캐스텍코리아 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 본 보고서 제출일 현재, 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황1. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원/%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 2분기(2024년 6월)	매출채권	28,034,619	405,691	1.45%

미수금	1,702,601	-	-

합 계	29,737,219	405,691	1.36%

제25기(2023년)	매출채권	28,770,679	405,691	1.41%

미수금	1,261,587	-	-

합 계	30,032,266	405,691	1.35%

제24기(2022년)	매출채권	41,804,343	328,969	0.79%

미수금	3,341,293	-	-

합 계	45,145,636	328,969	0.73%

주1) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다.

2. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제26기 2분기 (2024년 6월)	제25기 (2023년)	제24기 (2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	405,691	328,969	20,925

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(11,099)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(11,099)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	76,722	319,142

4. 기말 대손충당금 잔액합계	405,691	405,691	328,969

주1) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다.

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매 보고기간말에 매출채권 관련 대손징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 대손징후가 파악되면 매출채권의 회수가능액을 추정하여 대손 여부를 검토하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

매출채권의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 대손충당금으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다.

당사는 매출채권에 대하여 매 보고기간말마다 과거에 인식한 대손충당금이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 대손충당금은 해당자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 대손충당금을 인식하기 전 장부금액의 대손 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 대손충당금 환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

경과기간 구분	만기미도래	30일이하	30일~60일	60일~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

금액	일반	25,314,997	2,313,931	-	-	-	-	27,628,928

특수관계자	-	-	-	-	-	-	-

계	25,314,997	2,313,931	-	-	-	-	27,628,928

구성비율	91.6%	8.4%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

주1) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다

다. 재고자산 현황 등1. 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	2024년 6월	2023년	202년

상품	3,635,403	3,708,951	3,217,049

제품	29,158,423	32,965,550	36,438,875

제품평가충당금	(2,799,565)	(3,061,919)	(2,071,801)

원재료	8,066,898	8,126,511	10,029,402

재공품	3,084,747	3,097,523	5,841,658

재공품평가충당금	(323,030)	(163,295)	(1,075,382)

저장품	9,533,378	8,472,328	9,678,473

합 계	50,356,255	53,145,649	62,058,273

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	22.1%	23.4%	24.1%

재고자산회전율(회)	3.1회	2.9회	3.0회

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율: (재고자산합계÷기말자산총계×100)주2) 재고자산회전율: [ 연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]주3) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다

2. 재고자산의 실사내용(1) 실사일자 및 실사방법당사는 2024년 06월 30일 현재 재고자산 실사시에 외부감사인의 입회없이 자체 검수를 진행하였으며, 다만 연차결산시에는 외부감사인의 입회하에 실사를 하고 있습니다.(2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	29,158,423	29,158,423	(2,799,565)	26,358,858	-

재공품	3,084,747	3,084,747	(323,030)	2,761,718	-

계	32,243,170	32,243,170	(3,122,595)	29,120,576	-

(3) 재고자산의 담보제공해당사항이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 다음의 공정가치 서열체계를 사용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장(조정되지않은)의 공시가격

수준 2	자산이나 부채에 대한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 15,911,465 15,911,465 - - - - 매출채권및기타채권 - - 29,331,529 29,331,529 - - - - 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 400,915 400,915 - - - - 대여금 - - - - - - - - 보증금 - - 5,083 5,083 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 2,000 2,000 - - - - 대여금 - - 158,000 158,000 - - - - 보증금 - - 6,025 6,025 - - - - 소 계 - - 45,815,017 45,815,017 - - - - 합 계 - 47,000 45,815,017 45,862,017 - - 47,000 47,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - - - - - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 33,595,416 33,595,416 - - - - 단기차입금 - - 51,755,328 51,755,328 - - - - 유동성장기부채 - - 8,920,000 8,920,000 - - - - 유동성전환사채 - - 8,000,000 8,000,000 - - - - 기타금융부채(유동) 기타금융부채(유동) - - 1,732,378 1,732,378 - - - - 장기차입금 - - 7,615,076 7,615,076 - - - - 기타금융부채(비유동) 기타금융부채(비유동) - - 43,858 43,858 - - - - 소 계 - - 111,662,056 111,662,056 - - - - 합 계 - - 111,662,056 111,662,056 - - - - (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 8,910,337 8,910,337 - - - - 매출채권및기타채권 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 400,865 400,865 - - - - 대여금 - - 147,000 147,000 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 2,000 2,000 - - - - 대여금 - - 158,000 158,000 - - - - 보증금 - - 6,025 6,025 - - - - 소 계 - - 39,250,802 39,250,802 - - - - 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 31,363,262 31,363,262 - - - - 단기차입금 - - 56,175,170 56,175,170 - - - - 유동성장기부채 유동성전환사채 - - 8,000,000 8,000,000 - - - - 기타금융부채(유동) 기타금융부채(리스) - - 2,880,436 2,880,436 - - - - 장기차입금 - - 10,843,431 10,843,431 - - - - 기타금융부채(비유동) 기타금융부채(리스부채) 66,474 66,474 소 계 - - 114,748,773 114,748,773 - - - - 합 계 - - 114,748,773 114,748,773 - - - - 기타금융부채(리스) - - 112,161 112,161 - - - - 소 계 - - 119,201,157 119,201,157 - - - - 합 계 - - 119,201,157 119,201,157 - - - -