HD현대마린엔진 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 24 기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 23 기 반기 2023년 06월 30일 현재
에이치디현대마린엔진 주식회사

1. 일반적 사항

에이치디현대마린엔진 주식회사(구, STX중공업 주식회사)(이하 "당사")는 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재 사업부문이 물적분할 방식에 의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 관련 부품 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 경상남도 창원시 성산구 적현로 222에 본점을, 창원시 성산구 남면로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있으며, 2009년 5월 중 한국거래소유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 당사((구)STX메탈㈜)는 2013년 1월 1일을 합병기일로 비상장법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하고, 사명을 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 당사는 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 2016년 7월 22일에 서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받고 2017년 1월 13일에 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회에서 채권자들의 동의를 얻어 서울회생법원으로부터 회생계획 인가 결정을 받아 기업회생절차를 진행하였습니다. 서울회생법원은 당사가 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 2019년 2월 12일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.한편, 당사는 2018년 7월 25일 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용 자산을 물적분할하여 분할신설법인인 세아STX엔테크㈜를 설립하고, 2018년 8월 1일에 지분 100%를 글로벌세아㈜에 매각하였습니다.

당사는 2024년 7월 30일 주주총회 를 거쳐 유상증자를 에이치디한국조선해양㈜에게 3자배정하고 에이치디현대 그룹에 편입되었고, 사명을 STX중공업 주식회사에서 에이치디현대마린엔진 주식회사로 변경하였습니다(주석 39참조) .당사는 설립 후 수 차례의 유상증자 및 무상감자 등을 하였으며, 당반기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	자본금(백만원)

700,000,000	28,552,669	2,500	71,382

당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주식	피티제이호유한회사	13,563,000	47.50

기타 주주	14,989,669	52.50

합 계	28,552,669	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 반기재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 토지- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화

당사는 반기재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 13: 손상검사- 유형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

② 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당반기 및 비교표시된 전기의 연차재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 와 비유동 부채의 차입 약정사항 당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 당사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 당사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 당사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 해당 개정사항이 회사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

4. 영업부문

(1) 당사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재 부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

(2) 당반기 및 전반기 중 부문손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	137,668,853

영업이익	13,429,844

감가상각비	1,493,010

무형자산상각비	32,717

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	92,014,965

영업이익	4,138,510

감가상각비	1,208,362

무형자산상각비	23,724

(3) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 지역별 구분 내역 및 수익인식시기별 매출은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	55,676,720	9,648,614	244,934	65,570,268

아시아	60,042,420	1,248,228	-	61,290,648

북아메리카	184,397	67,521	-	251,918

남아메리카	31,549	4,559	-	36,108

유 럽	7,165,229	1,847,908	964,811	9,977,948

중 동	287,205	206,165	-	493,370

아프리카	-	48,593	-	48,593

소 계	123,387,520	13,071,588	1,209,745	137,668,853

수익인식시기:

한 시점에 이행	123,387,520	13,071,588	1,159,745	137,618,853

기간에 걸쳐 이행	-	-	50,000	50,000

소 계	123,387,520	13,071,588	1,209,745	137,668,853

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	36,551,190	7,834,176	240,564	44,625,930

아시아	38,333,861	1,021,526	-	39,355,387

북아메리카	63,025	-	-	63,025

유 럽	4,420,673	1,751,924	1,293,456	7,466,053

중 동	298,861	205,709	-	504,570

소 계	79,667,610	10,813,335	1,534,020	92,014,965

수익인식시기:

한 시점에 이행	79,667,610	10,813,335	1,474,020	91,954,965

기간에 걸쳐 이행	-	-	60,000	60,000

소 계	79,667,610	10,813,335	1,534,020	92,014,965

(4) 당반기말 및 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

엔진ㆍ기자재 부문	65,301,324	59,465,464

(5) 당반기 및 전반기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

엔진ㆍ기자재 부문	23,982,765	10,216,595

(6) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련보고부문	당반기	전반기

A사	엔진ㆍ기자재	41,124,593	16,505,285

B사(*1)	28,225,358	51,389

C사(*2)	-	14,413,954

합 계	69,349,951	30,970,628

(*1) 전반기에는 10%미만 거래처이나, 당반기에는 10%이상 거래처입니다.(*2) 전반기에는 10%이상 거래처이나, 당반기에는 10%미만 거래처입니다.

5. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	44,869,400	32,962,440

6. 사용제한 금융상품 당반기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용제한내용	당반기말	전기말

현금및현금성자산	에스크로 계좌	7,401,558	7,398,437

유동금융자산	이행담보 정기예금	9,185,529	5,878,150

기타(신탁)	-	2,243,638

비유동금융자산	당좌개설보증금	-	2,000

합 계	16,587,087	15,522,225

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	59,172,420	(41,341,522)	17,830,898	1,932,157	-	1,932,157

대여금	25,754,400	-	25,754,400	15,757,932	(15,713,794)	44,138

미수금	5,570,677	-	5,570,677	853,502	(16,799)	836,703

미수수익	1,692,965	(395,097)	1,297,868	-	-	-

합 계	92,190,462	(41,736,619)	50,453,843	18,543,591	(15,730,593)	2,812,998

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	71,971,112	(41,349,943)	30,621,169	2,038,939	-	2,038,939

대여금	26,254,400	(500,000)	25,754,400	15,761,125	(15,713,794)	47,331

미수금	4,478,016	(2)	4,478,014	780,897	(16,799)	764,098

미수수익	698,447	(404,808)	293,639	-	-	-

합 계	103,401,975	(42,254,753)	61,147,222	18,580,961	(15,730,593)	2,850,368

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	반기말

매출채권	41,349,943	325,096	(333,517)	41,341,522

미수금	16,801	(2)	-	16,799

미수수익	404,808	-	(9,711)	395,097

대여금	16,213,794	-	(500,000)	15,713,794

합 계	57,985,346	325,094	(843,228)	57,467,212

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	반기말

매출채권	40,631,857	536,477	41,168,334

미수금	79,362	(4,139)	75,223

미수수익	395,097	-	395,097

대여금	15,713,794	-	15,713,794

합 계	56,820,110	532,338	57,352,448

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	대손충당금	손실률(%)	매출채권	대손충당금	손실률(%)

만기미도래	17,584,265	-	-	23,744,462	-	-

만기경과 1개월 미만	1,082,719	(8,118)	0.75	3,946,281	(48,609)	1.23

만기경과 4개월 미만	526,818	(10,097)	1.92	3,729,572	(62,587)	1.68

만기경과 1년 이하	169,707	(21,285)	12.54	389,298	(67,864)	17.43

만기경과 1년 초과	41,741,068	(41,302,022)	98.95	42,200,438	(41,170,883)	97.56

합 계	61,104,577	(41,341,522)	74,010,051	(41,349,943)

(4) 한편, 기타채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.

8. 매 각예정비유동자산 당반기말 및 전기말 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법투자주식(*1)	120,000	-

(*1) 매각 계획이 확정된 투자자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

9. 재고자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

제 품	16,929,388	(7,004,744)	9,924,644	11,179,422	(5,727,373)	5,452,049

상 품	8,977,641	-	8,977,641	8,656,699	-	8,656,699

재공품	44,996,082	(738,843)	44,257,239	46,128,192	(1,148,774)	44,979,418

원재료	20,506,828	(6,066,634)	14,440,194	21,752,222	(4,045,951)	17,706,271

저장품	290,951	-	290,951	255,467	-	255,467

미착품	3,112,701	-	3,112,701	4,407,155	-	4,407,155

합 계	94,813,591	(13,810,221)	81,003,370	92,379,157	(10,922,098)	81,457,059

한편, 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 111,839,732천원 및 77,997,133천원입니다. (2) 당사는 당반기 중 재고자산평가충당금 2,888,123천원(전반기 34,015천원 전입)을 전입하였습니다. 재고자산평가충당금의 전환입은 포괄손익계산서의 매출원가에서 조정합니다.

10. 금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	49,946,635	-	32,371,088	-

파생상품자산	-	-	457,683	-

장기금융상품	-	-	-	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	52,000	-	52,000

보증금	-	1,384,966	-	995,549

합 계	49,946,635	1,436,966	32,828,771	1,049,549

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전기공사공제조합 출자금 외 2건	52,000	52,000

11. 종속기업 및 관계기업투자 주식 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	에이치디현대크랭크샤프트(*1)	대한민국	100.00	8,527,857	100.00	8,527,857

STX에너지솔루션(*2)	대한민국	100.00	-	100.00	-

STX HI Malaysia Sdn. Bhd	말레이시아	100.00	-	100.00	-

소 계	8,527,857	8,527,857

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	홍콩	20.25	-	20.25	-

STX 방지산개발(대련)유한공사	중국	30.00	-	30.00	-

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd.(*3)	중국	-	-	34.00	-

소 계	-	-

합 계	8,527,857	8,527,857

(*1) 당기 중 한국해양크랭크샤프트에서 에이치디현대크랭크샤프트로 사명이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 청산예정입니다.(*3) 당기 중 양수도계약으로 매각예정자산으로 대체되었습니다.

12. 투자부동산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

토 지	106,753,080	-	-	106,753,080

건 물	30,696,720	(15,062,313)	(15,634,357)	50

구축물	48,600,441	(43,554,148)	(5,046,019)	274

합 계	186,050,241	(58,616,461)	(20,680,376)	106,753,404

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

토 지	106,753,080	-	-	106,753,080

건 물	30,696,720	(14,571,426)	(16,125,244)	50

구축물	48,600,441	(43,036,172)	(5,563,995)	274

합 계	186,050,241	(57,607,598)	(21,689,239)	106,753,404

(2) 당반기의 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. 한편, 전반기 투자부동산 증감은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각비	반기말

토 지	106,753,080	-	106,753,080

건 물	50	-	50

구축물	274	-	274

합 계	106,753,404	-	106,753,404

(3) 당반기에 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다. 한편, 전반기에 인식한 수익 및 비용은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

임대수익	-

운영비용	224,534

(4) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 당사는 2023년 11월 30일에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 이는 공정가치 서열체계 "수준 3"으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

토 지	106,753,080	106,753,080	공시지가기준법	비교표준지 등	지역요인 등

건 물	50	9,555,951	원가법	재조달원가 등	잔가율

구축물	274	6,293,264	원가법	재조달원가 등	잔가율

합 계	106,753,404	122,602,295

(5) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 투자부동산이 하나은행에 담보로 제공되고 있습니다(주석 35참조).

13. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	100,057,909	-	-	-	100,057,909

건 물	76,307,332	(33,707,481)	(39,605,981)	-	2,993,870

구축물	45,412,011	(29,012,558)	(15,250,884)	-	1,148,569

기계장치	76,185,213	(50,286,884)	(19,501,877)	(387,241)	6,009,211

차량운반구	5,324,067	(5,268,981)	(51,258)	-	3,828

공기구비품	28,321,179	(25,000,375)	(2,130,321)	(50,863)	1,139,620

건설중인자산	73,575	-	-	-	73,575

사용권자산	3,187,392	(1,175,826)	-	-	2,011,566

합 계	334,868,678	(144,452,105)	(76,540,321)	(438,104)	113,438,148

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	100,057,909	-	-	-	100,057,909

건 물	76,307,332	(32,738,569)	(40,531,510)	-	3,037,253

구축물	45,412,012	(28,016,888)	(16,195,750)	-	1,199,374

기계장치	75,486,293	(48,424,860)	(20,565,208)	(403,496)	6,092,729

차량운반구	5,324,067	(5,263,161)	(56,832)	-	4,074

공기구비품	28,140,755	(24,534,817)	(2,497,496)	(45,394)	1,063,048

건설중인자산	195,200	-	-	-	195,200

사용권자산	3,074,213	(763,522)	-	-	2,310,691

합 계	333,997,781	(139,741,817)	(79,846,796)	(448,890)	113,960,278

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	대 체	반기말

토 지	100,057,909	-	-	-	-	100,057,909

건 물	3,037,253	-	-	(43,383)	-	2,993,870

구축물	1,199,374	-	-	(50,805)	-	1,148,569

기계장치	6,092,729	241,420	-	(782,438)	457,500	6,009,211

차량운반구	4,074	-	-	(246)	-	3,828

공기구비품	1,063,048	192,643	(3)	(116,068)	-	1,139,620

건설중인자산	195,200	335,875	-	-	(457,500)	73,575

사용권자산	2,310,691	200,945	-	(500,070)	-	2,011,566

합 계	113,960,278	970,883	(3)	(1,493,010)	-	113,438,148

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	대 체	반기말

토 지	205,700,000	-	(300,000)	-	-	205,400,000

건 물	86	-	(1)	-	-	85

구축물	4,370	-	-	(983)	52,500	55,887

기계장치	4,033,727	42,042	(366,421)	(644,079)	752,312	3,817,581

차량운반구	57	-	-	-	-	57

공기구비품	693,304	157,272	(17,704)	(74,426)	-	758,446

건설중인자산	297,138	1,478,575	-	-	(804,812)	970,901

사용권자산	2,197,408	1,017,587	(170,214)	(488,874)	-	2,555,907

합 계	212,926,090	2,695,476	(854,340)	(1,208,362)	-	213,558,864

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

매출원가	1,184,137	934,987

판매비와관리비	308,873	273,375

합 계	1,493,010	1,208,362

(4) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 하나은행에 담보로 제공되고 있습니다(주석 35참조). ( 5) 당사는 당반기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 등에 대해 부보금액 202,784,424 천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 168,415천원의 기계보험에 가입하고 있습니다.

(6) 토지는 2023년 11월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 "기타포괄손익누계액" 으로 표시하고 있습니다. 한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 60,743,517 천원입 입니다. ① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	평가 전	재평가금액	증감액

토 지	2023.11.30	205,400,000	206,810,989	1,410,989

(7) 당반기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	7,306,539	(6,168,070)	(1,138,468)	1

산업재산권	435,495	(435,472)	-	23

소프트웨어	478,347	(241,243)	-	237,104

기타의무형자산	146,921	-	-	146,921

합 계	8,367,302	(6,844,785)	(1,138,468)	384,049

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	7,308,976	(6,170,507)	(1,138,468)	1

산업재산권	1,558	(241)	(1,314)	3

소프트웨어	601,459	(371,641)	-	229,818

기타의무형자산	151,921	-	-	151,921

합 계	8,063,914	(6,542,389)	(1,139,782)	381,743

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	상 각	기 타	반기말

개발비	1	-	-	-	-	-	1

산업재산권	3	493,920	-	(31,266)	(1)	(462,633)	23

소프트웨어	229,818	87,080	-	-	(32,716)	(47,078)	237,104

기타의무형자산	151,921	-	(5,000)	-	-	-	146,921

합 계	381,743	581,000	(5,000)	(31,266)	(32,717)	(509,711)	384,049

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	상 각	반기말

개발비	1	-	-	-	-	1

산업재산권	9	-	(6)	-	-	3

소프트웨어	156,283	85,000	-	-	(23,724)	217,559

기타의무형자산	151,925	-	-	-	-	151,925

합 계	308,218	85,000	(6)	-	(23,724)	369,488

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

매출원가	2,000	-

판매비와관리비	30,717	23,724

합 계	32,717	23,724

15. 리 스 (1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,407,812	(871,064)	1,536,748

차량운반구	779,580	(304,762)	474,818

합 계	3,187,392	(1,175,826)	2,011,566

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,372,042	(592,182)	1,779,860

차량운반구	702,171	(171,340)	530,831

합 계	3,074,213	(763,522)	2,310,691

한편, 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 취득금액은 각각 200,945천원 및 1,017,587천원입니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성리스부채	997,527	1,074,300

리스부채	1,788,031	2,159,925

합 계	2,785,558	3,234,225

(3) 당반기말 및 전기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1개월 이하	111,608	110,467

1개월 초과 ~ 3개월 이하	223,215	219,308

3개월 초과 ~ 1년 이하	801,032	910,478

1년 초과 ~ 5년 이하	1,909,022	2,339,507

합 계	3,044,877	3,579,760

(4) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	347,792	312,018

차량운반구	152,278	176,855

소 계	500,070	488,873

리스부채에 대한 이자비용	89,562	101,205

단기리스료 및 소액자산리스료	15,938	16,357

합 계	605,570	606,435

한편, 당반기 및 전반기 중 리스와 관련된 현금유출액은 각각 686,656천원 및 670,067천원 입니다.

(5) 당사는 대구공장 토지, 건물에 대해 판매후리스계약을 체결하고 있습니다. 당반기말 현재 회사가 상기 건과 관련하여 유동리스부채, 비유동리스부채로 인식하고 있는 금액은 각각 625,720천원 및 1,555,287천원 입니다.

(6) 당반기말 현재 판매후리스자산의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1개월 이하	61,796	50,700

1개월 초과 ~ 3개월 이하	123,592	102,176

3개월 초과 ~ 1년 이하	556,166	472,844

1년 초과 ~ 5년 이하	1,668,497	1,555,287

합 계	2,410,051	2,181,007

16. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	884,694	3,260,481

선급비용	638,838	313,343

당기법인세자산	14,087	-

부가세대급금	1,222,810	-

합 계	2,760,429	3,573,824

17. 매입채무 및 기타채무 당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	25,970,384	-	26,196,878	-

미지급금	7,205,053	798,595	7,661,466	782,102

미지급비용	7,244,820	-	9,305,365	-

합 계	40,420,257	798,595	43,163,709	782,102

18. 금융부채 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	87,334,403	-	87,419,644	-

리스부채	997,527	1,788,031	1,074,300	2,159,925

파생상품부채	2,859,778	30,753	147,343	-

합 계	91,191,708	1,818,784	88,641,287	2,159,925

19. 단기차입금 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	금리구분	이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

하나은행	일반대	변동금리 (CD3개월물+1.61)	5.21	80,000,000	80,000,000

수입신용장(Banker's Usance)	-	1.60	206,145	724,464

IBK기업은행	일반대	변동금리(KORIBOR 3개월물+1.924)	5.38	5,000,000	5,000,000

수입신용장(Banker's Usance)	-	1.60	2,128,258	1,695,180

합 계	87,334,403	87,419,644

20. 확정급여부채(자산)

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 산정내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,629,426	2,541,398

사외적립자산의 공정가치	(2,191,829)	(2,183,495)

국민연금전환금	(4,986)	(4,986)

순확정급여부채(자산)	432,611	352,917

(2) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	87,038	77,410

순이자비용	8,572	(7,233)

소 계	95,610	70,177

퇴직급여(확정기여형)	710,634	516,609

합 계	806,244	586,786

(3 ) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	513,713	359,973

판매비와관리비	292,531	226,813

합 계	806,244	586,786

(4) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	2,541,398	2,162,675

당기근무원가	87,038	77,410

이자비용	57,222	57,609

퇴직금지급	(56,232)	(40,924)

반기말	2,629,426	2,256,770

(5) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	2,183,495	2,417,351

이자수익	48,650	64,842

퇴직금지급	(40,316)	(33,003)

반기말	2,191,829	2,449,190

21. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채	65,301,324	59,465,464

선수금	12,000	-

예수금	134,569	147,521

합 계	65,447,893	59,612,985

22. 자본금

(1) 당반기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	자본금(백만원)

보통주식	700,000,000	28,552,669	2,500	71,382

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	71,381,673	70,952,606

출자전환	-	429,067

반기말	71,381,673	71,381,673

23. 기타자본항목 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

감자차익	304,722,464	304,722,464

기타자본잉여금	36,684,532	36,684,532

합 계	341,406,996	341,406,996

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식할인발행차금	(306,405,446)	(306,405,446)

자기주식	(55)	(55)

기타자본조정	111,305	111,305

합 계	(306,294,196)	(306,294,196)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유형자산재평가이익	55,639,562	55,639,562

파생상품평가손익	(2,722,196)	424,349

합 계	52,917,366	56,063,911

24. 건설형 공사계약

(1) 전반기 중 당사가 발전설비 부문과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

기초 공사계약잔액	25,000

수익 인식액	(25,000)

기말 공사계약잔액	-

(2) 당반기말 현재 진행 중인 건설형 공사계약은 없습니다.

25. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	1,793,594	3,669,853	1,764,290	3,570,451

퇴직급여	123,351	292,531	116,307	226,813

복리후생비	485,853	955,788	349,162	689,598

대손상각비(환입)	246,673	325,096	399,728	536,477

여비교통비	28,029	46,899	25,969	42,102

임차료	3,634	7,250	3,586	6,193

감가상각비	163,781	308,873	133,209	273,375

무형자산상각비	15,358	30,717	12,620	23,724

지급수수료	2,633,070	4,114,471	1,136,355	2,416,394

교육훈련비	7,042	8,762	10,148	12,977

기 타	1,885,186	2,639,038	1,419,922	2,081,218

합 계	7,385,571	12,399,278	5,371,296	9,879,322

26. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	46,226,325	75,053,072	47,187,534	46,640,011

종업원급여	5,274,270	10,738,337	5,537,419	10,514,685

외주도급비	9,485,384	18,508,334	7,794,926	15,133,320

대손상각비(환입)	246,673	325,095	399,728	536,477

지급수수료	3,308,739	5,342,702	1,735,562	3,876,742

감가상각비 및 무형자산상각비	769,035	1,525,727	622,829	1,232,086

경상개발비	118,522	139,456	127,805	185,918

복리후생비	1,176,502	2,366,243	818,766	1,638,159

운반비	1,542,241	2,102,975	1,154,772	1,507,247

임차료	8,333	15,938	8,298	16,522

세금과공과	26,556	180,354	33,662	152,385

기 타	5,097,654	7,940,776	3,216,435	6,442,903

합 계	73,280,234	124,239,009	68,637,736	87,876,455

27. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

투자자산처분이익	-	-	-	760,999

유형자산처분이익	-	-	1,342,469	1,816,237

기타의대손충당금환입	-	2	-	4,139

기타충당부채환입	-	-	(45,848)	-

투자자산감액손실환입	120,000	120,000	-	-

기 타	258,527	286,044	56,023	230,565

소 계	378,527	406,046	1,352,644	2,811,940

기타비용:

유형자산처분손실	3	3	320,222	337,854

무형자산처분손실	2,273	2,273	-	6

무형자산손상차손	-	31,266	-	-

기타충당부채전입	202,844	350,767	19,967	19,967

기 타	4,497	87,521	2,668	5,562

소 계	209,617	471,830	342,857	363,389

28. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	1,145,385	2,151,516	477,221	945,329

외화자산 및 외화부채관련 이익	2,377,011	4,296,813	1,121,149	2,907,958

파생상품평가이익	-	-	95,994	123,987

소 계	3,522,396	6,448,329	1,694,364	3,977,274

금융비용:

이자비용	1,281,401	2,548,591	1,326,644	2,636,640

외화자산 및 외화부채관련 손실	537,933	709,888	540,091	1,989,834

파생상품평가손실	(50,232)	261,933	140,611	143,630

소 계	1,769,102	3,520,412	2,007,346	4,770,104

29. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	44,869,400	-	-	-

매출채권및기타채권	50,453,843	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,812,998	-	-	-

유동금융자산	49,946,635	-	-	-

비유동금융자산	1,384,966	52,000	-	-

소 계	149,467,842	52,000	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	38,611,596	-	-	-

장기매입채무및기타채무	798,595	-	-	-

유동금융부채	87,334,403	-	997,527	2,859,778

장기금융부채	-	-	1,788,031	30,753

소 계	126,744,594	-	2,785,558	2,890,531

(*) 종업원급여관련 채무는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	32,962,440	-	-	-

매출채권및기타채권	61,147,222	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,850,368	-	-	-

유동금융자산	32,371,088	-	-	457,683

비유동금융자산	997,549	52,000	-	-

소 계	130,328,667	52,000	-	457,683

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	39,176,962	-	-	-

장기매입채무및기타채무	782,102	-	-	-

유동금융부채	87,419,644	-	1,074,300	147,343

장기금융부채	-	-	2,159,925	-

소 계	127,378,708	-	3,234,225	147,343

(*) 종업원급여관련 채무는 제외하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	기타의대손충당금환입	2	-	-	2

이자수익	2,151,516	-	-	2,151,516

외환차익	3,169,559	-	-	3,169,559

외화환산이익	1,127,254	-	-	1,127,254

대손상각비	(325,096)	-	-	(325,096)

이자비용	(2,459,029)	(89,562)	-	(2,548,591)

외환차손	(626,946)	-	-	(626,946)

외화환산손실	(82,942)	-	-	(82,942)

파생상품평가손실	-	-	(261,933)	(261,933)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	(3,146,545)	(3,146,545)

합 계	2,954,318	(89,562)	(3,408,478)	(543,722)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	기타의대손충당금환입	4,139	-	-	4,139

이자수익	945,329	-	-	945,329

외환차익	2,050,346	-	-	2,050,346

외화환산이익	857,611	-	-	857,611

파생상품평가이익	-	-	123,987	123,987

대손상각비	(536,477)	-	-	(536,477)

이자비용	(2,535,435)	(101,205)	-	(2,636,640)

외환차손	(1,891,430)	-	-	(1,891,430)

외화환산손실	(98,404)	-	-	(98,404)

파생상품평가손실	-	-	(143,630)	(143,630)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	(551,744)	(551,744)

합 계	(1,204,321)	(101,205)	(571,387)	(1,876,913)

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,000	52,000

파생상품부채	-	2,890,531	-	2,890,531

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,000	52,000

파생상품자산	-	457,683	-	457,683

파생상품부채	-	147,343	-	147,343

(4) 당반기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품종류	가치평가기법	종 류	계정과목	장부금액	투입변수

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품자산	-	통화선도가격, 환율 등

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품부채	2,890,531	통화선도가격, 환율 등

(5) 당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품종류	가치평가기법	종 류	장부금액	투입변수	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산	순자산가치 평가법	출자금	52,000	투자자산의 가격	기초자산의 변동성	기초자산 가격 및 변동성이클수록 공정가치 변동 증가

30. 파생상품 (1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	위험회피수단	내 용

현금흐름 위험회피	환변동보험	외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당반기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

위험회피수단	매 입	매 도	파생상품평가자산	파생상품평가부채

통 화	금 액	통 화	금 액

통화선도, 환변동보험	KRW	69,153,903	USD	52,399,363	-	2,890,531

31. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 6.35% 이며, 전반기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

32. 주당손익 기 본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기 및 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익	9,012,038,692	15,253,787,921	6,090,078,862	5,936,005,018

가중평균유통보통주식수	28,552,647	28,552,647	28,552,177	28,552,177

기본주당순이익	316	534	213	208

(2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초발행주식수	28,552,669	28,381,042

자기주식	(22)	(22)

출자전환	-	171,157

가중평균유통보통주식수	28,552,647	28,552,177

한편, 당반기 및 전반기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	806,244	586,786

대손상각비	325,095	536,477

감가상각비	1,493,010	1,208,362

무형자산상각비	32,717	23,724

외화환산손실	82,942	98,404

유형자산처분손실	3	337,854

무형자산처분손실	2,273	6

무형자산손상차손	31,266	-

판매보증비(환입)	(26,750)	6,614

하자보수비(환입)	-	(47,002)

이자비용	2,548,591	2,636,640

파생상품평가손실	261,933	143,629

기타충당부채전입	1,548,639	19,967

기타의대손충당금환입	(2)	(4,139)

외화환산이익	(1,127,254)	(857,611)

재고자산평가전입	2,888,123	34,015

유형자산처분이익	-	(1,816,238)

종속기업투자주식처분이익	-	(760,999)

투자자산감액손실환입	(120,000)	-

이자수익	(2,151,516)	(945,329)

잡이익	-	(7,565)

파생상품평가이익	-	(123,987)

법인세비용(수익)	1,038,189	(141,772)

합 계	7,633,503	927,836

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	12,877,276	(3,498,741)

미수금의 감소(증가)	(1,451,402)	248,695

장기미수금의 감소(증가)	-	7,961

미청구공사의 감소(증가)	-	25,000

기타채권의 감소(증가)	(1,222,811)	79,827

선급금의 감소(증가)	2,375,787	116,282

선급비용의 감소(증가)	(325,494)	(495,480)

선급법인세의 감소(증가)	(154,956)	(69,746)

재고자산의 감소(증가)	(2,434,435)	(25,960,718)

매입채무의 증가(감소)	(230,783)	7,490,861

미지급금의 증가(감소)	(483,504)	459,054

계약부채의 증가(감소)	5,847,861	9,641,238

미지급비용의 증가(감소)	(1,593,951)	1,798,949

기타유동부채의 증가(감소)	(12,952)	(30,554)

파생상품부채의 증가(감소)	(207,607)	-

퇴직금의 지급	(1,168,573)	(788,822)

충당부채의 증가(감소)	(2,908,792)	3,372

합 계	8,905,664	(10,972,822)

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	87,419,644	(103,013)	-	17,772	-	87,334,403

유동성리스부채	1,074,300	(670,718)	424,721	-	169,224	997,527

비유동리스부채	2,159,924	-	(424,721)	-	52,828	1,788,031

합 계	90,653,868	(773,731)	-	17,772	222,052	90,119,961

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	80,976,875	10,425,882	-	(19,607)	-	91,383,150

예수보증금	56,174	(33,051)	-	-	-	23,123

유동성리스부채	764,897	(653,710)	351,115	-	581,061	1,043,363

비유동리스부채	2,506,158	-	(351,115)	-	359,953	2,514,996

합 계	84,304,104	9,739,121	-	(19,607)	941,014	94,964,632

(4) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

투자주식의 매각예정자산 대체	120,000	-

매출채권 제각	333,517	-

사용권자산의 취득	132,489	1,017,587

파생상품평가손익	(3,146,544)	(551,744)

리스부채의 유동성 대체	424,721	351,115

자본내 출자전환	-	429,067

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	47,460

34. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업	피티제이호유한회사

종속기업	에이치디현대크랭크샤프트

STX에너지솔루션

STX HI Malaysia Sdn.Bhd

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd

기 타	STX(대련)중형장비유한공사

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

종속기업	에이치디현대크랭크샤프트	777,506	11,227,585	462,275	7,971,375

STX에너지솔루션(*3)	6,336	541,000	13,830	-

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	-	108,078	-	-

한국해양서비스(*4)	-	-	312,267	129,619

합 계	783,842	11,876,663	788,372	8,100,994

(*1) 용역매출, 이자수익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입, 이자 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 당기 중 청산예정입니다.(*4) 전기에 청산되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

종속기업	에이치디현대크랭크샤프트	26,625,298	-	1,876,361

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited.	16,108,891	(16,108,891)	-

합 계	42,734,189	(16,108,891)	1,876,361

(*1) 매출채권, 미수금, 선급금, 장단기대여금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

종속기업	한국해양크랭크샤프트	28,445,521	-	625,531

STX에너지솔루션	517,317	(509,711)	-

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited.	16,108,891	(16,108,891)	-

합 계	45,071,729	(16,618,602)	625,531

(*1) 매출채권, 미수금, 선급금, 장단기대여금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	과 목	기 초	대손환입	회 수	반기말

종속기업	에이치디현대크랭크샤프트	단기대여금	25,754,400	-	-	25,754,400

종속기업	STX에너지솔루션	단기대여금	-	500,000	(500,000)	-

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	과 목	기 초	대 여	반기말

종속기업	한국해양크랭크샤프트	단기대여금	5,000,000	14,077,200	19,077,200

(5) 특수관계자로부터 제공 받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	담보 및 보증금액	보증기간

종속기업	에이치디현대크랭크샤프트	IBK기업은행	29,761,193	보증약정 만기일까지

(6) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	780,393	578,125

퇴직급여	44,453	45,436

합 계	824,846	623,561

35. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 차입금 등에 담보로 제공된 당사의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	유형자산/금융상품담보제공	담보제공사유	담보제공사유금액	담보권자/수익권자

유형자산, 투자부동산(1공장 및 내동공장)	208,195,128	USD 18,000	유형자산 및 투자부동산 담보 여신에 따른 부동산 신탁 담보 설정수탁자 : ㈜경남은행 (외화 한도 여신 포함)	USD 15,000	하나은행

96,000,000	80,000,000	하나은행

기타금융자산(단기금융상품)	7,671,162	8,438,279	외화/원화 지급 보증(건별)	USD 5,522	하나은행

1,514,367	USD 1,175	USD 1,068	IBK기업은행

34,077	30,979	IBK기업은행

합 계	217,380,657	USD 19,175	USD 21,590

104,472,356	80,030,979

(2) 당반기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증계약금액

IBK기업은행	계약보증	USD 10,697	USD 12,868

30,979	30,979

수입신용장(L/C)	USD 1,532	USD 2,000

하나은행	계약보증	USD 19,217	USD 19,922

수입신용장(L/C)	USD 313	USD 600

KB국민은행	계약보증	-	USD 5,000

서울보증보험	계약보증	USD 7,506	USD 7,506

173,200	173,200

엔지니어링 공제조합	계약보증	42,502	42,502

합 계	USD 39,265	USD 47,896

246,681	246,681

에이치디현대크랭크샤프트는 2020년 7월 1일 부로 물적분할 된 당사의 100% 종속기업으로 당사에 유형자산 담보를 제공하고 있습니다. 에이치디현대크랭크샤프트는 분할 전 당사의 2공장으로 자산 및 근저당 설정을 승계 받아 분할 되었습니다.

36 . 충당부채 (1) 충당부채의 구성내역① 제품보증충당부채당사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.② 기타충당부채당사는 회생채권시부인 및 회생계획과 관련하여 자원의 유출가능성이 높다고 판단한금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

③ 상여충당부채당사는 성과연동 경영성과급 제도와 관련하여 충당부채를 설정 하고 있습니다.

④ 계약손실충당부채당사는 손실부담계약과 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	반기말

충당부채:

제품보증충당부채	258,822	(17,833)	240,989

계약손실충당부채	697,212	(667,282)	29,930

상여충당부채	-	1,197,872	1,197,872

기타충당부채	10,560,778	(1,890,743)	8,670,035

소 계	11,516,812	(1,377,986)	10,138,826

장기충당부채:

제품보증충당부채	129,411	(8,917)	120,494

소 계	129,411	(8,917)	120,494

합 계	11,646,223	(1,386,903)	10,259,320

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	반기말

충당부채:

제품보증충당부채	163,927	4,410	168,337

기타충당부채	8,345,335	23,339	8,368,674

소 계	8,509,262	27,749	8,537,011

장기충당부채:

제품보증충당부채	81,964	2,205	84,169

하자보수충당부채	47,002	(47,002)	-

소 계	128,966	(44,797)	84,169

합 계	8,638,228	(17,048)	8,621,180

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관 등

선수금 환급보증 등	USD 45,296	USD 37,420	IBK 기업은행 외 4개 보증기관

선수금 환급보증 등	246,681	246,681

수입신용장	USD 2,600	USD 1,845

합 계	USD 47,896	USD 39,265

246,681	246,681

(2) 계류 중인 주요 소송사건 당반기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	방위사업청	당사 외 1명	손해배상	6,799,272	1심 계류 중

(3) 기타사항 당사는 선박용엔진제작과 관련하여 MAN Energy Solutions사 외 2곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당반기 및 전반기 중 당사가 인식한 지급수수료는 각각 3,890백만원 및 2,939백만원입니다.

38. 재무위험관리 (1) 시장위험관리 ① 환위험당사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	외화단위	당반기말	전기말

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

외화자산	USD	36,678	1,389.20	50,953,435	40,050	1,289.40	51,639,985

EUR	204	1,487.07	303,152	238	1,426.59	339,721

기 타	-	-	24	-	-	11,708

합 계	51,256,611	51,991,414

외화부채	USD	1,914	1,389.20	2,658,601	2,179	1,289.40	2,810,239

EUR	1,755	1,487.07	2,610,140	3,197	1,426.59	4,560,479

기 타	-	-	746,921	-	-	619,062

합 계	6,015,662	7,989,780

2) 당반기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	4,829,483	(4,829,483)	4,882,975	(4,882,975)

EUR	(230,699)	230,699	(422,076)	422,076

기 타	(74,690)	74,690	(60,735)	60,735

합 계	4,524,094	(4,524,094)	4,400,164	(4,400,164)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 당반기말 및 전기말 당사의 고정금리 및 변동금리 조건 차입금은 다음과 같습니다

(금액단위: 천원)

구 분(*)	당반기말	전기말

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

고정금리	-	-	80,000,000	94.12%

변동금리	80,000,000	94.12%	-	-

5,000,000	5.88%	5,000,000	5.88%

합 계	85,000,000	100.00%	85,000,000	100.00%

(*) 수입신용장(Banker's Usance) 발급에 따른 단기차입금은 제외하였습니다.

2) 당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	(850,000)	850,000	(50,000)	50,000

(2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 미만	합 계

매입채무및기타채무(*)	38,611,596	798,595	39,410,191

차입금	89,552,779	-	89,552,779

리스부채	1,135,855	1,909,022	3,044,877

합 계	129,300,230	2,707,617	132,007,847

(*) 종업원급여관련 채무는 제외하였습니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급 예정액을 포함하고 있습니다. ② 파생상품의 만기별 예상현금흐름당반기말 현재 파생금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만

총수입	69,153,903

총유출	(72,044,434)

합 계	(2,890,531)

(3) 신용위험당반기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 7'에 기재되어 있으며, 당사의 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

(4) 자본위험 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입부채	87,334,403	87,419,644

현금및현금성자산	44,869,400	32,962,440

순차입부채	42,465,003	54,457,204

자본총계	233,274,670	221,167,427

순차입부채 대 자본비율(%)	18.20	24.62

(5) 공정가치 측정당반기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 52,000천원(전기말 52,000천원)입니다. 한편, 당사는 공정가치로 측정한 당기손익-공정가치측정금융자산에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

39. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2023년 7월 31일 최대주주인 피티제이호(유)가 보유하고 있는 13,563,000주 중 6,524,174주(2024년 7월 유증반영 20.75%) 및 경영권을 에이치디한국조선해양㈜에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. (2) 당사는 2024년 7월 30일 주주총회 를 거쳐 유상증자 5,364,670주(15.82%)를 에이치디한국조선해양㈜에게 3자배정하고 상호명 '에이치디현대마린엔진 주식회사'로 변경 등 정관 일부 변경이 승인 되었습니다.