HD현대마린엔진 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 23 (전)기 2023년 12월 31일 현재
에이치디현대마린엔진 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요

에이치디현대마린엔진 주식회사(구, STX중공업 주식회사)(이하 "지배기업")는 에이치디현대크랭크샤프트(구, 한국해양크랭크샤프트) 외 1개의 종속기업을 연결대상(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")으로 하고 STX방지산개발(대련)유한공사 외 1개의 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재 사업부문이 물적분할 방식에의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 관련 부품 등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 경상남도 창원시 성산구 적현로 222에 본점을, 창원시 성산구 남면로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있으며, 2009년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업은((구)STX메탈㈜)는 2013년 1월 1일을 합병기일로 비상장법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하고, 사명을 STX중공업㈜로 변경하였습니다. 지배기업은 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 2016년 7월 22일에서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받고 2017년 1월 13일에 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회에서 채권자들의 동의를 얻어 서울회생법원으로부터회생계획 인가 결정을 받아 기업회생절차를 진행하였습니다.

서울회생법원은 지배기업이 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라2019년 2월 12일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.한편, 지배기업은 2018년 7월 25일 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용 자산을물적분할하여 분할신설법인인 세아STX엔테크㈜를 설립하고, 2018년 8월 1일에 지분 100%를 글로벌세아㈜에 매각하였습니다.

지배기업은 2024년 7월 30일 주주총회를 거쳐 유상증자를 에이치디한국조선해양(주)에게 3자 배정하고 에이치디현대 그룹에 편입, 사명을 STX중공업 주식회사에서 에이치디현대마린엔진 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 유상증자 및 무상감자 등을 하였으며, 당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	자본금(백만원)

700,000,000	33,921,495	2,500	84,804

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주식	에이치디한국조선해양 주식회사	11,888,844	35.05

자기주식	22	0.00

기타주주	22,032,629	64.95

합 계	33,921,495	100.00

(2) 종속기업의 개요당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당 기	전 기

에이치디현대크랭크샤프트(*1)	100.00	100.00	대한민국	12월	기계부품가공

STX에너지솔루션(*2)	-	100.00	대한민국	12월	연료전지 제조판매

STX HI Malaysia Sdn.Bhd	100.00	100.00	말레이시아	12월	플랜트 건설 및 판매

(*1) 당기 중 한국해양크랭크샤프트에서 에이치디현대크랭크샤프트로 사명이 변경되었습니다.(*2) 24년 7월 12일 청산종결 되었습니다.

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	당기말	당 기

자 산	부 채	매 출	당기순손익

에이치디현대크랭크샤프트(*1)	50,983,908	35,788,157	40,165,065	2,492,011

STX에너지솔루션(*2)	-	-	-	389,069

STX HI Malaysia Sdn. Bhd.	26,994	20,547	-	-

(*1) 당기 중 한국해양크랭크샤프트에서 에이치디현대크랭크샤프트로 사명이 변경되었습니다.(*2) 24년 7월 12일 청산종결 되었습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	전기말	전 기

자 산	부 채	매 출	당기순손익

에이치디현대크랭크샤프트(*2)	46,059,229	33,187,448	24,341,597	488,240

STX에너지솔루션(*3)	303,645	687,157	652,412	(3,608,734)

STX HI Malaysia Sdn. Bhd	22,945	17,465	-	-

한국해양선박데크하우스(*1)	-	-	-	23,398

한국해양서비스(*1)	-	-	-	185,236

(*1) 전기 중 청산된 법인으로, 중단영업손익으로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 한국해양크랭크샤프트에서 에이치디현대크랭크샤프트로 사명이 변경되었습니다.(*3) 24년 7월 12일 청산종결 되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

에이치디현대마린엔진 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었습니다.

(1) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 토지- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 37,38: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 이연법인세의 측정

② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결회사가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연차재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동 부채의 차입 약정사항 연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결회사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준 연결회사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 연결회사의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 해당 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 동 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약연결회사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계연결회사는 이자율위험과 환율위험 등을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함합니다.

1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 위험회피의 경우에는 위험회피대상항목 및 위험회피수단의 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

② 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결회사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	15~20년

차량운반구	6~15년

공기구비품	6~15년

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10~20년

(10) 정부보조금

자산관련 보조금의 경우, 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같으며 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

(12) 리스 ① 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 단기리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(13) 계약자산 및 계약부채

연결회사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(15) 종업원급여① 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

① 제품보증충당부채연결회사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.② 기타충당부채연결회사는 회생채권시부인 및 회생계획과 관련하여 자원의 유출가능성이 높다고 판단한금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

③ 계약손실충당부채연결회사는 손실부담계약과 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.- 거래가격의 산정고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.- 수행의무의 식별고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습니다.

① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기

연결회사는 선박용 엔진과 관련 부품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 일반적인 계약의 경우 기간에걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다.수행의무 이행시기는 연결회사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB와 같은 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.

② 유의적인 지급조건연결회사는 별도의 계약을 체결하는 경우 계약서에 명시된 수금조건에 따라 수취하거나 재화의 인도 및 용역의 제공이 완료되었을때 청구 수금하고 있습니다.지급조건에 따라 연결회사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.

③ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보연결회사는 단일의 수행의무에 해당되어 개별 판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하지않고 있습니다.연결회사는 용역범위 변경 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

엔진ㆍ기자재 부문	엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등

(2) 당기 및 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	315,793,989

영업이익	33,193,656

감가상각비	3,129,587

무형자산상각비	77,421

② 전기

(단위: 천원)

구 분	엔진ㆍ기자재 부문

매출액	244,368,379

영업이익	18,379,209

감가상각비	2,508,843

무형자산상각비	50,958

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 지역별 구분 내역 및 수익인식시기별 매출은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	134,178,138	18,989,797	3,881,452	157,049,387

아시아	139,609,236	2,214,219	-	141,823,455

북아메리카	212,036	114,649	-	326,685

남아메리카	31,548	4,559	-	36,107

유 럽	9,841,964	3,733,439	2,069,313	15,644,716

중 동	416,526	413,769	-	830,295

아프리카	-	83,344	-	83,344

소 계	284,289,448	25,553,776	5,950,765	315,793,989

수익인식시기:

한 시점에 이행	284,289,448	25,553,776	5,771,401	315,614,625

기간에 걸쳐 이행	-	-	179,364	179,364

소 계	284,289,448	25,553,776	5,950,765	315,793,989

② 전기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합 계

주요 지리적 시장:

대한민국	77,444,931	15,181,258	623,472	93,249,661

아시아	125,454,940	2,015,236	-	127,470,176

북아메리카	221,156	3,417	-	224,573

남아메리카	71,238	-	-	71,238

유 럽	17,327,278	3,334,900	1,967,447	22,629,625

중 동	351,126	371,980	-	723,106

소 계	220,870,669	20,906,791	2,590,919	244,368,379

수익인식시기:

한 시점에 이행	220,870,669	20,906,791	2,480,919	244,258,379

기간에 걸쳐 이행	-	-	110,000	110,000

소 계	220,870,669	20,906,791	2,590,919	244,368,379

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

엔진ㆍ기자재 부문	100,231,165	59,465,464

(5) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

엔진ㆍ기자재 부문	41,575,346	23,885,795

중단영업손익에 포함된 수익	-	463,018

합 계	41,575,346	24,348,813

(6) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련보고부문	당 기	전 기

A사	엔진ㆍ기자재	54,858,031	48,030,379

B사(*1)	45,625,443	4,336,264

C사	35,901,675	41,149,669

D사(*1)	33,611,999	5,947,910

E사(*2)	-	29,359,277

합 계	169,997,148	128,823,499

(*1) 전기에는 10%미만 거래처이나, 당기에는 10%이상 거래처입니다.(*2) 전기에는 10%이상 거래처이나, 당기에는 10%미만 거래처입니다.

5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	99	84

요구불예금	59,756,870	33,895,517

합 계	59,756,969	33,895,601

6. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용제한내용	당기말	전기말

현금및현금성자산	에스크로 계좌	-	7,398,437

유동금융자산	이행담보 정기예금	-	5,878,150

기타(신탁)	-	2,243,638

비유동금융자산	당좌개설보증금	-	2,000

에스크로 계좌	7,404,801	-

합 계	7,404,801	15,522,225

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	69,327,234	(44,992,514)	24,334,720	1,719,363	(4,914)	1,714,449

대여금	-	-	-	15,756,822	(15,713,794)	43,028

미수금	4,350,376	-	4,350,376	310,059	(16,799)	293,260

미수수익	2,966,664	(2,795,731)	170,933	-	-	-

보증금	-	-	-	1,412,721	-	1,412,721

합 계	76,644,274	(47,788,245)	28,856,029	19,198,965	(15,735,507)	3,463,458

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	75,841,747	(41,349,943)	34,491,804	2,038,940	-	2,038,940

대여금	-	-	-	15,768,342	(15,713,794)	54,548

미수금	4,458,967	(2)	4,458,965	780,897	(16,799)	764,098

미수수익	689,337	(395,097)	294,240	-	-	-

보증금	-	-	-	1,057,238	-	1,057,238

합 계	80,990,051	(41,745,042)	39,245,009	19,645,417	(15,730,593)	3,914,824

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권	41,349,943	3,981,001	(333,516)	44,997,428

미수금	16,801	(2)	-	16,799

미수수익	395,097	2,400,634	-	2,795,731

대여금	15,713,794	-	-	15,713,794

합 계	57,475,635	6,381,633	(333,516)	63,523,752

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권	40,631,857	718,086	-	41,349,943

미수금	79,362	(20,463)	(42,098)	16,801

미수수익	395,097	-	-	395,097

대여금	15,713,794	-	-	15,713,794

합 계	56,820,110	697,623	(42,098)	57,475,635

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	대손충당금	손실률(%)	매출채권	대손충당금	손실률(%)

만기미도래	24,424,028	(40,634)	0.17	27,615,098	-	-

만기경과 1개월 미만	602,449	(5,005)	0.83	3,946,281	(48,609)	1.23

만기경과 4개월 미만	638,968	(13,847)	2.17	3,729,572	(62,587)	1.68

만기경과 1년 이하	337,994	(18,352)	5.43	389,298	(67,864)	17.43

만기경과 1년 초과	45,043,158	(44,919,590)	99.73	42,200,438	(41,170,883)	97.56

합 계	71,046,597	(44,997,428)	77,880,687	(41,349,943)

(4) 한편, 기타채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.

8. 매각예정비유동자산(1) 연결회사는 매각계획이 확정된 자산은 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며당기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	63,000,000	-

건 물	50	-

구축물	143	-

합 계	63,000,193	-

(2) 매각예정자산은 내동공장 토지, 건물 등으로 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류한 자산은 토지와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 31,034,645천원을 인식하고 있으며, 13,595,979천원의 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

제 품	21,610,034	(5,678,834)	15,931,200	10,921,512	(5,727,373)	5,194,139

상 품	8,925,783	(2,046,342)	6,879,441	8,656,699	-	8,656,699

재공품	47,079,809	(355,244)	46,724,565	54,004,002	(1,148,774)	52,855,228

원재료	15,327,609	(3,457,308)	11,870,301	21,752,222	(4,045,951)	17,706,271

저장품	295,682	-	295,682	255,467	-	255,467

미착품	5,000,194	-	5,000,194	4,407,155	-	4,407,155

합 계	98,239,111	(11,537,728)	86,701,383	99,997,057	(10,922,098)	89,074,959

한편, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 246,193,520천원 및202,009,420천원입니다.(2) 연결회사는 당기 중 재고자산평가충당금 615,630천원(전기 1,371,980천원)을 전입하였습니다. 재고자산평가충당금의 전입과 환입은 포괄손익계산서의 매출원가에서 조정합니다.

10. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	33,811,222	-	32,871,087	-

파생상품자산	-	-	457,683	-

기타당좌자산	79,821	-	-	-

장기금융상품	-	7,404,801	-	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	20,000,000	51,500	-	52,000

합 계	53,891,043	7,456,301	33,328,770	54,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자채권	20,000,000	-

전기공사공제조합 출자금 외 2건	51,500	52,000

11. 관계기업투자주식 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	홍콩	20.25	-	20.25	-

STX 방지산개발(대련)유한공사	중국	30.00	-	30.00	-

Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd.(*)	중국	-	-	34.00	-

(*) 당기 중 양수도계약으로 지분 전량 매각 되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 매매계약을 원인으로 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

토 지	106,753,080	-	-	106,753,080

건 물	30,696,720	(14,571,426)	(16,125,244)	50

구축물	48,600,441	(43,036,172)	(5,563,995)	274

합 계	186,050,241	(57,607,598)	(21,689,239)	106,753,404

(2) 당기 및 전기의 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	처 분	기 말

토 지	106,753,080	(106,753,080)	-	-

건 물	50	(50)	-	-

구축물	274	(143)	(131)	-

합 계	106,753,404	(106,753,273)	(131)	-

(*) 2024년 10월 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	처 분	기 말

토 지	-	106,753,080	-	106,753,080

건 물	-	50	-	50

구축물	-	274	-	274

합 계	-	106,753,404	-	106,753,404

(*) 유형자산으로 인식한 내동공장 자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	-	-

운영비용	468,726	814,168

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	129,819,083	-	-	-	129,819,083

건 물	87,146,631	(41,767,842)	(41,028,528)	-	4,350,261

구축물	46,995,258	(30,608,565)	(14,594,466)	-	1,792,227

기계장치	146,374,846	(107,830,790)	(28,207,980)	(410,378)	9,925,698

차량운반구	1,172,275	(1,083,484)	(45,683)	-	43,108

공기구비품	21,942,003	(18,362,723)	(1,474,192)	(48,242)	2,056,846

건설중인자산	1,542,680	-	-	-	1,542,680

사용권자산	3,163,278	(1,428,943)	-	-	1,734,335

합 계	438,156,054	(201,082,347)	(85,350,849)	(458,620)	151,264,238

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합 계

토 지	129,819,083	-	-	-	129,819,083

건 물	85,737,391	(39,372,859)	(43,327,275)	-	3,037,257

구축물	48,767,181	(29,468,328)	(16,674,638)	(1,424,832)	1,199,383

기계장치	146,069,152	(103,645,173)	(35,732,996)	(403,497)	6,287,486

차량운반구	5,476,106	(5,391,169)	(80,857)	-	4,080

공기구비품	35,031,368	(31,024,397)	(2,769,500)	(154,089)	1,083,382

건설중인자산	2,549,600	-	-	-	2,549,600

사용권자산	3,437,487	(1,013,697)	-	-	2,423,790

합 계	456,887,368	(209,915,623)	(98,585,266)	(1,982,418)	146,404,061

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	대 체	중단영업	기 말

토 지	129,819,083	-	-	-	-	-	129,819,083

건 물	3,037,257	-	-	(96,236)	1,409,240	-	4,350,261

구축물	1,199,383	735,000	(9,937)	(132,219)	-	-	1,792,227

기계장치	6,287,486	490,293	(114,261)	(1,604,890)	4,867,070	-	9,925,698

차량운반구	4,080	41,000	(15)	(1,957)	-	-	43,108

공기구비품	1,083,382	1,426,280	(13,730)	(287,246)	(151,840)	-	2,056,846

건설중인자산	2,549,600	5,117,550	-	-	(6,124,470)	-	1,542,680

사용권자산	2,423,789	439,822	(104,091)	(1,007,039)	-	(18,146)	1,734,335

합 계	146,404,060	8,249,945	(242,034)	(3,129,587)	-	(18,146)	151,264,238

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	대 체	중단영업	기 말

토 지	234,338,019	-	(300,000)	-	(104,218,936)	-	129,819,083

건 물	90	-	(1)	(718)	3,037,886	-	3,037,257

구축물	4,379	-	(5)	(2,403)	1,197,412	-	1,199,383

기계장치	4,033,785	357,022	(375,605)	(1,332,102)	3,604,386	-	6,287,486

차량운반구	63	-	(1)	-	4,018	-	4,080

공기구비품	699,174	400,439	(32,097)	(163,617)	179,483	-	1,083,382

건설중인자산	297,137	4,627,975	-	-	(2,375,512)	-	2,549,600

사용권자산	2,433,813	1,591,628	(508,624)	(1,010,003)	-	(83,024)	2,423,790

합 계	241,806,460	6,977,064	(1,216,333)	(2,508,843)	(98,571,263)	(83,024)	146,404,061

(*1) 자본적 지출을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출원가	2,523,888	1,958,349

판매비와관리비	605,699	550,494

합 계	3,129,587	2,508,843

(4) 연결회사는 당기말 현재 토지, 건물, 기계장치 등에 대해 부보금액 230,928,113 천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 100,000천원의 기계보험에 가입하고 있습니다.

(5) 토지는 2023년 11월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 "기타포괄손익누계액" 으로 표시하고 있습니다. 한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 85,998,422천원입니다.① 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	평가 전	재평가금액	증감액

토 지	2023.11.30	234,038,019	236,572,163	2,534,144

재평가 당시 유형자산이었던 현재 투자부동산 토지가 포함 된 평가 금액 입니다.

(6) 당기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과	기 말

유형자산재평가손익	59,690,580	(31,034,645)	6,486,241	35,142,176

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	2,587,721	(1,449,252)	(1,138,468)	1

산업재산권	347,855	(347,832)	-	23

소프트웨어	709,405	(115,347)	-	594,058

기타의무형자산	146,921	-	-	146,921

합 계	3,791,902	(1,912,431)	(1,138,468)	741,003

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	합 계

개발비	18,944,125	(16,531,444)	(2,382,533)	30,148

산업재산권	28,777	(22,098)	(2,549)	4,130

소프트웨어	732,481	(501,153)	-	231,328

기타의무형자산	151,921	-	-	151,921

건설중인자산	6,703,907	-	(6,703,907)	-

합 계	26,561,211	(17,054,696)	(9,088,989)	417,527

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	상 각	중단영업	기 말	비한정 내용연수 무형자산

개발비	30,148	-	-	-	-	(30,147)	1	-

산업재산권	4,130	-	-	(3,986)	(1)	(120)	23	-

소프트웨어	231,328	440,150	-	-	(77,420)	-	594,058	-

기타의무형자산	151,921	-	(5,000)	-	-	-	146,921	146,920

합 계	417,527	440,150	(5,000)	(3,986)	(77,421)	(30,267)	741,003	146,920

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	중단영업	기 말	비한정 내용연수 무형자산

개발비	64,060	-	-	-	(33,912)	30,148	-

산업재산권	4,616	-	(6)	-	(480)	4,130	-

소프트웨어	158,493	123,800	(7)	(50,958)	-	231,328	-

기타의무형자산	151,925	-	(4)	-	-	151,921	151,920

건설중인자산	4,008,050	-	-	-	(4,008,050)	-	-

합 계	4,387,144	123,800	(17)	(50,958)	(4,042,442)	417,527	151,920

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출원가	6,684	-

판매비와관리비	70,737	50,958

합 계	77,421	50,958

15. 리 스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,394,266	(993,311)	1,400,955

기계장치	96,945	(80,787)	16,158

차량운반구	672,067	(354,845)	317,222

합 계	3,163,278	(1,428,943)	1,734,335

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	합 계

건 물	2,577,657	(763,528)	1,814,129

기계장치	96,945	(48,472)	48,473

차량운반구	762,885	(201,697)	561,188

합 계	3,437,487	(1,013,697)	2,423,790

한편, 당기 및 전기 중 사용권자산의 취득금액은 각각 439,822천원 및 1,591,628천원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	1,094,161	1,158,026

리스부채	1,334,372	2,198,261

합 계	2,428,533	3,356,287

(3) 당기말 및 전기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 이하	105,740	121,130

1개월 초과 ~ 3개월 이하	209,856	240,635

3개월 초과 ~ 1년 이하	896,105	967,448

1년 초과 ~ 5년 이하	1,407,048	2,379,646

합 계	2,618,749	3,708,859

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

건 물	693,884	654,768

기계장치	32,315	32,315

차량운반구	280,840	322,920

소 계	1,007,039	1,010,003

리스부채에 대한 이자비용	167,134	205,587

단기리스료 및 소액자산리스료	46,825	53,187

합 계	1,220,998	1,268,777

한편, 당기 및 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 각각 1,403,125천원 및 1,508,565천원입니다.

(5) 연결회사는 대구공장 토지, 건물에 대해 판매후리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 상기 건과 관련하여 유동리스부채, 비유동리스부채로 인식하고 있는 금액은 각각 645,065천원 및 1,227,845천원 입니다.

(6) 당기말 현재 판매후리스자산의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1개월 이하	61,796	52,268

1개월 초과 ~ 3개월 이하	123,592	105,335

3개월 초과 ~ 1년 이하	556,166	487,462

1년 초과 ~ 5년 이하	1,297,720	1,227,845

합 계	2,039,274	1,872,910

16. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	808,907	595,982

선급비용	333,256	320,107

합 계	1,142,163	916,089

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	27,866,607	-	28,697,434	-

미지급금	10,495,435	874,354	8,256,081	782,102

미지급비용	11,652,076	-	9,537,381	-

합 계	50,014,118	874,354	46,490,896	782,102

18. 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	87,419,644	-

리스부채	1,094,161	1,334,372	1,158,026	2,198,261

파생상품부채	9,306,814	-	147,343	-

합 계	10,400,975	1,334,372	88,725,013	2,198,261

19. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	금리구분	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

하나은행	일반대	-	-	-	80,000,000

수입신용장(Banker's Usance)	-	-	-	724,464

IBK기업은행	일반대	-	-	-	5,000,000

수입신용장(Banker's Usance)	-	-	-	1,695,180

합 계	-	87,419,644

20. 확정급여부채(자산)

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,885,310	3,833,007

사외적립자산의 공정가치	(4,875,783)	(3,140,257)

국민연금전환금	(4,986)	(4,986)

순확정급여부채(자산)	2,004,541	687,764

(2) 당기 및 전기 중 당기손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	274,250	241,483

과거근무원가	-	140,030

순이자비용	31,192	(11,717)

소 계	305,442	369,796

퇴직급여(확정기여형)	1,383,655	1,151,565

퇴직급여(퇴직위로금)	115,387	-

소 계	1,499,042	1,151,565

합 계	1,804,484	1,521,361

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,162,393	1,025,965

판매비와관리비	642,091	495,396

합 계	1,804,484	1,521,361

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,833,007	3,209,775

당기근무원가	274,250	241,483

과거근무원가	-	140,030

이자비용	174,891	172,899

퇴직금지급	(429,940)	(485,731)

관계사전출입	1,971,760	-

재측정요소	1,061,341	554,551

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	707,326	196,474

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	344,660	358,077

- 인구통계적 변동으로 인한 보험수리적 손익	9,355	-

기 말	6,885,309	3,833,007

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,140,257	3,375,826

이자수익	143,699	184,616

퇴직금 지급	(310,132)	(378,038)

재측정요소	(38,785)	(35,882)

사용자의 기여금	1,944,148	-

사외적립자산의 관리비용	(3,404)	(6,265)

기 말	4,875,783	3,140,257

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

임금상승률	1.79 ~ 2.59	0.60 ~ 1.60

할인율	4.33 ~ 4.35	4.8 ~ 4.89

(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	4,875,783	3,140,257

(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(333,535)	377,190	(227,516)	256,064

임금상승률(1% 변동)	381,360	(342,986)	263,791	(237,960)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

예상 지급액	589,264	1,008,287	1,801,649	7,989,853	11,389,053

(10) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.47년~7.97년 및 6.00년~8.42년 입니다.

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	100,231,165	59,465,464

선수금	10,000,000	-

예수금	624,461	431,394

기타	-	12,261

합 계	110,855,626	59,909,119

22. 자본금

(1) 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	자본금(백만원)

보통주식	700,000,000	33,921,495	2,500	84,804

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	71,381,673	70,952,605

출자전환	10,390	429,068

3자배정 유상증자	13,411,675	-

기 말	84,803,738	71,381,673

23. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	304,722,464	304,722,464

기타자본잉여금	33,597,897	33,597,897

합 계	338,320,361	338,320,361

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(277,667,639)	(306,405,446)

자기주식	(55)	(55)

기타자본조정	85,704	111,305

합 계	(277,581,990)	(306,294,196)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산재평가이익	35,142,176	59,690,580

지분법자본변동	6,479,162	6,506,321

해외사업환산손익	(46,829)	(47,796)

파생상품평가이익	(8,041,550)	424,349

합 계	33,532,959	66,573,454

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	130,299,515	55,394,624

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 24(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
에이치디현대마린엔진 주식회사 (단위: 원)

구 분	당 기 (처분예정일: 2025년 3월 25일)	전 기(처분확정일: 2024년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	130,299,515,345	55,394,623,558

전기이월이익잉여금(미처리결손금)	55,394,623,558	24,172,691,919

당기순이익	75,775,091,634	31,641,504,580

순확정급여부채재측정요소	(870,199,847)	(467,032,941)

유형자산재평가손익	-	47,460,000

Ⅱ. 이익잉여금전입액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	130,299,515,345	55,394,623,558

25. 건설형 공사계약

(1) 전기 중 연결회사가 발전설비 부문과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초 공사계약잔액	25,000

수익 인식액	(25,000)

기말 공사계약잔액	-

(2) 당기말 현재 진행 중인 건설형 공사계약은 없습니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	8,809,506	7,491,999

퇴직급여	642,091	495,396

복리후생비	1,737,528	1,510,691

대손상각비	3,981,001	718,086

여비교통비	79,682	116,013

임차료	12,048	21,850

감가상각비	605,699	550,494

무형자산상각비	70,737	50,958

지급수수료	9,221,888	5,736,117

교육훈련비	12,235	53,616

운반비	4,322,453	4,326,285

기 타	6,911,946	2,908,245

합 계	36,406,814	23,979,750

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	156,093,081	128,793,821

종업원급여	30,303,211	23,884,144

외주도급비	40,964,085	34,163,696

대손상각비(환입)	3,981,001	718,086

지급수수료	11,791,611	8,447,421

감가상각비 및 무형자산상각비	3,207,008	2,559,801

경상개발비	494,911	1,238,237

복리후생비	5,060,531	3,846,558

운반비	4,622,835	4,516,885

임차료	32,822	43,005

세금과공과	779,971	748,859

기 타	25,269,266	17,028,657

합 계	282,600,333	225,989,170

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

임대료수익	6,000	11,100

관계기업투자주식처분이익	144,103	-

유형자산처분이익	1,090,121	1,817,399

투자부동산처분이익	2,434,723	-

유형자산감액손실환입	-	5,648,000

기타의대손충당금환입	-	20,463

잡이익	772,336	274,666

소 계	4,447,283	7,771,628

기타비용:

기타의대손상각비	2,400,632	-

유형자산처분손실	58,553	400,376

무형자산처분손실	2,273	17

무형자산손상차손	3,986	-

매각예정자산손상차손	13,595,979	-

기타충당부채전입	553,447	2,808,730

기부금	1,300	-

잡손실	88,171	94,776

소 계	16,704,341	3,303,899

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	6,748,041	1,523,130

외화자산 및 외화부채관련 이익	7,992,562	4,756,614

소 계	14,740,603	6,279,744

금융비용:

이자비용	4,341,895	5,748,184

외화자산 및 외화부채관련 손실	2,802,044	4,938,627

파생상품평가손실	831,360	77,596

소 계	7,975,299	10,764,407

30. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	59,756,969	-	-	-

매출채권및기타채권	28,856,029	-	-	-

장기매출채권및기타채권	3,463,458	-	-	-

유동금융자산	33,891,043	20,000,000	-	-

비유동금융자산	7,404,801	51,500	-	-

소 계	133,372,300	20,051,500	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	39,748,805	-	-	-

장기매입채무및기타채무	874,354	-	-	-

유동금융부채	-	-	1,094,161	9,306,814

장기금융부채	-	-	1,334,372	-

소 계	40,623,159	-	2,428,533	9,306,814

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단

금융자산:

현금및현금성자산	33,895,601	-	-	-

매출채권및기타채권	39,245,009	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,857,586	-	-	-

유동금융자산	32,871,088	-	-	457,683

비유동금융자산	1,059,238	52,000	-	-

소 계	109,928,522	52,000	-	457,683

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	42,012,542	-	-	-

장기매입채무및기타채무	782,102	-	-	-

유동금융부채	87,419,645	-	1,158,026	147,343

장기금융부채	-	-	2,198,261	-

소 계	130,214,289	-	3,356,287	147,343

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	이자수익	6,748,041	-	-	6,748,041

외환차익	7,414,036	-	-	7,414,036

외화환산이익	578,526	-	-	578,526

대손상각비	(3,981,001)	-	-	(3,981,001)

기타의대손상각비	(2,400,632)	(2,400,632)

이자비용	(4,174,761)	(167,134)	-	(4,341,895)

외환차손	(2,679,685)	-	-	(2,679,685)

외화환산손실	(122,359)	-	-	(122,359)

파생상품평가손실	-	-	(831,360)	(831,360)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	(8,465,899)	(8,465,899)

합 계	1,382,165	(167,134)	(9,297,259)	(8,082,228)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정금융상품	기타금융상품	현금흐름위험회피수단	합 계

당기손익	기타의대손충당금환입	20,463	-	-	20,463

이자수익	1,523,130	-	-	1,523,130

외환차익	4,663,411	-	-	4,663,411

외화환산이익	93,203	-	-	93,203

대손상각비	(718,086)	(718,086)

이자비용	(5,542,597)	(205,587)	-	(5,748,184)

외환차손	(4,449,133)	-	-	(4,449,133)

외화환산손실	(489,494)	-	-	(489,494)

파생상품평가손실	-	-	(77,596)	(77,596)

기타포괄손익	파생상품평가손실	-	-	(7,038)	(7,038)

합 계	(4,899,103)	(205,587)	(84,634)	(5,189,324)

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

유동금융자산	-	20,000,000	-	20,000,000

파생상품부채	9,306,814	-	9,306,814

전기말:

파생상품자산	-	457,683	-	457,683

파생상품부채	-	147,343	-	147,343

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결회사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(4) 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품종류	가치평가기법	종 류	계정과목	장부금액	투입변수

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품자산	-	통화선도가격, 환율 등

현금흐름위험회피수단	시장접근법	통화선도	파생상품부채	9,306,814	통화선도가격, 환율 등

투자채권	현금흐름할인모형	MMF	유동금융자산	20,000,000	거래상대방 신용위험 등

31. 파생상품

(1) 연결회사 의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	위험회피수단	내 용

현금흐름 위험회피	통화선도환변동보험	외화채권 수령 시 또는 외화채무 지급 시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기 시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 연결회사의 파생상품의 체결내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매 도	매 입

현금흐름위험회피	통화선도	USD	KRW	80,843,381	1,341.87	2025-06-22	46

주) 계약금액의 화폐 단위는 매도기준 입니다.(3) 당기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

위험회피수단	매 입	매 도	파생상품평가자산	파생상품평가부채

통 화	금 액	통 화	금 액

통화선도, 환변동보험	KRW	108,481,503	USD	80,843,381	-	9,306,814

(4) 연결회사의 파생상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	종 류	파생상품부채

현금흐름위험회피	통화선도	9,306,814

(5) 연결회사의 파생상품평가손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	종 류	금융비용

현금흐름위험회피	통화선도	831,360

(6) 위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금흐름위험회피

현금흐름위험회피손익(세전기타포괄손익)	(8,380,337)

당기손익으로 재분류	(424,349)

법인세효과	338,787

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	(8,465,899)

현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간(단위: 개월)	12

32. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

당기법인세비용	847,626

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(56,117,356)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	7,054,954

법인세비용(수익)	(48,214,776)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

당기법인세비용	12,179

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(16,247,904)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(406,235)

법인세비용(수익)	(16,641,960)

(2) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 파생상품평가손익 및 보험수리적손익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

파생상품평가손익	338,787

보험수리적손익	229,926

유형자산재평가이익	6,486,241

합 계	7,054,954

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

파생상품평가손익	-

보험수리적손익	123,401

유형자산재평가이익(손실)	(529,636)

합 계	(406,235)

(3) 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	27,701,901

적용세율	13.5%

적용세율에 따른 세부담액	3,732,006

조정사항 :

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	506,950

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(8,564,985)

-세액공제, 이월세액공제	(370,352)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(43,518,395)

법인세비용(수익)	(48,214,776)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	18,362,274

적용세율	16.2%

적용세율에 따른 세부담액	2,976,791

조정사항 :

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	381,808

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(709,365)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(19,291,194)

법인세비용(수익)	(16,641,960)

(4) 2024년 이후 실현이 예상되는 일시적차이에 대하여 20.70% ~ 20.90%의 세율을 적용하였습니다.

(5) 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

기말 이연법인세부채(자산)	(37,916,677)

기초 이연법인세부채(자산)	18,200,679

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(56,117,356)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

기말 이연법인세부채(자산)	18,200,679

기초 이연법인세부채(자산)	34,517,574

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(16,316,895)

(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(7) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이,
미사용 세무상 결손금과
미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상
결손금	미사용
세액공제

토지재평가	확정급여채무의
현재가치	사외적립자산	파생상품	연월차부채	감가상각비	기타	일시적차이
합계

기초 이연법인세부채(자산)	34,836,447	(530,110)	656,313	-	(221,853)	(18,762,415)	11,006,296	26,984,678	(8,423,316)	(360,683)	18,200,679

총 이연법인세부채(자산)의증가(감소)	(9,144,394)	326,122	362,725	-	54,654	10,443,181	(11,480,751)	(9,438,463)	(46,798,788)	119,895	(56,117,356)

기말 이연법인세부채(자산)	25,692,053	(203,988)	1,019,038	-	(167,199)	(8,319,234)	(474,455)	17,546,215	(55,222,104)	(240,788)	(37,916,677)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이,
미사용 세무상 결손금과
미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상
결손금	미사용
세액공제

토지재평가	확정급여채무의
현재가치	사외적립자산	파생상품	연월차부채	감가상각비	기타	일시적차이
합계

기초 이연법인세부채(자산)	34,517,574	-	453,115	-	-	(17,194,462)	16,741,348	34,517,575	-	-	34,517,575

총 이연법인세부채(자산)의증가(감소)	318,874	(530,110)	203,199	-	(221,853)	(1,567,952)	(5,735,052)	(7,532,894)	(8,423,316)	(360,683)	(16,316,893)

기말 이연법인세부채(자산)	34,836,448	(530,110)	656,314	-	(221,853)	(18,762,414)	11,006,296	26,984,681	(8,423,316)	(360,683)	18,200,682

(9) 실현가능성이 크지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

종속기업/관계기업 등 투자지분	51,039,278

감가상각비의 일시적차이	8,695,141

대손충당금	13,096,551

기 타	12,834,374

합 계	85,665,344

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

종속기업/관계기업 등 투자지분	50,911,992

감가상각비의 일시적차이	13,143,931

대손충당금	11,953,881

기타	8,269,523

합 계	84,279,327

(10) 이연법인세자산(부채)로 미인식한 결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금	35,847,000

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제	-

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이에 대한 사유	실현가능성 높지않음

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금	96,425,298

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제	179

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이에 대한 사유	실현가능성 높지않음

(11) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	2026년	2031년 이후	합 계

미인식된 결손금	23,897,000	11,950,000	35,847,000

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	2024년	2025년	2026년	2030년 이후	합 계

미인식된 결손금	13,719,000	452,000	44,648,000	37,606,298	96,425,298

(12) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	12개월 이내에 결제될 이연법인세부채(자산)	12개월 이후에 결제될 이연법인세부채(자산)	합계

이연법인세부채(자산) 순액	(6,602,544)	(31,314,133)	(37,916,677)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	12개월 이내에 결제될 이연법인세부채(자산)	12개월 이후에 결제될 이연법인세부채(자산)	합계

이연법인세부채(자산) 순액	(21,080,678)	39,281,357	18,200,679

(13) 연결회사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

33. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

계속영업당기순이익	75,916,677,254	35,004,234,593

중단영업당기순이익(손실)	(141,585,620)	(3,362,730,013)

합 계	75,775,091,634	31,641,504,580

가중평균유통보통주식수	30,810,957	28,552,177

계속영업기본주당순이익	2,464	1,226

중단영업기본주당순이익(손실)	(5)	(118)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	28,552,669	28,381,042

자기주식	(22)	(22)

출자전환 등	2,258,310	171,157

가중평균유통보통주식수	30,810,957	28,552,177

한편, 당기 및 전기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비	3,981,001	718,086

기타의 대손상각비	2,400,632	-

퇴직급여	1,804,484	1,521,361

감가상각비	3,129,587	2,508,843

무형자산상각비	77,421	50,958

외화환산손실	122,359	489,494

유형자산처분손실	58,553	400,376

무형자산처분손실	2,273	17

무형자산손상차손	3,986	-

이자비용	4,341,895	5,748,184

파생상품평가손실	831,360	77,596

기타충당부채전입	553,447	3,505,942

재고자산평가손실	615,630	1,371,981

판매보증비	306,669	142,342

하자보수비	-	(47,002)

매각예정비유동자산손상차손	13,595,979	-

잡이익	(1,283)	(5,194)

법인세비용	(48,214,776)	(16,641,960)

외화환산이익	(578,526)	(93,203)

유형자산처분이익	(1,090,121)	(1,817,399)

투자부동산처분이익	(2,434,723)	-

유형자산손상차손환입	-	(5,648,000)

대손충당금환입	-	(20,463)

이자수익	(6,748,041)	(1,523,130)

관계기업투자주식처분이익	(144,103)	-

기타 현금의 유입 없는 수익등	(12,259)	(197,852)

합 계	(27,398,556)	(9,459,023)

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미청구공사의 감소(증가)	-	25,000

매출채권의 감소(증가)	7,212,395	2,856,979

장기매출채권의 감소(증가)	-	2,686

미수금의 감소(증가)	346,170	(1,596,876)

장기미수금의 감소(증가)	-	2,319

선급금의 감소(증가)	(212,926)	(2,000,709)

선급비용의 감소(증가)	(13,149)	(17,418)

선급법인세의 감소(증가)	(881,102)	(22,805)

부가세대급금의 감소(증가)	-	(8,191)

기타수취채권의 감소(증가)	-	1,149,201

재고자산의 감소(증가)	1,757,946	(19,268,115)

매입채무의 증가(감소)	(856,687)	8,488,741

선수금의 증가(감소)	40,765,701	19,291,556

미지급금의 증가(감소)	2,081,616	2,384,801

미지급비용의 증가(감소)	2,236,526	(229,815)

예수금의 증가(감소)	193,004	164,387

파생상품부채의 증가(감소)	(18,893)	-

충당부채의 증가(감소)	(2,935,480)	(593,287)

장기미지급금의 증가(감소)	92,252	224,915

퇴직금의 지급	(1,480,929)	(1,126,830)

퇴직연금운영자산의 증감	(1,940,744)	6,266

관계사 전입(전출)	1,971,760	-

합 계	48,317,460	9,732,805

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	87,419,644	(87,419,644)	-	-	-	-

유동성리스부채	1,158,026	(1,356,301)	884,947	-	407,489	1,094,161

비유동리스부채	2,198,260	-	(884,947)	-	21,059	1,334,372

합 계	90,775,930	(88,775,945)	-	-	428,548	2,428,533

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

대 체	평 가	기 타

단기차입금	80,976,875	6,449,022	-	(19,692)	13,439	87,419,644

사 채	15,600,000	(15,600,000)	-	-	-	-

유동성리스부채	884,788	(1,455,368)	842,456	-	886,150	1,158,026

비유동리스부채	2,633,080	-	(842,456)	-	407,636	2,198,260

합 계	100,094,743	(10,606,346)	-	(19,692)	1,307,226	90,775,931

(4) 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지재평가	(24,548,405)	2,534,144

투자부동산의 매각예정자산 대체	106,753,273	-

매출채권 제각	333,516	-

미수금 제각	-	42,098

사용권자산의 취득	371,366	1,591,629

파생상품평가손익(기타포괄손익)	(8,465,899)	7,038

리스부채의 유동성 대체	884,947	842,456

자본내 출자전환	10,390	429,068

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	47,460

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	106,753,404

35. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업 변경 전	지배기업 변경 후

최상위 지배기업	파인트리파트너스	HD현대㈜

차상위 지배기업	피티제이호유한회사	HD한국조선해양㈜

관계기업	STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.

기 타(*1)(대규모기업집단계열회사 등)	-	HD현대중공업㈜

HD현대삼호㈜

HD현대미포㈜

HD현대건설기계㈜

HD현대사이트솔루션㈜

HD현대일렉트릭㈜

HD현대마린솔루션㈜

HD현대마린솔루션테크㈜

HD현대로보틱스㈜

HD현대오일뱅크㈜

㈜HD현대스포츠

HD현대에너지솔루션㈜

HD현대엔진유한회사

HD현대인프라코어㈜

㈜아비커스

기타계열회사

(*1) 2024년 7월 31일 최대주주변경에 따라 특수관계자의 범위가 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

차상위지배기업	HD한국조선해양㈜(*)	-	1,029,554	-	-

기타	HD현대중공업㈜ (*)	1,955,706	466,027	-	-

HD현대오일뱅크㈜ (*)	-	19,725	-	-

합 계	1,955,706	1,515,306	-	-

(*) HD현대그룹 편입 이후 거래금액입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금	채무 등(*2)

차상위지배기업	HD한국조선해양㈜	-	-	65,654

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited.	16,108,891	(16,108,891)	-

기타	HD현대중공업㈜	871,977	-	512,630

HD현대오일뱅크㈜	-	-	21,698

합 계	16,980,868	(16,108,891)	599,982

(*1) 매출채권, 대여금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등(*1)	대손충당금

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited.	16,108,891	(16,108,891)

(*1) 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	2,051,709	1,556,701

퇴직급여	105,100	99,405

기타장기급여	22,567	-

합 계	2,179,376	1,656,106

36. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 차입금 등에 담보로 제공된 연결회사의 자산내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사는 선수금환급보증 및 수입신용장과 관련한 보증을 제공받고 있습니다. (주석 38 참조)

37. 충당부채

(1) 충당부채의 구성내역① 제품보증충당부채연결회사는 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.

② 기타충당부채 연결회사 는 회생채권시부인 및 회생계획과 관련하여 자원의 유출가능성이 높다고 판단한금액에 대해 기타충당부채를 설정하고 있습니다.③ 계약손실충당부채 연결회사 는 손실부담계약과 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 말

충당부채:

제품보증충당부채	258,822	204,446	-	463,268

계약손실충당부채	697,212	-	(697,212)	-

기타충당부채	10,560,778	553,447	(2,238,268)	8,875,957

소 계	11,516,812	757,893	(2,935,480)	9,339,225

장기충당부채:

제품보증충당부채	129,411	102,223	-	231,634

소 계	129,411	102,223	-	231,634

합 계	11,646,223	860,116	(2,935,480)	9,570,859

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입(환입)	감 소	기 말

충당부채:

제품보증충당부채	163,927	94,895	-	258,822

계약손실충당부채	-	697,212	-	697,212

기타충당부채	8,345,335	2,808,730	(593,287)	10,560,778

소 계	8,509,262	3,600,837	(593,287)	11,516,812

장기충당부채:

제품보증충당부채	81,964	47,448	-	129,412

하자보수충당부채	47,002	(47,002)	-	-

소 계	128,966	446	-	129,412

합 계	8,638,228	3,601,283	(593,287)	11,646,224

38. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분	한도금액	실행금액	금융기관 등

선수금환급보증 등	USD 112,192	USD 75,382	IBK 기업은행 외 6개 보증기관

선수금환급보증 등	2,519,199	2,519,199

수입신용장	USD 1,800	USD 54

외상매출채권담보	2,000,000	-

합 계	USD 113,992	USD 75,436

4,519,199	2,519,199

(2) 계류 중인 주요 소송사건 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	방위사업청	연결회사 외 1명	손해배상	6,799,272	1심 계류 중

창원지방법원	고려전선	연결회사	손해배상	32,727	1심 계류 중

(3) 기타사항연결회사는 선박용엔진제작과 관련하여 MAN Energy Solutions사 외 2곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 지급수수료는 각각 9,475백만원 및 7,618백만원입니다.

39. 재무위험관리(1) 시장위험관리 ① 환위험연결회사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	외화단위	당기말	전기말

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

외화자산	USD	28,574	1,470.00	42,004,491	40,050	1,289.40	51,640,470

EUR	-	-	-	238	1,426.59	339,528

기 타	-	-	15,672	-	-	25,029

합 계	42,020,163	52,005,027

외화부채	USD	930	1,470.00	1,366,859	2,179	1,289.40	2,809,603

EUR	1,793	1,528.73	2,740,764	3,197	1,426.59	4,560,808

기 타	-	-	220,211	-	-	636,170

합 계	4,327,834	8,006,581

2) 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	4,063,763	(4,063,763)	4,883,087	(4,883,087)

EUR	(274,076)	274,076	(422,128)	422,128

기 타	(20,454)	20,454	(61,114)	61,114

합 계	3,769,233	(3,769,233)	4,399,845	(4,399,845)

② 이자율위험연결회사는 금융기관 차입금 전액을 상환하여 당기말 현재 차입금 잔액은 없습니다.

1) 전기말 연결회사의 고정금리 및 변동금리 조건 차입금은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분(*)	전기말

금 액	비 율(%)

고정금리	80,000,000	94.12

변동금리	5,000,000	5.88

합 계	85,000,000	100.00

(*) 수입신용장(Banker's Usance) 발급에 따른 단기차입금은 제외하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	-	-	(50,000)	50,000

(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 미만	합 계

매입채무및기타채무(*)	39,748,805	874,354	40,623,159

리스부채	1,211,701	1,407,048	2,618,749

합 계	40,960,506	2,281,402	43,241,908

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외하였습니다. ② 파생상품의 만기별 예상현금흐름당기말 현재 파생금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만

총수입	108,481,503

총유출	(117,788,317)

합 계	(9,306,814)

(3) 신용위험당기말 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 7'에 기재되어 있으며, 연결회사의연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입부채	-	87,419,644

현금및현금성자산	59,756,969	33,895,601

순차입부채	(59,756,969)	53,524,043

자본총계	309,374,583	225,375,915

순차입부채 대 자본비율(%)	(19.32)	23.75

(5) 공정가치 측정당기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 20,051,500천원(전기말 52,000천원)입니다. 한편, 연결회사는 공정가치로 측정한 당기손익-공정가치측정금융자산에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

40. 중단영업 전기 중 연결회사는 한국해양선박데크하우스와 한국해양서비스의 청산을 완료하였고, 당기 중 에스티엑스에너지솔루션을 청산 완료 하였습니다. 이로 인하여 청산 된 회사와 관련된 손익은 중단영업 계정으로 표시되었습니다.(1) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수 익	56,607	1,972,617

비 용	194,457	5,317,674

중단영업 세전손익	(137,850)	(3,345,057)

법인세비용	3,736	17,673

중단영업으로부터의 당기순손익	(141,586)	(3,362,730)

(2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초현금	130,624	4,134,190

영업현금흐름	(214,784)	(3,722,023)

투자현금흐름	626,525	(685,884)

재무현금흐름	(542,365)	404,341

기말현금	-	130,624

41. 보고기간 후 사건

(1) 내동공장 매각 완료연결회사는 재무건전성 확보를 위해 2024년 10월 8일 내동공장 토지 및 건물 일체를매각하는 양수도계약을 체결 하였고, 2025년 1월 7일 잔금 수금하여 매각이 완료 되었습니다.① 계약체결일 : 2024년 10월 8일② 계약내용 1) 내동공장 토지 및 건물 일체 (내동 452-7 / 10번지 2필지) 2) 계약금액 : 70,000,000,000원 3) 매수인 : 범한자동차 주식회사 4) 대금지급일정 - 계약금 : 10,000,000,000원 (2024.10.08) - 잔금 : 60,000,000,000원 (2025.01.07)