에이치시티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이치시티와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 에이치시티(이하 '지배기업')는 2000년 5월 12일 주식회사 하이닉스반도체의 품질보증부문이 분리되어 신설된 법인으로서, 경기도 이천시에 본사를 두고 전자기기 등의 시험ㆍ인증서비스와 측정기기의 교정 및 수리 용역업 등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자, 인적분할, 액면분할 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,535,759천원(발행주식수 7,071,518주, 액면가액 500원)입니다.2016년 10월 6일에 1,170,554주의 기명식 보통주를 우리사주조합 19.4%, 일반투자자 77.7% 및 대표주관사 의무인수분 2.9%의 배정비율로 일반공모의 방법으로 모집하였고 2016년 10월 17일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	소유주식수(주)	지분율

이수찬	최대주주, 이사회의장	1,034,906	14.63%

허봉재	대표이사	854,697	12.09%

권용택	등기임원	618,595	8.75%

타이거자산운용투자자문	-	157,407	2.23%

우리사주조합	직원	8,957	0.13%

자기주식	-	207,203	2.93%

기타	4,189,753	59.24%

합계	7,071,518	100.00%

종속기업의 현황은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용주식회사 에이치시티와 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준본 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유무형자산(추정내용연수)

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성3. 유의적인 회계정책

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(4) 관계기업

관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(5) 사업결합사업결합은 동일지배 하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않으며, 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로측정하고 있습니다.

연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반 면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가 취득은 주주간의 거래로 회계처리하고 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(6) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으나 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(10) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취 목적인 사업모형 하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한손실충당금을 인식하며 최초 인식후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에반영하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위해 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20년, 40년

구축물, 시설장치	20년

측정장비, 공구와기구, 비품, 임차개량자산, 차량운반구	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

특허권, 전용실시권	5, 10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

2) 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

3) 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

4) 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

6) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

사업결합으로 취득한 무형자산에 대하여는 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.1) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합으로 취득한 영업권 외 무형자산사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	상각대상 아님

고객가치 등	5년, 12년	미래 경제적 효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각

(13) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.(14) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정기간 동안 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며, 부동산 및 업무용 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며, 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 소액자산리스의 경우에는 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율 또는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료 위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(16) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 금무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에 따라 제공하는 시험인증 용역과 교정 및 수리 용역의 일부 이행을 완료한부분에 대해 연결실체에 집행가능한 청구권이 있는 것으로 보기 어렵습니다. 따라서 용역수익은 완성기준으로 수익을 인식하고 진행중인 용역과 관련하여 이미 이행한 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결실체는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우에는 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결실체는 수행의무 이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익, 중단영업손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 2. 재무제표 작성기준 (4)추정과 판단과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업 명	소재지	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	지분율

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

HCT AMERICA LLC	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

UNVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES(*1)	미국	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	100.00	100.00

PT HCT INDONESIA	인도네시아	글로벌 인증 및 영업마케팅	12월	97.72	95.14

HCTI PRIVATE LIMITED	인도	글로벌 인증 및 영업마케팅	4월	99.00	99.00

에이치엔에이치바이오㈜	한국	물질성분 시험 및 인증 용역	12월	60.00	-

(*1) UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES는 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.① HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.종속기업인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.는 2013년 7월 8일 설립되었으며, 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 USD 19,873,000 입니다② HCT AMERICA LLC.종속기업인 HCT AMERICA LLC.는 2012년 1월 1일 설립되었으며, 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 USD 3,264.28 입니다.③ UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES종속기업인 UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES는 1993년 1월 11일에 설립되었으며, HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 2018년 7월1일에 100% 지분을 USD 1,655,882에 인수하였습니다.④ PT HCT INDONESIA종속기업인 PT HCT INDONESIA는 2018년 11월 28일 설립되었으며, 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 IDR 45,579,150,000 입니다.⑤ HCTI PRIVATE LIMITED종속기업인 HCTI PRIVATE LIMITED은 2021년 10월 20일에 공동기업에서 종속기업으로 대체되었으며, 간주취득일은 2021년 9월 30일입니다. 한편, 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 INR 3,243,480 입니다.⑥ 에이치엔에이치바이오㈜종속기업인 에이치엔에이치바이오㈜는 2022년 9월 21일에 설립되었으며, 2022년 12월31일 현재 납입자본금은 KRW 8,333,000,000 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	HCT AMERICA LLC.	UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES	PT HCT INDONESIA	HCTI PRIVATE LIMITED	에이치엔에이치바이오㈜

자산	32,934,974	147,680	516,234	4,479,792	29,059	8,899,342

부채	13,936,948	60,224	100,956	77,602	2,063	1,297,555

자본	18,998,026	87,456	415,278	4,402,190	26,996	7,601,787

매출	4,675,436	363,261	784,753	837,878	-	20,800

당기순이익(손실)	(1,552,975)	87,954	153,369	352,176	(904)	(731,212)

총포괄손익	(726,235)	86,352	167,537	151,922	(1,970)	(731,212)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	HCT AMERICA LLC.	UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES	PT HCT INDONESIA	HCTI PRIVATE LIMITED

자산	28,677,014	91,063	287,435	2,188,857	61,156

부채	13,774,438	89,959	39,694	12,273	32,189

자본	14,902,576	1,104	247,741	2,176,584	28,967

매출	2,370,951	374,189	501,524	585,576	-

당기순이익(손실)	(949,684)	(118,168)	(145,306)	385,747	(5,872)

총포괄이익(손실)	(507,447)	(112,187)	(117,689)	421,955	(9,036)

5. 영업부문(1) 일반 정보당기말 현재 연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며 주요영업활동은 주로 국내에서 이루어지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

회사 명	부 문	주요 재화 및 용역

주식회사 에이치시티	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역, 클린룸 위탁관리 용역 및 부품

HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

교정서비스 사업부문	측정기기 교정용역

기타	부동산 임대

HCT AMERICA LLC.	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES(*1)	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

PT HCT INDONESIA	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

HCTI PRIVATE LIMITED	시험ㆍ인증서비스 사업부문	전자ㆍ전기기기 시험 및 인증 용역

에이치엔에이치바이오㈜	기타	물질성분 시험 및 인증 용역

(*1) UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES는 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(3) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스 사업부문	기타	소계	연결조정	합계

매출액	45,960,968	21,293,158	1,112,264	68,366,390	(1,251,646)	67,114,745

영업이익	6,579,659	706,580	(721,920)	6,564,318	(105,912)	6,458,406

법인세차감전순이익	5,990,316	359,645	(737,528)	5,612,433	(587,624)	5,024,809

감가상각비와 무형자산상각비	7,901,501	1,976,654	652,623	10,530,777	105,912	10,636,689

② 전기

(단위: 천원)

구분	시험ㆍ인증서비스사업부문	교정서비스 사업부문	소계	연결조정	합계

매출액	43,889,348	20,213,885	64,103,233	(832,617)	63,270,616

영업이익	9,729,160	1,434,967	11,164,127	(105,912)	11,058,215

법인세차감전순이익	9,581,449	1,408,812	10,990,261	(115,648)	10,874,613

감가상각비와 무형자산상각비	7,326,167	2,034,757	9,360,924	105,912	9,466,835

(3) 지역별 매출연결회사는 4개의 주요지역인 대한민국과 미국, 인도네시아, 인도에서 영업하고 있습니 다.지역별로 세분화된 연결실체의 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당 기	전 기

대한민국	60,453,417	59,438,377

미국	5,823,450	3,246,663

인도네시아	837,878	585,576

인도	-	-

합계	67,114,745	63,270,616

(4) 지역별 유형자산연결회사는 4개의 주요지역인 대한민국과 미국, 인도네시아, 인도에서 영업하고 있습니 다. 지역별로 세분화된 연결실체의 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당 기	전 기

대한민국	54,695,316	53,578,860

미국	29,435,077	25,719,067

인도네시아	1,157,211	92,374

인도	173	272

합 계	85,287,777	79,390,573

6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재	17,764	7,880

원화보통예금	6,650,891	12,537,557

외화보통예금	2,096,986	2,063,241

합계	8,765,641	14,608,678

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	9,050,000	-	3,050,000	-

저축성보험	-	569,445	-	559,956

합계	9,050,000	569,445	3,050,000	559,956

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,835,477	-	12,853,945	-

손실충당금	(857,628)	-	(527,597)	-

받을어음	3,291,649	-	2,291,498	-

소계	15,269,498	-	14,617,846	-

미수금	34,305	-	649,385	-

미수수익	72,114	-	8,224	-

금융리스채권	-	690,036	-	-

보증금	-	1,328,646	-	1,238,355

소계	106,419	2,018,682	657,609	1,238,355

합계	15,375,917	2,018,682	15,275,455	1,238,355

(2) 당기와 전기의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)

기초대손충당금	(403,108)	(124,489)	(527,597)

설정	-	(339,844)	(339,844)

환율차이	-	9,813	9,813

기말대손충당금	(403,108)	(454,520)	(857,628)

② 전기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)

기초대손충당금	(461,613)	(81,450)	(543,063)

제거	58,505	(1,549)	56,956

설정	-	(41,490)	(41,490)

기말대손충당금	(403,108)	(124,489)	(527,597)

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권잔액	충당금설정률	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	14,121,010	0.00%	-

4~6개월	683,415	2.05%	(14,028)

7~9개월	289,087	29.69%	(85,825)

10~12개월	143,538	67.16%	(96,395)

1년 초과	890,076	74.31%	(661,380)

합계	16,127,126	5.32%	(857,628)

(*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권잔액	충당금설정률	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	14,099,849	0.00%	-

4~6개월	384,480	0.37%	(1,417)

7~9개월	117,980	13.87%	(16,369)

10~12개월	46,419	28.21%	(13,096)

1년 초과	496,715	100.00%	(496,715)

합계	15,145,443	3.48%	(527,597)

(*) 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	110,369	(4,330)	106,039	64,079	(4,330)	59,749

원재료	66,598	(29,479)	37,119	29,479	(29,479)	-

합계	176,967	(33,809)	143,158	93,558	(33,809)	59,749

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실설정(환입)액은 없습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,006,554	624,108

선급비용	1,264,468	390,158

합계	2,271,022	1,014,266

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	17,226,360	-	-	17,226,360

건물	29,949,357	-	(3,932,546)	26,016,811

구축물	8,363,741	-	(3,479,477)	4,884,264

측정장비	57,465,443	(20,825)	(36,739,042)	20,705,576

시설장치	8,662,450	-	(1,775,315)	6,887,135

공구와기구	877,380	-	(617,832)	259,548

비품	3,286,044	-	(1,995,643)	1,290,401

임차자산개량권	74,281	-	(3,278)	71,003

사용권자산	3,427,651	-	(1,443,327)	1,984,324

건설중인자산	5,962,355	-	-	5,962,355

합계	135,295,062	(20,825)	(49,986,460)	85,287,777

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	16,547,022	-	16,547,022

건물	29,199,813	(3,112,958)	26,086,855

구축물	8,144,484	(3,032,672)	5,111,812

측정장비	49,265,768	(30,386,131)	18,879,637

시설장치	8,432,480	(1,346,551)	7,085,929

공구와기구	772,549	(502,460)	270,089

비품	2,585,577	(1,656,634)	928,943

사용권자산	3,730,126	(1,501,030)	2,229,096

건설중인자산	2,251,190	-	2,251,190

합계	120,929,009	(41,538,436)	79,390,573

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분 등	대체(*1)	감가상각비	환율변동	기말

토지	16,547,022	15,425	-	-	-	-	663,913	17,226,360

건물	26,086,855	-	-	-	-	(822,222)	752,178	26,016,811

구축물	5,111,812	3,230	-	-	35,519	(410,420)	144,123	4,884,264

측정장비	18,879,637	6,697,917	(24,500)	17,409	1,718,900	(6,683,705)	99,918	20,705,576

시설장치	7,085,929	149,170	-	-	80,800	(428,764)	-	6,887,135

공구와기구	270,089	62,130	-	(46)	45,039	(118,800)	1,136	259,548

비품	928,943	454,326	-	(233)	253,789	(349,247)	2,823	1,290,401

임차자산개량권	-	74,281	-	-	-	(3,278)	-	71,003

사용권자산	2,229,096	1,706,909	-	129,249	(690,036)	(1,503,437)	112,543	1,984,324

건설중인자산	2,251,190	5,813,878	-	-	(2,134,047)	-	31,334	5,962,355

합계	79,390,573	14,977,266	(24,500)	146,379	(690,036)	(10,319,873)	1,807,968	85,287,777

(*1) 건설중인자산 본계정 대체액은 무형자산 및 판매비와관리비로 대체되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	대체	감가상각비	연결범위변동	환율변동	기말

토지	7,678,694	8,743,176	-	73,669	-	-	51,483	16,547,022

건물	13,574,445	10,983,388	-	2,052,714	(522,132)	-	(1,560)	26,086,855

구축물	4,477,581	879,639	-	-	(372,679)	-	127,271	5,111,812

측정장비	15,453,040	4,528,519	(398,793)	5,237,256	(6,076,585)	-	136,200	18,879,637

시설장치	6,704,817	590,538	-	190,000	(399,426)	-	-	7,085,929

공구와기구	345,467	57,571	(14,609)	5,100	(123,440)	-	-	270,089

비품	483,120	562,824	(355)	115,029	(234,699)	297	2,727	928,943

사용권자산	917,892	2,667,401	(14,332)	-	(1,328,484)	-	(13,381)	2,229,096

건설중인자산	2,134,107	7,741,460	-	(7,673,768)	-	-	49,391	2,251,190

합계	51,769,163	36,754,516	(428,089)	-	(9,057,445)	297	352,131	79,390,573

(3) 당기와 전기 중 감가상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

용역원가	9,256,439	8,427,673

판매비와관리비	980,711	582,308

경상개발비	82,723	47,464

합계	10,319,873	9,057,445

(4) 연결회사는 토지 및 차량운반구를 제외한 유형자산에 대하여 재산종합보험(부보금액 98,548백만원)에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).

11. 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가:

기초잔액	1,095,259	1,095,259

취득금액	969,945	-

기말잔액	2,065,204	1,095,259

손상차손누계액:

기초잔액	-	-

손상차손	481,712	-

기말잔액	481,712	-

기초	1,095,259	1,095,259

기말	1,583,492	1,095,259

(2) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현금창출단위	당기말	전기말

HCT AMERICA LLC.(*1)	135,252	135,252

UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES (*2)	478,295	960,007

에이치엔에이치바이오㈜(*3)	969,945	-

합계	1,583,492	1,095,259

(*1) 연결회사는 2018년 중 미국소재 HCT AMERICA LLC.의 지분 49%를 추가 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.(*2) 지배기업의 종속회사인 HYUNDAI C-TECH, AMERICA INC.는 UNIVERSAL COMPLIANCE LABORATORIES 지분 100%를 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.(*3) 연결회사는 2022년 9월 21일 신규 설립된 에이치엔에이치바이오㈜의 지분 60%를 인수하였으며, 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.

12. 기타 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	22,696	(10,689)	-	12,007

전용실시권	140,750	(59,414)	-	81,336

소프트웨어	2,725,966	(2,051,313)	-	674,653

회원권	227,971	-	(22,301)	205,670

기타무형자산	2,892,614	(527,431)	-	2,365,183

합계	6,009,997	(2,648,847)	(22,301)	3,338,849

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	21,066	(8,548)	-	12,518

전용실시권	80,750	(50,581)	-	30,169

소프트웨어	2,448,638	(1,756,988)	-	691,650

회원권	227,971	-	(22,301)	205,670

기타무형자산	529,559	(370,691)	-	158,868

합계	3,141,867	(2,020,691)	(22,301)	1,098,875

(2) 당기와 전기 중 기타 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	감가상각비	환율변동	기말

특허권	12,518	1,630	(2,141)	-	12,007

전용실시권	30,169	60,000	(8,833)	-	81,336

소프트웨어	691,650	277,328	(283,574)	(10,751)	674,653

회원권	205,670	-	-	-	205,670

기타무형자산	158,868	2,363,055	(156,740)	-	2,365,183

합계	1,098,875	2,702,013	(451,288)	(10,751)	3,338,849

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	정부보조금	감가상각비	손상차손환입	연결범위변동	환율변동	기말

특허권	14,625	-	-	(2,107)	-	-	-	12,518

전용실시권	35,169	-	-	(5,000)	-	-	-	30,169

소프트웨어	870,426	432,117	(266,000)	(348,670)	-	23	3,754	691,650

회원권	204,710	-	-	-	960	-	-	205,670

기타무형자산	264,779	-	-	(105,911)	-	-	-	158,868

합계	1,389,709	432,117	(266,000)	(461,688)	960	23	3,754	1,098,875

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

용역원가	205,693	234,397

판매비와관리비	193,847	222,458

경상개발비	51,748	4,833

합계	451,288	461,688

13. 매도가능증권(1) 당기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	취득금액	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 현대교정기술원(*)	한국	240,000	19.2%	240,000	-	-

(*) 2022년 10월 7일 당사는 주식회사 현대교정기술원의 제3자배정 유상증자 형태로19.2% 지분(주식수 48,000주)을 인수하였으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 평가하고 있습니다.

14. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	취득금액	당기말

지분율	장부금액

㈜세움파트너스(*1)	한국	의료기기 허가, 인증 대행 및 컨설팅업	12월	5,000	20%	29,022

(*1) 당기 중 2022년 10월 13일 신규 설립된 ㈜세움파트너스의 지분 20%를 인수하였습니다.(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

총자산	172,608

총부채	27,496

수익	193,096

당기순이익	120,112

기타포괄손익	-

총포괄손익	120,112

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

순자산(A)	145,112

지분율(B)	20.00%

순자산지분금액(AXB)	29,022

장부금액	29,022

(4) 당기 중 관계기업 지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

취득	5,000

지분법손익	24,022

기말	29,022

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,537,021	-	3,868,155	-

미지급비용	134,185	-	23,813	-

유급휴가부채	719,363	-	712,753	-

리스부채	1,278,937	1,291,517	953,554	1,286,210

임대보증금	-	344,566	-	279,778

합계	6,669,506	1,636,083	5,558,275	1,565,988

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	19,300,000	14,300,000

유동성장기차입금	2,747,460	3,126,020

소계	22,047,460	17,426,020

비유동:

장기차입금	21,032,880	22,586,060

합계	43,080,340	40,012,080

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

① 단기차입금:

일반자금대출	NH농협은행	신잔액기준COFIX 6개월 + 2.7%	3,000,000	3,000,000

기업일반자금회전대출(*1)	KEB하나은행	여신시장금리 금융채 1년물+-0.202%	1,300,000	1,300,000

여신시장금리 금융채 1년물+0.2%여신시장금리 CD3개월물+0.37%	4,000,000	2,000,000

운영자금대출(*1)	KDB산업은행	한은신성장,일자리지원기준금리+1.12%	11,000,000	8,000,000

단기차입금 계	19,300,000	14,300,000

② 장기차입금:

중소기업시설자금대출(*1)	IBK기업은행	고정대출금리 1.676%	288,960	433,440

고정대출금리 1.500%	520,800	781,200

고정대출금리 1.500%	128,000	189,440

기업일반자금회전대출(*1)	KEB하나은행	여신시장금리 CD3개월물+1.15%	1,140,000	1,140,000

기업시설일반자금대출(분할상환)(*1)	기타금리+1.71%	6,589,960	7,113,000

시설자금대출(*1)	KDB산업은행	4차파트너기준금리(중소중견)+0.94%	-	1,000,000

산금채(1년)유동수익율+0.70%	1,800,000	1,800,000

산금채(1년)유동수익율+0.70%	1,400,000	1,400,000

시설자금대출(*1)	Hana LA Financial Co.	고정대출금리 2.88%	11,912,620	11,855,000

소계	23,780,340	25,712,080

차감: 유동성대체	(2,747,460)	(3,126,020)

장기차입금 계	21,032,880	22,586,060

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 KEB하나은행에 5,000백만원 및 $1,500,000, IBK기업은행에 2,800백만원, KDB산업은행에 17,000백만원, Hana LA Financial Co.에 19,998백만원이 각각 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2023년	2,747,460

2024년	7,841,020

2025년 이후	13,191,860

합계	23,780,340

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	3,067,032	1,275,009

예수금	405,968	99,681

부가세예수금	886,210	1,180,224

정부보조금	892	-

합계	4,360,102	2,554,914

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	5,300,000	5,300,000

기업시설일반자금대출	1,140,000	1,140,000

외화자금대출 (*1)	7,603,800	6,589,960

Hana LA Financial Co.	기업시설일반자금대출	$10,000,000	$9,400,000

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	1,778,000	937,760

농협은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	11,000,000	11,000,000

산업시설자금대출	3,200,000	3,200,000

원화 합계	33,021,800	31,167,720

외화 합계	$10,000,000	$9,400,000

(*1) 하나은행 외화자금대출의 외화기준 약정액은 USD 6,000,000이며, 외화기준 실행금액은 USD 5,200,000 입니다.(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

19. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 시설장치, 측정장비,건설중인자산	44,693,301	5,000,000	장단기 차입금	40,080,340	KEB하나은행

$1,500,000

2,800,000	IBK기업은행

17,000,000	KDB산업은행

19,997,877	Hana LA Financial Co.

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 최대주주 및 대표이사로부터 4,533,600천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석36 참조), 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험으로 부터 565,242천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	963,559	1,751,817

기계장치	162,203	102,315

차량운반구	858,562	374,964

합계	1,984,324	2,229,096

② 리스부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,278,937	953,554

비유동	1,291,517	1,286,210

합계	2,570,454	2,239,764

(2) 손익계산서 항목당기와 전기 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산(부동산)의 감가상각비	901,545	772,668

사용권자산(기계장치)의 감가상각비	241,458	204,278

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	360,441	351,537

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	45,355	46,668

단기리스료 및 소액자산리스료	345,410	273,377

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	54,111	62,941

비용 합계	1,948,320	1,711,469

사용권자산의 보증금에서 생기는 이자수익	5,987	6,248

수익 합계	5,987	6,248

(3) 리스관련 현금유출리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료, 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,891,145천원입니다(전기 1,330,348천원).

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	26,745,357	24,858,510

연월차수당	92,312	187,338

퇴직급여	2,054,527	1,020,457

장기종업원급여	(19,966)	26,268

복리후생비	4,506,938	3,887,453

합계	33,379,168	29,980,026

상기 종업원급여에는 경상연구개발비로 분류된 종업원급여를 포함하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유급휴가부채	719,363	712,753

장기종업원급여부채	244,834	292,050

종업원급여 부채 합계	964,197	1,004,803

(3) 기금 적립연결회사는 전기부터 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 그 이전 근무기간에대해서는 전임직원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 중간정산하여 지급하였습니다. 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결회사는 연금의운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(4) 전기의 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	12,000,972	(11,988,312)	12,660

① 당기 비용으로 인식:

당기근무원가	830,138	-	830,138

이자원가(수익)	189,208	(166,038)	23,170

확정기여형 전환손익	(722,332)	-	(722,332)

소계	297,014	(166,038)	130,976

② 기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손실(이익)	1,448,376	-	1,448,376

사외적립자산 손실(이익)	-	(72,398)	(72,398)

소계	1,448,376	(72,398)	1,375,978

③ 기타:

퇴직급여 지급	(648,953)	648,953	-

확정기여형 전환	(13,097,409)	11,577,795	(1,519,614)

소계	(13,746,362)	12,226,748	(1,519,614)

기말잔액	-	-	-

(5) 전기 중 용역원가 및 판매비와관리비 등에 반영된 확정급여 관련 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

당기근무원가	639,737

용역원가	350,037

판매비와관리비	10,897

경상연구개발비	1,000,671

한편, 연결회사는 당기 중 확정기여형 퇴직급여 비용으로 2,076,986천원을 인식하였습니다.

(6) 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

법인세 차감전 재측정요소	(1,375,978)

법인세효과	302,715

차감 계	(1,073,263)

(7) 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	전기말

할인율	3.09

미래임금상승률(물가상승률 포함)	4.01

전기말 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.0년 입니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 총 주식수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	3,497,806	18,193,224	3,463,800	17,531,397

주식배당	37,953	-	34,006	-

자기주식 처분	-	-	-	661,827

기말	3,535,759	18,193,224	3,497,806	18,193,224

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	6,995,611	6,927,600

주식배당	75,907	68,011

기말 발행주식수	7,071,518	6,995,611

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(2,651,475)	(624,098)

(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수(*1)	207,203	72,143

취득가액	(2,651,475)	(624,098)

(*1) 2022년 2월 자기주식 취득 및 2022년 3월 주식배당 단주 취득으로 각각 132,541주 및2,519주 증가하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	831,311	188,745

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	227,628	179,163

미처분이익잉여금	52,941,964	47,716,928

합계	53,169,592	47,896,091

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(처분예정일:2023년3월28일)	(처분확정일:2022년3월29일)

I. 미처분이익잉여금	59,117,282	51,900,421

1. 전기이월미처분이익잉여금	51,329,360	41,532,871

2. 확정급여채무의 재측정요소	-	(1,073,263)

3. 당기순이익	7,787,922	11,440,813

II. 이익잉여금의 처분액	49,521	571,061

1. 이익준비금	-	48,464

2. 배당금	49,521	522,597

가. 현금배당	-	484,643

나. 주식배당	49,521	37,954

Ⅲ.차기이월미처처분이익잉여금	59,067,761	51,329,360

26. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	5,508,704,960	10,491,882,567

가중평균유통보통주식수(*1)	6,956,667	6,836,798

기본주당순이익(손실)	792	1,535

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	6,995,611	6,927,600

주식배당	75,907	68,011

자기주식 효과	(114,851)	(158,813)

가중평균유통보통주식수	6,956,667	6,836,798

(2) 희석주당순이익당기와 전기에 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 계산하지않았습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. 용역수익은 완성기준으로 수익을 인식하고 있으며 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

용역수익	64,239,649	62,433,011

상품매출	2,875,096	837,605

합계	67,114,745	63,270,616

(2) 연결회사의 매출액 중 10% 이상 차지하는 주요 고객과 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	17,317,152	25.80%	18,593,759	29.39%

28. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

용역매출원가	38,868,550	35,158,942

상품매출원가	2,191,908	664,015

합계	41,060,458	35,822,957

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	8,438,590	8,460,744

연차수당	28,279	67,639

퇴직급여	764,676	350,037

장기종업원급여	(5,392)	8,127

복리후생비	1,408,935	1,401,877

여비교통비	431,154	212,368

감가상각비	980,711	582,308

접대비	394,672	324,402

지급수수료	1,499,876	1,120,012

무형자산상각비	193,846	222,458

소모품비	271,717	239,942

차량유지비	296,640	194,639

대손상각비	339,844	41,036

기타비용	4,552,332	3,163,855

합계	19,595,880	16,389,444

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	148,273	704

무형자산손상차손환입	-	960

임대료수입	235,340	192,430

보험차익	65,309	857,403

잡이익	26,624	20,176

합계	475,546	1,071,673

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	1,000	-

보험차손	9,008	-

재해손실	-	862,555

유형자산처분손실	4,947	101,427

무형자산손상차손	481,712	-

잡손실	71,806	25,361

합계	568,473	989,343

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	278,490	92,986

외화환산이익	1,032	41,647

외환차익	161,665	52,220

매도가능증권처분이익	-	1

금융수익 합계	441,187	186,854

이자비용	1,130,178	403,107

외환차손	212,563	37,378

외화환산손실	463,139	-

매도가능증권처분손실	-	130

금융비용 합계	1,805,880	440,615

순 금융비용	1,364,693	253,761

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(120,927)	(24,881)

재고자산의 매입	2,238,196	405,225

종업원급여	31,753,129	28,715,785

여비교통비	940,000	543,323

임차료	320,359	309,719

수도광열비	1,068,968	724,101

감가상각비와 무형자산상각비	10,636,410	9,360,923

수선비	425,134	418,840

접대비	505,725	374,400

운반비	213,166	219,334

지급수수료	2,834,368	3,019,390

용역수수료	741,944	520,299

소모품비	1,860,341	1,329,903

차량유지비	463,729	289,143

대손상각비	339,844	41,036

외주가공비 및 외주수리비	2,379,460	3,567,899

경상개발비	2,201,373	1,563,155

기타	1,855,119	834,808

합계(*)	60,656,338	52,212,402

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	783,955	1,251,587

일시적차이와 세액공제 이월로 인한 법인세비용(수익)	(1,134,490)	(1,179,438)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	302,715

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(133,360)	7,866

법인세비용	(483,895)	382,730

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,024,809	10,874,613

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	1,083,458	2,370,415

조정사항:

- 세무상 공제(가산)되지 않는 비용의 법인세 효과	98,573	533,821

- 공제감면세액	(2,100,931)	(2,735,569)

- 미인식한 이연법인세자산의 변동	-	(2,604)

- 기타	568,365	208,801

조정사항 소계	(1,433,993)	(1,995,551)

당기분 법인세비용	(350,535)	374,864

전기분 법인세액	(133,360)	7,866

당기 법인세비용	(483,895)	382,730

유효세율	(9.63)%	3.52%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초자산(부채)	증감액	기말자산(부채)

1. 일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	368,366	248,246	616,612	81,041	48,448	129,489

감가상각비(존속분)	31,061	-	31,061	6,833	(311)	6,522

유급휴가부채(연차수당)	712,753	3,906	716,659	156,806	(6,307)	150,499

미수수익	(8,225)	(33,262)	(41,487)	(1,809)	(6,903)	(8,712)

재고자산평가충당금(상품)	4,330	-	4,330	953	(43)	910

재고자산평가충당금(원재료)	29,479	-	29,479	6,485	(295)	6,190

회원권손상차손	22,301	-	22,301	4,906	(223)	4,683

장기종업원급여	292,050	(47,216)	244,834	64,251	(12,836)	51,415

사용권자산	(733,064)	(541,092)	(1,274,156)	(161,274)	(106,299)	(267,573)

리스부채	752,827	544,165	1,296,992	165,622	106,746	272,368

보증금현할차	4,038	(283)	3,755	888	(100)	788

미지급금	162,705	36,153	198,858	35,795	5,965	41,760

지급보증료	-	32,267	32,267	-	6,777	6,777

관계기업투자주식	-	(24,022)	(24,022)	-	(5,044)	(5,044)

국고보조금	257,133	(32,375)	224,758	56,569	(9,370)	47,199

소계	1,895,754	186,487	2,082,241	417,066	20,205	437,271

2. 세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액(*)	2,347,283	1,114,285	3,461,568

소계	2,347,283	1,114,285	3,461,568

합 계(1+2)	2,764,349	1,134,490	3,898,839

(*) 당기 법인세계산시 최저한세를 초과하여 발생된 세액공제액으로 통합투자 세액공제 1,433,536천원과 고용증대 등의 세액공제 2,028,033천원을 세액공제이월 처리하였으며, 이를 이연법인세 자산으로 인식한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초자산(부채)	증감액	기말자산(부채)

1. 일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	430,941	(62,575)	368,366	94,807	(13,766)	81,041

감가상각비(존속분)	31,061	-	31,061	6,833	-	6,833

유급휴가부채(연차수당)	610,766	101,987	712,753	134,368	22,438	156,806

미수수익	(10,726)	2,501	(8,225)	(2,360)	551	(1,809)

재고자산평가충당금(상품)	4,330	-	4,330	953	-	953

재고자산평가충당금(원재료)	29,479	-	29,479	6,485	-	6,485

확정급여채무	11,466,169	(11,466,169)	-	2,522,557	(2,522,557)	-

사외적립자산	(11,466,169)	11,466,169	-	(2,522,557)	2,522,557	-

회원권손상차손	23,261	(960)	22,301	5,118	(212)	4,906

장기종업원급여	304,423	(12,373)	292,050	66,973	(2,722)	64,251

사용권자산	(917,893)	184,829	(733,064)	(201,937)	40,663	(161,274)

리스부채	933,961	(181,134)	752,827	205,471	(39,849)	165,622

보증금현할차	6,938	(2,900)	4,038	1,526	(638)	888

미지급금	-	162,705	162,705	-	35,795	35,795

국고보조금	-	257,133	257,133	-	56,569	56,569

소계	1,446,541	449,213	1,895,754	318,237	98,829	417,066

2. 세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액(*)	1,266,674	1,080,609	2,347,283

소계	1,266,674	1,080,609	2,347,283

합 계(1+2)	1,584,911	1,179,438	2,764,349

(*) 전기 법인세계산시 최저한세를 초과하여 발생된 세액공제액으로 통합투자 세액공제 1,167,567천원과 고용증대 등의 세액공제 1,179,716천원을 세액공제이월 처리하였으며, 이를 이연법인세 자산으로 인식한 금액입니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산되었는바, 2023년 이후 실현분에 대해서는 21%를 적용하여 산정되었습니다.(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(1,375,978)	302,715	(1,073,263)

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차와 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하여 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실률을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하여 충당금을 설정하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,765,641	14,608,678

장단기금융상품	9,619,445	3,609,956

매출채권	15,269,498	14,617,846

기타채권(*1)	2,125,101	1,895,965

합계	35,779,685	34,732,445

(*1)당기말과 전기말 현재 기타채권은 보증금 및 미수금 등으로 구성되어 있습니다.② 연체된 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체된 매출채권에 대한 손실충당금액은 각각 857,628천원 및 527,597천원입니다(주석7 참조).

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월~12개월	1년이상

단기차입금	19,300,000	14,456,211	6,030,321	8,425,890	-

유동성장기차입금	2,747,460	3,352,147	1,426,066	1,926,081	-

장기차입금	21,032,880	24,653,623	-	-	24,653,623

기타금융부채(*1)	5,735,136	5,735,136	4,671,207	719,363	344,566

리스부채	2,570,453	2,570,453	719,465	559,471	1,291,517

합계	51,385,929	50,767,570	12,847,059	11,630,805	26,289,706

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	7개월 ~ 12개월	1년 이상

단기차입금	14,300,000	14,456,211	6,030,321	8,425,890	-

유동성장기차입금	3,126,020	3,318,138	1,409,062	1,909,076	-

장기차입금	22,586,060	24,965,079	-	-	24,965,079

기타금융부채(*1)	4,884,498	4,884,498	3,891,967	712,753	279,778

리스부채	2,239,765	2,239,765	633,413	320,142	1,286,210

합계	47,136,343	49,863,691	11,964,763	11,367,861	26,531,067

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

● 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR, RUB, CNY)

구분	당기말	전기말

(USD)	(EUR)	(JPY)	(RUB)	(CNY)	(USD)	(EUR)	(JPY)

외화자산:

현금및현금성자산	406,300	8,911	95,783	-	-	717,610	344	818,469

매출채권	1,155,348	23,504	-	-	-	671,346	-	-

외화자산 합계	1,561,648	32,415	95,783	-	-	1,388,956	344	818,469

외화부채:

장기차입금	13,100,000	-	-	-	-	15,400,000	-	-

유동성장기차입금	1,500,000	-	-	-	-	600,000	-	-

미지급금	522,934	3,500	453,602	275,500	10,650	271,791	-	104,000

외화부채 합계	15,122,934	3,500	453,602	275,500	10,650	16,271,791	-	104,000

순 노출	(13,561,286)	28,915	(357,819)	(275,500)	(10,650)	(14,882,835)	344	714,469

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

JPY	9.83	10.41	9.53	10.30

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

RUB	19.32	15.53	16.90	15.85

CNY	191.73	177.56	181.44	186.26

● 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	(859,311)	(859,311)	(882,180)	(882,180)

JPY 5% 상승	1,953	1,953	23	23

EUR 5% 상승	(171)	(171)	368	368

RUB 5% 상승	(233)	(233)	-	-

CNY 5% 상승	(97)	(97)	-	-

당기와 전기 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험

연결회사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	9,050,000	3,050,000

금융부채	(22,740,340)	(21,259,080)

합계	(13,690,340)	(18,209,080)

변동이자율:

금융자산	569,445	559,956

금융부채	(20,340,000)	(18,753,000)

합계	(19,770,555)	(18,193,044)

● 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 상각후원가측정금융자산으로 처리하고 있으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

● 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융자산	5,694	(5,694)	5,694	(5,694)

변동이자율 금융부채	203,400	(203,400)	203,400	(203,400)

현금흐름민감도(순액)	209,094	(209,094)	209,094	(209,094)

전기말

변동이자율 금융자산	5,600	(5,600)	5,600	(5,600)

변동이자율 금융부채	187,530	(187,530)	187,530	(187,530)

현금흐름민감도(순액)	193,130	(193,130)	193,130	(193,130)

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	56,353,183	50,906,426

현금및현금성자산 차감	(8,765,641)	(14,608,678)

차감계	47,587,542	36,297,748

자본총계	76,219,660	69,251,988

조정부채비율	62.43%	52.41%

36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 다만, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

[금융자산] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

현금및현금성자산	8,765,641	-	8,765,641	-	-	-	-

장단기금융상품	9,619,445	-	9,619,445	-	-	-	-

매출채권	15,269,498	-	15,269,498	-	-	-	-

기타채권	2,125,101	-	2,125,101	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	240,000	240,000	-	-	-	-

금융자산 합계	35,779,685	240,000	36,019,685	-	-	-	-

[금융부채] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융부채	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기차입금	19,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	2,747,460	-	-	-	-

장기차입금	21,032,880	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	5,735,136	-	-	-	-

리스부채	2,570,453	-	-	-	-

금융부채 합계	51,385,929	-	-	-	-

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.

② 전기말

[금융자산] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

현금및현금성자산	14,608,678	-	14,608,678	-	-	-	-

장단기금융상품	3,609,956	-	3,609,956	-	-	-	-

매출채권	14,617,846	-	14,617,846	-	-	-	-

기타채권	1,895,965	-	1,895,965	-	-	-	-

금융자산 합계	34,732,445	-	34,732,445	-	-	-	-

[금융부채] (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융부채	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기차입금	14,300,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	3,126,020	-	-	-	-

장기차입금	22,586,060	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	4,604,720	-	-	-	-

리스부채	2,239,765	-	-	-	-

금융부채 합계	46,856,565	-	-	-	-

(*1) 기타금융부채에는 리스부채를 제외한 금액 입니다.당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	외화관련 수익(비용)(*1)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

상각후원가측정금융자산	319,976	149,476	278,490	92,986	41,486	56,490

차입금	575,687	403,107	1,130,178	403,107	(554,491)	-

합계	895,663	552,583	1,408,668	496,093	(513,005)	56,490

(*1) 외화관련 수익(비용)은 외화환산이익(손실), 외환차익(차손)으로 구성되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당기말	전기말

관계기업	㈜세움파트너스(*1)	-

기타의 특수관계자	주주 및 임직원	주주 및 임직원

(*1) 2022년 10월 13일자로 신규 설립되었으며, 동 일자로 지분율 20%를 취득하였습니다.(2) 당기 중 특수관계자와 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	자본거래

출 자	회 수

관계기업	㈜세움파트너스	5,000	-

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증 내역	보증채권자	지급보증액

최대주주	차입금 지급보증	IBK기업은행	2,133,600

대표이사	KEB하나은행	2,400,000

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당기	전기

단기종업원급여	1,401,773	1,579,641

퇴직급여	116,814	353,507

합계	1,518,587	1,933,148

상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	(1,032)	(41,645)

외화환산손실	463,139	-

대손상각비	339,844	41,036

법인세비용	(483,896)	382,730

감가상각비	10,319,873	9,057,445

유형자산처분손실	4,947	101,427

무형자산상각비	451,288	461,688

이자비용	765,998	316,380

장기종업원급여	(19,966)	26,278

퇴직급여	-	130,976

보험차익	(65,309)	(857,403)

재해손실	-	862,555

무형자산손상차손(환입)	481,713	(960)

매도가능증권처분손실	-	130

연차수당	92,313	186,205

이자수익	(266,955)	(85,134)

유형자산처분이익	(148,273)	(704)

지분법이익	(24,022)	-

지분법손실	-	12,171

합계	11,909,662	10,593,175

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 증가	(844,030)	(2,960,879)

미수금의 감소(증가)	613,827	(543,223)

선급금의 감소(증가)	(1,455,520)	48,766

미수수익의 증가	(30,628)	-

선급비용의 증가	(101,656)	(60,671)

재고자산의 증가	(83,408)	(24,881)

미지급금의 증가	579,405	35,344

선수금의 증가(감소)	1,792,341	(199,056)

예수금의 증가	298,869	56,012

장기미지급의 감소	(27,250)	(324,919)

부가세예수금의 증가(감소)	(165,206)	67,456

순확정급여부채의 감소	-	(1,519,614)

기타유동금융부채의 감소	(47,282)	(84,217)

합계	529,462	(5,509,882)

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 보험수리적손익	-	1,073,263

건설중인자산의 대체	(2,134,047)	(7,527,343)

장기차입금의 유동성 대체	(1,987,080)	(2,414,720)

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	14,300,000	5,000,000	-	-	-	19,300,000

유동성장기부채	3,126,020	(3,189,890)	2,747,460	63,870	-	2,747,460

장기차입금	22,586,060	-	(2,747,460)	1,194,280	-	21,032,880

리스부채	2,239,764	(1,491,378)	1,745,786	76,282	-	2,570,454

합계	42,251,844	318,732	1,745,786	1,334,432	-	45,650,794

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	12,300,000	2,000,000	-	-	-	14,300,000

유동성장기부채	2,395,920	(4,296,320)	5,026,420	-	-	3,126,020

장기차입금	2,404,080	25,208,400	(5,026,420)	-	-	22,586,060

리스부채	933,962	(1,330,348)	2,636,150	-	-	2,239,764

합계	18,033,962	21,581,732	2,636,150	-	-	42,251,844

39. 재무제표의 발행 승인일연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.