중앙백신 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 30 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 29 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 중앙백신연구소

1.1. 회사의 개요 :회사는 1968년 12월 6일에 설립하여 1994년 10월 4일에 법인으로 전환하였으며, 2001년 9월 5일자로 주식회사 파천연구소를 흡수합병하였습니다. 회사는 동물백신 연구 개발 및 제조, 바이러스, 세균 및 산업미생물연구, 천연물 치료제 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2021년 6월 17일 중소기업청에 연구개발투자기업으로서 벤처기업으로 등록을 갱신하였으며, 대전광역시 유성구 화암동에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 2,410백만원이었으나, 수차례 유상증자 및 무상감자를 거쳐2023년 9월 30일 현재 자본금은 4,980백만원이며, 주요주주는 윤인중(23.1%, 대표이사)입니다.한편, 회사는 2003년 10월 31일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동회사는 보고기간 중 연결대상 종속회사인 주식회사 씨에이파마의 보유 지분을 모두 처분함에 따라 지배력을 상실하였고 연결범위에서 제외하였습니다. 보고기간말 현재 연결대상 종속회사는 존재하지 않습니다.(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	기업명	업종	지배지분율	연차 결산월

당3분기말	전기말

국내	주식회사 씨에이파마 (*1)	동물용의약품 도매업 외	0%	100%	12월

(*1) 보유지분의 처분으로 인해 연결재무제표 작성대상에서 제외되었습니다.(2) 당3분기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.- 당3분기

(단위: 천원)

기업명	당3분기말 (*2)	당3분기 (*3)

자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

주식회사 씨에이파마(*1)	263,178	110,836	383,779	50,919

(*1) 보유지분의 처분으로 인해 보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상에서 제외되었습니다.(*2) 회사가 지배력을 상실한 시점의 재무상태입니다.(*3) 회사가 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과입니다.- 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전3분기

자산	부채	매출액	3분기순이익(손실)

주식회사 씨에이파마	186,720	85,296	729,238	141,611

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

한편, 회사는 보고기간 중 종속기업투자주식을 매각함에 따라 당3분기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당3분기 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,875,775	10,875,775	7,848,468	7,848,468

단기금융자산	9,924,613	9,924,613	7,916,600	7,916,600

매출채권	4,231,959	4,231,959	3,215,745	3,215,745

기타금융자산(유동)	327,623	327,623	185,292	185,292

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	3,252,305	3,252,305	2,221,657	2,221,657

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	309,920	309,920	1,848,631	1,848,631

순확정급여자산	1,465,543	1,465,543	1,536,455	1,536,455

장기금융자산	2,155,924	2,155,924	2,244,664	2,244,664

기타금융자산(비유동)	4,878	4,878	22,186	22,186

합 계	32,548,540	32,548,540	27,039,698	27,039,698

금융부채

매입채무	509,626	509,626	443,401	443,401

기타미지급금	3,007,046	3,007,046	3,006,071	3,006,071

단기차입금	6,095,230	6,095,230	6,428,560	6,428,560

단기리스부채	166,205	166,205	140,952	140,952

장기차입금	6,887,610	6,887,610	5,785,700	5,785,700

장기리스부채	323,783	323,783	188,962	188,962

합 계	16,989,500	16,989,500	15,993,646	15,993,646

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당3분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,981,897	580,328	3,562,225

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,474,133	596,156	4,070,289

(2) 보고기간말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 공정가치 수준 2, 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당3분기말	수준	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	2	2,981,897	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

3	580,328	순자산가치법	순자산가치

(단위: 천원)

전기말	수준	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	2	3,474,133	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

3	596,156	순자산가치법	순자산가치

5. 영업부문 :

(1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시

1) 당3분기와 전3분기 중 회사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 판매	9,103,235	28,765,949	8,526,574	29,654,019

상품 판매	208,495	766,047	215,591	578,780

기타 용역수익	4,513	12,705	5,150	11,481

합 계	9,316,243	29,544,701	8,747,315	30,244,280

2) 당3분기와 전3분기 중 주요 지리적 시장에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	5,357,368	18,465,199	4,848,201	17,852,323

아시아	3,958,875	10,708,463	3,696,341	11,975,738

아프리카	-	345,622	202,773	416,219

아메리카	-	25,417	-	-

합 계	9,316,243	29,544,701	8,747,315	30,244,280

수익인식시점은 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.3) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.4) 당3분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. (전3분기 : 없음)

6. 유형자산 :(1) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당3분기

(단위 : 천원)

2023년 9월 30일	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2023년 1월 1일

취득원가	5,374,177	36,444,377	945,962	35,622,980	818,307	323,652	21,502,274	1,369,990	102,401,719

감가상각누계액	-	(4,229,854)	(100,735)	(23,215,550)	(409,867)	(303,008)	(7,499,682)	-	(35,758,696)

순장부금액	5,374,177	32,214,523	845,227	12,407,430	408,440	20,644	14,002,592	1,369,990	66,643,023

2023년 당3분기중 변동액

기초 순장부금액	5,374,177	32,214,523	845,227	12,407,430	408,440	20,644	14,002,592	1,369,990	66,643,023

취득	-	-	-	-	-	-	-	1,568,532	1,568,532

처분/폐기	-	-	-	(11,528)	(26,855)	-	(170,564)	-	(208,947)

대체	-	-	-	232,300	-	-	1,846,422	(2,078,722)	-

감가상각비	-	(718,862)	(34,959)	(1,772,897)	(89,719)	(6,644)	(1,335,654)	-	(3,958,735)

연결범위 변동	-	-	-	-	(23,874)	(13,973)	-	-	(37,847)

당3분기말순장부금액	5,374,177	31,495,661	810,268	10,855,305	267,992	27	14,342,796	859,800	64,006,026

2023년 9월 30일

취득원가	5,374,177	36,444,377	945,962	35,781,900	735,397	301,079	23,001,787	859,800	103,444,479

감가상각누계액	-	(4,948,716)	(135,694)	(24,926,595)	(467,405)	(301,052)	(8,658,991)	-	(39,438,453)

순장부금액	5,374,177	31,495,661	810,268	10,855,305	267,992	27	14,342,796	859,800	64,006,026

- 전3분기

2022년 9월 30일	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2022년 1월 1일

취득원가	5,374,177	30,934,882	945,962	35,280,080	651,206	323,652	20,653,747	1,805,033	95,968,739

감가상각누계액	-	(3,329,207)	(53,529)	(20,219,364)	(421,114)	(241,078)	(5,858,679)	-	(30,122,971)

순장부금액	5,374,177	27,605,675	892,433	15,060,716	230,092	82,574	14,795,068	1,805,033	65,845,768

2022년 전3분기중 변동액

기초 순장부금액	5,374,177	27,605,675	892,433	15,060,716	230,092	82,574	14,795,068	1,805,033	65,845,768

취득	-	75,818	-	-	243,415	-	-	5,565,962	5,885,195

처분/폐기	-	-	-	(1)	(1)	-	-	-	(2)

대체	-	5,433,678	-	141,000	-	-	598,527	(6,173,205)	-

감가상각비	-	(661,027)	(35,405)	(2,289,190)	(91,448)	(46,161)	(1,217,810)	-	(4,341,041)

전3분기말순장부금액	5,374,177	32,454,144	857,028	12,912,525	382,058	36,413	14,175,785	1,197,790	67,389,920

2022년 9월 30일

취득원가	5,374,177	36,444,378	945,962	35,410,080	757,907	323,652	21,252,274	1,197,790	101,706,220

감가상각누계액	-	(3,990,234)	(88,934)	(22,497,555)	(375,849)	(287,239)	(7,076,489)	-	(34,316,300)

순장부금액	5,374,177	32,454,144	857,028	12,912,525	382,058	36,413	14,175,785	1,197,790	67,389,920

(2) 당3분기와 전3분기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

판매비와관리비	467,059	450,796

제조원가	3,491,676	3,890,245

합 계	3,958,735	4,341,041

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당3분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물(본사)	20,341,844	6,000,000	차입금(주석10)	2,142,840	기업은행

- 전기말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물(본사)	20,950,159	6,000,000	차입금(주석10)	3,214,260	기업은행

(4) 회사가 보유한 일부 건물(논산, 장부금액 3,166백만원)은 지방자치단체로부터 지방투자촉진보조금을 지원받았으며 사업기간이 종료되는 2025년 1월 31일까지 산업통상자원부장관의 승인 없이 보조금의 교부 목적에 위배되는 용도의 사용, 양도, 교환 대여 및 담보 제공을 할 수 없습니다.(5) 당3분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. (전3분기 : 없음)

7. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

사용권자산

부동산	3,602	7,320

차량운반구	480,838	318,863

합 계	484,440	326,183

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

리스부채

유동	166,205	140,952

비유동	323,783	188,963

합 계	489,988	329,915

당3분기 중 사용권자산은 288백만원 증가하였으며, 전기 중 사용권자산은 231백만원 증가하였습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	7,648	15,063

차량운반구	116,348	94,921

합계	123,996	109,984

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,466	5,097

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,796	32,099

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	15,777	15,127

당3분기와 전3분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 153백만원과 161백만원입니다.

8. 무형자산 :

(1) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당3분기

(단위 : 천원)

2023년 9월 30일	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2023년 1월 1일

취득원가	19,012	5,551,244	2,014,457	7,584,713

상각 및 손상 누계액	(19,011)	(4,734,046)	(1,721,938)	(6,474,995)

정부보조금	-	(671,080)	-	(671,080)

순장부금액	1	146,118	292,519	438,638

2023년 당3분기중 변동액

기초 순장부금액	1	146,118	292,519	438,638

취득	-	-	-	-

상각비	(1)	(107,787)	(48,536)	(156,324)

정부보조금 상각	-	80,468	-	80,468

정부보조금 환입	-	-	-	-

당3분기말순장부금액	-	118,799	243,983	362,782

2023년 9월 30일

취득원가	19,012	5,551,244	2,014,457	7,584,713

상각 및 손상 누계액	(19,012)	(4,841,833)	(1,770,474)	(6,631,319)

정부보조금	-	(590,612)	-	(590,612)

순장부금액	-	118,799	243,983	362,782

- 전3분기(단위 : 천원)

2022년 9월 30일	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2022년 1월 1일

취득원가	19,012	5,551,244	1,948,457	7,518,713

상각 및 손상 누계액	(18,935)	(4,579,643)	(1,641,338)	(6,239,916)

정부보조금	-	(953,327)	-	(953,327)

순장부금액	77	18,274	307,119	325,470

2022년 전3분기중 변동액

기초 순장부금액	77	18,274	307,119	325,470

취득	-	-	66,000	66,000

상각비	(76)	(118,474)	(59,350)	(177,900)

정부보조금 상각	-	87,556	-	87,556

정부보조금 환입	-	167,869	-	167,869

전3분기말순장부금액	1	155,225	313,769	468,995

2022년 9월 30일

취득원가	19,012	5,551,244	2,014,457	7,584,713

상각 및 손상 누계액	(19,011)	(4,698,117)	(1,700,688)	(6,417,816)

정부보조금	-	(697,902)	-	(697,902)

순장부금액	1	155,225	313,769	468,995

(2) 당3분기와 전3분기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

판매비와관리비(*)	75,856	90,344

(*) 정부보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

9. 관계기업투자

(1) 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 회사가 보유한 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	이집트	12월	296,307	10.7% (*1)	317,210	16.5%

(*1) 회사는 주주간 약정에 따라 회사가 투자할 금액은 전전기에 전액 투자하였으며, 투자파트너가 약정된 투자를 완료할 경우 회사의 지분율은 10%입니다. 회사는 약정에 따라 GPI CAVAC Biologicals, LLC에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 당3분기 및 전기 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당3분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

GPI CAVAC Biologicals, LLC	317,210	-	(772)	(20,131)	296,307

- 전기(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

GPI CAVAC Biologicals, LLC	350,866	-	(1,909)	(31,747)	317,210

(3) 관계기업투자의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

기업명	당3분기말	당3분기

자산	부채	매출	당기순이익(손실)

GPI CAVAC Biologicals, LLC	2,001,814	114,143	-	(7,716)

② 전기(단위: 천원)

기업명	전기말	전3분기

자산	부채	매출	당기순이익(손실)

GPI CAVAC Biologicals, LLC	1,632,384	202,522	-	(16,777)

10. 차입금 :(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

유동

은행차입금	6,095,230	6,428,560

비유동

은행차입금	6,887,610	5,785,700

총 차입금	12,982,840	12,214,260

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)2023.09.30	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

유동	농협은행	2023.01.20	2.89	-	1,000,000

기업은행	2023.10.30 ~ 2024.07.30	1.61	1,428,560	1,428,560

기업은행	2023. 12.15	3.27	2,000,000	2,000,000

신한은행	2023.12. 15	4.76	2,000,000	2,000,000

농협은행	2024. 02. 26	2.82	666,670	-

소계	6,095,230	6,428,560

비유동	기업은행	2024. 10. 30 ~2025. 01.30	1.61	714,280	1,785,700

농협은행	2025.02.26 ~2026. 2. 26	2.82	1,333,330	2,000,000

농협은행	2025.12.12 ~2027.12.12	2.00	2,000,000	2,000,000

기업은행	2026.07,18 ~2028.07.18	3.00	2,000,000	-

농협은행	2027.06.29 ~2033.06.29	3.00	840,000	-

소계	6,887,610	5,785,700

은행 차입금 계	12,982,840	12,214,260

보고기간말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 또한 신한은행과 농협은행 등 차입금 관련하여 타인으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석6과 12 참조).

11. 충당부채 :(1) 당3분기말과 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

기초	38,059	67,659

충당금 전입(환입)	5,580	(29,600)

기말	43,639	38,059

(2) 회사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

12. 우발부채와 약정사항 :(1) 소송 등보고기간종료일 현재 회사는 국내 1개의 소송사건에 피소되어 진행 중에 있습니다. 현 시점에서 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하며, 이에 따른 자원 유출의 가능성, 금액 및 시기는 측정이 불확실합니다. 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	구분	금액	제공처

윤인중	차입금연대보증 등	5,861,011	기업은행

차입금연대보증	3,408,000	농협은행

차입금연대보증	2,400,000	신한은행

파생상품 연대보증(*)	USD 660,000	신한은행

기업은행	기타보증	884,176	지방자치단체

서울보증보험	이행보증	301,505	상거래처

합 계	12,854,692USD 660,000

(*) 파생상품거래를 위한 약정금액에 대한 보증으로 보고기간말 현재 체결된 파생상품계약은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 GPI CAVAC Biologicals, LLC와 기술이전약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 회사는 기술이전의 대가로 GPI CAVAC Biologicals, LLC의 특정제품 매출에 대해 매출발생시점부터 2년동안 기술이전료를 수취합니다. 13. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 회사는 당3분기에 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 7,650주(취득금액: 81백만원)를 취득하였으며 보고기간말 현재 보유하고 있는 자기주식은 301,313주 입니다. 회사는 이를 기타자본항목으로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 회사 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(52,138)	(32,007)

14. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세율은 15.3%(2022년 9월 30일로 종료하는 회계기간의 연간 예상법인세율:4.4%)입니다.

15. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기근무원가	466,806	498,922

순이자원가	(60,944)	(4,181)

종업원급여에 포함된 총 비용	405,862	494,741

당3분기 총 비용 중 180백만원(전3분기: 225백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 226백만원(전3분기: 269백만원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,782,491	5,402,060

사외적립자산의 공정가치	(7,248,034)	(6,938,515)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*1)	(1,465,543)	(1,536,455)

(*1) 순확정급여채무를 초과한 사외적립자산은 순확정급여자산으로 하여 자산에 반영하였습니다.(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

기초금액	5,402,060	5,303,739

당기근무원가	466,806	694,437

이자비용	201,502	135,255

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(436,225)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(258,669)	(295,146)

연결범위 변동	(29,208)

보고기간말 금액	5,782,491	5,402,060

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

기초금액	6,938,515	5,514,889

이자수익	262,446	140,829

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(15,301)

기여금:

- 사용자	300,000	1,600,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(252,927)	(301,902)

보고기간말 금액	7,248,034	6,938,515

(5) 기타장기종업원급여회사는 10년 이상 근무한 장기종업원에게 안식월, 장기근속포상휴가, 포상금 지급 등 제도를 운영하고 있으며, 이로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 기타장기종업원급여부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

기초	266,530	274,692

전입	34,375	-

환입	-	(8,162)

기말	300,905	266,530

16. 판매비와관리비

당3분기와 전3분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,242,832	3,786,659	1,225,878	3,769,658

퇴직급여	75,714	233,032	95,111	269,396

감가상각비	152,194	467,059	158,308	450,796

사용권자산상각비	42,929	123,996	38,307	109,984

무형자산상각비	22,512	75,856	31,568	90,345

대손상각비	184,329	250,828	(321,401)	113,594

수선비	11,100	33,360	22,205	84,815

지급수수료	326,091	1,378,829	258,016	1,171,098

운반비	188,060	505,939	163,717	696,519

복리후생비	89,003	281,244	67,583	254,100

교육훈련비	27,120	324,628	63,251	111,920

광고선전비	54,017	333,455	155,163	303,762

여비교통비	94,875	230,959	75,156	197,963

기타판매비와관리비	547,011	1,547,230	272,102	1,171,548

경상연구개발비	423,876	1,243,485	470,377	1,317,534

합 계	3,481,663	10,816,559	2,775,341	10,113,032

17. 기타수익비용 :당3분기와 전3분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

유형자산처분이익	-	24,891	-	718

외환차익	34,719	201,999	113,745	293,573

외화환산이익	91,552	127,439	190,058	272,209

기타	95,259	358,645	(105,502)	597,104

합 계	221,530	712,974	198,301	1,163,604

기타비용 :

유형자산처분손실	-	(170,566)	(1)	(1)

외환차손	(41,986)	(109,675)	(43,651)	(98,892)

외화환산손실	21,721	(1,772)	(200)	(200)

종속기업처분손실	-	(19,815)	-	-

기타	(24,593)	(59,055)	(16,780)	(228,991)

합 계	(44,858)	(360,883)	(60,632)	(328,084)

18. 금융수익 및 금융비용 :당3분기와 전3분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융수익	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	107,002	303,294	38,987	108,559

외화환산이익	114,650	249,458	406,486	725,077

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	4,792	7,492

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	7,354	-	-

합 계	221,652	560,106	450,265	841,128

(단위 : 천원)

금융비용	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(94,714)	(251,343)	(60,830)	(165,423)

외화환산손실	(7,408)	(25,464)	794	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(7,443)	(15,828)	6,345	(124,727)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(23,380)	-	-

합 계	(109,565)	(316,015)	(53,691)	(290,150)

(*) 당3분기 중 적격자산의 자본화에 반영된 차입원가는 없습니다. (전3분기 : 없음) 19. 비용의 성격별 분류 : 당3분기와 전3분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료및소모품의 사용	2,049,435	6,093,815	2,092,667	6,264,741

제품및재공품의 변동	(1,082,891)	(1,708,591)	(1,233,799)	(1,737,533)

상품의 매입액	110,263	386,130	103,722	339,860

상품의 변동	26,114	89,781	30,812	22,919

종업원급여	2,872,932	8,687,253	2,831,867	8,711,665

감가상각비(*)	1,323,832	4,082,731	1,464,975	4,451,025

무형자산상각비	22,512	75,856	31,568	90,345

전력비	551,929	1,346,021	428,036	1,002,126

광고선전비	54,017	333,455	155,163	303,762

수선비	21,200	167,535	22,205	645,814

기타	2,024,788	5,992,192	1,275,584	5,539,544

합 계	7,974,131	25,546,178	7,202,800	25,634,268

(*) 유형자산 및 사용권자산 상각비

20. 배당금 : 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 967백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(2022년 지급액 : 976백만원).

21. 주당이익 :

(1) 기본주당순이익

구분	당3분기	전3분기

(1)보통주 당기순이익	3,890,652,421 원	5,731,679,009 원

(2)가중평균 발행보통주식수(*1)	9,658,780 주	9,758,687 주

(3)기본주당기순이익 ( (1)÷(2) )	403원 / 주	587원 / 주

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

① 당3분기(단위 : 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/273)

2023.01.01 ~ 01.02	전기이월	9,666,337	2	19,332,674	70,816

2023.01.03 ~ 01.04	자기주식	9,663,759	2	19,327,518	70,797

2023.01.05 ~ 09.30	자기주식	9,658,687	269	2,598,186,803	9,517,167

합계	273	2,636,846,995	9,658,780

② 전3분기(단위 : 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/273)

2022.01.01 ~ 09.30	전기이월	9,758,687	273	2,664,121,551	9,758,687

합계	2,664,121,551	9,758,687

(2) 희석주당이익 회사는 당3분기말과 전3분기말 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당3분기와 전3분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당3분기와 전3분기 중의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3분기순이익	3,890,652	5,731,679

조정 :

법인세비용(수익)	703,279	263,153

퇴직급여	405,862	494,741

감가상각비	3,958,735	4,341,041

사용권자산상각비	123,783	109,984

대손상각비	250,828	113,594

무형자산상각비	75,856	90,345

재고자산평가손실(환입)	116,139	32,323

지분법손실	772	1,678

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	15,828	112,949

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	23,380	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(7,492)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(7,354)	-

종속기업투자처분손실	19,815	-

유형자산처분손실	170,566	1

유형자산처분이익	(24,891)	(718)

외화환산손실	1,772	200

외화환산이익	(127,439)	(272,209)

환불부채전입	5,580	(25,568)

금융수익	(552,199)	(833,636)

금융비용	276,807	165,424

잡이익	-	(167,869)

소계	5,437,119	4,417,941

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,150,609)	(1,079,599)

미수금의 감소(증가)	(30,855)	(22,361)

기타유동자산의 감소(증가)	(71,224)	18,165

재고자산의 감소(증가)	(1,401,736)	(3,289,138)

매입채무의 증가(감소)	60,211	(179,565)

기타미지급금의 증가(감소)	24,779	(1,031,908)

기타유동부채의 증가(감소)	146,001	(235,835)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	34,375	30,688

퇴직금의 지급	(258,669)	(257,026)

사외적립자산의 감소(증가)	(47,073)	266,127

소계	(2,694,800)	(5,780,452)

영업으로부터 창출된 현금	6,632,971	4,369,168

(2) 당3분기와 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

장기금융상품의 유동성대체	1,300,277	1,275,000

무형자산상각비와 정부보조금의 상계	80,468	87,555

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	-	(463,474)

장기리스부채의 유동성대체	83,349	84,995

장기차입금의 유동성대체	1,738,090	1,071,420

건설중인자산의 본계정 대체	2,078,722	6,173,205

사용권자산의 취득으로 인한 리스부채의 증가	281,212	230,601

23. 특수관계자와의 거래 :(1) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	지분율(%)	비고

당3분기말	전기말

종속기업	주식회사 씨에이파마	0% (*1)	100%	당기 중 특수관계자 제외

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	10.7% (*2)	16.5%

(*1) 당기 중 보유지분의 처분으로 해당 종속기업에 대한 지배력을 상실하였으므로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 회사는 주주간 약정에 따라 회사가 투자할 금액을 전전기에 전액 투자하였으며, 투자파트너가 약정된 투자를 완료할 경우 회사의 지분율은 10%입니다. 회사는 약정에 따라 GPI CAVAC Biologicals, LLC에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(2) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	기업명	수익거래	비용거래

매출 (*4)	기타 (*5)	원재료 매입	판매수수료	기타 (*6)

종속기업	주식회사 씨에이파마(*3)	12,797	17,907	-	196,569	33,431

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	-	-	-	-	-

(*3) 지배력 상실로 종속기업에서 제외되어 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.(*4) 종속기업이 보고기업의 대리인으로서 거래하여 발생한 매출은 제외되었습니다.(*5) 사용권자산 제공으로 인한 이자수익 등이 포함되어 있습니다.(*6) 소모품 구입 거래 등이 포함되어 있습니다.② 전3분기

(단위: 천원)

구분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	원재료 매입	판매수수료	기타

종속기업	주식회사 씨에이파마	-	246	862,125	207,384	-

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	-	-	-	-	-

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	기타	선수금	미지급금

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	기타(*7)	선수금	미지급금

종속기업	주식회사 씨에이파마	7,875	20,392	193,564	2,624

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	-	-	-	-

(*7) 사용권자산 제공으로 발생한 리스채권 및 미수금이 포함되어 있습니다.

(4) 회사가 특수관계자와 체결한 리스 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	리스이용계약	당3분기 중 지급받은 리스료

종속기업	주식회사 씨에이파마	10,786	2,982 (*8)

(*8) 지배력 상실로 종속기업에서 제외되어 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.(5) 지급보증당3분기말 현재 회사는 특수관계인으로부터 11,669백만원과 USD 660,000의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조).(6) 회사가 당3분기 및 전3분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

단기급여	771,275	671,986

퇴직급여	75,560	71,518

기타장기종업원급여	1,041	923

합 계	847,876	744,427

24. 종속기업의 처분

(1) 보고기간 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

지역	기업명	업종	지배지분율	연차 결산월

당3분기말	전기말

국내	주식회사 씨에이파마 (*1)	동물용의약품 도매업 외	0%	100%	12월

(*1) 보유지분의 처분으로 인해 당3분기 중 지배력을 상실하였습니다.

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업이 보유한 자산ㆍ부채의 장부금액의 주요 항목별 요약정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사 씨에이파마

유동자산

현금및현금성자산	107,296

단기금융상품	39,724

매출채권	35,761

재고자산	29,816

기타비유동자산	1,685

비유동자산

유형자산	38,897

기타비유동자산	10,000

자산총계	263,179

유동부채

외상매입금	32,317

기타유동부채	49,311

비유동부채

기타비유동부채	29,208

부채총계	110,836

(3) 종속기업 처분으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사 씨에이파마

수취대가	107,920

차감 : 처분한 순자산의 장부금액	(152,343)

미실현손익	24,608

처분이익(손실)	(19,815)

(4) 지배력을 상실한 날에 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 및 종속기업의 처분대가 중 회사가 현금및현금성자산으로 수취한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기

현금및현금성자산으로 수취한 대가 (*2)	57,920

차감 : 지배력을 상실한날 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(107,296)

순현금흐름	(49,376)

(*2) 종속기업 총처분대가 중 당3분기 중 현금및현금성자산으로 수취한 금액입니다.