에이팸 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 에스모(이하 "당사"라 함)는 주식회사 태흥산업으로 설립되어 2018년 5월 1일을 기준으로 당사의 명칭을 주식회사 에스모(구, (주)넥센테크)로 변경하였으며, 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1994년 2월 1일(2) 주요영업의 내용 : 자동차부품(Wire Harness)의 제조 및 판매 (3) 당사 의 소재지 : 울산광역시 울주군 웅촌면 웅비공단길 91-1(4) 대표자의 성명 : 김 정 훈(5) 당분기말 현재 당사의 주식분포상황은 아래와 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

포트코리아 런앤히트 전문투자형 사모신탁 제12호(*)	6,970,684	6.40

기타(일반 주주)	102,008,006	93.60

합 계	108,978,690	100.00

(*) 당분기말 현재 해당 지분과 관련하여 경영권 및 지배구조 강화를 목적으로 당사의 대표이사와 집합투자기구 간 우선매수 청구권 계약이 체결되어 있습니다.

(6) 코스닥시장 상장일 : 2004년 1월 26일

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. (2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 설명하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기 간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정은 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	27,913	24,360

제예금	5,290,930	4,934,961

합 계	5,318,843	4,959,321

5. 장ㆍ단기금융상품

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품 >

정기예적금	6,800,000	6,800,000	(*)사용제한

소 계	6,800,000	6,800,000

장기금융상품 >

당좌개설보증금	4,000	4,000	사용제한

소 계	4,000	4,000

합 계	6,804,000	6,804,000

(*) 정기예적금 6,800,000천원은 산업은행에 차입금 담보로 설정되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	과 목	회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동	지분증권	나노스	4,821,927	4,091,134	4,091,134	-	-	-

소 계	4,821,927	4,091,134	4,091,134	-	-	-

비유동	복합금융	엔디엠(*1)	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

씨앤원컨설팅그룹(*1,2,4)	15,700,000	246,922	246,922	15,700,000	246,922	246,922

Navya(*1,2)	26,057,032	24,269,101	24,269,101	13,186,166	11,398,236	11,398,236

출자금	피에스이피플래시(*3)	2,200,000	2,660,226	2,660,226	2,200,000	3,143,323	3,143,323

제이에이치W(*3)	3,500,000	1,889,388	1,889,388	3,500,000	2,178,906	2,178,906

케이클라비스사이언스(*3)	2,500,000	2,584,476	2,584,476	2,500,000	2,904,287	2,904,287

소 계	50,957,032	31,650,113	31,650,113	38,086,166	19,871,674	19,871,674

합 계	55,778,959	35,741,247	35,741,247	38,086,166	19,871,674	19,871,674

(*1) 전환사채권 및 신주인수권부사채권으로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 해당 복합금융상품의 공정가치 하락으로 인한 변동분을 평가손실로 인식하였습니다.(*3) 만기가 정해져있고, 청산을 회피할 수 없는 출자금으로 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당하지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다. (*4) 원리금 채무의 담보로 채무자 (주)씨앤원컨설팅그룹이 소유중인 ㈜에스모머티리얼즈(코스닥상장법인) 보통주 655,737주를 담보로 제공받았으며, 담보주식의 공정가치하락으로 인하여 당기 중 15,453백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,240,115	9,228,174

손실충당금	(32,713)	(74,639)

미수금	733,994	503,126

손실충당금	(6,167)	(4,678)

미수수익	391,881	553,478

손실충당금	(50,764)	(50,764)

합 계	6,276,346	10,154,697

(2) 보고기간별 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	74,639	55,442	113,468	117

손 상	-	1,489	-	55,325

환 입	(41,926)	-	(38,829)	-

기말잔액	32,713	56,931	74,639	55,442

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	1,400,000	7,569,000	6,600,000	7,569,000

손실총당금	-	(4,440,272)	-	(4,440,272)

보증금	42,465	206,919	173,000	76,384

손실충당금	-	-	-	-

합 계	1,442,465	3,335,647	6,773,000	3,205,112

(2) 보고기간별 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

대여금	보증금	대여금	보증금

기초잔액	4,440,272	-	-	6,832

손상(특수관계채권)	-	-	3,540,272	-

손상(일반채권)	-	-	900,000	-

환 입	-	-	-	(6,832)

기말잔액	4,440,272	-	4,440,272	-

9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	269,507	-	269,507	7,400	-	7,400

제 품	800,746	(410,365)	390,381	838,803	(388,973)	449,830

재공품	142,309	(23,495)	118,814	237,149	(25,585)	211,564

원재료	4,749,792	(200,475)	4,549,317	5,769,337	(234,858)	5,534,479

미착품	528	-	528	1,063	-	1,063

합 계	5,962,882	(634,335)	5,328,547	6,853,752	(649,416)	6,204,336

(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실환입은 15,080천 원입니다 .

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	431,899	652,371

손실충당금	(1,122)	(2,255)

선급비용	180,724	339,376

부가세대급금	216,125	650,254

합 계	827,626	1,639,746

11. 매각예정자산

보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	회사명	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가액	취득금액	장부금액	공정가액

전환사채권	LBB(*1)	1,964,725	1,424,202	1,424,202	1,964,725	1,424,202	1,424,202

투자선급	PIM자산운용 (*2)	-	-	-	2,039,925	2,039,925	2,039,925

신주인수권부사채권	세명테크 (*2)	-	-	-	800,000	800,000	800,000

합 계	1,964,725	1,424,202	1,424,202	4,804,650	4,264,127	4,264,127

(*1) 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	청도에스모전장유한공사	중국	Wire Harness 제조 및 판매	100%	6,461,063	100%	6,461,063

클레어픽셀(주)(*1)	대한민국	다이오드, 트랜지스터 및 유사반도체소자 제조	42.35%	482,331	42.35%	482,331

(주)엔디엠	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-	100%	-

(주)엔디엠세종(*2,)	대한민국	전기ㆍ전자공학연구개발	100%	-	100%	-

(주)에스모인베스트먼트	대한민국	경영컨설팅 및투자자문	100%	-	100%	-

에스모비나	베트남	Wire Harness 제조 및 판매	100%	12,120,609	100%	12,120,609

소 계	-	19,064,003	-	19,064,003

관계기업	(주)디에이테크놀로지(*3)	대한민국	반도체 제조용기계 제조업	11.35%	19,327,408	11.37%	19,327,408

(주)에스모머티리얼즈(*3)	대한민국	반도체 및 LED용봉지제의 제조 및 판매	18.97%.	959,878	18.99%.	959,878

소계	-	20,287,286	-	20,287,286

합 계	-	39,351,289	-	39,351,289

(*1) 소유 지분율은 50% 미만이나, 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) (주)엔디엠세종은 종속기업인 (주)엔디엠의 종속기업입니다.(*3) 소유 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 교류 등 사실상 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

( 2) 보고기간별 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	39,351,289	45,702,833

취득금액	-	17,195,859

종속기업투자 손상	-	(12,302,189)

관계기업투자 손상	-	(11,245,214)

기말금액	39,351,289	39,351,289

당사는 매년 손상징후가 있는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상 평가를 수행하고 있습니다. 손상 평가 수행결과, 아래에서 언급된 사항을 제외하고는 종속기업투자의 장부금액은 순공정가치 및 사용가치에 근거하여 추정한 회수가능가액을 유의적으로 초과하지않을 것으로 추정됩니다. (3) 보고기간별 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	11,373,288	1,033,553	947,870	(776,894)	(526,847)	(80,771)

클레어픽셀(주)	6,242,929	6,067,102	819,458	(57,214)	(54,001)	(65,611)

(주)엔디엠(*)	533,589	4,736,304	-	(84,934)	(136,668)	(136,523)

(주)에스모인베스트먼트	2,433,596	3,050,859	-	(78,763)	(252,517)	(252,517)

에스모비나	13,808,516	1,634,720	-	(99,916)	(93,795)	293,848

관계기업	(주)디에이테크놀로지	107,088,961	47,312,851	9,606,327	(3,579,649)	(5,299,111)	(5,260,138)

(주)에스모머티리얼즈	48,192,786	44,968,284	3,308,939	(1,816,735)	(5,858,714)	(5,858,714)

(*) (주)엔디엠의 종속기업인 엔디엠세종의 재무정보가 포함된 금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	청도에스모전장유한공사	11,548,175	1,127,668	8,738,171	(319,673)	(362,391)	(63,916)

클레어픽셀(주)	5,097,183	4,860,438	4,008,286	(342,427	(826,193	(921,161)

(주)엔디엠(*)	679,734	4,745,926	-	(1,996,196)	(7,733,001)	(7,676,600)

(주)에스모인베스트먼트	2,741,534	3,106,281	-	(348,773	(4,788,402)	(4,788,402)

에스모비나	13,456,867	1,576,919	-	(388,263	(282,153	(171,614)

관계기업	(주)디에이테크놀로지	122,217,450	56,545,566	108,845,736	650,130	(20,783,129)	(20,988,378)

(주)에스모머티리얼즈	58,841,584	53,787,729	12,991,455	(8,680,191)	(94,047,193)	(94,412,862)

(*) (주)엔디엠의 종속기업인 엔디엠세종의 재무정보가 포함된 금액입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 주식의 시가 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	보유주식수	공정가치(2020/03/31 종가)

당분기말	전기말

관계기업	(주)디에이테크놀로지	6,532,310주	5,741,900	9,896,450

(주)에스모머티리얼즈	9,264,069주	3,575,931	17,787,012

합 계	-	9,317,831	27,683,462

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,866,078	-	4,866,078	4,866,078	-	4,866,078

건 물	9,299,093	(4,550,449)	4,748,644	9,299,093	(4,493,032)	4,806,061

구축물	14,000	(13,999)	1	14,000	(13,999)	1

기계장치	5,181,561	(4,595,727)	585,834	5,155,761	(4,562,880)	592,881

시설장치	20,475	(8,539)	11,936	20,475	(7,515)	12,960

차량운반구	1,490,702	(417,655)	1,073,047	1,490,702	(353,542)	1,137,160

공구와기구	887,712	(857,100)	30,612	887,712	(854,914)	32,798

비품	3,040,133	(2,805,453)	234,680	3,038,983	(2,780,174)	258,809

임차개량자산	-	-	-	-	-

건설중인자산	8,100	-	8,100	47,400	-	47,400

사용권자산	407,672	(101,692)	305,980	312,661	(204,626)	108,035

합 계	25,215,526	(13,350,614)	11,864,912	25,132,865	(13,270,682)	11,862,183

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	회계정책의변경(*1)	취득액	처분액	감가상각비	대체(*)	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	-	4,866,078

건 물	4,806,061	-	-	-	(57,417)	-	4,748,644

구축물	1	-	-	-	-	-	1

기계장치	592,881	-	25,800	-	(32,847)	-	585,834

시설장치	12,960	-	-	-	(1,024)	-	11,936

차량운반구	1,160,393	-	-	-	(65,813)	-	1,094,580

정부보조금	(23,233)	-	-	-	1,700	-	(21,533)

공구와기구	32,798	-	-	-	(2,186)	-	30,612

비품	258,809	-	1,149	-	(25,278)	-	234,680

사용권자산	108,035	-	223,493	22,231	(47,779)	-	305,980

건설중인자산	47,400	-	-	-	-	(39,300)	8,100

합 계	11,862,183	-	250,442	22,231	(230,644)	(39,300)	11,864,912

(*1) 건설중인자산의 대체금액 39,300천원은 상품으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	회계정책의변경(*1)	취득액	처분액	감가상각비	대체(*)	기말금액

토 지	4,866,078	-	-	-	-	-	4,866,078

건 물	5,035,728	-	-	-	(229,667)	-	4,806,061

구축물	1	-	-	-	-	-	1

기계장치	481,721	-	140,200	-	(140,040)	111,000	592,881

시설장치	17,055	-	-	-	(4,095)	-	12,960

차량운반구	185,159	-	1,111,072	(21,683)	(114,155)	-	1,160,393

정부보조금	(30,033)	-	-	-	6,800	-	(23,233)

공구와기구	4,857	-	33,134	-	(8,326)	3,133	32,798

비품	321,705	-	40,184	(1,418)	(101,662)	-	258,809

사용권자산	-	460,565	-	(147,904)	(204,626)	-	108,035

건설중인자산	27,590	-	198,909	-	-	(179,099)	47,400

합 계	10,909,861	460,565	1,523,499	(171,005)	(795,771)	(64,966)	11,862,183

14. 담보제공자산 등 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사 토지, 건물	5,427,575	11,050,000	전환사채	8,500,000	(주)바로저축은행

진해 토지, 건물	4,176,884

단기금융상품	6,800,000	6,800,000	외화차입금	6,724,300	산업은행

매도가능증권	2,584,476	2,500,000	단기차입금	2,000,000	조광아이엘아이

합 계	18,988,935	20,350,000	-	17,224,300	-

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	담보내역	제공자	담보설정금액	장부금액

장기대여금	(주)위즈돔 전환사채권	(주)브루킹스하이츠밀	1,800,000	-

장기대여금	토지,건물	㈜에스모머티리얼즈	2,200,000	2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	(주)에스모머티리얼즈 보통주	(주)씨앤원컨설팅그룹	919,884	246,922

합 계	4,919,884	2,246,922

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	914,896	914,896

상각누계액과 손상차손누계액	(365,489)	(344,869)

장부가액	549,407	570,027

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	396,287	-	(20,620)	-	375,667

합 계	570,027	-	(20,620)	-	549,407

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	상각	대체	기말금액

회원권	173,740	-	-	-	173,740

소프트웨어	409,472	-	(78,149)	64,964	396,287

합 계	583,212	-	(78,149)	64,964	570,027

당사는 상기 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,417,914	-	2,637,914	-

미지급금	4,576,211	-	4,922,481	-

미지급비용	1,019,625	-	994,357	-

리스부채	168,256	140,145	68,721	41,379

합 계	7,182,006	140,145	8,623,473	41,379

17. 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

외화차입금	산업은행	3.01%	6,724,300	6,367,900

단기차입금	조광아이엘아이	7.00%	2,000,000	-

18. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

1회 무보증 사모 전환사채	2017.08.24	2020.08.24	0%	3.00%	9,300,000	19,300,000

3회 무보증 사모 전환사채	2019.04.12	2022.04.12	0%	4.00%	10,000,000	10,000,000

4회 무보증 사모 전환사채	2019.05.20	2022.05.20	0%	4.00%	10,000,000	10,000,000

5회 무보증 사모 전환사채	2019.09.27	2022.09.27	2%	4.00%	8,500,000	8,500,000

6회 무보증 사모 전환사채	2020.02.18	2025.02.18	1%	5.00%	5,654,150	-

합 계	43,454,150	47,800,000

사채상환할증금	2,560,400	2,515,300

전환권조정	(1,376,313)	(797,465)

가감 계	44,638,237	49,517,835

(2) 보고기간 중 전환사채 액면가액 기준 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	기초	발행	전환	상환	환율변동	기말

1회 무보증 사모 전환사채	19,300,000	-	(10,000,000)	-	-	9,300,000

3회 무보증 사모 전환사채	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

4회 무보증 사모 전환사채	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

5회 무보증 사모 전환사채	8,500,000	-	-	-	-	8,500,000

6회 무보증 사모 전환사채	-	5,382,700	-	-	271,450	5,654,150

합 계	47,800,000	5,382,700	(10,000,000)	-	271,450	43,454,150

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	9,300,000

용도	운영자금, 타법인증권취득자금, 기타자금 등

발행일	2017년 08월 24일

만기일	2020년 08월 24일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 3.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 되는 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매1개월이 되는 날을 가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2018년 8월 24일 ~ 2020년 7월 24일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	665원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	10,000,000

용도	운영자금

발행일	2019년 04월 12일

만기일	2022년 04월 12일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 4월 12일 ~ 2022년 3월 12일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	1,113원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	10,000,000

용도	운영자금

발행일	2019년 05월 20일

만기일	2022년 05월 20일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 5월 20일 ~ 2022년 4월 20일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	754원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 천원)

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	8,500,000

용도	운영자금

발행일	2019년 09월 27일

만기일	2022년 09월 27일

액면이자율	2.00%

보장수익율	연복리 4.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 12개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2020년 9월 27일 ~ 2022년 8월 27일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	610원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

(단위 : 엔)

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	500,000,000

용도	운영자금

발행일	2020년 02월 18일

만기일	2025년 02월 18일

액면이자율	1.00%

보장수익율	연복리 5.0%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 36개월이 경과한 날및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날에조기상환청구 가능

전환가액의 조정	시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우,발행일로부터 매1개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준 전환가격 조정일로 함

전환청구기간	2023년 1월 25일 ~ 2025년 1월 06일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	897원

전환대상 유가증권	㈜에스모 기명식보통주식

당사는 사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 상기 전환사채를 유동부채 항목으로분류하고 있습니다.(4) 보고기간 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증 가	감 소	당분기말

상환할증금	2,515,300	983,170	(938,070)	2,560,400

전환권대가	393,025	268,785	(222,606)	439,204

전환권조정	(797,465)	(1,063,805)	484,957	(1,376,313)

(5) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	745,501	731,429

선수금	480,067	-

부가세예수금	173	173

합 계	1,225,741	731,602

20. 판매보증충당부채당사는 제품의 판매에서 발생하는 하자보수에 대비하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,561,300	1,468,353

설정액(환입액)	-	98,072

사용액	(13)	(5,125)

기말금액	1,561,287	1,561,300

21. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 184,636천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 135,796천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당분기말 이후에 지급될 계획입니다.

22. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권 주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주의 액면금액	100	100

발행 주식수	108,978,690주	100,373,927주

보통주자본금	10,897,869,000	10,037,392,700

( 2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니 다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,333,565	45,240,017

전환권대가	439,204	393,025

전환권대가청산이익	392,414	392,414

합 계	56,165,183	46,025,456

(3) 기타자본구성요소1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,454,972	2,077,450

2) 당사는 임원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일	2018년 03월 30일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 1,469,993주

행사가격	6,900원

행사가능기간	2021년 03월 30일~ 2026년 03월 29일

부여방법	신주교부

총 주식보상비용	4,546,858천원

3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차

권리부여일의 주가	7,230원

무위험이자율	2.23%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	69.24%

주당보상비용	3,279원

총 주식보상비용	4,546,858천원

4) 당사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 보고기간 중 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 미인식 주식보상비용	1,883,461	3,600,774

당기 발생 주식보상비용	(273,249)

당기 인식 주식보상비용	(377,522)	(1,444,064)

기말 미인식 주식보상비용	1,505,939	1,883,461

(4) 이익잉여금1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (*)	1,156,570	1,156,570

미처분이익잉여금(결손금)	(13,873,563)	(8,575,911)

합 계	(12,716,993)	(7,419,341)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

2) 보고기간 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	(7,419,341)	44,692,985

당기순손익	(5,297,652)	(52,112,326)

기 말	(12,716,993)	(7,419,341)

3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26 (당) 기	제 25 (전) 기

(처분예정일 : 2020년 3월 31일)	(처분확정일 : 2019년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금(결손금)	(13,873,563,402)	(8,575,911,069)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(8,575,911,069)	43,536,414,889

당기순이익(손실)	(5,297,652,333)	(52,112,325,958)

II. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분 이익잉여금(결손금)	(13,873,563,402)	(8,575,911,069)

(5) 주당손익보고기간별 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

당분기순손익	(5,297,652,333)	(52,112,325,958)

유통보통주식수(*)	103,611,836주	88,380,005주

주당손익	(51)	(590)

(*) 당기의 유통보통주식수는 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	날짜	기간	주식수	적수

기초	2020-01-01	91	100,373,927	9,134,027,357

1차전환사채(7차전환)	2020-01-03	89	1,115,448	99,274,872

1차전환사채(8차전환)	2020-02-03	58	1,250,781	72,545,298

1차전환사채(9차전환)	2020-02-25	36	1,615,508	58,158,288

1차전환사채(10차전환)	2020-03-05	27	1,615,508	43,618,716

1차전환사채(11차전환)	2020-03-25	7	3,007,518	21,052,626

합계	108,978,690	9,428,677,157

가중평균유통주식수	103,611,836

한편, 당사의 주식선택권 및 전환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

23. 매출액 (1) 보고기간 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	4,182,419	13,494,221

상품매출	1,003,465	533,234

기타매출	-	-

합 계	5,185,884	14,027,455

(2) 주요고객정보당사는 자동차용 전장부품인 WIRING-HARNESS를 설계, 제조하고 있는 단일사업부문이며, 당사의 주요 고객은 야자키소교(주) 및 르노삼성자동차(주), 엘지전자(주)로 당기 매출액의 81.47%를 차지합니다.

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(10,912)	588,871

사용된 원재료	2,117,603	7,011,310

상품의 판매	888,808	457,689

종업원급여	1,915,771	2,158,738

유무형자산상각비	251,265	151,591

대손상각비(환입)	(41,926)	17,579

운반비	33,667	33,186

기 타	2,492,438	4,045,487

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,646,714	14,464,451

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	626,514	626,514	761,067	761,067

퇴직급여	96,395	96,395	81,857	81,857

복리후생비	42,424	42,424	55,991	55,991

여비교통비	41,370	41,370	72,886	72,886

통신비	2,164	2,164	2,922	2,922

세금과공과	28,879	28,879	25,127	25,127

수도광열비	2,311	2,311	2,272	2,272

보험료	19,884	19,884	23,954	23,954

접대비	57,731	57,731	69,880	69,880

지급수수료	387,689	387,689	438,399	438,399

지급임차료	1,153	1,153	88,265	88,265

대손상각비	(41,926)	(41,926)	17,579	17,579

건물관리비	10,761	10,761	23,913	23,913

수선비	-	-	-	-

소모품비	2,146	2,146	4,344	4,344

차량유지비	4,831	4,831	10,413	10,413

도서인쇄비	66	66	2,342	2,342

교육훈련비	620	620	2,400	2,400

감가상각비	123,451	123,451	20,766	20,766

무형자산상각비	20,620	20,620	17,372	17,372

경상개발비	58,306	58,306	373,569	373,569

주식보상비	241,397	241,397	168,950	168,950

광고선전비	86,813	86,813	-	-

운반비	24,374	24,374	29,343	29,343

포장비	8,410	8,410	30,952	30,952

판매보증비(환입)	-	-	25,312	25,312

합 계	1,846,383	1,846,383	2,349,875	2,349,875

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

외환차익	58,311	58,311	15,080	15,080

외화환산이익	135,296	135,296	1,580	1,580

기타의대손충당금환입	3,876	3,876	-	-

국고보조금수익	32,369	32,369	84,061	84,061

기타	6,372	6,372	43,628	43,628

합 계	236,224	236,224	144,349	144,349

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

외환차손	26,291	26,291	14,463	14,463

외화환산손실	202,431	202,431	93,890	93,890

기타의대손상각비	4,232	4,232	(493)	(493)

기 타	6,948	6,948	8,927	8,927

합 계	239,902	239,902	116,787	116,787

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	311,370	311,370	159,285	159,285

외환차익	127	127	14,542	14,542

외화환산이익	3,664	3,664	7,940	7,940

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	73,261	73,261

매각예정자산처분이익	198,075	198,075	-	-

기 타	-	-	4,306	4,306

합 계	513,236	513,236	259,334	259,334

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	557,433	557,433	499,379	499,379

외환차손	185,710	185,710	-	-

외화환산손실	633,266	633,266	48	48

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,823,219	1,823,219	24,217	24,217

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	246,156	246,156

기타	2,011	2,011	2,292	2,292

합 계	3,201,639	3,201,639	772,092	772,092

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 Wire Harness 제품 생산을 위하여 YAZAKI사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금의 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액의내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액	사용액	미사용액

산업은행	외화대출	6,724,300	6,724,300	-

(3) 부동산담보신탁계약당사는 2019년 9월 코리아신탁주식회사와 운영자금조달 목적 전환사채 발행 85억원과 관련하여 신탁동산의 소유권 관리와 위탁자가 부담하는 채무 내지 책임의 이행을 보장하기 위하여 수탁자가 신탁부동산을 보전ㆍ관리하고 채무 불이행시 환가ㆍ정산하는 목적으로 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 신탁계약의 우선수익자 및 수익권리금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공방법	부동산담보신탁 계약내용

위탁자	수탁자	수익증권금액	1순위 수익자

본사토지, 건물	5,427,575	부동산담보신탁	㈜에스모	코리아신탁 주식회사	11,050,000	(주)바로저축은행

진해토지, 건물	4,176,884

(4) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받고있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증제공처	비고

서울보증보험(주)	47,895	한국산업단지공단	지원금 반환 지급보증

합계	47,895

(5) 보고기간 말 현재 당사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	관할법원	사건명	소송가액	비고

㈜에스모	㈜에스에스제이 인베스트먼트	수원지방법원 안양지원	대여금 반환	900,000	진행중

29. 특수관계자당사는 특수관계자에 대해 한국채택 국제회계기준 기업회계기준서 제1024호에 따라단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다.(1) 특수관계자 개요

보고기간 종료일 현재 당사가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	관 계

당분기	전기

종속기업	청도에스모전장유한공사	청도에스모전장유한공사	중국	당사가 100% 출자

클레어픽셀(주)	클레어픽셀(주)	대한민국	당사가 42.35% 출자

(주)엔디엠	(주)엔디엠	대한민국	당사가 100% 출자

(주)에스모인베스트먼트	(주)에스모인베스트먼트	대한민국	당사가 100% 출자

에스모비나	에스모비나	베트남	당사가 100% 출자

(주)엔디엠세종	(주)엔디엠세종	대한민국	당사의 종속회사가 100%출자

관계기업	(주)디에이테크놀로지	(주)디에이테크놀로지	대한민국	당사가 11.35% 출자

(주)에스모머티리얼즈	(주)에스모머티리얼즈	대한민국	당사가 18.97% 출자

(2) 사실상 특수관계자 개요 보고기간 종료일 현재 법적 형식상 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	관 계	회사명(명칭)	거래내용

당분기	전기

기타특수관계	임직원 관련회사	(주)에스모홀딩스(*1)	(주)에스모홀딩스(*1)	-

피투자회사	Navya	Navya	전환사채권 취득

관계기업 관련회사	(주)브루킹스하이츠밀(*2)	(주)브루킹스하이츠밀	자금대여

관계기업 관련회사	(주)위즈돔(*2)	(주)위즈돔	-

관계기업 관련회사	(주)씨앤원컨설팅그룹	(주)씨앤원컨설팅그룹	전환사채권 투자

관계기업 관련회사	(주)엔에스파트너스	(주)엔에스파트너스	자금대여

관계기업 관련회사	(주)엔엠티(*3)	(주)엔엠티(*3)	자금대여

관계기업 관련회사	GLOBAL LAND VINA Co., Ltd.	GLOBAL LAND VINA Co., Ltd.	부동산 임대차

(*1) 2019년 06월 14일 임시주주총회를 거쳐 (주)리앤인베스트먼트에서 (주)에스모홀딩스로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기에 (주)브루킹스하이츠밀은 (주)위즈돔과의 합병으로 소멸되었으며, 미회수 대여금 잔액은 (주)위즈돔으로 귀속됩니다.(*3) 전기에 (주)엔엠티는 (주)에스모머티리얼즈와의 합병으로 소멸되었으며, 미회수 대여금 잔액은 (주)에스모머티리얼즈로 귀속됩니다.

( 3) 매출 및 매입 등 거래 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당분기	전분기

종속기업	청도에스모전장유한공사	외주가공비	665,130	2,366,738

매출	297,560	57,214

매입	11,380	-

클레어픽셀(주)	이자수익	6,900	6,900

(주)엔디엠	이자수익	2,499	2,471

(주)에스모인베스트먼트	이자수익	29,755	-

수입임대료	1,735	1,735

이자비용	-	2,321

에스모비나	매출	15,424	-

관계기업	(주)에스모머티리얼	이자수익	31,810	-

기타특수관계	(주)위즈돔	이자수익	22,377	-

(주)엔에스파트너스	이자수익	12,325	-

Navya	이자수익	144,814	300,793

(4) 자금거래 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	대체	당분기말

종속기업	클레어픽셀(주)	장기대여금	600,000	-	-	-	600,000

(주)에스모인베스트먼트	단기대여금	-	200,000	-	-	200,000

장기대여금	2,550,000	-	-	-	2,550,000

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	단기대여금	200,000	1,200,000	(200,000)	-	1,200,000

장기대여금(*1)	2,000,000	-	-	-	2,000,000

기타특수관계	(주)위즈돔	장기대여금(*2)	1,500,000	-	-	-	1,500,000

(주)엔에스파트너스	단기대여금	1,900,000	-	(1,900,000)	-	-

합 계(*1)	8,750,000	1,400,000	(2,100,000)	-	8,050,000

(*1) 당사는 2020년 중 대여금의 안정적인 회수를 위하여 (주)에스모머티리얼즈 소유 부동산에 2,200백만원의 2순위 근저당을 설정하였습니다. (*2) (주)위즈돔이 발행한 전환사채권 1,800백만원을 담보로 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식하고 있는 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	설정	환입	기분말

종속기업	(주)에스모인베스트먼트	617,533	-	-	617,533

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	1,422,740	-	-	1,422,740

기타특수관계	(주)위즈돔	1,500,000	-	-	1,500,000

합 계	3,540,273	-	-	3,540,273

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	내 용	당분기말	전기말

종속기업	청도에스모전장 유한공사	매출채권	306,601	201,994

미수금	-	14,401

매입채무	11,684	90,844

미지급금	3,871,701	4,253,162

클레어픽셀(주)	장기대여금	600,000	600,000

에스모비나	매출채권	1,658,470	1,556,025

(주)엔디엠	미수수익	82	82

(주)에스모인베스트먼트	장기대여금	2,550,000	2,550,000

단기대여금	200,000	-

미수수익	80,519	50,764

관계기업	(주)에스모머티리얼즈	단기대여금	1,200,000	200,000

장기대여금	2,000,000	2,000,000

미수수익	80,536	48,727

기타특수관계	(주)위즈돔	장기대여금	1,500,000	1,500,000

미수수익	22,377	-

(주)엔에스파트너스	단기대여금	-	1,900,000

미수수익	-	25,231

Navya	미지급금	312,668	300,793

채권 합계	10,198,585	10,647,224

채무 합계	4,196,053	4,344,006

(7) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	139,846	257,006

퇴직급여	24,894	32,244

합 계	164,740	289,250

30. 현금흐름표

(1) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	144,742	(304,053)

퇴직급여	184,636	167,134

감가상각비	230,644	134,219

대손상각비환입	(41,925)	17,579

무형자산상각비	20,620	17,372

기타의대손상각비(환입)	355	(493)

외화환산손실	633,242	48

외화환산이익	(2,322)	(7,940)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,823,219	24,217

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	246,156

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	(73,261)

매각예정자산처분이익	(198,075)	-

이자비용	559,444	499,379

이자수익	(311,369)	(159,285)

주식보상비용	377,522	303,201

전환사채상환손실	-	2,292

전환권대가청산이익	-	(4,306)

합 계	3,420,733	862,259

(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	3,988,059	(1,813,530)

기타채권의 증가	(230,867)	12,539

기타유동자산의 감소(증가)	813,252	196,712

재고자산의 감소(증가)	915,090	(70,594)

매입채무의 감소	(1,220,000)	(2,760,857)

기타채무의 증가	(292,504)	1,323,095

기타유동부채의 감소	494,139	(113,130)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(13)	21,406

퇴직금의 지급	(184,636)	(31,169)

합 계	4,282,520	(3,235,528)

(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	회계정책의 변경	기타변동	분기말

단기차입금	6,367,900	2,000,000	-	356,400	8,724,300

전환사채	49,517,835	5,382,700	-	(10,262,298)	44,638,237

리스부채	110,101	(49,434)	-	247,734	308,401

합계	55,995,836	7,333,266	0	(9,580,619)	53,670,938

31. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	4,091,134	-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	31,650,113	19,871,674

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,318,843	4,959,321

매출채권및기타채권	6,276,345	10,154,697

단기금융상품	6,800,000	6,800,000

장기금융상품	4,000	4,000

기타금융자산(유동)	1,442,465	6,773,000

기타금융자산(비유동)	3,864,847	3,205,112

합 계	59,447,747	51,767,804

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	7,322,151	8,664,853

차입금	8,724,300	6,367,900

전환사채(유동)	44,638,237	49,517,836

합 계	60,684,688	64,550,589

(2) 금융상품 범주별 손익1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	311,369	-	-	311,369

외환차익	127	-	-	127

외화환산이익	-	-	3,664	3,664

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	198,075	-	198,075

소 계	311,496	198,075	3,664	513,235

금융비용 >

이자비용	-	-	559,443	559,443

외환차손	185,710	-	-	185,710

외화환산손실	633,266	-	-	633,266

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,823,219	-	1,823,219

소 계	818,976	1,823,219	559,443	3,201,638

순금융수익 >	(507,480)	(1,625,144)	(555,779)	(2,688,403)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	688,795	295,518	-	984,313

외환차익	22,402	-	-	22,402

외화환산이익	63	-	133,337	133,400

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	991,000	-	991,000

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	214,658	-	214,658

소 계	711,260	1,501,176	133,337	2,345,773

금융비용 >

이자비용	-	-	2,404,246	2,404,246

외화환산손실	1,828	-	-	1,828

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	20,180,357	-	20,180,357

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	286,471	-	286,471

기타	-	-	296,739	296,739

소 계	1,828	20,466,828	2,700,985	23,169,641

순금융수익 >	709,432	(18,965,652)	(2,567,648)	(20,823,868)

32. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감시기구는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,791,791	10,755,603	2,028,144	10,853,692

EUR	6,406	313,315	884	604,685

JPY	623,610	5,669,111	586,514	16,142

CNY	27,615	1,331	26,576	-

VND	-	-	-	-

합 계	3,449,422	16,739,360	2,642,118	11,474,519

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 1,328,994천원만큼 감소(증가)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 883,240천원만큼 감소(증가)합니다.

(2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년이상	합계

매입채무및기타채무	7,182,006	140,145	7,322,151

차입금	8,724,300	-	8,724,300

전환사채(유동)	44,638,237	-	44,638,237

합 계	60,544,543	140,145	60,684,688

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유중인 지분증권은 없습니다.(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 533,625 천원 (전기: 533,704천원) 감소합니다.

(5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	6,276,345	10,154,697

기타금융자산	5,307,312	9,978,112

현금및현금성자산	5,318,843	4,959,321

장ㆍ단기금융상품	6,804,000	6,804,000

합 계	23,706,500	31,896,130

당사는 매출채권및기타수취채권 및 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 중요하지 않다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	63,471,717	66,843,491

자 본	56,801,030	50,720,957

부채비율	111.74%	131.79%

33. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	4,091,134	-	31,650,113	35,741,247

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,871,674	19,871,674

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

엔디엠	3	순자산가치평가법	-	-

씨앤원	3	순자산가치평가법	-	-

Navya	3	이항모형	역사적변동성	40.54%

P투자조합	3	순자산가치평가법	-	-

J투자조합	3	순자산가치평가법	-	-

K투자조합	3	순자산가치평가법	-	-

34. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 실무적 간편법에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	460,566

리스부채	460,566

당사는 최초적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되나 당사는 누적효과가 발생하지 않았으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	253,914	153,758	407,672

감가상각누계액	(21,160)	(80,533)	(101,693)

장부금액	232,754	73,225	305,979

(3) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	18,704	89,332	108,036

증가	253,914	-	253,914

감소	(18,704)	-	(18,704)

감가상각비	(21,160)	(16,107)	(37,267)

기말금액	232,754	73,225	305,979

(4) 전환시점 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일 현재 운용리스로 약정한 금액	522,897

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	503,800

-소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	9,035

-전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	34,200

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	460,566

(5) 당분기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	168,256	140,145	308,401

리스부채 측정시 사용한 증분차입이자율은 3.19% ~4.47%입니다.

(6) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	상환 등	당분기말

리스부채	110,100	238,296	(39,995)	308,401

(7) 당분기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	185,144

1년 초과 5년 미만	141,068

합 계	326,212

(8) 당분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	47,779

리스부채 이자비용	2,011

합 계	49,790