케이에스피 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 25 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 케이에스피와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이에스피(이하 '지배기업')는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 부산광역시 강서구 녹산산단 381로 86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 지배회사의 주식은 2004년 12월 17일에 코스닥시장에 상장되었습니다.보고기간말 현재 주요 주주의 보유주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

주주명	보유주식수	자본금	지분율

금강공업(주)	20,159,202	10,079,601,000	50.16%

전장열	1,110,894	555,447,000	2.76%

고려산업(주)	333,268	166,634,000	0.83%

자기주식	121,856	60,928,000	0.30%

기타주주	18,466,030	9,233,015,000	45.95%

합 계	40,191,250	20,095,625,000	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간 말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결실체').

(단위 : 천원)

종속기업명	당분기말	소재지	결산일

주식수	지분율(%)	취득원가

대영산업(주)	270,000	100%	3,919,590	대한민국	12월 31일

(3) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

대영산업(주)	지분취득

(4) 당분기말 종속기업 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

대영산업(주)	13,486,083	9,992,709	3,493,374	4,843,686	(30,387)	(47,458)

2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성 기준연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	58,405,878	34,124,086

현금및현금성자산	40,043,986	24,978,782

순부채(A)	18,361,892	9,145,304

차입금(B)(*1)	45,207,400	27,700,000

자본(C)	84,369,812	71,388,910

순부채비율(A/C)	21.76%	12.81%

순차입금비율(B/C)(*1)	53.58%	38.80%

부채비율	69.23%	47.80%

(*1) 당분기 발행한 전환사채 장부가액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	40,043,986	-	40,043,986

매출채권	-	9,916,260	-	9,916,260

기타유동금융자산	1,996,000	212,000	-	2,208,000

장기금융상품	-	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	-	303,611	-	303,611

합 계	1,996,000	50,481,857	20,500	52,498,357

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	24,978,782	-	24,978,782

매출채권	-	9,612,772	-	9,612,772

기타유동금융자산	-	213,889	-	213,889

장기금융상품	-	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	-	749,958	-	749,958

합 계	-	35,561,401	20,500	35,581,901

2) 금융부채(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	3,475,687	3,475,687

유동차입금	-	33,857,410	33,857,410

비유동차입금	-	1,294,530	1,294,530

비유동전환사채	-	10,055,460	10,055,460

기타유동금융부채	-	3,428,686	3,428,686

기타비유동금융부채	4,641,340	83,142	4,724,482

합 계	4,641,340	52,194,915	56,836,255

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	1,964,660	1,964,660

유동차입금	-	23,700,000	23,700,000

비유동차입금	-	4,000,000	4,000,000

기타유동금융부채	-	3,747,886	3,747,886

기타비유동금융부채	-	11,332	11,332

합 계	-	33,423,878	33,423,878

(3) 보고기간 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	공정가치측정	합 계

금융수익

이자수익	166,261	-	166,261

소 계	166,261	-	166,261

금융비용

이자비용	(1,106,782)	-	(1,106,782)

파생상품평가손실	-	(450,380)	(450,380)

소 계	(1,106,782)	(450,380)	(1,557,162)

순금융수익(비용)	(940,521)	(450,380)	(1,390,901)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	공정가치측정	합 계

금융수익

이자수익	77,491	-	77,491

금융비용

이자비용	(971,675)	-	(971,675)

순금융수익(비용)	(894,184)	-	(894,184)

(4) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)4) 보고기간 말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*1)	-	-	20,500	20,500

파생상품자산 (*2)	-	-	1,996,000	1,996,000

파생상품부채 (*2)	-	-	4,641,340	4,641,340

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*1)	-	-	20,500	20,500

(*1) 연결실체 보유 지분증권의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 해지환급금 기준입니다.(*2) 전환사채에 내재된 파생상품(제3자지정 매도청구권 및 조기상환청구권)의 공정가치는 평가모형에 의한 추정치이며, 비관측 입력치에 기초하므로 수준 3으로 분류하였습니다. 5. 영업부문(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진부품사업부문, 형단조사업부문 및 기타사업부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진부품사업부문	중속엔진밸브	선박 발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프렌지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

기타사업부문	스크랩 및 파이프 외	상품 판매

(2) 부문당기손익에 관한 정보보고기간 중 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	47,168,094	16,889,762	5,575,720	69,633,576

부문영업이익	6,873,270	1,619,444	610,144	9,102,858

부문감가상각비	880,661	591,995	469	1,473,125

부문무형자산상각비	2,665	744	-	3,409

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	42,871,120	13,358,695	4,770,502	61,000,317

부문영업이익	8,425,688	2,809,279	149,575	11,384,542

부문감가상각비	667,786	172,912	469	841,167

부문무형자산상각비	3,292	858	-	4,150

(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

국 내	16,472,104	51,081,048	16,518,147	50,800,231

아시아	4,108,134	9,164,200	1,049,840	3,308,558

유 럽	3,630,379	9,379,618	1,480,623	6,891,528

북 미	8,710	8,710	-	-

합 계	24,219,327	69,633,576	19,048,610	61,000,317

(4) 주요 고객 부문보고기간 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요거래처(A)	17,763,851	15,569,812

주요거래처(B)	5,353,932	12,355,867

합 계	23,117,783	27,925,679

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	4,622	1,959

요구불예금	40,039,364	24,976,823

합 계	40,043,986	24,978,782

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

7. 매출채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	10,018,625	2,907	10,021,532	9,710,319	3,294	9,713,613

차감: 손실충당금	(102,365)	(2,907)	(105,272)	(97,547)	(3,294)	(100,841)

매출채권(순액)	9,916,260	-	9,916,260	9,612,772	-	9,612,772

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체의 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.1) 보고기간 말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합 계

총장부금액	10,018,625	-	2,907	10,021,532

전체기간 기대신용손실	(102,365)	-	(2,907)	(105,272)

순장부금액	9,916,260	-	-	9,916,260

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합 계

총장부금액	9,710,319	-	3,294	9,713,613

전체기간 기대신용손실	(97,547)	-	(3,294)	(100,841)

순장부금액	9,612,772	-	-	9,612,772

2) 보고기간 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	부실채권	합 계

기초금액	97,547	3,294	100,841

사업결합	6,017	-	6,017

손실충당금의 재측정	(1,199)	-	(1,199)

회수	-	(387)	(387)

분기말금액	102,365	2,907	105,272

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	부실채권	합 계

기초금액	107,478	3,681	111,159

손실충당금의 재측정	(31,720)	-	(31,720)

회수	-	(387)	(387)

분기말금액	75,758	3,294	79,052

8. 기타금융자산보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	30,000	-	35,000	-

미수금	182,000	-	178,889	-

파생상품자산	1,996,000	-	-	-

보증금	-	309,527	-	753,570

차감: 현재가치할인차금	-	(5,916)	-	(3,612)

합 계	2,208,000	303,611	213,889	749,958

9. 재고자산보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	186,908	-	186,908	-	-	-

제품	8,087,482	(511,916)	7,575,566	6,787,548	(526,112)	6,261,436

재공품	10,993,891	(219,069)	10,774,822	7,293,837	(209,893)	7,083,944

원재료	7,489,518	(282,978)	7,206,540	7,810,306	(577,632)	7,232,674

미착원재료	1,444,060	-	1,444,060	703,116	-	703,116

합 계	28,201,859	(1,013,963)	27,187,896	22,594,807	(1,313,637)	21,281,170

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 각각 평가손실환입 299,674천원 및 551,176천원을 인식하였습니다. 10. 기타유동자산보고기간 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	6,566	-

선급비용	195,021	27,793

부가세대급금	608,395	362,188

합 계	809,982	389,981

11. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	37,074,107	12,791,038	1,771,417	28,652,044	956,439	6,465,765	74,992	5,656,558	93,442,360

정부보조금	-	-	-	(474,265)	-	(50,907)	-	(168,210)	(693,382)

감가상각누계액	-	(3,131,521)	(798,123)	(20,396,175)	(520,044)	(5,926,346)	(37,011)	-	(30,809,220)

손상차손누계액	-	-	-	(1,307,466)	-	-	-	-	(1,307,466)

장부금액	37,074,107	9,659,517	973,294	6,474,138	436,395	488,512	37,981	5,488,348	60,632,292

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	29,442,722	9,450,510	1,287,464	21,166,913	727,016	2,807,346	71,829	3,927,501	68,881,301

정부보조금	-	-	-	(278,025)	-	(97,589)	-	(250,000)	(625,614)

감가상각누계액	-	(2,722,683)	(735,101)	(15,323,233)	(405,831)	(2,474,221)	(67,612)	-	(21,728,681)

손상차손누계액	-	-	-	(1,324,205)	-	-	-	-	(1,324,205)

장부금액	29,442,722	6,727,827	552,363	4,241,450	321,185	235,536	4,217	3,677,501	45,202,801

보고기간 말 현재 상기 토지, 건물, 기계장치중 일부가 연결실체의 차입금과 관련하여 농협은행, 경남은행, 기업은행에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 32 참조).(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	29,442,722	6,727,827	552,363	4,241,450	321,185	235,536	4,217	3,677,501	45,202,801

취득액	-	-	466,600	879,176	159,725	94,250	17,094	3,055,848	4,672,693

사업결합	7,631,385	3,256,530	9,720	909,550	23,995	371,725	42,508	26,000	12,271,413

처분	-	-	-	(10,596)	-	-	-	(30,894)	(41,490)

감가상각비	-	(324,840)	(55,389)	(785,449)	(68,610)	(212,999)	(25,838)	-	(1,473,125)

대체	-	-	-	1,240,007	100	-	-	(1,240,107)	-

분기말금액	37,074,107	9,659,517	973,294	6,474,138	436,395	488,512	37,981	5,488,348	60,632,292

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	21,125,596	2,946,491	563,664	3,625,507	99,387	335,423	163,815	152,201	29,012,084

취득액	8,317,126	3,991,312	49,897	1,148,947	262,046	30,605	5,484	609,230	14,414,647

사업결합	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(19,401)	(2,201)	-	(132,867)	-	(154,469)

감가상각비	-	(147,672)	(45,639)	(498,927)	(22,136)	(98,806)	(27,987)	-	(841,167)

대체	-	-	-	76,000	-	-	-	(76,000)	-

분기말금액	29,442,722	6,790,131	567,922	4,332,126	337,096	267,222	8,445	685,431	42,431,095

(3) 자산재평가연결실체는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정 지역요인 및 개별요인 비교 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '공시지가기준법'으로 평가하되, 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '거래사례비교법'에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다.1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 09월 08일	(주)가람감정평가법인

2022년 12월 06일	(주)감정평가법인 삼일

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형	재평가차익

토지	21,125,596	12,761,446	8,364,150

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	증 가	감 소	분기말금액

토지재평가차익	6,616,042	-	-	6,616,042

연결실체는 토지재평가차익에 대한 이연법인세부채(1,748,107천원)를 인식하고 동액만큼 토지재평가차익을 직접 감소처리 하였습니다. 12. 리스연결실체는 건물과 차량운반구에 대해 리스를 이용하고 있습니다. 사용권자산은 리스개시일 후에 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

(1) 보고기간 말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	74,992	71,829

감가상각누계액	(37,011)	(67,612)

장부금액	37,981	4,217

(2) 보고기간 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	25,838	27,987

리스부채 이자비용	1,471	2,004

소액자산리스 관련비용	14,927	10,349

합 계	42,236	40,340

(3) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 34,668천원(이자비용 1,471천원, 소액자산리스 14,927천원 포함) 및 34,681천원(이자비용 2,004천원, 소액자산리스 10,349천원 포함)입니다.(4) 보고기간 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	699	162,145

사업결합	43,676	-

증 가	7,467	-

이자비용	1,471	2,004

지 급	(19,742)	(24,332)

중도해지	-	(137,032)

분기말금액	33,571	2,785

(5) 보고기간 말 현재 최소리스료와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	15,513	14,348	700	698

1년 초과 2년 이내	11,400	10,747	-	-

2년 초과 3년 이내	8,002	7,812	-	-

5년 이내	667	664	-	-

합 계	35,582	33,571	700	698

13. 무형자산(1) 보고기간 말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	68,923	378,757	447,680

무형자산상각누계액	(54,593)	-	(54,593)

장부금액	14,330	378,757	393,087

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	68,923	-	68,923

무형자산상각누계액	(51,184)	-	(51,184)

장부금액	17,739	-	17,739

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	사업결합	무형자산상각	분기말금액

기타의무형자산	17,739	-	-	(3,409)	14,330

영업권	-	-	378,757	-	378,757

합 계	17,739	-	378,757	(3,409)	393,087

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	사업결합	무형자산상각	분기말금액

기타의무형자산	6,146	16,880	-	(4,151)	18,875

14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

부산조선해양기자재협동조합	20,400	20,400

한국단조공업협동조합	100	100

합 계	20,500	20,500

15. 회생정리채권보고기간 말 현재 회생정리채권의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	18,604,451	18,604,451

차감: 손실충당금	(18,604,451)	(18,604,451)

대여금	-	6,479,447

차감: 손실충당금	-	(6,479,447)

미수수익	-	136,845

차감: 손실충당금	-	(136,845)

선급금	85,000	85,000

차감: 손실충당금	(85,000)	(85,000)

합 계	-	-

16. 사업결합(1) 보고기간 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사업결합일	2025년 1월 1일

피취득자	대영산업(주)

사업결합목적	경영 효율성 증대 및 시너지 창출을 통한 기업가치 제고

취득 지분율	100%

이전대가	현금및현금성자산

(2) 보고기간 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 지급한 대가	3,919,590

(3) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	14,313,715

유동자산	2,019,115

현금및현금성자산	536,331

매출채권	595,668

재고자산	791,866

기타유동자산	95,250

비유동자산	12,294,600

유형자산	12,271,413

기타비유동자산	23,187

식별가능한 부채의 공정가치	10,772,882

유동부채	9,363,969

매입채무	810,677

유동차입금	7,710,960

기타유동부채	842,332

비유동부채	1,408,913

비유동차입금	184,200

퇴직급여채무	221,056

이연법인세부채	1,003,459

기타비유동부채	198

식별가능한 순자산 공정가치 합계	3,540,833

영업권	378,757

17. 매입채무보고기간 말 현재 연결실체의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	3,400,193	1,964,660

지급어음	75,494	-

합 계	3,475,687	1,964,660

18. 차입금(1) 보고기간 말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	22,968,000	22,700,000

유동성장기부채	10,889,410	1,000,000

소 계	33,857,410	23,700,000

비유동차입금

장기차입금	1,294,530	4,000,000

소 계	1,294,530	4,000,000

합 계	35,151,940	27,700,000

(2) 보고기간 말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	3.33%	15,500,000	15,500,000

운전자금	농협은행	3.96%	2,000,000	2,000,000

운전자금	산업은행	3.77%	2,500,000	2,500,000

운전자금	신한은행	3.04%	2,400,000	2,700,000

운전자금	경남은행	4.81%	280,000	-

운전자금	경남은행	4.92%	288,000	-

합 계	22,968,000	22,700,000

2) 유동성장기부채

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	4.02%	5,000,000	1,000,000

운전자금	기업은행	6.26%	9,370	-

운전자금	중소벤처기업진흥공단	3.67%	25,440	-

운전자금	중소벤처기업진흥공단	3.59%	69,360	-

운전자금	중소벤처기업진흥공단	3.24%	33,240	-

운전자금	경남은행	4.48%	1,785,000	-

운전자금	경남은행	4.48%	3,967,000	-

합 계	10,889,410	1,000,000

3) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	-	-	4,000,000

운전자금	경남은행	4.78%	700,000	-

운전자금	경남은행	3.28%	300,000	-

운전자금	경남은행	1.50%	200,000	-

운전자금	중소벤처기업진흥공단	3.59%	75,140	-

운전자금	중소벤처기업진흥공단	3.24%	19,390	-

합 계	1,294,530	4,000,000

19. 전환사채(1) 보고기간 말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말

제8회 전환사채	2025-09-17	2030-09-17	-	20,000,000

전환권조정	(9,944,540)

장부금액 합계	10,055,460

차감 : 유동성 전환사채	-

차감 계	10,055,460

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2025년 9월 17일

만기일	2030년 9월 17일

발행가액	20,000,000천원

이자율	표면이자율: 연 0%

보장수익률: 연 0%

전환권 (*1)	행사가능기간	2026년 9월 17일부터 2030년 8월 17일까지

발행할 주식 종류	주식회사 케이에스피 기명식 보통주

전환가격	최초: 6,830원

전환비율	사채권면금액의 100%

전환가격의 조정	1) 주식배당 또는 무상증자

2) 분할, 합병, 주식분할, 주식병합

조기상환청구권 (*2)	행사가능일	2028년 3월 17일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익율	연 0%

매도청구권 (*3)	행사가능일	2026년 9월 17일부터 2028년 3월 17일까지(매 1개월 단위)

청구가능금액	6,000,000천원(발행가액의 30%)

매수인 (*4)	회사 또는 회사가 지정하는 제3자

매매금액	연 0.5%(3개월 단위 복리)의 이자율을 적용한 금액

경제적이익	매도청구권을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 지배회사 보통주 878,477주를 취득할 수 있습니다.

(*1) 동 전환사채의 전환권은 전환권 행사로 발행될 주식수가 확정됨에 따라 자본으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 상기 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않음에 따라, 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하였습니다.(*3) 연결실체는 감독기관의 감독지침에 따라 상기 "회사 또는 회사가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)"을 파생상품자산으로 분류하였습니다.(*4) 당분기말 현재 연결실체는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.(3) 보고기간 중 전환사채에 부여된 내재파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	기초금액	발행금액	평가손익	분기말금액

파생상품자산	매도청구권	-	2,373,400	(377,400)	1,996,000

파생상품부채	조기상환청구권	-	4,568,360	(72,980)	4,641,340

20. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	2,928,638	63,919	2,830,489	11,332

미지급비용	485,700	-	916,699	-

리스부채	14,348	19,223	698	-

파생상품부채	-	4,641,340	-	-

합 계	3,428,686	4,724,482	3,747,886	11,332

(2) 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	128,315	-	178,816	-

선수금	11,955	-	-	-

미지급배당금	186	-	75	-

판매보증충당부채	-	155,598	-	142,948

합 계	140,456	155,598	178,891	142,948

21. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간 말 현재 종업원급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,092,577	2,119,605

사외적립자산의 공정가치	(2,955,233)	(2,618,432)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액	137,344	(498,827)

(2) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	401,620	350,017

이자원가	62,420	63,996

사외적립자산의 기대수익	(59,040)	(57,223)

합 계	405,000	356,790

(3) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,119,605	1,767,628

사업결합	253,007	-

당기근무원가	401,620	350,017

이자원가	62,420	63,996

퇴직급여 지급액	(76,211)	(57,583)

확정급여제도의 재측정요소	332,136	48,666

분기말금액	3,092,577	2,172,724

(4) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,618,432	1,722,726

사업결합	31,951	-

사용자의 기여금	552,089	601,706

퇴직급여 지급액	(290,814)	(59,525)

사외적립자산의 기대수익	59,041	57,223

사외적립자산의 재측정요소	(15,466)	(19,468)

분기말금액	2,955,233	2,302,662

(5) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	2,866,232	2,609,048

퇴직보험예치금	87,691	9,384

국민연금전환금	1,310	-

합 계	2,955,233	2,618,432

(6) 보고기간 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.46% ~ 4.11%	3.71%

미래임금상승률	4.85% ~ 4.96%	4.85%

22. 자본(1) 보고기간 말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	40,191,250	40,191,250

1주당 액면금액	500	500

자본금	20,095,625,000	20,095,625,000

(2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,714,916	10,714,916

전환권대가	7,799,940	-

합 계	18,514,856	10,714,916

(3) 보고기간 말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(566,773)	(566,773)

(4) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가차익	6,616,042	6,616,042

(5) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (*1)	200,127	140,023

이익잉여금	39,509,935	34,389,077

합 계	39,710,062	34,529,100

(*1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 매출액보고기간 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

제품매출	22,056,538	63,090,678	17,160,821	54,327,843

상품매출	1,746,009	5,331,336	1,538,634	4,639,756

임가공매출	-	102,956	49,786	158,910

기타매출	416,780	1,108,606	299,369	1,873,808

합 계	24,219,327	69,633,576	19,048,610	61,000,317

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

제품 및 재공품의 변동	-	(5,022,793)	(5,022,793)	-	(2,018,169)	(2,018,169)

상품의 변동	-	4,469,464	4,469,464	-	4,261,026	4,261,026

원재료 및 소모품의 사용	27,259	39,549,493	39,576,752	11,933	29,517,345	29,529,278

종업원급여	2,752,937	1,635,789	4,388,726	2,293,759	1,494,104	3,787,863

감가상각비 및 무형자산상각비	149,863	1,326,671	1,476,534	45,472	799,846	845,318

외주가공비	-	9,925,762	9,925,762	-	8,696,555	8,696,555

기타비용	1,412,019	4,304,254	5,716,273	1,170,850	3,343,054	4,513,904

합 계	4,342,078	56,188,640	60,530,718	3,522,014	46,093,761	49,615,775

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	847,784	2,490,149	640,190	2,063,319

퇴직급여	97,828	262,788	74,265	230,440

복리후생비	56,651	162,812	37,062	114,062

여비교통비	35,142	101,928	25,665	82,161

접대비	33,044	101,030	88,203	142,724

통신비	2,258	6,863	1,088	3,535

수도광열비	18	545	-	-

세금과공과	52,726	116,965	29,377	83,962

감가상각비	48,776	146,454	14,247	41,321

지급임차료	1,250	3,280	210	630

수선비	209	1,057	300	39,100

보험료	20,116	60,076	12,451	41,515

차량유지비	6,048	13,145	1,820	6,389

경상연구개발비	75,503	116,272	51,828	158,695

운반비	27,693	121,726	45,933	151,971

교육훈련비	1,140	2,097	32	452

도서인쇄비	816	1,747	90	1,445

소모품비	8,219	27,259	3,131	11,933

지급수수료	140,531	455,969	78,556	318,305

광고선전비	30	60	11,130	12,770

대손상각비	(19,552)	(1,586)	(50,906)	(32,108)

수출제비용	18,968	56,863	6,961	21,634

판매보증비	46,691	91,170	6,146	23,608

무형자산상각비	1,136	3,409	1,946	4,151

합 계	1,503,025	4,342,078	1,079,725	3,522,014

26. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익

이자수익	67,897	166,261	26,178	77,490

소 계	67,897	166,261	26,178	77,490

금융원가

이자비용	(385,153)	(1,106,782)	(327,774)	(971,675)

파생상품평가손실	(450,380)	(450,380)	-	-

소 계	(835,533)	(1,557,162)	(327,774)	(971,675)

순금융수익(비용)	(767,636)	(1,390,901)	(301,596)	(894,185)

(2) 보고기간 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	65,511	158,938	23,971	72,079

현재가치할인차금 상각액	2,386	7,323	2,207	5,411

합 계	67,897	166,261	26,178	77,490

(3) 보고기간 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

차입금 이자	334,364	1,054,951	327,748	969,671

현재가치할인차금 상각액	50,789	51,831	26	2,004

파생상품평가손실	450,380	450,380	-	-

합 계	835,533	1,557,162	327,774	971,675

27. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

외환차익	149,449	261,038	106,099	563,210

외화환산이익	44,747	73,588	(187,754)	2,897

유형자산처분이익	2,777	3,896	14,883	18,382

기타의대손상각비환입	-	336,090	-	-

리스상환이익	-	-	-	4,165

잡이익	9,856	122,732	15,604	31,042

합 계	206,829	797,344	(51,168)	619,696

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

외환차손	64,555	529,847	104,387	142,856

외화환산손실	(140,479)	6,375	213,571	220,551

유형자산처분손실	1,261	19,107	-	1,315

기부금	-	303,000	24,000	324,000

잡손실	403	7,281	1,582	26,516

합 계	(74,260)	865,610	343,540	715,238

28. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 중 법인세비용 1,586,736천원과 77,699천원을 각각 인식하였습니다. 29. 기본 및 희석주당순이익(1) 보고기간 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

지배기업소유주 분기순이익	1,966,033,475	6,056,954,971	2,580,529,982	10,317,116,007

가중평균유통보통주식수	40,069,394	40,069,394	40,069,394	39,383,435

기본주당순이익	49	151	64	262

(2) 보고기간 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

지배기업소유주 분기순이익	1,966,033,475	6,056,954,971	2,580,529,982	10,317,116,007

희석증권 관련 세후손익	39,835,147	39,835,147	-	-

합 계	2,005,868,622	6,096,790,118	2,580,529,982	10,317,116,007

가중평균유통보통주식수	40,069,394	40,069,394	40,069,394	39,383,435

조정내역 :

전환사채	445,604	150,167	-	-

가중평균 희석유통보통주식수	40,514,998	40,219,561	40,069,394	39,383,435

희석주당순이익(*1)	49	151	64	262

(*1) 전환사채 행사를 가정하여 희석주당이익을 계산할 경우 각 보고기간의 기본주당이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 30. 특수관계자(1) 보고기간 말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업 (*1)	금강공업(주)

기타특수관계자	KUMKANG KIND (M) SDN.BHD, KUMKANG KIND U.S.A. INC,KUMKANG KIND VIETNAM CO.,LTD, KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LTD,KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD, PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA,PT.DONGSUH INDONESIA, PT.DONGSUH DONGBO SHIPPING INDONESIA,PT.KPDC, PT.NEXCO INDONESIA,PT.KOSTEC PRIMA BAJA, PT.DONGSUH CHEMICAL CILEGON, JCB BIMS SDN.BHD,(주)D, (주)동서화학, (주)에버코스, 금강비겐드(주), 비겐드디자인(주),(주)이람, 고려산업(주), 농업회사법인고려(주), 농업회사법인여물(주),동서페인트(주), 동서화학공업(주), 부산청과(주), 삼미금속(주), 금강티엘(주),에이치제이인베스트먼트(주), 중원엔지니어링(주), 코리아로지스(주), 코리아캐피탈대부(주)

(*1) 금강공업의 연결실체에 대한 지분율은 50.16%입니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업(주)	150,350	-	1,399,407	13,106,110	65,979	89,554

삼미금속(주)	3,349,528	1,856,531	561,553	1,954,864	29,874	66,163

중원엔지니어링(주) (*1)	-	-	4,091,633	-	-	-

(주)엠디엘이앤씨	-	-	-	693,310	-	-

동서화학공업(주)	-	-	-	41,976	-	-

(주)에버코스	-	-	-	-	6,698	4,539

부산청과(주)	-	-	-	-	-	895

합 계	3,499,878	1,856,531	6,052,593	15,796,260	102,551	161,151

(*1) 당분기 중원엔지니어링(주) 매입 금액에는 대영산업(주)의 주식인수대금 3,919,590천원이 포함되어있습니다.

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	거래내용	당분기	전분기

금강공업(주)	배당금	302,388	198,572

고려산업(주)	배당금	4,999	3,000

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	거래내용	당분기	전분기

금강공업(주)	유상증자 참여	-	5,703,294

고려산업(주)	유상증자 참여	-	86,164

(5) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

금강공업(주)	16,459	-	-	-	163,282	155,225	8,064	31,990

삼미금속(주)	428,978	345,311	-	500,000	-	38,500	25,370	-

중원엔지니어링(주)	-	-	30,000	-	24,574	-	-	-

(주)에버코스	-	-	-	-	-	-	366	-

합 계	445,437	345,311	30,000	500,000	187,856	193,725	33,800	31,990

(6) 보고기간 말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.(7) 보고기간 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

단기급여	671,630	2,005,390	555,250	1,820,060

퇴직급여	85,756	235,687	73,321	228,835

합 계	757,386	2,241,077	628,571	2,048,895

31. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	6,056,955	10,317,116

2. 수익 및 비용의 조정	4,597,079	1,810,738

법인세비용	1,586,736	77,699

대손상각비 환입	(1,586)	(32,108)

재고자산평가손실 환입	(299,674)	(551,176)

감가상각비	1,473,125	841,167

무형자산상각비	3,409	4,151

퇴직급여	405,000	356,790

판매보증비	91,170	23,608

이자비용	1,106,782	971,675

외화환산손실	6,375	220,551

유형자산처분손실	19,107	1,315

파생상품평가손실	450,380	-

이자수익	(166,261)	(77,490)

외화환산이익	(73,588)	(2,897)

유형자산처분이익	(3,896)	(18,382)

리스상환이익	-	(4,165)

3. 자산부채의 변동	(5,887,863)	(638,681)

매출채권의 감소	182,803	3,151,977

미수금의 감소	31,229	24,039

재고자산의 증가	(4,815,186)	(2,413,191)

선납부가가치세의 감소(증가)	(8,099)	2,186

선급금의 감소(증가)	(233)	151,884

선급비용의 증가	(110,611)	(7,908)

부가세대급금의 감소(증가)	(236,558)	28

장기매출채권의 감소	387	388

매입채무의 증가(감소)	698,812	(457,311)

미지급금의 감소	(548,067)	(201,859)

미지급비용의 감소	(474,294)	(208,005)

미지급법인세의 감소	-	(104,820)

선수금의 감소	(262,199)	-

예수금의 감소	(60,948)	(1,630)

퇴직금의 지급	(76,211)	(57,583)

사외적립자산의 증가	(261,275)	(542,181)

장기미지급금의 증가	52,587	25,305

합 계	4,766,171	11,489,173

(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,240,107	76,000

리스부채의 유동성 대체	24,255	17,781

사용권자산의 취득	17,094	-

회생정리채권의 제각	6,616,292	-

유형자산 미수금의 증감	9,000	-

유형자산의 미지급금 증감	260,808	144,355

차입금의 유동성 대체	4,889,670	1,000,000

정부보조금과 감가상각비 상계	118,929	99,316

(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	사업결합	분기말금액

리스부채인식	유동성대체	기 타	상 각

유동부채

단기차입금	22,700,000	(300,000)	-	(1,000,000)	-	-	1,568,000	22,968,000

유동성장기부채	1,000,000	(143,220)	-	3,889,670	-	-	6,142,960	10,889,410

리스부채	699	(18,270)	7,467	24,255	-	-	197	14,348

비유동부채

장기차입금	4,000,000	-	-	(2,889,670)	-	-	184,200	1,294,530

전환사채	-	20,000,000	-	-	(9,994,900)	50,360	-	10,055,460

리스부채	-	-	-	(24,255)	-	-	43,478	19,223

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	사업결합	분기말금액

리스부채인식	유동성대체	기 타

유동부채

단기차입금	23,000,000	(300,000)	-	-	-	-	22,700,000

유동성장기부채	-	-	-	1,000,000	-	-	1,000,000

리스부채	79,604	(22,328)	-	17,781	(72,272)	-	2,785

비유동부채

장기차입금	-	5,000,000	-	(1,000,000)	-	-	4,000,000

리스부채	82,541	-	-	(17,781)	(64,760)	-	-

32. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

종합통장대출	경남은행	200,000	-

수입신용장	농협은행	USD 1,500,000	USD 825,584

부산은행	USD 3,500,000	USD -

신한은행	USD 3,000,000	USD 245,181

합 계	원화약정	200,000	-

외화약정	USD 8,000,000	USD 1,070,765

(2) 보고기간 말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험	인허가보증	8,000	한국산업인력공단

계약이행보증	1,097,569	한국산업안전보건공단외

지급보증	200,000	현대종합금속

경남은행	지급보증	550,000	한국그레이코(주)외

하자보증	49,000	대덕테크

농협은행	지급보증	200,000	금강공업(주)

기술보증기금	차입금보증	496,400	경남은행

합 계	2,600,969

(3) 보고기간 말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비고

농협은행	토지, 건물, 기계장치	18,600,000	차입금 담보

경남은행	토지, 건물	8,418,000	차입금 담보

기업은행	기계장치	180,000	차입금 담보