코아스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 34 기 2025년 3월 31일 현재
제 33 기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코아스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 코아스와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다. 1) 설 립 연 월 일 : 1992년 7월 24일 2) 주요사업 내용 : 사무용가구 제조업 3) 대표자의 성명 : 민경중, 노병구 4) 본사 소 재 지 : 서울특별시 영등포구 선유로52길 17 5) 본사 전화번호 : (02) 2163-6000 6) 연결실체의 연혁 : 2005년 8월 4일 KRX 유가증권시장에 주식 상장 2005년 11월 18일 (주)한국오에이에서 (주)코아스웰로 상호변경 2011년 8월 16일 (주)코아스웰에서 (주)코아스로 상호변경 7) 연결실체의 자본금 : 1,645백만원(당분기) 8) 연결실체의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

노형우외 1인	410,021	12.46%	410,021	12.46%

백운조합외	444,743	13.52%	444,743	13.52%

기타	2,435,956	74.03%	2,435,956	74.03%

합 계	3,290,720	100.00%	3,290,720	100.00%

* 회사는 2024년 7월 5일 경영권 주식 양수도 계약 및 주식매매계약에 의해 최대주주가 현재 노재근외 3인에서 백운조합외 3인으로 변경되는 계약을 체결하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황1) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	지분율	당분기	전기말	소재지

광주시혁오아사판공가구유한공사	가구판매	100%	351,510	351,510	중국 광저우

KOAS Vietnam LLC(주1)	가구판매	50%	139,893	139,893	베트남 하노이

주식회사 미켈란	가구제조	75%	22,500	22,500	대한민국

주식회사 케이엘에스	가구운송	75%	15,000	15,000	대한민국

합계	528,903	528,903

(주1) 지분율이 50%를 초과하지 않으나 회사의 특수관계자가 35%의 지분을 보유하고 있어 지배력을 행사하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사 판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	주식회사 미켈란	주식회사 케이엘에스

자산총계	1,202,024	925,893	980,044	20,521

부채총계	1,046,642	159,896	695,475	514,639

자본총계	155,382	765,996	284,569	(494,119)

매출액	317,494	141,270	697,537	787,790

당기순이익(손실)	(51,867)	(102,841)	117,499	(348,444)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사 판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	주식회사 미켈란	주식회사 케이엘에스

자산총계	1,200,730	1,061,595	753,517	325,549

부채총계	1,046,642	186,330	586,446	471,223

자본총계	207,438	875,265	167,070	(145,674)

매출액	1,385,770	1,458,739	(2,266,132)	3,228,909

당기순이익(손실)	(55,477)	(64,000)	175,600	(309,504)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 중요한 판단과 추정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

1) 금융자산의 공정가치 평가공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

2) 매출채권및기타채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

4) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성당분기 연결회사의 미사용 세무상결손금과 이월세액공제 전액에 대하여 영업실적과 향후경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 실현가능성이 없다고 판단하여이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.6) 환불부채연결회사는 고객에게 일정기간의 반품권리를 부여하고 있으며, 이에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 환불부채로 계상하였습니다. 이러한추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기 할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당분기 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

② 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

③ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

④ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 기능통화 및 외화환산연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 공사매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매 가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식 시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 3개월 이상된 금융자산의 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부가액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비 유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 재고자산을 평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.(9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

건물부속설비	20년

기계장치	10년

기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산 ① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결회사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 리스

회사는 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로2~7년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(14) 퇴직급여연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외 하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(17) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 소송충당부채

소송충당부채는 소송의 패소시 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 환불부채환불부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(19) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결회사는 사무용가구를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주요 고객에 대한 정보연결회사는 다수의 거래처를 대상으로 사무용가구를 판매하고 있는 바, 사업의 특성상 당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

보유현금	7,334	3,857

요구불예금	15,648,844	21,844,734

합 계	15,656,179	21,848,591

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기	전기말	제한 내용

단기금융상품	정기예금	280,000	280,000	차입금 관련 담보

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	282,000	282,000

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권	6,319,338	9,087,811

(손실충당금)	(733,539)	(777,282)

매출채권 소계	5,585,799	8,310,528

미수금	209,746	155,394

미수수익	2,282	307

대여금	-	-

기타수취채권 소계	212,028	155,701

합 계	5,797,827	8,466,230

(2) 신용위험 및 손실충당금 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 재무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하며 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 재무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 재무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방의 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(3) 매출채권및기타채권, 계약자산의 손실충당금 회계정책연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 채권 발생일 이후 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대손실율은 2025년 3월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 재무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예측할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자가 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

1) 당분기와 전기말 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용 손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	-	777,282	-	-	777,282

상각(환입)	-	(43,744)	-	-	(43,744)

제각	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	733,539	-	-	733,539

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용 손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	-	636,554	-	-	636,554

상각(환입)	-	140,728	-	-	140,728

제각	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	777,282	-	-	777,282

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.2) 당분기와 전기말 중 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권 발생일 이후 경과 기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	4,407,857	1,153,837	757,644	6,319,338

충당금 설정율(주1)	0.6%	1.1%	91.7%	11.6%

손실충당금	25,767	12,920	694,852	733,539

유동	25,767	12,920	694,852	733,539

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	매출채권 발생일 이후 경과 기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	5,283,621	2,939,393	864,797	9,087,811

충당금 설정율(주1)	0.6%	0.7%	83.8%	8.6%

손실충당금	32,539	19,624	725,119	777,282

유동	32,539	19,624	725,119	777,282

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.3) 당분기와 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금 내역은 없습니다.

8. 계약자산 및 계약부채(1) 당분기 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

계약자산	2,426,589	1,890,918

(손실충당금)	(17,472)	(13,082)

계약자산 순액	2,409,116	1,877,835

계약부채	1,211,311	2,458,978

(2) 당분기와 전분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계약자산	계약부채(주3)	계약자산	계약부채

기초	1,890,918	2,458,978	1,542,004	1,500,584

증가(주1)	2,426,589	1,054,007	1,466,383	2,410,981

감소(주2,3)	(1,890,918)	(2,301,674)	(1,542,004)	(2,612,093)

기말	2,426,589	1,211,311	1,466,383	1,299,473

(주1) 당분기 중 ㈜팀스플러스의 세금계산서 미발행금액으로 계약자산이 유의적으로 증가 하였습니다. (주2) 전기 ㈜시스코리아등의 미발행금액으로 당기 중 세금계산서를 발행하여 계약자산이 유의적으로 감소하였습니다. (주3) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

손실충당금(주1)	13,082	4,390	-	17,472

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다. ② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

손실충당금(주1)	4,962	4,218	-	9,180

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.9. 재고자산(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	2,006,473	(148,739)	1,857,734	2,129,479	(160,387)	1,969,092

제 품	4,710,601	(2,573,078)	2,137,523	5,562,092	(2,627,943)	2,934,149

원재료	4,419,949	(213,788)	4,206,160	4,930,763	(173,557)	4,757,207

저장품	78,446	-	78,446	98,034	-	98,034

합 계	11,215,468	(2,935,606)	8,279,863	12,720,368	(2,961,886)	9,758,482

(2) 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손 실은 -26,280천원이고, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 4,614,448천원입니다.

10. 기타유동자산 및 기타금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

선급금	6,421,606	1,065,626

선급비용	124,186	178,246

당기법인세자산	48,199	29,763

합 계	6,593,991	1,273,636

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

보증금	4,045,464	4,005,043

현재가치할인차금(주1)	(249,874)	(257,987)

합 계	3,795,590	3,747,056

(주1) 기업회계기준서 1116호 리스회계 적용에 따른 금액입니다.11. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권>(주1)

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500	-

(주)매일방송	66,667	0.128	500,003	400,003	400,003	(100,000)

소 계	500,503	400,503	400,503	(100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)

전문건설공제조합(주3)	95	-	94,266	94,266	94,266	-

서울경인가구공업협동조합	2	-	200	200	200	-

서울경인금속가구공업협동조합	20	-	2,000	2,000	2,000	-

한국홈쇼핑유통사업협동조합	1	-	100	100	100	-

전국개성공단사업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	-

한국금속가구공업협동조합연합회	5	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	102,566	102,566	102,566	-

합 계	603,069	503,069	503,069	(100,000)

(주1) 시장성 없는 지분증권의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주3) 전문건설공제조합 출자금은 차입금과 관련하여 담보로 제공중에 있습니다2) 전기말

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권>(주1)

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500	-

(주)매일방송	66,667	0.128	500,003	400,003	400,003	(100,000)

소 계	500,503	400,503	400,503	(100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)

전문건설공제조합(주3)	95	-	94,266	94,266	94,266	-

서울경인가구공업협동조합	2	-	200	200	200	-

서울경인금속가구공업협동조합	20	-	2,000	2,000	2,000	-

한국홈쇼핑유통사업협동조합	1	-	100	100	100	-

전국개성공단사업협동조합	10	-	1,000	1,000	1,000	-

한국금속가구공업협동조합연합회	5	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	102,566	102,566	102,566	-

합 계	603,069	503,069	503,069	(100,000)

(주1) 시장성 없는 지분증권의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주3) 전문건설공제조합 출자금은 차입금과 관련하여 담보로 제공중에 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기 초	102,566	400,503	97,566	400,503

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

기 말	102,566	400,503	97,566	400,503

(3) 당분기 및 전분기 중 제거한 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 없습니다

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액

토 지	17,498,254	-	-	17,498,254	17,498,254	-	-	17,498,254

건 물	13,771,227	(4,742,393)	(1,411,120)	7,617,715	13,771,227	(4,673,913)	(1,411,120)	7,686,195

구축물	1,396,438	(1,086,286)	-	310,151	1,396,438	(1,073,044)	-	323,394

기계장치	14,227,058	(11,722,557)	-	2,504,502	14,224,858	(11,560,937)	-	2,663,921

정부보조금	(519,312)	166,680	-	(352,632)	(519,312)	153,697	-	(365,615)

차량운반구	534,952	(419,214)	-	115,738	609,965	(505,503)	-	104,462

공구와기구	1,713,373	(1,711,856)	-	1,517	1,713,373	(1,711,766)	-	1,607

비품	5,373,352	(4,859,632)	-	513,720	5,355,274	(4,804,020)	-	551,254

정부보조금	(42,150)	35,125	-	(7,025)	(42,150)	33,018	-	(9,133)

금형	14,314,039	(12,804,517)	-	1,509,522	14,307,039	(12,603,870)	-	1,703,170

건물부속설비	4,034,580	(2,025,921)	-	2,008,659	4,034,580	(1,981,560)	-	2,053,020

사용권자산	1,145,390	(450,750)	-	694,640	978,231	(357,130)	-	621,101

건설중인자산	1,240	-	-	1,240	1,192	-	-	1,192

합 계	73,448,441	(39,621,320)	(1,411,120)	32,416,000	73,328,969	(39,085,027)	(1,411,120)	32,832,822

한편, 연결회사의 토지와 건물 및 기계장치 중 일부는 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대 체	처 분	감가상각	손상차손	기말잔액

토 지	17,498,254	-	-	-	-	-	17,498,254

건 물	7,686,195	-	-	-	(68,480)	-	7,617,715

구축물	323,394	-	-	-	(13,243)	-	310,151

기계장치	2,663,921	2,200	-	-	(161,620)	-	2,504,502

정부보조금	(365,615)	-	-	-	12,983	-	(352,632)

차량운반구	104,462	22,198	-	(3)	(10,919)	-	115,738

공구와기구	1,607	-	-	-	(90)	-	1,517

비품(주1)	551,254	15,667	2,410	-	(55,611)	-	513,720

정부보조금	(9,133)	-	-	-	2,108	-	(7,025)

금형	1,703,170	7,000	-	-	(200,647)	-	1,509,522

건물부속설비	2,053,020	-	-	-	(44,361)	-	2,008,659

사용권자산	621,101	167,160	-	-	(93,621)	-	694,640

건설중인자산	1,192	48	-	-	-	-	1,240

합 계	32,832,822	214,273	2,410	(3)	(633,502)	-	32,416,000

(주1) 상기 비품 대체 중 일부는 재고자산에서 2,410천원이 대체되었습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대 체	처 분	감가상각	손상차손	기말잔액

토 지	17,294,604	-	203,650	-	-	-	17,498,254

건 물	8,317,905	-	-	-	(299,711)	(332,000)	7,686,195

구축물	375,944	-	-	(52,550)	-	323,394

기계장치	3,338,645	-	-	(1)	(674,723)	-	2,663,921

정부보조금	(417,546)	-	-	-	51,931	-	(365,615)

차량운반구	152,354	-	-	(7)	(47,885)	-	104,462

공구와기구	5,386	-	-	-	(3,779)	-	1,607

비품(주1)	612,925	66,425	76,613	-	(204,709)	-	551,254

정부보조금	(17,563)	-	-	-	8,430	-	(9,133)

금형	2,296,622	27,125	293,635	(6,509)	(907,704)	-	1,703,170

건물부속설비	2,159,382	6,000	65,000	-	(177,362)	-	2,053,020

사용권자산	685,900	527,903	-	(221,084)	(371,619)	-	621,101

건설중인자산	453,311	152,166	(604,285)	-	-	-	1,192

합 계	35,257,869	779,619	34,613	(227,601)	(2,679,679)	(332,000)	32,832,822

(주1) 상기 비품 대체 중 일부는 재고자산에서 76,613천원이 대체되었습니다.(3) 당분기 현재 연결회사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원)

보험의 종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	본사건물 및 비품	879,458	41,381,237	메리츠화재/KB손해보험

파주공장 건물 등	10,724,442

김포공장 건물 등	155,423

중부지사 건물 등	457,245

남부지사 건물 등	607,525

재고자산	7,281,580

합 계	20,105,673	41,381,237

당사는 상기 보험외에 승강기사고배상책임보험(부보금액 : 90백만원)을 가입하고 있습니다.

(4) 당분기 현재 회사의 보험금액은 차입금관련하여 질권설정되어 있고 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험금액	질권금액	질권자

KB손해보험	1,370,700	600,000	KEB하나은행

1,030,338	600,000

메리츠화재	38,980,199	12,840,000	KEB하나은행

5,928,202	산업은행

2,000,000	기업은행

합 계	41,381,237	21,968,202

(5) 현금창출단위 손상검사 연결회사는 사무용가구제조 단일사업부문의 현금창출단위로 구성되어 있습니다. 당기중 사업환경의 불리한 변화로 인한 손상 징후가 파악되어 손상 검사를 진행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사무용가구 제조사업부문

할인률	12.90%

영구성장률	1.00%

할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을 위한베타값은 동종산업에 속한 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 관련 사업부문의 한계차입이자율을 사용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장회사의 평균 자본구조를 적용하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

산업재산권	64,799	-	(55,982)	8,817	64,799	-	(55,347)	9,452

특허권	420,745	-	(201,801)	218,945	420,745	-	(196,698)	224,047

토지이용권	506,763	(416,794)	(89,969)	-	506,763	(416,794)	(89,969)	-

소프트웨어	2,933,118	-	(2,544,290)	388,828	2,933,118	-	(2,475,570)	457,548

정부보조금	(119,248)	-	88,123	(31,125)	(119,248)	-	82,161	(37,087)

회원권	633,673	(250,981)	-	382,692	633,673	(250,981)	-	382,692

합 계	4,439,851	(667,775)	(2,803,918)	968,157	4,439,851	(667,775)	(2,735,424)	1,036,652

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대체	처분	무형자산상각비	기말잔액

산업재산권	9,452	-	-	-	(635)	8,817

특허권	224,047	-	-	-	(5,102)	218,945

소프트웨어	457,548	-	-	-	(68,720)	388,828

정부보조금	(37,087)	-	-	-	5,962	(31,125)

회원권	382,692	-	-	-	-	382,692

합 계	1,036,652	-	-	-	(68,495)	968,157

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대체	처분	무형자산상각비	기말잔액

산업재산권	12,061	-	-	-	(679)	11,382

특허권	244,702	-	-	-	(5,180)	239,522

소프트웨어	725,052	-	-	-	(77,663)	647,388

정부보조금	(60,937)	-	-	-	5,962	(54,974)

회원권	382,692	-	-	-	-	382,692

합 계	1,303,570	-	-	-	(77,560)	1,226,009

14. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

매입채무	7,218,094	11,132,076

미지급금	5,152,667	3,719,979

미지급비용	1,431,617	2,116,816

합 계	13,802,378	16,968,871

15. 기타금융부채 및 기타유동부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

예수보증금	3,845,000	3,855,000

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

예수금	113,559	53,080

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	당분기	전기말

운영자금	IBK기업은행	5.96%~6.52%	1,000,000	1,000,000

대구은행	-	-	-

KEB하나은행	4.95%~5.78%	7,300,000	7,330,000

신한은행	5.66%	1,097,896	-

전문건설공제조합	1.57%	57,838	57,838

합 계	9,455,734	8,387,838

(2) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	당분기	전기말

운영자금	IBK기업은행	5.96%~6.52%	-	-

KEB하나은행	4.95%~5.78%	-	-

피해지원금	한국수출입은행	-	187,557	187,557

소 계	187,557	187,557

유동성장기차입금	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

합 계	3,187,557	3,187,557

(3) 당분기 현재 장기차입금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2025년 1월~ 2025년 12월	3,000,000

개성공단 투자 시	187,557

합 계	3,187,557

(4) 연결회사는 차입금과 관련하여 유무형자산,개성공단 토지이용권,전문건설공제조합 출자금 및 신한은행 예금을 담보로 제공하고 있습니다. 나. 전환사채(1) 당분기와 전기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

액면금액	30,000,000	30,000,000

전환권조정	(8,255,665)	(8,987,015)

장부금액	21,744,335	21,012,985

(2) 당분기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기중발행	21,012,985	20,181,660

상 각	731,350	831,325

기말금액	21,744,335	21,012,985

(3) 당분기와 전기말 전환사채와 관련하여 주계약과 분리하여 인식한 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

전환권	172,440	172,440

조기상황권	8,855,970	8,855,970

합 계	9,028,410	9,028,410

(4) 당분기 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식수: 주)

구분	전환사채5회	전환사채6회	전환사채7회

사채종류	무기명 무보증 사모	무기명 무보증 사모	무기명 무보증 사모

액면가액	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

발행일	2024.9.11	2024.9.11	2024.9.11

만기일	2027.9.11	2027.9.11	2027.9.11

액면이자	0%	0%	0%

만기이자율	0%	0%	0%

행사가액	4,293	4,293	4,293

행사시 발행주식수	2,329,373	2,329,373	2,329,373

주식총수대비 비율	18.50%	18.50%	18.50%

권리행사기간	발행1년후~만기일까지	발행1년후~만기일까지	발행1년후~만기일까지

최저조정가액	3,006	3,006	3,006

조기상환청구권	존재	존재	존재

매도청구권	액면 30%한도 존재	액면 30%한도 존재	액면 30%한도 존재

발행1개월후~ 1년까지	발행1개월후~ 1년까지	발행1개월후~ 1년까지

발행대상자	미네르바조합	다알리아조합	김복덕

다. 신주인수권부사채(1) 당분기와 전기말 현재 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

액면금액	10,000,000	10,000,000

신주인수권조정	(2,751,888)	(2,995,672)

장부금액	7,248,112	7,004,328

(2) 당분기 중 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기중발행	7,004,328	6,727,220

상 각	243,784	277,108

합 계	7,248,112	7,004,328

(3) 당분기와 전기말 신주인수권부사채와 관련하여 주계약과 분리하여 인식한 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

전환권	57,480	57,480

조기상황권	2,951,990	2,951,990

합 계	3,009,470	3,009,470

(4) 당분기 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식수: 주)

구분	신주인수권부사채4회

사채종류	무기명 무보증 비분리형 사모

액면가액	10,000,000,000

발행일	2024.9.11

만기일	2027.9.11

액면이자	0%

만기이자율	0%

행사가액	4,293

행사시 발행주식수	2,329,373

주식총수대비 비율	18.50%

권리행사기간	발행1년후~만기일까지

최저조정가액	3,006

조기상환청구권	존재

매도청구권	액면 30%한도 존재

발행1개월후~ 1년까지

발행대상자	백운조합

라. 파생상품부채(1) 당분기와 전기말 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기중발행	12,037,880	13,091,120

평 가	-	(1,053,240)

기말금액	12,037,880	12,037,880

(2) 당분기와 전기말 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

조정 전 법인세비용차감전순이익(손실)	(1,024,549)	(8,746,908)

리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가 이익	-	1,053,240

조정 후 법인세비용차감전순이익(손실)	(1,024,549)	(9,800,148)

17. 리스부채(1) 당기중 증가한 리스부채와 운용리스약정 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기 증가한 운용리스 약정금액	180,000

당기 가중평균중분 차입이자율	5.40%

당기 운용리스 약정 할인금액	(22,103)

당기 증가한 리스부채	157,897

(2) 기준서 제1116호 "리스" 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	금 액

취득금액	752,956	392,435	1,145,390

감가상각누계액	(406,347)	(44,404)	(450,750)

장부금액	346,609	348,031	694,640

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	금 액

취득금액	851,580	480,691	1,332,270

감가상각누계액	(415,534)	(263,481)	(679,015)

장부금액	436,045	217,210	653,255

2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

부동산	421,258	-	-	(74,649)	346,609

차량	199,843	167,160	-	(18,971)	348,031

합계	621,101	167,160	-	(93,621)	694,640

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

부동산	473,041	38,523	-	(75,519)	436,045

차량	212,859	39,117	-	(34,766)	217,210

합계	685,900	77,641	-	(110,285)	653,255

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	395,815	608,005

당기증가	180,000	72,562

당기감소	(80,685)	(93,108)

현재가치조정금액	(15,903)	2,793

리스료의 현재가치	479,227	590,252

차감: 유동성리스부채	(274,529)	(513,085)

장기리스부채	204,698	77,167

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

기초금액	증가	리스료 지급	이자비용	상환	기말금액

395,815	157,897	(80,685)	6,201	-	479,227

② 전분기

(단위: 천원)

기초금액	증가	리스료 지급	이자비용	상환	기말금액

608,005	67,288	(93,108)	8,067	-	590,252

(5) 상기 리스부채 측정시 리스부채에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용은 당분기 와 전분기 각각 4,431천원과 106,074천원입니다.(6) 당분기 및 전분기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

리스부채 이자비용	6,201	8,067

리스부채 상각액	80,685	93,108

합 계	86,885	101,175

(7) 당분기 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최초리스료	최초리스료의 현재가치

1년이내(유동)	298,408	274,529

1년초과 5년이내(비유동)	223,711	204,698

소 계	522,119	479,227

현재가치조정	(42,891)	-

리스부채 현재가치	479,227	-

(8) 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액리스는 K-IFRS 1116호(리스)문단6을 적용하여 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다. 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액리스 관련된 비용은 각각 당분기 63,000천원과 13,063천원, 전분기 82,738천원과 17,782천원입니다.

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	275,643	185,157

이자원가	42,370	45,286

사외적립자산의 기대수익	(18,000)	(20,196)

합 계	300,013	210,247

(2) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,437,103	5,132,463

사외적립자산의 공정가치	(1,980,564)	(1,965,993)

순확정급여부채	1,456,539	3,166,470

(3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	5,132,463	(1,961,674)	3,170,789

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	275,643	-	275,643

이자비용(이자수익)	42,370	(18,000)	24,370

소 계	318,014	(18,000)	300,013

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(59,808)	2,503	(57,305)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,352)	(4,352)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,953,565)	959	(1,952,606)

기말	3,437,103	(1,980,564)	1,456,539

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	4,865,998	(1,917,048)	2,948,949

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	185,157	-	185,157

이자비용(이자수익)	45,286	(20,196)	25,090

소 계	230,443	(20,196)	210,247

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(56,798)	3,446	(53,353)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(5,700)	(5,700)

제도에서 지급한 금액

지급액	(292,596)	3,007	(289,589)

기말	4,747,046	(1,936,492)	2,810,554

(4) 당분기 및 전분기 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기대임금상승률	3.246%	2.709%

할인율	3.769%	4.602%

(5) 당분기 및 전분기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

증 가	감 소	증 가	감 소

미래임금상승율(1% 변동)	265,778	(232,567)	283,982	(251,414)

할인율(1%변동)	(224,569)	260,661	(240,936)	276,190

(6) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

금융상품	1,980,564	1,965,993

(7) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	57,305	53,353

법인세효과	(11,977)	(11,151)

법인세차감후 재측정요소	45,329	42,202

(8) 당분기 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.8168년입니다

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	289,341	392,836	1,088,527	10,930,751	12,701,454

19. 반환자산 및 환불부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 반환자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

반환자산	128,465	-	24,559	-

(2) 당분기 및 전분기 중 반환자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,559	7,041

증가	128,465	16,706

감소	(24,559)	(7,041)

기말	128,465	16,706

(3) 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	160,659	-	45,516	-

(4) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	45,516	7,041

증가	160,659	16,706

감소	(45,516)	(7,041)

기말	160,659	16,706

(5) 반환자산 및 환불부채는 과거 3개년 동안의 반품경험율을 최선의 추정치로 하여 계상한 것입니다. 이러한 추정은 과거 반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경,제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

20. 자본금

(1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	3,290,720주	3,290,720주

보통주자본금	1,645,360천원	1,645,360천원

(2) 당분기와 전기말 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	3,290,720	1,645,360	30,907,210	15,453,605

기말잔액	3,290,720	1,645,360	3,290,720	1,645,360

21. 기타불입자본

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	-	7,551,064

감자차익	-	14,808,245

(2) 당분기와 전기말 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초잔액	22,359,308	7,551,064

결손보전	(22,359,308)	-

무상감자	-	14,808,245

기말금액	-	22,359,308

22. 기타자본구성요소 및 자본조정

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(78,000)	(78,000)

해외사업환산손익	96,964	100,367

합 계	18,964	22,367

(2) 당분기 및 전기말 현재 자기주식 수 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기말

자기주식 수	1,343	1,343

자기주식 취득금액	13,775	13,775

(3) 당분기 및 전기말 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기말

주식수	주식수

기초	1,343	-

매입	-	1,343

기말	1,343	1,343

23. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기 및 전분기 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

미처분이익잉여금(결손금)	(563,810)	(12,323,644)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(22,029,901)	(12,798,462)

확정급여제도의 재측정요소	45,329	42,202

감자차익	14,808,245	-

주식발행초과금 이입액	7,551,064	-

당기순이익(손실)	(938,546)	432,616

기말금액	(563,810)	(12,323,644)

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(815,462)	(453,334)

당기변동	57,305	53,353

법인세효과	(11,977)	(11,151)

기말금액	(770,133)	(411,132)

24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	3,683,481	5,617,422

제품매출액	16,198,586	16,933,195

공사매출액	444,220	1,063,560

합 계	20,326,287	23,614,177

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (변경 후)

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	2,892,465	3,141,339

제품매출원가	11,749,799	11,444,779

공사매출원가(주1)	301,175	872,284

합 계	14,943,439	15,458,402

(주1) 공사매출원가를 계정 재분류하여 공사원가는 공사매출원가로 인식하고 시공비부분은 실제 제품원가 및 상품원가의 비율로 배분하여 제상품원가로 반영하였습니 다. (변경전)

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	2,510,794	2,756,541

제품매출원가	10,165,198	10,027,489

공사원가(이전설치비)(주1)	301,175	872,284

공사매출원가(시공비)	1,966,272	1,802,088

합 계	14,943,439	15,458,402

(주1) 공사원가는 이전설치비 및 시공비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,012,887	1,121,962

퇴직급여	100,917	98,999

복리후생비	111,850	98,681

여비교통비	51,350	7,424

접대비	79,642	74,134

통신비	7,104	8,477

수도광열비	22,144	18,020

세금과공과	44,392	49,658

감가상각비	65,795	114,668

지급임차료	81,497	79,621

수선비	689	16,832

보험료	3,780	(10,251)

차량유지비	12,432	19,441

경상연구개발비	139,288	146,923

운반비	-	-

교육훈련비	170	-

도서인쇄비	1,776	1,184

소모품비	10,814	9,045

지급수수료	477,515	333,980

광고선전비	105,724	71,000

대손상각비	(39,354)	63,637

수출제비용	30,437	11,188

판매수수료	2,956,185	4,925,414

무형자산상각비	58,040	67,105

합 계	5,335,074	7,327,144

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	139,669	27,051

파생상품평가이익	-	-

배당금수익	-	-

합 계	139,669	27,051

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 이자비용	1,130,560	558,512

기타 이자비용	21,471	41,861

합 계	1,152,031	600,373

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	58,550	74,550

외환차익	984	11,751

외화환산이익	2,199	2,966

수입수수료	500	1,303

리스상환이익	-	-

유형자산처분이익	20,880	465

잡이익	60,302	44,267

합 계	143,414	135,302

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	3,155	1,157

외화환산손실	16	-

기부금	-	-

유형자산처분손실	1	7

무형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-	-

잡손실	200,203	65,427

합 계	203,376	66,591

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	당분기	전분기

상품의 매입	2,412,208	2,740,489

원재료 사용	5,168,251	4,909,179

공사비 지급	301,175	872,284

재고자산의 변동	1,478,619	(935,600)

종업원급여	2,735,546	2,871,533

대손상각비	(39,354)	63,637

감가상각비	633,502	773,847

무형자산상각비	68,495	77,560

지급수수료	693,332	540,013

판매수수료	2,956,185	4,925,414

소모품비	520,540	615,867

외주가공비	1,299,975	1,034,443

기 타	2,050,038	4,296,881

합 계(주1)	20,278,513	22,785,546

(주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 법인세비용은 23,154백만원이며 전분기는 법인세수익이 발생하였습니다. 당분기 및 전분기의 법인세 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

30. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익(손실)	(285)	14

희석주당이익(손실)	(285)	14

( 2) 기본주당손익가. 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,천주)

구분	당분기	전분기

지배기업의 소유주지분 순이익(손실)	(938,546)	432,616

가중평균유통보통주식수	3,289	30,907

나. 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원, 주식수: 천주)

구분	일자	유통주식수	유통일수	적수

기초	2025-01-01	3,291	90	296,165.00

자기주식	2025-01-01	(1)	90	(121.00)

합 계	296,044.00

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	3,289

② 전분기

(단위: 천원, 주식수: 천주)

구분	일자	유통주식수	유통일수	적수

기초	2024-01-01	30,907	91	2,812,556

합 계	2,812,556

유통일수	91

가중평균유통보통주식수	30,907

(3) 희석주당손익보통주 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 존재하나 희석효과가 발생하지 않아희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적보통주는 전환사채 전환권과 신주인수권부사채 신주인수권입니다.

31. 특수관계자 공시(1) 당분기 및 전분기 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

기타특수관계자	강서오에이, 재형빌딩	강서오에이, 재형빌딩

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

강서오에이	지급임차료	63,000	58,680

보증금 증가	-	-

관리비	47,531	32,389

재형빌딩	지급임차료	-	-

보증금 증가	-	-

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정명	당분기	전기말

(기타특수관계자)

강서오에이	임차보증금	2,496,800	2,496,800

재형빌딩	임차보증금	900,000	900,000

합계	3,396,800	3,396,800

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	125,722	237,068

퇴직급여	525	(1,221)

합계	126,248	235,847

상기의 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기이사 및 사외이사 등이 포함되어 있습니다.

(6) 당분기 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증자	지급보증처	지급보증내역	당분기

-	-	-	-

32. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용(1) 당분기 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: ￥1,000, 원화단위: 천원)

계정과목	담보권자	담보설정액	차 입 금

대출실행액	대출약정한도액

단기금융상품	신한은행	원화: 308,000	1,097,895	1,500,000

토지ㆍ건물ㆍ기계장치	KEB하나은행	원화: 15,408,000	10,300,000	12,830,000

IBK기업은행	원화: 2,400,000	1,000,000	2,000,000

신한은행	원화: 1,492,000	-	-

토지	한국수출입은행	원화: 243,825	187,557	187,557

기타포괄손익공정가치측정금융자산	건설공제조합	원화: 57,838	57,838	68,590

합 계	12,643,290	16,586,147

(2) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증제공자	보증금액	금융기관

거래이행 보증등	서울보증보험	4,523,418	-

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

서울남부지방법원	퇴직금	노재근외 1명	㈜코아스	1,829,691	-

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내역	약정한도

약정한도액	약정실행액

신한은행	보통예금 마이너스대출	1,500,000	1,097,896

IBK기업은행	일반대출	2,000,000	1,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	10,264,668	651,222

한국수출입은행	투자자산 피해지원	187,557	187,557

KEB하나은행	운전자금대출	9,830,000	7,300,000

시설자금대출	3,000,000	3,000,000

매출채권 담보대출할인	10,900,000	-

전문건설공제조합	운영자금대출	187,340	57,838

보증	5,833,473	-

어음할인	95,000	-

합 계	43,798,038	13,294,513

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 영업관련하여 맺은 주요 보험사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:$1,000, 원화단위 : 천원)

보험회사	보험내역	보상한도액	담보품목매출액	담보품목

대한상공회의소	생산물배상책임보험	원화 : 100,000	111,953,000	사무용가구

외화 : $100	15,000	사무용가구(북미)

285,000	사무용가구(아시아)

749,000	사무용가구(기타)

한국무역보험공사	단기수출보험	외화 : $50	-	수출대금

34. 영업활동으로 인한 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	633,502	773,847

무형자산상각비	68,495	77,560

대손상각비(환입)	(39,354)	63,637

외화환산손실	-	-

매출채권처분손실	-	-

보험료	1,006	(15,080)

재고자산평가손실(환입)	(26,280)	403,809

유형자산처분손실	1	7

무형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-	-

퇴직급여	300,013	210,247

법인세비용(수익)	23,154	(8,800)

이자비용	1,152,031	600,373

외화환산이익	(2,199)	(2,966)

리스상환이익	-	-

유형자산처분이익	(20,880)	(465)

이자수익	(139,669)	(27,051)

배당금수익	-	-

파생상품평가이익	-	-

합 계	1,949,820	2,075,117

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	2,716,319	(1,371,858)

계약자산의 감소(증가)	(535,671)	75,621

반환자산의 감소(증가)	(103,906)	(4,994)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(5,301,920)	85,400

재고자산의 감소(증가)	1,502,489	(1,361,705)

매입채무 및 기타채무의 감소	(2,459,171)	(1,214,733)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(871,195)	(12,352)

환불부채의 증가(감소)	115,144	9,665

퇴직금의 지급	(1,953,565)	(292,596)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	926	(2,693)

해외사업환산이익의 감소(증가)	(6,617)	31,322

합 계	(6,897,167)	(4,058,923)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금거래	당분기

차입	상환

단기차입금	8,387,838	2,097,896	(1,030,000)	-	9,455,734

유동성장기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성리스부채	266,239	-	(76,185)	108,354	298,408

장기차입금	187,557	-	-	-	187,557

장기리스부채	156,565	180,000	(4,500)	(108,354)	223,711

전환사채	21,012,985	-	-	731,350	21,744,335

신주인수권부사채	7,004,328	-	-	243,783	7,248,112

파생상품부채	12,037,880	-	-	-	12,037,880

합 계	52,053,392	2,277,896	(1,110,685)	975,133	54,195,736

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금거래	전분기

차입	상환

단기차입금	26,260,204	3,780,721	(1,312,366)	-	28,728,559

유동성리스부채	340,586	-	(88,204)	287,559	539,941

장기차입금	4,187,557	-	-	-	4,187,557

장기리스부채	301,125	72,562	(4,904)	(287,559)	81,224

합 계	31,089,472	3,853,283	(1,405,474)	-	33,537,281

(4) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	-	122,220

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	-	-

재고자산에서 유형자산으로 대체	2,410	22,296

장기차입금의 유동성대체	-	-

유형자산 취득 미지급금 증가	22,123	22,860

무형자산 취득 미지급금 증가	-	(5,000)

장기리스부채의 유동성 대체	108,354	287,559

전환권조정 이자비용 상각	731,350	-

신주인수권조정 이자비용상각	243,783	-

35. 금융상품 범주별 분류

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	장부가액 합계

유동자산 :

현금및현금성자산	15,656,179	-	-	15,656,179

단기금융상품	280,000	-	-	280,000

매출채권및기타채권	5,797,827	-	-	5,797,827

계약자산	2,409,116	-	-	2,409,116

소 계	24,143,122	-	-	24,143,122

비유동자산 :

장기금융상품	134,272	-	-	134,272

당기손익-공정가치측정금융자산	-	102,566	-	102,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	400,503	400,503

기타금융자산	3,795,590	-	-	3,795,590

소 계	3,929,862	102,566	400,503	4,432,931

합 계	28,072,984	102,566	400,503	28,576,053

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	장부가액 합계

유동자산 :

현금및현금성자산	21,848,591	-	-	21,848,591

단기금융상품	280,000	-	-	280,000

매출채권및기타채권	8,466,230	-	-	8,466,230

계약자산	1,877,835	-	-	1,877,835

소 계	32,472,656	-	-	32,472,656

비유동자산 :

장기금융상품	125,937	-	-	125,937

당기손익-공정가치측정금융자산	-	102,566	-	102,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	400,503	400,503

기타금융자산	3,747,056	-	-	3,747,056

소 계	3,872,993	102,566	400,503	4,376,062

합 계	36,345,649	102,566	400,503	36,848,718

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	장부가액 합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	-	13,802,378	13,802,378

단기차입금	-	9,455,734	9,455,734

유동성장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	-	21,744,335	21,744,335

신주인수권부사채	-	7,248,112	7,248,112

유동성리스부채	-	274,529	274,529

기타금융부채	-	3,845,000	3,845,000

파생상품부채	12,037,880	-	12,037,880

소 계	12,037,880	59,370,087	71,407,967

비유동부채 :

장기차입금	-	187,557	187,557

장기리스부채	-	204,698	204,698

소 계	-	392,256	392,256

합 계	12,037,880	59,762,343	71,800,223

2) 전기말

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	장부가액 합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	-	16,968,871	16,968,871

단기차입금	-	8,387,838	8,387,838

유동성장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	-	21,012,985	21,012,985

신주인수권부사채	-	7,004,328	7,004,328

유동성리스부채	-	250,105	250,105

기타금융부채	-	3,855,000	3,855,000

파생상품부채	12,037,880	-	12,037,880

소 계	12,037,880	60,479,127	72,517,007

비유동부채 :

장기차입금	-	187,557	187,557

장기리스부채	-	145,710	145,710

소 계	-	333,267	333,267

합 계	12,037,880	60,812,394	72,850,274

(3) 당분기와 전분기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	139,669	-	-	-	139,669

배당금수익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

소 계	139,669	-	-	-	139,669

금융비용:

차입금 이자비용	-	-	155,427	-	155,427

전환사채 이자비용	-	-	731,350	-	731,350

신주인수권부채 이자비용	-	-	243,783	-	243,783

기타 이자비용	-	-	21,471	-	21,471

소 계	-	-	1,152,031	-	1,152,031

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	27,051	-	-	-	27,051

배당금수익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

소 계	27,051	-	-	-	27,051

금융비용:

차입금 이자비용	-	-	558,512	-	558,512

전환사채 이자비용	-	-	-	-	-

신주인수권부채 이자비용	-	-	-	-	-

기타 이자비용	-	-	41,861	-	41,861

소 계	-	-	600,373	-	600,373

36. 공정가치와 장부금액(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내 역	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산 :

대여금및수취채권(주1)	현금및현금성자산	15,656,179	(주1)	21,848,591	(주1)

단기금융상품	280,000	(주1)	280,000	(주1)

장기금융상품	134,272	(주1)	125,937	(주1)

매출채권및기타채권	5,797,827	(주1)	8,466,230	(주1)

계약자산	2,409,116	(주1)	1,877,835	(주1)

기타금융자산	3,795,590	(주1)	3,747,056	(주1)

소 계	28,072,984	36,345,649

공정가치로 인식된 자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권(주2)	102,566	(주2)	102,566	(주2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(주3)	400,503	(주3)	400,503	(주3)

소 계	503,069	503,069

합 계	28,576,053	36,848,718

상각후원가로 인식된 부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	13,802,378	(주1)	16,968,871	(주1)

단기차입금	9,455,734	(주1)	8,387,838	(주1)

유동성장기차입금	3,000,000	(주1)	3,000,000	(주1)

유동성리스부채	274,529	(주4)	250,105	(주4)

장기차입금	187,557	(주1)	187,557	(주1)

장기리스부채	204,698	(주4)	145,710	(주4)

전환사채	21,744,335	(주1)	21,012,985	(주1)

신주인수권부사채	7,248,112	(주1)	7,004,328	(주1)

기타금융부채	3,845,000	(주1)	3,855,000	(주1)

소 계	59,762,343	60,812,394

당기 손익으로 인식된 부채 :

당기손익인식금융부채	파생상품부채	12,037,880	(주5)	12,037,880	(주5)

소 계	12,037,880	12,037,880

합 계	71,800,223	72,850,274

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 출자금으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주3)시장성 없는 지분증권으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 지분율이 미미해 회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한이 정보를 얻을 수 없는 등 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.(주4) 리스부채금액으로 기업회계기준서 1107호(금융상품 공시) 문단29에 따라 공정가치공시에서 제외하였습니다.(주5) 사채평가시 할인율 및 주가변동성등을 이용하여 이항모형으로 평가한 금액입니다.(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기 및 전기말 현재 당사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 아래와 같습습니다. 1)당분기

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채(*)	-	-	12,037,880	12,037,880

*) 할인율 및 주가변동성등을 이용하여 이항모형으로 평가하였습니다 2)전기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채(*)	-	-	12,037,880	12,037,880

*) 할인율 및 주가변동성등을 이용하여 이항모형으로 평가하였습니다(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당분기	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금(주1)	102,566	102,566

기타포괄손익-공정가치측정금융 자산	비상장주식(주1)	400,503	400,503

합 계	503,069	503,069

(주1) 당해 조합출자금 및 비상장주식은 비상장기업 등이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

37. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 신용위험관리신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관 예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

연결회사는 납입자본 및 영업에서 조달된 현금 등을 금융기관에 예치하는 등의 금융거래를 하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한, 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

현금및현금성자산	15,656,179	21,848,591

단기금융상품	280,000	280,000

장기금융상품	134,272	125,937

당기손익-공정가치측정금융자산	102,566	102,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	400,503	400,503

매출채권및기타채권	5,797,827	8,466,230

계약자산	2,409,116	1,877,835

기타금융자산	3,795,590	3,747,056

합 계	28,576,053	36,848,718

② 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무 및 기타채무	13,802,378	13,802,378	-	13,802,378

단기차입금	9,455,734	10,065,643	-	10,065,643

장기차입금(유동성포함)	3,187,557	3,000,000	187,557	3,187,557

장기리스부채(유동성포함)	479,227	298,408	223,711	522,119

전환사채	21,744,335	24,710,365	-	24,710,365

신주인수권부사채	7,248,112	8,236,788	-	8,236,788

파생상품부채	12,037,880	12,037,880	-	12,037,880

기타금융부채	3,845,000	3,845,000	-	3,845,000

합 계	71,800,223	75,996,462	411,268	76,407,731

③ 이자율위험관리당분기 및 전기말 현재 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

단기차입금	9,455,734	8,387,838

유동성장기차입금	3,000,000	3,000,000

장기차입금	187,557	187,557

유동성리스부채	274,529	250,105

장기리스부채	204,698	145,710

전환사채	21,744,335	21,012,985

신주인수권부사채	7,248,112	7,004,328

파생상품부채	12,037,880	12,037,880

합 계	54,152,845	52,026,403

당분기 및 전기말 현재 금융차입금의 이자율이 1% 변동하는 경우 금융손익 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융수익(비용)	(541,528)	541,528	(520,264)	520,264

당기순이익(손실)	(428,349)	428,349	(411,529)	411,529

(2) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결회사의 당분기 및 전기말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

부 채(A)	76,280,993	80,084,341

자 본(B)	1,417,351	2,426,342

차입금(C)	41,635,738	39,592,709

현금및현금성자산(D)	15,656,179	21,848,591

부채비율(A/B)	5,381.9%	3,300.6%

순차입금비율((C-D)/B)	1,833.0%	731.3%