케이에스피 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 25 (당)기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 24 (전)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 케이에스피

1. 회사의 개요주식회사 케이에스피(이하 "당사" 라 함)는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단 381로86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 당사의 주식은 2004년 12월 17일에 코스닥시장에 상장되었습니다.분기말 현재 당사 주요 주주의 보유주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

주주명	보유주식수	자본금	지분율(%)

금강공업(주)	22,059,202	11,029,601,000	54.89%

전장열	1,110,894	555,447,000	2.76%

고려산업(주)	333,268	166,634,000	0.83%

기타주주	16,566,030	8,283,015,000	41.22%

자기주식	121,856	60,928,000	0.30%

합 계	40,191,250	20,095,625,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'- 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채(A)	17,806,541	19,707,924

부채총계	33,956,125	29,061,254

현금및현금성자산	16,149,584	9,353,330

차입금(B)	28,000,000	23,000,000

자본(C)	59,755,436	46,260,330

순부채비율(A/C)	29.80%	42.60%

순차입금비율(B/C)	46.86%	49.72%

부채비율	56.83%	62.82%

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,149,584	-	16,149,584

매출채권	12,751,881	-	12,751,881

기타유동금융자산	63,941	-	63,941

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	773,961	-	773,961

합 계	29,745,367	20,500	29,765,867

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,353,330	-	9,353,330

매출채권	10,640,358	-	10,640,358

기타유동금융자산	165,595	-	165,595

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	822,381	-	822,381

합 계	20,987,664	20,500	21,008,164

2) 금융부채(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	2,396,570

단기차입금	24,000,000

기타유동금융부채	2,422,398

기타비유동금융부채	158,869

합 계	28,977,837

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	2,636,209

단기차입금	23,000,000

기타유동금융부채	2,889,845

기타비유동금융부채	228,055

합 계	28,754,109

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	14,765	-	14,765

금융비용:

이자비용	-	(311,749)	(311,749)

순금융수익(비용)	14,765	(311,749)	(296,984)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	15,073	-	15,073

금융비용:

이자비용	-	(259,559)	(259,559)

순금융수익(비용)	15,073	(259,559)	(244,486)

(4) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

보고기간 말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,500	3	해지환급금 기준	-

5. 영업부문(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진부품사업부문, 형단조사업부문 및 기타사업부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진부품사업부문	중속엔진밸브	선박 발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프렌지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

기타사업부문	스크랩 및 파이프 외	상품 판매

(2) 부문당기손익에 관한 정보당분기와 전분기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	15,937,490	4,096,984	1,355,197	21,389,671

부문영업이익	3,107,962	764,335	40,405	3,912,702

부문감가상각비	208,084	56,150	156	264,390

부문무형자산상각비	918	184	-	1,102

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기 타	합 계

부문외부수익	11,234,527	3,571,760	4,161,064	18,967,351

부문영업이익	1,185,374	325,425	151,195	1,661,994

부문감가상각비	155,001	66,233	-	221,234

부문무형자산상각비	818	231	-	1,049

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	17,289,478	14,311,311

아시아	945,154	1,112,001

유 럽	3,155,039	3,544,039

합 계	21,389,671	18,967,351

(4) 주요 고객 부문당분기와 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	사업부문

주요거래처(A)	5,086,801	2,258,923	엔진부품

주요거래처(B)	4,703,459	2,426,755	엔진부품, 형단조

주요거래처(C)	2,174,220	2,361,453	엔진부품

합 계	11,964,480	7,047,131

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	2,315	2,540

요구불예금	16,147,269	9,350,790

합 계	16,149,584	9,353,330

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	12,880,688	3,294	12,883,982	10,747,836	3,681	10,751,517

차감: 손실충당금	(128,807)	(3,294)	(132,101)	(107,478)	(3,681)	(111,159)

매출채권(순액)	12,751,881	-	12,751,881	10,640,358	-	10,640,358

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 1) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합 계

총장부금액	12,880,688	-	3,294	12,883,982

전체기간 기대신용손실	(128,807)	-	(3,294)	(132,101)

순장부금액	12,751,881	-	-	12,751,881

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합 계

총장부금액	10,747,836	-	3,681	10,751,517

전체기간 기대신용손실	(107,478)	-	(3,681)	(111,159)

순장부금액	10,640,358	-	-	10,640,358

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

기초금액	107,478	3,681	111,159

손실충당금의 재측정	21,329	-	21,329

회수	-	(387)	(387)

분기말금액	128,807	3,294	132,101

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

기초금액	96,168	4,069	100,237

손실충당금의 재측정	23,155	-	23,155

회수	-	(388)	(388)

분기말금액	119,323	3,681	123,004

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기대여금	35,000	-	35,000	35,000	-	35,000

미수금	28,941	-	28,941	130,595	-	130,595

보증금	-	778,150	778,150	-	828,150	828,150

현재가치할인차금	-	(4,189)	(4,189)	-	(5,769)	(5,769)

합 계	63,941	773,961	837,902	165,595	822,381	987,976

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	7,041,918	(544,525)	6,497,393	6,590,833	(583,269)	6,007,564

재공품	8,969,537	(270,943)	8,698,594	9,936,259	(309,896)	9,626,363

원재료	10,124,799	(683,131)	9,441,668	8,830,788	(883,612)	7,947,176

미착원재료	397,972	-	397,972	761,610	-	761,610

합 계	26,534,226	(1,498,599)	25,035,627	26,119,490	(1,776,777)	24,342,713

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 각각 평가손실환입 278,178천원 및 142,557천원을 인식하였습니다. 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	149,980	151,884

선급비용	14,804	21,559

부가세대급금	207,561	233,533

합 계	372,345	406,976

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	29,442,722	6,178,694	1,237,567	20,636,938	516,814	2,798,576	66,346	426,951	61,304,608

정부보조금	-	-	-	(252,996)	-	(160,316)	-	-	(413,312)

감가상각누계액	-	(2,549,405)	(688,839)	(15,384,911)	(421,920)	(2,313,271)	(55,552)	-	(21,413,898)

손상차손누계액	-	-	-	(1,490,219)	-	-	-	-	(1,490,219)

장부금액	29,442,722	3,629,289	548,728	3,508,812	94,894	324,989	10,794	426,951	37,987,179

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	21,125,596	5,459,198	1,237,567	20,598,744	516,814	2,775,791	281,555	152,201	52,147,466

정부보조금	-	-	-	(264,093)	-	(181,225)	-	-	(445,318)

감가상각누계액	-	(2,512,707)	(673,903)	(15,218,924)	(417,427)	(2,259,143)	(117,740)	-	(21,199,844)

손상차손누계액	-	-	-	(1,490,219)	-	-	-	-	(1,490,219)

장부금액	21,125,596	2,946,491	563,664	3,625,508	99,387	335,423	163,815	152,201	29,012,085

당분기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 농협은행에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 30 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	21,125,596	2,946,491	563,664	3,625,507	99,387	335,423	163,815	152,201	29,012,084

취득액	8,317,126	719,496	-	38,194	-	22,785	-	274,750	9,372,351

처분	-	-	-	-	-	-	(132,866)	-	(132,866)

감가상각비	-	(36,698)	(14,936)	(154,889)	(4,493)	(33,219)	(20,155)	-	(264,390)

기말금액	29,442,722	3,629,289	548,728	3,508,812	94,894	324,989	10,794	426,951	37,987,179

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	21,125,596	3,082,971	526,288	2,936,437	53,248	281,398	226,633	148,000	28,380,571

취득액	-	-	9,930	47,768	-	44,830	215,209	427,900	745,637

처분	-	-	-	-	-	(193,137)	-	(193,137)

감가상각비	-	(34,120)	(13,831)	(122,277)	(2,806)	(27,243)	(20,957)	-	(221,234)

건설중인자산 대체	-	-	-	105,350	-	42,650	-	(148,000)	-

기말금액	21,125,596	3,048,851	522,387	2,967,278	50,442	341,635	227,748	427,900	28,711,837

(3) 자산재평가당사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정 지역요인 및 개별요인 비교 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '공시지가기준법'으로 평가하되, 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '거래사례비교법'에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다.

1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 09월 08일	㈜가람감정평가법인

2022년 12월 06일	㈜감정평가법인 삼일

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형	재평가차익

토지	21,125,596	12,761,446	8,364,150

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

토지재평가차익	6,616,042	-	-	6,616,042

당사는 토지재평가차익에 대한 이연법인세부채(1,748,107천원)를 인식하고 동액만큼 토지재평가차익을 직접 감소처리 하였습니다.

12. 리스당사는 보유 중인 유형자산 중 건물 및 차량운반구에 대해 일부 리스를 이용하고 있으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산은 리스개시일 후에 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	66,346	281,555

감가상각누계액	(55,552)	(117,740)

장부금액	10,794	163,815

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	20,155	20,957

리스부채 이자비용	1,938	2,970

합 계	22,093	23,927

3) 당분기 중 리스계약과 관련하여 소액자산리스 3,443천원(전분기: 3,462천원)의 비용을 인식하였습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 23,575천원(이자비용 1,938천원, 소액자산리스 3,443천원 포함) 및 24,562천원(이자비용2,970천원, 소액자산리스 3,462천원 포함)입니다.

4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 리스부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	162,145	215,682

증가	-	215,209

이자비용	1,938	2,970

지급	(20,132)	(17,432)

중도해지	(137,032)	(197,235)

기말	6,919	219,194

② 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	7,000	6,919

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	52,044	3,970,324

무형자산상각누계액	(872,842)	(47,000)	(919,842)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	5,044	5,044

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	52,044	3,970,324

무형자산상각누계액	(872,842)	(45,897)	(918,739)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	6,147	6,147

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	6,146	6,146

취득	-	-	-

무형자산상각	-	(1,102)	(1,102)

기말금액	-	5,044	5,044

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	7,317	7,317

취득	-	3,186	3,186

무형자산상각	-	(1,049)	(1,049)

기말금액	-	9,454	9,454

14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

부산조선해양기자재협동조합	20,400	20,400

한국단조공업협동조합	100	100

합 계	20,500	20,500

15. 회생정리채권보고기간종료일 현재 회생정리채권의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	18,604,451	18,604,451

손실충당금	(18,604,451)	(18,604,451)

대여금	6,479,447	6,479,447

손실충당금	(6,479,447)	(6,479,447)

미수수익	136,845	136,845

손실충당금	(136,845)	(136,845)

선급금	85,000	85,000

손실충당금	(85,000)	(85,000)

합 계	-	-

16. 매입채무보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,396,570	2,636,209

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	23,000,000	23,000,000

유동성 장기부채	1,000,000	-

소 계	24,000,000	23,000,000

비유동차입금

장기차입금	4,000,000	-

총 차입금 합계	28,000,000	23,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	5.05%	15,500,000	15,500,000

운전자금	농협은행	5.13%	2,000,000	2,000,000

운전자금	산업은행	5.11%	2,500,000	2,500,000

운전자금	신한은행	4.18%	3,000,000	3,000,000

합 계	23,000,000	23,000,000

2) 유동성장기부채

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	5.27	1,000,000	-

3) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	5.27	4,000,000	-

18. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	2,016,229	158,869	2,182,614	145,514

미지급비용	369,250	-	567,627	-

리스부채	6,919	-	79,604	82,541

보증금	30,000	-	60,000	-

합 계	2,422,398	158,869	2,889,845	228,055

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	90,846	-	108,130	-

판매보증충당부채	-	121,990	-	112,752

합 계	90,846	121,990	108,130	112,752

19. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,209,516	1,767,628

사외적립자산의 공정가치	(1,907,530)	(1,722,726)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액	301,986	44,902

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	106,287	60,316

이자원가	19,307	11,221

사외적립자산의 기대수익	(18,814)	(12,479)

합 계	106,780	59,058

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,767,628	847,571

당기근무원가	106,287	60,316

이자원가	19,307	11,221

퇴직급여지급액	(35,802)	(23,319)

확정급여제도의 재측정요소	352,095	393,072

기말금액	2,209,515	1,288,861

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,722,726	935,285

사용자의 기여금	200,512	1,587

퇴직급여 지급액	(25,818)	(14,797)

사외적립자산의 기대수익	18,814	12,479

확정급여제도의 재측정요소	(8,704)	(1,729)

기말금액	1,907,530	932,825

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	1,884,314	1,700,022

퇴직보험예치금	23,216	22,704

합 계	1,907,530	1,722,726

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.71%	4.72%

미래임금상승률	4.57%	4.57%

20. 자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 수	40,191,250	36,192,257

1주당 액면금액	500	500

자본금	20,095,625,000	18,096,128,500

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,714,916	2,414,018

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(566,773)	(566,773)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가차익 (주석 11 참조)	6,616,042	6,616,042

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (*1)	140,023	103,952

이익잉여금	22,755,603	19,596,961

합 계	22,895,626	19,700,913

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 매출액

당분기 및 전분기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	19,346,861	14,067,110

상품매출	1,307,882	4,161,064

임가공매출	48,044	67,582

기타매출	686,884	671,595

합 계	21,389,671	18,967,351

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

제품 및 재공품의 변동	-	30,657	30,657	-	(1,592,070)	(1,592,070)

상품의 변동	-	1,205,910	1,205,910	-	3,943,724	3,943,724

원재료 및 소모품의 사용	5,818	10,691,106	10,696,924	6,607	10,316,856	10,323,463

종업원급여	677,497	424,436	1,101,933	707,312	334,322	1,041,634

감가상각비 및 무형자산상각비	14,560	250,933	265,493	11,358	210,926	222,284

외주가공비	-	2,814,222	2,814,222	-	2,158,753	2,158,753

기타비용	434,710	927,120	1,361,830	302,830	904,740	1,207,570

합 계	1,132,585	16,344,384	17,476,969	1,028,107	16,277,251	17,305,358

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	607,933	670,765

퇴직급여	69,564	36,547

복리후생비	41,766	45,055

여비교통비	32,858	16,479

접대비	29,546	13,184

통신비	1,273	1,352

세금과공과	26,351	21,665

감가상각비	13,458	10,308

지급임차료	210	210

수선비	800	-

보험료	10,997	9,491

차량유지비	2,226	2,961

경상연구개발비	53,371	37,269

운반비	44,658	45,549

교육훈련비	320	852

도서인쇄비	629	562

소모품비	5,818	6,607

지급수수료	150,052	70,146

광고선전비	1,640	-

대손상각비	20,941	22,768

수출제비용	7,833	7,318

판매보증비	9,239	7,969

무형자산상각비	1,102	1,050

합 계	1,132,585	1,028,107

24. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	14,765	15,073

금융원가

이자비용	(311,749)	(259,559)

순금융원가	(296,984)	(244,486)

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	13,185	13,618

현재가치할인차금 상각액	1,580	1,455

합 계	14,765	15,073

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 이자	309,811	256,589

현재가치할인차금 상각액	1,938	2,970

합 계	311,749	259,559

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	269,032	72,823

외화환산이익	106,052	143,764

리스상환이익	4,165	431

잡이익	5,031	5,502

합 계	384,280	222,520

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	16,748	61,565

외화환산손실	3,576	14,374

잡손실	-	322

합 계	20,324	76,261

26. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 138,866천원(전분기 : 82,513천원)입니다. 한편, 당사는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

27. 기본 및 희석주당순이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익	3,840,808,930	1,481,253,126

가중평균유통보통주식수	38,003,980	36,070,401

주당순이익	101	41

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 산정(당분기)

(단위 : 주)

구 분	당분기

주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	91	36,192,257

자기주식	(121,856)	91	(121,856)

유상증자	3,998,993	44	1,933,579

가중평균유통보통주식수	38,003,980

(전분기)

(단위 : 주)

구 분	전분기

주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	90	36,192,257

자기주식	(121,856)	90	(121,856)

가중평균유통보통주식수	36,070,401

28. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업 (*1)	금강공업(주)

기타특수관계자	KUMKANG KIND(M) SDN.BHD., KUMKANG KIND U.S.A. INC.,KUMKANG KIND VIE TNAM CO.,LTD., KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.,KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD., PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA.,PT.DONGSUH INDONESIA., PT KRAKATAU POS-CHEMDONG-SUH CHEMICAL,PT. NEXCO INDONESIA, PT.KOSTEC PRIMA BAJA, PT.DONGSUH CHEMICAL CILEGON, 고려산업(주), 삼미금속(주), 동서화학공업(주), (주)엠디엘이앤씨, (주)D, 부산청과(주), 농업회사법인고려(주), 중원엔지니어링(주), 코리아로지스(주), 코리아캐피탈대부(주), 농업회사법인여물(주), 동서페인트(주), (주)동서화학,(주)에버코스, 이현배쓰(주), (주)엠디엘건축사사무소, 대영산업(주),제이씨비인베스트먼트(주), (주)이람

(*1) 금강공업(주)의 당사에 대한 지분율은 54.89%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업(주)	-	-	9,205,493	1,429,783	44,564	13,000

삼미금속(주)	746,584	247,453	663,443	995,459	66,163	13,000

동서화학공업(주)	-	-	-	3,501	-	6,000

(주)에버코스	-	-	-	-	999	-

합 계	746,584	247,453	9,868,936	2,428,743	111,726	32,000

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

금강공업(주)	-	-	30,000	80,000	183,992	160,800	18,845	156,698

중원엔지니어링(주)	-	-	-	-	-	22,716	-	-

삼미금속(주)	573,746	158,804	500,000	500,000	-	-	-	-

합 계	573,746	158,804	530,000	580,000	183,992	183,516	18,845	156,698

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	545,300	493,720

퇴직급여	66,466	25,155

합 계	611,766	518,875

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	3,840,809	1,481,253

2. 수익 및 비용의 조정	453,483	366,700

법인세비용	138,866	82,513

대손상각비	20,941	22,768

재고자산평가손실환입	(278,178)	(142,557)

감가상각비	264,390	221,234

무형자산상각비	1,102	1,049

퇴직급여	106,780	59,058

판매보증비	9,239	7,969

이자비용	311,749	259,559

외화환산손실	3,576	14,374

이자수익	(14,765)	(15,073)

외화환산이익	(106,052)	(143,764)

리스상환이익	(4,165)	(431)

3. 자산부채의 변동	(3,236,888)	(2,154,993)

매출채권의 증가	(2,100,825)	(2,184,674)

미수금의 감소	101,654	13,611

재고자산의 증가	(414,737)	(4,498,294)

선급부가가치세의 감소	7,221	-

선급금의 감소(증가)	1,904	(8,843)

선급비용의 감소	6,755	4,925

부가세대급금의 감소	18,752	198,024

장기매출채권의 감소	388	388

매입채무의 증가(감소)	(240,419)	4,202,081

미지급금의 증가(감소)	(183,225)	136,978

미지급비용의 감소	(219,931)	(14,149)

선수금의 감소	-	(29,113)

예수금의 감소(증가)	(17,284)	21,816

퇴직금의 지급	(35,802)	(23,319)

사외적립자산의 증가(감소)	(174,694)	13,210

장기미지급금의 증가	13,355	12,366

합 계	1,057,404	(307,040)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	148,000

리스부채의 유동성 대체	17,781	86,920

사용권자산의 취득	-	215,209

유형자산의 미지급금 대체	-	221,650

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	-

미지급배당금의 인식	360,704	-

정부보조금과 감가상각비 상계	32,006	26,067

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당분기말

리스부채인식	유동성대체	기 타

유동부채

단기차입금	23,000,000	-	-	-	-	23,000,000

유동성장기부채	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	79,604	(18,194)	-	17,781	(72,272)	6,919

비유동부채

장기차입금	-	5,000,000	-	(1,000,000)	-	4,000,000

리스부채	82,541	-	-	(17,781)	(64,760)	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	전분기말

리스부채인식	유동성대체	기 타

유동부채

단기차입금	18,000,000	2,000,000	-	-	-	20,000,000

리스부채	70,670	(18,129)	-	86,920	(62,897)	76,564

비유동부채

리스부채	145,012	-	215,209	(86,920)	(130,671)	142,630

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD : 1$)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

수입신용장	농협은행	USD 1,500,000	-

수입신용장	부산은행	USD 3,500,000	USD 544,343

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000	-

합 계	USD 8,000,000	USD 544,343

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	4,000	한국산업인력공단

계약이행보증	39,482	한국산업안전보건공단

(주)농협은행	지급보증	200,000	금강공업(주)

합 계	243,482

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비 고

농협은행(주)	토지, 건물, 기계장치	18,600,000	단기차입금