HD현대마린엔진 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 16 기 : 2016년 12월 31일 현재
STX중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 STX중공업주식회사(이하 "지배기업")는 ㈜일승외 2개의 종속기업을 연결대상(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')으로 하고 STX방지산개발(대련)유한공사외 2개의 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업인 STX중공업주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재사업부문이 물적분할 방식에 의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 산업설비, 플랜트 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 경상남도 창원시 성산구 남면로 381에 본점을, 창원시 성산구 공단로, 창원시 성산구 적현로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2009년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 1월 1일을 합병기일로 비공개법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하였으며, 사명을 STX메탈㈜에서 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 지배기업은 2013년 5월 6일에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 신청하였고, 2013년 9월 12일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하여 동 약정에 따라 출자전환 등의 경영정상화 계획을 추진하였습니다. 그러나 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 채권금융기관협의회는 2016년 7월 22일에 지배기업과의 자율협약 종료를 통지하였으며, 지배기업은 동일자로 서울중앙지방법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 그리고 지배기업은 서울중앙지방법원으로부터 2016년 8월 1일 회생절차 개시결정을 받았으며, 2017년 1월 13일에 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회에서 채권자들의 동의를 얻어 서울중앙지방법원으로부터 회생계획 인가 결정을 받아 기업회생절차를 진행 중에 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월22일에 2016년 12월 31일자로 종료하는 사업연도 말 기준으로 자본 전액 잠식 사실을 공시 하였으며, 또한 특정목적 감사보고서(2017.02.28 기준)를 제출하여 자본금 전액 잠식으로 인한 상장폐지 사유를 해소하였음을 공시하였습니다. 이와 관련, 거래소는 당사 주권에 대하여 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였고, 이후 기업심사위원회의 심의(2017.05.24)를 거쳐 상장폐지기준에 해당되지 않는 것으로 결정되었습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자와 무상감자 및 출자전환 등을 하였으며, 당반기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

700,000,000주	24,665,351주	2,500원	61,663백만원

당반 기 말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)(*1)	지분율(%)

보통주식	한국산업은행	8,567,322	34.73%

기타(*2)	16,098,029	65.27%

합 계	24,665,351	100.00%

(*1) 지배기업은 회생계획 인가 결정('17.01.13)에 따라 주식병합(2:1 무상감자/ 효력발생일 2017년 1월 19일), 출자전환(효력발생일 2017년 2월 7일) 및 주식재병합(10:1 무상감자/ 효력발생일 2017년 2월 9일)을 연속적으로 실시하였습니다. (*2) 당반기 중 당사의 전환주식 108,745주가 전환청구됨에 따라 보통주로 전환되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

STX Windpower B.V.(*)	100	네덜란드	12월	풍력설비 개발, 제조 사업

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	100	말레이시아	12월	플랜트 건설 및 판매

㈜일승(*)	100	한국	12월	기타기계 및 장비제조업

(*) 회생채무와 관련하여 한국산업은행 등에게 해당 종속기업 투자주식이 담보로 제공되었습니다.

당반기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2017.6.30

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

STX Windpower B.V.	6,402	-	-	-

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	105,109	852,248	-	(304,509)

㈜일승	8,654,028	2,773,226	3,922,559	662,306

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2016.6.30

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

STX Windpower B.V.	6,224	-	-	(27,242)

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	422,232	865,285	-	(43,846)

㈜일승	8,424,215	3,205,718	4,185,486	419,017

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준 보상' 개정 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정

2.3 회계정책(1) 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약의 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 발생원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 발생원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적발생원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사채권)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사채무)은 부채로 표시하고 있습니다

(2) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 영업부문 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

플랜트 부문	플랜트 건설 및 설계 등

당반기와 전반기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.6.30	엔진ㆍ기자재	플랜트	내부거래	합 계

매출액	126,790,911	43,493,670	-	170,284,581

외부(순)매출	126,790,911	43,493,670	-	170,284,581

부문영업이익	4,403,787	20,068,623	-	24,472,410

감가상각비	3,520,190	90,102	-	3,610,292

무형자산상각비	980,377	89,375	-	1,069,752

(단위: 천원)

2016.6.30	엔진ㆍ기자재	플랜트	내부거래	합 계

매출액	189,848,648	86,244,975	-	276,093,623

외부(순)매출	189,848,648	86,244,975	-	276,093,623

부문영업손실	(12,167,777)	(57,105,141)	-	(69,272,918)

감가상각비	13,577,562	197,693	-	13,775,255

무형자산상각비	1,205,608	326,088	-	1,531,696

당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	관련보고부문

2017.6.30	2016.6.30

고객1	23,124,214	20,671,954	플랜트

고객2	21,793,254	36,211,857	엔진ㆍ기자재

고객3	19,215,983	3,141,782	엔진ㆍ기자재

고객4	19,200,078	60,250,219	엔진ㆍ기자재

5. 현금및현금성자산

당반기와 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

보유현금	660,533	887,249

요구불예금	34,556,424	70,304,442

합 계	35,216,957	71,191,691

6. 기타금융자산

당반기와 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	44,818,231	-	8,538,386	-

장기금융상품	-	810,696	-	445,560

합 계	44,818,231	810,696	8,538,386	445,560

7. 사용제한 금융상품

당반기와 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31	사용제한내용

현금및현금성자산	-	2,140,872	건설공사 관련 공동수급계좌

기타금융자산(유동)	1,848,959	1,848,959	건설공제조합 하도급보증 담보

2,787,541	5,668,204	한국수출입은행 질권

40,181,730	1,021,223	선수금 환급 보증 질권 등

기타금융자산(비유동)	8,500	10,500	당좌개설보증금

802,196	435,060	계약이행 보증 질권

합 계	45,628,927	11,124,818

8. 매출채권 및 기타수취채권

당반기 와 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	176,982,551	4,896,891	202,481,864	5,007,608

대손충당금	(126,594,371)	(1,059,914)	(135,451,342)	(1,059,914)

소 계	50,388,180	3,836,977	67,030,521	3,947,694

기타수취채권:

대여금	126,775	15,872,803	126,775	15,901,131

대손충당금	(126,775)	(15,816,120)	(126,775)	(15,816,120)

미수금	272,584,993	1,112,435	264,866,652	16,799

대손충당금	(247,447,998)	-	(250,025,797)	-

미수수익	489,165	-	521,377	-

대손충당금	(395,097)	-	(395,097)	-

선급부가세	113,281	-	2,115,723	-

보증금	-	10,517,020	596	16,426,648

소 계	25,344,344	11,686,138	17,083,453	16,528,458

합 계	75,732,524	15,523,115	84,113,975	20,476,152

당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	136,511,256	266,363,789	93,908,557	219,305,518

대손상각비	(8,856,971)	(2,577,799)	35,254,221	12,630,751

반기말잔액	127,654,285	263,785,990	129,162,778	231,936,269

9. 금융자산의 양도 연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도시 위험과 보상의 대부분을 이전하면 매출채권을 양도일에 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 당반기말 현재 만기가 도래하지 않은 채권잔 액 은 없 습니다.

10. 재고자산 당반기 와 전기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

제 품	27,752,761	69,011,924

상 품	163,896	208,040

재 공 품	33,620,051	64,762,356

원 재 료	24,970,229	8,380,344

저 장 품	167,685	113,429

미 착 품	401,483	579,633

재고자산평가충당금	(26,729,225)	(36,236,412)

합 계	60,346,880	106,819,314

11 . 관계기업투자

당반 기와 전기 말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	2017.6.30	2016.12.31

지분율(%)	장부금액	장부금액

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.(*)	홍콩	건물건설업	20.25	-	-

STX방지산개발(대련)유한공사(*)	중국	건물건설업	30.00	-	-

Dalian Haeduk Powerway Co., Ltd.	중국	기타기계 및 장비제조업	34.00	-	-

합 계	-	-

(*) 당반기말 현재 청산이 진행 중입니다.

12. 유형자산 등 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30

토 지	건 물	구 축 물	선 박	기 계 장 치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	338,704,037	30,473,681	11,781,340	-	33,091,966	202,546	8,258,759	5,019,730	427,532,059

취득/자본적지출	-	-	-	-	7,000	-	94,648	3,588	105,236

처분	-	-	(1,034)	-	(34,207)	(14,756)	(140,783)	-	(190,780)

대체	-	-	-	-	-	-	151,312	-	151,312

감가상각비	-	(530,202)	(407,672)	-	(1,381,079)	(27,309)	(818,459)	-	(3,164,720)

반기말	338,704,037	29,943,479	11,372,633	-	31,683,680	160,482	7,545,477	5,023,318	424,433,107

취득(재평가)가액	345,347,037	160,713,253	67,406,687	151,080	275,203,154	6,324,603	73,129,789	5,023,318	933,298,923

감가상각누계액	-	(37,412,433)	(23,889,761)	(18,885)	(136,151,792)	(5,929,736)	(52,588,448)	-	(255,991,054)

손상차손누계액	-	(92,747,115)	(32,104,875)	(132,195)	(106,683,201)	(234,385)	(12,581,946)	-	(244,483,718)

정부보조금	(6,643,000)	(610,226)	(39,418)	-	(684,481)	-	(413,918)	-	(8,391,044)

(단위: 천원)

구 분	2016.6.30

토 지	건 물	구 축 물	선 박	기 계 장 치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	338,704,037	123,057,754	46,389,231	-	145,111,728	541,341	22,634,959	3,021,630	679,460,680

취득/자본적지출	-	29,127	-	-	25,900	-	827,649	2,403,100	3,285,776

처분	-	-	-	-	-	-	(15,170)	-	(15,170)

대체	-	320,000	-	-	-	-	191,446	(405,000)	106,446

감가상각비	-	(2,176,606)	(2,908,685)	-	(5,737,439)	(62,726)	(2,204,267)	-	(13,089,723)

반기말	338,704,037	121,230,275	43,480,546	-	139,400,189	478,615	21,434,617	5,019,730	669,748,009

취득(재평가)가액	345,347,037	160,735,653	67,387,343	151,080	275,344,454	6,352,006	73,881,031	5,019,730	934,218,334

감가상각누계액	-	(35,358,933)	(22,441,722)	(18,885)	(130,954,866)	(5,858,006)	(51,293,738)	-	(245,926,150)

손상차손누계액	-	(3,517,690)	(1,422,461)	(132,195)	(4,254,000)	(15,385)	(656,486)	-	(9,998,217)

정부보조금	(6,643,000)	(628,755)	(42,614)	-	(735,399)	-	(496,190)	-	(8,545,958)

당반기 중 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 445,572천원(전반기: 685,531천원)입니다. 당반기말 현재 유 형 자 산 및 투자부동산 중 일부를 차입금, 원화보증, 외국환여신거래와 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조). 한편, 연결회사는 당반기말 현재 토지, 건물 및 기계장치에 대해 부보금액 632,058,688천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 100,000천원의 기계보험에 가입하고 있으며, 동 보험증권에 대하여 한국산업은행 외 4개 금융기관은 부보금액 중 507,505,805천원의 질권을 설정하고 있습니다.

13. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30

개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	2,039,305	110,420	887,885	4,866,515	7,904,124

취득/자본적지출	387,631	-	15,000	-	402,631

처분	-	-	(1,987)	-	(1,987)

대체	64,706	-	-	-	64,706

기타증감	(41,747)	-	-	-	(41,747)

상각비	(528,343)	(11,018)	(274,882)	(255,509)	(1,069,753)

반기말	1,921,552	99,402	626,015	4,611,006	7,257,975

취득(재평가)가액	39,993,619	268,480	21,211,635	8,344,086	69,817,820

상각및손상누계액	(32,438,712)	(169,079)	(20,585,620)	(3,733,080)	(56,926,491)

정부보조금	(5,633,355)	-	-	-	(5,633,355)

(단위: 천원)

구 분	2016.6.30

개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	11,253,194	134,047	1,648,334	7,118,901	20,154,476

취득/자본적지출	958,563	-	19,500	-	978,063

대체	(411,848)	7,573	-	-	(404,275)

기타증감	(227,863)	-	-	-	(227,863)

상각비	(846,942)	(12,293)	(416,952)	(255,509)	(1,531,696)

반기말	10,725,104	129,327	1,250,882	6,863,392	18,968,705

취득(재평가)가액	39,536,776	275,011	21,200,746	9,047,461	70,059,994

상각및손상누계액	(22,280,003)	(145,684)	(19,949,864)	(2,184,069)	(44,559,620)

정부보조금	(6,531,669)	-	-	-	(6,531,669)

14. 차입금 등 (1) 단기차입금

당반기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	2017.6.30	2016.12.31

㈜우리은행 등	Banker's Usance	-	68,942,447

한국산업은행	당좌차월	-	46,335,000

건설공제조합	신용운영자금	-	1,330,000

합 계	-	116,607,447

(2) 장기차입금

당반기와 전 기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	2017.6.30	2016.12.31

한국산업은행 등	운영대	-	85,160,456

한국산업은행 등	일반대	-	169,028,646

한국외환은행	무역금융	-	336,193

한국산업은행 등	지원자금	-	310,842,000

한국산업은행	시설자금대출	1,600,000	49,771,336

한국수출입은행	단기수출자금	-	19,000,000

수입자금대출	-	15,530,000

해외투자자금대출	-	8,828,785

한국산업은행	연구개발자금대출	-	14,502,000

합 계	1,600,000	672,999,416

차감 : 유동성장기차입금	-	(672,999,416)

차감 : 현재가치할인차금	-	-

차감 계	1,600,000	-

(3) 전 환 사채당반기와 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	2017.6.30	2016.12.31

제5회 무보증 전환사채	2013.10.1	2017.12.31	-	1,479,163

차감 : 유동성사채	-	(1,479,163)

차감 계	-	-

15. 순확정급여부채

당반기와 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	9,295,502	8,895,597

사외적립자산의 공정가치	(4,506,128)	(4,623,209)

재무상태표상 부채	4,789,374	4,272,388

당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

당기근무원가	464,017	544,407

순이자비용	56,642	58,701

퇴직급여	520,659	603,108

확정기여제도 등과 관련하여 연결회사가 인식한 비용은 863백만원(전반기: 5,366백만원)입니다.

16. 자본금 등

당반기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주식	700,000,000 주	24,665,351	2,500원	61,663,378 천원

당반기와 전반기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.31	2016.3.31

기초	64,918,068	64,918,068

무상감자(*1)	(32,464,960)	-

출자전환(*2)	584,272,811	-

무상감자(*3)	(555,062,541)	-

반기말	61,663,378	64,918,068

(*1) 2017년 1월 19일에 보통주와 전환주 각 2주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.(*2) 2017년 2월 7일에 회생채무를 출자전환하는 유상증자를 하였습니다.(*3) 2017년 2월 9일에 보통주와 전환주 각 10주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다. (*) 2017년 3월 7일에 농협은행이 보유하고 있던 전환주 주식 전부(108,745주)에 대해 보통주 전환 청구가 들어와서 보통주로 전환되었습니다.

당반기와 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.31	2016.12.31

자본잉여금	주식발행초과금	-	261,674,411

기타자본잉여금	626,436,056	38,908,556

합 계	626,436,056	300,582,967

자본조정	자기주식	(41,285)	(41,285)

기타자본조정	35,082,285	-

주식할인발행차금	(303,901,669)	-

합 계	(268,860,669)	(41,285)

기타포괄손익누계액	유형자산재평가이익	57,685,908	57,685,908

지분법자본변동	6,506,321	6,506,321

해외사업환산손익	(1,670,521)	(1,658,660)

합 계	62,521,708	62,533,569

결손금	이익준비금	6,218,574	6,218,574

미처리결손금	(322,593,983)	(1,045,602,627)

합 계	(316,375,409)	(1,039,384,053)

17. 수주계약의 현황 등

당반기와 전반기 중 연결회사가 플랜트 제작 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.6.30	기초공사계약잔액	신규계약액	수익인식액	기타증감액	반기말공사계약잔액

플랜트 부문	83,908,190	11,898,452	(40,493,670)	(2,898,173)	52,414,799

엔진ㆍ기자재 부문	23,431,982	400,000	(1,424,128)	6,210,667	28,618,521

합계	107,340,172	12,298,452	(41,917,798)	3,312,494	81,033,320

(단위: 천원)

2016.6.30	기초공사계약잔액	신규계약액	수익인식액	기타증감액	반기말공사계약잔액

플랜트 부문	220,341,230	90,000	(86,211,975)	1,195,381	135,414,636

엔진ㆍ기자재 부문	11,515,579	13,200,000	(624,784)	(11,755)	24,079,040

합계	231,856,809	13,290,000	(86,836,759)	1,183,626	159,493,676

당반기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사채권	초과청구공사채무	공사손실충당부채

액면금액	대손충당금

플랜트 부문	1,464,631,711	1,523,607,951	12,155,926	(3,144,593)	19,072,623	-

엔진ㆍ기자재 부문	132,726,879	111,686,452	-	-	6,771,906	-

합계	1,597,358,590	1,635,294,403	12,155,926	(3,144,593)	25,844,529	-

당반기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한(*)	진행율	미청구공사채권	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

IRAQ DGS	2012-07-31	2017-06-24	99%	-	-	2,124	2,124

South Steel	2009-09-01	2012-12-02	100%	69,155	69,155	5,156,147	5,156,147

RM2	2011-11-16	2014-12-30	100%	3,053,029	3,053,029	5,776,025	5,776,025

Iraq Amara PJT	2012-12-15	2016-12-29	100%	131,816	22,409	14,886,685	2,497,253

북평화력	2012-09-24	2017-08-15	94%	-	-	31,324	10,976

GTU PJT	2013-11-25	2016-12-31	94%	5,248,050	-	-	-

모로코 Jorf Lasfar 해수탈황	2010-11-01	2016-03-31	100%	-	-	-	-

칠레 Tarapaca 반건식 탈황설비 PJT	2014-07-11	2016-09-30	97%	2,448,025	-	1,842,849	18,428

이라크 NRC	2010-07-26	2015-05-23	96%	-	-	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 발주처의 공사변경 요구 등의 사유로 계약상의 완성기한을 초과한 계약에 대해서는 발주처와 완성기한 연장을 협의 중에 있습니다. 또한, 실질적인 공사는 종료되었으나, 시운전 또는 정산 협의중인 계약이 포함되어 있습니다.

당반기 중 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사채권에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정 총계약수익의변동	추정 총계약원가의변동	당반기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	자산/부채의 변동(미청구/초과청구)

플랜트 부문	776,475	(5,429,714)	5,842,284	363,905	5,842,284

엔진ㆍ기자재 부문	59,819	65,852	(2,402)	(3,632)	(2,402)

합계	836,294	(5,363,862)	5,839,882	360,273	5,839,882

18. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 연결회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	29,582,922	103,290,606	48,039,651	78,547,514

종업원급여	8,585,396	18,436,867	14,710,571	35,839,413

외주도급비	18,379,133	39,704,714	63,775,118	130,611,158

대손상각비	(10,358,315)	(15,724,243)	33,465,859	37,596,173

지급수수료	3,983,210	8,459,476	5,018,040	10,575,411

감가상각비 및 무형자산상각비	2,335,163	4,680,045	8,479,839	15,306,951

경상개발비	214,445	437,043	236,538	463,651

복리후생비	675,343	3,968,439	3,616,106	7,876,758

운반비	778,011	1,829,941	1,916,706	3,698,955

임차료	942,133	2,010,711	2,603,435	4,782,354

세금과공과	2,233,946	2,551,642	2,352,787	3,009,567

기타	(1,436,847)	(23,833,069)	11,262,307	17,058,637

합 계	55,914,540	145,812,172	195,476,957	345,366,542

19 . 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,735,877	5,461,915	4,176,900	10,332,136

퇴직급여	(138,271)	304,639	458,886	4,196,104

복리후생비	713,724	1,197,391	1,231,693	2,360,514

대손상각비	(10,358,316)	(15,724,243)	33,465,859	37,596,173

여비교통비	98,511	178,819	153,747	267,731

임차료	520,368	934,271	1,428,275	2,871,973

감가상각비	108,067	227,248	1,744,956	1,909,214

무형자산상각비	184,071	385,863	365,676	716,345

지급수수료	2,186,510	4,475,072	1,878,846	3,718,176

교육훈련비	4,390	5,851	33,010	54,575

기타	2,078,464	3,255,320	2,829,406	4,074,897

합 계	(1,866,605)	702,146	47,767,254	68,097,838

2 0. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익

임대료수익	187	1,202	11,427	18,703

유형자산처분이익	51	51	1,077	1,085

무형자산손상차손환입	216,018	216,018	-	-

기타의대손충당금환입	105,542	-	105,542	-

기타	5,490,282	5,727,849	5,007,580	5,210,016

소 계	5,812,080	5,945,120	5,125,626	5,229,804

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	167,855	859,600	-	12,630,751

유형자산처분손실	125,224	148,517	7,338	11,915

무형자산처분손실	-	1,987	-	-

기타	(361,140)	255,216	6,500,986	6,904,725

소 계	(68,061)	1,265,320	6,508,324	19,547,391

Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	5,880,141	4,679,800	(1,382,698)	(14,317,587)

21. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융 수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	315,622	586,381	314,680	603,659

배당금수익	-	29,719	21,700	48,255

외화자산 및 외화부채 관련 이익	2,160,922	3,607,935	3,033,070	7,016,579

채무조정이익	30,162,880	651,580,697	-	-

채무면제이익	-	52,631,900	-	-

소 계	32,639,424	708,436,632	3,369,450	7,668,493

Ⅱ. 금융비용

매도가능금융자산손상차손	-	-	25,000	25,000

이자비용	6,602,953	9,382,694	11,777,349	23,161,868

외화자산 및 외화부채 관련 손실	1,459,699	4,882,123	2,383,224	7,962,892

매출채권처분손실	-	-	47,046	89,754

소 계	8,062,652	14,264,817	14,232,619	31,239,514

Ⅲ. 순금융비용(Ⅰ-Ⅱ)	24,576,772	694,171,805	(10,863,169)	(23,571,021)

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 345백만원(전반기: 588백만원)입니다.

23. 주당손익당반기와 전반기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	2017.6.30	2016.6.30

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	50,610,564,473	722,979,304,767	(66,118,082,285)	(107,750,015,478)

가중평균유통보통주식수(주)	24,665,168	19,848,691	1,116,068	1,116,068

기본주당순이익(손실)	2,052	36,425	(59,242)	(96,544)

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 2017년 3월 7일 모두 보통주로 전환되었습니다. 당반기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내 역	2017.06.30

3개월(*1)	누적

희석반기순이익	50,610,564,473	722,979,304,767

가중평균유통보통주식수㈜	24,665,168	19,927,229

희석주당순이익	2,052	36,281

(*1) 2017년 3월 7일 희석성 잠재적 보통주가 모두 보통주로 전환되었으므로, 3개월의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (*2) 전반기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 현금흐름표

당반기와 전반기 중 영 업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

1. 반기순이익(손실)	722,979,305	(107,750,015)

2. 조정항목:

대손상각비	(15,724,243)	37,596,173

기타의대손상각비	859,601	12,630,751

퇴직급여	1,392,723	5,969,104

감가상각비	3,610,292	13,775,255

무형자산상각비	1,069,753	1,531,696

외화환산손실	1,692,745	1,890,730

하자보수충당부채전입	(430,344)	-

공사손실충당부채전입	(2,574,674)	2,747,257

유형자산처분손실	148,517	11,915

무형자산처분손실	1,987	-

이자비용	9,382,694	23,161,868

재고자산평가손실(환입)	(9,507,186)	-

품질보증비	(666,622)	-

매도가능금융자산손상차손	-	25,000

법인세비용	344,719	588,490

외화환산이익	(968,396)	(1,105,948)

유형자산처분이익	(51)	(1,085)

무형자산손상차손환입	(216,018)	-

이자수익	(586,381)	(603,659)

채무조정이익	(651,580,696)	-

채무면제이익	(52,631,900)	-

배당금수익	(29,719)	(48,255)

기타	77,246	(499,045)

소 계	(716,335,954)	97,670,247

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

미청구공사채권의 감소	4,928,034	9,741,948

매출채권의 감소	25,597,251	52,327,911

선급금의 감소(증가)	2,724,793	(4,698,675)

선급비용의 감소(증가)	(144,201)	137,604

기타수취채권의 감소(증가)	616,271	16,212,901

비유동기타수취채권의 증가	(1,404,546)	-

재고자산의 감소(증가)	55,979,620	(4,036,465)

매입채무의 감소	(65,621,895)	(44,647,090)

초과청구공사채무의 증가(감소)	(789,428)	4,413,607

선수금의 감소	(24,892,855)	(3,712,571)

미지급금의 증가(감소)	20,928,449	(38,753,700)

미지급비용의 증가(감소)	(19,062,341)	1,127,317

기타유동부채의 증가(감소)	10,699,029	(956,993)

비유동기타부채의 증가	26,000	-

장기미지급금의 감소	(95,151)	-

회생채무의 증가	3,973,106	-

유동성사채의 감소	(1,296,000)	-

미지급법인세의 증가	33,706	-

퇴직금의 지급	(4,293,150)	(8,202,336)

퇴직연금운영자산의 감소	109,327	24,890

소 계	8,016,019	(21,021,652)

4. 합 계(1+2+3)	14,659,370	(31,101,420)

25. 특수관계자거래 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	2017.6.30	2016.12.31	비고

자율협약금융기관(*)	-	-

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Co., Ltd.	STX China Shipbuilding Co., Ltd.

STX(대련)투자유한공사	STX(대련)투자유한공사	S TX China ShipbuildingHoldingsCo., Ltd.의종속기업

STX건설(대련)유한공사	STX건설(대련)유한공사

STX(대련)조선유한공사	STX(대련)조선유한공사

STX(대련)중공유한공사	STX(대련)중공유한공사

STX(대련)해양중공유한공사	STX(대련)해양중공유한공사

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd	Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd

기 타	STX(대련)중형장비유한공사 등	STX(대련)중형장비유한공사 등

(*) 경영정상화계획 이행 약정 및 출자전환에 따라 STX중공업㈜채권금융기관협의회(한국산업은행,농협은행㈜,㈜우리은행,한국수출입은행,㈜신한은행,㈜하나은행,㈜대구은행,㈜경남은행)를 자율협약금융기관으로 분류하였지만, 2016년 07월 22일 경영정상화계획 이행 약정이 종결된 후 2016년 08월 01일 회사의 회생절차 개시로 인해 STX중공업㈜채권금융기관협의회는 특수관계자에서 제외되었습니다

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관 계	2017.6.30	2016.6.30

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

자율협약금융기관	11,546,358	24,105,467

(*1) 매출, 매출채권처분, 이자수익 등 (*2) 매입, 지급수수료, 이자비용 등

당반기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017.6.30	2016.12.31

채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

자율협약금융기관	한국산업은행 등	-	-	-	-	-	-

관계기업	STX (대련)중공유한공사	70,560,152	(70,560,152)	-	70,560,152	(70,560,152)	-

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	16,108,891	(16,108,891)	-	16,108,891	(16,108,891)	-

STX(대련)조선유한공사	73,677,508	(73,677,508)	-	73,677,508	(73,677,508)	-

기타	659,816	(659,816)	-	659,816	(659,816)	-

기타	STX(대련)중형장비유한공사 등	905,526	(905,526)	-	905,526	(905,526)	-

합계	161,911,893	(161,911,893)	-	161,911,893	(161,911,893)	-

(*1) 매출채권, 선급금, 미수금, 보증금, 대여금, 미수수익, 선급비용 등
(*2) 매입채무, 미지급 비용, 미지급금, 단기차입금, 전환사채, (유동성)장기차입금 등

당반기와 전반기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

단기급여	708,343	1,477,520

퇴직급여	82,858	126,079

합 계	791,201	1,603,599

26. 담보제공자산 등당반기말 현재 차입금 등에 대해 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공이유	담보권자

유형자산, 투자부동산	496,118,977	665,271,250	회생담보채무원화보 증, 외화보증유동성장기차입금 시설자금	한국산업은행농협은행한국수출입은행경남은행

종속기업투자(STX Windpower B.V.)	-	21,467

종속기업투자(㈜일승)	4,632,301	4,632,301

자기주식	41,285	41,285

재고자산	일부	34,530,000

외화예금	2,721,769	2,721,769

기타수취채권(비유동), 기타금융자산(단기금융상품)	4,931,770	4,931,770	회생담보채무원화보증	건설공제조합

기타수취채권(비유동)	2,488,586	2,488,586	원화보증	자본재공제조합

외화예금	12,593	12,593	외화보증	중소기업은행

기타금융자산(단기금융상품)	2,194,141	2,194,141	계약이행 및 선수금환급	한국항공산업

기타금융자산(장단기금융상품)	2,038,668	2,038,668	외화보증	우리은행

기타금융자산(단기금융상품)	217,294	217,294	선수금환급	울자닉

당반기말 현재 제공받고 있는 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

제공자	담보제공자산	담보한도금액	담보설정금액	담보제공이유	담보권자

STX마린서비스(주)	토지 및 건물	USD 49,900	USD 49,900	회생담보채무외화보증	농협은행

당반기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

제공받은회사	지급보증내역	보증금액	제공받은 자의 채무내역

여신한도	여신금융기관 등

STX조선해양(주)	하자보수보증	USD 44,930	USD 44,930	Santander de Leasing, S.A E.F.C

당반기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR)

제 공 자	지급보증내역	보증금액	지급보증관련 계약내역

계약금액	보증거래처

(주)STX	선수금환급보증	EUR 4,727	EUR 4,727	MAN DIESEL SE

계약이행보증	EUR 2,814	EUR 2,814

USD 130,269	USD 130,269	ENI B.V.

27. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	한 도	금융기관 등

시설자금	1,600,000	한국산업은행

선수금환급보증 등	USD 46,744	우리은행 외 4개 보증기관

155,283,041	우리은행 외 4개 보증기관

(2) 회생채권조사확정재판 지배기업은 2016년 7월 22일 서울중앙지방법원에 회생계획안을 제출하여 2017년 1월 13일에 회생계획안의 인가를 받았습니다. 당반기말 현재 회생절차 중 지배기업이부인한 일부 채권과 관련하여 회생채권조사확정재판(재판신청 액: 2,093,317백만원) 이 진행 중에 있습니다. 지배기업은 재판의 결과로 회생채권으로 인정될 가능성이 높다고 판단한 13,343백만원을 부채로 계상하였습니다. 한편, 부채로 계상한 금액을 제외한 금액은 회생채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송 등의 최종결과에 따라 지배기업이 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다.(3) 계류중인 주요 소송사건 당반기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천CLP)

계류법원	원 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	대선건설㈜	공사대금 청구	2,642,819	1심 진행 중

창원지방법원	박종문	손해배상 청구	116,000	1심 진행 중

사우디 리야드 ICC 중재	PT. KARANGMAS UNGGUL	공사대금 청구	USD 2,586	심리 진행 중

상기 건 외에 연결회사가 피고로서 소송사건 6건(소송가액: 757백만원)이 진행중에 있으며, 연결회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라 본 재무정보에서는 1,500백만을 제외하고는 이런한 소송사건의 불확실성은 당반기말 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(4) 북평화력발전소 공사 관련 합의서지배기업과 대림산업㈜ 및 STX건설㈜는 2016년 12월에 북평화력발전소 1,2호기 EPC건설공사와 관련하여 다음과 같은 합의서를 체결하였습니다.

구 분	내 용

발주처	㈜지에스동해전력

공동수급체	대림산업㈜, STX중공업㈜, STX건설㈜

공사 수행 관련 합의사항	공동수급체에게 필요한 도급금액 증액분이 부족하거나, 본 공사의 수행 및 완료를 위해 추가로 공사비가 필요한 경우, 대림산업㈜이 공동수급체에게 지급하기로 함.

공사 책임 관련 합의사항	발주자가 계약에 따라 청구하는 일체의 손해배상금에 대해 대림산업㈜의 책임과 비용으로 이를 부담함. STX중공업㈜ 및 STX건설㈜은 고의인 경우를 제외하고 면책하며, 대림산업㈜은 STX중공업㈜ 및 STX건설㈜에게 구상권을 행사하지 않기로 함.

(5) 기타사항 연결회사는 선박용엔진제작과 관련하여 MAN B 외 2곳 과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당반기와 전반기 중 회사가 인식한 지급수수료는 각각 4,763백만원 및 6,178백만원 입니다. 또한, 지배기업은 군인공제회 연대보증, 특수관계자 CP매입, STX(대련)조선유한공사 및 STX(대련)중공유한공사에 대한 지급보증 등과 관련하여 검찰 수사가 진행되었습니다. 2014년 10월 30일자 서울중앙지방법원의 1심 및 2015년 10월 14일자 서울고등법원 항소심에서 회사의 전 경영진의 업무상 배임 혐의 등에 대한 일부 유죄 판결이 있었고, 당반기말 현재 대법원의 상고심이 진행 중입니다.

28. 채권금융기관 공동관리의 중단

지배기업은 2013년 5월 6일자로 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 통한 경영정상화 추진계획을 발표하였으며, 상기 경영정상화 추진계획과 관련하여 2013년 9월 12일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결한 바 있습니다. 한 편, 지배기업은 2016년 7월 22일자로 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시 신청을 하였으며, 동일자로 채권금융기관 공동관리(자율협약)절차가 중단되었습니다.

29. 재무위험관리 (1) 유동성위험지배기업은 2017년 6월 30일 현재 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 의한 회생절차가 개시중인 관계로, 회사의 유동성위험을 산정할 수 없습니다. (2) 신용위험 당반기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 8'에 기재되어 있으며, 회사의 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

(3) 자본위험연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사의 당반기말과 전기말 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.06.30	2016.12.31

차입부채	1,600,000	791,086,026

(-)현금및현금성자산	35,216,957	71,191,691

순차입부채(A)	(33,616,957)	719,894,335

자본총계(B)	165,385,063	(611,390,735)

순부채 대 자본비율(A÷B)	부(負)의 비율	부(負)의 비율

(4) 공정가치 당반기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산은 5,498,467천원(전기말 2,000천원)입니다. 한편, 회사는 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

30. 계속기업가정 등 중요한 불확실성 연결회사의 재무상태표는 지배기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 유동부채가 유동자산을 7,562백만원 초과하고 있습니다. 한편, 2017년 1월 13일에 지배기업의 회생계획안이 인가됨에 따라 지배기업의 계속기업으로서의 존속여부는 인가된 회생계획안에 따른 경영개선계획의 성패에 좌우되는 상황입니다. 이러한 상황은 지배기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이로 인해 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 자본항목에 대한 수정사항은 연결재무상태표에 반영되어 있지 않습니다.

31. 회생계획안의 인가지배기업은 영업부진에 따른 유동성 악화로 2016년 7월 22일자로 서울중앙지방법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 그 이후 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 회생계획안은 2017년 1월 13일에 관계인집회의 결의를 거쳐 서울중앙지방법원에서 인가되었습니다.(1) 2017년 6월 30일 현재 지배기업의 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시인된총채권액(*1)	인가일 이후변경(*2)	변경 후회생채무	권리변경	권리변경후변제할 채권액

출자전환	면제	합 계

회생담보권	대여금채권	515,635,364	5,818,341	521,453,705	169,827,391	-	169,827,391	351,626,314

미발생구상채권(*3)	43,411,137	(5,818,341)	37,592,796	미정	미정	미정	미정

상거래채권	3,740	-	3,740	-	-	-	3,740

임차보증금반환채권	4,000	-	4,000	-	-	-	4,000

소 계	559,054,241	-	559,054,241	169,827,391	-	169,827,391	351,634,054

회생채권	대여금채권	318,980,899	(362,267)	318,618,632	280,384,396	-	280,384,396	38,234,236

구상채권	89,649,444	3,867,255	93,516,699	82,294,695	-	82,294,695	11,222,004

미발생구상채권(*3)	594,376,228	(3,867,255)	590,508,973	미정	미정	미정	미정

상거래채권	95,192,215	2,329,994	97,522,209	83,904,708	-	83,904,708	13,617,501

소액상거래채권	4,194,983	9,814	4,204,797	3,616,980	-	3,616,980	587,817

특수관계인채권	221,491	-	221,491	194,912	-	194,912	26,579

소 계	1,102,615,260	1,977,541	1,104,592,801	450,395,691	-	450,395,691	63,688,137

조세등채권	29,683,135	(701,426)	28,981,709	-	2,523,591	2,523,591	26,458,118

합 계	1,691,352,636	1,276,115	1,692,628,751	620,223,082	2,523,591	622,746,673	441,780,309

환율 차이 등 조정사항	303,310

총 변제할 회생채무 합계	442,083,619

차감 : 현재가치할인차금	(74,454,904)

순회생채무(*4)	367,628,715

차감 : 유동성회생채무	22,146,786

비유동성회생채무	345,481,929

(*1) 회생계획안 인가일 현재 시인된 총채권액은 원금, 개시전ㆍ후 이자로 구성되어 있습니다.(*2) 회생계획안 인가일 이후 구상청구, 신고철회, 이의철회, 채권소멸 등으로 변경된 금액입니다.(*3) 회생채권자가 장래에 지배기업의 채무를 인수하거나 대위변제함으로써, 지배기업이 향후 부담하게 될 수 있는 채무입니다.(*4) 상기 순회생채무는 별도재무제표 기준이며 종속기업과의 내부거래(82,593천원)를 제거한 연결재무제표상의 순회생채무는 367,546,122천원(유동성회생채무 22,140,859천원, 비유동성회생채무 345,405,263천원)입니다.

(2) 채무조정이익의 내역가. 출자전환과 관련된 지배기업의 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채무조정대상장부금액	출자전환예정채무(*1)	출자전환대상장부금액	출자전환(*2)	채무조정이익

자본금	주식할인발행차금	합 계

회생담보권	대여금채권	169,827,391	-	169,827,391	169,827,380	(164,392,904)	5,434,476	164,392,915

회생채권	대여금채권	280,384,396	776,318	279,608,078	279,608,070	(270,660,612)	8,947,458	270,660,620

구상채권	82,294,695	-	82,294,695	82,294,690	(79,661,260)	2,633,430	79,661,265

상거래채권	83,904,708	34,863,657	49,041,051	49,040,350	(47,471,059)	1,569,291	47,471,760

소액상거래채권	3,616,980	308,484	3,308,496	3,307,428	(3,201,590)	105,838	3,202,142

특수관계인채권	194,912	-	194,912	194,893	(188,656)	6,237	188,675

합 계	620,223,082	35,948,459	584,274,623	584,272,811	(565,576,081)	18,696,730	565,577,377

(*1) 회생채권자의 출자전환 연기요청 및 청약 미신청 등의 사유로 출자전환이 유보된 채무입니다. 다만, 상기 출자전환예정채무는 별도재무제표 기준이며 종속기업과의 내부거래(866,174천원)를 제거한 연결재무제표상의 출자전환예정채무는 35,082,285천원입니다.(*2) 회사의 주권은 매매거래가 정지된 상태인 관계로, 외부평가기관에서 평가한 1주당 공정가치(주당 80원)를 기초로 채무의 출자전환을 위해 발행한 지분상품의 공정가치를 산정하였습니다. 그 결과, 지분상품의 공정가치와 소멸된 금융부채의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하였습니다. 한편, 상기 채무조정이익에는 단주로 인하여 발생한 부분이 포함되어 있습니다.

나. 지배기업의 상환유예와 관련된 채무조정대상 명목금액은 441,780백만원이며, 최대 10년의 상환유예를 고려한 채무금액의 현재가치 금액과의 차이 83,507백만원을 채무조정이익으로 인식하였습니다. 또한 개시후이자의 면제로 채무조정이익 47,185백만원을 인식하였습니다.

(3) 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권, 조세 등 채무, 미확정 회생담보권 및 회생채권 등에 대한 권리변경과 변제방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은다음과 같습니다. 가. 회생담보권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	ㆍ한국산업은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 32.5%는 출자전환하고 67.5%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 44%는 제2차 연도(2018년), 48%는 제4차 연도(2020년), 8%는 제5차 연도(2021년)부터 제6차 연도(2022년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.
ㆍ농협은행주식회사에 대해서는 원금 및 개시전이자의 14%는 출자전환하고 86%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 2%는 제1차 연도(2017년)에 변제, 80%는 제3차 연도(2019년), 10%는 제4차 연도(2020년)부터 제5차 연도(2021년)까지 매년 균등 분할 변제, 8%는 제6차 연도(2022년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.
ㆍ한국수출입은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 69.5%는 출자전환하고 30.5%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차연도(2017년)에, 10%를 제3차 연도(2019년)부터 제4차 연도(2020년)까지 매년 균등 분할 변제, 10%를 제5차 연도(2021년)에 변제, 5%를 제6차 연도(2022년)에 변제, 45%를 제7차 연도(2023년)부터 제9차 연도(2025년)까지 균등 분할 변제, 20%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ주식회사경남은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 42%는 출자전환하고 58%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차연도(2017년)에, 10%를 제2차 연도(2018년)부터 제3차 연도(2019년)까지 매년 균등 분할 변제, 10%를 제4차 연도(2020년)에 변제, 5%를 제5차 연도(2021년)에 변제, 45%를 제6차 연도(2022년)부터 제8차 연도(2024년)까지 균등 분할 변제, 20%를 제9차 연도(2025년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ건설공제조합에 대해서는 원금 및 개시전이자의 100%를 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.
ㆍ주식회사 신한은행, 주식회사 우리은행, 주식회사 하나은행과 주식회사 대구은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 42%는 출자전환하고 58%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.

미발생구상채권	ㆍ건설공제조합, 자본재공제조합 및 엔지니어링공제조합의 경우 원금 및 개시전이자의 100%를 현금으로 변제하되 현금변제할 금액은 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제합니다.
ㆍ기타 보증기관의 경우 원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차 연도(2018년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.

상거래채권	원금 및 개시전이자의 100%를 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다.

임차보증금반환채권	ㆍ임차보증금반환채권(이하 "종전 임차보증금"이라 합니다)은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임차보증금이 종전 임차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임차보증금은 임대목적물의 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내에 현금으로 변제합니다.
ㆍ해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임차보증금을 인수하도록 하되 매수인이 임차보증금을 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전 임차보증금을 현금 변제합니다. 매각대금으로 종전 임차보증금 100%를 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물의 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내에 미변제 임차보증금을 현금으로 변제합니다.
ㆍ임대차 계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 할 경우 새로운 임대보증금이 종전 임대보증금에 미치지 못하는 때에는 종전 임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차계약 종료일에 시인된 총채권 원금 및 개시전 이자에서 미수임대료 및 기타 공과금을 포함한 관리비 등을 차감후 금액을 종전 임대차 기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다.

(*) 상기 채권의 개시후이자는 면제합니다.

나. 회생채권 등의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

대여금채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

구상채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

미발생구상채권	보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차 연도(2018년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.

상거래채권	원금 및 개시전이자의 86%는 출자전환하고 14%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 25%를 제1차 연도(2017년)부터 제5차 연도(2021년)까지 매년 균등 분할 변제, 20%를 제6차 연도(2022년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제8차 연도(2024년)에 변제, 40%를 제9차 연도(2025년)부터 제10차 연도(2026년)까지 매년 균등 분할 변제합니다.

소액상거래채권	채권자별 권리변경후 변제대상금액의 합산액이 5백만 원 이하인 채권의 원금 및 개시전이자의 86%는 출자전환하고 14%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제1차 연도(2017년)에 전액 현금 변제합니다.

특수관계인채권	원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다.

(*) 상기 채권의 개시후이자는 면제합니다.

다. 조세 등 채권의 권리 변경과 변제방법

구 분	내 용

조세 등 채권	채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 회사는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금변제할 금액의 전액을 제1차 연도(2017년)와 제3차 연도(2019년)에 균등분할하여 변제합니다.

(4) 주주의 권리변경 및 출자전환 계획가. 주식병합으로 인한 자본의 감소(주식의 1차 병합: 2 대 1 감자)회생계획안 인가 전 발행한 보통주(액면가 2,500원) 23,792,327주와 전환주 2,174,900주(총 25,967,227주)에 대하여 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 2주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 병합합니다. 주식 병합으로 인한 자본감소의 효력은 회생계획 인가 결정일로부터 4영업일에 발생합니다.

나. 출자전환에 의한 신주 발행회생담보권, 회생채권의 출자전환에 의한 신주발행은 출자전환 채권액 2,500원당 액면가 2,500원의 보통주 1주로 발행하며, 출자전환에 의한 신주 발행의 효력은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 11영업일에 발생합니다.

다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소(주식의 2차 병합: 10 대 1 감자)자본금 규모의 적정화를 위하여 병합된 기존 주식 및 출자전환된 신주 등 잔여 주식 전체를 대상으로 액면가 2,500원의 보통주 각 10주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 재병합합니다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소의 효력은 출자전환에 따른 신주발행의 효력발생일로부터 2영업일에 발생합니다.라. 주식 병합 및 출자전환에 따른 단주 처리주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다.