멤레이비티 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제20기 2017년 12월 31일 현재
제19기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 네오디안테크놀로지

1. 당사의 개요

주식회사 네오디안테크놀로지(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화 솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2015년 7월 31일에 100% 자회사인 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 아로마소프트에서 주식회사 네오디안테크놀로지로 변경한 바 있습니다. 당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이현진	5,170,228	17.1%

임우종	1,065,952	3.5%

민병운	830,825	2.7%

이용배	578,928	1.9%

안재성	521,114	1.7%

최유석	428,527	1.4%

홍석봉	422,000	1.4%

김수현	327,748	1.1%

기타	20,964,361	69.2%

합계	30,309,683	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성 됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 26 참조).

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손 실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습 니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적 용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금 융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목 과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제 상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익- 공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄 격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자 산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,313백만원, 매도가능금융자산 278백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,313백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적 으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 23백만원을 보유하고 있고, 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익- 공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 255백만원이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중 대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액 에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가 치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가 치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표 시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채로 인식한 내역은 없으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리 스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따 라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후
12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다 면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의 적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 28,313백만 원(대여금 및 수취채권 28,313백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 23백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 22,525백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신 용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예 비영향평가를 한 결과 손실충당금에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름 위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하 였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피 회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산부채 확정계약, 예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

[재무상태표]

(단위 : 백만원)

계정과목	현행 회계기준에따른금액(A)	K-IFRS 제1115호에 따른금액(B)	증감(B-A)

유동자산	35,734	35,734	-

비유동자산	8,900	8,900	-

자산총계	44,634	44,634	-

유동부채	22,593	22,593	-

비유동부채	151	818	667

부채총계	22,744	23,411	667

자본총계	21,890	21,223	(667)

[포괄손익계산서]

(단위 : 백만원)

계정과목	현행 회계기준에따른금액(A)	K-IFRS 제1115호에 따른금액(B)	증감(B-A)

매출액	56,398	55,731	(667)

매출원가	52,610	52,610	-

판매비와관리비	10,651	10,651	-

영업손실	(6,863)	(7,530)	(667)

당기순손실	(7,508)	(8,176)	(667)

총포괄손실	(7,468)	(8,135)	(667)

① 수행의무의 식별

당사는 고객에게 산업용 자동화 솔루션 개발 및 장비의 판매, 임베디드소프트웨어 제품 개발 및 판매 사업을 주요사업으로 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 산업용 자동화 솔루션 개발 및 장비의 판매부문 수익은 56,116백만원으로 회사 총 수익의 약 99.5%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 산업용 자동화 솔루션 개발 및 장비의 판매 계약에서 (1) 상품 판매, (2) 설치용역, (3) 기술지원 (4) 하자보수 등과 같이 상품판매와 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 당사의 산업용 자동화 솔루션 개발 및 장비판매 부문 수익과 영업이익이 각각 667백만원 감소할 것으로 예상합니다.

② 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 거래가격의 배분에 따라 수익과 영업이익이 각각 667백만원 감소할 것으로 예상합니다.

③ 보증

당사 산업용 자동화 솔류션 부문의 개발 및 장비판매 2017 회계연도 수익은 56,116백만원으로 총 수익의 99.5%에 해당합니다. 당사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분함에 따라 수익과 영업이익이 각각 667백만원 감소할 것으로예상합니다.

④ 라이선싱 : 사용권

당사의 산업용 자동화 솔루션 부문은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어에 대한 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 소프트웨어를 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하)리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다. 2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자 산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(3) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에 는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융 부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능 한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

기타의유형자산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관 련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	4 ~ 5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부 채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외 하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자 산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러 한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세 당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경 우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정 급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확 정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익 은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용 리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.18 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2018년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에 서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단 및 추정 불확실성의 주요원천

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대 한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

현금	-	1,710

보통예금 등	2,824,045	3,009,384

MMDA, MMF 등	3,211,649	3,736,590

정기예금 등	2,913,400	5,614,263

합 계	8,949,094	12,361,947

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

유동자산

매출채권	11,933,045	10,011,285

대손충당금	(178,526)	(159,032)

미수수익	57,297	73,879

미수금	150,448	20,738

소 계	11,962,264	9,946,870

비유동자산

매출채권	-	5,349

대손충당금	-	(53)

장기미수수익	13,407	13,407

대손충당금	(13,407)	(13,407)

소 계	-	5,296

합 계	11,962,264	9,952,166

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

6개월 미만	11,844,977	9,870,974

6개월 초과	88,068	145,660

합 계	11,933,045	10,016,634

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

기 초 잔 액	159,086	128,720

제각액	(259,467)	-

손상차손	254,897	30,366

대체액	24,010	-

기 말 잔 액	178,526	159,086

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

6. 장기 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

단기금융상품	우리은행	1,739,835	3,227,080

신한은행	1,192,852	1,000,000

기업은행	546,414	2,000,000

NH농협은행	500,000	-

KEB하나은행	250,000	1,850,000

NH투자증권	-	1,800,000

미래에셋대우	1,478,166	-

소 계	5,707,267	9,877,080

장기금융상품	기업은행	-	549,913

우리은행	-	1,000,230

NH농협은행	100,000

흥국생명	18,000	-

한화생명	33,000	-

소 계	151,000	1,550,143

합 계	5,858,267	11,427,223

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말	비고

단기금융상품	우리은행	31,580	31,580	임직원 주택자금대출관련 담보제공

1,000,000	2,604,250	외화여신담보

KEB하나은행	250,000	250,000	거래이행보증

-	600,000	거래이행보증

-	1,000,000	외화여신담보

NH농협은행	500,000	-	외화여신담보

100,000	-	직원주택담보대출

신한은행	1, 192,852	1,000,000	외화여신담보

기업은행	546,414	-	외화여신담보

매도가능증권	소프트웨어공제조합	245,450	241,936	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	3,866,296	5,727,766

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	장부금액

상품	8,898,326	(271,725)	8,626,601	9,400,608	9,400,608

미착품	161,782	-	161,782	2,808,545	2,808,545

합 계	9,060,108	(271,725)	8,788,383	12,209,153	12,209,153

당기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실 271,725천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가는 없습니다.8. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

취득가액	공정가액	평가손익	손상차손	취득가액	공정가액	평가손익

소프트웨어공제조합 출자금	199,582	245,450	45,868	-	199,582	241,936	42,354

엔서티(비상장주식)	4,649	-	-	(4,649)	4,650	4,650	-

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000	-	-	10,000	10,000	-

도시철도공채	22,840	22,671	(169)	-	22,840	22,680	(160)

합 계	237,071	278,121	45,699	(4,649)	237,072	279,266	42,194

상기 평가손익 45,699천원에서 이연법인세 상당액 10,054천원을 차감한 35,645천원을 기타포괄손익누계 액 으로 계상하고 있습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

유동자산

단기대여금	36,061	36,626

대손충당금	(36,061)	(36,626)

통화선도	-	954,550

소 계	-	954,550

비유동자산

장기대여금	3,410,805	2,000,000

대손충당금	(2,000,000)	(2,000,000)

보증금	132,387	112,387

소 계	1,543,192	112,387

합 계	1,543,192	1,066,937

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

선급금	20,322,085	20,442,719

대손충당금	(20,300,000)	(20,300,000)

선급비용	244,345	70,812

합 계	266,430	213,531

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	기업명	주요영업활동	지분율(%)	제 20(당)기말	제 19(전) 기말

종속기업투자	(주)도연애드	서비스제공	48	192,000	192,000

관계기업투자	(주)애디스다이렉트	소형가전류 및 컴퓨터관련 부품 도소매	38	1,431,856	-

합계	1,623,856	192,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

① (주)도연애드

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

유동자산	299,907	297,413

비유동자산	10,000	10,000

자산 계	309,907	307,413

유동부채	110	110

비유동부채	-	-

부채 계	110	110

자본 계	309,797	307,303

② (주)애디스다이렉트

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기말

유동자산	3,640,296

비유동자산	2,207,855

자산 계	5,848,151

유동부채	2,795,090

비유동부채	2,571,104

부채 계	5,366,194

자본 계	481,957

(3) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

① (주)도연애드

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 당기	제 19(전) 전기

매출액	-	-

영업손실	(1,486)	(1,416)

당기순이익	2,494	2,213

② (주)애디스다이렉트

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 당기

매출액	9,564,290

영업손실	(704,130)

당기순손실	(1,191,298)

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당)기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,098,567	92,393	78,351	131,330	-	2,055,481

취득원가	654,840	1,271,160	123,937	816,950	487,161	81,100	3,435,148

감가상각누계액	-	(172,593)	(31,544)	(732,416)	(355,830)	(81,100)	(1,373,483)

정부보조금	-	-	-	(6,183)	-	-	(6,183)

취득및자본적지출	-	-	-	8,914	46,177	-	55,091

취득(정부보조금)	-	-	-	(1,171)	-	-	(1,171)

감가상각비	-	(32,875)	(22,709)	(70,381)	(56,914)	-	(182,879)

정부보조금상각	-	-	-	2,316	-	-	2,316

기말순장부금액	654,840	1,065,692	69,684	18,029	120,594	-	1,928,839

취득원가	654,840	1,271,160	123,937	825,864	533,338	81,100	3,490,239

감가상각누계액	-	(205,468)	(54,253)	(802,797)	(412,744)	(81,100)	(1,556,362)

정부보조금	-	-	-	(5,038)	-	-	(5,038)

② 제 19(전)기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,131,442	122,146	153,409	186,054	-	2,247,891

취득원가	654,840	1,271,160	229,655	807,657	487,161	81,100	3,531,573

감가상각누계액	-	(139,718)	(107,509)	(652,765)	(301,107)	(81,100)	(1,282,199)

정부보조금	-	-	-	(1,483)	-	-	(1,483)

취득및자본적지출	-	-	60,837	15,473	-	-	76,310

취득(정부보조금)	-	-	-	(6,476)	-	-	(6,476)

처분(취득원가)	-	-	(166,554)	(6,179)	-	-	(172,733)

처분(감가상각누계액)	-	-	100,924	6,179	-	-	107,103

감가상각비	-	(32,875)	(24,960)	(85,831)	(54,724)	-	(198,390)

정부보조금상각	-	-	-	1,776	-	-	1,776

기말순장부금액	654,840	1,098,567	92,393	78,351	131,330	-	2,055,481

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	816,951	487,161	81,100	3,435,150

감가상각누계액	-	(172,593)	(31,545)	(732,417)	(355,831)	(81,100)	(1,373,486)

정부보조금	-	-	-	(6,183)	-	-	(6,183)

(2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비, 연구개발비, 제조원가에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

판매비와관리비	116,807	111,002

연구개발비	66,072	39,137

제조원가	-	48,251

합 계	182,879	198,390

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

개발비	1,351,228	1,801,637

영업권(주1)	1,204,181	1,204,181

특허권	1,238	-

상표권	812	1,082

소프트웨어	29,375	10,353

시설물 이용권	640,585	901,585

합 계	3,227,419	3,918,838

(주1) 영업권은 2015년 7월 종속회사(100%)인 '(주)네오디안테크놀로지'(합병전 회사명) 합병시 발생한 금액으로 합병시점의 연결재무제표에 계상된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초순장부금액	1,801,637	1,204,181	-	1,082	10,353	901,585	3,918,838

취득및자본적지출	-	-	1,401	-	33,591	-	34,992

상각비	(450,409)	-	(163)	(270)	(14,569)	-	(465,411)

손상차손	-	-	-	-	-	(261,000)	(261,000)

기말순장부금액	1,351,228	1,204,181	1,238	812	29,375	640,585	3,227,419

시설물 이용권은 이용기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다. ② 제 19(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	영업권	상표권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초순장부금액	2,252,046	1,204,181	1,352	25,385	901,585	4,384,549

취득및자본적지출	-	-	-	-	-	-

상각비	(450,409)	-	(270)	(15,032)	-	(465,711)

기말순장부금액	1,801,637	1,204,181	1,082	10,353	901,585	3,918,838

시설물 이용권은 이용기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다. (3) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비, 연구개발비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

판매비와관리비	9,925	9,509

연구개발비	5,077	2,365

제조원가	450,409	453,837

합 계	465,411	465,711

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

단기차입금	KEB하나은행	유산스대출	-	-	640,082

NH농협은행	유산스대출	3.0%	4,058,504	-

우리은행	유산스대출	2.0%	2,802,907	9,256,172

시설자금대출	2.81%	1,100,000	-

신한은행	유산스대출	3.0%	503,518	-

단기차입금 계	8,464,929	9,896,254

장기차입금	우리은행	시설자금대출	-	-	1,100,000

시설자금대출	-	-	236,328

정보통신진흥자금대출	-	-	253,700

소 계	-	1,590,028

유동성 대체	-	(1,590,028)

장기차입금 계	-	-

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금

계정과목	장부가액	보증금액	계정과목	차입금액	금융기관

토지	654,840	5,039,300	단기차입금	3,902,907	우리은행(주1)

건물	1,065,692

단기금융상품	1,000,000

1,192,852	USD 1,298,000	유산스한도약정	503,518	신한은행(주2)

546,414	USD 1,080,000	유산스한도약정	-	IBK기업은행

500,000	USD 2,000,000	유산스한도약정	4,058,504	NH농협은행

매도가능증권	245,450	12,567,045	이행보증	-	소프트웨어공제조합(주3)

합 계	5,205,248	17,606,345	8,464,929

USD 4,378,000

(주1) 우리은행 단기차입금에 대하여 상기 외 당사의 대표집행임원이 연대보증을 제공하고 있습니다.(주2) 한도약정을 연장하지 않아 실질적으로 기말 현재 대출잔액인 USD 469,963.2의 한도만 존재합니다.(주3) 한도는 12,567,045천원이나 실제 실행금액은 19,257,183천원 입니다.

15. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	671,928	1,270,134

사외적립자산의 공정가치	(530,972)	(605,047)

재무상태표상 순확정급여부채	140,956	665,087

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

당기근무원가	3,438,383	162,031

이자원가	37,430	36,344

사외적립자산 기대수익	(18,902)	(14,306)

합 계	3,456,911	184,069

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

기초금액	1,270,134	1,252,276

당기근무원가	3,438,383	162,031

이자원가	37,430	36,344

퇴직금 지급액	(4,012,380)	(210,761)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(101,064)	(60,540)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	39,425	90,784

기말금액	671,928	1,270,134

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

기초금액	605,047	460,934

사외적립자산의 기대수익	18,902	14,306

재측정요소	(13,544)	(9,828)

기여금 납부액	104,931	197,614

퇴직금 지급액	(184,364)	(57,979)

기말금액	530,972	605,047

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

확정급여채무의 할인율	3.30%	3.01%

미래임금상승률	3.00%	4.36%

(6) 민감도분석 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(52,003)	59,229	(58,290)	66,059

기대임금상승률의 1% 변동	58,859	(52,658)	64,557	(58,151)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

정기예금 등	530,972	605,047

(8) 당사는 확정급여형외에 확정기여형 퇴직급여제도도 운용하고 있으며, 이와 관련된 당기 및 전기 확정 기여형 퇴직연금불입액은 150,464천원 및 117,571천원으로 동 금액는 전액 퇴직급여로 회계처리되었습니다.

16. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	농협은행	3,800,000.00	3,782,000.17	17,999.83

우리은행	3,000,000.00	2,752,116.50	247,884.50

IBK기업은행	2,780,000.00	2,201,000.00	579,000.00

신한은행	1,100,000.00	469,963.20	(주1)

(주1) 한도약정을 연장하지 않아 실질적으로 기말 현재 대출잔액인 USD 469,963.2의 한도만 존재합니다.상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 기업은행 USD600,000과 신한은행 USD370,000을 한도약정하고 있습니다.

(2) 당사는 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원)에 가입하고 있으며 당사 소유 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 임직원의 주택자금대출과 관련하여 우리은행에 31,500천원, NH농협은행에 100,000원을 한도로 근보증, 근질권을 제공하고 있습니다 .

(4) 당사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	6,625,588

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	86,485

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 245 백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 30,309,683주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

주식발행초과금	25,873,848	25,873,848

기타자본잉여금

합병차익	904,325	904,325

합병차손	(220,699)	(220,699)

신주인수권대가등	864,942	864,942

합 계	27,422,416	27,422,416

합병차익은 구, (주)네오디안테크놀로지 합병시 발생하였으며, 합병차손은 (주)아로마포스텍신재생에너지 합병시 발생하였습니다. (3) 당기 중 당사의 발행주식수 및 자본금, 주식발행초과금 변동내역은 없습니다. (4) 기타포괄손익누계액당기중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가잉여금	매도가능증권평가손익	합계

기초잔액	50,977	32,912	83,889

매도가능증권평가손익	-	2,733	2,733

기말잔액	50,977	35,645	86,622

18. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(20,819,708)	(13,348,755)

합 계	(20,773,773)	(13,302,820)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당사의 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

처리예정일 : 2018년 3월 27일	처리확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처리결손금	(20,819,708,111)	(13,348,754,980)

1. 전기이월미처리결손금	(13,348,754,980)	(14,449,415,780)

2. 확정급여제도 재측정요소	37,513,813	(31,255,574)

3. 당기순이익(손실)	(7,508,466,944)	1,131,916,374

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(20,819,708,111)	(13,348,754,980)

19. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

용역매출	15,002,927	17,027,100

수수료수입	250,645	527,857

상품매출	41,113,253	43,243,583

제품매출	31,322	5,256

합 계	56,398,147	60,803,796

20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

재고자산변동	52,150,544	51,236,707

급여	2,720,434	3,438,338

감가상각비	180,563	196,613

무형자산상각비	465,412	465,711

연구개발비	1,153,749	895,024

지급수수료	1,065,062	1,404,050

기타	5,525,854	2,048,422

합 계(주1)	63,261,618	59,684,865

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비, 연구개발비를 합한 금액입니다.

21. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

급여	2,720,434	3,225,698

퇴직급여	3,529,637	229,712

복리후생비	415,232	476,009

여비교통비	221,640	183,992

접대비	506,520	501,768

통신비	50,774	45,071

전력비	5,107	4,248

수도광열비	6,877	5,649

세금과공과	80,070	55,575

감가상각비	116,807	111,001

지급임차료	83,320	67,920

수선비	737	1,223

보험료	69,317	50,778

차량유지비	11,155	14,699

운반비	181,653	189,206

교육훈련비	9,075	15,105

도서인쇄비	5,930	4,935

소모품비	54,184	37,318

지급수수료	1,065,062	1,075,579

광고선전비	84,662	41,473

건물관리비	14,896	13,650

대손상각비	254,897	30,366

무형자산상각비	9,925	9,509

합 계	9,497,911	6,390,484

22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	876,100	17,140

외화환산이익	476,772	44,359

대손충당금환입	3,565	3,565

임대료수익	1,200	1,200

유형자산처분이익	-	14,843

잡이익	2,650	17,820

소 계	1,360,287	98,927

기타영업외비용:

외환차손	220,350	146,757

외화환산손실	53,609	563,264

유형자산처분손실	-	59,491

관계기업투자처분손실	41,704	-

무형자산손상차손	261,000	-

잡손실	198	14,596

소 계	576,861	784,108

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

금융수익 :

이자수익	279,167	242,648

장기금융상품평가이익	-	11,321

통화선도거래이익	34,716	179,252

통화선도평가이익	-	954,549

소 계	313,883	1,387,770

금융비용:

이자비용	250,219	62,971

매도가능증권처분손실	-	124

매도가능증권손상차손	4,649	-

통화선도거래손실	950,820	-

통화선도평가손실	417,454	-

소 계	1,623,142	63,095

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 20(당) 기	제 19(전) 기

대여금및수취채권	278,801	242,282

매도가능금융자산	366	366

합 계	279,167	242,648

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 20(당) 기	제 19(전) 기

차입금 이자	250,219	62,971

24. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

당기 법인세 부담액	213,664	183,149

이연법인세 변동액	(83,149)	443,827

자본 항목과 관련된 법인세비용	(11,352)	(467)

법인세비용	119,163	626,509

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	(10,581)	8,816

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	(771)	(9,283)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(11,352)	(467)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,389,304)	1,758,426

적용세율에 따른 법인세	(1,625,647)	386,854

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	93,809	91,217

- 이연법인세자산부채로 인식하지 않은 일시적차이의 실현	1,557,275	262,260

- 세액공제	-	(76,333)

기타(세율차이 등)	96,726	(37,489)

법인세비용	119,163	626,509

평균유효세율(주1)	-	35.63%

(주1) 당기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

기말 이연법인세자산	147,864	64,715

기초 이연법인세자산	64,715	508,543

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)	(83,149)	443,828

(5) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(16,253)	3,648	-	(12,605)

장기미수수익	(2,949)	-	-	(2,949)

퇴직급여충당금	279,430	(131,606)	-	147,824

퇴직연금운용자산	(133,110)	16,296	-	(116,814)

외화환산이익	(9,759)	(95,131)	-	(104,890)

외화환산손실	123,918	(112,124)	-	11,794

재평가잉여금	(22,113)	(1,588)	-	(23,701)

무형자산손상차손	80,823	684	-	81,507

장기금융상품평가이익	(13,664)	13,664	-	-

매도가능증권평가이익	(9,283)	-	(771)	(10,054)

파생상품평가손실	(210,001)	301,841	-	91,840

미지급비용(연차수당)	17,564	-	-	17,564

대손충당금	-	19,844	-	19,844

유형자산(합병전 GAAP차이)	(19,887)	6,577	-	(13,310)

업무용승용차 감가상각비	-	2,035	-	2,035

상품평가충당금	-	59,779	-	59,779

합 계	64,716	83,919	(771)	147,864

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

대손충당금	22,090,273	22,183,734

합병존속법인이월결손금	7,278,973	649,539

합병승계이월결손금	248,479	248,479

합계	29,617,725	23,081,752

25. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

당기순이익(손실)	(7,508,466,944)	1,131,916,374

가중평균유통보통주식수	30,309,683주	27,720,175주

기본주당이익(손실)	(248)	41

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	30,309,683	365	11,063,034,295

적수합계	11,063,034,295

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	30,309,683

(3) 당사에는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

1. 당기순이익(손실)	(7,508,467)	1,131,916

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	5,004,923	917,834

퇴직급여	3,456,911	184,069

감가상각비	180,563	196,613

무형자산상각비	465,412	465,711

재고자산평가손실	271,725	-

대손상각비	254,897	30,366

이자비용	250,219	62,971

외화환산손실	53,608	563,264

매도가능증권처분손실	-	125

유형자산처분손실	-	59,491

관계기업투자처분손실	41,704	-

매도가능증권손상차손	4,650	-

무형자산손상차손	261,000	-

이자수익	(279,167)	(242,648)

외화환산이익	(476,772)	(44,359)

대손충당금환입	(3,566)	(3,565)

잡이익	(12,879)	-

장기금융상품평가이익	-	(11,321)

통화선도평가이익	-	(954,550)

유형자산처분이익	-	(14,842)

통화선도평가손실	417,454	-

법인세비용	119,163	626,509

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(497,350)	(9,410,442)

매출채권의 증가	(2,178,730)	(2,808,205)

미수금의 감소(증가)	(105,698)	14,814

선급금의 감소	120,634	185,414

선급비용의 증가	(173,534)	(15,359)

재고자산의 감소(증가)	340,500	(11,449,653)

통화선도의 감소	954,550	-

장기매출채권의 감소	-	45,954

매입채무의 증가	2,593,317	4,557,269

미지급금의 증가(감소)	870,884	(64,149)

선수금의 증가(감소)	(976)	976

미지급비용의 증가(감소)	(118,199)	235,708

예수금의 증가(감소)	(78,469)	69,843

기타유동부채의 증가	1,211,318	211,200

장기미지급금의 감소	-	(43,858)

퇴직금의 지급	(4,012,380)	(210,761)

퇴직연금운용자산의 증감	79,433	(139,635)

4. 영업활동에서 창출된 현금	(3,000,895)	(7,360,692)

(2) 비현금 거래 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 20(당) 기	제 19(전) 기

장기차입금의 유동성대체	1,100,000	490,028

매출채권 제각	259,467	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	9,896,254	(2,087,422)	(443,903)	1,100,000	8,464,929

유동성장기부채	1,590,028	(490,028)	-	(1,100,000)	-

27. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

소프트웨어개발(모바일 임베디드 플랫폼)	JavaME 플랫폼	어플리케이션운용 환경제공

Jetboot	안드로이드 스마트폰 부팅속도 개선

M2M 플랫폼	사물인터넷 소프트웨어

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

(2) 부문별 재무정보

(단위: 천원)

구분	제20(당) 기	제19(전) 기

소프트웨어개발	컴퓨터주변기기	소프트웨어개발	컴퓨터주변기기

매출액	281,968	56,116,180	751,113	60,052,683

매출원가	459,414	52,150,544	1,160,982	51,236,708

매출총이익(손실)	(177,446)	3,965,636	(409,869)	8,815,975

판매관리비와 연구개발비	5,639,747	5,011,913	2,402,248	4,884,927

영업이익(손실)	(5,817,193)	(1,046,277)	(2,812,117)	3,931,048

(3) 주요 고객 부문 당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사(전기: 3개사)이며, 모바일 임베디드 플랫폼사업 및 서버 스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다. 당기 중 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 9,229백만원입니다.

28. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

종속기업	(주)도연애드(주1)

관계기업	(주)애디스다이렉트(주2)

기타의 특수관계자	회사경영진

(주1) (주)도연애드는 당사가 48%의 지분을 보유하고 있으며, 당사의 대표집행임원이 주요 임원으로 등재되어 있습니다. (주2) 2017년 8월 31일 38%의 지분을 1,431,856천원에 취득하 였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	제 20(당) 기	제 19(전) 기

임대료	광고선전비	이자수익	대여금증가	대여금감소	임대료

(주)도연애드	1,200	-	-	-	-	1,200

(주)애디스다이렉트	-	1,955	20,315	1,600,000	189,195	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

단기대여금	미수금	미수수익	미지급금	임대보증금	미수금	임대보증금

(주)도연애드	110	-	-	10,000	110	10,000

(주)애디스다이렉트	1,410,805	-	5,411	2,150	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

단기급여	853,328	1,153,033

퇴직급여	3,415,753	207,326

합 계	4,269,081	1,360,359

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표집행임원	㈜네오디안테크놀로지	외화여신거래 연대보증	3,600,000	우리은행

파생상품	516,000

외화여신거래 연대보증	1,320,000	신한은행

파생상품	444,000

외화여신거래 연대보증	4,560,000	NH농협은행

파생상품	360,000

외화여신거래 연대보증	2,040,000	IBK기업은행

파생상품	720,000

한도약정거래	12,567,045	소프트웨어공제조합

29. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	8,949,094	-	-	12,361,947	-

단기금융상품	-	5,707,267	-	-	9,877,080	-

매출채권및기타채권	-	11,962,264	-	-	9,946,870	-

기타금융자산	-	-	-	954,550	-	-

소 계	-	26,618,625	-	954,550	32,185,897	-

비유동자산:

매출채권및기타채권	-	-	-	-	5,296	-

장기금융상품	-	151,000	-	-	1,550,143	-

매도가능금융자산	-	-	278,121	-	-	279,265

기타금융자산	-	1,543,192	-	-	112,387	-

소 계	-	1,694,192	278,121	-	1,667,826	279,265

합 계	-	28,312,817	278,121	954,550	33,853,723	279,265

(2) 당사의 상각후 원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

유동부채:

매입채무및기타채무	12,100,740	11,596,860

단기차입금	8,464,929	9,896,254

유동성장기부채	-	1,590,028

소 계	20,565,669	23,083,142

비유동부채:

기타금융부채(임대보증금)	10,000	10,000

합 계	20,575,669	23,093,142

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	241,936	241,936	241,936	241,936

기타금융자산(통화선도)	-	-	954,550	954,550

소 계	241,936	241,936	1,196,486	1,196,486

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,949,094	8,949,094	12,361,947	12,361,947

매출채권및기타채권	11,962,264	11,962,264	9,952,166	9,952,166

매도가능금융자산	36,185	36,185	37,329	37,329

단기금융상품	5,707,267	5,707,267	9,877,080	9,877,080

장기금융상품	151,000	151,000	1,550,143	1,550,143

기타금융자산	1,543,192	1,543,192	112,387	112,387

소 계	28,349,002	28,349,002	33,891,052	33,891,052

합 계	28,590,938	28,590,938	35,087,538	35,087,538

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(통화선도)	417,454	417,454	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	12,100,740	12,100,740	11,596,860	11,596,860

단기차입금	8,464,929	8,464,929	9,896,254	9,896,254

유동성장기부채	-	-	1,590,028	1,590,028

기타금융부채(임대보증금)	10,000	10,000	10,000	10,000

소 계	20,575,669	20,575,669	23,093,142	23,093,142

합 계	20,993,123	20,993,123	23,093,142	23,093,142

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	241,936	241,936

금융부채

통화선도	-	417,454	-	417,454

② 제 19(전) 기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	241,936	241,936

통화선도	-	954,550	-	954,550

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능증권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	278,801	366	-	279,167

통화선도거래이익	34,716	-	-	-	34,716

금융수익 계	34,716	278,801	366	-	313,883

이자비용	-	-	-	250,219	250,219

매도가능증권손상차손	-	-	4,649	-	4,649

통화선도거래손실	950,820	-	-	-	950,820

통화선도평가손실	417,454	-	-	-	417,454

금융비용 계	1,368,274	-	4,649	250,219	1,623,142

② 제 19(전) 기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능증권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	242,282	366	-	242,648

장기금융상품평가이익	-	11,321	-	-	11,321

통화선도거래이익	179,252	-	-	-	179,252

통화선도평가이익	954,549	-	-	-	954,549

금융수익 계	1,133,801	253,603	366	-	1,387,770

이자비용	-	-	-	62,971	62,971

매도가능증권처분손실	-	-	124	-	124

금융비용 계	-	-	124	62,971	63,095

30. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험당사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	제 20(당) 기말	제 19(전) 기말

USD	USD

외화자산	3,727,051.72	776,506.85

외화부채	(8,633,640.06)	(10,516,333.00)

총 노출	(4,906,588.34)	(9,739,826.15)

선도계약(*주)	(10,212,340.80)	11,013,133.00

순 노출	(15,118,929.14)	1,273,306.85

(*주) 당기말 현재 당사가 체결중인 통화선도계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	만기	약정매입금액(USD)	약정 지급액(KRW)	평균 약정환율	통화선도평가액

우리은행	2018년 01월~03월	1,615,000.80	1,862,331	1,150.19	1,729,983

신한은행	2018년 01월~03월	500,000.00	556,070	1,112.14	535,428

농협은행	2018년 01월~03월	2,956,000.00	3,318,183	1,124.94	3,166,143

2018년 04월~06월	512,000.00	573,491	1,120.10	547,902

기업은행	2018년 01월~03월	2,979,340.00	3,272,626	1,097.96	3,189,437

2018년 04월~06월	1,650,000.00	1,766,473	1,070.59	1,762,827

합 계	10,212,340.80	11,349,174	10,931,720

② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20 (당) 기	제 19 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,619,842)	1,619,842	153,879	(153,879)

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 20 (당) 기말	제 19 (전) 기말

현금및현금성자산	8,949,094	12,360,237

매출채권및기타채권	11,962,264	9,952,166

매도가능금융자산	278,121	279,265

단기금융상품	5,707,267	9,877,080

장기금융상품	151,000	1,550,143

기타금융자산	1,543,192	1,066,937

합 계	28,590,938	35,085,828

② 당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금 잔액은 178,526천 원 및 159,086 천원 입니다. (5) 유동성위험

유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

매입채무및기타채무	12,100,740	12,100,740	-	-

단기차입금	8,464,929	8,464,929	-	-

기타금융부채	417,454	417,454	-	-

임대보증금	10,000	-	-	10,000

합 계	20,993,123	20,983,123	-	10,000

(6) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20 (당) 기말	제 19 (전) 기말

순부채(A)	13,794,925	12,020,984

부채총계	22,744,019	24,382,931

현금및현금성자산	(8,949,094)	(12,361,947)

차입금(B)	8,464,929	11,486,282

자본(C)	21,890,106	29,358,326

부채비율(A/C)	63.02%	40.95%

순차입금비율(B/C)	38.67%	39.12%

31. 보고기간 후 사건2018년 2월 26일 3자배정 유상증자로 신주 5,124,275주가 발행되었습니다. 이로 인해 주식발행총수는 30,309,683주에서 35,433,958주로 증가하였고, 당사의 최대주주및 특수관계인의 지분율은 14.69%에서 19.98%로 증가하였습니다.