에이치시티 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

2017년 03월 31일 현재
주식회사 에이치시티

1. 회사의 개요

주식회사 에이치시티(이하 '당사')는 2000년 5월 12일 주식회사 하이닉스반도체의 품질보증부문이 분리되어 신설된 법인으로서 경기도 이천시에 본사를 두고 전자기기등의 시험ㆍ인증서비스용역업과 측정기기의 교정용역 및 수리용역업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 중소기업기술혁신촉진법에 근거하여, 중소기업청으로부터 2006년 12월 26일 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ)으로 선정되었으며, 당사는 2015년 12월 28일을 분할기일로 하여 제조사업부문(PSI, MD)을 인적분할하였습니다.당사는 설립이후 수차의 유상증자, 주식배당, 액면분할, 무상감자 및 인적분할을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 2,289,967천원입니다.당사는 2016년 10월 6일에 1,170,554주의 기명식 보통주를 우리사주조합 19.4%,일반투자자 77.7%% 및 대표주관사 의무인수분 2.9%의 배정비율로 일반공모의 방법으로 모집하였고 2016년 10월 17일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고 기준일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

이수찬	최대주주, 대표이사	641,172	14.00

허봉재	등기임원	502,820	10.98

권용택	등기임원	394,460	8.61

임정호	등기임원	127,580	2.79

홍성고	비등기임원	21,960	0.48

우리사주조합	-	293,288	6.40

자기주식	-	500	0.01

기타	-	2,598,154	56.73

합 계	4,579,934	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 유무형자산(추정내용연수)- 주석 10: 공동약정의 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 18: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업에 대한 지분① 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(2) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20년, 40년

구축물	20년

측정장비, 공구와기구, 비품, 차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

특허권, 전용실시권	5, 10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있으며, 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직급이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 용역수행기간에 근거하여 결정되며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익, 중단영업손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되나 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 동 기준서에서 금융상품의 분류ㆍ측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용이 가능합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 및 회계시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 파악을 2017년 중 진행할 예정입니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있으며, 그 취소는 불가능합니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있으며, 그 취소는 불가능합니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,504,923천원, 매도가능금융자산 12천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정이 가능합니다. 당 사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,504,923천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 이에 해당하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정될 수 있으며, 이러한 선택은 취소가 불가능합니다. 이러한 지분상품의 평가와 관련된 포괄손익은 이후 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 지분상품을 12천원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 이에 해당하는 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되며, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식되는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익은 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채가 존재하지 않습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산의 최초 인식 후 이에 대한 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되도록 요구하고 있으므로 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3 단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정되도록 회계정책의 선택이 가능합니다. 리스채권에 대해서도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것으로 회계정책의 선택이 가능합니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만이 손실충당금으로 계상됩니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경하였으며, 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용될 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건이 충족되지 않는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2017년 3월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 3월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석을 2017년 중에 진행할 예정입니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 수행의무의 식별

- 변동대가 - 거래가격의 배분 - 본인 대 대리인 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 발생하는 부채의 변동에 대하여 재무적 현금흐름으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 발생하는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동에 대한 내용을 공시하도록 요 구하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시정보를 제공할 예정입니다.

4 ) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1007호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 이를 명확화하도록 개정되었으며, 미래의 과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 요구하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없다고 판단하고 있습니다 .

4. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,881	-

원화보통예금	11,828,352	15,627,439

외화보통예금	68,427	89,349

합 계	11,898,660	15,716,788

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금(*)	1,350,000	-	1,350,000	-

정기적금	320,000	-	290,000	-

저축성보험	-	386,482	-	335,463

MMW	5,241,172	-	5,000,000	-

합 계	6,911,172	386,482	6,640,000	335,463

(*) 유동성 정기예금 중 본사에 설치된 ATM기기에 대한 위탁운영보증금으로 50,000천원이 예치되어 있으며, 차입금과 관련하여 1,000,000천원이 담보로 제공(주석 17참조)되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자매출채권	34,853	-	2,417	-

기타매출채권	7,902,410	-	7,906,692	-

기타미수금	45,246	-	24,775	-

미수수익	105,500	-	58,674	-

보증금	-	220,600	-	210,600

합 계	8,088,010	220,600	7,992,558	210,600

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	30,489	8,718

평가손실충당금	(3,506)	(3,506)

원재료	30,330	30,331

합 계	57,313	35,543

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특수관계자선급금	3,451	915

선급금	482,249	322,116

선급비용	35,640	40,281

합 계	521,340	363,312

8. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	비 품	측정장비	공구와기구	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	3,749,182	7,146,497	5,108,062	1,149,425	15,869,320	209,668	107,758	33,339,912

취 득	-	-	18,000	101,186	2,324,737	38,930	3,811,482	6,294,335

매각/폐기	-	-	-	(9,592)	(38,351)	-	-	(47,943)

대 체	-	-	-	-	1,528,356	9,600	(1,678,652)	(140,696)

전기말	3,749,182	7,146,497	5,126,062	1,241,019	19,684,062	258,198	2,240,589	39,445,609

취 득	-	-	-	6,479	607,528	21,180	2,953,930	3,589,117

매각/폐기	-	-	-	(19,831)	(295,137)	-	-	(314,968)

대 체	-	-	-	-	1,183,150	-	(1,322,083)	(138,933)

당분기말	3,749,182	7,146,497	5,126,062	1,227,667	21,179,602	279,378	3,872,435	42,580,825

상각누계액:

전기초	-	714,121	992,833	841,449	10,847,971	109,450	-	13,505,823

감가상각비	-	195,722	256,303	116,855	1,854,471	30,171	-	2,453,522

매각/폐기	-	-	-	(9,491)	(37,248)	-	-	(46,739)

전기말	-	909,842	1,249,136	948,812	12,665,194	139,621	-	15,912,605

감가상각비	-	48,930	64,076	28,239	608,638	9,892	-	759,775

매각/폐기	-	-	-	(19,797)	(295,126)	-	-	(314,924)

당분기말	-	958,773	1,313,211	957,254	12,978,705	149,514	-	16,357,457

전기초	3,749,182	6,432,377	4,115,229	307,976	5,021,350	100,218	107,758	19,834,089

전기말	3,749,182	6,236,655	3,876,926	292,207	7,018,868	118,577	2,240,589	23,533,004

당분기말	3,749,182	6,187,725	3,812,851	270,413	8,200,897	129,865	3,872,435	26,223,368

(2) 당사는 토지 및 차량운반구를 제외한 유형자산에 대하여 재산종합보험(부보금액 28,554백만원)에 가입하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).

9. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	회원권	합 계

취득원가:

전기초	-	450,013	30,750	200,670	681,433

취 득	-	264,778	10,000	-	274,778

매각/폐기	10,195	103,200	-	27,301	140,696

대 체	-	-	-	-	-

전기말	10,195	817,991	40,750	227,971	1,096,907

취 득	-	79,483	-	-	79,483

대 체	-	138,933	-	-	138,933

당분기말	10,195	1,036,407	40,750	227,971	1,315,323

상각누계액:

전기초	-	339,339	625	-	339,964

감가상각비(*2)	510	76,320	6,817	-	83,647

매각/폐기	-	-	-	-	-

전기말	510	415,659	7,442	-	423,611

감가상각비	255	30,451	1,787	-	32,493

당분기말	765	446,110	9,229	-	456,104

손상차손누계액:

전기초	-	-	-	16,670	16,670

전기말	-	-	-	16,670	16,670

당분기말	-	-	-	16,670	16,670

장부금액:

전기초	-	110,675	30,125	184,000	324,800

전기말	9,685	402,332	33,308	211,301	656,626

당분기말	9,430	590,297	31,521	211,301	842,549

10. 공동기업(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 공동기업지분의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말

HCT AMERICA LLC.	미국	글로벌인증 및 영업마케팅	12월	51.00	169,615	39,137	23,768

HCT AMERICA LLC.(이하 "공동기업")는 당사가 참여하는 유일한 공동약정입니다. 상기 공동기업은 당사의 해외영업을 위한 전략적 대리인이며, 공개시장에 상장되어 있지 않습니다.당사는 2012년 중 상기 공동기업 지분을 USD 150,000에 취득하였으며, 공동기업에대하여 공동지배력 및 순자산에 대한 권리를 보유하였습니다. 2013년 6월 4일 동 지분을 2대주주에게 양도함과 동시에 양도한 지분을 USD 150,000에 취득할 수 있는 콜옵션을 부여받았으며, 행사가능기간은 2013년 6월 4일 부터 2016년 6월 4일까지였다가, 당기 중 콜옵션의 행사가능기간이 2017년 6월 4일까지로 연장되었습니다. 당사는 콜옵션 약정기간 동안 여전히 공동지배력을 보유하고 있으므로 지분 양도를 실질적인 매각거래로 보지 아니하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	HCT AMERICA LLC.

당분기말	전기말

자산총계	90,827	66,361

부채총계	14,088	19,756

수익	161,231	733,045

영업손익	34,851	11,211

기타포괄손익	(4,716)	1,519

총포괄손익	30,135	12,730

(3) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

공동기업명	순자산
(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A X B)	장부금액

HCT AMERICA LLC.	76,739	51.00%	39,137	39,137

② 전기말

(단위: 천원)

공동기업명	순자산
(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A X B)	장부금액

HCT AMERICA LLC.	46,605	51.00%	23,768	23,768

(4) 당분기와 전기 중 공동기업 지분의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 말

HCT AMERICA LLC.	23,768	17,774	(2,405)	39,137

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 말

HCT AMERICA LLC.	17,276	5,718	775	23,768

11. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식회사 에이치시티엠(*)	12	12

(*) 2015년 12월 29일 당사의 제조사업부문이 인적분할되어 주식회사 에이치시티엠이 신설되었습니다. 이에 따라 당사가 보유중이던 자기주식 33주에 대하여 분할신설회사의 신주 2주를 배정받았습니다.상기 매도가능증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가되었습니다.

12. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	1,208,952	100.00%	1,208,952	100.00%	1,208,952

합 계	1,208,952	-	1,208,952	-	1,208,952

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.

자산총계	1,261,130

부채총계	110,325

수익	195,891

영업손익	(41,605)

당기순손익	(41,605)

기타포괄손익	(97,227)

총포괄손익	(138,832)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.

자산총계	1,415,221

부채총계	125,584

수익	559,465

영업손익	1,402

당기순손익	74

기타포괄손익	58,725

총포괄손익	58,799

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	유상증자	매각	기말장부금액

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	1,208,952	-	-	1,208,952

합 계	1,208,952	-	-	1,208,952

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	유상증자	매각	기말장부금액

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	56,726	178,519	-	235,245

합 계	56,726	178,519	-	235,245

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	-	184,897

기타채무:

특수관계자 미지급금	18,435	62,148

기타미지급금	1,614,159	1,995,970

미지급비용	352,885	242,896

소 계	1,985,478	2,301,014

합 계	1,985,478	2,485,911

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동:

단기차입금	7,300,000	5,300,000

유동성장기차입금	366,800	2,404,500

소 계	7,666,800	7,704,500

비유동:

장기차입금	2,329,000	2,375,900

합 계	9,995,800	10,080,400

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출	농협은행	금융채(AAA)유동수익률+1.672%	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	2.88%	1,000,000	1,000,000

기업일반자금회전대출(*1)	KEB하나은행	금융채(AAA) 유통수익율 + 0.978%	1,300,000	1,300,000

금융채(AAA) 유통수익율(3개월) + 1.518%	2,000,000	-

일반시설자금대출(*2)	농협은행	1.99%	1,000,000	1,000,000

단기차입금 계	7,300,000	5,300,000

장기차입금:

간접대출(On Lending)	국민은행	기업정책확정금리 MOR+1.15%	2,000,000	2,000,000

기업일반자금회전대출(*1)	KEB하나은행	금융채(AAA)유통수익율(3개월)-311±2.28%	208,000	208,000

금융채(AAA)유통수익율(3개월)+1.518%	-	2,000,000

중소기업창업및진흥기금대출(시설)(*1)	KEB하나은행	4.5% 분기별 변동금리	487,800	572,400

차감: 유동성대체	(366,800)	(2,404,500)

장기차입금 계	2,329,000	2,375,900

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보(채권최고액: 5,000,000천원)로 제공 되어 있습니 다(주석 17 참조). (*2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 정기예금 1,000,000천원이 담보 제공되어 있습니다(주석 17참조) .

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2017년	319,900

2018년	240,700

2019년 이후	2,135,200

합 계	2,695,800

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	75,349	4,861

예수금	16,484	127,822

부가세예수금	158,941	302,064

합 계	250,775	434,747

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내 용	약정한도	실행금액

KEB하나은행	기업일반자금회전대출	3,508,000	3,508,000

중소기업창업및창업진흥기금대출(시설)	487,800	487,800

국민은행	간접대출(On lending)	-	2,000,000

농협은행	일반자금대출	-	2,000,000

일반시설자금대출	-	1,000,000

마이너스대출	1,000,000	-

신한은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

합 계	5,995,800	9,995,800

(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

17. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 담보제공자산① 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토 지	3,749,181	5,000,000	장ㆍ단기차입금	3,995,800	KEB하나은행

건 물	7,146,497

정기예금	1,000,000	1,300,000	단기차입금	1,000,000	농협은행

(2) 지급보증내역 ① 당분기말 현재 당사는 종속회사인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.에 사옥임차료에 대한 지급보증을 제공하고 있는 바, 제공한 지급보증금액은 2015년 11월부터2020년 10월까지의 임차료 총액은 USD 498,515이며, 당분기말 현재 잔여 지급보증액은 USD 376,127입니다(주석 34 참조).② 당분기말 현재 임직원들의 우리사주조합관련 주식취득비용에 대하여 당사가 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내 용	약정한도	보증금액

KEB하나은행	기타약정(집단대출)	5,120,000	4,569,620

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 936,420천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	2,766,336	2,442,855

연월차수당	95,410	35,323

퇴직급여	274,391	214,986

장기종업원급여	5,967	8,342

복리후생비	539,546	513,588

합 계	3,681,380	3,215,094

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사외적립자산	5,797,053	5,837,115

종업원급여자산	5,797,053	5,837,115

확정급여채무	6,879,559	6,635,032

유급휴가부채	320,034	226,103

장기종업원급여부채	62,015	64,015

종업원급여부채	7,261,608	6,925,150

(3) 기금적립당사는 현대해상화재보험, KEB하나은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(4) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	6,635,032	5,837,115	797,917

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	248,843	-	248,843

이자원가(수익)	49,629	13,883	35,746

소 계	239,472	13,883	284,589

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	-	-

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	-	-	-

(경험조정)	-	-	-

- 사외적립자산 손실(이익)	-	-	-

소 계	-	-	-

기 타:

납부한 기여금	-	-	-

퇴직급여 지급	(53,945)	(53,945)	-

소 계	(53,945)	(53,945)	-

기말잔액	6,879,559	5,797,053	1,082,505

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	5,318,345	3,757,435	1,560,910

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,129,526	-	1,129,526

이자원가(수익)	171,751	97,719	74,032

소 계	1,301,277	97,719	1,203,558

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	-	-

(인구통계적 가정)	20,219	-	20,219

(재무적 가정)	(28,899)	-	(28,899)

(경험조정)	228,075	-	228,075

- 사외적립자산 손실(이익)	-	(14,054)	14,054

소 계

기 타:	-	-	-

납부한 기여금	-	2,200,000	(2,200,000)

퇴직급여 지급	(203,985)	(203,985)	-

소 계	(203,985)	1,996,015	(2,200,000)

기말잔액	6,635,032	5,837,115	797,917

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	5,797,053	5,837,115

(6) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	6,879,559	6,635,032

사외적립자산	5,797,053	5,837,115

합 계	1,082,505	797,917

(7) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.15	3.15

미래임금상승률(물가상승률 포함)	1.90	1.90

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 총 주식수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기 초	2,289,967	-	858,240

유상증자	18,710,586	1,431,727	18,710,586

주식배당	-	-	-

무상감자	-	-	-

기말	2,289,967	18,710,586	2,289,967

(3) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초 발행주식수	4,579,934	171,648

유상증자	1,339,844

액면분할	3,068,442

주식배당	-	-

무상감자	-	-

기말 발행주식수	4,579,934	4,579,934

20. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(3,966)	(3,966)

합 계	(3,966)	(3,966)

(*1) 당분기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 3,966천원 중 154천원은 전기이전의 주식배당시 단주 취득분과, 전기 중 인적분할로 인한 무상감자시 발생한 단주취득분 3,812천원으로 구성되어 있습니다. (2) 자기주식당분기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기말	전기말

주식수	500	50

취득가액	3,966	3,966

당분기말 현재 전기 이전에 발생한 주식배당과 전기 중 발생한 인적분할로 인한 무상감자시 단주처리 및 당기 중 발생된 액면분할에 따라 자기주식을 보유하고 있습니다.

21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(2,358)	46

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	79,065	79,065

미처분이익잉여금	22,065,251	21,808,609

합 계	22,144,316	21,887,674

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손익	265,642,338	1,565,133,019

가중평균유통보통주식수(*)	4,579,434	1,715,980

기본주당순이익(손실)	58	912

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	4,579,934	171,648

자기주식 효과	(500)	(50)

액면분할로 인한 효과	-	1,544,382

가중평균유통보통주식수	4,579,434	1,715,980

(2) 희석주당순이익당기와 전기에는 잠재적 보통주 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익이 계산되지않았습니다.

24. 매출당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	6,224,777	6,814,029

상품매출	33,110	91,430

합 계	6,257,887	6,905,459

25. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출원가	3,912,355	3,422,528

상품매출원가	25,628	83,896

합 계	3,937,984	3,506,424

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,124,123	994,117

퇴직급여	141,418	88,276

장기종업원급여	1,571	3,316

복리후생비	200,489	161,275

여비교통비	54,469	73,535

감가상각비	62,315	30,411

접대비	42,875	14,715

지급수수료	145,371	140,416

무형자산상각비	10,627	5,247

소모품비	47,810	21,171

차량유지비	61,879	54,917

대손상각비	(34,654)	38,057

기타비용	276,326	86,975

합 계	2,134,619	1,712,428

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,004	85

임대료수입	6,071	5,500

잡이익	2,359	16,695

합 계	9,435	22,280

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	-

유형자산처분손실	8	-

잡손실	70	146

합 계	78	146

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	78,041	39,079

외환차익	6,655	12,777

외화환산이익	-	6,134

단기투자자산평가이익	42,652	-

금융수익 합계	127,348	57,990

이자비용	84,637	67,175

외환차손	22,032	9,753

외화환산손실	3,220	3,875

금융비용 합계	109,890	80,802

순 금융비용	17,458	(22,812)

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(21,771)	4,569

재고자산 매입액	47,399	82,329

종업원급여	3,681,380	3,215,094

여비교통비	112,075	123,881

임차료	70,634	54,084

수도광열비	103,088	81,593

감가상각비와 무형자산상각비	792,103	562,962

수선비	81,866	66,655

접대비	52,668	67,599

운반비	37,487	30,643

지급수수료	273,655	283,894

용역수수료	53,852	44,969

소모품비	155,870	87,336

차량유지비	105,043	97,327

대손상각비	(34,654)	38,057

외주가공비	257,708	229,940

외주수리비	71,973	48,125

기타	232,226	99,796

합 계(*)	6,072,603	5,218,852

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익에 대한 법인세부담액	40,446	148,284

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(67,215)	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용(*)	(26,769)	148,284

31. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.( 2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

② 이자율위험

당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없습니다.

32. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	13,556,870	14,062,924

현금및현금성자산 차감	(11,898,660)	(15,716,788)

조정부채	1,658,210	(1,653,864)

자본총계	43,138,545	42,884,307

조정부채비율	3.84%	(*)

(*) 조정 부채가 부의 금액으로 산정되어 조정부채비율을 표기하지 않았습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매도가능금융자산	-	11,600	-	11,600	-	-	-	-

현금및현금성자산	11,898,660	-	-	11,898,660	-	-	-	-

장단기금융상품	7,297,654	-	-	7,297,654	-	-	-	-

매출채권	7,937,263	-	-	7,937,263	-	-	-	-

기타채권	371,346	-	-	371,346	-	-	-	-

금융자산 합계	27,504,923	11,600	-	27,504,935	-	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	-	-	-	-	-

단기차입금	-	-	7,300,000	7,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	366,800	366,800	-	-	-	-

장기차입금	-	-	2,329,000	2,329,000	-	-	-	-

기타채무	-	-	1,985,478	1,985,478	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	11,981,278	11,981,278	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매도가능금융자산	-	12	-	12	-	-	-	-

현금및현금성자산	15,716,788	-	-	15,716,788	-	-	-	-

장단기금융상품	6,975,463	-	-	6,975,463	-	-	-	-

매출채권	7,909,109	-	-	7,909,109	-	-	-	-

기타채권	294,049	-	-	294,049	-	-	-	-

금융자산 합계	30,895,409	12	-	30,895,421	-	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	184,897	184,897	-	-	-	-

단기차입금	-	-	5,300,000	5,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	2,404,500	2,404,500	-	-	-	-

장기차입금	-	-	2,375,900	2,375,900	-	-	-	-

기타채무	-	-	2,301,014	2,301,014	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	12,566,311	12,566,311	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권, 매도가능금융자산 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 34. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

종속기업	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.

공동기업	HCT AMERICA LLC.	HCT AMERICA LLC.

기타의 특수관계자	주식회사 에이치시티엠	주식회사 에이치시티엠

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	수 익

매 출	임대료수입

종속기업	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	27,550	-

공동기업	HCT AMERICA LLC.	5,188	-

기타의 특수관계자	주식회사 에이치시티엠	17,514	6,071

합 계	50,252	6,071

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	수 익

매 출	임대료수입

종속기업	HYUNDAI C TECH. AMERICA INC.	-	-

공동기업	HCT AMERICA LLC.	1,813	-

기타의 특수관계자	주식회사 에이치시티엠	469	16,695

합 계	2,282	16,695

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	선급금	미지급금

종속기업	HYUNDAI C TECH. AMERICA INC.	29,728	-	-

공동기업	HCT AMERICA LLC.	5,071	915	18,435

기타특수관계자	주식회사 에이치시티엠	-	2,536	-

합 계	34,853	3,451	18,435

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	선급금	미지급금

종속기업	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	2,417	-	-

공동기업	HCT AMERICA LLC.	-	915	62,148

합 계	2,417	915	62,148

(4) 당기와 전기 특수관계자간의 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 특수관계자간의 자금거래 및 자본거래 내역은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	자본거래

출 자	회 수

종속기업	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC	1,152,227	-

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 특수관계자를 위한 담보제공 및 지급보증내역당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증처	보증금액	보증내용

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	376,127	사무실임차료 지급보증

(7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	218,589	228,460

퇴직급여	73,776	71,528

합 계	292,365	299,988

상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	3,220	3,875

대손상각비	(34,654)	38,057

법인세비용	(26,769)	384,683

감가상각비	759,775	551,078

유형자산처분손실	8	-

무형자산상각비	32,493	11,885

이자비용	84,637	67,175

장기종업원급여	5,807	8,342

퇴직급여	279,782	214,986

외화환산이익	-	(6,134)

이자수익	(78,042)	(39,079)

유형자산처분이익	(1,004)	(85)

종속기업투자주식처분이익	(17,774)	(33,104)

합 계	1,007,480	1,201,679

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	3,297	(903,830)

미수금의 감소(증가)	(20,471)	(65,668)

선급금의 감소(증가)	(162,670)	78,851

선급비용의 감소(증가)	4,642	4,504

재고자산의 감소(증가)	(21,771)	(91,560)

매입채무의 증가(감소)	(184,897)	(97,772)

미지급금의 증가(감소)	(425,525)	(709,857)

선수금의 증가(감소)	70,489	268,572

예수금의 증가(감소)	(111,338)	(23,839)

부가세예수금의 증가(감소)	(143,123)	(319,158)

미지급비용의 증가(감소)	-	(25,648)

장기미지급금의 증가(감소)	(7,807)	-

퇴직금의 지급	(49,139)	(28,026)

사외적립자산의 증가	53,945	28,026

기타유동금융부채의 증가(감소)	93,932	-

합 계	(900,433)	(1,885,404)

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.