중앙백신 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회 사 의 개요 : 주식회사 중앙백신연구소(이하 "회사"라 함)는 1968년 12월 06일에 설립하여 1994년 10월 04일에 법인으로 전환하였으며, 2001년 09월 05일자로 주식회사 파천연구소를 흡수합병하였습니다. 회사는 동물백신 연구 개발 및 제조, 바이러스, 세균 및 산업미생물연구, 천연물 치료제 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2019년 06월 17일 중소기업청에 연구개 발 투자기업으로서 벤처기업으로 등록을 갱신하였으며, 대전광역시 유성구 화암동에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 2,410백만원이었으나, 수차례 유상증자 및 무상감자를 거쳐2019년 06월 30일 현재 자본금은 4,980백만원이며, 주 요주주는 윤 인중(30.1%, 대표이사)과 김필봉 (2.1%)입니다. 한편, 회사는 2003년 10월 31일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2 . 1 .1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

2019년 06월 30일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전기	당반기	전기

미국 달러/원	상승시	381,785	408,552	381,785	408,552

하락시	(381,785)	(408,552)	(381,785)	(408,552)

유럽 유로/원	상승시	610,757	565,665	610,757	565,665

하락시	(610,757)	(565,665)	(610,757)	(565,665)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 대여금 및 수취채권, 장단기차입금 등 이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 고정금리 조건으로 차입금을 조달하였으므로, 노출된 위험은 유의적이지 않습니다.

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·송장 발행 후 계약상 회수 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	정상채권	1년 이상 연체	계

기대 손실률	1.24%	100%

총 장부금액	2,631,831	90,454	2,722,285

손실충당금	32,721	90,454	123,175

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 손실충당금 - 기준서 제1039호 적용	110,807	115,938

기초 이익잉여금의 조정 (*)	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	110,807	115,938

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	12,368	17,013

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	123,175	132,951

(*) 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용한 조정금액이 경미합니다.

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	전반기

매출채권

- 개별평가 대상 채무상품	-	-

- 매출채권의 손실충당금 변동	12,368	17,013

대손상각비	12,368	17,013

손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석28참조).(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 및 기타 채권을 포함합니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 4.1.3 유동성위험회사는 현금흐름의 예측을 통해 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2019년 06월 30일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년이상	합계

차입금	99,154	3,047,744	63,600	2,410,629	5,621,127

매입채무	600,753	-	-	-	600,753

기타미지급금	2,286,171	242,150	-	-	2,528,321

계	2,986,078	3,289,894	63,600	2,410,629	8,750,201

2018년 12월 31일	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년이상	합계

차입금	33,059	3,068,160	63,600	2,442,168	5,606,987

매입채무	668,484	-	-	-	668,484

기타미지급금	1,907,283	190,822	-	-	2,098,105

계	2,608,826	3,258,982	63,600	2,442,168	8,373,576

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 상기 부채는 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

총차입금	5,479,721	5,400,000

차감: 현금및현금성자산	(11,474,964)	(10,986,127)

순부채	-	-

자본총계	84,881,936	85,004,359

총자본	84,881,936	85,004,359

자본조달비율	-%	-%

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당반기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일	재무활동현금흐름	대체	2019년 06월 30일

단기차입금	-	79,721	-	79,721

유동성장기부채	3,000,000	-	-	3,000,000

장기차입금	2,400,000	-	-	2,400,000

합계	5,400,000	79,721	-	5,479,721

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	2018년 1월 1일	재무활동현금흐름	대체	2018년 12월 31일

단기차입금	2,600,000	(2,600,000)	-	-

유동성장기부채	500,000	(500,000)	3,000,000	3,000,000

장기차입금	5,400,000	-	(3,000,000)	2,400,000

합계	8,500,000	(3,100,000)	-	5,400,000

5. 회계정책의 변경

5.1 기준서 1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

2) 금융상품의 분류 및 측정회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분상품 투자액 119백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,952,256	9,952,256	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,419,252	1,419,252	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	5,068,582	5,068,582	-

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	41,281	41,281	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	119,420	119,420	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,245,667	1,245,667	-

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	443,221	443,221	-

3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

5.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표, 포괄손익계산서 및 현금흐름표 등에 미치는 영향은 없습니다.

6. 공정가치 :

6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,474,964	11,474,964	10,986,127	10,986,127

단기금융자산	15,111,938	15,111,938	13,286,657	13,286,657

매출채권	2,599,110	2,599,110	2,457,089	2,457,089

기타금융자산(유동)	170,323	170,323	104,753	104,753

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	4,662,184	4,662,184	4,013,049	4,013,049

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	319,420	319,420	19,420	19,420

장기금융자산	1,278,337	1,278,337	845,697	845,697

기타금융자산(비유동)	706,053	706,053	823,499	823,499

소계	36,322,329	36,322,329	32,536,291	32,536,291

금융부채

매입채무	600,753	600,753	668,484	668,484

기타미지급금	2,528,321	2,528,321	2,098,105	2,098,105

단기차입금	3,079,721	3,079,721	3,000,000	3,000,000

단기리스부채	151,854	151,854	-	-

장기차입금	2,400,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000

장기리스부채	136,762	136,762	-	-

소계	8,897,411	8,897,411	8,166,589	8,166,589

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	300,000	300,000

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,008,900	-	1,008,900

2) 보고기간말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 은 없습니다.

3) 보고기간말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	300,000	순자산가치법	순자산가치

7. 영업부문 :

가. 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 기업전체 수준에서의 공시

1) 당반기와 전반기 중 회사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

수 익	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 판매	8,332,715	17,092,724	7,535,018	17,053,386

상품 판매	154,392	377,211	176,172	389,198

기타 용역수익	1,509	2,027	1,309	3,745

합 계	8,488,616	17,471,962	7,712,499	17,446,329

2) 당반기와 전반기 중 주요 지리적 시장에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	5,774,563	12,369,025	5,967,783	13,901,459

아시아	2,642,297	5,007,000	1,736,256	3,536,410

아프리카	71,756	95,937	8,460	8,460

유럽	-	-	-	-

합 계	8,488,616	17,471,962	7,712,499	17,446,329

수익인식시점은 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.3) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국 내에 소재하고 있습니다.

8. 범주별 금융상품 : 8.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	계

현금및현금성자산	11,474,964	-	-	11,474,964

단기금융자산	15,111938	-	-	15,111938

매출채권	2,599,110	-	-	2,599,110

기타금융자산(유동)	170,323	-	-	170,323

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	4,662,184	-	4,662,184

장기금융자산	1,278,337	-	-	1,278,337

기타금융자산(비유동)	706,053	-	-	706,053

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	319,420	-	319,420

매입채무	-	-	(600,753)	(600,753)

기타미지급금	-	-	(2,528,321)	(2,528,321)

단기차입금	-	-	(3,079,721)	(3,079,721)

장기차입금	-	-	(2,400,000)	(2,400,000)

합계	31,340,725	4,981,604	(8,608,795)	27,713,534

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	계

현금및현금성자산	10,986,127	-	-	10,986,127

단기금융자산	13,286,657	-	-	13,286,657

매출채권	2,457,089	-	-	2,457,089

기타금융자산(유동)	104,753	-	-	104,753

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	4,013,049	-	4,013,049

장기금융자산	845,697	-	-	845,697

기타금융자산(비유동)	823,499	-	-	823,499

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	19,420	-	19,420

매입채무	-	-	(668,484)	(668,484)

기타미지급금	-	-	(2,098,105)	(2,098,105)

단기차입금	-	-	(3,000,000)	(3,000,000)

장기차입금	-	-	(2,400,000)	(2,400,000)

합계	28,503,822	4,032,469	(8,166,589)	24,369,702

8.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

상각후원가 금융자산

이자수익	197,191	199,066

외화환산손익	186,917	(146,754)

외환차손익	97,491	201,305

당기손익-공정가치 금융자산

평가이익	10,587	15,873

평가손실	(3,314)	(100,000)

상각후원가 금융부채

이자비용	(76,837)	(201,458)

외화환산손익	764	2,245

9. 현금및현금성자산 :

2019년 06월 30일과 2018년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

현금	3,207	1,798

보통예금	4,421,493	3,637,587

외화보통예금	7,050,264	7,346,742

합계	11,474,964	10,986,127

10. 단 기금융자산과 장기금융자산 : 가. 2019년 06월 30일과 2018년 12월 31일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예입처	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

단기금융자산:

정기예금	삼성증권	6,925,440	6,335,430

정기적금	기업은행외	7,662,000	6,435,000

기타금융상품	삼성화재외	524,498	516,227

소계	15,111 938	13,286,657

장기금융자산:

기업부금	기업은행	689,500	233,500

기타금융상품	삼성생명보험외	588,837	612,197

소계	1,278,337	845,697

합계	16,390,275	14,132,354

나 . 2019년 06월 30일과 2018년 12월 31일 현재 상기 금융자산의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 5 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

유동항목

채무상품	4,662,184	4,013,049

비유동항목

국내비상장주식	319,420	19,420

합 계	4,981,604	4,032,469

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

채무상품 관련 손익

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	10,587	15,873

지분상품 관련 손익

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	3,314	100,000

합 계	13,901	115,873

12 . 매도가능금융자산 :

가. 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 12월 31일

비유동:

한국동물약품공업협동조합	2,000

한수약품	7,920

주식회사 에스브이씨	9,500

(주)앰틱스바이오	100,000

합계	119,420

나 . 전전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 12월 31일

기초금액	318,420

취득	-

처분	(199,000)

기말금액	119,420

차감: 비유동항목	(119,420)

유동항목	-

13. 매 출채권 : 가. 2019년 06월 30일과 2018년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

매출채권	2,722,285	2,567,896

대손충당금	(123,175)	(110,807)

합계	2,599,110	2,457,089

나. 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

다 . 2019년 06월 30일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

미국 달러화	1,775,053	2,112,878

유럽 유로	209,880	109,713

한국 원화	737,352	345,305

계	2,722,285	2,567,896

14. 기타금융자산 : 2019년 06월 30일과 2018년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

기타금융자산(유동):

미수금	4,669	10,749

미수수익	149,654	94,004

단기대여금	16,000	-

소계	170,323	104,753

기타금융자산(비유동):

보증금외	706,053	823,499

합계	876,376	928,252

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

15. 재고자산 : 2019년 06월 30일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	2,244,578	-	2,244,578	2,571,441	-	2,571,441

부재료	554,842	-	554,842	504,327	-	504,327

재공품	8,059,960	(161,818)	7,898,142	8,595,966	(221,606)	8,374,360

제품	4,871,287	(26,4586)	4,606,701	5,069,011	(442,442)	4,626,569

상품	71,649	-	71,649	68,222	-	68,222

합계	15,802,316	(426,404)	15,375,912	16,808,967	(664,048)	16,144,919

비용 으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 10,115백만원(전반기: 9,3784 백만원)입니다.

회사는 당반기에 재고자산평가충당금환입 238백만원(전반기: 재고자산평가충당금 92 백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

16. 유형자산 : 가. 당반기와 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2019년 반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2019년 1월 1일

취득원가	6,274,765	18,342,912	293,129	27,602,905	525,707	1,580,510	13,467,615	4,809,723	72,897,266

감가상각누계액	-	(3,646,329)	(150,824)	(17,075,615)	(345,346)	(1,307,422)	(4,630,058)	-	(27,155,594)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(17,944)	-	(17,944)

순장부금액	6,274,765	14,696,583	142,305	10,527,290	180,361	273,088	8,819,613	4,809,723	45,723,728

2019년 반기중 변동액

기초 순장부금액	6,274,765	14,696,583	142,305	10,527,290	180,361	273,088	8,819,613	4,809,723	45,723,728

취득	2,195	1,220,966	-	28,230	25,781	-	-	624,997	1,902,169

처분/폐기	-	(1,385,852)	(1)	(76)	(1,102)	(96)	(8)	-	(1,387,135)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(232,620)	(6,796)	(1,184,300)	(30,075)	(41,705)	(492,663)	-	(1,988,159)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	2,852	-	2,852

반기말순장부금액	6,276,960	14,299,077	135,508	9,371,144	174,965	231,287	8,329,794	5,434,720	44,253,455

2019년 06월 30일

취득원가	6,276,960	17,500,894	286,629	26,253,058	525,582	1,150,069	13,184,442	5,434,719	70,612,353

감가상각누계액	-	(3,201,817)	(151,121)	(16,881,914)	(350,617)	(918,781)	(4,839,555)	-	(26,343,805)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(15,092)	-	(15,092)

순장부금액	6,276,960	14,299,077	135,508	9,371,144	174,965	231,288	8,329,795	5,434,719	44,253,456

2018년 반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

2018년 1월 1일

취득원가	4,213,046	14,633,058	205,329	24,174,853	401,679	1,295,341	8,716,003	14,442,419	68,081,728

감가상각누계액	-	(3,203,265)	(137,232)	(14,904,563)	(279,837)	(1,212,234)	(3,726,753)	-	(23,463,884)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(23,648)	-	(23,648)

순장부금액	4,213,046	11,429,793	68,097	9,270,290	121,842	83,107	4,965,602	14,442,419	44,594,196

2018년 반기중 변동액

기초 순장부금액	4,213,046	11,429,793	68,097	9,270,290	121,842	83,107	4,965,602	14,442,419	44,594,196

취득	1,559,097	30,462	-	359,850	49,805	69,514	215,200	9,000	2,292,928

처분/폐기	-	-	-	(67,216)	-	-	(11,364)	-	(78,580)

대체	502,622	3,679,392	87,800	2,918,857	-	215,655	4,604,594	(12,008,920)	-

감가상각비	-	(213,778)	(6,796)	(1,052,414)	(31,810)	(50,435)	(454,058)	-	(1,809,291)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	2,852	-	2,852

반기말순장부금액	6,274,765	14,925,869	149,101	11,429,367	139,837	317,841	9,322,826	2,442,499	45,002,105

2018년 06월 30일

취득원가	6,274,765	18,342,912	293,129	27,288,106	451,484	1,580,510	13,467,615	2,442,499	70,141,020

감가상각누계액	-	(3,417,043)	(144,028)	(15,858,739)	(311,647)	(1,262,669)	(4,123,993)	-	(25,118,119)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(20,796)	-	(20,796)

순장부금액	6,274,765	14,925,869	149,101	11,429,367	139,837	317,841	9,322,826	2,442,499	45,002,105

나. 당반기와 전반기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019년 반기	2018년 반기

제조원가	1,908,997	1,736,884

판매비와관리비	76,309	69,555

합 계(*)	1,985,306	1,806,439

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

다. 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원)

- 당반기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	4,992,900	2,880,000	차입금(주석19)	2,400,000	하나은행

- 전반기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	5,008,728	2,880,000	차입금(주석19)	2,400,000	산업은행

1 7. 무형자산 :

가. 당반기와 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

2019년 반기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2019년 1월 1일

취득원가	19,012	5,816,056	1,950,457	7,785,525

상각 및 손상 누계액	(16,648)	(3,913,291)	(1,179,511)	(5,109,450)

정부보조금	-	(1,652,698)	(25,000)	(1,677,698)

순장부금액	2,364	250,067	745,946	998,377

2019년 반기중 변동액

기초 순장부금액	2,364	250,067	745,946	998,377

취득	-	58,677	-	58,677

상각비	(574)	(145,290)	(80,971)	(226,835)

정부보조금	-	57,841	4,545	62,386

반기말순장부금액	1,790	221,295	669,520	892,605

2019년 06월 30일

취득원가	19,012	5,874,733	1,950,457	7,844,202

상각 및 손상 누계액	(17,222)	(4,058,581)	(1,260,482)	(5,336,285)

정부보조금	-	(1,594,857)	(20,455)	(1,615,312)

순장부금액	1,790	221,295	669,520	892,605

- 전반기(단위 : 천원)

2018년 반기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	계

2018년 1월 1일

취득원가	19,012	5,657,879	1,718,457	7,395,348

상각 및 손상 누계액	(15,489)	(3,615,680)	(1,034,735)	(4,665,904)

정부보조금	-	(1,744,199)	(34,090)	(1,778,289)

순장부금액	3,523	298,001	649,631	951,155

2018년 반기중 변동액

기초 순장부금액	3,523	298,001	649,631	951,155

취득	-	119,066	157,000	276,066

상각비	(580)	(152,125)	(67,138)	(219,843)

정부보조금	-	14,699	4,545	19,244

반기말순장부금액	2,943	279,641	744,038	1,026,622

2018년 06월 30일

취득원가	19,012	5,776,945	1,875,457	7,671,414

상각 및 손상 누계액	(16,069)	(3,767,805)	(1,101,873)	(4,885,747)

정부보조금	-	(1,729,500)	(29,545)	(1,759,045)

순장부금액	2,943	279,640	744,039	1,026,622

나. 당반기와 전반기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019년 반기	2018년 반기

판매비와관리비(*)	119,109	110,578

(*) 국고보조금 관련 상각액 차감 후 금액임

18. 매입채무 및 기타채무 : 2019년 06월 30일 과 2018년 12월 31일 현재 매입채 무 및 기타채무의 내역은 다음과같습니다

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

매입채무	600,753	668,484

기타미지급금	2,528,321	2,098,105

미지급금	818,168	598,891

미지급비용	1,710,153	1,499,214

기타유동부채	3,629,905	3,071,013

예수금	84,634	106,757

부가세예수금	246,429	195,122

선수금(*)	-	-

계약부채(*)	2,135,887	1,781,054

기타	1,162,955	988,080

계	6,758,979	5,837,602

(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 관련 선수금을 계약부채로 분류하였습니다.

19. 차입금 : (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

유동

만기미도래채권할인액(*1)	79,721	-

은행차입금	3,000,000	3,000,000

소 계	3,079,721	3,000,000

비유동

은행차입금	2,400,000	2,400,000

총 차입금	5,479,721	5,400,000

(*1) 회사는 2019년 06월 30일 현재 기업은행과 매입외환약정을 체결하고 있습니다( 주석22참조).

(2) 은행차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%) 2019.06.30	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

원화대출	기업은행	2019.07.18	2.09	2,000,000	2,000,000

농협은행	2019.07.18	2.72	1,000,000	1,000,000

하나은행	2021.08.30	2.65	2,400,000	2,400,000

외화대출	기업은행	-	-	79,721	-

은행 차입금 계	5,479,721	5,400,000

당반기말 현재 하나은행 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석16참조). 또한, 기업은행 및 농협은행 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석22참조).

20. 단기충당부채 : 가. 당반기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	반품충당부채

2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

기초	15,777	9,013

충당금 전입(환입)	12,617	6,764

기말	28,394	15,777

나. 회사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.다. 회사는 회수할 것으로 예상하는 자산의 환불예상 총액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 보험가입자산 :

보 고기간 말 현재 회 사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보금액	보험자산	보험가입처

재산종합보험	44,887,899	건물, 기계장치 등	KB손해보험

가스사고배상책임보험	760,000

생산물책임보험	30,000,000	제품등	대한상공회의소

합계	75,647,899

회사는 상기 보험외에 종업원에 대한 산업재해보상보험과 회사소유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

22. 약정사항 : 가 . 당 반 기 말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	구분	금액	제공처

윤인중	차입금연대보증	2,400,000	기업은행

연대보증	1,061,011	기업은행

일반보증	1,341,720	신한은행

차입금연대보증	1,000,000	농협은행

기업은행	기타보증	884,176	지방자치단체

서울보증보험	이행보증	99,457	상거래처

합계	6,786,364

나. 회사는 2019년 06월 30일 현재 기업은행과 개 별매 입외환거래약정(한도액:USD 68,915, 사용액:USD 68,915)을 체결하고 있습니다. 23. 자본금 :

회사가 발행할 주 식 의 총수는 20,000,000 주이고, 2019년 06월 30일 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,960,000주 ( 전 기: 9,960,000주)이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

24. 이익잉여금 : 가. 2019년 06월 30일과 2018년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

법정적립금(*1)	614,029	564,235

임의적립금	94,843	94,843

미처분이익잉여금	53,199,223	53,371,877

계	53,908,095	54,030,955

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 25기 :	2018년 01월 01일부터2018년 12월 31일까지	제 24기 :	2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지

처분확정일 :	2019년 03월 21일	처분확정일 :	2018년 03월 23일

(단위 : 천원)

구분	제 25 기	제 24 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	53,371,877	50,477,882

전기이월미처분이익잉여금	50,075,282	45,800,682

보험수리적손익	(157,599)	97,735

당기순이익	3,454,194	4,579,465

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	547,727	402,600

법정적립금	49,793	36,600

배당금(주석34) (당기:주당배당금(율):50원(10%) 전기:주당배당금(율):50원(10%))	497,934	366,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	-	52,824,150	-	50,075,282

25. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 06월 30일로 종료하는 회계연도의 예상 평균법인세율은 14.54%(2018년 06월 30일로 종료하는 회계기간의 연간 예상법인세율:14.54%)입니다.

26. 순확정급여부채: 가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,991,488	3,774,295

사외적립자산의 공정가치	(3,131,436)	(3,288,036)

재무상태표상 순확정급여부채	860,052	486,259

나. 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

기초금액	3,774,295	3,215,847

당기근무원가	322,622	563,942

이자비용	41,049	85,899

재측정요소:	-	197,026

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	197,026

제도에서의 지급액:	146,478	288,419

- 급여의 지급	146,478	288,419

보고기간말 금액	3,991,488	3,774,295

다. 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

기초금액	3,288,036	2,866,402

이자수익	35,530	76,148

재측정요소:	-	(5,024)

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(5,024)

기여금:	-	600,000

- 사용자	-	600,000

제도에서의 지급:	192,130	249,490

- 급여의 지급	192,130	249,490

보고기간말 금액	3,131,436	3,288,036

라. 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금등	3,131,436	100%	3,288,036	100%

마. 주요보험수리적 가정

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

할인율	2.27%	2.27%

임금상승률	5.14%	5.14%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.85% 감소	9.19% 증가

임금상승률	1.00%	9.13% 증가	7.95% 감소

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,143백만원입니다.전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	320,090	356,241	1,168,506	7,336,964	9,181,801

확정급여채무의 가중평균만기는 8.91 년입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 재 화 또는 용역의 유형에 따른 구분

(단위: 천원)

수 익	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 판매	8,332,715	17,092,724	7,535,018	17,053,386

상품 판매	154,392	377,211	176,172	389,198

기타 용역수익	1,509	2,027	1,309	3,745

합 계	8,488,616	17,471,962	7,712,499	17,446,329

(2) 주요 지리적 시장에 따른 구분(단위: 천원)

수 익	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	5,774,563	12,369,025	5,967,783	13,901,459

아시아	2,642,297	5,007,000	1,736,256	3,536,410

아프리카	71,756	95,937	8,460	8,460

유럽	-	-	-	-

합 계	8,488,616	17,471,962	7,712,499	17,446,329

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.(3) 수익인식시점은 전액 한 시점에 인식하고 있습니다. 27.2 고객 과의 계약과 관련된 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

계약부채

고객으로부터 선수취한 금액	2,135,887	1,781,054

예상 고객 환불	28,394	15,777

계약부채 합계	2,107,493	1,796,831

(2) 2019년 1월 1일에 인식된 계약부채 1,796,831천원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 357,361천원입니다.

28. 판매비와관리비 : 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	962,261	1,936,362	741,249	1,504,632

퇴직급여	81,012	155,329	62,115	148,343

감가상각비	120,782	155,089	35,506	69,555

무형자산상각비	62,551	119,109	58,972	110,578

대손상각비(환입)	(30,261)	12,369	(5,718)	17,012

수선비	20,920	28,375	6,800	10,420

지급수수료	394,928	787,526	549,505	932,045

운반비	150,954	266,889	76,555	187,945

복리후생비	211,521	289,931	82,120	148,732

교육훈련비	35,218	59,237	78,155	87,614

광고선전비	63,334	176,450	57,775	155,777

여비교통비	61,561	135,201	96,110	138,130

기타판매비와관리비	372,431	830,918	446,206	738,854

계	2,507,212	4,952,785	2,285,350	4,249,637

29. 기타수익비용 : 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 06월 30일

기타수익 :

수입임대료	-	20,000

유형자산처분이익	-	-

외환차익	109,278	48,833

외화환산이익	6,286	44,074

기타	85,061	211,209

합계	200,625	324,116

기타비용 :

유형자산처분손실	-	(78,580)

외환차손	(11,787)	(16,525)

외화환산손실	(29,242)	(3,138)

기타	(1,438,125)	(27,498)

합계	(1,479,154)	(125,741)

30. 비용의 성격별 분류 : 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 06월 30일

3개월	누적	3개월	누적

원재료및소모품의 사용	2,040,848	4,327,975	2,167,369	4,231,288

제품및재공품의 변동	(254,427)	(591,404)	(688,117)	(573,133)

상품의 매입액	101,821	223,640	88,133	177,355

상품의 변동	16,058	15,362	14,044	30,159

종업원급여	2,217,461	4,484,708	1,974,450	4,023,415

감가상각비	1,072,293	2,064,086	978,711	1,806,439

무형자산상각비	62,551	119,109	58,972	110,578

연구개발비	642,989	1,024,790	466,460	794,355

전력비	218,362	479,900	222,911	469,855

광고선전비	63,334	176,450	57,775	155,777

수선비	341,838	359,293	154,564	198,975

기타	1,627,459	3,408,907	1,637,761	2,997,859

계	8,150,587	16,092,816	7,133,033	14,422,922

31. 종업원급여 :

당반기와 전반기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 06월 30일

급여(사회보장비용 포함)	4,156,567	3,736,569

퇴 직급여	328,141	286,846

계	4,484,708	4,023,415

32. 금융수익 및 금융비용 :당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융수익	2019년 06월 30일	2018년 06월 30일

이자수익 :	197,191	43,906

대여금및수취채권	197,191	43,906

외화환산이익	263,180	57,506

당기손익-공정가치금융자산평 가이익	10,587	-

계	470,958	101,412

금융비용	2019년 06월 30일	2018년 06월 30일

이자비용 :	76,837	122,185

장단기차입금	76,837	122,185

외화환산손실	52,542	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,314	-

계	132,693	122,185

3 3. 주당이익 :

가. 기본주당순이익

구분	2019년 06월 30일	2018년 06월 30일

(1)보통주 당기순이익	375,074,530 원	2,735,631,196 원

(2)가중평균 발행보통주식수(*1)	9,958,687 주	8,784,000 주

(3)기본주당기순이익 ( (1)÷(2) )	38원 / 주	311원 / 주

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역① 당기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/365)

2019-01-01	전기이월	9,958,687	90	896,281,830	9,958,687

② 전기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/365)

2018-01-01	전기이월	8,784,000	90	790.560,000	8,784,000

나. 희석주당이익 회사는 당반기와 전반기말 현재 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당반기와 전반기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 주당배당금 : 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 498 백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(2017년 지급액 : 366백만원).

35. 영업으로부터 창출된 현금 : 가. 당반기와 전반기 중의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 06월 30일

반기순이익	375,075	2,735,631

조정 :

법인세비용	63,807	465,378

퇴 직급여	328,141	286,846

감가상각비	1,985,306	1,806,439

사용권자산상각비	78,780	-

대손상각비	12,369	17,012

무형자산상각비	119,109	110,578

재고자산평가손실(환입)	(237,645)	92,217

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	3,314	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(10,587)	-

유형자산처분손익	1,383,953	78,580

외화환산손실	29,242	3,138

외화환산이익	(6,286)	(44,074)

잡손실	-	(150,999)

환불부채전입	12,617	14,597

금융수익	(460,371)	(101,412)

금융비용	129,379	122,186

소계	3,431,128	2,700,486

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 증가	(178,110)	(297,097)

미수금의 증가	6,080	(10,474)

기타유동자산의 감소(증가)	(55,351)	83,861

재고자산의 감소(증가)	1,006,651	(564,072)

매입채무의 감소	(66,966)	(533,420)

기타미지급금의 증가(감소)	428,674	(705,120)

기타유동부채의 증가(감소)	604,231	(77,199)

퇴직금의 지급	(146,478)	(113,375)

사외적립자산	192,130	52,730

소계	1,790,861	(2,164,166)

영업으로부터 창출된 현금	5,597,064	3,271,951

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 06월 30일	2018년 06월 30일

건설중인자산의 본계정대체	-	12,008,920

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	-	-

무형자산상각비와 국고보조금의 상계	107,726	104,719

장기금융상품의 유동성대체	-	-

감가상각비와 국고보조금의 상계	2,852	2,852

장기차입금의 유동성 대체	16,000	-

36. 특수관계자와의 거래 : (1) 매출ㆍ매입 등 거래내역당반기중 회사는 기타특수관계자로부터 유형자산(990백만원)을 매입하였습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 당반기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 354백만원(전반기: 236백만원)과 향후 지급가능성이 높은 퇴직급여 20백만원(전반기: 18백만원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 한편, 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

37. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입 이자율은 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용하여 2.06% ~2. 20%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	353,135

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(37,745)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	315,390

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	137,031

비유동 리스부채	178,359

합 계	315,390

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	23,172	34,893

차량운반구	274,328	296,711

합 계	297,500	331,604

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	151,854	137,031

비유동	136,762	178,359

합 계	288,616	315,390

당반기 중 증가된 사용권자산은 44,676천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	11,720	-

차량운반구	67,060	-

합계	78,780	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,506	-

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	8,723	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 83,679천원(소액자산리스료 8,723천원 포함) 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 331,604천원 증가
­ 보증금: 16,215천원 감소
­ 리스부채: 315,390천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금에는 조정효과가 없습니다.

④ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 리스기간의 자산 사용권에 대한 리스료의 일부나 전부가 시장요율, 지수의 가치변동이나 기초자산에서 생기는 리스이용자의 성과등에 따라 리스료가 변동될 경우에 리스료의 변동이 발생할 수 있으며, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 리스료는 측정하여 리스부채에 포함합니다. 회사는 변동리스료가 발생되는 조건의 리스계약이 반기말 현재 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 연장선택권 및 종료선택권은 반기말 현재 행사가 상당히 확실하지 않으므로 리스부채에 포함하지 않았습니다.

③ 잔존가치보증 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.