코아스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

2020년 09월 30일 현재
주식회사 코아스

1. 회사의 개요

주식회사 코아스(이하 "회사"라 함)는 사무용 가구의 제조 등을 목적으로 1992년 7월 31일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 52길 17에 소재하고 있습니다. 회사는 2005년 8월 4일자로 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 8월 16일자 임시주주총회의 결의에 따라 회사명을 주식회사 코아스웰에서 주식회사 코아스로 변경하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 15,454백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 외 3인	8,373,149	27.09%	7,974,704	25.80%

기 타	22,534,061	72.91%	22,932,506	74.20%

합 계	30,907,210	100.00%	30,907,210	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출과 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고, 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 회사재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.

예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 없습니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회사 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.또한, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형회사는 사무용가구를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주요 고객에 대한 정보 회사는 다수의 거래처를 대상으로 사무용가구를 판매하고 있는 바, 사업의 특성상 당 분기 및 전분기 중 회사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,195	1,478

요구불예금	227,234	3,539,022

합 계	230,429	3,540,500

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말	제한 내용

단기금융상품	정기예금	280,000	280,000	차입금관련

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	282,000	282,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,202,410	23,619,937

차감: 대손충당금	(182,880)	(14,274,142)

매출채권 소계	6,019,530	9,345,795

미수금	215,405	205,791

차감: 대손충당금	-	(26,846)

미수수익	7,521	1,845

대여금	8,140	25,504

기타수취채권 소계	231,065	206,294

합 계	6,250,595	9,552,089

(2) 신용위험 및 대손충당금신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 재무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하며신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 재무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 재무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방의 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(3) 매출채권 및 기타채권, 계약자산의 손실충당금 회계정책회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 채권 발생일 이후 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대손실율은 2020년 09월 30일 및 2020년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 재무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예측할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자가 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.1) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	13,781,729	492,413	26,846	-	14,300,988

상각(환입)	839,148	(309,533)	(26,846)	-	502,769

제각	(14,620,877)	-	-	-	(14,620,877)

기말 손실충당금	-	182,880	-	-	182,880

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	13,796,669	92,236	28,103	-	13,917,008

상각(환입)	(14,940)	400,177	(1,258)	-	383,979

기말 손실충당금	13,781,729	492,413	26,846	-	14,300,988

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다

2) 당분기와 전기 중 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

과목	매출채권 발생일 이후 경과 기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	4,967,758	1,074,425	160,227	6,202,410

충당금 설정율(주1)	0.9%	3.4%	62.1%	2.9%

손실충당금	46,503	36,945	99,431	182,880

유동	46,503	36,945	99,431	182,880

비유동	-	-	-	-

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
(주2) 당분기 개별평가 매출채권의 장부가액은 제각으로 인하여 없습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	매출채권 발생일 이후 경과일 현황	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	7,885,326	236,312	386,519	8,508,158

충당금 설정율(주1)	1.5%	0.0%	96.9%	5.8%

손실충당금	117,962	12	374,439	492,413

유동	117,962	12	374,439	492,413

비유동	-	-	-	-

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
(주2) 개별평가 매출채권의 장부가액은 15,111,779천원이며 손실충당금은 13,781,729천원으로 설정율은 91.2%입니다.

3) 당분기와 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

미수금(주1)	26,846	(26,846)	-	-

대여금	221,044	-	(221,044)	-

보증금	-	-

소계	247,890	(26,846)	(221,044)	-

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

미수금(주1)	28,103	(1,258)	-	26,846

대여금	221,044	-	-	221,044

보증금	-	-	-	-

소계	249,148	(1,258)	-	247,890

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다

8. 계약자산 및 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	3,865,458	3,205,731

(손실충당금)	(37,004)	(48,388)

계약자산 순액	3,828,454	3,157,344

계약부채	179,851	1,021,516

(2) 당분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약자산(주1)	계약부채(주3)

기초	3,205,731	1,021,516

증가(주1)	3,865,458	557,591

감소(주2)	(3,205,731)	(1,399,257)

기말	3,865,458	179,851

(주1) 당분기 중 성남시의료원 등 세금계산서 미발행금액으로 계약자산이 유의적으로 증가하였습니다.
(주2) 전기 국민은행 등의 미발행금액으로 당분기 중 세금계산서를 발행하여 계약자산이 유의적으로 감소하였습니다.
(주3) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

손실충당금(주1)	48,388	(11,383)	-	37,004

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,741,124	(1,507,617)	2,233,507	3,520,080	(902,163)	2,617,917

제 품	8,447,222	(2,799,358)	5,647,865	7,423,121	(1,687,254)	5,735,867

원재료	8,419,557	(1,669,922)	6,749,635	9,713,171	(1,945,905)	7,767,266

저장품	112,637	-	112,637	114,545	-	114,545

미착품	-	-	-	76,260	-	76,260

합 계	20,720,542	(5,976,897)	14,743,645	20,847,178	(4,535,323)	16,311,855

10. 기타유동자산 및 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	928,922	1,887,148

대손충당금	(180,000)	(890,227)

선급비용	40,914	115,081

당기법인세자산	384	1,386

합 계	790,220	1,113,388

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	24,820	275,713

대손충당금	-	(221,044)

보증금	4,356,596	5,149,489

현재가치할인차금(주1)	(779,173)	(974,707)

합 계	3,602,243	4,229,450

(주1) 기업회계기준서 1116호 리스회계 적용에 따른 금액입니다.

11. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권>(주1)

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500	-

(주)매일방송	66,667	0.128	500,003	400,003	400,003	(100,000)

소 계	-	-	500,503	400,503	400,503	(100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)

전문건설공제조합(주3)	95	-	94,266	94,266	94,266	-

서울시가구조합	2	-	200	200	200	-

서울경인금속가구조합	20	-	2,000	2,000	2,000	-

한국홈쇼핑유통사업협동조합	1	-	100	100	100	-

소 계	-	-	96,566	96,566	96,566	-

합 계	-	-	597,069	497,069	497,069	(100,000)

(주1) 시장성 없는 지분증권의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한이 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.
(주2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.
(주3) 전문건설공제조합 출자금은 차입금과 관련하여 담보로 제공중에 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권>

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500	-

(주)매일방송	66,667	0.120	500,003	400,003	400,003	(100,000)

소 계	-	-	500,503	400,503	400,503	(100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산

전문건설공제조합(주1)	95	-	94,266	94,266	94,266	-

서울시가구조합	2	-	200	200	200	-

서울경인금속가구조합	20	-	2,000	2,000	2,000	-

한국홈쇼핑유통사업협동조합	1	-	100	100	100	-

소 계	-	-	96,566	96,566	96,566	-

합 계	-	-	597,069	497,069	497,069	(100,000)

(주1) 전문건설공제조합 출자금은 차입금과 관련하여 담보로 제공중에 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	96,566	400,503	96,566	553,878

취득	1,920	-	-	-

처분	(1,920)	-	-	-

평가손익	-	-	-	99,122

기말	96,566	400,503	96,566	653,000

12. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	지분율	당분기말	전기말	소재지

광주시혁오아사판공가구유한공사	가구판매	100%	351,510	351,510	중국 광저우

KOAS Vietnam LLC	가구판매	50%	139,893	139,893	베트남 하노이

주식회사미켈란	가구제조	75%	22,500	22,500	대한민국

주식회사케이엘에스	가구운송	75%	15,000	15,000	대한민국

대련코아스사무실가구유한공사	가구판매	60%	71,182	71,182	중국 대련

합 계	600,084	600,084

(2) 당분기 중 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	취 득	처 분	기말잔액

광주시혁오아사판공가구유한공사	351,510	-	-	351,510

KOAS Vietnam LLC	139,893	-	-	139,893

주식회사미켈란	22,500	-	-	22,500

주식회사케이엘에스	15,000	-	-	15,000

대련코아스사무실가구유한공사	71,182	-	-	71,182

합 계	600,084	-	-	600,084

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사 판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	주식회사 미켈란	주식회사 케이엘에스	대련코아스사무실가구유한공사

자산총계	794,546	506,035	388,487	473,052	97,202

부채총계	332,147	196,527	334,562	400,468	30,583

자본총계	462,399	309,508	53,926	72,584	66,619

매출액	901,528	374,713	1,554,497	2,510,403	14,348

분기순이익(손실)	(89,336)	(35,398)	2,121	(11,421)	(36,648)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사 판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	주식회사 미켈란	주식회사 케이엘에스	대련코아스사무실가구유한공사

자산총계	913,808	406,202	410,749	610,373	104,417

부채총계	381,643	66,063	358,944	526,368	4,769

자본총계	532,164	340,139	51,805	84,005	99,649

매출액	1,667,218	631,975	2,005,634	3,708,656	-

당기순이익(손실)	3,374	(95,341)	26,370	8,601	(16,650)

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,294,604	-	17,294,604	14,288,831	-	14,288,831

건물	11,840,393	(3,498,045)	8,342,348	11,495,248	(3,280,352)	8,214,897

구축물	1,396,438	(843,160)	553,278	1,396,438	(801,164)	595,274

기계장치	12,357,697	(8,726,273)	3,631,424	12,313,617	(8,146,327)	4,167,291

차량운반구	896,358	(693,536)	202,821	888,858	(627,402)	261,455

공구와기구	1,711,573	(1,692,692)	18,881	1,694,473	(1,688,637)	5,836

비품	4,398,638	(3,957,524)	441,114	4,226,433	(3,846,385)	380,048

금형	11,741,148	(9,231,504)	2,509,644	11,077,348	(8,424,338)	2,653,010

건물부속설비	3,037,226	(1,249,340)	1,787,886	3,037,226	(1,146,222)	1,891,004

사용권자산(주1)	2,522,989	(414,251)	2,108,738	3,029,851	(582,813)	2,447,038

건설중인자산	797,285	-	797,285	269,965	-	269,965

합 계	67,994,347	(30,306,325)	37,688,022	63,718,287	(28,543,640)	35,174,648

(주1) 기업회계기준서 1116호 리스회계 적용에 따른 금액입니다.

한편, 회사의 토지와 건물 및 기계장치 중 일부는 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대체	처 분	감가상각	기말잔액

토지	14,288,831	3,005,773	-	-	-	17,294,604

건물	8,214,897	345,144	-	-	(217,693)	8,342,348

구축물	595,274	-	-	-	(41,996)	553,278

기계장치	4,167,291	41,070	27,630	(3)	(604,564)	3,631,424

차량운반구	261,455	7,500	-	-	(66,134)	202,821

공구와기구	5,836	17,100	-	-	(4,055)	18,881

비품(주1)	380,048	142,161	37,543	(1)	(118,638)	441,114

금형	2,653,010	333,400	330,400	-	(807,166)	2,509,644

건물부속설비	1,891,004	-	-	-	(103,118)	1,787,886

사용권자산(주2)	2,447,038	-	132,715	-	(471,014)	2,108,738

건설중인자산	269,965	964,100	(436,780)	-	-	797,285

합 계	35,174,647	4,856,248	91,508	(4)	(2,434,377)	37,688,022

(주1) 상기 비품은 재고자산에서 대체되었습니다.
(주2) 상기 사용권자산 대체는 리스회계 적용에 따른 것입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대체	처 분	감가상각	기말잔액

토지	14,087,562	-	-	-	14,087,562

건물	8,505,340	-	-	-	(215,536)	8,289,804

구축물	655,994	-	-	-	(45,958)	610,036

기계장치	4,567,196	168,000	39,800	(19,133)	(638,712)	4,117,151

차량운반구	176,989	168,584	-	(2)	(61,852)	283,720

공구와기구	9,376	-	-	-	(2,810)	6,566

비품	495,810	42,854	10,139	-	(143,753)	405,050

금형	2,645,062	379,975	275,525	-	(745,757)	2,554,805

건물부속설비	2,029,450	-	-	-	(103,436)	1,926,013

사용권자산(주2)	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	273,240	514,485	(325,325)	-	-	462,400

합 계	33,446,020	1,273,898	139	(19,135)	(1,957,814)	32,743,107

(주1) 상기 비품은 재고자산에서 대체되었습니다.

(주2) 상기 사용권자산 대체는 리스회계 적용에 따른 대체입니다

(3) 당분기말 현재 회사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	보험회사

화재보험	본사집기 및 비품	193,283	37,363,476	메리츠화재/KB손해보험

파주공장 건물 등	12,440,045

김포공장 건물 등	166,254

중부지사 건물 등	615,639

남부지사 건물 등	797,649

재고자산	14,743,645

합 계	28,956,515	37,363,476

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현 재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

산업재산권	62,959	-	(42,158)	20,801	53,290	-	(39,795)	13,494

특허권	341,135	-	(111,503)	229,632	327,819	-	(98,340)	229,479

토지이용권	506,763	(416,794)	(89,969)	-	506,763	(416,794)	(89,969)	-

소프트웨어	1,805,595	-	(1,227,425)	578,171	1,513,810	-	(1,097,870)	415,941

회원권	692,949	(250,981)	-	441,968	488,549	(250,981)	-	237,568

합 계	3,409,402	(667,775)	(1,471,055)	1,270,572	2,890,231	(667,775)	(1,325,973)	896,482

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	취득	무형자산상각비	손상차손	기말잔액

산업재산권	13,494	9,670	(2,363)	-	20,801

특허권	229,479	13,317	(13,163)	-	229,632

소프트웨어	415,941	291,785	(129,555)	-	578,171

회원권	237,568	204,400	-	-	441,968

합 계	896,482	519,171	(145,081)	-	1,270,572

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	무형자산상각비	손상차손	기말잔액

산업재산권	14,022	1,381	(1,926)	-	13,478

특허권	207,344	35,062	(12,147)	-	230,258

소프트웨어	482,952	20,000	(142,703)	-	360,248

회원권	134,276	103,292	-	-	237,568

합 계	838,594	159,735	(156,776)	-	841,552

15. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	11,266,637	15,236,697

미지급금	2,250,724	4,667,432

미지급비용	1,560,404	2,030,450

합 계	15,077,765	21,934,579

16. 기타금융부채 및 기타유동부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	3,415,604	3,395,604

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	52,774	52,384

17. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	산업은행	2.15%~3.32%	12,260,000	11,460,000

기업은행	2.72%~4.60%	2,000,000	1,000,000

대구은행	3.29%~5.72%	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	2.88%~3.94%	4,500,000	3,500,000

신한은행	4.95%~5.37%	1,191,366	-

전문건설공제조합	1.64%~1.68%	57,838	57,838

합 계	23,009,204	19,017,838

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

피해지원금	한국수출입은행	-	187,557	187,557

합 계	187,557	187,557

(3) 당분기말 현재 장기차 입금의 기간별 상환계획 은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

개성공단 투자시	187,557

(4) 회사는 차입금과 관련하여 유형자산 및 전문건설공제조합 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33참조).

18. 리스부채

(1) 당분기중 증가한 리스부채와 운용리스약정 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기 증가한 운용리스 약정금액	1,535,542

당분기 가중평균중분 차입이자율	3.81%

당분기 운용리스 약정 할인금액	(154,585)

당분기 증가한 리스부채	1,380,957

(2) 기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다.1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	부동산	차량	합 계

취득금액	2,440,040	82,949	2,522,989

감가상각누계액	(366,095)	(48,156)	(414,251)

장부금액	2,073,946	34,793	2,108,738

2) 당분기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	감소	상각	기말

부동산	2,428,531	1,861,485	(1,789,733)	(426,338)	2,073,946

차량	18,507	60,962	-	(44,677)	34,793

합 계	2,447,038	1,922,447	(1,789,733)	(471,014)	2,108,738

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	1,530,902	1,699,695

당기증가	1,535,542	-

당기감소	(1,605,931)	-

현재가치조정금액	(106,135)	(168,793)

리스료의 현재가치	1,354,379	1,530,902

차감: 유동성리스부채	(283,534)	(367,777)

장기리스부채	1,070,845	1,163,126

(4) 당분기 유동성리스부채 및 장기리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동성리스부채	장기리스부채

기초금액	367,777	1,163,126

당기증가	-	1,535,542

당기감소	(377,447)	(1,228,483)

유동성대체금액	301,363	(301,363)

현재가치조정금액	(8,159)	(97,976)

기말금액	283,534	1,070,845

(5) 상기 리스부채 측정시 리스부채에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용은 당분기 67,800천원입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	48,445	-

리스부채 상각액	367,931	-

합 계	416,375	-

(7) 당분기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내(유동)	328,848	283,534

1년초과 5년이내(비유동)	1,169,258	1,070,845

소계	1,498,107	1,354,379

현재가치조정	(143,728)	-

리스부채 현재가치	1,354,379	-

(8) 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액리스는 K-IFRS 1116호(리스)문단 6을 적용하여 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다. 당분기 중 단기리스와 소액리스 관련된 비용은247,017천원 입니다. 19. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	798,804	624,315

이자원가	94,279	74,401

사외적립자산의 기대수익	(29,348)	(25,825)

합 계	863,735	672,891

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,490,372	5,578,670

사외적립자산의 공정가치	(1,776,420)	(1,736,650)

순확정급여부채	3,713,952	3,842,020

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	5,578,670	(1,736,650)	3,842,020

당기손익으로 인식한비용

당기근무원가	798,804	-	798,804

이자비용(이자수익)	94,279	(29,348)	64,931

소계	893,083	(29,348)	863,735

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(395,103)	12,020	(383,083)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(40,000)	(40,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(586,278)	17,558	(568,720)

기말금액	5,490,372	(1,776,420)	3,713,952

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	4,858,911	(1,734,160)	3,124,751

당기손익으로 인식한비용

당기근무원가	624,315	0	624,315

이자비용(이자수익)	74,401	(25,825)	48,576

소계	698,716	(25,825)	672,891

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	243,321	6,235	249,556

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(431,159)	16,806	(414,352)

기말금액	5,369,790	(1,736,944)	3,632,845

(4) 당분기와 전분기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기대임금상승률	2.94%	3.74%

할인율	2.22%	1.89%

(5) 당분기 및 전분기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

증 가	감 소	증 가	감 소

미래임금상승율(1%변동)	479,755	(415,141)	207,630	(193,434)

할인율(1%변동)	(406,602)	478,287	(191,476)	209,514

(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융상품	1,776,420	1,736,650

(7) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

법인세차감전 재측정요소	(383,083)	249,556

법인세효과	84,278	(54,902)

법인세차감후 재측정요소	(298,805)	194,654

(8) 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.4122년입니다

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	616,934	1,343,693	909,625	17,579,338	20,449,589

20. 환불부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	181,551	-	253,120	-

(2) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	253,120	379,835

증가	181,551	240,862

감소	(253,120)	(379,835)

기말	181,551	240,862

(3) 환불부채는 과거 3개년 동안의 반품경험율을 최선의 추정치로 하여 계상한 것입니다. 이러한 추정은 과거 반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경,제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

21. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	30,907,210주	30,907,210주

보통주자본금	15,453,605천원	15,453,605천원

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

22. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,551,064	7,551,064

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	7,551,064	7,907,338

결손보전	-	(356,274)

기말잔액	7,551,064	7,551,064

23. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(78,000)	(78,000)

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산평가손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(78,000)	(59,526)

평가손익	-	99,122

평가손익 관련 법인세효과	-	(21,807)

기말금액	(78,000)	17,789

24. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	-	-

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금(결손금)	652,886	1,892,310

합 계	652,886	1,892,310

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,892,310	(356,274)

확정급여제도의 재측정요소	298,805	(194,654)

주식발행초과금 이입액	-	356,274

당기순이익	(1,538,229)	1,760,368

기말금액	652,886	1,565,714

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(1,310,489)	(1,011,675)

당기변동	383,083	(249,556)

법인세효과	(84,278)	54,902

기말금액	(1,011,684)	(1,206,329)

25. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전 분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	5,188,355	19,362,486	7,582,371	26,323,410

제품매출액	13,634,883	49,856,459	14,772,685	52,412,128

공사매출액	113,368	1,272,957	298,831	618,266

합 계	18,936,605	70,491,902	22,653,887	79,353,804

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (변경 후)

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,298,002	13,897,389	5,052,703	18,503,339

제품매출원가	10,746,065	37,353,040	10,832,987	37,626,666

공사매출원가(주1)	52,075	1,099,300	82,737	328,303

합 계	15,096,142	52,349,729	15,968,427	56,458,308

(주1) 공사매출원가를 계정 재분류하여 공사원가는 공사매출원가로 인식하고 시공비부분은 실제 제품원가 및 상품원가의 비율로 배분하여 제상품원가로 반영하였습니다.

(변경 전)

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	3,866,829	12,261,828	4,443,296	16,474,022

제품매출원가	9,523,712	32,811,808	9,534,818	33,500,036

공사원가(이전설치비)(주1)	52,075	1,099,300	82,737	328,303

공사원가(시공비)	1,653,526	6,176,793	1,907,577	6,155,946

합 계	15,096,142	52,349,729	15,968,427	56,458,308

(주1) 공사원가는 이전설치비 및 시공비를 합한 금액입니다.26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,311,240	4,069,858	1,345,514	3,867,994

퇴직급여	138,152	414,660	103,498	309,427

복리후생비	119,444	393,371	130,618	375,195

여비교통비	13,793	53,687	37,535	159,798

접대비	79,668	238,502	79,974	274,632

통신비	9,973	28,848	9,407	33,333

수도광열비	13,911	40,833	14,351	43,024

세금과공과	85,807	235,461	74,882	214,100

감가상각비	150,731	498,462	53,167	147,334

지급임차료	51,751	170,775	152,994	435,682

수선비	37,107	86,694	12,543	56,972

보험료	35,085	66,749	22,479	68,006

차량유지비	18,189	54,699	18,541	55,492

경상연구개발비	377,618	1,001,614	342,419	1,036,657

교육훈련비	570	1,183	381	2,105

도서인쇄비	1,380	4,728	3,042	8,305

소모품비	19,205	57,030	15,867	55,592

지급수수료	240,742	799,468	296,418	896,251

광고선전비	369,831	953,400	266,774	541,505

대손상각비	(12,312)	518,232	153,075	56,911

수출제비용	21,893	55,753	22,387	109,470

판매수수료	2,676,872	10,387,565	2,795,210	11,529,104

무형자산상각비	51,121	145,081	52,458	156,776

합 계	5,811,772	20,276,655	6,003,533	20,433,666

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	40,606	135,768	5,394	23,629

배당금수익	-	2,375	-	950

합 계	40,606	138,143	5,394	24,579

(2) 금융비 용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자비용	189,120	593,085	233,755	682,571

기타 이자비용	37,018	168,896	51,853	291,809

합 계	226,138	761,981	285,608	974,380

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	98,823	305,958	103,568	299,503

외환차익	2,244	9,474	29,088	65,252

외화환산이익	(7,637)	1,189	10,928	24,911

기타의대손충당금환입	30,000	86,846	-	-

투자자산처분이익	2,848	2,848	-	-

유형자산처분이익	3,246	3,246	1,817	6,816

잡이익	382,379	843,235	28,388	93,689

합 계	511,903	1,252,796	173,789	490,171

2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,323	7,958	6,099	20,562

외화환산손실	4,704	7,006	(2,991)	1,792

기부금	-	-	-	3,000

기타의대손상각비	-	-	12,141	63,668

유형자산처분손실	0	0	12,133	12,133

잡손실	32,612	102,019	70,860	77,441

합 계	43,639	116,984	98,242	178,596

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	당분기	전분기

상품의 매입	11,858,841	16,494,909

원재료 사용	20,369,201	21,430,530

공사비 지급	1,099,300	328,303

재고자산의 변동	1,568,210	956,605

종업원급여	7,888,335	7,158,817

대손상각비	518,232	56,911

감가상각비	2,434,377	1,957,814

무형자산상각비	145,081	156,776

지급수수료	1,314,730	1,530,039

판매수수료	10,387,565	11,529,104

소모품비	1,643,216	1,712,600

외주가공비	3,237,336	2,803,002

기타	10,161,957	10,776,564

합 계(주1)	72,626,383	76,891,974

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기 법인세차감전순이익에 대한 법인세 평균유효세율은 3.47%입니다.

31. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)	(55)	(50)	15	57

희석주당이익(손실)	(55)	(50)	15	57

(2) 기본주당손익기본주당손익 계산에 사용된 당분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,천주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,700,109)	(1,538,229)	468,847	1,760,368

가중평균유통보통주식수	30,907	30,907	30,907	30,907

(3) 희석주당손익보통주 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전분기말 현재 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32 . 특수관계자 공시 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다

구분	당분기말	전기말

종속기업	광주시혁오아사판공가구유한공사	광주시혁오아사판공가구유한공사

KOAS Vietnam LLC	KOAS Vietnam LLC

주식회사미켈란	주식회사미켈란

주식회사케이엘에스	주식회사케이엘에스

대련코아스사무실가구유한공사	대련코아스사무실가구유한공사

기타특수관계자	강서오에이, 재형빌딩	강서오에이, 재형빌딩

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

광주시혁오아사판공가구유한공사	매 출	2,695	-

매 입	785,233	517,891

KOAS Vietnam LLC	매 출	170,628	163,132

주식회사 미켈란	임대료수익	45,000	45,000

소모품비	-	8,980

매 입	1,554,497	1,373,933

주식회사 케이엘에스	임대료수익	9,000	9,000

소모품비	-	9,875

매 입	2,510,403	2,709,355

대련코아스사무실가구유한공사	매 출	23,218	-

강서오에이	지급임차료	210,270	220,050

보증금의 증가	(669,200)	200,000

관리비	81,614	85,410

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(종속회사)

광주시혁오아사판공가구유한공사	매출채권	-	-	19,978	-

선급금	120,928	-	179,201	-

KOAS Vietnam LLC	매출채권	162,526	-	38,891	-

대련코아스사무실가구유한공사	매출채권	22,687	-	-	-

주식회사 미켈란	매입채무	-	158,506	-	167,078

주식회사 케이엘에스	매입채무	-	377,704	-	231,358

(기타특수관계자)

강서오에이	임차보증금	2,676,800	-	3,346,000	-

재형빌딩	임차보증금	1,400,000	-	1,400,000	-

임원	미수금	130,462	-	130,462	-

합계	4,513,403	536,210	5,114,531	398,436

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	257,179	769,676	256,019	751,558

퇴직급여	21,418	64,310	50,764	103,726

합계	278,597	833,986	306,783	855,284

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기이사 및 사외이사 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증자	지급보증처	지급보증내역	당분기말

임원(대표이사)	한국산업은행 등	차입금 연대보증	26,503,200

33. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용(1) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: ￥1,000, 원화단위: 천원)

계정과목	담보권자	담보설정액	차 입 금

대출실행액	대출약정한도액

단기금융상품	신한은행	원화: 308,000	1,191,366	1,500,000

토지ㆍ건물ㆍ기계장치	KEB하나은행	원화: 8,400,000	4,500,000	7,000,000

토지ㆍ건물	한국산업은행	외화: ￥970,340	10,950,000	10,950,000

기계장치	원화: 4,500,000

토지	한국수출입은행	원화: 243,825	187,557	187,557

당기손익-공정가치측정금융자산	건설공제조합	원화: 94,266	57,838	68,590

합 계	16,886,762	19,706,147

(2) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증금액	금융기관

일반대출 보증	신용보증기금	408,000	한국산업은행

거래이행 보증	서울보증보험	8,452,835	-

합계	8,860,835

34. 우발부채 및 약정 사항 (1) 미회수어음 회 사가 물품대 결제와 관련하여 거래처에 지급한 신한은행 어음 1매가 보고기간 종료일 현재 지급제시 되지 아니하였으며, 회사는 제권판결 절차를 예정하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황	비고

의정부지방법원(주1)	손해배상	㈜코아스	우국환	204,052	사건 종료

인천지방법원	물품인도청구의 소	㈜코아스	㈜화진몰테크외1명	1,002,017	1심 진행중

인천지방법원	약정금	㈜화진몰테크	㈜코아스	483,096	1심 진행중

(주1) 당분기말 현재 손해배상 및 이자 250백만원을 수령하였으며 사건은 종료되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내역	금 액

약정한도액	약정실행액

한국산업은행	일반대출	12,260,000	12,260,000

대구은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

신한은행	보통예금 마이너스대출	1,500,000	1,191,366

기업은행	일반대출	3,000,000	2,000,000

한국수출입은행	투자자산 피해지원	187,557	187,557

KEB하나은행	운전자금대출	7,000,000	4,500,000

매출채권 담보대출할인	11,900,000	-

전문건설공제조합	운영자금대출	68,590	57,838

지급보증	1,993,924	-

어음할인	95,000	-

합 계	41,005,071	23,196,762

35. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	2,434,377	1,957,814

무형자산상각비	145,081	156,776

대손상각비	518,232	56,911

외화환산손실	7,006	1,792

기타의대손상각비	(86,846)	63,668

보험료	32,767	29,902

재고자산평가손실(환입)	1,441,574	217,596

유형자산처분손실	-	12,133

퇴직급여	863,735	672,891

법인세비용	(84,278)	63,237

이자비용	761,981	974,380

외화환산이익	(1,189)	(24,911)

투자자산처분이익	(2,848)	-

유형자산처분이익	(3,246)	(6,816)

이자수익	(135,768)	(23,629)

배당금수익	(2,375)	(950)

합 계	5,888,204	4,150,793

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	2,782,003	5,983,265

계약자산의 감소(증가)	(659,727)	(1,905,663)

반환자산의 감소(증가)	50,381	369,624

기타유동금융자산의 감소(증가)	382,166	67,449

재고자산의 감소(증가)	89,093	728,871

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(6,140,223)	(10,279,142)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(841,275)	(1,385,286)

환불부채의 증가(감소)	(71,569)	(404,859)

퇴직금의 지급	(586,278)	(431,159)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(22,442)	16,806

합 계	(5,017,872)	(7,240,093)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

차입	상환	대체

단기차입금	19,017,838	3,992,366	(1,000)	-	23,009,204

유동성리스부채	426,494	-	(276,759)	179,113	328,848

장기차입금	187,557	-	-	-	187,557

장기리스부채	1,273,201	1,535,542	(91,172)	(1,548,313)	1,169,258

합 계	20,905,091	5,527,908	(368,931)	(1,369,200)	24,694,868

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

차입	상환	대체

단기차입금	16,221,931	3,923,813	(1,075,459)	-	19,070,286

유동성장기차입금	3,500,000	-	-	-	3,500,000

장기차입금	187,557	-	-	-	187,557

합 계	19,909,489	3,923,813	(1,075,459)	-	22,757,843

(4) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	358,030	315,325

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	78,750	10,000

재고자산에서 유형자산으로 대체	37,543	10,139

장기대여금의 단기대여금 대체	4,580	-

유형자산 취득 미지급금 증가	165,300	(149,186)

무형자산 취득 미지급금 증가	81,245	13,600

장기리스부채의 유동성대체	301,363	-

임의적립금의 이익잉여금 이입	-	356,274

36. 금융상품 범주별 분류

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1 ) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	장부가액합계

유동자산 :

현금및현금성자산	230,429	-	230,429

단기금융상품	280,000	-	280,000

매출채권및기타채권	6,250,595	-	6,250,595

계약자산	3,828,454	-	3,828,454

소 계	10,589,478	-	10,589,478

비유동자산 :

장기금융상품	850,841	-	850,841

당기손익-공정가치측정금융자산	-	96,566	96,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	400,503	400,503

기타금융자산	3,602,243	-	3,602,243

소 계	4,453,084	497,069	4,950,152

합 계	15,042,561	497,069	15,539,630

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	장부가액합계

유동자산 :

현금및현금성자산	3,540,500	-	3,540,500

단기금융상품	290,000	-	290,000

매출채권및기타채권	9,552,089	-	9,552,089

계약자산	3,157,344	-	3,157,344

소 계	16,539,933	-	16,539,933

비유동자산 :

장기금융상품	578,507	-	578,507

당기손익-공정가치측정금융자산	-	96,566	96,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	400,503	400,503

기타금융자산	4,229,450	-	4,229,450

소 계	4,807,957	497,069	5,305,026

합 계	21,347,890	497,069	21,844,959

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	장부가액합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	-	15,077,765	15,077,765

단기차입금	-	23,009,204	23,009,204

유동성리스부채	283,534	283,534

기타금융부채	-	3,415,604	3,415,604

소 계	-	41,786,107	41,786,107

비유동부채 :

장기차입금	-	187,557	187,557

장기리스부채	1,070,845	1,070,845

소 계	-	1,258,402	1,258,402

합 계	-	43,044,509	43,044,509

2) 전기말

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	장부가액합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	-	21,934,579	21,934,579

단기차입금	-	19,017,838	19,017,838

유동성장기차입금	-	367,777	367,777

기타금융부채	-	3,395,604	3,395,604

소 계	-	44,715,798	44,715,798

비유동부채 :

장기차입금	-	187,557	187,557

장기리스부채	1,163,126	1,163,126

소 계	-	1,350,683	1,350,683

합 계	-	46,066,481	46,066,481

(3) 당분기와 전기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	135,768	-	-	135,768

배당금수익	-	2,375	-	2,375

소 계	135,768	2,375	-	138,143

금융비용:

차입금 이자비용	-	-	593,085	593,085

기타 이자비용	-	-	168,896	168,896

소 계	-	-	761,981	761,981

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	23,629	-	-	23,629

배당금수익	-	950	-	950

소 계	23,629	950	-	24,579

금융비용:

차입금 이자비용	-	-	682,571	682,571

기타 이자비용	-	-	291,809	291,809

소 계	-	-	974,380	974,380

37. 공정가치와 장부금액(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산 :

대여금및수취채권	현금및현금성자산	230,429	230,429	3,540,500	3,540,500

단기금융상품	280,000	280,000	290,000	290,000

장기금융상품	850,841	850,841	578,507	578,507

매출채권및기타채권	6,250,595	6,250,595	9,552,089	9,552,089

계약자산	3,828,454	3,828,454	3,157,344	3,157,344

기타금융자산	3,602,243	3,602,243	4,229,450	4,229,450

소 계	15,042,561	15,042,561	21,347,890	21,347,890

공정가치로 인식된 자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	96,566	96,566	96,566	96,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	400,503	400,503	400,503	400,503

소 계	497,069	497,069	497,069	497,069

합 계	15,539,630	15,539,630	21,844,959	21,844,959

상각후원가로 인식된 부채 :

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	15,077,765	15,077,765	21,934,579	21,934,579

단기차입금	23,009,204	23,009,204	19,017,838	19,017,838

유동성리스부채	283,534	283,534	367,777	367,777

장기차입금	187,557	187,557	187,557	187,557

장기리스부채	1,070,845	1,070,845	1,163,126	1,163,126

기타금융부채	3,415,604	3,415,604	3,395,604	3,395,604

합 계	43,044,509	43,044,509	46,066,481	46,066,481

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

범주	내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금(주1)	96,566	96,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(주1)	400,503	400,503

합 계	497,069	497,069

(주1) 당해 조합출자금 및 비상장주식은 비상장기업 등이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

38. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 신용위험관리신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

회사는 납입자본 및 영업에서 조달된 현금 등을 금융기관에 예치하는 등의 금융거래를 하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한, 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	230,429	3,540,500

단기금융상품	280,000	290,000

장기금융상품	850,841	578,507

당기손익-공정가치측정금융자산	96,566	96,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	400,503	400,503

매출채권및기타채권	6,250,595	9,552,089

계약자산	3,828,454	3,157,344

기타금융자산	3,602,243	4,229,450

합 계	15,539,630	21,844,959

② 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	15,077,765	15,077,765	-	15,077,765

단기차입금	23,009,204	23,009,204	-	23,009,204

장기차입금(유동성포함)	187,557	-	187,557	187,557

장기리스부채(유동성포함)	1,354,379	283,534	1,070,845	1,354,379

기타금융부채	3,415,604	3,415,604	-	3,415,604

합 계	43,044,509	41,786,107	1,258,402	43,044,509

③ 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	23,009,204	19,017,838

장기차입금	187,557	187,557

유동성리스부채	283,534	367,777

장기리스부채	1,070,845	1,163,126

합 계	24,551,140	20,736,298

당분기말 및 전기말 현재 금융차입금의 이자 율이 1% 변동하는 경우 금 융손익 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융수익(비용)	(245,511)	245,511	(207,363)	207,363

당기순이익(손실)	(191,499)	191,499	(161,743)	161,743

(2) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

회사의 당분기말 및 전기말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	47,172,638	51,292,837

자 본(B)	23,579,555	24,818,979

차입금(C)	23,196,762	19,205,395

현금및현금성자산(D)	230,429	3,540,500

부채비율(A/B)	200.1%	206.7%

순차입금비율((C-D)/B)	97.4%	63.1%