멤레이비티 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제21기 반 기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제20기 반 기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 네오디안테크놀로지

1. 당사의 개요

주식회사 네오디안테크놀로지(이하 '당사')는 1998년 3월 3일에 설립되어 2007년 7월 25일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 산업용 자동화 솔루션 개발, 임베디드소프트웨어 개발, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2015년 7월 31일에 100% 자회사인 주식회사 네오디안테크놀로지를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 아로마소프트에서 주식회사 네오디안테크놀로지로 변경한 바 있습니다. 당반기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이현진	5,170,228	14.59%

기타	30,263,730	85.41%

합계	35,433,958	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 6월 30일로 종료되는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당 사는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법 이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산 방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 17 참조)

2.2.3 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

( 1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 산업용 자동화 솔루션 개발 및 장비의 판매, 임베디드소프트웨어 제품 개발 및 판매 사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 산업용 자동화 솔루션 개발 및 장비의 판매 계약에서 ① 상품 판매, ② 설치용역, ③ 기술지원 ④ 하자보수 등과 같이 상품판매와 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(3) 보증당사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행정도에 따라 수익을 인식합니다.

(4) 라이선싱: 사용권 당사의 산업용 자동화 솔루션 부문은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어에 대한 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 소프트웨어를 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 17 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당반기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,581,423	9,581,423	8,949,094	8,949,094

단기금융상품	3,119,047	3,119,047	5,707,267	5,707,267

장기금융상품	6,669,300	6,669,300	151,000	151,000

당기손익-공정가치 금융자산	259,029	259,029	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	278,121	278,121

매출채권및기타채권(*2)	6,889,390	6,889,390	11,962,264	11,962,264

기타금융자산	1,745,735	1,745,735	1,543,192	1,543,192

소계	28,263,924	28,263,924	28,590,938	28,590,938

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	9,937,413	9,937,413	12,100,740	12,100,740

차입금	7,883,135	7,883,135	8,464,929	8,464,929

기타금융부채	10,000	10,000	427,454	427,454

소계	17,830,548	17,830,548	20,993,123	20,993,123

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	259,029	259,029

기타금융자산(통화선도)	-	193,707	-	193,707

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	241,936	241,936

기타금융부채(통화선도)	-	417,454	-	417,454

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 보 고기간 말에 인 식합니다. 당반기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	파생상품	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	9,581,423	-	8,949,094	-

단기금융상품	-	3,119,047	-	5,707,267	-

매출채권및기타채권	-	6,302,364	-	11,962,264	-

기타금융자산	-	193,707	-	-

소계	-	19,002,834	193,707	26,618,625	-

비유동자산:

매출채권및기타채권	-	587,026	-	-	-

장기금융상품	-	6,669,300	-	151,000	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	278,121

당기손익-공정가치 금융자산	259,029	-	-	-

기타금융자산	-	1,552,028	-	1,543,192	-

소계	259,029	8,808,354	-	1,694,192	278,121

합계	259,029	27,811,188	193,707	28,312,817	278,121

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가	상각후원가

유동부채:

매입채무및기타채무	9,937,413	12,100,740

단기차입금	7,883,135	8,464,929

소계	17,820,548	20,565,669

비유동부채:

기타금융부채	10,000	10,000

소계	10,000	10,000

합계	17,830,548	20,575,669

5.2 금융상품 범주별 순손익 ① 당반기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가 금융자산	파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	179,166	-	179,166

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	3,579	-	-	3,579

통화선도거래이익	-	-	199,980	-	199,980

통화선도평가이익	-	-	193,706	-	193,706

금융수익 계	3,579	179,166	393,686	-	576,431

이자비용	-	-	-	122,345	122,345

통화선도거래손실	-	52,030	-	52,030

금융비용 계	-	-	52,030	122,345	174,375

② 전반기(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능증권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	134,578	172	-	134,750

장기금융상품평가이익	-	13,691	-	-	13,691

통화선도거래이익	5,138	-	-	-	5,138

통화선도평가이익	16,092	-	-	-	16,092

금융수익 계	21,230	148,269	172	-	169,671

이자비용	-	-	-	125,918	125,918

통화선도거래손실	822,067	-	-	-	822,067

통화선도평가손실	16,530	-	-	-	16,530

금융비용 계	838,597	-	-	125,918	964,515

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 18을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말*

비유동항목

비상장주식 및 출자금

소프트웨어공제조합 출자금	249,029	245,450

스마트융합사업협동조합 출자금	10,000	10,000

합계	259,029	255,450

* 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	3,579	-

6 .2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	6,253,012	11,933,045

손실충당금	(122,090)	(178,526)

매출채권(순액)	6,130,922	11,754,519

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	1,410,805	1,410,805	1,410,805	1,410,805

기타대여금	31,278	2,000,000	2,031,278	33,061	2,000,000	2,033,061

국공채	8,836	8,836	22,671	22,671

미수금	80,497	80,497	150,448	150,448

기타채권	90,945	732,819	823,764	57,298	145,794	203,092

총 장부금액	202,720	4,152,460	4,355,180	240,806	3,579,270	3,820,077

차감: 손실충당금	(31,278)	(2,013,406)	(2,044,684)	(33,061)	(2,013,407)	(2,046,468)

상각후원가	171,442	2,139,054	2,310,496	207,746	1,565,863	1,773,609

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 17 을 참고하시기 바랍니다.

7. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 18 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

계약부채 - 보증	1,453,237	1,434,994

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

기초에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다. 8. 유형자산

(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,065,692	69,684	18,029	120,594	-	1,928,839

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	825,864	533,338	81,100	3,490,240

감가상각누계액	-	(205,468)	(54,253)	(802,798)	(412,745)	(81,100)	(1,556,364)

정부보조금	-	-	-	(5,038)	-	-	(5,038)

취득및자본적지출	-	-	-	33,880	-	-	33,880

감가상각비	-	(16,437)	(11,355)	(7,179)	(31,920)	-	(66,891)

정부보조금상각	-	-	-	1,158	-	-	1,158

기말순장부금액	654,840	1,049,255	58,330	45,887	88,673	-	1,896,986

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	859,744	533,338	81,100	3,524,120

감가상각누계액	-	(221,905)	(65,608)	(809,976)	(444,665)	(81,100)	(1,623,254)

정부보조금	-	-	-	(3,879)	-	-	(3,879)

② 전반기(단위: 천원)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금융리스자산	합 계

기초순장부금액	654,840	1,098,567	92,393	78,351	131,330	-	2,055,481

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	816,951	487,161	81,100	3,435,150

감가상각누계액	-	(172,593)	(31,545)	(732,417)	(355,831)	(81,100)	(1,373,486)

정부보조금	-	-	-	(6,183)	-	-	(6,183)

취득및자본적지출	-	-	-	3,505	-	-	3,505

취득(정부보조금)	-	-	-	(1,171)	-	-	(1,171)

감가상각비	-	(16,437)	(11,354)	(41,340)	(27,303)	-	(96,434)

정부보조금상각	-	-	-	1,158	-	-	1,158

기말순장부금액	654,840	1,082,130	81,039	40,503	104,027	-	1,962,539

취득원가	654,840	1,271,160	123,938	820,457	487,161	81,100	3,438,656

감가상각누계액	-	(189,030)	(42,899)	(773,757)	(383,134)	(81,100)	(1,469,920)

정부보조금	-	-	-	(6,196)	-	-	(6,196)

(2) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비, 연구개발비, 제조원가에 계상하고 있으며,당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	50,313	58,974

연구개발비	15,420	18,205

제조원가	-	18,097

합 계	65,733	95,276

9. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초순장부금액	1,351,227	1,204,181	1,238	811	29,375	640,585	3,227,419

취득및자본적지출	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(225,205)	-	(140)	(135)	(6,081)	-	(231,561)

기말순장부금액	1,126,023	1,204,181	1,098	676	23,294	640,585	2,995,858

시설물 이용권은 이용기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하였습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	개발비	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초순장부금액	1,801,637	1,204,181	-	1,082	10,353	901,585	3,918,838

취득및자본적지출	-	-	1,401	-	22,183	-	23,584

상각비	(225,205)	-	(23)	(135)	(6,514)	-	(231,877)

기말순장부금액	1,576,432	1,204,181	1,378	947	26,022	901,585	3,710,545

(2) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비, 연구개발비 및 제조원가에 계상하고 있으며, 당반기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	2,998	4,707

연구개발비	3,358	989

제조원가	225,205	226,181

합 계	231,561	231,877

10. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	기업명	주요영업활동	지분율(%)	당반기말	전기말

종속기업투자	(주)도연애드	서비스제공	48	192,000	192,000

관계기업투자	(주)애디스다이렉트	소형가전류 및 컴퓨터관련 부품 도소매	38	1,431,856	1,431,856

합계	1,623,856	1,623,856

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)도연애드	(주)애디스다이렉트

당반기말	전기말	당반기말	전기말

유동자산	301,567	299,907	2,946,392	3,640,296

비유동자산	10,000	10,000	2,125,593	2,207,855

자산 계	311,567	309,907	5,071,985	5,848,151

유동부채	110	110	2,201,476	2,795,090

비유동부채	-	-	2,506,115	2,571,104

부채 계	110	110	4,707,591	5,366,194

자본 계	311,457	309,797	364,394	481,957

(3) 당반기와 전반기의 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)도연애드	(주)애디스다이렉트

구분	당반기	전반기	당반기

매출액	-	-	4,136,059

영업손실	(608)	(822)	(62,642)

당기순이익	1,660	930	(117,945)

11. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	유산스대출	3.0%	1,246,545	4,058,504

우리은행	유산스대출	2.0%	4,018,591	2,802,907

시설자금대출	3.15%	1,100,000	1,100,000

신한은행	유산스대출	-	503,518

IBK기업은행	유산스대출	2.0%	1,517,999	-

단기차입금 계	7,883,135	8,464,929

(2) 당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산내역	관련 차입금

계정과목	장부가액	보증금액	계정과목	차입금액	금융기관

토지	654,840	3,986,700	단기차입금	1,100,000	우리은행(주1,2)

건물	1,049,255

단기금융상품	2,015,400	USD 4,380,000	유산스한도약정	4,018,591

6,982,300	USD 2,000,000	유산스한도약정	1,246,545	NH농협은행(주4)

당기손익-공정가치 금융자산	249,029	12,567,045	이행보증	-	소프트웨어공제조합(주3)

합 계	10,950,824	16,553,745	6,365,136

USD 6,380,000

(주1) 우리은행 단기차입금에 대하여 상기 외 당사의 최대주주가 연대보증을 제공하고 있으며, 유산스한도약정을 위하여 토지, 건물을 포괄담보로 제공하고 있습니다. (주2) 상기 외 당사의 대표집행임원이 연대보증을 제공하고 있습니다. (주3) 한도는 12,567,045천원이며 실제 실행금액은 4,865,308 천원 입니다.

(주4) NH농협 예금담보 중 4,772,300천원은 2018년 08월 03일 담보해지되었습니다.

12. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	40,140	74,017

순이자원가	10,562	18,715

사외적립자산 기대수익	(3,230)	(2,715)

과거근무원가 및 정산손익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	47,472	90,017

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	722,630	671,928

사외적립자산의 공정가치	(485,546)	(530,972)

재무상태표상 부채	237,084	140,956

13. 주식의 발행 및 취득 (1) 당반기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

당기초	30,309,683	15,154,842	25,873,848	41,028,690

유상증자	5,124,275	2,562,137	3,903,436	6,465,573

당반기말	35,433,958	17,716,979	29,777,284	47,494,263

14 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

15. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신용장발행(기한부) 한도	NH농협은행	USD 1,900,000.00	USD 1,111,300.00	USD 788,700.00

우리은행	USD 3,650,000.00	USD 3,582,589.94	USD 67,410.06

IBK기업은행	USD 1,700,000.00	USD 1,353,302.20	USD 346,697.80

상기와는 별도로 파생상품(통화선도) 거래를 위하여 기업은행 USD600,000과 우리은행 USD430,000 및 NH농협은행 USD285,000을 한도약정하고 있습니다.

(2) 당사는 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원)에 가입하고 있으며 당사 소유 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 임직원의 주택자금대출과 관련하여 우리은행에 31,580천원, NH농협은행에 100,000천원을 한도로 근보증, 근질권을 제공하고 있습니다 .

(4) 당사는 용역매출과 관련하여 1년간 하자보수책임을 부담하고 있으며, 이를 위하여 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	물건 또는 내용	금액

이행보증	소프트웨어공제조합(주1)	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	6,049,993

이행보증	서울보증보험	계약이행,하자이행,입찰이행 보증	69,761

(주1) 상기 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 249 백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

종속기업	(주)도연애드(주1)

관계기업	(주)애디스다이렉트

기타의 특수관계자	회사경영진

(주1) (주)도연애드는 당사가 48%의 지분을 보유하고 있으며, 당사의 대표집행임원이 주요 임원으로 등재되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당반기	전반기

임대료	접대비	이자수익	임대료

(주)도연애드	600	-	-	600

(주)애디스다이렉트	-	1,350	34,980	-

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당반기말	전기말

단기대여금	미수금	미수수익	임대보증금	단기대여금	미수금	미수수익	미지급금	임대보증금

(주)도연애드	-	110	-	10,000	-	110	-	-	10,000

(주)애디스다이렉트	1,410,805	-	40,392	-	1,410,805	-	5,411	2,150	-

(3) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	120,985	430,719

퇴직급여	8,935	16,197

합 계	129,920	446,916

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표집행임원 및 최대주주	㈜네오디안테크놀로지	외화여신거래 연대보증	USD 3,650,000.00	우리은행

파생상품	USD 430,000.00

외화여신거래 연대보증	USD 1,900,000.00	NH농협은행

파생상품	USD 285,000.00

외화여신거래 연대보증	USD 1,700,000.00	IBK기업은행

파생상품	USD 600,000.00

한도약정거래	12,567,046	소프트웨어공제조합

17. 재무위험관리 17.1. 신용위험 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	180일 초과연체	계

기대 손실률	1%	1%	100%

총 장부금액	3,656,170	2,536,394	60,449	6,253,012

손실충당금	36,278	25,364	60,449	122,090

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	전반기

당기초 기준서 제1039호	178,526	159,085

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	178,526	159,085

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	200,249

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(231,016)

환입된 미사용 금액	(56,436)	-

당반기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	122,090	128,318

당반기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 6,253백만원입니다(전기말: 11,933백만원).

당반기와 전반기 중 손상과 관 련하여 '판매비와 관리비' 으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	(231,016)

- 손실충당금의 변동	(56,436)	200,249

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타 채권

당기초 - 기준서 제1039호	2,046,467

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	2,046,467

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(1,783)

당반기말 손실충당금	2,044,684

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

18. 회계정책의 변경 18.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(20,773,773)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	35,645

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(20,738,128)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	278,121	28,312,817	28,590,938

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	255,450	(255,450)	-	-

국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(22,671)	22,671	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	255,450	-	28,335,488	28,590,938

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	35,645	-	(20,773,773)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(35,645)	-	35,645

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	(20,738,128)

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 255백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련기타포괄손익누계액 36백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 3백만원이 당기이익으로 인식되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

당기초 현재 국공채 투자액 23백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 당사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 국공채에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	11,754,518	11,754,518	-

지분상품 - 단기매매	당기손익-공정가치**	당기손익-공정가치**	-	-	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	8,949,094	8,949,094	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	5,915,013	5,915,013	-

파생상품	당기손익인식금융자산**	당기손익-공정가치**	-	-	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	255,450	255,450	-

상장 및 비상장 채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치*	-	-	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	-	-	-

상장 회사채 및 기타국공채	매도가능금융자산	상각후원가	22,671	22,671	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,694,192	1,694,192	-

우선주	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	-	-	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	-	-	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산**	당기손익-공정가치**	-	-	-

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

18.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	11,754,518	-	11,754,518

기타유동자산	15,190,934	-	15,190,934

계약자산	-	-	-

재고자산	8,788,383	-	8,788,383

이연법인세자산	147,864	-	147,864

기타비유동자산	8,752,426	-	8,752,426

자산총계	44,634,125	-	44,634,125

매입채무	10,357,338	-	10,357,338

충당부채	-	-	-

이연법인세부채	-	-	-

계약부채	-	1,434,994	1,434,994

이연수익	-	-	-

기타부채	12,386,681	-	12,386,681

부채총계	22,744,019	1,434,994	24,179,013

이익잉여금	(20,773,773)	(1,434,994)	(22,208,767)

기타	42,663,880	-	42,663,880

자본 총계	21,890,106	(1,434,994)	20,455,113

(주1) 보증당사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분함에 따라 수익과 영업이익이 각각 1,435백만원 감소하였습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 보증와 관련하여 이연수익으로 인식한 1,435백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	18,241,733	18,243	18,259,976

매출원가	15,857,325	-	15,857,325

판관비	2,767,180	-	2,767,180

금융비용	174,375	-	174,375

지분법손익	-	-	-

법인세비용	(393,078)	(4,014)	(397,092)

당기순이익	(283,812)	14,230	(269,582)

총포괄손익	(283,812)	14,230	(269,582)

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	(283,812)	14,230	(269,582)

조정	(114,418)	-	(114,418)

- 법인세비용	(393,078)	4,014	(389,064)

- 기타	278,660	-	278,660

자산 부채의 변동	(832,649)	-	(832,649)

재고자산	(4,674,233)	-	(4,674,233)

계약원가	-	-	-

매출채권	4,994,427	-	4,994,427

매입채무	(997,236)	-	(997,236)

계약자산	-	-	-

계약부채	18,243	(18,243)	-

이연수익	-	-	-

기타	(173,850)	-	(173,850)

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,230,879)	-	(1,230,879)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 18,243 천원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

19. 보고기간 후 사건 당사의 최대주주인 이현진은 보통주 5,170,228주를 (주)제이에스앤파트너스 외 5인에게 금 백육십억원(16,000,000,000원)에 양도하는 계약을 2018년 8월 1일 체결하였으며 이에 따라 최대주주가 변경될 예정입니다.