에이팸 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 에스모(이하 "당사"라 함)는 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2018년 5월 1일을 기준으로 당사의 명칭을 주식회사 에스모('구' (주)넥센테크)로 변경하였으며, 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1994년 2월 1일(2) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매 (3) 당사의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-1(4) 대표자의 성명 : 김 정 훈(5) 보고기간말 현재 당사의 주식분포상황은 아래와 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

포트코리아 런앤히트 전문투자형 사모신탁 제12호(*)	6,970,684	5.55

기 타	118,705,079	94.45

합 계	125,675,763	100.00

(*) 보고기간말 현재 해당 지분과 관련하여 경영권 및 지배구조 강화를 목적으로 당사의 대표이사와 집합투자기구 간 우선매수 청구권 계약이 체결되어 있습니다. (6) 코스닥시장 상장일 : 2004년 1월 26일

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.(2) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	27,955	24,360

제예금	6,359,123	4,934,961

합 계	6,387,078	4,959,321

5. 장ㆍ단기금융상품

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	비고

단기금융상품

정기예적금	6,800,000	6,800,000	(*)사용제한

소 계	6,800,000	6,800,000

장기금융상품

당좌개설보증금	4,000	4,000	사용제한

소 계	4,000	4,000

합 계	6,804,000	6,804,000

(*) 정기예적금 6,800백만원은 산업은행에 차입금 담보로 설정되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	과 목	회사명	당반기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동	지분증권	나노스	2,258,037	2,196,926	2,196,926	-	-	-

소 계	2,258,037	2,196,926	2,196,926	-	-	-

비유동	복합금융	Navya(*1)	26,057,032	23,214,176	23,214,176	13,186,166	11,398,236	11,398,236

엔디엠(*1)	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

씨앤원컨설팅그룹(*1,3)	15,700,000	-	-	15,700,000	246,922	246,922

출자금	피에스이피플래시(*2)	2,200,000	3,159,118	3,159,118	2,200,000	3,143,323	3,143,323

제이에이치W(*2)	3,500,000	1,379,673	1,379,673	3,500,000	2,178,906	2,178,906

케이클라비스사이언스	-	-	-	2,500,000	2,904,287	2,904,287

소 계	48,457,032	27,752,967	27,752,967	38,086,166	19,871,674	19,871,674

합 계	50,715,069	29,949,893	29,949,893	38,086,166	19,871,674	19,871,674

(*1) 전환사채권 및 신주인수권부사채권으로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 만기가 정해져있고, 청산을 회피할 수 없는 출자금으로 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당하지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.(*3) 원리금 채무의 담보로 채무자 ㈜씨앤원컨설팅그룹이 소유중인 ㈜에스모머티리얼즈 보통주를 담보로 제공받고 있으며, 당기 중 247백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,798,295	9,228,174

손실충당금	(13,123)	(74,639)

미수금	45,282	503,126

손실충당금	(7)	(4,678)

미수수익	465,513	553,478

손실충당금	(114,194)	(50,764)

합 계	4,181,766	10,154,697

(2) 보고기간별 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	74,639	55,442	113,468	117

손 상	-	58,759	-	55,325

환 입	(61,516)	-	(38,829)	-

기말잔액	13,123	114,201	74,639	55,442

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

8. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	9,819,000	6,600,000	7,569,000

손실총당금	-	(7,858,633)	-	(4,440,272)

보증금	24,489	206,919	173,000	76,384

합 계	24,489	2,167,286	6,773,000	3,205,112

9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	115,265	-	115,265	7,400	-	7,400

제 품	948,776	(573,983)	374,793	838,803	(388,973)	449,830

재공품	254,537	(95,806)	158,731	237,149	(25,585)	211,564

원재료	4,251,185	(200,769)	4,050,416	5,769,337	(234,858)	5,534,479

미착품	2,480	-	2,480	1,063	-	1,063

합 계	5,572,243	(870,558)	4,701,685	6,853,752	(649,416)	6,204,336

(2) 당반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 221,142천 원입니다 .

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,328,218	652,371

손실충당금	(308)	(2,255)

선급비용	82,379	339,376

부가세대급금	138,670	650,254

합 계	1,548,959	1,639,746

11. 매각예정자산

보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	회사명	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

전환사채권	LBB(*)	1,882,430	1,403,856	1,403,856	1,909,711	1,424,202	1,424,202

투자선급	PIM자산운용	-	-	-	2,039,925	2,039,925	2,039,925

신주인수권부사채권	세명테크	-	-	-	800,000	800,000	800,000

합 계	1,882,430	1,403,856	1,403,856	4,749,636	4,264,127	4,264,127

(*) 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	청도에스모전장유한공사	중국	Wire Harness 제조 및 판매	100%	6,461,063	100%	6,461,063

클레어픽셀(주)(*1,5)	대한민국	다이오드, 트랜지스터 및 유사반도체소자 제조	42.35%	-	42.35%	482,331

(주)엔디엠	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-	100%	-

(주)엔디엠세종(*2)	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-	100%	-

(주)에스모인베스트먼트	대한민국	경영컨설팅 및투자자문	100%	-	100%	-

에스모비나(*3)	베트남	Wire Harness 제조 및 판매	100%	12,120,609	100%	12,120,609

소 계	18,581,672	19,064,003

관계기업	(주)디에이테크놀로지(*4)	대한민국	반도체 제조용기계 제조업	9.75%	19,327,408	11.37%	19,327,408

(주)에스모머티리얼즈(*4)	대한민국	반도체 및 LED용봉지제의 제조 및 판매	18.99%.	959,878	18.99%.	959,878

소계	20,287,286	20,287,286

합 계	38,868,958	39,351,289

(*1) 소유 지분율은 50% 미만이나, 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사의 종속기업인 (주)엔디엠의 종속기업입니다.(*3) 보고기간 종료일 현재 공장신축 및 신규 생산라인의 설치 진행 중에 있습니다.(*4) 소유 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 교류 등 사실상 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 보고기간 중 손상징후가 있는 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 손상 평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 482백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간별 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	39,351,289	45,702,833

취득금액	-	17,195,859

종속기업투자 손상	(482,331)	(12,302,189)

관계기업투자 손상	-	(11,245,214)

기말금액	38,868,958	39,351,289

당사는 매년 손상징후가 있는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상 평가를 수행하고 있습니다.

(3) 보고기간별 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	반기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	10,876,582	1,160,393	1,542,076	(1,009,307)	(954,618)	(704,319)

클레어픽셀(주)	5,606,981	5,294,972	1,560,810	77,167	73,321	70,571

(주)엔디엠(*)	473,731	4,789,623	-	(136,079)	(252,562)	(249,699)

(주)에스모인베스트먼트	2,949,343	3,178,205	-	(149,500)	135,885	135,885

에스모비나	14,096,163	1,943,088	-	(201,789)	(154,552)	273,126

관계기업	(주)디에이테크놀로지(*)	98,138,858	38,058,829	19,997,952	(7,229,071)	(14,928,025)	(14,924,636)

(주)에스모머티리얼즈(*)	48,845,755	43,212,895	6,400,097	(2,658,475)	(6,127,424)	(6,162,817)

(*) 종속기업 재무정보가 포함된 금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	11,548,175	1,127,668	8,738,171	(319,673)	(362,391)	(63,916)

클레어픽셀(주)	5,097,183	4,860,438	4,008,286	(342,427)	(826,193)	(921,161)

(주)엔디엠(*)	679,734	4,745,926	-	(1,996,196)	(7,733,001)	(7,676,600)

(주)에스모인베스트먼트	2,741,534	3,106,281	-	(348,7730	(4,788,402)	(4,788,402)

에스모비나	13,456,867	1,576,919	-	(388,263)	(282,153)	(171,614)

관계기업	(주)디에이테크놀로지(*)	122,217,450	56,545,566	108,845,736	650,130	(20,783,129)	(20,988,378)

(주)에스모머티리얼즈(*)	58,841,584	53,787,729	12,991,455	(8,680,191)	(94,047,193)	(94,412,862)

(*) 종속기업 재무정보가 포함된 금액입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	보유주식수	공정가치(2020/06/30 종가)

당반기말	전기말

관계기업	(주)디에이테크놀로지	6,532,310주	8,263,372	9,896,450

(주)에스모머티리얼즈(*)	1,852,813주	5,039,651	17,787,012

합 계	13,303,023	27,683,462

(*) (주)에스모머티리얼즈는 상장적격성 실질 심사 대상으로 보고기간 종료일 현재 주권이 매매거래 중지되어 있습니다.

13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,866,078	-	4,866,078	4,866,078	-	4,866,078

건 물	9,299,093	(4,607,865)	4,691,228	9,299,093	(4,493,032)	4,806,061

구축물	82,782	(14,859)	67,923	14,000	(13,999)	1

기계장치	5,181,561	(4,629,141)	552,420	5,155,761	(4,562,880)	592,881

시설장치	20,475	(9,563)	10,912	20,475	(7,515)	12,960

차량운반구	1,536,662	(506,934)	1,029,728	1,490,702	(353,542)	1,137,160

공구와기구	887,712	(859,037)	28,675	887,712	(854,914)	32,798

비품	3,040,133	(2,827,845)	212,288	3,038,983	(2,780,174)	258,809

사용권자산	381,798	(123,664)	258,134	312,661	(204,626)	108,035

건설중인자산	21,900	-	21,900	47,400	-	47,400

합 계	25,318,194	(13,578,908)	11,739,286	25,132,865	(13,270,682)	11,862,183

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체(*)	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	4,866,078

건 물	4,806,061	-	-	(114,833)	-	4,691,228

구축물	1	68,782	-	(860)	-	67,923

기계장치	592,881	25,800	-	(66,260)	-	552,421

시설장치	12,960	-	-	(2,048)	-	10,912

차량운반구	1,160,393	20,086	-	(130,918)	-	1,049,561

정부보조금	(23,233)	-	-	3,400	-	(19,833)

공구와기구	32,798	-	-	(4,122)	-	28,676

비품	258,809	1,149	-	(47,672)	-	212,286

사용권자산	108,035	253,914	(8,190)	(95,625)	-	258,134

건설중인자산	47,400	13,800	-	-	(39,300)	21,900

합 계	11,862,183	383,531	(8,190)	(458,938)	(39,300)	11,739,286

(*) 건설중인자산의 대체금액 39,300천 원 은 상품으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	회계정책의변경(*1)	취득액	처분액	감가상각비	대체(*2)	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	-	4,866,078

건 물	5,035,728	-	-	-	(229,667)	-	4,806,061

구축물	1	-	-	-	-	-	1

기계장치	481,721	-	140,200	-	(140,040)	111,000	592,881

시설장치	17,055	-	-	-	(4,095)	-	12,960

차량운반구	185,159	-	1,111,072	(21,683)	(114,155)	-	1,160,393

정부보조금	(30,033)	-	-	-	6,800	-	(23,233)

공구와기구	4,857	-	33,134	-	(8,326)	3,133	32,798

비품	321,705	-	40,184	(1,418)	(101,662)	-	258,809

사용권자산	-	460,565	-	(147,904)	(204,626)	-	108,035

건설중인자산	27,590	-	198,909	-	-	(179,099)	47,400

합 계	10,909,861	460,565	1,523,499	(171,005)	(795,771)	(64,966)	11,862,183

(*1) 기준서 제1116호 최초 적용으로 전환일 현재 사용권자산 460,565천원이 반영되었습니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 64,966천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

14. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 반기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 자산 항목

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	201,015	18,703

차량운반구	57,119	89,332

합 계	258,134	108,035

2) 부채 항목

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	157,829	68,722

비유동	103,336	41,379

합 계	261,165	110,101

(2) 보고기간별 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	95,625	136,103

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,281	7,415

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	34,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,346	9,035

15. 담보제공자산 등 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사 토지, 건물	5,331,512	11,050,000	전환사채	11,050,000	(주)바로저축은행

진해 토지, 건물	4,158,113

당기손익-공정가치측정금융자산	11,398,236	5,699,118	5,382,700	Macnica

단기금융상품	6,800,000	6,800,000	외화차입금	6,603,850	산업은행

합 계	27,687,861	23,549,118	23,036,550

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	담보내역	제공자	담보설정금액	장부금액

장기대여금	(주)위즈돔 전환사채권	(주)위즈돔	1,800,000	-

장기대여금	토지, 건물	(주)에스모머티리얼즈	4,000,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	(주)에스모머티리얼즈보통주	(주)씨앤원컨설팅그룹	1,296,416	-

합 계	7,096,416	-

16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	914,896	914,896

상각누계액과 손상차손누계액	(386,109)	(344,869)

장부가액	528,787	570,027

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	396,287	-	(41,240)	-	355,047

합 계	570,027	-	(41,240)	-	528,787

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	409,472	-	(78,149)	64,964	396,287

합 계	583,212	-	(78,149)	64,964	570,027

당사는 상기 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	892,464	-	2,637,914	-

미지급금	3,826,558	-	4,922,481	-

미지급비용	753,358	-	994,357	-

리스부채	157,829	103,336	68,721	41,379

합 계	5,630,209	103,336	8,623,473	41,379

18. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당반기말	전기말

단기차입금	6,603,850	6,367,900

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당반기말	전기말

산업은행	외화차입금	3.01%	6,603,850	6,367,900

19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당반기말	전기말

1회 무보증 사모 전환사채	2017.08.24	2020.08.24	0%	3.00%	3,000,000	19,300,000

3회 무보증 사모 전환사채	2019.04.12	2022.04.12	0%	4.00%	8,200,000	10,000,000

4회 무보증 사모 전환사채	2019.05.20	2022.05.20	0%	4.00%	7,700,000	10,000,000

5회 무보증 사모 전환사채	2019.09.27	2022.09.27	0%	4.00%	8,500,000	8,500,000

6회 무보증 사모 전환사채	2020.02.18	2025.02.18	2%	5.00%	5,580,250	-

합 계	32,980,250	47,800,000

사채상환할증금	1,912,393	2,515,300

전환권조정	(997,106)	(797,465)

가감 계	33,895,537	49,517,835

유동성 전환사채	(28,483,006)	(49,517,835)

비유동성 전환사채	5,412,531	-

(2) 보고기간 중 전환사채 액면가액 기준 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	기초	발행	전환	상환	환율변동	기말

1회 무보증 사모 전환사채	19,300,000	-	(16,300,000)	-	-	3,000,000

3회 무보증 사모 전환사채	10,000,000	-	(1,800,000)	-	-	8,200,000

4회 무보증 사모 전환사채	10,000,000	-	(2,300,000)	-	-	7,700,000

5회 무보증 사모 전환사채	8,500,000	-	-	-	-	8,500,000

6회 무보증 사모 전환사채	-	5,382,700	-	-	197,550	5,580,250

합 계	47,800,000	5,382,700	(20,400,000)	-	197,550	32,980,250

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 1회 무보증 사모 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	3,000,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2017년 08월 24일

만기일	2020년 08월 24일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2018년 8월 24일 ~ 2020년 7월 24일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	559원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

2) 3회 무보증 사모 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	8,200,000

용도	운영자금

발행일	2019년 04월 12일

만기일	2022년 04월 12일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 4월 12일 ~ 2022년 3월 12일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	604원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

3) 4회 무보증 사모 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	7,700,000

용도	운영자금

발행일	2019년 05월 20일

만기일	2022년 05월 20일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 5월 20일 ~ 2022년 4월 20일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	566원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

4) 5회 무보증 사모 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	8,500,000

용도	운영자금

발행일	2019년 09월 27일

만기일	2022년 09월 27일

액면이자율	2.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 12개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 9월 27일 ~ 2022년 8월 27일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	525원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

5) 6회 무보증 사모 전환사채

(단위 : JPY)

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	500,000,000

용도	운영자금

발행일	2020년 02월 18일

만기일	2025년 02월 18일

액면이자율	1.00%

보장수익율	연복리 5.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 36개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2021년 2월 18일 ~ 2025년 1월 18일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	572원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

당사는 사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 전환사채를 유동부채 항목으로 분류하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 보유중인 전환사채의 기한의 이익 상실조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1회차	다음 각 목의 사유가 발생한 경우에 "발행회사"는 즉시 "본 사채"에 대한 기한의 이익을 상실한다. (1) 발행회사"("발행회사"의 청산인이나 "발행히사"의 이사를 포함한다.)또는 "발행회사"의 채권자가 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우
(2) "발행회사”의 중요한 재산에 대하여 (가)압류, 가처분, 소의 제기 또는 강제집행절차가 개시되는 경우
(3) "발행회사"에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산 명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우
(4) "발행회사"가 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 "발행회사"에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이 행자명부등재 신청이 있는 때 등 "발행회사"가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 또는 "발행회사"에 대하여 조세공과를 연체 또는 납기 전 납부고지서를 받는 경우
(5) "발행회사가 본 사채의 이자지급 기일에 이자를 지급하지 아니하는 경우
(6) "발행회사"의 부채총액이 자산총액을 초과하여 재권금융기관이 상환기일 연장, 원리금 감면, 대출금 출자전환, 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우
(7) 감독관청이 “발행회사"의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우
(8) "발행회사"가 "본 사채" 외의 사채 또는 기타 "발행회사"가 제3자에 대하여 부담하고 있는 일체의 채무에 관하여 기한의 이익을 상실하거나 당해 재무에 관한 담보권이 실행되거나 지급기일이 도래한 재무원리금의 지급이 이루어지지 아니한 경우
(9) "발행회사"가 법률의 제정 또는 개정 등으로 舊 기업구조조정촉진법 상 부실징후기업의 인정 또는 금융기관에 의한 경영관리 등과 동일 또는 유사한 절차가 인정되고 발행회사에 대하여 이러한 절차가 개시된 경우 (법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개신된 경우를 포함한다.)
(10) "발행회사"(임직원, 대주주, 특수관계인 포함)에 대하여 횡령, 배임, 사기, 주가조작, 탈세 등으로 인한 체포영장의 발부, 구속영장의 청구나 신청 등을 포함한 수사의 개시 또는 공시나 기사 등을 통한 그러한 사실의 확인, 상장적격성 실질심사의 개시, 청산절차의 개시, 중요한 영업용 자산의 양도, 폐업, 발행회사의 경영권 분쟁, 기타 경영에 미칠 법적 분쟁발생 등으로 현저하게 신용악화가 우려되어 사채 원리 금 등의 채권회수가 필요한 경우
(11) 3연속거래일("발행회사"의 일정한 회사법적 행위로 인해 법규 및 한국거래소 규정에 따라 의무적으로 일시적 거래정지되는 경우는 제외) 동안 거래가 정지되는 경우
(12) "발행회사"의 반기보고서(검토 및 감사 포항) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아니거나 위 각 보고서가 법정제출기한 7일 이전까지 제출되지 아니하는 경우
(13) 제4조에 정한 "발행회사"의 진술 및 보장을 위반하거나 허위인 경우
(14) 제8조 각 항에 정한 사유가 발생했음에도 불구하고 "발행회사"가 이를 "사채권자" 에게 통지하지 아니하는 경우
(15) "발행회사"에 대하여 코스닥시장 상장규정에 정한 상장폐지 사유가 발생하거나 그러한 사유가 발생할 염려가 있을 때

3회차	가. 발행회사의 기한이익의 상실사유 :
발행회사에 대하여 다음의 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행회사는 별도의 독촉, 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금(권면금액)과 기한이익의 상실일까지 본조 제 12 항에 따른 조기상환수익률(연 복리 4.0%를 의미하고, 이하 같음)을 적용하여 발생한 이자를 지급하기로 하고, 실지급일까지 본조에 따른 연체이자를 가산하기로 한다.
(1) 발행회사가 파산, 회생절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우
(2) 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우
(3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 강독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다)
(4) 발행회사에게 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우
(5) 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 상장 폐지되거나 개장일 기준 20일 이상 연속으 로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사 법적 행위로 인해 관련 법규 및 "한국거래소"의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)
(6) 공인회계사의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우
(7) 발행회사가 코스닥시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우
나. 발행회사의 기한이익 상실의 원인사유 :
발행회사에 대하여 다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 사채권자는 통지 없이도 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 그 때까지 발생한 본조 제 12 항에 따른 조기상환수익률을 적용하여 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있다. (1) 계약에 따른 의무를 위반한 때
(2) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급의무를 불이행하고 5 일 이내에 그 지급이 완료되지 아니한 경우
(3) 본 사채 이외의 발행회사의 재무 중 지급기일이 도래한 원리금의 지급이 이루어지지 않거나 또는 재무불이행 등으로 인하여 기한이익의 상실 사유가 발생하거나 당해 재무에 관한 담보권이 실행된 경우
(4) 발행회사의 자산의 전부 또는 최근 사업년도말 기준 종자산의 20%이상에 압류 명령이 결정되거나 또는 임의 경매가 개시되었을 경우
(5) 발행회사의 자산의 전부 또는 최근 사업년도말 기준 총자산의 20%이상에 해당하는 자산에 가압류, 압류명령이나 체납처분 압류통지가 발송되거나, 기타의 방법에 의한 강제집 행개시나 체납처분착수가 있는 때 또는 금전채권 회수를 목적으로 하는 가처분이 선고되고, 90 일 이내에 정지되지 않은 경우
(6) 발행회사의 임직원이 발행회사와 관련한 횡령, 배임, 허위지출, 가공지출, 과다지출 등의 면탈행위나 불법행위로 발행회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우. 단, 발행일이 전기 공시된 사항에 대하여는 예외로 한다.
(7) 제6조의 발행회사의 진술 및 보장, 기타 본 계약에서 정하고 있는 발행회사가 당사자인 계약서들에서 발행회사가 한 확인사항의 전부 또는 일부가, 동 확인 시점에서 중요한 중요한 점에 있어서 허위인 것으로 판명되거나, 본 계약상 발행회사의 의무를 이행하지 아 니한 경우
(8) 제9조에 따른 특약사항을 이행하지 아니한 경우

4회차	3회 무보증 사모 전환사채와 동일

5회차	가. 발행회사의 기한이익 상실사유 : 발행회사에 대하여 다음의 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행회사는 별도의 독촉, 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 즉시 상실하고 본 사채의 미상환 원금(권면금액)과 본 사채 발행일로부터 기한이익의 상실일까지 분기단위연복리4.0%의 이율로 계산한 이자를 지급하기로 하고, 이를 미지급할 경우 실지급일까지 본조 제12항에 따른 연체이자를 가산하기로 한다.
(1) 발행회사가 파산, 회생절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되기나 회생절차가 개시된 경우 (2) 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해신사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주종회의 해산결의가 있는 경우
(3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다)
(4) 발행회사에게 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우
(5) 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 상장 폐지되거나 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회 사 법적 행위로 인해 관련 법규 및 "한국거래소"의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)
(6) 공인회계사의 “발행회사"에 대한 감사보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우 (7) 발행회사가 코스닥시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우
나. 발행회사의 기한이익 상실의 원인사유 : 발행회사에 대하여 다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 사채권자는 통지 없이도 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 그 때까지 분기단위 연복리 7.0%의 이자율을 적용하여 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있다.
(1) 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따른 의무를 위반한 때
(2) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급 의무를 불이행하고 5일 이내에 그 지급이 완료되지 아니한 경우
(3) 본 사채 이외의 발행회사의 재무 중 지급기일이 도래한 원리금의 지급이 이루어지지 않거나 또는 재무불이행 등으로 인하여 기한이익의 상실 사유가 발생하거나 당해 채무에 관한 담보권이 실행된 경우
(4) 발행회사의 자산의 전부 또는 최근 사업년도말 기준 총자산의 30%이상에 압류 명령이 결정되거나 또는 임의 경매가 개시되었을 경우
(5) 발행회사의 자산의 전부 또는 최근 사업년도말 기준 총자산의 30%이상에 해당하는 자산에 가압류, 압류명령이나 체납처분 압류통지가 발송되거나, 기타의 방법에 의한 강제집행개시나 체납처분착수가 있는 때 또는 금전채권 회수를 목적으로 하는 가처분이 선고되고, 90일 이내에 정지되지 않은 경우
(6) 발행회사의 임직원이 발행회사와 관련한 횡령, 배임, 허위지출, 가공지출, 과다지출 등의 면탈행위나 불법행위로 발행회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우. 단, 발행일 이전 기공시된 사항에 대하여는 예외로 한다.
(7) 제7조의 발행회사의 진술 및 보장, 기타 본 계약에서 정하고 있는 발행회사가 당사자인 계약서들에서 발행회사가 한 확인사항의 전부 또는 일부가, 동 확인 시점에서 중요한 점에 있어서 허위인 것으로 판명되거나, 제9조에 따른 발행회사의 의무를 이행하지 아니한 경우
(8) 발행회사에 관하여 경영임대차, 경영권의 양도, 최대주주의 변경. 위탁경영 및 최근사업연도말 기준 매출액의 50% 이상을 차지하는 주요한 사업의 양수도 등 기타 회사조직의 근본적인 변경이 있는 경우. 단 사채권자의 사전 서면동의가 있을 경우는 예외로 한다.
(9) 발행회사의 최대주주(특수관계인 포함)가 본 사채 발행 후 사채권자의 사전 동의 없이 발행회사에 대한 경영권을 매각하거나 보유 지분이 감소하는 경우. 단, 경영권의 변동이 없는 보유 지분의 10% 이내의 매각은 예외로 한다.
(10) 발행회사가 사채권자의 사전 서면동의 없이 주식연계채권의 발행 또는 유상증자 등을 실시하는 경우

6회차	가. 발행회사의 기한이익의 상실사유 :
발행회사에 대하여 다음의 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행회사는 별도의 독촉, 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금(권면금액)과 그에대한 본 사채발행일로부터 기한이익의 상실일까지 본조 제10항에 따른 만기보장수익률(연 복리 5.0%를 의미하고, 이하 같음)을 적용하여 발생한 이자를 지급하기로 하고, 실지급일까지 본조 제 13 항에 따른 연체이자를 가산하기로 한다.
(1) 발행회사가 파산, 회생절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우
(2) 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우
(3) 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다)
(4) 발행회사에게 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우
(5) 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 상장 폐지되거나 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합. 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위로 인해 관련 법규 및 "한국거래소"의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)
(6) 공인회계사의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우
(7) 발행회사가 코스닥시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우
나. 발행회사의 기한이익 상실의 원인사유 :
발행회사에 대하여 다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 사채권자는 통지 없이도 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 그 때까지 발생한 본조 제 10 항에 따른 만기보장수익률을 적용하여 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있다.
(1) 발행회사가 본 계약에 따른 의무를 위반한 때
(2) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 불이행하고 5 일 이내에 그 지급이 완료되지 아니한 경우
(3) 본 사채 이외의 발행회사의 채무 중 지급기일이 도래한 원리금의 지급이 이루어지지 않거나 또는 채무불이행 등으로 인하여 기한이익의 상실 사유가 발생하거나 당해 채무에 관한 담보권이 실행된 경우
(4) 발행회사의 자산의 전부 또는 최근 사업년도말 기준 총자산의 20%이상에 해당하는 자산에 대해 압류 명령이 결정되거나 또는 임의 경매가 개시되었을 경우
(5) 발행회사의 자산의 전부 또는 최근 사업년도말 기준 총자산의 20%이상에 해당하는 자산에 가압류. 압류명령이나 체납처분 압류통지가 발송되거나, 기타 방법에 의한 강제집행개시나 체납처분착수가 있는 때 또는 금전채권 회수를 목적으로 하는 가처분이 선고되고, 90일 이내에 그 집행이 정지되지 않은 경우
(6) 발행회사의 임직원이 발행회사와 관련한 횡령, 배임, 허위지출, 가공지출, 과다지출 등의 면탈행위나 불법행위로 발행회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우. 단, 발행일 이전 기공시된 사항에 대하여는 예외로 한다.
(7) 제6조의 발행회사의 진술 및 보장, 기타 본 계약에서 정하고 있는 발행회사가 당사자인 계약서들에서 발행회사가 한 확인사항의 전부 또는 일부가, 동 확인 시점에서 중요한 점에 있어서 허위인 것으로 판명되거나, 본 계약상발행회사의 의무를 이행하지 아니한 경우
(8) 발행회사가 1, rue du Docteur Pierre Fleury Papillon, 69100 Villeurbanne, France에 주소를 둔 프랑스 회사 Navya SA (이하 "Navya") 와 2019.6.28 체결하고 그 후 일정한 변경계약에 의하여 변경 체결한 Commitment Letter(이하 "Navya CB인수계약")에 따라 Navya 가 발행하기로 한 권면금액 2,000만 유로의 Convertible Bond(이하 "Navya CB")와 관련하여 발행회사가 2019.9.30. Navya 발행 권면금액 1,000만 유로 CB(이하 "1차 Navya CB") 인수에 추가하여Navya가 추가로 발행하는 나머지 권면금액 1,000만 유로의 Navya CB(이하 "2차 Navya CB") 인수대금 1,000만 유로를 2020.2.21까지 납입하지 아니하여 2차 Navya CB를 취득하지 못한 경우
(9) 발행회사와 Navya사이에 체결된 Navya CB 인수 계약상 Navya CB 의 조기상환 사유 또는 전환권행사 사유가 발생하는 경우
(10) 1차 Navya CB (1 매당 권면액 100 만 유로, 총 1,000만 유로) 10매 중 5매 (총 500만 유로) 에 대하여, 발행회사가 본 계약에 따라 인수인에게 부담하는 사채원리금 상환의무를 담보하기 위한 프랑스법에 따른 담보 설정이 2020. 2. 28까지 완료되지 아니하는 경우

(5) 보고기간 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당반기말

상환할증금	2,515,300	1,107,089	(1,709,996)	1,912,393

전환권대가	393,025	289,478	(362,847)	319,656

전환권조정	(797,465)	787,986	(987,627)	(997,106)

(6) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

20. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	738,371	731,429

선수금	902,214	-

부가세예수금	347	173

합 계	1,640,932	731,602

21. 판매보증충당부채당사는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,561,300	1,468,353

설정액(환입액)	(779,689)	98,072

사용액	(20)	(5,125)

기말금액	781,591	1,561,300

22. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 314,512천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당반기말 현재 104,090천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당반기말 이후에 지급될 계획입니 다.

23. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

수권 주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주의 액면금액	100	100

발행 주식수	125,675,763주	100,373,927주

보통주자본금	12,567,576,300	10,037,392,700

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	64,899,064	45,240,017

전환권대가	319,656	393,025

전환권대가상환이익	392,414	392,414

합 계	65,611,134	46,025,456

(3) 기타자본구성요소1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	2,589,469	2,077,450

2) 당사는 임원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일	2018년 03월 30일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 1,469,993주

행사가격	6,900원

행사가능기간	2021년 03월 30일~ 2026년 03월 29일

부여방법	신주교부

총 주식보상비용	4,415,698천원

3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

권리부여일의 주가	7,230원

무위험이자율	2.23%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	69.24%

주당보상비용	3,279원

총 주식보상비용	4,415,698천원

4) 당사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 보고기간 중 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 미인식 주식보상비용	1,883,461	3,600,774

당기 발생 주식보상비용	(131,159)	(273,249)

당기 인식 주식보상비용	(656,435)	(1,444,064)

기말 미인식 주식보상비용	1,095,867	1,883,461

(4) 이익잉여금(결손금)1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (*)	1,156,570	1,156,570

미처분이익잉여금(결손금)	(21,578,141)	(8,575,911)

합 계	(20,421,571)	(7,419,341)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

2) 보고기간 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	(7,419,341)	44,692,985

당기순손익	(13,002,230)	(52,112,326)

기 말	(20,421,571)	(7,419,341)

(5) 주당손익보고기간별 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

당기순손익	(13,002,230,245)	(2,216,771,468)

유통보통주식수	110,315,635주	87,640,516주

주당손익	(118)	(25)

한편, 당사의 주식매수선택권 및 전환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

24. 매출액 (1) 보고기간별 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	5,506,294	24,362,590

상품매출	2,072,147	921,844

합 계	7,578,441	25,284,434

(2) 주요고객정보당사는 자동차용 전장부품인 WIRING-HARNESS를 설계, 제조하고 있는 단일사업부문이며, 당사의 주요 고객은 야자키소교(주) 및 르노삼성자동차(주), 엘지전자(주)로 당기 매출액의 56.21%를 차지합니다.

25. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 재공품의 변동	(42,008)	1,090,346

사용된 원재료	3,600,188	12,735,915

상품의 판매	1,834,469	807,033

종업원급여	3,518,066	4,201,004

유무형자산상각비	500,178	442,005

대손상각비(환입)	(61,516)	(15,911)

운반비	52,272	67,224

기 타	2,672,205	7,982,621

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	12,073,854	27,310,237

26. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,169,925	1,485,409

퇴직급여	155,348	142,577

복리후생비	80,503	123,490

여비교통비	52,039	150,739

세금과공과	82,275	52,990

보험료	37,959	49,884

접대비	87,439	163,504

지급수수료	612,833	635,487

대손상각비(환입)	(61,516)	(15,911)

감가상각비	247,303	170,866

무형자산상각비	41,240	36,909

경상개발비	59,888	635,987

운반비	41,116	61,571

포장비	10,202	40,257

판매보증비(환입)	(779,688)	98,072

기타	518,245	533,725

합 계	2,355,111	4,365,556

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

외환차익	121,075	93,528

외화환산이익	70,466	26,628

국고보조금수익	32,369	273,867

기타의대손상각비환입	470,853	1,355

기타	241,125	99,683

합 계	935,888	495,061

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

외환차손	69,598	218,710

외화환산손실	116,117	78,884

매각예정자산손상차손	-	901,100

기타의대손상각비	3,946,026	-

기 타	496,767	37,308

합 계	4,628,508	1,236,002

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	578,500	291,065

외환차익	4,082	14,542

외화환산이익	7,173	138,802

당기손익-공정가치금융자산평가이익	15,796	1,182,095

당기손익-공정가치금융자산처분이익	31,903	73,261

합 계	637,454	1,699,765

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	1,088,092	1,067,832

외환차손	185,829	-

외화환산손실	481,695	1,234

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,162,191	447,820

당기손익-공정가치금융자산처분손실	404,288	286,471

전환사채상환손실	-	124,642

합 계	4,322,095	1,927,999

29. 법인세비용

보고기간별 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,872,675)	(2,994,976)

법인세비용	1,129,555	(778,204)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 금액이므로 유효세율을 표시하지 아니합니다.30. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 Wire Harness 제품 생산을 위하여 YAZAKI사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금의 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액의내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	사용액	미사용액

산업은행	외화대출	6,603,850	6,603,850	-

(3) 부동산담보신탁계약당사는 2019년 9월 코리아신탁주식회사와 운영자금조달 목적 전환사채 발행 85억원과 관련하여 신탁동산의 소유권 관리와 위탁자가 부담하는 채무 내지 책임의 이행을 보장하기 위하여 수탁자가 신탁부동산을 보전ㆍ관리하고 채무 불이행시 환가ㆍ정산하는 목적으로 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 당반기말 현재 신탁계약의 우선수익자 및 수익권리금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공방법	부동산담보신탁 계약내용

위탁자	수탁자	수익증권금액	1순위 수익자

본사토지, 건물	5,331,512	부동산담보신탁	㈜에스모	코리아신탁 주식회사	11,050,000	(주)바로저축은행

진해토지, 건물	4,158,113

(4) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받고있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증제공처	비고

서울보증보험㈜	47,895	한국산업단지공단	지원금 반환 지급보증

882,888	(주)매직마이크로	공탁

합 계	930,783

(5) 보고기간 말 현재 당사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	관할법원	사건명	소송가액	비고

㈜에스모	㈜에스에스제이 인베스트먼트	수원지방법원 안양지원	대여금 반환	900,000	진행중

(6) 당사는 라임자산운용(라임펀드)으로부터 투자받은 펀드자금과 관련하여 보고기간 중 검찰로부터 압수수색을 받은 바있습니다. 보고기간 종료일 현재 수사 진행 중에 있으며, 수사결과로 인하여 반기재무제표에 미치는 영향의 정도는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자당사는 특수관계자에 대해 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1024호에 따라단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계를 고려하여 특수관계자 여부를 판단하였습니다. (1) 특수관계자 개요

보고기간 종료일 현재 당사가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	관 계

당반기	전기

종속기업	청도에스모전장유한공사	청도에스모전장유한공사	중국	당사가 100% 출자

클레어픽셀(주)	클레어픽셀(주)	대한민국	당사가 42.35% 출자

(주)엔디엠	(주)엔디엠	대한민국	당사가 100% 출자

(주)엔디엠세종	(주)엔디엠세종	대한민국	당사의 종속회사가 100%출자

(주)에스모인베스트먼트	(주)에스모인베스트먼트	대한민국	당사가 100% 출자

에스모비나	에스모비나	베트남	당사가 100% 출자

관계기업	(주)디에이테크놀로지	(주)디에이테크놀로지	대한민국	당사가 9.75% 출자

(주)에스모머티리얼즈	(주)에스모머티리얼즈	대한민국	당사가 18.97% 출자

(2) 사실상 특수관계자 개요 보고기간 종료일 현재 법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	소재지	거래내용

당반기	전기

기타특수관계	임직원 관련회사	(주)에스모홀딩스	(주)에스모홀딩스	대한민국	-

피투자회사	Navya	Navya	프랑스	전환사채권 취득

관계기업 관련회사	-	(주)브루킹스하이츠밀(*1)	대한민국	자금대여

관계기업 관련회사	(주)위즈돔(*1)	(주)위즈돔(*1)	대한민국	자금대여

관계기업 관련회사	(주)씨앤원컨설팅그룹	(주)씨앤원컨설팅그룹	대한민국	전환사채권 투자

관계기업 관련회사	(주)엔에스파트너스	(주)엔에스파트너스	대한민국	자금대여

관계기업 관련회사	-	(주)엔엠티(*2)	대한민국	자금대여

관계기업 관련회사	(주)네스프	-	대한민국	전환사채권 취득

관계기업 관련회사	GLOBAL LAND VINA Co., Ltd.	GLOBAL LAND VINA Co., Ltd.	베트남	부동산 임대차

(*1) 전기 중 (주)브루킹스하이츠밀은 (주)위즈돔과의 합병으로 소멸되었으며, 미회수대여금 잔액은 (주)위즈돔으로 인수되었습니다. (*2) 전기 중 (주)엔엠티는 (주)에스모머티리얼즈와의 합병으로 소멸되었으며, 미회수 대여금 잔액은 (주)에스모머티리얼즈로 인수되었습니다.

( 3) 매출 및 매입 등 거래 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당반기	전반기

종속기업	청도에스모전장유한공사	외주가공비	872,323	4,297,258

매출	609,884	88,204

매입	18,591	86,294

클레어픽셀(주)	이자수익	13,800	13,800

(주)엔디엠	이자수익	4,972	4,944

(주)에스모인베스트먼트	이자수익	16,753	901

수입임대료	3,470	3,470

이자비용	-	8,125

에스모비나	출자	-	6,487,250

매출	277,978	12,604

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	이자수익	78,893	-

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	이자수익	-	44,384

(주)위즈돔	이자수익	26,557	-

(주)엔에스파트너스	이자수익	12,325	-

Navya	이자수익	346,401	-

(주)네스프	CB취득계약	1,000,000	-

(4) 자금거래보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	대체	당반기말	손실충당금

종속기업	클레어픽셀(주)	장기대여금	600,000	-	-	-	600,000	(600,000)

(주)에스모인베스트먼트	단기대여금	-	900,000	-	(900,000)	-	-

장기대여금	2,550,000	-	(450,000)	900,000	3,000,000	(1,058,633)

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	단기대여금	200,000	2,300,000	(700,000)	(1,800,000)	-	-

장기대여금(*1)	2,000,000	-	-	1,800,000	3,800,000	(3,800,000)

기타특수관계	(주)위즈돔	장기대여금(*2)	1,500,000	-	-	-	1,500,000	(1,500,000)

(주)엔에스파트너스	단기대여금	1,900,000	-	(1,900,000)	-	-	-

합 계	8,750,000	3,200,000	(3,050,000)	-	8,900,000	(6,958,633)

보고기간 중 특수관계자 대여금과 관련하여 3,868백만원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 당사의 종속기업인 (주)엔디엠이 발행한 전환사채권 1,000백만원에 대하여 전액 평가손실을 인식하였습니다. (*1) 당사는 2020년 3월 중 대여금의 안정적인 회수를 위하여 (주)에스모머티리얼즈 소유 부동산에 4,000백만원의 2순위 근저당을 설정하였습니다. (*2) (주)위즈돔이 발행한 전환사채권 1,800백만원을 담보로 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	설정	환입	당반기말

종속기업	클레어픽셀(주)	-	600,000	-	600,000

종속기업	(주)에스모인베스트먼트	617,533	891,100	(450,000)	1,058,633

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	1,422,740	2,377,260	-	3,800,000

기타특수관계	(주)위즈돔	1,500,000	-	-	1,500,000

합 계	3,540,273	3,868,360	(450,000)	6,958,633

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당반기말	전기말

종속기업	청도에스모전장유한공사	매출채권	608,509	201,994

미수금	-	14,401

매입채무	18,578	90,844

미지급금	3,368,308	4,253,162

클레어픽셀(주)	장기대여금	600,000	600,000

에스모비나	매출채권	1,872,754	1,556,025

(주)엔디엠	미수수익	54	82

(주)에스모인베스트먼트	장기대여금	3,000,000	2,550,000

미수수익	44,886	50,764

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	단기대여금	-	200,000

장기대여금	3,800,000	2,000,000

미수수익	69,308	48,727

기타특수관계	(주)위즈돔	장기대여금	1,500,000	1,500,000

(주)엔에스파트너스	단기대여금	-	1,900,000

미수수익	-	25,231

Navya	미수수익	346,401	-

미지급금	313,025	-

(주)네스프	선급금	1,000,000

채권 합계(*)	12,841,912	10,647,224

채무 합계	3,699,911	4,344,006

(*) 상기 채권 합계는 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정전 금액입니다.(7) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

채무자	보증제공처	여신금액	보증금액	비고

클레어픽셀(주)	L	1,999,998	1,999,998	연대보증

(8) 주요 경영진에 대한 보상보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	265,698	472,973

퇴직급여	47,148	60,417

합 계	312,846	533,390

32. 현금흐름표

(1) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	1,129,555	(778,204)

퇴직급여	314,512	318,012

감가상각비	458,938	405,095

대손상각비(환입)	(61,516)	(15,911)

무형자산상각비	41,240	36,909

기타의대손상각비(환입)	3,475,173	(1,355)

외화환산손실	469,463	1,234

외화환산이익	(7,173)	(138,802)

외환차익	(3,955)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	2,162,191	447,820

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(15,796)	(1,182,095)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	404,288	286,471

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(31,903)	(73,261)

이자비용	1,088,092	1,074,939

이자수익	(578,500)	(291,066)

주식보상비용	656,435	680,723

종속기업투자손상차손	482,331	-

전환사채상환손실	-	124,642

매각예정자산처분이익	(200,574)	901,100

매각예정자산손상환입	(6,936)	-

합 계	9,775,865	1,796,251

(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 증감	5,429,879	556,858

기타채권의 증감	457,844	(550)

기타유동자산의 증감	92,734	213,212

재고자산의 증감	1,541,952	2,115,747

매입채무의 증감	(1,745,450)	(3,992,588)

기타채무의 증감	(1,367,175)	223,839

기타유동부채의 증감	909,329	(106,366)

판매보증충당부채의 증감	(779,709)	94,117

퇴직금의 지급	(311,401)	(371,476)

합 계	4,228,003	(1,267,207)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산의 매각예정자산 대체	-	800,000

전환권조정 상각	964,687	1,944,017

보증금의 유동성대체	130,535	173,000

단기대여금의 단기매매증권 대체	4,500,000	-

미수수익의 단기매매증권 대체	287,211	-

대여금의 유동성 대체	2,700,000	600,000

기타유동자산의 종속기업투자 대체	-	-

건설중인자산의 본계정 대체	39,300	79,098

정부보조금과 감가상각비 상계	8,204	3,400

사용권자산의 취득	253,914	16,570

전환사채의 전환	-	316,228

(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기타변동	반기말

단기차입급	6,367,900	-	235,950	6,603,850

전환사채	49,517,835	5,382,700	(21,004,998)	33,895,537

리스부채	110,101	(94,659)	245,723	261,165

합 계	55,995,836	5,288,041	(20,523,325)	40,760,552

33. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	2,196,926	-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	27,752,967	19,871,674

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,387,078	4,959,321

매출채권및기타채권	4,181,766	10,154,697

단기금융상품	6,800,000	6,800,000

장기금융상품	4,000	4,000

기타금융자산(유동)	24,489	6,773,000

기타금융자산(비유동)	2,167,286	3,205,112

합 계	49,514,512	51,767,804

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	5,733,545	8,664,853

단기차입금	6,603,850	6,367,900

전환사채	33,895,537	49,517,836

합 계	46,232,932	64,550,589

(2) 금융상품 범주별 손익1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익

이자수익	578,500	-	-	578,500

외환차익	4,082	-	-	4,082

외화환산이익	-	-	7,173	7,173

기타금융수익	-	47,699	-	47,699

소 계	582,582	47,699	7,173	637,454

금융비용

이자비용	-	-	1,088,092	1,088,092

외환차손	185,829	-	-	185,829

외화환산손실	481,695	-	-	481,695

기타금융비용	-	2,566,479	-	2,566,479

소 계	667,524	2,566,479	1,088,092	4,322,095

순금융수익	(84,942)	(2,518,780)	(1,080,919)	(3,684,641)

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익

이자수익	291,065	-	-	291,065

외환차익	14,542	-	-	14,542

외화환산이익	138,802	-	-	138,802

기타금융수익	-	1,255,357	-	1,255,357

소 계	444,409	1,255,357	-	1,699,766

금융비용

이자비용	-	-	1,067,832	1,067,832

외화환산손실	1,234	-	-	1,234

기타금융비용	-	734,290	124,642	858,932

소 계	1,234	734,290	1,192,474	1,927,998

순금융수익	443,175	521,067	(1,192,474)	(228,232)

34. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감시기구는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,800,180	10,057,930	2,028,144	10,853,692

EUR	5,579	315,322	884	604,685

JPY	1,556,268	5,613,732	586,514	16,142

CNY	27,171	8,088	26,576	-

합 계	4,389,198	15,995,072	2,642,118	11,474,519

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당반기 법인세비용차감전순이익이 1,160,587천원만큼 감소(증가)합니다.

(2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년이상	합계

매입채무및기타채무	5,630,209	103,336	5,733,545

단기차입금	6,603,850	-	6,603,850

전환사채	28,483,006	5,412,531	33,895,537

합 계	40,717,065	5,515,867	46,232,932

상기 금액은 이자지급액 및 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 2,994,989천원 감소합니다.(4) 이자율위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

(5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권및기타채권	4,181,766	10,154,697

기타금융자산	2,191,775	9,978,112

현금및현금성자산	6,387,078	4,959,321

장ㆍ단기금융상품	6,804,000	6,804,000

합 계	19,564,619	31,896,130

당사는 매출채권및기타수취채권 및 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 중요하지 않다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	48,655,455	66,843,491

자 본	60,346,608	50,720,957

부채비율	80.63%	131.79%

35. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	2,196,926	-	27,752,967	29,949,893

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,871,674	19,871,674

36. 계속기업에 대한 불확실성당사의 반기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것을 전제로 작성되었습니다.따라서 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.당사는 2020년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 반기순손실 13,002백만원이 발생하였고, 반기재무제표일 현재 유동부채가 유동자산보다 14,822백만원만큼 더 많음을 나타내고 있으며, 누적결손금은 20,422백만원입니다. 이러한 사건이나 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.(1) 유동성 확보를 위한 투자자금 회수 진행

당사의 경영진은 투자자산의 매각 및 대여금 회수를 통해 당사의 유동자금 확보에 대한 대응책을 마련하고 있습니다.(2) 신규사업 수주를 통한 매출 증대기존 자동차 부품(Wire Harness) 관련 신규 거래선의 계약 추진 및 신규사업(자율주행 조립라인) 추진을 통해 매출 증대를 추진 중에 있습니다.당사의 반기재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환을 위해 필요한 당사의 자금조달계획과 안정적인 이익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익에 대한 수정항목은 2020년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 반기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

37. 보고기간 후 발생 사건(1) 주권의 매매거래 정지한국거래소는 2020년 8월 7일 당사의 '횡령 혐의 발생' 사실을 공시하였습니다. 당사의 '횡령 혐의 발생'과 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령으로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 당사 주권의 매매거래가 정지되었으며, 실질심사 대상 해당여부에 관한 결정시(15일 이내('20.08.31限), 영업일기준)까지 매매거래정지가 계속될 예정입니다.(2) 관계기업의 상장적격성 실질 심사한국거래소는 2020년 7월 9일 당사의 관계기업인 ㈜에스모머티리얼즈에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. ㈜에스모머티리얼즈가개선계획서를 제출함에 따라, 거래소는 제출일로부터 20일 이내('20.08.28, 영업일 기준)에 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정입니다. 이러한 사항의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익에 대한 수정항목은 반기재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.