에이치시티 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 3분기말 2023년 09월 30일 현재
제 23(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이치시티와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 에이치시티(이하 '지배기업')는 2000년 5월 12일 주식회사 하이닉스반도체의 품질보증부문이 분리되어 신설된 법인으로서, 경기도 이천시에 본사를 두고 전자기기 등의 시험ㆍ인증서비스와 측정기기의 교정 및 수리 용역업 등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자, 인적분할, 액면분할 및 무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,585,281천원(발행주식수 7,170,561주, 액면가액 500원)입니다.2016년 10월 6일에 1,170,554주의 기명식 보통주를 우리사주조합 19.4%, 일반투자자 77.7% 및 대표주관사 의무인수분 2.9%의 배정비율로 일반공모의 방법으로 모집하였고 2016년 10월 17일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	소유주식수(주)	지분율

이수찬	최대주주, 이사회의장	1,049,838	14.64%

허봉재	대표이사	867,029	12.09%

권용택	등기임원	627,520	8.75%

타이거자산운용투자자문	-	163,796	2.28%

우리사주조합	-	6,155	0.09%

자기주식	-	209,917	2.93%

기타	4,246,306	59.22%

합계	7,170,561	100.00%

종속기업의 현황은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류 - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액'입니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기에 적용하지 아니한 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결회사재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업 명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	지분율

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

HCT AMERICA LLC	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

UNVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES(*1)	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

PT HCT INDONESIA	인도네시아	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	97.72	97.72

HCTI PRIVATE LIMITED	인도	글로벌 인증 및 영업마케팅	4월	99.00	99.00

에이치엔에이치바이오㈜	한국	물질성분 시험 및 인증 용역	12월	60.00	60.00

(*1) UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES는 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.① HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.종속기업인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.는 2013년 7월 8일 설립되었으며, 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 USD 21,690,000 입니다② HCT AMERICA LLC.종속기업인 HCT AMERICA LLC.는 2012년 1월 1일 설립되었으며, 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 USD 3,264.28 입니다.③ UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES종속기업인 UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES는 1993년 1월 11일에 설립되었으며, HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 2018년 7월1일에 100% 지분을 USD 1,655,882에 인수하였습니다.④ PT HCT INDONESIA종속기업인 PT HCT INDONESIA는 2018년 11월 28일 설립되었으며, 2023년 9월 30일 현재납입자본금은 IDR 45,579,150,000 입니다.⑤ HCTI PRIVATE LIMITED종속기업인 HCTI PRIVATE LIMITED은 2021년 10월 20일에 공동기업에서 종속기업으로 대체되었으며, 간주취득일은 2021년 9월 30일입니다. 한편, 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 INR 3,243,480 입니다.⑥ 에이치엔에이치바이오㈜종속기업인 에이치엔에이치바이오㈜는 2022년 9월 21일에 설립되었으며, 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 KRW 10,666,335,000 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	HCT AMERICA LLC.	UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES	PT HCT INDONESIA	HCTI PRIVATE LIMITED	에이치엔에이치바이오㈜

자산	36,079,649	146,241	403,075	4,923,057	28,265	9,187,751

부채	13,590,843	33,063	11,877	7,907	484	790,414

자본	22,488,806	113,178	391,198	4,915,150	27,781	8,397,337

매출	5,316,209	224,957	281,139	634,483	-	1,067,010

당기순이익(손실)	(1,342)	19,699	(47,839)	190,361	(664)	(1,537,785)

총포괄손익	1,138,268	25,721	(24,080)	512,959	784	(1,537,785)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	HCT AMERICA LLC.	UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES	PT HCT INDONESIA	HCTI PRIVATE LIMITED	에이치엔에이치바이오㈜

자산	32,934,974	147,680	516,234	4,479,792	29,059	8,899,342

부채	13,936,948	60,224	100,956	77,602	2,063	1,297,555

자본	18,998,026	87,456	415,278	4,402,190	26,996	7,601,787

매출	4,675,436	363,261	784,753	837,878	-	20,800

당기순이익(손실)	(1,552,975)	87,954	153,369	352,176	(904)	(731,212)

총포괄손익	(726,235)	86,352	167,537	151,922	(1,970)	(731,212)

5. 영업부문(1) 일반 정보당분기말 현재 연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며 주요영업활동은 주로 국내에서 이루어지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

회사 명	부 문	주요 재화 및 용역

주식회사 에이치시티	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역, 클린룸 위탁관리 용역 및 부품

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역

기타	부동산 임대

HCT AMERICA LLC.	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES(*1)	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

PT HCT INDONESIA	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

HCTI PRIVATE LIMITED	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

에이치엔에이치바이오㈜	기타	물질성분 시험 및 인증 용역

(*1) UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES는 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(3) 연결회사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스 사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	36,847,810	16,283,894	2,064,678	55,196,382	(861,505)	54,334,878

영업이익	5,466,890	2,005,614	(1,432,810)	6,039,694	(52,956)	5,986,738

법인세차감전순이익	4,895,739	1,802,733	(1,652,006)	5,046,466	(52,956)	4,993,510

감가상각비와 무형자산상각비	6,360,460	1,692,484	432,870	8,485,814	52,956	8,538,770

② 전분기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스 사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	34,987,242	16,072,600	743,629	51,803,471	(541,888)	51,261,583

영업이익	5,625,241	959,930	142,946	6,728,118	(79,434)	6,648,684

법인세차감전순이익	4,506,561	281,570	142,946	4,931,078	(79,434)	4,851,644

감가상각비와 무형자산상각비	5,964,921	1,546,112	114,971	7,626,004	79,434	7,705,438

6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	25,153	17,764

원화보통예금	4,003,994	6,650,891

외화보통예금	1,293,012	2,096,986

합계	5,322,159	8,765,641

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	5,920,000	-	9,050,000	-

저축성보험	-	569,445	-	569,445

합계	5,920,000	569,445	9,050,000	569,445

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,451,739	-	12,835,477	-

손실충당금	(926,962)	-	(857,628)	-

받을어음	1,729,669	3,291,649

소계	19,254,446	-	15,269,498	-

미수금	78,810	-	34,305	-

미수수익	49,890	-	72,114	-

금융리스채권	-	566,744	-	690,036

보증금	-	1,463,545	-	1,328,646

소계	128,700	2,030,289	106,419	2,018,682

합계	19,383,146	2,030,289	15,375,917	2,018,682

(2) 당분기와 전기의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)

기초대손충당금	(403,108)	(454,520)	(857,628)

설정	-	(65,721)	(65,721)

환율차이	-	(3,613)	(3,613)

기말대손충당금	(403,108)	(523,854)	(926,962)

② 전기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)

기초대손충당금	(403,108)	(124,489)	(527,597)

제거	-	(339,844)	(339,844)

설정	-	9,813	9,813

기말대손충당금	(403,108)	(454,520)	(857,628)

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권잔액	충당금설정률	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	17,894,812	0.00%	-

4~6개월	966,915	2.52%	(24,371)

7~9개월	394,454	21.89%	(86,337)

10~12개월	152,616	51.86%	(79,148)

1년 초과	772,611	95.40%	(737,106)

합계	20,181,408	4.59%	(926,962)

(*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권잔액	충당금설정률	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	14,121,010	0.00%	-

4~6개월	683,415	2.05%	(14,028)

7~9개월	289,087	29.69%	(85,825)

10~12개월	143,538	67.16%	(96,395)

1년 초과	890,076	74.31%	(661,380)

합계	16,127,126	5.32%	(857,628)

(*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	62,595	(4,330)	58,265	110,369	(4,330)	106,039

원재료	122,971	(29,479)	93,492	66,598	(29,479)	37,119

합계	185,566	(33,809)	151,757	176,967	(33,809)	143,158

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실설정(환입)액은 없습니다.

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,444,926	1,006,554

선급비용	844,754	1,264,468

합계	3,289,680	2,271,022

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	18,574,913	-	-	18,574,913

건물	32,030,018	-	(4,598,373)	27,431,645

구축물	10,124,996	-	(3,851,219)	6,273,777

측정장비	63,197,662	(46,095)	(42,209,908)	20,941,659

시설장치	8,930,750	-	(2,109,270)	6,821,480

공구와기구	952,173	-	(707,856)	244,317

비품	3,884,354	(59,064)	(2,274,946)	1,550,344

임차자산개량권	375,016	-	(59,744)	315,272

사용권자산	4,129,877	-	(1,832,549)	2,297,328

건설중인자산	9,195,113	-	-	9,195,113

합계	151,394,872	(105,159)	(57,643,865)	93,645,848

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	17,226,360	-	-	17,226,360

건물	29,949,357	-	(3,932,546)	26,016,811

구축물	8,363,741	-	(3,479,477)	4,884,264

측정장비	57,465,443	(20,825)	(36,739,042)	20,705,576

시설장치	8,662,450	-	(1,775,315)	6,887,135

공구와기구	877,380	-	(617,832)	259,548

비품	3,286,044	-	(1,995,643)	1,290,401

임차자산개량권	74,281	-	(3,278)	71,003

사용권자산	3,427,651	-	(1,443,327)	1,984,324

건설중인자산	5,962,355	-	-	5,962,355

합계	135,295,062	(20,825)	(49,986,460)	85,287,777

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분 등	대체(*1)	감가상각비	환율변동	기말

토지	17,226,360	-	-	-	719,539	-	629,014	18,574,913

건물	26,016,811	699,425	-	-	671,093	(636,694)	681,010	27,431,645

구축물	4,884,264	767,516	-	-	822,722	(322,242)	121,517	6,273,777

측정장비	20,705,576	3,992,192	(30,345)	(126,046)	1,724,523	(5,500,959)	176,718	20,941,659

시설장치	6,887,135	188,800	-	-	79,500	(333,955)	-	6,821,480

공구와기구	259,548	41,660	-	-	33,133	(90,024)	-	244,317

비품	1,290,401	591,142	(63,665)	(527)	26,476	(296,972)	3,489	1,550,344

임차자산개량권	71,003	300,735	-	-	-	(56,466)	-	315,272

사용권자산	1,984,324	1,437,039	-	-	-	(1,155,566)	31,531	2,297,328

건설중인자산	5,962,355	7,189,583	-	-	(4,152,287)	-	195,462	9,195,113

합계	85,287,777	15,208,092	(94,010)	(126,573)	(75,301)	(8,392,878)	1,838,741	93,645,848

(*1) 건설중인자산 본계정 대체액은 무형자산 및 판매비와관리비로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분 등	대체(*1)	감가상각비	환율변동	기말

토지	16,547,022	15,425	-	-	-	-	663,913	17,226,360

건물	26,086,855	-	-	-	-	(822,222)	752,178	26,016,811

구축물	5,111,812	3,230	-	-	35,519	(410,420)	144,123	4,884,264

측정장비	18,879,637	6,697,917	(24,500)	17,409	1,718,900	(6,683,705)	99,918	20,705,576

시설장치	7,085,929	149,170	-	-	80,800	(428,764)	-	6,887,135

공구와기구	270,089	62,130	-	(46)	45,039	(118,800)	1,136	259,548

비품	928,943	454,326	-	(233)	253,789	(349,247)	2,823	1,290,401

임차자산개량권	-	74,281	-	-	-	(3,278)	-	71,003

사용권자산	2,229,096	1,706,909	-	129,249	(690,036)	(1,503,437)	112,543	1,984,324

건설중인자산	2,251,190	5,813,878	-	-	(2,134,047)	-	31,334	5,962,355

합계	79,390,573	14,977,266	(24,500)	146,379	(690,036)	(10,319,873)	1,807,968	85,287,777

(*1) 건설중인자산 본계정 대체액은 무형자산 및 판매비와관리비로 대체되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역원가	7,636,506	6,720,117

판매비와관리비	676,220	719,158

경상개발비	80,152	63,615

합계	8,392,878	7,502,890

(4) 연결회사는 토지 및 차량운반구를 제외한 유형자산에 대하여 재산종합보험(부보금액 115,069백만원 및 22백만불)에 가입하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

11. 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가:

기초잔액	2,065,204	1,095,259

취득금액	-	969,945

기말잔액	2,065,204	2,065,204

손상차손누계액:

기초잔액	481,712	-

손상차손	-	481,712

기말잔액	481,712	481,712

기초	1,583,492	1,095,259

기말	1,583,492	1,583,492

(2) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현금창출단위	당분기말	전기말

HCT AMERICA LLC.(*1)	135,252	135,252

UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES (*2)	478,295	478,295

에이치엔에이치바이오㈜(*3)	969,945	969,945

합계	1,583,492	1,583,492

(*1) 연결회사는 2018년 중 미국소재 HCT AMERICA LLC.의 지분 49%를 추가 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.(*2) 지배기업의 종속회사인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.는 UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES 지분 100%를 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.(*3) 연결회사는 2022년 9월 21일 신규 설립된 에이치엔에이치바이오㈜의 지분 60%를 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.

12. 기타 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,696	(12,422)	-	10,274

전용실시권	140,750	(72,164)	-	68,586

소프트웨어	2,928,097	(2,278,440)	-	649,657

회원권	227,971	-	(22,301)	205,670

기타무형자산	2,892,614	(732,870)	-	2,159,744

합계	6,212,128	(3,095,896)	(22,301)	3,093,931

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,696	(10,689)	-	12,007

전용실시권	140,750	(59,414)	-	81,336

소프트웨어	2,725,966	(2,051,313)	-	674,653

회원권	227,971	-	(22,301)	205,670

기타무형자산	2,892,614	(527,431)	-	2,365,183

합계	6,009,997	(2,648,847)	(22,301)	3,338,849

(2) 당분기와 전기 중 기타 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	대체(*1)	감가상각비	환율변동	기말

특허권	12,007	-	-	(1,733)	-	10,274

전용실시권	81,336	-	-	(12,750)	-	68,586

소프트웨어(*1)	674,653	111,674	75,300	(212,680)	710	649,657

회원권	205,670	-	-	-	-	205,670

기타무형자산	2,365,183	-	-	(205,439)	-	2,159,744

합계	3,338,849	111,674	75,300	(432,602)	710	3,093,931

(*1) 소포트웨어 본계정 대체액은 유형자산에서 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	감가상각비	환율변동	기말

특허권	12,518	1,630	(2,141)	-	12,007

전용실시권	30,169	60,000	(8,833)	-	81,336

소프트웨어	691,650	277,328	(283,574)	(10,751)	674,653

회원권	205,670	-	-	-	205,670

기타무형자산	158,868	2,363,055	(156,740)	-	2,365,183

합계	1,098,875	2,702,013	(451,288)	(10,751)	3,338,849

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역원가	184,252	159,806

판매비와관리비	228,431	106,359

경상개발비	19,919	38,337

합계	432,602	304,502

13. 매도가능증권(1) 당분기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 현대교정기술원(*)	한국	240,000	19.2%	240,000	19.2%	240,000

(*) 2022년 10월 7일 당사는 주식회사 현대교정기술원의 제3자배정 유상증자 형태로19.2% 지분(주식수 48,000주)을 인수하였으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 평가하고 있습니다.

14. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 관계기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜세움파트너스(*)	한국	의료기기 허가,인증 대행 및 컨설팅업	12월	5,000	20%	43,668	20%	29,022

(*) 2022년 10월 13일 신규 설립된 ㈜세움파트너스의 지분 20%를 인수하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총자산	255,584	172,608

총부채	37,244	27,496

수익	218,340	193,096

당기순이익	93,896	120,112

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	93,896	120,112

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순자산(A)	218,340	145,112

지분율(B)	20.00%	20.00%

순자산지분금액(AXB)	43,668	29,022

장부금액	43,668	29,022

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업 지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	29,022	-

취득	-	5,000

지분법손익	14,646	24,022

기말	43,668	29,022

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,552,670	-	4,537,021	-

미지급비용	93,666	-	134,185	-

유급휴가부채	705,982	-	719,363	-

리스부채	1,409,431	1,383,145	1,278,937	1,291,517

장기미지급금	-	85,864	-	-

임대보증금	-	338,742	-	344,566

합계	6,761,749	1,807,751	6,669,506	1,636,083

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	20,300,000	19,300,000

유동성장기차입금	4,226,960	2,747,460

소계	24,526,960	22,047,460

비유동:

장기차입금	19,619,660	21,032,880

합계	44,146,620	43,080,340

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

① 단기차입금:

일반자금대출	NH농협은행	-	-	3,000,000

기업운전일반자금대출(*1)	KEB하나은행	여신시장금리 금융채1년물+-0.202%	1,300,000	1,300,000

여신시장금리 금융채1년물+0.1~0.23%	4,000,000	4,000,000

운영자금대출(*1)	KDB산업은행	한은신성장,일자리지원기준금리+1.14~1.27%	11,000,000	11,000,000

운영자금대출	신한은행	금융채6개월물+0.31%	4,000,000	-

단기차입금 계	20,300,000	19,300,000

② 장기차입금:

중소기업시설자금대출(*1)	IBK기업은행	고정대출금리 1.676%	180,600	288,960

고정대출금리 1.500%	325,500	520,800

고정대출금리 1.500%	81,920	128,000

기업시설일반자금대출(*1)	KEB하나은행	여신시장금리 CD3개월물+1.15%	1,140,000	1,140,000

여신시장금리 금융채1년물+0.79%	1,100,000	-

외화자금대출(분할상환)(*1)	기타금리+1.71%	5,782,640	6,589,960

시설자금대출(*1)	KDB산업은행	산금채유동수익율+0.70%	1,800,000	1,800,000

산금채유동수익율+0.70%	1,400,000	1,400,000

시설자금대출(*1)	Hana LA Financial Co.	고정대출금리 2.88%	12,035,960	11,912,620

소계	23,846,620	23,780,340

차감: 유동성대체	(4,226,960)	(2,747,460)

장기차입금 계	19,619,660	21,032,880

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 KEB하나은행에 5,000백만원 및 $1,500,000, IBK기업은행에 2,800백만원, KDB산업은행에 17,000백만원, Hana LA Financial Co.에 19,998백만원이 각각 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2023년 10월 ~ 2024년 9월	4,226,960

2024년 10월 ~ 2025년 9월	5,897,460

2025년 10월 이후	13,722,200

합계	23,846,620

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	2,171,207	3,067,032

예수금	228,007	405,968

부가세예수금	464,719	886,210

정부보조금	-	892

합계	2,863,933	4,360,102

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액	잔액

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	5,300,000	5,300,000	5,300,000

기업시설일반자금대출	5,140,000	2,240,000	2,240,000

외화자금대출	$6,000,000	$6,000,000	$4,300,000

Hana LA Financial Co.	기업시설일반자금대출	$10,000,000	$10,000,000	$8,950,000

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	1,778,000	1,538,000	588,020

신한은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	11,000,000	11,000,000	11,000,000

산업시설자금대출	3,200,000	3,200,000	3,200,000

원화 합계	30,418,000	27,278,000	26,328,020

외화 합계	$16,000,000	$16,000,000	$13,250,000

(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

19. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 시설장치, 측정장비,건설중인자산	43,791,124	5,000,000	장단기 차입금	40,146,620	KEB하나은행

$1,500,000

2,800,000	IBK기업은행

17,000,000	KDB산업은행

19,997,877	Hana LA Financial Co.

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 최대주주 및 대표이사로부터 9,333,600천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석37 참조), 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험으로 부터 748,752천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,226,300	963,559

기계장치	170,960	162,203

차량운반구	900,068	858,562

합계	2,297,328	1,984,324

② 리스부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,409,431	1,278,937

비유동	1,383,144	1,291,517

합계	2,792,575	2,570,454

(2) 손익계산서 항목당분기와 전분기 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산(부동산)의 감가상각비	592,525	649,732

사용권자산(기계장치)의 감가상각비	193,966	171,887

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	369,651	234,777

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	44,980	31,779

단기리스료 및 소액자산리스료	202,315	266,696

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	29,489	44,289

비용 합계	1,432,926	1,399,160

사용권자산의 보증금에서 생기는 이자수익	3,865	4,481

수익 합계	3,865	4,481

(3) 리스관련 현금유출리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료, 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,540,085천원입니다(전분기 1,178,421천원).

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	21,129,318	19,075,295

연월차수당	7,411	110,674

퇴직급여	1,588,000	1,479,182

장기종업원급여	40,940	44,723

복리후생비	3,401,950	3,166,709

합계	26,167,619	23,876,583

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가부채	705,982	719,363

장기종업원급여부채	262,403	244,834

종업원급여 부채 합계	968,385	964,197

(3) 기금 적립연결회사는 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여 비용으로 각각 1,691,817천원 및 1,544,012천원을 인식하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 총 주식수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	3,535,759	18,193,224	3,497,806	18,193,224

주식배당	49,522	-	37,953	-

기말	3,585,281	18,193,224	3,535,759	18,193,224

(3) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	7,071,518	6,995,611

주식배당	99,043	75,907

기말 발행주식수	7,170,561	7,071,518

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,672,018)	(2,651,475)

(2) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수(*1)	209,917	207,203

취득가액	(2,672,018)	(2,651,475)

(*1) 2023년 3월 주식배당 단주 취득으로 각각 2,714주 증가하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	2,317,373	831,311

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	227,628	227,628

미처분이익잉여금	58,060,643	52,941,964

합계	58,288,271	53,169,592

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	4,557,461,077	4,710,591,263

가중평균유통보통주식수(*1)	7,168,702	6,963,577

기본주당순이익(손실)	636	676

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	7,071,518	6,995,611

주식배당	99,043	75,907

자기주식 효과	(1,859)	(107,941)

가중평균유통보통주식수	7,168,702	6,963,577

(2) 희석주당순이익당분기와 전분기에 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 계산하지않았습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. 용역수익은 완성기준으로 수익을 인식하고 있으며 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역수익	53,181,064	49,063,451

상품매출	1,153,814	2,198,132

합계	54,334,878	51,261,583

(2) 연결회사의 매출액 중 10% 이상 차지하는 주요 고객과 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	12,274,313	22.59%	14,381,176	28.05%

28. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역매출원가	32,431,238	28,954,647

상품매출원가	864,493	1,577,452

합계	33,295,731	30,532,099

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	6,246,815	6,490,359

연차수당	(8,293)	35,939

퇴직급여	627,944	587,101

장기종업원급여	10,910	12,226

복리후생비	1,034,901	1,050,876

여비교통비	233,666	281,816

감가상각비	676,220	719,157

접대비	300,381	291,114

지급수수료	1,053,572	970,722

무형자산상각비	228,431	106,359

소모품비	165,007	223,705

차량유지비	194,107	230,513

대손상각비	65,721	120,642

기타비용	4,223,027	2,960,271

합계	15,052,409	14,080,800

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	14,144	16,509

임대료수입	128,530	156,332

보험차익	-	65,309

잡이익	53,357	22,553

합계	196,031	260,703

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	1,500	-

보험차손	-	9,008

유형자산처분손실	302	4,944

잡손실	2,377	71,451

합계	4,179	85,403

31. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	318,371	146,169

외화환산이익	30,418	53,564

외환차익	116,604	87,853

금융수익 합계	465,393	287,586

이자비용	1,151,596	773,091

외환차손	177,319	74,650

외화환산손실	336,203	1,412,186

금융비용 합계	1,665,118	2,259,927

순 금융비용	1,199,725	1,972,341

32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	47,774	(24,881)

재고자산의 매입	236,665	1,602,333

종업원급여	26,167,619	23,876,583

여비교통비	656,361	645,567

임차료	231,805	246,059

수도광열비	1,411,156	778,132

감가상각비와 무형자산상각비	8,725,408	7,705,438

수선비	315,593	308,092

접대비	399,512	370,718

운반비	174,276	142,000

지급수수료	2,768,166	2,122,143

용역수수료	567,455	432,452

소모품비	1,000,649	1,345,316

차량유지비	308,837	354,564

대손상각비	65,721	120,642

외주가공비 및 외주수리비	2,043,602	1,618,017

기타	3,227,541	2,969,724

합계(*)	48,348,140	44,612,899

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 법인세비용

당분기와 전분기 법인세 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세	436,049	141,053

법인세비용차감전순이익	4,993,510	4,851,644

유효세율	8.73%	2.91%

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차와 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하여 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하여 충당금을 설정하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,322,159	8,765,641

장단기금융상품	6,489,445	9,619,445

매출채권	19,254,446	15,269,498

기타채권(*1)	2,158,989	2,125,101

합계	33,225,039	35,779,685

(*1)당분기말과 전기말 현재 기타채권은 보증금 및 미수금 등으로 구성되어 있습니다.② 연체된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 연체된 매출채권에 대한 손실충당금액은 각각 926,962천원 및 857,628천원입니다(주석7 참조).

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	20,300,000	20,759,519	1,308,877	19,450,642	-

유동성장기차입금	4,226,960	4,402,701	1,500,115	2,902,586	-

장기차입금	19,619,660	21,150,052	-	-	21,150,052

기타금융부채(*1)	5,776,923	5,776,923	4,646,335	705,982	424,606

리스부채	2,792,576	2,792,576	788,681	620,751	1,383,144

합계	52,716,119	54,881,771	8,244,008	23,679,961	22,957,802

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	19,300,000	14,456,211	6,030,321	8,425,890	-

유동성장기차입금	2,747,460	3,352,147	1,426,066	1,926,081	-

장기차입금	21,032,880	24,653,623	-	-	24,653,623

기타금융부채(*1)	5,735,136	5,735,136	4,671,207	719,363	344,566

리스부채	2,570,453	2,570,453	719,465	559,471	1,291,517

합계	51,385,929	50,767,570	12,847,059	11,630,805	26,289,706

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

● 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR, RUB, CNY)

구분	당분기말	전기말

(USD)	(EUR)	(JPY)	(CNY)	(USD)	(EUR)	(JPY)	(RUB)	(CNY)

외화자산:

현금및현금성자산	677,062	23,098	1,868,135	-	406,300	8,911	95,783	-	-

매출채권	1,675,213	8,400	800,000	-	1,155,348	23,504	-	-	-

외화자산 합계	2,352,276	31,498	2,668,135	-	1,561,648	32,415	95,783	-	-

외화부채:

장기차입금	11,450,000	-	-	-	12,800,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	1,800,000	-	-	-	1,800,000	-	-	-	-

미지급금	335,200	-	-	17,254	522,934	3,500	453,602	275,500	10,650

외화부채 합계	13,585,200	-	-	17,254	15,122,934	3,500	453,602	275,500	10,650

순 노출	(11,232,925)	31,498	2,668,135	(17,254)	(13,561,286)	28,915	(357,819)	(275,500)	(10,650)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,300.32	1,268.90	1,344.80	1,267.30

JPY	9.44	9.91	9.02	9.53

EUR	1,409.37	1,347.13	1,421.72	1,351.20

RUB	15.86	18.53	14.13	16.90

CNY	184.79	191.84	184.27	181.44

● 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	(755,302)	(755,302)	(859,311)	(859,311)

JPY 5% 상승	2,239	2,239	1,953	1,953

EUR 5% 상승	1,204	1,204	(171)	(171)

RUB 5% 상승	-	-	(233)	(233)

CNY 5% 상승	(159)	(159)	(97)	(97)

당분기와 전분기 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험

연결회사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	5,920,000	9,050,000

금융부채	(34,706,620)	(22,740,340)

합계	(28,786,620)	(13,690,340)

변동이자율:

금융자산	569,445	569,445

금융부채	(9,440,000)	(20,340,000)

합계	(8,870,555)	(19,770,555)

● 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 상각후원가측정금융자산으로 처리하고 있으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

● 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기말

변동이자율 금융자산	5,694	(5,694)	5,694	(5,694)

변동이자율 금융부채	94,400	(94,400)	94,400	(94,400)

현금흐름민감도(순액)	100,094	(100,094)	100,094	(100,094)

전기말

변동이자율 금융자산	5,694	(5,694)	5,694	(5,694)

변동이자율 금융부채	203,400	(203,400)	203,400	(203,400)

현금흐름민감도(순액)	209,094	(209,094)	209,094	(209,094)

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	56,128,172	56,353,183

현금및현금성자산 차감	(5,322,159)	(8,765,641)

차감계	50,806,013	47,587,542

자본총계	83,183,290	76,219,660

조정부채비율	61.08%	62.43%

36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 다만, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

[금융자산] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

현금및현금성자산	5,322,159	-	5,322,159	-	-	-	-

장단기금융상품	6,489,445	-	6,489,445	-	-	-	-

매출채권	19,254,446	-	19,254,446	-	-	-	-

기타채권	2,158,989	-	2,158,989	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	240,000	240,000	-	-	-	-

금융자산 합계	33,225,039	-	33,225,039	-	-	-	-

[금융부채] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융부채	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기차입금	20,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	4,226,960	-	-	-	-

장기차입금	19,619,660	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	5,776,923	-	-	-	-

리스부채	2,792,576	-	-	-	-

금융부채 합계	52,716,119	-	-	-	-

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

② 전기말

[금융자산] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

현금및현금성자산	8,765,641	-	8,765,641	-	-	-	-

장단기금융상품	9,619,445	-	9,619,445	-	-	-	-

매출채권	15,269,498	-	15,269,498	-	-	-	-

기타채권	2,125,101	-	2,125,101	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	240,000	240,000	-	-	-	-

금융자산 합계	35,779,685	240,000	36,019,685	-	-	-	-

[금융부채] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융부채	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기차입금	19,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	2,747,460	-	-	-	-

장기차입금	21,032,880	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	5,735,136	-	-	-	-

리스부채	2,570,453	-	-	-	-

금융부채 합계	51,385,929	-	-	-	-

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	외화관련 수익(비용)(*1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	323,641	246,378	318,371	146,169	5,270	100,209

차입금	(1,523,367)	(2,218,718)	(1,151,597)	(773,090)	(371,770)	(1,445,628)

합계	(1,199,726)	(1,972,340)	(833,226)	(626,921)	(366,500)	(1,345,419)

(*1) 외화관련 수익(비용)은 외화환산이익(손실), 외환차익(차손)으로 구성되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

관계기업	㈜세움파트너스	㈜세움파트너스

기타의 특수관계자	주주 및 임직원	주주 및 임직원

(2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증 내역	보증채권자	지급보증액

최대주주	차입금 지급보증	IBK기업은행	2,133,600

대표이사	KEB하나은행	7,200,000

(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당분기	전분기

단기종업원급여	1,010,949	757,173

퇴직급여	172,438	131,714

합계	1,183,387	888,887

상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

38. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산이익	(30,418)	(53,564)

외화환산손실	336,203	1,412,186

대손상각비	65,721	120,642

법인세비용	436,049	141,053

감가상각비	8,392,878	7,502,890

유형자산처분손실	302	4,944

무형자산상각비	432,602	304,502

이자비용	891,949	503,591

장기종업원급여	42,561	46,422

보험차익	-	(65,309)

연차수당	7,411	126,276

이자수익	(307,742)	(136,300)

유형자산처분이익	(14,144)	(16,509)

지분법이익	(14,646)	-

합계	10,238,726	9,890,824

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(3,490,395)	(936,067)

미수금의 감소	16,206	654,047

선급금의 증가	(834,291)	(743,904)

미수수익의 감소	30,083	-

선급비용의 증가	(248,971)	(136,444)

재고자산의 증가	(8,599)	(251,864)

미지급금의 증가(감소)	(445,368)	708,197

선수금의 감소	(923,294)	(790,681)

예수금의 증가(감소)	(179,587)	190,812

장기미지급의 증가(감소)	60,872	(25,250)

부가세예수금의 증가(감소)	(328,304)	109,333

기타유동금융부채의 감소	(36,725)	(26,861)

합계	(6,388,373)	(1,248,682)

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	(4,152,287)	(1,922,280)

장기차입금의 유동성 대체	(3,528,470)	(1,961,730)

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	19,300,000	1,000,000	-	-	-	20,300,000

유동성장기부채	2,747,460	(2,075,454)	3,528,470	26,484	-	4,226,960

장기차입금	21,032,880	1,100,000	(3,528,470)	1,015,250	-	19,619,660

리스부채	2,570,454	(1,308,281)	1,477,104	53,298	-	2,792,575

합계	45,650,794	(1,283,735)	1,477,104	1,095,032	-	46,939,195

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	14,300,000	5,000,000	-	-	-	19,300,000

유동성장기부채	3,126,020	(2,300,775)	1,961,730	296,765	-	3,083,740

장기차입금	22,586,060	-	(1,961,730)	3,530,010	-	24,154,340

리스부채	2,239,764	(1,053,425)	1,456,480	252,659	-	2,895,478

합계	42,251,844	1,645,800	1,456,480	4,079,434	-	49,433,558