에이치시티 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제 24(전)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
주식회사 에이치시티와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 에이치시티(이하 '지배기업')는 2000년 5월 12일 주식회사 하이닉스반도체의 품질보증부문이 분리되어 신설된 법인으로서, 경기도 이천시에 본사를 두고 전자기기 등의 시험ㆍ인증서비스와 측정기기의 교정 및 수리 용역업 등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자, 인적분할, 액면분할 및 무상증자, 주식배당 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,682,658천원(발행주식수 7,365,316주, 액면가액 500원)입니다.2016년 10월 6일에 1,170,554주의 기명식 보통주를 우리사주조합 19.4%, 일반투자자 77.7% 및 대표주관사 의무인수분 2.9%의 배정비율로 일반공모의 방법으로 모집하였고 2016년 10월 17일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	소유주식수(주)	지분율

이수찬	최대주주, 이사회의장	1,080,904	14.68%

허봉재	대표이사	893,039	12.12%

권용택	등기임원	646,906	8.78%

우리사주조합	-	3,033	0.04%

자기주식(*1)	213,854	2.90%

기타	4,527,580	61.47%

합계	7,365,316	100.00%

(*1) NH투자증권과 자사주신탁계약 30억원을 체결하여 취득한 자기주식 212,090주를 포함하고 있습니다.종속기업의 현황은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결회사재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,IDR, INR, 원, %)

종속기업 명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말	전기말

납입자본금	지분율(%)	납입자본금	지분율(%)

HCT AMERICA, INC.	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	USD 24,770,000	100.00	USD 24,770,000	100.00

HCT SEATTLE INC.(*1)	미국	물질성분 시험 및 연구 용역	12월	USD 180,000	100.00	USD 180,000	100.00

PT HCT INDONESIA	인도네시아	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	IDR 45,579,150,000	97.72	IDR 45,579,150,000	97.72

HCTI PRIVATE LIMITED	인도	글로벌 인증 및 영업마케팅	4월	INR 3,243,480	99.00	INR 3,243,480	99.00

에이치엔에이치바이오㈜(*2)	한국	물질성분 시험 및 인증 용역	12월	15,666,395,000원	72.77	14,166,395,000원	69.88

(*1) HCT AMERICA, INC.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) 당분기 중 유상증자(1,500,000천원)로 인해 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	HCT AMERICA, INC.	HCT SEATTLE INC.	PT HCT INDONESIA	HCTI PRIVATE LIMITED	에이치엔에이치 바이오㈜

자산	46,922,624	56,045	7,654,169	29,280	6,613,958

부채	23,407,432	2,164	21,003	-	1,656,704

자본	23,515,192	53,881	7,633,166	29,280	4,957,254

매출	2,023,814	-	518,348	-	277,305

분기순이익(손실)	(841,902)	(28,856)	210,360	-	(1,320,683)

총포괄손익	(907,524)	(29,329)	183	(85)	(1,320,683)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	HCT AMERICA, INC(*1).	HCT SEATTLE INC.	PT HCT INDONESIA	HCTI PRIVATE LIMITED	에이치엔에이치 바이오㈜

자산	46,515,303	83,363	7,675,008	29,365	6,408,651

부채	22,092,588	153	42,025	-	1,630,714

자본	24,422,715	83,210	7,632,983	29,365	4,777,937

매출	7,660,739	-	3,418,883	-	1,802,444

당기순이익(손실)	(3,162,898)	(108,588)	2,232,239	489	(5,738,486)

총포괄손익	(105,210)	(101,336)	2,795,825	3,352	(5,738,486)

(*1) 2024년 8월 6일에 합병한 HCT AMERICA LLC. 및 UNVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES 의 별도 전기손익 정보를 포함하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 일반 정보당분기말 현재 연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며 주요영업활동은 주로 국내에서 이루어지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

회사 명	부 문	주요 재화 및 용역

주식회사 에이치시티	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역, 클린룸 위탁관리 용역 및 부품

HCT AMERICA, INC.	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역

기타	건물 임대

HCT SEATTLE INC.	기타	물질성분 시험 및 인증 용역

PT HCT INDONESIA	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

HCTI PRIVATE LIMITED	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

에이치엔에이치바이오㈜	기타	물질성분 시험 및 인증 용역

(3) 연결회사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스 사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	15,227,806	10,222,897	692,956	26,143,659	(472,619)	25,671,040

영업이익	1,678,811	1,081,974	(1,322,589)	1,438,196	-	1,438,196

법인세차감전순이익(손실)	1,515,336	905,310	(1,413,338)	1,007,308	-	1,007,308

감가상각비와 무형자산상각비	2,621,512	752,013	278,126	3,651,651	-	3,651,651

② 전분기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스 사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	12,908,175	6,595,287	747,655	20,251,117	(342,069)	19,909,048

영업이익	1,428,005	1,164,055	(820,712)	1,771,348	-	1,771,348

법인세차감전순이익(손실)	1,229,988	1,053,732	(825,489)	1,458,231	-	1,458,231

감가상각비와 무형자산상각비	2,238,635	619,865	186,183	3,044,683	-	3,044,683

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	33,665	15,717

원화보통예금	15,096,121	10,482,776

외화보통예금	3,497,960	4,213,645

합계	18,627,746	14,712,138

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	4,100,000	4,400,000

단기중금채	998,803	-

합계	5,098,803	4,400,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,708,528	-	21,019,337	-

손실충당금	(1,131,792)	-	(1,228,614)	-

받을어음	886,538	-	2,477,624	-

소계	17,463,274	-	22,268,347	-

미수금	745,701	-	363,963	-

미수수익	20,721	-	23,438	-

금융리스채권	-	250,293	-	312,965

보증금	-	2,092,649	-	2,136,461

소계	766,422	2,342,942	387,401	2,449,426

합계	18,229,696	2,342,942	22,655,748	2,449,426

(2) 당분기와 전기의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)

기초대손충당금	(398,943)	(829,671)	(1,228,614)

설정	-	96,437	96,437

환율차이	-	385	385

기말대손충당금	(398,943)	(732,849)	(1,131,792)

② 전기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)

기초대손충당금	(398,943)	(661,403)	(1,060,346)

제거	-	58,084	58,084

설정	-	(243,609)	(243,609)

환율차이	-	17,257	17,257

기말대손충당금	(398,943)	(829,671)	(1,228,614)

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권잔액	충당금설정률	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	14,867,339	0.00%	(459)

4~6개월	1,693,161	0.74%	(12,449)

7~9개월	471,825	10.17%	(47,964)

10~12개월	110,498	49.76%	(54,984)

1년 초과	1,452,243	69.96%	(1,015,936)

합계	18,595,066	6.09%	(1,131,792)

(*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권잔액	충당금설정률	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	19,987,561	0.04%	(7,961)

4~6개월	1,502,568	1.39%	(20,818)

7~9개월	388,334	27.29%	(105,971)

10~12개월	234,731	25.10%	(58,918)

1년 초과	1,383,767	74.79%	(1,034,946)

합계	23,496,961	5.23%	(1,228,614)

(*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	72,234	(2,000)	70,234	85,149	(2,000)	83,149

원재료	255,653	-	255,653	139,814	-	139,814

합계	327,887	(2,000)	325,887	224,963	(2,000)	222,963

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실설정(환입)액은 없습니다.

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	3,979,041	4,716,011

선급비용	940,447	1,482,798

합계	4,919,488	6,198,809

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	21,721,188	-	-	21,721,188

건물	37,897,959	-	(6,191,579)	31,706,380

구축물	11,537,480	-	(4,695,455)	6,842,025

측정장비	72,955,502	(89,862)	(54,171,491)	18,694,149

시설장치	18,498,895	-	(3,345,878)	15,153,017

공구와기구	1,235,553	-	(883,920)	351,633

비품	5,118,957	(27,954)	(3,180,930)	1,910,073

임차자산개량권	791,002	-	(199,279)	591,723

사용권자산	13,155,969	-	(4,188,057)	8,967,912

건설중인자산	6,087,024	-	-	6,087,024

합계	188,999,529	(117,816)	(76,856,589)	112,025,124

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	21,367,442	-	-	21,367,442

건물	37,553,512	-	(5,925,465)	31,628,047

구축물	11,153,840	-	(4,170,414)	6,983,426

측정장비	70,933,894	(51,314)	(51,776,939)	19,105,641

시설장치	17,838,395	-	(3,098,712)	14,739,683

공구와기구	1,216,073	-	(856,660)	359,413

비품	4,920,267	(30,218)	(2,989,861)	1,900,188

임차자산개량권	752,840	-	(160,305)	592,535

사용권자산	13,389,922	-	(3,850,364)	9,539,558

건설중인자산	3,219,585	-	-	3,219,585

합계	182,345,770	(81,532)	(72,828,720)	109,435,518

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분 등	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	21,367,442	-	-	-	382,153	-	(28,407)	21,721,188

건물	31,628,047	-	-	-	440,754	(271,432)	(90,989)	31,706,380

구축물	6,983,426	-	-	-	-	(131,502)	(9,899)	6,842,025

측정장비	19,105,641	1,495,188	(43,600)	-	203,679	(2,030,061)	(36,698)	18,694,149

시설장치	14,739,683	444,500	-	-	216,000	(247,166)	-	15,153,017

공구와기구	359,413	19,481	-	-	-	(27,261)	-	351,633

비품	1,900,188	180,701	-	(34)	-	(168,359)	(2,423)	1,910,073

임차자산개량권	592,535	38,162	-	-	-	(38,974)	-	591,723

사용권자산	9,539,558	100,729	-	(20,843)	-	(630,040)	(21,492)	8,967,912

건설중인자산	3,219,585	4,094,412	-	-	(1,242,586)	-	15,613	6,087,024

합계	109,435,518	6,373,173	(43,600)	(20,877)	-	(3,544,795)	(174,295)	112,025,124

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분 등	대체(*)	감가상각비	환율변동	기말

토지	18,125,270	3,850	-	-	1,772,519	-	1,465,803	21,367,442

건물	26,705,549	129,620	-	-	4,123,817	(1,010,221)	1,679,282	31,628,047

구축물	6,016,909	506,322	-	-	481,570	(495,595)	474,220	6,983,426

측정장비	19,502,075	4,761,865	-	(47,617)	2,365,592	(7,976,148)	499,874	19,105,641

시설장치	6,709,794	1,991,196	-	-	6,916,449	(877,756)	-	14,739,683

공구와기구	228,092	162,700	-	-	87,200	(118,578)	(1)	359,413

비품	1,527,868	730,683	-	(981)	220,151	(586,947)	9,414	1,900,188

임차자산개량권	298,727	316,822	-	-	43,635	(66,649)	-	592,535

사용권자산	2,199,782	9,063,565	-	(4,784)	-	(2,310,383)	591,378	9,539,558

건설중인자산	11,167,543	8,456,601	-	-	(16,653,704)	-	249,145	3,219,585

합계	92,481,609	26,123,224	-	(53,382)	(642,771)	(13,442,277)	4,969,115	109,435,518

(*) 유형자산인 건설중인자산에서 유형자산과 무형자산으로 대체

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역원가	3,259,211	2,669,707

판매비와관리비	263,810	254,035

경상개발비	21,774	26,598

합계	3,544,795	2,950,340

(4) 연결회사는 토지 및 차량운반구를 제외한 유형자산에 대하여 재산종합보험(부보금액 148,273백만원 및 26백만불)에 가입하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

11. 영업권

(1) 당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가:

기초잔액	2,065,204	2,065,204

취득금액	-	-

기말잔액	2,065,204	2,065,204

손상차손누계액:

기초잔액	1,929,952	481,712

손상차손	-	1,448,240

기말잔액	1,929,952	1,929,952

기초	135,252	1,583,492

기말	135,252	135,252

(2) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현금창출단위	당분기말	전기말

HCT AMERICA, INC.	135,252	135,252

에이치엔에이치바이오㈜	-	-

(3) 영업권의 손상평가연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년치의 재무예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와 관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승률 등을 고려하여 추정하였습니다.

전기 말 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	HCT AMERICA, INC.	에이치엔에이치바이오㈜

할인율	8.52%	15.4%

영구성장률	0.0%	0.0%

사용가치는 주요 가정의 변동에 따라 변동되며, 현금흐름의 산출에 사용된 주요 가정에 대한 민감도를 검토하였습니다. 그 결과 합리적으로 발생 가능한 주요 변동에 대해 손상평가 결과는 달라지지 않습니다.

12. 기타 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,697	(15,887)	-	6,810

전용실시권	140,750	(97,665)	-	43,085

소프트웨어	3,605,975	(2,729,859)	-	876,116

개발비	64,762	(29,142)	-	35,620

회원권	588,623	-	(22,301)	566,322

고객관계가치	1,575,073	(328,140)	(700,280)	546,653

유무형자산권리	787,982	(180,138)	-	607,844

합계	6,785,862	(3,380,831)	(722,581)	2,682,450

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,696	(15,309)	-	7,387

전용실시권	140,750	(93,415)	-	47,335

소프트웨어	3,423,873	(2,654,765)	-	769,108

개발비	64,917	(25,966)	-	38,951

회원권	588,623	-	(22,301)	566,322

고객관계가치	1,575,073	(295,326)	(700,280)	579,467

유무형자산권리	787,982	(162,124)	-	625,858

합계	6,603,914	(3,246,905)	(722,581)	2,634,428

(2) 당분기와 전기 중 기타 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	대체	손상차손	감가상각비	환율변동	기말

특허권	7,387	-	-	-	-	(578)	1	6,810

전용실시권	47,335	-	-	-	-	(4,250)	-	43,085

소프트웨어	769,108	182,500	-	-	-	(75,483)	(9)	876,116

개발비	38,951	-	-	-	-	(3,207)	(124)	35,620

회원권	566,322	-	-	-	-	-	-	566,322

고객관계가치	579,467	-	-	-	-	(32,814)	-	546,653

유무형자산권리	625,858	-	-	-	-	(18,014)	-	607,844

합계	2,634,428	182,500	-	-	-	(134,346)	(132)	2,682,450

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	대체(*)	손상차손	감가상각비	환율변동	기말

특허권	9,697	-	-	-	-	(2,310)	-	7,387

전용실시권	64,335	-	-	-	-	(17,000)	-	47,335

소프트웨어	638,347	238,132	-	168,449	-	(276,323)	503	769,108

개발비	-	48,188	-	-	-	(12,047)	2,810	38,951

회원권	205,670	-	(113,670)	474,322	-	-	-	566,322

고객관계가치	1,411,003	-	-	-	(700,280)	(131,256)	-	579,467

유무형자산권리	697,913	-	-	-	-	(72,055)	-	625,858

합계	3,026,965	286,320	(113,670)	642,771	(700,280)	(510,991)	3,313	2,634,428

(*) 유형자산인 건설중인자산에서 무형자산으로 대체

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역원가	50,979	60,810

판매비와관리비	77,651	60,132

경상개발비	5,716	5,733

합계	134,346	126,675

13. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비상장주식(*)	105,181	105,181

저축성보험	569,445	569,445

합계	674,626	674,626

(*) 연결회사는 2022년 10월 7일 제3자배정 유상증자 형태로 (주)현대교정기술원의 지분 19.2%(주식수 48,000주)를 인수하였으며, 전기에 134,819천원의 평가손실을 인식하였습니다.

14. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 관계기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜세움파트너스	한국	의료기기 허가, 인증 대행 및 컨설팅업	12월	5,000	20.00%	51,927	20.00%	76,622

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총자산	307,066	460,321

총부채	47,429	77,212

수익	36,773	824,737

분기순이익	(111,318)	110,166

총포괄손익	(111,318)	110,166

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순자산(A)	259,637	383,109

지분율(B)	20.00%	20.00%

순자산지분금액(AxB)	51,927	76,622

장부금액	51,927	76,622

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업 지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

㈜세움파트너스	㈜세움파트너스	㈜에이치시티엠(*)

기초	76,622	60,182	-

취득	-	-	163,476

지분법손익	(24,695)	16,440	-

처분	-	-	(163,476)

기말	51,927	76,622	-

(*) ㈜에이치시티엠의 지분 약 21.82%를 2024년 7월 5일 취득 하였으나 24년 12월 5일에매각하였습니다.

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	8,472,945	64,140	4,128,363	63,233

미지급비용	53,027	-	48,432	-

유급휴가부채	894,855	-	854,290	-

리스부채	1,709,363	8,278,596	1,923,336	8,561,746

임대보증금	-	369,397	-	370,278

합계	11,130,190	8,712,133	6,954,421	8,995,257

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	21,940,000	21,940,000

유동성장기차입금	1,329,900	1,332,000

소계	23,269,900	23,272,000

비유동:

장기차입금	23,937,925	24,297,000

합계	47,207,825	47,569,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

① 단기차입금:

기업운전일반자금대출(*1)	KEB하나은행	2025-11-21	금융채1년물+0.467%	1,300,000	1,300,000

-	금융채6개월물+0.014%	-	2,000,000

2026-02-28	금융채6개월물+0.281%	2,000,000	-

2025-07-22	금융채6개월물+0.321%	2,000,000	2,000,000

2025-10-15	금융채6개월물+0.213%	2,000,000	2,000,000

2026-01-15	금융채1년물+0.598%	1,500,000	-

기업시설일반자금대출(*1)	2025-07-06	금융채6개월물+0.121%	1,140,000	1,140,000

산업운영자금대출(*1)	KDB산업은행	2025-07-24	한은신성장,일자리지원기준금리+0.93%	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	신한은행	2025-04-28	금융채6개월물+0.19%	4,000,000	4,000,000

운전자금대출	우리은행	-	금융채6개월물+0.32%	-	1,500,000

-	금융채1년물+0.04%	-	2,000,000

2026-03-27	금융채3개월물+0.56%	2,000,000	-

2025-10-15	금융채1년물+0.33%	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	IBK기업은행	2025-12-09	금융채1년물+0.889%	1,000,000	1,000,000

단기차입금 계	21,940,000	21,940,000

② 장기차입금:

기업시설일반자금대출(*1)	KEB하나은행	2026-08-31	금융채1년물+0.79%	4,000,000	4,000,000

산업시설자금대출(*1)	KDB산업은행	2028-05-28	산금채(1년)유동수익율+0.70%	1,462,500	1,575,000

산업운영자금대출(*1)	2027-05-13	산금채(1년)+1.05%	8,000,000	8,000,000

시설자금대출(*1)	Hana LA Financial Co.	2026-10-28	2.88%	11,805,325	12,054,000

소계	25,267,825	25,629,000

차감: 유동성대체	(1,329,900)	(1,332,000)

장기차입금 계	23,937,925	24,297,000

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 KEB하나은행에 14,800백만원 및 USD1,500,000, KDB산업은행에 15,300백만원, Hana LA Financial Co.에 USD10,000,000이 각각 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2025년 4월 ~ 2026년 3월	1,329,900

2026년 4월 ~ 2027년 3월	5,329,900

2027년 4월 이후	18,608,025

합계	25,267,825

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*1)	6,973,176	4,996,765

예수금	525,461	1,152,302

부가세예수금	1,454,861	1,852,691

합계	8,953,498	8,001,758

(*1) 전기말 잔액 중 37,729천원은 계약부채로 전액 분기 수익으로 인식되었습니다.

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액	잔액

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	8,800,000	8,800,000	8,800,000

기업시설일반자금대출	5,140,000	5,140,000	5,140,000

Hana LA Financial Co.	기업시설일반자금대출	$10,000,000	$10,000,000	$8,050,000

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000	4,000,000

우리은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	11,000,000	11,000,000	11,000,000

산업시설자금대출	1,800,000	1,800,000	1,462,500

원화 합계	35,740,000	35,740,000	35,402,500

외화 합계	$10,000,000	$10,000,000	$8,050,000

(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

19. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지, 건물, 구축물	48,090,976	14,800,000	장단기 차입금	38,207,825	KEB하나은행

$1,500,000

15,300,000	KDB산업은행

$10,000,000	Hana LA Financial Co.

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 7,200,000천원 의 지급보증을제공받고 있으며(주석37 참조), 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험으로 부터 15,068,330천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	8,290,679	8,663,437

기계장치	50,558	101,116

차량운반구	626,675	775,005

합계	8,967,912	9,539,558

② 리스부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	1,709,363	1,923,336

비유동	8,278,596	8,561,746

합계	9,987,959	10,485,082

(2) 손익계산서 항목

당분기와 전분기 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산(부동산)의 감가상각비	431,152	207,322

사용권자산(기계장치)의 감가상각비	50,558	58,124

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	148,329	130,431

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	129,951	18,885

단기리스료 및 소액자산리스료	214,048	240,757

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	15,247	10,979

비용 합계	989,285	666,498

사용권자산의 보증금에서 생기는 이자수익	3,285	2,946

수익 합계	3,285	2,946

(3) 리스관련 현금유출리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료, 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 911,467천원입니다(전분기 711,419천원).

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	9,900,141	7,783,929

연월차수당	47,286	-

퇴직급여	728,490	759,460

장기종업원급여	17,351	15,413

복리후생비	1,837,332	1,402,334

합계	12,530,600	9,961,136

상기 종업원급여에는 경상연구개발비로 분류된 종업원급여를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가부채	894,855	854,290

장기종업원급여부채	354,191	342,840

종업원급여 부채 합계	1,249,046	1,197,130

(3) 기금 적립연결회사는 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여 비용으로 각각 698,484천원 및 735,274천원을 인식하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 총 주식수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 발행 주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전기

자본금	발행주식 수	자본금	발행주식 수

기초	3,643,671	7,287,341	3,585,281	7,170,561

주식배당	38,987	77,975	58,390	116,780

기말	3,682,658	7,365,316	3,643,671	7,287,341

(3) 당분기와 전기 중 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

기초	17,559,196	(1,180,861)	17,559,196	661,827	(27,799)

자기주식 처분	-	-	-	(661,827)	-

종속기업간 합병	-	-	-	-	(792,367)

연결 범위 변동 등	-	(270,711)	-	-	(360,695)

기말	17,559,196	(1,451,572)	17,559,196	-	(1,180,861)

23. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,016,702)	-

자기주식처분손실	(287,763)	(287,763)

합계	(2,304,465)	(287,763)

(2) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수(*1)	213,854	-

취득원가	(2,016,702)	-

(*1) 2025년 3월 주식배당 단주 취득으로 1,764주를 취득, NH투자증권과 자사주신탁계약 30억원을 체결하여 212,090주를 2,001,197천원에 취득하였습니다.24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	4,502,472	4,774,032

25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	293,214	227,628

미처분이익잉여금	68,390,270	68,080,465

합계	68,683,484	68,308,093

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 귀속 분기순이익	1,070,239,138	1,606,516,651

가중평균유통보통주식수(*1)	7,331,628	7,155,323

기본주당순이익	146	225

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	7,287,341	7,170,561

주식배당	77,975	194,755

자기주식 효과	(33,688)	(209,993)

가중평균유통보통주식수	7,331,628	7,155,323

당분기 주식배당이 발생함에 따라 전분기 가중평균유통보통주식수를 소급하여 작성하였습니다.(2) 희석주당순이익당분기와 전분기에 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 계산하지않았습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. 시험 및 교정 용역수익은 완성기준, 교정자동화시스템의 제작, 공급 용역수익은 진행기준으로 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 이전	23,528,172	19,306,233

용역매출	22,900,501	19,051,630

상품매출	627,671	254,603

기간에 걸쳐 이전	2,142,868	602,815

용역매출	2,142,868	602,815

합계	25,671,040	19,909,048

(2) 연결회사의 매출액 중 10% 이상 차지하는 주요 고객과 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	4,481,735	17.46%	4,640,052	23.31%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 진행기준 수익인식 관련 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채(선수금)(*1)	2,288,210	37,729

(*1) 전기 말 잔액은 전액 당분기 수익으로 인식되었습니다.

28. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역매출원가	16,638,629	12,174,183

상품매출원가	528,686	139,440

합계	17,167,315	12,313,623

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,931,221	2,237,532

연차수당	12,209	-

퇴직급여	251,006	223,150

장기종업원급여	4,581	3,973

복리후생비	595,397	445,391

경상개발비	1,445,456	1,018,136

여비교통비	175,926	139,552

감가상각비	263,810	254,035

접대비	105,599	106,190

지급수수료	383,395	498,974

무형자산상각비	77,651	60,131

소모품비	195,263	108,864

차량유지비	60,788	66,028

대손상각비(환입)	(96,437)	50,047

기타비용	659,663	612,074

합계	7,065,528	5,824,077

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	103	319

무형자산처분이익	-	54,512

임대료수입	30,855	30,354

잡이익	3,862	75,551

합계	34,820	160,736

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	2,000	10,000

유형자산처분손실	2,524	997

잡손실	4,914	6,490

합계	9,438	17,487

31. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	124,382	113,572

외환차익	43,774	23,553

외화환산이익	5,125	10,173

금융수익 합계	173,281	147,298

이자비용	557,464	389,595

외환차손	43,242	21,886

외화환산손실	4,150	212,391

금융비용 합계	604,856	623,872

순 금융비용	431,575	476,574

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	12,914	(8,508)

재고자산의 매입	515,772	147,947

종업원급여	12,530,599	9,961,136

여비교통비	373,491	289,564

임차료	230,795	245,021

수도광열비	770,775	510,751

감가상각비와 무형자산상각비	3,679,141	3,077,015

수선비	198,318	111,930

접대비	135,820	138,356

운반비	93,642	87,254

지급수수료	772,694	1,104,126

용역수수료	309,390	239,448

소모품비	2,740,588	611,726

차량유지비	116,972	111,731

대손상각비(환입)	(96,437)	50,047

외주가공비 및 외주수리비	1,158,958	1,013,860

기타	689,412	446,295

합계(*1)	24,232,844	18,137,699

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 법인세비용

당분기와 전분기 법인세 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세	291,918	158,572

법인세비용차감전순이익	1,007,308	1,458,231

유효세율	28.98%	10.87%

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차와 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하여 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하여 충당금을 설정하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	18,627,746	14,712,138

단기금융상품	5,098,803	4,400,000

당기손익-공정가치측정금융자산	674,626	674,626

매출채권	17,463,274	22,268,347

기타채권(*1)	3,109,364	2,836,826

합계	44,973,813	44,891,937

(*1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권은 보증금 및 미수금, 금융리스채권 등으로 구성되어 있습니다.② 연체된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 연체된 매출채권에 대한 손실충당금액은 각각 1,131,792천원 및 1,228,614천원입니다(주석7 참조).

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	21,940,000	22,316,989	10,423,339	11,893,650	-

유동성장기차입금	1,329,900	1,430,784	715,392	715,392	-

장기차입금	23,937,925	25,580,388	-	-	25,580,388

기타금융부채(*1)	9,854,363	9,854,363	8,525,972	894,855	433,536

리스부채	9,987,959	12,389,061	1,220,905	984,104	10,184,052

합계	67,050,147	71,571,585	20,885,608	14,488,001	36,197,976

(*1) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	21,940,000	22,332,883	9,804,252	12,528,631	-

유동성장기차입금	1,332,000	1,442,182	721,091	721,091	-

장기차입금	24,297,000	26,212,257	-	-	26,212,257

기타금융부채(*1)	5,464,597	5,464,597	4,176,796	854,290	433,511

리스부채	10,485,082	13,017,694	1,353,866	1,061,460	10,602,368

합계	63,518,679	68,469,613	16,056,005	15,165,472	37,248,136

(*1) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

- 환위험에 대한 노출 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, CNY, GBP, AUD)

구분	당분기말	전기말

(USD)	(EUR)	(JPY)	(CNY)	(AUD)	(USD)	(EUR)	(JPY)	(CNY)	(GBP)	(AUD)

외화자산:

현금및현금성자산	650,848	12,279	883,525	22,883	-	1,100,413	27,091	1,652,617	19,912	-	-

매출채권	2,417,215	-	2,069,080	-	-	1,917,930	-	638,000	-	-	-

미수금	178,353,796	-	-	-	-	135,594	-	-	-	-	-

외화자산 합계	181,421,858	12,279	2,952,605	22,883	-	3,153,937	27,091	2,290,617	19,912	-	-

외화부채:

장기차입금	7,450,000	-	-	-	-	7,600,000	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	600,000	-	-	-	-	600,000	-	-	-	-	-

미지급금	1,803,680	7,600	733,293	-	2,000	483,670	-	-	-	3,826	750

외화부채 합계	9,853,680	7,600	733,293	-	2,000	8,683,670	-	-	-	3,826	750

순 노출	171,568,179	4,679	2,219,312	22,883	(2,000)	(5,529,732)	27,091	2,290,617	19,912	(3,826)	(750)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,452.66	1,328.45	1,466.50	1,470.00

EUR	1,529.33	1,443.10	1,587.85	1,528.73

JPY	9.54	8.96	9.82	9.36

CNY	199.33	184.56	201.68	201.27

GBP	-	-	-	1,843.67

AUD	911.86	-	920.67	913.68

- 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	12,580,237	12,580,237	(406,435)	(406,435)

EUR 5% 상승	371	371	2,071	2,071

JPY 5% 상승	1,089	1,089	1,073	1,073

CNY 5% 상승	231	231	200	200

GBP 5% 상승	-	-	(353)	(353)

AUD 5% 상승	(92)	(92)	(34)	(34)

당분기와 전기 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험

연결회사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,100,000	4,400,000

금융부채	(20,605,325)	(21,354,000)

합계	(16,505,325)	(16,954,000)

변동이자율:

금융자산	998,803	-

금융부채	(26,602,500)	(26,215,000)

합계	(25,603,697)	(26,215,000)

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 상각후원가측정금융자산으로 처리하고 있으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기말

변동이자율 금융자산	9,988	(9,988)	9,988	(9,988)

변동이자율 금융부채	266,025	(266,025)	266,025	(266,025)

현금흐름민감도(순액)	276,013	(276,013)	276,013	(276,013)

전기말

변동이자율 금융자산	-	-	-	-

변동이자율 금융부채	262,150	(262,150)	262,150	(262,150)

현금흐름민감도(순액)	262,150	(262,150)	262,150	(262,150)

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	76,518,628	72,766,687

현금및현금성자산 차감	(18,627,746)	(14,712,138)

차감계	57,890,882	58,054,549

자본총계	92,196,195	94,429,724

조정부채비율	62.79%	61.48%

36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 불가능 투입변수)

① 당분기말

[금융자산]	(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	측정방법

현금및현금성자산	18,594,081	-	18,594,081	-	-	-	-	-

단기금융상품	5,098,803	-	5,098,803	-	-	-	-	-

매출채권	17,463,274	-	17,463,274	-	-	-	-	-

기타채권	3,109,364	-	3,109,364	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	674,626	674,626	-	-	674,626	674,626	할인된 현금흐름

금융자산 합계	44,265,522	674,626	44,940,148	-	-	674,626	674,626	-

[금융부채]	(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융부채	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기차입금	21,940,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	1,329,900	-	-	-	-

장기차입금	23,937,925	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	9,854,363	-	-	-	-

리스부채	9,987,959	-	-	-	-

금융부채 합계	67,050,147	-	-	-	-

(*1) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

② 전기말

[금융자산]	(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	측정방법

현금및현금성자산	14,696,422	-	14,696,422	-	-	-	-

단기금융상품	4,400,000	-	4,400,000	-	-	-	-

매출채권	22,268,347	-	22,268,347	-	-	-	-

기타채권	2,836,826	-	2,836,826	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	674,626	674,626	-	-	674,626	674,626	할인된 현금흐름

금융자산 합계	44,201,595	674,626	44,876,221	-	-	674,626	674,626

[금융부채]	(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융부채	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기차입금	21,940,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	1,332,000	-	-	-	-

장기차입금	24,297,000	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	5,464,597	-	-	-	-

리스부채	10,485,082	-	-	-	-

금융부채 합계	63,518,679	-	-	-	-

(*1) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액 입니다.당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	외화관련 수익(비용)(*1)	대손상각환입(비용)	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	222,326	89,255	124,382	113,572	1,507	25,730	96,437	(50,047)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차입금	(557,464)	(615,875)	(557,464)	(389,595)	-	(226,280)	-	-	-	-

합계	(335,138)	(526,620)	(433,082)	(276,023)	1,507	(200,550)	96,437	(50,047)	-	-

(*1) 외화관련 수익(비용)은 외화환산이익(손실), 외환차익(차손)으로 구성되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

관계기업	㈜세움파트너스	㈜세움파트너스

-	㈜에이치시티엠(*1)

기타의 특수관계자	주주 및 임직원	주주 및 임직원

(*1) ㈜에이치시티엠의 지분 약 21.82%를 2024년 7월 5일 취득 하였으나 24년 12월 5일에 매각하였습니다. 전기중 지분법적용대상 회사로서 특수관계자였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기해당사항 없습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	수 익	비 용

매 출	지급수수료	기타

관계기업	㈜세움파트너스	-	17,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

해당사항 없습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	미지급금

관계기업	㈜세움파트너스	-	-	69,300

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증 내역	보증채권자	지급보증액

대표이사	차입금 지급보증	KEB하나은행	7,200,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당분기	전분기

단기종업원급여	392,982	329,982

퇴직급여	64,741	61,692

합계	457,723	391,674

상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

38. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산이익	(5,126)	(23,553)

외화환산손실	4,150	212,391

대손상각비	(96,437)	50,047

법인세비용	291,918	158,572

감가상각비	3,544,795	2,950,340

유형자산처분손실	2,524	997

무형자산상각비	134,346	126,675

지분법손실	24,695	-

이자비용	557,464	305,541

장기종업원급여	17,351	15,413

연차수당	47,286	-

이자수익	(124,382)	(109,194)

유형자산처분이익	(103)	(319)

무형자산처분이익	-	(54,512)

지분법이익	-	(20,207)

잡이익	(18)	-

합계	4,398,463	3,612,191

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	5,723,592	38,037

미수금의 증가	(382,295)	(383,545)

선급금의 감소(증가)	706,101	(3,298,695)

미수수익의 감소	-	3,396

선급비용의 감소(증가)	525,367	(36,603)

재고자산의 증가	(102,924)	(62,039)

미지급금의 증가	4,058,734	312,795

선수금의 증가	1,978,021	1,955,946

예수금의 감소	(626,348)	(242,875)

장기미지급의 감소	(6,000)	(13,557)

부가세예수금의 감소	(398,356)	(1,344,168)

기타유동금융부채의 감소	(1,841)	(5,529)

합계	11,474,051	(3,076,837)

(3) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	1,242,586	5,239,896

장기차입금의 유동성 대체	332,475	314,520

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

대체	환율변동

단기차입금	21,940,000	-	-	-	21,940,000

유동성장기부채	1,332,000	(330,399)	332,475	(4,176)	1,329,900

장기차입금	24,297,000	-	(332,475)	(26,600)	23,937,925

리스부채	10,485,082	(682,173)	205,549	(20,499)	9,987,959

합계	58,054,082	(1,012,572)	205,549	(51,275)	57,195,784

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

대체	환율변동

단기차입금	20,300,000	3,500,000	-	-	23,800,000

유동성장기부채	7,942,680	(877,668)	314,520	244,068	7,623,600

장기차입금	15,473,080	(325,000)	(314,520)	470,680	15,304,240

리스부채	2,632,787	(459,683)	287,119	30,008	2,490,231

합계	46,348,547	1,837,649	287,119	744,756	49,218,071