코아스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제30기 (당)분기 2021년 9월 30일 현재
제29기 (전)분기 2020년 9월 30일 현재
주식회사 코아스

1. 회사의 개요

주식회사 코아스(이하 "회사"라 함)는 사무용 가구의 제조 등을 목적으로 1992년 7월 31일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 52길 17에 소재하고 있습니다. 회사는 2005년 8월 4일자로 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 8월 16일자 임시주주총회의 결의에 따라 회사명을 주식회사 코아스웰에서 주식회사 코아스로 변경하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 15,454백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 외 3인	8,437,407	27.30	8,373,149	27.09

기 타	22,469,803	72.70	22,534,061	72.91

합 계	30,907,210	100.00	30,907,210	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 COVID-19관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회사 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.또한, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형회사는 사무용가구를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주요 고객에 대한 정보 회사는 다수의 거래처를 대상으로 사무용가구를 판매하고 있는 바, 사업의 특성상 당 분기 및 전분기 중 회사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,995	2,195

요구불예금	187,707	1,756,176

합 계	190,702	1,758,370

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말	제한 내용

단기금융상품	정기예금	280,000	280,000	차입금 관련

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	282,000	282,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,005,428	8,798,821

차감: 손실충당금	(168,286)	(156,686)

매출채권 소계	8,837,143	8,642,135

미수금	113,932	159,871

미수수익	14,189	4,869

대여금	5,040	7,040

기타수취채권 소계	133,161	171,780

합 계	8,970,303	8,813,914

(2) 신용위험 및 대손충당금신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 재무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하며신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 재무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 재무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방의 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(3) 매출채권 및 기타채권, 계약자산의 손실충당금 회계정책회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 채권 발생일 이후 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대손실율은 2021년 09월 30일 및 2021년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 재무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예측할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자가 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.1) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	-	156,686	-	-	156,686

상각(환입)	-	11,600	-	-	11,600

분기말 손실충당금	-	168,286	-	-	168,286

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	13,781,729	492,413	26,846	-	14,300,988

상각(환입)	915,727	(335,727)	(26,846)	-	553,154

제각	(14,697,456)	-	-	-	(14,697,456)

기말 손실충당금	-	156,686	-	-	156,686

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다

2) 당분기와 전기 중 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

과목	매출채권 연체현황	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	8,244,070	664,203	97,155	9,005,428

충당금 설정율(주1)	0.4%	5.4%	99.6%	1.9%

손실충당금	35,838	35,637	96,810	168,286

유동	35,838	35,637	96,810	168,286

비유동	-	-	-	-

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	매출채권 연체현황	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	8,056,532	542,120	200,169	8,798,821

충당금 설정율(주1)	0.3%	5.0%	50.9%	1.8%

손실충당금	27,519	27,324	101,843	156,686

유동	27,519	27,324	101,843	156,686

비유동	-	-	-	-

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

3) 당분기와 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

미수금(주1)	-	-	-	-

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

미수금(주1)	26,846	(26,846)	-	-

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

8. 계약자산 및 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	3,049,257	3,055,441

(손실충당금)	(16,323)	(11,407)

계약자산 순액	3,032,934	3,044,034

계약부채	288,302	507,954

(2) 당분기와 전분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계약자산	계약부채(주3)	계약자산	계약부채

기초	3,055,441	507,954	3,205,731	1,021,516

증가(주1)	3,049,257	1,297,738	3,865,458	557,591

감소(주2)	(3,055,441)	(1,517,390)	(3,205,731)	(1,399,257)

기말	3,049,257	288,302	3,865,458	179,851

(주1) 당분기 중 (주)국민은행 등 세금계산서 미발행금액으로 계약자산이 유의적으로 증가하였습니다.
(주2) 전기 그랑오피스 등의 미발행금액으 로 당분기 중 세금계산서를 발행하여 계약자산이 유의적으로 감소하였습니다.
(주3) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초(주1)	설정(환입)	제각	분기말

손실충당금(주1)	11,407	4,916	-	16,323

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	분기말

손실충당금(주1)	48,388	(11,383)	-	37,004

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,691,091	(1,685,724)	2,005,367	3,165,061	(1,601,856)	1,563,205

제 품	8,180,879	(3,215,939)	4,964,941	7,390,846	(3,001,910)	4,388,935

원재료	9,544,856	(1,644,594)	7,900,262	8,792,842	(1,709,903)	7,082,938

저장품	127,337	-	127,337	119,201	-	119,201

미착품	-	-	-	144,278	-	144,278

합 계	21,544,163	(6,546,256)	14,997,907	19,612,227	(6,313,670)	13,298,558

10. 기타유동자산 및 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,722,372	906,739

선급비용	43,203	124,614

당기법인세자산	167	1,041

합 계	1,765,742	1,032,394

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	19,780	26,260

보증금	4,381,846	4,356,596

현재가치할인차금(주1)	(380,864)	(488,679)

합 계	4,020,762	3,894,177

(주1) 기업회계기준서 1116호 리스회계 적용에 따른 금액입니다.11. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권>(주1)

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500	-

(주)매일방송	66,667	0.128	500,003	400,003	400,003	(100,000)

소 계	500,503	400,503	400,503	(100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산

(주2)