HD현대마린엔진 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 2021년 비교표시 연결무제표의 수정(연결)지배기업은 2022년 회계연도 종속회사(한국해양선박데크하우스)의 영업중단으로 한국해양선박데크하우스의 사업이 중단사업으로 분류되어 2021년 비교표시 연결재무제표를 수정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(가) 2021년 수정내역(연결)①연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

매출액	163,850,812	137,403,818	(26,446,994)

매출원가	150,221,498	121,691,317	(28,530,181)

매출총이익	13,629,314	15,712,501	2,083,187

판매비와관리비	24,526,390	23,744,758	(781,632)

영업이익(손실)	(10,897,076)	(8,032,257)	2,864,819

영업외수익(비용)	5,743,601	5,907,245	163,644

세전이익(손실)	(5,153,475)	(2,125,012)	3,028,463

법인세비용	2,674,963	2,685,493	10,530

계속영업손익	(7,828,438)	(4,810,506)	3,017,932

중단영업손익	-	(3,017,932)	(3,017,932)

당기순이익(손실)	(7,828,438)	(7,828,438)	-

계속영업기본주당이익(손실)(원)	(276)	(170)	106

중단영업기본주당이익(손실)(원)	-	(106)	(106)

② 연결현금흐름표(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	변경효과

영업활동으로 인한 현금흐름	14,917,624	13,475,983	(1,441,641)

투자활동으로 인한 현금흐름	23,895,077	23,896,820	1,743

재무활동으로 인한 현금흐름	(36,089,548)	(34,854,131)	1,235,417

현금및현금성자산의 순증감	2,723,153	2,518,672	(204,481)

매각예정자산으로 분류	-	204,481	204,481

상기 기재된 바와 같이 당사의 2021년 비교표시 연결재무제표가 수정 되었으므로 별도 정정 보고서 제출은 없었습니다.

(2) 물적분할 : STX에너지솔루션 주식회사 (가) 분할시기 및 주요 내용 회사는 2021년 3월 19일자 이사회에서 회사 수소연료전지(SOFC) 사업의 전문성 강화 및 사업기회 확대를 위해 신사업센터를 분할하여 분할 신설회사인 STX에너지솔루션 주식회사에 이전하고 STX에너지솔루션 주식회사의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 4월 9일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할회사	에스티엑스중공업(주)(분할존속회사)

STX에너지솔루션 주식회사(분할신설회사)

주주총회승인	2021년 04월 09일

분할기일	2021년 06월 01일

(나) 재무제표에 미치는 영향

본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되어 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다. 또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향이 없었습니다.

(다) 관련 공시서류 제출일① 주요사항보고서(회사분할결정) : 2021년 3월 19일② 합병등종료보고서 (분할) : 2021년 6월 3일

(3) 자산양수도 : 대구공장(대구광역시 호산동 357-131) 매각 (가) 분할시기 및 주요 내용 회사는 2021년 8월 13일에 대구공장 일부 매각계약을 체결하였으며, 2021년 11월 12일 잔금 수금 및 소유권 이전 등기 접수를 하여 매각이 완료되었습니다.매각 내역 및 양수도 금액은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수도 대상자산	토지 및 건물

자산명(소재지)	대구공장 B SITE(대구광역시 호산동 357-131)

양수인	씨아이에스 주식회사

양수ㆍ도 금액	30,600,000,000원

(나) 재무제표에 미치는 영향

해당 자산의 매각으로 유동자산 확보하여 재무구조가 개선 되었습니다.(다) 관련 공시서류 제출일① 주요사항보고서(유형자산양도결정) : 2021년 8월 13일② 합병등종료보고서 (자산양수도) : 2021년 11월 12일

(4) 자산양수도 : 대구공장(대구광역시 호산동 357-120, 357-121번지) 매각 (가) 분할시기 및 주요 내용 회사는 2021년 9월 14일에 대구공장 일부 매각계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 잔금 수금 완료 및 소유권 이전 등기 접수를 하여 매각 완료 하였습니다.매각 내역 및 양수도 금액은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수도 대상자산	토지 및 건물

자산명(소재지)	대구공장 C SITE(대구광역시 호산동 357-120, 357-121번지)

양수인	고려전선 주식회사

양수ㆍ도 금액	28,400,000,000원

(나) 재무제표에 미치는 영향

해당 자산의 매각으로 유동자산 확보하여 재무구조가 개선 되었습니다.(다) 관련 공시서류 제출일① 주요사항보고서(유형자산양도결정) : 2021년 9월 14일② 합병등종료보고서 (자산양수도) : 2022년 1월 25일

(5) 자산양수도 결정 : 대구공장(대구광역시 호산동 357-75번지) 매각 회사는 2022년 06월 03일에 대구공장 잔여부분 매각 계약을 체결하였으며, 2022년 09월 30일 잔금 수금 및 소유권 이전 등기 및 매각 완료 하였습니다.매각 내역 및 양수도 금액은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수도 대상자산	토지 및 건물

자산명(소재지)	대구공장 A SITE(대구광역시 호산동 357-75번지)

양수인	영신다이커터

양수ㆍ도 금액	40,010,000,000원

매각 후 당사가 현재 사용중인 토지 및 건물은 일부 임대를 통해 대구공장에서의 터보차저 생산활동은 정상적으로 유지됩니다.

(나) 재무제표에 미치는 영향

해당 자산의 매각으로 유동자산 확보하여 재무구조가 개선 되었습니다.(다) 관련 공시서류 제출일① 유형자산처분결정 : 2022년 6월 3일

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

( 단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 23 기3분기	매출채권	79,542	41,355	51.99%

미수금	2,058	58	2.82%

미수수익	661	395	59.76%

장기매출채권	2,127	-	-

장기대여금	15,770	15,714	99.64%

장기미수금	990	17	1.72%

합계	101,148	57,539	56.89%

제 22 기	매출채권	76,216	40,632	53.31%

미청구공사	25	-	-

미수금	2,664	63	2.36%

미수수익	577	395	68.46%

장기매출채권	2,274	-	-

장기대여금	15,745	15,713	99.80%

장기미수금	911	17	1.87%

합계	98,412	56,820	57.74%

제 21 기	매출채권	108,903	89,253	81.96%

미청구공사	1,847	15	0.80%

단기대여금	17	17	100.00%

미수금	146,097	144,526	98.92%

미수수익	464	395	84.99%

장기매출채권	4,160	-	-

장기대여금	15,742	15,714	99.82%

장기미수금	1,493	145	9.74%

합계	278,723	250,065	89.72%

주) 상위 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액(연결 기준)입니다.

(2) 최근 사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제 23 기 분기	제 22 기	제 21 기

1.기초 대손충당금 잔액	56,820	250,065	264,756

2.순대손처리액(①-②±③)	-	(192,518)	(15,638)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(192,518)	(15,638)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(*1)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	719	(726)	947

4. 매각예정자산 대체	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	57,539	56,820	250,065

주) 기타증감액은 해외사업장 채권의 환평가 변동금액(3) 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 회사는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 집합평가 대상인 매출채권의 손실충당금은 가중평균 채무불이행률을 산출, 계산하였습니다. 가중평균 채무불이행률이란 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법으로 계산되며, 계산내역은 다음과 같습니다.대한 기대신용손실에 대한 정보>

구간 기준	가중평균 채무불이행률(%)

미도래	0.00%

0~3개월	1.53%

4~6개월	7.11%

7~9개월	14.57%

10~12개월	38.09%

13~15개월	54.59%

16~18개월	73.66%

19~21개월	92.75%

21~24개월	100.00%

24개월 초과	100.00%

(4) 연결실체의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	4개월 이하	4개월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금 액	일반	35,231	2,092	40,580	77,903

구성비율	45,22%	2,69%	52,09%	100%

주1) 상기 경과기간은 매출채권의 만기일 초과 기간임.주2) 만기 미도래 매출채권은 4개월이하 매출채권 내역에 포함되어 있음.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황최근 3 사업연도 결산 기준 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

[ 단위 : 백만원 ]

사업부문	계정과목	제23기3분기	제22기	제21기

엔진기자재	재고자산	94,322	70,981	52,869

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.97%%	17.05%	12.28%

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.68	2.43	2.74

기말자산총계	429,402	416,291	430,406

연환산매출원가	221,532	150,274	150,221

기초재고	70,981	52,869	56,958

기말재고	94,322	70,981	52,869

(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사원칙

재고자산의 실사는 매년 1회 실시하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 실사 시 중점확인사항은 장부와 실제 보관재고의 수량 일치 여부 확인, 장기체화재고 및 불용재고의 현황을 확인하여 재고의 불필요한 Risk를 제거함으로써 재고관리의 효율성을 극대화 하는것에 목적이 있습니다. ② 재고실사시 감사인의 입회여부재고실사는 외부감사인인 회계법인의 회계사가 전수조사 참관 및 무작위 추출에 의한 감사를 실시합니다. ③ 실사내역- 실사일자 : 2023년 1월 09일 ~ 12일- 실사방법 : 당사 자재관리부서의 주관 하에 재고실사 실시. 외부감사인은 2023년 1월 12일에 입회, 조사완료된 재고자산에 대해서는 샘플 조사를 실시하였습니다. - 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산 차이 확인요령 : 입출고리스트, 일일생산보고서, 제품 출고보고서, 타처보관조회서 회신 등 - 실사요령 : 전수조사실시 - 장기체화재고 등 현황 : 없음 - 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음

라. 진행률적용 수주계약 현황 당분기말 현재 진행중인 건설형 공사계약은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기 타(*2)	기 말

토 지	234,338,019	-	(300,000)	-	-	234,038,019

건 물	90	-	(1)	-	-	89

구축물	4,379	-	-	(1,693)	52,500	55,186

기계장치	4,033,785	134,256	(366,421)	(983,056)	1,242,312	4,060,876

차량운반구	63	-	-	-	-	63

공기구비품	699,174	255,387	(28,528)	(117,744)	-	808,289

건설중인자산	297,137	4,247,343	-	-	(1,294,812)	3,249,668

사용권자산	2,433,813	1,303,412	(347,565)	(820,725)	-	2,568,935

합 계	241,806,460	5,940,398	(1,042,515)	(1,923,218)	-	244,781,125

주1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.주2) 건설중인자산의 대체내역이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기 타(*2)	기 말

토 지	238,543,262	-	-	-	(38,397,872)	200,145,390

건 물	96	2,147,000	-	(13,455)	(2,133,552)	89

구축물	253	143,300	(18)	(1,827)	(137,274)	4,434

기계장치	550	4,044,042	(55,119)	(115,798)	(25)	3,873,650

차량운반구	74	-	(2)	-	-	72

공기구비품	154,251	517,323	(7,170)	(28,287)	35,027	671,144

건설중인자산	13	126,664	-	-	(48,708)	77,969

사용권자산	442,951	3,560,826	(27,386)	(390,720)	(1,075,705)	2,509,966

합 계	239,141,450	10,539,155	(89,695)	(550,087)	(41,758,109)	207,282,714

주1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.주2) 건설중인자산 및 매각예정자산으로의 대체내역이 포함되어 있습니다.