멤레이비티 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재로 종료되는 회계연도
2015년 12월 31일 현재로 종료되는 회계연도
주식회사 네오디안테크놀로지

1. 당사의 개요

주식회사 네오디안테크놀로지(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 산업용 자동화 솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2015년 7월 31일에 100% 자회사인 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 아로마소프트에서 주식회사 네오디안테크놀로지로 변경한 바 있습니다. 당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이현진	5,170,228	17.06%

박경남	788,116	2.60%

임우종	643,103	2.12%

민병운	574,987	1.90%

증권금융(유통)	555,364	1.83%

김만호	452,833	1.49%

이상화	325,340	1.07%

소액주주	21,799,712	71.92%

합계	30,309,683	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 평가되는 매도가능금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석28: 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 이월결손금의 사용 ② 공정가치 측정공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

상기 외에도 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업', 기업회계기준서 제1111호 '공동약정', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으 며, 주석 3에서 설명하고 있 는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	4년 ~ 5년

비품	4년 ~ 5년

기타의유형자산	4년 ~ 5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

회원권	비한정

개발비	5년

소프트웨어	4년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하며, 수익관련 정부보조금은 포괄손익계산서에 수익으로 인식하거나 관련 비용에서 차감하여 표시합니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식합니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하며, 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 의무 (법적의무 또는 의제의무)로서,당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

② 로열티 수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등의 공정가치의 변동으로 인한 수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

현금	1,710	738

보통예금 등	3,009,384	2,205,288

MMDA, MMF 등	3,736,590	5,385

정기예금 등	5,614,263	1,933,800

합 계	12,361,947	4,145,211

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

유동자산

유동매출채권	10,011,285	7,203,079

대손충당금	(159,032)	(128,207)

미수수익	73,879	68,369

미수금	20,738	35,553

소 계	9,946,870	7,178,794

비유동자산

비유동매출채권	5,349	51,303

대손충당금	(53)	(513)

장기미수수익	13,407	13,407

대손충당금	(13,407)	(13,407)

소 계	5,296	50,790

합 계	9,952,166	7,229,584

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

6개월 미만	9,870,974	7,142,430

6개월 초과	145,660	111,952

합 계	10,016,634	7,254,382

5. 매출채권 및 기타채권- 계속(4) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

기 초 잔 액	128,720	280,673

합병으로인한 승계	-	80,685

제각액	-	(220,224)

손상차손	30,365	-

손상차손환입	-	(12,414)

기 말 잔 액	159,085	128,720

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다

6. 장기 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

단기금융상품	우리은행	3,227,080	1,832,338

신한은행	1,000,000	-

기업은행	2,000,000	-

NH투자증권	1,800,000	-

KEB하나은행	1,850,000	1,744,520

소 계	9,877,080	3,576,858

장기금융상품	기업은행	549,913	479,422

우리은행	1,000,230	-

소 계	1,550,143	479,422

합 계	11,427,223	4,056,280

6. 장기 및 단기금융상품 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말	비고

단기금융상품	우리은행	31,580	31,580	임직원 주택자금대출관련 담보제공

2,604,250	-	외화여신담보

KEB하나은행	250,000	250,000	거래이행보증

600,000	600,000	거래이행보증

-	544,500	단기차입금 담보

1,000,000	-	외화여신담보

신한은행	1,000,000	-	외화여신담보

매도가능증권	소프트웨어공제조합	241,936	150,000	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	5,727,766	1,576,080

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	9,400,608	9,400,608	759,500	759,500

미착품	2,808,545	2,808,545	-	-

합 계	12,209,153	12,209,153	759,500	759,500

8. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

취득가액	공정가액	평가손익	취득가액	공정가액	평가손익

소프트웨어공제조합 출자금	199,582	241,936	42,354	150,000	150,000	-

엔서티(비상장주식)	4,650	4,650	-	4,650	4,650	-

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000	-	10,000	10,000	-

도시철도공채	22,840	22,680	(160)	22,840	22,501	(339)

합 계	237,072	279,266	42,194	187,490	187,151	(339)

상기 평가손익 42,194천원에서 이연법인세 상당액 9,283천원을 차감한 31,911천원을 기타포괄손익누계 액 으로 계상하고 있습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

유동자산

단기대여금	36,626	40,191

대손충당금	(36,626)	(40,191)

통화선도	954,550	-

소 계	954,550	-

비유동자산

장기대여금	2,000,000	2,000,000

대손충당금	(2,000,000)	(2,000,000)

보증금	112,387	112,387

소 계	112,387	112,387

합 계	1,066,937	112,387

전기말 현재 단기대여금과 장기대여금 및 관련 대손충당금은 전기중 발생한 종속기업의 합병시 승계한 금액입니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

선급금	20,442,719	20,628,133

대손충당금	(20,300,000)	(20,300,000)

선급비용	70,812	55,453

합 계	213,531	383,586

11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

종속기업명	주요영업활동	지분율(%)	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

(주)도연애드	서비스제공	48	192,000	192,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 (주)도연애드의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

유동자산	297,413	295,201

비유동자산	10,000	10,000

자산 계	307,413	305,201

유동부채	110	110

부채 계	110	110

자본 계	307,303	305,091

11. 종속기업투자 - 계속(4) 당기와 전기의 (주)도연애드의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출액	-	-

법인세차감전순이익	2,390	3,648

당기순이익	2,213	3,648

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,131,442	122,146	153,409	186,054	-	2,247,891

취득원가	654,840	1,271,160	229,655	807,657	487,161	81,100	3,531,573

감가상각누계액	-	(139,718)	(107,509)	(652,765)	(301,107)	(81,100)	(1,282,199)

정부보조금	-	-	-	(1,483)	-	-	(1,483)

취득및자본적지출	-	-	60,837	15,473	-	-	76,310

취득(정부보조금)	-	-	-	(6,476)	-	-	(6,476)

처분(취득원가)	-	-	(166,554)	(6,179)	-	-	(172,733)

처분(감가상각누계액)	-	-	100,924	6,179	-	-	107,103

감가상각비	-	(32,875)	(24,960)	(85,831)	(54,724)	-	(198,390)

정부보조금상각	-	-	-	1,776	-	-	1,776

기말순장부금액	654,840	1,098,567	92,393	78,351	131,330	-	2,055,481

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	816,951	487,161	81,100	3,435,150

감가상각누계액	-	(172,593)	(31,545)	(732,417)	(355,831)	(81,100)	(1,373,486)

정부보조금	-	-	-	(6,183)	-	-	(6,183)

12. 유형자산 - 계속② 제 18(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지(주1)	건물(주1)	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	1,468,120	2,592,866	8,614	240,478	4,448	-	4,314,526

취득원가	1,468,120	2,849,880	185,957	1,541,048	485,133	-	6,530,138

감가상각누계액	-	(257,014)	(177,343)	(1,300,570)	(480,685)	-	(2,215,612)

정부보조금	-	-	-	(1,617)	-	-	(1,617)

취득및자본적지출	-	-	127,237	3,275	15,970	-	146,482

합병(취득원가) (주2)	-	-	30,796	77,466	238,161	185,350	531,773

합병(감가상각누계액) (주2)	-	-	(13,433)	(62,351)	(98,163)	(92,384)	(266,331)

처분(취득원가)	(813,280)	(1,578,720)	(114,335)	(814,132)	(321,953)	-	(3,642,420)

처분(감가상각누계액)	-	154,021	109,654	813,358	321,953	-	1,398,986

자산대체(취득원가)	-	-	-	-	69,850	(69,850)	-

자산대체(감가상각누계액)	-	-	-	-	(17,463)	17,463	-

감가상각비 (주3)	-	(36,725)	(26,386)	(103,201)	(26,749)	(40,578)	(233,639)

정부보조금상각	-	-	-	135	-	-	135

상각완료자산 제각(취득가액)	-	-	-	-	-	(34,400)	(34,400)

상각완료자산 제각(상각누계)	-	-	-	-	-	34,400	34,400

기말순장부금액	654,840	1,131,442	122,146	153,409	186,054	-	2,247,891

취득원가	654,840	1,271,160	229,655	807,657	487,161	81,100	3,531,573

감가상각누계액	-	(139,718)	(107,509)	(652,765)	(301,107)	(81,100)	(1,282,199)

정부보조금	-	-	-	(1,483)	-	-	(1,483)

(2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비, 연구개발비, 제조원가에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

판매비와관리비	111,002	73,715

연구개발비	39,137	11,805

제조원가	48,251	97,959

합 계	198,390	183,479

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

개발비	1,801,637	2,252,046

영업권(주1)	1,204,181	1,204,181

상표권	1,082	1,352

소프트웨어	10,353	25,385

시설물 이용권	901,585	901,585

합 계	3,918,838	4,384,549

(주1) 영업권은 2015년 7월 종속회사(100%)인 '(주)네오디안테크놀로지'(합병전 회사명) 합병시 발생한 금액으로 합병시점의 연결재무제표에 계상된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	영업권	상표권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초순장부금액	2,252,046	1,204,181	1,352	25,385	901,585	4,384,549

취득및자본적지출	-	-	-	-	-	-

상각비	(450,409)	-	(270)	(15,032)	-	(465,711)

기말순장부금액	1,801,637	1,204,181	1,082	10,353	901,585	3,918,838

시설물 이용권은 이용기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.

13. 무형자산 - 계속 ② 제 18(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	영업권	상표권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초순장부금액	1,412,207	-	-	67,963	467,064	1,947,234

취득및자본적지출	839,839	-	1,352	-	-	841,191

상각비	-	-	-	(61,911)	-	(61,911)

합병시 승계	-	1,204,181	-	19,333	434,521	1,658,035

기말순장부금액	2,252,046	1,204,181	1,352	25,385	901,585	4,384,549

시설물 이용권은 이용기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다. 개발비로 증가한 금액에는 감가상각비 50,027 천원, 무형자산상각비 17,738 천원, 퇴직급여 43,999 천원이 포함되어 있습니다. (3) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비, 연구개발비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

판매비와관리비	9,509	16,444

연구개발비	2,365	4,659

제조원가	453,837	23,069

합 계	465,711	44,172

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

단기차입금	KEB하나은행	유산스대출	640,082	-

기업일반자금대출	2.96%	-	544,500

우리은행	유산스대출	9,256,172	-

한도대출	3.64%	-	257,691

단기차입금 계	9,896,254	802,191

장기차입금	우리은행	시설자금대출	2.87%	1,100,000	1,100,000

시설자금대출	3.52%	236,328	550,864

정보통신진흥자금대출	1.60%	253,700	761,100

소 계	1,590,028	2,411,964

유동성 대체	(1,590,028)	(1,921,936)

장기차입금 계	-	490,028

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금

계정과목	장부가액	보증금액	계정과목	차입금액	금융기관

토지	654,840	6,696,150	장ㆍ단기차입금	10,846,200	우리은행(주1)

건물	1,098,567

단기금융상품	2,604,250

단기금융상품	1,000,000	1,100,000	단기차입금	640,082	KEB하나은행

단기금융상품	1,000,000	1,135,990	유산스한도약정	-	신한은행

매도가능증권	241,936	13,913,927	이행보증	-	소프트웨어공제조합

합 계	6,599,593	22,846,067	11,486,282

(주1) 우리은행 장ㆍ단기차입금에 대하여 상기 외 당사의 대표집행임원이 연대보증을 제공하고 있습니다.

14. 차입금 - 계속(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2017.01.01~2017.12.31	1,590,028

15. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	1,270,134	1,252,276

사외적립자산의 공정가치	(605,047)	(460,933)

재무상태표상 순확정급여부채	665,087	791,343

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기근무원가	162,031	163,265

이자원가	36,344	34,338

사외적립자산 기대수익	(14,306)	(16,788)

합 계	184,069	180,815

15. 순확정급여부채 - 계속(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	1,252,276	1,280,089

당기근무원가	162,031	163,265

이자원가	36,344	34,338

퇴직금 지급액	(210,761)	(304,056)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	2,663

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(60,540)	70,180

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	90,784	5,797

기말금액	1,270,134	1,252,276

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	460,934	485,010

사외적립자산의 기대수익	14,306	16,788

재측정요소	(9,828)	(10,609)

기여금 납부액	197,614	119,265

퇴직금 지급액	(57,979)	(149,520)

기말금액	605,047	460,934

15. 순확정급여부채 - 계속(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

확정급여채무의 할인율	3.01%	2.97%

미래임금상승률	4.36%	5.26%

(6) 민감도분석 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(58,290)	66,059	(66,648)	76,406

기대임금상승률의 1% 변동	64,557	(58,151)	73,961	(65,938)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

퇴직연금	605,047	460,934

(8) 당사는 확정급여형외에 확정기여형 퇴직급여제도도 운용하고 있으며, 이와 관련된 당기 및 전기 확정 기여형 퇴직연금불입액은 117,571백만원 및 39,999천원으로 동 금액는 전액 퇴직급여로 회계처리되었습니다.

16. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	KEB하나은행	USD 800,000.00	USD 529,650.00	USD 270,350.00

우리은행	USD 11,600,000.00	USD 7,659,224.43	USD 3,940,775.57

신한은행	USD 1,100,000.00	USD 0.00	USD 1,100,000.00

(2) (주)이프 주식 양수도 계약의 해지 합의당사는 2010년중 (주)이프 주식을 취득하기 위하여 29,600백만원을 양도인에게 지급한 후, 계약을 해지하기로 합의하고, 계약해지에 따른 손해배상금 3,000백만원을 제외한 26,600백만원을 양도인으로부터 회수하기로 하였습니다. 그러나, 26,600백만원중 9,300백만원만을 회수하였습니다. 이에 당사는 해지합의에 따른 손해배상금 3,000백만원 및 미회수 금액 17,300백만원을 2010년에 전액 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 당기말까지 추가로 회수된 금액은 없습니다. (3) 당사는 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원)에 가입하고 있으며 당사 소유차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 우리은행에 임직원의 주택자금대출과 관련하여 31,500천원을 한도로 근보증, 근질권을 제공하고 있습니다 .

(5) 당사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	16,942,342

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	379,310

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 242 백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 30,309,683주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

주식발행초과금	25,873,848	17,921,552

기타자본잉여금

합병차익	904,325	904,325

합병차손	(220,699)	(220,699)

신주인수권대가등	864,942	846,355

합 계	27,422,416	19,451,533

합병차익은 구, (주)네오디안테크놀로지 합병시 발생하였으며, 합병차손은 (주)아로마포스텍신재생에너지 합병시 발생하였습니다.

(3) 당기 중 당사의 발행주식수 및 자본금, 주식발행초과금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초(2016.1.1)	15,949,683주	7,974,842	17,921,552

유상증자 (*주)	14,360,000주	7,180,000	7,952,296

기말(2016.12.31)	30,309,683주	15,154,842	25,873,848

(*주) 주주배정 방식으로 구주에게 14,360,000주 배정하여 이중 14,240,240주를 구주가 인수(초과 청약분 포함)하였고 119,760주는 실권주 일반공모를 통해 제3자에게 배정되었으며 주금납입일은 2016년 3월 7일입니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액 - 계속 (4) 기타포괄손익누계액당기중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가잉여금	매도가능증권평가손익	합계

기초잔액	50,977	(339)	50,638

매도가능증권평가손실	-	33,251	33,251

기말잔액	50,977	32,912	83,889

18. 주식선택권당기말과 전기말 현재 자본조정으로 계상한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

주식선택권	-	18,588

상기 주식선택권은 권리행사기한이 2016년 9월 30일이었으며 당기 중 권리행사 없이 기한이 만료됨에 따라 전액 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

19. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(13,348,755)	(14,449,416)

합 계	(13,302,820)	(14,403,481)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당사의 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

처리예정일 : 2017년 3월 24일	처리확정일 : 2016년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(13,348,754,980)	(14,449,415,780)

1. 전기이월미처리결손금	(14,449,415,780)	(14,994,557,700)

2. 확정급여제도 재측정요소	(31,255,574)	(69,613,842)

3. 재평가잉여금 대체	-	758,219,814

4. 당기순이익(손실)	1,131,916,374	(143,464,052)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(13,348,754,980)	(14,449,415,780)

20. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

용역매출	17,027,100	8,315,522

수수료수입	527,857	627,418

상품매출	43,243,583	10,882,158

기타매출	5,256	1,550

합 계	60,803,796	19,826,648

21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

재고자산변동	51,236,707	15,791,941

급여	3,438,338	1,816,611

감가상각비	157,475	171,674

무형자산상각비	463,346	39,513

연구개발비	895,024	356,507

지급수수료	1,404,050	610,872

기타	2,089,925	1,518,630

합 계(주1)	59,684,865	20,305,748

(주1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비, 연구개발비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

급여	3,225,698	1,386,840

퇴직급여	229,712	121,118

복리후생비	476,009	184,288

여비교통비	183,992	124,522

접대비	501,768	220,994

통신비	45,071	24,273

전력비	4,248	3,410

수도광열비	5,649	1,957

세금과공과	55,575	28,935

감가상각비	111,001	73,715

지급임차료	67,920	28,300

수선비	1,223	20,327

보험료	50,778	28,312

차량유지비	14,699	18,743

운반비	189,206	30,914

교육훈련비	15,105	1,795

도서인쇄비	4,935	4,610

소모품비	37,318	20,949

지급수수료	1,075,579	607,718

광고선전비	41,473	53,148

건물관리비	13,650	5,963

대손상각비	30,366	-

무형자산상각비	9,509	16,445

잡비	-	450

합 계	6,390,484	3,007,726

23. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	17,140	1,485

외화환산이익	44,359	807

대손충당금환입	3,565	39,396

임대료수익	1,200	1,650

유형자산처분이익	14,843	183,872

잡이익	17,820	6,895

소 계	98,927	234,105

기타영업외비용:

외환차손	146,757	-

외화환산손실	563,264	44

유형자산처분손실	59,491	107,259

잡손실	14,596	314

소 계	784,108	107,617

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금융수익 :

이자수익	242,648	81,124

장기금융상품평가이익	11,321	13,244

통화선도거래이익	179,252	-

통화선도평가이익	954,549	-

매도가능증권처분이익	-	68,113

소 계	1,387,770	162,481

금융비용:

이자비용	62,971	81,942

매도가능증권처분손실	124	-

소 계	63,095	81,942

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

대여금및수취채권	242,282	80,758

매도가능금융자산	366	366

합 계	242,648	81,124

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

차입금 이자	62,971	81,942

25. 법인세비용(1) 당기 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기 법인세 부담액	183,149	4,001

이연법인세 변동액	443,827	(152,243)

자본 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	(467)	19,635

법인세비용(수익)	626,509	(128,607)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기법인세:

-확정급여제도 재측정요소	8,816	19,635

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	(9,283)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(467)	19,635

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,758,426	(272,071)

적용세율에 따른 법인세	386,854	(59,856)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	91,217	39,104

- 이연법인세자산부채로 인식하지 않은 일시적차이의 실현	262,260	(68,668)

- 세액공제	(76,333)	(35,607)

기타(세율차이 등)	(37,489)	(3,580)

법인세비용(수익)	626,509	(128,607)

평균유효세율(주1)	35.63%	-

(주1) 전기의 경우 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 법인세비용 - 계속(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기말 이연법인세자산	64,715	508,543

합병 승계 이연법인세	-	(46,222)

기초 이연법인세자산	508,543	402,522

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	443,828	152,243

(5) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(15,041)	(1,212)	-	(16,253)

장기미수수익	(2,949)	-	-	(2,949)

퇴직급여충당금	261,726	17,704	-	279,430

퇴직연금운용자산	(101,405)	(31,705)	-	(133,110)

외화환산이익	(178)	(9,581)	-	(9,759)

외화환산손실	9	123,909	-	123,918

장기미지급금	9,649	(9,649)	-	-

재평가잉여금	(20,525)	(1,588)	-	(22,113)

무형자산손상차손	99,735	(18,912)	-	80,823

장기금융상품평가이익	(11,173)	(2,491)	-	(13,664)

매도가능증권평가이익	-	-	(9,283)	(9,283)

파생상품평가손실	-	(210,001)	-	(210,001)

미지급비용(연차수당)	17,564	-	-	17,564

대손충당금	20,312	(20,312)	-	-

유형자산(합병전 GAAP차이)	(19,887)	-	-	(19,887)

소 계	237,837	(163,838)	(9,283)	64,716

이월결손금	142,899	(142,899)	-	-

이월세액공제	127,807	(127,807)	-	-

합 계	508,543	(434,544)	(9,283)	64,716

25. 법인세비용 - 계속(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

대손충당금	22,183,734	22,090,273

합병존속법인이월결손금	649,539	-

합병승계이월결손금	248,479	248,479

합계	23,081,752	22,338,752

상기 일시적차이 외 이월세액공제 108,022천원에 대하여도 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기순이익(손실)	1,131,916,374	(143,464,052)

가중평균유통보통주식수(*주)	27,720,175주	15,949,683주

주당순이익(손실)	41	(9)

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	15,949,683	366	5,837,583,978

유상증자(2016.3.7)	14,360,000	300	4,308,000,000

적수합계	10,145,583,978

당해연도 일수(일)	366

가중평균유통보통주식수	27,720,175

27. 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

1. 당기순이익(손실)	1,131,916	(143,464)

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	917,834	62,854

퇴직급여	184,069	136,815

감가상각비	196,613	183,479

무형자산상각비	465,711	44,171

대손상각비	30,366	(15,088)

이자비용	62,971	81,941

외화환산손실	563,264	44

매도가능증권처분손실	125	-

유형자산처분손실	59,491	107,259

이자수익	(242,648)	(81,124)

외화환산이익	(44,359)	(807)

대손충당금환입	(3,565)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(68,113)

장기금융상품평가이익	(11,321)	(13,244)

통화선도평가이익	(954,550)	-

유형자산처분이익	(14,842)	(183,872)

법인세비용	626,509	(128,607)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(9,410,442)	381,283

매출채권의 감소(증가)	(2,808,205)	514,556

미수금의 감소(증가)	14,814	(3,187)

선급금의 감소(증가)	185,414	(87,230)

선급비용의 증가	(15,359)	(2,653)

재고자산의 감소(증가)	(8,641,108)	914,893

미착품의 증가	(2,808,545)	-

장기매출채권의 감소	45,954	68,931

매입채무의 증가(감소)	4,557,269	(1,056,071)

미지급금의 증가(감소)	976	(17,019)

선수금의 증가	(64,149)	-

미지급비용의증가	235,708	201,884

예수금의 증가	69,843	120,979

기타유동부채의 증가	211,200	-

장기미지급금의 감소	(43,858)	-

퇴직금의 지급	(210,761)	(304,056)

퇴직연금운용자산의 증감	(139,635)	30,256

4. 영업활동에서 창출된 현금	(7,360,692)	300,673

27. 현금흐름 - 계속(2) 비현금 거래 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

장기차입금의 유동성대체	490,028	276,284

종속회사합병에 따른 변동	-	16,895,404

매출채권 제각	-	220,224

28. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

소프트웨어개발(모바일 임베디드 플랫폼)	JavaME 플랫폼	어플리케이션운용 환경제공

Jetboot	안드로이드 스마트폰 부팅속도 개선

M2M 플랫폼	사물인터넷 소프트웨어

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

(2) 부문별 재무정보

(단위: 천원)

구분	제19(당)기	제18(전)기

소프트웨어개발	컴퓨터주변기기	소프트웨어개발	컴퓨터주변기기

매출액	751,113	60,052,683	1,690,486	18,136,162

매출원가	1,160,982	51,236,708	1,139,203	15,802,312

매출총이익	(409,869)	8,815,975	551,283	2,333,850

판매관리비와 연구개발비	2,402,248	4,884,927	1,398,994	1,965,239

영업이익(손실)	(2,812,117)	3,931,048	(847,711)	368,611

28. 영업부문 - 계속(3) 주요 고객 부문 당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 3개사(전기: 4개사)이며, 서버 스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

종속기업	㈜도연애드(주1)

기타의 특수관계자	회사경영진, ㈜현석정

(주1) (주)도연애드는 당사가 48%의 지분을 보유하고 있으며, 당사의 대표집행임원이 주요 임원으로 등재되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜아로마포스텍 신재생에너지(주1)	-	-	300	-

㈜도연애드	1,200	-	1,200	-

㈜현석정	-	-	150	1,200

합 계	1,200	-	1,350	1,200

(주1) 전기 중 당사와 합병으로 소멸하였습니다.

29. 특수관계자와의 거래 - 계속

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

채 권	채 무	채 권	채 무

㈜도연애드	110	10,000	110	10,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

단기급여	1,153,033	657,609

퇴직급여	207,326	116,210

합 계	1,360,359	773,819

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표집행임원	㈜네오디안테크놀로지	외화여신거래 연대보증	21,220,740	우리은행

차입금 연대보증	725,100

외화여신거래 연대보증	1,595,220	신한은행

파생상품	159,522

외화여신거래 연대보증	USD 300,000	KEB하나은행

한도약정거래	13,550,955	소프트웨어공제조합

30. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	12,361,947	-	4,145,211	-

단기금융상품	-	9,877,080	-	3,576,858	-

매출채권및기타채권	-	9,946,870	-	7,178,794	-

기타금융자산	954,550	-	-	-	-

소 계	954,550	32,185,897	-	14,900,863	-

비유동자산:

매출채권및기타채권	-	5,296	-	50,790	-

장기금융상품	-	1,550,143	-	479,422	-

매도가능금융자산	-	-	279,265	-	187,150

기타금융자산	-	112,387	-	112,387	-

소 계	-	1,667,826	279,265	642,599	187,150

합 계	954,550	33,853,723	279,265	15,543,462	187,150

(2) 당사의 상각후 원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

유동부채:

매입채무및기타채무	11,596,860	6,870,743

단기차입금	9,896,254	802,191

유동성장기부채	1,590,028	1,921,936

소 계	23,083,142	9,594,870

비유동부채:

장기차입금	-	490,028

기타금융부채	10,000	10,000

소 계	10,000	500,028

합 계	23,093,142	10,094,898

30. 범주별 금융상품 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	241,936	241,936	-	-

통화선도	954,550	954,550	-	-

소 계	1,196,486	1,196,486	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	12,361,947	12,361,947	4,145,211	4,145,211

매출채권및기타채권	9,952,166	9,952,166	7,229,584	7,229,584

매도가능금융자산	37,329	37,329	187,150	187,150

단기금융상품	9,877,080	9,877,080	3,576,858	3,576,858

장기금융상품	1,550,143	1,550,143	479,422	479,422

기타금융자산	112,387	112,387	112,387	112,387

소 계	33,891,052	33,891,052	15,730,612	15,730,612

합 계	35,087,538	35,087,538	15,730,612	15,730,612

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,596,860	11,596,860	6,870,743	6,870,743

단기차입금	9,896,254	9,896,254	802,191	802,191

유동성장기부채	1,590,028	1,590,028	1,921,936	1,921,936

장기차입금	-	-	490,028	490,028

기타금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	23,093,142	23,093,142	10,094,898	10,094,898

30. 범주별 금융상품 - 계속

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	241,936	241,936

기타금융자산(통화선도)	-	954,550	-	954,550

(6) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능증권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	242,282	366	-	242,648

장기금융상품평가이익	-	11,321	-	-	11,321

통화선도거래이익	179,252	-	-	-	179,252

통화선도평가이익	954,549	-	-	-	954,549

금융수익 계	1,133,801	253,603	366	-	1,387,770

이자비용	-	-	-	62,971	62,971

매도가능증권처분손실	-	-	124	-	124

금융비용 계	-	-	124	62,971	63,095

30. 범주별 금융상품 - 계속② 제 18(전) 기

(단위 : 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능증권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	80,758	366	-	81,124

장기금융상품평가이익	13,244	-	-	13,244

매도가능증권처분이익	68,113	68,113

금융수익 계	94,002	68,479	-	162,481

이자비용	-	-	81,942	81,942

금융비용 계	-	-	81,942	81,942

31. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

31. 재무위험관리 - 계속(1) 이자율위험당사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 현금및현금성자산과 유산스차입에 따른 단기차입금 및 통화선도 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

USD	USD

외화자산	776,506.85	19,799.00

외화부채	(10,516,333.00)	-

총 노출	(9,739,826.15)	19,799.00

선도계약(*주)	11,013,133.00	-

순 노출	1,273,306.85	19,799.00

31. 재무위험관리 - 계속(*주) 당기말 현재 당사가 체결중인 통화선도계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	만기	약정매입금액(USD)	약정 지급액(KRW)	평균 약정환율	통화선도평가액

우리은행	2017년 1월~3월	USD 1,685,508	1,929,391	1,144.69	107,293

2017년 4월~6월	USD 5,439,606	6,035,243	1,109.50	534,020

2017년 7월~9월	USD 2,820,569	3,129,421	1,109.50	272,441

신한은행	2017년 1월~3월	USD 537,800	646,025	1,201.24	3,781

국민은행	2017년 1월~3월	USD 53,000	60,341	1,138.50	3,706

2017년 4월~6월	USD 476,650	42,571	1,138.30	33,309

합 계	USD 11,013,133	12,342,991	1,120.75	954,550

② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 기	제 18 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	153,879	(153,879)	2,320	(2,320)

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 재무위험관리 - 계속(4) 신용위험관리 - 계속① 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 19 (당) 기말	제 18 (전) 기말

현금및현금성자산	12,360,237	4,144,473

매출채권및기타채권	9,952,166	7,229,584

매도가능금융자산	279,265	187,150

단기금융상품	9,877,080	3,576,858

장기금융상품	1,550,143	479,422

기타금융자산	1,066,937	112,387

합 계	35,085,828	15,729,874

② 당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금 잔액은 159,086 천 원 및 128,720 천원 입니다. (5) 유동성위험

유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

매입채무및기타채무	11,596,860	11,596,860	-	-

단기차입금	9,896,254	9,896,254	-	-

유동성장기부채	1,590,028	1,590,028	-	-

임대보증금	10,000	-	-	10,000

합 계	23,093,142	23,083,142	-	10,000

31. 재무위험관리 - 계속(6) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 . 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19 (당) 기말	제 18 (전) 기말

순부채(A)	12,020,984	6,980,935

부채총계	24,382,931	11,126,146

현금및현금성자산	(12,361,947)	(4,145,211)

차입금(B)	11,486,282	3,214,155

자본(C)	29,358,326	13,092,118

부채비율(A/C)	40.95%	53.32%

순차입금비율(B/C)	39.12%	24.55%

32. 종속회사의 합병 (1) 당사는 전기중 당사가 100% 지분을 보유하고 있던 종속회사인 주식회사 아로마포스텍 신재생에너지 및 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하였습니다. 주식회사 아로마포스텍신재생에너지의 합병기일은 2015년 4월 20일 이고, 주식회사 네오디안테크놀로지의 합병기일은 2015년 7월 31일 입니다. 종속회사 모두 무증자방식을 통한 1:0 합병비율에 따라 합병이 이루어졌습니다.

(2) 전기에 발생한 종속회사 합병으로 인하여 합병기일에 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)네오디안테크놀로지	(주)아로마포스텍신재생에너지

유동자산	13,223,548	851,509

비유동자산	1,174,116	3,218,659

자산총액	14,397,664	4,070,168

부채총액	7,997,519	-

순자산총액	6,400,145	4,070,168

(3) 전기 피합병법인의 합병전 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)네오디안테크놀로지	(주)아로마포스텍신재생에너지

2015년	2014년	2015년	2014년

매출액	16,681,553	38,781,045	-	-

법인세차감전손익(주1)	218,348	1,259,172	25,666	398,042

당기순이익(주1)	177,303	1,141,136	25,666	398,042

(주1)종속기업은 일반기업회계기준에 따라 작성되고 있으므로 동 내용을 기재하였으며, 연결재무제표는 회계정책일치를 위해 한국채택국제회계기준으로 재작성된 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

32. 종속회사의 합병 - 계속 (4) 전기중 종속회사 합병시 승계한 순자산과 합병대가등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)네오디안테크놀로지	(주)아로마포스텍신재생에너지

개별재무제표상 순자산	6,400,145	4,070,168

공정가치 조정액(영업권)	1,204,180	-

조정후 공정가액(연결재무제표상 순자산)	7,604,325	4,070,168

합병대가(종속회사투자주식)	6,700,000	4,290,867

합병차익(손)	904,325	(220,699)

상기 합병은 동일지배하에 있는 기업간 사업결합으로 연결재무제표상 장부가액을 승계하였으며 상기 합병차액은 기타자본잉여금에 가감되었습니다.