케이에스피 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2018년 03월 31일로 종료되는 회계연도
제 18 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 케이에스피

1. 회사의 개요주식회사 케이에스피(이하"당사"라 함)는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진 밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단 381로 86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2004년 12월 15일에 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2016년 7월 22일에 부산지방법원에 회생절차 개시 신청하여 2016년 9월 8일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2017년 2월 15일자로 부산지방법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주의 보유주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	보유주식수(주)	자본금	지분율

한국공작기계㈜	1,342,666	671,333,000	17.81%

기타주주	5,771,751	2,885,875,500	76.53%

자기주식	426,497	213,248,500	5.66%

합 계	7,540,914	3,770,457,000	100%

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하 였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하지 못하였으며, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상 차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별당사는 선박용 엔진에 들어가는 엔진밸브 등의 엔진부품(이하 "엔진부품사업")과 형·단조품(이하 "형단조사업") 및 Hard Facing, 마찰용접 등의 용역(이하 "F/W사업")을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 엔진부품사업 부문의 수익은10,899백만원으로 당사 총 수익의 약 61.23%에 해당되며, 형단조사업 부문의 수익과 F/W사업 부문의 수익은 각각 5,703백만원(32.04%) 및 1,197백만원(6.73%)에 해당됩니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 ① 제품생산 또는 용역제공 ② 생산된 제품의 운송과 같이 각각 수행의무가 식별합니다. (2) 변동대가당사의 엔진부품사업 부문의 고객 중에는 연간 매출액이 일정금액을 초과하게 되면 매출액의 일정 부분을 리베이트로 지급하여야 하므로 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (3) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여'시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 본인 대 대리인당사는 고객에게 제공하는 모든 계약상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 제 19 (당) 분기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	2,372,557	-	2,372,557

매출채권	2,491,803	-	2,491,803

기타금융자산	937	-	937

소 계	4,865,297	-	4,865,297

비유동자산:

기타금융자산	164,510	20,400	184,910

합 계	5,029,807	20,400	5,050,207

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채

유동부채:

매입채무	694,977

미지급금	496,980

유동회생채무	4,465,868

기타금융부채	1,365,209

소 계	7,023,034

비유동부채:

비유동회생채무	27,806,925

장기미지급금	-

소 계	27,806,925

합 계	34,829,959

② 제 18 (전) 기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	3,088,624	-	3,088,624

매출채권	2,876,767	-	2,876,767

기타금융자산	3,078	-	3,078

소 계	5,968,469	-	5,968,469

비유동자산:

기타금융자산	164,510	20,400	184,910

합 계	6,132,979	20,400	6,153,379

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채:

매입채무	492,972

미지급금	459,655

유동회생채무	5,439,505

기타금융부채	1,159,323

소 계	7,551,455

비유동부채:

비유동회생채무	27,487,042

장기미지급금	25,008

소 계	27,512,050

합 계	35,063,505

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,400	20,400	-	-

매도가능금융자산	-	-	20,400	20,400

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,372,557	2,372,557	3,088,624	3,088,624

매출채권	2,491,803	2,491,803	2,876,767	2,876,767

기타금융자산(유동)	937	937	3,078	3,078

기타금융자산(비유동)	164,510	164,510	164,510	164,510

소 계	5,050,207	5,050,207	6,153,379	6,153,379

합 계	5,050,207	5,050,207	6,153,379	6,153,379

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	694,977	694,977	492,972	492,972

미지급금	496,980	496,980	459,655	459,655

유동회생채무	4,465,868	4,465,868	5,439,505	5,439,505

기타금융부채	1,365,209	1,365,209	1,159,323	1,159,323

비유동회생채무	27,806,925	27,806,925	27,487,042	27,487,042

장기미지급금	-	-	25,008	25,008

합 계	49,980,580	49,980,580	53,523,642	53,523,642

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 19 (당) 분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	20,400	20,400

② 제 18 (전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	20,400	20,400

(4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 19 (당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	7	-	7

금융수익 계	7	-	7

이자비용	-	483,804	483,804

금융비용 계	-	483,804	483,804

② 제 18 (전) 분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	19,067	-	19,067

금융수익 계	19,067	-	19,067

이자비용	-	259,085	259,085

금융비용 계	-	259,085	259,085

5. 금 융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

외부 신용등급이 있는 거래 상대방

A	66,203	186,302

A-	25,340	148,757

소 계	91,543	335,059

외부 신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	297,880	24,696

Group 2	2,119,715	2,537,814

Group 3	6,219	-

소 계	2,423,814	2,562,510

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,515,357	2,897,569

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨. (2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

외부 신용등급이 있는 거래 상대방

AAA	498,363	3,087,132

AA	1,870,179	2

합 계	2,368,542	3,087,134

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

매도가능금융자산	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

외부 신용등급이 없는 거래 상대방

Group 2	20,400	20,400

합 계	20,400	20,400

(단위: 천원)

기타비유동금융자산(*)	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

외부 신용등급이 있는 거래 상대방

AAA	6,000	6,000

합 계	6,000	6,000

(*) 사용이 제한된 당좌개설 보증금입니다.

(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금(*)	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

외부 신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	-	-

합 계	-	-

(*) 특수관계자에 대한 대여금 중 연체는 됐으나 손상되지 않은 자산은 없습니다. 6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

현금	4,015	1,490

요구불예금	2,368,542	3,087,134

합 계	2,372,557	3,088,624

7. 매출채권 및 장기매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 장기매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	2,520,572	669,654	3,190,226	2,901,766	669,654	3,571,420

손실충당금	(28,768)	(669,654)	(698,422)	(24,999)	(669,654)	(694,653)

합 계	2,491,804	-	2,491,804	2,876,767	-	2,876,767

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 장기매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

연체되지 않은 채권(*)	2,515,357	2,897,569

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 1년 이하	-	948

1년 초과	5,215	3,249

소 계	5,215	4,197

손상채권	669,654	669,654

합 계	3,190,226	3,571,420

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

기초잔액	694,654	2,179,637

손상차손 인식 및 상각액	3,769	324

대손충당금 환입	-	(41,970)

기타	-	(1,443,338)

기말잔액	698,423	694,653

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 금융자산의 양도 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 매출채권이 223,459천원 있었으나, 양도시 수령한 현금중 출자전환부분을 제외하고 회생채무로 인식하고 있습니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	계

단기대여금	7,105,700	-	7,105,700	7,105,700	-	7,105,700

대손충당금	(7,105,700)	-	(7,105,700)	(7,105,700)	-	(7,105,700)

미수수익	2,967,551	-	2,967,551	2,968,701	-	2,968,701

대손충당금	(2,967,403)	-	(2,967,403)	(2,967,403)	-	(2,967,403)

미수금	789	-	789	1,780	-	1,780

금융기관예치금(*)	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

장기대여금	-	31,479,447	31,479,447	-	31,479,447	31,479,447

대손충당금	-	(31,479,447)	(31,479,447)	-	(31,479,447)	(31,479,447)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,400	20,400	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	20,400	20,400

장기미수수익	-	136,845	136,845	-	136,845	136,845

대손충당금	-	(136,845)	136,845)	-	(136,845)	136,845)

보증금	-	158,510	158,510	-	158,510	158,510

불법행위미수금	-	18,604,451	18,604,451	-	18,604,451	18,604,451

대손충당금	-	(18,604,451)	(18,604,451)	-	(18,604,451)	(18,604,451)

합 계	937	184,910	322,692	3,078	184,910	324,833

(*) 당분기말 현재 금융기관예치금 중 6,000천원은 당좌개설보증금으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기에는 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

지분증권

조선기자재협동조합 등(*1)	20,400	-	20,400	20,400	-	20,400

한국공작기계(주) (*2)	-	-	-	-	-	-

한국정기공업(주)(*3)	-	-	-	-	-	-

미래테크(주)(*4)	-	-	-	-	-	-

합 계	20,400	-	20,400	20,400	-	20,400

(*1) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.(*2) 한국공작기계(주)는 2016년 07월 04일에 창원지방법원 파산부에 회생절차 신청하여 2017년 03월 27일에 회생계획안 인가받아 회생절차 진행중에 있습니다. 동사의 인가된 회생계획안에 따라 당사의 총 회생채권 13,539,306천원 중 70%인 9,477,514천원이 보통주 액면가 10,000원의 신규 주식 947,751주로 출자전환되었으며, 동 주식에 대해 액면가 10,000원의 보통주 10주를 1주로 주식병합되어 보고서 기준일 현재 94,776주(지분율18.07%) 보유하고 있습니다.해당주식은 법정관리중인 비상장주식으로서 공정가치가 없다고 평가하였습니다.(*3) 한국정기공업(주)는 2016년 07월 04일에 창원지방법원 파산부에 회생절차 신청하여 2017년 05월 01일에 회생계획안 인가받아 회생절차 진행중에 있습니다.

동사의 인가된 회생계획안에 따라 당사의 총 회생채권 1,885,786천원 중 65%인 1,225,761천원이 보통주 액면가 10,000원의 신규 주식 122,576주로 출자전환 되었으며, 동 주식에 대한 액면가 10,000원의 보통주 10주를 1주로 주식병합되어 보고서 기준일 현재 12,258주(지분율 7.13%) 보유하고 있습니다.해당주식은 법정관리중인 비상장주식으로서 공정가치가 없다고 평가하였습니다. (*4) 주식회사 미래테크는 2016년 11월 4일 창원지방법원 파산부에 회생절차 신청하여 2017년 8월 7일 회생계획안 인가받아 회생절차 진행중에 있습니다. 동사의 인가된 회생계획안에 따라 당사의 총 회생채권 19,376천원 중 75%인 14,532천원이 보통주 액면가 500원의 신규 주식 29,064주로 출자전환되었으며, 동 주식에 대해 액면가 500원의 보통주 4주를 1주로 주식병합되어 보고서 기준일 현재 7,266주(지분율0.25%) 보유하고 있습니다. 해당주식은 법정관리중인 비상장주식으로서 공정가치가 없다고 평가하였습니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,137,248	(924,675)	2,212,573	3,322,770	(1,039,873)	2,282,897

재공품	3,725,341	-	3,725,341	3,356,889	-	3,356,889

원재료	6,601,441	(1,075,654)	5,525,787	6,687,524	(1,202,557)	5,484,967

미착원재료	-	-	0	93,123	-	93,123

합 계	13,464,030	(2,000,329)	11,463,701	13,460,306	(2,242,430)	11,217,876

당분기와 전기에 재고자산과 관련하여 각각 평 가손실 환입 242,101 천원 및 평가손실환입 284,956 천원을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

선급비용	7,680	12,012

부가세대급금	30,084	-

선급금	104,462	123,181

선급법인세	14,858	13,647

합 계	157,084	148,840

11. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 19 (당) 분기말

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	기 타	합 계

기초순장부금액	16,257,500	4,221,758	7,885,746	134,500	28,499,504

취득원가	16,257,500	6,273,191	23,246,385	2,220,159	47,997,235

감가상각누계액	-	(2,051,433)	(14,049,924)	(2,085,184)	(18,186,541)

손상차손누계액	-	-	(1,277,902)	-	(1,277,902)

정부보조금	-	-	(32,813)	(475)	(33,288)

취득및자본적지출	-	-	-	-	-

(-)처분(취득원가)	-	-	-	-	-

처분(감가상각누계액)	-	-	-	-	-

감가상각	-	(44,859)	(294,736)	(8,165)	(347,760)

손상차손(환입)	-	-	-	-	-

정부보조금 증감	-	-	2,282	462	2,744

기말순장부금액	16,257,500	4,176,899	7,593,292	126,797	28,154,488

취득원가	16,257,500	6,273,191	23,246,385	2,220,159	47,997,235

감가상각누계액	-	(2,096,292)	(14,344,660)	(2,093,349)	(18,534,301)

손상차손누계액	-	-	(1,277,902)	-	(1,277,902)

정부보조금	-	-	(30,531)	(13)	(30,544)

당분기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 2,744 천원입니다.

② 제 18 (전) 기 말

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	기 타	합 계

기초순장부금액	16,257,500	4,381,688	9,207,671	98,950	29,945,809

취득원가	16,257,500	6,254,164	23,733,085	2,280,181	48,524,930

감가상각누계액	-	(1,872,476)	(12,973,737)	(2,174,283)	(17,020,496)

손상차손누계액	-	-	(1,509,736)	-	(1,509,736)

정부보조금	-	-	(41,941)	(6,948)	(48,889)

취득및자본적지출	-	19,027	195,300	81,194	295,521

(-)처분(취득원가)	-	-	(682,000)	(141,216)	(823,216)

처분(감가상각누계액)	-	-	169,287	133,413	302,700

감가상각	-	(178,957)	(1,245,474)	(44,314)	(1,468,745)

손상차손(환입)	-	-	231,834	-	231,834

정부보조금 증감	-	-	9,128	6,473	15,601

기말순장부금액	16,257,500	4,221,758	7,885,746	134,500	28,499,504

취득원가	16,257,500	6,273,191	23,246,385	2,220,159	47,997,235

감가상각누계액	-	(2,051,433)	(14,049,924)	(2,085,184)	(18,186,541)

손상차손누계액	-	-	(1,277,902)	-	(1,277,902)

정부보조금	-	-	(32,813)	(475)	(33,288)

전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 15,601천원 입니다. (*) 당사는 전기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부가액은 12,761백만원, 변경후 장부가액은 16,258백만원이며 세후 변경효과인 2,727백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. ( 2) 당사는 감가상각비를 판매비와관리비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

판매비와관리비	4,641	4,482

제조원가	340,375	359,140

합 계	345,016	363,622

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

개발비	3,127,956	3,155,463

손상차손누계액	(2,632,844)	(2,632,844)

정부보조금	(262,495)	(277,079)

기타의무형자산	21,763	23,263

합 계	254,380	268,803

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 19 (당) 분기말

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	245,540	23,263	268,803

취득원가	9,356,404	248,654	9,605,058

상각누계액	(6,200,941)	(225,391)	(6,426,332)

손상차손누계액	(2,632,844)	-	(2,632,844)

정부보조금	(277,079)	-	(277,079)

취득및자본적지출	-	-	-

처분	-	-	-

상각	(27,506)	(1,500)	(29,006)

손상차손	-	-	-

손상차손누계액 대체	-	-	-

정부보조금 증감	14,583	-	14,583

기말순장부금액	232,617	21,763	254,380

취득원가	9,356,404	248,654	9,605,058

상각누계액	(6,228,447)	(226,891)	(6,455,338)

손상차손누계액	(2,632,844)	-	(2,632,844)

정부보조금	(262,496)	-	(262,496)

당분기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 14,583 천원입니다.

② 제 18 (전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	1,242,450	7,879	1,250,329

취득원가	9,356,404	225,651	9,582,055

상각누계액	(5,957,540)	(217,772)	(6,175,312)

손상차손누계액	(1,129,500)	-	(1,129,500)

정부보조금	(1,026,914)	-	(1,026,914)

취득및자본적지출	-	24,633	24,633

처분	-	(1,630)	(1,630)

상각	(243,401)	(7,619)	(251,020)

손상차손(*)	(922,882)	-	(922,882)

손상차손누계액 대체	(580,462)	-	(580,462)

정부보조금 증감	749,835	-	749,835

기말순장부금액	245,540	23,263	268,803

취득원가	9,356,404	248,654	9,605,058

상각누계액	(6,200,941)	(225,391)	(6,426,332)

손상차손누계액	(2,632,844)	-	(2,632,844)

정부보조금	(277,079)	-	(277,079)

전기 중 무형자산상각비 와 상계된 정부보조금은 169,373 천원입니다.

(*) 당사는 엔진사업부 및 단조사업부에서 2011년부터 2016년까지의 5개 개발건과 관련하여 매출이 거의 발생하지 않아 해당 개발비를 손상처리하였습니다. (3) 당사는 무형자산상각비를 판매비와관리비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당분기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

판매비와관리비	1,500	1,568

제조원가	12,923	120,209

합 계	14,423	121,777

(4) 당분기와 전기 중 발생한 연구개발비지출의 총액은 24,254천원 및 23,871 천원 이며, 당사는 상기 지출액을 판매비와관리비의 경상개발비로 계상하고 있습니다 .

13. 보험가입자산당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	보험회사명	질권설정액	질권설정자

화재보험	건물,구축물,기계장치	11,770,191	15,030,565	한화손해보험	13,477,000	유아이제십육차유동화전문(유)

14. 기타금융부채 및 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

미지급비용	1,365,209	1,159,323

합 계	1,365,209	1,159,323

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

예수금	26,589	23,584

부가세예수금	-	18,679

선수금	41,615	18,600

합 계	68,204	60,863

15. 차입금 당사의 장·단기차입금은 2017년 2월 15일에 인가된 당사 회생계획안의 '회생채권 및 회생담보권'에 포함되어 당분기말 및 전기말 현재 잔액은 없습니다.(주석 32 참조)

16. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	848,959	790,805

사외적립자산의 공정가치	(173,273)	(178,096)

퇴직보험	(13,416)	(12,102)

재무상태표상 순확정급여부채	662,270	600,607

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

당기근무원가	60,294	248,533

이자원가	6,236	21,897

사외적립자산 이자수익	(1,500)	(5,763)

합 계	65,030	264,667

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

기초금액	790,805	806,328

당기근무원가	60,294	248,533

이자원가	6,236	21,897

재측정요소	36,639	98,847

퇴직금 지급액	(45,015)	(384,800)

기말금액	848,959	790,805

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

기초금액	190,198	304,611

사외적립자산의 이자수익	1,500	5,763

재측정요소	(1,164)	(4,005)

기여금 납부액	1,315	(1,209)

퇴직금 지급액	(5,159)	(114,962)

기말금액	186,690	190,198

(5) 당분기말과 전기말 현재 법인세효과 차감후 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

기초 누계액	(15,993)	64,232

당기 중 인식금액	(29,486)	(80,225)

기말 누계액	(45,479)	(15,993)

(6) 당분기말 현재 확정급여채무의 예상지급일별 예상지급액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~ 5년 미만	5년~ 10년 미만	10년 이상	합계

지급액(*)	139,633	182,961	506,986	797,326	2,385,201	4,012,107

(*) 상기 급여지급액은 할인전 금액을 의미합니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

확정급여채무의 할인율	3.55%	3.42%

미래임금상승률	3.25%	3.25%

퇴사율	16.66%	16.66%

미래사망률	0.06%	0.06%

(8) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

정기예금	186,689	190,198

(9) 민감도 분석당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가 가정시	감소 가정시

할인율의 0.5% 변동	(23,584)	25,060

미래임금상승률의 0.5% 변동	25,355	(24,070)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 피고(피신청인)로 계류 중인 소송은 다음과 같습니다.- 교보증권 조사확정재판 회생채권자인 교보증권㈜는 2016년 12월 19일에 312,514천원의 회생채권조사확정재판을 접수하였습니다. 동 회생채권조사확정재판의 결과는 부산지방법원의 최종 판결 결과에 따라 확정될 것입니다. 그러나 해당 결과의 재무적 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하여 충당부채를 설정하지는 아니하였습니다.- 구 STX중공무순유한공사 소속 직원(김기철 외 18인)의 임금 지급 청구 소송 및 동 취지의 회생채권조사확정재판당사는 무순중흥중공유한공사에 근무하였던 직원으로부터 그들이 무순중흥중공유한공사로부터 퇴직금, 상여금, 성과급을 지급받지 못하였으므로, 당사가 위 무순중흥중공유한공사의 인수자로서 위 퇴지금 등을 지급하라는 취지의 소와, 같은 내용의 조사확정재판신청을 받게 되었습니다.하지만 당사는 무순중흥중공유한공사와 투자계약을 체결하고 대여금을 지급하였을 뿐 위 회사의 직원들을 포함하여 회사를 인수하거나 영업양수도계약을 체결한 적이 없으며, 위 직원들과 근로계약을 체결한 당사자가 아님을 이유로 위 청구에 대해 부인하고 있습니다.- 유실물품에 대한 손해배상청구 소송당사가 삼성테크마린으로부터 수입물품을 맡아 보관하던 중, 해당 물품을 일방적으로 처분하여 115,906천원 상당의 손해를 보았으므로 이를 배상하라는 취지의 소가 제기되었습니다.그러나 당사는 삼성테크마린과 기존 거래관계가 없던 상황에서 위와 같은 내용의 물품보관계약을 체결한 사실이 없고, 삼성테크마린이 주장하는 물품이 당사의 창고에 입고되었는지도 확인할 수 없는 사실, 당사가 회생절차 진행 중 법원의 허가를 얻어 매각한 악성재고물품 리스트에 해당 물품이 존재하지 않고, 현재도 당사의 창고에 해당 물품이 없다는 사실 등을 들어 위 청구에 대해 부인하고 있습니다.상기의 소송사건은 당분기말 현재 진행중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 미확정채무 및 미확정구상채무 당분기말과 전기말 현재 미확정채무와 미확정구상채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말	당분기말 확정채무액(*1)

미확정채무	-	-	-

미확정구상채무	597,526	597,526	-

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	10,000	한국산업인력공단

서울보증보험(주)	계약이행보증	51,597	(재)울산지역산업평가단

합 계	61,597

(4) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	내 역

유아이제십육차유동화전문(유)	토지(1, 2공장, 집합건물)	16,257,500	31,200,000	회생채무 담보

건물(1, 2공장, 집합건물)	3,636,139

구축물(1, 2공장)	540,760

기계장치(1, 2공장)	7,593,292

합 계	28,027,691	31,200,000

18. 자본(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 7,540,914주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 17 (전) 기말

주식발행초과금	51,878,089	51,878,089

감자차익	3,438,860	3,438,860

합 계	55,316,949	55,316,949

(3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

자기주식	(1,983,710)	(1,983,710)

출자전환채무	4,335	-

합 계	(1,979,375)	(1,983,710)

(4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

토지재평가잉여금	2,726,922	2,726,922

(5) 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

법정적립금(*)	(103,952)	(103,952)

결손금	52,733,481	51,685,148

합 계	52,629,529	51,581,196

(*) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 매출액

당분기말과 전기말의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

제품매출액	3,673,256	3,223,620

임가공매출액	307,355	357,996

상품매출액	-	2,651

기타매출액	150,331	114,679

합 계	4,130,942	3,698,946

20. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

제품 및 재공품의 변동	(298,128)	(232,751)

원재료 및 소모품의 사용	2,470,003	1,701,332

종업원급여	808,384	844,720

감가상각비 및 무형자산상각비	359,439	485,399

외주가공비	567,969	457,714

기타비용	668,092	946,190

합 계(*)	4,575,759	4,202,604

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

급여	248,055	269,951

퇴직급여	21,339	23,641

복리후생비	41,545	29,890

여비교통비	17,210	12,346

접대비	1,860	800

통신비	1,864	2,868

세금과공과	14,649	17,297

감가상각비	4,641	4,482

지급임차료	2,427	-

수선비	2,032	242

보험료	9,530	8,164

차량유지비	6,706	2,295

경상연구개발비	24,254	23,871

교육훈련비	700	600

도서인쇄비	60	420

소모품비	13,336	2,941

지급수수료	81,841	84,876

광고선전비	8,131	-

대손상각비	3,770	(41,470)

무형자산상각비	1,500	1,568

기타비용	1,625	3,064

합 계	507,075	447,846

22. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

외환차익	11,118	10,147

외화환산이익	1,103	-

채무조정이익	538	5,882,166

잡이익	15,087	9,204

합 계	27,846	5,901,517

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

외환차손	11,185	27,861

외화환산손실	2,260	47,425

유형자산처분손실	-	5,200

기타의대손상각비	-	771,338

유가증권처분손실	-	8

잡손실	103,032	53,931

합 계	116,477	905,763

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

이자수익	6,722	19,067

금융수익 계	6,722	19,067

이자비용	483,804	259,085

금융비용 계	483,804	259,085

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	6,722	19,067

합 계	6,722	19,067

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

차입금 이자	153,151	259,085

현재가치할인차금 상각액	330,653	-

합 계	483,804	259,085

24. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법입세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

법인세비용차감전순이익	(1,010,530)	5,278,889

법인세비용	8,317	23,532

평균유효세율	-	0.44%

(2) 당사는 이연법인세자산에 대하여 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 중 향후 예상수익 등을 고려하여 당분기말 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

법인세차감후이익(손실)	(1,010,529,780)	4,228,545,221

가중평균유통보통주식수	7,114,417	6,613,118

주당순이익(손실)	(143)	639

(2) 가중평균유통보통주식수 산정① 제 19 (당) 분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	7,540,914	90	7,540,914

자기주식	(426,497)	90	(426,497)

가중평균유통주식수	7,114,417

② 제 18 (전) 분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	가중평균주식수

기초발행주식	9,444,037	90	9,444,037

자기주식	(426,497)	90	(426,497)

무상감자	(2,883,984)	90	(2,883,984)

출자전환	980,861	43	468,634

가중평균유통주식수	6,602,190

26. 현금흐름 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

조정항목:

법인세비용	8,317	23,531

금융수익	(6,722)	(19,067)

금융비용	483,804	259,085

감가상각비	345,016	363,622

무형자산상각비	14,423	121,777

퇴직급여	65,030	60,786

대손상각비	3,770	-

기타의대손상각비	-	771,338

유형자산처분손실	-	5,200

외화환산손실	2,260	-

채무조정이익	(538)	(5,882,166)

외화환산이익	(1,103)	-

기타	103,032	52,272

합 계	1,017,289	(4,243,622)

(2) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	380,115	214,293

미수금의 감소(증가)	990	(2,200)

선급금의 감소(증가)	6,256	257,867

선급비용의 감소(증가)	4,332	2,614

부가세대급금의 감소(증가)	(30,084)	70,029

재고자산의 감소(증가)	(245,826)	(160,161)

매입채무의 증가(감소)	202,005	142,029

미지급금의 증가(감소)	37,325	-

예수금의 증가(감소)	3,006	(15,359)

선수금의 증가(감소)	23,015	(468)

미지급비용의 증가(감소)	(14,328)	135,877

부가세예수금의 증가(감소)	(18,679)	-

장기미지급금 증가(감소)	(26,839)	-

퇴직금의 지급	(45,015)	(155,893)

사외적립자산의 증가(감소)	3,844	74,178

합 계	280,117	562,806

(3) 비현금 거래당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

단기대여금을 장기대여금으로 계정재분류	-	2,971,155

제 채무의 회생채무로 재분류	-	45,927,224

제 채무의 출자전환	-	3,138,936

회생채무의 유동성 대체	-	8,114,454

정부보조금과 감가상각비 상계	2,744	4,118

정부보조금과 무형자산상각비 상계	14,583	53,281

(4) 당분기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

회생채무로 분류	유동성대체	출자전환	채무조정이익 등

유동부채

유동회생채무	5,439,505	(1,001,210)	-	1,734	-	25,839	4,465,868

비유동부채

비유동회생채무	27,487,042	-	21,675	(1,734)	(4,335)	304,277	27,806,925

합 계	32,926,547	(1,001,210)	21,675	-	(4,335)	330,116	32,272,793

27. 영업부문당사는 제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진사업부문, 형단조사업부문 및 특수용접사업부문으로 분류하였습니다.(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진사업부문	중속엔진밸브	선박발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프랜지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

특수용접사업부문	금속표면경화	내구성강화

(2) 당분기와 전기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. ① 제 19 (당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	2,170,054	1,653,534	307,355	-	4,130,943

부문매출총이익	(4,892)	72,796	(5,646)	-	62,258

부문영업이익(손실)	(317,718)	(83,551)	(43,548)	-	(444,817)

부문감가상각비	269,974	55,629	14,772	4,641	345,016

부문무형자산상각비	12,923	-	-	1,500	14,423

② 제 18 (전) 분기

(단위 : 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	1,984,172	1,387,825	326,948	-	3,698,945

부문매출총이익	232,456	(194,163)	(94,104)	-	(55,811)

부문영업이익	(44,934)	(318,541)	(140,184)	-	(223,291)

부문감가상각비	284,713	58,828	15,599	4,482	363,622

부문무형자산상각비	96,161	24,048	-	1,568	121,777

(3) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

국 내	3,635,094	3,292,398

아시아	435,350	329,792

유 럽	60,499	76,755

합 계	4,130,943	3,698,945

(4) 주요 고객 부문 당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개(현대글로벌서비스㈜)사 이며, 고객으로부터의 매출액은 533백만원 (전기: 119백만원) 입니다.

28. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황당사는 2016년 9월 8일 부산지방법원의 회생절차 개시결정시 제3자 관리인이 선임되어 회생계획 및 경영에 관한 권한과 책임을 전속적으로 행사하고 있으며, 2017년 2월 15일 인가된 회생계획안에 따라 최대주주 및 특수관계인의 소유주식에 대하여 3주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였으며, 전분기 및 당분기 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

단기급여	63,918	49,659

퇴직급여	13,370	51,455

합 계	77,288	101,114

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

29. 불법행위미수금 (1) 2008년 중 당사의 실질적 경영권자들에 의하여 당사 자금의 횡령, 유용 및 회사업무와 무관한 어음ㆍ수표의 발행과 배서 등 불법행위가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전기 이전에 18,604백만원을 불법행위미수금으로 계상하고 그 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 상기에서 언급한 경영권자들에 의하여 2008년 중 총 50매의 어음ㆍ수표가 회사업무와 무관하게 남발되어 당분기말 현재 11매가 미회수되고 있습니다. 미회수된 어음ㆍ수표 중 소유자의 회생채권 미신고 및 소송결과로 인해 채권이 소멸된 9건을 제외한 2매에 대해서는 회생채무로 전환되었습니다.

30. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험당사는 2017년 2월 15일 인가된 회생계획안에 따라 회생채무는 고정금리를 적용받고 있습니다. 따라서 당기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

외 화	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액	외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액

USD	829,285	884,432	-	-	537,712	576,105	-	-

JPY	1,855,935	18,586	-	-	13,650,432	129,558	-	-

EUR	7,354	9,648	-	-	3,338	4,270	-	-

CNY	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	912,666	-	709,933	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기	제 18 (전) 분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	88,443	(88,443)	48,282	(48,282)

JPY	1,859	(1,859)	-	-

EUR	965	(965)	-	-

CNY	-	-	405,670	(405,670)

합 계	91,267	(91,267)	453,952	(453,952)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

상각후원가 측정 금융자산(전기에는 대여금 및 수취채권 )

현금및현금성자산	2,372,557	3,088,624

매출채권	2,491,803	2,876,767

기타금융자산(유동)	937	3,078

기타금융자산(비유동)	164,510	164,510

소 계	5,029,807	6,132,979

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,400	-

매도가능금융자산	-	20,400

합 계	5,050,207	6,153,379

(5) 유동성위험

유동성위험관리는 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	2,372,557	2,372,557	-	-

매출채권	2,491,803	2,491,803	-	-

기타금융자산	937	937	-	-

소 계	4,865,297	4,865,297	-	-

비유동자산:

기타금융자산	184,910	-	-	184,910

합 계	5,050,207	4,865,297	-	184,910

금융부채

유동부채:

매입채무	694,977	694,977	-	-

미지급금	496,980	496,980	-	-

유동회생채무	4,465,868	-	4,465,868	-

기타금융부채	1,365,209	1,365,209	-	-

소 계	7,023,034	2,557,166	4,465,868	-

비유동부채:

장기미지급금	-	-	-	-

비유동회생채무	27,806,925	-	-	27,806,925

소 계	27,806,925	-	-	27,806,925

합 계	34,815,946	2,557,002	4,464,162	27,794,782

(6) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되는 바, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 분기말	제 18 (전) 기말

순부채(A)	35,501,881	34,950,356

부채총계	37,874,438	38,038,980

현금및현금성자산 (*1)	(2,372,557)	(3,088,624)

차입금(B)(*2)	32,272,793	32,926,547

자본(C)	7,205,424	8,249,422

순부채비율(A/C)	492.71%	423.67%

순차입금비율(B/C)	447.89%	399.14%

부채비율	525.63%	461.11%

(*1) 정부보조금 차감 후 금액입니다.(*2) 유동회생채무와 비유동회생채무의 합계금액입니다.

31. 계속기업의 불확실성 및 상장 적격성 실질심사당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 전기에 영업손실 3,772백만원의 영업손실을 기록하고 최근 4개년도(2014년~2017년) 연속 영업손실이 발생하여 2018. 4. 2. 장기영업손실에 따른 관리종목 지정 사유가 추가되었습니다. 당사의 주식은 2016년 11월 15일에 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 심사받기 위하여 한국거래소에서의 주식거래가 정지되었으며, 한국거래소 코스닥시장본부는 2017년 4월 18일에 회사에 대해 개선기간 12개월을 부여하기로 결정한 바, 회사는 개선기간 종료일인 2018년 4월 18일로부터 7일 이내에 개선계획 이행 내역서등을 제출하고 거래소는 서류제출일로부터 15일 이내에 상장폐지 여부를 심의하여 심의일로부터 3일 이내에 상장폐지여부를 결정하여야 합니다. 그러므로 한국거래소 코스닥시장본부의 상장폐지여부 결정에 따라 주식거래의 재개여부에 대한 불확실성이 존재합니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 제기하고 있습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회생계획안에 따른 당사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하는 상황에 대하여 당사가 추진하고자 하는 자금조달 및 상환 계획과 경영 개선 계획의 구체적인 실행방안은 다음과 같습니다.

(1) 대여금 등 미회수채권의 회수가능성 증대 및 원가절감을 통한 수익성 개선당사는 현금흐름 중시의 경영으로 대여금을 포함한 미회수채권을 조기에 회수하고 회생절차 기간에 불필요한 경비의 지출을 억제하여 수익성을 증대시킬 예정입니다. (2) 영업이익 극대화당사는 손익 및 재무구조를 개선하여 영업이익을 극대화하여 채무 상환 능력을 조기에 확보할 예정입니다. (3) 제3자 인수 추진 당사는 2017. 2. 15. 인가된 회생계획에 의거 인가 후 즉시 M 추진하여 회생채무를 전액 변제 후 회생 종결하고자 하였으나, 경남은행㈜의 회생계획 인가 취소를 구하는 (즉시) 항고에 따라 부득이하게 M 절차 진행이 중지되었으며, 2017. 9. 25. 본 항고심 각하결정으로 회사 M 절차를 다시 추진하게 되었습니다. 2017. 12. 18. 법원의 허가를 받아 삼정회계법인을 M 매각 주간사로 선정하 였 습 니 다 .당사는 2018. 1. 22. 매일경제신문 및 당사 홈페이지에 M 매각 공고를 하였으며, 2018. 1. 22. ~ 2. 9. 까지 인수의향서(LOI)를 접수하여 동년 2월말까지 인수의향자 예비실사 및 현장 방문을 진행하였습니다. 2018. 2. 28. 회생법원인 부산지방법원으로부터 매각 입찰 진행 허가를 받아 2018. 3. 16.까지 인수제안서를 접수받았으나 1차 유찰되어 현재 회생법원 및 매각주간사와 매각 재공고 및 차후 일정에 대해 재협의 중에 있습니다.당사의 계속기업으로서의 존속능력은 회생계획안에 따른 향후 자금조달계획과 경영개선계획 등 자구계획의 성패 및 회생담보권채무와 회생채무의 변제여부에 따라 결정되며, 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 회생계획안의 인가당사는 2012년 이후 조선경기 악화로 인한 수익성 악화 및 원자재 구매정책의 실패 등의 사유로 자금사정이 악화되었습니다. 한편, 2014년 중국 투자로 인한 대규모 자금유출과 한국공작기계㈜ 등 관계회사의 경영악화로 인한 지속적인 자금유출로 회사의 유동성은 더욱 악화되었으며, 이러한 상황에서 관계사인 한국공작기계㈜, 한국정기공업㈜와 일흥금속㈜가 회생절차의 개시를 신청하게 되자 주요 납품처에서 신규발주를 보류하게 되었고 금융기관의 추가 여신 등이 불가능해지게 되어 정상적인 영업활동이 어려워지는 등 회사의 자력으로는 변제기가 도래한 채무를 변제할 수 없었습니다. 이로 인하여 당사는 2016년 7월 22일에 부산지방법원에 회생절차 개시신청을 하여 2016년 9월 8일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2017년 2월 15일자로 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 당사는 인가된 회생계획안에 따라 해당 채무의 변제를 진행하고 있으며, 주식의 병합 및 신주의 발행 등을 완료하였습니다.(1) 인가받은 회생계획안에 기재된 채무조정 내역 및 당분기말 현재 확정된 회생채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	시인된총채권액	인가일 후 변경	변경 후회생채무	권리변경	현금변제 대상	증감	당분기말 현재확정된 회생채무

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	29,688,575	(4,810,785)	24,877,790	-	24,877,790	(1,000,000)	23,877,790

(주)신한은행	4,236,750	-	4,236,750	-	4,236,750	(4,236,750)	-

소 계	33,925,325	(4,810,785)	29,114,540	-	29,114,540	(5,236,750)	23,877,790

회생채권

금융기관채무	10,741,240	26,611	10,767,851	(2,133,479)	8,634,372	(100,455)	8,533,917

상거래채무	5,001,877	20,776	5,022,653	(1,004,531)	4,018,122	-	4,018,122

특수관계자채무	26,307	-	26,307	(5,262)	21,045	-	21,045

조세등채무	1,212,111	(149,425)	1,062,686	-	1,062,686	(49,364)	1,013,322

미확정채무	26,611	-	26,611	-	26,611	(26,611)	-

미확정구상채무	770,913	-	770,913	(173,387)	597,526	-	597,526

소 계	17,779,059	(102,038)	17,677,021	(3,316,659)	14,360,362	(176,430)	14,183,932

합 계	51,704,384	(4,912,823)	46,791,561	(3,316,659)	43,474,902	(5,413,180)	38,061,722

(2) 채무조정이익의 내역

① 채무조정이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

출자전환으로 인한 채무조정이익	778,985

상환유예로 인한 채무조정이익	6,254,861

합 계	7,033,846

② 출자전환과 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	출자전환대상 채무	발행주식수	자본금	주식할인발행차금	채무조정이익(*)

금융기관채무	2,133,465	666,708	333,354	1,270,745	529,489

상거래채무	1,004,364	312,509	156,255	595,642	248,190

특수관계자채무	5,261	1,644	822	3,134	1,306

합 계	3,143,090	980,861	490,431	1,869,521	778,985

(*) 출자전환 효력발생일인 2017년 02월 16일 기준 한국주식평가회사의 출자전환 보통주의 평가금액을 반영하여 회사의 1주당 주권가치(주당 2,406원)을 산정하였으며, 이를 기초로 채무의 출자전환을 위해 발행한 지분상품의 공정가치와 소멸된 금융부채의 장부금액과의 차이를 채무조정손익으로 인식하였습니다. 한편, 상기 채무조정이익에는 단주로 인하여 발생한 부분이 포함되어 있습니다.

③ 상환유예에 따른 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채무조정대상 명목금액	채무조정대상 장부금액	채무조정이익(*)

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	23,877,790	21,751,636	3,126,154

소 계	23,877,790	21,751,636	3,126,154

회생채권

금융기관채무	8,533,917	6,453,702	2,080,215

상거래채무	4,018,122	3,054,296	963,826

특수관계자채무	21,045	15,979	5,066

조세등채무	1,013,322	933,722	79,600

소 계	13,586,406	10,457,699	3,128,707

합 계	37,464,196	32,209,335	6,254,861

(*) 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우로 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치를 새로운 부채로 인식하고 그 차액을 채무조정이익으로 인식하였습니다.④ 당분기말 현재 유효이자율에 따른 현재가치할인차금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	명목금액	현재가치할인차금	장부금액

유동성회생채무	4,544,938	(79,070)	4,465,868

비유동회생채무	32,919,258	(5,112,333)	27,806,925

합계	37,464,196	(5,191,403)	32,272,793

(3) 인가받은 회생계획안에는 회생담보권 및 회생채권에 대한 권리변경과 변제방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	1. 원금 및 개시전이자 : 전액을 현금변제하되, 자산매각계획에 따라 법원의 허가에 의한 공정한 방법으로 담보제공자산의 일부를 매각하여 조달한 재원으로 아래와 같이 변제함.
2. 개시후 이자 : 미변제 원금 및 개시전이자에 연 2.50%의 이자율을 적용하여 원금 및 개시전이자의 변제시점에 변제함.

㈜신한은행	1. 원금 및 개시전이자 : 전액을 인가 즉시 현금변제함.2. 개시후 이자 : 전액을 면제함.

회생채권

금융기관채무상거래채무특수관계자 채무	1. 원금 및 개시전이자 : 20%는 출자전환하며, 80%에 해당하는 금액을 아래와 같이 변제함.
2. 개시후 이자 : 전액을 면제함.

조세등채무	회생계획안 인가일부터 3년이 되는 시점까지 국세징수법 및 지방세법 또는 국세징수의 예에 의하여 징수 및 체납처분은 유예하되, 신고된 조세채권 등의 본세 및 본 회생계획안 인가결정 전일까지 발생한 가산금ㆍ중가산금은 1차연도(2017년)부터 3차연도(2019년)까지 균등분할 변제함. 단, 유예기간 동안에는 가산금이나 중가산금이 발생하지 아니하는 것으로 함.

미확정채무	미확정채권 및 계류중인 소송사건 등은 법원의 허가를 얻어 확정된 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채권의 권리변경 및 변제방법에 따라 변제함.

미확정구상채무	대위변제가 발생할 경우 상환할 금액과 상환방법은 회생채권(금융기관채무)의 권리변경 및 변제방법에 의하여 변제하는 것으로 하였으며, 대위변제가 발생한 최초 변제시점의 변제비율은 대위변제 발생시점의 회생채권(금융기관채무)에 대한 누적 변제비율과 동일하게 변제함.

(4) 회생계획안에 따른 회생담보권 및 회생채권에 대한 연도별 변제계획은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	채무상환액	기말잔액

2017년 하반기(*)	47,716,822	4,385,038	43,331,784

2018년 하반기	43,331,784	6,966,952	36,364,833

2019년 하반기	36,364,833	2,968,367	33,396,465

2020년 하반기	33,396,465	2,765,076	30,631,389

2021년 하반기	30,631,389	2,988,976	27,642,413

2022년 하반기	27,642,413	2,957,879	24,684,535

2023년 하반기	24,684,535	3,175,559	21,508,975

2024년 하반기	21,508,975	3,138,243	18,370,733

2025년 하반기	18,370,733	3,100,926	15,269,806

2026년 하반기	15,269,806	15,269,806	-

(*) 2017년 기초잔액은 회생계획안 인가일인 2017년 2월 15일 기준 금액이며, 회생계획안 인가후 즉시 상환된 채무금액이 포함되어 있습니다. 2017년 채무상환액에는 인가일 이후 변동 금액이 포함되어 있으며, 2018년 채무상환액은 2017년도 1차년도 미변제채무액이 포함되어 있습니다.(5) 당사가 당분기(2차년도)까지 변제할 회생담보권 및 회생채권의 변제 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1차년도 미변제액	2차년도 변제할 채무액	2차년도내 변제할 총채무액	2차년도내 변제 금액	변제 후 잔액

회생담보권	금융기관채무	원금및개시전이자	2,985,335	746,334	3,731,669	(1,000,000)	2,731,669

개시후이자	817,900	153,151	971,051	-	971,051

소 계	3,803,235	899,485	4,702,720	(1,000,000)	3,702,720

회생채권	금융기관	원금및개시전이자	401,415	428,026	829,441	-	829,441

상거래	원금및개시전이자	200,906	200,906	401,812	-	401,812

특수관계자	원금및개시전이자	1,052	1,052	2,104	-	2,104

조세등	본세및(중)가산금	147,710	433,411	581,121	(1,210)	579,911

미확정	원금및개시전이자	-	-	-	-	-

미확정구상	원금및개시전이자	-	-	-	-	-

소 계	751,083	1,063,395	1,814,478	(1,210)	1,813,268

합 계	원금및개시전이자	3,736,418	1,809,729	5,546,147	(1,001,210)	4,544,937

개시후이자	817,900	153,151	971,051	-	971,051

총 계	4,554,318	1,962,880	6,517,198	(1,001,210)	5,515,988

당사는 회생법원인 부산지방법원과의 협의를 거쳐 1차년도 회생채무 변제에 대해 'M 통한 자금 유입 후 법원 허가를 득하여 전액 변제하기로 하였으며, 동 사실을 2017. 12. 27. 회생담보권자 및 회생채권자에게 변제 지연에 대한 안내문을 발송하여 양해를 구하였습니다.다만, 당사는 M 통한 자금 유입 이외에도 비업무용 자산인 일부 토지와 유휴기계설비 매각을 검토하고 있으며, 본 매각이 성사될시 미변제 채무에 대한 변제 재원으로 충당할 예정입니다.

(6) 인가받은 회생계획안에는 주주의 권리변경, 신주 및 사채의 발행에 대한 정함이 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주주의 권리제한	1. 회생계획안에서 정한 회생절차가 종료될 때까지 주주에 대하여 이익배당을 하지 아니합니다.2. 회생계획안에서 특별히 정함이 없는 한 회생절차 진행 중에는 주주총회를 개최하지 아니하며, 주주는 의결권을 행사할 수 없습니다.

주식의 병합	1. 기존 주주 중 특수관계자의 소유주식에 대하여 3주를 1주로 병합하고, 기타주주는 주식병합을 하지 않는 것으로 합니다.2. 주식병합의 내역 : 병합되는 주식의 내역은 다음과 같으며, 주식병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각합니다.
3. 주식병합의 효력 발생일 : 회생계획안 인가일에 효력이 발생합니다.4. 주식병합 후의 자본금 : 주식병합 후 회사의 자본금은 3,280,026,500원(6,560,053주)으로 합니다.

출자전환에 의한신주의 발행	1. 주식의 종류 : 기명식 보통주식2. 1주의 액면금액 : 500원3. 1주의 발행가액 : 3,200원4. 발행할 주식의 수 : 980,861주(단, 단주는 무상소각)5. 신주발행으로 인하여 증가하는 자본금 : 490,430,500원(단, 단주의 처리 등으로 자본금이 위와 일치하지 않을 경우 실제의 신주발행 결과에 따름)6. 신주발행으로 감소되는 부채의 금액 : 3,138,755,200원(단, 미확정채무의 확정으로 인한 출자전환 대상액의 변동시 실제 부채 감소액에 따름)7. 신주발행의 효력 발생일 : 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 이후 최초로 도래하는 영업일에 효력이 발행하며, 관리인이 회생법원의 허가를 얻어 주권을 발행합니다.8. 주식병합 및 출자전환 후의 자본금 : 3,770,457,000원(7,540,914주)

33. 보고기간 이후의 사건 ( 1) M 추진 사항 당사가 추진 중인 M 관련하여 2018. 2. 28. 회생법원인 부산지방법원으로부터 매각 입찰 진행 허가를 받아 2018. 3. 16.까지 인수제안서를 접수받았으나 1차 유찰되어 M 재추진을 위하여 2018. 5. 1. M 공고(2차)에 대한 허가를 득하였습니다.이에 2018. 5. 14. 매일경제신문, 한국경제신문 및 당사 홈페이지에 M 공고를 하였으며, 2018. 5. 14. ~ 6. 29.까지 인수의향서를 접수하여 M 절차를 진행해 나갈 예정입니다. ( 2) 상 장적격성 실질심사당사는 2016. 11. 15. '매출채권 이외의 채권에서 발생한 손상차손이 자기자본의 100분의 50 이상'인 사실을 공시함에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2016. 12. 6. 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2017. 3. 22. '횡령·배임혐의 발생' 사실을 공시함에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 나목 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.한국거래소는 2017. 4. 18. 기업심사위원회의 심의 결과를 반영하여 당사에 12개월의 개선기간을 부여하기로 결정하였으며 2018. 4. 18.자로 동 개선기간이 종료하여 2018. 4. 27. 부여받은 개선기간 동안 당사가 이행한 사항에 대한 경영개선 이행내역서를 제출하였으며, 이와 관련하여 한국거래소는 해당 제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정이며, 기업심사위원회의 심의 결과가 상장폐지에 해당하는 경우에는 기업심사위원회의 심의일 이후 15일 이내에 코스닥시장위원회가 개최하어 상장폐지 여부 등이 확정될 예정입니다.

34. 회계정책의 변경 34.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였으며, 매도가능금융자산이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체된 20,400천원을 제외하고는 재분류로 인한 효과는 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 한가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권

· 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

34.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향 및 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 항목은 없습니다.