롯데하이마트 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 영업양수도 내역은 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항① 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없음② 우발채무와 약정사항우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중「20. 우발채무와 약정사항」을 참고 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제37기 3분기(당기)	해당사항없음	해당사항없음

제36기(전기)	해당사항없음	1. 영업권의 손상검사

제35기(전전기)	해당사항없음	1. 영업권의 손상검사

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제37기 3분기(2023년 9월말)	매출채권	46,519,368	172,952	0.4%

미수금	4,782,286	2,609,776	54.6%

보증금	129,694,892	567,302	0.4%

합계	180,996,546	3,350,031	1.9%

제36기(2022년)	매출채권	63,392,450	204,174	0.3%

미수금	15,733,054	2,609,861	16.6%

보증금	138,231,711	567,302	0.4%

합계	217,357,215	3,381,337	1.6%

제35기(2021년)	매출채권	72,278,981	199,791	0.3%

미수금	5,315,038	2,611,499	49.1%

보증금	143,383,327	567,302	0.4%

합계	220,977,346	3,378,593	1.5%

주1) 상기 보증금 금액은 현재가치 할인을 반영한 금액입니다.주2) 당분기말 매출채권의 대손충당금은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중「6. 매출채권및기타채권」기준으로 작성하였습니다.(2) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제37기 3분기(2023년 9월말)	제36기(2022년)	제35기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	3,381,337	3,378,593	3,482,579

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-65,070

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	15,070

③ 기타증감액	-	-	-50,000

3. 대손상각비 계상(환입)액	-31,306	2,745	-38,916

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,350,031	3,381,337	3,378,593

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.② 대손충당금 설정 시 이용한 정보- 대손경험률 : 대손경험률은 실제 대손 발생액을 근거하여 산정 및 설정하고 있습니다.- 대손예상액 : 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권에 대해서 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.[대손처리기준]기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 대손충당금 관련 상세 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석을 참고 바랍니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

계	46,338,652	9,949	16,549	154,219	46,519,368

구성비율	99.6%	0.0%	0.0%	0.3%	100.00%

주) 상기 매출채권 금액은 대손충당금을 포함하지 않은 총액기준입니다.

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제37기 3분기(2023년 9월말)	제36기(2022년말)	제35기(2021년말)

전자전문점	상품	397,452,749	470,227,361	520,961,331

미착품	788,389	608,482	365,668

반품예정자산	170,698	554,309	705,310

합계	398,411,836	471,390,152	522,032,309

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [(재고자산합계÷기말자산총계) Ⅹ100]	16.4%	19.1%	17.7%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.8	5.2	5.8

(2) 재고자산의 실사내용① 실시일자- 당사의 각 점포는 매월 재고 실사를 실시합니다.- 당사 물류센터는 연간 4회 이상 매 분기 종료 후 물류의 재고 실사를 실시합니다.- 당사의 재고조사는 보고기간 종료일의 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 추후 입출고 내역을 확인하는 방식으로 수행됩니다.- 외부감사인 입회 하의 재고조사는 기말에 실시하며, 제36기에 대한 실사는 2023년 1월 2일에 진행되었습니다.② 감사인의 입회여부당사의 외부감사인 입회 하 재고조사는 기말에 실시합니다. 2022년 기말(보고기간 종료일) 기준의 재고조사는 2023년 1월 2일 외부감사인(안진회계법인)의 입회 하에 진행(물류센터 4곳, 지점 5곳)되었으며, 보고기간 종료일과 실사일의 재고자산 차이에 대해서 추후 입출고 내역을 확인하는 방식으로 진행 및 완료하였습니다.③ 재고자산의 담보제공여부해당사항 없음④ 재고자산 평가내용 등

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말금액	비고

상품	403,948,198	403,948,198	(6,495,449)	397,452,749	-

미착품	788,389	-	-	788,389	-

반품예정자산	170,698	-	-	170,698	-

합 계	404,907,285	403,948,198	(6,495,449)	398,411,836	-

주) 재고자산과 관련하여 인식한 당분기 평가손실환입은 2,608백만원(전분기 : 549백만원)입니다. 라. 수주계약 현황해당사항 없음

마. 공정가치평가 내역

당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 Ⅲ. 재무에관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중「2. 재무제표 작성 기준 - (2) 추정과 판단 - ② 공정가치 측정」과「5. 금융상품」을 참고 바랍니다.