케이에스피 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 23 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 케이에스피

1. 회사의 개요주식회사 케이에스피(이하 "당사" 라 함)는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단381로86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 당사의 주식은 2004년 12월 17일에 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 당사 주요 주주의 보유주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	보유주식수(주)	자본금	지분율(%)

금강공업(주)	19,857,158	9,928,579,000	54.87%

전장열	1,000,000	500,000,000	2.76%

고려산업(주)	300,000	150,000,000	0.83%

기타주주	14,913,243	7,456,621,500	41.20%

자기주식	121,856	60,928,000	0.34%

합 계	36,192,257	18,096,128,500	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채(A)	28,389,383	22,557,429

부채총계	31,784,731	26,366,545

현금및현금성자산	3,395,348	3,809,116

차입금(B)	23,000,000	18,000,000

자본(C)	40,270,588	34,031,334

순부채비율(A/C)	70.50%	66.28%

순차입금비율(B/C)	57.11%	52.89%

부채비율	78.93%	77.48%

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,395,348	-	3,395,348

매출채권	10,623,574	-	10,623,574

기타유동금융자산	120,317	-	120,317

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	820,812	-	820,812

합 계	14,966,051	20,500	14,986,551

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,809,116	-	3,809,116

매출채권	9,520,640	-	9,520,640

기타유동금융자산	1,103,000	-	1,103,000

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	51,090	-	51,090

합 계	14,489,846	20,500	14,510,346

2) 금융부채(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	3,618,397

단기차입금	23,000,000

기타유동금융부채	1,968,095

기타비유동금융부채	548,107

합 계	29,134,599

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	3,426,258

단기차입금	18,000,000

기타유동금융부채	1,771,512

기타비유동금융부채	545,033

합 계	23,742,803

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	37,546	-	37,546

금융비용:

이자비용	-	(882,284)	(882,284)

순금융수익(비용)	37,546	(882,284)	(844,738)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	12,573	-	12,573

금융비용:

이자비용	-	(335,696)	(335,696)

순금융수익(비용)	12,573	(335,696)	(323,123)

(4) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

5. 영업부문(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진부품사업부문, 형단조사업부문 및 기타사업부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진부품사업부문	중속엔진밸브	선박 발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프렌지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

기타사업부문	금속표면경화 및 마찰용접	상품 판매

(2) 부문당기손익에 관한 정보당분기와 전분기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	38,521,019	11,044,373	8,771,113	58,336,505

부문영업이익	5,529,516	1,641,746	499,735	7,670,997

부문감가상각비	548,031	178,433	313	726,777

부문무형자산상각비	2,617	638	-	3,255

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	21,565,015	10,037,743	13,058,557	44,661,315

부문영업이익	1,439,848	660,769	469,484	2,570,101

부문감가상각비	449,165	203,161	6,819	659,145

부문무형자산상각비	2,860	1,378	-	4,238

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	43,660,581	38,633,691

아시아	4,337,899	2,827,795

유 럽	10,338,025	3,199,829

합 계	58,336,505	44,661,315

(4) 주요 고객 부문당분기와 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	사업부문

주요거래처(A)	11,503,390	5,839,058	엔진부품, 형단조

주요거래처(B)	6,477,155	3,896,521	엔진부품

주요거래처(C)	6,164,730	408,484	엔진부품

합 계	24,145,275	10,144,063

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	3,756	1,614

요구불예금	3,391,593	3,807,502

합 계	3,395,349	3,809,116

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	10,730,883	3,681	10,734,564	9,616,808	4,069	9,620,877

차감: 손실충당금	(107,309)	(3,681)	(110,990)	(96,168)	(4,069)	(100,237)

매출채권(순액)	10,623,574	-	10,623,574	9,520,640	-	9,520,640

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 1) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합계

총장부금액	10,730,883	-	3,681	10,734,564

전체기간 기대신용손실	(107,309)	-	(3,681)	(110,990)

순장부금액	10,623,574	-	-	10,623,574

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합계

총장부금액	9,616,808	-	4,069	9,620,877

전체기간 기대신용손실	(96,168)	-	(4,069)	(100,237)

순장부금액	9,520,640	-	-	9,520,640

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초금액	96,168	4,069	100,237

손실충당금의 재측정	11,141	-	11,141

회수	-	(388)	(388)

분기말금액	107,309	3,681	110,990

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초금액	66,530	7,856	74,386

손실충당금의 재측정	17,829	-	17,829

회수	-	(3,187)	(3,187)

분기말금액	84,359	4,669	89,028

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기대여금	35,000	-	35,000	35,000	-	35,000

미수금	85,317	-	85,317	108,981	-	108,981

보증금	-	828,150	828,150	970,340	51,090	1,021,430

현재가치할인차금	-	(7,338)	(7,338)	(11,322)	-	(11,322)

합 계	120,317	820,812	941,129	1,102,999	51,090	1,154,089

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	52,206	-	52,206

제품	5,427,956	(449,573)	4,978,383	3,669,895	(538,105)	3,131,790

재공품	11,004,977	(280,717)	10,724,260	6,260,991	(300,567)	5,960,424

원재료	10,621,298	(407,734)	10,213,564	7,173,260	(735,332)	6,437,928

미착원재료	1,176,206	-	1,176,206	1,063,984	-	1,063,984

저장품	-	-	-	43,827	-	43,827

합 계	28,230,437	(1,138,024)	27,092,413	18,264,163	(1,574,004)	16,690,159

당분기와 전분기에 재고자산과 관련하여 각각 평가손실환입 435,980천원 및 114,221천원을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급법인세	5,172	3,914

선급금	-	609

선급비용	22,010	16,535

부가세대급금	656,786	700,714

합 계	683,968	721,772

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	21,125,596	5,459,198	1,237,567	20,294,751	516,814	2,757,394	281,555	320,201	51,993,076

정부보조금	-	-	-	(275,190)	-	(202,134)	-	-	(477,324)

감가상각누계액	-	(2,478,587)	(658,967)	(15,051,800)	(411,433)	(2,205,504)	(96,235)	-	(20,902,526)

손상차손누계액	-	-	-	(1,490,219)	-	-	-	-	(1,490,219)

장부금액	21,125,596	2,980,611	578,600	3,477,542	105,381	349,756	185,320	320,201	29,123,007

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	21,125,596	5,459,198	1,142,537	21,115,044	453,074	2,600,523	264,460	207,450	52,367,882

정부보조금	-	-	-	(186,804)	-	(264,862)	-	(59,450)	(511,116)

감가상각누계액	-	(2,376,227)	(616,249)	(15,877,621)	(399,826)	(2,054,264)	(37,827)	-	(21,362,014)

손상차손누계액	-	-	-	(2,114,182)	-	-	-	-	(2,114,182)

장부금액	21,125,596	3,082,971	526,288	2,936,437	53,248	281,397	226,633	148,000	28,380,570

당분기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 농협은행에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 29 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	21,125,596	3,082,971	526,288	2,936,437	53,248	281,398	226,633	148,000	28,380,571

취득액	-	-	95,030	1,212,168	63,739	114,221	215,750	320,201	2,021,109

처분	-	-	-	(358,760)	-	-	(193,136)	-	(551,896)

감가상각비	-	(102,360)	(42,718)	(417,653)	(11,606)	(88,513)	(63,927)	-	(726,777)

건설중인자산 대체	-	-	-	105,350	-	42,650	-	(148,000)	-

분기말금액	21,125,596	2,980,611	578,600	3,477,542	105,381	349,756	185,320	320,201	29,123,007

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	16,257,500	3,219,451	582,961	3,261,441	34,515	266,178	85,875	39,750	23,747,671

취득액	-	-	-	235,550	33,630	96,528	24,239	147,800	537,747

처분	-	-	-	(100,980)	(2)	-	-	-	(100,982)

감가상각비	-	(102,360)	(42,627)	(376,817)	(11,753)	(64,155)	(61,433)	-	(659,145)

건설중인자산 대체	-	-	-	39,750	-	-	-	(39,750)	-

분기말금액	16,257,500	3,117,091	540,334	3,058,944	56,390	298,551	48,681	147,800	23,525,291

(3) 당사는 일부 기계장치에 대한 기대사용연수를 기존 15년에서 8년으로 추정을 변경하였습니다. 해당 추정변경으로 인한 유형자산 감가상각비의 예상변동효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	23년 상각비	24년 상각비	25년 상각비	26년 상각비	27년 상각비

기존 내용연수	473,909	448,065	446,803	429,446	334,471

변경 내용연수	568,072	635,489	634,762	617,248	522,282

감가상각비 증감	94,163	187,423	187,959	187,802	187,811

(4) 자산재평가당사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정 지역요인 및 개별요인 비교 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '공시지가기준법'으로 평가하되, 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '거래사례비교법'에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다.

1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 09월 08일	㈜가람감정평가법인

2022년 12월 06일	㈜감정평가법인 삼일

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형	재평가차익

토지	21,125,596	12,761,446	8,364,150

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

토지재평가차익	6,607,678	-	-	6,607,678

당사는 토지재평가차익에 대한 이연법인세부채(1,756,471천원)를 인식하고 동액만큼 토지재평가차익을 직접 감소처리 하였습니다.

(5) 사용권자산 내역당사는 보유 중인 유형자산 중 건물 및 차량운반구에 대해 일부 리스를 이용하고 있으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산은 리스개시일 후에 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	281,555	264,460

감가상각누계액	(96,235)	(37,827)

장부금액	185,320	226,633

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	63,927	61,433

리스부채 이자비용	8,385	1,405

합 계	72,312	62,838

3) 당분기 중 리스계약과 관련하여 소액자산리스 10,386천원(전분기: 10,176천원)의 비용을 인식하였습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 74,686천원(이자비용 8,385천원, 소액자산리스 10,386천원 포함) 및 70,425천원(이자비용 1,405천원, 소액자산리스 10,176천원 포함)입니다.

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	52,044	3,970,324

무형자산상각누계액	(872,842)	(44,795)	(917,637)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	7,249	7,249

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	48,857	3,967,137

무형자산상각누계액	(872,842)	(41,540)	(914,382)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	7,317	7,317

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	7,317	7,317

취득	-	3,187	3,187

무형자산상각	-	(3,255)	(3,255)

기말금액	-	7,249	7,249

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	12,498	12,498

무형자산상각	-	(4,238)	(4,238)

기말금액	-	8,260	8,260

13. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

부산조선해양기자재협동조합	20,400	20,400

한국단조공업협동조합	100	100

합 계	20,500	20,500

14. 회생정리채권보고기간종료일 현재 회생정리채권의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	18,604,451	18,604,451

손실충당금	(18,604,451)	(18,604,451)

대여금	6,479,447	6,479,447

손실충당금	(6,479,447)	(6,479,447)

미수수익	136,845	136,845

손실충당금	(136,845)	(136,845)

선급금	85,000	85,000

손실충당금	(85,000)	(85,000)

합 계	-	-

15. 매입채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,618,397	3,426,258

16. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	5.58%	2023-10-15	15,500,000	15,500,000

운전자금	농협은행	5.65%	2024-02-22	2,000,000	-

운전자금	산업은행	5.20%	2024-08-30	2,500,000	2,500,000

운전자금	신한은행	4.17%	2024-05-15	3,000,000	-

합 계	23,000,000	18,000,000

17. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,454,722	445,275	1,301,458	400,021

미지급비용	374,796	-	339,383	-

리스부채	78,577	102,831	70,670	145,012

보증금	60,000	-	60,000	-

합 계	1,968,095	548,106	1,771,511	545,033

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	110,643	-	50,285	-

선수금	-	-	62,466	-

판매보증충당부채	-	100,775	-	72,275

합 계	110,643	100,775	112,751	72,275

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 리스부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	215,682	71,529

증가	215,209	24,239

이자비용	8,385	1,405

지급	(64,300)	(60,249)

중도해지	(193,568)	-

분기말	181,408	36,924

② 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	78,577

1년 초과 2년 이내	77,127

2년 초과 3년 이내	25,704

합 계	181,408

18. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,402,007	847,571

사외적립자산의 공정가치	(1,564,140)	(935,285)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액	(162,133)	(87,714)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	238,661	161,291

이자원가	43,147	17,813

사외적립자산의 기대수익	(36,720)	(14,870)

합 계	245,088	164,234

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	847,571	639,866

당기근무원가	238,661	161,291

이자원가	43,147	17,813

퇴직급여지급액	(127,283)	(30,600)

확정급여제도의 재측정요소	399,911	128,757

기말금액	1,402,007	917,127

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	935,285	581,052

사용자의 기여금	704,045	364,401

퇴직급여 지급액	(101,057)	(22,143)

사외적립자산의 기대수익	36,720	14,870

확정급여제도의 재측정요소	(10,853)	(11,036)

기말금액	1,564,140	927,144

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	1,536,735	911,924

퇴직보험예치금	27,405	23,361

합 계	1,564,140	935,285

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.48%	5.68%

미래임금상승률	4.57%	4.57%

19. 자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	36,192,257주	36,192,257주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	18,096,128,500원	18,096,128,500원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	2,414,018	2,414,018

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(566,773)	(566,773)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가차익 (주석 11 참조)	6,607,678	6,607,678

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (*1)	103,952	103,952

이익잉여금	13,615,584	7,376,329

합 계	13,719,536	7,480,281

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 매출액

당분기 및 전분기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	16,937,842	48,047,945	10,979,934	30,588,685

상품매출	2,340,261	8,640,036	5,677,507	13,015,532

임가공매출	107,943	281,664	4,685	54,140

기타매출	318,121	1,366,860	282,844	1,002,958

합 계	19,704,167	58,336,505	16,944,970	44,661,315

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

제품 및 재공품의 변동	-	(6,735,555)	(6,735,555)	-	(2,511,003)	(2,511,003)

상품의 변동	-	8,059,151	8,059,151	-	12,396,034	12,396,034

원재료 및 소모품의 사용	18,930	34,419,424	34,438,354	22,811	21,687,965	21,710,776

종업원급여	2,093,722	1,056,412	3,150,134	1,185,389	754,354	1,939,743

감가상각비 및 무형자산상각비	36,815	693,217	730,032	31,317	632,068	663,385

외주가공비	-	7,402,767	7,402,767	-	4,693,458	4,693,458

기타비용	903,489	2,717,136	3,620,625	725,133	2,473,688	3,198,821

합 계	3,052,956	47,612,552	50,665,508	1,964,650	40,126,564	42,091,214

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	703,213	1,926,949	366,998	1,093,065

퇴직급여	65,317	166,773	34,730	92,324

복리후생비	35,020	118,020	32,905	98,512

여비교통비	26,515	58,916	18,075	47,665

접대비	17,899	42,916	4,894	20,794

통신비	1,194	3,947	1,510	4,182

수도광열비	-	-	2	11

세금과공과	21,027	63,406	17,854	50,917

감가상각비	12,613	33,560	9,895	27,079

지급임차료	210	630	910	3,775

수선비	94	558	1,597	2,847

보험료	10,930	33,767	9,821	29,077

차량유지비	3,678	8,528	1,419	4,683

경상연구개발비	43,982	126,704	49,253	131,605

운반비	36,940	117,945	113,345	141,073

교육훈련비	210	1,362	154	154

도서인쇄비	295	1,007	418	930

소모품비	8,545	18,930	7,853	22,811

지급수수료	121,339	255,098	38,726	149,287

광고선전비	4,610	4,610	-	-

대손상각비(환입)	(1,114)	10,753	9,489	14,641

수출제비용	11,249	25,381	4,899	16,196

판매보증비	10,428	29,941	4,032	8,784

무형자산상각비	1,103	3,255	987	4,238

합 계	1,135,297	3,052,956	729,766	1,964,650

23. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	10,686	37,546	5,057	12,573

금융원가

이자비용	(315,553)	(882,284)	(117,832)	(335,696)

순금융원가	(304,867)	(844,738)	(112,775)	(323,123)

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	9,127	33,022	3,621	8,290

현재가치할인차금 상각액	1,559	4,524	1,436	4,283

합 계	10,686	37,546	5,057	12,573

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자	312,968	873,899	110,456	305,688

사채 이자	-	-	7,031	28,603

현재가치할인차금 상각액	2,585	8,385	345	1,405

합 계	315,553	882,284	117,832	335,696

24. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	167,667	488,736	149,255	317,281

외화환산이익	13,552	80,874	120,356	167,387

유형자산처분이익	-	-	-	40,619

리스상환이익	-	431	-	-

잡이익	3,675	19,418	6,833	16,125

합 계	184,894	589,459	276,444	541,412

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	116,867	287,691	14,336	75,884

외화환산손실	(18,909)	19,338	(2,458)	73

유형자산폐기손실	358,760	358,760	-	-

잡손실	457	1,279	-	1,663

합 계	457,175	667,068	11,878	77,620

25. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 184,479천원(전분기 : 128,548천원)입니다. 한편, 당사는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

26. 기본 및 희석주당순이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	2,638,086,695	6,564,168,724	1,006,359,400	2,582,222,349

가중평균유통보통주식수	36,070,401주	36,070,401주	36,070,401주	36,070,401주

주당순이익	73	182	28	72

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 산정(당분기)

(단위 : 주)

구 분	3개월	누적

주식수	일 수	가중평균주식수	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	92	36,192,257	36,192,257	273	36,192,257

자기주식	(121,856)	92	(121,856)	(121,856)	273	(121,856)

가중평균유통주식수	36,070,401	36,070,401	36,070,401	36,070,401

(전분기)

(단위 : 주)

구 분	3개월	누적

주식수	일 수	가중평균주식수	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	92	36,192,257	36,192,257	273	36,192,257

자기주식	(121,856)	92	(121,856)	(121,856)	273	(121,856)

가중평균유통주식수	36,070,401	36,070,401	36,070,401	36,070,401

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업 (*1)	금강공업(주)

기타특수관계자	KUMKANG KIND(M) SDN.BHD., KUMKANG KIND U.S.A.INC.,KUMKANG KIND VIETNAM CO.LTD., KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.,KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD., PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA.,HAPPY FARM DALAT CO., LTD., PT.DONGSUH INDONESIA.,PT KRAKATAU POS-CHEMDONG-SUH CHEMICAL, PT. NEXCO INDONESIA,(주)엠디엘건축사사무소, 고려산업(주), 부산청과(주), 농업회사법인고려(주),(주)D, 코리아캐피탈대부(주), 동서화학공업(주), 농업회사법인여물(주), 삼미금속(주),김해물류터미널(주), 중원엔지니어링(주), 동서페인트(주), (주)동서화학,(주)에버코스, 이현배쓰(주), (주)엠디엘이앤씨, PT. Kostec Prima Baja대영산업(주), PT.DONGSUH CHEMICAL CILEGON, 제이씨비인베스트먼트(주)

(*1) 금강공업의 당사에 대한 지분율은 54.87%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업(주)	-	-	4,066,396	5,301,316	82,300	32,603

(주)엠디엘이앤씨	-	-	7,577	20,508	-	-

중원엔지니어링(주)	-	-	-	7,865	-	-

동서화학공업(주)	-	-	12,686	-	6,500	48,000

삼미금속(주)	689,425	-	2,437,725	-	13,000	-

(주)에버코스	-	-	-	-	3,240	-

합 계	689,425	-	6,524,384	5,329,689	105,040	80,603

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)해당사항 없음

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	분기말

지배기업	금강공업(주)	사 채	1,500,000	-	1,500,000	-

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

금강공업(주)	-	-	80,000	30,000	466,818	336,667	182,507	-

(주)엠디엘이앤씨	-	-	-	-	4,445	-	-	-

동서화학공업(주)	-	-	-	50,000	-	-	-	-

삼미금속(주)	249,081	108,098	500,000	700,000	-	37,140	-	17,457

합 계	249,081	108,098	580,000	780,000	471,263	373,807	182,507	17,457

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,443,440	657,667

퇴직급여	105,461	43,363

합 계	1,548,901	701,030

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	6,564,169	2,582,222

2. 수익 및 비용의 조정	1,905,845	980,561

법인세비용	184,479	128,548

대손상각비	10,753	14,641

재고자산평가환입	(435,980)	(114,221)

감가상각비	726,777	659,145

무형자산상각비	3,255	4,238

퇴직급여	245,088	164,234

판매보증비	29,942	8,784

이자비용	882,284	335,696

외화환산손실	19,338	74

유형자산폐기손실	358,760	-

이자수익	(37,546)	(12,573)

외화환산이익	(80,874)	(167,387)

유형자산처분이익	-	(40,618)

리스상환이익	(431)	-

3. 자산부채의 변동	(11,325,861)	(2,878,755)

매출채권의 증가	(1,053,444)	(1,634,402)

미수금의 감소	22,223	33,476

재고자산의 증가	(9,966,275)	(4,632,377)

보증금의 감소	-	32,000

선급금의 감소(증가)	610	(3,024)

선급비용의 증가	(5,474)	(3,260)

선납부가가치세의 감소(증가)	11,009	(6,868)

부가세대급금의 감소(증가)	32,918	(135,521)

장기매출채권의 감소	388	3,188

매입채무의 증가	181,684	3,792,760

미지급금의 증가(감소)	129,433	(1,684)

미지급비용의 증가(감소)	8,191	(12,886)

선수금의 감소	(62,466)	(922)

예수금의 증가	60,358	13,304

퇴직금의 지급	(127,283)	(30,600)

사외적립자산의 증가	(602,987)	(342,258)

장기미지급금의 증가	45,254	50,319

합 계	(2,855,847)	684,028

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	148,000	39,750

리스부채의 유동성 대체	126,719	13,238

사용권자산의 취득	215,209	24,239

유형자산의 미지급금 대체	23,831	-

정부보조금과 감가상각비 상계	87,522	74,029

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당분기말

리스부채인식	유동성대체	기 타

유동부채

단기차입금	18,000,000	5,000,000	-	-	-	23,000,000

리스부채	70,670	(55,915)	-	126,719	(62,897)	78,577

비유동부채

리스부채	145,012	-	215,209	(126,719)	(130,671)	102,831

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	전분기말

리스부채인식	유동성대체	기 타

유동부채

단기차입금	15,500,000	2,500,000	-	-	-	18,000,000

리스부채	71,529	(58,844)	-	13,238	-	25,923

비유동부채

사채	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-	-

리스부채	-	-	24,239	(13,238)	-	11,001

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

수입신용장	농협은행	USD 1,500,000	-

수입신용장	부산은행	USD 3,500,000	-

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000	USD 749,699

합 계	USD 8,000,000	USD 749,699

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	4,000	한국산업인력공단

계약이행보증	103,132	국방과학연구소

계약이행보증	39,482	한국산업안전보건공단

(주)농협은행	지급보증	200,000	금강공업(주)

합 계	346,614

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비 고

농협은행(주)	토지, 건물, 기계장치	18,600,000	단기차입금