롯데하이마트 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 35(전) 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
롯데하이마트 주식회사

1. 당사의 개요

롯데하이마트 주식회사(이하 "당사")는 1987년 6월 가전제품 도ㆍ소매업을 영위할 목적으로 설립되어 서울시 강남구 삼성로에 본사를 두고 사당하이마트 외 다수의 지점을 보유하고 있습니다. 당사는 2011년 6월 29일에 한국거래소 유가증권시장을 통하여 주식을 상장하였습니다.

당사가 발행할 주식총수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 5,000원입니다. 당분기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 23,607,712주와 118,039백만원이며, 롯데쇼핑(주)가 당사 발행주식의 65.25%를 보유하고 있습니다.(주석21참조)한편, 당사는 전기 중 자기주식 472,000주를 취득하여 자기주식은 2.0%입니다.

2. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서 열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.③ COVID-19가 당사에 미치는 영향세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 신용위험관리신용위험이란 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. ① 매출채권당사 수익의 대부분은 개인 고객에게서 발생하고 있으며, 이에 따른 신용위험은 크게발생하지 않습니다. 다만, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 금융기관예치금당사는 한국투자증권(주) 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.③ 보증당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

④ 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

현금성자산(*1)	92,153,584	39,415,012

매출채권및기타채권	71,470,720	74,782,728

기타금융자산(유동)	25,047,853	45,256,302

기타금융자산(비유동)(*2)	142,524,025	142,823,525

합 계	331,196,182	302,277,567

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.(*2) 당분기와 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

제 36(당) 기 3분기:

매입채무및기타채무	269,190,856	-	-	-	-

차입금	70,000,000	-	70,000,000	30,000,000	-

회사채	42,051,850	204,253,550	142,067,660	-	-

기타금융부채	78,159	356,012	-	613,000	-

리스부채	22,130,514	62,925,526	54,044,296	71,129,235	35,142,146

제 35(전) 기:

매입채무및기타채무	236,649,474	-	-	-	-

차입금	-	100,000,000	-	-	-

회사채	2,051,850	46,155,550	204,943,400	141,377,810	-

기타금융부채	15,559	95,600	321,012	600,000	-

리스부채	24,010,758	66,211,293	75,901,817	82,094,331	39,938,410

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액(액면이자 포함)으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 이자율위험관리이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시와 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

금융부채	70,000,000	-

당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융부채는 기업어음으로서 전액이자율변동위험을 헷지하였습니다.

(4) 환위험관리당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 당사의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	-	1,666,429	-	1,401,561

나. 자본위험관리 당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

부채(A)	1,161,092,165	1,116,187,301

자본(B)	1,426,718,487	1,827,357,592

현금과예금(C)	117,463,233	84,694,813

차입금(D)	542,713,838	478,213,184

부채비율(A/B)	81.38%	61.08%

순차입금비율((D-C)/B)	29.81%	21.53%

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	56,320,931	-	56,320,931

비유동성위험회피파생상품자산	-	1,962,775	-	-	1,962,775

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	92,463,233	-	-	-	92,463,233

매출채권및기타채권	71,470,720	-	-	-	71,470,720

기타금융자산	140,609,103	104,210	25,000,000	-	165,713,313

합 계	304,543,056	2,066,985	81,320,931	-	387,930,972

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	269,190,856	269,190,856

차입금	-	-	-	163,070,962	163,070,962

회사채	-	-	-	379,642,876	379,642,876

기타금융부채	-	-	-	1,459,692	1,459,692

리스부채	-	-	-	228,730,145	228,730,145

합 계	-	-	-	1,042,094,531	1,042,094,531

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	55,094,470	-	55,094,470

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	39,694,813	-	-	-	39,694,813

매출채권및기타채권	74,782,728	-	-	-	74,782,728

기타금융자산	163,079,827	104,210	25,000,000	-	188,184,037

합 계	277,557,368	104,210	80,094,470	-	357,756,048

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	236,649,474	236,649,474

차입금	-	-	-	98,834,007	98,834,007

회사채	-	-	-	379,379,177	379,379,177

기타금융부채	-	-	-	1,462,176	1,462,176

리스부채	-	-	-	270,560,254	270,560,254

합 계	-	-	-	986,885,088	986,885,088

(2) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	56,320,932	56,320,932

위험회피파생상품자산	-	1,962,775	-	1,962,775

합 계	-	1,962,775	56,320,932	58,283,707

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

구 분	제 35(전) 기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	55,094,470	55,094,470

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 이자율 지수를 바탕으로 산출하였습니다.수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관찰가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	순자산가치법	-

(3) 수준3 공정가치당분기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기초잔액	55,094,470	3,754,133

취득	1,500,000	51,500,000

당기손익에 포함된 손익	(273,538)	(159,663)

기말잔액	56,320,932	55,094,470

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가

이자수익(임차보증금)	721,511	2,246,522	740,517	2,243,079

이자수익(리스채권)	-	383	898	3,647

이자수익	1,011,583	2,014,369	478,713	1,603,030

대손충당금환입(대손상각비)	33,700	2,011	72,761	(24,817)

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	(583)	(800)	-	3,133

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(당기손익)	-	(273,538)	-	(48,097)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(수입보증금)	(4,492)	(13,576)	(4,096)	(11,894)

이자비용(리스부채)	(1,557,576)	(4,786,945)	(1,608,177)	(5,112,645)

이자비용(차입금 및 사채)	(3,921,806)	(10,354,333)	(2,680,738)	(9,362,289)

외환차손	(196,828)	(345,061)	(77,150)	(148,754)

외화환산손실	(24,309)	(39,385)	(8,241)	(12,735)

위험회피목적파생상품

파생상품평가손익(기타포괄손익)(*)	1,110,892	1,962,775	-	-

(*)해당 평가손익 금액은 세전평가금액입니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	65,146,073	72,278,981

대손충당금	(197,780)	(199,792)

매출채권 순장부금액	64,948,293	72,079,189

미수금	9,134,726	5,315,038

대손충당금	(2,612,299)	(2,611,499)

미수금 순장부금액	6,522,427	2,703,539

합 계	71,470,720	74,782,728

상기 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	199,792	2,611,499	254,318	2,610,959

대손상각비	31,688	902	128,755	3,673

환입	(33,700)	(102)	(183,281)	(3,133)

기말금액	197,780	2,612,299	199,792	2,611,499

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	-	-	20,000,000	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	104,210	-	104,210

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	25,000,000	56,320,931	25,000,000	55,094,470

미수수익	47,852	-	124,685	-

당좌개설보증금(*)	-	7,500	-	7,500

보증금	-	140,553,750	-	142,816,025

리스채권	-	-	131,617	-

위험회피파생상품자산	-	1,962,775	-	-

합 계	25,047,852	198,949,166	45,256,302	198,022,205

(*) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	명 칭	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기	사용제한내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산	IBK기업은행	25,000,000	25,000,000	상생협력기금

비유동금융기관예치금	KB국민은행 외	7,500	7,500	당좌개설보증금

합 계	25,007,500	25,007,500

한편, 당사의 현금및현금성자산에서 사용이 제한된 예금은 19백만원입니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

취득원가	552,022,189	528,823,955

평가손실충당금	(7,313,642)	(7,862,624)

미착품	920,088	365,668

반품예정자산	490,590	705,310

합 계	546,119,225	522,032,309

재고자산과 관련하여 인식한 당분기 평가손실환입은 549백만원(전분기 : 평가손실환입 243백만원)입니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	823,413	1,590,000	741,215	3,830,000

선급비용	1,555,124	-	410,775	-

합 계	2,378,537	1,590,000	1,151,990	3,830,000

10. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

과 목	토지	건물	비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	231,616,086	301,889,145	321,860,680	4,595,897	859,961,808

취득금액	-	12,811,776	18,925,374	11,146,126	42,883,276

처분금액	-	(6,935,583)	(31,945,108)	(2,587)	(38,883,278)

기타증(감)액(*)	-	3,017,059	1,408,400	(4,578,822)	(153,363)

기말금액	231,616,086	310,782,397	310,249,346	11,160,614	863,808,443

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	-	(141,884,179)	(233,027,325)	-	(374,911,504)

감가상각비	-	(10,558,772)	(23,599,348)	-	(34,158,120)

손상차손	-	(6,720,174)	(5,196,839)	-	(11,917,013)

처분금액	-	6,846,794	30,753,904	-	37,600,698

기말금액	-	(152,316,331)	(231,069,608)	-	(383,385,939)

장부금액

기초금액	231,616,086	160,004,966	88,833,355	4,595,897	485,050,304

기말금액	231,616,086	158,466,066	79,179,738	11,160,614	480,422,504

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

과 목	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	230,038,028	287,866,766	104,545	325,653,712	7,982,633	851,645,684

취득금액	9,795	20,820,120	-	46,038,713	4,595,897	71,464,525

처분금액	(95,520)	(11,791,270)	(104,545)	(52,274,361)	-	(64,265,696)

기타증(감)액(*)	1,663,783	4,993,529	-	2,442,616	(7,982,633)	1,117,295

기말금액	231,616,086	301,889,145	-	321,860,680	4,595,897	859,961,808

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	-	(139,307,304)	(104,544)	(254,127,125)	-	(393,538,973)

감가상각비	-	(12,528,563)	-	(28,683,613)	-	(41,212,176)

손상차손	-	(705,476)	-	(754,879)	-	(1,460,355)

처분금액	-	10,673,855	104,544	50,501,924	-	61,280,323

기타증(감)액(*)	-	(16,691)	-	36,368	-	19,677

기말금액	-	(141,884,179)	-	(233,027,325)	-	(374,911,504)

장부금액

기초금액	230,038,028	148,559,462	1	71,526,587	7,982,633	458,106,711

기말금액	231,616,086	160,004,966	-	88,833,355	4,595,897	485,050,304

(*) 투자부동산의 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당사의 건물 중 타인 소유 임차토지에 소재한 건물과 관련하여, 토지소유자의 차입거래시 해당 토지와 공동담보제공 목적으로 장부가액 2백만원의 건물을 토지 소유자의 거래 금융기관에 담보로 제공(채권최고액:19,378백만원)하고 있습니다.

(3) 현금창출단위의 손상검사

① 당사는 매년 개별 지점을 현금창출단위로 보아 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하고 있으며, 손상평가 시 회수가능액에 대한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.② 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 개별 지점의 임차계약기간동안 과거 실적과 경영진에 의해 승인된 추정 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

할인율	7.9	7.9

매출액성장률	0.9~1.2	0.9~1.2

경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획을 반영하여 매출액 성장률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. ④ 주요 가정을 통한 해당 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 유형자산 및 사용권자산 손상차손 37,010백만원(전기 : 유형자산 및 사용권자산 손상차손 8,233백만원)을 인식하였습니다.

11. 사용권자산

당분기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	토지와 건물	차량운반구	합 계

기초	262,055,920	638,540	262,694,460

증가	35,044,794	303,676	35,348,470

감소	(5,505,052)	(96,302)	(5,601,354)

감가상각비	(65,582,962)	(263,891)	(65,846,853)

손상차손	(25,093,440)	-	(25,093,440)

당분기말	200,919,260	582,023	201,501,283

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

구 분	토지와 건물	차량운반구	합 계

기초	308,539,172	371,727	308,910,899

증가	61,031,476	693,551	61,725,027

감소	(6,737,191)	(112,935)	(6,850,126)

감가상각비	(94,011,735)	(313,803)	(94,325,538)

기타증(감)액	6,776	-	6,776

손상차손	(6,772,578)	-	(6,772,578)

전기말	262,055,920	638,540	262,694,460

12. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	2,602,661	622,597	3,225,258	4,266,444	1,039,709	5,306,153

기타증(감)액(*)	-	-	-	(1,663,783)	(417,112)	(2,080,895)

기말금액	2,602,661	622,597	3,225,258	2,602,661	622,597	3,225,258

감가상각누계액:

기초금액	-	(223,232)	(223,232)	-	(214,799)	(214,799)

감가상각비	-	(11,673)	(11,673)	-	(25,124)	(25,124)

기타증(감)액(*)	-	-	-	-	16,691	16,691

기말금액	-	(234,905)	(234,905)	-	(223,232)	(223,232)

장부금액:

기초금액	2,602,661	399,365	3,002,026	4,266,444	824,910	5,091,354

기말금액	2,602,661	387,692	2,990,353	2,602,661	399,365	3,002,026

(*) 투자부동산의 유형자산으로의 대체로 인한 감소액으로 구성되어 있습니다.

13. 영업권과 무형자산(1) 당분기와 전기 중 영업권과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

과 목	영업권	상표권	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초금액	1,683,324,078	336,478	4,804,999	62,436,126	1,750,901,681

취득금액	-	5,549	-	771,040	776,589

기타증(감)액(*)	-	-	-	186,889	186,889

기말금액	1,683,324,078	342,027	4,804,999	63,394,055	1,751,865,159

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(412,619,384)	(266,030)	(1,032,446)	(46,407,873)	(460,325,733)

무형자산상각비	-	(22,828)	-	(4,654,774)	(4,677,602)

손상차손	(342,767,774)	-	-	-	(342,767,774)

기말금액	(755,387,158)	(288,858)	(1,032,446)	(51,062,647)	(807,771,109)

장부금액

기초금액	1,270,704,694	70,448	3,772,553	16,028,253	1,290,575,948

기말금액	927,936,920	53,169	3,772,553	12,331,408	944,094,050

(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 구성되어 있습니다.② 제 35(전) 기

(단위:천원)

과 목	영업권	상표권	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초금액	1,683,324,078	317,017	4,804,999	54,310,106	1,742,756,200

취득금액	-	15,418	-	7,203,386	7,218,804

기타증(감)액(*)	-	4,043	-	922,634	926,677

기말금액	1,683,324,078	336,478	4,804,999	62,436,126	1,750,901,681

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(277,791,755)	(233,690)	(1,157,379)	(41,008,844)	(320,191,668)

무형자산상각비	-	(32,340)	-	(5,399,029)	(5,431,369)

손상차손환입(손상차손)	(134,827,629)	-	124,933	-	(134,702,696)

기말금액	(412,619,384)	(266,030)	(1,032,446)	(46,407,873)	(460,325,733)

장부금액

기초금액	1,405,532,323	83,327	3,647,620	13,301,262	1,422,564,532

기말금액	1,270,704,694	70,448	3,772,553	16,028,253	1,290,575,948

(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 구성되어 있습니다.

(2) 영업권의 손상검사① 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.② 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 1.0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

할인율	7.9	7.9

영구성장률	1.0	1.0

매출총이익률	22.9~23.5	24.3~24.5

매출액성장률	-2.7~9.8	2.9~5.9

경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 총이익과 매출액 성장률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기 중 할인율 추정 시 사용한 시장위험 프리미엄을 블룸버그에 따른 시장위험 프리미엄에서 한국공인회계사회 가이던스에 따른 시장위험 프리미엄으로 추정방법을 변경하였습니다.사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 1.0% 포인트 증가할 경우 사용가치는 20.6% 감소하고 영구성장률이 0.5% 포인트 감소할 경우 사용가치는 8.8% 감소하게 됩니다.④ 주요 가정을 통한 해당 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 342,768백만원(전기 : 134,828백만원) 손상을 인식하였습니다.

⑤ 당사의 영업권에서 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매입채무	187,881,922	148,242,027

미지급금	81,308,934	88,407,447

합 계	269,190,856	236,649,474

15. 차입금(1)당분기말과 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	만기	이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

신한은행	기업어음	2022년 10월 17일	91일 CD금리 + 0.90	70,000,000	-

DB금융투자(주)	기업어음	2022년 8월 5일	1.84	-	100,000,000

NH투자증권	기업어음	2024년 4월 29일	3.53	70,000,000	-

NH투자증권	기업어음	2025년 4월 29일	3.69	30,000,000	-

현재가치할인차금	(6,929,038)	(1,165,993)

총 장부금액	163,070,962	98,834,007

단기차입금	70,000,000	-

유동성장기차입금	-	100,000,000

유동성장기차입금현재가치할인차금	-	(1,165,993)

장기차입금	100,000,000	-

장기차입금현재가치할인차금	(6,929,038)	-

장기차입금장부금액	93,070,962	-

당분기말 현재 당사는 신한은행과 70,000백만원, NH투자증권과 100,000백만원 한도로 기업어음 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 신한은행 기업어음차입과 관련하여, 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 약정이 기한 전 해지될 수 있습니다.

구 분	현재등급	특약등급	비고

기업어음등급	A1	A2+	약정조건 재협의

A20	약정 해지

회사채등급	AA-	A+	약정조건 재협의

A0	약정 해지

16. 회사채(1) 당분기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	만기	이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

확정금리 원화사채	제4-3회 무기명식 무보증 공모사채	2022년10월28일	2.70	40,000,000	40,000,000

확정금리 원화사채	제7회 무기명식 무보증 공모사채	2023년6월11일	2.18	200,000,000	200,000,000

확정금리 원화사채	제8회 무기명식 무보증 공모사채	2024년6월28일	1.97	140,000,000	140,000,000

소 계	380,000,000	380,000,000

사채할인발행차금	(357,124)	(620,823)

총 장부금액	379,642,876	379,379,177

유동성사채	240,000,000	40,000,000

유동성사채할인발행차금	(140,200)	(13,243)

장부금액	139,783,076	339,392,420

(2) 당분기말 현재 상기 원화사채와 관련하여 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

내역	재무비율 유지	지급보증 및 담보권 설정제한	자산매각 한도

제4-3회 무기명식 무보증 공모사채	부채비율 500% 이하	자기자본의 300% 이하	자산총계의 50% 미만

제7회 무기명식 무보증 공모사채	부채비율 300% 이하	자기자본의 300% 이하	자산총계의 50% 미만

제8회 무기명식 무보증 공모사채	부채비율 300% 이하	자기자본의 300% 이하	자산총계의 50% 미만

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	445,922	-	468,556	-

수입보증금	431,200	582,570	110,260	883,360

합 계	877,122	582,570	578,816	883,360

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*1)	89,147,172	-	89,526,668	-

선수수익(*1),(*2)	71,879	30,631	2,542	37,113

예수금	5,203,923	-	2,958,633	-

부가세예수금	7,682,076	-	5,637,858	-

합 계	102,105,050	30,631	98,125,701	37,113

(*1) 당분기말 선수금 및 선수수익 잔액에는 각각 계약부채인 선수금 및 고객충성제도로 분류될 금액이 포함되어 있습니다.(주석 25참조)(*2) 수입보증금의 현재가치평가에 따라 발생하는 선수임대료가 포함되어 있습니다.

19. 퇴직급여부채및기타장기급여채무(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	127,300,857	122,949,991

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	660,112	344,256

소 계	127,960,969	123,294,247

사외적립자산의 공정가치	(132,881,252)	(137,288,712)

재무상태표상 부채(자산)	(4,920,283)	(13,994,465)

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 기타장기급여채무의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기타장기급여채무의 현재가치	2,642,644	2,672,929

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

확정급여제도

당기근무원가	10,543,924	11,347,340

순이자원가	(371,052)	(387,288)

소 계	10,172,872	10,960,052

확정기여제도	970,014	1,003,017

기타장기종업원급여	295,714	365,263

종업원 급여에 포함된 총 비용	11,438,600	12,328,332

20. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 (주)국민은행과 10,000백만원을 한도로 당좌차월약정을 체결하고 있으며, (주)신한은행 외 2개 금융기관과 45,000백만원 한도의 여신거래약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 사용 금액은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 전자단기사채를 200,000백만원을 한도로 발행할 수 있으며, 발행된 금액은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 재화 구매와 관련하여 (주)하나은행 외 2개 금융기관과 350,000백만원을 발행한도로 하는 외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있습니 다. 당분기말 현재 사용액은 1,304백만원이며, 당사는 이를 매입채무및기타채무로 인식하고 있습니다. 한편, 거래처는 당사에 대한 매출채권을 담보로 상기 금융기관으로부터 외상매출채권담보차입을 할 수 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 (주)신한은행과 USD 10백만의 내국신용장 개설 약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 USD 1,370천입니다.(5) 당분기말 현재 당사는 보증을 요구하는 납품계약, 전 대표이사에 대한 공탁금 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 15,707백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 당사가 피소된 8건(관련금액 2,667백만원)과 당사가 제소한 5건(관련금액 2,547백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사는 (주)신한은행과 70,000백만원, NH투자증권과 100,000백만원 한도로 기업어음 약정을 체결하고 있습니다.(8) 당분기말 현재 당사는 롯데카드와 150,000백만원 한도로 구매카드 약정을 체결하고 있습니다.

21. 납입자본

당분기말과 전기말 현재 당사의 납입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	23,607,712주	23,607,712주

자본금	118,038,560	118,038,560

주식발행초과금	1,045,215,227	1,045,215,227

납입자본 합계	1,163,253,787	1,163,253,787

22. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

전환권대가	10,459,827	10,459,827

자기주식	(18,660,761)	(18,660,761)

합 계	(8,200,934)	(8,200,934)

23. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감 후)의 내역은 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(186,847)	(186,847)

현금흐름위험회피	1,487,784	-

합 계	1,300,937	(186,847)

24. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

법정적립금(*)	23,165,438	20,851,866

미처분이익잉여금	247,199,260	651,639,720

합 계	270,364,698	672,491,586

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

고객과의 계약에서 생기는 수익	873,123,391	2,600,453,596	1,039,613,442	2,982,415,157

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	677,962	2,012,921	679,656	1,839,219

기타 원천으로부터의 수익 : 기타	4,547	13,368	4,147	12,068

매출 계	873,805,900	2,602,479,885	1,040,297,245	2,984,266,444

매출원가:

상품매출원가	667,098,736	1,992,810,379	771,350,914	2,238,640,364

기타매출원가	4,037,176	10,295,400	3,492,886	10,033,241

매출원가 계	671,135,912	2,003,105,779	774,843,800	2,248,673,605

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	872,399,096	2,598,481,137	1,039,613,442	2,982,415,157

기간에 걸쳐 이행	1,402,257	3,985,380	679,656	1,839,219

소 계	873,801,353	2,602,466,517	1,040,293,098	2,984,254,376

기타 원천으로부터의 수익 : 기타	4,547	13,368	4,147	12,068

매출 계	873,805,900	2,602,479,885	1,040,297,245	2,984,266,444

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 환불자산, 환불부채 및 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

환불자산

환불자산-예상고객환불	490,590	705,310

합 계	490,590	705,310

환불부채

환불부채-예상고객환불	658,291	933,188

합 계	658,291	933,188

계약부채

고객충성제도	69,446	1,650

선수금	89,061,555	89,439,073

합 계	89,131,001	89,440,723

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	46,023,994	140,886,212	48,645,385	146,096,275

퇴직급여	3,716,619	11,142,886	3,978,495	11,963,069

장기종업원급여	98,571	295,714	121,754	365,263

복리후생비	11,189,462	30,851,377	10,274,482	30,533,793

광고선전비	6,990,500	25,773,414	6,653,629	25,797,996

판매촉진비	323,081	1,308,784	420,214	1,693,567

지급수수료	48,179,735	145,333,675	50,361,820	148,708,741

운반비	24,365,864	71,147,087	27,502,889	76,364,416

설치비	10,701,001	27,171,098	14,897,483	31,938,451

대손상각비(대손충당금환입)	(33,700)	(2,011)	(72,761)	24,817

지급임차료(*)	5,745,737	14,591,694	5,367,115	14,320,149

감가상각비	32,626,731	100,016,647	33,608,047	100,520,372

무형자산상각비	1,475,512	4,677,601	1,311,264	3,927,524

수도광열비	4,756,977	12,081,314	4,417,456	11,722,522

세금과공과	768,185	4,677,165	164,054	3,968,187

여비교통비	845,095	2,519,481	831,894	2,598,107

통신비	197,329	612,999	239,710	788,345

수선비	1,341,535	4,733,492	2,940,395	5,562,122

소모품비	1,109,713	4,139,648	1,384,236	4,567,535

도서인쇄비	81,234	246,959	89,272	289,237

교육비	623,958	1,839,151	642,564	1,763,997

보험료	552,045	1,748,110	513,193	1,608,361

차량유지비	102,724	309,461	80,529	261,950

접대비	147,893	367,633	127,104	351,281

잡비	53,742	133,431	53,616	161,638

합 계	201,983,537	606,603,022	214,553,839	625,897,715

(*) 당분기 COVID-19에 따른 한시적 임차료 인하가 발생하였으며 그 결과 90백만원의 임차료가 감소하였습니다. 당사는 해당 임차료 인하에 대해 리스의 변경이 아닌 실무적 간편법을 적용하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입	593,205,284	2,002,793,814	729,776,564	2,326,137,507

재고자산의 변동	69,822,292	(24,086,916)	39,047,016	(93,856,325)

종업원급여	56,520,453	171,208,863	59,310,165	177,949,604

감가상각비	32,626,731	100,016,647	33,608,047	100,520,372

무형자산상각비	1,475,512	4,677,601	1,311,264	3,927,524

운반비	24,365,864	71,147,087	27,502,889	76,364,416

설치비	10,701,001	27,171,098	14,897,483	31,938,451

광고비 및 판매촉진비	11,384,740	41,185,680	9,601,177	33,850,745

지급임차료	5,745,737	14,591,694	5,367,115	14,320,149

지급수수료	52,216,911	155,629,075	53,854,707	158,741,983

수도광열비	4,756,977	12,081,314	4,417,456	11,722,522

기타의 비용	10,297,948	33,292,845	10,703,756	32,954,372

매출원가 및 판매관리비 합계	873,119,450	2,609,708,802	989,397,639	2,874,571,320

(2) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 임금	38,280,785	117,393,567	39,320,709	119,768,534

상여금	7,743,209	23,492,646	9,324,676	26,327,741

퇴직급여	3,716,619	11,142,886	3,978,495	11,963,069

장기종업원급여	98,571	295,714	121,754	365,263

복리후생비	6,681,269	18,884,050	6,564,531	19,524,997

합 계	56,520,453	171,208,863	59,310,165	177,949,604

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입수수료	503,847	1,091,768	252,140	820,137

유형자산처분이익	35,483	906,605	124,737	1,798,022

외환차익	2,766	15,801	-	13,253

외화환산이익	164	255	(275)	-

기타의대손충당금환입	-	-	-	3,133

배당금수익	-	507	-	507

보험차익	9,210	10,140	71	62,227

잡이익	8,202,717	11,535,553	460,245	4,174,350

합 계	8,754,187	13,560,629	836,918	6,871,629

기타비용:

유형자산처분손실	245,749	1,375,176	749,128	2,347,638

유형자산손상차손	11,917,013	11,917,013	-	-

사용권자산손상차손	25,093,440	25,093,440	-	-

영업권손상차손	342,767,774	342,767,774	-	-

외환차손	199,594	360,861	77,151	162,007

외화환산손실	24,473	39,640	7,966	12,735

기타의대손상각비	583	800	-	-

기부금	132,536	1,601,725	269,784	2,507,813

보험차손	50	4,505	-	9,237

잡손실	4,886,780	4,978,633	120,089	738,204

합 계	385,267,992	388,139,567	1,224,118	5,777,634

29. 순금융원가 당분기와 전분기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용:

이자비용	5,483,874	15,154,854	4,293,011	14,486,828

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	273,538	-	48,097

금융비용 소계	5,483,874	15,428,392	4,293,011	14,534,925

금융수익:

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	1,733,094	4,261,274	1,220,128	3,849,756

금융수익 소계	1,733,094	4,261,274	1,220,128	3,849,756

순금융원가	3,750,780	11,167,118	3,072,883	10,685,169

30. 법인세비용당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다. 전분기 가중평균 적용세율은 23.5%입니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 당분기와 전분기 중 보통주식에 대한 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(370,294,908)	(380,094,804)	35,924,884	76,534,653

보통주분기순이익(손실)	(370,294,908)	(380,094,804)	35,924,884	76,534,653

÷가중평균유통보통주식수(주)(*)	23,135,712	23,135,712	23,135,712	23,399,208

기본주당이익(손실)(단위:원)	(16,005)	(16,429)	1,553	3,271

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	23,607,712	23,607,712	23,607,712	23,607,712

가중평균자기주식수	(472,000)	(472,000)	(472,000)	(208,504)

가중평균유통보통주식수	23,135,712	23,135,712	23,135,712	23,399,208

(2) 당분기와 전분기 중 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

분기순이익(손실)	(380,094,804)	76,534,653

현금유출 없는 비용등의 가산

법인세비용(수익)	(12,880,169)	23,569,297

감가상각비	100,016,647	100,520,372

퇴직급여	10,172,872	10,960,052

장기종업원급여	295,714	365,263

무형자산상각비	4,677,601	3,927,524

이자비용	15,154,854	14,486,828

유형자산처분손실	1,375,176	2,347,638

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	273,538	48,097

유형자산손상차손	11,917,013	-

사용권자산손상차손	25,093,440	-

영업권손상차손	342,767,774	-

외화환산손실	39,640	12,735

대손상각비(대손충당금환입)	(2,011)	24,817

기타의대손상각비	800	-

현금유입 없는 수익등의 차감

유형자산처분이익	(906,605)	(1,798,022)

이자수익	(4,261,274)	(3,849,756)

임대수익	(13,368)	(12,068)

외화환산이익	(255)	-

배당금수익	(507)	(507)

기타의대손충당금환입	-	(3,133)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 감소	3,313,220	5,614,088

기타자산의 증가	(1,425,100)	(2,881,449)

재고자산의 증가	(24,086,916)	(93,856,325)

매입채무및기타채무의 증가	38,445,519	81,085,338

기타부채의 증가(감소)	3,977,807	(4,793,355)

충당부채의 감소	(1,026,219)	(681,961)

퇴직급여의 지급	(5,409,304)	(4,616,976)

사외적립자산의 감소	5,765,372	5,229,603

국민연금전환금의 감소	1,216	12,269

장기종업원급여채무의 지급	(326,000)	(240,200)

기타금융부채의 증가	-	188,499

영업으로부터 창출된 현금	132,855,671	212,193,321

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

건설중인자산의 본계정 대체	4,578,822	6,921,909

유무형자산의 비현금 취득	2,820,368	5,909,752

리스부채의 설정	24,938,334	26,554,190

장기선급금의 임차보증금 대체	3,080,000	98,037,725

사채의 유동성 대체	200,000,000	-

복구충당부채의 증감	2,544,676	857,914

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기	비 고

지배회사	롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)	지분율 65.25%

기타특수관계자	(주)우리홈쇼핑	(주)우리홈쇼핑	롯데쇼핑(주)의 종속기업

롯데카드(주)	롯데카드(주)	롯데쇼핑(주)의 관계기업

(주)그린카	(주)그린카	(*)

(주)대홍기획	(주)대홍기획	(*)

(주)코리아세븐	(주)코리아세븐	(*)

(주)호텔롯데	(주)호텔롯데	(*)

롯데건설(주)	롯데건설(주)	(*)

롯데글로벌로지스(주)	롯데글로벌로지스(주)	(*)

롯데렌탈(주)	롯데렌탈(주)	(*)

롯데멤버스(주)	롯데멤버스(주)	(*)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)	(*)

롯데상사(주)	롯데상사(주)	(*)

롯데자산개발(주)	롯데자산개발(주)	(*)

롯데정보통신(주)	롯데정보통신(주)	(*)

롯데지주(주)	롯데지주(주)	(*)

(주)한샘	-	(*)

롯데제과(주) 등	롯데제과(주) 등	(*)

(*) 독점거래 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.

(2) 당사는 특수관계자와 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유,무형자산 취득	기타수익	기타비용(*)

지배회사	롯데쇼핑(주)	264,627	-	94,147	-	27,894,478

기타특수관계자	(주)우리홈쇼핑	1,568	-	-	-	1,790,503

롯데카드(주)	48,170	-	-	-	27,623,098

(주)그린카	39,267	-	-	-	14,976

(주)대홍기획	-	-	16,590	-	3,395,663

(주)코리아세븐	35,915	-	-	-	-

(주)호텔롯데	72,799	3,805	-	-	67,175

롯데건설(주)	757,022	-	-	-	44,162

롯데글로벌로지스(주)	106,895	-	-	-	10,576,299

롯데렌탈(주)	-	-	-	-	2,046,727

롯데멤버스(주)	80,708	-	-	477,635	6,601,485

롯데알미늄(주)	7,977	820,246	-	7,164	358,290

롯데상사(주)	8,244	705,809	-	-	113

롯데정보통신(주)	-	-	5,597,044	-	11,461,622

롯데지주(주)	10,141	-	-	-	7,850,876

(주)한샘	94,674	-	-	-	8,689

롯데제과(주) 등	364,049	358,086	768,732	2,563	2,639,033

합 계	1,892,056	1,887,946	6,476,513	487,362	102,373,189

(*) 당사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 당분기 중 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

② 제 35(전) 기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유,무형자산 취득	기타수익	기타비용(*)

지배회사	롯데쇼핑(주)	88,997	128,211	-	-	25,867,960

기타특수관계자	(주)우리홈쇼핑	65	-	-	-	1,846,315

롯데카드(주)	166,128	-	-	-	28,809,061

(주)그린카	45,040	-	-	-	-

(주)대홍기획	-	-	-	-	4,411,028

(주)코리아세븐	378,062	-	-	-	-

(주)호텔롯데	169,732	15,307	-	-	62,399

롯데건설(주)	299,896	-	-	-	-

롯데글로벌로지스(주)	112,900	-	-	-	10,933,277

롯데렌탈(주)	-	-	280,743	-	2,118,099

롯데멤버스(주)	-	-	-	905,596	8,439,986

롯데알미늄(주)	9,203	599,715	684,549	33,551	2,191,253

롯데상사(주)	-	1,291,724	-	-	203

롯데자산개발(주)	-	-	-	-	10,122

롯데정보통신(주)	66,438	-	5,324,557	-	10,957,365

롯데지주(주)	15,864	-	-	-	6,126,718

롯데제과(주) 등	217,842	123,058	241,324	61,445	2,857,351

합 계	1,570,167	2,158,015	6,531,173	1,000,592	104,631,137

(*) 당사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 전분기 중 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사	롯데쇼핑(주) (*1),(*2)	11,289,408	4,144,700	-	44,369,514

기타특수관계자	(주)우리홈쇼핑 (*1)	5,680,341	-	-	69,300

롯데카드(주) (*1)	2,676,097	-	-	6,419,195

(주)그린카	4,554	-	-	10,117

(주)대홍기획	-	-	-	1,633,617

(주)호텔롯데	-	308,700	-	5,914

롯데건설(주)	-	-	-	6,965

롯데글로벌로지스(주) (*2)	-	585,489	-	3,018,846

롯데렌탈(주)(*2)	-	-	-	978,237

롯데멤버스(주)	2,368,011	136,761	-	54,272

롯데알미늄(주)	-	-	174,064	10

롯데상사(주)	-	-	-	42,035

롯데정보통신(주)	-	-	-	1,461,976

롯데지주(주)	-	-	-	273,455

(주)한샘	-	-	631,908	1,155

롯데제과(주) 등	726	419	-	85,682

합 계	22,019,137	5,176,069	805,972	58,430,290

(*1) 고객이 구매 시 결제 수단으로 사용한 신용카드 등과 관련한 채권이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 매장 및 물류창고 등과 관련하여 임대차계약을 체결하고 있으며 관련 리스부채 43,320백만원이 기타채무에 포함되어 있습니다.

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사	롯데쇼핑(주) (*1),(*2)	9,452,812	4,142,760	7,668	65,862,990

기타특수관계자	(주)우리홈쇼핑 (*1)	4,560,093	-	-	64,702

롯데카드(주) (*1)	1,145,026	39,743	-	5,564,205

(주)그린카	4,972	-	-	-

(주)대홍기획	-	-	-	2,365,153

(주)코리아세븐	11,292	-	-	-

(주)호텔롯데	161,543	308,700	1,493	2,843

롯데건설(주)	340,461	-	-	-

롯데글로벌로지스(주) (*2)	15,554	515,295	-	2,049,446

롯데렌탈(주)(*2)	12,754	-	-	1,172,663

롯데멤버스(주)(*1)	3,085,206	79,310	-	116,032

롯데알미늄(주)	-	-	79,163	330,323

롯데상사(주)	-	-	159,525	51

롯데자산개발(주) (*2)	-	-	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,513,565

롯데지주(주)	8,399	-	-	4,971

롯데제과(주) 등	22,898	5,643	237,338	148,788

합 계	18,821,010	5,091,451	485,187	80,195,732

(*1) 고객이 구매 시 결제 수단으로 사용한 신용카드 등과 관련한 채권이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 매장 및 물류창고 등과 관련하여 임대차계약을 체결하고 있으며 관련 리스부채 62,325백만원이 기타채무에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 리스부채의 지급금액은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채의 지급

지배회사	롯데쇼핑(주)	21,146,246

기타특수관계자	롯데렌탈(주)	238,708

롯데글로벌로지스(주)	782,955

합 계	22,167,909

② 제 35(전) 기 3분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스부채의 지급

지배회사	롯데쇼핑(주)	21,068,297

기타특수관계자	롯데자산개발(주)	44,800

롯데글로벌로지스(주)	772,943

롯데렌탈(주)	230,559

합 계	22,116,599

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

급여 및 기타종업원급여	1,251,383	983,641

퇴직급여	152,287	133,287

합 계	1,403,670	1,116,928

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 그리고 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당분기 중 당사는 롯데쇼핑(주)로부터 8,643백만원(전분기: 883백만원)의 상품권을 매입하였습니다.(8) 당분기 중 당사는 롯데-KDB오픈이노베이션 펀드 출자에 참여하여 1,500백만원을 출자하였습니다.34. 보고기간 후 사건당사는 2022년 10월 28일 4-3회 무기명식 공모사채 40,000백만원을 만기상환하였습니다.