중앙백신 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회 사 의 개요 :

주식회사 중앙백신연구소(이하 "회사"라 함)는 1968년 12월 6일에 설립하여 1994년 10월 4일에 법인으로 전환하였으며, 2001년 9월 5일자로 주식회사 파천연구소를 흡수합병하였습니다. 회사는 동물백신 연구개발 및 제조, 바이러스, 세균 및 산업미생 물연구, 천연물 치료제 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2015`년 6월 17일 연구개발기업으로 중소기업청에 벤처기업으로 등록을 갱신하였으며, 대전광역시 유성구 화암동에 본사와 공장을 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,410백만원이었으나, 수 차례의 유상증자와 무상감자를 거 쳐 2015년 12월 31일 현재 자본금은 3,660 백만원 이며 , 주요주주는 윤인중(36.3%, 대표이사)과 김필봉(4.8%) 입니다.

한편, 회사는 2003년 10월 31일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법 에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	4~15년

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	5~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다

2.8 무형자산(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수( 10년 ) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타미지급금" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여

(1) 순확정급여부채

회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 동물백신 및 사료첨가제, 소독제 등의 일반제제 동물약품을 제조 및 판매하고있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 다른 생물학적제제 관련 질병진단 및 컨설팅, 가검물 검사 등 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.(3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.15 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2016년 2월 1일자 로 이사 회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

나. 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

다. 충당부채

회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

라. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24참조).

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전 반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 ( 1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

2016년 03월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국 달러/원	상승시	191,150	149,842	191,150	149,842

하락시	(191,150)	(149,842)	(191,150)	(149,842)

유럽 유로/원	상승시	216,712	229,373	216,712	229,373

하락시	(216,712)	(229,373)	(216,712)	(229,373)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 수익증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 대여금 및 수취채권, 장단기차입금 등 이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있으나 이자율 변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

보고기간말 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당분기말	전기말

매출채권	Group 1	1,452	5,016

Group 2	2,538,009	1,298,422

손상되지 않은 매출채권 계	2,539,461	1,303,438

Group 1 : 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 : 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,098,808	8,791,950

단기금융자산	6,255,054	5,098,054

매출채권	2,539,461	1,303,438

기타금융자산(유동)	29,060	34,346

장기금융자산	704,819	623,992

기타금융자산(비유동)	343,221	343,221

합계	17,970,423	16,195,001

(*) 현금 보유액을 제외한 금액임.

4.1.3 유동성위험 회사는 현금흐름의 예측을 통해 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2016년 03월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	합계

차입금	33,456	402,742	-	436,198

매입채무	2,368,335	-	-	2,368,335

기타미지급금	1,274,747	55,600	-	1,330,347

계	3,676,538	458,342	-	4,134,880

2015년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	합계

차입금	1,795	404,537	-	406,332

매입채무	2,435,816	-	-	2,435,816

기타미지급금	1,804,768	171,600	-	1,976,368

계	4,242,379	576,137	-	4,818,516

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 상기 부채는 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	431,661	400,000

차감: 현금및현금성자산	(8,100,762)	(8,792,844)

순부채	-	-

자본총계	55,660,759	54,880,257

총자본	55,660,759	54,880,257

자본조달비율	-%	-%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2016년 03월 31일 현재	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,100,762	8,100,762	8,792,844	8,792,844

단기금융자산	6,255,054	6,255,054	5,098,054	5,098,054

매출채권	2,539,461	2,539,461	1,303,438	1,303,438

기타금융자산(유동)	29,060	29,060	34,346	34,346

장기금융자산	704,819	704,819	623,992	623,992

기타금융자산(비유동)	343,221	343,221	343,221	343,221

소계	17,972,377	17,972,377	16,195,895	16,195,895

금융부채

매입채무	2,368,335	2,368,335	2,435,816	2,435,816

기타미지급금	1,330,347	1,330,347	1,976,368	1,976,368

단기차입금	431,661	431,661	400,000	400,000

장기차입금	-	-	-	-

소계	4,130,343	4,130,343	4,812,184	4,812,184

합계	22,102,720	22,102,720	21,008,079	21,008,079

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

매도가능금융자산(비유동)	한수양돈연구회	199,000	199,000

한국동물약품공업협동조합	2,000	2,000

한수약품	7,920	7,920

주식회사 에스브이씨	9,500	9,500

(주)피피디	48,000	48,000

합 계	266,420	266,420

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품으로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 영업부문 :

가. 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 기업전체 수준에서의 공시 (1) 당분기와 전기 중 회사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016 년 03월 31일	2015 년

상품 판매	248,466	911,325

제품 판매	9,898,799	33,443,246

용역 수익	28,456	250,401

계	10,175,721	34,604,972

(2) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국 내에 소재하고 있습니다. 당분기 중 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 9,037백만 원 (전분기: 7,459백만원) 이고 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 1,139백만 원 (전분기: 1,145백만원) 입니다.

7. 범주별 금융상품 : 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

현금및현금성자산	8,100,762	-	-	8,100,762

단기금융자산	6,255,054	-	-	6,255,054

매출채권	2,539,461	-	-	2,539,461

기타금융자산(유동)	29,060	-	-	29,060

매도가능금융자산(비유동)	-	266,420	-	266,420

장기금융자산	704,819	-	-	704,819

기타금융자산(비유동)	343,221	-	-	343,221

매입채무	-	-	(2,368,335)	(2,368,335)

기타미지급금	-	-	(1,330,347)	(1,330,347)

단기차입금	-	-	(431,661)	(431,661)

합계	17,972,377	266,420	(4,130,343)	14,108,454

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

현금및현금성자산	8,792,844	-	-	8,792,844

단기금융자산	5,098,054	-	-	5,098,054

매출채권	1,303,438	-	-	1,303,438

기타금융자산(유동)	34,346	-	-	34,346

매도가능금융자산(비유동)	-	266,420	-	266,420

장기금융자산	623,992	-	-	623,992

기타금융자산(비유동)	343,221	-	-	343,221

매입채무	-	-	(2,435,816)	(2,435,816)

기타미지급금	-	-	(1,976,368)	(1,976,368)

단기차입금	-	-	(400,000)	(400,000)

합계	16,195,895	266,420	(4,812,184)	11,650,131

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산

처분손익	-	-

대여금 및 수취채권	-	-

이자수익	25,165	30,884

외화환산손익	(9,325)	(187,159)

외환차손익	27,840	(4,586)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	2,803	24,568

외화환산손익	2,111	-

외환차손익	-	-

8. 현금및현금성자산 :

2016년 03월 31일과 2015년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

현금	1,954	894

보통예금	4,613,784	5,705,984

외화보통예금	3,485,024	3,085,966

합계	8,100,762	8,792,844

9. 단 기금융자산과 장기금융자산 : 가. 2016년 03월 31일과 2015년 12월 31일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

단기금융자산:

정기예금	기업은행 외	2,995,054	4,598,054

정기적금	기업은행 외	3,260,000	500,000

소계	6,255,054	5,098,054

장기금융자산:

기업부금	기업은행 외	160,000	130,000

기타금융상품	삼성생명보험	544,819	493,992

소계	704,819	623,992

합계	6,959,873	5,722,046

나 . 2016년 03월 31일 현재 단기금융자산 중 정기예 금 500백만 원은 회사의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석17참조). 다. 2016년 03월 31일 과 2015년 12월 31일 현재 상기 금융자산의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

10 . 매도가능금융자산 :

가. 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

비유동:

한수양돈연구회	199,000	199,000

한국동물약품공업협동조합	2,000	2,000

한수약품	7,920	7,920

주식회사 에스브이씨	9,500	9,500

(주)피피디	48,000	48,000

합계	266,420	266,420

나 . 당분기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	266,420	266,420

취득	-	-

처분	-	-

기말금액	266,420	266,420

차감: 비유동항목	(266,420)	(266,420)

유동항목	-	-

11. 매 출채권 : 가. 2016년 03월 31일 과 2015년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

매출채권	2,735,764	1,403,144

대손충당금	(196,303)	(99,706)

합계	2,539,461	1,303,438

나. 2016년 03월 31일 과 2015년 12월 31일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

연체되지 않은 채권	2,539,461	1,303,438

소계	2,539,461	1,303,438

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 미만	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소계	-	-

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	113,600	18,019

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	82,703	81,687

소계	196,303	99,706

합계	2,735,764	1,403,144

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 도매업자들과 관련되어 있습니다. (*2) 2016년 03 월 31일 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 196 백만원( 전 기: 100백 만원)입니다.

다. 당분기와 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	99,706	127,060

대손상각비(환입)	96,597	(27,354)

기말 금액	196,303	99,706

라. 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 미만까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

마. 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

바 . 2016년 03월 31일 과 2015년 12월 31일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

미국 달러화	585,702	777,471

유럽 유로	57,455	12,344

한국 원화	2,092,607	613,329

계	2,735,764	1,403,144

사. 손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석25참조).

12. 기타금융자산 : 2016년 03월 31일 과 2015년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

기타금융자산(유동):

미수금	906	2,167

미수수익	28,154	32,179

소계	29,060	34,346

기타금융자산(비유동):

보증금	343,221	343,221

합계	372,281	377,567

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

13. 재고자산 : 2016년 03월 31일 과 2015년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

원재료	1,561,774	1,120,427

부재료	290,896	296,922

재공품	6,881,921	7,090,775

제품	4,291,995	4,642,323

상품	74,680	106,944

미착품	17,366	-

합계	13,118,632	13,257,391

비용 으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,114백만원(전분기: 5,753 백만원)입니다.

회사는 당분기에 재고자산평가손실 62백만원(전분기: 재고자산평가손실 199 백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

14. 유형자산 : 가. 당분기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2015년 12월 31일

원가	2,701,582	14,038,921	211,995	20,042,707	390,409	1,310,140	8,605,556	1,219,865	48,521,175

감가상각누계액	-	(2,499,154)	(125,302)	(12,292,831)	(245,506)	(949,832)	(2,361,864)	-	(18,474,489)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	7,560	-	7,560

순장부금액	2,701,582	11,539,767	86,693	7,749,876	144,903	360,308	6,251,252	1,219,865	30,054,246

2016년 기중 변동액

기초 순장부금액	2,701,582	11,539,767	86,693	7,749,876	144,903	360,308	6,251,252	1,219,865	30,054,246

취득	-	-	-	-	60,344	-	-	312,458	372,802

처분	-	-	-	-	(2,340)	-	-	-	(2,340)

대체	-	-	-	23,004	-	-	(23,004)	-

감가상각비	-	(87,743)	(2,387)	(335,870)	(18,843)	(38,091)	(174,121)	-	(657,055)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	420	-	420

기말순장부금액	2,701,582	11,452,024	84,306	7,414,006	207,068	322,217	6,077,551	1,509,319	29,768,073

2016년 03월 31일

원가	2,701,582	14,038,921	211,995	20,042,707	471,417	1,310,140	8,605,556	1,509,319	48,891,637

감가상각누계액	-	(2,586,897)	(127,689)	(12,628,701)	(264,349)	(987,923)	(2,535,985)	-	(19,131,544)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	7,980	-	7,980

순장부금액	2,701,582	11,452,024	84,306	7,414,006	207,068	322,217	6,077,551	1,509,319	29,768,073

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2014년 12월 31일

원가	2,701,582	14,038,921	214,419	17,129,510	397,043	1,181,908	8,605,557	1,716,600	45,985,540

감가상각누계액	-	(2,148,181)	(115,083)	(10,183,859)	(181,742)	(811,869)	(1,611,501)	-	(15,052,235)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	2,701,582	11,890,740	99,336	6,945,651	215,301	370,039	6,994,056	1,716,600	30,933,305

2015년 기중 변동액

기초 순장부금액	2,701,582	11,890,740	99,336	6,945,651	215,301	370,039	6,994,056	1,716,600	30,933,305

취득	-	-	-	1,842,965	-	128,233	-	573,504	2,544,702

처분	-	-	(2,424)	(7)	(6,634)	(1)	(1)	-	(9,067)

대체	-	-	1,070,239	-	-	-	(1,070,239)	-

감가상각비	-	(350,973)	(10,219)	(2,108,972)	(63,764)	(137,963)	(750,363)	-	(3,422,254)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	7,560	-	7,560

기말순장부금액	2,701,582	11,539,767	86,693	7,749,876	144,903	360,308	6,251,252	1,219,865	30,054,246

2015년 12월 31일

원가	2,701,582	14,038,921	211,995	20,042,707	390,409	1,310,140	8,605,556	1,219,865	48,521,175

감가상각누계액	-	(2,499,154)	(125,302)	(12,292,831)	(245,506)	(949,832)	(2,361,864)	-	(18,474,489)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	7,560	-	7,560

순장부금액	2,701,582	11,539,767	86,693	7,749,876	144,903	360,308	6,251,252	1,219,865	30,054,246

나. 당분기와 전기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

판매비와관리비	41,922	174,129

제조원가	614,713	3,240,565

합계(*)	656,635	3,414,694

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

다. 유형자산 담보제공 내역

당분기말과 전기말 현재 담보제공된 유형자산은 없습니다.

1 5. 무형자산 :

가. 당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2015년 12월 31일

원가	19,012	5,976,433	1,222,106	7,217,551

상각 및 손상 누계액	(13,170)	(3,369,361)	(820,741)	(4,203,272)

국고보조금	-	(1,729,267)	-	(1,729,267)

순장부금액	5,842	877,805	401,365	1,285,012

2016년 기중 변동액

기초 순장부금액	5,842	877,805	401,365	1,285,012

취득	-	67,893	-	67,893

처분	-	(514,183)	-	(514,183)

상각	(289)	(127,427)	(10,948)	(138,664)

국고보조금	-	35,875	-	35,875

기말순장부금액	5,553	339,963	390,417	735,933

2016년 03월 31일

원가	19,012	5,530,143	1,222,106	6,771,261

상각 및 손상 누계액	(13,459)	(3,496,788)	(831,689)	(4,341,936)

국고보조금	-	(1,693,392)	-	(1,693,392)

순장부금액	5,553	339,963	390,417	735,933

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2014년 12월 31일

원가	19,012	5,597,925	1,154,106	6,771,043

상각 및 손상 누계액	(12,010)	(2,797,198)	(765,786)	(3,574,994)

국고보조금	-	(1,904,221)	-	(1,904,221)

순장부금액	7,002	896,506	388,320	1,291,828

2015년 기중 변동액

기초 순장부금액	7,002	896,506	388,320	1,291,828

취득	-	378,508	68,000	446,508

상각	(1,160)	(572,162)	(54,955)	(628,277)

국고보조금	-	174,953	-	174,953

기말순장부금액	5,842	877,805	401,365	1,285,012

2015년 12월 31일

원가	19,012	5,976,433	1,222,106	7,217,551

상각 및 손상 누계액	(13,170)	(3,369,361)	(820,741)	(4,203,272)

국고보조금	-	(1,729,267)	-	(1,729,267)

순장부금액	5,842	877,805	401,365	1,285,012

나. 당분기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

판매비와관리비(*)	49,783	228,843

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

16. 매입채무 및 기타채무 : 2016년 03월 31일 과 2015년 12월 31일 현재 매입채 무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

매입채무	2,368,335	2,435,816

기타미지급금	1,330,347	1,976,368

미지급금	545,491	699,431

미지급비용	784,856	1,276,937

기타유동부채	2,350,218	1,573,228

예수금	72,580	59,442

부가세예수금	463,014	365,984

선수금	1,352,424	998,595

국고보조금	462,200	149,207

계	6,048,900	5,985,412

17. 차입금 : (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

유동

만기미도래채권할인액(*1)	31,661	-

은행차입금(*2)	400,000	400,000

소 계	431,661	400,000

비유동

은행차입금	-	-

총 차입금	431,661	400,000

(*1) 회사는 2016년 03월 31일 현재 기업은행과 매입외환약정을 체결하고 있습니다(주석20참조). (*2) 은행차입금에 대해서는 회사의 예금이 담보로 설정되어 있습니다(주석9참조).

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%) 2016. 03.31	2016년 03월 31일	2015년 12월 31일

원화대출	기업은행	2016. 11. 16	2.3	200,000	200,000

기업은행	2016. 11. 16	1.3	200,000	200,000

은행 차입금 계	400,000	400,000

18. 단기충당부채 : 가. 당분기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	반품충당부채

당분기	전기

기초	25,856	36,711

충당금 전입(환입)	-	(10,855)

기말	25,856	25,856

나. 회사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 타인으로부터 제공받은 보증 :

회사는 2016년 03월 31일 현재 서울보증보험으로부터 계약이 행보 증(보 증금액 : 313 백만원)을 제공받고 있습니다. 20. 약정사항 : 회사는 2016년 03월 31일 현재 기업은행과 개별매입외환거래약정(사용액:US$ 27,448)을 체결하고 있습니다.

21. 자본금 :

회사가 발행할 주 식 의 총수는 20,000,000 주이고, 2016년 03월 31일 현재 발행한 주식수는 보통주식 7,320,000주 ( 전 기: 7,320,000주)이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

22. 이익잉여금 : 가. 당분기와 전기 중 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	491,035	454,435

임의적립금	94,843	94,843

미처분이익잉여금	41,498,809	40,754,907

계	42,084,687	41,304,185

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 22(당) 기 :	2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지	제 21(전) 기 :	2014년 01월 01일부터2014년 12월 31일까지

처분확정일 :	2016년 03월 18일	처분확정일 :	2015년 03월 20일

(단위 : 천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	40,754,907	37,900,595

전기이월미처분이익잉여금	37,497,995	33,668,154

보험수리적손익	2,594	(52,058)

당기순이익	3,254,318	4,284,499

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	402,600	402,600

법정적립금	36,600	36,600

배당금(주석32) (당기:주당배당금(율):50원(10%) 전기:주당배당금(율):50원(10%))	366,000	366,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	40,352,307	37,497,995

23. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습 니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세 율은 10.86% (2015년 03월 31일로 종료하는 회계기간의 연간 예상법인세율: 16.20% ) 입니 다.

24. 순확정급여부채: 가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,353,763	2,262,942

사외적립자산의 공정가치	(1,901,137)	(1,536,435)

재무상태표상 순확정급여부채	452,626	726,507

나. 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,262,942	1,827,095

당기근무원가	113,819	445,713

이자비용	12,872	47,994

재측정요소:	-	2,688

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,162

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	76

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	1,450

제도에서의 지급액:	35,870	60,548

- 급여의 지급	35,870	60,548

보고기간말 금액	2,353,763	2,262,942

다. 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,536,435	1,205,064

이자수익	8,564	30,872

재측정요소:	-	6,014

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	6,014

기여금:	380,000	355,000

- 사용자	380,000	355,000

제도에서의 지급:	23,862	60,515

- 급여의 지급	23,862	60,515

보고기간말 금액	1,901,137	1,536,435

라. 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금등	1,901,137	100%	1,536,435	100%

마. 주요보험수리적 가정

구 분	당분기	전기

할인율	2.37%	2.37%

임금상승률	5.57%	5.57%

25. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	635,488	644,992

퇴직급여	98,677	47,662

감가상각비(주석14)	41,922	43,953

무형자산상각비(주석15)	49,783	47,579

대손상각비(환입)(주석11)	96,597	63,658

수선비	3,550	370

지급수수료	423,790	296,595

운반비	66,670	70,510

복리후생비	54,636	59,580

교육훈련비	10,970	23,991

광고선전비	72,116	72,103

여비교통비	47,538	65,036

기타판매비와관리비	369,291	392,175

합계	1,971,028	1,828,204

26. 기타수익비용 : 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익 :

수입임대료	2,100	2,100

유형자산처분이익	272	1,092

외환차익	48,457	16,069

외화환산이익	1,850	1,693

기타	101,168	31,441

합계	153,847	52,395

기타비용 :

유형자산처분손실	(2,339)	(1)

외환차손	(20,617)	(20,655)

외화환산손실	(22,570)	(2,063)

기타	(521,708)	(120,729)

합계	(567,234)	(143,448)

27. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

원재료및소모품의 사용	2,976,485	4,056,901

제품및재공품의 변동	505,403	(658,493)

상품의 매입액	96,586	104,453

상품의 변동	32,169	(3,436)

종업원급여(주석28)	1,649,286	1,384,704

감가상각비	656,634	825,092

무형자산상각비	49,783	47,579

연구개발비	426,489	732,215

전력비	201,017	203,591

광고비	72,117	72,103

수선비	89,928	276,044

기타비용	1,755,743	1,272,837

매출원가, 판매비와 관리비 및 연구개발비의 합계	8,511,640	8,313,590

28. 종업원급여 :

당분기와 전분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여(사회보장비용 포함)	1,531,159	1,277,137

퇴 직급여	118,127	107,567

계	1,649,286	1,384,704

29. 금융수익 및 금융비용 :당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융수익	당분기	전분기

이자수익 :	25,165	30,884

매도가능금융자산	-	5,427

대여금및수취채권	25,165	25,457

재무활동관련외화환산이익	50,101	1,193

계	75,266	32,077

금융비용	당분기	전분기

이자비용 :	2,803	24,568

장단기차입금	2,803	24,568

외화환산손실	36,595	187,982

계	39,398	212,550

30. 외화환산손익 :당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 외환차이는 다음 항목에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익비용	(20,720)	(186,788)

금융손익	13,505	(371)

계	(7,215)	(187,159)

31. 주당이익 : 가. 기본주당순이익

구분	당분기	전분기

(1)보통주 당기순이익	1,146,501,656 원	15,842,895 원

(2)가중평균 발행보통주식수	7,320,000 주	7,320,000 주

(3)기본주당기순이익 ( (1)÷(2) )	157 원/주	2 원/주

나. 희석주당이익 회사는 당분기와 전분기말 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 주당배당금 : 2015년 및 2014년 에 지급된 배당금은 각각 366백만원(주당 50원) 입니다. 2015년 12월 31일로 종 료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당 금은 각각 50원과 366 백만원이며, 2016년 3월 18일 정기주주총회에 의안으로 상정되었습니다. 당분기 배당금은 당분기 재무제표 미지급배당금에 포함하고 있고, 전기 배당금은 모두 지급되어, 전기의 재무제표에는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 : 가. 당분기와 전분기 중의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	1,146,502	15,843

조정 :

법인세비용	140,060	3,062

퇴 직급여(주석28)	118,127	107,567

감가상각비(주석14)	656,634	825,093

대손상각비(환입)(주석11)	96,597	63,658

무형자산상각비(주석15)	49,783	47,579

개발비감액손실	514,183	-

유형자산처분손실(주석26)	2,339	1

재고자산평가손실(환입)(주석13)	62,460	199,532

외화환산손실	22,570	2,063

단기매매증권평가손실	-	-

매도가능증권처분이익	-	-

유형자산처분이익(주석26)	(272)	(1,091)

반품추정부채 전입(환입)(주석18)	-	-

외화환산이익	(1,850)	(1,693)

금융수익(주석29)	(75,266)	(32,077)

금융비용(주석29)	39,398	212,550

계	1,624,763	1,426,244

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 감소	(1,355,189)	(540,614)

기타유동자산의 증가	72,480	63,755

재고자산의 증가(감소)	76,299	(1,285,823)

매입채무의 증가(감소)	(65,631)	1,548,449

기타미지급금의 증가(감소)	(647,563)	65,470

기타유동부채의 증가	463,996	193,132

퇴직금의 지급	(35,870)	(19,442)

사외적립자산의 증가	(356,138)	(335,558)

계	(1,847,616)	(310,631)

영업으로부터 창출된 현금	923,649	1,131,456

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	23,004	113,000

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	-	(46,900)

무형자산상각비와 국고보조금의 상계	88,883	81,951

감가상각비와 국고보조금의 상계	840	-

장기차입금의 유동성 대체	-	-

34. 특수관계자와의 거래 :

회사는 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 61백만 원 ( 전분기 : 72 백만원 )과 향후 지급가능성이 높은 퇴직급여 72백만원(전분기: 10백만원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 한편, 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

* 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제23기1분기	매출채권	2,735,764	196,303	7.2%

제22기	매출채권	1,403,144	99,706	7.1%

제21기	매출채권	1,550,246	127,060	8.2%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	제23기1분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	99,706	127,060	124,647

2. 순대손처리액(①+②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	96,597	(27,354)	2,413

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	196,303	99,706	127,060

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 - 회사는 과거 대손경험률과 매출할인율 따라 대손충당금을 설정하고 있으며, 대손경험률과 매출할인율의 산정방법과 대손처리기준은 아래와 같습니다.① 대손경험율 및 매출할인률 산정방법 (단위 : 천원)

구분	설정기준	설정율	대상채권액	설정액

대손경험율	1년 이상	100%	82,703	82,703

거래처별 대손경험율	거래처별	2,735,764	113,600

② 대손처리기준 - 회사는 공시대상 사업연도중 대손이 확정된 금액은 즉시 비용화하고 있으며, 분기말 현재 채권을 연령별로 구분하여 과거경험율에 따라 산정한 설정률에 따른 대손추정액과 당해기간 중 발생한 거래처별 채권잔액에 대한 매출할인율을 추정하여 산정한 금액을 대손충당금으로 설정하여 매출채권에서 차감하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,652,892	169	82,703	-	2,735,764

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,652,892	169	82,703	-	2,735,764

구성비율	96.9%	0.1%	3.0%	-	100%

* 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기1분기	제22기	제21기	비고

동물약품	원재료	1,561,774	1,120,427	943,406	-

부재료	290,896	296,922	353,421	-

재공품	6,881,921	7,090,775	8,156,099	-

제품	4,291,995	4,642,323	4,532,602	-

상품	74,680	106,944	49,475	-

미착품	17,366	-	-	-

합계	13,118,632	13,257,391	14,035,003	-

(2) 재고자산의 실사내용 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	1,561,774	1,561,774	-	1,561,774	-

부재료	290,896	290,896	-	290,896	-

재공품	6,881,921	6,881,921	-	6,881,921	-

제품	4,855,473	4,855,473	563,478	4,291,995	-

상품	74,680	74,680	-	74,680	-

미착품	17,366	17,366	-	17,366	-

합계	13,682,110	13,682,110	563,478	13,118,632	-