코아스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 34 기 2025년 9월 30일 현재
제 33 기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코아스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 코아스와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.1) 설 립 연 월 일 : 1992년 7월 24일2) 주요사업 내용 : 사무용가구 제조업3) 대표자의 성명 : 민경중, 노병구4) 본사 소 재 지 : 서울특별시 영등포구 선유로52길 175) 본사 전화번호 : (02) 2163-60006) 연결실체의 연혁 : 2005년 8월 4일 KRX 유가증권시장에 주식 상장 2005년 11월 18일 (주)한국오에이에서 (주)코아스웰로 상호변경 2011년 8월 16일 (주)코아스웰에서 (주)코아스로 상호변경7) 연결실체의 자본금 : 5,659백만원(당분기)8) 연결실체의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

백운조합외	2,763,738	24.42%	444,743	13.52%

노형우외 1인	410,021	3.62%	410,021	12.46%

기타	8,144,258	71.96%	2,435,956	74.03%

합 계	11,318,017	100.00%	3,290,720	100.00%

*) 회사는 2024년 7월 5일 경영권 주식 양수도 계약 및 주식매매계약에 의해 최대주주가 현재 노재근외 3인에서 백운조합외 3인으로 변경되는 계약을 체결하였습니다.**) 2025년 09월 11일부터 당분기말까지 신주인수권부사채 1,730,501주 및 전환사채 6,296,796주, 총 8,027,297주 자본금 전환 되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황1) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	지분율	당분기	전기말	소재지

광주시혁오아사판공가구유한공사	가구판매	100%	351,510	351,510	중국 광저우

KOAS Vietnam LLC(주1)	가구판매	50%	139,893	139,893	베트남 하노이

주식회사 미켈란	가구제조	75%	22,500	22,500	대한민국

주식회사 케이엘에스	가구운송	75%	15,000	15,000	대한민국

합계	528,903	528,903

(주1) 지분율이 50%를 초과하지 않으나 회사의 특수관계자가 35%의 지분을 보유하고 있어 지배력을 행사하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사 판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	주식회사 미켈란	주식회사 케이엘에스

자산총계	612,113	736,620	407,087	344,648

부채총계	637,170	117,171	240,116	489,260

자본총계	(25,056)	619,449	166,971	(144,611)

매출액	692,084	519,000	1,137,870	2,636,953

당기순이익(손실)	(226,403)	(191,293)	(99)	1,063

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사 판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	주식회사 미켈란	주식회사 케이엘에스

자산총계	1,200,730	1,061,595	753,517	325,549

부채총계	993,292	186,330	586,446	471,223

자본총계	207,438	875,265	167,070	(145,674)

매출액	1,385,770	1,458,739	2,266,132	3,228,909

당기순이익(손실)	(55,477)	(64,000)	175,600	(309,504)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체는 사무용가구를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체는 다수의 거래처를 대상으로 사무용가구를 판매하고 있는 바, 사업의 특성상 당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. (3) 연결실체의 매출 대부분은 대한민국에서 이루어집니다.

5. 현금및현금성자산

당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

보유현금	4,271	3,857

요구불예금	2,191,207	21,844,734

합 계	2,195,479	21,848,591

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기	전기말	제한 내용

단기금융상품	정기예금	280,000	280,000	차입금 관련 담보

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	282,000	282,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권	6,126,314	9,087,811

(손실충당금)	(107,328)	(777,282)

매출채권 소계	6,018,986	8,310,528

미수금	329,657	155,394

미수수익	6,297	307

기타수취채권 소계	335,954	155,701

합 계	6,354,940	8,466,230

(2) 신용위험 및 손실충당금신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 재무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하며 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 재무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 재무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방의 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(3) 매출채권및기타채권, 계약자산의 손실충당금 회계정책연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 채권 발생일 이후 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대손실율은 2025년 09월 30일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 재무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예측할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자가 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

1) 당분기와 전기말 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용 손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	-	777,282	-	-	777,282

상각(환입)	-	(85,900)	-	-	(85,900)

제각	-	584,054	-	-	584,054

기말 손실충당금	-	107,328	-	-	107,328

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용 손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	-	636,554	-	-	636,554

상각(환입)	-	140,728	-	-	140,728

제각	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	777,282	-	-	777,282

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.2) 당분기와 전기말 중 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권 발생일 이후 경과 기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	4,960,802	895,881	269,631	6,126,314

충당금 설정율(주1)	1.2%	0.0%	18.2%	1.8%

손실충당금	58,247	-	49,081	107,328

유동	58,247	-	49,081	107,328

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	매출채권 발생일 이후 경과 기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	5,283,621	2,939,393	864,797	9,087,811

충당금 설정율(주1)	0.6%	0.7%	83.8%	8.6%

손실충당금	32,539	19,624	725,119	777,282

유동	32,539	19,624	725,119	777,282

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.3) 당분기와 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금 내역은 없습니다.

8. 계약자산 및 계약부채(1) 당분기 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

계약자산	1,337,632	1,890,918

(손실충당금)	(16,365)	(13,082)

계약자산 순액	1,321,267	1,877,835

계약부채	3,498,344	2,458,978

(2) 당분기와 전분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계약자산	계약부채(주3)	계약자산	계약부채

기초	1,890,918	2,458,978	1,542,004	1,500,584

증가(주1)	1,337,632	4,810,358	4,609,527	5,666,262

감소(주2,3)	(1,890,918)	(3,770,992)	(1,542,004)	(5,156,895)

기말	1,337,632	3,498,344	4,609,527	2,009,951

(주1) 당분기 중 ㈜서브원등 세금계산서 미발행금액으로 계약자산이 유의적으로 증가 하였습니다.(주2) 전기 농암초등학교등의 미발행금액으로 당분기 중 세금계산서를 발행하여 계약자산이 유의적으로 감소하였습니다.(주3) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

손실충당금(주1)	13,082	3,283	-	16,365

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

손실충당금(주1)	4,962	34,503	-	39,465

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.9. 재고자산(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,729,978	(140,499)	1,589,479	2,129,479	(160,387)	1,969,092

제 품	4,843,011	(3,286,567)	1,556,444	5,562,092	(2,627,943)	2,934,149

원재료	5,205,836	(392,898)	4,812,938	4,930,763	(173,557)	4,757,207

저장품	89,620	-	89,620	98,034	-	98,034

합 계	11,868,444	(3,819,964)	8,048,480	12,720,368	(2,961,886)	9,758,482

(2) 당분기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산(차감)된 금액은 각각 858,078천원과 -84,388천원입니다.

10. 기타유동자산 및 기타금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기타유동자산	선급금	2,936,241	1,065,626

선급비용	46,546	178,246

당기법인세자산	48,074	29,763

합 계	3,030,861	1,273,636

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기타유동금융자산자산	금융리스채권	-	-

소 계	-	-

기타비유동금융자산자산	장기대여금	60,000	-

보증금	4,115,979	4,005,043

금융리스채권	398,495	-

현재가치할인차금(주1)	(459,833)	(257,987)

소 계	4,114,641	3,747,056

합 계	4,114,641	3,747,056

(주1) 기업회계기준서 1116호 리스회계 적용에 따른 금액입니다.

11. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권>(주1)

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500	-

(주)매일방송	66,667	0.128	500,003	400,003	400,003	(100,000)

이트론㈜	102,944,774	11.36	477,992	477,992	477,992	-

소 계	978,495	878,495	878,495	(100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)

전문건설공제조합(주3)	95	-	94,266	94,266	94,266	-

서울경인가구공업협동조합	2	-	200	200	200	-

서울경인금속가구공업협동조합	20	-	2,000	2,000	2,000	-

한국홈쇼핑유통사업협동조합	1	-	100	100	100	-

전국개성공단사업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	-

한국금속가구공업협동조합연합회	5	-	5,000	5,000	5,000	-

HLB펩㈜	822,503	8.85	4,999,996	5,831,546	5,831,546	-

소 계	5,102,562	5,934,112	5,934,112	-

합 계	6,081,057	6,812,607	6,812,607	(100,000)

(주1) 시장성 없는 지분증권의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주3) 전문건설공제조합 출자금은 차입금과 관련하여 담보로 제공중에 있습니다(주석16 참조).2) 전기말

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권>(주1)

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500	-

(주)매일방송	66,667	0.128	500,003	400,003	400,003	(100,000)

소 계	500,503	400,503	400,503	(100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)

전문건설공제조합(주3)	95	-	94,266	94,266	94,266	-

서울경인가구공업협동조합	2	-	200	200	200	-

서울경인금속가구공업협동조 합	20	-	2,000	2,000	2,000	-

한국홈쇼핑유통사업협동조합	1	-	100	100	100	-

전국개성공단사업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	-

한국금속가구공업협동조합연합회	5	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	102,566	102,566	102,566	-

합 계	603,069	503,069	503,069	(100,000)

(주1) 시장성 없는 지분증권의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주3) 전문건설공제조합 출자금은 차입금과 관련하여 담보로 제공중에 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기 초	102,566	400,503	97,566	400,503

취 득	4,999,996	477,992	-	-

처 분	-	-	-	-

평가손익	831,551	-	-	-

기 말	5,934,112	878,495	97,566	400,503

(3) 당분기 및 전기 중 제거한 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 없습니다

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액

토 지	17,498,254	-	-	17,498,254	17,498,254	-	-	17,498,254

건 물	13,771,227	(4,887,888)	(1,411,120)	7,472,220	13,771,227	(4,673,913)	(1,411,120)	7,686,195

구축물	1,396,438	(1,111,865)	-	284,573	1,396,438	(1,073,044)	-	323,394

기계장치	13,789,558	(11,716,644)	-	2,072,914	14,224,858	(11,560,937)	-	2,663,921

정부보조금	(519,312)	192,645	-	(326,667)	(519,312)	153,697	-	(365,615)

차량운반구	519,452	(425,304)	-	94,148	609,965	(505,503)	-	104,462

공구와기구	1,713,373	(1,712,036)	-	1,337	1,713,373	(1,711,766)	-	1,607

비품	5,426,848	(4,967,429)	-	459,419	5,355,274	(4,804,020)	-	551,254

정부보조금	(42,150)	39,340	-	(2,810)	(42,150)	33,018	-	(9,133)

금형	14,330,045	(13,177,979)	-	1,152,066	14,307,039	(12,603,870)	-	1,703,170

건물부속설비	4,034,580	(2,114,317)	-	1,920,262	4,034,580	(1,981,560)	-	2,053,020

사용권자산	1,968,476	(559,852)	-	1,408,624	978,231	(357,130)	-	621,101

건설중인자산	1,240	-	-	1,240	1,192	-	-	1,192

합 계	73,888,028	(40,441,329)	(1,411,120)	32,035,579	73,328,969	(39,085,027)	(1,411,120)	32,832,822

한편, 연결회사의 토지와 건물 및 기계장치 중 일부는 금융기관에 대한 차입금과 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석32참조).(2) 당분기 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대 체	처 분	감가상각	손상차손	기말잔액

토 지	17,498,254	-	-	-	-	-	17,498,254

건 물	7,686,195	-	-	-	(213,975)	-	7,472,220

구축물	323,394	-	-	-	(38,821)	-	284,573

기계장치	2,663,921	3,700	-	(118,210)	(476,497)	-	2,072,914

정부보조금	(365,615)	-	-	-	38,948	-	(326,667)

차량운반구	104,462	22,198	-	(4)	(32,509)	-	94,148

공구와기구	1,607	-	-	-	(270)	-	1,337

비품(주1)	551,254	40,710	30,863	-	(163,409)	-	459,419

정부보조금	(9,133)	-	-	-	6,323	-	(2,810)

금형	1,703,170	23,005	-	-	(574,109)	-	1,152,066

건물부속설비	2,053,020	-	-	-	(132,758)	-	1,920,262

사용권자산	621,101	1,583,762	-	(454,720)	(341,519)	-	1,408,624

건설중인자산	1,192	48	-	-	-	-	1,240

합 계	32,832,822	1,673,424	30,863	(572,934)	(1,928,596)	-	32,035,579

(주1) 상기 비품 대체 중 일부는 재고자산에서 30,863천원이 대체되었습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대 체	처 분	감가상각	손상차손	기말잔액

토 지	17,294,604	-	203,650	-	-	-	17,498,254

건 물	8,317,905	-	-	-	(299,711)	(332,000)	7,686,195

구축물	375,944	-	-	(52,550)	-	323,394

기계장치	3,338,645	-	-	(1)	(674,723)	-	2,663,921

정부보조금	(417,546)	-	-	-	51,931	-	(365,615)

차량운반구	152,354	-	-	(7)	(47,885)	-	104,462

공구와기구	5,386	-	-	-	(3,779)	-	1,607

비품(주1)	612,925	66,425	76,613	-	(204,709)	-	551,254

정부보조금	(17,563)	-	-	-	8,430	-	(9,133)

금형	2,296,622	27,125	293,635	(6,509)	(907,704)	-	1,703,170

건물부속설비	2,159,382	6,000	65,000	-	(177,362)	-	2,053,020

사용권자산	685,900	527,903	-	(221,084)	(371,619)	-	621,101

건설중인자산	453,311	152,166	(604,285)	-	-	-	1,192

합 계	35,257,869	779,619	34,613	(227,601)	(2,679,679)	(332,000)	32,832,822

(주1) 상기 비품 대체 중 일부는 재고자산에서 76,613천원이 대체되었습니다. (3) 당분기 현재 연결회사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원)

보험의 종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	본사건물 및 비품	848,274	41,381,237	메리츠화재/KB손해보험

파주공장 건물 등	9,744,088

김포공장 건물 등	149,611

중부지사 건물 등	444,997

남부지사 건물 등	595,370

재고자산	7,626,868

합 계	19,409,208	41,381,237

당사는 상기 보험외에 승강기사고배상책임보험(부보금액 : 90백만원)을 가입하고 있습니다.

(4) 당분기 현재 회사의 보험금액은 차입금관련하여 질권설정되어 있고 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험금액	질권금액	질권자

KB손해보험	1,370,700	600,000	KEB하나은행

1,030,338	600,000

메리츠화재	38,980,199	12,840,000	KEB하나은행

5,928,202	산업은행

2,000,000	기업은행

합 계	41,381,237	21,968,202

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

산업재산권	64,799	-	(57,188)	7,612	64,799	-	(55,347)	9,452

특허권	420,745	-	(211,852)	208,893	420,745	-	(196,698)	224,047

토지이용권	506,763	(416,794)	(89,969)	-	506,763	(416,794)	(89,969)	-

소프트웨어	2,933,118	-	(2,673,265)	259,853	2,933,118	-	(2,475,570)	457,548

정부보조금	(119,248)	-	100,048	(19,200)	(119,248)	-	82,161	(37,087)

회원권	325,981	(250,981)	-	75,000	633,673	(250,981)	-	382,692

합 계	4,132,159	(667,775)	(2,932,225)	532,158	4,439,851	(667,775)	(2,735,424)	1,036,652

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대체	처분	무형자산상각비	기말잔액

산업재산권	9,452	-	-	-	(1,840)	7,612

특허권	224,047	-	-	-	(15,153)	208,893

소프트웨어	457,548	-	-	-	(197,695)	259,853

정부보조금	(37,087)	-	-	-	17,887	(19,200)

회원권	382,692	-	-	(307,692)	-	75,000

합 계	1,036,652	-	-	(307,692)	(196,802)	532,158

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대체	처분	무형자산상각비	기말잔액

산업재산권	12,061	-	-	-	(1,973)	10,088

특허권	244,702	-	-	-	(15,526)	229,175

소프트웨어	725,052	-	42,000	-	(233,390)	533,662

정부보조금	(60,937)	-	-	-	17,887	(43,049)

회원권	382,692	-	-	-	-	382,692

합 계	1,303,570	-	42,000	-	(233,003)	1,112,567

14. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

매입채무	6,279,378	11,132,076

미지급금	4,032,193	3,719,979

미지급비용	1,703,439	2,116,816

합 계	12,015,010	16,968,871

15. 기타금융부채 및 기타유동부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

예수보증금	3,830,418	3,855,000

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

예수금	52,098	53,080

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	당분기	전기말

운영자금	IBK기업은행	5.93%~6.52%	1,692,797	1,000,000

KEB하나은행	4.67%~5.49%	11,951,529	7,330,000

신한은행	5.47%	1,397,154	-

전문건설공제조합	1.57%	57,838	57,838

제이비우리캐피탈	5.00%	5,400,000	-

합 계	20,499,318	8,387,838

(2) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	당분기	전기말

운영자금	IBK기업은행	5.96%~6.52%	-	-

KEB하나은행	4.95%~5.78%	-	-

피해지원금	한국수출입은행	-	187,557	187,557

소 계	187,557	187,557

유동성장기차입금	-	3,000,000

소 계	-	3,000,000

합 계	187,557	3,187,557

(3) 당분기 현재 장기차입금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2025년 1월~ 2025년 12월	-

개성공단 투자 시	187,557

합 계	187,557

(4) 연결회사는 차입금과 관련하여 유무형자산,개성공단 토지이용권,전문건설공제조합 출자금 및 신한은행 예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석32참조).

나. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

액면금액	2,967,850	-	30,000,000	-

사채상환할증금	-	-	-	-

사채할인발행차금	-	-	-	-

전환권조정	(901,065)	-	(8,987,015)	-

소 계	2,066,785	-	21,012,985	-

파생상품부채	3,198,221	-	46,671,791	-

거래일평가손익	(2,470,294)	-	(37,643,381)	-

*) 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 2,789,092,005원의 이자비용을 인식하였습니다.발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 액면이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.**) 2025년 09월 11일부터 당분기말까지 전환사채 6,296,796주 자본금 전환 되었습니다.(2) 당분기 및 전기말 중 전환사채 주계약의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각 등	전환	기말

전환사채	30,000,000	-	-	(27,032,150)	2,967,850

상환할증금	-	-	-	-	-

전환권조정	(8,987,015)	-	(121,243)	8,207,193	(901,065)

합 계	21,012,985	-	(121,243)	(18,824,957)	2,066,785

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각 등	전환	기말

전환사채	-	30,000,000	-	-	30,000,000

상환할증금	-	-	-	-	-

전환권조정	-	(9,818,340)	831,325	-	(8,987,015)

합 계	-	20,181,660	831,325	-	21,012,985

(3) 당분기 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식수: 주)

구분	전환사채5회	전환사채6회	전환사채7회

사채종류	무기명 무보증 사모	무기명 무보증 사모	무기명 무보증 사모

액면가액	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

발행일	2024.9.11	2024.9.11	2024.9.11

만기일	2027.9.11	2027.9.11	2027.9.11

액면이자	0%	0%	0%

만기이자율	0%	0%	0%

행사가액	4,293	4,293	4,293

행사시 발행주식수	2,329,373	2,329,373	2,329,373

주식총수대비 비율	18.50%	18.50%	18.50%

권리행사기간	발행1년후~만기일까지	발행1년후~만기일까지	발행1년후~만기일까지

최저조정가액	3,006	3,006	3,006

조기상환청구권	존재	존재	존재

매도청구권	액면 30%한도 존재	액면 30%한도 존재	액면 30%한도 존재

발행1개월후~ 1년까지	발행1개월후~ 1년까지	발행1개월후~ 1년까지

발행대상자	미네르바조합	다알리아조합	김복덕

*) 회사는 2024년 7월 5일 이사회 의결에 따라 2024년 9월11일에 전환사채 300억을 발행하였습니다(4) 당분기 주계약과 분리되어 손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	46,671,791	-

발행일 현재 공정가치	-	62,564,010

파생상품평가손실(이익)	(14,343,131)	(15,892,219)

전환	(29,130,439)	-

기말	3,198,221	46,671,791

(5) 거래일평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 기대전환기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전기말에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	(37,643,381)	-

증가	-	(52,745,670)

상각 등	12,672,836	15,102,289

전환	22,500,251	-

기말	(2,470,294)	(37,643,381)

다. 신주인수권부사채 및 파생상품부채(1) 당분기 및 전기말 현재 신주인수권부사채 및 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권부사채	2,570,958	-	10,000,000	-

상환할증금	-	-	-	-

할인발행차금	-	-	-	-

신주인수권조정	(780,565)	-	(2,995,672)	-

소 계	1,790,393	-	7,004,328	-

파생상품부채	2,770,521	-	15,557,264	-

거래일평가손익	(2,139,941)	-	(12,547,794)	-

*) 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율에 따라 929,697,334원의 이자비용을 인식하였습니다.발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 액면이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.**) 2025년 09월 11일부터 당분기말까지 신주인수권부사채 1,730,501주 자본금 전환 되었습니다.(2) 당분기 및 전기말 중 신주인수권부사채 주계약의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각 등	전환	기말

신주인수권부사채	10,000,000	-	-	(7,429,042)	2,570,958

상환할증금	-	-	-	-	-

신주인수권조정	(2,995,672)	-	(40,414)	2,255,521	(780,565)

합 계	7,004,328	-	(40,414)	(5,173,521)	1,790,393

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각 등	전환	기말

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	-	10,000,000

상환할증금	-	-	-	-	-

신주인수권조정	-	(3,272,780)	277,108	-	(2,995,672)

합 계	-	6,727,220	277,108	-	7,004,328

(3) 당분기 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식수: 주)

구분	신주인수권부사채4회

사채종류	무기명 무보증 비분리형 사모

액면가액	10,000,000,000

발행일	2024.9.11

만기일	2027.9.11

액면이자	0%

만기이자율	0%

행사가액	4,293

행사시 발행주식수	2,329,373

주식총수대비 비율	18.50%

권리행사기간	발행1년후~만기일까지

최저조정가액	3,006

조기상환청구권	존재

매도청구권	액면 30%한도 존재

발행1개월후~ 1년까지

발행대상자	백운조합

*) 회사는 2024년 7월 5일 이사회 의결에 따라 2024년 9월11일에 100억을 발행하였습니다.

(4) 당분기 주계약과 분리되어 손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	15,557,264	-

발행일 현재 공정가치	-	20,854,670

파생상품평가손실(이익)	(4,781,044)	(5,297,406)

전환	(8,005,699)	-

기말	2,770,521	15,557,264

(5) 거래일평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 기대전환기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전기말에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	(12,547,794)	-

증가	-	(17,581,890)

상각 등	4,224,279	5,034,096

전환	6,183,574	-

기말	(2,139,941)	(12,547,794)

17. 리스부채(1) 당기중 증가한 리스부채와 운용리스약정 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기 증가한 운용리스 약정금액	1,404,000

당기 가중평균중분 차입이자율	5.40%

당기 운용리스 약정 할인금액	(98,204)

당기 증가한 리스부채	1,305,796

(2) 기준서 제1116호 "리스" 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	금 액

취득금액	1,607,283	361,194	1,968,476

감가상각누계액	(480,212)	(79,640)	(559,852)

장부금액	1,127,071	281,554	1,408,624

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	금 액

취득금액	752,956	88,617	841,572

감가상각누계액	(257,048)	(13,487)	(270,535)

장부금액	495,907	75,130	571,037

2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

부동산	421,258	1,416,603	(431,940)	(278,850)	1,127,071

차량	199,843	167,160	(22,780)	(62,669)	281,554

합계	621,101	1,583,762	(454,720)	(341,519)	1,408,624

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

부동산	473,041	289,589	(44,327)	(222,396)	495,907

차량	212,859	101,656	(176,757)	(62,628)	75,130

합계	685,900	391,245	(221,084)	(285,024)	571,037

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	395,815	608,005

당기증가	1,404,000	142,536

당기감소	(349,067)	(419,306)

현재가치조정금액	(68,468)	7,496

리스료의 현재가치	1,382,279	338,730

차감: 유동성리스부채	(640,268)	(274,491)

장기리스부채	742,012	64,240

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

기초금액	증가	리스료 지급	이자비용	상환	기말금액

395,815	1,305,796	(328,489)	29,736	(20,578)	1,382,279

② 전분기

(단위: 천원)

기초금액	증가	리스료 지급	이자비용	상환	기말금액

608,005	130,021	(246,124)	20,011	(173,182)	338,730

(5) 상기 리스부채 측정시 리스부채에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용은 당기와 전기 각각 13,295천원과 3,341천원입니다.(6) 당분기 및 전분기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	29,736	20,011

리스부채 상각액	328,489	246,124

합 계	358,225	266,135

(7) 당분기 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최초리스료	최초리스료의 현재가치

1년이내(유동)	692,420	640,268

1년초과 5년이내(비유동)	783,451	742,012

소 계	1,475,871	1,382,279

현재가치조정	(93,592)	-

리스부채 현재가치	1,382,279	-

(8) 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액리스는 K-IFRS 1116호(리스)문단6을 적용하여 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다, 당기와 전기 중 단기리스와 소액리스 관련된 비용은 각각 당기 195,450천원과 41,904천원, 전기 63,000천원과 14,807천원입니다.

(9) 리스제공자1) 금융리스당분기와 전기말 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기말금액

기초 금융리스채권	-

증가	431,940

감소	33,445

금융리스채권의 회수	-

이자수익	5,555

기말 금융리스채권	398,495

유동 금융리스채권	-

비유동 금융리스채권	398,495

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기말금액

기초 금융리스채권	-

증가	-

감소	-

금융리스채권의 회수	-

이자수익	-

기말 금융리스채권	-

유동 금융리스채권	-

비유동 금융리스채권	-

2) 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인되지 않은 리스료	미실현 금융수익	리스순투자

1년이내	156,000	(17,726)	138,274

1년 초과 2년 이내	156,000	(10,246)	145,754

2년 초과 3년 이내	117,000	(2,533)	114,467

3년 초과 4년 이내	-	-	-

합 계	429,000	(30,505)	398,495

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	634,390	584,318

이자원가	127,110	135,858

사외적립자산의 기대수익	(54,000)	(60,589)

합 계	707,500	659,588

(2) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,079,427	5,132,463

사외적립자산의 공정가치	(1,720,031)	(1,965,993)

순확정급여부채	1,359,397	3,166,470

(3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	5,132,463	(1,961,674)	3,170,789

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	634,390	-	634,390

이자비용(이자수익)	127,110	(54,000)	73,110

소 계	761,500	(54,000)	707,500

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(193,946)	26,473	(167,473)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,571)	(1,571)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,548,728)	270,742	(2,277,986)

기말	3,151,290	(1,720,031)	1,431,259

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	4,865,998	(1,917,048)	2,948,949

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	584,318	-	584,318

이자비용(이자수익)	135,858	(60,589)	75,270

소 계	720,177	(60,589)	659,588

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	241,604	19,806	261,410

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,500)	(4,500)

제도에서 지급한 금액

지급액	(834,868)	11,490	(823,378)

기말	4,992,910	(1,950,841)	3,042,069

(4) 당분기 및 전분기 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기대임금상승률	3.248%	2.694%

할인율	3.974%	4.051%

(5) 당분기 및 전분기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

증 가	감 소	증 가	감 소

미래임금상승율(1% 변동)	245,042	(215,584)	301,613	(266,328)

할인율(1%변동)	(207,769)	239,826	(256,510)	295,003

(6) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

금융상품	1,720,031	1,965,993

(7) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	167,473	(261,410)

법인세효과	(35,002)	54,635

법인세차감후 재측정요소	132,471	(206,775)

(8) 당분기 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.5845년입니다

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	272,758	397,053	1,064,638	11,549,272	13,283,721

19. 반환자산 및 환불부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 반환자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

반환자산	86,078	-	24,559	-

(2) 당분기 및 전분기 중 반환자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,559	3,721

증가	86,078	7,027

감소	(24,559)	(3,721)

기말	86,078	7,027

(3) 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	108,938	-	45,516	-

(4) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	45,516	7,041

증가	108,938	13,412

감소	(45,516)	(7,041)

기말	108,938	13,412

(5) 반환자산 및 환불부채는 과거 3개년 동안의 반품경험율을 최선의 추정치로 하여 계상한 것입니다. 이러한 추정은 과거 반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경,제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

20. 자본금

(1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	11,318,017주	3,290,720주

보통주자본금	5,659,009천원	1,645,360천원

*) 2025년 09월 11일부터 당분기말까지 신주인수권부사채 1,730,501주 및 전환사채 6,296,796주, 총 8,027,297주 자본금 전환 되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	3,290,720	1,645,360	30,907,210	15,453,605

유상증자	-	-	1,999,999	1,000,000

무상감자	-	-	(29,616,489)	(14,808,245)

전환사채의 전환	6,296,796	3,148,398	-	-

신주인수권부사채의 행사	1,730,501	865,251	-	-

기말잔액	11,318,017	5,659,009	3,290,720	1,645,360

*) 회사는 2024년 8월 6일 주주총회 의결에 따라 2024년 9월 9일을 기준일로 결손보전에의한 재무구조 개선의 목적으로 90%의 감자비율을 적용하여 무상감자를 실시하였습니다.**) 2025년 09월 11일부터 당분기말까지 신주인수권부사채 1,730,501주 및 전환사채 6,296,796주, 총 8,027,297주 자본금 전환 되었습니다.21. 기타불입자본

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	57,120,967	7,551,064

감자차익	-	14,808,245

합 계	57,120,967	22,359,308

(2) 당분기와 전기말 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초잔액	22,359,308	7,551,064

결손보전	(22,359,308)	-

무상감자	-	14,808,244

전환사채의 전환	44,806,997	-

신주인수권부사채의 행사	12,313,970	-

기말금액	57,120,967	22,359,308

*) 2025년 3월 28일 정기주주총회 결의에 따라 재무구조 개선 목적으로 주식발행초과금 7,551,064천원, 감자차익 14,808,245천원 결손보전에 사용하였습니다.**) 2025년 09월 11일부터 당분기말까지 신주인수권부사채, 전환사채 전환청구로 주식발행초과금 57,120,967천원 발생하였습니다.

22. 기타자본구성요소 및 자본조정

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(78,000)	(78,000)

해외사업환산손익	62,014	100,367

합 계	(15,986)	22,367

(2) 당분기 및 전기말 현재 자기주식 수 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기말

자기주식 수	1,343	1,343

자기주식 취득금액	13,775	13,775

(3) 당분기 및 전기말 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기말

주식수	주식수

기초	1,343	-

매입	-	1,343

기말	1,343	1,343

* 2024년 9월 9일 무상감자시 단주로 매입한 것입니다.

23. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기 및 전분기 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

미처분이익잉여금(결손금)	(30,005,830)	(16,208,479)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(22,029,901)	(12,798,462)

확정급여제도의 재측정요소	132,471	(206,775)

감자차익	14,808,245	-

주식발행초과금 이입액	7,551,064	-

당기순이익(손실)	(30,467,708)	(3,203,242)

기말금액	(30,005,830)	(16,208,479)

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(815,462)	(453,334)

당기변동	167,473	(261,410)

법인세효과	(35,002)	54,635

기말금액	(682,991)	(660,109)

24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	4,086,250	10,110,106	3,630,150	11,403,012

제품매출액	7,754,526	32,404,664	14,267,897	43,250,668

공사매출액	206,053	725,182	(15,460)	2,100,851

합 계	12,046,830	43,239,953	17,882,587	56,754,532

(2) 당분기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (변경 후)

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	2,062,690	7,061,694	2,758,279	8,174,727

제품매출액	8,227,991	26,751,612	11,627,697	31,782,121

공사매출원가	238,697	683,355	773,857	2,375,740

합 계	10,529,378	34,496,662	15,159,834	42,332,588

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	991,574	2,978,880	1,053,528	3,276,627

퇴직급여	97,859	305,700	168,126	238,844

복리후생비	96,542	313,267	85,442	270,636

여비교통비	18,472	105,434	50,773	91,892

접대비	96,132	246,101	75,759	218,393

통신비	7,525	22,601	7,491	23,651

수도광열비	16,811	51,068	17,280	51,232

세금과공과	59,337	147,674	60,816	153,153

감가상각비	147,469	282,150	58,070	208,627

지급임차료	25,348	187,853	83,976	235,326

수선비	19,712	28,465	20,659	66,979

보험료	2,516	9,299	3,986	(973)

차량유지비	15,335	41,680	19,305	60,025

경상연구개발비	128,531	412,629	62,994	491,007

교육훈련비	-	2,564	1,960	2,180

도서인쇄비	1,472	4,393	3,149	5,385

소모품비	13,179	31,653	10,224	29,995

지급수수료	595,454	1,466,389	414,545	1,208,577

광고선전비	24,375	163,999	1,254	101,849

대손상각비	(72,278)	(82,617)	37,875	142,925

수출제비용	2,519	58,491	35,945	77,288

판매수수료	1,711,769	6,488,504	2,275,884	9,246,367

무형자산상각비	50,482	165,437	67,614	201,637

합 계	4,050,136	13,431,613	4,616,657	16,401,620

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	112,921	366,781	47,454	96,945

배당금수익	-	1,900	214,975	216,543

외환차익	229	2,253	37,777	57,494

외화환산이익	-	-	(5,850)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,274,880)	831,551	-	-

리스상환이익	-	710	9	13,308

파생상품평가이익	6,340,380	6,340,380	-	-

합 계	5,178,650	7,543,575	294,366	384,290

*) 당기 중 외환차익, 외화환산이익, 리스상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,485,340	4,545,795	668,570	1,677,241

기타 이자비용	5,946	34,822	54,625	165,545

외환차손	3,093	11,248	4,674	13,223

외화환산손실	(1,020)	1,490	1,495	1,495

파생상품평가손실	22,742,136	28,683,824	-	-

합 계	24,235,495	33,277,180	729,365	1,857,504

*) 당기 중 외환차손, 외화환산손실, 리스상환손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	18,900	122,683	49,750	170,350

수입수수료	-	2,300	-	1,303

유형자산처분이익	-	24,203	-	465

무형자산처분이익	101,253	101,253	-	-

정부보조금수익	3,215	3,215	-	-

잡이익	141,812	275,351	121,832	261,554

합 계	265,181	529,006	171,582	433,672

*) 당기 중 외환차익, 외화환산이익, 리스상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	107,043	-	7

무형자산처분손실	18,036	18,036	-	-

잡손실	6,457	229,982	4,143	96,475

합 계	24,494	355,061	4,143	96,482

*) 당기 중 외환차손, 외화환산손실, 리스상환손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 매입	2,178,369	5,775,336	2,806,253	7,661,539

원재료 사용	3,214,270	10,814,112	6,271,160	15,271,167

공사비 지급	238,697	683,355	773,857	2,375,740

재고자산의 변동	(319,236)	1,710,001	(69,061)	(1,045,710)

종업원급여	2,529,026	7,593,145	2,729,221	8,056,853

대손상각비(환입)	(72,278)	(82,617)	37,875	142,925

감가상각비	668,767	1,928,596	652,898	2,042,783

무형자산상각비	60,937	196,802	78,069	233,003

지급수수료	700,098	1,920,712	647,365	1,781,195

판매수수료	1,711,769	6,488,504	2,275,884	9,246,367

소모품비	238,489	1,056,827	601,123	1,665,798

외주가공비	595,214	2,244,746	1,315,189	3,576,468

기타	2,835,394	7,598,755	1,656,657	7,726,080

합 계(주1)	14,579,514	47,928,275	19,776,491	58,734,208

(주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 법인세비용은 315,133천원, 전분기 94,870천원 발생하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용 차감전 순손실이 발생하여 법인세 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 당분기 및 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)	(5,541)	(7,906)	(714)	(1,019)

희석주당이익(손실)	(5,541)	(7,906)	(714)	(1,019)

(2) 기본주당손익가. 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,천주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 순이익(손실)	(21,355,709)	(30,467,708)	(2,246,033)	(3,203,242)

가중평균유통보통주식수	3,854	3,854	3,145	3,145

나. 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원, 주식수: 천주)

구분	일자	유통주식수	유통일수	적수

기초	2025-01-01	3,291	253	832,552

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-11	8,837	1	8,837

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-12	10,649	3	31,948

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-15	10,966	2	21,933

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-17	11,058	1	11,058

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-18	11,166	1	11,166

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-19	11,193	3	33,578

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-22	11,195	1	11,195

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-23	11,242	1	11,242

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-24	11,243	2	22,485

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-26	11,288	4	45,151

전환권 및 신주인수권 행사	2025-09-30	11,318	1	11,318

자기주식	2025-01-01	(1)	273	(367)

합 계	1,052,096

유통일수	273

가중평균유통보통주식수	3,854

② 전분기

(단위: 천원, 주식수: 천주)

구분	일자	유통주식수	유통일수	적수

기초	2024-01-01	3,091	200	618,144

유상증자	2024-07-19	3,291	53	174,408

무상감자	2024-09-10	3,291	21	69,105

합 계	861,657

유통일수	274

가중평균유통보통주식수	3,145

(3) 희석주당손익보통주 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 존재하나 희석효과가 발생하지 않아희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적보통주는 전환사채 전환권과 신주인수권부사채 신주인수권입니다.

31. 특수관계자 공시(1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

관계기업	이화전기공업(주)	-

기타특수관계자	강서오에이, 재형빌딩	강서오에이, 재형빌딩

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

강서오에이	지급임차료	192,150	180,360

보증금의 증가	-	(500,000)

관리비	106,627	93,568

재형빌딩	보증금의 증가	-	(500,000)

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정명	당분기	전기말

(기타특수관계자)

강서오에이	임차보증금	2,496,800	2,496,800

재형빌딩	임차보증금	900,000	900,000

합계	3,396,800	3,396,800

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	147,182	409,559	201,593	677,916

퇴직급여	-	-	14,352	52,399

합계	147,182	409,559	215,945	730,315

상기의 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기이사 및 사외이사 등이 포함되어 있습니다.

32. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용(1) 당분기 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: ￥1,000, 원화단위: 천원)

계정과목	담보권자	담보설정액	차 입 금

대출실행액	대출약정한도액

단기금융상품	신한은행	원화 : 308,000	1,397,154	1,500,000

토지ㆍ건물ㆍ기계장치	KEB하나은행	원화 : 15,312,000	11,951,529	12,760,000

IBK기업은행	원화 : 2,400,000	1,692,797	2,000,000

제이비우리캐피탈	원화 : 6,480,000	5,400,000	5,400,000

신한은행	원화 : 1,492,000	-	-

토지	한국수출입은행	원화 : 243,825	187,557	187,557

기타포괄손익공정가치측정금융자산	건설공제조합	원화 : 57,838	57,838	68,590

합 계	20,686,875	21,916,147

(2) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증제공자	보증금액	금융기관

거래이행 보증등	서울보증보험	4,501,077	-

33. 우발부채 및 약정사항(1) 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

서울남부지방법원	퇴직금	노재근외 1인	주식회사 코아스	1,829,691	-

서울남부지방법원	신주상장금지 등 가처분	전병우	1. 주식회사 코아스2. 주식회사 한국거래소3. 한국예탁결제원	-	2025-10-13 신청서 각하 결정

서울남부지방법원	신주발행무효확인의 소	박태영	주식회사 코아스	-	-

서울남부지방법원	신주발행무효확인의 소	전병우	주식회사 코아스	-	-

서울남부지방법원	회사해산 청구의 소	주식회사 코아스	이트론 주식회사	-	-

서울남부지방법원	주주총회개최금지 등 가처분	주식회사 코아스	이트론 주식회사외 1명	-	2025-10-13 결정

서울중앙지방법원	주주총회개최금지 등 가처분	주식회사 코아스	이화전기공업 주식회사외 1명	-	2025-10-13 결정

서울남부지방법원	신주상장금지 등 가처분	전병우	1. 주식회사 코아스2. 주식회사 한국거래소3. 한국예탁결제원	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내역	약정한도

약정한도액	약정실행액

신한은행	보통예금 마이너스대출	1,500,000	1,397,154

일반대출	-	-

IBK기업은행	일반대출	2,000,000	1,692,797

전자방식외상매출채권담보대출	10,264,668	932,410

한국수출입은행	투자자산 피해지원	187,557	187,557

KEB하나은행	운전자금대출	9,760,000	8,951,529

시설자금대출	3,000,000	3,000,000

매출채권 담보대출할인	12,600,000	-

제이비우리캐피탈	일반대출	5,400,000	5,400,000

전문건설공제조합	운영자금대출	187,340	57,838

보증	5,833,473	-

어음할인	95,000	-

합 계	50,828,038	21,619,285

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 영업관련하여 맺은 주요 보험사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: ＄1,000, 원화단위: 천원)

보험회사	보험내역	보상한도액	담보품목매출액	담보품목

대한상공회의소	생산물배상책임보험	원화 : 100,000	111,953,000	사무용가구

외화 : $100	15,000	사무용가구(북미)

285,000	사무용가구(아시아)

749,000	사무용가구(기타)

34. 영업활동으로 인한 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	1,928,596	2,042,783

무형자산상각비	196,802	233,003

대손상각비(환입)	(82,617)	142,925

보험료	-	(12,750)

매출채권처분손실	5,151	6,656

재고자산평가손실(환입)	858,078	(84,388)

유형자산처분손실	107,043	7

외화환산손실	1,490	1,495

퇴직급여	707,500	659,588

파생상품평가손실	28,683,824	-

법인세비용(수익)	315,133	94,870

이자비용	4,580,617	2,073,294

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(831,551)	-

리스상환이익	(710)	(13,308)

유형자산처분이익	(24,203)	(465)

이자수익	(372,336)	(96,945)

배당금수익	(1,900)	(216,543)

파생상품평가이익	(6,340,380)	-

합 계	29,730,537	4,830,222

(2) 당분기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권 및 기타채권의 감소	2,197,496	1,512,895

계약자산의 감소(증가)	553,285	(3,067,523)

반환자산의 증가	(61,519)	(3,306)

기타유동금융자산의 증가	(1,738,914)	(543,963)

재고자산의 감소(증가)	821,060	(1,007,435)

매입채무 및 기타채무의 감소	(4,503,693)	(728,022)

기타유동금융부채의 감소	631,285	435,221

환불부채의 증가	63,422	6,371

퇴직금의 지급	(2,620,590)	(834,868)

퇴직연금운용자산의 감소	273,490	6,990

해외사업환산이익의 감소(증가)	(70,615)	(401,654)

합 계	(4,455,293)	(4,625,295)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금거래	당분기

차입	상환

단기차입금	8,387,838	18,961,480	(6,850,000)	-	20,499,318

유동성장기차입금	3,000,000	-	(3,000,000)	-	-

유동성리스부채	266,239	-	(203,989)	630,170	692,420

장기차입금	187,557	-	-	-	187,557

장기리스부채	156,565	-	(124,500)	751,386	783,451

전환사채	21,012,985	-	-	(18,946,200)	2,066,785

신주인수권부사채	7,004,328	-	-	(5,213,935)	1,790,393

파생상품부채	12,037,880	-	-	(10,679,374)	1,358,506

합 계	52,053,392	18,961,480	(10,178,489)	(33,457,953)	27,378,430

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금거래	당분기

차입	상환

단기차입금	26,260,204	4,019,513	(17,842,366)	-	12,437,351

유동성장기차입금	-	-	-	-	-

유동성리스부채	340,586	-	(220,476)	167,532	287,642

장기차입금	4,187,557	-	(1,000,000)	-	3,187,557

장기리스부채	301,125	142,536	(25,649)	(349,568)	68,444

합 계	31,089,472	4,162,049	(19,088,491)	(182,036)	15,980,995

(4) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	-	351,870

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	-	42,000

재고자산에서 유형자산으로 대체	30,863	46,113

유형자산 취득 미지급금 증가	36,791	38,450

장기리스부채의 유동성대체	634,659	231,242

전환권조정 이자비용 상각	2,963,747	-

신주인수권조정 이자비용상각	987,916	-

35. 금융상품 범주별 분류

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	장부가액 합계

유동자산 :

현금및현금성자산	2,195,479	-	-	2,195,479

단기금융상품	280,000	-	-	280,000

매출채권및기타채권	6,354,940	-	-	6,354,940

계약자산	1,321,267	-	-	1,321,267

기타유동금융자산	-	-	-	-

소 계	10,151,687	-	-	10,151,687

비유동자산 :

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,934,113	-	5,934,113

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	878,494	878,494

기타비유동금융자산	4,114,641	-	-	4,114,641

소 계	4,116,641	5,934,113	878,494	10,929,248

합 계	14,268,327	5,934,113	878,494	21,080,934

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	장부가액 합계

유동자산 :

현금및현금성자산	21,848,591	-	-	21,848,591

단기금융상품	280,000	-	-	280,000

매출채권및기타채권	8,466,230	-	-	8,466,230

계약자산	1,877,835	-	-	1,877,835

소 계	32,472,656	-	-	32,472,656

비유동자산 :

장기금융상품	125,937	-	-	125,937

당기손익-공정가치측정금융자산	-	102,566	-	102,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	400,503	400,503

기타비유동금융자산	3,747,056	-	-	3,747,056

소 계	3,872,993	102,566	400,503	4,376,062

합 계	36,345,649	102,566	400,503	36,848,718

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	장부가액 합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	-	12,015,010	12,015,010

단기차입금	-	20,499,318	20,499,318

유동성장기차입금	-	-	-

전환사채	-	2,066,785	2,066,785

신주인수권부사채	-	1,790,393	1,790,393

유동성리스부채	-	640,268	640,268

기타금융부채	-	3,830,418	3,830,418

파생상품부채	1,358,506	-	1,358,506

소 계	1,358,506	40,842,191	42,200,698

비유동부채 :

장기차입금	-	187,557	187,557

장기리스부채	-	742,012	742,012

소 계	-	929,569	929,569

합 계	1,358,506	41,771,760	43,130,267

2) 전기말

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	장부가액 합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	-	16,968,871	16,968,871

단기차입금	-	8,387,838	8,387,838

유동성장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	-	21,012,985	21,012,985

신주인수권부사채	-	7,004,328	7,004,328

유동성리스부채	-	250,105	250,105

기타금융부채	-	3,855,000	3,855,000

파생상품부채	12,037,880	-	12,037,880

소 계	12,037,880	60,479,127	72,517,007

비유동부채 :

장기차입금	-	187,557	187,557

장기리스부채	-	145,710	145,710

소 계	-	333,267	333,267

합 계	12,037,880	60,812,394	72,850,274

(3) 당분기와 전분기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	366,781	-	-	-	366,781

배당금수익	-	1,900	-	-	1,900

외환차익	2,253	-	-	-	2,253

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	831,551	-	-	831,551

리스상환이익	-	-	710	-	710

파생상품평가이익	-	-	-	6,340,380	6,340,380

소 계	369,034	833,451	710	6,340,380	7,543,575

금융비용:

차입금 이자비용	-	-	594,133	-	594,133

전환사채 이자비용	-	-	2,963,747	-	2,963,747

신주인수권부채 이자비용	-	-	987,916	-	987,916

기타 이자비용	-	-	34,822	-	34,822

외환차손	11,248	-	-	-	11,248

외화환산손실	1,490	-	-	-	1,490

파생상품평가손실	-	-	-	28,683,824	28,683,824

소 계	12,739	-	4,580,617	28,683,824	33,277,180

*) 당기 중 외환차익, 외화환산이익, 리스상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 외환차손, 외화환산손실, 리스상환손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	96,945	-	-	-	96,945

배당금수익	-	216,543	-	-	216,543

외환차익	57,494	-	-	-	57,494

외화환산이익	-	-	-	-	-

리스상환이익	-	-	13,308	-	13,308

소 계	154,440	216,543	13,308	-	384,290

금융비용:

차입금 이자비용	-	-	1,487,509	-	1,487,509

전환사채 이자비용	-	-	142,299	-	142,299

신주인수권부채 이자비용	-	-	47,433	-	47,433

기타 이자비용	-	-	165,545	-	165,545

외환차손	13,223	-	-	-	13,223

외화환산손실	1,495	-	-	-	1,495

소 계	14,718	-	1,842,785	-	1,857,504

*) 당기 중 외환차익, 외화환산이익, 리스상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 외환차손, 외화환산손실, 리스상환손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

36. 공정가치와 장부금액(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내 역	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산 :

대여금및수취채권(주1)	현금및현금성자산	2,195,479	(주1)	21,848,591	(주1)

단기금융상품	280,000	(주1)	280,000	(주1)

장기금융상품	2,000	(주1)	125,937	(주1)

매출채권및기타채권	6,354,940	(주1)	8,466,230	(주1)

계약자산	1,321,267	(주1)	1,877,835	(주1)

기타유동금융자산	-	(주1)	-	(주1)

기타비유동금융자산	4,114,641	(주1)	3,747,056	(주1)

소 계	14,268,327	36,345,649

공정가치로 인식된 자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권(주2)	102,566	(주2)	102,566	(주2)

상장주식	5,831,546	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(주3)	878,495	(주3)	400,503	(주3)

소 계	6,812,607	503,069

합 계	21,080,934	36,848,718

상각후원가로 인식된 부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	12,015,010	(주1)	16,968,871	(주1)

단기차입금	20,499,318	(주1)	8,387,838	(주1)

유동성장기차입금	-	(주1)	3,000,000	(주1)

유동성리스부채	640,268	(주4)	250,105	(주4)

장기차입금	187,557	(주1)	187,557	(주1)

장기리스부채	742,012	(주4)	145,710	(주4)

전환사채	2,066,785	(주1)	21,012,985

신주인수권부사채	1,790,393	(주1)	7,004,328

기타금융부채	3,830,418	(주1)	3,855,000	(주1)

소 계	41,771,760	60,812,394

당기 손익으로 인식된 부채 :

당기손익인식금융부채	파생상품부채	1,358,506	(주5)	12,037,880	(주5)

소 계	1,358,506	12,037,880

합 계	43,130,267	72,850,274

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 출자금 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주3)시장성 없는 지분증권 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한이 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주4) 리스부채금액으로 기업회계기준서 1107호(금융상품 공시) 문단29에 따라 공정가치공시에서 제외하였습니다.(주5) 사채평가시 할인율 및 주가변동성등을 이용하여 이항모형으로 평가한 금액입니다.(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기 및 전기말 현재 당사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 아래와 같습습니다.1)당분기

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,831,546	-	-	5,831,546

파생상품부채(*)	-	-	1,358,506	1,358,506

*) 할인율 및 주가변동성등을 이용하여 이항모형으로 평가하였습니다2)전기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채(*)	-	-	12,037,880	12,037,880

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당분기	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금(주1)	102,566	102,566

기타포괄손익-공정가치측정금융 자산	비상장주식(주1)	878,495	400,503

합 계	981,061	503,069

(주1) 당해 조합출자금 및 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

37. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 신용위험관리신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

연결회사는 납입자본 및 영업에서 조달된 현금 등을 금융기관에 예치하는 등의 금융거래를 하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한, 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

현금및현금성자산	2,195,479	21,848,591

단기금융상품	280,000	280,000

장기금융상품	2,000	125,937

당기손익-공정가치측정금융자산	5,934,113	102,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	878,494	400,503

매출채권및기타채권	6,354,940	8,466,230

계약자산	1,321,267	1,877,835

기타유동금융자산	-	-

기타비유동금융자산	4,114,641	3,747,056

합 계	21,080,934	36,848,718

② 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무 및 기타채무	12,015,010	12,015,010	-	12,015,010

단기차입금	20,499,318	21,341,742	-	21,341,742

장기차입금(유동성포함)	187,557	-	187,557	187,557

장기리스부채(유동성포함)	1,382,279	692,420	783,451	1,475,871

전환사채	2,066,785	4,948,861	-	4,948,861

신주인수권부사채	1,790,393	2,800,640	-	2,800,640

파생상품부채	1,358,506	1,358,506	-	1,358,506

기타금융부채	3,830,418	3,830,418	-	3,830,418

합 계	43,130,267	46,987,597	971,008	47,958,605

③ 이자율위험관리당분기 및 전기말 현재 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

단기차입금	20,499,318	8,387,838

유동성장기차입금	-	3,000,000

장기차입금	187,557	187,557

유동성리스부채	640,268	250,105

장기리스부채	742,012	145,710

전환사채	2,066,785	21,012,985

신주인수권부사채	1,790,393	7,004,328

파생상품부채	1,358,506	12,037,880

합 계	27,284,839	52,026,403

당분기 및 전기말 현재 금융차입금의 이자율이 1% 변동하는 경우 금융손익 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융수익(비용)	(272,848)	272,848	(520,264)	520,264

당기순이익(손실)	(215,823)	215,823	(411,529)	411,529

(2) 자본관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 당분기 및 전기말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

부 채(A)	49,651,683	80,084,341

자 본(B)	33,059,700	2,426,342

차입금(C)	24,544,053	39,592,709

현금및현금성자산(D)	2,195,479	21,848,591

부채비율(A/B)	150.2%	3,300.6%

순차입금비율((C-D)/B)	67.6%	731.3%