에이팸 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제 1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인주식회사 에스모(이하 '당사')와 그 종속기업을 연결대상(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 에스모(이하 "당사"라 함)는 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2018년 5월 1일을 기준으로 당사의 명칭을 주식회사 에스모('구' (주)넥센테크)로 변경하였으며, 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.1) 당사의 설립일 : 1994년 2월 1일2) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매 3) 당사의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-1 4) 대표자의 성명 : 김 정 훈5) 당기말 현재 당사의 주식분포상황은 아래와 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

포트코리아 런앤히트 전문투자형 사모신탁 제12호(*)	6,970,684	6.94

KB증권	1,060,262	1.06

기타(일반 소액주주)	92,342,981	92.00

합 계	100,373,927	100.00

(*) 당기말 현재 해당 지분과 관련하여 경영권 및 지배구조 강화를 목적으로 당사의 대표이사와 집합투자기구 간 우선매수 청구권 계약이 체결되어 있습니다.6) 코스닥시장 상장일 : 2004년 1월 26일

(2) 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업의 현황

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	소유지분율

종속기업	청도에스모전장유한공사	중국	Wire Harness 제조 및 판매	100%	100%

클레어픽셀(주)(*1)	대한민국	다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조	42.35%	42.35%

(주)엔디엠	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	100%

(주)엔디엠세종(*2)	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	100%

(주)에스모인베스트먼트	대한민국	경영컨설팅 및투자자문	100%	100%

에스모비나	베트남	Wire Harness제조 및 판매	100%	100%

(*1) 소유 지분율은 50% 미만이나, 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) (주)엔디엠세종은 종속기업인 (주)엔디엠의 종속기업입니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	11,548,175	1,127,668	8,738,171	(319,673)	(362,391)	(63,916)

클레어픽셀(주)	5,097,183	4,860,438	4,008,286	(342,427	(826,193	(921,161)

(주)엔디엠(*)	679,734	4,745,926	-	(1,996,196)	(7,733,001)	(7,676,600)

(주)에스모인베스트먼트	2,741,534	3,106,281	-	(348,773	(4,788,402)	(4,788,402)

에스모비나	13,456,867	1,576,919	-	(388,263	(282,153	(171,614)

(*) 엔디엠의 종속기업인 엔디엠세종의 재무정보가 포함된 금액입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도넥센전장유한공사	12,029,442	1,545,018	13,586,068	355,034	350,738	197,617

클레어픽셀(주)	5,840,536	4,710,789	4,462,715	(648,687)	(1,529,106)	(1,553,923)

(주)엔디엠(*)	7,397,020	3,786,612	-	(2,296,763)	(2,667,776)	(2,667,950)

(주)에스모인베스트먼트	4,431,654	7,999	-	(58,058)	(506,533)	(506,533)

에스모비나	5,569,578	13,875	-	(44,315)	(61,492)	(69,047)

(*) 엔디엠의 종속기업인 엔디엠세종의 재무정보가 포함된 금액입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 주석에서 설명하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1 ) 회계정책의 변경 연결회사는 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제,개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계 기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일(최초 적용일) 이후 새로운 계약부터 새로운 리스 정의를 충족하는지 평가하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용년수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정내용년수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5~12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

연구비품	5년	정액법

연구용차량	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용년수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년 수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용년수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용년수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용년수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용년수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)를 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타채무로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(13) 매각예정자산연결회사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 관련자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(18) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(19) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비 하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 고객과의 거래에서 연결회사가 계약의 이행을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행하는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 '본인'의 역할을 수행하는 경우에만 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분이 예측되는 경우 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	32,281	18,565

제예금	8,438,803	26,701,856

국고보조금	-	(25,687)

합 계	8,471,084	26,694,734

5. 장ㆍ단기금융상품

보고기간 종료일 현재 기장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

단기금융상품 >

정기예적금	6,800,000	3,065,814	(*)사용제한

소 계	6,800,000	3,065,814

장기금융상품 >

당좌개설보증금	4,000	4,000	사용제한

소 계	4,000	4,000

합 계	6,804,000	3,069,814

(*) 정기예적금 6,800,000천원은 산업은행에 차입금 담보로 설정되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	과 목	회사명	당기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동	지분증권	볼렉스	-	-	-	3,127,934	3,987,730	3,987,730

퍼시픽바이오	-	-	-	653,342	454,972	454,972

라움메자닌6호	-	-	-	5,000,000	5,427,400	5,427,400

인콘	1,690,837	596,000	596,000	1,690,837	1,168,000	1,168,000

소 계	1,690,837	596,000	596,000	10,472,113	11,038,102	11,038,102

비유동	복합금융	세명테크(*4)	-	-	-	977,955	1,038,463	1,038,463

매직마이크로	-	-	-	2,000,000	2,145,306	2,145,306

씨프로	-	-	-	1,000,000	919,012	919,012

프렌비(*1,2)	1,250,000	1,153,357	1,153,357	1,250,000	964,800	964,800

씨앤원컨설팅그룹(*1,2,5)	15,700,000	246,922	246,922	-	-	-

NAVYA SY(*1,2)	13,186,166	11,398,236	11,398,236	-	-	-

출자금	피에스이피플래시(*3)	2,200,000	3,143,323	3,143,323	2,200,000	2,205,385	2,205,385

제이에이치W(*3)	3,500,000	2,178,906	2,178,906	3,500,000	3,398,144	3,398,144

케이클라비스사이언스(*3)	2,500,000	2,904,287	2,904,287	2,500,000	3,493,466	3,493,466

소 계	38,336,166	21,025,031	21,025,031	13,427,955	14,164,576	14,164,576

합 계	40,027,003	21,621,031	21,621,031	23,900,068	25,202,678	25,202,678

(*1) 전환사채권 및 신주인수권부사채권으로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 해당 복합금융상품의 공정가치 하락으로 인한 변동분을 평가손실로 인식하였습니다.(*3) 만기가 정해져있고, 청산을 회피할 수 없는 출자금으로 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당하지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 공정가치 변동분을 평가손익으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 조기상환청구권 행사로 전환사채권 1,000백만원 중 200백만원을 상환 받았으며, 상환 예정금액 800백만원을 매각예정자산으로 분류변경 하였습니다. 한편, 동 매각예정자산은 2020년 1월 중 전량 매각 완료되었습니다.

(*5) 원리금 채무의 담보로 채무자 (주)씨앤원컨설팅그룹이 소유중인 ㈜에스모머티리얼즈(코스닥상장법인) 보통주 655,737주를 담보로 제공받았으며, 담보주식의 공정가치하락으로 인하여 당기 중 15,453백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,709,858	11,564,877

손실충당금	(787,641)	(770,944)

미수금	838,671	285,256

손실충당금	(4,678)	(117)

미수수익	588,901	16,971

손실충당금	(115,383)	-

합 계	12,229,728	11,096,043

(2) 보고기간별 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	770,944	117	207,219	225

사업결합으로 인한 증가	-	-	624,137	-

설정(환입)	16,697	119,944	(60,412)	(108)

기말잔액	787,641	120,061	770,944	117

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	6,600,000	7,738,041	7,200,000	19,000

손실충당금	-	(6,352,290)	-	-

보증금	173,000	209,651	100,000	771,242

손실충당금	-	-	-	(6,832)

합 계	6,773,000	1,595,402	7,300,000	783,410

(2) 보고기간별 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대여금	보증금	대여금	보증금

기초잔액	-	6,832	-	7,768

손상(특수관계채권)	3,422,940	-	-	-

손상(일반채권)	2,929,550	-	-	-

환 입	-	(6,832)	-	(936)

기말잔액	6,352,290	-	-	6,832

당기 중 특수관계자채권 및 일반채권에 대하여 각각 3,422,940천원 및 2,929,550천원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.

9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,696,118	-	1,696,118	219,079	-	219,079

제 품	1,539,650	(456,568)	1,083,082	2,898,742	(337,018)	2,561,724

재공품	827,705	(425,388)	402,317	2,230,130	(409,660)	1,820,470

원재료	6,348,635	(234,858)	6,113,777	8,488,821	(1,020,975)	7,467,846

미착품	1,062	-	1,062	429,995	-	429,995

합 계	10,413,170	(1,116,814)	9,296,356	14,266,767	(1,767,653)	12,499,114

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실환입은 650,839천 원입니다 .

10. 기타유동 및 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,482,203	7,123,858	3,315,004	-

대손충당금	(502,255)	-	(1,177)	-

선급비용	361,421	73,025	401,324	94,915

부가세대급금	705,284	-	1,522,898	-

합 계	2,046,653	7,196,883	5,238,049	94,915

11. 매각예정자산

보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	회사명	당기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

전환사채권	LBB(*1)	1,964,275	1,424,202	1,424,202	1,964,275	1,464,894	1,464,894

투자선급	PIM자산운용(*2)	2,039,925	2,039,925	2,039,925	2,039,925	2,039,925	2,123,697

신주인수권부사채권	세명테크(*2)	800,000	800,000	800,000	-	-	-

합 계	4,804,200	4,264,127	4,264,127	4,004,200	3,504,819	3,588,591

(*1) 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 당기 중 장부금액과 순공정가치의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(*2) 경영진의 매각계획에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하고 보고서일 현재 매각계약 완료 되었으며, 매각금액과 장부금액의 차이는 중요하지 않습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)디에이테크놀로지(*)	대한민국	반도체 제조용기계 제조업	11.37%	13,585,026	12.49%	19,166,914

(주)에스모머티리얼즈(*)	대한민국	반도체 및 LED용봉지제 제조 및 판매	18.99%.	959,877	-	-

(*) 소유 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 교류 등 사실상 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간별 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업이익	당기순손익	총포괄손익

(주)디에이테크놀로지	122,217,450	56,545,566	108,845,736	650,130	(20,783,129)	(20,988,378)

(주)에스모머티리얼즈	58,841,584	53,787,729	12,991,455	(8,680,191)	(94,047,193)	(94,412,862)

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업이익	당기순손익	총포괄손익

(주)디에이테크놀로지	165,024,157	80,770,746	92,133,286	2,109,559	(9,927,664)	(9,787,483)

(3) 보고기간 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초(*)	취득	지분법손익	관계기업투자처분손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

(주)디에이테크놀로지	19,166,913	-	(5,105,974)	(452,582)	(18,734)	(4,597)	13,585,026

(주)에스모머티리얼즈	-	10,699,999	(9,740,122)	-	-	-	959,877

(*) (주)디에이테크놀로지의 전기 재무제표 재작성으로 인한 기초 차이분은 당기 지분법손실로 인식하였습니다.

(4) 보고기간 중 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산가액	지분율(%)	지분율해당액	투자차액잔액	기말가액

(주)디에이테크놀로지	65,671,883	11.37%	7,465,156	6,119,870	13,585,026

(주)에스모머티리얼즈	5,053,855	18.99%	959,877	-	959,877

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 주식의 시가 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	보유주식수	공정가치

당기말	전기말

(주)디에이테크놀로지	6,532,310주	9,896,450	22,863,085

(주)에스모머티리얼즈	9,264,069주	17,787,012	-

합 계	27,683,462	22,863,085

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,866,078	-	4,866,078	4,866,078	-	4,866,078

건 물	12,370,494	(5,693,283)	6,677,211	12,306,718	(5,372,853)	6,933,865

구축물	1,043,014	(460,782)	582,232	568,784	(417,576)	151,208

기계장치	14,496,464	(11,706,106)	2,790,358	13,572,909	(11,120,069)	2,452,840

시설장치	51,731	(30,358)	21,373	51,731	(22,903)	28,828

차량운반구	1,888,459	(569,071)	1,319,388	814,705	(428,247)	386,458

공구와기구	1,211,078	(1,033,231)	177,847	1,174,810	(1,025,062)	149,748

비품	4,089,401	(3,679,359)	410,042	4,020,241	(3,529,648)	490,593

연구비품	472,950	(471,227)	1,723	470,280	(466,647)	3,633

연구용차량	4,689,317	(4,689,317)	-	2,197,112	(84,537)	2,112,575

건설중인자산	2,999,029	-	2,999,029	1,976,711	-	1,976,711

사용권자산	810,826	(335,802)	475,024	-	-	-

합 계	48,988,841	(28,668,536)	20,320,305	42,020,079	(22,467,542)	19,552,537

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액(*1)	처분액	감가상각비	대체(*2)	환율효과 등(*3)	기말장부금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	-	4,866,078

건 물	6,933,865	8,858	-	(301,323)	-	35,811	6,677,211

구축물	151,208	472,024	-	(36,429)	-	(4,571)	582,232

기계장치	2,452,840	573,989	-	(401,084)	111,000	53,613	2,790,358

시설장치	28,828	-	-	(7,455)	-	-	21,373

차량운반구	386,458	1,111,072	(21,683)	(157,655)	-	1,196	1,319,388

공구와기구	149,748	33,135	-	(8,169)	3,133	-	177,847

비품	490,593	55,746	(1,418)	(136,653)	-	1,774	410,042

연구비품	3,633	663	-	(2,573)	-	-	1,723

연구용차량	2,112,575	44,434	-	(560,615)	2,369,993	(3,966,387)	-

건설중인자산	1,976,711	4,024,702	(439,610)	-	(2,549,091)	(13,683)	2,999,029

사용권자산	-	1,102,068	(209,340)	(413,948)	-	(3,756)	475,024

합 계	19,552,537	7,426,691	(672,051)	(2,025,904)	(64,965)	(3,885,076)	20,320,305

(*1) 기준서 제1116호 최초 적용으로 전환일 현재 사용권자산 1,102,068천원이 반영되었습니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 64,966천원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*3) 연구용차량에 대한 손상금액 3,966,387천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	종속기업취득으로인한 증가	취득액	처분액	감가상각비	환율효과	기말장부금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	-	4,866,078

건 물	7,243,383	-	-	-	(300,306)	(9,212)	6,933,865

구축물	174,033	-	-	-	(22,368)	(457)	151,208

기계장치	2,802,470	-	226,281	-	(570,448)	(5,463)	2,452,840

시설장치	-	2,333	33,275	-	(6,780)	-	28,828

차량운반구	224,148	-	255,203	(3,108)	(89,930)	145	386,458

공구와기구	159,280	-	-	-	(9,532)	-	149,748

비품	484,825	44,253	137,530	(2,504)	(173,789)	278	490,593

연구비품	-	8,172	1,354	-	(5,893)	-	3,633

연구용차량	-	-	2,197,112	-	(84,537)	-	2,112,575

임차개량자산	208,133	-	-	-	(208,133)	-	-

건설중인자산	8,100	-	1,991,808	-	-	(23,197)	1,976,711

합 계	16,170,450	54,758	4,842,563	(5,612)	(1,471,716)	(37,906)	19,552,537

14. 담보제공자산 등(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사 토지, 건물	5,427,575	8,500,000	전환사채	8,500,000	(주)바로저축은행(주)비에프에이

진해 토지, 건물	4,176,884

단기금융상품	6,800,000	6,800,000	외화차입금	6,367,900	산업은행

단기매매증권	596,000	637,003	단기차입금	455,002	한국투자증권

연구용차량	4,604,401	1,450,000	단기차입금	1,450,000	(주)엠디이

합 계	21,604,860	17,387,003	16,772,902

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	담보내역	제공자	담보설정금액	장부금액

단기대여금 등	(주)나노스 보통주	김태헌	5,187,500	4,787,211

장기대여금	(주)위즈돔 전환사채권	(주)브루킹스하이츠밀	2,400,000	-

장기대여금	언양읍 동부리 부동산	(주)엘제이파트너스	600,000	500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	(주)에스모머티리얼즈 보통주	(주)씨앤원컨설팅그룹	4,575,590	675,210

합 계	12,763,090	5,962,421

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	10,131,351	7,606,568

상각누계액과 손상차손누계액	(7,051,489)	(2,619,463)

장부가액	3,079,862	4,987,105

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	손상	대체(*)	환율효과	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	-	-	173,740

토지사용권	194,189	-	-	-	(194,189)	-	-

소프트웨어	969,289	1,205,001	(328,210)	(1,510,812)	64,965	180	400,413

개발비	2,738,920	1,254,817	(622,959)	(878,796)	-	-	2,491,982

영업권	386,205	-	-	(386,205)	-	-	-

기타무형자산	524,762	-	(130,146)	(380,889)	-	-	13,727

합 계	4,987,105	2,459,818	(1,081,315)	(3,156,702)	(129,224)	180	3,079,862

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 전환일 현재 사용권자산 194,189천원이 유형자산으로 대체 되었습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	종속기업취득으로 인한 증가	취득	상각	손상	대체	환율효과	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	-	-	-	173,740

토지사용권	199,618	-	-	(4,441)	-	-	(988)	194,189

소프트웨어	413,614	6,137	710,070	(181,136)	-	20,417	187	969,289

개발비	-	3,671,314	1,040,796	(809,283)	(1,163,907)	-	-	2,738,920

영업권	-	386,205	-	-	-	-	-	386,205

기타무형자산	-	650,869	5,092	(131,199)	-	-	-	524,762

합 계	786,972	4,714,525	1,755,958	(1,126,059)	(1,163,907)	20,417	(801)	4,987,105

연결회사는 영업권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.

(3) 보고기간말 현재 주요 개발 비의 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트	당기말	잔여 상각기간(년)

P73 ~ 88	1,720,477	1.25 ~ 3.17

기타(진행중)	771,505	-

합 계	2,491,982

(*) 차량 등 반도체부품 개발 프로젝트로 개발완료 시점부터 상각하고 있으며, 당기 중 신품개발로 인한 기존 사양의 프로젝트에 대하여 879백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,135,786	-	6,949,131	-

미지급금	998,306	274,233	633,074	300,030

미지급비용	1,501,629	-	2,076,108	-

리스부채	181,872	78,508	-	-

합 계	8,817,593	352,741	9,658,313	300,030

17. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	(주)씨마케팅	4.60	-	550,000

운영자금	KEB 하나은행	3.28	538,000	-

운영자금	한국투자증권	5.50	455,002	-

운영자금	산업은행	3.01	6,367,900	-

운영자금	(주)엠디이	(*)	1,450,000	-

합 계	8,810,902	550,000

(*) 담보물의 소유권 이전으로 이자는 면제되었습니다(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

운영자금	하나은행	-	-	-	567,000

운영자금	소상공인진흥공단	2.79	2020-06-15	66,667	80,000

운영자금	중소기업진흥공단	3.59	2020-10-29	55,500	122,100

운영자금	2.21	2022-11-12	291,550	300,000

소 계	413,717	1,069,100

유동성장기부채	(182,127)	(655,383)

합 계	231,590	413,717

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금 액

2020년	182,127

2021년	126,627

2022년	104,963

합 계	413,717

18. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당기말	전기말

1회 무보증 사모 전환사채	2017.08.24	2020.08.24	0%	3.00%	19,300,000	30,000,000

2회 무보증 사모 전환사채	2018.03.14	2021.03.14	0%	3.50%	-	12,800,000

3회 무보증 사모 전환사채	2019.04.12	2022.04.12	0%	4.00%	10,000,000	-

4회 무보증 사모 전환사채	2019.05.20	2022.05.20	0%	4.00%	10,000,000	-

5회 무보증 사모 전환사채	2019.09.27	2022.09.27	2%	4.00%	8,500,000	-

1회 무보증 사모 전환사채	2018.08.22	2023.08.21	0%	4.00%	1,999,998	1,999,998

1회 무보증 사모 전환사채	2018.10.31	2021.10.31	1%	5.00%	2,000,000	2,000,000

합 계	51,799,998	46,799,998

사채상환할증금	3,200,806	4,914,627

전환권조정	(1,799,403)	(5,329,315)

가감 계	53,201,401	46,385,310

(2) 보고기간 중 전환사채 액면가액 기준 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	기초	발행	전환	상환	기말

1회 무보증 사모 전환사채	30,000,000	-	(10,700,000)	-	19,300,000

2회 무보증 사모 전환사채	12,800,000	-	(1,350,000)	(11,450,000)	-

3회 무보증 사모 전환사채	-	10,000,000	-	-	10,000,000

4회 무보증 사모 전환사채	-	10,000,000	-	-	10,000,000

5회 무보증 사모 전환사채	-	8,500,000	-	-	8,500,000

1회 무보증 사모 전환사채	1,999,998	1,999,998

1회 무보증 사모 전환사채	2,000,000	2,000,000

합 계	46,799,998	28,500,000	(12,050,000)	(11,450,000)	51,799,998

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	19,300,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2017년 08월 24일

만기일	2020년 08월 24일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2018년 8월 24일 ~ 2020년 7월 24일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,793원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	10,000,000

용도	운영자금

발행일	2019년 04월 12일

만기일	2022년 04월 12일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 4월 12일 ~ 2022년 3월 12일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,703원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	10,000,000

용도	운영자금

발행일	2019년 05월 20일

만기일	2022년 05월 20일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 5월 20일 ~ 2022년 4월 20일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,706원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	8,500,000

용도	운영자금

발행일	2019년 09월 27일

만기일	2022년 09월 27일

액면이자율	2.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 12개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 9월 27일 ~ 2022년 8월 27일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,725원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제1회 기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	1,999,998

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2018년 08월 22일

만기일	2023년 08월 21일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 3년이 되는 날인 2021년 8월 21일 및 이후 매 3개월마다 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정하는 기준에 따라 전환가격은 조정 될 수 있음.

전환청구기간	2018년 9월 22일~ 2023년 8월 20일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	3,000원

전환대상 유가증권	클레어픽셀 주식회사 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	2,000,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2018년 10월 31일

만기일	2021년 10월 31일

액면이자율	1.00%

보장수익율	연복리 5.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.

전환청구기간	2019년 10월 31일 ~ 2021년 09월 30일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	25,000원

전환대상 유가증권	㈜엔디엠 기명식보통주식

연결회사는 사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 상기 전환사채 중 조기상환청구가능일이 보고기간 종료일로부터 1년이내 도래할 전환사채를 유동부채 항목으로 분류하고 있습니다. (4) 보고기간 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당기말

상환할증금	4,914,627	704,825	(2,418,647)	3,200,805

전환권대가	2,095,824	1,170,100	(2,182,489)	1,083,435

전환권조정	(5,329,315)	(1,742,652)	5,272,564	1,799,403

(5) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	765,573	975,852

선수금	181,746	203,911

부가세예수금	173	206,755

합 계	947,492	1,386,518

20. 판매보증충당부채연결회사는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,468,353	1,514,568

설정액(환입액)	98,072	(40,237)

사용액	(5,125)	(5,978)

기말금액	1,561,300	1,468,353

21. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도보고기간 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금 등 납입액	627,771	665,188

보고기간말 현재 상기 기여금 중 141,502천원이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급될 계획입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	831,411	740,368

사외적립자산의 공정가치	(387,366)	(272,604)

순확정급여채무	444,045	467,764

2) 보고기간별 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치(기초)	740,368	-

종속기업 취득으로 인한 증가	-	586,434

당기근무원가 및 이자비용	225,537	179,390

지급액	(98,343)	(53,310)

재측정요소	62,172	27,854

관계사전출입	(98,323)	-

확정급여채무의 현재가치(기말)	831,411	740,368

3) 보고기간별 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	272,604	-

사업결합으로 인한 취득	-	170,666

사외적립자산의 이자수익	7,944	6,076

재측정요소	(3,181)	(4,138)

기여금 납입액	110,000	100,000

퇴직급여지급액	-	-

기말금액	387,367	272,604

4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	387,367	272,604

5) 보고기간별 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	213,855	168,946

이자원가	11,682	10,444

사외적립자산의 이자수익	(7,944)	(6,076)

합 계	217,593	173,314

6) 보고기간별 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	217,593	173,314

합 계	217,593	173,314

7) 보고기간별 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소 손실(이익)	-	-

인구통계적가정 손실	13,270	-

재무적가정 손실(이익)	7,525	13,740

경험조정 손실(이익)	41,377	14,113

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	3,181	4,138

기타포괄손실(이익)	65,353	31,991

8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습 니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.54~2.52%	2.54 ~ 2.77%

사외적립자산의 기대수익률	2.54~2.52%	2.54 ~ 2.77%

미래임금상승률	3.00 ~ 5.00%	3.00 ~ 5.00%

9) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(38,024)	58,249

기대임금상승률의 1% 변동	43,360	(37,600)

10) 연결회 사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 67백만원입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금 액

1년 미만	66,779

1년 ~ 2년 미만	29,516

2년 ~ 5년 미만	109,362

5년 이상	1,062,256

합 계	1,267,913

22. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권 주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주의 액면금액	100	100

발행 주식수	100,373,927주	87,508,375주

보통주자본금	10,037,392,700	8,750,837,500

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,240,017	22,981,773

전환권대가	1,083,435	2,095,825

기타자본잉여금	(63,699)	(63,699)

전환권대가청산이익	392,414	-

합 계	46,652,167	25,013,899

(3) 기타자본구성요소1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,129,075	974,546

해외사업환산손익	(364,805)	(773,819)

지분법자본변동	331,341	350,075

합 계	2,095,611	550,802

2) 연결회사는 임원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(주)에스모	클레어픽셀(주)

1차	7차

부여일	2018년 03월 30일	2018년 03월 29일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 1,469,993주	기명식 보통주 555,000주

행사가격	6,900원	1,000원

행사가능기간	2021년 03월 30일~ 2026년 03월 29일	부여일로부터 2년이 경과 한 날부터 5년 이내

부여방법	신주교부	신주교부

총 주식보상비용	4,546,858천원	56,319천원

3) 연결회사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	(주) 에스모	클레어픽셀 (주)

1차	7차

권리부여일의 주가	7,230원	468원

무위험이자율	2.23%	2.436%

기대행사기간	5년	5년

예상주가변동성	69.24%	46.21%

주당보상비용	3,279원	101.475원

총 주식보상비용	4,546,858천원	56,319천원

4) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 보고기간 중 주식보상비용과 관련된내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 미인식 주식보상비용	3,633,627	-

당기 발생 주식보상비용	(273,249)	4,876,426

당기 인식 주식보상비용	(1,472,224)	(1,242,799)

기말 미인식 주식보상비용	1,888,154	3,633,627

(4) 이익잉여금1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (*)	1,156,570	1,156,570

미처분이익잉여금(결손금)	(14,729,677)	42,454,287

합 계	(13,573,107)	43,610,857

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	43,610,857	44,082,716

당기순손익	(57,195,553)	(329,895)

순확정급여부채 재측정	16,186	(10,683)

지분법이익잉여금	(4,597)	(131,281)

기 말	(13,573,107)	43,610,857

(5) 주당손익보고기간별 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업지분순손익	(57,195,552,804)	(329,895,018)

유통보통주식수	88,380,005주	87,508,375주

주당손익	(647)	(4)

한편, 연결회사의 주식선택권 및 전환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

23. 매출액연결회사의 사업부문은 주된 산업활동의 특성에 따른 한국표준산업분류에 의거 자동차용 전장부품 사업부문과 반도체부품 사업부문 및 자율주행플랫폼 사업부문으로 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)	주요제품

자동차용 전장부품 사업부	자동차용 전장부품	WIRING-HARNESS

반도체부품 사업부	반도체 부품	CMOS 이미지 센서

자율주행개발 사업부	자율주행플랫폼	자율주행플랫폼

(1) 사업부문별 손익현황

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전장부품	반도체부품	자율주행개발	전장부품	반도체부품	자율주행개발

매출액	46,579,289	4,008,286	-	71,740,238	4,462,715	-

매출총이익	5,885,822	1,182,672	-	14,518,604	1,216,386	-

영업손익	(6,065,216)	(342,427)	(2,344,969)	2,096,494	(648,687)	(2,296,763)

(2) 사업부문별 유ㆍ무형자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전장부품	반도체부품	자율주행개발	전장부품	반도체부품	자율주행개발

유형자산	19,901,204	188,369	230,732	15,269,233	112,836	4,170,468

무형자산	572,492	2,507,370	-	1,677,652	2,757,493	551,960

총 계	17,741,827	2,695,739	230,732	16,946,885	2,870,329	4,722,428

(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 발생한 연결실체의 매출액의 지역별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대한민국	51,831,981	75,695,656

중국	8,738,171	13,586,068

연결조정	(9,982,576)	(13,078,771)

합계	50,587,576	76,202,953

(4) 주요 고객 부문연결회사는 자동차용 전장부품인 WIRING-HARNESS를 설계, 제조하고 있는 단일사업부문이며, 연결회사의 주요 고객은 야자키소교(주) 및 르노삼성자동차(주)로 당기 매출액의 70.97%를 차지합니다. 24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	1,568,162	(1,667,684)

사용된 원재료	24,563,694	40,506,800

상품의 판매	1,617,068	1,802,510

종업원급여	14,746,953	17,745,850

유무형자산상각비	3,107,219	2,597,775

대손상각비(환입)	16,696	(60,412)

운반비	834,309	1,234,919

기 타	12,886,087	14,892,151

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	59,340,188	77,051,909

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,918,225	5,224,946

퇴직급여	313,384	399,249

복리후생비	308,427	313,831

세금과공과	517,190	610,723

통신비	33,208	30,539

수도광열비	7,850	11,424

접대비	380,655	770,768

여비교통비	499,917	500,866

차량유지비	140,460	211,675

지급수수료	2,156,614	3,226,095

소모품비	166,369	195,078

수선비	225	475

도서인쇄비	53,862	6,402

교육훈련비	111,642	6,926

보험료	116,450	121,127

감가상각비	1,240,324	486,282

대손상각비	16,696	(60,412)

무형자산상각비	1,081,315	1,126,058

지급임차료	176,066	450,629

경상연구개발비	1,262,193	603,236

주식보상비	926,605	828,061

운반비	736,041	1,134,950

포장비	81,462	152,481

기타	575,927	232,538

합 계	15,821,107	16,583,947

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	320,785	163,674

외화환산이익	247,449	33,365

국고보조금수익	605,408	-

채무면제이익	20,474	-

유형자산처분이익	-	11,935

수입수수료	-	2,647

기타	316,438	1,148,203

합 계	1,510,554	1,359,824

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	535,149	239,243

외화환산손실	221,687	18,136

유형자산처분손실	11,982	2,496

유형자산손상차손	3,966,387	-

매각예정자산손상차손	-	274,027

기타의대손상각비	6,967,673	-

무형자산손상차손	2,770,497	1,163,907

영업권손상차손	386,205	195,480

기 타	69,326	393,373

합 계	14,928,906	2,286,662

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,155,075	1,897,579

외환차익	25,178	410,736

외화환산이익	169,925	179,412

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	215,636	3,058,868

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,113,359	1,794,019

투자자산처분이익	20,000	-

합 계	2,699,173	7,340,614

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,806,515	1,961,504

외환차손	7,575	125,915

외화환산손실	27,472	67,177

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	19,784,525	1,189,249

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	1,118,785	19,645

관계기업주식처분손실	452,583	46,275

기 타	298,242	-

합 계	24,495,697	3,409,765

28. 법인세비용 (1) 보고기간별 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	(938,897)	855,759

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동액	(117,026)	1,175,422

총 법인세효과	(1,055,923)	2,031,181

자본에 직접 반영된 법인세비용	(101,686)	(517,732)

법인세비용	(1,157,609)	1,513,449

(2) 보고기간별 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(58,813,585)	316,950

적용세율에 따른 법인세	(11,762,717)	47,729

조정사항 :	10,605,108	1,465,720

비과세비용	58,861	124,499

세액공제	-	(285,041)

이연법인세효과	(117,026)	1,175,423

기타(자산미인식효과 등)	10,663,273	450,839

법인세비용	(1,157,609)	1,513,449

유효세율	-	477.50%

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가(*)	감 소	기 말

판매보증충당부채	1,468,353	98,072	5,125	1,561,300	343,486

건설자금이자	54,276	-	-	54,276	11,941

국고보조금	-	(139,775)	-	(139,775)	(30,751)

대손충당금	658,809	781,824	658,809	781,824	16,880

대손충당금(종속기업등)	-	7,285,306	-	7,285,306	-

재고평가충당금	1,767,653	467,398	1,118,238	1,116,813	142,871

유형자산 내용연수	22,637	30,682	4,385	48,934	10,766

종속기업투자	(4,479,534)	6,689,774	(4,479,534)	6,689,774	-

관계기업투자	-	14,850,694	384,859	14,465,835	-

매도가능자산평가	(1,920,755)	19,939,716	(485,187)	18,504,148	(585,132)

산업재산권	13,333	-	13,333	-	-

미수수익	(17,053)	(640,376)	(17,053)	(640,376)	(140,883)

상환할증금	5,040,727	1,071,260	2,911,182	3,200,805	553,366

전환권조정	(5,559,966)	(1,742,652)	(5,503,214)	(1,799,404)	(431,076)

해외파견비	1,287,300	-	-	1,287,300	283,206

단기매매증권평가	(565,990)	541,638	(1,138,485)	1,114,133	-

매각예정자산	499,381	-	13,872	485,509	-

차량감가상각비	97,497	101,378	33,147	165,728	30,512

감가상각비	-	134,233	60,995	73,238	16,112

유형자산처분손실	-	10,909	-	10,909	2,400

개발비	3,498,433	-	1,172,624	2,325,809	-

기타	462,382	(563,855)	183,252	(284,725)	(243,012)

합 계	2,327,483	48,916,226	(5,063,652)	56,307,361	(19,314)

(*) 법인세 신고시 발생된 일시적차이의 확정차액은 당기증감액에 반영되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초(*)	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	1,514,568	136,892	183,107	1,468,353	323,038

건설자금이자	54,276	-	-	54,276	11,941

대손충당금	558,294	658,809	558,294	658,809	1,957

재고자산평가충당금	1,860,667	467,398	560,411	1,767,654	286,056

유형자산 내용연수	82,679	-	60,042	22,637	4,980

종속기업투자	(4,479,534)	(739,875)	(4,479,534)	(739,875)	-

관계기업투자	-	1,969,387	350,075	1,619,312	-

매도가능자산평가	-	(2,201,965)	(281,210)	(1,920,755)	(422,566)

산업재산권	33,333	-	20,000	13,333	2,933

미수수익	(101,588)	(17,053)	(101,588)	(17,053)	(3,752)

예수금	2,009,402	-	2,009,402	-	-

상환할증금	2,814,210	2,226,517	126,100	4,914,627	930,407

전환권조정	(3,368,741)	(4,289,259)	(2,328,685)	(5,329,315)	(1,223,193)

해외파견비	470,047	817,253	-	1,287,300	283,206

단기매매증권평가	(294,900)	(647,185)	(376,095)	(565,990)	(161,479)

매각예정자산	225,354	274,027	-	499,381	109,864

차량감가상각비	820	96,396	820	96,396	21,207

개발비	4,180,563	1,583,670	2,265,800	3,498,433	-

기타	386,866	(1,036,616)	53,310	(703,060)	(300,939)

합 계	5,946,316	(701,604)	(1,379,751)	6,624,463	(136,340)

(*) 법인세 신고시 발생된 일시적차이의 확정차액 및 사업결합으로 인한 이연법인세 증가 내역이 기초금액에 반영되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이 등에서 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자 등	32,990,762	5,042,713

29. 우발부채 및 약정사항(1) 연결회사는 Wire Harness 제품 생산을 위하여 YAZAKI사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액의내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	사용액	미사용액

산업은행	외화대출	6,367,900	6,367,900	-

하나은행	운영자금대출	538,000	538,000	-

소상공인진흥공단	66,667	66,667	-

중소기업진흥공단	55,500	55,500	-

291,550	291,550	-

합 계	7,319,617	7,319,617	-

(3) 부동산담보신탁계약

연결회사는 2019년 9월 코리아신탁주식회사와 운영자금조달 목적 전환사채 발행 85억원과 관련하여 신탁동산의 소유권 관리와 위탁자가 부담하는 채무 내지 책임의 이행을 보장하기 위하여 수탁자가 신탁부동산을 보전ㆍ관리하고 채무 불이행시 환가ㆍ정산하는 목적으로 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 신탁계약의 우선수익자 및 수익권리금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공방법	부동산담보신탁 계약내용

위탁자	수탁자	수익증권금액	1순위 수익자

본사토지, 건물	5,427,575	부동산담보신탁	㈜에스모	코리아신탁 주식회사	11,050,000	(주)바로저축은행

진해토지, 건물	4,176,884	1,950,000	(주)비에프에이

(4) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증제공처	비고

서울보증보험(주)	47,895	한국산업단지공단	지원금 반환 지급보증

882,888	(주)매직마이크로	공탁

합 계	930,783

29. 우발부채 및 약정사항 - 계속(5) 보고기간 말 현재 연결회사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	관할법원	사건명	소송가액	비고

㈜에스모	피아이엠자산운용㈜	서울남부지방법원	임시주주총회결의부존재확인	200,000	진행중(2020.1 소취하)

㈜에스모	㈜에스에스제이 인베스트먼트	수원지방법원 안양지원	대여금 반환	900,000	진행중

30. 특수관계자연결회사는 특수관계자에 대해 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다.( 1) 특수관계자 개요

보고기간 종료일 현재 연결회사와 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	관 계

당기	전기

관계기업	(주)디에이테크놀로지	(주)디에이테크놀로지	대한민국	당사가 11.37% 출자

(주)에스모머티리얼즈	-	대한민국	당사가 18.99% 출자

(2) 사실상 특수관계자 개요 보고기간 종료일 현재 법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	거래내용

당기	전기

기타특수관계	임직원 관련회사	(주)에스모홀딩스(*1)	(주)리앤 인베스트먼트	-

임직원 관련회사	-	(주)이에스브이	BW(제3자매각)

주요주주 관련회사	-	마린원개발(주)	CB(제3자매각)

종속기업 주요주주	엠텍비젼(주)	엠텍비젼(주)	매출

피투자회사	Navya	-	전환사채권 취득

관계기업 관련회사	(주)브루킹스하이츠밀(*2)	(주)브루킹스하이츠밀	자금대여

관계기업 관련회사	(주)위즈돔(*2)	(주)위즈돔	-

관계기업 관련회사	(주)씨앤원컨설팅그룹	-	전환사채권 투자

관계기업 관련회사	(주)엔에스파트너스	-	자금대여

관계기업 관련회사	(주)엔엠티(*3)	-	자금대여

관계기업 관련회사	GLOBAL LAND VINA Co., Ltd.	-	부동산 임대차

(*1) 2019년 06월 14일 임시주주총회를 거쳐 (주)리앤인베스트먼트에서 (주)에스모홀딩스로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)브루킹스하이츠밀은 (주)위즈돔과의 합병으로 소멸되었으며, 미회수대여금 잔액은 (주)위즈돔으로 귀속됩니다. (*3) 당기 중 (주)엔엠티는 (주)에스모머티리얼즈와의 합병으로 소멸되었으며, 미회수 대여금 잔액은 (주)에스모머티리얼즈로 귀속됩니다.

( 3) 매출 및 매입 등 거래 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당기	전기

관계기업	(주)디에이테크놀로지	주식취득	-	19,550,000

(주)에스모머티리얼	주식취득(유상증자)	10,700,000	-

이자수익	48,727	-

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	이자수익	-	11,096

(주)위즈돔	이자수익	90,000	-

(주)엔에스파트너스	이자수익	29,201	-

Navya	이자수익	98,107	-

(4) 자금거래보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	대체	당기말

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	단기대여금	-	2,200,000	-	(2,000,000)	200,000

장기대여금(*2)	2,000,000	2,000,000

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	단기대여금(*3)	1,500,000	500,000	-	(2,000,000)	-

(주)위즈돔	장기대여금(*3)	-	-	-	2,000,000	2,000,000

(주)엔에스파트너스	단기대여금	-	3,100,000	(1,200,000)	-	1,900,000

합 계(*1)	1,500,000	5,800,000	(1,200,000)	-	6,100,000

(*1) 상기 금액은 손실충당금 설정 전 금액이며, 당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 2,923백만원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다. (*2) 2020년 3월 중 대여금의 안정적인 회수를 위하여 (주)에스모머티리얼즈 소유 부동산에 2,200백만원의 2순위 근저당을 설정하였습니다. (*3) 당기 중 (주)브루킹스하이츠밀은 (주)위즈돔과의 합병으로 소멸되었으며, 해당 채권은 (주)위즈돔으로 승계되었습니다. 한편 해당 대여금과 관련하여 (주)위즈돔이 발행한 전환사채권 1,800백만원을 담보로 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식하고 있는 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	설정	환입	기말

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	-	1,422,740	-	1,422,740

기타특수관계	(주)위즈돔	-	2,000,000	-	2,000,000

합 계	-	3,422,740	-	3,422,740

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당기말	전기말

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	단기대여금	200,000	-

장기대여금	2,000,000	-

미수수익	48,727	-

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	단기대여금	-	1,500,000

(주)위즈돔	장기대여금	2,000,000	-

(주)엔에스파트너스	단기대여금	1,900,000	-

미수수익	25,231	-

채권 합계	6,173,958	1,500,000

(단위 : 천원)

제공자	지급보증처	지급보증액	보증내역

클레어픽셀(주) 대표이사	㈜KEB하나은행(*)	96,840,000	차입금보증 외

중소기업진흥공단	66,600,000

합 계	163,440,000

(*) KEB하나은행 대출 시 기술신용보증기금 기술신용보증서를 담보로 제공하였으며, 동 기술신용보증서에 대해 대표이사가 보증을 제공하였습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,593,654	1,650,985

퇴직급여	169,591	172,690

합 계	1,763,245	1,823,675

31. 현금흐름표

(1) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용(환급)	(1,157,609)	1,513,449

퇴직급여	664,798	766,654

감가상각비	2,025,904	1,471,717

무형자산상각비	1,081,315	1,126,058

연구개발비	82,244	80,273

주식보상비	1,472,223	1,242,799

대손상각비(환입)	16,696	(60,412)

기타의대손상각비(환입)	6,966,481	(894)

무형자산손상차손	2,770,497	1,163,907

영업권손상차손	386,205	195,480

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(1,113,359)	(1,794,019)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	19,784,525	1,189,250

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(215,636)	(3,058,869)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	1,118,785	19,645

관계기업투자주식처분손실	452,582	46,275

매각예정비유동자산손상차손	(13,872)	274,027

외화환산손실	160,353	50,171

외화환산이익	(283,806)	(172,164)

유형자산처분손실	11,982	2,496

유형자산처분이익	-	(11,935)

이자비용	2,815,350	1,961,504

이자수익	(1,155,075)	(1,897,578)

채무면제이익	(20,474)	(690,017)

지분법손실	14,846,097	1,838,105

매각예정자산손처분이익	(4,823)	-

유형자산손상차손	3,966,387	-

전환사채상환손실	233,009

합 계	54,890,779	5,255,922

(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소	3,952,438	11,752,509

기타채권의 증가	(468,202)	(158,905)

기타유동자산의 감소	(7,097,198)	(4,828,778)

재고자산의 감소	3,191,128	91,395

매입채무의 감소	(734,392)	(3,084,116)

기타채무의 감소	(4,469,606)	(2,965,448)

기타유동부채의 감소	(464,888)	(1,649,041)

판매보증충당부채의 증가(감소)	92,947	(46,215)

사외적립자산의 증가	(114,763)	(101,938)

퇴직급여충당부채의 증가	6,111	-

퇴직금의 지급	(773,303)	(541,222)

합 계	(6,879,728)	(1,531,759)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성대체	4,400,000	-

보증금의 유동성대체	173,000	100,000

정부보조금과 감가상각비 상계	40,181	10,336

선급금의 매각예정자산 대체	-	2,039,925

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체	15,700,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 매각예정자산 대체	800,000	-

건설중인자산 본계정 대체	179,098	-

사용권자산의 인식	1,014,766	-

리스부채의 인식	793,454	-

전환으로 인한 자본금 및 자본잉여금 증가	589,487	-

(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	회계정책의 변경	기타변동	기 말

전환사채	46,385,310	15,806,064	-	(8,989,974)	53,201,400

단기차입금	550,000	10,379,202	-	(2,118,300)	8,810,902

유동성장기부채	655,383	(88,383)	-	(384,873)	182,127

장기차입금	413,717	-	-	(182,127)	231,590

리스부채	-	(401,737)	793,454	(131,337)	260,380

재무활동으로부터의 총부채	48,004,410	25,695,146	793,454	(11,806,611)	62,686,399

32. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	596,000	11,038,102

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	21,025,031	14,164,577

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,471,084	26,694,734

매출채권및기타채권	12,229,728	11,096,042

단기금융상품	6,800,000	3,065,814

장기금융상품	4,000	4,000

기타금융자산(유동)	6,773,000	7,300,000

기타금융자산(비유동)	1,595,402	783,410

합 계	57,494,245	74,146,679

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	8,817,593	9,658,313

단기차입금	8,810,902	550,000

유동성장기차입금	182,127	655,383

장기차입금	231,590	413,717

전환사채(유동)	51,472,227	44,811,622

전환사채(비유동)	1,729,174	1,573,689

기타채무(비유동)	352,741	300,030

합 계	71,596,354	57,962,754

(2) 금융상품 범주별 손익 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	859,557	295,518	-	1,155,075

외환차익	25,178	-	-	25,178

외화환산이익	63	-	169,862	169,925

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	1,113,359	-	1,113,359

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	215,636	-	215,636

기타	20,000	-	-	20,000

소 계	904,798	1,624,513	169,862	2,699,173

금융비용 >

이자비용	-	-	2,806,515	2,806,515

외화환산손실	27,472	-	-	27,472

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	19,784,525	-	19,784,525

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,118,785	-	1,118,785

기타	-	-	758,400	758,400

소 계	27,472	20,903,310	3,564,915	24,495,697

순금융수익 >	877,326	(19,278,797)	(3,395,053)	(21,796,524)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	1,015,295	882,284	-	1,897,579

외환차익	410,736	-	-	410,736

외화환산이익	179,412	-	-	179,412

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	1,794,019	-	1,794,019

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	3,058,868	3,058,868

소 계	1,605,443	5,735,171	-	7,340,614

금융비용 >

이자비용	-	-	1,961,504	1,961,504

외환차손	125,914	-	-	125,914

외화환산손실	67,177	-	-	67,177

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,189,250	-	1,189,250

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	19,644	-	19,644

기타	46,275	-	-	46,275

소 계	239,366	1,208,894	1,961,504	3,409,764

순금융수익 >	1,366,077	4,526,277	(1,961,504)	3,930,850

33. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감시기구는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,145,097	10,853,692	3,337,983	4,400,639

EUR	884	303,892	703	25,535

JPY	522,706	16,142	284,904	579,171

CNY	27,447	-	4,986	-

VND	-	-	53	-

합 계	3,696,134	11,173,726	3,628,629	5,005,345

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 169,925천원(전기: 179,412천원)과 외화환산손실 27,472천원(전기: 67,167천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익 이 747,759천 원만큼 감소하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 137,672천원만큼 감소합니다.

(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년이상	합계

매입채무및기타채무	8,817,593	352,741	9,170,334

단기차입금	8,810,902	-	8,810,902

장기차입금	182,127	231,590	413,717

전환사채	51,472,227	1,729,174	53,201,401

합 계	69,282,849	2,313,505	71,596,354

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 59,600 천원(전기: 1,103,810천원 ) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 92,246천원 (전기: 43,090 천원) 감소합니다. (5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	12,229,728	11,096,042

기타금융자산	8,368,402	8,083,410

현금및현금성자산	8,471,084	26,694,734

장ㆍ단기금융상품	6,804,000	3,069,814

합 계	35,873,214	48,944,000

연결회사는 매출채권및기타수취채권 및 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 중요하지 않다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. (6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	74,568,505	61,421,728

자 본	45,072,872	78,302,379

부채비율	165.44%	78.44%

34. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	596,000	-	21,025,031	21,621,031

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	5,610,702	5,427,400	14,164,576	25,202,678

3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

씨앤원	3	순자산가치평가법	-	-

Navya	3	이항모형	역사적변동성	40.54%

프렌비	3	이항모형	역사적변동성	45.66%

피에스이피플래시	3	순자산가치평가법	-	-

제이에이치W	3	순자산가치평가법	-	-

케이클라비스사이언스	3	순자산가치평가법	-	-

35. 회계정책의 변경

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,014,766

리스부채	793,454

연결회사는 최초적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되나 연결회사는 누적효과가 발생하지 않았으며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	594,837	215,989	810,826

감가상각누계액	(237,904)	(97,897)	(335,802)

장부금액	356,932	118,092	475,024

(3) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

전환일	589,437	425,329	1,014,766

증가	82,142	-	82,142

감소	(76,742)	(131,194)	(207,936)

감가상각비	(237,904)	(176,044)	(413,948)

당기말금액	356,932	118,091	475,024

(4) 전환시점 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일 현재 운용리스로 약정한 금액	881,009

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	843,034

-소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	10,880

-전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	38,700

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	793,454

(5) 당기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	181,872	78,508	260,380

리스부채 측정시 사용한 증분차입이자율은 3.07%입니다.(6) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환일	증 가	상 환	기말

리스부채	793,454	82,142	(615,216)	260,380

(7) 당기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	178,823

1년 초과 5년 미만	81,615

합 계	260,438

(8) 당기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	413,948

리스부채 이자비용	20,618

합 계	434,566

36. 계속기업에 대한 불확실성

연결회사의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것을 전제로 작성되었습니다. 따라서연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는보고기간에 당기순손실 57,656백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 18,355백만원만큼 더 많음을 나타내고 있으며, 누적결손금은 13,573백만원입니다. 이러한 사건이나상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한불확실성이 존재함을 나타냅니다.계속기업으로서 존속하기 위한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.(1) 유동성 확보를 위한 투자자금 회수 진행

연결회사의 경영진은 투자자산의 매각 및 대여금 회수를 통해 연결회사의 유동자금 확보를 대응책을 마련하고 있습니다.(2) 신규사업 수주를 통한 매출 증대기존 자동차 부품(Wire Harness) 관련 신규 거래선의 계약 추진 및 신규사업(자율주행 조립라인) 추진을 통해 매출 증대를 추진 중에 있습니다.연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환을 위해 필요한 연결회사의 자금조달계획과 안정적인 이익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.동 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

37. 보고기간 후 발생 사건(1) 전환사채의 발행 및 타법인 전환사채의 취득2020년 2월 12일자 이사회결의에 의하여 타법인 증권 취득자금 조달 목적의 전환사채(6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채) 발행이 결의되었으며, 2020년 2월 18일 전환사채의 발행이 완료되었습니다. 동 전환사채 발행으로 2020년 2월 20일 Navya사의 전환사채권 취득을 완료하였습니다.- 전환사채의 발행 : JPY 500,000,000 (인수인: Macnica, Inc.)- 타법인 전환사채 취득 : EUR 10,000,000 (회사명: Navya)(2) 주식병합 결정2020년 3월 16일자 이사회결의에 의하여 주식병합(1주당 가액: 병합 전 100원, 병합후: 500원)이 결의되었으며, 이로인한 매매거래 정지 예정기간은 2020년 4월 12일부터 2020년 5월 12일까지 입니다. (3) 코로나19 확산에 따른 영업환경의 영향2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 코로나19의 확산 우려로 인한 영업환경의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 발생할 수 있습니다. 그러나 코로나19의 불확실성이 연결회사의 연결재무상태와 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수없으며 연결회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

38. 연결재무제표의 승인일 연결회사의 연결재무제표는 2020년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.