중앙백신 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 31(전) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 중앙백신연구소

1. 일반 사항 주식회사 중앙백신연구소(이하 "회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1. 회사의 개요 회사는 1968년 12월 6일에 설립하여 1994년 10월 4일에 법인으로 전환하였으며, 2001년 9월 5일자로 주식회사 파천연구소를 흡수합병하였습니다. 회사는 동물백신 연구 개발 및 제조, 바이러스, 세균 및 산업미생물연구, 천연물 치료제 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2024년 6월 17일 중소기업청에 혁신성장유형기업으로서 벤처기업으로 등록을 갱신하였으며, 대전광역시 유성구 화암동에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 2,410백만원이었으나, 수차례 유상증자 및 무상감자를 거쳐2025년 12월 31일 현재 자본금은 4,980백만원이며, 최대주주는 윤인중(23.81%, 대표이사)입니다.한편, 회사는 2003년 10월 31일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

한편, 회사는 전전기 중 종속기업투자주식을 모두 매각함에 따라 당기말 현재 연결대상종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당기와 전기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

2.3 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2에서 설명하고 있습니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년~40년

구축물	20년

기계장치	5~15년

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	4~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 유급휴가 등의 권리를 부여하고 이를 기타장기종업원급여로 측정하고 있습니다. 이 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 매출할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 동물백신 및 사료첨가제 등의 동물약품을 제조 및 판매하고 있으며 고객에게 제품 및 상품 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.회사는 생물학적제제 관련 질병진단, 광견병항체가 검사 등 용역을 제공하고 있으며 동 용역은 일반적으로 정액계약에 의하여 제공되고 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 회사가 제공하는 용역은 수행의무가 완료되어 고객에게 결과가 전달되는 시점에 고객이 온전한 효익을 얻기 때문에, 해당 용역의 제공에 따른 수익은 수행의무를 완료하는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.

(4) 변동대가회사는 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성있는 방법으로 추정합니다. 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 회사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다.회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환제품회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.19 리스

회사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(4) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 보유를 통한 헷지

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	-

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권,채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기(*1)	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	698,377	900,422	698,377	900,422

하락시	(698,377)	(900,422)	(698,377)	(900,422)

유럽 유로/원	상승시	99,100	167,710	99,100	167,710

하락시	(99,100)	(167,710)	(99,100)	(167,710)

일본 엔/원	상승시	102,220	136,094	102,220	136,094

하락시	(102,220)	(136,094)	(102,220)	(136,094)

베트남 동/원	상승시	-	77	-	77

하락시	-	(77)	-	(77)

(*1) 2026년도부터 법인세율이 인상됨에 따라 인상된 세율로 계산한 세후 이익에 대한 영향입니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증 권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

회사의 차입금은 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기(*1)	전기	당기	전기

100bp 상승 시	(5,200)	(10,547)	(5,200)	(10,547)

100bp 하락 시	5,200	10,547	5,200	10,547

(*1) 2026년도부터 법인세율이 인상됨에 따라 인상된 세율로 계산한 세후 이익에 대한 영향입니다.

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 계약상 회수 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	당기말

3개월 이하	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	1년 이상	계

기대 손실률	0.0%	0.9%	3.2%	18.2%	100.0%	0.1%

총 장부금액	4,251,797	55,961	66,723	-	-	4,374,481

손실충당금	646	485	2,160	-	-	3,291

- 전기말(단위: 천원)

구분	전기말

3개월 이하	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	1년 이상	계

기대 손실률	0.0%	1.4%	7.1%	26.2%	100.0%	2.64%

총 장부금액	4,801,133	-	-	-	128,478	4,929,611

손실충당금	1,725	-	-	-	128,478	130,203

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	130,203	768,904

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(38,882)	(638,701)

제각된 금액	(88,030)	-

당기말 손실충당금	3,291	130,203

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	(38,882)	(638,701)

대손상각비환입	(38,882)	(638,701)

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 27 참조).

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 및 기타 채권을 포함합니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(3) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다. 회사의 주요 채권과 관련하여 보험사와 보험계약을 체결하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험 회사는 현금흐름의 예측을 통해 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년에서 2년 미만	2년이상	합계

차입금	711,297	1,453,048	2,233,439	2,828,820	7,226,604

리스부채	43,146	100,763	63,589	17,100	224,598

매입채무	581,083	-	-	-	581,083

기타미지급금	4,704,917	292,075	-	-	4,996,992

합 계	6,040,443	1,845,886	2,297,028	2,845,920	13,029,277

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년에서 2년 미만	2년이상	합계

차입금	1,076,930	818,569	2,164,793	5,062,259	9,122,551

리스부채	41,256	123,768	136,349	62,839	364,212

매입채무	792,596	-	-	-	792,596

기타미지급금	4,866,452	292,075	-	-	5,158,527

합 계	6,777,234	1,234,412	2,301,142	5,125,098	15,437,886

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 상기 부채는 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

총차입금(리스부채 포함)	7,057,384	8,878,321

차감: 현금및현금성자산	(10,469,641)	(13,463,116)

순부채(a)	-	-

자본총계(b)	105,369,001	103,867,274

총자본(c=a+b)	105,369,001	103,867,274

자본조달비율(a/c)	0.0%	0.0%

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타	이자비용	당기말

유동성장기부채	1,690,480	(1,690,480)	2,000,010	-	-	2,000,010

단기리스부채	161,769	(171,674)	136,493	7,436	7,264	141,288

장기차입금	6,839,990	-	(2,000,010)	-	-	4,839,980

장기리스부채	186,081	-	(136,493)	22,604	3,913	76,105

합계	8,878,320	(1,862,154)	-	30,040	11,177	7,057,383

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타	이자비용	전기말

단기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-	-

유동성장기부채	2,095,230	(2,095,230)	1,690,480	-	-	1,690,480

단기리스부채	159,365	(169,794)	156,353	8,763	7,082	161,769

장기차입금	6,530,470	2,000,000	(1,690,480)	-	-	6,839,990

장기리스부채	289,063	-	(156,353)	45,225	8,146	186,081

합계	11,074,128	(2,265,024)	-	53,988	15,228	8,878,320

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합계	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	218,667	-	218,667	218,667	282,609	-	282,609	282,609

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	1,693,317	-	1,693,317	1,693,317	1,721,914	-	1,721,914	1,721,914

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	10,469,641	10,469,641	10,469,641	-	13,463,116	13,463,116	13,463,116

단기금융자산	-	13,549,600	13,549,600	13,549,600	-	15,407,000	15,407,000	15,407,000

매출채권	-	4,371,191	4,371,191	4,371,191	-	4,799,408	4,799,408	4,799,408

기타금융자산(유동)	-	393,535	393,535	393,535	-	383,835	383,835	383,835

장기금융자산	-	1,266,000	1,266,000	1,266,000	-	1,721,100	1,721,100	1,721,100

기타금융자산(비유동)	-	600,000	600,000	600,000	-	5,111	5,111	5,111

합 계	1,911,984	30,649,967	32,561,951	32,561,951	2,004,523	35,779,570	37,784,093	37,784,093

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	581,083	581,083	581,083	-	792,596	792,596	792,596

기타미지급금(*1)	-	1,785,611	1,785,611	1,785,611	-	1,760,386	1,760,386	1,760,386

유동성장기차입금	-	2,000,010	2,000,010	2,000,010	-	1,690,480	1,690,480	1,690,480

단기리스부채	-	141,288	141,288	141,288	-	161,769	161,769	161,769

장기차입금	-	4,839,980	4,839,980	4,839,980	-	6,839,990	6,839,990	6,839,990

장기리스부채	-	76,105	76,105	76,105	-	186,081	186,081	186,081

합 계	-	9,424,077	9,424,077	9,424,077	-	11,431,302	11,431,302	11,431,302

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,383,397	528,587	1,911,984

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,454,954	549,569	2,004,523

(2) 보고기간말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 공정가치 수준 2, 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	2	1,383,397	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

3	528,587	순자산가치법	순자산가치

(단위: 천원)

전기말	수준	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	2	1,454,954	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

3	549,569	순자산가치법	순자산가치

6. 영업부문

(1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시

1) 당기와 전기 중 회사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	당기	전기

제품 판매	46,780,190	43,927,605

상품 판매	461,717	760,809

기타 용역수익	1,826,805	904,100

합 계	49,068,712	45,592,514

2) 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	당기	전기

국내	30,351,304	28,000,017

아시아	17,302,260	16,929,679

아프리카	626,725	577,653

아메리카	788,422	85,165

합 계	49,068,712	45,592,514

3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 4) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

7. 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	597,289	777,980

외화환산손익	(91,642)	1,046,303

외환차손익	(175,599)	460,553

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	-	6

평가이익	25,576	20,281

평가손실	(160,170)	(167,032)

처분이익	2,703	3,220

처분손실	(403)	(404)

상각후원가 금융부채

이자비용	(214,681)	(239,260)

외화환산손익	8,447	(10,753)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,541	2,004

보통예금	5,665,241	7,455,268

외화보통예금	4,802,859	6,005,844

합 계	10,469,641	13,463,116

9. 단기금융자산과 장기금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	당기말	전기말

단기금융자산:

정기예금	기업은행 외	-	2,000,000

외화정기예금	기업은행 외	2,869,800	5,880,000

정기적금	기업은행 외	10,679,800	7,527,000

소 계	13,549,600	15,407,000

장기금융자산:

기업부금	기업은행 외	1,266,000	1,721,100

소 계	1,266,000	1,721,100

합 계	14,815,600	17,128,100

(2) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

10. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

국내채무상품	218,667	282,609

소계	218,667	282,609

비유동항목

국내채무상품	1,383,397	1,411,994

국내비상장주식	309,920	309,920

소계	1,693,317	1,721,914

합 계	1,911,984	2,004,523

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

채무상품 관련 손익

이자수익	-	6

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	25,576	20,281

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	(160,170)	(167,032)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	2,703	3,220

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	(403)	(404)

합 계	(132,294)	(143,929)

11. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,374,481	4,929,611

대손충당금	(3,291)	(130,203)

합 계	4,371,190	4,799,408

(2) 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미국 달러화	3,306,350	3,109,389

유럽 유로	555,568	542,216

한국 원화	512,563	1,278,006

합 계	4,374,481	4,929,611

12. 기타금융자산 및 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융자산(유동):

미수금	158,466	146,310

미수수익	235,069	237,525

소 계	393,535	383,835

기타금융자산(비유동):

보증금	-	5,111

장기대여금	600,000	-

소 계	600,000	5,111

합 계	993,535	388,946

보고기간말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	319,812	249,816

선급비용	54,829	68,913

반환제품회수권	203,918	105,328

합 계	578,559	424,057

13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	3,092,448	-	3,092,448	2,207,474	-	2,207,474

부재료	757,196	-	757,196	744,015	-	744,015

재공품	1,481,892	(55,160)	1,426,732	1,403,945	(19,263)	1,384,682

반제품	9,816,557	(329,961)	9,486,596	8,035,536	(296,008)	7,739,528

제품	7,518,427	(252,580)	7,265,847	5,981,346	(419,812)	5,561,534

상품	-	-	-	53,131	-	53,131

합 계	22,666,520	(637,701)	22,028,819	18,425,447	(735,083)	17,690,364

당기에 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 24,555백만원 (전기: 23,670백만원)입니다. 회사는 당기에 재고자산평가충당금환입 97백만원(전기: 재고자산평가충당금 283백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

당기초

취득원가	5,458,418	36,699,300	964,584	38,011,311	754,570	334,261	24,028,525	3,642,019	109,892,988

감가상각누계액	-	(6,102,538)	(193,822)	(27,617,569)	(509,690)	(302,158)	(11,069,970)	-	(45,795,747)

국고보조금	-	-	-	-	(14,117)	-	-	-	(14,117)

순장부금액	5,458,418	30,596,762	770,762	10,393,742	230,763	32,103	12,958,555	3,642,019	64,083,124

당기중 변동액

기초 순장부금액	5,458,418	30,596,762	770,762	10,393,742	230,763	32,103	12,958,555	3,642,019	64,083,124

취득	-	17,151	200	536,500	767	-	66,999	5,239,351	5,860,968

취득자산 국고보조금	-	-	-	-	-	-	(39,627)	-	(39,627)

처분/폐기	-	-	-	(6)	(3)	(1)	(48,188)	-	(48,198)

대체	218,960	21,895	9,091	2,578,794	231,868	64,018	3,488,537	(6,790,163)	(177,000)

감가상각비	-	(965,272)	(48,536)	(2,663,036)	(113,101)	(14,791)	(2,210,844)	-	(6,015,580)

국고보조금 상각	-	-	-	-	3,080	-	1,981	-	5,061

당기말순장부금액	5,677,378	29,670,536	731,517	10,845,994	353,374	81,329	14,217,413	2,091,207	63,668,748

당기말

취득원가	5,677,378	36,738,346	973,875	40,755,105	837,801	370,259	27,361,655	2,091,207	114,805,626

감가상각누계액	-	(7,067,810)	(242,358)	(29,909,111)	(473,390)	(288,930)	(13,106,596)	-	(51,088,195)

국고보조금	-	-	-	-	(11,037)	-	(37,646)	-	(48,683)

순장부금액	5,677,378	29,670,536	731,517	10,845,994	353,374	81,329	14,217,413	2,091,207	63,668,748

(단위 : 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

전기초

취득원가	5,374,177	36,444,377	945,962	35,884,900	735,397	301,079	23,001,787	864,900	103,552,579

감가상각누계액	-	(5,188,336)	(147,273)	(25,456,346)	(491,664)	(301,052)	(9,137,791)	-	(40,722,462)

순장부금액	5,374,177	31,256,041	798,689	10,428,554	243,733	27	13,863,996	864,900	62,830,117

전기중 변동액

기초 순장부금액	5,374,177	31,256,041	798,689	10,428,554	243,733	27	13,863,996	864,900	62,830,117

취득	-	-	15,500	146,590	30,470	-	267,865	6,249,309	6,709,734

취득자산 국고보조금	-	-	-	-	(15,400)	-	-	-	(15,400)

처분/폐기	(43,502)	(151,054)	-	(32,340)	(4)	-	-	-	(226,900)

대체	127,743	451,902	3,122	2,023,920	73,448	33,182	758,873	(3,472,190)	-

감가상각비	-	(960,127)	(46,549)	(2,172,982)	(102,767)	(1,106)	(1,932,179)	-	(5,215,710)

국고보조금 상각	-	-	-	-	1,283	-	-	-	1,283

전기말순장부금액	5,458,418	30,596,762	770,762	10,393,742	230,763	32,103	12,958,555	3,642,019	64,083,124

전기말

취득원가	5,458,418	36,699,300	964,584	38,011,311	754,570	334,261	24,028,525	3,642,019	109,892,988

감가상각누계액	-	(6,102,538)	(193,822)	(27,617,569)	(509,690)	(302,158)	(11,069,970)	-	(45,795,747)

국고보조금	-	-	-	-	(14,117)	-	-	-	(14,117)

순장부금액	5,458,418	30,596,762	770,762	10,393,742	230,763	32,103	12,958,555	3,642,019	64,083,124

(2) 당기와 전기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	627,523	607,052

제조원가	5,382,995	4,607,375

합 계(*)	6,010,518	5,214,427

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기말

당기 중 담보가 설정된 기업은행 차입금을 모두 상환하여 담보 설정이 해지되었습니다.- 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물(본사)	19,482,845	6,000,000	차입금(주석19)	357,140	기업은행

(4) 당기와 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	-	2,374

차량운반구	208,264	335,566

합 계	208,264	337,940

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	141,288	161,769

비유동	76,105	186,081

합 계	217,393	347,850

당기 중 사용권자산은 32백만원 증가하였으며, 전기 중 사용권자산은 65백만원 증가하였습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	573	983

차량운반구	158,824	157,020

합계	159,397	158,003

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,177	15,228

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,878	9,613

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	18,903	18,838

리스 조기종료로 인한 변동리스료(기타비용에 포함)	1,540	1,569

당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산 리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 196백만원과 200백만원입니다.

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

당기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

당기초

취득원가	19,012	5,551,244	2,857,649	8,427,905

상각 및 손상 누계액	(19,012)	(4,955,480)	(1,828,837)	(6,803,329)

정부보조금	-	(510,497)	(50,334)	(560,831)

순장부금액	-	85,267	978,478	1,063,745

당기중 변동액

기초 순장부금액	-	85,267	978,478	1,063,745

취득	-	-	177,000	177,000

상각비	-	(91,204)	(144,603)	(235,807)

정부보조금 상각	-	71,037	12,000	83,037

당기말순장부금액	-	65,100	1,022,875	1,087,975

당기말

취득원가	19,012	5,551,244	3,034,649	8,604,905

상각 및 손상 누계액	(19,012)	(5,046,684)	(1,973,440)	(7,039,136)

정부보조금	-	(439,460)	(38,334)	(477,794)

순장부금액	-	65,100	1,022,875	1,087,975

- 전기(단위 : 천원)

전기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

전기초

취득원가	19,012	5,551,244	2,252,657	7,822,913

상각 및 손상 누계액	(19,012)	(4,877,763)	(1,790,708)	(6,687,483)

정부보조금	-	(563,788)	(38,667)	(602,455)

순장부금액	-	109,693	423,282	532,975

전기중 변동액

기초 순장부금액	-	109,693	423,282	532,975

취득	-	-	690,600	690,600

취득자산 정부보조금	-	-	(20,000)	(20,000)

상각비	-	(77,717)	(96,929)	(174,646)

정부보조금 상각	-	53,291	8,333	61,624

손상	-	-	(26,808)	(26,808)

전기말순장부금액	-	85,267	978,478	1,063,745

전기말

취득원가	19,012	5,551,244	2,857,649	8,427,905

상각 및 손상 누계액	(19,012)	(4,955,480)	(1,828,837)	(6,803,329)

정부보조금	-	(510,497)	(50,334)	(560,831)

순장부금액	-	85,267	978,478	1,063,745

(2) 당기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비(*)	152,770	113,022

(*) 정부보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

17. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 회사가 보유한 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	지분율	장부금액

당기말	전기말

관계기업	GPI-CAVAC Biologicals, LLC(*1)	이집트	12월	10%	319,852	229,291

(*1) 지분율이 20% 미만이나 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

GPI-CAVAC Biologicals, LLC	229,291	84,180	(1,576)	7,957	319,852

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

GPI-CAVAC Biologicals, LLC	288,140	-	(958)	(57,891)	229,291

(3) 관계기업투자의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기

자산	부채	매출	당기순손실

GPI-CAVAC Biologicals, LLC	2,267,421	33,608	-	(15,759)

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기

자산	부채	매출	전기순손실

GPI-CAVAC Biologicals, LLC	1,329,988	1,787	-	(9,579)

18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	581,083	792,596

기타미지급금	4,996,992	5,158,527

미지급금	1,566,776	1,577,360

미지급비용	3,430,216	3,581,167

기타유동부채	4,066,385	3,487,609

예수금	184,427	147,077

부가세예수금	61,764	-

계약부채	2,847,369	2,877,882

기타	972,825	462,650

합 계	9,644,460	9,438,732

19. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금	2,000,010	1,690,480

비유동

은행차입금	4,839,980	6,839,990

총 차입금	6,839,990	8,530,470

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기업은행	2025.01.30	1.61	-	-	357,140	-

농협은행	2026.02.26	2.17	666,660	-	666,670	666,660

농협은행	2027.12.12	2.00	666,670	666,660	666,670	1,333,330

기업은행	2028.07.18	3.00	666,680	1,333,320	-	2,000,000

기업은행	2029.04.29	3.00	-	2,000,000	-	2,000,000

농협은행	2033.06.29	3.00	-	840,000	-	840,000

은행 차입금 계	2,000,010	4,839,980	1,690,480	6,839,990

기업은행 등 차입금 관련하여 타인으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조). 20. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 회사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보금액	보험자산	보험가입처

재산종합보험	78,932,693	건물, 기계장치 등	DB손해보험

가스사고배상책임보험	1,800,000

승강기사고배상책임보험	450,000

제조물책임보험	3,000,000	제품 등	대한상공회의소

합 계	84,182,693

회사는 상기 보험외에 종업원에 대한 산업재해보상보험과 회사소유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

21. 우발부채와 약정사항 (1) 소송 등보고기간말 현재 회사는 국내 2개의 소송사건(소송가액: 800백만원)을 진행 중입니다. 현 시점에서 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	구분	금액	제공처

윤인중	차입금연대보증	2,400,000	기업은행

차입금연대보증	2,400,000	농협은행

차입금연대보증	1,008,000	농협은행

서울보증보험	이행보증	421,758	상거래처

합 계	6,229,758

(3) 보고기간말 현재 회사는 GPI CAVAC Biologicals, LLC와 기술이전약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 회사는 기술이전의 대가로 GPI CAVAC Biologicals, LLC의 특정제품 매출에 대해 매출발생시점부터 2년동안 기술이전료를 수취합니다.(4) 회사는 국유특허실시 계약 등에 따라 기술이전 받은 일부 제품에 대한 매출액의 일정 비율을 기술료로 지급하고 있습니다. 회사는 기술이전 계약에 따른 기술료를 당기 517백만원 (전기: 475백만원) 인식하였으며, 이는 손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

22. 자본금 등(1) 자본금의 구성내역

구분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

회사의 정관에 의한발행할 주식의 총수	20,000,000 주	-	20,000,000 주	-

발행주식수	9,458,687 주	-	9,658,687 주	-

1주당 금액	500 원	-	500 원	-

보통주자본금(*1)	4,980,000,000 원	-	4,980,000,000 원	-

(*1) 회사는 당기까지 보유했던 자기주식 501,313주를 이익소각함에 따라 당기말 현재 발행한 주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.(2) 자본잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,029,727	25,029,727

감자차익	993,000	993,000

합계	26,022,727	26,022,727

(3) 기타자본항목의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(2,053,149)	(1,080,396)

(*1) 회사는 당기에 주가안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 301,906주를 취득하였으며, 당기 중 200,000주를 이익소각하였습니다.

(4) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(109,875)	(117,833)

(5) 이익잉여금의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	1,234,461	1,071,964

기업합리화적립금	94,843	94,843

차기이월이익잉여금	75,199,995	72,895,969

합계	76,529,299	74,062,776

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,234,461	1,071,964

임의적립금	94,843	94,843

미처분이익잉여금	75,199,995	72,895,969

합 계	76,529,299	74,062,776

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서(안)
제 32기 : 2025년 1월 1일부터2025년 12월 31일까지 제 31기 : 2024년 1월 1일부터2024년 12월 31일까지
처분(예정)일 : 2026년 3월 24일 처분확정일 : 2025년 3월 25일

(단위 : 천원)

구분	제 32 기	제 31 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	75,199,995	72,895,970

전기이월미처분이익잉여금	71,108,495	66,245,821

보험수리적손익	(31,550)	(199,859)

자기주식 소각	(2,033,767)	-

당기순이익	6,156,817	6,850,008

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	2,036,492	1,787,475

법정적립금	185,136	162,498

배당금(주석33) (당기:주당배당금(율):200원(40%) 전기:주당배당금(율):170원(34%)	1,851,356	1,624,977

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	73,163,503	71,108,495

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세	656,979	921,578

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(47,547)	(372)

이연법인세

일시적차이의 증감	(220,033)	68,363

이월세액공제의 증감	-	70,892

자본가감 법인세	8,899	52,807

법인세비용	398,298	1,113,268

(2) 당기와 전기 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	6,555,115	7,963,276

법인세율로 계산된 법인세비용	1,348,019	1,642,325

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용	164,997	139,708

세액공제 및 감면	(1,146,730)	(840,773)

농어촌특별세	133,337	86,135

관계기업 법인세 효과	329	200

기타	(101,654)	85,673

법인세비용(B)	398,298	1,113,268

유효법인세율(C = B/A)	6.1%	14.0%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전	법인세효과	세후	세전	법인세효과	세후

순확정급여부채의 재측정요소	(40,450)	8,899	(31,551)	(252,666)	52,807	(199,859)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 자산	2,753,922	2,248,614

12개월 이내에 결제될 자산	708,842	590,891

소 계	3,462,764	2,839,505

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 부채	(2,125,731)	(1,748,913)

12개월 이내에 결제될 부채	(110,166)	(83,757)

소 계	(2,235,897)	(1,832,670)

이연법인세자산 순액	1,226,867	1,006,835

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이연법인세자산	전기초	손익반영	기타포괄손익반영	전기말	손익반영	기타포괄손익반영	당기말

확정급여부채	1,309,323	235,344	52,807	1,597,474	444,476	8,899	2,050,849

대손충당금	149,950	(133,681)	-	16,269	(16,269)	-	-

감가상각비	49,722	16,075	-	65,797	10,121	-	75,918

반품충당부채	14,312	(14,312)	-	-	-	-	-

리스부채	93,721	(21,020)	-	72,701	(24,874)	-	47,827

재고자산평가손실	94,474	59,158	-	153,632	(13,338)	-	140,294

국고보조금	386,742	(96,354)	-	290,388	16,611	-	306,999

토지	5,054	-	-	5,054	266	-	5,320

미지급비용	289,448	(23,986)	-	265,462	30,394	-	295,856

미지급금	102,889	(2,514)	-	100,375	15,613	-	115,988

단기매매증권	7,319	(1,512)	-	5,807	(1,191)	-	4,616

매도가능증권	20,900	106,346	-	127,246	28,526	-	155,772

무형자산	11,913	598	-	12,511	2,594	-	15,105

보증금	133	(37)	-	96	(96)	-	-

기타장기종업원급여부채	66,025	11,321	-	77,346	18,786	-	96,132

환불부채	-	49,347	-	49,347	102,741	-	152,088

이월세액공제	70,892	(70,892)	-	-	-	-	-

합 계	2,672,817	113,881	52,807	2,839,505	614,360	8,899	3,462,764

(단위 : 천원)

이연법인세부채	전기초	손익반영	기타포괄손익반영	전기말	손익반영	기타포괄손익반영	당기말

미수수익	(31,706)	(17,937)	-	(49,643)	(2,072)	-	(51,715)

압축기장충당금	(80,809)	-	-	(80,809)	(4,253)	-	(85,062)

퇴직연금자산	(1,309,322)	(288,152)	-	(1,597,474)	(397,377)	-	(1,994,851)

사용권자산	(92,277)	21,648	-	(70,629)	24,811	-	(45,818)

선급금	(12,613)	512	-	(12,101)	(1,488)	-	(13,589)

반환제품회수권	-	(22,014)	-	(22,014)	(22,848)	-	(44,862)

합 계	(1,526,727)	(305,943)	-	(1,832,670)	(403,227)	-	(2,235,897)

회사는 당기 이후 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이의 규모와 미래의 예상 과세소득을 근거로 차감할 일시적차이는 실현가능한 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계기업 투자	26,342	26,359	처분을 통한 실현가능성이 없다고 판단

25. 퇴직급여제도 및 기타장기종업원급여부채 (1) 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	974,505	728,069

과거근무원가	776,493	782,534

순이자원가	(24,271)	(13,762)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,726,727	1,496,841

총 비용 중 449백만원(전기: 331백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,278백만원(전기: 1,165백만원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,322,040	7,643,418

사외적립자산의 공정가치	(10,456,700)	(8,299,385)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*1)	(1,134,660)	(655,967)

(*1) 순확정급여채무를 초과한 사외적립자산은 순확정급여자산으로 하여 자산에 반영하였습니다.

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,643,418	6,264,698

당기근무원가	974,505	728,069

과거근무원가	776,493	782,534

이자비용	268,692	295,519

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(251,885)	375,247

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	289,332	(170,240)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(378,515)	(632,409)

보고기간말 금액	9,322,040	7,643,418

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,299,385	7,365,047

이자수익	292,963	309,281

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,001)	(47,660)

기여금:

- 사용자	2,100,000	1,400,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(232,647)	(727,283)

보고기간말 금액	10,456,700	8,299,385

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금 및 현금등가물	301	0%	354	0%

파생상품	7,620,087	73%	2,203,056	27%

채무상품	2,836,312	27%	4,371,325	53%

투자펀드	-	-	1,724,650	21%

합계	10,456,700	100%	8,299,385	100%

(6) 주요보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.05%	3.70%

임금상승률	4.36%	4.50%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(629,164)	721,287

임금상승률	1.00%	729,197	(646,841)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	961,796	1,941,513	2,405,153	22,959,394	28,267,856

확정급여채무의 가중평균만기는 7.51년입니다.

(10) 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 확정기여형퇴직급여제도로 회사가 인식한 전체 비용 52백만원(전기 28백만원)중 26백만원(전기 12백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 26백만원(전기 16백만원)은 판매비와 관리비 포함되어있습니다.

(11) 기타장기종업원급여회사는 10년 이상 근무한 장기종업원에게 안식월, 장기근속포상휴가, 포상금 지급 등 제도를 운영하고 있으며, 이로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 기타장기종업원급여부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	370,079	315,911

전입(환입)	80,883	69,168

사용액	(14,000)	(15,000)

기말	436,962	370,079

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	49,068,712	45,592,514

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당기	당기	전기

외부고객으로부터 수익	49,068,712	45,592,514

수익인식 시점

한시점에 인식하는 수익	47,490,700	44,808,638

기간에 걸쳐 인식하는 수익	1,578,012	783,876

26.2 고객과의 계약과 관련된 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채

고객으로부터 선수취한 금액	2,847,369	2,877,882

예상 고객 환불	691,308	236,108

계약부채 합계	3,538,677	3,113,990

(2) 2025년 1월 1일 현재 인식된 계약부채 3,114백만원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 2,048백만원입니다.

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,980,944	5,968,992

퇴직급여	1,304,377	1,226,190

감가상각비	627,523	607,052

사용권자산상각비	159,397	158,003

무형자산상각비	152,770	113,022

대손상각비환입	(38,882)	(638,701)

수선비	26,055	165,319

지급수수료	2,788,174	2,348,630

운반비	152,984	96,242

복리후생비	540,096	458,121

교육훈련비	116,343	94,184

광고선전비	468,805	548,803

여비교통비	433,089	329,775

기타판매비와관리비	2,450,867	2,191,244

경상연구개발비	2,245,398	1,886,882

합 계	17,407,940	15,553,758

28. 기타수익비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	48,424	71,331

외환차익	463,151	541,026

외화환산이익	8,419	147,532

기타	243,369	431,714

합 계	763,363	1,191,603

기타비용 :

유형자산처분손실	(60,695)	(32,340)

외환차손	(630,303)	(80,472)

외화환산손실	(53,653)	(10,753)

기타	(144,708)	(155,438)

합 계	(889,359)	(279,003)

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료및소모품의 사용	11,979,402	9,175,640

제품및재공품의 변동	(3,919,620)	350,557

상품의 매입액	256,531	1,073,991

상품의 변동	53,131	(542,108)

종업원급여	15,004,676	14,034,880

감가상각비(*)	6,169,915	5,329,502

무형자산상각비	152,770	113,022

전력비	2,287,453	1,981,680

광고선전비	468,805	548,803

수선비	295,363	205,256

기타	9,841,504	7,563,218

합 계	42,589,930	39,834,441

(*)유형자산 및 사용권자산 상각비 30. 종업원급여

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여(사회보장비용 포함)	13,158,039	12,374,531

기타장기종업원급여	66,884	69,167

퇴직급여	1,779,753	1,591,182

합 계	15,004,676	14,034,880

31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융수익	당기	전기

이자수익	597,289	777,987

외화환산이익	103,043	898,772

당기손익-공정가치금융자산평가이익	25,576	20,281

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,703	3,220

합 계	728,611	1,700,260

(단위 : 천원)

금융비용	당기	전기

이자비용	214,681	239,260

외화환산손실	149,452	1

당기손익-공정가치금융자산평가손실	160,170	167,032

당기손익-공정가치금융자산처분손실	403	404

합 계	524,706	406,697

당기와 전기 중 적격자산의 자본화에 반영된 차입원가는 없습니다.

32. 주당이익(1) 기본주당순이익

구분	당기	전기

(1)보통주 당기순이익	6,156,817,310 원	6,850,008,327 원

(2)가중평균 유통보통주식수(*1)	9,381,577 주	9,604,609 주

(3)기본주당기순이익 ( (1)÷(2) )	656원 / 주	713원 / 주

(*1) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	9,658,687	9,658,687

자기주식 및 이익소각 효과	(277,110)	(54,078)

가중평균유통보통주식수	9,381,577	9,604,609

(2) 희석주당이익 회사는 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 주당배당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,625백만원은 2025년 4월에 지급되었습니다(2024년 지급액 : 1,449백만원).

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	6,156,817	6,850,008

조정 :

법인세비용	398,298	1,113,268

퇴직급여	1,726,727	1,496,841

장기종업원급여	80,884	69,168

감가상각비	6,010,517	5,214,427

사용권자산상각비	159,397	158,003

대손상각비(환입)	(38,882)	(638,701)

무형자산상각비	152,770	113,022

무형자산감액손실	-	26,808

지분법손실	1,576	958

재고자산평가손실(환입)	(97,382)	283,053

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	160,170	167,032

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(25,576)	(20,281)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	403	404

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(2,703)	(3,220)

유형자산처분손실	60,695	32,340

유형자산처분이익	(48,424)	(71,331)

외화환산손실	203,105	10,753

외화환산이익	(111,463)	(1,046,304)

반품추정부채전입(환입)	-	(68,478)

이자수익	(597,289)	(777,987)

이자비용	214,681	239,260

잡이익	(22,663)	(271,999)

소계	8,224,841	6,027,036

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	421,866	179,969

미수금의 감소(증가)	(22,156)	920

기타유동자산의 감소(증가)	(154,502)	(252,902)

재고자산의 감소(증가)	(4,241,073)	490,185

매입채무의 증가(감소)	(211,513)	475,343

기타미지급금의 증가(감소)	(5,956)	751,811

기타유동부채의 증가(감소)	601,407	448,604

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(14,000)	(15,000)

퇴직금의 지급	(378,515)	(632,409)

사외적립자산의 지급	232,647	727,283

사외적립자산의 납입	(2,100,000)	(1,400,000)

이연법인세자산	-	52,807

소계	(5,871,795)	826,611

영업으로부터 창출된 현금	8,509,863	13,703,655

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성대체	2,387,800	1,380,855

무형자산상각비와 정부보조금의 상계	83,037	61,624

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	40,000	154,590

장기리스부채의 유동성대체	136,493	148,207

장기차입금의 유동성대체	2,000,010	1,690,480

건설중인자산의 본계정 대체	6,790,163	3,472,190

사용권자산의 취득으로 인한 리스부채의 증가	31,522	65,173

사용권자산의 조기종료로 인한 리스부채의 감소	1,483	11,185

35. 특수관계자와의 거래 : (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	10.0%	10.0%

회사는 약정에 따라 GPI CAVAC Biologicals, LLC에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역, 당기말 및 전기말 채권ㆍ채무 등 잔액은 없습니다.

(3) 지급보증보고기간말 현재 회사는 특수관계인(윤인중)으로부터 5,808백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).(4) 당기 중 특수관계인으로부터 다음의 유형자산을 매입하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

윤인중(토지 매입)	218,960	-

(5) 회사가 당기 및 전기 중 주요 경영진(*1)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,092,657	2,122,901

퇴직급여(*2)	299,542	793,375

기타장기종업원급여	6,607	2,677

합 계	2,398,806	2,918,953

(*1) 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함), 감사 및 미등기임원이 포함되어 있습니다.(*2) 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 등기임원에 대한 임원퇴직금지급규정이 개정됨에 따라 증가한 확정급여채무액을 전기 중 퇴직급여로 인식하였습니다.