멤레이비티 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 네오디안테크놀로지

1. 일반 사항

주식회사 네오디안테크놀로지(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2015년 7월 31일에 100% 자회사였던 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 아로마소프트에서 주식회사 네오디안테크놀로지로 변경한 바 있습니다.당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)제이에스앤파트너스	3,270,228	9.09%

기타	32,687,290	90.91%

합계	35,957,518	100.00%

1.1 종속기업 현황

당사는 당기 중 ㈜도연애드에 대한 지배력을 상실하여, 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 2017년과 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표를 연결기준으로 작성하였습니다.

㈜도연애드 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

취득 주식의 공정가치(A)	149,945,645

지배력 상실 시점의 순자산(B)	312,386,761

비지배지분(C)	162,441,116

당기손익으로 재분류되는 포괄손익(D)	-

종속기업투자손익(A-B+C+D)	-

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성 됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효 이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재 분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재 무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

기타의유형자산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관 련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	4 ~ 5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제 외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외 하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자 산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러 한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세 당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경 우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정 급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확 정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익 은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용 리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.16 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.17 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2019년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단 및 추정 불확실성의 주요원천

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대 한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험당사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

USD	USD

외화자산	2,626,725.14	3,727,051.72

외화부채	(2,701,522.51)	(8,633,640.06)

총 노출	(74,797.37)	(4,906,588.34)

선도계약	-	(10,212,340.80)

순 노출	(74,797.37)	(15,118,929.14)

② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21 (당) 기	제 20 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(8,363.09)	8,363.09	(1,619,842)	1,619,842

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 21 (당) 기말	제 20 (전) 기말

현금및현금성자산	8,101,938	8,997,423

매출채권및기타채권	6,691,735	11,963,109

매도가능금융자산	-	278,121

당기손익-공정가치 금융자산	2,189,605	-

단기금융상품	6,587,600	5,957,267

장기금융상품	158,830	151,000

기타금융자산	2,902,280	1,543,192

합 계	26,631,988	28,890,112

② 당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금 잔액은 134,123천 원 및 191,933 천원 입니다. (5) 유동성위험

유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

매입채무및기타채무	6,682,926	6,682,926	-	-

단기차입금	4,120,572	4,120,572	-	-

기타금융부채	10,000	-	-	10,000

합 계	10,813,498	10,803,498	-	10,000

(6) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21 (당) 기말	제 20 (전) 기말

순부채(A)	9,800,082	13,736,596

부채총계	17,902,020	22,734,019

현금및현금성자산	(8,101,938)	(8,997,423)

차입금(B)	4,120,572	8,464,929

자본(C)	25,115,374	21,758,470

부채비율(A/C)	39.02%	63.13%

순차입금비율(B/C)	16.41%	38.90%

5. 공정가치

당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,101,938	8,101,938	8,997,423	8,997,423

단기금융상품	6,587,600	6,587,600	5,957,267	5,957,267

장기금융상품	158,830	158,830	151,000	151,000

당기손익-공정가치 금융자산	2,189,605	2,189,605	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	278,121	278,121

매출채권및기타채권(*2)	6,691,735	6,691,735	11,963,109	11,963,109

기타금융자산	2,902,280	2,902,280	1,543,192	1,543,192

소계	26,631,988	26,631,988	28,890,112	28,890,112

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	6,682,926	6,682,926	12,100,740	12,100,740

차입금	4,120,572	4,120,572	8,464,929	8,464,929

기타금융부채	10,000	10,000	417,454	417,454

소계	10,813,498	10,813,498	20,983,123	20,983,123

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,189,605	2,189,605

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	278,120	278,120

기타금융부채	-	417,454	-	417,454

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 보 고기간 말에 인 식합니다. 당기말 현재각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 지분상품

출자금	259,029	3	현재가치기법	-	-

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,930,576	3	옵션모델	연환산 신용변동성	26.1%

6. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	8,101,938	8,997,423	-

단기금융상품	-	6,587,600	5,957,267	-

매출채권및기타채권	-	6,206,543	11,963,109	-

기타금융자산	-	1,349,840	-	-

소 계	-	22,245,921	26,917,799	-

비유동자산:

매출채권및기타채권	-	485,191	-	-

장기금융상품	-	158,830	151,000	-

매도가능금융자산	-	-	-	278,121

당기손익-공정가치 금융자산	2,189,605	-	-	-

기타금융자산	-	1,552,439	1,543,192	-

소 계	2,189,605	2,196,460	1,694,192	278,121

합 계	2,189,605	24,442,381	28,611,991	278,121

(2) 당사의 상각후 원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유동부채:

매입채무및기타채무	6,682,926	12,100,740

단기차입금	4,120,572	8,464,929

소계	10,803,498	20,565,669

비유동부채:

기타금융부채	10,000	-

소계	10,000	-

합 계	10,813,498	20,565,669

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	4,493	325,555	-	-	330,048

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	3,579	-	-	-	3,579

통화선도거래이익	-	-	453,003	-	453,003

금융수익 계	8,072	325,555	453,003	-	786,630

이자비용	-	-	-	282,316	282,316

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	69,424	-	-	-	69,424

통화선도거래손실	-	106,122	-	106,122

금융비용 계	69,424	-	106,122	282,316	457,862

② 제 20(전) 기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능증권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	283,016	366	-	283,382

통화선도거래이익	34,716	-	-	-	34,716

금융수익 계	34,716	283,016	366	-	318,098

이자비용	-	-	-	250,219	250,219

매도가능증권손상차손	-	-	4,649	-	4,649

통화선도거래손실	950,820	-	-	-	950,820

통화선도평가손실	417,454	-	-	-	417,454

금융비용 계	1,368,274	-	4,649	250,219	1,623,142

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

현금	-	50

보통예금 등	6,799,561	2,824,057

MMDA, MMF 등	1,302,377	3,259,916

정기예금 등	-	2,913,400

합 계	8,101,938	8,997,423

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유동자산

매출채권	6,089,132	11,933,045

대손충당금	(120,716)	(178,526)

미수수익	139,808	57,297

미수금	98,320	150,448

소 계	6,206,544	11,962,264

비유동자산

장기미수수익	13,407	13,407

대손충당금	(13,407)	(13,407)

금융리스채권	485,191	-

소 계	485,191	-

합 계	6,691,735	11,962,264

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

6개월 미만	5,996,184	11,844,977

6개월 초과	92,948	88,068

합 계	6,089,132	11,933,045

(3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

구분	30일 이내 연체 및 정상	180일 초과 연체	1년 초과연체	계

기대 손실률	1%	1%	100%

총 장부금액	5,996,184	32,499	60,449	6,089,132

손실충당금	59,942	325	60,449	120,716

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초 기준서 제1039호	178,526	159,086

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	178,526	159,086

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	254,897

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(259,467)

환입된 미사용 금액	(57,810)	-

대체액	-	24,010

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	120,716	178,526

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 6,089백만원입니다(전기말: 11,933백만원).

당기와 전기 중 손상과 관 련하여 '판매비와 관리비' 으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	(231,016)

- 손실충당금의 변동	(57,810)	200,249

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타 채권

당기초 - 기준서 제1039호	22,444,377

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	22,444,377

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(30,387)

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(2,674)

연결범위의 변동	(97,910)

당기말 손실충당금	22,313,406

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

9. 장기 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

단기금융상품	우리은행	105,300	1,989,835

신한은행	-	1,192,852

기업은행	-	546,414

NH농협은행	6,482,300	500,000

KEB하나은행	-	250,000

미래에셋대우	-	1,478,166

소 계	6,587,600	5,957,267

장기금융상품	NH농협은행	100,000	100,000

흥국생명	54,000	18,000

한화생명	-	33,000

삼성생명	4,830	-

소 계	158,830	151,000

합 계	6,746,430	6,108,267

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말	비고

단기금융상품	우리은행	105,300	-	우리카드한도담보

-	31,580	임직원 주택자금대출관련 담보제공

-	1,000,000	외화여신담보

KEB하나은행	-	250,000	거래이행보증

NH농협은행	-	500,000	외화여신담보

100,000	100,000	직원주택담보대출

신한은행	-	1,192,852	외화여신담보

기업은행	-	546,414	외화여신담보

당기손익-공정가치 금융자산	소프트웨어공제조합	249,029	245,450	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	454,329	3,866,296

10. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

비유동항목

소프트웨어공제조합 출자금	249,029	245,450

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000

무보증사모전환사채	1,930,576	-

합계	2,189,605	255,450

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	3,579	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(69,424)	-

합 계	(65,845)	-

11. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

계약부채 - 보증	1,676,184	1,434,994

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

기초에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,658,784	(271,725)	10,387,059	8,898,326	(271,725)	8,626,601

미착품	6,957	-	6,957	161,782	-	161,782

합 계	10,665,741	(271,725)	10,394,016	9,060,108	(271,725)	8,788,383

전기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실 271,725천원이 포함되어 있습니다.

13. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유동자산

단기대여금	1,000,000	36,061

대손충당금	-	(36,061)

기타보증금	349,840	-

소 계	1,349,840	-

비유동자산

상각후원가 금융자산	9,247	-

장기대여금	3,410,805	3,410,805

대손충당금	(2,000,000)	(2,000,000)

보증금	132,387	132,387

소 계	1,552,439	1,543,192

합 계	2,902,279	1,543,192

14. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

선급금	20,405,589	20,419,995

대손충당금	(20,300,000)	(20,397,910)

선급비용	290,712	244,345

합 계	396,301	266,430

15. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무 제표일	주요영업활동

(주)애디스다이렉트	38%	한국	12월31일	소형가전류 및 컴퓨터관련 부품 도소매

(주)도연애드(*1)	48%	한국	12월31일	모바일광고

(*1) 당사는 (주)도연애드를 전기까지 지배기업의 대표집행임원이 주요 임원으로 겸직하고 있으므로 사실상의 지배력을 보유하는 것으로 판단하고 당사의 종속기업으로 분류하였으나, 당기 중 대표집행임원의 교체로 (주)도연애드의 지배력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업에서 제외하였습니다.(2) 당기 및 전기 의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당)기

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)애디스다이렉트	1,182,033	-	(334,748)	-	847,285

(주)도연애드	-	149,946	416	-	150,362

합계	1,182,033	149,946	(334,332)	-	997,647

① 제 20(전)기

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득 (처분)	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)애디스다이렉트	-	1,431,856	(249,823)	-	1,182,033

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)애디스다이렉트	(주)도연애드

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	2,336,709	3,640,296	303,370	299,907

비유동자산	2,062,439	2,207,855	10,000	10,000

자산 계	4,399,148	5,848,151	313,370	309,907

유동부채	1,814,035	2,795,090	116	110

비유동부채	2,431,766	2,571,104	-	-

부채 계	4,245,801	5,366,194	116	110

자본 계	153,347	481,957	313,254	309,797

(4) 당기 및 전기의 관계기업 등의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)애디스다이렉트	(주)도연애드

당기	전기	당기	전기

매출액	7,920,015	9,564,290	-	-

영업손실	(249,491)	(704,130)	1,314	1,486

당기순손실	(328,993)	(1,191,298)	3,456	2,494

(5) 당기 및 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당)기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	당사 지분율 (b)	순자산 지분 금액 (a× b)	영업권	내부 거래	장부 금액

(주)애디스다이렉트	153,347	38%	58,688	788,597	-	847,285

(주)도연애드	313,254	48%	150,362	-	-	150,362

합계	466,601	209,050	788,597	-	997,647

② 제 20(전)기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	당사 지분율 (b)	순자산 지분 금액 (a× b)	영업권	내부 거래	장부 금액

(주)애디스다이렉트	481,957	38%	183,143	998,890	-	1,182,033

16. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당)기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,065,692	69,684	18,029	120,594	-	1,928,839

취득원가	654,840	1,271,160	123,937	825,864	533,338	81,100	3,490,239

감가상각누계액	-	(205,468)	(54,253)	(802,798)	(412,744)	(81,100)	(1,556,362)

정부보조금	-	-	-	(5,038)	-	-	(5,038)

취득및자본적지출	-	-	-	33,880	-	-	33,880

감가상각비	-	(32,875)	(22,709)	(16,023)	(63,841)	-	(135,448)

정부보조금상각	-	-	-	2,316	-	-	2,316

기말순장부금액	654,840	1,032,817	46,976	38,201	56,752	-	1,829,586

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	859,744	533,338	81,100	3,524,120

감가상각누계액	-	(238,343)	(76,962)	(818,821)	(476,586)	(81,100)	(1,691,812)

정부보조금	-	-	-	(2,722)	-	-	(2,722)

② 제 20(전)기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,098,567	92,393	78,351	131,330	-	2,055,481

취득원가	654,840	1,271,160	123,937	816,950	487,161	81,100	3,435,148

감가상각누계액	-	(172,593)	(31,544)	(732,416)	(355,830)	(81,100)	(1,373,483)

정부보조금	-	-	-	(6,183)	-	-	(6,183)

취득및자본적지출	-	-	-	8,914	46,177	-	55,091

취득(정부보조금)	-	-	-	(1,171)	-	-	(1,171)

감가상각비	-	(32,875)	(22,709)	(70,381)	(56,914)	-	(182,879)

정부보조금상각	-	-	-	2,316	-	-	2,316

기말순장부금액	654,840	1,065,692	69,684	18,029	120,594	-	1,928,839

취득원가	654,840	1,271,160	123,937	825,864	533,338	81,100	3,490,239

감가상각누계액	-	(205,468)	(54,253)	(802,797)	(412,744)	(81,100)	(1,556,362)

정부보조금	-	-	-	(5,038)	-	-	(5,038)

(2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비, 연구개발비, 제조원가에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

판매비와관리비	102,589	116,807

연구개발비	30,543	66,072

합 계	133,132	182,879

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	손상차손	기말잔액

개발비	1,351,227	-	(450,409)	(900,818)	-

영업권	1,204,570	-	-	-	1,204,570

특허권	1,238	-	(280)	-	958

상표권	811	-	(270)	-	541

소프트웨어	29,376	-	(10,280)	-	19,096

시설물이용권	640,585	-	-	-	640,585

합 계	3,227,807	-	(461,239)	(900,818)	1,865,750

영업권은 종속회사 취득 및 합병시 발생한 금액이며, 시설물 이용권은 이용기간에 대한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	손상차손	기말잔액

개발비	1,801,637	-	(450,410)	-	1,351,227

영업권	1,204,570	-	-	-	1,204,570

특허권	-	1,401	(163)	-	1,238

상표권	1,082	-	(270)	-	812

소프트웨어	10,353	33,591	(14,569)	-	29,375

시설물이용권	901,585	-	-	(261,000)	640,585

합 계	3,919,227	34,992	(465,412)	(261,000)	3,227,807

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

판매비와관리비	4,168	9,925

연구개발비	6,662	5,078

제조원가	450,409	450,409

합 계	461,239	465,412

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

단기차입금	NH농협은행	유산스대출	3.00%	3,020,572	4,058,504

우리은행	유산스대출	2.00%	-	2,802,907

시설자금대출	3.27%	1,100,000	1,100,000

신한은행	유산스대출	3.00%	-	503,518

단기차입금 계	4,120,572	8,464,929

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금

계정과목	장부가액	보증금액	계정과목	차입금액	금융기관

토지	654,840	3,986,700	단기차입금	1,100,000	우리은행

건물	1,032,818

단기금융상품	105,300	105,300	미지급비용	-	우리카드(한도 1억)

단기금융상품	6,482,300	USD 2,685,000	유산스한도약정	3,020,572	NH농협은행(주1)

당기손익 공정가치금융자산	249,029	12,567,046	이행보증	-	소프트웨어공제조합(주2)

합 계	8,524,287	16,553,746	4,120,572

USD 2,685,000

(주1) 이와는 별도로 수입보증금 담보로 인한 보증금액 USD 306,300 및 실행금액 USD 306,222.38이 존재합니다.(주2) 한도는 12,567,046천원이나 실제 실행금액은 17,343,069천원입니다.

19. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	607,585	671,928

사외적립자산의 공정가치	(439,881)	(530,972)

재무상태표상 순확정급여부채	167,704	140,956

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기근무원가	80,280	3,438,383

이자원가	21,123	37,430

사외적립자산 기대수익	(17,522)	(18,902)

합 계	83,881	3,456,911

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	671,928	1,270,134

당기근무원가	80,280	3,438,383

이자원가	21,123	37,430

퇴직금 지급액	(186,840)	(4,012,380)

재측정요소	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	28,061	(101,064)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(6,967)	39,425

기말금액	607,585	671,928

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	530,972	605,047

사외적립자산의 기대수익	17,522	18,902

재측정요소	(11,386)	(13,544)

기여금 납부액	-	104,931

퇴직금 지급액	(97,227)	(184,364)

기말금액	439,881	530,972

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

확정급여채무의 할인율	2.70%	3.30%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 민감도분석 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(45,639)	51,786	(52,003)	59,229

기대임금상승률의 1% 변동	51,147	(45,964)	58,859	(52,658)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

정기예금 등	439,881	530,972

(8) 당사는 확정급여형외에 확정기여형 퇴직급여제도도 운용하고 있으며, 이와 관련된 당기 및 전기 확정 기여형 퇴직연금불입액은 130,598천원 및 150,464천원으로 동 금액는 전액 퇴직급여로 회계처리되었습니다.

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	농협은행	USD 6,300.00	USD 6,222.38	USD 77.62

USD 1,200,000.00	USD 1,195,300.13	USD 4,699.87

USD 1,200,000.00	USD 1,500,000.00	-

동반전자방식외담대	신한은행	3,000,000	-	3,000,000

(2) 당사는 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원)에 가입하고 있으며 당사 소유차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 임직원의 주택자금대출과 관련하여 NH농 협은행에 100 ,000천원을 한도로 근보증, 근질권을 제공하고 있습니다 .

(4) 당사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	17,343,069

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	2,007,233

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 249 백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당사는 제 3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	보증내역	금액

소프트웨어공제조합	이현진	한도약정거래	12,567,045

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금당사 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 35,433,958주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

주식발행초과금	30,512,908	25,873,848

기타자본잉여금	1,494,580	1,494,580

합 계	32,007,488	27,368,428

(3) 당기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

당기초	30,833,243	15,416,622	26,609,472	42,026,094

유상증자	5,124,275	2,562,137	3,903,436	6,465,573

당기말	35,957,518	17,978,759	30,512,908	48,491,667

(4) 기타포괄손익누계액당기중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가잉여금	매도가능증권평가손익	합계

기초잔액	50,977	35,645	86,622

매도가능증권평가손익	-	(35,645)	(35,645)

기말잔액	50,977	-	50,977

22. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(24,967,786)	(21,058,451)

합 계	(24,921,851)	(21,012,516)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당사의 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2019년 3월 21일	처리확정일 : 2018년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	(24,860,252,324)	(20,819,708,111)

1. 전기이월미처리결손금	(20,819,708,111)	(13,348,754,980)

2. 회계정책변경	(1,399,348,430)	-

3. 연결범위변동효과	(238,742,991)	-

4. 확정급여제도 재측정요소	(25,333,308)	37,513,813

5. 당기순손실	(2,484,652,756)	(7,508,466,944)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(24,967,785,596)	(20,819,708,111)

23. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

용역매출	13,709,085	15,002,927

수수료수입	82,774	250,645

상품매출	41,537,722	41,113,253

제품매출	37,710	31,322

합 계	55,367,291	56,398,147

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

재고자산변동	49,596,020	52,150,544

급여	2,639,231	2,720,434

감가상각비	133,131	180,563

무형자산상각비	461,241	465,412

연구개발비	890,704	1,153,749

지급수수료	1,583,686	1,065,157

기타	2,020,862	5,526,045

합 계(주1)	57,324,875	63,261,904

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비, 연구개발비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	2,639,231	2,720,434

퇴직급여	157,514	3,529,637

복리후생비	381,816	415,232

여비교통비	209,297	221,640

접대비	506,377	506,520

통신비	50,762	50,777

전력비	4,148	5,107

수도광열비	7,976	6,877

세금과공과	71,561	80,256

감가상각비	102,589	116,807

지급임차료	84,538	83,320

수선비	543	737

보험료	80,085	69,317

차량유지비	13,810	11,155

운반비	167,275	181,653

교육훈련비	2,393	9,075

도서인쇄비	27,777	5,930

소모품비	35,820	54,185

지급수수료	1,583,690	1,065,157

광고선전비	62,461	84,662

건물관리비	11,302	14,897

대손상각비	(57,810)	254,897

무형자산상각비	4,168	9,925

합 계	6,147,323	9,498,197

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	91,386	876,100

외화환산이익	20,567	476,772

대손충당금환입	2,674	3,565

임대료	300	-

잡이익	6,058	2,670

소 계	120,985	1,359,107

기타영업외비용:

외환차손	447,002	220,350

외화환산손실	8,349	53,609

관계기업투자처분손실	-	41,704

무형자산손상차손	900,818	261,000

잡손실	3,341	198

소 계	1,359,510	576,861

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융수익 :

이자수익	330,048	283,382

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,579	-

통화선도거래이익	453,003	34,716

소 계	786,630	318,098

금융비용:

이자비용	282,316	250,219

당기손익-공정가치금융자산평가손실	69,424	-

매도가능증권손상차손	-	4,649

통화선도거래손실	106,122	950,820

통화선도평가손실	-	417,454

소 계	457,862	1,623,142

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

대여금및수취채권	325,555	283,016

매도가능금융자산	-	366

당기손익-공정가치금융자산	4,493	-

합 계	330,048	283,382

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

차입금 이자	282,316	250,219

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기 법인세 부담액	7,524	213,919

이연법인세 변동액	(733,036)	(83,149)

자본 항목과 관련된 법인세 비용	7,145	(11,352)

법인세비용(수익)	(718,367)	119,418

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	7,145	(10,581)

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	-	(771)

자본에 직접 반영된 법인세비용	7,145	(11,352)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,201,674)	(7,636,378)

적용세율에 따른 법인세	(704,368)	(1,680,003)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	100,640	93,809

- 이연법인세자산부채로 인식하지 않은 일시적차이의 실현	-	1,557,275

- 세액공제	-	-

기타(세율차이 등)	(114,639)	148,337

법인세비용(수익)	(718,367)	119,418

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기말 이연법인세자산	880,900	147,864

기초 이연법인세자산	147,864	64,715

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)	(733,036)	(83,149)

(5) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(12,605)	(7,877)	-	(20,482)

장기미수수익	(2,949)	-	-	(2,949)

퇴직급여충당금	147,824	(14,155)	-	133,669

퇴직연금운용자산	(116,814)	20,040	-	(96,774)

외화환산이익	(104,890)	100,365	-	(4,525)

외화환산손실	11,794	(9,957)	-	1,837

재평가잉여금	(23,701)	(1,588)	-	(25,289)

무형자산손상차손	81,507	194,699	-	276,206

매도가능증권평가이익	(10,054)	10,054	-	-

상각후원가 금융자산	-	53	-	53

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,395	-	4,395

파생상품평가손익	91,840	6,098	-	97,938

미지급비용(연차수당)	17,564	-	-	17,564

대손충당금	19,844	(9,331)	-	10,513

유형자산	(13,310)	6,577	-	(6,733)

업무용승용차 감가상각비	2,035	-	-	2,035

상품평가충당금	59,779	-	-	59,779

선수수익	-	313,449	-	313,449

관계기업투자	-	120,214	-	120,214

합 계	147,864	733,036	-	880,900

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

대손충당금	22,090,273	22,090,273

합병존속법인이월결손금	7,278,973	7,278,973

합병승계이월결손금	248,479	248,479

합계	29,617,725	29,617,725

29. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기순이익(손실)	(2,484,652,756)	(7,757,092,358)

가중평균유통보통주식수	34,665,896	30,309,683주

기본주당이익(손실)	(72)	(256)

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	30,309,683	365	11,063,034,295

유상증자(2/28)	5,124,275	306	1,568,028,150

유상증자(11/19)	523,560	42	21,989,520

적수합계	12,653,051,965

당해연도 일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	34,665,896

(3) 당사에는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

1. 당기순이익(손실)	(2,483,306)	(7,755,795)

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	1,140,445	6,027,384

퇴직급여	83,881	3,456,911

감가상각비	133,131	180,563

무형자산상각비	461,240	465,412

재고자산평가손실	-	271,725

대손상각비	-	254,897

이자비용	282,316	250,219

외화환산손실	8,348	53,608

관계기업투자처분손실	-	41,704

매도가능증권손상차손	-	4,650

무형자산손상차손	900,818	261,000

이자수익	(330,048)	(283,382)

외화환산이익	(20,567)	(476,772)

대손충당금환입	(60,484)	(3,566)

잡이익	-	(12,879)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(3,579)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	69,424	-

통화선도평가손실	-	417,454

관계기업투자손실	334,332	249,823

법인세비용	(718,367)	119,418

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,427,488	(497,344)

매출채권의 감소(증가)	5,156,626	(2,178,731)

미수금의 감소(증가)	52,167	(105,582)

선수금의 증가	-	(976)

선급금의 감소(증가)	(83,503)	120,634

선급비용의 증가	(46,367)	(173,534)

재고자산의 감소(증가)	(1,605,634)	340,500

통화선도의 감소(증가)	(417,454)	954,550

매입채무의 증가(감소)	(5,316,481)	2,593,317

미지급금의 증가(감소)	(171,122)	870,774

선수금의 증가(감소)	-	(976)

미지급비용의 증가(감소)	72,986	(118,199)

예수금의 증가(감소)	2,318	(78,469)

기타유동부채의 증가	3,632,375	1,211,318

기타부채의 증가	241,190	-

퇴직금의 지급	(186,840)	(4,012,380)

퇴직연금운용자산의 감소	97,227	79,433

4. 영업활동에서 창출된 현금	84,627	(3,002,355)

(2) 비현금 거래 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장기차입금의 유동성대체	-	1,100,000

매출채권 제각	-	259,467

단기대여금 제각	30,387	-

매출채권의 금융리스채권 대체	688,861	-

매도가능증권 계정대체	278,121	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

단기차입금	8,464,929	(4,325,360)	(18,997)	-	4,120,572

31. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

소프트웨어개발(모바일 임베디드 플랫폼)	JavaME 플랫폼	어플리케이션운용 환경제공

Jetboot	안드로이드 스마트폰 부팅속도 개선

M2M 플랫폼	사물인터넷 소프트웨어

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

(2) 부문별 재무정보

(단위: 천원)

구분	제21(당) 기	제20(전) 기

소프트웨어개발	컴퓨터주변기기	소프트웨어개발	컴퓨터주변기기

매출액	120,484	55,246,807	281,968	56,116,180

매출원가	464,885	49,844,020	459,414	52,150,544

매출총이익(손실)	(344,401)	5,402,787	(177,446)	3,965,636

판매관리비와 연구개발비	2,315,928	4,700,042	5,639,747	5,012,200

영업이익(손실)	(2,660,329)	702,745	(5,817,193)	(1,046,564)

(3) 부문 자산 및 부채

(단위: 천원)

구분	제21(당) 기	제20(전) 기

소프트웨어개발	컴퓨터주변기기	소프트웨어개발	컴퓨터주변기기

보고부문자산(*1)	17,655,499	25,361,894	20,531,635	23,960,855

관계기업투자자산	997,647	-	1,182,034	-

비유동자산의 증가액(*2)	(1,432,381)	(28,929)	(746,076)	(71,986)

보고부문부채 (*1)	1,407,905	16,494,115	24,001,815	20,490,675

(*1) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

(4) 주요 고객 부문 당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없으며(전기: 1개사), 모바일 임베디드 플랫폼사업 및 서버 스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다. 당기 중 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 1,584백만원입니다.

32. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

관계기업	(주)애디스다이렉트, (주)도연애드

기타의 특수관계자	회사경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	임대료	접대비	이자수익

(주)애디스다이렉트	-	1,350	70,540

(주)도연애드	300	-	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	단기대여금	미수수익

(주)애디스다이렉트	1,410,805	77,605

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	광고선전비	이자수익	대여금증가	대여금감소

(주)애디스다이렉트	1,955	20,315	1,600,000	189,195

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	단기대여금	미수수익	미지급금

(주)애디스다이렉트	1,410,805	5,411	2,150

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기급여	315,533	853,328

퇴직급여	24,093	3,415,753

합 계	339,626	4,269,081

33. 회계정책의 변경 33.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(21,012,516)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	35,645

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(20,976,871)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호*	-	278,121	28,611,991	28,890,112

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	255,450	(255,450)	-	-

국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(22,671)	22,671	-

기초 장부금액-기준서 제1109호*	255,450	-	28,634,662	28,890,112

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	35,645	-	(21,012,516)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(35,645)	-	35,645

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	(20,976,871)

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 255백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련기타포괄손익누계액 36백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 3백만원이 당기이익으로 인식되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

당기초 현재 국공채 투자액 23백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 당사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 국공채에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	11,754,518	11,754,518	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	8,997,423	8,997,423	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	6,165,857	6,165,857	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	255,450	255,450	-

상장 회사채 및 기타국공채	매도가능금융자산	상각후원가	22,671	22,671	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,694,192	1,694,192	-

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

33.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	11,754,518	-	11,754,518

기타유동자산	15,490,731	-	15,490,731

계약자산	-	-	-

재고자산	8,788,383	-	8,788,383

이연법인세자산	147,864	-	147,864

기타비유동자산	8,310,993	-	8,310,993

자산총계	44,492,489	-	44,492,489

매입채무	10,357,338	-	10,357,338

충당부채	-	-	-

이연법인세부채	-	-	-

계약부채	-	1,434,994	1,434,994

이연수익	-	-	-

기타부채	12,376,681	-	12,376,681

부채총계	22,734,019	1,434,994	24,169,013

이익잉여금	(21,012,516)	(1,434,994)	(22,447,510)

기타	42,770,986	-	42,770,986

자본 총계	21,758,470	(1,434,994)	20,323,476

(주1) 보증당사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분함에 따라 수익과 영업이익이 각각 1,435백만원 감소하였습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 보증와 관련하여 이연수익으로 인식한 1,435백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	55,367,291	1,676,184	57,043,474

매출원가	50,308,905	-	50,308,905

판관비	7,015,970	-	7,015,970

금융손익	328,767	-	328,767

지분법손익	(334,332)	-	(334,332)

법인세비용	(718,367)	(368,760)	(1,087,128)

당기순이익	(2,483,306)	1,307,423	(1,175,883)

총포괄손익	(2,508,640)	1,307,423	(1,201,216)

- 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	(2,483,306)	1,307,423	(1,175,883)

조정	1,140,447	1,140,447

- 법인세비용	(718,367)	368,760	(349,607)

- 기타	1,858,814	-	1,858,814

자산 부채의 변동	1,427,486	1,427,486

재고자산	(11,466,064)	-	(11,466,064)

매출채권	5,156,623	-	5,156,623

매입채무	(5,316,481)	-	(5,316,481)

계약부채	1,676,184	(1,676,184)	-

기타	11,377,225	-	11,377,225

영업활동으로 인한 현금흐름	84,627	-	84,627

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 1,676,184천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.