케이에스피 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 17 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 케이에스피

1. 회사의 개요주식회사 케이에스피(이하"당사"라 함)는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진 밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단 381로 86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2004년 12월 15일에 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2016년 7월 22일에 부산지방법원에 회생절차 개시 신청하여 2016년 9월 8일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2017년 2월 15일자로 부산지방법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 보유주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	보유주식수(주)	자본금	지분율

한국공작기계㈜	1,342,666	671,333,000	17.81%

일흥금속㈜	95,195	47,597,500	1.26%

류흥목	4,128	2,064,000	0.05%

㈜류진원개발	1,644	822,000	0.02%

기타주주	5,670,784	2,835,392,000	75.20%

자기주식	426,497	213,248,500	5.66%

합 계	7,540,914	3,770,457,000	100%

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 "현금흐름표" 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 "법인세" 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 "투자기업에 대한 지분의 공시" 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.② 기준서 제1102호 "주식기준보상" 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.③ 해석서 제2122호 "외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가" 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

④ 기준서 제1109호 "금융상품" 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요하며, 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.㉮ 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	사업모형

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 장부금액 기준 대여금 및 수취채권 6,133백만원, 매도가능금융자산 20백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 장부금액 기준 대여금 및 수취채권 6,133백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 20백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.㉯ 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월31일현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.㉰ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당 사는 2017년 12월 31일 현재 액면금액을 기준으로 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 67,121백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 60,988백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 변동은 없을 것으로 예상합니다.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계팀 및 실무 부서와 회계법인으로 구성된 TF팀을 구성하여 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.당사는 2017년12월31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

㉮ 수행의무의 식별 당 사는 선박용 엔진에 들어가는 엔진밸브 등의 엔진부품(이하 “엔진부품사업”)과 형ㆍ단조품(이하 “형단조사업”) 및 Hard Facing, 마찰용접 등의 용역(이하 “F/W사업)을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 엔진부품사업 부문의 수익은 10,899백만원으로 당사 총 수익의 약 61.23%에 해당되며, 형단조사업 부문의 수익과 F/W사업 부문의 수익은 각각 5,703백만원(32.04%) 및 1,197백만원(6.73%)에 해당됩니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품생산 또는 용역제공 (2) 생산된 제품의 운송과 같이 각각 수행의무가 식별될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.당사는 제품 생산과 함께 고객이 요구하는 장소에 제품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 제품 운송용역에 대하여 별도의 수행의무로 보아 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.㉯ 거래가격의 산정당사의 엔진부품사업 부문의 고객 중에는 연간 매출액이 일정금액을 초과하게 되면 매출액의 일정 부분을 리베이트로 지급하여야 하므로 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.㉰ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.㉱ 본인 대 대리인당사는 고객에게 제공하는 모든 계약상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 계약 상 정해진 재화나 용역 자체를 회사가 제공하는지 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는지 여부에 따라 회사가 본인인지 대리인인지를 판단하도록 규정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 판단에 종전과 차이가 발생하지 아니한다고 예상합니다. 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2 회계정책 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 채무의 조정당사는 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 이자율 조정 및 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경하였습니다. 출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정되고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기 손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 손익계산서에 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	3,088,624	-	3,088,624

매출채권	2,876,767	-	2,876,767

기타금융자산	3,078	-	3,078

소 계	5,968,469	-	5,968,469

비유동자산:

기타금융자산	164,510	20,400	184,910

합 계	6,132,979	20,400	6,153,379

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채:

매입채무	492,972

미지급금	459,655

유동회생채무	5,439,505

기타금융부채	1,159,323

소 계	7,551,455

비유동부채:

비유동회생채무	27,487,042

장기미지급금	25,008

소 계	27,512,050

합 계	35,063,505

② 제 17 (전) 기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

유동자산:

현금및현금성자산	1,363,352	-	1,363,352

매출채권	2,875,615	-	2,875,615

기타금융자산	7,711,623	-	7,711,623

소 계	11,950,590	-	11,950,590

비유동자산:

기타금융자산	156,340	20,400	176,740

합 계	12,106,930	20,400	12,127,330

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채:

매입채무	4,727,583

미지급금	12,842,112

단기차입금	4,552,311

유동성장기부채	23,764,838

기타금융부채	248,161

소 계	46,135,005

비유동부채:

장기차입금	199,900

장기미지급금	94,120

소 계	294,020

합 계	46,429,025

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	20,400	20,400	20,400	20,400

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,088,624	3,088,624	1,363,352	1,363,352

매출채권	2,876,767	2,876,767	2,875,615	2,875,615

기타금융자산(유동)	3,078	3,078	7,711,623	7,711,623

기타금융자산(비유동)	164,510	164,510	156,340	156,340

소 계	6,132,979	6,132,979	12,106,930	12,106,930

합 계	6,153,379	6,153,379	12,127,330	12,127,330

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	492,972	492,972	4,727,583	4,727,583

미지급금	459,655	459,655	12,842,112	12,842,112

단기차입금	-	-	4,552,311	4,552,311

유동성장기부채	-	-	23,764,838	23,764,838

유동회생채무	5,439,505	5,439,505	-	-

기타금융부채	1,159,323	1,159,323	248,161	248,161

장기차입금	-	-	199,900	199,900

비유동회생채무	27,487,042	27,487,042	-	-

장기미지급금	25,008	25,008	94,120	94,120

합 계	35,063,505	35,063,505	46,429,025	46,429,025

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	20,400	20,400

② 제 17 (전) 기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	20,400	20,400

(4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	36,192	-	36,192

금융수익 계	36,192	-	36,192

이자비용	-	1,323,372	1,323,372

금융비용 계	-	1,323,272	1,323,272

② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	300,092	-	300,092

금융수익 계	300,092	-	300,092

이자비용	-	575,162	575,162

금융보증비용	-	35,630	35,630

금융비용 계	-	610,792	610,792

5. 금 융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

외부 신용등급이 있는 거래 상대방

A	186,302	280,712

A-	148,757	-

BBB+	-	40,667

소 계	335,059	321,379

외부 신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	24,696	76,991

Group 2	2,537,814	2,450,412

Group 3	-	-

소 계	2,562,510	2,527,403

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,897,569	2,848,782

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨. (2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

외부 신용등급이 있는 거래 상대방

AAA	3,087,132	1,362,942

AA	2	20

합 계	3,087,134	1,362,962

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

매도가능금융자산	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

외부 신용등급이 없는 거래 상대방

Group 2	20,400	20,400

합 계	20,400	20,400

(단위: 천원)

기타비유동금융자산(*)	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

외부 신용등급이 있는 거래 상대방

AAA	6,000	6,000

합 계	6,000	6,000

(*) 사용이 제한된 당좌개설 보증금입니다.

(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금(*)	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

외부 신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	-	12,666,502

합 계	-	12,666,502

(*) 특수관계자에 대한 대여금 중 연체는 됐으나 손상되지 않은 자산은 없습니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

현금	1,490	390

요구불예금	3,087,134	1,362,962

합 계	3,088,624	1,363,352

7. 매출채권 및 장기매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 장기매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	2,901,766	669,654	3,571,420	5,055,252	-	5,055,252

대손충당금	(24,999)	(669,654)	(694,653)	(2,179,637)	-	(2,179,637)

합 계	2,876,767	-	2,876,767	2,875,615	-	2,875,615

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 장기매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

연체되지 않은 채권(*)	2,897,569	2,848,782

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	29,228

6개월 초과 1년 이하	948	-

1년 초과	3,249	25,506

소 계	4,197	54,734

손상채권	669,654	2,151,736

합 계	3,571,420	5,055,252

(*) 집합검토에 따른 대손설정채권(6개월 미만)은 당기에는 연체되지 않은 채권으로 분류하였습니다

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

기초잔액	2,179,637	253,203

손상차손 인식 및 상각액	324	2,273,888

대손충당금 환입	(41,970)	-

기타	(1,443,338)	(347,454)

기말잔액	694,653	2,179,637

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 금융자산의 양도 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 매출채권이 223,459천원 있었으나, 양도시 수령한 현금중 출자전환부분을 제외하고 회생채무로 인식하고 있습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	계

단기대여금	7,105,700	-	7,105,700	22,743,356	-	22,743,356

대손충당금	(7,105,700)	-	(7,105,700)	(19,772,202)	-	(19,772,202)

단기금융상품	-	-	-	4,600,000	-	4,600,000

미수수익	2,968,701	-	2,968,701	3,477,352	-	3,477,352

대손충당금	(2,967,403)	-	(2,967,403)	(3,336,884)	-	(3,336,884)

미수금	1,780	-	1,780	-	-	-

금융기관예치금(*)	-	6,000	6,000	-	6,000	6,000

장기대여금	-	31,479,447	31,479,447	-	25,000,000	25,000,000

대손충당금	-	(31,479,447)	(31,479,447)	-	(25,000,000)	(25,000,000)

매도가능금융자산	-	20,400	20,400	-	20,400	20,400

보증금	-	158,510	158,510	-	150,340	150,340

불법행위미수금	-	18,604,451	18,604,451	-	18,604,451	18,604,451

대손충당금	-	(18,604,451)	(18,604,451)	-	(18,604,451)	(18,604,451)

합 계	3,078	184,910	187,988	7,711,622	176,740	7,888,362

(*) 당기말 현재 금융기관예치금 중 6,000천원은 당좌개설보증금으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

지분증권

조선기자재협동조합 등(*1)	20,400	-	20,400	20,400	-	20,400

한국공작기계(주) (*2)	-	-	-	-	-	-

한국정기공업(주)(*3)	-	-	-	-	-	-

미래테크(주)(*4)	-	-	-	-	-	-

합 계	20,400	-	20,400	20,400	-	20,400

(*1) 회사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.(*2) 한국공작기계(주)는 2016년 07월 04일에 창원지방법원 파산부에 회생절차 신청하여 2017년 03월 27일에 회생계획안 인가받아 회생절차 진행중에 있습니다. 동사의 인가된 회생계획안에 따라 당사의 총 회생채권 13,539,306천원 중 70%인 9,477,514천원이 보통주 액면가 10,000원의 신규 주식 947,751주로 출자전환되었으며, 동 주식에 대해 액면가 10,000원의 보통주 10주를 1주로 주식병합되어 보고서 기준일 현재 94,776주(지분율18.07%) 보유하고 있습니다.해당주식은 법정관리중인 비상장주식으로서 공정가치가 없다고 평가하였습니다.(*3) 한국정기공업(주)는 2016년 07월 04일에 창원지방법원 파산부에 회생절차 신청하여 2017년 05월 01일에 회생계획안 인가받아 회생절차 진행중에 있습니다.

동사의 인가된 회생계획안에 따라 당사의 총 회생채권 1,885,786천원 중 65%인 1,225,761천원이 보통주 액면가 10,000원의 신규 주식 122,576주로 출자전환 되었으며, 동 주식에 대한 액면가 10,000원의 보통주 10주를 1주로 주식병합되어 보고서 기준일 현재 12,258주(지분율 7.13%) 보유하고 있습니다.해당주식은 법정관리중인 비상장주식으로서 공정가치가 없다고 평가하였습니다. (*4) 주식회사 미래테크는 2016년 11월 4일 창원지방법원 파산부에 회생절차 신청하여 2017년 8월 7일 회생계획안 인가받아 회생절차 진행중에 있습니다. 동사의 인가된 회생계획안에 따라 당사의 총 회생채권 19,376천원 중 75%인 14,532천원이 보통주 액면가 500원의 신규 주식 29,064주로 출자전환되었으며, 동 주식에 대해 액면가 500원의 보통주 4주를 1주로 주식병합되어 보고서 기준일 현재 7,266주(지분율0.25%) 보유하고 있습니다. 해당주식은 법정관리중인 비상장주식으로서 공정가치가 없다고 평가하였습니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	650,301	(650,301)	-

제품	3,322,770	(1,039,873)	2,282,897	5,060,072	(459,237)	4,600,835

재공품	3,356,889	-	3,356,889	4,389,066	-	4,389,066

원재료	6,687,524	(1,202,557)	5,484,967	5,910,204	(1,417,848)	4,492,356

미착원재료	93,123	-	93,123	-	-	-

합 계	13,460,306	(2,242,430)	11,217,876	16,009,643	(2,527,386)	13,482,257

당기와 전기에 재고자산과 관련하여 각각 평 가손실 환입 284,956 천원 및 평가손실 141,979 천원을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

선급비용	12,012	10,682

부가세대급금	-	100,360

선급금	123,181	599,850

선급법인세	13,647	-

합 계	148,840	710,892

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	기 타	합 계

기초순장부금액	16,257,500	4,381,688	9,207,671	98,950	29,945,809

취득원가	16,257,500	6,254,164	23,733,085	2,280,181	48,524,930

감가상각누계액	-	(1,872,476)	(12,973,737)	(2,174,283)	(17,020,496)

손상차손누계액	-	-	(1,509,736)	-	(1,509,736)

정부보조금	-	-	(41,941)	(6,948)	(48,889)

취득및자본적지출	-	19,027	195,300	81,194	295,521

(-)처분(취득원가)	-	-	(682,000)	(141,216)	(823,216)

처분(감가상각누계액)	-	-	169,287	133,413	302,700

감가상각	-	(178,957)	(1,245,474)	(44,314)	(1,468,745)

손상차손(환입)	-	-	231,834	-	231,834

정부보조금 증감	-	-	9,128	6,473	15,601

기말순장부금액	16,257,500	4,221,758	7,885,746	134,500	28,499,504

취득원가	16,257,500	6,273,191	23,246,385	2,220,159	47,997,235

감가상각누계액	-	(2,051,433)	(14,049,924)	(2,085,184)	(18,186,541)

손상차손누계액	-	-	(1,277,902)	-	(1,277,902)

정부보조금	-	-	(32,813)	(475)	(33,288)

당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 15,601 천원입니다.

② 제 17 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초순장부금액	12,761,446	4,560,169	12,264,754	54,491	151,474	29,792,334

취득원가	12,761,446	6,254,163	23,990,744	54,491	2,418,217	45,479,061

감가상각누계액	-	(1,693,994)	(11,674,920)	-	(2,252,453)	(15,621,367)

정부보조금	-	-	(51,070)	-	(14,290)	(65,360)

취득및자본적지출	-	-	35,000	26,509	7,900	69,409

재평가(*)	3,496,054	-	-	-	-	3,496,054

처분(취득원가)	-	-	(373,659)	-	(145,937)	(519,596)

처분(감가상각누계액)	-	-	67,531	-	145,935	213,466

감가상각	-	(178,482)	(1,366,348)	-	(67,763)	(1,612,593)

손상차손	-	-	(1,509,736)	-	-	(1,509,736)

정부보조금 증감	-	-	9,128	-	7,343	16,471

본계정 대체	-	-	81,000	(81,000)	-	-

기말순장부금액	16,257,500	4,381,688	9,207,671	-	98,950	29,945,809

취득원가	16,257,500	6,254,164	23,733,085	-	2,280,181	48,524,930

감가상각누계액	-	(1,872,476)	(12,973,737)	-	(2,174,283)	(17,020,496)

손상차손누계액	-	-	(1,509,736)	-	-	(1,509,736)

정부보조금	-	-	(41,941)	-	(6,948)	(48,889)

전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 16,471천원입니다.

(*) 당사는 전기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부가액은 12,761백만원, 변경후 장부가액은 16,258백만원이며 세후 변경효과인 2,727백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. ( 2) 당사는 감가상각비를 판매비와관리비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

판매비와관리비	18,665	37,103

제조원가	1,434,480	1,559,018

합 계	1,453,145	1,596,121

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

개발비	3,155,463	3,398,864

손상차손누계액	(2,632,844)	(1,129,500)

정부보조금	(277,079)	(1,026,914)

기타의무형자산	23,263	7,879

합 계	268,803	1,250,329

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	1,242,450	7,879	1,250,329

취득원가	9,356,404	225,651	9,582,055

상각누계액	(5,957,540)	(217,772)	(6,175,312)

손상차손누계액	(1,129,500)	-	(1,129,500)

정부보조금	(1,026,914)	-	(1,026,914)

취득및자본적지출	-	24,633	24,633

처분	-	(1,630)	(1,630)

상각	(243,401)	(7,619)	(251,020)

손상차손(*)	(922,882)	-	(922,882)

손상차손누계액 대체	(580,462)	-	(580,462)

정부보조금 증감	749,835	-	749,835

기말순장부금액	245,540	23,263	268,803

취득원가	9,356,404	248,654	9,605,058

상각누계액	(6,200,941)	(225,391)	(6,426,332)

손상차손누계액	(2,632,844)	-	(2,632,844)

정부보조금	(277,079)	-	(277,079)

(*) 당사는 엔진사업부 및 단조사업부에서 2011년부터 2016년까지의 5개 개발건과 관련하여 매출이 거의 발생하지 않아 해당 개발비를 손상처리하였습니다. 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 169,373 천원입니다.

② 제 17 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합 계

기초순장부금액	1,910,401	14,991	355,104	2,280,496

취득원가	9,073,898	225,651	355,104	9,654,653

상각누계액	(5,779,448)	(210,660)	-	(5,990,108)

손상차손누계액	(448,493)	-	-	(448,493)

정부보조금	(935,556)	-	-	(935,556)

취득및자본적지출	282,506	-	-	282,506

처분	-	-	(355,104)	(355,104)

상각	(178,092)	(7,112)	-	(185,204)

손상차손	(681,007)	-	-	(681,007)

정부보조금 증감	(91,358)	-	-	(91,358)

기말순장부금액	1,242,450	7,879	-	1,250,329

취득원가	9,356,404	225,651	-	9,582,055

상각누계액	(5,957,540)	(217,772)	-	(6,175,312)

손상차손누계액	(1,129,500)	-	-	(1,129,500)

정부보조금	(1,026,914)	-	-	(1,026,914)

전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 38,698천원입니다.

(3) 당사는 무형자산상각비를 판매비와관리비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

판매비와관리비	7,619	7,112

제조원가	74,028	139,394

합 계	81,647	146,506

(4) 당기와 전기 중 발생한 연구개발비지출의 총액은 96,370천원 및 15,616천원 이며, 당사는 상기 지출액을 판매비와관리비의 경상개발비로 계상하고 있습니다.

13. 보험가입자산당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	보험회사명	질권설정액	질권설정자

화재보험	건물,구축물,기계장치	12,107,504	15,030,565	한화손해보험	13,477,000	유아이제십육차유동화전문(유)

14. 기타금융부채 및 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

미지급비용	1,159,323	248,161

합 계	1,159,323	248,161

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

예수금	23,584	18,145

부가세예수금	18,679	-

선수금	18,600	21,408

합 계	60,863	39,553

15. 차입금 당사의 장·단기차입금은 2017년 2월 15일에 인가된 당사 회생계획안의 '회생채권 및 회생담보권'에 포함되어 당기말 현재 잔액은 없으며(주석 32 참조), 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내 역	이자율	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

단기 차입금	경남은행	내국수입유산스	-	-	1,983,828

우리은행	-	-	471,046

하나은행	일반자금대출	-	-	263,978

유아이제십육차유동화전문(유)	회생담보권	2.50%	-	1,610,000

부산은행	일반자금대출	-	-	-

기업은행	외상매출채권	-	-	223,459

우리은행	담보대출	-	-	-

소 계	-	4,552,311

장기차입금	우리은행	시설자금대출	-	-	266,488

유아이제십육차유동화전문(유)	회생담보권	2.50%	-	22,869,999

부산은행	일반자금대출	-	-	-

농협	일반자금대출	-	-	828,251

소 계	-	23,964,738

차감: 유동성장기부채	-	(23,764,838)

차감 후 금액	-	199,900

16. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	790,805	806,328

사외적립자산의 공정가치	(178,096)	(291,301)

퇴직보험	(12,102)	(13,310)

재무상태표상 순확정급여부채	600,607	501,717

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

당기근무원가	248,533	284,698

이자원가	21,897	21,694

사외적립자산 이자수익	(5,763)	(6,377)

합 계	264,667	300,015

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

기초금액	806,328	1,234,909

당기근무원가	248,533	284,698

이자원가	21,897	21,694

재측정요소	98,847	(423,765)

퇴직금 지급액	(384,800)	(311,208)

기말금액	790,805	806,328

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

기초금액	304,611	316,529

사외적립자산의 이자수익	5,763	6,377

재측정요소	(4,005)	(3,218)

기여금 납부액	(1,209)	4,489

퇴직금 지급액	(114,962)	(19,566)

기말금액	190,198	304,611

(5) 당기말과 전기말 현재 법인세효과 차감후 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

기초 누계액	64,232	(263,795)

당기 중 인식금액	(80,225)	328,027

기말 누계액	(15,993)	64,232

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~ 5년 미만	5년~ 10년 미만	10년 이상	합계

지급액(*)	124,370	169,934	469,142	799,757	2,292,219	3,855,422

(*) 상기 급여지급액은 할인전 금액을 의미합니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

확정급여채무의 할인율	3.42%	2.74%

미래임금상승률	3.25%	3.27%

퇴사율	16.66%	16.64%

미래사망률	0.06%	0.06%

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

정기예금	190,198	304,611

(9) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가 가정시	감소 가정시

할인율의 0.5% 변동	(22,409)	23,812

미래임금상승률의 0.5% 변동	24,061	(22,844)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 피고(피신청인)로 계류 중인 소송은 다음과 같습니다.- 교보증권 조사확정재판 회생채권자인 교보증권㈜는 2016년 12월 19일에 312,514천원의 회생채권조사확정재판을 접수하였습니다. 동 회생채권조사확정재판의 결과는 부산지방법원의 최종 판결 결과에 따라 확정될 것입니다. 그러나 해당 결과의 재무적 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하여 충당부채를 설정하지는 아니하였습니다.- 구 STX중공무순유한공사 소속 직원(김기철 외 18인)의 임금 지급 청구 소송 및 동 취지의 회생채권조사확정재판당사는 무순중흥중공유한공사에 근무하였던 직원으로부터 그들이 무순중흥중공유한공사로부터 퇴직금, 상여금, 성과급을 지급받지 못하였으므로, 당사가 위 무순중흥중공유한공사의 인수자로서 위 퇴지금 등을 지급하라는 취지의 소와, 같은 내용의 조사확정재판신청을 받게 되었습니다.하지만 당사는 무순중흥중공유한공사와 투자계약을 체결하고 대여금을 지급하였을 뿐 위 회사의 직원들을 포함하여 회사를 인수하거나 영업양수도계약을 체결한 적이 없으며, 위 직원들과 근로계약을 체결한 당사자가 아님을 이유로 위 청구에 대해 부인하고 있습니다.- 유실물품에 대한 손해배상청구 소송당사가 삼성테크마린으로부터 수입물품을 맡아 보관하던 중, 해당 물품을 일방적으로 처분하여 115,906천원 상당의 손해를 보았으므로 이를 배상하라는 취지의 소가 제기되었습니다.그러나 당사는 삼성테크마린과 기존 거래관계가 없던 상황에서 위와 같은 내용의 물품보관계약을 체결한 사실이 없고, 삼성테크마린이 주장하는 물품이 당사의 창고에 입고되었는지도 확인할 수 없는 사실, 당사가 회생절차 진행 중 법원의 허가를 얻어 매각한 악성재고물품 리스트에 해당 물품이 존재하지 않고, 현재도 당사의 창고에 해당 물품이 없다는 사실 등을 들어 위 청구에 대해 부인하고 있습니다.상기의 소송사건은 당기말 현재 진행중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 미확정채무 및 미확정구상채무 당기말과 전기말 현재 미확정채무와 미확정구상채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말	당기말 확정채무액(*1)

미확정채무(*2)	-	26,611	26,611

미확정구상채무	597,526	770,913	173,387

(*1)당기 중 북부산세무서의 국세(법인세) 173,387천원에 대해 2017년 02월 22일 서울보증보험이 대위변제함에 따라 미확정구상채무액 중 상기 금액은 확정되어 미확정구상채무가 감소하였습니다.(*2) 미확정채무중 26,611천원은 농협은행 채무 미신고 금액으로 당사 보증금과 상계처리하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	10,000	한국산업인력공단

서울보증보험(주)	계약이행보증	68,796	(재)울산지역산업평가단

합 계	78,796

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	내 역

유아이제십육차유동화전문(유)	토지(1, 2공장, 집합건물)	16,257,500	31,200,000	회생채무 담보

건물(1, 2공장, 집합건물)	3,669,695

구축물(1, 2공장)	552,063

기계장치(1, 2공장)	7,885,747

합 계	28,365,005	31,200,000

18. 자본(1) 자본금① 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 7,540,914주 및 500원입니다.② 당사는 당기중 회생계획안에 따라 기존 주주 중 특수관계자의 소유주식에 대한 병합 및 출자전환에 의한 신주의 발행을 하였습니다.

③ 당기 중 당사는 기존 주주 중 특수관계자의 소유주식에 대한 병합으로 인한 자본금 감소액을 다음과 같이 감자차익으로 처리하였습니다.

(단위 : 천원)

주주명	병합전	병합주식수	병합후	감소한자본금

주식수	지분율	주식수	지분율

한국공작기계㈜	4,028,000	42.65%	2,685,334	1,342,666	20.47%	1,342,667

일흥금속㈜	285,587	3.02%	190,392	95,195	1.45%	95,196

류흥목	12,386	0.13%	8,258	4,128	0.06%	4,129

㈜케이에스피	426,497	4.52%	-	426,497	6.50%	-

기타주주	4,691,567	49.68%	-	4,691,567	71.52%	-

합 계	9,444,037	100.00%	2,883,984	6,560,053	100.00%	1,441,992

④ 출자전환에 의한 신주의 발행 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	출자전환대상 채무	발행주식수	자본금	주식할인발행차금

금융기관채무	2,133,465	666,708	333,354	1,270,745

상거래채무	1,000,029	312,509	156,255	595,642

특수관계자채무	5,261	1,644	822	3,134

합 계	3,138,755	980,861	490,431	1,869,521

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

주식발행초과금	51,878,089	50,008,568

감자차익	3,438,860	1,996,868

합 계	55,316,949	52,005,436

(3) 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

자기주식	(1,983,710)	(1,983,710)

(4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

토지재평가잉여금	2,726,922	2,726,922

(5) 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

법정적립금(*)	(103,952)	(103,952)

결손금	51,685,148	47,855,722

합 계	51,581,196	47,751,770

(*) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 매출액

당기말과 전기말의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

제품매출액	15,940,062	22,140,372

임가공매출액	1,196,975	1,049,088

상품매출액	64,401	2,349,830

기타매출액	597,938	653,813

합 계	17,799,376	26,193,103

20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

제품 및 재공품의 변동	3,350,115	1,579,956

상품의 판매	-	3,032,743

원재료 및 소모품의 사용	8,312,742	14,399,993

종업원급여	3,509,770	3,656,718

감가상각비 및 무형자산상각비	1,534,791	1,742,627

외주가공비	2,394,713	5,855,156

기타비용	2,469,545	5,188,265

합 계(*)	21,571,676	35,455,458

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

급여	1,041,891	1,079,847

퇴직급여	88,690	104,923

복리후생비	155,660	112,195

여비교통비	80,238	47,805

통신비	9,449	11,258

수도광열비	-	584

세금과공과	61,486	64,708

소모품비	34,381	19,228

접대비	13,213	18,950

보험료	31,913	31,192

광고선전비	5,725	-

운반비	-	446

차량유지비	28,169	42,216

지급수수료	206,537	496,891

수선비	292	3,886

지급임차료	5,120	1,115

대손상각비	(41,646)	2,273,888

감가상각비	18,665	37,103

무형자산상각비	7,619	7,112

도서인쇄비	4,569	4,764

교육훈련비	5,224	4,332

경상연구개발비	96,370	15,616

기타비용	11,654	19,757

합 계	1,865,219	4,397,816

22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

외환차익	37,987	143,041

외화환산이익	33,887	164,845

유형자산처분이익	47,755	12,299

채무조정이익	7,033,308	-

잡이익	1,184139	257,438

합 계	8,337,076	577,623

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

외환차손	91,700	154,863

외화환산손실	88,611	4,395

매출채권처분손실	-	2,027

유형자산처분손실	5,800	134,129

기타의대손상각비	3,142,823	46,605,670

유가증권처분손실	8	-

유형자산손상차손	-	1,509,736

재고자산감모손실	55,251	122,355

무형자산손상차손	922,882	495,082

무형자산처분손실	-	91,468

잡손실	383,090	1,224,508

합 계	4,690,165	50,344,233

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

이자수익	36,192	300,092

금융수익 계	36,192	300,092

이자비용	1,323,372	575,162

금융보증비용	-	35,630

금융비용 계	1,323,372	610,792

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	36,192	8,270

대여금 이자	-	291,822

합 계	36,192	300,092

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

차입금 이자	817,900	575,162

현재가치할인차금 상각액	505,472	-

기타	-	-

합 계	1,323,372	575,162

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

당기법인세 비용	-	324,883

당기법인세부담액	-	-

당기에 인식한 조정사항	-	324,883

이연법인세비용	2,314,004	1,367,774

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(924,989)	(10,010,527)

미인식 이연법인세자산 변동액	3,238,993	11,378,301

자본에 직접 반영된 법인세비용	22,628	(861,652)

법인세비용	2,336,632	831,005

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

법인세비용차감전순손실	(1,412,569)	(59,339,666)

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항

비공제비용	(312,390)	650,170

이연법인세 변동액	2,314,004	1,367,774

당기에 인식한 조정사항	-	324,883

기타(세율차이 등)	335,018	(1,511,822)

법인세비용	2,336,632	831,005

유효세율(법인세비용/세전이익)	-	-

당기와 전기의 유효세율은 법인세비용이 부의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액(*1)	당기증가	당기감소	기말금액	이연법인세자산(부채)

대손금	598,806	28,879	-	627,685	138,091

대손충당금	66,908,873	61,876,850	68,293,086	60,492,637	9,172,426

매도가능증권	-	10,703,275	-	10,703,275	2,354,721

확정급여채무	382,563	793,042	384,800	790,805	173,977

사외적립자산	(304,611)	(6,547)	(120,960)	(190,198)	(41,844)

유형자산	(28,615)	(475,286)	493,783	(997,684)	(219,491)

무형자산	913,166	1,346,477	89,699	2,169,944	477,388

정부보조금	1,075,804	-	765,438	310,366	68,281

미수수익	(232,130)	177,031	(53,800)	(1,299)	(286)

연차유급휴가	28,605	119,766	28,605	119,766	26,348

지분법손상차손	7,120,706	-	-	7,120,706	1,566,555

재고자산평가	2,649,741	2,120,075	2,527,386	2,242,430	493,335

토지재평가	(10,518,200)	-	-	(10,518,200)	(2,314,004)

정상가격과세조정	162,956	(162,956)	-	-	-

채무조정이익	-	505,472	6,026,991	(5,521,519)	(1,214,734)

세액공제	-	47,749	-	47,749	47,749

이월결손금	-	10,339,000	-	10,339,000	2,274,579

합 계	68,757,664	87,412,827	78,435,028	77,735,463	13,003,091

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	(15,317,095)

이연법인세자산(부채)의 인식액	(2,314,004)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액(*1)	당기증가	당기감소	기말금액	이연법인세자산(부채)

대손충당금	18,445,445	18,799,789	18,445,445	18,799,789	-

대손상각비	77,962	60,844	-	138,806	30,537

퇴직급여	1,148,618	306,392	1,072,447	382,563	84,164

퇴직연금등	(316,529)	(9,698)	(21,616)	(304,611)	(67,014)

정부보조금	1,718,042	-	642,239	1,075,803	236,677

재고자산평가	2,385,407	2,649,741	2,385,407	2,649,741	582,943

개발비	56,281	495,082	-	551,363	121,300

현재가치할인차금	1,600,284	-	1,600,284	-	-

유형자산	(1,764,755)	1,509,736	(226,403)	(28,616)	(6,296)

지분법손상차손	7,460,000	-	-	7,460,000	1,641,200

세금과공과	120,706	-	-	120,706	26,555

재평가차액	(7,022,146)	(3,496,054)	-	(10,518,200)	(2,314,004)

누적유급휴가	85,432	28,605	85,432	28,605	6,293

감가상각비	3,009	-	-	3,009	662

미수수익	(227,411)	(232,130)	(227,411)	(232,130)	(51,069)

금융보증부채	133,520	-	133,520	-	-

대손충당금(대여금)	-	44,772,202	-	44,772,202	9,849,884

무형자산손상	358,794	-	-	358,794	78,935

정상가격과세조정	162,956	-	-	162,956	35,850

대손충당금(미수수익)	-	3,336,884	-	3,336,884	734,114

합 계	24,425,615	68,221,393	23,889,344	68,757,664	10,990,731

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	(10,990,731)

이연법인세자산(부채)의 인식액	-

(*1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초금액에서 수정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

확정급여제도 재측정요소	22,628	(92,520)

재평가이익	-	(769,132)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	22,628	(861,652)

(5) 당사의 차감할 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 당기말 이연법인세자산 중 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

미사용 세무상 결손금	2,274,579	1,063,714

기타	14,864,466	15,150,342

합 계	17,139,045	16,214,056

(*) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

5년 초과 ~ 10년 이하	2,274,579	1,063,714

25. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

법인세차감후이익(손실)	(3,749,200,792)	(60,170,670,457)

가중평균유통보통주식수	6,988,114	9,017,540

주당순이익(손실)	(537)	(6,673)

(2) 가중평균유통보통주식수 산정① 제 18 (당) 기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	가중평균주식수

기초발행주식	9,444,037	365	9,444,037

자기주식	(426,497)	365	(426,497)

무상감자	(2,883,984)	365	(2,883,984)

출자전환	980,861	318	854,558

가중평균유통주식수	6,988,114

② 제 17 (전) 기

(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	9,444,037	366	9,444,037

자기주식	(426,497)	366	(426,497)

가중평균유통주식수	9,017,540

26. 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

조정항목:

금융수익	(36,192)	(300,092)

금융비용	1,323,372	610,793

감가상각비	1,453,145	1,596,121

무형자산상각비	81,647	146,506

퇴직급여	264,667	300,015

대손상각비	(41,646)	2,273,888

기타의대손상각비	3,142,823	46,605,670

외화환산손실	88,611	660

매출채권처분손실	-	2,027

채무조정이익	(7,033,308)	-

매도가능증권처분손실	8	-

무형자산처분손실	-	91,468

무형자산손상차손	922,882	495,082

유형자산손상차손	-	1,509,736

재고자산평가손실	(284,956)	141,979

재고자산감모손실	55,251	122,355

유형자산처분손실	5,800	134,129

유형자산처분이익	(47,755)	(12,299)

외화환산이익	33,887	(22,703)

기타	81,349	(2,059)

합 계	9,585	53,693,276

(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소	28,615	4,833,969

미수금의 감소(증가)	(1,779)	28,622

선급금의 감소(증가)	391,669	(550,669)

선급비용의 감소(증가)	(1,331)	2,306

부가세대급금의 증가	-	(100,360)

재고자산의 감소	2,456,957	6,330,387

보증금의 증가	(8,170)	-

매입채무의 증가(감소)	328,448	(1,337,198)

미지급금의 감소	(111,594)	-

예수금의 증가(감소)	7,945	(52,727)

선수금의 감소	(2,807)	(75,322)

미지급비용의 증가(감소)	93,262	(161,458)

장기미지급금의 감소	(316)	-

지급보증채무의 감소	-	(169,151)

부가세예수금의 증가(감소)	18,679	(88,690)

퇴직금의 지급	(384,800)	(311,208)

사외적립자산의 감소	110,408	15,078

기타	5,763	-

합 계	2,930,949	8,363,579

(3) 비현금 거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

대여금과 대손충당금 상계	15,637,656	-

단기대여금을 장기대여금으로 계정재분류	6,479,447	-

제 채무의 회생채무로 재분류	45,920,088	-

제 채무의 출자전환	2,359,952	-

무상감자	1,441,992	-

회생채무의 유동성 대체	9,921,239	-

정부보조금과 감가상각비 상계	15,601	16,471

정부보조금과 무형자산상각비 상계	169,373	38,698

장기차입금 유동성 대체	-	23,131,668

건설중인자산 유형자산 대체	-	81,000

(4) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

회생채무로 분류	유동성대체	출자전환	채무조정이익 등

유동부채

단기차입금	4,552,311	-	(4,552,311)	-	-	-	-

유동성장기차입금	23,764,838	-	(23,764,838)	-	-	-	-

유동회생채무	-	(4,375,675)	-	9,921,239	-	(106,059)	5,439,505

소 계	28,317,149	(4,375,675)	(28,317,149)	9,921,239	-	(106,059)	5,439,505

비유동부채

장기차입금	199,900	-	(199,900)	-	-	-	-

비유동회생채무	-	-	45,920,088	(9,921,239)	(2,359,952)	(6,151,855)	27,487,042

소 계	199,900	-	45,720,188	(9,921,239)	(2,359,952)	(6,151,855)	27,487,042

합 계	28,517,049	(4,375,675)	17,403,039	-	(2,359,952)	(6,257,914)	32,926,547

27. 영업부문당사는 제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진사업부문, 형단조사업부문 및 특수용접사업부문으로 분류하였습니다.(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진사업부문	중속엔진밸브	선박발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프랜지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

특수용접사업부문	금속표면경화	내구성강화

(2) 당기와 전기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. ① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	10,898,989	5,703,412	1,196,975	-	17,799,376

부문매출총이익	(510,544)	(1,200,332)	(196,205)	-	(1,907,081)

부문영업이익(손실)	(1,737,892)	(1,689,496)	(344,912)	-	(3,772,300)

부문감가상각비	1,130,414	241,883	62,182	18,666	1,453,145

부문무형자산상각비	74,028	-	-	7,619	81,647

② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	엔 진	형단조	특수용접	조 정	전 체

부문외부수익	13,669,451	11,306,603	1,217,049	-	26,193,103

부문매출총이익	(3,440,230)	(1,222,728)	(201,581)	-	(4,864,539)

부문영업이익(손실)	(5,843,592)	(2,992,673)	(426,090)	-	(9,262,355)

부문감가상각비	1,036,661	460,336	62,021	37,103	1,596,121

부문무형자산상각비	139,394	-	-	7,112	146,506

(3) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

국 내	15,807,106	20,761,562

아시아	1,227,515	5,059,634

유 럽	764,755	371,907

합 계	17,799,376	26,193,103

(4) 주요 고객 부문 당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 2개(현대중공업(주), 현대글로벌서비스(주))사 이며, 고객으로부터의 매출액은 3,812백만원, 2,728백만 원 (전기: 0원 및 9,716백만원) 입니다.

28. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황2016년 7월 22일 회생절차 개시 및 2017년 2월 15일 회생계획안 인가에 따라 회사는 부산지방법원이 선임한 법정관리인에 의해 경영되고 있으며, 특수관계자 소유주식 병합으로 전기말 특수관계자의 지분율이 감소하여 당기말 현재 특수관계에 있는 회사는 없습니다. 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	한국공작기계㈜

기 타	한국정기공업㈜, 일흥금속㈜, ㈜한국공작기계서비스

(2) 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	제 17 (전) 기

매출	기타수익거래	매입	기타매입거래

지배기업:

한국공작기계(주)	-	461,634	14,080	-

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	2,077,822	-	610,007	-

(주)한국공작기계서비스	-	-	2,495	-

합 계	2,077,822	461,634	626,582	-

(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	제 17 (전) 기말

채 권	채 무

지배기업:

한국공작기계(주)	16,093,805	-

기타특수관계자:

한국정기공업(주)	3,107,764	-

합 계	19,201,569	0

장ㆍ단기대여금 등 특수관계자의 채권에 일부 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

단기급여	248,826	370,199

퇴직급여	103,647	5,451

합 계	352,473	375,650

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

29. 불법행위미수금 (1) 2008년 중 당사의 실질적 경영권자들에 의하여 당사 자금의 횡령, 유용 및 회사업무와 무관한 어음ㆍ수표의 발행과 배서 등 불법행위가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전기 이전에 18,604백만원을 불법행위미수금으로 계상하고 그 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 상기에서 언급한 경영권자들에 의하여 2008년 중 총 50매의 어음ㆍ수표가 회사업무와 무관하게 남발되어 당기말 현재 11매가 미회수되고 있습니다. 미회수된 어음ㆍ수표 중 소유자의 회생채권 미신고 및 소송결과로 인해 채권이 소멸된 9건을 제외한 2매에 대해서는 회생채무로 전환되었습니다.

30. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험당사는 2017년 2월 15일 인가된 회생계획안에 따라 회생채무는 고정금리를 적용받고 있습니다. 따라서 당기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

외 화	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액	외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액

USD	537,712	576,105	-	-	476,862	576,287	89,100	107,677

JPY	13,650,432	129,558	-	-	6,788,140	70,380	-	-

EUR	3,338	4,270	-	-	7,357	9,326	-	-

CNY	-	-	-	-	25,000,000	4,331,500	-	-

합 계	-	709,933	-	-	-	4,987,493	-	107,677

당사는 내부적으로 원화 환율 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	57,610	(57,610)	46,861	(46,861)

JPY	12,956	(12,956)	7,038	(7,038)

EUR	427	(427)	933	(933)

CNY	-	-	433,150	(433,150)

합 계	70,993	(70,993)	487,982	(487,982)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	3,088,624	1,363,352

매출채권	2,876,767	2,875,615

기타금융자산(유동)	3,078	7,711,623

기타금융자산(비유동)	164,510	156,340

소 계	6,132,979	12,106,930

매도가능금융자산	20,400	20,400

합 계	6,153,379	12,127,330

(5) 유동성위험

유동성위험관리는 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	3,088,624	3,088,624	-	-

매출채권	2,876,767	2,684,568	192,199	-

기타금융자산	3,078	3,078	-	-

소 계	5,968,469	5,776,270	192,199	-

비유동자산:

기타금융자산	184,910	-	-	-

합 계	6,153,379	5,776,270	192,199	-

금융부채

유동부채:

매입채무	492,972	492,972	-	-

미지급금	459,655	459,655	-	-

유동회생채무	5,439,505	-	5,439,505	-

기타금융부채	1,159,323	1,159,323	-	-

소 계	7,551,455	2,111,950	5,439,505	-

비유동부채:

장기미지급금	25,008	-	-	25,008

비유동회생채무	27,487,042	-	-	27,487,042

소 계	27,512,050	-	-	27,512,050

합 계	35,063,505	2,111,950	5,439,505	27,512,050

(6) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되는 바, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

순부채(A)	34,950,356	46,434,368

부채총계	38,038,980	47,797,720

현금및현금성자산 (*1)	(3,088,624)	(1,363,352)

차입금(B)(*2)	32,926,547	28,517,049

자본(C)	8,249,422	9,718,896

순부채비율(A/C)	423.67%	477.77%

순차입금비율(B/C)	399.14%	293.42%

부채비율	461.11%	491.80%

(*1) 정부보조금 차감 후 금액입니다.(*2) 유동성회생채무와 비유동회생채무의 합계금액입니다.

31. 계속기업의 불확실성 및 상장 적격성 실질심사당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 전기에 영업손실 9,262백만원 (전전기: 1,709백만원) 및 당기순손실 60,171백만원 (전전기: 2,526백만원)이 발생하여 3년 연속 당기순손실을 시현하였습니다. 당기에는 3,772백만원의 영업손실을 기록하여, 장기영업손실에 따른 관리종목 지정사유 추가가 예정되어 있습 니다. 당사의 주식은 2016년 11월 15일에 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 심사받기 위하여 한국거래소에서의 주식거래가 정지되었으며, 한국거래소 코스닥시장본부는 2017년 4월 18일에 회사에 대해 개선기간 12개월을 부여하기로 결정한 바, 회사는 개선기간 종료일인 2018년 4월 18일로부터 7일 이내에 개선계획 이행 내역서등을 제출하고 거래소는 서류제출일로부터 15일 이내에 상장폐지 여부를 심의하여 심의일로부터 3일 이내에 상장폐지여부를 결정하여야 합니다. 그러므로 한국거래소 코스닥시장본부의 상장폐지여부 결정에 따라 주식거래의 재개여부에 대한 불확실성이 존재합니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 제기하고 있습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회생계획안에 따른 당사의 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하는 상황에 대하여 당사가 추진하고자 하는 자금조달 및 상환 계획과 경영 개선 계획의 구체적인 실행방안은 다음과 같습니다.

(1) 대여금 등 미회수채권의 회수가능성 증대 및 원가절감을 통한 수익성 개선당사는 현금흐름 중시의 경영으로 대여금을 포함한 미회수채권을 조기에 회수하고 회생절차 기간에 불필요한 경비의 지출을 억제하여 수익성을 증대시킬 예정입니다. (2) 영업이익 극대화당사는 손익 및 재무구조를 개선하여 영업이익을 극대화하여 채무 상환 능력을 조기에 확보할 예정입니다. (3) 제3자 인수 추진당사는 2017. 2. 15. 인가된 회생계획에 의거 인가 후 즉시 M 추진하여 회생채무를 전액 변제 후 회생 종결하고자 하였으나, 경남은행㈜의 회생계획 인가 취소를 구하는 (즉시) 항고에 따라 부득이하게 M 절차 진행이 중지되었으며, 2017. 9. 25. 본 항고심 각하결정으로 당사의 M 절차를 다시 추진하게 되었습니다. 2017. 12. 18. 법원의 허가를 받아 삼정회계법인을 M 매각 주간사로 선정하여 절차를 진행 중에 있습니다.당사의 계속기업으로서의 존속능력은 회생계획안에 따른 향후 자금조달계획과 경영개선계획 등 자구계획의 성패 및 회생담보권채무와 회생채무의 변제여부에 따라 결정되며, 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 회생계획안의 인가당사는 2012년 이후 조선경기 악화로 인한 수익성 악화 및 원자재 구매정책의 실패 등의 사유로 자금사정이 악화되었습니다. 한편, 2014년 중국 투자로 인한 대규모 자금유출과 한국공작기계㈜ 등 관계회사의 경영악화로 인한 지속적인 자금유출로 회사의 유동성은 더욱 악화되었으며, 이러한 상황에서 관계사인 한국공작기계㈜, 한국정기공업㈜와 일흥금속㈜가 회생절차의 개시를 신청하게 되자 주요 납품처에서 신규발주를 보류하게 되었고 금융기관의 추가 여신 등이 불가능해지게 되어 정상적인 영업활동이 어려워지는 등 회사의 자력으로는 변제기가 도래한 채무를 변제할 수 없었습니다. 이로 인하여 당사는 2016년 7월 22일에 부산지방법원에 회생절차 개시신청을 하여 2016년 9월 8일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2017년 2월 15일자로 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 당사는 인가된 회생계획안에 따라 해당 채무의 변제를 진행하고 있으며, 주식의 병합 및 신주의 발행 등을 완료하였습니다.(1) 인가받은 회생계획안에 기재된 채무조정 내역 및 당기말 현재 확정된 회생채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	시인된총채권액	인가일 후 변경	변경 후회생채무	권리변경	현금변제 대상	증감	당기말 현재확정된 회생채무

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	29,688,575	(4,810,785)	24,877,790	-	24,877,790	-	24,877,790

(주)신한은행	4,236,750	-	4,236,750	-	4,236,750	(4,236,750)	-

소 계	33,925,325	(4,810,785)	29,114,540	-	29,114,540	(4,236,750)	24,877,790

회생채권

금융기관채무	10,741,240	26,611	10,767,851	(2,133,479)	8,634,371	(100,455)	8,533,916

상거래채무	5,001,877	(900)	5,000,977	(1,000,195)	4,000,782	-	4,000,782

특수관계자채무	26,307	-	26,307	(5,262)	21,045	-	21,045

조세등채무	1,212,111	(149,425)	1,062,686	-	1,062,686	(48,153)	1,014,533

미확정채무	26,611	-	26,611	-	26,611	(26,611)	-

미확정구상채무	770,913	-	770,913	(173,387)	597,526	-	597,526

소 계	17,779,059	(123,714)	17,655,345	(3,312,323)	14,343,021	(175,219)	14,167,802

합 계	51,704,384	(4,934,499)	46,769,885	(3,312,323)	43,457,561	(4,411,969)	39,045,592

(2) 채무조정이익의 내역

① 채무조정이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

출자전환으로 인한 채무조정이익	778,985

상환유예로 인한 채무조정이익	6,254,323

합 계	7,033,308

② 출자전환과 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	출자전환대상 채무	발행주식수	자본금	주식할인발행차금	채무조정이익(*)

금융기관채무	2,133,465	666,708	333,354	1,270,745	529,489

상거래채무	1,000,029	312,509	156,255	595,642	248,190

특수관계자채무	5,261	1,644	822	3,134	1,306

합 계	3,138,755	980,861	490,431	1,869,521	778,985

(*) 출자전환 효력발생일인 2017년 02월 16일 기준 한국주식평가회사의 출자전환 보통주의 평가금액을 반영하여 회사의 1주당 주권가치(주당 2,406원)을 산정하였으며, 이를 기초로 채무의 출자전환을 위해 발행한 지분상품의 공정가치와 소멸된 금융부채의 장부금액과의 차이를 채무조정손익으로 인식하였습니다. 한편, 상기 채무조정이익에는 단주로 인하여 발생한 부분이 포함되어 있습니다.

③ 상환유예에 따른 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채무조정대상 명목금액	채무조정대상 장부금액	채무조정이익(*)

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	24,877,790	21,751,636	3,126,154

소 계	24,877,790	21,751,636	3,126,154

회생채권

금융기관채무	8,533,916	6,453,701	2,080,215

상거래채무	4,000,782	3,037,494	963,288

특수관계자채무	21,045	15,979	5,066

조세등채무	1,014,533	934,933	79,600

소 계	13,570,276	10,442,107	3,128,169

합 계	38,448,066	32,193,743	6,254,323

(*) 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우로 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치를 새로운 부채로 인식하고 그 차액을 채무조정이익으로 인식하였습니다.④ 당기말 현재 유효이자율에 따른 현재가치할인차금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	명목금액	현재가치할인차금	장부금액

유동성회생채무	5,544,414	(104,909)	5,439,505

비유동회생채무	32,903,652	(5,416,610)	27,487,042

합계	38,448,066	(5,521,519)	32,926,547

(3) 인가받은 회생계획안에는 회생담보권 및 회생채권에 대한 권리변경과 변제방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

회생담보권

유아이제십육차유동화전문(유)	1. 원금 및 개시전이자 : 전액을 현금변제하되, 자산매각계획에 따라 법원의 허가에 의한 공정한 방법으로 담보제공자산의 일부를 매각하여 조달한 재원으로 아래와 같이 변제함.
2. 개시후 이자 : 미변제 원금 및 개시전이자에 연 2.50%의 이자율을 적용하여 원금 및 개시전이자의 변제시점에 변제함.

㈜신한은행	1. 원금 및 개시전이자 : 전액을 인가 즉시 현금변제함.2. 개시후 이자 : 전액을 면제함.

회생채권

금융기관채무상거래채무특수관계자 채무	1. 원금 및 개시전이자 : 20%는 출자전환하며, 80%에 해당하는 금액을 아래와 같이 변제함.
2. 개시후 이자 : 전액을 면제함.

조세등채무	회생계획안 인가일부터 3년이 되는 시점까지 국세징수법 및 지방세법 또는 국세징수의 예에 의하여 징수 및 체납처분은 유예하되, 신고된 조세채권 등의 본세 및 본 회생계획안 인가결정 전일까지 발생한 가산금ㆍ중가산금은 1차연도(2017년)부터 3차연도(2019년)까지 균등분할 변제함. 단, 유예기간 동안에는 가산금이나 중가산금이 발생하지 아니하는 것으로 함.

미확정채무	미확정채권 및 계류중인 소송사건 등은 법원의 허가를 얻어 확정된 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채권의 권리변경 및 변제방법에 따라 변제함.

미확정구상채무	대위변제가 발생할 경우 상환할 금액과 상환방법은 회생채권(금융기관채무)의 권리변경 및 변제방법에 의하여 변제하는 것으로 하였으며, 대위변제가 발생한 최초 변제시점의 변제비율은 대위변제 발생시점의 회생채권(금융기관채무)에 대한 누적 변제비율과 동일하게 변제함.

(4) 회생계획안에 따른 회생담보권 및 회생채권에 대한 연도별 변제계획은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	채무상환액	기말잔액

2017년 상반기(*)	47,716,822	4,337,110	43,379,712

2017년 하반기	43,379,712	4,792,545	38,587,167

2018년 하반기	38,587,167	2,282,955	36,304,212

2019년 하반기	36,304,212	2,895,073	33,409,139

2020년 하반기	33,409,139	2,766,660	30,642,479

2021년 하반기	30,642,479	2,990,560	27,651,919

2022년 하반기	27,651,919	2,959,463	24,692,456

2023년 하반기	24,692,456	3,177,144	21,515,312

2024년 하반기	21,515,312	3,139,827	18,375,485

2025년 하반기	18,375,485	3,102,510	15,272,975

2026년 하반기	15,272,975	15,272,975	-

(*) 2017년 당기의 기초잔액은 회생계획안 인가일인 2017년 2월 15일 기준 금액이며, 회생계획안 인가후 즉시 상환된 채무금액이 포함되어 있습니다. (5) 당사가 당기(1차년도)에 변제할 회생담보권 및 회생채권의 변제 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회생계획상 1차년도 변제할 금액	변동액	1차년도 변제할채무 확정액	1차년도변제 금액	변제 후 잔액

회생담보권	금융기관채무	원금및개시전이자	7,222,085	-	7,222,085	(4,236,750)	2,985,335

개시후이자	817,900	-	817,900	-	817,900

소 계	8,039,985	-	8,039,985	(4,236,750)	3,803,235

회생채권	금융기관	원금및개시전이자	429,650	(1,623)	428,027	(26,612)	401,415

상거래	원금및개시전이자	200,075	(36)	200,039	-	200,039

특수관계자	원금및개시전이자	1,052	-	1,052	-	1,052

조세등	본세및(중)가산금	458,893	74,878	533,771	(386,061)	147,710

미확정	원금및개시전이자	-	-	-	-	-

미확정구상	원금및개시전이자	-	-	-	-	-

소 계	1,089,670	73,219	1,162,889	(412,673)	750,216

합 계	원금및개시전이자	8,311,755	73,219	8,384,974	(4,649,423)	3,735,551

개시후이자	817,900	-	817,900	-	817,900

총 계	9,129,655	73,219	9,202,874	(4,649,423)	4,553,451

당사는 회생법원인 부산지방법원과의 협의를 거쳐 1차년도 회생채무 변제에 대해 M 통한 자금 유입 후 법원 허가를 득하여 전액 변제하기로 하였으며, 동 사실을 2017. 12. 27. 회생담보권자 및 회생채권자에게 변제 지연에 대한 안내문을 발송하여 양해를 구하였습니다.다만, 당사는 M 통한 자금 유입 이외에도 비업무용 자산인 일부 토지와 유휴기계설비 매각을 검토하고 있으며, 본 매각이 성사될시 미변제 채무에 대한 변제 재원으로 충당할 예정입니다.

(6) 인가받은 회생계획안에는 주주의 권리변경, 신주 및 사채의 발행에 대한 정함이 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주주의 권리제한	1. 회생계획안에서 정한 회생절차가 종료될 때까지 주주에 대하여 이익배당을 하지 아니합니다.2. 회생계획안에서 특별히 정함이 없는 한 회생절차 진행 중에는 주주총회를 개최하지 아니하며, 주주는 의결권을 행사할 수 없습니다.

주식의 병합	1. 기존 주주 중 특수관계자의 소유주식에 대하여 3주를 1주로 병합하고, 기타주주는 주식병합을 하지 않는 것으로 합니다.2. 주식병합의 내역 : 병합되는 주식의 내역은 다음과 같으며, 주식병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각합니다.
3. 주식병합의 효력 발생일 : 회생계획안 인가일에 효력이 발생합니다.4. 주식병합 후의 자본금 : 주식병합 후 회사의 자본금은 3,280,026,500원(6,560,053주)으로 합니다.

출자전환에 의한신주의 발행	1. 주식의 종류 : 기명식 보통주식2. 1주의 액면금액 : 500원3. 1주의 발행가액 : 3,200원4. 발행할 주식의 수 : 980,861주(단, 단주는 무상소각)5. 신주발행으로 인하여 증가하는 자본금 : 490,430,500원(단, 단주의 처리 등으로 자본금이 위와 일치하지 않을 경우 실제의 신주발행 결과에 따름)6. 신주발행으로 감소되는 부채의 금액 : 3,138,755,200원(단, 미확정채무의 확정으로 인한 출자전환 대상액의 변동시 실제 부채 감소액에 따름)7. 신주발행의 효력 발생일 : 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 이후 최초로 도래하는 영업일에 효력이 발행하며, 관리인이 회생법원의 허가를 얻어 주권을 발행합니다.8. 주식병합 및 출자전환 후의 자본금 : 3,770,457,000원(7,540,914주)

33. 소송제기 (1) 무순중흥중공유한공사 전 대표이사 이기연 및 주식회사 STX 전 대표이사 강덕수의 특정경제범죄가중처벌에관한법률위반 (사기) 혐의 고소 당사는 2014년 1월 8일 당사와 무순중흥중공유한공사(구, STX중공무순유한공사) 및 주식회사 STX 3자간 투자계약서를 체결한 후, 무순중흥중공유한공사에게 250억원을 2014년 1월 29일부터 2014년 5월 20일까지 대출하는 방식의 투자금을 송금하였습니다. 투자계약서에 따르면 무순중흥중공유한공사의 토지사용권과 건물소유권 등 부동산에 대한 권리와 기계설비를 본건 대출상환에 대한 담보로 제공받기로 하였으나 현재 미이행 상태이며, 상기 투자금에 대하여 아무런 담보도 제공받지 못하고 변제도 받지 못하고 있으므로 투자금 250억원 전액에 대한 손해가 발생하여 피고소인인 무순중흥중공유한공사 전 대표이사 이기연 및 주식회사 STX 전 대표이사 강덕수가 특정경제범죄가중처벌에관한법률위반(사기)죄를 구성한다고 판단하여 2017년 3월 22일에 부산지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.본 사건은 투자계약 체결 당시 STX그룹은 산업은행 등으로 구성된 채권단에서 경영권을 행사하여 무순중흥중공유한공사의 매각 건이 추진되었고 피의자들은 그 전후로 각 대표이사의 직위에서 사임하였기에 위 계약에 실질적으로 관여하였다고 보기 어렵고 주식회사 STX는 계약 체결 전후로 법무법인으로부터 중국 내 담보 제공이 법률적으로 가능하다는 의견서를 받아 담보 제공에 문제가 발생할 것을 예상하지 못하였다는 점 등을 이유로 2017년 12월 28일경 서울중앙지방검찰청에서 불기소처분되었습니다. (2) 해임임원의 특정경제범죄가중처벌에관한법률위반(배임) 혐의 고소 당사는 당사의 전 대표이사인 류흥목이 무순중흥중공유한공사에 대한 투자 및 자금 대여행위와 한국공작기계 주식회사에 대한 자금 대여 행위(72,394백만원)가 특정경제범죄가중처벌에관한법률위반(배임)죄를 구성한다고 판단하여 2017년 3월 22일에 부산지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.이에 대하여, 한국공작기계㈜에 대한 대여금과 관계된 특가법위반(배임), 상법위반의 점에 대해서는 위 류흥목이 회사가 한국공작기계㈜에게 400억원을 대여하였음에도 합리적인 채권 회수조치를 하지 않았고, 한국공작기계㈜는 상법 제542조의8 제2항 제6호에 따른 회사의 주요주주에 해당한다는 점 등을 이유로 기소(불구속구공판)되었고, 무순중흥중공유한공사에 대한 투자와 관계된 특가법위반(배임) 부분에 대해서는 회사가 무순중흥중공유한공사에 250억원을 투자함에 있어 위 류흥목이 처음부터 담보를 제공받지 않을 의도이거나 계약 당시 중국 요녕성에는 기업간의 담보제공이 되지 않는다는 것을 알았다고 보기 어렵다는 이유로 2017년 12월 27경 불기소처분을 받게 되었습니다.(3) 조사확정재판 당사는 당사의 전 대표이사인 류흥목에게 51,093백만원의 손해배상청구권의 존재 및 내용을 확정하고, 손해배상을 명하는 조사확정재판을 2017년 3월 22일에 부산지방법원에 신청서를 제출하였습니다.

(4) 투자계약관련 계약상대방의 계약의무위반 등에 따른 중재신청당사는 2014년 1월 8일 당사와 무순중흥중공유한공사(구, STX중공무순유한공사) 및 주식회사 STX 3자간 투자계약서를 체결한 후, 무순중흥중공유한공사에게 250억원을 2014년 1월 29일부터 2014년 5월 20일까지 대출하는 방식으로 투자금을 송금하였습니다. 투자계약서에 따르면 무순중흥중공유한공사의 토지사용권과 건물소유권 등 부동산에 대한 권리와 기계설비를 본건 대출상환에 대한 담보로 제공받기로 하였으나 현재 미이행 상태이며, 상기 투자금에 대하여 아무런 담보도 제공받지 못하고 변제도 받지 못하고 있으므로 투자금 250억원 전액에 대한 손해가 발생하였습니다. 이에 당사는 무순중흥중공유한공사 및 주식회사 STX를 피신청인으로 이 사건 투자계약의 취소 또는 해제에 따른 원상회복 내지는 손해배상으로 피신청인들이 공동하여 투자원금 250억원 및 이자 지급을 구하는 중재를 2017년 8월 17일 서울 대한상사중재원에 신청하였습니다.

34. 보고기간 후 사건 - M 추진 사항당사는 2017. 2. 15. 인가된 회생계획에 의거 인가 후 즉시 M 추진하여 회생채무를 전액 변제 후 회생 종결하고자 하였으나, 경남은행㈜의 회생계획 인가 취소를 구하는 (즉시) 항고에 따라 부득이하게 M 절차 진행이 중지되었으며, 2017. 9. 25. 본 항고심 각하결정으로 회사 M 절차를 다시 추진하게 되었습니다. 2017. 12. 18. 법원의 허가를 받아 삼정회계법인을 M 매각 주간사로 선정하 였 습 니 다 .당사는 2018. 1. 22. 매일경제신문 및 당사 홈페이지에 M 매각 공고를 하였으며, 2018. 1. 22. ~ 2. 9. 까지 인수의향서(LOI)를 접수하여 동년 2월말까지 인수의향자 예비실사 및 현장 방문을 진행하였습니다. 2018. 2. 28. 회생법원인 부산지방법원으로부터 매각 입찰 진행 허가를 받아 2018. 3. 16.까지 인수제안서를 접수받았으나 최종 유찰되어 현재 회생법원 및 매각주간사와 매각 재공고 및 차후 일정에 대해 재협의 중에 있습니다.