멤레이비티 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

2015년 12월 31일 현재로 종료되는 회계연도
2014년 12월 31일 현재로 종료되는 회계연도
주식회사 네오디안테크놀로지와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오디안테크놀로지(구 '주식회사 아로마소프트', 이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 임베디디소프트웨어 개발, 산업용 자동화 솔루션 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 당기 7월 31일에 100% 자회사인 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 아로마소프트에서 주식회사 네오디안테크놀로지로 변경하였습니다.

당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이현진	3,565,267	22.4%

최백기	405,949	2.5%

박상배	299,300	1.9%

이한태	231,576	1.5%

김만호	222,505	1.4%

이상화	205,200	1.3%

기타	11,019,886	69.1%

합 계	15,949,683	100.0%

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 평가되는 매도가능금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석27: 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' 개정2014년 7월 1일 이후 개시 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제 1019호'종업원 급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산시 포함되어야 하며,이 기여금은 제도의 기여금산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용년수

건물	40년

차량운반구	4~5년

비품	4~5년

시설장치	4~5년

금융리스자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

회원권	비한정

개발비	3년

소프트웨어	4년~5년

3. 유의적인 회계정책 - 계속내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하며, 수익관련 정부보조금은 포괄손익계산서에 수익으로 인식하거나 관련 비용에서 차감하여 표시합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(15) 외화

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 로열티 수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. ③ 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)네오디안테크놀로지(주1)	컴퓨터주변기기 판매	-	80

(주)도연애드(주2)	모바일 광고	48	48

(주)아로마포스텍신재생에너지(주1)	기타	-	100

(주1) 당기에 지배기업에 흡수합병되어 지배종속관계가 해소되었습니다.(주2) 지배기업의 종속기업인 (주)아로마포스텍신재생에너지가 48%의 지분을 보유하고 있으며, 지배기업의 대표집행임원이 주요 임원으로 등재되어 있으므로 사실상의 지배력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)도연애드	(주)네오디안테크놀로지	(주)도연애드	(주)아로마포스텍신재생에너지

유동자산	295,201	13,566,596	291,552	861,394

비유동자산	10,000	1,629,995	10,000	3,636,550

자산계	305,201	15,196,591	301,552	4,497,944

유동부채	110	9,110,689	110	3,410

비유동부채	-	-	-	-

부채계	110	9,110,689	110	3,410

자본계	305,091	6,085,902	301,442	4,494,534

4. 종속기업 - 계속(3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)도연애드	(주)네오디안테크놀로지	(주)도연애드	(주)아로마포스텍신재생에너지

매출액	-	38,781,045	-	-

영업손익	(2,905)	799,905	(1,506)	(28,658)

당기순손익	3,648	1,141,136	4,191	398,042

(4) 당기와 전기중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)도연애드	(주)네오디안테크놀로지	(주)도연애드	(주)아로마포스텍신재생에너지

영업활동으로 인한 현금흐름	4,013	(21,338)	4,321	(54,336)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(354,335)	(42,000)	(796,247)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(132,788)	-	-

현금및현금성자산의 순증감	4,013	(508,461)	(37,679)	(850,583)

기초 현금및현금성자산	39,749	2,113,395	77,428	899,923

기말 현금및현금성자산	43,762	1,604,934	39,749	49,340

(5) 비지배지분의 보유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속분은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)도연애드	(주)네오디안테크놀로지	(주)도연애드

비지배지분의 지분율	52%	20%	52%

누적 비지배지분	158,647	1,230,015	156,750

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,897	161,466	2,179

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,897	176,060	2,179

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

현금	802	2,445

보통예금 등	2,205,301	1,674,262

MMDA, MMF 등	49,070	77,066

정기예금 등	1,933,800	2,000,000

합 계	4,188,973	3,753,773

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

유동

매출채권	7,203,079	8,956,269

대손충당금	(128,207)	(386,328)

미수수익	69,010	65,722

미수금	35,512	29,029

소 계	7,179,394	8,664,692

비유동

매출채권	51,303	114,885

대손충당금	(513)	-

소 계	50,790	114,885

합 계	7,230,184	8,779,577

6. 매출채권 및 기타채권 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

6개월 미만	7,142,430	8,497,145

6개월 초과	111,952	574,009

합 계	7,254,382	9,071,154

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기 초 잔 액	386,328	613,967

손상차손	-	220,224

손상차손 환입	(37,384)	(429,432)

매출채권 제각	(220,224)	(18,431)

기 말 잔 액	128,720	386,328

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다

(4) 당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도 거래는 없습니다.

7. 장,단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

단기금융상품	우리은행	2,082,338	3,198,540

기업은행	-	340,000

KEB하나은행	1,744,520	600,000

소 계	3,826,858	4,138,540

장기금융상품	기업은행	479,422	406,778

합 계	4,306,280	4,545,318

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말	비고

단기금융상품	우리은행	-	83,800	우리사주조합 취득자금대출관련 담보제공

31,580	94,740	임직원 주택자금대출관련 담보제공

KEB하나은행	250,000	-	거래이행보증

600,000	-	거래이행보증

544,500	-	단기차입금 담보

매도가능증권	소프트웨어공제조합	150,000	-	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	1,576,080	178,540

8. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

취득가액	공정가액	평가손익	취득가액	공정가액	평가손익

소프트웨어공제조합 출자금	150,000	150,000	-	150,000	150,000	-

신물가연동국채	-	-	-	568,693	562,732	(5,961)

동양네트웍스(상장주식)	-	-	-	43,431	38,663	(4,767)

엔서티(비상장주식)	4,650	4,650	-	-	-	-

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000	-	-	-	-

도시철도공채	22,840	22,501	(339)	13,835	13,835	-

합 계	187,490	187,150	(339)	775,958	765,230	(10,728)

당기중 종속회사가 보유하던 동양네트웍스주식을 합병이후 191,079,470원에 매각하였는바, 개별회계에서 발생한 처분이익 68,113,370원에 종속기업 취득이후부터 합병직전까지 연결재무제표에 인식한 매도가능증권평가이익 131,141,548원을 가산하여 손익계산서에 계상한 매도가능증권처분이익은 199,254,918원입니다.

전기말 현재 종속기업의 장부에 계상된 취득가액과 공정가액의 차액은 평가손실은 10,728,048원이나, 모회사의 종속회사 취득이후 종속회사 매도가능증권평가손익 발생액에 모회사 지분율을 곱한 전기말 현재 금액 58,375,795원이 연결매도가능증권평가손익으로 계상되었습니다. 참고로, 합병기일인 2015.7.30 현재 연결매도가능증권평가손익은 131,141,548원 입니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

장기대여금	2,000,000	2,000,000

대손충당금	(2,000,000)	(2,000,000)

장기미수수익	13,407	13,407

대손충당금	(13,407)	(13,407)

보증금	112,387	395,992

합 계	112,387	395,992

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	759,500	759,500	1,000,000	1,000,000

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

선급금	20,726,043	20,713,296

대손충당금	(20,397,910)	(20,400,000)

선급비용	55,453	52,134

단기대여금	40,191	43,756

대손충당금	(40,191)	(43,756)

합 계	383,586	365,430

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지(주1)	건물(주1)	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	1,468,120	2,592,866	29,570	259,486	166,897	114,590	4,631,529

취득원가	1,468,120	2,849,880	216,753	1,627,131	723,294	185,350	7,070,528

감가상각누계액	-	(257,014)	(187,183)	(1,367,645)	(556,397)	(70,760)	(2,438,999)

정부보조금	-	-	-	(1,617)	-	-	(1,617)

취득및자본적지출	-	-	127,237	3,275	15,970	-	146,482

처분(취득원가)	(813,280)	(1,578,720)	(114,335)	(814,132)	(321,953)	-	(3,642,420)

처분(감가상각누계액)	-	154,021	109,654	813,358	321,953	-	1,398,986

자산대체(취득원가)	-	-	-	-	69,850	(69,850)	-

자산대체(감가상각누계액)	-	-	-	-	(17,463)	17,463	-

감가상각(주2)	-	(36,725)	(29,979)	(107,095)	(49,200)	(62,203)	(285,202)

정부보조금상각	-	-	-	135	-	-	135

상각완료자산 제각(취득가액)	-	-	-	-	-	(34,000)	(34,000)

상각완료자산 제각(상각누계)	-	-	-	-	-	34,400	34,400

기말순장부금액	654,840	1,131,442	122,146	153,409	186,054	-	2,247,892

취득원가	654,840	1,271,160	229,655	807,657	487,161	81,100	3,531,573

감가상각누계액	-	(139,718)	(107,509)	(652,765)	(301,107)	(81,100)	(1,282,198)

정부보조금	-	-	-	(1,483)	-	-	(1,483)

(주1)당기중 토지와 건물을 처분하였는바, 관련 재평가잉여금(기타포괄손익누계액) 758,219천원은 미처리결손금으로 직접대체하였습니다.(주2)당기중 개발비로 대체된 감가상각비는 50,027 천원 입 니다.

12. 유형자산 - 계속② 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	2,150,087	2,989,835	83,732	380,858	43,371	74,825	5,722,708

취득원가	2,150,087	3,206,390	224,410	1,605,582	540,079	115,500	7,842,048

감가상각누계액	-	(216,555)	(140,678)	(1,224,724)	(496,708)	(40,675)	(2,119,340)

정부보조금	-	-	-	(471)	-	-	(471)

취득및자본적지출	-	-	-	21,730	183,215	69,850	274,795

처분(취득원가)	(681,967)	(356,510)	(7,657)	(181)	-	-	(1,046,315)

처분(감가상각누계액)	-	40,850	6,271	170	-	-	47,291

감가상각	-	(81,309)	(52,776)	(143,091)	(59,689)	(30,085)	(366,950)

정부보조금상각	-	-	-	471	-	-	471

기말순장부금액	1,468,120	2,592,866	29,570	259,486	166,897	114,590	4,631,529

취득원가	1,468,120	2,849,880	216,753	1,627,131	723,294	185,350	7,070,528

감가상각누계액	-	(257,014)	(187,183)	(1,367,645)	(556,397)	(70,760)	(2,438,999)

전기 중 개발비로 대체된 감가상각비는 80,907천원이며, 정부보조금과 상계한 감가상각비는 471천원입니다. (2) 연결실체의 감가상각비는 판매비와관리비, 연구개발비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

판매비와관리비	125,276	94,375

연구개발비	11,805	-

제조원가	97,959	191,196

합 계	235,040	285,571

13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

개발비	1,412,207	839,839	-	2,252,046

영업권-네오디안테크놀로지	1,204,181	-	-	1,204,181

영업권-도연애드	389	-	-	389

상표권	-	1,352	-	1,352

소프트웨어	91,525	-	(66,140)	25,385

시설물이용권	860,185	41,400	-	901,585

합 계	3,568,487	882,591	(66,140)	4,384,938

영업권은 종속회사 취득시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은 이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.개발비로 증가한 금액에는 감가상각비 50,027천원, 무형자산상각비 17,738천원 퇴직급여 43,999천원이 포함되어 있습니다. ② 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	손상차손	기말잔액

개발비	1,762,107	1,156,037	(624,242)	(881,695)	1,412,207

영업권-네오디안테크놀로지	1,204,181	-	-	-	1,204,181

영업권-도연애드	389	-	-	-	389

소프트웨어	127,519	30,680	(66,674)	-	91,525

시설물이용권	952,265	7,915	-	(99,995)	860,185

합 계	4,046,461	1,194,632	(690,916)	(981,690)	3,568,487

전기 중 개발비로 증가한 금액에는 감가상각비 80,907천원, 무형자산 상각비 17,255천원, 퇴직급여 121,561천원이 포함되어 있습니다.

13. 무형자산 - 계속(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

판매비와관리비	20,673	14,673

연구개발비	4,659	-

제조원가	23,069	658,988

합 계	48,401	673,661

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

단기차입금	KEB하나은행	기업일반자금대출	2.96%	544,500	-

우리은행	한도대출	3.64%	257,691	-

소 계	802,191	-

장기차입금	우리은행	시설자금대출	2.87%	1,100,000	1,100,000

시설자금대출	3.52%	550,864	1,181,640

정보통신진흥자금대출	1.60%	761,100	1,268,500

소 계	2,411,964	3,550,140

유동성 대체	(1,921,936)	(2,080,056)

합 계	490,028	1,470,084

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금 및 보증금액

계정과목	장부가액	계정과목	금액	금융기관

토지	654,840	장ㆍ단기차입금	2,669,655	우리은행(주1)

건물	1,131,442

단기금융상품	544,500	단기차입금	544,500	KEB하나은행

매도가능증권	150,000	이행보증	4,230,139	소프트웨어공제조합

(주1) 우리은행 장ㆍ단기차입금에 대하여 상기 외 지배회사의 대표집행임원이 연대보증을 제공하고 있습니다.

14. 차입금 - 계속(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2016.01.01~2016.12.31	1,921,936

2017.01.01~2017.12.31	490,028

합 계	2,411,964

15. 순확정급여부채

연결실체는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	1,252,276	1,280,089

사외적립자산의 공정가치	(460,933)	(485,010)

재무상태표상 순확정급여부채	791,343	795,079

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기근무원가	163,265	221,375

이자원가	34,338	54,487

사외적립자산 기대수익	(16,788)	(18,837)

합 계	180,815	257,025

15. 순확정급여부채 - 계속(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	1,280,089	1,323,682

당기근무원가	163,265	221,375

이자원가	34,338	54,487

퇴직금 지급액	(304,056)	(303,646)

재측정요소	(15,809)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,663	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	70,180	42,888

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	5,797	(58,697)

기말금액	1,252,276	1,280,089

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	485,010	422,010

사외적립자산의 기대수익	16,788	18,837

재측정요소	(10,609)	(11,631)

기여금 납부액	119,265	174,294

퇴직금 지급액	(149,520)	(118,500)

기말금액	460,934	485,010

15. 순확정급여부채 - 계속(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

확정급여채무의 할인율	2.97%	3.31%

미래임금상승률	5.26%	4.51%

(6) 민감도분석 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(66,648)	76,406	(66,550)	76,771

기대임금상승률의 1% 변동	73,961	(65,938)	75,136	(66,490)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

퇴직연금	460,933	485,010

(8) 확정기여형 퇴직연금제도당기 확정기여형 퇴직연금 불입액은 100,110천원이며 동 금액는 전액 퇴직급여로 회계처리되었습니다.

16. 우발채무 및 약정사항 (1) 장기차입금을 제외하고 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용 잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

일반대출	우리은행	500,000	257,691	242,309

(2) (주)이프 주식 양수도 계약의 해지 합의당사는 2010년중 (주)이프 주식을 취득하기 위하여 29,600백만원을 양도인에게 지급한 후, 계약을 해지하기로 합의하고, 계약해지에 따른 손해배상금 3,000백만원을 제외한 26,600백만원을 양도인으로부터 회수하기로 하였습니다. 그러나, 26,600백만원중 9,300백만원만을 회수하였습니다. 이에 당사는 해지합의에 따른 손해배상금 3,000백만원 및 미회수 금액 17,300백만원을 2010년에 전액 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 당기말까지 추가로 회수된 금액은 없습니다. (3) 연결실체는 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원)에 가입하고 있으며 연결실체 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(4) 연 결실체는 당기말 현재 우리은행에 임직원의 주택자금대출과 관련하여 31,500천원을 한도로 근보증, 근질권을 제공하고 있습니다 .

(5) 연결실체는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	4,230,139

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	953,971

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 150백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 15,949,683주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

주식발행초과금	17,921,552	17,921,552

기타자본잉여금	1,475,993	1,532,488

합 계	19,397,545	19,454,040

② 당기말과 전기말 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	1,532,488	1,517,618

종속회사 지분 추가취득(주1)	(49,985)	-

합병에다른 기타자본잉여금의 변동(주2)	(6,510)	-

주식선택권의대체	-	14,870

기말금액	1,475,993	1,532,488

(주1) 당기중 종속기업 (주)네오디안테크놀로지의 지분을 추가취득하며 지급한 대가와 대응 순자산변동액과 차이 금액입니다.(주2) 당기중 종속기업 (주)아로마포스텍신재생에너지와 합병시 인식한 이연법인세부채 상당액입니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액 - 계속(3) 기타포괄손익누계액당기와 전기 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가잉여금	매도가능금융자산평가이익

제 18(당) 기말	제 17(전) 기말	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

기초금액	809,197	809,197	58,376	-

매도가능금융자산평가손익	-	-	72,427	58,375

매도가능금융자산처분에 따른 감소	-	-	(131,141)	-

재평가잉여금의 대체(주1)	(758,220)	-	-	-

기말금액	50,977	809,197	(339)	58,375

(주1) 당기중 재평가한 유형자산의 처분에 따라 기타포괄손익누계액에서 미처리결손금으로 대체되었습니다.

18. 미처리결손금 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	14,440,595	15,289,385

합 계	14,394,660	15,243,450

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 주식선택권

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정으로 계상한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

주식선택권	18,588	18,588

19. 주식선택권 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 존재하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	4차	4차(2013년 이후 행사가능분)(주1)

권리부여일	2010. 9. 30	2010. 9. 30

부여형태	신주발행	신주발행

부여주식수	142,000주	142,000주

소멸주식수	58,000주	58,000주

행사주식수	71,500주	71,500주

당기말 현재 미행사주식수	12,500주	12,500주

기본조건	2012년 9월 30일까지 근무	2012년 9월 30일까지 근무

행사가격	￦ 1,050	￦ 1,050

행사가능기간	2012. 9. 30 ~ 2016. 9. 30	2013. 9. 30 ~ 2016. 9. 30

행사방법	동 권리를 행사기간 중 임의행사	동 권리를 행사기간 중 임의행사

(3) 주식선택권의 보상비용은 공정가액접근법에 의한 Black-Scholes Model을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구 분	4차	4차(2013년 이후 행사가능분)

무위험이자율	3.54%	3.64%

기대행사기간	4년	4.5년

예상주가변동성	84.48%	84.48%

기대배당수익률	0%	0%

기대권리소멸률	18%	18%

(4) 당기말 과 전기말 현재 추가로 인식할 주식보상비용은 없습니다.

(5) 당기와 전기의 주식선택권 수량변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

제 18(당) 기	제 17(전) 기	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초	25,000	45,000	1,050	1,050

소멸	-	(20,000)	-	1,050

기말	25,000	25,000	1,050	1,050

20. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

용역매출	18,072,996	18,477,916

수수료수입	627,418	899,981

상품매출	17,806,237	23,142,457

기타매출	1,550	-

합 계	36,508,201	42,520,354

21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

재고자산변동	15,716,930	19,976,240

급여	2,637,303	3,222,504

감가상각비	223,235	285,571

무형자산상각비	43,742	673,661

연구개발비	490,120	296,461

지급수수료	15,451,220	14,647,329

기타	2,277,725	2,727,366

합 계(주1)	36,840,275	41,829,132

(주1) 매출원가와 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계 금액입니다.

22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	2,196,649	2,074,463

퇴직급여	181,228	151,972

복리후생비	371,853	420,859

여비교통비	221,618	164,931

접대비	444,574	511,407

통신비	41,466	39,614

수도광열비	3,410	3,810

전력비	5,257	4,081

세금과공과금	57,500	122,355

임차료	68,220	61,738

감가상각비	125,276	94,375

수선비	20,492	1,414

보험료	50,050	50,903

차량유지비	20,352	58,398

운반비	83,685	64,128

교육훈련비	7,696	16,042

도서인쇄비	20,806	3,408

사무용품비	-	2,754

소모품비	42,137	40,460

지급수수료	923,045	727,164

광고선전비	54,048	16,718

대손상각비	-	(209,208)

건물관리비	8,513	9,343

무형고정자산상각	20,674	14,673

잡비	450	-

합 계	4,968,999	4,445,802

23. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	1,485	19,827

외화환산이익	807	869

대손충당금환입	67,347	4,457

임대료수익	450	600

유형자산처분이익	183,872	34

잡이익	13,243	8,181

소 계	267,204	33,968

기타영업외비용:

외환차손	-	11,344

외화환산손실	44	977

유형자산처분손실	107,259	63,041

무형자산손상차손	-	981,690

기부금	-	500

잡손실	325	30,528

소 계	107,628	1,088,080

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

금융수익 :

이자수익	136,935	195,655

장기금융상품평가이익	13,244	14,203

매도가능금융자산처분이익	199,255	1,563

소 계	349,434	211,421

금융비용:

이자비용	84,858	138,267

매도가능증권처분손실	17,559	-

소 계	102,417	138,267

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

대여금및수취채권	136,596	195,309

매도가능금융자산	366	346

합 계	136,935	195,655

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

차입금 이자	84,858	138,267

25. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기 법인세 부담액	45,045	119,274

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(152,243)	39,039

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	19,635	(21,500)

법인세비용(수익)	(87,563)	136,813

(2) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	74,518	(289,734)

적용세율에 따른 법인세	8,197	(63,741)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	79,342	97,426

- 이연법인세자산부채로 인식하지 않은 일시적차이의 실현	(68,668)	-

- 세액공제	(69,010)	-

기타(세율차이 등)	(37,424)	103,128

법인세수익	(87,563)	136,813

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기말 이연법인세자산	508,543	387,566

합병 승계 이연법인세	(31,266)	-

기초 이연법인세자산	387,566	426,605

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	152,243	(39,039)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	합병으로인한변동	당기손익반영	기말금액

미수수익	(12,073)	(1,829)	(1,139)	(15,041)

장기미수수익	-	(2,949)	-	(2,949)

퇴직급여충당금	271,259	-	(9,533)	261,726

퇴직연금운용자산	(107,897)	-	6,492	(101,405)

외화환산이익	(191)	-	13	(178)

외화환산손실	-	-	10	10

장기미지급금	17,107	-	(7,458)	9,649

재평가잉여금	(225,762)	-	205,237	(20,525)

무형자산손상차손	215,972	-	(116,237)	99,735

장기금융상품평가이익	(8,259)	-	(2,914)	(11,173)

미지급비용(연차수당)	20,503	-	(2,940)	17,563

대손충당금	5,643	(3,518)	18,187	20,312

감가상각누계액	(17,408)	(2,419)	(60)	(19,887)

매도가능증권평가이익	2,360	(19,857)	17,497	-

미지급금	694	(694)	-	-

소 계	161,948	(31,266)	107,155	237,837

이월결손금	126,651	-	16,248	142,899

이월세액공제	98,967	-	28,840	127,807

합 계	387,566	(31,266)	152,243	508,543

(6) 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

대손충당금	22,090,273	22,403,282

이월결손금(아로마포스텍)	248,479	1,400,825

미수수익	-	(23,249)

합계	22,338,752	23,780,858

26. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기순이익(손실)	160,183,800	(590,193,646)

가중평균유통보통주식수	15,949,683	15,949,683

주당순이익(손실)	10	(37)

(2) 희석주당순이익① 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기순이익(손실)	160,183,800	(590,193,646)

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	160,183,800	(590,193,646)

가중평균희석주식수	15,960,677주	15,960,414주

희석주당이익(손실)	10	(37)

② 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	15,949,683	15,949,683

희석성 잠재적보통주 주식수:

주식선택권	10,994	10,731

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	15,960,677	15,960,414

27. 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

1. 당기순이익	162,081	(426,548)

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	(34,739)	1,959,155

급여	-	(42,242)

퇴직급여	136,815	135,463

감가상각비	235,040	285,571

무형자산상각비	48,401	673,661

대손상각비	-	(209,208)

이자비용	84,858	138,267

외화환산손실	17,559	977

무형자산손상차손	44	981,690

법인세비용	(87,563)	136,813

유형자산처분손실	107,259	63,041

잡손실	-	11,903

이자수익	(136,935)	(195,655)

외화환산이익	(807)	(869)

대손충당금환입	(43,039)	(4,457)

매도가능금융자산처분이익	(199,255)	(1,563)

장기금융상품평가이익	(13,244)	(14,203)

유형자산처분이익	(183,872)	(34)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(925,289)	(882,676)

매출채권의 감소(증가)	1,591,897	(1,307,450)

미수수익의 증가	-	(39,211)

미수금의 증가	(4,827)	(9,798)

선급금의 감소(증가)	(12,747)	244,331

선급비용의 감소(증가)	(3,319)	12,852

재고자산의 감소	240,500	1,166,135

매입채무의 증가(감소)	(2,223,248)	785,737

미지급비용의 감소	(34,164)	(327,889)

미지급금의 감소	(8,624)	(111,866)

예수금의 감소	(68,850)	(271,149)

선수금의 감소	(128,106)	(642,884)

퇴직금의 지급	(304,056)	(207,190)

퇴직연금운용자산의 증감	30,256	(174,294)

4. 영업활동에서 창출된 현금	(797,947)	649,931

27. 현금흐름 - 계속 (2) 비현금 거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장기금융상품유동성대체	-	390,000

장기차입금의 유동성대체	276,284	489,996

매출채권 제각	220,224	-

28. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

모바일 임베디드 플랫폼	JavaME 플랫폼	어플리케이션운용 환경제공

Jetboot	안드로이드 스마트폰 부팅속도 개선

M2M 플랫폼	사물인터넷 소프트웨어

컴퓨터주변기기판매	스토리지	EMC솔루션과 Dell Software판매,구축, 유지보수

(2) 부문별 재무정보① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어개발	컴퓨터주변기기	합계

매출액	1,690,486	34,817,714	36,508,200

매출원가	1,139,203	30,241,952	31,381,155

매출총이익	551,283	4,575,762	5,127,045

판매관리비와 연구개발비	1,398,994	4,060,125	5,459,119

영업이익(손실)	(847,711)	515,637	(332,074)

28. 영업부문 - 계속② 제17(전)기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어개발	컴퓨터주변기기	합계

매출액	3,789,310	38,731,044	42,520,354

매출원가	3,189,470	33,897,399	37,086,869

매출총이익	599,840	4,833,646	5,433,486

판매관리비와 연구개발비	1,144,455	3,597,808	4,742,263

영업이익(손실)	(544,615)	1,235,838	691,223

(3) 주요 고객 부문 당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 4개사(전기: 4개사)이며, 모바일 임베디드 플랫폼사업 및 서버 스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

종속기업	㈜도연애드(주1)

기타의 특수관계자	회사경영진, ㈜현석정

(주1) (주)도연애드는 당사가 48%의 지분을 보유하고 있으며, 당사의 대표집행임원이 주요 임원으로 등재되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜현석정	150	1,200	600	5,708

㈜유도	-	-	241,500	-

합 계	150	1,200	242,100	5,708

29. 특수관계자와의 거래 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

채 권	채 무	채 권	채 무

㈜현석정	-	-	55	3,000

합 계	-	-	55	3,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기급여	857,254	886,259

퇴직급여	132,017	67,963

합 계	989,271	954,222

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표집행임원	㈜네오디안테크놀로지	차입금 연대보증	3,528,300	우리은행

30. 범주별 금융상품(1) 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	4,188,974	-	3,753,773	-

단기금융상품	3,826,858	-	4,138,540	-

매출채권및기타채권	7,179,395	-	8,664,691	-

소 계	15,195,227	-	16,557,004	-

비유동자산:

매출채권및기타채권	50,790	-	114,885	-

장기금융상품	479,422	-	406,778	-

매도가능금융자산	-	187,150	-	765,230

기타금융자산	112,387	-	395,992	-

소 계	642,599	187,150	917,655	765,230

합 계	15,837,826	187,150	17,474,659	765,230

(2) 연결실체의 상각후 원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

유동부채:

매입채무및기타채무	6,870,743	9,191,542

단기차입금	802,191	-

유동성장기부채	1,921,936	2,080,056

금융리스부채	-	13,689

비유동부채:

장기차입금	490,028	1,470,084

금융리스부채	-	3,000

합 계	10,084,898	12,758,371

30. 범주별 금융상품 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,188,974	4,188,974	3,753,773	3,753,773

매출채권및기타채권	7,230,185	7,230,185	8,779,576	8,779,576

매도가능금융자산	187,150	187,150	765,230	765,230

단기금융상품	3,826,858	3,826,858	4,138,540	4,138,540

장기금융상품	479,422	479,422	406,778	406,778

기타금융자산	112,387	112,387	395,992	395,992

합 계	16,024,976	16,024,976	18,239,889	18,239,889

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	6,870,743	6,870,743	9,191,542	9,191,542

단기차입금	802,191	802,191	-	-

유동성장기부채	1,921,936	1,921,936	2,080,056	2,080,056

금융리스부채	-	-	13,689	13,689

장기차입금	490,028	490,028	1,470,084	1,470,084

기타금융부채	-	-	3,000	3,000

합 계	10,084,898	10,084,898	12,758,371	12,758,371

30. 범주별 금융상품 - 계속

(4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위 : 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	136,569	366	-	136,935

장기금융상품평가이익	13,244	-	-	13,244

매도가능증권처분이익	-	199,255	-	199,255

금융수익 계	149,813	199,621	-	349,434

이자비용	-	-	84,858	84,858

매도가능금융자산처분손실	-	17,559	-	17,559

금융비용 계	-	17,559	84,858	102,417

② 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	195,309	346	195,655

장기금융상품평가이익	14,203	-	-	14,203

매도가능증권처분이익	-	1,563	1,563

금융수익 계	209,512	1,909	-	211,421

이자비용	-	-	138,267	138,267

금융비용 계	-	-	138,267	138,267

31. 재무위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험연결실체는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험연결실체는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며,이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

31. 재무위험관리 - 계속

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 현금및현금성자산으로 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

외화	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액	외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액

USD	19,799	23,204	-	-	19,806	21,769	-	-

② 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,320	(2,320)	2,177	(2,177)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

31. 재무위험관리 - 계속(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

현금및현금성자산	4,188,974	3,753,773

매출채권및기타채권	7,230,185	8,779,576

매도가능금융자산	187,150	765,230

단기금융상품	3,826,858	4,138,540

장기금융상품	479,422	406,778

기타금융자산	112,387	395,992

합 계	16,024,976	18,239,889

② 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있으며 당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 잔액은 각각 128,720천원 및 386,328천원 입니다.

31. 재무위험관리 - 계속(5) 유동성위험

유동성위험관리는 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음은 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	4,188,974	4,188,974	-	-

매출채권및기타채권	7,179,395	7,179,395	-	-

단기금융상품	3,826,858	3,730,278	96,580	-

소 계	15,195,227	15,098,647	96,580	-

비유동자산:

매출채권및기타채권	50,790	-	-	50,790

장기금융상품	479,422	-	-	479,422

매도가능금융자산	187,150	-	-	187,150

기타금융자산	112,387	-	-	112,387

소 계	829,749	-	-	829,749

합 계	16,024,976	15,098,647	96,580	829,749

금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	6,870,743	6,870,743	-	-

단기차입금	802,191	802,191	-	-

유동성장기부채	1,921,936	1,431,908	490,028	-

소 계	9,594,870	9,104,842	490,028	-

비유동부채:

장기차입금	490,028	-	-	490,028

소 계	490,028	-	-	490,028

합 계	10,084,898	9,104,842	490,028	490,028

31. 재무위험관리 - 계속(6) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 연결실체가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 연결실체의 전략은 부채비율을 50% 이하로 유지하는 것입니다 . 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

순부채(A)	6,927,172	10,160,012

부채총계	11,116,146	13,913,785

현금및현금성자산	(4,188,974)	(3,753,773)

차입금(B)	3,214,155	3,550,140

자본(C)	13,205,597	14,458,355

부채비율(A/C)	52.46%	70.27%

순차입금비율(B/C)	24.34%	24.55%

32. 종속회사의 합병

(1) 당기중 지배기업인 주식회사 아로마소프트(합병후 변경 상호 '주식회사 네오디안테크놀로지')는 100% 지분을 보유한 종속회사인 주식회사 아로마포스텍신재생에너지 및 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하였습니다. 주식회사 아로마포스텍신재생에너지의 합병기일은 2015년 4월 20일 이고, 주식회사 네오디안테크놀로지의합병기일은 2015년 7월 31일 입니다. 종속회사 모두 무증자방식을 통한 1:0 합병비율에 따라 합병이 이루어졌습니다. (2) 당기에 발생한 종속회사 합병으로 인하여 합병기일에 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)네오디안테크놀로지	(주)아로마포스텍신재생에너지

유동자산	13,223,548	851,509

비유동자산	1,174,116	3,218,659

자산총액	14,397,664	4,070,168

부채총액	7,997,519	-

순자산총액	6,400,145	4,070,168

33. 재무상태표일 이후 사건

당사는 재무상태표일 이후 주주배정 후 실권주 일반공모를 통해 1주당 1,090원에 유상증자를 실시 하였는바, 14,360,000주가 청약되어 유상증자 총액은 15,652백만원이며, 주금 납입일은 2016년 3월 7일입니다.