케이에스피 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용상의 유의점가. 재무정보 이용상의 유의점 회사는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 2010년 1월 1일을 전환일로 하고, 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 회계년도부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다.

나. 재무제표 작성기준 ▶ 재무제표 작성기준에 대한 자세한 사항은 XI. 재무제표 부분의 2.재무제표에 대한 주석 을 참고하시기 바랍니다.다. 기업회계기준 등의 위반사항 해당사항 없습니다.라. 기타 유의해야 할 사항 해당사항 없습니다.

3. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손 충당금 설정 내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 17 기 1분기	매출채권 등	25,329	18,858	74.45%

제 16 기	매출채권 등	28,093	18,858	67.13%

제 15 기	매출채권 등	28,430	18,690	65.74%

매출채권등 총액 및 대손충당금에는 과거 법정관리당시 실질 지배주주의 배임 및 횡령과 관련하여 소재가 불투명한 매도가능증권을 기타비유동자산의 불법행위미수금등으로 계정재분류 하고 , 대 손충당 금 ( 18,604백만원 ) 설 정 액을 포함하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제17기 1분기	제16(전)기	제15(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,858	18,690	18,835

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-43	147

① 대손처리액(상각채권액)	-	-43	158

② 상각채권회수액	-	-	11

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	211	-292

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,858	18,858	18,690

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매분기 결제조건등을 바탕으로 거래처를 A,B,C,D등급으로 구분한 후, 각 등급별과거 3개년 평균대손실적율을 당기 대손설정율로 정한다. 등급구분 설정율(%) 비 고 A등급 0% 매출채권등 B등급 0.08% 매출채권등 C등급 5.26% 매출채권등 D등급 100% 매출채권등 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제17기 1분기 제16기 제15기 비고 엔진밸브사업부 상 품 0 0 0 - 제 품 4,120 2,399 2,000 - 재공품 3,002 3,450 4,397 - 원재료 6,263 8,426 11,928 - 소 계 13,385 14,275 18,325 형단조사업부 상 품 0 0 146 - 제 품 305 254 510 재공품 4,615 4,466 3,247 - 원재료 1,066 808 944 - 소 계 5,986 19,803 4,847 - F/W 사업부 상 품 0 0 0 - 제 품 332 0 0 재공품 0 0 18 - 원재료 319 140 154 - 소 계 651 19,943 172 - 합 계 상 품 0 0 146 - 제 품 4,757 2,653 2,510 재공품 7,617 7,916 7,662 - 원재료 7,648 9,374 13,026 - 합 계 20,022 23,776 23,344 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 18.94% 18.05% 21.17% - [재고자산÷기말자산총계×100] - 재고자산회전율(회수) 0.3회 1.8회 1.4회 - [ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} ] - (2)재고자산의 실사내역 등 구 분 내 용 실사 참여자 및 일정 2016년 03월 30일 경영관리본부, 영업본부, 생산본부 각 담당자 및 회계사3명 계정과목별 실사대상 자산액,실제 실사를 실시한 자산의 금액 및 실사 비율 (단위 : 백만원) 본 사 계 정과 목 합 계 실사대상자 산 실사자산 비율 상 품 - - - 100% 제 품 4,757 4,757 4,757 100% 재공품 7,618 7,618 7,618 100% 원재료 7,648 7,648 7,648 100% 계 20,023 20,023 20,023 100% 실사를 실시한 자산의 선정기준 및 구체 적인 실사 방법 재고실사 list에서 샘플을(수량 및 금액이 많은 item포함)을 추출하여 실제 재고자산 수량과 일치하는지 확인. 실사 결과 결산년도말에 외부감사인의 입회하에 직접 재고자산을 실사한 뒤 불용재고 및 장기재고 여부를 반영하여 재무제표를 작성함. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -