멤레이비티 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

당기 2023년 12월 31일 현재
전기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 율호와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 율호(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2019년 7월 22일에 상호를 주식회사 네오디안테크놀로지에서 주식회사 율호로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)이엔플러스	5,567,928	8.06%

기타	63,554,868	91.94%

합계	69,122,796	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당기말	전기말

(주)더스텔라	한국	76.02%	76.02%	12월	해외 브랜드 판매

(주)미니멈 (*1)	한국	100.00%	100.00%	12월	가방 및 기타 보호용 케이스 제조업

정호차이나(유) (*2)	중국	-	100.00%	12월	여성용 의류 제조/판매업

(주)에코랜드(*3)	한국	100.00%	-	12월	폐기물처리 및 매립업

농업회사법인 (주)브릿지랜드(*4)	한국	80.00%	-	12월	작물재배 지원 서비스업

주식회사 율호머트리얼즈(*5)	한국	100.00%	-	12월	전기자동차배터리 재활용업

(*1) (주)더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*2) 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.
(*3) 당기 중 신규 취득하여 연결실체에 편입되었습니다.
(*4) (주)에코랜드가 지분 80%를 보유하고 있습니다.
(*5) 당기 중 신규 출자하여 연결실체에 편입되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)더스텔라 (*1)	26,901,375	18,132,968	8,768,407	22,567,707	(215,139)	(275,273)

(주)에코랜드(*2)	29,544,347	19,065,744	10,478,613	-	(7,168,328)	(7,138,159)

주식회사 율호머트리얼즈	5,816,642	5,149,120	667,522	-	(322,478)	(322,478)

(*1) (주)미니멈이 포함된 연결재무정보 입니다.
(*2) 농업회사법인 (주)브릿지랜드가 포함된 연결재무정보 입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)에코랜드	당기에 지분 취득을 통해 종속기업으로 편입되었습니다.

농업회사법인 (주)브릿지랜드	(주)에코랜드가 지분 80%를 보유하고 있어 (주)에코랜드 지분 취득에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

주식회사 율호머트리얼즈	신규 출자하였습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

정호차이나(유)	당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변 동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 거래일(Day1) 손익의 인식

시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결회사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 10년

기타의유형자산	4 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관 련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	4 ~ 5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

연결회사 의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정 급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확 정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익 은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단 및 추정 불확실성의 주요원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험연결회사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험연결회사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

외화자산	8,394.96	813.00	1,051,708.52	813.00

외화부채	(93,100.00)	-	(954,574.08)	-

총 노출	(84,705.04)	813.00	97,134.44	813.00

선도계약	92,000.00	-	863,052.93	-

순 노출	7,294.96	813.00	960,187.37	813.00

② 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	941	(941)	121,685	(121,685)

EUR	116	(116)	110	(110)

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 매출채권연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	90일 이내 연체 및 정상	90일 초과 연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	0~1%	0~1%	100%

총 장부금액	16,733,882	23,819	189,173	16,946,874

손실충당금	167,339	238	189,173	356,750

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	1,308,789	1,263,859

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	104,830	44,930

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,117,580)	-

사업결합으로 인한의 변동	60,711	-

당기말 손실충당금	356,750	1,308,789

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 16,947백만원입니다(전기말: 14,207백만원).

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	104,830	44,930

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	4,189,816	4,212,632

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(389,266)	(146,340)

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,146,044	123,524

당기 중 '기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	-

사업결합으로 인한의 변동	567,481	-

당기말	6,514,075	4,189,816

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(5) 유동성위험

유동성위험관리는 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음은 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	26,198,672	-	-	26,198,672	26,198,672

차입금	3,970,869	5,059,649	3,688,205	12,718,723	11,782,236

기타금융부채	391,448	-	-	391,448	391,448

전환사채(주1)	-	5,204,061	-	5,204,061	4,829,001

파생상품부채	2,364	-	-	2,364	2,364

리스부채	597,633	572,707	1,830,804	3,001,144	2,737,209

합 계	31,160,986	10,836,417	5,519,009	47,516,412	45,940,930

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	18,216,967	-	-	18,216,967	18,216,967

차입금	1,361,800	3,723,581	2,431,226	7,516,607	7,099,322

기타금융부채	669,485	-	-	669,485	669,485

전환사채(주1)	21,150,020	5,101,020	-	26,251,040	25,646,320

파생상품부채	89,443	-	-	89,443	89,443

리스부채	432,915	429,801	2,413,507	3,276,223	2,903,919

합 계	41,920,630	9,254,402	4,844,733	56,019,765	54,625,456

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

(6) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 연결회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채(A)	44,682,965	57,140,525

부채총계	73,686,973	65,397,598

현금및현금성자산	(29,004,008)	(8,257,073)

차입금(B)	16,611,237	32,745,641

자본(C)	73,018,625	57,806,416

부채비율(A/C)	61.19%	98.85%

순차입금비율(B/C)	22.75%	56.65%

5. 공정가치

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,004,008	29,004,008	8,257,073	8,257,073

단기금융상품	6,500,000	6,500,000	6,520,000	6,520,000

장기금융상품	14,000	14,000	4,000	4,000

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	10,699,485	10,699,485	37,405,506	37,405,506

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,454,291	4,454,291	-	-

매출채권및기타채권	28,190,328	28,190,328	15,770,133	15,770,133

기타금융자산	15,505,934	15,505,934	19,085,910	19,085,910

소계	94,368,046	94,368,046	87,042,622	87,042,622

금융부채

매입채무및기타채무	26,198,672	26,198,672	18,216,967	18,216,967

차입금	11,782,236	11,782,236	7,099,322	7,099,322

파생상품부채	2,364	2,364	89,443	89,443

리스부채	2,737,209	2,737,209	2,903,919	2,903,919

전환사채	4,829,001	4,829,001	25,646,320	25,646,320

기타금융부채	391,448	391,448	669,485	669,485

소계	45,940,930	45,940,930	54,625,456	54,625,456

(주1) 전기말 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	511,141	293,161	9,895,184	10,699,486

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,454,291	-	-	4,454,291

파생상품부채	-	2,364	-	2,364

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	878,819	175,474	36,351,212	37,405,505

파생상품부채	-	89,443	-	89,443

(주1) 전기 중 KINETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 신주를 배정받아 수준3에서 수준1로 대체하였습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기말 현재 각각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중의 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	36,351,212	9,787,850

매입(주1)	8,000,000	31,000,000

매도(주1)	(36,050,921)	(1,999,987)

평가(당기손익)	1,594,892	(1,557,831)

대체(주2)	-	(878,819)

기말	9,895,183	36,351,213

(주1) 전기 매입액 및 당기 매도액에는 전환사채 발행대가로 대용 취득한 투자전환사채의 매입액 및 매도액 16,000백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 KINETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 신주를 배정받아 수준3에서 수준1로 대체하였습니다

(4) 공정가치 평가기법과 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	4,799,708	3	(주1)

출자금	4,816,746	3	Tsiveriotis-Fernandes Model	기초자산의 가치	5,018원

전환가격	5,000원

무위험이자율	3.197%~3.527%

예상주가변동성	14.56%

저축성보험	293,161	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

조합출자금	278,730	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

파생상품부채

통화선도	2,364	2	현재가치법	통화선도환율, 할인율 등	-

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 다만, 보고기간일 이후 매매계약이 체결된 경우 매매가액을 공정가치로 간주하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	10,665,743	3	Goldman-Sachs 모형	기초자산의 가치	791원

전환가격	918원

무위험이자율	3.75%

Spot rate	41.03%

기초자산 변동성	57.99%

25,413,657	3	(주1)

저축성보험	175,474	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

조합출자금	271,812	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

파생상품부채

통화선도	89,443	2	현재가치법	통화선도환율, 할인율 등	-

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 매 회계연도말에 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 재무담당임원에게 보고합니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채(파라텍)(주1)	-	-	1,264,947	(1,167,968)

출자금(라오라오)(주1)	195,441	(829,383)	-	-

(주1) 전환사채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가치와 기초자산 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소할 때의 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	당기말	전기말

기초	2,195,357	-

발생	-	2,387,015

손익인식	(2,195,357)	(191,658)

기말	-	2,195,357

(주1) 상기 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품에서 발생하였으며, 당기 중 해당 금융상품이 전액 처분되어 이연손익 잔액 을 모두 당기손익으로 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	-	29,004,008	-	8,257,073

단기금융상품	-	-	6,500,000	-	6,520,000

당기손익-공정가치 금융자산	4,799,708	-	-	25,413,657	-

파생상품자산	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	28,000,408	-	15,521,860

기타금융자산	-	-	7,255,341	-	13,242,700

소 계	4,799,708	-	70,759,757	25,413,657	43,541,633

비유동자산:

장기금융상품	-	-	14,000	-	4,000

매출채권및기타채권	-	-	189,920	-	248,274

당기손익-공정가치 금융자산	5,899,778	-	-	11,991,849	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	4,454,291	-	-	-

기타금융자산	-	-	8,250,593	-	5,843,210

소 계	5,899,778	4,454,291	8,454,513	11,991,849	6,095,484

합 계	10,699,486	4,454,291	79,214,270	37,405,506	49,637,117

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타부채

유동부채:

매입채무및기타채무	26,198,672	-	-	18,216,967	-	-

단기차입금	6,813,625	-	-	3,020,284	-	-

유동성장기부채	1,455,311	-	-	2,095,818	-	-

기타금융부채	391,448	-	-	669,485	-	-

파생상품부채	-	2,364	-	-	89,443	-

리스부채	-	-	1,053,660	-	-	748,734

전환사채	4,829,001	-	-	25,646,320	-	-

소계	39,688,057	2,364	1,053,660	49,648,874	89,443	748,734

비유동부채:

장기차입금	3,513,300	-	-	1,983,220	-	-

리스부채	-	-	1,683,549	-	-	2,155,184

소계	3,513,300	-	1,683,549	1,983,220	-	2,155,184

합 계	43,201,357	2,364	2,737,209	51,632,094	89,443	2,903,918

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	합 계

이자수익	311,017	-	1,296,665	-	-	-	1,607,682

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	13,349	-	-	-	-	-	13,349

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	2,202,275	-	-	-	-	-	2,202,275

통화선도거래이익	56,473	-	-	9,423	-	-	65,896

금융수익 계	2,583,114	-	1,296,665	9,423	-	-	3,889,202

이자비용	-	-	-	-	1,999,910	150,042	2,149,952

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	2,269,246	-	-	-	-	-	2,269,246

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	976,911	-	-	-	-	-	976,911

통화선도거래손실	-	-	-	41,302	-	-	41,302

통화선도평가손실	-	-	-	2,364	-	-	2,364

금융비용 계	3,246,157	-	-	43,666	1,999,910	150,042	5,439,775

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실(주1)	-	1,756,237	-	-	-	-	1,756,237

기타포괄손익 계	-	1,756,237	-	-	-	-	1,756,237

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	합 계

이자수익	115,000	843,236	-	-	-	958,236

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	40,013	-	-	-	-	40,013

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,087,833	-	-	-	-	1,087,833

통화선도거래이익	757,734	-	6,248	-	-	763,982

금융수익 계	2,000,580	843,236	6,248	-	-	2,850,064

이자비용	-	-	-	1,656,416	61,318	1,717,734

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	2,658,328	-	-	-	-	2,658,328

사채상환손실	-	-	-	108,940	-	108,940

통화선도평가손실	-	-	89,443	-	-	89,443

금융비용 계	2,658,328	-	89,443	1,765,356	61,318	4,574,445

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,178	1,416

보통예금 등(주1)	29,002,829	8,255,656

합 계	29,004,007	8,257,072

(주1) 전기 보통예금 중 5,000백만원은 신사업(블록체인 클라우드 서비스 플랫폼, 통합 클라우드 솔루션 구축, 신재생에너지 사업) 관련 타법인 출자금 취득 목적으로 전환사채를 발행하여 조달한 금액입니다.

8. 장기 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	NH농협은행	6,500,000	6,500,000

기업은행	-	20,000

소 계	6,500,000	6,520,000

장기금융상품	KEB하나은행	4,000	4,000

NH농협은행	10,000	-

소 계	14,000	4,000

합 계	6,514,000	6,524,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	NH농협은행	6,500,000	6,500,000	기타원화지급보증, 통화선도거래담보

기업은행	-	20,000	질권설정

장기금융상품	하나은행	4,000	4,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	278,730	271,812	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	6,782,730	6,795,812

9. 금융자산 9.1. 공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

KINETA INC(주1)	511,141	878,819

저축성보험

삼성생명	-	99,811

KB손해보험	289,956	75,663

현대해상	3,205	-

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금	278,730	271,812

라오라오골프앤리조트제2호사모투자 합자회사	4,816,746	-

전환사채

제네톡스	-	4,189,820

㈜파라텍	-	10,665,743

서보산업㈜	-	16,000,000

대한그린에너지	4,799,708	5,223,837

합계	10,699,486	37,405,505

(주1) 전기 중 KINETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 상장되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(541,465)	(2,644,514)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(178,051)	1,229,032

당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익	56,473	757,734

합계	(663,043)	(657,748)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

상장주식

Aqua Metals, Inc(주1)	4,454,291

(주1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(4) 기타포괄손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (주1)	(1,756,237)

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

9.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	16,946,874	14,207,224

손실충당금	(356,750)	(1,308,789)

매출채권(순액)	16,590,124	12,898,435

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	10,647,504	-	10,647,504	2,385,548	-	2,385,548

기타채권	1,218,007	46,181	1,264,189	658,988	13,407	672,395

금융리스채권	75,588	172,686	248,274	73,108	248,274	321,382

기타채권 장부금액	11,941,099	218,867	12,159,967	3,117,644	261,681	3,379,325

차감: 손실충당금	(530,815)	(28,947)	(559,762)	(494,219)	(13,407)	(507,626)

기타채권 소계	11,410,284	189,920	11,600,205	2,623,425	248,274	2,871,699

기타금융자산

관계사대여금	-	2,995,500	2,995,500	-	-	-

대여금	7,084,705	6,000,000	13,084,705	14,518,075	6,763,445	21,281,520

기타금융자산	2,006,011	3,374,031	5,380,042	-	1,486,581	1,486,581

기타금융자산 장부금액	9,090,716	12,369,531	21,460,247	14,518,075	8,250,026	22,768,101

차감: 손실충당금	(1,835,375)	(4,118,938)	(5,954,313)	(1,275,375)	(2,406,815)	(3,682,190)

기타금융자산 소계	7,255,341	8,250,593	15,505,934	13,242,700	5,843,211	19,085,911

총 장부금액	21,031,815	12,588,398	33,620,213	17,635,719	8,511,707	26,147,426

차감: 손실충당금	(2,366,190)	(4,147,885)	(6,514,075)	(1,769,594)	(2,420,222)	(4,189,816)

상각후원가	18,665,625	8,440,513	27,106,138	15,866,125	6,091,485	21,957,610

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(4)를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	24,624,120	-	26,144,652	-

대손충당금	(24,396,346)	-	(24,350,000)	-

선급비용	1,214,960	7,230,450	1,277,711	3,736,911

대손충당금	(42,090)	-	(42,090)	-

부가세대급금	25,311	-	-	-

기타투자자산	-	-	-	3,000,000

합 계	1,425,955	7,230,450	3,030,273	6,736,911

11. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 보증이행원가	6,415,188	6,924,747

계약부채 - 보증	10,105,505	6,924,748

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 818,550천원입니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	11,718,335	(657,416)	11,060,919	8,975,103	(165,089)	8,810,014

제품	9,127,527	(830,919)	8,296,608	8,510,515	(830,974)	7,679,541

원재료	191,868	(166,397)	25,471	678,727	(170,539)	508,188

부재료	354,001	-	354,001	345,448	-	345,448

재공품	584,370	-	584,370	765,066	-	765,066

합 계	21,976,101	(1,654,732)	20,321,369	19,274,859	(1,166,602)	18,108,257

13. 관계기업(1) 당기말 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무 제표일	주요영업활동

당기말	전기말

관계기업투자	㈜도연애드	48.00%	48.00%	한국	12월31일	모바일광고

마카하개발㈜ (주1)	15.00%	-	한국	12월31일	부동산 개발,투자,관리업무

(주1) 당기말 현재 마카하개발㈜에 대한 연결회사의 지분 율은 15%이나 이사회에 참여하고 상호간의 중요한 자금거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 등의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	(주)도연애드	마카하개발㈜

당기말	전기말	당기말

유동자산	287,134	286,994	7,744,888

비유동자산	-	-	165

자산 계	287,134	286,994	7,745,053

유동부채	5,720	2,970	7,716,724

비유동부채	-	-	-

부채 계	5,720	2,970	7,716,724

자본 계	281,414	284,024	28,329

(*1) 상기 요약재무정보는 관계기업의 별도재무제표 기준입니다.

(3) 당기 및 전기의 관계기업 등의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)도연애드	마카하개발㈜

당기	전기	당기

매출액	-	-	-

영업손실	(2,884)	(2,880)	(1,707)

당기순손실	(2,609)	(2,590)	(1,671)

(4) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)도연애드	136,332	-	(1,253)	-	135,079

마카하개발㈜	-	4,500	-	-	4,500

합계	136,332	4,500	(1,253)	-	139,579

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)도연애드	137,575	-	(1,243)	-	136,332

지브이이비티 1호 조합	2,142,751	(2,142,751)	-	-	-

합계	2,280,326	(2,142,751)	(1,243)	-	136,332

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	복구충당자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	-	-	-	114,959	24,467	89,137	774,891	-	-	1,003,454

취득원가	-	-	-	1,644,217	181,506	427,104	7,772,538	-	-	10,025,365

감가상각누계액	-	-	-	(333,008)	(157,040)	(337,967)	(6,997,647)	-	-	(7,825,662)

손상차손누계액	-	-	-	(1,196,250)	-	-	-	-	-	(1,196,250)

취득및자본적지출	3,274,988	481,308	104,305	1,394,500	-	52,117	397,349	-	86,320	5,790,887

사업결합	8,199,806	-	-	-	3,375	-	-	408,500	8,611,681

처분	-	-	-	-	(1,742)	-	-	-	(1,742)

감가상각비	-	(6,016)	(435)	(64,703)	(21,834)	(36,729)	(327,453)	-	-	(457,170)

손상차손	-	-	-	(98,801)	-	-	-	(98,801)

해외사업환산	-	-	21	-	4	-	-	-	25

연결범위변동	-	-	(8,590)	-	(9)	-	-	-	(8,599)

기말순장부금액	11,474,794	475,292	103,870	1,337,386	2,633	106,153	844,787	-	494,820	14,839,735

취득원가	35,845,078	563,423	104,305	3,017,140	194,053	484,183	11,157,749	7,908,673	494,820	59,769,424

감가상각누계액	(9,333,505)	(88,131)	(435)	(384,703)	(191,420)	(378,030)	(10,312,962)	(7,908,673)	-	(28,597,859)

손상차손누계액	(15,036,779)	-	-	(1,295,051)	-	-	-	-	-	(16,331,830)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	132,981	53,363	124,681	764,056	-	1,075,081

취득원가	1,644,790	214,105	420,541	7,433,229	81,100	9,793,765

감가상각누계액	(315,559)	(160,743)	(295,860)	(6,669,173)	(81,100)	(7,522,435)

손상차손누계액	(1,196,250)	-	-	-	-	(1,196,250)

취득및자본적지출	-	-	6,696	339,800	-	346,496

처분	-	(2,173)	-	-	-	(2,173)

감가상각비	(17,836)	(26,724)	(42,261)	(329,008)	-	(415,829)

해외사업환산	(186)	-	21	43	-	(122)

기말순장부금액	114,959	24,466	89,137	774,891	-	1,003,453

취득원가	1,644,217	181,506	427,104	7,772,538	-	10,025,365

감가상각누계액	(333,008)	(157,040)	(337,967)	(6,997,647)	-	(7,825,662)

손상차손누계액	(1,196,250)	-	-	-	-	(1,196,250)

(2) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가, 연구개발비에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	455,782	386,032

제조원가	1,388	29,796

합 계	457,170	415,828

(3) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 등의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	시설물, 창고 및 재고자산	DB손해보험㈜	4,949,480

15. 리스(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,745,273	2,516,280

차량운반구	356,319	77,587

비품	487,272	83,482

합계	2,588,864	2,677,349

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,053,660	748,734

비유동	1,683,549	2,155,184

합계	2,737,209	2,903,918

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 1,129,687천원 및 409,580천원입니다 .

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	660,891	569,572

차량운반구	198,116	136,794

비품	151,146	-

합계	1,010,153	706,366

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	150,042	112,217

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	48,561	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,448	13,846

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은1,239,930천원 및 855,601천원입니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당기말 현재 연결회사는 금융리스로 제공받은 비품 1대를 타거래처에 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 리스계약별 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	당기말	전기말

PowerMax 2000 FOD	3.34%	248,274	321,381

차감: 유동성분류	(75,588)	(73,108)

비유동성 리스채권 잔액	172,686	248,273

② 당기말 및 전기말 현재 상기 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	82,731	82,731

1년 초과 5년 이내	179,251	261,982

합계	261,982	344,713

한편, 상기 계약과는 별도로 금융리스로 제공 받은 비품 3대를 타거래처에 운용리스로 제공하고 있으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다.(3) 당기말 현재 상기 운용리스 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	196,364

1년 초과 5년 이내	16,364

합계	212,728

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	2,620,253	-	-	-	(1,987,253)	633,000

상표권	743	684	-	(561)	-	866

소프트웨어	3,131	1,824	-	(3,473)	-	1,482

시설물이용권	202,253	-	-	-	-	202,253

기타무형자산	3,950	-	-	(1,975)	-	1,975

합 계	4,034,900	2,508	-	(6,009)	(1,987,253)	2,044,146

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	2,620,253	-	-	-	-	2,620,253

상표권	1,288	-	-	(545)	-	743

소프트웨어	2,159	2,040	-	(1,068)	-	3,131

시설물이용권	202,253	-	-	-	-	202,253

기타무형자산	5,925	-	-	(1,975)	-	3,950

합 계	4,036,448	2,040	-	(3,588)	-	4,034,900

(2) 영업권과 브랜드가치는 종속회사 취득 및 합병시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은 이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	6,009	3,588

17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(*1)	23,722,753	16,243,063

미지급금(*1)	2,024,211	1,641,433

미지급비용(*1)	451,707	332,471

기타금융부채(*1)	391,448	669,485

합 계	26,590,119	18,886,452

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	일반자금	6.07%	250,000	250,000

우리은행	운전자금	-	-	150,000

국민은행	유산스대출	7.38%	118,625	265,373

신한은행	전자방식외담대	-	-	229,600

기업은행	중소기업자금	-	-	200,000

유산스대출	-	-	828,374

광주은행	운영자금대출	-	-	563,636

대구은행	운영자금대출	-	-	533,300

(주)제넨바이오	운영자금대출	4.60%	1,645,000	-

새마을금고	운영자금대출	6.30%	4,700,000	-

한빛컨설팅	운영자금대출	4.60%	100,000	-

단기차입금 계	6,813,625	3,020,283

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	상환방법

IBK기업은행	6.69%	1,983,220	3,383,140	6개월 예치후 원금균등상환

4.67%	2,800,000	-	만기일시상환

엠캐피탈㈜	6.90%	55,391	695,898	원리금균등상환

㈜엔이에이	4.60%	130,000	-	만기일시상환

장기차입금 합계	4,968,611	4,079,038

차감(유동성대체)	(1,455,311)	(2,095,818)

차감계	3,513,300	1,983,220

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	당기말잔액	상 환 금 액

2024년	2025년	2026년

장기차입금	4,968,611	1,455,311	713,300	2,800,000

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

상상인저축은행/상상인플러스저축은행	제5회차 무보증사모 전환사채	2.00%	-	5,001,766

아시아창업투자 주식회사	제6회차 무보증사모 전환사채	2.00%	-	4,660,115

서보산업 주식회사	제7회차 무보증사모 전환사채	-	-	15,984,439

일상홀딩스	제8회차 무보증사모 전환사채	-	4,829,001	-

합 계	4,829,001	25,646,320

(5) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제8회 무보증 사모 전환사채(주1)

사채발행일/만기일	2023.08.23 ~ 2026.08.23

전환권의 행사기간	2024.08.23 ~ 2026.07.22

잔여행사가능주식수(주2)	2,246,630주

행사가격(주2)	2,226원

사채발행금액(액면금액)	5,001,000

상환할증금	203,061

전환권조정	(375,060)

사채할인발행차금	-

누적 이자인식액	195,972

상환 및 행사(액면금액)	-

전환사채 장부금액	4,829,001

전환가격의 조정	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.

투자자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

(주1) 당기 중 발행한 제8회차 전환사채의 전환권은 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 전환가액이 조정된 경우 최종 조정된 금액을 기준으로 기재되었습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

계정과목	장부가액	보증한도액	계정과목	실행금액	금융기관

단기금융상품	6,500,000	USD 360,000.00	통화선도거래 손실한도약정	USD 0.00	NH농협은행

5,400,000	기타원화지급보증	5,400,000

당기손익 공정가치금융자산	278,730	13,908,618	이행보증	335,789	소프트웨어공제조합(주1)

토지	3,344,702	5,640,000	단기차입금	4,700,000	무진새마을금고

토지	4,855,104	4,340,044	사후관리이행 사전적립금	1,807,079	대구지방환경청

토지	3,274,988	3,360,000	장기차입금	2,800,000	IBK기업은행

건물	475,292

합 계	18,728,816	USD 360,000.00	합 계	USD 0.00

32,648,662	15,042,868

19. 충당부채당기 및 전기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	사업결합	할인액상각	사용액	할인율변동(주3)	현금흐름변경(주4)	기말잔액

유지보수충당부채(주1)	-	193,616	-	-	-	-	-	193,616

복구충당부채(주2)	15,312	-	8,564,262	248,808	(19,932)	528,713	(232,840)	9,104,323

(주1) 완료된 프로젝트 중 차기 추가 비용 발생 예상금액을 충당부채로 설정하였습니다.
(주2) 연결회사는 폐기물관리법 제52조 1항, 시행령 제33조 1항, 시행규칙 제76조의 규정, 환경부 고시 제2016-14호에 따라 매립장 사후관리 의무가 있으며, 이에 따라 총 13,440,285천원에 해당하는 현금, 토지 또는 보증보험 등을 적립할 의무가 있습니다.
(주3) 연결회사는 복구충당부채 산정시 할인율로 국고채 30년 수익률을 적용하고 있습니다. 할인율 전기말 3.68%에서 당기말 3.08%로 변동하였으며 이를 반영한 부채 변동분은 당기손익으로 처리하였습니다.
(주4) 매립시설최종복토시점이 지연됨에 따라 복구충당부채의 예상지출시기가 변경됨으로 인한 효과이며 이로 인한 기타보증금이 재평가되었습니다. 기타보증금은 복구충당부채를 충당하기 위한 예치금으로 재평가로 인한 이익 83,574천원은 복구충당부채평가손실에서 차감하여 표시하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	환입액	사용액	기말잔액

유지보수충당부채	156,423	-	-	(156,423)	-

복구충당부채	15,312	-	-	-	15,312

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,875,592	-	1,963,060	-

예수금	163,142	-	111,110	-

선수수익(주1)	2,351,398	7,754,108	1,148,070	5,776,678

부가세예수금	1,124,506	-	1,011,335	-

합 계	8,514,638	7,754,108	4,233,575	5,776,678

(주1) 전액 계약부채 금액입니다(주석 11 참조).

21. 순확정급여부채

연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	982,609	740,637

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	982,609	740,637

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	232,415	180,214

이자원가	34,846	15,670

합 계	267,261	195,884

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	740,637	681,318

당기근무원가	232,415	180,214

이자원가	34,845	15,670

퇴직금 지급액	(320,993)	(104,157)

사업결합	123,913	-

관계사전입	3,740	-

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	40,153	(53,268)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	127,899	20,860

기말금액	982,609	740,637

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 할인율	4.25%~4.66%	5.30%~5.31%

미래임금상승률	1.00%~3.73%	3.58%~3.73%

(5) 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(42,910)	47,840	(36,759)	41,272

기대임금상승률의 1% 변동	47,867	(43,709)	41,620	(37,706)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 연결회사는 확정급여형외에 확정기여형 퇴직급여제도도 운용하고 있으며, 이와 관련된 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 258,840천원(전기: 188,921천원)입니다.

22. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	NH농협은행	USD 1,140,000.00	USD 0.00	USD 1,140,000.00

IBK기업은행	USD 1,000,000.00	USD 0.00	USD 1,000,000.00

기타원화지급보증(주1)	NH농협은행	5,400,000	5,400,000	-

일반자금대출	1,350,000	-	1,350,000

외담대	NH농협은행	1,500,000	252,464	1,247,536

(주1) 델인터내셔널(주)의 매입대에 대한 지급보증입니다.

상기와는 별도로 파생상품(통 화선도) 거래를 위하여 NH농협은행에 USD 300,000과 IBK기업은행에 USD 100,000의 손실한도약정을 체결하고 있습니다. 한편, 국민은행과 USD 3,000,000의 계약체결한도약정을 체결하고 있으며 당기말 사용액은 USD 92,000입니다.

(2) 연결회사는 임원배상책임보험(부보금액 2,000,000천원)에 가입하고 있으며 연결회사 소유차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 연결회사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임 및 매립지 사후관리책임 등을 부담하고 있으며, 당기말 현재 연결회사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

용역매출 등	소프트웨어공제조합(주1)	계약, 하자, 입찰이행 보증	335,789

서울보증보험	계약, 하자, 입찰, 사후관리이행보증 등	15,468,328

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 279백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 연결회사는 2023년 3월 3일 ㈜오하자산운용과 체결한 대출용역계약상 수수료 495백만원(VAT포함)에 대하여 대출주선의 이행여부와 관련하여 분쟁중에 있으며, 이와 관련하여 ㈜오하자산운용은 연결회사에 지연이자를 포함하여 520백만원을 변제받기 위하여 ㈜코람코자산신탁에 신탁된 토지에 대한 ㈜에코랜드의 소유권이전등기청구권에 가압류를 설정하고 있습니다. 다만, 현재 대출용역계약상의 대출이 실행되지 않았으므로 해당 대출수수료를 당기 손실 및 부채로 인식하고 있지 않으며, 본안소송이제기될 경우 소송의 결과를 예측할수 없습니다.23. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금

지배회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,00 0주, 69,122,796 주 및 500원입니다.당기 및 전기 중 유상증자로 인한 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	51,789,802	25,894,901	45,814,740	71,709,641

유상증자	2,607,692	1,303,846	2,685,771	3,989,617

전환권행사	818,613	409,307	757,750	1,167,057

전기말	55,216,107	27,608,054	49,258,261	76,866,315

유상증자	5,567,928	2,783,964	7,194,443	9,978,407

전환권행사	8,338,761	4,169,380	11,571,035	15,740,415

당기말	69,122,796	34,561,398	68,023,739	102,585,137

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,023,739	49,258,262

기타자본잉여금	2,027,114	1,845,892

전환권대가(주1)	367,972	671,373

합 계	70,418,825	51,775,527

(주1) 당기 중 발행한 제8회차 전환사채의 전환권에 대하여 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감(주1)	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

해외산업환산손익	(11,075)	47,771	-	36,696

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(주2)	-	(1,756,237)	-	(1,756,237)

토지의재평가이익 법인세효과	-	34,568	-	34,568

합 계	(11,075)	(1,673,898)	-	(1,684,973)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(주2) 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감(주1)	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

해외산업환산손익	(51,700)	40,625	-	(11,075)

지분법자본변동	87,264	(87,264)	-	-

합 계	35,564	(46,639)	-	(11,075)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(32,977,445)	(24,171,179)

합 계	(32,931,510)	(24,125,244)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	17,951,743	18,859,848

상품매출	52,765,098	67,639,067

제품매출	19,244,169	23,062,143

기타매출액	38,262	20,766

계속영업 매출액	89,999,272	109,581,824

중단영업 매출액	440,210	2,441,792

합 계	90,439,482	112,023,616

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	66,466,103	81,108,390

급여	6,435,860	5,312,461

감가상각비	1,458,166	1,091,527

무형자산상각비	6,009	3,588

연구개발비	77,129	234,989

지급수수료	8,246,659	8,107,614

외주가공비	2,445,216	3,093,596

판매수수료	3,025,328	3,020,415

기타	4,089,710	4,368,674

계속영업 매출원가 및 판매비와관리비 합계(주1)	92,250,180	106,341,254

중단영업 매출원가 및 판매비와관리비 합계	651,900	2,321,644

합계	92,902,080	108,662,898

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,338,799	5,312,461

퇴직급여	489,634	347,112

복리후생비	764,024	728,847

여비교통비	357,603	296,684

접대비	694,466	593,670

통신비	59,911	55,669

수도광열비	85,878	50,002

세금과공과	758,707	129,494

감가상각비	1,458,040	1,091,527

지급임차료	50,034	53,283

수선비	15,914	1,819

보험료	151,645	113,667

차량유지비	49,789	24,158

운반비	340,048	393,143

교육훈련비	8,475	10,482

도서인쇄비	8,000	5,587

포장비	61,369	70,488

소모품비	111,710	97,875

지급수수료	8,235,255	8,107,613

광고선전비	41,781	49,562

판매촉진비	132,407	144,875

판매수수료	3,025,328	3,020,415

건물관리비	6,700	6,000

대손상각비	108,864	40,000

무형자산상각비	6,009	3,588

침출수처리비	71,915	-

복구충당부채평가손실	212,298	-

잡비	13	-

계속영업 판매비와관리비	23,644,616	20,748,021

중단영업 판매비와관리비	147,284	407,730

판매비와관리비 합계	23,791,900	21,155,751

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

수입임대료	191,573	-

수수료수익	3,516	-

외환차익	27,302	89,647

외화환산이익	1,226	100,137

유형자산처분이익	8,000	14,281

사용권자산처분이익	-	28,597

국고보조금수익	246	8,525

염가매수차익	134,846	-

리스해지이익	960	-

잡이익	39,306	11,023

계속영업 기타수익 합계	406,975	252,210

중단영업 기타수익 합계	2,106	115,843

기타수익 합계	409,081	368,053

기타영업외비용:

외환차손	163,455	1,307,096

외화환산손실	40	170

기부금	20,000	-

유형자산처분손실	1,742	-

유형자산손상차손	98,801	-

무형자산손상차손	1,987,253	-

기타의대손상각비	2,192,390	165,614

잡손실	24,041	166,379

계속영업 기타수익 합계	4,487,722	1,639,259

중단영업 기타비용 합계	638,713	10,382

기타비용 합계	5,126,435	1,649,641

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,607,682	958,236

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,202,275	1,087,833

당기손익-공정가치금융자산처분이익	13,349	40,013

통화선도거래이익	65,895	763,981

계속영업 금융수익 합계	3,889,201	2,850,063

중단영업 금융수익 합계	-	-

금융수익 합계	3,889,201	2,850,063

금융비용:

이자비용	2,149,953	1,703,413

당기손익-공정가치금융자산평가손실	976,911	2,658,328

당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,269,246	-

사채상환손실	-	108,940

통화선도거래손실	41,302	-

통화선도평가손실	2,364	89,443

계속영업 금융비용 합계	5,439,776	4,560,124

중단영업 금융비용 합계	6,585	14,321

금융비용 합계	5,446,361	4,574,445

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

상각후원가 금융자산	1,296,665	843,236

당기손익-공정가치금융자산	311,017	115,000

합 계	1,607,682	958,236

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

차입금 이자	2,005,483	1,605,517

리스부채	144,469	97,896

합 계	2,149,952	1,703,413

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	250,067	-

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세 변동액	(129,209)	393,819

자본 항목과 관련된 법인세 비용	268,215	(6,557)

법인세비용(수익)	389,073	387,262

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	32,033	(6,557)

-기타포괄손익인식금융자산평가이익	192,972	-

-토지의재평가이익	43,210	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	268,215	(6,557)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(7,883,480)	293,972

적용세율에 따른 법인세	(1,669,647)	42,674

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	245,811	368,015

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	1,516,252	-

- 과거에 미인식된 이연법인세자산의 인식	-	(205,204)

- 이연법인세자산부채로 인식하지 않은 일시적차이의 실현	1,894,783	(798)

기타(세율차이 등)	(1,598,126)	182,575

법인세비용	389,073	387,262

평균유효세율(주1)	-	131.73%

(주1) 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	2,608,360	354,908

기초 이연법인세자산	354,908	748,727

사업결합으로 인한 증감	2,124,24 3	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	(129,209)	393,819

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	사업결합	기말금액

미수수익	(164,390)	25,675	-	-	(138,715)

장기미수수익	(2,815)	1,488	-	-	(1,327)

퇴직급여충당금	146,482	49,454	-	26,022	221,958

확정급여채무-보험수리적이익	(22,823)	-	32,033	-	9,210

외화환산이익	(21,029)	20,908	-	-	(121)

외화환산손실	36	(32)	-	-	4

무형자산손상차손	8,759	(4,660)	-	-	4,099

당기손익-공정가치 금융자산	149,207	143,610	-	-	292,817

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	192,972	-	192,972

파생상품평가손익	18,783	(18,549)	-	-	234

미지급비용(연차수당)	20,762	(9,877)	-	3,386	14,271

대손충당금	257,886	105,836	-	130,069	493,791

유형자산	(31,325)	1,929	-	-	(29,396)

유형자산손상차손	-	-	-	2,988,451	2,988,451

업무용승용차 감가상각비	10,851	(397)	-	-	10,454

상품평가충당금	244,987	27,267	-	-	272,254

선수수익	1,371,857	(495,382)	-	-	876,475

선급비용	(801,110)	166,006	-	-	(635,104)

사용권자산	(510,458)	147,971	-	-	(362,487)

리스부채	554,528	(179,184)	-	400	375,744

보증금(현할차)	34,192	10,857	-	276,259	321,308

관계기업투자	8,831	(4,668)	-	-	4,163

매출원가인식차이	911,137	165,433	-	-	1,076,570

매출인식차이	(1,199,652)	(213,479)	-	-	(1,413,131)

사채할인발행차금	(27,983)	27,983	-	-	-

전환권조정	(127,132)	90,001	-	-	(37,131)

상환할증금	80,632	(60,529)	-	-	20,103

유지보수충당부채	-	19,168	-	-	19,168

복구충당부채	3,216	(158,250)	-	21,234	(133,800)

금융보증부채	-	17,580	-	-	17,580

장기선급비용	-	(33,199)	-	(276,935)	(310,134)

선급비용	(2,171)	330	-	-	(1,841)

브랜드가치	(576,456)	444,159	-	-	(132,297)

토지	-	(99,744)	-	-	(99,744)

토지손상차손	-	(1,100,782)	-	-	(1,100,782)

분할매수차익	-	(6,904)	-	(27,225)	(34,129)

토지재평가차익	-	-	43,210	(864,207)	(820,997)

이월결손금	37,261	(315,488)	-	328,419	50,192

미인식(중단사업부)	(17,155)	1,096,463	-	(481,629)	597,678

합 계	354,908	(139,006)	268,215	2,124,243	2,608,360

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(110,986)	(53,404)	-	(164,390)

장기미수수익	(2,949)	134	-	(2,815)

퇴직급여충당금	141,537	4,945	-	146,482

확정급여채무-보험수리적이익	(16,266)	-	(6,557)	(22,823)

외화환산이익	(1,484)	(19,545)	-	(21,029)

외화환산손실	7,785	(7,749)	-	36

무형자산손상차손	9,271	(512)	-	8,759

상각후원가 금융자산	53	(53)	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	114,999	34,208	-	149,207

파생상품평가손익	(8,925)	27,708	-	18,783

미지급비용(연차수당)	17,053	3,709	-	20,762

대손충당금	309,661	(51,775)	-	257,886

유형자산	(42,206)	10,881	-	(31,325)

업무용승용차 감가상각비	8,687	2,164	-	10,851

상품평가충당금	392,508	(147,521)	-	244,987

선수수익	1,025,331	346,526	-	1,371,857

선급비용	(404,683)	(396,427)	-	(801,110)

사용권자산	(546,911)	36,453	-	(510,458)

리스부채	530,214	24,314	-	554,528

보증금(현할차)	32,563	1,629	-	34,192

관계기업투자	(22,153)	30,984	-	8,831

매출원가인식차이	938,593	(27,456)	-	911,137

매출인식차이	(1,201,254)	1,602	-	(1,199,652)

사채할인발행차금	-	(27,983)	-	(27,983)

전환권조정	(5,164)	(121,968)	-	(127,132)

상환할증금	4,382	76,250	-	80,632

유지보수충당부채	34,413	(34,413)	-	-

복구충당부채	3,369	(153)	-	3,216

선급비용	(2,611)	440	-	(2,171)

브랜드가치	(576,456)	-	-	(576,456)

이월결손금	343,514	(306,253)	-	37,261

미인식(중단사업부)	(223,158)	206,003	-	(17,155)

합 계	748,727	(387,262)	(6,557)	354,908

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손충당금	22,090,273	22,497,539

합병존속법인이월결손금	649,539	649,539

합병승계이월결손금	207,439	248,479

합병후이월결손금	1,798,243	-

중단사업부	70,047	70,360

기타의 대손상각비	3,446,118	3,446,118

기타자산평가충당금	3,121,260	3,121,260

대손금부인액	6,940,910	5,514,331

지분법손실	3,077,304	3,077,304

대손충당금(더스텔라)	-	5,106,428

이월결손금	7,783,247	7,168,943

토지	99,744	-

토지손상차손	1,100,782	-

기타	8,086,136	1,820,814

합계	58,471,042	52,721,115

31. 주당손익

(1) 당기와 전기의 주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주계속영업순이익	(8,049,875,596)	(309,082,998)

지배주주 보통주중단영업순이익	(649,864,720)	160,616,955

가중평균유통보통주식수	60,194,583	53,811,769

계속영업기본주당이익	(134)	(6)

중단영업기본주당이익	(11)	3

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	55,216,107	365	20,153,879,055

전환청구	530,785	248	131,634,680

전환청구	530,785	243	128,980,755

전환청구	2,653,927	238	631,634,626

전환청구	1,592,356	214	340,764,184

전환청구	848,484	129	109,454,436

전환청구	2,182,424	118	257,526,032

유상증자	5,567,928	39	217,149,192

적수합계	21,971,022,960

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	60,194,583

② 전기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	51,789,802	365	18,903,277,730

전환청구	330,065	349	115,192,685

전환청구	152,671	297	45,343,287

전환청구	335,877	282	94,717,314

유상증자	1,910,828	249	475,796,172

유상증자	696,864	10	6,968,640

적수합계	19,641,295,828

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	53,811,769

(3) 연결회사에는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 2,246,630주가 존재합니다(주석 18 참조).

32. 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	(9,127,436)	(93,290)

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	9,340,485	4,325,945

퇴직급여	267,261	195,884

감가상각비	1,467,322	1,122,194

무형자산상각비	6,009	3,588

지급수수료	41,151	-

대손상각비	108,864	36,651

대손충당금환입	-	8,278

이자비용	2,149,953	1,717,734

외화환산손실	40	170

외화환산이익	(1,226)	(100,137)

재고자산평가손실	321,677	-

종속기업투자처분손실	622,157	-

관계기업투자손실	1,252	1,243

관계기업처분손실	-	59,533

유형자산처분이익	(8,000)	(14,281)

유형자산처분손실	1,742	-

사용권자산처분이익	-	(28,597)

유형자산손상차손	98,801	-

무형자산손상차손	1,987,253	-

전환사채상환손실	-	108,940

유지보수충당부채전입액	193,616	-

복구충당부채평가손실	212,298	-

염가매수차익	(134,846)	-

이자수익	(1,607,682)	(958,236)

기타의대손상각비	2,192,390	165,614

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,202,275)	(1,087,833)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	976,911	2,658,328

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(13,349)	(40,013)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,269,246	-

통화선도평가손실	2,364	89,443

리스해지이익	(960)	-

잡이익	(1,848)	-

잡손실	1,290	180

법인세비용	389,074	387,262

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	2,280,554	(9,939,132)

매출채권의 증가	(3,800,999)	(4,193,664)

미수금의 증가(감소)	934,271	(33,249)

통화선도자산의 감소	-	42,895

선급금의 증가	(610,78 9)	(522,283)

선급비용의 감소(증가)	309,316	(739,488)

부가세대급금의 감소(증가)	(25,311)	44

재고자산의 증가	(2,787,226)	(3,011,272)

장기선급비용의 증가	(2,411,089)	(1,945,846)

매입채무의 증가(감소)	7,529,288	(2,619,254)

미지급금의 증가(감소)	250,325	(227,207)

미지급비용의 증가	77,687	28,841

통화선도부채의 감소	(89,443)	(2,328)

선수금의 증가	176,533	387,641

예수금의 증가(감소)	49,284	(22,692)

부가세예수금의 증가(감소)	(152,866)	971,707

예수보증금의 감소	(12,000)	(26,835)

기타유동부채의 감소	87,794	(161,923)

기타부채의 증가	3,092,963	2,396,361

유지보수충당부채의 감소	-	(156,423)

복구충당부채의 감소	(19,932)	-

퇴직충당부채의 승계	3,740	-

퇴직금의지급	(320,993)	(104,157)

4. 영업활동에서 창출된 현금	2,493,603	(5,706,477)

(2) 비현금 거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

금융리스채권의 대체증가	-	380,469

기타포괄손익금융자산 평가손익	1,949,209	-

장기대여금의 유동성대체	4,856,630	-

단기대여금의 비유동성대체	4,600,000	-

장기대여금의 제각	389,266	-

사용권자산의 대체증가	1,132,187	977,633

리스부채의 대체증가	622,041	562,357

당기손익-공정가치 금융자산 유동성대체	-	25,413,657

리스부채 유동성대체	1,199,008	445,637

상각완료 사용권자산의 제거	174,656	-

장기차입금의 유동성대체	1,399,920	2,212,678

선수수익 유동성 대체	1,115,534	754,835

전환사채 전환청구	15,771,493	-

전환사채 대용납입	-	16,000,000

전환사채 대용회수	16,000,000	-

기타보증금의 선급금 대체	-	200,000

유형자산 취득대 미지급	18,570	-

종속기업투자 취득 계약선급금 대체	1,350,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	3,020,284	2,146,482	(1,141)	1,648,000	6,813,625

유동성 장기차입금	2,095,818	(2,040,427)	-	1,399,920	1,455,311

장기차입금	1,983,220	2,930,000	-	(1,399,920)	3,513,300

전환사채	25,646,320	10,151,000	-	(30,968,319)	4,829,001

리스부채	2,903,919	(1,170,921)	5,017	999,194	2,737,209

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	4,880,488	(1,762,414)	(97,790)	-	3,020,284

유동성 장기차입금	100,000	(100,000)	-	2,095,818	2,095,818

장기차입금	-	4,079,038	-	(2,095,818)	1,983,220

전환사채	1,141,444	9,539,629	-	14,965,247	25,646,320

리스부채	2,700,529	(841,755)	(6,420)	1,051,565	2,903,919

33. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

여성의류	여성용의류	여성복의 생산 유통(㈜미니멈)

패션의류판매	의류, 잡화 등	해외 브랜드 판매(㈜더스텔라)

폐기물처리	폐기물 매립	경주 및 경산 폐기물 수거 및 매립(㈜에코랜드)

이차전지 재활용	블랙매스	이차전지 관련 폐전지원료가공·처리 및 중간 재활용(㈜율호머트리얼즈)

(2) 부문별 재무정보① 당기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	폐기물처리	2차전지 재활용업	조정사항	계속영업 합계	중단사업부문	합계

매출액	67,432,569	22,554,354	13,353	-	-	(1,003)	89,999,273	440,210	90,439,483

매출원가	60,636,745	7,773,671	195,125	-	-	24	68,605,565	504,616	69,110,181

매출총이익(손실)	6,795,824	14,780,683	(181,772)	-	-	(1,027)	21,393,708	(64,406)	21,329,302

판매관리비와 연구개발비	8,046,812	13,238,011	284,843	1,838,936	232,407	3,607	23,644,616	147,284	23,791,900

영업이익(손실)	(1,250,988)	1,542,672	(466,615)	(1,838,936)	(232,407)	(4,634)	(2,250,908)	(211,690)	(2,462,598)

② 전기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	조정사항	계속영업 합계	중단사업부문	합계

매출액	86,379,801	23,108,509	119,114	(25,600)	109,581,824	2,441,792	112,023,616

매출원가	77,555,148	7,932,171	105,243	669	85,593,231	1,913,914	87,507,145

매출총이익(손실)	8,824,653	15,176,338	13,871	(26,269)	23,988,593	527,878	24,516,471

판매관리비와 연구개발비	7,237,108	13,337,448	196,300	(22,833)	20,748,023	407,730	21,155,753

영업이익(손실)	1,587,545	1,838,890	(182,429)	(3,436)	3,240,570	120,148	3,360,718

(3) 부문 자산 및 부채① 당기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	폐기물처리	2차전지재활용업	조정사항	합계	중단사업부문	합계

보고부문자산(*1)	118,355,067	18,158,851	20,029,116	29,544,347	5,816,642	(45,198,426)	146,705,597	-	146,705,597

관계기업투자자산	139,579	-	-	-	-	-	139,579	-	139,579

비유동자산의 증가액(*2)	4,022,959	(131,673)	1,412,123	(114,509)	5,720,170	(45,198,426)	(34,289,356)	-	(34,289,356)

보고부문부채 (*1)	46,426,208	6,706,748	11,426,220	19,065,734	5,149,120	(15,087,057)	73,686,973	-	73,686,973

(*1) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	조정사항	합계	중단사업부문	합계

보고부문자산(*1)	111,309,080	17,258,635	16,376,274	(22,384,391)	122,559,598	644,416	123,204,014

관계기업투자자산	136,331	-	10,008,385	(10,008,385)	136,331	-	136,331

비유동자산의 증가액(*2)	1,699,682	(2,451,027)	447,147	2,936,438	2,632,240	(36,636)	2,595,604

보고부문부채 (*1)	57,173,292	6,996,261	7,268,949	(7,305,269)	64,133,233	1,264,365	65,397,598

(4) 주요 고객 부문연결회사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사이며, 서버스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다. 당기 중 연결회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 9,639백만원입니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최대주주	(주)이엔플러스(*1)

종속기업	(주)더스텔라, (주)미니멈(*2), (주)에코랜드(*3), (주)브릿지랜드(*4), (주)율호머트리얼즈(*5)

관계기업	(주)도연애드,마카하개발㈜(*8)

기타의 특수관계자	회사경영진,(주)엔이에이(*9)

(*1) 당기 중 유상증자로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) (주)더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 연결회사는 신성장동력 확보를 위한 ESG사업(폐기물 처리업)을 영위하기 위하여 (주)에코랜드의 지분을 취득하였습니다.
(*4) (주)에코랜드가 지분 80%를 보유하고 있습니다.
(*5) 당기 중 연결회사는 신사업확장을 위해 전기자동차배터리재활용업을 영위하는 (주)율호머트리얼즈를 신규로 설립하였습니다.
(*6) 당기 중 (주)더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있었던 정호차이나(유)의 지분 전부를 재무구조 개선을 위하여 매각하였습니다.
(*7) 당기 중 최대주주의 변경으로 에이치제이엘홀딩스는 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*8) 당기말 현재 마카하개발㈜에 대한 연결회사의 지분율은 15%이나 이사회에 참여하고 상호간의 중요한 자금거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.
(*9) 종속기업의 주요 경영진이 대표이사를 겸직하고 있어 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 채권채무 금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	차입	상환	대여	회수	이자수익	이자비용

마카하개발(주)	-	-	2,995,500	-	17,234	-

㈜엔이에이	130,000	-	-	-	-	612

임직원	-	-	580,000	1,430,000	83,270	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	미수금	대여금	미수수익	장기차입금	미지급비용

(주)도연애드	220	-	-	-	-

마카하개발(주)	-	2,995,500	17,234	-	-

㈜엔이에이	-	-	-	130,000	612

임직원	-	2,392,700	413,432	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	차입	상환	대여	회수	이자수익	이자비용

임직원	-	-	1,220,000	109,803	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	미수금	대여금	미수수익

(주)도연애드	220	-	-

임직원	-	2,857,700	347,318

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

투자지분 매수	㈜에코랜드	현금	4,904,393	-

종속기업 설립투자	(주)율호머트리얼즈	현금	990,000	-

관계기업 설립투자	마카하개발㈜	현금	4,500	-

투자지분 처분	지브이이비티 1호 조합	현금	-	1,583,219

유상증자	(주)이엔플러스	현금	9,999,998	-

유상증자	에이치제이엘홀딩스	현금	-	3,000,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,771,273	1,244,754

퇴직급여	314,849	66,773

합 계	2,086,122	1,311,527

(5) 당기말 현재 지배회사가 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	㈜미니멈	NH농협은행	720,000	차입금 보증

1,200,000	전자외담대 보증

(주)에코랜드	무진 새마을금고	5,640,000	차입금 보증

대구지방환경청	3,400,532	폐기물 매립시설의사후관리 이행보증금 보증

합 계	10,960,532

35. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	기타	기말 누적 비지배지분

㈜더스텔라	23.98%	2,559,153	(51,594)	(384,485)	2,123,074

㈜브릿지랜드	20.00%	-	2,605	529,206	531,811

합계	2,559,153	(48,989)	144,721	2,654,885

(2)종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜더스텔라	㈜브릿지랜드	(주)더스텔라

유동자산	24,811,505	5,624	17,780,610

비유동자산	2,089,870	4,855,104	5,566,099

유동부채	12,555,989	1,380,677	8,295,791

비유동부채	5,576,978	820,997	6,007,238

자본	8,768,407	2,659,055	9,043,681

② 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

㈜더스텔라	㈜브릿지랜드	(주)더스텔라

매출	22,567,707	-	25,669,415

당기순손익	(215,139)	(30,187)	115,280

기타포괄손익	(60,134)	43,210	43,078

총포괄손익	(275,273)	13,023	158,358

③ 요약 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

㈜더스텔라	㈜브릿지랜드	(주)더스텔라

영업활동으로 인한 현금흐름	1,984,519	(4,083)	980,867

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,649,548)	1,000	176,053

재무활동으로 인한 현금흐름	3,857,376	8,000	(665,593)

현금및현금성자산의 증가(감소)	2,192,347	4,917	491,327

외화표시 현금의 환율변동효과	(499)	-	664

당기말의 현금및현금성자산	2,770,463	5,624	578,615

36.사업결합(1) 연결회사는 당기 중 주식회사 에코랜드 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득한 지분율(%)	기준일자	이전대가	영업권(염가매수차익)

주식회사 에코랜드	100	2023-01-19	4,904,393	(134,846)

(2) 사업결합에 대한 개요

구분	종속기업

회사명	주식회사 에코랜드

주요사업	폐기물처리 및 매립업

지배회사는 사업결합을 통하여 폐기물처리 및 매립 사업영역의 시장진출을 기대하고있습니다.

(3) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금(*1)	4,904,393

소 계	4,904,393

취득한 자산과 인수한 부채등의 공정가치

현금및현금성자산	3,540

매출채권및기타채권	1,962,252

당기법인세자산	2

기타유동자산	79,700

유형자산	8,611,682

사용권자산	139,087

기타금융자산	1,963,965

이연법인세자산	2,988,451

기타비유동자산	1,318,737

매입채무및기타채무	(157,535)

단기차입금	(1,648,000)

리스부채	(56,866)

기타유동부채	(2,747)

기타충당부채	(1,827,011)

리스부채	(81,442)

순확정급여부채	(123,913)

기타충당부채	(6,737,250)

이연법인세부채	(864,207)

비지배지분	(529,206)

소 계	5,039,239

투자차액

영업권(염가매수차익)	(134,846)

(*1) 전기 중 계약금으로 지급한 1,350,000천원이 포함되어 있습니다.

(4) 종속기업인 주식회사 에코랜드의 손익은 사업결합 시점 이후 발생분만 연결실체의 재무성과에 포함되었습니다.

37. 중단사업연결회사는 2023년 3월 13일 회사는 이사회 결의에 의하여 OEM가방사업부(정호차이나(유) 주식 포함)를 철수하기로 결정하여 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 정호차이나(유) 주식의 매각거래는 2023년 5월에 완료되었습니다.(1) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	440,210	2,441,792

매출원가	(504,616)	(1,913,914)

판매관리비	(147,284)	(407,730)

영업이익	(211,690)	120,148

영업외손익	(643,192)	91,140

세전 중단영업손익	(854,882)	211,288

법인세비용(수익)	-	-

세후 중단영업손익	(854,882)	211,288

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업현금흐름	871,707	271,504

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	(34,184)	(35,057)

총현금흐름	837,523	236,447

38. 보고기간 후 사건

(1) 전환사채 발행 취소 및 납입일 변경

구분	변경전	변경후	이사회일	비고

제9회 전환사채	-	2024년 1월 12일 발행 철회	-	상호 계약 해지

제10회 전환사채	납입일 : 2024년 2월 22일	납입일 : 2024년 4월 30일	2024년 02월 22일	납입일 변경으로 만기 등이 일괄적으로 변경됨

제11회 전환사채	납입일 : 2024년 2월 22일	납입일 : 2024년 4월 30일	2024년 02월 22일

(2) 타법인주식의 취득연결회사는 탄자니아 광산 및 자원개발 등 현지 사업 개발을 목적으로 2024년 1월 23일 이사회 결의를 통해 가칭 Yulho Tanzania 법인을 설립하기로 하였으며, 2024년 3월 31일 해외직접투자 방식으로 자본금 납입 예정금액은 USD5,000,000(약 67억원, 지분율 100%)입니다.