케이에스피 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 17 기 반기 2016년 6월 30일 현재
제 16 기 반기 2015년 6월 30일 현재
주식회사 케이에스피

1. 일반사항주식회사 케이에스피(이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 설립일 : 2000년 6월 28일(2) 주요영업의 내용 : 선박용 엔진밸브와 단조품의 제조 및 판매(3) 당사의 소재지 : 부산광역시 강서구 녹산산단 381로 86번길 43(4) 대표자의 성명 : 류 흥 목(5) 코스닥시장 상장일 : 2004년 12월 15일(6) 당사의 대주주는 한국공작기계(주)(특수관계자 포함 지분: 45.8%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(2) 추정과 판단 - 계속반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 회계정책의 변경 - 계속④ 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 반기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	170,303	-	170,303

매출채권	6,813,052	-	6,813,052

기타금융자산	10,226,110	160	10,226,270

소 계	17,209,465	160	17,209,625

비유동자산:

장기매출채권	281,860	-	281,860

기타금융자산	6,248,578	21,400	6,269,978

소 계	6,530,438	21,400	6,551,838

합 계	23,739,903	21,560	23,761,463

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채:

매입채무	6,830,640

미지급금	4,789,582

단기차입금	6,151,780

유동성장기부채	1,395,571

기타금융부채	575,947

소 계	19,743,520

비유동부채:

장기차입금	22,632,702

장기미지급금	174,176

소 계	22,806,878

합 계	42,550,398

4. 범주별 금융상품 - 계속(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 16 (전) 기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

유동자산:

현금및현금성자산	1,681,016	-	1,681,016

매출채권	9,319,379	-	9,319,379

기타금융자산	22,150,220	2,045	22,152,265

소 계	33,150,615	2,045	33,152,660

비유동자산:

장기매출채권	651,845	-	651,845

기타금융자산	23,708,465	21,400	23,729,865

소 계	24,360,310	21,400	24,381,710

합 계	57,510,925	23,445	57,534,370

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채:

매입채무	6,064,781

미지급금	5,173,415

단기차입금	5,796,696

유동성장기부채	1,385,463

기타금융부채	595,835

소 계	19,016,190

비유동부채:

장기차입금	23,331,568

장기미지급금	174,176

소 계	23,505,744

합 계	42,521,934

4. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	21,560	21,560	23,445	23,445

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	170,303	170,303	1,681,016	1,681,016

매출채권	6,813,052	6,813,052	9,319,379	9,319,379

장기매출채권	281,860	281,860	651,845	651,845

기타금융자산(유동)	10,226,110	10,226,110	22,150,220	22,150,220

기타금융자산(비유동)	6,248,578	6,248,578	23,708,465	23,708,465

소 계	23,739,903	23,739,903	57,510,925	57,510,925

합 계	23,761,463	23,761,463	57,534,370	57,534,370

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	6,830,640	6,830,640	6,064,781	6,064,781

미지급금	4,789,582	4,789,582	5,173,415	5,173,415

단기차입금	6,151,780	6,151,780	5,796,696	5,796,696

유동성장기부채	1,395,571	1,395,571	1,385,463	1,385,463

기타금융부채	575,947	575,947	595,835	595,835

장기차입금	22,632,702	22,632,702	23,331,568	23,331,568

장기미지급금	174,176	174,176	174,176	174,176

합 계	42,550,398	42,550,398	42,521,934	42,521,934

4. 범주별 금융상품 - 계속(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	21,560	21,560

② 제 16 (전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	23,445	23,445

4. 범주별 금융상품 - 계속

(4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	1,064,713	-	1,064,713

금융수익 계	1,064,713	-	1,064,713

이자비용	-	727,600	727,600

금융보증비용	-	(49,168)	(49,168)

금융비용 계	-	678,432	678,432

② 제 16 (전) 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	1,462,863	-	1,462,863

금융수익 계	-	1,462,863	-	1,462,863

이자비용	-	-	783,337	783,337

금융보증비용	-	-	13,708	13,708

금융비용 계	-	-	797,045	797,045

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

현금	6,904	13,299

요구불예금	163,399	1,667,717

합 계	170,303	1,681,016

상기 현금성자산 중 당반기말에 CNY 3,000,000(전기말 : 250,405천원)은 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 장기매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	6,982,388	365,727	7,348,115	9,488,715	735,712	10,224,427

대손충당금	(169,336)	(83,867)	(253,203)	(130,991)	-	(130,991)

현재가치할인차금	-	-	-	(38,345)	(83,867)	(122,212)

합 계	6,813,052	281,860	7,094,912	9,319,379	651,845	9,971,224

6. 매출채권 및 장기매출채권 - 계속(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

연체되지 않은 채권	6,284,148	8,311,256

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월 이하	710,766	543,438

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	272,041	1,267,518

소 계	982,807	1,810,956

손상채권	81,160	102,215

합 계	7,348,115	10,224,427

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 기

기초잔액	253,203	85,219

손상차손 인식 및 상각액	-	211,028

상각채권의 회수	-	-

매출채권 제각	-	(43,044)

기말잔액	253,203	253,203

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다

6. 매출채권 및 장기매출채권 - 계속 (4) 금융자산의 양도당반기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권(할인양도한 매출채권)

제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

자산의 장부금액	294,927	718,800

관련부채의 장부금액	(294,927)	(718,800)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	294,927	718,800

관련부채의 공정가치	(294,927)	(718,800)

순포지션	-	-

당반기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 295백만원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

7. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	계

단기대여금	18,532,094	-	18,532,094	14,326,784	-	14,326,784

대손충당금	(12,972,466)	-	(12,972,466)	-	-	-

미수금	12,582	-	12,582	28,622	-	28,622

단기금융상품(*1)	4,600,000	-	4,600,000	4,600,000	-	4,600,000

미수수익(*2)	4,242,124	-	4,242,124	3,194,813	-	3,194,813

대손충당금	(4,188,224)	-	(4,188,224)	-	-	-

금융기관예치금(*3)	-	248,713	248,713	-	208,600	208,600

장기대여금(*2)	-	25,000,000	25,000,000	-	25,000,000	25,000,000

대손충당금	-	(17,500,000)	(17,500,000)	-	-	-

현재가치할인차금	-	(1,503,415)	(1,503,415)	-	(1,503,415)	(1,503,415)

매도가능금융자산	160	21,400	21,560	2,045	21,400	23,445

보증금	-	3,280	3,280	-	3280	3,280

불법행위미수금(*4)	-	18,604,451	18,604,451	-	18,604,451	18,604,451

대손충당금	-	(18,604,451)	(18,604,451)	-	(18,604,451)	(18,604,451)

합 계	10,226,270	6,269,978	16,496,248	22,152,264	23,729,865	45,882,129

(*1) 당반기말 현재 단기금융상품 4,600,000천원은 질권설정으로 인해 그 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 당사는 2014년 1월 8일자로 무순중흥중공유한공사에 25,000백만원의 운영자금지원 목적 등의 투자계약을 체결한 후 2014년 1월부터 2014년 5월에 걸쳐서 자금을 대여하였습니다. 동 대여금은 일정 요건 충족 시 무순중흥중공유한공사의 보통주로 출자전환할 수 있는 권리가 내재된 출자전환 대상 대여금 15,000백만원과 운영자금 지원 목적 대여금 10,000백만원으로 구분됩니다. 각 대여금의 만기는 2017년 12월 31일 및 자금 대여시점으로부터 3년 경과시점이며 상호 합의 하에 조기 상환 또는 만기 연장이 가능합니다.(*3) 당반기말 현재 금융기관예치금 중 6,000천원은 당좌개설보증금으로 그 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 주석28 참조

7. 기타금융자산 - 계속(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

채무증권

부산도시철도공채증권 등	160	-	160	2,045	-	2,045

지분증권

신영중공업(주)(*1)	7,460,000	(7,460,000)	-	7,460,000	(7,460,000)	-

조선기자재협동조합 등(*2)	21,400	-	21,400	21,400	-	21,400

합 계	7,481,560	(7,460,000)	21,560	7,483,445	(7,460,000)	23,445

(*1) 당사는 전기 이전에 신영중공업(주) 지분증권에 대하여 폐업 등의 사유로 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,059,314	-	1,059,314	-	-	-

제품	4,117,305	(510,194)	3,607,111	3,163,559	(510,194)	2,653,365

재공품	6,833,681	-	6,833,681	7,916,492	-	7,916,492

원재료	7,216,586	(1,712,120)	5,504,466	11,250,104	(1,875,213)	9,374,891

저장품	122,355	-	122,355	122,355	-	122,355

미착품	156,616	-	156,616	9,874	-	9,874

합 계	19,505,857	(2,222,314)	17,283,543	22,462,384	(2,385,407)	20,076,977

당반기와 전기에 재고자산과 관련하여 각각 평가손실환입 163,093천원 및 평가손실 1,652,676천원을 인식하였습니다.

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	5,325	-	12,988	-

부가세대급금	711,877	-	-	-

선급금	244,494	-	64,238	77,730

합 계	961,696	-	77,226	77,730

10. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초순장부금액	12,761,446	4,560,169	12,264,754	54,491	151,474	29,792,334

취득원가	12,761,446	6,254,163	23,990,744	54,491	2,418,217	45,479,061

감가상각누계액	-	(1,693,994)	(11,674,920)	-	(2,252,453)	(15,621,367)

정부보조금	-	-	(51,070)	-	(14,290)	(65,360)

취득및자본적지출	-	-	-	26,509	-	26,509

처분(취득원가)	-	-	-	-	(145,937)	(145,937)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	-	145,936	145,936

감가상각	-	(89,241)	(721,255)	-	(38,091)	(848,587)

정부보조금 증감	-	-	4,564	-	3,672	8,236

대체	-	-	81,000	(81,000)	-	-

기말순장부금액	12,761,446	4,470,928	11,629,063	-	117,054	28,978,491

취득원가	12,761,446	6,254,163	24,071,744	-	2,272,280	45,359,633

감가상각누계액	-	(1,783,235)	(12,396,175)	-	(2,144,608)	(16,324,018)

정부보조금	(57,124)	-	(46,506)	-	(10,618)	(57,124)

당반기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 8,236천원입니다.

10. 유형자산 - 계속(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 16 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초순장부금액	12,812,504	4,978,941	10,626,622	54,491	215,776	28,688,334

취득원가	12,812,504	6,521,771	21,041,306	54,491	2,398,727	42,828,799

감가상각누계액	-	(1,542,830)	(10,354,486)	-	(2,161,318)	(14,058,634)

정부보조금	-	-	(60,198)	-	(21,633)	(81,831)

취득및자본적지출	-	-	3,026,730	-	19,490	3,046,220

처분(취득원가)	(51,058)	(267,608)	(77,292)	-	-	(395,958)

처분(감가상각누계액)	-	32,893	62,211	-	-	95,104

감가상각	-	(184,057)	(1,382,645)	-	(91,135)	(1,657,837)

정부보조금 증감	-	-	9,128	-	7,343	16,471

기말순장부금액	12,761,446	4,560,169	12,264,754	54,491	151,474	29,792,334

취득원가	12,761,446	6,254,163	23,990,744	54,491	2,418,217	45,479,061

감가상각누계액	-	(1,693,994)	(11,674,920)	-	(2,252,453)	(15,621,367)

정부보조금	-	-	(51,070)	-	(14,290)	(65,360)

전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 16,471천원입니다.

(2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가에 계상하고 있으며, 당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

판매비와관리비	20,614	26,431

제조원가	819,737	821,780

합 계	840,351	848,211

11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

개발비	3,051,766	2,845,958

정부보조금	(935,556)	(935,556)

기타의무형자산	11,435	14,991

시설이용권	-	355,104

합 계	2,127,645	2,280,497

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합 계

기초순장부금액	1,910,401	14,991	355,104	2,280,496

취득원가	8,625,405	225,651	355,104	9,206,160

상각누계액	(5,779,448)	(210,660)	-	(5,990,108)

정부보조금	(935,556)	-	-	(935,556)

취득및자본적지출	267,868	-	-	267,868

처분	-	-	(355,104)	(355,104)

상각	(62,059)	(3,556)	-	(65,615)

기말순장부금액	2,116,210	11,435	-	2,127,645

취득원가	8,893,273	225,651	-	9,118,924

상각누계액	(5,841,507)	(214,216)	-	(6,055,723)

정부보조금	(935,556)	-	-	(935,556)

당반기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 없습니다.

11. 무형자산 - 계속(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속

② 제 16 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합 계

기초순장부금액	2,200,638	16,743	449,832	2,667,213

취득원가	8,431,510	220,291	449,832	9,101,633

상각누계액	(5,270,468)	(203,548)	-	(5,474,016)

정부보조금	(960,404)	-	-	(960,404)

취득및자본적지출	642,388	5,360	-	647,748

처분	-	-	(94,728)	(94,728)

상각	(508,980)	(7,112)	-	(516,092)

손상차손	(448,493)	-	-	(448,493)

정부보조금 증감	24,848	-	-	24,848

기말순장부금액	1,910,401	14,991	355,104	2,280,496

취득원가	8,625,405	225,651	355,104	9,206,160

상각누계액	(5,779,448)	(210,660)	-	(5,990,108)

정부보조금	(935,556)	-	-	(935,556)

전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 171,952천원입니다.

(3) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비, 제조원가에 계상하고 있으며, 당반기와 전반기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

판매비와관리비	3,556	4,861

제조원가	62,059	203,999

합 계	65,615	208,860

11. 무형자산 - 계속 (4) 당반기와 전반기 중 발생한 연구와 개발지출의 총액은 14,605천원 및 1,305천원이며, 당사는 상기 연구와 개발지출액을 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상하고 있습니다.

12. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

경남은행	내국수입유산스	LIBOR+가산금리	2,071,199	1,241,230

우리은행	415,654	-

하나은행	일반자금대출	3.24~4.29	1,760,000	2,226,667

부산은행	일반자금대출	4.97	1,610,000	1,610,000

기업은행	외상매출채권담보대출	-	254,489	141,713

우리은행	-	40,438	577,087

합 계	6,151,780	5,796,697

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

우리은행	에너지이용합리화지금	2.75	222,880	291,820

부산은행	일반자금대출	4.18~4.78	22,243,192	23,258,612

농협	일반자금대출	4.22	166,630	1,166,600

소 계	22,632,702	24,717,032

차감: 유동성장기부채	(1,395,571)	(1,385,464)

차감 후 금액	21,237,131	23,331,568

12. 차입금 - 계속(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2016.07.01~2017.06.30	22,006,071

2017.07.01~2018.06.30	449,711

2018.07.01~2019.06.30	45,960

2019.07.01~2020.06.30	45,960

2020.07.01 이후	85,000

합 계	22,632,702

13. 기타금융부채 및 기타유동부채(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

미지급비용	484,135	454,854

예수보증금	5,000	5,000

미지급배당금	2,460	2,460

금융보증부채	84,352	133,520

합 계	575,947	595,834

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

예수금	94,220	70,871

부가세예수금	745,257	88,689

선수금	125,066	96,730

합 계	964,543	256,290

14. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	952,819	1,234,909

사외적립자산의 공정가치	(302,323)	(309,757)

퇴직보험	(8,642)	(6,772)

재무상태표상 순확정급여부채	641,854	918,380

(2) 당반기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 기

당기근무원가	171,149	393,467

이자원가	13,738	31,052

사외적립자산 이자수익	(3,638)	(9,887)

합 계	181,249	414,631

14. 순확정급여부채 - 계속(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 기

기초금액	1,234,909	1,218,523

당기근무원가	171,149	393,467

이자원가	13,738	31,052

재측정요소	(263,087)	(27,326)

퇴직금 지급액	(203,890)	(380,807)

기말금액	952,819	1,234,909

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 기

기초금액	316,529	459,086

사외적립자산의 이자수익	3,638	9,887

재측정요소	(332)	(4,096)

기여금 납부액	1,870	4,586

퇴직금 지급액	(10,740)	(152,934)

기말금액	310,965	316,529

(5) 당반기말과 전기말 현재 법인세효과 차감후 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

기초 누계액	(263,795)	(281,914)

당기 중 인식금액(*)	262,755	18,119

기말 누계액	(1,040)	(263,795)

(*) 당기 중 인식금액은 법인세효과를 반영하지 않았습니다.

14. 순확정급여부채 - 계속(6) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~ 5년 미만	5년~ 10년 미만	10년 이상	합계

지급액(*)	154,722	309,842	440,398	681,350	1,853,596	3,439,908

(*) 상기 급여지급액은 할인전 금액을 의미합니다.(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

확정급여채무의 할인율	2.03%	2.79%

미래임금상승률	3.20%	3.36%

퇴사율	17.12%	15.81%

미래사망률	0.06%	0.06%

(8) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

정기예금	302,323	309,757

14. 순확정급여부채 - 계속(9) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가 가정시	감소 가정시

할인율의 1% 변동	(47,345)	53,618

미래임금상승률의 1% 변동	53,148	(47,845)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	12,000	한국산업인력공단

서울보증보험(주)	계약이행보증	85,994	현대중공업㈜

서울보증보험(주)	납세보증보험	77,000	부산광역시 강서구청

서울보증보험(주)	납세보증보험	199,200	북부산세무서

신용보증기금	차입금보증	1,496,000	(주)하나은행

합 계	1,870,194

15. 우발채무 및 약정사항 - 계속 (3) 장기차입금을 제외한 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한도액	사용액	미사용액

(주)경남은행	수입신용장	USD 6,000,000	USD 2,071,199	USD 3,928,801

(주)하나은행	외담대	100,000	-	100,000

(주)우리은행	외담대	3,000,000	40,437	2,959,563

수입신용장	USD 430,000	USD 377,712	USD 52,288

농협은행(주)	할인어음	1,000,000	-	1,000,000

중소기업은행	할인어음	500,000	-	500,000

외담대	1,000,000	254,489	745,511

(주)신한은행	외화지급보증	CNY 25,000,000	CNY 25,000,000	-

합 계	USD 6,430,000	USD 2,448,911	USD 3,981,089

CNY 25,000,000	CNY 25,000,000	-

5,600,000	294,926	5,305,074

(4) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	내 역

(주) 부산은행	토지(1, 2공장, 집합건물)	12,812,504	31,200,000	차입금 담보

(주) 부산은행	건물(1, 2공장, 집합건물)	4,242,206

(주) 부산은행	구축물(1, 2공장)	144,861

(주) 부산은행	기계장치(1, 2공장)	7,340,728

(주)신한은행	단기금융상품	4,600,000	CNY 25,000,000	외화지급보증 담보

합 계	29,140,299	31,200,000

CNY 25,000,000

16. 자본금과 자본잉여금, 자본조정(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,9,444,037주 및 500원입니다

(2) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

주식발행초과금	50,008,568	50,008,568

감자차익	1,996,868	1,996,868

합 계	52,005,436	52,005,436

(3) 자본조정당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

자기주식	(1,983,710)	(1,983,710)

17. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

법정적립금(*)	103,952	103,952

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(25,123,563)	11,986,921

합 계	(25,019,611)	12,090,873

(*) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

18. 매출액

당반기와 전반기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

누적	누적

제품매출액	13,639,560	17,470,327

임가공매출액	435,117	422,702

상품매출액	1,746,036	2,040,343

기타매출액	409,633	235,457

합 계	16,230,346	20,168,829

19. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

제품 및 재공품의 변동	(129,065)	(1,481,104)

원재료 및 소모품의 사용	9,179,804	10,160,220

종업원급여	1,890,866	2,189,017

감가상각비 및 무형자산상각비	905,966	1,055,766

외주가공비	3,926,985	4,293,221

기타비용	3,368,395	3,802,066

합 계(*)	19,142,951	20,019,186

(*) 반기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

누적	누적

급여	506,751	560,930

퇴직급여	58,709	61,286

복리후생비	55,234	66,001

여비교통비	24,890	21,694

통신비	5,412	5,872

수도광열비	546	1,446

세금과공과	30,146	72,413

소모품비	8,775	27,193

접대비	12,830	8,697

보험료	14,284	21,214

광고선전비	-	173

운반비	-	32,631

차량유지비	35,437	56,772

지급수수료	108,182	125,186

수선비	3,500	250

지급임차료	540	2,103

대손상각비	-	174,078

감가상각비	20,614	26,431

무형자산상각비	3,556	3,556

도서인쇄비	3,460	4,916

교육훈련비	3,324	528

경상개발비	14,605	1,305

수출제비용	15,744	8,293

합 계	926,539	1,282,968

21. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

누적	누적

외환차익	106,932	71,838

외화환산이익	38,075	26,252

유형자산처분이익	12,299	14,419

잡이익	18,376	33,984

합 계	175,682	146,493

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

누적	누적

외환차손	142,227	79,220

외화환산손실	6,974	26,493

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	91,468	-

매출채권처분손실	3,068	447

채무조정손실	-	189,994

기타의대손상각비	34,660,690	-

잡손실	91,094	442

합 계	34,995,521	296,596

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

누적	누적

이자수익	1,064,713	1,462,863

금융수익 계	1,064,713	1,462,863

이자비용	727,600	783,337

금융보증비용	(49,168)	13,708

금융비용 계	678,432	797,045

(2) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	7,700	34,196

대여금 이자	1,057,013	1,230,128

현재가치할인차금 상각액	-	198,539

합 계	1,064,713	1,462,863

(3) 당반기와 전반기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

차입금 이자	586,429	736,050

현재가치할인차금 상각액	-	41,172

기타	141,171	6,115

합 계	727,600	783,337

23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법입세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(37,346,162)	665,357

법인세비용	27,077	157,788

평균유효세율(*)	-	24%

(*) 부(-)의 금액이므로 평균유효세율을 표시하지 아니합니다.

24. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세차감후이익(손실)	(37,461,290)	(37,373,239)	373,541,134	507,569,102

가중평균유통보통주식수	9,017,540주	9,017,540주	9,017,540주	9,017,540주

주당순이익(손실)	(4,154)	(4,145)	41	56

24. 주당이익 - 계속(2) 가중평균유통보통주식수 산정① 제 17 (당) 반기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수

보통주	9,444,037	182	1,718,814,734

자기주식	(426,497)	182	(77,622,454)

합 계	9,017,540	1,641,192,280

가중평균유통보통주식수: 1,641,192,280 ÷182 = 9,017,540

② 제 16 (전) 반기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수

보통주	9,444,037	181	1,709,370,697

자기주식	(426,497)	181	(77,195,957)

합 계	9,017,570	1,632,174,740

가중평균유통보통주식수: 1,632,174,740 ÷181 = 9,017,540

25. 현금흐름 (1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

조정항목:

금융수익	(1,064,713)	(1,462,863)

금융비용	727,600	797,045

대손상각비	-	174,078

기타의대손상각비	34,660,691	-

감가상각비	840,351	848,211

무형자산상각비	65,615	207,555

퇴직급여	181,249	190,316

외화환산손실	18,979	26,493

외화환산이익	-	(26,252)

무형자산처분손실	91,468	-

유형자산처분이익	(12,299)	(14,419)

금융보증부채환입	(49,168)	-

채무조정손실	-	189,994

합 계	35,459,773	930,158

25. 현금흐름 - 계속(2) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,876,311	(95,183)

미수금의 감소(증가)	16,040	(24,996)

선급금의 감소(증가)	(102,525)	18,414

선급비용의 감소	7,663	661

부가세대급금의 증가	(711,877)	(231,708)

재고자산의 감소(증가)	2,793,435	(851,742)

매입채무의 증가	765,859	1,822,404

예수금의 증가(감소)	23,349	(12,547)

부가세예수금의 증가(감소)	656,567	(96,624)

선수금의 증가(감소)	28,336	(19,144)

미지급비용의 증가(감소)	29,280	(10,720)

사외적립자산의 감소	8,870	122,658

퇴직금의 지급	(203,890)	(261,562)

합 계	6,187,418	359,911

25. 현금흐름 - 계속(3) 비현금 거래당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

장기미지급금의 유동성 대체	-	1,257,574

정부보조금과 감가상각비 상계	8,236	8,235

정부보조금과 무형자산상각비 상계	-	114,635

선급급과 단기대여금의 대체	-	2,568,661

장기차입금 유동성 대체	698,867	690,300

26. 영업부문당사는 제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진사업부문, 형단조사업부문 및 특수용접사업부문으로 분류하였습니다.(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진사업부문	중속엔진밸브	선박발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프랜지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

특수용접사업부문	금속표면경화	내구성강화

26. 영업부문 - 계속(2) 당반기와 전반기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. ① 제 17 (당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	8,706,557	6,945,902	577,887	-	16,230,346

부문매출총이익	(1,774,436)	(179,481)	(32,148)	-	(1,986,065)

부문영업이익(손실)	(2,296,435)	(547,055)	(69,115)	-	(2,912,605)

부문감가상각비	523,244	251,108	31,019	20,614	825,985

부문무형자산상각비	62,059	-	-	3,556	65,615

② 제 16 (전) 반기

(단위 : 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	11,347,099	8,174,477	647,253	-	20,168,829

부문매출총이익	1,901,861	(417,659)	(51,593)	-	1,432,609

부문영업이익(손실)	1,098,818	(851,777)	(97,399)	-	149,642

부문감가상각비	487,145	295,333	39,302	26,431	848,211

부문무형자산상각비	203,999	-	-	3,556	207,555

(3) 지역별 정보당반기와 전반기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

국 내	14,644,768	18,259,614

아시아	1,367,120	305,676

유 럽	218,458	1,603,539

합 계	16,230,346	20,168,829

26. 영업부문 - 계속 (4) 주요 고객 부문 당사의 당반기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 3개사이며, 엔진사업부문 및 형단조사업부문과 관련된 고객입니다. 동 고객으로부터의 매출액은 6,127백만원, 2,015백만원 및 1,200백만원(전반기: 9,236백만원 및 2,209백만원 및 2,040백만원)입니다.

27. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

지배기업	한국공작기계(주)

기 타	한국정기공업(주), 일흥금속(주), (주)한국공작기계서비스, 무순중흥중공(유)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업:

한국공작기계(주)	-	14,080	614,663	2,418,320

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	2,025,600	610,007	2,063,420	583,334

(주)한국공작기계서비스	-	495	-	7,900

무순중흥중공(유)	-	1,405,327	-	128,795

합 계	2,025,600	2,029,909	2,678,083	3,138,349

27. 특수관계자와의 거 래 - 계속 (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

채 권	채 무	채 권	채 무

지배기업:

한국공작기계(주)	16,133,969	2,569,988	11,728,952	2,995,300

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	1,662,594	590,263	2,127,750	103,109

무순중흥중공(유)	31,679,138	141,597	30,613,794	75,804

합 계	49,475,701	3,301,848	44,470,496	3,174,213

장ㆍ단기대여금 등 특수관계자의 채권에 일부 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업:

한국공작기계(주)	단기대여금	11,550,622	13,323,100	9,210,578	15,663,144

기타특수관계자:

무순중흥중공(유)	단기대여금	2,776,162	92,787	-	2,868,949

장기대여금	25,000,000	-	-	25,000,000

합 계	39,326,784	13,415,887	9,210,578	43,532,093

27. 특수관계자와의 거래 - 계속

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공받은 자	보증제공처	채무보증금액	원화환산액	보증내역	비 고

무순중흥중공(유)	(주)신한은행	CNY 3,000,000	524,010	STB L/C 지급보증

CNY 8,000,000	1,397,360	STB L/C 지급보증

CNY 14,000,000	2,445,380	STB L/C 지급보증

합 계	CNY 25,000,000	4,366,750

(6) 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	구 분	제공자	금 액

(주)부산은행	주 식	류흥목(대표이사)	4,800,000

(7) 당반기말 현재 당사는 대표이사로부터 (주)부산은행의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 반기

단기급여	165,600	169,127

퇴직급여	(88,650)	42,258

합 계	76,950	211,385

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

28. 불법행위미수금 (1) 2008년 중 당사의 실질적 경영권자들에 의하여 회사 자금의 횡령, 유용 및 회사업무와 무관한 어음ㆍ수표의 발행과 배서 등 불법행위가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전기 이전에 18,604백만원을 불법행위미수금으로 계상하고 그 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 상기에서 언급한 경영권자들에 의하여 2008년 중 총 50매의 어음ㆍ수표가 회사업무와 무관하게 남발되어 당반기말 현재 11매가 미회수되고 있습니다. 미회수된 어음ㆍ수표 중 소유자의 회생채권 미신고 및 소송결과로 인해 채권이 소멸된 9건을 제외한 2매에 대해서는 소송의 결과로 751백만원을 미지급금으로 계상하였습니다.

29. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

29. 재무위험관리 - 계속(1) 이자율위험당사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당반기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. ① 당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

외 화	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액	외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액

USD	389,381	453,512	221,418	257,886	3,381,113	3,962,665	1,076,769	1,261,973

JPY	14,272,613	161,587	-	-	31,552,786	306,696	-	-

EUR	7,545	9,775	-	-	1,596	2,011	2,654	3,345

합 계	624,874	257,886	4,271,372	1,265,318

당사는 내부적으로 원화 환율 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

29. 재무위험관리 - 계속(3) 환위험관리 - 계속② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기	제 16 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	19,563	(19,563)	270,069	(270,069)

JPY	16,159	(16,159)	30,670	(30,670)

EUR	977	(977)	(133)	133

합 계	36,699	(36,699)	300,606	(300,606)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 재무위험관리 - 계속(4) 신용위험관리 - 계속① 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	170,303	1,681,015

매출채권	6,813,052	9,971,224

기타금융자산(유동)	10,226,110	22,150,220

기타금융자산(비유동)	6,248,578	23,708,465

소 계	23,458,043	57,510,924

매도가능금융자산	21,560	23,445

합 계	23,479,603	57,534,369

29. 재무위험관리 - 계속(5) 유동성위험

유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당반기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	170,303	170,303	-	-

매출채권	6,813,052	-	-	-

기타금융자산	10,226,270	12,582	-	10,213,688

소 계	17,209,625	182,885	-	10,213,688

비유동자산:

장기매출채권	281,860	-	-	281,860

기타금융자산	6,269,978	21,400	-	6,248,578

소 계	6,551,838	21,400	-	6,530,438

합 계	23,761,463	204,285	-	16,744,126

금융부채

유동부채:

매입채무	6,830,640	-	683,064	6,147,576

미지급금	4,789,582	-	478,958	4,310,624

단기차입금	6,151,780	-	615,178	5,536,602

유동성장기부채	1,395,571	-	139,557	1,256,014

기타금융부채	575,947	-	57,595	518,352

소 계	19,743,520	-	1,974,352	17,769,168

비유동부채:

장기차입금	22,632,702	-	-	22,632,702

장기미지급금	174,176	-	-	174,176

소 계	22,806,878	-	-	22,806,878

합 계	42,550,398	-	1,974,352	40,576,046

29. 재무위험관리 - 계속(6) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 50% 이하로 유지하는 것입니다 . 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 반기말	제 16 (전) 기말

순부채(A)	44,590,138	42,691,276

부채총계	44,760,441	44,372,291

현금및현금성자산 (*)	(170,303)	(1,681,015)

차입금(B)	30,180,052	30,513,728

자본(C)	29,724,134	66,834,617

부채비율(A/C)	150.01%	63.87%

순차입금비율(B/C)	101.53%	45.65%

(*) 정부보조금 차감 후 금액입니다.