케이에스피 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 22 (당)기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 21 (전)기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 케이에스피

1. 회사의 개요주식회사 케이에스피(이하 "당사" 라 함)는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단381로86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 당사의 주식은 2004년 12월 17일에 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 당사 주요 주주의 보유주식수 및 지분율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

주주명	보유주식수(주)	자본금	지분율(%)

금강공업(주)	21,000,000	10,500,000,000	58.02

전장열	4,000,000	2,000,000,000	11.05

기타주주	11,070,401	5,535,200,500	30.59

자기주식	121,856	60,928,000	0.34

합 계	36,192,257	18,096,128,500	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 3월 31일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.분기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채(A)	14,682,402	14,543,698

부채총계	22,937,692	22,876,450

현금및현금성자산	8,255,290	8,332,752

차입금 및 사채(B)	17,000,000	17,000,000

자본(C)	24,554,436	23,970,605

순부채비율(A/C)	59.80%	60.67%

순차입금비율(B/C)	69.23%	70.92%

부채비율	93.42%	95.44%

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,255,290	-	8,255,290

매출채권	6,268,616	-	6,268,616

기타유동금융자산	340,600	-	340,600

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	59,678	-	59,678

합 계	14,930,184	20,500	14,950,684

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,332,752	-	8,332,752

매출채권	6,058,212	-	6,058,212

기타유동금융자산	217,513	-	217,513

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	59,678	-	59,678

합 계	14,674,155	20,500	14,694,655

2) 금융부채(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	1,867,127

단기차입금	15,500,000

기타유동금융부채	1,397,607

사채	1,500,000

기타비유동금융부채	181,926

합 계	20,446,660

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	1,806,757

단기차입금	15,500,000

기타유동금융부채	1,423,838

사채	1,500,000

기타비유동금융부채	195,650

합 계	20,426,245

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	391	-	391

금융비용:

이자비용	-	(116,858)	(116,858)

순금융수익(비용)	391	(116,858)	(116,467)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	2,376	-	2,376

금융비용:

이자비용	-	(124,195)	(124,195)

순금융수익(비용)	2,376	(124,195)	(121,819)

(4) 금융위험관리당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험 및 공정가치위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	5,000,285	5,667,823	318,849	361,415

JPY	9,022,610	92,692	-	-

EUR	314,122	417,245	-	-

합 계	6,177,760	361,415

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	5,605,340	6,098,610	-	-

JPY	19,584,785	206,475	-	-

EUR	387,205	518,173	-	-

합 계	6,823,258	-

ㄴ. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	530,641	(530,641)	609,861	(609,861)

JPY	9,269	(9,269)	20,647	(20,647)

EUR	41,724	(41,724)	51,817	(51,817)

합 계	581,634	(581,634)	682,325	(682,325)

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 고정금리부 사채 및 차입금 이외의 차입부채는 없습니다. 따라서 당분기말 현재 기준금리의 변동이 당사의 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험관리신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액과 같습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	1,867,127	1,867,127	1,867,127	-	-

단기차입금	15,500,000	15,731,226	15,731,226	-	-

기타금융부채	1,579,533	1,582,909	1,400,337	54,000	128,572

사채	1,500,000	1,615,126	-	-	1,615,126

합 계	20,446,660	20,796,388	18,998,690	54,000	1,743,698

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	1,806,757	1,806,757	1,806,757	-	-

단기차입금	15,500,000	15,926,250	15,926,250	-	-

기타금융부채	1,619,490	1,700,660	1,503,889	72,649	124,122

사채	1,500,000	1,717,500	-	-	1,717,500

합 계	20,426,247	21,151,167	19,236,896	72,649	1,841,622

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

5. 영업부문(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진부품사업부문, 형단조사업부문 및 기타사업부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진부품사업부문	중속엔진밸브	선박 발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프렌지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

기타사업부문	금속표면경화 및 마찰용접	임가공 및 수입상품 판매

(2) 부문당기손익에 관한 정보1) 당분기와 전분기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	4,367,407	1,992,812	3,103,176	9,463,395

부문매출총이익	495,180	268,865	181,223	945,268

부문영업이익	194,722	138,407	95,506	428,635

부문감가상각비	164,745	66,834	2,557	234,136

부문무형자산상각비	1,507	623	-	2,130

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	5,183,849	1,744,173	2,193,308	9,121,330

부문매출총이익	623,718	257,610	169,279	1,050,607

부문영업이익	271,968	147,490	101,644	521,102

부문감가상각비	154,446	44,765	6,158	205,369

부문무형자산상각비	1,096	520	426	2,042

2) 당분기 및 전분기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문 영업이익의 합계	428,635	521,102

금융수익	391	2,376

금융원가	(116,858)	(124,195)

기타수익	282,318	297,425

기타비용	(10,617)	(24,967)

기업전체 법인세비용차감전순이익	583,869	671,741

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	8,494,626	7,839,084

아시아	406,100	823,073

유 럽	562,669	459,173

합 계	9,463,395	9,121,330

(4) 주요 고객 부문당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요거래처(A)	1,912,577	1,537,648

주요거래처(B)	1,810,417	1,775,796

주요거래처(C)	935,333	1,628,287

합 계	4,658,327	4,941,731

상기 고객 외 당분기와 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,474	1,268

요구불예금	8,253,816	8,331,484

합 계	8,255,290	8,332,752

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	6,331,935	17,486	6,349,421	6,119,406	17,986	6,137,392

차감: 손실충당금	(63,319)	(17,486)	(80,805)	(61,194)	(17,986)	(79,180)

매출채권(순액)	6,268,616	-	6,268,616	6,058,212	-	6,058,212

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 1) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합계

총장부금액	6,331,935	-	17,486	6,349,421

전체기간 기대신용손실	(63,319)	-	(17,486)	(80,805)

순장부금액	6,268,616	-	-	6,268,616

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합계

총장부금액	6,119,406	-	17,986	6,137,392

전체기간 기대신용손실	(61,194)	-	(17,986)	(79,180)

순장부금액	6,058,212	-	-	6,058,212

2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초금액	61,194	17,986	79,180

손실충당금의 재측정	2,125	-	2,125

손상확정으로 인한 제각	-	-	-

회수	-	(500)	(500)

기말금액	63,319	17,486	80,805

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초금액	49,589	20,947	70,536

손실충당금의 재측정	11,605	-	11,605

손상확정으로 인한 제각	-	(1,923)	(1,923)

회수	-	(1,038)	(1,038)

기말금액	61,194	17,986	79,180

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

미수금	170,260	-	170,260	47,173	-	47,173

보증금	170,340	59,678	230,018	170,340	59,678	230,018

합 계	340,600	59,678	400,278	217,513	59,678	277,191

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,956,304	(260,494)	1,695,810	2,306,738	(310,011)	1,996,727

재공품	3,486,738	(186,206)	3,300,532	2,918,015	(210,539)	2,707,476

원재료	3,330,220	(434,532)	2,895,688	3,774,656	(557,463)	3,217,193

미착품	361,923	-	361,923	1,926	-	1,926

미착원재료	243,370	-	243,370	3,366	-	3,366

저장품	39,054	-	39,054	39,054	-	39,054

합 계	9,417,609	(881,232)	8,536,377	9,043,755	(1,078,013)	7,965,742

당분기와 전기에 재고자산 평가손실환 입 196,781 천원 및 421,506 천원 을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	40,147	73,395

선급비용	6,604	9,846

선납세금	19,078	13,092

부가세대급금	123,842	70,196

합 계	189,671	166,529

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	16,257,500	5,459,198	1,142,537	20,775,004	465,624	2,481,670	229,737	-	46,811,270

정부보조금	-	-	-	(6,416)	-	(411,225)	-	-	(417,641)

감가상각누계액	-	(2,137,387)	(516,922)	(15,393,370)	(415,924)	(1,760,604)	(103,425)	-	(20,327,632)

손상차손누계액	-	-	-	(2,269,624)	-	-	-	-	(2,269,624)

장부금액	16,257,500	3,321,811	625,615	3,105,594	49,700	309,841	126,312	-	23,796,373

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	16,257,500	5,433,798	1,142,537	20,775,004	465,624	2,001,911	229,737	476,289	46,782,400

정부보조금	-	-	-	(8,228)	-	(13)	-	(418,182)	(426,423)

감가상각누계액	-	(2,103,334)	(502,693)	(15,248,890)	(409,265)	(1,736,251)	(84,281)	-	(20,084,714)

손상차손누계액	-	-	-	(2,269,624)	-	-	-	-	(2,269,624)

장부금액	16,257,500	3,330,464	639,844	3,248,262	56,359	265,647	145,456	58,107	24,001,639

당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 농협은행에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 29 참조).

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	16,257,500	3,330,464	639,844	3,248,262	56,359	265,647	145,456	58,107	24,001,639

취득액	-	25,400	-	-	-	3,470	-	-	28,870

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(34,053)	(14,229)	(142,668)	(6,659)	(17,383)	(19,144)	-	(234,136)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	58,107	-	(58,107)	-

기말금액	16,257,500	3,321,811	625,615	3,105,594	49,700	309,841	126,312	-	23,796,373

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	16,257,500	3,429,820	619,465	3,032,561	83,001	43,485	19,516	328,625	23,813,973

취득액	-	35,744	75,899	550,927	-	187,463	206,631	58,107	1,114,771

처분	-	-	-	(32,913)	(1)	-	(2,694)	-	(35,608)

감가상각비	-	(135,100)	(55,520)	(564,180)	(26,641)	(43,336)	(77,997)	-	(902,774)

손상차손	-	-	-	11,277	-	-	-	-	11,277

건설중인자산 대체	-	-	-	250,590	-	78,035	-	(328,625)	-

기말금액	16,257,500	3,330,464	639,844	3,248,262	56,359	265,647	145,456	58,107	24,001,639

(3) 자산재평가당사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정 지역요인 및 개별요인 비교 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '공시지가기준법'으로 평가하되, 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '거래사례비교법'에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다.

1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 09월 08일	㈜가람감정평가법인

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형	재평가차익

토지	16,257,500	12,761,446	3,496,054

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	최초발생액	증 가	감 소	장부가액

토지재평가차익	2,726,922	-	-	2,726,922

당사는 토지재평가차익에 대한 이연법인세부채(769,132천원)를 인식하고 동액만큼 토지재평가차익을 직접 감소처리 하였습니다.

(4) 사용권자산 내역당사는 보유 중인 유형자산 중 건물 및 차량운반구에 대해 일부 리스를 이용하고 있으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산은 리스개시일 후에 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.① 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	229,737	229,737

감가상각누계액	(103,425)	(84,281)

장부금액	126,312	145,456

② 당분기말 및 전기말 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	145,456	19,516

취득액	-	206,631

처분액	-	(2,694)

감가상각비	(19,144)	(77,997)

기말금액	126,312	145,456

③ 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	19,144	20,563

리스부채 이자비용	1,029	1,589

합 계	20,173	22,152

④ 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 20,012천원(이자비용 1,029천원 포함) 및 21,380천원(이자비용 1,589천원 포함)입니다.

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	48,857	3,967,137

무형자산상각누계액	(872,842)	(29,834)	(902,676)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	19,023	19,023

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	46,193	3,964,473

무형자산상각누계액	(872,842)	(27,704)	(900,546)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	18,489	18,489

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	18,489	18,489

취득	-	2,664	2,664

무형자산상각	-	(2,130)	(2,130)

기말금액	-	19,023	19,023

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	26,656	26,656

취득	-	-	-

무형자산상각	-	(8,167)	(8,167)

기말금액	-	18,489	18,489

13. 공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

부산조선해양기자재협동조합	20,400	20,400

한국단조공업협동조합	100	100

합 계	20,500	20,500

14. 회생정리채권보고기간종료일 현재 회생정리채권의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	18,604,450	18,604,450

손실충당금	(18,604,450)	(18,604,450)

대여금	38,585,147	38,585,147

손실충당금	(38,585,147)	(38,585,147)

미수수익	3,104,247	3,104,247

손실충당금	(3,104,247)	(3,104,247)

선급금	85,000	85,000

손실충당금	(85,000)	(85,000)

합 계	-	-

15. 매입채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,867,127	1,806,757

16. 단기차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	2.75	2021-10-15	15,500,000	15,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	인수자

무기명식 무보증 사모사채	2018-11-23	2023-11-22	2.90%	1,500,000	1,500,000	금강공업(주)

사채의 상환조건은 전액 만기 일시상환조건이나, 인수자의 요청과 당사의 승낙에 따라 권면금액의 전부 또는 일부를 임의로 조기상환 할 수 있습니다. 이 경우 사채발행일부터 조기상환지급일까지 계산된 이자는 조기상환지급일에 원금에 포함하여 지급합니다.

17. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	890,393	128,572	916,919	124,122

미지급비용	371,257	-	370,154	-

리스부채	75,958	53,354	76,765	71,529

기타보증금	60,000	-	60,000	-

합 계	1,397,608	181,926	1,423,838	195,651

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	22,415	-	26,431	-

선수금	17,518	-	8,693	-

판매보증충당부채	-	28,931	-	29,603

합 계	39,933	28,931	35,124	29,603

(3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 리스부채의 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 말

리스부채	148,295	-	(18,983)	129,312

② 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석 (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	75,958

1년 초과 2년 이내	53,354

2년 초과 3년 이내	-

합 계	129,312

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

18. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	556,724	530,301

사외적립자산의 공정가치	(448,561)	(458,829)

확정급여제도의 부채 인식액	108,163	71,472

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	48,935	43,335

이자원가	3,114	2,554

사외적립자산의 기대수익	(2,673)	(2,204)

합 계	49,376	43,685

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	530,301	374,591

당기근무원가	48,935	177,342

이자원가	3,114	11,611

퇴직급여지급액	(23,570)	(90,333)

확정급여제도의 재측정요소	(2,056)	57,090

기말금액	556,724	530,301

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기

기초금액	458,829	323,263

사용자의 기여금	1,458	207,933

퇴직급여 지급액	(12,305)	(76,088)

사외적립자산의 기대수익	2,673	8,805

확정급여제도의 재측정요소	(2,094)	(5,084)

기말금액	448,561	458,829

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	433,921	445,648

퇴직보험예치금	14,640	13,181

합 계	448,561	458,829

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.41%	2.47%

미래임금상승률	5.19%	5.19%

19. 자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	36,192,257주	36,192,257주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	18,096,128,500원	18,096,128,500원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	2,414,018	2,414,018

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(566,773)	(566,773)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가차익 (*1)	2,726,922	2,726,922

(*1) 당사는 2016년 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부가액은 12,761백만원, 변경 후 장부가액은 16,258백만원이며 세후 변경효과인 2,727백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (*2)	103,952	103,952

이익잉여금	1,780,187	1,196,357

합 계	1,884,139	1,300,309

(*2) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 매출액당분기 및 전분기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	6,098,248	6,770,152

상품매출	3,092,836	2,182,251

임가공매출	42,011	76,055

기타매출	230,300	92,872

합 계	9,463,395	9,121,330

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비	매출원가

제품 및 재공품의 변동	-	(312,638)	-	(645,641)

상품의 변동	-	2,909,816	-	1,994,368

원재료 및 소모품의 사용	6,888	3,737,749	52,985	4,165,322

종업원급여	278,898	207,621	236,505	274,492

감가상각비 및 무형자산상각비	9,124	227,142	10,363	197,048

외주가공비	-	1,236,830	-	1,551,659

기타비용	221,723	511,607	229,653	533,475

합 계	516,633	8,518,127	529,506	8,070,723

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	254,508	215,074

퇴직급여	24,390	21,431

복리후생비	36,578	43,565

여비교통비	11,492	17,825

접대비	4,270	3,262

통신비	1,187	1,740

수도광열비	-	938

세금과공과	15,462	19,183

감가상각비	6,994	8,321

지급임차료	201	1,329

수선비	1,120	-

보험료	6,309	5,308

차량유지비	801	1,000

경상연구개발비	36,621	41,328

운반비	18,905	8,137

도서인쇄비	363	200

소모품비	6,888	52,985

지급수수료	82,525	72,081

대손상각비	1,625	9,330

수출제비용	4,936	4,427

판매보증비	(672)	-

무형자산상각비	2,130	2,042

합 계	516,633	529,506

23. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	391	2,376

금융원가

이자비용	(116,858)	(124,195)

순금융원가	(116,467)	(121,819)

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

현금성자산 및 금융기관예치금 등 이자	391	2,376

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 이자	105,103	111,761

사채 이자	10,726	10,845

현재가치할인차금 상각액	1,029	1,589

합 계	116,858	124,195

24. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	108,519	158,112

외화환산이익	170,170	84,511

유형자산처분이익	-	635

리스상환이익	-	508

잡이익	3,629	53,658

합 계	282,318	297,424

(2) 기타비용 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	6,952	12,887

외화환산손실	3,168	10,080

잡손실	498	2,000

합 계	10,618	24,967

25. 법인세 (1) 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 평균유효세율은 다음과 같으며 당분기와 전분기의 법인세비용은 순확정급여부채 재측정요소의 법인세효과를 법인세비용으로 계상한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전분기

법인세비용차감전순이익	583,869	671,741

법인세비용	8	5,760

평균유효세율	0.00%	0.86%

(2) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대해서는 향후 예상수익 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 기본 및 희석주당순이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	583,860	665,981

가중평균유통보통주식수	36,070,401주	36,070,401주

주당순이익	16	18

(2) 가중평균유통보통주식수 산정(당분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	90	36,192,257

자기주식	(121,856)	90	(121,856)

가중평균유통주식수	36,070,401

(전분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	91	36,192,257

자기주식	(121,856)	91	(121,856)

가중평균유통주식수	36,070,401

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업 (*1)	금강공업(주)

기타특수관계자	KUMKANG KIND (M) SDN. BHD., KUMKANG KIND U.S.A.INC.,KUMKANG KIND (VIETNAM) CO.LTD., KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.,KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD., PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA.,HAPPY FARM DALAT CO., LTD., PT.DONGSUH INDONESIA., PT.KPDC., PT. NEXCO INDONESIA,(주)엠디엘건축사사무소, 고려산업(주), 부산청과(주), 농업회사법인고려(주),(주)D, 코리아캐피탈대부(주), 동서화학공업(주), 농업회사법인창녕(주),김해물류터미널(주), 중원엔지니어링(주), 동서페인트(주)

(*1) 금강공업의 당사에 대한 지분율은 58.02%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출	매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업㈜	6,000	6,000	1,152,807	593,319	10,991	93,108

중원엔지니어링㈜	-	-	73,294	41,840	-	-

동서화학공업(주)	-	-	-	-	18,000	-

합 계	6,000	6,000	1,226,101	635,159	28,991	93,108

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업	금강공업(주)	사채	1,500,000	-	-	1,500,000

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업	금강공업(주)	사채	1,500,000	-	-	1,500,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	기타채권	매입채무	기타채무

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

금강공업㈜	30,000	30,000	448,455	309,454	103,556	116,111

중원엔지니어링㈜	30,000	30,000	35,364	32,891	-	-

동서화학공업㈜	50,000	50,000	-	-	-	-

합계	110,000	110,000	483,819	342,345	103,556	116,111

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

제공받는내용	관련채무

제공자	내 용	금 액	종류	한도금액	금융기관

금강공업(주)	특정근	USD 2,200,000	수입신용장	USD 2,000,000	(주)부산은행

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	147,400	75,000

퇴직급여	7,139	4,979

합 계	154,539	79,979

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

조정항목:

법인세비용	8	5,759

대손상각비	1,626	9,330

감가상각비	234,136	205,369

무형자산상각비	2,130	2,042

퇴직급여	49,376	43,685

판매보증비	(672)	-

이자수익	(391)	(2,376)

이자비용	116,858	124,195

외화환산손실	3,168	10,080

외화환산이익	(170,170)	(84,511)

유형자산처분이익	-	(635)

리스상환이익	-	(509)

합 계	236,069	312,429

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(205,254)	(902,967)

미수금의 감소(증가)	(123,087)	7,694

선급금의 감소	33,248	124,558

선급비용의 감소	3,242	3,349

선납세금의 증가	(5,927)	(7,458)

부가세대급금의 증가	(53,646)	(20,181)

재고자산의 증가	(570,635)	(1,467,876)

장기매출채권의 감소	500	-

매입채무의 증가	60,370	1,403,050

미지급금의 증가(감소)	(26,527)	40,212

예수금의 감소	(4,016)	(17,937)

선수금의 증가(감소)	8,825	(1,276)

미지급비용의 감소	(9,677)	(101,411)

퇴직금의 지급	(23,570)	(6,822)

사외적립자산의 감소	10,848	4,538

장기미지급금의 증가	4,450	-

합 계	(900,856)	(942,527)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이월결손금 보전	-	60,480,907

건설중인자산의 본계정 대체	58,107	288,114

리스부채의 유동성 대체	18,176	18,821

정부보조금과 감가상각비 상계	8,782	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당분기말

리스부채인식	유동성대체	기 타

유동부채

단기차입금	15,500,000	-	-	-	-	15,500,000

리스부채	76,765	(18,983)	-	18,176	-	75,958

비유동부채

사채	1,500,000	-	-	-	-	1,500,000

리스부채	71,529	-	-	(18,176)	-	53,353

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	전분기말

리스부채인식	유동성대체	기 타

유동부채

단기차입금	15,500,000	-	-	-	-	15,500,000

리스부채	12,234	(19,791)	66,892	18,821	(3,203)	74,953

비유동부채

사채	1,500,000	-	-	-	-	1,500,000

리스부채	8,555	-	139,740	(18,821)	-	129,474

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

수입신용장	(주)부산은행	USD 2,000,000	USD 677,412

수입신용장	(주)농협은행	USD 1,500,000	USD 50,623

수입신용장	(주)신한은행	USD 1,000,000	USD 465,006

합 계	USD 4,500,000	USD 1,193,041

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다 (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 27 참조). (단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	6,000	한국산업인력공단

계약이행보증	21,289	HSD엔진(주)

(주)농협은행	지급보증	200,000	금강공업(주)

합 계	227,289

( 3) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비고

농협은행(주)	토지, 건물, 기계장치	18,600,000	단기차입금