HD현대마린엔진 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 2016년 12월 31일 현재
제 15 기 2015년 12월 31일 현재
STX중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항STX중공업주식회사(이하 "지배기업")는 ㈜일승외 2개의 종속기업을 연결대상(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')으로 하고 STX방지산개발(대련)유한공사외 2개의 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업인 STX중공업주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재사업부문이 물적분할 방식에 의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 산업설비, 플랜트 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로 381에 본점을, 창원시 성산구 공단로, 창원시 성산구 적현로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있습니다. 회사는 2009년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 회사는 2013년 1월1일을 합병기일로 비공개법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하였으며, 사명을 STX메탈㈜에서 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 지배기업은 2013년 5월 6일에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 신청하였고, 2013년 9월 12일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하여 동 약정에 따라 출자전환 등의 경영정상화 계획을 추진하였습니다. 그러나 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 채권금융기관은 2016년 7월 22일에 지배기업과의 자율협약 종료를 통지하였으며, 지배기업은 동일자로 서울중앙지방법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 그리고 지배기업은 서울중앙지방법원으로부터 2016년 8월 1일 회생절차 개시결정을 받은 바 있습니다.

지배기업은 보고기간종료일 이후인 2017년 1월 13일에 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인 집회에서 채권자들의 동의를 얻어 서울중앙지방법원으로부터 회생계획 인가 결정을 받아 기업회생절차를 진행 중에 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자와 무상감자 및 출자전환 등을 하였으며, 당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

200,000,000 주	25,967,227 주	2,500 원	64,918 백만원

당 기 와 전기 말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	2016.12.31	2015.12.31

주식수㈜	지분율(%)	의결권지분율(%)	주식수㈜	지분율(%)	의결권지분율(%)

보통주식	한국산업은행	6,103,200	23.50	25.65	6,103,200	23.50	27.34

농협은행㈜	3,346,500	12.89	14.07	3,346,500	12.89	14.99

㈜신한은행	1,518,300	5.85	6.38	1,518,300	5.85	6.80

㈜우리은행	1,467,300	5.65	6.17	3,346,500	12.89	14.99

한국수출입은행	1,429,050	5.50	6.01	1,429,050	5.50	6.40

STX엔진㈜	1,583,190	6.10	6.65	1,583,190	6.10	7.09

STX조선해양㈜	1,518,381	5.85	6.38	1,518,381	5.85	6.80

기타	6,826,406	26.28	28.69	3,479,906	13.39	15.59

전환주식(*1)	농협은행㈜	2,174,900	8.38	-	2,174,900	8.38	-

㈜우리은행	-	-	-	1,467,300	5.65	-

합 계	25,967,227	100.00	100.00	25,967,227	100.00	100.00

(*1) 전환주식은 의결권이 없으며, 보통주로 전환 시 보통주와 동일하게 1주당 1의결권이 부여됩니다. 전환주식을 보유한 주주는 전환주식의 발행일 1개월 이후부터 10년 이내의 기간 동안 언제든지 보유하고 있는 전환주식의 일부 또는전부를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가집니다. 당기 중 우리은행의 전환주식(1,467,300주)이 전환청구됨에 따라 보통주로 전환되었습니다. (*2) 전기 중 8:1 감자를 통해 주식수가 감소하였고, 이후 채권금융기관협의회에서 추가로 1,543억원의 출자전환을 진행하였습니다.

(2) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

STX Windpower B.V.(*)	100	네덜란드	12월	풍력설비 개발, 제조 사업

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	100	말레이시아	12월	플랜트 건설 및 판매

㈜일승(*)	100	한국	12월	기타기계 및 장비제조업

(*) 차입금에 대한 담보로 금융기관에 해당 종속기업 투자주식이 담보로 제공되었습니다(주석 28참조).

당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2016

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

STX Windpower B.V.	6,224	-	-	(26,504)

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	422,232	865,285	-	(763,587)

㈜일승	8,424,215	3,205,718	8,357,553	725,094

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2015

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

STX Windpower B.V.	220,386	8,377	93,153	(33,657)

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	1,171,881	876,812	-	254,103

㈜일승	8,247,851	3,254,448	8,690,155	461,101

전기에 연결에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

제일종합기술㈜	지배기업에 합병(주석 34참조).

STX Heavy Industries Australia Pty Ltd.	청산

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외 - 기준서 제1111호 '공동약정' - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 실무 작업에 착수하지 못하였으나, 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련한 실무 작업에 착수하지 못하였으나, 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 토지를 제외한 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	40년	기계장치	15~20년

구축물	20년	차량운반구	6~15년

리스선박	18년	공기구비품	6~15년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타수익" 및 "기타비용"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 및 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

개발비	5년	소프트웨어	5년

산업재산권	5~10년	기타의무형자산	10~20년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	40년	구축물	20년

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 채무의 조정

연결회사는 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 이자율 조정 및 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경했습니다. 출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정되고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기 손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 손익계산서에 인식됩니다.

2.17 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 동일지배하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.22 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사채권)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사채무)은 부채로 표시하고 있습니다. 2.23 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 4참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행합니다.

2.25 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 법률상 관리인ㆍ대표이사가 2017년 3월 27일에 승인하였으며, 서울회생법원에 2017년 3월 30일 최종 보고될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 유형자산의 손상검사유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(4) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.

따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

(5) 회생채권조사확정재판에 대한 우발부채연결회사는 회생절차 중 부인한 일부 회생채권과 관련하여, 회생채권조사확정재판이진행중에 있으며, 19,383백만원을 부채로 계상하였습니다. 이러한 금액은 재판의 결과 및 이에 따른 이의소송 등의 최종결과에 따라 연결회사가 추가적인 의무를 부담할수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다(주석 29참조)(6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16참조).

4. 영업부문연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재 부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

플랜트 부문	플랜트 건설 및 설계 등

당기와 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2016	엔진ㆍ기자재	플랜트	내부거래	합 계

매출액	352,326,227	64,163,120	-	416,489,347

내부매출액	-	-	-	-

외부(순)매출	352,326,227	64,163,120	-	416,489,347

매출총이익(손실)	25,960,787	(137,989,353)	-	(112,028,566)

부문영업이익(손실)	(29,433,935)	(253,784,176)	-	(283,218,111)

감가상각비	22,382,255	353,152	-	22,735,407

무형자산상각비	2,369,147	643,203	-	3,012,350

(단위:천원)

2015	엔진ㆍ기자재	플랜트	내부거래	합 계

매출액	518,539,333	538,698,636	-	1,057,237,969

내부매출액	-	(24,913)	24,913	-

외부(순)매출	518,539,333	538,673,723	-	1,057,213,056

매출총이익	56,217,753	25,381,545	-	81,599,298

부문영업이익(손실)	21,000,440	(13,533,658)	332,263	7,799,045

감가상각비	23,807,834	494,205	-	24,302,039

무형자산상각비	2,745,905	710,536	-	3,456,441

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	관련보고부문

2016	2015

고객1	83,868,167	155,896,140	엔진ㆍ기자재

고객2	78,547,108	88,652,763	엔진ㆍ기자재

5. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

보유현금	887,249	1,281,599

요구불예금	70,304,442	78,280,988

합 계	71,191,691	79,562,587

6. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	8,538,386	-	2,697,427	-

장기금융상품	-	445,560	-	10,157,011

합 계	8,538,386	445,560	2,697,427	10,157,011

7. 사용제한 금융상품

(단위: 천원)

구 분	2016	2015	사용제한내용

현금및현금성자산	-	90,286	국책과제관련 정부보조금

2,140,872	25,547,285	건설공사 관련 공동수급계좌

기타금융자산(유동)	1,848,959	2,689,692	건설공제조합 하도급보증 담보

5,668,204	-	한국수출입은행 질권

1,021,223	-	선수금 환급 보증 질권 등

기타금융자산(비유동)	-	144,511	건설공제조합 하도급보증 담보

-	10,000,000	외화지급보증관련 관련 예금담보

10,500	12,500	당좌개설보증금

435,060	-	계약이행 보증 질권

합 계	11,124,818	38,484,274

8. 매출채권 및 기타수취채권

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	202,481,863	5,007,608	249,424,729	4,969,645

대손충당금	(135,451,342)	(1,059,914)	(92,848,643)	(1,059,914)

소 계	67,030,521	3,947,694	156,576,086	3,909,731

기타수취채권:

대여금	126,775	15,901,131	126,788	15,954,671

대손충당금	(126,775)	(15,816,120)	(109,775)	(15,816,120)

미수금	264,866,652	16,799	271,240,510	16,799

대손충당금	(250,025,797)	-	(202,984,526)	-

미수수익	521,377	-	398,906	-

대손충당금	(395,097)	-	(395,097)	-

부가세대급금	2,115,722	-	1,233,781	-

보증금	596	16,426,648	25,611	17,262,332

소 계	17,083,453	16,528,458	69,536,198	17,417,682

합 계	84,113,974	20,476,152	226,112,284	21,327,413

당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	93,908,557	219,305,518	84,759,256	211,558,078

대손상각비	44,477,440	47,118,368	10,441,980	8,453,117

제각	(1,874,741)	(60,097)	(1,292,679)	(705,677)

기말	136,511,256	266,363,789	93,908,557	219,305,518

당기와 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

매출채권	손상금액	매출채권	손상금액

만기미도래	37,333,412	-	104,092,498	-

만기경과 1개월 미만	1,291,922	(12,919)	1,817,184	(15,607)

만기경과 4개월 미만	13,795,897	(3,383,533)	10,406,567	(98,672)

만기경과 1년 미만	24,738,685	(4,013,380)	25,160,915	(2,898,993)

만기경과 1년 초과	130,329,555	(129,101,424)	112,917,210	(90,895,285)

합 계	207,489,471	(136,511,256)	254,394,374	(93,908,557)

기타수취채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.

9. 금융자산의 양도 연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도시 위험과 보상의 대부분을 이전하면 매출채권을 양도일에 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 채권잔 액 은 없 습니다.

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

제 품	69,011,924	48,600,000

상 품	208,040	4,255,626

재 공 품	64,762,356	90,437,301

원 재 료	8,380,344	24,116,088

저 장 품	113,429	193,259

미 착 품	579,633	1,263,677

재고자산평가충당금	(36,236,412)	(38,415,443)

합 계	106,819,314	130,450,508

상기의 재고자산 중 일부는 차입금 및 매입채무와 관련하여 담보 등이 설정되어 있습니다(주석28참조).

11. 관계기업투자

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	2016	2015

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.(*)	홍콩	건물건설업	20.25	-	20.25	-

STX방지산개발(대련)유한공사(*)	중국	건물건설업	30.00	-	30.00	-

Dalian Haeduk Powerway Co., Ltd.	중국	기타기계 및 장비제조업	34.00	-	34.00	-

합계	-	-

(*) 당기말 현재 청산이 진행 중입니다.

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016

토 지	건 물	구 축 물	리 스 선 박	기 계 장 치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	338,704,037	123,057,754	46,389,231	-	145,111,728	541,341	22,634,959	3,021,630	679,460,680

취득/자본적지출	-	6,727	25,000	-	25,900	-	1,520,924	2,403,100	3,981,651

처분	-	-	(3,858)	-	-	-	(49,789)	-	(53,647)

대체	-	320,000	-	-	-	-	382,186	(405,000)	297,186

손상(*)	-	(89,229,425)	(30,682,429)	-	(102,493,710)	(219,000)	(11,964,743)	-	(234,589,307)

감가상각비	-	(3,681,375)	(3,946,605)	-	(9,551,952)	(119,795)	(4,264,777)	-	(21,564,504)

기말	338,704,037	30,473,681	11,781,339	-	33,091,966	202,546	8,258,760	5,019,730	427,532,059

취득(재평가)가액	345,347,037	160,713,253	67,407,947	151,080	275,344,454	6,352,006	73,459,255	5,019,730	933,794,762

감가상각누계액	-	(36,872,967)	(23,480,717)	(18,885)	(134,794,838)	(5,915,074)	(52,124,214)	-	(253,206,695)

손상차손누계액	-	(92,747,114)	(32,104,889)	(132,195)	(106,747,710)	(234,386)	(12,621,227)	-	(244,587,521)

정부보조금	(6,643,000)	(619,491)	(41,002)	-	(709,940)	-	(455,054)	-	(8,468,487)

(*) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 엔진기자재 부문은 조선업 경기 침체 및 영업손실의 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 당기 중 234,589백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산인 건물 등에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은기타비용으로 계상되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015

토 지	건 물	구 축 물	리스선박	기 계 장 치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	297,191,597	126,863,702	49,075,452	-	169,731,031	762,820	24,381,063	167,853	668,173,518

취득/자본적지출	-	649,058	17,646	-	289,642	5,635	1,943,831	6,515,111	9,420,923

재평가	41,512,440	-	-	-	-	-	-	-	41,512,440

처분	-	(106,995)	(134,829)	-	(8,127,818)	(56,004)	(266,452)	-	(8,692,098)

대체	-	-	97,198	-	3,120,502	-	1,276,048	(3,661,334)	832,414

매각예정비유동자산으로대체	-	-	-	-	(8,511,784)	-	-	-	(8,511,784)

기타	-	-	-	-	(14,303)	-	(329,454)	-	(343,757)

감가상각비	-	(4,348,011)	(2,666,236)	-	(11,375,542)	(171,110)	(4,370,077)	-	(22,930,976)

기말	338,704,037	123,057,754	46,389,231	-	145,111,728	541,341	22,634,959	3,021,630	679,460,680

취득(재평가)가액	345,347,037	160,386,526	67,387,343	151,080	275,318,554	6,352,006	72,832,059	3,021,630	930,796,235

감가상각누계액	-	(33,173,061)	(19,531,439)	(18,885)	(125,191,969)	(5,795,280)	(49,082,447)	-	(232,793,081)

손상차손누계액	-	(3,517,690)	(1,422,461)	(132,195)	(4,254,000)	(15,385)	(656,485)	-	(9,998,216)

정부보조금	(6,643,000)	(638,021)	(44,212)	-	(760,857)	-	(458,168)	-	(8,544,258)

감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 각각 19,307,382천원(전기: 22,105,148천원) 및 2,257,122천원(전기: 825,828천원)이 계상되어 있습니다.

한편, 연결회사는 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치에 대해 부보금액 627,339,781천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 100,000천원의 기계보험에 가입하고 있으며, 동 보험증권에 대하여 한국산업은행 외 3개 금융기관은 부보금액 중 511,605,805천원의 질권을 설정하고 있습니다.

토지는 2015년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 "기타포괄손익누계액"(주석 17참조)으로 표시하고 있습니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016

개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	11,253,193	134,047	1,648,334	7,118,903	20,154,477

취득/자본적지출	1,436,385	-	19,500	-	1,455,885

처분	-	-	-	(703,375)	(703,375)

대체	(679,366)	1,042	-	-	(678,324)

손상	(7,935,001)	-	-	(1,037,993)	(8,972,994)

기타	(339,195)	-	-	-	(339,195)

상각비	(1,696,712)	(24,670)	(779,950)	(511,018)	(3,012,350)

기말	2,039,304	110,419	887,884	4,866,517	7,904,124

취득가액	39,747,080	268,480	21,200,745	8,344,088	69,560,393

상각 및 손상누계액	(31,585,386)	(158,061)	(20,312,861)	(3,477,571)	(55,533,879)

정부보조금	(6,122,390)	-	-	-	(6,122,390)

(단위: 천원)

구 분	2015

개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	12,705,878	159,217	2,633,142	7,595,373	23,093,610

취득/자본적지출	2,122,495	-	88,438	-	2,210,933

처분	-	(1,555)	(397)	-	(1,952)

대체	(537,663)	2,813	46,189	34,548	(454,113)

기타	(1,237,560)	-	-	-	(1,237,560)

상각비	(1,799,957)	(26,428)	(1,119,038)	(511,018)	(3,456,441)

기말	11,253,193	134,047	1,648,334	7,118,903	20,154,477

취득가액	38,848,616	267,438	21,180,293	9,047,461	69,343,808

상각 및 손상누계액	(20,937,001)	(133,391)	(19,531,959)	(1,928,558)	(42,530,909)

정부보조금	(6,658,422)	-	-	-	(6,658,422)

무형자산상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 각각 1,576,811천원(전기: 1,712,191천원) 및 1,435,539천원(전기: 1,744,250천원)이 계상되어 있습니다.

14. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초	79,669,335	25,683,172	8,974,685	114,327,192	79,669,335	26,512,747	9,516,173	115,698,255

감가상각비	-	(769,605)	(401,298)	(1,170,903)	-	(829,575)	(541,488)	(1,371,063)

손상	-	(4,359,957)	(5,274,731)	(9,634,688)	-	-	-	-

기말	79,669,335	20,553,610	3,298,656	103,521,601	79,669,335	25,683,172	8,974,685	114,327,192

취득가액	79,669,335	31,569,454	12,277,173	123,515,962	79,669,335	31,569,454	12,277,173	123,515,962

감가상각누계액	-	(6,655,887)	(3,703,786)	(10,359,673)	-	(5,886,282)	(3,302,488)	(9,188,770)

손상차손누계액	-	(4,359,957)	(5,274,731)	(9,634,688)	-	-	-	-

당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

임대수익	1,448,903	4,200,000

임대비용	1,518,170	1,816,156

당기와 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

토지	79,669,335	79,920,689	79,669,335	82,832,845

건물	20,553,610	20,839,296	25,683,172	23,484,500

구축물	3,298,656	3,430,596	8,974,685	8,974,685

합계	103,521,601	104,190,581	114,327,192	115,292,030

15. 차입금(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	2016	2015

우리은행 등	Banker's Usance	68,942,447	74,882,352

한국산업은행	당좌차월	46,335,000	26,328,161

건설공제조합	신용운영자금	1,330,000	1,330,000

신한은행	내수외상매출금담보대출	-	16,053,111

신보2012제2차유동화전문 유한회사	일반대	-	3,000,000

합 계	116,607,447	121,593,624

(*) 연결회사의 차입금과 관련하여 유형자산 및 매출채권 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석28참조).

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	2016	2015

한국산업은행 등	운영대	85,160,456	87,256,415

한국산업은행 등	일반대	169,028,646	256,367,412

KEB하나은행	무역금융	336,193	336,193

한국산업은행 등	지원자금	310,842,000	310,842,000

한국산업은행	시설자금대출	49,771,336	49,771,336

한국수출입은행	단기수출자금	19,000,000	19,000,000

수입자금대출	15,530,000	15,530,000

해외투자자금대출	8,828,785	8,828,785

한국산업은행	연구개발자금대출	14,502,000	14,064,000

합 계	672,999,416	761,996,141

차감 : 유동성장기차입금	(672,999,416)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	(37,928,397)

차 감 계	-	724,067,744

(*1) 연결회사의 차입금과 관련하여 유형자산 및 기타자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석28참조).(*2) 연결회사는 채권금융기관협의회 결의에 따라 전기 중 100,094백만원에 대하여 출자전환하였습니다(주석17참조).

(3) 전환사채

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	2016	2015

제5회 무보증 전환사채	2013.10.01	2017.12.31	1,479,163	1,296,000

가산 : 전환사채상환할증금	-	183,163

차감 : 전환권조정	-	(277,710)

차감 : 유동성사채	(1,479,163)	-

차감 계	-	1,201,453

(*) 연결회사는 채권금융기관협의회 결의에 따라 전기 중 48,704백만원에 대하여 출자전환하였습니다(주석17참조).

지배기업은 2016년 7월 22일에 회생절차개시신청 및 채권금융기관 공동관리(자율협약)가 중단됨에 따라, 차입금 및 사채는 기한의 이익이 상실되었습니다.

16. 순확정급여부채

당기와 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

확정급여채무의 현재가치	8,895,597	10,193,986

사외적립자산의 공정가치	(4,623,209)	(5,279,071)

재무상태표상 부채	4,272,388	4,914,915

당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

당기근무원가	1,063,726	1,374,161

순이자비용	119,848	34,289

퇴직급여	1,183,574	1,408,450

당기 중 확정기여제도 등과 관련하여 연결회사가 인식한 비용은 8,659,759천원(전기: 4,578,064천원)입니다. 퇴직급여 중 3,917,039천원(전기: 3,342,369천원)은 매출원가에 포함되었으며, 5,926,294천원(전기: 2,644,145천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초	10,193,986	8,599,778

당기근무원가	1,063,726	1,374,161

이자비용	245,970	178,757

퇴직금지급	(2,152,294)	(641,341)

재측정요소	(455,791)	682,631

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(33,008)	55,716

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(501,813)	466,544

- 인구통계적 변동으로 인한 보험수리적손익	79,030	160,371

기말	8,895,597	10,193,986

당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초	5,279,071	5,000,825

이자수익	126,122	144,468

사용자의 기여금	732,421	351,181

퇴직금지급	(1,520,664)	(179,934)

재측정요소	6,259	(37,469)

기말	4,623,209	5,279,071

당기와 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2016	2015

할인율	2.69%	2.62%

임금상승률	2.70% + 승급률	2.70% + 승급률

당기와 전기말 현재 주요 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

정기예금 등	4,623,209	5,279,071

주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	확정급여부채의 변동

할인율	1% 증가/감소	5.52%감소/6.30%증가

임금상승률	1% 증가/감소	6.25%증가/5.58%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,263,574	1,249,244	4,022,895	3,004,442	9,540,155

확정급여채무의 가중평균만기는 10년입니다.

17. 자본금 등 당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주식	200,000,000 주	23,792,327 주	2,500 원	59,480,818 천원

전환주식	2,174,900 주	2,500 원	5,437,250 천원

당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016	2015

기초	64,918,068	285,772,543

자기주식소각(*1)	-	(317,003)

무상감자 (*1)	-	(249,773,597)

출자전환 (*2)	-	29,236,125

기말	64,918,068	64,918,068

(*1) 지배기업은 2015년 1월 15일 이사회 결의 및 2015년 2월 16일 주주총회의 결의에 따라 결손보전을 위해 자기주식을 무상소각하고, 보통주(액면가 2,500원) 8주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.(*2) 지배기업은 2015년 3월 16일 이사회 결의에 따라 차입금 및 전환사채 중 일부를 출자전환하였습니다(주석15참조).

당기와 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016	2015

자본잉여금	주식발행초과금	261,674,411	261,674,411

기타자본잉여금	38,908,556	38,908,556

합 계	300,582,967	300,582,967

자본조정	자기주식	(41,285)	(41,285)

기타포괄손익누계액	유형자산재평가이익	57,685,908	57,685,908

지분법자본변동	6,506,321	6,506,321

해외사업환산손익	(1,658,660)	(1,471,379)

합 계	62,533,569	62,720,850

결손금	이익준비금 등(*)	6,218,574	6,218,574

미처리결손금	(1,045,602,627)	(327,659,052)

합 계	(1,039,384,053)	(321,440,478)

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금(결손금)으로 전입할 수 있습니다.

18. 수주계약의 현황 등

당기와 전기 중 플랜트 공사 및 발전설비 제작 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2016	기초공사계약잔액	신규계약액	수익인식액	기타증감액	기말공사계약잔액

플랜트 부문	220,341,230	90,000	(64,033,309)	(72,489,731)	83,908,190

엔진ㆍ기자재 부문	11,515,579	13,200,000	(1,225,980)	(57,617)	23,431,982

합계	231,856,809	13,290,000	(65,259,289)	(72,547,348)	107,340,172

(단위: 천원)

2015	기초공사계약잔액	신규계약액	수익인식액	기타증감액	기말공사계약잔액

플랜트 부문	1,144,841,743	100,125,899	(537,177,040)	(487,449,372)	220,341,230

엔진ㆍ기자재 부문	17,227,230	200,000	(5,774,049)	(137,602)	11,515,579

합계	1,162,068,973	100,325,899	(542,951,089)	(487,586,974)	231,856,809

당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사채권	초과청구공사채무(*)

액면금액	대손충당금

플랜트 부문	1,399,936,672	1,467,479,313	17,215,802	(5,900,261)	26,651,503

엔진ㆍ기자재 부문	131,302,751	110,419,534	-	-	4,749,680

합계	1,531,239,423	1,577,898,847	17,215,802	(5,900,261)	31,401,183

(*) 상기 금액에는 플랜트 부문의 공사손실충당부채 6,265,200천원이 포함되어 있습니다.

당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상완성기한(*1)	진행율	미청구공사채권	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

IRAQ DGS	2012-07-31	2017-06-24	99%	-	-	2,124	(2,124)

RM2	2011-11-16	2014-12-30	100%	4,007,191	(4,007,191)	6,098,059	(6,098,059)

Iraq Amara PJT	2012-12-15	2016-12-29	99%	10,623,959	(1,823,914)	14,975,761	(2,532,467)

북평화력	2012-09-24	2016-12-01	90%	-	-	4,223,699	-

GTU PJT	2013-11-25	2016-12-31	87%	1,890,245	-	-	-

이라크 NRC(*2)	2010-07-26	2015-05-23	96%	-	-	-	-

칠레 Tarapaca 반건식 탈황설비 PJT	2014-07-11	2016-09-30	85%	-	-	3,296,795	-

당진화력 9,10호기 탈황(*3)	2012-01-19	-	-	-	-	12,234	(12,234)

태안화력 9,10호기 탈황설비(*3)	2013-06-04	-	-	-	-	180,201	(180,201)

모로코 Safi 해수탈황 PJT(*3)	2014-12-01	-	-	-	-	-	-

(*1) 보고기간 종료일 현재 발주처의 공사변경 요구 등의 사유로 계약상의 완성기한을 초과한 계약에 대해서는 발주처와 완성기한 연장을 협의 중에 있습니다. 또한, 실질적인 공사는 종료되었으나, 시운전 또는 정산 협의중인 계약이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재, 해당 국가의 전쟁으로 인해 공사가 중단된 상태입니다.(*3) 당기 중에 회사는 회생계획안에 따라 공사계약을 해지하였습니다.

당기 중 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정 총계약수익의변동	추정 총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	자산/부채의 변동(미청구/초과청구)

플랜트 부문	(31,163,662)	53,906,814	(76,841,550)	(8,228,926)	(76,841,550)

엔진ㆍ기자재 부문	(57,617)	(45,320)	(11,762)	(535)	(11,762)

합계	(31,221,279)	53,861,494	(76,853,312)	(8,229,461)	(76,853,312)

19. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

재고자산의 변동	165,554,246	267,279,252

종업원급여	62,148,020	78,136,170

외주도급비	224,384,594	536,340,172

대손상각비	117,817,298	11,050,051

지급수수료	20,526,018	39,513,457

감가상각비 및 무형자산상각비	25,747,757	27,758,480

경상개발비	993,104	25,059,625

복리후생비	15,024,900	18,890,195

운반비	5,445,579	11,701,771

임차료	8,506,806	10,235,434

기타	53,559,137	23,449,404

합 계	699,707,459	1,049,414,011

20 . 판매비와관리비

당 기와 전기 중 판 매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

급여	17,866,728	26,933,665

퇴직급여	5,926,294	2,644,145

복리후생비	4,300,169	6,503,995

대손상각비	117,817,298	11,050,051

여비교통비	525,855	725,254

임차료	5,429,330	5,588,120

감가상각비	2,257,122	825,828

무형자산상각비	1,435,539	1,744,250

지급수수료	9,403,877	9,343,895

교육훈련비	43,942	141,526

기타	6,183,391	8,299,524

합 계	171,189,545	73,800,253

21. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타수익	2016	2015

임대료수익	46,995	25,054

유형자산처분이익	4,412	40,055

무형자산처분이익	-	18,988

보험차익	41,597	103,318

기타	5,619,708	3,263,816

합 계	5,712,712	3,451,231

(단위: 천원)

기타비용	2016	2015

매각예정비유동자산손상차손	2,054,720	11,390,709

매각예정비유동자산처분손실	377,189	-

유형자산처분손실	34,221	6,732,173

유형자산손상차손	234,589,307	-

무형자산처분손실	465,193	1,952

무형자산손상차손	8,972,994	-

투자부동산손상차손	9,634,688	-

기타의대손상각비	9,548,608	8,453,117

기부금	2,550	6,930

기타	15,840,670	5,116,021

합 계	281,520,140	31,700,902

22. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융 수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

금융수익	이자수익	1,178,437	1,140,188

배당금수익	48,255	101,825

외화자산 및 외화부채관련 이익	15,037,207	34,469,896

채무조정이익	-	68,751,001

합 계	16,263,899	104,462,910

금융비용	매도가능금융자산손상차손	98,203	34,107

매도가능금융자산처분손실	-	282

매출채권처분손실	92,701	43,697

이자비용	143,241,899	47,438,356

외화자산 및 외화부채관련 손실	11,321,807	24,565,076

채무조정손실	-	957,293

차입금상환손실	-	34,131

합 계	154,754,610	73,072,942

23. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

당기와 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2016	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융부채	기타부채	합 계

현금및현금성자산	71,191,691	-	-	-	71,191,691

장,단기금융상품	8,983,946	-	-	-	8,983,946

매도가능금융자산	-	2,000	-	-	2,000

매출채권 및 기타수취채권(*1)	115,905,668	-	-	-	115,905,668

매입채무 및 기타채무(*2)	-	-	(523,466,013)	-	(523,466,013)

차입금	-	-	(789,606,863)	-	(789,606,863)

전환사채	-	-	(1,479,163)	-	(1,479,163)

합 계	196,081,305	2,000	(1,314,552,039)	-	(1,118,468,734)

(단위: 천원)

2015	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융부채	기타부채	합 계

현금및현금성자산	79,562,587	-	-	-	79,562,587

장,단기금융상품	12,854,438	-	-	-	12,854,438

매도가능금융자산	-	4,300	-	-	4,300

매출채권 및 기타수취채권(*1)	330,045,248	-	-	-	330,045,248

매입채무 및 기타채무(*2)	-	-	(301,809,477)	-	(301,809,477)

차입금	-	-	(829,608,256)	(16,053,112)	(845,661,368)

사채 및 전환사채	-	-	(1,201,453)	-	(1,201,453)

합 계	422,462,273	4,300	(1,132,619,186)	(16,053,112)	(726,205,725)

(*1) 매출채권(유동ㆍ비유동), 미청구공사채권, 기타수취채권(유동ㆍ비유동)(*2) 매입채무, 초과청구공사채무, 미지급금, 미지급비용, 기타유동부채, 장기미지급금, 기타비유동부채

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2016	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	1,178,437	-	-	1,178,437

배당금수익	48,255	-	-	48,255

외환차익	10,276,250	-	959,638	11,235,888

외화환산이익	2,210,205	-	1,591,114	3,801,319

매도가능금융자산손상차손	-	(98,203)	-	(98,203)

이자비용	-	-	(143,241,899)	(143,241,899)

외환차손	(5,616,094)	-	(3,295,920)	(8,912,014)

외화환산손실	(194,680)	-	(2,215,113)	(2,409,793)

매출채권처분손실	(92,701)	-	-	(92,701)

합 계	7,809,672	(98,203)	(146,202,180)	(138,490,711)

금융수익	13,713,147	-	2,550,752	16,263,899

금융비용	(5,903,475)	(98,203)	(148,752,932)	(154,754,610)

(단위: 천원)

2015	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	1,140,188	-	-	1,140,188

배당금수익	101,825	-	-	101,825

외환차익	22,347,117	-	2,075,633	24,422,750

외화환산이익	7,642,767	-	2,404,379	10,047,146

채무조정이익	-	-	68,751,001	68,751,001

매도가능금융자산처분손실	-	(282)	-	(282)

매도가능금융자산손상차손	-	(34,107)	-	(34,107)

이자비용	-	-	(47,438,356)	(47,438,356)

외환차손	(18,058,435)	-	(716,219)	(18,774,654)

외화환산손실	(1,192,829)	-	(4,597,593)	(5,790,422)

매출채권처분손실	(43,697)	-	-	(43,697)

차입금상환손실	-	-	(34,131)	(34,131)

채무조정손실	-	-	(957,293)	(957,293)

합 계	11,936,936	(34,389)	19,487,421	31,389,968

금융수익	31,231,897	-	73,231,013	104,462,910

금융비용	(19,294,961)	(34,389)	(53,743,592)	(73,072,942)

24. 법인세비용 등

당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

당기 법인세부담액

당기손익에 대한 당기법인세	160,875	2,949,020

전기법인세의 조정사항	17,137,686	19,338,770

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,590,816	(207,121)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(101,651)	(6,222,481)

법인세비용	20,787,726	15,858,188

당기 및 전기 중에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	462,050	(101,651)	360,399	(720,100)	158,422	(561,678)

유형자산재평가손익	-	-	-	41,512,440	(9,132,737)	32,379,703

전환권대가	-	-	-	(12,508,337)	2,751,834	(9,756,503)

당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

1. 법인세비용차감전순이익(손실)	(697,516,250)	10,939,342

2. 적용세율에 따른 세부담액	(153,397,636)	2,509,713

3. 조정사항

비과세항목	970,658	(13,739,649)

이연법인세 미인식효과 등	173,214,704	27,088,124

계	174,185,362	13,348,475

4. 법인세비용(2+3)	20,787,726	15,858,188

당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2016

기초잔액	이연법인세 변동액	이연법인세자산(부채)

당기손익 반영	자본에 직접 반영

유형자산	(60,273,609)	46,440,611	-	(13,832,998)

미수이자	(800)	(11,940)	-	(12,740)

선급비용	(460,424)	278,643	-	(181,781)

외화환산손익	(2,392)	1,218	-	(1,174)

무형자산	2,356,270	1,889,660	-	4,245,930

퇴직급여	927,202	85,507	(101,651)	911,058

재고자산평가	8,451,398	(479,387)	-	7,972,011

대손충당금	142,646	21,509	-	164,155

채무조정	(8,344,247)	8,344,247	-	-

기타	7,858,534	(36,455,813)	-	(28,597,279)

이월결손금	23,603,420	(23,603,420)	-	-

합 계	(25,742,002)	(3,489,165)	(101,651)	(29,332,818)

(단위: 천원)

계정과목	2015

기초잔액	이연법인세 변동액	이연법인세자산(부채)

당기손익 반영	자본에 직접 반영

유형자산	(51,324,765)	183,893	(9,132,737)	(60,273,609)

미수이자	(16,768)	15,968	-	(800)

선급비용	(541,420)	80,996	-	(460,424)

외화환산손익	(5,911)	3,519	-	(2,392)

무형자산	2,151,723	204,547	-	2,356,270

퇴직급여	595,945	172,835	158,422	927,202

재고자산평가	9,207,751	(756,353)	-	8,451,398

대손충당금	140,981	1,665	-	142,646

채무조정	(12,030,422)	3,686,175	-	(8,344,247)

기타	2,731,043	2,375,657	2,751,834	7,858,534

이월결손금	23,142,720	460,700	-	23,603,420

합 계	(25,949,123)	6,429,602	(6,222,481)	(25,742,002)

이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	44,537,530	57,456,581

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	11,821	11,921

소 계	44,549,351	57,468,502

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(73,868,260)	(83,207,312)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,909)	(3,192)

소 계	(73,882,169)	(83,210,504)

이연법인세부채 순액	(29,332,818)	(25,742,002)

당기와 전기말 현재 실현가능성이 크지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

종속기업/관계기업 등 투자지분	282,961,997	282,961,997

금융보증부채	37,081,232	37,081,232

대손충당금	415,996,783	309,812,008

기타	270,543,863	-

미사용결손금(*)	391,461,883	57,667,799

합 계	1,398,045,758	687,523,036

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016	2015

2023년	91,204,117	-

2024년	65,640,924	47,712,330

2025년	7,862,046	9,955,469

2026년	226,754,796	-

합 계	391,461,883	57,667,799

25. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 17참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기와 전기 의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내 역	2016	2015

당기순손실	(718,303,975,537)	(4,918,845,781)

가중평균유통보통주식수	22,790,422	20,799,853

기본주당순손실(*)	(31,518)	(236)

(*) 보고기간말 현재 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2016	2015

기초발생보통주식수	22,325,027	14,288,627

가중평균 유상증자보통주식수(출자전환)	469,055	6,530,044

가중평균 소각 자기주식수	-	(12,854)

가중평균 자기주식수	(3,660)	(5,964)

합 계	22,790,422	20,799,853

26. 현금흐름표

당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

1. 당기순손실	(718,303,976)	(4,918,846)

2. 조정항목:

대손상각비	117,817,298	11,050,051

기타의대손상각비	9,548,608	8,453,117

퇴직급여	9,843,333	5,986,514

매출채권처분손실	92,701	43,697

감가상각비	22,735,407	24,302,039

무형자산상각비	3,012,350	3,456,441

외화환산손실	2,409,793	5,790,422

유형자산처분손실	34,221	6,732,173

유형자산손상차손	234,589,307	-

무형자산처분손실	465,193	1,952

무형자산손상차손	8,972,994	-

투자부동산손상차손	9,634,688	-

이자비용	143,241,899	47,438,356

공사손실충당부채전입	3,004,117	-

재고자산평가손실	-	3,879,921

매도가능금융자산처분손실	-	282

매도가능금융자산손상차손	98,203	34,107

제품보증비	694,288	956,860

차입금상환손실	-	34,131

채무조정손실	-	957,293

매각예정비유동자산처분손실	377,189	-

매각예정비유동자산손상차손	2,054,720	11,390,709

하자보수충당부채전입액	-	2,018,238

법인세비용(수익)	20,787,726	15,858,188

외화환산이익	(3,801,319)	(10,047,146)

유형자산처분이익	(4,412)	(40,055)

무형자산처분이익	-	(18,988)

공사손실충당부채환입액	-	(9,670,299)

재고자산평가충당금환입액	(2,179,031)	(7,317,891)

이자수익	(1,178,437)	(1,140,188)

채무조정이익	-	(68,751,001)

하자보수충당부채환입	(1,481,363)	-

배당금수익	(48,255)	(101,825)

기타	6,031,001	340,476

소 계	586,752,219	51,637,574

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

미청구공사채권의 증감	62,808,381	28,443,787

매출채권의 증감	40,674,180	20,184,458

선급금의 증감	2,281,992	22,614,351

선급비용의 증감	583,010	523,339

기타수취채권의 증감	5,430,796	25,844,320

재고자산의 증감	25,810,225	13,717,940

매입채무의 증감	(19,558,454)	(68,667,965)

초과청구공사채무의 증감	2,609,585	(12,608,318)

선수금의 증감	(19,622,398)	(54,010,731)

미지급금의 증감	(32,011,881)	(9,732,285)

미지급비용의 증감	69,719,470	(2,710,459)

기타유동부채의 증감	(923,727)	924,565

기타비유동부채의 증감	-	4,000

충당부채의 증감	(851,969)	-

퇴직금의 지급	(9,899,010)	(2,278,093)

소 계	127,050,200	(37,751,091)

4. 합 계(1+2+3)	(4,501,557)	8,967,637

당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

출자전환으로 인한 자본금 및 자본잉여금 증가	-	37,786,999

전환사채 청구로 인한 자본금 및 자본잉여금 증가	-	53,376,806

유동성사채의 차입금 대체	-	10,000,000

무상감자	-	249,773,598

사채의 유동대체	1,479,163	-

본계정에서 매각예정비유동자산으로 대체	-	8,511,784

건설중인자산의 본계정대체	405,000	3,624,790

장기차입금의 유동성 대체	670,561,416	-

27. 특수관계자거래

당기 와 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	2016.12.31	2015.12.31	비고

자율협약금융기관(*)	-	STX중공업㈜채권금융기관협의회

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Co., Ltd.	STX China Shipbuilding Co., Ltd

STX(대련)투자유한공사	STX(대련)투자유한공사	S TX China ShipbuildingHoldingsCo., Ltd.의종속기업

STX건설(대련)유한공사	STX건설(대련)유한공사

STX(대련)조선유한공사	STX(대련)조선유한공사

STX(대련)중공유한공사	STX(대련)중공유한공사

STX(대련)해양중공유한공사	STX(대련)해양중공유한공사

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd	Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd

기 타	STX(대련)중형장비유한공사 등	STX(대련)중형장비유한공사 등

(*) 경영정상화계획 이행 약정 및 출자전환에 따라 STX중공업㈜채권금융기관협의회(산업은행,농협은행㈜,㈜우리은행,한국수출입은행,㈜신한은행,㈜한국외환은행,㈜대구은행,㈜경남은행)을 자율협약금융기관으로 분류하였습니다. 그러나 지배기업이 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청함에 따라, 2016년 7월 22일자로 채권금융기관은 공동관리(자율협약) 절차를 중단한 바, 당기말 기준 특수관계자에서 제외되었습니다.

당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	2016	2015

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

자율협약금융기관	한국산업은행 등	12,193,759	96,031,816	9,144,535	50,760,839

(*1) 매출, 매출채권처분, 이자수익 등 (*2) 매입, 지급수수료, 이자비용 등 (*3) 2016년 기재금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	2016.12.31	2015.12.31

채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

자율협약금융기관	한국산업은행 등	-	-	-	422,134	-	839,518,092

관계기업	STX (대련)중공유한공사	70,560,152	(70,560,152)	-	70,866,789	(70,866,789)	-

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	16,108,891	(16,108,891)	-	16,108,891	(16,108,891)	-

STX(대련)조선유한공사	73,677,508	(73,677,508)	-	73,994,695	(73,994,695)	-

기타	659,816	(659,816)	-	659,816	(659,816)	-

기타	STX(대련)중형장비유한공사 등	905,526	(905,526)	-	872,140	(872,140)	-

합계	161,911,893	(161,911,893)	-	162,924,465	(162,502,331)	839,518,092

(*1) 매출채권, 선급금, 미수금, 보증금, 대여금, 미수수익, 선급비용 등
(*2) 매입채무, 미지급 비용, 미지급금, 단기차입금, 전환사채, (유동성)장기차입금 등

당기 중 ㈜STX, STX조선해양㈜, STX엔진㈜, STX건설㈜ 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등(*)

액면금액	대손충당금

2016	132,571,238	107,376,112	228,152,408	(201,661,784)	148,486,973

2015	244,257,634	66,303,953	234,807,230	(135,701,267)	91,437,673

(*) 당기 중 지배기업의 농협은행에 대한 차입금 중 84,308,149천원을 ㈜STX가 대위변제하였습니다.

당기와 전기 중 지 배기업의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

단기급여	2,341,388	2,856,782

퇴직급여	244,418	196,505

합 계	2,585,806	3,053,287

28. 담보제공자산 등

당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공이유	차입ㆍ지급보증금액	담보권자

유형자산, 투자부동산	497,180,662	684,906,250	차입금/원화보증외국환여신거래	711,265,948USD 76,508	한국산업은행 등

종속기업투자(STX Windpower B.V)	-	EUR 18	차입금	8,828,785	한국수출입은행

종속기업투자(㈜일승)	4,632,301	4,632,301	(구)자율협약차입금	-	한국산업은행 등

자기주식	41,285	41,285

재고자산	포괄담보	15,530,000	차입금	15,530,000	한국수출입은행

기타수취채권(보증금)	3,111,541	3,111,541	차입금원화보증	1,330,000122,089,318	건설공제조합

재고자산	포괄담보	19,000,000	차입금	19,000,000	한국수출입은행

매출채권	19,255,238

기타금융자산(단기금융상품)	5,668,204

기타금융자산(단기금융상품)	2,870,182	2,871,394	원화/외화보증	8,280,001	건설공제조합 등

기타금융자산(장기금융상품)	435,060	435,060

기타수취채권(보증금)	2,458,867	2,458,867	원화보증	28,627,431	자본재공제조합

기타수취채권(보증금)	13,354	13,354	외화보증	13,354	기업은행

당기말 현재 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD)

제공자	담보제공자산	담보(한도)설정금액	담보제공이유	관련 차입금	관련보증한도	담보권자

STX마린서비스㈜	토지 및 건물	USD 49,900	일반자금대출 및외국환관련여신거래	원화일반대USANCE원화보증외화보증	131,837,930USD 8,32414,829,297USD14,065	농협은행

㈜행원풍력에너지특성화마을법인	구축물	7,046,000	장기매출채권회수 담보	-	-	지배기업

당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

제공받은 회사	지급보증내역	보증금액	제공받은 자의 채무내역

여신한도	여신금융기관 등

STX조선해양㈜	하자보수보증	USD 44,930	USD 44,930	Santander de Leasing, S.A E.F.C

당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD,천EUR)

제공자	지급보증내역	보증금액	제공받은 자의 채무내역

여신한도	여신금융기관 등

㈜STX	선수금환급보증	EUR 4,727	EUR 4,727	MAN Diesel SE

계약이행보증	EUR 2,814	EUR 2,814

USD 130,269	USD 130,269	ENI B.V.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역

구 분	제 공 처	매 수	기재금액	내 용

약속어음	대한조선㈜	2매	USD 1,060,000	계약이행보증

(2) 금융기관과의 약정사항

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	한도액	제공액	금융기관 등

USANCE L/C	USD 90,658	USD 57,444	한국산업은행 외 5개

선수금환급보증 등(*)	USD 290,643	USD 56,454	우리은행 외 4개

224,630,830	169,289,038	우리은행 외 5개

(*) 상기 금액에는 북평화력 PJT와 관련한 보증 55,415백만원이 포함되어 있으나, 공동도급공사인 관계로 155,255백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회생채권조사확정재판지배기업은 2016년 7월 22일 서울중앙지방법원에 회생계 획안을 제출하여 2017년 1월 13일에 회생계획안의 인가를 받았습니다. 당기말 현재 회생절차 중 지배기업이 부인한 일부 채권과 관련하여 회생채권조사확정재판(재판신청액: 2,117,148백만원)이 진행 중에 있습니다. 지배기업은 재판의 결과로 회생채권으로 인정될 가능성이 높다고 판단한 19,383백만원을 부채로 계상하였습니다. 한편, 부채로 계상한 금액을 제외한 금액은 회생채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송 등의 최종결과에 따라 지배기업이 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다.

(4) 계류중인 주요 소송사건

(단위: 천원, 천CLP, 천USD)

계류법원	원 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	대선건설㈜	공사대금 청구	2,546,500	1심 진행 중

서울중앙지방법원	대림산업㈜	채권가압류	6,000,000	2017.1.13 항고취하

서울중앙지방법원	대림산업㈜	약정금청구	43,607,372	2017.1.26 소취하

사우디 리야드 ICC 중재	PT. KARANGMAS UNGGUL	공사대금 청구	USD 2,586	심리 진행 중

싱가포르 임의중재	PIPAVAV	손해배상청구	USD 575	2017.2.8 판정(원고 신청 기각)

칠레 Coronel법원	EMCAP	공사대금 청구	CLP 383,521	2심 진행 중

상기 건 외에 연결회사가 피고로서 소송사건 4건(소송가액: 757백만원)이 진행중에 있으며, 연결회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라 본 재무정보에서는 3,800백만원을 제외하고는 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(5) 북평화력발전소 공사 관련 합의지배기업과 대림산업㈜ 및 STX건설㈜는 2016년 12월에 북평화력발전소 1,2호기EPC건설공사와 관련하여 다음과 같은 합의서를 체결하였습니다.

구 분	내 용

발주처	㈜지에스동해전력

공동수급체	대림산업㈜, STX중공업㈜, STX건설㈜

공사 수행 관련 합의사항	공동수급체에게 필요한 도급금액 증액분이 부족하거나, 본 공사의 수행 및 완료를 위해 추가로 공사비가 필요한 경우, 대림산업㈜이 공동수급체에게 지급하기로 함.

공사 책임 관련 합의사항	발주자가 계약에 따라 청구하는 일체의 손해배상금에 대해 대림산업㈜의 책임과 비용으로 이를 부담함. STX중공업㈜ 및 STX건설㈜은 고의인 경우를 제외하고 면책하며, 대림산업㈜은 STX중공업㈜ 및 STX건설㈜에게 구상권을 행사하지 않기로 함.

(6) 기타사항연 결 회사는 당기말 현재 임직원의 우리사주대출에 대해 32백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 연 결 회사는 선박용엔진제작과 관련하여 MAN B 외 5곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당기와 전기 중 연결회사가 인식한 지급수수료는 각각 13,089 백만 원 및 24,165백만원입니다.

지배기업은 군인공제회 연대보증, 특수관계자 CP매입, STX(대련)조선유한공사 및 STX(대련)중공유한공사에 대한 지급보증 등과 관련하여 검찰 수사가 진행되었습니다. 2014년 10월 30일자 서울중앙지방법원의 1심 및 2015년 10월 14일자 서울고등법원 항소심에서 회사의 전 경영진의 업무상 배임 혐의 등에 대한 일부 유죄 판결이 있었고, 당기말현재 대법원의 상고심이 진행 중입니다.

30. 채권금융기관 공동관리의 중단

지배기업은 2013년 5월 6일자로 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 통한 경영정상화 추진계획을 발표하였으며, 상기 경영정상화 추진계획과 관련하여 2013년 9월 12일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결한 바 있습니다. 한 편, 지배기업은 2016년 7월 22일자로 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시 신청을 하였으며, 동일자로 채권금융기관 공동관리(자율협약)절차가 중단되었습니다.

31. 재무위험 관리(1) 시장위험관리 1) 환위험관리

연결회사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 한편, 당기와 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

구 분	외화단위	2016	2015

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

외화자산(*)	USD	249,837	1,209	302,053,441	265,025	1,172	310,608,367

EUR	12,684	1,268	16,083,388	14,779	1,281	18,931,631

기타	195,565	7,263,379

외화자산 합계	318,332,394	336,803,377

외화부채	USD	41,261	1,209	49,884,061	69,653	1,172	81,633,115

EUR	51,267	1,268	65,006,219	61,987	1,281	79,405,905

기타	10,330,627	7,801,371

외화부채 합계	125,220,907	168,840,391

(*) 대손설정 전 금액입니다.

당기와 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	25,216,938	(25,216,938)	22,897,525	(22,897,525)

EUR	(4,892,283)	4,892,283	(6,047,427)	6,047,427

기타	(1,013,506)	1,013,506	(53,799)	53,799

법인세비용차감전순이익	19,311,149	(19,311,149)	16,796,299	(16,796,299)

2) 이자율위험지배기업은 2016년 12월 31일 현재 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 의한 회생절차가 개시중인 관계로, 연결회사의 이자율위험을 산정할 수 없습니다.

(2) 유동성위험지배기업은 2016년 12월 31일 현재 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 의한 회생절차가 개시중인 관계로, 연결회사의 부채에 대한 유동성위험을 산정할 수 없습니다.

(3) 신용위험 당기말 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 8'에 기재되어 있으며, 연결회사의연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다. (4) 자본위험 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며,주기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사의 당기와 전기말 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

차입부채	791,086,026	846,862,821

현금및현금성자산	71,191,691	79,562,587

순차입부채	719,894,335	767,300,234

자본총계	(611,390,735)	106,740,122

순부채 대 자본비율	부(負)의 비율	718.85%

(5) 공정가치 측정 당기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 매 도가능금융자산은 2 ,000천원 (전기말 : 4,300천원)입니다. 한편, 연결회사는 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

32. 보고기간후 사건(1) 회생계획안의 인가결정

지배기업은 영업부진에 따른 유동성 악화로 2016년 7월 22일자로 서울중앙지방법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 그 이후 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 회생계획안은 보고기간종료일 이후인 2017년 1월 13일에 관계인집회의 결의를 거쳐 서울중앙지방법원에서 인가되었습니다.가. 시인된 총채권액 및 권리변경 및 변제할 채권액채권조사기간에 시인된 채권액에서 채권신고기간 경과 후에 추후 보완신고되어 관리인이 특별조사기일에 시인할 채권액, 이의철회된 채권액, 채무부존재로 소멸된 채권액 및 미확정채권 중 확정된 채권액 등의 변동액을 가감하여 시인된 총 채권액의 내역은 다음과 같습니다. 지배기업은 권리변경 후 변제할 채권액을 2017년부터 2026년까지 현금변제할 예정입니다.

(단위: 천원)

구분	시인된 총채권액	권리변경	권리변경후변제할 채권액

출자전환	면제	합 계

회생담보권	대여금채권	515,635,364	164,707,252	-	164,707,252	350,928,113

미발생구상채권(*)	43,411,137	미정	미정	미정	미정

상거래채권	3,740	-	-	-	3,740

임차보증금반환채권	4,000	-	-	-	4,000

소 계	559,054,241	164,707,252	-	164,707,252	350,935,853

회생채권	대여금채권	318,980,899	280,703,191	-	280,703,191	38,277,708

구상채권	89,649,444	78,891,511	-	78,891,511	10,757,933

미발생구상채권(*)	594,376,228	미정	미정	미정	미정

상거래채권	95,192,215	81,865,305	-	81,865,305	13,326,910

소액상거래채권	4,194,983	3,607,296	452	3,607,749	587,234

특수관계인채권	221,491	194,912	-	194,912	26,579

소 계	1,102,615,259	445,262,215	452	445,262,667	62,976,364

조세등채권	29,683,135	-	2,523,591	2,523,591	27,159,544

합 계	1,691,352,635	609,969,467	2,524,043	612,493,510	441,071,761

(*) 회생채권자가 장래에 지배기업의 채무를 인수하거나 대위변제함으로써, 지배기업이 향후 부담하게 될 수 있는 채무입니다.

나. 주주의 권리변경 및 출자전환 계획① 주식병합으로 인한 자본의 감소(주식의 1차 병합: 2 대 1 감자)회생계획안 인가 전 발행한 보통주(액면가 2,500원) 23,792,327주와 전환주 2,174,900주(총 25,967,227주)에 대하여 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 2주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 병합합니다. 주식 병합으로 인한 자본감소의 효력은 회생계획 인가 결정일로부터 4영업일에 발생합니다.② 출자전환에 의한 신주 발행회생담보권, 회생채권의 출자전환에 의한 신주발행은 출자전환 채권액 2,500원당 액면가 2,500원의 보통주 1주로 발행하며, 출자전환에 의한 신주 발행의 효력은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 11영업일에 발생합니다.③ 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소(주식의 2차 병합: 10 대 1 감자)자본금 규모의 적정화를 위하여 병합된 기존 주식 및 출자전환된 신주 등 잔여 주식 전체를 대상으로 액면가 2,500원의 보통주 각 10주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 재병합합니다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소의 효력은 출자전환에 따른 신주발행의 효력발생일로부터 2영업일에 발생합니다.④ 주식 병합 및 출자전환에 따른 단주 처리주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다.

(2) 상장폐지대상2017년 2월 22일 지배기업은 자본금 전액 잠식 사실을 공시하였습니다. 이와 관련하여 2017년 3월 31일까지 동 사유 해소사실을 입증하는 자료를 제출하지 못하는 경우에는 유가증권시장상장규정 제48조에 따라 상장폐지에 해당될 수 있습니다.

33. 계속기업가정 등 중요한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 지배기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결회사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 당기순손실 718,304백만원이발생하였으며, 2016년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 1,134,245백만원, 총부채가 총자산을 611,391백만원 초과하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 이후인 2017년 1월 13일에 지배기업의 회생계획안이 인가됨에 따라 지배기업의 계속기업으로서의 존속여부는 인가된 회생계획안에 따른 경영개선계획의 성패에 좌우되는 상황입니다. 이러한 상황은 지배기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이로 인해 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 동일지배하의 결합

지배기업은 2015년 8월 1일을 합병기일로 하여 지배기업이 지분 100%를 보유하고 있는 종속기업인 제일종합기술㈜를 합병하였습니다. 지배기업이 제일종합기술㈜의 주식 전부를 보유하고 있어 제일종합기술㈜의 보통주식에 대해서는 별도로 지배기업의 보통주식을 교부하지 아니하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 8백만원이며, 전액 판매비와관리비의 지급수수료로 인식했습니다.