멤레이비티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2022년 12월 31일 현재
전기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 율호와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 율호(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2019년 7월 22일에 상호를 주식회사 네오디안테크놀로지에서 주식회사 율호로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)태영이엔지홀딩스 외 6인	5,108,064	9.25%

기타	50,108,043	90.75%

합계	55,216,107	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말 지배지분율	결산월	업종

(주)더스텔라	한국	64.37%	12월	가방,의류등의 제조 도소매

(주)미니멈 (*1)	한국	100.00%	12월	가방 및 기타 보호용 케이스 제조업

정호차이나(유) (*1)	중국	100.00%	12월	여성용 의류 제조/판매업

(*1) (주)더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)더스텔라 (*1)	23,346,710	14,303,029	9,043,681	25,669,415	115,280	158,358

(*1) (주)미니멈, 정호차이나(유)가 포함된 연결재무정보 입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 거래일(Day1) 손익의 인식

시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	8년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

기타의유형자산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관 련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	4 ~ 5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정 급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확 정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익 은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2023년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단 및 추정 불확실성의 주요원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 코로나 19 관련 불확실성2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험연결회사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험연결회사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	당기말	전기말

USD	EUR	USD

외화자산	1,051,708.52	813.00	1,579,358.00

외화부채	(954,574.08)	-	(2,796,078.94)

총 노출	97,134.44	813.00	(1,322,563.24)

선도계약	863,052.93	-	2,296,000.09

순 노출	960,187.37	813.00	973,436.85

② 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	121,685	(121,685)	(156,789)	156,789

EUR	110	(110)	-	-

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 매출채권연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	90일 이내 연체 및 정상	90일 초과 연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	0~1%	0~1%	100%

총 장부금액	13,016,195	5,726	1,185,302	14,207,223

손실충당금	123,429	57	1,185,303	1,308,789

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	1,263,859	1,232,799

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	44,930	31,060

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당기말 손실충당금	1,308,789	1,263,859

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 14,207백만원입니다(전기말: 10,016백만원).

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	44,930	31,060

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	4,212,632	3,706,735

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(146,340)	(100,000)

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	123,524	605,897

환입된 미사용 금액	-	-

사업결합으로 인한의 변동	-	-

당기말	4,189,816	4,212,632

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(5) 유동성위험

유동성위험관리는 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음은 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	18,216,967	-	-	18,216,967	18,216,967

차입금	1,361,800	3,723,581	2,431,226	7,516,607	7,099,322

기타금융부채	669,485	-	-	669,485	669,485

전환사채	21,150,020	5,101,020	-	26,251,040	25,646,320

파생상품부채	89,443	-	-	89,443	89,443

리스부채	432,915	429,801	2,413,507	3,276,223	2,903,919

합 계	41,920,630	9,254,402	4,844,733	56,019,765	54,625,456

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	20,907,084	-	-	20,907,084	20,907,084

단기차입금	5,076,954	113,766	-	5,190,720	4,880,488

기타금융부채	750,582	-	-	750,582	750,582

장기차입금	100,564	100,564	100,000

전환사채	515,011	649,600	-	1,164,611	1,141,444

파생상품부채	2,328	-	-	2,328	2,328

리스부채	366,966	359,398	2,404,416	3,130,780	2,700,529

합 계	27,719,489	1,122,764	2,404,416	31,246,669	30,482,455

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

(6) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 연결회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채(A)	57,140,525	16,577,253

부채총계	65,397,598	36,673,937

현금및현금성자산	8,257,073	20,096,684

차입금(B)	32,745,641	6,121,932

자본(C)	57,806,416	52,055,058

부채비율(A/C)	98.85%	31.85%

순차입금비율(B/C)	56.65%	11.76%

5. 공정가치

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,257,073	8,257,073	20,096,684	20,096,684

단기금융상품	6,520,000	6,520,000	6,543,159	6,543,159

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	37,405,506	37,405,506	9,787,850	9,787,850

매출채권및기타채권	15,770,133	15,770,133	9,377,994	9,377,994

기타금융자산	19,085,910	19,085,910	14,378,440	14,378,440

소계	87,042,622	87,042,622	60,188,127	60,188,127

금융부채

매입채무및기타채무	18,216,967	18,216,967	20,907,084	20,907,084

차입금	7,099,322	7,099,322	4,980,488	4,980,488

파생상품부채	89,443	89,443	2,328	2,328

리스부채	2,903,919	2,903,919	2,700,529	2,700,529

전환사채	25,646,320	25,646,320	1,141,444	1,141,444

기타금융부채	669,485	669,485	750,582	750,582

소계	54,625,456	54,625,456	30,482,455	30,482,455

(주1) 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	878,819	175,474	36,351,212	37,405,505

파생상품부채	-	89,443	-	89,443

(주1) 당기 중 KINETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 신주를 배정받아 수준3에서 수준1로 대체하였습니다

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	9,787,850	9,787,850

파생상품자산	-	42,895	-	42,895

파생상품부채	-	2,328	-	2,328

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기말 현재 각각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중의 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	9,787,850	2,268,981

매입(주1)	31,000,000	11,523,321

매도	(1,999,987)	(4,000,000)

평가(당기손익)	(1,557,831)	(4,452)

대체(주2)	(878,819)	-

기말	36,351,213	9,787,850

(주1) 당기 매입액에는 전환사채 발행대가로 대용 취득한 투자전환사채의 매입액 16,000백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) KINETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 신주를 배정받아 수준3에서 수준1로 대체하였습니다

(4) 공정가치 평가기법과 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	10,665,743	3	Goldman-Sachs 모형	기초자산의 가치	791원

전환가격	918원

무위험이자율	3.75%

Spot rate	41.03%

기초자산 변동성	57.99%

25,413,657	3	(주1)

저축성보험	175,474	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

조합출자금	271,812	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 다만, 매매계약이 체결된 금융상품의 경우 매매가액을 공정가치로 간주하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	5,000,000	3	(주1)

조합출자금	264,529	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

비상장주식	4,523,321	3	(주1)

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 매 회계연도말에 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 재무담당임원에게 보고합니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채(파라텍)(주1)	1,264,947	(1,167,968)	-	-

(주1) 전환사채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가치와 기초자산 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소할 때의 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	당기말	전기말

기초	-	-

발생	2,387,015	-

손익인식	(191,658)	-

기말	2,195,357	-

(주1) 상기 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품에서 발생하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	8,257,073	-	20,096,684

단기금융상품	-	6,520,000	-	6,543,159

당기손익-공정가치 금융자산	25,413,657	-	-	-

파생상품자산	-	-	42,895	-

매출채권및기타채권	-	15,521,860	-	9,377,994

기타금융자산	-	13,242,700	-	6,439,020

소 계	25,413,657	43,541,633	42,895	42,456,857

비유동자산:

장기금융상품	-	4,000	-	4,000

매출채권및기타채권	-	248,274	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	11,991,849	-	9,787,850	-

기타금융자산	-	5,843,210	-	7,939,420

소 계	11,991,849	6,095,484	9,787,850	7,943,420

합 계	37,405,506	49,637,117	9,787,850	50,400,277

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가	파생상품	상각후원가	파생상품

유동부채:

매입채무및기타채무	18,216,967	-	20,907,084	-

단기차입금	3,020,284	-	4,880,488	-

유동성장기부채	2,095,818	-	100,000	-

기타금융부채	669,485	-	750,582	-

파생상품부채	-	89,443	-	2,328

리스부채	748,734	-	688,995	-

전환사채	25,646,320	-	1,141,444	-

소계	50,397,608	89,443	28,468,593	2,328

비유동부채:

장기차입금	1,983,220	-	-	-

리스부채	2,155,184	-	2,011,534	-

소계	4,138,404	-	2,011,534	-

합 계	54,536,012	89,443	30,480,127	2,328

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	115,000	843,236	-	-	958,236

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	40,013	-	-	-	40,013

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,087,833	-	-	-	1,087,833

통화선도거래이익	757,734	-	6,248	-	763,982

금융수익 계	2,000,580	843,236	6,248	-	2,850,064

이자비용	-	-	-	1,717,734	1,717,734

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	2,658,328	-	-	-	2,658,328

사채상환손실	-	-	-	108,940	108,940

통화선도평가손실	-	-	89,443	-	89,443

금융비용 계	2,658,328	-	89,443	1,826,674	4,574,445

② 전기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	458,621	-	-	458,621

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	492,028	-	-	-	492,028

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	5,548	-	-	-	5,548

통화선도거래이익	131,714	-	66,286	-	198,000

통화선도평가이익	42,895	-	-	-	42,895

금융수익 계	672,185	458,621	66,286	-	1,197,092

이자비용	-	-	-	1,136,271	1,136,271

장기금융상품처분손실	-	-	-	30,141	30,141

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	34,515	-	-	-	34,515

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	10,000	-	-	-	10,000

통화선도거래손실	-	-	15,591	-	15,591

통화선도평가손실	-	-	2,328	-	2,328

파생상품처분손실	-	-	9,545	-	9,545

금융비용 계	44,515	-	27,464	1,166,412	1,238,391

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,416	2,844

보통예금 등(주1)	8,255,656	20,093,840

합 계	8,257,072	20,096,684

(주1) 보통예금 중 5,000백만원은 신사업(블록체인 클라우드 서비스 플랫폼, 통합 클라우드 솔루션 구축,신재생에너지 사업) 관련 타법인 출자금 취득 목적으로 전환사채를 발행하여 조달한 금액입니다.

8. 장기 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	삼성생명	-	23,159

NH농협은행	6,500,000	6,500,000

기업은행	20,000	20,000

소 계	6,520,000	6,543,159

장기금융상품	KEB하나은행	4,000	4,000

소 계	4,000	4,000

합 계	6,524,000	6,547,159

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	NH농협은행	6,500,000	6,500,000	기타원화지급보증, 통화선도거래담보

기업은행	20,000	20,000	질권설정

장기금융상품	하나은행	4,000	4,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	271,812	264,529	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	6,795,812	6,788,529

9. 금융자산9.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

KINETA INC(주1)	878,819	-

저축성보험

삼성생명	99,811	-

KB손해보험	75,663	-

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금	271,812	264,529

KINETA INC(주1)	-	3,523,333

제네톡스	-	999,988

전환사채

제네톡스	4,189,820	5,000,000

㈜파라텍	10,665,743	-

서보산업㈜	16,000,000	-

대한그린에너지	5,223,837	-

합계	37,405,505	9,787,850

(주1) 당기 중 KINETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 상장되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(2,644,514)	453,061

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,229,031	-

합계	(1,415,483)	453,061

9.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,207,224	10,016,608

손실충당금	(1,308,789)	(1,263,860)

매출채권(순액)	12,898,435	8,752,748

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	2,385,548	-	2,385,548	552,300	-	552,300

기타채권	658,988	13,407	672,395	499,981	13,407	513,388

금융리스채권	73,108	248,274	321,382	-	-	-

기타채권 장부금액	3,117,644	261,681	3,379,325	1,052,281	13,407	1,065,688

차감: 손실충당금	(494,219)	(13,407)	(507,626)	(427,035)	(13,407)	(440,442)

기타채권 소계	2,623,425	248,274	2,871,699	625,246	-	625,246

기타금융자산

대여금	14,518,075	6,763,445	21,281,520	7,803,075	6,763,445	14,566,520

국공채	-	-	-	-	9,247	9,247

기타금융자산	-	1,486,581	1,486,581	1,320	3,573,543	3,574,863

기타금융자산 장부금액	14,518,075	8,250,026	22,768,101	7,804,395	10,346,235	18,150,630

차감: 손실충당금	(1,275,375)	(2,406,815)	(3,682,190)	(1,365,375)	(2,406,815)	(3,772,190)

기타금융자산 소계	13,242,700	5,843,211	19,085,911	6,439,020	7,939,420	14,378,440

총 장부금액	17,635,719	8,511,707	26,147,426	8,856,676	10,359,642	19,216,318

차감: 손실충당금	(1,769,594)	(2,420,222)	(4,189,816)	(1,792,410)	(2,420,222)	(4,212,632)

상각후원가	15,866,125	6,091,485	21,957,610	7,064,266	7,939,420	15,003,686

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(4)를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	26,144,652	-	24,437,959	-

대손충당금	(24,350,000)	-	(24,350,000)	-

선급비용	1,277,711	3,736,911	443,818	1,885,470

대손충당금	(42,090)	-	-

부가세대급금	-	-	43	-

기타투자자산	-	3,000,000	-	-

합 계	3,030,273	6,736,911	531,820	1,885,470

11. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 보증	6,924,748	4,690,310

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 555,443천원입니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,975,103	(165,089)	8,810,014	6,858,195	(411,865)	6,446,330

제품	8,510,515	(830,974)	7,679,541	8,293,641	(1,217,580)	7,076,061

원재료	678,727	(170,539)	508,188	633,495	(184,253)	449,242

부재료	345,447	-	345,447	432,024	-	432,024

재공품	765,066	-	765,066	708,617	-	708,617

합 계	19,274,858	(1,166,602)	18,108,256	16,925,972	(1,813,698)	15,112,274

13. 관계기업(1) 당기말 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무 제표일	주요영업활동

당기말	전기말

관계기업투자	㈜도연애드	48.00%	48.00%	한국	12월31일	모바일광고

지브이이비티 1호 조합(주1)	0.00%	44.35%	한국	12월31일	투자

(주1) 연결회사는 당기에 처분하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 등의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

(주)도연애드	(주)도연애드	지브이이비티 1호 조합

유동자산	286,994	286,833	35

비유동자산	-	-	4,831,870

자산 계	286,994	286,833	4,831,905

유동부채	2,970	220	-

비유동부채	-	-	-

부채 계	2,970	220	-

자본 계	284,024	286,613	4,831,905

(*1) 상기 요약재무정보는 관계기업의 별도재무제표 기준입니다.

(3) 당기 및 전기의 관계기업 등의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)도연애드	(주)도연애드	지브이이비티 1호 조합

매출액	-	-	-

영업손실	(2,880)	(2,921)	(9,966)

당기순손실	(2,590)	(2,597)	(9,966)

(4) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)도연애드	137,575	-	(1,243)	-	136,332

지브이이비티 1호 조합	2,142,751	(2,142,751)	-	-	-

합계	2,280,326	(2,142,751)	(1,243)	-	136,332

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)도연애드	137,162	-	413	-	137,575

지브이이비티 1호 조합	-	2,000,000	(4,420)	147,171	2,142,751

합계	137,162	2,000,000	(4,007)	147,171	2,280,326

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	132,981	53,363	124,681	764,056	-	1,075,081

취득원가	1,644,790	214,105	420,541	7,433,229	81,100	9,793,765

감가상각누계액	(315,559)	(160,743)	(295,860)	(6,669,173)	(81,100)	(7,522,435)

손상차손누계액	(1,196,250)	-	-	-	-	(1,196,250)

취득및자본적지출	-	-	6,696	339,800	-	346,496

처분	-	(2,173)	-	-	-	(2,173)

감가상각비	(17,836)	(26,724)	(42,261)	(329,008)	-	(415,829)

해외사업환산	(186)	-	21	43	-	(122)

기말순장부금액	114,959	24,466	89,137	774,891	-	1,003,453

취득원가	1,644,217	181,506	427,104	7,772,538	-	10,025,365

감가상각누계액	(333,008)	(157,040)	(337,967)	(6,997,647)	-	(7,825,662)

손상차손누계액	(1,196,250)	-	-	-	-	(1,196,250)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	1,532,868	104,227	87,310	628,388	-	2,352,793

취득원가	1,642,495	320,965	366,278	7,003,667	81,100	9,414,505

감가상각누계액	(109,627)	(216,738)	(278,968)	(6,375,279)	(81,100)	(7,061,712)

취득및자본적지출	-	-	97,968	453,321	-	551,289

처분	-	(17,149)	(24,394)	(14,149)	-	(55,692)

감가상각비	(205,137)	(33,715)	(36,377)	(303,928)	-	(579,157)

손상차손	(1,196,250)	-	-	-	-	(1,196,250)

해외사업환산	1,500	-	174	424	-	2,098

기말순장부금액	132,981	53,363	124,681	764,056	-	1,075,081

취득원가	1,644,790	214,105	420,541	7,433,229	81,100	9,793,765

감가상각누계액	(315,559)	(160,743)	(295,860)	(6,669,173)	(81,100)	(7,522,435)

손상차손누계액	(1,196,250)	-	-	-	-	(1,196,250)

(2) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가, 연구개발비에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	386,032	575,732

제조원가	29,796	3,425

합 계	415,828	579,157

(3) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 등의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	시설물, 창고 및 재고자산	DB손해보험㈜	4,500,000

15. 리스(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	2,516,280	2,506,460

차량운반구	77,587	257,340

비품	83,482	-

합계	2,677,349	2,763,800

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	748,734	688,995

비유동	2,155,184	2,011,534

합계	2,903,918	2,700,529

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 409,580천원 및 1,634,127천원입니다 .

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	569,572	417,374

차량운반구	136,794	127,595

합계	706,366	544,969

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	112,217	90,731

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	48,001

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	13,846	9,105

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 855,601천원 및 629,162천원입니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당기말 현재 연결회사는 금융리스로 제공받은 비품 1대를 타거래처에 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.① 당기말 현재 리스계약별 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	금액

PowerMax 2000 FOD	3.34%	321,381

차감: 유동성분류	(73,108)

비유동성 리스채권 잔액	248,273

② 당기말 현재 상기 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	82,731

1년 초과 5년 이내	261,982

합계	344,713

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	2,620,253	-	-	-	-	2,620,253

상표권	1,288	-	-	(545)	-	743

소프트웨어	2,159	2,040	-	(1,068)	-	3,131

시설물이용권	202,253	-	-	-	-	202,253

기타무형자산	5,925	-	-	(1,975)	-	3,950

합 계	4,036,448	2,040	-	(3,588)	-	4,034,900

영업권과 브랜드가치는 종속회사 취득 및 합병시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	3,324,253	-	-	-	(704,000)	2,620,253

상표권	872	960	-	(545)	-	1,287

소프트웨어	1,438	1,350	-	(628)	-	2,160

시설물이용권	167,870	75,783	-	-	(41,400)	202,253

기타무형자산	-	7,900	-	(1,975)	-	5,925

합 계	4,699,003	85,993	-	(3,148)	(745,400)	4,036,448

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	3,588	3,148

17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(*1)	16,243,063	18,864,847

미지급금(*1)	1,641,433	1,768,640

미지급비용(*1)	332,471	273,597

기타금융부채(*1)	669,485	750,582

합 계	18,886,452	21,657,666

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	유산스대출	2.56~2.71%	-	3,377,490

일반자금	5.43%	250,000	350,031

우리은행	운전자금	6.51%	150,000	324,999

국민은행	유산스대출	6.49~6.56%	265,373	-

신한은행	전자방식외담대	3.97%	229,600	517,968

기업은행	중소기업자금	7.11%~7.55%	200,000	310,000

유산스대출	5.46~5.79%	828,374	-

광주은행	운영자금대출	6.93%	563,636	-

대구은행	운영자금대출	6.99%	533,300	-

단기차입금 계	3,020,283	4,880,488

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	상환방법

IBK기업은행	7.01%	3,383,140	-	6개월 예치후 원금균등상환

엠캐피탈㈜	6.90%	695,898	-	원리금균등상환

국민은행	2.68%	-	100,000

장기차입금 합계	4,079,038	100,000

차감(유동성대체)	(2,095,818)	(100,000)

차감계	1,983,220	-

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	당기말잔액	상 환 금 액

2023년	2024년	2025년

장기차입금	4,079,038	2,095,818	1,399,920	583,300

(4) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

핸즈파트너스유한회사/코디엠	제3회차 무보증사모 전환사채	3.00%	-	654,139

지브이티조합	제4회차 무보증사모 전환사채	1.00%	-	487,305

상상인처축은행/상상인플러스저축은행	제5회차 무보증사모 전환사채	2.00%	5,001,766	-

아시아창업투자 주식회사	제6회차 무보증사모 전환사채	2.00%	4,660,115	-

서보산업 주식회사	제7회차 무보증사모 전환사채	0.00%	15,984,439	-

합 계	25,646,320	1,141,444

(5) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제5회 무보증 사모 전환사채(주1)	제6회 무보증 사모 전환사채(주1)	제7회 무보증 사모 전환사채(주1)

사채발행일/만기일	2022.4.26 ~ 2025.4.26	2022.8.19 ~ 2025.8.19	2022.11.22 ~ 2025.11.22

전환권의 행사기간	2023.4.26 ~ 2025.3.25	2023.8.19 ~ 2025.7.18	2023.11.22 ~ 2025.10.21

잔여행사가능주식수(주2)	3,130,871주	3,030,909주	9,014,084주

행사가격(주2)	1,597원	1,650원	1,775원

사채발행금액(액면금액)	5,000,000	5,001,000	16,000,000

상환할증금	204,545	101,530	77,888

전환권조정	(120,281)	(333,441)	(93,449)

사채할인발행차금	(28,807)	(108,975)	-

누적 이자인식액	602,327	163,362	165,660

상환 및 행사(액면금액)	5,000,000	-	-

전환사채 장부금액	5,055,458	4,660,115	15,984,439

전환가격의 조정	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.

투자자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2개월이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

(주1) 당기 중 발행한 제5회차, 제6회차 및 제7회차 전환사채의 전환권은 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 전환가액이 조정된 경우 최종 조정된 금액을 기준으로 기재되었습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

계정과목	장부가액	보증금액	계정과목	실행금액	금융기관

단기금융상품	6,500,000	USD 300,000.00	통화선도거래 손실한도약정	USD 0.00	NH농협은행

5,400,000	기타원화지급보증	5,400,000

20,000	20,000	단기차입금	200,000	기업은행

당기손익 공정가치금융자산	271,812	14,242,938	이행보증	932,438	소프트웨어공제조합

5,223,837	6,500,000	전환사채	5,001,766	상상인저축은행/상상인플러스저축은행

대여금	2,000,000	(주1)

(주1) 대여금 반환채권 20억원에 대한 질권은 부동산 담보신탁 1순위 우선수익권 대한 근질권 설정(25억) 및 대여금 반환채권 양도담보계약입니다.

19. 충당부채당기 및 전기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	환입액	사용액	기말잔액

유지보수충당부채	156,423	-	-	(156,423)	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	환입액	사용액	기말잔액

유지보수충당부채(주1)	-	156,423	-	-	156,423

(주1) 완료된 프로젝트 중 차기 추가 비용 발생 예상금액을 충당부채로 설정하였습니다.

20. 순확정급여부채

연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	740,637	681,318

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	740,637	681,318

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	180,214	202,323

이자원가	15,670	13,141

합 계	195,884	215,464

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	681,318	669,887

당기근무원가	180,214	202,323

이자원가	15,670	13,141

퇴직금 지급액	(104,157)	(177,959)

재측정요소	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(53,268)	(23,423)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	20,860	(2,651)

기말금액	740,637	681,318

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	4,000

퇴직금 지급액	-	(4,000)

연결범위변동	-	-

기말금액	-	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 할인율	5.30%~5.31%	2.27%~2.31%

미래임금상승률	3.58%~3.73%	2.00%

(6) 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(36,759)	41,272	(37,816)	42,917

기대임금상승률의 1% 변동	41,620	(37,706)	42,886	(38,475)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 연결회사는 확정급여형외에 확정기여형 퇴직급여제도도 운용하고 있으며, 이와 관련된 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 188,921천원(전기: 117,347천원)입니다.

21. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	농협은행	USD 1,140,000.00	USD 0.00	USD 1,140,000.00

국민은행	USD 3,000,000.00	USD 209,399.93	USD 2,790,600.07

IBK기업은행	USD 1,000,000.00	USD 653,653.00	USD 346,347.00

기타원화지급보증(주1)	농협은행	5,400,000	5,400,000	-

일반자금대출	350,000	-	350,000

외담대	신한은행	700,000	229,600	470,400

(주1) 델인터내셔널(주)의 매입대에 대한 지급보증입니다.

상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 NH농협은행에 USD 300,000과 IBK기업은행에 USD 100,000의 손실한도약정을 체결하고 있으며, 국민은행과 USD3,000,000의 계약체결한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사는 임원배상책임보험(부보금액 2,000,000천원)에 가입하고 있으며 연결회사 소유차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 연결회사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 제품매출과 관련하여 계약의 이행을 위하여 당기말 현재 연결회사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

용역매출	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	932,438

서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	9,497,029

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 272백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금

지배회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 55,216,107주 및 500원입니다.당기 및 전기 중 유상증자로 인한 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	36,676,928	18,338,464	31,146,665	49,485,129

유상증자	2,290,076	1,145,038	1,854,962	3,000,000

전환권행사	12,822,798	6,411,399	12,813,114	19,224,513

전기말	51,789,802	25,894,901	45,814,741	71,709,642

유상증자	2,607,692	1,303,846	2,685,771	3,989,617

전환권행사	818,613	409,307	757,750	1,167,057

당기말	55,216,107	27,608,054	49,258,262	76,866,316

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	49,258,262	45,814,740

기타자본잉여금	1,845,892	1,845,892

전환권대가(주1)	671,373	26,478

합 계	51,775,527	47,687,110

(주1) 당기 중 발행한 제5회차, 제6회차 및 제7회차 전환사채의 전환권에 대하여 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

해외산업환산손익	(51,700)	40,625	-	(11,075)

지분법자본변동	87,264	(87,264)	-	-

합 계	35,564	(46,639)	-	(11,075)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

해외산업환산손익	(5,061)	(46,639)	-	(51,700)

지분법자본변동	-	87,264	-	87,264

합 계	(5,061)	40,625	-	35,564

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(24,171,179)	(24,129,628)

합 계	(24,125,244)	(24,083,693)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	18,859,848	21,293,920

상품매출	67,639,067	45,128,255

제품매출	25,483,406	23,935,526

기타매출액	41,294	81,685

합 계	112,023,615	90,439,386

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	83,022,304	65,239,523

급여	5,569,077	6,155,930

감가상각비	1,092,398	1,124,127

무형자산상각비	3,588	3,148

연구개발비	234,989	123,390

지급수수료	8,156,748	7,466,606

외주가공비	3,093,596	2,180,604

판매수수료	3,020,415	2,775,925

기타	4,469,783	2,891,180

매출원가 및 판매비와관리비 합계(주1)	108,662,898	87,960,433

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,569,077	5,356,672

퇴직급여	348,988	289,416

복리후생비	764,166	600,092

여비교통비	302,970	254,701

접대비	596,156	533,732

통신비	57,374	50,654

전력비	-	1,285

수도광열비	50,002	47,641

세금과공과	143,623	137,806

감가상각비	1,092,398	1,094,020

지급임차료	53,283	102,797

수선비	1,819	2,613

보험료	113,840	98,088

차량유지비	52,789	32,070

운반비	396,320	418,897

교육훈련비	10,482	2,515

도서인쇄비	5,587	7,454

포장비	70,488	53,294

소모품비	100,271	93,847

지급수수료	8,156,748	7,387,724

광고선전비	49,562	32,738

판매촉진비	144,875	188,816

판매수수료	3,020,415	2,775,925

건물관리비	6,000	2,700

대손상각비	44,930	31,060

무형자산상각비	3,588	3,148

잡비	-	402

판매비와관리비 합계	21,155,751	19,600,107

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

수입임대료	-	225,000

외환차익	201,741	16,235

외화환산이익	103,886	8,393

유형자산처분이익	14,281	42,512

사용권자산처분이익	28,597	-

국고보조금수익	8,525	-

잡이익	11,023	5,190

기타수익 합계	368,053	297,330

기타영업외비용:

외환차손	1,311,187	310,235

외화환산손실	6,461	41,292

유형자산손상차손	-	1,196,250

무형자산손상차손	-	745,400

유형자산처분손실	-	24,907

기타의대손상각비	165,614	605,897

잡손실	166,379	6,503

기타비용 합계	1,649,641	2,930,484

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	958,236	458,621

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,087,833	5,548

당기손익-공정가치금융자산처분이익	40,013	492,028

통화선도거래이익	763,981	198,000

통화선도평가이익	-	42,895

금융수익 합계	2,850,063	1,197,092

금융비용:

이자비용	1,717,734	1,136,271

장기금융상품처분손실	-	30,141

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,658,328	10,000

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	34,515

사채상환손실	108,940	-

통화선도거래손실	-	15,591

통화선도평가손실	89,443	2,328

파생상품처분손실	-	9,545

금융비용 합계	4,574,445	1,238,391

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

상각후원가 금융자산	843,236	458,621

당기손익-공정가치금융자산	115,000	-

합 계	958,236	458,621

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

차입금 이자	1,605,517	1,106,906

리스부채	112,217	29,365

합 계	1,717,734	1,136,271

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	-

전기법인세의 조정사항	-	23,943

이연법인세 변동액	393,819	120,809

자본 항목과 관련된 법인세 비용	(6,557)	(38,376)

법인세비용(수익)	387,262	106,376

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	(6,557)	(5,999)

-지분법자본변동	-	(32,377)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(6,557)	(38,376)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	293,972	2,956,858

적용세율에 따른 법인세	42,674	650,509

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	368,015	111,883

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	-	(942,207)

- 과거에 미인식된 이연법인세자산의 인식	(205,204)	-

- 이연법인세자산부채로 인식하지 않은 일시적차이의 실현	(798)	(31,028)

기타(세율차이 등)	182,575	317,219

법인세비용	387,262	106,376

평균유효세율	131.73%	3.60%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	354,908	748,727

기초 이연법인세자산	748,727	869,536

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	393,819	120,809

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(110,986)	(53,404)	-	(164,390)

장기미수수익	(2,949)	134	-	(2,815)

퇴직급여충당금	141,537	4,945	-	146,482

확정급여채무-보험수리적이익	(16,266)	-	(6,557)	(22,823)

외화환산이익	(1,484)	(19,545)	-	(21,029)

외화환산손실	7,785	(7,749)	-	36

무형자산손상차손	9,271	(512)	-	8,759

상각후원가 금융자산	53	(53)	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	114,999	34,208	-	149,207

파생상품평가손익	(8,925)	27,708	-	18,783

미지급비용(연차수당)	17,053	3,709	-	20,762

대손충당금	309,661	(51,775)	-	257,886

유형자산	(42,206)	10,881	-	(31,325)

업무용승용차 감가상각비	8,687	2,164	-	10,851

상품평가충당금	392,508	(147,521)	-	244,987

선수수익	1,025,331	346,526	-	1,371,857

선급비용	(404,683)	(396,427)	-	(801,110)

사용권자산	(546,911)	36,453	-	(510,458)

리스부채	530,214	24,314	-	554,528

보증금(현할차)	32,563	1,629	-	34,192

관계기업투자	(22,153)	30,984	-	8,831

매출원가인식차이	938,593	(27,456)	-	911,137

매출인식차이	(1,201,254)	1,602	-	(1,199,652)

사채할인발행차금	-	(27,983)	-	(27,983)

전환권조정	(5,164)	(121,968)	-	(127,132)

상환할증금	4,382	76,250	-	80,632

유지보수충당부채	34,413	(34,413)	-	-

복구충당부채	3,369	(153)	-	3,216

선급비용	(2,611)	440	-	(2,171)

브랜드가치	(576,456)	-	-	(576,456)

이월결손금	343,514	(306,253)	-	37,261

미인식(중단사업부)	(223,158)	206,003	-	(17,155)

합 계	748,727	(387,262)	(6,557)	354,908

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(56,199)	(54,787)	-	(110,986)

장기미수수익	(2,949)	-	-	(2,949)

퇴직급여충당금	147,813	(6,276)	141,537

퇴직연금운용자산	(440)	440	-	-

확정급여채무-보험수리적이익	(10,268)	-	(5,998)	(16,266)

외화환산이익	(65,080)	63,596	-	(1,484)

외화환산손실	1,296	6,489	-	7,785

무형자산손상차손	799	8,472	-	9,271

상각후원가 금융자산	53	-	-	53

당기손익-공정가치 금융자산	61,227	53,772	-	114,999

파생상품평가손익	61,257	(70,182)	-	(8,925)

미지급비용(연차수당)	27,190	(10,137)	-	17,053

대손충당금	271,124	38,537	-	309,661

유형자산	(47,080)	4,874	-	(42,206)

유형자산손상차손	357	(357)	-	-

업무용승용차 감가상각비	7,200	1,487	-	8,687

상품평가충당금	460,582	(68,074)	-	392,508

선수수익	706,868	318,463	-	1,025,331

선급비용	(115,693)	(288,990)	-	(404,683)

사용권자산	(302,935)	(243,976)	-	(546,911)

리스부채	293,574	236,640	-	530,214

보증금(현할차)	17,888	14,675	-	32,563

관계기업투자	9,252	973	(32,378)	(22,153)

매출원가인식차이	1,221,401	(282,808)	-	938,593

매출인식차이	(1,522,995)	321,741	-	(1,201,254)

사채할인발행차금	(16,154)	16,154	-	-

전환권조정	(57,306)	52,142	-	(5,164)

상환할증금	22,461	(18,079)	-	4,382

유지보수충당부채	-	34,413	-	34,413

복구충당부채	3,369	-	-	3,369

선급비용	(2,947)	336	-	(2,611)

브랜드가치	(731,336)	154,880	(576,456)

이월결손금	501,865	(158,351)	-	343,514

미인식(중단사업부)	(14,658)	(208,500)	-	(223,158)

합 계	869,536	(82,433)	(38,376)	748,727

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손충당금	22,497,539	22,497,539

합병존속법인이월결손금	649,539	649,539

합병승계이월결손금	248,479	248,479

합병후이월결손금	-	3,505,864

중단사업부	70,360	70,788

기타의 대손상각비	3,446,118	3,446,118

기타자산평가충당금	3,121,260	3,121,260

대손금부인액	5,514,331	5,514,331

지분법손실	3,077,304	3,077,304

대손충당금(더스텔라)	5,106,428	5,108,555

이월결손금	7,168,943	9,962,117

기타	1,820,814	2,473,289

합계	52,721,115	59,675,183

30. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	(148,466,044)	1,932,423,137

가중평균유통보통주식수	53,811,769	39,717,406

기본주당손익	(3)	49

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	51,789,802	365	18,903,277,730

전환청구	330,065	349	115,192,685

전환청구	152,671	297	45,343,287

전환청구	335,877	282	94,717,314

유상증자	1,910,828	249	475,796,172

유상증자	696,864	10	6,968,640

적수합계	19,641,295,828

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	53,811,769

② 전기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	36,676,928	365	13,387,078,720

유상증자	2,290,076	262	599,999,912

전환청구	2,381,677	50	119,083,850

전환청구	213,740	47	10,045,780

전환청구	687,022	46	31,603,012

전환청구	9,156,859	37	338,803,783

전환청구	53,435	31	1,656,485

전환청구	330,065	26	8,581,690

적수합계	14,496,853,232

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	39,717,406

(3) 연결회사에는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 15,176,864주가 존재합니다(주석 19 참조).

31. 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	(93,290)	2,135,673

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	4,325,945	2,000,291

퇴직급여	195,884	215,464

감가상각비	1,122,194	1,124,127

무형자산상각비	3,588	3,148

대손상각비	36,651	31,060

대손충당금환입	8,278	-

이자비용	1,717,734	1,136,272

외화환산손실	170	35,388

외화환산이익	(100,137)	(6,747)

관계기업투자이익	-	(413)

관계기업투자손실	1,243	4,420

관계기업처분이익	-	(2,441,556)

관계기업처분손실	59,533	-

유형자산처분이익	(14,281)	(17,942)

유형자산처분손실	-	24,907

사용권자산처분이익	(28,597)	-

유형자산손상차손	-	1,196,250

무형자산손상차손	-	745,400

전환사채상환손실	108,940	-

유지보수충당부채전입액	-	156,423

이자수익	(958,236)	(458,621)

기타의대손상각비	165,614	605,897

장기금융상품처분손실	-	30,141

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,087,833)	(5,548)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,658,328	10,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(40,013)	(492,028)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	34,515

통화선도평가손실	89,443	2,328

통화선도평가이익	-	(42,894)

잡이익	-	(574)

잡손실	180	4,498

법인세비용	387,262	106,376

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(9,939,132)	3,376,509

매출채권의 증가	(4,193,664)	(1,031,081)

미수금의 증가	(33,249)	(309,421)

통화선도자산의 감소(증가)	42,895	(278,440)

선급금의 증가	(522,283)	(329,523)

선급비용의 감소(증가)	(739,488)	462,619

부가세대급금의감소	44	28,665

당기법인세자산의증가	-	(14,708)

재고자산의 증가	(3,011,272)	(2,580,777)

장기선급비용의 증가	(1,945,846)	(1,359,594)

매입채무의 증가(감소)	(2,619,254)	8,920,869

미지급금의 감소	(227,207)	(556,412)

미지급비용의 증가(감소)	28,841	(20,764)

통화선도부채의 감소	(2,328)	-

선수금의 증가	387,641	741,544

예수금의 증가(감소)	(22,692)	13,579

부가세예수금의증가	971,707	163,827

예수보증금의증가(감소)	(26,835)	7,879

기타유동부채의 감소	(161,923)	(2,237,606)

기타부채의 증가	2,396,361	1,929,812

유지보수충당부채의 감소	(156,423)	-

퇴직연금운용자산의 감소	-	4,000

퇴직금의지급	(104,157)	(177,959)

4. 영업활동에서 창출된 현금	(5,706,477)	7,512,473

(2) 비현금 거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

금융리스채권의 대체증가	380,469	1,634,127

사용권자산의 대체증가	977,633	1,634,127

리스부채의 대체증가	562,357	-

당기손익-공정가치 금융자산 유동성대체	25,413,657	-

리스부채 유동성대체	445,637	679,545

장기차입금의 유동성대체	2,212,678	100,000

선수수익 유동성 대체	754,835	518,507

전환사채 대용납입	16,000,000	-

기타보증금의 선급금 대체	200,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	4,880,488	(1,762,414)	(97,790)	-	3,020,284

유동성 장기차입금	100,000	(100,000)	-	2,095,818	2,095,818

장기차입금	-	4,079,038	-	(2,095,818)	1,983,220

전환사채	1,141,444	9,539,629	-	14,965,247	25,646,320

리스부채	2,700,529	(841,755)	(6,420)	1,051,565	2,903,919

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	6,965,753	(2,116,837)	31,572	-	4,880,488

유동성 장기차입금	-	-	-	100,000	100,000

장기차입금	500,000	(400,000)	-	(100,000)	-

전환사채	4,719,466	14,745,000	-	(18,323,022)	1,141,444

리스부채	1,677,155	(572,057)	30,745	1,564,686	2,700,529

32. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

여성의류	여성용의류	여성복의 생산 유통(미니멈㈜)

가방의 OEM생산/판매	여행용가방, 핸드백등	가방제품의 OEM생산 및 판매(더스텔라㈜)

위탁생산	주로 더스텔라가 OEM생산 판매하는 제품	더스텔라향 가방의 제조(청호차이나(유))

(2) 부문별 재무정보① 당기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	가방	위탁생산	조정사항	합계

매출액	86,379,801	23,108,509	2,560,906	1,578,242	(1,603,842)	112,023,616

매출원가	77,555,148	7,932,171	2,335,534	1,262,534	(1,578,242)	87,507,145

매출총이익(손실)	8,824,653	15,176,338	225,372	315,708	(25,600)	24,516,471

판매관리비와 연구개발비	7,237,108	13,337,448	300,514	303,783	(23,100)	21,155,753

영업이익(손실)	1,587,545	1,838,890	(75,142)	11,925	(2,500)	3,360,718

② 전기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	가방	위탁생산	조정사항	합계

매출액	66,389,034	22,307,351	1,795,449	1,119,834	(1,172,282)	90,439,386

매출원가	58,801,282	8,115,295	1,693,825	922,206	(1,172,282)	68,360,326

매출총이익(손실)	7,587,752	14,192,056	101,624	197,628	-	22,079,060

판매관리비와 연구개발비	6,135,088	13,063,120	224,536	177,364	-	19,600,108

영업이익(손실)	1,452,664	1,128,936	(122,912)	20,264	-	2,478,952

(3) 부문 자산 및 부채① 당기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	가방	위탁생산	조정사항	합계

보고부문자산(*1)	111,309,080	17,258,635	16,376,274	644,416	(22,384,391)	123,204,014

관계기업투자자산	136,331	-	10,008,385	-	(10,008,385)	136,331

비유동자산의 증가액(*2)	1,699,682	(2,451,027)	447,147	(36,636)	2,936,438	2,595,604

보고부문부채 (*1)	57,173,292	6,996,261	7,268,949	1,264,365	(7,305,269)	65,397,598

(*1) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	가방	위탁생산	조정사항	합계

보고부문자산(*1)	88,728,995	17,710,412	13,284,235	514,718	(31,509,365)	88,728,995

관계기업투자자산	7,198,056	2,142,752	8,355,730	-	(15,416,212)	2,280,326

비유동자산의 증가액(*2)	1,255,140	1,826,402	2,599,928	(68,614)	2,388,980	8,001,836

보고부문부채 (*1)	28,110,754	8,749,969	4,368,846	1,149,498	(5,705,130)	36,673,937

(*1) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

(4) 주요 고객 부문연결회사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사이며, 서버스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다. 당기 중 연결회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 18,656백만원입니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최대주주	(주)태영이엔지홀딩스

종속기업	(주)더스텔라, (주)미니멈, 정호차이나(유)

관계기업	(주)도연애드

기타의 특수관계자	에이치제이홀딩스,회사경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 채권채무 금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	차입	상환	대여	회수	이자수익	이자비용

임직원	-	-	1,220,000	-	109,803	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	미수금	대여금	미수수익

(주)도연애드	220	-	-

임직원	-	2,857,700	347,318

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	차입	상환	대여	회수	이자수익	이자비용

임직원	-	-	541,000	955,000	100,065	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	미수금	대여금	미수수익

(주)도연애드	220	-	-

임직원	-	1,937,700	11,079

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

투자지분 매수	스타디움2호조합	현금	-	2,000,000

투자지분 처분	현금	-	4,441,555

투자지분 매수	지브이이비티 1호 조합	현금	-	2,000,000

투자지분 처분	현금	1,583,219	-

유상증자	에이치제이엘홀딩스	현금	3,000,000	-

유상증자	최대주주등	현금	-	3,000,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,244,754	1,009,427

퇴직급여	66,773	16,333

합 계	1,311,527	1,025,760

(5) 당기말 현재 지배회사가 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	㈜더스텔라	IBK기업은행	132,000	일반대출

㈜미니멈	농협은행	600,000	일반대출

(6) 당기말 현재 종속기업간 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

㈜미니멈	㈜더스텔라	우리은행	360,000	일반대출

㈜더스텔라	㈜미니멈	기업은행	141,000	일반대출

34. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	기타	기말 누적 비지배지분

(주)더스텔라	23.98%	2,521,176	55,176	(17,199)	2,559,153

(2)종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	(주)더스텔라(*1)

당기말	전기말

유동자산	17,780,610	14,806,911

비유동자산	5,566,099	7,606,615

유동부채	8,295,791	8,657,566

비유동부채	6,007,238	4,870,637

자본	9,043,681	8,885,322

② 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	(주)더스텔라(*1)

당기	전기

매출	25,669,415	24,050,352

당기순손익	115,280	771,505

기타포괄손익	43,078	62,660

총포괄손익	158,358	834,165

(3) 요약 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	(주)더스텔라(*1)

당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	980,867	1,409,174

투자활동으로 인한 현금흐름	176,053	(4,950,686)

재무활동으로 인한 현금흐름	(665,593)	3,533,269

현금및현금성자산의 증가(감소)	491,327	(8,243)

외화표시 현금의 환율변동효과	664	(6,311)

당기말의 현금및현금성자산	578,615	86,625

(*1) (주)미니멈, 정호차이나(유)가 포함된 연결재무정보 입니다.

35. 보고기간 후 사건(1) 종속기업투자 매각 계획의 철회연결회사는 보유 자산 매각을 통한 유동성 확보를 위하여 보고기간종료일 이후인 2022년7월 22일 총장부가액 6,459백만원인 종속기업 ㈜더스텔라 주식 일부(1,929,417주, 총발행주식의 57%, 당사 보유주식의 75%)를 매각하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 계약금(총매매대금의 10%)은 계약일에 수령하였으나, 매각 계약의 불이행으로 인하여 2023년 2월 1일 매각계획이 최종적으로 철회되었습니다. 이에 따라 연결회사는 해당 사업과 관련된 당기 손익을 계속사업 영업손익으로 분류하였습니다.

(2) 타법인주식의 취득연결회사는 신성장동력 확보를 위한 ESG사업(폐기물 처리업)을 영위하기 위하여 2022년 12월 22일에 (주)에코랜드의 지분 매매계약을 체결하고 계약금 13.5억원을 지급하였습니다. 이후 2023년1월 19일 잔금 31.5억원을 지급하고 지분 100%(보통주 10,000,000주)를 매입 완료하였습니다.(3) 전환사채의 조기상환2022년 11월 22일 타법인 주식 취득을 위해 발행한 제7회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(사채권면액: 160억원, 표면이자율: 0%, 만기이자율: 3%, 만기: 2025년 11월 22일)가 2023년 1월 25일 인수인과의 상호합의하에 조기상환 되었습니다. 상환된 사채권은 소각될 예정입니다. 한편, 동 전환사채와 관련하여 연결회사가 취득한 서보산업㈜ 전환사채는 동일한 일자에 조기상환 받았습니다.(4) 전환사채의 매각연결회사는 신사업 투자를 통한 수익창출 위해 2021년 11월 18일에 취득한 제네톡스(주)의 전환사채권 중 40억원(사채권면액)을 발행회사와의 합의에 따라 매매하기로 하였으며, 2023년 1월 20일, 2023년 2월 6일 및 2023년 2월 15일에 각각 20억원, 10억원 및 10억원이 분할 매각되었습니다.