농심홀딩스 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항없음 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 매출채권및 기타채권의 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	손상충당금	충당금 설정률

2020년3분기	매출채권	112,948,944	(3,097,301)	2.7%

미수금	4,443,501	0.0%

미수수익	81,888	0.0%

임차보증금	2,111,801	0.0%

합 계	119,586,134	(3,097,301)	2.6%

2019년	매출채권	77,692,015	(2,903,754)	3.7%

미수금	1,491,198	0.0%

미수수익	514,952	0.0%

임차보증금	2,025,447	0.0%

합 계	81,723,612	(2,903,754)	3.6%

2018년	매출채권	83,901,626	(3,063,865)	3.7%

미수금	3,128,429	0.0%

미수수익	593,813	0.0%

임차보증금	2,744,596	0.0%

합 계	90,368,464	(3,063,865)	3.4%

- 별도기준 손상충당금은 없습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	제18기 분기	제17기	제16기

기초 대손충당금 잔액합계	2,903,754	3,063,865	1,222,481

K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정	-	-	478,407

순대손처리액	-	-	-

1) 대손처리액	309,743	172,046	1,451,391

2) 상각채권회수액	-	-	-

3) 기타증감액	-	-	-

대손상각비계상(환입)액	(116,196)	(332,157)	(88,414)

기말 대손충당금 잔액합계	3,097,301	2,903,754	3,063,865

연결실체는 매출채권의 손상차손(환입)을 연결포괄손익계산서에 매출채권손상차손(환입)으로 계상하였습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결 실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 영업부문별로 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

제조부문 및 엔지니어링부문은 금융자산의 연체일수가 90일을 초과하는 경우 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 한편, 지주회사투자부문은 고객과의 계약에 의한 수익 및 관련 채권이 발생하지 아니하며, 레저부문은 현금 또는 신용카드를 통하여 채권을 회수하므로 금융자산에 채무불이행 발생할 가능성이 제한적입니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 특정영업부문의 경우, 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 연결재무 상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충 당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 일 정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

3개월 이하	3개월초과6개월이하	6개월초과1년이하	1년 초과	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과

매출채권	109,189,987	1,360,083	1,500	27,225	-	-	-	-	2,399,506	112,978,301

미청구공사채권	956,275	-	-	-	-	-	-	-	-	956,275

미수금	4,443,501	-	-	-	-	-	-	-	-	4,443,501

미수수익	81,888	-	-	-	-	-	-	-	-	81,888

장기대여금	177,669	-	-	-	-	-	-	-	-	177,669

임차보증금	2,160,974	-	-	-	-	-	-	-	-	2,160,974

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2020년 3분기	2019년	2018년	비고

제조	재고자산	59,016	71,935	64,982	-

건설	재고자산	2,981	1,586	2,704	-

레저	재고자산	195	113	117	-

지주회사투자	재고자산	-	-	-	-

합계	재고자산	62,192	73,634	67,803	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.9%	6.1%	5.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.4회	7.6회	9.0회	-

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식 하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	7,443,536	(157,743)	7,285,793

상품	27,088,382	(1,264,948)	25,823,434

반제품	5,501,184	-	5,501,184

원재료	17,075,809	-	17,075,809

부재료	998,100	-	998,100

미착품	5,057,163	-	5,057,163

저장품	450,528	-	450,528

합 계	63,614,702	(1,422,691)	62,192,011

(2) 재 고 자 산의 실사내용제조부문의 태경농산은 공인회계사 입회하에 2019년 12월 29일 안성공장과 대구공장 재고자산조사를 실시하였고 엔지니어링 부문의 농심엔지니어링은 공인회계사 입회하에 2019년 12월 30일 안양공장 재고자산조사를 실시하였습니다. 레져부문의 농심개발은 공인회계사 입회하에 2020년 1월 20일 재고조사를 실시 하였습니다. 재고자산의 차이 확인은 장부와 실물의 대조로 이루어졌으며 종료일과 실사일과의 차이는 해당기간 장부를 확인하여 검증하였습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 당분기말 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	22,880,677	-

단기금융상품	7,500,000	-

매출채권및기타채권	116,488,833	-

기타금융자산	171,975	-

장기금융상품	6,017,500	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타금융자산	13,319,460	13,319,460

당기손익-공정가치측정채무상품	기타금융자산	767,849	767,849

금융자산 합계	167,146,294	14,087,309

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	139,553,044	-

차입금및사채	93,016,515	-

기타금융부채	1,852,300	-

금융부채 합계	234,421,859	-

(2) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 18 (당) 분기 :

당기손익-공정가치측정채무상품	-	-	767,849	767,849

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	-	13,319,460	13,319,460

(4) 금융상품의 범주별 손익

(단위: 천원)

구 분	계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정금융부채

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출채권손상차손	매출채권손상차손	(93,570)	(309,743)	-	-	-	-	-	-

매출채권손상차손환입	매출채권손상차손환입	-	116,196	-	-	-	-	-	-

금융손익	이자수익	75,889	293,421	-	-	-	-	-	-

배당금수익	-	-	-	6,381	-	633,456	-	-

이자비용	-	-	-	-	-	-	(598,398)	(2,017,075)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	4,083	10,723	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	(3,222)	-	-	-	-

매출채권처분손실	매출채권처분손실	-	(5,085)	-	-	-	-	-	-

기타영업외손익	외환차익	46,506	252,032	-	-	-	-	101,276	388,037

외환차손	(96,504)	(326,880)	-	-	-	-	(52,565)	(625,921)

외화환산이익	7,548	26,314	-	-	-	-	(8,254)	33,358

외화환산손실	(84,996)	(95,924)	-	-	-	-	261,841	(5,186)

(5) 금융자산의 양도 당분기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권 중 소구의무를 부담하는 매출채권은 없습니다. (6) 유형자산 재평가는 실시하지 않았습니다.

수주산업공시(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

농심엔지니어링	물류센타건설	헨켈코리아 MARU PROJECT	2019.09.23	2020.11.13	23,887	78.12	-	-	12,500	-

농심엔지니어링	물류센타건설	안성 일죽면 가리 물류센터 신축공사	2020.07.30	2021.12.31	23,000	0.41	94	-	-	-

농심엔지니어링	물류센타건설	이천 매곡리 물류센터 B동 신축공사	2020.06.22	2021.03.31	9,700	7.26	704	-	-	-

농심엔지니어링	물류센타건설	깨끗한나라 청주공장 밀롤자동화창고 신축공사	2020.07.31	2021.12.30	13,670	0.11	15	-	-	-

농심엔지니어링	물류센타건설	(주)에이피로지스틱스 물류센터 증축공사	2020.09.25	2021.04.25	9,400	0.01	1	-	-	-

합 계	-	814	-	12,500	-

농심홀딩스 별도기준 진행률적용 수주계약 현황은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.01.15	10,000	1.65	A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)	2020.02.17	만기상환	NH투자증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.01.20	15,000	1.75	상동	2020.02.17	만기상환	NH투자증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.02.07	18,000	1.35	상동	2020.02.17	만기상환	NH투자증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.02.17	40,000	1.44	상동	2020.03.16	만기상환	NH투자증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.03.05	7,000	1.38	상동	2020.03.16	만기상환	신영증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.03.13	35,000	1.48	상동	2021.03.12	만기미도래	NH투자증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.03.16	30,000	1.38	상동	2020.04.16	만기상환	신한금융투자㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.04.16	20,000	1.90	상동	2020.07.15	만기상환	NH투자증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.04.16	15,000	1.90	상동	2020.07.15	만기상환	한국산업은행

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.04.29	7,000	1.31	상동	2020.05.08	만기상환	신영증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.05.08	7,000	1.31	상동	2020.05.15	만기상환	신영증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.05.15	10,000	1.88	상동	2020.08.17	만기상환	신한금융투자㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.05.15	10,000	1.87	상동	2020.08.17	만기상환	신영증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.06.08	5,000	0.90	상동	2020.06.15	만기상환	신영증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.07.09	5,000	0.68	상동	2020.07.15	만기상환	신영증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.07.15	5,000	0.72	상동	2020.08.17	만기상환	신한금융투자㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.07.15	20,000	0.90	상동	2021.01.15	만기미도래	신한금융투자㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.07.31	5,000	0.71	상동	2020.08.18	만기상환	신영증권㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.08.18	10,000	0.80	상동	2020.10.15	만기미도래	신한금융투자㈜

태경농산㈜	기업어음증권	사모	2020.08.18	15,000	0.80	상동	2020.10.15	만기미도래	NH투자증권㈜

합 계	-	-	-	289,000	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

(주)농심홀딩스 제5회 무기명식 이권부 무보증사채	2017.02.20	2020.02.20	30,000	2017.02.07	한국예탁결제원서울시 영등포구 여의나루로 4길 23(02-3774-3143)

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 200% 이하 유지(연결)

이행현황	35.8%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 200% 미만(연결)

이행현황	13.4%

자산처분 제한현황	계약내용	5,000억원 이상 자산처분 제한

이행현황	6억

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항없음

이행현황	해당사항없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.8.23제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

* 농심홀딩스 제5회 무기명식 이권부 무보증사채는 2020년 2월 20일 전액 상환되어 이행상황명세서 제출도 종료되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	25,000	-	55,000	-	-	-	-	80,000

합계	-	25,000	-	55,000	-	-	-	-	80,000

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(별도기준)농심홀딩스가 2017년 2월20일 발행한 공모회사채 300억은 2020년 2월20일 전액 상환되었습니다.