중앙백신 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회 사 의 개요 :

주식회사 중앙백신연구소(이하 "회사"라 함)는 1968년 12월 6일에 설립하여 1994년 10월 4일에 법인으로 전환하였으며, 2001년 9월 5일자로 주식회사 파천연구소를 흡수합병하였습니다. 회사는 동물백신 연구개발 및 제조, 바이러스, 세균 및 산업미생 물연구, 천연물 치료제 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 6월 17일 연구개발기업으로 중소기업청에 벤처기업으로 등록을 갱신하였으며, 대전광역시 유성구 화암동에 본사와 공장을 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,410백만원이었으나, 수 차례의 유상증자와 무상감자를 거 쳐 2018년 03월 31일 현재 자본금은 3,660 백만원 이며 , 주요주주는 윤인중(31.75%, 대표이사)과 김필봉(3.83%) 입니다.

한편, 회사는 2003년 10월 31일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 5 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산 방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상 품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별회사는 동물백신 및 사료첨가제, 소독제 등의 일반제제 동물약품을 제조 및 판매, 다른 생멸학적제제 관련 질병진단 및 컨설팅, 가검물 검사 등 용역을 제공하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 재화의 판매 ② 기타 컨설팅 용역 등의 용역제공 등으로 수행의무를 식별합니다.회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 회사는 용역을 시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공하고 있으며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 4 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전 반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 ( 1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

2018년 03월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국 달러/원	상승시	284,845	268,952	284,845	268,952

하락시	(284,845)	(268,952)	(284,845)	(268,952)

유럽 유로/원	상승시	245,851	246,424	245,851	246,424

하락시	(245,851)	(246,424)	(245,851)	(246,424)

일본 엔화/원	상승시	-	-	-	-

하락시	-	-	-	-

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 대여금 및 수취채권, 장단기차입금 등 이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있으 나, 이자율 변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 90일 의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2018년 1분기	2017년 1분기

당기초 기준서 제1039호	139	157

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	139	157

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 2,742백만원입니다(전기말: 1,535백만원).

당분기와 전분기 중 손상과 관 련하여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2018년 1분기	2017년 1분기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(23)	(43)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지 연( 90일 초과 연체 )

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 당기초 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성위험 회사는 현금흐름의 예측을 통해 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2018년 03월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년이상	합계

차입금	243,364	3,513,436	3,099,300	2,584,446	9,440,546

매입채무	923,995	-	-	-	923,995

기타미지급금	2,384,841	177,480	-	-	2,562,321

계	3,552,200	3,690,916	3,099,300	2,584,446	12,926,862

2017년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년이상	합계

차입금	651,695	2,628,067	3,116,099	2,604,012	8,999,873

매입채무	964,578	-	-	-	964,578

기타미지급금	2,832,571	156,480	-	-	2,989,051

계	4,448,844	2,784,547	3,116,099	2,604,012	12,953,502

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 상기 부채는 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

총차입금	8,984,115	8,500,000

차감: 현금및현금성자산	(8,356,349)	(9,952,256)

순부채	-	-

자본총계	66,489,018	64,676,432

총자본	66,489,018	64,676,432

자본조달비율	-%	-%

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1월 1일	재무활동현금흐름	대체	2018년 03월 31일

단기차입금	2,600,000	484,115	-	3,084,115

유동성장기부채	500,000	-	-	500,000

장기차입금	5,400,000	-	-	5,400,000

합계	8,500,000	484,115	-	8,984,115

(단위 : 천원)

구 분	2017년 1월 1일	재무활동현금흐름	대체	2017년 12월 31일

단기차입금	3,090,638	(490,638)	-	2,600,000

유동성장기부채	-	-	500,000	500,000

장기차입금	3,500,000	2,400,000	(500,000)	5,400,000

합계	6,590,638	1,909,362	-	8,500,000

5. 회계정책의 변경 5.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설 명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	119	18,808	18,927

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	-	119	18,808	18,927

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니 다. 이에 따라 119 백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 0 원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 차이가 당분기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,604	2,604	-

지분상품 - 단기매매	당기손익-공정가치**	당기손익-공정가치**	-	-	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	13,958	13,958	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	35	35	-

파생상품	당기손익인식금융자산**	당기손익-공정가치**	-	-	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	119	119	-

상장 및 비상장 채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치*	-	-	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	-	-	-

상장 회사채	매도가능금융자산	상각후원가	-	-	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,291	2,291	-

우선주	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	-	-	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	-	-	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산**	당기손익-공정가치**	-	-	-

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

5.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6. 공정가치 :

6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,356,349	8,356,349	9,952,256	9,952,256

단기금융자산	5,601,943	5,601,943	5,068,582	5,068,582

매출채권	2,603,684	2,603,684	1,419,252	1,419,252

기타금융자산(유동)	35,246	35,246	41,281	41,281

장기금융자산	1,768,284	1,768,284	1,245,667	1,245,667

기타금융자산(비유동)	522,736	522,736	443,221	443,221

소계	18,888,242	18,888,242	18,170,259	18,170,259

금융부채

매입채무	923,995	923,995	964,578	964,578

기타미지급금	2,562,321	2,562,321	2,989,051	2,989,051

단기차입금	3,584,115	3,584,115	3,100,000	3,100,000

장기차입금	5,400,000	5,400,000	5,400,000	5,400,000

소계	12,470,431	12,470,431	12,453,629	12,453,629

차감계	6,417,811	6,417,811	5,716,630	5,716,630

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

매도가능금융자산(비유동)	한국동물약품공업협동조합	2,000	2,000

한수약품	7,920	7,920

주식회사 에스브이씨	9,500	9,500

(주)앰틱스바이오	100,000	100,000

합 계	119,420	119,420

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품으로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

7. 영업부문 :

가. 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 기업전체 수준에서의 공시

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

상품 판매	213,026	231,793

제품 판매	9,518,368	7,433,063

용역 수익	2,436	18,313

계	9,733,830	7,683,169

(2) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국 내에 소재하고 있습니다. 당분기 중 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 7,931만 원 (전분기: 5,612백만원) 이고 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 1,803백만 원 (전분기: 2,071백만원) 입니다. (3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 2개( 전분기: 1개) 이며, 매출액은 2,705백만원(전분기 972백만원)입니다.

8. 범주별 금융상품 : 8.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

현금및현금성자산	8,356,349	-	-	8,356,349

단기금융자산	5,601,943	-	-	5,601,943

매출채권	2,603,684	-	-	2,603,684

기타금융자산(유동)	35,246	-	-	35,246

매도가능금융자산(비유동)	-	119,420	-	119,420

장기금융자산	1,768,284	-	-	1,768,284

기타금융자산(비유동)	522,736	-	-	522,736

매입채무	-	-	(923,995)	(923,995)

기타미지급금	-	-	(2,562,321)	(2,562,321)

단기차입금	-	-	(3,584,115)	(3,584,115)

장기차입금	-	-	(5,400,000)	(5,400,000)

합계	18,888,242	119,420	(12,470,431)	6,537,231

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계

현금및현금성자산	9,952,256	-	-	9,952,256

단기금융자산	5,068,582	-	-	5,068,582

매출채권	1,419,252	-	-	1,419,252

기타금융자산(유동)	41,281	-	-	41,281

매도가능금융자산(비유동)	-	119,420	-	119,420

장기금융자산	1,245,667	-	-	1,245,667

기타금융자산(비유동)	443,221	-	-	443,221

매입채무	-	-	(964,578)	(964,578)

기타미지급금	-	-	(2,989,051)	(2,989,051)

단기차입금	-	-	(3,100,000)	(3,100,000)

장기차입금	-	-	(5,400,000)	(5,400,000)

합계	18,170,259	119,420	(12,453,629)	5,836,050

8.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

대여금 및 수취채권

이자수익	24,364	112,758

외화환산손익	43,720	(174,055)

외환차손익	5,146	(80,098)

매도가능금융자산평가손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(60,737)	(61,056)

외화환산손익	-	-

9. 현금및현금성자산 :

2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

현금	3,081	802

보통예금	4,619,333	5,820,761

외화보통예금	3,733,935	4,130,693

합계	8,356,349	9,952,256

10. 단 기금융자산과 장기금융자산 : 가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

단기금융자산:

정기예금	삼성증권	500,000	-

정기적금	기업은행외	4,530,000	4,529,500

기타금융상품	삼성화재	571,943	539,082

소계	5,601,943	5,068,582

장기금융자산:

기업부금	기업은행	837,500	563,500

기타금융상품	삼성생명보험외	930,784	682,167

소계	1,768,284	1,245,667

합계	7,370,227	6,314,249

나 . 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 상기 금융자산의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

11 . 매도가능금융자산 :

가. 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

비유동:

한국동물약품공업협동조합	2,000	2,000

한수약품	7,920	7,920

주식회사 에스브이씨	9,500	9,500

(주)앰틱스바이오	100,000	100,000

합계	119,420	119,420

나 . 당분기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	119,420	318,420

취득	-	-

처분	-	(199,000)

기말금액	119,420	119,420

차감: 비유동항목	(119,420)	(119,420)

유동항목	-	-

12. 매 출채권 : 가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

매출채권	2,742,352	1,535,190

대손충당금	(138,668)	(115,938)

합계	2,603,684	1,419,252

나. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

연체되지 않은 채권	2,603,684	1,419,252

소계	2,603,684	1,419,252

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-

손상채권(*2)	-	-

3개월 초과 6개월 이하	56,314	35,014

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	82,354	80,924

소계	138,668	115,938

합계	2,742,352	1,535,190

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 2018년 03 월 31일 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 139 백만원( 전 기: 116백 만원)입니다.

다. 당분기와 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	115,938	113,158

대손상각비	22,730	2,780

기말 금액	138,668	115,938

라. 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 미만까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

마. 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

바 . 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

미국 달러화	1,683,183	975,034

유럽 유로	-	48,029

한국 원화	1,059,169	512,127

계	2,742,352	1,535,190

사. 손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석26참조).

13. 기타금융자산 : 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

기타금융자산(유동):

미수금	8,894	15,618

미수수익	26,352	25,663

소계	35,246	41,281

기타금융자산(비유동):

보증금외	522,736	443,221

합계	557,982	484,502

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

14. 재고자산 : 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

원재료	2,858,646	2,104,936

부재료	554,937	515,716

재공품	8,543,740	8,309,319

제품	5,395,243	6,014,771

상품	74,815	90,930

소계	17,427,381	17,035,672

평가충당금	(386,193)	(359,443)

합계	17,041,188	16,676,229

비용 으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,998백만원(전분기: 3,894 백만원)입니다.

회사는 당기에 재고자산평가충당금 27백만원(전분기: 재고자산평가충당금환입 17 백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

15. 유형자산 : 가. 당분기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2018년 1월 1일

원가	4,213,046	14,633,058	205,329	24,174,853	401,679	1,295,341	8,716,003	14,442,419	68,081,728

감가상각누계액	-	(3,203,265)	(137,231)	(14,904,563)	(279,837)	(1,212,234)	(3,726,753)	-	(23,463,883)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(23,648)	-	(23,648)

순장부금액	4,213,046	11,429,793	68,098	9,270,290	121,842	83,107	4,965,602	14,442,419	44,594,195

2018년 분기중 변동액

기초 순장부금액	4,213,046	11,429,793	68,098	9,270,290	121,842	83,107	4,965,602	14,442,419	44,594,197

취득	-	-	-	78,500	-	18,837	-	1,885,678	1,983,015

처분	-	-	-	(67,217)	-	-	(11,365)	-	(78,582)

대체	2,029,799	1,228,520	87,800	48,882	-	178,798	1,746,432	(5,320,231)	-

감가상각비	-	(99,135)	(3,399)	(450,025)	(15,152)	(24,812)	(236,631)	-	(829,154)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	1,426	-	1,426

기말순장부금액	6,242,845	12,559,178	152,499	8,880,430	106,690	255,930	6,465,464	11,007,866	45,670,902

2018년 03월 31일

원가	6,242,845	15,861,578	293,129	24,136,780	401,679	1,492,976	10,394,252	11,007,866	69,831,105

감가상각누계액	-	(3,302,400)	(140,630)	(15,256,350)	(294,989)	(1,237,046)	(3,906,566)	-	(24,137,981)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(22,222)	-	(22,222)

순장부금액	6,242,845	12,559,178	152,499	8,880,430	106,690	255,930	6,465,464	11,007,866	45,670,902

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2017년 1월 1일

원가	4,137,750	14,038,921	205,329	23,774,172	433,274	1,295,341	8,683,503	1,671,598	54,239,888

감가상각누계액	-	(2,850,127)	(128,028)	(12,953,199)	(263,784)	(1,087,400)	(3,025,776)	-	(20,308,314)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	5,880	-	5,880

순장부금액	4,137,750	11,188,794	77,301	10,820,973	169,490	207,941	5,651,847	1,671,598	33,925,694

2017년 기중 변동액

기초 순장부금액	4,137,750	11,188,794	77,301	10,820,973	169,491	207,941	5,651,847	1,671,598	33,925,694

취득	75,296	594,137	-	127,299	26,981	-	12,382	13,066,021	13,902,116

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(21,818)	(21,819)

대체	-	-	-	273,382	-	-	-	(273,382)	-

감가상각비	-	(353,138)	(9,203)	(1,951,364)	(74,629)	(124,834)	(700,978)	-	(3,214,146)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	2,351	-	2,351

기말순장부금액	4,213,046	11,429,793	68,098	9,270,290	121,842	83,107	4,965,602	14,442,419	44,594,195

2017년 12월 31일

원가	4,213,046	14,633,058	205,329	24,174,853	401,679	1,295,341	8,716,003	14,442,419	68,081,728

감가상각누계액	-	(3,203,265)	(137,231)	(14,904,563)	(279,837)	(1,212,234)	(3,726,753)	-	(23,463,883)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(23,648)	-	(23,648)

순장부금액	4,213,046	11,429,793	68,098	9,270,290	121,842	83,107	4,965,602	14,442,419	44,594,195

나. 당분기와 전기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

판매비와관리비	34,049	144,359

제조원가	793,679	3,067,436

합계(*)	827,728	3,211,795

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

다. 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원)

- 당분기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,436,168	7,200,000	차입금(주석18)	3,000,000	산업은행

합계	1,436,168	7,200,000

- 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,436,168	7,200,000	차입금(주석18)	3,000,000	산업은행

합계	1,436,168	7,200,000

1 6. 무형자산 :

가. 당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2018년 1월 1일

취득원가	19,012	5,657,880	1,718,457	7,395,349

상각 및 손상 누계액	(15,489)	(3,615,680)	(1,034,735)	(4,665,904)

국고보조금	-	(1,744,199)	(34,091)	(1,778,290)

순장부금액	3,523	298,001	649,631	951,155

2018년 분기중 변동액

기초 순장부금액	3,523	298,001	649,631	951,155

취득	-	56,293	-	56,293

상각비	(290)	(76,064)	(29,885)	(106,239)

국고보조금	-	9,853	2,273	12,126

기말순장부금액	3,233	288,083	622,019	913,335

2018년 03월 31일

취득원가	19,012	5,714,173	1,718,457	7,451,642

상각 및 손상 누계액	(15,779)	(3,691,744)	(1,064,620)	(4,772,143)

국고보조금	-	(1,734,346)	(31,818)	(1,766,164)

순장부금액	3,233	288,083	622,019	913,335

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2017년 1월 1일

원가	19,012	5,248,417	1,718,457	6,985,886

상각 및 손상 누계액	(14,329)	(3,309,750)	(906,301)	(4,230,380)

국고보조금	-	(1,642,859)	(43,181)	(1,686,040)

순장부금액	4,683	295,808	768,975	1,069,466

2017년 기중 변동액

기초 순장부금액	4,683	295,808	768,975	1,069,466

취득	-	409,463	-	409,463

상각비	(1,160)	(305,930)	(128,434)	(435,524)

국고보조금	-	(101,340)	9,090	(92,250)

기말순장부금액	3,523	298,001	649,631	951,155

2017년 12월 31일

취득원가	19,012	5,657,880	1,718,457	7,395,349

상각 및 손상 누계액	(15,489)	(3,615,680)	(1,034,735)	(4,665,904)

국고보조금	-	(1,744,199)	(34,091)	(1,778,290)

순장부금액	3,523	298,001	649,631	951,155

나. 당분기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

판매비와관리비(*)	51,606	217,340

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

17. 매입채무 및 기타채무 : 2018년 03월 31일 과 2017년 12월 31일 현재 매입채 무 및 기타채무의 내역은 다음과같습니다

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

매입채무	923,995	964,578

기타미지급금	2,562,321	2,989,051

미지급금	1,422,591	1,620,287

미지급비용	1,139,730	1,368,764

기타유동부채	3,598,571	3,571,536

예수금	88,480	85,043

부가세예수금	286,888	5,422

선수금	1,802,539	2,523,122

기타	1,420,664	957,949

계	7,084,887	7,525,165

18. 차입금 : (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

유동

만기미도래채권할인액(*1)	84,115	-

은행차입금(*2)	3,500,000	3,100,000

소 계	3,584,115	3,100,000

비유동

은행차입금	5,400,000	5,400,000

총 차입금	8,984,115	8,500,000

(*1) 회사는 2018년 03월 31일 현재 기업은행과 매입외환약정을 체결하고 있습니다(주석21참조). (*2) 당분기말 현재 산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지가 담보로 설정되어 있습니다(주석15참조).

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%) 2018.03.31	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

원화대출	기업은행	2019.07.18	2.09	2,000,000	2,000,000

산업은행	2023.12.22	3.27	2,400,000	2,400,000

농협은행	2019.07.18	2.72	1,000,000	1,000,000

2018.09.30	1.82	500,000	500,000

2018.07.02	2.44	1,100,000	1,100,000

2018.07.02	3.16	1,000,000	-

하나은행	2018.06.26	2.52	100,000	100,000

2018.07.02	2.53	800,000	800,000

외화대출	기업은행	-	-	84,115	-

은행 차입금 계	8,984,115	8,500,000

19. 단기충당부채 : 가. 당분기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	반품충당부채

2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

기초	9,013	17,482

충당금 전입(환입)	-	(8,469)

기말	9,013	9,013

나. 회사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

20. 타인으로부터 제공받은 보증 :

회사는 2018년 03월 31일 현재 서울보증보험으로부터 계약이 행 보 증 ( 보 증금액 : 142백만원)을 제공받고 있습니다. )

21. 약정사항 : 회사는 2018년 03월 31일 현재 기업은행과 개별매입외환거래약정(한도액:USD 78,780, 사용액:USD 78,780)을 체결하고 있습니다.

22. 자본금 :

회사가 발행할 주 식 의 총수는 20,000,000 주이고, 2018년 03월 31일 현재 발행한 주식수는 보통주식 7,320,000주 ( 전 기: 7,320,000주)이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

23. 이익잉여금 : 가. 2018년 03월 31일과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

법정적립금(*1)	564,235	527,635

임의적립금	94,843	94,843

미처분이익잉여금	52,253,868	50,477,882

계	52,912,946	51,100,360

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 24기 :	2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지	제 23기 :	2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지

처분확정일 :	2018년 03월 23일	처분확정일 :	2017년 03월 24일

(단위 : 천원)

구분	제 24 기	제 23 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	50,477,882	46,203,281

전기이월미처분이익잉여금	45,800,682	40,352,307

보험수리적손익	97,735	(358,288)

당기순이익	4,579,465	6,209,262

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	402,600	402,600

법정적립금	36,600	36,600

배당금(주석33) (당기:주당배당금(율):50원(10%) 전기:주당배당금(율):50원(10%))	366,000	366,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	-	50,075,282	-	45,800,681

24. 법인세비용 및 이연법인세 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세율은 14.54%(2017년 03월 31일로 종료하는 회계기간의 연간 예상법인세율:14.82%)입니다.

25. 순확정급여부채: 가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,336,174	3,215,847

사외적립자산의 공정가치	(2,843,024)	(2,866,402)

재무상태표상 순확정급여부채	493,150	349,445

나. 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	3,215,847	3,111,931

당기근무원가	140,985	570,078

이자비용	21,475	72,324

재측정요소:	-	(141,616)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(141,616)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:	42,133	396,870

- 급여의 지급	42,133	396,870

보고기간말 금액	3,336,174	3,215,847

다. 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	2,866,402	2,563,804

이자수익	19,037	59,060

재측정요소:	-	(16,315)

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(16,315)

기여금:	-	650,000

- 사용자	-	650,000

제도에서의 지급:	42,415	390,147

- 급여의 지급	42,415	390,147

보고기간말 금액	2,843,024	2,866,402

라. 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금등	2,843,024	100%	2,866,402	100%

마. 주요보험수리적 가정

구 분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

할인율	2.79%	2.79%

임금상승률	5.66%	5.66%

26. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

급여	763,383	724,605

퇴직급여	86,228	85,215

감가상각비(주석15)	34,049	36,409

무형자산상각비(주석16)	51,606	57,764

대손상각비(환입)(주석12)	22,730	43,406

수선비	3,620	3,752

지급수수료	382,540	332,550

운반비	111,390	100,667

복리후생비	66,612	88,291

교육훈련비	9,459	43,129

광고선전비	98,002	245,542

여비교통비	42,020	75,335

기타판매비와관리비	292,648	267,166

합계	1,964,287	2,103,831

27. 기타수익비용 : 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

기타수익 :

수입임대료	20,000	2,100

유형자산처분이익	-	-

외환차익	11,340	32,028

외화환산이익	2,806	1,367

기타	177,394	171,249

합계	211,540	206,744

기타비용 :

유형자산처분손실	(78,579)	-

외환차손	(6,205)	(75,611)

외화환산손실	(7,690)	(32,839)

기타	(26,037)	(55,665)

합계	(118,511)	(164,115)

28. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

원재료및소모품의 사용	2,063,919	2,812,906

제품및재공품의 변동	114,984	(1,674,327)

상품의 매입액	89,222	132,949

상품의 변동	16,115	(238)

종업원급여(주석29)	2,048,965	1,868,902

감가상각비	827,728	820,796

무형자산상각비	51,606	57,764

연구개발비	327,895	347,469

전력비	246,944	211,629

광고비	98,002	245,542

수선비	44,411	25,033

기타비용	1,360,098	1,497,146

계	7,289,889	6,345,571

29. 종업원급여 :

당분기와 전분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

급여(사회보장비용 포함)	1,905,542	1,602,573

퇴 직급여	143,423	266,329

계	2,048,965	1,868,902

30. 금융수익 및 금융비용 :당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융수익	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

이자수익 :	24,364	28,531

매도가능금융자산	-	-

대여금및수취채권	24,364	28,531

외화환산이익	60,437	-

계	84,801	28,531

금융비용	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

이자비용 :	60,737	24,158

장단기차입금	60,737	24,158

외화환산손실	11,833	509,775

계	72,570	533,933

31. 외화환산손익 :당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 외환차이는 다음 항목에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

기타수익비용	(4,884)	(31,472)

금융손익	48,604	(509,775)

계	43,720	(541,247)

32. 주당이익 : 가. 기본주당순이익

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

(1)보통주 당기순이익	2,178,586 원	745,176,656 원

(2)가중평균 발행보통주식수	7,320,000 주	7,320,000 주

(3)기본주당기순이익 ( (1)÷(2) )	298 원/주	102 원/주

나. 희석주당이익 회사는 당분기와 전분기말 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 주당배당금 : 2017년 및 2016년 에 지급된 배당금은 각각 366백만원(주당 50원) 입니다. 2017년 12월 31일로 종 료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당 금은 각각 50원과 366 백만원이며, 2018년 3월 23일 정기주주총회에 의안으로 상정되었습니다. 당분기 배당금은 당분기 재무제표 미지급배당금에 포함하고 있고, 전기 배당금은 모두 지급되어, 전기의 재무제표에는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금 : 가. 당분기와 전분기 중의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

당기순이익	2,178,586	745,177

조정 :

법인세비용	370,615	129,649

퇴 직급여(주석29)	143,423	145,836

감가상각비(주석15)	827,728	820,796

대손상각비(환입)(주석12)	22,730	43,405

무형자산상각비(주석16)	51,606	57,764

유형자산처분손실(주석27)	78,579	-

재고자산평가손실(환입)(주석14)	26,750	(16,603)

외화환산손실	7,690	32,839

잡손실	-	-

매도가능증권처분손실	-	-

매도가능증권평가손실	-	-

유형자산처분이익(주석27)	-	-

반품추정부채 전입(환입)(주석19)	-	-

외화환산이익	(2,806)	(1,366)

잡이익	(150,999)	-

금융수익(주석30)	(84,802)	(28,531)

금융비용(주석30)	72,570	533,933

계	1,363,084	1,717,722

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,212,045)	(187,278)

기타유동자산의 감소(증가)	(20,213)	(71,494)

재고자산의 증가	(391,709)	(1,489,790)

매입채무의 감소	(40,582)	(200,914)

기타미지급금의 증가	(204,763)	(230,857)

기타유동부채의 증가(감소)	(296,457)	12,889

퇴직금의 지급	(42,134)	(179,266)

사외적립자산의 증가	42,415	-

계	(2,165,488)	(2,346,710))

영업으로부터 창출된 현금	1,376,182	116,189

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 03월 31일

건설중인자산의 본계정대체	3,784,329	273,382

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	223,508	67,915

무형자산상각비와 국고보조금의 상계	52,360	52,886

감가상각비와 국고보조금의 상계	1,426	420

장기차입금의 유동성 대체	-	-

35. 특수관계자와의 거래 :

회사는 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 87백만원(전분기:87백만 원 ) 과 향후 지급가능성이 높은분 퇴직급여 11백만원(전분기:13백만원) 을 당 기비용으로 반영하였습니다. 한편, 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.