캐스텍코리아 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 국제적인 사업 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무실에 의해 이루어지고 있습니다. 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며, 회사 재무실은 해외 자회사의 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(1)-1 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.실제 연결기업의 이자율 변동위험은 전액 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인한여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결기업은 이자율스왑 및 유리한 금리조건으로의 대체융자 등과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

(1)-2 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EURO) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	817,157	(817,157)	705,835	(705,835)

EUR	2,167,616	(2,167,616)	2,562,389	(2,562,389)

JPY	12,757	(12,757)	9,490	(9,490)

THB	3,670	(3,670)	21,182	(21,182)

RMB	(227)	227	(204)	204

THB	106	(106)	-	-

합 계	3,001,078	(3,001,078)	3,298,692	(3,298,692)

주) 각 연도별 K-IFRS 연결재 무제표 기준입니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

한편, 당기말 현재 연결기업이 보유한 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과 미손상금액

30일이하	30일~60일	60일~90일	90일~120일	120일 초과

당 기	32,345,462	29,487,078	2,131,642	651,786	74,956	-	-

전 기	49,090,649	43,128,017	3,233,765	1,692,873	410,902	27,534	597,558

주) 각 연도별 K-IFRS 연결재 무제표 기준입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,595,358 9,148,969 7,415,123 6,380,009 28,539,458 차입금 227,778 26,648,486 58,317,554 28,699,050 113,892,868 전환사채(*) - - 3,000,000 8,000,000 11,000,000 기타금융부채 - - 83,329 3,099,823 3,183,152 합 계 5,823,136 35,797,454 68,816,006 46,178,882 156,615,478 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,111,216 2,660,351 18,351,899 - 26,123,466 차입금 227,778 2,738,890 93,388,280 12,202,371 108,557,318 전환사채(*) - - 3,000,000 - 3,000,000 사채 208,330 416,660 4,916,740 - 5,541,730 기타금융부채 - - 338,441 123,756 462,197 합 계 5,547,324 5,815,901 119,995,360 12,326,126 143,684,711 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. (4) 자본관리연결기업이 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 연결재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다.이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으 며 , 당기말 부채비율은 164.18%(전기말 : 147.86%) 입니다. 또 한 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 외화자산의 환율하락위험을 회피하기 위하여 통화선도매도계약을 체결하고 있는 바, 기말 현재 미결제내역은 다음과 같습니다. 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 국민은행 매도 1,388.00 2022.01.26~ 2022.11.08 11 EUR 2,200,000 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행, 국민은행 매도 1,330.00~ 1,356.30 2021.01.29~ 2021.12.31 26 EUR 6,400,000 당기말 현재 공정가치로 평가하여 재무제표에 계상한 파생상품자산(유동자산)은 564 천원(전기말 25,000 천원)이며, 당기 중 정산된 파생상품계약을 통해 인식한 거래순이익은 868 천원(전기 거래순손실은 70,779 천원)입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요 계약 당사는 본 보고서 제출일 현재 당사의 재무 상태에 중요한 영향을 미치는 비정상적인주요계약이 없습니다. 2. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 각 조직별 주요 연구개발 내용은 다음과 같습니다. 팀명 세부파트 연구개발 과제 소재개발 수출개발파트(2명) □ 수출용 T/HSG, C/HSG APQP 및 제품개발 □ 수출용 Turbo 소재관련 주조 요소기술 개발 내수개발파트(2명) □ 내수용 T/HSG, C/HSG APQP 및 제품개발 □ 내수용 자동차 일반, 전자부품등 제품개발 □ 소재관련 주조 요소 기술 개발 주물시작파트(3명) □ 주물소재 개발관련 시험 및 분석 □ 시험품 공정 Check 및 결과분석 개발지원파트(1명) □ 금형, 치공구 제작 및 개발 지원업무 □ 도면 및 기술정보관리 가공개발 수출개발파트(3명) □ 수출용 T/HSG, C/HSG APQP 및 제품개발 □ 수출용 Turbo 가공관련 요소기술 개발 내수개발파트(1명) □ 내수용 T/HSG, C/HSG APQP 및 제품개발 □ 내수용 Turbo 가공관련 요소기술 개발 생산기술파트(3명) □ T/HSG, C/HSG 제조공법 개발 및 치구설계 □ 신제품 양산 안정화 및 공정능력 확보 가공시작파트(1명) □ 가공품 개발관련 가공시작 및 결과 분석 □ 가공개발 공정 Check 및 결과분석 나. 연구개발 비용 (단위 : 천원) 과목 제23기 제22기 제21기 원 재 료 비 565,119 555,867 659,389 인 건 비 346,351 330,549 288,499 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기 타 963,273 1,068,637 928,163 연구개발비용 계 1,874,743 1,955,053 1,876,051 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 1,874,743 1,955,053 1,876,051 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.3% 1.4% 1.1% 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용 제품 주무관청 1 특허권 수직조형기 주형분리장치 캐스텍코리아 2006.05.16 2006.12.07 조형기계 특허청 2 특허권 수직조형기 실링장치 캐스텍코리아 2006.05.16 2006.12.07 조형기계 특허청 3 특허권 주조장치 캐스텍코리아 2007.05.04 2008.04.07 주조장치 특허청 4 특허권 수직조형기용 주형이송장치의 벽면간격 측정용 지그 캐스텍코리아 2007.05.04 2008.09.05 조형기계 특허청 5 특허권 진공감압주조장치 및 진공감압주조방법 캐스텍코리아 2012.03.26 2013.06.24 주조장치 특허청 6 특허권 주형 및 이를 이용한 주조방법 캐스텍코리아 2013.07.02 2013.12.06 주조방안 특허청 7 특허권 용탕 이송 및 틸팅장치 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 8 특허권 용탕 이송 및 틸팅시스템 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 9 특허권 용탕이송장치에 구비되는 레들 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 10 특허권 구상화제 공급장치 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 11 특허권 용탕 틸팅 시스템 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 12 특허권 래들 경동식 자동주탕장치 캐스텍코리아 2015.01.15 2015.06.09 주조장치 특허청 13 특허권 이중주입 방지용 스커트 장치 캐스텍코리아 2015.06.26 2015.12.03 주조장치 특허청 14 특허권 터보하우징 중력주조 쉘몰드 금형 캐스텍코리아 2016.03.25 2016.12.22 주조방안 특허청 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 제23기 및 제22기, 제21기 요약 연결 및 별도재무정보는 한국채택국제회계기준 (K-IFRS)에 따른 외부감사인의 감사를 받은 재무정보입니다. 가. 연결기준 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제23기 제22기 제21기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 107,584,409 105,756,604 122,587,413 당좌자산 51,605,425 70,606,369 83,787,016 재고자산 55,978,984 35,150,235 38,800,398 [비유동자산] 144,106,192 145,590,768 170,403,608 기타금융자산 86,149 86,149 632,361 투자부동산 10,297,224 10,297,224 10,297,224 유형자산 133,026,706 133,206,163 152,642,441 무형자산 696,114 2,001,232 6,577,568 기타비유동자산 - - 254,014 자산총계 251,690,602 251,347,372 292,991,021 [유동부채] 137,858,425 131,582,373 149,465,498 [비유동부채] 18,559,841 18,359,985 21,807,220 부채총계 156,418,266 149,942,358 171,272,718 [자본금] 8,284,594 8,284,594 8,284,594 [자본잉여금] 30,540,218 30,540,218 30,540,218 [기타자본] (1,339,614) (1,339,614) (1,339,614) [기타포괄손익누계액] 5,330,122 (3,000,292) (836,541) [적립금] 73,971,355 84,187,767 84,187,767 [이익잉여금] (21,514,339) (17,267,659) 881,881 지배기업소유주지분 95,272,336 101,405,014 121,718,304 비지배지분 - - - 자본총계 95,272,336 101,405,014 101,405,014 (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) 매출액 141,243,567 137,648,741 174,548,417 영업이익 (17,614,992) (9,245,174) 58,990 당기순이익 (15,325,547) (18,345,227) (5,731,533) 지배기업의소유주지분 (15,325,547) (18,345,227) (5,731,533) 비지배지분 - - - 지배기업의소유주지분기본주당이익(원) (940) (1,125) (352) 지배기업의소유주지분희석주당이익(원) (940) (1,125) (352) 연결에 포함된 회사 수 3개 3개 4개 주1) 당사는 2018년 1월 1일 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기준서 적용으로 인한 영향의 상세정보는 연결재무제표 주석사항의 '2 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경'에서 설명하고 있습니다.주2) 당사는 2019년 1월1일부터 기업회계기준서 제1116호 "리스"를 최초 적용하였고, 수정 소급법을 적용하였습니다. 기준서 적용으로 인한 영향의 상세정보는 연결재무제표 주석사항의 '2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경'에서 설명하고 있습니다.주3) 당사는 2020년 11월 종속회사 진황도과태공업유한회사의 지분매각에 따라 해당 법인의 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교식 재무제표는 중단영업손익을 반영하여 재작성하였습니다.주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용일 이후 연결재무제표의 연결대상회사는 아래와 같습니다. 기 업 명 소유지분율 소 재 지 결 산 일 소주과태과기유한공사 100% 중국 12월 31일 CASTEC EUROPE S.R.L 100% 루마니아 12월 31일 CASTEC VINA CO., LTD. 100% 베트남 12월 31일 전기 중 진황도과태공업유한회사는 관련 투자주식 100%가 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 나. 별도기준 요약 재무정보 (단위 : 천원 ) 과 목 제23기 제22기 제21기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 71,703,016 93,951,268 101,594,598 당좌자산 53,560,310 78,804,123 85,185,958 재고자산 18,142,706 15,147,146 16,408,640 [비유동자산] 151,394,256 147,792,227 157,639,045 기타금융자산 20,713,849 8,790,149 4,105,761 종속기업투자주식 74,944,966 79,648,530 90,327,530 투자부동산 10,297,224 10,297,224 10,297,224 유형자산 44,779,153 48,415,953 52,209,955 무형자산 659,064 640,370 698,575 자산총계 223,097,272 241,743,495 259,233,643 [유동부채] 107,591,887 116,012,252 116,387,719 [비유동부채] 16,885,090 14,299,162 19,003,014 부채총계 124,476,976 130,311,414 135,390,733 [자본금] 8,284,594 8,284,594 8,284,594 [자본잉여금] 30,540,218 30,540,218 30,540,218 [기타자본] (1,339,614) (1,339,614) (1,339,614) [기타포괄손익누계액] - - (19,084) [적립금] 73,971,355 84,187,767 84,187,767 [이익잉여금] (12,836,257) (10,216,411) 2,189,029 자본총계 98,620,296 111,432,081 123,842,910 종속,관계,공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) 매출액 84,443,228 85,688,524 123,324,843 영업이익 (15,579,234) (8,786,793) 111,740 당기순이익 (13,698,712) (12,601,128) (3,534,504) 기본주당이익(원) (840) (773) (217) 희석주당이익(원) (840) (773) (217) 주1) 당사는 2018년 1월 1일 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기준서 적용으로 인한 영향의 상세정보는 별도재무제표 주석사항의 '2 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'에서 설명하고 있습니다.주2) 당사는 2019년 1월1일부터 기업회계기준서 제1116호 "리스"를 최초 적용하였고, 수정 소급법을 적용하였습니다. 기준서 적용으로 인한 영향의 상세정보는 별도재무제표 주석사항의 '2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경'에서 설명하고 있습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 107,584,409,354 105,756,604,122 122,587,413,408 현금및현금성자산 (주4,28) 7,990,632,161 10,019,808,947 5,963,441,767 매출채권 및 기타유동채권 (주5,28) 34,810,117,220 52,317,493,148 68,032,042,728 재고자산 (주6) 55,978,984,303 35,150,234,775 38,800,397,857 기타유동금융자산 (주4,7,15,24,26,28) 545,298,783 903,323,333 778,254,353 기타유동자산 (주8) 8,257,762,097 7,363,492,789 8,831,951,044 당기법인세자산 1,614,790 2,251,130 181,325,659 비유동자산 144,106,192,428 145,590,768,288 170,403,608,076 기타비유동금융자산 (주4,7,26) 86,149,000 86,149,000 632,361,106 투자부동산 (주10) 10,297,223,860 10,297,223,860 10,297,223,860 유형자산 (주11,12) 133,026,705,650 133,206,163,076 152,642,441,056 영업권 이외의 무형자산 (주13) 696,113,918 2,001,232,352 6,577,568,368 기타비유동자산 254,013,686 자산총계 251,690,601,782 251,347,372,410 292,991,021,484 부채 유동부채 137,858,424,511 131,582,372,905 149,465,497,711 매입채무 및 기타유동채무 137,434,568,840 130,815,714,643 148,015,155,128 단기매입채무 (주14,27,28) 28,539,458,107 26,123,466,056 32,429,835,511 단기차입금 (주5,15,25,27,28) 98,232,560,904 91,190,614,300 95,305,104,530 유동성장기차입금 (주15,25,27,28) 7,725,555,575 5,164,333,324 10,595,333,324 유동성전환사채 (주15,27,28) 2,936,994,254 2,795,570,963 4,434,921,763 유동성사채 (주15,27,28) 5,541,730,000 5,249,960,000 기타유동금융부채 (주12,16,27,28) 83,328,765 338,440,689 997,603,303 기타유동부채 340,526,906 428,217,573 330,683,292 당기법인세부채 122,055,988 비유동부채 18,559,841,158 18,359,985,397 21,807,219,807 장기매입채무 및 기타비유동채무 12,888,124,915 12,202,370,599 15,413,934,339 장기차입금 (주15,25,27,28) 7,934,751,633 12,202,370,599 14,372,204,339 전환사채 (주15,27,28) 4,953,373,282 1,041,730,000 퇴직급여부채 (주17) 1,062,027,953 2,301,696,737 2,846,332,634 기타비유동금융부채 (주12,16,27,28) 3,099,822,879 123,755,883 247,392,600 이연법인세부채 (주21) 1,509,865,411 3,732,162,178 3,299,560,234 부채총계 156,418,265,669 149,942,358,302 171,272,717,518 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 (주18) 8,284,594,000 8,284,594,000 8,284,594,000 자본잉여금 (주18) 30,540,217,608 30,540,217,608 30,540,217,608 기타자본구성요소 (주18) (1,339,613,644) (1,339,613,644) (1,339,613,644) 기타포괄손익누계액 (주18) 5,330,121,860 (3,000,291,728) (836,541,263) 이익잉여금(결손금) (주18) 52,457,016,289 66,920,107,872 85,069,647,265 기타법정적립금 73,971,355,494 84,187,766,692 84,187,766,692 미처분이익잉여금(미처리결손금) (21,514,339,205) (17,267,658,820) 881,880,573 자본총계 95,272,336,113 101,405,014,108 121,718,303,966 자본과부채총계 251,690,601,782 251,347,372,410 292,991,021,484 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) (주3) 141,243,567,304 137,648,741,238 174,548,417,281 매출원가 141,986,513,517 134,112,369,633 161,300,312,075 매출총이익 (742,946,213) 3,536,371,605 13,248,105,206 판매비와관리비 (주20) 13,961,212,286 12,781,545,886 13,066,776,397 대손상각비 2,910,833,712 122,338,425 영업이익(손실) (17,614,992,211) (9,245,174,281) 58,990,384 기타이익 (주20) 5,206,985,619 5,709,118,991 3,243,244,107 기타손실 (주20) 2,396,081,904 9,306,071,694 2,589,222,155 기타의 대손상각비 359,498,007 금융수익 (주20,26) 369,258,697 641,958,419 105,648,381 금융수익-유효이자율법에따른이자수익 27,568,318 149,374 350,956 금융수익-기타 341,690,379 641,809,045 105,297,425 금융원가 (주20) 3,506,453,329 4,153,090,593 4,272,564,522 법인세비용차감전순이익(손실) (17,941,283,128) (16,712,757,165) (3,453,903,805) 법인세비용 (주21) (2,615,736,421) 18,061,531 289,548,248 계속영업이익(손실) (15,325,546,707) (16,730,818,696) (3,743,452,053) 중단영업이익(손실) (1,614,407,863) (1,988,080,689) 당기순이익(손실) (15,325,546,707) (18,345,226,559) (5,731,532,742) 기타포괄손익 9,192,868,712 (1,968,063,299) 1,842,240,289 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 8,330,413,588 (2,163,750,465) 2,115,736,648 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (주20) 8,305,941,091 (2,158,361,799) 2,166,792,880 이자율스왑평가손익 (주20) 24,472,497 (5,388,666) (51,056,232) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 862,455,124 195,687,166 (273,496,359) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주20) 862,455,124 195,687,166 (273,496,359) 총포괄손익 (6,132,677,995) (20,313,289,858) (3,889,292,453) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (15,325,546,707) (18,345,226,559) (5,731,532,742) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (6,132,677,995) (20,313,289,858) (3,889,292,453) 총 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 주당이익 (주22) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (940) (1,125) (352) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (940) (1,026) (230) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (99) (122) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (940) (1,125) (352) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (940) (1,026) (230) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (99) (122) 연결 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,294,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (2,952,277,911) 91,342,620,566 125,875,540,619 125,875,540,619 배당금지급 267,944,200 267,944,200 267,944,200 당기순이익(손실) (5,731,532,742) (5,731,532,742) (5,731,532,742) 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손실 (주18,20) (51,056,232) (51,056,232) (51,056,232) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) (273,496,359) (273,496,359) (273,496,359) 해외사업환산손익 (주18,20) 2,166,792,880 2,166,792,880 2,166,792,880 2019.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (836,541,263) 85,069,647,265 121,718,303,966 121,718,303,966 2020.01.01 (기초자본) 8,294,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (836,541,263) 85,069,647,265 121,718,303,966 121,718,303,966 배당금지급 당기순이익(손실) (18,345,226,559) (18,345,226,559) (18,345,226,559) 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손실 (주18,20) (5,388,666) (5,388,666) (5,388,666) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) 195,687,166 195,687,166 195,687,166 해외사업환산손익 (주18,20) (2,158,361,799) (2,158,361,799) (2,158,361,799) 2020.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (3,000,291,728) 66,920,107,872 101,405,014,108 101,405,014,108 2021.01.01 (기초자본) 8,294,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (3,000,291,728) 66,920,107,872 101,405,014,108 101,405,014,108 배당금지급 당기순이익(손실) (15,325,546,707) (15,325,546,707) (15,325,546,707) 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손실 (주18,20) 862,455,124 862,455,124 862,455,124 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) 24,472,497 24,472,497 24,472,497 해외사업환산손익 (주18,20) 8,305,941,091 8,305,941,091 8,305,941,091 2021.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) 5,330,121,860 52,457,016,289 95,272,336,113 95,272,336,113 연결 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (1,575,304,844) 7,315,144,118 7,830,250,873 당기순이익(손실) (15,325,546,707) (18,345,226,559) (5,731,532,742) 당기순이익조정을 위한 가감 (주23) 14,853,422,403 22,825,367,626 17,982,542,915 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주23) (1,105,021,282) 2,618,778,906 (3,975,824,936) 이자수취(영업) 1,204,402 14,279,007 3,025,579 법인세납부(환급) 636,340 201,945,138 (447,959,943) 투자활동현금흐름 (4,142,911,372) 8,222,316,993 (16,866,369,131) 기타유동금융자산의 처분 781,323,859 893,332,408 기타유동금융자산의 취득 (430,000,000) (1,055,500,000) (690,000,000) 기타비유동금융자산의 처분 7,458,480 686,658,704 70,011,421 기타비유동금융자산의 취득 (15,869,930) (83,751,500) (138,039,600) 유형자산의 처분 1,517,303,335 9,244,509,600 1,908,236,353 유형자산의 취득 (5,983,406,316) (1,675,040,619) (17,461,199,700) 무형자산의 처분 27,700,000 21,000,000 무형자산의 취득 (47,420,800) (34,032,600) (3,729,645) 투자부동산의 취득 (469,984,560) 자산취득 미지급금의 감소 (81,663,400) 정부보조금의 수취 225,141,000 재무활동현금흐름 2,060,802,443 (9,637,086,789) 9,212,904,944 단기차입금의 증가 (주23) 52,011,087,587 80,684,818,934 78,839,868,831 단기차입금의 상환 (주23) (46,339,126,400) (74,600,501,644) (70,537,670,885) 유동성장기부채의 상환 (주23) (2,564,333,324) (10,595,333,324) (4,722,000,000) 전환사채(유동)의 상환 (주23) (2,000,000,000) (740,000,000) 장기차입금의 증가 (주23) 1,363,034,162 2,989,814,577 8,015,700,000 장기차입금의 상환 (주23) (1,625,822,737) (1,079,379,783) (3,107,730,876) 전환사채의 발행 (주23) 7,935,017,760 사채의 발행 (주23) 4,500,000,000 8,000,000,000 사채의 상환 (주23) (5,541,730,000) (5,249,960,000) (1,708,310,000) 기타금융부채의 감소 (주23) (112,269,562) (194,898,550) (494,537,825) 이자지급 (3,065,055,043) (4,091,646,999) (4,064,470,101) 배당금지급 (267,944,200) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,657,413,773) 5,900,374,322 176,786,686 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,628,236,987) 1,359,419,890 537,189,767 기초현금및현금성자산 (주4) 10,019,808,947 5,963,441,767 5,249,465,314 연결범위의 변동 (484,587,252) 기말현금및현금성자산 7,990,632,161 10,019,808,947 5,963,441,767 3. 연결재무제표 주석 제 23 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지제 22 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아와 그 종속기업 1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요주식회사 캐스텍코리아(이하 '지배기업')는 1999년 1월 2일자로 LG전자주식회사로부터 종업원 지주제로 분사 후 설립되어 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매업 등을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 부산광역시 사상구 학장로 63번길 24이며, 본점 이외에 경상남도 창원시 진해구 소재 마천공장 및 부산광역시 강서구 소재 미음공장을 가동하고 있으며 중국,베트남 및 루마니아에 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 윤상원(대표이사) 1,734,710 10.47 Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) 2,146,991 12.96 자기주식 268,250 1.62 기타 12,419,237 74.95 합 계 16,569,188 100.00 1-2 연결대상 종속기업의 현황1-2-1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 소유지분율 소 재 지 결 산 일 소주과태과기유한공사 100% 중국 12월 31일 CASTEC EUROPE S.R.L 100% 루마니아 12월 31일 CASTEC VINA CO., LTD. 100% 베트남 12월 31일 소주과태과기유한공사는 2016년 1월 1일을 합병기준일로 하여 소주과태기계공업유한공사를 흡수합병하였습니다. 소주과태기계공업유한공사의 자산 및 부채는 합병기준일 현재의 장부금액으로 승계되었습니다. 또한, 당기 중 진황도과태공업유한공사는 관련 투자주식 100%가 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.1-2-2 연결대상 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 55,801,994 21,971,378 33,830,616 34,827,351 (1,430,239) 2,159,640 CASTEC EUROPE S.R.L 13,708 2,145 11,563 67,616 (8,031) (8,307) CASTEC VINA CO., LTD. 108,437,165 65,586,787 42,850,378 59,329,484 (2,522,860) 1,731,024 (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 46,649,447 14,978,471 31,670,976 34,680,095 608,084 821,218 CASTEC EUROPE S.R.L 31,106 11,236 19,870 43,682 (50,311) 25,725 CASTEC VINA CO., LTD. 96,145,239 55,025,885 41,119,354 39,985,644 (1,659,422) (4,165,054) 2 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업과 그 종속기업의 재무제표로구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ 비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ 수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2-3 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-4 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15,28에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-5 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법 (위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 외화자산, 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을 체결하고 있으며, 이는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조). 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 연결기업은 일부 차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하였으며 이에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조). 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2-6 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 제품 및 재공품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 총평균법 상품 매입원가 및 매입부대비용 총평균법 원재료 매입원가 및 매입부대비용 이동평균법 저장품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 / 이동평균법 미착품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 2-8 관계기업투자주식 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업투자주식손상차손의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-9 투자부동산 연결기업은 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-10 유형자산 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 15년 구축물 15년 기계장치 12년 차량운반구, 공구와기구 및 비품 4년 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-11 차입원가 연결기업은 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2-13 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. (1) 경상연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.(2) 전기시설이용권개별적으로 취득한 전기시설이용권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 기타의무형자산 기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함 하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 2-14 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과 같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 연결기업은 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-15 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 2-16 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-17 외화환산연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결기업내의 각회사는 각 회사의 재무제표를 표시하는 기능통화를 정하였으며 기능통화에 의해서 측정되었습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 원화와 다른 기능통화를 가진 해외 종속기업의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 손익계산서는 동 기간의 평균환율을 사용하여 환산합니다. 이러한 환산으로 인한 차이는 자본으로 인식하며 해외종속기업을 처분하는 경우 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류합니다. 2-18 자기주식연결기업은 자기주식을 기타자본계정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결기업의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 용역의 제공연결기업은 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 연결기업에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. (3) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-4 부분을 참조합니다. 3) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-20 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-21 중단영업연결기업은 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니 다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용은 할인율 및 향후 임금상승율 등에 대한 가정에 근거하며, 본질적으로 장기에 걸친 추정사항으로서 그 추정에 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 2-23 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 3. 부문정보연결기업은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체 수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다. 3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자동차부품 109,269,809 113,606,245 전자부품 31,973,759 24,042,496 합 계 141,243,567 137,648,741 3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 68,070,798 68,280,435 유럽 27,549,630 31,376,244 아시아 38,284,515 32,105,070 기타 7,338,625 5,886,992 합 계 141,243,567 137,648,741 3-3 수익인식시기별 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 141,243,567 137,648,741 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 3개사(전기 3개사)로서 해당 매출은 각각 20,597,030천원, 19,251,094천원, 16,495,620천원(전기 26,331,232천원, 20,849,950천원 및 20,358,422천원)입니다. 4. 현금및현금성자산과 금융자산4-1 기말 현재 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 4,555 4,083 단기예금 7,986,078 10,015,726 합 계 7,990,632 10,019,809 4-2 기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 제한내용 기타금융자산(*) 기업은행 400,000 400,000 질권설정 기타금융자산 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (*) 당기말 현재 당해 금융자산은 차임금과 관련하여 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 5. 매출채권및기타채권5-1 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 32,366,388 49,111,575 대손충당금 (20,925) (20,925) 미수금 2,464,655 3,226,844 합 계 34,810,117 52,317,493 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60 ~ 180일입니다. 5-2 기말 현재 연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차이 4,798천원 (전기말 4,798 천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 개별적으로 손상되지 않은 채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산 집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 16,127천원(전기말 16,127천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 매출채권에대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 20,925 365,171 제각 - (344,245) 기말 20,925 20,925 5-3 기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30일~60일 60일~90일 90일~120일 120일 초과 당 기 32,345,462 29,487,078 2,131,642 651,786 74,956 - - 전 기 49,090,649 43,128,017 3,233,765 1,692,873 410,902 27,534 597,558 5-4 매출채권의 양도거래로서 제거조건을 충족시키지 못하여 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 5,353,716천원( 전기말 4,344,951천원)이며, 수취한양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 15 참조). 6. 재고자산6-1 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품 2,780,601 2,150,075 제품 31,560,305 14,376,724 제품평가충당금 (1,606,105) (1,017,887) 원재료 10,253,150 8,594,975 재공품 3,433,045 3,156,976 재공품평가충당금 (356,646) (432,742) 저장품 9,914,634 8,322,113 합 계 55,978,984 35,150,235 6-2 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(이익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 141,986,514 134,112,370 재고자산평가손실 512,122 776,707 7. 기타금융자산기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예금상품 400,865 2,000 730,865 2,000 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 564 47,000 25,000 47,000 대여금 128,000 30,000 140,000 30,000 보증금 15,870 7,149 7,458 7,149 합 계 545,299 86,149 903,323 86,149 7-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(주석 26) 564 - 25,000 - 마천주물공단 사업협동조합 출자금(*) - 38,500 - 38,500 마천지방산업단지 관리공단 출자금(*) - 4,000 - 4,000 밀양하남기계소재공단 사업협동조합 출자금(*) - 4,500 - 4,500 합 계 564 47,000 25,000 47,000 (*) 당기말 현재 연결기업이 보유중인 금융자산은 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하는 바, 동 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 7-2 대여금당기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다(주석 24-2 참조). (단위: 천원) 내 역 당기말 연이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 미등기임원 3.5 128,000 30,000 140,000 30,000 8. 기타유동자산기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 7,031 218,000 선급비용 3,044,359 3,699,010 부가세대급금 5,206,372 3,446,483 합 계 8,257,762 7,363,493 9. 관계기업투자주식9-1 기말 현재 지분법을 적용하여 연결재무제표에 계상하고 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 소재지 결산일 당기말 현재 지분율 장부금액 당 기 전 기 천진주원전자유한공사 중국 12월 31일 40% - - 전기이전 관계기업의 누적결손으로 투자지분가액이 "0" 이하로 됨에 따라 지분법적용을 중지하였습니다. 9-2 관계기업의 요약재무상태표 및 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - 9-3 기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 다만, 기말 현재 관계기업의 누적결손으로 인하여 지분법적용을 중지함에 따라 미인식된 지분법손실누계액은 496,591천원(전기말 496,591천원)이며 지분법자본변동은 13,646천원(전기말 13,646천원)입니다. 10. 투자부동산10-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.10-1-1 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 대체 당기말 토지 10,297,224 - - 10,297,224 10-1-2 전기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 대체 당기말 토지 10,297,224 - - 10,297,224 10-2 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다. 10-3 기말 현재 투자부동산에 대한 공시지가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가 밀양하남 양동리 834번지 35,388.30 10,297,224 8,517,964 35,388.30 10,297,224 8,089,765 11. 유형자산11-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 공구와기구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 전기초 31,999,038 35,236,687 624,960 174,301,907 25,713,155 5,015,791 6,645,974 279,537,512 취득 - 102,451 - 833,176 408,534 185,715 768,471 2,298,347 대체 - - - 5,066,177 - 4,506,351 (5,028,148) 4,544,380 처분 - - - (2,041,969) (1,092,217) (123,762) - (3,257,948) 환율변동 - (629,280) - (3,172,908) 57,459 (147,842) (31,885) (3,924,456) 연결범위변동 - (7,026,971) - (23,610,541) (5,561,697) (1,440,544) - (37,639,754) 전기말 31,999,038 27,682,887 624,960 151,375,842 19,525,234 8,067,092 2,283,029 241,558,081 취득 - 110,928 - 2,387,699 142,260 22,401 3,320,118 5,983,406 대체 - - - 3,791,417 (392,397) (71,383) (4,223,729) (896,092) 처분 - - - (1,958,129) (127,182) (28,850) (108,500) (2,222,662) 환율변동 - 1,876,810 - 11,007,990 279,651 452,940 197,024 13,814,415 당기말 31,999,038 29,670,625 624,960 166,604,816 19,427,567 8,442,199 1,467,941 258,237,146 감가상각누계액: 전기초 - 13,742,347 444,171 86,410,262 22,075,878 4,222,412 - 126,895,071 감가상각비 - 1,588,591 22,557 9,378,217 1,367,859 405,651 - 12,762,875 처분 - - - (1,226,233) (1,076,241) (112,337) - (2,414,811) 환율변동 - 115,070 - (514,859) 39,766 (63,398) - (423,421) 연결범위변동 - (5,098,224) - (18,917,551) (4,749,711) (756,520) - (29,522,006) 전기말 - 10,347,784 466,728 75,129,836 17,657,551 4,539,329 - 108,141,228 감가상각비 - 1,283,169 21,849 10,619,627 869,218 316,009 - 13,109,872 대체 - - - (41,242) (392,394) - - (433,636) 처분 - - - (476,047) (114,363) (28,850) - (619,260) 환율변동 - 399,717 - 4,091,530 210,228 118,980 - 4,820,455 당기말 - 12,030,672 488,578 89,323,707 18,230,240 4,945,466 - 125,018,662 정부보조금: 당기말 - - - 191,779 - - - 191,779 전기말 - - - 210,685 - - - 210,685 순장부금액: 당기말 31,999,038 17,639,953 136,382 77,089,331 1,197,327 3,496,733 1,467,941 133,026,706 전기말 31,999,038 17,335,102 158,232 76,035,320 1,867,683 3,527,764 2,283,029 133,206,169 11-2 기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 또는 담보설정액 등 당 기 전 기 신한은행 토지, 건물, 구축물 및기계장치 9,000,000 9,000,000 우리은행 17,000,000 17,000,000 부산은행 19,800,000 19,800,000 기업은행 6,000,000 6,000,000 국민은행 8,167,020 8,079,000 신한은행 기계장치 3,900,000 3,900,000 기업은행 토지, 건물, 기계장치 16,000,000 16,000,000 기업은행 토지 10,800,000 10,800,000 신한캐피탈 - 6,000,000 기업은행 지상권 8,174,697 8,174,697 국민은행 지적재산권 1,200,000 1,200,000 SC제일은행 토지사용권, 건물 - 8,111,064 Vietcom은행 8,972,111 - 우리은행 7,657,558 6,864,093 KEXIM Vietnam Leasing Co.ltd 기계장치 1,784,154 - 우리은행 받을어음 1,176,518 - 우리은행 예금 75,457 - 기업은행 정기예금 440,000 440,000 합 계 120,147,516 121,368,854 11-3 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 부보자산 당 기 전 기 화재보험 건물, 구축물, 기계장치 등 유형자산 및 재고자산 191,607,457 167,098,565 연결기업은 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있으며, 당기말 현재 상기 부보금액 중 31,196,493천원(전기말 31,196,493천 원)은 부산은행 등에 질권설정되어 있습니다.12. 사용권자산 및 리스부채12-1 사용권자산의 보고기간 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건물 기계장치 차량 토지사용권 합 계 취득원가 전기초 20,447 188,151 551,222 - 759,820 취득 - - 87,716 - 87,716 대체 - - - 4,506,351 4,506,351 해지 (20,447) - - - (20,447) 연결범위변동 - - - (803,341) (803,341) 환율변동효과 - - - (153,237) (153,237) 전기말 - 188,151 638,938 3,549,773 4,376,862 환율변동효과 - 7,902 - 384,982 392,884 당기말 - 196,053 638,946 3,934,754 4,769,753 감가상각누계액 전기초 (14,433) (68,419) (397,643) - (480,495) 감가상각비 - (69,513) (124,732) - (194,245) 대체 - - - (843,521) (843,521) 해지 14,433 - - - 14,433 연결범위변동 - - - 289,254 289,254 환율변동효과 - - - 18,152 18,152 전기말 - (137,932) (522,375) (536,115) (1,196,422) 감가상각비 - (51,211) (53,427) (89,247) (193,885) 환율변동효과 - (6,910) - (62,989) (69,900) 당기말 - (196,053) (575,802) (688,352) (1,460,208) 순장부금액 당기말 - - 63,144 3,246,402 3,309,546 전기말 - 50,219 116,562 3,013,658 3,180,439 12-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. 12-2-1 당기 (단위: 천원) 구 분 전기말 이자비용 지급 유동성 대체 환율변동효과 당기말 유동 53,598 2,892 (56,490) 46,429 - 46,429 비유동 123,756 664 (55,780) (46,429) (1,733) 20,479 합 계 177,354 3,556 (112,270) - (1,733) 66,908 12-2-2 전기 (단위: 천원) 구 분 전기말 증가(해지) 이자비용 지급 유동성 대체 환율변동효과 당기말 유동 103,164 (5,955) 2,493 (194,898) 148,794 - 53,598 비유동 180,193 87,716 4,843 - (148,794) (201) 123,756 합 계 283,357 81,761 7,335 (194,898) - (201) 177,354 12-3 당기 및 전기 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스 소액리스 단기리스 소액리스 매출원가 94,061 7,780 232,074 7,430 판매비와관리비 21,967 3,930 79,299 4,020 합 계 116,028 11,710 311,372 11,450 13. 무형자산13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 토지사용권 전기시설이용권 기타의무형자산 회원권 합 계 취득원가: 전기초 9,138,262 4,506,351 99,000 376,558 672,115 14,792,286 취득 - - - 8,290 34,033 42,323 처분 - - - - (26,000) (26,000) 대체 - (4,506,351) - - 23,867 (4,482,484) 환율변동 (53,439) - - 2,582 468 (50,389) 연결범위변동 - - - (242,513) - (242,513) 전기말 9,084,823 - 99,000 144,916 704,483 10,033,222 취득 - - - - 47,421 47,421 처분 - - - - (28,727) (28,727) 환율변동 616,507 - - 16,752 7,411 640,670 당기말 9,701,330 - 99,000 161,668 730,588 10,692,586 상각누계액: 전기초 7,025,307 738,530 99,000 306,599 - 8,169,436 상각비 740,342 104,991 - 31,743 8,202 885,278 대체 - (843,521) - - 23,867 (819,654) 환율변동 (19,878) - - 1,529 (12) (18,361) 연결범위변동 - - - (229,989) - (229,989) 전기말 7,745,771 - 99,000 109,882 32,057 7,986,710 상각비 1,362,022 - - 27,488 8,517 1,398,027 환율변동 546,354 - - 14,070 4,129 564,553 당기말 9,654,147 - 99,000 151,439 44,702 9,949,288 손상차손누계액: 전기초(*) 45,282 - - - - 45,282 전기말 45,282 - - - - 45,282 환율변동 1,902 - - - - 1,902 당기말 47,184 - - - - 47,184 순장부금액: 당기말 - - - 10,229 685,885 696,114 전기말 1,293,771 - - 35,034 672,426 2,001,231 (*) 전기 이전 자산성이 없는 개발비 45,282천원은 손상차손으로 인식하였습니다. 13-2 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 잔존상각기간 회원권 가야컨트리클럽 423,259 423,259 미상각 13-3 연결기업은 자본화 요건을 만족하지 못하는 개발비는 자본화할 수 없는 바, 당기 중 요건을 충족하지 못하는 경상연구개발비 1,528백만원(전기: 1,625백만원)을 지출하였으며, 전액 비용 처리되었습니다. 13-4 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 14. 매입채무및기타채무기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 14,306,570 12,822,029 미지급금 11,502,374 10,500,702 미지급비용 2,730,514 2,800,735 합 계 28,539,458 26,123,466 15. 차입금15-1 단기차입금기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말연이자율(%) 당 기(*) 전 기 국민은행 수출채권매입 2.39 5,353,716 4,344,951 운전자금대출 6.03 1,530,000 1,700,000 신한은행 운전자금대출 3.60 13,000,000 13,000,000 우리은행 무역금융 2.54~2.6 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 2.99 2,000,000 - 기업은행 무역금융 2.5~2.7 7,000,000 6,000,000 시설자금대출 2.98 5,240,000 5,240,000 운전자금대출 2.855~5.26 10,350,000 15,600,000 부산은행 무역금융 2.32~2.38 18,000,000 18,000,000 한국수출입은행 운전자금대출 LIBOR + 1.75 ~2.07 8,330,349 7,630,687 한국수출입은행(호치민지점) 운전자금대출 LIBOR + 1.8 3,450,868 3,273,215 국민은행(호치민지점) 운전자금대출 LIBOR + 1.87 3,062,631 1,963,929 SC제일은행(호치민지점) 운전자금대출 - - 3,272,056 산업은행 운전자금대출 4.82 1,800,000 2,000,000 우리은행(소주분행) 시설자금대출 LIBOR + 1.7 3,750,718 2,277,951 Vietcombank 운전자금대출 2.10 10,364,277 1,887,826 합 계 98,232,561 91,190,614 (*) 상기 차입금의 한도약정에 대한 부분은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 15-2 장기차입금기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말 연이자율(%) 당 기(*) 전 기 신한은행 시설자금대출 - - 11,000 우리은행 운전자금대출 - - 4,400,000 국민은행 운전자금대출 3.55 305,556 638,889 기업은행 시설자금대출 2.144~2.154 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 3.085 5,000,000 - 운전자금대출 2.81 5,180,000 5,600,000 한국수출입은행(호치민지점) 운전자금대출 LIBOR(3M) + 1.8 1,197,327 889,670 국민은행(호치민지점) 운전자금대출 LIBOR + 2.19 477,425 2,327,145 합계 15,660,307 17,366,704 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) (7,725,556) (5,164,333) 차감계 7,934,752 12,202,371 (*) 상기 차입금의 한도약정에 대한 부분은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 15-3 전환사채기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기 전기 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 2017-06-09 2022-06-09 - 3,000,000 3,000,000 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-10-21 2026-10-21 - 8,000,000 - 차감: 전환권조정 (3,057,038) (204,429) 차감: 사채할인발행차금 (52,595) - 합 계 7,890,368 2,795,571 (*) 상기 전환사채는 조기상환청구권에 의하여 당기말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였음. 2017년 및 2021년 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 제2회 전환사채 제6회 전환사채 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000천원 8,000,000천원 발행금액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 이자지급 본 사채는 표면이자율이 0%로 해당사항 없음 본 사채의 표면금리는 연 0%로 해당사항 없음 원금상환방법 가. 만기상환만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 9일에 권면금액의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.나. 조기상환청구권(*1)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 6월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 가. 만기상환만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 10월 21일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다나. 조기상환청구권(*1)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 전환청구기간 2018년 6월 9일부터 2022년 5월 9일까지 2022년 10월 21일부터 2026년 09월 21일까지 행사비율 권면금액의 100% 권면금액의 100% 전환가액 4,437원(2018년 11월 19일 조정된 전환가액) 3,262원(2021년 12월 21일 조정된 전환가액) 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 본 사채의 전환가액을 조정하기로 한다. 단, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.나. 상기 가. 항에 따른 조정 후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 2) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 3) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다. 4) 시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 사채권자가 인수할 수 있었던 신주 발행주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단,본 항에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하"산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 가.항 내지 다.항에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2017년 6월 9일 및 그 이후 매 3개월의 응당일(총 19회, 이하 "전환가액 조정일")마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 다만 이에 따라 산정된 가격이 발행회사 주식의 액면가액보다 낮은 경우, 동 액면가액을 전환가액으로 한다. 본 라.항에 의한 전환가액 조정의 한도는 본 사채의 발행 당시 전환가액(전환가액 조정일 전에 가.항 내지 다.항에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액)의 80% 이상에 해당하는 가격으로 한다.마. 본항에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.바. 본항에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다. 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2021년 11월 21일) 및 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상한다. 옵션에 관한 사항 가. 조기상환청구권(*1)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2019년 6월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 또한, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.나. 발행회사의 매도청구권본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임. 가. Put option에 관한 사항(*1)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.나. Call option에 관한 사항발행회사는 본 사채의 발행일 익영업일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 권리를 가진다. (*1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하였음(주석 16 참조). 연결기업은 주가하락시 전환가액 인하 조건이 내재된 제2회 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 상기 전환사채와 관련하여 조기상환청구권 1,017,404천원(전기말 260,370천원) 및 전환권대가 2,098,840천원은 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 매도청구권은 별도의 가치가없는 것으로 평가되었습니다. 상기 파생상품부채(조기상환청구권)의 공정가치 변동액 301,854천원은 파생상품평가이익으로 인식하였으며, 파생상품부채(전환권대가)의 공정차기 변동액 65,696천원은 파생상품손실로 인식하였습니다. 한편, 전기에는 파생상품부채의 공정가치 변동액 614,985천원 중 329,212천원은 조기상환청구에 따른 만기전 취득으로 감소(관련 사채상환이익 187,400천원)하였으며, 나머지 285,773천원은 파생상품평가이익으로 인식하였습니다. 15-4 사채 기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 액면이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 사채 신한캐피탈 5.50 - - 1,041,730 - 케이비증권 5.09 - - 4,500,000 - 합 계 - - 5,541,730 - 전기 및 전기 이전에 발행한 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 신한캐피탈 3. 액면금액 5,000,000천원 4. 발행가액 5,000,000천원 5. 발행일 2019년 5월 13일 6. 만기일 2021년 5월 13일 7. 액면이자율 5.5% 8. 원금 및 이자지급방법 매달원리금분할상환 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제5회 무기명식 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 케이비증권 3. 액면금액 4,500,000천원 4. 발행가액 4,500,000천원 5. 발행일 2020년 9월 24일 6. 만기일 2021년 3월 24일 7. 액면이자율 5.09% 8. 원금 및 이자지급방법 만기일에 일시상환 16. 기타금융부채기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 46,429 20,479 53,598 123,756 파생상품부채 36,900 3,079,344 284,842 - 합 계 83,329 3,099,823 338,441 123,756 17. 퇴직급여연결기업은 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를동시에 운영하고 있 으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 908,238천원(전기 1,042,474천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다. 17-1 기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 7,712,480 8,385,979 사외적립자산의 공정가치 (6,650,452) (6,084,282) 퇴직급여부채 1,062,028 2,301,697 17-2 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,301,697 2,846,333 순급여비용 933,166 951,277 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 13,970 - 재무적 가정의 변동 (1,011,403) (9,880) 사외적립자산의 수익 54,864 50,335 경험조정 (163,143) (291,336) 소 계 (1,105,712) (250,881) 기여금납입액 (1,000,000) (1,151,894) 퇴직급여지급액 (67,123) (93,137) 기말 1,062,028 2,301,697 17-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 849,265 887,414 순확정급여부채의 순이자 83,901 63,863 순급여비용 933,166 951,277 17-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,385,979 8,062,136 당기근무원가 849,265 887,414 이자비용 187,031 180,851 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 13,970 - 재무적 가정의 변동 (1,011,403) (9,880) 경험조정 (163,143) (291,336) 소계 (1,160,576) (301,216) 퇴직급여지급액 (549,219) (443,206) 기말확정급여채무 7,712,480 8,385,979 17-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,084,282 5,215,803 이자수익 103,130 116,988 확정급여제도의 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (54,864) (50,335) 기여금 납입액 1,000,000 1,151,894 퇴직급여 지급액 (482,096) (350,069) 기말 6,650,452 6,084,282 사외적립자산은 정기예금(94%)과 간접투자상품(6%)으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 48,266천원(전기 66,653천원)이었습니다. 17-6 기말 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.80% 2.33% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 17-7 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (1) 할인율 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당 기 할인율의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.80% 1.80% 3.80% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 2.80% 기말 확정급여채무 7,712,480 8,197,893 7,281,683 (단위: 천원) 구 분 전 기 할인율의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.33% 1.33% 3.33% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 2.80% 기말 확정급여채무 8,385,979 9,088,026 7,777,551 (2) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당 기 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.80% 2.80% 2.80% 임금상승률(base-up) 2.80% 1.80% 3.80% 기말 확정급여채무 7,712,480 7,278,459 8,192,204 (단위: 천원) 구 분 전 기 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.33% 2.32% 2.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 1.80% 3.80% 기말 확정급여채무 8,385,979 7,774,220 9,077,843 18. 자본 18-1 자본금 및 자본잉여금 지배기업의 수권주식수는 30,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 자본금 자본잉여금 전기초 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 전기말 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 당기말 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 18-2 기타자본기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식(*1) (1,904,739) (1,904,739) 전환권대가 565,126 565,126 합 계 (1,339,614) (1,339,614) (*1) 기말 현재 자기주식수는 268,250주입니다. 18-3 기타포괄손익누계액기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법자본변동 34,578 34,578 해외사업환산손익 5,295,544 (3,010,397) 이자율스왑평가손익 - (24,472) 합 계 5,330,122 (3,000,292) 18-4 적립금(1) 기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 법정적립금 이익준비금 1,257,767 1,257,767 기업발전적립금 430,000 430,000 소 계 1,687,767 1,687,767 임의적립금 임의적립금 70,983,589 81,200,000 사업확장적립금 1,300,000 1,300,000 소 계 72,283,589 82,500,000 합 계 73,971,355 84,187,767 (2) 이익준비금상법에 의하면 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10분의 1이상의 금액을 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하도록 되어 있는 바 동 준비금은 자본 전입 또는 결손보전으로만 사용이 가능합니다. (3) 기업발전적립금지배기업은 구,법인세법 제56조 제3항에 따라 적정유보초과소득에 대한 소득공제를 받기위하여 기업발전적립금을 적립하였는 바, 동 적립금은 결손금의 보전 및 자본전입의 경우를 제외하고는 계속 적립하여야 하며 용도 이외에 처분하는 경우에는 당해 금액의 18%에 해당하는 금액을 처분한 날이 속하는 사업연도의 법인세에 가산하여 납부하도록 되어 있습니다. 19. 배당금당기 및 전기 중 지배기업의 주주총회의 승인을 득하여 지급된 배당금은 없습니다. 20. 제손익 및 기타포괄손익20-1 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,727,166 4,584,711 상여금 830,933 859,941 퇴직급여 861,911 546,060 복리후생비 518,974 530,431 여비교통비 111,784 135,527 접대비 103,531 76,330 통신비 82,791 82,549 세금과공과금 289,597 366,028 감가상각비 150,139 180,795 무형자산상각비 291,526 280,411 임차료 93,813 138,438 수선비 9,528 18,860 보험료 51,413 26,421 차량유지비 57,636 55,512 운반비 370,536 192,169 교육훈련비 8,164 2,984 도서인쇄비 11,016 11,221 회의비 - 91 포장비 818,222 916,309 소모품비 1,234,734 835,729 지급수수료 3,205,287 2,768,300 광고선전비 3,000 5,300 수출제비용 32,153 17,748 잡비 97,357 149,681 합 계 13,961,212 12,781,546 20-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 2,630,177 4,049,345 외화환산이익 1,217,370 187,661 유형자산처분이익 46,529 102,510 잡이익 1,312,910 1,369,603 합 계 5,206,986 5,709,119 20-3 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 824,755 1,892,958 기부금 3,000 920 외화환산손실 326,390 2,614,968 유형자산처분손실 132,627 36,715 무현자산처분손실 1,027 5,000 종속기업처분손실 - 3,617,567 잡손실 1,108,282 1,137,943 합 계 2,396,082 9,306,072 20-4 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 소모품의 사용액 67,743,493 60,379,718 재고자산의 변동 (19,117,824) (2,619,175) 종업원급여 28,780,026 29,557,238 감가상각비 및 무형자산상각비 13,435,319 11,071,533 전력비 6,818,151 6,984,207 외주가공비 16,277,007 9,578,789 기타의 비용 44,407,636 41,607,175 합 계 158,343,808 156,559,485 20-5 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익: 상각후원가금융자산 이자수익 27,568 149 금융수익-기타: 이자수익 2,475 72,736 사채상환이익 - 187,400 파생상품거래이익 36,798 70,900 파생상품평가이익 302,418 310,773 소 계 341,691 641,809 합 계 369,259 641,958 20-6 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,381,619 3,990,877 매출채권처분손실 23,209 20,535 통화선도거래손실(주석 26) 35,929 141,679 파생상품평가손실(주석 15) 65,696 - 합 계 3,506,453 4,153,091 20-7 금융상품 범주별 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 6,834 52,351 공정가치 위험회피수단 금융상품 (64,264) (45,779) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 301,854 285,773 상각후원가 측정 금융부채 (3,381,619) (3,803,477) 합 계 (3,137,195) (3,511,132) 20-8 연결포괄손익계산서에 포함된 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전총액: 해외사업환산손익 8,456,124 (2,060,414) 확정급여제도의 재측정요소(주석 17) 1,105,712 250,881 이자율스왑평가손익 24,472 (5,389) 세전총액 합계 9,586,308 (2,521,638) 법인세효과: 해외사업환산손익 (150,183) (97,948) 확정급여제도의 재측정요소 (243,257) (55,194) 법인세효과 합계 (393,440) (153,142) 법인세효과 차감후 순액: 해외사업환산손익 8,305,941 (2,158,362) 확정급여제도의 재측정요소 862,455 195,687 이자율스왑평가손익 24,472 (5,389) 법인세 효과 차감후 순액 합계 9,192,868 (1,968,063) 21. 법인세21-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,222,297) 432,602 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 20) (393,440) (153,142) 중단영업으로 인한 법인세 변동액 - (238,528) 기타 - (22,871) 법인세비용(수익) (2,615,736) 18,062 21-2 기중 연결기업의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (17,941,283) (16,712,757) 적용세율에 따른 법인세 (적용세율 : 당기 22%, 전기 22%) (3,947,082) (3,676,807) 조정사항: 비공제비용(당기 2,010,856천원, 전기 609,969천원) 442,388 134,193 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 (34,243) 3,627,405 기타(세율차이 등) 923,201 (66,729) 법인세비용(수익) (2,615,736) 18,062 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으며, 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 21-3 연결기업의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재무상태표 포괄손익계산서 당 기 전 기 당 기 전 기 대손충당금 - 226,063 226,063 - 재고자산평가손실 431,805 319,138 (112,667) (171,829) 종속기업투자주식(*2) - (2,551,413) (2,551,413) 426,795 관계기업투자주식(*1) - - - - 토지재평가 (2,750,810) (2,750,810) - - 기계장치재평가 - - - (1,165) 감가상각누계액 25,259 23,721 (1,537) 61,654 건설자금이자 85,572 86,389 818 818 미지급비용 137,111 134,739 (2,372) (6,927) 퇴직급여충당부채 1,696,615 1,807,355 110,740 (91,605) 퇴직연금운용자산 (1,462,969) (1,338,412) 124,557 191,065 장기금융상품 - - - 15,092 이자수익 250,560 234,764 (15,796) (46,648) 인정이자 74,708 28,298 (46,410) - 전환권조정 (672,548) (44,974) 627,574 (79,341) 사채할인발행차금 (11,571) - 11,571 (2) 파생상품자산 - - - 2,562 파생상품부채 685,574 62,665 (622,908) 132,475 사용권자산 (13,890) (25,644) (11,754) (9,467) 리스부채 14,720 26,511 11,792 9,092 보증금현재가치할인차금 - - - 33 미수수익 - 29,447 29,447 - 이연법인세비용(이익) (2,222,297) 432,602 이연법인세자산(부채) (1,509,865) (3,732,162) (*1) 당기말 현재 관계기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 818,505천원에 대한 이연법인세자산 180,071천원은 가까운 장래에 동 주식의 처분으로 인한 실현가능성이 없어 인식하지 아니하였습니다. (*2) 당기말 현재 100% 지분을 소유한 종속기업투자주식 관련 일시적차이로 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다. 21-4 기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업 (5,122,983) 8,882,210 관계기업 818,505 818,505 이월결손금 23,142,751 13,996,771 22. 주당손실22-1 기본주당손실지배기업의 보통주에 대한 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (-)15,325,546,707원 (-)18,345,226,559원 계속영업당기순손실 (-)15,325,546,707원 (-)16,730,818,696원 중단영업당기순손실 - (-)1,614,407,863원 가중평균유통보통주식수 16,300,938주 16,300,938주 기본주당손실 (-)940원 (-)1,125원 계속영업 기본주당손실 (-)940원 (-)1,026원 중단영업 기본주당손실 - (-)99원 22-2 희석주당손실지배기업의 보통주에 대한 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (-)15,325,546,707원 (-)18,345,226,559원 계속영업당기순손실 (-)15,325,546,707원 (-)16,730,818,696원 중단영업당기순손실 - (-)1,614,407,863원 보통주희석당기순손실 (-)15,325,546,707원 (-)18,345,226,559원 계속영업희석당기순손실 (-)15,325,546,707원 (-)16,730,818,696원 중단영업희석당기순손실 - (-)1,614,407,863원 조정후가중평균유통보통주식수 16,300,938주 16,300,938주 희석주당손실 (-)940원 (-)1,125원 계속영업희석주당손실 (-)940원 (-)1,026원 중단영업희석주당손실 - (-)99원 기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실) 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행될 보통주식수 당 기 전 기 전환사채 1,109,315주 1,098,561주 23. 현금흐름표23-1 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: 외화환산이익 (1,217,370) (187,661) 외화환산손실 326,390 2,614,968 유형자산처분이익 (46,529) (102,510) 유형자산처분손실 132,627 47,785 파생상품평가이익 (302,418) (310,773) 파생상품평가손실 65,696 - 사채상환이익 - (187,400) 감가상각비 13,091,957 12,748,420 무형자산상각비 1,398,027 883,250 무형자산처분손실 1,027 5,000 수선비 10,500 - 종속기업투자주식처분손실 - 3,617,567 잡손실 657,675 59 금융비용: 이자비용 3,381,619 4,220,913 금융수익: 이자수익 (30,043) (73,759) 법인세비용(수익) (2,615,736) (450,492) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 14,853,422 22,825,368 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: 매출채권 16,598,966 4,371,102 기타채권 1,584,596 (105,762) 기타유동자산 (1,285,879) 1,156,656 기타금융자산 25,000 24,268 기타비유동자산 - 226,757 재고자산 (20,376,796) (1,167,956) 매입채무 1,484,541 710,286 기타채무 1,086,199 (1,972,041) 기타유동부채 (87,691) (330,777) 퇴직급여부채 (133,957) (293,755) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계 (1,105,021) 2,618,779 23-2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 기계장치 대체 3,832,658 5,066,177 미지급금에 의한 유형자산 취득 - 23,753 유동성장기부채에서 단기차입금으로 재계약 2,600,000 - 단기차입금에서 장기차입금으로 재계약 5,000,000 - 장기차입금의 유동성대체 5,125,556 5,164,333 사용권자산 및 리스부채인식 - 81,761 무형자산(토지사용권)의 유형자산(사용권자산) 대체 - 4,506,351 23-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 연결회사의 현금흐름 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 23-3-1 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 당 기 말 증감 환율변동 단기차입금 91,190,614 5,671,961 (779,237) 2,149,223 98,232,561 유동성장기부채 5,164,333 (2,564,333) 5,125,556 - 7,725,556 전환사채(유동) 2,795,571 - 141,423 - 2,936,994 유동성사채 5,541,730 (5,541,730) - - - 리스부채(유동) 53,598 (56,490) 49,321 - 46,429 장기차입금 12,202,371 (262,789) (4,346,318) 341,488 7,934,752 전환사채(비유동) - 7,935,018 (2,981,644) - 4,953,373 리스부채(비유동) 123,756 (55,780) (45,765) (1,733) 20,479 합 계 117,071,973 5,125,857 (2,836,664) 2,488,978 121,850,144 23-3-2 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 당 기 말 증감 환율변동 연결범위의변동 단기차입금 95,305,105 6,084,317 (1,297,283) (946,944) (7,954,580) 91,190,614 유동성장기부채 10,595,333 (10,595,333) 5,164,333 - - 5,164,333 전환사채(유동) 4,434,922 (2,000,000) 360,649 - - 2,795,571 유동성사채 5,249,960 (749,960) 1,041,730 - - 5,541,730 리스부채(유동) 103,164 (99,702) 50,136 - - 53,598 장기차입금 14,372,204 1,910,435 (3,867,050) (213,218) - 12,202,371 사채(비유동) 1,041,730 - (1,041,730) - - - 임대보증금 67,200 - (67,200) - - - 리스부채(비유동) 180,193 (95,196) 38,961 (201) - 123,756 합 계 131,349,811 (5,545,440) 382,546 (1,160,364) (7,954,580) 117,071,973 24. 특수관계자24-1 기말 현재 연결기업과 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 지분율 당 기 전 기 천진주원전자유한공사 관계기업 40% 40% Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - - 기중 연결기업과 특수관계회사와의 거래내역은 없으며, 당기말 현재 특수관계회사와의 채권ㆍ채무잔액은 없습니다. 24-2 기말 현재 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수 미등기임원 단기대여금 140,000 - 12,000 128,000 장기대여금 30,000 - - 30,000 (2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수 미등기임원 단기대여금 110,000 323,000 293,000 140,000 미수수익 - 30,000 - 30,000 24-3 주요 경영진에 대한 급여지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 712,601 723,645 퇴직급여 154,080 114,029 합 계 866,681 837,673 25. 제공받은 보증 및 주요 약정사항25-1 기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로 부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증처 보증제공자 보증내역 보증금액 당기 전기 중소기업은행 기술보증기금 차입금지급보증 2,975,000 2,975,000 신용보증기금 차입금지급보증 1,596,000 1,995,000 상기 이외 기말 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 25-2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도 사용금액 운전자금대출 신한은행 13,000,000 13,000,000 기업은행 21,500,000 20,530,000 국민은행 1,835,556 1,835,556 산업은행 2,000,000 1,800,000 우리은행 2,000,000 2,000,000 한국수출입은행 8,330,349 8,330,349 한국수출입은행(호치민지점) 4,648,195 4,648,195 국민은행(호치민지점) 3,540,056 3,540,056 Vietcombank 10,364,277 10,364,277 시설자금대출 기업은행 8,740,000 8,740,000 우리은행(소주분행) 4,832,424 3,750,718 외상채권담보대출 등 KEB 하나은행 10,800,000 2,216,376 신한은행 6,100,000 3,040,666 우리은행 1,500,000 439,144 무역금융 부산은행 18,000,000 18,000,000 우리은행 5,000,000 5,000,000 기업은행 7,000,000 7,000,000 수출채권매입 국민은행 EUR 4,000,000 EUR 3,988,346 매출채권할인(거래처) 신한은행 4,800,000 3,084,784 합 계 KRW 133,990,857 117,320,122 EUR 4,000,000 3,988,346 26. 파생상품계약26-1 통화선물계약 연결기업은 외화자산의 환율하락위험을 회피하기 위하여 통화선도매도계약을 체결하고 있는 바, 기말 현재 미결제내역은 다음과 같습니다. 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 국민은행 매도 1,388.00 2022.01.26~ 2022.11.08 11 EUR 2,200,000 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행, 국민은행 매도 1,330.00~ 1,356.30 2021.01.29~ 2021.12.31 26 EUR 6,400,000 당기말 현재 공정가치로 평가하여 재무제표에 계상한 파생상품자산(유동자산)은 564 천원(전기말 25,000 천원)이며, 당기 중 정산된 파생상품계약을 통해 인식한 거래순이익은 868 천원(전기 거래순손실은 70,779 천원)입니다. 26-2 이자율스왑계약연결기업은 변동금리조건의 장기차입금(우리은행)의 이자율변동위험을 헷지하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있었던 바, 당기 중 종료된 주차입계약 및 스왑계약의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주차입계약 이자율스왑계약 계약체결일 및 차입일 2016년 09월 23일 2016년 09월 23일 만기일 2021년 09월 23일 2021년 09월 23일 계약금액 및 원금 14,600백만원 14,600백만원 고정이자율 - 3.23% 변동이자율 기준금리 + 1.62% 기준금리 + 1.62% 연결기업은 이자율스왑계약에 대해 이자율변동위험에 대한 현금흐름위험회피회계를 적용하였는 바, 당기말 현재 관련 계약이 종료되었으며 전기말 파생상품부채 24,473천원을 인식하였습니다. 또한 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 이자율스왑평가이익은 24,472천원(전기 평가손실 5,389천원)이며, 당기 중 이자율 스왑의 정산에 따라 당기손익으로 재분류한 이자율스왑평가손실은 24,848천원(전기 33,046천원)으로서 이자비용에 가산하였습니다. 27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 전환사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. 27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 연결기업의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결기업은 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결기업은 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다. (2) 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 817,157 (817,157) 705,835 (705,835) EUR 2,167,616 (2,167,616) 2,562,389 (2,562,389) JPY 12,757 (12,757) 9,490 (9,490) THB 3,670 (3,670) 21,182 (21,182) RMB (227) 227 (204) 204 THB 106 (106) - - 합 계 3,001,078 (3,001,078) 3,298,692 (3,298,692) 27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거 래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 기말 현재 연결기업이 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석5에서 기술하고 있습니다 27-3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,595,358 9,148,969 7,415,123 6,380,009 28,539,458 차입금 227,778 26,648,486 58,317,554 28,699,050 113,892,868 전환사채(*) - - 3,000,000 8,000,000 11,000,000 기타금융부채 - - 83,329 3,099,823 3,183,152 합 계 5,823,136 35,797,454 68,816,006 46,178,882 156,615,478 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,111,216 2,660,351 18,351,899 - 26,123,466 차입금 227,778 2,738,890 93,388,280 12,202,371 108,557,318 전환사채(*) - - 3,000,000 - 3,000,000 사채 208,330 416,660 4,916,740 - 5,541,730 기타금융부채 - - 338,441 123,756 462,197 합 계 5,547,324 5,815,901 119,995,360 12,326,126 143,684,711 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. 27-4 자본관리연결기업이 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 연결재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 당기말 부채비율은 164.18%(전기말 : 147.86%)입니다. 또한 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 28. 금융상품의 공정가치 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 28-1 당기 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 564 - - 564 - 564 - 564 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 564 47,000 - 47,564 - 564 47,000 47,564 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 7,990,632 7,990,632 - - - - 매출채권및기타채권 - - 34,810,117 34,810,117 - - - - 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 400,865 400,865 - - - - 대여금 - - 128,000 128,000 - - - - 보증금 - - 15,870 15,870 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 2,000 2,000 - - - - 대여금 - - 30,000 30,000 - - - - 보증금 - - 7,149 7,149 - - - - 소 계 - - 43,384,633 43,384,633 - - - - 합 계 564 47,000 43,384,633 43,432,197 - 564 47,000 47,564 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 36,900 - 36,900 - 36,900 - 36,900 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 28,539,458 28,539,458 - - - - 단기차입금 - - 98,232,561 98,232,561 - - - - 유동성장기부채 - - 7,725,556 7,725,556 - - - - 유동성전환사채 - - 2,936,994 2,936,994 - - - - 기타금융부채(유동) 기타금융부채(리스) - - 46,429 46,429 - - - - 장기차입금 - - 7,934,752 7,934,752 - - - - 기타금융부채(비유동) 기타금융부채(리스) - - 3,099,823 3,099,823 - - - - 소 계 - - 148,515,572 148,515,572 - - - - 합 계 - 36,900 148,515,572 148,552,472 - 36,900 - 36,900 28-2 전기 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 25,000 - - 25,000 - 25,000 - 25,000 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 25,000 47,000 - 72,000 - 25,000 47,000 72,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 10,019,809 10,019,809 - - - - 매출채권및기타채권 - - 52,317,493 52,317,493 - - - - 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 730,865 730,865 - - - - 대여금 - - 140,000 140,000 - - - - 보증금 - - 7,458 7,458 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 2,000 2,000 - - - - 대여금 - - 30,000 30,000 - - - - 보증금 - - 7,149 7,149 - - - - 소 계 - - 63,254,774 63,254,774 - - - - 합 계 25,000 47,000 63,254,774 63,326,774 - 25,000 47,000 72,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 284,842 - 284,842 - 284,842 - 284,842 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 26,123,466 26,123,466 - - - - 단기차입금 - - 91,190,614 91,190,614 - - - - 유동성장기부채 - - 5,164,333 5,164,333 - - - 유동성전환사채 - - 2,795,571 2,795,571 - - - - 유동성사채 - - 5,541,730 5,541,730 - - - - 기타금융부채(유동) 기타금융부채(리스) - - 53,598 53,598 - - - - 장기차입금 - - 12,202,371 12,202,371 - - - - 기타금융부채(비유동) - 기타금융부채(리스) - - 123,756 123,756 - - - - 소 계 - - 143,195,439 143,195,439 - - - - 합 계 - 284,842 143,195,439 143,480,281 - 284,842 - 284,842 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ연결기업은 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관과 파생상품 및 파생결합사채 계 약을 체결하였습니다. 파생상품 중 통화선도계약과 파생결합사채는 시장에서 관측 가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가 기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모델에는 계약당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금 리곡선, 주가 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 중요한 이동은 없었습니다. 29. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 제 23기 재무제표는 2022년 2월 11일 지배회사의 이사회에서 승인되었습니다.30. 중단영업진황도과태공업유한공사는 연결기업이 전기 중 지분을 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었으며 관련 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다.비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었습니다.30-1 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 매출액 11,807,517 매출원가 (11,397,480) 판매비와관리비 (2,248,760) 금융수익 873 금융비용 (230,035) 기타수익 13,423 기타비용 (28,500) 법인세수익 468,553 중단영업순손실 (1,614,408) 중단영업처분손실 (3,617,567) 중단영업으로부터의 손익 (5,231,975) 30-2 중단영업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 484,587 매출채권및기타채권 10,262,255 재고자산 5,094,070 기타자산 9,230,602 소계 25,071,514 매입채무및기타채무 5,139,360 단기차입금 7,954,580 기타유동부채 7,346 소계 13,101,286 차감계 11,970,228 30-3 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동 현금흐름 581,581 투자활동 현금흐름 (534,421) 재무활동 현금흐름 (248,613) 환율변동차이 140,626 순현금유출 (60,827) 31. 보고기간후 사건연결기업은 보고기간말 이후인 2022년 2월 28일 이사회를 통해 유형자산양도를 결의하였으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 양도예정자산 토지 및 건물(부산광역시 사상구 학장동 750-1번지) 양도금액 62,320,000 양도목적 유형자산 매각을 통한 재무건전성 확보 양도예정일자 계약체결일 : 2022년 02월 28일양도기준일 : 2023년 06월 20일 거래상대방 주식회사 사상테크노밸리 거래대금지급 계약금(10%) : 6,232,000 (2022년 2월 28일) 중도금(5%) : 3,116,000 (2022년 10월 20일) 잔 금(85%) : 52,972,000 (2023년 6월 20일) 이사회결의일 2022년 02월 28일 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 71,703,016,075 93,951,268,480 101,594,598,078 현금및현금성자산 (주4,28) 4,943,740,023 6,796,816,946 4,144,642,989 매출채권 및 기타유동채권 (주5,24,28) 44,449,421,793 56,634,507,537 70,502,896,079 재고자산 (주6) 18,142,706,211 15,147,145,737 16,408,639,845 기타유동금융자산 (주4,7,24,26,28) 545,298,783 11,130,523,333 6,567,254,353 기타유동자산 (주8) 3,620,234,475 4,240,023,797 3,789,839,153 당기법인세자산 1,614,790 2,251,130 181,325,659 비유동자산 151,394,256,218 147,792,226,694 157,639,045,019 기타비유동금융자산 (주4,7,24,28) 20,713,849,000 8,790,149,000 4,105,761,106 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 (주9) 74,944,966,286 79,648,529,970 90,327,529,970 투자부동산 (주10) 10,297,223,860 10,297,223,860 10,297,223,860 유형자산 (주11,12) 44,779,153,192 48,415,953,384 52,209,954,938 영업권 이외의 무형자산 (주13) 659,063,880 640,370,480 698,575,145 자산총계 223,097,272,293 241,743,495,174 259,233,643,097 부채 유동부채 107,591,886,683 116,012,252,409 116,387,718,835 매입채무 및 기타유동채무 107,079,815,530 115,090,981,627 115,066,724,800 단기매입채무 (주14,24,27,28) 27,143,549,287 30,704,396,062 32,249,638,721 단기차입금 (주5,15,25,27,28) 69,273,716,414 70,884,951,278 62,536,870,992 유동성장기차입금 (주15,25,27,28) 7,725,555,575 5,164,333,324 10,595,333,324 유동성전환사채 (주15,27,28) 2,936,994,254 2,795,570,963 4,434,921,763 유동성사채 (주15,27,28) 5,541,730,000 5,249,960,000 기타유동금융부채 (주16,27,28) 192,118,366 558,925,233 997,603,303 기타유동부채 319,952,787 362,345,549 323,390,732 비유동부채 16,885,089,526 14,299,161,804 19,003,014,241 장기매입채무 및 기타비유동채무 11,213,373,282 8,985,555,575 13,091,618,899 장기차입금 (주15,25,27,28) 6,260,000,000 8,985,555,575 12,049,888,899 전환사채 (주15,27,28) 4,953,373,282 사채 1,041,730,000 퇴직급여부채 (주17) 1,062,027,953 2,301,696,737 2,846,332,634 기타비유동금융부채 (주16,27,28) 3,099,822,880 66,907,645 125,867,432 이연법인세부채 (주21) 1,509,865,411 2,945,001,847 2,939,195,276 부채총계 124,476,976,209 130,311,414,213 135,390,733,076 자본 자본금 (주18) 8,284,594,000 8,284,594,000 8,284,594,000 자본잉여금 (주18) 30,540,217,608 30,540,217,608 30,540,217,608 기타자본구성요소 (주18) (1,339,613,644) (1,339,613,644) (1,339,613,644) 기타포괄손익누계액 (주18) (24,472,497) (19,083,831) 이익잉여금(결손금) 61,135,098,120 73,971,355,494 86,376,795,888 기타법정적립금 (주18) 73,971,355,494 84,187,766,692 84,187,766,692 미처분이익잉여금(미처리결손금) (주18) (12,836,257,374) (10,216,411,198) 2,189,029,196 자본총계 98,620,296,084 111,432,080,961 123,842,910,021 자본과부채총계 223,097,272,293 241,743,495,174 259,233,643,097 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) (주3,24) 84,443,228,036 85,688,524,447 123,324,843,061 매출원가 (주24) 90,527,258,850 85,600,659,947 114,941,194,746 매출총이익 (6,084,030,814) 87,864,500 8,383,648,315 판매비와관리비 (주20,24) 9,074,077,219 8,874,657,087 8,149,569,929 대손상각비 421,126,433 122,338,425 영업이익(손실) (15,579,234,466) (8,786,792,587) 111,739,961 기타이익 (주20,24) 8,661,846,662 6,251,505,611 4,370,256,881 기타손실 (주20) 1,960,542,190 7,748,683,026 6,002,791,215 기타의 대손상각비 359,498,007 금융수익 (주20,24,26) 1,059,877,068 1,090,703,408 304,028,762 금융수익-유효이자율법에따른이자수익 608,966,461 149,374 350,956 금융수익-기타 450,910,607 1,090,554,034 303,677,806 금융원가 (주20) 2,855,488,898 3,120,620,813 3,118,040,930 종속기업투자손익 (주9) (4,703,563,684) 법인세비용차감전순이익(손실) (15,377,105,508) (12,673,385,414) (4,334,806,541) 법인세비용 (주21) (1,678,393,010) (72,257,854) (800,302,433) 당기순이익(손실) (13,698,712,498) (12,601,127,560) (3,534,504,108) 기타포괄손익 886,927,621 190,298,500 (324,552,591) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 24,472,497 (5,388,666) (51,056,232) 이자율스왑평가손익 (주20) 24,472,497 (5,388,666) (51,056,232) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 862,455,124 195,687,166 (273,496,359) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주20) 862,455,124 195,687,166 (273,496,359) 총포괄손익 (12,811,784,877) (12,410,829,060) (3,859,056,699) 주당이익 (주22) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (840) (773) (217) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (840) (773) (217) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (840) (773) (217) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (840) (773) (217) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) 31,972,401 90,452,740,555 127,969,910,920 배당금지급 267,944,200 267,944,200 당기순이익(손실) (3,534,504,108) (3,534,504,108) 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손익 (주18,20) (51,056,232) (51,056,232) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) (273,496,359) (273,496,359) 2019.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (19,083,831) 86,376,795,888 123,842,910,021 2020.01.01 (기초자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (19,083,831) 86,376,795,888 123,842,910,021 배당금지급 당기순이익(손실) (12,601,127,560) (12,601,127,560) 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손익 (주18,20) (5,388,666) (5,388,666) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) 195,687,166 195,687,166 2020.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (24,472,497) 73,971,355,494 111,432,080,961 2021.01.01 (기초자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (24,472,497) 73,971,355,494 111,432,080,961 배당금지급 당기순이익(손실) (13,698,712,498) (13,698,712,498) 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손익 (주18,20) 24,472,497 24,472,497 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) 862,455,124 862,455,124 2021.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) 61,135,098,120 98,620,296,084 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (113,162,783) 10,979,560,149 6,504,512,184 당기순이익(손실) (13,698,712,498) (12,601,127,560) (3,534,504,108) 당기순이익조정을 위한 가감 (주23) 5,697,433,275 10,621,623,962 11,339,277,864 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주23) 7,886,275,698 12,742,839,602 (980,356,246) 이자수취(영업) 1,204,402 14,279,007 3,025,579 법인세납부(환급) 636,340 201,945,138 (322,930,905) 투자활동현금흐름 56,591,609 (2,696,725,057) (12,309,716,665) 기타유동금융자산의 처분 769,323,859 630,332,408 기타유동금융자산의 취득 (418,000,000) (11,791,320,000) (6,668,400,000) 기타비유동금융자산의 처분 7,458,480 686,658,704 63,768,774 기타비유동금융자산의 취득 (15,869,930) (53,751,500) (2,537,239,600) 유형자산의 처분 5,852,600 105,880,000 투자부동산의 취득 (469,984,560) 유형자산의 취득 (266,600,000) (739,266,418) (1,359,485,463) 자산처분 미수금의 감소 329,727,584 자산취득 미지급금의 감소 (81,663,400) 무형자산의 처분 27,700,000 21,000,000 무형자산의 취득 (47,420,800) (34,032,600) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 8,352,660,749 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,692,320,000) 정부보조금의 수취 225,141,000 재무활동현금흐름 (1,797,522,544) (5,602,983,578) 7,277,159,243 단기차입금의 증가 (주23) 23,427,095,725 57,224,839,478 66,529,301,662 단기차입금의 상환 (주23) (22,569,328,181) (48,900,525,439) (61,771,377,014) 유동성장기부채의 상환 (주23) (2,564,333,324) (10,595,333,324) (4,722,000,000) 전환사채(유동)의 상환 (주23) (2,000,000,000) (740,000,000) 장기차입금의 증가 (주23) 2,100,000,000 8,000,000,000 장기차입금의 상환 (주23) (3,027,777,777) 사채의 발행 (주23) 7,935,017,760 4,500,000,000 8,000,000,000 사채의 상환 (주23) (5,541,730,000) (5,249,960,000) (1,708,310,000) 기타금융부채의 증가 21,000,000 기타금융부채의 감소 (주23) (69,490,000) (148,663,300) (427,912,000) 이자지급 (2,414,754,524) (2,554,340,993) (2,586,821,428) 배당금지급 (267,944,200) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,854,093,718) 2,679,851,514 1,471,954,762 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,016,795 (27,677,557) (678,112) 기초현금및현금성자산 (주4) 6,796,816,946 4,144,642,989 2,673,366,339 기말현금및현금성자산 (주4) 4,943,740,023 6,796,816,946 4,144,642,989 5. 재무제표 주석 제 23 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지제 22 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아 1. 회사의 개요 주식회사 캐스텍코리아(이하 '당사')는 1999년 1월 2일자로 LG전자주식회사로부터 종업원 지주제로 분사 후 설립되어 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매업 등을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 사상구 학장로 63번길 24이며, 본점 이외에 경상남도 창원시 진해구 소재 마천공장 및 부산광역시 강서구 소재 미음공장을 가동하고 있으며 중국, 베트남 및 루마니아에 현지법인을 두고 있습니다.당사는 2014년 5월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 윤상원(대표이사) 1,734,710 10.47 Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) 2,146,991 12.96 자기주식 268,250 1.62 기타 12,419,237 74.95 합 계 16,569,188 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다. 2-2 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15,28에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-4 파생금융상품과 위험회피회계 (1) 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법 (위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 외화자산, 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을 체결하고 있으며, 이는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조). 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 당사는 일부 차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하였으며 이에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조). 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2-5 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-6 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 제품 및 재공품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 총평균법 상품 매입원가 및 매입부대비용 총평균법 원재료 매입원가 및 매입부대비용 이동평균법 저장품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 / 이동평균법 미착품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 2-7 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 투자부동산 당사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-9 유형자산 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 15년 구축물 15년 기계장치 12년 차량운반구, 공구와기구 및 비품 4년 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-10 차입원가 당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-11 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며 , 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-12 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-13 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2-14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. (1) 경상연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 전기시설이용권개별적으로 취득한 전기시설이용권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.2-15 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-16 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2-17 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 확정기여형퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 2-18 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-19 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-20 자기주식당사는 자기주식을 기타자본계정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매 사업을하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 용역의 제공당사는 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. (3) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3 부분을 참조합니다. 3) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-22 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용은 할인율 및 향후 임금상승율 등에 대한 가정에 근거하며, 본질적으로 장기에 걸친 추정사항으로서 그 추정에 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 2-24 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 3. 부문정보당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체 수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다.3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자동차부품 70,007,237 73,596,563 전자부품 14,435,991 12,091,961 합 계 84,443,228 85,688,524 3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 68,070,798 68,280,435 유럽 4,040,077 4,786,037 아시아 10,716,664 11,306,769 기타 1,615,689 1,315,283 합 계 84,443,228 85,688,524 3-3 수익인식시기별 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 84,443,228 85,688,524 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 3개사(전기 3개사)로서 해당 매출 은 각 각 20,597,030천원, 16,495,620천원, 13,201,985천원 (전기 20,849,950천원, 20,358,422천원, 11,020,751 천원 )입니다. 4. 현금및현금성자산과 금융자산4-1 기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 422 318 단기예금 4,943,318 6,796,499 합 계 4,943,740 6,796,817 4-2 기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 제한내용 기타금융자산(*) 기업은행 400,000 400,000 질권설정 기타금융자산 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (*) 당기말 현재 당해 금융자산은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 5. 매출채권및기타채권5-1 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 26,995,264 43,166,581 대손충당금 (20,925) (20,925) 미수금 17,475,083 13,488,852 합 계 44,449,422 56,634,508 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60 ~ 180일입니다. 5-2 기말 현재 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차이 4,798천원 (전기말 4,798 천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 개별적으로 손상되지 않은 채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산 집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 16,127천원(전기말 16,127천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 20,925 365,171 제각 - (344,245) 기말 20,925 20,925 5-3 기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30일~60일 60일~90일 90일~120일 120일 초과 당 기 26,974,339 25,535,389 712,207 651,786 74,956 - - 전 기 43,145,656 37,205,140 3,211,649 1,692,873 410,902 27,534 597,558 5- 4 매출채권의 양도거래로서 제거조건을 충족시키지 못하여 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 5,353,716천원( 전기말 4,344,951천원)이며, 수취한양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 15 참조). 6. 재고자산6-1 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품 2,782,243 2,150,077 제품 10,463,563 7,346,972 제품평가충당금 (1,606,105) (1,017,887) 원재료 2,786,797 2,728,732 재공품 1,640,638 1,874,799 재공품평가충당금 (356,646) (432,742) 저장품 2,432,216 2,497,194 합 계 18,142,706 15,147,146 6-2 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(이익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 90,527,259 85,600,660 재고자산평가손실(이익) 512,122 776,707 7. 기타금융자산기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예금상품 400,865 2,000 730,865 2,000 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 564 47,000 25,000 47,000 대여금 128,000 20,657,700 10,367,200 8,734,000 보증금 15,870 7,149 7,458 7,149 합 계 545,299 20,713,849 11,130,523 8,790,149 7-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(주석 26) 564 - 25,000 - 마천주물공단 사업협동조합 출자금(*) - 38,500 - 38,500 마천지방산업단지 관리공단 출자금(*) - 4,000 - 4,000 밀양하남기계소재공단 사업협동조합 출자금(*) - 4,500 - 4,500 합 계 564 47,000 25,000 47,000 (*) 당기말 현재 당사가 보유중인 금융자산은 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하는 바, 동 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 7-2 대여금당기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다(주석 24-4 참조). (단위: 천원) 내 역 당기말 연이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 미등기임원 3.5 128,000 30,000 140,000 30,000 종속회사대여금 3.0 - 20,627,700 10,227,200 8,704,000 합 계 128,000 20,657,700 10,367,200 8,734,000 8. 기타유동자산기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 7,031 218,000 선급비용 2,932,083 3,641,461 부가세대급금 681,121 380,563 합 계 3,620,234 4,240,024 9. 종속기업 및 관계기업투자주식9-1 기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 당기말 현재 지분율 장부금액 당 기 전 기 종속기업투자주식: 소주과태과기유한공사 중국 100% 29,698,620 29,698,620 CASTEC EUROPE S.R.L 루마니아 100% 89,679 89,679 CASTEC VINA CO., LTD. 베트남 100% 45,156,667 49,860,231 종속기업 투자 합계 74,944,966 79,648,530 관계기업투자주식: 천진주원전자유한공사 중국 40% - - 당기 중 종속기업투자주식(CASTEC VINA CO., LTD)에 대한 손상차손이 발생하여장부금액과 회수가능액의 차이인 4,703,564천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한, 전기이전 관계기업투자주식에 대한 손상차손이 발생하여 장부금액과 회수가능액의 차이인 1,297,143천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 9-2 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 55,801,994 21,971,378 33,830,616 34,827,351 (1,430,239) 2,159,640 CASTEC EUROPE S.R.L 13,708 2,145 11,563 67,616 (8,031) (8,307) CASTEC VINA CO., LTD. 108,437,165 65,586,787 42,850,378 59,329,484 (2,522,860) 1,731,024 (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 46,649,447 14,978,471 31,670,976 34,680,095 608,084 821,218 CASTEC EUROPE S.R.L 31,106 11,236 19,870 43,682 (50,311) 25,725 CASTEC VINA CO., LTD. 96,145,239 55,025,885 41,119,354 39,985,644 (1,659,422) (4,165,054) 9-3 관계기업의 요약재무상태표 및 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - 9-4 기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 다만, 기말 현재 관계기업의 누적결손으로 인하여 지분법적용을 중지함에 따라 미인식된 지분법손실누계액은 496,591천원(전기말 496,591천원)이며 지분법자본변동은 13,646천원(전기말 13,646천원)입니다. 10. 투자부동산10-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.10-1-1 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 대체 당기말 토지 10,297,224 - - 10,297,224 10-1-2 전기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 대체 당기말 토지 10,297,224 - - 10,297,224 10-2 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다. 10-3 기말 현재 투자부동산에 대한 공시지가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가 밀양하남 양동리 834번지 35,388.30 10,297,224 8,517,964 35,388.30 10,297,224 8,089,765 11. 유형자산 11-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 공구와기구 기타의유형자산 건설중인자산(*) 합 계 취득원가: 전기초 31,999,038 10,536,825 624,960 54,727,105 17,909,725 3,589,641 302,351 119,689,644 취득 - 5,990 - 392,274 275,491 112,895 575,923 1,362,573 대체 - - - - - - (275,951) (275,951) 처분 - - - (1,845,900) (995,241) (70,810) - (2,911,951) 전기말 31,999,038 10,542,815 624,960 53,273,479 17,189,975 3,631,726 602,323 117,864,314 취득 - - - 24,160 87,050 12,690 176,700 300,600 대체 - - - (9,872) (392,397) - (493,822) (896,091) 처분 - - - - - - (108,500) (108,500) 당기말 31,999,038 10,542,815 624,960 53,287,767 16,884,628 3,644,416 176,700 117,160,323 감가상각누계액: 전기초 - 6,555,645 444,171 41,349,152 15,959,854 3,170,866 - 67,479,689 감가상각비 - 533,057 22,557 2,127,621 1,020,891 246,445 - 3,950,572 처분 - - - (1,132,620) (995,170) (64,795) - (2,192,585) 전기말 - 7,088,703 466,729 42,344,153 15,985,575 3,352,517 - 69,237,676 감가상각비 - 533,091 21,849 2,003,503 681,151 145,757 - 3,385,351 대체 - - - (41,242) (392,394) - (433,636) 당기말 - 7,621,793 488,578 44,306,414 16,274,332 3,498,274 - 72,189,391 정부보조금: 당기말 - - - (191,779) - - - (191,779) 전기말 - - - (210,685) - - - (210,685) 순장부금액: 당기말 31,999,038 2,921,022 136,382 8,789,574 610,296 146,142 176,700 44,779,153 전기말 31,999,038 3,454,112 158,231 10,718,641 1,204,400 279,209 602,323 48,415,953 11-2 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 또는 담보설정액 등 당 기 전 기 신한은행 토지, 건물, 구축물 및기계장치 9,000,000 9,000,000 우리은행 17,000,000 17,000,000 부산은행 19,800,000 19,800,000 기업은행 6,000,000 6,000,000 국민은행 8,054,040 8,079,000 신한은행 기계장치 3,900,000 3,900,000 기업은행 토지, 건물, 기계장치 16,000,000 16,000,000 기업은행 토지 10,800,000 10,800,000 신한캐피탈 - 6,000,000 기업은행 지상권 8,174,697 8,174,697 국민은행 지적재산권 1,200,000 1,200,000 기업은행 정기예금 440,000 440,000 합 계 100,368,737 106,393,697 11-3 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 부보자산 당 기 전 기 화재보험 건물, 구축물, 기계장치 등 유형자산 및 저장품 51,730,207 54,197,707 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있으며, 당기말 현재 상기 부보금액 중 31,196,493천원(전기말 31,196,493천원)은 부산은행 등에 질권설정되어 있습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채12-1 사용권자산의 보고기간 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건물 차량 합 계 취득원가 전기초 20,447 551,222 571,669 취득 - 87,716 87,716 해지 (20,447) - (20,447) 전기말 - 638,938 638,938 당기말 - 638,938 638,938 감가상각누계액 전기초 (14,433) (397,643) (412,076) 감가상각비 - (124,732) (124,732) 해지 14,433 - 14,433 전기말 - (522,375) (522,375) 감가상각비 - (53,427) (53,427) 당기말 - (575,802) (575,802) 순장부금액 당기말 - 63,144 63,144 전기말 - 116,563 116,563 12-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. 12-2-1 당기 (단위: 천원) 구 분 전기말 이자비용 지급 유동성 대체 당기말 유동 53,598 2,892 (56,490) 46,429 46,429 비유동 66,908 - - (46,429) 20,479 합 계 120,506 2,892 (56,490) - 66,908 12-2-2 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 계약(해지) 이자비용 지급 유동성 대체 전기말 유동 103,164 (5,955) 2,493 (127,663) 81,558 53,598 비유동 58,667 87,716 2,083 - (81,558) 66,908 합 계 161,831 81,761 4,576 (127,663) - 120,506 12-3 당기 및 전기 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스 소액리스 단기리스 소액리스 매출원가 32,400 7,780 232,074 7,430 판매비와관리비 21,967 3,930 79,299 4,020 합 계 54,367 11,710 311,372 11,450 13. 무형자산13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 전기시설이용권 회원권 합 계 취득원가: 전기초 3,081,690 99,000 632,338 3,813,028 취득 - - 8,033 8,033 전기말 3,081,690 99,000 640,370 3,821,061 취득 - - 47,421 47,421 처분 - - (28,727) (28,727) 당기말 3,081,690 99,000 659,064 3,839,754 상각누계액: 전기초 3,015,453 99,000 - 3,114,453 상각비 66,237 - - 66,237 전기말 3,081,690 99,000 - 3,180,690 상각비 - - - - 당기말 3,081,690 99,000 - 3,180,690 순장부금액: 당기말 - - 659,064 659,064 전기말 - - 640,370 640,370 13-2 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 잔존상각기간 회원권 가야컨트리클럽 423,259 423,259 미상각 13-3 당사는 자본화 요건을 만족하지 못하는 개발비는 자본화할 수 없는 바, 당기 중요건을 충족하지 못하는 경상연구개발비 1,528백만원(전기: 1,625백만원)을 지출하였으며, 전액 비용 처리되었습니다. 13-4 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 14. 매입채무및기타채무 기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 4,618,533 4,904,827 미지급금 20,798,568 24,004,874 미지급비용 1,726,449 1,794,695 합 계 27,143,549 30,704,396 15. 차입금 및 사채15-1 단기차입금기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말연이자율(%) 당 기(*) 전 기 국민은행 수출채권매입 2.39 5,353,716 4,344,951 운전자금대출 6.03 1,530,000 1,700,000 신한은행 운전자금대출 3.60 13,000,000 13,000,000 우리은행 무역금융 2.54~2.6 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 2.99 2,000,000 - 기업은행 무역금융 2.5~2.7 7,000,000 6,000,000 시설자금대출 2.98 5,240,000 5,240,000 운전자금대출 2.855~5.26 10,350,000 15,600,000 부산은행 무역금융 2.32~2.38 18,000,000 18,000,000 산업은행 운전자금대출 4.82 1,800,000 2,000,000 합 계 69,273,716 70,884,951 (*) 상기 차입금의 한도약정에 대한 부분은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 15-2 장기차입금기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말 연이자율(%) 당 기(*) 전 기 신한은행 시설자금대출 - - 11,000 우리은행 운전자금대출 - - 4,400,000 국민은행 운전자금대출 3.55 305,556 638,889 기업은행 시설자금대출 2.144~2.154 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 2.81 5,180,000 5,600,000 운전자금대출 3.085 5,000,000 - 합계 13,985,556 14,149,889 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) (7,725,556) (5,164,333) 차감계 6,260,000 8,985,556 (*) 상기 차입금의 한도약정에 대한 부분은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 15-3 전환사채기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기 전기 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 2017-06-09 2022-06-09 - 3,000,000 3,000,000 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-10-21 2026-10-21 - 8,000,000 - 차감: 전환권조정 (3,057,038) (204,429) 차감: 사채할인발행차금 (52,595) - 합 계 7,890,368 2,795,571 (*) 상기 전환사채는 조기상환청구권에 의하여 당기말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였음. 2017년 및 2021년 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 제2회 전환사채 제6회 전환사채 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000천원 8,000,000천원 발행금액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 이자지급 본 사채는 표면이자율이 0%로 해당사항 없음 본 사채의 표면금리는 연 0%로 해당사항 없음 원금상환방법 가. 만기상환만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 9일에 권면금액의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.나. 조기상환청구권(*1)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 6월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 가. 만기상환만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 10월 21일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다나. 조기상환청구권(*1)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 전환청구기간 2018년 6월 9일부터 2022년 5월 9일까지 2022년 10월 21일부터 2026년 09월 21일까지 행사비율 권면금액의 100% 권면금액의 100% 전환가액 4,437원(2018년 11월 19일 조정된 전환가액) 3,262원(2021년 12월 21일 조정된 전환가액) 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 본 사채의 전환가액을 조정하기로 한다. 단, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.나. 상기 가. 항에 따른 조정 후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 2) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 3) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다. 4) 시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 사채권자가 인수할 수 있었던 신주 발행주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단,본 항에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하"산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 가.항 내지 다.항에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2017년 6월 9일 및 그 이후 매 3개월의 응당일(총 19회, 이하 "전환가액 조정일")마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 다만 이에 따라 산정된 가격이 발행회사 주식의 액면가액보다 낮은 경우, 동 액면가액을 전환가액으로 한다. 본 라.항에 의한 전환가액 조정의 한도는 본 사채의 발행 당시 전환가액(전환가액 조정일 전에 가.항 내지 다.항에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액)의 80% 이상에 해당하는 가격으로 한다.마. 본항에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.바. 본항에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다. 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2021년 11월 21일) 및 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상한다. 옵션에 관한 사항 가. 조기상환청구권(*1)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2019년 6월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 또한, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.나. 발행회사의 매도청구권본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임. 가. Put option에 관한 사항(*1)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.나. Call option에 관한 사항발행회사는 본 사채의 발행일 익영업일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 권리를 가진다. (*1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하였음(주석 16 참조). 당사는 주가하락시 전환가액 인하 조건이 내재된 제2회 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는경우에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 상기 전환사채와 관련하여 조기상환청구권 1,017,404천원(전기말 260,370천원) 및 전환권대가 2,098,840천원은 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 매도청구권은 별도의 가치가없는 것으로 평가되었습니다. 상기 파생상품부채(조기상환청구권)의 공정가치 변동액 301,854천원은 파생상품평가이익으로 인식하였으며, 파생상품부채(전환권대가)의 공정차기 변동액 65,696천원은 파생상품손실로 인식하였습니다. 한편, 전기에는 파생상품부채의 공정가치 변동액 614,985천원 중 329,212천원은 조기상환청구에 따른 만기전 취득으로 감소(관련 사채상환이익 187,400천원)하였으며, 나머지 285,773천원은 파생상품평가이익으로 인식하였습니다. 15-4 사채기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 액면이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 사채 신한캐피탈 5.50 - - 1,041,730 - 케이비증권 5.09 - - 4,500,000 - 합 계 - - 5,541,730 - 전기 및 전기 이전에 발행한 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 신한캐피탈 3. 액면금액 5,000,000천원 4. 발행가액 5,000,000천원 5. 발행일 2019년 5월 13일 6. 만기일 2021년 5월 13일 7. 액면이자율 5.5% 8. 원금 및 이자지급방법 매달원리금분할상환 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제5회 무기명식 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 케이비증권 3. 액면금액 4,500,000천원 4. 발행가액 4,500,000천원 5. 발행일 2020년 9월 24일 6. 만기일 2021년 3월 24일 7. 액면이자율 5.09% 8. 원금 및 이자지급방법 만기일에 일시상환 16. 기타금융부채기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 46,429 20,479 53,598 66,908 금융보증부채 108,790 - 220,485 - 파생상품부채 36,900 3,079,344 284,842 - 합 계 192,118 3,099,823 558,925 66,908 17. 퇴직급여당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 908,238천원(전기 1,042,474천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다. 17-1 기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 7,712,480 8,385,979 사외적립자산의 공정가치 (6,650,452) (6,084,282) 퇴직급여부채 1,062,028 2,301,697 17-2 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,301,697 2,846,333 순급여비용 933,166 951,277 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 13,970 - 재무적 가정의 변동 (1,011,403) (9,880) 사외적립자산의 수익 54,864 50,335 경험조정 (163,143) (291,336) 소 계 (1,105,712) (250,881) 기여금납입액 (1,000,000) (1,151,894) 퇴직급여지급액 (67,123) (93,137) 기말 1,062,028 2,301,697 17-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 849,265 887,414 순확정급여부채의 순이자 83,901 63,863 순급여비용 933,166 951,277 17-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,385,979 8,062,136 당기근무원가 849,265 887,414 이자비용 187,031 180,851 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 13,970 - 재무적 가정의 변동 (1,011,403) (9,880) 경험조정 (163,143) (291,336) 소계 (1,160,576) (301,216) 퇴직급여지급액 (549,219) (443,206) 기말확정급여채무 7,712,480 8,385,979 17-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,084,282 5,215,803 이자수익 103,130 116,988 확정급여제도의 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (54,864) (50,335) 기여금 납입액 1,000,000 1,151,894 퇴직급여 지급액 (482,096) (350,069) 기말 6,650,452 6,084,282 사외적립자산은 정기예금(94%)과 간접투자상품(6%)으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 48,266천원(전기 66,653천원)이었습니다. 17-6 기말 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.80% 2.33% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 17-7 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (1) 할인율 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당 기 할인율의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.80% 1.80% 3.80% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 2.80% 기말 확정급여채무 7,712,480 8,197,893 7,281,683 (단위: 천원) 구 분 전 기 할인율의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.33% 1.33% 3.33% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 2.80% 기말 확정급여채무 8,385,979 9,088,026 7,777,551 (2) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당 기 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.80% 2.80% 2.80% 임금상승률(base-up) 2.80% 1.80% 3.80% 기말 확정급여채무 7,712,480 7,278,459 8,192,204 (단위: 천원) 구 분 전 기 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.33% 2.32% 2.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 1.80% 3.80% 기말 확정급여채무 8,385,979 7,774,220 9,077,843 18. 자본18-1 자본금 및 자본잉여금당사의 수권주식수는 30,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 자본금 자본잉여금 전기초 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 전기말 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 당기말 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 18-2 기타자본기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식(*1) (1,904,739) (1,904,739) 전환권대가 565,126 565,126 합 계 (1,339,614) (1,339,614) (*1) 기말 현재 자기주식수는 268,250주입니다. 18-3 기타포괄손익누계액(1) 기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자율스왑평가손익 - (24,472) (2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 이자율스왑평가손익 당 기 (24,472) 24,472 - - 전 기 (19,084) - (5,389) (24,472) 18-4 적립금(1) 기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 법정적립금 이익준비금 1,257,767 1,257,767 기업발전적립금 430,000 430,000 소 계 1,687,767 1,687,767 임의적립금 임의적립금 70,983,589 81,200,000 사업확장적립금 1,300,000 1,300,000 소 계 72,283,589 82,500,000 합 계 73,971,355 84,187,767 (2) 이익준비금상법에 의하면 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10분의 1이상의 금액을 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하도록 되어 있는 바 동 준비금은 자본 전입 또는 결손보전으로만 사용이 가능합니다. (3) 기업발전적립금당사는 구,법인세법 제56조 제3항에 따라 적정유보초과소득에 대한 소득공제를 받기위하여 기업발전적립금을 적립하였는 바, 동 적립금은 결손금의 보전 및 자본전입의 경우를 제외하고는 계속 적립하여야 하며 용도 이외에 처분하는 경우에는 당해 금액의 18%에 해당하는 금액을 처분한 날이 속하는 사업연도의 법인세에 가산하여 납부하도록 되어 있습니다. 18-5 결손금처리계산서당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기(안) 전 기 I. 미처리결손금(미처분이익잉여금) 12,836,257 10,216,411 전기이월미처분이익잉여금 - (2,189,029) 당기순손실 13,698,712 12,601,128 확정급여제도의 재측정요소 (862,455) (195,687) II. 임의적립금 등의 이입액 (12,836,257) (10,216,411) 임의적립금 (12,836,257) (10,216,411) III. 이익잉여금 처분액 - - IV. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) - - 상 기 결손금처리계산서의 당기처리예정일은 2022년 3월 25일이며, 전기처리확정일은 2021년 3월 26일입니다. 19. 배당금당기 및 전기 중 당사의 주주총회의 승인을 득하여 지급된 배당금은 없습니다. 20. 제손익 및 기타포괄손익20-1 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,457,632 3,409,337 상여금 830,933 859,941 퇴직급여 687,978 519,413 복리후생비 335,484 354,640 여비교통비 56,612 68,637 접대비 92,926 68,589 통신비 55,909 60,700 세금과공과금 106,406 93,542 감가상각비 79,000 133,221 임차료 25,897 77,226 수선비 8,203 18,860 보험료 309 323 차량유지비 57,636 55,512 운반비 295,005 299,858 교육훈련비 5,872 1,992 도서인쇄비 3,422 4,037 회의비 - 91 포장비 818,222 916,309 소모품비 76,149 49,722 지급수수료 2,040,648 1,851,225 광고선전비 3,000 5,300 수출제비용 32,153 17,748 잡비 4,680 8,434 합 계 9,074,077 8,874,657 20-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 1,957,977 3,016,356 외화환산이익 2,913,870 187,661 유형자산처분이익 - 5,781 로열티수입 2,976,550 2,039,176 잡이익 813,451 1,002,532 합 계 8,661,847 6,251,506 20-3 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,119,302 1,688,017 기부금 3,000 920 외화환산손실 326,390 2,614,968 유형자산처분손실 108,500 - 무형자산처분손실 1,027 5,000 종속기업투자주식처분손실 - 2,326,339 잡손실 402,323 1,113,439 합 계 1,960,542 7,748,683 20-4 비용(금융비용 및 종속기업투자손익 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 소모품의 사용액 37,773,655 33,982,891 재고자산의 변동 (3,572,661) 552,430 종업원급여 22,201,228 22,183,835 감가상각비 및 무형자산상각비 3,366,444 4,002,353 전력비 6,399,969 6,414,496 외주가공비 9,579,287 9,425,362 기타의 비용 26,235,082 26,022,131 합 계 101,983,005 102,583,498 20-5 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익: 상각후원가금융자산 이자수익 608,966 149 금융이익-기타: 이자수익 - 521,481 사채상환이익 - 187,400 금융보증부채환입 111,695 - 파생상품거래이익 36,798 70,900 파생상품평가이익 302,418 310,773 소 계 450,911 1,090,554 합 계 1,059,877 1,090,703 20-6 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,730,655 2,737,923 매출채권처분손실 23,209 20,535 통화선도거래손실(주석 26) 35,929 141,679 파생상품평가손실(주석 15) 65,696 - 금융보증비용 - 220,485 합 계 2,855,489 3,120,621 20-7 금융상품 범주별 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 585,758 501,096 공정가치 위험회피수단 금융상품 1,432 (45,779) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 236,158 285,773 상각후원가 측정 금융부채 (2,618,960) (2,771,007) 합 계 (1,795,612) (2,029,917) 20-8 포괄손익계산서에 포함된 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 확정급여제도의 재측정요소(주석 17) 1,105,712 250,881 세전 이자율스왑평가손익 24,472 (5,389) 차감 : 법인세효과 (243,257) (55,194) 세후 기타포괄손익 886,928 190,299 21. 법인세21-1 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,435,136) 5,807 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 20) (243,257) (55,194) 기타 - (22,871) 법인세수익 (1,678,393) (72,258) 21-2 기중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (15,377,106) (12,325,554) 적용세율에 따른 법인세 (적용세율 : 당기 22%, 전기 22%) (3,382,963) (2,711,622) 조정사항: 비공제비용(당기 2,010,856천원, 전기 609,969천원) 442,388 134,193 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 1,282,647 2,602,049 기타(세율차이 등) (20,465) (96,878) 법인세수익 (1,678,393) (72,258) 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기는 법인세 효익이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 21-3 당사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재무상태표 포괄손익계산서 당 기 전 기 당 기 전 기 대손충당금 - 226,063 226,063 - 재고자산평가손실 431,805 319,138 (112,667) (171,829) 종속기업투자주식(*2) (1,764,252) (1,764,252) - 관계기업투자주식(*1) - - - - 토지재평가 (2,750,810) (2,750,810) - - 기계장치재평가 - - - (1,165) 감가상각누계액 25,259 23,721 (1,537) 61,654 건설자금이자 85,572 86,389 818 818 미지급비용 137,111 134,739 (2,372) (6,927) 퇴직급여충당부채 1,696,615 1,807,355 110,740 (91,605) 퇴직연금운용자산 (1,462,969) (1,338,412) 124,557 191,065 장기금융상품 - - - 15,092 이자수익 250,560 234,764 (15,796) (46,648) 인정이자 74,708 28,298 (46,410) - 전환권조정 (672,548) (44,974) 627,574 (79,341) 사채할인발행차금 (11,571) - 11,571 (2) 파생상품자산 - - 2,562 파생상품부채 685,574 62,665 (622,908) 132,475 사용권자산 (13,890) (25,644) (11,754) (9,467) 리스부채 14,720 26,511 11,792 9,092 보증금현재가치할인차금 - - - 33 미수수익 - 29,447 29,447 - 이연법인세비용(이익) (1,435,136) 5,807 이연법인세자산(부채) (1,509,865) (2,945,002) (*1) 당기말 현재 관계기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 818,505천원에 대한 이연법인세자산 180,071천원은 가까운 장래에 동 주식의 처분으로 인한 실현가능성이 없어 인식하지 아니하였습니다. (*2) 당기말 현재 100% 지분을 소유한 종속기업투자주식 관련 일시적차이로 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다. 21-4 기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업 (3,315,765) - 관계기업 818,505 818,505 이월결손금 23,142,751 13,996,771 22. 주당손실22-1 기본주당손실당사의 보통주에 대한 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (-)13,698,712,498원 (-)12,601,127,560원 가중평균유통보통주식수 16,300,938주 16,300,938주 기본주당손실 (-)840원 (-)773원 가중평균유통보통주식수는 보유중인 자기주식의 효과를 차감하여 산정되었습니다. 22-2 희석주당손실당사의 보통주에 대한 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (-)13,698,712,498원 (-)12,601,127,560원 보통주희석당기순손실 (-)13,698,712,498원 (-)12,601,127,560원 가중평균유통보통주식수 16,300,938주 16,300,938주 희석주당손실 (-)840원 (-)773원 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실) 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행될 보통주식수 당 기 전 기 전환사채 1,109,315주 1,098,561주 23. 현금흐름표23-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: 외화환산이익 (2,913,870) (187,661) 외화환산손실 326,390 2,614,968 유형자산처분이익 - (5,781) 유형자산처분손실 108,500 - 무형자산처분손실 1,027 5,000 파생상품평가이익 (302,418) (310,773) 파생상품평가손실 65,696 - 사채상환이익 - (187,400) 감가상각비 3,366,444 3,936,116 무형자산상각비 - 66,237 종속기업투자주식손상차손 4,703,564 - 종속기업투자주식처분손실 - 2,326,339 수선비 10,500 - 잡손실 - 59 근융보증부채환입 (111,695) - 금융보증비용 - 220,485 금융비용: 이자비용 2,730,655 2,737,923 금융수익: 이자수익 (608,966) (521,630) 법인세비용(수익) (1,678,393) (72,258) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 5,697,433 10,621,624 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: 매출채권 16,025,095 11,154,963 기타채권 (2,584,900) 2,687,622 기타유동자산 568,137 (395,994) 기타금융자산 25,000 24,268 재고자산 (2,543,607) 1,537,445 매입채무 (286,295) (1,973,041) 기타채무 (3,153,804) 275,977 기타유동부채 (29,393) (274,647) 퇴직급여부채 (133,957) (293,755) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계 7,886,276 12,742,840 23-2 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금의 장기대여금으로 재계약 10,227,200 - 건설중인자산의 저장품 대체 377,300 275,951 미수금에 의한 유형자산 처분 3 713,280 미지급금에 의한 유형자산 취득 34,000 535,590 유동성장기부채에서 단기차입금으로 재계약 2,600,000 - 단기차입금에서 장기차입금으로 재계약 5,000,000 - 장기차입금의 유동성대체 7,725,556 5,164,333 리스관련 자산 및 부채인식 - 87,716 23-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 대 체 상 각 기 말 단기차입금 70,884,951 857,768 (69,002) (2,400,000) - 69,273,716 유동성장기부채 5,164,333 (2,564,333) - 5,125,556 - 7,725,556 전환사채(유동) 2,795,571 - - 141,423 2,936,994 유동성사채 5,541,730 (5,541,730) - - - 리스부채(유동) 53,598 (56,490) - 46,429 2,892 46,429 장기차입금 8,985,556 - - (2,725,556) - 6,260,000 전환사채(비유동) - 7,935,018 - (3,092,032) 110,388 4,953,373 리스부채(비유동) 66,908 - - (46,429) - 20,479 합 계 93,492,647 630,233 (69,002) (3,092,032) 254,703 91,216,547 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 대 체 상 각 관련손익 기 말 단기차입금 62,536,871 1,384,314 23,766 6,940,000 - - 70,884,951 유동성장기부채 10,595,333 (3,655,333) - (1,775,667) - - 5,164,333 전환사채(유동) 4,434,922 (2,000,000) - 329,212 218,837 (187,400) 2,795,571 유동성사채 5,249,960 (749,960) - 1,041,730 - - 5,541,730 리스부채(유동) 103,164 (99,702) - 47,643 2,493 - 53,598 장기차입금 12,049,889 2,100,000 - (5,164,333) - - 8,985,556 사채(비유동) 1,041,730 - - (1,041,730) - - - 임대보증금 67,200 - - (67,200) - - - 리스부채(비유동) 58,667 (27,961) - 34,118 2,083 - 66,908 합 계 96,137,737 (3,048,642) 23,766 343,773 223,413 (187,400) 93,492,647 24. 특수관계자와의 거래24-1 특수관계회사 현황기말 현재 당사의 특수관계회사의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 당사와의 관계 지분율 당 기 전 기 소주과태과기유한공사 종속기업 100% 100% CASTEC EUROPE S.R.L 종속기업 100% 100% CASTEC VINA CO., LTD. 종속기업 100% 100% 천진주원전자유한공사 관계기업 40% 40% Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - - 24-2 거래내역 (단위: 천원) 회 사 명 특수관계자성격 내 역 당 기 전 기 진황도과태공업유한공사(*1) 종속기업 이자수익 - 75,554 소주과태과기유한공사 종속기업 매출 7,164,322 7,837,845 매입 473,453 192 유형자산매각 - 1,538,592 유형자산매입 - 47,212 CASTEC EUROPE S.R.L 종속기업 수수료지급액 67,616 81,597 CASTEC VINA CO., LTD 종속기업 매출 7,124 248,233 매입 12,496,189 8,306,220 로열티수입 2,976,550 2,039,176 이자수익 598,438 382,933 유형자산 매각 3,271 307,308 합 계 수익합계 10,749,704 12,429,640 비용합계 13,037,257 8,435,220 (*1) 전기 중 특수관계가 소멸되었으며, 전기 거래내역은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다. 24-3 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 회 사 명 특수관계자성격 내 역 당 기 전 기 소주과태과기유한공사 종속기업 매출채권 4,012,548 2,247,528 미수금 2,408,161 1,390,461 미지급금 7,345,597 6,170,190 CASTEC VINA CO., LTD. 종속기업 매출채권 7,977 631,061 미수금 14,001,679 11,645,253 단기대여금 - 10,227,200 장기대여금 20,627,700 8,704,000 미지급금 2,369,342 6,885,243 합 계 자산합계 41,058,064 34,845,504 부채합계 9,714,939 13,055,433 24-4 기말 현재 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수/감소 미등기임원 단기대여금 140,000 - 12,000 128,000 장기대여금 30,000 - - 30,000 미수수익 - 5,950 5,950 - CASTEC VINA CO., LTD. 단기대여금 8,704,000 11,923,700 - 20,627,700 장기대여금 10,227,200 - 10,227,200 - 미수금 485,549 638,305 - 1,123,854 (2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수/감소 미등기임원 단기대여금 110,000 323,000 293,000 140,000 미수수익 - 30,000 - 30,000 CASTEC VINA CO., LTD. 단기대여금 5,789,000 4,438,200 - 10,227,200 장기대여금 3,473,400 5,230,600 - 8,704,000 미수금 102,617 382,933 - 485,549 24-5 기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. 주채무자 채권자 당 기 전 기 소주과태과기유한공사 한국수출입은행 USD 4,000,000 USD 4,000,000 우리은행 소주분행 EUR 1,200,000 - 우리은행 소주분행 EUR 2,400,000 EUR 2,400,000 CASTEC VINA CO., LTD. 한국수출입은행 USD 3,000,000 USD 3,000,000 한국수출입은행(호치민지점) USD 1,800,000 USD 3,000,000 USD 900,000 - VND 18,892,029,243 VND 18,892,029,243 VND 26,161,884,100 - KB 국민은행(호치민 지점) USD 3,300,000 USD 3,300,000 USD 1,870,000 USD 1,980,000 SC제일은행(호치민 지점) - USD 3,000,000 합 계 USD 14,870,000 USD 18,280,000 EUR 3,600,000 EUR 2,400,000 VND 45,053,913,343 VND 18,892,029,243 24-6 주요 경영진에 대한 급여당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 712,601 723,645 퇴직급여 154,080 114,029 합 계 866,681 837,673 25. 제공받은 보증 및 주요 약정사항25-1 기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로 부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증처 보증제공자 보증내역 보증금액 당기 전기 기업은행 기술보증기금 차입금지급보증 2,975,000 2,975,000 신용보증기금 1,596,000 1,995,000 상기 이외 기말 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 25-2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 (원화단위: 천원) 구 분 금융기관 한도 사용금액 운전자금대출 신한은행 13,000,000 13,000,000 기업은행 21,500,000 20,530,000 국민은행 1,835,556 1,835,556 산업은행 2,000,000 1,800,000 우리은행 2,000,000 2,000,000 시설자금대출 기업은행 8,740,000 8,740,000 외상채권담보대출 등 KEB 하나은행 10,800,000 2,216,376 신한은행 6,100,000 3,040,666 우리은행 1,500,000 439,144 무역금융 부산은행 18,000,000 18,000,000 우리은행 5,000,000 5,000,000 기업은행 7,000,000 7,000,000 수출채권매입 국민은행 EUR 4,000,000 EUR 3,988,346 매출채권할인(거래처) 신한은행 4,800,000 3,084,784 합 계 KRW 102,275,556 86,686,526 EUR 4,000,000 3,988,346 26. 파생상품계약 26-1 통화선물계약당사는 외화자산의 환율하 락위험을 회피하기 위하여 통화선도매도계약을 체결하고있는 바, 기말 현재 미결제내역은 다음과 같습니다. 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 국민은행 매도 1,388.00 2022.01.26~ 2022.11.08 11 EUR 2,200,000 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행, 국민은행 매도 1,330.00~ 1,356.30 2021.01.29~ 2021.12.31 26 EUR 6,400,000 당기말 현재 공정가치로 평가하여 재무제표에 계상한 파생상품자산(유동자산)은 564 천원(전기말 25,000 천원)이며, 당기 중 정산된 파생상품계약을 통해 인식한 거래순이익은 868 천원(전기 거래순손실은 70,779 천원)입니다. 26-2 이자율스왑계약당사는 변동금리조건의 장기차입금(우리은행)의 이자율변동위험을 헷지하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있었던 바, 당기 중 종료된 주차입계약 및 스왑계약의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주차입계약 이자율스왑계약 계약체결일 및 차입일 2016년 09월 23일 2016년 09월 23일 만기일 2021년 09월 23일 2021년 09월 23일 계약금액 및 원금 14,600백만원 14,600백만원 고정이자율 - 3.23% 변동이자율 기준금리 + 1.62% 기준금리 + 1.62% 당사는 이자율스왑계약에 대해 이자율변동위험에 대한 현금흐름위험회피회계를 적용하였는 바, 당기말 현재 관련 계약이 종료되었으며 전기말 파생상품부채 24,473천원을 인식하였습니다. 또한 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 이자율스왑평가이익은 24,472천원(전기 평가손실 5,389천원)이며, 당기 중 이자율 스왑의 정산에 따라 당기손익으로 재분류한 이자율스왑평가손실은 24,848천원(전기 33,046천원)으로서 이자비용에 가산하였습니다. 27. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금과 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다. (2) 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 통화선도거래를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다. 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,822,677 (3,822,677) 3,721,708 (3,721,708) EUR 399,980 (399,980) 1,591,085 (1,591,085) JPY 12,692 (12,692) 9,424 (9,424) THB 3,670 (3,670) 21,182 (21,182) RMB (227) 227 (204) 204 합 계 4,238,792 (4,238,792) 5,343,194 (5,343,194) 27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석 5에서 기술하고있습니다. 27-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,595,358 21,548,191 - - 27,143,549 차입금 227,778 4,060,556 72,710,939 6,260,000 83,259,272 전환사채 - - 3,000,000 8,000,000 11,000,000 기타금융부채 - - 192,118 3,099,823 3,291,941 합 계 5,823,136 25,608,747 75,903,057 17,359,823 124,694,763 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,111,216 25,593,180 - - 30,704,396 차입금 227,778 461,056 75,360,451 8,985,556 85,034,840 전환사채 - - 3,000,000 - 3,000,000 사채 208,330 416,660 4,916,740 - 5,541,730 기타금융부채 - - 558,925 66,908 625,833 합 계 5,547,324 26,470,896 83,836,116 9,052,463 124,906,799 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. 27-4 자본관리당사가 관리하는 자본은 재무상태표상의 자본총계와 동일하며 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 투자수익을 지속적으로 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며 당기말 현재 부채비율은 126.22% (전 기말 116.94%)입니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 28. 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 28-1 당기 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 564 - - 564 - 564 - 564 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 564 47,000 - 47,564 - 564 47,000 47,564 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 4,943,740 4,943,740 - - - - 매출채권및기타채권 - - 44,449,422 44,449,422 - - - - 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 400,865 400,865 - - - - 대여금 - - 128,000 128,000 - - - - 보증금 - - 15,870 15,870 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 2,000 2,000 - - - - 대여금 - - 20,657,700 20,657,700 - - - - 보증금 - - 7,149 7,149 - - - - 소 계 - - 70,604,746 70,604,746 - - - - 합 계 564 47,000 70,604,746 70,652,310 - 564 47,000 47,564 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 36,900 - 36,900 - 36,900 - 36,900 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 27,143,549 27,143,549 - - - - 단기차입금 - - 69,273,716 69,273,716 - - - - 유동성장기부채 - - 7,725,556 7,725,556 - - - - 전환사채(유동) - - 3,000,000 3,000,000 - - - - 유동성사채 - - - - - - - - 기타금융부채(유동) 기타금융부채(리스) - - 46,429 46,429 - - - - 기타금융부채(금융보증) - - 108,790 108,790 - - - - 장기차입금 - - 6,260,000 6,260,000 - - - - 전환사채(비유동) - - 8,000,000 8,000,000 - - - - 기타금융부채(비유동) 기타금융부채(리스) 3,099,823 3,099,823 소 계 - - 124,657,863 124,657,863 - - - - 합 계 - 36,900 124,657,863 124,694,763 - 36,900 - 36,900 28-2 전기 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 25,000 - - 25,000 - 25,000 - 25,000 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 25,000 47,000 - 72,000 - 25,000 47,000 72,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 6,796,817 6,796,817 - - - - 매출채권및기타채권 - - 56,634,508 56,634,508 - - - - 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 730,865 730,865 - - - - 대여금 - - 10,367,200 10,367,200 - - - - 보증금 - - 7,458 7,458 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 2,000 2,000 - - - - 대여금 - - 8,734,000 8,734,000 - - - - 보증금 - - 7,149 7,149 - - - - 소 계 - - 83,279,997 83,279,997 - - - - 합 계 25,000 47,000 83,279,997 83,351,997 - 25,000 47,000 72,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 284,842 - 284,842 - 284,842 - 284,842 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 30,704,396 30,704,396 - - - - 단기차입금 - - 70,884,951 70,884,951 - - - - 유동성장기부채 - - 5,164,333 5,164,333 - - - - 전환사채 - - 2,795,571 2,795,571 - - - - 유동성사채 - - 5,541,730 5,541,730 - - - - 기타금융부채(유동) 기타금융부채(리스) - - 53,598 53,598 - - - - 기타금융부채(금융보증) - - 220,485 220,485 - - - - 장기차입금 - - 8,985,556 8,985,556 - - - - 기타금융부채(비유동) 기타금융부채(리스) 66,908 66,908 소 계 - - 124,417,528 124,417,528 - - - - 합 계 - 284,842 124,417,528 124,702,370 - 284,842 - 284,842 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ당사는 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관과 파생상품 및 파생결합사채 계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 통화선도계약과 파생결합사채는 시장에서 관측 가능 한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법 은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모델에는 계약 당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡 선, 주가 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 중요한 이동은 없었습니다. 29. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 제 23기 재무제표는 2022년 2월 11일 이사회에서 승인되었습니다.30. 보고기간후 사건회사는 보고기간말 이후인 2022년 2월 28일 이사회를 통해 유형자산양도를 결의하였으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 양도예정자산 토지 및 건물(부산광역시 사상구 학장동 750-1번지) 양도금액 62,320,000 양도목적 유형자산 매각을 통한 재무건전성 확보 양도예정일자 계약체결일 : 2022년 02월 28일양도기준일 : 2023년 06월 20일 거래상대방 주식회사 사상테크노밸리 거래대금지급 계약금(10%) : 6,232,000 (2022년 2월 28일) 중도금(5%) : 3,116,000 (2022년 10월 20일) 잔 금(85%) : 52,972,000 (2023년 6월 20일) 이사회결의일 2022년 02월 28일 6. 배당에 관한 사항 가. 배당당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당에 관한 결의를실시하고 있습니다. 배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제12조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 제53조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제54조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -15,326 -18,345 -5,732 (별도)당기순이익(백만원) -13,699 -12,601 -3,535 (연결)주당순이익(원) -940 -1,125 -352 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 종류주식 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 종류주식 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 종류주식 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 종류주식 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 9 - 0.6 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제2회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 2 2017.06.09 2022.06.09 15,000,000,000 보통주 2018.06.09~2022.05.09 100 4,437 3,000,000,000 676,132 - 제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 6 2021.10.21 2026.10.21 8,000,000,000 보통주 2022.10.21~2026.09.21 100 3,262 8,000,000,000 2,452,483 - 합 계 - - - 23,000,000,000 보통주 - 100 - 11,000,000,000 3,128,615 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2017.06.09 15,000 표면이자율 : 0%만기이자율 : 0% - 2022.06.09 미상환 - (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2019.05.13 5,000 5.5% - 2021.05.13 상환 - (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2019.07.19 3,000 5.3% - 2020.07.18 상환 - (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2020.09.24 4,500 5.08% - 2021.03.24 상환 - (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2021.10.21 8,000 표면이자율 : 0%만기이자율 : 2% - 2026.10.21 미상환 - 합 계 - - - 35,500 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 3,000 - - - 8,000 - - 11,000 합계 3,000 - - - 8,000 - - 11,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 제3회 2019.05.13 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 회사채 제4회 2019.07.19 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 회사채 제5회 2020.09.24 운영자금 4,500 운영자금 4,500 - 회사채 제6회 2021.10.21 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 본 보고서 제출일 현재, 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원/%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기(2021년) 매출채권 32,366,388 20,925 0.06% 미수금 2,464,655 - - 미수수익 - - - 합 계 34,831,043 20,925 0.06% 제22기(2020년) 매출채권 49,111,575 20,925 0.04% 미수금 3,226,844 - - 미수수익 - - - 합 계 52,338,419 20,925 0.04% 제21기(2019년) 매출채권 64,458,574 365,171 0.57% 미수금 3,938,639 - - 미수수익 - - - 합 계 68,397,213 365,171 0.53% 주1) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다. 2. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제23기 (2021년) 제22기 (2020년) 제21기 (2019년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 20,925 365,171 254,464 2. 순대손처리액(①-②±③) - (344,245) -