멤레이비티 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

2015년 12월 31일 현재로 종료되는 회계연도
2014년 12월 31일 현재로 종료되는 회계연도
주식회사 네오디안테크놀로지

1. 당사의 개요

주식회사 네오디안테크놀로지(구 '주식회사 아로마소프트', 이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였으며, 임베디디소프트웨어 개발, 산업용 자동화 솔루션 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 당기 7월 31일에 100% 자회사인 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 아로마소프트에서 주식회사 네오디안테크놀로지로 변경하였습니다. 당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이현진	3,565,267	22.4%

최백기	405,949	2.5%

박상배	299,300	1.9%

이한태	231,576	1.5%

김만호	222,505	1.4%

이상화	205,200	1.3%

기타	11,019,886	69.1%

합 계	15,949,683	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 평가되는 매도가능금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석28: 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 이월결손금의 사용 ② 공정가치 측정공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' 개정2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제 1019호'종업원 급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제 3자가 납부하는 경우 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

(6) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으 며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	4년 ~ 5년

비품	4년 ~ 5년

기타의유형자산	4년 ~ 5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

회원권	비한정

개발비	3년

소프트웨어	4년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하며, 수익관련 정부보조금은 포괄손익계산서에 수익으로 인식하거나 관련 비용에서 차감하여 표시합니다.(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식합니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하며, 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 의무 (법적의무 또는 의제의무)로서,당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(14) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

② 로열티 수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등의 공정가치의 변동으로 인한 수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

현금	738	-

보통예금 등	2,205,288	51,034

MMDA, MMF 등	5,385	8,716

정기예금 등	1,933,800	2,000,000

합 계	4,145,211	2,059,750

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

유동자산

유동매출채권	7,203,079	955,532

대손충당금	(128,207)	(280,673)

미수수익	68,369	13,134

미수금	35,553	28,597

소계	7,178,794	716,590

비유동자산

비유동매출채권	51,303	-

대손충당금	(513)	-

소계	50,790	-

합 계	7,229,584	716,590

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

6개월 미만	7,142,430	733,576

6개월 초과	111,952	221,956

합 계	7,254,382	955,532

5. 매출채권 및 기타채권- 계속(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

기 초 잔 액	280,673	60,449

합병으로인한 승계	80,685	-

제각액	(220,224)	-

손상차손	-	220,224

손상차손환입	(12,414)	-

기 말 잔 액	128,720	280,673

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험 특성에 따라 과거 실적률에 의한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다

(4) 당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도 거래는 없습니다.

6. 장기 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

단기금융상품	우리은행	1,832,338	578,540

KEB하나은행	1,744,520	-

소 계	3,576,858	578,540

장기금융상품	기업은행	479,422	406,778

합 계	4,056,280	985,318

6. 장기 및 단기금융상품 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말	비고

단기금융상품	우리은행	-	83,800	우리사주조합 취득자금대출관련 담보제공

31,580	94,740	임직원 주택자금대출관련 담보제공

KEB하나은행	250,000	-	거래이행보증

600,000	-	거래이행보증

544,500	-	단기차입금 담보

매도가능증권	소프트웨어공제조합	150,000	-	이행보증보험증권 발행용 담보

합 계	1,576,080	178,540

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	759,500	759,500	-	-

8. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

취득가액	공정가액	평가손익	취득가액	공정가액	평가손익

소프트웨어공제조합 출자금	150,000	150,000	-	-	-	-

엔서티(비상장주식)	4,650	4,650	-	-	-	-

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000	-	-	-	-

도시철도공채	22,840	22,501	(339)	13,835	13,835	-

합 계	187,490	187,151	(339)	13,835	13,835	-

당기중 피합병법인으로부터 승계한 동양네트웍스주식을 191,079,470원에 매각하였는바, 합병시 승계한 장부가액 122,966,100원과의 차액 68,113,370원을 매도가능증권처분이익으로 계상하였습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

장기대여금	2,000,000	-

대손충당금	(2,000,000)	-

장기미수수익	13,407	-

대손충당금	(13,407)	-

보증금	112,387	244,592

합 계	112,387	244,592

당기말 현재 장기대여금과 장기미수수익 및 관련 대손충당금은 당기중 발생한 종속기업의 합병시 승계한 금액입니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

선급금	20,628,133	20,300,253

대손충당금	(20,300,000)	(20,300,000)

선급비용	55,453	13,969

단기대여금(주1)	40,191	-

대손충당금(주1)	(40,191)	-

합 계	383,586	14,222

(주1)당기중 발생한 종속기업의 합병에 따라 인식한 금액입니다.

11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)아로마포스텍신재생에너지	-	-	100%	4,290,867

(주)네오디안테크놀로지(합병전)	-	-	36%	2,439,000

(주)도연애드	48%	192,000	-	-

합 계	192,000	6,729,867

당기중 당사는 (주)아로마포스텍신재생에너지, (주)네오디안테크놀로지를 흡수합병하였으며, (주)아로마포스텍신재생에너지가 보유한 (주)도연애드에 대한 투자금액 192백만원을 당사가 승계하였습니다.(2) 당기중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	기초	추가취득	종속회사합병	기말

(주)아로마포스텍신재생에너지	4,290,867	-	(4,290,867)	-

(주)네오디안테크놀로지	2,439,000	1,280,000	(3,719,000)	-

(주)도연애드	-	-	192,000	192,000

합 계	6,729,867	1,280,000	(7,817,867)	192,000

11. 종속기업투자 - 계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

(주)도연애드	(주)네오디안테크놀로지	(주)도연애드	(주)아로마포스텍신재생에너지

유동자산	295,201	13,566,596	291,552	861,394

비유동자산	10,000	1,629,995	10,000	3,636,550

자산 계	305,201	15,196,591	301,552	4,497,944

유동부채	110	9,110,689	110	3,410

비유동부채	-	-	-	-

부채 계	110	9,110,689	110	3,410

자본 계	305,091	6,085,902	301,442	4,494,534

(주) 종속기업은 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으므로 동 내용을 기재하였으며, 연결재무제표는 회계정책일치를 위해 한국채택국제회계기준으로 재작성된 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.(4) 당기와 전기의 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

(주)도연애드	(주)네오디안테크놀로지	(주)아로마포스텍신재생에너지	(주)도연애드

매출액	-	38,781,045	-	-

법인세차감전순손익	3,648	1,259,172	398,042	4,191

당기순손익	3,648	1,141,136	398,042	4,191

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지(주1)	건물(주1)	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	1,468,120	2,592,866	8,614	240,478	4,448	-	4,314,526

취득원가	1,468,120	2,849,880	185,957	1,541,048	485,133	-	6,530,138

감가상각누계액	-	(257,014)	(177,343)	(1,300,570)	(480,685)	-	(2,215,612)

정부보조금	-	-	-	(1,617)	-	-	(1,617)

취득및자본적지출	-	-	127,237	3,275	15,970	-	146,482

합병(취득원가) (주2)	-	-	30,796	77,466	238,161	185,350	531,773

합병(감가상각누계액) (주2)	-	-	(13,433)	(62,351)	(98,163)	(92,384)	(266,331)

처분(취득원가)	(813,280)	(1,578,720)	(114,335)	(814,132)	(321,953)	-	(3,642,420)

처분(감가상각누계액)	-	154,021	109,654	813,358	321,953	-	1,398,986

자산대체(취득원가)	-	-	-	-	69,850	(69,850)	-

자산대체(감가상각누계액)	-	-	-	-	(17,463)	17,463	-

감가상각비 (주3)	-	(36,725)	(26,386)	(103,201)	(26,749)	(40,578)	(233,639)

정부보조금상각	-	-	-	135	-	-	135

상각완료자산 제각(취득가액)	-	-	-	-	-	(34,400)	(34,400)

상각완료자산 제각(상각누계)	-	-	-	-	-	34,400	34,400

기말순장부금액	654,840	1,131,442	122,146	153,409	186,054	-	2,247,891

취득원가	654,840	1,271,160	229,655	807,657	487,161	81,100	3,531,573

감가상각누계액	-	(139,718)	(107,509)	(652,765)	(301,107)	(81,100)	(1,282,199)

정부보조금	-	-	-	(1,483)	-	-	(1,483)

(주1) 당기중 토지 및 건물을 처분하였는바 관련 재평가잉여금(기타포괄손익누계액) 758,219천원은 미처리결손금으로 직접 대체 하였습니다. (주2) 종속회사 합병으로 인해 증가한 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액은 각각 531,772천원 및 266,328천원입니다.(주3) 개발비로 계정대체된 감가상각비는 50,027천원입니다.

12. 유형자산 - 계속② 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초순장부금액	1,468,120	2,671,947	55,103	371,675	40,138	4,606,983

취득원가	1,468,120	2,849,880	185,957	1,536,443	485,133	6,525,533

감가상각누계액	-	(177,933)	(130,854)	(1,164,297)	(444,995)	(1,918,079)

정부보조금	-	-	-	(471)	-	(471)

취득및자본적지출	-	-	-	4,786	-	4,786

처분(취득원가)	-	-	-	(181)	-	(181)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	170	-	170

감가상각	-	(79,081)	(46,489)	(136,443)	(35,690)	(297,703)

정부보조금상각	-	-	-	471	-	471

기말순장부금액	1,468,120	2,592,866	8,614	240,478	4,448	4,314,526

취득원가	1,468,120	2,849,880	185,957	1,541,048	485,133	6,530,138

감가상각누계액	-	(257,014)	(177,343)	(1,300,570)	(480,685)	(2,215,612)

전기 중 개발비로 대체된 감가상각비는 80,907천원이며, 정부보조금과 상계한 감가상각비는 471천원입니다. (2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비, 연구개발비, 제조원가에 계상하고 있으며,당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

판매비와관리비	73,715	44,846

연구개발비	11,805	-

제조원가	97,959	171,479

합 계	183,479	216,325

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

개발비	2,252,046	1,412,207

영업권(주1)	1,204,181	-

상표권	1,352	-

소프트웨어	25,385	67,963

시설물 이용권	901,585	467,064

합 계	4,384,549	1,947,234

(주1) 영업권은 2015년 7월 종속회사(100%)인 (주)네오디안테크놀로지(합병전) 합병시 발생한 금액으로 합병시점의 연결재무제표에 계상된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	영업권	상표권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초순장부금액	1,412,207	-	-	67,963	467,064	1,947,234

취득및자본적지출	839,839	-	1,352	-	-	841,191

상각비	-	-	-	(61,911)	-	(61,911)

합병시 승계	-	1,204,181	-	19,333	434,521	1,658,035

기말순장부금액	2,252,046	1,204,181	1,352	25,385	901,585	4,384,549

시설물 이용권은 이용기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다. 개발비로 증가한 금액에는 감가상각비 50,027 천원, 무형자산상각비 17,738 천원, 퇴직급여 43,999 천원이 포함되어 있습니다.

13. 무형자산- 계속 ② 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초순장부금액	1,762,107	127,519	559,144	2,448,770

취득및자본적지출	1,156,037	1,680	7,915	1,165,632

상각비	(624,242)	(61,236)	-	(685,478)

손상차손	(881,695)	-	(99,995)	(981,690)

기말순장부금액	1,412,207	67,963	467,064	1,947,234

개발비로 증가한 금액에는 감가상각비 80,907천원, 무형자산상각비 17,255천원 퇴직급여 121,561천원이 포함되어 있습니다. (3) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비, 연구개발비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

판매비와관리비	16,444	9,235

연구개발비	4,659	-

제조원가	23,069	685,478

합 계	44,172	694,713

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

단기차입금	KEB하나은행	기업일반자금대출	2.96%	544,500	-

우리은행	한도대출	3.64%	257,691	-

소 계	802,191	-

장기차입금	우리은행	시설자금대출	2.87%	1,100,000	1,100,000

시설자금대출	3.52%	550,864	1,181,640

정보통신진흥자금대출	1.60%	761,100	1,268,500

소 계	2,411,964	3,550,140

유동성 대체	(1,921,936)	(2,080,056)

합 계	490,028	1,470,084

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금 및 보증금액

계정과목	장부가액	계정과목	금액	금융기관

토지	654,840	장ㆍ단기차입금	2,669,655	우리은행(주1)

건물	1,131,442

단기금융상품	544,500	단기차입금	544,500	KEB하나은행

매도가능증권	150,000	이행보증	4,230,139	소프트웨어공제조합

(주1) 우리은행 장ㆍ단기차입금에 대하여 상기 외 당사의 대표집행임원이 연대보증을 제공하고 있습니다.

14. 차입금 - 계속(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2016.01.01~2016.12.31	1,921,936

2017.01.01~2017.12.31	490,028

합 계	2,411,964

15. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	1,252,276	1,280,089

사외적립자산의 공정가치	(460,933)	(485,010)

재무상태표상 순확정급여부채	791,343	795,079

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기근무원가	163,265	221,375

이자원가	34,338	54,487

사외적립자산 기대수익	(16,788)	(18,837)

합 계	180,815	257,025

15. 순확정급여부채 - 계속(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	1,280,089	1,323,682

당기근무원가	163,265	221,375

이자원가	34,338	54,487

퇴직금 지급액	(304,056)	(303,646)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,663	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	70,180	42,888

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	5,797	(58,697)

기말금액	1,252,276	1,280,089

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	485,010	422,010

사외적립자산의 기대수익	16,788	18,837

재측정요소	(10,609)	(11,631)

기여금 납부액	119,265	174,294

퇴직금 지급액	(149,520)	(118,500)

기말금액	460,934	485,010

15. 순확정급여부채 - 계속(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

확정급여채무의 할인율	2.97%	3.31%

미래임금상승률	5.26%	4.51%

(6) 민감도분석 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(66,648)	76,406	(66,550)	76,771

기대임금상승률의 1% 변동	73,961	(65,938)	75,136	(66,490)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

퇴직연금	460,933	485,010

(8) 당사는 합병으로 승계받은 구 (주)네오디안테크놀로지 직원에 대하여는 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 이와 관련된 당기 확정기여형 퇴직연금 불입액은 39,999천원으로 동 금액는 전액 퇴직급여로 회계처리되었습니다.

16. 우발채무 및 약정사항(1) 장기차입금을 제외한 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

일반대출	우리은행	500,000	257,691	242,309

(2) (주)이프 주식 양수도 계약의 해지 합의당사는 2010년중 (주)이프 주식을 취득하기 위하여 29,600백만원을 양도인에게 지급한 후, 계약을 해지하기로 합의하고, 계약해지에 따른 손해배상금 3,000백만원을 제외한 26,600백만원을 양도인으로부터 회수하기로 하였습니다. 그러나, 26,600백만원중 9,300백만원만을 회수하였습니다. 이에 당사는 해지합의에 따른 손해배상금 3,000백만원 및 미회수 금액 17,300백만원을 2010년에 전액 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 당기말까지 추가로 회수된 금액은 없습니다. (3) 당사는 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원)에 가입하고 있으며 당사 소유차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 우리은행에 임직원의 주택자금대출과 관련하여 31,500천원을 한도로 근보증, 근질권을 제공하고 있습니다 .

(5) 당사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	4,230,139

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	953,971

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 150백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 15,949,683주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

주식발행초과금	17,921,552	17,921,552

기타자본잉여금

합병차익	904,325	-

합병차손	(220,699)	-

신주인수권대가등	846,355	846,355

합 계	19,451,533	18,767,907

합병차익은 구, (주)네오디안테크놀로지 합병시 발생하였으며, 합병차손은 (주)아로마포스텍신재생에너지 합병시 발생하였습니다. (3) 기타포괄손익누계액당기중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가잉여금	매도가능증권평가손익	합계

기초잔액	809,197	-	809,197

재평가자산의 처분	(758,220)	-	(758,220)

매도가능증권평가손실	-	(339)	(339)

기말잔액	50,977	(339)	50,638

당기중 재평가자산의 처분시 관련 재평가잉여금을 이익잉여금으로 직접 대체하였습니다.

18. 주식선택권(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정으로 계상한 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

주식선택권	18,588	18,588

(2) 당기말과 전기말 현재 존재하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	4차	4차(2013년 이후 행사가능분)

권리부여일	2010. 9. 30	2010. 9. 30

부여형태	신주발행	신주발행

부여주식수	142,000주	142,000주

소멸주식수	58,000주	58,000주

행사주식수	71,500주	71,500주

당분기말 현재 미행사주식수	12,500주	12,500주

기본조건	2012년 9월 30일까지 근무	2012년 9월 30일까지 근무

행사가격	￦ 1,050	￦ 1,050

행사가능기간	2012. 9. 30 ~ 2016. 9. 30	2013. 9. 30 ~ 2016. 9. 30

행사방법	동 권리를 행사기간 중 임의행사	동 권리를 행사기간 중 임의행사

(3) 주식선택권의 보상비용은 공정가액접근법에 의한 Black-Scholes Model을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구 분	4차	4차(2013년 이후 행사가능분)

무위험이자율	3.54%	3.64%

기대행사기간	4년	4.5년

예상주가변동성	84.48%	84.48%

기대배당수익률	0%	0%

기대권리소멸률	18%	18%

(4) 당기말 과 전기말 현재 추가로 인식할 주식보상비용은 없습니다.

18. 주식선택권 - 계속 (5) 당기와 전기의 주식선택권 수량변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

제 18(당) 기	제 17(전) 기	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초잔여주	25,000	45,000	1,050	1,050

행사	-	-	-	-

소멸	-	(20,000)	-	1,050

기말잔여주	25,000	25,000	1,050	1,050

19. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

법정적립금(주1)	45,935	45,935

미처리결손금	(14,449,416)	(14,994,558)

합 계	(14,403,481)	(14,948,623)

(주1) 상법 상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당사의 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

처리예정일 : 2016년 3월 30일	처리확정일 : 2015년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	(14,449,415,780)	(14,994,557,700)

1. 전기이월미처리결손금	(14,994,557,700)	(13,781,167,843)

2. 확정급여제도 재측정요소	(69,613,842)	3,258,529

3. 재평가잉여금 대체	758,219,814	-

4. 당기순손실	(143,464,052)	(1,216,648,386)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(14,449,415,780)	(14,994,557,700)

20. 매출액

당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

용역매출	8,315,522	2,889,329

수수료수입	627,418	899,981

상품매출	10,882,158	-

기타매출	1,550	-

합 계	19,826,648	3,789,310

21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

재고자산변동	15,791,941	-

급여	1,816,611	1,601,565

감가상각비	171,674	216,325

무형자산상각비	39,513	668,223

연구개발비	356,507	155

지급수수료	610,872	238,540

기타	1,518,630	1,609,117

합 계(주1)	20,305,748	4,333,925

(주1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비, 연구개발비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	1,386,840	453,524

퇴직급여	121,118	57,642

복리후생비	184,288	87,793

여비교통비	124,522	4,877

접대비	220,994	12,713

통신비	24,273	9,385

전력비	3,410	3,810

수도광열비	1,957	-

세금과공과	28,935	9,028

지급임차료	28,300	-

감가상각비	73,715	44,846

수선비	20,327	1,349

보험료	28,312	8,685

차량유지비	18,743	18,036

운반비	30,914	198

교육훈련비	1,795	660

도서인쇄비	4,610	1,647

소모품비	20,949	2,246

지급수수료	607,718	187,346

광고선전비	53,148	7,000

건물관리비	5,963	4,056

대손상각비	-	220,224

무형자산상각비	16,445	9,235

잡비	450	-

합 계	3,007,726	1,144,300

23. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기타영업외수익:

외화환산이익	807	869

임대료수익	1,650	3,000

외환차익	1,485	-

대손충당금환입	39,396	-

유형자산처분이익	183,872	34

잡이익	6,895	31

소 계	234,105	3,934

기타영업외비용:

외화환산손실	44	-

유형자산처분손실	107,259	-

무형자산손상차손	-	981,690

잡손실	314	384

소 계	107,617	982,074

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

금융수익 :

이자수익	81,124	77,474

장기금융상품평가이익	13,244	14,203

매도가능증권처분이익	68,113	-

소 계	162,481	91,677

금융비용:

이자비용	81,942	134,862

소 계	81,942	134,862

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

대여금및수취채권	80,758	77,128

매도가능금융자산	366	346

합 계	81,124	77,474

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

차입금 이자	81,942	134,862

25. 법인세비용(1) 당기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기 법인세 부담액	4,001	1,238

이연법인세비용(수익)	(152,243)	(349,611)

자본 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	19,635	(919)

법인세수익	(128,607)	(349,292)

(2) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(272,071)	(1,565,940)

적용세율에 따른 법인세	(59,856)	(344,507)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	39,104	2,612

- 이연법인세자산부채로 인식하지 않은 일시적차이의 실현	(68,668)	-

- 세액공제	(35,607)	-

기타(세율차이 등)	(3,580)	(7,397)

법인세수익	(128,607)	(349,292)

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기말 이연법인세자산	508,543	402,522

합병 승계 이연법인세	(46,222)	-

기초 이연법인세자산	402,522	52,911

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	152,243	(349,611)

25. 법인세비용 -계속

(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	합병으로인한증가	기말금액

미수수익	(2,889)	(1,139)	(11,013)	(15,041)

장기미수수익	-	-	(2,949)	(2,949)

퇴직급여충당금	271,259	(9,533)	-	261,726

퇴직연금운용자산	(107,897)	6,492	-	(101,405)

외화환산이익	(191)	13	-	(178)

외화환산손실	-	10	-	10

장기미지급금	17,107	(7,458)	-	9,649

재평가잉여금	(225,762)	205,237	-	(20,525)

무형자산손상차손	215,972	(116,237)	-	99,735

장기금융상품평가이익	(8,259)	(2,914)	-	(11,173)

미지급비용(연차수당)	17,564	(2,940)	2,939	17,563

대손충당금	-	18,187	2,125	20,312

유형자산(합병전 GAAP차이)	-	(60)	(19,827)	(19,887)

매도가능증권평가이익	-	17,497	(17,497)	-

소 계	176,904	107,155	(46,222)	237,837

이월결손금	126,651	16,248	-	142,899

이월세액공제	98,967	28,840	-	127,807

합 계	402,522	152,243	(46,222)	508,543

(주1) 당기중 종속회사 합병시점의 이연법인세 부채를 인식하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

대손충당금	22,090,273	20,360,449

지분법적용투자주식(주1)	-	1,812,133

합병승계이월결손금	248,479	-

합계	22,338,752	22,172,582

(주1)종속회사의 지분법투자주식으로 이연법인세자산을 인식하지 않았으나, 당기중 합병으로 인하여 소멸되었습니다.

26. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기순이익(손실)	(143,464,052)	(1,216,648,386)

가중평균유통보통주식수	15,949,683주	15,949,683주

주당순이익(손실)	(9)	(76)

(2) 희석주당손익

① 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기순이익(손실)	(143,464,052)	(1,216,648,386)

가중평균희석주식수	15,960,677주	15,960,414주

희석주당이익(손실)	(9)	(76)

② 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	15,949,683	15,949,683

희석성 잠재적보통주 주식수:

주식선택권	10,994	10,731

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	15,960,677	15,960,414

27. 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

1. 당기순이익(손실)	(143,464)	(1,216,648)

2. 현금의 유출이 없는 수익/비용등의 가감	62,855	1,872,673

급여	-	(42,242)

퇴직급여	136,815	135,463

감가상각비	183,479	216,325

무형자산상각비	44,171	668,223

대손상각비	(15,088)	220,224

이자비용	81,941	134,862

외화환산손실	44	-

유형자산처분손실	107,259	-

무형자산손상차손	-	981,690

법인세비용	(128,607)	(349,292)

이자수익	(81,124)	(77,474)

외화환산이익	(807)	(869)

매도가능금융자산처분이익	(68,113)	-

장기금융상품평가이익	(13,244)	(14,203)

유형자산처분이익	(183,872)	(34)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	381,283	(206,121)

매출채권의 감소	514,556	168,427

미수금의 증가	(3,187)	(27,421)

선급금의 감소(증가)	(87,230)	25,751

선급비용의 감소(증가)	(2,653)	36,198

재고자산의 감소	914,893	-

장기매출채권의감소	68,931	-

매입채무의 감소	(1,056,071)	-

미지급금의 감소	(17,019)	(55,078)

미지급비용의증가	201,884	-

예수금의 증가	120,979	5,442

퇴직금의 지급	(304,056)	(185,146)

퇴직연금운용자산의 증감	30,256	(174,294)

4. 영업활동에서 창출된 현금	300,673	449,904

27. 현금흐름 - 계속(2) 비현금 거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장기금융상품의 유동성대체	-	390,000

장기차입금의 유동성대체	276,284	489,996

종속회사합병에 따른 변동	16,895,404	-

매출채권 제각	220,224	-

28. 영업부문(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주 요 제 품	구체적 내용

소프트웨어개발(모바일 임베디드 플랫폼)	JavaME 플랫폼	어플리케이션운용 환경제공

Jetboot	안드로이드 스마트폰 부팅속도 개선

M2M 플랫폼	사물인터넷 소프트웨어

컴퓨터 주변기기	EMC 솔루션 및 Dell Software	스토리지 솔루션 구축 및 소프트웨어 판매

(2) 부문별 재무정보

(단위: 천원)

구분	제18(당)기	제17(전)기

소프트웨어개발	컴퓨터주변기기	소프트웨어개발

매출액	1,690,486	18,136,162	3,789,310

매출원가	1,139,203	15,802,312	3,189,470

매출총이익	551,283	2,333,850	599,840

판매관리비와 연구개발비	1,398,994	1,965,239	1,144,455

영업이익(손실)	(847,711)	368,611	(544,615)

28. 영업부문 - 계속(3) 주요 고객 부문 당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 4개사(전기: 4개사)이며, 모바일 임베디드 플랫폼사업 및 서버 스토리지 솔루션사업 등과 관련된 고객입니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

종속기업	㈜도연애드(주1)

기타의 특수관계자	회사경영진, ㈜현석정

(주1) (주)도연애드는 당사가 48%의 지분을 보유하고 있으며, 당사의 대표집행임원이 주요 임원으로 등재되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜아로마포스텍 신재생에너지(주1)	300	-	1,200	-

㈜네오디안테크놀로지(주1)	-	-	50,000	-

㈜도연애드	1,200	-	1,200	-

㈜현석정	150	1,200	600	5,708

㈜유도	-	-	241,500	-

합 계	1,350	1,200	294,500	5,708

(주1) 당기중 당사와 합병으로 소멸하였습니다.

29. 특수관계자와의 거래 - 계속

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

채 권	채 무	채 권	채 무

㈜아로마포스텍신재생에너지(주1)	-	-	110	10,000

㈜도연애드	110	10,000	110	10,000

㈜현석정	-	-	55	3,000

합 계	110	10,000	275	23,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기급여	657,609	499,430

퇴직급여	116,210	40,866

합 계	773,819	540,296

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표집행임원	㈜네오디안테크놀로지	차입금 연대보증	3,528,300	우리은행

30. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	4,145,211	-	2,059,750	-

단기금융상품	3,576,858	-	578,540	-

매출채권및기타채권	7,178,794	-	716,590	-

소 계	14,900,863	-	3,354,880	-

비유동자산:

매출채권및기타채권	50,790	-

장기금융상품	479,422	-	406,778	-

매도가능금융자산	-	187,150	-	13,835

기타금융자산	112,387	-	244,592	-

소 계	642,599	187,150	651,370	13,835

합 계	15,543,462	187,150	4,006,250	13,835

(2) 당사의 상각후 원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

유동부채:

매입채무및기타채무	6,870,743	362,333

단기차입금	802,191

유동성장기부채	1,921,936	2,080,056

소 계	9,594,870	2,442,389

비유동부채:

장기차입금	490,028	1,470,084

기타금융부채	10,000	23,000

소 계	500,028	1,493,084

합 계	10,094,898	3,935,473

30. 범주별 금융상품 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,145,211	4,145,211	2,059,750	2,059,750

매출채권및기타채권	7,229,584	7,229,584	716,590	716,590

매도가능금융자산	187,150	187,150	13,835	13,835

단기금융상품	3,576,858	3,576,858	578,540	578,540

장기금융상품	479,422	479,422	406,778	406,778

기타금융자산	112,387	112,387	244,592	244,592

합 계	15,730,612	15,730,612	4,020,085	4,020,085

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	6,870,743	6,870,743	362,333	362,333

단기차입금	802,191	802,191	-	-

유동성장기부채	1,921,936	1,921,936	2,080,056	2,080,056

장기차입금	490,028	490,028	1,470,084	1,470,084

기타금융부채	10,000	10,000	23,000	23,000

합 계	10,094,898	10,094,898	3,935,473	3,935,473

30. 범주별 금융상품 - 계속

(4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위 : 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능증권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	80,758	366	-	81,124

장기금융상품평가이익	13,244	-	-	13,244

매도가능증권처분이익	68,113	68,113

금융수익 계	94,002	68,479	-	162,481

이자비용	-	-	81,942	81,942

금융비용 계	-	-	81,942	81,942

② 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능증권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	77,128	346	-	77,474

장기금융상품평가이익	14,203	-	-	14,203

금융수익 계	91,331	346	-	91,677

이자비용	-	-	134,861	134,861

금융비용 계	-	-	134,861	134,861

31. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험당사는 단기차입금을 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 기준금리의 변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 지분가격의 위험에 노출되어 있지 않습니다.

31. 재무위험관리 - 계속

(3) 환위험관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 현금및현금성자산으로 보유한 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

외화	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말

외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액	외화자산	외화자산원화환산액	외화부채	외화부채원화환산액

USD	19,799	23,204	-	-	19,806	21,769	-	-

② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,320	(2,320)	2,177	(2,177)

(4) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험를 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 재무위험관리 - 계속(4) 신용위험관리 - 계속① 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

현금및현금성자산	4,145,211	2,059,750

매출채권및기타채권	7,229,584	716,590

매도가능금융자산	187,150	13,835

단기금융상품	3,576,858	578,540

장기금융상품	479,422	406,778

기타금융자산	112,387	244,592

합 계	15,730,612	4,020,085

② 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있으며 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 대손충당금 잔액은 128,720 천원, 316,696 원 입니다.(5) 유동성위험

유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월미만	6개월 ~ 1년미만	1년초과

매입채무및기타채무	6,870,743	6,870,743	-	-

단기차입금	802,191	802,191	-	-

유동성장기부채	1,921,936	1,431,908	490,028	-

장기차입금	490,028	-	-	490,028

임대보증금	10,000	-	-	10,000

합 계	10,094,898	9,104,842	490,028	500,028

31. 재무위험관리 - 계속(6) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총 부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 . 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기말	제 17 (전) 기말

순부채(A)	6,980,935	2,760,046

부채총계	11,126,146	4,819,796

현금및현금성자산	(4,145,211)	(2,059,750)

차입금(B)	3,214,155	3,550,140

자본(C)	13,092,118	12,621,909

부채비율(A/C)	53.32%	21.87%

순차입금비율(B/C)	24.55%	28.13%

32. 종속회사의 합병 (1) 당기중 당사가 100% 지분을 보유한 종속회사인 주식회사 아로마포스텍 신재생에너지 및 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하였습니다. 주식회사 아로마포스텍신재생에너지의 합병기일은 2015년 4월 20일 이고, 주식회사 네오디안테크놀로지의 합병기일은 2015년 7월 31일 입니다. 종속회사 모두 무증자방식을 통한 1:0 합병비율에 따라 합병이 이루어졌습니다. (2) 당기에 발생한 종속회사 합병으로 인하여 합병기일에 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)네오디안테크놀로지	(주)아로마포스텍신재생에너지

유동자산	13,223,548	851,509

비유동자산	1,174,116	3,218,659

자산총액	14,397,664	4,070,168

부채총액	7,997,519	-

순자산총액	6,400,145	4,070,168

(3)합병전 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)네오디안테크놀로지	(주)아로마포스텍신재생에너지

제 18 (당) 기	제 17 (전) 기	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

매출액	16,681,553	38,781,045	-	-

법인세차감전손익(주1)	218,348	1,259,172	25,666	398,042

당기순이익(주1)	177,303	1,141,136	25,666	398,042

(주1)종속기업은 일반기업회계기준에 따라 작성되고 있으므로 동 내용을 기재하였으며, 연결재무제표는 회계정책일치를 위해 한국채택국제회계기준으로 재작성된 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

32. 종속회사의 합병 - 계속(4) 당기중 종속회사 합병시 승계한 순자산과 합병대가등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)네오디안테크놀로지	(주)아로마포스텍신재생에너지

개별재무제표상 순자산	6,400,145	4,070,168

공정가치 조정액(영업권)	1,204,180	-

조정후 공정가액(연결재무제표상 순자산)	7,604,325	4,070,168

합병대가(종속회사투자주식)	6,700,000	4,290,867

합병차익(손)	904,325	(220,699)

상기 합병은 동일지배하에 있는 기업간 사업결합으로 연결재무제표상 장부가액을 승계하였으며 상기 합병차액은 기타자본잉여금에 가감되었습니다.

33. 재무상태표일 이후 사건

당사는 재무상태표일 이후 주주배정 후 실권주 일반공모를 통해 1주당 1,090원에 유상증자를 실시 하였는바, 14,360,000주가 청약되어 유상증자 총액은 15,652백만원이며, 주금 납입일은 2016년 3월 7일입니다.