케이에스피 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 20 (당)기 2분기 2019년 4월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 20 (당)기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 19 (전)기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 19 (전)기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 케이에스피

1. 회사의 개요주식회사 케이에스피(이하 "당사" 라 함)는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단381로86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 당사의 주식은 2004년 12월 17일에 코스닥시장에 상장되었습니다.당반기말 현재 당사 주요 주주의 보유주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	보유주식수(주)	자본금	지분율(%)

금강공업(주)	21,000,000	10,500,000,000	58.02

전장열	4,000,000	2,000,000,000	11.05

전상익	2,000,000	1,000,000,000	5.53

신성수	1,000,000	500,000,000	2.76

신우철	1,000,000	500,000,000	2.76

기타주주	7,070,401	3,535,200,500	19.54

자기주식	121,856	60,928,000	0.34

합 계	36,192,257	18,096,128,500	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약반기재무제표입니다. 동 요약반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1 ) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산

사용권자산	-	13,980	13,980

유동부채

리스부채	-	9,558	9,558

비유동부채

리스부채	-	4,422	4,422

(2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(3) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 주석에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 요약반기재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 요약반기재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정

요약반기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.요약반기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 요약반기재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

순부채(A)	18,796,381	16,812,233

부채총계	20,308,218	19,457,649

현금및현금성자산	1,511,837	2,645,416

사채(B)	14,500,000	14,500,000

자본(C)	22,328,885	21,149,255

순부채비율(A/C)	84.18%	79.49%

순차입금비율(B/C)	64.94%	68.56%

부채비율	90.95%	92.00%

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,511,837	-	1,511,837

단기금융상품	100,000	-	100,000

매출채권	4,813,643	-	4,813,643

기타유동금융자산	40,278	-	40,278

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,400	20,400

기타비유동금융자산	15,098	-	15,098

합 계	6,486,856	20,400	6,507,256

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,645,416	-	2,645,416

단기금융상품	214,254	-	214,254

매출채권	2,646,196	-	2,646,196

기타유동금융자산	107,463	-	107,463

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,400	20,400

기타비유동금융자산	8,510	-	8,510

합 계	5,627,839	20,400	5,648,239

2) 금융부채(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산

매입채무	1,587,384

기타유동금융부채	1,561,373

사채	14,500,000

기타비유동금융부채	12,282

합 계	17,661,039

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산

매입채무	817,065

기타유동금융부채	1,314,643

사채	14,500,000

합 계	16,631,708

(3) 당반기 및 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	6,383	-	6,383

금융비용:

이자비용	-	(208,962)	(208,962)

순금융수익(비용)	6,383	(208,962)	(202,579)

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	11,758	-	11,758

금융비용:

이자비용	-	(833,944)	(833,944)

순금융수익(비용)	11,758	(833,944)	(822,186)

(4) 금융위험관리당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험 및 공정가치위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성부채 잔액은 없으며, 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	1,464,605	1,694,255	881,083	985,139

JPY	10,461,464	112,288	1,566,260	15,869

EUR	7,761	10,207	10,730	13,726

합 계	1,816,750	1,014,734

ㄴ. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	169,426	(169,426)	98,514	(98,514)

JPY	11,229	(11,229)	1,587	(1,587)

EUR	1,021	(1,021)	1,373	(1,373)

합 계	181,676	(181,676)	101,473	(101,473)

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 고정금리부 사채 이외의 차입부채는 없습니다. 따라서 당반기말 현재 기준금리의 변동이 당사의 요약반기재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험관리신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당반기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 요약반기재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액과 같습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	1,587,384	1,587,384	1,587,384	-	-

기타금융부채	1,573,655	1,573,655	1,561,373	12,282	-

사채	14,500,000	16,602,500	-	-	16,602,500

합 계	17,661,039	19,763,539	3,148,757	12,282	16,602,500

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	817,065	817,065	817,065	-	-

기타금융부채	1,314,643	1,314,643	1,314,643	-	-

사채	14,500,000	16,602,500	-	-	16,602,500

합 계	16,631,708	18,734,208	2,131,708	-	16,602,500

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 요약반기재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 요약반기재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은투입변수)

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,400	20,400

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,400	20,400

5. 영업부문(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진부품사업부문, 형단조사업부문 및 기타사업부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진부품사업부문	중속엔진밸브	선박발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프렌지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

기타사업부문	금속표면경화 및 마찰용접	임가공 및 수입상품 판매

(2) 부문당기손익에 관한 정보1) 당반기와 전반기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	6,650,887	4,284,159	2,255,106	13,190,152

부문매출총이익	1,063,769	759,263	177,941	2,000,973

부문영업이익	595,250	532,073	120,165	1,247,488

부문감가상각비	275,457	109,563	9,757	394,777

부문무형자산상각비	1,535	1,130	334	2,999

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	5,145,474	2,703,695	461,968	8,311,137

부문매출총이익	152,693	25,838	(45,670)	132,861

부문영업이익	(507,374)	(228,743)	(117,599)	(853,716)

부문감가상각비	521,966	128,002	41,002	690,970

부문무형자산상각비	28,846	-	-	28,846

2) 당반기 및 전반기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

보고부문 영업이익의 합계	1,247,488	(853,716)

금융수익	6,383	11,758

금융원가	208,963	833,944

기타수익	254,368	106,017

기타비용	45,721	54,109

기업전체 법인세비용차감전순이익	1,253,555	(1,623,994)

(3) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

국 내	11,330,750	7,199,180

아시아	1,620,990	938,095

유 럽	238,412	173,862

합 계	13,190,152	8,311,137

(4) 주요 고객 부문당반기와 전반기 중 당사의 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

주요거래처(A)	2,212,228	-

주요거래처(B)	2,086,964	1,510,715

합 계	4,299,192	1,510,715

상기 고객 외 당반기와 전반기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재	2,818	304

요구불예금	1,509,019	2,645,112

합 계	1,511,837	2,645,416

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	-	8,146	가압류

단기금융상품	100,000	214,254	질권설정

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	4,894,716	4,844	4,899,560	2,684,773	564,725	3,249,498

차감: 손실충당금	(81,073)	(4,844)	(85,917)	(38,577)	(564,725)	(603,302)

매출채권(순액)	4,813,643	-	4,813,643	2,646,196	-	2,646,196

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권은 후속적으로 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계과 일치합니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 과거 대손경험률기준으로 설정된 손실충당금 설정률은 다음과 같습니다.

구 분	6개월이내	1년이내	1년이상

설정률	1%	50%	100%

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	7,150	-	7,150

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	6,145	5,703	11,848

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	5,650	15,323	20,973

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	-	564,725	564,725

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손	제 각	회 수	기 말

매출채권 손실충당금	603,302	43,214	(547,663)	(12,936)	85,917

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손	제 각	회 수	기 말

매출채권 손실충당금	694,653	14,893	-	(106,244)	603,302

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 요약반기포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기대여금	7,105,700	-	7,105,700	7,105,700	-	7,105,700

대손충당금	(7,105,700)	-	(7,105,700)	(7,105,700)	-	(7,105,700)

미수수익	2,971,231	-	2,971,231	2,973,792	-	2,973,792

대손충당금	(2,967,403)	-	(2,967,403)	(2,967,403)	-	(2,967,403)

미수금	36,450	-	36,450	101,074	-	101,074

장기대여금	-	31,479,447	31,479,447	-	31,479,447	31,479,447

대손충당금	-	(31,479,447)	(31,479,447)	-	(31,479,447)	(31,479,447)

장기미수수익	-	136,845	136,845	-	136,845	136,845

대손충당금	-	(136,845)	(136,845)	-	(136,845)	(136,845)

보증금	-	15,098	15,098	-	8,510	8,510

불법행위미수금	-	18,604,451	18,604,451	-	18,604,451	18,604,451

대손충당금	-	(18,604,451)	(18,604,451)	-	(18,604,451)	(18,604,451)

합 계	40,278	15,098	55,376	107,463	8,510	115,973

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	47,000	-	47,000	-	-	-

제품	2,523,402	(1,001,870)	1,521,532	2,317,352	(1,140,409)	1,176,943

재공품	4,846,615	(368,494)	4,478,121	3,798,856	(566,687)	3,232,169

원재료	5,701,791	(831,638)	4,870,153	5,995,970	(1,098,079)	4,897,891

미착품	646,462	-	646,462	-	-	-

미착원재료	703	-	703	167,688	-	167,688

합 계	13,765,973	(2,202,002)	11,563,971	12,279,866	(2,805,175)	9,474,691

당반기와 전기에 재고자산과 관련하여 각각 평가손실환 입 603,174 천원 및 평가 손실562,745천원을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	564,701	59,379

선급비용	2,789	10,578

선급법인세	1,373	4,134

부가세대급금	88,747	91,875

합 계	657,610	165,966

11. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기계장치	82,000	1,462,418

당사는 일부 유휴 기계장치(유형자산)를 매각할 예정이므로 당반기말 현재 해당 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당사는 당반기말 현재 매수자를 물색하는 등 적극적으로 매각예정비유동자산의 매각을 추진 중이며, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상하고 있습니다.

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	16,257,500	5,398,054	952,638	19,848,017	500,224	1,729,413	270,450	44,956,296

정부보조금	-	-	-	(20,093)	-	(13)	-	(20,106)

감가상각누계액	-	(1,900,759)	(420,982)	(14,444,781)	(390,566)	(1,686,202)	-	(18,843,290)

손상차손누계액	-	-	-	(2,280,901)	-	-	-	(2,280,901)

장부금액	16,257,500	3,497,295	531,656	3,102,242	109,658	43,198	270,450	23,811,999

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	16,257,500	5,369,054	923,638	19,756,817	517,336	1,696,282	121,415	44,642,042

정부보조금	-	-	-	(24,074)	-	(13)	-	(24,087)

감가상각누계액	-	(1,833,585)	(397,770)	(14,165,220)	(421,402)	(1,680,751)	-	(18,498,728)

손상차손누계액	-	-	-	(2,280,901)	-	-	-	(2,280,901)

장부금액	16,257,500	3,535,469	525,868	3,286,622	95,934	15,518	121,415	23,838,326

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	16,257,500	3,535,469	525,868	3,286,622	95,934	15,518	121,415	23,838,326

취득액	-	29,000	29,000	66,300	37,086	30,031	177,035	368,452

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	(67,174)	(23,212)	(275,580)	(23,361)	(5,451)	-	(394,778)

건설중인자산 대체	-	-	-	24,900	-	3,100	(28,000)	-

기말금액	16,257,500	3,497,295	531,656	3,102,242	109,658	43,198	270,450	23,811,999

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	16,257,500	3,669,695	552,062	7,885,747	118,414	16,086	-	28,499,504

취득액	-	-	19,500	363,932	4,500	5,274	121,415	514,621

처분	-	-	-	-	(2)	-	-	(2)

감가상각비	-	(134,226)	(45,694)	(1,073,535)	(26,978)	(6,304)	-	(1,286,737)

손상차손	-	-	-	(2,435,843)	-	-	-	(2,435,843)

대체	-	-	-	(1,462,418)	-	-	-	(1,462,418)

정부보조금 증가	-	-	-	8,739	-	462	-	9,201

기말금액	16,257,500	3,535,469	525,868	3,286,622	95,934	15,518	121,415	23,838,326

(3) 사용권자산 내역당사는 보유 중인 유형자산 중 차량운반구에 대해 일부 리스를 이용하고 있으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

취득원가	37,086	-

감가상각비	(8,785)	-

감가상각누계액	(8,785)	-

사용권자산 장부금액	28,301	-

리스의 총현금유출액	8,231	-

리스부채에 대한 이자비용	440	-

당사는 리스이용자로서 리스개시일 후에 원가모형을 적용하여 사용권자산을 측정하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	29,993	3,948,273

무형자산상각누계액	(872,842)	(15,728)	(888,570)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	14,265	14,265

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	29,993	3,948,273

무형자산상각누계액	(872,842)	(12,729)	(885,571)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	17,264	17,264

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	17,264	17,264

무형자산상각	-	(2,999)	(2,999)

기말금액	-	14,265	14,265

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	245,540	23,263	268,803

무형자산상각	(51,693)	(5,999)	(57,692)

손상차손	(193,847)	-	(193,847)

기말금액	-	17,264	17,264

14. 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분증권

조선기자재협동조합	20,400	20,400

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분증권

한국공작기계(주) (*1)	-	-

한국정기공업(주) (*1)	-	-

(주)선진파워테크 (*1)	-	-

(주)미래테크 (*1)	-	-

합 계	-	-

(*1) 상기 지분상품은 손상 검토의 결과로 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

15. 매입채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,587,384	817,065

16. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말	인수자

무기명식 무보증 사모사채	2018-11-23	2023-11-22	2.90%	14,500,000	14,500,000	금강공업(주)

사채의 상환조건은 전액 만기 일시상환조건이며, 전기 11월 액면발행하여 액면가액으로 평가하였습니다.17. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	708,962	-	812,722	-

미지급비용	835,398	-	387,667	-

리스부채	17,013	12,282	-	-

기타보증금	-	-	114,254	-

합 계	1,561,373	12,282	1,314,643	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	2,125	-	15,094	-

선수금	21,503	-	3,008	-

합 계	23,628	-	18,102	-

18. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	389,197	618,837

사외적립자산의 공정가치	(79,651)	(125,002)

확정급여제도의 부채 인식액	309,546	493,835

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	63,331	121,459

이자원가	8,234	13,146

사외적립자산의 기대수익	(1,599)	(3,019)

합 계	69,966	131,586

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	618,837	790,805

당기근무원가	63,331	285,013

이자원가	8,234	23,296

퇴직급여지급액	(373,966)	(510,064)

확정급여제도의 재측정요소	72,761	29,787

기말금액	389,197	618,837

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	125,002	190,198

사용자의 기여금	3,064	5,263

퇴직급여 지급액	(48,850)	(71,918)

사외적립자산의 기대수익	1,599	5,309

확정급여제도의 재측정요소	(1,164)	(3,850)

기말금액	79,651	125,002

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직연금	71,673	108,649

국민연금전환금	7,978	16,353

합 계	79,651	125,002

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.78%	3.02%

미래임금상승률	3.36%	3.24%

19. 자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	36,192,257주	36,192,257주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	18,096,128,500원	18,096,128,500원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	51,880,670	51,880,670

감자차익	11,014,255	11,014,255

합 계	62,894,925	62,894,925

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(566,773)	(566,773)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지재평가차익 (*1)	2,726,922	2,726,922

(*1) 당사는 2016년 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부가액은 12,761백만원, 변경 후 장부가액은 16,258백만원이며, 세후 변경효과인 2,727백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금 (*2)	103,952	103,952

결손금	(60,926,270)	(62,105,900)

합 계	(60,822,318)	(62,001,948)

(*2) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 매출액당반기 및 전반기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	5,683,636	10,406,325	3,888,511	7,561,767

임가공매출	11,701	23,158	154,613	461,968

상품매출	1,196,350	2,342,748	-	-

기타매출	121,904	417,921	137,070	287,402

합 계	7,013,591	13,190,152	4,180,194	8,311,137

21. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비	매출원가

제품 및 재공품의 변동	-	(1,611,322)	-	454,381

상품의 변동	-	2,113,773	-	-

원재료 및 소모품의 사용	13,711	6,374,628	15,718	3,976,966

종업원급여	354,480	1,223,697	522,332	1,075,566

감가상각비 및 무형자산상각비	21,127	376,649	12,282	707,534

외주가공비	-	1,589,258	-	1,124,187

기타비용	364,167	1,122,496	436,245	839,642

합 계	753,485	11,189,179	986,577	8,178,276

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	207,236	380,978	232,473	480,528

퇴직급여	15,625	(26,498)	20,464	41,804

복리후생비	39,576	64,075	33,906	75,451

여비교통비	26,229	40,468	18,070	35,280

접대비	3,424	3,424	2,118	3,978

통신비	1,344	2,812	1,647	3,511

세금과공과	6,901	19,228	11,615	26,263

감가상각비	9,094	18,128	4,641	9,283

지급임차료	-	-	2,427	4,855

수선비	-	2,450	800	2,832

보험료	3,628	7,529	10,264	19,793

차량유지비	3,490	5,305	6,581	13,287

경상연구개발비	14,267	21,250	24,254	48,508

교육훈련비	-	-	324	1,024

도서인쇄비	4,346	4,481	309	369

소모품비	8,819	13,711	2,382	15,718

지급수수료	93,458	136,969	97,547	179,388

광고선전비	6,750	6,750	6,300	14,431

대손상각비	18,201	43,214	(1,163)	2,607

수출제비용	3,044	6,212	3,043	4,668

무형자산상각비	1,500	2,999	1,500	2,999

합 계	466,932	753,485	479,502	986,577

23. 금융수익 및 금융원가(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	2,650	6,383	5,036	11,758

금융원가

이자비용	105,070	208,962	350,139	833,944

순금융원가	102,420	202,579	345,103	822,186

(2) 당반기 및 전반기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	2,650	6,383	5,036	11,758

(3) 당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

차입금 이자	-	-	273,305	426,456

사채 이자	104,837	208,522	-	-

현재가치할인차금 상각액	233	440	76,834	407,488

합 계	105,070	208,962	350,139	833,944

24. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	60,973	71,433	4,451	15,570

외화환산이익	(6,124)	6,844	62,962	64,065

유형자산처분이익	-	454	453	453

채무조정이익	-	-	-	538

잡이익	48,044	175,637	10,304	25,391

합 계	102,893	254,368	78,170	106,017

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	7,718	16,293	3,484	14,669

외화환산손실	23,776	23,927	1,045	3,304

유형자산처분손실	418	418	-	-

잡손실	5,083	5,083	(66,896)	36,136

합 계	36,995	45,721	(62,367)	54,109

25. 법인세(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당반기와 전반기 평균유효세율은 다음과 같으며 당반기와 전반기의 법인세비용은 순확정급여부채 재측정요소의 법인세효과를 법인세비용으로 계상한 것입니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,253,555,101	(1,623,994,379)

법인세비용	16,263,597	8,725,431

평균유효세율 (*1)	1.30%	-

(*1) 전반기의 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 평균유효세율을 표시하지 아니합니다.(2) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대해서는 향후 예상수익 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 기본 및 희석주당순이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

반기순이익	582,859천원	1,237,292천원	(613,873)천원	(1,632,720)천원

가중평균유통보통주식수	36,070,401주	36,070,401주	7,114,417주	7,114,417주

주당순이익(손실)	16	34	(86)	(229)

(2) 가중평균유통보통주식수 산정(당반기)

(단위 : 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	일 수	가중평균주식수	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	91	36,192,257	36,192,257	181	36,192,257

자기주식	(121,856)	91	(121,856)	(121,856)	181	(121,856)

가중평균유통주식수	36,070,401	36,070,401

(전반기)

(단위 : 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	일 수	가중평균주식수	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	7,540,914	91	7,540,914	7,540,914	181	7,540,914

자기주식	(426,497)	91	(426,497)	(426,497)	181	(426,497)

가중평균유통주식수	7,114,417	7,114,417

27. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업 (*1)	금강공업(주)

기타특수관계자	KUMKANG KIND (M) SDN. BHD., KUMKANG KIND U.S.A.INC.,KUMKANG KIND (VIETNAM) CO.LTD., KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.,KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD., PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA.,HAPPY FARM DALAT CO., LTD., PT.DONGSUH INDONESIA., PT.KPDC., 금강정보시스템(주),고려산업(주), 부산청과(주), 농업회사법인고려(주), (주)D, 코리아캐피탈대부(주),동서화학공업(주), 농업회사법인창녕(주),김해물류터미널(주), 동서에코소일(주),중원엔지니어링(주), 캐스텍(주)

(*1) 금강공업의 당사에 대한 지분율은 58.02%입니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업	금강공업(주)	이자비용	104,837	208,522	-	-

임대료수입	6,000	6,000	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

지배기업	금강공업(주)	사채	14,500,000	14,500,000

미지급비용	252,300	43,778

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

제공받는내용	관련채무

제공자	내 용	금 액	종류	한도금액	금융기관

금강공업(주)	특정근	USD 2,200,000	수입신용장	USD 2,000,000	(주)부산은행

한정근	USD 1,200,000	수입신용장	USD 1,000,000	(주)신한은행

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	151,267	129,526

퇴직급여	7,808	8,421

합 계	159,075	137,947

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

28. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

조정항목:

법인세비용	16,264	8,725

대손상각비	43,214	2,607

감가상각비	394,777	690,970

무형자산상각비	2,999	28,846

퇴직급여	69,966	131,586

이자수익	(6,383)	(8,201)

이자비용	208,962	709,466

외화환산손실	23,927	3,304

외화환산이익	(6,844)	(64,065)

잡이익	(231,161)	-

유형자산처분손실	418	-

유형자산처분이익	(454)	(452)

채무조정이익	-	(538)

기타	-	24,934

합 계	515,685	1,527,182

(2) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,109,078)	71,910

미수금의 감소	64,624	1,779

선급금의 감소(증가)	(505,322)	(249,831)

선급비용의 감소	7,789	8,472

부가세대급금의 감소(증가)	3,128	-

재고자산의 증가	(2,089,280)	837,993

매입채무의 증가	770,320	90,012

미지급금의 증가(감소)	(124,060)	(82,709)

예수금의 증가(감소)	(12,969)	(1,681)

선수금의 증가	18,495	(3,769)

미지급비용의 증가(감소)	239,209	126,313

부가세예수금의 감소	-	42,367

장기미지급금 감소	-	(26,838)

퇴직금의 지급	(373,966)	(196,838)

사외적립자산의 감소	45,786	21,497

합 계	(4,065,324)	638,677

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 기계장치 대체	28,000	-

장기매출채권의 유동성대체	103,972	-

유형자산의 매각예정비유동자산으로 대체	-	1,380,418

정부보조금과 감가상각비 상계	3,982	5,026

정부보조금과 무형자산상각비 상계	-	29,166

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당반기말

리스부채인식	유동성대체

유동부채

리스부채	-	(7,791)	17,484	7,320	17,013

비유동부채

사채	14,500,000	-	-	-	14,500,000

리스부채	-	-	19,602	(7,320)	12,282

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	전반기말

회생채무로분류	유동성대체	출자전환	채무조정이익 등

유동부채

유동회생채무	5,439,505	(1,031,294)	-	1,734	-	74,203	4,484,148

비유동부채

비유동회생채무	27,487,042	-	21,675	(1,734)	(4,335)	332,747	27,835,395

합 계	32,926,547	(1,031,294)	21,675	-	(4,335)	406,950	32,319,543

29. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

수입신용장	(주)부산은행	USD 2,000,000	USD 1,069,500

수입신용장	(주)신한은행	USD 1,000,000	USD 451,262

합 계	USD 3,000,000	USD 1,520,762

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다 (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 27 참조).

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	6,000	한국산업인력공단

서울보증보험(주)	계약이행보증	34,398	(재)울산지역산업평가단

합 계	40,398

(3) 당반기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 없습니다.

30. 기타사항(1) 한국거래소 상장유지 결정 및 매매거래 재개 당사의 상장적격성 실질심사와 관련하여 한국거래소 코스닥시장위원회로부터 부여받은 10개월의 추가 개선기간이 2019년 4월 8일 종료되었으며, 당사는 2019년 4월 17일 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 한국거래소는 2019년 5월 9일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였으며, 이에 따라 당사의 주권은 2019년 5월 10일부터 매매거래가 재개되었습니다. (2) 회생절차의 종결당사는 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제283조 제1항이 정한 회생절차 종결의 요건을 구비함에 따라 2019년 3월 18일 부산지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.