케이에스피 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 1) 재무정보 이용상의 유의점 당사는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 2010년 1월 1일을 전환일로 하고, 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 회계년도부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다.

2) 재무제표 작성기준 재무제표 작성기준에 대한 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.3) 기업회계기준 등의 위반사항 * 해당사항 없습니다.4) 기타 유의해야 할 사항 * 해당사항 없습니다.

나. 회계정보에 관한 사항 1) 손실충당금 설정현황 가) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정 내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제 21 (당)분기	매출채권 등	4,207	63	1.50%

제 20 기	매출채권 등	23,584	18,675	79.18%

제 19 기	매출채권 등	21,854	19,208	87.89%

제19기, 제20기 매출채권총액 및 손실충당금에는 과거 법정관리당시 실질 지배주주의 배임 및 횡령과 관련하여 소재가 불투명한 채권 및 손실충당 금 ( 18,604백만원 ) 이 포함되어 있습니다.

나) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제21(당)분기	제20(전)기	제19(전전)기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	18,675	19,208	19,299

2. 순대손처리액(① + ② ± ③)	(18,604)	(561)	15

① 대손처리액(상각채권액)	-	(574)	(94)

② 상각채권회수액	-	13	109

③ 기타증감액	(18,604)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(8)	28	(106)

4. 기말 손실충당금 잔액합계	63	18,675	19,208

※ 제19기, 제20기 손실충당금에는 과거 법정관리당시 실질 지배주주의 배임 및 횡령과 관련한 손실충당 금 ( 18,604백만원 ) 이 포함되어 있습니다. 다) 매출채권관련 손실충당금 설정방침( ※ 손실충당금 설정기준) 매년 결제조건등을 바탕으로 거래처를 A,B,C,D등급으로 구분한 후, 각 등급별과거 3개년 평균대손실적율을 당기 대손설정율로 정한다.

등급구분	설정율(%)	비 고

A등급	0%	매출채권등

B등급	1%	매출채권등

C등급	50%	매출채권등

D등급	100%	매출채권등

2) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제21당분기	제20기	제19기	비 고

엔진부품사업부	제 품	1,801	1,518	1,017	-

재공품	2,585	3,496	2,632	-

원재료	3,411	4,558	4,390	-

미착품	-	12	168	-

소 계	7,797	9,584	8,207	-

형단조사업부	제 품	495	344	160	-

재공품	787	853	600	-

원재료	455	204	508	-

소 계	1,737	1,401	1,268	-

기타사업부	미착품	-	1	1	-

소 계	-	1	1	-

합 계	제 품	2,296	1,862	1,177	-

재공품	3,372	4,349	3,232	-

원재료	3,866	4,762	4,898	-

미착품	-	13	168	-

합 계	9,534	10,986	9,475	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	20.65%	24.83%	23.33%	-

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.3회	2.5회	1.7회	-

[ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} ]

나) 재고자산의 실사내역 등

구 분	내 용

실사 참여자 및 일정	2020년 9월 30일 영업부문, 생산부문, 경영지원부문 각 담당자

계정과목별 실사대상 자산액,실제 실사를 실시한 자산의 금액 및 실사 비율	(단위 : 백만원)

1,2,3공장

계 정과 목	실사대상자 산	실사결과	비율

제 품	2,296	2,296	100%

재공품	3,372	3,372	100%

원재료	3,866	3,866	100%

계	9,534	9,534	100%

실사를 실시한 자산의 선정기준 및 구체 적인 실사 방법	재고실사 list에서 샘플을(수량 및 금액이 많은 item포함)을 추출하여 실제 재고자산 수량과 일치하는지 확인.

실사 결과	실사 참여자가 직접 재고자산을 실사한 뒤 불용재고 및 장기재고 여부를 반영하여 재무제표를 작성함.

다. 기타 그밖의 사항

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜케이에스피	회사채	사모	2018년 11월 23일	14,500	2.9%	-	2023년 11월 22일	2019년 13,000백만원 상환	-

합 계	-	-	-	14,500	2.9%	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	1,500	-	-	-	-

합계	-	-	-	1,500	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-