케이에스피 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

분기재무제표에 대한 주석

제 17 기 2016년 03월 31일로 종료되는 회계연도
제 16 기 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 케이에스피

1. 당사의 개요주식회사 케이에스피(이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 설립일 : 2000년 6월 28일(2) 주요영업의 내용 : 선박용 엔진밸브와 단조품의 제조 및 판매(3) 당사의 소재지 : 부산광역시 강서구 녹산산단 381로 86번길 43(4) 대표자의 성명 : 류 흥 목(5) 코스닥시장 상장일 : 2004년 12월 15일 (6) 당사의 대주주는 한 국공작기계(주)( 특수관계자 포함 지분: 45.8%) 입 니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화 및 표시통화당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산(부채)에 대한 평가 등이 포함됩니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융자산의 분류 - 주석 6: 대손충당금- 주석 16: 우발채무 및 약정사항

2. 재무제표 작성기준 - 계속

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석16: 우발채무 및 약정사항- 주석24: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2. 재무제표 작성기준 - 계속

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석4: 금융상품

(5) 회계정책의 변경

1) 회계정책의 변경 내용당사는 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제,개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 확정급여제도: 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)- 한국채택국제회계기준 2010 - 2012 연차개선- 한국채택국제회계기준 2011 - 2013 연차개선

① 확정급여제도: 종업원기여금2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제 1019호 '종업원 급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 당사가 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제 3자가 납부하는 경우 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는것으로 판단하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 - 계속(5) 회계정책의 변경 - 계속② 한국채택국제회계기준 2010 - 2012 연차개선기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 2011 - 2013 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 27 에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 각 분류별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	차량운반구	5년, 10년

구축물	20년	기타유형자산	5년

기계장치	15년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개발비, 기타의무형자산	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 비파생금융부채

당사는 계약 상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(13) 외화거래당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(15) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 이연법인세

이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 제 17 기 1분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

유동자산:

현금및현금성자산	427,805	-	427,805

매출채권	6,555,575	-	6,555,575

기타금융자산	23,460,152	2,045	23,462,197

소 계	30,443,532	2,045	30,445,577

비유동자산:

장기매출채권	363,533	-	363,533

기타금융자산	23,718,578	19,515	23,738,093

소 계	24,082,111	19,515	24,101,626

합 계	54,525,643	21,560	54,547,203

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채:

매입채무	7,453,214

미지급금	2,591,513

단기차입금	4,541,521

유동성장기부채	1,387,436

기타금융부채	785,071

소 계	16,758,755

비유동부채:

장기차입금	22,986,210

장기미지급금	174,176

소 계	23,160,386

합 계	39,919,141

② 제 16 (전) 기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

유동자산:

현금및현금성자산	1,681,016	-	1,681,016

매출채권	9,319,379	-	9,319,379

기타금융자산	22,150,220	2,045	22,152,265

소 계	33,150,615	2,045	33,152,660

비유동자산:

장기매출채권	651,845	-	651,845

기타금융자산	23,708,465	21,400	23,729,865

소 계	24,360,310	21,400	24,381,710

합 계	57,510,925	23,445	57,534,370

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채:

매입채무	6,064,781

미지급금	5,173,415

단기차입금	5,796,696

유동성장기부채	1,385,463

기타금융부채	595,835

소 계	19,016,190

비유동부채:

장기차입금	23,331,568

장기미지급금	174,176

소 계	23,505,744

합 계	42,521,934

4. 범주별 금융상품 - 계속(2) 1분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17 기 1분기말	제 16 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	21,560	21,560	23,445	23,445

0

현금및현금성자산	427,805	427,805	1,681,016	1,681,016

매출채권	6,555,575	6,555,575	9,319,379	9,319,379

장기매출채권	363,533	363,533	651,845	651,845

기타금융자산(유동)	23,460,152	23,460,152	22,150,220	22,150,220

기타금융자산(비유동)	23,718,578	23,718,578	23,708,465	23,708,465

소 계	54,525,643	54,525,643	57,510,925	57,510,925

합 계	54,547,203	54,547,203	57,534,380	57,534,380

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	7,453,214	6,958,214	6,064,781	6,064,781

미지급금	2,591,513	3,086,513	5,173,415	5,173,415

단기차입금	4,541,521	4,445,820	5,796,696	5,796,696

유동성장기부채	1,387,436	1,387,436	1,385,463	1,385,463

기타금융부채	785,071	785,071	595,835	595,835

장기차입금	22,986,210	22,986,210	23,331,568	23,331,568

장기미지급금	174,176	174,176	174,176	174,176

합 계	39,919,141	39,919,141	42,521,934	42,521,934

4. 범주별 금융상품 - 계속(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 17 기 1분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	21,560	21,560

② 제 16 (전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	23,445	23,445

4. 범주별 금융상품 - 계속

(4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 제 17 기 1분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융자산	계

이자수익	540,045	-	-	540,045

금융수익 계	540,045	-	-	540,045

이자비용	-	481,933	-	481,933

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	0

금융보증비용	-	35,630	-	35,630

금융비용 계	-	517,563	0	517,563

② 제 16 (전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융자산	계

이자수익	2,847,183	-	-	2,847,183

금융수익 계	2,847,183	-	-	2,847,183

이자비용	-	1,521,223	-	1,521,223

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	1,543,439	1,543,439

금융보증비용	-	72,673	-	72,673

금융비용 계	-	1,593,896	1,543,439	3,137,335

5. 현금및현금성자산1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17 기 1분말	제 16 (전) 기말

현금	7,923	13,299

요구불예금	419,881	1,667,717

합 계	427,804	1,681,016

상기 현금성자산 중 당분기에 251,033천원(전기250,405천원) 은 외상매출채권담보대출로 인해 질권설정되어 있으며, 이로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 (1) 1분기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	6,724,911	447,400	7,172,311	9,488,715	735,712	10,224,427

대손충당금	(169,336)	-	-169,336	(130,991)	-	(130,991)

현재가치할인차금	-	(83867)	-83,867	(38,345)	(83,867)	(122,212)

합 계	6,555,575	363,533	6,919,108	9,319,379	651,845	9,971,224

(2) 1분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

연체되지 않은 채권	2,572,504	8,311,256

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월 이하	5,557,701	543,438

6개월 초과 1년 이하	1,614,609	-

1년 초과	-	1,267,518

소계	7,172,310	1,810,956

손상채권	253,203	102,215

합 계	6,919,107	10,224,427

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.

6. 매출채권 - 계속(3) 1분기와 전기 중 매출채권 대손충당금 및 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

기 초 잔 액	253,203	85,219

손상차손 인식 및 상각액	-	211,028

상각채권의 회수	-	-

매출채권 제각	-	(43,044)

기 말 잔 액	253,203	253,203

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권(할인양도한 매출채권)

제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

자산의 장부금액	-	718,800

관련부채의 장부금액	-	(718,800)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	-	718,800

관련부채의 공정가치	-	(718,800)

순포지션	-	-

7. 기타금융자산(1) 1분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기대여금	15,128,784	-	15,128,784	14,326,784	-	14,326,784

미수금	12,582	-	12,582	28,622	-	28,622

단기금융상품(*1)	4,600,000	-	4,600,000	4,600,000	-	4,600,000

당기손익인식금융자산	-	-	0	-	-	-

미수수익(*2)	3,718,785	-	3,718,785	3,194,813	-	3,194,813

금융기관예치금(*3)	-	218,713	218,713	-	208,600	208,600

장기대여금(*2)	-	25,000,000	25,000,000	-	25,000,000	25,000,000

현재가치할인차금(*2)	-	(1,503,415)	-1,503,415	-	(1,503,415)	(1,503,415)

매도가능금융자산	-	19,515	19,515	2,045	21,400	23,445

보증금	-	3,280	3,280	-	3,280	3,280

불법행위미수금	-	18,604,451	18,604,451	-	18,604,451	18,604,451

대손충당금	-	(18,604,451)	-18,604,451	-	(18,604,451)	(18,604,451)

합 계	23,460,151	23,738,093	47,198,244	22,152,264	23,729,865	45,882,129

(*1) 1분기말 현재 단기금융상품 4,600,000천원은 질권설정으로 인해 그 사용이 제한되어 있습니다(주석16 참조).(*2) 2014년 1월 8일자로 무순중흥중공유한공사에 25,000백만원의 운영자금 지원 목적 등의 투자계약을 체결한 후 2014년 1월부터 2014년 5월에 걸쳐서 자금을 대여 하였습니다. 동 대여금은 일정 요건 충족 시 무순중흥중공유한공사의 보통주로 출자전환할 수 있는 권리가 내재된 출자전환 대상 대여금 15,000백만원과 운영자금 지원목적 대여금 10,000백만원으로 구분됩니다. 각 대여금의 만기는 2017년 12월 31일 및 자금 대여시점으로부터 3년 경과시점이며 상호 합의 하에 조기 상환 또는 만기 연장이 가능합니다. 현재가치할인차금은 대여금과 표시이자의 거래가격과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 현재가치할인차금으로 계상하였습니다(주석 28 참조).(*3) 1분기말 현재 금융기관예 치금 중 6,000천원은 당좌개설보증금으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

7. 기타금융자산 - 계속(2) 1분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

채무증권

부산도시철도공채증권 등	2,045	-	2,045	2,045	-	2,045

지분증권

신영중공업(주)(*1)	7,460,000	(7,460,000)	-	7,460,000	(7,460,000)	-

조선기자재협동조합 등(*2)	19,515	-	19,515	21,400	-	21,400

합 계	7,481,560	-7,460,000	21,560	7,483,445	(7,460,000)	23,445

(*1) 당사는 전기 이전에 신영중공업(주) 지분증권에 대하여 폐업 등의 사유로 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

8. 재고자산1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	0	-	-	-

제품	5,267,115	(510,194)	4,756,921	3,163,559	(510,194)	2,653,365

재공품	7,617,667	-	7,617,667	7,916,492	-	7,916,492

원재료	9,523,468	(1,875,213)	7,648,255	11,250,104	(1,875,213)	9,374,891

저장품	122,355	-	122,355	122,355	-	122,355

미착품	538,763	-	538,763	9,874	-	9,874

합계	23,069,368	-2,385,407	20,683,961	22,462,384	(2,385,407)	20,076,977

1분기와 전기에 재고자산과 관련하여 각각 평가손실 1,652,676천원 및 평가손실 1,652,676 천원을 인식하였습니다.

9. 기타자산1분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	7,591	-	12,988	-

선급금	242,093	77,730	64,238	77,730

합 계	249,684	77,730	77,226	77,730

10. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 17 (당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초순장부금액	12,761,446	4,560,169	12,264,754	54,491	151,474	29,792,334

취득원가	12,761,446	6,254,163	23,990,744	54,491	2,418,217	45,479,061

감가상각누계액	-	(1,693,994)	(11,674,920)	-	(2,252,453)	-15,621,367

정부보조금	-	-	(51,070)	-	(14,290)	-65,360

0

취득및자본적지출	-	-	-	431,509	-	431,509

처분(취득원가)	-	-	-	-	-	0

처분(감가상각누계액)	-	-	-	-	-	0

감가상각	-	(44,620)	(376,944)	-	(19,635)	-441,199

정부보조금 증감	-	-	2,282	-	1,836	4,118

0

기말순장부금액	12,761,446	4,515,549	11,890,092	486,000	133,675	29,786,762

취득원가	12,761,446	6,254,163	23,990,744	486,000	2,418,217	45,910,570

감가상각누계액	-	(1,738,614)	(12,051,864)	-	(2,272,088)	-16,062,566

정부보조금	-	-	(48,788)	-	(12,454)	-61,242

1분기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 4,118천원 입니다.② 제 16 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초순장부금액	12,812,504	4,978,941	10,626,622	54,491	215,776	28,688,334

취득원가	12,812,504	6,521,771	21,041,306	54,491	2,398,727	42,828,799

감가상각누계액	-	(1,542,830)	(10,354,486)	-	(2,161,318)	(14,058,634)

정부보조금	-	-	(60,198)	-	(21,633)	(81,831)

취득및자본적지출	-	-	3,026,730	-	19,490	3,046,220

처분(취득원가)	(51,058)	(267,608)	(77,292)	-	-	(395,958)

처분(감가상각누계액)	-	32,893	62,211	-	-	95,104

감가상각	-	(184,057)	(1,382,645)	-	(91,135)	(1,657,837)

정부보조금 증감	-	-	9,128	-	7,343	16,471

기말순장부금액	12,761,446	4,560,169	12,264,754	54,491	151,474	29,792,334

취득원가	12,761,446	6,254,163	23,990,744	54,491	2,418,217	45,479,061

감가상각누계액	-	(1,693,994)	(11,674,920)	-	(2,252,453)	(15,621,367)

정부보조금	-	-	(51,070)	-	(14,290)	(65,360)

전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 16,470천원입니다.

11. 무형자산(1) 1분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

개발비	2,959,155	2,845,958

정부보조금	(935,556)	(935,556)

기타의무형자산	14,991	14,991

시설이용권(*)	-	355,104

합 계	2,038,590	2,280,497

(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

11. 무형자산 - 계속(2) 1분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 17 (당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	계

기초순장부금액	1,910,401	14,991	355,104	2,280,496

취득원가	8,625,405	225,651	355,104	9,206,160

상각누계액	(5,779,448)	(210,660)	-	-5,990,108

정부보조금	(935,556)	-	-	-935,556

0

취득및자본적지출	144,226	-	-	144,226

처분	-	-	(355,104)	-355,104

상각	(31,029)	(1,778)	-	-32,807

손상차손	-	-	-	0

정부보조금 증감	-	-	-	0

0

기말순장부금액	2,023,598	13,213	-	2,036,811

취득원가	8,769,631	225,651	-	8,995,282

상각누계액	(5,810,477)	(212,438)	-	-6,022,915

정부보조금	(935,556)	-	-	-935,556

② 제 16 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	계

기초순장부금액	2,200,638	16,743	449,832	2,667,213

취득원가	8,431,510	220,291	449,832	9,101,633

상각누계액	(5,270,468)	(203,548)	-	(5,474,016)

정부보조금	(960,404)	-	-	(960,404)

취득및자본적지출	642,388	5,360	-	647,748

처분	-	-	(94,728)	(94,728)

상각	(508,980)	(7,112)	-	(516,092)

손상차손	(448,493)	-	-	(448,493)

정부보조금 증감	24,848	-	-	24,848

기말순장부금액	1,910,401	14,991	355,104	2,280,496

취득원가	8,625,405	225,651	355,104	9,206,160

상각누계액	(5,779,448)	(210,660)	-	(5,990,108)

정부보조금	(935,556)	-	-	(935,556)

전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 171,952천원입니다.

(3) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비와 제조원가에 계상하고 있으며, 1분기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

판매비와관리비	1,778	7,112

제조원가	31,029,497	337,028

합 계	31,031,275	344,140

(4) 1분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 354천원 및 1,522 천원이 며, 당사는 상기 연구와 개발지출액을 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상하고 있습니다.

12. 보험가입자산1분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	보험회사명	질권설정금액	질권설정자

화재보험	건물, 기계장치	16,202,904	15,230,565	MG 손해보험	13,477,000	부산은행

13. 차입금(1) 1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

단기차입금	경남은행	내국수입유산스	LIBOR+가산금리	1,054,854	1,241,230

하나은행	일반자금대출	3.24~4.29	1,876,667	2,226,667

부산은행	일반자금대출	4.97	1,610,000	1,610,000

기업은행	외상매출채권담보대출	-	-	141,713

우리은행	-	-	577,087

합 계	4,541,521	5,796,697

(2) 1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

우리은행	에너지이용합리화지금	2.75	280,330	291,820

부산은행	일반자금대출	4.18~4.78	23,093,396	23,258,612

농협	일반자금대출	4.22	999,920	1,166,600

소 계	24,373,646	24,717,032

차감: 유동성장기부채	(1,387,436)	(1,385,464)

차감 후 금액	22,986,210	23,331,568

13. 차입금 - 계속(3) 1분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2016년	1,042,078

2017년	23,131,668

2018년	45,960

2019년	45,960

2020년 이후	107,980

합 계	24,373,646

14. 기타금융부채 및 기타유동부채(1) 1분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

미지급비용	608,460	454,854

예수보증금	5,000	5,000

미지급배당금	2,460	2,460

금융보증부채	169,151	133,520

합 계	785,071	595,834

(2) 1분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

예수금	77,999	70,871

부가세예수금	618,685	88,689

선수금	46,349	96,730

합 계	743,033	256,290

15. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있으며 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 1분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	1,071,234	1,234,909

사외적립자산의 공정가치	(304,162)	(309,757)

퇴직보험	(7,894)	(6,772)

재무상태표상 순확정급여부채	759,178	918,380

(2) 1분기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

당기근무원가	88,810	393,467

이자원가	7,938	31,052

사외적립자산 이자수익	(1,991)	(9,887)

합 계	94,757	414,632

(3) 1분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

기초금액	1,234,909	1,218,523

당기근무원가	88,810	393,467

이자원가	7,938	31,052

재측정요소	(168,303)	(27,326)

퇴직금 지급액	(7,566)	(380,807)

기말금액	1,155,788	1,234,909

15. 순확정급여부채 - 계속(4) 1분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

기초금액	316,529	459,086

사외적립자산의 이자수익	1,991	9,887

재측정요소	(20)	(4,096)

기여금 납부액	1,122	4,586

퇴직금 지급액	(7,566)	(152,934)

기말금액	312,056	316,529

(5) 1분기와 전기 중 법인세효과 차감후 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

기초 누계액	(263,795)	(281,914)

당기 중 인식 금액	168,283	18,119

기말 누계액	-95,512	(263,795)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 1분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년~10년	10년 이상	합 계

지급액(*)	181,416	334,646	558,393	867,303	2,648,200	4,589,958

(*) 상기 급여지급액은 할인전 금액을 의미합니다.

15. 순확정급여부채 - 계속(7) 1분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

확정급여채무의 할인율	2.37%	2.79%

미래임금상승률	3.28%	3.36%

퇴사율	16.84%	15.81%

미래사망률	0.06%	0.06%

(8) 1분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

정기예금	304,162	309,757

(9) 민감도 분석1분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가 가정시	감소 가정시

할인율의 1% 변동	(53,265)	60,432

미래임금상승률의 1% 변동	(60,113)	53,994

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 우발채무 및 약정사항

(1) 1분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, 천원)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

(주)경남은행	수입신용장	USD 6,000,000	USD 1,464,615	USD 4,535,385

(주)우리은행	B2B	4,000,000	197,779	3,802,221

수입신용장	USD 900,000	USD 36,387	USD 863,613,

중소기업은행	할인어음	500,000	21,093	478,907

외담대	500,000	500,000	-

(주)신한은행	외화지급보증	CNY 25,000,000	CNY 25,000,000	-

합 계	USD 7,000,000	USD 1,501,002	USD 5,398,998

CNY 25,000,000	CNY 25,000,000	-

5,000,000	718,872	4,281,128

(2) 1분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: CNY, 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	내역

(주)부산은행	토지(1, 2공장, 집합건물)	12,761,446	31,200,000	차입금 담보

건물(1, 2공장, 집합건물)	3,938,148

구축물(1, 2공장)	126,857

기계장치(1, 2공장)	5,994,490

(주)신한은행	단기금융상품	4,600,000	CNY 25,000,000	외화지급보증 담보

중소기업은행	현금및현금성자산	251,033	500,000	외담대 담보

합 계	27,671,974	31,700,000CNY 25,000,000

(3) 1분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

채무자	보증제공처	채무보증금액	채무보증기간	비고

무순중흥중공(유)	(주)신한은행	CNY 3,000,000	2015.10.14~2016.10.14	STB L/C 지급보증

CNY 8,000,000	2015.05.19~2016.05.19	STB L/C 지급보증

CNY 14,000,000	2015.10.19~2016.10.29	STB L/C 지급보증

합 계	CNY 25,000,000

16. 우발채무 및 약정사항 - 계속

(4) 1분기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	12,000	한국산업인력공단

서울보증보험(주)	계약지급보증	85,995	(재단)울산지역사업평가단

신용보증기금	차입금보증	1,496,000	(주)하나은행

합 계	1,593,995

17. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정(1) 자본금 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,9,444,037주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금1분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

주식발행초과금	50,008,568	50,008,568

감자차익	1,996,868	1,996,868

합 계	52,005,436	52,005,436

(3) 자본조정1분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

자기주식	(1,983,710)	(1,983,710)

18. 이익잉여금 (1) 1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

법정적립금(*)	103,952	103,952

미처분이익잉여금	12,272,411	11,986,921

합계	12,376,363	12,090,873

(*) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

(2) 1분기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

처분예정일:	처분확정일: 2016년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	12,272,412	11,986,921

전기이월미처분이익잉여금	11,986,921	14,494,829

순확정급여부채 재측정요소	197,440	18,119

당기순이익(손실)	88,051	(2,526,027)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	12,272,412	11,986,921

19. 매출액

1분기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

상품매출액	420,211	5,092,047

제품매출액	6,570,478	33,756,012

임가공매출액	176,644	853,851

기타매출액	77,670	584,837

합 계	7,245,003	40,286,747

20. 비용의 성격별 분류 1분기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

완제품 및 재공품의 변동	(1,804,731)	(397,737)

상품의 판매	392,225	4,733,539

원재료 및 소모품의 사용	4,724,677	19,595,918

종업원급여	970,697	4,455,811

감가상각비 및 무형자산상각비	469,889	1,985,508

외주가공비	1,611,459	8,008,054

기타비용	712,586	3,614,456

매출원가 및 판매비와관리비 계	7,076,802	41,995,549

21. 판매비와관리비1분기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

급여	309,517	1,121,595

퇴직급여	31,346	134,130

복리후생비	21,483	120,477

여비교통비	6,421	42,432

통신비	2,662	11,742

수도광열비	431	1,904

세금과공과	16,379	149,457

소모품비	3,930	44,681

접대비	9,383	24,583

보험료	5,981	41,040

광고선전비	-	172

운반비	-	343

차량유지비	19,156	118,551

지급수수료	53,270	237,747

수선비	-	250

지급임차료	270	3,181

대손상각비	-	211,028

감가상각비	10,386	51,303

무형자산상각비	1,778	7,112

도서인쇄비	30	6,310

교육훈련비	680	1,435

경상연구개발비	354	1,522

기타비용	11,864	17,370

합 계	505,321	2,348,365

22. 기타수익 및 기타비용1분기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

외환차익	84,426	181,616

외화환산이익	22,100	229,601

유형자산처분이익	-	118,646

잡이익	1,327	92,463

합 계	107,853	622,326

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

외환차손	72,263	171,144

외화환산손실	13,360	10,519

유형자산처분손실	-	-

매출채권처분손실	479	6,050

기타의대손상각비	-	696,357

채무조정손실	-	189,994

무형자산처분손실	91,468	11,545

무형자산손상차손	-	448,492

잡손실	5,838	48,074

합 계	183,408	1,582,175

23. 금융수익 및 금융비용(1) 1분기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

이자수익	540,045	2,847,183

금융수익 계	540,045	2,847,183

이자비용	481,933	1,521,222

당기손익인식금융자산평가손실	-	1,543,438

금융보증비용	35,630	72,673

금융비용 계	517,563	3,137,333

(2) 1분기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	16,074	359,671

대여금 이자	523,971	2,078,891

현재가치할인차금 상각액	-	408,621

합 계	540,045	2,847,183

(3) 1분기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

차입금 이자	517,563	1,420,118

현재가치할인차금 상각액	-	101,105

합 계	517,563	1,521,223

24. 법인세비용(수익) (1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전기 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	115,128	(2,958,803)

법인세비용(수익)	27,077	(432,776)

평균유효세율	23%	-

25. 주당이익

(1) 1분기와 전기의 기본주 주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

당기순이익(손실)	88,050,947	(2,526,027,416)

가중평균유통보통주식수	9,017,540	9,017,540

주당순이익(손실)	10	(280)

(2) 가중평균유통보통주식수 산정① 제 17 (당) 1분기

(단위: 주)

구분	주식수	일 수	적 수

보통주	9,444,037	365	3,447,073,505

자기주식	(426,497)	365	(155,671,405)

합 계	9,017,540	3,291,402,100

가중평균유통보통주식수: 3,291,402,100 ÷ 365 = 9,017,540② 제 16 (전) 기

(단위: 주)

구분	주식수	일 수	적 수

보통주	9,444,037	365	3,447,073,505

자기주식	(426,497)	365	(155,671,405)

합 계	9,017,540	3,291,402,100

가중평균유통보통주식수: 3,291,402,100 ÷ 365 = 9,017,540

26. 현금흐름

(1) 1분기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

조정항목:

금융수익	540,045	(2,847,183)

금융비용	517,563	3,064,662

감가상각비	437,082	1,641,368

무형자산상각비	32,807	344,140

퇴직급여	94,757	414,631

대손상각비	-	211,028

기타의대손상각비	-	696,357

외화환산손실	-	10,520

매출채권처분손실	479	6,050

채무조정손실	-	189,994

무형자산처분손실	91,468	11,546

무형자산손상차손	-	448,493

재고자산평가손실	-	2,482,262

유형자산처분손실	-	-

외화환산이익	-	(229,601)

유형자산처분이익	-	(118,647)

잡이익	-	-

합 계	1,714,201	6,325,620

26. 현금흐름 - 계속(2) 1분기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

매출채권의 감소(증가)	3,051,637	(427,528)

미수금의 증가	16,040	(27,992)

선급금의 감소(증가)	(177,854)	2,587,363

선급비용의 감소(증가)	5,397	(1,815)

부가세대급금의 감소	(458,106)	-

당기법인세자산의 감소(증가)	(3,963)	-

재고자산의 감소	(606,984)	1,202,663

매입채무의 증가(감소)	1,388,432	(2,268,271)

미지급금의 증가(감소)	(2,579,822)	-

예수금의 증가	7,127	3,690

선수금의 증가(감소)	(50,381)	73,614

미지급비용의 증가	110,180	448,493

부가세예수금의 증가(감소)	529,996	(7,935)

퇴직금의 지급	(92,120)	(380,807)

사외적립자산의 감소	6,444	148,348

합 계	1,146,023	1,349,823

26. 현금흐름 - 계속 (3) 비현금 거래 1분기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

정부보조금과 감가상각비 상계	-	16,470

정부보조금과 무형자산상각비 상계	-	171,952

장기차입금 유동성 대체	345,359	1,387,588

장기미지급금 유동성 대체	-	1,234,286

27. 부문별 보고당사는 제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진사업부문, 형단조사업부문 및 특수용접사업부문(3개 부문)으로 분류하였습니다.(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

엔진사업부문	중속엔진밸브	선박발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프랜지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

특수용접사업부문	금속표면경화	내구성강화

27. 부문별 보고 - 계속 (2) 1분기와 전기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

① 제 17 (당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	4,156,042	2,766,739	322,222	-	7,245,003

부문매출총이익	(229,412)	580,714	322,222	-	673,524

부문영업이익	(537,135)	406,972	298,364	-	168,201

부문감가상각비	264,916	145,757	16,022	10,386	437,081

부문무형자산상각비	31,029	-	-	1,778	32,807

② 제 16 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	22,147,801	16,822,977	1,315,969	-	40,286,747

부문매출총이익	(1,459,371)	1,941,633	157,301	-	639,563

부문영업이익	(2,937,182)	1,158,887	69,493	-	(1,708,802)

부문감가상각비	925,753	588,556	75,755	51,304	1,641,368

부문무형자산상각비	337,028	-	-	7,112	344,140

27. 부문별 보고 - 계속

(3) 지역별 정보1분기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

국 내	6,469,286	37,403,842

아시아	683,039	2,481,152

유 럽	92,679	401,753

합 계	7,245,004	40,286,747

(4) 주요 고객 부문당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 3개사(전기: 3개사)이며, 엔진사업부문 및 형단조사업부문과 관련된 고객입니다. 동 고객으로부 터의 매출액은 3,342백만원, 420백만원 및 957백만원(전기: 16,631 백만원 및 5,092 백만원 및 3,968백만원 )입니다 .

28. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	소재지	회사명

지배기업	경상남도 창원	한국공작기계(주)

기 타	경상남도 창원	한국정기공업(주)

경상남도 함안	일흥금속(주)

경상남도 창원	(주)한국공작기계서비스

중국 무순	무순중흥중공(유)

(2) 1분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17 (당) 1분기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	매 출	기타수익거래	매 입	기타매입거래

지배기업:

한국공작기계(주)	-	125,389	14,080	405,000

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	967,767	-	253,395	4,809

(주)한국공작기계서비스	-	-	495	-

무순중흥중공(유)	-	412,397	562,313	-

합 계	967,767	537,786	830,283	409,809

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	매 출	기타수익거래	매 입	기타매입거래

지배기업:

한국공작기계(주)	-	706,986	8,820	3,020,000

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	3,967,819	50,082	1,254,046	246

(주)한국공작기계서비스	-	-	17,672	-

무순중흥중공(유)	-	3,071,398	417,246	-

합 계	3,967,819	3,828,466	1,697,784	3,020,246

28. 특수관계자와의 거래 - 계속(3) 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 17 (당) 1분기말

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	선급금	매입채무	미지급금

지배기업:

한국공작기계(주)	-	12,352,622	289,905	-	445,500	347,688

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	1,455,757	-	-	-	504,701	-

무순중흥중공(유)	-	2,776,162	3,379,800	15,057	31,765	-

합 계	1,455,757	15,128,784	3,669,705	15,057	981,966	347,688

② 제 16 (전) 기말

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	선급금	매입채무	미지급금

지배기업:

한국공작기계(주)	-	11,550,622	178,330	-	-	2,995,300

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	2,127,750	-	-	-	103,109	-

무순중흥중공(유)	-	27,568,661	2,967,403	77,730	75,804	-

합 계	2,127,750	39,119,283	3,145,733	77,730	178,913	2,995,300

28. 특수관계자와의 거래 - 계속(4) 1분기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	기초잔액	기중 증가	기중 감소	기말잔액

한국공작기계(주)	단기대여금	11,550,622	3,232,000	2,430,000	12,352,622

한국정기공업(주)	단기대여금	-	-	-	-

한국정기공업(주)	단기차입금	-	-	-	-

무순중흥중공	단기대여금	2,776,162	-	-	2,776,162

무순중흥중공	장기대여금	25,000,000	-	-	25,000,000

(5) 1분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

단기급여	82,800	337,853

퇴직급여	4,378	48,852

합 계	87,178	386,705

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	구분	제공자	금액

부산은행	주식	류흥목(대표이사)	4,800,000

(7) 당사는 대표이사 및 한국공작기계(주)로부터 농협은행 외 6곳의 은행으로부터 차입금 및 외상매출채권담보대출 등과 관련하여 지급보증을 제공 받고 있습니다.

29. 불법행위미수금(1) 2008년 중 당사의 실질적 경영권자들에 의하여 회사 자금의 횡령, 유용 및 회사 업무와 무관한 어음ㆍ수표의 발행과 배서 등 불법행위가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전기 이전에 18,604백만원을 불법행위미수금으로 계상하고 그 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. (2) 또한, 상기에서 언급한 경영권자들에 의하여 2008년 중 총 50매의 어음ㆍ수표가 회사 업무와 무관하게 남발되어 당기말 현재 11매가 미회수되고 있는 바, 미회수 어음ㆍ수표 중 소유자의 회생채권 미신고 및 소송결과로 인해, 채권이 소멸된 9건을 제외한 2매에 대해서는 소송의 결과로 1,472 백만 원을 전기 이전에 장기미지급금으로 계상하였습니다.

30. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

30. 재무위험관리 - 계속

(1) 이자율위험당사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. ① 1분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

외화	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액	외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액

USD	472,332.55	544,835	267,512.95	308,576	3,381,113	3,962,665	1,076,769	1,261,973

JPY	30,006,900	307,877	-	-	31,552,786	306,696	-	-

EUR	6,691.51	8,749	2,654	3,470	1,596	2,011	2,654	3,345

합 계	861,461	312,046	4,271,372	1,265,318

당사는 내부적으로 원화 환율 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

30. 재무위험관리 - 계속(2) 환위험관리 - 계속② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기	제 16 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	23,626	(23,626)	270,069	(270,069)

JPY	37,815	(37,815)	30,670	(30,670)

EUR	527,876	(527,876)	(133)	133

계	589,317	-589,317	300,606	(300,606)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 재무위험관리 - 계속(3) 신용위험관리 - 계속 ① 1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	427,805	1,681,015

매출채권	6,724,911	9,971,224

기타금융자산(유동)	23,460,152	22,150,220

기타금융자산(비유동)	23,718,578	23,708,465

소 계	54,331,446	57,510,924

매도가능금융자산	21,560	23,445

합 계	54,353,006	57,534,369

(4) 유동성위험관리유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

30. 재무위험관리 - 계속(4) 유동성위험관리 - 계속 다음은 1분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석으로서 현재가치로 할인되지 않은 계약상의 금액이므로 재무상태표의 금액과 상이합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	427,805	427,805	-	-

매출채권	6,629,210	6,629,210	-	-

기타금융자산	23,460,152	23,460,152	-	-

소 계	30,517,167	30,517,167	-	-

비유동자산:

기타금융자산	23,718,578	-	-	23,718,578

장기매출채권	447,400	-	-	447,400

소 계	24,165,978	0	0	24,165,978

합 계	54,683,145	30,517,167	0	24,165,978

금융부채

유동부채:

매입채무	6,958,214	6,958,214	-	-

미지급금	3,086,513	3,086,513	-	-

단기차입금	4,541,521	4,541,521	-	-

유동성장기부채	1,387,436	686,632	700,804	-

기타금융부채	785,071	785,071	-	-

소 계	16,758,755	16,057,951	700,804	0

비유동부채:

장기차입금	22,986,210	-	-	22,986,210

장기미지급금	174,176	-	-	174,176

소 계	23,160,386	0	0	23,160,386

합 계	46,146,596	15,371,319	0	23,160,386

30. 재무위험관리 - 계속(5) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 50% 이하로 유지하는 것입니다 . 1분기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 1분기말	제 16 (전) 기말

순부채(A)	41,568,380	42,691,276

부채총계	41,996,185	44,372,291

현금및현금성자산	(427,805)	(1,681,015)

차입금(B)	28,819,466	30,513,728

자본(C)	67,232,709	66,834,617

부채비율(A/C)	61.83%	63.87%

순차입금비율(B/C)	42.87%	45.65%