HD현대마린엔진 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2022년 12월 31일 현재
STX중공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

STX중공업 주식회사(이하 "지배기업")는 한국해양크랭크샤프트 외 2개의 종속기업을 연결대상(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")으로 하고 STX방지산개발(대련)유한공사 외 2개의 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재 사업부문이 물적분할 방식에의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 관련 부품 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 경상남도 창원시 성산구 적현로 222에 본점을, 창원시 성산구 남면로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있으며, 2009년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업 (구. STX메탈㈜)은 2013년 1월 1일을 합병기일로 비상장법인인 구.STX중공업㈜를 합병하고, 사명을 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 지배기업은 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 2016년 7월 22일에서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받고 2017년 1월 13일에 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회에서 채권자들의 동의를 얻어 서울회생법원으로부터회생계획 인가 결정을 받아 기업회생절차를 진행하였습니다.

서울회생법원은 지배기업이 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라2019년 2월 12일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.한편, 지배기업은 2018년 7월 25일 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용 자산을물적분할하여 분할신설법인인 세아STX엔테크㈜를 설립하고, 2018년 8월 1일에 지분 100%를 글로벌세아㈜에 매각하였습니다.

지배기업은 설립 후 수 차례의 유상증자 및 무상감자 등을 하였으며, 당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	자본금(백만원)

700,000,000	28,552,669	2,500	71,382

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주식	피티제이호 유한회사	13,563,000	47.50

기타 주주	14,989,669	52.50

합 계	28,552,669	100.00

(2) 종속기업의 개요당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당 기	전 기

한국해양크랭크샤프트	100.00	100.00	대한민국	12월	기계부품가공

STX에너지솔루션	100.00	100.00	대한민국	12월	연료전지 제조판매

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	100.00	100.00	말레이시아	12월	플랜트 건설 및 판매

한국해양선박데크하우스(*)	-	100.00	대한민국	12월	조선업및선박제작

한국해양서비스(*)	-	100.00	대한민국	12월	조선기자재 판매업

(*) 당기 중 청산 되었습니다.

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	당기말	당 기

자 산	부 채	매 출	당기순손익

한국해양크랭크샤프트	46,059,229	33,187,448	24,341,597	488,240

STX에너지솔루션	303,645	687,157	652,412	(3,608,734)

STX HI Malaysia Sdn. Bhd	22,945	17,465	-	-

한국해양선박데크하우스(*)	-	-	-	23,398

한국해양서비스(*)	-	-	-	185,236

(*) 당기 중 청산된 법인으로, 중단영업손익으로 분류되었습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	전기말	전 기

자 산	부 채	매 출	당기순손익

한국해양크랭크샤프트	38,380,973	26,861,336	15,307,327	(220,481)

STX에너지솔루션	4,811,944	1,605,460	174,710	(660,021)

STX HI Malaysia Sdn. Bhd	23,490	18,246	-	-

한국해양선박데크하우스	3,303,989	358,847	30,245,948	(938,120)

한국해양서비스	1,040,013	520,921	2,594,656	184,816

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었습니다.

(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 토지- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 13: 손상검사 - 유형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

② 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 주석 32: 법인세 처리의 불확실성

2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 연결회사가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간 말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속 보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거 사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산토지를 제외한 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고, 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	15~20년	정액법

차량운반구	6~15년	정액법

공기구비품	6~15년	정액법

사용권자산	리스잔여지급기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

산업재산권	5~10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	10~20년	정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리 스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외 규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한, 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율) 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 수 익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 선박용 엔진과 관련 부품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고,연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며, 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부(-)의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고, 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당손익연결회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당기업을 지배한다고판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재 부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

(2) 당기 및 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	245,020,791

영업이익	17,925,000

감가상각비	2,589,524

무형자산상각비	85,350

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재	발전설비	합 계

매출액	175,648,704	1,811,929	177,460,633

영업이익	11,070,393	50,242	11,120,635

감가상각비	1,165,956	4,290	1,170,246

무형자산상각비	64,211	199	64,410

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 지역별 구분 내역 및 수익인식시기별 매출은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	78,107,710	15,240,538	623,473	93,971,721

아시아	125,386,772	2,013,756	-	127,400,528

북아메리카	221,156	3,417	-	224,573

남아메리카	71,238	-	-	71,238

유 럽	17,327,279	3,334,900	1,967,446	22,629,625

중 동	351,126	371,980	-	723,106

소 계	221,465,281	20,964,591	2,590,919	245,020,791

수익인식시기:

한 시점에 이행	221,440,281	20,964,591	2,505,919	244,910,791

기간에 걸쳐 이행	-	-	110,000	110,000

소 계	221,440,281	20,964,591	2,615,919	245,020,791

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	127,118,648	14,418,652	3,004,601	144,541,901

아시아	18,785,447	2,558,471	115,993	21,459,911

북아메리카	-	18,661	-	18,661

유 럽	4,355,863	3,490,279	1,356,236	9,202,378

중 동	286,353	355,073	-	641,426

아프리카	-	-	1,596,356	1,596,356

소 계	150,546,311	20,841,136	6,073,186	177,460,633

수익인식시기:

한 시점에 이행	150,546,311	20,841,136	4,261,257	175,648,704

기간에 걸쳐 이행	-	-	1,811,929	1,811,929

소 계	150,546,311	20,841,136	6,073,186	177,460,633

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

엔진ㆍ기자재 부문	59,465,464	42,403,411

기 타	-	435,000

합 계	59,465,464	42,838,411

(5) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

엔진ㆍ기자재 부문	23,885,795	18,536,735

기 타	435,000	-

중단영업손익에 포함된 수익	28,018	44,670

합 계	24,348,813	18,581,405

(6) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련보고부문	당 기	전 기

A사(*1)	엔진ㆍ기자재	48,030,379	2,974,754

B사(*1)	41,149,669	3,367,488

C사	29,359,277	29,256,182

D사(*2)	13,525,000	18,069,920

E사(*2)	5,947,910	29,244,865

F사(*2)	4,336,264	33,119,197

합 계	142,348,499	116,032,406

(*1) 전기에는 10%미만 거래처이나, 당기에는 10%이상 거래처입니다.(*2) 전기에는 10%이상 거래처이나, 당기에는 10%미만 거래처입니다.

5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	84	93

요구불예금	33,895,517	29,656,329

합 계	33,895,601	29,656,422

6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용제한내용	당기말	전기말

현금및현금성자산	에스크로 계좌	7,398,437	8,880,146

유동금융자산	이행담보 정기예금	5,878,150	6,910,777

여신담보 정기예금	-	5,000,000

기타(신탁)	2,243,638	-

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	15,522,225	20,792,923

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	75,841,747	(41,349,943)	34,491,804	2,038,940	-	2,038,940

대여금	-	-	-	15,768,342	(15,713,794)	54,548

미수금	4,458,967	(2)	4,458,965	780,897	(16,799)	764,098

미수수익	689,337	(395,097)	294,240	-	-	-

합 계	80,990,051	(41,745,042)	39,245,009	18,588,179	(15,730,593)	2,857,586

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	76,215,924	(40,631,857)	35,584,067	2,274,306	-	2,274,306

미청구공사	25,000	-	25,000	-	-	-

대여금	-	-	-	15,745,444	(15,713,794)	31,650

미수금	2,663,547	(62,563)	2,600,984	911,452	(16,799)	894,653

미수수익	577,466	(395,097)	182,369	-	-	-

합 계	79,481,937	(41,089,517)	38,392,420	18,931,202	(15,730,593)	3,200,609

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권	40,631,857	718,086	-	41,349,943

대여금	15,713,794	-	-	15,713,794

미수금	79,362	(20,463)	(42,098)	16,801

미수수익	395,097	-	-	395,097

합 계	56,820,110	697,623	(42,098)	57,475,635

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	중단영업 관련 대손상각비	제 각	기 말

매출채권	89,253,034	(573,928)	6,234	(48,053,483)	40,631,857

미청구공사	14,709	(14,709)	-	-	-

대여금	15,730,794	-	-	(17,000)	15,713,794

미수금	144,671,905	(132,311)	4	(144,460,236)	79,362

미수수익	395,097	-	-	-	395,097

합 계	250,065,539	(720,948)	6,238	(192,530,719)	56,820,110

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	대손충당금	손실률(%)	매출채권	대손충당금	손실률(%)

만기미도래	27,615,098	-	-	32,785,286	-	-

만기경과 1개월 미만	3,946,281	(48,609)	1.23	2,659,787	(77,742)	2.92

만기경과 4개월 미만	3,729,572	(62,587)	1.68	1,780,877	(59,857)	3.36

만기경과 1년 이하	389,298	(67,864)	17.43	966,882	(244,729)	25.31

만기경과 1년 초과	42,200,438	(41,170,883)	97.56	40,322,398	(40,249,529)	99.82

합 계	77,880,687	(41,349,943)	-	78,515,230	(40,631,857)	-

(4) 한편, 기타채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.

8. 매각예정자산연결회사는 영업용자산을 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 매각예정자산의 처분으로 당기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 매각예정자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

공구와기구	87,000

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

제 품	10,921,512	(5,727,373)	5,194,139	9,359,617	(5,857,137)	3,502,480

상 품	8,656,699	-	8,656,699	6,269,494	-	6,269,494

재공품	54,004,002	(1,148,774)	52,855,228	39,597,018	(262,449)	39,334,569

원재료	21,752,222	(4,045,951)	17,706,271	18,972,156	(3,430,532)	15,541,624

저장품	255,467	-	255,467	398,299	-	398,299

미착품	4,407,155	-	4,407,155	5,934,507	-	5,934,507

합 계	99,997,057	(10,922,098)	89,074,959	80,531,091	(9,550,118)	70,980,973

한편, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 202,155,581천원 및148,992,284천원입니다.(2) 연결회사는 당기 중 재고자산평가충당금 1,371,980천원(전기 1,691,421천원 환입)을 전입하였습니다. 재고자산평가충당금의 전환입은 포괄손익계산서의 매출원가에서 조정합니다.

10. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	32,871,087	-	23,046,320	-

파생상품자산	457,683	-	-	394,973

기타당좌자산	-	-	150,000	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	52,000	-	52,000

순확정급여자산	-	-	-	259,663

보증금	-	1,057,238	-	1,094,371

합 계	33,328,770	1,111,238	23,196,320	1,803,007

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전기공사공제조합 출자금 외 2건	52,000	52,000

11. 관계기업투자 주식당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	홍콩	20.25	-	20.25	-

STX 방지산개발(대련)유한공사	중국	30.00	-	30.00	-

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd.	중국	34.00	-	34.00	-

12. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 현재 투자부동산 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

토 지	106,753,080	-	-	106,753,080

건 물	30,696,720	(14,571,426)	(16,125,244)	50

구축물	48,600,441	(43,036,172)	(5,563,995)	274

합 계	186,050,241	(57,607,598)	(21,689,239)	106,753,404

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 투자부동산의 증감은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	기 말

토 지	-	106,753,080	106,753,080

건 물	-	50	50

구축물	-	274	274

합 계	-	106,753,404	106,753,404

(*) 당기에 유형자산으로 인식한 내동공장 자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

운영비용(내동공장)	814,168

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 연결회사는 2023년 11월 30일에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 이는 공정가치 서열체계 "수준 3"으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

토 지	106,753,080	106,753,080	공시지가기준법	비교표준지 등	지역요인 등

건 물	50	9,555,951	원가법	재조달원가 등	잔가율

구축물	274	6,293,264	원가법	재조달원가 등	잔가율

합 계	106,753,404	122,602,295

(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 하나은행에 담보로 제공되고 있습니다(주석 36참조).

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	129,819,083	-	-	-	129,819,083

건 물	85,737,391	(39,372,859)	(43,327,275)	-	3,037,257

구축물	48,767,181	(29,468,328)	(16,674,638)	(1,424,832)	1,199,383

기계장치	146,069,152	(103,645,173)	(35,732,996)	(403,497)	6,287,486

차량운반구	5,476,106	(5,391,169)	(80,857)	-	4,080

공기구비품	35,031,368	(31,024,397)	(2,769,500)	(154,089)	1,083,382

건설중인자산	2,549,600	-	-	-	2,549,600

사용권자산	3,437,487	(1,013,697)	-	-	2,423,790

합 계	456,887,368	(209,915,623)	(98,585,266)	(1,982,418)	146,404,061

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	234,338,020	-	-	-	234,338,020

건 물	117,435,044	(31,459,821)	(85,975,133)	-	90

구축물	56,944,996	(19,423,877)	(36,091,908)	(1,424,832)	4,379

기계장치	185,668,560	(87,926,790)	(93,630,122)	(77,863)	4,033,785

차량운반구	5,500,634	(5,179,719)	(320,852)	-	63

공기구비품	48,810,699	(33,708,279)	(14,233,751)	(169,495)	699,174

건설중인자산	519,715	-	-	(222,578)	297,137

사용권자산	3,197,067	(713,610)	(49,644)	-	2,433,813

합 계	652,414,735	(178,412,096)	(230,301,410)	(1,894,768)	241,806,461

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	기 타(*2)	기 말

토 지	234,338,019	-	(300,000)	-	(104,218,936)	129,819,083

건 물	90	-	(1)	(718)	3,037,886	3,037,257

구축물	4,379	-	(5)	(2,403)	1,197,412	1,199,383

기계장치	4,033,785	357,022	(375,605)	(1,332,102)	3,604,386	6,287,486

차량운반구	63	-	(1)	-	4,018	4,080

공기구비품	699,174	400,439	(32,097)	(163,617)	179,483	1,083,382

건설중인자산	297,137	4,627,975	-	-	(2,375,512)	2,549,600

사용권자산	2,433,813	1,591,628	(508,624)	(1,090,684)	(2,343)	2,423,790

합 계	241,806,460	6,977,064	(1,216,333)	(2,589,524)	(98,573,606)	146,404,061

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.(*2) 토지재평가 및 투자부동산, 건설중인자산의 대체, 손상환입, 중단영업손익을 포함하고 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	기 타(*2)	기 말

토 지	238,543,264	-	-	-	(4,205,244)	234,338,020

건 물	97	201,700	-	(13,455)	(188,252)	90

구축물	253	1,670,800	(1,565,019)	(1,881)	(99,774)	4,379

기계장치	550	4,305,682	(55,193)	(420,070)	202,816	4,033,785

차량운반구	74	-	(11)	-	-	63

공기구비품	154,251	700,219	(140,160)	(60,125)	44,989	699,174

건설중인자산	13	2,800,108	-	-	(2,502,984)	297,137

사용권자산	442,951	4,133,317	(388,436)	(674,715)	(1,079,304)	2,433,813

합 계	239,141,453	13,811,826	(2,148,819)	(1,170,246)	(7,827,753)	241,806,461

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.(*2) 토지재평가 및 매각예정비유동자산으로 대체, 투자부동산으로부터의 대체, 건설중인자산의 대체를 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출원가	1,958,349	636,234

판매비와관리비	631,175	534,012

합 계	2,589,524	1,170,246

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 하나은행에 담보로 제공되고 있습니다(주석 36참조).(5) 연결회사는 당기말 현재 토지, 건물, 기계장치 등에 대해 부보금액 245,959,403 천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 168,415천원의 기계보험에 가입하고 있습니다.

(6) 토지는 2023년 11월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 "기타포괄손익누계액" 으로 표시하고 있습니다. 한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 161,716,856천원입니다.① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	평가 전	재평가금액	증감액

토 지	2023.11.30	234,038,019	236,572,163	2,534,144

② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과(*)	이익잉여금 대체	기 말

토 지	57,664,543	2,534,144	(460,646)	(47,460)	59,690,581

(*) 법인세율 인하로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

(7) 연결회사는 당기 중 자산 손상 환입징후가 발견되어 독립적인 외부전문가를 활용하여 현금창출단위에 대한 손상환입평가를 수행하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

현금창출단위	엔진기자재 부문

추정대상기간	5.08년

주요 가정치

매출액증가율	7.70%

판매가격인상률	1.6~2.1%

매출총이익률	14~15%

영구성장률	1%

세후할인율	14,72%

엔진기자재 부문 현금창출단위에 대한 손상검토결과, 당기 중 5,648,000천원 손상환입이 발생하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	18,944,125	(16,531,444)	(2,382,533)	30,148

산업재산권	28,777	(22,098)	(2,549)	4,130

소프트웨어	732,481	(501,153)	-	231,328

기타의무형자산	151,921	-	-	151,921

합 계	19,857,304	(17,054,695)	(2,385,082)	417,527

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	19,622,337	(17,175,744)	(2,382,533)	64,060

산업재산권	52,899	(41,547)	(6,736)	4,616

소프트웨어	1,960,392	(1,801,899)	-	158,493

기타의무형자산	842,187	(690,262)	-	151,925

건설중인자산	7,604,095	-	(3,596,045)	4,008,050

합 계	30,081,910	(19,709,452)	(5,985,314)	4,387,144

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상(*)	기 타	기 말

개발비	64,060	-	-	(33,912)	-	-	30,148

산업재산권	4,616	-	(6)	(480)	-	-	4,130

소프트웨어	158,493	123,800	(7)	(50,958)	-	-	231,328

기타의무형자산	151,925	-	(4)	-	-	-	151,921

건설중인자산	4,008,050	-	(224)	-	(3,107,862)	(899,964)	-

합 계	4,387,144	123,800	(241)	(85,350)	(3,107,862)	(899,964)	417,527

(*) 개발비 관련 건설중인 자산을 전액 손상차손 처리하였습니다.② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 타(*)	기 말

개발비	3,600,924	-	-	-	(50,999)	(3,485,865)	64,060

산업재산권	16	5,000	-	-	(400)	-	4,616

소프트웨어	4,016	156,430	(2,716)	76,453	(13,011)	(62,679)	158,493

기타의무형자산	291,925	-	(140,000)	-	-	-	151,925

건설중인자산	227	598,411	-	(76,453)	-	3,485,865	4,008,050

합 계	3,897,108	759,841	(142,716)	-	(64,410)	(62,679)	4,387,144

(*) 진행 중인 개발비의 건설중인자산 대체를 포함하고 있습니다.(3) 한편, 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 각각 판매비와관리비에 85,350천원 및 64,410천원이 계상되어 있습니다.

15. 리 스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,577,657	(763,528)	1,814,129

기계장치	96,945	(48,472)	48,473

차량운반구	762,885	(201,697)	561,188

합 계	3,437,487	(1,013,697)	2,423,790

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

건 물	2,380,622	(237,778)	-	2,142,844

기계장치	96,945	(16,158)	-	80,787

차량운반구	719,501	(459,675)	(49,644)	210,182

합 계	3,197,068	(713,611)	(49,644)	2,433,813

한편, 당기 및 전기 중 사용권자산의 취득금액은 각각 1,591,629천원 및 4,133,317천원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	1,158,026	884,789

리스부채	2,198,261	2,633,079

합 계	3,356,287	3,517,868

(3) 당기말 및 전기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 이하	121,130	128,232

1개월 초과 ~ 3개월 이하	240,635	214,194

3개월 초과 ~ 1년 이하	967,448	731,895

1년 초과 ~ 5년 이하	2,379,646	2,942,800

합 계	3,708,859	4,017,121

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	723,305	208,663

기계장치	32,315	32,981

차량운반구	335,064	433,071

소 계	1,090,684	674,715

리스부채에 대한 이자비용	215,874	160,118

단기리스료 및 소액자산리스료	52,787	44,847

합 계	1,359,345	879,680

한편, 당기 및 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 각각 1,508,155천원 및 1,571,237천원입니다.

(5) 연결회사는 대구공장 토지, 건물에 대해 판매후리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 상기 건과 관련하여 유동리스부채, 비유동리스부채로 인식하고 있는 금액은 각각 606,955천원 및 1,872,909천원입니다.

(6) 당기말 현재 판매후리스자산의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1개월 이하	61,796	49,180

1개월 초과 ~ 3개월 이하	123,592	99,112

3개월 초과 ~ 1년 이하	556,166	458,664

1년 초과 ~ 5년 이하	2,039,275	1,872,909

합 계	2,780,829	2,479,865

16. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	595,982	1,259,776

선급비용	320,107	302,689

당기법인세자산	9,663	78,681

부가세대급금	-	1,139,491

합 계	925,752	2,780,637

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	28,697,434	-	18,136,546	-

미지급금	8,256,081	782,102	8,443,678	1,457,152

미지급비용	9,537,381	-	9,056,433	542,983

합 계	46,490,896	782,102	35,636,657	2,000,135

18. 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	87,419,644	-	80,976,875	-

사 채	-	-	15,600,000	-

리스부채	1,158,026	2,198,261	884,789	2,633,079

파생상품부채	147,343	-	-	-

합 계	88,725,013	2,198,261	97,461,664	2,633,079

19. 단기차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	금리구분	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

웰컴저축은행	1공장 및내동공장 담보	고정금리	-	-	11,988,880

키움저축은행	-	9,999,984

푸른상호저축은행	-	4,000,000

대신저축은행	-	5,000,000

민국저축은행	-	3,000,000

안양저축은행	-	4,999,983

대백저축은행	-	3,000,000

안국저축은행	-	2,000,000

융창저축은행	-	5,000,000

에스앤티저축은행	-	2,000,000

금화저축은행	-	3,000,000

더케이저축은행	-	9,998,536

진주저축은행	-	2,000,000

참저축은행	-	2,000,000

센트럴저축은행	-	1,000,000

하나은행	5.70	80,000,000	-

수입신용장(Banker's Usance)	-	-	724,464	-

IBK기업은행	2공장(종속기업)담보대출	변동금리(KORIBOR 3개월물 +1.924)	5.79	5,000,000	10,000,000

수입신용장(Banker's Usance)	-	-	1,695,180	1,989,492

합 계	87,419,644	80,976,875

(2) 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기말 현재 사채의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	금 액

피티제이호 유한회사	제3회 무기명 무보증사모사채	15,600,000

20. 확정급여부채(자산)

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,833,007	3,209,775

사외적립자산의 공정가치	(3,140,257)	(3,375,826)

국민연금전환금	(4,986)	(4,986)

순확정급여부채(자산)	687,764	(171,037)

(2) 당기 및 전기 중 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	241,483	276,556

과거근무원가	140,030	-

순이자비용	(11,717)	(2,843)

소 계	369,796	273,713

퇴직급여(확정기여형)	1,219,923	1,051,158

합 계	1,589,719	1,324,871

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,025,965	828,327

판매비와관리비	563,754	496,544

합 계	1,589,719	1,324,871

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,209,775	3,381,903

당기근무원가	241,483	276,556

과거근무원가	140,030	-

이자비용	172,899	105,772

퇴직금지급	(485,731)	(73,996)

재측정요소	554,551	(480,460)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	196,474	(564,163)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	358,077	83,703

기 말	3,833,007	3,209,775

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,375,826	3,365,879

이자수익	184,616	108,615

퇴직금 지급	(378,038)	(60,586)

재측정요소	(35,882)	(30,402)

사외적립자산의 관리비용	(6,265)	(7,680)

기 말	3,140,257	3,375,826

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

임금상승률	0.6 ~ 1.6	0.6 ~ 1.6

할인율	4.8 ~ 4.9	5.7 ~ 5.8

(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	3,140,257	3,375,826

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석내역은 다음과같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 변동

임금인상률	1% 증가 / 감소	6.68% 증가 / 5.94% 감소

할인율	1% 증가 / 감소	6.21% 감소 / 6.88% 증가

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정 퇴직급여 지급액	확정급여채무

1년 미만	414,657	287,351

1년 ~ 2년 미만	423,830	262,052

2년 ~ 5년 미만	1,617,066	1,060,577

5년 이상	5,046,014	2,223,027

합 계	7,501,567	3,833,007

(10) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.00년~ 8.42년 및 5.81년~ 9.05년입니다.

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	59,465,464	42,838,410

예수금	431,394	275,129

예수보증금	12,261	68,435

합 계	59,909,119	43,181,974

22. 자본금

(1) 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	자본금(백만원)

보통주식	700,000,000	28,552,669	2,500	71,382

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(*)	전 기

기 초	70,952,605	70,914,940

출자전환	429,068	37,665

기 말	71,381,673	70,952,605

(*) 미확정 회생채권의 권리확정에 따른 출자전환으로 발행된 주식수는 171,627주이며, 주식발행초과금은 786,052천원으로 주식할인발행차금과 상계하였습니다.확정채권액(회생담보권 및 회생채권) 17,883,924천원에 대하여, 주당 액면가는 원회생계획(2017년 1월 13일 인가) 및 변경회생계획(2018년 11월 2일 인가)에 따라 출자전환 신주 1주당 2,500원에 발행하되, 원회생계획 따라 2017년 2월 9일 실시된 주식재병합(10:1)과, 변경회생계획에 따라 2018년 11월 21일 실시된 주식재병합(8:1)이 반영 되어, 발행가액은 주당 200,000원, 89,418주입니다.

확정채권액(회생채권) 1,644,203천원에 대하여, 주당 액면가는 변경회생계획(2018년 11월 2일 인가)에 따라 출자전환 신주 1주당 2,500원에 발행하되, 변경회생계획에 따라 2018년 11월 21일 실시된 주식재병합(8:1)이 반영되어, 발행가액은 주당 20,000원, 발행주식수는 82,209주입니다.

23. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	304,722,464	304,722,464

기타자본잉여금	33,597,897	33,597,897

합 계	338,320,361	338,320,361

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(306,405,446)	(307,190,498)

자기주식	(55)	(55)

출자전환채무	-	1,215,119

기타자본조정	111,305	111,305

합 계	(306,294,196)	(305,864,129)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산재평가이익	59,690,580	57,664,543

지분법자본변동	6,506,321	6,506,321

해외사업환산손익	(47,796)	(47,666)

파생상품평가이익	424,349	431,386

합 계	66,573,454	64,554,584

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	58,609,044	28,500,085

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
STX중공업 주식회사 (단위: 원)

구 분	당 기(처분예정일: 미 정)	전 기(처분확정일: 2023년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	58,609,044,095	23,189,426,131

전기이월이익잉여금(미처리결손금)	28,500,084,663	(5,310,658,532)

당기순이익	30,396,739,325	15,857,702,774

순확정급여부채재측정요소	(335,239,893)	245,123,198

유형자산재평가손익	47,460,000	12,397,258,691

Ⅱ. 이익잉여금전입액	-	5,310,658,532

자본잉여금 이입액	-	5,310,658,532

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	58,609,044,095	28,500,084,663

25. 건설형 공사계약

(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 발전설비 부문과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 공사계약잔액	25,000	1,613,210

수익 인식액	(25,000)	(1,731,222)

기타 증감액(*)	-	143,012

기말 공사계약잔액	-	25,000

(*) 외화계약의 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 진행 중인 건설형 공사계약은 없습니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	8,043,640	5,499,513

퇴직급여	563,754	481,888

복리후생비	1,607,051	1,155,524

대손상각비(환입)	718,086	(588,637)

여비교통비	120,756	101,278

임차료	23,050	11,177

감가상각비	631,175	534,012

무형자산상각비	85,350	64,410

지급수수료	5,790,684	5,372,528

교육훈련비	54,784	15,728

기 타	7,301,880	4,700,293

합 계	24,940,210	17,347,714

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	128,871,432	91,556,448

종업원급여	24,566,270	17,115,031

외주도급비	34,163,696	27,485,929

대손상각비(환입)	718,086	(588,637)

지급수수료	8,504,988	7,341,263

감가상각비 및 무형자산상각비	2,674,874	1,234,656

경상개발비	1,257,424	1,189,155

복리후생비	3,942,917	2,902,649

운반비	4,518,354	1,728,412

임차료	44,205	29,705

세금과공과	753,608	869,957

기 타	17,079,937	15,475,430

합 계	227,095,791	166,339,998

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

임대료수익	11,100	1,500

유형자산처분이익	1,817,399	6,126,672

무형자산처분이익	-	96,364

유형자산손상차손환입	5,648,000	-

기타의대손충당금환입	20,463	132,311

기타충당부채환입	-	1,758,655

잡이익	275,645	1,645,610

소 계	7,772,607	9,761,112

기타비용:

유형자산처분손실	400,376	29

무형자산처분손실	17	-

무형자산손상차손	3,107,863	-

기타충당부채전입	2,808,730	-

잡손실	95,026	23,970

소 계	6,412,012	23,999

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,523,396	875,396

외화자산 및 외화부채관련 이익	4,756,614	4,817,333

파생상품거래이익	-	17,650

소 계	6,280,010	5,710,379

금융비용:

이자비용	5,758,470	6,478,808

외화자산 및 외화부채관련 손실	4,938,628	4,570,933

파생상품평가손실	77,596	36,413

소 계	10,774,694	11,086,154

30. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	33,895,601	-	-	-

매출채권및기타채권	39,245,009	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,857,586	-	-	-

유동금융자산	32,871,088	-	-	457,683

비유동금융자산	1,059,238	52,000	-	-

소 계	109,928,522	52,000	-	457,683

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	42,012,542	-	-	-

장기매입채무및기타채무	782,102	-	-	-

유동금융부채	87,419,645	-	1,158,026	147,343

장기금융부채	-	-	2,198,261	-

소 계	130,214,289	-	3,356,287	147,343

(*) 종업원급여관련 채무는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	29,656,422	-	-	-

매출채권및기타채권	38,392,420	-	-	-

장기매출채권및기타채권	3,200,609	-	-	-

유동금융자산	23,196,320	-	-	-

비유동금융자산	1,356,034	52,000	-	394,973

소 계	95,801,805	52,000	-	394,973

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	33,867,209	-	-	-

장기매입채무및기타채무	2,000,135	-	-	-

유동금융부채	96,576,875	-	884,789	-

장기금융부채	-	-	2,633,079	-

소 계	132,444,219	-	3,517,868	-

(*) 종업원급여관련 채무는 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	1,523,396	-	-	1,523,396

외환차익	4,663,411	-	-	4,663,411

외화환산이익	93,203	-	-	93,203

이자비용	(5,542,596)	(215,874)	-	(5,758,470)

외환차손	(4,449,133)	-	-	(4,449,133)

외화환산손실	(489,494)	-	-	(489,494)

파생상품평가손실	-	-	(77,596)	(77,596)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	(7,038)	(7,038)

합 계	(4,201,213)	(215,874)	(84,634)	(4,501,721)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	875,396	-	-	875,396

외환차익	4,507,440	-	-	4,507,440

외화환산이익	309,894	-	-	309,894

파생상품거래이익	-	-	17,650	17,650

이자비용	(6,318,690)	(160,118)	-	(6,478,808)

외환차손	(3,682,722)	-	-	(3,682,722)

외화환산손실	(888,211)	-	-	(888,211)

파생상품평가손실	-	-	(36,413)	(36,413)

기타포괄손익	파생상품평가이익	-	-	427,778	427,778

합 계	(5,196,893)	(160,118)	409,015	(4,947,996)

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,000	52,000

파생상품자산	-	457,683	-	457,683

파생상품부채	-	147,343	-	147,343

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,000	52,000

파생상품자산	-	394,973	-	394,973

(4) 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품종류	가치평가기법	종 류	계정과목	장부금액	투입변수

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품자산	457,683	통화선도가격, 환율 등

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품부채	147,343	통화선도가격, 환율 등

(5) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품종류	가치평가기법	종 류	장부금액	투입변수	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	순자산가치 평가법	출자금	52,000	투자자산의 가격	기초자산의 변동성	기초자산 가격 및 변동성이클수록 공정가치 변동 증가

31. 파생상품(1) 연결회사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	위험회피수단	내 용

현금흐름 위험회피	환변동보험	외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

위험회피수단	매 입	매 도	파생상품평가자산	파생상품평가부채

통 화	금 액	통 화	금 액

통화선도, 환변동보험	KRW	33,757,626	USD	26,135,900	457,683	147,343

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	12,179	-

전기법인세의 조정사항	-	2,686

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(16,247,904)	5,976,768

자본에 직접 반영된 법인세비용	(406,235)	(5,416,996)

법인세비용(수익)	(16,641,960)	562,458

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(590,434)	123,401	(467,033)

재평가잉여금	2,534,144	(529,636)	2,004,508

합 계	1,943,710	(406,235)	1,537,475

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	450,058	(94,513)	355,545

재평가잉여금	27,299,756	(5,322,483)	21,977,273

합 계	27,749,814	(5,416,996)	22,332,818

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 법인세비용차감전순이익	14,790,911	14,728,697

Ⅱ. 적용세율에 따른 세부담액	3,091,300	3,240,313

Ⅲ. 조정사항

비과세항목	745,073	47,369,949

미인식 이연법인세 효과 등	(20,478,333)	(50,047,804)

소 계	(19,733,260)	(2,677,855)

Ⅳ. 법인세비용(수익)(Ⅱ+Ⅲ)	(16,641,960)	562,458

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	이연법인세 변동액	기 말

당기손익 반영	자본에 직접 반영

유형자산	(12,059,563)	(1,408,466)	(529,636)	(13,997,665)

미수이자	(43,277)	(18,095)	-	(61,372)

무형자산	1,579,118	(430,078)	-	1,149,040

퇴직급여	199,133	14,323	123,401	336,857

연차급여	220,682	23,665	-	244,347

재고자산평가	3,819,553	897,227	-	4,716,780

채무조정	(516,012)	516,012	-	-

기 타	(27,714,152)	17,128,541	-	(10,585,611)

합 계	(34,514,518)	16,723,129	(406,235)	(18,197,624)

② 전 기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	이연법인세 변동액	기 말

당기손익 반영	자본에 직접 반영

유형자산	(5,636,525)	(1,100,555)	(5,322,483)	(12,059,563)

미수이자	(15,353)	(27,924)	-	(43,277)

무형자산	2,908,446	(1,329,328)	-	1,579,118

퇴직급여	211,649	81,996	(94,512)	199,133

연차급여	205,260	15,422	-	220,682

재고자산평가	5,445,228	(1,625,675)	-	3,819,553

채무조정	(540,584)	24,572	-	(516,012)

기 타	(31,115,870)	3,401,718	-	(27,714,152)

합 계	(28,537,749)	(559,774)	(5,416,995)	(34,514,518)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	18,616,824	17,412,707

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,908,686	-

소 계	21,525,510	17,412,707

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(39,404,292)	(51,883,949)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(318,842)	(43,276)

소 계	(39,723,134)	(51,927,225)

이연법인세부채 순액	(18,197,624)	(34,514,518)

(6) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 크지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업/관계기업 등 투자지분	243,598,046	290,886,319

감가상각비의 일시적차이	62,889,624	-

대손충당금	57,195,602	56,230,725

기 타	59,029,317	164,521,534

미사용결손금	460,709,233	523,526,152

합 계	883,421,822	1,035,164,730

(7) 당기말 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2023년	-	59,138,998

2024년	65,640,924	65,640,924

2025년	7,862,046	7,862,046

2026년	220,356,274	220,356,274

2029년	74,535,320	74,535,320

2035년	9,728,394	9,728,394

2036년	45,469,077	45,961,175

2037년	40,566,477	40,303,021

2038년	36,853,669	-

합 계	501,012,181	523,526,152

33. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

계속영업당기순이익	31,432,871,179	14,919,515,245

중단영업당기순이익(손실)	208,633,401	(775,578,301)

합 계	31,641,504,580	14,143,936,944

가중평균유통보통주식수	28,552,177	28,369,628

계속영업기본주당순이익	1,101	526

중단영업기본주당순이익(손실)	7	(27)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	28,381,042	28,365,976

자기주식	(22)	(22)

출자전환	171,157	3,674

가중평균유통보통주식수	28,552,177	28,369,628

한편, 당기 및 전기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	1,371,981	(1,144,612)

퇴직급여	1,589,719	370,389

대손상각비(환입)	718,086	(588,637)

감가상각비	2,589,524	1,170,246

무형자산상각비	85,350	64,410

판매보증비	142,343	55,941

유형자산처분손실	400,377	29

무형자산처분손실	17	-

무형자산손상차손	3,107,863	-

기타충당부채전입	3,505,942	-

잡손실	-	(263)

이자비용	5,758,470	6,478,808

외화환산손실	489,494	888,211

파생상품평가손실	77,596	36,413

하자보수비환입	(47,002)	(191,515)

유형자산처분이익	(1,817,399)	(6,126,672)

무형자산처분이익	-	(96,364)

유형자산손상차손환입	(5,648,000)	-

대손충당금환입	(20,463)	(132,311)

기타충당부채환입	-	(1,758,655)

잡이익	(5,194)	(1,285,399)

이자수익	(1,523,396)	(875,396)

외화환산이익	(93,203)	(309,894)

파생상품거래이익	-	(17,650)

법인세비용(수익)	(16,641,960)	562,458

기 타	(197,351)	(196,501)

합 계	(6,157,206)	(3,096,964)

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	2,856,979	(20,307,574)

미청구공사의 감소	25,000	1,822,906

기타채권의 감소(증가)	1,149,201	(573,385)

미수금의 증가	(1,596,876)	-

선급금의 감소(증가)	(2,000,709)	3,770,096

선급비용의 증가	(17,418)	(16,573)

당기법인세자산의 증가	(22,805)	(74,946)

부가세대급금의 증가	(8,191)	-

재고자산의 증가	(19,268,115)	(23,416,273)

파생상품자산의 증가	-	(438,618)

장기매출채권의 감소	2,686	-

장기미수금의 감소	2,319	-

매입채무의 증가	8,488,740	553,506

선수금의 증가	19,291,557	8,316,251

미지급금의 증가	2,384,801	2,648,121

미지급비용의 감소	(229,815)	(2,992,145)

예수금의 증가(감소)	164,387	(261,697)

파생상품부채의 증가	-	455,349

장기미지급금의 증가	224,915	407,462

충당부채의 감소	(593,287)	(1,706,479)

퇴직연금운영자산의 감소	6,266	-

퇴직금의 지급	(1,126,830)	(82,066)

합 계	9,732,805	(31,896,065)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	80,976,875	6,449,022	-	(19,692)	13,439	87,419,644

사 채	15,600,000	(15,600,000)	-	-	-	-

유동성리스부채	884,788	(1,455,368)	842,456	-	886,151	1,158,027

리스부채	2,633,080	-	(842,456)	-	407,636	2,198,260

합 계	100,094,743	(10,606,346)	-	(19,692)	1,307,226	90,775,931

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	78,390,037	2,675,096	(100,000)	-	11,742	80,976,875

사 채	64,970,000	(48,370,000)	(1,000,000)	-	-	15,600,000

유동성리스부채	1,124,311	(1,526,390)	-	766,191	520,677	884,789

리스부채	832,237	-	-	(766,191)	2,567,033	2,633,079

합 계	145,316,585	(47,221,294)	(1,100,000)	-	3,099,452	100,094,743

(4) 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

결손금 처리	-	5,310,658

토지재평가	2,534,144	34,192,628

유형자산의 매각예정자산 대체	-	40,674,530

보증금의 매각예정자산 대체	-	2,840,000

매출채권 제각	-	48,053,483

미수금 제각	42,098	144,460,228

대여금 제각	-	17,000

사용권자산의 취득	1,591,629	4,133,317

파생상품평가손익	7,038	427,778

리스부채의 유동성 대체	842,456	754,884

자본내 출자전환	429,068	1,270,562

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	47,460	12,397,258

유형자산의 투자부동산으로 대체	106,753,405	-

투자부동산의 유형자산으로 대체	-	26,029,081

유형자산 취득 미지급금의 증가	-	170,312

매각예정비유동자산의 사용권자산 대체	-	1,994,621

35. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업	피티제이호 유한회사

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd

기 타	STX(대련)중형장비유한공사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

지배기업	피티제이호 유한회사	-	511,496	883,165	1,758,269

(*1) 임대매출, 용역매출, 유형자산 매각 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 사채이자, 매입, 리스 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금

지배기업	피티제이호 유한회사	-	-

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited	16,108,891	(16,108,891)

합 계	16,108,891	(16,108,891)

(*1) 매출채권, 미수금, 선급금, 장단기대여금 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

지배기업	피티제이호 유한회사	-	-	22,702,466

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited	16,108,891	(16,108,891)	-

합 계	16,108,891	(16,108,891)	22,702,466

(*1) 매출채권, 미수금, 선급금, 장단기대여금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 사채, 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,636,705	1,321,996

퇴직급여	104,541	77,780

합 계	1,741,246	1,399,776

36. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 차입금 등에 담보로 제공된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	유형자산/금융상품담보제공	담보제공사유	담보제공사유금액	담보권자/수익권자

유형자산(1공장 및 내동공장)	208,232,567	USD 18,000	유형자산 및 투자부동산 담보 여신에 따른 부동산 신탁 담보 설정수탁자 : (주)경남은행 (외화 한도 여신 포함)	USD 15,000	(주)하나은행

96,000,000	80,000,000	(주)하나은행

유형자산(한국해양크랭크샤프트)	29,761,193	USD 15,000	원화/외화 지급 보증 및 L/C개설 보증	USD 13,800	IBK기업은행

10,600,000	5,000,000

기타금융자산(단기금융상품)	5,878,150	5,878,150	외화/원화 지급 보증(건별)	5,410,613	IBK기업은행

합 계	243,871,910	USD 33,000	USD 28,800

112,478,150	90,410,613

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증계약금액

IBK기업은행	계약보증	USD 11,147	USD 15,972

30,979	30,979

수입신용장(L/C)	USD 1,315	USD 2,000

(주)하나은행	계약보증	USD 8,322	USD 14,400

수입신용장(L/C)	USD 562	USD 600

서울보증보험	계약보증	USD 9,724	USD 9,724

5,548,718	5,548,718

합 계	USD 31,070	USD 42,696

5,579,697	5,579,697

37. 충당부채(1) 충당부채의 구성내역① 하자보수충당부채연결회사는 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수비가 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.② 제품보증충당부채연결회사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.

③ 기타충당부채연결회사는 회생채권시부인 및 회생계획과 관련하여 자원의 유출가능성이 높다고 판단한 금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

④ 계약손실충당부채연결회사는 손실부담계약을 체결하고 있는 경우 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 말

충당부채:

제품보증충당부채	163,927	94,895	-	258,822

계약손실충당부채	-	697,212	-	697,212

기타충당부채	8,345,335	2,808,730	(593,287)	10,560,778

소 계	8,509,262	3,600,837	(593,287)	11,516,812

장기충당부채:

제품보증충당부채	81,964	47,448	-	129,412

하자보수충당부채	47,002	(47,002)	-	-

소 계	128,966	446	-	129,412

합 계	8,638,228	3,601,283	(593,287)	11,646,224

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 말

충당부채:

제품보증충당부채	126,633	37,294	-	163,927

기타충당부채	13,081,031	(1,758,655)	(2,977,042)	8,345,335

소 계	13,207,664	(1,721,361)	(2,977,042)	8,509,262

장기충당부채:

제품보증충당부채	63,318	18,647	-	81,965

하자보수충당부채	238,517	(191,515)	-	47,002

소 계	301,835	(172,868)	-	128,967

합 계	13,509,499	(1,894,229)	(2,977,042)	8,638,228

38. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관 등

선수금환급보증 등	USD 40,096	USD 29,193	IBK 기업은행 외 3개 보증기관

선수금환급보증 등	3,307,179	3,307,179

수입신용장	USD 2,600	USD 1,877

외상매출채권담보	2,000,000	-

합 계	USD 42,696	USD 31,070

5,307,179	3,307,179

(2) 계류 중인 주요 소송사건 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	방위사업청	연결회사 외 1명	손해배상	6,799,272	1심 계류 중

(3) 기타사항연결회사는 선박용엔진 제작과 관련하여 MAN Energy Solutions사 외 2곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 지급수수료는 각각 7,618백만원 및 7,908백만원입니다.

39. 재무위험관리(1) 시장위험관리 ① 환위험연결회사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	외화단위	당기말	전기말

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

외화자산	USD	40,050	1,289.4	51,640,470	34,023	1,267.3	43,117,348

EUR	238	1,426.6	339,528	524	1,351.2	708,029

기 타	-	-	25,029	-	-	13,641

합 계	52,005,027	43,839,018

외화부채	USD	2,179	1,289.4	2,809,603	1,705	1,267.3	2,160,747

EUR	3,197	1,426.6	4,560,808	2,764	1,351.2	3,734,717

기 타	-	-	636,170	-	-	507,706

합 계	8,006,581	6,403,169

2) 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	4,883,087	(4,883,087)	4,095,660	(4,095,660)

EUR	(422,128)	422,128	(302,669)	302,669

기 타	(61,114)	61,114	(49,407)	49,407

합 계	4,399,845	(4,399,845)	3,743,585	(3,743,585)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 연결회사의 고정금리 및 변동금리 조건 차입금은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분(*)	당기말	전기말

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

고정금리	80,000,000	94.12	68,987,383	87.34

변동금리	5,000,000	5.88	10,000,000	12.66

합 계	85,000,000	100.00	78,987,383	100.00

(*) 수입신용장(Banker's Usance) 발급에 따른 단기차입금은 제외하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	(50,000)	50,000	(100,000)	100,000

(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 미만	합 계

매입채무및기타채무(*)	42,012,542	782,102	42,794,644

차입금	89,892,477	-	89,892,477

리스부채	1,329,213	2,379,646	3,708,859

합 계	133,234,232	3,161,748	136,395,980

(*) 종업원급여관련 채무는 제외하였습니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급 예정액을 포함하고 있습니다.② 파생상품의 만기별 예상현금흐름당기말 현재 파생금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만

총수입	33,757,627

총유출	(33,447,287)

합 계	310,340

(3) 신용위험당기말 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 7'에 기재되어 있으며, 연결회사의연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입부채	87,419,644	96,576,875

현금및현금성자산	33,895,601	29,656,422

순차입부채	53,524,043	66,920,453

자본총계	225,375,915	192,136,114

순차입부채 대 자본비율(%)	23.75	34.83

(5) 공정가치 측정당기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 52,000천원(전기말 52,000천원)입니다. 한편, 연결회사는 공정가치로 측정한 당기손익-공정가치측정금융자산에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

40. 회생계획안의 인가 및 회생절차 종결 결정

연결회사는 영업부진에 따른 유동성 악화로 2016년 7월 22일자로 서울중앙지방법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 회생계획안은 2017년 1월 13일에 관계인집회의 결의를 거쳐 서울중앙지방법원에서 인가되었습니다(이하 "원회생계획안"). 또한, 2018년 11월 2일에 변경회생계획안의 결의를 위한 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고 법원의 인가결정을 받았습니다(이하 "변경회생계획안").

회생절차 종결신청일(2019년 1월 30일) 기준 회생채권의 변제율은 99.2%이며, 미 출자전환, 금전공탁, 채권조사확정재판 진행 등으로 변제하지 못한 금액은 해당 사유해소 또는 채권 확정 시 변경회생계획안 규정에 따라 변제할 예정입니다. 한편, 연결회사는 회생계획수행에 지장이 없다고 판단되어 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따라 2019년 2월 12일자로 회생절차가 종결되었습니다.

연결회사는 회생절차에 따른 채무확정을 위한 채권자의 채권신고금액 중 일부를 부인한 바 있습니다. 당기말 현재 부인된 채권에 대한 회생채권조사확정재판이 진행 중에 있으며, 연결회사는 부인된 채권 중 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채 요건을 만족하는 채권에 대해서는 최선의 추정을 통해 부채를 인식하였습니다. 그러나, 채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송 등의 최종 결과에 따라 추정치는 유의적으로 변경될 수 있는 중요한 불확실성이 존재하며, 연결회사는 우발상황에 따른 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다.

41. 중단영업 당기 중 연결회사는 한국해양선박데크하우스와 한국해양서비스의 청산을 완료하였습니다. 이로 인하여 청산된 회사와 관련된 손익은 중단영업 계정으로 표시되었습니다.(1) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수 익	1,318,959	33,535,862

비 용	1,092,652	34,304,648

중단영업 세전손익	226,307	(768,786)

법인세비용	17,673	6,792

중단영업으로부터의 당기순손익	208,634	(775,578)

(2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초현금	3,683,146	2,366,826

영업현금흐름	(55,290)	3,279,458

투자현금흐름	(656,818)	1,366,863

재무현금흐름	(2,971,038)	(3,312,893)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	(17,108)

기말현금	-	3,683,146