롯데하이마트 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 공시기간(최근 3사업연도)내에 합병, 분할, 영업양수도 내역이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항① 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리 해당사항 없음② 우발채무와 약정사항우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석 「20.우발채무와 약정사항」을 참조하여 주시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항회계정책의 변경과 관련한 사항은 III.재무에 관한 사항-5. 재무제표 주석 「3. 유의적인 회계정책」을 참고바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기 3분기(2022년 9월말)	매출채권	65,146,073	197,780	0.3%

미수금	9,134,726	2,612,299	28.6%

보증금	152,753,062	567,302	0.4%

합계	227,033,861	3,377,381	1.5%

제35기(2021년)	매출채권	72,278,981	199,791	0.3%

미수금	5,315,038	2,611,499	49.1%

보증금	143,383,327	567,302	0.4%

합계	220,977,346	3,378,593	1.5%

제34기(2020년)	매출채권	75,276,902	254,318	0.3%

미수금	3,588,068	2,610,959	72.8%

보증금	142,818,261	617,302	0.4%

합계	221,683,231	3,482,579	1.6%

주1) 상기 보증금 금액은 현재가치 할인을 반영한 금액입니다.주2) 당분기말 매출채권의 대손충당금은 III.재무에 관한 사항-5. 재무제표 주석 「6. 매출채권및기타채권」기준으로 작성하였습니다. (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원)

구 분	제36기 3분기(2022년 9월말)	제35기(2021년)	제34기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	3,378,593	3,482,579	3,496,355

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,212)	(103,986)	(13,776)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,377,381	3,378,593	3,482,579

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정 시 이용한 정보- 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

현금성자산(*1)	92,153,584	39,415,012

매출채권및기타채권	71,470,720	74,782,728

기타금융자산(유동)	25,047,853	45,256,302

기타금융자산(비유동)(*2)	142,524,025	142,823,525

합 계	331,196,182	302,277,567

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.(*2) 당분기와 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	65,146,073	72,278,981

대손충당금	(197,780)	(199,792)

매출채권 순장부금액	64,948,293	72,079,189

미수금	9,134,726	5,315,038

대손충당금	(2,612,299)	(2,611,499)

미수금 순장부금액	6,522,427	2,703,539

합 계	71,470,720	74,782,728

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	199,792	2,611,499	254,318	2,610,959

대손상각비	31,688	902	128,755	3,673

환입	(33,700)	(102)	(183,281)	(3,133)

기말금액	197,780	2,612,299	199,792	2,611,499

② 대손처리기준기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

계	64,950,720	3,960	37,174	154,219	65,146,073

구성비율	99.70%	0.0,%	0.06%	0.24%	100.00%

주) 상기 매출채권 금액은 대손충당금을 포함하지 않은 총액기준입니다.

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제36기 3분기(2022년 9월말)	제35기(2021년말)	제34기(2020년말)

전자전문점	상품	544,708,547	520,961,331	492,448,140

미착품	920,089	365,668	993,693

반품예정자산	490,590	705,310	754,559

합계	546,119,225	522,032,309	494,196,392

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [(재고자산합계÷기말자산총계) Ⅹ100]	21.1	17.7	14.8

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.0	5.2	5.9

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말금액	비고

상품	552,022,189	552,022,189	(7,313,642)	544,708,547	-

미착품	920,088	920,088	920,088	-

반품예정자산	490,590	490,590	490,590	-

합계	553,432,867	553,432,867	(7,313,642)	546,119,225	-

재고자산과 관련하여 인식한 당분기 평가손실환입은 549백만원(전분기 : 평가손실 243백만원)입니다.(2) 재고자산의 실사 내역① 실시일자- 당사의 각 점포는 매월 재고 실사를 실시합니다.- 당사 물류센터는 연간 4회 이상 매 분기 종료 후 물류의 재고 실사를 실시합니다.- 당사의 재고조사는 보고기간 종료일의 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 추후 입출고 내역을 확인하는 방식으로 수행됩니다.- 외부감사인 입회 하의 재고조사는 기말에 실시하며, 제35기에 대한 실사는 2022년 1월 3일에 진행되었습니다.② 감사인의 입회여부- 당사의 외부 감사인 입회하 재고조사는 기말에 실시합니다. 2021년 기말(보고기간 종료일) 기준의 재고조사는 2022년 1월 3일 외부감사인(삼정회계법인)의 입회 하에 진행(물류센터 3곳, 지점 12곳) 되었으며, 보고기간 종료일과 실사일의 재고자산 차이에 대해서 추후 입출고 내역을 확인하는 방식으로 진행 및 완료하였습니다.

(3) 재고자산의 담보제공여부 - 해당사항 없음 라. 진행율적용 수주계약현황- 해당사항 없음

마. 공정가치평가 방법 및 내역당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 Ⅲ.재무에관한 사항 - 5.재무제표의 주석2. 「재무제표 작성 기준」 ② 공정가치 측정과 5.「금융상품」을 참조하여 주시기 바랍니다.