에이치시티 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 1분기말 2024년 03월 31일 현재
제 24(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이치시티와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 에이치시티(이하 '지배기업')는 2000년 5월 12일 주식회사 하이닉스반도체의 품질보증부문이 분리되어 신설된 법인으로서, 경기도 이천시에 본사를 두고 전자기기 등의 시험ㆍ인증서비스와 측정기기의 교정 및 수리 용역업 등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자, 인적분할, 액면분할 및 무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금 은 3,643,671 천원(발행주식수 7,287,341 주, 액면가액 500원)입니다.2016년 10월 6일에 1,170,554주의 기명식 보통주를 우리사주조합 19.4%, 일반투자자 77.7% 및 대표주관사 의무인수분 2.9%의 배정비율로 일반공모의 방법으로 모집하였고 2016년 10월 17일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	소유주식수(주)	지분율

이수찬	최대주주, 이사회의장	1,067,451	14.65%

허봉재	대표이사	881,575	12.10%

권용택	등기임원	638,048	8.76%

우리사주조합	직원	6,258	0.09%

자기주식	-	212,213	2.91%

기타	4,481,796	61.50%

합계	7,287,341	100.00%

종속기업의 현황은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 .

3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

4) 기업회계기준서 제 1007호 ‘현금흐름표 ’및 제 1107호 '금융상품 :공시 ' (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 . 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

당사 는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결회사재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업 명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	지분율

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

HCT AMERICA LLC	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

UNVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES(*1)	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

HCT SEATTLE INC.(*1)	미국	물질성분 시험 및 연구 용역	12월	100.00	100.00

PT HCT INDONESIA	인도네시아	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	97.72	97.72

HCTI PRIVATE LIMITED	인도	글로벌 인증 및 영업마케팅	4월	99.00	99.00

에이치엔에이치바이오㈜	한국	물질성분 시험 및 인증 용역	12월	60.00	60.00

(*1) HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 100% 지분을 보유하고 있습니다. ① HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.2013년 7월 8일 설립되었으며, 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 USD 23,390,000 입니다 ② HCT AMERICA LLC. 종속기업인 HCT AMERICA LLC.는 2012년 1월 1일 설립되었으며, 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 USD 3,264.28 입니다. ③ UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES종속기업인 UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES는 1993년 1월 11일에 설립되었으며, HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 2018년 7월1일에 100% 지분을 USD 1,655,882에 인수하였습니다.④ HCT SEATTLE INC.종속기업인 HCT SEATTLE INC.는 2023년 7월 28일에 설립되었으며, HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 100% 지분을 보유하고 있습니다. 한편, 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 USD 90,000 입니다. ⑤ PT HCT INDONESIA종속기업인 PT HCT INDONESIA는 2018년 11월 28일 설립되었으며, 2024년 3월 31일 현재납입자본금은 IDR 45,579,150,000 입니다.

⑥ HCTI PRIVATE LIMITED종속기업인 HCTI PRIVATE LIMITED은 2021년 10월 20일에 공동기업에서 종속기업으로 대체되었으며, 간주취득일은 2021년 9월 30일입니다. 한편, 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 INR 3,243,480 입니다.⑦ 에이치엔에이치바이오㈜종속기업인 에이치엔에이치바이오㈜는 2022년 9월 21일에 설립되었으며, 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 KRW 10,666,335,000 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	HCT AMERICALLC.	UNIVERSAL COMPLIANCELABORATORIES	HCT SEATTLEINC.	PT HCTINDONESIA	HCTI PRIVATELIMITED	에이치엔에이치바이오㈜

자산	37,445,136	167,071	475,863	22,890	5,328,453	27,588	7,316,710

부채	13,308,162	29,777	8,710	2,082	28,430	606	1,089,649

자본	24,136,974	137,294	467,153	20,808	5,300,023	26,982	6,227,061

매출	1,944,129	72,649	-	-	736,746	-	396,785

분기순이익(손실)	(200,736)	20,932	(6,544)	(40,872)	387,646	(120)	(789,301)

총포괄손익	704,448	26,169	13,559	(40,077)	462,865	970	(789,301)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	HCT AMERICALLC.	UNIVERSAL COMPLIANCELABORATORIES	HCT SEATTLEINC.	PT HCTINDONESIA	HCTI PRIVATELIMITED	에이치엔에이치바이오㈜

자산	35,049,238	155,914	464,914	47,711	4,894,971	26,478	7,792,662

부채	13,082,365	44,789	11,319	26,801	57,813	465	776,299

자본	21,966,873	111,125	453,595	20,910	4,837,158	26,013	7,016,363

매출	6,996,992	367,655	405,308	-	944,435	-	1,395,305

당기순이익(손실)	(441,755)	22,419	31,460	(43,897)	295,282	(1,345)	(2,918,760)

총포괄손익	(182,565)	23,669	38,316	(46,120)	434,967	(983)	(2,918,760)

5. 영업부문(1) 일반 정보당분기말 현재 연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며 주요영업활동은 주로 국내에서 이루어지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

회사 명	부 문	주요 재화 및 용역

주식회사 에이치시티	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역, 클린룸 위탁관리 용역 및 부품

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역

기타	건물 임대

HCT AMERICA LLC.	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

HCT SEATTLE INC.	기타	물질성분 시험 및 인증 용역

PT HCT INDONESIA	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

HCTI PRIVATE LIMITED	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

에이치엔에이치바이오㈜	기타	물질성분 시험 및 인증 용역

(3) 연결회사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스 사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	12,908,175	6,595,287	747,655	20,251,117	(342,069)	19,909,048

영업이익	1,428,005	1,164,055	(820,712)	1,771,348	-	1,771,348

법인세차감전순이익(손실)	1,229,988	1,053,732	(825,489)	1,458,231	-	1,458,231

감가상각비와 무형자산상각비	2,238,635	619,865	186,183	3,044,683	-	3,044,683

② 전분기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스 사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	9,988,154	5,848,225	494,045	16,330,424	(367,142)	15,963,282

영업이익	264,231	1,054,320	(847,962)	470,589	(26,478)	444,111

법인세차감전순이익(손실)	92,275	920,581	(932,838)	80,018	(26,478)	53,540

감가상각비와 무형자산상각비	2,145,217	549,105	121,309	2,815,630	26,478	2,842,108

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	14,806	10,844

원화보통예금	6,826,925	8,579,234

외화보통예금	2,015,087	1,556,108

합계	8,856,818	10,146,186

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	4,420,000	4,620,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,890,811	-	16,205,352	-

손실충당금	(1,115,419)	-	(1,060,346)	-

받을어음	976,537	-	3,487,219	-

소계	18,751,929	-	18,632,225	-

미수금	597,564	-	211,330	-

미수수익	62,104	-	33,016	-

금융리스채권	-	455,945	-	490,065

보증금	-	2,034,589	-	1,435,551

소계	659,668	2,490,534	244,346	1,925,616

합계	19,411,597	2,490,534	18,876,571	1,925,616

(2) 당분기와 전기의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)

기초대손충당금	(398,943)	(661,403)	(1,060,346)

설정	-	(50,047)	(50,047)

환율차이	-	(5,026)	(5,026)

기말대손충당금	(398,943)	(716,476)	(1,115,419)

② 전기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)

기초대손충당금	(403,108)	(454,520)	(857,628)

제거	4,165	(205,558)	(201,393)

설정	-	(1,325)	(1,325)

기말대손충당금	(398,943)	(661,403)	(1,060,346)

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권잔액	충당금설정률	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	16,589,433	0.00%	-

4~6개월	1,152,174	1.88%	(21,617)

7~9개월	938,118	9.26%	(86,873)

10~12개월	266,304	64.26%	(171,123)

1년 초과	921,319	90.72%	(835,806)

합계	19,867,348	5.61%	(1,115,419)

(*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권잔액	충당금설정률	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	17,030,378	0.00%	-

4~6개월	1,226,479	1.64%	(20,162)

7~9개월	426,776	34.39%	(146,776)

10~12개월	183,546	58.51%	(107,396)

1년 초과	825,390	95.23%	(786,012)

합계	19,692,569	5.38%	(1,060,346)

(*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	55,865	(2,000)	53,865	47,357	(2,000)	45,357

원재료	175,350	(29,479)	145,871	121,819	(29,479)	92,340

합계	231,215	(31,479)	199,736	169,176	(31,479)	137,697

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실설정(환입)액은 없습니다.

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	5,806,022	2,269,853

선급비용	915,766	953,177

합계	6,721,788	3,223,030

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	18,591,145	-	-	18,591,145

건물	34,556,041	-	(5,066,036)	29,490,005

구축물	10,524,969	-	(4,086,487)	6,438,482

측정장비	63,966,576	(40,610)	(45,629,968)	18,295,998

시설장치	10,952,250	-	(2,341,065)	8,611,185

공구와기구	1,011,473	-	(765,294)	246,179

비품	4,404,135	(70,755)	(2,507,109)	1,826,271

임차자산개량권	414,825	-	(133,012)	281,813

사용권자산	4,434,184	-	(2,344,922)	2,089,262

건설중인자산	9,209,810	-	-	9,209,810

합계	158,065,408	(111,365)	(62,873,893)	95,080,150

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	18,125,270	-	-	18,125,270

건물	31,496,595	-	(4,791,046)	26,705,549

구축물	9,944,867	-	(3,927,958)	6,016,909

측정장비	63,476,409	(43,353)	(43,930,981)	19,502,075

시설장치	8,930,750	-	(2,220,956)	6,709,794

공구와기구	966,173	-	(738,081)	228,092

비품	3,983,554	(73,389)	(2,382,297)	1,527,868

임차자산개량권	392,384	-	(93,657)	298,727

사용권자산	4,336,144	-	(2,136,362)	2,199,782

건설중인자산	11,167,543	-	-	11,167,543

합계	152,819,689	(116,742)	(60,221,338)	92,481,609

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	18,125,270	-	-	-	-	465,875	18,591,145

건물	26,705,549	-	-	2,523,007	(244,418)	505,867	29,490,005

구축물	6,016,909	-	-	393,470	(117,150)	145,253	6,438,482

측정장비	19,502,075	227,265	(16,432)	314,066	(1,889,944)	158,968	18,295,998

시설장치	6,709,794	445,200	-	1,576,300	(120,109)	-	8,611,185

공구와기구	228,092	28,100	-	17,200	(27,213)	-	246,179

비품	1,527,868	332,194	-	80,719	(116,272)	1,762	1,826,271

임차자산개량권	298,727	22,442	-	-	(39,356)	-	281,813

사용권자산	2,199,782	274,542	(4,784)	-	(395,878)	15,600	2,089,262

건설중인자산	11,167,543	3,191,685	-	(5,239,896)	-	90,478	9,209,810

합계	92,481,609	4,521,428	(21,216)	(335,134)	(2,950,340)	1,383,803	95,080,150

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분 등	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	17,226,360	-	-	-	719,539	-	179,371	18,125,270

건물	26,016,811	673,640	-	-	671,093	(856,709)	200,714	26,705,549

구축물	4,884,264	1,028,379	-	-	503,980	(437,408)	37,694	6,016,909

측정장비	20,705,576	4,417,960	(30,345)	(126,046)	1,848,594	(7,387,674)	74,010	19,502,075

시설장치	6,887,135	188,800	-	-	79,500	(445,641)	-	6,709,794

공구와기구	259,548	52,260	-	-	36,533	(120,250)	1	228,092

비품	1,290,401	686,649	(80,346)	(2,458)	36,276	(404,583)	1,929	1,527,868

임차자산개량권	71,003	318,103	-	-	-	(90,379)	-	298,727

사용권자산	1,984,324	1,752,521	-	-	-	(1,551,472)	14,409	2,199,782

건설중인자산	5,962,355	9,106,768	-	-	(3,970,815)	-	69,235	11,167,543

합계	85,287,777	18,225,080	(110,691)	(128,504)	(75,300)	(11,294,116)	577,363	92,481,609

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역원가	2,669,707	2,479,570

판매비와관리비	254,035	217,262

경상개발비	26,598	22,576

합계	2,950,340	2,719,408

(4) 연결회사는 토지 및 차량운반구를 제외한 유형자산에 대하여 재산종합보험(부보금액 115,069백만원 및 22백만불 )에 가입하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

11. 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가:

기초잔액	2,065,204	2,065,204

취득금액	-	-

기말잔액	2,065,204	2,065,204

손상차손누계액:

기초잔액	481,712	481,712

손상차손	-	-

기말잔액	481,712	481,712

기초	1,583,492	1,583,492

기말	1,583,492	1,583,492

(2) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현금창출단위	당분기말	전기말

HCT AMERICA LLC.(*1)	135,252	135,252

UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES (*2)	478,295	478,295

에이치엔에이치바이오㈜(*3)	969,945	969,945

합계	1,583,492	1,583,492

(*1) 연결회사는 2018년 중 미국소재 HCT AMERICA LLC.의 지분 49%를 추가 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.(*2) 지배기업의 종속회사인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.는 UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES 지분 100%를 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.(*3) 연결회사는 2022년 9월 21일 신규 설립된 에이치엔에이치바이오㈜의 지분 60%를 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.

12. 기타 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,696	(13,576)	-	9,120

전용실시권	140,750	(80,665)	-	60,085

소프트웨어	3,014,995	(2,435,632)	-	579,363

회원권	448,475	-	(21,341)	427,134

기타무형자산	2,363,055	(304,967)	-	2,058,088

합계	5,989,971	(2,834,840)	(21,341)	3,133,790

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,696	(12,999)	-	9,697

전용실시권	140,750	(76,414)	-	64,336

소프트웨어	2,989,011	(2,350,664)	-	638,347

회원권	227,971	-	(22,301)	205,670

기타무형자산	2,892,614	(783,698)	-	2,108,916

합계	6,273,042	(3,223,775)	(22,301)	3,026,966

(2) 당분기와 전기 중 기타 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	대체	손상환입	감가상각비	환율변동	기말

특허권	9,697	-	-	-	-	(577)	-	9,120

전용실시권	64,336	-	-	-	-	(4,251)	-	60,085

소프트웨어	638,347	11,712	-	-	-	(71,019)	323	579,363

회원권	205,670	-	(114,630)	335,134	960	-	-	427,134

기타무형자산	2,108,916	-	-	-	-	(50,828)	-	2,058,088

합계	3,026,966	11,712	(114,630)	335,134	960	(126,675)	323	3,133,790

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	환율변동	기말

특허권	12,007	-	-	(2,310)	-	9,697

전용실시권	81,336	-	-	(17,000)	-	64,336

소프트웨어	674,653	172,588	75,300	(284,535)	341	638,347

회원권	205,670	-	-	-	-	205,670

기타무형자산	2,365,183	-	-	(256,267)	-	2,108,916

합계	3,338,849	172,588	75,300	(560,112)	341	3,026,966

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역원가	60,810	61,668

판매비와관리비	60,132	83,608

경상개발비	5,733	6,507

합계	126,675	151,783

13. 매도가능증권 및 장기금융상품(1) 당분기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 현대교정기술원(*)	한국	240,000	19.2%	240,000	19.2%	240,000

(*) 2022년 10월 7일 당사는 주식회사 현대교정기술원의 제3자배정 유상증자 형태로19.2% 지분(주식수 48,000주)을 인수하였으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 평가하고 있습니다. (2 ) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

저축성보험	569,445	569,445

14. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 관계기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜세움파트너스(*)	한국	의료기기 허가,인증 대행 및 컨설팅업	12월	5,000	20%	80,389	20%	60,182

(*) 2022년 10월 13일 신규 설립된 ㈜세움파트너스의 지분 20%를 인수하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총자산	478,107	387,560

총부채	76,160	86,650

수익	335,604	628,715

당기순이익	129,004	176,466

총포괄손익	129,004	176,466

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순자산(A)	401,947	300,910

지분율(B)	20.00%	20.00%

순자산지분금액(AXB)	80,389	60,182

장부금액	80,389	60,182

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업 지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	60,182	29,022

지분법손익	20,207	31,160

기말	80,389	60,182

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,618,808	76,935	3,716,400	81,420

미지급비용	78,571	-	61,728	-

유급휴가부채	675,376	-	682,651	-

리스부채	1,385,025	1,105,206	1,408,172	1,224,615

임대보증금	-	339,245	-	324,787

합계	6,757,780	1,521,386	5,868,951	1,630,822

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	23,800,000	20,300,000

유동성장기차입금	7,623,600	7,942,680

소계	31,423,600	28,242,680

비유동:

장기차입금	15,304,240	15,473,080

합계	46,727,840	43,715,760

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

① 단기차입금:

기업운전일반자금대출(*1)	KEB하나은행	여신시장금리 금융채1년물+-0.072%	1,300,000	1,300,000

여신시장금리 금융채6개월물+0.014%	2,000,000	-

여신시장금리 금융채1년물+0.1~0.23%	2,000,000	4,000,000

운영자금대출(*1)	KDB산업은행	한은신성장,일자리지원기준금리+1.14~1.27%	11,000,000	11,000,000

운전자금대출	신한은행	금융채6개월물+0.31%	4,000,000	4,000,000

운전자금대출	우리은행	금융채6개월물+0.32%	1,500,000	-

금융채1년물+0.04%	2,000,000	-

단기차입금 계	23,800,000	20,300,000

② 장기차입금:

중소기업시설자금대출(*1)	IBK기업은행	고정대출금리 1.676%	108,360	144,480

고정대출금리 1.500%	246,500	326,960

기업시설일반자금대출(*1)	KEB하나은행	여신시장금리 CD3개월물+1.15%	1,140,000	1,140,000

여신시장금리 금융채1년물+0.79%	3,000,000	2,100,000

외화자금대출(분할상환)(*1)	기타금리+1.71%	4,983,160	5,157,600

시설자금대출(*1)	KDB산업은행	산금채유동수익율+0.70%	1,800,000	3,200,000

시설자금대출(*1)	Hana LA Financial Co.	고정대출금리 2.88%	11,649,820	11,346,720

소계	22,927,840	23,415,760

차감: 유동성대체	(7,623,600)	(7,942,680)

장기차입금 계	15,304,240	15,473,080

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 KEB하나은행에 5,000백만원 및 $1,500,000, IBK기업은행에 2,800백만원, KDB산업은행에 15,300백만원, Hana LA Financial Co.에 $16,000,000이 각각 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2024년 4월 ~ 2025년 3월	7,623,600

2025년 4월 ~ 2026년 3월	1,708,080

2026년 4월 이후	13,596,160

합계	22,927,840

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	4,783,685	2,804,068

예수금	431,878	674,732

부가세예수금	331,564	1,606,206

합계	5,547,127	5,085,006

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액	잔액

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	5,300,000	5,300,000	5,300,000

기업시설일반자금대출	5,140,000	4,140,000	4,140,000

외화자금대출	$6,000,000	$6,000,000	$3,700,000

Hana LA Financial Co.	기업시설일반자금대출	$10,000,000	$10,000,000	$8,650,000

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	1,778,000	1,538,000	354,860

신한은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000	4,000,000

우리은행	운전자금대출	1,500,000	1,500,000	1,500,000

2,000,000	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	11,000,000	11,000,000	11,000,000

산업시설자금대출	1,800,000	1,800,000	1,800,000

원화 합계	32,518,000	31,278,000	30,094,860

외화 합계	16,000,000	16,000,000	12,350,000

(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

19. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 시설장치, 측정장비	44,783,003	5,000,000	장단기 차입금	39,227,840	KEB하나은행

$1,500,000

2,800,000	IBK기업은행

15,300,000	KDB산업은행

$16,000,000	Hana LA Financial Co.

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 최대주주 및 대표이사로부터 18,221,941천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석37 참조), 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험으로 부터 5,289,649천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,089,057	1,167,940

기계장치	73,011	106,145

차량운반구	927,194	925,697

합계	2,089,262	2,199,782

② 리스부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,385,025	1,408,172

비유동	1,105,206	1,224,615

합계	2,490,231	2,632,787

(2) 손익계산서 항목당분기와 전분기 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산(부동산)의 감가상각비	207,322	260,891

사용권자산(기계장치)의 감가상각비	58,124	93,204

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	130,431	944,172

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,885	12,610

단기리스료 및 소액자산리스료	240,757	72,858

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	10,979	10,388

비용 합계	666,498	1,394,123

사용권자산의 보증금에서 생기는 이자수익	2,946	918

수익 합계	2,946	918

(3) 리스관련 현금유출리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료, 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 711,419천원 입니다(전분기 510,871천원 ).

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	7,783,929	6,394,236

퇴직급여	759,460	522,079

장기종업원급여	15,413	13,647

복리후생비	1,402,334	1,174,758

합계	9,961,136	8,104,720

상기 종업원급여에는 경상연구개발비로 분류된 종업원급여를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가부채	675,376	682,651

장기종업원급여부채	304,998	297,585

종업원급여 부채 합계	980,374	980,236

(3) 기금 적립연결회사는 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여 비용으로 각각 735,274천원 및 54 1,986 천원을 인식하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 총 주식수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	3,585,281	18,193,224	3,535,759	18,193,224

주식배당	58,390	-	49,522	-

기말	3,643,671	18,193,224	3,585,281	18,193,224

(3) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	7,170,561	7,071,518

주식배당	116,780	99,043

기말 발행주식수	7,287,341	7,170,561

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,695,987)	(2,672,018)

(2) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수(*1)	212,213	209,917

취득가액	(2,695,987)	(2,672,018)

(*1) 2024년 3월 주식배당 단주 취득으로 2,296주 증가하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	2,239,140	1,233,240

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	227,627	227,628

미처분이익잉여금	61,808,127	60,260,000

합계	62,035,754	60,487,628

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	1,299,659,121	18,606,290

가중평균유통보통주식수(*1)	7,287,265	7,170,440

기본주당순이익	178	3

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	7,170,561	7,071,518

주식배당	116,780	99,043

자기주식 효과	(76)	(121)

가중평균유통보통주식수	7,287,265	7,170,440

(2) 희석주당순이익당분기와 전분기에 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 계산하지않았습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. 시험 및 교정 용역수익은 완성기준, 교정자동화시스템의 제작, 공급 용역수익은 진행기준으로 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역수익	19,654,445	15,661,226

상품매출	254,603	302,056

합계	19,909,048	15,963,282

(2) 연결회사의 매출액 중 10% 이상 차지하는 주요 고객과 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	4,640,052	23.31%	2,926,305	18.33%

28. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역매출원가	12,174,183	10,397,427

상품매출원가	139,440	248,666

합계	12,313,623	10,646,093

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,237,532	1,915,647

퇴직급여	223,150	208,880

장기종업원급여	3,973	3,637

복리후생비	445,391	361,663

여비교통비	139,552	91,631

감가상각비	254,035	217,263

접대비	106,190	116,976

지급수수료	498,974	405,351

무형자산상각비	60,131	83,609

소모품비	108,864	43,218

차량유지비	66,028	60,567

대손상각비	50,047	7,551

기타비용	1,630,210	1,357,085

합계	5,824,077	4,873,078

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	319	14,144

무형자산처분이익	54,512	-

임대료수입	30,354	60,180

잡이익	75,551	9,851

합계	160,736	84,175

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	10,000	-

유형자산처분손실	997	153

잡손실	6,490	2,104

합계	17,487	2,257

31. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	113,572	109,616

외화환산이익	23,553	17,433

외환차익	10,173	26,999

금융수익 합계	147,298	154,048

이자비용	389,595	380,029

외환차손	21,886	69,521

외화환산손실	212,391	179,443

금융비용 합계	623,872	628,993

순 금융비용	476,574	474,945

32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(8,508)	12,001

재고자산의 매입	147,947	236,665

종업원급여	9,646,885	8,104,720

여비교통비	285,021	238,953

임차료	243,266	71,109

수도광열비	505,932	499,085

감가상각비와 무형자산상각비	3,044,683	2,842,109

수선비	111,880	144,255

접대비	137,878	153,768

운반비	87,034	68,255

지급수수료	1,088,322	915,573

용역수수료	235,835	172,850

소모품비	607,980	434,156

차량유지비	109,610	99,126

대손상각비	50,047	7,550

외주가공비 및 외주수리비	1,013,860	495,069

기타	830,027	1,023,927

합계(*1)	18,137,699	15,519,171

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 법인세비용

당분기와 전분기 법인세 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세	158,572	34,934

법인세비용차감전순이익	1,458,231	53,540

유효세율	10.87%	65.25%

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차와 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하여 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하여 충당금을 설정하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,856,818	10,146,186

장단기금융상품	4,989,445	5,189,445

매출채권	18,751,929	18,632,225

기타채권(*1)	3,150,202	2,169,962

합계	35,748,394	36,137,818

(*1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권은 보증금 및 미수금 등으로 구성되어 있습니다.② 연체된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 연체된 매출채권에 대한 손실충당금액은 각각 1,115,419천원 및 1,060,346천원입니다(주석7 참조).

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	23,800,000	24,128,294	17,236,534	6,891,760	-

유동성장기차입금	7,623,600	7,818,892	2,775,144	5,043,748	-

장기차입금	15,304,240	16,712,584	-	-	16,712,584

기타금융부채(*1)	5,788,936	5,788,936	4,697,380	675,376	416,180

리스부채	2,490,231	2,490,231	718,286	666,739	1,105,206

합계	55,007,007	56,938,937	25,427,344	13,277,623	18,233,970

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	20,300,000	20,628,031	14,294,106	6,333,925	-

유동성장기차입금	7,942,680	8,155,251	1,440,548	6,714,703	-

장기차입금	15,473,080	16,847,957	-	-	16,847,957

기타금융부채(*1)	4,866,986	4,866,986	3,778,128	682,651	406,207

리스부채	2,632,787	2,632,787	770,632	637,540	1,224,615

합계	51,215,533	53,131,012	20,283,414	14,368,819	18,478,779

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

● 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구분	당분기말	전기말

(USD)	(EUR)	(JPY)	(CNY)	(USD)	(EUR)	(JPY)

외화자산:

현금및현금성자산	618,043	59,138	1,985,911	22,050	777,705	49,947	1,949,911

매출채권	2,507,200	-	-	-	1,883,899	10,930	-

미수금	4,856	-	-	-	-	-	-

외화자산 합계	3,130,099	59,138	1,985,911	22,050	2,661,603	60,877	1,949,911

외화부채:

장기차입금	8,050,000	-	-	-	11,300,000	-	-

유동성장기차입금	4,300,000	-	-	-	1,800,000	-	-

미지급금	186,940	-	200,000	-	638,239	-	-

외화부채 합계	12,536,940	-	200,000	-	13,738,239	-	-

순 노출	(9,406,841)	59,138	1,785,911	22,050	(11,076,636)	60,877	1,949,911

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,328.45	1,275.58	1,346.80	1,289.40

EUR	1,443.10	1,368.51	1,452.93	1,426.59

JPY	8.96	9.64	8.89	9.13

CNY	184.56	186.18	185.75	-

AUD	-	871.62	-	-

● 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	(633,457)	(633,457)	(714,111)	(714,111)

EUR 5% 상승	4,296	4,296	4,342	4,342

JPY 5% 상승	794	794	890	890

CNY 5% 상승	205	205	-	-

당분기와 전분기 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험

연결회사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,420,000	4,620,000

금융부채	(35,287,840)	(33,275,760)

합계	(30,867,840)	(28,655,760)

변동이자율:

금융자산	569,445	569,445

금융부채	(11,440,000)	(10,440,000)

합계	(10,870,555)	(9,870,555)

● 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 상각후원가측정금융자산으로 처리하고 있으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

● 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기말

변동이자율 금융자산	5,694	(5,694)	5,694	(5,694)

변동이자율 금융부채	114,400	(114,400)	114,400	(114,400)

현금흐름민감도(순액)	120,094	(120,094)	120,094	(120,094)

전기말

변동이자율 금융자산	5,694	(5,694)	5,694	(5,694)

변동이자율 금융부채	104,400	(104,400)	104,400	(104,400)

현금흐름민감도(순액)	110,094	(110,094)	110,094	(110,094)

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	60,959,805	57,346,176

현금및현금성자산 차감	(8,856,818)	(10,146,186)

차감계	52,102,987	47,199,990

자본총계	86,027,677	83,744,360

조정부채비율	60.57%	56.36%

36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 다만, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

[금융자산] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	측정방법

현금및현금성자산	8,842,012	-	8,842,012	-	-	-	-	-

단기금융상품	4,420,000	-	4,420,000	-	-	-	-	-

매출채권	18,751,929	-	18,751,929	-	-	-	-	-

기타채권	3,150,202	-	3,150,202	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	240,000	240,000	-	-	240,000	240,000	취득원가(*1)

장기금융상품	-	569,445	569,445	-	-	569,445	569,445	취득원가(*2)

금융자산 합계	35,164,143	809,445	35,973,588	-	-	809,445	809,445	-

(*1) 비상장주식의 지분을 취득한 후 2년 이내이므로 취득원가로 측정함.(*2) 공정가치와 차이가 크지 않은 점을 고려하여 취득원가로 측정함.

[금융부채] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융부채	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기차입금	23,800,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	7,623,600	-	-	-	-

장기차입금	15,304,240	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	5,788,936	-	-	-	-

리스부채	2,490,231	-	-	-	-

금융부채 합계	55,007,007	-	-	-	-

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

② 전기말

[금융자산] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	측정방법

현금및현금성자산	10,135,342	-	10,135,342	-	-	-	-	-

단기금융상품	4,620,000	-	4,620,000	-	-	-	-	-

매출채권	18,632,225	-	18,632,225	-	-	-	-	-

기타채권	2,169,962	-	2,169,962	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	240,000	240,000	-	-	240,000	240,000	취득원가(*1)

장기금융상품	-	569,445	569,445	-	-	569,445	569,445	취득원가(*2)

금융자산 합계	35,557,529	809,445	36,366,974	-	-	809,445	809,445	-

(*1) 비상장주식의 지분을 취득한 후 2년 이내이므로 취득원가로 측정함.(*2) 공정가치와 차이가 크지 않은 점을 고려하여 취득원가로 측정함.

[금융부채] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융부채	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기차입금	20,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	7,942,680	-	-	-	-

장기차입금	15,473,080	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	4,866,986	-	-	-	-

리스부채	2,632,787	-	-	-	-

금융부채 합계	51,215,533	-	-	-	-

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	외화관련 수익(비용)(*1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	139,302	89,165	113,572	109,616	25,730	(20,451)

차입금	(615,875)	(564,109)	(389,595)	(380,029)	(226,280)	(184,080)

합계	(476,573)	(474,944)	(276,023)	(270,413)	(200,550)	(204,531)

(*1) 외화관련 수익(비용)은 외화환산이익(손실), 외환차익(차손)으로 구성되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

관계기업	㈜세움파트너스	㈜세움파트너스

기타의 특수관계자	주주 및 임직원	주주 및 임직원

(2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증 내역	보증채권자	지급보증액

최대주주	차입금 지급보증	KEB하나은행	8,888,341

IBK기업은행	2,133,600

대표이사	KEB하나은행	7,200,000

(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당분기	전분기

단기종업원급여	329,982	304,659

퇴직급여	61,692	57,479

합계	391,674	362,138

상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

38. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산이익	(23,553)	(17,434)

외화환산손실	212,391	179,443

대손상각비	50,047	7,551

법인세비용	158,572	34,934

감가상각비	2,950,340	2,719,408

유형자산처분손실	997	153

무형자산상각비	126,675	151,783

이자비용	305,541	294,662

장기종업원급여	15,413	14,187

이자수익	(109,194)	(105,682)

유형자산처분이익	(319)	(14,144)

무형자산처분이익	(54,512)	-

지분법이익	(20,207)	(2,455)

합계	3,612,191	3,262,406

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	38,037	3,541,163

미수금의 증가	(383,545)	(115,571)

선급금의 증가	(3,298,695)	(664,860)

미수수익의 감소	3,396	7,266

선급비용의 증가	(36,603)	(48,187)

재고자산의 증가	(62,039)	(7,936)

미지급금의 증가(감소)	312,795	(889,737)

선수금의 증가(감소)	1,955,946	(1,005,098)

예수금의 감소	(242,875)	(123,220)

장기미지급의 증가(감소)	(13,557)	90,239

부가세예수금의 감소	(1,344,168)	(361,075)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(5,529)	5,148

합계	(3,076,837)	428,132

(3) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	5,239,896	3,970,815

장기차입금의 유동성 대체	314,520	736,140

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	20,300,000	3,500,000	-	-	-	23,800,000

유동성장기부채	7,942,680	(877,668)	314,520	244,068	-	7,623,600

장기차입금	15,473,080	(325,000)	(314,520)	470,680	-	15,304,240

리스부채	2,632,787	(459,683)	287,119	30,008	-	2,490,231

합계	46,348,547	1,837,649	287,119	744,756	-	49,218,071

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	19,300,000	500,000	-	-	-	19,800,000

유동성장기부채	2,747,460	(688,107)	736,140	17,667	-	2,813,160

장기차입금	21,032,880	-	(736,140)	500,050	-	20,796,790

리스부채	2,570,454	(427,625)	213,029	31,071	-	2,386,929

합계	45,650,794	(615,732)	213,029	548,788	-	45,796,879