HD현대마린엔진 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 23 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
에이치디현대마린엔진 주식회사

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요

에이치디현대마린엔진 주식회사(구. STX중공업 주식회사)(이하 "지배기업")는 에이치디현대크랭크샤프트(구, 한국해양크랭크샤프트) 외 2개의 종속기업을 연결대상(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")으로 하고 STX방지산개발(대련)유한공사 외 2개의 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재 사업부문이 물적분할 방식에의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 관련 부품 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 경상남도 창원시 성산구 적현로 222에 본점을, 창원시 성산구 남면로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있으며, 2009년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업은((구)STX메탈㈜)는 2013년 1월 1일을 합병기일로 비상장법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하고, 사명을 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 지배기업은 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 2016년 7월 22일에서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받고 2017년 1월 13일에 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회에서 채권자들의 동의를 얻어 서울회생법원으로부터회생계획 인가 결정을 받아 기업회생절차를 진행하였습니다.

서울회생법원은 지배기업이 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라2019년 2월 12일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다. 한편, 지배기업은 2018년 7월 25일 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용 자산을물적분할하여 분할신설법인인 세아STX엔테크㈜를 설립하고, 2018년 8월 1일에 지분 100%를 글로벌세아㈜에 매각하였습니다.

지배기업은 2024년 7월 30일 주주총회를 거쳐 유상증자를 에이치디한국조선해양 ㈜에게 3자 배정하고 에이치디현대 그룹에 편입되었고, 사명을 STX중공업 주식회사에서 에이치디현대마린엔진 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 유상증자 및 무상감자 등을 하였으며, 당분기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	자본금(백만원)

700,000,000	33,917,339	2,500	84,793

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주식	에이치디한국조선해양	11,888,844	35.05

피티제이호 유한회사	5,348,826	15.77

소액주주	16,679,669	49.18

합 계	33,917,339	100.00

(2) 종속기업의 개요 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기	전분기

에이치디현대크랭크샤프트(*1)	100.00	100.00	대한민국	12월	기계부품가공

STX에너지솔루션(*2)	-	100.00	대한민국	12월	연료전지 제조판매

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	100.00	100.00	말레이시아	12월	플랜트 건설 및 판매

(*1) 당기 중 한국해양크랭크샤프트에서 에이치디현대크랭크샤프트로 사명이 변경되었습니다.(*2) 24년 7월 12일 청산종결 되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(1) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결분기재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 토지 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결분기재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 13: 손상검사 - 유형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

② 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

2) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 연결회사가 연결분기재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당분기및 비교 표시된 전기의 연차연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동 부채의 차입 약정사항 연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결실체는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결실체는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결실체의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결실체는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결실체의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준 연결실체가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 연결실체의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 해당 개정사항이 연결실체의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않습니다. - 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시(기업회계기준서 제1012호 '법인세') - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스') - 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

4. 영업부문

(1) 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재 부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

(2) 당분기 및 전분기 중 부문손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	227,240,060

영업이익	24,058,886

감가상각비	2,285,999

무형자산상각비	51,037

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	164,453,285

영업이익	11,917,083

감가상각비	1,860,364

무형자산상각비	36,869

(3) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 지역별 구분 내역 및 수익인식시기별 매출은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	96,492,336	13,359,493	719,266	110,571,095

아시아	100,804,064	1,688,811	-	102,492,875

북아메리카	199,520	104,634	-	304,154

남아메리카	31,548	4,559	-	36,107

유 럽	8,725,178	2,934,598	1,453,846	13,113,622

중 동	345,743	319,126	-	664,869

아프리카	-	57,338	-	57,338

소 계	206,598,389	18,468,559	2,173,112	227,240,060

수익인식시기:

한 시점에 이행	206,598,389	18,468,559	2,055,112	227,122,060

기간에 걸쳐 이행	-	-	118,000	118,000

소 계	206,598,389	18,468,559	2,173,112	227,240,060

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	63,885,114	11,474,088	516,288	75,875,490

아시아	70,754,418	1,705,134	-	72,459,552

북아메리카	189,905	2,686	-	192,591

유 럽	11,175,566	2,471,241	1,712,124	15,358,931

중 동	307,993	258,728	-	566,721

소 계	146,312,996	15,911,877	2,228,412	164,453,285

수익인식시기:

한 시점에 이행	146,312,996	15,911,877	2,143,412	164,368,285

기간에 걸쳐 이행	-	-	85,000	85,000

소 계	146,312,996	15,911,877	2,228,412	164,453,285

(4) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

엔진ㆍ기자재 부문	58,964,217	59,465,464

(5) 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

엔진ㆍ기자재 부문	32,089,466	17,445,105

중단영업손익에 포함된 수익	-	463,018

합 계	32,089,466	17,908,123

(6) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	관련보고부문	당분기	전분기

A사	엔진ㆍ기자재	54,858,031	16,505,285

B사(*1)	36,777,038	51,389

C사(*2)	-	29,359,277

D사(*2)	13,219,239	28,951,605

합 계	104,854,308	74,867,556

(*1) 전분기에는 10%미만 거래처이나, 당분기에는 10%이상 거래처입니다.(*2) 전분기에는 10%이상 거래처이나, 당분기에는 10%미만 거래처입니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	96	84

요구불예금	14,235,257	33,895,517

합 계	14,235,353	33,895,601

6. 사용제한 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용제한내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	에스크로 계좌	-	7,398,437

유동금융자산	이행담보 정기예금	735,513	5,878,150

기타(신탁)	-	2,243,638

비유동금융자산	당좌개설보증금	-	2,000

에스크로 계좌	7,403,240	-

합 계	8,138,753	15,522,225

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	71,870,553	(41,698,391)	30,172,162	1,869,011	(5,417)	1,863,594

대여금	-	-	-	15,759,046	(15,713,794)	45,252

미수금	1,766,585	-	1,766,585	818,967	(16,799)	802,168

미수수익	698,735	(395,097)	303,638	-	-	-

합 계	74,335,873	(42,093,488)	32,242,385	18,447,024	(15,736,010)	2,711,014

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	75,841,747	(41,349,943)	34,491,804	2,038,940	-	2,038,940

대여금	-	-	-	15,768,342	(15,713,794)	54,548

미수금	4,458,967	(2)	4,458,965	780,897	(16,799)	764,098

미수수익	689,337	(395,097)	294,240	-	-	-

합 계	80,990,051	(41,745,042)	39,245,009	18,588,179	(15,730,593)	2,857,586

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	분기말

매출채권	41,349,943	687,381	(333,516)	41,703,808

미수금	16,801	(2)	-	16,799

미수수익	395,097	-	-	395,097

대여금	15,713,794	-	-	15,713,794

합 계	57,475,635	687,379	(333,516)	57,829,498

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	분기말

매출채권	40,631,857	723,423	-	41,355,280

미수금	79,362	(4,139)	(485)	74,738

미수수익	395,097	-	-	395,097

대여금	15,713,794	-	-	15,713,794

합 계	56,820,110	719,284	(485)	57,538,909

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	대손충당금	손실률(%)	매출채권	대손충당금	손실률(%)

만기미도래	25,048,869	(14,150)	0.06	27,615,098	-	-

만기경과 1개월 미만	3,760,005	(29,589)	0.79	3,946,281	(48,609)	1.23

만기경과 4개월 미만	2,976,959	(23,427)	0.79	3,729,572	(62,587)	1.68

만기경과 1년 이하	218,514	(12,351)	5.65	389,298	(67,864)	17.43

만기경과 1년 초과	41,735,217	(41,624,291)	99.73	42,200,438	(41,170,883)	97.56

합 계	73,739,564	(41,703,808)	77,880,687	(41,349,943)

(4) 한편, 기타채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.

8. 매각예정비유동자산 당분기말 및 전기말 매각예정비유동자산 내역은 없습니다.

9. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

제 품	14,725,973	(6,744,639)	7,981,334	10,921,512	(5,727,373)	5,194,139

상 품	9,374,795	(1,697,536)	7,677,259	8,656,699	-	8,656,699

재공품	51,550,187	(409,196)	51,140,991	54,004,002	(1,148,774)	52,855,228

원재료	18,541,644	(3,835,777)	14,705,867	21,752,222	(4,045,951)	17,706,271

저장품	292,723	-	292,723	255,467	-	255,467

미착품	3,602,694	-	3,602,694	4,407,155	-	4,407,155

합 계	98,088,016	(12,687,148)	85,400,868	99,997,057	(10,922,098)	89,074,959

한편, 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 181,005,400천원 및 136,416,172천원입니다. (2) 연결회사는 당분기 중 재고자산평가충당금 1,765,050천원(전분기 198,371천원 전입)을 전입하였습니다. 재고자산평가충당금의 전환입은 포괄손익계산서의 매출원가에서 조정합니다.

10. 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	32,238,523	-	32,871,088	-

파생상품자산	813,308	65,751	457,683	-

장기금융상품	-	7,403,240	-	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	52,000	-	52,000

보증금	-	1,373,427	-	1,057,238

합 계	33,051,831	8,894,418	33,328,771	1,111,238

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전기공사공제조합 출자금 외 2건	52,000	52,000

11. 관계기업투자주식 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	홍콩	20.25	-	20.25	-

STX 방지산개발(대련)유한공사	중국	30.00	-	30.00	-

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd.(*1)	중국	-	-	34.00	-

(*1) 당기 중 양수도계약으로 지분 전량 매각 되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

토 지	106,753,080	-	-	106,753,080

건 물	30,696,720	(15,307,757)	(15,388,913)	50

구축물	15,938,839	(12,772,191)	(3,166,505)	143

합 계	153,388,639	(28,079,948)	(18,555,418)	106,753,273

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

토 지	106,753,080	-	-	106,753,080

건 물	30,696,720	(14,571,426)	(16,125,244)	50

구축물	48,600,441	(43,036,172)	(5,563,995)	274

합 계	186,050,241	(57,607,598)	(21,689,239)	106,753,404

(2) 당분기의 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. 한편, 전분기 투자부동산 증감은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	처 분	분기말

토 지	106,753,080	-	106,753,080

건 물	50	-	50

구축물	274	(131)	143

합 계	106,753,404	(131)	106,753,273

(3) 당분기에 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다. 한편, 전분기에 인식한 수익 및 비용은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

임대수익	-

운영비용	468,631

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 2023년 11월 30일에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 이는 공정가치 서열체계 "수준 3"으로 분류됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

토 지	106,753,080	106,753,080	공시지가기준법	비교표준지 등	지역요인 등

건 물	50	9,555,951	원가법	재조달원가 등	잔가율

구축물	143	2,201,934	원가법	재조달원가 등	잔가율

합 계	106,753,273	118,510,965

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	129,819,083	-	-	-	129,819,083

건 물	85,737,391	(41,161,182)	(41,604,026)	-	2,972,183

구축물	47,356,923	(30,379,109)	(15,184,587)	-	1,793,227

기계장치	142,097,595	(106,188,631)	(29,658,175)	(379,398)	5,871,391

차량운반구	5,156,277	(5,104,109)	(48,470)	-	3,698

공기구비품	21,776,808	(18,657,571)	(1,602,513)	(54,590)	1,462,134

건설중인자산	2,498,175	-	-	-	2,498,175

사용권자산	3,158,247	(1,412,992)	-	-	1,745,255

합 계	437,600,499	(202,903,594)	(88,097,771)	(433,988)	146,165,146

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	129,819,083	-	-	-	129,819,083

건 물	85,737,391	(39,372,859)	(43,327,275)	-	3,037,257

구축물	48,767,181	(29,468,328)	(16,674,638)	(1,424,832)	1,199,383

기계장치	146,069,152	(103,645,173)	(35,732,996)	(403,497)	6,287,486

차량운반구	5,476,106	(5,391,169)	(80,857)	-	4,080

공기구비품	35,031,368	(31,024,397)	(2,769,500)	(154,089)	1,083,382

건설중인자산	2,549,600	-	-	-	2,549,600

사용권자산	3,437,487	(1,013,697)	-	-	2,423,790

합 계	456,887,368	(209,915,623)	(98,585,266)	(1,982,418)	146,404,061

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	대 체	분기말

토 지	129,819,083	-	-	-	-	129,819,083

건 물	3,037,257	-	-	(65,074)	-	2,972,183

구축물	1,199,383	676,000	(981)	(81,175)	-	1,793,227

기계장치	6,287,487	320,420	(114,261)	(1,181,755)	559,500	5,871,391

차량운반구	4,080	-	(13)	(369)	-	3,698

공기구비품	1,083,382	583,630	(13,488)	(191,390)	-	1,462,134

건설중인자산	2,549,600	508,075	-	-	(559,500)	2,498,175

사용권자산	2,423,789	209,938	(104,090)	(766,236)	(18,146)	1,745,255

합 계	146,404,061	2,298,063	(232,833)	(2,285,999)	(18,146)	146,165,146

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	대 체	분기말

토 지	234,338,019	-	(300,000)	-	-	234,038,019

건 물	90	-	(1)	-	-	89

구축물	4,379	-	-	(1,693)	52,500	55,186

기계장치	4,033,785	134,255	(366,421)	(983,056)	1,242,312	4,060,875

차량운반구	63	-	-	-	-	63

공기구비품	699,174	255,387	(28,528)	(117,744)	-	808,289

건설중인자산	297,138	4,247,342	-	-	(1,294,812)	3,249,668

사용권자산	2,433,812	1,303,413	(347,564)	(757,871)	(62,854)	2,568,936

합 계	241,806,460	5,940,397	(1,042,514)	(1,860,364)	(62,854)	244,781,125

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

매출원가	1,826,149	1,447,528

판매비와관리비	459,850	412,836

합 계	2,285,999	1,860,364

(4) 연결회사는 당분기말 현재 토지, 건물, 기계장치 등에 대해 부보금액 230,928,113 천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 100,000천원의 기계보험에 가입하고 있습니다.

(5) 토지는 2023년 11월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 "기타포괄손익누계액" 으로 표시하고 있습니다. 한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 85,998,422천원입니다. ① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가기준일	평가 전	재평가금액	증감액

토 지	2023.11.30	234,038,019	236,572,163	2,534,144

재평가 당시 유형자산이었던 현재 투자부동산 토지가 포함 된 평가 금액 입니다.

(6) 당분기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	2,587,721	(1,449,252)	(1,138,468)	1

산업재산권	391,675	(391,652)	-	23

소프트웨어	402,236	(164,044)	-	238,192

기타의무형자산	146,921	-	-	146,921

합 계	3,528,553	(2,004,948)	(1,138,468)	385,137

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	18,944,125	(16,531,445)	(2,382,533)	30,147

산업재산권	28,777	(22,098)	(2,549)	4,130

소프트웨어	732,481	(501,153)	-	231,328

기타의무형자산	151,921	-	-	151,921

건설중인자산	6,703,907	-	(6,703,907)	-

합 계	26,561,211	(17,054,696)	(9,088,989)	417,526

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	상 각	기 타	분기말

개발비	30,147	-	-	-	-	(30,146)	1

산업재산권	4,130	-	-	(3,986)	(1)	(120)	23

소프트웨어	231,328	57,900	-	-	(51,036)	-	238,192

기타의무형자산	151,921	-	(5,000)	-	-	-	146,921

합 계	417,526	57,900	(5,000)	(3,986)	(51,037)	(30,266)	385,137

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	분기말

개발비	64,060	-	-	-	(25,434)	38,626

산업재산권	4,616	-	(6)	-	(360)	4,250

소프트웨어	158,493	85,000	-	(36,869)	-	206,624

기타의무형자산	151,925	-	-	-	-	151,925

건설중인자산	4,008,050	-	-	-	-	4,008,050

합 계	4,387,144	85,000	(6)	(36,869)	(25,794)	4,409,475

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

매출원가	4,001	-

판매비와관리비	47,036	36,869

합 계	51,037	36,869

15. 리 스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,398,527	(1,039,606)	1,358,921

기계장치	96,945	(72,709)	24,236

차량운반구	662,776	(300,678)	362,098

합 계	3,158,248	(1,412,993)	1,745,255

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,577,657	(763,528)	1,814,129

기계장치	96,945	(48,472)	48,473

차량운반구	762,885	(201,697)	561,188

합 계	3,437,487	(1,013,697)	2,423,790

한편, 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 취득금액은 각각 209,938천원 및 1,303,413천원입니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성리스부채	936,069	1,158,026

리스부채	1,545,216	2,198,261

합 계	2,481,285	3,356,287

(3) 당분기말 및 전기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 이하	106,389	121,130

1개월 초과 ~ 3개월 이하	194,343	240,635

3개월 초과 ~ 1년 이하	758,528	967,448

1년 초과 ~ 5년 이하	1,639,106	2,379,646

합 계	2,698,366	3,708,859

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	521,959	484,854

기계장치	24,236	24,236

차량운반구	220,041	248,782

소 계	766,236	757,872

리스부채에 대한 이자비용	130,521	155,933

단기리스료 및 소액자산리스료	39,274	41,869

합 계	936,031	955,674

한편, 당분기 및 전분기 중 리스와 관련된 현금유출액은 각각 1,076,418천원 및 1,130,368천원입니다.

(5) 연결회사는 대구공장 토지, 건물에 대해 판매후리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 상기 건과 관련하여 유동리스부채, 비유동리스부채로 인식하고 있는 금액은 각각 635,318천원 및 1,392,812천원 입니다.

(6) 당분기말 현재 판매후리스자산의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1개월 이하	61,796	51,478

1개월 초과 ~ 3개월 이하	123,592	103,743

3개월 초과 ~ 1년 이하	556,166	480,097

1년 초과 ~ 5년 이하	1,483,109	1,392,812

합 계	2,224,663	2,028,130

16. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	945,981	595,982

선급비용	539,871	320,107

당기법인세자산	136,120	9,663

부가세대급금	1,252,000	-

합 계	2,873,972	925,752

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	24,620,589	-	28,697,434	-

미지급금	8,006,527	842,681	8,256,081	782,102

미지급비용	10,533,591	-	9,537,381	-

합 계	43,160,707	842,681	46,490,896	782,102

18. 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	1,835,750	-	87,419,644	-

리스부채	936,069	1,545,216	1,158,026	2,198,261

파생상품부채	144,563	-	147,343	-

합 계	2,916,382	1,545,216	88,725,013	2,198,261

19. 단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	금리구분	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

하나은행	일반대	변동금리 (CD3개월물)	-	-	80,000,000

수입신용장 (Banker's Usance)	-	1.60	428,070	724,464

IBK기업은행	일반대	변동금리 (KORIBOR 3개월물)	-	-	5,000,000

수입신용장 (Banker's Usance)	-	1.60	1,407,680	1,695,180

합 계	1,835,750	87,419,644

20. 확정급여부채(자산)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,819,886	3,833,007

사외적립자산의 공정가치	(3,070,306)	(3,140,257)

국민연금전환금	(4,986)	(4,986)

순확정급여부채(자산)	2,744,594	687,764

(2) 당분기 및 전분기 중 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	205,687	181,112

순이자비용	23,393	(8,788)

소 계	229,080	172,324

퇴직급여(확정기여형)	1,067,232	824,038

퇴직급여(퇴직위로금)	110,000	-

합 계	1,406,312	996,362

(3) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	884,472	652,211

판매비와관리비	521,840	344,152

합 계	1,406,312	996,363

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,833,008	3,209,775

당기근무원가	205,687	181,112

이자비용	131,168	129,674

퇴직금지급	(294,125)	(189,740)

관계사전출입	1,944,148	-

분기말	5,819,886	3,330,821

(5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,140,257	3,375,826

이자수익	107,775	138,462

퇴직금 지급	(177,726)	(148,769)

분기말	3,070,306	3,365,519

21. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	58,964,217	59,465,464

예수금	376,913	431,394

기타	-	12,261

합 계	59,341,130	59,909,119

22. 자본금

(1) 당분기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	자본금(백만원)

보통주식	700,000,000	33,917,339	2,500	84,793

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	71,381,673	70,952,605

출자전환	-	429,068

3자배정 유상증자	13,411,675	-

분기말	84,793,348	71,381,673

23. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	304,722,464	304,722,464

기타자본잉여금	33,597,897	33,597,897

합 계	338,320,361	338,320,361

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(277,682,082)	(306,405,446)

자기주식	(55)	(55)

출자전환채무	-	-

기타자본조정	111,305	111,305

합 계	(277,570,832)	(306,294,196)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산재평가이익	59,690,580	59,690,580

지분법자본변동	6,479,162	6,506,321

해외사업환산손익	(47,012)	(47,796)

파생상품평가이익	429,108	424,349

합 계	66,551,838	66,573,454

24. 건설형 공사계약

(1) 전분기 중 연결회사가 발전설비 부문과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초 공사계약잔액	25,000

수익 인식액	(25,000)

기말 공사계약잔액	-

(2) 당분기말 현재 진행 중인 건설형 공사계약은 없습니다.

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	2,719,019	6,480,627	1,720,199	5,382,217

퇴직급여	222,455	521,841	110,671	344,152

복리후생비	451,047	1,385,714	381,113	1,049,441

대손상각비(환입)	362,285	687,381	186,946	723,423

여비교통비	17,811	64,776	23,336	65,799

임차료	3,604	10,854	7,574	13,767

감가상각비	150,977	459,850	139,461	412,836

무형자산상각비	15,969	47,036	12,795	36,869

지급수수료	2,617,533	6,816,557	1,151,004	3,670,153

교육훈련비	545	9,307	35,505	48,482

운반비	1,305,326	3,320,579	1,173,478	2,641,536

기 타	1,699,709	2,371,251	1,065,182	1,731,356

합 계	9,566,280	22,175,773	6,007,264	16,120,031

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	38,911,020	116,962,092	37,862,361	83,998,651

종업원급여	9,299,596	21,498,497	5,544,726	17,247,373

외주도급비	9,538,333	29,435,000	8,832,206	24,670,069

대손상각비(환입)	362,285	687,381	186,946	723,423

지급수수료	3,240,708	8,695,235	1,723,576	5,728,228

감가상각비 및 무형자산상각비	784,429	2,337,037	648,001	1,897,234

경상개발비	212,735	358,713	236,337	429,883

복리후생비	1,226,751	3,846,643	957,890	2,794,827

운반비	1,387,815	3,537,475	1,224,529	2,765,146

임차료	8,853	25,271	12,103	29,105

세금과공과	554,206	742,922	547,925	707,153

기 타	6,454,180	15,054,907	4,642,445	11,545,111

합 계	71,980,911	203,181,173	62,419,045	152,536,203

27. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

임대료수익	1,500	4,500	1,500	4,500

투자자산처분이익	144,103	144,103	-	-

유형자산처분이익	2,974,845	2,974,845	-	1,816,237

기타의대손충당금환입	-	2	-	4,139

잡이익	283,765	567,104	16,816	244,403

소 계	3,284,213	3,690,554	18,316	2,069,279

기타비용:

유형자산처분손실	49,347	49,354	5,676	343,677

무형자산처분손실	-	2,273	-	6

무형자산손상차손	-	3,986	-	-

기타충당부채전입	(13,660)	337,108	118,688	138,655

기부금	-	1,300	-

잡손실	1,190	87,410	6,188,488	6,194,050

소 계	36,877	481,431	6,312,852	6,676,388

28. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	997,580	2,423,114	362,534	1,119,646

외화자산 및 외화부채관련 이익	(415,742)	3,881,071	1,529,929	4,456,960

파생상품평가이익	9,405	9,405	(123,987)	-

소 계	591,243	6,313,590	1,768,476	5,576,606

금융비용:

이자비용	688,270	3,237,920	1,367,031	4,467,851

외화자산 및 외화부채관련 손실	1,874,785	2,584,673	711,665	2,701,498

파생상품평가손실	(261,933)	-	245,960	389,590

소 계	2,301,122	5,822,593	2,324,656	7,558,939

29. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름 위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	14,235,353	-	-	-

매출채권및기타채권	32,242,385	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,711,014	-	-	-

유동금융자산	32,238,522	-	-	813,308

비유동금융자산	8,776,667	52,000	-	65,751

소 계	90,203,941	52,000	-	879,059

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	36,344,197	-	-	-

장기매입채무및기타채무	842,681	-	-	-

유동금융부채	1,835,750	-	936,069	144,563

장기금융부채	-	-	1,545,216	-

소 계	39,022,628	-	2,481,285	144,563

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	기타금융상품	현금흐름 위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	33,895,601	-	-	-

매출채권및기타채권	39,245,009	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,857,586	-	-	-

유동금융자산	32,871,088	-	-	457,683

비유동금융자산	1,059,238	52,000	-	-

소 계	109,928,522	52,000	-	457,683

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	42,012,542	-	-	-

장기매입채무및기타채무	782,102	-	-	-

유동금융부채	87,419,645	-	1,158,026	147,343

장기금융부채	-	-	2,198,261	-

소 계	130,214,289	-	3,356,287	147,343

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	내 역	상각후원가 측정금융상품	기타금융상품	현금흐름 위험회피수단	합 계

당기손익	기타의대손충당금환입	2	-	-	2

이자수익	2,423,114	-	-	2,423,114

외환차익	3,776,081	-	-	3,776,081

외화환산이익	104,989	-	-	104,989

대손상각비	687,381	-	-	687,381

이자비용	(3,107,399)	(130,521)	-	(3,237,920)

외환차손	(2,038,635)	-	-	(2,038,635)

외화환산손실	(546,038)	-	-	(546,038)

파생상품평가이익	-	-	9,405	9,405

기타포괄손익	파생상품평가이익	-	-	4,759	4,759

합 계	1,299,495	(130,521)	14,164	1,183,138

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	내 역	상각후원가 측정금융상품	기타금융상품	현금흐름 위험회피수단	합 계

당기손익	기타의대손충당금환입	4,139	-	-	4,139

이자수익	1,119,646	-	-	1,119,646

외환차익	3,609,050	-	-	3,609,050

외화환산이익	847,910	-	-	847,910

대손상각비	723,423	-	-	723,423

이자비용	(4,311,918)	(155,933)	-	(4,467,851)

외환차손	(2,666,297)	-	-	(2,666,297)

외화환산손실	(35,201)	-	-	(35,201)

파생상품평가손실	-	-	(389,590)	(389,590)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	(2,034,820)	(2,034,820)

합 계	(709,248)	(155,933)	(2,424,410)	(3,289,591)

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,000	52,000

파생상품자산	-	879,059	-	879,059

파생상품부채	144,563	144,563

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,000	52,000

파생상품자산	-	457,683	-	457,683

파생상품부채	-	147,343	-	147,343

(4) 당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품종류	가치평가기법	종 류	계정과목	장부금액	투입변수

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품자산	879,059	통화선도가격, 환율 등

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품부채	144,563	통화선도가격, 환율 등

(5) 당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품종류	가치평가기법	종 류	장부금액	투입변수	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정금융자산	순자산가치 평가법	출자금	52,000	투자자산의 가격	기초자산의 변동성	기초자산 가격 및 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

30. 파생상품(1) 연결회사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	위험회피수단	내 용

현금흐름 위험회피	통화선도 환변동보험	외화채권 수령 시 또는 외화채무 지급 시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기 시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당분기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

위험회피수단	매 입	매 도	파생상품 평가자산	파생상품 평가부채

통 화	금 액	통 화	금 액

통화선도, 환변동보험	KRW	74,953,962	USD	56,698,789	879,059	144,563

31. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 7.26%이며, 전분기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

32. 주당손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

계속영업당기순이익	9,511,998,060	25,742,294,253	(46,768,687)	5,452,617,727

중단영업당기순이익(손실)	-	(141,585,620)	(197,775,406)	172,787,637

합 계	9,511,998,060	25,600,708,633	(244,544,093)	5,625,405,364

가중평균유통보통주식수	32,167,968	29,766,550	28,552,647	28,552,018

계속영업기본주당순이익	296	865	(2)	191

중단영업기본주당순이익(손실)	-	(5)	(7)	6

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	28,552,669	28,381,042

자기주식	(22)	(22)

출자전환	1,213,903	170,998

가중평균유통보통주식수	29,766,550	28,552,018

한편, 당분기 및 전분기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 연결현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가전입	1,765,049	198,371

퇴직급여	1,406,313	996,363

대손상각비	687,381	723,423

감가상각비	2,286,000	1,860,365

무형자산상각비	51,037	36,869

외화환산손실	546,038	35,201

유형자산처분손실	49,354	343,678

무형자산처분손실	2,273	6

무형자산손상차손	3,986	-

판매보증비(환입)	207,846	76,230

하자보수비(환입)	-	(47,002)

이자비용	3,237,920	4,467,851

파생상품평가손실(이익)	(9,405)	389,590

기타충당부채전입	4,690,516	138,655

외화환산이익	(104,989)	(847,911)

유형자산처분이익	(2,974,845)	(1,816,237)

기타의대손상각비환입	(2)	(4,139)

종속기업투자주식처분이익	(144,103)	-

이자수익	(2,423,114)	(1,119,646)

잡이익	(1,191)	(6,348)

법인세비용(수익)	2,016,712	(124,977)

기타	(12,261)	(197,852)

합 계	11,280,515	5,102,490

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	3,734,981	(626,409)

미수금의 감소(증가)	2,329,392	671,870

장기미수금의 감소(증가)	-	2,686

미청구공사의 감소(증가)	-	25,000

기타채권의 감소(증가)	(1,252,000)	346,698

선급금의 감소(증가)	(349,999)	549,930

선급비용의 감소(증가)	(219,763)	(314,546)

선급법인세자산의 감소(증가)	(328,836)	(123,927)

부가세대급금의 감소(증가)	191,734	(5,152)

재고자산의 감소(증가)	1,909,042	(23,341,174)

매입채무의 증가(감소)	(4,060,891)	3,018,901

계약부채의 증가(감소)	(501,247)	8,049,303

미지급금의 증가(감소)	(362,160)	5,400,777

미지급비용의 증가(감소)	(2,964,926)	55,619

예수금의 증가(감소)	(246,267)	18,402

파생상품부채의 증가(감소)	(409,992)	-

장기미지급금의 증가(감소)	60,579	129,197

충당부채의 증가(감소)	(992,893)	5,058

퇴직금의 지급	(1,441,718)	(1,011,239)

합 계	(4,904,964)	(7,149,006)

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	87,419,644	(85,552,822)	-	(31,072)	-	1,835,750

유동성리스부채	1,158,026	(1,037,144)	662,556	-	152,631	936,069

비유동리스부채	2,198,261	-	(662,556)	-	9,511	1,545,216

합 계	90,775,931	(86,589,966)	-	(31,072)	162,142	4,317,035

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	80,976,875	6,295,631	-	(14,719)	-	87,257,787

사 채	15,600,000	(15,600,000)	-	-	-	-

유동성리스부채	884,788	(1,088,498)	625,663	-	706,289	1,128,242

비유동리스부채	2,633,080	-	(625,663)	-	407,638	2,415,055

합 계	100,094,743	(10,392,867)	-	(14,719)	1,113,927	90,801,084

(4) 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 제각	333,516	-

미수금 제각	-	485

사용권자산의 취득	141,483	1,017,587

파생상품평가손익	4,759	(551,744)

리스부채의 유동성 대체	644,298	351,115

자본내 출자전환	-	429,067

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	47,460

34. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업 변경 전	지배기업 변경 후

최상위 지배기업	파인트리파트너스	HD현대㈜

차상위 지배기업	피티제이호유한회사	HD한국조선해양㈜

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.

기 타(*1) (대규모기업집단계열회사 등)	-	HD현대중공업㈜

HD현대삼호㈜

HD현대미포㈜

HD현대건설기계㈜

HD현대사이트솔루션㈜

HD현대일렉트릭㈜

HD현대마린솔루션㈜

HD현대마린솔루션테크㈜

HD현대로보틱스㈜

HD현대오일뱅크㈜

㈜HD현대스포츠

HD현대에너지솔루션㈜

HD현대엔진유한회사

HD현대인프라코어㈜

㈜아비커스

기타계열회사

(*1) 2024년 7월 31일 최대주주변경에 따라 특수관계자의 범위가 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

차상위지배기업	HD한국조선해양㈜	-	933,162	-	-

기타	HD현대중공업㈜	64,000	-	-	-

합 계	64,000	933,162	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

차상위지배기업	HD한국조선해양㈜	-	-	1,026,478

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited.	16,108,891	(16,108,891)	-

기타	HD현대중공업㈜	70,400	-	333,400

합 계	16,179,291	(16,108,891)	1,359,878

(*1) 매출채권, 대여금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited.	16,108,891	(16,108,891)

(*1) 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,247,379	1,088,732

퇴직급여	169,908	57,289

합 계	1,417,287	1,146,021

35. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 차입금 등에 담보로 제공된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	유형자산/금융상품 담보제공	담보제공사유	담보제공 사유금액	담보권자/수익권자

유형자산	29,761,193	USD 15,000	원화/외화 지급 보증 및 L/C개설 보증	USD 13,800	IBK기업은행

10,600,000

기타금융자산(단기금융상품)	735,513	USD 587	외화/원화 지급 보증(건별)	USD 534	IBK기업은행

34,077	30,979	IBK기업은행

합 계	30,496,706	USD 15,587	USD 14,334

10,634,077	30,979

(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증계약금액

IBK기업은행	계약보증	USD 9,287	USD 12,334

30,979	30,979

수입신용장(L/C)	USD 1,067	USD 3,000

㈜하나은행	계약보증	USD 17,492	USD 39,922

수입신용장(L/C)	USD 324	USD 600

KB국민은행	계약보증	-	USD 5,000

수입신용장(L/C)	USD 32	USD 800

서울보증보험	계약보증	USD 4,898	USD 4,898

2,445,718	2,445,718

엔지니어링공제조합	계약보증	42,502	42,502

합 계	USD 33,100	USD 66,554

2,519,199	2,519,199

36. 충당부채

(1) 충당부채의 구성내역 ① 제품보증충당부채 연결회사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.

② 기타충당부채 당사는 회생채권시부인 및 회생계획과 관련하여 자원의 유출가능성이 높다고 판단한금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

③ 계약손실충당부채 당사는 손실부담계약과 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	분기말

충당부채:

제품보증충당부채	258,822	138,564	397,386

계약손실충당부채	697,212	(697,212)	-

기타충당부채	10,560,778	(1,902,721)	8,658,057

소 계	11,516,812	(2,461,369)	9,055,443

장기충당부채:

제품보증충당부채	129,411	69,282	198,693

소 계	129,411	69,282	198,693

합 계	11,646,223	(2,392,087)	9,254,136

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	분기말

충당부채:

제품보증충당부채	163,927	50,820	214,747

기타충당부채	8,345,335	143,713	8,489,048

소 계	8,509,262	194,533	8,703,795

장기충당부채:

제품보증충당부채	81,964	25,410	107,374

하자보수충당부채	47,002	(47,002)	-

소 계	128,966	(21,592)	107,374

합 계	8,638,228	172,941	8,811,169

37. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관 등

선수금환급보증 등	USD 62,154	USD 31,677	IBK 기업은행 외 4개 보증기관

선수금환급보증 등	2,519,199	2,519,199

수입신용장	USD 4,400	USD 1,423

외상매출채권담보	2,000,000	-

합 계	USD 66,554	USD 33,100

4,519,199	2,519,199

(2) 계류 중인 주요 소송사건 당분기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	방위사업청	연결회사 외 1명	손해배상	6,799,272	1심 계류 중

(3) 기타사항 연결회사는 선박용 엔진 제작과 관련하여 MAN Energy Solutions사 외 2곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당분기 및 전분기 중 연결실체가 인식한 지급수수료는각각 6,400백만원 및 4,234백만원입니다.

38. 재무위험관리(1) 시장위험관리 ① 환위험 연결회사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	외화 단위	당분기말	전기말

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

외화자산	USD	28,931	1,319.60	38,177,858	40,050	1,289.40	51,640,470

EUR	202	1,474.06	297,716	238	1,426.59	339,528

기 타	-	-	15,228	-	-	25,029

합 계	38,490,802	52,005,027

외화부채	USD	2,110	1,319.60	2,784,870	2,179	1,289.40	2,809,603

EUR	1,850	1,474.06	2,727,258	3,197	1,426.59	4,560,808

기 타	-	-	599,893	-	-	636,170

합 계	6,112,021	8,006,581

2) 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	3,539,299	(3,539,299)	4,833,087	(4,833,087)

EUR	(242,954)	242,954	(422,128)	422,128

기 타	(58,467)	58,467	(61,114)	61,114

합 계	3,237,878	(3,237,878)	4,349,845	(4,349,845)

② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 전기말 연결실체의 고정금리 및 변동금리 조건 차입금은 다음과 같습니다

(금액단위: 천원)

구 분(*)	전기말

금 액	비 율(%)

고정금리	80,000,000	94.12

변동금리	5,000,000	5.88

합 계	85,000,000	100.00

(*) 수입신용장(Banker's Usance) 발급에 따른 단기차입금은 제외하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	-	-	(50,000)	50,000

(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 미만	합 계

매입채무및기타채무(*)	36,344,197	842,681	37,186,878

차입금	1,835,750	-	1,835,750

리스부채	1,059,260	1,639,106	2,698,366

합 계	39,239,207	2,481,787	41,720,994

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다. 한편, 상기 금융부채의 차입금은 수입신용장 발급에 따른 단기차입금 입니다. ② 파생상품의 만기별 예상현금흐름 당분기말 현재 파생금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만

총수입	74,953,962

총유출	(74,219,466)

합 계	734,496

(3) 신용위험 당분기말 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 7'에 기재되어 있으며, 연결회사의 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

(4) 자본위험 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입부채	1,835,750	87,419,644

현금및현금성자산	14,235,353	33,895,601

순차입부채	(12,399,603)	53,524,043

자본총계	293,090,048	225,375,915

순차입부채 대 자본비율(%)	(4.23)	23,75

(5) 공정가치 측정 당분기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 52,000천원(전기말 52,000천원)입니다. 한편, 연결회사는 공정가치로 측정한 당기손익-공정가치측정금융자산에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

39. 중단영업 전기 중 연결회사는 한국해양선박데크하우스와 한국해양서비스의 청산을 완료하였고, 당기 중 에스티엑스에너지솔루션을 청산 완료 하였습니다. 이로 인하여 청산 된 회사와 관련된 손익은 중단영업 계정으로 표시되었습니다.(1) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수 익	56,607	1,787,921

비 용	194,457	1,614,158

중단영업 세전손익	(137,850)	173,763

법인세비용	3,736	975

중단영업으로부터의 당기순손익	(141,586)	172,788

(2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초현금	130,625	4,134,190

영업현금흐름	(214,784)	(218,267)

투자현금흐름	626,525	(3,968,751)

재무현금흐름	(542,366)	177,631

기말현금	-	124,803

40. 보고기간 후 사건 (1) 자산양수도 계약 당사는 재무건전성 확보를 위해 2024년 10월 8일 내동공장 토지 및 건물 일체를 매각하는 양수도계약을 체결 하였습니다. ① 계약체결일 : 2024년 10월 8일 ② 계약내용 1) 내동공장 토지 및 건물 일체 (내동 452-7 / 10번지 2필지) 2) 계약금액 : 70,000,000,000원 3) 매수인 : 범한자동차 주식회사 4) 대금지급일정 - 계약금 : 10,000,000,000원 (2024.10.08) - 잔금 : 60,000,000,000원 (2025.01.07)