에이팸 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

에이팸 주식회사(이하 "당사"라 함)는 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2020년 11월 27일을 기준으로 당사의 명칭을 에이팸 주식회사(구, (주)에스모)로 변경하였으며, 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1994년 2월 1일(2) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매 (3) 당사 의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-1(4) 대표자의 성명 : 남 상 은 (5) 당기말 현재 당사의 주식분포상황은 아래와 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

㈜덕일(*)	2,185,286	7.61

포트코리아 런앤히트 전문투자형 사모신탁 제12호(*)	1,394,136	4.86

웰브릿지자산운용	1,390,887	4.84

기타(일반 소액주주)	23,741,016	82.69

합 계	28,711,325	100.00

(*) 2020년 11월 18일 제3자 배정 유상증자 납입으로 인한 최대주주 변경- 변경 전: 포트코리아 런앤히트 전문투자형 사모신탁 제12호- 변경 후: (주)덕일(6) 코스닥시장 상장일 : 2004년 1월 26일

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	11,359	26,716

제예금	983,682	1,500,629

합 계	995,041	1,527,345

5. 장ㆍ단기금융상품

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품 >

정기예적금	-	-	-

소 계	-	-

장기금융상품 >

당좌개설보증금	4,000	4,000	사용제한

소 계	4,000	4,000

합 계	4,000	4,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	과 목	회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동	지분증권	(주)디에이테크놀로지	10,716,106	9,120,730	9,120,730	10,716,106	10,731,156	10,731,156

복합금융	엔디엠(*1)	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

씨앤원컨설팅그룹(*1,3)	15,700,000	-	-	15,700,000	-	-

Navya(*1)	20,908,686	31,899,846	31,899,846	20,908,686	36,915,131	36,915,131

페이머스(*1)	500,000	397,690	397,690	500,000	397,690	397,690

출자금	피에스이피플래시(*2)	2,200,000	3,226,323	3,226,323	2,200,000	3,546,963	3,546,963

제이에이치W	-	3,500,000	930,333	930,333

합 계	51,024,792	44,644,589	44,644,589	54,524,792	52,521,273	52,521,273

(*1) 전환사채권 및 신주인수권부사채권으로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 만기가 정해져있고, 청산을 회피할 수 없는 출자금으로 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당하지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.(*3) 전환사채권 원리금 채무의 담보로 채무자 ㈜씨앤원컨설팅그룹이 소유중인 (주)이엠네트웍스 보통주 476,624주를 담보로 제공받고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,546,346	4,797,674

손실충당금	(24,904)	(24,904)

미수금	67,484	29,722

손실충당금	(80)	(80)

미수수익	158,897	662,263

손실충당금	(53,337)	(53,337)

합 계	5,694,406	5,411,338

(2) 보고기간별 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	24,904	53,417	74,639	55,442

손 상	-	-	-	-

환 입	-	-	(49,735)	(2,025)

기말잔액	24,904	53,417	24,904	53,417

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	7,989,000	-	8,893,110

손실총당금	-	(6,884,768)	-	(7,788,878)

보증금	180,000	36,919	180,000	36,919

합 계	180,000	1,141,151	180,000	1,141,151

(2) 보고기간별 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

대여금	보증금	대여금	보증금

기초잔액	7,788,878	-	4,440,272	-

손상(특수관계채권)	-	-	5,474,496	-

손상(일반채권)	-	-	-	-

환 입	(904,110)	-	(2,125,890)	-

기말잔액	6,884,768	-	7,788,878	-

9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	180,760	-	180,760	112,450	-	112,450

제 품	854,525	(464,299)	390,226	976,621	(464,299)	512,322

재공품	102,982	(34,835)	68,147	74,940	(34,835)	40,105

원재료	5,540,750	(1,324,956)	4,215,794	5,146,147	(1,324,956)	3,821,191

미착품	31,347	-	31,347	77,794	-	77,794

합 계	6,710,364	(1,824,090)	4,886,274	6,387,952	(1,824,090)	4,563,862

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	499,984	388,833

손실충당금	(298,292)	(298,292)

선급비용	63,691	76,294

부가세대급금	300,080	331,803

합 계	565,463	498,638

11. 매각예정자산

보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	회사명	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

전환사채권	LBB(*)	1,903,237	-	-	1,889,366	-	-

합 계	1,903,237	-	-	1,889,366	-	-

(*) 회수가능성이 낮다고 판단하여, 전기 중 미회수 잔액에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	청도에스모전장유한공사	중국	Wire Harness 제조 및 판매	100%	6,461,063	100%	6,461,063

클레어픽셀(주)(*1,5)	대한민국	다이오드, 트랜지스터 및 유사반도체소자 제조	42.35%	-	42.35%	-

(주)엔디엠	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-	100%	-

(주)엔디엠세종(*2)	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-	100%	-

(주)에스모인베스트먼트	대한민국	경영컨설팅 및투자자문	100%	-	100%	-

에스모비나	베트남	Wire Harness 제조 및 판매	100%	12,120,609	100%	12,120,609

소 계	18,581,672	18,581,672

관계기업	(주)이엠네트웍스(*3)	대한민국	반도체 및 LED용봉지제의 제조 및 판매	18.97%	-	18.97%	-

소계	-	-

합 계	18,581,672	18,581,672

(*1) 소유 지분율은 50% 미만이나, 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) (주)엔디엠세종은 종속기업인 (주)엔디엠의 종속기업입니다. (*3) 소유 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 교류 등 사실상 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. ( 2) 보고기간별 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	18,581,643	39,351,289

취득금액	-	1,075,900

처분손실	-	(9,687,202)

재분류(*1)	-	(10,716,106)

종속기업투자 손상(*2)	-	(482,331)

관계기업투자 손상(*3)	-	(959,877)

기말금액	18,581,643	18,581,673

당사는 매년 손상징후가 있는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상 평가를 수행하고 있습니다. 손상 평가 수행결과, 아래에서 언급된 사항을 제외하고는 종속기업투자의 장부금액은 순공정가치 및 사용가치에 근거하여 추정한 회수가능가액을 유의적으로 초과하지않을 것으로 추정됩니다. (*1) 전기 중 (주)디에이테크놀로지 경영진의 변경 등으로 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 재분류 시 공정가치와의 차이 9,687백만원을 처분손실로 인식하였습니다. (*2) 종속기업투자 손상클레어픽셀(주)에 대한 손상평가를 수행하였으며, 당사는 전기 중 종속기업투자주식의 장부금액과 회수가능액의 차액 482백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 관계기업투자 손상(주)이엠네트웍스에 대한 손상평가를 수행하였으며, 당사는 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액과 회수가능액의 차액 960백만원을손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간별 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	9,179,756	566,626	1,003,135	(181,582)	(138,119)	233,145

클레어픽셀(주)	2,932,633	5,092,865	535,912	(230,764)	(242,053)	(203,264

(주)엔디엠(*)	227,700	4,840,418	-	(23,916)	(93,334)	(93,334)

(주)에스모인베스트먼트	1,465,044	2,767,059	-	(36,402)	(129,918)	(129,918)

에스모비나	13,787,996	2,519,173	-	(115,508)	(98,724)	374,387

관계기업	(주)이엠네트웍스	32,479,521	46,162,355	3,187,084	(669,133)	(7,629,482)	(7,629,482)

(*) (주)엔디엠의 종속기업인 엔디엠세종의 재무정보가 포함된 금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	8,866,540	486,554	2,752,584	(2,317,470)	(2,631,469)	(2,040,522)

클레어픽셀(주)	3,009,797	4,966,706	3,956,059	548,411	(2,197,275)	(2,198,407)

(주)엔디엠(*)	245,588	4,764,971	-	(161,616)	(456,053)	(453,191)

(주)에스모인베스트먼트	1,566,206	2,738,303	-	(275,786)	(807,350)	(807,350)

에스모비나	13,314,185	2,419,749	-	(373,210)	(319,766)	(985,513)

관계기업	(주)이엠네트웍스	38,120,129	42,509,289	17,895,594	(7,178,790)	(18,955,248)	(18,858,334)

(*) (주)엔디엠의 종속기업인 엔디엠세종의 재무정보가 포함된 금액입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 주식의 시가 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	보유주식수	공정가치(2021/03/31 종가)

당분기말	전기말

관계기업	(주)이엠네트웍스(*)	617,604주	-	-

합 계	-	-

(*) (주)이엠네트웍스는 보고기간 종료일 현재 주권이 매매거래정지 되었습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,866,078	-	4,866,078	4,866,078	-	4,866,078

건 물	9,299,093	(4,780,115)	4,518,978	9,299,093	(4,722,698)	4,576,395

구축물	96,782	(17,788)	78,994	96,782	(16,753)	80,029

기계장치	5,176,191	(4,676,522)	499,669	5,176,191	(4,643,356)	532,835

시설장치	3,850	(321)	3,529	3,850	(128)	3,722

차량운반구	1,449,915	(640,876)	809,039	1,490,702	(606,866)	883,836

공구와기구	923,632	(866,536)	57,096	896,632	(863,377)	33,255

비품	3,037,046	(2,874,399)	162,647	3,037,045	(2,854,008)	183,037

건설중인자산	8,100	-	8,100	8,100	-	8,100

사용권자산	88,458	(52,923)	35,535	88,458	(47,043)	41,415

합 계	24,949,145	(13,909,480)	11,039,665	24,962,931	(13,754,229)	11,208,702

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	4,866,078

건 물	4,576,395	-	-	(57,417)	-	4,518,978

구축물	80,029	-	-	(1,035)	-	78,994

기계장치	532,835	-	-	(33,166)	-	499,669

시설장치	3,722	-	-	(193)	-	3,529

차량운반구	900,269	-	(11,556)	(64,091)	-	824,622

정부보조금	(16,433)	-	-	850	-	(15,583)

공구와기구	33,255	27,000	-	(3,159)	-	57,096

비품	183,037	-	-	(20,390)	-	162,647

사용권자산	41,415	-	-	(5,880)	-	35,535

건설중인자산	8,100	-	-	-	-	8,100

합 계	11,208,702	27,000	(11,556)	(184,481)	-	11,039,665

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	4,866,078

건 물	4,806,061	-	-	(229,666)	-	4,576,395

구축물	1	82,782	-	(2,754)	-	80,029

기계장치	592,881	102,300	(28,978)	(133,368)	-	532,835

시설장치	12,960	3,850	(9,206)	(3,882)	-	3,722

차량운반구	1,160,393	4,759	(43,406)	(263,942)	42,465	900,269

정부보조금	(23,233)	-	-	6,800	-	(16,433)

공구와기구	32,798	8,920	-	(8,463)	-	33,255

비품	258,809	31,514	(16,538)	(90,748)	-	183,037

사용권자산	108,035	255,815	(156,306)	(166,129)	-	41,415

건설중인자산	47,400	-	-	-	(39,300)	8,100

합 계	11,862,183	489,940	(254,434)	(892,152)	3,165	11,208,702

14. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 자산 항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	-	-

차량운반구	35,535	41,415

합 계	35,535	41,415

2) 부채 항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	24,903	24,903

비유동	12,328	18,260

합 계	37,231	43,163

(2) 보고기간별 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	5,880	166,129

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	413	7,578

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,842	-

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,135	20,765

15. 담보제공자산 등 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사 토지, 건물	5,303,130	11,120,000	전환사채	4,500,000	(주)바로저축은행

진해 토지, 건물	4,139,343

당기손익-공정가치 측정금융자산	15,641,423	15,200,000	15,200,000	한국증권금융 외 3

합 계	25,083,896	26,320,000	19,700,000

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	담보내역	제공자	담보설정금액	장부금액

장기대여금	토지, 건물	(주)이엠네트웍스	4,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(주)이엠네트웍스보통주	(주)씨앤원컨설팅그룹	1,296,416	-

합 계	5,296,416	-

16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	914,896	914,896

상각누계액과 손상차손누계액	(447,969)	(427,349)

장부가액	466,927	487,547

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	313,807	-	(20,620)	-	293,187

합 계	487,547	-	(20,620)	-	466,927

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	396,287	-	(82,480)	-	313,807

합 계	570,027	-	(82,480)	-	487,547

당사는 상기 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,975,345	-	1,815,712	-

미지급금	2,566,740	-	2,538,721	-

미지급비용	801,744	-	766,058	-

리스부채	24,903	12,328	24,903	18,260

합 계	5,368,732	12,328	5,145,394	18,260

18. 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

담보대출	바로저축은행	7.0%	4,500,000	-

19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

3회 무보증 사모 전환사채	2019.04.12	2022.04.12	0%	4.00%	8,200,000	8,200,000

4회 무보증 사모 전환사채	2019.05.20	2022.05.20	0%	4.00%	7,000,000	7,000,000

5회 무보증 사모 전환사채	2019.09.27	2022.09.27	2%	4.00%	-	5,000,000

합 계	15,200,000	20,200,000

사채상환할증금	1,013,170	1,160,251

전환권조정	-	-

가감 계	16,213,170	21,360,251

(2) 보고기간 중 전환사채 액면가액 기준 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	기초	발행	전환	상환	분기말

3회 무보증 사모 전환사채	8,200,000	-	-	-	8,200,000

4회 무보증 사모 전환사채	7,000,000	-	-	-	7,000,000

5회 무보증 사모 전환사채	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-

합 계	20,200,000	-	-	(5,000,000)	15,200,000

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 3회 무보증 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	8,200,000

용도	운영자금

발행일	2019년 04월 12일

만기일	2022년 04월 12일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 4월 12일 ~ 2022년 3월 12일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	2,070원

전환대상 유가증권	에이팸(주) 기명식보통주식

2) 4회 무보증 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	7,000,000

용도	운영자금

발행일	2019년 05월 20일

만기일	2022년 05월 20일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 5월 20일 ~ 2022년 4월 20일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	2,070원

전환대상 유가증권	에이팸(주) 기명식보통주식

당사는 사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 상기 전환사채를 유동부채 항목으로분류하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 보유중인 전환사채의 기한의 이익 상실조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

3회차	가. 발행회사의 기한이익의 상실사유 :
발행회사에 대하여 다음의 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행회사는 별도의 독촉, 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금(권면금액)과 기한이익의 상실일까지 본조 제 12 항에 따른 조기상환수익률(연 복리 4.0%를 의미하고, 이하 같음)을 적용하여 발생한 이자를 지급하기로 하고, 실지급일까지 본조에 따른 연체이자를 가산하기로 한다.
(1) 발행회사가 파산, 회생절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우
(2) 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우
(3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 강독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다)
(4) 발행회사에게 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우
(5) 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 상장 폐지되거나 개장일 기준 20일 이상 연속으 로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사 법적 행위로 인해 관련 법규 및 "한국거래소"의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)
(6) 공인회계사의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우
(7) 발행회사가 코스닥시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우
나. 발행회사의 기한이익 상실의 원인사유 :
발행회사에 대하여 다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 사채권자는 통지 없이도 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 그 때까지 발생한 본조 제 12 항에 따른 조기상환수익률을 적용하여 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있다. (1) 계약에 따른 의무를 위반한 때
(2) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급의무를 불이행하고 5 일 이내에 그 지급이 완료되지 아니한 경우
(3) 본 사채 이외의 발행회사의 재무 중 지급기일이 도래한 원리금의 지급이 이루어지지 않거나 또는 재무불이행 등으로 인하여 기한이익의 상실 사유가 발생하거나 당해 재무에 관한 담보권이 실행된 경우
(4) 발행회사의 자산의 전부 또는 최근 사업년도말 기준 종자산의 20%이상에 압류 명령이 결정되거나 또는 임의 경매가 개시되었을 경우
(5) 발행회사의 자산의 전부 또는 최근 사업년도말 기준 총자산의 20%이상에 해당하는 자산에 가압류, 압류명령이나 체납처분 압류통지가 발송되거나, 기타의 방법에 의한 강제집 행개시나 체납처분착수가 있는 때 또는 금전채권 회수를 목적으로 하는 가처분이 선고되고, 90 일 이내에 정지되지 않은 경우
(6) 발행회사의 임직원이 발행회사와 관련한 횡령, 배임, 허위지출, 가공지출, 과다지출 등의 면탈행위나 불법행위로 발행회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우. 단, 발행일이 전기 공시된 사항에 대하여는 예외로 한다.
(7) 제6조의 발행회사의 진술 및 보장, 기타 본 계약에서 정하고 있는 발행회사가 당사자인 계약서들에서 발행회사가 한 확인사항의 전부 또는 일부가, 동 확인 시점에서 중요한 중요한 점에 있어서 허위인 것으로 판명되거나, 본 계약상 발행회사의 의무를 이행하지 아 니한 경우
(8) 제9조에 따른 특약사항을 이행하지 아니한 경우

4회차	3회 무보증 사모 전환사채와 동일

(5) 보고기간 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당분기말

상환할증금	1,160,251	-	(147,081)	1,013,170

전환권대가	34,067	-	(34,067)	-

전환권조정	-	-	-	-

(6) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

20. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	723,488	719,427

선수금	-	-

부가세예수금	296	-

합 계	723,784	719,427

21. 판매보증충당부채당사는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	749,412	1,561,300

설정액(환입액)	-	(811,143)

사용액	(223)	(745)

기말금액	749,189	749,412

22. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 104,413천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 90,606천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당분기말 이후에 지급될 계획입니다.

23. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권 주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주의 액면금액	500	500

발행 주식수	28,711,325주	28,711,325주

보통주자본금	14,355,662,500	14,355,662,500

( 2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니 다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	70,347,713	70,347,713

전환권대가	-	34,067

합 계	70,347,713	70,381,780

(3) 기타자본구성요소1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,621,622	1,458,392

전환권대가청산손실	(164,243)	(164,243)

자기주식	(14,006)	(14,006)

합 계	1,443,373	1,280,143

2) 당사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일	2018년 03월 30일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 1,469,993주

행사가격	6,900원

행사가능기간	2021년 03월 30일~ 2026년 03월 29일

부여방법	신주교부

총 주식보상비용	2,032,964천원

3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

권리부여일의 주가	7,230원

무위험이자율	2.23%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	69.24%

주당보상비용	3,279원

총 주식보상비용	2,032,964천원

4) 당사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 보고기간 중 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 미인식 주식보상비용	163,230	1,883,461

당기 발생 주식보상비용	-	(2,513,895)

당기 인식 주식보상비용	(163,230)	793,664

기말 미인식 주식보상비용	-	163,230

(4) 이익잉여금1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (*)	1,156,570	1,156,570

미처분이익잉여금(결손금)	(26,350,770)	(18,750,037)

합 계	(25,194,200)	(17,593,467)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

2) 보고기간 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	(17,593,467)	(7,419,341)

당기순손익	(7,600,733)	(10,174,126)

기 말	(25,194,200)	(17,593,467)

(5) 주당손익기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

당기순손익	(7,600,732,800)	(10,174,125,714)

유통보통주식수(*)	28,711,325주	24,391,610주

주당손익	(265)	(417)

(*) 기중 전환사채의 전환, 주식병합, 자기주식의 취득으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수입니다.

24. 매출액 (1) 보고기간 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	4,160,586	4,182,419

상품매출	342,750	1,003,465

합 계	4,503,336	5,185,884

(2) 주요고객정보당사는 자동차용 전장부품인 WIRING-HARNESS를 설계, 제조하고 있는 단일사업부문이며, 당사의 주요 고객은 엘지전자㈜, 엘지에너지솔루션, 타타대우상용차(주)이며 당기 매출액의 90.09%를 차지합니다.

25. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	98,215	(10,912)

사용된 원재료	2,276,202	2,117,603

상품의 판매	306,610	888,808

종업원급여	1,357,071	1,915,771

유무형자산상각비	205,100	251,265

대손상각비(환입)	-	(41,926)

운반비	42,194	33,667

기 타	1,970,682	2,492,438

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,256,074	7,646,714

26. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	354,560	626,514

퇴직급여	28,542	96,395

복리후생비	23,024	42,424

여비교통비	16,397	41,370

세금과공과	16,339	28,879

보험료	14,309	19,884

접대비	34,811	57,731

지급수수료	360,513	387,689

대손상각비(환입)	-	(41,926)

감가상각비	79,976	123,451

무형자산상각비	20,620	20,620

경상개발비	2,472	58,306

운반비	39,144	24,374

포장비	16,317	8,410

통신비	1,143	2,164

수도광열비	2,232	2,311

지급임차료	41,742	1,153

건물관리비	14,100	10,761

소모품비	790	2,146

차량유지비	1,340	4,831

도서인쇄비	351	66

교육훈련비	48	620

주식보상비	40,369	241,397

광고선전비	-	86,813

합 계	1,109,139	1,846,383

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	51,263	58,311

외화환산이익	113,484	135,296

기타의대손충당금환입	904,110	3,876

국고보조금수익	-	32,369

기타	31,244	6,372

합 계	1,100,101	236,224

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	23,150	26,291

외화환산손실	82,448	202,431

기타의대손상각비	-	4,231

유형자산처분손실	1,193	-

기 타	4,676	6,948

합 계	111,467	239,901

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	238,431	311,370

외환차익	17,679	127

외화환산이익	754	3,664

리스자산처분이익	184,446	-

합 계	441,310	315,161

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	177,297	557,433

외환차손	6,130	185,710

외화환산손실	334	633,266

당기손익-공정가치금융자산평가손실	6,946,351	1,823,219

당기손익-공정가치금융자산처분손실	147,413	-

기타	413	2,011

합 계	7,277,938	3,201,639

29. 법인세비용보고기간별 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,600,733)	(5,152,910)

법인세비용	-	144,742

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 금액이므로 유효세율을 표시하지 아니합니다.30. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 Wire Harness 제품 생산을 위하여 YAZAKI사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

(2) 부동산담보신탁계약당사는 2019년 9월 코리아신탁주식회사와 운영자금조달 목적 전환사채 50억원과 관련하여 신탁동산의 소유권 관리와 위탁자가 부담하는 채무 내지 책임의 이행을 보장하기 위하여 수탁자가 신탁부동산을 보전ㆍ관리하고 채무 불이행시 환가ㆍ정산하는 목적으로 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 신탁계약의 우선수익자 및 수익권리금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공방법	부동산담보신탁 계약내용

위탁자	수탁자	수익증권금액	1순위 수익자

본사토지, 건물	5,235,449	부동산담보신탁	에이팸(주)	코리아신탁 주식회사	11,050,000	(주)바로저축은행

진해토지, 건물	4,139,343

(3) 보고기간 말 현재 당사가 진행중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당사는 라임자산운용(라임펀드)으로부터 투자받은 펀드자금과 관련하여 보고기간 중 검찰로부터 압수수색을 받은 바 있습니다. 보고기간 종료일 현재 수사 진행중에 있으며, 수사결과로 인하여 재무제표에 미치는 영향의 정도는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자 당사는 특수관계자에 대해 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1024호에 따라단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다.(1) 특수관계자 개요

보고기간 종료일 현재 당사가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	관 계

당기	전기

종속기업	청도에스모전장유한공사	청도에스모전장유한공사	중국	당사가 100% 출자

클레어픽셀(주)	클레어픽셀(주)	대한민국	당사가 42.35% 출자

(주)엔디엠	(주)엔디엠	대한민국	당사가 100% 출자

(주)에스모인베스트먼트	(주)에스모인베스트먼트	대한민국	당사가 100% 출자

에스모비나	에스모비나	베트남	당사가 100% 출자

(주)엔디엠세종	(주)엔디엠세종	대한민국	당사의 종속회사가 100%출자

관계기업	(주)이엠네트웍스	(주)이엠네트웍스	대한민국	당사가 18.97% 출자

(*) 당기 중 경영진 변경 등으로 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 사실상 특수관계자 개요 보고기간 종료일 현재 법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	소재지	거래내용

당기	전기

기타특수관계	임직원 관련회사	(주)덕일(*1)	(주)덕일(*1)	대한민국	-

임직원 관련회사	피제이디파트너스(주)	피제이디파트너스(주)	대한민국	부동산 임대차

주요 피투자기업	Navya	Navya	프랑스	전환사채권 투자

주요 피투자기업	(주)디에이테크놀로지	(주)디에이테크놀로지	대한민국	지분 투자

종속기업 관련회사	(주)페이머스	(주)페이머스	대한민국	전환사채권 투자

종속기업 주요주주	엠텍비젼(주)	엠텍비젼(주)	대한민국	매출

피투자기업 관련회사	(주)위즈돔(*2)	(주)위즈돔(*2)	대한민국	자금대여

피투자기업 관련회사	(주)네스프	(주)네스프	대한민국	전환사채권 취득

관계기업 관련회사	(주)씨앤원컨설팅그룹	(주)씨앤원컨설팅그룹	대한민국	전환사채권 투자

관계기업 관련회사	디씨티앤컴퍼니(주)	디씨티앤컴퍼니(주)	대한민국	자금회수

관계기업 관련회사	GLOBAL LAND VINA Co., Ltd	GLOBAL LAND VINA Co., Ltd	베트남	부동산 계약

(*1) 2020년 11월 18일 제3자배정 유상증자로 당사의 최대주주이며, 당사의 사내이사가 대표이사로 재직 중 입니다. (*2) 전기 중 (주)브루킹스하이츠밀은 (주)위즈돔과의 합병으로 소멸되었으며, 미회수대여금 잔액은 (주)위즈돔으로 인수되었습니다.

( 3) 매출 및 매입 등 거 래 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당분기	전분기

종속기업	청도에스모전장유한공사	외주가공비	739,732	665,130

매출	94,408	297,560

매입	67,297	11,380

클레어픽셀(주)	이자수익	6,120	6,900

(주)엔디엠	이자수익	2,525	2,499

(주)에스모인베스트먼트	이자수익	-	29,755

수입임대료	900	1,735

에스모비나	매출	18,872	15,424

관계기업	(주)이엠네트웍스	수입임대료	257	-

이자수익	-	31,810

기타특수관계	(주)위즈돔	이자수익	100,000	22,377

(주)엔에스파트너스	이자수익	-	12,325

Navya	이자수익	129,532	144,814

디시티앤컴퍼니(주)	수입임대료	900	-

피제이디파트너스(주)	수입임대료	900	-

(4) 자금거래보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	대체	당기말

종속기업	클레어픽셀(주)	장기대여금	550,000	-	(30,000)	-	520,000

(주)에스모인베스트먼트	장기대여금	2,550,000	-	-	-	2,550,000

관계기업	(주)이엠네트웍스	장기대여금	4,000,000	-	-	-	4,000,000

기타특수관계	(주)위즈돔	장기대여금	874,110	-	(874,110)	-	-

합 계	7,974,110	-	(904,110)	-	7,070,000

(5) 보고기간 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식하고 있는 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	설정	환입	기말

종속기업	클레어픽셀(주)	550,000	-	(30,000)	520,000

종속기업	(주)에스모인베스트먼트	1,464,768	-	-	1,464,768

관계기업	(주)이엠네트웍스	4,000,000	-	-	4,000,000

기타특수관계	(주)위즈돔	874,110	-	(874,110)	-

합 계	6,888,878	-	(904,110)	5,984,768

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당분기말	전기말

종속기업	청도에스모전장유한공사	매출채권	167,309	68,480

미수금	21,634	20,766

매입채무	85,098	17,988

미지급금	2,220,830	2,254,745

클레어픽셀(주)	장기대여금	520,000	550,000

에스모비나	매출채권	2,345,889	2,233,590

(주)엔디엠	미수수익	2,609	82

(주)에스모인베스트먼트	장기대여금	2,550,000	2,550,000

미수수익	30,878	30,878

관계기업	(주)이엠네트웍스	장기대여금	4,000,000	4,000,000

미수수익	22,459	122,923

기타특수관계	(주)위즈돔	장기대여금	-	874,110

Navya	미수수익	102,952	608,789

채권 합계(*)	9,763,730	11,059,618

채무 합계	2,305,928	2,272,733

(*) 상기 채권 합계는 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정전 금액입니다. (7) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

채무자	보증제공처	여신금액	보증금액	비고

클레어픽셀(주)	L	1,999,998	1,999,998	연대보증

(8) 주요 경영진에 대한 보상보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	70,500	139,846

퇴직급여	9,687	24,894

합 계	80,187	164,740

32. 현금흐름표

(1) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	-	144,472

퇴직급여	104,413	184,636

감가상각비	184,480	230,644

대손상각비환입	(41,925)

무형자산상각비	20,620	20,620

기타의대손상각비(환입)	(904,110)	355

외화환산손실	334	633,242

외화환산이익	(754)	(2,322)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	6,946,351	1,823,219

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	147,413	-

유형자산처분손실	1,193	-

매각예정자산처분손실(이익)	(198,075)

이자비용	177,710	559,444

이자수익	(238,431)	(311,369)

주식보상비용	163,231	377,522

전환사채상환손실	(184,446)	-

합 계	6,418,004	3,420,733

(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(748,672)	3,988,059

기타채권의 증감	(37,762)	(230,867)

기타유동자산의 증감	(66,825)	813,252

재고자산의 증감	(322,411)	915,090

매입채무의 증감	159,633	(1,220,000)

기타채무의 증감	46,235	(292,504)

기타유동부채의 증감	4,356	494,139

판매보증충당부채의 증감	(223)	(13)

퇴직금의 지급	(83,646)	(184,636)

합 계	(1,049,315)	4,282,520

(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	기타변동	기 말

단기차입금	-	4,500,000	-	4,500,000

전환사채	21,360,251	(5,177,297)	30,217	16,213,171

리스부채	43,163	(6,345)	413	37,231

합 계	21,403,414	(683,642)	30,630	20,750,402

33. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	44,644,589	52,521,273

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	995,041	1,527,345

매출채권및기타채권	5,694,406	5,411,338

단기금융상품	-	-

장기금융상품	4,000	4,000

기타금융자산(유동)	180,000	180,000

기타금융자산(비유동)	1,141,151	1,141,151

합 계	52,659,187	60,785,107

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	5,381,060	5,163,654

차입금	4,500,000	-

전환사채(유동)	16,213,171	21,360,251

합 계	26,094,231	26,523,905

(2) 금융상품 범주별 손익1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	238,431	-	-	238,431

외환차익	17,679	-	-	17,679

외화환산이익	-	-	754	754

기타금융수익	-	-	184,446	184,446

소 계	256,110	-	185,200	441,310

금융비용 >

이자비용	-	-	177,297	177,297

외환차손	-	-	6,130	6,130

외화환산손실	334	-	-	334

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	6,946,351	-	6,946,351

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	147,413	-	147,413

소 계	334	7,093,764	183,427	7,277,525

순금융수익 >	255,776	(7,093,764)	1,773	(6,836,215)

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	311,369	-	-	311,369

외환차익	127	-	-	127

외화환산이익	-	-	3,664	3,664

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	198,075	-	198,075

소 계	311,496	198,075	3,664	513,235

금융비용 >

이자비용	-	-	559,443	559,443

외화환산손실	185,710	-	-	185,710

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,823,219	-	1,823,219

소 계	818,976	1,823,219	559,443	3,201,638

순금융수익 >	(507,480)	(1,625,144)	(555,779)	(2,688,403)

34. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.?당사의 위험관리는 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감시기구는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,541,147	2,541,815	3,347,374	2,481,659

EUR	5,488	453,429	5,529	442,237

JPY	11,176	-	33,144	-

CNY	19,386	-	18,780	-

합 계	3,577,197	2,995,244	3,404,827	2,923,896

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 58,195천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 48,093천원만큼 감소(증가)합니다.

(2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년이상	합계

매입채무및기타채무	5,393,634	12,328	5,405,962

차입금	4,500,000	-	4,500,000

전환사채(유동)	16,213,171	-	16,213,171

합 계	26,106,805	12,328	26,119,133

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유중인 지분증권은 없습니다.

(4) 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

(5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	5,694,406	5,411,338

기타금융자산	1,321,151	1,321,151

현금및현금성자산	995,041	1,527,345

장ㆍ단기금융상품	4,000	4,000

합 계	8,014,598	8,263,834

당사는 매출채권및기타수취채권 및 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 중요하지 않다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	27,567,202	27,992,744

자 본	60,952,550	68,424,119

부채비율	45.23%	40.91%

35. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	44,644,589	44,664,589

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	10,731,156	-	41,790,117	52,521,273

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

엔디엠	순자산가치평가법	-	-

씨앤원컨설팅그룹	순자산가치평가법	-	-

Navya	이항모형	역사적변동성	69.66%

페이머스	순자산가치평가법이항모형	역사적변동성	69.66%

피에스피플래시	순자산가치평가법	-	-

제이에이치W	순자산가치평가법	-	-

케이클라비스사이언스	순자산가치평가법	-	-