HD현대마린엔진 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성지배기업은 2019년, 2018년 회계연도의 미발생회생채무의 충당부채의 설정금액에 대한 오류 등으로 연결재무제표를 재작성 하였고, 그 내역은 다음과 같습니다.

(가) 진행경과① 전기 감사인의 입장 충당부채관련 채무의 권리변경(채권채무조정)은 회생계획안 인가일에 확정되었으므로 예상되는 재판결과금액에 권리변경을 반영(출자전환 및 주식병합)한 금액이 '채권자가 기대할 수 있고 회사가 합리적으로 지급하여야 하는 금액'입니다.② 2020년 회계감사인이 수행한 절차

일자	구 분	대 상	비고

2020년 7월 24일	2020년 반기검토 Wrap-up	신우회계법인, 회사	충당부채의 설정금액에 대해 재검토 요청

(나) 2018년 수정내역(연결)① 연결재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

유동자산	207,729,408	207,729,408	-

매각예정비유동자산	113,338,196	113,338,196	-

비유동자산	246,130,319	246,130,319	-

자산총계	567,197,923	567,197,923	-

유동부채	278,160,115	282,226,967	4,066,852

비유동부채	118,540,409	118,540,409	-

부채총계	396,700,524	400,767,376	4,066,852

자본총계	170,497,398	166,430,546	(4,066,852)

② 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

총매출액	214,807,699	214,807,699	-

매출총이익	426,960	426,960	-

판매비와관리비	15,028,566	15,028,566	-

영업이익(손실)	(14,601,607)	(14,601,607)	-

영업외수익(비용)	(125,012,085)	(129,078,937)	(4,066,852)

세전이익(손실)	(139,613,692)	(143,680,544)	(4,066,852)

법인세비용	9,023,258	9,023,258	-

중단영업손익	45,098,885	45,098,885	-

당기순이익(손실)	(103,538,064)	(107,604,916)	(4,066,852)

기본주당이익(손실)(원)	(17,835)	(18,535)	(700)

③ 연결자본변동표(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	변경효과

이익잉여금	총계	이익잉여금	총계	이익잉여금	총계

2017.12.31	(303,056,766)	145,553,778	(303,056,766)	145,553,778	-	-

당기순이익	(103,538,064)	(103,538,064)	(107,604,916)	(107,604,916)	(4,066,852)	(4,066,852)

2018.12.31	(402,631,903)	170,497,398	(406,698,755)	166,430,546	4,066,852	4,066,852

④ 연결현금흐름표(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

당기순손실	(103,538,064)	(107,604,916)	(4,066,852)

당기순손익조정을 위한 가감	115,147,947	119,214,799	4,066,852

(다) 2019년 수정내역(연결)① 연결재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

유동자산	174,465,474	174,465,474	-

매각예정비유동자산	46,822,027	46,822,027	-

비유동자산	226,261,458	226,261,458	-

자산총계	447,548,959	447,548,959	-

유동부채	193,392,898	198,542,367	5,149,469

비유동부채	119,002,148	119,002,148	-

부채총계	312,395,046	317,544,515	5,149,469

자본총계	135,153,913	130,004,444	(5,149,469)

② 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

총매출액	253,982,739	253,982,739	-

매출총이익	13,348,855	13,348,855	-

판매비와관리비	24,044,404	24,044,404	-

영업이익(손실)	(10,695,549)	(10,695,549)	-

영업외수익(비용)	(24,117,631)	(25,200,248)	(1,082,617)

세전이익(손실)	(34,813,180)	(35,895,797)	(1,082,617)

법인세비용	-	-	-

중단영업손익

당기순이익(손실)	(34,813,180)	(35,895,797)	(1,082,617)

기본주당이익(손실)(원)	(1,240)	(1,278)	(38)

③ 연결자본변동표(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	변경효과

이익잉여금	총계	이익잉여금	총계	이익잉여금	총계

2018.12.31	(402,631,903)	170,497,398	(406,698,755)	166,430,546	(4,066,852)	(4,066,852)

당기순이익	(34,813,180)	(34,813,180)	(35,895,797)	(35,895,797)	(1,082,617)	(1,082,617)

2019.12.31	(437,803,937)	135,153,913	(442,953,405)	130,004,445	(5,149,468)	(5,149,468)

④ 연결현금흐름표(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

당기순손실	(34,813,180)	(35,895,797)	(1,082,617)

당기순손익조정을 위한 가감	34,557,165	35,639,782	1,082,617

상기 기재된 바와 같이 지배기업의 2018년, 2019년 연결재무제표가 재작성 되었으므로 2019년 4월 1일, 2020년 3월 30일자로 발행한 각각의 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 해당 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 관련된 주석에 대해서는 별도의 정오표를 작성하지 아니하였습니다. 또한, 당사는 2018년, 2019년 회계연도의 미발생회생채무의 충당부채의 설정금액에 대한 오류 등으로 인하여 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(라) 2018년 수정내역(별도)① 재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

유동자산	207,569,871	207,569,871	-

매각예정비유동자산	113,338,196	113,338,196	-

비유동자산	246,129,724	246,129,724	-

자산총계	567,037,791	567,037,791	-

유동부채	278,181,100	282,247,952	4,066,852

비유동부채	118,543,465	118,543,465	-

부채총계	396,724,565	400,791,417	4,066,852

자본총계	170,313,226	166,246,374	(4,066,852)

② 포괄손익계산서(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

총매출액	214,807,699	214,807,699	-

매출총이익	426,960	426,960	-

판매비와관리비	15,005,957	15,005,957	-

영업이익(손실)	(14,578,998)	(14,578,997)	1

영업외수익(비용)	(126,000,893)	(130,067,745)	(4,066,852)

세전이익(손실)	(140,579,890)	(144,646,742)	(4,066,852)

법인세비용	9,023,258	9,023,258	-

중단영업손익	45,098,885	45,098,885	-

당기순이익(손실)	(104,504,263)	(108,571,115)	(4,066,852)

기본주당이익(손실)(원)	(17,918)	(18,615)	(697)

③ 자본변동표(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	변경효과

이익잉여금	총계	이익잉여금	총계	이익잉여금	총계

2017.12.31	(300,507,091)	146,336,535	(300,507,091)	146,336,535	-	-

당기순이익	(104,504,263)	(104,504,263)	(108,571,115)	(108,571,115)	(4,066,852)	(4,066,852)

2018.12.31	(401,073,599)	170,313,226	(405,140,451)	166,246,374	(4,066,852)	(4,066,852)

④ 현금흐름표(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

당기순손실	(104,504,263)	(108,571,115)	(4,066,852)

당기순손익조정을 위한 가감	115,603,232	119,670,084	4,066,852

(마) 2019년 수정내역(별도) ① 재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

유동자산	174,162,988	174,162,988	-

매각예정비유동자산	46,822,027	46,822,027	-

비유동자산	226,411,459	226,411,459	-

자산총계	447,396,474	447,396,474	-

유동부채	193,383,579	198,533,047	5,149,468

비유동부채	119,005,204	119,005,204	-

부채총계	312,388,783	317,538,251	5,149,468

자본총계	135,007,691	129,858,223	(5,149,468)

② 포괄손익계산서(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

총매출액	253,982,739	253,982,739	-

매출총이익	13,348,855	13,348,855	-

판매비와관리비	24,026,487	24,026,487	-

영업이익(손실)	(10,677,632)	(10,677,632)	-

영업외수익(비용)	(24,089,683)	(25,172,299)	(1,082,616)

세전이익(손실)	(34,767,315)	(35,849,931)	(1,082,616)

법인세비용	-	-	-

중단영업손익	-

당기순이익(손실)	(34,767,315)	(35,849,931)	(1,082,616)

기본주당이익(손실)(원)	(1,238)	(1,277)	(39)

③ 자본변동표(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	변경효과

이익잉여금	총계	이익잉여금	총계	이익잉여금	총계

2018.12.31	(401,073,599)	170,313,226	(405,140,451)	166,246,374	(4,066,852)	(4,066,852)

당기순이익	(34,767,315)	(34,767,315)	(35,849,931)	(35,849,931)	(1,082,616)	(1,082,616)

2019.12.31	(436,199,832)	135,007,691	(441,349,300)	129,858,223	(5,149,468)	(5,149,468)

④ 현금흐름표(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

당기순손실	(34,767,315)	(35,849,931)	(1,082,616)

당기순손익조정을 위한 가감	34,556,696	35,639,312	1,082,616

상기 기재된 바와 같이 당사의 2018년, 2019년 재무제표가 재작성 되었으므로 2019년 4월 1일, 2020년 3월 30일자로 발행한 각각의 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 해당 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 관련된 주석에 대해서는 별도의 정오표를 작성하지 아니하였습니다.

(2) 물적분할 : 한국해양크랭크샤프트 주식회사, 한국해양선박데크하우스 주식회사 (가) 분할시기 및 주요 내용 회사는 2020년 5월 28일자 이사회에서 당사의 선박용 크랭크샤프트 부문과 선박용 박데크하우스 부문의 전문화를 통하여 핵심사업으로 경쟁력을 강화하고, 경영부문별 특성에 적합한 의사결정체계 확립을 통한 조직효율성 증대, 책임경영체제를 확립하고자 해당 사업 각각 한국해양크랭크샤프트(주)와 한국해양선박데크하우스(주)로 이전하고 한국해양크랭크샤프트(주)의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2020년 6월 26일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할회사	에스티엑스중공업(주)(분할존속회사)

한국해양크랭크샤프트 주식회사(분할신설회사)

한국해양선박데크하우스 주식회사(분할신설회사)

주주총회승인	2021년 06월 26일

분할기일	2021년 07월 01일

(나) 재무제표에 미치는 영향

본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되어 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다. 또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향이 없었습니다.

(다) 관련 공시서류 제출일① 주요사항보고서(회사분할결정) : 2020년 5월 28일② 합병등종료보고서 (분할) : 2020년 7월 3일

(3) 물적분할 : STX에너지솔루션 주식회사 (가) 분할시기 및 주요 내용 회사는 2021년 3월 19일자 이사회에서 회사 수소연료전지(SOFC) 사업의 전문성 강화 및 사업기회 확대를 위해 신사업센터를 분할하여 분할 신설회사인 STX에너지솔루션 주식회사에에 이전하고 STX에너지솔루션 주식회사의의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 4월 9일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할회사	에스티엑스중공업(주)(분할존속회사)

STX에너지솔루션 주식회사(분할신설회사)

주주총회승인	2021년 04월 09일

분할기일	2021년 06월 01일

(나) 재무제표에 미치는 영향

본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되어 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다. 또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향이 없었습니다.

(다) 관련 공시서류 제출일① 주요사항보고서(회사분할결정) : 2021년 3월 19일② 합병등종료보고서 (분할) : 2021년 6월 3일

(4) 자산양수도 : 대구공장(대구광역시 호산동 357-131) 매각 (가) 분할시기 및 주요 내용 회사는 2021년 8월 13일에 대구공장 일부 매각계약을 체결하였으며, 2021년 11월 12일 잔금 수금 및 소유권 이전 등기 접수를 하여 매각이 완료 되었습니다.매각 내역 및 양수도 금액은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수도 대상자산	토지 및 건물

자산명(소재지)	대구공장 B SITE(대구광역시 호산동 357-131)

양수인	씨아이에스 주식회사

양수ㆍ도 금액	30,600,000,000원

(나) 재무제표에 미치는 영향

해당 자산의 매각으로 유동자산 확보하여 재무구조가 개선 되었습니다.(다) 관련 공시서류 제출일① 주요사항보고서(유형자산양도결정) : 2021년 8월 13일② 합병등종료보고서 (자산양수도) : 2021년 11월 12일

(5) 자산양수도 : 대구공장(대구광역시 호산동 357-120, 357-121번지) 매각 (가) 분할시기 및 주요 내용 회사는 2021년 9월 14일에 대구공장 일부 매각계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 잔금 수금 완료 및 소유권 이전 등기 접수를 하여 매각 완료 하였습니다.매각 내역 및 양수도 금액은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수도 대상자산	토지 및 건물

자산명(소재지)	대구공장 C SITE(대구광역시 호산동 357-120, 357-121번지)

양수인	고려전선 주식회사

양수ㆍ도 금액	28,400,000,000원

(나) 재무제표에 미치는 영향

해당 자산의 매각으로 유동자산 확보하여 재무구조가 개선 되었습니다.(다) 관련 공시서류 제출일① 주요사항보고서(유형자산양도결정) : 2021년 9월 14일② 합병등종료보고서 (자산양수도) : 2022년 1월 25일

(6) 자산양수도 결정 : 대구공장(대구광역시 호산동 357-75번지) 매각 회사는 2022년 06월 03일에 대구공장 잔여부분 매각 계약을 체결하였으며, 2022년 09월 30일 잔금 수금 및 소유권 이전 등기 및 매각 완료 예정입니다.매각 내역 및 양수도 금액은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수도 대상자산	토지 및 건물

자산명(소재지)	대구공장 A SITE(대구광역시 호산동 357-75번지)

양수인	영신다이커터

양수ㆍ도 금액	40,010,000,000원

매각 후 당사가 현재 사용중인 토지 및 건물은 일부 임대를 통해 대구공장에서의 터보차저 생산활동은 정상적으로 유지됩니다.

(나) 재무제표에 미치는 영향

해당 자산은 매각예정자산으로 대체 되었습니다.(다) 관련 공시서류 제출일① 유형자산처분결정 : 2022년 6월 3일

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

( 단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 22 기반기	매출채권	114,833	88,984	77.49%

미청구공사	25	0	1.30%

미수금	146,919	144,535	98.38%

미수수익	467	395	84.58%

장기매출채권	2,338	-	-

장기대여금	15,730	15,714	99.90%

장기미수금	1,211	17	1.40%

합계	281,523	249,645	88.68%

제 21 기	매출채권	108,903	89,253	81.96%

미청구공사	1,847	15	0.80%

단기대여금	17	17	100.00%

미수금	146,097	144,526	98.92%

미수수익	464	395	84.99%

장기매출채권	4,160	-	0.00%

장기대여금	15,742	15,714	99.82%

장기미수금	1,493	145	9.74%

합계	278,723	250,065	89.72%

제 20 기	매출채권	125,758	102,406	81.43%

미청구공사	4,141	13	0.31%

단기대여금	17	17	100.00%

미수금	148,354	145,748	98.24%

미수수익	548	395	72.08%

장기매출채권	2,262	-	0.00%

장기대여금	15,777	15,713	99.60%

장기미수금	2,118	464	21.91%

합계	298,975	264,756	88.55%

주) 상위 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액(연결 기준)입니다.

(2) 최근 사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제 22 기 반기	제 21 기	제 20 기

1.기초 대손충당금 잔액	250,065	264,756	307,163

2.순대손처리액(①-②±③)	(46)	(15,638)	(13)

① 대손처리액(상각채권액)	(46)	(15,638)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(*1)	-	-	(13)

3. 대손상각비 계상(환입액)	(374)	947	(42,394)

4. 매각예정자산 대체	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	249,645	250,065	264,756

주) 기타증감액은 해외사업장 채권의 환평가 변동금액(3) 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 집합평가 대상인 매출채권의 손실충당금은 가중평균 채무불이행률을 산출, 계산하였습니다.가중평균 채무불이행률이란 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법으로 계산되며, 계산내역은 다음과 같습니다.대한 기대신용손실에 대한 정보>

구간 기준	가중평균 채무불이행률(%)

미도래	0.00%

0~3개월	1.30%

4~6개월	10.24%

7~9개월	35.78%

10~12개월	46.16%

13~15개월	68.58%

16~18개월	81.20%

19~21개월	83.83%

21~24개월	100.00%

24개월 초과	100.00%

(4) 연결실체의 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	4개월 미만	4개월 이상 1년 미만	1년 이상	계

금 액	일반	25,550	515	91,131	117,196

특수관계자	-	-	-	-

계	25,550	515	91,131	117,196

구성비율	21.80%	0.44%	77.76%	100%

주1) 상기 경과기간은 매출채권의 만기일 초과 기간임.주2) 만기 미도래 매출채권은 4개월이하 매출채권 내역에 포함되어 있음.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황최근 3 사업연도 결산 기준 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

[ 단위 : 백만원 ]

사업부문	계정과목	제22기	제21기	제 20 기

엔진기자재	재고자산	80,234	52,869	56,958

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.87%	12.28%	12.19%

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.16	2.74	3.24

기말자산총계	403,859	430,406	467,363

연환산매출원가	143,884	150,221	220,242

기초재고	52,869	56,958	79,063

기말재고	80,234	52,869	56,958

(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사원칙

재고자산의 실사는 매년 1회 실시하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 실사 시 중점확인사항은 장부와 실제 보관재고의 수량 일치 여부 확인, 장기체화재고 및 불용재고의 현황을 확인하여 재고의 불필요한 Risk를 제거함으로써 재고관리의 효율성을 극대화 하는것에 목적이 있습니다. ② 재고실사시 감사인의 입회여부재고실사는 외부감사인인 회계법인의 회계사가 전수조사 참관 및 무작위 추출에 의한 감사를 실시합니다. ③ 실사내역- 실사일자 : 2022년 1월 10일 ~ 14일- 실사방법 : 당사 자재관리부서의 주관 하에 재고실사 실시. 외부감사인은 2022년 1월 10일에 입회, 조사완료된 재고자산에 대해서는 샘플 조사를 실시하였습니다. - 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산 차이 확인요령 : 입출고리스트, 일일생산보고서, 제품 출고보고서, 타처보관조회서 회신 등 - 실사요령 : 전수조사실시 - 장기체화재고 등 현황 : 없음 - 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음

라. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한(*)	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

STX중공업	이라크 KAI 12MW 디젤발전소 EPC PJT	한국우주항공	2016-01-29	2020-12-08	19,259	100%	-	-	109	(97)

(*) 이라크KAI : PAC발행일 기준 보고기간 종료일 현재 정산이 진행 되고 있습니다.

마. 공정가치평가 내역

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)