중앙백신 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회 사 의 개요 :

주식회사 중앙백신연구소(이하 "회사"라 함)는 1968년 12월 6일에 설립하여 1994년 10월 4일에 법인으로 전환하였으며, 2001년 9월 5일자로 주식회사 파천연구소를 흡수합병하였습니다. 회사는 동물백신 연구개발 및 제조, 바이러스, 세균 및 산업미생 물연구, 천연물 치료제 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 6월 17일 연구개발기업으로 중소기업청에 벤처기업으로 등록을 갱신하였으며, 대전광역시 유성구 화암동에 본사와 공장을 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,410백만원이었으나, 수 차례의 유상증자와 무상감자를 거 쳐 2017년 03월 31일 현재 자본금은 3,660 백만원 이며 , 주요주주는 윤인중(34.8%, 대표이사)과 김필봉(4.8%) 입니다.

한편, 회사는 2003년 10월 31일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

ㆍ수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산 의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,817백만원, 매도가능금융자산 318백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,817백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 7년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 366백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 4월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 03월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법 에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	4~15년

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	5~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다

2.8 무형자산(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수( 10년 ) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타미지급금" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여

(1) 순확정급여부채

회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 동물백신 및 사료첨가제, 소독제 등의 일반제제 동물약품을 제조 및 판매하고있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 다른 생물학적제제 관련 질병진단 및 컨설팅, 가검물 검사 등 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.(3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.15 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2017년 2월 3일자 로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

나. 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

다. 충당부채

회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

라. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24참조).

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전 반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 ( 1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

2017년 03월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국 달러/원	상승시	350,780	331,322	350,780	331,322

하락시	(350,780)	(331,322)	(350,780)	(331,322)

유럽 유로/원	상승시	495,046	513,136	495,046	513,136

하락시	(495,046)	(513,136)	(495,046)	(513,136)

일본 엔화/원	상승시	1	2,488	1	2,488

하락시	(1)	(2,488)	(1)	(2,488)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 대여금 및 수취채권, 장단기차입금 등 이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있으나 이자율 변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

보고기간말 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

매출채권	Group 1	199,006	39,638

Group 2	1,905,738	1,953,780

손상되지 않은 매출채권 계	2,104,744	1,993,418

Group 1 : 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 : 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

현금및현금성자산(*)	12,411,300	14,466,588

단기금융자산	4,982,000	5,621,000

매출채권	2,104,744	1,993,418

기타금융자산(유동)	85,876	36,614

장기금융자산	886,541	756,653

기타금융자산(비유동)	343,221	343,221

합계	20,813,682	23,217,494

(*) 현금 보유액을 제외한 금액임. 4.1.3 유동성위험 회사는 현금흐름의 예측을 통해 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2017년 03월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년 이상	합계

차입금	3,033,712	54,800	571,005	3,020,606	6,680,123

매입채무	1,711,246	-	-	-	1,711,246

기타미지급금	1,874,053	133,450	-	-	2,007,503

계	6,619,011	188,250	571,005	3,020,606	10,398,872

2016년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년 이상	합계

차입금	3,114,090	55,000	571,992	3,037,619	6,778,701

매입채무	1,913,235	-	-	-	1,913,235

기타미지급금	2,055,453	113,450	-	-	2,168,903

계	7,082,778	168,450	571,992	3,037,619	10,860,839

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 상기 부채는 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

총차입금	6,500,000	6,590,638

차감: 현금및현금성자산	(12,414,857)	(14,469,432)

순부채	-	-

자본총계	60,744,408	60,365,232

총자본	60,744,408	60,365,232

자본조달비율	-%	-%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,414,857	12,414,857	14,469,433	14,469,433

단기금융자산	4,982,000	4,982,000	5,621,000	5,621,000

매출채권	2,104,744	2,104,744	1,993,418	1,993,418

기타금융자산(유동)	85,876	85,876	36,614	36,614

장기금융자산	886,541	886,541	756,653	756,653

기타금융자산(비유동)	343,221	343,221	343,221	343,221

소계	20,817,239	20,817,239	23,220,339	23,220,339

금융부채

매입채무	1,711,246	1,711,246	1,913,235	1,913,235

기타미지급금	2,168,903	2,168,903	2,168,903	2,168,903

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,090,638	3,090,638

장기차입금	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

소계	10,380,149	10,380,149	10,672,776	10,672,776

차감계	10,437,090	10,437,090	12,547,563	12,547,563

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

매도가능금융자산(비유동)	한수양돈연구회	199,000	199,000

한국동물약품공업협동조합	2,000	2,000

한수약품	7,920	7,920

주식회사 에스브이씨	9,500	9,500

(주)앰틱스바이오	100,000	100,000

합 계	318,420	318,420

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품으로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 영업부문 :

가. 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 기업전체 수준에서의 공시 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

상품 판매	231,793	248,466

제품 판매	7,433,063	9,898,799

용역 수익	18,313	28,456

계	7,683,169	10,175,721

(2) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국 내에 소재하고 있습니다. 당기 중 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 5,612백만 원 (전분기: 9,037백만원) 이고 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 2,071백만 원 (전분기: 1,139백만원) 입니다.

7. 범주별 금융상품 : 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

현금및현금성자산	12,414,857	-	-	12,414,857

단기금융자산	4,982,000	-	-	4,982,000

매출채권	2,104,744	-	-	2,104,744

기타금융자산(유동)	85,876	-	-	85,876

매도가능금융자산(비유동)	-	318,420	-	318,420

장기금융자산	886,541	-	-	886,541

기타금융자산(비유동)	343,221	-	-	343,221

매입채무	-	-	(1,711,246)	(1,711,246)

기타미지급금	-	-	(2,007,503)	(2,007,503)

단기차입금	-	-	(3,000,000)	(3,000,000)

장기차입금	-	-	(3,500,000)	(3,500,000)

합계	20,817,239	318,420	(10,218,749)	10,916,910

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

현금및현금성자산	14,469,433	-	-	14,469,433

단기금융자산	5,621,000	-	-	5,621,000

매출채권	1,993,418	-	-	1,993,418

기타금융자산(유동)	36,614	-	-	36,614

매도가능금융자산(비유동)	-	318,420	-	318,420

장기금융자산	756,653	-	-	756,653

기타금융자산(비유동)	343,221	-	-	343,221

매입채무	-	-	(1,913,235)	(1,913,235)

기타미지급금	-	-	(2,168,903)	(2,168,903)

단기차입금	-	-	(3,090,638)	(3,090,638)

장기차입금	-	-	(3,500,000)	(3,500,000)

합계	23,220,339	318,420	(10,672,776)	12,865,983

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

대여금 및 수취채권

이자수익	28,531	25,165

외화환산손익	(542,323)	(9,325)

외환차손익	(43,583)	27,840

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	24,158	2,803

외화환산손익	1,075	2,111

8. 현금및현금성자산 :

2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

현금	3,558	2,845

보통예금	5,244,192	7,299,336

외화보통예금	7,167,107	7,167,252

합계	12,414,857	14,469,433

9. 단 기금융자산과 장기금융자산 : 가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

단기금융자산:

정기예금	대신증권	500,000	500,000

정기적금	기업은행 외	4,482,000	5,121,000

소계	4,982,000	5,621,000

장기금융자산:

기업부금	하나은행	-	-

기타금융상품	삼성생명보험 외	886,541	756,653

소계	886,541	756,653

합계	5,868,541	6,377,653

나 . 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 상기 금융자산의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

10 . 매도가능금융자산 :

가. 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

비유동:

한수양돈연구회	199,000	199,000

한국동물약품공업협동조합	2,000	2,000

한수약품	7,920	7,920

주식회사 에스브이씨	9,500	9,500

(주)앰틱스바이오	100,000	100,000

합계	318,420	318,420

나 . 당분기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

기초금액	318,420	266,420

취득	-	100,000

손상	-	(48,000)

기말금액	318,420	318,420

차감: 비유동항목	(318,420)	(318,420)

유동항목	-	-

11. 매 출채권 : 가. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

매출채권	2,261,307	2,106,576

대손충당금	(156,563)	(113,158)

합계	2,104,744	1,993,418

나. 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

연체되지 않은 채권	2,104,744	1,993,418

소계	2,104,744	1,993,418

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	58,894	31,436

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	97,669	81,722

소계	156,563	113,158

합계	2,261,307	2,106,576

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 도매업자들과 관련되어 있습니다. (*2) 2017년 03 월 31일 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 157 백만원( 전 기: 113백 만원)입니다.

다. 당분기와 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

기초금액	113,158	99,706

대손상각비(환입)	43,405	13,452

기말 금액	156,563	113,158

라. 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 미만까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

마. 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

바 . 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

미국 달러화	1,132,114	1,216,723

유럽 유로	178,909	85,487

한국 원화	950,284	804,366

계	2,261,307	2,106,576

사. 손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석25참조).

12. 기타금융자산 : 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

기타금융자산(유동):

미수금	57,418	-

미수수익	28,458	36,614

소계	85,876	36,614

기타금융자산(비유동):

보증금	343,221	343,221

합계	429,097	379,835

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보는 없습니다.

13. 재고자산 : 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

원재료	1,705,402	1,645,560

부재료	613,757	367,563

재공품	8,423,496	7,676,839

제품	5,110,404	4,673,478

상품	74,042	73,872

소계	15,927,101	14,437,312

평가충당금	(393,291)	(409,894)

합계	15,533,810	14,027,418

비용 으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,894백만원(전분기: 6,114 백만원)입니다.

회사는 당기에 재고자산평가손실환입 17백만원(전기: 재고자산평가손실 62 백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

14. 유형자산 : 가. 당분기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2016년 12월 31일

원가	4,137,750	14,038,921	211,995	24,630,883	490,578	1,310,138	8,705,101	1,671,598	55,196,964

감가상각누계액	-	(2,850,127)	(134,695)	(13,809,910)	(321,087)	(1,102,196)	(3,062,495)	-	(21,280,510)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	9,240	-	9,240

순장부금액	4,137,750	11,188,794	77,300	10,820,973	169,491	207,942	5,651,846	1,671,598	33,925,694

2017년 분기중 변동액

기초 순장부금액	4,137,750	11,188,794	77,300	10,820,973	169,491	207,942	5,651,846	1,671,598	33,925,694

취득	-	-	-	39,600	-	-	-	1,709,152	1,748,752

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	273,382	-	-	-	(295,200)	(21,818)

감가상각비	-	(87,743)	(2,301)	(497,524)	(18,948)	(38,092)	(176,609)	-	(821,217)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	420	-	420

기말순장부금액	4,137,750	11,101,051	74,999	10,636,431	150,543	169,850	5,475,657	3,085,550	34,831,831

2017년 03월 31일

원가	4,137,750	14,038,921	211,995	24,943,865	490,578	1,310,138	8,705,101	3,085,550	56,923,898

감가상각누계액	-	(2,937,870)	(136,996)	(14,307,434)	(340,035)	(1,140,288)	(3,239,104)	-	(22,101,727)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	9,660	-	9,660

순장부금액	4,137,750	11,101,051	74,999	10,636,431	150,543	169,850	5,475,657	3,085,550	34,831,831

2015년 12월 31일

원가	2,701,582	14,038,921	211,995	20,042,707	390,409	1,310,140	8,605,556	1,219,865	48,521,175

감가상각누계액	-	(2,499,154)	(125,302)	(12,292,831)	(245,506)	(949,832)	(2,361,864)	-	(18,474,489)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	7,560	-	7,560

순장부금액	2,701,582	11,539,767	86,693	7,749,876	144,903	360,308	6,251,252	1,219,865	30,054,246

2016년 기중 변동액

기초 순장부금액	2,701,582	11,539,767	86,693	7,749,876	144,903	360,308	6,251,252	1,219,865	30,054,246

취득	1,436,168	-	-	3,391,326	79,506	-	99,545	1,671,598	6,678,143

처분	-	-	-	(11)	(2,341)	(2)	-	-	(2,354)

대체	-	-	-	1,196,861	23,004	-	-	(1,219,865)	-

감가상각비	-	(350,973)	(9,393)	(1,517,079)	(75,581)	(152,364)	(700,631)	-	(2,806,021)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	1,680	-	1,680

기말순장부금액	4,137,750	11,188,794	77,300	10,820,973	169,491	207,942	5,651,846	1,671,598	33,925,694

2016년 12월 31일

원가	4,137,750	14,038,921	211,995	24,630,883	490,578	1,310,138	8,705,101	1,671,598	55,196,964

감가상각누계액	-	(2,850,127)	(134,695)	(13,809,910)	(321,087)	(1,102,196)	(3,062,495)	-	(21,280,510)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	9,240	-	9,240

순장부금액	4,137,750	11,188,794	77,300	10,820,973	169,491	207,942	5,651,846	1,671,598	33,925,694

나. 당분기와 전기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

판매비와관리비	36,409	158,534

제조원가	784,387	2,645,807

합계(*)	820,796	2,804,341

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

다. 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원)

- 당분기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,436,168	7,200,000	차입금(주석17)	3,000,000	산업은행

- 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,436,168	7,200,000	차입금(주석17)	3,000,000	산업은행

라. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있 는 토지의 공시지가는 5,469백만원입니다 . 마. 보험가입자산 당분기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

보험종류	부보자산	장부가액	부보금액	부 보 처

화재보험 및 가스사고배상책임보험	건 물	11,176,050	23,034,520	삼성화재

기계장치	10,636,431

시설장치	5,481,117

집기비품	169,850

계	27,463,448

회사는 상기 보험 외에 회사 소유 차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 삼성생명보험에 종업원 상해 와 관 련한 생명보험(부보금액 : 612백 만원)을 가입하고 있습니다.

또한, 회사는 국내에서 판매한 제품의 결함으로 발생되는 제3자에 대한 생산물배상책임과 관련하여 생산물배상책임보험(부보금액 : 3,000백만원)을 현대해상화재보험에 가입하고 있습니다. 1 5. 무형자산 :

가. 당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2016년 12월 31일

취득원가	19,012	5,685,398	1,654,367	7,358,777

상각 및 손상 누계액	(14,329)	(3,746,731)	(887,665)	(4,648,725)

국고보조금	-	(1,642,859)	2,273	(1,640,586)

순장부금액	4,683	295,808	768,975	1,069,466

2017년 분기중 변동액

기초 순장부금액	4,683	295,808	768,975	1,069,466

취득	-	123,552	-	123,552

상각비	(290)	(77,800)	(34,834)	(112,924)

손상차손	-	-	-	-

국고보조금	-	(43,621)	2,273	(41,348)

기말순장부금액	4,393	297,939	736,414	1,038,746

2017년 03월 31일

취득원가	19,012	5,808,950	1,654,367	7,482,329

상각 및 손상 누계액	(14,619)	(3,824,531)	(922,499)	(4,761,649)

국고보조금	-	(1,686,480)	4,546	(1,681,934)

순장부금액	4,393	297,939	736,414	1,038,746

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2015년 12월 31일

원가	19,012	5,976,433	1,222,106	7,217,551

상각 및 손상 누계액	(13,170)	(3,369,361)	(820,741)	(4,203,272)

국고보조금	-	(1,729,267)	-	(1,729,267)

순장부금액	5,842	877,805	401,365	1,285,012

2016년 기중 변동액

기초 순장부금액	5,842	877,805	401,365	1,285,012

취득	-	223,148	432,261	655,409

상각비	(1,159)	(377,370)	(66,924)	(445,453)

손상차손	-	(514,183)	-	(514,183)

국고보조금	-	86,408	2,273	88,681

기말순장부금액	4,683	295,808	768,975	1,069,466

2016년 12월 31일

취득원가	19,012	5,685,398	1,654,367	7,358,777

상각 및 손상 누계액	(14,329)	(3,746,731)	(887,665)	(4,648,725)

국고보조금	-	(1,642,859)	2,273	(1,640,586)

순장부금액	4,683	295,808	768,975	1,069,466

나. 당분기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

판매비와관리비(*)	57,764	183,640

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

16. 매입채무 및 기타채무 : 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매입채 무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

매입채무	1,711,246	1,913,235

기타미지급금	2,007,503	2,168,903

미지급금	901,640	769,803

미지급비용	1,105,863	1,399,100

기타유동부채	1,484,322	1,201,940

예수금	96,216	77,273

부가세예수금	-	98,897

선수금	856,788	763,945

국고보조금	531,318	261,825

계	5,203,071	5,284,078

17. 차입금 : (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

유동

만기미도래채권할인액(*1)	-	90,638

은행차입금(*2)	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,090,638

비유동

은행차입금	3,500,000	3,500,000

총 차입금	6,500,000	6,590,638

(*1) 회사는 2017년 03월 31일 현재 기업은행과 매입외환약정을 체결하고 있습니다(주석20참조). (*2) 은행차입금에 대해서는 회사의 토지가 담보로 설정되어 있습니다(주석14참조).

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%) 2017.03.31	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

원화대출	기업은행	-	-	-	-

-	-	-	-

2019.07.18	2.09	2,000,000	2,000,000

산업은행	2017.06.20	2.33	3,000,000	3,000,000

농협은행	2019.07.18	2.72	1,000,000	1,000,000

2018.09.30	0.80	500,000	500,000

외화대출	기업은행	-	-	-	90,638

은행 차입금 계	6,500,000	6,590,638

18. 단기충당부채 : 가. 당분기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	반품충당부채

2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

기초	17,482	25,856

충당금 전입(환입)	-	(8,374)

기말	17,482	17,482

나. 회사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 타인으로부터 제공받은 보증 :

회사는 2017년 03월 31일 현재 서울보증보험으로부터 계약이 행 보 증 ( 보 증금액 : 81 백만원)을 제공받고 있습니다. 20. 약정사항 : 회사는 2017년 03월 31일 현재 기업은행과 개별매입외환거래 약정( 한도액:USD 0 ,사용액:USD 0)을 체결하고 있습니다.

21. 자본금 :

회사가 발행할 주 식 의 총수는 20,000,000 주이고, 2017년 03월 31일 현재 발행한 주식수는 보통주식 7,320,000주 ( 전 기: 7,320,000주)이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

22. 이익잉여금 : 가. 당분기와 전기 중 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

법정적립금(*1)	527,635	491,035

임의적립금	94,843	94,843

미처분이익잉여금	46,545,859	46,203,282

계	47,168,337	46,789,160

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서 제 23기 : 2016년 1월 1일부터 제22기 : 2015년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지 처분확정일 : 201 7년 3월 24 일 처분확정일 : 2016년 3월 18일

(단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	46,203,281	40,754,907

전기이월미처분이익잉여금	40,352,307	37,497,995

보험수리적손익	(358,288)	2,594

당기순이익	6,209,262	3,254,318

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	402,600	402,600

법정적립금	36,600	36,600

배당금(주석32) (당기:주당배당금(율):50원(10%) 전기:주당배당금(율):50원(10%))	366,000	366,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	45,800,681	-	40,352,307

23. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습 니다. 2017년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세 율은 14.82% (2016년 03월 31일로 종료하는 회계기간의 연간 예상법인세율: 10.86% ) 입니 다.

24. 순확정급여부채: 가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,093,265	3,111,931

사외적립자산의 공정가치	(2,578,569)	(2,563,804)

재무상태표상 순확정급여부채	514,696	548,127

나. 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

기초금액	3,111,931	2,262,942

당기근무원가	142,519	455,277

이자비용	18,081	51,488

재측정요소:	-	460,775

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	460,775

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:	179,266	118,551

- 급여의 지급	179,266	118,551

보고기간말 금액	3,093,265	3,111,931

다. 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

기초금액	2,563,804	1,536,435

이자수익	14,765	34,257

재측정요소:	-	1,432

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	1,432

기여금:	-	1,110,000

- 사용자	-	1,110,000

제도에서의 지급:	-	118,320

- 급여의 지급	-	118,320

보고기간말 금액	2,578,569	2,563,804

라. 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금등	2,578,569	100%	2,563,804	100%

마. 주요보험수리적 가정

구 분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

할인율	2.42%	2.42%

임금상승률	5.44%	5.44%

25. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

급여	724,605	635,488

퇴직급여	85,215	98,677

감가상각비(주석14)	36,409	41,922

무형자산상각비(주석15)	57,764	49,783

대손상각비(환입)(주석11)	43,406	96,597

수선비	3,752	3,550

지급수수료	332,550	423,790

운반비	100,667	66,670

복리후생비	88,291	54,636

교육훈련비	43,129	10,970

광고선전비	245,542	72,116

여비교통비	75,335	47,538

기타판매비와관리비	267,166	369,291

합계	2,103,831	1,971,028

26. 기타수익비용 : 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

기타수익 :

수입임대료	2,100	2,100

유형자산처분이익	-	272

외환차익	32,028	48,457

외화환산이익	1,367	1,850

기타	171,249	101,168

합계	206,744	153,847

기타비용 :

유형자산처분손실	-	(2,339)

외환차손	(75,611)	(20,617)

외화환산손실	(32,839)	(22,570)

기타	(55,665)	(521,708)

합계	(164,115)	(567,234)

27. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

원재료및소모품의 사용	2,812,906	2,976,485

제품및재공품의 변동	(1,674,327)	505,403

상품의 매입액	132,949	96,586

상품의 변동	(238)	32,169

종업원급여(주석28)	1,868,902	1,649,286

감가상각비	820,796	656,634

무형자산상각비	57,764	49,783

연구개발비	347,469	426,489

전력비	211,629	201,017

광고비	245,542	72,117

수선비	25,033	89,928

기타비용	1,497,146	1,755,743

계	6,345,571	8,511,640

28. 종업원급여 :

당분기와 전분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

급여(사회보장비용 포함)	1,602,573	1,531,159

퇴 직급여	266,329	118,127

계	1,868,902	1,649,286

29. 금융수익 및 금융비용 :당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융수익	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

이자수익 :	28,531	25,165

매도가능금융자산	-	-

대여금및수취채권	28,531	25,165

재무활동관련외화환산이익	-	50,101

계	28,531	75,266

금융비용	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

이자비용 :	24,158	2,803

장단기차입금	24,158	2,803

외화환산손실	509,775	36,595

계	533,933	39,398

30. 외화환산손익 :당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 외환차이는 다음 항목에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

기타수익비용	(31,472)	(20,720)

금융손익	(509,775)	13,505

계	(541,247)	(7,215)

31. 주당이익 : 가. 기본주당순이익

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

(1)보통주 당기순이익	745,176,656 원	1,146,501,656 원

(2)가중평균 발행보통주식수	7,320,000 주	7,320,000 주

(3)기본주당기순이익 ( (1)÷(2) )	102원/주	157 원/주

나. 희석주당이익 회사는 당분기와 전분기말 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 주당배당금 : 2016년 및 2015년 에 지급된 배당금은 각각 366백만원(주당 50원) 입니다. 2016년 12월 31일로 종 료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당 금은 각각 50원과 366 백만원이며, 2017년 3월 24일 정기주주총회에 의안으로 상정되었습니다. 당분기 배당금은 당분기 재무제표 미지급배당금에 포함하고 있고, 전기 배당금은 모두 지급되어, 전기의 재무제표에는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 : 가. 당분기와 전분기 중의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

당기순이익	745,177	1,146,502

조정 :

법인세비용	129,649	140,060

퇴 직급여(주석27)	145,836	118,127

감가상각비(주석14)	820,796	656,634

대손상각비(환입)(주석11)	43,405	96,597

무형자산상각비(주석15)	57,764	49,783

개발비감액손실	-	514,183

유형자산처분손실(주석26)	-	2,339

재고자산평가손실(환입)(주석13)	(16,603)	62,460

외화환산손실	32,839	22,570

유형자산처분이익(주석25)	-	(272)

반품추정부채 전입(환입)(주석18)	-	-

외화환산이익	(1,366)	(1,850)

금융수익(주석28)	(28,531)	(75,266)

금융비용(주석28)	533,933	39,398

계	1,717,722	1,624,763

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 감소	(187,278)	(1,355,189)

기타유동자산의 증가	(71,494)	72,480

재고자산의 증가(감소)	(1,489,790)	76,299

매입채무의 증가(감소)	(200,914)	(65,631)

기타미지급금의 증가(감소)	(230,857)	(647,563)

기타유동부채의 증가	12,889	463,996

퇴직금의 지급	(179,266)	(35,870)

사외적립자산의 증가	-	(356,138)

계	(2,346,710)	(1,847,616)

영업으로부터 창출된 현금	116,189	923,649

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 03월 31일	2016년 03월 31일

건설중인자산의 본계정대체	273,382	23,004

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	67,915	-

무형자산상각비와 국고보조금의 상계	52,886	88,883

감가상각비와 국고보조금의 상계	420	840

장기차입금의 유동성 대체	-	-

34. 특수관계자와의 거래 :

회사는 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 87 백만원(전분기:61백만 원 ) 과 향후 지급가능성이 높은 퇴직급여 13백만원(전분기:72백만원) 을 당 기비용으로 반영하였습니다. 한편, 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

* 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제24기 1분기	매출채권	2,261,307	156,563	6.9%

제23기	매출채권	2,106,576	113,158	5.4%

제22기	매출채권	1,403,144	99,706	7.1%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	제24기 1분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	113,158	99,706	127,060

2. 순대손처리액(①+②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	43,405	13,452	(27,354)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	156,563	113,158	99,706

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 - 회사는 과거 대손경험률과 매출할인율 따라 대손충당금을 설정하고 있으며, 대손경험률과 매출할인율의 산정방법과 대손처리기준은 아래와 같습니다.① 대손경험율 및 매출할인률 산정방법 (단위 : 천원)

구분	설정기준	설정율	대상채권액	설정액

대손경험율	1년 이상	100%	97,669	97,669

거래처별 대손경험율	거래처별	2,261,307	58,894

② 대손처리기준 - 회사는 공시대상 사업연도중 대손이 확정된 금액은 즉시 비용화하고 있으며, 분기말 현재 채권을 연령별로 구분하여 과거경험율에 따라 산정한 설정률에 따른 대손추정액과 당해기간 중 발생한 거래처별 채권잔액에 대한 매출할인율을 추정하여 산정한 금액을 대손충당금으로 설정하여 매출채권에서 차감하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,163,638	-	97,669	-	2,261,307

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,163,638	-	97,669	-	2,261,307

구성비율	95.7%	-	4.3%	-	100%

* 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 1분기	제23기	제22기	비고

동물약품	원재료	1,705,402	1,645,560	1,120,427	-

부재료	613,757	367,563	296,922	-

재공품	8,423,496	7,676,839	7,090,775	-

제품	4,717,113	4,263,584	4,642,323	-

상품	74,042	73,872	106,944	-

미착품	-	-	-	-

합계	15,533,810	14,027,418	13,257,391	-

(2) 재고자산의 실사내용 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	1,705,402	1,705,402	-	1,705,402	-

부재료	613,757	613,757	-	613,757	-

재공품	8,423,496	8,423,496	-	8,423,496	-

제품	5,110,404	5,110,404	393,291	4,717,113	-

상품	74,042	74,042	-	74,042	-

미착품	-	-	-	-	-

합계	15,927,101	15,927,101	393,291	15,533,810	-