멤레이비티 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제22기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제21기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 율호

1. 일반사항

주식회사 율호(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2019년 7월 22일에 상호를 주식회사 네오디안테크놀로지에서 주식회사 율호로 변경하였습니다. 당분기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)태영이엔지	3,270,228	9.09%

기타	32,687,290	90.91%

합계	35,957,518	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산 방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,251,282	3,251,282	8,101,938	8,101,938

단기금융상품	6,500,000	6,500,000	6,587,600	6,587,600

장기금융상품	191,320	191,320	158,830	158,830

파생상품자산	80,672	80,672	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	263,666	263,666	2,189,605	2,189,605

매출채권및기타채권(*1)	5,048,302	5,048,302	6,691,735	6,691,735

기타금융자산	1,207,645	1,207,645	2,902,280	2,902,280

소계	16,542,887	16,542,887	26,631,988	26,631,988

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,442,926	5,442,926	6,682,926	6,682,926

차입금	7,501,469	7,501,469	4,120,572	4,120,572

리스부채	223,220	223,220	-	-

기타금융부채	-	-	10,000	10,000

소계	13,167,615	13,167,615	10,813,498	10,813,498

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	263,666	263,666

파생상품자산	-	80,672	-	80,672

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,189,605	2,189,605

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 보 고기간 말에 인 식합니다. 당분기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 지분상품

출자금	263,666	3	현금흐름할인기법

파생상품

통화선도자산	80,672	2	재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	파생상품	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	3,251,282	-	-	8,101,938

단기금융상품	-	6,500,000	-	-	6,587,600

파생상품자산	-	-	80,672	-	-

매출채권및기타채권	-	4,715,513	-	-	6,206,543

기타금융자산	-	1,023,021	-	-	1,349,840

소계	-	15,489,816	80,672	-	22,245,921

비유동자산:

매출채권및기타채권	-	332,789	-	-	485,191

장기금융상품	-	191,320	-	-	158,830

당기손익-공정가치 금융자산	263,666	-	-	2,189,605	-

기타금융자산	-	184,625	-	-	1,552,439

소 계	263,666	708,734	-	2,189,605	2,196,460

합계	263,666	16,198,550	80,672	2,189,605	24,442,381

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가	상각후원가

유동부채:

매입채무및기타채무	5,442,926	6,682,926

단기차입금	7,501,469	4,120,572

리스부채	132,355	-

소 계	13,076,750	10,803,498

비유동부채:

리스부채	90,865	-

기타금융부채	-	10,000

소 계	90,865	10,000

합 계	13,167,615	10,813,498

5.2 금융상품 범주별 순손익 ① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	218,375	-	-	218,375

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	4,637	-	-	-	4,637

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	169,424	-	-	-	169,424

통화선도거래이익	-	-	172,923	-	172,923

통화선도평가이익	-	-	80,672	-	80,672

금융수익 계	174,061	218,375	253,595	-	646,031

이자비용	-	-	-	135,549	135,549

통화선도거래손실	-	-	1,533	-	1,533

금융비용 계	-	-	1,533	135,549	137,082

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	241,948	-	-	241,948

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	3,579	-	-	-	3,579

통화선도거래이익	-	-	291,455	-	291,455

통호선도평가이익	-	-	85,605	-	85,605

금융수익 계	3,579	241,948	377,060	-	622,587

이자비용	-	-	-	184,462	184,462

통화선도거래손실	-	-	52,030	-	52,030

통화선도평가손실	-	-	85,595	-	85,595

금융비용 계	-	-	137,625	184,462	322,087

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금	253,666	249,029

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000

무보증사모전환사채	-	1,930,576

합계	263,666	2,189,605

(2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	4,637	3,579

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	169,424	-

합계	174,061	3,579

6 .2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,720,524	6,089,132

손실충당금	(107,033)	(120,716)

매출채권(순액)	4,613,491	5,968,416

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	-	-	-	-	1,410,805	1,410,805

대여금	1,000,000	3,410,805	4,410,805	1,000,000	2,000,000	3,000,000

국공채	-	9,247	9,247	-	9,247	9,247

미수금	56,730	-	56,730	98,320	-	98,320

기타채권	144,265	175,378	319,643	489,648	617,578	1,107,226

총 장부금액	1,200,995	3,595,430	4,796,425	1,587,968	4,037,630	5,625,598

차감: 손실충당금	(75,952)	(3,410,805)	(3,486,757)	-	(2,000,000)	(2,000,000)

상각후원가	1,102,022	184,625	1,286,647	1,587,968	2,037,630	3,625,598

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 18 을 참고하시기 바랍니다.

7. 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 보증	1,703,728	1,860,859

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

기초에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

8. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

소프트웨어개발(모바일 임베디드 플랫폼)	JavaME 플랫폼	어플리케이션운용 환경제공

Jetboot	안드로이드 스마트폰 부팅속도 개선

M2M 플랫폼	사물인터넷 소프트웨어

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

소프트웨어개발 사업부는 당분기 중 사업이 중단되었습니다. 해당 중단 부문에 대한 정보는 주석 9에서 제공됩니다. (2) 부문별 재무정보

(단위: 천원)

구분	제22(당)분기	제21(전)분기

소프트웨어개발	컴퓨터주변기기	소프트웨어개발	컴퓨터주변기기

매출액	14,844	30,340,824	112,690	25,762,711

매출원가	3,682	25,991,530	349,818	21,951,599

매출총이익(손실)	11,162	4,349,294	(237,127)	3,811,112

판매관리비와 연구개발비	1,539,878	3,115,543	1,886,949	2,899,617

영업이익(손실)	(1,528,716)	1,233,750	(2,124,077)	911,495

(3) 주요 고객 부문당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개 사 이며 , 서 버 스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다. 당분기 중 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 5,963백만원입니다.

9. 매각예정비유동자산과 중단영업 2019년 9월 26일 회사는 이사회 결의에 의하여 소프트웨어개발사업부를 철수하기로결정하여 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 또한, 당분기에관련 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 자산의 매각거래는 2020년 1월 전에 완료될 것으로 예상됩니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말

처분자산 집단

유형자산	1,663,001

매각예정으로 분류된 자산은 IFRS 5호에 따라 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액인 장부가액 1,663백만원 으로 측정되었습니다. (2) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익	269,966	245,271

비용(환입)	3,922,756	2,261,588

세전 중단이익(손실)	(3,652,790)	(2,016,317)

법인세비용(수익)	275,042	(255,275)

세후중단이익(손실)	(3,927,832)	(1,761,042)

(3) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)전전기

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	(1,661,413)	(280,133)

투자현금흐름	2,624,331	-

재무현금흐름	(1,100,000)	(3,599,905)

총현금흐름	(137,082)	(3,880,038)

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,032,817	46,976	38,201	56,752	-	1,829,586

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	859,744	533,338	81,100	3,524,120

감가상각누계액	-	(238,343)	(76,962)	(818,821)	(476,586)	(81,100)	(1,691,812)

정부보조금	-	-	-	(2,722)	-	-	(2,722)

취득및자본적지출	-	-	79,410	44,235	25,725	-	149,370

처분	(172)	(125)	(297)

감가상각비	-	(24,656)	(30,267)	(14,059)	(30,633)	-	(99,615)

정부보조금상각	-	-	-	1,704	-	-	1,704

손상차손	(6,492)	(6,492)

매각예정비유동자산 대체	(654,840)	( 1,008,161)	-	-	-	-	(1,657,001)

기말순장부금액	-	-	96,119	63,417	51,719	-	211,255

취득원가	-	-	203,348	827,688	489,903	81,100	1,602,039

감가상각누계액	-	-	(107,229)	(756,761)	(438,184)	(81,100)	(1,383,274)

손상차손	(6,492)	(6,492)

정부보조금	-	-	-	(1,018)	-	-	(1,018)

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,065,692	69,684	18,029	120,594	-	1,928,839

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	825,864	533,338	81,100	3,490,240

감가상각누계액	-	(205,468)	(54,253)	(802,798)	(412,745)	(81,100)	(1,556,364)

정부보조금	-	-	-	(5,038)	-	-	(5,038)

취득및자본적지출	-	-	-	33,880	-	-	33,880

감가상각비	-	(24,656)	(17,032)	(11,732)	(47,881)	-	(101,301)

정부보조금상각	-	-	-	1,737	-	-	1,737

기말순장부금액	654,840	1,041,036	52,652	41,914	72,713	-	1,863,155

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	859,744	533,338	81,100	3,524,120

감가상각누계액	-	(230,124)	(71,285)	(814,530)	(460,626)	(81,100)	(1,657,665)

정부보조금	-	-	-	(3,301)	-	-	(3,301)

(2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비 및 연구개발비에 계상하고 있으며,당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	79,133	76,478

연구개발비	20,431	23,086

합 계	99,564	99,564

11. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	1,204,570

특허권	958	1,558	(444)	(2,072)	-

상표권	541	-	(203)	(338)	-

소프트웨어	19,096	-	(6,298)	(12,798)	-

시설물이용권	640,585	-	-	-	640,585

합 계	1,865,750	1,558	(6,945)	(15,208)	1,845,155

시설물 이용권은 이용기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

개발비	1,351,227	-	(337,807)	1,013,420

영업권	1,204,570	-	-	1,204,570

특허권	1,238	-	(210)	1,028

상표권	811	-	(203)	608

소프트웨어	29,376	-	(8,180)	21,195

시설물이용권	640,585	-	-	640,585

합 계	3,227,807	-	(346,400)	2,881,406

(2) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비, 연구개발비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	3,149	3,582

연구개발비	3,796	5,012

제조원가	-	337,807

합 계	6,945	346,401

12. 관계기업투자

(1) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	997,647	1,182,034

취득	-	-

이익(손실) 중 지분	-	(149,965)

손상차손	(847,285)	-

분기말	150,362	1,032,068

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	유산스대출	3.00%	5,201,469	3,020,572

우리은행	시설자금대출	3.39%	-	1,100,000

신한은행	일반운전자금	4.16%	2,300,000	-

단기차입금 계	7,501,469	4,120,572

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

담보제공자산내역	관련 차입금

계정과목	장부가액	보증금액	계정과목	차입금액	금융기관

토지	654,840	2,760,000	단기차입금	2,300,000	신한은행

건물	1,008,161

단기금융상품	6,500,000	USD 4,920,000	유산스한도약정	5,201,469	NH농협은행

당기손익-공정가치 금융자산	253,666	12,567,046	이행보증	-	소프트웨어공제조합(주1)

합 계	8,416,667	15,327,046	7,501,469

USD 4,920,000

(주1) 한도는 12,567,04 6 천원이며 실제 실행 금액은 13,451,501천 원 입니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

당분기말 비파생상품

매입채무및기타채무	5,014,029	-	-	-	-	5,014,029	5,014,029

차입금	5,201,469	2,300,000	-	-	-	7,501,469	7,501,469

리스부채(주석 20)	69,054	69,054	92,072	-	-	230,180	223,220

합계	10,284,552	2,369,054	92,072	-	-	12,745,678	12,738,718

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

전기말 비파생상품

매입채무및기타채무	6,682,926	-	-	-	-	6,682,926	6,682,926

차입금	4,120,572	-	-	-	-	4,120,572	4,120,572

기타금융부채	-	-	100,000	-	-	100,000	100,000

합계	10,803,498	-	100,000	-	-	10,903,498	10,903,498

14. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	22,991	60,210

순이자원가	7,790	15,843

사외적립자산 기대수익	(3,826)	(4,923)

과거근무원가 및 정산손익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	26,955	71,130

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	607,585

사외적립자산의 공정가치	(4,633)	(439,881)

재무상태표상 부채	(4,633)	167,704

15. 주식의 발행 및 취득 (1) 당분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

당기초	35,957,518	17,978,759	30,512,908	48,491,667

당분기말	35,957,518	17,978,759	30,512,908	48,491,667

16 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	NH농협은행	USD 4,920,000	USD 2,417,800	USD 2,502,200

USD 19,450	-	USD 19,450

동반전자방식외담대	신한은행	3,000,000	-	3,000,000

상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 NH농협은행 USD230,000을 한도약정하고 있습니다.

(2) 당사는 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원)에 가입하고 있으며 당사 소유 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 임직원의 주택자금대출과 관련하여 NH농협은행에 100,000천원을 한도로 근보증, 근질권을 제공하고 있습니다 .

(4) 당사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당분기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	13,451,501

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	3,680,549

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 254 백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당사는 제 3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증내역	금액

소프트웨어공제조합	이현진	한도약정거래	12,567,046

18. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최대주주(주1)	(주)태영이엔지

관계기업	(주)애디스다이렉트

(주)도연애드

기타의 특수관계자	회사경영진

(주1) 당 분기 중 최대주주가 (주)에이에스앤파트너스에서 (주)태영이엔지로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 분기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수입임대료	이자수익

(주)도연애드	300	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	미수금	단기대여금	미수수익	미지급금

(주)애디스다이렉트 (주1)	-	1,410,805	75,952	-

(주)도연애드	220	-	-	10,000

(주1) 당사는 당분기 중 단기대여금 및 미수수익에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

② 제 21(전) 분기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수입임대료	접대비	이자수익

(주)애디스다이렉트	-	1,350	52,760

(주)도연애드	600	-	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	미수금	단기대여금	미수수익	임대보증금

(주)애디스다이렉트	-	1,410,805	58,172	-

(주)도연애드	110	-	-	10,000

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	147,784	280,790

퇴직급여	8,901	23,135

합 계	156,685	303,925

19. 재무위험관리 19.1. 신용위험 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	1%	1%	100%

총 장부금액	4,660,075	-	60,449	4,720,524

손실충당금	46,584	-	60,449	107,033

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기초	120,716	178,526

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(13,683)	(57,094)

분기말 손실충당금	107,033	121,432

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 4,721백만원입니다(전기말: 6,253백만원).

당분기와 전분기 중 손상과 관 련하여 '판매비와 관리비' 으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(13,683)	(57,094)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기초	22,313,406	22,444,377

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(30,387)

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(1,486,757)	(2,674)

연결범위의 변동	-	(97,910)

당분기말	23,800,163	22,313,406

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

20. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 다만, 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

사용권자산(*)

부동산	221,876

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

리스부채(*)

유동	132,355

비유동	90,865

합계	223,220

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 276,524천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	46,087

합계	46,087

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,944

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	47,100

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,904

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 30,613천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책 당 사는 다양한 사무실, 창고, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 주로 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권

다수의 사무실 비품 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 당분기 중 지급된 총 리스료의 약 19%가 선택 가능했습니다.