에이팸 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제 1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인주식회사 에스모(이하 '당사')와 그 종속기업을 연결대상(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 에스모(이하 "당사"라 함)는 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2018년 5월 1일을 기준으로 당사의 명칭을 주식회사 에스모('구' (주)넥센테크)로 변경하였으며, 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.1) 당사의 설립일 : 1994년 2월 1일2) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매 3) 당사의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-1 4) 대표자의 성명 : 김 정 훈5) 당기말 현재 당사의 주식분포상황은 아래와 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

루트원투자조합	17,872,770	20.42

루트원투자조합3호	11,069,850	12.65

주식회사 리앤인베스트먼트	10,948,909	12.51

기타(일반 소액 주주 포함)	47,616,846	54.42

합 계	87,508,375	100.00

6) 코스닥시장 상장일 : 2004년 1월 26일

(2) 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업의 현황

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	소유지분율

종속기업	청도에스모전장유한공사	중국	Wire Harness 제조 및 판매	100%	100%

클레어픽셀(주)(*1), (*2)	대한민국	다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조	42.35%	-

(주)엔디엠(*1)	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-

(주)엔디엠세종(*3)	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-

(주)에스모인베스트먼트(*1)	대한민국	경영컨설팅 및투자자문	100%	-

에스모비나(*1)	베트남	Wire Harness제조 및 판매	100%	-

(*1) 사업다각화를 위하여 당기 중 (주)엔디엠, 에스모비나 및 (주)에스모인베스트먼트를 설립하고, 설립회사의 주식 100%를 소유하고 있습니다. 또한 동일 목적으로 당기 중 클레어픽셀 주식회사 지분 42.35%를 취득하였습니다.(*2) 소유 지분율은 50% 미만이나, 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)엔디엠세종은 종속기업인 (주)엔디엠의 종속기업입니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도넥센전장유한공사	12,029,442	1,545,018	13,586,068	355,034	350,738	197,617

클레어픽셀(주)	5,840,536	4,710,789	4,462,715	(648,687)	(1,529,106)	(1,553,923)

(주)엔디엠(*)	7,397,020	3,786,612	-	(2,296,763)	(2,667,776)	(2,667,950)

(주)에스모인베스트먼트	4,431,654	7,999	-	(58,058)	(506,533)	(506,533)

에스모비나	5,569,578	13,875	-	(44,315)	(61,492)	(69,047)

(*) 엔디엠의 종속기업인 엔디엠세종의 재무정보가 포함된 금액입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도넥센전장유한공사	11,800,005	1,513,198	16,704,552	1,867,641	1,206,226	641,932

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1 ) 회계정책의 변경 연결회사는 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제,개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명 하고 있습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경으로 인한 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영됩니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동기 준서의 적용으로 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 동 기준서의 적용으로 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 동 해석서의 적용으로 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용년수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정내용년수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5~12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

연구비품	5년	정액법

연구용차량	5년	정액법

임차개량자산	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용년수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년 수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용년수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용년수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용년수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용년수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (13) 매각예정자산연결회사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 관련자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(18) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(19) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비 하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 고객과의 거래에서 연결회사가 계약의 이행을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행하는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 '본인'의 역할을 수행하는 경우에만 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분이 예측되는 경우 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 예비적인 재무적영향 평가를 수행하였으며, 동기준서의 적용으로 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에따라 변경될 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계 단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결회사는 동 해석서를2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	18,565	16,908

제예금	26,701,856	41,033,667

국고보조금	(25,687)	-

합 계	26,694,734	41,050,575

5. 장ㆍ단기금융상품

보고기간 종료일 현재 기장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

단기금융상품 >

정기예적금	3,065,814	3,029,849

소 계	3,065,814	3,029,849

장기금융상품 >

당좌개설보증금	4,000	5,000	사용제한

소 계	4,000	5,000

합 계	3,069,814	3,034,849

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	과 목	회사명	당기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동	지분증권	볼렉스	3,127,934	3,987,730	3,987,730	2,600,511	3,298,353	3,298,353

동양네트웍스	-	-	-	3,000,000	3,751,308	3,751,308

대신증권펀드	-	-	-	4,499,984	3,345,734	3,345,734

퍼시픽바이오	653,342	454,972	454,972	-	-	-

라움메자닌6호	5,000,000	5,427,400	5,427,400	-	-	-

인콘	1,690,837	1,168,000	1,168,000	-	-	-

소 계	10,472,113	11,038,102	11,038,102	10,100,495	10,395,395	10,395,395

비유동	복합금융	세명테크(*1)	977,955	1,038,463	1,038,463	-	-	-

매직마이크로(*1)	2,000,000	2,145,306	2,145,306	-	-	-

씨프로(*1)	1,000,000	919,012	919,012	-	-	-

프렌비(*1)	1,250,000	964,800	964,800	-	-	-

출자금	P투자조합(*2)	2,200,000	2,205,385	2,205,385	-	-	-

J투자조합(*2)	3,500,000	3,398,144	3,398,144	-	-	-

K투자조합(*2)	2,500,000	3,493,466	3,493,466	-	-	-

소 계	13,427,955	14,164,576	14,164,576	-	-	-

합 계	23,900,068	25,202,678	25,202,678	10,100,495	10,395,395	10,395,395

(*1) 전환사채권 및 신주인수권부사채권으로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 만기가 정해져있고, 청산을 회피할 수 없는 출자금으로 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당하지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,564,877	21,011,228

대손충당금	(770,944)	(207,219)

미수금	285,256	23,305

대손충당금	(117)	(225)

미수수익	16,971	101,588

합 계	11,096,043	20,928,677

(2) 보고기간별 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	207,219	225	170,058	497

사업결합으로 인한 증가	624,137	-	-	-

손 상	-	-	47,013	-

환 입	(60,412)	(108)	-	(272)

제 각	-	-	(9,852)	-

기말잔액	770,944	117	207,219	225

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

8. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	7,200,000	19,000	4,500,000	34,000

보증금	100,000	771,242	-	777,321

대손충당금	-	(6,832)	-	(7,768)

합 계	7,300,000	783,410	4,500,000	803,553

9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	219,079	-	219,079	260	-	260

제 품	2,898,742	(337,018)	2,561,724	2,326,158	(443,670)	1,882,488

재공품	2,230,130	(409,660)	1,820,470	1,489,300	(84,087)	1,405,213

원재료	8,488,821	(1,020,975)	7,467,846	9,385,709	(1,307,827)	8,077,882

미착품	429,995	-	429,995	172,449	-	172,449

합 계	14,266,767	(1,767,653)	12,499,114	13,373,876	(1,835,584)	11,538,292

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실환입은 67,931천 원입니다 .

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,315,004	165,447

대손충당금	(1,177)	(1,027)

선급비용	401,324	603,462

부가세대급금	1,522,898	1,507,524

합 계	5,238,049	2,275,406

11. 매각예정자산

보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	회사명	당기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

전환사채권	LBB(*1)	1,964,275	1,464,894	1,464,894	1,964,275	1,738,920	1,738,920

신주인수권부사채권	이에스브이(*2)	-	-	-	4,200,000	4,200,000	4,200,000

전환사채권	마린원개발(*2)	-	-	-	4,000,000	4,000,000	4,000,000

투자선급	PIM자산운용(*3)	2,039,925	2,039,925	2,123,697	-	-	-

합 계	4,004,200	3,504,819	3,588,591	10,164,275	9,938,920	9,938,920

(*1) 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 당기 중 장부금액과 순공정가치의 차이 274,026천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 장부금액으로 전량 매각 완료되었습니다.(*3) 당기 중 경영진의 매각계획에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 보고서일 현재 매각계약이 체결되었습니다. 순공정가치와 장부금액의 차이는 중요하지않습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	(주)디에이테크놀로지(*)	대한민국	반도체 제조용기계 제조업	12.49%	19,166,914	-	-

(*) 소유 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 교류 등 사실상 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간별 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업이익	당기순손익	총포괄손익

관계기업	(주)디에이테크놀로지	165,024,157	80,770,746	92,133,286	2,109,559	(9,927,664)	(9,787,483)

2) 전기해당사항 없음(3) 보고기간 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	관계기업투자처분손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

관계기업투자	-	20,832,500	(1,838,105)	(46,275)	350,075	(131,281)	19,166,914

(4) 보고기간 중 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	순자산가액	지분율(%)	지분율해당액	투자차액잔액	기말가액

관계기업투자	84,025,206	12.47	10,475,442	8,691,472	19,166,914

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	보유주식수	공정가치

당기말	전기말

관계기업	(주)디에이테크놀로지	6,532,310주	22,863,085	-

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,866,078	-	4,866,078	4,866,078	-	4,866,078

건 물	12,306,718	(5,372,853)	6,933,865	12,323,165	(5,079,782)	7,243,383

구축물	568,784	(417,576)	151,208	571,818	(397,785)	174,033

기계장치	13,572,909	(11,120,069)	2,452,840	13,397,587	(10,595,117)	2,802,470

시설장치	51,731	(22,903)	28,828	-	-	-

차량운반구	814,705	(428,247)	386,458	557,069	(332,921)	224,148

공구와기구	1,174,810	(1,025,062)	149,748	1,174,810	(1,015,530)	159,280

비품	4,020,241	(3,529,648)	490,593	3,835,210	(3,350,385)	484,825

연구비품	470,280	(466,647)	3,633	-	-	-

연구용차량	2,197,112	(84,537)	2,112,575	-	-	-

임차개량자산	-	-	-	223,000	(14,867)	208,133

건설중인자산	1,976,711	-	1,976,711	8,100	-	8,100

합 계	42,020,079	(22,467,542)	19,552,537	36,956,837	(20,786,387)	16,170,450

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	종속기업취득으로인한 증가	취득액	처분액	감가상각비	환율효과	기말장부금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	-	4,866,078

건 물	7,243,383	-	-	-	(300,306)	(9,212)	6,933,865

구축물	174,033	-	-	-	(22,368)	(457)	151,208

기계장치	2,802,470	-	226,281	-	(570,448)	(5,463)	2,452,840

시설장치	-	2,333	33,275	-	(6,780)	-	28,828

차량운반구	224,148	-	255,203	(3,108)	(89,930)	145	386,458

공구와기구	159,280	-	-	-	(9,532)	-	149,748

비품	484,825	44,253	137,530	(2,504)	(173,789)	278	490,593

연구비품	-	8,172	1,354	-	(5,893)	-	3,633

연구용차량	-	-	2,197,112	-	(84,537)	-	2,112,575

임차개량자산	208,133	-	-	-	(208,133)	-	-

건설중인자산	8,100	-	1,991,808	-	-	(23,197)	1,976,711

합 계	16,170,450	54,758	4,842,563	(5,612)	(1,471,716)	(37,906)	19,552,537

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	환율효과	기말장부금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	4,866,078

건 물	7,662,698	-	-	(300,701)	(118,614)	7,243,383

구축물	208,243	-	-	(23,210)	(11,000)	174,033

기계장치	3,294,031	269,437	(13,757)	(590,182)	(157,059)	2,802,470

차량운반구	78,476	188,893	-	(40,107)	(3,114)	224,148

공구기구	170,554	-	(2)	(11,272)	-	159,280

집기비품	317,879	301,718	(12)	(124,783)	(9,977)	484,825

임차개량자산	-	223,000	-	(14,867)	-	208,133

건설중인자산	8,100	-	-	-	-	8,100

합 계	16,606,059	983,048	(13,771)	(1,105,122)	(299,764)	16,170,450

14. 담보제공자산 등(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	5,511,899	10,000,000	USANCE/무역금융	-	㈜한국씨티은행

현금성자산	64,572	64,572	-	-	㈜아이닉스

합 계	5,576,471	10,064,572	-

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보내역	제공자	담보설정금액	계정과목	장부금액

(주)나노스 보통주	김태헌	6,000,000	단기대여금	4,500,000

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	7,606,568	1,136,085

상각누계액과 손상차손누계액	(2,619,463)	(349,113)

장부가액	4,987,105	786,972

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	종속기업취득으로 인한 증가	취득	상각	손상	대체	환율효과	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	-	-	-	173,740

토지사용권	199,618	-	-	(4,441)	-	-	(988)	194,189

소프트웨어	413,614	6,137	710,070	(181,136)	-	20,417	187	969,289

개발비	-	3,671,314	1,040,796	(809,283)	(1,163,907)	-	-	2,738,920

영업권	-	386,205	-	-	-	-	-	386,205

기타의무형자산	-	650,869	5,092	(131,199)	-	-	-	524,762

합 계	786,972	4,714,525	1,755,958	(1,126,059)	(1,163,907)	20,417	(801)	4,987,105

연결회사는 영업권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	손상	환율효과	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	-	173,740

토지사용권	168,340	46,316	(4,756)	-	(10,282)	199,618

소프트웨어	492,923	-	(77,562)	-	(1,747)	413,614

합 계	835,003	46,316	(82,318)	-	(12,029)	786,972

(3) 보고기간말 현재 주요 개발비의 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트	당기말	잔여 상각기간(년)

P73 ~ 88	1,312,951	1.25 ~ 3.17

기타(진행중)	1,258,011	-

합 계	2,738,920

(*) 차량 등 반도체부품 개발 프로젝트로 개발완료 시점부터 상각하고 있으며, 당기 중 신품개발로 인한 기존 사양의 프로젝트에 대하여 1,164백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	6,949,131	8,558,338

미지급금	633,074	298,340

미지급비용	2,076,108	3,086,740

합 계	9,658,313	11,943,418

17. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차 입 처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

운영자금	(주)씨마케팅	4.60	2019.06.30	550,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

운영자금	하나은행	3.45	2019-03-22	567,000	-

운영자금	소상공인진흥공단	2.79	2020-06-15	80,000	-

운영자금	중소기업진흥공단	3.59	2020-10-29	122,100	-

운영자금	2.21	2022-11-12	300,000	-

소 계	1,069,100	-

유동성장기부채	(655,383)	-

합 계	413,717	-

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금 액

2019년	655,383

2020년	182,127

2021년	231,590

합 계	1,069,100

18. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당기말	전기말

무보증 사모 전환사채	2017.08.24	2020.08.24	0%	3.00%	30,000,000	30,000,000

무보증 사모 전환사채	2018.03.14	2021.03.14	0%	3.50%	12,800,000	-

무보증 사모 전환사채	2018.10.31	2021.10.31	1%	5.00%	2,000,000	-

무보증 사모 전환사채	2018.08.22	2023.08.21	0%	4.00%	1,999,998	-

합 계	46,799,998	30,000,000

사채상환할증금	4,914,627	2,814,210

전환권조정	(5,329,315)	(3,087,055)

가감 계	46,385,310	29,727,155

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	30,000,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2017년 08월 24일

만기일	2020년 08월 24일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2018년 8월 24일 ~ 2020년 7월 24일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,894원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,800,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금

발행일	2018년 03월 14일

만기일	2021년 03월 14일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.5%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 12개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2019년 3월 14일 ~ 2021년 2월 14일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	6,141원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	2,000,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2018년 10월 31일

만기일	2021년 10월 31일

액면이자율	1.00%

보장수익율	연복리 5.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.

전환청구기간	2019년 10월 31일 ~ 2021년 09월 30일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	25,000원

전환대상 유가증권	㈜엔디엠 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제1회 기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	1,999,998

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2018년 08월 22일

만기일	2023년 08월 21일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 3년이 되는 날인 2021년 8월 21일 및 이후 매 3개월마다 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정하는 기준에 따라 전환가격은 조정 될 수 있음.

전환청구기간	2018년 9월 22일~ 2023년 8월 20일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	3,000원

전환대상 유가증권	클레어픽셀 주식회사 기명식보통주식

연결회사는 사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 상기 전환사채를 유동부채 항목으로 분류하고 있습니다.(3) 보고기간 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당기말

상환할증금	2,814,210	2,100,417	-	4,914,627

전환권대가	520,898	1,574,926	-	2,095,824

전환권조정	(3,087,055)	(4,136,023)	1,893,763	(5,329,315)

(4) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	975,852	2,972,509

선수금	203,911	2,241

부가세예수금	206,755	-

합 계	1,386,518	2,974,750

20. 판매보증충당부채연결회사는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,514,568	1,040,774

설정액(환입액)	(40,237)	486,380

사용액	(5,978)	(12,586)

기말금액	1,468,353	1,514,568

21. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도보고기간 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금 등 납입액	665,188	700,003

보고기간말 현재 상기 기여금 중 188,046천원이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급될 계획입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	740,368	-

사외적립자산의 공정가치	(272,604)	-

순확정급여채무	467,764	-

2) 보고기간별 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치(기초)	-	-

종속기업 취득으로 인한 증가	586,434	-

당기근무원가 및 이자비용	179,390	-

지급액	(53,310)	-

재측정요소	27,854	-

확정급여채무의 현재가치(기말)	740,368	-

3) 보고기간별 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 취득	170,666	-

사외적립자산의 이자수익	6,076	-

재측정요소	(4,138)	-

기여금 납입액	100,000	-

퇴직급여지급액	-	-

기말금액	272,604	-

4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	272,604	-

5) 보고기간별 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	168,946	-

이자원가	10,444	-

사외적립자산의 이자수익	(6,076)	-

합 계	173,314	-

6) 보고기간별 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	173,314	-

합 계	173,314	-

7) 보고기간별 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소 손실(이익)	-	-

인구통계적가정 손실	-

재무적가정 손실(이익)	13,740	-

경험조정 손실(이익)	14,113	-

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	4,138	-

기타포괄손실(이익)	31,991	-

8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습 니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.54 ~ 2.77%	-

사외적립자산의 기대수익률	2.54 ~ 2.77%	-

미래임금상승률	3.00 ~ 5.00%	-

9) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(35,681)	41,578

기대임금상승률의 1% 변동	40,332	(35,376)

10) 연결회 사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 80백만원입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금 액

1년 미만	69,779

1년 ~ 2년 미만	42,006

2년 ~ 5년 미만	164,588

5년 이상	1,664,718

합 계	1,941,091

22. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권 주식수	87,508,375주	87,508,375주

1주의 액면금액	100	100

발행 주식수	87,508,375주	87,508,375주

보통주자본금	8,750,837,500	8,750,837,500

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,981,773	22,981,773

전환권대가	2,095,825	520,897

기타자본잉여금	(63,699)	-

합 계	25,013,899	23,502,670

(3) 기타자본구성요소1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	974,546	-

해외사업환산손익	(773,819)	(613,143)

지분법자본변동	350,075	-

합 계	550,802	(613,143)

2) 연결회사는 임원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(주)에스모	클레어픽셀(주)

1차	7차

부여일	2018년 03월 30일	2018년 03월 29일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 1,469,993주	기명식 보통주 555,000주

행사가격	6,900원	1,000원

행사가능기간	2021년 03월 30일~ 2026년 03월 29일	부여일로부터 2년이 경과 한 날부터 5년 이내

부여방법	신주교부	신주교부

총 주식보상비용	4,820,107천원	56,319천원

3) 연결회사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	(주) 에스모	클레어픽셀 (주)

1차	7차

권리부여일의 주가	7,230원	468원

무위험이자율	2.23%	2.436%

기대행사기간	5년	5년

예상주가변동성	69.24%	46.21%

주당보상비용	3,279원	101.475원

총 주식보상비용	4,820,107천원	56,319천원

4) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 보고기간 중 주식보상비용과 관련된내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 미인식 주식보상비용	-	-

당기 발생 주식보상비용	4,876,426	-

당기 인식 주식보상비용	(1,242,799)	-

기말 미인식 주식보상비용	3,633,627	-

(4) 이익잉여금1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (*)	1,156,570	1,156,570

미처분이익잉여금	42,454,287	42,926,146

합 계	43,610,857	44,082,716

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	44,082,716	37,987,072

당기순손익	(329,895)	7,908,144

배당금 지급	-	(1,812,500)

순확정급여부채 재측정	(10,683)	-

지분법이익잉여금	(131,281)	-

기 말	43,610,857	44,082,716

3) 보고기간별 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식의 종류	보통주	보통주

총발행주식수	87,508,375	72,500,000

배당주식수	-	72,500,000

주당 배당금	-	25원

주당 배당률	-	25%

배당금 합계	-	1,812,500

(5) 주당손익보고기간별 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업지분순손익	(329,895,018)	7,908,143,722

유통보통주식수	87,508,375주	81,034,904주

주당손익	(4)	98

한편, 연결회사의 주식선택권 및 전환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

23. 매출액연결회사의 사업부문은 주된 산업활동의 특성에 따른 한국표준산업분류에 의거 자동차용 전장부품 사업부문과 반도체부품 사업부문 및 자율주행플랫폼 사업부문으로 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)	주요제품

자동차용 전장부품 사업부	자동차용 전장부품	WIRING-HARNESS

반도체부품 사업부	반도체 부품	CMOS 이미지 센서

자율주행개발 사업부	자율주행플랫폼	자율주행플랫폼

(1) 사업부문별 손익현황

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전장부품	반도체부품	자율주행개발	전장부품	반도체부품

매출액	71,740,238	4,462,715	-	82,326,520	-

매출총이익	14,518,604	1,216,386	-	16,094,324	-

영업이익	2,096,494	(648,687)	(2,296,763)	7,623,595	-

(2) 사업부문별 유ㆍ무형자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전장부품	반도체부품	자율주행개발	전장부품	반도체부품

유형자산	15,269,233	112,836	4,170,468	16,170,451	-

무형자산	1,677,652	2,757,493	551,960	786,972	-

총 계	16,946,885	2,870,329	4,722,428	16,957,423	-

(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 발생한 연결실체의 매출액의 지역별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대한민국	75,695,656	81,475,836

중국	13,586,068	16,704,552

연결조정	(13,078,771)	(15,853,868)

합계	76,202,953	82,326,520

(4) 주요 고객 부문연결회사의 주요 고객은 야자키소교(주) 및 르노삼성자동차(주)로 당기 매출액의 78.27 %를 차지합니다. 24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,667,684)	(2,965,550)

사용된 원재료	40,506,800	45,878,720

상품의 판매	1,802,510	1,850,987

종업원급여	17,745,850	18,386,421

유무형자산상각비	2,597,775	1,187,440

대손상각비(환입)	(60,412)	47,013

운반비	1,234,919	1,442,061

기 타	14,892,151	8,875,832

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	77,051,909	74,702,924

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,224,946	3,349,737

퇴직급여	399,249	175,131

복리후생비	313,831	186,799

세금과공과	610,723	476,802

통신비	30,539	23,201

수도광열비	11,424	-

접대비	770,768	341,952

여비교통비	500,866	254,655

차량유지비	211,675	58,268

지급수수료	3,226,095	705,711

소모품비	195,078	135,337

수선비	475	-

도서인쇄비	6,402	3,091

교육훈련비	6,926	8,151

보험료	121,127	109,407

감가상각비	486,282	100,282

대손상각비	(60,412)	47,013

무형자산상각비	1,126,058	82,318

지급임차료	450,629	123,271

경상연구개발비	603,236	339,758

주식보상비	828,061	-

운반비	1,134,950	1,295,094

포장비	152,481	167,525

기타	232,538	487,226

합 계	16,583,947	8,470,729

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	163,674	396,248

외화환산이익	33,365	108,697

유형자산처분이익	11,935	216

수입수수료	2,647	246,605

기타	1,148,203	1,775,161

합 계	1,359,824	2,526,927

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	239,243	305,880

외화환산손실	18,136	106,209

유형자산처분손실	2,496	1,579

매각예정자산손상차손	274,027	225,354

기타의대손상각비	-	4,723

무형자산손상차손	1,163,907	-

영업권손상차손	195,480	-

기 타	393,373	94,215

합 계	2,286,662	737,960

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,897,579	404,887

외환차익	410,736	4,990

외화환산이익	179,412	9,693

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	3,058,868	-

단기매매증권처분이익	-	292,628

단기매매증권평가이익	-	1,043,576

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,794,019	-

합 계	7,340,614	1,755,774

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,961,504	395,493

외환차손	125,915	323,393

외화환산손실	67,177	13,230

단기매매증권평가손실	-	748,676

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,189,249	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	19,645	-

관계기업주식처분손실	46,275	-

합 계	3,409,765	1,480,792

28. 법인세비용 (1) 보고기간별 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	855,759	2,012,578

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동액	1,175,422	(86,258)

총 법인세효과	2,031,181	1,926,320

자본에 직접 반영된 법인세비용	(517,732)	(146,920)

법인세비용	1,513,449	1,779,400

(2) 보고기간별 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	316,950	9,687,544

적용세율에 따른 법인세	47,729	2,109,260

조정사항 :	1,465,720	(329,860)

비과세비용	124,499	52,174

세액공제	(285,041)	(343,136)

이연법인세효과	1,175,423	-

기타(추납액등)	450,839	(38,898)

법인세비용	1,513,449	1,779,400

유효세율	477.50%	18.37%

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초(*)	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	1,514,568	136,892	183,107	1,468,353	323,038

건설자금이자	54,276	-	-	54,276	11,941

대손충당금	558,294	658,809	558,294	658,809	1,957

재고자산평가충당금	1,860,667	467,398	560,411	1,767,654	286,056

유형자산 내용연수	82,679	-	60,042	22,637	4,980

종속기업투자	(4,479,534)	(739,875)	(4,479,534)	(739,875)	-

관계기업투자	-	1,969,387	350,075	1,619,312	-

매도가능자산평가	-	(2,201,965)	(281,210)	(1,920,755)	(422,566)

산업재산권	33,333	-	20,000	13,333	2,933

미수수익	(101,588)	(17,053)	(101,588)	(17,053)	(3,752)

예수금	2,009,402	-	2,009,402	-	-

상환할증금	2,814,210	2,226,517	126,100	4,914,627	930,407

전환권조정	(3,368,741)	(4,289,259)	(2,328,685)	(5,329,315)	(1,223,193)

해외파견비	470,047	817,253	-	1,287,300	283,206

단기매매증권평가	(294,900)	(647,185)	(376,095)	(565,990)	(161,479)

매각예정자산	225,354	274,027	-	499,381	109,864

차량감가상각비	820	96,396	820	96,396	21,207

개발비	4,180,563	1,583,670	2,265,800	3,498,433	-

기타	386,866	(1,036,616)	53,310	(703,060)	(300,939)

합 계	5,946,316	(701,604)	(1,379,751)	6,624,463	(136,340)

(*) 법인세 신고시 발생된 일시적차이의 확정차액 및 사업결합으로 인한 이연법인세 증가 내역이 기초금액에 반영되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초(*)	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	1,040,774	486,381	(12,587)	1,514,568	333,205

건설자금이자	54,276	-	-	54,276	11,941

대손충당금	6,157	-	(6,157)	-	-

재고자산평가충당금	1,610,756	224,828	-	1,835,584	403,828

유형자산 내용연수	(415,664)	(53,597)	-	(469,261)	(103,237)

종속기업투자	(3,880,831)	(598,703)	-	(4,479,534)	-

산업재산권	53,333	-	(20,000)	33,333	7,333

미수수익	(28,012)	(101,588)	28,012	(101,588)	(22,349)

예수금	2,009,402	-	-	2,009,402	442,068

상환할증금	-	-	2,814,210	2,814,210	619,126

전환권조정	-	(3,368,741)	(3,368,741)	(741,123)

해외파견비	-	470,047	-	470,047	103,411

단기매매증권평가	-	-	(294,900)	(294,900)	(64,878)

매각예정자산	-	-	225,354	225,354	49,578

차량감가상각비	820	-	-	820	180

합 계	451,011	427,368	(634,809)	243,570	1,039,083

(4) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이 등에서 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자 등	5,042,713	(4,479,534)

29. 우발부채 및 약정사항(1) 연결회사는 Wire Harness 제품 생산을 위하여 YAZAKI사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액의내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	사용액	미사용액

한국씨티은행	수입신용장	3,000,000	-	3,000,000

수입화물선취보증

일반자금대출	2,000,000	-	2,000,000

당좌대출

무역금융

기업구매카드	70,000	9,084	60,916

하나은행	운영자금대출	567,000	567,000	-

중소기업진흥공단	500,000	422,100	77,900

소상공인진흥공단	80,000	80,000	-

합 계	6,217,000	1,078,184	5,138,816

(3) 보고기간말 현재 타인으로 부터 제공받고있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

보증제공자	보증금액	보증제공처	비고

서울보증보험(주)	47,895	한국산업단지공단	지원금 반환 지급보증

50,000	-	물품 외상판매대금지급보증

한국무역보험공사	USD 50,000	-	수출물품대금지급보증

30. 특수관계자연결회사는 특수관계자에 대해 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다.(1) 특수관계자 개요

보고기간 종료일 현재 연결회사가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 성격	회사명	소재지	관계

관계기업	(주)디에이테크놀로지	대한민국	연결회사가 12.47% 출자

(2) 사실상 특수관계자 개요보고기간 종료일 현재 법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	거래내용

기타특수관계자	임직원 관련회사	(주)리앤 인베스트먼트	-

임직원 관련회사	(주)이에스브이(*)	BW(제3자매각)

주요 주주 관련회사	마린원개발(주)(*)	CB(제3자매각)

관계기업 관련회사	(주)브루킹스하이츠밀	자금대여

관계기업 관련회사	(주)위즈돔	-

(*) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 마린원개발(주) 및 (주)이에스브이에 대한 전환사채권 및 신주인수권부사채권을 당기 중 전량 매각하였습니다. ( 3) 매출 및 매입 등 거래보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당기	전기

관계기업	(주)디에이테크놀로지	주식취득	19,550,000	-

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	이자수익	11,096	-

(4) 자금거래보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	출자전환	당기말

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	단기대여금(*)	-	1,500,000	-	-	1,500,000

(*) 해당 대여금과 관련하여 (주)브루킹스하이츠밀로부터 (주)위즈돔이 발행한 전환사채권 1,800,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당기말	전기말

기타특수관계	(주)브루킹스하이츠밀	단기대여금	1,500,000	-

(6) 지급보증 및 담보제공보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증사유	보증금액

클레어픽셀(주) 대표이사	KEB하나은행	차입금 지급보증	584,010

중소기업진흥공단	600,000

소상공인진흥공단	80,000

합 계	1,264,010

(7) 주요 경영진에 대한 보상보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,650,985	954,741

퇴직급여	172,690	35,891

합 계	1,823,675	990,632

31. 현금흐름표

(1) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	1,513,449	1,779,400

퇴직급여	766,654	700,003

감가상각비	1,471,717	1,105,122

무형자산상각비	1,126,058	82,318

연구개발비	80,273	-

주식보상비	1,242,799	-

대손상각비(환입)	(60,412)	47,013

기타의대손상각비(환입)	(894)	4,723

무형자산손상차손	1,163,907	-

영업권손상차손	195,480	-

단기매매증권평가이익	-	(1,043,576)

단기매매증권평가손실	-	748,676

매도가능증권처분이익	-	(292,628)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(1,794,019)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,189,250	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(3,058,869)	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	19,645	-

관계기업투자주식처분손실	46,275	-

매각예정비유동자산손상차손	274,027	225,354

외화환산손실	50,171	13,230

외화환산이익	(172,164)	(9,693)

유형자산처분손실	2,496	(216)

유형자산처분이익	(11,935)	1,578

이자비용	1,961,504	395,493

이자수익	(1,897,578)	(404,887)

채무면제이익	(690,017)	-

지분법손실	1,838,105	-

합 계	5,255,922	3,351,910

(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	11,752,509	(3,057,845)

기타채권의 감소(증가)	(158,905)	143,520

기타유동자산의 감소(증가)	(4,828,778)	121,155

재고자산의 감소(증가)	91,395	(638,946)

매입채무의 감소	(3,084,116)	(497,702)

기타채무의 감소	(2,965,448)	(615,549)

기타유동부채의 감소	(1,649,041)	(1,407,572)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(46,215)	473,793

사외적립자산의 증가	(101,938)	-

퇴직금의 지급	(541,222)	(693,597)

합 계	(1,531,759)	(6,172,743)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	-	9,852

매도가능증권의 매각예정자산 대체	-	10,164,275

전환권조정 상각	1,893,763	394,972

보증금의 유동성대체	100,000	-

정부보조금과 감가상각비 대체	10,336	-

선급금의 매각예정자산 대체	2,039,925	-

(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	기타변동	기 말

전환사채	29,727,155	17,588,798	(930,643)	46,385,310

단기차입금	-	375,000	175,000	550,000

유동성장기부채	-	(96,300)	751,683	655,383

장기차입금	-	(633,300)	1,047,017	413,717

정부보조금	-	(313,623)	313,623	-

기타	-	(69,851)	69,851	-

재무활동으로부터의 총부채	29,727,155	16,850,724	1,426,531	48,004,410

32. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	11,038,102	-

단기매매금융자산	-	10,395,395

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	14,164,577	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	26,694,734	41,050,575

매출채권및기타채권	11,096,042	20,928,677

단기금융상품	3,065,814	3,029,849

장기금융상품	4,000	5,000

기타금융자산(유동)	7,300,000	4,500,000

기타금융자산(비유동)	783,410	803,553

합 계	74,146,679	80,713,049

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	9,658,313	11,943,418

단기차입금	550,000	-

유동성장기차입금	655,383	-

장기차입금	413,717	-

전환사채(유동)	44,811,622	29,727,155

전환사채(비유동)	1,573,689	-

합 계	57,662,724	41,670,573

(2) 금융상품 범주별 손익1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	1,015,295	882,284	-	1,897,579

외환차익	410,736	-	-	410,736

외화환산이익	179,412	-	-	179,412

기타금융수익	-	4,852,887	-	4,852,887

소 계	1,605,443	5,735,171	-	7,340,614

금융비용 >

이자비용	-	-	1,961,504	1,961,504

외환차손	125,914	-	-	125,914

외화환산손실	67,177	-	-	67,177

기타금융비용	-	1,264,944	-	1,264,944

소 계	193,091	1,264,944	1,961,504	3,419,539

순금융수익 >	1,412,352	4,470,227	(1,961,504)	3,921,075

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	404,887	-	-	404,887

외환차익	506	-	4,484	4,990

외화환산이익	-	-	9,693	9,693

기타금융수익	-	1,336,204	-	1,336,204

소 계	405,393	1,336,204	14,177	1,755,774

금융비용 >

이자비용	-	-	395,493	395,493

외환차손	323,393	-	-	323,393

외화환산손실	13,230	-	-	13,230

기타금융비용	-	748,676	-	748,676

소 계	336,623	748,676	395,493	1,480,792

순금융수익 >	68,770	587,528	(381,316)	274,982

33. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감시기구는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,337,983	4,400,639	343,333	220,585

EUR	703	25,535	703	20,188

JPY	284,904	579,171	156,894	278,368

CNY	4,986	-	4,716	-

VND	53	-	-	-

합 계	3,628,629	5,005,345	505,646	519,141

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 179,412천원(전기: 9,693천원)과 외화환산손실 67,167천원(전기: 13,230천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 137,672천원만큼 감소하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 1,350천원만큼 감소합니다.

(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년이상	합계

매입채무및기타채무	9,358,283	300,030	9,958,343

단기차입금	550,000	-	550,000

장기차입금	655,383	413,717	1,069,100

전환사채	44,811,622	1,573,689	46,385,311

합 계	55,375,288	2,287,436	57,962,754

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 1,103,810천원(전기: 1,039,539천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 43,090천원(전기: 269,129천원) 감소합니다.

(5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	11,096,042	20,928,677

기타금융자산	8,083,410	5,303,553

단기매매증권	-	10,395,395

현금및현금성자산	26,694,734	41,050,575

장ㆍ단기금융상품	3,069,814	3,034,849

합 계	48,944,000	80,713,049

연결회사는 매출채권및기타수취채권 및 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 중요하지 않다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. (6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 보고기간 종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	550,000	-

장기차입금	1,069,100	-

전환사채	46,385,310	29,727,155

현금및현금성자산	(26,694,734)	(41,050,575)

순차입금(A)	21,309,676	(11,323,420)

자본총계(B)	78,302,379	75,723,080

총자본(C= A + B)	99,612,055	64,399,660

순부채비율(A / C)	21.39%	-

34. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	5,610,702	5,427,400	14,164,576	25,202,678

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

단기매매증권	10,395,395	-	-	10,395,395

35. 회계정책의 변경

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용1) 금융자산의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산(전기는 단기매매금융자산)	상각후원가 금융자산 (전기는 대여금및수취채권 등)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	10,395,395	70,317,654	80,713,049

기초 장부금액-기준서 제1109호	10,395,395	70,317,654	80,713,049

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 단기매매금융자산을 당기손익-공정가치 금융자산으로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가 금융자산으로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. (*2) 현금 및 현금등가물 포함상기 변경된 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이러한 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	41,050,575	-	41,050,575

단기금융상품 (정기예적금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,029,849	-	3,029,849

단기매매증권 (지분상품)	단기매매금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	10,395,395	-	10,395,395

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	20,804,009	-	20,804,009

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	124,667	-	124,667

기타유동금융자산 (단기대여금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,500,000	-	4,500,000

장기금융상품 (정기예적금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,000	-	5,000

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	803,554	-	803,554

금융자산 계	80,713,049	-	80,713,049

금융부채

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,558,337	-	8,558,337

기타유동부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,385,080	-	3,385,080

전환사채(유동)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	29,727,155	-	29,727,155

금융부채 계	41,670,572	-	41,670,572

연결회사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

3) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결회사는 금융자산의 손상에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금융자산의 손상 평가결과 2018년 1월 1일 현재 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 재무상태 및 경영성과에미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

36. 연결재무제표의 승인일 연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.