중앙백신 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 30 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 29 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 중앙백신연구소

1. 회사의 개요 :주식회사 중앙백신연구소(이하 "회사"라 함)는 1968년 12월 06일에 설립하여 1994년 10월 04일에 법인으로 전환하였으며, 2001년 9월 5일자로 주식회사 파천연구소를 흡수합병하였습니다. 회사는 동물백신 연구 개발 및 제조, 바이러스, 세균 및 산업미생물연구, 천연물 치료제 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2021년 6월 17일 중소기업청에 연구개발투자기업으로서 벤처기업으로 등록을 갱신하였으며, 대전광역시 유성구 화암동에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 2,410백만원이었으나, 수차례 유상증자 및 무상감자를 거쳐2023년 3월 31일 현재 자본금은 4,980백만원이며, 주요주주는 윤인중(23.1%, 대표이사)입니다.한편, 회사는 2003년 10월 31일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	4~15년

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	5~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 유급휴가 등의 권리를 부여하고 이를 기타장기종업원급여로 측정하고 있습니다. 이 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 동물백신 및 사료첨가제 등의 동물약품을 제조 및 판매하고있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식됩니다. 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (2) 용역의 제공 회사는 생물학적제제 관련 질병진단, 광견병항체가 검사 등 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 일반적으로 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 회사가 제공하는 용역은 수행의무가 완료되어 고객에게 결과가 전달되는 시점에 고객이 온전한 효익을 얻기 때문에, 용역의 제공에 따른 수익은 수행의무를 완료하는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 리스

회사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26 참조).

(4) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화 및 베트남동화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

2023년 3월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당1분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당1분기	전기	당1분기	전기

미국 달러/원	상승시	544,053	546,761	544,053	546,761

하락시	(544,053)	(546,761)	(544,053)	(546,761)

유럽 유로/원	상승시	96,184	48,837	96,184	48,837

하락시	(96,184)	(48,837)	(96,184)	(48,837)

베트남 동/원	상승시	979	29	979	29

하락시	(979)	(29)	(979)	(29)

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

회사의 일부 차입금은 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당1분기	전기	당1분기	전기

100bp 상승 시	(47,460)	(46,800)	(47,460)	(46,800)

100bp 하락 시	47,460	46,800	47,460	46,800

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 계약상 회수 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령일을 기준으로 구분하였습니다.

당1분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

3개월 이하	3개월~6개월	6개월~12개월	1년 이상	계	3개월 이하	3개월~6개월	6개월~12개월	1년 이상	계

기대 손실률	2.5%	8.9%	39.2%	100.00%	12.4%	2.5%	8.9%	39.2%	100.00%	15.0%

총 장부금액	4,257,160	412,364	-	498,573	5,168,097	3,230,686	98,292	-	484,616	3,813,594

손실충당금	105,408	36,848	-	498,573	640,829	80,039	8,783	-	484,616	573,438

당1분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

기초 손실충당금	573,438	37,740

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	67,391	535,698

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

당기말 손실충당금	640,829	573,438

당1분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	67,391	535,698

대손상각비	67,391	535,698

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석28참조).

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 및 기타 채권을 포함합니다. 당1분기말 현재 회사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 4.1.3 유동성위험회사는 현금흐름의 예측을 통해 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2023년 3월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년에서 2년 미만	2년이상	합계

차입금	432,185	5,903,542	2,173,665	2,747,994	11,257,386

리스부채	38,605	87,050	79,440	99,530	304,625

매입채무	348,087	-	-	-	348,087

기타미지급금	2,254,319	306,733	-	-	2,561,052

합 계	3,073,196	6,297,325	2,253,105	2,847,524	14,471,150

(단위 : 천원)

2022년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년에서 2년 미만	2년이상	합계

차입금	1,432,889	5,281,033	2,168,787	3,819,272	12,701,981

리스부채	41,415	101,505	84,150	118,970	346,040

매입채무	457,830	-	-	-	457,830

기타미지급금	2,677,502	306,733	-	-	2,984,235

합 계	4,609,636	5,689,271	2,252,937	3,938,242	16,490,086

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 상기 부채는 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당1분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

총차입금(리스부채 포함)	11,147,982	12,544,175

차감: 현금및현금성자산	(12,984,386)	(7,780,179)

순부채(a)	-	4,763,996

자본총계(b)	96,254,094	95,465,834

총자본(c=a+b)	96,254,094	100,229,830

자본조달비율(a/c)	0%	4.7%

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당1분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당1분기

(단위 : 천원)

구 분	2023년1월 1일	재무활동현금흐름	유동성대체	사용권자산증가	이자비용	2023년3월 31일

단기차입금	3,000,000	(1,000,000)	-	-	-	2,000,000

유동성장기부채	3,428,560	(357,140)	1,023,810	-	-	4,095,230

단기리스부채	140,952	(41,415)	23,363	-	1,006	123,906

장기차입금	5,785,700	-	(1,023,810)	-	-	4,761,890

장기리스부채	188,962	-	(23,363)	-	1,357	166,956

합계	12,544,174	(1,398,555)	-	-	2,363	11,147,982

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	2022년1월 1일	재무활동현금흐름	유동성대체	사용권자산증가	이자비용	2022년12월 31일

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

유동성장기부채	3,428,560	(3,428,560)	3,428,560	-	-	3,428,560

단기리스부채	120,521	(154,951)	113,258	58,829	3,295	140,952

장기차입금	5,214,260	4,000,000	(3,428,560)	-	-	5,785,700

장기리스부채	126,030	-	(113,258)	171,772	4,418	188,962

합계	11,889,371	416,489	-	230,601	7,713	12,544,174

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,984,386	12,984,386	7,780,179	7,780,179

단기금융자산	5,107,500	5,107,500	7,895,000	7,895,000

매출채권	4,527,268	4,527,268	3,240,156	3,240,156

기타금융자산(유동)	278,184	278,184	186,317	186,317

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	-	2,221,657	2,221,657

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	592,811	592,811	1,848,631	1,848,631

순확정급여자산	1,540,354	1,540,354	1,565,663	1,565,663

장기금융자산	2,086,633	2,086,633	2,244,664	2,244,664

기타금융자산(비유동)	22,288	22,288	22,186	22,186

합 계	27,139,424	27,139,425	27,004,453	27,004,453

금융부채

매입채무	348,087	348,087	457,830	457,830

기타미지급금	2,561,052	2,561,052	2,984,235	2,984,235

단기차입금	6,095,230	6,095,230	6,428,560	6,428,560

단기리스부채	123,906	123,906	140,952	140,952

장기차입금	4,761,890	4,761,890	5,785,700	5,785,700

장기리스부채	166,956	166,956	188,962	188,962

합 계	14,057,121	14,057,121	15,986,239	15,986,239

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당1분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	592,811	592,811

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,474,133	596,156	4,070,289

(2) 보고기간말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 공정가치 수준 2, 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당1분기말	수준	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	2	-	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

3	592,811	순자산가치법	순자산가치

(단위: 천원)

전기말	수준	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	2	3,474,133	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

3	596,156	순자산가치법	순자산가치

6. 영업부문 :

(1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시

1) 당1분기와 전1분기 중 회사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	당1분기	전1분기

제품 판매	9,971,007	10,163,164

상품 판매	204,761	170,054

기타 용역수익	3,404	1,636

합 계	10,179,172	10,334,854

2) 당1분기와 전1분기 중 주요 지리적 시장에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	당1분기	전1분기

국내	6,820,719	7,049,263

아시아	2,987,414	3,072,145

아프리카	345,622	213,446

아메리카	25,417	-

합 계	10,179,172	10,334,854

수익인식시점은 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.3) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.4) 당1분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. (전1분기 : 없음) .

7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당1분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	계

현금및현금성자산	12,984,386	-	-	12,984,386

단기금융자산	5,107,500	-	-	5,107,500

매출채권	4,527,268	-	-	4,527,268

기타금융자산(유동)	278,184	-	-	278,184

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	-	-

장기금융자산	2,086,633	-	-	2,086,633

기타금융자산(비유동)	22,288	-	-	22,288

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	592,811	-	592,811

순확정급여자산	1,540,354	-	-	1,540,354

매입채무	-	-	(348,087)	(348,087)

기타미지급금	-	-	(2,561,052)	(2,561,052)

단기차입금	-	-	(6,095,230)	(6,095,230)

단기리스부채	-	-	(123,906)	(123,906)

장기차입금	-	-	(4,761,890)	(4,761,890)

장기리스부채	-	-	(166,956)	(166,956)

합 계	26,546,613	592,811	(14,057,121)	13,082,303

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	계

현금및현금성자산	7,780,179	-	-	7,780,179

단기금융자산	7,895,000	-	-	7,895,000

매출채권	3,240,156	-	-	3,240,156

기타금융자산(유동)	186,317	-	-	186,317

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	2,221,657	-	2,221,657

장기금융자산	2,244,664	-	-	2,244,664

기타금융자산(비유동)	22,186	-	-	22,186

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	1,848,631	-	1,848,631

순확정급여자산	1,565,663	-	-	1,565,663

매입채무	-	-	(457,830)	(457,830)

기타미지급금	-	-	(2,984,235)	(2,984,235)

단기차입금	-	-	(6,428,560)	(6,428,560)

단기리스부채	-	-	(140,952)	(140,952)

장기차입금	-	-	(5,785,700)	(5,785,700)

장기리스부채	-	-	(188,962)	(188,962)

합 계	22,934,165	4,070,288	(15,986,239)	11,018,214

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

상각후원가 금융자산

이자수익	53,715	33,628

외화환산손익	192,205	92,909

외환차손익	4,694	68,117

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	72,757	-

평가이익	-	6,545

평가손실	(3,345)	(63,170)

처분손익	(16,026)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(79,266)	(49,860)

외화환산손익	-	2,092

8. 현금및현금성자산 :

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

현금	2,816	3,283

보통예금	8,462,166	3,338,936

외화보통예금	4,519,404	4,437,960

합 계	12,984,386	7,780,179

9. 단기금융자산과 장기금융자산 :

(1) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

단기금융자산:

정기예금	농협은행	-	160,000

정기적금	기업은행외	5,107,500	7,735,000

소 계	5,107,500	7,895,000

장기금융자산:

기업부금	기업은행 외	855,000	1,011,500

기타금융상품	삼성생명 외	1,231,633	1,233,164

소 계	2,086,633	2,244,664

합 계	7,194,133	10,139,664

(2) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 상기 금융자산의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

10. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

유동항목

국내채무상품	-	2,221,657

소계	-	2,221,657

비유동항목

국내채무상품	282,891	1,538,711

국내비상장주식	309,920	309,920

소계	592,811	1,848,631

합 계	592,811	4,070,288

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

채무상품 관련 손익

이자수익	72,757	-

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	6,545

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	(3,345)	(63,170)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	7,354	-

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	(23,380)	-

합 계	53,386	(56,625)

11. 매출채권 :

(1) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

매출채권	5,168,097	3,813,594

대손충당금	(640,829)	(573,438)

합 계	4,527,268	3,240,156

(2) 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

미국 달러화	2,401,404	2,620,884

유럽 유로	1,185,595	577,407

한국 원화	1,581,098	615,303

합 계	5,168,097	3,813,594

12. 기타금융자산 :

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

기타금융자산(유동):

미수금	218,494	99,574

미수수익	58,195	83,762

단기리스채권	1,495	2,981

소 계	278,184	186,317

기타금융자산(비유동):

보증금	22,288	22,186

소 계	22,288	22,186

합 계	300,472	208,503

보고기간말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

13. 재고자산 :2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	2,685,779	-	2,685,779	2,857,458	-	2,857,458

부재료	832,956	-	832,956	927,888	-	927,888

재공품	7,882,780	(166,693)	7,716,087	7,948,221	(181,659)	7,766,562

제품	7,527,473	(398,010)	7,129,463	6,586,761	(275,679)	6,311,082

상품	61,439	-	61,439	56,283	-	56,283

합 계	18,990,427	(564,703)	18,425,724	18,376,611	(457,338)	17,919,273

당1분기에 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 4,867백만원 (전1분기: 5,018백만원)입니다. 회사는 당1분기에 재고자산평가손실 107백만원(전1분기: 재고자산평가충당금환입 36백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

14. 유형자산 :(1) 당1분기와 전1분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당1분기

(단위 : 천원)

2023년 3월 31일	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2023 1월 1일

취득원가	5,374,177	36,444,377	945,962	35,622,980	785,751	301,079	21,502,274	1,369,990	102,346,590

감가상각누계액	-	(4,229,854)	(100,735)	(23,215,550)	(404,441)	(296,682)	(7,499,682)	-	(35,746,944)

순장부금액	5,374,177	32,214,523	845,227	12,407,430	381,310	4,397	14,002,592	1,369,990	66,599,646

2023년 당1분기중 변동액

기초 순장부금액	5,374,177	32,214,523	845,227	12,407,430	381,310	4,397	14,002,592	1,369,990	66,599,646

취득	-	-	-	-	-	-	-	838,722	838,722

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(239,620)	(11,801)	(704,820)	(32,977)	(4,370)	(423,193)	-	(1,416,781)

당1분기말순장부금액	5,374,177	31,974,903	833,426	11,702,610	348,333	27	13,579,399	2,208,712	66,021,587

20223 3월 31일

취득원가	5,374,177	36,444,377	945,962	35,622,980	785,751	301,079	21,502,274	2,208,712	103,185,312

감가상각누계액	-	(4,469,474)	(112,536)	(23,920,370)	(437,418)	(301,052)	(7,922,875)	-	(37,163,725)

순장부금액	5,374,177	31,974,903	833,426	11,702,610	348,333	27	13,579,399	2,208,712	66,021,587

- 전1분기

2022년 3월 31일	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2022년 1월 1일

취득원가	5,374,177	30,934,882	945,962	35,280,080	651,206	301,079	20,653,747	1,805,033	95,946,166

감가상각누계액	-	(3,329,207)	(53,529)	(20,219,364)	(421,114)	(239,667)	(5,858,679)	-	(30,121,560)

순장부금액	5,374,177	27,605,675	892,433	15,060,716	230,092	61,412	14,795,068	1,805,033	65,824,606

2022년 전1분기중 변동액

기초 순장부금액	5,374,177	27,605,675	892,433	15,060,716	230,092	61,412	14,795,068	1,805,033	65,824,606

취득	-	-	-	-	182,374	-	-	2,866,664	3,049,038

처분/폐기	-	-	-	-	(27,861)	-	-	(621,036)	(648,897)

대체	-	-	-	75,000	-	-	126,800	(201,800)	-

감가상각비	-	(205,186)	(11,802)	(800,505)	(27,852)	(14,258)	(401,082)	-	(1,460,685)

전1분기말순장부금액	5,374,177	27,400,489	880,631	14,335,211	356,753	47,154	14,520,786	3,848,861	66,764,062

2022년 3월 31일

취득원가	5,374,177	30,934,882	945,962	35,355,080	669,006	301,079	20,780,547	3,848,861	98,209,594

감가상각누계액	-	(3,534,393)	(65,331)	(21,019,869)	(312,253)	(253,925)	(6,259,761)	-	(31,445,532)

순장부금액	5,374,177	27,400,489	880,631	14,335,211	356,753	47,154	14,520,786	3,848,861	66,764,062

(2) 당1분기와 전1분기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

판매비와관리비	157,221	139,985

제조원가	1,259,560	1,320,700

합 계	1,416,781	1,460,685

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당1분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물(본사)	20,747,387	6,000,000	차입금(주석19)	2,857,120	기업은행

- 전기말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물(본사)	20,950,159	6,000,000	차입금(주석19)	3,214,260	기업은행

(4) 회사가 보유한 일부 건물(논산, 장부금액 3,212백만원)은 지방자치단체로부터 지방투자촉진보조금을 지원받았으며 사업기간이 종료되는 2025년 1월 31일까지 산업통상자원부장관의 승인 없이 보조금의 교부 목적에 위배되는 용도의 사용, 양도, 교환 대여 및 담보 제공을 할 수 없습니다.(5) 당1분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. (전1분기 : 없음)

15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

사용권자산

부동산	1,457	4,378

차량운반구	283,537	318,864

합 계	284,994	323,242

(단위: 천원)

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

리스부채

유동	123,906	140,952

비유동	166,956	188,962

합 계	290,862	329,914

당1분기 중 사용권자산은 증가하지 않았으며, 전1분기 중 사용권자산은 37백만원 증가하였습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,921	4,808

차량운반구	35,327	30,745

합계	38,248	35,553

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,363	1,412

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,539	13,626

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,678	4,574

당1분기와 전1분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 49백만원과 38백만원입니다.

16. 무형자산 :

(1) 당1분기와 전1분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당1분기

(단위 : 천원)

2023년 3월 31일	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2023년 1월 1일

취득원가	19,012	5,551,244	2,014,457	7,584,713

상각 및 손상 누계액	(19,011)	(4,734,046)	(1,721,938)	(6,474,995)

정부보조금	-	(671,080)	-	(671,080)

순장부금액	1	146,118	292,519	438,638

2023년 당1분기중 변동액

기초 순장부금액	1	146,118	292,519	438,638

취득	-	-	-	-

상각비	-	(35,929)	(21,249)	(57,178)

정부보조금 상각	-	26,823	-	26,823

정부보조금 환입	-	-	-	-

당1분기말순장부금액	1	137,012	271,270	408,283

2023년 3월 31일

취득원가	19,012	5,551,244	2,014,457	7,584,713

상각 및 손상 누계액	(19,011)	(4,769,975)	(1,743,187)	(6,532,173)

정부보조금	-	(644,257)	-	(644,257)

순장부금액	1	137,012	271,270	408,283

- 전1분기(단위 : 천원)

2022년 3월 31일	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2022년 1월 1일

취득원가	19,012	5,551,244	1,948,457	7,518,713

상각 및 손상 누계액	(18,935)	(4,579,643)	(1,641,338)	(6,239,916)

정부보조금	-	(953,327)	-	(953,327)

순장부금액	77	18,274	307,119	325,470

2022년 전1분기중 변동액

기초 순장부금액	77	18,274	307,119	325,470

취득	-	-	-	-

상각비	(42)	(39,491)	(17,950)	(57,483)

정부보조금 상각	-	29,185	-	29,185

정부보조금 환입	-	-	-	-

전1분기말순장부금액	35	7,968	289,169	297,172

2022년 3월 31일

취득원가	19,012	5,551,244	1,948,457	7,518,713

상각 및 손상 누계액	(18,977)	(4,619,134)	(1,659,288)	(6,297,399)

정부보조금	-	(924,142)	-	(924,142)

순장부금액	35	7,968	289,169	297,172

(2) 당1분기와 전1분기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전1분기

판매비와관리비(*)	30,355	28,298

(*) 정부보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	지분율	장부금액

2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

종속기업	주식회사 씨에이파마	한국	12월	100%	200,000	200,000

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	이집트	12월	12.2% (*1)	355,410	355,410

합계	555,410	555,410

(*1) 회사는 주주간 약정에 따라 회사가 투자할 금액은 전전기에 전액 투자하였으며, 투자파트너가 약정된 투자를 완료할 경우 회사의 지분율은 10%입니다. 회사는 약정에 따라 GPI CAVAC Biologicals, LLC에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 당1분기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

당1분기	555,410	-	-	555,410

전기	555,410	-	-	555,410

18. 매입채무 및 기타채무 :2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

매입채무	348,087	457,830

기타미지급금	2,561,052	2,984,235

미지급금	935,759	986,663

미지급비용	1,625,293	1,997,572

기타유동부채	3,991,282	2,961,517

예수금	117,427	122,576

부가세예수금	273,976	178,321

계약부채(*)	2,026,730	1,864,300

기타	1,573,149	796,320

합 계	6,900,421	6,403,582

(*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 관련 선수금을 계약부채로 분류하였습니다.

19. 차입금 :(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

유동

은행차입금	6,095,230	6,428,560

비유동

은행차입금	4,761,890	5,785,700

총 차입금	10,857,120	12,214,260

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)2023.03.31	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

유동	농협은행	2023. 1.20	2.89	-	1,000,000

기업은행	2023. 04.30 ~ 2024. 01. 30	1.61	1,428,560	1,428,560

기업은행	2023. 12.15	3.95	2,000,000	2,000,000

신한은행	2023.12. 15	4.80	2,000,000	2,000,000

농협은행	2024. 02. 26	2.19	666,670	-

소계	6,095,230	6,428,560

비유동	기업은행	2024. 04. 30~ 2025. 01.30	1.61	1,428,560	1,785,700

농협은행	2026. 2. 26	2.19	1,333,330	2,000,000

농협은행	2027.12.12	2.00	2,000,000	2,000,000

소계	4,761,890	5,785,700

은행 차입금 계	10,857,120	12,214,260

보고기간말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 또한, 신한은행과 농협은행 차입금 관련하여 타인으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14와 22 참조).

20. 충당부채 :(1) 당1분기말과 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

기초	38,059	67,659

충당금 전입(환입)	-	(29,600)

기말	38,059	38,059

(2) 회사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

21. 보험가입자산 :

보고기간종료일 현재 회사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보금액	보험자산	보험가입처

재산종합보험	76,514,220	건물, 기계장치 등	DB손해보험

가스사고배상책임보험	790,000

승강기사고배상책임보험	450,000

생산물책임보험	3,000,000	제품 등	대한상공회의소

합 계	80,754,220

회사는 상기 보험외에 종업원에 대한 산업재해보상보험과 회사소유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

22. 약정사항 :(1) 보고기간종료일 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	구분	금액	제공처

윤인중	차입금연대보증 등	3,461,011	기업은행

차입금연대보증	2,400,000	농협은행

차입금연대보증	2,400,000	신한은행

파생상품 연대보증(*)	USD 660,000	신한은행

기업은행	기타보증	884,176	지방자치단체

서울보증보험	이행보증	301,755	상거래처

합 계	9,446,942USD 660,000

(*) 파생상품거래를 위한 약정금액에 대한 보증으로 보고기간말 현재 체결된 파생상품계약은 없습니다.

(2) 차입금 약정한도(단위 : 천원,USD)

차입처	구분	한도액	사용액

농협은행	운전자본	4,000,000	4,000,000

신한은행	운전자본	2,000,000	2,000,000

기업은행	시설자금	7,000,000	4,857,120

신한은행	파생상품	USD 660,000	-

합계	13,000,000USD 660,000	10,857,120USD -

(3) 보고기간말 현재 회사는 GPI CAVAC Biologicals, LLC와 기술이전약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 회사는 기술이전의 대가로 GPI CAVAC Biologicals, LLC의 특정제품 매출에 대해 매출발생시점부터 2년동안 기술이전료를 수취합니다.(4) 보고기간말 현재 회사는 주식회사 씨에이파마와 전대리스계약을 체결하고 있습니다. 23. 자본금 :

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,960,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 회사는 당1분기에 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 7,650주(취득금액: 81백만원)를 취득하였으며 보고기간말 현재 보유하고 있는 자기주식은 301,313주 입니다. 회사는 이를 기타자본항목으로 분류하였습니다.

24. 이익잉여금 : (1) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

법정적립금(*1)	927,083	830,420

임의적립금	94,843	94,843

미처분이익잉여금	68,352,899	67,580,273

합 계	69,374,825	68,505,536

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제 29기 : 2022년 1월 1일부터2022년 12월 31일까지 제 28기 : 2021년 1월 1일부터2021년 12월 31일까지
처분확정일 : 2023년 3월 28일 처분확정일 : 2022년 3월 29일

(단위 : 천원)

구분	제 29 기	제 28 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	67,580,273	64,201,650

전기이월미처분이익잉여금	63,128,194	56,443,530

보험수리적손익	332,530	101,976

당기순이익	4,119,549	7,656,143

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	1,063,297	1,073,456

법정적립금	96,663	97,587

배당금(주석34) (당기:주당배당금(율):100원(20%) 전기:주당배당금(율):100원(20%))	966,634	975,869

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	66,516,976	63,128,194

25. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세율은 15.7%(2022년 3월 31일로 종료하는 회계기간의 연간 예상법인세율:4.5%)입니다.

26. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

당기근무원가	155,602	166,307

순이자원가	(20,315)	(1,393)

종업원급여에 포함된 총 비용	135,287	164,914

당1분기 총 비용 중 66백만원(전1분기: 79백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 69백만원(전1분기: 86백만원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,365,111	5,372,852

사외적립자산의 공정가치	(6,905,465)	(6,938,515)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*1)	(1,540,354)	(1,565,663)

(*1) 순확정급여채무를 초과한 사외적립자산은 순확정급여자산으로 하여 자산에 반영하였습니다.(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

기초금액	5,372,852	5,303,739

당기근무원가	155,602	665,229

이자비용	67,168	135,255

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(436,225)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(230,511)	(295,146)

보고기간말 금액	5,365,111	5,372,852

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

기초금액	6,938,515	5,514,889

이자수익	87,482	140,829

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(15,301)

기여금:

- 사용자	-	1,600,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(120,532)	(301,902)

보고기간말 금액	6,905,465	6,938,515

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금 등	6,905,465	100%	6,938,515	100%

(6) 주요보험수리적 가정

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

할인율	5.19%	5.19%

임금상승률	4.50%	4.50%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.15% 감소	8.29% 증가

임금상승률	1.00%	8.27% 증가	7.27% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

(9) 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	372,232	366,066	1,053,417	6,155,318	7,947,033

확정급여채무의 가중평균만기는 9.39년입니다.

(10) 기타장기종업원급여회사는 10년 이상 근무한 장기종업원에게 안식월, 장기근속포상휴가, 포상금 지급 등 제도를 운영하고 있으며, 이로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 기타장기종업원급여부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전기

기초	266,530	274,692

전입	11,459	-

환입	-	(8,162)

기말	277,989	266,530

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,179,172	10,334,854

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

외부고객으로부터 수익	10,179,172	10,334,854

수익인식 시점

한시점에 인식하는 수익	10,179,172	10,334,854

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

27.2 고객과의 계약과 관련된 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 3월 31일	2022년 12월 31일

계약부채

고객으로부터 선수취한 금액	2,026,729	1,864,300

예상 고객 환불	38,059	38,059

계약부채 합계	2,064,788	1,902,359

(2) 2022년 12월 31일 현재 인식된 계약부채(1,864백만원) 중 당1분기에 수익으로 인식된 금액은 1,306백만원입니다.

28. 판매비와관리비

당1분기와 전1분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	1,206,483	1,253,562

퇴직급여	66,198	85,517

감가상각비	157,221	139,985

사용권자산상각비	38,248	35,553

무형자산상각비	30,355	28,298

대손상각비	67,391	49,789

수선비	16,750	-

지급수수료	543,262	425,005

운반비	159,995	188,520

복리후생비	97,906	81,609

교육훈련비	119,370	11,633

광고선전비	191,491	54,838

여비교통비	77,131	39,851

기타판매비와관리비	430,982	440,305

합 계	3,202,783	2,834,465

29. 기타수익비용 :당1분기와 전1분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전1분기

기타수익 :

유형자산처분이익	-	718

외환차익	44,682	77,914

외화환산이익	86,846	25,523

기타	94,205	84,914

합 계	225,733	189,069

기타비용 :

유형자산처분손실	-	-

외환차손	(39,988)	(9,796)

외화환산손실	(687)	(13,263)

기타	(19,937)	(6,798)

합 계	(60,612)	(29,857)

30. 비용의 성격별 분류 : 당1분기와 전1분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

원재료및소모품의 사용	1,866,896	3,510,967

제품및재공품의 변동	(792,445)	(2,319,325)

상품의 매입액	138,531	65,478

상품의 변동	(5,157)	30,404

종업원급여	2,823,396	2,925,580

감가상각비(*)	1,455,029	1,496,238

무형자산상각비	30,355	28,298

전력비	411,858	302,107

광고선전비	191,491	54,838

수선비	98,675	196,000

기타	2,081,078	1,904,383

합 계	8,299,707	8,194,968

(*) 유형자산 및 사용권자산 상각비 31. 종업원급여 :

당1분기와 전1분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전1분기

급여(사회보장비용 포함)	2,676,651	2,750,437

기타장기종업원급여	11,458	10,229

퇴직급여	135,287	164,914

합 계	2,823,396	2,925,580

32. 금융수익 및 금융비용 :당1분기와 전1분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융수익	당1분기	전1분기

이자수익	126,574	33,736

외화환산이익	106,046	82,797

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	6,545

당기손익-공정가치금융자산처분이익	7,354	-

합 계	239,974	123,078

(단위 : 천원)

금융비용	당1분기	전1분기

이자비용	79,267	49,859

외화환산손실	-	55

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,345	63,170

당기손익-공정가치금융자산처분손실	23,380	-

합 계	105,992	113,084

(*) 당1분기 중 적격자산의 자본화에 반영된 차입원가는 없습니다. (전1분기 : 없음)

33. 주당이익 :

(1) 기본주당순이익

구분	당1분기	전1분기

(1)보통주 당기순이익	1,835,922,053 원	2,204,845,191 원

(2)가중평균 발행보통주식수(*1)	9,658,970 주	9,758,687 주

(3)기본주당기순이익 ( (1)÷(2) )	190원 / 주	226원 / 주

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

① 당1분기(단위 : 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/90)

2023.01.01 ~ 01.02	전기이월	9,666,337	2	19,332,674	214,808

2023.01.03 ~ 01.04	자기주식	9,663,759	2	19,327,518	214,750

2023.01.05 ~ 03.31	자기주식	9,658,687	86	830,647,082	9,229,412

합계	869,307,274	9,658,970

② 전1분기(단위 : 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/90)

2022.01.01 ~ 03.31	전기이월	9,758,687	90	878,281,830	9,758,687

합계	878,281,830	9,758,687

(2) 희석주당이익 회사는 당1분기말과 전1분기말 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당1분기와 전1분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 주당배당금 : 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 967백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(2022년 지급액 : 976백만원).

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당1분기와 전1분기 중의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

당기순이익	1,835,922	2,204,845

조정 :

법인세비용(수익)	342,644	104,247

퇴직급여	135,287	164,914

감가상각비	1,416,781	1,460,685

사용권자산상각비	38,248	35,553

대손상각비	67,391	49,789

무형자산상각비	30,355	28,298

재고자산평가손실(환입)	107,365	(36,421)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	3,345	63,170

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(7,354)	(7,947)

유형자산처분손실	-	-

유형자산처분이익	-	(718)

외화환산손실	687	13,263

외화환산이익	(86,846)	(25,523)

환불부채전입	-	-

금융수익	(232,620)	(116,532)

금융비용	79,267	49,914

잡이익	-	-

소계	1,894,550	1,782,692

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,268,344)	(901,613)

미수금의 감소(증가)	(118,921)	(84,727)

기타유동자산의 감소(증가)	(22,827)	65,572

재고자산의 감소(증가)	(613,817)	(829,202)

매입채무의 증가(감소)	(109,743)	25,881

기타미지급금의 증가(감소)	(421,215)	(860,835)

기타유동부채의 증가(감소)	63,131	658,436

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	11,458	10,229

퇴직금의 지급	(230,511)	(179,521)

사외적립자산의 감소(증가)	120,533	14,608

소계	(2,590,256)	(2,081,172)

영업으로부터 창출된 현금	1,140,216	1,906,365

(2) 당1분기와 전1분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

장기금융상품의 유동성대체	566,000	910,000

무형자산상각비와 정부보조금의 상계	26,823	29,185

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	-	(495,000)

장기리스부채의 유동성대체	23,363	29,095

장기차입금의 유동성대체	1,023,810	357,140

건설중인자산의 본계정 대체	-	201,080

사용권자산의 취득으로 인한 리스부채의 증가	-	36,615

36. 특수관계자와의 거래 :(1) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	지분율(%)

당1분기말	전기말

종속회사	주식회사 씨에이파마	100%	100%

관계회사	GPI CAVAC Biologicals, LLC	12.2% (*1)	16.5% (*1)

(*1) 회사는 주주간 약정에 따라 회사가 투자할 금액을 전전기에 전액 투자하였으며, 투자파트너가 약정된 투자를 완료할 경우 회사의 지분율은 10%입니다. 회사는 약정에 따라 GPI CAVAC Biologicals, LLC에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(2) 당1분기 및 전1분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구분	기업명	수익거래	비용거래

매출 (*1)	기타 (*2)	원재료 매입	판매수수료	기타

종속기업	주식회사 씨에이파마	-	13	-	96,588	7,103

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	-	-	-	-	-

(*1) 종속기업이 보고기업의 대리인으로서 거래하여 발생한 매출은 제외되었습니다.(*2) 사용권자산 제공으로 인한 이자수익 등이 포함되어 있습니다.② 전1분기

(단위: 천원)

구분	기업명	수익거래	비용거래

매출 (*3)	기타 (*4)	원재료 매입	판매수수료	기타

종속기업	주식회사 씨에이파마	-	183	-	111,742	-

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	-	-	-	-	-

(*3) 종속기업이 보고기업의 대리인으로서 거래하여 발생한 매출은 제외되었습니다.(*4) 사용권자산 제공으로 인한 이자수익 등이 포함되어 있습니다.(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ 채무 등 잔액은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	기타 (*1)	선수금 (*2)	미지급금

종속기업	주식회사 씨에이파마	-	165,704	331,465	75,694

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	-	-	-	-

(*1) 사용권자산 제공으로 발생한 리스채권, 종속기업이 보고기업의 대리인으로서 거래하여 발생한 채권 등이 포함되어있습니다.(*2) 종속기업이 보고기업의 대리인으로서 거래하여 발생한 계약부채 등이 포함되어있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	기타 (*3)	선수금 (*4)	미지급금

종속기업	주식회사 씨에이파마	-	28,267	193,564	2,624

관계기업	GPI CAVAC Biologicals, LLC	-	-	-	-

(*3) 사용권자산 제공으로 발생한 리스채권, 종속기업이 보고기업의 대리인으로서 거래하여 발생한 채권 등이 포함되어있습니다.(*4) 종속기업이 보고기업의 대리인으로서 거래하여 발생한 계약부채 등이 포함되어있습니다.

(4) 회사가 특수관계자와 체결한 리스 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	리스이용계약	당1분기 중 지급받은 리스료

종속기업	주식회사 씨에이파마	10,786	1,487

(5) 지급보증당1분기말 현재 회사는 특수관계인으로부터 8,261백만원과 USD 660,000의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).(7) 회사가 당1분기 및 전1분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

단기급여	269,000	246,289

퇴직급여	69,368	40,987

기타장기종업원급여	347	308

합 계	338,715	287,584