멤레이비티 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제27기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제26기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 율호와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 율호(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2019년 7월 22일에 상호를 주식회사 네오디안테크놀로지에서 주식회사 율호로 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)이엔플러스	7,567,928	10.95%

기타	61,554,868	89.05%

합계	69,122,796	100.00%

1.1 종속기업 현황

당분기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)더스텔라	한국	76.02%	76.02%	12월	해외 브랜드 판매

(주)미니멈 (*1)	한국	100.00%	100.00%	12월	가방 및 기타 보호용 케이스 제조업

(주)에코랜드(*2)	한국	100.00%	100.00%	12월	폐기물처리 및 매립업

농업회사법인 (주)브릿지랜드(*3)	한국	80.00%	80.00%	12월	작물재배 지원 서비스업

주식회사 율호머트리얼즈(*4)	한국	100.00%	100.00%	12월	전기자동차배터리 재활용업

YULHO TANZANIA LIMITED(*5)	탄자니아	99.99%	-	6월	비철금속 제련

(*1) (주)더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*2) 전기 중 신규 취득하여 연결실체에 편입되었습니다.
(*3) (주)에코랜드가 지분 80%를 보유하고 있습니다.
(*4) 전기 중 신규 출자하여 연결실체에 편입되었습니다.
(*5) 당분기 중 신규 출자하여 연결실체에 편입되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기연결재무제표이며, 동 요약분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험연결회사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험연결회사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	당분기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	EUR

외화자산	4,609,768.37	813.00	53,744.05	8,394.96	813.00

외화부채	(1,197.84)	-	-	(93,100.00)	-

총 노출	4,608,570.53	813.00	53,744.05	(84,705.04)	813.00

선도계약	-	-	92,000.00	-

순 노출	4,608,570.53	813.00	53,744.05	7,294.96	813.00

② 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	620,682	(620,682)	3,140	(3,140)

EUR	118	(118)	-	-

CNY	998	(998)	-	-

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 매출채권연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	90일 이내 연체 및 정상	90일 초과 연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	0~1%	0~1%	100%

총 장부금액	5,652,106	3,721	189,173	5,845,000

손실충당금	56,521	37	189,173	245,731

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기초	356,750	1,308,789

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(111,019)	(79,168)

사업결합으로 인한의 변동	-	60,711

당분기말 손실충당금	245,731	1,290,332

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 5,845백만원입니다(전기말: 16,947백만원).

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(111,019)	(79,168)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기초	6,514,075	4,189,816

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(584)	-

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	6,013

당기 중 '기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	(583)	-

사업결합으로 인한의 변동	-	567,481

당분기말	6,512,908	4,763,310

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(5) 유동성위험

유동성위험관리는 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음은 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	13,156,565	-	-	13,156,565	13,156,565

차입금	5,993,857	1,883,811	4,025,227	11,902,895	10,887,240

기타금융부채	451,448	-	-	451,448	451,448

전환사채(주1)	5,204,061	-	-	5,204,061	4,971,376

리스부채	556,595	896,696	1,404,886	2,858,177	2,588,888

합 계	25,362,526	2,780,507	5,430,113	33,573,146	32,055,517

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	26,198,672	-	-	26,198,672	26,198,672

차입금	3,970,869	5,059,649	3,688,205	12,718,723	11,782,236

기타금융부채	391,448	-	-	391,448	391,448

전환사채(주1)	-	5,204,061	-	5,204,061	4,829,001

파생상품부채	2,364	-	-	2,364	2,364

리스부채	597,633	572,707	1,830,804	3,001,144	2,737,209

합 계	31,160,986	10,836,417	5,519,009	47,516,412	45,940,930

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

(6) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 연결회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채(A)	52,555,754	44,682,965

부채총계	61,429,926	73,686,973

현금및현금성자산	(8,874,172)	(29,004,008)

차입금(B)	15,858,616	16,611,237

자본(C)	69,311,992	73,018,625

부채비율(A/C)	75.82%	61.19%

순차입금비율(B/C)	22.88%	22.75%

5. 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,874,172	8,874,172	29,004,008	29,004,008

단기금융상품	6,510,000	6,510,000	6,500,000	6,500,000

장기금융상품	14,000	14,000	14,000	14,000

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	20,334,257	20,334,257	10,699,485	10,699,485

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,293,539	3,293,539	4,454,291	4,454,291

매출채권및기타채권	14,639,585	14,639,585	28,190,328	28,190,328

기타금융자산	18,819,691	18,819,691	15,505,934	15,505,934

소계	72,485,244	72,485,244	94,368,046	94,368,046

금융부채

매입채무및기타채무	13,156,565	13,156,565	26,198,672	26,198,672

차입금	10,887,240	10,887,240	11,782,236	11,782,236

파생상품부채	-	-	2,364	2,364

리스부채	2,588,888	2,588,888	2,737,209	2,737,209

전환사채	4,971,376	4,971,376	4,829,001	4,829,001

기타금융부채	451,448	451,448	391,448	391,448

소계	32,055,517	32,055,517	45,940,930	45,940,930

(주1) 전기말 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	77,260	10,355,343	9,901,654	20,334,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,293,539	-	-	3,293,539

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	511,141	293,161	9,895,184	10,699,486

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,454,291	-	-	4,454,291

파생상품부채	-	2,364	-	2,364

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기말 현재 각각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기와 전분기 중의 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	9,895,184	36,351,212

매입	-	-

매도 (주1)	-	(20,189,820)

평가(당기손익)	6,471	202,932

대체	-	-

기말	9,901,655	16,364,324

(주1) 전분기 매도액에는 전환사채 발행대가로 대용 취득한 투자전환사채의 매도액 16,000백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 공정가치 평가기법과 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	4,799,708	3	(주1)

출자금	4,816,746	3	Tsiveriotis-Fernandes Model	기초자산의 가치	5,018원

전환가격	5,000원

무위험이자율	3.197%~3.527%

예상주가변동성	14.56%

저축성보험	353,278	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

수익증권	10,002,065	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

조합출자금	285,200	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 다만, 매매계약이 체결된 금융상품의 경우 매매가액을 공정가치로 간주하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	4,799,708	3	(주1)

출자금	4,816,746	3	Tsiveriotis-Fernandes Model	기초자산의 가치	5,018원

전환가격	5,000원

무위험이자율	3.197%~3.527%

예상주가변동성	14.56%

저축성보험	293,161	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

조합출자금	278,730	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

파생상품부채

통화선도	2,364	2	현재가치법	통화선도환율, 할인율 등	-

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 다만, 매매계약이 체결된 금융상품의 경우 매매가액을 공정가치로 간주하였습니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 매 회계연도말에 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 재무담당임원에게 보고합니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채(파라텍)(주1)	-	-	-	-

출자금(라오라오)(주1)	-	-	195,441	(829,383)

(주1) 전환사채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가치와 기초자산 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소할 때의 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 전기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	전기말

기초	2,195,357

발생	-

손익인식	(2,195,357)

기말	-

(주1) 상기 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품에서 발생하였으며, 전기 중 해당 금융상품이 전액 처분되어 이연손익 잔액을 모두 전기손익으로 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	-	8,874,172	-	-	29,004,008

단기금융상품	-	-	6,510,000	-	-	6,500,000

당기손익-공정가치 금융자산	14,801,772	-	-	4,799,708	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	14,434,699	-	-	28,000,408

기타금융자산	-	-	10,456,011	-	-	7,255,341

소 계	14,801,772	-	40,274,882	4,799,708	-	70,759,757

비유동자산:

장기금융상품	-	-	14,000	-	-	14,000

매출채권및기타채권	-	-	204,886	-	-	189,920

당기손익-공정가치 금융자산	5,532,485	-	-	5,899,778	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	3,293,539	-	-	4,454,291	-

기타금융자산	-	-	8,363,680	-	-	8,250,593

소 계	5,532,485	3,293,539	8,582,566	5,899,778	4,454,291	8,454,513

합 계	20,334,257	3,293,539	48,857,448	10,699,486	4,454,291	79,214,270

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	기타부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	기타부채

유동부채:

매입채무및기타채무	13,156,565	-	-	26,198,672	-	-

단기차입금	6,265,000	-	-	6,813,625	-	-

유동성장기부채	1,399,920	-	-	1,455,311	-	-

기타금융부채	451,448	-	-	391,448	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	2,364	-

리스부채	-	-	1,062,920	-	-	1,053,660

전환사채	4,971,376	-	-	4,829,001	-	-

소계	26,244,309	-	1,062,920	39,688,057	2,364	1,053,660

비유동부채:

장기차입금	3,222,320	-	-	3,513,300	-	-

리스부채	-	-	1,525,967	-	-	1,683,549

소계	3,222,320	-	1,525,967	3,513,300	-	1,683,549

합 계	29,466,629	-	2,588,887	43,201,357	2,364	2,737,209

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	합 계

이자수익	-	-	560,775	-	-	-	560,775

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	8,890	-	-	-	-	-	8,890

통화선도거래이익	-	-	-	4,526	-	-	4,526

금융수익 계	8,890	-	560,775	4,526	-	-	574,191

이자비용	-	-	-	-	401,860	34,474	436,334

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	446,292	-	-	-	-	-	446,292

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실(주1)	-	1,045,838	-	-	-	-	1,045,838

금융비용 계	446,292	1,045,838	-	-	401,860	34,474	1,928,464

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	합 계

이자수익	162,488	216,193	-	-	378,681

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	2,618	-	-	-	2,618

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	202,932	-	-	-	202,932

통화선도거래이익	-	-	9,423	-	9,423

통화선도평가이익	6,083	-	-	-	6,083

금융수익 계	374,121	216,193	9,423	-	599,737

이자비용	-	-	-	512,501	36,439	548,940

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	407,532	-	-	-	407,532

통화선도거래손실	-	-	8,206	-	8,206

금융비용 계	407,532	-	8,206	512,501	36,439	964,678

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,823	1,178

보통예금 등	8,871,349	29,002,829

합 계	8,874,172	29,004,007

8. 장기 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말

단기금융상품	NH농협은행	6,510,000	6,500,000

소 계	6,510,000	6,500,000

장기금융상품	KEB하나은행	4,000	4,000

NH농협은행	10,000	10,000

소 계	14,000	14,000

합 계	6,524,000	6,514,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	NH농협은행	6,500,000	6,500,000	기타원화지급보증, 통화선도거래담보

장기금융상품	하나은행	4,000	4,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	285,200	278,730	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	6,789,200	6,782,730

9. 금융자산 9.1. 공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식

KINETA INC(주1)	77,260	511,141

저축성보험

KB손해보험	349,126	289,956

현대해상	4,152	3,205

수익증권

공모주일반사모투자신탁3호 펀드	10,002,065	-

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금	285,200	278,730

라오라오골프앤리조트제2호사모투자 합자회사	4,816,746	4,816,746

전환사채

대한그린에너지	4,799,708	4,799,708

합계	20,334,257	10,699,486

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(427,410)	(407,532)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(9,993)	368,038

합계	(437,403)	(39,494)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식

Aqua Metals, Inc(주1)	3,293,539	4,454,291

(주1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(4) 기타포괄손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (주1)	(1,045,838)

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

9.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,845,000	16,946,874

손실충당금	(245,731)	(356,750)

매출채권(순액)	5,599,269	16,590,124

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	7,733,838	-	7,733,838	10,647,504	-	10,647,504

기타채권	1,555,019	80,441	1,635,460	1,218,007	46,181	1,264,189

금융리스채권	76,221	153,392	229,613	75,588	172,686	248,274

기타채권 장부금액	9,365,078	233,833	9,598,911	11,941,099	218,867	12,159,967

차감: 손실충당금	(529,648)	(28,947)	(558,595)	(530,815)	(28,947)	(559,762)

기타채권 소계	8,835,430	204,886	9,040,316	11,410,284	189,920	11,600,205

기타금융자산

관계사대여금	-	2,995,500	2,995,500	-	2,995,500	2,995,500

대여금	10,285,375	6,000,000	16,285,375	7,084,705	6,000,000	13,084,705

기타금융자산	2,006,011	3,487,118	5,493,129	2,006,011	3,374,031	5,380,042

기타금융자산 장부금액	12,291,386	12,482,618	24,774,004	9,090,716	12,369,531	21,460,247

차감: 손실충당금	(1,835,375)	(4,118,938)	(5,954,313)	(1,835,375)	(4,118,938)	(5,954,313)

기타금융자산 소계	10,456,011	8,363,680	18,819,691	7,255,341	8,250,593	15,505,934

총 장부금액	21,656,464	12,716,451	34,372,915	21,031,815	12,588,398	33,620,213

차감: 손실충당금	(2,365,023)	(4,147,885)	(6,512,908)	(2,366,190)	(4,147,885)	(6,514,075)

상각후원가	19,291,441	8,568,566	27,860,007	18,665,625	8,440,513	27,106,138

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(4)를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	26,599,450	-	24,624,120	-

대손충당금	(24,396,346)	-	(24,396,346)	-

선급비용	1,398,129	7,219,564	1,214,960	7,230,450

대손충당금	(42,090)	-	(42,090)	-

부가세대급금	198,905	-	25,311	-

합 계	3,758,048	7,219,564	1,425,955	7,230,450

11. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 보증이행원가	6,415,188	6,415,188

계약부채 - 보증	12,600,753	10,105,505

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 122,871천원 입니다.

12. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	14,981,251	(696,461)	14,284,790	11,718,335	(657,416)	11,060,919

제품	9,168,229	(856,303)	8,311,926	9,127,527	(830,919)	8,296,608

원재료	190,954	(164,325)	26,629	191,868	(166,397)	25,471

부재료	348,699	-	348,699	354,001	-	354,001

재공품	781,942	-	781,942	584,370	-	584,370

합 계	25,471,075	(1,717,089)	23,753,986	21,976,101	(1,654,732)	20,321,369

13. 관계기업(1) 당분기말 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무 제표일	주요영업활동

당분기말	전기말

관계기업투자	㈜도연애드	48.00%	48.00%	한국	12월31일	모바일광고

마카하개발㈜ (주1)	15.00%	15.00%	한국	12월31일	부동산 개발,투자,관리업무

(주1) 당분기말 현재 마카하개발㈜에 대 한 연결회사의 지분율은 15%이나 이사회에 참여하고 상호간의 중요한 자금거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	139,579	136,331

취득	-	-

처분	-	-

손상차손	-	-

분기말	139,579	136,331

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	복구충당자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	11,474,794	475,292	103,870	1,337,386	2,633	106,153	844,787	-	494,820	14,839,735

취득원가	35,845,078	563,423	104,305	3,017,140	194,053	484,183	11,157,749	7,908,673	494,820	59,769,424

감가상각누계액	(9,333,505)	(88,131)	(435)	(384,703)	(191,420)	(378,030)	(10,312,962)	(7,908,673)	-	(28,597,859)

손상차손누계액	(15,036,779)	-	-	(1,295,051)	-	-	-	-	-	(16,331,830)

취득및자본적지출	-	18,771	206,979	-	86,294	55,573	27,180	-	37,703	432,500

대체	-	-	10,750	-	-	22,800	34,200	-	(67,750)	-

감가상각비	-	(3,008)	(652)	(34,863)	(2,654)	(8,306)	(78,336)	-	-	(127,819)

기말순장부금액	11,474,794	491,055	320,947	1,302,523	86,273	176,220	827,831	-	464,773	15,144,416

취득원가	35,570,090	582,194	322,034	3,017,140	280,347	562,556	11,219,129	7,908,673	464,773	60,201,924

감가상각누계액	(9,333,505)	(91,139)	(1,087)	(419,566)	(194,074)	(386,336)	(10,391,298)	(7,908,673)	-	(28,725,678)

손상차손누계액	(15,036,779)	-	-	(1,295,051)	-	-	-	-	-	(16,331,830)

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	복구충당자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	-	-	114,959	24,467	89,137	774,891	-	-	1,003,454

취득원가	-	-	1,644,217	181,506	427,104	7,772,538	-	-	10,025,365

감가상각누계액	-	-	(333,008)	(157,040)	(337,967)	(6,997,647)	-	-	(7,825,662)

손상차손누계액	-	-	(1,196,250)	-	-	-	-	-	(1,196,250)

취득및자본적지출	-	-	-	-	2,427	70,770	-	-	73,197

사업결합	10,649,019	-	-	-	3,375	-	-	408,500	11,060,894

감가상각비	-	-	(4,399)	(5,459)	(10,885)	(82,469)	-	-	(103,212)

기타	-	-	411	-	5	-	-	-	416

기말순장부금액	10,649,019	-	110,971	19,008	84,059	763,192	-	408,500	12,034,749

취득원가	32,570,090	82,115	1,645,131	194,053	443,325	10,858,438	7,908,673	408,500	54,110,325

감가상각누계액	(9,333,505)	(82,115)	(337,910)	(175,045)	(359,266)	(10,095,246)	(7,908,673)	-	(28,291,760)

손상차손누계액	(12,587,566)	-	(1,196,250)	-	-	-	-	-	(13,783,816)

(2) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가, 연구개발비에 계상하고 있으며,당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	126,431	97,041

제조원가	1,388	6,171

합 계	127,819	103,212

(3) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산 등의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	시설물, 창고 및 재고자산	DB손해보험㈜	4,949,480

15. 리스(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,700,763	1,745,273

차량운반구	309,970	356,319

비품	433,438	487,272

합계	2,444,171	2,588,864

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,062,920	1,053,660

비유동	1,525,967	1,683,549

합계	2,588,887	2,737,209

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 146,427천원 및 119,356천원입니다 .

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	190,937	162,816

차량운반구	46,349	41,211

비품	53,834	204,027

합계	291,120	36,439

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	34,474	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	18,529	3,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,110	-

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 341,624천원 및 249,391천원입니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당분기말 현재 연결회사는 금융리스로 제공받은 비품 1대를 타거래처에 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.① 당분기말 및 전기말 현재 리스계약별 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	당분기말	전기말

PowerMax 2000 FOD	3.34%	229,613	248,274

차감: 유동성분류	(76,221)	(75,588)

비유동성 리스채권 잔액	153,392	172,686

② 당분기말 및 전기말 현재 상기 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	82,731	82,731

1년 초과 5년 이내	158,568	179,251

합계	241,300	261,982

한편, 상기 계약과는 별도로 금융리스로 제공 받은 비품 3대를 타거래처에 운용리스로 제공하고 있으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 상기 운용리스 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	16,364	196,364

1년 초과 5년 이내	-	16,364

합계	16,364	212,728

16. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	633,000	-	-	-	633,000

상표권	866	-	-	(140)	-	726

소프트웨어	1,482	-	-	(114)	-	1,368

시설물이용권	202,253	-	-	-	202,253

기타무형자산	1,975	-	-	(494)	-	1,481

합 계	2,044,146	-	-	(748)	-	2,043,398

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	2,620,253	-	-	-	-	2,620,253

상표권	743	684	-	(140)	-	1,287

소프트웨어	3,131	-	-	(3,131)	-	-

시설물이용권	202,253	-	-	-	-	202,253

기타무형자산	3,950	-	-	(494)	-	3,456

합 계	4,034,900	684	-	(3,765)	-	4,031,819

(2) 영업권과 브랜드가치는 종속회사 취득 및 합병시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	748	3,765

17. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무(*1)	10,767,134	23,722,753

미지급금(*1)	1,959,916	2,024,211

미지급비용(*1)	429,515	451,707

기타금융부채(*1)	451,448	391,448

합 계	13,608,013	26,590,119

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	일반자금	6.07%	250,000	250,000

국민은행	유산스대출	-	-	118,625

(주)제넨바이오	운영자금대출	4.60%	1,645,000	1,645,000

새마을금고	운영자금대출	6.30%	4,270,000	4,700,000

한빛컨설팅	운영자금대출	4.60%	100,000	100,000

단기차입금 계	6,265,000	6,813,625

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말	상환방법

IBK기업은행	6.95%	1,633,240	1,983,220	6개월 예치후 원금균등상환

4.67%	2,800,000	2,800,000	만기일시상환

엠캐피탈㈜	6.90%	-	55,391	원리금균등상환

㈜엔이에이	4.60%	161,000	130,000	만기일시상환

㈜그린웨일이앤엠	4.60%	28,000	-

장기차입금 합계	4,622,240	4,968,611

차감(유동성대체)	(1,399,920)	(1,455,311)

차감계	3,222,320	3,513,300

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	당분기말잔액	상 환 금 액

1년 이내	1년~2년 이내

장기차입금	4,622,240	1,399,920	3,222,320

(4) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

일상홀딩스	제8회차 무보증사모 전환사채	-	4,971,376	4,829,001

(5) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제8회 무보증 사모 전환사채(주1)

사채발행일/만기일	2023.08.23 ~ 2026.08.23

전환권의 행사기간	2024.08.23 ~ 2026.07.22

잔여행사가능주식수(주2)	2,246,630주

행사가격(주2)	2,226원

사채발행금액(액면금액)	5,001,000

상환할증금	203,061

전환권조정	(232,685)

사채할인발행차금	-

누적 이자인식액	195,972

상환 및 행사(액면금액)	-

전환사채 장부금액	4,971,376

전환가격의 조정	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.

투자자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

(주1) 전기 중 발행한 제8회차 전환사채의 전환권은 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였습니다.
(주2) 전환가액이 조정된 경우 최종 조정된 금액을 기준으로 기재되었습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

계정과목	장부가액	보증한도액	계정과목	실행금액	금융기관

단기금융상품	6,500,000	USD 360,000.00	통화선도거래 손실한도약정	USD 0.00	NH농협은행

5,400,000	기타원화지급보증	5,400,000

당기손익 공정가치금융자산	285,200	13,908,618	이행보증	335,789	소프트웨어공제조합(주1)

토지	3,344,702	5,640,000	단기차입금	4,700,000	무진새마을금고

토지	4,855,104	4,340,044	사후관리이행 사전적립금	1,807,079	대구지방환경청

토지	3,274,988	3,360,000	장기차입금	2,800,000	IBK기업은행

건물	491,054

합 계	18,751,048	USD 360,000.00	합 계	USD 0.00

32,648,662	15,042,868

19. 충당부채당분기 및 전분기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	사업결합	할인액상각	사용액	할인율변동(주3)	현금흐름변경(주4)	기말잔액

유지보수충당부채(주1)	193,616	-	-	-	-	-	-	193,616

복구충당부채(주2)	9,104,323	-	-	55,282	-	-	-	9,159,605

(주1) 완료된 프로젝트 중 차기 추가 비용 발생 예상금액을 충당부채로 설정하였습니다.
(주2) 연결회사는 폐기물관리법 제52조 1항, 시행령 제33조 1항, 시행규칙 제76조의 규정, 환경부 고시 제2016-14호에 따라 매립장 사후관리 의무가 있으며, 이에 따라 총 13,440,285천원에 해당하는 현금, 토지 또는 보증보험 등을 적립할 의무가 있습니다.
(주3) 연결회사는 회사는 복구충당부채 산정시 할인율로 국고채 30년 수익률을 적용하고 있습니다. 할인율 전기말 3.68%에서 당분기말 3.08%로 변동하였으며 이를 반영한 부채 변동분은 당기손익으로 처리하였습니다.
(주4) 매립시설최종복토시점이 지연됨에 따라 복구충당부채의 예상지출시기가 변경됨으로 인한 효과이며 이로 인한 기타보증금이 재평가되었습니다. 기타보증금은 복구충당부채를 충당하기 위한 예치금으로 재평가로 인한 이익 83,574천원은 복구충당부채평가손실에서 차감하여 표시하였습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	사업결합	환입액	사용액	기말잔액

복구충당부채	-	-	8,564,262	-	-	8,564,262

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,876,006	-	4,875,592	-

예수금	232,884	-	163,142	-

선수수익(주1)	4,813,009	7,787,744	2,351,398	7,754,108

부가세예수금	91,321	-	1,124,506	-

합 계	10,013,220	7,787,744	8,514,638	7,754,108

(주1) 전액 계약부채 금액입니다(주석 11 참조).

21. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	48,937	43,357

순이자원가	7,665	6,935

사외적립자산 기대수익	-	-

과거근무원가 및 정산손익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	56,602	50,292

(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,023,473	982,609

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	1,023,473	982,609

(3) 연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 56,973천원(전분기: 42,637천원)입니다.

22. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	NH 농협은행	USD 1,140,000.00	USD 0.00	USD 1,140,000.00

IBK기업은행	USD 1,000,000.00	USD 0.00	USD 1,000,000.00

기타원화지급보증(주1)	NH 농협은행	5,400,000	5,400,000	-

일반자금대출	1,350,000	-	1,350,000

외담대	NH농협 은행	1,000,000	158,835	841,165

(주1) 델인터내셔널(주)의 매입대에 대한 지급보증입니다.

상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 NH농협은행에 USD 300,000과 IBK기업은행에 USD 100,000의 손실한도약정을 체결하고 있습니다. 한편, 국민은행과 USD 3,000,000의 계약체결한도약정을 체결하고 있으며 당분기말 사용액은 USD 92,000입니다.

(2) 연결회사는 임원배상책임보험(부보금액 2,000,000천원)에 가입하고 있으며 연결회사 소유차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 연결회사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 제품매출과 관련하여 계약의 이행을 위하여 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

용역매출	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	335,789

서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	14,909,909

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 285백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 연결회사는 2023년 3월 3일 ㈜오하자산운용과 체결한 대출용역계약상 수수료 495백만원(VAT포함)에 대하여 대출주선의 이행여부와 관련하여 분쟁중에 있으며, 이와 관련하여 ㈜오하자산운용은 연결회사에 지연이자를 포함하여 520백만원을 변제받기 위하여 ㈜코람코자산신탁에 신탁된 토지에 대한 ㈜에코랜드의 소유권이전등기청구권에 가압류를 설정하고 있습니다. 다만, 현재 대출용역계약상의 대출이 실행되지 않았으므로 해당 대출수수료를 당기 손실 및 부채로 인식하고 있지 않으며, 본안소송이 제기될 경우 소송의 결과를 예측할수 없습니다.23. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금

지배회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 69,122,796 주 및 500원입니다.당분기 및 전기 중 유상증자로 인한 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	55,216,107	27,608,054	49,258,262	76,866,316

유상증자	5,567,928	2,783,964	7,194,443	9,978,407

전환권행사	8,338,761	4,169,381	11,571,034	15,740,415

전기말	69,122,796	34,561,399	68,023,739	102,585,138

당분기말	69,122,796	34,561,399	68,023,739	102,585,138

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,023,739	68,023,739

기타자본잉여금	2,027,114	2,027,114

전환권대가(주1)	367,972	367,972

합 계	70,418,825	70,418,825

(주1) 전기 중 발행한 제8회차 전환사채의 전환권에 대하여 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

해외산업환산손익	36,697	94,957	-	131,654

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(1,045,838)	-	(1,045,838)

토지의재평가이익 법인세효과	34,568	-	-	34,568

합 계	71,265	(950,881)	-	(879,616)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(주2) 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

해외산업환산손익	(51,700)	18,631	-	(33,069)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(35,749,717)	(32,977,445)

합 계	(35,703,782)	(32,931,510)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 매출액

당분기와 전분기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	2,725,754	2,255,876

상품매출	1,896,600	5,325,677

제품매출	4,615,551	5,689,834

기타매출액	-	28,035

계속영업 매출액	9,237,905	13,299,422

중단영업 매출액	-	347,274

합 계	9,237,905	13,646,696

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

여성의류	여성용의류	여성복의 생산 유통(㈜미니멈)

패션의류판매	의류, 잡화 등	해외 브랜드 판매(㈜더스텔라)

폐기물처리	폐기물 매립	경주 및 경산 폐기물 수거 및 매립(㈜에코랜드)

이차전지 재활용	블랙매스	이차전지 관련 폐전지원료가공·처리 및 중간 재활용(㈜율호머트리얼즈)

광산 및 자원개발	비철금속 제련	탄자니아 광산 및 자원개발 등 현지사업 개발(YULHO TANZANIA LIMITED)

(2) 부문별 재무정보① 당분기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	폐기물처리	2차전지 재활용업	광산 및 자원개발	조정사항	계속영업 합계	중단사업부문	합계

매출액	3,988,241	5,249,664	-	-	-	-	-	9,237,905	-	9,237,905

매출원가	3,210,156	1,877,849	-	-	-	-	-	5,088,005	-	5,088,005

매출총이익(손실)	778,085	3,371,815	-	-	-	-	-	4,149,900	-	4,149,900

판매관리비와 연구개발비	2,903,986	3,102,552	75,783	152,946	252,550	9,390	1,084	6,498,291	-	6,498,291

영업이익(손실)	(2,125,901)	269,263	(75,783)	(152,946)	(252,550)	(9,390)	(1,084)	(2,348,391)	-	(2,348,391)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	가방	폐기물처리	조정사항	계속영업 합계	중단사업부문	합계

매출액	7,568,200	5,717,868	13,353	-	-	13,299,421	347,274	13,646,695

매출원가	6,357,469	1,965,559	595,730	96,513	(583,388)	8,431,883	332,099	8,763,982

매출총이익	1,210,731	3,752,309	(582,377)	(96,513)	583,388	4,867,538	15,175	4,882,713

판매관리비	2,367,263	3,325,759	100,639	166,279	351,410	6,311,350	77,122	6,388,472

영업이익(손실)	(1,156,532)	426,550	(683,016)	(262,792)	231,978	(1,443,812)	(61,947)	(1,505,759)

(4) 주요 고객 부문연결회사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사이며, 서버스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다. 당분기 중 연결회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 476백만원입니다.

28. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최대주주	(주)이엔플러스(*1)

종속기업	(주)더스텔라, (주)미니멈(*2), (주)에코랜드(*3), (주)브릿지랜드(*4), (주)율호머트리얼즈(*5),YULHO TANZANIA LIMITED(*6)

관계기업	(주)도연애드,마카하개발㈜ (*7)

기타의 특수관계자	회사경영진,(주)엔이에이 (*8), ㈜그린웨일이앤엠(*8)

(*1) 전기 중 유상증자로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) (주)더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*3) 전기 중 연결회사는 신성장동력 확보를 위한 ESG사업(폐기물 처리업)을 영위하기 위하여 (주)에코랜드의 지분을 취득하였습니다.
(*4) (주)에코랜드가 지분 80%를 보유하고 있습니다.
(*5) 전기 중 연결회사는 신사업확장을 위해 전기자동차배터리재활용업을 영위하는 (주)율호머트리얼즈를 신규로 설립하였습니다.
(*6) 당분기 중 연결회사는 탄자니아 광산 및 자원개발 등 현지사업 개발을 목적으로 YULHO TANZANIA LIMITED를 설립하였습니다.
(*7) 당분기말 현재 마카하개발㈜에 대한 연결회사의 지분율은 15%이나 이사회에 참여하고 상호간의 중요한 자금거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.
(*8) 종속기업의 주요 경영진이 대표이사를 겸직하고 있어 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당분기	전분기

이자수익	대여	회수	이자비용	차입	상환	이자수익	회수

마카하개발㈜	34,260	-	-	-	-	-	-	-

㈜엔이에이	-	-	-	1,721	35,000	4,000	-	-

㈜그린웨일이앤엠	-	-	-	143	28,000	-	-	-

임직원	16,213	300,000	1,442,700	-	-	-	18,554	1,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당분기말	전기말

미수금	대여금	미수수익	장기차입금	미지급비용	미수금	대여금	미수수익	장기차입금	미지급비용

도연애드	220	-	-	-	-	220	-	-	-	-

마카하개발(주)	-	2,995,500	51,494	-	-	-	2,995,500	17,234	-	-

㈜엔이에이	-	-	-	161,000	2,333	-	-	-	130,000	612

㈜그린웨일이앤엠	-	-	28,000	143	-	-	-	-	-

임직원	-	1,250,000	398,448	-	-	-	2,392,700	413,432	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

투자지분 매수	(주)에코랜드	현금	-	4,904,393

종속기업 설립투자	YULHO TANZANIA LIMITED	현금	6,638,873	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	592,705	513,017

퇴직급여	212,854	9,518

합 계	805,559	522,535

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액(주1)	비 고

종속기업	㈜미니멈	NH농협은행	720,000	차입금 보증

1,200,000	전자외담대 보증

(주)에코랜드	무진 새마을금고	5,640,000	차입금 보증

대구지방환경청	3,400,532	폐기물 매립시설의사후관리 이행보증금 보증

합 계	10,960,532

29. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행 조건 변경

구분	제 10 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 11 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

변경전	변경후	변경전	변경후

사채의 발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	10,000,000,000원	10,000,000,000원

발행일자	2024년 04월 30일	2024년 08월 14일	2024년 04월 30일	2024년 08월 21일

만기일자	2027년 04월 30일	2027년 08월 14일	2027년 04월 30일	2027년 08월 21일

표면이자율	2%	2%	2%	2%

만기이자율	4%	4%	4%	4%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주	당사의 기명식 보통주	당사의 기명식 보통주	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 전환가액	100%(2,737원)	100%(2,426원)	100%(2,737원)	100%(2,426원)

전환청구기간	시작일 : 2025년 04월 30일종료일 : 2027년 03월 30일	시작일 : 2025년 08월 14일종료일 : 2027년 07월 14일	시작일 : 2025년 04월 30일종료일 : 2027년 03월 30일	시작일 : 2025년 08월 21일종료일 : 2027년 07월 21일

청약일	2024년 02월 22일	2024년 04월 30일	2024년 02월 22일	2024년 04월 30일

납입일	2024년 04월 30일	2024년 08월 14일	2024년 04월 30일	2024년 08월 21일

이사회결의일	2024년 02월 22일	2024년 04월 30일	2024년 02월 22일	2024년 04월 30일

(2) 손자회사 등의 취득당사의 종속회사인 YULHO TANZANIA LIMITED는 탄자니아 광산탐사 및 광산개발 등의 목적으로 현지 손자회사인 LOK MINING COMPANY LIMITED를 설립하였으며 자본금 납입금액은 USD 4,500,000(약 60억원, 지분율 75%), 자본금 납입일은 2024년 4월 2일입니다. 또한 LOK MINING COMPANY LIMITED는 2024년 4월 3일에 현지 광산탐사권을 확보하고 있는 WONKEY ELECTRONIC CO, LIMITED의 지분을 인수하는 주식 양수도계약을 체결하고 2024년 4월 5일에 잔금을 지급하였으며 매매금액은 USD 6,000,000(약 80억원), 지분율은 98%입니다.