에이팸 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

에이팸 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1994년 2월 1일 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2018년 5월 1일 상호를 주식회사 에스모('구' (주)넥센테크)로 변경하였으며, 2020년 11월 27일 다시 현재의 상호로 변경하였습니다. 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.

(1) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매

(2) 당사의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-1

(3) 대표자의 성명 : 허성만, 유종준

(4) 보고기간말 현재 주식분포상황

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

(주) 이모션	11,597,010	29.06

(주) 웰리브홀딩스	7,566,167	18.96

(주) 루타스	2,185,286	5.48

서정퍼티켐 (주)	1,250,000	3.13

기타(일반 소액주주)	17,312,862	43.37

합 계	39,911,325	100.00

(5) 당사는 2004년 1월 26일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으나, 코스닥시장 상장폐지 사유에 해당하여 2021년 6월 4일자로 상장폐지되었습니다.

2. 유의적 회계정책2.1. 재무제표의 작성기준

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

부채의 유동성 분류 원칙 명확화

당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(일반기업회계 기준 제 2장 ' 재무제표의 작성과 표시Ⅰ) 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사 항(일반기업회계기준 제 2장 ' 재무제표의 작성과 표시Ⅰ)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.3. 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4. 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.5. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.6. 유가증권

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.

한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법, 총평균법)을 적용하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7. 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 기타포괄손익(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

지분법적용투자주식에 대하여 지분법 적용을 중지한 후, 피투자회사의 당기이익으로인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 피투자회사의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하며, 지분법피투자회사가 유상증자를 한 경우에는 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 이익잉여금의 감소(지분법이익잉여금변동)로 처리하고 있습니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다.

해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다.

취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

2.8. 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

기계장치	5~12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

2.9. 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5~10년	정액법

2.10. 충당부채 및 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.11. 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고있습니다.

(2) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.12 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

(1) 자산관련보조금

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

(2) 수익관련보조금

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.13. 수익인식기준

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.14. 법인세

당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과이연법인세는 손익계산서상 법인세비용에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,432	410

제예금	45,817	67,083

합 계	47,249	67,493

4. 사용이 제한된 예금

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	한국씨티은행 외	4,000	4,000	당좌개설보증금

5. 매도가능증권

보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

복합금융상품(*)	26,162,938	-	26,162,938	-

(*) 회수가능성이 낮다고 판단하여 미회수 잔액에 대해 전액 손상을 인식하였습니다

6. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

기계장치	154,349	-	-	(9,715)	144,634

차량운반구	12,835	-	-	(939)	11,896

공구와기구	7,067	-	-	(1,796)	5,271

비품	14,182	-	-	(1,119)	13,063

건설중인자산	8,100	-	(8,100)	-	-

합 계	196,533	-	(8,100)	(13,569)	174,864

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

기계장치	166,305	31,820	(8)	(43,768)	154,349

차량운반구	111,062	-	(1)	(98,226)	12,835

공구와기구	17,391	-	-	(10,324)	7,067

비품	20,376	-	-	(6,194)	14,182

건설중인자산	8,100	-	-	-	8,100

합 계	323,234	31,820	(9)	(158,512)	196,533

7. 보험가입자산

(1)보험기간 종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부보대상자산	부보금액	보험회사

재산종합보험(*)	임대건물	7,701,694	농협손해보험

본사 유형자산	12,308,306	농협손해보험

합 계	-	20,010,000	-

(*) 상기 보험증권은 특수관계자인 (주)루타스의 차입금과 관련하여 경주축협에 질권설정(금액 : 20,010백만원) 되어 있습니다.

8. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

소프트웨어	26,352	-	-	(13,603)	-	12,749

합 계	26,352	-	-	(13,603)	-	12,749

(2) 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

소프트웨어	85,096	-	-	(58,743)	-	26,353

합 계	85,096	-	-	(58,743)	-	26,353

9. 매각예정자산

보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	회사명	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

전환사채권	LBB(*)	1,889,366	-	-	1,889,366	-	-

(*) 회수가능성이 낮다고 판단하여 미회수 잔액에 대해 전액 손상을 인식하였습니다

10. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	당기이자율(%)	만기	당분기말	전기말

단기차입금	이종욱	-	-	15,000	15,000

린에너지 합자조합	-	-	150,000	150,000

교보증 혁신	-	-	150,000	150,000

합 계	-	-	-	315,000	315,000

(2) 유동성위험

회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

11. 퇴직급여

당분기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 49,390천원(전분기: 146,889천원)입니다.

12. 판매보증충당부채

당사는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	170,787	178,117

설정액(환입액)	-	3,695

사용액	(802)	(11,025)

기말금액	169,985	170,787

13. 주요 외화자산 및 부채

보고기간 종료일 현재 주요 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 1단위, 천원)

계정과목	통화 구분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	-	-	-	-

EUR	2	3	2	3

CNY	-	-	-	-

JPY	903	9	903	8

VND	-	-	-	-

소계	12	11

매출채권	USD	6,337,712	9,294,255	5,709,544	8,393,030

소계	9,294,255	8,393,030

단기대여금	USD	1,600,000	2,346,400	1,600,000	2,352,000

소계	2,346,400	2,352,000

미수금	USD	19,086	27,990	19,086	28,057

소계	27,990	28,057

외화자산 합계	11,668,657	8,421,098

매입채무	USD	110,593	162,185	108,345	159,268

CNY	9,174,266	1,850,266	2,804,867	564,536

소계	2,012,451	723,804

미지급금	USD	1,757,110	2,576,802	1,551,234	2,280,314

소계	2,576,802	1,551,234	2,280,314

외화부채 합계	4,589,253	3,004,118

14. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권 주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주의 액면금액	500	500

발행 주식수	39,911,325주	39,911,325주

보통주자본금	19,955,662,500	19,955,662,500

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	70,347,713	70,347,713

전환권대가	-	-

전환권대가청산이익	-	-

합 계	70,347,713	70,347,713

자본조정

자기주식(*)	(14,006)	(14,006)

주식선택권	1,585,712	1,585,712

전환권대가청산손실	(130,176)	(130,176)

합 계	1,441,530	1,441,530

(*) 당사는 2020년 12월 주식병합시 발생한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 6,882주를 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금	합계

당기초	19,955,662	70,347,713	90,303,375

전환권 행사	-	-	-

당기말	19,955,662	70,347,713	90,303,375

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,955,662	70,347,713	88,303,375

전환권 행사	2,000,000	-	2,000,000

전기말	19,955,662	70,347,713	90,303,375

15. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 주식선택권 주요사항의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일	2018년 03월 30일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 1,469,993주

행사가격	6,900원

행사가능기간	2021년 03월 30일~ 2026년 03월 29일

부여방법	신주교부

총 주식보상비용	2,032,964천원

(2) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

권리부여일의 주가	7,230원

무위험이자율	2.23%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	69.24%

주당보상비용	3,279원

총 주식보상비용	2,032,964천원

(3) 당분기와 전기의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기 초	619,995	6,900	619,995	6,900

부 여	-	6,900	-	6,900

소 멸	-	6,900	-	6,900

기 말	619,995	6,900	619,995	6,900

(4) 당분기와 전기의 주식선택권(자본조정) 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	1,585,712	1,585,712

당기비용인식분	-	-

당기행사분(소멸분)	-	-

기 말	1,585,712	1,585,712

16. 결손금처리계산서

(단위 : 원)

과 목	제 32 (당) 기 (처리예정일: 2026년 03월 31일)	제 31 (전) 기 (처리확정일: 2025년 03월 28일)

Ⅰ. 미처리결손금	46,058,782,929	45,715,921,797

전기이월미처리결손금(잉여금)	45,715,921,797	42,321,612,709

당기순손실	342,861,132	3,394,309,088

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	46,058,782,929	45,715,921,797

17. 부가가치계산

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	판매비와 관리비	합계	제조원가	판매비와 관리비	합계

급여	371,009	145,175	516,184	561,320	206,029	767,349

퇴직급여	31,566	17,825	49,391	54,588	92,301	146,889

복리후생비	34,712	7,249	41,961	53,025	10,550	63,575

지급임차료	86,928	2,250	89,178	87,916	1,500	89,416

감가상각비	13,569	-	13,569	17,556	31,647	49,203

무형자산상각비	-	13,603	13,603	-	16,851	16,851

세금과공과	25,909	8,874	34,783	37,176	11,619	48,795

합 계	563,693	194,976	758,669	811,581	370,497	1,182,078

18. 포괄손익계산서

보고기간별 포괄손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	(342,861)	(109,167)

기타포괄손익:

매도가능증권평가이익	-	-

지분법자본변동	-	-

부의지분법자본변동	-	-

포괄손실	(342,861)	(109,167)

19. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	관 계

당분기	전기

유의적인
영향력을
행사하는 기업	(주)이모션	(주)이모션	대한민국	당사에 29.06% 출자

(주)루타스	(주)루타스	대한민국	당사에 5.48% 출자

종속기업	청도에스모전장유한공사	청도에스모전장유한공사	중국	당사가 100% 출자

에스모비나	에스모비나	베트남	당사가 100% 출자

(주)에이팸홀딩스	-	대한민국	당사가 100% 출자

(주)엔디엠	(주)엔디엠	대한민국	당사의 종속회사가 100% 출자

(주)엔디엠세종	(주)엔디엠세종	대한민국	당사의 종속회사가 100% 출자

(주)에스모인베스트먼트	(주)에스모인베스트먼트	대한민국	당사의 종속회사가 100% 출자

-	클레어픽셀(주)	대한민국	-

기타 특수관계	GLOBAL LAND VINA	-	베트남	-

(2) 사실상 특수관계자 개요

보고기간 종료일 현재 법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	관 계

관계	당분기	전기

기타특수관계	주요 피투자기업	Navya	Navya	프랑스	전환사채권 투자

종속기업 관련회사	(주)페이머스	(주)페이머스	대한민국	전환사채권 투자

관계기업 관련회사	(주)씨앤원컨설팅그룹	(주)씨앤원컨설팅그룹	대한민국	전환사채권 투자

(3) 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	대체	당분기말(*)

유의적인
영향력을
행사하는 기업	(주)이모션	단기대여금	-	300,000	(300,000)	-	-

종속기업	에스모비나	단기대여금	3,532,000	-	(5,600)	-	3,526,400

(주)엔디엠	단기대여금	318,700	-	-	-	318,700

(주)에스모인베스트먼트	장기대여금	2,550,000	-	-	-	2,550,000

주요 경영진	유종준	단기대여금	88,490	170	(32,929)	-	55,731

대 여 금 합 계	6,489,190	300,170	(338,529)	-	6,450,831

(*) 상기 금액은 손실충당금 설정 전 금액입니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식하고 있는 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	설정	환입	분기말

종속기업	(주)에스모인베스트먼트	2,550,000	-	-	2,550,000

(주)엔디엠	318,700	-	-	318,700

합 계	2,868,700	-	-	2,868,700

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당분기말	전기말

종속기업	청도에스모전장 유한공사	매출채권	399,398	245,658

미수금	27,990	28,057

매입채무	136,380	137,194

미지급금	2,576,802	2,280,314

에스모비나	매출채권	8,891,491	7,150,129

미수금	205,900	205,900

단기대여금	2,346,400	2,352,000

매입채무	25,805	22,073

(주)엔디엠	미수수익	5,082	5,082

단기대여금	318,700	318,700

(주)에스모인베스트먼트	장기대여금	2,550,000	2,550,000

미수수익	30,878	30,878

유의적인
영향력을
행사하는 기업	(주)이모션	미수금	15,600	15,600

(주)루타스	매출채권	3,782,379	2,447,985

선급금	545,455	545,455

미지급금	27,500	27,500

채 권 합 계(*)	19,119,273	15,895,444

채 무 합 계	2,766,487	2,467,081

(*) 상기 채권 합계는 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정전 금액입니다.

(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

1) 질권내역

(단위 : 천원)

질권설정기관	질권설정금액	질권목적물	질권상세	비고

경주축협	20,010,000	계약단위설정	담보대출	-

(*) 상기 질권은 특수관계자인 (주)루타스의 차입금과 관련하여 경주축협에 설정되어 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임 원 급 여	32,500	132,501

임원퇴직급여	8,125	17,240

합 계	40,625	149,741

20. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전자방식외상매출채권 담보대출을 위하여 신한은행과 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	이율	약정한도액	실행금액

외담대	신한은행	2.2% ~ 2.3%	2,500,000	997,137

(2) 당사가 금융기관 등에 양도한 어음 중 만기가 미도래한 금액은 당분기말 997,137천원이며, 당분기중에 발생한 매출채권처분손실은 13,138천원 입니다.

21. 제공받은 지급보증

보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

22. 계속기업으로서의 존속가능성에 대한 불확실성

당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었 으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수 되거나 상환될 수 있다는 가정하에 작성되었습니다. 그러나 당분기말 현재 이월결손금이 47,215,352,929원에 달하고, 당분기의 영업손실은 323,118천원이며 당기순손실은 342,861천원입니다. 이러한 상황은 재무제표 작성에 전제가 되는 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

상기 불확실성에 대한 대처방안으로 회사는 신규해외시장 진출 및 신사업 활성화를 통하여 제품매출을 증대하고 수익성을 재고할 계획을 추진중에 있습니다. 더불어 해외협력을 통하여 글로벌 설계용역등 서비스 매출 계획도 추진하고 있습니다.

이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있으며, 이 경우 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.