농심홀딩스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 16 (전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 농심홀딩스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 농심홀딩스(이하 "지배기업")는 2003년 7월 1일에 주식회사 농심의 투자사업부문이 인적분할 방식으로 분할되어 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 설립되었으며, 2003년 7월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장되었습니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울시 동작구 여의대방로에 위치하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 23,189백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

신동원	1,990,367	42.92

신동윤	611,484	13.18

기타대주주	484,095	10.44

기타	1,551,844	33.46

합 계	4,637,790	100.00

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	지분율(%)	주요영업활동

제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

태경농산(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00	농축수산물 가공판매

농심엔지니어링(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00	건설 및 기계기구 제조판매

농심개발(주)	한국	12월 31일	96.92	96.92	체육시설 운영

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

태경농산(주)	213,817,835	116,887,986	96,929,849	348,479,933	7,363,058	6,323,604

농심엔지니어링(주)	59,229,253	45,386,689	13,842,564	148,483,326	3,029,152	3,054,200

농심개발(주)	142,620,478	96,166,900	46,453,578	13,137,462	1,370,910	2,773,862

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

태경농산(주)	218,216,583	121,410,338	96,806,245	347,107,440	7,166,359	6,871,223

농심엔지니어링(주)	57,316,737	46,528,374	10,788,363	152,750,917	242,205	(101,477)

농심개발(주)	139,068,569	95,388,854	43,679,715	11,137,467	1,153,119	1,112,074

(4) 당기와 전기의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

농심개발(주)	농심개발(주)

비지배지분 지분율(%)	3.08%	3.08%

자산	142,620,478	139,068,569

부채	96,166,900	95,388,854

순자산	46,453,578	43,679,715

- 비지배지분의 장부금액	1,430,738	1,345,305

매출	13,137,462	11,137,467

당기순이익	1,370,910	1,153,119

- 비지배지분에 배분된 당기순이익	42,223	35,515

총포괄이익	2,773,862	1,112,074

- 비지배지분에 배분된 총포괄이익	85,433	34,251

영업활동현금흐름	4,646,285	1,750,015

투자활동현금흐름	(939,429)	(282,196)

재무활동현금흐름	(2,114,688)	708,672

현금및현금성자산의 증가	1,592,168	2,176,491

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 24일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 기타장기종업원급여부채 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ주석 12: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ주석 26: 수익인식 - 건설계약 및 주문제작 기계장치의 수익인식시기ㆍ주석 32: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 실현가능성 ㆍ주석 33: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 36: 건설계약 - 총계약수익과 총계약원가에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4-(17)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서 건물, 차량, 비품 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.- 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(비품 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함(3) 연결재무제표에 미치는 영향① 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고 있습니다. 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

선급리스료의 감소	103,806

사용권자산의 증가	1,551,363

리스부채의 증가	1,447,557

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.16% ~ 3.53%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	1,706,187

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,576,235

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(92,994)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(35,684)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,447,557

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 전환기간동안 연결실체의 재무상태 및 당기손익에 미치는 영향은 주석32에 기술하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니 다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업투자로 분류되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정 매 출채권 과 발행 채무상품은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권및기타채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한, 최초인식 후에 재분류하지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류합니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도, 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초인식시점에 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 최초인식시점에 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업모형 연결실체는 사업을 관리하는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서, 다음의 내용을 고려하여 금융자산을 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 회계정책의 운영, 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 금융자산의 매도를 통하여 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 금융자산의 제거요건을 충족하지 아니하며 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주하지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산의 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정합니다.

계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급으로만 구성되어 있는지에 대한평가원금은 금융자산의 최초인식시점의 공정가치로 정의합니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(유동성위험과 운영원가 등)뿐만 아니라 이윤으로 구성되어 있습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(비소구특징 등)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 원금잔액에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초인식시점에 그 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

후속측정과 손익

구 분	후속측정

당기손익-공정가치측정	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거하는 경우의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결 실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 영업부문별로 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

제조부문 및 엔지니어링부문은 금융자산의 연체일수가 90일을 초과하는 경우 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 한편, 지주회사투자부문은 고객과의 계약에 의한 수익 및 관련 채권이 발생하지 아니하며, 레저부문은 현금 또는 신용카드를 통하여 채권을 회수하므로 금융자산에 채무불이행 발생할 가능성이 제한적입니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 특정영업부문의 경우, 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무 상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충 당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 일 정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식 하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년

구축물	15 ~ 30년

기계장치	4 ~ 8년

차량운반구	4 ~ 8년

기타의유형자산	4 ~ 8년

사용권자산	계약기간

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.

(17) 리스 연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니 다.① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니 다.

(18) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 지배기업소유주지분 순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기관으로 보고 있습니다.연결실체는 주석 35에서 기술한 대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 보고부문이 4개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

현금	7,386	17,016

보통예금	8,616,429	9,804,980

기타예금	1,041,910	1,000,000

합 계	9,665,725	10,821,996

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기	사용제한내용

장기금융상품	15,000	15,000	질권설정

2,500	5,000	당좌개설보증금

합 계	17,500	20,000

7. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	35,000,000	15,000	30,500,000	15,000

당좌개설보증금	-	2,500	-	5,000

합 계	35,000,000	17,500	30,500,000	20,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	76,224,396	1,467,619	81,936,398	1,965,228

손실충당금	(2,903,754)	-	(3,063,865)	-

소 계	73,320,642	1,467,619	78,872,533	1,965,228

기타채권	미수금	1,491,198	-	3,128,429	-

미수수익	514,952	-	593,813	-

임차보증금	-	2,025,447	-	2,744,596

소 계	2,006,150	2,025,447	3,722,242	2,744,596

합 계	75,326,792	3,493,066	82,594,775	4,709,824

연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출 등은 주석33에서 설명하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기초금액	(3,063,865)	(1,222,481)

기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정	-	(478,407)

손상차손	(172,046)	(1,451,391)

환입	230,378	88,414

제각	101,779	-

기말금액	(2,903,754)	(3,063,865)

연결실체는 매출채권의 손상차손(환입)을 연결포괄손익계산서에 매출채권등금융자산손상차손(환입)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	553,493	1,556,197	902,477	644,627

현재가치할인차금	(64,242)	(88,578)	(32,261)	(45,068)

소 계	489,251	1,467,619	870,216	599,559

기타채권	임차보증금	-	1,799,376	-	2,164,324

현재가치할인차금	-	(66,412)	-	(45,650)

소 계	-	1,732,964	-	2,118,674

합 계	489,251	3,200,583	870,216	2,718,233

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	25,095,404	-	17,617,864	-

선급비용	562,701	10,556	608,160	46,518

예치금	51,109	-	50,971	-

합 계	25,709,214	10,556	18,276,995	46,518

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	8,556,791	(139,499)	8,417,292	9,510,631	(122,951)	9,387,680

상품	21,491,644	(1,133,780)	20,357,864	17,715,994	(688,250)	17,027,744

반제품	5,211,809	-	5,211,809	6,000,099	-	6,000,099

원재료	16,881,766	-	16,881,766	17,970,446	-	17,970,446

부재료	1,110,804	-	1,110,804	1,120,407	-	1,120,407

미착품	21,240,805	-	21,240,805	15,869,515	-	15,869,515

저장품	414,096	-	414,096	426,940	-	426,940

합 계	74,907,715	(1,273,279)	73,634,436	68,614,032	(811,201)	67,802,831

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	462,078	(343,291)

재고자산폐기손실	458,675	617,840

기타영업외비용:

재고자산폐기손실	-	-

11. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	13,319,460	11,332,283

당기손익-공정가치측정채무상품	760,348	752,840

상각후원가측정채무상품	3,175	3,175

대여금	166,944	267,481

합 계	14,249,927	12,355,779

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

대여금	177,500	272,000

현재가치할인차금	(10,556)	(4,519)

합 계	166,944	267,481

(3) 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	지분율(%)	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품:

남여주레저개발(주)	10.50	5,370,750	13,319,460	5,370,750	11,332,283

당기손익-공정가치측정채무상품:

건설공제조합 등	-	664,431	760,348	701,870	752,840

상각후원가측정채무상품:

지역개발공채	-	3,175	3,175	3,175	3,175

합 계	6,038,356	14,082,983	6,075,795	12,088,298

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 및 당기손익-공정가치측정채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	당기손익-공정가치측정채무상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	당기손익-공정가치측정채무상품

기초금액	11,332,283	752,840	-	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	-	15,946,343	701,870

공정가치평가	1,987,177	7,508	32,225	50,970

기타(*)	-	-	(4,646,285)	-

기말금액	13,319,460	760,348	11,332,283	752,840

(*) 전기말 매도가능금융자산으로 분류된 NongShim (HongKong), Ltd.는 관계기업인 (주)농심의 종속기업으로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였으며, 전기 중 관계기업투자로 재분류하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	제 17 (당) 기

지분율(%)	취득금액	장부금액

(주)농심(*1)	라면및스낵 제조판매	한국	12월 31일	34.41	232,282,882	658,812,024

율촌화학(주)	포장재 제조판매	한국	12월 31일	31.94	42,019,785	108,981,546

NongShim (HongKong), Ltd.(*2)	지주회사	홍콩	12월 31일	2.19	2,805,381	3,748,304

합 계	277,108,048	771,541,874

(*1) 연결실체의 (주)농심에 대한 지분율은 동 관계기업의 총 발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.(*2) 당기 중 불균등유상증자로 인해 지분율이 변동하였습니다.

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	제 16 (전) 기

지분율(%)	취득금액	장부금액

(주)농심(*)	라면및스낵 제조판매	한국	12월 31일	34.41	232,282,882	645,279,868

율촌화학(주)	포장재 제조판매	한국	12월 31일	31.94	42,019,785	107,149,644

NongShim (HongKong), Ltd.	지주회사	홍콩	12월 31일	2.51	2,805,381	3,605,485

합 계	277,108,048	756,034,997

(*) 연결실체의 (주)농심에 대한 지분율은 동 관계기업의 총 발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	손익에대한지분	자본변동	이익잉여금	배당금수령액	기말금액

(주)농심	645,279,868	23,235,893	2,503,203	(4,246,660)	(7,960,280)	658,812,024

율촌화학(주)	107,149,644	5,742,057	20,698	29,997	(3,960,850)	108,981,546

NongShim (HongKong), Ltd.	3,605,485	136,008	6,811	-	-	3,748,304

합 계	756,034,997	29,113,958	2,530,712	(4,216,663)	(11,921,130)	771,541,874

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	손익에대한지분	자본변동	이익잉여금	배당금수령액	기타(*)	기말금액

(주)농심	627,018,107	27,765,238	655,849	(2,199,046)	(7,960,280)	-	645,279,868

율촌화학(주)	107,174,756	4,584,347	317,060	(965,669)	(3,960,850)	-	107,149,644

NongShim (HongKong), Ltd.	-	149,658	(551,054)	(639,404)	-	4,646,285	3,605,485

합 계	734,192,863	32,499,243	421,855	(3,804,119)	(11,921,130)	4,646,285	756,034,997

(*) 전기 이전 매도가능금융자산으로 분류된 NongShim (HongKong), Ltd.는 관계기업인 (주)농심의 종속기업으로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였으며, 전기중관계기업투자로 재분류하고 지분법을 적용하였습니다.

(3) 당기말 현재 관계기업투자 중 시장성이 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치

(주)농심	1,990,070주	240,500원	478,611,835천원

율촌화학(주)	7,921,700주	14,000원	110,903,800천원

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 연결재무상태표 상 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	(주)농심	율촌화학(주)	NongShim (HongKong), Ltd.

관계기업 순자산	1,940,743,397	341,983,595	171,269,016

차감: 비지배지분	(12,822,246)	-	-

지배기업 소유주지분	1,927,921,151	341,983,595	171,269,016

지배기업의 지분율	34.41%	31.94%	2.19%

순자산지분금액	663,485,315	109,237,558	3,748,973

차감: 내부거래	(4,673,291)	(256,012)	(669)

기말금액	658,812,024	108,981,546	3,748,304

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	(주)농심	율촌화학(주)	NongShim (HongKong), Ltd.

관계기업 순자산	1,897,750,299	336,213,096	144,451,556

차감: 비지배지분	(12,628,082)	(200,655)	-

지배기업 소유주지분	1,885,122,217	336,012,441	144,451,556

지배기업의 지분율	34.41%	31.94%	2.51%

순자산지분금액	648,756,255	107,330,232	3,621,895

차감: 내부거래	(3,476,387)	(180,588)	(16,410)

기말금액	645,279,868	107,149,644	3,605,485

(5) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)농심	율촌화학(주)	NongShim (HongKong), Ltd.

유동자산	1,078,580,682	208,445,037	100,032,332

비유동자산	1,574,469,193	398,046,397	116,021,698

유동부채	584,986,896	129,920,076	31,993,625

비유동부채	127,319,582	134,587,763	12,791,388

매출액	2,343,942,952	506,617,381	194,368,425

영업이익	78,816,049	25,843,127	7,796,346

당기순이익(*)	70,995,480	18,212,448	5,629,567

기타포괄손익(*)	(5,034,331)	158,204	2,239,212

총포괄이익(*)	65,961,149	18,370,652	7,868,779

(*) 관계기업의 당기순이익, 기타포괄손익 및 총포괄이익은 비지배지분을 제외한 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	123,679,383	57,262,018	14,795,464	102,874,319	3,881,477	19,358,175	-	1,064,403	322,915,239

취득	-	408,465	261,955	4,557,439	111,560	2,079,983	1,310,414	572,921	7,992,323

처분	-	-	(46,384)	(962,930)	(156,345)	(571,844)	-	-	(1,737,503)

폐기	-	-	-	-	-	(2,398)	-	-	(2,398)

계약의 종료	-	-	-	-	-	-	(573,720)	-	(573,720)

기타증감액(*)	-	-	378,000	160,864	-	-	1,551,362	(538,862)	2,861,778

기말금액	123,679,383	57,670,483	15,389,035	106,629,692	3,836,692	20,863,916	2,288,056	1,098,462	331,455,719

감가상각누계액:

기초금액	-	(25,298,764)	(11,852,239)	(63,489,188)	(3,267,122)	(14,929,953)	-	-	(118,837,266)

처분	-	-	46,380	962,080	156,339	571,793	-	-	1,736,592

폐기	-	-	-	-	-	1,680	-	-	1,680

계약의 종료	-	-	-	-	-	-	573,720	-	573,720

감가상각	-	(1,618,868)	(530,815)	(6,514,830)	(180,298)	(1,378,784)	(860,100)	-	(11,083,695)

기말금액	-	(26,917,632)	(12,336,674)	(69,041,938)	(3,291,081)	(15,735,264)	(286,380)	-	(127,608,969)

장부금액:

기초금액	123,679,383	31,963,254	2,943,225	39,385,131	614,355	4,428,222	-	1,064,403	204,077,973

기말금액	123,679,383	30,752,851	3,052,361	37,587,754	545,611	5,128,652	2,001,676	1,098,462	203,846,750

(*) 기타증감액은 기업회계기준서 제1116호의 전환으로 인한 기초효과 및 건설중인자산의 본계정 대체액, 리스계약 추가로 인한 증가액으로 구성되어 있습니다.

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	123,679,383	56,862,426	14,432,780	101,632,949	3,730,151	18,278,761	542,934	319,159,384

취득	-	409,212	362,684	2,243,886	296,659	1,175,137	549,194	5,036,772

처분	-	(9,620)	-	(1,030,241)	(145,333)	(95,723)	-	(1,280,917)

기타증감액(*)	-	-	-	27,725	-	-	(27,725)	-

기말금액	123,679,383	57,262,018	14,795,464	102,874,319	3,881,477	19,358,175	1,064,403	322,915,239

감가상각누계액:

기초금액	-	(23,695,510)	(11,416,115)	(58,004,825)	(3,233,264)	(13,741,814)	-	(110,091,528)

처분	-	1,844	-	1,029,832	145,331	95,616	-	1,272,623

감가상각	-	(1,605,098)	(436,124)	(6,514,195)	(179,189)	(1,283,755)	-	(10,018,361)

기말금액	-	(25,298,764)	(11,852,239)	(63,489,188)	(3,267,122)	(14,929,953)	-	(118,837,266)

장부금액:

기초금액	123,679,383	33,166,916	3,016,665	43,628,124	496,887	4,536,947	542,934	209,067,856

기말금액	123,679,383	31,963,254	2,943,225	39,385,131	614,355	4,428,222	1,064,403	204,077,973

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 무형자산으로의 대체액, 유형자산과 수선비 간의 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련채무	채무금액	담보권자

토지, 건물 등	83,562,709	12,000,000	단기차입금	6,000,000	(주)하나은행

(3) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물 등에 대해 (주)KB손해보험의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고배상책임보험과 체육시설업배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	122,483	4,821,025	284,194	3,768,893	33,136	9,029,731

취득	-	32,500	-	271,986	1,254	305,740

처분	-	(270,500)	-	(315)	-	(270,815)

기타증감액(*)	-	32,500	-	-	(32,500)	-

기말금액	122,483	4,615,525	284,194	4,040,564	1,890	9,064,656

상각누계액:

기초금액	(85,564)	(4,300,179)	-	(2,685,351)	-	(7,071,094)

처분	-	270,500	-	315	-	270,815

상각	(12,947)	(486,504)	-	(580,117)	-	(1,079,568)

기말금액	(98,511)	(4,516,183)	-	(3,265,153)	-	(7,879,847)

장부금액:

기초금액	36,919	520,846	284,194	1,083,542	33,136	1,958,637

기말금액	23,972	99,342	284,194	775,411	1,890	1,184,809

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	118,576	4,751,525	284,194	3,668,013	28,012	8,850,320

취득	2,327	48,650	-	100,880	33,135	184,992

기타증감액(*)	1,580	20,850	-	-	(28,011)	(5,581)

기말금액	122,483	4,821,025	284,194	3,768,893	33,136	9,029,731

상각누계액:

기초금액	(71,387)	(3,438,679)	-	(2,080,841)	-	(5,590,907)

상각	(14,177)	(861,500)	-	(604,510)	-	(1,480,187)

기말금액	(85,564)	(4,300,179)	-	(2,685,351)	-	(7,071,094)

장부금액:

기초금액	47,189	1,312,846	284,194	1,587,172	28,012	3,259,413

기말금액	36,919	520,846	284,194	1,083,542	33,136	1,958,637

(*) 기타증감액은 유형자산으로부터의 대체 및 무형자산과 지급수수료 간의 대체로 인한 증감액입니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	32,527,460	-	51,798,977	-

미지급금	6,473,123	-	7,535,753	-

보증금	60,217,524	20,777,373	65,467,361	14,699,610

미지급비용	7,011,077	-	5,919,078	-

합 계	106,229,184	20,777,373	130,721,169	14,699,610

16. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

유동	유동	비유동

단기차입금	72,367,900	69,604,549	-

장기차입금	-	21,600	-

사채	29,995,226	-	29,960,952

합 계	102,363,126	69,626,149	29,960,952

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

운전자금	(주)하나은행	-	-	2,000,000

(주)국민은행	-	-	3,000,000

The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.	2.03	15,000,000	15,000,000

Mizuho Bank, Ltd.	2.98	6,367,900	8,604,549

시설자금	(주)하나은행	3.08	6,000,000	6,000,000

CP발행	NH투자증권(주)	-	-	35,000,000

한화투자증권(주)	2.11	35,000,000	-

신영증권(주)	2.40	10,000,000	-

합 계	72,367,900	69,604,549

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

에너지이용합리화자금	(주)국민은행	-	-	21,600

유동성대체	-	(21,600)

장부금액	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기	보증기관

제5회 (주)농심홀딩스 사채	2017.02.20	2020.02.20	1.87	30,000,000	30,000,000	무보증

사채할인발행차금	(4,774)	(39,048)

유동성대체	(29,995,226)	-

장부금액	-	29,960,952

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환 및 3개월 후급의 이자지급조건으로 약정되어 있습니다. 한편, 연결실체는 사채의 발행시 발생한 부대비용을 사채할인발행차금으로 계상하였으며, 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	만 기

1년 이내	1년 초과

단기차입금및유동성장기부채	72,367,900	72,367,900	-

사채	29,995,226	30,000,000	-

합 계	102,363,126	102,367,900	-

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	30,449,956	-	23,223,560	-

선수수익	963,016	1,493,559	668,033	1,310,863

예수금	1,264,345	-	1,198,467	-

부가세예수금	2,567,222	-	1,599,293	-

합 계	35,244,539	1,493,559	26,689,353	1,310,863

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

포인트충당부채	-	-	28,138	-

기타충당부채	1,396,925	-	-	-

공사손실충당부채	-	-	178,836	-

하자보수충당부채	-	627,973	-	260,848

합 계	1,396,925	627,973	206,974	260,848

(2) 당기와 전기 중 포인트충당부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

포인트충당부채	기타충당부채	포인트충당부채

기초금액	28,138	-	63,656

전입액	1,508	1,396,925	43,466

사용액 등	(29,646)	-	(78,984)

기말금액	-	1,396,925	28,138

(3) 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채의 변동내역에 대해서는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

19. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	내 역	한도금액	실행금액

서울보증보험(주)	공사보증 및 이행보증	16,801,552	16,801,552

(주)하나은행 등	이행보증	42,352,330	25,798,439

(2) 당기말 현재 연결실체가 견질제공한 어음의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	내 역	금 액	종 류

(주)삼천리	어음 1매	50,000	계약이행 및 보증담보 등

한편, 장기미회수된 어음 4매가 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관명	약정사항	한도금액	실행금액

(주)우리은행	전자방식외담대약정	30,000,000	7,029,651

수입신용장(일람불)	22,000,000	USD 5,133,406

수입신용장(Usance)	-

운전자금대출	-

(주)하나은행	운전자금대출	10,000,000	-

시설자금대출	6,000,000	6,000,000

동반성장론	20,000,000	7,144,880

수입신용장(일람불)	USD 7,000,000	USD 830,906

매출채권팩토링약정	24,478,000	23,187,468

(주)국민은행	운전자금대출	3,000,000	-

한국산업은행	외화단기차입금	USD 8,000,000	-

Mizuho Bank, Ltd.	외화단기차입약정	USD 20,000,000	USD 5,500,000

The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.	매출채권팩토링약정	60,000,000	24,057,135

운전자금대출	15,000,000	15,000,000

한화투자증권(주)	CP발행약정	35,000,000	35,000,000

신영증권(주)	CP발행약정	10,000,000	10,000,000

(4) 당기말 현재 연결실체 내 엔지니어링 부문에서 피고로 계류 중인 불공정하도급거래행위 분쟁조정 건은 총 2건이며, 소송이 제기되지 않아 소송가액은 알 수 없습니 다. 경영진은 동 하도급분쟁조정의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

급여및상여	40,321,379	39,595,564

확정급여형 퇴직급여	3,747,993	3,611,532

확정기여형 퇴직급여	135,251	81,132

기타장기종업원급여(복리후생비)	997,800	473,412

복리후생비	4,164,665	3,968,891

합 계	49,367,088	47,730,531

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

확정급여채무의 현재가치	33,534,446	29,719,535

사외적립자산의 공정가치	(31,911,186)	(29,940,682)

순확정급여부채	1,623,260	1,309,889

순확정급여자산	-	(1,531,036)

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채(자산)

기초금액	29,719,535	(29,940,682)	(221,147)	27,951,334	(29,040,433)	(1,089,099)

당기손익으로 인식:

당기근무원가	3,754,705	-	3,754,705	3,663,988	-	3,663,988

이자원가(수익)	750,479	(757,192)	(6,713)	827,854	(880,310)	(52,456)

운용수수료	-	15,178	15,178	-	13,863	13,863

소 계	4,505,184	(742,014)	3,763,170	4,491,842	(866,447)	3,625,395

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적이익	1,170,180	-	1,170,180	940,987	-	940,987

인구통계적 가정	1,208	-	1,208	105,018	-	105,018

재무적가정의 변동	407,269	-	407,269	420,168	-	420,168

경험조정에 의한 변동	761,703	-	761,703	415,801	-	415,801

- 사외적립자산수익	-	213,524	213,524	-	380,271	380,271

소 계	1,170,180	213,524	1,383,704	940,987	380,271	1,321,258

기타:

납부한 기여금	-	(3,000,000)	(3,000,000)	-	(3,501,599)	(3,501,599)

퇴직금의 지급	(1,860,453)	1,557,986	(302,467)	(3,664,628)	3,087,526	(577,102)

소 계	(1,860,453)	(1,442,014)	(3,302,467)	(3,664,628)	(414,073)	(4,078,701)

기말금액	33,534,446	(31,911,186)	1,623,260	29,719,535	(29,940,682)	(221,147)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

금리형 보험상품 등	31,911,186	29,940,682

사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기초금액	1,992,401	1,760,405

당기손익으로 인식:

당기근무원가및이자비용	322,761	291,767

재측정요소	675,039	181,645

소 계	997,800	473,412

기타:

장기종업원급여의 지급	(294,868)	(241,416)

기말금액	2,695,333	1,992,401

(6) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

할인율	2.09 ~ 2.39	2.46 ~ 2.71

미래 임금상승률	2.71 ~ 4.00	2.75 ~ 5.00

(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(2,166,326)	2,491,874

미래 임금인상률	2,428,954	(2,157,307)

21. 자본금당기말과 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

수권주식수	15,000,000주	15,000,000주

발행주식수	4,637,790주	4,637,790주

주당액면금액	5,000원	5,000원

자본금	23,188,950,000원	23,188,950,000원

22. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

주식발행초과금	258,417,902	258,417,902

기타자본잉여금	5,285,481	5,285,481

합 계	263,703,383	263,703,383

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동	6,009,038	4,506,779

관계기업자본변동	(10,196,275)	(12,710,898)

합 계	(4,187,237)	(8,204,119)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액(법인세비용 차감 후)의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기초금액	증감액	기말금액	기초금액	증감액	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동	4,506,779	1,502,259	6,009,038	4,482,418	24,361	4,506,779

관계기업자본변동	(12,710,898)	2,514,623	(10,196,275)	(13,253,485)	542,587	(12,710,898)

합 계	(8,204,119)	4,016,882	(4,187,237)	(8,771,067)	566,948	(8,204,119)

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

법정적립금(*)	16,194,475	16,194,475

임의적립금	274,767,306	275,267,306

미처분이익잉여금	347,001,531	324,402,920

합 계	637,963,312	615,864,701

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상법상 자본금의 50% 이상으로 추가 적립된 이익준비금은 임의적립금으로 동 적립금은 처분에 제한이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기초금액	615,864,701	583,849,514

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	(373,158)

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정	-	(225,374)

지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익	36,580,118	46,734,666

연차배당	(9,275,528)	(9,275,528)

관계기업이익잉여금변동	(4,123,896)	(3,804,119)

확정급여제도의 재측정요소(지배기업 귀속분)	(1,082,083)	(1,041,300)

기말금액	637,963,312	615,864,701

25. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익	36,580,118,328	46,734,665,782

가중평균유통보통주식수(*)	4,637,764주	4,637,764주

기본주당이익	7,887	10,077

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기초 발행보통주식수	4,637,790	4,637,790

기본주당이익 계산을 위한 의결권 없는 주식수	(26)	(26)

가중평균유통보통주식수	4,637,764	4,637,764

한편, 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 영업이익(1) 수익연결실체의 수익 중 관계기업손익에 대한 지분을 제외하고 매출은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.

① 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

주요 제품과 서비스 계약:

재화의판매	354,396,601	350,960,885

- 제품매출	211,973,878	213,394,989

- 상품매출	142,422,723	137,565,896

건설계약매출	100,708,395	114,373,613

기계주문제작매출및용역매출	38,733,828	30,558,453

기타매출	13,734,490	14,850,402

소 계	507,573,314	510,743,353

수익인식 시기:

한 시점에 이행	406,864,919	396,369,740

기간에 걸쳐 이행	100,708,395	114,373,613

소 계	507,573,314	510,743,353

관계기업손익에 대한 지분	29,113,958	32,499,243

합 계	536,687,272	543,242,596

② 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

수취채권:

매출채권	73,320,642	78,872,533

장기매출채권	1,467,619	1,965,228

계약자산:

미청구공사	1,366,360	3,154,147

계약부채:

초과청구공사	184,265	2,598,306

포인트충당부채	-	28,138

하자보수충당부채	627,973	260,848

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

재화의판매	제품ㆍ상품매출은 연결실체가 통제하고 있던 제품ㆍ상품을 고객에게 인도하고 고객이 이를 인수하는 시점에 통제가 이전됩니다.	연결실체는 고객이 주문한 제품ㆍ상품을 약속된 장소에서 고객에게 인도하고 고객이 이를 인수한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하며, 동 시점에 수익을 인식합니다.

물류대행장려금	고객과의 재화판매계약에 부수하여 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 납품 최종 목적지가 아닌고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.	연결실체는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결실체의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키나, 이에 해당 물류대행서비스는 연결실체가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다.
따라서, 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로, 그 대가는 수익에서 차감합니다.

건설계약매출	엔지니어링부문의 건설계약매출은 고객의 소유지에서 연결실체가 제작을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객에게 통제가 이전됩니다.	연결실체는 건설기간에 걸쳐 통제를 이전한다고 판단하며, 발생원가에 기초한 투입법에 따라 진행률를 측정하여 건설기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

기계주문제작매출	엔지니어링부문의 기계주문제작매출은 시운전(검수) 완료시점에연결실체가 제작하고 있던 제품을 고객에게 인도하고 고객이 이를 인수하는 시점에 통제가 이전됩니다.	기계주문제작은 기간에 걸쳐 이루어지나, 연결실체는 기계주문 제작 제품제조에 대하여 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급청구권이 없다고 판단하여 시운전 (검수) 완료시점에 수익을 인식합니다.

용역매출	레저부문의 용역매출은 고객이 연결실체가 수행하는 대로, 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는대로 고객에게 통제가 이전됩니다.	연결실체는 용역제공기간에 걸쳐 통제를 이전한다고 판단하여 그기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 다만, 레저부문은 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

제품매출원가	183,287,318	183,245,575

상품매출원가	133,388,854	128,708,678

건설계약매출원가	89,422,784	88,799,862

기계주문제작매출및용역매출원가	42,512,655	44,664,272

기타매출원가	10,659,917	9,159,270

합 계	459,271,528	454,577,657

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

급여	13,975,739	18,741,939

상여금	1,621,988	3,113,283

퇴직급여	1,394,725	2,308,199

복리후생비	1,943,933	2,613,947

여비교통비	484,964	1,214,359

도서인쇄비	42,484	31,117

구독료	2,732	2,243

교육연수비	313,471	265,126

회의비	5,967	6,859

통신비	127,463	123,806

수도광열비	27,242	1,282

사무용품비	88,520	24,939

제세공과금	1,686,723	1,426,582

임차료	12,641	1,330,089

건물관리비	820,268	827,739

감가상각비	1,086,343	807,174

무형자산상각비	659,431	1,122,302

수선비	24,595	30,086

소모품비	200,396	125,428

지급수수료	1,769,507	2,443,316

차량비	255,184	551,678

보험료	18,220	19,294

접대비	409,821	377,696

광고선전비	67,558	198,706

운송보관료	4,897,719	4,103,840

견본비	471,219	539,504

판촉비	391,145	474,933

경상개발비	32,258	29,283

연구비	1,529,934	1,097,226

수출비용	130,614	98,790

협회비	10,860	9,959

해외시장개척비	47,128	7,233

용역비	1,647,335	1,999,813

잡비	19,122	127,675

합 계	36,217,249	46,195,445

(5) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

재고자산 등의 변동	263,553,724	251,675,060

감가상각비및무형자산상각비	12,163,264	11,498,548

종업원급여	49,367,088	47,730,531

연구비	2,268,123	1,658,613

물류원가	5,580,233	4,207,099

수수료비용	2,893,191	3,232,726

마케팅비용	501,786	668,299

기타비용	159,161,367	180,102,227

합 계	495,488,776	500,773,103

연결포괄손익계산서에 기능별로 분류하여 표시한 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

금융수익:

이자수익	880,045	690,611

배당금수익	638,086	640,957

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,507	50,970

합 계	1,525,638	1,382,538

금융비용:

이자비용	(3,420,775)	(3,081,239)

매출채권처분손실	(245,979)	(539,232)

합 계	(3,666,754)	(3,620,471)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

기타영업외수익:

외환차익	957,605	993,244

외화환산이익	68,633	111,296

수입임대료	5,400	5,400

유형자산처분이익	23,734	42,438

무형자산처분이익	24,598	-

잡이익	1,345,538	681,104

합 계	2,425,508	1,833,482

기타영업외비용:

외환차손	(1,406,608)	(1,036,189)

외화환산손실	(234,651)	(81,128)

유형자산처분손실	(854)	(6,491)

유형자산폐기손실	(717)	-

기부금	(13,338)	(1,000)

잡손실	(303,254)	(540,069)

합 계	(1,959,422)	(1,664,877)

29. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

당기법인세부담액	2,946,178	2,395,785

자본에 직접 가감하는 법인세비용(수익)	(63,410)	391,563

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	76,687	(10,520,342)

법인세비용(수익)	2,959,455	(7,732,994)

(2) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

법인세비용차감전순이익	39,581,797	39,037,187

적용세율에 따른 세부담액	8,488,332	8,566,181

조정사항:

세무상 차감(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	80,918	(174,645)

관계기업손익 유효세율 차이	(5,786,656)	(5,972,850)

세액공제	(330,653)	(182,077)

지주회사 익금불산입율 개정에 따른 차이(*1)	-	(10,072,610)

이월결손금으로 인한 효과	555,262	-

기타	(47,748)	103,007

법인세비용(수익)	2,959,455	(7,732,994)

평균유효세율(*2)	7.48%	-

(*1) 전기말 현재 관련 법령의 개정에 따라 지주회사의 배당수익에 대한 익금불산입율이 기존 80%에서 90%로 조정되었으며, 이로 인해 관계기업의 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 감소효과를 반영하였습니다.(*2) 전기의 평균유효세율은 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감(가산)되는 가산할(차감할) 일시적차이와 관련된법인세효과와 이연법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,383,704)	297,092	(1,086,612)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동	1,987,177	(437,179)	1,549,998

관계기업이익잉여금변동	(4,216,663)	92,767	(4,123,896)

관계기업자본변동	2,530,712	(16,090)	2,514,622

합 계	(1,082,478)	(63,410)	(1,145,888)

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,321,258)	277,920	(1,043,338)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동	32,225	(7,090)	25,135

관계기업자본변동	(551,054)	120,733	(430,321)

합 계	(1,840,087)	391,563	(1,448,524)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

지급수수료	45,805	-	45,805

재고자산	172,109	101,657	273,766

확정급여채무	6,898,000	895,527	7,793,527

미지급비용	46,474	-	46,474

이월결손금	661,438	-	661,438

연차수당	242,678	30,021	272,699

장기종업원급여	438,328	154,645	592,973

대손충당금	699,539	(16,996)	682,543

유형자산	1,476,335	-	1,476,335

사외적립자산	(6,862,772)	(522,707)	(7,385,479)

미수수익	(130,639)	17,349	(113,290)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	(1,655,410)	(438,177)	(2,093,587)

재평가적립금	(794,022)	-	(794,022)

감가상각비	(12,083,908)	(646,548)	(12,730,456)

사용권자산	-	(262,503)	(262,503)

리스부채	-	259,449	259,449

관계기업	(10,258,646)	(20,736)	(10,279,382)

기타	4,178,069	372,332	4,550,401

합 계	(16,926,622)	(76,687)	(17,003,309)

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

지급수수료	45,805	-	45,805

재고자산	247,633	(75,524)	172,109

확정급여채무	6,381,701	516,299	6,898,000

미지급비용	46,474	-	46,474

이월결손금	661,438	-	661,438

연차수당	223,184	19,494	242,678

장기종업원급여	387,289	51,039	438,328

대손충당금	321,567	377,972	699,539

유형자산	1,476,335	-	1,476,335

사외적립자산	(6,505,826)	(356,946)	(6,862,772)

미수수익	(63,188)	(67,451)	(130,639)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	(1,534,725)	(120,685)	(1,655,410)

재평가적립금	(794,022)	-	(794,022)

감가상각비	(11,887,778)	(196,130)	(12,083,908)

연구및인력개발준비금	(105,360)	105,360	-

관계기업	(20,321,820)	10,063,174	(10,258,646)

기타	3,974,329	203,740	4,178,069

합 계	(27,446,964)	10,520,342	(16,926,622)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

관계기업투자자산	10,419,915

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업(*1)	(주)농심율촌화학(주)(주)농심기획Nongshim (Hongkong), Ltd.Nongshim Holdings USA, Inc.Nongshim Australia Pty Ltd.Nongshim Vietnam Co., Ltd.Shanghai Nongshim Foods Co., Ltd.Shenyang Nongshim Foods Co., Ltd.Qingdao Nongshim Foods Co., Ltd.Nongshim America, Inc.Nongshim Japan, Inc.Shanghai Nongshim Communications Co., Ltd.Nongshim Communications USA Inc.Yanbian Nongshim Mineral Water Beverage Co., Ltd.YoulChon Vina Co., Ltd.(*2)

기타특수관계자	(주)메가마트(주)엔디에스(주)호텔농심(주)농심캐피탈(주)농심미분Changzhou Megama Hypermarket Co., Ltd.Megamart Inc.(주)뉴테라넥스(*2)언양농림개발(주)(주)캐처스(주)평창고랭지(주)휘닉스벤딩서비스(주)엔에스아리아

(*1) 상기 특수관계자에는 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 (주)남신테라넥스와 YoulChon Vina Plastic Jsc.은 각각 (주)뉴테라넥스와 YoulChon Vina Co., Ltd.로 상호명을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	배당금수령	기타수익	매출원가	유형자산 취득	기타비용

관계기업	(주)농심	282,700,939	7,960,280	46,700	621,743	523,183	573,829

율촌화학(주)	86,571	3,960,850	-	8,584,953	-	32,920

(주)농심기획	10,010	-	-	-	-	7,261

Qingdao Nongshim Foods Co., Ltd.	3,063,336	-	-	15,274,611	-	-

Shenyang Nongshim Foods Co., Ltd.	93,433	-	-	-	-	-

Shanghai Nongshim Foods Co., Ltd.	352,423	-	-	-	-	-

Nongshim Japan, Inc.	702,603	-	-	-	-	34,489

Nongshim America, Inc.	127,872	-	-	-	-	-

Yanbian Nongshim Mineral WaterBeverage Co., Ltd.	811	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)호텔농심	82,481	-	-	-	-	1,106,716

(주)메가마트	712,944	-	-	-	-	37,189

(주)엔디에스	13,262	-	633	63,420	773,446	3,074,213

(주)농심미분	122,238	-	-	-	-	1,023

(주)캐처스	-	-	-	52,100	-	556,210

(주)엔에스아리아	5,372	-	-	-	-	1,050

(주)휘닉스벤딩서비스	-	-	-	-	-	41,375

(주)농심캐피탈	-	-	544	-	-	-

합 계	288,074,295	11,921,130	47,877	24,596,827	1,296,629	5,466,275

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	배당금수령	기타수익	매출원가	유형자산 취득	기타비용

관계기업	(주)농심	245,571,848	7,960,280	31,583	512,533	-	1,478,398

율촌화학(주)	4,809,803	3,960,850	-	9,017,561	-	27,494

(주)농심기획	13,572	-	-	4,287	-	5,064

Qingdao Nongshim Foods Co., Ltd.	3,579,362	-	24,000	15,203,579	-	-

Shenyang Nongshim Foods Co., Ltd.	1,048,848	-	-	-	-	-

Shanghai Nongshim Foods Co., Ltd.	100,118	-	-	-	-	-

Nongshim Holdings USA, Inc.	8,679,386	-	-	-	-	-

Nongshim Japan, Inc.	158,226	-	-	-	-	-

Nongshim America, Inc.	15,808	-	-	-	-	-

Yanbian Nongshim Mineral WaterBeverage Co., Ltd.	98,653	-	-	-	-	-

Youlchon Vina Plastic JSC	-	-	-	-	-	1,403

기타특수관계자	(주)호텔농심	65,776	-	-	-	-	1,059,202

(주)메가마트	913,346	-	-	10,359	-	37,920

(주)엔디에스	17,992	-	-	-	13,855	3,375,956

(주)농심미분	772,484	-	-	1,760	-	-

(주)캐처스	-	-	-	-	-	502,135

(주)엔에스아리아	3,190	-	-	-	-	402

(주)남신테라넥스	4	-	-	-	-	-

(주)휘닉스벤딩서비스	-	-	-	-	-	39,376

(주)농심캐피탈	1,843	-	-	-	-	-

합 계	265,850,259	11,921,130	55,583	24,750,079	13,855	6,527,350

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	회원보증금	리스부채

관계기업	(주)농심(*)	59,496,680	1,406,793	316,648	7,079,244	14,480,000	1,443,403

율촌화학(주)	-	-	3,466,442	-	3,990,000	193,469

(주)농심기획	-	-	-	4,100	1,400,000	-

Qingdao Nongshim Foods Co., Ltd.	379,196	-	8,729,811	-	-	-

Shenyang Nongshim Foods Co., Ltd.	5,036	-	-	-	-	-

Shanghai Nongshim Foods Co., Ltd.	205,306	-	-	-	-	-

Nongshim Holdings USA, Inc.	-	-	-	33,585	-	-

Nongshim Japan, Inc.	80,346	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)호텔농심	7,358	-	-	104,976	-	-

(주)메가마트	159,582	-	-	-	2,100,000	-

(주)엔디에스	-	-	-	305,864	1,400,000	-

(주)캐처스	-	-	4,950	59,930	-	-

(주)엔에스아리아	597	-	-	-	-	-

(주)휘닉스벤딩서비스	-	-	-	1,195	-	-

합 계	60,334,101	1,406,793	12,517,851	7,588,894	23,370,000	1,636,872

(*) (주)농심에 대한 매출채권에는 금융기관에 양도하였으며, 당기말 현재 만기가 미도래한 44,056,661천원이 제외되어 있습니다.

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	회원보증금

관계기업	(주)농심(*)	64,963,306	1,779,324	99,722	14,480,000	3,295

율촌화학(주)	730,125	-	3,364,616	2,840,000	-

(주)농심기획	-	-	-	1,400,000	4,716

Qingdao Nongshim Foods Co., Ltd.	210,283	44,345	1,270,141	-	-

Shenyang Nongshim Foods Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Nongshim Holdings USA, Inc.	1,468,888	-	-	-	-

Nongshim Japan, Inc.	59,401	-	-	-	-

Nongshim America, Inc.	2,851	-	-	-	-

Yanbian Nongshim Mineral Water Beverage Co., Ltd.	522,508	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)호텔농심	5,032	-	-	-	99,833

(주)메가마트	292,698	1,000	-	2,100,000	2,478

(주)엔디에스	-	-	715	1,400,000	335,296

(주)캐처스	-	-	-	-	53,038

(주)엔에스아리아	254	-	-	-	546

(주)휘닉스벤딩서비스	-	-	-	-	3,548

합 계	68,255,346	1,824,669	4,735,194	22,220,000	502,750

(*) (주)농심에 대한 매출채권에는 금융기관에 양도하였으며, 전기말 현재 만기가 미도래한 37,660,752천원이 제외되어 있습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초금액	신규계약체결	상환	이자비용	기타(*)	기말금액

관계기업	(주)농심	리스부채	-	1,129,017	(591,119)	15,915	889,591	1,443,404

율촌화학(주)	리스부채	-	-	(24,000)	7,153	210,315	193,469

합 계	-	1,129,017	(615,119)	23,068	1,099,906	1,636,873

(*) K-IFRS 제1116호 최초적용에 따른 효과입니다.

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

단기종업원급여	4,500,576	4,523,194

퇴직급여	772,572	639,129

합 계	5,273,148	5,162,323

31. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	9,665,725	-

단기금융상품	35,000,000	-

매출채권및기타채권	78,819,858	-

기타금융자산	170,119	-

장기금융상품	17,500	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타금융자산	13,319,460	13,319,460

당기손익-공정가치측정채무상품	기타금융자산	760,348	760,348

금융자산 합계	137,753,010	14,079,808

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	127,006,557	-

차입금및사채	102,363,126	-

기타금융부채	1,946,329	-

금융부채 합계	231,316,012	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	10,821,996	-

단기금융상품	30,500,000	-

매출채권및기타채권	87,304,599	-

기타금융자산	270,656	-

장기금융상품	20,000	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타금융자산	11,332,283	11,332,283

당기손익-공정가치측정채무상품	기타금융자산	752,840	752,840

금융자산 합계	141,002,374	12,085,123

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	145,420,779	-

차입금및사채	99,587,101	-

금융부채 합계	245,007,880	-

(*) 공정가치로 인식한 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

① 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 17 (당) 기:

당기손익-공정가치측정채무상품	-	-	760,348	760,348

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	-	13,319,460	13,319,460

제 16 (전) 기:

당기손익-공정가치측정채무상품	-	-	752,840	752,840

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	-	11,332,283	11,332,283

③ 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기타포괄손익-공정가치측정지분상품:

평가기법	주가순자산비율법:시장에서 비교가능한 유사회사의 주당 시장가치를 주당 순자산 장부금액으로 나눈 수치를 평가하고자 하는 지분상품의 주당 순자산 장부금액에 곱하여 산정합니다.

유의적이나 관측가능하지 않은투입변수	- 유사회사의 주가순자산비율 : 2.08- 유사회사의 순자산 장부금액 대비 시장가치 변동

공정가치측정과 유의적이나관측가능하지 않은투입변수간 상호관계	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)합니다.- 유사회사의 주가순자산비율이 증가(하락)하는 경우- 유사회사의 재무실적이 증가(상승)하는 경우

당기손익-공정가치측정채무상품:

평가기법	과거거래이용법:평가하고 하는 채무상품의 발행기업이 발행한 채무상품의 과거 거래가격을 기초로 시장배수를 산정하여 평가하고자 하는 채무상품에 곱하여 산정합니다.

유의적이나 관측가능하지 않은투입변수	- 채무상품 발행기업의 과거 거래가격과 취득원가의 비율 : 1.14

공정가치측정과 유의적이나관측가능하지 않은투입변수간 상호관계	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)합니다.- 과거거래 이후 기간에 거래가격이 증가(상승)하는 경우

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치측정채무상품	상각후원가측정금융부채

매출채권손상차손	매출채권손상차손	(172,046)	-	-	-

매출채권손상차손환입	매출채권손상차손환입	230,378	-	-	-

금융손익	이자수익	880,045	-	-	-

배당금수익	-	631,387	6,699	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	7,507	-

이자비용	-	-	-	(3,420,775)

매출채권처분손실	매출채권처분손실	(245,979)	-	-	-

기타영업외손익	외환차익	262,231	-	-	695,374

외환차손	(368,577)	-	-	(1,038,031)

외화환산이익	14,661	-	-	53,972

외화환산손실	(9,365)	-	-	(225,286)

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치측정채무상품	상각후원가측정금융부채

매출채권손상차손	매출채권손상차손	(1,451,391)	-	-	-

매출채권손상차손환입	매출채권손상차손환입	88,415	-	-	-

금융손익	이자수익	690,611	-	-	-

배당금수익	-	640,957	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	50,970	-

이자비용	-	-	-	(3,081,239)

매출채권처분손실	매출채권처분손실	(539,232)	-	-	-

기타영업외손익	외환차익	338,725	-	-	654,519

외환차손	(425,544)	-	-	(610,645)

외화환산이익	36,336	-	-	74,960

외화환산손실	(50,483)	-	-	(30,645)

32. 리스연결실체는 건물, 차량 및 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1 년 ~ 15년 지속됩니다. 건물리스료는 사용면적의 변동 및 시장요율을 반영하기 위하여, 리스기간 종료시마다 재협상됩니다. 연결실체는 비품 등을 1년 ~ 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기계장치	합 계

2019년 1월 1일	690,972	308,313	552,078	1,551,363

감가상각비	(667,514)	(140,007)	(52,579)	(860,100)

사용권자산의 취득	1,191,632	118,782	-	1,310,414

2019년 12월 31일	1,215,090	287,088	499,499	2,001,677

(2) 당기손익으로 인식한 금액① 당기

(단위: 천원)

리스부채에 대한 이자비용	35,469

단기리스와 관련된 비용	229,570

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	16,398

② 전기

(단위: 천원)

리스비용	1,457,245

(3) 현금흐름표에 인식한 금액당기 중 리스계약으로 인한 현금의 유출입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스부채의 상환	861,232

단기리스에 대한 현금유출	229,570

소액리스에 대한 현금유출	16,398

(4) 리스부채

당기말 현재 기타금융부채로 계상된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동리스부채	755,346

비유동리스부채	1,190,982

합 계	1,946,328

(5) 연장선택권일부의 건물리스는 임차인인 연결실체와 임대인이 계약의 계약기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하며, 연장선택권은 계약당사자 모두 행사할 수 있습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하고 있으나, 양사는 운영의 효율성을 위해 계약기간이 종료되는 시점마다 변경계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 543,612천원을 증가시키나, 연장선택권의 행사여부는 불확실하여 리스부채 산정시 고려하지 않았습니다.

33. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(가격위험, 이자율위험 및 환위험)과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 자본위험관리연결실체의 주된 자본관리 목적은 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체은 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 기타채무 및 사채에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

매입채무및기타채무	127,006,557	145,420,779

기타금융부채	1,946,329	-

차입금및사채	102,363,126	99,587,101

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(44,665,725)	(41,321,996)

순부채	186,650,287	203,685,884

자기자본	922,099,146	895,898,221

부채비율	20.24%	22.74%

(2) 금융위험관리연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.① 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

연결실체는 외화자산ㆍ외화부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, CNH, JPY , AUD)

구 분	외화단위	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산	USD	1,005,312	1,163,951	2,172,837	2,429,449

CNH	-	-	9,386,585	1,527,761

JPY	31,480,899	334,790	6,057,792	61,376

외화자산 합계	1,498,741	4,018,586

외화부채	USD	7,016,818	8,124,072	11,511,938	12,871,498

EUR	179,462	232,839	584,281	747,389

CNH	7,489,221	1,241,264	8,705,840	1,416,963

JPY	11,056,720	117,585	18,400,780	186,433

AUD	451,200	365,625	-	-

외화부채 합계	10,081,385	15,222,283

당기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

USD	(336,185)	336,185

EUR	(11,642)	11,642

CNH	(62,063)	62,063

JPY	(960)	960

AUD	(18,281)	18,281

합 계	(429,131)	429,131

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다.연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 차입금으로 인하여 연결기업은 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(573,631)	573,631

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무적손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있으며 주기적으로 재평가하고 있습니다. 또한 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며 고객이 영위하고 있는 산업 등 고객분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객과 계약 시에는 재무정보와 외부 신용평가기관에 의하여 제공된 신용등급 등의 정보를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 부여하고 있습니다. 연 결실체의 신용위험은 연결실체의 각 개별기업에서 고객에 대한 신용위험 관리정책, 절차 및 관련 통제를 준수해야하는 부서에 의해 관리되고 있습니다. 지주회사투자부문은 고객과의 계약에 의한 수익 및 관련 채권이 발생하지 아니하며, 레저부문은 현금 또는 신용카드를 통하여 채권을 회수하므로 보유한 금융자산에 채무불이행이 발생할 가능성이 제한적입니다.

당기말 현재 연결실체 내 지주회사투자부문과 레저부문을 제외한 각 영업부문별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 엔지니어링부문 (내부거래 제거 전)

(단위 : 천원)

구 분	가중평균채무불이행율	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

만기 미도래채권	1.19%	No	23,221,452	273,868

3개월 이내	28.22%	No	53,075	14,976

3개월 초과 ~ 6개월 이내	100.00%	Yes	35,825	35,825

6개월 초과 ~ 12개월 이내	100.00%	Yes	252,165	252,165

12개월 초과	100.00%	Yes	605,886	605,886

합 계	24,168,403	1,182,720

엔지니어링부문은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시, 손실충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 엔지니어링부문의 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

- 제조부문 (내부거래 제거 전)

(단위 : 천원)

구 분	가중평균채무불이행율	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

만기 미도래채권	0.30%	No	52,347,135	167,205

3개월 이내	-	No	-	-

3개월 초과 ~ 6개월 이내	-	No	-	-

6개월 초과 ~ 12개월 이내	100%	Yes	95,029	95,029

12개월 초과	100%	Yes	1,458,801	1,458,801

합 계	53,900,965	1,721,035

제조부문은 연체일에 따른 연령구간별 신용위험을 예측하기 위하여, 외부 신용평가기관에 의하여 제공된 신용등급, 이용가능한 공시정보 등의 이용가능한 정보와 고객관계가 형성된 기간 등 경험을 반영하여 기대신용손실을 측정합니다.

당기말 현재 관계기업인 (주)농심과 그 종속기업에 대한 매출채권의 집중도는 80.4%에 해당합니다.② 기타 투자자산(주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

현금성자산	9,658,339	10,804,980

장단기금융상품	35,017,500	30,520,000

매출채권및기타채권	75,326,792	82,594,775

장기매출채권및기타채권	3,493,066	4,709,824

기타비유동금융자산	14,249,927	12,355,779

합 계	137,745,624	140,985,358

(4) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	만 기

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	127,006,557	106,229,184	-	20,777,373	127,006,557

단기차입금및유동성장부채	102,363,126	96,363,126	6,000,000	-	102,363,126

기타금융부채	1,946,328	387,452	367,894	1,190,982	1,946,328

합 계	231,316,011	202,979,762	6,367,894	21,968,355	231,316,011

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

34. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 현금흐름을 수반하지 않는 수익과 비용의 조정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

매출채권등금융자산손상차손	172,045	1,451,391

확정급여형 퇴직급여	3,747,993	3,611,532

확정기여형 퇴직급여	39,656	-

감가상각비	11,083,695	10,018,361

무형자산상각비	1,079,568	1,480,187

외화환산손실	234,651	81,128

재고자산평가손실환입	-	(343,290)

재고자산평가손실	462,078	-

재고자산폐기손실	458,675	617,840

유형자산폐기손실	717	-

유형자산처분손실	854	6,492

매출채권등금융자산처분손실	245,979	539,232

이자비용	3,420,775	3,081,240

지급임차료	-	44,587

공사손실충당부채 전입	81,379	178,836

하자보수충당부채 전입	451,904	260,848

기타충당부채 전입	1,396,925	-

매출채권등금융자산손상차손환입	(230,378)	(88,415)

기타매출	(653,046)	(631,895)

관계기업손익에대한지분	(29,113,958)	(32,499,243)

이자수익	(880,045)	(690,611)

배당금수익	(638,086)	(640,957)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(7,507)	(50,970)

외화환산이익	(68,633)	(111,296)

유형자산처분이익	(23,734)	(42,438)

무형자산처분이익	(24,598)	-

법인세비용(수익)	2,959,455	(7,732,994)

공사손실충당부채 환입	(260,216)	-

하자보수충당부채 환입	(84,778)	-

기타	15,182	163,213

합 계	(6,133,448)	(21,297,222)

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

매출채권의 감소(증가)	5,966,820	(5,828,530)

미수금의 감소	1,637,232	3,817,838

미청구공사채권의 감소(증가)	1,787,787	(3,154,147)

선급금의 증가	(7,477,540)	(13,426,689)

선급비용의 감소	47,985	19,280

보증금의 감소	1,695,000	380,000

재고자산의 증가	(6,752,357)	(14,776,506)

장기매출채권의 감소	7,801	80,254

매입채무의 증가(감소)	(19,224,484)	1,071,940

미지급금의 감소	(1,062,630)	(94,945)

미지급비용의 증가	2,540,776	205,741

초과청구공사채무의 증가(감소)	(2,414,040)	2,598,306

예수금의 증가(감소)	65,878	(20,070)

부가세예수금의 감소	(446,887)	(96,260)

선수금의 증가	7,201,284	12,211,554

선수수익의 증가	54,303	59,332

예수보증금의 증가(감소)	(414,949)	1,559,910

기타장기종업원급여부채의 증가	693,544	231,996

포인트충당부채의 감소	(28,138)	(35,517)

퇴직급여의 지급	(1,805,903)	(3,656,745)

사외적립자산의 증가	(1,496,565)	(421,956)

합 계	(19,425,083)	(19,275,214)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

사채의 유동성대체	29,969,411	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

차입	상환	배당금지급	유동성대체	기업회계기준서 제1116호 도입효과	신규계약	상각	외화환산	이익잉여금처분

단기차입금	69,604,549	45,195,000	(42,649,999)	-	-	-	-	-	218,350	-	72,367,900

유동성장기부채	21,600	-	(21,600)	-	-	-	-	-	-	-	-

유동성사채	-	-	-	-	29,969,411	-	-	25,815	-	-	29,995,226

사채	29,960,952	-	-	-	(29,969,411)	-	-	8,459	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	(861,232)	-	-	599,300	981,809	35,469	-	-	755,346

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	848,257	342,724	-	-	-	1,190,981

미지급배당금	-	-	-	(9,275,528)	-	-	-	-	-	9,275,528	-

합 계	99,587,101	45,195,000	(43,532,831)	(9,275,528)	-	1,447,557	1,324,533	69,743	218,350	9,275,528	104,309,453

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

차입	상환	배당금지급	유동성대체	상각	외화환산	이익잉여금처분

단기차입금	13,718,128	92,496,238	(36,588,128)	-	-	-	(21,689)	-	69,604,549

유동성사채	49,988,929	-	(50,000,000)	-	-	11,071	-	-	-

유동성장기부채	43,200	-	(43,200)	-	21,600	-	-	-	21,600

장기차입금	21,600	-	-	-	(21,600)	-	-	-	-

사채	29,927,290	-	-	-	-	33,662	-	-	29,960,952

미지급배당금	-	-	-	(9,275,528)	-	-	-	9,275,528	-

합 계	93,699,147	92,496,238	(86,631,328)	(9,275,528)	-	44,733	(21,689)	9,275,528	99,587,101

35. 부문별 정보(1) 영업부문 의 유형 식별

연결실체가 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체 영업의 최고 의사결정자에게 보고하는 정보는 각각의 재화에 대한 고객의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요사업

지주회사투자	지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

제조	농축수산물 가공 및 스프 제조 등

엔지니어링	식품가공설비 및 기기의 제조, 물류창고 등의 건설 등

레저	골프장 등 체육시설업

연결실체는 지주회사투자와 제조, 엔지니어링, 레저 등 4개의 보고부문을 가지고 있으며 보고부문의 구분 및 측정기준은 2018년 12월 31일로 종료하는 연차연결재무제표의 기준과 동일합니다.

(2) 영업부문별 수익 및 이익당기와 전기 중 연결실체의 매출액 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.① 제 17 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	지주회사투자	제조	엔지니어링	레저	연결조정	합계

매출액	18,121,130	348,479,933	148,483,326	13,137,462	8,465,421	536,687,272

영업이익	13,756,873	10,697,407	4,022,782	1,836,857	10,942,908	41,256,827

② 제 16 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	지주회사투자	제조	엔지니어링	레저	연결조정	합계

매출액	18,121,130	347,107,440	152,750,917	11,137,467	14,125,642	543,242,596

영업이익	13,829,065	10,722,969	374,656	1,751,009	14,428,817	41,106,516

(3) 부문별 자산 및 부채

① 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산과 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

지주회사투자	586,483,055	581,585,726

제조	213,817,835	218,216,583

엔지니어링	59,229,253	57,316,737

레저	142,620,478	139,068,570

보고부문별 자산합계	1,002,150,621	996,187,616

연결조정	214,318,278	198,640,377

총자산	1,216,468,899	1,194,827,993

② 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채와 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

지주회사투자	34,588,685	30,641,485

제조	116,887,986	121,410,338

엔지니어링	45,386,689	46,528,374

레저	96,166,900	95,388,854

보고부문별 부채합계	293,030,260	293,969,051

연결조정	1,339,492	4,960,721

총부채	294,369,752	298,929,772

(4) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 주석 30에서 설명하고 있는 관계기업인 (주)농심과 그 종속기업을 제외하고 연결실체 매출(관계기업손익에 대한 지분 제외)의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

36. 건설계약

(1) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 엔지니어링 부문매출의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	누적진행률	당기에 인식한 수익	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

생고뱅코리아(주) 송도 Exo-project 신축공사	2019-03-31	2020-01-30	90.89%	10,542,686	231,575	-	-	-

헨켈코리아 MARU PROJECT	2019-09-23	2020-09-30	6.88%	1,624,902	350,902	-	-	-

(2) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	공사손실충당부채

물류센터 건설 등	2,122,000	996,955	1,125,045	-	-

(3) 연결실체는 건설계약과 관련하여 충당부채를 설정하고 있으며 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액(환입액)	기말금액

공사손실충당부채	178,836	(178,836)	-

하자보수충당부채	260,848	367,125	627,973

합 계	439,684	188,289	627,973