유엔젤 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 유엔젤주식회사(이하 '지배기업') 은 1999년 7월에 정보통신관련 소프트웨어 및 시스템의 기획과 개발 및 판매 등을 목적으로 설립되어 1999년 7월 22일자로 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업확인을 받았으며, 2003년 7월 1일자로 한국거래소(전, '한국증권선물거래소') 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다.

당 분 기말 현재 지배기업은 경기도 성남시 분당구 수내동에 본사를 두고 영업을 영위하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율

최충열(대표이사)	2,843,470	21.55%

자기주식	1,712,470	12.98%

기타	8,639,514	65.47%

합 계	13,195,454	100.00%

(2) 종속기업의 개요당분기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말	회사개요

소유지분율	소유지분율

Armosia Mobile Technology Brazil	브라질	12 월	70.00%	70.00%	통신 부가서비스

PT. Uangel Indonesia	인도네시아	12 월	98.30%	98.30%	통신 부가서비스

WAS Consultoria e Representacao Empresarial LTDA.	브라질	12 월	85.24%	85.24%	통신 부가서비스

Uangel (Thailand) Co., Ltd.(*1)	태국	12 월	49.00%	49.00%	통신 부가서비스

(*1) 지배기업은 Uangel (Thailand) Co., Ltd.의 지분 49%를 보유하고 있으나, 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있어 피투자회사를 종속기업으로 분류하고 있습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	순이익(손실)

Armosia Mobile Technology Brazil	1,930,659	1,718,041	1,046,164	360,603

PT. Uangel Indonesia	2,086,872	2,111,861	844,522	(63,819)

WAS Consultoria e Representacao Empresarial LTDA.	275,245	1,393,757	-	120,021

Uangel (Thailand) Co., Ltd.	1,148,861	570,901	291,719	(69,943)

② 전기 말(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	순이익(손실)

Armosia Mobile Technology Brazil	1,529,397	1,678,839	5,551,258	(445,496)

PT. Uangel Indonesia	2,327,461	2,290,884	3,146,756	(186,230)

WAS Consultoria e Representacao Empresarial LTDA.	221,089	1,369,577	-	(794,147)

Uangel (Thailand) Co., Ltd.	1,194,800	553,843	1,452,897	(207,903)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

유엔젤주식회사와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. ( 2) 회계정책의 변경 당사는 전전기까지 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비를 매출원가로 표시하여 왔으나, 전분기 부터 판매비와관리비로 표시하였습니다. 또한 비교표시된 전전분기 포괄손익계산서를 전분기 의 표시방법에 일치시켜 재작성하였으나, 이로 인한 영업이익(손실) 및 당기순이익(손실)의 변동은 없습니다.

( 3 ) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정된 기준서는 기타포괄손익 항목 중 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 당기손익으로 재분류되는 항목을 구분하여 표시하되 법인세 효과 반영 전 금액으로 표시하는 경우 이에 대한 법인세는 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 당기손익으로 재분류되는 항목에 배분하여 표시하도록 하고 있습니다. 개정된 기준서는 표시에만 영향을 미치며 연결실체의 재무상태나 재무성과에 영향을 미치지 않습니다.

또한 개정된 기준서는 비교정보 요구사항을 명확히 하기 위해 추가 비교재무제표를 자발적으로 제공하기로 하는 경우 추가 비교재무제표에 대한 주석에 비교정보를 표시하도록 하고, 회계정책 변경, 소급재작성 또는 소급재분류시 표시되는 전기 기초의개시 재무상태표의 표시와 관련하여 주석표시를 요구하지 않고 있습니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에서는 회계정책 변경 등의 경우에도 요약중간재무제표의 최소한의 구성요소로 전기 기초의 재무상태표를 포함하도록 요구하지 않고있습니다.

② 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정된 기준서는 보험수리적손익에 대한 범위접근법의 적용이 더 이상 허용되지 않으며 발생한 모든 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 즉시 인식하도록 하고 있습니다. 또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며 이자원가와사외적립자산에 대한 기대수익을 별도로 산출하는 대신에 순확정급여부채(자산)에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율을 곱하여 계산한 순이자비용(수익)을 산출하는 것으로 변경하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 개정

개정된 기준서는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 과의 일관성 있는 적용을 위해 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 직전 연차재무제표에 공시된 금액에서 중요한 변동이 있는 경우에 특정 보고부문의 자산 총액과 부채 총액을 보고하도록 하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제정 및 제1027호 '별도재무제표' 개정

제정된 기준서 제1110호 '연결재무제표'는 제1027호 '연결재무제표 와 별도재무제표' 의 내용 중 연결재무제표 회계처리에 대한 규정과 기업회계기준해석서 제2012호'연결: 특수목적기업' 을 대체합니다. 제정된 기준서는 특수목적기구를 포함한 모든 기업에 적용되는 단일의 지배력 모형을 채택하고 있습니다. 동 기준서의 제정에 따라경영진은 어떤 기업을 지배하고 있는지를 결정할 때 기존의 기업회계기준서 제1027호에 비해 더욱 상당한 판단이 요구됩니다. 한편 개정된 제1027호 '별도재무제표' 는현행 기업회계기준서 제1027호의 내용 중 별도재무제표와 관련된 회계처리와 공시사항을 규정하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 제정 제정된 기준서는 현행 기업회계기준서 제1031호 '조인트벤처 투자지분' 및 기업회계기준해석서 제2013호 '공동지배기업: 참여자의 비화폐성 출자'를 대체합니다. 현행 기업회계기준서 제1031호 '조인트벤처 투자지분'에서는 조인트벤처를 공동지배사업, 공동지배자산 및 공동지배기업으로 그 형태를 구분하고 있으나 제정된 기준서에서는 조인트벤처의 명칭을 공동약정으로 변경하고 공동영업과 공동기업 두 가지로만 구분하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 공동기업에 대해 본인 지분을 직접 인식하는 비례연결법의 선택적 적용을 제거하고 지분법만 허용하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제정 제정된 기준서는 현행 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표', 제1028호 '관계기업 투자' 및 제1031호 '조인트벤처 투자지분'에서 규정하고 있는 공시사항을 제정된 기준서에서 일괄하여 규정하고 있습니다. 동 기준서에서는 종속기업, 관계기업, 공동약정 및 특수목적기업 등 구조화 기업과 관련된 공시사항을 규정하고 있으며 연결 대상에서 제외된 구조화 기업에 대해서도 공시를 요구하고 있습니다. 제정된 기준서의 공시 요구사항은 유의적인 사건과 거래가 아닌 경우 요약재무제표에 대해 적용되지 않으므로 연결실체는 이러한 공시를 기술하지 않았습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정제정된 기준서는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치의 사용이 요구되는 상황은 변경하지 않으며 공정가치 측정이 요구되거나 허용되는 경우 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치를 측정하기 위한 지침을 제공하고 있습니다.

위 기준서의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 연결실체가 조기도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다.

5. 영업부문연결실체는 유ㆍ무선 통신사업자용 네트워크 시스템의 개발 및 무선인터넷 개발사업과 자원 개발사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.1) 통신사업 : 유ㆍ무선 통신사업자용 네트워크 시스템 개발 및 무선인터넷 개발2) 자원개발 : 가스 및 에너지 개발

연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통신서비스업	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	6,830,173	9,966,446	6,830,173	9,966,446

내부매출액	(902,126)	323,858	(902,126)	323,858

순매출액	5,928,047	10,290,304	5,928,047	10,290,304

법인세차감전 부문수익	(2,544,441)	1,843,200	(2,544,441)	1,843,200

보고부문 당기순손익	(2,053,394)	1,697,012	(2,053,394)	1,697,012

연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한국	아시아	북남미	기타	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	3,455,162	4,671,386	1,802,877	3,072,509	1,494,611	2,196,159	77,523	26,393	6,830,173	9,966,447

내부매출액	-	-	(829,705)	509,456	(72,421)	(185,599)	-	-	(902,126)	323,857

순매출액	3,455,162	4,671,386	973,172	3,581,965	1,422,190	2,010,560	77,523	26,393	5,928,047	10,290,304

당분기 중 당사의 주요 고객은 에스케이텔레콤㈜, 주식회사 케이티, 중소기업은행 이며 당분기 매출이 각각 1,022,601천원, 622,606천원 및 402,909천원으로 전체매출의 각각 17.25%, 10.50% 및 6.80%를 차지하고 있습니다.전분기 중 당사의 주요 고객은 주식회사 케이티. 에스케이텔레콤㈜ 및 주식회사 아이비케이시스템 이며 당기 매출이 각각 1,260,004 천원, 1,049,566 천원 및 907,130천원으로 전체매출의 각각 12.24%, 10.20% 및 8.82%를 차지하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,815	5,330

요구불예금	9,205,221	11,919,772

정부보조금(주1)	(133,278)	(160,996)

수시입출금상품 등	1,176,660	795,147

합 계	10,251,418	12,559,253

(주1) 당분기 및 전기에 수령한 정부보조금 중 미사용 잔액을 현금및현금성자산의 차감 계정으로 표시하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

7-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	5,921,650	-	5,152,381	-

미청구채권	4,454,893	-	5,709,532	-

소 계	10,376,543	-	10,861,913	-

기타채권 :

미수금	237,958	-	203,079	-

미수수익	30,288	-	32,240	-

대여금	586,179	3,726,578	584,752	3,455,723

보증금	-	1,782,546	-	1,789,982

소 계	854,425	5,509,124	820,071	5,245,705

합 계	11,230,968	5,509,124	11,681,984	5,245,705

7-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권	12,481,716	7,580,207	12,895,386	7,316,788

대손충당금:

- 매출채권	(980,880)	-	(940,232)	-

- 미수금	(130,978)	-	(134,279)	-

- 대여금	(138,891)	(2,071,083)	(138,891)	(2,071,083)

대손충당금 합계	(1,250,749)	(2,071,083)	(1,213,402)	(2,071,083)

매출채권및기타채권	11,230,967	5,509,124	11,681,984	5,245,705

7-3 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,284,485	3,034,800

대손충당금 설정	37,347	249,685

연결범위변동	-

기말금액	3,321,832	3,284,485

8. 기 타 금융자산 및 매도가능금융자산8-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	8,218,887	120,000	10,389,853	60,000

매도가능금융자산	698,332	2,487,164	640,431	2,487,040

합 계	8,917,219	2,607,164	11,030,284	2,547,040

8-2 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말