케이에스피 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21 (당)기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 21 (당)기 누적 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 20 (전)기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 20 (전)기 누적 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 케이에스피

1. 회사의 개요주식회사 케이에스피(이하 "당사" 라 함)는 2000년 6월 28일에 설립되어 선박용 엔진밸브와 단조품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단381로86번길 43 (송정동)에 본점을 두고 있습니다. 당사의 주식은 2004년 12월 17일에 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 당사 주요 주주의 보유주식수 및 지분율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

주주명	보유주식수(주)	자본금	지분율(%)

금강공업(주)	21,000,000	10,500,000,000	58.02

전장열	4,000,000	2,000,000,000	11.05

기타주주	11,070,401	5,535,200,500	30.59

자기주식	121,856	60,928,000	0.34

합 계	36,192,257	18,096,128,500	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채(A)	14,079,701	17,360,594

부채총계	22,207,541	21,473,996

현금및현금성자산	8,127,840	4,113,402

차입금 및 사채(B)	17,000,000	17,000,000

자본(C)	23,967,448	22,774,248

순부채비율(A/C)	58.75%	76.23%

순차입금비율(B/C)	70.93%	74.65%

부채비율	92.66%	94.29%

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,127,840	-	8,127,840

매출채권	4,144,200	-	4,144,200

기타유동금융자산	255,377	-	255,377

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	59,678	-	59,678

합 계	12,593,095	20,500	12,613,595

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,113,402	-	4,113,402

매출채권	4,909,359	-	4,909,359

기타유동금융자산	33,273	-	33,273

장기금융상품	6,000	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,500	20,500

기타비유동금융자산	17,098	-	17,098

합 계	9,079,132	20,500	9,099,632

2) 금융부채(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산

매입채무	1,296,308

단기차입금	15,500,000

기타유동금융부채	1,390,613

사채	1,500,000

기타비유동금융부채	100,947

합 계	19,787,868

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산

매입채무	637,081

단기차입금	15,500,000

기타유동금융부채	1,438,487

사채	1,500,000

기타비유동금융부채	8,555

합 계	19,084,123

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	3,323	-	3,323

금융비용:

이자비용	-	(374,845)	(374,845)

순금융수익(비용)	3,323	(374,845)	(371,522)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	7,635	-	7,635

금융비용:

이자비용	-	(315,154)	(315,154)

순금융수익(비용)	7,635	(315,154)	(307,519)

(4) 금융위험관리당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험 및 공정가치위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	5,442,081	6,386,283	-	-

JPY	12,491,869	138,917	-	-

EUR	70,584	96,659	-	-

합 계	6,621,859	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	3,153,905	3,651,591	8,226	9,525

JPY	11,212,661	119,243	-	-

EUR	1,482	1,923	-	-

CNY	-	-	249,657	41,378

합 계	3,772,757	50,903

ㄴ. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	638,628	(638,628)	364,207	(364,207)

JPY	13,892	(13,892)	11,924	(11,924)

EUR	9,666	(9,666)	192	(192)

CNY	-	-	(4,138)	4,138

합 계	662,186	(662,186)	372,185	(372,185)

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 고정금리부 사채 및 차입금 이외의 차입부채는 없습니다. 따라서 당분기말 현재 기준금리의 변동이 당사의 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험관리신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액과 같습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	1,296,308	1,296,308	1,296,308	-	-

단기차입금	15,500,000	15,949,500	15,949,500	-	-

기타금융부채	1,491,560	1,497,131	1,404,469	74,662	18,000

사채	1,500,000	1,717,500	-	-	1,717,500

합 계	19,787,868	20,460,439	18,650,277	74,662	1,735,500

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	637,081	637,081	637,081	-	-

단기차입금	15,500,000	15,949,500	15,949,500	-	-

기타금융부채	1,447,042	1,447,593	1,438,893	8,700	-

사채	1,500,000	1,717,500	-	-	1,717,500

합 계	19,084,123	19,751,674	18,025,474	8,700	1,717,500

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,500	20,500

5. 영업부문(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 엔진부품사업부문, 형단조사업부문 및 기타사업부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

구 분	주요 제품	구체적 내용

엔진부품사업부문	중속엔진밸브	선박발전기용 엔진밸브

저속엔진밸브	선박 추진용 엔진밸브

형단조사업부문	프렌지 외	산업기계부품

링기어 외	건설장비부품

콘로드 외	선박부품

유동암 외	방산부품

기타사업부문	금속표면경화 및 마찰용접	임가공 및 수입상품 판매

(2) 부문당기손익에 관한 정보1) 당분기와 전분기의 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기타	합 계

부문외부수익	17,461,017	5,106,411	5,680,899	28,248,327

부문매출총이익	2,114,714	434,552	377,589	2,926,855

부문영업이익	1,051,571	247,815	245,968	1,545,354

부문감가상각비	483,179	138,274	16,777	638,230

부문무형자산상각비	4,213	897	1,015	6,125

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	엔진부품	형단조	기타	합 계

부문외부수익	10,984,305	6,093,454	4,104,276	21,182,035

부문매출총이익	1,554,257	897,878	294,793	2,746,928

부문영업이익	828,265	574,645	186,233	1,589,143

부문감가상각비	414,703	159,557	16,284	590,544

부문무형자산상각비	2,455	1,421	623	4,499

2) 당분기 및 전분기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문 영업이익의 합계	1,545,354	1,589,144

금융수익	3,323	7,635

금융원가	374,845	315,154

기타수익	352,730	367,226

기타비용	257,275	84,360

기업전체 법인세비용차감전순이익	1,269,287	1,564,491

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	23,805,684	18,391,775

아시아	3,063,472	2,282,977

유 럽	1,379,171	507,284

합 계	28,248,327	21,182,036

(4) 주요 고객 부문당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요거래처(A)	5,503,238	2,855,910

주요거래처(B)	4,936,815	3,006,825

주요거래처(C)	3,757,869	4,021,544

합 계	14,197,922	9,884,279

상기 고객 외 당분기와 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,164	5,545

요구불예금	8,126,843	4,107,857

국고보조금	(167)	-

합 계	8,127,840	4,113,402

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	4,202,270	4,844	4,207,114	4,975,051	4,844	4,979,895

차감: 손실충당금	(58,070)	(4,844)	(62,914)	(65,692)	(4,844)	(70,536)

매출채권(순액)	4,144,200	-	4,144,200	4,909,359	-	4,909,359

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 1) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합계

총장부금액	4,186,060	-	21,054	4,207,114

전체기간 기대신용손실	(41,860)	-	(21,054)	(62,914)

순장부금액	4,144,200	-	-	4,144,200

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합계

총장부금액	4,958,948	-	20,947	4,979,895

전체기간 기대신용손실	(49,589)	-	(20,947)	(70,536)

순장부금액	4,909,359	-	-	4,909,359

2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초금액	49,589	20,947	70,536

손실충당금의 재측정	(7,729)	107	(7,622)

손상확정으로 인한 제각	-	-	-

회수	-	-	-

기말금액	41,860	21,054	62,914

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초금액	38,577	564,725	603,302

손실충당금의 재측정	11,012	17,060	28,072

손상확정으로 인한 제각	-	(547,663)	(547,663)

회수	-	(13,175)	(13,175)

기말금액	49,589	20,947	70,536

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

미수금	85,037	-	85,037	33,273	-	33,273

보증금	170,340	59,678	230,018	-	17,098	17,098

합 계	255,377	59,678	315,055	33,273	17,098	50,371

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,609,480	(313,234)	2,296,246	2,225,498	(362,844)	1,862,654

재공품	3,543,437	(171,719)	3,371,718	4,534,098	(185,186)	4,348,912

원재료	4,259,550	(393,717)	3,865,833	5,713,471	(951,489)	4,761,982

미착품	-	-	-	733	-	733

미착원재료	94	-	94	12,492	-	12,492

합 계	10,412,561	(878,670)	9,533,891	12,486,292	(1,499,519)	10,986,773

당분기와 전기에 재고자산 평가손실환 입 620,849 천원 및 1,305,656 천원 을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	33,210	124,558

선급비용	6,519	8,876

선납세금	11,595	2,288

부가세대급금	8,993	185,488

합 계	60,317	321,210

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	16,257,500	5,398,054	1,114,037	20,653,777	465,624	1,934,703	229,737	41,020	46,094,452

정부보조금	-	-	-	(10,199)	-	(13)	-	-	(10,212)

감가상각누계액	-	(2,069,447)	(488,554)	(15,110,569)	(402,605)	(1,720,372)	(65,136)	-	(19,856,683)

손상차손누계액	-	-	-	(2,280,901)	-	-	-	-	(2,280,901)

장부금액	16,257,500	3,328,607	625,483	3,252,108	63,019	214,318	164,601	41,020	23,946,656

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	16,257,500	5,398,054	1,066,638	20,044,887	477,637	1,736,413	37,086	328,625	45,346,840

정부보조금	-	-	-	(16,111)	-	(13)	-	-	(16,124)

감가상각누계액	-	(1,968,234)	(447,173)	(14,715,314)	(394,636)	(1,692,915)	(17,570)	-	(19,235,842)

손상차손누계액	-	-	-	(2,280,901)	-	-	-	-	(2,280,901)

장부금액	16,257,500	3,429,820	619,465	3,032,561	83,001	43,485	19,516	328,625	23,813,973

당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 농협은행에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 29 참조).(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	16,257,500	3,429,820	619,465	3,032,561	83,001	43,485	19,516	328,625	23,813,973

취득액	-	-	47,399	358,300	-	120,255	206,631	41,020	773,605

처분	-	-	-	-	(1)	-	(2,694)	-	(2,695)

감가상각비	-	(101,213)	(41,381)	(389,343)	(19,981)	(27,457)	(58,852)	-	(638,227)

건설중인자산 대체	-	-	-	250,590	-	78,035	-	(328,625)	-

기말금액	16,257,500	3,328,607	625,483	3,252,108	63,019	214,318	164,601	41,020	23,946,656

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	16,257,500	3,535,469	525,868	3,286,622	95,934	15,518	-	121,415	23,838,326

취득액	-	29,000	143,000	199,070	14,499	37,031	37,086	264,310	723,996

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각비	-	(134,649)	(49,403)	(542,131)	(27,431)	(12,164)	(17,570)	-	(783,348)

건설중인자산 대체	-	-	-	54,000	-	3,100	-	(57,100)	-

매각예정비유동자산에서 대체	-	-	-	35,000	-	-	-	-	35,000

기말금액	16,257,500	3,429,820	619,465	3,032,561	83,001	43,485	19,516	328,625	23,813,973

(3) 자산재평가당사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정 지역요인 및 개별요인 비교 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '공시지가기준법'으로 평가하되, 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법인 '거래사례비교법'에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다.1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 09월 08일	㈜가람감정평가법인

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형	재평가차익

토지	16,257,500	12,761,446	3,496,054

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	최초발생액	증 가	감 소	장부가액

토지재평가차익	2,726,922	-	-	2,726,922

당사는 토지재평가차익에 대한 이연법인세부채(769,132천원)를 인식하고 동액만큼 토지재평가차익을 직접 감소처리 하였습니다.

(4) 사용권자산 내역당사는 보유 중인 유형자산 중 건물 및 차량운반구에 대해 일부 리스를 이용하고 있으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산은 리스개시일 후에 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.① 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	229,737	37,086

감가상각누계액	(65,136)	(17,570)

장부금액	164,601	19,516

② 당분기 및 전기말 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	19,516	13,980

취득액	206,631	23,106

처분액	(2,694)	-

감가상각비	(58,852)	(17,570)

기말금액	164,601	19,516

③ 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	58,852	13,178

리스부채 이자비용	4,328	643

합 계	63,180	13,821

④ 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 61,405천원(이자비용 4,328천원 포함) 및 12,671천원(이자비용 643천원 포함)입니다.

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	46,193	3,964,473

무형자산상각누계액	(872,842)	(25,662)	(898,504)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	20,531	20,531

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,918,280	46,193	3,964,473

무형자산상각누계액	(872,842)	(19,537)	(892,379)

국고보조금	(985,133)	-	(985,133)

손상차손누계액	(2,060,305)	-	(2,060,305)

장부금액	-	26,656	26,656

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	26,656	26,656

취득	-	-	-

무형자산상각	-	(6,125)	(6,125)

기말금액	-	20,531	20,531

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	17,264	17,264

취득	-	16,200	16,200

무형자산상각	-	(6,809)	(6,809)

기말금액	-	26,655	26,655

13. 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

부산조선해양기자재협동조합	20,400	20,400

한국단조공업협동조합	100	100

합 계	20,500	20,500

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

한국공작기계(주) (*1)	-	-

(주)미래테크 (*1)	-	-

합 계	-	-

(*1) 상기 지분상품은 손상 검토의 결과로 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 회생정리채권보고기간종료일 현재 당사는 전기말 각 계정별로 분류되어있던 회생정리채권들을 기타비유동자산 회생정리채권으로 계정재분류하였습니다. 기타비유동자산 회생정리채권의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	18,604,450	18,604,450

손실충당금	(18,604,450)	(18,604,450)

대여금	38,585,147	38,585,147

손실충당금	(38,585,147)	(38,585,147)

미수수익	3,104,247	3,104,247

손실충당금	(3,104,247)	(3,104,247)

선급금	85,000	85,000

손실충당금	(85,000)	(85,000)

합 계	-	-

15. 매입채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,296,308	637,081

16. 단기차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

운전자금	농협은행	2.90	2020-10-15	15,500,000	15,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	인수자

무기명식 무보증 사모사채	2018-11-23	2023-11-22	2.90%	1,500,000	1,500,000	금강공업(주)

17. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	904,909	10,017	1,022,404	-

미지급비용	349,493	-	403,849	-

리스부채	76,212	90,930	12,234	8,555

기타보증금	60,000	-	-	-

합 계	1,390,614	100,947	1,438,487	8,555

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	28,632	-	19,007	-

선수금	9,012	-	5,534	-

판매보증충당부채	-	21,804	-	-

합 계	37,644	21,804	24,541	-

(3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 리스부채의 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 말

리스부채	20,789	206,631	(60,279)	167,141

② 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석 (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	76,212

1년 초과 2년 이내	73,016

2년 초과 3년 이내	17,913

합 계	167,141

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

18. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	510,340	374,591

사외적립자산의 공정가치	(464,119)	(323,263)

확정급여제도의 부채 인식액	46,221	51,328

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	132,673	108,986

이자원가	8,592	10,795

사외적립자산의 기대수익	(6,605)	(2,123)

합 계	134,660	117,658

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	374,591	618,837

당기근무원가	132,673	162,844

이자원가	8,592	13,512

퇴직급여지급액	(77,753)	(439,906)

확정급여제도의 재측정요소	72,237	19,304

기말금액	510,340	374,591

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	323,263	125,002

사용자의 기여금	206,330	306,950

퇴직급여 지급액	(68,228)	(109,406)

사외적립자산의 기대수익	6,605	2,253

확정급여제도의 재측정요소	(3,851)	(1,536)

기말금액	464,119	323,263

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	452,540	311,399

퇴직보험예치금	11,579	11,864

합 계	464,119	323,263

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.25%	2.88%

미래임금상승률	5.19%	3.46%

19. 자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	36,192,257주	36,192,257주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	18,096,128,500원	18,096,128,500원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*1)	2,414,018	51,880,670

감자차익(*1)	-	11,014,255

합 계	2,414,018	62,894,925

(*1) 당사는 당분기 중 감자차익 전액과 주식발행초과금 일부금액을 이월결손금 보전에 사용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(566,773)	(566,773)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가차익 (*2)	2,726,922	2,726,922

(*2) 당사는 2016년 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부가액은 12,761백만원, 변경 후 장부가액은 16,258백만원이며 세후 변경효과인 2,727백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (*3)	103,952	103,952

이익잉여금(결손금)	1,193,199	(60,480,906)

합 계	1,297,151	(60,376,954)

(*3) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 매출액당분기 및 전분기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	6,948,431	21,804,296	5,770,233	16,176,558

상품매출	1,539,987	5,711,671	1,864,717	4,207,465

임가공매출	38,092	179,283	39,854	63,012

기타매출	120,117	553,077	317,080	735,001

합 계	8,646,627	28,248,327	7,991,884	21,182,036

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비	매출원가

제품 및 재공품의 변동	-	451,401	-	(1,942,382)

상품의 변동	-	5,297,486	-	3,826,207

원재료 및 소모품의 사용	37,572	11,593,028	27,975	9,825,125

종업원급여	723,594	852,876	587,626	1,629,243

감가상각비 및 무형자산상각비	28,252	616,102	31,946	563,097

외주가공비	-	4,661,483	-	2,717,422

기타비용	592,084	1,849,096	510,238	1,816,395

합 계	1,381,502	25,321,472	1,157,785	18,435,107

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	218,978	653,756	215,218	596,196

퇴직급여	24,030	69,838	17,928	(8,570)

복리후생비	35,545	116,312	34,491	98,566

여비교통비	14,908	47,723	24,963	65,430

접대비	4,346	9,884	2,132	5,556

통신비	1,321	4,435	809	3,621

수도광열비	1,082	4,130	-	-

세금과공과	38,962	73,631	11,793	31,021

감가상각비	6,903	22,127	9,319	27,447

지급임차료	201	1,731	-	-

수선비	430	430	-	2,450

보험료	6,667	21,401	4,835	12,364

차량유지비	2,135	3,795	2,010	7,316

경상연구개발비	26,753	103,693	24,754	46,004

운반비	10,890	28,262	-	-

교육훈련비	345	345	263	263

도서인쇄비	110	355	45	4,526

소모품비	(17,766)	37,572	14,264	27,975

지급수수료	33,371	145,860	63,340	200,309

광고선전비	-	-	-	6,750

대손상각비	(12,311)	(7,622)	(25,705)	17,509

수출제비용	5,511	15,915	2,341	8,553

판매보증비	6,948	21,804	-	-

무형자산상각비	2,042	6,125	1,500	4,499

합 계	411,401	1,381,502	404,300	1,157,785

23. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	212	3,323	1,252	7,635

금융원가

이자비용	(125,375)	(374,845)	(106,191)	(315,154)

순금융원가	(125,163)	(371,522)	(104,939)	(307,519)

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금성자산 및 금융기관예치금 등 이자	212	3,323	1,252	7,635

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자	112,989	337,743	-	-

사채 이자	11,084	32,774	105,989	314,511

현재가치할인차금 상각액	1,302	4,328	202	643

합 계	125,375	374,845	106,191	315,154

24. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,085	253,442	94,146	165,580

외화환산이익	(2,739)	1,813	3,905	10,749

유형자산처분이익	-	635	-	454

리스상환이익	-	509	-	-

잡이익	6,485	96,331	14,807	190,444

합 계	8,831	352,730	112,858	367,227

(2) 기타비용 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	86,111	132,260	44,810	61,103

외화환산손실	37,563	114,101	(18,645)	5,282

유형자산처분손실	-	-	-	418

잡손실	248	10,914	12,475	17,557

합 계	123,922	257,275	38,640	84,360

25. 법인세

(1) 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기와 전분기 평균유효세율은 다음과 같으며 당분기와 전분기의 법인세비용은 순확정급여부채 재측정요소의 법인세효과를 법인세비용으로 계상한 것입니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,269,287,475	1,564,491,233

법인세비용	16,739,399	13,081,685

평균유효세율	1.32%	0.84%

(2) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대해서는 향후 예상수익 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 기본 및 희석주당순이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	111,469천원	1,252,548천원	314,118천원	1,551,410천원

가중평균유통보통주식수	36,070,401주	36,070,401주	36,070,401주	36,070,401주

주당순이익	3	35	9	43

(2) 가중평균유통보통주식수 산정(당분기) (단위 : 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	일 수	가중평균주식수	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	92	36,192,257	36,192,257	274	36,192,257

자기주식	(121,856)	92	(121,856)	(121,856)	274	(121,856)

가중평균유통주식수	36,070,401	36,070,401

(전분기) (단위 : 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	일 수	가중평균주식수	주식수	일 수	가중평균주식수

보통주	36,192,257	92	36,192,257	36,192,257	273	36,192,257

자기주식	(121,856)	92	(121,856)	(121,856)	273	(121,856)

가중평균유통주식수	36,070,401	36,070,401

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업 (*1)	금강공업(주)

기타특수관계자	KUMKANG KIND (M) SDN. BHD., KUMKANG KIND U.S.A.INC.,KUMKANG KIND (VIETNAM) CO.LTD., KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.,KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD., PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA.,HAPPY FARM DALAT CO., LTD., PT.DONGSUH INDONESIA., PT.KPDC.,(주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주)), 고려산업(주), 부산청과(주),농업회사법인고려(주), (주)D, 코리아캐피탈대부(주), 동서화학공업(주),농업회사법인창녕(주), 김해물류터미널(주), 중원엔지니어링(주), 캐스텍(주),동서페인트(주), PT. NEXCO INDONESIA

(*1) 금강공업의 당사에 대한 지분율은 58.02%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출	매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업㈜	18,000	12,000	1,729,405	-	38,390	314,511

중원엔지니어링㈜	-	-	136,099	-	-	-

동서화학공업(주)	-	-	559	-	-	-

합 계	18,000	12,000	1,866,063	-	38,390	314,511

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업	금강공업(주)	사채	1,500,000	-	-	1,500,000

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업	금강공업(주)	사채	14,500,000	-	13,000,000	1,500,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	기타채권	매입채무	기타채무

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

금강공업㈜	30,000	-	193,969	-	96,528	54,024

중원엔지니어링㈜	30,000	-	15,560	-	-	-

동서화학공업㈜	50,000	-	-	-	-	-

합계	110,000	-	209,529	-	96,528	54,024

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

제공받는내용	관련채무

제공자	내 용	금 액	종류	한도금액	금융기관

금강공업(주)	특정근	USD 2,200,000	수입신용장	USD 2,000,000	(주)부산은행

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	254,500	241,267

퇴직급여	36,858	14,883

합 계	291,358	256,150

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

조정항목:

법인세비용	16,739	13,082

대손상각비	(7,622)	17,509

감가상각비	638,229	590,544

무형자산상각비	6,125	4,499

퇴직급여	134,660	117,658

판매보증비	21,804	-

이자수익	(3,323)	(7,635)

이자비용	374,845	315,153

외화환산손실	114,101	5,282

외화환산이익	(1,813)	(10,749)

유형자산처분손실	-	418

유형자산처분이익	(635)	(454)

리스상환이익	(508)	-

잡이익	-	(231,161)

합 계	1,292,602	814,146

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	753,497	(1,139,698)

미수금의 감소(증가)	(51,763)	72,483

선급금의 감소(증가)	91,348	(203,953)

선급비용의 감소	2,357	4,134

선납부가가치세의 증가	(11,089)	-

부가세대급금의 감소(증가)	176,495	(92,253)

재고자산의 감소(증가)	1,452,881	(3,231,489)

매입채무의 증가	659,227	581,404

미지급금의 감소	(117,495)	(29,477)

예수금의 증가(감소)	9,625	(6,464)

선수금의 증가	3,479	12,091

미지급비용의 감소	(87,077)	(78,582)

퇴직금의 지급	(77,753)	(359,061)

사외적립자산의 감소(증가)	(138,102)	104,741

장기미지급금의 증가	10,017	-

합 계	2,675,647	(4,366,124)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이월결손금 보전	60,480,907	-

건설중인자산의 본계정 대체	328,625	57,100

장기매출채권의 유동성 대체	-	103,972

리스부채의 유동성 대체	57,365	-

정부보조금과 감가상각비 상계	1,971	5,972

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당분기말

리스부채인식	유동성대체	기 타

유동부채

단기차입금	15,500,000	-	-	-	-	15,500,000

리스부채	12,234	(57,077)	66,892	57,365	(3,202)	76,212

비유동부채

사채	1,500,000	-	-	-	-	1,500,000

리스부채	8,555	-	139,739	(57,365)	-	90,929

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	전분기말

리스부채인식	유동성대체

유동부채

리스부채	-	(12,028)	18,196	8,393	14,561

비유동부채

사채	14,500,000	-	-	-	14,500,000

리스부채	-	-	18,889	(8,393)	10,496

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

수입신용장	(주)부산은행	USD 2,000,000	-

수입신용장	(주)농협은행	USD 1,500,000	-

수입신용장	(주)신한은행	USD 1,000,000	USD 589,992

합 계	USD 4,500,000	USD 589,992

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다 (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 27 참조). (단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	제공처

서울보증보험(주)	인허가	8,000	한국산업인력공단

계약이행보증	17,199	(재)울산지역산업평가단

계약이행보증	21,289	HSD엔진(주)

(주)농협은행	지급보증	200,000	금강공업(주)

합 계	246,488

( 3) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비고

농협은행(주)	토지, 건물, 기계장치	18,600,000	단기차입금