중앙백신 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회 사 의 개요 : 주식회사 중앙백신연구소(이하 "회사"라 함)는 1968년 12월 06일에 설립하여 1994년 10월 04일에 법인으로 전환하였으며, 2001년 09월 05일자로 주식회사 파천연구소를 흡수합병하였습니다. 회사는 동물백신 연구 개발 및 제조, 바이러스, 세균 및 산업미생물연구, 천연물 치료제 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2019년 06월 17일 중소기업청에 연구개 발 투자기업으로서 벤처기업으로 등록을 갱신하였으며, 대전광역시 유성구 화암동에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 2,410백만원이었으나, 수차례 유상증자 및 무상감자를 거쳐2019년 12월 31일 현재 자본금은 4,980백만원이며, 주 요주주는 윤 인중(30.1%, 대표이사) 입니다. 한편, 회사는 2003년 10월 31일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니 다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 5 에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되 어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도 록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동 영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때 에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으 로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않 습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책 은 주석 4.1.2 참조.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	4~15년

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	5~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분 류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 동물백신 및 사료첨가제, 소독제 등의 일반제제 동물약품을 제조 및 판매하고있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식됩니다. 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (2) 용역의 제공 회사는 생물학적제제 관련 질병진단 및 컨설팅, 가검물 검사 등 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 용역의 제공에 따른 수익은 수행의무를 완료하는시점에서 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.17 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 5 에서 제공합니다.

[기준서 제1017호에 따른 리스이용자 회계정책]회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현 재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 기숙사와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 2019년 1월 1일부터 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채로 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출될 수 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

회사는 변동리스료 조건에 의한 리스료의 지급의무가 없습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.18 재무제표 승인 회사의 재무 제 표는 2020년 2월 3일자 이사회 에서 승인되었으며, 2020년 3월 17일자로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다 (주석 6 참조).

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다 (주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수 리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 26 참조).

(4) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

기숙사 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 종료선택권을 행사하지 않는 것이 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 종료선택권을 행사하지 않는 것이 상당히 확실합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 기숙사와 자동차리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

2019년 12월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	1,125,235	408,552	1,125,235	408,552

하락시	(1,125,235)	(408,552)	(1,125,235)	(408,552)

유럽 유로/원	상승시	330,877	565,665	330,877	565,665

하락시	(330,877)	(565,665)	(330,877)	(565,665)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 장기차입금은 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승 시	(24,000)	(24,000)	(24,000)	(24,000)

100bp 하락 시	24,000	24,000	24,000	24,000

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 계약상 회수 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	정상채권	1년 이상 연체	계

기대 손실률	0.20%	100%

총 장부금액	2,292,511	91,378	2,383,889

손실충당금	4,665	91,378	96,043

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	110,807	115,938

기초 이익잉여금의 조정 (*)	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	110,807	115,938

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(14,763)	(5,131)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

당기말 손실충당금	96,043	110,807

(*) 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용한 조정금액이 경미합니다.

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 개별평가 대상 채무상품	-	-

- 매출채권의 손실충당금 변동	(14,764)	(5,131)

대손상각비	(14,764)	(5,131)

손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석28참조).(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 및 기타 채권을 포함합니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 4.1.3 유동성위험회사는 현금흐름의 예측을 통해 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2019년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년이상	합계

차입금	22,820	1,704,766	2,439,463	-	4,167,049

리스부채	44,361	124,580	95,150	28,267	292,358

매입채무	526,363	-	-	-	526,363

기타미지급금	2,073,291	202,410	-	-	2,275,701

계	2,666,835	2,031,756	2,534,613	28,267	7,261,471

2018년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년이상	합계

차입금	33,059	3,068,160	63,600	2,442,168	5,606,987

매입채무	668,484	-	-	-	668,484

기타미지급금	1,907,283	190,822	-	-	2,098,105

계	2,608,826	3,258,982	63,600	2,442,168	8,373,576

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 상기 부채는 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

총차입금(*1)	4,324,253	5,400,000

차감: 현금및현금성자산	(13,397,990)	(10,986,127)

순부채(*1)	-	-

자본총계	86,367,286	85,004,359

총자본	86,367,286	85,004,359

자본조달비율	-%	-%

(*1) 자본조달비율은 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 2019년 1월 1일 현재 사용권자산과 리스부채의 인식에 따라 순부채와 총자산이 모두 증가하였습니다(주석 5 참조).

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	2019년1월 1일	회계정책변경(*1)	재무활동현금흐름	유동성대체	사용권자산증가	이자비용	2019년12월 31일

단기차입금	-	-	1,650,000	-	-	-	1,650,000

유동성장기부채	3,000,000	-	(3,000,000)	-	-	-	-

단기리스부채	-	125,748	(163,690)	160,725	35,142	4,175	162,100

장기차입금	2,400,000	-	-	-	-	-	2,400,000

장기리스부채	-	189,689	-	(160,725)	80,301	2,889	112,154

합계	5,400,000	315,437	(1,513,690)	-	115,443	7,064	4,324,254

(*1) 주석5 참조(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	2018년 1월 1일	재무활동현금흐름	대체	2018년 12월 31일

단기차입금	2,600,000	(2,600,000)	-	-

유동성장기부채	500,000	(500,000)	3,000,000	3,000,000

장기차입금	5,400,000	-	(3,000,000)	2,400,000

합계	8,500,000	(3,100,000)	-	5,400,000

5. 회계정책의 변경

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용하여 2.06%~2.20%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

2019

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	354,373

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(37,745)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(1,191)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	315,437

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	125,748

비유동 리스부채	189,689

합 계	315,437

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 330,460천원 증가
- 보증금: 15,023천원 감소
- 리스부채: 315,437천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금에는 조정효과가 없습니다. (5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

6. 공정가치 :

6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,397,990	13,397,990	10,986,127	10,986,127

단기금융자산	7,334,103	7,334,103	13,286,657	13,286,657

매출채권	2,287,846	2,287,846	2,457,089	2,457,089

기타금융자산(유동)	98,514	98,514	104,753	104,753

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	3,593,045	3,593,045	4,013,049	4,013,049

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	2,994,868	2,994,868	19,420	19,420

장기금융자산	1,725,393	1,725,393	845,697	845,697

기타금융자산(비유동)	523,695	523,695	823,499	823,499

소계	31,955,454	31,955,454	32,536,291	32,536,291

금융부채

매입채무	526,363	526,363	668,484	668,484

기타미지급금	2,275,701	2,275,701	2,098,105	2,098,105

단기차입금	1,650,000	1,650,000	3,000,000	3,000,000

단기리스부채	162,100	162,100	-	-

장기차입금	2,400,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000

장기리스부채	112,154	112,154	-	-

소 계	7,126,318	7,126,318	8,166,589	8,166,589

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	6,268,493	-	319,420	6,587,913

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,008,900	-	1,008,900

2) 보고기간말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 은 없습니다.

3) 보고기간말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	319,420	순자산가치법	순자산가치

(단위: 천원)

전기말	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	1,008,900	시장접근법	주식에 대한 시장가격 등

7. 영업부문 :

(1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시

1) 당기와 전기 중 회사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

수 익	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

제품 판매	32,184,190	32,393,523

상품 판매	712,070	745,800

기타 용역수익	6,655	13,664

합 계	32,902,915	33,152,987

2) 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

국내	21,810,530	24,132,620

아시아	10,756,084	8,838,521

아프리카	336,301	181,846

유럽	-	-

합 계	32,902,915	33,152,987

수익인식시점은 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.3) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국 내에 소재하고 있습니다.

8. 범주별 금융상품 : 8.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	계

현금및현금성자산	13,397,990	-	-	13,397,990

단기금융자산	7,334,103	-	-	7,334,103

매출채권	2,287,846	-	-	2,287,846

기타금융자산(유동)	98,514	-	-	98,514

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	3,593,045	-	3,593,045

장기금융자산	1,725,393	-	-	1,725,393

기타금융자산(비유동)	523,695	-	-	523,695

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	2,994,868	-	2,994,868

매입채무	-	-	(526,363)	(526,363)

기타미지급금	-	-	(2,275,701)	(2,275,701)

단기차입금	-	-	(1,650,000)	(1,650,000)

단기리스부채	(162,100)	(162,100)

장기차입금	-	-	(2,400,000)	(2,400,000)

장기리스부채	(112,154)	(112,154)

합계	25,367,541	6,587,913	(7,126,318)	24,829,136

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	계

현금및현금성자산	10,986,127	-	-	10,986,127

단기금융자산	13,286,657	-	-	13,286,657

매출채권	2,457,089	-	-	2,457,089

기타금융자산(유동)	104,753	-	-	104,753

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	4,013,049	-	4,013,049

장기금융자산	845,697	-	-	845,697

기타금융자산(비유동)	823,499	-	-	823,499

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	19,420	-	19,420

매입채무	-	-	(668,484)	(668,484)

기타미지급금	-	-	(2,098,105)	(2,098,105)

단기차입금	-	-	(3,000,000)	(3,000,000)

장기차입금	-	-	(2,400,000)	(2,400,000)

합계	28,503,822	4,032,469	(8,166,589)	24,369,702

8.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

상각후원가 금융자산

이자수익	536,740	199,066

외화환산손익	39,943	(146,754)

외환차손익	102,239	201,305

당기손익-공정가치 금융자산

평가이익	66,792	15,873

평가손실	-	(100,000)

외화환산손익	(43,479)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(130,861)	(201,458)

외화환산손익	692	2,245

9. 현금및현금성자산 :

2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

현금	1,011	1,798

보통예금	6,207,784	3,637,587

외화보통예금	7,189,195	7,346,742

합계	13,397,990	10,986,127

10. 단 기금융자산과 장기금융자산 : (1) 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

단기금융자산:

정기예금	농협은행	1,000,000	6,335,430

외화정기예금	대신증권외	1,160,103	-

정기적금	기업은행외	5,174,000	6,435,000

기타금융상품	한화생명등	-	516,227

소 계	7,334,103	13,286,657

장기금융자산:

기업부금	기업은행	1,065,500	233,500

기타금융상품	삼성생명보험외	659,893	612,197

소계	1,725,393	845,697

합계	9,059,496	14,132,354

(2) 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 상기 금융자산의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

유동항목

국내채무상품	3,004,006	4,013,049

해외채무상품	589,039	-

비유동항목

국내비상장주식	319,420	19,420

해외상장주식	1,516,754	-

해외채무상품	1,158,694	-

합 계	6,587,913	4,032,469

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

채무상품 관련 손익

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	30,788	15,873

지분상품 관련 손익

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	36,003	-

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	-	(100,000)

합 계	66,791	(84,127)

12. 매 출채권 : (1) 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

매출채권	2,383,889	2,567,896

대손충당금	(96,043)	(110,807)

합계	2,287,846	2,457,089

(2) 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

미국 달러화	2,199,423	2,112,878

유럽 유로	-	109,713

한국 원화	184,466	345,305

계	2,383,889	2,567,896

13. 기타금융자산 : 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

기타금융자산(유동):

미수금	29,229	10,749

미수수익	53,285	94,004

단기대여금	16,000	-

소계	98,514	104,753

기타금융자산(비유동):

장기대여금	48,000	80,000

보증금	475,695	743,499

소 계	523,695	823,499

합 계	622,209	928,252

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

14. 재고자산 : 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,976,532	-	1,976,532	2,571,441	-	2,571,441

부재료	561,682	-	561,682	504,327	-	504,327

재공품	7,220,829	(176,625)	7,044,204	8,595,966	(221,606)	8,374,360

제품	6,077,857	(261,372)	5,816,485	5,069,011	(442,442)	4,626,569

상품	72,570	-	72,570	68,222	-	68,222

합계	15,909,470	(437,997)	15,471,473	16,808,967	(664,048)	16,144,919

비용 으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 18,951백만원(전기: 19,484 백만원)입니다.

회사는 당기에 재고자산평가충당금환입 226백만원(전기: 재고자산평가손실 305 백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

15. 유형자산 : (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2019년 12월 31일	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2019년 1월 1일

취득원가	6,274,765	18,342,912	293,129	27,602,905	525,707	1,580,510	13,467,615	4,809,723	72,897,266

감가상각누계액	-	(3,646,329)	(150,824)	(17,075,615)	(345,346)	(1,307,422)	(4,630,058)	-	(27,155,594)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(17,944)	-	(17,944)

순장부금액	6,274,765	14,696,583	142,305	10,527,290	180,361	273,088	8,819,613	4,809,723	45,723,728

2019년 당기중 변동액

기초 순장부금액	6,274,765	14,696,583	142,305	10,527,290	180,361	273,088	8,819,613	4,809,723	45,723,728

취득	2,195	1,220,966	-	353,581	25,781	-	16,400	5,095,429	6,714,352

처분/폐기	-	(1,385,852)	(1)	(76)	(1,103)	(96)	(8)	-	(1,387,136)

대체	-	-	-	150,000	-	-	-	(150,000)	-

감가상각비	-	(451,381)	(13,593)	(2,396,274)	(59,844)	(83,045)	(985,871)	-	(3,990,008)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	5,704	-	5,704

당기말순장부금액	6,276,960	14,080,316	128,711	8,634,521	145,195	189,947	7,855,838	9,755,152	47,066,640

2019년 12월 31일

취득원가	6,276,960	18,178,026	293,128	26,728,409	550,385	1,580,414	13,200,842	9,755,152	76,563,316

감가상각누계액	-	(4,097,710)	(164,417)	(18,093,888)	(405,190)	(1,390,467)	(5,332,764)	-	(29,484,436)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(12,240)	-	(12,240)

순장부금액	6,276,960	14,080,316	128,711	8,634,521	145,195	189,947	7,855,838	9,755,152	47,066,640

2018년 12월 31일	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2018년 1월 1일

취득원가	4,213,046	14,633,058	205,329	24,174,853	401,679	1,295,341	8,716,003	14,442,419	68,081,728

감가상각누계액	-	(3,203,265)	(137,231)	(14,904,563)	(279,837)	(1,212,234)	(3,726,753)	-	(23,463,883)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(23,648)	-	(23,648)

순장부금액	4,213,046	11,429,793	68,098	9,270,290	121,842	83,107	4,965,602	14,442,419	44,594,197

2018년 당기중 변동액

기초 순장부금액	4,213,046	11,429,793	68,098	9,270,290	121,842	83,107	4,965,602	14,442,419	44,594,197

취득	1,559,097	30,462	-	588,650	124,028	69,514	215,200	2,462,224	5,049,175

처분/폐기	-	-	-	(67,216)	-	-	(11,364)	-	(78,580)

대체	502,622	3,679,392	87,800	3,004,857	-	215,655	4,604,594	(12,094,920)	0

감가상각비	-	(443,064)	(13,593)	(2,269,291)	(65,509)	(95,188)	(960,123)	-	(3,846,768)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	5,704	-	5,704

당기말순장부금액	6,274,765	14,696,583	142,305	10,527,290	180,361	273,088	8,819,613	4,809,723	45,723,728

2018년 12월 31일

취득원가	6,274,765	18,342,912	293,129	27,602,905	525,707	1,580,510	13,467,615	4,809,723	72,897,266

감가상각누계액	-	(3,646,329)	(150,824)	(17,075,615)	(345,346)	(1,307,422)	(4,630,058)	-	(27,155,594)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(17,944)	-	(17,944)

순장부금액	6,274,765	14,696,583	142,305	10,527,290	180,361	273,088	8,819,613	4,809,723	45,723,728

(2) 당기와 전기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

판매비와관리비	159,943	140,481

제조원가	3,824,362	3,700,583

합 계(*)	3,984,305	3,841,064

(*) 정부보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

부동산	4,946,908	2,880,000	차입금(주석18)	2,400,000	하나은행

- 전기 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

부동산	5,038,893	2,880,000	차입금(주석18)	2,400,000	하나은행

16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	12,303	15,023

차량운반구	264,771	315,437

합 계	277,074	330,460

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	162,100	125,748

비유동	112,154	189,689

합 계	274,254	315,437

당기 중 증가된 사용권자산은 115,443천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	21,399

차량운반구	147,429

합계	168,828

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,064

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	17,446

당기 중 리스의 총 현금유출은 181,136천원입니다.(3) 운용리스 이용 내역 - 전기회사는 전기에 사택, 차량운반구 등을 만기 1년~2년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인 식하였습니다( 주석 5 참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

1년 이내	172,137

1년 초과 ~ 5년 이내	298,671

5년 초과	-

합계	470,808

운용리스는 전액 최소리스료로 구성되어 있습니다.

1 7. 무형자산 :

(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

2019년 12월 31일	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2019년 1월 1일

취득원가	19,012	5,816,056	1,950,457	7,785,525

상각 및 손상 누계액	(16,648)	(3,913,291)	(1,179,511)	(5,109,450)

정부보조금	-	(1,652,698)	(25,000)	(1,677,698)

순장부금액	2,364	250,067	745,946	998,377

2019년 당기중 변동액

기초 순장부금액	2,364	250,067	745,946	998,377

취득	-	58,677	-	58,677

상각비	(1,121)	(290,580)	(161,943)	(453,644)

정부보조금	-	161,022	9,091	170,113

당기말순장부금액	1,243	179,186	593,094	773,523

2019년 12월 31일

취득원가	19,012	5,874,733	1,950,457	7,844,202

상각 및 손상 누계액	(17,769)	(4,203,871)	(1,341,454)	(5,563,094)

정부보조금	-	(1,491,676)	(15,909)	(1,507,585)

순장부금액	1,243	179,186	593,094	773,523

- 전기(단위 : 천원)

2018년 12월 31일	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2018년 1월 1일

취득원가	19,012	5,657,880	1,718,457	7,395,349

상각 및 손상 누계액	(15,489)	(3,615,680)	(1,034,735)	(4,665,904)

정부보조금	-	(1,744,199)	(34,091)	(1,778,290)

순장부금액	3,523	298,001	649,631	951,155

2018년 당기중 변동액

기초 순장부금액	3,523	298,001	649,631	951,155

취득	-	158,176	232,000	390,176

상각비	(1,159)	(297,611)	(144,776)	(443,546)

정부보조금	-	91,501	9,091	100,592

당기말순장부금액	2,364	250,067	745,946	998,377

2018년 12월 31일

취득원가	19,012	5,816,056	1,950,457	7,785,525

상각 및 손상 누계액	(16,648)	(3,913,291)	(1,179,511)	(5,109,450)

정부보조금	-	(1,652,698)	(25,000)	(1,677,698)

순장부금액	2,364	250,067	745,946	998,377

(2) 당기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

판매비와관리비(*)	238,191	229,774

(*) 정부보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

18. 매입채무 및 기타채무 : 2019년 12월 31일 과 2018년 12월 31일 현재 매입채 무 및 기타채무의 내역은 다음과같습니다

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

매입채무	526,363	668,484

기타미지급금	2,275,701	2,098,105

미지급금	645,210	598,891

미지급비용	1,630,491	1,499,214

기타유동부채	2,721,491	3,071,013

예수금	90,769	106,757

부가세예수금	-	195,122

계약부채(*)	1,797,834	1,781,054

기타	832,888	988,080

계	5,523,555	5,837,602

(*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 관련 선수금을 계약부채로 분류하였습니다.

19. 차입금 : (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

유동

은행차입금	1,650,000	3,000,000

비유동

은행차입금	2,400,000	2,400,000

총 차입금	4,050,000	5,400,000

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%) 2019.12.31	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

원화대출	기업은행	2019.07.18	2.09	-	2,000,000

신한은행	2020.07.24	1.94	1,650,000	-

농협은행	2019.07.18	2.72	-	1,000,000

하나은행	2021.08.30	2.48	2,400,000	2,400,000

외화대출	기업은행	-	-	-	-

은행 차입금 계	4,050,000	5,400,000

당기말 현재 하나은행 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석15참조). 또한, 신한은행 차입금 관련하여 기술신용보증으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석22참조).

20. 단기충당부채 : (1) 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	반품충당부채

2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

기초	15,777	9,013

충당금 전입(환입)	7,088	6,764

기말	22,865	15,777

(2) 회사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.(3) 회사는 지급할 것으로 예상하는 환불예상 총액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 보험가입자산 :

보 고기간 말 현재 회 사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보금액	보험자산	보험가입처

재산종합보험	34,328,861	건물, 기계장치 등	KB손해보험

가스사고배상책임보험	2,060,000

생산물책임보험	3,000,000	제품등	대한상공회의소

합계	39,388,861

회사는 상기 보험외에 종업원에 대한 산업재해보상보험과 회사소유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

22. 약정사항 : 당 기 말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	구분	금액	제공처

윤인중	연대보증	1,061,011	기업은행

기술신용보증	일반보증	1,485,000	신한은행

기업은행	기타보증	884,176	지방자치단체

서울보증보험	이행보증	459,421	상거래처

합계	3,889,608

23. 자본금 :

회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,960,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사는 2018년 4월 27일 이사회 결의에 따라 유상증자 및 무상증자를 결정하였으며,동 증권발행의 주요내용은 다음과 같습니다.(1) 유상증자

구분	내용

증권의 종류	기명식 보통주

발행방법	주주배정 유상증자

발행주식수	980,000 주

발행금액	17,689,000 천원

납입일	2018-07-18

(2) 무상증자

구분	내용

증권의 종류	기명식 보통주

발행주식수	1,660,000 주

증자전 발행주식 총수	8,300,000 주

1주당 신주배정 주식수	0.2 주

신주배정기준일	2018-07-19

(3) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	자본잉여금	합 계

전기초	7,320,000	3,660,000	9,916,072	13,576,072

유상증자	980,000	490,000	16,942,425	17,432,425

무상증자	1,660,000	830,000	(836,207)	(6,207)

전기말	9,960,000	4,980,000	26,022,290	31,002,290

주식발행비용환급	-	-	437	437

당기말	9,960,000	4,980,000	26,022,727	31,002,727

(4) 회사는 전기에 단주 취득 목적으로 자기주식 1,313주를 29백만원에 취득하였으며, 이를 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다.

24. 이익잉여금 : 가. 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

법정적립금(*1)	614,029	564,235

임의적립금	94,843	94,843

미처분이익잉여금	54,684,573	53,371,877

계	55,393,445	54,030,955

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 26기 :	2019년 01월 01일부터2019년 12월 31일까지	제 25기 :	2018년 01월 01일부터2018년 12월 31일까지

처분확정일 :	2020년 03월 17일	처분확정일 :	2019년 03월 21일

(단위 : 천원)

구분	제 26 기	제 25 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	54,684,573	53,371,877

전기이월미처분이익잉여금	52,824,150	50,075,282

보험수리적손익	6,211	(157,599)

당기순이익	1,854,213	3,454,194

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	547,727	547,727

법정적립금	49,793	49,793

배당금(주석34) (당기:주당배당금(율):50원(10%) 전기:주당배당금(율):50원(10%))	497,934	497,934

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	54,136,846	-	52,824,150

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세	80,498	191,424

법인세 환입액	-	(1,649)

총당기법인세	80,498	189,775

이연법인세

일시적차이의 증감	148,555	(100,916)

자본가감 법인세	(1,752)	44,451

법인세비용	227,301	133,310

(2) 당기와 전기 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	2,081,513	3,587,505

법인세율로 계산된 법인세비용	435,933	767,251

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용	104,307	54,034

세액공제 및 감면	(356,077)	(838,365)

농어촌특별세	44,890	107,587

기타	(1,752)	42,803

법인세비용(B)	227,301	133,310

유효법인세율(C = B/A)	10.92%	3.72%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전	법인세효과	세후	세전	법인세효과	세후

순확정급여부채의 재측정요소	7,963	(1,752)	6,211	(202,050)	44,451	(157,599)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 자산	1,559,357	1,485,367

12개월 이내에 결제될 자산	338,919	363,343

소 계	1,898,276	1,848,710

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 부채	(1,002,574)	(808,430)

12개월 이내에 결제될 부채	(39,514)	(35,538)

소 계	(1,042,088)	(843,968)

이연법인세자산 순액	856,188	1,004,742

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이연법인세자산	2018년 1월 1일	손익반영	기타포괄손익반영	2018년 12월 31일	손익반영	기타포괄손익반영	2019년 12월 31일

확정급여부채	660,135	86,972	44,451	791,558	101,569	(1,752)	891,375

대손충당금	21,874	(3,259)	-	18,615	(2,869)	-	15,746

감가상각비	23,267	262	-	23,529	(1,784)	-	21,745

반품충당부채	24,620	27,604	-	52,224	(8,336)	-	43,888

리스부채	-	-	-	-	60,336	-	60,336

재고자산평가손실	56,441	40,896	-	97,337	(39,835)	-	57,502

국고보조금	641,600	(9,200)	-	632,400	(85,585)	-	546,815

토지	5,320	-	-	5,320	-	-	5,320

미지급비용	126,535	3,943	-	130,478	12,266	-	142,744

미지급금	64,121	568	-	64,689	14,351	-	79,040

매도가능증권	10,560	22,000	-	32,560	-	-	32,560

보증금	-	-	-	-	1,205	-	1,205

합 계	1,634,473	169,786	44,451	1,848,710	51,318	(1,752)	1,898,276

이연법인세부채	2018년 1월 1일	손익반영	기타포괄손익반영	2018년 12월 31일	손익반영	기타포괄손익반영	2019년 12월 31일

미수수익	(5,646)	(15,035)	-	(20,681)	8,958	-	(11,723)

압축기장충당금	(85,062)	-	-	(85,062)	-	-	(85,062)

퇴직연금자산	(630,608)	(92,760)	-	(723,368)	(133,187)	-	(856,555)

사용권자산	-	-	-	-	(60,956)	-	(60,956)

단기매매증권	-	(3,492)	-	(3,492)	(11,202)	-	(14,694)

선급금	(9,331)	(2,034)	-	(11,365)	(1,733)	-	(13,098)

합 계	(730,647)	(113,321)	-	(843,968)	(198,120)	-	(1,042,088)

회사는 당기 이후 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이의 규모와 미래의 예상 과세소득을 근거로 차감할 일시적차이는 실현가능한 것으로 판단하고 있습니다.

26. 순확정급여부채: (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,222,920	3,774,295

사외적립자산의 공정가치	(3,893,431)	(3,288,036)

재무상태표상 순확정급여부채	329,489	486,259

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

기초금액	3,774,295	3,215,847

당기근무원가	645,243	563,942

이자비용	82,098	85,899

재측정요소:	(11,720)	197,026

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(11,720)	197,026

제도에서의 지급액:	266,996	288,419

- 급여의 지급	266,996	288,419

보고기간말 금액	4,222,920	3,774,295

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

기초금액	3,288,036	2,866,402

이자수익	71,060	76,148

재측정요소:	(3,756)	(5,024)

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,756)	(5,024)

기여금:	800,000	600,000

- 사용자	800,000	600,000

제도에서의 지급:	261,909	249,490

- 급여의 지급	261,909	249,490

보고기간말 금액	3,893,431	3,288,036

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금등	3,893,431	100%	3,288,036	100%

(5) 주요보험수리적 가정

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

할인율	1.97%	2.27%

임금상승률	3.20%	5.14%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	8.86% 감소	10.51% 증가

임금상승률	1.00%	10.28% 증가	8.85% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 967백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	312,907	332,040	1,020,743	12,228,069	13,893,759

확정급여채무의 가중평균만기는 10.17 년입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 재 화 또는 용역의 유형에 따른 구분

(단위: 천원)

수 익	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

제품 판매	32,184,190	32,393,523

상품 판매	712,070	745,800

기타 용역수익	6,655	13,664

합 계	32,902,915	33,152,987

(2) 주요 지리적 시장에 따른 구분(단위: 천원)

수 익	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

국내	21,810,530	24,132,620

아시아	10,756,084	8,838,521

아프리카	336,301	181,846

유럽	-	-

합 계	32,902,915	33,152,987

(3) 부문별 공시회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.(4) 수익인식시점은 전액 한 시점에 인식하고 있습니다. (5) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국 내에 소재하고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 2개( 전기: 1개) 이며, 매출액은 8,841백만원( 전기 5,449백만원 )입니다. 27.2 고객 과의 계약과 관련된 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

계약부채

고객으로부터 선수취한 금액	1,797,834	1,781,054

예상 고객 환불	22,865	15,777

계약부채 합계	1,820,699	1,796,831

(2) 2019년 1월 1일에 인식된 계약부채 1,796,831천원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 365,248천원입니다.

28. 판매비와관리비 : 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

급여	3,685,627	3,205,592

퇴직급여	333,958	267,722

감가상각비	159,943	140,480

사용권자산상각비	168,828	-

무형자산상각비	238,191	229,774

대손상각비(환입)	(14,763)	(5,132)

수선비	28,375	13,780

지급수수료	1,455,800	1,782,080

운반비	604,408	456,545

복리후생비	434,559	285,440

교육훈련비	121,325	170,635

광고선전비	414,757	323,311

여비교통비	309,068	234,117

기타판매비와관리비	1,543,095	1,428,688

계	9,483,171	8,533,032

29. 기타수익비용 : 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

기타수익 :

수입임대료	-	20,000

외환차익	251,413	228,694

외화환산이익	692	5,292

유형자산처분이익	7,790	-

기타	262,693	313,841

합계	522,588	567,827

기타비용 :

유형자산처분손실	(1,386,034)	(78,580)

외환차손	(149,174)	(27,389)

외화환산손실	(29,543)	(16,059)

기타	(87,903)	(142,647)

합계	(1,652,654)	(264,675)

30. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

원재료및소모품의 사용	8,652,925	9,383,685

제품및재공품의 변동	(1,713,419)	(1,528,535)

상품의 매입액	423,088	388,265

상품의 변동	14,441	20,603

종업원급여	8,467,816	8,220,434

감가상각비	3,984,305	3,841,063

무형자산상각비	238,191	229,774

연구개발비	1,755,876	1,630,844

전력비	1,070,457	1,107,277

광고선전비	414,757	323,311

수선비	416,293	228,994

기타	6,465,282	5,802,658

계	30,190,012	29,648,373

31. 종업원급여 :

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

급여(사회보장비용 포함)	7,811,535	7,646,743

퇴 직급여	656,281	573,691

계	8,467,816	8,220,434

32. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융수익	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

이자수익 :	536,740	199,066

현금관리목적으로 보유하는 금 융자산에서 생기는 이자수익	527,194	199,066

현재가치할인차금 상각	9,546	-

외화환산이익	142,872	60

당기손익-공정가치금융자산평 가이익	66,792	15,873

계	746,403	214,999

금융비용	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

이자비용 :	130,861	201,458

장단기차입금	123,797	201,458

리스채무	7,064	-

외화환산손실	116,865	133,802

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	100,000

계	247,726	435,260

33. 주당이익 :

(1) 기본주당순이익

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

(1)보통주 당기순이익	1,854,212,616 원	3,454,194,482 원

(2)가중평균 발행보통주식수(*1)	9,958,687 주	9,318,342 주

(3)기본주당기순이익 ( (1)÷(2) )	186원 / 주	371원 / 주

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

① 당기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/365)

2019-01-01	전기이월	9,958,687	365	3,634,920,755	9,958,687

② 전기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/365)

2018-01-01	전기이월(*2)	8,784,000	199	1,748,016,000	4,789,085

2018-07-18	유상증자(*2)	9,960,000	28	278,880,000	764,055

2018-08-16	자기주식	9,958,687	138	1,374,298,806	3,765,202

합 계	3,401,194,806	9,318,342

(*3) 전기이월 주식수는 전기중 무상증자로 인한 발행주식 증가를 반영하여 소급수정되었습니다.(2) 희석주당이익 회사는 당기와 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 주당배당금 : 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 498 백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(2018년 지급액 : 366백만원).

34. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 당기와 전기 중의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

당기순이익	1,854,213	3,454,194

조정 :

법인세비용	227,301	133,310

퇴 직급여	656,281	573,691

감가상각비	3,984,305	3,841,063

사용권자산상각비	168,828	-

대손상각비	(14,763)	(5,132)

무형자산상각비	238,191	229,774

재고자산평가손실(환입)	(226,051)	304,605

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	100,000

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(66,792)	(15,873)

유형자산처분손실	1,386,034	78,580

유형자산처분이익	(7,790)	-

외화환산손실	97,383	16,059

외화환산이익	(692)	(5,292)

반품추정부채 전입	7,089	6,763

금융수익	(679,612)	(199,126)

금융비용	179,886	335,260

소계	5,949,598	5,393,682

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권	154,463	(1,045,715)

미수금	(18,480)	4,869

기타유동자산	(9,093)	68,652

재고자산	899,497	226,705

매입채무	(141,428)	(293,849)

기타미지급금	179,564	(54,361)

기타유동부채	(304,183)	(387,341)

퇴직금의 지급	(266,996)	(288,419)

사외적립자산	(538,091)	(350,510)

소계	(44,747)	(2,119,969)

영업으로부터 창출된 현금	7,759,064	6,727,907

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 12월 31일	2019년 12월 31일

건설중인자산의 본계정대체	-	12,008,920

리스채무로 인한 사용권자산증가	430,879	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	-	(838,127)

무형자산상각비와 정부보조금의 상계	206,361	213,773

장기금융상품의 유동성대체	80,000	512,049

감가상각비와 정부보조금의 상계	5,704	5,704

장기차입금의 유동성 대체	-	3,000,000

35. 특수관계자와의 거래 :

회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 655백만원(전기: 409백만원)과 향후 지급가능성이 높은 퇴직급여 65백만원 (전기: 21백만원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 한편, 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.