에이팸 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제 1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인주식회사 에스모(이하 '회사')와 종속기업인 청도넥센전장유한공사, 클레어픽셀 주식회사, 주식회사 엔디엠 및 주식회사 에스모인베스트먼트를 연결대상(이하 지배회사와 종속기업을 "연결실체")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 에스모(이하 "회사"라 함)는 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2018년 5월 1일을 기준으로 회사의 명칭을 주식회사 에스모('구' (주)넥센테크)로 변경하였으며, 회사의 주요 개황은 다음과 같습니다.1) 회사의 설립일 : 1994년 2월 1일2) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매 3) 회사의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-14) 대표자의 성명 : 김 정 훈5) 반기검토보고서일 현재 회사의 주식분포상황은 아래와 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

루트원투자조합	17,872,770	20.42

주식회사 리앤인베스트먼트	10,948,909	12.51

기타(일반 소액 주주 포함)	58,686,696	67.07

합 계	87,508,375	100.00

6) 코스닥시장 상장일 : 2004년 1월 28일

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	소유지분율

청도넥센전장유한공사	중국	Wire Harness 제조 및 판매	100%	100%

클레어픽셀(주)(*)	대한민국	다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조	42.35%	-

(주)엔디엠(*)	대한민국	전기ㆍ전자공학 연구개발	100%	-

(주)에스모인베스트먼트(*)	대한민국	경영컨설팅 및 투자자문	100%	-

(*) 사업다각화를 위하여 당반기 중 주식회사 엔디엠 및 주식회사 에스모인베스트먼트를 설립하고, 설립회사의 주식 100%를 당사가 소유하고 있습니다. 또한 동일 목적으로 당반기 중 클레어픽셀 주식회사 지분 42.35%를 취득하였습니다.2 ) 보고기간별 종속기업의 요약 재무정보 ① 당반기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	영업손익	반기순손익	총포괄손익

청도넥센전장유한공사	11,800,073	1,207,368	6,829,933	(115,744)	(61,680)	305,898

클레어픽셀(주)	5,862,097	3,415,908	2,745,465	(97,914)	287,218	266,134

(주)엔디엠	4,428,180	1,683,057	-	(1,230,511)	(1,229,067)	(1,229,067)

(주)에스모인베스트먼트	2,942,566	13,923	-	(26,700)	(31,521)	(31,521)

② 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

청도넥센전장유한공사	11,800,005	1,513,198	16,704,552	1,867,641	1,206,226	641,932

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

-해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다. (3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스이용자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 회계정책

중간연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름 수취 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 연결손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.

연결실체는 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시하였습니다.(2) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 자동차용 와이어링 하네스 및 반도체 부품의 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ①재화판매, ②재화의 운송, ③하자보증 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객과의 약속된 재화를 생산하여 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하는 의무를 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무의 경우에 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수행의무를 이행합니다.

3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.5) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

6) 보증 연결실체는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 연결실체의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 연결실체의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

- 금융자산의 손상

주석 32에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과 거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

5. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 반기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다. 연결실체의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는경우 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,805,935	2,954,522	343,333	220,585

EUR	713	52,510	703	20,188

JPY	340,782	733,326	156,894	278,368

CNY	2,988,199	211,138	4,716	-

VND	53	-	-	-

합 계	5,135,682	3,951,496	505,646	519,141

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 상승 또는 하락할 경우 환율변동으로 인하여 법인세비용반영전손익은 각각 118,419천원 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

② 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 법인세비용반영전손익은 각각 77,544천원 증가 또는 감소하였을 것입니다.(5) 자본관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 반기연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	57,060,966	46,885,251

자본	80,852,560	75,723,081

부채비율	70.57%	61.92%

6. 공정가치당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	63,690,018	63,690,018	41,050,575	41,050,575

단기금융상품	3,408,736	3,408,736	3,029,849	3,029,849

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	4,469,356	4,469,356	-	-

단기매매금융자산	-	-	10,395,395	10,395,395

매출채권및기타채권	11,992,728	11,992,728	20,928,677	20,928,677

기타유동금융자산	5,600,000	5,600,000	4,500,000	4,500,000

장기금융자산	5,000	5,000	5,000	5,000

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	5,056,207	5,056,207	-	-

기타비유동금융자산	965,392	965,392	803,553	803,553

소 계	95,187,437	95,187,437	80,713,049	80,713,049

금융부채

매입채무및기타채무	9,868,326	9,868,326	11,943,418	11,943,418

유동성장기차입금	697,067	697,067	-	-

전환사채(유동)	41,989,036	41,989,036	29,727,155	29,727,155

장기차입금	405,333	405,333	-	-

기타비유동부채	367,112	367,112	-	-

소 계	53,326,874	53,326,874	41,670,573	41,670,573

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.(4) 수준3 으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어지며, 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.연결실체가 보유 중인 수준3으로 분류되는 금융상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하고 있으므로 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과를 합리적으로 측정할 수 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결실체가 보유 중인 수준3으로 분류되는 금융상품은 원가로 측정하고 있으므로 가치평가기법 및 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,525,563	-

단기매매금융자산	-	10,395,395

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	63,690,018	41,050,575

매출채권및기타채권	11,992,728	20,928,677

기타금융자산	9,979,128	8,338,402

합 계	95,187,437	80,713,049

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	9,868,326	11,943,418

유동성장기차입금	697,067	-

전환사채(유동)	41,989,036	29,727,155

장기차입금	405,333	-

기타비유동부채	367,112	-

합 계	53,326,874	41,670,573

(2) 금융상품 범주별 손익1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	1,281,012	-	-	1,281,012

외환차익	108,134	-	-	108,134

외화환산이익	72,771	-	123,974	196,745

기타금융수익	-	2,390,219	-	2,390,219

소 계	1,461,917	2,390,219	123,974	3,976,110

금융비용 >

이자비용	-	-	837,719	837,719

외환차손	5,116	-	121,666	126,782

외화환산손실	22,050	-	-	22,050

기타금융비용	-	374,637	-	374,637

소 계	27,166	374,637	959,385	1,361,188

순금융수익 >	1,434,751	2,015,582	(835,411)	2,614,922

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	77,653	-	-	77,653

외환차익	150	-	4,484	4,634

외화환산이익	13,453	-	-	13,453

소 계	91,256	-	4,484	95,740

금융비용 >

이자비용	-	-	521	521

외환차손	2,523	-	-	2,523

외화환산손실	50	-	-	50

소 계	2,573	-	521	3,094

순금융수익 >	88,683	-	3,963	92,646

8. 금융자산(1) 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	2,203,436	16,908

제예금	61,912,272	41,033,667

국고보조금	(425,690)	-

합 계	63,690,018	41,050,575

( 2) 매출채권및기타채권 1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	12,058,936	21,011,228

대손충당금	(735,226)	(207,219)

미수금	325,072	23,305

대손충당금	(94)	(225)

미수수익	344,040	101,588

합 계	11,992,728	20,928,677

2) 보고기간별 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	207,219	225	170,058	497

손상차손 인식금액	-	-	47,013	-

환 입	(97,314)	(131)	-	(272)

제 각	-	-	(9,852)	-

연결범위의변동	625,321	-	-	-

기말잔액	735,226	94	207,219	225

3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손실충당금	기대손실률	채권잔액	손실충당금	기대손실률

3개월 이하	11,931,999	(108,694)	0.91%	21,136,121	(207,444)	0.98%

3개월 ~ 6개월	4,351	(1,305)	30.00%	-	-	-

6개월 ~ 12개월	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	791,698	(625,321)	78.98%	-	-	-

합 계	12,728,048	(735,320)	5.78%	21,136,121	(207,444)	0.98%

4) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당반기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	과 목	회사명	당반기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동	지분증권	볼렉스	3,820,453	3,508,588	3,508,588	2,600,511	3,298,353	3,298,353

삼성바이오로직스	998,572	960,768	960,768	-	-	-

동양네트웍스	-	-	-	3,000,000	3,751,308	3,751,308

대신증권펀드	-	-	-	4,499,984	3,345,734	3,345,734

소 계	4,819,025	4,469,356	4,469,356	10,100,495	10,395,395	10,395,395

비유동	지분증권	디에이테크놀로지	2,550,000	3,285,000	3,285,000	-	-	-

복합금융	세명테크	977,955	1,021,207	1,021,207	-	-	-

프렌비	750,000	750,000	750,000	-	-	-

소 계	4,277,955	5,056,207	5,056,207	-	-	-

합 계	9,096,980	9,525,563	9,525,563	10,100,495	10,395,395	10,395,395

(4) 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	5,600,000	19,000	4,500,000	34,000

보증금	-	954,160	-	777,321

대손충당금	-	(7,768)	-	(7,768)

합 계	5,600,000	965,392	4,500,000	803,553

(5) 기타상각후 원가 측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 기타상각후 원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융자산 >

정기예적금	3,408,736	3,029,849

소 계	3,408,736	3,029,849

장기금융자산 >

당좌개설보증금	5,000	5,000

소 계	5,000	5,000

합 계	3,413,736	3,034,849

(6) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,000	5,000	당좌개설보증금

9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	176,698	-	176,698	260	-	260

제품	2,042,586	(356,635)	1,685,951	2,326,158	(443,670)	1,882,488

재공품	1,582,165	(133,926)	1,448,239	1,489,300	(84,087)	1,405,213

원재료	8,502,014	(1,261,341)	7,240,673	9,385,709	(1,307,827)	8,077,882

미착품	122,789	-	122,789	172,449	-	172,449

합 계	12,426,252	(1,751,902)	10,674,350	13,373,876	(1,835,584)	11,538,292

(2) 당반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실환입은 83,682천원입니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,297,453	165,447

대손충당금	(1,665)	(1,027)

선급비용	1,316,039	603,462

부가세대급금	1,595,083	1,507,524

합 계	5,206,910	2,275,406

(2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기선급비용	121,343	146,158

11. 매각예정자산

보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

과 목	회사명	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

전환사채권	LBB	1,964,275	1,738,920	1,738,920	1,964,275	1,738,920	1,738,920

신주인수권부사채권	이에스브이	-	-	-	4,200,000	4,200,000	4,200,000

전환사채권	마린원개발	-	-	-	4,000,000	4,000,000	4,000,000

합 계	1,964,275	1,738,920	1,738,920	10,164,275	9,938,920	9,938,920

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,866,078	-	4,866,078	4,866,078	-	4,866,078

건 물	12,429,603	(5,267,392)	7,162,211	12,323,165	(5,079,782)	7,243,383

구축물	591,451	(422,680)	168,772	571,818	(397,785)	174,033

기계장치	13,895,398	(11,115,516)	2,779,883	13,397,587	(10,595,117)	2,802,470

시설장치	48,051	(19,482)	28,568	-	-	-

차량운반구	774,787	(395,526)	379,261	557,069	(332,921)	224,148

공구기구	1,174,810	(1,020,296)	154,514	1,174,810	(1,015,530)	159,280

집기비품	4,087,184	(3,539,595)	547,588	3,835,210	(3,350,385)	484,825

연구비품	470,280	(460,170)	10,110	-	-	-

연구용차량	84,916	(5,661)	79,255	-	-	-

임차개량자산	223,000	(223,000)	-	223,000	(14,867)	208,133

건설중인자산	2,399,017	-	2,399,017	8,100	-	8,100

합 계	41,044,575	(22,469,318)	18,575,257	36,956,837	(20,786,387)	16,170,450

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	종속기업취득으로인한 증가	취득액	처분액	감가상각비	환율효과	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	-	4,866,078

건 물	7,243,383	-	-	-	(150,697)	69,524	7,162,210

구축물	174,033	-	-	-	(11,356)	6,095	168,772

기계장치	2,802,470	-	176,353	-	(288,590)	89,650	2,779,883

시설장치	-	2,334	29,595	-	(3,360)	-	28,569

차량운반구	224,148	-	193,189	-	(40,872)	2,796	379,261

공구기구	159,280	-	-	-	(4,766)	-	154,514

집기비품	484,825	44,253	101,971	-	(88,495)	5,034	547,588

연구비품	-	8,172	5,453	-	(3,515)	-	10,110

연구용차량	-	-	84,916	-	(5,661)	-	79,255

임차개량자산	208,133	-	-	-	(208,133)	-	-

건설중인자산	8,100	-	2,390,917	-	-	-	2,399,017

합 계	16,170,450	54,759	2,982,394	-	(805,445)	173,099	18,575,257

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	환율효과	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	4,866,078

건 물	7,662,698	-	-	(300,701)	(118,614)	7,243,383

구축물	208,243	-	-	(23,210)	(11,000)	174,033

기계장치	3,294,031	269,437	(13,757)	(590,182)	(157,059)	2,802,470

차량운반구	78,476	188,893	-	(40,107)	(3,114)	224,148

공구기구	170,554	-	(2)	(11,272)	-	159,280

집기비품	317,879	301,718	(12)	(124,783)	(9,977)	484,825

임차개량자산	-	223,000	-	(14,867)	-	208,133

건설중인자산	8,100	-	-	-	-	8,100

합 계	16,606,059	983,048	(13,771)	(1,105,122)	(299,764)	16,170,450

13. 담보제공자산 등 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사 토지, 건물, 기계장치	6,159,249	10,000,000	-	-	㈜한국씨티은행

진해공장 토지	2,947,424	2,600,000	-	-	㈜우리은행

현금성자산	64,572	64,572	-	-	㈜아이닉스

합 계	9,171,245	12,664,572	-

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보 및 보증내역	제공자	보증금액	계정과목	장부금액

(주)나노스 보통주	김태헌	4,500,000	단기대여금	4,500,000

납품계약에 따른 하자보증	서울보증보험	605	-	-

합 계	4,500,605	4,500,000

14. 보험가입자산보고기간 종료일 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입대상	부보액	보험회사

화재보험	재고자산	4,000,000	메리츠화재

공장건물 외	19,148,977

P/L보험	재고자산	10,000,000

합 계	33,148,977

상기 부보금액 중 10,000백만원이 (주)한국씨티은행에 질권 설정되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 운송중인 재고자산에 대한 해상보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	7,106,778	1,136,085

상각누계액과 손상차손누계액	(1,210,723)	(349,113)

장부가액	5,896,055	786,972

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	종속기업취득으로 인한 증가	취득	상각 및 손상	환율효과	기말금액

회원권(*)	173,740	-	-	-	-	173,740

토지사용권	199,618	-	-	(2,255)	7,020	204,383

소프트웨어	413,614	6,137	383,568	(57,358)	664	746,625

개발비	-	3,671,314	668,797	(735,955)	-	3,604,156

영업권(*)	-	581,685	-	-	-	581,685

기타의무형자산	-	650,869	640	(66,043)	-	585,466

합 계	786,972	4,910,005	1,053,005	(861,611)	7,684	5,896,055

(*) 연결실체는 영업권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	환율효과	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

토지사용권	168,340	46,316	(4,756)	(10,282)	199,618

소프트웨어	492,923	-	(77,562)	(1,747)	413,614

합 계	835,003	46,316	(82,318)	(12,029)	786,972

16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,756,292	-	8,558,338	-

미지급금	857,613	367,112	298,340	-

미지급비용	3,254,421	-	3,086,740	-

합 계	9,868,326	367,112	11,943,418	-

17. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

운영자금	하나은행	3.45	2019-03-22	567,000	-

운영자금	소상공인진흥공단	2.79	2020-06-15	80,000	-

운영자금	중소기업진흥공단	3.59	2020-10-29	155,400	-

운영자금	2.21	2022-11-12	300,000	-

소 계	1,102,400	-

유동성장기부채	(697,067)	-

합 계	405,333	-

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금 액

2019년	697,067

2020년	182,500

2021년	222,833

합 계	1,102,400

18. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당반기말	전기말

무보증 사모 전환사채	2017.08.24	2020.08.24	0%	3.00%	30,000,000	30,000,000

무보증 사모 전환사채	2018.03.14	2021.03.14	0%	3.50%	12,800,000	-

합 계	42,800,000	30,000,000

사채상환할증금	4,229,122	2,814,210

전환권조정	(5,040,086)	(3,087,055)

가감 계	41,989,036	29,727,155

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	30,000,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2017년 08월 24일

만기일	2020년 08월 24일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로함

전환청구기간	2018년 8월 24일 ~ 2020년 7월 24일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,894원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,800,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금

발행일	2018년 03월 14일

만기일	2021년 03월 14일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.5%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 12개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로함

전환청구기간	2019년 3월 14일 ~ 2021년 2월 14일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	6,141원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

연결실체는 사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 상기 전환사채를 유동부채 항목으로분류하고 있습니다.(3) 보고기간 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당반기말

상환할증금	2,814,210	1,414,912	-	4,229,122

전환권대가	520,898	884,516	-	1,405,414

전환권조정	(3,087,055)	(2,760,108)	807,077	(5,040,086)

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유 동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	1,208,642	2,972,509

선수금	46,585	2,241

합 계	1,255,227	2,974,750

20. 판매보증충당부채 연결실체는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비 고	당반기	전기

기초금액	1,514,568	1,040,774

타계정에서 대체	-	-

설정액(환입액)	9,840	486,380

사용액	(4,656)	(12,586)

기말금액	1,519,752	1,514,568

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도보고기간 중 연결실체의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

현금 등 납입액	298,996	381,059

보고기간 말 현재 상기 기여금 중 199,294천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당반기말 이후에 지급될 계획입니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	664,332	-

사외적립자산의 공정가치	(170,964)	-

순확정급여채무	493,368	-

2) 보고기간별 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

확정급여채무의 현재가치(기초)	-	-

종속기업 취득으로 인한 증가	586,434

당기근무원가 및 이자비용	79,008	-

지급액	(25,529)	-

기타증감	24,419	-

확정급여채무의 현재가치(기말)	664,332	-

3) 보고기간별 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	170,666	-

사외적립자산의 이자수익	2,910	-

재측정요소	(2,612)	-

기여금 납입액	-	-

퇴직급여지급액	-	-

기말금액	170,964	-

4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금등가물	170,964	-

5) 보고기간별 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	73,821	-

이자원가	2,277	-

사외적립자산의 이자수익	-	-

합 계	76,098	-

6) 보고기간별 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	38,625	-

판매비와관리비	37,473	-

합 계	76,098	-

7) 보고기간별 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

확정급여채무의 재측정요소 손실(이익)	-	-

인구통계적가정 손실

재무적가정 손실(이익)	(2,337)	-

경험조정 손실(이익)	26,755	-

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	2,612	-

기타포괄손실(이익)	27,030	-

8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.93% ~ 3.33%	-

사외적립자산의 기대수익률	2.93% ~ 3.33%	-

미래임금상승률	3.00% ~ 5.00%	-

9) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(31,770)	36,992

기대임금상승률의 1% 변동	36,054	(31,628)

10) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 94백만원 입 니다. 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금 액

1년 미만	-

1년 ~ 2년 미만	7,007

2년 ~ 5년 미만	58,513

5년 이상	1,558,273

합 계	1,623,793

22. 우발부채 및 약정사항(1) 연결실체는 Wire Harness 제품 생산을 위하여 YAZAKI사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액의내용은 다음과 같으며, 총 여신 한도액은 6,280,000천원 입니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	사용액	미사용액

한국씨티은행	수입신용장	3,000,000	-	3,000,000

수입화물선취보증

일반자금대출	2,000,000	-	2,000,000

당좌대출

무역금융

기업구매카드	70,000	60,520	9,480

KEB하나은행	일반자금대출	630,000	567,000	63,000

중소기업진흥공단	일반자금대출	500,000	455,400	44,600

소상공인진흥공단	일반자금대출	80,000	80,000	-

합 계	6,280,000	1,162,920	5,117,080

23. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식수	87,508,375주	87,508,375주

1주의 액면금액	100	100

발행한 주식수	87,508,375주	87,508,375주

자 본 금	8,750,837,500	8,750,837,500

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	22,981,773	22,981,773

전환권대가	1,405,414	520,897

기타자본잉여금	(22,497)	-

합 계	24,364,690	23,502,670

(3) 기타자본구성요소1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(245,565)	(613,143)

주식선택권	319,315	-

합 계	73,750	(613,143)

2) 연결실체는 임원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일	2018년 03월 30일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 1,469,993주

행사가격	6,900원

행사가능기간	2021년 03월 30일~ 2026년 03월 29일

부여방법	신주교부

총 주식보상비용	4,820,107천원

3) 연결실체는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

권리부여일의 주가	7,230원

무위험이자율	2.23%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	69.24%

주당보상비용	3,279원

총 주식보상비용	4,820,107천원

4) 연결실체는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 보고기간 중 주식보상비용과 관련된내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 미인식 주식보상비용	-	-

당기 발생 주식보상비용	4,820,107	-

당기 인식 주식보상비용	(409,379)	-

기말 미인식 주식보상비용	4,410,728	-

(4) 이익잉여금1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	1,156,570	1,156,570

미처분이익잉여금	45,089,405	42,926,146

합 계	46,245,975	44,082,716

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	44,082,716	37,987,072

당 기 손 익	2,172,187	7,908,144

배당금 지급	-	(1,812,500)

순확정급여부채 재측정요소	(8,927)	-

기 말	46,245,976	44,082,716

3) 보고기간 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당반기	전기

주식의종류	보통주	보통주

총발행주식수	87,508,375	72,500,000

배당주식수	-	72,500,000

주당 배당금	-	25원

주당 배당률	-	25%

배당금 합계	-	1,812,500

(5) 기본주당손익은 지배기업의 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

지배기업의 보통주반기순손익	2,172,187,015	2,500,249,727

유통보통주식수	87,508,375주	14,500,000주

주당이익	25	172

한편, 연결실체의 주식선택권 및 전환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

24. 매출액연결실체의 사업부문은 주된 산업활동의 특성에 따른 한국표준산업분류에 의거 자동차용 전장부품 사업부문과 반도체부품 사업부문으로 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)	주요제품

자동차용 전장부품 사업부	자동차용 전장부품	WIRING-HARNESS

반도체 부품사업부	반도체 부품	CMOS 이미지 센서

(1) 사업부문별 손익현황

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

전장부품	반도체부품	전장부품	반도체부품

매출액	39,126,875	2,745,465	45,661,178	-

매출총이익	7,947,778	908,748	6,395,931	-

영업이익	505,449	(161,395)	2,869,362	-

(2) 사업부문별 유ㆍ무형자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전장부품	반도체부품	전장부품	반도체부품

유형자산	18,501,353	73,904	16,170,450	-

무형자산	1,120,925	4,775,130	786,972	-

총 계	19,622,278	4,849,034	16,957,422	-

(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 발생한 연결실체의 매출액의 지역별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

대한민국	41,800,374	37,582,962

중국	6,829,933	8,078,216

연결조정	(6,757,968)	(7,784,787)

합계	41,872,339	37,876,391

(4) 주요 고객 부문연결실체의 주요 고객은 르노삼성자동차(주) 및 야자키소교(주)로 당기 매출액의 81%를 차지합니다.

25. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 재공품의 변동	215,192	(1,730,104)

사용된 원재료	21,617,797	21,878,564

상품의 판매	890,433	963,956

종업원급여	8,956,337	8,787,643

감가상각비 및 무형자산상각비	1,407,008	581,974

대손상각비(환입)	(97,314)	(29,773)

운반비	576,762	711,096

기 타	7,962,071	3,682,399

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	41,528,286	34,845,755

26. 판매비와관리비 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	2,648,980	1,483,011

퇴직급여	148,413	94,334

복리후생비	170,433	68,572

여비교통비	300,034	50,607

세금과공과	348,403	189,998

보험료	60,740	52,231

접대비	399,419	43,148

지급수수료	1,617,253	111,890

대손상각비	(97,314)	(29,773)

감가상각비	302,476	31,085

무형자산상각비	601,564	38,831

경상개발비	428,349	265,648

지급임차료	223,290	-

운반비	576,762	627,311

주식보상비	288,701	-

포장비	76,874	79,010

판매수수료	8,265	-

판매보증비	9,841	213,456

기타	399,990	85,872

합 계	8,512,473	3,405,231

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

외환차익	67,739	222,275

외화환산이익	7,601	123,812

유형자산처분이익	10,400	-

기타	786,952	55,077

합 계	872,692	401,164

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기타의대손상각비	506	86

외환차손	92,993	194,989

외화환산손실	149,968	50,298

기타	376,730	28,800

합 계	620,197	274,173

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	1,281,012	77,653

외환차익	108,134	4,634

외화환산이익	196,744	13,453

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	2,390,220	-

합 계	3,976,110	95,740

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	837,719	521

외환차손	126,782	2,523

외화환산손실	22,050	50

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	354,992	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	19,645	-

합 계	1,361,188	3,094

29. 법인세비용과 이연법인세

(1) 보고기간별 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	340,888	929,932

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액	525,830	(179,908)

총 법인세효과	866,718	750,024

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	866,718	750,024

(2) 보고기간별 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	3,211,471	3,250,273

적용세율에 따른 법인세	695,524	704,060

조정사항 :	171,195	45,964

기타(세율차이등)	171,195	45,964

법인세비용	866,719	750,024

유효세율	26.99%	23.08%

30. 특수관계자거래연결실체는 특수관계자에 대해 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다.(1) 특수관계자 개요당반기말 현재 연결실체가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	거래내용

기타특수관계자	임직원 관련회사	(주)리앤 인베스트먼트	-

(2) 사실상 특수관계자 개요보고기간 종료일 현재 법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	거래내용

기타특수관계자	임직원 관련회사	(주)리앤 인베스트먼트	-

임직원 관련회사	(주)이에스브이(*)	BW(제3자매각)

주요 주주 관련회사	마린원개발(주)(*)	CB(제3자매각)

(*) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 마린원개발(주) 및 (주)이에스브이에 대한 전환사채권 및 신주인수권부사채권을 당기 중 전량 매각하였습니다.

(3) 자금거래보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무의 잔액은 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증사유	보증금액

클레어픽셀(주) 대표이사	KEB하나은행	차입금 지급보증	584,010,000

중소기업진흥공단	546,480,000

소상공인진흥공단	80,000,000

합 계	1,210,490,000

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	509,827	476,639

퇴직급여	13,830	33,822

합 계	523,657	510,461

31. 현금흐름표

(1) 보고기간 별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	866,719	750,024

퇴직급여	337,621	381,059

감가상각비	805,445	543,142

무형자산상각비	601,564	38,831

무형자산손상차손	260,047	-

대손상각비	(97,314)	(29,773)

기타의대손상각비	506	86

연구개발비	52,739	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	354,992	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(778,251)	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	19,645	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(1,611,969)	-

주식보상비	409,379	-

외화환산손실	22,050	31,688

외화환산이익	(189,437)	(15,778)

유형자산처분이익	(10,400)	-

이자비용	837,719	521

이자수익	(1,281,012)	(77,653)

합 계	600,043	1,622,147

(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소	11,425,305	4,962,889

기타채권의 감소(증가)	(198,712)	163,096

기타유동자산의 감소(증가)	(2,794,295)	440,882

재고자산의 감소	1,930,499	168,579

당기법인세자산의 증가	(475)	-

사외적립자산의 증가	(298)	-

매입채무의 감소	(4,467,261)	(844,452)

기타채무의 감소	(1,425,542)	(723,978)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,784,790)	693,601

기타비유동부채의 감소	(36,344)	-

판매보증충당부채의 증가	5,185	209,606

퇴직금의 지급	(140,496)	(354,773)

합 계	2,512,776	4,715,450

(3) 보고기간별 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

전환권조정 상각	807,077	-

장기차입금의 유동성 재분류	697,067	-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	기타변동	기 말

전환사채	29,727,155	12,588,800	(326,919)	41,989,036

단기차입금	-	(175,000)	175,000	-

유동성장기차입금	-	(96,300)	793,367	697,067

장기차입금	-	(1,099,665)	1,504,998	405,333

기타의자본거래	-	(28,650)	28,650	-

재무활동으로부터의 총부채	29,727,155	11,189,185	2,175,096	43,091,436

32. 회계정책의 변경

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용1) 금융자산의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산(전기는 단기매매금융자산)	상각후원가 금융자산 (전기는 대여금및수취채권) (**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	10,395,395	70,317,654	80,713,049

기초 장부금액-기준서 제1109호	10,395,395	70,317,654	80,713,049

*	2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 단기매매금융자산을 당기손익-공정가치 금융자산으로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 상세 내역은 아래 (사) 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

**	현금 및 현금등가물 포함

상기 변경된 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.

연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이러한 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	41,050,575	-	41,050,575

단기금융자산(정기예적금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,029,849	-	3,029,849

단기금융자산(지분상품)	단기매매금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	10,395,395	-	10,395,395

단기금융자산(전환사채권)	매도가능금융자산	기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	-	-	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	20,804,009	-	20,804,009

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	124,667	-	124,667

기타유동금융자산 (단기대여금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,500,000	-	4,500,000

장기금융자산(정기예적금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,000	-	5,000

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	803,554	-	803,554

금융자산 계	80,713,049	-	80,713,049

금융부채

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,558,337	-	8,558,337

기타유동부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,385,080	-	3,385,080

전환사채(유동)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	29,727,155	-	29,727,155

금융부채 계	41,670,572	-	41,670,572

연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 3) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 금융자산의 손상에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금융자산의 손상 평가결과 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의계약에서생기는수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용누적효과를 최초 적용일인 2018년1월1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.