캐스텍코리아 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제 26 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 캐스텍코리아와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요주식회사 캐스텍코리아(이하 '지배기업')는 1999년 1월 2일자로 LG전자 주식회사로부터 종업원 지주제로 분사 후 설립되어 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매업 등을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 부산광역시 강서구 미음산단 4로 55이며, 본점 이외에 경상남도 창원시 진해구 소재 마천공장을 가동하고 있으며 중국, 베트남, 루마니아에 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

윤상원(대표이사)	2,649,562	10.92

다예물산(주)	2,391,060	9.86

이학철	2,080,976	8.58

기타	17,139,340	70.64

합 계	24,260,938	100.00

1-2 연결대상 종속기업의 현황1-2-1 기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소유지분율	소 재 지	결 산 일

소주과태과기유한공사	100%	중국	12월 31일

CASTEC EUROPE S.R.L	100%	루마니아	12월 31일

CASTEC VINA CO., LTD.	100%	베트남	12월 31일

1-2-2 연결대상 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 61,674,678 43,243,246 18,431,433 36,985,987 (9,591,229) (9,446,323) CASTEC EUROPE S.R.L 12,420 5,778 6,642 219,070 17,638 17,483 CASTEC VINA CO., LTD. 114,588,279 65,919,647 48,668,632 89,906,655 5,524,779 3,064,546 (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 60,533,053 32,655,297 27,877,756 33,520,425 (3,399,337) (419,390) CASTEC EUROPE S.R.L 2,039 12,880 (10,841) 134,149 (10,049) (10,096) CASTEC VINA CO., LTD. 107,841,992 62,237,905 45,604,086 83,845,363 181,995 3,734,625 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업과 그 종속기업의 재무제표로구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ 비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ 수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2-3 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-4 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-5 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2-6 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 제품 및 재공품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 총평균법 상품 매입원가 및 매입부대비용 총평균법 원재료 매입원가 및 매입부대비용 이동평균법 저장품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 / 이동평균법 미착품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 2-8 관계기업투자주식 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업투자주식손상차손의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-9 투자부동산 연결기업은 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-10 유형자산 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 15년 구축물 15년 기계장치 12년 차량운반구, 공구와기구 및 비품 4년 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-11 차입원가 연결기업은 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2-13 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. (1) 경상연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.(2) 전기시설이용권개별적으로 취득한 전기시설이용권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 2-14 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과 같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 연결기업은 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-15 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 2-16 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-17 외화환산연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결기업내의 각회사는 각 회사의 재무제표를 표시하는 기능통화를 정하였으며 기능통화에 의해서 측정되었습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 원화와 다른 기능통화를 가진 해외 종속기업의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 손익계산서는 동 기간의 평균환율을 사용하여 환산합니다. 이러한 환산으로 인한 차이는 자본으로 인식하며 해외종속기업을 처분하는 경우 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류합니다. 2-18 자기주식연결기업은 자기주식을 기타자본계정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매일반적으로 제품 판매로 인한 수익은 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한검수가 완료된 시점에 인식합니다. (2) 용역의 제공연결기업은 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 연결기업에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.(3) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-4 부분을 참조합니다. 3) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-20 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-21 중단영업연결기업은 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2-22 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동등에 따라 변동됩니다. 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 회계처리 하였습니다. 2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니 다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상매 보고기간말 현금창출단위 등의 손상 징후에 대한 검토를 실시하고 있습니다. 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성에 기초하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말에 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. (4) 퇴직급여제도순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2-24-1 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다. 3. 부문정보경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결기업은 기업전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로 통합과정 없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다. 3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자동차부품 126,472,910 125,566,612 전자부품 27,525,880 32,945,760 기타 1,325,931 - 합 계 155,324,721 158,512,372 3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 69,179,059 70,649,983 유럽 48,949,615 47,713,169 아시아 30,204,465 33,894,732 기타 6,991,582 6,254,489 합 계 155,324,721 158,512,372 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 2개사(전기 3개사)로서 해당 매출은 각각 56,436,898천원, 39,497,369천원(전기 각각 32,610,946천원, 22,492,626천원, 17,730,000천원)입니다. 3-3 수익인식시기별 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 155,324,721 158,512,372 3-4 지역별 비유동자산 (단위: 천원) 구 분 비유동자산(*) 당기말 전기말 국내 37,607,784 20,444,675 중국 3,951,831 17,653,541 베트남 46,198,557 55,255,236 기타해외 2,824 - 합 계 87,760,996 93,353,452 (*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다. 4. 현금및현금성자산4-1 보고기간종료일 현재 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,320 3,976 단기예금 7,219,621 5,439,301 합 계 7,220,942 5,443,277 4-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산 기업은행 400,000 400,000 질권설정(*) 기타금융자산 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (*) 당기말 현재 당해 금융자산은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권 설정되어 있습니다.(*) 사용이 제한된 기업은행 예금에 관한 사항은 주석 12-4에 기재되어 있습니다. 5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 24,935,778 26,891,265 대손충당금 (424,377) (111,679) 미수금 5,069,905 3,449,580 합 계 29,581,306 30,229,166 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60 ~ 180일입니다. 5-2 보고기간종료일 현재 연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 매출채권에 대하여 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차이 374,484천원(전기말 66,632천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편 개별적으로 손상되지 않은 매출채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 49,893천원(전기말 45,046천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 111,679 405,691 설정 312,698 - 환입 - (294,012) 기말 424,377 111,679 5-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30일~60일 60일~90일 90일~120일 120일 초과 당 기 채권잔액 24,935,778 18,367,638 3,363,889 2,242,875 487,064 36,605 437,707 가중평균 기대손실률 1.7% 0.1% 0.1% 0.1% 0.0% 10.1% 90.9% 손실충당금 (424,377) (18,225) (2,926) (1,517) (3) (3,698) (398,008) 전 기 채권잔액 26,891,265 25,077,475 1,669,245 92,292 645 3,669 47,939 가중평균 기대손실률 0.4% 0.2% 0.6% 2.3% 100.0% 100.0% 100.0% 손실충당금 (111,679) (47,549) (9,712) (2,165) (645) (3,669) (47,939) 5-4 연결기업은 하나은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기 미도래 매출채권 22,872,021천원(전기 14,605,962천원)을 연결재무제표에서 제거하였습니다. 당기 중 인식한 총 매출채권처분손실은 713,876천원(전기 702,084천원) 입니다. 6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 5,031,275 4,971,306 제품 25,329,018 27,432,765 제품평가충당금 (2,191,203) (2,302,020) 원재료 8,043,832 8,639,937 재공품 2,273,198 2,459,975 재공품평가충당금 (29,825) (151,866) 저장품 9,537,899 10,135,085 합 계 47,994,194 51,185,180 당기에 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입은 232,859천원(전기 평가손실환입 771,328천원)입니다 7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예금상품 400,000 2,000 400,000 2,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 47,000 - 47,000 대여금 - 110,000 - 155,000 보증금 1,813 472,442 18,992 6,025 합 계 401,813 631,442 418,992 210,025 7-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 마천주물공단 사업협동조합 출자금(*) - 38,500 - 38,500 마천지방산업단지 관리공단 출자금(*) - 4,000 - 4,000 밀양하남기계소재공단 사업협동조합 출자금(*) - 4,500 - 4,500 합 계 - 47,000 - 47,000 (*) 당기말 현재 연결기업이 보유중인 금융자산은 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하는 바, 동 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 7-2 대여금당기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미등기임원 4.8 - 110,000 - 155,000 합 계 - 110,000 - 155,000 8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 104,894 511,600 선급비용 566,852 715,078 부가세대급금 5,780,971 7,619,053 합 계 6,452,717 8,845,731 9. 관계기업투자주식9-1 보고기간종료일 현재 지분법을 적용하여 연결재무제표에 계상하고 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 소재지 결산일 지분율 장부금액 당 기 전 기 천진주원전자유한공사 중국 12월 31일 40% - - 9-2 관계기업의 요약재무상태표 및 요약손익계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순이익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순이익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - 9-3 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 다만, 기말 현재 관계기업의 누적결손으로 인하여 지분법적용을 중지함에 따라 미인식된 지분법손실누계액은 496,591천원(전기말 496,591천원)이며 지분법자본변동은 13,646천원(전기말 13,646천원)입니다. 10. 매각예정비유동자산 및 부채10-1 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산 매각예정부채 매각예정자산 매각예정부채 사상공장 - - 20,459,761 31,650,000 소주법인 3,672,426 - - - 10-2 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지(토지사용권) 687,573 20,228,669 건물 2,984,853 205,202 구축물 - 25,890 합계 3,672,426 20,459,761 10-3 보고기간종료일 현재 매각예정비유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입종별 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반금융대출 - - 8,650,000 부산은행 무역금융 - - 18,000,000 기업은행 일반금융대출 - - 5,000,000 합 계 - 31,650,000 상기 단기차입금은 사상공장에 직접 담보설정된 차입금입니다.10-4 보고기간종료일 현재 사상공장과 관련하여 체결된 유효한 계약이 없어, 관련 자산, 부채를 매각예정비유동자산 및 부채에서 투자부동산 및 단기차입금으로 각각 재분류하였습니다. 10-5 지배기업의 종속기업인 소주과태과기유한공사는 보유하고 있는 토지사용권 및건물을 매각하는 계약을 2025년 12월 24일 체결하였습니다. 총 매각금액은 85,000천 CNY입니다. 11. 투자부동산11-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 당기말 투자부동산 10,497,406 - (151,846) 20,459,761 30,805,322 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 전기말 투자부동산 10,497,406 - - - 10,497,406 11-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 세부변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 계 취득원가: 전기초(24.01) 10,497,406 - - 10,497,406 취득(24.12) - - - - 대체(24.12) - - - - 처분(24.12) - - - - 전기말(24.12) 10,497,406 - - 10,497,406 취득(25.12) - - - - 대체(25.12) 20,228,669 2,083,728 221,135 22,533,532 처분(25.12) - - - - 당기말(25.12) 30,726,075 2,083,728 221,135 33,030,938 감가상각누계액: 전기초(24.12) - - - - 감가상각비(24.12) - - - - 대체(24.12) - - - - 처분(24.12) - - - - 전기말(24.12) - - - - 감가상각비(25.12) - (139,723) (12,122) (151,845) 대체(25.12) - (1,878,526) (195,245) (2,073,771) 처분(25.12) - - - - 당기말(25.12) - (2,018,249) (207,367) (2,225,616) 순장부가액: 당기말(25.12) 30,726,075 65,479 13,768 30,805,322 전기말(24.12) 10,497,406 - - 10,497,406 (*1) 연결기업은 당기중 사상구에 소재한 토지,건물,구축물을 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. 11-3 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대한 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 투자부동산 30,805,322 41,968,096 10,497,406 8,553,352 11-4 보고기간종료일 현재 투자부동산과 관련한 우발자산은 다음과 같습니다. 연결기업은 부산시 사상구 부동산과 관련한 2022년 2월 28일 체결한 유형자산양도계약이 2023년 12월 1일 매수자의 계약불이행에 의해 철회됨에 따라 본계약의 부속합의서인 1차추가합의서 및 2차추가합의서에 의거한 우발자산인 위약벌 20억원을 청구할 권리가 있습니다. 보고기간종료일 현재 위약벌 20억원에 대한 기타수익 및 기타자산은 계상하지 않았습니다.11-5 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 투자부동산은 주석 12-4에 공시하였습니다. 12. 유형자산12-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 공구와기구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 전기초 11,770,369 28,546,184 413,625 150,277,646 12,401,275 7,453,591 875,731 211,738,420 취득 - 78,281 - 785,989 112,994 148,587 1,516,020 2,641,871 대체 - - - (353,172) 160,698 - (1,839,092) (2,031,566) 처분 (6,032,099) (5,561,027) (189,948) (4,270,742) (414,240) (72,145) - (16,540,202) 환율변동 - 1,875,737 - 11,348,282 309,234 434,320 56,373 14,023,945 전기말 5,738,270 24,939,174 223,677 157,788,002 12,569,959 7,964,352 609,033 209,832,468 취득 - 111,510 - 284,760 127,864 786,383 1,340,715 2,651,232 대체 - (6,808,885) - 1,348,365 23,291 (1,022,550) (1,505,956) (7,965,735) 처분 - - - (333,417) (101,302) (43,989) - (478,708) 환율변동 - (932,013) - (3,367,417) 53,374 (187,643) (20,374) (4,454,073) 당기말 5,738,270 17,309,786 223,677 155,720,294 12,673,186 7,496,554 423,418 199,585,185 감가상각누계액: 전기초 - 12,616,631 306,595 89,537,635 11,755,650 4,063,376 - 118,279,887 감가상각비 - 1,083,133 11,316 9,861,807 261,736 215,235 - 11,433,227 대체 - - - (1,653,117) (38,701) - - (1,691,818) 처분 - (3,940,411) (141,857) (3,071,290) (414,083) (64,931) - (7,632,571) 환율변동 - 648,674 - 6,639,829 263,118 151,412 - 7,703,034 전기말 - 10,408,027 176,055 101,314,864 11,827,720 4,365,093 - 128,091,759 감가상각비 - 897,203 5,683 9,519,512 238,766 579,804 - 11,240,969 대체 - (3,925,782) - (117,077) - (358,415) - (4,401,274) 처분 - - - (284,306) (71,612) (39,590) - (395,508) 환율변동 - (272,072) - (1,338,650) 46,704 (38,917) - (1,602,936) 당기말 - 7,107,376 181,738 109,094,342 12,041,578 4,507,975 - 132,933,010 정부보조금: 전기말 - - - 250,174 - - - 250,174 취득 - - - - - - - - 상각 - - - (30,515) - - - (30,515) 대체 - - - - - - - - 환율변동 - - - - - - - - 당기말 - - - 219,659 - - - 219,659 손상차손누계액: 전기말 - - - - - - - - 증가(*) - - - 9,398,052 210,122 546,290 - 10,154,464 감소 - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - 환율변동 - - - 278,334 - - - 278,334 당기말 - - - 9,676,386 210,122 546,290 - 10,432,798 순장부금액: 당기말 5,738,270 10,202,410 41,938 36,729,906 421,487 2,442,289 423,418 55,999,719 전기말 5,738,270 14,531,147 47,622 56,222,964 742,240 3,599,259 609,033 81,490,535 (*) 연결기업은 원칙적으로 각각의 영업단위 회사 수준을 현금창출단위로 정의하고 있으며 독립된 현금창출단위의 회수가능액을 산출하고 있습니다. 소주과태과기유한공사 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과 7,886,655천원의 손상차손을 인식하였습니다. 소주과태과기유한공사 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 소주과태과기유한공사 영구성장률 0% 할인율 13.2% 사용가치 추정시 사용한 영구성장율 및 할인율의 변동이 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소주과태과기유한공사 가정의 변동 증가 감소 영구성장률 1.00% (1,178,436) 1,360,570 할인율 1.00% 90,078 (77,368) 12-2 사용권자산 및 리스부채12-2-1 사용권자산의 보고기간 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건물 차량 토지사용권 합계 취득원가 전기초 - 188,145 3,969,476 4,157,621 취득 - - - - 대체 - - - - 해지 - - - - 환율변동효과 - - 362,304 362,304 전기말 - 188,145 4,331,780 4,519,925 취득 707,554 - - 707,554 대체 - - (1,022,550) (1,022,550) 해지 - - - - 환율변동효과 - - (194,867) (194,867) 당기말 707,554 188,145 3,114,364 4,010,063 감가상각누계액 전기초 - (81,349) (878,392) (959,741) 감가상각비 - (45,502) (96,856) (142,359) 대체 - - - - 해지 - - - - 환율변동효과 - - (88,474) (88,474) 전기말 - (126,851) (1,063,722) (1,190,574) 감가상각비 (350,960) (40,311) (98,173) (489,444) 대체 - - 358,415 358,415 해지 - - - - 환율변동효과 - - 44,781 44,781 당기말 (350,960) (167,162) (758,700) (1,276,822) 손상차손누계액: 당기초 - - - - 증가 (356,593) (20,983) - (377,577) 대체 - - - - 감소 - - - - 환율변동효과 - - - - 당기말 (356,593) (20,983) - (377,577) 순장부금액 당기말 - - 2,355,664 2,355,664 전기말 - 61,294 3,268,057 3,329,351 12-2-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 이자비용 계약(해지) 지급 유동성대체 당기말 유동 43,706 36,758 307,439 (387,903) 357,973 357,973 비유동 22,768 - 335,205 - (357,973) - 합계 66,474 36,758 642,644 (387,903) - 357,973 (단위: 천원) 구분 전기초 이자비용 계약(해지) 지급 유동성대체 전기말 유동 45,687 4,293 - (49,980) 43,706 43,706 비유동 66,474 - - - (43,706) 22,768 합계 112,161 4,293 - (49,980) - 66,474 12-2-3 당기 및 전기 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스 소액리스 단기리스 소액리스 매출원가 72,150 7,924 301,475 8,670 판매비와관리비 38,329 6,591 135,577 6,960 합계 110,479 14,515 437,053 15,630 12-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 또는 담보설정액 등 당기말 전기말 신한은행(*1) 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 16,920,000 16,920,000 우리은행 17,000,000 17,000,000 부산은행(*2) 19,800,000 19,800,000 시너지아이비투자주식회사 - 12,000,000 기업은행(*2) 6,000,000 6,000,000 기업은행(*2) 토지,지상권 10,800,000 10,800,000 기업은행(*2) 8,174,697 8,174,697 Vietcom은행 토지사용권, 건물 9,402,634 9,936,484 BIDV은행 기계장치 6,512,589 - KEXIM Vietnam Leasing Co.ltd 기계장치 - 94,346 닝보은행 토지사용권, 건물 - 7,911,611 기업은행 정기예금 440,000 440,000 합 계 95,049,921 109,077,138 (*1) 투자부동산이 포함되어 있습니다. 해당 금액 중 13,020,000천원은 투자부동산 관련 금액입니다.(*2) 전액 투자부동산 관련 금액입니다. 13. 무형자산13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 전기시설이용권 기타의무형자산 회원권 합 계 취득원가: 전기초 9,618,594 99,000 194,892 740,536 10,653,023 취득 - - 10,046 - 10,046 처분 - - - - - 환율변동 656,678 - 22,658 7,845 687,182 전기말 10,275,272 99,000 227,596 748,381 11,350,250 취득 - - 10,101 - 10,101 처분 - - - (253,931) (253,931) 환율변동 (42,106) - 4,303 1,340 (36,463) 당기말 10,233,166 99,000 242,000 495,790 11,069,957 상각누계액: 전기초 9,570,414 99,000 161,975 60,762 9,892,152 상각비 - - 10,378 9,082 19,460 환율변동 652,603 - 18,961 7,444 679,007 전기말 10,223,017 99,000 191,314 77,288 10,590,619 상각비 - - 11,660 - 11,660 환율변동 (39,299) - 3,729 1,340 (34,230) 당기말 10,183,718 99,000 206,703 78,628 10,568,049 손상차손누계액: 전기말 52,255 - - - 52,255 환율변동 (2,807) - - - (2,807) 당기말 49,448 - - - 49,448 순장부금액: 당기말 - - 35,297 417,163 452,460 전기말 - - 36,282 671,094 707,376 14. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 503,497 658,135 15. 매입채무및기타채무 및 기타유동부채15-1. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 22,179,762 19,467,771 미지급금 9,877,127 10,243,570 미지급비용 3,579,266 3,389,500 합 계 35,636,155 33,100,841 15-2. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 178,824 212,942 부가세예수금 18,680 33,754 예수보증금 32,100 40,850 선수금 6,587,163 3,099 합 계 6,816,767 290,645 16. 차입금16-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반금융대출 6.37~12.00 12,350,000 3,700,000 우리은행 무역금융 5.49 4,400,000 4,600,000 운전자금대출 7.74 1,540,000 1,695,000 기업은행 무역금융 5.13~5.29 4,000,000 4,000,000 시설자금대출 4.32 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 5.09~7.65 7,198,000 5,698,000 부산은행 무역금융 5.07 18,000,000 - 한국수출입은행(호치민지점) 일반금융대출 - - 94,346 BIDV bank 일반금융대출 4.30 4,899,194 - Vietcombank 일반금융대출 4.30 15,737,580 20,296,165 합 계 71,624,774 43,583,511 16-2 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금대출 4.35~7.46 10,290,000 8,010,000 닝보은행 운전자금대출 - - 7,362,618 합계 10,290,000 15,372,618 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) - (8,010,000) 차감계 10,290,000 7,362,618 16-3 전환사채 16-3-1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기 전기 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-10-21 2026-10-21 - - 4,000,000 차감: 전환권조정 - (1,232,412) 차감: 사채할인발행차금 - - 가산: 전환사채상환할증금 - 1,128,148 합 계 - 3,895,736 16-3-2 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 제6회 전환사채 사채의 명칭 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 4,000,000천원 발행금액 권면금액의 100% 이자지급 본 사채의 표면금리는 연 0%로 해당사항 없음 원금상환방법 가. 만기상환만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 10월 21일에 전자등록금액의 141.4778%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다나. 조기상환청구권본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 전환청구기간 2022년 10월 21일부터 2026년 09월 21일까지 행사비율 권면금액의 100% 전환가액 2,403원(2024년 6월 25일 최종 전환가액) 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2021년 11월 21일) 및 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상한다. 옵션에 관한 사항 가. Put option에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.나. Call option에 관한 사항발행회사는 본 사채의 발행일 익영업일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 권리를 가진다. 연결기업은 당기중 전환사채 40억원(전기중 40억원)을 조기상환하였으며, 사채상환과 관련하여 사채상환손실 468,870천원, 사채상환이익 279,583천원, 사채조건변경이익 112,253천원(전기 사채상환손실 112,860천원)을 각각 인식하였습니다. 전환사채계약과 분리하여 인식한 파생상품부채(조기상환청구권, 전환권대가)의 공정가치변동액 591,367천원을 파생상품평가이익(전기 805,419천원)으로 인식하였습니다. 17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 357,973 - 43,706 22,768 파생상품부채 - - 1,186,001 - 합 계 357,973 - 1,229,707 22,768 18. 퇴직급여연결기업은 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를동시에 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 575,511천원(전기 593,137천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다. 또한 연결기업은 장기근속자에 대하여 15년 근속(순금3돈), 25년 근속(순금5돈)의 포상을 지급하고 있습니다. 당기중 장기종업원급여와 관련된 비용 200,434천원(전기 101,386천원)을 전액 당기손익에 반영하였으며, 장기종업원급여와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액은 없습니다. 18-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,042,461 6,985,126 사외적립자산의 공정가치 (6,547,281) (6,826,827) 퇴직급여부채 495,180 158,299 18-2 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 158,299 976,890 순급여비용 482,211 521,817 확정급여제도의 재측정요소: 재무적가정의 변경효과 등 차이 (126,165) 300,484 이자수익과 실제수익의 차이 50,570 42,881 소 계 (75,595) 343,366 기여금납입액 (6) (1,619,760) 퇴직급여지급액 (69,730) (64,013) 기말 495,180 158,299 18-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 476,401 480,162 순확정급여부채의 순이자 5,810 41,655 순급여비용 482,211 521,817 18-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,985,126 6,445,774 당기근무원가 476,401 480,162 이자비용 245,542 267,153 확정급여제도의 재측정요소: 재무적가정의 변경효과 등 차이 (126,165) 300,484 퇴직급여지급액 (538,443) (508,448) 기말확정급여채무 7,042,461 6,985,126 18-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,826,827 5,468,885 이자수익 239,732 225,498 확정급여제도의 재측정요소: 이자수익과 실제수익의 차이 (50,570) (42,881) 기여금 납입액 6 1,619,760 퇴직급여 지급액 (468,713) (444,435) 기말 6,547,281 6,826,827 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 189,162천원(전기 182,616천원)이었습니다. 18-6 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.90% 3.61% 임금상승률 3.71% 3.71% 18-7 민감도분석 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 할인율의 변동 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 3.90% 2.90% 4.90% 3.90% 3.90% 임금상승률 3.71% 3.71% 3.71% 2.71% 4.71% 기말 확정급여채무 7,042,461 7,397,452 6,717,350 6,715,250 7,392,691 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18-8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 2026년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 452,365천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5년(전기말: 5.1년)이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 ~2년 미만 2년 이상 ~3년 미만 3년 이상 합계 퇴직급여지급액 346,601 400,270 547,054 10,937,592 12,231,517 18-9 기타장기종업원급여당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 183,929 154,723 당기근무원가 11,923 7,983 이자비용 6,244 4,794 보험수리적손익 182,268 88,609 급여지급액 (21,450) (72,180) 기말 362,913 183,929 19. 자본19-1 자본금 및 자본잉여금지배기업의 수권주식수는 30,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 발행주식수(주) 당기초 12,264,594 35,272,523 24,260,938 당기말 12,264,594 35,272,523 24,260,938 19-2 자본금 및 주식수의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 24,260,938 12,264,594 35,272,523 16,569,188 8,284,594 30,540,218 유상증자 - - - 7,960,000 3,980,000 4,732,305 자기주식소각 - - - (268,250) - - 기말 24,260,938 12,264,594 35,272,523 24,260,938 12,264,594 35,272,523 주1) 지배기업은 2024년 4월 4일 이사회에서 주주배정후 실권주 일반공모방식의 유상증자를 결의하였으며, 2024년 6월 25일 100% 납입완료하였습니다.주2) 2024.10.28 주요사항보고서(자기주식소각결정)에서 자기주식 268,250주 소각공시를 하였으며, 2024.11.04에 소각완료하였습니다.주3) 상기 소각은 배당가능이익 범위내에서 기취득한 자기주식을 상법 제343호 제1항에 의거하여 소각하는 건으로 자본금의 감소는 없습니다. 19-3 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) - - 전환권대가 565,126 565,126 합 계 565,126 565,126 (*1) 전기중 자기주식 268,250주를 전부 소각하였습니다. 19-3 적립금보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 1,257,767 1,257,767 기업발전적립금 430,000 430,000 소 계 1,687,767 1,687,767 임의적립금 임의적립금 19,574,640 32,939,305 사업확장적립금 1,300,000 1,300,000 소 계 20,874,640 34,239,305 합 계 22,562,407 35,927,071 19-4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 34,578 34,578 해외사업환산손익 9,165,643 11,950,185 합 계 9,200,221 11,984,763 20. 제손익 및 기타포괄손익20-1 판매비와관리비 및 대손상각비(대손충당금환입)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,161,984 4,084,291 상여금 586,532 599,829 퇴직급여 258,845 2,946,248 복리후생비 356,299 464,440 여비교통비 198,741 177,214 접대비 128,214 113,440 통신비 52,153 61,388 세금과공과금 1,280,671 924,599 감가상각비 229,187 175,671 임차료 90,123 185,543 수선비 320 8,311 보험료 67,631 61,339 차량유지비 36,928 40,046 운반비 51,042 92,681 교육훈련비 9,327 2,286 도서인쇄비 3,307 3,233 포장비 359,508 565,949 소모품비 1,371,805 1,335,938 지급수수료 4,089,741 3,392,877 광고선전비 - 13 수출제비용 23,448 26,345 잡비 1,407,035 653,624 소 계 14,762,842 15,915,304 대손상각비(대손충당금환입) 312,698 (294,012) 합 계 15,075,539 15,621,292 20-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 6,367,056 4,385,738 외화환산이익 2,136,907 4,706,903 유형자산처분이익 5,418 5,329,942 무형자산처분이익 192,433 - 잡이익 842,325 920,782 합 계 9,544,139 15,343,364 20-3 기타비용 및 기타의대손상각비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 4,554,206 5,134,948 기부금 3,000 - 외화환산손실 1,967,269 951,479 유형자산처분손실 32,107 638,239 투자부동산감가상각비 151,846 - 유형자산손상차손 10,154,464 - 잡손실 284,693 149,070 소 계 17,147,585 6,873,737 기타의대손상각비 - 10,000 합 계 17,147,585 6,883,737 20-4 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료등 사용액과 상품의 매입액 86,317,990 83,776,032 재고자산의 변동 2,593,802 4,394,554 종업원급여 29,723,208 34,553,654 감가상각비 및 무형자산상각비 11,139,875 11,249,600 전력비 14,329,126 13,660,002 외주가공비 8,176,778 8,059,872 기타의 비용 9,005,022 20,005,950 합 계 161,285,801 175,699,664 20-5 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가금융자산 이자수익 59,840 28,228 전환사채상환이익 279,583 - 사채조건변경이익 112,253 - 파생상품평가이익 591,367 805,419 합 계 1,043,043 833,647 20-6 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 5,783,727 7,891,040 매출채권처분손실 713,876 702,084 사채조건변경손실 - - 사채상환손실 468,870 112,860 파생상품평가손실 - - 합 계 6,966,473 8,705,983 20-7 금융상품 범주별 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 (654,035) (673,856) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 514,333 692,559 상각후원가 측정 금융부채 (5,783,727) (7,891,040) 합 계 (5,923,430) (7,872,336) 20-8 연결포괄손익계산서에 포함된 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전총액: 해외사업환산손익 (2,784,542) 6,463,976 확정급여제도의 재측정요소 75,595 (343,366) 세전총액 합계 (2,708,947) 6,120,611 법인세효과: 해외사업환산손익 - - 확정급여제도의 재측정요소 15,799 (71,763) 법인세효과 합계 15,799 (71,763) 법인세효과 차감후 순액: 해외사업환산손익 (2,784,542) 6,463,976 확정급여제도의 재측정요소 59,796 (271,602) 법인세 효과 차감후 순액 합계 (2,724,746) 6,192,374 21. 법인세21-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,520,340 (90,061) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 18) (15,799) 71,763 기타 15,721 - 법인세비용 1,520,262 (18,297) 21-2 기중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (19,800,653) (9,432,251) 적용세율에 따른 법인세 (1,960,265) (1,971,341) 조정사항: 비공제비용 69,756 90,737 미인식이연법인세 변동 효과 2,618,220 - 기타(세율차이 등) 792,551 1,862,307 법인세비용 1,520,262 (18,297) 유효세율 (*1) (*1) (*1) 전기와 당기의 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. 21-3 연결기업의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무상태표 포괄손익계산서 당기 전기 당기 전기 대손충당금 46,324 88,015 41,691 - 재고자산평가손실 208,090 486,441 278,351 161,208 토지재평가 (2,750,810) (2,613,270) 137,540 - 감가상각누계액 4,283 8,791 4,508 7,496 건설자금이자 41,932 78,963 37,031 777 미지급비용 56,040 81,982 25,942 (48,773) 퇴직급여충당부채 774,671 1,459,891 685,220 (112,725) 퇴직연금운용자산 (720,201) (1,426,807) (706,606) 283,810 금융보증부채 - 319 319 5,047 이자수익 134,143 254,871 120,728 (2,430) 인정이자 44,593 84,727 40,134 - 전환권조정 - (257,574) (257,574) (487,210) 전환사채상환할증금 - 235,783 235,783 (235,783) 파생상품부채 - 247,874 247,874 344,588 사용권자산 (41,533) (12,810) 28,723 (9,510) 리스부채 39,377 13,893 (25,484) 9,549 장기종업원급여 39,920 38,441 (1,479) (6,104) 유형자산 손상 등 590,878 - (590,878) - 합 계 (1,532,293) (1,230,470) 301,823 (90,060) 미인식이연법인세 실현가능성이 불확실한 이연법인세(*) 1,218,517 - 1,218,517 - 이연법인세자산(부채) (2,750,810) (1,230,471) 1,520,340 (90,060) (*) 이월결손금 및 이월세액공제 관련 금액은 하기 표 21-4 참고바랍니다.21-4 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 실현가능성이 불확실한 일시적차이 11,077,417 - 이월결손금 69,423,697 41,108,440 이월세액공제 560,969 481,458 21-5 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년초과 합계 이월결손금 1,599,224 11,410,718 56,413,755 69,423,697 이월세액공제 - 104,437 456,532 560,969 22. 주당손익22-1 기본주당손익지배기업의 보통주에 대한 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (21,320,914,893) (9,413,953,869) 가중평균유통보통주식수 24,260,938주 21,531,552주 기본주당이익(손실) (879) (437) 전기의 가중평균유통보통주식수는 보유중인 자기주식의 효과를 차감하여 산정되었으며, 유상증자로 인한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 기간 조정전 무상증자비율(*) 조정후 일수 적수 1/1 ~ 6/24 16,300,938 14.01% 18,585,055 176 3,270,969,680 6/25 ~ 12/31 24,260,938 - 24,260,938 190 4,609,578,220 계 366 7,880,547,900 가중평균유통보통주식수(적수 / 일수) 21,531,552 (*) 무상증자비율 구분 주식수(주) 유상증자전 유통주식수(A) 16,300,938 유상증자 주식수 7,960,000 공정가치 발행가능유상신주(B) 4,978,313 무상증자 주식수(C) 2,981,687 무상증자비율(=C/(A+B)) 14.01% *(B) = 7,960,000주 x 1,127 / 1,802** (C) = 7,9600,000 - 4,978,313 23. 현금흐름표23-1 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: 외화환산이익 (2,136,907) (4,706,903) 외화환산손실 1,967,269 951,479 유형자산처분이익 (5,418) (5,329,942) 유형자산처분손실 32,107 638,239 파생상품평가이익 (591,367) (805,419) 감가상각비 11,210,454 11,402,712 투자부동산감가상각비 151,846 - 무형자산상각비 11,660 19,460 무형자산처분이익 (192,433) - 사채상환손실 468,870 112,860 사채상환이익 (279,583) - 사채조건변경이익 (112,253) - 매출채권처분손실 713,876 702,084 유형자산손상차손 10,154,464 - 퇴직급여 482,211 - 장기종업원급여 178,984 29,206 기타의대손상각비 - 10,000 대손상각비 312,697 - 금융비용: 이자비용 5,783,727 7,891,040 금융수익: 이자수익 (59,840) (28,228) 법인세비용(수익) 1,520,262 (18,297) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 29,610,626 10,868,290 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: 매출채권 2,519,482 2,401,141 기타채권 (1,512,653) - 기타유동자산 1,858,295 135,664 기타비유동자산 189,359 - 재고자산 3,208,209 1,988,969 매입채무 2,211,991 1,643,192 기타채무 (1,626,651) (825,082) 기타유동부채 (39,990) (150,685) 퇴직급여부채 (69,736) (1,161,956) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계 6,738,305 4,031,242 23-2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동성장기부채에서 장기차입금으로 대체 7,590,000 - 장기차입금의 유동성대체 - 3,920,000 사용권자산증가 707,554 - 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 3,547,238 - 매각예정비유동자산의 계정재분류 20,459,761 - 매각예정비유동부채의 계정재분류 31,650,000 - 사채상환손실 468,870 1,508,597 23-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 대체 리스 증감 상각 등 환율변동 단기차입금 43,583,511 186,768 28,950,000 - - (1,095,504) 71,624,774 유동성장기부채 8,010,000 (420,000) (7,590,000) - - - - 전환사채(유동) 3,895,736 (5,203,217) - - 1,307,481 - - 리스부채(유동) 43,706 (387,903) - 702,170 - - 357,973 장기차입금 7,362,618 (7,490,285) 10,290,000 - - 127,667 10,290,000 리스부채(비유동) 22,768 - - (22,768) - - - 합계 62,918,339 (13,314,638) 31,650,000 679,402 1,307,481 (967,837) 82,272,747 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증감 환율변동 단기차입금 56,175,170 (14,552,537) - 1,960,878 43,583,511 유동성장기부채 5,420,000 (1,330,000) 3,920,000 - 8,010,000 전환사채(유동) 6,692,737 (4,575,740) 1,778,739 - 3,895,736 리스부채(유동) 45,687 (49,980) 47,999 - 43,706 장기차입금 10,843,431 (246,157) (3,920,000) 685,344 7,362,618 리스부채(비유동) 66,474 - (43,706) - 22,768 합계 79,243,499 (20,754,414) 1,783,032 2,646,222 62,918,339 24. 특수관계자24-1 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 지분율 당 기 전 기 천진주원전자유한공사 관계기업 40% 40% 기중 연결기업과 특수관계회사와의 거래내역은 없으며, 당기말 현재 특수관계회사와의 채권ㆍ채무잔액은 없습니다. 24-2 주요 경영진에 대한 급여지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 746,234 723,230 장기급여 117,404 152,818 합 계 863,638 876,047 25. 제공받은 보증 및 주요 약정사항25-1 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로 부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: $, 천원) 피보증처 보증제공자 보증내역 보증금액 당기 전기 기업은행 기술보증기금 차입금지급보증 2,975,000 2,975,000 기업은행 신용보증기금 차입금지급보증 - 399,000 경상남도 밀양시 서울보증보험 지방세징수유예담보 - 220,249 한국전력공사 서울보증보험 전기요금 지급보증 162,000 - 상기 이외 기말 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 16,088,400천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.25-2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 (원화단위: 천원) 구 분 금융기관 한도 사용금액 운전자금대출 신한은행 12,350,000 12,350,000 기업은행 17,840,000 17,488,000 우리은행 1,540,000 1,540,000 VIETCOMBANK 15,737,580 15,737,580 BIDV BANK 4,899,194 4,899,194 시설자금대출 기업은행 3,500,000 3,500,000 외상채권담보대출 등 하나은행 12,800,000 736,627 신한은행 2,000,000 - 우리은행 1,500,000 166,949 무역금융 부산은행 18,000,000 18,000,000 우리은행 4,400,000 4,400,000 기업은행 4,000,000 4,000,000 매출채권할인(거래처)(*) 신한은행 944,000 721,067 합 계 99,510,774 83,539,418 (*) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결기업이 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결기업은 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결기업에 연장된 지급기한을 제공하거나, 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당기말 현재 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 728,502 826,609 미지급금 4,429,067 4,839,013 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 721,067 985,299 연결기업은 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결기업은 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결기업은 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 공급자금융약정부채에영향을 미칠중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.25-3 소송내역연결기업은 주주간 경영권분쟁으로 인해 주주총회 결의 무효 확인의 소 등 소송에 계류되어 있습니다. 26. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 전환사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. 26-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 26-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 연결기업의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결기업은 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결기업은 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결기업의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 247,780 (247,780) 255,530 (255,530) 26-1-2 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (632,292) 632,292 221,421 (221,421) EUR 2,343,024 (2,343,024) 1,862,936 (1,862,936) JPY 4,097 (4,097) 4,023 (4,023) RMB (59) 59 (303) 303 THB 129,643 (129,643) 101,718 (101,718) 합계 1,844,413 (1,844,413) 2,189,794 (2,189,794) 26-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 기말 현재 연결기업이 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석5에서 기술하고 있습니다26-3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 7,111,409 10,231,978 18,292,768 - 35,636,155 차입금 3,815,699 8,568,434 61,281,187 10,873,084 84,538,404 기타금융부채 - - 357,973 - 357,973 합 계 10,927,108 18,800,412 79,931,928 10,873,084 120,532,532 (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 2,346,666 3,432,702 27,321,473 - 33,100,841 차입금 - 20,401,165 16,744,278 21,810,686 58,956,129 전환사채(*) - - 4,000,000 - 4,000,000 기타금융부채 - - 1,229,707 22,768 1,252,475 합 계 2,346,666 23,833,866 49,295,458 21,833,454 97,309,445 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. 26-4 자본관리연결기업이 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 연결재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 당기말 부채비율은 231.7%(전기말 : 164.6%)입니다. 또한 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 27. 금융상품의 공정가치 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 소 계 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 연결기업의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결기업은 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준3으로부터의 중요한 이동은 없었습니다. 28. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 제 27기 재무제표는 2026년 2월 20일 이사회결의를 거친 후 2026년 3월27일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다 . 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2025.12.31 현재 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 50,348,552,221 71,730,633,800 86,535,213,988 현금및현금성자산 4,672,981,186 3,546,208,180 4,207,445,916 매출채권 및 기타유동채권 28,949,417,136 27,471,546,091 42,362,505,108 유동재고자산 12,009,956,808 15,281,282,863 17,848,898,253 기타유동금융자산 3,845,572,900 418,991,840 547,914,838 매각예정비유동자산 0 20,459,761,344 20,459,761,344 기타유동자산 868,098,621 4,550,452,542 1,107,079,829 당기법인세자산 2,525,570 2,390,940 1,608,700 비유동자산 122,442,738,529 110,585,420,069 119,407,329,810 기타비유동금융자산 7,805,942,298 14,616,025,000 15,943,705,000 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 66,342,730,573 66,851,851,421 65,381,299,487 투자부동산 30,805,321,526 10,497,405,840 10,497,405,840 유형자산 5,881,803,228 8,618,039,539 18,575,958,254 영업권 이외의 무형자산 417,162,600 671,093,680 671,093,680 기타비유동자산 11,189,778,304 9,331,004,589 8,337,867,549 자산총계 172,791,290,750 182,316,053,869 205,942,543,798 부채 유동부채 101,797,799,598 103,960,919,624 126,091,657,063 매입채무 및 기타유동채무 101,219,686,395 70,822,797,389 86,105,473,323 단기매입채무 50,231,686,395 35,724,061,147 39,884,120,147 유동 차입금(사채 포함) 50,988,000,000 23,193,000,000 34,108,616,212 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 0 8,010,000,000 5,420,000,000 유동성전환사채 0 3,895,736,242 6,692,736,964 기타유동금융부채 357,972,659 1,231,231,282 2,906,108,100 기타 유동부채 220,140,544 256,890,953 5,430,075,640 매각예정비유동부채 0 31,650,000,000 31,650,000,000 비유동부채 13,898,902,962 1,595,466,419 6,438,617,373 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,290,000,000 0 3,920,000,000 장기차입금(사채 포함), 총액 10,290,000,000 0 3,920,000,000 퇴직급여부채 495,179,581 158,299,272 976,889,702 기타부채 362,913,185 183,928,806 154,722,524 기타비유동금융부채 0 22,767,809 66,473,818 이연법인세부채 2,750,810,196 1,230,470,532 1,320,531,329 부채총계 115,696,702,560 105,556,386,043 132,530,274,436 자본 자본금 12,264,594,000 12,264,594,000 8,284,594,000 자본잉여금 35,272,522,898 35,272,522,898 30,540,217,608 기타자본구성요소 565,125,616 565,125,616 (1,339,613,644) 기타포괄손익누계액 9,268,677,849 11,584,553,077 0 지분법기타포괄손익변동 9,268,677,849 11,584,553,077 0 이익잉여금(결손금) (276,332,173) 17,072,872,235 35,927,071,398 기타법정적립금 22,562,406,616 35,927,071,398 53,679,824,797 미처분이익잉여금(미처리결손금) (22,838,738,789) (18,854,199,163) (17,752,753,399) 자본총계 57,094,588,190 76,759,667,826 73,412,269,362 자본과부채총계 172,791,290,750 182,316,053,869 205,942,543,798 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 83,227,733,259 80,331,565,200 87,622,355,263 매출원가 81,681,288,202 85,009,730,341 90,698,448,876 매출총이익 1,546,445,057 (4,678,165,141) (3,076,093,613) 판매비와관리비 8,554,472,135 10,093,787,244 10,244,513,445 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 495,241,138 (294,012,072) 76,721,809 기타판매비와관리비 8,059,230,997 10,387,799,316 10,167,791,636 영업이익(손실) (7,008,027,078) (14,771,952,385) (13,320,607,058) 기타이익 10,546,546,832 17,603,367,896 15,442,377,202 기타손실 7,796,523,246 6,072,418,235 7,602,196,951 기타의대손상각비 3,103,812,620 10,000,000 0 금융수익 1,394,699,754 1,292,722,467 1,620,756,461 이자수익(금융수익) 409,972,776 463,155,983 532,443,981 기타금융수익 984,726,978 829,566,484 1,088,312,480 금융원가 5,743,589,752 6,317,415,944 7,276,730,898 지분법이익 5,449,180,780 101,662,639 0 지분법손실 9,627,213,105 3,373,036,394 0 법인세비용차감전순이익(손실) (15,888,738,435) (11,547,069,956) (11,136,401,244) 법인세비용(수익) 1,520,261,761 (18,297,328) 6,716,992,060 당기순이익(손실) (17,409,000,196) (11,528,772,628) (17,853,393,304) 기타포괄손익 (2,256,079,440) 6,260,974,637 100,639,905 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,315,875,228) 6,532,577,047 0 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (2,315,875,228) 6,532,577,047 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 59,795,788 (271,602,410) 100,639,905 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 59,795,788 (271,602,410) 100,639,905 총포괄손익 (19,665,079,636) (5,267,797,991) (17,752,753,399) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (718) (535) (1,095) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (718) (535) (1,095) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) 0 53,679,824,797 91,165,022,761 회계정책변경에 따른 증가(감소) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 당기순이익(손실) (17,853,393,304) (17,853,393,304) 기타포괄손익 100,639,905 100,639,905 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 100,639,905 100,639,905 세후기타포괄손익, 지분법자본변동 2023.12.31 (기말자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) 0 35,927,071,398 73,412,269,362 2024.01.01 (기초자본) 8,284,594,000 30,540,217,608 (1,339,613,644) 0 35,927,071,398 73,412,269,362 회계정책변경에 따른 증가(감소) 5,051,976,030 (5,149,084,865) (97,108,835) 지분의 발행 3,980,000,000 4,732,305,290 8,712,305,290 자기주식 거래로 인한 증감 1,904,739,260 (1,904,739,260) 0 당기순이익(손실) (11,528,772,628) (11,528,772,628) 기타포괄손익 6,532,577,047 (271,602,410) 6,260,974,637 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (271,602,410) (271,602,410) 세후기타포괄손익, 지분법자본변동 6,532,577,047 6,532,577,047 2024.12.31 (기말자본) 12,264,594,000 35,272,522,898 565,125,616 11,584,553,077 17,072,872,235 76,759,667,826 2025.01.01 (기초자본) 12,264,594,000 35,272,522,898 565,125,616 11,584,553,077 17,072,872,235 76,759,667,826 회계정책변경에 따른 증가(감소) 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 당기순이익(손실) (17,409,000,196) (17,409,000,196) 기타포괄손익 (2,315,875,228) 59,795,788 (2,256,079,440) 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 59,795,788 59,795,788 세후기타포괄손익, 지분법자본변동 (2,315,875,228) (2,315,875,228) 2025.12.31 (기말자본) 12,264,594,000 35,272,522,898 565,125,616 9,268,677,849 (276,332,173) 57,094,588,190 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 8,312,781,719 1,170,938,209 8,725,906,392 당기순이익(손실) (17,409,000,196) (11,528,772,628) (17,853,393,304) 당기순이익조정을 위한 가감 11,703,553,013 3,059,082,978 11,244,614,353 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 14,017,642,527 9,640,221,070 15,332,626,777 이자수취 16,442,495 1,189,029 2,561,946 법인세환급(납부) (15,856,120) (782,240) (503,380) 투자활동현금흐름 3,871,979,576 11,045,030,518 3,444,321,566 기타유동금융자산의 처분 400,000,000 552,279,742 429,920,000 기타유동금융자산의 취득 (400,000,000) (400,000,000) (569,000,000) 기타비유동금융자산의 처분 3,641,072,730 3,105,986,170 3,042,893,440 기타비유동금융자산의 취득 (50,893,790) (27,418,010) (1,223,440) 유형자산의 처분 0 13,061,052,751 56,519,011 유형자산의 취득 (164,563,000) (246,870,135) (293,981,814) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 0 791,815,969 무형자산의 처분 446,363,636 0 20,900,000 무형자산의 취득 0 0 (33,521,600) 자산처분 선수금의 감소 0 (5,000,000,000) 0 재무활동현금흐름 (11,053,722,096) (12,882,990,124) (10,333,678,515) 주식의 발행 0 8,712,305,290 0 단기차입금의 증가 0 0 12,863,412,745 단기차입금의 상환 (1,155,000,000) (10,915,616,212) (16,871,403,101) 유동성장기부채의 상환 (420,000,000) (1,330,000,000) (420,000,000) 기타금융부채의 증가 0 0 35,000,000 기타금융부채의 감소 (396,653,200) (58,730,000) (91,930,000) 매각예정비유동부채의 상환 0 0 (350,000,000) 전환사채의 감소 (4,000,000,000) (4,000,000,000) 0 이자지급 (5,082,068,896) (5,290,949,202) (5,498,758,159) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,131,039,199 (667,021,397) 1,836,549,443 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,266,193) 5,783,661 (3,208,486) 기초현금및현금성자산 3,546,208,180 4,207,445,916 2,374,104,959 기말현금및현금성자산 4,672,981,186 3,546,208,180 4,207,445,916 5. 재무제표 주석 제 27 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제 26 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 캐스텍코리아 1. 회사의 개요 주식회사 캐스텍코리아(이하 '당사')는 1999년 1월 2일자로 LG전자 주식회사로부터 종업원 지주제로 분사 후 설립되어 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매업 등을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 강서구 미음산단 4로 55이며, 본점 이외에 경상남도 창원시 진해구 소재 마천공장을 가동하고 있으며 중국, 베트남 및 루마니아에 현지법인을 두고 있습니다.당사는 2014년 5월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 윤상원(대표이사) 2,649,562 10.92 다예물산(주) 2,391,060 9.86 이학철 2,080,976 8.58 기타 17,139,340 70.64 합 계 24,260,938 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다. 2-1-1 회계정책의 변경당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기준서 제1028호에 따른 원가법에서 지분법으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 원가법을 적용할 경우에 종속기업 및 관계기업의 순자산 변동액이 크나 장부가액이 지속적으로 원가로 회계처리되어 경제적실질을 반영하지 못한다고 판단하여, 당기부터는 지분법을 선택하여 회계처리를 하게 되었고, 이러한 회계정책의 변경이 재무정보의 신뢰성과 목적적합성을 제고하는 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 회계정책 변경시 소급 재작성하여 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하였으며, 이로 인한 회계정책변경의 소급효과는 주석 28을 참조하시기 바랍니다.2-2 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-4 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2-5 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-6 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 제품 및 재공품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 총평균법 상품 매입원가 및 매입부대비용 총평균법 원재료 매입원가 및 매입부대비용 이동평균법 저장품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 / 이동평균법 미착품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 2-7 종속기업 및 관계기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업, 종속기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정합니다.당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 2-8 투자부동산 당사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-9 유형자산 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 15년 구축물 15년 기계장치 12년 차량운반구, 공구와기구 및 비품 4년 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-10 차입원가 당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2-11 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-12 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-13 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2-14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. (1) 경상연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 전기시설이용권개별적으로 취득한 전기시설이용권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.2-15 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동등에 따라 변동됩니다. 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 회계처리 하였습니다. 2-17 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 확정기여형퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 2-18 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-19 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-20 자기주식당사는 자기주식을 기타자본계정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매 사업을하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매일반적으로 제품 판매로 인한 수익은 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한검수가 완료된 시점에 인식합니다. (2) 용역의 제공당사는 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. (3) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3 부분을 참조합니다. 3) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-22 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 회수가능액현금창출단위, 종속기업투자주식 등의 손상 또는 환입 징후에 대한 검토를 실시하고 있습니다. 손상 또는 환입 징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성에 기초하여 결정하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. (4) 퇴직급여제도순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2-24-1 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 3. 현금및현금성자산3-1 보고기간종료일 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 295 345 단기예금 4,672,686 3,545,863 합 계 4,672,981 3,546,208 3-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산 기업은행 400,000 400,000 질권설정(*) 기타금융자산 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (*) 당기말 현재 당해 금융자산은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권 설정되어 있습니다.(*) 사용이 제한된 기업은행 예금에 관한 사항은 주석 11-4에 기재되어 있습니다. 4. 매출채권및기타채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 17,058,115 19,860,353 대손충당금 (606,920) (111,679) 미수금 15,602,035 7,722,872 대손충당금 (3,103,813) - 합 계 28,949,417 27,471,546 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60 ~ 180일입니다. 4-2 보고기간종료일 현재 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 매출채권에 대하여 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차이 374,484천원(전기말 66,632천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편 개별적으로 손상되지 않은 매출채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 232,436천원(전기말 45,046천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다.매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 111,679 405,691 설정 495,241 - 환입 - (294,012) 기말 606,920 111,679 4-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30일~60일 60일~90일 90일~120일 120일 초과 당 기 채권잔액 17,058,115 15,468,131 234,037 27,289 26,698 40,138 1,261,822 가중평균 기대손실률 3.6% 0.1% 2.5% 2.5% 2.5% 10.1% 45.4% 손실충당금 (606,921) (22,193) (5,919) (690) (675) (4,055) (573,389) 전 기 채권잔액 19,860,353 19,044,194 557,807 124,362 37,034 49,017 47,939 가중평균 기대손실률 0.6% 0.2% 1.7% 1.7% 1.7% 7.5% 100.0% 손실충당금 (111,679) (47,549) (9,712) (2,165) (645) (3,669) (47,939) 4-4 당사는 하나은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기 미도래 매출채권 22,872,021천원(전기 14,605,962천원)을 재무제표에서 제거하였습니다. 당기 중 인식한 총 매출채권처분손실은 713,876천원(전기 702,084천원) 입니다. 5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 5,027,771 4,944,571 제품 5,768,040 8,575,958 제품평가충당금 (1,861,905) (2,175,600) 원재료 1,383,369 1,947,117 재공품 372,204 594,174 재공품평가충당금 (29,825) (151,866) 저장품 1,350,303 1,546,929 합 계 12,009,957 15,281,283 당기에 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입은 435,738천원(전기 771,328천원)입니다. 6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예금상품 400,000 2,000 400,000 2,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 47,000 - 47,000 대여금 3,443,760 7,284,500 - 14,561,000 기타보증금 1,813 472,442 18,992 6,025 합 계 3,845,573 7,805,942 418,992 14,616,025 6-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 마천주물공단 사업협동조합 출자금(*) - 38,500 - 38,500 마천지방산업단지 관리공단 출자금(*) - 4,000 - 4,000 밀양하남기계소재공단 사업협동조합 출자금(*) - 4,500 - 4,500 합 계 - 47,000 - 47,000 (*) 보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 금융자산은 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하는 바, 동 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 6-2 대여금보고기간종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미등기임원 4.8 - 110,000 - 155,000 종속회사대여금 3.0 3,443,760 7,174,500 - 14,406,000 합 계 3,443,760 7,284,500 - 14,561,000 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 104,894 3,596,888 선급비용 358,219 531,318 부가세대급금 404,986 422,247 합 계 868,099 4,550,453 8. 종속기업 및 관계기업투자주식8-1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자주식: 소주과태과기유한공사 중국 100% 18,428,679 25,836,361 CASTEC EUROPE S.R.L 루마니아 100% 6,642 - CASTEC VINA CO., LTD. 베트남 100% 47,907,410 41,015,490 종속기업 투자 합계 66,342,731 66,851,851 관계기업투자주식: 천진주원전자유한공사 중국 40% - - 8-2 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 없으며, 종속기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 지분법이익(손실) 손상차손환입(손상차손)(*) 지분법자본변동 기말 소주과태과기유한공사 25,836,361 (9,627,213) 2,074,624 144,906 18,428,678 CASTEC EUROPE S.R.L - 7,190 - (548) 6,642 CASTEC VINA CO.,LTD 41,015,491 5,441,991 3,910,162 (2,460,233) 47,907,411 합계 66,851,852 (4,178,032) 5,984,786 (2,315,875) 66,342,731 (*) 당사는 소주과태과기유한공사와 CASTEC VINA CO.,LTD. 지분에 대하여 각각 회수가능액과 장부금액의 차이인 2,074,624천원, 3,910,162천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 소주과태과기유한공사 CASTEC VINA CO.,LTD 영구성장률 0% 0% 할인율 13.2% 12.5% 사용가치 추정시 사용한 영구성장률 및 할인율의 변동이 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소주과태과기유한공사 가정의 변동 증가 감소 할인율 1.00% (1,231,141) 1,415,656 영구성장률 1.00% 90,078 (77,368) (단위: 천원) CASTEC VINA CO.,LTD 가정의 변동 증가 감소 할인율 1.00% (4,841,618) 5,645,460 영구성장률 1.00% 3,408,992 (2,904,142) (단위: 천원) 구분 기초 지분법이익(손실) 손상차손환입(손상차손) 지분법자본변동 기말 소주과태과기유한공사 24,045,518 (3,373,036) 2,183,932 2,979,947 25,836,361 CASTEC EUROPE S.R.L - - - - - CASTEC VINA CO.,LTD 41,238,672 101,663 (3,877,474) 3,552,630 41,015,491 합계 65,284,190 (3,271,373) (1,693,542) 6,532,577 66,851,852 8-3 기말 현재 관계기업의 누적결손으로 인하여 지분법적용을 중지함에 따라 미인식된 지분법손실누계액과 지분법자본변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미인식 지분법손실 누계액 미인식 지분법자본변동 누계액 당기 전기 당기 전기 종속기업투자주식 CASTEC EUROPE S.R.L - 10,448 - 393 관계기업투자주식: 천진주원전자유한공사 496,591 496,591 13,646 13,646 8-4 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 61,674,678 43,243,246 18,431,433 36,985,987 (9,591,229) (9,446,323) CASTEC EUROPE S.R.L 12,420 5,778 6,642 219,070 17,638 17,483 CASTEC VINA CO., LTD. 114,588,279 65,919,647 48,668,632 89,906,655 5,524,779 3,064,546 (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 소주과태과기유한공사 60,533,053 32,655,297 27,877,756 33,520,425 (3,399,337) (419,390) CASTEC EUROPE S.R.L 2,039 12,880 (10,841) 134,149 (10,049) (10,096) CASTEC VINA CO., LTD. 107,841,992 62,237,905 45,604,086 83,845,363 181,995 3,734,625 8-5 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표 및 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - (단위: 천원) 기 업 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 천진주원전자유한공사 1,040,669 2,248,029 (1,207,361) - - 8-6 보고기간종료일 현재 종속기업 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 손상차손 미실현이익 장부금액 소주과태과기유한공사 18,431,433 100% 18,431,433 - (2,754) 18,428,679 CASTEC EUROPE S.R.L 6,642 100% 6,642 - - 6,642 CASTEC VINA CO.,LTD 48,668,632 100% 48,668,632 - (761,222) 47,907,410 (단위: 천원) 기업명 전기 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 손상차손 미실현이익 장부금액 소주과태과기유한공사 27,877,756 100% 27,877,756 (2,074,624) 33,230 25,836,361 CASTEC EUROPE S.R.L (10,841) 100% (10,841) - - - CASTEC VINA CO.,LTD 45,604,086 100% 45,604,086 (3,910,162) (678,434) 41,015,490 9. 매각예정비유동자산 및 부채9-1 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산 매각예정부채 매각예정자산 매각예정부채 사상공장 - - 20,459,761 31,650,000 9-2 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 - 20,228,669 건물 - 205,202 구축물 - 25,890 합계 - 20,459,761 9-3 보고기간종료일 현재 매각예정비유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입종별 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반금융대출 - - 8,650,000 부산은행 무역금융 - - 18,000,000 기업은행 일반금융대출 - - 5,000,000 합계 - 31,650,000 상기 차입금은 사상공장에 직접 담보설정된 차입금입니다.9-4 보고기간종료일 현재 사상공장과 관련하여 체결된 유효한 계약이 없어, 관련 자산, 부채를 매각예정비유동자산 및 부채에서 투자부동산 및 단기차입금으로 각각 재분류하였습니다.투자부동산으로 분류된 자산의 변동내역은 주석 10. 투자부동산을 참고하시기 바랍니다. 10. 투자부동산10-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 당기말 투자부동산 10,497,406 - (151,846) 20,459,761 30,805,321 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 전기말 투자부동산 10,497,406 - - - 10,497,406 10-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 세부변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 계 취득원가: 전기초(24.01) 10,497,406 - - 10,497,406 취득(24.12) - - - - 대체(24.12) - - - - 처분(24.12) - - - - 전기말(24.12) 10,497,406 - - 10,497,406 취득(25.12) - - - - 대체(25.12) 20,228,669 2,083,728 221,135 22,533,532 처분(25.12) - - - - 당기말(25.12) 30,726,075 2,083,728 221,135 33,030,938 감가상각누계액: 전기초(24.12) - - - - 감가상각비(24.12) - - - - 대체(24.12) - - - - 처분(24.12) - - - - 전기말(24.12) - - - - 감가상각비(25.12) - (139,723) (12,122) (151,845) 대체(25.12) - (1,878,526) (195,245) (2,073,771) 처분(25.12) - - - - 당기말(25.12) - (2,018,249) (207,367) (2,225,616) 순장부가액: 당기말(25.12) 30,726,075 65,479 13,768 30,805,322 전기말(24.12) 10,497,406 - - 10,497,406 (*1) 당사는 당기중 사상구에 소재한 토지,건물,구축물을 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. 10-3 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대한 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 투자부동산 30,805,322 41,968,096 10,497,406 8,553,352 10-4 보고기간종료일 현재 투자부동산과 관련한 우발자산은 다음과 같습니다. 당사는 부산시 사상구 부동산과 관련한 2022년 2월 28일 체결한 유형자산양도계약이 2023년 12월 1일 매수자의 계약불이행에 의해 철회됨에 따라 본계약의 부속합의서인 1차추가합의서 및 2차추가합의서에 의거한 우발자산인 위약벌 20억원을 청구할 권리가 있습니다. 보고기간종료일 현재 위약벌 20억원에 대한 기타수익 및 기타자산은 계상하지 않았습니다.10-5 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 투자부동산은 주석 11-4에 공시하였습니다. 11. 유형자산11-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 공구와기구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 전기초 11,770,369 8,459,086 413,625 32,582,513 9,822,746 2,608,208 192,055 65,848,602 취득 - 40,220 - - 69,850 136,800 - 246,870 대체 - - - (1,964,361) 124,850 - (192,055) (2,031,566) 처분 (6,032,099) (5,561,027) (189,948) (3,016,232) (412,785) - - (15,212,091) 전기말 5,738,270 2,938,279 223,677 27,601,920 9,604,661 2,745,008 - 48,851,815 취득 - 54,500 - - 50,900 766,717 - 872,117 대체 - - - (134,300) - - - (134,300) 처분 - - - - - - - - 당기말 5,738,270 2,992,779 223,677 27,467,620 9,655,561 3,511,725 - 49,589,632 감가상각누계액: 전기초 - 6,587,233 306,595 28,102,727 9,598,783 2,396,616 - 46,991,954 감가상각비 - 226,773 11,317 1,006,059 159,048 102,145 - 1,505,342 대체 - - - (1,653,117) (38,701) - - (1,691,818) 처분 - (3,940,411) (141,857) (2,326,836) (412,773) - - (6,821,877) 전기말 - 2,873,595 176,055 25,128,833 9,306,357 2,498,761 - 39,983,601 감가상각비 - 17,589 5,683 724,808 139,082 466,674 - 1,353,836 대체 - - - (117,077) - - - (117,077) 처분 - - - - - - - - 당기말 - 2,891,184 181,738 25,736,564 9,445,439 2,965,435 - 41,220,360 정부보조금: 전기말 - - - 250,174 - - - 250,174 취득 - - - - - - - - 상각 - - - (30,515) - - - (30,515) 대체 - - - - - - - - 당기말 - - - 219,659 - - - 219,659 손상차손누계액: 전기말 - - - - - - - - 증가 - - - 1,511,397 210,122 546,290 - 2,267,809 감소 - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - 당기말 - - - 1,511,397 210,122 546,290 - 2,267,809 순장부금액: 당기말 5,738,270 101,595 41,938 - - - - 5,881,803 전기말 5,738,270 64,683 47,622 2,222,913 298,304 246,247 - 8,618,040 11-2 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,232,326 1,432,575 판매비와관리비 등 121,511 72,767 합 계 1,353,837 1,505,341 11-3. 사용권자산 및 리스부채11-3-1. 사용권자산의 보고기간 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건물 차량 계 취득원가 전기초 - 188,145 188,145 취득 - - - 해지 - - - 전기말 - 188,145 188,145 취득 707,554 - 707,554 해지 - - - 당기말 707,554 188,145 895,699 감가상각누계액 전기초 - (81,349) (81,349) 감가상각비 - (45,502) (45,502) 해지 - - - 전기말 - (126,851) (126,851) 감가상각비 (350,960) (40,311) (391,271) 해지 - - - 당기말 (350,960) (167,162) (518,122) 손상차손누계액 당기초 - - - 증가 (356,593) (20,983) (377,577) 감소 - - - 당기말 (356,593) (20,983) (377,577) 순장부금액 당기말 - - - 전기말 - 61,294 61,294 11-3-2. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 이자비용 계약(해지) 지급 유동성대체 당기말 유동 43,706 36,758 307,439 (387,903) 357,973 357,973 비유동 22,768 - 335,205 - (357,973) - 합계 66,474 36,758 642,644 (387,903) - 357,973 (단위: 천원) 구분 전기말 이자비용 계약(해지) 지급 유동성대체 당기말 유동 45,687 4,293 - (49,980) 43,706 43,706 비유동 66,474 - - - (43,706) 22,768 합계 112,161 4,293 - (49,980) - 66,474 11-3-3 당기 및 전기 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스 소액리스 단기리스 소액리스 매출원가 72,150 7,924 301,475 8,670 판매비와관리비 38,329 6,591 135,577 6,960 합계 110,479 14,515 437,053 15,630 11-4 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 또는 담보설정액 등 당기말 전기말 신한은행(*1) 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 16,920,000 16,920,000 우리은행 17,000,000 17,000,000 부산은행(*2) 19,800,000 19,800,000 시너지아이비투자주식회사 - 12,000,000 기업은행(*2) 6,000,000 6,000,000 기업은행(*2) 토지, 지상권 10,800,000 10,800,000 8,174,697 8,174,697 기업은행 정기예금 440,000 440,000 합 계 79,134,697 91,134,697 (*1) 투자부동산이 포함되어 있습니다. 해당 금액 중 13,020,000천원은 투자부동산 관련 금액입니다.(*2) 전액 투자부동산 관련 금액입니다. 12. 무형자산12-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 전기시설이용권 회원권 합 계 취득원가: 전기초 3,081,690 99,000 671,094 3,851,784 취득 - - - - 처분 - - - - 전기말 3,081,690 99,000 671,094 3,851,784 취득 처분 (253,931) (253,931) 당기말 3,081,690 99,000 417,163 3,597,853 상각누계액: 전기초 3,081,690 99,000 - 3,180,690 상각비 - - - - 전기말 3,081,690 99,000 - 3,180,690 상각비 - - - - 당기말 3,081,690 99,000 - 3,180,690 순장부금액: 당기말 - - 417,163 417,163 전기말 - - 671,094 671,094 13. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 503,496 658,135 장기미수금 10,686,282 8,672,869 합 계 11,189,778 9,331,005 14. 매입채무및기타채무 및 기타유동부채14-1. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,135,475 2,354,458 미지급금 45,722,703 31,172,466 미지급비용 2,373,508 2,197,137 합 계 50,231,686 35,724,061 14-2. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 178,824 212,942 예수보증금 32,100 40,850 선수금 9,217 3,099 합 계 220,141 256,891 15. 차입금 및 사채15-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반금융대출 6.37~12.00 12,350,000 3,700,000 우리은행 무역금융 5.49 4,400,000 4,600,000 운전자금대출 7.74 1,540,000 1,695,000 기업은행 무역금융 5.13~5.29 4,000,000 4,000,000 시설자금대출 4.32 3,500,000 3,500,000 일반금융대출 5.09~7.65 7,198,000 5,698,000 부산은행 무역금융 5.07 18,000,000 - 합 계 50,988,000 23,193,000 15-2 장기차입금 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금대출 4.35~7.46 10,290,000 8,010,000 합계 10,290,000 8,010,000 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) - (8,010,000) 차감계 10,290,000 - 15-3 전환사채15-3-1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기 전기 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-10-21 2026-10-21 - - 4,000,000 차감: 전환권조정 - (1,232,412) 차감: 사채할인발행차금 - - 가산: 전환사채상환할증금 - 1,128,148 합 계 - 3,895,736 15-3-2 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다. 구 분 제6회 전환사채 사채의 명칭 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 4,000,000천원 발행금액 권면금액의 100% 이자지급 본 사채의 표면금리는 연 0%로 해당사항 없음 원금상환방법 가. 만기상환만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 10월 21일에 전자등록금액의 141.4778%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다나. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 전환청구기간 2022년 10월 21일부터 2026년 09월 21일까지 행사비율 권면금액의 100% 전환가액 2,403원(2024년 6월 25일 최종 전환가액) 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2021년 11월 21일) 및 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상한다. 옵션에 관한 사항 가. Put option에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.나. Call option에 관한 사항발행회사는 본 사채의 발행일 익영업일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 권리를 가진다. 당사는 당기중 전환사채 40억원(전기중 40억원)을 조기상환하였으며, 사채상환과 관련하여 사채상환손실 468,870천원, 사채상환이익 279,583천원, 사채조건변경이익 112,253천원(전기 사채상환손실 112,860천원)을 각각 인식하였습니다. 전환사채계약과 분리하여 인식한 파생상품부채(조기상환청구권, 전환권대가)의 공정가치변동액 591,367천원을 파생상품평가이익(전기 805,419천원)으로 인식하였습니다. 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 357,973 - 43,706 22,768 금융보증부채 - - 1,524 - 파생상품부채 - - 1,186,001 - 합 계 357,973 - 1,231,231 22,768 17. 퇴직급여당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 575,511천원(전기 593,137천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다. 또한 당사는 장기근속자에 대하여 15년 근속(순금3돈), 25년 근속(순금5돈)의 포상을지급하고 있습니다. 당기중 장기종업원급여와 관련된 비용 200,434천원(전기 101,386천원)을 전액 당기손익에 반영하였으며, 장기종업원급여와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액은 없습니다. 17-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,042,461 6,985,126 사외적립자산의 공정가치 (6,547,281) (6,826,827) 퇴직급여부채 495,180 158,299 17-2 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 158,299 976,890 순급여비용 482,211 521,817 확정급여제도의 재측정요소: 재무적가정의 변경효과 등 차이 (126,165) 300,484 이자수익과 실제수익의 차이 50,570 42,881 소 계 (75,595) 343,366 기여금납입액 (6) (1,619,760) 퇴직급여지급액 (69,730) (64,013) 기말 495,180 158,299 17-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 476,401 480,162 순확정급여부채의 순이자 5,810 41,655 순급여비용 482,211 521,817 17-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,985,126 6,445,774 당기근무원가 476,401 480,162 이자비용 245,542 267,153 확정급여제도의 재측정요소: 재무적가정의 변경효과 등 차이 (126,165) 300,484 퇴직급여지급액 (538,443) (508,448) 기말확정급여채무 7,042,461 6,985,126 17-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,826,827 5,468,885 이자수익 239,732 225,498 확정급여제도의 재측정요소: 이자수익과 실제수익의 차이 (50,570) (42,881) 기여금 납입액 6 1,619,760 퇴직급여 지급액 (468,713) (444,435) 기말 6,547,281 6,826,827 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 189,162천원(전기 182,616천원)이었습니다. 17-6 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.90% 3.61% 임금상승률 3.71% 3.71% 17-7 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 할인율의 변동 임금상승률의 변동 1.00% 감소 1.00% 증가 1.00% 감소 1.00% 증가 보험수리적가정: 할인율 3.90% 2.90% 4.90% 3.90% 3.90% 임금상승률 3.71% 3.71% 3.71% 2.71% 4.71% 기말 확정급여채무 7,042,461 7,397,452 6,717,350 6,715,250 7,392,691 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.17-8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 2026년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 452,365천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5년(전기말 5.1년)이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 ~2년 미만 2년 이상 ~3년 미만 3년 이상 합계 퇴직급여지급액 346,601 400,270 547,054 10,937,592 12,231,517 17-9 기타장기종업원급여당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 183,929 154,723 당기근무원가 11,923 7,983 이자비용 6,244 4,794 보험수리적손익 182,268 88,609 급여지급액 (21,450) (72,180) 기말 362,913 183,929 18. 자본18-1 자본금 및 자본잉여금당사의 수권주식수는 30,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 발행주식수(주) 당기초 12,264,594 35,272,523 24,260,938 당기말 12,264,594 35,272,523 24,260,938 18-2 자본금 및 주식수의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 24,260,938 12,264,594 35,272,523 16,569,188 8,284,594 30,540,218 유상증자 - - - 7,960,000 3,980,000 4,732,305 자기주식소각 - - - (268,250) - - 기말 24,260,938 12,264,594 35,272,523 24,260,938 12,264,594 35,272,523 주1) 당사는 2024년 4월 4일 이사회에서 주주배정후 실권주 일반공모방식의 유상증자를 결의하였으며, 2024년 6월 25일 100% 납입완료하였습니다.주2) 2024.10.28 주요사항보고서(자기주식소각결정)에서 자기주식 268,250주 소각공시를 하였으며, 2024.11.04에 소각완료하였습니다.주3) 상기 소각은 배당가능이익 범위내에서 기취득한 자기주식을 상법 제343호 제1항에 의거하여 소각하는 건으로 자본금의 감소는 없습니다. 18-3 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) - - 전환권대가 565,126 565,126 합 계 565,126 565,126 (*1) 전기 중 자기주식 268,250주를 전부 소각하였습니다. 18-4 적립금보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 1,257,767 1,257,767 기업발전적립금 430,000 430,000 소 계 1,687,767 1,687,767 임의적립금 임의적립금 19,574,640 32,939,305 사업확장적립금 1,300,000 1,300,000 소 계 20,874,640 34,239,305 합 계 22,562,407 35,927,071 18-5 결손금처리계산서당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기(안) 전 기 I. 미처리결손금(이익잉여금) 22,838,738 18,854,199 회계정책의 변경 - 5,149,085 전기이월미처리결손금 5,489,534 - 당기순손실(이익) 17,409,000 11,528,773 자기주식소각(이익소각) - 1,904,739 확정급여제도의 재측정요소 (59,796) 271,602 II. 임의적립금 등의 이입액 (22,838,738) (13,364,665) 임의적립금 (22,562,407) (13,364,665) 자본잉여금 (276,331) - III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 - 5,489,534 상기 결손금처리계산서의 당기 처리예정일은 2026년 3월 27일이며, 전기 처리확정일은 2025년 3월 28일 입니다.주1) 2024.10.28 주요사항보고서(자기주식소각결정)에서 자기주식 268,250주 소각공시를 하였으며, 2024.11.04에 소각완료하였습니다.주2) 상기 소각은 배당가능이익 범위내에서 기취득한 자기주식을 상법 제343호 제1항에 의거하여 소각하는 건으로 자본금의 감소는 없습니다. 19. 고객과의 계약에서 생기는 수익19-1 제품별 외부고객으로부터의 수익당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자동차부품 69,421,637 68,426,401 전자부품 7,885,878 11,905,164 기타 5,920,219 - 합 계 83,227,733 80,331,565 19-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 69,179,059 70,649,983 유럽 6,235,543 5,919,907 아시아 7,114,700 2,542,509 기타 698,432 1,219,167 합 계 83,227,733 80,331,565 19-3 수익인식시기별 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 78,633,446 80,331,565 기간에 걸쳐 인식 4,594,287 - 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 2개사(전기 3개사)로서 해당 매출은 각각 27,837,233천원, 16,181,742천원(전기 22,492,626천원,12,498,466천원, 11,198,461천원)입니다. 20. 제손익 및 기타포괄손익20-1 판매비와관리비 및 대손상각비(대손충당금환입)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,742,131 2,663,038 상여금 586,532 599,829 퇴직급여 230,089 2,906,816 복리후생비 252,082 346,500 여비교통비 119,085 91,823 접대비 91,389 74,811 통신비 26,506 31,927 세금과공과금 774,664 453,707 감가상각비 35,056 27,264 사용권자산상각비 86,455 45,502 임차료 44,920 142,537 수선비 320 8,311 보험료 1,247 3,094 차량유지비 36,928 38,704 운반비 51,042 73,187 교육훈련비 9,327 2,286 도서인쇄비 3,307 3,233 포장비 359,508 565,949 소모품비 17,418 16,308 지급수수료 1,975,492 1,816,963 광고선전비 - 13 수출제비용 23,448 26,345 잡비 592,284 449,652 소 계 8,059,231 10,387,799 대손상각비(대손충당금환입) 495,241 (294,012) 합 계 8,554,472 10,093,787 20-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 1,658,857 2,835,751 외화환산이익 2,136,907 4,706,903 유형자산처분이익 - 5,302,233 무형자산처분이익 192,433 - 로열티수입 - 4,231,707 잡이익 573,564 526,775 종속기업투자손상환입 5,984,787 - 합 계 10,546,548 17,603,369 20-3 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 3,128,174 2,711,269 기부금 3,000 - 외화환산손실 1,967,269 951,479 유형자산처분손실 - 631,395 유형자산손상차손 2,267,808 - 투자부동산감가상각비 151,846 - 잡손실 278,425 84,734 종속기업투자손상 - 1,693,543 소 계 7,796,522 6,072,420 기타의대손상각비 3,103,813 10,000 합 계 10,900,335 6,082,420 20-4 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료등 사용액과 상품의 매입액 50,953,214 19,233,762 재고자산의 변동 3,074,700 3,698,455 종업원급여 15,484,822 20,292,959 감가상각비 및 무형자산상각비 1,323,322 1,474,826 전력비 5,614,459 5,624,053 외주가공비 5,539,507 5,955,143 기타의 비용 7,750,496 43,203,196 합 계 89,740,519 99,482,393 20-5 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법적용이자수익 409,973 463,156 사채상환이익 279,583 - 사채조건변경이익 112,253 - 금융보증부채환입 1,524 24,147 파생상품평가이익 591,367 805,419 합 계 1,394,700 1,292,722 20-6 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,560,844 5,502,472 매출채권처분손실 713,876 702,084 사채상환손실 468,870 112,860 합 계 5,743,590 6,317,416 20-7 금융상품 범주별 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 (303,903) (238,928) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 514,333 692,559 상각후원가 측정 금융부채 (4,559,320) (5,478,325) 합 계 (4,348,890) (5,024,693) 20-8 포괄손익계산서에 포함된 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 확정급여제도의 재측정요소(주석 17) 75,595 (343,366) 세전 지분법자본변동(주석8) (2,315,875) 6,532,577 차감 : 법인세효과 (15,799) 71,763 세후 기타포괄손익 (2,256,079) 6,260,975 21. 법인세21-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,520,340 (90,061) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 18 참조) (15,799) 71,763 기타 15,721 - 법인세비용 1,520,262 (18,297) 21-2 기중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (15,888,738) (11,547,070) 적용세율에 따른 법인세 (1,572,985) (2,413,338) 조정사항: 비공제비용 69,756 90,737 미인식이연법인세 변동 효과 2,230,940 - 기타(세율차이 등) 792,551 2,304,303 법인세비용 1,520,262 (18,298) 유효세율 (*1) (*1) (*1) 전기와 당기의 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. 21-3 당사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무상태표 포괄손익계산서 당기 전기 당기 전기 대손충당금 46,324 88,015 41,691 - 재고자산평가손실 208,090 486,441 278,351 161,208 토지재평가 (2,750,810) (2,613,270) 137,540 - 감가상각누계액 4,283 8,791 4,508 7,496 건설자금이자 41,932 78,963 37,031 777 미지급비용 56,040 81,982 25,942 (48,773) 퇴직급여충당부채 774,671 1,459,891 685,220 (112,725) 퇴직연금운용자산 (720,201) (1,426,807) (706,606) 283,810 금융보증부채 - 319 319 5,047 이자수익 134,143 254,871 120,728 (2,430) 인정이자 44,593 84,727 40,134 - 전환권조정 - (257,574) (257,574) (487,210) 전환사채상환할증금 - 235,783 235,783 (235,783) 파생상품부채 - 247,874 247,874 344,588 사용권자산 (41,533) (12,810) 28,723 (9,510) 리스부채 39,377 13,893 (25,484) 9,549 장기종업원급여 39,920 38,441 (1,479) (6,104) 유형자산 손상 등 590,878 - (590,878) - 합 계 (1,532,293) (1,230,470) 301,823 (90,060) 미인식이연법인세 실현가능성이 불확실한 이연법인세(*) 1,218,517 - 1,218,517 - 이연법인세자산(부채) (2,750,810) (1,230,471) 1,520,340 (90,060) (*) 종속기업 및 관계기업, 이월결손금 및 이월세액공제 관련 금액은 하기 표 21-4 참고바랍니다. 21-4 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하므로이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 실현가능성이 불확실한 이연법인세 11,077,417 - 종속기업 5,286,470 10,872,368 관계기업 818,505 818,505 이월결손금 56,413,755 41,108,440 이월세액공제 560,969 481,458 21-5 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년초과 합계 이월결손금 - - 56,413,755 56,413,755 이월세액공제 - 104,437 456,531 560,968 22. 주당손익22-1 기본주당손익당사의 보통주에 대한 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (17,409,000,196) (11,528,772,628) 가중평균유통보통주식수 24,260,938주 21,531,552주 기본주당이익(손실) (718) (535) 전기의 가중평균유통보통주식수는 보유중인 자기주식의 효과를 차감하여 산정되었으며, 유상증자로 인한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 기간 조정전 무상증자비율(*) 조정후 일수 적수 1/1 ~ 6/24 16,300,938 14.01% 18,585,055 176 3,270,969,680 6/25 ~ 12/31 24,260,938 - 24,260,938 190 4,609,578,220 계 366 7,880,547,900 가중평균유통보통주식수(적수 / 일수) 21,531,552 (*) 무상증자비율 구분 주식수(주) 유상증자전 유통주식수(A) 16,300,938 유상증자 주식수 7,960,000 공정가치 발행가능유상신주(B) 4,978,313 무상증자 주식수(C) 2,981,687 무상증자비율(=C/(A+B)) 14.01% *(B) = 7,960,000주 x 1,127 / 1,802** (C) = 7,9600,000 - 4,978,313 23. 현금흐름표23-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: 외화환산이익 (2,136,907) (4,706,903) 외화환산손실 1,967,269 951,479 유형자산처분이익 - (5,302,233) 유형자산처분손실 - 631,395 유형자산손상차손 2,267,809 - 무형자산처분이익 (192,433) - 장기종업원급여 178,984 29,206 대손상각비 495,241 - 감가상각비 1,475,167 1,474,826 사채조건변경이익 (112,253) - 사채상환손실 468,870 112,860 사채상환이익 (279,583) - 기타의대손상각비 3,103,813 10,000 퇴직급여 482,211 - 매출채권처분손실 713,876 702,084 지분법이익 (5,449,181) (101,663) 지분법손실 9,627,213 3,373,036 종속기업투자주식손상차손 (5,984,787) 1,693,543 파생상품평가이익 (591,367) (805,419) 금융비용: 이자비용 4,560,844 5,502,472 금융비용: 보증비용 (1,523) (24,147) 금융수익: 이자수익 (409,973) (463,156) 법인세비용(수익) 1,520,262 (18,297) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 11,703,553 3,059,083 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: 매출채권 3,874,644 2,917,362 기타채권 (6,330,958) 13,565,071 기타유동자산 3,147,634 (3,040,100) 기타비유동자산 189,359 - 재고자산 3,288,549 2,596,119 매입채무 (218,983) (599,130) 기타채무 10,165,134 (4,472,711) 기타유동부채 (28,000) (164,435) 퇴직급여부채 (69,736) (1,161,956) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계 14,017,643 9,640,221 23-2 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동성장기부채에서 장기차입금으로 대체 7,590,000 - 미수금에 의한 유형자산 처분 - 311,244 사용권자산 증가 707,554 - 장기차입금의 유동성 대체 - 3,920,000 매각예정비유동부채의 계정재분류 31,650,000 - 매각예정비유동자산의 계정재분류 20,459,761 - 사채상환손실 468,870 1,508,597 23-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 대 체 리스 증감 상 각 관련손익 기 말 단기차입금 23,193,000 (1,155,000) 28,950,000 - - - 50,988,000 유동성장기부채 8,010,000 (420,000) (7,590,000) - - - - 전환사채(유동) 3,895,736 (5,203,217) - - 635,813 671,668 - 리스부채(유동) 43,706 (387,903) - 665,412 36,758 - 357,973 장기차입금 - - 10,290,000 - - 10,290,000 리스부채(비유동) 22,768 - - (22,768) - - - 합 계 35,165,210 (7,166,120) 31,650,000 642,644 672,571 671,668 61,635,973 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 대 체 상 각 관련손익 기 말 단기차입금 34,108,616 (10,915,616) - - - 23,193,000 유동성장기부채 5,420,000 (1,330,000) 3,920,000 - - 8,010,000 전환사채(유동) 6,692,737 (4,575,740) - 822,551 956,189 3,895,736 리스부채(유동) 45,687 (49,980) 43,706 4,293 - 43,706 장기차입금 3,920,000 - (3,920,000) - - - 리스부채(비유동) 66,474 - (43,706) - - 22,768 합 계 50,253,514 (16,871,336) - 826,844 956,189 35,165,210 24. 특수관계자와의 거래24-1 특수관계회사 현황보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 회 사 명 당사와의 관계 지분율 당기말 전기말 소주과태과기유한공사 종속기업 100% 100% CASTEC EUROPE S.R.L 종속기업 100% 100% CASTEC VINA CO., LTD. 종속기업 100% 100% 천진주원전자유한공사 관계기업 40% 40% 24-2 거래내역 (단위: 천원) 회 사 명 특수관계자성격 내 역 당 기 전 기 소주과태과기유한공사 종속기업 매출 880,581 744,444 매입 1,083,144 2,723,596 유형자산매각 - 124,052 유형자산매입 - 24,736 CASTEC EUROPE S.R.L 종속기업 지급수수료 219,070 134,149 CASTEC VINA CO., LTD 종속기업 매출(로열티수입 포함) 4,687,490 4,328,151 매입 29,326,499 25,224,608 이자수익 361,559 447,602 유형자산 매각 17,223 178,926 합 계 수익합계 5,946,854 5,823,175 비용합계 30,628,713 28,107,089 24-3 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 회 사 명 특수관계자성격 내 역 당 기 전 기 소주과태과기유한공사 종속기업 매출채권 1,630,046 752,053 미수금(*1) 4,974,368 3,377,199 미지급금(*2) 31,449,479 20,970,131 CASTEC VINA CO., LTD. 종속기업 매출채권 37,267 25,484 미수금(*1) 17,913,566 12,577,379 대여금 10,618,260 14,406,000 미지급금(*2) 4,311,387 - 선급금 - 3,085,288 합 계 자산합계 35,173,507 34,223,403 부채합계 35,760,866 20,970,131 (*1) 미수금 중 3,103,813천원에 대해서 대손충당금을 인식하였습니다.(*2) 당사는 고객과 종속회사간 3자 무역을 수행하고 있습니다. 당기 중 해당 거래와 관련하여 외부 고객에게 청구한 총 금액은 57,334,899천원(전기58,333,936천원), 종속회사와의 총 정산대금은 50,755,139천원(전기 51,739,227천원)입니다. 편, 해당 3자무역으로 인식한 수익금액은 6,553,049천원(전기 6,661,811천원)입니다.보고기간말 현재 종속회사 정산과 관련된 미지급금 잔액은 다음과 같습니다. 소주과태과기유한공사 28,082,030천원(전기 19,476,948천원), CASTEC VINA CO.,LTD 없음(전기 없음) 24-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수 CASTEC VINA CO., LTD. 대여금 14,406,000 - 3,787,740 10,618,260 미수금 2,520,609 361,595 522,224 2,359,980 (단위: 천원) 특수관계자명 계정 기초 자금대여거래 기말 대여/증가 회수 CASTEC VINA CO., LTD. 대여금 15,730,680 1,769,880 3,094,560 14,406,000 미수금 2,348,126 768,185 595,703 2,520,609 24-5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. 주채무자 채권자 당 기 전 기 CASTEC VINA CO., LTD. 한국수출입은행(호치민지점) - VND 45,053,913,343 24-6 주요 경영진에 대한 급여당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 746,234 723,230 장기급여 117,403 152,818 합 계 863,637 876,047 25. 제공받은 보증 및 주요 약정사항25-1 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증처 보증제공자 보증내역 보증금액 당기 전기 기업은행 기술보증기금 차입금지급보증 2,975,000 2,975,000 기업은행 신용보증기금 차입금지급보증 - 399,000 경상남도 밀양시 서울보증보험 지방세징수유예담보 - 220,249 한국전력공사 서울보증보험 전기요금 지급보증 162,000 - 상기 이외 기말 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 16,088,400천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. 25-2 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항 (원화단위: 천원) 구 분 금융기관 한도 사용금액 운전자금대출 신한은행 12,350,000 12,350,000 기업은행 17,840,000 17,488,000 우리은행 1,540,000 1,540,000 시설자금대출 기업은행 3,500,000 3,500,000 외상채권담보대출 등 하나은행 12,800,000 736,627 신한은행 2,000,000 - 우리은행 1,500,000 166,949 무역금융 부산은행 18,000,000 18,000,000 우리은행 4,400,000 4,400,000 기업은행 4,000,000 4,000,000 매출채권할인(거래처)(*) 신한은행 944,000 721,067 합 계 78,874,000 62,902,644 (*) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당기말 현재 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 728,502 826,609 미지급금 4,429,067 4,839,013 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 721,067 985,299 당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 공급자금융약정부채에 영향을 미칠중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.25-3 소송내역당사는 주주간 경영권분쟁으로 인해 주주총회 결의 무효 확인의 소 등 소송에 계류되어 있습니다. 26. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금과 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.26-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 26-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 247,780 (247,780) 255,530 (255,530) 26-1-2 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 통화선도거래를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다. 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,530,971 (2,530,971) 2,604,374 (2,604,374) EUR (1,666,658) 1,666,658 (418,702) 418,702 JPY 4,097 (4,097) 4,023 (4,023) THB 8,413 (8,413) 101,590 (101,590) RMB (59) 59 (303) 303 합 계 876,764 (876,764) 2,290,981 (2,290,981) 26-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 4에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석 4에서 기술하고있습니다. 26-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,003,390 45,228,296 - - 50,231,686 차입금 3,740,333 3,546,002 45,456,468 10,873,084 63,615,887 기타금융부채 - - 357,973 - 357,973 합 계 8,743,723 48,774,298 45,814,441 10,873,084 114,205,546 (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 합 계 매입채무및기타채무 5,431,954 30,292,107 - - 35,724,061 차입금 - 105,000 31,098,000 - 31,203,000 전환사채(*) - - 4,000,000 - 4,000,000 기타금융부채 - - 1,231,231 22,768 1,253,999 합 계 5,431,954 30,397,107 36,329,231 22,768 72,181,060 (*) 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. 26-4 자본관리당사가 관리하는 자본은 재무상태표상의 자본총계와 동일하며 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 투자수익을 지속적으로 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며 당기말 현재 부채비율은 202.6%(전기말 137.5%)입니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 27. 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 소 계 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 당사의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준3으로부터의 중요한 이동은 없었습니다. 28. 회계정책의 변경당사는 당기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 회계처리 방법을 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향을 보다 신뢰성 있고 목적적합하게 제공하기 위한 것입니다. 당사는 비교 표시되는 전기 재무상태표와 전기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성 하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 재무상태표(1) 전기말 (단위: 천원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 자산 종속기업투자주식 60,756,833 6,095,019 66,851,851 비유동자산 104,490,401 6,095,019 110,585,420 자산총계 176,221,035 6,095,019 182,316,054 자본 기타포괄손익누계액 - 11,584,553 11,584,553 결손금 (13,364,665) (5,489,534) (18,854,199) 자본총계 70,664,649 6,095,019 76,759,668 (2) 전기초 (단위: 천원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 자산 종속기업투자주식 65,381,299 (97,109) 65,284,191 비유동자산 119,407,330 (97,109) 119,310,221 자산총계 205,942,544 (97,109) 205,845,435 자본 기타포괄손익누계액 - 5,051,976 5,051,976 결손금 (17,752,753) (5,149,085) (22,901,838) 자본총계 73,412,269 (97,109) 73,315,161 2) 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위: 천원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 종속기업지분법손실 - (3,373,036) (3,373,036) 종속기업지분법이익 - 101,663 101,663 종속기업투자주식손상차손 (4,624,467) 2,930,924 (1,693,543) 법인세비용차감전순이익(손실) (11,206,620) (340,450) (11,547,070) 당기순이익(손실) (11,188,323) (340,450) (11,528,773) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동(종속기업) - 6,532,577 6,532,577 총포괄이익(손실) (11,459,926) 6,192,128 (5,267,798) 기본주당순이익(손실)(단위:원) (520) (16) (536) 희석주당순이익(손실)(단위:원) (520) (16) (536) 3) 자본변동표 (단위: 천원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 2024년초 73,412,269 (97,109) 73,315,161 당기순이익(손실) (11,188,323) (340,450) (11,528,773) 총포괄이익(손실) (11,459,926) 6,192,128 (5,267,798) 2024년말 70,664,649 6,095,019 76,759,668 4) 현금흐름표영업활동 내 계정과목의 변동만 존재합니다.5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 29. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 제 27기 재무제표는 2026년 2월 20일 이사회결의를 거친 후 2026년 3월 27일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다 . 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 제품 및 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다. 이에 따라 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하도록 규정하고 있으며, 또한 상법상 배당 가능 이익 범위내에서 회사의 성장을 위한 투자와 주주가치 증대 및 경영 환경을 충분히 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 당사는 2024년 11월 14일 임시주주총회를 통하여 정관변경을 하였으며, 소수주주를 위한 차등배당 근거규정 마련을 위하여 정관 중 제54조 5항 및 분기배당 근거규정 마련을 위하여 제55조 분기배당 조항을 추가 하였습니다.당사는 향후 지속적인 사업 경쟁력 확보 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대 등을 종합적으로 고려하여 배당 정책을 검토할 예정입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법 나. 향후 배당 수준의 방향성 다. 배당 제한 관련 정책 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025.12.31 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024.12.31 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023.12.31 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 당사 정관 배당관련 내용 제12조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 제53조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제54조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.⑤ 최대주주 및 특수관계인이 배당의 권리를 일부 및 전부 포기할 경우 최대주주 및 특수관계인을 제외한 주주에게 이익이 될 수 있도록 차등의 이익배당을 할 수 있다.(*주1)제55조(분기배당)(*주2)① 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산가액에서 다음 각호의 금액을 제외한 액을 한도로 한다.1. 직전 결산기의 자본의 액2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립 한 임의준비금5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금6. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다⑤ 분기배당을 할 때에는 제 9 조의 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한배당률을 적용한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기(*) 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -21,321 -9,414 -16,102 (별도)당기순이익(백만원) -17,409 -11,529 -17,853 (연결)주당순이익(원) -879 -437 -988 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (*) 당사는 당기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 회계처리 방법을 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 당사는 비교 표시되는 전기 재무상태표와 전기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성 하였으며 전기 (별도)당기순이익은 수정된 금액입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 당사는 공시대상기간 중 지분증권의 발행 실적이 없습니다. (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 발행현황 보고서 기준일 현재 미상환 전환사채는 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2017.06.09 15,000 표면이자율 : 0%만기이자율 : 0% - 2022.06.09 상환 - (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2019.05.13 5,000 5.5% - 2021.05.13 상환 - (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2019.07.19 3,000 5.3% - 2020.07.18 상환 - (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2020.09.24 4,500 5.08% - 2021.03.24 상환 - (주)캐스텍코리아 회사채 사모 2021.10.21 8,000 표면이자율 : 0%만기이자율 : 7% - 2026.10.21 상환 - 합 계 - - - 35,500 - - - - - ※ 2026년 10월 21일 만기 사모사채 8,000백만원은 2025년 9월 30일 만기전 사채취득 후 전량 소각하였습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 주주배정유상증자 제7회 2024.06.25 채무상환 2,690 채무상환 2,690 - - 주주배정유상증자 제7회 2024.06.25 운영자금 6,281 운영자금 6,281 - - 주주배정유상증자 제7회 2024.06.25 발행제비용 256 발행제비용 258 - - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 회사채 제3회 2019.05.13 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - - 회사채 제4회 2019.07.19 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - - 회사채 제5회 2020.09.24 운영자금 4,500 운영자금 4,500 - - 회사채 제6회 2021.10.21 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1. 회계정책의 변경 당사는 당기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 회계처리 방법을 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향을 보다 신뢰성 있고 목적적합하게 제공하기 위한 것입니다. 당사는 비교 표시되는 전기 재무상태표와 전기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성 하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 재무상태표(1) 전기말 (단위: 천원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 자산 종속기업투자주식 60,756,833 6,095,019 66,851,851 비유동자산 104,490,401 6,095,019 110,585,420 자산총계 176,221,035 6,095,019 182,316,054 자본 기타포괄손익누계액 - 11,584,553 11,584,553 결손금 (13,364,665) (5,489,534) (18,854,199) 자본총계 70,664,649 6,095,019 76,759,668 (2) 전기초 (단위: 천원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 자산 종속기업투자주식 65,381,299 (97,109) 65,284,191 비유동자산 119,407,330 (97,109) 119,310,221 자산총계 205,942,544 (97,109) 205,845,435 자본 기타포괄손익누계액 - 5,051,976 5,051,976 결손금 (17,752,753) (5,149,085) (22,901,838) 자본총계 73,412,269 (97,109) 73,315,161 2) 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위: 천원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 종속기업지분법손실 - (3,373,036) (3,373,036) 종속기업지분법이익 - 101,663 101,663 종속기업투자주식손상차손 (4,624,467) 2,930,924 (1,693,543) 법인세비용차감전순이익(손실) (11,206,620) (340,450) (11,547,070) 당기순이익(손실) (11,188,323) (340,450) (11,528,773) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동(종속기업) - 6,532,577 6,532,577 총포괄이익(손실) (11,459,926) 6,192,128 (5,267,798) 기본주당순이익(손실)(단위:원) (520) (16) (536) 희석주당순이익(손실)(단위:원) (520) (16) (536) 3) 자본변동표 (단위: 천원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 2024년초 73,412,269 (97,109) 73,315,161 당기순이익(손실) (11,188,323) (340,450) (11,528,773) 총포괄이익(손실) (11,459,926) 6,192,128 (5,267,798) 2024년말 70,664,649 6,095,019 76,759,668 4) 현금흐름표영업활동 내 계정과목의 변동만 존재합니다.5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.자세한 내용은 동 보고서 내 "Ⅲ.재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 2-1-1. 회계정책의 변경" 의 내용을 참고 하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황1. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원/%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기(2025년) 매출채권 24,935,778 424,377 1.70% 미수금 5,069,905 - - 합 계 30,005,683 424,377 1.70% 제26기(2024년) 매출채권 26,891,265 111,679 0.42% 미수금 3,449,580 - - 합 계 30,340,845 111,679 0.37% 제25기(2023년) 매출채권 28,770,679 405,691 1.41% 미수금 1,261,587 - - 합 계 30,032,266 405,691 1.35% 주1) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다. 2. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제27기 (2025년) 제26기 (2024년) 제25기 (2023년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 111,679 405,691 328,969 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 312,698 (294,012) 76,722 4. 기말 대손충당금 잔액합계 424,377 111,679 405,691 주1) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다. 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매 보고기간말에 매출채권 관련 대손징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 대손징후가 파악되면 매출채권의 회수가능액을 추정하여 대손 여부를 검토하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 매출채권의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 대손충당금으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 당사는 매출채권에 대하여 매 보고기간말마다 과거에 인식한 대손충당금이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 대손충당금은 해당자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 대손충당금을 인식하기 전 장부금액의 대손 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 대손충당금 환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 경과기간 구분 만기미도래 30일이하 30일~60일 60일~90일 90일~120일 120일 초과 합 계 금액 일반 18,349,413 3,360,963 2,241,359 487,061 32,907 39,699 24,511,402 특수관계자 - - - - - - - 계 18,349,413 3,360,963 2,241,359 487,061 32,907 39,699 24,511,402 구성비율 74.9% 13.7% 9.1% 2.0% 0.1% 0.2% 100.0% 주1) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다 다. 재고자산 현황 등1. 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 구분 2025년 2024년 2023년 상품 5,031,275 4,971,306 3,708,951 제품 25,329,018 27,432,765 32,965,550 제품평가충당금 (2,191,203) (2,302,020) (3,061,919) 원재료 8,043,832 8,639,937 8,126,511 재공품 2,273,198 2,459,975 3,097,523 재공품평가충당금 (29,825) (151,866) (163,295) 저장품 9,537,899 10,135,085 8,472,328 합 계 47,994,194 51,185,180 53,145,649 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 26.1% 24.4% 23.4% 재고자산회전율(회) 3.0회 2.9회 2.9회 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율: (재고자산합계÷기말자산총계×100)주2) 재고자산회전율: [ 연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]주3) 적용기준은 연결재무제표(K-IFRS)입니다 2. 재고자산의 실사내용(1) 실사일자 및 실사방법당사는 2025년 12월 29일 재고자산 실사시에 외부감사인의 입회하에 실사를 진행 하였습니다.(2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 25,329,018 25,329,018 (2,191,203) 23,137,815 - 재공품 2,273,198 2,273,198 (29,825) 2,243,373 - 계 27,602,216 27,602,216 (2,221,027) 25,381,189 - (3) 재고자산의 담보제공해당사항이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 다음의 공정가치 서열체계를 사용하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장(조정되지않은)의 공시가격 수준 2 자산이나 부채에 대한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(파생상품) - - - - - - - - 소 계 - - - - - - - - (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치위험회피수단 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 소 계 - 47,000 - 47,000 - - 47,000 47,000 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(유동) 기타금융부채(파생상품) - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 소 계 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 - 1,186,001 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 산업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2-1. 주물 산업의 특성 및 당사의 경쟁 우위주물(Casting) 산업은 근대 산업화 이래 자동차, 전자, 조선, 건설 등 전 산업 분야에 걸쳐 필수적인 기초 소재 산업으로 자리 잡아 왔습니다. 특히 제품의 물리적 특성상 타 공정으로의 대체가 어렵다는 점은 주물 제품이 향후에도 산업의 근간으로서 지속 발전할 것임을 시사합니다.당사는 이러한 주물 제품군 중 고난도의 기술력을 요하는 터보차저 하우징(Housing) 및 컴프레서(Compressor) 시장에서 독보적인 기술 경쟁력을 확보하고 있습니다. 특히 Garrett, BorgWarner 등 세계 최고 수준의 Tier-1 고객사와 공고한 파트너십을 유지하며 글로벌 시장 내 높은 점유율을 기록하고 있습니다. 2-2. 시장 전망 및 사업의 지속성 진단최근 자동차 산업은 전기차(EV) 시장의 점진적 확대로 인해 내연기관 부품 수요에 대한 우려가 상존하고 있습니다. 그러나 당사가 주력하는 터보차저 시장은 다음과 같은 요인으로 인해 당분간 완만한 성장세 또는 안정적인 시장 규모를 유지할 것으로 전망됩니다. 가. 하이브리드(HEV)시장의 확대순수 전기차의 대안으로 하이브리드 차량 수요가 견조하게 유지됨에 따라, 고효율 터보차저의 채택률은 오히려 증가하는 추세입니다. 나. 엔진 다운사이징 및 고성능화환경 규제 강화로 인한 가솔린 엔진의 다운사이징과 고성능 엔진 수요 증가는 신규 차량의 터보차저 장착률을 지속적으로 견인하고 있습니다. 다. 글로벌 공급망 점유율 강화시장 전체의 폭발적인 성장을 기대하기는 어려우나, 글로벌 선도 고객사들의 공급망이 당사와 같은 검증된 기술력을 갖춘 업체로 집중됨에 따라 당사의 사업 규모는 급격한 위축 없이 견고하게 유지될 것으로 판단됩니다. 2-3. 결론 결론적으로 당사는 전기차 시대로의 전환기 속에서도 터보차저 핵심 부품의 고부가가치화를 통해 시장 지배력을 공고히 하고 있습니다. 향후 발생할 수 있는 수요 변화에 기민하게 대응함과 동시에, 안정적인 현금 창출력을 바탕으로 지속 가능한 성장을 도모해 나갈 것입니다2025년도 영업실적은 연결재무제표기준으로 매출 155,325백만원으로 전년대비 2% 감소, 영업손실은 6,274백만원으로 37% 감소, 법인세비용차감전순손실은 19,801백만원으로 110% 증가, 당기순손실은 21,321만원으로 전년대비 126% 증가하였습니다. 영업손실 감소의 주요 요인으로는 전년 대비 베트남법인의 매출증가로 인하여 수익성이 개선되었으며, 이에 따라 영업손실이 크게 감소하였습니다. 한국법인 및 중국법인의 유형자산손상을 인식함에 따라 법인세비용차감전순손실 및 당기순손실이 증가하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결기준)당사의 지난 2개 사업연도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제27(당)기 제26(전)기 증감률 비고 [유동자산] 95,326 116,584 -18% - [비유동자산] 88,392 93,563 -6% - 자산총계 183,718 210,148 -13% - [유동부채] 114,436 121,760 -6% - [비유동부채] 13,899 8,958 55% - 부채총계 128,335 130,719 -2% - [자본금] 12,265 12,265 - - [자본잉여금] 35,273 35,273 - - [기타포괄손익] 9,200 11,985 -23% - [기타자본] 565 565 - - [이익잉여금] (1,919) 19,342 -110% - 자본총계 55,384 79,429 -30% - 부채와자본총계 183,718 210,148 -13% - 나. 영업실적(연결기준)당사의 지난 2개 사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제27(당)기 제26(전)기 증감률 비고 매출액 155,325 158,512 -2% - 매출원가 146,523 152,911 4% - 매출총이익 8,802 5,602 57% - 영업이익 (6,274) (10,020) 37% - 세전이익 (19,801) (9,432) -110% - 법인세비용(수익) 1,520 (18) - - 당기순이익 (21,321) (9,414) -126% - 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성현황(연결기준)당사의 지난 2개 사업연도의 현금흐름요약에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제27(당)기 제26(전)기 증감률 비고 기말 현금및현금성자산 7,221 5,443 33% - 영업활동으로 인한 현금흐름 15,029 5,486 174% 투자활동으로 인한 현금흐름 5,186 6,081 -15% 재무활동으로 인한 현금흐름 (18,433) (19,147) -4% 나. 자금조달 등나-1. 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반금융대출 6.37~12.00 12,350,000 3,700,000 우리은행 무역금융 5.49 4,400,000 4,600,000 운전자금대출 7.74 1,540,000 1,695,000 기업은행 무역금융 5.13~5.29 4,000,000 4,000,000 시설자금대출 4.32 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 5.09~7.65 7,198,000 5,698,000 부산은행 무역금융 5.07 18,000,000 - 한국수출입은행(호치민지점) 일반금융대출 6.80 - 94,346 BIDV bank 일반금융대출 4.30 4,899,194 - Vietcombank 일반금융대출 4.30 15,737,580 20,296,165 합 계 71,624,774 43,583,511 16-2 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금대출 4.35~7.46 10,290,000 8,010,000 닝보은행 운전자금대출 4.30 - 7,362,618 합계 10,290,000 15,372,618 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) - (8,010,000) 차감계 10,290,000 7,362,618 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제27기(당기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 중국종속기업투자주식손상차손환입 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 중국종속기업의 현금창출단위의 손상 제26기(전기) 감사보고서 선진회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 종속기업투자주식 손상평가 연결감사보고서 선진회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 수출매출의 수익인식시기, 제25기(전전기) 감사보고서 선진회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 종속기업투자주식 손상평가 연결감사보고서 선진회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 수출매출의 수익인식시기, 1-1. 회계감사인의 변경 회사는 주기적 지정제로 인하여 2021년 11월 증권선물위원회로부터 선진회계법인을 지정 통보받아 선임하였습니다. 또한, 2022년 10월 14일 증권선물위원회로부터 감사인 지정통보를 1년을 추가로 받았습니다. 선진회계법인은 제24기(2022년)부터 제26기(2024년)까지 3개년 간 감사용역을 수행하였고, 제27기(2025년) 1년간의 회계감사는 삼일회계법인이 수행하였습니다. 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제10조에 의거 당사의 2026년~2028년 사업연도에 대한 외부감사인을 대주회계법인으로 선임하였으며, 2026년 2월 25일 감사계약을 체결하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제27기(당기) 삼일회계법인 별도(연결)재무제표에 대한 회계감사, 분,반기(연결)재무제표에 대한 검토 및 내부회계관리제도 검토 230,000 1,800 230,000 1,640 제26기(전기) 선진회계법인 별도(연결)재무제표에 대한 회계감사, 분,반기(연결)재무제표에 대한 검토 및 내부회계관리제도 검토 230,000 1,721 230,000 1,630 제25기(전전기) 선진회계법인 별도(연결)재무제표에 대한 회계감사, 분,반기(연결)재무제표에 대한 검토 및 내부회계관리제도 검토 230,000 1,620 23,000 1,630 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - - - - - - 제26기(전기) - - - - - - - - - - 제25기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - - - - - - - - 제26기(전기) - - - - - - - - - - - - 제25기(전전기) - - - - - - - - - - - - 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 12월 22일 회사 : 감사, 재무담당 이사 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 2인 서면회의 전반감사계획, 핵심감사사항, 독립성, 감사인의 품질관리시스템 정책 및 운영등 2 2026년 03월 09일 회사 : 감사, 재무담당 이사 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 2인 서면회의 자금부정위험관련 내부회계관리제도 평가결과등 3 2026년 03월 19일 회사 : 감사, 재무담당 이사 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 2인 서면회의 감사결과, 독립성, 후속사건등 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 제27기 회사의 감사는 감사의 감사보고서를 통해 회사의 재무제표를 법령 및 정관에 따라 회사의 재산 및 손익상태를 정확하게 표시하고 있다는 의견을 표명하였습니다. 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리제도에 대한 회계감사인의 의견 사업연도 내용 개선 계획 및 조치 사항 비고 제27기(2025년) 우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 캐스텍코리아(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. - 삼일회계법인 제26기(2024년) 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 캐스텍코리아(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. - 선진회계법인 제25기(2023년) 우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 캐스텍코리아(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. - 선진회계법인 (2) 내부회계관리자가 제시한 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안- 해당사항 없음 다. 내부회계관리제도 이외 내부통제구조에 대한 회계감사인으로부터 평가- 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사는 본 보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 총 7명의 이사(사내이사 5인과사외이사 2인)로 이사회가 구성되어 있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받는 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 있으며, 합리적인 의사결정 및 경영의 투명성 확보를 위한 제도적 장치를 확보하고 있습니다. 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅶ. 임원 및 직원 등에관한 사항』"1. 임원 및 직원의 현황" 중 '가. 임원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 2 1 - - (2) 사외이사 현황 성명 주요 경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 배봉호(80.04.29) □ 2008~2014 : 삼일회계법인 □ 2023~현재 : 회계법인 청담 없음- 대표이사와 친인척 관계가 아닌 제3자임 결격 없음 - 상법 제542조의8 에서 규정한 결격요건에 해당사항 없음 김두연(64.05.25) □ 19.01~24.01 : IBK 부산울산 여신심사 센터장 없음- 대표이사와 친인척 관계가 아닌 제3자임 결격 없음 - 상법 제542조의8 에서 규정한 결격요건에 해당사항 없음 - 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 배봉호 사외이사가 신규선임 되었습니다. (3) 이사회 운영규정의 주요 내용 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하고 있습니다. 또한 이사회는 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다. 구 분 조 항 소집 및 소집권자 제 7 조 (종류) ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다 ② 정기이사회는 분기1회 개최를 원칙으로 한다. 단, 필요한 경우 의장은 이를 변경할 수 있다. ③ 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 제 8 조 (소집권자) 이사회는 대표이사 사장 또는 이사회 의장이 소집한다. 그러나 대표이사 사장 또는 의장이 결원 또는 유고 시에는 제5조 2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다