에이팸 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 에스모(이하 "당사"라 함)는 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2018년 5월 1일을 기준으로 당사의 명칭을 주식회사 에스모('구' (주)넥센테크)로 변경하였으며, 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1994년 2월 1일(2) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매 (3) 당사의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-1(4) 대표자의 성명 : 김 정 훈(5) 당분기말 현재 당사의 주식분포상황은 아래와 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

(주)에스모홀딩스(주1)	9,122,649	10.38

루트원투자조합3호	8,103,780	9.22

루트원투자조합	5,922,382	6.74

기타(일반 소액 주주 포함)	64,763,409	73.67

합 계	87,912,220	100.00

(주1) 2019년 06월 14일 임시주주총회을 거쳐 (주)리앤인베스트먼트에서 (주)에스모홀딩스로 사명을 변경하였습니다.(주2) 2019년 09월 30일 변경전 최대주주인 루트원투자조합의 조합해산으로 인해, 변경후 최대주주가 (주)에스모홀딩스로 변경되었습니다. (주3) (주)에스모홀딩스가 소유중인 주식수는 주가하락으로 인한 반대매매로 2019년 11월 14일 보고서 제출일 기준 주식담보대출 등으로 3,117,100주(지분율 3.55%) 를 소유중 입 니 다. 이중, 1,413,255주가 담보설정계약이 되어 있어, 반대매매 등의 영향으로 향후 주식수가 변동될 수 있습니다.

(6) 코스닥시장 상장일 : 2004년 1월 26일

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 2019년 1월 1일(최초 적용일) 이후 새로운 계약부터 새로운 리스 정의를 충족하는지 평가하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 - 계속(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 계속2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준 - 계속(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 계속6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준 - 계속(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.(4) 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2. (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)를 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 회계정책 - 계속1) 리스 - 계속① 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타지급채무로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 회계정책 - 계속1) 리스 - 계속② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	10,594	16,391

제예금	3,241,544	16,067,315

합 계	3,252,138	16,083,706

5. 장ㆍ단기금융상품

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품 >

정기예적금	9,865,814	3,065,814	(*)일부사용제한

소 계	9,865,814	3,065,814

장기금융상품 >

당좌개설보증금	4,000	4,000	사용제한

소 계	4,000	4,000

합 계	9,869,814	3,069,814

(*) 정기예적금 중 6,800,000천원은 산업은행에 차입금 담보로 설정되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	과 목	회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동	지분증권	볼렉스	-	-	-	3,127,934	3,987,730	3,987,730

퍼시픽바이오	-	-	-	99,990	69,637	69,637

라움메자닌6호	-	-	-	5,000,000	5,427,400	5,427,400

소 계	-	-	-	8,227,924	9,484,767	9,484,767

비유동	복합금융	세명테크(*1)	-	-	-	977,955	1,038,463	1,038,463

매직마이크로	2,000,000	1,871,096	1,871,096	2,000,000	2,145,306	2,145,306

씨프로	1,000,000	991,502	991,502	1,000,000	919,012	919,012

엔디엠	1,000,000	967,832	967,832	1,000,000	901,634	901,634

씨앤원	15,700,000	15,692,213	15,692,213	-	-	-

나브야	13,186,166	13,186,166	13,186,166

출자금	P투자조합	2,200,000	2,957,381	2,957,381	2,200,000	2,205,385	2,205,385

J투자조합	3,500,000	3,145,325	3,145,325	3,500,000	3,398,144	3,398,144

K투자조합	2,500,000	3,132,642	3,132,642	2,500,000	3,493,466	3,493,466

소 계	41,086,166	41,944,157	41,944,157	13,177,955	14,101,410	14,101,410

합 계	41,086,166	41,944,157	41,944,157	21,405,879	23,586,177	23,586,177

(*1) 당기 중 조기상환청구권 행사로 전환사채권 1,000백만원 중 200백만원을 상환 받았으며, 상환 예정금액 800백만원을 매각예정자산으로 분류변경 하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,392,654	10,352,367

대손충당금	(67,437)	(113,468)

미수금	184,793	208,256

대손충당금	(1,552)	(117)

미수수익	356,916	14,945

합 계	8,865,374	10,461,983

(2) 보고기간별 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	113,468	117	207,219	225

손 상	-	1,435	-	-

환 입	(46,031)	-	(93,751)	(108)

제 각	-	-	-	-

기말잔액	67,437	1,552	113,468	117

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

8. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	14,550,000	19,000	6,900,000	619,000

대손충당금	(900,000)	-	-	-

보증금	174,050	592,156	100,000	583,706

대손충당금	-	-	-	(6,832)

합 계	13,824,050	611,156	7,000,000	1,195,874

9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	11,180	-	11,180	260	-	260

제 품	1,693,864	(270,335)	1,423,529	2,397,442	(269,423)	2,128,019

재공품	203,708	(24,782)	178,926	1,702,773	(9,858)	1,692,915

원재료	7,410,003	(863,904)	6,546,099	8,086,076	(1,020,975)	7,065,101

미착품	193,973	193,973	429,995	-	429,995

합 계	9,512,728	(1,159,021)	8,353,707	12,616,546	(1,300,256)	11,316,290

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실환입은 141,235천 원입니다 .

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	682,504	125,419

대손충당금	(637)	(1,177)

선급비용	463,342	326,567

부가세대급금	705,167	1,520,963

합 계	1,850,376	1,971,772

11. 매각예정자산

보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	회사명	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

전환사채권	LBB	1,964,275	1,464,894	1,464,894	1,964,275	1,464,894	1,464,894

전환사채권	세명테크(*1)	800,000	800,000	800,000	-	-	-

투자선급	PIM자산운용(*2)	2,039,925	551,305	551,305	2,039,925	2,039,925	2,123,697

합 계	4,804,200	2,816,199	2,816,199	4,004,200	3,504,819	3,588,591

(*1) 당기 중 상환청구 하였으며, 상환예정금액과 장부금액의 차이는 중요하지 않습니다. (*2) 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 당분기 중 장부금액과 순 공정가치의 차이 1,488,620천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	청도에스모전장유한공사	중국	Wire Harness 제조 및 판매	100%	6,461,063	100%	6,461,063

클레어픽셀(주)(*1)	대한민국	다이오드, 트랜지스터 및 유사반도체소자 제조	42.35%	1,804,520	42.35%	1,804,520

(주)엔디엠	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	5,990,000	100%	5,990,000

(주)엔디엠(세종)(*2)	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-	100%	-

(주)에스모인베스트먼트	대한민국	경영컨설팅 및투자자문	100%	4,990,000	100%	4,990,000

에스모비나(*3)	베트남	Wire Harness 제조 및 판매	100%	12,120,609	100%	5,624,750

소 계	31,366,192	24,870,333

관계기업	(주)디에이테크놀로지(*4)	대한민국	반도체 제조용기계 제조업	12.44%	20,832,500	12.47%	20,832,500

합 계	52,198,692	45,702,833

(*1) 지배기업이 다른 투자자와의 약정으로 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 지배력을 가진 회사로 종속기업의 범위에 포함됩니다.(*2) (주)엔디엠(세종)은 (주)엔디엠의 종속기업 으로 2019년 03월 21일자에 (주)엔디세종에서 (주)엔디엠 으로 상호가 변경되었습니다. 다만, 모회사 (주)엔디엠과 혼동을 방지하기 위하여 자회사 (주)엔디엠을 (주)엔디엠(세종)으로 표기하였습니다.(*3) 전기 중 원가경쟁력 강화 및 해외수요증대를 대비해 신규 설립 하였으며, 당기중 6,487백만원을 추가 출자 하였습니다.(*4) 소유 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 교류 등 사실상 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자 - 계속(2) 보고기간별 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	반기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	11,202,337	509,488	6,483,649	(352,884)	(179,407)	208,425

클레어픽셀(주)	5,682,821	5,041,245	2,953,071	(24,675)	(423,434)	(509,290)

(주)엔디엠(*)	5,789,212	3,835,374	-	(1,572,740)	(1,776,532)	(1,656,570)

(주)에스모인베스트먼트	7,577,023	4,722,839	-	(255,975)	(1,569,471)	(1,569,471)

에스모비나	13,621,374	1,225,997	-	(226,337)	(196,328)	343,815

관계기업	(주)디에이테크놀로지	172,320,241	99,387,878	66,853,152	(2,952,414)	(11,484,368)	(11,526,946)

(*) (주)엔디엠의 종속기업 재무정보가 포함된 금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	12,029,442	1,545,018	13,586,068	355,034	350,738	197,617

클레어픽셀(주)	5,840,536	4,710,789	4,462,715	(648,687)	(1,529,106)	(1,553,923)

(주)엔디엠(*)	7,397,020	3,786,612	-	(2,296,763)	(2,667,776)	(2,667,776)

(주)에스모인베스트먼트	4,431,654	7,999	-	(58,058)	(506,533)	(506,533)

에스모비나	5,569,578	13,875	-	(44,315)	(61,492)	(69,047)

관계기업	(주)디에이테크놀로지	176,014,852	80,770,746	92,133,286	2,109,559	1,063,031	1,106,533

(*) (주)엔디엠의 종속기업 재무정보가 포함된 금액입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	보유주식수	공정가치

당분기말	전기말

관계기업	(주)디에이테크놀로지	6,532,310주	9,504,511	22,863,085

13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,866,078	-	4,866,078	4,866,078	-	4,866,078

건 물	9,299,093	(4,435,615)	4,863,478	9,299,093	(4,263,365)	5,035,728

구축물	14,000	(13,999)	1	14,000	(13,999)	1

기계장치	5,140,761	(4,530,126)	610,635	4,904,561	(4,422,840)	481,721

시설장치	20,475	(6,492)	13,983	20,475	(3,420)	17,055

차량운반구	858,891	(272,381)	586,510	386,286	(231,160)	155,126

공구와기구	878,092	(853,049)	25,043	851,444	(846,587)	4,857

비품	3,031,793	(2,753,941)	277,852	3,000,874	(2,679,169)	321,705

임차개량자산	-	-	-	223,000	(223,000)	-

건설중인자산	8,100	-	8,100	27,590	-	27,590

사용권자산	470,854	(197,941)	272,913	-	-	-

합 계	24,588,137	(13,063,544)	11,524,593	23,593,401	(12,683,540)	10,909,861

13. 유형자산 - 계속(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	회계정책의 변경(*1)	취득액	처분액	감가상각비	대체(*2)	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	-	4,866,078

건 물	5,035,728	-	-	-	(172,250)	-	4,863,478

구축물	1	-	-	-	-	-	1

기계장치	481,721	-	125,200	-	(107,286)	111,000	610,635

시설장치	17,055	-	-	-	(3,071)	-	13,984

차량운반구	185,159	-	472,605	-	(46,321)	-	611,443

정부보조금	(30,033)	-	-	-	5,100	-	(24,933)

공구와기구	4,857	-	23,514	-	(6,462)	3,134	25,043

비품	321,705	-	33,910	(2,043)	(75,720)	-	277,852

사용권자산	-	470,854	-	-	(197,941)	-	272,913

건설중인자산	27,590	-	159,608	-	-	(179,098)	8,100

합 계	10,909,861	470,854	814,837	(2,043)	(603,951)	(64,964)	11,524,592

(*1) 기준서 제1116호 최초 적용으로 전환일 현재 사용권자산 470,854천원이 반영되었습니다.(*2) 건설중인자산의 대체금액 중 64,965천 원 은 무형자산으로 대체되었습니다.

13. 유형자산 - 계속(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 계속2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체(*)	기말장부금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	4,866,078

건 물	5,265,394	-	-	(229,666)	-	5,035,728

구축물	1	-	-	-	-	1

기계장치	564,536	81,560	-	(164,375)	-	481,721

시설장치	-	20,475	-	(3,420)	-	17,055

차량운반구	130,060	99,630	-	(44,531)	-	185,159

정부보조금	-	(34,000)	-	3,967	-	(30,033)

공구와기구	14,547	-	-	(9,690)	-	4,857

비품	343,816	80,450	(8)	(102,553)	-	321,705

임차개량자산	208,133	-	-	(208,133)	-	-

건설중인자산	8,100	39,907	-	-	(20,417)	27,590

합 계	11,400,665	288,022	(8)	(758,401)	(20,417)	10,909,861

14. 담보제공자산 등 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액 등	담보권자

본사 토지, 건물 등	5,415,836	8,500,000	신탁자산	8,500,000	바로저축은행

진해 토지, 건물	4,195,654

단기금융상품	4,200,000	4,200,000	외화차입금	6,607,150	산업은행

단기금융상품	2,600,000	2,600,000

합 계	16,411,490	15,300,000	15,107,150

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보내역	제공자	담보설정금액	계정과목	장부금액

(주)나노스 보통주	김태헌	6,000,000	단기대여금	4,500,000

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	962,932	849,932

상각누계액과 손상차손누계액	(328,252)	(266,720)

정부보조금	(44,032)	-

장부가액	590,648	583,212

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	409,472	-	(61,532)	113,000	460,940

정부보조금	-	-	4,003	(48,035)	(44,032)

합 계	583,212	0	(57,529)	64,965	590,648

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	394,232	60,784	(65,962)	20,417	409,472

합 계	567,972	60,784	(65,962)	20,417	583,212

당사는 상기 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,461,325	6,616,821

미지급금	5,791,487	4,414,179

미지급비용	1,085,988	991,548

리스부채	175,943	-

합 계	10,514,743	12,022,548

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

단기차입금	6,607,150	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	외화차입금	3.37%	6,607,150	-

18. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

무보증 사모 전환사채	2017.08.24	2020.08.24	0%	3.00%	29,700,000	30,000,000

무보증 사모 전환사채	2018.03.14	2021.03.14	0%	3.50%	3,300,000	12,800,000

무보증 사모 전환사채	2019.04.12	2022.04.12	0%	4.00%	10,000,000	-

무보증 사모 전환사채	2019.05.20	2022.05.20	0%	4.00%	10,000,000	-

무보증 사모 전환사채	2019.09.27	2022.09.27	2%	4.00%	8,500,000	-

합 계	61,500,000	42,800,000

사채상환할증금	3,653,335	4,229,122

전환권조정	(1,827,238)	(4,030,815)

가감 계	63,326,097	42,998,307

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	29,700,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2017년 08월 24일

만기일	2020년 08월 24일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2018년 8월 24일 ~ 2020년 7월 24일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,894원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

18. 전환사채 - 계속(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. - 계속

(단위 : 천원)

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	3,300,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금

발행일	2018년 03월 14일

만기일	2021년 03월 14일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.5%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 12개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2019년 3월 14일 ~ 2021년 2월 14일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	5,768원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

18. 전환사채 - 계속 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. - 계속

(단위 : 천원)

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	10,000,000

용도	운영자금

발행일	2019년 04월 12일

만기일	2022년 04월 12일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 4월 12일 ~ 2022년 3월 12일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	5,499원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

18. 전환사채 - 계속 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. - 계속

(단위 : 천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	10,000,000

용도	운영자금

발행일	2019년 05월 20일

만기일	2022년 05월 20일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 5월 20일 ~ 2022년 4월 20일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	5,643원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

18. 전환사채 - 계속 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. - 계속

(단위 : 천원)

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	8,500,000

용도	운영자금

발행일	2019년 09월 27일

만기일	2022년 09월 27일

액면이자율	2.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 12개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 9월 27일 ~ 2022년 8월 27일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	5,630원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

당사는 사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 상기 전환사채를 유동부채 항목으로분류하고 있습니다.(3) 보고기간 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당분기말

상환할증금	4,229,122	868,920	(1,444,707)	3,653,335

전환권대가	1,405,414	1,170,099	(1,773,872)	801,641

전환권조정	(4,030,815)	(1,742,652)	3,946,229	(1,827,238)

18 전환사채 - 계속(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	879,944	939,940

선수금	-	4,465

부가세예수금	194	923

합 계	880,138	945,328

20. 판매보증충당부채당사는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,468,353	1,514,568

설정액(환입액)	98,071	(40,237)

사용액	(4,874)	(5,978)

기말금액	1,561,550	1,468,353

21. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 318,012 천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 136,166천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당분기말 이후에 지급될 계획입니 다.

22. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권 주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주의 액면금액	100	100

발행 주식수	87,912,220주	87,508,375주

보통주자본금	8,791,222,000	8,750,837,500

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,716,251	22,981,773

전환권대가	801,642	1,405,414

전환권대가상환이익	300,055	-

합 계	25,817,948	24,387,187

(3) 기타자본구성요소1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,779,746	951,080

22. 자본 - 계속(3) 기타자본구성요소 - 계속2) 당사는 임원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일	2018년 03월 30일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 1,469,993주

행사가격	6,900원

행사가능기간	2021년 03월 30일~ 2026년 03월 29일

부여방법	신주교부

총 주식보상비용	4,546,858 천원

3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

권리부여일의 주가	7,230원

무위험이자율	2.23%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	69.24%

주당보상비용	3,279원

총 주식보상비용	4,546,858 천원

22. 자본 - 계속(3) 기타자본구성요소 - 계속4) 당사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 보고기간 중 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 미인식 주식보상비용	3,600,774	-

당기 발생 주식보상비용	-	4,820,107

당기 인식 주식보상비용	(1,062,393)	(1,219,333)

기말 미인식 주식보상비용	2,538,381	3,600,774

(4) 이익잉여금1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (*)	1,156,570	1,156,570

미처분이익잉여금	37,644,901	43,536,415

합 계	38,801,471	44,692,985

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 자본 - 계속(4) 이익잉여금 - 계속2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	44,692,985	39,822,165

당기순손익	(5,891,514)	4,870,820

기 말	38,801,471	44,692,985

(5) 주당손익보고기간별 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전반기

당기순손익	(5,891,514,227)	3,277,166,296

유통보통주식수	87,912,220주	87,508,375주

주당손익	(67)	37

한편, 당사의 주식선택권 및 전환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

23. 매출액 (1) 보고기간 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전반기

제품매출	33,596,536	37,784,027

상품매출	2,897,115	1,270,883

합 계	36,493,651	39,054,910

(2) 주요고객정보당사는 자동차용 전장부품을 설계, 제조 및 판매하고 있는 단일사업부문이며, 당사의주요 고객은 야자키소교(주) 및 르노삼성자동차(주)로 당분기 매출액 의 76.65% 를 차지합니다.

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	1,281,220	(895,443)

사용된 원재료	17,839,974	28,386,533

상품의 판매	2,648,672	1,615,156

종업원급여	6,293,238	7,135,182

유무형자산상각비	661,481	667,626

대손상각비(환입)	(46,031)	(83,921)

운반비	103,673	105,568

기 타	11,798,445	15,935,151

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	40,580,672	52,865,852

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,300,591	2,650,312

퇴직급여	196,798	265,374

복리후생비	183,599	189,021

여비교통비	240,699	277,101

세금과공과	95,439	107,107

보험료	74,519	79,673

접대비	239,596	510,106

지급수수료	1,079,673	1,807,216

대손상각비(환입)	(46,031)	(83,921)

감가상각비	258,637	265,682

무형자산상각비	57,529	48,478

경상개발비	875,117	220,276

운반비	92,571	105,569

포장비	66,427	112,825

판매보증비	98,072	9,103

기타	958,066	1,021,775

합 계	6,771,302	7,585,697

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수입수수료	-	11,020

외환차익	124,770	126,084

외화환산이익	36,801	34,981

국고보조금수익	433,170	-

기타의대손상각비환입	-	446

기타	133,360	190,369

합 계	728,101	351,880

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	297,171	149,956

외화환산손실	176,672	53,149

매각예정자산손상차손	1,488,620

기타의대손상각비	894,062	-

기 타	35,035	80,502

합 계	2,891,560	283,607

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	507,116	1,645,152

외환차익	14,542

외화환산이익	245	1117

당기손익-공정가치금융자산평가이익	890,684	1019529

당기손익-공정가치금융자산처분이익	76,357	1,647,796

종속기업투자주식처분이익	-	23,149

합 계	1,488,944	4,336,743

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,707,499	1308504

외화환산손실	106,245	4,268

당기손익-공정가치금융자산평가손실	726,569	37398

당기손익-공정가치금융자산처분손실	286,471	-

전환사채상환손실	145,584	-

합 계	2,972,368	1,350,170

28. 법인세비용

보고기간별 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,733,904)	4,109,617

법인세비용	(1,842,389)	872,603

평균유효세율	-	21.23%

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 Wire Harness 제품 생산을 위하여 YAZAKI사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금의 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	사용액	미사용액

산업은행	외화대출	6,607,150	6,607,150	-

합 계	6,607,150	6,607,150	-

(3) 부동산담보신탁계약

당사는 2019년 9월 코리아신탁주식회사와 운영자금 사채발행 85억원과 관련하여 신탁동산의 소유권 관리와 위탁자가 부담하는 채무 내지 책임의 이행을 보장하기 위하여 수탁자가 신탁부동산을 보전ㆍ관리하고 채무 불이행시 환가ㆍ정산하는 목적으로 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 신탁계약의 우선수익자 및 수익권리금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁기간	우선수익자	수익권리금	비고

2019년9월~2022년9월	바로저축은행	11,050,000	차입금의130%

(4) 보고기간말 현재 타인으로 부터 제공받고있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증제공처	비고

서울보증보험(주)	47,895	한국산업단지공단	지원금 반환 지급보증

30. 특수관계자당사는 특수관계자에 대해 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1024호에 따라단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다. (1) 특수관계자 개요

보고기간 종료일 현재 당사가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 성격	회사명	소재지	관계

유의적인 영향력을 행사하는 주주	루트원투자조합	대한민국	당사에 20.39% 출자

종속기업	청도에스모전장유한공사	중국	당사가 100% 출자

클레어픽셀(주)	대한민국	당사가 42.35% 출자

(주)엔디엠	대한민국	당사가 100% 출자

(주)에스모인베스트먼트	대한민국	당사가 100% 출자

에스모비나	베트남	당사가 100% 출자

(주)엔디엠(세종)(*)	대한민국	당사의 종속회사가 100%출자

관계기업	(주)디에이테크놀로지	대한민국	당사가 12.44% 출자

(*) 주)엔디엠(세종)은 (주)엔디엠의 종속기업 으로 2019년 03월 21일자에 (주)엔디세종에서 (주)엔디엠 으로 상호가 변경되었습니다. 다만, 모회사 (주)엔디엠과 혼동을 방지하기 위하여 자회사 (주)엔디엠을 (주)엔디엠(세종)으로 표기하였습니다. (2) 사실상 특수관계자 개요 보고기간 종료일 현재 법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	거래내용

기타특수관계자	임직원 관련회사	(주)에스모홀딩스(*)	-

관계기업 관련회사	(주)브루킹스하이츠밀	자금대여

관계기업 관련회사	(주)위즈돔	-

(*) 2019년 06월 14일 임시주주총회를 거쳐 (주)리앤인베스트먼트에서 (주)에스모홀딩스로 사명을 변경하였습니다.

30. 특수관계자 - 계속( 3) 매출 및 매입 등 거래 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당분기	전분기

종속기업	청도에스모전장유한공사	외주가공비	6,085,636	9,150,294

매출	96,614	462,148

매입	88,721	-

수입수수료	-	11,020

에스모비나	매출	1,603,199	-

신규출자(설립)	6,495,859	-

클레어픽셀(주)	이자수익	20,700	18,994

주식취득	-	2,000,000

(주)엔디엠	이자수익	7,445	41,589

신규출자(설립)	-	3,990,000

(주)에스모인베스트먼트	이자수익	35,388	30,247

이자비용	8,125	-

수입임대료	5,204

신규출자(설립)	-	2,990,000

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	이자수익	67,068

(4) 자금거래보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	대체	분기말

종속기업	클레어픽셀(주)	단기대여금	-	-	-	600,000	600,000

장기대여금	600,000	-	-	(600,000)	-

(주)에스모인베스트먼트	단기대여금	-	4,650,000	(500,000)	-	4,150,000

단기차입금	-	3,070,000	(3,070,000)	-	-

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	단기대여금(*)	1,500,000	-	-	-	1,500,000

합 계	2,100,000	7,720,000	(3,570,000)	-	6,250,000

(*) 해당 대여금과 관련하여 (주)브루킹스하이츠밀로부터 (주)위즈돔이 발행한 전환사채권 1,800,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자거래 - 계속 (5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당분기말	전기말

종속기업	청도에스모전장유한공사	매출채권	35,357	41,212

미수금	-	32,215

외상매입금	89,613	-

미지급금	5,304,875	4,127,035

클레어픽셀(주)	단기대여금	600,000	-

장기대여금	-	600,000

(주)에스모인베스트먼트	단기대여금	4,150,000	-

에스모비나	매출채권	1,612,182	-

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	단기대여금	1,500,000	1,500,000

채권 합계	7,897,539	2,173,427

채무 합계	5,394,488	4,127,035

(6) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전반기

단기종업원급여	472,973	403,333

퇴직급여	60,417	-

합 계	533,390	403,333

31. 현금흐름표

(1) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	(1,842,389)	872,603

퇴직급여	454,678	539,256

감가상각비	603,952	619,148

대손상각비(환입)	(46,031)	(83,921)

무형자산상각비	57,529	48,478

기타의대손상각비(환입)	894,062	(446)

외화환산손실	106,245	4,268

외화환산이익	(245)	(1,117)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	726,569	17,753

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(890,684)	(1,019,529)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	286,471	19,645

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(76,357)	(1,647,796)

이자비용	1,707,499	1,308,504

이자수익	(507,116)	(1,645,152)

주식보상비용	1,062,393	814,356

종속기업투자처분이익	1,834	-

매각예정자산손상차손	1,488,620	-

합 계	4,027,030	(153,950)

31. 현금흐름표 - 계속(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	1,959,714	8,510,749

기타채권의 증가	23,464	(81,797)

기타유동자산의 감소(증가)	121,937	(1,539,086)

재고자산의 감소	2,962,583	1,352,805

매입채무의 감소	(3,155,496)	(3,232,059)

기타채무의 증가	1,435,074	2,429,065

기타유동부채의 감소	(65,190)	(1,774,983)

판매보증충당부채의 증가	93,198	3,330

퇴직금의 지급	(501,868)	(227,127)

합 계	2,873,416	5,440,897

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체	15,700,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 매각예정자산 대체	800,000	-

전환권조정 상각	2,203,577	1,308,504

보증금의 유동성대체	173,000	100,000

장기대여금의 유동성대체	600,000	-

기타유동자산의 종속기업투자 대체	-	2,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	179,098	-

정부보조금과 감가상각비 상계	9,103	-

사용권자산의 취득	16,570	-

전환사채의 전환	1,774,863	-

3 1. 현금흐름표 - 계속 (4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기타변동	분기말

단기차입급	-	6,501,000	106,245	6,607,245

전환사채	42,998,307	20,097,834	229,956	63,326,097

리스부채	-	(196,369)	481,016	284,647

합 계	42,998,307	26,402,465	817,217	70,217,989

32. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	9,484,767

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	41,944,157	14,101,410

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,252,138	16,083,706

매출채권및기타채권	8,865,374	10,461,983

단기금융상품	9,865,814	3,065,814

장기금융상품	4,000	4,000

기타금융자산(유동)	13,824,050	7,000,000

기타금융자산(비유동)	611,156	1,195,875

합 계	78,366,689	61,397,555

32. 범주별 금융상품 - 계속

(1) 금융상품 종류별 장부금액 - 계속 2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	10,514,743	12,022,548

단기차입금	6,607,150	-

전환사채	63,326,097	42,998,307

합 계	80,447,990	55,020,855

(2) 금융상품 범주별 손익1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	507,116	-	-	507,116

외환차익	14,542	-	-	14,542

외화환산이익	245	-	-	245

기타금융수익	-	967,041	-	967,041

소 계	521,903	967,041	-	1,488,944

금융비용 >

이자비용	-	-	1,707,499	1,707,499

외화환산손실	106,245	-	-	106,245

기타금융비용	-	1,013,040	145,584	1,158,624

소 계	106,245	1,013,040	1,853,083	2,972,368

순금융수익 >	415,658	(45,999)	(1,853,083)	(1,483,424)

32. 범주별 금융상품 - 계속(2) 금융상품 범주별 손익 - 계속2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	1,645,152	-	-	1,645,152

외화환산이익	1,117	-	-	1,117

기타금융수익	23,150	2,667,325	-	2,690,475

소 계	1,669,419	2,667,325	-	4,336,744

금융비용 >

이자비용	-	-	1,308,504	1,308,504

외화환산손실	4,268	-	-	4,268

기타금융비용	-	37,398	-	37,398

소 계	4,268	37,398	1,308,504	1,350,170

순금융수익 >	1,665,151	2,629,927	(1,308,504)	2,986,574

33. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감시기구는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,925,805	12,204,255	876,073	4,331,260

EUR	895	9813	703	25,535

JPY	144,990	371,239	284,339	579,171

CNY	27,310	-	2,920	-

VND	-	-	53	-

합 계	2,099,000	12,585,307	1,164,088	4,935,966

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 37,046천원(전분기: 36,098천원)과 외화환산손실 282,918천원(전기: 57,417천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

33. 위험관리 - 계속 (1) 외환위험 - 계속한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당분기 법인세비용차감전순이익이 1,048,631천원만큼 감소(증가)합니다.

(2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년이상	합계

매입채무및기타채무	10,338,800	175,943	10,514,743

단기차입금	6,607,150	-	6,607,150

유동성전환사채	63,326,097	-	63,326,097

합 계	80,272,047	175,943	80,447,990

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

33. 위험관리 - 계속(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 6,500천원 감소합니다.(4) 이자율위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

33. 위험관리 - 계속(5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	8,865,374	10,461,983

기타금융자산	14,435,206	8,195,875

당기손익-공정가치측정금융자산	41,944,157	14,101,410

현금및현금성자산	3,252,138	16,083,706

장ㆍ단기금융상품	9,869,814	3,069,814

합 계	78,366,689	51,912,788

당사는 매출채권및기타수취채권 및 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 중요하지 않다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

33. 위험관리 - 계속(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간 종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	63,326,097	42,998,307

단기차입금	6,607,150	-

현금및현금성자산	(3,252,138)	(16,083,706)

순차입금(A)	66,681,109	26,914,601

자본총계(B)	75,190,388	78,782,089

총자본(C= A + B)	141,871,497	105,696,690

순부채비율(A / C)	47.00%	25.46%

34. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	41,944,157	41,944,157

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	4,057,367	5,427,400	14,101,410	23,586,177

35. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 실무적 간편법에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	470,854

리스부채	470,854

당사는 최초적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되나 당사는 누적효과가 발생하지 않았으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	163,531	307,323	470,854

감가상각누계액	(101,742)	(96,199)	(197,941)

장부금액	61,789	211,124	272,913

35. 회계정책의 변경 - 계속 (3) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

전환일	163,531	307,323	470,854

감가상각비	(101,742)	(96,199)	(197,941)

분기말금액	61,789	211,124	272,913

(4) 전환시점 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일 현재 운용리스로 약정한 금액	528,599

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	514,089

-소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	9,035

-전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	34,200

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	470,854

(5) 당분기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	175,943	108,704	284,647

리스부채 측정시 사용한 증분차입이자율은 3.06%~4.47%입니다.

35. 회계정책의 변경 - 계속(6) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환일	증 가	상 환	분기말

리스부채	470,854	16,570	(202,777)	284,647

(7) 당분기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	182,612

1년 초과 5년 미만	122,202

합 계	304,814

(8) 당분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	197,941

리스부채 이자비용	10,162

합 계	208,103