멤레이비티 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2019년 12월 31일 현재

전기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 율호와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 율호(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2019년 7월 22일에 상호를 주식회사 네오디안테크놀로지에서 주식회사 율호로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)태영이엔지	3,270,228	9.09%

기타	32,687,290	90.91%

합계	35,957,518	100.00%

1.1 종속기업 현황당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말 지배지분율	결산월	업종

(주)더스텔라	한국	64.37%	12월	가방,의류등의 제조 도소매

(주)미니멈 (*1)	한국	100.00%	12월	가방 및 기타 보호용 케이스 제조업

정호차이나(유) (*1)	중국	100.00%	12월	여성용 의류 제조/판매업

(주)애디스다이렉트	한국	55.68%	12월	소형가전류 및 컴퓨터관련 부품 도소매

(주)애디스사당역점 (*2)	한국	100.00%	12월	소형가전류 및 컴퓨터관련 부품 도소매

(주)애디스수원역점 (*2)	한국	100.00%	12월	소형가전류 및 컴퓨터관련 부품 도소매

(*1)	(주)더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*2)	(주)애디스다이렉트가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)더스텔라 (*1)	18,553,389	11,214,334	7,339,055	8,912,800	473,552	484,910

(주)애디스다이렉트 (*2)	2,173,264	1,468,996	704,268	464,316	2,672,345	2,668,490

(*1)	(주)미니멈, 정호차이나(유)가 포함된 연결재무정보 입니다.

(*2)	(주)애디스사당역점, (주)애디스수원역점이 포함된 연결재무정보 입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)더스텔라	신규 출자했습니다.

(주)애디스다이렉트	당기에 채권채무조정을 통해 지분 17.68%을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입됐습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 보여주고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

기타의유형자산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관 련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	4 ~ 5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정 급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확 정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익 은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2020년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단 및 추정 불확실성의 주요원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험연결회사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험연결회사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	당기말	전기말

USD	USD

외화자산	1,272,101.40	2,626,725.14

외화부채	(1,508,417.02)	(2,701,522.51)

총 노출	(236,315.62)	(74,797.37)

선도계약	2,283,635.59	-

순 노출	2,047,319.97	(74,797.37)

② 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	236,752	(236,752)	(8,363.09)	8,363.09

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 매출채권연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	90일 이내 연체 및 정상	90일 초과 연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	0~1%	0~1%	100%

총 장부금액	19,649,643	5,010	1,175,536	20,830,189

손실충당금	162,366	-	1,173,864	1,336,230

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	120,716	178,526

사업결합으로 인한 기초 증감	1,113,117	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	140,450	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(38,053)	(57,810)

당기말 손실충당금	1,336,230	120,716

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 20,830백만원입니다(전기말: 4,721백만원).

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	102,397	(57,810)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	22,313,406	22,444,377

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(30,387)

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	345,465	(2,674)

사업결합으로 인한의 변동	5,707,723	(97,910)

당기말	28,366,594	22,313,406

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(5) 유동성위험

유동성위험관리는 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

매입채무및기타채무	20,706,858	20,326,542	38,032	342,284

단기차입금	6,182,699	5,782,699	400,000	-

기타금융부채	539,818	517,818	-	22,000

장기차입금	1,391,504	200,000	333,493	1,522,746

파생상품부채	22,271	22,271	-	-

리스부채	2,264,903	350,533	315,224	1,617,718

합 계	31,108,053	27,199,863	1,086,749	3,504,748

(6) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 연결회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채(A)	33,549,746	9,800,082

부채총계	38,194,655	17,902,020

현금및현금성자산	(4,644,909)	(8,101,938)

차입금(B)	7,574,202	4,120,572

자본(C)	25,806,434	25,699,528

부채비율(A/C)	130.01%	38.13%

순차입금비율(B/C)	29.35%	16.03%

5. 공정가치당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,644,909	4,644,909	8,101,938	8,101,938

단기금융상품	7,103,000	7,103,000	6,587,600	6,587,600

장기금융상품	55,991	55,991	158,830	158,830

당기손익-공정가치 금융자산	265,916	265,916	2,189,605	2,189,605

매출채권및기타채권(*1)	19,995,369	19,995,369	6,691,735	6,691,735

기타금융자산	2,283,236	2,283,236	2,902,280	2,902,280

소계	34,348,421	34,348,421	26,631,988	26,631,988

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	20,706,858	20,706,858	6,682,926	6,682,926

차입금	7,574,202	7,574,202	4,120,572	4,120,572

파생상품부채	22,271	22,271	-	-

리스부채	2,264,903	2,264,903	-	-

기타금융부채	539,818	539,818	10,000	10,000

소계	31,108,052	31,108,052	10,813,498	10,813,498

(*1)	매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	265,916	265,916

파생상품부채	22,271	-	22,271

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,189,605	2,189,605

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 지분상품

출자금	265,916	3	현재가치기법	-	-

파생상품

통화선도	22,271	2	재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치	-	-

6. 범주별 금융상품(1) 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	4,644,909	-	8,101,938

단기금융상품	-	7,103,000	-	6,587,600

매출채권및기타채권	-	19,738,781	-	6,206,543

기타금융자산	-	1,652,500	-	1,349,840

소 계	-	33,139,190	-	22,245,921

비유동자산:

매출채권및기타채권	-	256,588	-	485,191

장기금융상품	-	55,991	-	158,830

당기손익-공정가치 금융자산	265,916	-	2,189,605	-

기타금융자산	-	630,736	-	1,552,439

소 계	265,916	943,315	2,189,605	2,196,460

합 계	265,916	34,082,505	2,189,605	24,442,381

(2) 연결회사의 상각후 원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

전기말	당기말

유동부채:

매입채무및기타채무	20,706,858	6,682,926

단기차입금	6,182,698	4,120,572

유동성장기부채	507,656	-

기타금융부채	517,818	-

파생상품부채	22,271	-

리스부채	651,412	-

소계	28,588,713	10,803,498

비유동부채:

장기차입금	883,848	-

리스부채	1,613,491	-

기타금융부채	22,000	10,000

소계	2,519,339	10,000

합 계	31,108,052	10,813,498

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	294,190	-	-	294,190

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	4,637	-	-	-	4,637

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	169,424	-	-	-	169,424

통화선도거래이익	-	-	217,723	-	217,723

금융수익 계	174,061	294,190	217,723	-	685,974

이자비용	-	-	-	289,202	289,202

통화선도거래손실	-	-	67,227	-	67,227

통화선도평가손실	-	-	22,271	-	22,271

금융비용 계	-	-	89,498	289,202	378,700

② 전기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	4,493	325,555	-	-	330,048

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	3,579	-	-	-	3,579

통화선도거래이익	-	-	453,003	-	453,003

금융수익 계	8,072	325,555	453,003	-	786,630

이자비용	-	-	-	282,316	282,316

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	69,424	-	-	-	69,424

통화선도거래손실	-	106,122	-	106,122

금융비용 계	69,424	-	106,122	282,316	457,862

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	5,609	-

보통예금 등	1,761,523	6,799,561

MMDA, MMF 등	2,877,777	1,302,377

합 계	4,644,909	8,101,938

8. 장기 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	우리은행	397,500	105,300

NH농협은행	6,607,500	6,482,300

기업은행	98,000	-

소 계	7,103,000	6,587,600

장기금융상품	NH농협은행	-	100,000

흥국생명	-	54,000

롯데손해보험	19,244	-

하나은행	4,000	-

삼성생명	32,747	4,830

소 계	55,991	158,830

합 계	7,158,991	6,746,430

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	우리은행	-	105,300	우리카드한도담보

NH농협은행	6,500,000	-	외화여신담보

-	100,000	직원주택담보대출

기업은행	82,500	-	질권설정

장기금융상품	하나은행	4,000	-	당좌개설보증금

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	253,666	249,029	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	6,840,166	454,329

9. 금융자산9.1. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금	253,666	249,029

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000

무보증사모전환사채	-	1,930,576

애디스신림역점	2,250	-

합계	265,916	2,189,605

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	4,637	3,579

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	-	-

합계	4,637	3,579

9.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,830,189	6,089,132

손실충당금	(1,336,230)	(120,716)

매출채권(순액)	19,493,959	5,968,416

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	-	-	-	-	1,410,805	1,410,805

대여금	2,084,286	3,400,000	5,484,286	1,000,000	2,000,000	3,000,000

국공채	-	9,247	9,247	-	9,247	9,247

미수금	122,666	-	122,666	98,320	-	98,320

기타채권	293,558	634,896	928,454	489,648	617,578	1,107,226

총 장부금액	2,500,510	4,044,143	6,544,653	1,587,968	4,037,630	5,625,598

차감: 손실충당금	(603,188)	(3,413,407)	(4,016,595)	-	(2,000,000)	(2,000,000)

상각후원가	1,897,322	630,736	2,528,058	1,587,968	2,037,630	3,625,598

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(4)를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	24,565,324	20,405,589

대손충당금	(24,350,000)	(20,300,000)

선급비용	696,935	290,712

부가세대급금	19,833	-

합 계	932,092	396,301

11. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 보증	2,365,132	1,676,184

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 20,454천원입니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,402,259	(544,402)	7,857,857	10,658,784	(271,725)	10,387,059

제품	9,182,624	(1,526,318)	7,656,306	-	-	-

원재료	415,175	(140,798)	274,377	-	-	-

부재료	425,151	-	425,151	-	-	-

재공품	601,640	-	601,640	-	-	-

미착품	-	-	-	6,957	-	6,957

합 계	19,026,849	(2,211,518)	16,815,331	10,665,741	(271,725)	10,394,016

13. 관계기업(1) 당기말 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무 제표일	주요영업활동

당기말	전기말

관계기업투자	㈜도연애드(*1)	48.00%	48.00%	한국	12월31일	모바일광고

(*1) 연결회사는 ㈜도연애드를 전기 이전까지 지배기업의 대표집행임원이 주요 임원으로 겸직하고 있으므로 사실상의 지배력을 보유하는 것으로 판단하고 연결회사의 종속기업으로 분류하였으나, 전기 중 대표집행임원의 교체로 ㈜도연애드의 지배력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 전기까지 관계기업으로 분류되었던 (주)애디스다이렉트의 경우 당기에 채권채무조정을 통해 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 등의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	(주)애디스다이렉트	(주)도연애드

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	1,592,136	2,336,709	284,805	303,370

비유동자산	730,561	2,062,439	10,000	10,000

자산 계	2,322,697	4,399,148	294,805	313,370

유동부채	789,726	1,814,035	1,870	116

비유동부채	719,103	2,431,766	-	-

부채 계	1,508,829	4,245,801	1,870	116

자본 계	813,868	153,347	292,935	313,254

(*1) 상기 요약재무정보는 관계기업의 별도재무제표 기준입니다.(3) 당기 및 전기의 관계기업 등의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)애디스다이렉트	(주)도연애드

당기	전기	당기	전기

매출액	3,500,503	7,920,015	-	-

영업손실	(674,244)	(249,491)	(23,697)	1,314

당기순손실	2,166,408	(328,993)	(20,319)	3,456

(4) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)애디스다이렉트	847,285	847,285	-	-	-

(주)도연애드	150,362	-	(11,413)	-	138,949

합계	997,647	847,285	(11,413)	-	138,949

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)애디스다이렉트	1,182,033	-	(334,748)	-	847,285

(주)도연애드	-	149,946	416	-	150,362

합계	1,182,033	149,946	(334,332)	-	997,647

14. 매각예정비유동자산과 중단영업2019년 9월 26일 연결회사는 이사회 결의에 의하여 소프트웨어개발사업부를 철수하기로결정하여 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 또한, 당기에 관련 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 자산의 매각거래는 2020년 1월 31일에 완료되었습니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말

처분자산 집단

유형자산	1,654,783

매각예정으로 분류된 자산은 IFRS 5호에 따라 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액인 장부가액 1,655백만원으로 측정되었습니다. (2) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익	2,406,770	293,491

비용	4,593,091	4,118,820

세전 중단손실	(2,186,321)	(3,825,329)

법인세비용(수익)	122,173	(591,862)

세후중단손실	(2,308,494)	(3,233,467)

(3) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업현금흐름	(1,367,600)	(157,439)

투자현금흐름	2,370,293	180,480

재무현금흐름	(1,136,250)	-

사업결합으로 인한 증가	376,155	-

총현금흐름	242,598	23,041

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기계장치	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,032,817	46,975	-	38,203	56,752	-	1,829,587

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	-	859,744	533,339	81,100	3,524,121

감가상각누계액	-	(238,343)	(76,962)	-	(818,820)	(476,586)	(81,100)	(1,691,811)

정부보조금	-	-	-	-	(2,722)	-	-	(2,722)

취득및자본적지출	-	-	79,410	751	68,465	160,754	-	309,380

처분	-	-	(20,279)	-	(172)	(125)	-	(20,576)

감가상각비	-	(32,875)	(43,698)	(616)	(80,978)	(360,878)	-	(519,045)

정부보조금상각	-	-	-	-	1,704	-	-	1,704

손상차손	-	-	-	-	(6,492)	-	-	(6,492)

사업결합 취득	-	-	84,553	16,618	153,743	768,757	-	1,023,671

매각예정비유동자산 대체	(654,840)	(999,943)	-	-	-	-	-	(1,654,783)

해외사업환산-취득원가	-	-	-	(323)	(76)	(283)	-	(682)

해외사업환산-감가상각누계액	-	-	-	48	21	109	-	178

기말순장부금액	-	-	146,962	16,479	174,416	625,086	-	962,943

취득원가	-	-	267,622	17,046	1,081,703	1,462,442	81,100	2,909,913

감가상각누계액	-	-	(120,660)	(567)	(899,777)	(837,355)	(81,100)	(1,939,459)

손상차손누계액	-	-	-	-	(6,492)	-	-	(6,492)

정부보조금	-	-	-	-	(1,018)	-	-	(1,018)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,065,692	69,684	18,029	120,594	-	1,928,839

취득원가	654,840	1,271,160	123,937	825,864	533,338	81,100	3,490,239

감가상각누계액	-	(205,468)	(54,253)	(802,798)	(412,744)	(81,100)	(1,556,362)

정부보조금	-	-	-	(5,038)	-	-	(5,038)

취득및자본적지출	-	-	-	33,880	-	-	33,880

감가상각비	-	(32,875)	(22,709)	(16,023)	(63,841)	-	(135,448)

정부보조금상각	-	-	-	2,316	-	-	2,316

기말순장부금액	654,840	1,032,817	46,976	38,201	56,752	-	1,829,586

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	859,744	533,338	81,100	3,524,120

감가상각누계액	-	(238,343)	(76,962)	(818,821)	(476,586)	(81,100)	(1,691,812)

정부보조금	-	-	-	(2,722)	-	-	(2,722)

(2) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가, 연구개발비에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	496,294	102,589

제조원가	616	-

연구개발비	22,135	30,543

합 계	519,045	133,132

(3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 등의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	시설물, 창고 및 재고자산	한화손해보험	3,500,000

16. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	2,285,905	1,900,711

차량운반구	70,002	23,564

합계	2,355,907	1,924,275

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	651,412	431,387

비유동	1,613,491	1,408,524

합계	2,264,903	1,839,911

(*)	전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며, 회계정책 변경의 상세내역은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 2,867,641천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	194,783

차량운반구	10,518

합계	205,301

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,232

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	91,068

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,778

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 210,137천원입니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	손상차손	사업결합 취득	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	-	-	-	-	3,687,253	3,687,253

특허권	958	1,558	(444)	(2,072)	-	-

상표권	541	-	(242)	(338)	504	465

소프트웨어	19,096	-	(6,672)	(12,798)	1,122	748

시설물이용권	640,585	-	-	-	-	640,585

합 계	1,865,750	1,558	(7,358)	(15,208)	3,688,879	5,533,621

영업권과 브랜드가치는 종속회사 취득 및 합병시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	손상차손	기말잔액

개발비	1,351,227	-	(450,409)	(900,818)	-

영업권	1,204,570	-	-	-	1,204,570

특허권	1,238	-	(280)	-	958

상표권	811	-	(270)	-	541

소프트웨어	29,376	-	(10,280)	-	19,096

시설물이용권	640,585	-	-	-	640,585

합 계	3,227,807	-	(461,239)	(900,818)	1,865,750

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	3,562	4,168

연구개발비	3,796	6,662

제조원가	-	450,409

합 계	7,358	461,239

18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(*1)	17,420,236	5,040,857

미지급금(*1)	2,520,326	993,738

미지급비용(*1)	766,296	648,331

부가세예수금(*1)	102,855	-

예수보증금(*1)	414,963	-

임대보증금	-	10,000

기타보증금	22,000	-

합 계	21,246,676	6,692,926

(*1)	매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	유산스대출	3.00%	1,681,700	3,020,572

일반자금	4.30%	250,000	-

우리은행	시설자금대출	3.39%	-	1,100,000

운전자금	4.55%	300,000	-

신한은행	일반운전자금	4.16%	2,300,000	-

전자방식외담대	3.78%	150,998	-

기업은행	중소기업자금	4.74%~5.36%	600,000	-

위노바	일반자금	4.00%	900,000	-

단기차입금 계	6,182,698	4,120,572

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말

국민은행	온렌딩대출	3.46%	900,000

운전자금	14.53%	112,550

하나은행	운전자금	5.65%	351,439

중소벤처기업진흥공단	운전자금	6.00%	146,370

중소기업은행	운전자금	11.00%	214,702

신용보증기금	운전자금	8.00%	509,873

장기차입금 합계	2,234,934

현재가치할인차금	(843,430)

차감(유동성대체) :	차입금	(533,493)

현재가치할인차금	25,837

차감계 :	장기차입금	1,701,441

현재가치할인차금	(817,593)

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	당기말잔액	상 환 금 액

2020년	2021년	2022년	2023년	2024년 이후

장기차입금	2,234,934	533,493	533,493	233,493	133,493	800,962

(4) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금

계정과목	장부가액	보증금액	계정과목	차입금액	금융기관

토지	654,840	2,760,000	단기차입금	2,300,000	신한은행

건물	999,943

단기금융상품	6,500,000	USD 4,700,000	유산스한도약정	1,681,700	NH농협은행

82,500	-	단기차입금	200,000	기업은행

당기손익 공정가치금융자산	253,666	12,404,271	이행보증	-	소프트웨어공제조합(주1)

합 계	8,408,449	15,164,271	4,181,700

USD 4,700,000

(주1) 한도는 12,404,271천원이나 실제 실행금액은 11,578,532천원입니다.

20. 순확정급여부채

연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	803,856	607,585

사외적립자산의 공정가치	(107,231)	(439,881)

재무상태표상 순확정급여부채	696,626	167,704

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	82,387	80,280

이자원가	4,909	21,123

사외적립자산 기대수익	(2,582)	(17,522)

합 계	84,714	83,881

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	607,585	671,928

당기근무원가	82,387	80,280

이자원가	4,909	21,123

퇴직금 지급액	(621,706)	(186,840)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,085)	28,061

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(5,509)	(6,967)

사업결합으로 인한 증가	737,276

기말금액	803,856	607,585

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	439,881	530,972

사외적립자산의 기대수익	2,582	17,522

재측정요소	(1,023)	(11,386)

기여금 납부액	-	-

퇴직금 지급액	(439,881)	(97,227)

사업결합으로 인한 증가	105,672

기말금액	107,231	439,881

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 할인율	1.98~2.30%	2.70%

미래임금상승률	2.00~3.03%	3.00%

(6) 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(41,193)	47,103	(45,639)	51,786

기대임금상승률의 1% 변동	46,718	(41,644)	51,147	(45,964)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	107,231	439,881

(8) 연결회사는 확정급여형외에 확정기여형 퇴직급여제도도 운용하고 있으며, 이와 관련된 당기 및 전기 확정기여형 퇴직연금불입액은 83,610천원 및 130,598천원으로 동 금액는 전액 퇴직급여로 회계처리되었습니다.

21. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	농협은행	USD 4,700,000.00	USD 1,452,495.87	USD 3,247,504.13

일반자금대출	350,000	250,000	100,000

상생외담대	하나은행	100,000	-	100,000

외상매출채권담보대출	신한은행	700,000	150,999	549,001

상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 NH농협은행 USD230,000을 한도약정하고 있습니다.

(2) 연결회사는 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원)에 가입하고 있으며 연결회사 소유차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 연결회사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 제품매출과 관련하여 계약의 이행을 위하여 당기말 현재 연결회사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

용역매출	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	11,578,532

서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	5,225,922

제품매출	계약이행보증	10,000

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 254백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 연결회사가 제 3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	보증내역	금액

소프트웨어공제조합	(주)태영이엔지	한도약정거래	12,404,271

기업은행	박준현	연대보증	840,000

한국씨티은행	박준현	연대보증	13,000

KEB하나은행	박준현	연대보증	618,600

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금지배회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 35,957,518주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	30,512,908	30,512,908

기타자본잉여금	1,494,580	1,494,580

합 계	32,007,488	32,007,488

(3) 당기 중 지배회사의 발행주식수 및 자본금,주식발행초과금 변동내역은 없습니다.

(4) 당기중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

재평가잉여금	50,977	-	-	50,977

해외산업환산손익	-	24	-	24

합 계	50,977	24	-	51,001

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(27,203,624)	(24,359,631)

합 계	(27,157,689)	(24,337,696)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	14,178,836	13,709,085

상품매출	40,648,289	41,537,722

제품매출	8,884,202	-

기타매출액	28,599	-

합 계	63,739,926	55,246,807

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	51,297,287	49,844,020

급여	3,382,079	2,372,195

감가상각비	567,355	89,926

무형자산상각비	39	1,812

연구개발비	36,691	-

지급수수료	2,901,075	675,313

외주가공비	1,136,934	-

판매수수료	842,375	-

기타	1,987,489	1,560,796

계속영업 매출원가 및 판매비와관리비 합계	62,151,324	54,544,062

중단영업 매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,213,037	2,780,813

매출원가 및 판매비와관리비 합계(주1)	64,364,361	57,324,875

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비, 연구개발비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,179,717	2,372,195

퇴직급여	161,415	130,598

복리후생비	434,444	342,907

여비교통비	210,583	198,564

접대비	520,136	464,312

통신비	41,801	38,075

전력비	343	-

수도광열비	19,627	7,976

세금과공과	85,493	63,765

감가상각비	561,425	89,926

지급임차료	53,159	84,538

수선비	479	-

보험료	88,204	75,297

차량유지비	13,408	-

운반비	217,514	166,528

교육훈련비	12,402	2,003

도서인쇄비	16,585	14,790

포장비	12,208	-

소모품비	52,028	22,252

지급수수료	2,874,812	675,313

판매촉진비	46,755	-

판매수수료	842,375	-

건물관리비	4,700	7,000

대손상각비	102,397	(57,810)

무형자산상각비	39	1,813

해외출장비	4,674	-

계속영업 판매비와관리비	9,556,723	4,700,042

중단영업 판매비와관리비	1,890,596	2,315,928

판매비와관리비 합계	11,447,319	7,015,970

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

외환차익	130,303	87,935

외화환산이익	24,987	20,567

유형자산처분이익	612	-

염가매수차익	305,808	-

잡이익	184,197	6,022

계속영업 기타수익	645,907	114,524

중단영업 기타수익	1,667,059	6,461

기타수익 합계	2,312,966	120,985

기타영업외비용:

외환차손	293,374	446,999

외화환산손실	917	8,348

재고자산감모손실	17,463	-

잡손실	89,569	3,264

계속영업 기타비용	401,323	458,611

중단영업 기타비용	369,862	900,899

기타비용 합계	771,185	1,359,510

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	203,063	163,501

당기손익-공정가치금융자산평가이익	4,637	3,579

통화선도거래이익	217,723	453,003

계속영업 금융수익	425,423	620,083

중단영업 금융수익	260,552	166,547

금융수익 합계	685,975	786,630

금융비용:

이자비용	231,381	248,964

통화선도거래손실	67,227	106,122

통화선도평가손실	22,271	-

계속영업 금융비용	320,879	355,086

중단영업 금융비용	57,821	102,776

금융비용 합계	378,700	457,862

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

상각후원가 금융자산	294,190	325,555

당기손익-공정가치금융자산	-	4,493

합 계	294,190	330,048

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

차입금 이자	257,970	282,316

리스부채	31,232	-

합 계	289,202	282,316

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	7,524

이연법인세 변동액	641,387	(733,036)

자본 항목과 관련된 법인세 비용	(2,106)	7,145

법인세비용(수익)	639,281	(718,367)

중단영업 법인세비용(수익)	122,173	(591,861)

계속영업 법인세비용(수익)	517,108	(126,506)

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	(2,106)	7,145

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,106)	7,145

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실(주1)	(519,976)	(3,210,674)

적용세율에 따른 법인세	(114,395)	(704,368)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	253,611	100,640

- 이연법인세자산부채로 인식하지 않은 일시적차이의 실현	51,569	-

기타(세율차이 등)	334,101	(114,639)

법인세비용	639,281	(718,367)

평균유효세율(주2)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	1,207,461	880,900

기초 이연법인세자산	880,900	147,864

사업결합으로 인한 변동	967,948	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)	641,387	(733,036)

(5) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	사업결합	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(20,482)	(16,429)	(6,263)	-	(43,174)

장기미수수익	(2,949)	-	-	-	(2,949)

퇴직급여충당금	133,669	127,404	(107,693)	(2,106)	151,274

퇴직연금운용자산	(96,774)	(22,808)	96,431	-	(23,151)

확정급여채무-보험수리적이익	-	-	-	(3,193)	(3,193)

외화환산이익	(4,525)	-	(284)	-	(4,809)

외화환산손실	1,837	-	(1,837)	-	-

재평가잉여금	(25,289)	-	(1,588)	-	(26,877)

무형자산손상차손	276,206	-	(96,602)	-	179,604

상각후원가 금융자산	53	-	-	-	53

당기손익-공정가치 금융자산	4,395	-	(16,293)	-	(11,898)

파생상품평가손익	97,938	-	(93,037)	-	4,901

미지급비용(연차수당)	17,564	-	(3,396)	-	14,168

대손충당금	10,513	51,783	23,009	-	85,305

유형자산	(6,733)	(49,541)	54,279	-	(1,995)

유형자산손상차손	-	-	280	-	280

업무용승용차 감가상각비	2,035	-	1,476	-	3,511

상품평가충당금	59,779	580,396	(153,641)	-	486,534

선수수익	313,449	-	(51,446)	-	262,003

사용권자산	-	(224,174)	(232,601)	-	(456,775)

사채상환할증금	-	31,680	(31,680)	-	-

리스부채	-	215,070	221,840	-	436,910

보증금(현할차)	-	10,627	(237,933)	-	(227,306)

관계기업투자	120,214	-	203,955	-	324,169

매출원가인식차이	-	839,323	271,769	-	1,111,092

매출인식차이	-	(1,108,061)	(293,631)	-	(1,401,692)

사채할인발행차금	-	(12,918)	12,918	-	-

복구충당부채	-	3,369	-	-	3,369

선급비용	-	(3,369)	85	-	(3,284)

이월결손금	-	1,244,041	(203,210)	-	1,040,831

미인식(중단사업부)	-	(698,445)	5,812	-	(692,633)

합 계	880,900	967,948	(639,281)	(2,106)	1,204,268

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손충당금	22,782,289	22,090,273

합병존속법인이월결손금	7,278,973	7,278,973

합병승계이월결손금	248,479	248,479

합병후이월결손금	3,162,347	-

중단사업부	2,136,132	-

기타의 대손상각비	3,446,118	-

기타자산평가충당금	3,121,260	-

대손금부인액	5,514,331	-

지분법손실	3,077,304	-

대손충당금(더스텔라)	5,106,197	-

이월결손금	16,552,881	-

기타	1,343,148	-

합계	73,769,459	29,617,725

30. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	1,251,905,744	750,160,630

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	(3,492,884,656)	(3,233,466,933)

가중평균유통보통주식수	35,957,518	34,665,896

기본주당손익

계속영업기본주당이익	35	22

중단영업기본주당이익	(97)	(93)

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	35,957,518	365	13,124,494,070

적수합계	13,124,494,070

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	35,957,518

(3) 연결회사에는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(887,872)	(2,148,974)

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	1,550,756	806,115

퇴직급여	107,765	83,882

감가상각비	722,588	133,131

무형자산상각비	7,358	461,240

재고자산평가손실환입	(206,809)	-

대손상각비	102,397	-

이자비용	289,202	282,316

외화환산손실	-	8,349

외화환산이익	(21,857)	(20,567)

유형자산처분이익	(612)	-

관계기업투자손실	11,412	-

관계기업투자처분손실	847,285	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(4,637)	(3,579)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	69,424

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(169,424)	-

유형자산손상차손	6,492	-

무형자산손상차손	1,108,881	900,818

이자수익	(284,354)	(330,048)

대손충당금환입	-	(60,484)

기타의대손상각비	345,465	-

채무면제이익	(1,666,142)	-

염가매수차익	(305,808)	-

통화선도평가손실	22,271	-

법인세비용	639,282	(718,367)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(370,932)	1,427,486

매출채권의 감소(증가)	(11,341,907)	5,156,624

미수금의 감소	117,657	52,167

선수금의 증가	533,730	-

선급금의 감소(증가)	185,827	(83,503)

선급비용의 증가	(343,848)	(46,367)

부가세대급금의 감소	8,023	-

재고자산의 감소(증가)	4,190,992	(1,605,634)

통화선도의 증가	-	(417,454)

매입채무의 증가(감소)	8,620,186	(5,316,481)

미지급금의 감소	(60,836)	(171,122)

미지급비용의 증가(감소)	(135,543)	72,986

예수금의 증가(감소)	(135,787)	2,318

부가세예수금의 증가	102,855	-

예수보증금의 감소	(27,171)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(2,341,249)	3,632,375

기타부채의 증가	469,551	241,190

퇴직금의 지급	(652,487)	(186,840)

퇴직연금운용자산의 감소	439,074	97,227

4. 영업활동에서 창출된 현금	291,952	84,627

(2) 비현금 거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

리스부채 유동성대체	651,412	-

장기차입금의 유동성대체	244,109	-

출자전환	1,795,890	-

무상감자	1,757,595	-

단기대여금 제각	-	30,387

매출채권의 금융리스채권 대체	-	688,861

매도가능증권 계정대체	-	278,121

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	4,120,572	(66,016)	(21,857)	2,150,000	6,182,699

장기차입금	-	(100,000)	-	2,334,935	2,234,935

32. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

소프트웨어개발(모바일 임베디드 플랫폼)	JavaME 플랫폼	어플리케이션운용 환경제공

Jetboot	안드로이드 스마트폰 부팅속도 개선

M2M 플랫폼	사물인터넷 소프트웨어

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

여성의류	여성용의류	여성복의 생산 유통(미니멈㈜)

가방의 OEM생산/판매	여행용가방, 핸드백등	가방제품의 OEM생산 및 판매(더스텔라㈜)

위탁생산	주로 더스텔라가 OEM생산 판매하는 제품	더스텔라향 가방의 제조(청호차이나(유))

소형가전류	-	소형가전류 및 컴퓨터관련 부품 도소매

(2) 부문별 재무정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

소프트웨어	컴퓨터	여성의류	가방	위탁생산	소형가전	소프트웨어	컴퓨터

매출액	14,845	54,827,125	7,453,460	1,460,074	559,966	464,316	120,484	55,246,807

매출원가	3,682	48,772,396	3,069,359	1,210,868	492,443	318,760	464,885	49,844,020

매출총이익(손실)	11,163	6,054,729	4,384,101	249,206	67,523	145,557	(344,401)	5,402,787

판매관리비와 연구개발비	1,559,583	4,966,087	4,440,519	94,630	55,487	331,013	2,315,928	4,700,042

영업이익(손실)	(1,548,420)	1,088,642	(56,418)	154,576	12,036	(185,456)	(2,660,329)	702,745

(3) 부문 자산 및 부채

(단위: 천원)

구분	당기	전기

소프트웨어	컴퓨터	여성의류	가방	위탁생산	소형가전	소프트웨어	컴퓨터

보고부문자산(*1)	11,601,059	35,229,536	17,202,659	8,382,435	419,206	2,173,264	17,655,499	25,361,894

관계기업투자자산	149,946	6,982,416	-	7,167,895	-	-	997,647	-

비유동자산의 증가액(*2)	(4,528)	(14,840)	(29,154)	1,429	(11,786)	(144,316)	(1,432,381)	(28,929)

보고부문부채 (*1)	6.081	24,860,474	9,200,246	1,290,941	1,006,163	1,468,996	1,407,905	16,494,115

(*1) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.

(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

(4) 주요 고객 부문연결회사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최대주주(주1)	(주)태영이엔지

종속기업(주2)	(주)애디스다이렉트, (주)애디스사당역점, (주)애디스수원역점, (주)더스텔라, (주)미니멈, 정호차이나(유)

관계기업	(주)도연애드

기타의 특수관계자	회사경영진

(주1) 당기 중 최대주주가 (주)에이에스앤파트너스에서 (주)태영이엔지로 변경되었습니다.(주2) (주)애디스다이렉트는 당기 중 채권채무조정으로 인한 지분 추가 취득으로 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	임대료	대여금의 감소	이자수익	이자비용

(주)도연애드	300	-	-	-

임직원	-	788,000	70,498	35

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	단기대여금	미수수익	미지급금

(주)도연애드	-	-	10,000

임직원	807,500	76,162	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	임대료	접대비	이자수익

(주)애디스다이렉트	-	1,350	70,540

(주)도연애드	300	-	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	단기대여금	미수수익

(주)애디스다이렉트	1,410,805	77,605

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	401,923	315,533

퇴직급여	66,959	24,093

합 계	468,883	339,626

34. 사업결합(1) 일반사항2019년 10월 31일에 연결회사는 주식회사 더스텔라의 지분 64.37%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합의 주된 이유는 사업을 다각화 하기 위함입니다.

(2) 식별가능한 순자산취득일 현재 인식한 주식회사 더스텔라의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액(*1)

자산	현금및현금성자산	41,279

매출채권및기타채권	1,844,410

재고자산	9,775,156

유형자산	803,228

사용권자산	1,308,689

무형자산(*2)	5,728,482

기타자산	3,732,717

소 계	23,233,961

부채	매입채무및기타채무	3,444,677

단기차입금	2,150,000

장기차입금	1,000,000

리스부채	1,257,634

기타부채	4,059,652

소 계	11,911,963

식별가능한 순자산 공정가치	11,321,998

(*1) 연결회사는 인수대가의 배분을 위하여 피투자회사의 식별 가능한 자산과 부채를 사업결합일의 공정가치로 측정하였습니다. 해당 공정가치는 사업결합일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격으로 측정하였으며, 직접 관측되지 아니한 경우는 적절한 가치평가기법을 사용하여 추정하였습니다

(*2) 주식회사 더스텔라가 기존에 보유하고 있던 상표권에 사업결합으로 인식한 브랜드가치가 포함되어 있습니다.

(3) 영업권(염가매수차익)사업결합 결과 인식한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	6,982,416

식별가능 순자산 공정가치	(11,321,998)

비지배지분(*1)	4,033,774

영업권(염가매수차익)	(305,808)

(*1) 당기 중에 취득한 주식회사 더스텔라에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

(4) 사업결합 관련 비용연결회사는 사업결합과 관련하여 실사수수료 등 20백만원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 연결회사의 연결포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다.(5) 사업결합으로 인한 순현금유출당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	6,982,416

취득한 현금 및 현금성자산	(41,279)

차감 계	6,941,137

(6) 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 더스텔라의 영업이익 및 당기순이익은 각각 499백만원 및 473백만원입니다.

35. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	기타	기말 누적 비지배지분

(주)더스텔라	35.63%	2,441,978	168,716	4,047	2,614,741

(주)애디스다이렉트	44.32%	(870,549)	1,184,391	(1,708)	312,134

합계	1,571,429	1,353,107	2,339	2,926,875

(2)종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

당기말	(주)더스텔라(*1)	(주)애디스다이렉트(*2)

유동자산	14,978,341	1,492,702

비유동자산	3,575,048	680,561

유동부채	8,621,923	793,892

비유동부채	2,592,411	675,103

자본	7,339,055	704,268

② 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

당기	(주)더스텔라(*1)	(주)애디스다이렉트(*2)

매출	8,912,800	464,316

당기순손익	473,552	2,672,345

기타포괄손익	11,358	(3,855)

총포괄손익	484,910	2,668,490

(3) 요약 연결현금흐름표

(단위: 천원)

당기	(주)더스텔라(*1)	(주)애디스다이렉트(*2)

영업활동으로 인한 현금흐름	330,485	293,260

투자활동으로 인한 현금흐름	822,533	(254,037)

재무활동으로 인한 현금흐름	(119,241)	(36,250)

현금및현금성자산의 증가(감소)	1,033,778	2,973

사업결합으로 인한 변동(기초)	41,279	376,155

외화표시 현금의 환율변동효과	848	-

당기말의 현금및현금성자산	1,075,905	379,128

(*1)	(주)미니멈, 정호차이나(유)가 포함된 연결재무정보 입니다.

(*2)	(주)애디스사당역점, (주)애디스수원역점이 포함된 연결재무정보 입니다.

36. 회계정책의 변경주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 다만, 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	2,285,905	1,900,711

차량운반구	70,002	23,564

합계	2,355,907	1,924,275

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	651,412	431,387

비유동	1,613,491	1,408,524

합계	2,264,903	1,839,911

(*)	전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며, 회계정책 변경의 상세내역은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 2,867,641천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	194,783

차량운반구	10,518

합계	205,301

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,232

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	91,068

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,778

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 210,137천원입니다.③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­	리스부채의 최초 측정금액

­	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­	복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 주로 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권

다수의 사무실 비품 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.