HD현대마린엔진 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 24 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 23 (전)기 2023년 12월 31일 현재
에이치디현대마린엔진 주식회사

1. 일반적 사항

에이치디현대마린엔진 주식회사(구, STX중공업 주식회사)(이하 "당사")는 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재 사업부문이 물적분할 방식에 의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 관련 부품 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 경상남도 창원시 성산구 적현로 222에 본점을, 창원시 성산구 남면로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있으며, 2009년 5월 중 한국거래소유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 당사((구)STX메탈㈜)는 2013년 1월 1일을 합병기일로 비상장법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하고, 사명을 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 당사는 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 2016년 7월 22일에 서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받고 2017년 1월 13일에 회생계획안의 심리및 결의를 위한 관계인집회에서 채권자들의 동의를 얻어 서울회생법원으로부터 회생계획 인가 결정을 받아 기업회생절차를 진행하였습니다. 서울회생법원은 당사가 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 2019년 2월 12일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.한편, 당사는 2018년 7월 25일 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용 자산을 물적분할하여 분할신설법인인 세아STX엔테크(주)를 설립하고, 2018년 8월 1일에 지분 100%를 글로벌세아(주)에 매각하였습니다.

당사는 2024년 7월 30일 주주총회를 거쳐 유상증자를 에이치디한국조선해양(주)에게 3자배정하고 에이치디현대 그룹 편입, 사명을 STX중공업 주식회사에서 에이치디현대마린엔진 주식회사로 변경하였습니다.당사는 설립 후 수 차례의 유상증자 및 무상감자 등을 하였으며, 당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	자본금(백만원)

700,000,000	33,921,495	2,500	84,804

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주식	에이치디한국조선해양 주식회사	11,888,844	35.05

자기주식	22	0.00

기타주주	22,032,629	64.95

합 계	33,921,495	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었습니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 토지- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 37,38: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 이연법인세의 측정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연차재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동 부채의 차입 약정사항당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 당사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 당사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 당사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 동 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험 등을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함합니다.

1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 위험회피의 경우에는 위험회피대상항목 및 위험회피수단의 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

② 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	15~20년

차량운반구	6~15년

공기구비품	6~15년

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10~20년

(10) 정부보조금

자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같으며 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

(12) 리스 ① 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(13) 계약자산 및 계약부채

당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(15) 종업원급여① 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

① 제품보증충당부채당사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.② 기타충당부채당사는 회생채권시부인 및 회생계획과 관련하여 자원의 유출가능성이 높다고 판단한금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

③ 계약손실충당부채당사는 손실부담계약과 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.- 거래가격의 산정고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.- 수행의무의 식별고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습니다.

① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기

당사는 선박용 엔진과 관련 부품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 일반적인 계약의 경우 기간에걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다.수행의무 이행시기는 당사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB와 같은 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.

② 유의적인 지급조건당사는 별도의 계약을 체결하는 경우 계약서에 명시된 수금조건에 따라 수취하거나 재화의 인도 및 용역의 제공이 완료되었을때 청구 수금하고 있습니다.지급조건에 따라 당사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.

③ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보당사는 단일의 수행의무에 해당되어 개별 판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하지않고 있습니다.당사는 용역범위 변경 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

4. 영업부문

(1) 당사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재 부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

(2) 당기 및 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	295,824,035

영업이익	28,947,890

감가상각비	3,049,617

무형자산상각비	76,038

② 전기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	235,734,817

영업이익	16,558,330

감가상각비	2,471,220

무형자산상각비	50,258

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 국가별 구분 내역 및 수익인식시기별 매출은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	114,358,309	18,989,798	3,731,326	137,079,433

아시아	139,609,236	2,214,219	-	141,823,455

북아메리카	212,036	114,648	-	326,684

남아메리카	31,549	4,559	-	36,108

유 럽	9,841,964	3,733,439	2,069,313	15,644,716

중 동	416,526	413,769	-	830,295

아프리카	-	83,344	-	83,344

소 계	264,469,620	25,553,776	5,800,639	295,824,035

수익인식시기:

한 시점에 이행	264,469,620	25,553,776	5,621,275	295,644,671

기간에 걸쳐 이행	-	-	179,364	179,364

소 계	264,469,620	25,553,776	5,800,639	295,824,035

② 전기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	69,462,825	15,175,975	527,984	85,166,784

아시아	125,386,772	2,013,756	-	127,400,528

북아메리카	221,156	3,417	-	224,573

남아메리카	71,238	-	-	71,238

유 럽	16,846,242	3,334,900	1,967,446	22,148,588

중 동	351,126	371,980	-	723,106

소 계	212,339,359	20,900,028	2,495,430	235,734,817

수익인식시기:

한 시점에 이행	212,339,359	20,900,028	2,385,430	235,624,817

기간에 걸쳐 이행	-	-	110,000	110,000

소 계	212,339,359	20,900,028	2,495,430	235,734,817

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

엔진ㆍ기자재 부문	100,231,165	59,465,464

(5) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

엔진ㆍ기자재 부문	41,575,346	23,885,795

(6) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련보고부문	당 기	전 기

A사	엔진ㆍ기자재	54,858,031	48,030,379

B사(*1)	45,625,443	4,336,264

C사	35,901,675	41,149,669

D사(*1)	33,611,999	5,947,910

E사(*2)	-	29,359,277

합 계	169,997,148	128,823,499

(*1) 전기에는 10%미만 거래처이나, 당기에는 10%이상 거래처입니다.(*2) 전기에는 10%이상 거래처이나, 당기에는 10%미만 거래처입니다.

5. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	57,565,517	32,962,440

6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용제한내용	당기말	전기말

현금및현금성자산	에스크로 계좌	-	7,398,437

유동금융자산	이행담보 정기예금	-	5,878,150

기타(신탁)	-	2,243,638

비유동금융자산	당좌개설보증금	-	2,000

에스크로 계좌	7,404,801	-

합 계	7,404,801	15,522,225

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	64,921,734	(44,992,514)	19,929,220	1,719,363	(4,914)	1,714,449

대여금	-	-	-	33,101,864	(15,713,794)	17,388,070

미수금	4,348,958	-	4,348,958	310,059	(16,799)	293,260

미수수익	2,966,664	(2,795,731)	170,933	-	-	-

보증금	-	-	-	1,412,721	-	1,412,721

합 계	72,237,356	(47,788,245)	24,449,111	36,544,007	(15,735,507)	20,808,500

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	71,971,112	(41,349,943)	30,621,169	2,038,939	-	2,038,939

대여금	26,254,400	(500,000)	25,754,400	15,761,125	(15,713,794)	47,331

미수금	4,478,016	(2)	4,478,014	780,897	(16,799)	764,098

미수수익	698,447	(404,808)	293,639	-	-	-

보증금	-	-	-	995,550	-	995,550

합 계	103,401,975	(42,254,753)	61,147,222	19,576,511	(15,730,593)	3,845,918

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권	41,349,943	3,981,001	(333,516)	44,997,428

미수금	16,801	(2)	-	16,799

미수수익	404,808	2,400,634	(9,711)	2,795,731

대여금	16,213,794	-	(500,000)	15,713,794

합 계	57,985,346	6,381,633	(843,227)	63,523,752

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권	40,631,857	718,086	-	41,349,943

미수금	79,362	(20,463)	(42,098)	16,801

미수수익	395,097	9,711	-	404,808

대여금	15,713,794	500,000	-	16,213,794

합 계	56,820,110	1,207,334	(42,098)	57,985,346

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	대손충당금	손실률(%)	매출채권	대손충당금	손실률(%)

만기미도래	20,018,528	(40,634)	0.20	23,744,462	-	-

만기경과 1개월 미만	602,449	(5,005)	0.83	3,946,281	(48,609)	1.23

만기경과 4개월 미만	638,968	(13,847)	2.17	3,729,572	(62,587)	1.68

만기경과 1년 이하	337,994	(18,352)	5.43	389,298	(67,864)	17.43

만기경과 1년 초과	45,043,158	(44,919,590)	99.73	42,200,438	(41,170,883)	97.56

합 계	66,641,097	(44,997,428)	74,010,051	(41,349,943)

(4) 한편, 기타채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.

8. 매각예정비유동자산(1) 당사는 매각계획이 확정된 자산은 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	63,000,000	-

건 물	50	-

구축물	143	-

합 계	63,000,193	-

(2) 매각예정자산은 내동공장 토지, 건물 등으로 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류한 자산은 토지와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 31,034,645천원을 인식하고 있으며, 13,595,979천원의 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

제 품	21,954,563	(5,678,834)	16,275,729	11,179,422	(5,727,373)	5,452,049

상 품	8,925,783	(2,046,342)	6,879,441	8,656,699	-	8,656,699

재공품	38,247,909	(355,244)	37,892,665	46,128,192	(1,148,774)	44,979,418

원재료	15,327,609	(3,457,308)	11,870,301	21,752,222	(4,045,951)	17,706,271

저장품	295,683	-	295,683	255,467	-	255,467

미착품	5,000,194	-	5,000,194	4,407,155	-	4,407,155

합 계	89,751,741	(11,537,728)	78,214,013	92,379,157	(10,922,098)	81,457,059

한편, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 231,017,445천원 및195,801,007천원입니다.(2) 당사는 당기 중 재고자산평가충당금 615,630천원(전기 1,371,980천원)을 전입하였습니다. 재고자산평가충당금의 전입과 환입은 포괄손익계산서의 매출원가에서 조정합니다.

10. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	33,811,222	-	32,371,088	-

파생상품자산	-	-	457,683	-

기타당좌자산	79,821	-	-	-

장기금융상품	-	7,404,801	-	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	20,000,000	51,500	-	52,000

합 계	53,891,043	7,456,301	32,828,771	54,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자채권	20,000,000	-

전기공사공제조합 출자금 외 2건	51,500	52,000

11. 종속기업 및 관계기업투자주식당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	HD현대크랭크샤프트(*1)	대한민국	100.00	8,527,857	100.00	8,527,857

STX에너지솔루션(*2)	대한민국	-	-	100.00	-

STX HI Malaysia Sdn. Bhd	말레이시아	100.00	-	100.00	-

소 계	8,527,857	8,527,857

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	홍콩	20.25	-	20.25	-

STX 방지산개발(대련)유한공사	중국	30.00	-	30.00	-

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd.(*3)	중국	-	-	34.00	-

소 계	-	-

합 계	8,527,857	8,527,857

(*1) 당기 중 한국해양크랭크샤프트에서 HD현대크랭크샤프트로 사명이 변경되었습니다.(*2) 24년 7월 12일 청산종결 되었습니다.(*3) 당기 중 양수도계약으로 전량 매각 되었습니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 중 매매계약을 원인으로 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

토 지	106,753,080	-	-	106,753,080

건 물	30,696,720	(14,571,426)	(16,125,244)	50

구축물	48,600,441	(43,036,172)	(5,563,995)	274

합 계	186,050,241	(57,607,598)	(21,689,239)	106,753,404

(2) 당기 및 전기의 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	처 분	기 말

토 지	106,753,080	(106,753,080)	-	-

건 물	50	(50)	-	-

구축물	274	(143)	(131)	-

합 계	106,753,404	(106,753,273)	(131)	-

(*) 2024년 10월 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	처 분	기 말

토 지	-	106,753,080	-	106,753,080

건 물	-	50	-	50

구축물	-	274	-	274

합 계	-	106,753,404	-	106,753,404

(*) 유형자산으로 인식한 내동공장 자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	-	-

운영비용	468,726	814,168

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	100,057,909	-	-	-	100,057,909

건 물	77,716,572	(34,686,944)	(38,679,371)	-	4,350,257

구축물	45,405,298	(29,423,432)	(14,189,648)	-	1,792,218

기계장치	72,353,356	(49,229,659)	(16,899,709)	(410,377)	5,813,611

차량운반구	1,066,460	(977,672)	(45,683)	-	43,105

공기구비품	16,129,506	(12,856,368)	(1,352,519)	(45,849)	1,874,770

건설중인자산	1,542,680	-	-	-	1,542,680

사용권자산	3,066,332	(1,348,156)	-	-	1,718,176

합 계	317,338,113	(128,522,231)	(71,166,930)	(456,226)	117,192,726

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	100,057,909	-	-	-	100,057,909

건 물	76,307,332	(32,738,569)	(40,531,510)	-	3,037,253

구축물	45,412,012	(28,016,888)	(16,195,750)	-	1,199,374

기계장치	75,486,293	(48,424,860)	(20,565,208)	(403,497)	6,092,728

차량운반구	5,324,067	(5,263,161)	(56,832)	-	4,074

공기구비품	28,140,755	(24,534,817)	(2,497,496)	(45,394)	1,063,048

건설중인자산	195,200	-	-	-	195,200

사용권자산	3,074,213	(763,522)	-	-	2,310,691

합 계	333,997,781	(139,741,817)	(79,846,796)	(448,891)	113,960,277

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	대 체	기 말

토 지	100,057,909	-	-	-	-	100,057,909

건 물	3,037,253	-	-	(96,236)	1,409,240	4,350,257

구축물	1,199,374	735,000	(9,937)	(132,219)	-	1,792,218

기계장치	6,092,728	461,793	(114,249)	(1,569,731)	943,070	5,813,611

차량운반구	4,074	41,000	(13)	(1,956)	-	43,105

공기구비품	1,063,048	1,251,900	(13,588)	(274,750)	(151,840)	1,874,770

건설중인자산	195,200	3,547,950	-	-	(2,200,470)	1,542,680

사용권자산	2,310,691	439,822	(57,611)	(974,726)	-	1,718,176

합 계	113,960,277	6,477,465	(195,398)	(3,049,618)	-	117,192,726

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	대 체	기 말

토 지	205,700,000	-	(300,000)	-	(105,342,091)	100,057,909

건 물	86	-	(1)	(718)	3,037,886	3,037,253

구축물	4,370	-	(5)	(2,403)	1,197,412	1,199,374

기계장치	4,033,727	159,022	(375,605)	(1,328,802)	3,604,386	6,092,728

차량운반구	57	-	(1)	-	4,018	4,074

공기구비품	693,304	383,820	(31,950)	(161,609)	179,483	1,063,048

건설중인자산	297,137	2,273,575	-	-	(2,375,512)	195,200

사용권자산	2,197,408	1,591,628	(500,657)	(977,688)	-	2,310,691

합 계	212,926,089	4,408,045	(1,208,219)	(2,471,220)	(99,694,418)	113,960,277

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출원가	2,443,920	1,920,726

판매비와관리비	605,698	550,494

합 계	3,049,618	2,471,220

(4) 당사는 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 등에 대해 부보금액 198,825,882천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 100,000천원의 기계보험에 가입하고 있습니다.

(5) 토지는 2023년 11월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 "기타포괄손익누계액" 으로 표시하고 있습니다. 한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 60,743,518천원입니다.유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	평가 전	재평가금액	증감액

토 지	2023.11.30	205,400,000	206,810,989	1,410,989

재평가 당시 유형자산으로 분류된 매각예정비유동자산 토지가 포함된 금액 입니다.

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(6) 당기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과	기 말

유형자산재평가손익	55,639,562	(31,034,645)	6,486,241	31,091,158

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	2,587,721	(1,449,252)	(1,138,468)	1

산업재산권	347,855	(347,832)	-	23

소프트웨어	664,905	(111,972)	-	552,933

기타의무형자산	146,921	-	-	146,921

합 계	3,747,402	(1,909,056)	(1,138,468)	699,878

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	7,308,976	(6,170,507)	(1,138,468)	1

산업재산권	1,558	(241)	(1,314)	3

소프트웨어	601,459	(371,641)	-	229,818

기타의무형자산	151,921	-	-	151,921

합 계	8,063,914	(6,542,389)	(1,139,782)	381,743

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	상 각	기 타	기 말	비한정 내용연수 무형자산

개발비	1	-	-	-	-	-	1	-

산업재산권	3	493,920	-	(31,266)	(1)	(462,633)	23	-

소프트웨어	229,818	446,230	-	-	(76,037)	(47,078)	552,933	-

기타의무형자산	151,921	-	(5,000)	-	-	-	146,921	146,920

합 계	381,743	940,150	(5,000)	(31,266)	(76,038)	(509,711)	699,878	146,920

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	상 각	기 타	기 말	비한정 내용연수 무형자산

개발비	1	-	-	-	-	-	1	-

산업재산권	9	-	(6)	-	-	-	3	-

소프트웨어	156,283	123,800	(7)	-	(50,258)	-	229,818	-

기타의무형자산	151,925	-	(4)	-	-	-	151,921	151,920

합 계	308,218	123,800	(17)	-	(50,258)	-	381,743	151,920

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출원가	6,001	-

판매비와관리비	70,037	50,258

합 계	76,038	50,258

15. 리 스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,394,266	(993,311)	1,400,955

차량운반구	672,066	(354,845)	317,221

합 계	3,066,332	(1,348,156)	1,718,176

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,372,042	(592,182)	1,779,860

차량운반구	702,171	(171,340)	530,831

합 계	3,074,213	(763,522)	2,310,691

한편, 당기 및 전기 중 사용권자산의 취득금액은 각각 439,822천원 및 1,591,628천원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	1,077,006	1,074,300

리스부채	1,334,372	2,159,925

합 계	2,411,378	3,234,225

(3) 당기말 및 전기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 이하	102,840	110,467

1개월 초과 ~ 3개월 이하	204,056	219,308

3개월 초과 ~ 1년 이하	887,405	910,478

1년 초과 ~ 5년 이하	1,407,048	2,339,507

합 계	2,601,349	3,579,760

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	693,884	654,768

차량운반구	280,842	322,920

소 계	974,726	977,688

리스부채에 대한 이자비용	165,418	202,301

단기리스료 및 소액자산리스료	31,862	50,215

합 계	1,172,006	1,230,204

한편, 당기 및 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 각각 1,332,599천원 및 1,375,125천원입니다.

(5) 당사는 대구공장 토지, 건물에 대해 판매후리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 상기 건과 관련하여 유동리스부채, 비유동리스부채로 인식하고 있는 금액은 각각 645,065천원 및 1,227,845천원 입니다.

(6) 당기말 현재 판매후리스자산의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1개월 이하	61,796	52,268

1개월 초과 ~ 3개월 이하	123,592	105,335

3개월 초과 ~ 1년 이하	556,166	487,462

1년 초과 ~ 5년 이하	1,297,720	1,227,845

합 계	2,039,274	1,872,910

16. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,851,378	3,260,481

선급비용	325,939	313,343

합 계	3,177,317	3,573,824

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	25,843,358	-	26,196,878	-

미지급금	9,808,071	874,354	7,661,466	782,102

미지급비용	10,808,910	-	9,305,365	-

합 계	46,460,339	874,354	43,163,709	782,102

18. 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	-	-	87,419,644	-

리스부채	1,077,006	1,334,372	1,074,300	2,159,925

파생상품부채	9,306,814	-	147,343	-

합 계	10,383,820	1,334,372	88,641,287	2,159,925

19. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	금리구분	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

하나은행	일반대	-	-	-	80,000,000

수입신용장(Banker's Usance)	-	-	-	724,464

IBK기업은행	일반대	-	-	-	5,000,000

수입신용장(Banker's Usance)	-	-	-	1,695,180

합 계	-	87,419,644

20. 확정급여부채(자산)

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 산정내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,449,038	2,541,398

사외적립자산의 공정가치	(4,028,150)	(2,183,495)

국민연금전환금	(4,986)	(4,986)

순확정급여부채(자산)	1,415,902	352,917

(2) 당기 및 전기 중 당기손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	174,077	154,820

과거근무원가	-	140,030

순이자비용	17,144	(14,466)

소 계	191,221	280,384

퇴직급여(확정기여형)	1,289,761	1,044,643

퇴직급여(퇴직위로금)	115,387	-

소 계	1,405,148	1,044,643

합 계	1,596,369	1,325,027

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	965,679	875,236

판매비와관리비	630,690	449,792

합 계	1,596,369	1,325,028

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,541,398	2,162,675

당기근무원가	174,077	154,820

과거근무원가	-	140,030

이자비용	114,444	115,218

퇴직금지급	(192,047)	(433,547)

관계사전입	1,944,148	-

재측정요소	867,018	402,202

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	554,399	120,433

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	304,295	281,769

- 인구통계적 변동으로 인한 보험수리적 손익	8,324	-

기말	5,449,038	2,541,398

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,183,495	2,417,351

이자수익	97,300	129,683

퇴직금지급	(172,723)	(335,659)

재측정요소	(20,666)	(21,615)

관계사전입	1,944,148	-

사외적립자산의 관리비용	(3,404)	(6,265)

기 말	4,028,150	2,183,495

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

임금상승률	2.59	0.6

할인율	4.33	4.8

(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	4,028,150	2,183,495

(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(235,252)	266,094	(137,466)	154,206

임금상승률(1% 변동)	268,356	(241,367)	159,425	(144,247)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

예상 지급액	469,928	841,534	1,388,211	6,505,540	9,205,213

(10) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.47년 및 6.00년입니다.

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	100,231,165	59,465,464

선수금	10,000,000	-

예수금	193,193	147,521

합 계	110,424,358	59,612,985

22. 자본금

(1) 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	자본금

보통주식	700,000,000	33,921,495	2,500	84,804,738

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	71,381,673	70,952,605

출자전환	10,390	429,068

3자배정 유상증자	13,411,675	-

기말	84,803,738	71,381,673

23. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	304,722,464	304,722,464

기타자본잉여금	36,684,532	36,684,532

합 계	341,406,996	341,406,996

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(277,667,639)	(306,405,446)

자기주식	(55)	(55)

기타자본조정	85,704	111,305

합 계	(277,581,990)	(306,294,196)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산재평가이익	31,091,158	55,639,562

파생상품평가손익	(8,041,550)	424,349

합 계	23,049,608	56,063,911

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	121,486,136	58,609,044

(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 24(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
에이치디현대마린엔진 주식회사 (단위: 원)

구 분	당 기(처분예정일: 2025년 3월 25일)	전 기(처분확정일: 2024년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	121,486,136,283	58,609,044,095

전기이월이익잉여금(미처리결손금)	58,609,044,095	28,500,084,663

당기순이익	63,579,250,544	30,396,739,325

순확정급여부채재측정요소	(702,158,356)	(335,239,893)

유형자산재평가손익	-	47,460,000

Ⅱ. 이익잉여금전입액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	121,486,136,283	58,609,044,095

25. 건설형 공사계약

(1) 전기 중 당사가 발전설비 부문과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초 공사계약잔액	25,000

수익 인식액	(25,000)

기말 공사계약잔액	-

(2) 당기말 현재 진행 중인 건설형 공사계약은 없습니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	8,622,371	7,245,285

퇴직급여	630,690	449,792

복리후생비	1,757,950	1,517,817

대손상각비	3,981,001	718,086

여비교통비	79,616	115,446

임차료	12,048	21,850

감가상각비	605,698	550,494

무형자산상각비	70,037	50,258

지급수수료	9,071,768	5,569,327

교육훈련비	12,235	53,446

운반비	4,247,873	4,279,095

기 타	6,767,413	2,804,583

합 계	35,858,700	23,375,479

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	149,194,268	128,240,460

종업원급여	26,669,653	21,068,134

외주도급비	38,328,569	32,569,683

대손상각비	3,981,001	718,086

지급수수료	11,581,340	8,230,422

감가상각비 및 무형자산상각비	3,125,656	2,521,478

경상개발비	488,390	1,218,419

복리후생비	4,563,587	3,442,978

운반비	4,526,255	4,457,745

임차료	31,862	42,045

세금과공과	700,498	671,335

기 타	23,685,066	15,995,701

합 계	266,876,145	219,176,486

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

투자자산처분이익	125,557	967,922

유형자산처분이익	1,090,121	1,817,399

투자부동산처분이익	2,434,723	-

유형자산감액손실환입	-	5,648,000

기 타	764,200	285,733

소 계	4,414,601	8,719,054

기타비용:

유형자산처분손실	58,472	400,230

무형자산처분손실	2,273	17

무형자산손상차손	31,266	-

매각예정자산손상차손	13,595,979	-

기타의대손상각비	2,400,632	489,247

기타충당부채전입	553,447	2,808,730

투자주식감액손실	-	4,674,893

기 타	89,465	94,775

소 계	16,731,534	8,467,892

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	8,227,790	2,410,370

외화자산 및 외화부채관련 이익	7,992,562	4,737,540

소 계	16,220,352	7,147,910

금융비용:

이자비용	4,340,179	5,233,401

금융상품변경손실	9,972,434	-

외화자산 및 외화부채관련 손실	2,802,044	4,938,628

파생상품평가손실	831,360	77,596

소 계	17,946,017	10,249,625

30. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	57,565,517	-	-	-

매출채권및기타채권	24,449,111	-	-	-

장기매출채권및기타채권	20,808,500	-	-	-

유동금융자산	33,891,043	20,000,000	-	-

비유동금융자산	7,404,801	51,500	-	-

소 계	144,118,972	20,051,500	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	37,283,333	-	-	-

장기매입채무및기타채무	874,354	-	-	-

유동금융부채	-	-	1,077,006	9,306,814

장기금융부채	-	-	1,334,372	-

소 계	38,157,687	-	2,411,378	9,306,814

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	32,962,440	-	-	-

매출채권및기타채권	61,147,222	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,850,368	-	-	-

유동금융자산	32,371,088	-	-	457,683

비유동금융자산	997,549	52,000	-	-

소 계	130,328,667	52,000	-	457,683

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	39,176,962	-	-	-

장기매입채무및기타채무	782,102	-	-	-

유동금융부채	87,419,644	-	1,074,300	147,343

장기금융부채	-	-	2,159,925	-

소 계	127,378,708	-	3,234,225	147,343

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	8,227,790	-	-	8,227,790

외환차익	7,414,036	-	-	7,414,036

외화환산이익	578,526	-	-	578,526

대손상각비	(3,981,001)	-	-	(3,981,001)

기타의대손상각비	(2,400,632)	-	-	(2,400,632)

이자비용	(4,174,761)	(165,418)	-	(4,340,179)

금융상품변경손실	(9,972,434)	-	-	(9,972,434)

외환차손	(2,679,685)	-	-	(2,679,685)

외화환산손실	(122,359)	-	-	(122,359)

파생상품평가손실	-	-	(831,360)	(831,360)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	(8,465,899)	(8,465,899)

합 계	(7,110,520)	(165,418)	(9,297,259)	(16,573,197)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	2,410,370	-	-	2,410,370

외환차익	4,644,337	-	-	4,644,337

외화환산이익	93,203	-	-	93,203

대손상각비	(718,086)	-	-	(718,086)

기타의대손상각비	(489,247)	-	-	(489,247)

이자비용	(5,031,100)	(202,301)	-	(5,233,401)

외환차손	(4,449,133)	-	-	(4,449,133)

외화환산손실	(489,495)	-	-	(489,495)

파생상품평가손실	-	-	(77,596)	(77,596)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	(7,038)	(7,038)

합 계	(4,029,151)	(202,301)	(84,634)	(4,316,086)

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

유동금융자산	-	20,000,000	-	20,000,000

파생상품부채	-	9,306,814	-	9,306,814

전기말:

파생상품자산	-	457,683	-	457,683

파생상품부채	-	147,343	-	147,343

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(4) 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품종류	가치평가기법	종 류	계정과목	장부금액	투입변수

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품자산	-	통화선도가격, 환율 등

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품부채	9,306,814	통화선도가격, 환율 등

투자채권	현금흐름할인모형	MMF	유동금융자산	20,000,000	거래상대방 신용위험 등

31. 파생상품(1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	위험회피수단	내 용

현금흐름 위험회피	통화선도환변동보험	외화채권 수령 시 또는 외화채무 지급 시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기 시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당사의 파생상품의 체결내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매 도	매 입

현금흐름위험회피	통화선도	USD	KRW	80,843,381	1,341.87	2025-06-22	46

주) 계약금액의 화폐 단위는 매도기준 입니다.(3) 당기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

위험회피수단	매 입	매 도	파생상품평가자산	파생상품평가부채

통 화	금 액	통 화	금 액

통화선도, 환변동보험	KRW	108,481,503	USD	80,843,381	-	9,306,814

(4) 당사의 파생상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	종 류	파생상품부채

현금흐름위험회피	통화선도	9,306,814

(5) 당사의 파생상품평가손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	종 류	금융비용

현금흐름위험회피	통화선도	831,360

(6) 위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금흐름위험회피

현금흐름위험회피손익(세전기타포괄손익)	(8,380,337)

당기손익으로 재분류	(424,349)

법인세효과	338,787

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	(8,465,899)

현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간(단위: 개월)	12

32. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

당기법인세비용	432,843

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(56,117,356)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	7,010,554

법인세비용(수익)	(48,673,959)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

당기법인세비용	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(16,482,643)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(206,319)

법인세비용(수익)	(16,688,962)

(2) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 파생상품평가손익 및 보험수리적손익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

파생상품평가손익	338,787

보험수리적손익	185,526

유형자산재평가이익	6,486,241

합 계	7,010,554

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

파생상품평가손익	-

보험수리적손익	88,578

유형자산재평가이익(손실)	(294,897)

합 계	(206,319)

(3) 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	14,905,291

적용세율	20.9%

적용세율에 따른 세부담액	3,115,206

조정사항 :

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	506,950

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(8,520,585)

-세액공제, 이월세액공제	(214,633)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(43,560,897)

법인세비용(수익)	(48,673,959)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	13,707,777

적용세율	20.9%

적용세율에 따른 세부담액	2,864,925

조정사항 :

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	147,069

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(709,365)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(18,991,591)

법인세비용(수익)	(16,688,962)

(4) 2024년 이후 실현이 예상되는 일시적차이에 대하여 20.70% ~ 20.77%의 세율을 적용하였습니다.

(5) 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

기말 이연법인세부채(자산)	(38,151,416)

기초 이연법인세부채(자산)	17,965,940

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(56,117,356)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

기말 이연법인세부채(자산)	17,965,940

기초 이연법인세부채(자산)	34,517,574

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(16,551,634)

(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이,
미사용 세무상 결손금과
미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상
결손금	미사용
세액공제

토지재평가	확정급여채무의
현재가치	사외적립자산	파생상품	연월차부채	감가상각비	기타	일시적차이
합계

기초 이연법인세부채(자산)	34,601,708	(530,110)	456,350	-	(221,853)	(18,762,415)	11,206,259	26,749,939	(8,423,316)	(360,683)	17,965,940

총 이연법인세부채(자산)의증가(감소)	(9,144,394)	326,122	385,533	-	54,654	10,443,181	(11,503,559)	(9,438,463)	(46,798,788)	119,895	(56,117,356)

기말 이연법인세부채(자산)	25,457,314	(203,988)	841,883	-	(167,199)	(8,319,234)	(297,300)	17,311,476	(55,222,104)	(240,788)	(38,151,416)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이,
미사용 세무상 결손금과
미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상
결손금	미사용
세액공제

토지재평가	확정급여채무의
현재가치	사외적립자산	파생상품	연월차부채	감가상각비	기타	일시적차이
합계

기초 이연법인세부채(자산)	34,517,574	-	453,115	-	-	(17,194,462)	16,741,348	34,517,575	-	-	34,517,575

총 이연법인세부채(자산)의증가(감소)	84,134	(530,110)	3,235	-	(221,853)	(1,567,953)	(5,535,089)	(7,767,636)	(8,423,316)	(360,683)	(16,551,635)

기말 이연법인세부채(자산)	34,601,708	(530,110)	456,350	-	(221,853)	(18,762,415)	11,206,259	26,749,939	(8,423,316)	(360,683)	17,965,940

(9) 실현가능성이 크지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

종속기업/관계기업 등 투자지분	51,039,278

감가상각비의 일시적차이	8,695,141

대손충당금	13,096,551

기 타	9,048,612

합 계	81,879,582

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

종속기업/관계기업 등 투자지분	50,911,992

감가상각비의 일시적차이	13,143,931

대손충당금	11,953,881

기타	8,269,523

합 계	84,279,327

(10) 이연법인세자산(부채)로 미인식한 결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금	35,847,000

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제	-

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이에 대한 사유	실현가능성 높지않음

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금	96,365,000

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제	-

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이에 대한 사유	실현가능성 높지않음

(11) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	2026년	2031년 이후	합 계

미인식된 결손금	23,897,000	11,950,000	35,847,000

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	2024년	2025년	2026년	2030년 이후	합 계

미인식된 결손금	13,719,000	452,000	44,648,000	37,546,000	96,365,000

(12) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	12개월 이내에 결제될 이연법인세부채(자산)	12개월 이후에 결제될 이연법인세부채(자산)	합계

이연법인세부채(자산) 순액	(6,837,283)	(31,314,133)	(38,151,416)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	12개월 이내에 결제될 이연법인세부채(자산)	12개월 이후에 결제될 이연법인세부채(자산)	합계

이연법인세부채(자산) 순액	(21,315,417)	39,281,357	17,965,940

(13) 당사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

33. 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	63,579,250,544	30,396,739,325

가중평균유통보통주식수	30,810,957	28,552,177

기본주당순이익	2,064	1,065

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	28,552,669	28,381,042

자기주식	(22)	(22)

출자전환 등	2,258,310	171,157

가중평균유통보통주식수	30,810,957	28,552,177

한편, 당기 및 전기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	1,596,369	1,325,028

대손상각비	3,981,001	718,086

기타의 대손상각비	2,400,632	489,247

감가상각비	3,049,618	2,471,220

무형자산상각비	76,038	50,258

외화환산손실	122,359	489,494

유형자산처분손실	58,472	400,230

무형자산처분손실	2,273	17

무형자산손상차손	31,266	-

지분법적용투자주식손상차손	-	4,674,893

판매보증비	306,668	142,343

하자보수비	-	(47,002)

매각예정비유동자산손상차손	13,595,979	-

이자비용	4,340,179	5,233,401

금융상품변경손실	9,972,434	-

파생상품평가손실	831,360	77,595

기타충당부채전입(환입)	553,447	3,505,942

외화환산이익	(578,526)	(93,203)

재고자산평가손실(환입)	615,630	1,371,981

유형자산처분이익	(1,090,121)	(1,817,400)

투자부동산처분이익	(2,434,723)	-

종속기업및관계기업투자주식처분이익	(125,557)	(967,922)

유형자산감액손실환입	-	(5,648,000)

이자수익	(8,227,790)	(2,410,370)

잡이익	(1,280)	(5,192)

법인세비용(수익)	(48,673,959)	(16,688,962)

합 계	(19,598,231)	(6,728,316)

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	7,747,259	3,222,467

미수금의 감소(증가)	366,636	(1,683,189)

장기미수금의 감소(증가)	-	2,319

미청구공사의 감소(증가)	-	25,000

기타수취채권의 감소(증가)	-	1,139,491

선급금의 감소(증가)	409,103	(2,009,986)

선급비용의 감소(증가)	(12,595)	(21,690)

선급법인세의 감소(증가)	(876,650)	-

재고자산의 감소(증가)	2,627,415	(17,258,655)

매입채무의 증가(감소)	(379,381)	9,433,168

미지급금의 증가(감소)	2,084,139	2,390,524

계약부채의 증가(감소)	40,765,701	17,090,071

미지급비용의 증가(감소)	1,605,208	(207,962)

기타유동부채의 증가(감소)	45,673	1,372

파생상품부채의 증가(감소)	(18,893)	-

퇴직금의 지급	(1,259,181)	(897,737)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	(1,940,744)	6,266

충당부채의 증가(감소)	(2,935,480)	(593,287)

관계사 전입	1,944,148	-

합 계	50,172,358	10,638,172

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	87,419,644	(87,419,644)	-	-	-	-

유동성리스부채	1,074,299	(1,300,737)	866,689	-	436,755	1,077,006

비유동리스부채	2,159,924	-	(866,689)	-	41,137	1,334,372

합 계	90,653,867	(88,720,381)	-	-	477,892	2,411,378

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	80,976,875	6,449,022	-	(6,253)	-	87,419,644

예수보증금	56,174	(56,174)	-	-	-	-

유동성리스부채	764,897	(1,324,910)	756,331	-	877,981	1,074,299

비유동리스부채	2,506,158	-	(756,331)	-	410,098	2,159,925

합 계	84,304,104	5,067,938	-	(6,253)	1,288,079	90,653,868

(4) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지재평가	(24,548,405)	1,410,989

투자부동산의 매각예정자산 대체	106,753,273	-

매출채권 제각	333,516	-

미수금 제각	-	42,098

사용권자산의 취득	371,366	1,591,629

파생상품평가손익(기타포괄손익)	(8,465,899)	7,038

리스부채의 유동성 대체	866,689	756,331

자본내 출자전환	10,390	429,068

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	47,460

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	106,753,404

기타유동자산의 비유동 대체	25,754,400	-

35. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업 변경 전	지배기업 변경 후

최상위 지배기업	파인트리파트너스	HD현대㈜

차상위 지배기업	피티제이호유한회사	HD한국조선해양㈜

종속기업	STX HI Malaysia Sdn. Bhd.	STX HI Malaysia Sdn. Bhd.

HD현대크랭크샤프트	HD현대크랭크샤프트

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.

기 타(*1)(대규모기업집단계열회사 등)	-	HD현대중공업㈜

HD현대삼호㈜

HD현대미포㈜

HD현대건설기계㈜

HD현대사이트솔루션㈜

HD현대일렉트릭㈜

HD현대마린솔루션㈜

HD현대마린솔루션테크㈜

HD현대로보틱스㈜

HD현대오일뱅크㈜

㈜HD현대스포츠

HD현대에너지솔루션㈜

HD현대엔진유한회사

HD현대인프라코어㈜

㈜아비커스

기타계열회사

(*1) 2024년 7월 31일 최대주주변경에 따라 특수관계자의 범위가 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

차상위지배기업	HD한국조선해양㈜(*3)	-	1,029,554	-	-

종속기업	HD현대크랭크샤프트	1,598,522	20,356,227	1,207,926	15,781,435

STX에너지솔루션(*1)	6,336	541,000	37,371	-

STX HI Malaysia Sdn. Bhd.	-	182,465	-	-

한국해양서비스(*2)	-	-	316,736	129,619

기타	HD현대중공업㈜ (*3)	1,955,706	466,027	-	-

HD현대오일뱅크㈜ (*3)	-	19,725	-	-

합 계	3,560,564	22,594,998	1,562,033	15,911,054

(*1) 당기 중 청산종결 되었습니다.(*2) 전기 중 청산종결 되었습니다. (*3) HD현대그룹 편입 이후 거래금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

차상위지배기업	HD한국조선해양㈜	-	-	65,654

종속기업	HD현대크랭크샤프트	29,393,088	-	1,324,066

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited.	16,108,891	(16,108,891)	-

기타	HD현대중공업㈜	871,977	-	512,630

HD현대오일뱅크㈜	-	-	21,698

합 계	46,373,956	(16,108,891)	1,924,048

(*1) 매출채권, 대여금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

종속기업	HD현대크랭크샤프트	28,445,521	-	625,531

STX에너지솔루션	517,317	(509,711)	-

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited.	16,108,891	(16,108,891)	-

합 계	45,071,729	(16,618,602)	625,531

(*1) 매출채권, 미수금, 선급금, 대여금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	과 목	기 초	대 여	대손환입	회 수	기 말

종속기업	HD현대크랭크샤프트	대여금	25,754,400	1,569,600	-	-	27,324,000

종속기업	STX에너지솔루션	단기대여금	-	-	500,000	(500,000)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	과 목	기 초	대 여	손 상	기 말

종속기업	HD현대크랭크샤프트	단기대여금	5,000,000	20,754,400	-	25,754,400

종속기업	STX에너지솔루션	단기대여금	-	500,000	(500,000)	-

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	2,013,573	1,330,114

퇴직급여	101,342	85,858

기타장기급여	21,615	-

합 계	2,136,530	1,415,972

36. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 차입금 등에 담보로 제공된 당사의 자산내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 선수금환급보증 및 수입신용장과 관련한 보증을 제공받고 있습니다. (주석 38 참조)

37. 충당부채 (1) 충당부채의 구성내역① 제품보증충당부채당사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.② 기타충당부채당사는 회생채권시부인 및 회생계획과 관련하여 자원의 유출가능성이 높다고 판단한금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

③ 계약손실충당부채당사는 손실부담계약과 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 말

충당부채:

제품보증충당부채	258,822	204,446	-	463,268

계약손실충당부채	697,212	-	(697,212)	-

기타충당부채	10,560,778	553,447	(2,238,268)	8,875,957

소 계	11,516,812	757,893	(2,935,480)	9,339,225

장기충당부채:

제품보증충당부채	129,412	102,222	-	231,634

소 계	129,412	102,222	-	231,634

합 계	11,646,224	860,115	(2,935,480)	9,570,859

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 말

충당부채:

제품보증충당부채	163,927	94,895	-	258,822

계약손실충당부채	-	697,212	-	697,212

기타충당부채	8,345,335	2,808,730	(593,287)	10,560,778

소 계	8,509,262	3,600,837	(593,287)	11,516,812

장기충당부채:

제품보증충당부채	81,964	47,448	-	129,412

하자보수충당부채	47,002	(47,002)	-	-

소 계	128,966	446	-	129,412

합 계	8,638,228	3,601,283	(593,287)	11,646,224

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관 등

선수금 환급보증 등	USD 112,192	USD 75,382	IBK 기업은행 외 6개 보증기관

선수금 환급보증 등	246,681	246,681

수입신용장	USD 1,800	USD 54

합 계	USD 113,992	USD 75,436

246,681	246,681

(2) 계류 중인 주요 소송사건 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	방위사업청	당사 외 1명	손해배상	6,799,272	1심 계류 중

창원지방법원	고려전선	당사	손해배상	32,727	1심 계류 중

(3) 기타사항 당사는 선박용엔진제작과 관련하여 MAN Energy Solutions사 외 2곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당기 및 전기 중 당사가 인식한 지급수수료는 각각 9,475백만원 및 7,618백만원입니다.

39. 재무위험관리

(1) 시장위험관리 ① 환위험당사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	외화단위	당기말	전기말

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

외화자산	USD	28,574	1,470.00	42,004,491	40,050	1,289.40	51,639,985

EUR	-	-	-	238	1,426.59	339,721

기 타	-	-	-	-	-	11,708

합 계	42,004,491	51,991,414

외화부채	USD	930	1,470.00	1,366,859	2,179	1,289.40	2,810,239

EUR	1,793	1,528.73	2,740,764	3,197	1,426.59	4,560,479

기 타	-	-	200,084	-	-	619,062

합 계	4,307,707	7,989,780

2) 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	4,063,763	(4,063,763)	4,882,975	(4,882,975)

EUR	(274,076)	274,076	(422,076)	422,076

기 타	(20,008)	20,008	(60,735)	60,735

합 계	3,769,679	(3,769,679)	4,400,164	(4,400,164)

② 이자율위험당사는 금융기관 차입금 전액을 상환하여 당기말 현재 차입금 잔액은 없습니다.

1) 전기말 당사의 고정금리 및 변동금리 조건 차입금은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분(*)	전기말

금 액	비 율(%)

고정금리	80,000,000	94.12

변동금리	5,000,000	5.88

합 계	85,000,000	100.00

(*) 수입신용장(Banker's Usance) 발급에 따른 단기차입금은 제외하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	-	-	(50,000)	50,000

(2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 미만	합 계

매입채무및기타채무(*)	37,283,333	874,354	38,157,687

리스부채	1,194,301	1,407,048	2,601,349

합 계	38,477,634	2,281,402	40,759,036

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다. ② 파생상품의 만기별 예상현금흐름당기말 현재 파생금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만

총수입	108,481,503

총유출	(117,788,317)

합 계	(9,306,814)

(3) 신용위험당기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 7'에 기재되어 있으며, 당사의 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

(4) 자본위험당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입부채	-	87,419,644

현금및현금성자산	57,565,517	32,962,440

순차입부채	(57,565,517)	54,457,204

자본총계	293,164,488	221,167,427

순차입부채 대 자본비율(%)	(19.64)	24.62

(5) 공정가치 측정당기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 20,051,500천원(전기말 52,000천원)입니다. 한편, 당사는 공정가치로 측정한 당기손익-공정가치측정금융자산에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

40. 보고기간 후 사건

(1) 내동공장 매각 완료당사는 재무건전성 확보를 위해 2024년 10월 8일 내동공장 토지 및 건물 일체를 매각하는 양수도계약을 체결 하였고, 2025년 1월 7일 잔금 수금하여 매각이 완료 되었습니다.① 계약체결일 : 2024년 10월 8일② 계약내용 1) 내동공장 토지 및 건물 일체 (내동 452-7 / 10번지 2필지) 2) 계약금액 : 70,000,000,000원 3) 매수인 : 범한자동차 주식회사 4) 대금지급일정 - 계약금 : 10,000,000,000원 (2024.10.08) - 잔금 : 60,000,000,000원 (2025.01.07)