우리산업홀딩스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요우리산업홀딩스주식회사(이하 '연결회사')는 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 1989년 3월 27일 설립되어 2003년 10월에 주식을 코스닥 증권시장에 상장하였습니다. 경기도 용인시 기흥구 지삼로 89에 본사를 두고 있고 중국 및 태국, 인도, 멕시코, 슬로바키아 등에 현지법인을 두고 있습니다. 한편 지배기업은 2015년 4월 1일을 기준일로 하여 투자사업부문과 제조사업부문으로 인적분할하여 사업목적을 투자사업을 영위하는 지주회사로 변경하였으며, 우리산업주식회사에서 우리산업홀딩스주식회사로 상호를 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 9,443백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	액면금액(주당 500원)	지분율

김명준	9,382,375주	4,691,188	49.68%

김정우	5,468,349주	2,734,175	28.95%

자기주식	3,612주	1,806	0.02%

기타	4,033,005주	2,016,502	21.35%

합 계	18,887,341주	9,443,671	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	취득금액	지분율

당분기말	전기말

우리산업㈜와 그 종속기업 (주1)	한국	자동차용부품 생산,판매	12월	75,334,232	39.46%	39.46%

Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.	중국	자동차용부품 생산,판매	12월	2,103,509	100.00%	100.00%

Woory Industrial(Thailand) Co,Ltd.	태국	자동차용부품 생산,판매	12월	717,945	100.00%	100.00%

Woory Automotives India Pvt.Ltd	인도	자동차용부품 생산,판매	3월	1,029,854	100.00%	100.00%

Woory America, Inc.(주2)	미국	자동차용부품 생산,판매	12월	28,687	50.00%	50.00%

Woory Slovakia s.r.o(주2)	슬로바키아	자동차용부품 생산,판매	12월	99,338	50.00%	50.00%

Dalian Woory Electronics Co., Ltd	중국	자동차용부품 생산,판매	12월	1,393,519	100.00%	100.00%

Woory Industrial Hungary.kft	헝가리	자동차용부품 생산, 판매	12월	9,019	60.00%	60.00%

Woory Automotives Mexico,S. DE R.L. DE C.V(주2).	멕시코	자동차용부품 생산, 판매	12월	49,361	50.00%	50.00%

합 계	80,765,464

(주1) 지배기업의 소유지분율은 과반수 미만이나 타 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게분산되어 있어 실질지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 주주간 약정에 의해 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 종속기업 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

회사명 (주1)	자산총액	부채총액	매출액	순이익

우리산업㈜와 그 종속기업	313,397,093	205,333,331	380,504,267	8,707,133

Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.(주1)	31,369,901	23,801,374	24,045,537	(710,257)

Woory Automotive India Private Ltd.(주1)	43,936,623	28,754,612	48,234,544	2,827,083

Woory Industrial (Thailand) Co.Ltd(주1)	13,414,005	5,858,804	17,279,217	1,291,959

Woory America, Inc.(주1)	20,968,677	23,684,900	4,149,528	(2,782,309)

Woory Slovakia Limited Company(주1)	44,068,831	50,281,929	44,176,354	(5,690,849)

Dalian Woory Electronics Co., Ltd.(주1)	5,972,528	4,170,194	12,878,174	508,744

Woory Industrial Hungray.kft(주1,2)	15,032	-	-	-

Woory Automotives Mexico,S. DE R.L. DE C.V.(주1)	10,283,929	16,346,906	15,694,302	(1,346,526)

(주1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.(주2) 법인이 설립되었으나, 영업활동 개시전 입니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명 (주1)	자산총액	부채총액	매출액	순이익

우리산업㈜와 그 종속기업	312,031,644	211,139,955	462,150,814	17,804,515

Tianjin Woory Electronics Co., Ltd.(주1)	28,022,621	19,670,181	28,920,965	(3,338,133)

Woory Automotive India Private Ltd.(주1)	39,025,992	26,792,028	54,927,405	2,649,360

Woory Industrial (Thailand) Co.Ltd(주1)	12,590,489	6,231,126	18,733,686	1,894,455

Woory America, Inc.(주1)	12,600,031	12,602,275	335,631	(294,080)

Woory Slovakia Limited Company(주1)	47,640,937	47,836,104	88,286,310	(643,738)

Dalian Woory Electronics Co., Ltd.(주1)	6,372,737	5,136,333	15,749,761	664,642

Woory Industrial Hungray.kft(주1,2)	15,032	-	-	-

Woory Automotives Mexico,S. DE R.L. DE C.V.(주1)	13,139,583	18,671,299	23,222,370	1,950,982

(주1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.(주2) 법인이 설립되었으나, 영업활동 개시전 입니다.

2. 중요한 회계처리방침2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석15 : 무형자산(영업권)② 주석18: 충당부채③ 주석19: 순확정급여채무④ 주석24: 고객과의 계약에서 생기는 수익 ⑤ 주석29: 법인세비용 ⑥ 주석33: 주요 약정사항(5) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책3.1 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 당기 적용된 한국채택 국제회계기준을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(2) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

그리고 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다

후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산최초 인식 시점에 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익 공정가치 측정 금융부채당기손익 공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타 금융부채

당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계연결회사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

공정가치 위험회피위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결회사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것 입니다.

그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부정보가 연결회사에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금전체를 수취하지못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결회사의 당분기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	공구와기구	5년

구축물	5~20년	금형	5년

기계장치	5~12년	비품	4년

차량운반구	5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다.

(12) 리스연결회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였습니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(14) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결회사의 당분기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5, 7년

개발비	5년

소프트웨어	5년

고객과의 관계	5~20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

① 연구 및 개발

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.연결회사의 제품개발은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산개시의 단계로 진행됩니다. 선행연구 단계에서는 상품컨셉 협의, 시장조사 등의 활동이 이루어지며 이를 토대로 개발할 제품을 확정하여 경영진 승인후 제품개발 착수가 이루어집니다.

연결회사는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 경영진 승인 시점 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

연결회사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

지배기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 지배기업의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 자동차부품의 제공

내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 10일에서 120일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다. 자동차부품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.

② 운송용역

연결회사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 자동차부품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 공동기업 및 관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 연결회사는 단일 보고부문입니다.

3.2 연결회사 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	11,105	12,267

당좌예금 및 보통예금	12,464,716	11,678,878

합 계	12,475,821	11,691,145

5. 단기금융상품 및 장기금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	10,044,462	4,640,706

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당좌개설보증금	3,500	3,500

정기예금	46,141	45,380

합 계	49,641	48,880

6. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미수금	6,070,674	-	8,857,460	-

(대손충당금)	(50,522)	-	(80,845)	-

단기대여금	189,617	-	192,603	-

선물거래예치금	460	-	457	-

미수수익	281,371	-	876,061	-

매도가능증권(*1)	8	-	74	-

만기보유금융자산(*2)	-	990,000	-	990,000

차감 : 손상차손누계액	-	(990,000)	-	(990,000)

보증금	-	1,455,492	-	1,419,781

장기대여금	-	7,000,000	-	7,000,000

(대손충당금)	-	(143,640)	-	(143,640)

합 계	6,491,608	8,311,852	9,845,810	8,276,141

(*1) 기타금융자산 중 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는지분증권	FFIE	2주	0.01%미만	219,679	8	219,679	74

(*2) 기타금융자산중 만기보유금융자산은 사채관련 후순위사채로서 연결회사는 인수한 후순위사채 990,000천원을 전액 손상처리하였습니다.(주석17참조)(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	224,485	475,543

대손상각비	(30,185)	155

대손충당금환입	(138)	(251,213)

제각액	-	-

기말금액	194,162	224,485

7. 기타투자자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	한국자동차공업협동조합	10주	0.17%	1,000	1,000	1,000	1,000

지분증권	㈜에스에이엘	102주	0.01%미만	306,650	820	306,650	820

합 계	307,650	1,820	307,650	1,820

8. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Krah Woory India Pvt Ltd	1,460,750주	50.00%	242,831	787,568	242,831	626,674

㈜일렉스	97,490주	20.42%	2,106,856	2,538,089	2,106,856	2,189,124

합 계	2,349,687	3,325,657	2,349,687	2,815,798

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당	기말

Krah Woory India Pvt Ltd	626,674	-	154,772	6,122	-	787,568

㈜일렉스	2,189,124	-	567,182	60,273	(278,490)	2,538,089

합 계	2,815,798	-	721,954	66,395	(278,490)	3,325,657

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당	기말

Krah Woory India Pvt Ltd	605,677	-	140,784	(119,787)	-	626,674

㈜일렉스	1,311,475	-	944,079	(66,430)	-	2,189,124

합 계	1,917,152	-	1,084,863	(186,217)	-	2,815,798

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당분기순이익

Krah Woory India Pvt Ltd	2,040,775	465,638	2,124,130	309,543

㈜일렉스	86,601,744	74,025,606	66,671,385	2,986,357

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	전분기순이익

Krah Woory India Pvt Ltd	1,686,407	433,059	2,252,273	83,417

㈜일렉스	82,198,101	71,402,978	127,864,219	6,923,563

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보를 장부금액에 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래등	장부금액

Krah Woory India Pvt Ltd	1,575,137	50.0%	787,568	-	-	787,568

㈜일렉스	12,576,138	20.4%	2,568,047	452,215	(482,173)	2,538,089

② 전기(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래등	장부금액

Krah Woory India Pvt Ltd	1,253,348	50.0%	626,674	-	-	626,674

㈜일렉스	10,795,123	20.4%	2,204,364	452,215	(467,455)	2,189,124

9. 파생상품계약연결실체는 외화채권 등의 중도처분 및 만기외화금액수령시 환율변동위험을 회피하기위해 보고기간종료일 현재 SC은행에 1건의 통화선도 매도계약 (계약금액 EUR 17,000,000)을, 금리변동의 위험을 회피하기 위하여 우리은행과 1건의 금리스왑계약(계약금액 : 4,999,992천원)을 체결하고 있습니다. 통화선도 및 금리스왑계약에 대하여 특정 위험회피대상항목을 지정하고 있지 않으므로 매매목적으로 회계처리하여 해당 파생상품에서 발생하는 손익은 전액 당기손익으로 인식합니다.

(1) 당분기와 전분기 중 파생상품의 평가이익 및 거래이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	거래이익	평가이익	거래이익

통화선도거래	275,843	17,941	-	-

금리스왑계약	7,772	40	-	-

합 계	283,615	17,981	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 평가손실 및 거래손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

평가손실	거래손실	평가손실	거래손실

통화선도거래	173,798	65,807	-	-

금리스왑계약	-	4,980	41,522	-

합 계	173,798	70,787	41,522	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유동성

통화선도거래	-	53,836	-

금리스왑계약	212,265	27,311	-	61,408

합 계	212,265	81,147	-	61,408

10. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	131,883,511	130,199,878

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	138,187,701	134,543,206

대손충당금	(6,304,190)	(4,343,328)

순장부금액	131,883,511	130,199,878

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	4,343,328	3,577,202

대손상각비	1,829,101	722,014

환율변동효과	131,761	44,112

기말금액	6,304,190	4,343,328

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

90일 이하	127,886,129	127,973,219

90일 초과 ~ 180일 이하	5,598,707	1,945,794

180일 초과	4,702,865	4,624,193

합 계	138,187,701	134,543,206

(5) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일이하	91~180일	181~270일	271~365일	365일초과	합 계

총장부금액	60,054,894	67,831,235	5,598,707	1,376,265	1,032,825	2,293,775	138,187,701

기대손실률	0.87%	1.83%	19.89%	25.97%	75.26%	100.00%

손실충당금	(519,476)	(1,242,583)	(1,113,622)	(357,380)	(777,354)	(2,293,775)	(6,304,190)

순장부금액	59,535,418	66,588,652	4,485,085	1,018,885	255,471	-	131,883,511

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일이하	91~180일	181~270일	271~365일	365일초과	합 계

총장부금액	49,255,435	78,717,784	1,945,794	1,077,293	762,243	2,784,657	134,543,206

기대손실률	1.21%	0.79%	2.00%	21.79%	8.30%	100.00%

손실충당금	(598,119)	(623,679)	(38,869)	(234,758)	(63,246)	(2,784,657)	(4,343,328)

순장부금액	48,657,316	78,094,105	1,906,925	842,535	698,997	-	130,199,878

(6) 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비

손상차손(대손상각비)	1,829,101	1,501,197

(7) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

11. 기타유동비금융자산 및 기타비유동비금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	2,375,689	-	3,472,065	-

선급비용	340,077	176,513	360,881	234,939

계약체결증분원가	-	6,401,117	-	7,540,237

합 계	2,715,765	6,577,630	3,832,946	7,775,176

(2) 기타유동비금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타유동비금융자산과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산 총장부금액	2,715,765	3,832,946

대손충당금:

- 선급금	-	-

기타유동자산 순장부금액	2,715,765	3,832,946

12. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,712,662	(79,604)	8,633,058	8,765,278	-	8,765,278

제품	14,409,069	(1,337,608)	13,071,461	17,571,706	(1,250,451)	16,321,255

원재료	49,127,198	(6,633,645)	42,493,553	40,875,586	(5,138,647)	35,736,939

재공품	1,142,770	(34,201)	1,108,569	894,673	-	894,673

저장품	4,068,052	-	4,068,052	4,350,763	-	4,350,763

미착품	7,729,321	-	7,729,321	16,572,390	-	16,572,391

합 계	85,189,072	(8,085,058)	77,104,014	89,030,396	(6,389,098)	82,641,299

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가:

- 재고자산평가손실	1,839,865	1,893,793

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각비	손상차손	대체	환율변동차이	기 말

토지	32,406,353	-	(324,721)	-	-	923,720	63,751	33,069,103

건물	15,736,748	1,755,149	(390,396)	(641,766)	-	10,398,172	43,723	26,901,630

구축물	1,631,942	27,579	-	(107,790)	-	-	(33,441)	1,518,290

기계장치	47,317,697	2,776,274	(211,643)	(5,650,904)	(470,637)	6,443,051	(314,950)	49,888,888

차량운반구	365,946	75,576	-	(84,720)	-	(20,726)	3,192	339,268

공구와기구	8,004,461	1,879,795	(34,658)	(2,033,412)	-	50,726	142,988	8,009,900

금형	6,390,048	691,124	(836,898)	(1,890,521)	-	2,658,520	87,843	7,100,116

비품	851,015	483,071	(753)	(260,889)	-	-	6,053	1,078,497

사용권자산	1,725,550	3,212,845	(197)	(1,308,615)	-	-	637,441	4,267,024

건설중인자산	19,617,917	6,367,360	-	-	-	(20,627,463)	1,264,033	6,621,847

합 계	134,047,677	17,268,773	(1,799,266)	(11,978,617)	(470,637)	(174,000)	1,900,633	138,794,564

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각비	대체	환율변동차이	기 말

토지	32,370,065	-	-	-	-	36,288	32,406,353

건물	16,359,040	-	-	(644,744)	-	22,452	15,736,748

구축물	1,249,799	379,690	-	(136,326)	63,972	74,807	1,631,942

기계장치	39,201,133	13,298,324	(1,803,104)	(6,170,182)	2,434,405	357,121	47,317,697

차량운반구	70,139	443,218	(67,057)	(81,692)	-	1,338	365,946

공구와기구	6,392,634	4,331,334	(464,731)	(2,306,992)	-	52,216	8,004,461

금형	5,363,222	2,359,963	(1,610,979)	(2,278,269)	2,556,109	2	6,390,048

비품	530,784	566,175	(10,175)	(241,616)	-	5,847	851,015

사용권자산	2,448,471	657,961	(90,861)	(1,655,729)	-	365,708	1,725,550

건설중인자산	6,361,398	18,277,457	-	-	(5,054,486)	33,548	19,617,917

합 계	110,346,685	40,314,122	(4,046,907)	(13,515,550)	-	949,327	134,047,677

(2) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	건물,기계장치등(용인연구소)	한화손해보험㈜	3,252,162

건물,기계장치등(평택공장)	한화손해보험㈜	28,040,599

건물,구축물 등(용인본사)	한화손해보험㈜	875,969

건물,구축물 등(천안공장)	한화손해보험㈜	2,706,500

합 계	34,875,230

한편, 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행 등에 상기 부보금액 중 27,115,600천원이 질권설정 되어 있습니다.

(3) 유형자산 재평가유형자산 중 토지는 독립된 외부평가인이 2022년 12월 31일 기준으로 평가하였으며, 토지의 장부금액은 외부평가인의 평가보고서에 따른 평가금액과 일치합니다. 재평가로 인하여 유형자산의 장부가치가 증가된 경우 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 자본에 가산하여 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가잉여금에 대한 주주배당은 제한됩니다.1) 당분기 중 재평가된 유형자산 중에서 당분기말 현재 재평가된 유형자산(토지)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

재평가모형	원가모형	재평가모형	원가모형

토지	18,389,304	13,029,322	18,389,304	13,029,322

2) 당분기와 전기 중 재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

토지재평가차익(기타포괄손익)_세전	5,359,982	-	-	5,359,982

법인세효과	(1,120,236)	-	-	(1,120,236)

토지재평가차익(기타포괄손익)_세후	4,239,746	-	-	4,239,746

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

토지재평가차익(기타포괄손익)_세전	5,359,982	-	-	5,359,982

법인세효과	(1,125,596)	-	(5,360)	(1,120,236)

토지재평가차익(기타포괄손익)_세후	4,234,386	-	(5,360)	4,239,746

3) 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	수준	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위

토지	3	공시지가기준법	시점수정	1.04

지역요인	1.00

개별요인	0.28~0.85

그 밖의 요인	1.51

14. 정부보조금의 내용(1) 당분기말 및 전기말 현재 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배 부 처	당분기말	전기말	비 고

자산취득 및 비용으로 사용될 보조금	한국산업기술평가관리원	1,734,825	3,621,634	현금의 차감항목

(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용당분기 중 경상연구개발과 관련하여 한국산업기술평가관리원으로부터 정부보조금 1,734,825천원 수령하였으며, 사용된 정부보조금의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다

① 당분기(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

차량운반구	61,315	-	(10,035)	51,280

공구와기구	415,025	-	(70,129)	344,896

소프트웨어	209,000	-	(51,750)	157,250

합 계	685,340	-	(131,914)	553,426

② 전기(단위: 천원)

과 목	기초금액	증가액	감소액	기말금액

차량운반구	1	66,898	(5,584)	61,315

공구와기구	108,982	349,705	(43,662)	415,025

소프트웨어	278,000	-	(69,000)	209,000

합 계	386,983	416,603	(118,246)	685,340

(3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

기초금액	증가액	감소액	기말금액

-	1,734,825	(1,734,825)	-

② 전기(단위: 천원)

기초금액	증가액	감소액	기말금액

-	3,621,634	(3,621,634)	-

15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초금액	56,650	11,176,981	1,358,566	41,206,002	15,168,724	1,396,434	70,363,357

증가액	15,607	722,212	133,559	-	-	300,150	1,171,528

감소액	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	-	-

상각액	(12,423)	(2,333,185)	(326,563)	-	(3,786,433)	-	(6,458,604)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

환율변동차이	-	(358,781)	173,816	-	-	-	(184,965)

기말금액	59,834	9,207,227	1,339,378	41,206,002	11,382,291	1,696,584	64,891,316

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초금액	54,848	11,501,227	1,084,792	41,206,002	20,217,302	524,900	74,589,071

증가액	18,830	3,526,446	664,288	-	-	871,534	5,081,098

감소액	-	(1,082,276)	-	-	-	-	(1,082,276)

상각액	(17,028)	(2,751,992)	(392,638)	-	(5,048,578)	-	(8,210,236)

손상차손	-	(16,424)	-	-	-	-	(16,424)

환율변동차이	-	-	2,124	-	-	-	2,124

기말금액	56,650	11,176,981	1,358,566	41,206,002	15,168,724	1,396,434	70,363,357

(2) 당분기와 전기 중 개발비 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가액	상각액	감소액	손상차손	기말잔액	잔여상각기간

Actuator	113,717	54,091	(47,271)	-	-	120,537	11개월

Control	5,147,675	384,306	(1,437,434)	-	-	4,094,547	1년10개월

HLLD	52,330	-	(10,704)	-	-	41,626	1년1개월

PTC Heater	5,577,156	283,815	(780,491)	(358,781)	-	4,721,699	2년4개월

PWM	286,103	-	(57,285)	-	-	228,818	1년11개월

합 계	11,176,981	722,212	(2,333,185)	(358,781)	-	9,207,227

신규개발프로젝트는 신규수주시장검토, 신규제품개발, 고객사 개발계획 확보, 개발의뢰서 접수 후 제조타당성 확인, 설계목표수립, 시작품 개발 및 양산도면 작성, 공정설계, 신뢰성/성능평가 등의 단계로 진행됩니다.연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트에 대하여 발주처로부터 개발의뢰서 접수 후 개발착수지시서를 승인 및 배포한 시점 이후에 발생한 지출에 대하여만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.연결회사는 차종별 모델별로 개발프로젝트를 관리하고 있으며 상기 세부내역은 주요부품별로 그룹화한 금액입니다. 각 부품별 프로젝트는 QV, JA PE 차종 PTC Heater 외 10개 부품개발 프로젝트로서 개발일정상 2024~2026년에 품목인증을 목표로 하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가액	상각액	감소액	손상차손	기말잔액	잔여상각기간

Actuator	237,316	-	(123,598)	-	-	113,718	1년3개월

Control	6,880,413	758,122	(1,961,555)	(512,882)	(16,424)	5,147,674	1년11개월

HLLD	71,540	-	(19,210)	-	-	52,330	1년10개월

PTC Heater	4,042,109	2,668,629	(564,188)	(569,394)	-	5,577,156	2년5개월

PWM	269,849	99,695	(83,441)	-	-	286,103	2년2개월

합 계	11,501,227	3,526,446	(2,751,992)	(1,082,276)	(16,424)	11,176,981

(3) 당분기 중 발생한 경상연구개발비는 15,919백만원(전분기: 11,166백만원)입니다.

16. 기타금융부채 및 기타유동비금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미지급금	19,904,921	-	23,143,577	-

미지급비용	4,121,505	-	3,935,580	-

리스부채	943,160	3,474,754	1,282,755	712,124

금융보증부채	91,313	-	92,167	-

합 계	25,060,899	3,474,754	28,454,079	712,124

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,172,276	2,615,145

예수금	291,473	455,728

합 계	3,463,749	3,070,873

17. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

하나은행	무역금융	5.23%	3,000,000	18,000,000

일반대	5.33%	1,500,000	1,500,000

외화단기차입금	SOFR 3M + 2.00%	1,314,408	1,279,241

신한은행	무역금융	5.28%	3,000,000	12,500,000

일반대	4.97%	7,000,000	1,775,042

우리은행	무역금융	5.21%	5,000,000	5,000,000

일반대	5.73%	2,000,000	-

구매자금	1.65%	1,979,224	1,932,165

일반대	1.65%	1,257,571	1,874,425

SC은행	무역금융	5.45%	-	2,000,000

국민은행	무역금융	4.93%	7,000,000	-

한국산업은행	일반대	5.69%	3,400,000	900,000

한국수출입은행	외화단기차입금	5.13%	24,827,330	24,046,245

농협은행	무역금융	5.49%	1,000,000	-

기업은행	외화단기차입금	3.45%	7,887,722	2,766,852

합 계	70,166,255	73,573,970

연결회사는 하나은행 및 우리은행과 상업어음 할인 약정을 체결하였으며, 보고기간 종료일 현재 하나은행 외에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 26,078백만원 (전기 28,453백만원)이며, 상환청구권이 없어 단기차입금으로 계상하지않았습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	만 기	당분기말	전기말

우리은행	운영자금 외	6.51%	2025-09-18	4,999,992	8,749,986

운영자금 외	5.27%	2024-04-29	-	888,888

시설대	6.01%	2025.12.29	7,738,815	8,559,539

하나은행	운영자금 외	5.10%	2024-04-15	-	833,334

운영자금 외	5.25%	2027-05-17	2,666,667	-

신한은행	운영자금 외	5.13%	2024-04-16	-	333,334

운영자금 외	5.66%	2026-11-29	3,750,000	5,000,000

시설대	7.00%	2048-04-17	1,782,793	-

국민은행	운영자금 외	6.79%	2026-07-07	1,833,333	2,583,334

한국산업은행	운영자금 외	4.82%	2024-07-25	9,000,000	2,271,880

현대오토파이낸스	운영자금 외	7.23%	2027-04-15	63,353	-

방콕은행	시설대	6.45%	2028.02.06	1,406,436	1,543,281

기타 특수관계자	운영자금 외	13,196	-

합 계	33,254,585	30,763,576

유동성장기차입금	(10,723,853)	(13,750,289)

장기차입금	22,530,732	17,013,287

(3) 당분기말 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2024.10.01~2025.09.30	10,723,853

2025.10.01~2026.09.30	10,717,478

2026.10.01~2027.09.30	7,960,432

2027.10.01~2028.09.30	1,915,947

2028.10.01 이후	1,936,875

합 계	33,254,585

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

신보2023제22차유동화전문회사	2023-11-27	2026-11-27	6.094%	30,000,000	30,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(44,240)	(58,304)

합 계	29,955,760	29,941,696

연결회사는 2023년 11월 17일 이사회 결의에 의하여 우리산업 주식회사 제1회 무보증 사모사채를 발행하였습니다. 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수회사	삼성증권

유동화회사	신보2023제22차유동화전문회사

발행금액	30,000,000,000원

만기	2026년 11월 27일

발행수익률	6.094%

표면이자율	6.094%

조기상환권	발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환 가능

연결회사가 발행한 무보증 사모사채는 삼성증권이 인수한 후 신보2023제22차유동화전문회사에 양도하여 유동화회사가 CBO를 발행하였습니다. 연결회사는 발행된 유동화사채 중 후순위사채 990,000천원을 인수하고 전액을 손상처리하였습니다. 연결회사가 인수한 [신보2023제22차유동화전문회사 제 1-3회 후순위공모사채]의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	990,000,000원

이자율	6.394%

이자상환	원금과 함께 만기 일시상환

발행일	2023년 11월 28일

만기일	2027년 02월 28일

특약사항	선순위사채의 원리금상환이 종료된 후, 후순위사채의 원리금 상환

18. 충당부채 및 선수수익(1) 당분기와 전기 중 제품보증과 관련된 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,171,590	1,610,598

설정액	1,390,174	4,620,678

사용액	(1,064,923)	(4,071,831)

환율변동효과	(4,788)	12,145

기말금액	2,492,053	2,171,590

(2) 당분기와 전기 중 선수수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	56,468	37,413

설정액(주1)	32,804	19,055

기말금액	89,272	56,468

(주1) 전기에 제품보증내역 중 용역유형에 해당하는 비율만큼 매출차감 후 이연수익 처리하였습니다.

19. 순확정급여채무(1) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 변동 :

기초금액	7,857,892	5,624,980

당기손익으로 인식하는 총비용	1,740,736	1,771,579

확정급여의 재측정요소	38,155	1,680,042

지급액	(1,678,858)	(1,149,138)

관계기업전출입	10,237	-

환율변동효과	5,094	1,986

납입기여금	-	(700,004)

사외적립자산의 지급액	707,150	628,447

기말금액	8,680,406	7,857,892

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	14,823,057	14,536,372

사외적립자산의 공정가치	(6,134,239)	(6,670,068)

국민연금전환금	(8,412)	(8,412)

합 계	8,680,406	7,857,892

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	1,467,372	1,528,427

이자원가	482,841	628,768

사외적립자산의 기대수익	(209,477)	(385,616)

합 계	1,740,736	1,771,579

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	14,536,372	12,037,279

당기근무원가	1,467,372	1,528,427

이자원가	482,841	628,768

관계회사전입액	10,236	-

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	874,820

- 기타사항에 의한 효과	-	614,230

환율변동효과	5,094	1,986

실제 지급액	(1,678,858)	(1,149,138)

기말금액	14,823,057	14,536,372

연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 재무제표일 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	6,670,068	6,403,887

사외적립자산의 기대수익	209,477	385,615

실제 납입액	-	700,004

확정급여의 재측정요소:

사외적립자산의 손익	(38,154)	(190,992)

지급액	(707,152)	(628,446)

기말금액	6,134,239	6,670,068

20. 납입자본 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	18,887,341주	18,887,341주

자본금	9,443,670,500원	9,443,670,500원

주식발행초과금	86,211,987,668원	86,211,987,668원

(2) 자본잉여금당분기와 전기의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	86,211,988	86,211,988

재평가적립금	813,098	813,098

전환권대가	27,786	27,786

자기주식처분이익	290,907	290,907

기타의자본잉여금	2,335,065	2,335,065

합 계	89,678,843	89,678,843

(3) 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(22,102)	(22,102)

(4) 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	688,490	(788,134)

부의지분법자본변동	(181,444)	(247,841)

토지재평가차익	1,673,004	1,673,004

합 계	2,180,050	637,029

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(주1)	1,105,513	1,011,095

미처분이익잉여금	30,866,933	30,122,782

합 계	31,972,446	31,133,877

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될수 있습니다.

22. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

당분기말 및 전기말 현재 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당분기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	비지배지분에배분된 배당금	기말 누적비지배지분

우리산업㈜와 그 종속기업	60.54%	68,132,745	5,380,349	(912,257)	72,600,838

Woory Slovakia s.r.o	50.00%	168,458	(2,781,834)	(151,984)	(2,765,360)

Woory Automotives Mexico,S. DE R.L. DE C.V.	50.00%	(2,765,993)	(264,511)	-	(3,030,505)

Woory Industrial Hungary.Kft	40.00%	6,013	-	-	6,013

Woory America inc.	50.00%	(1,122)	(1,356,989)	(1,358,111)

합 계	65,540,101	977,015	(1,064,241)	65,452,876

② 전기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	비지배지분에배분된 배당금	대체와 기타변동	기말 누적비지배지분

우리산업㈜와 그 종속기업	60.54%	63,070,057	5,886,265	(829,324)	5,747	68,132,745

Woory Slovakia s.r.o	50.00%	889,651	(10,333)	(710,860)	-	168,458

Woory Automotives Mexico,S. DE R.L. DE C.V.	50.00%	(3,234,189)	468,196	-	-	(2,765,993)

Woory Industrial Hungary.Kft	40.00%	6,013	-	-	-	6,013

Woory America inc.	50.00	-	(142,767)	-	141,645	(1,122)

합 계	60,731,527	6,201,366	(1,540,184)	147,392	65,540,101

23. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

담보제공자산	차입금종류	담보권자	담보설정금액	차입금액

토지,건물,구축물,기계장치 등	무역금융,일반대	하나은행	11,800,000	7,166,667

무역금융	신한은행	13,685,000	3,000,000

무역금융,일반대,시설대	우리은행	26,800,000	9,999,992

일반대, 시설대	한국산업은행	26,400,000	11,500,000

일반대	국민은행	3,600,000	8,833,333

일반대	우리은행	INR 1,329,805,315	EUR 4,857,091

일반대	우리은행	USD 1,499,525

일반대	방콕은행	THB 77,621,280	THB 48,000,000

합 계	82,285,000	40,499,992

INR 1,329,805,315	EUR 4,857,091

USD 1,499,525

THB 77,621,280.00	THB 48,000,000

상기 이외에 장기금융상품의 당좌개설보증금 3,500천원이 사용제한 되어 있습니다.수출입은행 차입금 EUR12,500,000에 대하여 재고자산 중 EUR16,250,000가 담보로 설정되어 있습니다. 또한 보고기간 종료일 현재 수입신용장 개설과 관련하여 우리은행과 지급보증 한도약정을 체결하고 있으며 당기말 개설금액은 USD0.00(전기 USD0.00) 입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내 용	금 액	보증수익자

지급보증	서울보증보험	인허가보증보험	3,179	거래처 등

지급보증	서울보증보험	이행(하자)보증보험	79,150	거래처 등

합 계	82,329

또한, 보고기간종료일 현재 수입신용장개설과 관련하여 우리은행과 지급보증 한도 약정을 체결하고 있으며 개설금액은 없습니다.

24. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당분기와 전분기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

[재화 또는 용역의 유형]

자동차부품	141,484,444	463,917,163	135,252,987	403,652,935

기타	1,468,024	9,347,046	7,191,351	17,425,483

합 계	142,952,468	473,264,209	142,444,338	421,078,418

[수익인식시기]

한 시점에 인식하는 수익 소계	142,561,096	472,460,101	142,239,135	420,539,205

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	391,372	804,108	205,203	539,213

합 계	142,952,468	473,264,209	142,444,338	421,078,418

(2) 당분기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자동차 부품과 관련한 유지보수 의무	89,272	56,468

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약체결증분원가	6,401,117	7,540,237

25. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,123,740	10,032,811	3,169,250	8,888,405

퇴직급여	118,415	538,748	134,710	396,694

복리후생비	869,993	2,813,365	1,035,715	2,830,905

여비교통비	281,603	756,718	269,044	748,758

통신비	51,759	158,537	43,391	119,337

전력비	16,521	49,299	12,160	41,052

수도광열비	15,594	105,341	71,063	156,818

세금과공과	123,967	310,701	93,970	247,920

지급임차료	36,305	93,524	15,825	71,923

감가상각비	145,709	1,219,582	301,398	868,813

수선비	38,389	124,532	125,323	229,522

보험료	90,046	207,274	30,070	76,139

접대비	217,823	585,405	213,803	658,734

광고선전비	-	-	(67)	15,051

도서인쇄비	776	8,135	2,395	10,988

소모품비	98,820	316,084	169,034	426,467

경상개발비	4,062,699	16,124,233	4,394,188	11,188,200

운반비	527,240	1,996,058	719,402	2,075,319

지급수수료	2,658,499	6,746,841	1,743,789	6,314,308

차량유지비	52,108	110,105	(13,370)	94,210

교육훈련비	2,128	13,181	6,800	15,130

대손상각비	101,193	1,829,101	(442,963)	1,501,197

포장비	634,948	2,050,643	771,622	2,159,154

무형자산상각비	1,339,561	4,017,100	1,317,058	3,913,699

수출제비용	1,320,431	4,218,998	1,479,555	4,358,325

견본비	153,802	447,986	118,464	81,699

제품보증비	538,118	1,390,174	670,246	1,527,567

합 계	16,620,187	56,264,476	16,451,875	49,016,334

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	6,115,418	66,167,584	24,157,726	36,924,184

원재료의 사용	93,605,846	295,165,998	83,021,998	279,100,896

종업원급여	13,011,204	30,954,118	8,951,257	25,851,324

복리후생비 외	2,825,454	7,331,769	2,460,642	6,941,958

임차료및 제수수료	7,155,647	19,114,634	6,532,077	19,550,152

전력비외 기타	1,015,600	2,239,846	683,396	1,791,683

제세공과금	454,938	788,157	216,072	486,139

유무형자산상각비	6,027,713	18,437,221	5,395,621	15,917,645

수선비	340,839	1,002,320	668,985	1,392,820

소모품비	302,847	1,175,738	396,071	1,212,850

운반비	920,699	2,668,571	875,782	2,825,868

경상개발비	4,638,813	6,592,946	1,932,532	3,734,292

대손상각비	2,710,638	1,829,101	(442,963)	1,501,197

포장비	721,996	2,467,269	914,890	2,542,616

수출제비용	1,914,293	5,023,106	1,684,759	4,897,538

제품보증비	605,891	1,385,575	672,237	1,529,557

외주가공비	252,237	823,599	262,916	737,307

기타	253,622	673,065	118,435	372,209

합 계	142,873,695	463,840,617	138,502,433	407,310,235

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산처분이익	-	-	-	48,293

투자자산처분이익	-	120,255

유형자산처분이익	153,030	153,030	171,397	526,466

수입임대료	16,232	36,495	11,903	35,528

무형자산손상차손 환입	-	-	(202,926)	-

대손충당금환입	(153,996)	138	243,854	369,104

지분법이익	19,724	721,954	694,600	1,352,540

잡이익	1,116,501	1,442,158	341,866	503,719

합 계	1,151,491	2,474,030	1,260,694	2,835,650

(2) 기타비용당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권매각손실	210,648	672,475	138,721	455,670

기타의 대손상각비	(163,748)	(30,186)	259,071	(47,947)

투자자산처분손실	-	36,738	-	-

유형자산처분손실	174	754	67,101	86,389

유형자산손상차손	470,637	470,637	-	-

무형자산손상차손	-	-	(94,520)	52,605

기부금	151	45,853	50	19,937

잡손실	107,695	896,591	60,795	644,159

합 계	625,557	2,092,862	431,218	1,210,811

28. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	412,784	836,289	122,339	211,601

외환차익	2,952,558	7,450,576	2,101,009	6,656,240

외화환산이익	(2,998,254)	2,887,158	1,088,812	4,727,545

매도가능증권평가이익	(47)	-	-	1,876

리스해지이익	1	197	42,227	42,675

파생상품평가이익	274,030	283,615	-	-

파생상품거래이익	17,941	17,981	-	-

합 계	659,013	11,475,816	3,354,387	11,639,937

(2) 당분기와 전분기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,261,372	6,718,049	2,008,297	4,815,670

매도가능증권금융자산평가손실	3	66	4,804	8,786

외환환산손실	3,465,545	6,390,005	590,374	2,569,265

외화차손	876,980	3,430,451	1,103,346	4,588,922

파생상품평가손실	-	173,798	41,522	41,522

파생상품거래손실	33,060	70,788	-	-

합 계	6,636,960	16,783,157	3,748,343	12,024,166

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 47.53%와 22.32% 입니다.

30. 주당순손익

(1) 지배지분의 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 당기순이익(손실)	(3,169,433,023)	1,795,655,983	2,125,125,725	6,650,016,512

가중평균유통보통주식수(주1)	18,883,729	18,883,729	18,883,729	18,883,729

기본주당순이익(손실)	(168)	95	113	352

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 원)

내 역	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	18,887,341	18,887,341	18,887,341	18,887,341

자기주식으로 인한 조정(*)	(3,612)	(3,612)	(3,612)	(3,612)

가중평균유통보통주식수	18,883,729	18,883,729	18,883,729	18,883,729

(*) 자기주식 취득일을 기준으로 자기주식수를 가중평균하여 조정하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)당분기말 현재 연결회사는 희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계회사	Krah Woory India Pvt Ltd	Krah Woory India Pvt Ltd

㈜일렉스	㈜일렉스

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd	Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd

기 타	WR America Logistics,Inc.	WR America Logistics,Inc.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출,매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출거래	매입거래	기타수익	기타비용

Krah Woory India Pvt Ltd	-	-	1,118	-

㈜일렉스(주1)	1,989,817	61,689,239	345,021	284,523

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd	11,114,426	35,196,099	44,624	4,069

WR America Logistics, Inc.	8,925,841	-	-	144,006

합 계	22,030,084	96,885,338	390,763	432,598

(주1) 상기 매출 및 매입거래 중 유상사급거래는 순액으로 표시하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출거래	매입거래	기타수익	기타비용

Krah Woory India Pvt Ltd	-	-	100	-

㈜일렉스(주1)	950,281	90,303,327	-	214,064

WR America Logistics, Inc.	12,558,424	-	-	179,167

합 계	13,508,705	90,303,327	100	393,231

(주1) 상기 매출 및 매입거래 중 유상사급거래는 순액으로 표시하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명칭	계정과목	기초	기말

(채권)

Krah Woory India Pvt Ltd	매출채권	8,867	9,215

㈜일렉스	매출채권	22,339	23,346

미수금	8,047	34,649

미수수익	19,203	98,453

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd	매출채권	21,765,904	18,296,759

미수금	2,003,355	1,086,805

WR America Logistics, lnc.	매출채권	8,559,216	4,153,408

미수금	39,733	36,874

합 계	32,426,664	23,739,509

(채무)

㈜일렉스	매입채무	16,608,253	13,801,573

미지급금	42,839	34,670

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd	매입채무	16,682,890	24,074,156

미지급금	15,418	5,093

WR America Logistics, lnc.	미지급금	10,394	102,479

합 계	33,359,794	38,017,971

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원,USD)

제공한내용	특수관계자의 관련차입금

구분	제공받은자	내용	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	㈜일렉스	대출	3,240,000	운용자금	2,700,000	신한은행

600,000	운용자금	2,000,000	산업은행

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd	대출	USD 6,000,000	운용자금	USD 5,000,000	우리은행

대출	VND 151,200,000	시설자금	VND 126,000,000	우리은행

② 전기말(단위: 천원,USD)

제공한내용	특수관계자의 관련차입금

구분	제공받은자	내용	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	㈜일렉스	대출	3,240,000	운용자금	2,700,000	신한은행

600,000	운용자금	2,000,000	산업은행

Woory Vietnam Industrial. Co., Ltd	대출	USD 4,200,000	운용자금	USD 3,500,000	우리은행

(5) 특수관계자와의 자금거래내역① 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

WR America Logistics, lnc.	단기대여금	159,267	-	(3,731)	162,998

㈜일렉스	장기대여금	7,000,000	-	-	7,000,000

합 계	7,159,267	-	(3,731)	7,162,998

② 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

WR America Logistics, lnc.	단기대여금	181,883	-	22,616	159,267

㈜일렉스	장기대여금	-	7,000,000	-	7,000,000

합 계	181,883	7,000,000	22,616	7,159,267

(6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 사외이사를 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전분기의 현재 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여(주1)	1,148,512	1,068,070

퇴직후급여(주2)	96,902	123,068

합 계	1,245,414	1,191,138

(주1) 급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액을 포함하였습니다.(주2) 퇴직급여충당부채 전입(환입)액을 의미합니다.(6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증의 현황은 주석 23번에 기재되어 있습니다.

(7) 거래와 관련된 추가정보연결회사의 특수관계자와 매출, 매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당분기순이익	2,359,712	11,658,339

조정항목	37,935,862	26,886,989

감가상각비	11,978,619	9,807,268

퇴직급여	1,740,736	1,286,667

대손상각비	1,361,340	1,501,197

기타의 대손상각비	437,062	(47,947)

매출채권매각손실	672,475	455,670

재고자산평가손실	1,839,865	1,893,793

이자비용	6,718,049	4,766,115

무형자산상각비	6,458,604	6,110,378

유형자산처분손실	754	86,389

유형자산손상차손	470,637	-

무형자산손상차손	-	52,605

외화환산손실	6,390,005	2,569,265

파생상품거래손실	70,787	-

파생상품평가손실	173,798	41,522

지급수수료	1,079,073	757,533

제품보증비	1,390,174	1,527,564

투자자산분손실	36,738	-

매도가능금융자산평가손실	66	-

법인세비용	2,137,706	3,350,454

이자수익	(836,289)	(211,601)

매도가능증권처분이익	-	8,786

매도가능증권평가이익	-	(1,876)

유형자산처분이익	(153,030)	(526,466)

무형자산처분이익	-	(48,293)

외화환산이익	(2,887,158)	(4,727,545)

잡이익	(9)	(170)

지분법이익	(721,954)	(1,352,540)

대손충당금환입	(138)	(369,104)

리스해지이익	(197)	(42,675)

투자자산 처분이익	(120,255)	-

파생상품거래이익	(17,981)	-

파생상품평가이익	(283,615)	-

운전자본의변동	2,791,785	(33,053,690)

매출채권의 감소(증가)	(12,276,368)	(51,284,673)

미수금의 감소(증가)	3,801,785	2,496,417

미수수익의 감소(증가)	787,296	102

선급금의 감소(증가)	1,107,039	(719,394)

선급비용의 감소(증가)	35,746	(202,444)

장기선급비용의 감소(증가)	68,689	1,572

재고자산의 감소(증가)	4,883,818	(16,732,191)

계약체결증분원가의 감소(증가)	41,483	42,483

매입채무의 증가(감소)	8,111,565	32,378,798

미지급금의 증가(감소)	(2,248,395)	1,039,368

선수금의 증가(감소)	557,131	1,275,513

선수수익의 증가(감소)	32,804	23,122

예수금의 증가(감소)	(158,926)	62,968

미지급비용의 증가(감소)	74,514	(132,146)

퇴직연금의감소(증가)	707,150	499,298

퇴직금의 지급	(1,668,623)	(808,003)

제품보증충당부채의 증가(감소)	(1,064,923)	(994,480)

영업으로부터 창출된 현금흐름	43,087,359	5,491,636

(2) 연결회사의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정 대체	20,453,463	3,894,784

장기차입금의 유동성 대체	10,723,853	10,468,800

유형자산 취득관련 미지급금 증가	6,039,317	323,144

보험수리적손익	30,181	1,385

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당분기말

대 체	환율변동

단기차입금	73,573,970	(350,390)	-	(3,057,325)	70,166,255

유동성장기부채	13,750,289	(13,344,652)	10,723,853	(405,637)	10,723,853

장기차입금	17,013,287	10,480,919	(10,723,853)	5,760,379	22,530,732

리스부채	1,994,879	(1,679,190)	-	4,102,224	4,417,913

재무활동으로부터의 총부채	106,332,425	(4,893,313)	-	6,399,641	107,838,753

33. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한도액	사용액

하나은행외	무역금융대출	71,000,000	24,000,000

한국산업은행외	일반대출	42,400,000	34,649,992

하나은행	일반대출	1,500,000	1,500,000

신보2023제22차유동화전문회사	회사채	30,000,000	12,500,000

수출입은행	외화대출	EUR 15,500,000	EUR 33,000,000

수출입은행	외화대출	USD 1,500,000	USD 1,500,000

하나은행	외화대출	USD 1,000,000	USD 1,000,000

하나은행외	어음할인	65,300,000	26,078,394

신한은행	B2B전자채권	40,000,000	14,642,622

우리은행	L/C at SIGHT	USD 100,000	USD 0.00

우리은행(첸나이)	당좌차월	INR 60,000,000	INR 0.00

우리은행(런던)	외화대출	EUR 4,000,000	EUR 1,250,000

구매자금대출	USD 1,500,000	USD 1,499,525

EUR 1,500,000	EUR 857,091

외화대출	EUR 4,000,000	EUR 4,000,000

방콕은행	당좌차월	THB 20,000,000.00	THB 0.00

일반대출	THB 48,000,000.00	THB 34,513,757.73

Hyundai Auto Finance	일반대출	USD 48,010	USD 48,010

기업은행(천진)	일반대출	CNY15,300,000	CNY15,300,000

신한은행(조지아)	일반대출	USD 1,380,000	USD 1,351,010

(2) 건설중인자산 취득약정당분기말 현재 건물 및 금형, 기계장치 등을 취득하는 계약(약정액 7,031,767천원)을 체결하고 있으며,해당 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 6,621,847천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 자본구조를 유지또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장단기차입금 및 사채	133,376,600	134,279,242

현금및현금성자산	(12,475,821)	(11,691,145)

장,단기금융상품	(10,090,603)	(4,686,086)

순부채	110,810,176	117,902,011

자본	198,705,784	196,411,419

자본총계	309,515,960	314,313,430

자본조달비율	35.80%	37.51%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결회사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

또한,연결회사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율위험관리

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장.단기차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	77,566	(77,566)	85,172	(85,172)

2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결재할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행과 상업어음할인약정을 체결하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합 계

매입채무	88,502,903	-	-	-	88,502,903

미지급금	19,904,921	-	-	-	19,904,921

미지급비용	4,121,505	-	-	-	4,121,505

유동성리스부채	239,411	703,748	-	-	943,159

파생상품부채	31,459	49,688	-	-	81,147

단기차입금	-	70,166,255	-	-	70,166,255

유동성장기부채	4,578,453	6,145,400	-	-	10,723,853

장기차입금	-	-	10,717,478	11,813,254	22,530,732

비유동성리스부채	-	-	638,577	2,836,177	3,474,754

사채	-	-	-	30,000,000	30,000,000

금융부채 계	117,378,652	77,065,091	11,356,055	44,649,431	250,449,229

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합 계

매입채무	91,661,055	-	-	-	91,661,055

미지급금	23,143,577	-	-	-	23,143,577

미지급비용	3,935,580	-	-	-	3,935,580

유동성리스부채	400,004	882,751	-	-	1,282,755

파생상품부채	8,775	52,633	-	-	61,408

단기차입금	-	73,573,970	-	-	73,573,970

유동성장기부채	4,443,748	9,306,541	-	-	13,750,289

장기차입금	-	-	9,623,931	7,389,356	17,013,287

비유동성리스부채	-	-	579,711	132,413	712,124

사채	-	-	-	30,000,000	30,000,000

금융부채 계	123,592,739	83,815,895	10,203,642	37,521,769	255,134,045

3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인 합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	49,641	48,880

보증금	1,455,492	1,419,781

기타투자자산	1,828	1,895

단기금융상품	10,044,462	4,640,706

매출채권 및 기타채권	138,374,652	140,045,157

현금및현금성자산	12,475,821	11,691,145

합 계	162,401,896	157,847,564

4) 환위험 관리연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR, CNY, INR,THB, MXN 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액