코아스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제31기 분기 2022년 9월 30일 현재
제30기 분기 2021년 9월 30일 현재
주식회사 코아스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 코아스(이하 "회사"라 함)는 사무용 가구의 제조 등을 목적으로 1992년 7월 31일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 선유로 52길 17에 소재하고 있습니다. 회사는 2005년 8월 4일자로 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 8월 16일자 임시주주총회의 결의에 따라 회사명을 주식회사 코아스웰에서 주식회사 코아스로 변경하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 15,454백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 외 3인	8,547,659	27.66	8,437,407	27.30

기 타	22,359,551	72.34	22,469,803	72.70

합 계	30,907,210	100.00	30,907,210	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황 당분기말 현재 별도재무제표상 연결대상 종속기업의 투자지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	지분율	당분기말	전기말	소재지

광주시혁오아사판공가구유한공사	가구판매	100%	351,510	351,510	중국 광저우

KOAS Vietnam LLC(주1)	가구판매	50%	139,893	139,893	베트남 하노이

주식회사 미켈란	가구제조	75%	22,500	22,500	대한민국

주식회사 케이엘에스	가구운송	75%	15,000	15,000	대한민국

대련코아스사무실가구유한공사(주2)	가구판매	-	-	14,577	중국 대련

합 계	528,903	543,480

(주1) 지분율이 50%를 초과하지 않으나 회사의 대표이사등 특수관계자가 35%의 지분을 보유하고 있어 지배력을 행사하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 대련코아스사무실가구유한공사는 당분기말 현재 청산종결되어 종속기업에서 제외하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사 판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	주식회사 미켈란	주식회사 케이엘에스	대련코아스사무실가구유한공사

자산총계	2,223,001	1,375,501	496,622	757,761	-

부채총계	1,837,710	736,585	512,539	599,656	-

자본총계	385,291	638,916	(15,917)	158,105	-

매출액	1,163,648	1,438,600	2,083,012	2,991,279	-

분기순이익(손실)	28,628	93,759	(2,073)	28,445	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사 판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	주식회사 미켈란	주식회사 케이엘에스	대련코아스사무실가구유한공사

자산총계	1,818,175	871,440	751,507	779,190	24,296

부채총계	1,486,537	407,468	765,351	649,530	-

자본총계	331,637	463,972	(13,844)	129,660	24,296

매출액	2,095,679	1,927,565	3,022,546	3,930,531	13,818

당기순이익(손실)	(95,647)	186,593	8,782	20,926	(20,827)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료 접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분 접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체는 사무용가구를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체는 다수의 거래처를 대상으로 사무용가구를 판매하고 있는 바, 사업의 특성상 당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. (3) 연결실체의 매출 대부분은 대한민국에서 이루어집니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	17,607	6,804

요구불예금	289,629	980,874

합 계	307,236	987,678

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말	제한 내용

단기금융상품	정기예금	280,000	280,000	차입금 관련 담보

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	282,000	282,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,585,175	13,674,304

차감: 손실충당금	(122,787)	(123,121)

매출채권 소계	9,462,387	13,551,183

미수금	271,762	241,046

미수수익	3,060	9,438

대여금	39,480	20,040

기타수취채권 소계	314,302	270,525

합 계	9,776,690	13,821,708

(2) 신용위험 및 대손충당금신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 재무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하며신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 재무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 재무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방의 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(3) 매출채권및기타채권, 계약자산의 손실충당금 회계정책연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 채권 발생일 이후 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대손실율은 2022년 09월 30일 기준으로부터 과거 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 재무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예측할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자가 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

1) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	-	123,121	-	-	123,121

상각(환입)	-	(334)	-	-	(334)

기말 손실충당금	-	122,787	-	-	122,787

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액(주1)	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합 계

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	미수금(개별평가)

기초 손실충당금	-	156,686	-	-	156,686

상각(환입)	-	(33,565)	-	-	(33,565)

기말 손실충당금	-	123,121	-	-	123,121

(주1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

2) 당분기와 전기 중 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

과목	매출채권 발생일 이후 경과기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	8,133,425	1,334,254	117,495	9,585,175

충당금 설정율(주1)	0.1%	0.2%	96.2%	1.3%

손실충당금	7,407	2,400	112,979	122,787

유동	7,407	2,400	112,979	122,787

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

과목	매출채권 발생일 이후 경과기간	합 계

3개월 미만	1년 미만	1년이상

매출채권 장부금액	13,101,663	490,312	82,330	13,674,304

충당금 설정율(주1)	0.3%	0.0%	100.0%	0.9%

손실충당금	40,771	20	82,330	123,121

유동	40,771	20	82,330	123,121

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

3) 당분기와 전분기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금 내역은 없습니다.

8. 계약자산 및 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	3,155,562	2,782,712

(손실충당금)	(3,400)	(10,170)

계약자산 순액	3,152,162	2,772,542

계약부채	683,049	2,800,523

(2) 당분기와 전분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

계약자산	계약부채(주3)	계약자산	계약부채

기초	2,782,712	2,800,523	3,055,441	566,531

증가 (주1)	3,155,562	3,930,873	3,049,257	1,248,995

감소(주2)	(2,782,712)	(6,048,347)	(3,055,441)	(1,575,967)

기말	3,155,562	683,049	3,049,257	239,558

(주1) 당분기 중 리즈글로벌 등 세금계산서 미발행금액으로 계약자산이 유의적으로 증가하였습니다.
(주2) 전기 ㈜아이마켓코리아 등의 미발행금액으로 당분기 중 세금계산서를 발행하여계약자산이 유의적으로 감소하였습니다.
(주3) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

손실충당금(주1)	10,170	(6,770)	-	3,400

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

손실충당금(주1)	11,407	4,916	-	16,323

(주1) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

9. 재고자산1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,788,656	(340,255)	2,448,401	4,297,461	(2,124,648)	2,172,813

제 품	6,216,875	(368,612)	5,848,263	8,215,455	(3,713,138)	4,502,317

원재료	9,450,906	(539,478)	8,911,428	9,600,284	(1,703,218)	7,897,066

저장품	94,325	-	94,325	122,738	-	122,738

합 계	18,550,763	(1,248,345)	17,302,419	22,235,938	(7,541,004)	14,694,934

2) 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 854,634천원이고, 전분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 232,587천원입니다.

10. 기타유동자산 및 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,805,993	1,207,865

선급비용	62,367	146,405

당기법인세자산	1,702	837

합 계	1,870,062	1,355,106

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	15,300	18,520

보증금	5,062,803	4,474,066

현재가치할인차금(주1)	(168,960)	(348,519)

합 계	4,909,143	4,144,067

(주1) 기업회계기준서 1116호 리스회계 적용에 따른 금액입니다.

11. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권>(주1)

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500	-

(주)매일방송	66,667	0.128	500,003	400,003	400,003	(100,000)

소 계	-	-	500,503	400,503	400,503	(100,000)

당기손익-공정가치측정금융자산

(주2)