HD현대마린엔진 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 21(전)기 3분기 2021년 9월 30일 현재
STX중공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

STX중공업 주식회사(이하 "지배기업")는 한국해양선박데크하우스 외 4개의 종속기업을 연결대상(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')으로 하고 STX방지산개발(대련)유한공사 외 3개의 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업인 STX중공업주식회사는 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재사업부문이 물적분할 방식에 의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 산업설비, 플랜트 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 경상남도 창원시 성산구 적현로 222에 본점을, 창원시 성산구 남면로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2009년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 1월 1일을 합병기일로 비공개법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하였으며, 사명을 STX메탈㈜에서 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 지배기업은 2013년 5월 6일에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 신청하였고, 2013년 9월 12일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하여 동 약정에 따라 출자전환 등의 경영정상화 계획을 추진하였습니다. 그러나 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 채권금융기관협의회는 2016년 7월 22일에 지배기업과의 자율협약 종료를 통지하였으며, 지배기업은 동일자로 서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차를 진행하였습니다.

서울회생법원은 연결회사가 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따라 2019년 2월 12일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.

한편, 지배기업은 2018년 7월 25일 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용 자산을물적분할을 하여, 세아STX엔테크(주)로 분할신설법인을 설립하고, 2018년 8월 1일에 지분 100%를 글로벌세아(주)에 매각하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자와 무상감자 및 출자전환 등을 하였으며, 당분기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

700,000,000주	28,365,976주	2,500원	70,915백만원

당분기말 현재 연결회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주식	피티제이호유한회사	13,563,000	47.81

기타 주주	14,802,976	52.19

합 계	28,365,976	100.00

(2) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기	전 기

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	100	100	말레이시아	12월	플랜트 건설 및 판매

한국해양선박데크하우스	100	100	대한민국	12월	조선업및선박제작

한국해양크랭크샤프트	100	100	대한민국	12월	기계부품가공

한국해양서비스	100	100	대한민국	12월	조선기자재 판매업

STX에너지솔루션(*)	100	100	대한민국	12월	연료전지 제조판매

(*) 2021년 06월 01일 부로 물적분할하여 신설되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 연결재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.2.2 유의적인 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정 기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수 있도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정 시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재 부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

발전설비 부문	전기를 생산하는 중소규모의 발전설비

(2) 당분기와 전분기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재	발전설비	합 계

매출액	130,279,680	1,821,795	132,101,475

영업이익(손실)	1,925,747	1,169,348	3,095,095

감가상각비	1,643,033	3,055	1,646,088

무형자산상각비	52,254	110	52,364

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재	발전설비	합 계

매출액	116,353,625	628,484	116,982,109

영업이익(손실)	(13,284,360)	1,083,871	(12,200,489)

감가상각비	2,967,761	36	2,967,797

무형자산상각비	55,821	1	55,822

(3) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출액	상품매출액	기타매출액	합 계

지리적 시장

유럽	2,474,311	2,842,077	887,563	6,203,951

아시아	2,044,419	1,916,877	420	3,961,716

북아메리카	-	43,977	-	43,977

중동	222,271	275,731	-	498,002

대한민국	107,853,273	10,920,249	989,085	119,762,607

아프리카	1,631,222	-	-	1,631,222

합 계	114,225,496	15,998,911	1,877,068	132,101,475

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출액	상품매출액	기타매출액	합 계

지리적 시장

유럽	4,211,099	895,238	783,165	5,889,502

아시아	31,494,725	1,371,565	55,307	32,921,597

중동	168,586	195,257	-	363,843

대한민국	57,730,454	5,581,203	605,036	63,916,693

아프리카	12,585,349	949,380	355,745	13,890,474

합 계	106,190,213	8,992,643	1,799,253	116,982,109

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련보고부문

당분기	전분기

고객1	35,948,121	33,580,765	엔진ㆍ기자재

고객2(주1)	29,455,491	3,309,038	엔진ㆍ기자재

고객3(주1)	14,297,667	4,428,349	엔진ㆍ기자재

고객4(주1)	13,414,595	10,032,000	엔진ㆍ기자재

고객5(주2)	-	16,765,775	엔진ㆍ기자재

고객6(주2)	-	14,643,121	엔진ㆍ기자재

(주1) 전분기에는 10%미만 거래처이나, 당분기에는 10%이상 거래처입니다.(주2) 전분기에는 10%이상 거래처이나, 당분기에는 10%미만 거래처입니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	93	85

요구불예금	67,222,187	61,113,719

합 계	67,222,280	61,113,804

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	15,356,937	-	10,790,218	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

합 계	15,356,937	2,000	10,790,218	2,000

7. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	9,893,358	10,024,629	에스크로 계좌

기타금융자산 (유동)	5,000,000	5,000,000	차입금 담보 예금

5,847,025	3,215,312	이행담보 정기 예금

기타금융자산 (비유동)	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	20,742,383	18,241,941

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권:

매출채권	111,500,234	2,330,908	108,903,355	2,387,272

대손충당금	(88,804,935)	-	(89,253,034)	-

미청구공사	25,000	-	1,847,906	-

대손충당금	(326)	-	(14,709)	-

소 계	22,719,973	2,330,908	21,483,518	2,387,272

기타수취채권:

대여금	-	15,731,255	17,000	15,742,829

대손충당금	-	(15,713,794)	(17,000)	(15,713,794)

미수금	147,465,124	1,356,799	146,066,030	1,335,011

대손충당금	(144,528,570)	(16,799)	(144,526,469)	(145,436)

미수수익	527,395	-	464,881	-

대손충당금	(395,097)	-	(395,097)	-

선급부가세	318,347	-	720,145	-

보증금	-	2,116,506	-	1,318,482

소 계	3,387,199	3,473,967	2,329,490	2,537,092

합 계	26,107,172	5,804,875	23,813,008	4,924,364

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	미청구공사	기타수취채권	매출채권	미청구공사	기타수취채권

기 초	89,253,034	14,709	160,797,796	102,406,285	12,838	162,337,780

대손상각비(대손충당금환입)	(419,426)	(14,383)	(126,536)	1,275,647	1,871	(330,811)

제각 등	(28,673)	-	(17,000)	(14,428,898)	-	(1,209,173)

기 말	88,804,935	326	160,654,260	89,253,034	14,709	160,797,796

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	손실충당금	매출채권	손실충당금

만기미도래	21,970,275	(62,705)	20,573,389	(171,700)

만기경과 1개월 미만	1,029	(41)	744,942	(84,814)

만기경과 4개월 미만	2,370,171	(130,054)	2,714,021	(188,310)

만기경과 1년 이하	1,289,738	(409,830)	515,557	(302,422)

만기경과 1년 초과	88,224,929	(88,202,631)	88,590,624	(88,520,497)

합 계	113,856,142	(88,805,261)	113,138,533	(89,267,743)

(*) 매출채권금액은 미청구공사채권 금액을 포함한 내역입니다. (4) 기타수취채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.

9. 매각예정비유동자산연결회사는 영업용자산을 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

토 지	-	21,940,000

건 물	-	6,459,999

구축물	-	1

기계장치	-	-

합 계	-	28,400,000

(*)전기말 매각예정비유동자산(대구공장 C필지)은 기중 처분 되었습니다.

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	18,010,460	14,824,547

상 품	5,976,885	2,844,303

재 공 품	51,705,096	29,675,509

원 재 료	17,002,530	13,104,125

저 장 품	416,764	219,322

미 착 품	3,407,781	3,442,558

재고자산평가충당금	(9,372,020)	(11,241,539)

합 계	87,147,496	52,868,825

당분기에 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 66,225,039천원(전분기 60,975,721천원)입니다.

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	52,000	52,000

12. 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.(*)	홍콩	20.25	-	20.25	-

STX 방지산개발(대련)유한공사(*)	중국	30.00	-	30.00	-

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd.	중국	34.00	-	34.00	-

(*) 당분기말 현재 청산이 진행 중입니다.

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기 초	238,543,262	96	253	550	74	154,251	13	442,951	239,141,450

취득/자본적지출	-	2,147,000	143,300	4,044,042	-	517,322	126,664	3,560,827	10,539,155

처 분	-	-	(18)	(55,119)	(2)	(7,170)	-	(27,386)	(89,695)

대 체(*)	(38,397,871)	(2,133,552)	(137,274)	(25)	-	42,901	(48,708)	12,423	(40,662,106)

손 상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(13,455)	(1,827)	(115,798)	-	(36,160)	-	(1,478,849)	(1,646,089)

분기말	200,145,392	90	4,434	3,873,650	72	671,144	77,969	2,509,966	207,282,717

취득(재평가)가액	200,145,391	117,435,045	56,957,902	221,470,615	5,588,783	56,710,841	381,785	2,998,921	661,689,283

감가상각누계액	-	(31,459,821)	(19,430,291)	(111,888,978)	(5,247,298)	(38,212,546)	-	(427,124)	(206,666,058)

손상차손누계	-	(85,975,134)	(36,098,345)	(105,646,816)	(341,413)	(17,668,402)	(303,816)	(61,830)	(246,095,756)

정부보조금	-	-	(1,424,832)	(61,170)	-	(158,748)	-	-	(1,644,750)

(*) 매각예정비유동자산으로 대체된 내역입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기 초	303,964,335	528,293	255	647	78	160,086	5	170,917	304,824,616

취득/자본적지출	-	-	36,300	161,126	-	460,250	1,858,893	8,035,028	10,551,597

처 분	-	-	-	(107)	(3)	(2,290)	-	(2,955,318)	(2,957,718)

대 체	-	-	-	1,628,062	-	-	(1,628,062)	-	-

손 상	-	-	-	(1,756,030)	-	-	167,327	54,610	(1,534,093)

감가상각비	-	(10,988)	(303)	(7,163)	-	(30,866)	-	(2,918,476)	(2,967,796)

매각예정자산분류	(65,421,072)	(8)	(4)	(1)	-	-	-	-	(65,421,085)

분기말	238,543,263	517,297	36,249	26,535	76	587,180	398,163	793,261	240,902,024

취득(재평가)가액	240,944,870	139,766,842	65,660,480	239,807,321	5,641,033	57,948,337	398,163	2,048,320	752,215,366

감가상각누계액	-	(35,739,771)	(22,853,720)	(124,951,956)	(5,290,818)	(39,413,563)	-	(1,020,092)	(229,269,920)

손상차손누계	-	(103,300,879)	(41,319,844)	(114,759,510)	(350,139)	(17,769,188)	-	(234,967)	(277,734,527)

정부보조금	(2,401,607)	(208,895)	(1,450,667)	(69,320)	-	(178,406)	-	-	(4,308,895)

(2) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 웰컴저축은행 등에 담보로 제공되고 있습니다(주석 31참조).

(3) 연결회사는 당분기 말 현재 토지, 건물 및 기계장치 등에 대해 부보금액 290,236,852천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 100,000천원의 기계보험에 가입하고 있으며, 동 보험증권에 대하여 ㈜코람코자산신탁은 부보금액중 81,600,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(4) 토지는 2020년 7월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 "기타포괄손익누계액"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	평가 전	재평가금액	증감액

토지	2020.07.01	232,089,920	281,969,316	49,879,396

유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

토지	62,476,126	-	13,161,126	(2,895,447)	52,210,447

한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 178,708,505천원입니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기 초	3,600,924	16	4,017	291,925	227	3,897,109

취득/자본적지출	502,875	5,000	61,230	-	76,450	645,555

처 분	-	-	-	(140,000)	-	(140,000)

대 체	-	-	76,453	-	(76,453)	-

상각비	(39,598)	(281)	(12,486)	-	-	(52,365)

분기말	4,064,201	4,735	129,214	151,925	224	4,350,299

취득가액	24,055,565	54,759	2,000,800	842,187	224	26,953,535

상각및손상누계액	(17,164,342)	(41,428)	(1,871,586)	(690,262)	-	(19,767,618)

정부보조금	(2,827,021)	(8,596)	-	-	-	(2,835,617)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기 초	7,601,516	32	5,054	364,925	-	7,971,527

취득/자본적지출	1,028,050	-	91,215	-	30,000	1,149,265

처 분	(4,061,744)	(7)	(3)	(73,000)	-	(4,134,754)

기타증감액	-	-	-	-	-	-

상각비	(44,586)	-	(11,235)	-	-	(55,821)

분기말	4,523,236	25	85,031	291,925	30,000	4,930,217

취득가액	39,583,609	229,760	20,657,792	4,954,819	34,120	65,460,100

상각및손상누계액	(32,880,453)	(214,135)	(20,572,761)	(4,662,894)	(4,120)	(58,334,363)

정부보조금	(2,179,920)	(15,600)	-	-	-	(2,195,520)

(2) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 52,364천원(전분기 55,822천원)이 계상되어 있습니다.

15. 단기차입금 및 사채

당분기말과 전기말 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	금리구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

웰컴저축은행	1공장 및 내동공장 담보	고정금리	6.50	11,989,295	6,000,000

키움저축은행	9,999,983	6,000,000

푸른상호저축은행	4,000,000	5,000,000

대신저축은행	5,000,000	3,000,000

동양저축은행	-	3,000,000

민국저축은행	3,000,000	3,000,000

남양저축은행	-	3,000,000

삼정저축은행	-	3,000,000

안양저축은행	4,999,992	4,000,000

대백저축은행	3,000,000	2,500,000

아산저축은행	-	1,000,000

안국저축은행	2,000,000	4,000,000

OSB저축은행	-	5,000,000

유진저축은행	-	2,971,060

한국투자저축은행	-	5,000,000

IBK저축은행	-	3,000,000

모아저축은행	-	3,000,000

영진저축은행	-	2,000,000

융창저축은행	5,000,000	2,000,000

에스앤티저축은행	2,000,000	-

금화저축은행	3,000,000	-

더케이저축은행	9,999,274	-

진주저축은행	2,000,000	-

참저축은행	2,000,000	-

센트럴저축은행	1,000,000	-

IBK기업은행(*)	2공장(자회사) 담보대출	변동금리 (KORIBOR3개월물 +1.924)	4.57	10,000,000	10,000,000

수입신용장 (Banker's Usance)	-	-	2,183,494	1,918,977

합 계	81,172,038	78,390,037

(*) IBK기업은행의 담보대출은 2022년 8월1일 변동금리로 변경 되었습니다.

(2) 사채

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	당분기말	전기말

피티제이호유한회사	제2회 무기명무보증사모사채	-	20,016,500

국민은행(TA_9호 신탁업자지위)	-	1,053,500

피티제이호유한회사	제3회 무기명 무보증사모사채	29,572,102	33,915,000

국민은행(TA_9호 신탁업자지위)	1,227,898	1,785,000

피티제이호유한회사	제5회 무기명무보증사모사채	3,325,000	3,325,000

국민은행(TA_9호 신탁업자지위)	175,000	175,000

피티제이호유한회사	제6회 무기명무보증사모사채	700,000	700,000

피티제이호유한회사	제7회 무기명무보증사모사채	3,000,000	4,000,000

합 계	38,000,000	64,970,000

유동성 대체	(38,000,000)	(64,970,000)

사 채	-	-

16. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

자 산

1. 사용권자산(*)	건 물	2,173,783	382,783

기계장치	88,866	-

차량운반구	247,316	60,168

합 계	2,509,965	442,951

부 채

1. 유동성리스부채	938,719	1,124,311

2. 리스부채	2,790,482	832,237

(*) 당분기 중 사용권자산의 취득금액은 3,938,698천원입니다.

(2) 당분기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1개월 이하	122,022	111,658

1개월 초과~3개월 이하	242,900	222,182

3개월 초과~1년 이하	773,902	604,879

1년 초과~5년 이하	3,140,607	2,790,482

5년 초과	-	-

합 계	4,279,430	3,729,201

당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 2,013,473천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 144,410천원으로 총 현금유출액(재무활동)은 2,157,883천원입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건 물	239,898	108,317

기계장치	944,951	900,207

차량운반구	293,995	316,505

소 계	1,478,844	1,325,029

리스부채에 대한 이자비용	144,410	183,985

단기리스료 및 소액자산리스료	1,825,116	1,359,343

합 계	3,448,370	2,868,357

(4) 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 3,982,999천원입니다.(5) 연결회사는 대구공장 토지, 건물에 대해 판매후리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 상기 건과 관련하여 유동성리스부채, 금융리스부채로 인식 하고 있는 금액은 각각 637,677천원, 2,550,708천원 입니다.

(6) 당분기말 현재 판매후리스자산의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1개월 이하	61,796	53,140

1개월 초과~3개월 이하	123,592	106,279

3개월 초과~1년 이하	556,166	478,258

1년 초과~5년 이하	2,966,218	2,550,708

5년 초과	-	-

합 계	3,707,772	3,188,385

17. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채금액의 산정내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,594,653	3,381,902

사외적립자산의 공정가치	(3,386,755)	(3,365,879)

국민연금 전환금	(4,986)	(4,986)

순확정급여부채	202,912	11,037

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	205,285	314,798

순이자비용	-	12,904

소 계	205,285	327,702

퇴직급여(확정기여형)	897,725	991,420

퇴직급여(퇴직위로금)	-	2,931,482

합 계	1,103,010	4,250,604

퇴직급여 중 690,501천원(전분기2,313,886천원)은 매출원가에 포함되어 있으며 412,509천원(전분기 1,936,718천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,381,902	5,454,644

당기근무원가	231,033	360,640

과거근무원가	-	-

이자비용	55,713	85,733

퇴직금지급	(73,996)	(1,582,302)

기타	-	(32,938)

기말	3,594,652	4,285,777

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,365,879	4,452,632

이자수익	81,461	94,316

불입	-	1,000,703

퇴직금지급	(60,586)	(1,321,230)

기타	-	(10,786)

기말	3,386,754	4,215,635

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

할인율	3.21%	2.58%

임금상승률	0.60%	0.60%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

정기예금 등	3,386,754	4,215,635

18. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	398,481	556,401

예수보증금	-	2,840,000

합 계	398,481	3,396,401

19. 자본금 등

(1) 당분기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	자본금(백만원)

보통주식	700,000,000	28,365,976	2,500	70,915

(2) 당분기와 전기 중 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	감자차익	304,722,464	304,722,464

기타자본잉여금	33,597,897	38,908,556

합 계	338,320,361	343,631,020

자본조정	주식할인발행차금	(307,207,974)	(307,207,966)

자기주식	(55)	(55)

기타자본조정	166,748	111,305

합 계	(307,041,281)	(307,096,716)

기타포괄손익누계액	유형자산재평가이익	30,310,830	48,084,529

지분법자본변동	6,506,321	6,506,321

해외사업환산손익	(47,215)	(47,731)

파생상품평가이익	-	3,608

파생상품평가손실	(813,194)	-

합 계	35,956,742	54,546,727

이익잉여금	미처분이익잉여금(결손금)	21,189,875	(8,034,708)

20. 수주계약의 현황 등

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사가 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초공사계약잔액	신규계약액	수익인식액	기타증감액(*)	기말공사계약잔액

엔진ㆍ기자재 부문	1,613,210	-	(1,706,222)	143,012	50,000

(*) 외화계약의 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초공사계약잔액	신규계약액	수익인식액	기타증감액	기말공사계약잔액

엔진ㆍ기자재 부문	25,000	4,465,640	(605,646)	-	3,884,994

(2) 당분기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	미청구공사채권	초과청구공사채무	공사손실충당부채

총 액	손실충당금

엔진ㆍ기자재 부문	23,819,422	25,000	(326)	-	-

당분기에 매출 100% 완료되었으나, 정산이 완료되지 않은 이라크 KAI 프로젝트가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기의 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상완성기한(*)	진행율	미청구공사채권	매출채권(공사미수금)

총 액	손실충당금	총 액	대손충당금

이라크 KAI 12MW 디젤발전소 EPC PJT	2016-01-29	2020-12-08	100%	-	-	120,609	(115,442)

(*) 이라크KAI : PAC발행일 기준 보고기간 종료일 현재 정산이 진행 되고 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	32,952,031	66,225,039	20,559,066	60,975,721

종업원급여	4,260,767	13,792,171	4,822,641	18,345,312

외주도급비	9,585,033	30,726,523	5,204,039	20,631,231

대손상각비(환입)	(178,946)	(433,808)	358,360	1,292,180

지급수수료	1,708,316	5,124,860	2,267,895	7,677,764

감가상각비 및 무형자산상각비	1,720,144	2,760,784	1,008,771	3,023,617

경상개발비	581,644	1,182,346	12,205	34,062

복리후생비	716,534	2,170,887	480,375	2,728,048

운반비	379,612	971,430	767,064	2,277,775

임차료	872,665	1,812,811	430,077	1,355,527

세금과공과	642,066	888,990	826,436	1,072,057

기 타	(4,287,512)	3,784,347	3,566,333	9,769,305

합 계	48,952,354	129,006,380	40,303,262	129,182,599

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	1,333,744	4,372,929	1,613,929	5,131,459

퇴직급여	120,753	412,509	138,630	1,936,718

복리후생비	261,719	774,025	24,970	1,035,695

대손상각비(환입)	(178,946)	(433,808)	358,360	1,292,180

여비교통비	21,548	68,908	16,351	58,858

임차료	3,042	9,101	4,390	12,141

감가상각비	148,934	360,512	163,585	365,207

무형자산상각비	20,377	52,364	18,020	55,822

지급수수료	1,076,457	3,436,010	1,753,520	5,755,288

교육훈련비	4,886	7,905	1,686	4,067

기 타	1,800,729	3,664,652	1,833,121	3,534,703

합 계	4,613,243	12,725,107	5,926,562	19,182,138

23. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

Ⅰ. 기타수익

유형자산처분이익	5,528,370	5,980,795	32,742	292,152

무형자산처분이익	-	96,364	78,818	78,818

대손충당금환입	6,848	126,536	244,602	244,602

기타충당부채환입	771,434	2,247,018	(190,372)	-

기 타	981,418	1,250,740	60,521	550,333

소 계	7,288,070	9,701,453	226,311	1,165,905

Ⅱ. 기타비용

매출채권처분손실	-	5,961	-	2,077

유형자산처분손실	(1)	28	-	4,377

유형자산손상차손	-	-	(6)	1,534,093

무형자산처분손실	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	(985)	-

기타충당부채전입	-	-	(1,432,425)	267,954

기 타	7,034	28,933	135	180,292

소 계	7,033	34,922	(1,433,281)	1,988,793

Ⅲ. 순기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	7,281,037	9,666,531	1,659,592	(822,888)

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	247,679	603,139	642,743	872,344

외화자산 및 외화부채관련 이익	3,289,722	5,867,862	2,341,271	4,407,727

파생상품평가이익	(31,976)	17,089	-	-

파생상품거래이익	6,686	6,686	-	-

소 계	3,512,111	6,494,776	2,984,014	5,280,071

Ⅱ. 금융비용

이자비용	1,767,967	4,872,688	2,405,679	7,123,514

외화자산 및 외화부채관련 손실	653,478	1,347,931	1,197,393	2,202,475

소 계	2,421,445	6,220,619	3,603,072	9,325,989

Ⅲ. 순금융비용(Ⅰ-Ⅱ)	1,090,666	274,157	(619,058)	(4,045,918)

25. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	67,222,280	-	-	-

단기금융자산	15,356,937	-	-	-

단기매출채권및기타채권	26,107,172	-	-	-

장기금융자산	2,000	52,000	-	-

장기매출채권및기타채권	5,804,875	-	-	-

합 계	114,493,264	52,000	-	-

금융부채:

단기금융부채	81,172,038	-	-	-

리스부채(유동)	938,719	-	-	-

매입채무및기타채무	42,010,871	-	-	-

유동충당부채	9,990,980	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	795,753

사채	38,000,000	-	-	-

리스부채(비유동)	2,790,482	-	-	-

장기매입채무및기타채무	1,867,857	-	-	-

합 계	176,770,947	-	-	795,753

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	공정가치-위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	61,113,804	-	-	-

단기금융자산	10,790,218	-	-	-

단기매출채권및기타채권	23,813,008	-	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	-	6,962

장기금융자산	2,000	52,000	-	-

장기매출채권및기타채권	4,924,365	-	-	-

합 계	100,643,395	52,000	-	6,962

금융부채:

단기금융부채	78,390,037	-	-	-

리스부채(유동)	1,124,311	-	-	-

매입채무및기타채무	48,772,048	-	-	-

유동충당부채	13,509,497	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	4,272

사채	64,970,000	-	-	-

리스부채(비유동)	832,238	-	-	-

장기매입채무및기타채무	1,911,407	-	-	-

합 계	209,509,538	-	-	4,272

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	내 역	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	603,139	-	-	-	603,139

외환차익	3,849,423	-	-	-	3,849,423

외화환산이익	2,018,439	-	-	-	2,018,439

파생상품평가이익	-	-	-	17,089	17,089

파생상품거래이익	-	-	-	6,686	6,686

이자비용	(4,872,688)	-	-	-	(4,872,688)

외환차손	(858,779)	-	-	-	(858,779)

외화환산손실	(489,152)	-	-	-	(489,152)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	-	(816,802)	(816,802)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	내 역	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	872,344	-	-	-	872,344

외환차익	3,676,686	-	-	-	3,676,686

외화환산이익	731,041	-	-	-	731,041

이자비용	7,123,514	-	-	-	7,123,514

외환차손	1,950,326	-	-	-	1,950,326

외화환산손실	252,149	-	-	-	252,149

26. 파생상품

(1) 연결회사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내 용

현금흐름 위험회피	환변동보험	외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당분기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산	파생상품평가부채

통화	금액	통화	금액

환변동보험	KRW	3,904,102	USD	3,280,000	-	795,753

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

28. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	12,429,721,927	11,516,665,165	(505,615,162)	(17,066,897,877)

가중평균유통보통주식수	28,365,954	28,365,954	28,365,954	28,365,954

기본주당순이익(손실)	438	406	(18)	(602)

연결회사는 전분기 중 변경회생계획안 인가에 따른 권리변경으로 출자전환이 있었으며, 당분기 중에는 변동이 없었습니다. 당분기 및 전분기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	28,365,976	28,365,976

가중평균 자기주식수	(22)	(22)

가중평균 유통보통주식수(합계)	28,365,954	28,365,954

한편, 당분기 및 전분기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	11,516,665	(17,066,898)

2. 조정항목:

퇴직급여	1,103,009	4,250,605

감가상각비	1,646,088	1,374,354

무형자산상각비	52,364	38,223

외화환산손실	489,152	252,149

유형자산처분손실	29	4,378

유형자산손상차손	-	1,534,093

재고자산평가손실	-	445,073

대손상각비(환입)	(433,808)	1,292,180

법인세비용(수익)	1,519,117	(2,398)

판매보증비	(39,138)	(307,329)

하자보수비(환입)	(74,616)	-

기타충당부채전입	-	267,954

잡손실	1,195	-

이자비용	4,872,688	7,123,514

기타 현금의 유출 없는 비용등	(303,530)	(61,745)

외화환산이익	(2,018,439)	(731,041)

유형자산처분이익	(5,980,795)	(292,152)

무형자산처분이익	(96,364)	(78,818)

파생상품거래이익	(6,686)	-

파생상품평가이익	(17,089)	-

기타충당부채환입	(2,247,018)	-

대손충당금환입	(126,536)	(244,602)

이자수익	(603,139)	(872,344)

잡이익	(841,586)	(7,102)

기타 현금의 유입 없는 수익등	(180,695)	(288,660)

소 계	(3,285,797)	13,696,332

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(9,555,372)	3,031,893

미청구공사의 감소	1,861,265	944,584

기타수취채권의 감소(증가)	(552,205)	1,558,021

선급금의 증가	(827,663)	(1,518,087)

선급비용의 증가	(211,868)	(430,252)

당기법인세자산의 증가	(13,467)	(24,683)

재고자산의 감소(증가)	(34,097,976)	9,656,562

파생상품자산의 감소	6,962	-

매입채무의 증가(감소)	7,789,718	(1,981,220)

미지급금의 증가	8,480,290	1,881,730

선수금의 증가	15,133,094	9,035,975

미지급비용의 감소	(6,093,405)	(2,972,606)

기타유동부채의 감소	(157,954)	(3,453,887)

퇴직금의 지급	(1,171,596)	(6,968,413)

충당부채의 감소	(889,989)	(1,894,496)

파생상품부채의 증가	777,557	-

소 계	(19,522,609)	6,865,121

합 계	(11,291,741)	3,494,556

(2) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

유동성 대체	평 가	상 각	기타

단기차입금	78,390,036	1,993,489	-	788,512	-	-	81,172,037

사채(유동)	64,970,000	(26,970,000)	-	-	-	-	38,000,000

유동성리스부채	1,124,311	(2,157,883)	582,489	-	-	1,389,801	938,719

비유동리스부채	832,238	-	(582,489)	-	-	2,540,734	2,790,482

합 계	145,316,585	(27,134,394)	-	788,512	-	3,930,535	122,901,238

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

유동성 대체	평 가	상 각	기타

단기차입금	67,856,730	10,485,636	-	59,646	-	-	78,402,012

사채(유동)	100,870,000	(7,100,000)	-	-	-	-	93,770,000

유동성리스부채	1,031,636	(2,198,346)	626,037	-	-	1,947,530	1,406,857

비유동리스부채	1,564,144	-	(626,037)	-	-	146,221	1,084,328

합 계	171,322,510	1,187,289	-	59,646	-	2,093,752	174,663,197

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

결손금처리	5,310,658	-

유형자산의 매각예정자산 대체	40,010,000	-

보증금의 매각예정자산 대체	2,840,000	-

물적분할	-	4,674,893

리스부채의 유동성 대체	582,489	626,037

자본내 잉여금대체	12,397,258	-

매출채권 제각	28,673	-

30. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업	피티제이호유한회사

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.

STX(대련)투자유한공사(*)

STX건설(대련)유한공사(*)

STX(대련)조선유한공사(*)

STX(대련)중공유한공사(*)

STX(대련)해양중공유한공사(*)

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd

기 타	STX(대련)중형장비유한공사

(*) STX China ShipbuildingHoldings Co.,Ltd.의 종속기업입니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등(주1)	매입 등(주2)	매입 등(주2)

지배기업	피티제이호유한회사	833,165	1,733,267	2,819,099

(주1) 임대매출, 용역매출, 유형자산 매각 등(주2) 사채이자, 매입, 리스 등

(3) 당분기말 및 전기말 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권 등(주1)	대손충당금	채무 등(주2)	채권 등(주1)	대손충당금	채무 등(주2)

지배기업	피티제이호유한회사	247,595	-	43,376,471	247,595	-	68,286,218

관계기업	STX (대련)중공유한공사	70,560,152	(70,560,152)	-	70,560,151	(70,560,151)	-

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited	16,108,891	(16,108,891)	-	16,108,891	(16,108,891)	-

STX(대련)조선유한공사	73,677,508	(73,677,508)	-	73,677,508	(73,677,508)	-

기 타	STX(대련)중형장비유한공사 등	872,140	(872,140)	-	872,140	(872,140)	-

합 계	161,466,286	(161,218,691)	43,376,471	161,466,285	(161,218,690)	68,286,218

(주1) 매출채권, 미수금, 선급금, 장단기대여금 등(주2) 사채, 매입채무, 미지급금 등(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,109,273	1,060,512

퇴직급여	63,071	84,588

합 계	1,172,344	1,145,100

31. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 차입금 등에 대해 담보로 제공된 연결회사의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	유형자산/금융상품담보제공자산	보험근질권	담보제공사유	담보제공사유금액	담보권자/수익권자

유형자산(1공장 및 내동공장)	170,179,310	14,400,000	14,400,000	- 유형자산 담보 여신에 따른 부동산 신탁 담보 설정(수탁자 : 코람코신탁) - 재물종합보험 근질권 설정	12,000,000	웰컴저축은행

12,000,000	12,000,000	10,000,000	더케이저축은행

12,000,000	12,000,000	10,000,000	키움저축은행

6,000,000	6,000,000	5,000,000	융창저축은행

6,000,000	6,000,000	5,000,000	대신저축은행

6,000,000	6,000,000	5,000,000	안양저축은행

4,800,000	4,800,000	4,000,000	푸른상호저축은행

3,600,000	3,600,000	3,000,000	금화저축은행

3,600,000	3,600,000	3,000,000	대백저축은행

3,600,000	3,600,000	3,000,000	민국저축은행

2,400,000	2,400,000	2,000,000	안국저축은행

2,400,000	2,400,000	2,000,000	에스앤티저축은행

2,400,000	2,400,000	2,000,000	진주저축은행

2,400,000	2,400,000	2,000,000	참저축은행

1,200,000	1,200,000	1,000,000	센트럴저축은행

유형자산(한국해양크랭크샤프트)	28,638,038	USD 15,000 10,600,000	-	- 원화/외화 지급 보증(한도여신) - L/C개설 보증(한도여신)	USD 12,800 11,500,000	IBK기업은행

기타금융자산(단기금융상품)	5,000,000	5,000,000	-

기타금융자산(단기금융상품)	5,717,678	5,717,678	-	- 외화/원화 지급 보증(건별)	5,642,566	IBK기업은행

기타금융자산(단기금융상품)	204,459	204,459	-	- 외화 지급 보증(건별)	204,459	하나은행

(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제 공 자	지급보증내역	보증금액	지급보증관련 계약내역

계약금액	보증거래처

IBK기업은행	계약보증	USD 14,711	USD 14,785	유형자산(한국해양크랭크샤프트), 예금(STX중공업), 신용(한국해양크랭크샤프트)

631,695	1,875,096

수입신용장(L/C)	USD 1,604	USD 2,000

KEB하나은행	계약보증	USD 143	USD 143	예금(STX중공업)

서울보증보험	계약보증	USD 9,521	USD 9,521	-

8,272,364	8,272,364

건설공제조합	계약보증	1,808,349	1,808,349	-

32. 충당부채

(1) 충당부채의 구성내역① 하자보수충당부채연결회사는 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수비가 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.② 제품보증충당부채연결회사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채을 설정하고 있습니다.③ 기타충당부채연결회사는 회생채권시부인과 관련하여 연결회사가 부인한 일부 채권에 대한 회생채권조사확정재판과 기타 주요소송사건이 진행 중에 있으며, 당해 재판의 결과로 자원의 유출가능성이 높다고 판단한 금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

1) 회생채권조사확정재판당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.

2) 계류중인 주요 소송사건 전기말 현재 계류중인 주요 소송사건 중 재판의 결과로 자원의 유출가능성이 높다고 판단한 1,469백만원을 기타충당부채로, 해당 소송사건과 관련하여 납부한 강제집행정지신청공탁금 518백만원을 기타비유동수취채권으로 계상하였으며, 당분기 중 확정판결로 전기말 계상하였던, 기타충당부채 및 기타비유동수취채권이 지급 및 회수되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감 소	전입(환입)	분기말

제품보증충당부채	126,633	26,092	-	100,541

기타충당부채	13,081,031	949,147	(2,241,445)	9,890,439

충당부채	13,207,664	975,239	(2,241,445)	9,990,980

제품보증충당부채	63,317	13,046	-	50,271

하자보수충당부채	238,516	-	(74,616)	163,900

장기충당부채	301,833	13,046	(74,616)	214,171

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감 소	전입(환입)	분기말

하자보수충당부채	2,330,518	(1,900,064)	-	430,454

제품보증충당부채	589,169	(307,329)	-	281,840

기타충당부채	12,230,300	5,830,135	6,755,020	11,305,415

합 계	15,149,987	3,622,742	6,755,020	12,017,709

33. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관 등

선수금환급보증 등	USD 23,458.00	USD 23,437.00	기업은행 외 2개 보증기관

선수금환급보증 등	10,721,337	9,477,935	기업은행 외 3개 보증기관

(2) 회생채권조사확정재판당분기말 현재 회생채권시부인과 관련하여 연결회사가 부인한 일부 채권에 대한 회생채권조사확정재판(재판신청액: 136,700백만원)이 진행 중에 있으며 당해 재판의 결과로 회생채권이 인정될 경우 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 9,890백만원을 기타충당부채로 계상하고 있으나 회생채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송등의 최종결과에 따라 회사가 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어있습니다.(3) 계류중인 주요 소송사건당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.

(4) 플랜트사업부문 분할 후 회사의 책임연결회사는 2018년 6월 23일 플랜트사업부문 인수자인 글로벌세아 주식회사 및 회사의 인수자인 파인트리파트너스 유한회사 사이에 체결한 인수자간 합의서 제2조에서 다음과 같이 공익채무의 연대책임에 대한 상호 면책을 합의하였으며, 만일 연대책임을 지게 될 경우 연결회사가 부담하는 물적분할기준일 기준 공익채무액은 42,841백만원입니다.

구 분	내 용

인수자간 합의서 제 2조	회사의 공익채무는, 그 원인이 되는 행위 또는 사실이 (i) 엔진사업부에 관한 것이면 물적분할존속회사에게, (ii) 플랜트사업부에 관한 것이면 물적분할신설회사에게, (iii) 엔진 사업부 및 플랜트사업부와 모두 관련되는 경우에는 (a) 물적분할존속회사와 물적분할신설회사에 각 관련되는 부분이 구분 가능한 경우에는 그러한 구분에 따라, 물적분할존속회사 및 물적분할신설회사에게 각각 귀속된다.

한편, 회사와 플랜트사업부문 분할 후 신설된 분할신설회사는 채무자 파산 및 회생에관한 법률 제272조 제4항 및 아래의 회생계획안 변경안에 따라 회생채무에 대한 연대책임을 부담하지 않습니다.

구 분	내 용

플랜트사업부문 물적분할시회사분할 관련 회생계획안 변경안 9조	상법 제530조의 9 제1항에도 불구하고 물적분할 이후 분할신설회사는 회생계획안에 따라 분할존속회사에 존속하는 채무에 대하여 분할존속회사와 연대책임을 부담하지 않으며 분할존속회사는 분할신설회사로 이전되는 자산 소송 등의 결과에 따른 채무에 대하여 분할신설회사와 연대책임을 부담하지 않습니다.

(5) 기타사항연결회사는 선박용엔진제작과 관련하여 MAN Energy Solutions사 외 2곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 지급수수료는 각각 4,326 백만원 및 5,669 백만원입니다.

한편, 연결회사는 군인공제회 연대보증, CP매입, STX(대련)조선유한공사 및 STX(대련) 중공유한공사에 대한 지급보증 등과 관련하여 검찰 수사가 진행되었습니다. 2020년 12월 24일 CP매입에 대하여 대법원의 유죄판결이 확정되어 민사소송이 진행 중입니다.

34. 재무위험관리(1) 시장위험관리 1) 환위험관리연결회사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.① 당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	외화단위	당분기말	전기말

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

외화자산	USD	14,881	1,434.80	21,350,664	13,275	1,185.50	15,737,889

EUR	475	1,408.83	669,555	907	1,342.34	1,217,451

기 타	-	-	14,734	-	-	13,512

외화자산 합계	22,034,953	16,968,852

외화부채	USD	1,583	1,434.80	2,271,487	1,700	1,185.50	2,014,784

EUR	3,385	1,408.83	4,769,221	2,618	1,342.34	3,514,724

기 타	-	-	869,456	-	-	500,329

외화부채 합계	7,910,164	6,029,837

② 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	1,907,918	(1,907,918)	1,372,311	(1,372,311)

EUR	(409,967)	409,967	(229,727)	229,727

기 타	(85,472)	85,472	(48,682)	48,682

합 계	1,412,479	(1,412,479)	1,093,902	(1,093,902)

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기 말과 전기말 연결회사의 고정금리 및 변동금리 조건 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

고정금리	68,988,544	87%	76,471,060	100%

변동금리	10,000,000	13%	-	-

계	78,988,544	100%	76,471,060	100%

주) 위 표는 수입신용장(Banker's Usance) 발급에 따른 차입금은 제외 되어있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	(100,000)	100,000	0	0

(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1-5년	5년 이상	합 계

매입채무	22,092,345	-	-	22,092,345

미지급금	12,322,396	1,867,857	-	14,190,253

미지급비용	7,596,131	-	-	7,596,131

차입금	81,172,038	-	-	81,172,038

사 채	38,000,000	-	-	38,000,000

기타유동부채	398,481	-	-	398,481

금융리스부채	1,138,824	3,138,707	-	4,277,530

합 계	162,720,215	5,006,564	-	167,726,778

(3) 신용위험당분기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 8'에 기재되어 있으며, 회사의 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 보고기간종료일 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입부채(*)	119,172,038	143,360,037

현금및현금성자산	67,222,280	61,113,804

순차입부채	51,949,758	82,246,233

자본총계	159,340,636	153,961,262

순부채 대 자본비율	33%	53%

(*) 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.

(5) 공정가치 측정당분기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 52,000천원(전기말 : 52,000천원)입니다. 한편, 회사는 공정가치로 측정한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

35. 계속기업가정 등 중요한 불확실성연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 코로나 등으로 선박 금융시장이 경색되는 등 대외환경이 우호적이지 않다고 판단하였으며, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 24,538백만원만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이로 인해 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

36. 회생계획안의 인가 및 회생절차 종결 결정

연결회사는 영업부진에 따른 유동성 악화로 2016년 7월 22일자로 서울중앙지방법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 회생계획안은 2017년 1월 13일에 관계인집회의 결의를 거쳐 서울중앙지방법원에서 인가되었습니다(이하 '원회생계획안'). 또한, 2018년 11월 2일에 변경회생계획안의 결의를 위한 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고 법원의 인가결정을 받았습니다(이하 '변경회생계획안').회생절차 종결신청일(2019년 1월 30일) 기준 회생채권의 변제율은 99.2%이며, 미 출자전환, 금전공탁, 채권조사확정재판 진행 등으로 변제하지 못한 금액은 해당 사유해소 또는 채권 확정 시 변경회생계획안 규정에 따라 변제할 예정입니다. 한편, 연결회사는 회생계획수행에 지장이 없다고 판단되어 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따라 2019년 2월 12일자로 회생절차가 종결 결정되었습니다.

(1) 당분기말 현재 회사의 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원회생계획안	인가일 이후변동(주2)	변경회생계획안	변경인가일이후 변동(주3)	변제할 채권액

시인된채권(주1)	권리변경	대상채권	권리변경

회생담보권	대여금채권	515,635,364	(164,707,252)	(8,260,078)	342,668,034	(77,533,093)	(265,134,941)	-

구상채권	-	(5,120,139)	5,783,430	663,291	(387,551)	(275,740)	-

미발생구상채권(주4)	43,411,137	미정	(5,818,340)	미정	미정	미정	미정

상거래채권	3,740	-	(3,740)	-	-	-	-

임차보증금반환채권	4,000	-	(4,000)	-	-	-	-

소 계	559,054,241	(169,827,391)	(8,302,728)	343,331,325	(77,920,644)	(265,410,681)	-

회생채권	대여금채권	318,980,899	(280,676,439)	(3,194,111)	35,110,349	(20,344,285)	(14,766,064)	-

구상채권	89,649,444	(83,881,533)	4,723,952	10,491,863	(6,079,243)	(4,412,620)	-

미발생구상채권(주4)	594,376,228	미정	68,612	미정	미정	미정	미정

미발생상거래채권(주4)	-	미정	7,307,300	미정	미정	미정	미정

상거래채권	95,192,215	(82,654,381)	72,639	12,610,473	(7,449,992)	(5,160,481)	-

소액상거래채권	4,194,983	(3,674,548)	(509,078)	11,357	(6,539)	(4,818)	-

특수관계인채권	221,491	(194,912)	(1,910)	24,669	(14,334)	(10,335)	-

소 계	1,102,615,260	(451,081,813)	8,467,404	58,248,711	(33,894,393)	(24,354,318)	-

조세등채권	29,683,135	-	(16,625,698)	13,057,437	-	(13,057,437)	-

합 계	1,691,352,636	(620,909,204)	(16,461,022)	414,637,473	(111,815,037)	(302,822,436)	-

환율 차이 등 조정사항	-

총 변제할 회생채무 합계	-

(주1) 회생계획안 인가일 현재 시인된 총채권액은 원금, 개시전ㆍ후 이자로 구성되어 있습니다.(주2) 회생계획안 인가일 이후 구상청구, 신고철회, 이의철회, 채권소멸, 지급 등으로 변경된 금액입니다.(주3) 회생계획안 변경인가일 이후 채권소멸, 지급 등으로 변경된 금액입니다.(주4) 보증기관 등이 회생계획인가일 이후 회사의 다른 채권자에 대한 채무를 인수하거나 대위변제함으로써 회사에게 가지게 될 구상채권입니다.

(2) 2017년 1월 13일에 인가받은 원회생계획안에는 회생채권, 회생담보권, 조세 등 채무, 미확정 회생담보권 및 회생채권 등에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경 내용이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 채권 등 권리변경과 변제방법가. 회생담보권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	ㆍ한국산업은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 32.5%는 출자전환하고 67.5%는 현금변제하되 현금변제 할 금액의 44%는 제2차 연도(2018년), 48%는 제4차 연도(2020년), 8%는 제5차 연도(2021년)부터 제6차 연도(2022년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.
ㆍ농협은행주식회사에 대해서는 원금 및 개시전이자의 14%는 출자전환하고 86%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 2%는 제1차 연도(2017년)에 변제, 80%는 제3차 연도(2019년), 10%는 제4차 연도(2020년)부터 제5차 연도(2021년)까지 매년 균등 분할 변제, 8%는 제6차 연도(2022년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.
ㆍ한국수출입은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 69.5%는 출자전환하고 30.5%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차연도(2017년)에, 10%를 제3차 연도(2019년)부터 제4차 연도(2020년)까지 매년 균등 분할 변제, 10%를 제5차 연도(2021년)에 변제, 5%를 제6차 연도(2022년)에 변제, 45%를 제7차 연도(2023년)부터 제9차 연도(2025년)까지 균등 분할 변제, 20%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ주식회사경남은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 42%는 출자전환하고 58%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차연도(2017년)에, 10%를 제2차 연도(2018년)부터 제3차 연도(2019년)까지 매년 균등 분할 변제, 10%를 제4차 연도(2020년)에 변제, 5%를 제5차 연도(2021년)에 변제, 45%를 제6차 연도(2022년)부터 제8차 연도(2024년)까지 균등 분할 변제, 20%를 제9차 연도(2025년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ건설공제조합에 대해서는 원금 및 개시전이자의 100%를 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ주식회사 신한은행, 주식회사 우리은행, 주식회사 하나은행과 주식회사 대구은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 42%는 출자전환하고 58%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.

미발생구상채권	ㆍ건설공제조합, 자본재공제조합 및 엔지니어링공제조합의 경우 원금 및 개시전이자의 100%를 현금으로 변제하되 현금변제할 금액은 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제합니다.
ㆍ기타 보증기관의 경우 원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차 연도(2018년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.

상거래채권	원금 및 개시전이자의 100%를 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.

임차보증금반환채권	ㆍ임차보증금반환채권(이하 "종전 임차보증금"이라 합니다)은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임차보증금이 종전 임차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임차보증금은 임대목적물의 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내에 현금으로 변제합니다.
ㆍ해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임차보증금을 인수하도록 하되 매수인이 임차보증금을 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전 임차보증금을 현금 변제합니다. 매각대금으로 종전 임차보증금 100%를 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물의 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내에 미변제 임차보증금을 현금으로 변제합니다.
ㆍ임대차 계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 할 경우 새로운 임대보증금이 종전 임대보증금에 미치지 못하는 때에는 종전 임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차계약 종료일에 시인된 총채권 원금 및 개시전 이자에서 미수임대료 및 기타 공과금을 포함한 관리비 등을 차감후 금액을 종전 임대차 기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다.

나. 회생채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

구상채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

미발생 구상채권	보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차 연도(2018년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.

상거래채권	원금 및 개시전이자의 86%는 출자전환하고 14%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 25%를 제1차 연도(2017년)부터 제5차 연도(2021년)까지 매년 균등 분할 변제, 20%를 제6차 연도(2022년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제8차 연도(2024년)에 변제, 40%를 제9차 연도(2025년)부터 제10차 연도(2026년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.

소액 상거래 채권	채권자별 권리변경후 변제대상금액의 합산액이 5백만 원 이하인 채권의 원금 및 개시전이자의 86%는 출자전환하고 14%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제1차 연도(2017년)에 전액 현금 변제합니다.

특수관계인 채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

상기 회생채권의 개시후이자는 면제합니다.다. 조세 등 채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

조세 등 채권	채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 회사는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금변제할 금액의 전액을 제1차 연도(2017년)와 제3차 연도(2019년)에 균등분할하여 변제합니다.

2) 주주의 권리변경 및 출자전환 계획가. 주식병합으로 인한 자본의 감소(주식의 1차 병합: 2 대 1 감자)회생계획안 인가 전 발행한 보통주(액면가 2,500원) 23,792,327주와 전환주 2,174,900주(총 25,967,227주)에 대하여 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 2주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 병합합니다. 주식 병합으로 인한 자본감소의 효력은 회생계획 인가 결정일로부터 4영업일에 발생합니다.

나. 출자전환에 의한 신주 발행회생담보권, 회생채권의 출자전환에 의한 신주발행은 출자전환 채권액 2,500원당 액면가 2,500원의 보통주 1주로 발행하며, 출자전환에 의한 신주 발행의 효력은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 11영업일에 발생합니다.다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소(주식의 2차 병합: 10 대 1 감자)자본금 규모의 적정화를 위하여 병합된 기존 주식 및 출자전환 된 신주 등 잔여 주식 전체를 대상으로 액면가 2,500원의 보통주 각 10주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 재병합합니다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소의 효력은 출자전환에 따른신주발행의 효력발생일로부터 2영업일에 발생합니다.라. 주식 병합 및 출자전환에 따른 단주 처리주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다.마. 회생계획안에 따른 제3자배정유상증자(출자전환)회사는 2018년 1월 8일 서울회생법원의 허가를 받아 회생계획에 따른 제3자배정유상증자(출자전환) 결정을 하였으며 발행한 신주의 규모는 보통주 171,495주입니다. 주당 발행금액은 회생계획에 따라 출자전환 신주 1주당 2,500원에 발행하되, 2017년2월 9일에 실시한주식 재병합(액면가 금2,500원의 보통주 10주를 액면가 금2,500원의 보통주 1주로 주식 병합)을 적용하여 주당 25,000원입니다. 발행된 신주는 2018년 1월 31일 교부하였고 2018년 2월 1일 상장되었습니다.(3) 2018년 11월 2일에 인가받은 변경회생계획안상의 회생채권, 회생담보권, 조세 등 채무, 미확정 회생담보권 및 회생채권 등에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 채권 등 권리변경과 변제방법가. 회생담보권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	ㆍ한국산업은행 확정채권액 중 대구공장과 관련된 64,000,000,000원은 대구광역시, 대구도시공사 등 국가기관에 의한 매각제한이 해소되는 시점에 해당 자산을 처분하여 채권자별 우선순위 따라 변제하며, 상기의 대구공장과 관련된 채권을 제외한 한국산업은행의 확정채권액에 대해 M 확정채권액의 73.93780353%를 변제기일에 현금으로 변제. 단, 창원 3공장과 관련된 39,143,000,000원, 대구광역시 소재 아파트와 관련된 869,336,584원은 해당 자산의 매각이 완료된 후 변제, 이를 제외한 확정채권액의 26.06219647%는 출자전환

ㆍ농협은행 확정채권액 중 수정만과 관련된 27,000,000,000원은 해당 채권을 변제하기 위하여 제3의 신탁사와 별도의 신탁계약을 체결하여 취득하는 우선수익권을 양도하여 변제하며, 위 금원을 제외한 농협은행의 확정채권액에 대해서는 M 인수대금으로 확정채권액의 46.58554757%를 변제기일에 현금으로 변제. 상기와 같이 변제되는 채권을 제외한 확정채권액의 53.41445243%는 출자전환

ㆍ한국수출입은행 확정채권액의 49.80549314%를 변제기일에 현금으로 변제하고, 50.19450686%는 출자전환

ㆍ경남은행 확정채권액의 85.74978433%를 변제기일에 현금으로 변제하고, 14.25021567%는 출자전환

구상채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 중 출자전환되지 아니한 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 88%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 - 확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제 - 확정채권액 중 위 금원을 제외한 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

미발생 구상채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 88%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시전 이자의 12% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

나. 회생채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

구상채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 중 출자전환되지 아니한 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 88%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 - 확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

미발생 구상채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 88%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원금 및 개시전 이자의 12% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

상거래채권, 소액상거래채권	확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

미확정 상거래채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 86%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시전 이자의 14% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

특수관계인채권	확정채권액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

상기 회생채권의 개시후이자는 면제합니다.다. 조세 등 채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

조세 등 채권	원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후 잔액 전액(원회생계획인가결정 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금 포함)을 현금으로 변제

2) 주주의 권리변경 및 출자전환 계획가. 출자전환에 의한 신주 발행㉠ 원회생계획상 출자전환이 확정되었으나 미발행 된 주식원회생계획에 따른 기존 출자전환 대상 채권자 중 신주발행 관련자료 미제출 등의 사유로 변경회생계획안 작성기준일 현재 미발행 된 주식은 원회생계획 제10장 제5절 취지에 따라 신주발행의 효력발생일의 다음 영업일에 액면가 2,500원의 기명식 보통주10주를 액면가 2,500원의 기명식 보통주 1주로 병합하며, 효력발생일은 신주발행을 위한 관련자료 확보일이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일.

㉡ 회생담보권, 회생채권 출자전환 채권액 2,500원을 액면가 2,500원의 보통주 1주로 발행하며, 효력발생일은 변경회생계획안의 인가결정일로부터 11영업일. 나. 조사확정재판 또는 소송이 진행 중인 회생채권조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송 등에 의하여 회생담보권 또는 회생 채권으로확정될 경우, 각 채권의 원회생계획 및 변경회생계획안의 각 권리 변경 및 변제방법에 따라 출자전환 및 병합, 무상소각하며, 효력발생일은 출자전환되는 주식은 채권확정일이 속한 분기의 다음 분기 최초 영업일.다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소채무자 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 병합된 기존 주식 및 출자전환 된 신주 등 잔여주식 전체를 대상으로 액면가 2,500원의 보통주 각 8주를 액면 가 2,500원의보통주 각 1주로 재병합하며, 효력발생일은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 2영업일. 라. 유상증자에 의한 신주발행채무자회사는 회생담보권 및 회생채권의 변제자금 조달을 위해 회생법원의 허가를 얻어 인수자에 대한 제3자 배정 유상증자로 액면가 2,500원으로 19,540,000주의 신주를 발행하며, 신주대금의 납입기일은 주식재병합 효력발생일의 다음 영업일, 효력발생일은 신주대금 납입기일의 다음 영업일. 유가증권시장 상장규정에 따라 유상증자로 대주주가 변경되는 경우에 해당되어 주식의 100%인 19,540,000주를 신주의 상장일로부터 6개월간 한국예탁결제원에 보호예수. 마. 주식 재병합 및 출자전환에 따른 단주 처리주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각.

3) 회사채의 발행채무자 회사는 회생채권의 변제자금 조달을 위하여 회생법원의 허가를 얻어 49,870,000천원의 회사채 발행.4) 자산의 신탁

구 분	내 용

신탁의 목적	1) 엔진기자재사업부 및 플랜트사업부 M 인수대상자산이 아니면서 매각이 완료되지 않은 비영업용자산인 수정만 부지 등에 대하여 제3의 신탁사와 별도의 신탁계약을 체결하여 취득하는 수익권을 회생담보권자에게 양도함으로써 회생담보권을 변제 2) 변경회생계획 인가 여부와 무관하게 창원3공장 및 대구공장아파트의 인수계약이 완료되지 못할 경우, 창원3공장 및 대구공장아파트는 변경회생계획안 제9장의 신탁 및 회생담보권의 변제방법에 따라 처리

신탁의 방법	1) 채무자회사(위탁자)는 변경회생계획안이 인가되는 즉시 회생법원의 허가를 얻어 신탁사(수탁자)와 신탁대상자산에 대해 신탁계약을 체결 2) 신탁자산 중 수정만부지에 대해서는 신탁에 따라 취득하는 수익권을 농협은행에 양도하는 방법으로 해당 회생담보권을 변제 3) 수정만부지 등 신탁대상 자산 중 해당 자산으로 담보되는 회생담보권이 있는 자산의 경우, 신탁사가 수익자의 요구에 따라 신탁자산을 매각하여 처분대금을 수익자에게 지급 4) 신탁자산 중 해당 자산으로 담보되는 회생담보권이 없는 기타자산의 경우, 신탁자산을 매각한 처분대금은 미확정채권 현실화 예상액을 예치해 둔 에스크로우 계좌에 예치 5) 엔진, 플랜트사업부 M 인수대상자산이 아닌 비영업용자산 중 신탁의 대상이 되지 않는 비영업용자산의 처분대금은 관련 회생담보권자에게 즉시 변제 6) 상기 자산들의 신탁계약 체결, 유지, 처분 등을 위한 비용을 충당할 목적으로 변제재원에서 2,400,000,000원을 신탁에스크로우 계좌에 예치 7) 신탁계약 종료 후, 신탁에스크로우 계좌에 잔존금액이 존재하는 경우, 해당 금액은 신탁계약 후 수익권증서를 양수받은 채권자의 소멸되는 회생담보권 금액에 비례하여 즉시 변제

신탁대상자산	1) 담보자산(수정만부지) : 장부가액 66,643,277,523원 2) 기타자산(STX문경 리조트회원권 등) : 장부가액 3,821,889,344원

신탁자산으로 피담보 되는 채무	1) 채무내역 : 농협은행의 회생담보권 대여금채권 확정채권액 27,000,000,000원 2) 변제방법 : 신탁대상 자산으로 담보되는 회생담보권의 확정채권액은 채무자회사가 해당 자산의 신탁에 따라 취득한 수익권을 회생담보권자에게 양도하여 변제하며, 수익권증서를 회생담보권자에게 양도하는 때에 그 확정채권액에 대한 확정적인 변제의 효력이 발생