코아스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기반기	매 출 채 권계 약 자 산미 수 금선 급 금장 기 대 여 금	7,950,9063,769,522219,258799,22521,040	143,68625,153---	1.8%0.7%---

합 계	12,759,951	168,839	1.3%

제29기	매 출 채 권계 약 자 산미 수 금선 급 금장 기 대 여 금	8,866,7483,055,441294,6031,013,19326,260	156,68611,407---	1.8%0.4%---

합 계	13,256,245	168,093	1.3%

제28기	매 출 채 권계 약 자 산미 수 금선 급 금장 기 대 여 금	23,637,7963,205,731326,3601,870,777275,713	14,274,14248,38826,846890,227221,044	60.4%1.5%8.2%47.6%80.2%

합 계	29,316,378	15,460,647	52.7%

(2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제30기 반기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	168,093	15,460,647

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(15,568,728)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(15,808,728)

② 상각채권회수액	-	240,000

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	746	276,174

4. 기말 대손충당금 잔액합계	168,839	168,093

(3) 매출채권및기타채권, 계약자산의 손실충당금 회계정책

매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 채권 발생일 이후 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대손실율은 기말일 및 기초일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 재무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예측할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자가 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 발생일 이후 경과 기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년 이상

금액	일반	6,793,865	816,409	95,489	7,705,763

특수관계자	195,499	49,644	0	245,144

계	6,989,365	866,053	95,489	7,950,906

구성비율	87.91%	10.89%	1.20%	100.00%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제30기 반기	제29기	제28기

사무용가구	상 품	2,586,549	2,094,665	3,056,952

제 품	4,445,821	4,367,018	5,731,471

원 재 료	7,725,548	7,082,938	7,767,266

저 장 품	116,333	119,201	114,545

미 착 품	0	144,278	76,260

합 계	14,874,252	13,808,101	16,746,495

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.01%	18.85%	21.66%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.25회	4.67회	4.56회

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고조사일자 : 2021년 7월 1일.- 실사방법 : 당사의 동 일자 재고실사는 재고실사표를 징구하여 재고관리 담당자 회계팀 담당자와 관리부서인원 입회하에 품목에 따라 전수조사 또는 표본조사를 병행하여 그 실재성과 완전성을 확인 하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액	비고

상 품	4,156,876	(1,570,326)	2,586,549	-

제 품	7,523,331	(3,077,509)	4,445,821	-

원 재 료	9,377,897	(1,652,349)	7,725,548	-

저 장 품	116,333	0	116,333	-

합계	21,174,436	(6,300,185)	14,874,252	-

3. 공정가치와 장부금액

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산 :

대여금및수취채권	현금및현금성자산	1,848,671	(*1)	2,225,262	(*1)

단기금융상품	980,000	(*1)	399,594	(*1)

장기금융상품	1,284,687	(*1)	990,851	(*1)

매출채권및기타채권	8,041,821	(*1)	9,016,574	(*1)

계약자산	3,744,369	(*1)	3,044,034	(*1)

기타금융자산	3,969,948	(*1)	3,894,177	(*1)

소 계	19,869,496	19,570,492

공정가치로 인식된 자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	97,566	(*2)	97,566	(*2)

상장주식	2,594	2,594	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	400,503	(*3)	400,503	(*3)

소 계	500,663	498,069

합 계	20,370,159	20,068,561

상각후원가로 인식된 부채 :

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	17,104,260	(*1)	19,205,921	(*1)

단기차입금	23,286,907	(*1)	20,817,838	(*1)

유동성리스부채(주4)	259,530	(*4)	278,499	(*4)

장기차입금	187,557	(*1)	187,557	(*1)

장기리스부채(주4)	276,479	(*4)	386,267	(*4)

기타금융부채	3,775,738	(*1)	3,495,738	(*1)

합 계	44,890,472	44,371,820

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 조합출자금으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다. (*3) 시장성 없는 지분증권으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한이 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(*4) 리스부채금액으로 기업회계기준서 1107호(금융상품 공시) 문단29에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 연결회사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,594	-	-	2,594

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

범주	내역	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금(주1)	97,566	97,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(주1)	400,503	400,503

합 계	498,069	498,069

(주1) 당해 조합출자금 및 비상장주식은 비상장기업 등이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.