HD현대마린엔진 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제22(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
STX중공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

STX중공업 주식회사(이하 "지배기업")는 한국해양크랭크샤프트 외 2개의 종속기업을 연결대상(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')으로 하고 STX방지산개발(대련)유한공사 외 2개의 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업인 STX중공업주식회사는 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재사업부문이 물적분할 방식에 의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 산업설비, 플랜트 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 경상남도 창원시 성산구 적현로 222에 본점을, 창원시 성산구 남면로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2009년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 1월 1일을 합병기일로 비공개법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하였으며, 사명을 STX메탈㈜에서 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 지배기업은 2013년 5월 6일에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 신청하였고, 2013년 9월 12일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하여 동 약정에 따라 출자전환 등의 경영정상화 계획을 추진하였습니다. 그러나 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 채권금융기관협의회는 2016년 7월 22일에 지배기업과의 자율협약 종료를 통지하였으며, 지배기업은 동일자로 서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차를 진행하였습니다.서울회생법원은 연결회사가 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라2019년 2월 12일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.

한편, 지배기업은 2018년 7월 25일 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용 자산을물적분할을 하여, 세아STX엔테크(주)로 분할신설법인을 설립하고, 2018년 8월 1일에 지분 100%를 글로벌세아(주)에 매각하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자와 무상감자 및 출자전환 등을 하였으며, 당분기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	자본금(백만원)

700,000,000	28,552,669	2,500	71,382

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주식	피티제이호유한회사	13,563,000	47.5

기타 주주	14,989,669	52.5

합 계	28,552,669	100

(2) 종속기업의 개요보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당 기	전 기

한국해양크랭크샤프트	100.00	100.00	대한민국	12월	기계부품가공

한국해양서비스	100.00	100.00	대한민국	12월	조선기자재 판매업

STX에너지솔루션	100.00	100.00	대한민국	12월	연료전지 제조판매

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	100.00	100.00	말레이시아	12월	플랜트 건설 및 판매

(*) 당분기말 현재 한국해양선박데크하우스는 청산등기 완료되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하고, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재 부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

발전설비 부문	전기를 생산하는 중소규모의 발전설비

(2) 당분기 및 전분기 중 부문손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재	발전설비	합 계

매출액	166,149,122	-	166,149,122

영업이익	12,045,387	-	12,045,387

감가상각비	1,923,219	-	1,923,219

무형자산상각비	62,663	-	62,663

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재	발전설비	합 계

매출액	109,184,791	1,821,795	111,006,586

영업이익(손실)	3,264,479	1,169,348	4,433,827

감가상각비	547,032	3,055	550,087

무형자산상각비	51,614	110	51,724

(3) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출액	상품매출액	기타매출액	합 계

지리적 시장

대한민국	64,547,895	11,890,984	386,669	76,825,548

아시아	70,686,250	1,804,432	-	72,490,682

북아메리카	189,905	24,156	-	214,061

남아메리카	-	13,973	-	13,973

유럽	11,175,566	3,061,534	1,712,125	15,949,225

중동	307,993	347,640	-	655,633

합 계	146,907,609	17,142,719	2,098,794	166,149,122

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출액	상품매출액	기타매출액	합 계

지리적 시장

대한민국	85,153,719	10,920,249	2,593,750	98,667,718

아시아	2,044,419	1,916,877	420	3,961,716

북아메리카	-	43,977	-	43,977

유럽	2,474,311	2,842,077	887,563	6,203,951

중동	222,271	275,731	-	498,002

아프리카	1,631,222	-	-	1,631,222

합 계	91,525,942	15,998,911	3,481,733	111,006,586

(4) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

엔진ㆍ기자재 부문	50,887,714	42,403,410

기타	-	435,000

(5) 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

엔진ㆍ기자재 부문	17,473,123	11,262,258

기타	435,000	-

(6) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련보고부문

당분기	전분기

A사	29,359,277	14,306,132	엔진ㆍ기자재

B사(*1)	28,951,605	-	엔진ㆍ기자재

C사(*2)	10,975,000	13,414,595	엔진ㆍ기자재

D사(*2)	5,915,300	14,297,667	엔진ㆍ기자재

E사(*2)	51,389	29,455,491	엔진ㆍ기자재

(*1) 전분기에는 10%미만 거래처이나, 당분기에는 10%이상 거래처입니다.(*2) 전분기에는 10%이상 거래처이나, 당분기에는 10%미만 거래처입니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	86	93

요구불예금	22,866,853	29,656,329

합 계	22,866,939	29,656,422

6. 사용제한 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	7,996,782	8,880,146	에스크로 계좌

유동금융자산	9,481,109	6,910,777	이행담보 정기예금

-	5,000,000	여신담보 정기예금

비유동금융자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	17,479,891	20,792,923

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	79,542,570	(41,355,280)	38,187,290	2,127,197	-	2,127,197

대여금	-	-	-	15,769,860	(15,713,794)	56,066

미수금	2,057,824	(57,938)	1,999,886	990,136	(16,799)	973,337

미수수익	661,310	(395,097)	266,213	-	-	-

합 계	82,261,704	(41,808,315)	40,453,389	18,887,193	(15,730,593)	3,156,600

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	76,215,925	(40,631,857)	35,584,068	2,274,306	-	2,274,306

미청구공사	25,000	-	25,000	-	-	-

대여금	-	-	-	15,745,444	(15,713,794)	31,650

미수금	2,663,547	(62,563)	2,600,984	911,452	(16,799)	894,653

미수수익	577,466	(395,097)	182,369	-	-	-

합 계	79,481,938	(41,089,517)	38,392,421	18,931,202	(15,730,593)	3,200,609

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권	40,631,857	723,423	-	41,355,280

대여금	15,713,794	-	-	15,713,794

미수금	79,362	(4,139)	(485)	74,738

미수수익	395,097	-	-	395,097

합 계	56,820,110	719,284	(485)	57,538,909

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	중단영업손익에 포함된 대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권	89,253,034	(413,192)	(6,234)	(28,673)	88,804,935

미청구공사	14,709	(14,383)	-	326

대여금	15,730,794	-	(17,000)	15,713,794

미수금	144,671,905	(126,532)	(4)	144,545,369

미수수익	395,097	-	-	395,097

합 계	250,065,539	(554,107)	(6,238)	(45,673)	249,459,521

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 등	손실충당금	매출채권 등	손실충당금

만기미도래	32,413,361	-	32,785,289	-

만기경과 1개월 미만	2,970,686	(22,028)	2,659,787	(77,742)

만기경과 4개월 미만	3,497,351	(53,605)	1,780,877	(59,857)

만기경과 1년 이하	2,208,158	(722,683)	966,882	(244,729)

만기경과 1년 초과	40,580,211	(40,556,964)	40,322,398	(40,249,529)

합 계	81,669,767	(41,355,280)	78,515,233	(40,631,857)

(4) 기타수취채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.

8. 매각예정자산연결회사는 영업용자산을 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공구와기구	79,000	87,000

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	평가충당금	순장부금액	장부금액	평가충당금	순장부금액

제 품	7,626,232	(5,690,718)	1,935,514	9,359,615	(5,857,137)	3,502,478

상 품	8,924,267	-	8,924,267	6,269,494	-	6,269,494

재공품	59,773,840	(385,530)	59,388,310	39,597,018	(262,449)	39,334,569

원재료	21,263,530	(3,672,241)	17,591,289	18,972,156	(3,430,532)	15,541,624

저장품	277,567	-	277,567	398,299	-	398,299

미착품	6,204,681	-	6,204,681	5,934,507	-	5,934,507

합 계	104,070,117	(9,748,489)	94,321,628	80,531,089	(9,550,118)	70,980,971

한편, 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 137,034,310천원 및 94,332,882천원입니다.연결회사는 당분기 중 재고자산평가충당금 198,371천원(전분기1,869,519천원 환입)을 전입하였습니다. 재고자산평가충당금의 전환입은 포괄손익계산서의 매출원가에서 조정합니다.

10. 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	14,157,509	23,046,320	-

파생상품자산	142,842	-	-	394,973

기타당좌자산	-	150,000	-

장기금융상품	2,000	-	2,000

장기투자증권	52,000	-	52,000

순확정급여자산	185,564	-	259,663

보증금	2,005,365	-	1,094,371

합 계	14,300,351	2,244,929	23,196,320	1,803,007

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구 분	당분기말	전기말

장기투자증권	채무상품	52,000	52,000

11. 관계기업투자

당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.(*)	홍콩	20.25	-	20.25	-

STX 방지산개발(대련)유한공사	중국	30.00	-	30.00	-

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd.	중국	34.00	-	34.00	-

(*) 당분기말 현재 청산이 진행 중입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	234,038,019	-	-	-	234,038,019

건 물	116,261,711	(31,170,391)	(85,091,231)	-	89

구축물	56,997,496	(19,425,569)	(36,091,908)	(1,424,832)	55,187

기계장치	185,732,840	(88,886,674)	(92,385,400)	(399,891)	4,060,875

차량운반구	5,500,634	(5,179,719)	(320,852)	-	63

공기구비품	47,609,732	(32,733,701)	(13,911,759)	(155,983)	808,289

건설중인자산	3,253,540	-	-	(3,872)	3,249,668

사용권자산	3,378,540	(809,605)	-	-	2,568,935

합 계	652,772,512	(178,205,659)	(227,801,150)	(1,984,578)	244,781,125

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	234,338,019	-	-	-	234,338,019

건 물	117,435,044	(31,459,821)	(85,975,133)	-	90

구축물	56,944,996	(19,423,877)	(36,091,908)	(1,424,832)	4,379

기계장치	185,668,560	(87,926,790)	(93,630,122)	(77,863)	4,033,785

차량운반구	5,500,634	(5,179,719)	(320,852)	-	63

공기구비품	48,810,699	(33,708,279)	(14,233,751)	(169,495)	699,174

건설중인자산	519,715	-	-	(222,578)	297,137

사용권자산	3,197,067	(713,610)	(49,644)	-	2,433,813

합 계	652,414,734	(178,412,096)	(230,301,410)	(1,894,768)	241,806,460

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기 타(*2)	기 말

토 지	234,338,019	-	(300,000)	-	-	234,038,019

건 물	90	-	(1)	-	-	89

구축물	4,379	-	-	(1,693)	52,500	55,186

기계장치	4,033,785	134,256	(366,421)	(983,056)	1,242,312	4,060,876

차량운반구	63	-	-	-	-	63

공기구비품	699,174	255,387	(28,528)	(117,744)	-	808,289

건설중인자산	297,137	4,247,343	-	-	(1,294,812)	3,249,668

사용권자산	2,433,813	1,303,412	(347,565)	(820,725)	-	2,568,935

합 계	241,806,460	5,940,398	(1,042,515)	(1,923,218)	-	244,781,125

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.(*2) 건설중인자산의 대체 내역이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기 타(*2)	기 말

토 지	238,543,262	-	-	-	(38,397,872)	200,145,390

건 물	96	2,147,000	-	(13,455)	(2,133,552)	89

구축물	253	143,300	(18)	(1,827)	(137,274)	4,434

기계장치	550	4,044,042	(55,119)	(115,798)	(25)	3,873,650

차량운반구	74	-	(2)	-	-	72

공기구비품	154,251	517,323	(7,170)	(28,287)	35,027	671,144

건설중인자산	13	126,664	-	-	(48,708)	77,969

사용권자산	442,951	3,560,826	(27,386)	(390,720)	(1,075,705)	2,509,966

합 계	239,141,450	10,539,155	(89,695)	(550,087)	(41,758,109)	207,282,714

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.(*2) 건설중인자산 및 매각예정자산으로의 대체 내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출원가	1,447,528	189,575

판매비와관리비	475,690	360,512

합 계	1,923,218	550,087

(4) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산이 하나은행에 담보로 제공되고 있습니다. (주석 34참조)

(5) 연결회사는 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 등에 대해 부보금액 245,959,403천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 168,415천원의 기계보험에 가입하고 있습니다.

(6) 토지는 2022년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 "기타포괄손익누계액"으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	평가 전	재평가금액	증감액

토 지	2022.12.31	171,507,372	205,700,000	34,192,628

한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 136,539,977천원입니다(7) 당분기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	법인세효과(*)	이익잉여금대체	기 말

토 지	57,664,543	-	68,990	(47,460)	57,686,073

(*) 법인세율 인하로 인한 증가 입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상누계액	정부보조금	합 계

개발비	19,622,337	(17,201,178)	(2,382,533)	38,626

산업재산권	33,279	(25,845)	(3,184)	4,250

소프트웨어	2,007,140	(1,800,516)	-	206,624

기타의무형자산	842,187	(690,262)	-	151,925

건설중인자산	7,604,095	-	(3,596,045)	4,008,050

합 계	30,109,038	(19,717,801)	(5,981,762)	4,409,475

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상누계액	정부보조금	합 계

개발비	19,622,337	(17,175,744)	(2,382,533)	64,060

산업재산권	52,899	(41,547)	(6,736)	4,616

소프트웨어	1,960,392	(1,801,899)	-	158,493

기타의무형자산	842,187	(690,262)	-	151,925

건설중인자산	7,604,095	-	(3,596,045)	4,008,050

합 계	30,081,910	(19,709,452)	(5,985,315)	4,387,144

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

개발비	64,060	-	-	(25,434)	38,626

산업재산권	4,616	-	(6)	(360)	4,250

소프트웨어	158,493	85,000	-	(36,869)	206,624

기타의무형자산	151,925	-	-	-	151,925

건설중인자산	4,008,050	-	-	-	4,008,050

합 계	4,387,144	85,000	(6)	(62,663)	4,409,475

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상각비	기 타	기 말

개발비	3,600,924	502,875	-	-	(39,598)	-	4,064,201

산업재산권	16	5,000	-	-	(281)	-	4,735

소프트웨어	4,017	61,230	-	76,453	(11,846)	(640)	129,214

기타의무형자산	291,925	-	(140,000)	-	-	-	151,925

건설중인자산	227	76,450	-	(76,453)	-	-	224

합 계	3,897,109	645,555	(140,000)	-	(51,725)	(640)	4,350,299

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 62,663천원 및 51,725천원이 계상되어 있습니다.

14. 리 스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

건 물	2,577,626	(630,166)	-	1,947,460

기계장치	96,945	(40,394)	-	56,551

차량운반구	703,969	(139,044)	-	564,925

합 계	3,378,540	(809,604)	-	2,568,936

한편, 당분기 중 사용권자산의 취득금액은 1,303,413천원입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

건 물	2,380,623	(237,778)	-	2,142,845

기계장치	96,945	(16,158)	-	80,787

차량운반구	719,501	(459,675)	(49,644)	210,182

합 계	3,197,069	(713,611)	(49,644)	2,433,814

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성리스부채	1,128,242	884,789

리스부채	2,415,054	2,633,079

합 계	3,543,296	3,517,868

(3) 당분기말 및 전기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 이하	115,980	128,232

1개월 초과~3개월 이하	231,960	214,194

3개월 초과~1년 이하	964,638	731,895

1년 초과~5년 이하	2,632,329	2,942,800

합 계	3,944,907	4,017,121

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건 물	541,262	59,206

기계장치	24,336	24,902

차량운반구	257,889	286,440

소 계	823,487	370,548

리스부채에 대한 이자비용	164,772	98,837

단기리스료 및 소액자산리스료	41,869	33,998

합 계	1,030,128	503,383

한편, 당분기 및 전분기 중 리스와 관련된 현금유출액은 1,130,368천원 및 2,191,881천원입니다.

(5) 연결회사는 대구공장 토지, 건물에 대해 판매후리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 상기 건과 관련하여 유동리스부채 및 비유동리스부채로 인식하고 있는 금액은 각각 597,785천원 및 2,028,131천원입니다.

(6) 당분기말 현재 판매후리스자산의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1개월 이하	61,796	48,437

1개월 초과~3개월 이하	123,592	97,614

3개월 초과~1년 이하	556,166	451,734

1년 초과~5년 이하	2,224,663	2,028,131

합 계	2,966,217	2,625,916

15. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	709,846	1,259,776

선급비용	617,235	302,689

당기법인세자산	133,788	78,681

부가세대급금	1,327,445	1,139,491

합 계	2,788,314	2,780,637

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	23,251,445	18,136,546	-

미지급금	11,231,352	1,586,348	8,443,678	1,457,151

미지급비용	10,092,268	9,056,433	542,983

합 계	44,575,065	1,586,348	35,636,657	2,000,134

17. 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	87,257,787	-	80,976,875	-

사 채	-	-	15,600,000	-

리스부채	1,128,243	2,415,054	884,789	2,633,079

파생상품부채	2,097,385	74,893	-	-

합 계	90,483,415	2,489,947	97,461,664	2,633,079

18. 단기차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	금리구분	연이자율(%)	당분기말	전기말

웰컴저축은행	1공장 및 내동공장 담보	고정금리	6.50	-	11,988,880

키움저축은행	-	9,999,984

푸른상호저축은행	-	4,000,000

대신저축은행	-	5,000,000

민국저축은행	-	3,000,000

안양저축은행	-	4,999,983

대백저축은행	-	3,000,000

안국저축은행	-	2,000,000

융창저축은행	-	5,000,000

에스앤티저축은행	-	2,000,000

금화저축은행	-	3,000,000

더케이저축은행	-	9,998,536

진주저축은행	-	2,000,000

참저축은행	-	2,000,000

센트럴저축은행	-	1,000,000

하나은행	5.70	80,000,000	-

IBK기업은행	2공장(종속기업)담보대출	변동금리(KORIBOR 3개월물 +1.924)	5.475	5,000,000	10,000,000

수입신용장(Banker's Usance)	-	-	2,257,787	1,989,492

합 계	87,257,787	80,976,875

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	당분기말	전기말

피티제이호유한회사	제3회 무기명 무보증사모사채	-	15,600,000

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,330,821	3,209,775

사외적립자산의 공정가치	(3,365,520)	(3,375,826)

국민연금 전환금	(4,986)	(4,986)

순확정급여부채(자산)	(39,685)	(171,037)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	181,112	205,285

순이자비용	(8,788)	-

소 계	172,324	205,285

퇴직급여(확정기여형)	908,654	818,332

합 계	1,080,978	1,023,617

(3) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	652,211	623,547

판매비와관리비	428,768	400,070

합 계	1,080,979	1,023,617

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,209,775	3,381,902

당기근무원가	181,112	205,285

이자비용	129,674	81,461

퇴직금지급	(189,740)	(73,996)

기 말	3,330,821	3,594,652

(5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,375,826	3,365,878

이자수익	138,462	81,461

퇴직금지급	(148,769)	(60,586)

기 말	3,365,519	3,386,753

20. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	50,887,714	42,838,410

예수금	288,380	275,129

예수보증금	35,384	68,435

합 계	51,211,478	43,181,974

21. 자본금 등

(1) 당분기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	자본금(백만원)

보통주식	700,000,000	28,552,669	2,500	71,382

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전기

기초	70,952,605	70,914,940

출자전환	429,068	37,665

기말	71,381,673	70,952,605

(*) 미확정 회생채권의 권리확정에 따른 출자전환으로 발행된 주식수는 171,627주이며, 주식발행초과금은 786,052천원으로 주식할인발행차금과 상계하였습니다.확정채권액(회생담보권 및 회생채권) 17,883,924천원에 대하여, 주당 액면가는 원회생계획(2017년 1월 13일 인가) 및 변경회생계획(2018년 11월 2일 인가)에 따라 출자전환 신주 1주당 2,500원에 발행하되, 원회생계획 따라 2017년 2월 9일 실시된 주식재병합(10:1)과, 변경회생계획 따라 2018년 11월 21일 실시된 주식재병합(8:1)이 반영 되어, 발행가액은 주당 200,000원, 89,418주 입니다.확정채권액(회생채권) 1,644,203천원에 대하여, 주당 액면가는 변경회생계획(2018년 11월 2일 인가)에 따라 출자전환 신주 1주당 2,500원에 발행하되, 변경회생계획에 따라 2018년 11월 21일 실시된 주식재병합(8:1)이 반영되어, 발행가액은 주당 20,000원, 발행주식수는 82,209주 입니다.

22. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	304,722,464	304,722,464

기타자본잉여금	33,597,897	33,597,897

합 계	338,320,361	338,320,361

(2) 당분기 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

주식할인발행차금	(306,405,446)	(307,190,498)

자기주식	(55)	(55)

출자전환채무	-	1,215,119

기타자본조정	111,305	111,305

합 계	(306,294,196)	(305,864,129)

(3) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유형자산재평가이익	57,686,073	57,664,543

지분법자본변동	6,506,321	6,506,321

해외사업환산손익	(47,661)	(47,666)

파생상품평가이익	(1,603,434)	431,386

합 계	62,541,299	64,554,584

23. 건설형 공사계약(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 발전설비 부문과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 공사계약잔액	25,000	1,613,210

수익인식액	(25,000)	(1,706,222)

기타증감액(*)	-	143,012

기말 공사계약잔액	-	50,000

(*) 외화계약의 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 진행중인 건설형 공사계약은 없습니다.

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	1,867,911	5,925,188	1,317,712	4,305,136

퇴직급여	121,242	428,768	119,054	400,070

복리후생비	405,423	1,120,317	259,166	753,893

대손상각비(환입)	186,810	728,128	(178,947)	(427,575)

여비교통비	24,265	70,251	21,276	67,344

임차료	14,374	21,567	3,042	9,101

감가상각비	159,631	475,690	148,934	360,512

무형자산상각비	21,393	62,663	20,172	51,724

지급수수료	1,163,002	3,736,669	1,051,074	3,332,284

교육훈련비	35,655	49,310	4,665	7,311

기 타	2,260,819	4,450,875	1,711,706	3,380,078

합 계	6,260,525	17,069,426	4,477,854	12,239,878

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	38,792,781	84,616,790	22,865,543	53,340,507

종업원급여	5,703,008	17,874,960	4,062,900	12,797,526

외주도급비	8,832,206	24,670,069	6,717,023	20,702,316

대손상각비(환입)	186,810	728,128	(178,947)	(427,575)

지급수수료	1,735,574	5,794,744	1,485,010	4,546,188

감가상각비 및 무형자산상각비	676,769	1,985,882	300,781	601,811

경상개발비	246,549	442,734	581,644	1,182,346

복리후생비	982,200	2,865,702	681,823	2,019,887

운반비	1,224,939	2,782,046	326,892	846,880

임차료	18,903	36,905	7,563	22,505

세금과공과	549,011	711,995	641,932	834,401

기 타	3,814,981	11,593,779	3,714,405	10,105,966

합 계	62,763,731	154,103,734	41,206,569	106,572,758

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

Ⅰ. 기타수익

임대료수익	1,500	4,500	-	-

유형자산처분이익	-	1,816,237	5,528,370	5,980,795

무형자산처분이익	-	-	-	96,364

대손충당금환입	-	4,139	6,848	126,533

기타충당부채환입	-	-	771,434	2,247,018

잡이익	16,871	244,624	862,562	1,106,502

소 계	18,371	2,069,500	7,169,214	9,557,212

Ⅱ. 기타비용

유형자산처분손실	5,677	343,678	1	29

무형자산처분손실	-	6	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

기타충당부채전입	118,688	138,655	-

잡손실	6,188,514	6,194,076	3	21,901

소 계	6,312,879	6,676,415	4	21,930

Ⅲ. 순기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(6,294,508)	(4,606,915)	7,169,210	9,535,282

27. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	367,476	1,126,165	247,562	602,207

외화자산 및 외화부채관련 이익	1,535,176	4,496,542	3,289,722	5,867,862

파생상품거래이익	-	-	6,686	6,686

파생상품평가이익	(123,987)	-	(31,976)	17,089

소 계	1,778,665	5,622,707	3,511,994	6,493,844

Ⅱ. 금융비용

이자비용	1,369,385	4,476,489	1,705,053	4,809,774

외화자산 및 외화부채관련 손실	714,029	2,718,070	653,478	1,347,931

파생상품평가손실	245,960	389,590	-	-

소 계	2,329,374	7,584,149	2,413,106	6,157,705

Ⅲ. 순금융비용(Ⅰ-Ⅱ)	(550,709)	(1,961,442)	1,098,888	336,139

28. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	22,866,939	-	-	-

단기매출채권및기타채권	40,453,388	-	-	-

장기매출채권및기타채권	3,156,600	-	-	-

유동금융자산	14,157,509	-	-	142,842

비유동금융자산	2,007,365	52,000	-	-

합 계	82,641,801	52,000	-	142,842

금융부채:

매입채무및기타채무	41,918,066	-	-	-

장기매입채무및기타채무	1,586,348	-	-	-

유동금융부채	88,386,030	-	-	2,097,385

장기금융부채	2,415,054	-	-	74,893

합 계	134,305,498	-	-	2,172,278

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	29,656,422	-	-	-

매출채권및기타채권	38,392,420	-	-	-

장기매출채권및기타채권	3,200,609	-	-	-

유동금융자산	23,196,320	-	-	-

비유동금융자산	1,356,034	52,000	-	394,973

합 계	95,801,805	52,000	-	394,973

금융부채:

매입채무및기타채무	33,867,209	-	-	-

장기매입채무및기타채무	2,000,135	-	-	-

유동금융부채	97,461,664	-	-	-

장기금융부채	2,633,079	-	-	-

합 계	135,962,087	-	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	1,126,165	-	-	-	1,126,165

외환차익	3,648,632	-	-	-	3,648,632

외화환산이익	847,911	-	-	-	847,911

이자비용	(4,476,489)	-	-	-	(4,476,489)

외환차손	(2,682,869)	-	-	-	(2,682,869)

외화환산손실	(35,201)	-	-	-	(35,201)

파생상품평가손실	-	-	-	(389,590)	(389,590)

기타포괄손익	파생상품평가이익	-	-	-	(2,034,820)	(2,034,820)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	602,207	-	-	-	602,207

외환차익	3,849,423	-	-	-	3,849,423

외화환산이익	2,018,439	-	-	-	2,018,439

파생상품거래이익	-	-	-	6,686	6,686

파생상품평가이익	-	-	-	17,089	17,089

이자비용	(4,809,774)	-	-	-	(4,809,774)

외환차손	(858,779)	-	-	-	(858,779)

외화환산손실	(489,152)	-	-	-	(489,152)

기타포괄손익	파생상품평가이익	-	-	-	(816,802)	(816,802)

(3) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,000	52,000

파생상품자산	-	142,842	-	142,842

파생상품부채	-	2,172,279	-	2,172,279

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,000	52,000

파생상품자산	-	394,973	-	394,973

29. 파생상품(1) 연결회사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	위험회피수단	내 용

현금흐름 위험회피	환변동보험	외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당분기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

위험회피수단	매 입	매 도	파생상품평가자산	파생상품평가부채

통 화	금 액	통 화	금 액

통화선도,환변동보험	KRW	69,741,447	USD	53,791,800	142,842	2,172,278

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

31. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

계속영업당기순이익	(244,544,093)	5,602,007,782	11,735,708,709	12,786,130,674

중단영업당기순이익(손실)	-	23,397,582	694,013,218	(1,269,465,509)

합 계	(244,544,093)	5,625,405,364	12,429,721,927	11,516,665,165

가중평균유통보통주식수	28,552,647	28,552,018	28,365,954	28,365,954

계속영업기본주당순이익	(9)	196	414	451

중단영업기본주당순이익(손실)	0	1	24	(45)

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	28,381,042	28,365,976

가중평균 자기주식수	(22)	(22)

출자전환(2023.01.02)	170,998	-

가중평균 유통보통주식수(합계)	28,552,018	28,365,954

한편, 당분기 및 전분기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	728,128	(427,575)

퇴직급여	1,080,979	1,023,617

감가상각비	1,923,219	550,087

무형자산상각비	62,663	51,724

외화환산손실	35,201	489,152

유형자산처분손실	343,678	29

무형자산처분손실	6	-

이자비용	4,476,489	4,809,774

파생상품평가손실	389,590	-

재고자산평가손실	198,371	-

기타충당부채전입(환입)	138,655	(2,247,018)

잡손실	-	1,594

판매보증비	76,230	(39,138)

하자보수비	(47,002)	(74,616)

기타 현금의 유출 없는 비용등	3,042	(155,390)

잡이익	(6,492)	(841,586)

법인세비용(수익)	(124,977)	1,519,117

외화환산이익	(847,911)	(2,018,439)

유형자산처분이익	(1,816,237)	(5,980,795)

무형자산처분이익	-	(96,364)

대손충당금환입	(4,139)	-

기타의대손충당금환입	(126,533)

이자수익	(1,126,165)	(602,207)

파생상품거래이익	-	(6,686)

파생상품평가이익	-	(17,089)

기타 현금의 유입 없는 수익등	(197,852)	(180,695)

합 계	5,285,476	(4,369,037)

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미청구공사의 감소	25,000	1,861,265

매출채권의 증가	(626,409)	(9,555,372)

미수금의 감소	671,870	-

장기미수금의 감소	2,686	-

선급금의 감소	549,930	(827,663)

선급비용의 증가	(314,546)	(211,868)

선급법인세의 증가	(123,927)	(13,467)

부가세대급금의 증가	(5,152)	-

기타수취채권의 감소(증가)	346,698	(552,205)

파생상품자산의 감소	-	6,962

재고자산의 증가	(23,341,174)	(34,097,976)

매입채무의 증가	3,018,901	7,789,718

선수금의 증가	8,049,303	15,133,094

미지급금의 증가	5,400,777	8,480,290

미지급비용의 증가(감소)	55,619	(6,093,405)

예수금의 증가(감소)	18,402	(157,954)

파생상품부채의 증가	-	777,557

충당부채의 증가(감소)	5,058	(889,989)

장기미지급금의 증가	129,197	-

퇴직금의 지급	(1,011,239)	(1,171,596)

합 계	(7,149,006)	(19,522,609)

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성 대체	평 가	기 타

단기차입금	80,976,875	6,295,631	-	(14,719)	-	87,257,787

사채(유동)	15,600,000	(15,600,000)	-	-	-	-

유동성리스부채	884,788	(1,088,498)	625,663	-	706,289	1,128,242

비유동리스부채	2,633,080	-	(625,663)	-	407,637	2,415,056

합 계	100,094,743	(10,392,867)	-	(14,719)	1,113,928	90,801,085

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성 대체	평 가	기 타

단기차입금	78,390,037	2,093,489	-	688,512	-	81,172,038

사채(유동)	64,970,000	(26,970,000)	-	-	-	38,000,000

유동성리스부채	1,124,311	(2,157,883)	582,489	-	1,389,801	938,718

비유동리스부채	832,237	-	(582,489)	-	2,540,734	2,790,482

합 계	145,316,585	(27,034,395)	-	688,512	3,930,535	122,901,237

(4) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

결손금처리	-	5,310,658

보증금의 매각예정자산 대체	-	2,840,000

유형자산의 매각예정자산 대체	-	40,010,000

투자부동산의 유형자산으로 대체	-	26,029,081

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	47,460	12,397,259

매출채권 제각	-	28,673

미수금 제각	485	17,000

사용권자산의 취득	1,303,413	4,232,324

출자전환	429,067	-

파생상품평가이익(기타포괄손익)의 증가	(2,034,819)	(816,802)

리스부채의 유동성 대체	625,663	582,489

33. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업	피티제이호유한회사

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd

기 타	STX(대련)중형장비유한공사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등(*)	매출 등	매입 등(*)

지배기업	피티제이호유한회사	-	511,496	883,165	1,733,267

(*) 사채이자, 매입, 리스 등

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

지배기업	피티제이호유한회사	-	-	-

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited	16,108,891	(16,108,891)	-

합 계	16,108,891	(16,108,891)	-

(*1) 매출채권, 미수금, 선급금, 장단기대여금 등(*2) 사채, 매입채무, 미지급금 등한편, 당기에 지배기업인 피티제이호유한회사에 차입한 사채 15,600,000천원을 상환하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권 등(*1)	대손충당금(*2)	채무 등(*3)

지배기업	피티제이호유한회사	-	-	22,702,466

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited	16,108,891	(16,108,891)	-

합 계	16,108,891	(16,108,891)	22,702,466

(*1) 매출채권, 미수금, 선급금, 장단기대여금 등(*2) 파산배당확정으로 제각(*3) 사채, 매입채무, 미지급금 등한편, 전기에 지배기업인 피티제이호유한회사에 차입한 사채 46,356,500천원을 상환하였습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,246,950	1,109,273

퇴직급여	78,507	63,071

합 계	1,325,457	1,172,344

34. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 차입금 등에 대해 담보로 제공된 연결회사의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD/천원)

담보제공자산	장부금액	유형자산/금융상품담보제공자산	담보제공사유	담보제공사유금액	담보권자/수익권자

유형자산(1공장 및 내동공장)	204,200,066	96,000,000	- 유형자산 담보 여신에 따른 부동산 신탁 담보 설정수탁자 : 경남은행(외화 한도 여신포함)	80,000,000	(주) 하나은행

USD 18,000	USD 15,000	(주) 하나은행

유형자산(한국해양크랭크샤프트)	28,638,038	USD 15,000 10,600,000	원화/외화 지급 보증(한도여신)L/C 개설보증금(한도여신)	USD 12,800 11,500,000	IBK기업은행

유동금융자산(단기금융상품)	9,481,109	9,481,109	외화/원화 지급 보증(건별)	9,171,133	IBK기업은행

(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증관련 계약내역

계약금액	보증거래처

IBK기업은행	계약보증	USD 15,677	USD 17,620	유형자산(한국해양크랭크샤프트),예금(STX중공업),신용(한국해양크랭크샤프트)

30,979	1,500,000

수입신용장(L/C)	USD 1,593	USD 2,000

(주)하나은행	계약보증	USD 3,028	USD 10,000	유형자산(1공장 및 내동공장)

수입신용장(L/C)	USD 246	USD 5,000

서울보증보험	계약보증	USD 8,990	USD 8,990	-

6,524,118	6,524,118

건설공제조합	계약보증	1,808,349	1,808,349	-

35. 충당부채

(1) 충당부채의 구성내역① 하자보수충당부채연결회사는 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수비가 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.② 제품보증충당부채연결회사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채을 설정하고 있습니다.③ 기타충당부채연결회사는 회생채권시부인과 관련하여 연결회사가 부인한 일부 채권에 대한 회생채권조사확정재판이 진행 중에 있으며, 당해 재판의 결과로 자원의 유출가능성이 높다고 판단한 금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

1) 회생채권조사확정재판당분기말 현재 회생채권시부인과 관련하여 회사가 부인한 일부 채권에 대한 회생채권조사확정재판(재판신청액: 71,739백만원)이 진행 중에 있으며 당해 재판의 결과로 회생채권이 인정될 경우 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 8,489백만원을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 말

충당부채:

제품보증충당부채	163,927	50,820	-	214,747

기타충당부채	8,345,335	143,713	-	8,489,048

소 계	8,509,262	194,533	-	8,703,795

장기충당부채:

제품보수충당부채	81,964	25,410	-	107,374

하자보증충당부채	47,002	(47,002)	-	-

소 계	128,966	(21,592)	-	107,374

합 계	8,638,228	172,941	-	8,811,169

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 말

충당부채:

제품보증충당부채	126,633	-	26,092	100,541

기타충당부채	13,081,031	(2,241,445)	949,147	9,890,439

소 계	13,207,664	(2,241,445)	975,239	9,990,980

장기충당부채:

하자보수충당부채	63,317	-	13,046	50,271

제품보증충당부채	238,516	(74,616)	-	163,900

소 계	301,833	(74,616)	13,046	214,171

합 계	13,509,497	(2,316,061)	988,285	10,205,151

36. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관 등

선수금환급보증 등	USD 36,610	USD 27,695	기업은행 외 3개 보증기관

9,832,467	8,363,446

(2) 회생채권조사확정재판당분기말 현재 회생채권시부인과 관련하여 연결회사가 부인한 일부 채권에 대한 회생채권조사확정재판(재판신청액: 71,739백만원)이 진행 중에 있으며 당해 재판의 결과로 회생채권이 인정될 경우 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 8,489백만원을 기타충당부채로 계상하고 있으나 회생채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송등의 최종결과에 따라 연결회사가 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어있습니다.(3) 계류중인 주요 소송사건

당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	방위사업청	회사 외 1명	손해배상	7,138,726	1심 계류 중

(4) 기타사항

연결회사는 선박용엔진제작과 관련하여 MAN Energy Solutions사 외 2곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당분기 및 전분기 중 연결회사가 인식한 지급수수료는각각 4,234백만원 및 4,326백만원입니다.

37. 재무위험관리(1) 시장위험관리① 환위험연결회사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	외화단위	당분기말	전기말

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

외화자산	USD	35,390	1,344.80	47,592,073	34,023	1,267.30	43,111,703

EUR	272	1,421.72	386,668	524	1,351.20	708,429

기 타	-	-	13,773	-	-	13,641

합 계	47,992,514	43,833,773

외화부채	USD	1,372	1,344.80	1,845,691	1,705	1,267.30	2,160,147

EUR	1,539	1,421.72	2,187,462	2,764	1,351.20	3,734,394

기 타	-	-	730,946	-	-	507,706

합 계	4,764,099	6,402,247

2) 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	4,574,638	(4,574,638)	4,095,756	(4,095,756)

EUR	(180,079)	180,079	(302,597)	302,597

기 타	(71,717)	71,717	(49,407)	49,407

합 계	4,322,842	(4,322,842)	3,743,752	(3,743,752)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 연결회사의 고정금리 및 변동금리 조건 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

금 액	비 율	금 액	비 율

고정금리	80,000,000	94%	68,987,383	87%

변동금리	5,000,000	6%	10,000,000	13%

합 계	85,000,000	100%	78,987,383	100%

(*) 위 표는 수입신용장(Banker's Usance) 발급에 따른 단기차입금은 제외 하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	(50,000)	50,000	(100,000)	100,000

(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1-5년	5년 이상	합 계

매입채무	23,251,445	-	-	23,251,445

미지급금	11,231,352	1,586,348	-	12,817,700

미지급비용	10,092,268	-	-	10,092,268

차입금	90,932,160	-	-	90,932,160

리스부채	1,312,578	2,632,329	-	3,944,907

합 계	136,819,803	4,218,677	-	141,038,480

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급 예정액을 포함하고 있습니다.(3) 신용위험당분기말 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 7'에 기재되어 있으며, 연결회사의연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 보고기간종료일 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입부채	87,257,787	96,576,875

현금및현금성자산	22,866,939	29,656,422

순차입부채	64,390,848	66,920,453

자본총계	195,794,694	192,136,114

순차입부채 대 자본비율	32.89%	34.83%

(5) 공정가치 측정당분기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 52,000천원(전기말 : 52,000천원)입니다. 한편, 연결회사는 공정가치로 측정한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

38. 회생계획안의 인가 및 회생절차 종결 결정

연결회사는 영업부진에 따른 유동성 악화로 2016년 7월 22일자로 서울중앙 지방법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 회생계획안은 2017년 1월 13일에관계인집회의 결의를 거쳐 서울중앙지방법원에서 인가되었습니다(이하 '원회생계획안'). 또한, 2018년 11월 2일에 변경회생계획안의 결의를 위한 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고 법원의 인가결정을 받았습니다(이하 '변경회생계획안').회생절차 종결신청일(2019년 1월 30일) 기준 회생채권의 변제율은 99.2%이며, 미 출자전환, 금전공탁, 채권조사확정재판 진행 등으로 변제하지 못한 금액은 해당 사유해소 또는 채권 확정 시 변경회생계획안 규정에 따라 변제할 예정입니다. 한편, 연결회사는 회생계획수행에 지장이 없다고 판단되어 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 2019년 2월 12일자로 회생절차가 종결 결정되었습니다.

(1) 회생절차 종결이 속한 기말의 연결회사의 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원회생계획안	인가일 이후변동(*2)	변경회생계획안	변경인가일이후 변동(*3)	변제할 채권액

시인된채권(*1)	권리변경	대상채권	권리변경

회생담보권	대여금채권	515,635,364	(164,707,252)	(8,260,078)	342,668,034	(77,533,093)	(265,134,941)	-

구상채권	-	(5,120,139)	5,783,430	663,291	(387,551)	(275,740)	-

미발생구상채권(*4)	43,411,137	미정	(5,818,340)	미정	미정	미정	미정

상거래채권	3,740	-	(3,740)	-	-	-	-

임차보증금반환채권	4,000	-	(4,000)	-	-	-	-

소 계	559,054,241	(169,827,391)	(8,302,728)	343,331,325	(77,920,644)	(265,410,681)	-

회생채권	대여금채권	318,980,899	(280,676,439)	(3,194,111)	35,110,349	(20,344,285)	(14,766,064)	-

구상채권	89,649,444	(83,881,533)	4,723,952	10,491,863	(6,079,243)	(4,412,620)	-

미발생구상채권(*4)	594,376,228	미정	68,612	미정	미정	미정	미정

미발생상거래채권(*4)	-	미정	7,307,300	미정	미정	미정	미정

상거래채권	95,192,215	(82,654,381)	72,639	12,610,473	(7,449,992)	(5,160,481)	-

소액상거래채권	4,194,983	(3,674,548)	(509,078)	11,357	(6,539)	(4,818)	-

특수관계인채권	221,491	(194,912)	(1,910)	24,669	(14,334)	(10,335)	-

소 계	1,102,615,260	(451,081,813)	8,467,404	58,248,711	(33,894,393)	(24,354,318)	-

조세등채권	29,683,135	-	(16,625,698)	13,057,437	-	(13,057,437)	-

합 계	1,691,352,636	(620,909,204)	(16,461,022)	414,637,473	(111,815,037)	(302,822,436)	-

(*1) 회생계획안 인가일 현재 시인된 총채권액은 원금, 개시전ㆍ후 이자로 구성되어 있습니다.(*2) 회생계획안 인가일 이후 구상청구, 신고철회, 이의철회, 채권소멸, 지급 등으로 변경된 금액입니다.(*3) 회생계획안 변경인가일 이후 채권소멸, 지급 등으로 변경된 금액입니다.(*4) 보증기관 등이 회생계획인가일 이후 회사의 다른 채권자에 대한 채무를 인수하거나 대위변제함으로써 회사에게 가지게 될 구상채권입니다.

(2) 2017년 1월 13일에 인가받은 원회생계획안에는 회생채권, 회생담보권, 조세 등 채무, 미확정 회생담보권 및 회생채권 등에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경 내용이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 채권 등 권리변경과 변제방법가. 회생담보권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	ㆍ한국산업은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 32.5%는 출자전환하고 67.5%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 44%는 제2차 연도(2018년), 48%는 제4차 연도(2020년), 8%는 제5차 연도(2021년)부터 제6차 연도(2022년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.
ㆍ농협은행주식회사에 대해서는 원금 및 개시전이자의 14%는 출자전환하고 86%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 2%는 제1차 연도(2017년)에 변제, 80%는 제3차 연도(2019년), 10%는 제4차 연도(2020년)부터 제5차 연도(2021년)까지 매년 균등 분할 변제, 8%는 제6차 연도(2022년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.
ㆍ한국수출입은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 69.5%는 출자전환하고 30.5%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차연도(2017년)에, 10%를 제3차 연도(2019년)부터 제4차 연도(2020년)까지 매년 균등 분할 변제, 10%를 제5차 연도(2021년)에 변제, 5%를 제6차 연도(2022년)에 변제, 45%를 제7차 연도(2023년)부터 제9차 연도(2025년)까지 균등 분할 변제, 20%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ주식회사경남은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 42%는 출자전환하고 58%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차연도(2017년)에, 10%를 제2차 연도(2018년)부터 제3차 연도(2019년)까지 매년 균등 분할 변제, 10%를 제4차 연도(2020년)에 변제, 5%를 제5차 연도(2021년)에 변제, 45%를 제6차 연도(2022년)부터 제8차 연도(2024년)까지 균등 분할 변제, 20%를 제9차 연도(2025년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ건설공제조합에 대해서는 원금 및 개시전이자의 100%를 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ주식회사 신한은행, 주식회사 우리은행, 주식회사 하나은행과 주식회사 대구은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 42%는 출자전환하고 58%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.

미발생구상채권	ㆍ건설공제조합, 자본재공제조합 및 엔지니어링공제조합의 경우 원금 및 개시전이자의 100%를 현금으로 변제하되 현금변제할 금액은 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제합니다.
ㆍ기타 보증기관의 경우 원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차 연도(2018년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.

상거래채권	원금 및 개시전이자의 100%를 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.

임차보증금반환채권	ㆍ임차보증금반환채권(이하 "종전 임차보증금"이라 합니다)은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임차보증금이 종전 임차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임차보증금은 임대목적물의 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내에 현금으로 변제합니다.
ㆍ해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임차보증금을 인수하도록 하되 매수인이 임차보증금을 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전 임차보증금을 현금 변제합니다. 매각대금으로 종전 임차보증금 100%를 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물의 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내에 미변제 임차보증금을 현금으로 변제합니다.
ㆍ임대차 계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 할 경우 새로운 임대보증금이 종전 임대보증금에 미치지 못하는 때에는 종전 임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차계약 종료일에 시인된 총채권 원금 및 개시전 이자에서 미수임대료 및 기타 공과금을 포함한 관리비 등을 차감후 금액을 종전 임대차 기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다.

나. 회생채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

구상채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

미발생 구상채권	보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차 연도(2018년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.

상거래채권	원금 및 개시전이자의 86%는 출자전환하고 14%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 25%를 제1차 연도(2017년)부터 제5차 연도(2021년)까지 매년 균등 분할 변제, 20%를 제6차 연도(2022년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제8차 연도(2024년)에 변제, 40%를 제9차 연도(2025년)부터 제10차 연도(2026년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.

소액 상거래 채권	채권자별 권리변경후 변제대상금액의 합산액이 5백만 원 이하인 채권의 원금 및 개시전이자의 86%는 출자전환하고 14%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제1차 연도(2017년)에 전액 현금 변제합니다.

특수관계인 채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

상기 회생채권의 개시후이자는 면제합니다.다. 조세 등 채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

조세 등 채권	채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 회사는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금변제할 금액의 전액을 제1차 연도(2017년)와 제3차 연도(2019년)에 균등분할하여 변제합니다.

2) 주주의 권리변경 및 출자전환 계획가. 주식병합으로 인한 자본의 감소(주식의 1차 병합: 2 대 1 감자)회생계획안 인가 전 발행한 보통주(액면가 2,500원) 23,792,327주와 전환주 2,174,900주(총 25,967,227주)에 대하여 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 2주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 병합합니다. 주식 병합으로 인한 자본감소의 효력은 회생계획 인가 결정일로부터 4영업일에 발생합니다.나. 출자전환에 의한 신주 발행회생담보권, 회생채권의 출자전환에 의한 신주발행은 출자전환 채권액 2,500원당 액면가 2,500원의 보통주 1주로 발행하며, 출자전환에 의한 신주 발행의 효력은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 11영업일에 발생합니다.다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소(주식의 2차 병합: 10 대 1 감자)자본금 규모의 적정화를 위하여 병합된 기존 주식 및 출자전환된 신주 등 잔여 주식 전체를 대상으로 액면가 2,500원의 보통주 각 10주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 재병합합니다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소의 효력은 출자전환에 따른신주발행의 효력발생일로부터 2영업일에 발생합니다.라. 주식 병합 및 출자전환에 따른 단주 처리주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다.마. 회생계획안에 따른 제3자배정유상증자(출자전환)회사는 2018년 1월 8일 서울회생법원의 허가를 받아 회생계획에 따른 제3자배정유상증자(출자전환) 결정을 하였으며 발행한 신주의 규모는 보통주 171,495주 입니다. 주당 발행금액은 회생계획에 따라 출자전환 신주 1주당 2,500원에 발행하되, 2017년2월 9일에 실시한주식 재병합(액면가 금2,500원의 보통주 10주를 액면가 금2,500원의 보통주 1주로 주식 병합)을 적용하여 주당 25,000원입니다. 발행된 신주는 2018년 1월 31일 교부하였고 2018년 2월 1일 상장되었습니다.(3) 2018년 11월 2일에 인가받은 변경회생계획안상의 회생채권, 회생담보권, 조세 등 채무, 미확정 회생담보권 및 회생채권 등에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 채권 등 권리변경과 변제방법가. 회생담보권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	ㆍ한국산업은행 확정채권액 중 대구공장과 관련된 64,000,000,000원은 대구광역시, 대구도시공사 등 국가기관에 의한 매각제한이 해소되는 시점에 해당 자산을 처분하여 채권자별 우선순위 따라 변제하며, 상기의 대구공장과 관련된 채권을 제외한 한국산업은행의 확정채권액에 대해 M 확정채권액의 73.93780353%를 변제기일에 현금으로 변제. 단, 창원 3공장과 관련된 39,143,000,000원, 대구광역시 소재 아파트와 관련된 869,336,584원은 해당 자산의 매각이 완료된 후 변제, 이를 제외한 확정채권액의 26.06219647%는 출자전환

ㆍ농협은행 확정채권액 중 수정만과 관련된 27,000,000,000원은 해당 채권을 변제하기 위하여 제3의 신탁사와 별도의 신탁계약을 체결하여 취득하는 우선수익권을 양도하여 변제하며, 위 금원을 제외한 농협은행의 확정채권액에 대해서는 M 인수대금으로 확정채권액의 46.58554757%를 변제기일에 현금으로 변제. 상기와 같이 변제되는 채권을 제외한 확정채권액의 53.41445243%는 출자전환

ㆍ한국수출입은행 확정채권액의 49.80549314%를 변제기일에 현금으로 변제하고, 50.19450686%는 출자전환

ㆍ경남은행 확정채권액의 85.74978433%를 변제기일에 현금으로 변제하고, 14.25021567%는 출자전환

구상채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 중 출자전환되지 아니한 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 88%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 - 확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제 - 확정채권액 중 위 금원을 제외한 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

미발생구상채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 88%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시전 이자의 12% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

나. 회생채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

구상채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 중 출자전환되지 아니한 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 88%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 - 확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

미발생 구상채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 88%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원금 및 개시전 이자의 12% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

상거래채권,소액상거래채권	확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

미확정 상거래채권	ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 86%를 출자전환 및 10:1 병합 ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 - 원금 및 개시전 이자의 14% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

특수관계인채권	확정채권액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환

상기 회생채권의 개시후이자는 면제합니다.다. 조세 등 채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

조세 등 채권	원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후 잔액 전액(원회생계획인가결정 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금 포함)을 현금으로 변제

2) 주주의 권리변경 및 출자전환 계획가. 출자전환에 의한 신주 발행㉠ 원회생계획상 출자전환이 확정되었으나 미발행된 주식원회생계획에 따른 기존 출자전환 대상 채권자 중 신주발행 관련자료 미제출 등의 사유로 변경회생계획안 작성기준일 현재 미발행된 주식은 원회생계획 제10장 제5절 취지에 따라 신주발행의 효력발생일의 다음 영업일에 액면가 2,500원의 기명식 보통주10주를 액면가 2,500원의 기명식 보통주 1주로 병합하며, 효력발생일은 신주발행을 위한 관련자료 확보일이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일.

㉡ 회생담보권, 회생채권 출자전환 채권액 2,500원을 액면가 2,500원의 보통주 1주로 발행하며, 효력발생일은변경회생계획안의 인가결정일로부터 11영업일. 나. 조사확정재판 또는 소송이 진행 중인 회생채권조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송 등에 의하여 회생담보권 또는 회생 채권으로확정될 경우, 각 채권의 원회생계획 및 변경회생계획안의 각 권리 변경 및 변제방법에 따라 출자전환 및 병합, 무상소각하며, 효력발생일은 출자전환되는 주식은 채권확정일이 속한 분기의 다음 분기 최초 영업일.다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소채무자 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 병합된 기존 주식 및 출자전환된 신주 등 잔여주식 전체를 대상으로 액면가 2,500원의 보통주 각 8주를 액면 가 2,500원의보통주 각 1주로 재병합하며, 효력발생일은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 2영업일. 라. 유상증자에 의한 신주발행채무자회사는 회생담보권 및 회생채권의 변제자금 조달을 위해 회생법원의 허가를 얻어 인수자에 대한 제3자 배정 유상증자로 액면가 2,500원으로 19,540,000주의 신주를 발행하며, 신주대금의 납입기일은 주식재병합 효력발생일의 다음 영업일, 효력발생일은 신주대금 납입기일의 다음 영업일. 유가증권시장 상장규정에 따라 유상증자로 대주주가 변경되는 경우에 해당되어 주식의 100%인 19,540,000주를 신주의 상장일로부터 6개월간 한국예탁결제원에 보호예수. 마. 주식 재병합 및 출자전환에 따른 단주 처리주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각.

3) 회사채의 발행채무자 회사는 회생채권의 변제자금 조달을 위하여 회생법원의 허가를 얻어 49,870,000천원의 회사채 발행.4) 자산의 신탁

구 분	내 용

신탁의 목적	1) 엔진기자재사업부 및 플랜트사업부 M 인수대상자산이 아니면서 매각이 완료되지 않은 비영업용자산인 수정만 부지 등에 대하여 제3의 신탁사와 별도의 신탁계약을 체결하여 취득하는 수익권을 회생담보권자에게 양도함으로써 회생담보권을 변제 2) 변경회생계획 인가 여부와 무관하게 창원3공장 및 대구공장아파트의 인수계약이 완료되지 못할 경우, 창원3공장 및 대구공장아파트는 변경회생계획안 제9장의 신탁 및 회생담보권의 변제방법에 따라 처리

신탁의 방법	1) 채무자회사(위탁자)는 변경회생계획안이 인가되는 즉시 회생법원의 허가를 얻어 신탁사(수탁자)와 신탁대상자산에 대해 신탁계약을 체결 2) 신탁자산 중 수정만부지에 대해서는 신탁에 따라 취득하는 수익권을 농협은행에 양도하는 방법으로 해당 회생담보권을 변제 3) 수정만부지 등 신탁대상 자산 중 해당 자산으로 담보되는 회생담보권이 있는 자산의 경우, 신탁사가 수익자의 요구에 따라 신탁자산을 매각하여 처분대금을 수익자에게 지급 4) 신탁자산 중 해당 자산으로 담보되는 회생담보권이 없는 기타자산의 경우, 신탁자산을 매각한 처분대금은 미확정채권 현실화 예상액을 예치해 둔 에스크로우 계좌에 예치 5) 엔진, 플랜트사업부 M 인수대상자산이 아닌 비영업용자산 중 신탁의 대상이 되지 않는 비영업용자산의 처분대금은 관련 회생담보권자에게 즉시 변제 6) 상기 자산들의 신탁계약 체결, 유지, 처분 등을 위한 비용을 충당할 목적으로 변제재원에서 2,400,000,000원을 신탁에스크로우 계좌에 예치 7) 신탁계약 종료 후, 신탁에스크로우 계좌에 잔존금액이 존재하는 경우, 해당 금액은 신탁계약 후 수익권증서를 양수받은 채권자의 소멸되는 회생담보권 금액에 비례하여 즉시 변제

신탁대상자산	1) 담보자산(수정만부지) : 장부가액 66,643,277,523원 2) 기타자산(STX문경 리조트회원권 등) : 장부가액 3,821,889,344원

신탁자산으로 피담보되는 채무	1) 채무내역 : 농협은행의 회생담보권 대여금채권 확정채권액 27,000,000,000원 2) 변제방법 : 신탁대상 자산으로 담보되는 회생담보권의 확정채권액은 채무자회사가 해당 자산의 신탁에 따라 취득한 수익권을 회생담보권자에게 양도하여 변제하며, 수익권증서를 회생담보권자에게 양도하는 때에 그 확정채권액에 대한 확정적인 변제의 효력이 발생

39. 중단영업

연결회사는 전기에 한국해양선박데크하우스 주식회사의 영업중단을 결정하였습니다. 이로 인하여 한국해양선박데크하우스 주식회사와 관련된 손익은 중단영업 계정으로 표시되었습니다.

(1) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수 익	45,761	23,197,647

비 용	21,388	24,467,113

중단영업 세전손익	24,373	(1,269,466)

법인세비용	975	-

중단영업으로부터의 당기순손익	23,398	(1,269,466)

(2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초현금	3,303,823	1,898,959

영업현금흐름	(335,284)	1,719,277

투자현금흐름	-	1,692

재무현금흐름	(2,968,539)	(3,204,672)

기말현금	-	415,256