멤레이비티 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제24기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제23기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 율호

1. 일반사항

주식회사 율호(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2019년 7월 22일에 상호를 주식회사 네오디안테크놀로지에서 주식회사 율호로 변경하였습니다. 당분기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)태영이엔지홀딩스 외 6인	5,108,064	13.11%

기타	33,858,940	86.89%

합계	38,967,004	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편, 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 : 인식과측정', 제1107호 '금융상품 : 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '유동부채와 비유동부채의 분류' (개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산 방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

4. 공정가치

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,392,942	6,392,942	13,194,068	13,194,068

단기금융상품	6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000

장기금융상품	20,930	20,930	40,780	40,780

파생상품자산	124,655	124,655	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	3,356,804	3,356,804	3,629,713	3,629,713

매출채권및기타채권	4,728,102	4,728,102	6,087,315	6,087,315

기타금융자산	12,562,764	12,562,764	4,092,035	4,092,035

소계	33,686,197	33,686,197	33,543,911	33,543,911

금융부채

매입채무및기타채무	12,783,377	12,788,377	8,458,951	8,458,951

차입금	3,323,718	3,323,718	5,343,993	5,343,993

파생상품부채	1,581	1,581	278,440	278,440

리스부채	1,137,424	1,137,424	132,679	132,679

전환사채	9,974,457	9,974,457	4,719,466	4,719,466

소계	27,220,557	27,225,557	18,933,529	18,933,529

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	82,275	-	3,274,529	3,356,804

파생상품자산	-	124,655	-	124,655

파생상품부채	-	1,581	-	1,581

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	1,360,732	-	2,268,981	3,629,713

파생상품부채	-	278,440	-	278,440

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 보 고기간 말에 인 식합니다. 당분기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	6,392,942	-	13,194,068

단기금융상품	-	6,500,000	-	6,500,000

파생상품자산	124,655	-	-	-

매출채권및기타채권	-	4,728,102	-	6,087,315

기타금융자산	-	7,451,320	-	3,893,690

소계	124,655	25,072,364	-	29,675,073

비유동자산:

장기금융상품	-	20,930	-	40,780

당기손익-공정가치 금융자산	3,356,804	-	3,629,713	-

기타금융자산	-	5,111,444	-	198,345

소 계	3,356,804	5,132,374	3,629,713	239,125

합계	3,481,459	30,204,738	3,629,713	29,914,198

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	-	12,783,377	-	8,458,951

단기차입금	-	3,323,718	-	5,343,993

파생상품부채	1,581	-	278,440	-

전환사채	-	9,974,457	-	4,719,466

리스부채	-	308,668	-	96,409

소 계	1,581	26,390,220	278,440	18,618,819

비유동부채:

리스부채	-	828,756	-	36,270

합 계	1,581	27,218,976	278,440	18,655,089

5.2 금융상품 범주별 순손익 ① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	244,181	-	-	244,181

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	5,548	-	-	-	5,548

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	492,028	-	-	-	492,028

통화선도거래이익	59,866	-	66,286	-	126,152

통화선도평가이익	124,655	-	-	-	124,655

금융수익 계	682,097	244,181	66,286	-	992,564

이자비용	-	-	-	582,402	582,402

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	27,434	-	-	-	27,434

통화선도거래손실	-	-	15,591	-	15,591

통화선도평가손실	-	-	1,581	-	1,581

금융비용 계	27,434	-	17,172	582,402	627,008

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	146,949	-	-	146,949

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	5,315	-	-	-	5,315

통화선도거래이익	100,278	-	136,988	-	237,266

통화선도평가이익	28	-	-	-	28

금융수익 계	105,621	146,949	136,988	-	389,558

이자비용	-	-	-	92,233	92,233

통화선도거래손실	-	-	104,623	-	104,623

통화선도평가손실	-	-	133,627	-	133,627

금융비용 계	-	-	238,250	92,233	330,483

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

(주)피노텍	-	827,400

(주)이퓨쳐	-	533,332

(주)판타지오	82,275	-

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금	264,529	258,981

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000

파라텍신기술투자조합1호	-	2,000,000

기타

(주)더스텔라 전환사채	3,000,000	-

합계	3,356,804	3,629,713

(2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	470,142	5,315

6 .2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,129,424	5,985,509

손실충당금	(117,786)	(119,683)

매출채권(순액)	4,011,638	5,865,826

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	4,500,000	-	4,500,000	800,000	-	800,000

대여금	3,740,000	6,808,646	10,548,646	3,990,000	2,452,016	6,442,016

국공채	-	9,247	9,247	-	9,247	9,247

미수금	578,258	-	578,258	203,162	-	203,162

기타채권	138,205	758,974	897,179	112,016	202,505	314,521

총 장부금액	8,956,463	7,576,867	16,533,330	5,105,178	2,663,768	7,768,946

차감: 손실충당금	(790,000)	(2,465,423)	(3,255,423)	(990,000)	(2,465,423)	(3,455,423)

상각후원가	8,166,463	5,111,444	13,277,907	4,115,178	198,345	4,313,523

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 20 을 참고하시기 바랍니다.

7. 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	6,519,976	4,998,103

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

기초에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 4,075,892천원 입니다.

8. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

소프트웨어개발(모바일 임베디드 플랫폼)	JavaME 플랫폼	어플리케이션운용 환경제공

Jetboot	안드로이드 스마트폰 부팅속도 개선

M2M 플랫폼	사물인터넷 소프트웨어

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

소프트웨어개발 사업부는 전기 중 사업이 중단되었습니다. 해당 중단 부문에 대한 정보는 주석 9에서 제공됩니다.

(2) 부문별 재무정보(단위: 천원)

구분	제24(당)분기	제23(전)분기

컴퓨터주변기기	소프트웨어개발	컴퓨터주변기기

매출액	32,244,365	-	36,133,862

매출원가	27,402,759	-	31,802,487

매출총이익	4,841,606	-	4,331,374

판매관리비와 연구개발비	4,682,770	3,006	3,424,661

영업이익(손실)	158,836	(3,006)	906,713

(3) 주요 고객 부문 당사의 당분기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

9. 매각예정비유동자산과 중단영업 2019년 9월 26일 회사는 이사회 결의에 의하여 소프트웨어개발사업부를 철수하기로결정하여 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 또한, 관련 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 자산의 매각거래는 2020년 1월에완료되었습니다.

(1) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구분	전분기

수익	1,064,923

비용(환입)	253,006

세전 중단이익(손실)	811,917

법인세비용(수익)	-

세후중단이익(손실)	811,917

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	전분기

영업현금흐름	(428,257)

투자현금흐름	2,704,775

재무현금흐름	-

총현금흐름	2,276,518

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	1,518,750	48,834	44,661	33,743	-	1,645,988

취득원가	1,620,000	131,982	75,025	310,753	81,100	2,218,860

감가상각누계액	(101,250)	(83,148)	(30,364)	(277,010)	(81,100)	(572,872)

취득및자본적지출	-	-	6,400	40,099	46,499

처분	-	(1)	(24,394)	(14,149)	(38,544)

감가상각비	(151,875)	(11,838)	(11,050)	(14,525)	-	(189,288)

기말순장부금액	1,366,875	36,995	15,617	45,168	-	1,464,655

취득원가	1,620,000	79,275	37,190	325,127	81,100	2,142,692

감가상각누계액	(253,125)	(42,280)	(21,573)	(279,959)	(81,100)	(678,037)

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	68,240	59,666	48,123	-	176,029

취득원가	142,510	827,688	489,903	81,100	1,541,201

감가상각누계액	(74,270)	(760,512)	(441,779)	(81,100)	(1,357,661)

손상차손누계액	-	(6,492)	-	-	(6,492)

정부보조금	-	(1,018)	-	-	(1,018)

감가상각비	(15,298)	(11,253)	(10,785)	-	(37,336)

기말순장부금액	52,942	48,413	37,338	-	138,693

취득원가	142,510	75,025	310,753	81,100	609,388

감가상각누계액	(89,568)	(26,612)	(273,415)	(81,100)	(470,695)

(2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비에 계상하고 있으며,당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	189,288	37,337

11. 리 스 당 사 가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	989,793	57,609

차량운반구	213,824	77,040

합계	1,203,617	134,649

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	308,668	96,409

비유동	828,756	36,270

합계	1,137,424	132,679

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 1,200,501천원 및 55,608천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	77,390	103,696

차량운반구	47,290	27,408

합계	124,680	131,104

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,600	6,214

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	48,001	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,774	4,139

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 178,460천원 및 135,647 천원입니 다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	1,204,570

시설물이용권	167,870	-	-	167,870

합 계	1,372,440	-	-	1,372,440

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	1,204,570

시설물이용권	640,585	-	(472,715)	-	167,870

합 계	1,845,155	-	(472,715)	-	1,372,440

영업권은 종속회사 취득 및 합병시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은 이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.

13. 종속기업 및 관계기업

(1) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,982,416	6,982,416

취득	663,715	-

처분	-	-

손상차손	-	-

분기말	7,646,131	6,982,416

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	149,946	149,946

취득	2,000,000	-

처분	(1,000,000)	-

손상차손	-	-

분기말	1,149,946	149,946

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	유산스대출	3.00%	3,323,718	5,343,993

단기차입금 합계	3,323,718	5,343,993

전환사채	핸즈파트너스유한회사/코디엠	제3회차 무보증사모전환사채	3.00%	5,058,213	4,719,466

씨비아이(주)/지브이비티2호조합	제2회차 무보증사모전환사채	1.00%	4,916,244	-

전환사채 합계	9,974,457	4,719,466

(2) 전환사채당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제3회 무보증 사모 전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채

사채발행일/만기일	2020.11.11 ~ 2023.11.11	2021.09.07 ~ 2023.11.25(주1)

전환권의 행사기간	2021.11.11 ~ 2023.10.11	2021.11.25 ~ 2023.10.25

잔여행사가능주식수	3,576,017주

행사가격	1,401원	1,538원

사채발행금액(액면금액)	5,010,000	5,000,000

상환할증금	102,094	21,660

전환권조정	(35,746)	(41,256)

사채할인발행차금	(18,135)	(64,160)

누적 이자인식액	530,396	42,274

상환 및 행사	-	-

전환사채 장부금액	5,058,213	4,916,244

전환가격의 조정	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가격으로 조정하며, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가격을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가격을 전환가격으로 조정한다.	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가격으로 조정하며, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가격을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가격을 전환가격으로 조정한다.

투자자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권	-	"발행회사" 또는 "발행회사가 지정하는 자"는 "본 사채"의 발행일 이후부터 2023년 11월 30일까지의 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 각 사채권을 매수할 수 있다. 단, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채 권면총액의 80%를 초과하여 매도청구권을 행사 할 수 없으며, 사채권자는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 매도청구권을 행사한 범위 이내에서 이를 매도하여야 한다.

(주1) 재매각건으로 재매각일을 발행일로 기재하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산내역	관련 차입금

계정과목	장부가액	보증한도	내용	차입금액	금융기관

단기금융상품	6,500,000	USD 5,800,000	유산스한도약정	3,323,718	NH농협은행

당기손익 공정가치금융자산	264,529	11,187,983	이행보증	-	소프트웨어공제조합(주1)

합 계	6,764,529	11,187,983	3,323,718

USD 5,800,000

(주1) 한도는 11,187,983천원이나 실제 실행금액은 343,020천원입 니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	12,783,377	-	-	12,783,377	12,783,377

차입금	3,323,718	-	-	3,323,718	3,323,718

전환사채(주1)	10,182,151	-	-	10,182,151	9,974,457

파생상품부채	1,581	-	-	1,581	1,581

리스부채	169,256	167,364	867,274	1,203,894	1,137,424

합계	26,460,083	167,364	867,274	27,494,721	27,220,557

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

② 전기 말(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	8,458,951	-	-	8,458,951	8,458,951

차입금	5,372,353	-	-	5,372,353	5,343,993

전환사채(주1)	75,150	5,188,054	-	5,263,204	4,719,466

파생상품부채	278,440	-	-	278,440	278,440

리스부채	78,239	20,694	36,270	135,203	132,679

합계	14,263,133	5,208,748	36,270	19,508,151	18,933,529

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

15. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직급여제도도 운용하고 있으며, 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 88,789 천원( 전분기: 99,298천 원)입니다.

16. 주식의 발행 및 취득 당분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주	주식발행초과금	합 계

당기초	36,676,928	18,338,464	31,146,665	49,485,129

유상증자	2,290,076	1,145,038	1,854,961	2,999,999

당분기말	38,967,004	19,483,502	33,001,626	52,485,128

17 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	농협은행	USD 5,800,000	USD 2,805,062	USD 2,994,938

기타원화지급보증(주1)	2,500,000	2,500,000	-

외담대	신한은행	3,849,067	-	3,849,067

(주1) 한국이엠씨컴퓨터시스템즈(주) 및 델인터내셔널(주)의 매입대에 대한 지급보증입니다.

상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 NH농협은행 USD300,000을 한도약정하고 있습니다.

(2) 당사는 임원배상책임보험(부보금액 2,000,000천원)에 가입하고 있으며 당사 소유 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당분기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	343,021

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	8,933,873

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 265 백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최대주주	(주)태영이엔지홀딩스

종속기업	(주)더스텔라, (주)미니멈, 정호차이나(유)

관계기업	(주)도연애드, 스타디움2호조합

기타의 특수관계자	회사경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

이자수익	대여금의 증가	대여금의 회수	당기손익공정가치금융자산의 취득	이자수익	대여금의 증가	대여금의 회수

(주)더스텔라	16,969	2,700,000	200,000	3,000,000	-	-	-

(주)미니멈	23,643	2,000,000	800,000	-	22,635	900,000	100,000

임직원	10,314	250,000	300,000	-	2,807	300,000	95,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

미수금	단기대여금	미수수익	당기손익공정가치금융자산	선수금	미수금	단기대여금	미수수익	미지급금

(주)도연애드	220	-	-	-	-	220	-	-	10,000

(주)더스텔라	-	2,500,000	14,246	3,000,000	-	-	-	-	-

(주)미니멈	-	800,000	3,277	-	-	-	800,000	-	-

스타디움2호조합	-	-	-	-	1,782,222

임직원	-	250,000	8,055	-	-	-	300,000	11,559	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

투자지분 매수	(주)더스텔라	현금	20,958	-

피투자회사 증자	현금	642,757	-

투자지분 매수	스타디움2호조합	현금	2,000,000	-

증자	최대주주등	현금	3,000,000	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	640,895	299,280

퇴직급여	-	28,093

합 계	640,895	327,373

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같으며, 한도약정 등에 대한 대표이사의 연대보증 이외에 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	㈜더스텔라	IBK기업은행	192,000	차입금 보증

㈜미니멈	농협은행	720,000

1,200,000	외담대 보증

20. 재무위험관리 20.1. 신용위험 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	1%	1%	100%

총 장부금액	4,052,160	-	77,264	4,129,424

손실충당금	40,522	-	77,264	117,786

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기초	119,682	223,113

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(1,896)	(93,482)

분기말 손실충당금	117,786	129,631

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 4,129백만원입니다(전기말: 5,985백만원).

당분기와 전분기 중 손상과 관 련하여 '판매비와 관리비' 으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(1,896)	(93,482)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,455,423	2,715,323

당분기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	250,000

당분기 중 '기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	(160,000)	-

당분기 중 제각된 채권	(40,000)	-

기말	3,255,423	2,965,323

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.