코아스 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제29기반기	매 출 채 권계 약 자 산미 수 금선 급 금장 기 대 여 금	8,613,1052,845,977304,9461,020,22526,080	204,58027,6160210,0000	2.4%1.0%0.0%20.6%0.0%

합 계	12,810,333	442,196	3.5%

제28기	매 출 채 권계 약 자 산미 수 금선 급 금장 기 대 여 금	23,637,7963,205,731326,3601,870,777275,713	14,274,14248,38826,846890,227221,044	60.4%1.5%8.2%47.6%80.2%

합 계	29,316,378	15,460,647	52.7%

제27기	매 출 채 권계 약 자 산미 수 금선 급 금장 기 대 여 금	27,162,3562,315,258381,6081,694,359235,324	13,888,9059,56428,103888,946221,044	51.1%0.4%7.3%52.4%93.9%

합 계	31,788,905	15,036,562	47.3%

(2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제29기 반기	제28기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,460,647	15,036,564

2. 순대손처리액(①－②±③)	(15,492,149)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(15,492,149)	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	473,698	424,083

4. 기말 대손충당금 잔액합계	442,196	15,460,647

(3) 매출채권및기타채권, 계약자산의 손실충당금 회계정책

매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 채권 발생일 이후 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대손실율은 기말일 및 기초일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 재무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예측할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자가 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 발생일 이후 경과 기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년 이상

금액	일반	7,713,317	662,208	68,677	8,444,202

특수관계자	81,666	73,664	13,573	168,903

계	7,794,983	735,872	82,250	8,613,105

구성비율	90.50%	8.54%	0.95%	100.00%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제29기 반기	제28기	제27기

사무용가구	상 품	3,099,144	3,056,952	3,420,624

제 품	5,308,314	5,731,471	6,152,790

원 재 료	6,708,922	7,767,266	8,696,476

저 장 품	113,473	114,545	80,636

미 착 품	0	76,260	7,022

합 계	15,229,853	16,746,495	18,357,549

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.22%	21.66%	23.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.53회	4.56회	4.1회

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고조사일자 : 2020년 7월 1일.- 실사방법 : 당사의 동 일자 재고실사는 재고실사표를 징구하여 재고관리 담당자 회계팀 담당자 및 지원부서 실사자가 품목에 따라 전수조사 또는 표본조사를 병행하여 그 실재성과 완전성을 확인 하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액	비고

상 품	3,979,741	(880,597)	3,099,144

제 품	7,845,640	(2,537,326)	5,308,314

원 재 료	8,189,118	(1,480,196)	6,708,922

저 장 품	113,473	0	113,473

합계	20,127,972	(4,898,119)	15,229,853

3. 공정가치와 장부금액

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산 :

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,574,957	2,574,957	4,675,755	4,675,755

단기금융상품	290,000	290,000	290,000	290,000

장기금융상품	783,767	783,767	578,507	578,507

매출채권및기타채권	8,730,427	8,730,427	9,690,518	9,690,518

계약자산	2,818,361	2,818,361	3,157,344	3,157,344

기타금융자산	4,218,718	4,218,718	4,229,450	4,229,450

소 계	19,416,230	19,416,230	22,621,573	22,621,573

공정가치로 인식된 자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	96,566	96,566	96,566	96,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장주식	-	-

비상장주식	400,503	400,503	400,503	400,503

소 계	497,069	497,069	497,069	497,069

합 계	19,913,299	19,913,299	23,118,642	23,118,642

상각후원가로 인식된 부채 :

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	15,830,577	15,830,577	22,442,622	22,442,622

단기차입금	20,818,838	20,818,838	19,017,838	19,017,838

유동성장기차입금	-	-	-	-

유동성리스부채	360,966	360,966	367,777	367,777

장기차입금	187,557	187,557	187,557	187,557

장기리스부채	1,055,187	1,055,187	1,163,126	1,163,126

기타금융부채	3,355,604	3,355,604	3,395,604	3,395,604

합 계	41,608,729	41,608,729	46,574,524	46,574,524

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

범주	내역	당반기말	전기말

당반기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금(주1)	96,566	96,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(주1)	400,503	400,503

합 계	497,069	497,069

(주1) 당해 조합출자금 및 비상장주식은 비상장기업 등이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)코아스	회사채	사모	2011년 03월 30일	5,000	4%	-	2014년 03월 30일	-	-

(주)코아스	회사채	사모	2012년 05월 02일	3,000	3%	-	2015년 05월 02일	-	-

(주)코아스	회사채	사모	2013년 05월 08일	3,000	2%	-	2016년 05월 08일	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-