코아스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 코아스(이하 "당사"라 함)는 사무용 가구의 제조 등을 목적으로 1992년 7월 31일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 52길 17에 소재하고 있습니다. 당사는 2005년 8월 4일자로 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 8월 16일자 임시주주총회의 결의에 따라 회사명을 주식회사 코아스웰에서 주식회사 코아스로 변경하였습니다.당3분기말 현재 납입자본금은 15,454백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당 3분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 외 4인	7,974,704	25.80	7,974,704	25.80

기 타	22,932,506	74.20	22,932,506	74.20

합 계	30,907,210	100.00	30,907,210	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 3분기재무제표 작성기준 당 사의 재무제 표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무 제표의 정보도 함께 고려하여야 합니다. (2) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습 니 다 .

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 ‘수익’과 제1011호 ‘건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형당사는 사무용가구를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주요 고객에 대한 정보 당사는 다수의 거래처를 대상으로 사무용가구를 판매하고 있는 바, 사업의 특성상 당 반기 및 전반기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

보유현금	3,735	9,148

요구불예금	325,605	155,012

합 계	329,340	164,160

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당 3분기말	전기말	제한 내용

단기금융상품	정기예금	422,281	280,000	차입금 관련 담보

장기금융상품	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	425,281	283,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

매출채권	20,752,929	27,704,945

차감: 대손충당금	(13,708,476)	(13,252,890)

매출채권(순액)	7,044,453	14,452,055

미수금	173,939	299,330

차감: 대손충당금	(1,739)	(2,993)

미수금(순액)	172,199	296,336

미수수익	9,836	18,617

합 계	7,226,488	14,767,008

2) 당 3분기와 전 3분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초금액	13,255,884	11,190,381

대손상각비	455,586	399,033

대손상각비환입	(1,254)	-

기말금액	13,710,216	11,589,414

(3) 당 3분기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합계

실무적간편법
적용대상	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	13,708,476	-	-	-	13,708,476

기타수채권	1,739	-	-	-	1,739

합계	13,710,216	-	-	-	13,710,216

8. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

계약자산	2,016,751

(손실충당금)	-

계약자산 순액	2,016,751

계약부채	444,305

이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격	(1,572,446)

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,801,475	(572,005)	4,229,470	4,457,232	(508,147)	3,949,084

제 품	9,177,195	(2,879,034)	6,298,160	9,597,111	(2,319,172)	7,277,938

원재료	11,474,554	(1,808,734)	9,665,820	10,420,941	(1,685,987)	8,734,954

저장품	68,107	68,107	67,952	-	67,952

합 계	25,521,331	(5,259,773)	20,261,558	24,543,235	(4,513,306)	20,029,929

10. 기타유동자산 및 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	1,525,970	1,629,289

대손충당금	(782,212)	(904,390)

선급비용	41,274	122,558

단기대여금	356,064	542,629

당기법인세자산	94	1,075

소 계	1,141,189	1,391,161

기타금융자산 :

장기대여금	236,584	242,997

대손충당금	(221,044)	(221,044)

현재가치할인차금	(848)	(1,658)

보증금	4,937,989	4,987,489

소 계	4,952,680	5,007,784

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전액 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (당 3분기말)

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권>

UCHIDA YOKO CO., Ltd.	5,800	0.054	129,691	175,845	175,845

지분증권>

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500

서울시가구조합	2	-	200	200	200

전문건설공제조합(주1)	95	-	94,266	94,266	94,266

서울경인금속가구조합	20	-	2,000	2,000	2,000

(주)매일방송	66,667	0.12	500,003	400,003	400,003

한국홈쇼핑유통사업협동조합	1	-	100	100	100

소 계	597,069	497,069	497,069

합 계	726,760	672,914	672,914

(주1) 차입금과 관련하여 담보로 제공 중에 있습니다(주석 33참조).

2) 매도가능금융자산 (전기말)

(단위 : 주,천원)

피투자회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권>

UCHIDA YOKO CO., Ltd.	29,000	0.054	129,691	173,953	173,953

지분증권>

현대아산(주)	100	0.011	500	500	500

서울시가구조합	2	-	200	200	200

전문건설공제조합(주1)	95	-	94,266	94,266	94,266

서울경인금속가구조합	20	-	2,000	2,000	2,000

(주)매일방송	66,667	0.12	500,003	400,003	400,003

한국홈쇼핑유통사업협동조합	1	-	100	100	100

소 계	597,069	497,069	497,069

합 계	726,760	671,022	671,022

(주1) 차입금과 관련하여 담보로 제공 중에 있습니다(주석 33참조).

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기타포괄손익공정가치측정금융자산	매도가능금융자산

기초금액	671,022	643,498

취득	-	-

손상차손	-	-

평가손익(법인세비용차감전)	1,892	73,145

기말금액	672,914	716,643

(주1) 최초적용일에 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류된 전기말 매도가능금융자산에 인식된 손상차손 100,000천원은 당기의 기초기타포괄손익으로 재분류되었습니다.

12. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	지분율	당 3분기말	전기말	소재지

광주시혁오아사판공가구유한공사	가구판매	100%	351,510	351,510	중국 광저우

KOAS Vietnam LLC	가구판매	50%	139,893	139,893	베트남 하노이

㈜미켈란	가구제조	75%	22,500	-	대한민국

㈜케이엘에스	가구운송	75%	15,000	-	대한민국

합 계	528,903	491,403

(2) 당 3분기 중 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	취득	처분	기말잔액

광주시혁오아사판공가구유한공사	351,510	-	-	351,510

KOAS Vietnam LLC	139,893	-	-	139,893

㈜미켈란	-	22,500	-	22,500

㈜케이엘에스	-	15,000	-	15,000

합 계	491,403	37,500	-	528,903

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당 3분기)

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC	㈜미켈란	㈜케이엘에스

자산총계	1,120,980	660,802	245,183	391,784

부채총계	660,098	214,991	175,421	401,574

자본총계	460,882	445,811	69,762	(9,790)

매출액	1,373,273	1,290,177	525,800	1,029,877

당기순이익	82,642	61,545	39,761	(29,790)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	광주시혁오아사판공가구유한공사	KOAS Vietnam LLC

자산총계	757,121	876,302

부채총계	382,755	512,367

자본총계	374,366	363,935

매출액	1,033,067	2,484,728

당기순이익	(44,359)	387,572

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	본사집기 및 비품	137,364	33,857,100	현대해상

파주공장 건물 등	14,438,885

김포공장 건물 등	184,469

중부지사 건물 등	667,125

남부지사 건물 등	850,291

재고자산	20,261,558

합 계	36,539,691	33,857,100

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	14,087,562	-	14,087,562	14,087,562	-	14,087,562

건 물	11,495,248	(2,918,063)	8,577,185	11,495,248	(2,702,527)	8,792,721

구축물	1,396,438	(727,847)	668,590	1,369,438	(680,333)	689,105

기계장치	11,959,367	(7,263,944)	4,695,424	11,739,117	(6,583,214)	5,155,903

차량운반구	784,834	(591,238)	193,595	784,834	(539,826)	245,008

공구와기구	1,690,873	(1,683,975)	6,898	1,686,998	(1,680,519)	6,479

비품	4,128,163	(3,607,593)	520,569	4,004,357	(3,446,137)	558,221

금형	9,937,588	(7,160,760)	2,776,828	9,306,058	(6,457,358)	2,848,700

건물부속설비	2,907,226	(972,907)	1,934,319	2,907,226	(872,588)	2,034,638

건설중인자산	259,325	-	259,325	129,725	-	129,725

합 계	58,646,624	(24,926,328)	33,720,296	57,510,564	(22,962,501)	34,548,062

(3) 당 3분기 및 전 3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 3분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대 체(주1)	처 분	감가상각	기말잔액

토 지	14,087,562	-	-	-	-	14,087,562

건 물	8,792,721	-	-	-	(215,536)	8,577,185

구축물	689,105	12,150	14,850	-	(47,515)	668,590

기계장치	5,155,903	129,285	90,965	-	(680,730)	4,695,424

차량운반구	245,008	-	-	-	(51,412)	193,595

공구와기구	6,479	3,875	-	-	(3,456)	6,898

비품	558,221	120,694	3,111	-	(161,457)	520,569

금형	2,848,700	350,655	280,875	-	(703,402)	2,776,828

건물부속설비	2,034,638	-	-	-	(100,319)	1,934,319

건설중인자산	129,725	578,201	(448,601)	-	-	259,325

합 계	34,548,062	1,194,860	(58,800)	-	(1,963,827)	33,720,296

(주1) 상기 비품은 재고자산에서 대체되었습니다.

(전 3분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	대 체(주1)	처 분	감가상각	기말잔액

토 지	13,645,532	163,517	278,513	-	-	14,087,562

건 물	8,354,249	267,395	455,446	-	(212,524)	8,864,566

구축물	486,120	223,500	14,362	-	(40,906)	683,076

기계장치	3,956,259	336,788	1,658,501	-	(560,080)	5,391,469

차량운반구	83,418	-	255,772	(30,026)	(46,370)	262,795

공구와기구	10,493	-	-	-	(3,010)	7,483

비품	561,803	105,470	22,472	-	(136,646)	553,098

금형	2,415,652	450,115	227,685	-	(562,302)	2,531,151

건물부속설비	1,846,887	72,600	195,400	-	(91,136)	2,023,750

건설중인자산	299,505	3,117,351	(3,255,528)	-	-	161,328

합 계	31,659,918	4,736,735	(147,376)	(30,026)	(1,652,975)	34,566,277

(주1) 상기 비품은 재고자산에서 대체되었습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현 재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

산업재산권	49,140	-	(36,573)	12,567	48,449	-	(34,429)	14,020

특허권	282,676	-	(78,187)	204,489	262,368	-	(67,610)	194,758

토지이용권	506,763	(416,794)	(89,969)	-	506,763	(416,794)	(89,969)	-

소프트웨어	1,376,006	-	(857,470)	518,536	1,243,271	-	(714,494)	528,777

회원권	385,257	(250,981)	-	134,276	809,636	(675,360)	-	134,276

합 계	2,599,841	(667,775)	(1,062,198)	869,868	2,870,487	(1,092,154)	(906,502)	871,831

(2) 당 3분기 및 전 3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 3분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	무형자산상각비	기말잔액

산업재산권	14,020	691	(2,144)	12,567

특허권	194,759	20,308	(10,577)	204,489

토지이용권	-	-	-	-

소프트웨어	528,777	132,735	(142,976)	518,536

회원권	134,276	-	-	134,276

합 계	871,832	153,733	(155,697)	869,868

(전 3분기)

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	취 득	무형자산상각비	기말잔액

산업재산권	14,247	3,453	(2,715)	14,985

특허권	175,224	18,500	(9,494)	184,230

토지이용권	-	-	-	-

소프트웨어	430,916	226,630	(107,790)	549,756

회원권	134,276	-	-	134,276

합 계	754,663	248,583	(119,999)	883,247

15. 기타비유동자산 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

장기선급비용	-	571

16. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

매입채무	16,087,100	21,068,109

미지급금	2,816,904	4,763,034

미지급비용	1,478,812	2,132,888

합 계	20,382,815	27,964,031

17. 기타금융부채 및 기타유동부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

보증금(유동성)	3,325,738	3,102,738

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

예수금	77,102	81,934

선수금	-	377,128

합 계	77,102	459,062

18. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	당 3분기말	전기말

운영자금	산업은행	3.35~4.31	12,080,000	12,250,000

KEB하나은행	3.73~3.97	1,950,965	-

기업은행	4.75~5.70	1,409,770	1,000,000

대구은행	6.00	3,000,000	3,000,000

신한은행	6.15	527,724	-

전문건설공제조합	1.79	57,838	57,838

매출채권할인	KEB하나은행	-	-	46,157

합 계	19,026,297	16,353,995

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	당 3분기말	전기말

운영자금	KEB하나은행	3.88	3,500,000	3,500,000

피해지원금	한국수출입은행	-	187,557	187,557

합 계	3,687,557	3,687,557

(3) 당 3분기말 현재 장기차 입금(유동성 대체액 포함)의 기간별 상환계획 은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

상 환 기 간	합 계

2018년 10월~ 2019년 9월	-

2019년 10월~ 2020년 9월	3,687,557

합 계	3,687,557

19. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당 3분기와 전 3분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

당기 근무원가	713,079	789,494

이자원가	96,463	90,679

사외적립자산의 기대수익	(33,026)	(23,446)

합 계	776,515	856,726

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,789,176	5,119,371

사외적립자산의 공정가치	(1,710,322)	(1,726,721)

순확정급여부채	3,078,854	3,392,651

(3) 당 3분기 및 전 3분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당 3분기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,119,371	(1,726,721)	3,392,651

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	713,079	-	713,079

이자비용(이자수익)	96,463	(33,026)	63,437

소 계	809,542	(33,026)	776,515

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(81,304)	15,809	(65,496)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,058,432)	33,616	(1,024,816)

기말	4,789,176	(1,710,322)	3,078,854

(전 3분기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	4,307,455	(1,251,779)	3,055,676

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	789,494	-	789,494

이자비용(이자수익)	90,679	(23,446)	67,233

소 계	880,172	(23,446)	856,726

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	381,568	14,393	395,961

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	-	-

지급액	(633,499)	34,935	(598,564)

기말	4,935,696	(1,225,897)	3,709,799

(4) 당 3분기 및 전 3분기 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 3분기	전 3분기

기대임금상승률	3.73%	3.52%

할인율	2.70%	2.86%

(5) 당 3분기 및 전 3분기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

증 가	감 소	증 가	감 소

미래임금상승율(1% 변동)	179,333	(167,333)	373,088	(328,476)

할인율(1%변동)	(164,387)	179,465	(322,676)	373,223

20. 환불부채(1) 보고기간 종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품보증충당부채	346,369	-	243,221	-

(2) 당 3분기 및 전 3분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

기초(주1)	648,581	137,710

사용액	-	-

환입액	(302,211)	-

기말	346,369	137,710

(주1) 당기초 기준서 제1115호의 도입으로 인한 회계변경효과 405,359천원을 당기초 장부금액에 반영함에 따라 전기말 반품충당부채 장부금액과 일치하지 않습니다.(3) 반품보증충당부채는 과거 3개년 동안의 반품경험율을 최선의 추정치로 하여 계상한 것입니다. 이러한 추정은 과거 반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.21. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 3분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	30,907,210주	30,907,210주

보통주자본금	15,453,605천원	15,453,605천원

(2) 당 3분기 와 전 3분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

내 역	당 3분기	전 3분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초잔액	30,907,210	15,453,605	30,907,210	15,453,605

유상증자	-	-	-	-

기말잔액	30,907,210	15,453,605	30,907,210	15,453,605

22. 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

주식발행초과금	7,907,338	9,229,315

(2) 당 3분기 와 전 3분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초잔액	9,229,315	15,566,426

결손보전	(1,321,977)	(6,337,111)

기말잔액	7,907,338	9,229,315

23. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	36,000	34,524

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	(100,000)	-

합 계	(64,000)	34,524

(2) 당 3분기의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 전 3분기의 매도가능금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초금액	34,524	13,055

회계변경 누적효과(주1)	(100,000)	-

평가손익	1,892	73,145

평가손익 관련 법인세효과	(416)	(16,091)

기말금액	(64,000)	70,109

(주1) 기준서1109호의 최초적용일(2018년1월1일) 의 회계변경누적효과입니다.

24. 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

미처리결손금	(694,482)	(1,321,977)

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초금액	(1,321,977)	(6,337,111)

회계변경 누적효과	100,000	-

확정급여제도의 재측정요소	51,087	(308,849)

주식발행초과금 이입액	1,321,977	6,337,111

당기순이익(손실)	(845,568)	537,071

기말금액	(694,482)	228,222

25. 매출액 및 매출원가(1) 당 3분기와 전 3분 기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	5,919,916	20,369,018	7,794,006	27,457,083

제품매출액	13,689,943	51,206,721	16,344,437	53,177,771

공사매출액	107,440	572,654	299,655	620,075

합 계	19,717,299	72,148,393	24,438,098	81,254,930

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	3,664,200	12,851,033	5,729,495	18,783,079

제품매출원가	9,026,107	33,795,793	10,425,024	35,440,519

공사매출원가	72,245	400,816	210,011	433,841

합 계	12,762,552	47,047,642	16,364,531	54,657,439

26. 판매비와관리비당 3분기와 전 3분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,322,903	3,928,206	1,351,750	3,957,877

퇴직급여	40,616	252,529	153,577	409,129

복리후생비	157,726	460,571	133,507	378,436

여비교통비	28,297	97,932	31,432	110,613

접대비	84,494	284,883	125,658	361,294

통신비	10,225	34,796	11,511	38,535

수도광열비	15,561	50,282	14,894	42,215

세금과공과	82,597	234,532	79,250	203,226

감가상각비	48,498	145,602	43,596	116,862

지급임차료	148,636	444,191	143,548	436,834

수선비	11,963	76,983	18,981	318,350

보험료	14,055	39,757	11,501	46,272

차량유지비	28,739	88,927	33,353	101,884

경상개발비	378,722	1,165,454	359,431	1,042,775

운반비	-	-	-	41,563

교육훈련비	478	4,327	4,428	5,924

도서인쇄비	2,935	7,067	1,811	10,924

소모품비	12,787	43,729	27,443	64,009

지급수수료	198,280	690,272	206,686	691,258

광고선전비	69,700	412,602	48,654	473,786

대손상각비	(279,167)	455,586	112,671	397,330

수출제비용	18,499	54,326	41,797	218,881

판매수수료	2,846,610	10,614,525	3,014,560	10,006,827

무형자산상각비	53,380	155,637	43,485	119,821

시공비	1,730,796	5,659,421	1,820,907	5,686,416

합 계	7,027,332	25,402,137	7,834,430	25,281,042

27. 금융이익 및 금융원가당 3분기와 전 3분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융이익

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	8,312	22,368	9,987	23,323

배당금수익	-	950	-	950

합 계	8,312	23,318	9,987	24,273

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	240,478	688,401	222,838	583,509

기타 이자비용	111,215	417,572	148,778	511,159

합 계	351,693	1,105,973	371,616	1,094,669

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당 3분기와 전 3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	97,568	260,603	79,718	276,553

외환차익	18,675	28,305	10,448	23,204

외화환산이익	(15,276)	5,962	6,348	10,306

기타의대손충당금환입	65,018	123,432	-	-

잡이익	32,379	128,028	47,754	180,100

합 계	198,364	546,329	144,267	490,162

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,637	16,420	6,354	46,266

외화환산손실	2,325	2,325	(2,824)	480

기부금	-	-	9,000	27,500

기타의대손상각비	-	-	(65,740)	9,245

유형자산처분손실	-	-	-	10,935

잡손실	771	3,936	2,565	33,697

합 계	6,734	22,681	(50,645)	128,124

29. 비용의 성격별 분류당 3분기와 전 3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	당 3분기	전 3분기

상품의 매입	13,098,905	20,710,911

원재료 사용	20,500,683	23,751,004

공사비 지급	400,816	433,841

재고자산의 변동	(231,629)	(4,157,523)

종업원급여	7,929,156	8,186,101

대손상각비	455,586	397,330

감가상각비	1,963,827	1,652,975

무형자산상각비	155,697	119,999

지급수수료	1,716,789	2,169,659

판매수수료	10,614,525	10,006,827

소모품비	1,528,048	1,914,985

시공비	5,659,421	5,686,416

외주가공비	1,692,729	1,221,704

기 타	6,965,228	7,844,252

합 계(주1)	72,449,779	79,938,481

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당 3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당 3분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 별도의 평균유효세율을 산정하지 아니하며, 전 3분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 11.68%입니다.

31. 주당이익 (1) 당 3분기 및 전 3분기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익	(8)	(27)	4	17

희석주당이익	(8)	(27)	4	17

(2) 기본주당이익기본주당이익 계산에 사용된 3분기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천주)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

3분기순이익(손실)	(236,425)	(845,568)	133,214	537,071

가중평균유통보통주식수	30,907	30,907	30,907	30,907

(3) 희석주당이익희석화 효과가 발생하지 않아 희석화 주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 특수관계자 공시

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 3분기말	전기말

종속기업	광주시혁오아사판공가구유한공사	광주시혁오아사판공가구유한공사

KOAS Vietnam LLC	KOAS Vietnam LLC

㈜미켈란	-

㈜케이엘에스	-

기타특수관계자	강서오에이, 재형빌딩	강서오에이, 재형빌딩

(2) 당 3분기 및 전 3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당 3분기	전 3분기

광주시혁오아사판공가구유한공사	매출	3,091	6,561

매입	550,096	560,453

KOAS Vietnam LLC	매출	64,929	539,715

㈜미켈란(주1)	임대료수입	20,000	-

매입	525,800	-

㈜케이엘에스(주1)	임대료수입	4,000	-

매입	1,029,877	-

강서오에이	임차료	220,050	194,159

임차보증금	-	332,800

관리비	85,410	78,678

(주1) 당 3분기 중 신규설립 및 종속기업으로 포함되었습니다.

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정명	당 3분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등

(종속회사)

광주시혁오아사판공가구유한공사	매출채권	5,103	-	7,348

단기대여금	189,159	-	156,925

선급금	120,561	-	70,230

KOAS Vietnam LLC	매출채권	16,263	-	43,741

단기대여금	166,905	-	385,704

㈜미켈란	출자금	22,500	-	-

미수금	46,053	-

매입채무	-	168,683	-

㈜케이엘에스	출자금	15,000	-	-

미수금	5,087	-

매입채무	-	351,928	-

(기타특수관계자)

강서오에이	임차보증금	3,146,000	-	3,146,000

재형빌딩	임차보증금	1,400,000	-	1,400,000

합계	5,132,631	520,611	5,209,948

(4) 당 3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 3분기

기초	증가	감소	기말

종속회사	광주시혁오아사판공가구유한공사	156,925	189,159	156,925	189,159

종속회사	KOAS Vietnam LLC	385,704	166,905	385,704	166,905

(5) 당 3분기 및 전 3분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래상대방	거래내역	당 3분기	전 3분기

출자	㈜미켈란	현금	22,500	-

출자	㈜케이엘에스	현금	15,000	-

(6) 당 3분기와 전 3분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

단기급여	738,960	733,897

퇴직급여	57,847	780,265

합 계	796,808	1,514,162

(7) 당 3분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증자	지급보증처	지급보증내역	당 3분기말

임원(대표이사 노재근)	한국산업은행 등	차입금 연대보증	25,040,000

33. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용(1) 당 3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(외화단위 : ￥1,000, 원화단위 : 천원)

계 정 과 목	담 보 권 자	담보설정장부가액	담 보 설 정 액	차 입 금

실 행 액	한 도

단기금융상품	신한은행	280,000	원화: 308,000	527,724	1,500,000

토지ㆍ건물ㆍ기계장치	KEB하나은행	27,573,184	원화: 7,800,000	5,450,965	7,000,000

토지ㆍ건물	한국산업은행	외화: ￥979,000	11,400,000	11,400,000

기계장치	원화: 4,500,000

토지	한국수출입은행	원화: 243,825	187,557	187,557

기타포괄손익공정가치측정금융자산	건설공제조합	94,266	원화: 94,266	57,838	68,590

합 계	27,947,450	원화: 12,946,091 외화: ￥979,000	17,624,085	20,156,147

상기 담보제공자산 이외에 당사의 차입금과 관련하여 신한은행 등의 정기예금 280,000천원이 질권설정 되 어 있으며(주석 6참조), 건설공제조합으로부터의 차입금과 관련하여 당사가 보유중인 조합증권 95좌가 담보로 제공되어 있고, 현대해상화재보험과 관련하여 당사가 보유하는 건물, 기계장치등이 질권설정되어 있습니다.(주석11 참조).

(2) 당 3분기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공자	보증금액	금융기관

일반대출 보증	신용보증기금	544,000	한국산업은행

거래이행 보증	서울보증보험	6,218,915	-

합 계	6,762,915

34. 우발부채 및 약정 사항

(1) 미회수어음당사가 물품대 결제와 관련하여 거래처에 지급한 신한은행 어음 1매가 당 3분기말 현재 지급제시 되지 아니하였으며, 당사는 제권판결 절차를 예정하고 있습니다.

(2) 만기 미도래 할인어음

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당 3분기말	전기말

환어음	KEB하나은행	-	46,157

(3) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	원고	피고	소송가액	진행상황	비고

의정부지방법원	손해배상	㈜코아스	우국환	204,052	항소심 진행중	(주1)

(주1) 당 3분기말 현재로서는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(4) 당 3분기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내역	금액

약정한도액	약정실행액

한국산업은행	일반대출	12,080,000	12,080,000

대구은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

신한은행	보통예금 마이너스대출	1,500,000	527,724

기업은행	일반대출	2,000,000	1,409,770

한국수출입은행	투자자산 피해지원	187,557	187,557

KEB하나은행	매출채권 담보대출할인	11,900,000	-

운전자금대출	7,000,000	5,450,965

전문건설공제조합	운영자금대출	68,590	57,838

합계	37,736,147	22,713,854

35. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 당 3분기와 전 3분기 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

감가상각비	1,963,827	1,652,975

무형자산상각비	155,697	119,999

대손상각비	455,586	397,330

외화환산손실	2,325	480

기타의대손상각비(환입)	(123,432)	9,245

보험료	6,953	14,546

재고자산평가손실	746,467	316,222

유형자산처분손실	-	10,935

퇴직급여	776,515	856,726

법인세비용(수익)	(14,825)	71,019

이자비용	1,105,973	1,094,669

외화환산이익	(5,962)	(340)

이자수익	(22,368)	(23,323)

배당금수익	(950)	(950)

합 계	5,045,805	4,519,535

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)	5,645,174	(3,351,973)

계약자산의 증가	(584,220)	-

환불자산의 감소	162,899	-

기타유동금융자산의 감소(증가)	185,175	38,137

재고자산의 증가	(1,060,210)	(4,493,516)

기타비유동자산의 감소	-	810

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(6,867,048)	(1,821,893)

기타유동금융부채의 감소	(595,259)	(257,603)

반품충당부채의 감소	(302,211)	-

퇴직금의 지급	(1,058,432)	(633,499)

퇴직연금운용자산의 증가	33,616	34,935

합 계	(4,440,517)	(10,484,602)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당 3분기

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당 3분기말

차입	상환

단기차입금	16,353,995	2,888,459	(216,157)	-	19,026,297

장기차입금	3,687,557	-	-	-	3,687,557

합계	20,041,552	2,888,459	(216,157)	-	22,713,854

2) 전 3분기

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금거래	전 3분기말

차입	상환	대체	외화환산

단기차입금	14,807,838	6,805,262	(550,000)	1,172,268	-	22,235,369

유동성장기차입금	804,020	-	(769,730)	102,870	-	137,160

장기차입금	3,927,537	-	-	(102,870)	-	3,824,667

합계	19,539,395	6,805,262	(1,319,730)	1,172,268	-	26,197,196

(4) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 3분기	전 3분기

건설중인자산의 본계정대체	448,601	3,255,528

재고자산에서 유형자산으로 대체	82,115	19,772

장기차입금 유동성 대체	-	102,870

매출채권의 계약자산 대체	1,432,531	-

기타불입자본의 결손보전	1,307,568	7,520,642

36. 금융상품 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 3분기말

(단위: 천원)

금융자산(주1)	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부가액합계

유동자산 :

현금및현금성자산	329,340	-	329,340

단기금융상품	422,281	-	422,281

매출채권및기타채권	7,226,488	-	7,226,488

계약자산	2,016,751	-	2,016,751

소 계	9,994,860	-	9,994,860

비유동자산 :

장기금융상품	586,771	-	586,771

장기금융자산	-	672,914	672,914

기타금융자산	4,952,680	-	4,952,680

소 계	5,539,451	672,914	6,212,366

합 계	15,534,312	672,914	16,207,226

(주1) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류 되었습니다. (주석 39 참고)

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계

유동자산 :

현금및현금성자산	164,160	-	164,160

단기금융상품	280,000	-	280,000

매출채권및기타채권	14,767,008	-	14,767,008

소 계	15,211,169	-	15,211,169

비유동자산 :

장기금융상품	375,791	-	375,791

장기금융자산	-	671,022	671,022

기타금융자산	5,007,784	-	5,007,784

소 계	5,383,574	671,022	6,054,596

합 계	20,594,743	671,022	21,265,765

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당 3분기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	장부가액합계	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	장부가액합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	-	20,382,815	20,382,815	-	27,964,031	27,964,031

단기차입금	-	19,026,297	19,026,297	-	16,353,995	16,353,995

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	3,325,738	3,325,738	-	3,102,738	3,102,738

소 계	-	42,734,850	42,734,850	-	47,420,763	47,420,763

비유동부채 :

장기차입금	-	3,687,557	3,687,557	-	3,687,557	3,687,557

소 계	-	3,687,557	3,687,557	-	3,687,557	3,687,557

합 계	-	46,422,408	46,422,408	-	51,108,321	51,108,321

(3) 당 3분기와 전 3분기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 3분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산(주1)	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	22,368	-	-	22,368

배당금수익	-	950	-	950

소 계	22,368	950	-	23,318

금융비용:

차입금 이자비용	-	-	688,401	688,401

기타 이자비용	-	-	417,572	417,572

소 계	-	-	1,105,973	1,105,973

(주1) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 당기에 기타포괄손익으로 인식한 총 순손익은 1,476천원입니다.② 전 3분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	23,323	-	-	23,323

배당금수익	-	950	-	950

소 계	23,323	950	-	24,273

금융비용:

차입금 이자비용	-	-	583,509	583,509

기타 이자비용	-	-	511,159	511,159

소 계	-	-	1,094,669	1,094,669

37. 공정가치와 장부금액(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당 3분기말

(단위 : 천원)

범주	내역	장부금액	공정가치

상각후 원가로 인식된 자산 :

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	329,340	329,340

단기금융상품	422,281	422,281

장기금융상품	586,771	586,771

매출채권및기타채권	7,226,488	7,226,488

계약자산	2,016,751	2,016,751

기타금융자산	4,952,680	4,952,680

소 계	15,534,312	15,534,312

공정가치로 인식된 자산 :

기타포괄손익공정가치측정금융자산	상장주식	175,845	175,845

비상장주식	497,069	497,069

소 계	672,914	672,914

합 계	16,207,226	16,207,226

상각후 원가로 인식된 부채 :

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	20,382,815	20,382,815

단기차입금	19,026,297	19,026,297

장기차입금	3,687,557	3,687,557

기타금융부채	3,325,738	3,325,738

소 계	46,422,408	46,422,408

② 전기말

(단위 : 천원)

범주	내 역	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산 :

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	164,160	164,160

단기금융상품	280,000	280,000

장기금융상품	375,791	375,791

매출채권및기타채권	14,767,008	14,767,008

기타금융자산	5,007,784	5,007,784

소 계	20,594,743	20,594,743

공정가치로 인식된 자산 :

매도가능금융자산	상장주식	173,953	173,953

비상장주식	497,069	497,069

소 계	671,022	671,022

합 계	21,265,765	21,265,765

상각후원가로 인식된 부채 :

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	27,964,031	27,964,031

단기차입금	16,353,995	16,353,995

장기차입금	3,687,557	3,687,557

기타금융부채	3,102,738	3,102,738

합 계	51,108,321	51,108,321

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 당 3분기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익공정가치측정 금융자산

UCHIDA YOKO CO., Ltd.	175,845	-	-	175,845

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

UCHIDA YOKO CO., Ltd.	173,953	-	-	173,953

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	내역	당 3분기말	전기말

장기금융자산	비상장주식(주1)	497,069	497,069

(주1) 당해 비상장주식은 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

38. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

현금및현금성자산	329,340	164,160

단기금융상품	422,281	280,000

장기금융상품	586,771	375,791

장기금융자산	672,914	671,022

매출채권및기타채권	7,226,488	14,767,008

계약자산	2,016,751	-

기타금융자산	4,952,680	5,007,784

합 계	16,207,226	21,265,765

당사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당 3분기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	20,382,815	20,382,815	-	20,382,815

단기차입금	19,026,297	19,026,297	-	19,026,297

장기차입금(유동성포함)	3,687,557	-	3,687,557	3,687,557

기타금융부채	3,325,738	3,325,738	-	3,325,738

합 계	46,422,408	42,734,850	3,687,557	46,422,408

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 이자율위험관리보고기간 종료일 현재 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당 3분기말 및 전기말 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

단기차입금	19,026,297	16,353,995

장기차입금	3,687,557	3,687,557

합 계	22,713,854	20,041,552

당 3분기말 및 전기말 현재 금융차입금의 이자 율이 1% 변동하는 경우 금 융손익 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융수익(비용)	(227,139)	227,139	(200,416)	200,416

당기순이익(손실)	(177,168)	177,168	(156,324)	156,324

④ 가격위험관리당사는 장기금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 시장성 있는 지분증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 시장성 있는 지분증권의 가격이 5% 변동하는 경우 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전 기타포괄손익	8,792	(8,792)	8,698	(8,698)

법인세효과	(1,934)	1,934	(1,913)	1,913

법인세비용차감후 기타포괄손익	6,858	(6,858)	6,785	(6,785)

(2) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

부 채(A)	50,369,038	55,203,255

자 본(B)	22,602,462	23,395,467

차입금(C)	22,713,854	20,041,552

현금및현금성자산(D)	329,340	164,160

부채비율(A/B)	222.8%	236.0%

순차입금비율((C-D)/B)	99.0%	85.0%

39. 회계변경당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1115호 ‘고객과의 계약으로 생기는 수익’을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 회계변경으로 당기초의 기타포괄손익누계액이 100,000천원 감소하였고, 이익잉여금이 100,000천원 증가하였습니다.

(1) 기준서 제1109호 ‘금융상품’

1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차이

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

대여금및수취채권	20,594,743	20,594,743	-	-	20,594,743	-

현금 및 현금성자산	164,160	164,160	-	-	164,160	-

단기금융상품	280,000	280,000	-	-	280,000	-

매출채권및기타채권	14,767,008	14,767,008	-	-	14,767,008	-

장기금융상품	375,791	375,791	-	-	375,791	-

기타금융자산	5,007,784	5,007,784	-	-	5,007,784	-

매도가능금융자산	671,022	-	-	671,022	671,022	-

지분상품(*4)	671,022	-	-	671,022	671,022	-

합계	21,265,765	20,594,743	-	671,022	21,265,765	-

2) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채는 전액 상각후원가측정금융부채로 분류되어 있으며, 회계변경으로 인한 효과가 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

1) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 제1115호의 적용에 따른 재무상태표 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	전기말(과거기준)	최초적용일	조정금액

유동자산	36,632,258	37,037,617	405,359

매출채권	14,452,055	13,019,524	(1,432,531)

계약자산(주1)	-	1,432,531	1,432,531

환불자산(주2)	-	405,359	405,359

비유동자산	41,966,463	41,966,463	-

자산총계	78,598,722	79,004,081	405,359

부채	55,203,255	55,608,614	405,359

기타유동부채	459,062	81,934	(377,128)

계약부채(주3)	-	377,128	377,128

환불부채(주2)	243,221	648,580	405,359

자본	23,395,467	23,395,467	-

부채및자본총계	78,598,722	79,004,081	405,359

(주1) 전기에 매출채권으로 분류된 1,432,531천원이 수취채권의 정의를 만족하지 못하여 최초적용일에 계약자산으로 재분류하였습니다.(주2) 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 환불부채에서 재분류하였습니다.(주3) 전기에 기타유동부채의 선수금으로 분류된 377,128천원을 최초적용일에 계약부채로 재분류하였습니다.

2) 당 3분기말에 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우와의 주요 재무정보의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	기준서 제1115호를 적용하여 작성한 경우(보고금액)	기준서 제1115호를 적용하지 않을 경우(과거기준)	차이(주2)

재무상태표항목	매출채권 및 기타수취채권(주1)	7,226,488	9,243,239	(2,016,751)

계약자산	2,016,751	-	2,016,751

환불자산	242,460	-	242,460

환불부채	346,369	103,909	242,460

(주2) 기준서 제 1115호로 인하여 당 3분기 중 3분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 없으며, 영업현금흐름표에는 항목별 차이는 발생하였으나 영업활동현금흐름 전체금액에는 차이가 없으므로 별도로 표시하지 않았습니다.