캐스텍코리아 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

[캐스텍코리아 사업관련 주요 용어]

용어	의미

공냉식 센터하우징	고온으로 가열된 소재를 외부 중으로 열을 방출시킴으로써 냉각을 시키는 센터하우징

공조장치	공기조절장치를 이름

구상화제	용해공정에서 사용되는 합금으로 구상흑연주철을 제조할 때 흑연조직을 구상화 시켜 주철의 기계적 성질을 향상 시키고 내마모성을 우수하게 하는 원재료

박육	두께가 얇음을 이름

브레이크디스크	디스크 브레이크에서 브레이크 패드를 압착시켜 제동 효과를 발생하는 원판

센터하우징	터빈하우징과 컴프레서하우징을 상호연결하여 주는 제품으로, 윤활제 역할을 하는 엔진오일과 냉각수를 공급하는 통로의 역할을 동시에 함

수냉식 센터하우징	고온으로 가열된 소재를 Water Pass 통로 내 물을 흘려보냄으로써 냉각을 시키는 센터하우징

조형기	주조작업에서 주형을 다량으로 만들 경우에 사용

중자(core)	주물 중공부를 만들기 위하여, 주형의 중공부에 끼워 넣는 주형

캘리퍼 하우징	피스톤과 오일 통로가 있어 마스터 실린더의 압력을 직접 패드에 전달하는 역할을 함

컴프레서(Compressor)	기체를 압축해 압력 및 속도를 높이는 기계, 압축기라고도 함

터보차저	배기가스로 구동되는 엔진의 과급기를 말하며, 혼합가스의 충전 효율을 높이고 출력 및 연료비를 향상 시킴

터빈하우징	엔진에서 생성된 고온의 배기가스를 압축하여 터빈휠로 전달하는 역할을 하는 제품

Crank Shaft	증기기관이나 내연기관 등에서 피스톤의 왕복운동을 회전운동으로 바꾸는 기능을 하는 축

DCT(Dual Clutch Transmission)	변속충격을 없애기 위해 변속기 내부의 축을 홀수단용, 짝수단용의 2개로 마련해두는 변속기를 이르며, 고효율의 특징을 보임

Differential Gear Case	차동기어를 감싸고 있는 케이스.

EURO6	2014년 9월부터 적용 예정인 유럽연합 내 상용차 배기가스 규제의 명칭으로, 미립자와 질소산화물 저감에 초점을 두고 있음

Hub	차축이 설치되는 구멍 주위에 두툼하게 생긴 부분으로 휠을 부착하는 부품

Manifold	내부에 배관의 역할을 하는 통로가 형성되어 있고, 외부에 다수의 기기접속구를 갖춘 다기관을 이름

Rotor	전동기, 발전기 등 회전기의 회전하는 부분

Rear Flange	중장비 유압 및 특수부품의 주행 Device 用 부품

주물(Casting)산업은 현대 산업화가 시작된 이래 산업전반에 있어서 사용되고 있으며, 사용되는 분야는 자동차, 전자, 조선, 건설, 유압기계, 중장비 등 매우 다양합니다. 또한 향후 수요의 대체에 있어서도 제품의 특성상 변화가 어려운 만큼 주물제품은 사회가 존재하는 한 계속하여 발전해 나갈 것으로 예상됩니다.

당사가 주력으로 생산하는 주요 제품군 및 각각의 판매처는 다음과 같습니다.

구 분	품 목	주요제품	주요 판매처

자동차용	터보부품 (주물소재 및 가공/부품조립)	Turbine Housing 류	Garrett Korea Global 계양정밀, 서한워너터보시스템즈

Center Housing 류	Garrett Korea Global 계양정밀, 서한워너터보시스템즈

에어컨 Comp.	Hub Rotor류	한온시스템

제동부품 및 기타	Caliper Cyl Carrier Knuckle, Brake Disc Bracket	현대모비스(중국), 이래오토모티브시스템

전자부품	에어컨Comp. (Scroll Rotary Comp.)	Fixed Scroll, Orbit Scroll Main Sub Frame Crank Shaft, Cylinder	LG전자, 삼성전자

냉장고 Comp.	Cylinder Block, Cylinder Crank Shaft	LG전자

기타부품	Pump 부품	Casing, Body	WILO

Motor부품	전동기 Frame, cover	하이젠모터

컨베이어벨트 부품	Metal Core	DRB

중장비 유압 부품	Rear Flange, Valve Casing,Hub, Spindle, Carrier, Cylinder Block, Swash Plate	모트롤, 훌루테크, PNM

당사의 제품군은 상기 표와 같이 자동차용부품, 전자부품, 모터 펌프 부품, 중장비 유압부품 등 다양하지만, 매출 비중 및 당사의 주력 개발 기술 등을 고려하여 본 보고서에는 터보차저 사업 부문을 중점적으로 기재하도록 하겠습니다.

1. 사업의 개요 가. 터보차저 산업의 연혁 및 특성터보차저란 배기가스로 구동되는 엔진의 과급기를 말합니다. 터보차저는 기존에 대기로 바로 배출되던 배기가스를 배기 통로에 마련된 터빈의 회전력으로 회수하고, 동시에 흡기계에 마련된 압축기에 의해서 혼합 가스의 충전 효율을 높이며 출력 및 연료비를 향상시키는 역할을 하는 장치입니다. 현재 거의 모든 디젤엔진에 장착이 되어 있는 상황이며, 가솔린엔진에도 점진적으로 장착이 증가되고 있는 상황입니다.

터보차저의 최초 등장은 19세기 말경에 시작되었습니다. 최초의 과급장치는 1878년에 제작된 2행정 엔진용 슈퍼차저이며, 터보차저의 시초라고 할 수 있는 개념은 스위스의 공학자 알프레드 부치에 의해서 고안되었고, 그는 1905년 배기가스로 작동하는 압축기를 사용한 터보디젤엔진의 특허를 등록하였습니다. 초기의 터보차저는 주로 항공기 엔진에 사용되었으며 1차 세계대전 당시 프랑스는 군 전투기에 터보차저를 적용해 성공적인 결과를 얻었습니다. 높은 고도에서는 공기압이 낮아 산소 농도가 희박해지고, 이에 따라 전투기 엔진의 출력이 감소하는 데, 이를 터보차저를 적용하여 극복하였습니다.

이후 1920년대에는 터보차저를 사용하는 선박과 기관차가 나타나기 시작하였으며, 미국에 의해서는 항공 분야에서 활발히 개발되어 2차 세계대전 당시 미군 전투기에도 널리 적용되게 되었습니다.

터보차저 엔진을 사용하는 최초의 양산형 자동차는 1962년에 출시된 OLDSMOBILE사의 터보 모델이며, 이후 1978년 출시된 SAAB의 99 TURBO가 큰 인기를 얻었고 이를 시작으로 본격적으로 터보차저가 장착된 자동차 엔진이 널리 쓰기에 되었습니다.

터보차저의 원리 및 장착목적에 대하여 설명하면 다음과 같습니다. 자동차의 엔진은 연료가 폭발할 때 나오는 힘으로 크랭크축을 돌려 회전력을 얻습니다. 피스톤이 위에서 아래로 내려갈 때 실린더 안은 순간적으로 진공상태가 되며, 이 때문에 흡기 밸브를 열어 주면 공기가 대기압에 의해 빨려 들어가게 되는 것입니다. 이렇게 대기의 압력을 이용해 공기가 들어가는 엔진을 자연흡기(NA, Naturally Aspirated) 방식이라고 합니다. 엔진의 폭발력은 공기와 연료를 많이 섞어서 태울수록 커집니다.

따라서 엔진은 충분한 연료 폭발을 도모하기 위해서 배기량만큼 혼합기를 흡입하여야 하는데 자연흡기 엔진에선 대기압 이상의 공기를 빨아들일 수 없기 때문에 실제로는 배기량의 80% 정도만큼 밖에 흡입할 수 없습니다. 이 때문에 출력을 높이기 위해 배기량을 키우거나 밸브 수를 늘리거나 밸브 직경을 크게 하고 있지만, 이렇게 하더라도 들어가는 공기의 양이 제한되어 출력이 일정 수준 이상으로는 올라가지 못합니다.

이런 점을 해결하기 위해 자동차 역사 초기부터 강제로 공기를 넣는 수퍼차저가 연구되었습니다. 터보차저나 슈퍼차저를 사용하여 터빈이나 펌프를 강제적으로 돌려 공기의 압력을 증가시키면 많은 공기가 실린더 내로 들어가 연소효율이 높아지면서 파워도 상승합니다. 수퍼차저 및 터보차저와 같이 공기를 강제로 주입하는 방식을 과급방식이라고 하며, 이는 실린더내의 부압을 이용하여 대기중의 공기를 단순 주입하는 자연흡기 방식과 대비되는 개념입니다.

터보차저의 작동원리는 달팽이 같이 생긴 Housing에 한 개의 축으로 연결된 터빈과 컴프레서가 있어, 터빈측 날개에 배기 머플러로 나가는 배기가스가 부딪쳐 축을 돌리게 되면 컴프레서도 함께 돌면서 엔진 연소실 안으로 공기를 다량 압축, 공급하는 장치로서 엔진효율 및 출력을 증대 시킵니다. 디젤엔진의 경우 배기온도는 800~900℃에 달하고 또 실린더내 팽창압착도 높아져 배기 매니폴드(manifold)로 나가는 속도는 음속 전, 후가 됩니다. 이 배기 매니폴드 출구에 설치된 터빈은 고속의 배기가스로 강력한 회전력을 얻어 공기를 흡입하고 또 압축하는 펌프의 역할을 하여 대기압을 1.5배 전후로 압축시켜 엔진의 실린더 내로 방출하는 것입니다. 2000년 이후 터보차저는 배기가스 감소 및 출력증가의 효과를 인정받으면서 거의 모든 디젤용 엔진 (자동차 외 선박, 중장비 등 포함)에 장착이 되고 있습니다. 터보차저 산업은 다음과 같은 특성이 있습니다.1) B2B 기반의 높은 진입장벽

터보차저 산업은 기술개발, 설비투자, 납품거래처 측면에서의 진입장벽이 아주 높은 산업에 속합니다. 일차로 주물소재 산업의 특성 및 자동차생산 System의 특성상 대규모 라인을 갖추고 대량생산에 적합한 생산체제를 갖추어야만 고객사로부터의 수주 대응이 가능한 장치산업의 특색을 띠고 있습니다. 또한 Turbine Housing 및 Center (Bearling) Housing은 아주 작은 품질결함만으로도 자동차 엔진 전체의 성능에 영향을 미칠 정도로 정밀하고 중요한 부품입니다. 이에 공급업체의 수준과는 무관하게 장기간 능력이 검증된 업체가 아니고서는 신규 진입에 있어서 절차 및 과정이 엄격하므로 진입장벽에 있어서 타 소재와는 차이가 크다고 할 수 있습니다. 또한, 전 세계적으로 터보차저의 Assembly 업체의 수가 한정되어 있고 기존 거래관계의 연속성이 큰 산업입니다.

2) 기술을 기반으로 한 부품산업

터보차저 산업은 엔진의 배기감소와 출력증가를 기본으로 한 고기능 정밀부품 산업을 근간으로 하고 있으며, 소재 및 가공에 있어서 타제품과는 현격한 차이가 있는 SPEC을 보이기 때문에, 높은 기술력을 요하는 사업입니다.

3) 원가경쟁력과 품질의 중요

현재 전세계적으로 Market Share의 대부분을 형성하고 있는 터보차저 완성품업체로는 GARRETT MOTION, BORGWARNER, MHI, IHI 등이 있으며 해당 업체간의 가격경쟁은 더욱 더 심화되고 있는 상황입니다. 따라서 자동차 완성차 업체와 터보차저 완성품 업체간의 경쟁력에 있어서 가장 큰 부분을 차지하고 있는 부분도 원가경쟁력과 품질이라고 할 수 있습니다.

나. 경기변동의 특성

일반적으로 승용차 및 레저용 차량의 판매수량은 경기 변동에 비례적으로 증감하는 경향이 있으나, 상용차(소형트럭 등)의 경우는 경기 하락 시에 상대적으로 매출이 증가하는 경향이 있습니다. 또한 엔진의 성능 향상에 기여하는 터보차저의 특수성에 따라 유가를 절약할 수 있는 장점 등이 부각되어 경기하락 시에 상대적으로 경기영향을 덜 받으며, 또한 경기 상승시의 수요 반등 효과도 빠른 편입니다.

터보차저 제품의 라이프 사이클은 일반적으로 자동차 개발에 있어서 장기간의 시간과 막대한 비용이 들어가는 관계로 한 모델의 엔진이 개발되면 최소 4년에서 최대 10년 이상 동일 엔진으로 사용되는 경향이 있으며, 터보차저의 모델 또한 개발 후 최소 4년 이상의 안정적인 수주를 가지는 특징이 있습니다.

다. 국내외 시장 여건 2021년에는 코로나19 팬데믹으로 인한 세계 경제성장이 둔화되어 글로벌 자동차 시장이 정체 국면을 이어갈 것으로 전망됩니다. 코로나19와 바이러스 확산을 억제하기 위한 각 국가별 봉쇄조치의 영향으로 자동차 시장에 타격을 가하여 이로 인한 국내 완성차 업체의 수출 역시 정체 및 역성장을 보일 것으로 예상됩니다.이러한 정체 국면과 더불어 연비규제 강화 및 세계 각 국의 탄소배출 규제에 힘입어 향후 친환경 차량의 보급이 점차 확대될 것으로 예상됩니다. 특히 동사의 주요 제품인 터보차저의 경우, 연비개선 기능에 따라 자동차 완제품으로의 채택률이 지속적으 로 증가되고 있는 상황입니다. 전 세계 자동차 시장 및 터보차저의 제품 채택률의 증가를 고려할 때, 동사가 속한 시장은 견고한 성장을 이어가고 있다고 할 수 있습니다. 라. 경쟁상황 국내 터보차저 모듈업체로는 가레트모션, 서한워너터보시스템즈, 계양정밀 등 3개사가 현대기아차, GM, 쌍용자동차의 전체 수요량의 대부분을 공급하고 있습니다.

터보차저 산업은 기술개발, 설비투자, 납품거래처 측면에서 진입장벽이 아주 높은 산업에 속합니다. 일차로 주물소재산업의 특성 및 자동차생산 SYSTEM의 특성상 대규모 라인을 갖추고 대량생산에 적합한 생산체제를 갖추어야만 대응이 가능한 장치산업의 특색을 띠고 있습니다.

또한 Turbine Housing 및 Center Housing은 아주 작은 품질 결함만으로도 자동차 엔진 전체의 성능에 영향을 미칠 정도로 정밀하고 중요한 부품이므로 공급업체의 수준과는 무관하게 장기간 검증되지 않은 업체가 아니고서는 신규 진입에 있어서 절차 및 과정이 엄격하므로 진입장벽에 있어서 타 소재와는 차이가 크다고 할 수 있습니다. 또한, 전 세계적으로 터보차저의 ASSEMBLY 업체의 수가 한정되어 있고 기존 거래관계의 연속성이 큰 산업이므로 모듈업체는 부품업체를 변경하기 쉽지 않은 사업입니다.

마. 시장점유율 자 동차부품 업체들의 시장점유율에 대한 객관적인 통계자료는 존재하지 않아 정확한 시장점유율을 판단하기에는 어려움이 있습니다. 기존 보고서에는 국내 터보차저 모듈 제조업체의 내부자료를 인용하여 당사의 디젤엔진용 부품의 국내시장 점유율을 추정하였습니다만, 최근 터보차저가 장착되는 차종의 다양성과 차종별로 장착되는 부품수량의 차이 및 국내 공급품의 모듈조립 후 해외 수출 등 부품수급 체계의 다양화, 가솔린 엔진용 터보차저 부품의 공급증가 등으로 단순히 디젤엔진용 부품시장의 점유율로서는 당사에서 공급하는 부품의 전체시장 점유율을 추정할 수 없습니다.참고로 당사에서 공급하는 Turbine Housing 및 Center Housing의 출하실적 은 다음과 같습니다.

[ Turbine Housing 및 Center Housing의 출하실적 ]
(단위: EA)

구분	Turbine Housing	합계	Center Housing	합계

국내	수출	국내	수출

2018년	1,189,073	1,092,715	2,281,788	2,018,511	1,999,655	4,018,166

2019년	923,215	751,279	1,674,494	1,878,565	3,260,758	5,139,323

2020년	577,399	361,881	939,280	1,900,281	2,323,157	4,223,438

주) 국내와 수출의 구분은 당사에서 제품을 공급하는 터보차저 모듈 제조업체 소재지로 구분하였습니다. 바. 신규사업의 내용 및 전망 본 보고서 제출일 현재 추진중인 신규사업은 없습니다.

2. 주요 제품 등에 관한 사항 당사에서 생산되는 주요제품은 상기에 자세히 설명한 자동차 터보부품 외에, 기타 자동차 부품, 전자Comp 부품, Pump Motor 부품, 중장비 유압부품으로 구분할 수 있습니다. 먼저 자동차 터보부품은 터보차저에 장착되는 터빈하우징(Turbine Housing)과 센터하우징(Center Housing)이 있습니다. 자동차 기타부품으로는 제동장치에 장착되는 브레이크 디스크, 캘리퍼하우징 캐리어, Knuckle 등이 있으며 구동장치에 장착되는 Differential Gear Case와 자동변속기용 Carrier 등이 있습니다. 자동차용 에어컨 부품으로 Hub 와 Rotor가 있습니다. 전자Comp 부품으로는 에어컨용 냉매 압축용 Compressor에 장착되는 고정 스크롤과 이동 스크롤, Main Frame 및 Cylinder, Main Bearing, Crank Shaft 등이 있습니다. 또한 Pump 및 Motor에 공급되는 부품으로는 Pump Casing, Pump Body, Motor Frame, Cover, End Shied 등이 있습니다. 중장비 유압 디바이스에 공급되는 부품으로는 Rear Flange, Hub, Valve Casing, Cover, Cylinder Block 등이 있습니다. 가. 주요 제품, 서비스 등의 매출 현황

(단위: 백만원, %)

품 목	2020년도(제22기)	2019년도(제21기)	2018년도(제20기)

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

자동차 터보부품 (주물소재 및 가공/부품조립)	87,293	63.4%	120,296	68.9%	133,529	72.8%

자동차용 Comp.부품	6,521	4.7%	7,626	4.4%	8,572	4.7%

기타 자동차 부품	10,398	7.6%	14,133	8.1%	13,380	7.3%

전자 Comp.부품 (Scroll Rotary Comp.)	19,941	14.5%	22,754	13.0%	21,023	11.5%

중장비 유압 부품	8,137	5.9%	5,404	3.1%	2,859	1.6%

기타 부품	5,359	3.9%	4,335	2.5%	4,117	2.2%

합계	137,649	100.0%	174,548	100.0%	183,480	100.0%

주) 각 연도별 K-IFRS 연결 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.주) 당사는 2020년 11월 종속회사 진황도과태공업유한회사의 지분매각에 따라 해당 법인의 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교식 재무제표는 중단영업손익을 반영하여 재작성하였습니다.

1) 각 제품 설명가) 자동차 터보부품

터보차저는 엔진에 압축된 공기를 인위적으로 불어넣어 연료 연소반응을 촉진, 출력을 높이는 장치입니다. 최근 자동차 업계에서는 엔진 배기량을 줄이는 대신 터보차저를 달아 효율을 높이는 '엔진 다운사이징'이 대세로 자리잡고 있습니다.

자동차 터보차저에 장착되는 당사의 제품은 고온의 배기가스를 압축하여 터빈휠로 전달하는 Turbine Housing, Compressor Housing과 Turbine Housing의 중간연결 매체인 Center Housing입니다. 따라서 고온에서 작동하는 터빈하우징은 고온내열성, 내산화성, 내마모성, 우수한 고온 인장강도 등이 특별히 요구되는 제품입니다. 터빈하우징은 사용온도에 따라 재질이 각각 다르게 요구되어 Hi+Si+Mo, Si+Mo+, Si+Mo+Cr, CGI(GJV), D5S, 내열주강 등의 재질이 있으며 제품의 형상에 따라 Manifold 일체형과 분리형으로 구분하기도 합니다.

센터하우징은 Turbine Housing과 Compressor Housing 사이에서 상호연결 역할을 하는 제품입니다. 또한 고속으로 회전하는 샤프트에 윤활제인 엔진오일을 공급하기 위한 오일통로와 제품냉각을 위한 냉각수를 공급하는 물의 이동통로를 동시에 가지고 있는 제품입니다. 따라서 제품의 벽 두께가 얇고, 내부에 오일과 냉각수가 각각 이동할 수 있는 복잡한 내부구조의 특징을 가지고 있습니다. 냉각방식에 따라서 공냉식과 수냉식으로 분류를 할 수 있습니다.

나) 기타 자동차 부품터보차저를 제외한 자동차에 공급되는 부품으로 제동장치, 구동장치, 에어컨 부품 등이 있습니다. 제동장치는 자동차의 속도 감속 및 정지를 위해 브레이크를 밟을 때 작동하는 장치로 캐리퍼하우징 캐릴퍼 캐리어, 브레이크 디스크와 Knuckle 등이 있습니다.

다) 전자Comp. 부품

냉장고와 에어컨에는 냉매를 압축하는 압축기(Compressor)를 장착하여 인위적으로 공기를 냉각시킵니다. 에어컨의 기본원리는 기화열에 의한 냉각입니다. 액체가 기체로 기화할 때 열을 흡수하고 기체가 액체로 응축할 때는 열을 방출합니다. 에어컨은 압축기(Compressor)로 압력을 크게 변화시켜 기체상태였던 냉각제를 액체로 응축한 후 압력을 낮춰서 증발기 안에서 액체상태의 냉각제가 다시 증기로 기화할 때 열을 빼앗아 주위의 온도를 낮추는 원리입니다.

전자제품의 냉매 압축기(Compressor)는 증발기에서 증발한 냉매증기가 응축되기 쉽도록 하기 위하여 냉매의 압력을 높이는 것으로 증기를 압축하는 것입니다. 이러한 Compressor의 작용에 의하여 냉매는 응축과 증발과정을 반복하면서 냉방 사이클 장치 내를 순환하며, 열을 차가운곳에서 따뜻한 곳으로 운반하는 것입니다.

당사는 Compressor 부품 중 고정스크롤과 이동스크롤 및 Main Frame등을 생산하여, 국내는 LG전자에 에어컨과 냉장고에 필요한 부품을 공급하고 있습니다.

라) Pump Motor

당사는 Pump 전문생산업체인 WILO에 산업용과 가정용에 사용되는 Pump, Motor제품을 공급하고 있습니다. Pump 부품으로는 Body, Casing류가 있으며 Motor 부품으로는 Motor Frame과 Bracket등이 있습니다.

마) 중장비 유압부품당사의 주요 유압부품 제품군으로는 현재는 굴삭기의 주요 메인부품인 주행디바이스용 주물 및 가공 부품, 선회디바이스용 주물 및 가공 부품, 유압펌프의 주물 및 가공부품 등이 있습니다. 1) 주행디바이스용 제품주행디바이스는 굴삭기의 궤도에 들어가는 부품으로서 1개의 굴삭기당 2개가 배치되어 굴삭기 궤도가 앞뒤로 움직이는 역할을 담당하는 주요 부품입니다. 당사는 주행디바이스용 주물제품에서 Rear Flange를 비롯한 모든 소요되는 주물제품에 대해서 양산을 진행하고 있으며, 일부 제품은 가공을 통한 가공완제품을 납품하고, 일부 제품은 소재공급을 통하여 납품을 진행하고 있습니다. 현재 한국공장 및 베트남공장에서 생산품을 점점 확대하여 나가고 있으며, 향후 제품의 다변화를 통해 국내외 고객사로 판로를 확대해 나가고자 합니다. 2) 선회디바이스용 제품선회디바이스는 굴삭기의 몸체가 작업을 하기 위한 좌우회전을 담당하는 역할을 담당하는 주요 부품입니다. 당사는 선회디바이스용 제품에 대해서서 개발을 확대해 나가고 있습니다. 최근 선회디바이스용 주물제품의 대량 수주를 통해 개발을 활발하게 진행해 나가고 있으며, 향후 당사 매출 확대에 있어서 큰 기여를 할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 유압펌프용 제품유압펌프는 굴삭기 전체의 유압을 조절하고, 각 디바이스에 OIL을 원활하게 공급해 주는 역할을 담당하는 주요 부품입니다. 당사는 2020년 유압펌프용 주물제품 수주 및 개발에 성공하여, 현재 주요 고객사에 납품을 하고 있습니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사 주요 제품의 개당 평균단가의 추이는 다음과 같습니다. 가격의 변동에 영향을 미치는 주요 요인은 원자재 가격의 변동, 주요 매출처와의 매년 또는 주기적인 원가조정, 설계 변경 및 추가 사양 발생으로 인한 단가 인상 등이 있습니다.

(단위: 원 / Kg)

품목	2020년도(제22기)	2019년도(제21기)	2018년도(제20기)

터보차저 부품	수출	3,781	3,760	3,863

내수	5,907	6,316	6,211

자동차용 에어컨 컴프레셔 부품	수출	3,361	3,256	3,186

내수	3,451	3,340	3,367

기타 자동차 부품	수출	2,255	2,253	2,079

내수	1,689	1,841	1,816

전자용 에어컨 컴프레셔 부품	수출	1,180	1,322	1,325

내수	1,338	1,349	1,352

기타 부품	내수	1,978	1,885	1,787

주1) 각 연도별 K-IFRS 별도재무제표를 기준으로 작성하였습니다.주2) 주요 제품의 가격은 품목별로 총 판매금액을 총 판매수량으로 나누어서 산정하였습니다.

3. 주 요 원재료 등에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 천원)

품목	용도	2018년도(제20기)	2019년도(제21기)	2020년도(제22기)	주요 매입처	특수관계여부

고철	자동차, 전자제품용 주물제품 제조	13,922,283	11,174,282	7,028,522	하나스텔철강, 영신스틸 외	해당사항 없음

중자	16,800,802	12,549,027	6,945,261	지코, 삼정공업 외	해당사항 없음

니켈	2,722,777	390,828	1,293,217	직수입	해당사항 없음

구상화제	1,495,900	844,606	611,086	씨엔씨메탈 외	해당사항 없음

FE-MO	1,448,615	1,287,650	415,150	제일산업 외	해당사항 없음

벤토나이트	1,412,232	900,556	684,918	암콜코리아 외	해당사항 없음

가탄제	821,598	706,516	547,567	케이지 외	해당사항 없음

주) 각 연도별 K-IFRS 별도재 무제표를 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 원재료 가격변동 추이

(단위 : 원,$/Kg)

품목	구분	2018년도(제20기)	2019년도(제21기)	2020년도(제22기)

고철	국내	494	434	425

중자	국내	773	771	752

니켈	국내	-	15,485	17,948

수입	15,883($14.44)	-	-

구상화제	국내	2,275	2,285	2,260

FE-MO	국내	20,429	19,476	14,500

벤토나이트	국내	305	295	266

가탄제	국내	760	772	700

주) 각 연도별 K-IFRS 별도재무제표 기준이며, 원재료 매입단가는 총 구입비용을 총 구매수량으로 나누어서 산정하였습니다.

다. 주요 원재료의 특성 및 가격변동 원인- 고철 : 고철시세는 해외가격과 국내의 수급 상황에 따라 가격이 변동합니다. 해외 가격은 해외 소재제강사 가동률 및 scrap 수출 물량의 영향을 받으며, 국내 가격은 해외 가격의 변동현황과 내수 철Scrap 발생량 대비 국내 전기로 제강사 가동률과 보유 재고의 영향에 따라 시세 변동이 있으며 국내 주물업계 구매 가격에 영향을 줍니다.

- 중자 : Turbo Charger 부품은 제품 내부에 기체가 움직이는 다양한 굴절 공간을 형성해야 하므로 타 생산제품에 비해 중자의 제조 기술이 복잡합니다. 또한 여러 개의 소형 중자를 조립해서 사용하므로 제품 생산을 위한 중자 소요 비용이 기타 자동차 부품, 컴프레셔 부품에 비해 높습니다. 당사의 생산제품 중 Turbo Charger 부품의 생산 비중이 증가하고, 신규 개발 및 양산 제품의 구조가 복잡해지면서 가격이 상승하고 있습니다. 그리고 중자 가격은 고객사와 단가 결정시 중자의 구조 및 소요 수량 등을 감안하여 제품 가격에 반영하고 있습니다.

- 니켈 : 니켈 가격은 LME 니켈 일일 시세와 환율 변동에 따라서 구매 원가가 결정됩니다. 국내구매는 LME시세+Premium(약 $450/Ton~$500/Ton)*환율 기준으로 가격기준을 결정합니다.

- 구상화제 : 구상화제는 용해공정에서 사용되는 합금으로 구상흑연주철(Ductile Iron)을 제조할 때 흑연조직을 구상화시켜 주철의 기계적 성질을 향상시키고 내마모성을 우수하게 하는 원재료로써 마그네슘(Mg)이 주성분 입니다. 구상화제 가격의 주요 변동 원인은 마그네슘의 국제 시세와 수입시점의 환율 상황으로 볼 수 있습니다.

- Fe-Mo : 페로몰리(Fe-Mo)의 주요 가격 결정은 몰리브덴 산화물(Molybdenum Oxide) 국제시세에 수입환율과 국내 제조업체 제조경비에 따라 가격이 결정됩니다. 당사의 구매품은 중국과 칠레에서 수입된 몰리브덴 산화물을 국내업체에서 가공하여 페로몰리품으로 공급되는 것을 구매하고 있습니다.

- 벤토나이트 : 일종의 점토 광물로서 미국과 중국 원광으로부터의 수입가격 변동과 해상운임, 국내 제조업체 제조원가의 변동 영향을 받습니다. 주요 변동 원인은 국내 벤토나이트 제조사에서 해외로부터 원광 수입시 적용받는 가격에 따라 국내 판매가격이 영향을 받고 있습니다.

- 가탄제 : 당사에서 구매하여 사용되는 가탄제는 Pitch Cokes 가공품으로써 주원료는 일본에서 수입됩니다. 일본으로부터 수입되는 가격의 변동은 크게 없으며 주변동 요인은 수입환율 입니다.

4 . 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력 (단위 : 톤, EA)

사업부문	사업장	2020년	2019년	2018년

자동차부품제조 외	1공장(부산 사상)	32,244	36,747	39,048

2공장(진해 마천)	19,455	19,984	23,756

3공장(부산 미음)	2,250,000	2,375,000	2,565,000

2) 생산능력의 산출근거 (단위 : 톤, EA)

사업장	일 생산능력	연간 조업일수	연간 생산능력

1공장(부산 사상)	129	250	32,244

2공장(진해 마천)	78	250	19,455

3공장(부산 미음)	9,000	250	2,250,000

주) 일일 22시간 설비 가동, 연 조업일수 250일, 생산설비의 제품 평균 중량 기준임. 1공장 및 2공장은 주조공정 특성상 중량 기준으로 산출하며, 3공장은 가공 및 조립 공정으로 수량 기준으로 산출함. 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 (단위 : 톤, EA)

사업부문	사업장	2020년도(제22기)	2019년도(제21기)	2018년도(제20기)

자동차부품제조 외	1공장(부산 사상)	9,258	15,284	19,302

2공장(진해 마천)	12,406	13,024	13,589

3공장(부산 미음)	1,786,540	2,035,770	2,455,661

2) 가동률 (단위 : 시간)

사업부문	사업장	당기가동 가능시간(*)	당기실제 가동시간	평균 가동률

자동차부품제조 외	1공장(부산 사상)	5,434	3,024	57.8%

2공장(진해 마천)	5,522	4,592	83.2%

3공장(부산 미음)	5,522	4,100	74.3%

* 당기 가동 가능시간은 [공장별 조업일수 x 1일 조업시간(22시간)] 입니다. 주)1공장 및 2공장은 주조공정 특성상 중량 기준으로 산출하며, 3공장은 가공 및 조립 공정으로 수량 기준으로 산출함.

다. 생산 설비에 관한 사항

5. 매출에 관한 사항가. 매출 실적 (단위 : 백만원)

매출유형	품 목	2020년도(제22기)	2019년도(제21기)	2018년도(제20기)

제품	터보차저부품	내수	38,320	55,782	69,786

수출	60,322	78,270	76,414

합계	98,642	134,052	146,200

자동차용 Comp 부품	내수	6,189	6,824	6,139

수출	332	802	2,341

합계	6,521	7,626	8,480

기타 자동차 부품	내수	5,123	7,448	7,050

수출	7,596	10,004	9,330

합계	12,719	17,452	16,380

전자제품용 Comp 부품	내수	7,865	8,486	6,364

수출	13,611	16,299	17,793

합계	21,476	24,785	24,157

중장비 유압 부품	내수	6	-	92

수출	8,131	5,404	2,767

합계	8,137	5,404	2,859

기타 부품	내수	427	395	568

수출	4,932	3,939	3,550

합계	5,359	4,334	4,118

상품	터보차저부품 외	내수	6,551	3,387	226

수출	4,849	7,829	6,692

합계	11,400	11,216	6,918

내부거래 제거	-	26,606	30,322	25,632

연결기준합계	137,649	174,548	183,480

주) 각 연도별 K-IFRS 연결재 무제표 기준입니다.주 ) 당사는 2020년 11월 종속회사 진황도과태공업유한회사의 지분매각에 따라 해당 법인의 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교식 재무제표는 중단영업손익을 반영하여 재작성하였습니다. 나. 주요 매출처 현황

(단위 : 백만원)

업체명	2020년도(제22기)	2019년도(제21기)	2018년도(제20기)

금액	비율	금액	비율	금액	비율

Garrett Europe	26,331	19.1%	44,414	25.4%	44,746	24.4%

Garrett Korea	20,358	14.8%	35,276	20.2%	43,536	23.7%

서한워너터보시스템즈	20,850	15.1%	19,887	11.4%	23,227	12.7%

BORGWARNER	6,622	4,8%	8,006	4,6%	3,006	1.6%

현대모비스(중국)	4,065	3.0%	4,953	2.8%	4,606	2.5%

LG전자(주)	11,021	8.0%	12,097	6.9%	12,066	6.6%

모트롤	8,137	5.9%	5,404	3.1%	2,859	1.6%

한온시스템	6,521	4.7%	7,626	4.4%	8,572	4.7%

기타	33,743	24.6%	36,884	21.2%	40,862	22.2%

합계	137,649	100.0%	174,548	100.0%	183,480	100.0%

주) 각 연도별 K-IFRS 연결재 무제표 기준입니다.주) 당사는 2020년 11월 종속회사 진황도과태공업유한회사의 지분매각에 따라 해당 법인의 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교식 재무제표는 중단영업손익을 반영하여 재작성하였습니다 . 다. 판매경로 및 판매방법1) 터보차저 부품

터보차저 부품의 경우는 국내 모듈업체로 판매되는 경우 외에 유럽, 북미, 인도, 일본 등 해외에도 판매가 되고 있습니다. 주요 국내 매출처로는 가레트모션코리아유한회사, 서한워너터보시스템즈, 계양정밀 등이 있으며, 주요 해외매출처로는 가레트모션 프랑스 법인, 이태리 법인, 루마니아 법인, 멕시코 법인, 인도 법인, 일본 법인 등이 있습니다. 당사는 터보차저 부품을 판매하는 데에 있어, 에이전트나 상사를 거치지 않고 직접 영업 및 판매를 진행하고 있습니다.

2) 자동차용 에어컨 Compressor 부품

당사의 차량용 에어컨 Compressor 부품은 국내시장의 경우는 1차 협력사를 통하여 최종고객사로 판매되고 있습니다. 현재 차량용 에어컨 사업은 신규 사업으로 볼 수 있으며 최종고객사는 한온시스템이나 당사의 직접 납품처는 1차 협력사를 통한 판매의 형태를 취하고 있습니다. 현재 한온시스템 국내개발은 소재와 가공을 별도로 분리하여 진행하고 있으며 한온시스템에서 직접 소재업체와 가공업체를 구별하여 개발하고 있습니다. 따라서 당사는 소재부분을, 1차 협력사는 가공부분에 대하여만 견적 및 수주를 진행하고 있습니다. 이후 양산시에 거래관계 단순화를 위하여 1차 협력사인 가공업체로 납품 및 결산을 진행하고 있으나 직접적인 수주, 단가결정, 주요 계약 등은 한온시스템과 직접 진행하고 있으며 1차 협력사는 단순 가공업체의 역할만을 담당하고 있습니다.

국내와는 다르게 해외시장의 경우는 현재 한온시스템의 대련공장 등 해외공장으로 직접 거래를 진행하고 있습니다. 중국 공장뿐만 아니라 이후 유럽법인의 알바공장 및 파멜라공장으로 제품 개발을 협의하고 있으며 양산시에는 직접 한온시스템과 거래하는 것으로 진행되고 있습니다.

3) 제동부품 외 기타 자동차 부품

당사의 제동부품 등 기타 자동차 부품은 종류가 다양하고 고객사가 다변화되어 있어 일일이 열거하기 어려우나 주요 납품처로는 만도, 이래오토모티브시스템, 모비스 등 국내 자동차사의 1차 협력업체가 대부분입니다. 현대기아자동차 등 최종 고객사는 과거 협력업체의 수를 늘려나가던 부분과는 상이하게 최근 들어서는 협력업체의 수를 줄여나가는 데 주력하고 있습니다.

따라서 기존 소재 및 가공업체를 별도로 협력사로 관리하던 최종 고객사 측에서 가공업체를 1차로, 소재업체를 2차로 직렬 배치함으로써 단순한 형태로 거래업체의 수를 관리하고 있는 상황입니다. 자동차 에어컨 부품과 마찬가지로 일반 자동차 부품도 직접적인 개발 및 단가 결정 등 주요사항은 고객사와 당사가 직접 협의하나, 실제 양산시의 거래 모습은 1차 협력사를 통하여 납품하는 방식을 취하고 있습니다.

또한 수출처로는 HALDEX로 최종 납품되는 제품을 IPI로 판매하고 있으며 태국 시암 등으로 일부 제품을 수출하고 있습니다.

4) 전자부품용 에어컨 Compressor 제품 및 PUMP 부품

LG전자의 Compressor 부품 및 PUMP, MOTOR 부품은 모두 당사의 전신인 LG전자와 관계 있는 부품입니다. 해당 제품은 LG전자 창원공장 및 WILO, HIGEN 으로 판매되고 있습니다. 5) 유압 부품 (선회/주행디바이스 부품)당사의 유압 부품 관련 주요 고객사로는 모트롤 (舊,두산모트롤), 훌루테크, PNM 등이 있습니다. 모트롤의 경우 일부 제품은 모트롤과 직접 거래관계에 있으며, 일부 제품은 가공업체 도급을 통한 거래를 진행하고 있습니다. 또한, 당사의 중국 소주 가공공장의 주요 고객으로는 모트롤 중국공장이 있으며, 해당 제품은 당사와 모트롤 간의 직접 거래로 진행되고 있습니다. 모트롤, 훌루테크, PNM 등에서 조립된 제품은 굴삭기 제조업체인 두산인프라코어, 현대건설기계 외 각 완성차 업체로 납품되고 있습니다. 6. 수주현황

(단위 : 백만원)

구 분	2020년 12월 현재

Turbo Charger 부품	내수	10,274

수출	5,948

자동차 컴프레셔 부품	내수	1,697

수출	17

기타 자동차 부품	내수	1,251

수출	1,135

전자용 컴프레셔 부품	내수/수출	3,070

중장비 유압 부품	내수	733

합 계	24,125

주1) 2021년 1월~3월의 판매계획을 근거로 작성되었습니다.주2) 별도 재무제표 기준으로 2021년 1월~3월 판매 계획이며 연결 매출 계획은 반영하지 않았습니다.

7. 시장위험과 위험관리

연결회사는 국제적인 사업 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무실에 의해 이루어지고 있습니다. 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며, 회사 재무실은 해외 자회사의 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(1)-1 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.실제 연결기업의 이자율 변동위험은 전액 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인한여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결기업은 이자율스왑 및 유리한 금리조건으로의 대체융자 등과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

(1)-2 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EURO) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	705,835	(705,835)	(2,179,672)	2,179,672

EUR	2,562,389	(2,562,389)	2,939,924	(2,939,924)

JPY	9,490	(9,490)	3,530	(3,530)

THB	21,182	(21,182)	12,666	(12,666)

RMB	(204)	204	-	-

합 계	3,298,692	(3,298,692)	776,448	(776,448)

주) 각 연도별 K-IFRS 연결재 무제표 기준입니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

한편, 당기말 현재 연결기업이 보유한 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과 미손상금액

30일이하	30일~60일	60일~90일	90일~120일	120일 초과

당 기	49,090,649	43,128,017	3,233,765	1,692,873	410,902	27,534	597,558

전 기	64,093,404	59,483,452	2,301,358	1,072,738	929,957	34,435	271,464

주) 각 연도별 K-IFRS 연결재 무제표 기준입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,111,216 2,660,351 18,351,899 - 26,123,466 차입금 227,778 2,738,890 93,388,280 12,202,371 108,557,318 전환사채(*) - - 3,000,000 - 3,000,000 사채 208,330 416,660 4,916,740 - 5,541,730 기타금융부채 - - 338,441 123,756 462,197 합 계 5,547,324 5,815,901 119,995,360 12,326,126 143,684,711 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. 주) K-IFRS 연결재 무제표 기준입니다. (단위 : 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 9,891,304 22,493,657 44,874 - 32,429,836 차입금 1,186,820 661,056 104,052,562 14,372,204 120,272,642 전환사채(*) - - 5,000,000 - 5,000,000 사채 458,330 208,330 4,583,300 1,041,730 6,291,690 기타금융부채 - - 997,603 247,393 1,244,996 합 계 11,536,454 23,363,043 114,678,340 15,661,327 165,239,164 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. (4) 자본관리연결기업이 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 연결재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다.이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며 , 당기말 부채비율은 147.86%(전기말 : 140.71%)입니다. 또 한 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 외화자산의 환율하락위험을 회피하기 위하여 당기 중 통화선도매도계약을 체결하였는 바, 당기말 현재 미결제 내역은 다음과 같습니다. 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행, 국민은행 매도 1,330.00~ 1,356.30 2021.01.29~ 2021.12.31 26 EUR 6,400,000 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행 매도 1,314.18~ 1,351.00 2020.01.15~ 2020.12.02 32 EUR 7,600,000 당기말 현재 공정가치로 평가하여 재무제표에 계상한 파생상품자산(유동자산)은 25,000 천원(전기말 24,268 천원)이며, 당기 중 정산된 파생상품계약을 통해 인식한 거래순손실은 70,779 천원(전기 거래순이익은 18,066 천원)입니다. 9. 경영상의 주요 계약 당사는 본 보고서 제출일 현재 당사의 재무 상태에 중요한 영향을 미치는 비정상적인주요계약이 없습니다. 10. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 각 조직별 주요 연구개발 내용은 다음과 같습니다. 팀명 세부파트 연구개발 과제 소재개발 수출개발파트(2명) □ 수출용 T/HSG, C/HSG APQP 및 제품개발 □ 수출용 Turbo 소재관련 주조 요소기술 개발 내수개발파트(2명) □ 내수용 T/HSG, C/HSG APQP 및 제품개발 □ 내수용 자동차 일반, 전자부품등 제품개발 □ 소재관련 주조 요소 기술 개발 주물시작파트(3명) □ 주물소재 개발관련 시험 및 분석 □ 시험품 공정 Check 및 결과분석 개발지원파트(1명) □ 금형, 치공구 제작 및 개발 지원업무 □ 도면 및 기술정보관리 가공개발 수출개발파트(3명) □ 수출용 T/HSG, C/HSG APQP 및 제품개발 □ 수출용 Turbo 가공관련 요소기술 개발 내수개발파트(1명) □ 내수용 T/HSG, C/HSG APQP 및 제품개발 □ 내수용 Turbo 가공관련 요소기술 개발 생산기술파트(3명) □ T/HSG, C/HSG 제조공법 개발 및 치구설계 □ 신제품 양산 안정화 및 공정능력 확보 가공시작파트(1명) □ 가공품 개발관련 가공시작 및 결과 분석 □ 가공개발 공정 Check 및 결과분석 나. 연구개발 비용 (단위 : 천원) 과목 제22기 제21기 제20기 원 재 료 비 555,867 659,389 660,378 인 건 비 330,549 288,499 321,502 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기 타 1,068,637 928,163 972,100 연구개발비용 계 1,955,053 1,876,051 1,953,980 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 1,955,053 1,876,051 1,953,980 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.4% 1.1% 1.1% 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용 제품 주무관청 1 특허권 수직조형기 주형분리장치 캐스텍코리아 2006.05.16 2006.12.07 조형기계 특허청 2 특허권 수직조형기 실링장치 캐스텍코리아 2006.05.16 2006.12.07 조형기계 특허청 3 특허권 주조장치 캐스텍코리아 2007.05.04 2008.04.07 주조장치 특허청 4 특허권 수직조형기용 주형이송장치의 벽면간격 측정용 지그 캐스텍코리아 2007.05.04 2008.09.05 조형기계 특허청 5 특허권 진공감압주조장치 및 진공감압주조방법 캐스텍코리아 2012.03.26 2013.06.24 주조장치 특허청 6 특허권 주형 및 이를 이용한 주조방법 캐스텍코리아 2013.07.02 2013.12.06 주조방안 특허청 7 특허권 용탕 이송 및 틸팅장치 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 8 특허권 용탕 이송 및 틸팅시스템 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 9 특허권 용탕이송장치에 구비되는 레들 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 10 특허권 구상화제 공급장치 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 11 특허권 용탕 틸팅 시스템 캐스텍코리아 2013.10.07 2013.12.04 주조장치 특허청 12 특허권 래들 경동식 자동주탕장치 캐스텍코리아 2015.01.15 2015.06.09 주조장치 특허청 13 특허권 이중주입 방지용 스커트 장치 캐스텍코리아 2015.06.26 2015.12.03 주조장치 특허청 14 특허권 터보하우징 중력주조 쉘몰드 금형 캐스텍코리아 2016.03.25 2016.12.22 주조방안 특허청 12. 기 업인수목적회사의 합병추진 해당사항이 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 제22기 및 제21기, 제20기 요약 연결 및 별도재무정보는 한국채택국제회계기준 (K-IFRS)에 따른 외부감사인의 감사를 받은 재무정보입니다. 가. 연결기준 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 105,756,604 122,587,413 126,052,282 당좌자산 70,606,369 83,787,016 82,195,687 재고자산 35,150,235 38,800,398 43,856,596 [비유동자산] 145,590,768 170,403,608 164,322,063 기타금융자산 86,149 632,361 571,144 투자부동산 10,297,224 10,297,224 - 유형자산 133,206,163 152,642,441 157,127,336 무형자산 2,001,232 6,577,568 6,066,355 기타비유동자산 - 254,014 557,228 자산총계 251,347,372 292,991,021 290,374,346 [유동부채] 131,582,373 149,465,498 131,209,219 [비유동부채] 18,359,985 21,807,220 33,289,586 부채총계 149,942,358 171,272,718 164,498,805 [자본금] 8,284,594 8,284,594 8,284,594 [자본잉여금] 30,540,218 30,540,218 30,540,218 [기타자본] (1,339,614) (1,339,614) (1,339,614) [기타포괄손익누계액] (3,000,292) (836,541) (2,952,278) [적립금] 84,187,767 84,187,767 81,330,972 [이익잉여금] (17,267,659) 881,881 10,011,648 지배기업소유주지분 101,405,014 121,718,304 125,875,541 비지배지분 - - - 자본총계 101,405,014 121,718,304 125,875,541 (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) 매출액 137,648,741 174,548,417 183,480,392 영업이익 (9,245,174) 58,990 5,343,398 당기순이익 (18,345,227) (5,731,533) 1,069,467 지배기업의소유주지분 (18,345,227) (5,731,533) 1,069,467 비지배지분 - - - 지배기업의소유주지분기본주당이익(원) (1,125) (352) 70 지배기업의소유주지분희석주당이익(원) (1,125) (352) 70 연결에 포함된 회사 수 3개 4개 4개 주1) 당사는 2018년 1월 1일 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기준서 적용으로 인한 영향의 상세정보는 연결재무제표 주석사항의 '2 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경'에서 설명하고 있습니다.주2) 당사는 2019년 1월1일부터 기업회계기준서 제1116호 "리스"를 최초 적용하였고, 수정 소급법을 적용하였습니다. 기준서 적용으로 인한 영향의 상세정보는 연결재무제표 주석사항의 '2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경'에서 설명하고 있습니다.주3) 당사는 2020년 11월 종속회사 진황도과태공업유한회사의 지분매각에 따라 해당 법인의 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교식 재무제표는 중단영업손익을 반영하여 재작성하였습니다.주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용일 이후 연결재무제표의 연결대상회사는 아래와 같습니다. 기 업 명 소유지분율 소 재 지 결 산 일 소주과태과기유한공사 100% 중국 12월 31일 CASTEC EUROPE S.R.L 100% 루마니아 12월 31일 CASTEC VINA CO., LTD. 100% 베트남 12월 31일 당기 중 진황도과태공업유한회사는 관련 투자주식 100%가 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 나. 별도기준 요약 재무정보 (단위 : 천원 ) 과 목 제22기 제21기 제20기 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 93,951,268 101,594,598 96,642,192 당좌자산 78,804,123 85,185,958 76,470,994 재고자산 15,147,146 16,408,640 20,171,199 [비유동자산] 147,792,227 157,639,045 161,464,885 기타금융자산 8,790,149 4,105,761 1,670,559 종속기업투자주식 79,648,530 90,327,530 92,433,363 투자부동산 10,297,224 10,297,224 - 유형자산 48,415,953 52,209,955 66,526,453 무형자산 640,370 698,575 834,510 자산총계 241,743,495 259,233,643 258,107,077 [유동부채] 116,012,252 116,387,719 106,541,161 [비유동부채] 14,299,162 19,003,014 23,596,005 부채총계 130,311,414 135,390,733 130,137,166 [자본금] 8,284,594 8,284,594 8,284,594 [자본잉여금] 30,540,218 30,540,218 30,540,218 [기타자본] (1,339,614) (1,339,614) (1,339,614) [기타포괄손익누계액] - (19,084) 31,972 [적립금] 84,187,767 84,187,767 81,330,972 [이익잉여금] (10,216,411) 2,189,029 9,121,768 자본총계 111,432,081 123,842,910 127,969,911 종속,관계,공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) 매출액 85,688,524 123,324,843 144,079,697 영업이익 (8,786,793) 111,740 4,249,036 당기순이익 (12,601,128) (3,534,504) 3,537,225 기본주당이익(원) (773) (217) 231 희석주당이익(원) (773) (217) 231 주1) 당사는 2018년 1월 1일 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기준서 적용으로 인한 영향의 상세정보는 별도재무제표 주석사항의 '2 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'에서 설명하고 있습니다.주2) 당사는 2019년 1월1일부터 기업회계기준서 제1116호 "리스"를 최초 적용하였고, 수정 소급법을 적용하였습니다. 기준서 적용으로 인한 영향의 상세정보는 별도재무제표 주석사항의 '2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경'에서 설명하고 있습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020년 사업보고서_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 105,756,604,122 122,587,413,408 126,052,282,497 현금및현금성자산 (주4,28) 10,019,808,947 5,963,441,767 5,249,465,314 매출채권 및 기타유동채권 (주5,28) 52,317,493,148 68,032,042,728 69,068,063,846 재고자산 (주6) 35,150,234,775 38,800,397,857 43,856,595,933 기타유동금융자산 (주4,7,15,24,26,28) 903,323,333 778,254,353 113,189,674 기타유동자산 (주8) 7,363,492,789 8,831,951,044 7,764,967,730 당기법인세자산 2,251,130 181,325,659 비유동자산 145,590,768,288 170,403,608,076 164,322,063,119 기타비유동금융자산 (주4,7,26) 86,149,000 632,361,106 571,144,385 투자부동산 (주10) 10,297,223,860 10,297,223,860 유형자산 (주11,12) 133,206,163,076 152,642,441,056 157,127,335,681 영업권 이외의 무형자산 (주13) 2,001,232,352 6,577,568,368 6,066,355,403 기타비유동자산 (주8) 254,013,686 557,227,650 자산총계 251,347,372,410 292,991,021,484 290,374,345,616 부채 유동부채 131,582,372,905 149,465,497,711 131,209,218,773 매입채무 및 기타유동채무 130,815,714,643 148,015,155,128 129,897,370,903 단기매입채무 (주14,27,28) 26,123,466,056 32,429,835,511 42,206,156,972 단기차입금 (주5,15,25,27,28) 91,190,614,300 95,305,104,530 78,123,589,375 유동성장기차입금 (주15,25,27,28) 5,164,333,324 10,595,333,324 4,722,000,000 유동성전환사채 (주15,27,28) 2,795,570,963 4,434,921,763 4,845,624,556 유동성사채 (주15,27,28) 5,541,730,000 5,249,960,000 기타유동금융부채 (주12,16,27,28) 338,440,689 997,603,303 836,943,660 기타유동부채 428,217,573 330,683,292 18,244,350 당기법인세부채 122,055,988 456,659,860 비유동부채 18,359,985,397 21,807,219,807 33,289,586,224 장기매입채무 및 기타비유동채무 12,202,370,599 15,413,934,339 27,880,242,355 장기차입금 (주15,25,27,28) 12,202,370,599 14,372,204,339 27,880,242,355 전환사채 (주15,27,28) 1,041,730,000 퇴직급여부채 (주17) 2,301,696,737 2,846,332,634 2,307,129,575 기타비유동금융부채 (주12,16,27,28) 123,755,883 247,392,600 74,200,000 이연법인세부채 (주21) 3,732,162,178 3,299,560,234 3,028,014,294 부채총계 149,942,358,302 171,272,717,518 164,498,804,997 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 (주18) 8,284,594,000 8,284,594,000 8,284,594,000 자본잉여금 (주18) 30,540,217,608 30,540,217,608 30,540,217,608 기타자본구성요소 (주18) (1,339,613,644) (1,339,613,644) (1,339,613,644) 기타포괄손익누계액 (주18) (3,000,291,728) (836,541,263) (2,952,277,911) 이익잉여금(결손금) (주18) 66,920,107,872 85,069,647,265 91,342,620,566 기타법정적립금 84,187,766,692 84,187,766,692 81,330,972,273 미처분이익잉여금(미처리결손금) (17,267,658,820) 881,880,573 10,011,648,293 자본총계 101,405,014,108 121,718,303,966 125,875,540,619 자본과부채총계 251,347,372,410 292,991,021,484 290,374,345,616 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) (주3) 137,648,741,238 174,548,417,281 183,480,392,026 매출원가 134,112,369,633 161,300,312,075 168,361,700,016 매출총이익 3,536,371,605 13,248,105,206 15,118,692,010 판매비와관리비 (주20) 12,781,545,886 13,066,776,397 9,775,293,562 대손상각비 122,338,425 영업이익(손실) (9,245,174,281) 58,990,384 5,343,398,448 기타이익 (주20) 5,709,118,991 3,243,244,107 4,004,869,533 기타손실 (주20) 9,306,071,694 2,589,222,155 3,671,989,533 기타의 대손상각비 359,498,007 금융수익 (주20,26) 641,958,419 105,648,381 902,972,287 금융수익-유효이자율법에따른이자수익 149,374 350,956 금융수익-기타 641,809,045 105,297,425 902,972,287 금융원가 (주20) 4,153,090,593 4,272,564,522 4,512,360,728 법인세비용차감전순이익(손실) (16,712,757,165) (3,453,903,805) 2,066,890,007 법인세비용 (주21) 18,061,531 289,548,248 132,397,462 계속영업이익(손실) (16,730,818,696) (3,743,452,053) 1,934,492,545 중단영업이익(손실) (1,614,407,863) (1,988,080,689) (865,025,190) 당기순이익(손실) (18,345,226,559) (5,731,532,742) 1,069,467,355 기타포괄손익 (1,968,063,299) 1,842,240,289 344,624,518 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,163,750,465) 2,115,736,648 389,902,202 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (주20) (2,158,361,799) 2,166,792,880 480,939,874 이자율스왑평가손익 (주20) (5,388,666) (51,056,232) (91,037,672) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 195,687,166 (273,496,359) (45,277,684) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주20) 195,687,166 (273,496,359) (45,277,684) 총포괄손익 (20,313,289,858) (3,889,292,453) 1,414,091,873 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (18,345,226,559) (5,731,532,742) 1,069,467,355 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (20,313,289,858) (3,889,292,453) 1,414,091,873 총 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 주당이익 (주22) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,125) (352) 70 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,026) (230) 126 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (99) (122) (56) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,125) (352) 70 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,026) (230) 126 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (99) (122) (56) 연결 자본변동표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 6,186,544,500 14,531,728,000 (1,904,739,260) (3,342,180,113) 91,665,171,704 107,136,524,831 107,136,524,831 회계정책변경에 따른 증가(감소) (136,256,910) (136,256,910) (136,256,910) 배당금지급 (주19) 1,210,483,900 1,210,483,900 1,210,483,900 당기순이익(손실) 1,069,467,355 1,069,467,355 1,069,467,355 전환사채 전환청구권 행사 1,024,554,000 7,495,661,974 (911,683,484) 7,608,532,490 7,608,532,490 전환권대가 자본 대체 1,476,809,100 1,476,809,100 1,476,809,100 유상증자 1,073,495,500 8,512,827,634 9,586,323,134 9,586,323,134 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손실 (주18,20) (91,037,672) (91,037,672) (91,037,672) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) (45,277,684) (45,277,684) (45,277,684) 해외사업환산손익 (주18,20) 480,939,874 480,939,874 480,939,874 2018.12.31 (기말자본) 8,294,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (2,952,277,911) 91,342,620,566 125,875,540,619 125,875,540,619 2019.01.01 (기초자본) 8,294,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (2,952,277,911) 91,342,620,566 125,875,540,619 125,875,540,619 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (주19) 267,944,200 267,944,200 267,944,200 당기순이익(손실) (5,731,532,742) (5,731,532,742) (5,731,532,742) 전환사채 전환청구권 행사 전환권대가 자본 대체 유상증자 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손실 (주18,20) (51,056,232) (51,056,232) (51,056,232) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) (273,496,359) (273,496,359) (273,496,359) 해외사업환산손익 (주18,20) 2,166,792,880 2,166,792,880 2,166,792,880 2019.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (836,541,263) 85,069,647,265 121,718,303,966 121,718,303,966 2020.01.01 (기초자본) 8,294,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (836,541,263) 85,069,647,265 121,718,303,966 121,718,303,966 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (주19) 당기순이익(손실) (18,345,226,559) (18,345,226,559) (18,345,226,559) 전환사채 전환청구권 행사 전환권대가 자본 대체 유상증자 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손실 (주18,20) (5,388,666) (5,388,666) (5,388,666) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) 195,687,166 195,687,166 195,687,166 해외사업환산손익 (주18,20) (2,158,361,799) (2,158,361,799) (2,158,361,799) 2020.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (3,000,291,728) 66,920,107,872 101,405,014,108 101,405,014,108 연결 현금흐름표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 7,315,144,118 7,830,250,873 9,127,147,825 당기순이익(손실) (18,345,226,559) (5,731,532,742) 1,069,467,355 당기순이익조정을 위한 가감 (주23) 22,825,367,626 17,982,542,915 15,228,001,549 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주23) 2,618,778,906 (3,975,824,936) (6,572,361,806) 이자수취(영업) 14,279,007 3,025,579 44,591,321 법인세납부(환급) 201,945,138 (447,959,943) (642,550,594) 투자활동현금흐름 8,222,316,993 (16,866,369,131) (28,612,560,788) 기타유동금융자산의 처분 893,332,408 6,998,277,332 기타유동금융자산의 취득 (1,055,500,000) (690,000,000) (132,500,000) 기타비유동금융자산의 처분 686,658,704 70,011,421 12,296,702 기타비유동금융자산의 취득 (83,751,500) (138,039,600) (208,128,599) 유형자산의 처분 9,244,509,600 1,908,236,353 986,987,448 유형자산의 취득 (1,675,040,619) (17,461,199,700) (34,571,650,603) 무형자산의 처분 21,000,000 무형자산의 취득 (34,032,600) (3,729,645) (359,885,068) 투자부동산의 취득 (469,984,560) 자산취득 미지급금의 감소 (81,663,400) (1,337,958,000) 정부보조금의 수취 225,141,000 재무활동현금흐름 (9,637,086,789) 9,212,904,944 19,088,491,126 단기차입금의 증가 (주23) 80,684,818,934 78,839,868,831 72,583,431,827 단기차입금의 상환 (주23) (74,600,501,644) (70,537,670,885) (60,870,104,445) 유동성장기부채의 상환 (주23) (10,595,333,324) (4,722,000,000) (5,793,360,000) 전환사채(유동)의 상환 (주23) (2,000,000,000) (740,000,000) 장기차입금의 증가 (주23) 2,989,814,577 8,015,700,000 10,828,809,142 장기차입금의 상환 (주23) (1,079,379,783) (3,107,730,876) (2,892,600,000) 사채의 발행 (주23) 4,500,000,000 8,000,000,000 사채의 상환 (주23) (5,249,960,000) (1,708,310,000) 기타금융부채의 감소 (주23) (194,898,550) (494,537,825) (13,000,000) 유상증자 9,586,323,134 이자지급 (4,091,646,999) (4,064,470,101) (3,130,524,632) 배당금지급 (267,944,200) (1,210,483,900) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,900,374,322 176,786,686 (396,921,837) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,359,419,890 537,189,767 456,526,208 기초현금및현금성자산 (주4) 5,963,441,767 5,249,465,314 5,189,860,943 연결범위의 변동 (484,587,252) 기말현금및현금성자산 10,019,808,947 5,963,441,767 5,249,465,314 3. 연결재무제표 주석 제 22 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제 21 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아와 그 종속기업 1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요주식회사 캐스텍코리아(이하 '지배기업')는 1999년 1월 2일자로 LG전자주식회사로부터 종업원 지주제로 분사 후 설립되어 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매업 등을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 부산광역시 사상구 학장로 63번길 24이며, 본점 이외에 경상남도 창원시 진해구 소재 마천공장 및 부산광역시 강서구 소재 미음공장을 가동하고 있으며 중국,베트남 및 루마니아에 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 윤상원(대표이사) 1,734,710 10.47 Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) 2,146,991 12.96 자기주식 268,250 1.62 기타 12,419,237 74.95 합 계 16,569,188 100.00 1-2 연결대상 종속기업의 현황1-2-1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 소유지분율 소 재 지 결 산 일 소주과태과기유한공사 100% 중국 12월 31일 CASTEC EUROPE S.R.L 100% 루마니아 12월 31일 CASTEC VINA CO., LTD. 100% 베트남 12월 31일 소주과태과기유한공사는 2016년 1월 1일을 합병기준일로 하여 소주과태기계공업유한공사를 흡수합병하였습니다. 소주과태기계공업유한공사의 자산 및 부채는 합병기준일 현재의 장부금액으로 승계되었습니다. 또한, 당기 중 진황도과태공업유한공사는 관련 투자주식 100%가 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.1-2-2 연결대상 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 46,649,447 14,978,471 31,670,976 34,680,095 608,084 821,218 CASTEC EUROPE S.R.L 31,106 11,236 19,870 43,682 (50,311) 25,725 CASTEC VINA CO., LTD. 96,145,239 55,025,885 41,119,354 39,985,644 (1,659,422) (4,165,054) (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 진황도과태공업유한공사 27,336,683 12,775,067 14,561,616 20,876,123 (2,618,147) (2,265,942) 소주과태과기유한공사 47,366,751 16,516,992 30,849,759 44,904,657 151,721 701,161 CASTEC EUROPE S.R.L 119 5,974 (5,855) 144,387 (19,966) (20,146) CASTEC VINA CO., LTD. 99,072,031 53,787,623 45,284,408 31,138,746 (1,507,366) 168,328 2 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업과 그 종속기업의 재무제표로구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ 비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ 수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2-3 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-4 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15,28에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-5 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법 (위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 외화자산, 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을 체결하고 있으며, 이는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조). 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 연결기업은 일부 차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하였으며 이에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조). 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2-6 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 제품 및 재공품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 총평균법 상품 매입원가 및 매입부대비용 총평균법 원재료 매입원가 및 매입부대비용 이동평균법 저장품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 / 이동평균법 미착품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 2-8 관계기업투자주식 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업투자주식손상차손의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-9 투자부동산 연결기업은 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-10 유형자산 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 15년 구축물 15년 기계장치 12년 차량운반구, 공구와기구 및 비품 4년 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-11 차입원가 연결기업은 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2-13 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. (1) 경상연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.(2) 전기시설이용권개별적으로 취득한 전기시설이용권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 기타의무형자산 기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함 하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 2-14 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과 같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 연결기업은 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-15 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 2-16 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-17 외화환산연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결기업내의 각회사는 각 회사의 재무제표를 표시하는 기능통화를 정하였으며 기능통화에 의해서 측정되었습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 원화와 다른 기능통화를 가진 해외 종속기업의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 손익계산서는 동 기간의 평균환율을 사용하여 환산합니다. 이러한 환산으로 인한 차이는 자본으로 인식하며 해외종속기업을 처분하는 경우 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류합니다. 2-18 자기주식연결기업은 자기주식을 기타자본계정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결기업의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 용역의 제공연결기업은 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 연결기업에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. (3) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-4 부분을 참조합니다. 3) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-20 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-21 중단영업연결기업은 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니 다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용은 할인율 및 향후 임금상승율 등에 대한 가정에 근거하며, 본질적으로 장기에 걸친 추정사항으로서 그 추정에 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 부문정보연결기업은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체 수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다. 3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자동차부품 113,606,245 148,079,529 전자부품 24,042,496 26,468,888 합 계 137,648,741 174,548,417 3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 68,280,435 86,585,203 유럽 31,376,244 49,421,652 아시아 32,105,070 34,046,758 기타 5,886,992 4,494,803 합 계 137,648,741 174,548,417 3-3 수익인식시기별 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 137,648,741 174,548,417 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 3개사(전기 3개사)로서 해당 매출은 각각 26,331,232천원, 20,849,950천원 및 20,358,422천원(전기 44,414,087천원, 35,276,213천원 및 19,887,141천원)입니다. 4. 현금및현금성자산과 금융자산4-1 기말 현재 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 4,083 34,071 단기예금 10,015,726 5,929,371 합 계 10,019,809 5,963,442 4-2 기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 제한내용 단기금융상품(*) 기업은행 400,000 600,000 질권설정 장기금융상품 신한은행 2,000 3,000 당좌개설보증금 (*) 당기말 현재 당해 금융자산은 차임금과 관련하여 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 5. 매출채권및기타채권5-1 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 49,111,575 64,458,574 대손충당금 (20,925) (365,171) 미수금 3,226,844 3,938,639 합 계 52,317,493 68,032,043 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60 ~ 180일입니다. 5-2 기말 현재 연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차이 4,798천원 (전기말 344,245 천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 개별적으로 손상되지 않은 채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산 집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 16,127천원(전기말 20,925천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 매출채권에대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 365,171 254,464 설정 및 환입(*) - 110,707 제각 (344,245) - 기말 20,925 365,171 5-3 기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30일~60일 60일~90일 90일~120일 120일 초과 당 기 49,090,649 43,128,017 3,233,765 1,692,873 410,902 27,534 597,558 전 기 64,093,404 59,483,452 2,301,358 1,072,738 929,957 34,435 271,464 5-4 매출채권의 양도거래로서 제거조건을 충족시키지 못하여 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 4,344,951천원( 전기말 6,484,164천원)이며, 수취한양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 15 참조). 6. 재고자산6-1 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품 2,150,075 933,370 제품 14,376,724 15,929,426 제품평가충당금 (1,017,887) (673,921) 원재료 8,594,975 8,029,952 재공품 3,156,976 3,129,118 재공품평가충당금 (432,742) - 저장품 8,322,113 11,452,453 합 계 35,150,235 38,800,398 6-2 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(이익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 134,112,370 176,945,685 재고자산평가손실(이익) 776,707 (61,599) 7. 기타금융자산기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예금상품 730,865 2,000 630,865 580,861 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 25,000 47,000 24,268 44,500 대여금 140,000 30,000 110,000 - 보증금 7,458 7,149 13,122 7,000 합 계 903,323 86,149 778,254 632,361 7-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(주석 26) 25,000 - 24,268 - 마천주물공단 사업협동조합 출자금(*) - 38,500 - 38,500 마천지방산업단지 관리공단 출자금(*) - 4,000 - 4,000 밀양하남기계소재공단 사업협동조합 출자금(*) - 4,500 - 2,000 합 계 25,000 47,000 24,268 44,500 (*) 당기말 현재 연결기업이 보유중인 금융자산은 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하는 바, 동 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 7-2 대여금당기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다(주석 24-2 참조). (단위: 천원) 내 역 당기말 연이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 미등기임원 3.5 140,000 30,000 110,000 - 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산8-1 기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 218,000 81,622 선급비용 3,699,010 4,090,545 부가세대급금 3,446,483 4,659,783 합 계 7,363,493 8,831,951 8-2 기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기선급비용 - 254,014 9. 관계기업투자주식9-1 기말 현재 지분법을 적용하여 연결재무제표에 계상하고 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 소재지 결산일 당기말 현재 지분율 장부금액 당 기 전 기 천진주원전자유한공사 중국 12월 31일 40% - - 전기이전 관계기업의 누적결손으로 투자지분가액이 "0" 이하로 됨에 따라 지분법적용을 중지하였습니다. 9-2 관계기업의 요약재무상태표 및 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) 2,938,640 (90,070) 9-3 기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 다만, 기말 현재 관계기업의 누적결손으로 인하여 지분법적용을 중지함에 따라 미인식된 지분법손실누계액은 496,591천원(전기말 496,591천원)이며 지분법자본변동은 13,646천원(전기말 13,646천원)입니다. 10. 투자부동산10-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.10-1-1 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 대체 당기말 토지 10,297,224 - - 10,297,224 10-1-2 전기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 대체 당기말 토지 - 469,985 9,827,239 10,297,224 10-2 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다. 10-3 기말 현재 투자부동산에 대한 공시지가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가 밀양하남 양동리 834번지 35,388.30 10,297,224 8,089,765 35,388.30 10,297,224 8,093,304 11. 유형자산11-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 공구와기구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 전기초 31,999,038 26,364,796 620,460 138,667,835 24,734,381 4,164,110 49,332,120 275,882,740 취득 - 99,183 4,500 2,277,153 915,251 179,622 14,041,690 17,517,399 회계기준변동효과 - - - - - 753,046 - 753,046 대체 - 8,453,396 - 38,533,145 - (110,418) (58,293,631) (11,417,507) 처분 - (7,858) - (6,548,728) (76,616) (368) - (6,633,568) 환율변동 - 327,170 - 1,372,501 140,138 29,799 1,565,796 3,435,404 전기말 31,999,038 35,236,687 624,960 174,301,907 25,713,155 5,015,791 6,645,974 279,537,512 취득 - 102,451 - 833,176 408,534 185,715 768,471 2,298,347 대체 - - - 5,066,177 - 4,506,351 (5,028,148) 4,544,380 처분 - - - (2,041,969) (1,092,217) (123,762) - (3,257,948) 환율변동 - (629,280) - (3,172,908) 57,459 (147,842) (31,885) (3,924,456) 연결범위변동 - (7,026,971) - (23,610,541) (5,561,697) (1,440,544) - (37,639,754) 당기말 31,999,038 27,682,887 624,960 151,375,842 19,525,234 8,067,092 2,283,029 241,558,081 감가상각누계액: 전기초 - 12,216,319 421,411 82,537,218 20,159,203 3,421,252 - 118,755,404 감가상각비 - 1,425,046 22,760 7,923,136 1,838,778 785,978 - 11,995,699 처분 - (7,072) - (4,504,764) (21,135) (331) - (4,533,302) 환율변동 - 108,054 - 454,672 99,032 15,513 - 677,271 전기말 - 13,742,347 444,171 86,410,262 22,075,878 4,222,412 - 126,895,071 감가상각비 - 1,588,591 22,557 9,378,217 1,367,859 405,651 - 12,762,875 대체 - - - - 843,521 - 843,521 처분 - - - (1,226,233) (1,076,241) (112,337) - (2,414,811) 환율변동 - 115,070 - (514,859) 39,766 (63,398) - (423,421) 연결범위변동 (5,098,224) - (18,917,551) (4,749,711) (756,520) - (29,522,006) 당기말 - 10,347,784 466,728 75,129,836 17,657,551 4,539,329 - 108,141,228 정부보조금: 당기말 - - - 210,685 - - - 210,685 전기말 - - - - - - - - 순장부금액: 당기말 31,999,038 17,335,102 158,232 76,035,320 1,867,683 3,527,764 2,283,029 133,206,169 전기말 31,999,038 21,494,340 180,789 87,891,645 3,637,277 793,379 6,645,974 152,642,441 11-2 기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 또는 담보설정액 등 당 기 전 기 신한은행 토지, 건물, 구축물 및기계장치 9,000,000 9,000,000 우리은행 17,000,000 17,000,000 부산은행 19,800,000 19,800,000 기업은행 6,000,000 6,000,000 국민은행 8,079,000 7,784,580 신한은행 기계장치 3,900,000 3,900,000 기업은행 토지, 건물, 기계장치 16,000,000 16,000,000 기업은행 토지 10,800,000 10,800,000 신한캐피탈 6,000,000 6,000,000 기업은행 지상권 8,174,697 8,174,697 국민은행 지적재산권 1,200,000 1,200,000 SC제일은행 토지사용권, 건물 8,111,064 8,610,471 우리은행 6,864,093 - 기업은행 정기예금 440,000 - 합 계 121,368,854 114,269,748 11-3 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 부보자산 당 기 전 기 화재보험 건물, 구축물, 기계장치 등 유형자산 및 재고자산 167,098,565 192,121,254 연결기업은 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있으며, 당기말 현재 상기 부보금액 중 31,196,493천원(전기말 31,196,493천 원)은 부산은행 등에 질권설정되어 있습니다.12. 사용권자산 및 리스부채12-1 사용권자산의 보고기간 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건물 기계장치 차량 토지사용권 합 계 취득원가 전기초 - - - - - 회계기준변동효과 20,447 181,377 551,222 - 753,046 환율변동효과 - 6,774 - - 6,774 전기말 20,447 188,151 551,222 - 759,820 취득 - - 87,716 - 87,716 대체 - - - 4,506,351 4,506,351 해지 (20,447) - - - (20,447) 연결범위변동 - - - (803,341) (803,341) 환율변동효과 - - - (153,237) (153,237) 당기말 - 188,151 638,938 3,549,773 4,376,862 감가상각누계액 전기초 - - - - - 감가상각비 (14,433) (68,419) (397,643) - (480,495) 전기말 (14,433) (68,419) (397,643) - (480,495) 감가상각비 - (69,513) (124,732) - (194,245) 대체 - - - (843,521) (843,521) 해지 14,433 - - - 14,433 연결범위변동 - - - 289,254 289,254 환율변동효과 - - - 18,152 18,152 당기말 - (137,932) (522,375) (536,115) (1,196,422) 순장부금액 당기말 - 50,219 116,562 3,013,658 3,180,439 전기말 6,014 119,732 153,578 - 279,325 12-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. 12-2-1 당기 (단위: 천원) 구 분 전기말 증가(해지) 이자비용 지급 유동성 대체 환율변동효과 당기말 유동 103,164 (5,955) 2,493 (194,898) 148,794 - 53,598 비유동 180,193 87,716 4,843 - (148,794) (201) 123,756 합 계 283,357 81,761 7,335 (194,898) - (201) 177,354 12-2-2 전기 (단위: 천원) 구 분 전환일 이자비용 지급 유동성 대체 환율변동효과 당기말 유동 473,564 16,325 (475,962) 103,164 (13,927) 103,164 비유동 278,982 - - (103,164) 4,375 180,193 합 계 752,546 16,325 (475,962) - (9,552) 283,357 12-3 당기 및 전기 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스 소액리스 단기리스 소액리스 매출원가 232,074 7,430 291,725 9,210 판매비와관리비 79,299 4,020 72,912 15,942 합 계 311,372 11,450 364,637 25,152 13. 무형자산13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 토지사용권 전기시설이용권 기타의무형자산 회원권 합 계 취득원가: 전기초 7,648,609 4,389,127 99,000 401,569 679,213 13,217,517 취득 - - - 3,730 - 3,730 대체 1,399,870 - - - - 1,399,870 환율변동 89,783 117,224 - (28,741) (7,098) 171,168 전기말 9,138,262 4,506,351 99,000 376,558 672,115 14,792,286 취득 - - - 8,290 34,033 42,323 처분 - - - - (26,000) (26,000) 대체 - (4,506,351) - - 23,867 (4,482,484) 환율변동 (53,439) - - 2,582 468 (50,389) 연결범위변동 - - - (242,513) - (242,513) 당기말 9,084,823 - 99,000 144,916 704,483 10,033,222 상각누계액: 전기초 6,160,527 619,354 99,000 272,281 - 7,151,163 상각비 811,114 105,055 - 33,885 - 950,054 환율변동 53,665 14,121 - 433 - 68,219 전기말 7,025,307 738,530 99,000 306,599 - 8,169,436 상각비 740,342 104,991 - 31,743 8,202 885,278 대체 - (843,521) - - 23,867 (819,654) 환율변동 (19,878) - - 1,529 (12) (18,361) 연결범위변동 - - - (229,989) - (229,989) 당기말 7,745,771 - 99,000 109,882 32,057 7,986,710 손상차손누계액: 전기초 - - - - - - 손상차손(*) 45,282 - - - - 45,282 전기말 45,282 - - - - 45,282 당기말 45,282 - - - - 45,282 순장부금액: 당기말 1,293,771 - - 35,034 672,426 2,001,231 전기말 2,067,674 3,767,820 - 69,959 672,115 6,577,568 (*) 전기 중 자산성이 없는 개발비 45,282천원은 손상차손으로 인식하였습니다. 13-2 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 잔존상각기간 회원권 가야컨트리클럽 423,259 423,259 미상각 13-3 연결기업은 자본화 요건을 만족하지 못하는 개발비는 자본화할 수 없는 바, 당기 중 요건을 충족하지 못하는 경상연구개발비 1,625백만원(전기: 1,588백만원)을 지출하였으며, 전액 비용 처리되었습니다. 13-4 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 14. 매입채무및기타채무기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 12,822,029 16,996,667 미지급금 10,500,702 12,059,203 예수금 - 243,802 예수보증금 - 2,600 미지급비용 2,800,735 3,127,564 합 계 26,123,466 32,429,836 15. 차입금15-1 단기차입금기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말연이자율(%) 당 기(*) 전 기 국민은행 수출채권매입 - 4,344,951 6,484,164 운전자금대출 2.81 1,700,000 - 신한은행 무역금융 - - 7,000,000 운전자금대출 2.74 13,000,000 3,000,000 구매자금대출 - - 2,552,707 우리은행 무역금융 2.51 5,000,000 5,000,000 기업은행 무역금융 2.50~2.75 6,000,000 7,000,000 시설자금대출 2.50 5,240,000 - 운전자금대출 2.18~4.09 15,600,000 13,500,000 부산은행 무역금융 2.32 18,000,000 18,000,000 한국수출입은행 운전자금대출 LIBOR + 1.64 ~1.93 7,630,687 15,045,354 한국수출입은행(호치민지점) 운전자금대출 LIBOR + 1.80 3,273,215 2,400,513 국민은행(호치민지점) 운전자금대출 LIBOR + 1.87 ~2.19 1,963,929 3,539,259 SC제일은행(호치민지점) 운전자금대출 3.2%~4.5 3,272,056 5,776,106 산업은행 운전자금대출 3.35 2,000,000 - 신한은행(천진오성지점) 운전자금대출 - - 959,042 우리은행(소주분행) 시설자금대출 LIBOR + 1.7 2,277,951 492,230 신한은행(무석분행) 운전자금대출 - - 492,230 KEB 하나은행(싱가폴지점) 운전자금대출 - - 4,063,500 Vietcombank 운전자금대출 LIBOR + 1.5 1,887,826 - 합 계 91,190,614 95,305,105 (*) 상기 차입금의 한도약정에 대한 부분은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 15-2 장기차입금기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말 연이자율(%) 당 기(*) 전 기 신한은행 시설자금대출 1.50 11,000 33,000 우리은행 운전자금대출 2.28 4,400,000 6,800,000 국민은행 운전자금대출 2.94 638,889 3,572,222 기업은행 시설자금대출 2.75 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 2.06~2.52 5,600,000 8,740,000 한국수출입은행(호치민지점) 운전자금대출 LIBOR + 1.8 889,670 58,884 국민은행(호치민지점) 운전자금대출 LIBOR + 1.87~2.19 2,327,145 2,263,431 합계 17,366,704 24,967,538 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) (5,164,333) (10,595,333) 차감계 12,202,371 14,372,204 (*) 상기 차입금의 한도약정에 대한 부분은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 15-3 전환사채기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기(*) 전기 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017-06-09 2022-06-09 - 3,000,000 5,000,000 차감: 전환권조정 (204,429) (565,069) 차감: 사채할인발행차금 (9) 합 계 2,795,571 4,434,922 (*) 상기 전환사채는 조기상환청구권에 의하여 당기말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 전기 중 유동부채로 분류하였음. 2017년 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000천원 발행금액 권면금액의 100% 이자지급 본 사채는 표면이자율이 0%로 해당사항 없음 원금상환방법 가. 만기상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 9일에 권 면금액의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.나. 조기상환청구권(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 6월 9 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일 부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 전환청구기간 2018년 6월 9일부터 2022년 5월 9일까지 행사비율 권면금액의 100% 전환가액 4,437원(2018년 11월 19일 조정된 전환가액) 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 시가를 하 회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로 써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가 액으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 본 사채의 전환가액 을 조정하기로 한다. 단, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우 , 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의 하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상 증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전 입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.나. 상기 가. 항에 따른 조정 후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산 정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발 행주식 총수로 한다. 2) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당 해 사채 발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 당해 사채 전부가 주식 으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 3) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하 고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 한다. 4) 시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권 리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요 한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 사채권자가 인수할 수 있었던 신주 발행주식수를 산출할 수 있 는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합 병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일 로 한다. 단,본 항에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서 는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 " 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의 하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하"산정가액")이 액면가액 미만이 면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액 을 액면가액 미만으로 조정할 수있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환 가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만 큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 가.항 내지 다.항에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 인 2017년 6월 9일 및 그 이후 매 3개월의 응당일(총 19회, 이하 "전환가 액 조정일")마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정 일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균 한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 다만 이에 따라 산정된 가격이 발행회사 주식의 액면가액보다 낮은 경우, 동 액면가액을 전환가 액으로 한다. 본 라.항에 의한 전환가액 조정의 한도는 본 사채의 발행 당 시 전환가액(전환가액 조정일 전에 가.항 내지 다.항에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액)의 80% 이상에 해당하는 가격으로 한다.마. 본항에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가 를 전환가액으로 한다.바. 본항에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다. 옵션에 관한 사항 가. 조기상환청구권(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 6월 9 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일 부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 또한, 조기상환지급일이 은 행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.나. 발행회사의 매도청구권 본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(C all Option)가 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임. (*1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하였음(주석 16 참조). 연결기업은 주가하락시 전환가액 인하 조건이 내재된 상기 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 상기 전환사채와 관련하여 조기상환청구권 260,370천원(전기말 875,355천원)은 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 매도청구권은 별도의 가치가없는 것으로 평가되었습니다. 상기 파생상품부채의 공정가치 변동액 614,985천원 중329,212천원은 조기상환청구에 따른 만기전 취득으로 감소(관련 사채상환이익 187,400천원)하였으며, 나머지 285,773천원은 파생상품평가이익으로 인식하였습니다. 한편, 전기에는 상기 파생상품부채의 공정가치변동액 38,411천원은 파생상품평가손실로 인식하였습니다. 15-4 사채당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 액면이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 사채 신한캐피탈 5.50 1,041,730 - 2,499,960 1,041,730 SBI저축은행 5.30 - - 2,750,000 - 케이비증권 5.09 4,500,000 - - - 합 계 5,541,730 - 5,249,960 1,041,730 당기 및 전기 중 발행한 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 신한캐피탈 3. 액면금액 5,000,000천원 4. 발행가액 5,000,000천원 5. 발행일 2019년 5월 13일 6. 만기일 2021년 5월 13일 7. 액면이자율 5.5% 8. 원금 및 이자지급방법 매달원리금분할상환 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 SBI저축은행 3. 액면금액 3,000,000천원 4. 발행가액 3,000,000천원 5. 발행일 2019년 7월 19일 6. 만기일 2020년 7월 19일 7. 액면이자율 5.3% 8. 원금 및 이자지급방법 10억원은 매 3개월마다 4회로 분할하여 상환20억원 만기에 일시상환 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제5회 무기명식 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 케이비증권 3. 액면금액 4,500,000천원 4. 발행가액 4,500,000천원 5. 발행일 2020년 9월 24일 6. 만기일 2021년 3월 24일 7. 액면이자율 5.09% 8. 원금 및 이자지급방법 만기일에 일시상환 16. 기타금융부채기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 - - - 67,200 리스부채 53,598 123,756 103,164 180,193 파생상품부채 284,842 - 894,439 - 합 계 338,441 123,756 997,603 247,393 17. 퇴직급여연결기업은 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를동시에 운영하고 있 으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 1,042,474천원(전기 787,257천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다. 17-1 기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 8,385,979 8,062,136 사외적립자산의 공정가치 (6,084,282) (5,215,803) 퇴직급여부채 2,301,697 2,846,333 17-2 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,846,333 2,307,130 순급여비용 951,277 877,897 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 - 31,447 재무적 가정의 변동 (9,880) 227,705 사외적립자산의 수익 50,335 65,561 경험조정 (291,336) 25,924 소 계 (250,881) 350,636 기여금납입액 (1,151,894) (600,000) 퇴직급여지급액 (93,137) (89,331) 기말 2,301,697 2,846,333 17-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 887,414 816,050 순확정급여부채의 순이자 63,863 61,847 순급여비용 951,277 877,897 17-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,062,136 7,157,712 당기근무원가 887,414 816,050 이자비용 180,851 185,340 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 - 31,447 재무적 가정의 변동 (9,880) 227,705 경험조정 (291,336) 25,924 소계 (301,216) 285,076 퇴직급여지급액 (443,206) (382,043) 기말확정급여채무 8,385,979 8,062,136 17-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,215,803 4,850,583 이자수익 116,988 123,493 확정급여제도의 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (50,335) (65,561) 기여금 납입액 1,151,894 600,000 퇴직급여 지급액 (350,069) (292,712) 기말 6,084,282 5,215,803 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 66,653천원(전기 57,933천원)이었습니다. 17-6 기말 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.33% 2.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 17-7 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (1) 할인율 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당 기 할인율의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.33% 1.33% 3.33% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 2.80% 기말 확정급여채무 8,385,979 9,088,026 7,777,551 (단위: 천원) 구 분 전 기 할인율의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.32% 1.32% 3.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 2.80% 기말 확정급여채무 8,062,136 8,778,001 7,443,543 (2) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당 기 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.33% 2.32% 2.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 1.80% 3.80% 기말 확정급여채무 8,385,979 7,774,220 9,077,843 (단위: 천원) 구 분 전 기 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.32% 2.32% 2.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 1.80% 3.80% 기말 확정급여채무 8,062,136 7,440,231 8,767,507 18. 자본 18-1 자본금 및 자본잉여금 지배기업의 수권주식수는 30,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 자본금 자본잉여금 전기초 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 전기말 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 당기말 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 18-2 기타자본기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식(*1) (1,904,739) (1,904,739) 전환권대가 565,126 565,126 합 계 (1,339,614) (1,339,614) (*1) 기말 현재 자기주식수는 268,250주입니다. 18-3 기타포괄손익누계액기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법자본변동 34,578 34,578 해외사업환산손익 (3,010,397) (852,035) 이자율스왑평가손익 (24,472) (19,084) 합 계 (3,000,292) (836,541) 18-4 적립금(1) 기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 법정적립금 이익준비금 1,257,767 1,257,767 기업발전적립금 430,000 430,000 소 계 1,687,767 1,687,767 임의적립금 임의적립금 81,200,000 81,200,000 사업확장적립금 1,300,000 1,300,000 소 계 82,500,000 82,500,000 합 계 84,187,767 84,187,767 (2) 이익준비금상법에 의하면 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10분의 1이상의 금액을 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하도록 되어 있는 바 동 준비금은 자본 전입 또는 결손보전으로만 사용이 가능합니다. (3) 기업발전적립금지배기업은 구,법인세법 제56조 제3항에 따라 적정유보초과소득에 대한 소득공제를 받기위하여 기업발전적립금을 적립하였는 바, 동 적립금은 결손금의 보전 및 자본전입의 경우를 제외하고는 계속 적립하여야 하며 용도 이외에 처분하는 경우에는 당해 금액의 18%에 해당하는 금액을 처분한 날이 속하는 사업연도의 법인세에 가산하여 납부하도록 되어 있습니다. 19. 배당금19-1 지배기업의 주주총회의 승인을 득하여 지급된 배당금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 배당결의 대상 사업연도 2019년(제21기) 2018년(제20기) 보통주주식 배당금 총액 - 267,944,200원 배당 대상 주식수 16,300,938주 13,397,210주 1주당 배당금 - 20원 20. 제손익 및 기타포괄손익20-1 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,584,711 3,708,607 상여금 859,941 644,726 퇴직급여 546,060 1,542,635 복리후생비 530,431 798,317 여비교통비 135,527 337,332 접대비 76,330 106,328 통신비 82,549 74,625 세금과공과금 366,028 392,376 감가상각비 180,795 449,612 무형자산상각비 280,411 276,637 임차료 138,438 5,347 수선비 18,860 3,241 보험료 26,421 18,812 차량유지비 55,512 45,177 운반비 192,169 370,850 교육훈련비 2,984 17,201 도서인쇄비 11,221 14,913 회의비 91 4,850 포장비 916,309 1,748,509 소모품비 835,729 137,336 지급수수료 2,768,300 2,030,465 광고선전비 5,300 2,500 수출제비용 17,748 286,159 잡비 149,681 50,219 합 계 12,781,546 13,066,776 20-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 4,049,345 2,295,776 외화환산이익 187,661 145,486 유형자산처분이익 102,510 5,872 잡이익 1,369,603 796,110 합 계 5,709,119 3,243,244 20-3 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,892,958 1,295,964 기부금 920 3,000 외화환산손실 2,614,968 750,309 유형자산처분손실 36,715 127,258 무현자산처분손실 5,000 - 무형자산손상차손 - 45,282 종속기업처분손실 3,617,567 - 잡손실 1,137,943 367,409 합 계 9,306,072 2,589,222 20-4 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 소모품의 사용액 60,379,718 93,074,985 재고자산의 변동 (2,619,175) 5,714,942 종업원급여 29,557,238 28,962,716 감가상각비 및 무형자산상각비 11,071,533 11,263,620 전력비 6,984,207 9,315,811 외주가공비 9,578,789 18,474,693 기타의 비용 41,607,175 10,271,881 합 계 156,559,485 177,078,649 20-5 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 72,736 20,297 이자수익-유효이자율법 상각 149 351 사채상환이익 187,400 - 통화선도거래이익(주석 26) 70,900 60,732 파생상품평가이익(주석 15,26) 310,773 24,268 합 계 641,958 105,648 20-6 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,990,877 4,113,300 매출채권처분손실 20,535 78,188 통화선도거래손실(주석 26) 141,679 42,666 파생상품평가손실(주석 15) - 38,411 합 계 4,153,091 4,272,565 20-7 금융상품 범주별 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 52,351 (57,539) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 239,994 3,923 상각후원가 측정 금융부채 (3,803,477) (4,113,300) 합 계 (3,511,132) (4,166,916) 20-8 연결포괄손익계산서에 포함된 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전총액: 해외사업환산손익 (2,767,131) 2,577,160 확정급여제도의 재측정요소(주석 17) 250,881 (350,636) 이자율스왑평가손익 (5,389) (51,056) 세전총액 합계 (2,521,638) 2,175,468 법인세효과: 해외사업환산손익 608,769 (410,367) 확정급여제도의 재측정요소 (55,194) 77,140 법인세효과 합계 553,575 (333,227) 법인세효과 차감후 순액: 해외사업환산손익 (2,158,362) 2,166,793 확정급여제도의 재측정요소 195,687 (273,496) 이자율스왑평가손익 (5,389) (51,056) 법인세 효과 차감후 순액 합계 (1,968,063) 1,842,240 21. 법인세21-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 79,224 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 432,602 271,546 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 18) (153,142) (333,227) 중단영업으로 인한 법인세변동액 (238,528) 575,807 기타 (22,871) (303,802) 법인세비용 18,062 289,548 21-2 기중 연결기업의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (16,712,757) (6,017,792) 적용세율에 따른 법인세 (적용세율 : 당기 22%, 전기 22%) (3,676,807) (1,323,914) 조정사항: 비공제비용(당기 609,969천원, 전기 172,198천원) 134,193 37,883 세액공제및감면 - (38,168) 기타(세율차이 등) 3,560,675 1,613,747 법인세비용(수익) 18,062 289,548 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기는 법인세 효익이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 21-3 연결기업의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재무상태표 포괄손익계산서 당 기 전 기 당 기 전 기 대손충당금 226,063 226,063 - - 미수수익 - - - (1,855) 재고자산평가손실 319,138 147,309 (171,829) 14,506 종속기업투자주식 (2,551,413) (2,124,617) 426,795 515,673 관계기업투자주식(*1) - - - - 토지재평가 (2,750,810) (2,750,810) - - 기계장치재평가 - (1,165) (1,165) (1,736) 감가상각누계액 23,721 85,375 61,654 45,374 건설자금이자 86,389 87,207 818 818 미지급비용 134,739 127,812 (6,927) (6,574) 퇴직급여충당부채 1,807,355 1,715,749 (91,605) (218,626) 퇴직연금운용자산 (1,338,412) (1,147,346) 191,065 80,348 장기금융상품 - 15,092 15,092 (2,506) 이자수익 234,764 188,116 (46,648) (30,850) 인정이자 28,298 28,298 - - 전환권조정 (44,974) (124,315) (79,341) (72,333) 사채할인발행차금 - (2) (2) (113) 파생상품자산 - 2,562 2,562 (9,596) 파생상품부채 62,665 195,140 132,475 (11,013) 사용권자산 (25,644) (35,110) (9,467) 35,110 리스부채 26,511 35,603 9,092 (35,603) 보증금현재가치할인차금 - 33 33 (33) 미수수익 29,447 29,447 - (29,447) 이연법인세(이익) 432,602 271,546 이연법인세(부채) (3,732,162) (3,299,560) (*1) 당기말 현재 관계기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 818,505천원에 대한 이연법인세자산 180,071천원은 가까운 장래에 동 주식의 처분으로 인한 실현가능성이 없어 인식하지 아니하였습니다. 22. 주당손실22-1 기본주당손실지배기업의 보통주에 대한 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (-)18,345,226,559원 (-)5,731,532,742원 계속영업당기순손실 (-)16,730,818,696원 (-)3,743,452,053원 중단영업당기순손실 (-)1,614,407,863원 (-)1,988,080,689원 가중평균유통보통주식수 16,300,938주 16,300,938주 기본주당손실 (-)1,125원 (-)352원 계속영업 기본주당손실 (-)1,026원 (-)230원 중단영업 기본주당손실 (-)99원 (-)122원 22-2 희석주당손실지배기업의 보통주에 대한 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (-)18,345,226,559원 (-)5,731,532,742원 계속영업당기순손실 (-)16,730,818,696원 (-)3,743,452,053원 중단영업당기순손실 (-)1,614,407,863원 (-)1,988,080,689원 보통주희석당기순손실 (-)18,345,226,559원 (-)5,731,532,742원 계속영업희석당기순손실 (-)16,730,818,696원 (-)3,743,452,053원 중단영업희석당기순손실 (-)1,614,407,863원 (-)1,988,080,689원 조정후가중평균유통보통주식수 16,300,938주 16,300,938주 희석주당손실 (-)1,125원 (-)352원 계속영업희석주당손실 (-)1,026원 (-)230원 중단영업희석주당손실 (-)99원 (-)122원 기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실) 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행될 보통주식수 당 기 전 기 전환사채 1,098,561주 1,200,873주 23. 현금흐름표23-1 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: 외화환산이익 (187,661) (145,486) 외화환산손실 2,614,968 750,309 유형자산처분이익 (102,510) (5,872) 유형자산처분손실 47,785 197,902 파생상품평가이익 (310,773) (24,268) 파생상품평가손실 - 38,411 사채상환이익 (187,400) - 감가상각비 12,748,420 11,995,699 무형자산상각비 883,250 958,147 무형자산처분손실 5,000 - 무형자산손상차손 - 45,282 보험료 - 11,393 종속기업투자주식처분손실 3,617,567 - 잡손실 59 - 금융비용: 이자비용 4,220,913 4,469,919 금융수익: 이자수익 (73,759) (22,633) 법인세비용(수익) (450,492) (286,259) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 22,825,368 17,971,150 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: 매출채권 4,371,102 1,169,631 기타채권 (105,762) (578,455) 기타유동자산 1,156,656 (934,768) 기타금융자산 24,268 12,500 기타비유동자산 226,757 303,214 재고자산 (1,167,956) 5,292,000 매입채무 710,286 221,556 기타채무 (1,972,041) (9,962,509) 기타유동부채 (330,777) 312,439 퇴직급여부채 (293,755) 188,567 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계 2,618,779 (3,975,825) 23-2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 투자부동산 대체 - 9,827,239 건설중인자산의 유형자산 대체 - 46,876,124 건설중인자산의 저장품 대체 - 235,802 건설중인자산의 개발비 대체 5,066,177 1,398,610 미지급금에 의한 유형자산 취득 23,753 56,200 장기차입금의 유동성대체 5,164,333 18,578,332 사용권자산 및 리스부채인식 81,761 752,546 무형자산(토지사용권)의 유형자산(사용권자산) 대체 4,506,351 - 21-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 연결회사의 현금흐름 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 23-3-1 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 당 기 말 증감 환율변동 연결범위의변동 단기차입금 95,305,105 6,084,317 (1,297,283) (946,944) (7,954,580) 91,190,614 유동성장기부채 10,595,333 (10,595,333) 5,164,333 - - 5,164,333 전환사채(유동) 4,434,922 (2,000,000) 360,649 - - 2,795,571 유동성사채 5,249,960 (749,960) 1,041,730 - - 5,541,730 리스부채(유동) 103,164 (99,702) 50,136 - - 53,598 장기차입금 14,372,204 1,910,435 (3,867,050) (213,218) - 12,202,371 사채(비유동) 1,041,730 - (1,041,730) - - - 임대보증금 67,200 - - - - 67,200 리스부채(비유동) 180,193 (95,196) 38,961 (201) - 123,756 합 계 131,349,811 (5,545,440) 449,746 (1,160,364) (7,954,580) 117,139,173 23-3-2 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 전 기 말 증감 환율변동 단기차입금 78,123,589 8,302,198 7,982,999 896,318 95,305,105 유동성장기부채 4,722,000 (4,722,000) 10,595,333 - 10,595,333 전환사채(유동) 4,845,625 (740,000) 329,297 - 4,434,922 유동성사채 - 1,500,020 3,749,940 - 5,249,960 리스부채(유동) - (475,962) 593,053 (13,927) 103,164 장기차입금 27,880,242 4,907,969 (18,578,332) 162,325 14,372,204 사채(비유동) - 4,791,670 (3,749,940) - 1,041,730 임대보증금 74,200 (7,000) - - 67,200 리스부채(비유동) - - 175,818 4,375 180,193 합 계 115,645,656 13,556,895 1,098,168 1,049,091 131,349,811 24. 특수관계자24-1 기말 현재 연결기업과 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 지분율 당 기 전 기 천진주원전자유한공사 관계기업 40% 40% Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - - 기중 연결기업과 특수관계회사와의 거래내역은 없으며, 당기말 현재 특수관계회사와의 채권ㆍ채무잔액은 없습니다. 24-2 기말 현재 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수 미등기임원 단기대여금 110,000 323,000 293,000 140,000 장기대여금 - 30,000 - 30,000 (2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수 미등기임원 단기대여금 50,000 60,000 - 110,000 미수수익 397 - 397 - 24-3 주요 경영진에 대한 급여지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 723,645 692,732 퇴직급여 114,029 143,151 합 계 837,673 835,883 25. 제공받은 보증 및 주요 약정사항25-1 기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로 부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: $, 천원) 피보증처 보증제공자 보증내역 보증금액 당기 전기 중소기업은행 기술보증기금 차입금지급보증 2,975,000 2,750,000 신용보증기금 차입금지급보증 1,995,000 - 신한은행(천진오성지점) 중소기업은행 차입금지급보증 - USD1,200,000 상기 이외 기말 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 25-2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도 사용금액 운전자금대출 신한은행 13,000,000 13,000,000 기업은행 21,500,000 21,200,000 국민은행 2,338,889 2,338,889 산업은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 4,400,000 4,400,000 한국수출입은행 7,630,687 7,630,687 한국수출입은행(호치민지점) 4,162,885 4,162,885 국민은행(호치민지점) 4,291,074 4,291,074 SC제일은행(호치민지점) 3,272,056 3,272,056 Vietcombank 1,887,826 1,887,826 시설자금대출 신한은행 11,000 11,000 기업은행 8,740,000 8,740,000 우리은행(소주분행) 2,676,480 2,277,951 외상채권담보대출 등 KEB 하나은행 10,800,000 2,425,509 신한은행 6,000,000 1,581,066 우리은행 500,000 - 무역금융 부산은행 18,000,000 18,000,000 우리은행 5,000,000 5,000,000 기업은행 7,000,000 6,000,000 수출채권매입 국민은행 EUR 5,000,000 EUR 3,246,765 매출채권할인(거래처) 신한은행 5,400,000 2,874,213 합 계 KRW 128,610,896 111,093,156 EUR 5,000,000 3,246,765 26. 파생상품계약26-1 통화선물계약 연결기업은 외화자산의 환율하락위험을 회피하기 위하여 통화선도매도계약을 체결하고 있는 바, 기말 현재 미결제내역은 다음과 같습니다. 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행, 국민은행 매도 1,330.00~ 1,356.30 2021.01.29~ 2021.12.31 26 EUR 6,400,000 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행 매도 1,314.18~ 1,351.00 2020.01.15~ 2020.12.02 32 EUR 7,600,000 당기말 현재 공정가치로 평가하여 재무제표에 계상한 파생상품자산(유동자산)은 25,000 천원(전기말 24,268 천원)이며, 당기 중 정산된 파생상품계약을 통해 인식한 거래순손실은 70,779 천원(전기 거래순이익은 18,066 천원)입니다. 26-2 이자율스왑계약연결기업은 변동금리조건의 장기차입금(우리은행)의 이자율변동위험을 헷지하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 주차입계약 및스왑계약의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주차입계약 이자율스왑계약 계약체결일 및 차입일 2016년 09월 23일 2016년 09월 23일 만기일 2021년 09월 23일 2021년 09월 23일 계약금액 및 원금 14,600백만원 14,600백만원 고정이자율 - 3.23% 변동이자율 기준금리 + 1.62% 기준금리 + 1.62% 연결기업은 이자율스왑계약에 대해 이자율변동위험에 대한 현금흐름위험회피회계를 적용하였는 바, 당기말 현재 파생상품의 공정가치에 따라 파생상품부채 24,473천원(전기말 파생상품부채 19,084천원)을 인식하였습니다. 또한 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 이자율스왑평가손실은 5,389천원(전기 평가손실 51,056천원)이며, 당기 중 이자율 스왑의 정산에 따라 당기손익으로 재분류한 이자율스왑평가손실은 33,046천원(전기 1,078천원)으로서 이자비용에 가산하였습니다. 27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 전환사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. 27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 연결기업의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결기업은 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결기업은 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다. (2) 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 705,835 (705,835) (2,179,672) 2,179,672 EUR 2,562,389 (2,562,389) 2,939,924 (2,939,924) JPY 9,490 (9,490) 3,530 (3,530) THB 21,182 (21,182) 12,666 (12,666) RMB (204) 204 - - 합 계 3,298,692 (3,298,692) 776,448 (776,448) 27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거 래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 기말 현재 연결기업이 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석5에서 기술하고 있습니다 27-3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,111,216 2,660,351 18,351,899 - 26,123,466 차입금 227,778 2,738,890 93,388,280 12,202,371 108,557,318 전환사채(*) - - 3,000,000 - 3,000,000 사채 208,330 416,660 4,916,740 - 5,541,730 기타금융부채 - - 338,441 123,756 462,197 합 계 5,547,324 5,815,901 119,995,360 12,326,126 143,684,711 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 9,891,304 22,493,657 44,874 - 32,429,836 차입금 1,186,820 661,056 104,052,562 14,372,204 120,272,642 전환사채(*) - - 5,000,000 - 5,000,000 사채 458,330 208,330 4,583,300 1,041,730 6,291,690 기타금융부채 - - 997,603 247,393 1,244,996 합 계 11,536,454 23,363,043 114,678,340 15,661,327 165,239,164 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. 27-4 자본관리연결기업이 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 연결재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 당기말 부채비율은 147.86%(전기말 : 140.71%)입니다. 또한 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 28. 금융상품의 공정가치 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 28-1 당기 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 25,000 - - 25,000 - 25,000 - 25,000 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 25,000 47,000 - 72,000 - 25,000 47,000 72,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 10,019,809 10,019,809 - - - - 매출채권및기타채권 - - 52,317,493 52,317,493 - - - - 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 730,865 730,865 - - - - 대여금 - - 140,000 140,000 - - - 보증금 - - 7,458 7,458 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 2,000 2,000 - - - - 대여금 - - 30,000 30,000 - - - - 보증금 - - 7,149 7,149 - - - - 소 계 - - 63,254,774 63,254,774 - - - - 합 계 25,000 47,000 63,254,774 63,326,774 - 25,000 47,000 72,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 284,842 - 284,842 - 284,842 - 284,842 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 26,123,466 26,123,466 - - - - 단기차입금 - - 91,190,614 91,190,614 - - - - 유동성장기부채 - - 5,164,333 5,164,333 - - - 유동성전환사채 - - 2,795,571 2,795,571 - - - - 유동성사채 - - 5,541,730 5,541,730 - - - 기타금융부채(유동) 기타금융부채(리스) - - 53,598 53,598 - - - 장기차입금 - - 12,202,371 12,202,371 - - - - 기타금융부채(비유동) 기타금융부채(리스) - - 123,756 123,756 - - - - 소 계 - - 143,195,439 143,195,439 - - - - 합 계 - 284,842 143,195,439 143,480,281 - 284,842 - 284,842 28-2 전기 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 24,268 - - 24,268 - 24,268 - 24,268 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 44,500 - 44,500 - - 44,500 44,500 소 계 24,268 44,500 - 68,768 - 24,268 44,500 68,768 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 5,963,442 5,963,442 - - - - 매출채권및기타채권 - - 68,032,043 68,032,043 - - - - 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 630,865 630,865 - - - - 대여금 - - 110,000 110,000 - - - 보증금 - - 13,122 13,122 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 580,861 580,861 - - - - 보증금 - - 7,000 7,000 - - - - 소 계 - - 75,337,332 75,337,332 - - - - 합 계 24,268 44,500 75,337,332 75,406,100 - 24,268 44,500 68,768 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) - 894,439 - 894,439 - 894,439 - 894,439 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 32,429,836 32,429,836 - - - - 단기차입금 - - 95,305,105 95,305,105 - - - - 유동성장기부채 - - 10,595,333 10,595,333 - - - 유동성전환사채 - - 4,434,922 4,434,922 - - - - 유동성사채 - - 5,249,960 5,249,960 - - - 기타금융부채(유동) - - 997,603 997,603 - - - 장기차입금 - - 14,372,204 14,372,204 - - - - 사채 - - 1,041,730 1,041,730 - - - 기타금융부채(비유동) - - 247,393 247,393 - - - - 소 계 - - 164,674,085 164,674,085 - - - - 합 계 - 894,439 164,674,085 165,568,524 - 894,439 - 894,439 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ연결기업은 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관과 파생상품 및 파생결합사채 계 약을 체결하였습니다. 파생상품 중 통화선도계약과 파생결합사채는 시장에서 관측 가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가 기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모델에는 계약당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금 리곡선, 주가 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 중요한 이동은 없었습니다. 29. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 제 22기 재무제표는 2021년 3월 3일 지배회사의 이사회에서 승인되었습니다.30. 중단영업진황도과태공업유한공사는 연결기업이 당기 중 지분을 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었으며 관련 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다.비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었습니다.30-1 당기와 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 11,807,517 15,518,084 매출원가 (11,397,480) (14,736,376) 판매비와관리비 (2,248,760) (2,764,721) 금융수익 873 1,985 금융비용 (230,035) (356,619) 기타수익 13,423 (115,886) 기타비용 (28,500) (110,354) 법인세수익 468,553 575,807 중단영업순손실 (1,614,408) (1,988,081) 중단영업처분손실 (3,617,567) - 중단영업으로부터의 손익 (5,231,975) (1,988,081) 30-2 중단영업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 484,587 매출채권및기타채권 10,262,255 재고자산 5,094,070 기타자산 9,230,602 소계 25,071,514 매입채무및기타채무 5,139,360 단기차입금 7,954,580 기타유동부채 7,346 소계 13,101,286 차감계 11,970,228 30-3 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동 현금흐름 581,581 (176,012) 투자활동 현금흐름 (534,421) (1,297,363) 재무활동 현금흐름 (248,613) (1,473,375) 환율변동차이 140,626 190,412 순현금유출 (60,827) (2,756,339) 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 93,951,268,480 101,594,598,078 96,642,192,084 현금및현금성자산 (주4,28) 6,796,816,946 4,144,642,989 2,673,366,339 매출채권 및 기타유동채권 (주5,24,28) 56,634,507,537 70,502,896,079 70,547,726,895 재고자산 (주6) 15,147,145,737 16,408,639,845 20,171,198,548 기타유동금융자산 (주4,7,24,26,28) 11,130,523,333 6,567,254,353 113,189,674 기타유동자산 (주8) 4,240,023,797 3,789,839,153 3,136,710,628 당기법인세자산 2,251,130 181,325,659 비유동자산 147,792,226,694 157,639,045,019 161,464,884,838 기타비유동금융자산 (주4,7,24,28) 8,790,149,000 4,105,761,106 1,670,558,734 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 (주9) 79,648,529,970 90,327,529,970 92,433,362,876 투자부동산 (주10) 10,297,223,860 10,297,223,860 유형자산 (주11,12) 48,415,953,384 52,209,954,938 66,526,453,235 영업권 이외의 무형자산 (주13) 640,370,480 698,575,145 834,509,993 자산총계 241,743,495,174 259,233,643,097 258,107,076,922 부채 유동부채 116,012,252,409 116,387,718,835 106,541,160,516 매입채무 및 기타유동채무 115,090,981,627 115,066,724,800 105,276,566,903 단기매입채무 (주14,24,27,28) 30,704,396,062 32,249,638,721 37,889,384,473 단기차입금 (주5,15,25,27,28) 70,884,951,278 62,536,870,992 57,819,557,874 유동성장기차입금 (주15,25,27,28) 5,164,333,324 10,595,333,324 4,722,000,000 유동성전환사채 (주15,27,28) 2,795,570,963 4,434,921,763 4,845,624,556 유동성사채 (주15,27,28) 5,541,730,000 5,249,960,000 기타유동금융부채 (주16,27,27) 558,925,233 997,603,303 836,943,660 기타유동부채 362,345,549 323,390,732 11,082,910 당기법인세부채 416,567,043 비유동부채 14,299,161,804 19,003,014,241 23,596,005,486 장기매입채무 및 기타비유동채무 8,985,555,575 13,091,618,899 17,673,000,000 장기차입금 (주15,25,27,28) 8,985,555,575 12,049,888,899 17,673,000,000 사채 (주15,27,28) 1,041,730,000 퇴직급여부채 (주17) 2,301,696,737 2,846,332,634 2,307,129,575 기타비유동금융부채 (주16,27,28) 66,907,645 125,867,432 74,200,000 이연법인세부채 (주21) 2,945,001,847 2,939,195,276 3,541,675,911 부채총계 130,311,414,213 135,390,733,076 130,137,166,002 자본 자본금 (주18) 8,284,594,000 8,284,594,000 8,284,594,000 자본잉여금 (주18) 30,540,217,608 30,540,217,608 30,540,217,608 기타자본구성요소 (주18) (1,339,613,644) (1,339,613,644) (1,339,613,644) 기타포괄손익누계액 (주18) (24,472,497) (19,083,831) 31,972,401 이익잉여금(결손금) 73,971,355,494 86,376,795,888 90,452,740,555 기타법정적립금 (주18) 84,187,766,692 84,187,766,692 81,330,972,273 미처분이익잉여금(미처리결손금) (주18) (10,216,411,198) 2,189,029,196 9,121,768,282 자본총계 111,432,080,961 123,842,910,021 127,969,910,920 자본과부채총계 241,743,495,174 259,233,643,097 258,107,076,922 포괄손익계산서 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) (주3,24) 85,688,524,447 123,324,843,061 144,079,696,685 매출원가 (주24) 85,600,659,947 114,941,194,746 131,751,575,944 매출총이익 87,864,500 8,383,648,315 12,328,120,741 판매비와관리비 (주20,24) 8,874,657,087 8,149,569,929 8,079,084,259 대손상각비 122,338,425 영업이익(손실) (8,786,792,587) 111,739,961 4,249,036,482 기타이익 (주20,24) 6,251,505,611 4,370,256,881 5,532,854,380 기타손실 (주20) 7,748,683,026 6,002,791,215 2,759,048,746 기타의 대손상각비 359,498,007 금융수익 (주20,24,26) 1,090,703,408 304,028,762 1,008,252,528 금융수익-유효이자율법에따른이자수익 149,374 350,956 금융수익-기타 1,090,554,034 303,677,806 금융원가 (주20) 3,120,620,813 3,118,040,930 3,815,700,077 법인세비용차감전순이익(손실) (12,673,385,414) (4,334,806,541) 4,215,394,567 법인세비용 (주21) (72,257,854) (800,302,433) 678,169,509 당기순이익(손실) (12,601,127,560) (3,534,504,108) 3,537,225,058 기타포괄손익 190,298,500 (324,552,591) (136,315,356) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (5,388,666) (51,056,232) (91,037,672) 이자율스왑평가손익 (주20) (5,388,666) (51,056,232) (91,037,672) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 195,687,166 (273,496,359) (45,277,684) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주20) 195,687,166 (273,496,359) (45,277,684) 총포괄손익 (12,410,829,060) (3,859,056,699) 3,400,909,702 주당이익 (주22) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (773) (217) 231 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (773) (217) 231 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (773) (217) 231 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (773) (217) 231 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 자본변동표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 6,186,544,500 14,531,728,000 (1,904,739,260) 123,010,073 88,307,533,991 107,244,077,304 회계정책변경에 따른 증가(감소) (136,256,910) (136,256,910) 배당금지급 (주19) 1,210,483,900 1,210,483,900 당기순이익(손실) 3,537,225,058 3,537,225,058 전환사채 전환청구권 행사 1,024,554,000 7,495,661,974 (911,683,484) 7,608,532,490 전환권대가 자본 대체 1,476,809,100 1,476,809,100 유상증자 1,073,495,500 8,512,827,634 9,586,323,134 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손익 (주18,20) (91,037,672) (91,037,672) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) (45,277,684) (45,277,684) 2018.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) 31,972,401 90,452,740,555 127,969,910,920 2019.01.01 (기초자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) 31,972,401 90,452,740,555 127,969,910,920 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (주19) 267,944,200 267,944,200 당기순이익(손실) (3,534,504,108) (3,534,504,108) 전환사채 전환청구권 행사 전환권대가 자본 대체 유상증자 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손익 (주18,20) (51,056,232) (51,056,232) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) (273,496,359) (273,496,359) 2019.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (19,083,831) 86,376,795,888 123,842,910,021 2020.01.01 (기초자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (19,083,831) 86,376,795,888 123,842,910,021 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (주19) 당기순이익(손실) (12,601,127,560) (12,601,127,560) 전환사채 전환청구권 행사 전환권대가 자본 대체 유상증자 자본 증가(감소) 합계 기타포괄손익 이자율스왑평가손익 (주18,20) (5,388,666) (5,388,666) 확정급여제도의재측정요소 (주18,20) 195,687,166 195,687,166 2020.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) (24,472,497) 73,971,355,494 111,432,080,961 현금흐름표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 10,979,560,149 6,504,512,184 5,961,121,601 당기순이익(손실) (12,601,127,560) (3,534,504,108) 3,537,225,058 당기순이익조정을 위한 가감 (주23) 10,621,623,962 11,339,277,864 8,751,481,600 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주23) 12,742,839,602 (980,356,246) (5,711,900,240) 이자수취(영업) 14,279,007 3,025,579 44,591,321 법인세납부(환급) 201,945,138 (322,930,905) (660,276,138) 투자활동현금흐름 (2,696,725,057) (12,309,716,665) (16,564,193,737) 기타유동금융자산의 처분 630,332,408 6,998,277,332 기타유동금융자산의 취득 (11,791,320,000) (6,668,400,000) (132,500,000) 기타비유동금융자산의 처분 686,658,704 63,768,774 12,296,702 기타비유동금융자산의 취득 (53,751,500) (2,537,239,600) (1,307,542,948) 유형자산의 처분 5,852,600 105,880,000 55,656,598 투자부동산의 취득 (469,984,560) 유형자산의 취득 (739,266,418) (1,359,485,463) (2,262,317,097) 자산처분 미수금의 감소 329,727,584 5,134,007,716 자산취득 미지급금의 감소 (81,663,400) (1,337,958,000) 무형자산의 처분 21,000,000 무형자산의 취득 (34,032,600) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 8,352,660,749 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,692,320,000) (23,724,114,040) 정부보조금의 수취 225,141,000 재무활동현금흐름 (5,602,983,578) 7,277,159,243 11,429,874,844 단기차입금의 증가 (주23) 57,224,839,478 66,529,301,662 69,229,131,827 단기차입금의 상환 (주23) (48,900,525,439) (61,771,377,014) (60,646,484,445) 유동성장기부채의 상환 (주23) (10,595,333,324) (4,722,000,000) (5,793,360,000) 전환사채(유동)의 상환 (주23) (2,000,000,000) (740,000,000) 장기차입금의 증가 (주23) 2,100,000,000 8,000,000,000 5,240,000,000 장기차입금의 상환 (주23) (3,027,777,777) (2,892,600,000) 사채의 발행 (주23) 4,500,000,000 8,000,000,000 사채의 상환 (주23) (5,249,960,000) (1,708,310,000) 기타금융부채의 증가 21,000,000 기타금융부채의 감소 (주23) (148,663,300) (427,912,000) (13,000,000) 유상증자 9,586,323,134 이자지급 (2,554,340,993) (2,586,821,428) (2,069,651,772) 배당금지급 (267,944,200) (1,210,483,900) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,679,851,514 1,471,954,762 826,802,708 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (27,677,557) (678,112) (67,421) 기초현금및현금성자산 (주4) 4,144,642,989 2,673,366,339 1,846,631,052 기말현금및현금성자산 (주4) 6,796,816,946 4,144,642,989 2,673,366,339 5. 재무제표 주석 제 22 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제 21 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아 1. 회사의 개요 주식회사 캐스텍코리아(이하 '당사')는 1999년 1월 2일자로 LG전자주식회사로부터 종업원 지주제로 분사 후 설립되어 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매업 등을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 사상구 학장로 63번길 24이며, 본점 이외에 경상남도 창원시 진해구 소재 마천공장 및 부산광역시 강서구 소재 미음공장을 가동하고 있으며 중국, 베트남 및 루마니아에 현지법인을 두고 있습니다.당사는 2014년 5월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 윤상원(대표이사) 1,734,710 10.47 Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) 2,146,991 12.96 자기주식 268,250 1.62 기타 12,419,237 74.95 합 계 16,569,188 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다. 2-2 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15,28에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-4 파생금융상품과 위험회피회계 (1) 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법 (위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 외화자산, 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을 체결하고 있으며, 이는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조). 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 당사는 일부 차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하였으며 이에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조). 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2-5 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-6 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 제품 및 재공품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 총평균법 상품 매입원가 및 매입부대비용 총평균법 원재료 매입원가 및 매입부대비용 이동평균법 저장품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 / 이동평균법 미착품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 2-7 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 투자부동산 당사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-9 유형자산 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 15년 구축물 15년 기계장치 12년 차량운반구, 공구와기구 및 비품 4년 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-10 차입원가 당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-11 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며 , 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-12 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-13 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2-14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. (1) 경상연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 전기시설이용권개별적으로 취득한 전기시설이용권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.2-15 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-16 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2-17 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 확정기여형퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 2-18 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-19 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-20 자기주식당사는 자기주식을 기타자본계정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매 사업을하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 용역의 제공당사는 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. (3) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3 부분을 참조합니다. 3) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-22 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용은 할인율 및 향후 임금상승율 등에 대한 가정에 근거하며, 본질적으로 장기에 걸친 추정사항으로서 그 추정에 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 부문정보당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체 수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다.3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자동차부품 73,596,563 110,121,928 전자부품 12,091,961 13,202,915 합 계 85,688,524 123,324,843 3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 68,280,435 86,585,203 유럽 4,786,037 12,241,098 아시아 11,306,769 22,212,166 기타 1,315,283 2,286,376 합 계 85,688,524 123,324,843 3-3 수익인식시기별 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 85,688,524 123,324,843 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 3개사(전기 2개사)로서 해당 매출 은 각 각 20,849,950 천원, 20,358,422 천원, 11,020,751 천원 (전기 35,276,213 천 원 , 19, 887,141 천원 )입니다. 4. 현금및현금성자산과 금융자산4-1 기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 318 751 단기예금 6,796,499 4,143,892 합 계 6,796,817 4,144,643 4-2 기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 제한내용 단기금융상품(*) 기업은행 400,000 600,000 질권설정 장기금융상품 신한은행 2,000 3,000 당좌개설보증금 (*) 당기말 현재 당해 금융자산은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 5. 매출채권및기타채권5-1 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 43,166,581 55,127,621 대손충당금 (20,925) (365,171) 미수금 13,488,852 15,740,445 합 계 56,634,508 70,502,896 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60 ~ 180일입니다. 5-2 기말 현재 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차이 4,798천원 (전기말 344,245천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 개별적으로 손상되지 않은 채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산 집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 16,127천원(전기말 20,925천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 365,171 254,464 설정 및 환입 - 110,707 제각 (344,245) - 기말 20,925 365,171 5-3 기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30일~60일 60일~90일 90일~120일 120일 초과 당 기 43,145,656 37,205,140 3,211,649 1,692,873 410,902 27,534 597,558 전 기 54,762,451 53,327,505 918,600 63,002 424,345 3,364 25,635 5- 4 매출채권의 양도거래로서 제거조건을 충족시키지 못하여 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 4,344,951천원( 전기말 6,484,164천원)이며, 수취한양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 15 참조). 6. 재고자산6-1 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품 2,150,077 933,594 제품 7,346,972 7,849,507 제품평가충당금 (1,017,887) (673,921) 원재료 2,728,732 2,852,748 재공품 1,874,799 1,800,677 재공품평가충당금 (432,742) - 저장품 2,497,194 3,646,035 합 계 15,147,146 16,408,640 6-2 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(이익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 85,600,660 114,941,195 재고자산평가손실(이익) 776,707 (61,599) 7. 기타금융자산기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예금상품 730,865 2,000 630,865 580,861 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 25,000 47,000 24,268 44,500 대여금 10,367,200 8,734,000 5,899,000 3,473,400 보증금 7,458 7,149 13,122 7,000 합 계 11,130,523 8,790,149 6,567,254 4,105,761 7-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(주석 26) 25,000 - 24,268 - 마천주물공단 사업협동조합 출자금(*) - 38,500 - 38,500 마천지방산업단지 관리공단 출자금(*) - 4,000 - 4,000 밀양하남기계소재공단 사업협동조합 출자금(*) - 4,500 - 2,000 합 계 25,000 47,000 24,268 44,500 (*) 당기말 현재 당사가 보유중인 금융자산은 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하는 바, 동 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 7-2 대여금당기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다(주석 24-4 참조). (단위: 천원) 내 역 당기말 연이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 미등기임원 3.5 140,000 30,000 110,000 - 종속회사대여금 3.0 10,227,200 8,704,000 5,789,000 3,473,400 합 계 10,367,200 8,734,000 5,899,000 3,473,400 8. 기타유동자산기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 218,000 - 선급비용 3,641,461 3,298,460 부가세대급금 380,563 491,379 합 계 4,240,024 3,789,839 9. 종속기업 및 관계기업투자주식9-1 기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 당기말 현재 지분율 장부금액 당 기 전 기 종속기업투자주식: 진황도과태공업유한공사 중국 - - 10,679,000 소주과태과기유한공사 중국 100% 29,698,620 29,698,620 CASTEC EUROPE S.R.L 루마니아 100% 89,679 89,679 CASTEC VINA CO., LTD. 베트남 100% 49,860,231 49,860,231 종속기업 투자 합계 79,648,530 90,327,530 관계기업투자주식: 천진주원전자유한공사 중국 40% - - 당기 중 진황도과태공업유한공사는 관련 투자주식 100%가 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 또한, 전기이전 관계기업투자주식에 대한 손상차손이 발생하여 장부금액과 회수가능액의 차이인 1,297,143천원을 손상차손으로 인식하였습니 다. 9-2 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 46,649,447 14,978,471 31,670,976 34,680,095 608,084 821,218 CASTEC EUROPE S.R.L 31,106 11,236 19,870 43,682 (50,311) 25,725 CASTEC VINA CO., LTD. 96,145,239 55,025,885 41,119,354 39,985,644 (1,659,422) (4,165,054) (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 진황도과태공업유한공사 27,336,683 12,775,067 14,561,616 20,876,123 (2,618,147) (2,265,942) 소주과태과기유한공사 47,366,751 16,516,992 30,849,759 44,904,657 151,721 701,161 CASTEC EUROPE S.R.L 119 5,974 (5,855) 144,387 (19,966) (20,146) CASTEC VINA CO., LTD. 99,072,031 53,787,623 45,284,408 31,138,746 (1,507,366) 168,328 9-3 관계기업의 요약재무상태표 및 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) 2,938,640 (90,070) 9-4 기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 다만, 기말 현재 관계기업의 누적결손으로 인하여 지분법적용을 중지함에 따라 미인식된 지분법손실누계액은 496,591천원(전기말 496,591천원)이며 지분법자본변동은 13,646천원(전기말 13,646천원)입니다. 10. 투자부동산10-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.10-1-1 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 대체 당기말 토지 10,297,224 - - 10,297,224 10-1-2 전기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 대체 당기말 토지 - 469,985 9,827,239 10,297,224 10-2 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다. 10-3 기말 현재 투자부동산에 대한 공시지가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가 밀양하남 양동리 834번지 35,388.30 10,297,224 8,089,765 35,388.30 10,297,224 8,093,304 11. 유형자산 11-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 공구와기구 기타의유형자산 건설중인자산(*) 합 계 취득원가: 전기초 31,999,038 10,536,825 620,460 58,575,703 17,135,804 2,911,459 10,544,065 132,323,353 취득 - - 4,500 342,600 776,221 106,513 185,851 1,415,685 회계기준변동효과 - - - - - 571,669 - 571,669 대체 - - - 364,524 - - (10,427,565) (10,063,041) 처분 - - - (4,555,721) (2,300) - - (4,558,021) 전기말 31,999,038 10,536,825 624,960 54,727,105 17,909,725 3,589,641 302,351 119,689,644 취득 - 5,990 - 392,274 275,491 112,895 575,923 1,362,573 대체 - - - - - - (275,951) (275,951) 처분 - - - (1,845,900) (995,241) (70,810) - (2,911,951) 당기말 31,999,038 10,542,815 624,960 53,273,479 17,189,975 3,631,726 602,323 117,864,314 감가상각누계액: 전기초 - 6,022,954 421,411 42,295,627 14,518,711 2,538,196 - 65,796,900 감가상각비 - 532,691 22,760 2,258,509 1,441,862 632,671 - 4,888,493 처분 - - - (3,204,985) (719) - - (3,205,703) 전기말 - 6,555,645 444,171 41,349,152 15,959,854 3,170,866 - 67,479,689 감가상각비 - 533,057 22,557 2,127,621 1,020,891 246,445 - 3,950,572 처분 - - - (1,132,620) (995,170) (64,795) - (2,192,585) 당기말 - 7,088,703 466,729 42,344,153 15,985,575 3,352,517 - 69,237,676 정부보조금: 당기말 - - - (210,685) - - - (210,685) 전기말 - - - - - - - - 순장부금액: 당기말 31,999,038 3,454,112 158,231 10,718,641 1,204,400 279,209 602,323 48,415,953 전기말 31,999,038 3,981,179 180,788 13,377,954 1,949,870 418,774 302,351 52,209,955 (*) 전기 건설중인자산 대체액 중 9,827,239천원은 투자부동산으로 대체되었습니다. 11-2 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 또는 담보설정액 등 당 기 전 기 신한은행 토지, 건물, 구축물 및기계장치 9,000,000 9,000,000 우리은행 17,000,000 17,000,000 부산은행 19,800,000 19,800,000 기업은행 6,000,000 6,000,000 국민은행 8,079,000 7,784,580 신한은행 기계장치 3,900,000 3,900,000 기업은행 토지, 건물, 기계장치 16,000,000 16,000,000 기업은행 토지 10,800,000 10,800,000 신한캐피탈 6,000,000 6,000,000 기업은행 지상권 8,174,697 8,174,697 국민은행 지적재산권 1,200,000 1,200,000 기업은행 정기예금 440,000 - 합 계 106,393,697 105,659,277 11-3 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 부보자산 당 기 전 기 화재보험 건물, 구축물, 기계장치 등 유형자산 및 저장품 54,197,707 47,553,737 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있으며, 당기말 현재 상기 부보금액 중 31,196,493천원(전기말 31,196,493천원)은 부산은행 등에 질권설정되어 있습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채12-1 사용권자산의 보고기간 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건물 차량 합 계 취득원가 전기초 - - - 회계기준변동효과 20,447 551,222 571,669 전기말 20,447 551,222 571,669 취득 - 87,716 87,716 해지 (20,447) - (20,447) 당기말 - 638,938 638,938 감가상각누계액 전기초 - - - 감가상각비 (14,433) (397,643) (412,076) 전기말 (14,433) (397,643) (412,076) 감가상각비 - (124,732) (124,732) 해지 14,433 - 14,433 당기말 - (522,375) (522,375) 순장부금액 당기말 - 116,563 116,563 전기말 6,014 153,579 159,592 12-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. 12-2-1 당기 (단위: 천원) 구 분 전기말 계약(해지) 이자비용 지급 유동성 대체 당기말 유동 103,164 (5,955) 2,493 (127,663) 81,558 53,598 비유동 58,667 87,716 2,083 - (81,558) 66,908 합 계 161,831 81,761 4,576 (127,663) - 120,506 12-2-2 전기 (단위: 천원) 구 분 전환일 이자비용 지급 유동성 대체 당기말 유동 409,337 11,576 (420,912) 103,164 103,164 비유동 161,832 - - (103,164) 58,667 합 계 571,169 11,576 (420,912) - 161,831 12-3 당기 및 전기 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스 소액리스 단기리스 소액리스 매출원가 232,074 7,430 32,400 7,860 판매비와관리비 79,299 4,020 4,528 4,800 합 계 311,372 11,450 36,928 12,660 13. 무형자산13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 전기시설이용권 회원권 합 계 취득원가: 전기초 3,081,690 99,000 632,338 3,813,028 취득 - - - - 전기말 3,081,690 99,000 632,338 3,813,028 취득 - - 8,033 8,033 당기말 3,081,690 99,000 640,370 3,821,061 상각누계액: 전기초 2,879,518 99,000 - 2,978,518 상각비 135,935 - - 135,935 전기말 3,015,453 99,000 - 3,114,453 상각비 66,237 - - 66,237 당기말 3,081,690 99,000 - 3,180,690 순장부금액: 당기말 - - 640,370 640,370 전기말 66,237 - 632,338 698,575 13-2 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 잔존상각기간 회원권 가야컨트리클럽 423,259 423,259 미상각 13-3 당사는 자본화 요건을 만족하지 못하는 개발비는 자본화할 수 없는 바, 당기 중요건을 충족하지 못하는 경상연구개발비 1,625백만원(전기: 1,588백만원)을 지출하였으며, 전액 비용 처리되었습니다. 13-4 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 4,904,827 6,877,868 미지급금 24,004,874 23,360,388 예수금 - 243,802 예수보증금 - 2,600 미지급비용 1,794,695 1,764,981 합 계 30,704,396 32,249,639 15. 차입금 및 사채15-1 단기차입금기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말연이자율(%) 당 기(*) 전 기 국민은행 수출채권매입 - 4,344,951 6,484,164 운전자금대출 2.81 1,700,000 - 신한은행 무역금융 - - 7,000,000 운전자금대출 2.74 13,000,000 3,000,000 구매자금대출 - - 2,552,707 우리은행 무역금융 2.51 5,000,000 5,000,000 기업은행 무역금융 2.50~2.75 6,000,000 7,000,000 시설자금대출 2.50 5,240,000 - 운전자금대출 2.18~4.09 15,600,000 13,500,000 부산은행 무역금융 2.32 18,000,000 18,000,000 산업은행 운전자금대출 3.35 2,000,000 - 합 계 70,884,951 62,536,871 (*) 상기 차입금의 한도약정에 대한 부분은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 15-2 장기차입금기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말 연이자율(%) 당 기(*) 전 기 신한은행 시설자금대출 1.50 11,000 33,000 우리은행 운전자금대출 2.28 4,400,000 6,800,000 국민은행 운전자금대출 2.94 638,889 3,572,222 기업은행 시설자금대출 2.75 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 2.06~2.52 5,600,000 8,740,000 합계 14,149,889 22,645,222 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) (5,164,333) (10,595,333) 차감계 8,985,556 12,049,889 (*) 상기 차입금의 한도약정에 대한 부분은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 15-3 전환사채기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기(*) 전기 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017-06-09 2022-06-09 - 3,000,000 5,000,000 차감: 전환권조정 (204,429) (565,069) 차감: 사채할인발행차금 (9) 합 계 2,795,571 4,434,922 (*) 상기 전환사채는 조기상환청구권에 의하여 당기말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였음. 2017년 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000천원 발행금액 권면금액의 100% 이자지급 본 사채는 표면이자율이 0%로 해당사항 없음 원금상환방법 가. 만기상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 9일에 권 면금액의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.나. 조기상환청구권(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 6월 9 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일 부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 전환청구기간 2018년 6월 9일부터 2022년 5월 9일까지 행사비율 권면금액의 100% 전환가액 4,437원(2018년 11월 19일 조정된 전환가액) 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 시가를 하 회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로 써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가 액으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 본 사채의 전환가액 을 조정하기로 한다. 단, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우 , 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의 하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상 증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전 입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.나. 상기 가. 항에 따른 조정 후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산 정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발 행주식 총수로 한다. 2) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당 해 사채 발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 당해 사채 전부가 주식 으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 3) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하 고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 한다. 4) 시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권 리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요 한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 사채권자가 인수할 수 있었던 신주 발행주식수를 산출할 수 있 는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합 병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일 로 한다. 단,본 항에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서 는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 " 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의 하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하"산정가액")이 액면가액 미만이 면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액 을 액면가액 미만으로 조정할 수있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환 가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만 큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 가.항 내지 다.항에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 인 2017년 6월 9일 및 그 이후 매 3개월의 응당일(총 19회, 이하 "전환가 액 조정일")마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정 일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균 한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 다만 이에 따라 산정된 가격이 발행회사 주식의 액면가액보다 낮은 경우, 동 액면가액을 전환가 액으로 한다. 본 라.항에 의한 전환가액 조정의 한도는 본 사채의 발행 당 시 전환가액(전환가액 조정일 전에 가.항 내지 다.항에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액)의 80% 이상에 해당하는 가격으로 한다.마. 본항에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가 를 전환가액으로 한다.바. 본항에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다. 옵션에 관한 사항 가. 조기상환청구권(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 6월 9 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일 부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 또한, 조기상환지급일이 은 행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.나. 발행회사의 매도청구권 본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(C all Option)가 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임. (*1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하였음(주석 16 참조). 당사는 주가하락시 전환가액 인하 조건이 내재된 상기 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는경우에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 상기 전환사채와 관련하여 조기상환청구권 260,370천원(전기말 875,355천원)은 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 매도청구권은 별도의 가치가없는 것으로 평가되었습니다. 상기 파생상품부채의 공정가치 변동액 614,985천원 중329,212천원은 조기상환청구에 따른 만기전 취득으로 감소(관련 사채상환이익 187,400천원)하였으며, 나머지 285,773천원은 파생상품평가이익으로 인식하였습니다. 한편, 전기에는 상기 파생상품부채의 공정가치변동액 38,411천원은 파생상품평가손실로 인식하였습니다. 15-4 사채당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 액면이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 사채 신한캐피탈 5.50 1,041,730 - 2,499,960 1,041,730 SBI저축은행 5.30 - - 2,750,000 - 케이비증권 5.09 4,500,000 - - - 합 계 5,541,730 - 5,249,960 1,041,730 당기 및 전기 중 발행한 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 신한캐피탈 3. 액면금액 5,000,000천원 4. 발행가액 5,000,000천원 5. 발행일 2019년 5월 13일 6. 만기일 2021년 5월 13일 7. 액면이자율 5.5% 8. 원금 및 이자지급방법 매달원리금분할상환 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 SBI저축은행 3. 액면금액 3,000,000천원 4. 발행가액 3,000,000천원 5. 발행일 2019년 7월 19일 6. 만기일 2020년 7월 19일 7. 액면이자율 5.3% 8. 원금 및 이자지급방법 10억원은 매 3개월마다 4회로 분할하여 상환20억원 만기에 일시상환 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제5회 무기명식 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 케이비증권 3. 액면금액 4,500,000천원 4. 발행가액 4,500,000천원 5. 발행일 2020년 9월 24일 6. 만기일 2021년 3월 24일 7. 액면이자율 5.09% 8. 원금 및 이자지급방법 만기일에 일시상환 16. 기타금융부채기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 - - - 67,200 리스부채 53,598 66,908 103,164 58,667 금융보증부채 220,485 - - - 파생상품부채 284,842 - 894,439 - 합 계 558,925 66,908 997,603 125,867 17. 퇴직급여당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 1,042,474천원(전기 787,257천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다. 17-1 기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 8,385,979 8,062,136 사외적립자산의 공정가치 (6,084,282) (5,215,803) 퇴직급여부채 2,301,697 2,846,333 17-2 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,846,333 2,307,130 순급여비용 951,277 877,897 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 - 31,447 재무적 가정의 변동 (9,880) 227,705 사외적립자산의 수익 50,335 65,561 경험조정 (291,336) 25,924 소 계 (250,881) 350,636 기여금납입액 (1,151,894) (600,000) 퇴직급여지급액 (93,137) (89,331) 기말 2,301,697 2,846,333 17-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 887,414 816,050 순확정급여부채의 순이자 63,863 61,847 순급여비용 951,277 877,897 17-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,062,136 7,157,712 당기근무원가 887,414 816,050 이자비용 180,851 185,340 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 - 31,447 재무적 가정의 변동 (9,880) 227,705 경험조정 (291,336) 25,924 소계 (301,216) 285,076 퇴직급여지급액 (443,206) (382,043) 기말확정급여채무 8,385,979 8,062,136 17-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,215,803 4,850,583 이자수익 116,988 123,493 확정급여제도의 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (50,335) (65,561) 기여금 납입액 1,151,894 600,000 퇴직급여 지급액 (350,069) (292,712) 기말 6,084,282 5,215,803 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 66,653천원(전기 57,933천원)이었습니다. 17-6 기말 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.33% 2.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 17-7 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (1) 할인율 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당 기 할인율의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.33% 1.33% 3.33% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 2.80% 기말 확정급여채무 8,385,979 9,088,026 7,777,551 (단위: 천원) 구 분 전 기 할인율의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.32% 1.32% 3.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 2.80% 2.80% 기말 확정급여채무 8,062,136 8,778,001 7,443,543 (2) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 당 기 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.33% 2.32% 2.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 1.80% 3.80% 기말 확정급여채무 8,385,979 7,774,220 9,077,843 (단위: 천원) 구 분 전 기 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 2.32% 2.32% 2.32% 임금상승률(base-up) 2.80% 1.80% 3.80% 기말 확정급여채무 8,062,136 7,440,231 8,767,507 18. 자본18-1 자본금 및 자본잉여금당사의 수권주식수는 30,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 자본금 자본잉여금 전기초 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 전기말 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 당기말 보통주 16,569,188 주 8,284,594 30,540,218 18-2 기타자본기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식(*1) (1,904,739) (1,904,739) 전환권대가 565,126 565,126 합 계 (1,339,614) (1,339,614) (*1) 기말 현재 자기주식수는 268,250주입니다. 18-3 기타포괄손익누계액(1) 기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자율스왑평가손익 (24,472) (19,084) (2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 이자율스왑평가손익 당 기 (19,084) - (5,389) (24,472) 전 기 31,972 - (51,056) (19,084) 18-4 적립금(1) 기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 법정적립금 이익준비금 1,257,767 1,257,767 기업발전적립금 430,000 430,000 소 계 1,687,767 1,687,767 임의적립금 임의적립금 81,200,000 81,200,000 사업확장적립금 1,300,000 1,300,000 소 계 82,500,000 82,500,000 합 계 84,187,767 84,187,767 (2) 이익준비금상법에 의하면 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10분의 1이상의 금액을 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하도록 되어 있는 바 동 준비금은 자본 전입 또는 결손보전으로만 사용이 가능합니다. (3) 기업발전적립금당사는 구,법인세법 제56조 제3항에 따라 적정유보초과소득에 대한 소득공제를 받기위하여 기업발전적립금을 적립하였는 바, 동 적립금은 결손금의 보전 및 자본전입의 경우를 제외하고는 계속 적립하여야 하며 용도 이외에 처분하는 경우에는 당해 금액의 18%에 해당하는 금액을 처분한 날이 속하는 사업연도의 법인세에 가산하여 납부하도록 되어 있습니다. 18-5 결손금처리계산서당사의 결손금처리계산서(미처분이익잉여금)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기(안) 전 기 I. 미처리결손금(미처분이익잉여금) 10,216,411 (2,189,029) 전기이월미처분이익잉여금 (2,189,029) (5,997,030) 당기순손실 12,601,128 3,534,504 확정급여제도의 재측정요소 (195,687) 273,496 II. 임의적립금 등의 이입액 (10,216,411) - 임의적립금 (10,216,411) - III. 이익잉여금 처분액 - - IV. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) - (2,189,029) 상 기 결손금처리계산서의 당기처리예정일은 2021년 3월 26일이며, 전기처분확정일은 2020년 3월 27일입니다. 19. 배당금19-1 당사의 주주총회의 승인을 득하여 지급된 배당금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 배당결의 대상 사업연도 2019년(제21기) 2018년(제20기) 보통주주식 배당금 총액 - 267,944,200원 배당 대상 주식수 16,300,938주 13,397,210주 1주당 배당금 - 20원 20. 제손익 및 기타포괄손익20-1 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,409,337 2,526,823 상여금 859,941 644,726 퇴직급여 519,413 556,914 복리후생비 354,640 402,963 여비교통비 68,637 197,872 접대비 68,589 86,073 통신비 60,700 58,013 세금과공과금 93,542 86,306 감가상각비 133,221 330,607 임차료 77,226 7,846 수선비 18,860 3,241 보험료 323 6,802 차량유지비 55,512 45,177 운반비 299,858 370,850 교육훈련비 1,992 17,090 도서인쇄비 4,037 4,827 회의비 91 4,850 포장비 916,309 1,210,402 소모품비 49,722 51,858 지급수수료 1,851,225 1,456,996 광고선전비 5,300 2,500 수출제비용 17,748 64,138 잡비 8,434 12,695 합 계 8,874,657 8,149,569 20-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 3,016,356 2,286,446 외화환산이익 187,661 145,486 유형자산처분이익 5,781 5,872 로열티수입 2,039,176 1,562,908 잡이익 1,002,532 369,544 합 계 6,251,506 4,370,257 20-3 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,688,017 1,152,588 기부금 920 3,000 외화환산손실 2,614,968 591,008 유형자산처분손실 - 122,762 무형자산처분손실 5,000 - 종속기업투자주식손상차손 - 3,798,153 종속기업투자주식처분손실 2,326,339 - 잡손실 1,113,439 335,280 합 계 7,748,683 6,002,791 20-4 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 소모품의 사용액 33,982,891 53,944,743 재고자산의 변동 552,430 3,627,636 종업원급여 22,183,835 21,437,610 감가상각비 및 무형자산상각비 4,002,353 5,024,428 전력비 6,414,496 8,281,533 외주가공비 9,425,362 15,231,352 기타의 비용 26,022,131 21,668,592 합 계 102,583,498 129,215,894 20-5 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 521,481 218,678 이자수익-유효이자율법 상각 149 351 사채상환이익 187,400 - 통화선도거래이익(주석 26) 70,900 60,732 파생상품평가이익(주석 15,26) 310,773 24,268 합 계 1,090,703 304,029 20-6 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,514,509 2,617,903 이자비용-유효이자율법 상각 223,414 340,873 매출채권처분손실 20,535 78,188 통화선도거래손실(주석 26) 141,679 42,666 파생상품평가손실(주석 15) - 38,411 금융보증비용 220,485 - 합 계 3,120,621 3,118,041 20-7 금융상품 범주별 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 501,096 140,841 당기손익-공정가치 측정 금융상품 239,994 3,923 상각후원가 측정 금융부채 (2,771,007) (2,958,776) 합 계 (2,029,917) (2,814,012) 20-8 포괄손익계산서에 포함된 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 확정급여제도의 재측정요소(주석 17) 250,881 (350,636) 세전 이자율스왑평가손익 (5,389) (51,056) 차감 : 법인세효과 (55,194) 77,140 세후 기타포괄손익 190,299 (324,553) 21. 법인세21-1 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 28,840 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 5,807 (602,481) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 18) (55,194) 77,140 기타 (22,871) (303,802) 법인세비용(수익) (72,258) (800,302) 21-2 기중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,325,554) (4,334,807) 적용세율에 따른 법인세 (적용세율 : 당기 22%, 전기 22%) (2,711,622) (953,657) 조정사항: 비공제비용(당기 609,969천원, 전기 172,198천원) 134,193 37,883 세액공제및감면 - (27,023) 기타(세율차이 등) 2,505,171 142,495 법인세비용(수익) (72,258) (800,302) 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기는 법인세 효익이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 21-3 당사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재무상태표 포괄손익계산서 당 기 전 기 당 기 전 기 대손충당금 226,063 226,063 - - 미수수익 - - - (1,855) 재고자산평가손실 319,138 147,309 (171,829) 14,506 종속기업투자주식 (1,764,252) (1,764,252) - (358,353) 관계기업투자주식(*1) - - - - 토지재평가 (2,750,810) (2,750,810) - - 기계장치재평가 - (1,165) (1,165) (1,736) 감가상각누계액 23,721 85,375 61,654 45,374 건설자금이자 86,389 87,207 818 818 미지급비용 134,739 127,812 (6,927) (6,574) 퇴직급여충당부채 1,807,355 1,715,749 (91,605) (218,626) 퇴직연금운용자산 (1,338,412) (1,147,346) 191,065 80,348 장기금융상품 - 15,092 15,092 (2,506) 이자수익 234,764 188,116 (46,648) (30,850) 인정이자 28,298 28,298 - - 전환권조정 (44,974) (124,315) (79,341) (72,333) 사채할인발행차금 - (2) (2) (113) 파생상품자산 - 2,562 2,562 (9,596) 파생상품부채 62,665 195,140 132,475 (11,013) 사용권자산 (25,644) (35,110) (9,467) 35,110 리스부채 26,511 35,603 9,092 (35,603) 보증금현재가치할인차금 - 33 33 (33) 미수수익 29,447 29,447 - (29,447) 이연법인세비용(이익) 5,807 (602,481) 이연법인세자산(부채) (2,945,002) (2,939,195) (*1) 당기말 현재 관계기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 818,505천원에 대한 이연법인세자산 180,071천원은 가까운 장래에 동 주식의 처분으로 인한 실현가능성이 없어 인식하지 아니하였습니다. 22. 주당손실22-1 기본주당손실당사의 보통주에 대한 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (-)12,601,127,560원 (-)3,534,504,108원 가중평균유통보통주식수 16,300,938주 16,300,938주 기본주당손실 (-)773원 (-)217원 가중평균유통보통주식수는 보유중인 자기주식의 효과를 차감하여 산정되었습니다. 22-2 희석주당손실당사의 보통주에 대한 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (-)12,601,127,560원 (-)3,534,504,108원 보통주희석당기순손실 (-)12,601,127,560원 (-)3,534,504,108원 가중평균유통보통주식수 16,300,938주 16,300,938주 희석주당손실 (-)773원 (-)217원 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실) 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행될 보통주식수 당 기 전 기 전환사채 1,098,561주 1,200,873주 23. 현금흐름표23-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: 외화환산이익 (187,661) (148,989) 외화환산손실 2,614,968 595,208 유형자산처분이익 (5,781) (5,872) 유형자산처분손실 - 122,762 무형자산처분손실 5,000 - 파생상품평가이익 (310,773) (24,268) 파생상품평가손실 - 38,411 사채상환이익 (187,400) - 감가상각비 3,936,116 4,888,493 무형자산상각비 66,237 135,935 종속기업투자주식손상차손 - 3,798,153 종속기업투자주식처분손실 2,326,339 - 잡손실 59 - 금융보증비용 220,485 - 금융비용: 이자비용 2,737,923 2,958,776 금융수익: 이자수익 (521,630) (219,029) 법인세비용(수익) (72,258) (800,302) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 10,621,624 11,339,278 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: 매출채권 11,154,963 2,045,496 기타채권 2,687,622 (1,448,932) 기타유동자산 (395,994) (655,159) 기타금융자산 24,268 12,500 재고자산 1,537,445 3,998,361 매입채무 (1,973,041) 303,168 기타채무 275,977 (5,712,136) 기타유동부채 (274,647) 287,778 퇴직급여부채 (293,755) 188,567 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계 12,742,840 (980,356) 23-2 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 투자부동산 대체 - 9,827,239 건설중인자산의 유형자산 대체 - 364,524 건설중인자산의 저장품 대체 275,951 235,802 미수금에 의한 유형자산 처분 713,280 - 미지급금에 의한 유형자산 취득 535,590 56,200 장기차입금의 유동성대체 5,164,333 10,595,333 리스관련 자산 및 부채인식 87,716 571,168 23-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 대 체 상 각 관련손익 기 말 단기차입금 62,536,871 1,384,314 23,766 6,940,000 - - 70,884,951 유동성장기부채 10,595,333 (3,655,333) - (1,775,667) - - 5,164,333 전환사채(유동) 4,434,922 (2,000,000) - 329,212 218,837 (187,400) 2,795,571 유동성사채 5,249,960 (749,960) - 1,041,730 - - 5,541,730 리스부채(유동) 103,164 (99,702) - 47,643 2,493 - 53,598 장기차입금 12,049,889 2,100,000 - (5,164,333) - - 8,985,556 사채(비유동) 1,041,730 - - (1,041,730) - - - 임대보증금 67,200 - - - - - 67,200 리스부채(비유동) 58,667 (27,961) - 34,118 2,083 - 66,908 합 계 96,137,737 (3,048,642) 23,766 410,973 223,413 (187,400) 93,559,847 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계기준변동효과 재무활동현금흐름 환율변동 대 체 상 각 기 말 단기차입금 57,819,558 - 4,757,925 (40,612) - - 62,536,871 유동성장기부채 4,722,000 - (4,722,000) - 10,595,333 - 10,595,333 전환사채(유동) 4,845,625 - (740,000) - - 329,297 4,434,922 유동성사채 - - 1,500,020 - 3,749,940 - 5,249,960 리스부채(유동) - 409,337 (420,912) - 103,164 11,576 103,164 장기차입금 17,673,000 - 4,972,222 - (10,595,333) - 12,049,889 사채(비유동) - - 4,791,670 - (3,749,940) - 1,041,730 임대보증금 74,200 - (7,000) - - - 67,200 리스부채(비유동) - 161,832 - - (103,164) - 58,667 합 계 85,134,382 571,169 10,131,925 (40,612) - 340,873 96,137,737 24. 특수관계자와의 거래24-1 특수관계회사 현황기말 현재 당사의 특수관계회사의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 당사와의 관계 지분율 당 기 전 기 진황도과태공업유한공사 종속기업 - % 100% 소주과태과기유한공사 종속기업 100% 100% CASTEC EUROPE S.R.L 종속기업 100% 100% CASTEC VINA CO., LTD. 종속기업 100% 100% 천진주원전자유한공사 관계기업 40% 40% Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - - 당기 중 진황도과태공업유한공사는 관련 투자주식 100%가 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 24-2 거래내역 (단위: 천원) 회 사 명 특수관계자성격 내 역 당 기 전 기 진황도과태공업유한공사(*1) 종속기업 매입 - 34,430 이자수익 75,554 99,509 소주과태과기유한공사 종속기업 매출 7,837,845 12,183,419 매입 192 908 유형자산매각 1,538,592 - 유형자산매입 47,212 - CASTEC EUROPE S.R.L 종속기업 수수료지급액 81,597 144,387 CASTEC VINA CO., LTD 종속기업 매출 248,233 3,717,563 매입 8,306,220 4,761,999 로열티수입 2,039,176 1,562,908 이자수익 382,933 102,617 유형자산 매각 307,308 2,212,121 합 계 수익합계 12,429,640 19,878,139 비용합계 8,435,220 4,941,723 (*1) 당기 중 특수관계가 소멸되었으며, 당기 거래내역은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다. 한편, 당사는 전기 중 종속기업인 CASTEC VINA CO., LTD.에 1,692,320천원의 현금출자를 하였습니다.24-3 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 회 사 명 특수관계자성격 내 역 당 기 전 기 진황도과태공업유한공사 종속기업 미수금 - 268,565 미지급금 - 34,775 소주과태과기유한공사 종속기업 매출채권 2,247,528 2,311,073 미수금 1,390,461 848,701 미지급금 6,170,190 6,779,932 CASTEC VINA CO., LTD. 종속기업 매출채권 631,061 2,819,971 미수금 11,645,253 13,901,834 단기대여금 10,227,200 5,789,000 장기대여금 8,704,000 3,473,400 미지급금 6,885,243 4,500,909 합 계 자산합계 34,845,504 29,412,544 부채합계 13,055,433 11,315,617 24-4 기말 현재 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수 미등기임원 단기대여금 110,000 323,000 293,000 140,000 장기대여금 - 30,000 - 30,000 CASTEC VINA CO., LTD. 단기대여금 5,789,000 4,438,200 10,227,200 장기대여금 3,473,400 5,230,600 - 8,704,000 미수금 102,617 382,933 - 485,549 (2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수 미등기임원 단기대여금 50,000 60,000 - 110,000 미수수익 397 - 397 - CASTEC VINA CO., LTD. 단기대여금 - 5,789,000 - 5,789,000 장기대여금 1,117,050 2,356,350 - 3,473,400 미수금 11,245 91,372 - 102,617 24-5 기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. 주채무자 채권자 당 기 전 기 진황도과태공업유한공사 한국수출입은행 - USD 6,000,000 소주과태과기유한공사 한국수출입은행 USD 4,000,000 USD 4,000,000 우리은행 소주분행 EUR 2,400,000 - CASTEC VINA CO., LTD. 한국수출입은행 USD 3,000,000 USD 3,000,000 한국수출입은행(호치민지점) USD 3,000,000 USD 2,000,000 VND 18,892,029,243 - KEB 하나은행(호치민 지점) - USD 4,200,000 KB 국민은행(호치민 지점) USD 3,300,000 USD 3,300,000 USD 1,980,000 USD 2,200,000 SC제일은행(호치민 지점) USD 3,000,000 USD 5,000,000 합 계 USD 18,280,000 USD 29,700,000 EUR 2,400,000 - VND 18,892,029,243 - 24-6 주요 경영진에 대한 급여당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 723,645 692,732 퇴직급여 114,029 143,151 합 계 837,673 835,883 25. 제공받은 보증 및 주요 약정사항25-1 기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로 부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증처 보증제공자 보증내역 보증금액 당기 전기 기업은행 기술보증기금 차입금지급보증 2,975,000 2,750,000 신용보증기금 1,995,000 - 상기 이외 기말 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 25-2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 (원화단위: 천원) 구 분 금융기관 한도 사용금액 운전자금대출 신한은행 13,000,000 13,000,000 기업은행 21,500,000 21,200,000 국민은행 2,338,889 2,338,889 산업은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 4,400,000 4,400,000 시설자금대출 신한은행 11,000 11,000 기업은행 8,740,000 8,740,000 외상채권담보대출 등 KEB 하나은행 10,800,000 2,425,509 신한은행 6,000,000 1,581,066 우리은행 500,000 - 무역금융 부산은행 18,000,000 18,000,000 우리은행 5,000,000 5,000,000 기업은행 7,000,000 6,000,000 수출채권매입 국민은행 EUR 5,000,000 EUR 3,246,765 매출채권할인(거래처) 신한은행 5,400,000 2,874,213 합 계 KRW 104,689,889 85,570,679 EUR 5,000,000 3,246,765 26. 파생상품계약 26-1 통화선물계약당사는 외화자산의 환율하 락위험을 회피하기 위하여 통화선도매도계약을 체결하고있는 바, 기말 현재 미결제내역은 다음과 같습니다. 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행, 국민은행 매도 1,330.00~ 1,356.30 2021.01.29~ 2021.12.31 26 EUR 6,400,000 거래상대방 포지션 약정환율(원) 만기 약정의 수 약정금액 우리은행 매도 1,314.18~ 1,351.00 2020.01.15~2020.12.02 32 EUR 7,600,000 당기말 현재 공정가치로 평가하여 재무제표에 계상한 파생상품자산(유동자산)은 25,000 천원(전기말 24,268 천원)이며, 당기 중 정산된 파생상품계약을 통해 인식한 거래순손실은 70,779 천원(전기 거래순이익은 18,066 천원)입니다. 26-2 이자율스왑계약당사는 변동금리조건의 장기차입금(우리은행)의 이자율변동위험을 헷지하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 주차입계약 및 스왑계약의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주차입계약 이자율스왑계약 계약체결일 및 차입일 2016년 09월 23일 2016년 09월 23일 만기일 2021년 09월 23일 2021년 09월 23일 계약금액 및 원금 14,600백만원 14,600백만원 고정이자율 - 3.23% 변동이자율 기준금리 + 1.62% 기준금리 + 1.62% 당사는 이자율스왑계약에 대해 이자율변동위험에 대한 현금흐름위험회피회계를 적용하였는 바, 당기말 현재 파생상품의 공정가치에 따라 파생상품부채 24,473천원(전기말 파생상품부채 19,084천원)을 인식하였습니다. 또한 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 이자율스왑평가손실은 5,389천원(전기 평가손실 51,056천원)이며, 당기 중 이자율 스왑의 정산에 따라 당기손익으로 재분류한 이자율스왑평가손실은 33,046천원(전기 1,078천원)으로서 이자비용에 가산하였습니다. 27. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금과 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다. (2) 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 통화선도거래를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다. 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,721,708 (3,721,708) 2,606,160 (2,606,160) EUR 1,591,085 (1,591,085) 2,452,681 (2,452,681) JPY 9,424 (9,424) 3,464 (3,464) THB 21,182 (21,182) 12,666 (12,666) RMB (204) 204 - - 합 계 5,343,194 (5,343,194) 5,074,971 (5,074,971) 27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석 5에서 기술하고있습니다. 27-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,111,216 25,593,180 - - 30,704,396 차입금 227,778 461,056 75,360,451 8,985,556 85,034,840 전환사채 - - 3,000,000 - 3,000,000 사채 208,330 416,660 4,916,740 - 5,541,730 기타금융부채 - - 558,925 66,908 625,833 합 계 5,547,324 26,470,896 83,836,116 9,052,463 124,906,799 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 8,911,766 23,337,873 - - 32,249,639 차입금 227,778 661,056 72,243,371 12,049,889 85,182,093 전환사채 - - 5,000,000 - 5,000,000 사채 458,330 208,330 4,583,300 1,041,730 6,291,690 기타금융부채 - - 997,603 125,867 1,123,471 합 계 9,597,873 24,207,259 82,824,274 13,217,486 129,846,893 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. 27-4 자본관리당사가 관리하는 자본은 재무상태표상의 자본총계와 동일하며 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 투자수익을 지속적으로 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며 당기말 현재 부채비율은 116.94% (전 기말 109.32%)입니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 28. 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 28-1 당기 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 25,000 - - 25,000 - 25,000 - 25,000 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 25,000 47,000 - 72,000 - 25,000 47,000 72,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - - 6,796,817 6,796,817 - - - - 매출채권및기타채권 - - 56,634,508 56,634,508 - - - - 기타금융자산(유동) 예금상품 - - 730,865 730,865 - - - - 대여금 - - 10,367,200 10,367,200 - - - - 보증금 - - 7,458 7,458 - - - - 기타금융자산(비유동) 예금상품 - - 2,000 2,000 - - - - 대여금 - - 8,734,000 8,734,000 - - - - 보증금 - - 7,149 7,149 - - - - 소 계 - - 83,279,997 83,279,997 - - - - 합 계 25,000 47,000 83,279,997 83,351,997 - 25,000 47,000 72,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 284,842 - 284,842 - 284,842 - 284,842 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - - 30,704,396 30,704,396 - - - - 단기차입금 - - 70,884,951 70,884,951 - - - -