HD현대마린엔진 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 비교표시 연결무제표(2023년 1분기)의 수정 지배기업은 2023년 12월 청산된 종속회사 한국해양서비스(주)와 당기에 해산결의를 한 에스티엑스에너지솔루션(주)의 사업을 중단사업으로 분류하여 전분기 비교표시 연결재무제표를 수정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (가) 비교표시 연결포괄손익계산서(2023년 1분기)

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	변경효과

매출액	21,201,848	20,191,521	(1,010,327)

매출원가	16,190,027	15,903,759	(286,268)

매출총이익	5,011,821	4,287,762	(724,059)

판매비와관리비	4,998,963	4,648,995	(349,968)

영업이익(손실)	12,857	(361,233)	(374,090)

영업외수익(비용)	(90,924)	(102,923)	(11,999)

세전이익(손실)	(78,066)	(464,156)	(386,090)

법인세비용	(95,380)	(95,380)	-

계속영업손익	17,313	(368,777)	(386,090)

중단영업손익	23,397	409,487	386,090

당기순이익(손실)	40,711	40,711	-

계속영업기본주당이익(손실)(원)	1	(13)	(14)

중단영업기본주당이익(손실)(원)	1	14	13

(나) 비교표시 연결현금흐름표(2023년 1분기)

(단위: 천원)

과목	수정전	수정후	변경효과

영업활동으로 인한 현금흐름	3,447,568	3,393,663	(53,905)

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,427,605)	(3,427,605)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,626,272)	(1,626,272)	-

현금및현금성자산의 순증감	(1,606,309)	(1,660,214)	(53,905)

상 기 기재된 바와 같이 당사의 비교표시 연결재무제표(2023년 1분기)가 수정 되었으므로 별도 정정 보고서 제출은 없었습니다.

(2) 자산양수도 : 대구공장(대구광역시 호산동 357-120, 357-121번지) 매각 (가) 분할시기 및 주요 내용 회사는 2021년 9월 14일에 대구공장 일부 매각계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 잔금 수금 완료 및 소유권 이전 등기 접수를 하여 매각 완료 하였습니다.매각 내역 및 양수도 금액은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수도 대상자산	토지 및 건물

자산명(소재지)	대구공장 C SITE(대구광역시 호산동 357-120, 357-121번지)

양수인	고려전선 주식회사

양수ㆍ도 금액	28,400,000,000원

(나) 재무제표에 미치는 영향

해당 자산의 매각으로 유동자산 확보하여 재무구조가 개선 되었습니다.(다) 관련 공시서류 제출일① 주요사항보고서(유형자산양도결정) : 2021년 9월 14일② 합병등종료보고서 (자산양수도) : 2022년 1월 25일

(3) 자산양수도 : 대구공장(대구광역시 호산동 357-75번지) 매각 회사는 2022년 06월 03일에 대구공장 잔여부분 매각 계약을 체결하였으며, 2022년 09월 30일 잔금 수금 및 소유권 이전 등기 및 매각 완료 하였습니다.매각 내역 및 양수도 금액은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수도 대상자산	토지 및 건물

자산명(소재지)	대구공장 A SITE(대구광역시 호산동 357-75번지)

양수인	영신다이커터

양수ㆍ도 금액	40,010,000,000원

매각 후 당사가 현재 사용중인 토지 및 건물은 일부 임대를 통해 대구공장에서의 터보차저생산활동은 정상적으로 유지되고 있습니다.

(나) 재무제표에 미치는 영향

해당 자산의 매각으로 유동자산 확보하여 재무구조가 개선 되었습니다.(다) 관련 공시서류 제출일① 유형자산처분결정 : 2022년 6월 3일

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

( 단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 24 기1분기	매출채권	79,632	41,190	51.73%

미수금	5,821	-	-

미수수익	877	395	45.04%

장기매출채권	1,987	-	-

장기대여금	15,767	15,714	99.66%

장기미수금	821	17	2.07%

합계	104,905	57,316	54.64%

제 23 기	매출채권	75,842	41,350	54.52%

미수금	4,459	-	-

미수수익	689	395	57.33%

장기매출채권	2,039	-	-

장기대여금	15,768	15,714	99.66%

장기미수금	781	17	2.18%

합계	99,578	57,476	57.72%

제 22 기	매출채권	76,216	40,632	53.31%

미청구공사	25	-	-

미수금	2,664	63	2.36%

미수수익	577	395	68.46%

장기매출채권	2,274	-	-

장기대여금	15,745	15,713	99.80%

장기미수금	911	17	1.87%

합계	98,412	56,820	57.74%

주) 상위 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액(연결 기준)입니다.

(2) 최근 사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제 24 기 1분기	제 23 기	제 22 기

1.기초 대손충당금 잔액	57,476	56,820	250,065

2.순대손처리액(①-②±③)	(238)	(42)	(192,518)

① 대손처리액(상각채권액)	(238)	(42)	(192,518)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(*1)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	78	698	(726)

4. 매각예정자산 대체	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	57,316	57,476	56,820

주) 기타증감액은 해외사업장 채권의 환평가 변동금액 ( 3) 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정 방침회사는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 집합평가 대상인 매출채권의 손실충당금은 가중평균 채무불이행률을 산출, 계산하였습니다.가중평균 채무불이행률이란 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법으로 계산되며, 계산내역은 다음과 같습니다.대한 기대신용손실에 대한 정보>

구간 기준	가중평균 채무불이행률(%)

미도래	0.00%

0~3개월	0.97%

4~6개월	5.45%

7~9개월	11.73%

10~12개월	24.58%

13~15개월	39.41%

16~18개월	55.79%

19~21개월	85.48%

21~24개월	100.00%

24개월 초과	100.00%

(4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	4개월 미만	4개월 이상 1년 미만	1년 이상	계

금 액	37,327	416	43,876	81,619

구성비율	45.73%	0.51%	53.76%	100%

주1) 상기 경과기간은 매출채권의 만기일 초과 기간임.주2) 만기 미도래 매출채권은 4개월미만 매출채권 내역에 포함되어 있음.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황최근 3 사업연도 결산 기준 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제24기1분기	제23기	제22기

엔진기자재	제품	14,075	5,194	3,502

상품	8,414	8,657	6,269

재공품	53,207	52,855	39,335

원재료	16,552	17,706	15,542

저장품	287	256	398

미차품	3,474	4,407	5,935

합계	96,009	89,075	70,981

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.58%	19.62%	17.06%

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.16	2.52	2.41

기말자산총계	466,508	454,014	416,291

연환산매출원가	199,963	202,009	148,992

기초재고	89,075	70,981	52,869

기말재고	96,009	89,075	70,981

(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사원칙 : 재고자산의 실사는 매년 1회 실시하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 실사 시 중점확인사항은 장부와 실제 보관재고의 수량 일치 여부 확인, 장기체화재고 및 불용재고의 현황을 확인하여 재고의 불필요한 Risk를 제거함으로써 재고관리의 효율성을 극대화 하는 것에 목적이 있습니다. ② 재고실사시 감사인의 입회여부 : 재고실사는 외부감사인인 회계법인의 회계사가 전수조사 참관 및 무작위 추출에 의한 감사를 실시합니다. ③ 실사내역 - 실사일자 : 2024년 1월 08일 ~ 10일 - 실사방법 : 당사 자재관리부서의 주관 하에 재고실사 실시. 외부감사인은 2024년 1월 10일에 입회, 조사완료된 재고자산에 대해서는 샘플 조사를 실시하였습니다. - 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산 차이 확인요령 : 입출고리스트, 일일생산보고서, 제품 출고보고서, 타처보관조회서 회신 등 - 실사요령 : 전수조사실시 - 장기체화재고 등 현황 : 없음 - 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음

라. 진행률적용 수주계약 현황 당분기말 현재 진행중인 건설형 공사계약은 없습니다.

(단위 : 백만원)

구분	사업부문	기초공사계약잔액	신규계약액	수익인식액	기타증감액	기말공사계약잔액

전기말	발전설비	25	0	(25)	0	0

주) 발전설비부문의 계약잔액은 진행매출조건의 계약금액으로 기재되어 있습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 평가

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회 에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최 대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 연결재무제표 및 재무제표 주석 28에 포함되어 있습니다.

(2) 투자부동산 공정가치 평가

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 2023년 11월 30일에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 이는 공정가치 서열체계 "수준 3"으로 분류됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

토 지	106,753,080	106,753,080	공시지가기준법	비교표준지 등	지역요인 등

건 물	50	9,555,951	원가법	재조달원가 등	잔가율

구축물	274	6,293,264	원가법	재조달원가 등	잔가율

합 계	106,753,404	122,602,295	-	-	-

(3) 유형자산(토지) 재평가 토지는 2023년 11월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 "기타포괄손익누계액" 으로 표시하고 있습니다. 한편, 재평가모형을 적용하는 토 지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 161,716,856천원입니다. 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가기준일	평가 전	재평가금액	증감액

토 지	2023.11.30	234,038,019	236,572,163	2,534,144

당분기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 없습니다.