멤레이비티 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기 2023년 12월 31일 현재
전기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 율호

1. 일반 사항

주식회사 율호(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2019년 7월 22일에 상호를 주식회사 네오디안테크놀로지에서 주식회사 율호로 변경하였습니다.당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)이엔플러스	5,567,928	8.06%

기타	63,554,868	91.94%

합계	69,122,796	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 거래일(Day1) 손익의 인식

시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관 련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	4 ~ 5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다..

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.14 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 유지보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.19 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에 서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단 및 추정 불확실성의 주요원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험당사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

외화자산	8,394.96	813.00	5,020.33	813.00

외화부채	(93,100.00)	-	(901,652.93)	-

총 노출	(84,705.04)	813.00	(896,632.60)	813.00

선도계약	92,000.00	-	863,052.93	-

순 노출	7,294.96	813.00	(33,579.67)	813.00

② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	941	(941)	(4,256)	4,256

EUR	116	(116)	110	(110)

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 매출채권당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	30일이내 연체 및 정상	30일 초과연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	0~1%	0~1%	100%

총 장부금액	14,567,743	-	66,266	14,634,009

손실충당금	145,677	-	66,266	211,943

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	163,903	127,251

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	48,040	36,652

환입된 미사용 금액	-	-

당기말 손실충당금	211,943	163,903

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 14,634백만원입니다(전기말: 9,830백만원).

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	48,040	36,651

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	3,865,117	3,928,101

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(389,266)	(146,339)

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,202,289	83,355

당기 중 '기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	-

당기말	5,678,140	3,865,117

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(5) 유동성위험

유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음은 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	21,779,481	-	-	21,779,481	21,779,481

차입금	943,423	744,920	599,516	2,287,859	2,157,236

전환사채(주1)	-	5,204,061	-	5,204,061	4,829,001

파생상품부채	2,364	-	-	2,364	2,364

금융보증부채(주2)	-	1,920,000	9,040,532	10,960,532	177,579

리스부채	358,341	339,703	689,320	1,387,364	1,316,953

합 계	23,083,609	8,208,684	10,329,368	41,621,661	30,262,614

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.
(주2) 금융보증부채의 경우 보증을 요구받을 수 있는 최대 보증금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	13,953,645	-	-	13,953,645	13,953,645

차입금	3,361,800	1,118,049	2,087,488	6,567,337	6,269,721

전환사채(주1)	21,150,020	5,101,020	-	26,251,040	25,646,320

파생상품부채	89,443	-	-	89,443	89,443

리스부채	242,936	239,822	884,582	1,367,340	1,300,942

합 계	38,797,844	6,458,891	2,972,070	48,228,805	47,260,071

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채(A)	20,283,101	49,494,834

부채총계	46,426,208	57,173,292

현금및현금성자산	(26,143,107)	(7,678,458)

차입금(B)	6,986,237	31,916,041

자본(C)	71,928,859	54,135,788

부채비율(A/C)	28.20%	91.43%

순차입금비율(B/C)	9.71%	58.96%

5. 공정가치

당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,143,107	26,143,107	7,678,458	7,678,458

단기금융상품	6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	14,073,996	14,073,996	41,200,545	41,200,545

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,454,291	4,454,291	-	-

매출채권및기타채권	15,428,932	15,428,932	12,214,297	12,214,297

기타금융자산	17,299,787	17,299,787	18,077,925	18,077,925

소계	83,900,113	83,900,113	85,671,225	85,671,225

금융부채

매입채무및기타채무	21,779,481	21,779,481	13,953,645	13,953,645

차입금	2,157,236	2,157,236	6,269,721	6,269,721

파생상품부채	2,364	2,364	89,443	89,443

리스부채	1,316,953	1,316,953	1,300,942	1,300,942

기타금융부채	177,579	177,579	-	-

전환사채	4,829,001	4,829,001	25,646,320	25,646,320

소계	30,262,614	30,262,614	47,260,071	47,260,071

(주1) 전기말 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	511,141	293,161	13,269,694	14,073,996

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,454,291	-	-	4,454,291

파생상품부채	-	2,364	-	2,364

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	878,819	175,474	40,146,252	41,200,545

파생상품부채	-	89,443	-	89,443

(주1) 전기 중 KINETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 신주를 배정받아 수준3에서 수준1로 대체하였습니다

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기말 현재각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중의 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	40,146,252	13,375,518

매입(주1)	8,000,000	31,000,000

매도(주1)	(36,050,921)	(1,999,987)

평가(당기손익)	1,174,363	(1,350,460)

대체(주2)	-	(878,819)

기말	13,269,694	40,146,252

(주1) 전기 매입액 및 당기 매도액에는 전환사채 발행대가로 대용 취득한 투자전환사채의 매입액 및 매도액 16,000백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 INETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 신주를 배정받아 수준3에서 수준1로 대체하였습니다

(4) 공정가치 평가기법과 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	3,374,510	3	Goldman-Sachs 모형	기초자산의 가치	2,843원

전환가격	2,550원

무위험이자율	3.17%

Spot rate	20.41%

기초자산 변동성	35.36%

4,799,708	3	(주1)

출자금	4,816,746	3	Tsiveriotis-Fernandes Model	기초자산의 가치	5,018원

전환가격	5,000원

무위험이자율	3.197%~3.527%

예상주가변동성	14.56%

저축성보험	293,161	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

조합출자금	278,730	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

파생상품부채

통화선도	2,364	2	현재가치법	통화선도환율, 할인율 등	-

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 다만, 매매계약이 체결된 금융상품의 경우 매매가액을 공정가치로 간주하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	3,795,040	3	Goldman-Sachs 모형	기초자산의 가치	2,946원

전환가격	2,550원

무위험이자율	3.77%

Spot rate	16.22%

기초자산 변동성	58.03%

10,665,743	3	Goldman-Sachs 모형	기초자산의 가치	791원

전환가격	918원

무위험이자율	3.75%

Spot rate	41.03%

기초자산 변동성	57.99%

25,413,657	3	(주1)

저축성보험	175,474	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

조합출자금	271,812	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

파생상품부채

통화선도	89,443	2	현재가치법	통화선도환율, 할인율 등	-

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 다만, 매매계약이 체결된 금융상품의 경우 매매가액을 공정가치로 간주하였습니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 당사의 재무부서는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 매 회계연도말에 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 재무담당임원에게 보고합니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채(더스텔라)(주1)	388,790	(364,518)	518,882	(360,472)

전환사채(파라텍)(주1)	-	-	1,264,947	(1,167,968)

출자금(라오라오)(주1)	195,441	(829,383)	-	-

(주1) 전환사채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가치와 기초자산 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소할 때의 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	당기말	전기말

기초	2,195,357	-

발생	-	2,387,015

손익인식	(2,195,357)	(191,658)

기말	-	2,195,357

(주1) 상기 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품에서 발생하였으며, 당기 중 해당 금융상품이 전액 처분되어 이연손익 잔액을 모두 당기손익으로 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	-	26,143,107	-	7,678,458

단기금융상품	-	-	6,500,000	-	6,500,000

당기손익-공정가치 금융자산	4,799,708	-	-	25,413,657	-

매출채권및기타채권	-	-	15,161,930	-	11,966,024

기타금융자산	-	-	8,106,630	-	12,550,000

소 계	4,799,708	-	55,911,667	25,413,657	38,694,482

비유동자산:

당기손익-공정가치 금융자산	9,274,288	-	-	15,786,888	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	4,454,291	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	267,001	-	248,274

기타금융자산	-	-	9,193,157	-	5,527,925

소 계	9,274,288	4,454,291	9,460,158	15,786,888	5,776,199

합 계	14,073,996	4,454,291	65,371,825	41,200,545	44,470,681

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	기타부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	기타부채

유동부채:

매입채무및기타채무	21,779,481	-	-	13,953,645	-	-

단기차입금	118,625	-	-	2,190,683	-	-

유동성장기차입금	1,455,311	-	-	2,095,818	-	-

파생상품부채	-	2,364	-	-	89,443	-

전환사채	4,829,001	-	-	25,646,320	-	-

금융보증부채	-	-	81,045	-	-	-

리스부채	-	-	648,605	-	-	447,146

소계	28,182,418	2,364	729,650	43,886,466	89,443	447,146

비유동부채:

장기차입금	583,300	-	-	1,983,220	-	-

금융보증부채	-	-	96,534	-	-	-

리스부채	-	-	668,348	-	-	853,796

소계	583,300	-	764,882	1,983,220	-	853,796

합 계	28,765,718	2,364	1,494,532	45,869,686	89,443	1,300,942

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	합 계

이자수익	341,017	-	780,673	-	-	-	1,121,690

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	13,349	-	-	-	-	-	13,349

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	2,202,275	-	-	-	-	-	2,202,275

통화선도거래이익	56,473	-	-	9,423	-	-	65,896

금융수익 계	2,613,114	-	780,673	9,423	-	-	3,403,210

이자비용	-	-	-	-	1,447,973	70,681	1,518,654

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	2,269,246	-	-	-	-	2,269,246

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	1,397,440	-	-	-	-	1,397,440

통화선도거래손실	-	-	-	41,302	-	-	41,302

통화선도평가손실	-	-	-	2,364	-	-	2,364

금융비용 계	3,666,686	-	-	43,666	1,447,973	70,681	5,229,006

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실(주1)	-	1,756,237	-	-	-	-	1,756,237

기타포괄손익 계	-	1,756,237	-	-	-	-	1,756,237

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	합 계

이자수익	145,000	835,784	-	-	-	980,784

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	40,013	-	-	-	-	40,013

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,295,204	-	-	-	-	1,295,204

통화선도거래이익	757,734	-	6,248	-	-	763,982

금융수익 계	2,237,951	835,784	6,248	-	-	3,079,983

이자비용	-	-	-	1,533,448	40,994	1,574,442

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	2,658,328	-	-	-	2,658,328

사채상환손실	-	-	-	-	108,940	108,940

통화선도평가손실	-	-	89,443	-	89,443

금융비용 계	2,658,328	-	89,443	1,533,448	149,934	4,431,153

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등(주1)	26,143,107	7,678,458

(주1) 전기 보통예금 중 5,000백만원은 신사업(블록체인 클라우드 서비스 플랫폼, 통합 클라우드 솔루션 구축, 신재생에너지 사업) 관련 타법인 출자금 취득 목적으로 전환사채를 발행하여 조달한 금액입니다.

8. 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	NH농협은행	6,500,000	6,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	NH농협은행	6,500,000	6,500,000	기타원화지급보증, 통화선도거래약정

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	278,730	271,812	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	6,778,730	6,771,812

9. 금융자산9.1. 공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

KINETA INC(주1)	511,141	878,819

저축성보험

삼성생명	-	99,811

KB손해보험	289,956	75,663

현대해상	3,205	-

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금	278,730	271,812

라오라오골프앤리조트제2호사모투자 합자회사	4,816,746	-

전환사채

(주)더스텔라	3,374,510	3,795,040

제네톡스	-	4,189,820

㈜파라텍	-	10,665,743

서보산업㈜	-	16,000,000

대한그린에너지	4,799,708	5,223,837

합계	14,073,996	41,200,545

(주1) 전기 중 KINETA INC.가 미국 나스닥에 상장된 Yumanity Therapeutics에 흡수합병되어 상장되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(541,465)	(2,644,514)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(568,580)	1,466,403

당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익	56,473	757,734

합계	(1,053,572)	(420,377)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

상장주식

Aqua Metals, Inc(주1)	4,454,291

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(4) 기타포괄손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (주1)	(1,756,237)

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

9.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,634,009	9,829,967

손실충당금	(211,943)	(163,903)

매출채권(순액)	14,422,066	9,666,064

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	669,908	-	669,908	2,198,374	-	2,198,374

기타채권	424,623	123,262	547,885	373,374	13,407	386,781

금융리스채권	75,588	172,686	248,274	73,108	248,274	321,382

기타채권 장부금액	1,170,119	295,948	1,466,067	2,644,856	261,681	2,906,537

차감: 손실충당금	(430,254)	(28,947)	(459,201)	(344,895)	(13,407)	(358,302)

기타채권 소계	739,865	267,001	1,006,866	2,299,961	248,274	2,548,235

기타금융자산

관계사대여금	7,400,000	6,485,500	13,885,500	2,000,000	-	2,000,000

대여금	1,806,630	6,000,000	7,806,630	11,650,000	6,763,445	18,413,445

기타금융자산	-	826,595	826,595	-	1,171,295	1,171,295

기타금융자산 장부금액	9,206,630	13,312,095	22,518,725	13,650,000	7,934,740	21,584,740

차감: 손실충당금	(1,100,000)	(4,118,938)	(5,218,938)	(1,100,000)	(2,406,815)	(3,506,815)

기타금융자산 소계	8,106,630	9,193,157	17,299,787	12,550,000	5,527,925	18,077,925

총 장부금액	10,376,749	13,608,043	23,984,792	16,294,856	8,196,421	24,491,277

차감: 손실충당금	(1,530,254)	(4,147,885)	(5,678,139)	(1,444,895)	(2,420,222)	(3,865,117)

상각후원가 합계	8,846,495	9,460,158	18,306,653	14,849,961	5,776,199	20,626,160

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.(4)를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	20,526,254	-	21,652,855	-

대손충당금	(20,302,854)	-	(20,300,000)	-

선급비용	986,826	6,075,315	1,216,271	3,736,911

합 계	1,210,226	6,075,315	2,569,126	3,736,911

11. 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 보증 이행원가	6,415,188	3,814,756

계약부채 - 보증	10,105,505	6,924,748

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 818,550천원 입니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,555,408	(321,677)	10,233,731	7,767,925	-	7,767,925

13. 종속기업 및 관계기업(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소유지분율	주된 사업장	결산일	주요영업활동

당기말	전기말

종속기업투자	㈜더스텔라	76.02%	76.02%	한국	12월31일	가방,의류등의 제조 도소매

㈜에코랜드(주1)	100.00%	-	한국	12월31일	지정 외 폐기물 처리업

㈜율호머트리얼즈(주2)	100.00%	-	한국	12월31일	전기자동차배터리재활용

관계기업투자	㈜도연애드	48.00%	48.00%	한국	12월31일	모바일광고

마카하개발㈜(주3)	15.00%	-	한국	12월31일	부동산 개발,투자,관리업무

(주1) 당기 중 당사는 신성장동력 확보를 위한 ESG사업(폐기물 처리업)을 영위하기 위하여 ㈜에코랜드의 지분을 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 당사는 신사업확장을 위해 전기자동차배터리재활용업을 영위하는 ㈜율호머트리얼즈를 신규로 설립하였습니다.
(주3) 당기말 현재 마카하개발㈜에 대한 당사의 지분율은 15%이나 이사회에 참여하고 상호간의 중요한 자금거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부가액 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	보유주식수	지분율	순자산가액	취득가액	장부금액

㈜더스텔라(주1,2)	2,573,168	76.02%	8,602,896	7,646,131	7,315,517

㈜에코랜드	10,000,000	100.00%	6,584,986	4,904,393	4,904,393

㈜율호머트리얼즈	1,980,000	100.00%	667,522	990,000	990,000

종속기업투자 합계	13,540,524	13,209,910

㈜도연애드	4,800	48.00%	281,414	149,946	149,946

마카하개발㈜	900	15.00%	28,329	4,500	4,500

관계기업투자 합계	154,446	154,446

(주1) 당기말 현재 공정가치의 하락 등 ㈜더스텔라 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름의 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 265백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 지분의 공정가치 평가를 위하여 ㈜더스텔라의 경우 지분법투자주식인 ㈜미니멈이 자산의 대부분을차지함에 따라 조정순자산법을 적용하였으며, 조정의 대상이 되는 주요 투자자산인 ㈜미니멈 주식가치에 대해서는 이익접근법인 현금흐름할인법(DCF) 평가를 수행하였습니다. ㈜미니멈 주식가치 평가를 위한 당기 및 전기 주요 가정등은 다음과 같습니다.
(*1) 매출성장율은 과거 실적과 시장 개발 등에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.(*2) 상품매출원가의 경우 의복 판매에 따른 부수적인 매출임에 따라 최근 2개년의 평균 원가율이 지속될 것으로 가정하였습니다.(*3) 제품매출원가는 재료비(최근 2개년 매출액 대비 평균비율이 지속), 노무비(평균인원은 최근 3개년 매출액 대비 평균비율이 지속/평균급여는 EIU 추정 한국 명목상승률만큼 상승할 것 등으로 추정), 경연연구개발비(최근 2개년 매출액 대비 평균비율이 지속)로 구분하여 추정하였습니다.(*4) 만약, 추정에 사용된 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높을 경우 손상차손액은 328백만원이 증가하게 됩니다.

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	보유주식수	지분율	순자산가액	취득가액	장부금액

㈜더스텔라(주1,2)	2,573,168	76.02%	9,409,641	7,646,131	7,580,597

종속기업투자 합계	7,646,131	7,580,597

㈜도연애드	4,800	48.00%	284,024	149,946	149,946

관계기업투자 합계	149,946	149,946

(주1) 전기말 이전 손상차손을 인식한 ㈜더스텔라 지분과 관련하여 회수가능액을 데 사용된 추정치에 유의적인 변동이 발생하였습니다. 이에 전기말 현재 과거 손상차손을 인식하기 전 장부금액을 한도로손상차손환입을 인식하였습니다.
(주2) 지분의 공정가치 평가를 위하여 ㈜더스텔라의 경우 지분법투자주식인 ㈜미니멈이 자산의 대부분을차지함에 따라 조정순자산법을 적용하였으며, 조정의 대상이 되는 주요 투자자산인 ㈜미니멈 주식가치에 대해서는 이익접근법인 현금흐름할인법(DCF) 평가를 수행하였습니다. ㈜미니멈 주식가치 평가를 위한 당기 및 전기 주요 가정등은 다음과 같습니다.
(*1) 매출성장율은 과거 실적과 시장 개발 등에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.(*2) 상품매출원가의 경우 의복 판매에 따른 부수적인 매출임에 따라 최근 2개년의 평균 원가율이 지속될 것으로 가정하였습니다.(*3) 제품매출원가는 재료비(최근 2개년 매출액 대비 평균비율이 지속), 노무비(평균인원은 최근 2개년 매출액 대비 평균비율이 지속/평균급여는 EIU 추정 한국 명목상승률만큼 상승할 것 등으로 추정), 경연연구개발비(최근 2개년 매출액 대비 평균비율이 지속)로 구분하여 추정하였습니다.(*4) 만약, 추정에 사용된 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높을 경우 손상차손환입액은 342백만원이 감소하게 됩니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)	㈜더스텔라	㈜에코랜드	㈜율호머트리얼즈	㈜도연애드	마카하개발㈜

당기말	전기말	당기말	당기말	당기말	전기말	당기말

유동자산	8,740,432	3,277,921	7,764,954	96,472	287,134	286,994	7,744,888

비유동자산	11,288,684	13,098,353	17,038,665	5,720,170	-	-	165

자산 계	20,029,116	16,376,274	24,803,619	5,816,642	287,134	286,994	7,745,053

유동부채	7,656,886	2,973,629	10,653,496	660,366	5,720	2,970	7,716,724

비유동부채	3,769,334	3,993,004	7,565,137	4,488,754	-	-	0

부채 계	11,426,220	6,966,633	18,218,633	5,149,120	5,720	2,970	7,716,724

자본 계	8,602,896	9,409,641	6,584,986	667,522	281,414	284,024	28,329

(주1) 상기 요약재무정보는 종속기업 및 관계기업의 별도재무제표 기준입니다.

(4) 당기 및 전기의 종속기업 등의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)	㈜더스텔라	㈜에코랜드	㈜율호머트리얼즈	㈜도연애드	마카하개발㈜

당기	전기	당기	당기	당기	전기	당기

매출액	455,469	2,560,906	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	(467,538)	(75,142)	(1,596,447)	(232,407)	(2,885)	(2,880)	(1,707)

당기순이익(손실)	(804,483)	643,760	(8,492,713)	(322,478)	(2,609)	(2,590)	(1,671)

(주1) 상기 요약재무정보는 종속기업 및 관계기업의 별도재무제표 기준입니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	7,580,596	7,060,481

취득	5,894,393	-

처분	-	-

(손상차손)환입	(265,080)	520,115

당기말	13,209,909	7,580,596

(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	149,946	149,946

취득	4,500	-

처분	-	-

당기말	154,446	149,946

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초순장부금액	17,176	69,306	358,054	444,536

취득원가	79,274	120,949	739,387	939,610

감가상각누계액	(62,098)	(51,643)	(381,333)	(495,074)

취득및자본적지출	-	34,783	-	34,783

감가상각비	(15,855)	(21,004)	(90,045)	(126,904)

기말순장부금액	1,321	83,085	268,009	352,415

취득원가	79,274	155,732	739,387	974,393

감가상각누계액	(77,953)	(72,648)	(471,378)	(621,979)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	33,031	93,496	298,551	-	425,078

취득원가	79,274	120,949	596,387	81,100	877,710

감가상각누계액	(46,243)	(27,453)	(297,836)	(81,100)	(452,632)

취득및자본적지출	-	-	143,000	-	143,000

감가상각비	(15,855)	(24,190)	(83,498)	-	(123,543)

기말순장부금액	17,176	69,306	358,054	-	444,536

취득원가	79,274	120,949	739,387	-	939,610

감가상각누계액	(62,098)	(51,643)	(381,333)	-	(495,074)

(2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	126,904	123,543

15. 리스(1) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	473,492	690,055

차량운반구	161,735	271,969

비품	487,272	83,482

합계	1,122,499	1,045,506

(주1) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(주1)

유동	648,605	447,146

비유동	668,348	853,796

합계	1,316,953	1,300,942

(주1) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 680,975천원 및 212,944천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	288,325	269,328

차량운반구	127,287	114,833

비품	151,146	-

합계	566,758	384,161

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	70,681	40,994

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,577	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,399	13,846

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 669,162천원 및 463,406천원입니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당기말 현재 당사는 금융리스로 제공받은 비품 1대를 타거래처에 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.① 당기말 현재 리스계약별 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	당기말	전기말

PowerMax 2000 FOD	3.34%	248,274	321,381

차감: 유동성분류	(75,588)	(73,108)

비유동성 리스채권 잔액	172,686	248,273

② 당기말 현재 상기 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	82,731	82,731

1년 초과 5년 이내	179,251	261,982

합계	261,982	344,713

한편, 상기 계약과는 별도로 금융리스로 제공 받은 비품 3대를 타거래처에 운용리스로 제공하고 있으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다.(3) 당기말 현재 상기 운용리스 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	196,364

1년 초과 5년 이내	16,364

합계	212,728

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	1,204,570

시설물이용권	202,253	-	-	-	202,253

합 계	1,406,823	-	-	-	1,406,823

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	1,204,570

시설물이용권	202,253	-	-	-	202,253

합 계	1,406,823	-	-	-	1,406,823

(2) 영업권은 종속회사 취득 및 합병시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은 이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(주1)	21,364,223	13,585,941

미지급금(주1)	166,446	146,907

미지급비용(주1)	248,811	220,797

합 계	21,779,480	13,953,645

(주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

NH농협은행	유산스대출	-	-	-

IBK기업은행	유산스대출	-	-	828,374

국민은행	유산스대출	7.38%	118,625	265,373

광주은행	운영자금대출	-	-	563,636

대구은행	운영자금대출	-	-	533,300

합 계	118,625	2,190,683

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	상환방법

IBK기업은행	6.95%	1,983,220	3,383,140	6개월 예치후 원금균등상환

엠캐피탈㈜	6.90%	55,391	695,898	원리금균등상환

합계	2,038,611	4,079,038

차감: 유동성장기부채	(1,455,311)	(2,095,818)

장기차입금 잔액	583,300	1,983,220

(3) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말잔액	상 환 금 액

2024년	2025년

2,038,611	1,455,311	583,300

(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

상상인저축은행/상상인플러스저축은행	제5회차 무보증사모 전환사채	2.00%	-	5,001,766

아시아창업투자 주식회사	제6회차 무보증사모 전환사채	2.00%	-	4,660,115

서보산업 주식회사	제7회차 무보증사모 전환사채	-	-	15,984,439

일상홀딩스	제8회차 무보증사모 전환사채	-	4,829,001	-

합 계	4,829,001	25,646,320

(5) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제8회 무보증 사모 전환사채(주1)

사채발행일/만기일	2023.08.23 ~ 2026.08.23

전환권의 행사기간	2024.08.23 ~ 2026.07.22

잔여행사가능주식수(주2)	2,246,630주

행사가격(주2)	2,226원

사채발행금액(액면금액)	5,001,000

상환할증금	203,061

전환권조정	(375,060)

사채할인발행차금	-

누적 이자인식액	195,972

상환 및 행사(액면금액)	-

전환사채 장부금액	4,829,001

전환가격의 조정	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.

투자자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

(주1) 당기 중 발행한 제8회차 전환사채의 전환권은 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 전환가액이 조정된 경우 최종 조정된 금액을 기준으로 기재되었습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

계정과목	장부가액	보증한도액	계정과목	실행금액	금융기관

단기금융상품	6,500,000	USD 360,000	통화선도거래 손실한도약정	-	NH농협은행

5,400,000	기타원화지급보증	5,400,000

당기손익 공정가치금융자산	278,730	13,908,618	이행보증	335,789	소프트웨어공제조합

19. 충당부채

당기 및 전기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	환입액	사용액	기말잔액

유지보수충당부채(주1)	-	193,616	-	-	193,616

(주1) 완료된 프로젝트 중 차기 추가 비용 발생 예상금액을 충당부채로 설정하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	환입액	사용액	기말잔액

유지보수충당부채(주1)	156,423	-	-	(156,423)	-

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,804,035	-	1,963,060	-

예수금	18,853	-	8,138	-

선수수익(주1)	2,351,398	7,754,108	1,148,070	5,776,678

부가세예수금	1,035,646	-	1,011,335	-

합 계	8,209,932	7,754,108	4,130,603	5,776,678

(주1) 계약부채로 주석 11 참조.

21. 기타금융부채당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

금융보증부채(주1)	81,045	96,534

(주1) 당기말 현재 보증을 요구받을 수 있는 최대 보증금액은 10,960,532천원입니다.

22. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 258,840천원(전기: 188,921천원)입니다.

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	NH농협은행	USD 1,140,000.00	USD 0.00	USD 1,140,000.00

IBK기업은행	USD 1,000,000.00	USD 0.00	USD 1,000,000.00

일반자금	NH농협은행	1,000,000	-	1,000,000

기타원화지급보증(주1)	NH농협은행	5,400,000	5,400,000	-

(주1) 델인터내셔널(주)의 매입대에 대한 지급보증입니다.

상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 NH농협은행에 USD 300,000 과 IBK기업은행에 USD 100,000의 손실한도약정을 체결하고 있습니다. 한편, 국민은행과 USD 3,000,000의 계약체결한도약정을 체결하고 있으며 당기말 사용액은 USD 92,000입니다.

(2) 당사는 임원배상책임보험(부보금액 2,000,000천원)에 가입하고 있으며 당사 소유차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	335,789

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	11,462,046

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 279백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

24. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금 및 주식발행초과금당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주,69,122,796주 및 500원입니다.

당기 및 전기 중 유상증자 및 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	51,789,802	25,894,901	45,814,740	71,709,641

유상증자	2,607,692	1,303,846	2,685,771	3,989,617

전환권행사	818,613	409,307	757,750	1,167,057

전기말	55,216,107	27,608,054	49,258,261	76,866,315

유상증자	5,567,928	2,783,964	7,194,443	9,978,407

전환권행사	8,338,761	4,169,380	11,571,035	15,740,415

당기말	69,122,796	34,561,398	68,023,739	102,585,137

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,023,739	49,258,262

기타자본잉여금	1,675,802	1,494,580

전환권대가(주1)	367,972	671,373

합 계	70,067,513	51,424,215

(주1) 당기 중 발행한 제8회차 전환사채의 전환권에 대하여 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식하였습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의 재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(1,756,237)	-	-	(1,756,237)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(주2) 당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

25. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(30,989,749)	(24,942,416)

합 계	(30,943,814)	(24,896,481)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당사의 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2024년 3월 26일	처리확정일 : 2023년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	30,989,749,154	24,942,415,788

1. 전기이월미처리결손금	24,942,415,788	24,480,971,571

2. 당기순손실	6,047,333,366	461,444,217

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	30,989,749,154	24,942,415,788

26. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	17,951,743	18,859,848

상품매출	49,480,826	67,519,953

합 계	67,432,569	86,379,801

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산등변동	60,636,745	77,555,148

급여	3,733,447	3,193,267

감가상각비	693,662	507,703

운반비	154,074	178,763

지급수수료	1,441,569	1,478,051

기타	2,024,061	1,879,323

매출원가 및 판매비와관리비 합계(주1)	68,683,558	84,792,255

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,733,447	3,193,267

퇴직급여	258,840	188,921

복리후생비	459,706	473,395

여비교통비	323,539	279,236

접대비	601,606	572,972

통신비	36,291	31,985

수도광열비	28,338	19,630

세금과공과금	109,794	125,020

감가상각비	693,662	507,703

보험료	106,551	85,994

운반비	154,074	178,763

교육훈련비	2,245	2,050

도서인쇄비	3,688	2,559

소모품비	39,422	54,909

지급수수료	1,441,569	1,478,051

건물관리비	6,000	6,000

대손상각비	48,040	36,652

판매비와관리비 합계	8,046,812	7,237,107

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	191,573	-

외환차익	25,244	88,435

외화환산이익	1,226	100,137

리스해지이익	960	-

사용권자산처분이익	-	28,597

잡이익	436	5,628

기타수익 합계	219,439	222,797

기타비용:

외환차손	162,550	1,306,942

외화환산손실	40	170

기부금	20,000	-

기타의 대손상각비	2,205,143	83,355

잡손실	8,956	64,016

기타비용 합계	2,396,689	1,454,483

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,121,690	980,784

통화선도거래이익	65,895	763,981

공정가치금융자산평가이익	2,202,275	1,295,204

공정가치금융자산처분이익	13,349	40,013

금융수익 합계	3,403,209	3,079,982

금융비용:

이자비용	1,518,655	1,574,442

공정가치금융자산평가손실	1,397,440	2,658,328

공정가치금융자산처분손실	2,269,246	-

사채상환손실	-	108,940

통화선도평가손실	2,364	89,443

통화선도거래손실	41,302	-

금융비용 합계	5,229,007	4,431,153

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

상각후원가 금융자산	780,673	835,784

당기손익-공정가치금융자산	341,017	145,000

합 계	1,121,690	980,784

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

차입금 이자	1,447,973	1,533,448

리스부채	70,681	40,994

합 계	1,518,654	1,574,442

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세 변동액	335,248	(13,752)

자본 항목과 관련된 법인세 비용	192,972	-

법인세비용(수익)	528,220	(13,752)

계속영업 법인세비용(수익)	528,220	(13,752)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(주1)	(5,519,113)	(475,196)

적용세율에 따른 법인세	(1,214,205)	(104,543)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	197,513	124,282

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(96,042)	-

- 과거에 미인식된 이연법인세자산의 인식	-	(205,204)

- 이연법인세자산 인식되지 않은 일시적차이 효과	1,839,185	(798)

기타(세율차이 등)	(198,231)	172,511

법인세비용	528,220	(13,752)

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	530,385	865,633

기초 이연법인세자산	865,633	851,881

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	335,248	(13,752)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(78,408)	36,370	-	(42,038)

장기미수수익	(2,815)	1,488	-	(1,327)

외화환산이익	(21,029)	20,908	-	(121)

외화환산손실	36	(32)	-	4

무형자산손상차손	8,759	(4,660)	-	4,099

당기손익-공정가치 금융자산	149,207	143,610	-	292,817

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	192,972	192,972

파생상품평가손익	18,783	(18,549)	-	234

미지급비용(연차수당)	20,762	(9,628)	-	11,134

대손충당금	276,339	83,527	-	359,866

업무용승용차 감가상각비	10,851	(397)	-	10,454

상품평가충당금	-	31,846	-	31,846

선수수익	1,371,857	(495,382)	-	876,475

선급비용	(801,110)	166,006	(635,104)

사용권자산	(219,556)	108,429	-	(111,127)

리스부채	273,198	(142,820)	-	130,378

보증금(현할차)	11,500	(5,060)	-	6,440

관계기업투자	8,831	(4,668)	-	4,163

사채할인발행차금	(27,983)	27,983	-	-

전환권조정	(127,132)	90,001	-	(37,131)

상환할증금	80,632	(60,529)	-	20,103

유지보수충당부채	-	19,168	-	19,168

금융보증부채	-	17,580	-	17,580

장기선급비용	-	(17,580)	-	(17,580)

미인식(중단사업부)	(87,089)	(515,831)	-	(602,920)

합 계	865,633	(528,220)	192,972	530,385

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(39,860)	(38,548)	-	(78,408)

장기미수수익	(2,949)	134	-	(2,815)

외화환산이익	(1,484)	(19,545)	-	(21,029)

외화환산손실	7,785	(7,749)	-	36

무형자산손상차손	9,271	(512)	-	8,759

상각후원가 금융자산	53	(53)	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	114,999	34,208	-	149,207

파생상품평가손익	(8,925)	27,708	-	18,783

미지급비용(연차수당)	17,053	3,709	-	20,762

대손충당금	322,828	(46,489)	-	276,339

업무용승용차 감가상각비	8,687	2,164	-	10,851

상품평가충당금	52,618	(52,618)	-	-

선수수익	1,025,331	346,526	-	1,371,857

선급비용	(404,683)	(396,427)	-	(801,110)

사용권자산	(267,679)	48,123	-	(219,556)

리스부채	252,373	20,825	-	273,198

보증금(현할차)	16,672	(5,172)	-	11,500

관계기업투자	9,252	(421)	-	8,831

사채할인발행차금	-	(27,983)	(27,983)

전환권조정	(5,164)	(121,968)	(127,132)

상환할증금	4,382	76,250	80,632

유지보수충당부채	34,413	(34,413)	-

미인식(중단사업부)	(293,092)	206,003	-	(87,089)

합 계	851,881	13,752	-	865,633

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손충당금	22,090,273	22,497,539

합병존속법인이월결손금	649,539	649,539

합병승계이월결손금	207,439	248,479

합병후이월결손금	1,798,243	-

중단사업부	70,047	70,360

기타	6,240,797	409,884

합계	31,056,338	23,875,801

32. 주당손익(1) 보통주 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(6,047,333,366)	(461,444,217)

가중평균유통보통주식수	60,194,583	53,811,769

기본주당이익(손실)	(100)	(9)

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	55,216,107	365	20,153,879,055

전환청구	530,785	248	131,634,680

전환청구	530,785	243	128,980,755

전환청구	2,653,927	238	631,634,626

전환청구	1,592,356	214	340,764,184

전환청구	848,484	129	109,454,436

전환청구	2,182,424	118	257,526,032

유상증자	5,567,928	39	217,149,192

적수합계	21,971,022,960

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	60,194,583

② 전기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	51,789,802	365	18,903,277,730

전환청구	330,065	349	115,192,685

전환청구	152,671	297	45,343,287

전환청구	335,877	282	94,717,314

유상증자	1,910,828	249	475,796,172

유상증자	696,864	10	6,968,640

적수합계	19,641,295,828

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	53,811,769

(3) 희석성 잠재적 보통주는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 2,246,630주가 존재합니다(주석 18 참조).

33. 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(6,047,333)	(461,444)

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	6,103,682	2,080,671

감가상각비	693,662	507,703

대손상각비	48,040	36,651

이자비용	1,518,655	1,574,442

외화환산손실	40	170

외화환산이익	(1,226)	(100,137)

재고자산평가손실	321,677	-

종속기업투자손상차손	265,080	-

종속기업투자손상차손환입	-	(520,115)

사용권자산처분이익	-	(28,597)

전환사채상환손실	-	108,940

유지보수충당부채전입액	193,616	-

이자수익	(1,121,690)	(980,784)

기타의대손상각비	2,205,143	83,355

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,202,275)	(1,295,204)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,397,440	2,658,328

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(13,349)	(40,013)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,269,246	-

통화선도평가손실	2,364	89,443

리스해지이익	(960)	-

잡손실	-	241

법인세비용	528,220	(13,752)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	2,008,902	(8,369,202)

매출채권의 증가	(4,804,042)	(3,665,309)

미수금의 감소	828,465	107,927

통화선도자산의 감소	-	42,895

선급금의 감소(증가)	(223,399)	721

선급비용의 감소(증가)	479,708	(736,705)

재고자산의 증가	(2,787,483)	(2,008,790)

장기선급비용의 증가	(2,411,089)	(1,945,846)

매입채무의 증가(감소)	7,778,303	(3,140,319)

미지급금의 증가(감소)	969	(133,065)

미지급비용의 증가	16,802	31,731

통화선도부채의 감소	(89,443)	(2,328)

선수금의 증가(감소)	4,327	(8,376)

예수금의 증가(감소)	10,715	(15,722)

기타유동부채의 감소	87,794	(161,923)

기타부채의 증가	3,092,964	2,396,361

유지보수충당부채의 감소	-	(156,423)

부가세예수금의 증가	24,311	1,025,969

4. 영업활동에서 창출된 현금	2,065,251	(6,749,975)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

금융리스채권의 대체증가	-	380,469

기타포괄손익금융자산 평가손익	1,949,209	-

장기대여금의 유동성대체	4,856,630	-

단기대여금의 비유동성대체	4,600,000	-

장기대여금의 제각	389,266	-

사용권자산의 대체증가	680,975	564,815

리스부채의 대체증가	622,041	562,357

당기손익-공정가치 금융자산 유동성대체	-	25,413,657

리스부채 유동성대체	663,184	144,049

선수수익 유동성대체	1,115,534	754,835

장기차입금 유동성대체	1,399,920	2,095,818

전환사채 전환청구	15,771,493	-

전환사채 대용납입	-	16,000,000

전환사채 대용회수	16,000,000	-

유형자산 취득대 미지급	18,570	-

종속기업투자 취득 계약선급금 대체	1,350,000	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	2,190,683	(2,070,917)	(1,141)	-	118,625

유동성 장기차입금	2,095,818	(2,040,427)	-	1,399,920	1,455,311

장기차입금	1,983,220	-	-	(1,399,920)	583,300

전환사채	25,646,320	10,151,000	-	(30,968,319)	4,829,001

리스부채	1,300,942	(650,186)	-	666,197	1,316,953

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	3,377,490	(1,089,017)	(97,790)	-	2,190,683

유동성 장기차입금	-	-	-	2,095,818	2,095,818

장기차입금	-	4,079,038	-	(2,095,818)	1,983,220

전환사채	1,141,444	9,539,629	-	14,965,247	25,646,320

리스부채	1,147,151	(449,560)	-	603,351	1,300,942

34. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 2019년 소프트웨어개발 사업에서 철수하였으며, 이로 인하여 당기에는 단일의 사업부문만 존재합니다. 따라서, 당기의 부문별 재무정보 및 자산, 부채에 대한 공시는 생략합니다.

(2) 주요 고객 부문당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사이며, 서버스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다. 당기 중 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 9,639백만원입니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최대주주	㈜이엔플러스(*1)

종속기업	㈜더스텔라, ㈜미니멈(*2), ㈜에코랜드(*3), ㈜브릿지랜드(*4), ㈜율호머트리얼즈(*5)

관계기업	㈜도연애드, 마카하개발㈜(*7)

기타의 특수관계자	회사경영진

(*1) 당기 중 유상증자로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) ㈜더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 당사는 신성장동력 확보를 위한 ESG사업(폐기물 처리업)을 영위하기 위하여 ㈜에코랜드의 지분을 취득하였습니다.
(*4) ㈜에코랜드가 지분 80%를 보유하고 있습니다.
(*5) 당기 중 당사는 신사업확장을 위해 전기자동차배터리재활용업을 영위하는 ㈜율호머트리얼즈를 신규로 설립하였습니다.
(*6) 당기 중 ㈜더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있었던 정호차이나(유)의 지분 전부를 재무구조 개선을 위하여 매각하였습니다.
(*7) 당기말 현재 마카하개발㈜에 대한 당사의 지분율은 15%이나 이사회에 참여하고 상호간의 중요한 자금거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.
(*8) 당기 중 최대주주의 변경으로 에이치제이엘홀딩스는 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	이자수익	대여	회수	이자비용	접대비	차입	상환

㈜더스텔라	93,921	9,800,000	4,900,000	-	-	-	-

㈜미니멈	14,682	-	-	1,096	1,003	800,000	800,000

㈜에코랜드	53,375	6,390,000	4,500,000	-	-	-	-

㈜율호머트리얼즈	34,758	2,100,000	-	-	-	-	-

마카하개발㈜	17,234	2,995,500	-	-	-	-	-

임직원	14,952	-	300,000	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	이자수익	대여	회수	이자비용	접대비	차입	상환

㈜더스텔라	100,323	3,000,000	1,000,000	76	25,600	150,000	150,000

㈜미니멈	50,285	500,000	2,000,000	-	-	-	-

임직원	11,533	300,000	-	-	-	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당기말	전기말

미수금	대여금(주3)	미수수익(주2)	당기손익-공정가치 금융자산(주1)	미수금	대여금	미수수익	당기손익-공정가치 금융자산(주1)

㈜더스텔라	-	6,900,000	70,665	3,374,510	-	2,000,000	69,757	3,795,040

㈜미니멈	-	-	-	-	-	-	54,066	-

㈜에코랜드	-	1,890,000	53,375	-	-	-	-	-

㈜율호머트리얼즈	-	2,100,000	34,758	-	-	-	-	-

㈜도연애드	220	-	-	-	220	-	-	-

마카하개발㈜	-	2,995,500	17,234	-	-	-	-	-

임직원	-	250,000	5,797	-	-	550,000	7,215	-

(주1) 당사가 취득한 전환사채 장부금액으로 액면금액은 3,000,000천원입니다.
(주2) 미수수익 중 62,257천원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주3) 보고기간후 당사는 종속회사에 운영자금으로 ㈜더스텔라. ㈜율호머트리얼즈, ㈜에코랜드에 각각 50억원, 5억원, 1.1억원을 추가로 대여하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

투자지분 매수	㈜에코랜드	현금	4,904,393	-

종속기업 설립투자	㈜율호머트리얼즈	현금	990,000	-

종속기업 설립투자	마카하개발㈜	현금	4,500	-

유상증자	㈜이엔플러스	현금	9,999,998	-

유상증자	에이치제이엘홀딩스	현금	-	3,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,135,060	956,754

퇴직급여	87,972	66,772

합 계	1,223,032	1,023,526

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액(주1)	비 고

종속기업	㈜미니멈	NH농협은행	720,000	차입금 보증

1,200,000	전자외담대 보증

㈜에코랜드	무진 새마을금고	5,640,000	차입금 보증

대구지방환경청	3,400,532	폐기물 매립시설의사후관리 이행보증금 보증

합 계	10,960,532

(주1) 당사는 상기 지급보증금액과 관련하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석 21 참조).

36. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행 취소 및 납입일 변경

구분	변경전	변경후	이사회일	비고

제9회 전환사채	-	2024년 1월 12일 발행 철회	-	상호 계약 해지

제10회 전환사채	납입일 : 2024년 2월 22일	납입일 : 2024년 4월 30일	2024년 02월 22일	납입일 변경으로 만기 등이 일괄적으로 변경됨

제11회 전환사채	납입일 : 2024년 2월 22일	납입일 : 2024년 4월 30일	2024년 02월 22일

(2) 타법인주식의 취득당사는 탄자니아 광산 및 자원개발 등 현지 사업 개발을 목적으로 2024년 1월 23일 이사회 결의를 통해 가칭 Yulho Tanzania 법인을 설립하기로 하였으며, 2024년 3월 31일 해외직접투자 방식으로 자본금 납입 예정금액은 USD5,000,000(약 67억원, 지분율 100%)입니다.