멤레이비티 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

당기 2024년 12월 31일 현재
전기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 율호와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 율호(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2019년 7월 22일에 상호를 주식회사 네오디안테크놀로지에서 주식회사 율호로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)이엔플러스	8,694,873	12.38%

기타	61,543,371	87.62%

합계	70,238,244	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당기말	전기말

(주)더스텔라	한국	76.02%	76.02%	12월	해외 브랜드 판매

(주)미니멈 (*1)	한국	100.00%	100.00%	12월	의류 제조 및 판매

(주)에코랜드	한국	100.00%	100.00%	12월	폐기물처리 및 매립업

농업회사법인 (주)브릿지랜드(*2)	한국	80.00%	80.00%	12월	작물재배 지원 서비스업

주식회사 율호머트리얼즈	한국	100.00%	100.00%	12월	전기자동차배터리 재활용업

YULHO TANZANIA LIMITED(*3)	탄자니아	99.99%	-	6월	비철금속 제련

(*1) (주)더스텔라가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*2) (주)에코랜드가 지분 80%를 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 당사는 탄자니아 광산 및 자원개발 등 현지사업 개발을 목적으로 YULHO TANZANIA LIMITED를 설립하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

(주)더스텔라 (*1)	30,841,547	22,583,601	8,257,946	20,394,890	(454,544)	(510,461)

(주)에코랜드(*2)	23,977,624	21,306,943	2,670,681	-	(7,802,718)	(7,807,932)

주식회사 율호머트리얼즈	6,525,001	7,161,058	(636,057)	-	(1,303,579)	(1,303,579)

YULHO TANZANIA LIMITED	8,180,555	1,018,211	7,162,344	-	(174,122)	523,444

(*1) (주)미니멈이 포함된 연결재무정보 입니다.
(*2) 농업회사법인 (주)브릿지랜드가 포함된 연결재무정보 입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

YULHO TANZANIA LIMITED	신규 출자하였습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 거래일(Day1) 손익의 인식

시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결회사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 10년

기타의유형자산	4 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관 련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	4 ~ 5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정 급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확 정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익 은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 2월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단 및 추정 불확실성의 주요원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험연결회사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 상장주식의 주당가격이 10% 변동시 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

아래 민감도분석은 당기말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	898,125	4,965,432

10% 하락시	(898,125)	(4,965,432)

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	INR	USD	EUR

외화자산	382,288.54	5,610.31	42,051.00	5,515,243.22	8,394.96	813.00

외화부채	(17,720.00)	-	-	-	(93,100.00)	-

총 노출	364,568.54	5,610.31	42,051.00	5,515,243.22	(84,705.04)	813.00

선도계약	-	-	-	92,000.00	-

순 노출	364,568.54	5,610.31	42,051.00	5,515,243.22	7,294.96	813.00

② 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	53,592	(53,592)	941	(941)

EUR	858	(858)	116	(116)

CNY	846	(846)	-	-

INR	9,481	(9,481)	-	-

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 매출채권연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	30일이내 연체 및 정상	30일 초과연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	1.03%	18.42%	100.00%

총 장부금액	14,735,153	99,151	192,894	15,027,198

손실충당금	151,149	18,269	192,894	362,312

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	356,750	1,308,789

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	5,562	104,830

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(1,117,580)

사업결합으로 인한 변동	-	60,711

당기말 손실충당금	362,312	356,750

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 15,027백만원 입니다(전기말: 16,947백만원).

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	5,562	104,830

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초	6,514,075	4,189,816

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(583)	(389,266)

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	4,268,063	2,146,044

당기 중 '기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	-

사업결합으로 인한의 변동	-	567,481

대체(주1)	20,300,000	-

기타	1,705,374	-

당기말	32,786,929	6,514,075

(주1) 주식 양수도계약이 계약자의 파산으로 취소되었으나, 선지급금의 회수 가능성이 낮아 대손충당금을 설정한 후 미수금으로 계정 대체하면서 미수금 대손충당금이 증가하였습니다.

(5) 유동성위험

유동성위험관리는 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 2017년 3월 31일에 금융기간과 공급자금융약정을 체결했습니다.(주석17 참조). 이 약정으로 당사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

다음은 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	27,646,061	179,753	-	27,825,814	27,825,814

차입금	3,277,994	8,748,223	3,627,555	15,653,772	15,268,663

기타금융부채	499,848	-	499,848	499,848

전환사채(주1)	1,070	-	12,799,562	12,800,632	11,079,767

리스부채	708,878	587,223	1,709,767	3,005,868	2,751,522

합 계	32,133,851	9,515,199	18,136,884	59,785,934	57,425,614

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6~12개월	1년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무	26,198,672	-	-	26,198,672	26,198,672

차입금	3,970,869	5,059,649	3,688,205	12,718,723	11,782,236

기타금융부채	391,448	-	-	391,448	391,448

전환사채(주1)	-	5,204,061	-	5,204,061	4,829,001

파생상품부채	2,364	-	-	2,364	2,364

리스부채	597,633	572,707	1,830,804	3,001,144	2,737,209

합 계	31,160,986	10,836,417	5,519,009	47,516,412	45,940,930

(주1) 전환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

(6) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 연결회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채(A)	78,949,159	44,682,965

부채총계	85,915,174	73,686,973

현금및현금성자산	(6,966,015)	(29,004,008)

차입금(B)	26,348,430	16,611,237

자본(C)	58,687,303	73,018,625

부채비율(A/C)	134.53%	61.19%

순차입금비율(B/C)	44.90%	22.75%

5. 공정가치

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,966,015	6,966,015	29,004,008	29,004,008

단기금융상품	6,510,000	6,510,000	6,500,000	6,500,000

장기금융상품	14,000	14,000	14,000	14,000

당기손익-공정가치 금융자산	11,761,627	11,761,627	10,699,485	10,699,485

기타포괄손익-공정가치 금융자산	841,906	841,906	4,454,291	4,454,291

매출채권및기타채권	19,003,967	19,003,967	28,190,328	28,190,328

기타금융자산	19,946,044	19,946,044	15,505,934	15,505,934

소계	65,043,559	65,043,559	94,368,046	94,368,046

금융부채

매입채무및기타채무	27,825,814	27,825,814	26,198,672	26,198,672

차입금	15,268,663	15,268,663	11,782,236	11,782,236

파생상품부채	-	-	2,364	2,364

리스부채	2,751,522	2,751,522	2,737,209	2,737,209

전환사채	11,079,767	11,079,767	4,829,001	4,829,001

기타금융부채	499,848	499,848	391,448	391,448

소계	57,425,614	57,425,614	45,940,930	45,940,930

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	56,219	6,934	11,698,474	11,761,627

기타포괄손익-공정가치 금융자산	841,906	-	-	841,906

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	511,141	293,161	9,895,184	10,699,486

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,454,291	-	-	4,454,291

파생상품부채	-	2,364	-	2,364

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기말 현재 각각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중의 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	9,895,183	36,351,212

매입	10,000,000	8,000,000

매도(주1)	-	(36,050,921)

평가(당기손익)	(3,397,002)	1,594,892

대체(주2)	(4,799,707)	-

기말	11,698,474	9,895,183

(주1) 전기 매도액에는 전환사채 발행대가로 대용 취득한 투자전환사채의 매도액 16,000백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 전환사채 조기상환권 행사로 인한 선수금과 상계처리 하였습니다.

(4) 공정가치 평가기법과 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

이익참가부사채	9,742,244	3	Tsiveriotis-FernandeModel (주1)	할인율	18.826%

무위험이자율	2.765%

예상변동성	55.363%

출자금	1,671,030	3	Tsiveriotis-Fernandes Model(주2)	기초자산의 가치	1,425원

전환가격	5,000원

무위험이자율	3.01%

예상주가변동성	26.36%

저축성보험	6,934	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

조합출자금	285,200	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

(주1) 상기 투입변수는 채권가치 평가에 적용되며, 주식가치 평가는 할인율 13.12%에 기중현금흐름이 발생하고 보통주 배당 누적을 고려하여 잉여금 발생시 배당지급을 가정한 배당할인 모형을을 적용하였습니다.
(주2) 상기 평가방법 및 투입변수는 피투자회사가 보유하고 있는 주요 자산인 상환전환우선주 평가에 적용되었습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	4,799,708	3	(주1)

출자금	4,816,746	3	Tsiveriotis-Fernandes Model	기초자산의 가치	5,018원

전환가격	5,000원

무위험이자율	3.197%~3.527%

예상주가변동성	14.56%

저축성보험	293,161	2	해지환급금	금리, 주가 등	N/A

조합출자금	278,730	3	금융기관 기준가	금융기관 기준가	N/A

파생상품부채

통화선도	2,364	2	현재가치법	통화선도환율, 할인율 등	-

(주1) 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 다만, 매매계약이 체결된 금융상품의 경우 매매가액을 공정가치로 간주하였습니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 매 회계연도말에 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 재무담당임원에게 보고합니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(라오라오)(주1)	130,421	(130,421)	195,441	(829,383)

채무증권(마카하개발)(주2)	75,512	(72,887)	-	-

(주1) 전환사채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가치와 기초자산 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소할 때의 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(주2) 이익참가부사채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 배당변동률과 할인율을 0.5%p만큼 증가 또는 감소할 때의 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 전기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	전기말

기초	2,195,357

발생	-

손익인식	(2,195,357)

기말	-

(주1) 상기 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품에서 발생하였으며, 전기 중 해당 금융상품이 전액 처분되어 이연손익 잔액을 모두 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	-	6,966,015	-	-	29,004,008

단기금융상품	-	-	6,510,000	-	-	6,500,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	4,799,708	-	-

매출채권및기타채권	-	-	18,592,648	-	-	28,000,408

기타금융자산	-	-	13,240,173	-	-	7,255,341

소 계	-	-	45,308,836	4,799,708	-	70,759,757

비유동자산:

장기금융상품	-	-	14,000	-	-	14,000

매출채권및기타채권	-	-	411,319	-	-	189,920

당기손익-공정가치 금융자산	11,761,627	-	-	5,899,778	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	841,906	-	-	4,454,291	-

기타금융자산	-	-	6,705,871	-	-	8,250,593

소 계	11,761,627	841,906	7,131,190	5,899,778	4,454,291	8,454,513

합 계	11,761,627	841,906	52,440,026	10,699,486	4,454,291	79,214,270

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타부채

유동부채:

매입채무및기타채무	27,825,814	-	26,198,672	-	-

단기차입금	10,657,063	-	6,813,625	-	-

유동성장기부채	1,076,632	-	1,455,311	-	-

기타금융부채	499,848	-	391,448	-	-

파생상품부채	-	-	-	2,364	-

리스부채	-	1,183,621	-	-	1,053,660

전환사채	1,041	-	4,829,001	-	-

소 계	40,060,398	1,183,621	39,688,057	2,364	1,053,660

비유동부채:

매입채무및기타채무	172,112	-	-	-	-

장기차입금	3,534,968	-	3,513,300	-	-

리스부채	-	1,567,901	-	-	1,683,549

전환사채	11,078,726	-

소 계	14,785,806	1,567,901	3,513,300	-	1,683,549

합 계	54,846,204	2,751,522	43,201,357	2,364	2,737,209

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산	기타자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	합 계

이자수익	-	-	1,776,211	-	-	-	-	1,776,211

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	23,909	-	-	-	-	-	-	23,909

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	7,721	-	-	-	-	-	-	7,721

사채상환이익	-	-	-	-	-	1,208	-	1,208

통화선도거래이익	-	-	-	-	4,526	-	-	4,526

배당금수익	50,000	-	-	-	-	-	-	50,000

금융수익 계	81,630	-	1,776,211	-	4,526	1,208	-	1,863,575

이자비용	-	-	-	8,154	-	1,729,334	355,276	2,092,764

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	1,564	-	-	-	-	-	-	1,564

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	3,858,395	-	-	-	-	-	-	3,858,395

사채상환손실	-	-	-	-	-	4,919	-	4,919

금융비용 계	3,859,959	-	-	8,154	-	1,734,253	355,276	5,957,642

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실(주1)	-	3,254,759	-	-	-	-	-	3,254,759

기타포괄손익 계	-	3,254,759	-	-	-	-	-	3,254,759

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타부채	합 계

이자수익	311,017	-	1,296,665	-	-	-	1,607,682

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	13,349	-	-	-	-	-	13,349

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	2,202,275	-	-	-	-	-	2,202,275

통화선도거래이익	56,473	-	-	9,423	-	-	65,896

금융수익 계	2,583,114	-	1,296,665	9,423	-	-	3,889,202

이자비용	-	-	-	-	1,999,910	150,042	2,149,952

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	2,269,246	-	-	-	-	-	2,269,246

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	976,911	-	-	-	-	-	976,911

통화선도거래손실	-	-	-	41,302	-	-	41,302

통화선도평가손실	-	-	-	2,364	-	-	2,364

금융비용 계	3,246,157	-	-	43,666	1,999,910	150,042	5,439,775

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실(주1)	-	1,756,237	-	-	-	-	1,756,237

기타포괄손익 계	-	1,756,237	-	-	-	-	1,756,237

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,615	1,178

보통예금 등	6,962,400	29,002,829

합 계	6,966,015	29,004,007

8. 장기 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	NH농협은행	6,510,000	6,500,000

소 계	6,510,000	6,500,000

장기금융상품	KEB하나은행	4,000	4,000

NH농협은행	10,000	10,000

소 계	14,000	14,000

합 계	6,524,000	6,514,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	NH농협은행	6,500,000	6,500,000	기타원화지급보증

장기금융상품	하나은행	4,000	4,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	285,200	278,730	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	6,789,200	6,782,730

9. 금융자산9.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

KINETA INC	56,219	511,141

저축성보험

KB손해보험	-	289,956

현대해상	6,934	3,205

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금(주1)	285,200	278,730

라오라오골프앤리조트제2호사모투자 합자회사	1,671,030	4,816,746

전환사채

대한그린에너지	-	4,799,708

사채

마카하개발(주)	9,742,244	-

합 계	11,761,627	10,699,486

(주1) 소프트웨어 공제조합 출자금 285백만원을 담보로 이행보증을 받고 있습니다.(주석 22 참조)

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(3,544,168)	(541,465)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(234,162)	(178,051)

당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익	-	56,473

합 계	(3,778,330)	(663,043)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

Aqua Metals, Inc(주1)	841,906	4,454,291

(주1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(4) 기타포괄손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(3,254,759)	(1,756,237)

(주1) 상기 기타포괄손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

9.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,027,198	16,946,874

손실충당금	(362,312)	(356,750)

매출채권(순액)	14,664,886	16,590,124

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	26,837,159	-	26,837,159	10,647,504	-	10,647,504

기타채권	2,295,322	330,191	2,625,513	1,218,007	46,181	1,264,189

금융리스채권	78,152	94,534	172,686	75,588	172,686	248,274

기타채권 장부금액	29,210,633	424,725	29,635,358	11,941,099	218,867	12,159,967

차감: 손실충당금	(25,282,871)	(13,407)	(25,296,278)	(530,815)	(28,947)	(559,762)

기타채권 소계	3,927,762	411,318	4,339,080	11,410,284	189,920	11,600,205

기타금융자산

관계사대여금	-	2,746,953	2,746,953	-	2,995,500	2,995,500

대여금	16,032,688	2,000,000	18,032,688	7,084,705	6,000,000	13,084,705

기타금융자산	2,006,011	4,651,043	6,657,054	2,006,011	3,374,031	5,380,042

기타금융자산 장부금액	18,038,699	9,397,996	27,436,695	9,090,716	12,369,531	21,460,247

차감: 손실충당금	(4,798,526)	(2,692,125)	(7,490,651)	(1,835,375)	(4,118,938)	(5,954,313)

기타금융자산 소계	13,240,173	6,705,871	19,946,044	7,255,341	8,250,593	15,505,934

총 장부금액	47,249,332	9,822,721	57,072,053	21,031,815	12,588,398	33,620,213

차감: 손실충당금	(30,081,397)	(2,705,532)	(32,786,929)	(2,366,190)	(4,147,885)	(6,514,075)

상각후원가 합계	17,167,935	7,117,189	24,285,124	18,665,625	8,440,513	27,106,138

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(4)를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	17,597,717	-	24,624,120	-

대손충당금	(4,096,346)	-	(24,396,346)	-

선급비용	2,537,504	10,030,465	1,214,960	7,230,450

대손충당금	(42,090)	-	(42,090)	-

부가세대급금	139,488	-	25,311	-

합 계	16,136,273	10,030,465	1,425,955	7,230,450

11. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행 원가 - 보증(주1)	9,609,393	6,415,188

계약부채 - 보증	11,658,763	8,853,278

(주1) 전액 계약부채와 관련하여 고객과의 계약을 이행하는데 소요되는 원가입니다.

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,115,534천원입니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	13,817,403	(1,078,715)	12,738,688	11,718,335	(657,416)	11,060,919

제품	9,736,692	(1,176,356)	8,560,336	9,127,527	(830,919)	8,296,608

원재료	217,501	(168,131)	49,370	191,868	(166,397)	25,471

부재료	365,021	-	365,021	354,001	-	354,001

재공품	695,304	-	695,304	584,370	-	584,370

합 계	24,831,921	(2,423,202)	22,408,719	21,976,101	(1,654,732)	20,321,369

당기 매출원가로 인식된 재고자산평가손실금액은 768,469천원(전기: 488,130천원) 입니다.

13. 관계기업 및 공동기업(1) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무 제표일	주요영업활동

당기말	전기말

관계기업투자	(주)도연애드	48.00%	48.00%	한국	12월31일	모바일광고

마카하개발(주) (주1)	15.00%	15.00%	한국	12월31일	부동산 개발,투자,관리업무

공동기업	LOK MINING COMPANY LIMITED(주2)	75.00%	-	탄자니아	12월31일	비철금속광물 도매

(주1) 당기말 현재 마카하개발㈜에 대한 연결회사의 지분율은 15%이나 이사회에 참여하고 상호간의 중요한 자금거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.
(주2) 주주간 약정에 따라 공동 지배기업에 해당하여 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 등의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)	(주)도연애드	마카하개발(주)	LOK MINING COMPANY LIMITED

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말

유동자산	287,015	287,139	1,846,220	7,744,888	2,636

비유동자산	-	-	35,402,740	165	8,820,154

자산 계	287,015	287,139	37,248,960	7,745,053	8,822,790

유동부채	8,220	5,720	7,155,432	7,716,724	8,998

비유동부채	-	-	34,707,698	-	-

부채 계	8,220	5,720	41,863,130	7,716,724	8,998

자본 계	278,795	281,419	(4,614,170)	28,329	8,813,792

(주1) 상기 요약재무정보는 관계기업의 별도재무제표 기준입니다.

(3) 당기 및 전기의 관계기업 등의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)도연애드	마카하개발(주)	LOK MINING COMPANY LIMITED

당기	전기	당기	전기	당기

매출액	-	-	246,054	-	-

영업손실	(2,871)	(2,885)	(2,178,748)	(1,707)	(5,814)

당기순손실	(2,624)	(2,605)	(2,698,505)	(1,671)	(5,813)

(4) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)도연애드	135,079	-	(1,257)	-	133,822

마카하개발㈜ (주1)	4,500	-	(4,500)	-	-

LOK MINING COMPANY LIMITED	-	6,094,800	(4,320)	519,864	6,610,344

합계	139,579	6,094,800	(10,077)	519,864	6,744,166

(주1) 당기말 현재 마카하개발㈜은 완전자본잠식 상태이므로 지분법을 중단하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)도연애드	136,332	-	(1,253)	-	135,079

마카하개발㈜	-	4,500	-	-	4,500

합계	136,332	4,500	(1,253)	-	139,579

(5) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액은 회사의 순투자 일부를 구성하는 기타금융자산의 대손충당금으로 인식하였으며, 관련 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	당기	당기누계

마카하개발㈜	692,126	692,126

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	복구충당자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	11,474,794	475,292	103,870	1,337,386	2,633	106,153	844,787	-	494,820	14,839,735

취득원가	35,845,078	563,423	104,305	3,017,140	194,053	484,183	11,157,749	7,908,673	494,820	59,769,424

감가상각누계액	(9,333,505)	(88,131)	(435)	(384,703)	(191,420)	(378,030)	(10,312,962)	(7,908,673)	-	(28,597,859)

손상차손누계액	(15,036,779)	-	-	(1,295,051)	-	-	-	-	-	(16,331,830)

취득및자본적지출	-	303,567	222,979	31,000	597,854	574,123	307,660	-	56,930	2,094,113

대체	-	-	10,750	-	-	22,800	34,200	-	(143,250)	(75,500)

감가상각비	-	(13,590)	(7,713)	(140,825)	(89,217)	(62,195)	(320,265)	-	-	(633,805)

해외사업환산	-	-	-	-	(6,149)	(606)	-	-	-	(6,755)

기말순장부금액	11,474,794	765,269	329,886	1,227,561	505,121	640,275	866,382	-	408,500	16,217,788

취득원가	35,845,078	866,990	338,034	3,048,140	791,907	1,081,107	11,499,609	7,908,673	408,500	61,788,038

감가상각누계액	(9,333,505)	(101,721)	(8,148)	(525,528)	(286,786)	(440,832)	(10,633,227)	(7,908,673)	-	(29,238,420)

손상차손누계액	(15,036,779)	-	-	(1,295,051)	-	-	-	-	-	(16,331,830)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	복구충당자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	-	-	-	114,959	24,467	89,137	774,891	-	-	1,003,454

취득원가	-	-	-	1,644,217	181,506	427,104	7,772,538	-	-	10,025,365

감가상각누계액	-	-	-	(333,008)	(157,040)	(337,967)	(6,997,647)	-	-	(7,825,662)

손상차손누계액	-	-	-	(1,196,250)	-	-	-	-	-	(1,196,250)

취득및자본적지출	3,274,988	481,308	104,305	1,394,500	-	52,117	397,349	-	86,320	5,790,887

사업결합	8,199,806	-	-	-	-	3,375	-	-	408,500	8,611,681

처분	-	-	-	-	-	(1,742)	-	-	-	(1,742)

감가상각비	-	(6,016)	(435)	(64,703)	(21,834)	(36,729)	(327,453)	-	-	(457,170)

손상차손	-	-	-	(98,801)	-	-	-	(98,801)

해외사업환산	-	-	-	21	-	4	-	-	-	25

연결범위변동	-	-	-	(8,590)	-	(9)	-	-	-	(8,599)

기말순장부금액	11,474,794	475,292	103,870	1,337,386	2,633	106,153	844,787	-	494,820	14,839,735

취득원가	35,845,078	563,423	104,305	3,017,140	194,053	484,183	11,157,749	7,908,673	494,820	59,769,424

감가상각누계액	(9,333,505)	(88,131)	(435)	(384,703)	(191,420)	(378,030)	(10,312,962)	(7,908,673)	-	(28,597,859)

손상차손누계액	(15,036,779)	-	-	(1,295,051)	-	-	-	-	-	(16,331,830)

(2) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비, 제조원가에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	633,805	455,782

제조원가	-	1,388

합 계	633,805	457,170

(3) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 등의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	시설물, 창고 및 재고자산	DB손해보험㈜	4,949,480

(4) 당기말 현재 연결회사의 유형자산과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.(주석 22 참조)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토지	3,344,702	9,600,000	대구축협 외

토지	4,855,104	4,340,044	대구지방환경청

토지 및 건물	4,046,256	3,360,000	IBK기업은행

합 계	12,246,062	17,300,044	합 계

15. 리스(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	2,197,469	1,745,273

차량운반구	221,476	356,319

비품	271,936	487,272

합계	2,690,881	2,588,864

(주1) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,183,621	1,053,660

비유동	1,567,901	1,683,549

합계	2,751,522	2,737,209

(주1) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 1,328,644천원 및 1,129,687천원입니다 .

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	831,452	660,891

차량운반구	179,839	198,116

비품	215,336	151,146

합계	1,226,627	1,010,153

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	129,034	150,042

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,833	48,561

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	24,533	20,448

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 1,348,614천원 및 1,239,930천원입니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당기말 현재 연결회사는 금융리스로 제공받은 비품 1대를 타거래처에 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 리스계약별 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	당기말	전기말

PowerMax 2000 FOD	3.34%	172,686	248,274

차감: 유동성분류	(78,152)	(75,588)

비유동성 리스채권 잔액	94,534	172,686

② 당기말 및 전기말 현재 상기 금융리스 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	82,731	82,731

1년 초과 5년 이내	96,520	179,251

합계	179,251	261,982

한편, 상기 계약과는 별도로 금융리스로 제공 받은 비품 1대를 타 거래처에 운용리스로 제공하고 있으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다.③ 당기말 현재 상기 운용리스 계약을 통하여 수령하게 될 계약상 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	16,364	196,364

1년 초과 5년 이내	-	16,364

합계	16,364	212,728

④ 당기 및 전기 중 상기 운용리스 계약에서 발생한 임대수익은 각각 196,364천원 및 147,273천원입니다.

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	633,000	-	-	-	-	(633,000)	-

상표권	866	2,864	-	(1,061)	-	-	2,669

소프트웨어	1,482	2,112	-	(2,110)	75,500	-	76,984

시설물이용권	202,253	-	-	-	-	-	202,253

기타무형자산	1,975	-	-	(1,975)	-	-	-

합 계	2,044,146	4,976	-	(5,146)	75,500	(633,000)	1,486,476

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상차손	기말잔액

영업권	1,204,570	-	-	-	-	1,204,570

브랜드가치	2,620,253	-	-	-	(1,987,253)	633,000

상표권	743	684	-	(561)	-	866

소프트웨어	3,131	1,824	-	(3,473)	-	1,482

시설물이용권	202,253	-	-	-	-	202,253

기타무형자산	3,950	-	-	(1,975)	-	1,975

합 계	4,034,900	2,508	-	(6,009)	(1,987,253)	2,044,146

(2) 영업권과 브랜드가치는 종속회사 취득 및 합병시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은 이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다. 한편, 브랜드가치는 당기중 전액 손상 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	5,146	6,009

17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성

매입채무(주1)	25,608,855	-	23,722,753

미지급금(주1)	2,001,068	-	2,024,211

미지급비용(주1)	215,891	172,112	451,707

기타금융부채(주1)	499,848	-	391,448

합 계	28,325,662	172,112	26,590,119

(주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 당초 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

2017년 3월 31일 연결회사는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

·지급기한이 청구 후 75일에서 90일로 연장됨.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위	당기말

공급자금융약정 부채	청구일 후 90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	청구일 후 0-75일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

매입채무와 기타채무로 표시	17,701,494

그 중 공급자가 지급받은 금액	17,701,494

차입금으로 표시	2,307,063

그 중 공급자가 지급받은 금액	2,307,063

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당기에 2,307,063천원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채(차입금)로의 비현금 변동이 있었습니다.

18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	일반자금	4.99%	250,000	250,000

대구축협	일반자금	6.50%	1,600,000	-

경주농협	일반자금	6.50%	1,600,000	-

상주원예농협	일반자금	6.50%	1,600,000	-

고창농협	일반자금	6.50%	1,600,000	-

IM뱅크	일반자금	6.50%	1,600,000	-

한빛컨설팅	운영자금대출	4.60%	100,000	100,000

페리도트솔루션스코리아대부 유한회사	역팩토링	7.08%	2,307,063	-

국민은행	유산스대출	-	-	118,625

(주)제넨바이오	운영자금대출	-	-	1,645,000

새마을금고	운영자금대출	-	-	4,700,000

단기차입금 계	10,657,063	6,813,625

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	상환방법

IBK기업은행	6.36%	583,300	1,983,220	6개월 예치후 원금균등상환

4.67%	2,800,000	2,800,000	만기일시상환

1.50%	68,300	-	3년거치7년분할

우리은행	4.69%	1,000,000	-	만기일시상환

엠캐피탈㈜	-	-	55,391	원리금균등상환

㈜엔이에이	4.60%	160,000	130,000	만기일시상환

장기차입금 합계	4,611,600	4,968,611

차감(유동성대체)	(1,076,632)	(1,455,311)

차감계	3,534,968	3,513,300

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	당기말잔액	상 환 금 액

2025년	2026년	2027년	2028년	2029년 이후

장기차입금	4,611,600	1,076,632	3,466,668	7,550	9,720	51,030

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

일상홀딩스	제8회차 무보증사모 전환사채	-	1,041	4,829,001

㈜네오버스	제10회차 무보증사모 전환사채	-	5,539,363	-

㈜네오버스	제11회차 무보증사모 전환사채	-	5,539,363	-

합 계	11,079,767	4,829,001

(5) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제8회 무보증 사모 전환사채(주1)	제10회 무보증 사모 전환사채(주1)	제11회 무보증 사모 전환사채(주1)

사채발행일/만기일	2023.08.23 ~ 2026.08.23	2024.08.12 ~ 2029.08.12	2024.08.12 ~ 2029.08.12

전환권의 행사기간	2024.08.23 ~ 2026.07.22	2025.08.12 ~ 2029.07.12	2025.08.12 ~ 2029.07.12

잔여행사가능주식수(주2)	708주	2,991,027주	2,991,027주

행사가격(주2)	1,412원	2,006원	2,006원

사채발행금액(액면금액)	1,000원	6,000,000원	6,000,000원

상환할증금	41	419,208	419,208

전환권조정	-	879,845	879,845

사채할인발행차금	-	-	-

누적 이자인식액	571,032	241,385	241,385

상환 및 행사(액면금액)	5,000,000	-	-

전환사채 장부금액	1,041	5,539,363	5,539,363

전환가격의 조정	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.	전환권 행사 청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.

투자자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 (해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

(주1) 제8회차, 제10회차 및 제11회차 전환사채의 전환권은 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 전환가액이 조정된 경우 최종 조정된 금액을 기준으로 기재되었습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

계정과목	장부가액	보증한도액	계정과목	실행금액	금융기관

단기금융상품	6,500,000	6,500,000	기타원화지급보증	6,500,000	NH농협은행

토지	3,344,702	9,600,000	단기차입금	8,000,000	대구축협 외

토지 및 건물	4,040,256	3,360,000	장기차입금	2,800,000	IBK기업은행

합 계	13,884,958	19,460,000	합 계	17,300,000

19. 충당부채당기 및 전기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	환입액	할인액상각	할인율변동(주3)	현금흐름변경(주4)	기말잔액

유지보수충당부채(주1)	193,616	-	(193,616)	-	-	-	-

복구충당부채(주2)	9,104,323	79,493	-	226,242	271,049	2,141,436	11,822,543

(주1) 완료된 프로젝트 중 차기 추가 비용 발생 예상금액을 충당부채로 설정하였습니다.
(주2) 임차한 사무실의 복구의무와 폐기물관리법 제52조 1항, 시행령 제33조 1항, 시행규칙 제76조의 규정, 환경부 고시 제2016-14호에 따라 매립장 사후관리 의무를 부담 총 13,440,285천원에 해당하는 현금, 토지 또는 보증보험 등을 적립할 의무에 따라 발생 예상금액을 충당부채로 설정하였습니다.
(주3) 연결회사는 복구충당부채 산정시 할인율로 국고채 30년 수익률을 적용하고 있습니다. 할인율 전기말 3.08%에서 당기말 2.796%로 변동하였으며 이를 반영한 부채 변동분은 당기손익으로 처리하였습니다.
(주4) 매립시설최종복토시점이 지연됨에 따라 복구충당부채의 예상지출시기가 변경됨으로 인한 효과입니다. 또한 매립시설 최종복토시점의 지연 및 할인율 변동에 따른 기타보증금의 재평가로 변동된 현재가치 16,266,734원은 향후 예상되는 복구충당부채의 예상 지출기간동안 상각되는 장기선급비용에 가감하여 상각되고 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입액	사업결합	할인액상각	사용액	할인율변동(주3)	현금흐름변경(주4)	기말잔액

유지보수충당부채(주1)	-	193,616	-	-	-	-	-	193,616

복구충당부채(주2)	15,312	-	8,564,262	248,808	(19,932)	528,713	(232,840)	9,104,323

(주1) 완료된 프로젝트 중 차기 추가 비용 발생 예상금액을 충당부채로 설정하였습니다.
(주2) 연결회사는 폐기물관리법 제52조 1항, 시행령 제33조 1항, 시행규칙 제76조의 규정, 환경부 고시 제2016-14호에 따라 매립장 사후관리 의무가 있으며, 이에 따라 총 13,440,285천원에 해당하는 현금, 토지 또는 보증보험 등을 적립할 의무가 있습니다.
(주3) 연결회사는 복구충당부채 산정시 할인율로 국고채 30년 수익률을 적용하고 있습니다. 할인율 전기말 3.68%에서 당기말 3.08%로 변동하였으며 이를 반영한 부채 변동분은 당기손익으로 처리하였습니다.
(주4) 매립시설최종복토시점이 지연됨에 따라 복구충당부채의 예상지출시기가 변경됨으로 인한 효과이며 이로 인한 기타보증금이 재평가되었습니다. 기타보증금은 복구충당부채를 충당하기 위한 예치금으로 재평가로 인한 이익 83,574천원은 복구충당부채평가손실에서 차감하여 표시하였습니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	74,988	-	4,875,592	-

예수금	181,613	-	163,142	-

선수수익(주1)	3,812,668	9,959,738	2,351,398	7,754,108

부가세예수금	234,706	-	1,124,506	-

합 계	4,303,975	9,959,738	8,514,638	7,754,108

(주1) 보증관련 계약부채금액이 포함되어 있습니다. (주석 11 참조).

21. 순확정급여부채

연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,224,209	982,609

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,224,209	982,609

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	195,750	232,415

이자원가	30,660	34,846

합 계	226,410	267,261

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	982,609	740,637

당기근무원가	195,750	232,415

이자원가	30,660	34,845

퇴직금 지급액	(63,156)	(320,993)

사업결합	-	123,913

관계사전입	-	3,740

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	34,334	40,153

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	44,012	127,899

기말금액	1,224,209	982,609

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 할인율	3.51%~4.14%	4.25%~4.66%

미래임금상승률	1.00%~3.73%	1.00%~3.73%

(5) 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(52,931)	58,880	(42,910)	47,840

기대임금상승률의 1% 변동	58,558	(53,625)	47,867	(43,709)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 연결회사는 확정급여형외에 확정기여형 퇴직급여제도도 운용하고 있으며, 이와 관련된 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 255,858천원(전기: 258,840천원)입니다.

22. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	IBK기업은행	USD 500,000.00	USD 0.00	USD 500,000.00

기타원화지급보증(주1)	NH농협은행	6,500,000	6,500,000	-

일반자금대출	600,000	250,000	350,000

외상매출채권담보대출	1,000,000	277,160	722,840

일반자금대출	IBK기업은행	583,300	583,300	-

중소기업시설자금대출	2,800,000	2,800,000	-

기타시설자금대출	68,300	68,300	-

기업운전분할대출	우리은행	1,000,000	1,000,000	-

일반자금대출	대구축협	1,600,000	1,600,000	-

일반자금대출	경주농협	1,600,000	1,600,000	-

일반자금대출	상주원예농협	1,600,000	1,600,000	-

일반자금대출	고창농협	1,600,000	1,600,000	-

일반자금대출	IM뱅크	1,600,000	1,600,000	-

외상매출채권담보대출	신한은행	2,000,000	-	2,000,000

(주1) 델인터내셔널(주)의 매입대에 대한 지급보증입니다.

상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 IBK기업은행에 USD 100,000의손실한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사는 임원배상책임보험(부보금액 2,000백만원)과 연결회사 소유 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 연결회사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임 및 매립지 사후관리책임 등을 부담하고 있으며, 당기말 현재 연결회사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약, 하자, 입찰이행 보증	2,678,627

서울보증보험	계약, 하자, 입찰, 사후관리이행보증 등	11,548,836

공탁보증	서울보증보험	채권가압류담보	5,750

이행보증	대구지방환경청(주2)	사후관리이행보증 사전적립금	4,340,044

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 285백만원이 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 상기 이행보증과 관련하여 토지 4,855백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

23. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금

지배회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 70,238,244주 및 500원입니다.당기 및 전기 중 유상증자로 인한 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	55,216,107	27,608,054	49,258,261	76,866,315

유상증자	5,567,928	2,783,964	7,194,443	9,978,407

전환권행사	8,338,761	4,169,380	11,571,035	15,740,415

전기말	69,122,796	34,561,398	68,023,739	102,585,137

전환권행사	1,115,448	557,724	1,605,126	2,162,850

당기말	70,238,244	35,119,122	69,628,865	104,747,987

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	69,628,865	68,023,739

기타자본잉여금	2,320,231	2,027,114

전환권대가(주1)	1,404,118	367,972

합 계	73,353,214	70,418,825

(주1) 제8회차, 제10회차 및 제11회차 전환사채의 전환권에 대하여 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감(주1)	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

해외산업환산손익	36,696	697,615	-	734,311

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(주2)	(1,756,237)	(3,254,759)	-	(5,010,996)

토지의재평가이익 법인세효과	34,568	(34,568)	-	-

지분법자본변동	-	(291,599)	-	(291,599)

합 계	(1,684,973)	(2,883,311)	-	(4,568,284)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(주2) 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감(주1)	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	기말

해외산업환산손익	(11,075)	47,771	-	36,696

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(주2)	-	(1,756,237)	-	(1,756,237)

토지의재평가이익 법인세효과	-	34,568	-	34,568

합 계	(11,075)	(1,673,898)	-	(1,684,973)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(주2) 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(47,781,655)	(32,977,445)

합 계	(47,735,720)	(32,931,510)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	24,966,880	17,951,743

상품매출	87,529,506	52,765,098

제품매출	17,588,874	19,244,169

기타매출액	59,693	38,262

계속영업 매출액	130,144,953	89,999,272

중단영업 매출액	-	440,210

합 계	130,144,953	90,439,482

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	105,534,363	66,466,103

급여	6,934,850	6,435,860

감가상각비	1,860,433	1,458,166

무형자산상각비	5,146	6,009

연구개발비	71,831	77,129

지급수수료	8,415,740	8,246,659

외주가공비	2,287,837	2,445,216

판매수수료	2,858,668	3,025,328

기타	4,996,681	4,089,710

계속영업 매출원가 및 판매비와관리비 합계(주1)	132,965,549	92,250,180

중단영업 매출원가 및 판매비와관리비 합계	-	651,900

합계	132,965,549	92,902,080

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,934,850	6,338,799

퇴직급여	463,285	489,634

복리후생비	843,603	764,024

여비교통비	716,840	357,603

접대비	706,909	694,466

통신비	62,979	59,911

수도광열비	96,531	85,878

세금과공과	270,100	758,707

감가상각비	1,860,433	1,458,040

지급임차료	75,277	50,034

수선비	2,737	15,914

보험료	207,996	151,645

차량유지비	60,495	49,789

운반비	395,545	340,048

교육훈련비	19,284	8,475

도서인쇄비	6,134	8,000

포장비	56,785	61,369

소모품비	150,507	111,710

지급수수료	8,415,740	8,235,255

광고선전비	66,016	41,781

판매촉진비	112,287	132,407

판매수수료	2,858,668	3,025,328

건물관리비	28,701	6,700

대손상각비	5,562	108,864

무형자산상각비	5,146	6,009

침출수처리비	-	71,915

잡비	-	13

계속영업 판매비와관리비	24,422,410	23,432,318

중단영업 판매비와관리비	-	147,284

판매비와관리비 합계	24,422,410	23,579,602

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

수입임대료	224,364	191,573

수수료수익	8,437	3,516

외환차익	3,424	27,302

외화환산이익	9,480	1,226

유형자산처분이익	-	8,000

국고보조금수익	-	246

염가매수차익	-	134,846

리스해지이익	1,573	960

잡이익	88,392	39,306

계속영업 기타수익 합계	335,670	406,975

중단영업 기타수익 합계	-	2,106

기타수익 합계	335,670	409,081

기타영업외비용:

외환차손	11,767	163,455

외화환산손실	2,098	40

기부금	20,000	20,000

유형자산처분손실	-	1,742

유형자산손상차손	-	98,801

무형자산손상차손	633,000	1,987,253

기타의대손상각비	4,268,063	2,192,390

매출채권처분손실	6,254	-

복구충당부채평가손실	2,412,485	212,298

잡손실	85,340	24,041

계속영업 기타비용 합계	7,439,007	4,700,020

중단영업 기타비용 합계	-	638,713

기타비용 합계	7,439,008	5,338,733

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,776,211	1,607,682

배당금수익	50,000	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,721	2,202,275

당기손익-공정가치금융자산처분이익	23,909	13,349

사채상환이익	1,208	-

통화선도거래이익	4,526	65,895

계속영업 금융수익 합계	1,863,575	3,889,201

중단영업 금융수익 합계	-	-

금융수익 합계	1,863,575	3,889,201

금융비용:

이자비용	2,092,763	2,149,953

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,858,395	976,911

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,564	2,269,246

사채상환손실	4,919	-

통화선도거래손실	-	41,302

통화선도평가손실	-	2,364

계속영업 금융비용 합계	5,957,641	5,439,776

중단영업 금융비용 합계	-	6,585

금융비용 합계	5,957,641	5,446,361

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

상각후원가 금융자산	1,776,211	1,296,665

당기손익-공정가치금융자산	-	311,017

합 계	1,776,211	1,607,682

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

차입금 이자	1,729,334	2,005,484

리스부채	129,034	144,469

복구충당부채	226,242	-

기타	8,154	-

합 계	2,092,764	2,149,953

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	311,196	250,067

이연법인세 변동액	(238,358)	(129,209)

자본 항목과 관련된 법인세 비용	377,581	268,215

법인세비용	450,419	389,073

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(14,428,603)	(7,883,480)

적용세율에 따른 법인세	(3,037,578)	(1,669,647)

조정사항:

- 세무상 차감되지 않는 비용	324,312	245,811

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,960)	-

- 이월결손금	(37,064)	1,516,252

- 이연법인세자산 인식되지 않은 일시적차이 효과	2,957,698	1,894,783

기타(세율차이 등)	247,011	(1,598,126)

법인세비용	450,419	389,073

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(3,612,385)	357,626	(3,254,759)	(1,949,209)	192,972	(1,756,237)

확정급여제도 재측정요소	(73,133)	17,216	(55,917)	(155,009)	32,033	(122,976)

해외사업환산손익	(13,105)	2,739	(10,366)	-	-	-

토지의 재평가이익	-	-	-	(216,918)	43,210	(173,708)

합 계	(3,698,623)	377,581	(3,321,042)	(2,321,136)	268,215	(2,052,921)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(142,020)	(180,531)	-	(322,551)

장기미수수익	(12,203)	(55,392)	-	(67,595)

퇴직급여충당금	195,385	34,099	-	229,484

확정급여채무-보험수리적이익	9,210	-	17,216	26,426

외화환산이익	(121)	(818)	-	(939)

외화환산손실	4	204	-	208

무형자산손상차손	20,655	-	-	20,655

당기손익-공정가치 금융자산	542,408	337,813	-	880,221

기타포괄손익-공정가치 금융자산	192,972	-	357,626	550,598

파생상품평가손익	234	(234)	-	-

미지급비용(연차수당)	17,362	(2,462)	-	14,900

대손충당금	1,409,502	1,333,106	-	2,742,608

유형자산	2,979	-	-	2,979

유형자산손상차손	3,004,126	(2,613)	-	3,001,513

업무용승용차 감가상각비	10,454	(752)	-	9,702

상품평가충당금	310,454	138,611	-	449,065

선수수익	876,475	280,526	-	1,157,001

선급비용	(636,945)	(325,527)	-	(962,472)

사용권자산	(432,180)	60,715	-	(371,465)

리스부채	413,019	(72,299)	-	340,720

보증금(현할차)	264,203	(20,617)	-	243,586

관계기업투자	4,163	-	-	4,163

매출원가인식차이	1,076,571	(231,816)	-	844,755

매출인식차이	(1,413,131)	336,560	-	(1,076,571)

전환권조정	(255,856)	81,647	-	(174,209)

상환할증금	161,573	(78,566)	-	83,007

유지보수충당부채	19,168	(19,168)	-	-

복구충당부채	134,006	559,217	-	693,223

금융보증부채	17,580	844	-	18,424

장기선급비용	(279,179)	11,156	-	(268,023)

브랜드가치	(132,297)	132,297	-	-

대손충당금(구로)	2,186,937	185	-	2,187,122

종속기업투자	32,731	12,992	-	45,723

기타의대손상각비	720,239	-	-	720,239

기타자산평가충당금	652,344	-	-	652,344

지분법손실	643,157	-	-	643,157

세금과공과	90	-	-	90

보증평가충당금	11,504	-	-	11,504

대손금부인액	1,450,650	-	-	1,450,650

토지	99,744	-	-	99,744

토지손상차손	1,100,782	-	-	1,100,782

분할매수차익	(20,321)	6,774	-	(13,547)

토지재평가차익	(820,997)	-	-	(820,997)

해외사업환산이익	-	-	2,739	2,739

이월결손금	1,999,525	482,524	-	2,482,049

미인식	(10,826,596)	(2,957,698)	-	(13,784,294)

합 계	2,608,360	(139,223)	377,581	2,846,718

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	사업결합	기말금액

미수수익	(165,033)	23,013	-	-	(142,020)

장기미수수익	(2,815)	(9,388)	-	-	(12,203)

퇴직급여충당금	154,507	14,856	-	26,022	195,385

확정급여채무-보험수리적이익	(22,823)	-	32,033	-	9,210

외화환산이익	(21,029)	20,908	-	-	(121)

외화환산손실	36	(32)	-	-	4

무형자산손상차손	25,394	(4,739)	-	-	20,655

당기손익-공정가치 금융자산	399,992	142,416	-	-	542,408

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	192,972	-	192,972

파생상품평가손익	18,783	(18,549)	-	-	234

미지급비용(연차수당)	20,762	(6,786)	-	3,386	17,362

대손충당금	1,400,169	(120,736)	-	130,069	1,409,502

유형자산	2,993	(14)	-	-	2,979

유형자산손상차손	-	15,675	-	2,988,451	3,004,126

업무용승용차 감가상각비	10,851	(397)	-	-	10,454

상품평가충당금	251,196	59,258	-	-	310,454

선수수익	1,371,857	(495,382)	-	-	876,475

선급비용	(803,281)	166,336	-	-	(636,945)

사용권자산	(541,551)	109,371	-	-	(432,180)

리스부채	554,296	(141,677)	-	400	413,019

보증금(현할차)	34,192	(46,248)	-	276,259	264,203

관계기업투자	8,831	(4,668)	-	-	4,163

매출원가인식차이	911,138	165,433	-	-	1,076,571

매출인식차이	(1,199,652)	(213,479)	-	-	(1,413,131)

사채할인발행차금	(27,983)	27,983	-	-	-

전환권조정	(470,356)	214,500	-	-	(255,856)

상환할증금	222,779	(61,206)	-	-	161,573

유지보수충당부채	-	19,168	-	-	19,168

복구충당부채	3,216	109,556	-	21,234	134,006

금융보증부채	-	17,580	-	-	17,580

장기선급비용	-	(2,244)	-	(276,935)	(279,179)

브랜드가치	(576,456)	444,159	-	-	(132,297)

대손충당금(구로)	-	2,186,937	-	-	2,186,937

종속기업투자	13,697	19,034	-	-	32,731

기타의대손상각비	723,685	(3,446)	-	-	720,239

기타자산평가충당금	655,465	(3,121)	-	-	652,344

지분법손실	646,234	(3,077)	-	-	643,157

세금과공과	90	-	-	-	90

보증평가충당금	11,559	(55)	-	-	11,504

대손금부인액	1,158,009	292,641	-	-	1,450,650

토지	-	99,744	-	-	99,744

토지손상차손	-	1,100,782	-	-	1,100,782

분할매수차익	-	6,904	-	(27,225)	(20,321)

토지재평가차익	-	-	43,210	(864,207)	(820,997)

이월결손금	1,542,739	128,367	-	328,419	1,999,525

미인식	(5,956,583)	(4,388,383)	-	(481,629)	(10,826,595)

합 계	354,908	(139,006)	268,215	2,124,244	2,608,361

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	17,193,318	15,512,648

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,516,063	2,067,558

소 계	20,709,381	17,580,206

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,302,610)	(2,431,804)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,775,759)	(1,713,446)

소 계	(4,078,369)	(4,145,250)

미인식 이연법인세자산	(13,784,294)	(10,826,596)

이연법인세자산(부채) 순액	2,846,718	2,608,360

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대손충당금	31,066,672	26,810,746

합병존속법인이월결손금	-	649,539

합병승계이월결손금	-	248,479

합병후이월결손금	1,615,961	1,990,340

중단사업부	70,047	70,047

기타의 대손상각비	3,446,118	3,446,118

기타자산평가충당금	3,121,260	3,121,260

대손금부인액	6,940,910	6,940,910

지분법손실	3,077,304	3,077,304

이월결손금(자회사)	12,313,406	10,186,402

토지	477,244	477,244

토지손상차손	5,266,900	5,266,900

기타	20,816,959	7,972,189

합계	88,212,781	70,257,478

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2025년	2,916,522

2026년	329,992

2028년	326,664

2029년	2,410,634

2035년	50,812

2036년	73,775

2037년	1,740,100

2038년	3,272,478

2039년	2,808,390

합계	13,929,367

31. 주당손익(1) 보통주 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주계속영업순이익	(14,756,488,843)	(8,049,875,596)

지배주주 보통주중단영업순이익	-	(649,864,720)

가중평균유통보통주식수	69,450,421	60,194,583

계속영업기본주당이익	(212)	(134)

중단영업기본주당이익	-	(11)

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	69,122,796	366	25,298,943,336

전환청구	278,862	112	31,232,544

전환청구	278,862	112	31,232,544

전환청구	557,724	103	57,445,572

적수합계	25,418,853,996

당해연도 일수(일)	366

가중평균유통보통주식수	69,450,421

② 전기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	55,216,107	365	20,153,879,055

전환청구	530,785	248	131,634,680

전환청구	530,785	243	128,980,755

전환청구	2,653,927	238	631,634,626

전환청구	1,592,356	214	340,764,184

전환청구	848,484	129	109,454,436

전환청구	2,182,424	118	257,526,032

유상증자	5,567,928	39	217,149,192

적수합계	21,971,022,960

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	60,194,583

(3) 연결회사에는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 5,982,760주가 존재합니다(주석 18 참조).

32. 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	(14,879,022)	(9,127,436)

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	15,042,680	9,340,485

퇴직급여	246,950	267,261

감가상각비	1,860,433	1,467,322

무형자산상각비	5,146	6,009

지급수수료	126,857	41,151

대손상각비	5,982	108,864

대손충당금환입	(420)	-

이자비용	2,092,763	2,149,953

외화환산손실	2,098	40

외화환산이익	(9,480)	(1,226)

재고자산평가손실	768,469	321,677

종속기업투자처분손실	-	622,157

관계기업투자손실	410,604	1,252

유형자산처분이익	-	(8,000)

유형자산처분손실	-	1,742

유형자산손상차손	-	98,801

무형자산손상차손	633,000	1,987,253

전환사채상환이익	(1,208)	-

전환사채상환손실	4,919	-

유지보수충당부채전입액	-	193,616

유지보수충당부채환입액	(193,616)	-

복구충당부채평가손실	2,412,485	212,298

염가매수차익	-	(134,846)

이자수익	(1,776,211)	(1,607,682)

배당금수익	(50,000)	-

기타의대손상각비	4,268,063	2,192,390

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(7,721)	(2,202,275)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,858,395	976,911

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(23,909)	(13,349)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,564	2,269,246

통화선도평가손실	-	2,364

리스해지이익	(1,573)	(960)

매출채권처분손실	6,254	-

잡이익	(40,509)	(1,848)

잡손실	(7,074)	1,290

법인세비용	450,419	389,074

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	2,318,981	2,280,554

매출채권의 감소(증가)	1,917,627	(3,800,999)

미수금의 감소(증가)	(155,015)	934,271

선급금의 감소(증가)	226,403	(610,789)

선급비용의 감소(증가)	(507,269)	309,316

부가세대급금의 증가	(114,177)	(25,311)

재고자산의 증가	(2,855,820)	(2,787,226)

장기선급비용의 증가	(3,424,161)	(2,411,089)

매입채무의 증가	4,191,066	7,529,288

미지급금의 증가	139,308	250,325

미지급비용의 증가	70,776	77,687

통화선도부채의 감소	(2,365)	(89,443)

선수금의 증가(감소)	(896)	176,533

예수금의 증가	18,471	49,284

부가세예수금의 감소	(889,800)	(152,866)

예수보증금의 증가(감소)	108,400	(12,000)

기타유동부채의 증가(감소)	(287,754)	87,794

기타부채의 증가	3,954,655	3,092,963

복구충당부채의 감소	-	(19,932)

퇴직충당부채의 승계	-	3,740

퇴직금의지급	(70,468)	(320,993)

4. 영업활동에서 창출된 현금	2,482,639	2,493,603

(2) 비현금 거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

기타포괄손익금융자산 평가손익	3,612,385	1,949,209

장기대여금의 유동성대체	3,059,000	4,856,630

단기대여금의 비유동성대체	940,062	4,600,000

장기대여금의 제각	-	389,266

건설중인자산의 유형자산대체	86,320	-

사용권자산의 대체증가	1,328,644	1,132,187

장기선급비용의 유동성대체	1,326,405	-

선급비용의 비유동성대체	277,114	-

리스부채의 대체증가	312,235	622,041

리스부채 유동성대체	1,026,012	1,199,008

상각완료 사용권자산의 제거	-	174,656

단기차입금의 장기차입금대체	1,830,000	-

장기차입금의 유동성대체	3,076,628	1,399,920

선수수익 유동성 대체	1,749,024	1,115,534

미수금과 단기차입금의 상계	1,645,000	-

미수금과 미지급비용의 상계	116,247	-

미수금과 미지급금의 상계	68,582	-

전환사채 전환청구	2,164,184	15,771,493

전환사채 대용납입	12,000,000	-

전환사채 대용회수	-	16,000,000

유형자산 취득대 미지급	34,727	18,570

매입채무의 공급자금융약정 부채(차입금) 대체	2,307,063	-

종속기업투자 취득 계약선급금 대체	-	1,350,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	6,813,625	(88,629)	-	3,932,067	10,657,063

유동성 장기차입금	1,455,311	(3,455,307)	-	3,076,628	1,076,632

장기차입금	3,513,300	2,098,300	-	(2,076,632)	3,534,968

전환사채	4,829,001	(3,117,328)	-	9,368,094	11,079,767

리스부채	2,737,209	(1,322,248)	-	1,336,561	2,751,522

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	3,020,284	2,146,482	(1,141)	1,648,000	6,813,625

유동성 장기차입금	2,095,818	(2,040,427)	-	1,399,920	1,455,311

장기차입금	1,983,220	2,930,000	-	(1,399,920)	3,513,300

전환사채	25,646,320	10,151,000	-	(30,968,319)	4,829,001

리스부채	2,903,919	(1,170,921)	5,017	999,194	2,737,209

33. 영업부문 (1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

여성의류	여성용의류	여성복의 생산 유통(㈜미니멈)

패션의류판매	의류, 잡화 등	해외 브랜드 판매(㈜더스텔라)

폐기물처리	폐기물 매립	경주 및 경산 폐기물 수거 및 매립(㈜에코랜드)

이차전지 재활용	블랙매스	이차전지 관련 폐전지원료가공·처리 및 중간 재활용(㈜율호머트리얼즈)

광산 및 자원개발	비철금속 제련	탄자니아 광산 및 자원개발 등 현지사업 개발(YULHO TANZANIA LIMITED)

(2) 부문별 재무정보① 당기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	폐기물처리	2차전지 재활용업	광산 및 자원개발	조정사항	합계

매출액	109,750,063	20,393,808	1,082	-	-	-	-	130,144,953

매출원가	100,805,891	7,555,091	182,158	-	-	-	-	108,543,140

매출총이익(손실)	8,944,172	12,838,717	(181,076)	-	-	-	-	21,601,813

판매관리비와 연구개발비	9,606,657	12,231,189	198,265	1,070,380	1,025,852	204,361	85,706	24,422,410

영업이익(손실)	(662,485)	607,528	(379,341)	(1,070,380)	(1,025,852)	(204,361)	(85,706)	(2,820,597)

② 전기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	폐기물처리	2차전지 재활용업	조정사항	계속영업 합계	중단사업부문	합계

매출액	67,432,569	22,554,354	13,353	-	-	(1,003)	89,999,273	440,210	90,439,483

매출원가	60,636,745	7,773,671	195,125	-	-	24	68,605,565	504,616	69,110,181

매출총이익(손실)	6,795,824	14,780,683	(181,772)	-	-	(1,027)	21,393,708	(64,406)	21,329,302

판매관리비와 연구개발비	8,046,812	13,238,011	284,843	1,838,936	232,407	3,607	23,644,616	147,284	23,791,900

영업이익(손실)	(1,250,988)	1,542,672	(466,615)	(1,838,936)	(232,407)	(4,634)	(2,250,908)	(211,690)	(2,462,598)

(3) 부문 자산 및 부채① 당기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	폐기물처리	2차전지재활용업	광산 및 자원개발	조정사항	합계

보고부문자산(*1)	117,624,258	27,301,768	16,431,560	23,977,624	6,525,001	8,180,555	(55,438,289)	144,602,477

관계기업투자자산	133,821	-	-	-	-	6,610,345	-	6,744,166

비유동자산의 증가액(*2)	1,271,098	168,682	999,933	(85,186)	764,447	1,321,797	(2,041,681)	2,399,090

보고부문부채 (*1)	53,400,270	15,371,337	8,448,586	21,306,943	7,161,058	1,018,210	(20,791,230)	85,915,174

(*1) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	컴퓨터	여성의류	패션의류판매	폐기물처리	2차전지재활용업	조정사항	합계	중단사업부문	합계

보고부문자산(*1)	118,355,067	18,158,851	20,029,116	29,544,347	5,816,642	(45,198,426)	146,705,597	-	146,705,597

관계기업투자자산	139,579	-	-	-	-	-	139,579	-	139,579

비유동자산의 증가액(*2)	4,022,959	(131,673)	1,412,123	(114,509)	5,720,170	(45,198,426)	(34,289,356)	-	(34,289,356)

보고부문부채 (*1)	46,426,208	6,706,748	11,426,220	19,065,734	5,149,120	(15,087,057)	73,686,973	-	73,686,973

(*1) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

(4) 주요 고객 부문연결회사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사이며, 서버스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다. 당기 중 연결회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 51,861백만원입니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최대주주	(주)이엔플러스(*1)

관계기업 및 공동기업	㈜도연애드,마카하개발㈜(*2),LOK MINING COMPANY LIMITED(*3), WONKEY ELECTRONIC CO, LIMITED(*4)

기타의 특수관계자	회사경영진,㈜제다인(*5), ㈜엔이에이(*6), ㈜그린웨일이앤엠(*6)

(*1) 전기 중 유상증자로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) 당기말 현재 마카하개발㈜에 대한 연결회사의 지분율은 15%이나 이사회에 참여하고 상호간의 중요한 자금거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.
(*3) YULHO TANZANIA LIMITED가 지분 75%를 보유하고 있으며, 공동약정에 따라 공동기업에 해당합니다.
(*4) 공동기업 LOK MINING COMPANY LIMITED가 지분 98%를 보유하고 있습니다.
(*5) 지배기업 주요 경영진의 이해관계인으로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.
(*6) 종속기업의 주요 경영진이 대표이사를 겸직하고 있어 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	이자수익	대여	회수	이자비용	차입	상환

㈜이엔플러스	18,115	1,000,000	-	-	-	-

마카하개발(주)	299,550	-	-	-	-	-

㈜엔이에이	-	-	-	7,277	35,000	5,000

㈜그린웨일이앤엠	-	-	-	1,075	39,000	39,000

임직원	63,666	750,000	1,442,700	-	38,000	38,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	이자수익	대여	회수	이자비용	차입	상환

마카하개발(주)	17,234	2,995,500	-	-	-	-

㈜엔이에이	-	-	-	612	130,000	-

임직원	83,270	580,000	1,430,000	-	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	미수금	대여금(주2)	미수수익	당기손익-공정가치 금융자산(주1)	장기차입금	미지급비용

㈜이엔플러스	-	1,000,000	-	-	-	-

(주)도연애드	220	-	-	-	-	-

마카하개발(주)	-	2,995,500	316,784	9,742,244	-	-

㈜엔이에이	-	-	-	-	160,000	7,890

임직원	-	1,700,000	10,859	-	-	-

(주1) 마카하개발(주)의 경우 연결회사가 취득한 이익참가부사채 장부금액으로 액면금액은 10,000,000천원입니다.
(주2) 마카하개발㈜ 대여금에 692,126천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	미수금	대여금	미수수익	장기차입금	미지급비용

(주)도연애드	220	-	-	-	-

마카하개발(주)	-	2,995,500	17,234	-	-

㈜엔이에이	-	-	-	130,000	612

임직원	-	2,392,700	413,432	-	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

유상증자	(주)이엔플러스	현금	-	9,999,998

관계기업 설립투자	마카하개발(주)	현금	-	4,500

공동기업 설립투자	LOK MINING COMPANY LIMITED	현금	6,094,800	-

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,800,834	1,771,273

퇴직급여	311,886	314,849

합 계	2,112,720	2,086,122

(6) 당기말 현재 연결회사가 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	(주)미니멈	농협은행	720,000	차입금 보증

1,200,000	전자외담대 보증

(주)에코랜드	대구축산업협동조합 외	9,600,000	차입금 보증

서울보증보험	3,400,532	폐기물 매립시설의사후관리 이행보증금 보증

합 계	14,920,532

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공처	금융기관명	한도액(주1)	지급보증금액

대표이사	IBK기업은행	USD 500,000	USD 600,000

USD 100,000	USD 120,000

3,500,000	4,200,000

NH농협은행	6,500,000	7,800,000

(주1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액입니다.(주석22 참조)

35. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	기타	기말 누적 비지배지분

㈜더스텔라	23.98%	2,123,074	(117,003)	(13,410)	1,992,661

㈜브릿지랜드	20.00%	531,811	(5,530)	-	526,281

YULHO TANZANIA LIMITED	0.0004%	-	(1)	30	29

합계	2,654,885	(122,534)	(13,380)	2,518,971

(2) 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜더스텔라	㈜브릿지랜드	YULHO TANZANIA LIMITED	㈜더스텔라	㈜브릿지랜드

유동자산	27,455,967	47	210,432	24,811,505	5,624

비유동자산	3,385,580	4,855,104	7,970,122	2,089,870	4,855,104

유동부채	19,320,992	1,402,749	535,723	12,555,989	1,380,677

비유동부채	3,262,609	820,997	482,487	5,576,978	820,997

자본	8,257,946	2,631,405	7,162,344	8,768,407	2,659,055

② 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

㈜더스텔라	㈜브릿지랜드	YULHO TANZANIA LIMITED	㈜더스텔라	㈜브릿지랜드

매출	20,394,890	-	-	22,567,707	-

당기순손익	(454,543)	(27,649)	(174,122)	(215,139)	(30,187)

기타포괄손익	(55,918)	-	697,566	(60,134)	43,210

총포괄손익	(510,461)	(27,649)	523,444	(275,273)	13,023

③ 요약 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

㈜더스텔라	㈜브릿지랜드	YULHO TANZANIA LIMITED	㈜더스텔라	㈜브릿지랜드

영업활동으로 인한 현금흐름	209,085	(10,599)	(243,405)	1,984,519	(4,083)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,570,319)	-	(7,460,753)	(3,649,548)	1,000

재무활동으로 인한 현금흐름	5,642	5,000	7,079,900	3,857,376	8,000

현금및현금성자산의 증가(감소)	(2,355,592)	(5,599)	(624,258)	2,192,347	4,917

외화표시 현금의 환율변동효과	-	-	701,633	(499)	-

당기말의 현금및현금성자산	414,871	25	77,376	2,770,463	5,624

36.사업결합(1) 연결회사는 전기 중 주식회사 에코랜드 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득한 지분율(%)	기준일자	이전대가	영업권(염가매수차익)

주식회사 에코랜드	100	2023-01-19	4,904,393	(134,846)

(2) 사업결합에 대한 개요

구분	종속기업

회사명	주식회사 에코랜드

주요사업	폐기물처리 및 매립업

지배회사는 사업결합을 통하여 폐기물처리 및 매립 사업영역의 시장진출을 기대하고있습니다.

(3) 전기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금(*1)	4,904,393

소 계	4,904,393

취득한 자산과 인수한 부채등의 공정가치

현금및현금성자산	3,540

매출채권및기타채권	1,962,252

당기법인세자산	2

기타유동자산	79,700

유형자산	8,611,682

사용권자산	139,087

기타금융자산	1,963,965

이연법인세자산	2,988,451

기타비유동자산	1,318,737

매입채무및기타채무	(157,535)

단기차입금	(1,648,000)

리스부채	(56,866)

기타유동부채	(2,747)

기타충당부채	(1,827,011)

리스부채	(81,442)

순확정급여부채	(123,913)

기타충당부채	(6,737,250)

이연법인세부채	(864,207)

비지배지분	(529,206)

소 계	5,039,239

투자차액

영업권(염가매수차익)	(134,846)

(*1) 전기 전 계약금으로 지급한 1,350,000천원이 포함되어 있습니다.

(4) 종속기업인 주식회사 에코랜드의 손익은 사업결합 시점 이후 발생분만 연결실체의 재무성과에 포함되었습니다.

37. 중단사업연결회사는 2023년 3월 13일 회사는 이사회 결의에 의하여 OEM가방사업부(정호차이나(유) 주식 포함)를 철수하기로 결정하여 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 정호차이나(유) 주식의 매각거래는 2023년 5월에 완료되었습니다.(1) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구분	전기

매출액	440,210

매출원가	(504,616)

판매관리비	(147,284)

영업이익	(211,690)

영업외손익	(643,192)

세전 중단영업손익	(854,882)

법인세비용(수익)	-

세후 중단영업손익	(854,882)

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	전기

영업현금흐름	871,707

투자현금흐름	-

재무현금흐름	(34,184)

총현금흐름	837,523

38. 보고기간 후 사건(1) 제3자배정 유상증자 조건 변경

연결회사는 2024년 9월 11일 이사회에서 최초로 제3자배정 유상증자를 결의한 후, 2025년 2월 10일 발행조건을 변경하기로 결의하였으며, 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.

구분	변경전	변경후

신주의 종류와 수	보통주식 16,736,401주	보통주식 17,421,602주

자금조달의 목적	운영자금 : 3,000,000,000원 타법인 증권 취득자금 : 16,999,999,195원	운영자금 : 3,000,000,000원 타법인 증권 취득자금 : 16,999,999,195원

발행가액	1,195원	1,148원

기준주가	1,326원	1,275원

납입일	2025.02.10	2025.04.25

신주 상장예정일	2025.02.25	2025.05.14

청약일	2024.12.13	2024.02.10

제3자배정 대상자	씨에이엘글로벌㈜	벨류업컨소시엄

(2) 전환사채 발행조건 등의 변경연결회사는 2025년 2월 10일 이사회에서 제12회 전환사채 발행조건 등을 변경하기로 결의하였으며, 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.

구분	변경전	변경후

인수인	프리미어투자조합	노블투자조합

발행총액	40,000,000천원	40,000,000천원

전환가액	1,302원	1,302원

청약일	2024.12.13	2025.02.10

납입일/발행일	2025.02.10	2025.04.25

만기일	2028.02.10	2028.04.25

전환청구기간	2026.02.10~2028.01.10	2026.04.25~2028.03.25

(3) 타법인 주식의 취득연결회사는 사업확장을 위하여 2024년 7월 31일 이사회 결의를 통해 (주)네오버스의 지분(양수금액 250억원, 양수주식수 60,000주, 지분율100%)을 양수하기로 결정하였으며, 2024년 8월 12일에 계약금 120억을 당사의 제10회, 제11회 전환사채 발행 후 대용납입하고 2025년 4월 30일에 현금으로 잔금 130억원을 납입할 계획입니다.