농심홀딩스 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제18기(당기)	삼정회계법인	적정	감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 30에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기와 전기 중 매출의 상당한 부분이 특수관계자인 (주)농심 등에 발생하고 있으며, 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 관련 채권이 있습니다.	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

제17기(전기)	삼정회계법인	적정	감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 30에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기와 전기 중 매출의 상당한 부분이 특수관계자인 (주)농심 등에 발생하고 있으며, 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 관련 채권이 있습니다.	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

제16기(전전기)	삼정회계법인	적정	감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 30에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기와 전기 중 매출의 상당한 부분이 특수관계자인 (주)농심 등에 발생하고 있으며, 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 관련 채권이 있습니다.	수주산업 핵심감사사항은 '회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 연결재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때, 다루어진 사항이며 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.

(연결재무제표 감사보고서)

주식회사 농심홀딩스
주주 및 이사회 귀중 2021년 3월 19일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 농심홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 30에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기와 전기 중 매출의 상당한 부분이 특수관계자인 (주)농심 등에 발생하고 있으며, 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 관련 채권이 있습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 투입법에 따른 수익인식

연결재무제표에 대한 주석 26 및 36에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사의 영업부문 중 엔지니어링 부문은 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 이러한 투입법에 따라 인식한 수익은 총수익의 약 7.6%에 해당하는 44,595백만원입니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적발생원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 발생하는 설계변경, 공사지연, 공사중단 등에 따라 변동될 수 있습니다. 이러한 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니 다. 또한 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 다만 재료비 등의 변동위험에 따라 총계약원가 추정의 불확실성에 영향을 받습니다.

이러한 총계약수익과 총계약원가 추정의 변동이 당기 및 미래손익에 유의적인 영향을 미칠 가능성이 존재하므로 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식 등 회계정책을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 감사절차는 다음을 포함합니다.

가. 회계정책 적절성에 대한 감사절차

ㆍ공사계약에 적용되는 수익인식 회계정책의 적절성 및 변경유무에 대한 질문, 검토 및 문서검사

나. 내부통제의 설계 및 운영의 효과성에 대한 감사절차

ㆍ공사계약의 체결 또는 변경에 따라 총계약수익이 결정되거나 변동하는 경우, 관련된 문서를 적절하게 검토하고 정당한 승인권자가 이를 승인하는 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ총계약원가를 최초 추정, 승인 및 등록하는 경우, 관련된 문서를 적절하게 검토하고 정당한 승인권자가 이를 승인하는 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ최초 등록한 총계약원가가 계약조건의 변경 등에 따라 변동하는 경우, 관련된 문서를 적절하게 검토하고 정당한 승인권자가 이를 승인하는 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ보고기간 종료일 현재 공사계약별로 집계된 원가 및 연결회사가 제시한 공사진행률을 총계약원가 및 최초 추정한 공사진행률과 비교하여 총계약원가 변동의 징후를 검토하고 징후가 있는 공사계약에 대해서는 총계약원가를 재추정하는 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ보고기간 중 발생한 계약원가의 누적집계 및 회계시스템 입력하는 경우, 관련된 문서를 적절하게 검토하고 정당한 승인권자가 이를 승인하는 내부통제에 대한 이해 및 평가

다. 입증시사 등의 감사절차

ㆍ공사계약의 총계약수익과 총계약원가, 주요 계약조건 및 계약의 변경여부 등을 확인하기 위한 문서검사

ㆍ보고기간 중 종료된 공사의 실제발생원가와 총계약원가를 비교하여 유의적 차이가 있는 경우, 원인 및 유사 공사계약에 대한 영향을 총계약원가에 적절히 반영하였는지에 대하여 질문 및 필요한 경우, 문서검사

ㆍ표본추출을 통하여 보고기간 중 발생한 계약원가의 발생사실과 기간귀속 및 프로젝트별 원가귀속의 정확성에 대한 문서검사

ㆍ보고기간 중 총계약수익 또는 총계약원가의 유의적 변동, 공사가 지연되는 프로젝트의 경우 공사지연으로 인한 총계약원가의 영향에 대한 질문 및 필요한 경우 문서검사 수행

ㆍ연결회사가 제시한 진행 중인 공사계약의 진행률 및 관련 수익의 독립적인 재계산 수행

ㆍ보고기간 중 종료된 공사의 주요 계약조건 및 공사의 완료여부 등을 확인하기 위한 문서검사

연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연 결재 무 제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여, 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신장훈입니다.(별도재무제표 감사보고서)

주식회사 농심홀딩스
주주 및 이사회 귀중 2021년 3월 19일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 농심홀딩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2021년3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

우리는 감사보고서에 보고해야 할 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재 무 제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신장훈입니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제18기(당기)	삼정회계법인	- 분반기재무제표 검토 - 별도재무제표 감사- 연결재무제표 감사- 별도내부회계관리제도 감사	257백만원	2,645시간	257백만원	2,626 시 간

제17기(전기)	삼정회계법인	- 분반기재무제표 검토 - 별도재무제표 감사- 연결재무제표 감사- 별도내부회계관리제도 검토	195백만원	2,100시간	195백만원	2,281시간

제16기(전전기)	삼정회계법인	상동	115백만원	2,184시간	115백만원	2,717시간

제19기(2021년)감사보수는 275백만원(VAT별도)으로 계약하였습니다.

(현장감사일정)1분기 : 2020년 4월 16일 ~ 2020년 4월 17일(2일) 2020년 4월 25일 ~ 2020년 5월 8일(5일)반 기 : 2020년 7월 20일 ~ 2020년 7월 21일(2일) 2020년 8월 3일 ~ 2020년 8월 6일(4일)3분기 : 2020년 10월 22일 ~ 2020년 10월 23일(2일) 2020년 11월 2일 ~ 2020년 11월 6일(5일)중 간 : 2020년 11월 30일 ~ 2020년 12월 4일(5일) 2021년 1월 19일 ~ 2021년 1월 20일(2일)기 말 : 2021년 2월 25일 ~ 2021년 2월 26일(2일) 2021년 3월 2일 ~ 2021년 3월 5일(4일)금융자산실사 : 2021년 1월 4일

가. 공시대상기간중 자회사가 회계감사인으로부터 적정의견(회사가 외국기업인 경우 이에 준하는 의견을 말한다) 이외의 감사의견을 받은 회사는 없습니다.(자회사 감사법인)

구분	2020년	2019년	2018년

태경농산	신한회계법인	신한회계법인	신한회계법인

농심엔지니어링	한길회계법인	한길회계법인	한길회계법인

농심개발	신한회계법인	신한회계법인	신한회계법인

나. 회계감사인의 변경제16기부터 제18기까지의 감사는 삼정회계법인이 수행하였으며, 감사계약기간의 만료로 외부감사인선임위원회는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조 및 동법시행령 제12조에 의해 제19기부터 외부감사인을 삼정회계법인으로 선임하였습니다.

다. 내부통제내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 농심홀딩스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신장훈입니다.

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제18기	2021.02.08	2020년 내부회계관리제도운용전반	특이사항 없음

제17기	2020.02.12.	2019년 내부회계관리제도운용전반	특이사항 없음

제16기	2019.02.07.	2018년 내부회계관리제도운용전반	특이사항 없음

- 감사인이 감사보고서에 표명한 종합 의견 등

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제18기	2021.03.19.	회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	-

제17기	2020.03.19.	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-

제16기	2019.03.11.	경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제18기(당기)	-	-	-	-	-

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제17기(전기)	-	-	-	-	-

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제16기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 03월 02일	회사 : 내부감사감사인 : 업무수행이사	대면회의	ㆍ핵심감사사항 및 기타 입증감사 수행결과등ㆍ2019년 회계감사 수행결과(3차)

2	2020년 05월 08일	회사 : 내부감사감사인 : 업무수행이사	대면회의	ㆍ2020년 회계감사 수행계획 및 내부회계관리제도 ㆍ감사업무등 주요일정

3	2020년 08월 12일	회사 : 내부감사감사인 : 업무수행이사	대면회의	ㆍ2020년 반기검토 업무수행 결과ㆍ2020년 연간회계감사 및 내부회계관리제도 감사 업무계획 및 진행현황 등

4	2020년 11월 11일	회사 : 내부감사감사인 : 업무수행이사	서면회의	ㆍ2020년 3분기 업무수행 결과ㆍ2020년 연간회계감사 및 내부회계관리제도 감사 진행경과 및 계획 등

5	2020년 12월 29일	회사 : 내부감사감사인 : 업무수행이사	대면회의	ㆍ2020년 기말 감사계획 및 내부회계관리제도 감사 진행경과 및 계획 등ㆍ중간감사 결과보고, 핵심감사사항 선정결과 등ㆍ중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항

6	2021년 03월 11일	회사 : 내부감사감사인 : 업무수행이사	서면회의	ㆍ2020년 기말 회계감사 및 내부회계관리제도 감사 수행결과 등ㆍ핵심감사사항, 기타 입증감사 수행결과 등ㆍ기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항