케이에스피 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2017년 03월 31일로 종료되는 회계연도
제 17 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 케이에스피

1. 당사의 개요주식회사 케이에스피(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진 밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단 381로 86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2004년 12월 15일에 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2016년 7월 22일에 부산지방법원에 회생절차 개시 신청하여 2016년 9월 8일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2017년 2월 15일자로 부산지방법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 당분기말 현재, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	보유주식수(주)	금 액	지분율(%)

(주)한국공작기계	1,342,666	671,333,000	17.81%

(주)케이에스피	426,497	213,248,500	5.66%

일흥금속(주)	95,195	47,597,500	1.26%

류흥목	4,129	2,064,500	0.05%

(주)류진원개발	1,644	822,000	0.02%

기타주주	5,670,784	2,835,392,000	75.20%

합 계	7,540,915	3,770,457,500	100

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화 및 표시통화당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산(부채)에 대한 평가 등이 포함됩니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 범주별 금융상품 - 주석 6: 매출채권- 주석 7: 기타금융자산- 주석 8: 재고자산- 주석 11: 무형자산- 주석 16: 우발채무 및 약정사항

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석16: 우발채무 및 약정사항- 주석23: 이연법인세자산의 인식

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석4: 범주별 금융상품

(5) 회계정책의 변경당사는 당기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부가액은 12,761백만원, 변경 후 장부가액은 16,258백만원이며 세후 변경효과인 2,727백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속 (6) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연 잔액에 대한 회계처리를 과거 회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도 항목으로 표시하여야 합니다. 또한, 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.② 기업회계기준서 제1111호 공동약정 (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속 (6) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 - 계속③ 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업 (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 별도재무제표를 작성하지 아니하므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속

(7) 2012 - 2014 연차개선당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 - 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속

(7) 2012 - 2014 연차개선 - 계속④ 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한, 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 26 에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 비파생금융자산 - 계속

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 금융자산의 손상 - 계속

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (6) 유형자산 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	차량운반구	5년, 10년

구축물	20년	기타유형자산	5년

기계장치	15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개발비, 기타의무형자산	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산취득 관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 비파생금융부채

당사는 계약 상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(13) 외화거래당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(15) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세 - 계속

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 분기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,972,807	-	1,972,807

매출채권	2,661,322	-	2,661,322

기타금융자산	2,200	-	2,200

소 계	4,636,329	0	4,636,329

비유동자산:

장기매출채권	-	-	0

기타금융자산	2,489,837	20,400	2,510,237

소 계	2,489,837	20,400	2,510,237

합 계	7,126,166	20,400	7,146,566

4. 범주별 금융상품 - 계속(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. - 계속① 제 18 (당) 분기말 - 계속

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	308,471	308,471

미지급금	571,364	571,364

단기차입금	-	0

유동성장기부채	-	0

유동성회생채무	3,526,861	3,526,861

기타금융부채	585,712	585,712

소 계	4,992,408	4,992,408

비유동부채:

장기차입금	-	0

장기회생채무	30,024,042	30,024,042

장기미지급금	25,324	25,324

소 계	30,049,366	30,049,366

합 계	35,041,774	35,041,774

4. 범주별 금융상품 - 계속(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 17 (전) 기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,363,352	-	1,363,352

매출채권	2,875,615	-	2,875,615

기타금융자산	7,711,623	-	7,711,623

소 계	11,950,590	-	11,950,590

비유동자산:

장기매출채권	-	-	-

기타금융자산	156,340	20,400	176,740

소 계	156,340	20,400	176,740

합 계	12,106,930	20,400	12,127,330

4. 범주별 금융상품 - 계속(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 17 (전) 기말 - 계속

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채:

매입채무	4,727,583	4,727,583

미지급금	12,842,112	12,842,112

단기차입금	4,552,311	4,552,311

유동성장기부채	23,764,838	23,764,838

기타금융부채	248,161	248,161

소 계	46,135,005	46,135,005

비유동부채:

장기차입금	199,900	199,900

장기미지급금	94,120	94,120

소 계	294,020	294,020

합 계	46,429,025	46,429,025

4. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	20,400	20,400	20,400	20,400

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,972,806	1,972,806	1,363,352	1,363,352

매출채권	2,661,322	2,661,322	2,875,615	2,875,615

장기매출채권	-	-	-	-

기타금융자산(유동)	3,113,823	3,113,823	7,711,623	7,711,623

기타금융자산(비유동)	182,951	182,951	156,340	156,340

소 계	7,930,902	7,930,902	12,106,930	12,106,930

합 계	7,951,302	7,951,302	12,127,330	12,127,330

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	308,471	308,471	4,727,583	4,727,583

미지급금	571,364	571,364	12,842,112	12,842,112

단기차입금	-	-	4,552,311	4,552,311

유동성장기부채	-	-	23,764,838	23,764,838

유동성회생채무	3,526,861	3,526,861	-	-

기타금융부채	384,038	384,038	248,161	248,161

장기차입금	-	-	199,900	199,900

장기미지급금	25,324	25,324	94,120	94,120

장기회생채무	30,024,042	30,024,042	-	-

합 계	34,840,100	34,840,100	46,429,025	46,429,025

4. 범주별 금융상품 - 계속(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	20,400	20,400

② 제 17 (전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	20,400	20,400

4. 범주별 금융상품 - 계속

(4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 제 18 (당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	19,067	-	19,067

금융수익 계	19,067	0	19,067

이자비용	-	259,085	259,085

금융보증비용	-	-	0

금융비용 계	0	259,085	259,085

② 제 17 (전) 분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	540,045	-	540,045

금융수익 계	540,045	-	540,045

이자비용	-	481,933	481,933

금융보증비용	-	35,630	35,630

금융비용 계	-	517,563	517,563

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

현금	3,349	390

요구불예금	1,969,457	1,362,962

합 계	1,972,806	1,363,352

상기 현금성자산 중 8,146천원은 회생절차신청 후 인출제한된 금액으로 사용이 제한되어있습니다.

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	4,840,959	-	4,840,959	5,055,252	-	5,055,252

대손충당금	(2,179,637)	-	-2,179,637	(2,179,637)	-	(2,179,637)

현재가치할인차금	-	-	0	-	-	-

합 계	2,661,322	0	2,661,322	2,875,615	-	2,875,615

6. 매출채권 - 계속(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

연체되지 않은 채권	4,840,959	2,848,782

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-

6개월 이하	-	29,228

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	-	25,506

소계	-	54,734

손상채권	-	2,151,736

합 계	4,840,959	5,055,252

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금 및 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

기 초 잔 액	2,179,637	253,203

손상차손 인식 및 상각액	2,273,888

상각채권의 회수	-

매출채권 제각	(347,454)

기 말 잔 액	2,179,637	2,179,637

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 금융자산의 양도

당분기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기대여금	22,743,356	-	22,743,356	22,743,356	-	22,743,356

대손충당금	(19,772,200)	-	-19,772,200	(19,772,202)	-	(19,772,202)

미수금	2,200	-	2,200	-	-	-

단기금융상품	-	-	0	4,600,000	-	4,600,000

미수수익	3,477,352	-	3,477,352	3,477,352	-	3,477,352

대손충당금	(3,336,884)	-	-3,336,884	(3,336,884)	-	(3,336,884)

금융기관예치금(*1)	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

장기대여금	-	25,000,000	25,000,000	-	25,000,000	25,000,000

대손충당금	-	(25,000,000)	-25,000,000	-	(25,000,000)	(25,000,000)

매도가능금융자산	-	20,400	20,400	-	20,400	20,400

보증금	-	176,951	176,951	-	150,340	150,340

불법행위미수금	-	18,604,451	18,604,451	-	18,604,451	18,604,451

대손충당금	-	(18,604,451)	-18,604,451	-	(18,604,451)	(18,604,451)

합 계	3,113,824	203,351	3,317,175	7,711,622	176,740	7,888,362

(*1) 금융기관예치금 중 6,000천원은 당좌개설보증금으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

7. 기타금융자산 - 계속(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

지분증권

조선기자재협동조합 등(*1)	20,400	-	20,400	20,400	-	20,400

한국공작기계(주) (*2)	-	-	0	-	-	-

합 계	20,400	0	20,400	20,400	-	20,400

(*1) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.(*2) 한국공작기계(주)는 2016년 07월 04일에 창원지방법원 파산부에 회생절차 신청하여 2017년 03월 27일에 회생계획안 인가받아 회생절차 진행중에 있습니다. 동사의 인가된 회생계획안에 따라 당사의 총 회생채권 13,539,306천원 중 70%인 9,477,514천원이 보통주 액면가 10,000원의 신규 주식 947,751주로 출자전환되었으며, 동 주식에 대해 액면가 10,000원의 보통주 10주를 1주로 주식병합되어 보고서 기준일 현재 94,776주(지분율18.14%) 보유하고 있습니다. 다만, 해당주식은 비상장주식으로서 공정가치 없음으로 평가하였습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	646,266	(646,266)	0	650,301	(650,301)	-

제품	4,221,997	(319,167)	3,902,830	5,060,072	(459,237)	4,600,835

재공품	4,854,319	-	4,854,319	4,389,066	-	4,389,066

원재료	6,211,442	(1,326,173)	4,885,269	5,910,204	(1,417,848)	4,492,356

합 계	15,934,024	-2,291,606	13,642,418	16,009,643	(2,527,386)	13,482,257

당분기와 전기에 재고자산과 관련하여 각각 평가손실환입 235,780천원 및 평가손실 141,979천원을 인식하였습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	8068	-	10,682	-

선급금	341983	-	599,850	-

부가세대급금	30332	-	100,360	-

합 계	380,383	0	710,892	-

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초순장부금액	16,257,500	4,381,688	9,207,671	-	98,950	29,945,809

취득원가	16,257,500	6,254,164	23,733,085	-	2,280,181	48,524,930

감가상각누계액	-	(1,872,476)	(12,973,737)	-	(2,174,283)	(17,020,496)

손상차손누계액	-	-	(1,509,736)	-	-	(1,509,736)

정부보조금	-	-	(41,941)	-	(6,948)	(48,889)

취득및자본적지출	-	-	-	-	8,000	8,000

재평가	-	-	-	-	-	-

처분(취득원가)	-	-	-	-	(12,000)	(12,000)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	-	4,200	4,200

감가상각	-	(44,620)	(313,268)	-	(9,251)	(367,139)

손상차손	-	-	-	-	-	-

정부보조금 증감	-	-	2,282	-	1,836	4,118

본계정 대체	-	-	-	-	-	-

기말순장부금액	16,257,500	4,337,068	8,896,685	-	91,735	29,582,988

취득원가	16,257,500	6,254,164	23,733,085	-	2,276,181	48,520,930

감가상각누계액	-	(1,917,096)	(13,287,005)	-	(2,179,334)	(17,383,435)

손상차손누계액	-	-	(1,509,736)	-	-	(1,509,736)

정부보조금	-	-	(39,659)	-	(5,112)	(44,771)

10. 유형자산 - 계속당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	건설중인자산	기 타	합 계

기초순장부금액	12,761,446	4,560,169	12,264,754	54,491	151,474	29,792,334

취득원가	12,761,446	6,254,163	23,990,744	54,491	2,418,217	45,479,061

감가상각누계액	-	(1,693,994)	(11,674,920)	-	(2,252,453)	(15,621,367)

정부보조금	-	-	(51,070)	-	(14,290)	(65,360)

취득및자본적지출	-	-	35,000	26,509	7,900	69,409

재평가(*)	3,496,054	-	-	-	-	3,496,054

처분(취득원가)	-	-	(373,659)	-	(145,937)	(519,596)

처분(감가상각누계액)	-	-	67,531	-	145,935	213,466

감가상각	-	(178,482)	(1,366,348)	-	(67,763)	(1,612,593)

손상차손	-	-	(1,509,736)	-	-	(1,509,736)

정부보조금 증감	-	-	9,128	-	7,343	16,471

본계정 대체	-	-	81,000	(81,000)	-	-

기말순장부금액	16,257,500	4,381,688	9,207,671	-	98,950	29,945,809

취득원가	16,257,500	6,254,164	23,733,085	-	2,280,181	48,524,930

감가상각누계액	-	(1,872,476)	(12,973,737)	-	(2,174,283)	(17,020,496)

손상차손누계액	-	-	(1,509,736)	-	-	(1,509,736)

정부보조금	-	-	(41,941)	-	(6,948)	(48,889)

(*) 당사는 전기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부가액은 12,761백만원, 변경 후 장부가액은 16,258백만원이며 세후 변경효과인 2,727백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

개발비	2,776,882	3,398,864

손상차손누계액	(681,007)	(1,129,500)

정부보조금	(973,634)	(1,026,914)

기타의무형자산	1,568	7,879

합 계	1,123,809	1,250,329

11. 무형자산 - 계속(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	계

기초순장부금액	1,242,450	7,879	-	1,250,329

취득원가	9,356,404	225,651	-	9,582,055

상각누계액	(5,957,540)	(217,772)	-	(6,175,312)

손상차손누계액	(1,129,500)	-	-	(1,129,500)

정부보조금	(1,026,914)	-	-	(1,026,914)

-

취득및자본적지출	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각	(173,489)	(1,568)	(175,057)

손상차손	-	-	-	-

정부보조금 증감	(53,280)	-	-	(53,280)

기말순장부금액	1,122,241	6,311	-	1,128,552

취득원가	9,356,404	225,651	-	9,582,055

상각누계액	(6,131,029)	(219,340)	-	(6,350,369)

손상차손누계액	(1,129,500)	-	-	(1,129,500)

정부보조금	(973,634)	-	-	(973,634)

당분기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 53,281천원입니다.

11. 무형자산 - 계속

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	계

기초순장부금액	1,910,401	14,991	355,104	2,280,496

취득원가	9,073,898	225,651	355,104	9,654,653

상각누계액	(5,779,448)	(210,660)	-	(5,990,108)

손상차손누계액	(448,493)	-	-	(448,493)

정부보조금	(935,556)	-	-	(935,556)

취득및자본적지출	282,506	-	-	282,506

처분	-	-	(355,104)	(355,104)

상각	(178,092)	(7,112)	-	(185,204)

손상차손	(681,007)	-	-	(681,007)

정부보조금 증감	(91,358)	-	-	(91,358)

기말순장부금액	1,242,450	7,879	-	1,250,329

취득원가	9,356,404	225,651	-	9,582,055

상각누계액	(5,957,540)	(217,772)	-	(6,175,312)

손상차손누계액	(1,129,500)	-	-	(1,129,500)

정부보조금	(1,026,914)	-	-	(1,026,914)

전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 38,698천원입니다.

11. 무형자산 - 계속(3) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비와 제조원가에 계상하고 있으며, 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기	제 17 (전) 분기

판매비와관리비	1,568	1,778

제조원가	120,209	31,029

합 계	121,777	32,807

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 23,871천원 및15,616천원이며, 당사는 상기 연구와 개발지출액을 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상하고 있습니다.

12. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	보험회사명	질권설정액	질권설정자

화재보험	건물, 구축물,기계장치	13,233,753	15,230,565	MG손해보험	13,477,000	유아이제십육차유동화전문(유)

13. 기타금융부채 및 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

미지급비용	384,038	248,161

합 계	384,038	248,161

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

예수금	280	18,145

부가세예수금	-	-

선수금	20,940	21,408

합 계	21,220	39,553

14. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하여야 합니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	818,879	806,328

사외적립자산의 공정가치	(216,695)	(291,301)

외국인출국만기보험	(14,432)	(13,310)

재무상태표상 순확정급여부채	587,752	501,717

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

당기근무원가	57,511	284,698

이자원가	5,127	21,694

사외적립자산 이자수익	(1,852)	(6,377)

합 계	60,786	300,015

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

기초금액	806,328	1,234,909

당기근무원가	57,511	284,698

이자원가	5,127	21,694

재측정요소	105,805	(423,765)

퇴직금 지급액	(155,893)	(311,208)

기말금액	818,878	806,328

15. 순확정급여부채 - 계속(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

기초금액	304,611	316,529

사외적립자산의 이자수익	1,852	6,377

재측정요소	(1,158)	(3,218)

기여금 납부액	1,122	4,489

퇴직금 지급액	(75,300)	(19,566)

기말금액	231,127	304,611

(5) 당분기와 전기 중 법인세효과 차감후 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

기초 누계액	64,232	(263,795)

당기 중 인식 금액	23,532	328,027

기말 누계액	87,764	64,232

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년~10년	10년 이상	합 계

지급액(*)	115,093	172,409	450,567	755,631	2,257,494	3,751,194

(*) 상기 급여지급액은 할인전 금액을 의미합니다.

14. 순확정급여부채 - 계속(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

확정급여채무의 할인율	2.83%	2.74%

미래임금상승률	3.26%	3.27%

퇴사율	16.47%	16.64%

미래사망률	0.06%	0.06%

(8) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

정기예금	231,127	304,611

(9) 민감도 분석당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가 가정시	감소 가정시

할인율의 1% 변동	(49,749)	52,962

미래임금상승률의 1% 변동	531,75	(50,427)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

15. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 회생채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	내역

유아이제십육차유동화전문(유)	토지(*1)(*2)	16,257,500	31,200,000	회생담보권

건물(*2)	3,770,365

구축물	566,702

기계장치	8,896,685

합 계	29,491,252	31,200,000

(*1) 당사가 보유중인 토지는 2016년 9월 8일에 한국장애인고용공단부산지사로부터 압류되어 있습니다.(*2) 당사가 보유중인 부동산은 2016년 7월 26일에 회생절차 개시신청에 따라 보전처분결정을 받았습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험	인허가 보증	12,000	한국산업인력공단

연구개발비 보증	68,796	(재단)울산지역사업평가단

합 계	80,796

15. 우발채무 및 약정사항 - 계속(3) 회생절차 개시 및 인가결정당사는 2016년 7월 22일에 부산지방법원에 회생절차 개시 신청하여 2016년 9월 8일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2017년 2월 15일자로 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. (4) 조사확정재판회생채권자인 교보증권㈜는 2016년 12월 19일에 312,514천원의 회생채권조사확정재판을 접수하였습니다. 동 회생채권조사확정재판의 결과는 부산지방법원의 최종 판결 결과에 따라 확정될 것입니다. 그러나 해당 결과의 재무적 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하여 충당부채를 설정하지는 아니하였습니다. (5) 미확정채무 및 미확정구상채무

(단위 : 천원)

구 분	제18기 분기말	제17기 전기말	당분기 확정채무액

미확정채무	26,611,458	26,611,458	-

미확정구상채무	597,525,666	770,912,796	173,387,130

전기말 미확정채무 및 미확정구상채무는 각각 26,611 천원 및 770,913 천원이었으며,당기 중 북부산세무서의 국세(법인세) 173,387천원에 대해 2017년 02월 22일 서울보증기금이 대위변제함에 따라 미확정구상채무액 중 상기 금액은 확정되어 미확정구상채무가 감소하였습니다.

16. 자본 (1) 자본금 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,7,540,914주 및 500원입니다.

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

기초	4,722,018	52,005,436

출자전환	490,431	1,869,521

무상감자	(1,441,992)	1,441,992

기말	3,770,457	55,316,949

(3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

자기주식	(1,983,710)	(1,983,710)

(4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

토지재평가잉여금	-	2,726,922

16. 자본 - 계속(5) 결 손금 ① 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

법정적립금(*)	103,952	103,952

결손금(미처분이익잉여금)	43,710,608	47,855,722

합계	43,606,656	47,751,770

(*) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

② 당분기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

처리예정일: 2017년 3월 31일	처분확정일: 2016년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금 (미처분이익잉여금)	43,710,608	47,855,722

전기이월미처분이익잉여금	47,855,722	11,986,921

순확정급여부채 재측정요소	(83,431)	328,027

당기순손실	4,228,545	(60,170,670)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금 (차기이월처분이익잉여금)	43,710,608	47,855,722

17. 매출액

당분기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

상품매출액	2,651	420,211

제품매출액	3,223,620	6,570,478

임가공매출액	357,996	176,644

기타매출액	114,679	77,670

합 계	3,698,946	7,245,003

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

완제품 및 재공품의 변동	(232,751)	(1,804,731)

상품의 판매	-	392,225

원재료 및 소모품의 사용	1,701,332	4,724,677

종업원급여	844,720	970,697

감가상각비 및 무형자산상각비	485,399	469,889

외주가공비	457,714	1,611,459

기타비용	946,190	712,586

매출원가 및 판매비와관리비 계	4,202,604	7,076,802

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

급여	269,951	309,517

퇴직급여	23,641	31,346

복리후생비	29,890	21,483

여비교통비	12,346	6,421

통신비	2,868	2,662

수도광열비	-	431

세금과공과	17,297	16,379

소모품비	2,941	3,930

접대비	800	9,383

보험료	8,164	5,981

광고선전비	-	-

운반비	-	-

차량유지비	2,295	19,156

지급수수료	84,876	53,270

수선비	242	-

지급임차료	-	270

대손상각비	(41,470)	-

감가상각비	4,482	10,386

무형자산상각비	1,568	1,778

도서인쇄비	420	30

교육훈련비	600	680

경상연구개발비	23,871	354

기타비용	3,064	11,864

합 계	447,846	505,321

20. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

외환차익	10,147	84,426

외화환산이익	-	22,100

유형자산처분이익	-	-

채무조정이익	5,882,166	-

잡이익	9,204	1,327

합 계	5,901,517	107,853

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

외환차손	27,861	72,263

외화환산손실	47,425	13,360

유형자산처분손실	5,200	-

매출채권처분손실	-	479

유가증권 처분손실	8	-

기타의대손상각비	771,338	-

무형자산처분손실	-	91,468

잡손실	53,931	5,838

합 계	905,763	183,408

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

이자수익	19,067	540,045

금융수익 계	19,067	540,045

이자비용	259,085	481,933

금융보증비용	-	35,630

금융비용 계	259,085	517,563

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	19,067	16,074

대여금 이자	-	523,971

현재가치할인차금 상각액	-	-

합 계	19,067	540,045

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

차입금 이자	259,085	517,563

현재가치할인차금 상각액	-	-

합 계	259,085	517,563

22. 법인세비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법입세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

법인세비용차감전순이익	5,278,889	115,128

법인세비용	23,532	27,077

평균유효세율	0.44%	23.52%

(2) 당사는 이연법인세자산에 대하여 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 중 향후 예상수익 등을 고려하여 당분기말 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주 주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

당기순이익(손실)	4,228,545,221	88,051,947

가중평균유통보통주식수	6,613,118	9,017,540

주당순이익(손실)	639	10

23. 주당이익 - 계속 (2) 가중평균유통보통주식수 산정① 제 18 (당) 분기

(단위 : 주)

구분	주식수	일 수	적 수

기초발행주식	9,444,037	90	849,963,330

자기주식	(426,467)	90	(38,382,030)

무상감자	(2,883,984)	90	(259,558,560)

출자전환	980,861	44	43,157,884

합 계	7,114,447	595,180,624

가중평균유통보통주식수: 595,180,624 ÷ 90 = 6,613,118 ② 제 17 (전) 분기

(단위 : 주)

구분	주식수	일 수	적 수

보통주	9,444,037	91	859,407,367

자기주식	(426,467)	91	(38,808,497)

합 계	9,017,570	820,598,870

가중평균유통보통주식수: 820,598,570 ÷ 91 = 9,017,540

24. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

조정항목:

금융수익	(19,067)	540,045

금융비용	259,085	517,563

감가상각비	363,622	437,082

무형자산상각비	121,777	32,807

퇴직급여	60,786	94,757

대손상각비	-	-

기타의대손상각비	771,338	-

외화환산손실	-	-

매출채권처분손실	-	479

채무조정손실	-	-

무형자산처분손실	-	91,468

무형자산손상차손	-	-

유형자산손상차손	-	-

재고자산평가손실	-	-

재고자산감모손실	-	-

유형자산처분손실	5,200	-

잡손실	52,504	-

외화환산이익	-	-

채무조정이익	(5,882,166)

유형자산처분이익	-	-

잡이익	(232)	-

합 계	(4,267,153)	1,714,201

24. 현금흐름 - 계속(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

매출채권의 감소(증가)	214,293	3,051,637

미수금의 감소(증가)	(2,200)	16,040

선급금의 감소(증가)	257,867	(177,854)

선급비용의 감소(증가)	2,614	5,397

부가세대급금의 증가	70,029	(458,106)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(3,963)

재고자산의 감소	(160,161)	(606,984)

매입채무의 감소	142,029	1,388,432

미지급금의 증가(감소)	-	(2,579,822)

예수금의 증가(감소)	(15,359)	7,127

선수금의 증가(감소)	(468)	(50,381)

미지급비용의 증가(감소)	135,877	110,180

부가세예수금의 감소	-	529,996

퇴직금의 지급	(155,893)	(92,120)

사외적립자산의 감소	74,178	6,444

합 계	562,806	1,146,023

24. 현금흐름 - 계속 (3) 비현금 거래 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

정부보조금과 감가상각비 상계	4,118	-

정부보조금과 무형자산상각비 상계	53,281	-

단기대여금에 장기대여금으로 대체	2,971,155	-

장기차입금 유동성 대체	-	345,359

차입금등 회생채무로 대체	45,927,224	-

회생채무 출자전환	3,138,936	-

회생채무 유동성 대체	8,114,454	-

25. 부문별 보고당사는 제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진사업부문, 형단조사업부문 및 특수용접사업부문(3개 부문)으로 분류하였습니다.(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

엔진사업부문	중속엔진밸브	선박발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프랜지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

특수용접사업부문	금속표면경화	내구성강화

25. 부문별 보고 - 계속 (2) 당기와 전기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.① 제 18 (당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	3,179,923	2,218,110	522,550	-	5,920,583

부문매출총이익	232,456	(194,164)	(94,104)	-	(55,812)

부문영업이익	(44,934)	(318,541)	(140,184)	-	(503,659)

부문감가상각비	284,713	58,828	15,599	4,482	363,622

부문무형자산상각비	96,161	24,048	-	1,568	121,777

② 제 17 (전) 분기

(단위 : 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	4,156,042	2,766,739	322,222	-	7,245,003

부문매출총이익	(229,412)	580,714	322,222	-	673,524

부문영업이익	(537,135)	406,972	298,364	-	168,201

부문감가상각비	264,916	145,757	16,022	10,386	437,081

부문무형자산상각비	31,029	-	-	1,778	32,807

25. 부문별 보고 - 계속

(3) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

국 내	3,292,398	6,469,286

아시아	329,792	683,039

유 럽	76,755	92,679

중 동	-	-

합 계	3,698,945	7,245,004

(4) 주요 고객 부문 당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사(전기: 3개사)이며, 엔진사업부문 및 형단조사업부문과 관련된 고객입니다. 동 고객으로부터의 매출액은 942백만원(전기: 3,342백만원)입니다.

26. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	소재지	회사명

지배기업	경상남도 창원	한국공작기계(주)

기 타	경상남도 창원	한국정기공업(주)

경상남도 함안	일흥금속(주)

경상남도 창원	(주)한국공작기계서비스

서울특별시	(주)류진원개발

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 분기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	매 출	기타수익거래	매 입

지배기업:

한국공작기계(주)	-	-	-

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	42,478	-	-

합 계	42,478	0	0

② 제 17 (전) 분기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	매 출	기타수익거래	매 입	기타매입거래

지배기업:

한국공작기계(주)	-	461,634	14,080	-

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	2,077,822	-	610,007	-

(주)한국공작기계서비스	-	-	2,495	-

합 계	2,077,822	461,634	626,582	0

26. 특수관계자와의 거래 - 계속(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 분기말

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	채 권

매출채권	대여금	미수수익

지배기업:

한국공작기계(주)	-	6,479,447	136,845

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	430,571	-	-

소 계	430,571	6,479,447	136,845

대손충당금	-	2,554,500	-

현재가치할인차금	-	1,715,495	59,811

대손충당금, 현재가치할인차금 차감후 잔액	430,571	2,209,452	77,034

② 제 17 (전) 기말

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	채 권

매출채권	대여금	미수수익

지배기업:

한국공작기계(주)	-	15,637,656	456,149

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	2,199,298	-	-

소 계	2,199,298	15,637,656	456,149

대손충당금	(2,149,356)	(12,666,502)	(369,481)

대손충당금 차감후 잔액	49,942	2,971,154	86,668

26. 특수관계자와의 거래 - 계속

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 분기말

단기급여	3,000	370,199

퇴직급여	-	5,451

합 계	3,000	375,650

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(5) 당사는 주주로부터 농협은행에 대한 차입금 및 외상매출채권담보대출 등과 관련하여 지급보증을 제공 받고 있습니다.

27. 불법행위미수금(1) 2008년 중 당사의 실질적 경영권자들에 의하여 회사 자금의 횡령, 유용 및 회사 업무와 무관한 어음ㆍ수표의 발행과 배서 등 불법행위가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전기 이전에 18,604백만원을 불법행위미수금으로 계상하고 그 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 또한, 상기에서 언급한 경영권자들에 의하여 2008년 중 총 50매의 어음ㆍ수표가 회사 업무와 무관하게 남발되어 당기말 현재 11매가 미회수되고 있는 바, 미회수 어음ㆍ수표 중 소유자의 회생채권 미신고 및 소송결과로 인해, 채권이 소멸된 9건을 제외한 2매에 대해서는 소송의 결과로 914백만원이 부채로 계상하고 있습니다. 현재 당사의 회생절차 진행에 따라 해당 채무는 회생채권으로 분류되어 인가된 회생계획안에 따른 변제계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

시인된 채권액	변제대상채권액	권리변경 후

원금	개시전이자	계	현금변제	출자전환	합계

877,850	36,557	914,407	914,407	731,526	182,881	914,407

28. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

28. 재무위험관리 - 계속

(1) 이자율위험당사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

외화	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액	외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액

USD	520,602	581,044	89,100	98,224	476,862	576,287	89,100	107,677

JPY	21	-	-	-	6,788,140	70,380	-	-

EUR	-	-	-	-	7,357	9,326	-	-

CNY	25,000,000	4,056,700	-	-	25,000,000	4,331,500	-	-

합 계	4,637,744	98,224	4,987,493	107,677

당사는 내부적으로 원화 환율 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

28. 재무위험관리 - 계속(2) 환위험관리 - 계속② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	48,282	(48,282)	46,861	(46,861)

JPY	-	-	7,038	(7,038)

EUR	-	-	933	(933)

CNY	405,670	(405,670)	433,150	(433,150)

계	453,952	-453,952	487,982	-487,982

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

28. 재무위험관리 - 계속(3) 신용위험관리 - 계속 ① 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	1,972,807	1,363,352

매출채권	2,661,322	2,875,615

기타금융자산(유동)	2,200	7,711,623

기타금융자산(비유동)	2,469,437	156,340

소 계	7,105,766	12,106,930

매도가능금융자산	20,400	20,400

합 계	7,126,166	12,127,330

(4) 유동성위험관리유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

28. 재무위험관리 - 계속(4) 유동성위험관리 - 계속 다음은 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석으로서 현재가치로 할인되지 않은 계약상의 금액이므로 재무상태표의 금액과 상이합니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	1,972,807	1,972,807	-	-

매출채권	2,661,322	2,661,322	-	-

기타금융자산	2,200	2,200	-	-

소 계	4,636,329	4,636,329	-	-

비유동자산:

기타금융자산	2,489,837	-	-	2,489,837

소 계	2,489,837	-	-	2,489,837

합 계	7,126,166	4,636,329	-	2,489,837

금융부채

유동부채:

매입채무	308,471	308,471	-	-

미지급금	571,364	571,364	-	-

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기부채	-	-	-	-

유동성회생채무	4,079,378	-	4,079,378	-

기타금융부채	384,038	384,038	-

소 계	5,343,251	1,263,873	4,079,378	-

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	-

장기미지급금	25,324	-	-	25,324

장기회생채무	34,718,970	-	-	34,718,970

소 계	34,744,294	-	-	34,744,294

합 계	40,087,545	1,263,873	4,079,378	34,744,294

28. 재무위험관리 - 계속(5) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 순부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

순부채(A)	33,677,939	46,434,368

부채총계	35,650,745	47,797,720

현금및현금성자산	(1,972,806)	(1,363,352)

차입금(B)	-	28,517,049

자본(C)	16,223,962	9,718,896

순부채비율(A/C)	207.58%	477.77%

순차입금비율(B/C)	-	293.42%

부채비율	219.7%	491.8%

29. 회생계획안의 인가당사는 2012년 이후 조선경기 악화로 인한 수익성 악화 및 원자재 구매정책의 실패 등의 사유로 자금사정이 악화되었습니다. 한편, 2014년 중국 투자로 인한 대규모 자금유출과 한국공작기계(주) 등 관계회사의 경영악화로 인한 지속적인 자금유출로 당사의 유동성은 더욱 악화되었으며, 이러한 상황에서 관계사인 한국공작기계(주), 한국정기공업(주)와 일흥금속(주)가 회생절차의 개시를 신청하게 되자 주요 납품처에서신규발주를 보류하게 되었고 금융기관의 추가 여신 등이 불가능해지게 되어 정상적인 영업활동이 어려워지는 등 당사의 자력으로는 변제기가 도래한 채무를 변제할 수 없었습니다. 이로 인하여 당사는 2016년 7월 22일에 부산지방법원에 회생절차 개시신청을 하여 2016년 9월 8일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2017년 2월 15일자로 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 당사는 인가된 회생계획안에 따라 해당 채무의 변제, 주식의 병합 및 신주의 발행 등을 진행하고 있습니다.

29. 회생계획안의 인가 - 계속(1) 인가받은 회생계획안에 기재된 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	시인된총채권액	인가일 후 변경	변경 후 회생채무	권리변경	현금변제 대상	증감	기말금액

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	29,688,575,836	(4,381,778,512)	25,306,797,324	-	25,306,796,324	-	25,306,796,324

(주)신한은행	4,236,750,000	-	4,236,750,000	-	4,236,750,000	(4,236,750,000)	0

소 계	33,925,325,836	(4,381,778,512)	29,543,547,324	0	29,543,546,324	(4,236,750,000)	25,306,796,324

회생채권

금융기관채무	10,741,249,654	-	10,741,249,654	2,133,479	8,607,760,324	173,387,130	8,781,147,454

상거래채무	5,001,877,089	-	5,001,877,089	1,000,195	4,001,681,673	-	4,001,681,673

특수관계자채무	26,306,803	-	26,306,803	5,261	21,045,442	-	21,045,442

조세등채무	1,212,110,516	(49,064,396)	1,163,046,120	-	1,163,046,120	(273,747,530)	889,298,590

미확정채무	26,611,458	-	-	-	-	-	26,611,458

미확정구상채무	770,912,796	-	-	(173,387)	-	-	597,526,666

소 계	17,779,068,316	(49,064,396)	16,932,479,666	2,965,548	13,793,533,559	(100,360,400)	14,317,311,283

합 계	51,704,394,152	(4,430,842,908)	46,476,026,990	2,965,548	43,337,079,883	(4,337,110,400)	39,624,107,607

31. 회생계획안의 인가 - 계속(2) 채무조정이익의 내역가. 출자전환과 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	채무조정대상 장부금액	발행주식수	자본금	주식할인발행차금	채무조정이익(*)	출자전환채무

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	25,306,796,324	-	-	-	2,251,280,204	-

(주)신한은행	-	-	-	-	-	-

소 계	25,306,796,324	-	-	-	2,251,280,204	-

회생채권

금융기관채무	8,781,147,454	666,708	333,354,000	1,270,745,448	2,424,684,225	2,133,479,330

상거래채무	4,001,681,673	312,509	156,254,500	595,642,154	1,128,321,781	1,000,195,416

특수관계자채무	21,045,442	1,644	822,000	3,133,464	5,935,112	5,261,361

조세등채무	889,298,590	-	-	-	71,944,956	-

미확정채무	26,611,458	-	-	-	-	-

미확정구상채무	597,525,666	-	-	-	-	-

소 계	14,317,310,283	980,861	490,430,500	1,869,521,066	3,630,886,074	3,138,936,107

합 계	39,624,106,607	980,861	490,430,500	1,869,521,066	5,882,166,278	3,138,936,107

(*) 출자전환 효력발생일인 2017년 02월 16일 기준 한국주식평가회사의 출자전환 보통주의 평가금액을 반영하여 당사의 1주당 주권가치(주당 2,406원)을 산정하였으며, 이를 기초로 채무의 출자전환을 위해 발행한 지분상품의 공정가치와 소멸된 금융부채의 장부금액과의 차이를 채무조정손익으로 인식하였습니다. 한편, 상기 채무조정이익에는 단주로 인하여 발생한 부분이 포함되어 있습니다.(3) 인가받은 회생계획안에는 회생담보권 및 회생채권에 대한 권리변경과 변제방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	1. 원금 및 개시전이자 : 전액을 현금변제하되, 자산매각계획에 따라 법원의 허가에 의한 공정한 방법으로 담보제공자산의 일부를 매각하여 조달한 재원으로 아래와 같이 변제함.
2. 개시후 이자 : 미변제 원금 및 개시전이자에 연 2.50%의 이자율을 적용하여 원금 및 개시전이자의 변제시점에 변제함.

(주)신한은행	1. 원금 및 개시전이자 : 전액을 인가 즉시 현금변제함.2. 개시후 이자 : 전액을 면제함.

회생채권

금융기관채무상거래채무특수관계자 채무	1. 원금 및 개시전이자 : 20%는 출자전환하며, 80%에 해당하는 금액을 아래와 같이 변제함.
2. 개시후 이자 : 전액을 면제함.

조세등채무	회생계획안 인가일부터 3년이 되는 시점까지 국세징수법 및 지방세법 또는 국세징수의 예에 의하여 징수 및 체납처분은 유예하되, 신고된 조세채권 등의 본세 및 본 회생계획안 인가결정 전일까지 발생한 가산금ㆍ중가산금은 1차연도(2017년)부터 3차연도(2019년)까지 균등분할 변제함. 단, 유예기간 동안에는 가산금이나 중가산금이 발생하지 아니하는 것으로 함.

미확정채무	미확정채권 및 계류중인 소송사건 등은 법원의 허가를 얻어 확정된 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채권의 권리변경 및 변제방법에 따라 변제함.

미확정구상채무	대위변제가 발생할 경우 상환할 금액과 상환방법은 회생채권(금융기관채무)의 권리변경 및 변제방법에 의하여 변제하는 것으로 하였으며, 대위변제가 발생한 최초 변제시점의 변제비율은 대위변제 발생시점의 회생채권(금융기관채무)에 대한 누적 변제비율과 동일하게 변제함.

31. 회생계획안의 인가 - 계속(3) 인가받은 회생계획안에는 주주의 권리변경, 신주 및 사채의 발행에 대한 정함이 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주주의 권리제한	1. 회생계획안에서 정한 회생절차가 종료될 때까지 주주에 대하여 이익배당을 하지 아니합니다.2. 회생계획안에서 특별히 정함이 없는 한 회생절차 진행 중에는 주주총회를 개최하지 아니하며, 주주는 의결권을 행사할 수 없습니다.

주식의 병합	1. 기존 주주 중 특수관계자의 소유주식에 대하여 3주를 1주로 병합하고, 기타주주는 주식병합을 하지 않는 것으로 합니다.2. 주식병합의 내역 : 병합되는 주식의 내역은 다음과 같으며, 주식병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각합니다.
3. 주식병합의 효력 발생일 : 회생계획안 인가일에 효력이 발생합니다.4. 주식병합 후의 자본금 : 주식병합 후 당사의 자본금은 3,280,026,500원(6,560,053주)으로 합니다.

출자전환에 의한신주의 발행	1. 주식의 종류 : 기명식 보통주식2. 1주의 액면금액 : 500원3. 1주의 발행가액 : 3,200원4. 발행할 주식의 수 : 980,861주(단, 단주는 무상소각)5. 신주발행으로 인하여 증가하는 자본금 : 490,430,500원(단, 단주의 처리 등으로 자본금이 위와 일치하지 않을 경우 실제의 신주발행 결과에 따름)6. 신주발행으로 감소되는 부채의 금액 : 3,138,755,200원(단, 미확정채무의 확정으로 인한 출자전환 대상액의 변동시 실제 부채 감소액에 따름)7. 신주발행의 효력 발생일 : 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 이후 최초로 도래하는 영업일에 효력이 발행하며, 관리인이 회생법원의 허가를 얻어 주권을 발행합니다.8. 주식병합 및 출자전환 후의 자본금 : 3,770,457,000원(7,540,914주)