코아스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연 결 대 상회 사의 개요(1) 지배기업의 개요

① 설 립 연 월 일 : 1992년 7월 24일② 주요사업 내용 : 사무용가구 제조업③ 대표자의 성명 : 노재근④ 본사 소 재 지 : 서울특별시 영등포구 선유로52길 17 ⑤ 본사 전화번호 : (02) 2163-6000⑥ 당사의 연혁 : 2005년 8월 4일 KRX 유가증권시장에 주식 상장 2005년 11월 18일 (주)한국오에이에서 (주)코아스웰로 상호변경 2011년 8월 16일 (주)코아스웰에서 (주)코아스로 상호변경⑦ 당사의 자본금 : 14,779백만원(당기말)⑧ 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

노재근 외 4인	7,107,654	24.0	7,107,653	24.9

기 타	22,450,811	76.0	21,487,421	75.1

합 계	29,558,465	100.0	28,595,074	100.0

(2) 연결대상 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	업 종	결산월	연결실체 지분율	소재지

광주시혁오아사판공가구유한공사	가구판매	12월	100%	중국

KOAS Vietnam LLC	가구판매	12월	50%	베트남

(3) 종속기업의 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

광주시혁오아사판공가구유한공사	975,179	717,544	257,635	1,638,470	9,425

KOAS Vietnam LLC	291,726	213,190	78,536	149,609	(161,455)

상기 요약재무정보는 연결조정 사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.(4) 연결대상 종속기업의 변동내역당기 중 연결대상 종속회사의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명	변동사유

신규 포함된 회사	KOAS Vietnam LLC	신규설립 출자

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성 기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

③ 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 재고자산을 평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20~40년

건물부속설비	20년

기 계 장 치	10년

기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결회사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

(11) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결회사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 사채할증(할인)발행차금연결회사는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감후)과 액면금액의 차액을사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면금액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다.

(14) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 상각됩니다.

(15) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 퇴직급여연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 연결이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(19) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	159,430	306,882

요구불예금	13,781,813	6,114,128

합 계	13,941,243	6,421,010

5. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	구 분	당 기	전 기	제한 내용

단기금융상품	정기예금	780,000	780,000	차입금 관련

장기금융상품	별단예금	7,500	7,500	당좌개설보증금

합 계	787,500	787,500

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	17,297,531	31,757,296

미수금	571,141	186,078

미수수익	11,882	12,923

합 계	17,880,554	31,956,297

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권 총장부금액	26,288,980	37,600,907

대손충당금(매출채권)	(8,402,258)	(5,638,442)

대손충당금(미수금)	(6,168)	(6,168)

대손충당금 계	(8,408,426)	(5,644,610)

매출채권및기타채권 순장부금액	17,880,554	31,956,297

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,644,610	4,911,950

매출채권 상계	-	-

대손상각	2,763,816	732,660

기말금액	8,408,426	5,644,610

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,336,398	(1,328,616)	3,007,782	4,432,981	(538,607)	3,894,374

제 품	8,704,422	(1,702,073)	7,002,349	9,454,483	(790,557)	8,663,926

원재료	9,391,969	(683,392)	8,708,577	11,771,959	-	11,771,959

저장품	59,264	-	59,264	105,357	-	105,357

합 계	22,492,053	(3,714,081)	18,777,972	25,764,780	(1,329,164)	24,435,616

8. 기타유동자산 및 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타유동자산 :

선급금	2,485,282	2,162,266

대손충당금	(614,172)	(2,061)

선급비용	179,686	169,917

당기법인세자산	288,300	-

소 계	2,339,096	2,330,122

기타금융자산 :

장기대여금	67,692	5,783,656

대손충당금	-	(5,654,501)

현재가치할인차금	(6,788)	(13,615)

보증금	3,971,588	3,818,314

소 계	4,032,492	3,933,854

9. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	698,368	680,004

취 득 액	-	-

손상차손	(100,000)	-

평가손익(법인세비용차감전)	27,703	18,364

기말금액	626,071	698,368

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 주, 천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권>

UCHIDA YOKO CO., Ltd.	29,000	-	129,691	129,102	129,102

지분증권>

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500

서울시가구조합	2	-	200	200	200

전문건설공제조합	95	-	94,266	94,266	94,266

서울경인금속가구조합	20	-	2,000	2,000	2,000

(주)매일방송	66,667	-	500,003	400,003	400,003

소 계	596,969	496,969	496,969

합 계	726,660	626,071	626,071

② 전 기

(단위: 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권>

UCHIDA YOKO CO., Ltd.	29,000	-	129,691	101,399	101,399

지분증권>

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500

서울시가구조합	2	-	200	200	200

전문건설공제조합	95	-	94,266	94,266	94,266

서울경인금속가구조합	20	-	2,000	2,000	2,000

(주)매일방송	66,667	-	500,003	500,003	500,003

소 계	596,969	596,969	596,969

합 계	726,660	698,368	698,368

(3) 연결회사의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권은 일본의 동경증권거래소에 상장되어 있으며, 상기 시가 해당액은 보고기간 종료일 현재 동 거래소의 외화기준 기말종가에 서울외국환중개(주)가 고시하는 기준환율을 적용하여 평가한 것입니다. 또한, 상기 주식으로부터 발생한 장기투자증권평가손실은 기타포괄손익누계액으로 법인세효과 차감 후 자본에 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	보험회사

화재보험	본사집기 및 비품	170,084	21,010,456	현대해상/메리츠화재

파주공장 건물 등	11,279,510

김포공장 건물 등	212,174

합 계	11,661,768	21,010,456

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	13,645,532	-	13,645,532	13,392,732	-	13,392,732

건 물	8,019,927	(2,206,342)	5,813,585	7,590,220	(2,014,797)	5,575,423

구축물	1,096,028	(578,319)	517,709	1,096,028	(530,761)	565,267

기계장치	9,521,667	(5,142,333)	4,379,334	8,396,370	(4,486,308)	3,910,062

차량운반구	610,836	(481,358)	129,478	590,185	(431,007)	159,178

공구와기구	1,686,998	(1,672,492)	14,506	1,680,794	(1,668,885)	11,909

비품	3,628,623	(3,117,030)	511,593	3,431,491	(2,979,675)	451,816

금형	6,715,331	(5,096,039)	1,619,292	5,739,581	(4,576,732)	1,162,849

건물부속설비	1,743,926	(645,833)	1,098,093	1,681,026	(572,876)	1,108,150

건설중인자산	487,139	-	487,139	21,300	-	21,300

합 계	47,156,007	(18,939,746)	28,216,261	43,619,727	(17,261,041)	26,358,686

(3) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대 체(주1)	처 분	감가상각	기말잔액

토 지	13,392,732	252,800	-	-	-	13,645,532

건 물	5,575,423	429,708	-	-	(191,546)	5,813,585

구축물	565,267	-	-	-	(47,558)	517,709

기계장치	3,910,062	1,125,298	-	-	(656,026)	4,379,334

차량운반구	159,178	20,651	-	-	(50,351)	129,478

공구와기구	11,909	6,203	-	-	(3,606)	14,506

비품	451,816	137,529	59,820	-	(137,572)	511,593

금형	1,162,849	975,750	-	-	(519,307)	1,619,292

건물부속설비	1,108,150	62,900	-	-	(72,957)	1,098,093

건설중인자산	21,300	465,839	-	-	-	487,139

합 계	26,358,686	3,476,678	59,820	-	(1,678,923)	28,216,261

(주1) 비품은 재고자산에서 대체되었습니다.

(4) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대 체(주1)	처 분	감가상각	기말잔액

토 지	13,392,732	-	-	-	-	13,392,732

건 물	5,765,179	-	-	-	(189,756)	5,575,423

구축물	608,145	5,950	-	-	(48,828)	565,267

기계장치	4,311,438	271,363	-	(1,800)	(670,939)	3,910,062

차량운반구	87,084	120,041	-	-	(47,947)	159,178

공구와기구	5,857	8,005	-	-	(1,953)	11,909

비품	256,128	201,169	90,439	-	(95,920)	451,816

금형	1,016,228	597,582	-	-	(450,961)	1,162,849

건물부속설비	702,296	79,492	382,495	-	(56,133)	1,108,150

건설중인자산	152,749	251,046	(382,495)	-	-	21,300

합 계	26,297,836	1,534,648	90,439	(1,800)	(1,562,437)	26,358,686

(주1) 건물부속설비는 건설중인자산에서, 비품은 재고자산에서 대체되었습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	처 분	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

산업재산권	42,709	-	-	(26,844)	15,865	39,851	-	(22,946)	16,905

특허권	192,180	-	-	(43,625)	148,555	179,992	-	(33,783)	146,209

토지이용권	506,763	-	-	(89,969)	416,794	506,763	-	(78,952)	427,811

소프트웨어	793,917	-	-	(436,741)	357,176	483,870	-	(319,797)	164,073

회원권	909,636	(100,000)	(675,360)	-	134,276	850,360	(413,039)	-	437,321

합 계	2,445,205	(100,000)	(675,360)	(597,179)	1,072,666	2,060,836	(413,039)	(455,478)	1,192,319

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	기말잔액

산업재산권	16,905	2,859	-	(3,899)	-	15,865

특허권	146,209	12,188	-	(9,842)	-	148,555

토지이용권	427,811	-	-	(11,017)	-	416,794

소프트웨어	164,073	310,046	-	(116,943)	-	357,176

회원권	437,321	59,276	(100,000)	-	(262,321)	134,276

합 계	1,192,319	384,369	(100,000)	(141,701)	(262,321)	1,072,666

( 3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	무형자산상각비	손상차손	기말잔액

산업재산권	17,221	3,402	(3,718)	-	16,905

특허권	120,152	35,263	(9,206)	-	146,209

토지이용권	438,828	-	(11,017)	-	427,811

소프트웨어	135,144	87,009	(58,080)	-	164,073

회원권	437,321	-	-	-	437,321

합 계	1,148,666	125,674	(82,021)	-	1,192,319

12. 기타비유동자산 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기선급비용	4,994	10,218

13. 매입채무및기타채무(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	22,969,397	25,346,012

미지급금	5,459,185	4,971,013

미지급비용	1,437,117	1,334,596

합 계	29,865,699	31,651,621

(2) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

14. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	56,576	47,283

선수금	712,568	815,436

합 계	769,144	862,719

15. 차 입 금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	당 기	전 기

일반대출	국민은행 외	2.47~6.27	18,157,838	20,116,838

매출채권할인	신한은행	-	126,491	186,674

합 계	18,284,329	20,303,512

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	당 기	전 기

시설자금	국민은행 외	4.04~4.08	249,340	2,391,820

운영자금	수협	4.50~4.59	3,320,000	-

소 계	3,569,340	2,391,820

(차감 : 유동성대체)	(1,102,480)	(142,480)

합 계	2,466,860	2,249,340

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차 입금(유동성 대체액 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	금 액

2016년	1,102,480

2017년	2,466,860

합 계	3,569,340

16. 퇴직급여제도연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	892,599	868,437

이자원가	94,571	110,898

사외적립자산의 기대수익	(22,177)	(25,506)

합 계	964,993	953,829

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,684,191	2,421,663

당기손익으로 인식한 비용	964,993	953,829

법인세비용차감전 보험수리적손익	147,224	(93,064)

사외적립자산 납입액	(200,000)	(200,000)

지 급 액	(384,684)	(398,237)

기말금액	3,211,724	2,684,191

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	4,253,608	3,539,672

사외적립자산의 공정가치	(1,041,884)	(855,481)

기말금액	3,211,724	2,684,191

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,539,672	3,112,869

당기근무원가	892,599	868,437

이자원가	94,571	110,898

법인세비용차감전 보험수리적손익	137,037	(104,125)

지 급 액	(410,271)	(448,407)

기말금액	4,253,608	3,539,672

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	855,481	691,206

사외적립자산의 기대수익	22,177	25,506

법인세비용차감전 보험수리적손익	(10,187)	(11,061)

사외적립자산 납입액	200,000	200,000

지 급 액	(25,587)	(50,170)

기말금액	1,041,884	855,481

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음 과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 보험수리적손실	(147,224)	93,064

법인세효과	32,389	(20,474)

법인세비용차감후 보험수리적손실	(114,835)	72,590

(6) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.64%	4.23%

할인율	2.57%	2.84%

사외적립자산의 기대수익률	2.57%	2.84%

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (7) 민감도 분석보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변경한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

미래임금상승율(1% 변동)	367,937	(207,776)	263,658	(234,053)

할인율(1% 변동)	(316,673)	415,290	(234,697)	269,969

17. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	29,558,465주	28,595,074주

보통주자본금	14,779,233 천원	14,297,537 천원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주1)	금 액	주식수(주2)	금 액

기초잔액	28,595,074	14,297,537	26,604,611	13,302,305

유상증자	963,391	481,696	1,990,463	995,232

기말잔액	29,558,465	14,779,233	28,595,074	14,297,537

(주1) 2 013년 5월 8일에 발행한 제3회 신주인수권부사채에 대한 신주인수권대가의 33%에 상당하는 신주인수권이 행사되었습니다.
(주2) 2 012년 5월 2일에 발행한 제2회 신주인수권부사채에 대한 신주인수권대가의 50%에 상당하는 신주인수권과 2013년 5월 8일에 발행한 제3회 신주인수권부사채에 대한 신주인수권대가의 20%에 상당하는 신주인수권이 행사되었습니다.

18. 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	14,795,875	14,245,481

신주인수권대가(주1)	44,926	77,016

합 계	14,840,801	14,322,497

(주1) 무 보증 분리형 신수인수권부사채 중 자본요소에 해당하는 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	14,322,497	13,217,729

유상증자	518,304	1,104,768

기말잔액	14,840,801	14,322,497

19. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	(459)	(22,068)

유형자산재평가이익(주1)	-	5,621,924

해외사업환산손익	(51,959)	(13,998)

합 계	(52,418)	5,585,858

(주1) K-IFRS 규정에 따라 이익잉여금으로 계정재분류 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(22,068)	(36,392)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	27,703	18,364

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(6,094)	(4,040)

기말금액	(459)	(22,068)

20. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금:	1,096,420	1,096,420

이익준비금(주1)	1,096,420	1,096,420

임의적립금:	1,921,668	2,588,335

기업합리화적립금(주2)	588,335	588,335

연구인력개발준비금(주3)	1,333,333	2,000,000

미처분이익잉여금(결손금)	(1,827,002)	2,788,955

합 계	1,191,086	6,473,710

(주1) 매결산기마다 납입자본의 50%에 달할 때까지 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 2002년 12월 11일에 조세특례제한법의 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,473,710	5,811,211

기타포괄손익 계정재분류	5,621,924	-

법인세비용차감후 보험수리적손익	(114,835)	72,590

당기순이익(손실)	(10,789,713)	589,909

기말금액	1,191,086	6,473,710

(3) 당기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	-

연결실체의 변동	139,893

연결당기순이익	(80,728)

해외사업환산이익(손실)	(19,897)

기말금액	39,268

(4) 당기와 전기 중 지배회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2016년 3월 30일	처분확정일: 2015년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금(결손금)	(1,821,807)	2,688,264

1.전기이월미처분이익잉여금	3,354,930	2,030,525

2.기타포괄손익 계정재분류	5,621,924	-

3.보험수리적이익(손실)	(114,835)	72,590

4.당기순이익(손실)	(10,683,827)	585,149

II. 임의적립금등의 이입액	1,921,668	666,666

1.기업합리화적립금	588,335	-

2.연구및인력개발준비금	1,333,333	666,666

III. 합 계 (I+II)	99,861	3,354,930

IV. 이익잉여금 처분액	-	-

V. 차기이월미처분이익잉여금	99,861	3,354,930

21. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	32,058,225	36,147,264

제품매출액	62,968,245	61,392,371

공사매출액	1,516,807	1,325,974

합 계	96,543,277	98,865,609

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	27,783,760	29,810,298

제품매출원가	44,051,098	37,530,207

공사매출원가	1,082,460	923,809

합 계	72,917,318	68,264,314

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,940,569	5,120,185

퇴직급여	414,707	397,177

복리후생비	653,823	615,933

여비교통비	127,618	133,711

접대비	356,760	262,843

통신비	60,321	77,805

수도광열비	47,109	43,237

세금과공과	253,038	238,038

감가상각비	104,790	96,754

지급임차료	559,846	603,559

수선비	56,048	26,880

보험료	73,614	76,967

차량유지비	105,134	114,984

경상개발비	1,315,669	1,096,073

교육훈련비	4,715	9,245

도서인쇄비	7,552	9,006

소모품비	45,572	43,576

지급수수료	993,682	857,831

광고선전비	206,566	151,315

대손상각비	2,763,817	726,635

수출제비용	104,702	61,765

판매수수료	12,263,302	10,938,325

무형자산상각비	141,463	81,783

시공비	5,857,914	6,757,726

합 계	31,458,331	28,541,353

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계 정	당 기	전 기

금융수익	이자수익	33,112	24,970

배당금수익	2,366	2,386

소 계	35,478	27,356

금융비용	이자비용	1,058,571	1,405,171

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	259,070	278,713

외환차익	20,393	10,086

외화환산이익	1,092	5,067

유형자산처분이익	-	500

잡이익	1,133,840	1,110,679

합 계	1,414,395	1,405,045

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	17,075	25,979

기타의대손상각비	612,111	357,878

기부금	5,100	11,900

장기투자증권손상차손	100,000	-

무형자산손상차손	162,321	-

무형자산처분손실	100,000	-

사채상환손실	-	129,570

잡손실	1,159,371	888,290

합 계	2,155,978	1,413,617

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	당 기	전 기

상품의 매입	26,940,202	28,378,962

원재료 사용	29,288,174	26,507,382

공사비 지급	1,082,460	923,809

재고자산의 변동	2,885,329	20,707

종업원급여	9,869,239	9,709,719

감가상각비	1,676,273	1,560,283

무형자산상각비	141,701	82,021

지급수수료	2,082,930	2,036,812

판매수수료	12,263,302	10,938,325

시공비	5,857,914	6,757,726

외주가공비	956,517	1,056,803

기 타	11,331,608	8,833,118

합 계(주1)	104,375,649	96,805,667

(주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	15,494	92,960

일시적차이등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,231,603	15,201

총 법인세비용	1,247,097	108,161

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	26,295	(24,514)

법인세비용	1,273,392	83,647

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 :

- 보험수리적 손익	(32,389)	20,474

- 매도가능금융자산평가손익	6,094	4,040

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(26,295)	24,514

당기 및 전기 중 보험수리적손익 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,597,049)	673,556

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(2,111,351)	148,182

조정사항 :

- 비과세수익	(32,389)	(1,047)

- 비공제비용의 법인세효과	1,389,146	38,631

- 세액공제	(263,470)	(69,020)

- 이연법인세 미인식효과	2,275,962	-

- 세율차이 및 세율변동효과	-	(22,000)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 등	15,494	(11,099)

조정 계	3,384,743	(64,535)

법인세비용	1,273,392	83,647

평균유효세율(주1)	-	12.5%

(주1) 당기에는 당기순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	1,441,778	2,673,381

기초 이연법인세자산(부채)	2,673,381	2,688,582

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,231,603	15,201

(5) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

확정급여채무	512,481	144,135	656,616

연차보상비	33,313	34,071	67,384

토지	(1,585,671)	-	(1,585,671)

대손충당금	2,379,472	(465,381)	1,914,091

대손금	850,938	-	850,938

외화환산손익	(1,115)	875	(240)

미수수익	(2,843)	229	(2,614)

연구및인력개발준비금	(293,333)	146,666	(146,667)

연구및인력개발세액공제	352,846	263,470	616,316

재고자산평가충당금	292,416	524,682	817,098

장기투자증권	29,324	15,905	45,229

무형자산	90,869	(35,653)	55,216

감가상각누계액	14,684	(21,439)	(6,755)

반품충당부채	-	35,155	35,155

이월결손금	-	401,645	401,645

소 계	2,673,381	1,044,360	3,717,741

이연법인세 미인식내역	-	(2,275,963)	(2,275,963)

합 계	2,673,381	(1,231,603)	1,441,778

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

확정급여채무	440,879	71,602	512,481

연차보상비	36,977	(3,664)	33,313

토지	(1,585,671)	-	(1,585,671)

대손충당금	3,098,562	(719,090)	2,379,472

대손금	836,315	14,623	850,938

외화환산손익	24	(1,139)	(1,115)

미수수익	(3,555)	712	(2,843)

연구및인력개발준비금	(440,000)	146,667	(293,333)

연구및인력개발세액공제	60,701	292,145	352,846

재고자산평가충당금	225,917	66,499	292,416

장기투자증권	33,365	(4,041)	29,324

신주인수권부사채	(11,293)	11,293	-

무형자산	90,869	-	90,869

감가상각누계액	(94,507)	109,191	14,684

합 계	2,688,583	(15,202)	2,673,381

(8) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산	3,183,725	4,556,343

이연법인세부채	(1,741,947)	(1,882,962)

상계 후 금액	1,441,778	2,673,381

(9) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 이니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손금	850,938	-

대손충당금	1,186,896	-

반품충당부채	35,155	-

연차보상비	67,384	-

연구및인력개발세액공제	135,590	-

합 계	2,275,963	-

27. 연결주당이익당기 및 전기의 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기(주1)	전 기

기본주당이익(손실)	(369)원	21원

희석주당이익(손실)	(369)원	20원

(주1) 당기에는 당기순손실이 발생하여 희석효과가 없습니다.

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천주)

구 분	당 기	전 기

연결당기순이익(손실)	(10,870,441)	589,909

가중평균유통보통주식수	29,469	28,210

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 동일하며, 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 천주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	29,469	28,210

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

- 신주인수권	846	721

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	30,315	28,931

28 . 특수관계자 공시

(1) 보고기간 종료일 현재 임원 및 종업원에 대한 채권(할인전 명목가액) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	내 역	당 기	전 기

장기대여금(기타금융자산)	주택자금대출	67,692	129,155

(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	422,690	401,325

퇴직급여	59,081	180,575

합 계	481,771	581,900

상기의 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기이사 및 사외이사 등이 포함되어 있습니다.(3) 한편, 연결회사의 주요 차입금에 대하여 대표이사로부터 개인 연대보증을 제공받고 있습니다.

29. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: ￥1,000, 원화단위: 천원)

계 정 과 목	담 보 권 자	담 보 설 정 액	차 입 금

실 행 액	한 도

토지ㆍ건물ㆍ기계장치	국민은행	원화 : 8,824,000	1,800,000	7,450,000

토지ㆍ건물	한국산업은행	외화 : ￥979,000	11,000,000	11,000,000

기계장치	〃	원화 : 1,500,000	249,340	249,340

매출채권	신한은행	-	126,491	13,826,491

합 계	13,175,831	32,525,831

상기 담보제공자산 이외에 차입금과 관련하여 신한은행 등의 정기예금 780,000천 원 이 질권설정 되 어 있으며, 건설공제조합으로부터의 차입금과 관련하여 연결회사가 보유중인 조합증권 95좌를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증금액	금융기관

일반대출 보증	신용보증기금	1,200,000	한국산업은행

〃	기술신용보증기금	400,000	신한은행

이행보증 등	전문건설공제조합	1,615,475	-

〃	서울보증보험	9,277,296	-

합 계	12,492,771

30. 우발부채 및 약정 사항

(1) 미회수어음연결회사가 물품대 결제와 관련하여 거래처에 지급한 신한은행 어음 1매가 보고기간종료일 현재 지급제시 되지 아니하였으며, 연결회사는 제권판결 절차를 예정하고 있습니다.(2) 만기 미도래 할인어음 (주석15 참조)

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당 기	전 기

기업전자어음	신한은행	126,491	186,674

(3) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

의정부지방법원	손해배상	(주)코아스	우국환	204,052	1심 진행중

서울중앙지방법원	용역대금	전종복	(주)코아스	57,165

서울남부지방법원	공사대금	(주)태경에프씨	(주)코아스	75,157

의정부지방법원	공사대금	이중하	(주)코아스	8,979	2심 진행중

(4) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	약정한도

당 기	전 기

한국산업은행 외	일반대출	27,708,590	23,508,658

국민은행	당좌대출	1,650,000	1,650,000

국민은행 외	보통예금 마이너스대출	1,300,000	5,300,000

신한은행 외	매출채권 담보대출할인	13,826,491	14,100,000

합 계	44,485,081	44,558,658

31. 영업활동으로 인한 현금흐름당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 연결당기순이익(손실)	(10,870,441)	589,909

(2) 조정	11,229,368	5,466,468

감가상각비	1,678,923	1,562,438

무형자산상각비	141,701	82,021

대손상각비	2,763,816	726,635

기타의대손상각비	612,111	357,878

재고자산평가손실	2,384,917	302,266

보험료	25,193	-

장기투자증권손상차손	100,000	-

무형자산손상차손	162,321	-

무형자산처분손실	100,000	-

퇴직급여	964,993	979,335

법인세비용	1,273,392	83,647

이자비용	1,058,571	1,405,171

외화환산이익	(1,092)	(5,067)

유형자산처분이익	-	(500)

배당금수익	(2,366)	(2,386)

이자수익	(33,112)	(24,970)

(3) 운전자본의 변동	11,759,542	5,148,163

매출채권의 감소	11,696,859	5,306,682

기타채권의 증감	(385,064)	(47,600)

기타유동자산의 증감	(332,785)	136,193

재고자산의 증가	3,212,907	(2,624,696)

매입채무의 증가	(2,376,615)	1,312,147

기타채무의 증가	488,172	1,730,090

기타유동부채의 증감	(93,575)	(76,492)

퇴직금의 지급	(365,892)	(448,407)

반품보증충당부채의 증가	159,796	-

퇴직연금운용자산의 증가	(186,403)	(164,275)

해외사업환산손익의 증감	(57,858)	24,521

(4) 이자의 수취	27,326	-

(5) 이자의 지급	(956,049)	(1,061,589)

(6) 배당금의 수취	2,366	2,386

(7) 법인세의 납부	(336,184)	(459,344)

합 계	10,855,928	9,685,993

32. 금융상품 범주별 분류( 1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산	당 기	전 기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계

유동자산 :

단기금융상품	980,000	-	980,000	850,000	-	850,000

매출채권및기타채권	17,880,554	-	17,880,554	31,956,297	-	31,956,297

소 계	18,860,554	-	18,860,554	32,806,297	-	32,806,297

비유동자산 :	-

장기금융상품	124,915	-	124,915	168,024	-	168,024

매도가능금융자산	-	626,071	626,071	-	698,368	698,368

기타금융자산	4,032,491	-	4,032,491	3,933,854	-	3,933,854

소 계	4,157,406	626,071	4,783,477	4,101,878	698,368	4,800,246

합 계	23,017,960	626,071	23,644,031	36,908,175	698,368	37,606,543

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채	당 기	전 기

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부가액합계	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부가액합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	-	29,865,699	29,865,699	-	31,651,621	31,651,621

단기차입금	18,284,329	18,284,329	20,303,512	20,303,512

유동성장기차입금	-	1,102,480	1,102,480	-	142,480	142,480

소 계	-	49,252,508	49,252,508	-	52,097,613	52,097,613

비유동부채 :

장기차입금	-	2,466,860	2,466,860	-	2,249,340	2,249,340

기타금융부채	-	2,780,042	2,780,042	-	2,454,433	2,454,433

소 계	-	5,246,902	5,246,902	-	4,703,773	4,703,773

합 계	-	54,499,410	54,499,410	-	56,801,386	56,801,386

(2) 당기와 전기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	33,112	-	33,112	24,970	-	24,970

배당금수익	-	2,366	2,366	-	2,386	2,386

합 계	33,112	2,366	35,478	24,970	2,386	27,356

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자비용	-	1,058,571	1,058,571	-	1,405,171	1,405,171

33. 공정가치와 장부금액(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내 역	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산 :

대여금및수취채권	현금및현금성자산	13,941,243	13,941,243	6,421,010	6,421,010

단기금융상품	980,000	980,000	850,000	850,000

장기금융상품	124,915	124,915	168,024	168,024

매출채권및기타채권	17,880,554	17,880,554	31,956,297	31,956,297

기타금융자산	4,032,491	4,032,491	3,933,854	3,933,854

소 계	36,959,203	36,959,203	43,329,185	43,329,185

공정가치로 인식된 자산 :

매도가능금융자산	매도가능금융자산	626,071	626,071	698,368	698,368

합 계	37,585,274	37,585,274	44,027,553	44,027,553

상각후원가로 인식된 부채 :

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	29,865,699	29,865,699	31,651,621	31,651,621

단기차입금	18,284,329	18,284,329	20,303,512	20,303,512

유동성장기차입금	1,102,480	1,102,480	142,480	142,480

장기차입금	2,466,860	2,466,860	2,249,340	2,249,340

기타금융부채	2,780,042	2,780,042	2,454,433	2,454,433

합 계	54,499,410	54,499,410	56,801,386	56,801,386

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기 :

매도 가 능금융자산	129,102	-	-	129,102

전기 :

매도가능금융자산	101,399	-	-	101,399

34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

연결회사는 납입자본 및 영업에서 조달된 현금 등을 금융기관에 예치하는 등의 금융거래를 하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한, 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	13,941,243	6,421,010

단기금융상품	980,000	850,000

장기금융상품	124,915	168,024

매도가능금융자산	626,071	698,368

매출채권및기타채권	17,880,554	31,956,297

기타금융자산	4,032,491	3,933,854

합 계	37,585,274	44,027,553

② 손상차손

보고기간 종료일 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이내	12,514,543	12,477	23,935,684	23,227

91일 ~ 1년 이내	3,678,598	117,303	3,542,401	102,630

1년 이상 경과	10,163,531	8,278,647	15,906,479	11,173,254

합 계	26,356,672	8,408,427	43,384,564	11,299,111

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	11,299,111	11,320,580

채권 제각	(5,654,501)	(1,224,511)

대손상각비(기타의대손상각비 포함)	2,763,817	1,203,042

기말 잔액	8,408,427	11,299,111

③ 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	29,865,699	-	29,865,699

단기차입금	18,284,329	-	18,284,329

장기차입금	1,102,480	2,466,860	3,569,340

합 계	49,252,508	2,466,860	51,719,368

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 이자율위험관리보고기간 종료일 현재 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금	18,284,329	20,303,512

유동성장기차입금	1,102,480	142,480

장기차입금	2,466,860	2,249,340

합 계	21,853,669	22,695,332

보고기간 종료일 현재 금융차입금의 이자율이 1% 변동하는 경우 금 융손익 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융수익(비용)	(217,957)	217,957	(225,572)	225,572

당기순이익(손실)	(170,007)	170,007	(175,946)	175,946

⑤ 가격위험관리연결회사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 시장성 있는 지분증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 시장성 있는 지분증권의 가격이 5% 변동하는 경우 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전 기타포괄손익	6,455	(6,455)	5,070	(5,070)

법인세효과	(1,420)	1,420	(1,115)	1,115

법인세비용차감후 기타포괄손익	5,035	(5,035)	3,955	(3,955)

(2) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간 종료일 현재 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부 채(A)	58,640,073	60,348,294

자 본(B)	30,797,970	40,679,602

차입금(C)	21,853,669	22,695,332

현금및현금성자산(D)	13,941,243	6,421,010

부채비율(A/B)	190.4%	148.4%

순차입금비율((C-D)/B)	25.7%	40.0%