에이치시티 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 분기 2026년 3월 31일 현재
제 26(전) 분기 2025년 3월 31일 현재
주식회사 에이치시티와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 에이치시티(이하 '지배기업')는 2000년 5월 12일 주식회사 하이닉스반도체의 품질보증부문이 분리되어 신설된 법인으로서, 경기도 이천시에 본사를 두고 전자기기 등의 시험ㆍ인증서비스와 측정기기의 교정 및 수리 용역업 등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자, 인적분할, 액면분할 및 무상증자, 주식배당 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 7,249,103천원(발행주식수 14,498,206주, 액면가액 500원)입니다. 한편, 지배기업은 2016년 10월 17일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	소유주식수(주)	지분율

이수찬	최대주주, 이사회의장	2,178,632	15.03%

허봉재	대표이사	1,800,503	12.42%

권용택	등기임원	1,305,093	9.00%

우리사주조합	-	2,986	0.02%

자기주식	-	1,866	0.01%

기타	9,209,126	63.52%

합계	14,498,206	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

- 한국채택국제회계기준 연차개선

ㆍ 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, IDR, 원, %)

종속기업 명	소재지	주요 영업활동	결산월	통화	당분기말	전기말

납입자본금	지분율(%)	납입자본금	지분율(%)

HCT AMERICA, INC.(*1)	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	USD	29,950,000	100.00	28,950,000	100.00

HCT SEATTLE INC.(*2)	미국	물질성분 시험 및 연구 용역	12월	USD	270,000	100.00	240,000	100.00

PT HCT INDONESIA	인도네시아	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	IDR	45,579,150,000	97.72	45,579,150,000	97.72

에이치엔에이치바이오㈜(*3)	한국	물질성분 시험 및 인증 용역	12월	KRW	18,166,395,000	76.52	17,166,395,000	75.15

(*1) 당분기 중 유상증자(USD 1,000,000)로 인해 자본금이 증가하였습니다.(*2) HCT AMERICA, INC.가 100% 지분을 보유하고 있으며, 당분기 중 유상증자(USD 30,000)로 인해 자본금이 증가하였습니다.(*3) 당분기 중 유상증자(1,000,000천원)로 인해 자본금 및 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	HCT AMERICA, INC.	HCT SEATTLE INC.	PT HCT INDONESIA	에이치엔에이치 바이오㈜

자산	48,192,792	70,041	9,132,284	7,135,096

부채	20,506,327	394	795,740	2,792,234

자본	27,686,465	69,647	8,336,544	4,342,862

② 전기말

(단위: 천원)

구분	HCT AMERICA, INC.	HCT SEATTLE INC.	PT HCT INDONESIA	에이치엔에이치 바이오㈜

자산	45,556,501	57,460	8,850,695	6,824,048

부채	20,369,328	220	1,039,558	2,923,274

자본	25,187,173	57,240	7,811,137	3,900,774

(3) 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	HCT AMERICA, INC.	HCT SEATTLE INC.	PT HCT INDONESIA	에이치엔에이치 바이오㈜

매출	2,854,604	-	647,353	1,293,788

분기순이익(손실)	(360,680)	(34,975)	200,939	(557,912)

총포괄손익	1,049,452	(30,655)	525,407	(557,912)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	HCT AMERICA, INC.	HCT SEATTLE INC.	PT HCT INDONESIA	HCTI PRIVATE LIMITED(*1)	에이치엔에이치 바이오㈜

매출	2,023,814	-	518,348	-	277,305

분기순이익(손실)	(841,902)	(28,856)	210,360	-	(1,320,683)

총포괄손익	(907,524)	(29,329)	183	(85)	(1,320,683)

(*1) 전분기 중 청산하였습니다.

(4) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 분기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적 비지배지분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초비지배지분	비지배지분순이익	환율변동	유상증자	당분기말 누적비지배지분

에이치엔에이치바이오㈜	23.48%	969,439	(138,655)	-	189,112	1,019,896

PT HCT INDONESIA	2.28%	178,230	4,585	7,404	-	190,219

합계	1,147,669	(134,070)	7,404	189,112	1,210,115

② 전분기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초비지배지분	비지배지분순이익	환율변동	유상증자	전분기말 누적비지배지분

에이치엔에이치바이오㈜	27.23%	1,438,897	(359,648)	-	270,711	1,349,960

PT HCT INDONESIA	2.28%	174,165	4,800	(4,796)	-	174,169

HCTI PRIVATE LIMITED(*1)	1.00%	294	-	(1)	-	293

합계	1,613,356	(354,848)	(4,797)	270,711	1,524,422

(*1) 전분기 중 청산하였습니다. (5) 비지배지분과의 거래로 인해 지배기업의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

에이치엔에이치바이오㈜의 유상증자	189,112	270,711

(6) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	에이치엔에이치바이오㈜	PT HCT INDONESIA

영업활동으로 인한 현금흐름	(829,134)	6,555

투자활동으로 인한 현금흐름	(17,320)	278,792

재무활동으로 인한 현금흐름	960,109	(6,898)

현금및현금성자산의 증가	113,655	278,449

5. 영업부문(1) 일반 정보당분기말 현재 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며 주요영업활동은 주로 국내에서 이루어지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

(2) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다.

회사 명	부 문	주요 재화 및 용역

주식회사 에이치시티	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역, 클린룸 위탁관리 용역 및 부품

HCT AMERICA, INC.	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역

기타	건물 임대

HCT SEATTLE INC.	기타	물질성분 시험 및 인증 용역

PT HCT INDONESIA	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

에이치엔에이치바이오㈜	기타	물질성분 시험 및 인증 용역

(3) 연결실체의 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	15,810,114	7,488,839	1,708,458	25,007,411	(287,944)	24,719,467

영업이익(손실)	(63,244)	952,785	(484,426)	405,115	-	405,115

법인세차감전순이익(손실)	(304,139)	822,853	(568,853)	(50,139)	-	-

감가상각비와 무형자산상각비	2,753,665	753,851	348,373	3,855,889	-	3,855,889

② 전분기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	15,227,806	10,222,897	692,956	26,143,659	(472,619)	25,671,040

영업이익(손실)	1,678,811	1,081,974	(1,322,589)	1,438,196	-	1,438,196

법인세차감전순이익(손실)	1,515,336	905,310	(1,413,338)	1,007,308	-	1,007,308

감가상각비와 무형자산상각비	2,621,512	752,013	305,616	3,679,141	-	3,679,141

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	31,019	11,056

원화보통예금	2,377,090	14,653,667

외화보통예금	3,285,207	2,572,530

합계	5,693,316	17,237,253

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	6,421,850	6,709,200

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,812,698	-	15,995,404	-

손실충당금	(1,246,847)	-	(1,180,719)	-

소계	18,565,851	-	14,814,685	-

미수금	1,033,400	-	179,204	-

미수수익	68,080	-	26,510	-

보증금	-	2,198,465	-	2,057,190

소계	1,101,480	2,198,465	205,714	2,057,190

합계	19,667,331	2,198,465	15,020,399	2,057,190

(2) 당분기 및 전분기의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)

기초대손충당금	(398,943)	(781,776)	(1,180,719)

설정	-	(57,482)	(57,482)

환율차이	-	(8,646)	(8,646)

기말대손충당금	(398,943)	(847,904)	(1,246,847)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)

기초대손충당금	(398,943)	(829,671)	(1,228,614)

환입	-	96,437	96,437

환율차이	-	385	385

기말대손충당금	(398,943)	(732,849)	(1,131,792)

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	187,317	-	187,317	108,795	-	108,795

원재료	174,849	-	174,849	162,370	-	162,370

합계	362,166	-	362,166	271,165	-	271,165

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	3,834,769	3,165,039

선급비용	723,616	1,008,424

합계	4,558,385	4,173,463

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	17,104,515	-	-	17,104,515

건물	26,401,236	-	(5,806,297)	20,594,939

구축물	7,282,576	-	(3,896,532)	3,386,044

측정장비	84,102,318	(98,726)	(61,695,095)	22,308,497

시설장치	21,624,461	-	(5,621,679)	16,002,782

공구와기구	1,253,764	-	(989,465)	264,299

비품	6,049,377	(18,896)	(3,797,870)	2,232,611

임차자산개량권	906,589	-	(375,156)	531,433

사용권자산	14,683,112	-	(5,176,091)	9,507,021

건설중인자산	18,057,085	-	-	18,057,085

합계	197,465,033	(117,622)	(87,358,185)	109,989,226

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	15,979,613	-	-	15,979,613

건물	26,288,904	-	(5,593,088)	20,695,816

구축물	7,244,823	-	(3,797,069)	3,447,754

측정장비	82,349,871	(106,895)	(59,790,308)	22,452,668

시설장치	21,665,141	-	(5,274,649)	16,390,492

공구와기구	1,256,844	-	(965,355)	291,489

비품	5,740,014	(21,160)	(3,670,995)	2,047,859

임차자산개량권	906,589	-	(329,623)	576,966

사용권자산	13,783,811	-	(4,753,498)	9,030,313

건설중인자산	12,405,581	-	-	12,405,581

합계	187,621,191	(128,055)	(84,174,585)	103,318,551

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	대체(*1)	감가상각비	환율변동	기말

토지	15,979,613	-	-	1,064,156	-	60,746	17,104,515

건물	20,695,816	-	-	-	(202,922)	102,045	20,594,939

구축물	3,447,754	-	-	-	(90,679)	28,969	3,386,044

측정장비	22,452,668	1,376,768	(193,430)	494,499	(2,127,103)	305,095	22,308,497

시설장치	16,390,492	13,200	(182,875)	-	(289,071)	71,036	16,002,782

공구와기구	291,489	-	(2)	-	(27,188)	-	264,299

비품	2,047,859	355,553	(1,704)	3,634	(178,318)	5,587	2,232,611

임차자산개량권	576,966	-	-	-	(45,533)	-	531,433

사용권자산	9,030,313	739,805	(26,982)	7,530	(620,688)	377,043	9,507,021

건설중인자산	12,405,581	7,145,602	-	(1,709,469)	-	215,371	18,057,085

합계	103,318,551	9,630,928	(404,993)	(139,650)	(3,581,502)	1,165,892	109,989,226

(*1) 당분기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분 등	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	21,367,442	-	-	-	382,153	-	(28,407)	21,721,188

건물	31,628,047	-	-	-	440,754	(271,432)	(90,989)	31,706,380

구축물	6,983,426	-	-	-	-	(131,502)	(9,899)	6,842,025

측정장비	19,105,641	1,495,188	(43,600)	-	203,679	(2,030,061)	(36,698)	18,694,149

시설장치	14,739,683	444,500	-	-	216,000	(247,166)	-	15,153,017

공구와기구	359,413	19,481	-	-	-	(27,261)	-	351,633

비품	1,900,188	180,701	-	(34)	-	(168,359)	(2,423)	1,910,073

임차자산개량권	592,535	38,162	-	-	-	(38,974)	-	591,723

사용권자산	9,539,558	100,729	-	(20,843)	-	(630,040)	(21,492)	8,967,912

건설중인자산	3,219,585	4,094,412	-	-	(1,242,586)	-	15,613	6,087,024

합계	109,435,518	6,373,173	(43,600)	(20,877)	-	(3,544,795)	(174,295)	112,025,124

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

11. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,112,073	-	11,112,073

건물	15,875,109	(1,688,562)	14,186,547

합계	26,987,182	(1,688,562)	25,298,620

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,535,690	-	10,535,690

건물	15,051,668	(1,504,796)	13,546,872

합계	25,587,358	(1,504,796)	24,082,562

(2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	환율변동	기말

토지	10,535,690	-	576,383	11,112,073

건물	13,546,872	(98,208)	737,883	14,186,547

합계	24,082,562	(98,208)	1,314,266	25,298,620

(3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

임대수익	414,670

임대비용	390,637

감가상각비(*1)	98,208

(*1) 감가상각비는 전액 판관비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체 소유의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).(5) 당분기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 공정가치는 30,514,610천원입니다.

12. 영업권

(1) 당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	2,065,204	2,065,204

손상차손누계액	(1,929,952)	(1,929,952)

장부금액	135,252	135,252

(2) 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현금창출단위	당분기말	전기말

HCT AMERICA, INC.	135,252	135,252

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,697	-	(18,197)	-	4,500

전용실시권	230,750	-	(116,914)	-	113,836

소프트웨어	4,970,525	(33,870)	(3,340,966)	-	1,595,689

개발비	66,833	-	(43,442)	-	23,391

회원권	588,623	-	-	(22,301)	566,322

고객관계가치	1,575,073	-	(459,396)	(700,280)	415,397

유무형자산권리	787,982	-	(252,193)	-	535,789

합계	8,242,483	(33,870)	(4,231,108)	(722,581)	3,254,924

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,697	-	(17,620)	-	5,077

전용실시권	140,750	-	(110,415)	-	30,335

소프트웨어	4,775,142	(47,540)	(3,207,192)	-	1,520,410

개발비	63,367	-	(38,021)	-	25,346

회원권	588,623	-	-	(22,301)	566,322

고객관계가치	1,575,073	-	(426,582)	(700,280)	448,211

유무형자산권리	787,982	-	(234,179)	-	553,803

합계	7,953,634	(47,540)	(4,034,009)	(722,581)	3,149,504

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	대체(*1)	상각비	환율변동	기말

특허권	5,077	-	-	-	(577)	-	4,500

전용실시권	30,335	-	-	90,000	(6,499)	-	113,836

소프트웨어	1,520,410	137,626	(3)	49,650	(115,040)	3,046	1,595,689

개발비	25,346	-	-	-	(3,235)	1,280	23,391

회원권	566,322	-	-	-	-	-	566,322

고객관계가치	448,211	-	-	-	(32,814)	-	415,397

유무형자산권리	553,803	-	-	-	(18,014)	-	535,789

합 계	3,149,504	137,626	(3)	139,650	(176,179)	4,326	3,254,924

(*1) 당분기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	환율변동	기말

특허권	7,387	-	(578)	1	6,810

전용실시권	47,335	-	(4,250)	-	43,085

소프트웨어	769,108	182,500	(75,483)	(9)	876,116

개발비	38,951	-	(3,207)	(124)	35,620

회원권	566,322	-	-	-	566,322

고객관계가치	579,467	-	(32,814)	-	546,653

유무형자산권리	625,858	-	(18,014)	-	607,844

합 계	2,634,428	182,500	(134,346)	(132)	2,682,450

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산 상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역원가	70,216	50,979

판매비와관리비	106,526	77,651

경상개발비	(563)	5,716

합계	176,179	134,346

14. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

비상장주식	240,000	-	-	240,000	-	-

전환상환우선주	500,000	500,000	500,000	-	-	-

저축성보험	569,445	490,176	490,176	569,445	488,106	488,106

합계	1,309,445	990,176	990,176	809,445	488,106	488,106

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

전환상환우선주	-	500,000	-	500,000

저축성보험	488,106	-	2,070	490,176

합계	488,106	500,000	2,070	990,176

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

비상장주식	105,181	-	105,181

저축성보험	569,445	-	569,445

합계	674,626	-	674,626

15. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜세움파트너스	한국	의료기기 허가, 인증 대행 및 컨설팅업	12월	5,000	20.00%	100,451	20.00%	94,176

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	570,469	578,775

부채	68,213	107,893

자본	502,256	470,882

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	218,719	36,773

분기순이익(손실)	31,373	(123,473)

총포괄이익	31,373	(123,473)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순자산(A)	502,256	470,882

지분율(B)	20.00%	20.00%

순자산지분금액(AxB)	100,451	94,176

장부금액	100,451	94,176

(5) 당분기 및 전분기 중 관계기업 지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	94,176	76,622

지분법손익	6,275	(24,695)

기말	100,451	51,927

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,147,545	39,553	5,348,627	44,375

미지급비용	62,161	-	51,804	-

리스부채	1,807,221	8,610,674	1,774,987	8,163,110

임대보증금	-	381,210	-	361,438

합계	9,016,927	9,031,437	7,175,418	8,568,923

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	20,640,000	24,640,000

유동성장기차입금	15,724,830	15,355,240

소계	36,364,830	39,995,240

비유동:

장기차입금	19,446,500	15,559,000

합계	55,811,330	55,554,240

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율	당분기말	전기말

① 단기차입금:

하나은행	기업운전일반자금대출	3.12%~3.31%	3,500,000	3,500,000

기업운전일반자금대출(*1)	2.89%~3.19%	4,000,000	4,000,000

기업시설일반자금대출(*1)	2.86%	1,140,000	1,140,000

KDB산업은행	산업시설자금대출(*1)	2.94%	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반운전자금대출	3.23%~3.55%	2,000,000	6,000,000

우리은행	일반운전자금대출	3.10%~3.37%	4,000,000	4,000,000

IBK기업은행	일반운전자금대출	2.96%~3.18%	4,000,000	4,000,000

단기차입금 계	20,640,000	24,640,000

② 장기차입금:

하나은행	기업시설일반자금대출(*1)	3.30%~4.03%	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	산업시설자금대출(*1)	3.18%~3.48%	3,612,500	3,725,000

원전생태계기금시설자금대출(*1)	1.75%	4,284,000	4,284,000

산업운영자금대출(*1)	3.56%	8,000,000	8,000,000

신한은행	일반운전자금대출	3.41%	4,000,000	-

Hana LA Financial Co.	기업시설일반자금대출(*1)	2.88%	11,274,830	10,905,240

소계	35,171,330	30,914,240

차감: 유동성대체	(15,724,830)	(15,355,240)

장기차입금 계	19,446,500	15,559,000

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 투자부동산이 하나은행에 17,286백만원 및 USD 1,500,000, KDB산업은행에 34,694백만원, Hana LA Financial Co.에 USD 10,000,000이 각각 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2026년 4월 ~ 2027년 3월	15,724,830

2027년 4월 ~ 2028년 3월	8,450,000

2028년 4월 이후	10,996,500

합계	35,171,330

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	8,973,156	7,723,775

예수금	625,818	1,336,402

부가세예수금	568,874	748,237

미지급금	175,849	915,812

유급휴가부채	1,146,030	1,095,971

합계	11,489,727	11,820,197

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	내용	통화	약정한도	실행금액	잔액

하나은행	기업운전일반자금대출	KRW	7,500,000	7,500,000	7,500,000

기업시설일반자금대출	KRW	5,140,000	5,140,000	5,140,000

Hana LA Financial Co.	기업시설일반자금대출	USD	10,000,000	10,000,000	7,450,000

IBK기업은행	일반운전자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000	4,000,000

신한은행	운전자금대출	KRW	6,000,000	6,000,000	6,000,000

우리은행	운전자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000

산업시설자금대출	KRW	10,300,000	6,400,000	5,612,500

원전생태계기금시설자금대출	KRW	4,284,000	4,284,000	4,284,000

원화 합계	KRW	49,224,000	45,324,000	44,536,500

외화 합계	USD	10,000,000	10,000,000	7,450,000

(2) 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	통화	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지, 건물, 투자부동산, 시설장치 등(*1)	54,618,095	KRW	17,286,180	장단기 차입금	38,311,330	하나은행

USD	1,500,000

KRW	34,694,000	KDB산업은행

USD	10,000,000	Hana LA Financial Co.

(*1) 유형자산에 가입된 보험이 하나은행에 8,750,000천원, KDB산업은행에 14,281,291천원 각각 담보로 제공되어 있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역

(단위: 천원)

제공자	보증금액	지급보증 내역

당분기말	전기말

대표이사	11,281,000	11,281,000	차입금

서울보증보험	7,983,474	10,836,873	계약이행 등

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	8,418,944	7,952,093

기계장치	247,633	310,618

차량운반구	840,444	767,602

합계	9,507,021	9,030,313

② 리스부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	1,807,221	1,774,987

비유동	8,610,674	8,163,110

합계	10,417,895	9,938,097

(2) 손익계산서 항목

당분기 및 전분기 리스와 관련해 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	620,688	630,040

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	139,268	129,951

단기리스료 및 소액자산리스료	160,247	212,665

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	98,597	24,057

비용 합계	1,018,800	996,713

사용권자산의 보증금에서 생기는 이자수익	5,529	3,285

수익 합계	5,529	3,285

(3) 리스관련 현금유출리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료, 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,046,950천원입니다(전분기 918,894천원).

21. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	10,194,272	9,947,427

퇴직급여	893,386	728,490

장기종업원급여	23,414	17,351

복리후생비	1,719,682	1,837,332

합계	12,830,754	12,530,600

상기 종업원급여에는 매출원가 및 경상연구개발비로 분류된 종업원급여를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가부채	1,146,030	1,095,971

미지급금	175,849	915,812

장기종업원급여부채	492,279	473,865

합계	1,814,158	2,485,648

(3) 퇴직급여연결실체는 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결실체는 연금의 운용 결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여 비용으로각각 893,386천원 및 698,484천원을 인식하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 총 주식수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은500원입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 발행 주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

자본금	발행주식 수	자본금	발행주식 수

기초	7,203,103	14,406,206	3,643,671	7,287,341

주식배당	46,000	92,000	38,987	77,975

기말	7,249,103	14,498,206	3,682,658	7,365,316

(3) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	14,038,751	(1,796,318)	17,559,196	(1,180,861)

종속기업 유상증자	-	(189,113)	-	(270,711)

기말	14,038,751	(1,985,431)	17,559,196	(1,451,572)

23. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(8,600)	-

자기주식처분손실	(1,463,816)	(1,463,816)

합계	(1,472,416)	(1,463,816)

(2) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수(*1)	1,866	-

취득원가	(8,600)	-

(*1) 2026년 3월 주식배당 단주 취득하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	5,491,295	3,759,779

25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	358,042	293,214

미처분이익잉여금	72,872,157	73,612,623

합계	73,230,199	73,905,837

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 귀속 분기순이익	18,641,821	1,070,239,138

가중평균유통보통주식수(*1)	14,498,040	14,464,518

기본주당순이익	1	74

당분기 주식배당이 발생함에 따라 전분기 가중평균유통보통주식수를 소급하여 작성하였습니다.

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수(*)	14,406,206	7,379,341

주식배당	92,000	77,975

자기주식 효과	(166)	(33,688)

무상증자	-	7,040,890

가중평균유통보통주식수	14,498,040	14,464,518

(*) 당분기의 주식배당 소급효과가 전분기의 기초발행보통주식수에 포함되어 있습니다.(2) 희석주당순이익당분기 및 전분기에 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 계산하지 않았습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. 시험 교정 수익은 한 시점에, 임대매출 및 교정자동화 장비의 제작, 공급 용역수익 및 임대수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 이전	24,095,342	22,900,721

시험교정매출	23,469,479	22,273,050

상품매출	625,863	627,671

기간에 걸쳐 이전	624,125	2,770,319

교정자동화매출	209,455	2,142,868

임대매출	414,670	415,651

기타매출	-	211,800

합계	24,719,467	25,671,040

(2) 연결실체의 매출액 중 10% 이상 차지하는 주요 고객과 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	3,500,163	14.16%	4,481,735	17.46%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	9,152,110	2,039,161

계약부채(선수금)(*2)	8,973,157	7,723,775

(*1) 수행의무는 완료하였으나, 미청구된 채권으로 해당 금액은 매출채권에 포함되어 있습니다.(*2) 전기말 계약부채 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 1,429,609천원입니다.(4) 당분기말 및 전분기말 현재 주요 교정자동화 매출 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	총액

프로젝트A	7,676,000	2,211,381	-	-	5,185,570

프로젝트B	8,245,455	8,245,455	-	-	-

프로젝트C	360,909	360,909	-	-	-

② 전분기말

(단위: 천원)

구분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	총액

프로젝트A	7,676,000	176,426	-	-	-

프로젝트B	8,245,455	6,591,151	-	-	1,654,303

프로젝트C	360,909	360,909	-	-	-

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 장비 매출 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	계약일	완성기한	진행률(%)

당분기말	전분기말

프로젝트A	2025-01-20	2027-06-30	28.81	2.30

프로젝트B	2023-10-31	2025-10-31	100.00	79.94

프로젝트C	2024-06-25	2025-02-28	100.00	100.00

28. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역매출원가	17,125,768	16,638,629

상품매출원가	460,579	528,686

합계	17,586,347	17,167,315

29. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,944,473	2,943,430

퇴직급여	308,302	251,006

장기종업원급여	5,951	4,581

복리후생비	512,866	595,397

경상개발비	598,514	1,445,456

여비교통비	173,454	175,926

감가상각비	436,497	263,810

접대비	93,735	105,599

지급수수료	486,257	383,395

무형자산상각비	106,526	77,651

소모품비	135,386	195,263

차량유지비	77,804	60,788

대손상각비(환입)	57,482	(96,437)

기타비용	790,758	659,663

합계	6,728,005	7,065,528

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	33	103

임대료수입	10,915	30,855

잡이익	4,191	3,862

합계	15,139	34,820

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	15,059	2,524

무형자산처분손실	3	-

기부금	-	2,000

잡손실	18,235	4,914

합계	33,297	9,438

31. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	101,913	124,382

외환차익	10,672	43,774

외화환산이익	45,963	5,125

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,070	-

금융수익 합계	160,618	173,281

이자비용	568,917	557,464

외환차손	28,993	43,242

외화환산손실	1,362	4,150

금융비용 합계	599,272	604,856

순 금융비용	438,654	431,575

32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(78,522)	12,914

재고자산의 매입	539,100	515,772

종업원급여	12,830,754	12,530,599

여비교통비	409,893	373,491

임차료	252,616	230,795

수도광열비	560,828	770,775

감가상각비와 무형자산상각비	3,855,889	3,679,141

수선비	226,398	198,318

접대비	143,063	135,820

운반비	71,896	93,642

지급수수료	1,959,308	772,694

용역수수료	288,271	309,390

소모품비	442,302	2,740,588

차량유지비	128,645	116,972

대손상각비(환입)	57,482	(96,437)

외주가공비	1,655,331	1,131,475

외주수리비	48,505	27,483

세금과공과	262,862	230,468

보험료	171,993	133,701

기타	487,738	325,243

합계(*1)	24,314,352	24,232,844

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 법인세비용

당분기 및 전분기 법인세 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세	70,007	291,918

법인세비용차감전순이익(손실)	(45,422)	1,007,308

유효세율	(-)154.13%	28.98%

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차와 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하여 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하여 충당금을 설정하고 있습니다.연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손이 차감된 장부금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	20,640,000	20,985,836	5,246,691	15,739,145	-

유동성장기차입금	15,724,830	16,003,614	4,761,893	11,241,721	-

장기차입금	19,446,500	21,316,265	-	-	21,316,265

기타유동금융부채(*1)	7,209,706	7,209,706	7,209,706	-	-

기타비유동금융부채(*1)	420,764	420,764	-	-	420,764

리스부채	10,417,895	13,063,323	1,218,225	1,111,389	10,733,709

합계	73,859,695	78,999,508	18,436,515	28,092,255	32,470,738

(*1) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	24,640,000	24,987,086	14,764,154	10,222,932	-

유동성장기차입금	15,355,240	15,741,514	683,250	15,058,264	-

장기차입금	15,559,000	17,147,731	-	-	17,147,731

기타유동금융부채(*1)	5,400,431	5,400,431	5,400,431	-	-

기타비유동금융부채(*1)	405,812	405,812	-	-	405,812

리스부채	9,938,097	12,560,340	1,288,933	1,015,013	10,256,394

합계	71,298,580	76,242,914	22,136,768	26,296,209	27,809,937

(*1) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

- 환위험에 대한 노출 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구분	당분기말	전기말

(USD)	(EUR)	(JPY)	(CNY)	(USD)	(EUR)	(JPY)	(CNY)

외화자산:

현금및현금성자산	134,387	7,306	1,341,481	1,635	72,173	25,107	651,995	1,635

매출채권	311,155	-	9,296,284	-	230,897	-	1,806,069	-

외화자산 합계	445,542	7,306	10,637,765	1,635	303,070	25,107	2,458,064	1,635

외화부채:

미지급금	28,085	-	793,380	-	78,840	4,100	745,646	-

외화부채 합계	28,085	-	793,380	-	78,840	4,100	745,646	-

순 노출	417,457	7,306	9,844,385	1,635	224,230	21,007	1,712,418	1,635

당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,465.16	1,452.66	1,513.40	1,434.90

EUR	1,713.75	1,529.33	1,733.37	1,685.72

JPY	9.33	9.54	9.47	9.18

CNY	211.61	199.33	218.70	204.76

GBP	1,974.32	1,831.04	1,993.37	1,932.31

AUD	1,017.08	911.86	1,035.92	961.02

- 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD 5% 상승	31,589	16,087

EUR 5% 상승	633	1,771

JPY 5% 상승	4,660	786

CNY 5% 상승	18	17

당분기말와 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험

연결실체의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율 변동이 연결실체의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	6,421,850	6,709,200

금융부채	(15,274,830)	(16,405,240)

합계	(8,852,980)	(9,696,040)

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	(40,536,500)	(39,149,000)

합계	(40,536,500)	(39,149,000)

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융자산	-	-	-	-

변동이자율 금융부채	(405,365)	405,365	(391,490)	391,490

현금흐름민감도(순액)	(405,365)	405,365	(391,490)	391,490

35. 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	85,720,675	84,753,947

현금및현금성자산 차감	(5,693,316)	(17,237,253)

차감계	80,027,359	67,516,694

자본총계	97,761,616	96,795,004

조정부채비율	81.86%	69.75%

36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 불가능 투입변수)

(1) 금융자산① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

현금및현금성자산	5,693,316	-	5,693,316	-	-	-	-

단기금융상품	6,421,850	-	6,421,850	-	-	-	-

매출채권	18,565,851	-	18,565,851	-	-	-	-

기타채권	3,299,945	-	3,299,945	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	990,176	990,176	-	-	990,176	990,176

금융자산 합계	33,980,962	990,176	34,971,138	-	-	990,176	990,176

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

현금및현금성자산	17,237,253	-	17,237,253	-	-	-	-

단기금융상품	6,709,200	-	6,709,200	-	-	-	-

매출채권	14,814,685	-	14,814,685	-	-	-	-

기타채권	2,262,904	-	2,262,904	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	488,106	488,106	-	-	488,106	488,106

금융자산 합계	41,024,042	488,106	41,512,148	-	-	488,106	488,106

(2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융부채	기타(*1)	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기차입금	20,640,000	-	20,640,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	15,724,830	-	15,724,830	-	-	-	-

장기차입금	19,446,500	-	19,446,500	-	-	-	-

기타유동금융부채(*2)	7,209,706	-	7,209,706	-	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	420,764	-	420,764	-	-	-	-

리스부채	-	10,417,895	10,417,895	-	-	-	-

금융부채 합계	63,441,800	10,417,895	73,859,695	-	-	-	-

(*1) 리스부채는 부채의 성격을 고려하여 기타로 분류하였습니다.(*2) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융부채	기타(*1)	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기차입금	24,640,000	-	24,640,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	15,355,240	-	15,355,240	-	-	-	-

장기차입금	15,559,000	-	15,559,000	-	-	-	-

기타유동금융부채(*2)	5,400,431	-	5,400,431	-	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	405,812	-	405,812	-	-	-	-

리스부채	-	9,938,097	9,938,097	-	-	-	-

금융부채 합계	61,360,483	9,938,097	71,298,580	-	-	-	-

(*1) 리스부채는 부채의 성격을 고려하여 기타로 분류하였습니다.(*2) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액입니다.

(3) 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 '수준 3'에 포함됩니다. '수준 3' 공정가치를 측정하는 평가기법으로는 순자산접근법 등이 사용됩니다.

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	488,106	2,070	490,176

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	674,626	-	674,626

(4) 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용

① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타자산 및 부채	합계

이자수익(비용)	91,067	(418,804)	-	(139,268)	(467,005)

외화관련 수익(비용)(*1)	49,051	(22,770)	-	-	26,281

대손상각환입(비용)	(57,482)	-	-	-	(57,482)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	2,070	-	2,070

(*1) 외화관련 수익(비용)은 외화환산이익(손실), 외환차익(차손)으로 구성되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타자산 및 부채	합계

이자수익(비용)	123,182	(427,513)	-	(128,751)	(433,082)

외화관련 수익(비용)(*1)	19,752	(18,245)	-	-	1,507

대손상각환입(비용)	96,437	-	-	-	96,437

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-	-

(*1) 외화관련 수익(비용)은 외화환산이익(손실), 외환차익(차손)으로 구성되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

관계기업	㈜세움파트너스	㈜세움파트너스

기타의 특수관계자	㈜에이치시티엠	㈜에이치시티엠

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	수 익	비 용

매 출	임대료 수익	외주가공비	지급수수료	기타

기타의 특수관계자	㈜에이치시티엠	1,871	6,071	19,200	5,512	1,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	수 익	비 용

매 출	임대료 수익	외주가공비	지급수수료	기타

기타의 특수관계자	㈜에이치시티엠	1,043	6,071	17,800	11,262	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미지급금

관계기업	㈜세움파트너스	394	-	-	359

기타의 특수관계자	㈜에이치시티엠	1,425	2,803	10,598	117,820

합계	1,819	2,803	10,598	118,179

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미지급금

기타의 특수관계자	㈜에이치시티엠	-	4,106	9,878	120,545

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자와의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증 내역	보증채권자	지급보증액

대표이사	차입금 지급보증	하나은행	7,681,000

IBK기업은행	3,600,000

(7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당분기	전분기

단기종업원급여	392,203	392,982

퇴직급여	79,910	64,741

합계	472,113	457,723

상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계없이 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

38. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산이익	(45,963)	(5,126)

외화환산손실	1,362	4,150

대손상각비(환입)	57,482	(96,437)

법인세비용	70,007	291,918

감가상각비	3,679,710	3,544,795

유형자산처분손실	15,059	2,524

무형자산처분손실	3	-

무형자산상각비	176,179	134,346

이자비용	568,917	557,464

이자수익	(101,913)	(124,382)

유형자산처분이익	(33)	(103)

지분법이익	(6,275)	-

지분법손실	-	24,695

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,070)	-

기타	77,205	64,619

합계	4,489,670	4,398,463

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(3,576,558)	5,723,592

미수금의 증가	(59,412)	(382,295)

선급금의 감소(증가)	(623,151)	706,101

선급비용의 감소	263,259	525,367

재고자산의 증가	(91,002)	(102,924)

미지급비용의 증가	7,108	4,880

미지급금의 증가	117,662	4,058,734

선수금의 증가	1,193,569	1,978,021

예수금의 감소	(713,913)	(626,348)

장기미지급금의 감소	(5,000)	(6,000)

부가세예수금의 감소	(179,363)	(398,356)

기타유동부채의 감소	(9,484)	(6,721)

합계	(3,676,285)	11,474,051

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	294,678	(351,106)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	88,880	(150,708)

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

대체	환율변동	신규리스	기타

단기차입금	24,640,000	(4,000,000)	-	-	-	-	20,640,000

유동성장기차입금	15,355,240	(332,274)	112,500	589,364	-	-	15,724,830

장기차입금	15,559,000	4,000,000	(112,500)	-	-	-	19,446,500

리스부채	9,938,097	(648,839)	-	432,323	722,080	(25,766)	10,417,895

합계	65,492,337	(981,113)	-	1,021,687	722,080	(25,766)	66,229,225

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

대체	환율변동	신규리스	기타

단기차입금	21,940,000	-	-	-	-	-	21,940,000

유동성장기차입금	1,332,000	(330,399)	330,399	(2,100)	-	-	1,329,900

장기차입금	24,297,000	-	(330,399)	(28,676)	-	-	23,937,925

리스부채	10,485,082	(552,221)	-	(22,929)	96,374	(18,347)	9,987,959

합계	58,054,082	(882,620)	-	(53,705)	96,374	(18,347)	57,195,784