에이팸 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 넥센테크(이하 "당사"라 함)는 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2003년 1월 1일을 기준으로 당사의 명칭을 변경하였으며, 주요 개황은 다음과 같습니다. (1) 당사의 설립일 : 1994년 2월 1일(2) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매 (3) 당사의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-1(4) 대표자의 성명 : 김 정 훈(5) 당기말 현재 당사의 주식분포상황은 아래와 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

루트원투자조합	17,872,770	20.42

루트원투자조합2호	12,546,625	14.34

㈜리앤 인베스트먼트	10,948,909	12.51

기타 특수관계자	14,936,965	17.07

기타	31,203,106	35.66

합 계	87,508,375	100.00

2017년 10월 10일 유상증자 및 2017년 12월 21일 액면분할(1:5 액면분할), 유상증자로 당사의 발행주식수는 87,508,375주입니다.한편, 당기 중 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약(계약일: 2017년 6월 8일)에따라 2017년 7월 21일자로 기존 최대주주인 (주)넥센 외 1인의 보유주식 전량(69.67%)이 양도되었으며, 당사의 최대주주가 루트원투자조합으로 변경되었습니다. 또한, 2017년 7월 21일자 임시주주총회를 통해 신규이사를 선임하고 동 일자의 이사회를 통해 대표이사(김정훈)를 선임하였습니다.(6) 코스닥시장 상장일 : 2004년 1월 26일

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하는 매각예정자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석사항에 포함되어 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석21 : 판매보증충당부채- 주석23 : 우발부채 및 약정사항

(5 ) 회계정책의 변경 당사는 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제,개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용년수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용년수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5~12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용년수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년 수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용년수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용년수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용년수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용년수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 관련자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(15) 전환사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(16) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제 정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다. (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,298백만원, 당기손익인식금융자산 10,395백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,928백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 10,395백만원입니다. 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 당사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	분 류	금 액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	20,960,059	20,960,059

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,029,849	3,029,849

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	10,395,395	10,395,395

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,500,000	4,500,000

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	5,000	5,000

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	803,553	803,553

금융자산 합계	39,693,856	39,693,856

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 29,298백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 215백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약은 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 '기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 회계부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성된 별도의 TFT 를 구성하여 기업회계기준서 제1115호가 당사의 재무 정보에 미치는 영향을 파악하였습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다. 1) 수행의무의 식별당사는 자동차용 전장부품인 WIRING-HARNESS를 설계, 제조하여 자동차부품 모듈업체 및 자동차업체에 공급하는 단일사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 재화공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 이러한 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2017 회계연도를 기준으로 예비적 재무영향을 분석한 결과 수행의무의 식별과 관련 하여 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.2) 한 시점 인식하는 수행의무당사는 고객과의 약속된 재화를 생산하여 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하는 의무를 제공하고 있으며, 이러한 수행의무는 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.한 시점에 이행하는 수행의무의 경우에 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수행의무를 이행합니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를이행하는 시점을 판단하기 위해 아래와 같은 통제 이전의 지표를 제시하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.당사의 주요 거래처 별 표준계약 조건 및 동종 산업의 실무관행 등을 분석한 결과, 재화의 공급계약은 목적물을 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점이 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 것으로 볼 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 공급계약과 관련하여 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.3) 변동대가 당사는 재화 공급 후 품질보증의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 품질보증기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115호 적용시 변동대가 규정에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

4) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격의 배분에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 5) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약체결 증분원가의 자산화에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

6) 보증 당사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 당사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 당사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 보증이 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 7) 본인 대 대리인당사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 당사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 계약 상 정해진 재화나 용역 자체를 당사가 제공하는지 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는지 여부에 따라 회사가 본인인지 대리인인지를 판단하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 규정이 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책

당사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무부서는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

대여금및수취채권	29,298,461	26,127,945

당기손익인식금융자산	10,395,395	-

현금및현금성자산	36,646,560	5,732,316

합 계	76,340,416	31,860,261

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

국 내	28,977,738	25,772,042

중 국	320,723	355,903

합 계	29,298,461	26,127,945

② 손상차손

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

매출채권	미수금	보증금	매출채권	미수금	보증금

기초잔액	170,058	497	3,150	172,117	1,061	3,688

손상차손 인식금액	47,013	-	4,618	-	-	-

환입	-	(272)	-	(2,059)	(564)	(538)

제각	(9,852)	-	-	-	-	-

기말잔액	207,219	225	7,768	170,058	497	3,150

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

- 2,000백만원의 무보증 당좌차월 약정을 포함한 5,070백만원의 여신한도

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으 로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년이상	합계

매입채무및기타채무	12,283,123	-	12,283,123

전환사채	-	29,727,155	29,727,155

합계	12,283,123	29,727,155	42,010,278

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다. 당사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

자산	부채	자산	부채

USD	548,496	1,474,247	906,281	1,676,805

EUR	703	20,188	697	9,145

JPY	156,894	278,368	1,763	345,649

CNY	5,069	-	830	-

합 계	711,162	1,772,803	909,571	2,031,599

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,138.68	1,071.40	1,160.50	1,208.50

EUR	1,268.47	1,279.25	1,283.30	1,267.60

JPY	1017.69	949.11	1,068.17	1,036.81

CNY	167.54	163.65	174.40	173.26

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(92,575)	92,575	(77,052)	77,052

EUR	(1,948)	1,948	(845)	845

JPY	(12,147)	12,147	(34,389)	34,389

CNY	506	(506)	83	(83)

합 계	(106,164)	106,164	(112,203)	112,203

② 이자율위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전손익은 3,955천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. ③ 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분증권 등의 주가가 5% 상승 또는 하락할 경우, 당기손익인식금융자산의 평가손익으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전손익은 519,770천원 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(5) 자본관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

부채	47,190,769	18,568,921

자본	72,075,673	45,731,731

부채비율	65.47%	40.60%

5. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말	사용제한내용

장기금융상품	5,000	5,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

매출채권	20,939,555	16,252,659

대손충당금	(207,219)	(170,058)

미수금	126,360	164,640

대손충당금	(225)	(497)

미수수익	101,588	28,012

합 계	20,960,059	16,274,756

상기 채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	170,058	497	172,117	1,061

손상차손 인식금액	47,013	-	-	-

환 입	-	(272)	(2,059)	(564)

제 각	(9,852)	-	-	-

기말잔액	207,219	225	170,058	497

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

3개월 이하	20,939,555	227,948	16,242,807	192,652

3개월 ~ 6개월	-	-	-	-

6개월 ~ 12개월	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	9,852	-

합 계	20,939,555	227,948	16,252,659	192,652

(4) 금융자산의 양도당기와 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	4,500,000	34,000	-	34,000

보증금	-	777,321	-	316,050

대손충당금	-	(7,768)	-	(3,150)

합 계	4,500,000	803,553	-	346,900

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	260	-	260	4,106	-	4,106

제 품	2,326,157	(443,670)	1,882,487	2,050,084	(554,889)	1,495,195

재공품	1,489,300	(84,087)	1,405,213	604,425	(67,844)	536,581

원재료	9,099,764	(1,307,827)	7,791,937	9,477,230	(988,022)	8,489,208

미착품	172,449	-	172,449	174,720	-	174,720

합 계	13,087,930	(1,835,584)	11,252,346	12,310,565	(1,610,755)	10,699,810

(2) 당기 중 당사가 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실은 224,829천원입니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

선급금	102,686	64,967

대손충당금	(1,027)	(650)

선급비용	603,462	177,931

부가세대급금	1,439,428	2,038,092

합 계	2,144,549	2,280,340

10. 단기매매금융자산당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

과 목	회사명	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

지분증권	볼렉스	2,600,511	3,298,353	3,298,353	-	-	-

동양네트웍스	3,000,000	3,751,308	3,751,308	-	-	-

대신증권펀드	4,499,984	3,345,734	3,345,734	-	-	-

합 계	10,100,495	10,395,395	10,395,395	-	-	-

11. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

과 목	회사명	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

신주인수권부사채권(*1)	(주)이에스브이	4,200,000	4,200,000	4,200,000	-	-	-

전환사채권(*1)	마린원개발(주)	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-	-	-

전환사채권(*2)	LBB(주)	1,964,275	1,738,920	1,738,920	-	-	-

합 계	10,164,275	9,938,920	9,938,920	-	-	-

(*1) (주)이에스브이 및 마린원개발(주)에 대한 사채권에 대하여 당사 경영진의 매각계획에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2018년 3월 중 장부금액으로 전량 매각 완료되었습니다.(*2) LBB(주)에 대한 전환사채권에 대하여 당사 경영진의 매각 계획에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 시장성 없는 증권으로 활성시장이 존재하지 않으므로 현금흐름할인법(DCF법) 평가액과 취득금액 중 낮은 금액으로 측정하였습니다.

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

청도넥센전장유한공사	중국	Wire Harness 제조 및 판매	100%	6,461,063	100%	6,461,063

(2) 당 기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

자산총액	11,800,005	11,465,029

부채총액	1,513,198	1,820,154

자 본	10,286,807	9,644,875

매 출	16,704,552	17,131,013

당기순손익	1,206,226	1,356,716

기타포괄손익	(564,294)	(422,925)

총포괄손익	641,932	933,791

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,866,078	-	4,866,078	4,866,078	-	4,866,078

건 물	9,299,093	(4,033,699)	5,265,394	9,299,093	(3,804,032)	5,495,061

구축물	14,000	(13,999)	1	14,000	(13,300)	700

기계장치	4,823,001	(4,258,465)	564,536	4,816,001	(4,063,031)	752,970

차량운반구	320,657	(190,597)	130,060	195,295	(167,590)	27,705

공구와기구	851,444	(836,897)	14,547	868,048	(843,809)	24,239

비품	2,981,211	(2,637,395)	343,816	2,849,098	(2,723,978)	125,120

임차개량자산	223,000	(14,867)	208,133	-	-	-

건설중인자산	8,100	-	8,100	8,100	-	8,100

합 계	23,386,584	(11,985,919)	11,400,665	22,915,713	(11,615,740)	11,299,973

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24 (당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	4,866,078	-	-	-	4,866,078

건 물	5,495,061	-	-	(229,667)	5,265,394

구축물	700	-	-	(699)	1

기계장치	752,970	7,000	-	(195,434)	564,536

차량운반구	27,705	125,362	-	(23,007)	130,060

공구와기구	24,239	-	(2)	(9,690)	14,547

비품	125,120	296,477	(12)	(77,769)	343,816

임차개량자산	-	223,000	-	(14,867)	208,133

건설중인자산	8,100	-	-	-	8,100

합 계	11,299,973	651,839	(14)	(551,133)	11,400,665

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 23 (전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	4,866,078	-	-	-	4,866,078

건 물	5,724,727	-	-	(229,666)	5,495,061

구축물	1,400	-	-	(700)	700

기계장치	974,342	31,500	(4,663)	(248,209)	752,970

차량운반구	44,236	-	(1)	(16,530)	27,705

공구와기구	33,929	-	-	(9,690)	24,239

비품	251,832	-	(5,225)	(121,487)	125,120

건설중인자산	8,100	-	-	-	8,100

합 계	11,904,644	31,500	(9,889)	(626,282)	11,299,973

14. 담보제공자산 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.① 제 24 (당) 기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사 토지, 건물기계장치	6,444,044	10,000,000	USANCE/무역금융	-	㈜한국씨티은행

진해공장 토지	2,947,424	2,600,000	-	-	㈜우리은행

합 계	9,391,468	12,600,000	-

② 제 23 (전) 기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사 토지, 건물기계장치	6,544,336	10,000,000	USANCE/무역금융	187,843	㈜한국씨티은행

진해공장 토지	2,947,424	2,600,000	-	-	㈜우리은행

합 계	9,491,760	12,600,000	187,843

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증제공처	비고

서울보증보험(주)	4,461	㈜우리에스텍	공탁보증보험

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보내역	제공자	담보설정금액	계정과목	장부금액

(주)나노스 보통주	김태헌	4,500,000	단기대여금	4,500,000

당기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입대상	부보액	보험회사

화재보험	재고자산	2,500,000	(주)KB손해보험

공장건물 외	15,719,440

P/L보험	재고자산	10,000,000

합 계	28,219,440

상기 부보금액 중 10,000백만원은 (주)한국씨티은행에 질권 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 운송중인 재고자산에 대한 해상보험에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

취득원가	768,730	768,730

상각누계액과 손상차손누계액	(200,758)	(140,760)

장부가액	567,972	627,970

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24 (당) 기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	손상	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	454,230	-	(59,998)	-	394,232

합 계	627,970	-	(59,998)	-	567,972

② 제 23 (전) 기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	손상	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	543,685	4,990	(59,582)	(34,863)	454,230

합 계	717,425	4,990	(59,582)	(34,863)	627,970

당사는 상기 무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

매입채무	8,286,876	8,435,160

미지급금	1,598,220	2,128,900

미지급비용	2,398,026	1,063,309

합 계	12,283,122	11,627,369

18. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

Banker's Usance	(주)한국씨티은행	-	-	187,843

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

무보증 사모 전환사채	2017.08.24	2020.08.24	0%	3.00%	30,000,000	-

합 계	30,000,000	-

사채상환할증금	2,814,210	-

전환권조정	(3,087,055)	-

가감 계	29,727,155	-

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	30,000,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2017년 08월 24일

만기일	2020년 08월 24일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로함

전환청구기간	2017년 9월 24일 ~ 2020년 7월 24일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,925원

전환대상 유가증권	㈜넥센테크 기명식보통주식

당사는 사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 상기 전환사채를 유동부채 항목으로분류하고 있습니다.

(3) 당기 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당기말

상환할증금	-	2,814,210	-	2,814,210

전환권대가	-	520,898	-	520,898

전환권조정	-	(3,482,027)	394,972	(3,087,055)

(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

예수금	2,972,509	4,139,974

선수금	2,241	242,349

합 계	2,974,750	4,382,323

21. 판매보증충당부채 당사는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

기초금액	1,040,774	922,793

타계정에서 대체	-	-

설정액(환입액)	486,380	193,349

사용액	(12,586)	(75,368)

기말금액	1,514,568	1,040,774

22. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 700,003천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2017년 보고기간에 해당되는 241,910천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 계획입니다.

23. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 Wire Harness 제품 생산을 위하여 YAZAKI사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액의 내용은 다음과 같으며, 총 여신 한도액은 5,070,000천원 입니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구 분	약정한도액	사용액	미사용액

(주)한국씨티은행	수입신용장	3,000,000	-	3,000,000

일반자금대출	2,000,000	-	2,000,000

당좌대출	-

무역금융	-

기업카드	70,000	22,411	47,589

합 계	5,070,000	22,411	5,047,589

24. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

수권 주식수	87,508,375주	40,600,000주

1주의 액면금액	100	500

발행 주식수	87,508,375주	14,500,000주

보통주자본금	8,750,837,500	7,250,000,000

(2) 당기 중 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

일 자	내 용	주식수(*)	자본금	주식발행초과금

2017/01/01	전기이월	72,500,000	7,250,000	3,505,754

2017/10/10	유상증자	81,966	8,197	957,090

2017/12/21	유상증자	14,598,545	1,459,855	18,518,929

합 계	87,180,511	8,718,052	22,981,773

(*) 2017년 12월 21일 액면분할(1:5 액면분할)로 인하여, 전기이월 주식수는 분할 후 주식수 기준으로 표기하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

주식발행초과금	22,981,773	3,505,754

전환권대가	520,897	-

합 계	23,502,670	3,505,754

(4) 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

법정적립금

이익준비금 (*1)	1,156,570	975,320

미처분이익잉여금	38,665,595	34,000,657

합 계	39,822,165	34,975,977

(*1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

기 초	34,975,977	32,702,456

당기순이익	6,658,688	3,723,521

배당금 지급	(1,812,500)	(1,450,000)

기 말	39,822,165	34,975,977

3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

(처분예정일 : 2018년 3월 30일)	(처분확정일 : 2017년 3월 17일)

I. 미처분이익잉여금	38,665,595,138	34,000,656,860

전기이월미처분이익잉여금	32,006,906,860	30,277,136,465

당기순이익	6,658,688,278	3,723,520,395

II. 이익잉여금처분액	-	(1,993,750,000)

이익준비금	-	181,250,000

배당금(*) (주당배당금(률): 당기: -원(-%) 전기: 25원(25%)	-	1,812,500,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	38,665,595,138	32,006,906,860

(*) 당기 중 발생한 액면분할로 인하여, 비교표시되는 액면배당금은 분할 후 주식수 기준으로 표기하였습니다. 전기말 주식수 기준 액면배당금은 125원입니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

주식의종류	보통주	보통주

총발행주식수	72,500,000	72,500,000

배당주식수	72,500,000	72,500,000

주당 배당금	25원	20원

주당 배당률	25%	20%

배당금 합계	1,812,500	1,450,000

(5) 주당손익1) 당기와 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

당기순이익	6,658,688,278	3,723,520,395

유통보통주식수(*)	81,034,904주	72,500,000주

주당이익	82	51

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

가중평균유통보통주식적수	29,577,739,943	26,462,500,000

일 수	365	365

가중평균유통보통주식수	81,034,904	72,500,000

2) 당기와 전기의 희석주당순이익의 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

보통주 당기순이익	6,658,688,278	3,723,520,395

전환사채효과	315,977,522	-

희석주당순이익 산출을 위한 순이익	6,974,665,800	3,723,520,395

희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통주식수(*)	86,585,518주	72,500,000주

희석주당순이익	81	51

당기말 현재 당사에 존재하는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채권이 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(*) 희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

가중평균유통보통주식적수	29,577,739,943	26,462,500,000

전환사채	2,025,974,080	-

소 계	31,603,714,023	26,462,500,000

일 수	365	365

가중평균유통보통주식수	86,585,518	72,500,000

25. 매출액 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

제품매출	78,078,703	78,297,661

상품매출	3,397,133	3,663,748

합 계	81,475,836	81,961,409

(2) 영업부문정보 당사는 자동차용 전장부품인 WIRING-HARNESS를 설계, 제조하고 있는 단일사업부문이며, 당사의 주요 고객은 르노삼성자동차(주) 및 야자키소교(주)로 당기 매출액의 83.28% 를 차지합니다.

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

제품 및 재공품의 변동	(2,965,550)	(1,498,795)

사용된 원재료	44,985,469	46,555,424

상품의 판매	2,982,016	3,157,858

종업원급여	9,832,611	7,161,563

유무형자산상각비	611,130	685,865

대손상각비(환입)	47,013	(2,060)

운반비	149,624	118,994

기 타	20,337,693	22,034,854

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	75,980,006	78,213,703

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

급여	2,300,356	1,330,056

퇴직급여	175,131	202,792

복리후생비	167,991	85,014

여비교통비	210,548	135,933

통신비	6,290	6,586

세금과공과	65,118	174,171

보험료	109,407	103,870

접대비	317,288	68,854

지급수수료	596,975	153,359

지급임차료	123,271	-

대손상각비	47,013	(2,060)

소모품비	11,834	7,449

차량유지비	15,099	2,387

도서인쇄비	3,091	943

교육훈련비	3,134	3,563

감가상각비	55,238	26,546

무형자산상각비	59,998	59,582

경상개발비	339,758	472,747

광고선전비	102	5,470

운반비	130,827	102,578

포장비	167,525	187,681

판매보증비(환입)	486,380	193,349

합 계	5,392,374	3,320,870

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

수입수수료	463,499	211,740

외환차익	260,835	329,228

외화환산이익	24,460	5,807

기타의대손충당금환입	-	1,583

유형자산처분이익	216	2,592

기타	1,774,366	986,515

합 계	2,523,376	1,537,465

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

외환차손	226,581	479,533

외화환산손실	3,320	45,611

매각예정자산손상차손	225,354	-

유형자산처분손실	-	4,339

기타의대손상각비	4,723	-

기 타	43,194	120,294

합 계	503,172	649,777

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

이자수익	401,361	121,786

외환차익	4,484	34,738

외화환산이익	9,693	7,790

단기매매증권평가이익	1,043,576	-

단기매매증권처분이익	292,628	-

합 계	1,751,742	164,314

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

이자비용	395,493	4,047

외환차손	-	22,710

외화환산손실	13,230	10,186

단기매매증권평가손실	748,676	-

통화선도거래손실(*)	-	37,264

합 계	1,157,399	74,207

(*) 전기 중 통화선도 매매거래를 통해 37,264천원의 거래손실이 발생하였으며, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 자산ㆍ부채 범주별 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

대여금및수취채권	401,361	129,576

당기손익인식금융자산	1,336,204	-

차입금	14,177	34,738

합 계	1,751,742	164,314

(4) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 자산ㆍ부채 범주별 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

대여금및수취채권	13,230	156

당기손익인식금융자산	748,676	-

차입금	395,493	36,787

파생상품	-	37,264

합 계	1,157,399	74,207

30. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

법인세부담액	1,687,884	1,682,896

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동액	(89,275)	(680,917)

총 법인세효과	1,598,609	1,001,980

자본에 직접 반영된 법인세비용	(146,920)	-

법인세비용	1,451,689	1,001,980

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

법인세비용차감전순이익	8,110,378	4,725,500

적용세율에 따른 법인세	1,762,283	1,017,610

조정사항 :	(310,594)	(15,631)

비과세수익	-	-

비과세비용	52,078	17,812

세액공제	(343,136)	(33,849)

기타(추납액등)	(19,536)	406

법인세비용	1,451,689	1,001,980

유효세율	17.90%	21.20%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 24 (당) 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초(*)	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	1,040,774	486,380	12,587	1,514,567	333,205

건설자금이자	54,276	-	-	54,276	11,941

대손충당금	6,157	-	6,157	-	-

재고자산평가충당금	1,610,756	224,828	-	1,835,584	403,828

유형자산 내용연수	122,564	-	39,885	82,679	18,189

종속기업투자	(432,719)	-	-	(432,719)	-

산업재산권	53,333	20,000	33,333	7,333

미수수익	(28,012)	(101,588)	(28,012)	(101,588)	(22,349)

예수금	2,009,402	-	-	2,009,402	442,068

상환할증금	-	2,814,210	-	2,814,210	619,126

전환권조정	-	(3,368,741)	-	(3,368,741)	(741,123)

해외파견비	-	470,047	-	470,047	103,411

단기매매증권평가	-	(1,043,576)	(748,676)	(294,900)	(64,878)

매각예정자산	-	225,354	-	225,354	49,578

차량감가상각비	820	-	-	820	181

합 계	4,437,351	(293,086)	(698,059)	4,842,324	1,160,510

(*) 법인세 신고시 발생된 일시적차이의 확정차액은 기초금액에 반영되어 있습니다.

② 제 23 (전) 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	922,793	193,349	75,368	1,040,774	228,971

건설자금이자	54,276	-	-	54,276	11,941

대손충당금	3,629	6,157	3,629	6,157	1,355

재고자산평가충당금	697,017	913,739	-	1,610,756	354,366

유형자산 내용연수	47,498	75,066	-	122,564	26,964

종속기업투자	(432,719)	-	-	(432,719)	-

산업재산권	73,333	-	20,000	53,333	11,733

미수수익	(43,971)	(28,012)	(43,971)	(28,012)	(6,163)

예수금	-	2,009,402	-	2,009,402	442,068

합 계	1,321,856	3,169,701	55,026	4,436,531	1,071,235

(4) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 등에서 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

종속기업투자	(432,719)	(432,719)

31. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 24 (당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

단기금융상품	3,029,849	-	3,029,849

장기금융상품	5,000	-	5,000

매출채권및기타채권	20,960,059	-	20,960,059

단기매매금융자산	-	10,395,395	10,395,395

기타유동금융자산	4,500,000	-	4,500,000

기타비유동금융자산	803,553	-	803,553

합 계	29,298,461	10,395,395	39,693,856

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	12,283,123	12,283,123

전환사채	29,727,155	29,727,155

합 계	42,010,278	42,010,278

② 제 23 (전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	합 계

단기금융상품	9,501,289	9,501,289

장기금융상품	5,000	5,000

매출채권및기타채권	16,274,756	16,274,756

기타비유동금융자산	346,900	346,900

합 계	26,127,945	26,127,945

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	11,627,369	11,627,369

차입금	187,843	187,843

합 계	11,815,212	11,815,212

(2) 공정가치 추정

① 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	10,395,395	10,395,395	-	-

상각후원가로 인식된 자산

대여금과수취채권	29,298,461	29,298,461	26,127,945	26,127,945

현금및현금성자산	36,646,560	36,646,560	5,732,316	5,732,316

소 계	65,945,021	65,945,021	31,860,261	31,860,261

합 계	76,340,416	76,340,416	31,860,261	31,860,261

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금	-	-	187,843	187,843

매입채무와기타채무	12,283,123	12,283,123	11,627,369	11,627,369

전환사채	29,727,155	29,727,155	-	-

합 계	42,010,278	42,010,278	11,815,212	11,815,212

(3) 공정가치 서열체계

1) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	10,395,395	-	-	10,395,395

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다.

가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 해당사항 없습니다.

32. 특수관계자당사는 특수관계자에 대해 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1024호에 따라단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다.(1) 특수관계자 개요당기말 현재 당사가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 성격	회사명	소재지	관계

종속기업	청도넥센전장유한공사	중국	당사가 100.00% 출자

(2) 사실상 특수관계자 개요법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	거래내용

기타특수관계자	주요 주주 관련회사	(주)셀런	대여금 발생 및 회수,BW 매매(해지)

(주)메프로	BW 매매(해지)

(주)바스톤	-

마린원개발(주)	CB 투자

임직원 관련회사	(주)이에스브이	BW 투자

(주)리앤 인베스트먼트	-

(주)젠카	BW 매매

( 3) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

종속기업	청도넥센전장유한공사	외주가공비	14,437,450	16,569,139

매출	1,344,107	1,538,380

수수료수익	224,140	211,740

기타특수관계자	(주)젠카	BW 취득(*1)	4,500,000	-

BW 처분(*1)	300,000	-

(주)셀런	이자수익	19,823	-

마린원개발(주)	CB 취득(*2)	4,000,000	-

이자수익	39,123	-

(*1) 당기 중 기타특수관계자인 (주)젠카로부터 (주)이에스브이에 대한 신주인수권부사채권을 액면가 45억원에 취득하였으며, 이중 액면가 3억원은 당기 중 (주)젠카에게액면가액으로 처분되었습니다. 한편, 당기 중 동 신주인수권부사채권은 당사의 매각계획에 따라 기타특수관계자인 (주)셀런 및 (주)메프로에 처분하는 것으로 계약이 체결되었으나 매수인의 자금사정에 따라 매각계약이 해지되었으며, 주석11에서 언급된 바와 같이 매각예정자산으로 분류된 신주인수권부사채권은 감사보고서일 현재 전량 매각되었습니다.(*2) 당기 중 기타특수관계자인 마린원개발(주)에 대한 전환사채권을 액면가 40억원에 취득하였습니다. 한편, 주석11에서 언급된 바와 같이 당기 중 동 전환사채권은 당사의 매각계획에 따라 매각예정자산으로 분류되었으며 감사보고서일 현재 전량 매각되었습니다.

(4) 자금거래당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

기타특수관계	(주)셀런	단기대여금	-	1,500,000	(1,500,000)	-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	내 용	제 24 (당) 기말	제 23 (전) 기말

청도넥센전장유한공사	매출채권	217,668	241,655

미수금	103,055	114,247

외상매입금	-	8,418

미지급금	1,384,979	1,326,313

채권 합계	320,723	355,902

채무 합계	1,384,979	1,377,402

(6) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 기타특수관계자인 마린원개발(주)로부터 전환사채권과 관련하여 채무자 소유의 토지에 1,600백만원의 근저당을 설정하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

단기종업원급여	615,508	546,356

퇴직급여	35,891	113,753

합 계	651,399	660,109

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

매출채권의 제각	9,852	-

매도가능증권의 매각예정자산 대체	10,164,275	-

전환권조정 상각	394,972	-

판매보증충당부채의 미지급금대체	-	13,606

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	기타변동	기 말

단기차입금	187,843	(187,843)	-	-

미지급배당금	-	(1,812,500)	1,812,500	-

전환사채	-	30,000,000	(272,845)	29,727,155

유상증자	-	20,976,856	(20,976,856)	-

재무활동으로부터의 총부채	187,843	48,976,513	(19,437,201)	29,727,155

34. 보고기간 종료일 이후, 유의적인 후속사건(1) 타 법인 주식 취득당사는 2018년 1월 23일 이사회결의에 의거하여 클레어픽셀 주식회사의 제3자배정 유상증자를 통하여 보통주 2,000,000주를 2,000,000천원에 인수하였습니다.또한, 2018년 1월 중 (주)시너지이노베이션이 소유한 클레어픽셀 주식회사의 보통주322,720주를 176,851천원에 인수하였습니다.보고서일 현재 당사는 클레어픽셀 주식회사의 지분 49.18%를 보유하고 있습니다. (2) 자회사 설립당사는 2018년 1월 중 자율주행차 관련 기술 연구 개발 및 투자 목적으로 당사의 100% 지분으로 자본금 990,000천원의 자회사를 설립하였습니다.(3) 매각예정자산재무제표에 대한 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 경영진의 매각계획에 따라 매각예정자산으로 분류된 (주)이에스브이 및 마린원개발(주)에 대한 사채권이 2018년 3월 중 전량 액면가액으로 매각완료되었습니다.(4) 전환사채의 발행2018년 3월 13일자 이사회결의에 의하여 시설자금 및 운영자금 조달 목적의 전환사채(무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채) 발행이 결의되었으며, 2018년 3월 14일 전환사채의 발행이 완료되었습니다.- 전환사채 발행액: 12,800백만원

35. 재무제표의 발생승인일 당사의 재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.