우리산업홀딩스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 분할의 결정지배회사는 투자 사업부문과 자동차부품 제조사업부문을 분리하고 투자사업부문을 지주회사로 전환하여 기업지배구조의 투명성과 경영안정성을 증대하고자 합니다.지배회사는 기업지배구조의 투명성과 경영안정성을 증대시키기 위하여 2014년 10월 17일 이사회에서 투자 사업부문과 자동차부품 제조사업부문을 인적분할하며, 투자사업부문을 지주회사로 전환하기로 결의하였으며 2015년 02월 26일 임시주주총회에서 확정하였습니다.(2) 지배회사의 분할 내용

구분	내역

분할방법	- 지배회사는 존속회사인 우리산업홀딩스(주)와 인적분할 신설회사 우리산업(주)로 분할 설립했습니다.

분할비율	존속회사 (우리산업홀딩스(주)) : 0.4165신설회사 (우리산업(주)) : 0.5835

2015년 05월 06일분할후 변경 및 재상장	-. 변경상장 : 존속회사 (우리산업홀딩스(주)) -. 재상장 : 신설회사 (우리산업(주))

분할기일	2015년 04월 01일

분할등기일	2015년 04월 04일

(3) 인적분할을 통한 회사의 설립당사는 2015년 04월 01일을 분할기일로 우리산업홀딩스주식회사(분할 전 우리산업주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.(4) 분할회사 및 분할신설회사당사는 기존의 우리산업(주)에서 2015년 02월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 04월 01일을 분할기일로 하여 신설된 회사로 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문	역할

분할회사(존속회사)	우리산업홀딩스㈜	투자 사업부문	지주회사

인적분할신설회사	우리산업㈜	자동차부품 사업부문	사업회사

(5) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 자동차용부품 제조 및 판매부문을 분할하여 인적분할 신설회사를 설립하였습니다.이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2015년 4월1일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 1.40124주의 비율로 신주를 배정하였습니다.(6) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원 )

구 분	금액

유동자산	122,099,899

비유동자산	54,677,236

자산총계	176,777,135

유동부채	114,933,943

비유동부채	17,434,732

부채총계	132,368,675

순자산금액	44,408,460

(7) 인적분할 회계처리① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금) 및 자본조정을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(8) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.(9) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제33기반기	매출채권	85,572	2,063	2.41%

기타수취채권	4,837	213	4.40%

합계	90,409	2,276	2.52%

제32기	매출채권	87,356	2,028	2.32%

기타수취채권	5,162	188	3.64%

합계	92,518	2,216	2.40%

제31기	매출채권	78,571	1,488	1.89%

기타수취채권	6,122	334	5.46%

합계	84,693	1,823	2.15%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	제33기 반기	제 32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,216	1,822	1,792

2. 순대손처리액 (①-②±③)	-	(14)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(14)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

④ 인적분할로인한 감소	-	-	-

3. 대손상각비 계산(환입) 액	60	408	30

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,276	2,216	1,822

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는, 정상적인 회수기간(2개월)종료시점부터 연체 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 30일 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 유지하고 있습니다.(4) 당반기 결산기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	90일 이하	90일 초과 180일 이하	180일 초과	합계

금 액	81,894	1,971	1,708	85,573

구성비율	95.70%	2.30%	2.00%	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원, %, 회)

사업부문	계정과목	제33기 반기	제32기	제 31기	비고

자동차부품	상품	3,083	2,995	1,956	-

제품	26,382	21,447	25,670	-

원재료	52,990	41,426	42,004	-

재공품	837	756	-	-

저장품	3,421	2,506	634	-

미착품	2,512	2,596	3,456	-

소계	89,225	71,725	73,720	-

총자산대비 재고자산 구성비울(%)[(재고자산합계 ÷ 기말자산총계) ×100]	20.19%	17.71%	18.65%	-

재고자산회전율 (회전수)[연환산매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)}÷ 2]	4.11회	4.16회	4.34회	-

(2) 재고자산 실사내역

◎ 재고실사일	-. 2021년 06월 30일

◎ 재고실사대상	-. 제품/상품/원재료/재공품 등의 재고

◎ 실사내용	-. 회사가 보관 중인 재고의 수량 및 상태파악

◎ 실사방법	-. 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역을 확인

◎ 실사결과	-. 실사결과 중대한 차이는 없었습니다.

라. 장기체화재고등의 내역

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,339,414	(256,174)	3,083,240	3,106,563	(111,651)	2,994,912

제 품	27,756,248	(1,374,553)	26,381,695	22,756,046	(1,309,459)	21,446,587

원재료	57,187,376	(4,197,156)	52,990,220	45,424,509	(3,999,004)	41,425,505

재공품	837,400	-	837,400	755,574	-	755,574

저장품	3,421,257	-	3,421,257	2,505,975	-	2,505,975

미착품	2,512,144	-	2,512,144	2,596,465	-	2,596,465

합계	95,053,839	(5,827,883)	89,225,956	77,145,132	(5,420,114)	71,725,018

마. 진행율 적용 수주계약 현황※ 회사는 진행률 매출인식이 적용되는 사업부문이 없으므로 해당사항 없습니다

바. 공정가치평가 내역(연결재무제표 기준)1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

파생상품금융자산(유동)	170,175	170,175	213,491	213,491

기타포괄-공정가치측정금융자산	1,820	1,820	1,820	1,820

공정가치로 인식된 금융자산 소계	171,995	171,995	215,311	215,311

상각후원가로 인식된 금융자산

단기금융상품	25,037,250	25,037,250	24,038,267	24,038,267

장기금융상품	5,688,804	5,688,804	5,472,250	5,472,250

보증금	458,897	458,897	446,236	446,236

선물예치금	455	455	455	455

매출채권 및 기타채권	88,744,086	88,744,086	90,338,636	90,338,636

현금및 현금성자산	24,849,030	24,849,030	14,024,293	14,024,293

장기대여금	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	144,778,522	144,778,522	134,320,137	134,320,137

금융자산 합계	144,950,517	144,950,517	134,535,448	134,535,448

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품금융부채(유동)	54,787	54,787	34,063	34,063

공정가치로 인식된 금융부채 소계	54,787	54,787	34,063	34,063

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	49,527,798	49,527,798	61,397,076	61,397,076

장기차입금	29,249,183	29,249,183	6,227,960	6,227,960

유동성장기부채	16,892,172	16,892,172	2,875,000	2,875,000

매입채무	58,211,555	58,211,555	57,737,237	57,737,237

미지급금	20,221,268	20,221,268	17,640,309	17,640,309

미지급비용	3,327,684	3,327,684	2,900,899	2,900,899

리스부채	4,021,677	4,021,677	3,791,968	3,791,968

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	181,451,337	181,451,337	152,570,449	152,570,449

금융부채 합계	181,506,124	181,506,124	152,604,512	152,604,512

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

금융자산

―기타포괄-공정가치측정금융자산	-	1,820	-	1,820

―파생금융자산	-	170,175	-	170,175

금융자산 합계	-	171,995	-	171,995

금융부채

- 파생금융부채	-	54,787	-	54,787

금융부채 합계	-	54,787	-	54,787

전기말:

금융자산

―기타포괄-공정가치측정금융자산	-	1,820	-	1,820

―파생금융자산	-	213,491	-	213,491

금융자산 합계	-	215,311	-	215,311

금융부채

- 파생금융부채	-	34,063	-	34,063

금융부채 합계	-	34,063	-	34,063

사. 파생상품계약 현황 외화채권 등의 중도처분 및 만기외화금액수령시 환율변동위험을 회피하기 위해 보고기간종료일 현재 SC은행 및 우리은행에 56건의 통화선도 매도계약 ( 계약금액 : EUR 22,300천, USD 24,000천) 을 각각 가입하고 있습니다. 연결실체는 동 통화선도계약에 대해 특정 위험회피대상항목을 지정하고 있지 않으므로 매매목적으로 회계처리하여 해당 파생상품에서 발생하는 손익은 전액 당기 손익으로 인식합니다.

(1) 당반기와 전반기의 파생상품의 평가이익 및 거래이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

평가이익	거래이익	평가이익	거래이익

통화선도거래	170,175	337,802	194,470	39,040

(2) 당반기와 전반기의 파생상품의 평가손실 및 거래손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

평가손실	거래손실	평가손실	거래손실

통화선도거래	54,787	42,841	366,172	1,435,345

(3) 당반기와 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유동성 파생금융자산:

통화선도계약	170,175	54,787	213,491	34,063