지역난방공사 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

1. 일반사항한국지역난방공사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 '연결실체')의 현황은 다음과 같습니다. 1-1 지배기업의 개요지배기업은 집단에너지사업법에 의하여 1985년 11월 1일 설립되어 집단에너지 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 29일자로 한국거래소에 상장되었으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 대한민국 정부(34.5%), 한국전력공사(19.6%), 한국에너지공단(10.5%) 및 서울특별시(10.4%)입니다.
1-2 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1-3 종속기업 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기
(2) 전기

## 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (연결)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.한편, 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다.2-1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 지배기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.① 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)② 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리③ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 지배기업이 지배력을 획득한 날부터 지배기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2 회계정책과 공시의 변경
2-2-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2-3 유동성ㆍ비유동성 분류
연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
① 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
③ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
④ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
① 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
③ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
④ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-4 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과와 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체의 지분에 해당하는 몫을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 지배기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업관련 손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-5 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
① 자산이나 부채의 주된 시장 ② 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격② 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치③ 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-6 금융자산(1) 최초 인식금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산① 상각후원가측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.① 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나② 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면,해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.① 유의적인 가정에 대한 공시② 계약자산을 포함한 매출채권연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
2-7 금융부채(1) 최초 인식금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-8 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-9 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타이익(손실)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타이익(손실)'으로 인식됩니다.
옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결실체는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.
선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결실체는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결실체는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.
자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.
① 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도 요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.
② 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.
위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.2-10 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 기타 요구불예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2-11 외화환산 연결실체는 재무제표를 연결실체의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-12 재고자산연결실체의 재고자산은 평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락할 경우에는 시가를 장부금액으로 합니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.
2-13 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 인식하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과를 전진적으로 인식합니다.
2-14 리스연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초의 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-15 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-16 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2-17 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
한편, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 자산별 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 연구개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2-18 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 관련 감가상각자산의 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-19 공사부담금 연결실체는 특정 자산의 취득과 관련된 공사부담금은 이연수익으로 인식하여 자산의내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2-20 비금융자산의 손상(환입)연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보고 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2-21 매각예정비유동자산과 중단영업연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.2-22 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 예상되는 지출액의 현재가치를 충당부채로 인식하고 있습니다. 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채를 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채는 현재가치로 평가하는 경우 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2-23 온실가스배출권 및 배출부채연결실체는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출해야 합니다. 연결실체는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고, 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 연결실체는 법률상 의무를 이행하기 위한 목적으로 배출권을 보유하고 있으며, 보유 배출권은 무형자산으로 분류하되 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결실체는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 정부에 제출하고도 남을 것이 확정된 무상할당 배출권을 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 것으로 주된 목적을 변경하는 경우에는 그 시점에 해당 배출권을 공정가치로 측정하고 공정가치와 장부금액의 차이는 배출원가에서 차감합니다.배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 ①과 ②를 더하여 측정하고 있습니다.① 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액② ①의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는데에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치
2-24 수익인식
연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.
연결실체는 열과 전기 등의 제공을 주요 영업으로 영위하고 있습니다. 연결실체가 고객과 체결한 재화의 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결실체는 일반적으로 열과 전기 등에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2-25 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산 및 국민연금전환금의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2-26 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.
연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체는 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 이연법인세부채를 인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-27 열요금 정산손익(1) 열요금 정산제도연결실체는 시장기준요금사업자로서 집단에너지사업을 규율하는 '지역냉난방 열요금산정기준 및 상한지정'과 '열공급규정'에 따른 총괄원가 보상방식으로 열요금 제도를 운영하고 있습니다.
연결실체는 국제유가 및 환율 등의 변동으로 인한 연료비 변동을 주기적으로 요금에 반영하되 대체재 가격 변동을 고려하여 연동제를 운영하고 있으며 연료비 연동 적용 시 연료비 발생과 요금 적용 간의 시차에 따른 불일치 해소를 위해 연간 실적 연료비와 요금으로 회수된 연료비의 차액(이하 "열요금 정산손익")에 대하여 정산하는 연료비 정산제를 운영하고 있습니다.
(2) 열요금 정산손익 회계정책
2023년 열공급규정 개정에 따른 열요금 정산손익은 재무제표 인식에 대한 적용가능한 기준서가 없습니다. 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 기업회계기준서 제1008호에서는 다음을 규정하고 있습니다.
- 회계정보는 목적적합하고 신뢰할 수 있어야한다.
- 유사한 회계논제를 다루는 회계기준의 규정 및 재무보고를 위한 개념체계를 순 차적으로 참조하여 적용 가능성을 고려한다.
연결실체는 연료비 정산손익이 재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 충족하며, 개념체계의 인식 요건을 총족한다고 판단하였습니다. 이에 따라 연결실체는 연료비 정산손익을 자산(기타비금융자산) 또는 부채(기타비금융부채)로 인식하고 산업관행을 참고하여 열요금 정산손익을 매출원가에서 조정하는 방법을 채택하였습니다. 또한 열요금 정산손익의 회수 및 반환 시점을 고려하여 자산 및 부채의 유동/비유동 분류를 하였으며, 비유동으로 분류되는 경우 현재가치 할인을 고려하여 재무제표에 인식하였습니다.
2-28 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 33).다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 충당부채
연결실체는 보고기간종료일 현재 주석 18에서 설명하는 바와 같이 소송 및 종업원급여 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금액으로 결정됩니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 비금융자산의 손상(환입)연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상(환입)징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상(환입)징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(7) 리스 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 3. 영업부문 (연결)

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
연결실체의 보고부문은 열과 전기, 냉수의 3개 영업부문으로 구성되어 있습니다. 그러나, 연결실체의 업종특성상 열과 전기, 냉수가 직접적으로 구분이 불가능하고 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 유사합니다. 또한, 연결실체의 회계시스템에서는 매출액부터 영업이익 단계까지만 구분이 가능합니다.

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

부문	부문 합계

보고부문

열	전기	냉수

수익(매출액)	1,810,978	2,156,693	30,516	3,998,187

영업이익(손실)	226,843	313,502	(10,721)	529,624

감가상각비와 상각비	236,099	119,855	11,724	367,678

중요한 조정사항에 대한 기술	당기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 열 판매 매출액 5,432백만원 및 매출원가 3,346백만원과 전기 판매 매출액 11,066백만원 및 매출원가 7,191백만원이 포함되어 있습니다.

영업의 계절적 특성	연결실체의 열 매출은 난방용 수요로 인하여 동절기에 높고, 하절기에 낮은 특성을 나타내고 있으며, 당기에도 동절기와 하절기의 영업이익 및 순이익의 상당한 차이가 발생하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

부문	부문 합계

보고부문

열	전기	냉수

수익(매출액)	1,626,376	1,913,047	30,887	3,570,310

영업이익(손실)	179,411	157,163	(8,632)	327,942

감가상각비와 상각비	230,238	93,556	11,654	335,448

중요한 조정사항에 대한 기술	전기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 열 판매 매출액 37,503백만원 및 매출원가 47,279백만원과 전기 판매 매출액 31,367백만원 및 매출원가 25,037백만원이 포함되어 있습니다.

영업의 계절적 특성	연결실체의 열 매출은 난방용 수요로 인하여 동절기에 높고, 하절기에 낮은 특성을 나타내고 있으며, 당기에도 동절기와 하절기의 영업이익 및 순이익의 상당한 차이가 발생하였습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

전기 제품 관련 고객

수익(매출액)	2,051,642

전기 (단위 : 백만원)

전기 제품 관련 고객

수익(매출액)	1,807,134

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

본사 소재지 국가

수익(매출액)	3,998,187

전기 (단위 : 백만원)

본사 소재지 국가

수익(매출액)	3,570,310

## 4. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

보유현금	1

예금잔액	13,135

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다.

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

보유현금	1

예금잔액	6,888

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다.

## 5. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	현재가치할인차금	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	653,406	0	(2,180)	651,226

기타 유동채권	93,307	(2)	(2,128)	91,177

기타 유동채권	단기미수금	71,196	0	(2,128)	69,068

단기미수수익	109	0	0	109

단기보증금	21,944	0	0	21,944

단기기타보증금	58	(2)	0	56

매출채권 및 기타유동채권 합계	746,713	(2)	(4,308)	742,403

기타 비유동채권	49,116	(2,631)	0	46,485

기타 비유동채권	장기미수금	10,906	(2,573)	0	8,333

장기보증금	38,173	(58)	0	38,115

장기기타보증금	37	0	0	37

매출채권 및 기타채권 합계	795,829	(2,633)	(4,308)	788,888

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	현재가치할인차금	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	725,835	(1,934)	723,901

기타 유동채권	97,063	(2)	(2,208)	94,853

기타 유동채권	단기미수금	65,380	0	(2,208)	63,172

단기미수수익	84	0	0	84

단기보증금	31,531	0	0	31,531

단기기타보증금	68	(2)	0	66

매출채권 및 기타유동채권 합계	822,898	(2)	(4,142)	818,754

기타 비유동채권	34,785	(2,974)	0	31,811

기타 비유동채권	장기미수금	10,393	(2,904)	0	7,489

장기보증금	24,355	(70)	0	24,285

장기기타보증금	37	0	0	37

매출채권 및 기타채권 합계	857,683	(2,976)	(4,142)	850,565

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	650,114	674	340	98	651,226	1	8	393	1,778	2,180

대손충당금 정책 설명	상기 매출채권과 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정됩니다. 열 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 대금청구일로부터 최초 30일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않으나, 이후 미지급잔액에 대하여 월 2%의 이자가 부과됩니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 180일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로, 180일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 180일 이내 경과 매출채권에 대해서는 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	723,131	483	240	47	723,901	1	6	190	1,737	1,934

대손충당금 정책 설명	상기 매출채권과 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정됩니다. 열 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 대금청구일로부터 최초 30일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않으나, 이후 미지급잔액에 대하여 월 2%의 이자가 부과됩니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 180일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로, 180일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 180일 이내 경과 매출채권에 대해서는 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

매출채권의 장부가액에 대한 공시

매출채권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

금융자산	653,406	(2,180)	651,226

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

금융자산	725,835	(1,934)	723,900

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,934)	(2,208)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(330)	80

제각을 통한 감소, 금융자산	84	0

기말금융자산	(2,180)	(2,128)

전기 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,305)	(1,086)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(750)	(1,122)

제각을 통한 감소, 금융자산	121	0

기말금융자산	(1,934)	(2,208)

## 6. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산의 공시

기타금융자산의 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	14,472

기타유동금융자산	유동파생상품자산

단기금융상품	4,100

단기대여금	10,372

기타비유동금융자산	60,401

기타비유동금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	51

장기대여금	60,350

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	11,240

기타유동금융자산	유동파생상품자산	2,993

단기금융상품	2,500

단기대여금	5,747

기타비유동금융자산	73,693

기타비유동금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	51

장기대여금	73,642

대여금의 공시

대여금의 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

학자금 대여금	3,319

주택자금 대여금	67,403

학자금 대여금에 대한 각주	(*1) 연결실체는 직원들의 자녀들에 대한 학자금지원 목적으로 자금을 대여하고 있습니다. 동 대여금은 급여에서 일정 금액을 상환하는 방식으로 이루어지고 있습니다.

주택자금 대여금에 대한 각주	(*2) 연결실체는 직원의 주거 안정화를 위해 무주택 직원들을 대상으로 하여 보고기간 종료일 현재 5.00% 이내 이자율로 자금을 대여하고 있습니다. 대여금 상환은 잔존계약만기에 따라 산정한 상환기간내에 원리금균등분할 또는 원금균등 방식으로 이루어지고 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

학자금 대여금	3,910

주택자금 대여금	75,479

학자금 대여금에 대한 각주	(*1) 연결실체는 직원들의 자녀들에 대한 학자금지원 목적으로 자금을 대여하고 있습니다.(*1) 연결실체는 직원들의 자녀들에 대한 학자금지원 목적으로 자금을 대여하고 있습니다. 동 대여금은 급여에서 일정 금액을 상환하는 방식으로 이루어지고 있습니다.

주택자금 대여금에 대한 각주	(*2) 연결실체는 직원의 주거 안정화를 위해 무주택 직원들을 대상으로 하여 보고기간 종료일 현재 5.00% 이내 이자율로 자금을 대여하고 있습니다. 대여금 상환은 잔존계약만기에 따라 산정한 상환기간내에 원리금균등분할 또는 원금균등 방식으로 이루어지고 있습니다.

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동원재료	4,114	4,114

유동저장품	6,355	6,355

미착품

총유동재고자산	10,469	10,469

재고자산평가손실	0

매출원가에 포함된 재고자산 원가(열요금 정산금 제외)	0	2,705,986

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동원재료	18,606	18,606

유동저장품	7,245	7,245

미착품	1	1

총유동재고자산	25,852	25,852

재고자산평가손실	0

매출원가에 포함된 재고자산 원가(열요금 정산금 제외)	2,640,663

## 8. 비금융자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	179,846

기타유동자산	유동선급금	6,841

유동선급비용	966

유동 온실가스 배출권	2,395

유동 열요금 정산 미수금	169,644

기타비유동자산	466,173

기타비유동자산	비유동선급금	6,734

장기선급비용	17,912

비유동 열요금 정산 미수금	441,134

그 밖의 기타비유동자산	393

온실가스 배출권에 대한 각주	(*) 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 2024년도 이월 배출권 230,281톤(tCO2-eq)에 대해 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유 목적을 변경하였는 바, 이에 따라 동 배출권의 공정가치 2,395백만원을 기타유동비금융자산으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	183,605

기타유동자산	유동선급금	5,757

유동선급비용	2,375

유동 온실가스 배출권	2,824

유동 열요금 정산 미수금	172,649

기타비유동자산	406,842

기타비유동자산	비유동선급금	2,326

장기선급비용	17,355

비유동 열요금 정산 미수금	386,835

그 밖의 기타비유동자산	326

온실가스 배출권에 대한 각주	(*) 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 2023년도 이월 배출권 297,573톤(tCO2-eq)에 대해 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유 목적을 변경하였는 바, 이에 따라 동 배출권의 공정가치 2,824백만원을 기타유동비금융자산으로 인식하였습니다(전기 : 2022년도 이월배출권 185,004톤(tCO2-eq), 1,517백만원).

## 9-1. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	집기와 비품	공구와기구	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금

유형자산	1,166,354	(113,008)	1,053,346	1,030,838	(319,201)	(631)	(36,402)	674,604	448,257	(198,478)	(84)	(5,015)	244,680	8,183,886	(4,031,589)	(14,885)	(103,558)	(1,374)	4,032,480	6,706	(6,050)	(81)	575	450,631	(5,312)	445,319	57,348	(46,857)	10,491	76,636	(57,716)	18,920	198	(197)	1	6,480,416

전기 (단위 : 백만원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	집기와 비품	공구와기구	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금

유형자산	1,166,817	(113,009)	1,053,808	962,478	(297,044)	(286)	(38,618)	626,530	424,157	(187,869)	(59)	(5,701)	230,528	7,799,395	(3,793,693)	(12,197)	(122,367)	(1,504)	3,869,634	6,330	(5,795)	(112)	423	695,768	(5,313)	690,455	57,219	(45,672)	11,547	68,299	(52,033)	16,266	198	(188)	10	6,499,201

유형자산 변동내역에 대한 공시

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	집기	공구와기구	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	1,053,808	626,530	230,528	3,869,634	423	690,455	11,547	16,266	10	6,499,201

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	33	4	472	32,523	443	296,167	2,728	6,474	338,844

처분, 유형자산	(927)	(33)	(257)	(4,760)	(699)	(26)	(5)	(6,707)

감가상각비, 유형자산	(23,963)	(13,579)	(297,730)	(291)	(4,648)	(6,741)	(9)	(346,961)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	432	72,410	27,542	435,501	(540,604)	890	2,926	(903)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(344)	(26)	(2,688)	(3,058)

기말 유형자산	1,053,346	674,604	244,680	4,032,480	575	445,319	10,491	18,920	1	6,480,416

취득에 대한 각주	선급금 및 미지급금 변동 5,014백만원, 차입원가 자본화 10,802백만원이 포함되어 있습니다.

처분에 대한 각주	종속회사 청산이 완료되면서 비지배지분에게 토지 927백만원을 잔여 배당으로 지급하였습니다.

대체에 대한 각주	유형자산 중 903백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	집기	공구와기구	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	1,052,708	545,505	181,030	3,659,604	771	685,430	14,054	15,077	65	6,154,244

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	3	1	172	18,868	90	644,081	2,995	6,974	673,184

처분, 유형자산	(608)	(41)	(12,273)	(1)	(1,106)	(23)	(2)	(14,054)

감가상각비, 유형자산	(20,700)	(11,637)	(268,135)	(437)	(5,630)	(6,050)	(55)	(312,644)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	1,097	102,332	61,004	471,570	(637,950)	151	267	(1,529)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

기말 유형자산	1,053,808	626,530	230,528	3,869,634	423	690,455	11,547	16,266	10	6,499,201

취득에 대한 각주	선급금 및 미지급금 변동 1,201백만원, 차입원가 자본화 22,841백만원이 포함되어 있습니다.

처분에 대한 각주

대체에 대한 각주	유형자산 중 2,583백만원은 무형자산으로, 유형자산 중 1,054백만원은 사용권자산에서 대체되었습니다.

## 9-2. 담보제공자산 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

담보제공처

한국수출입은행

자산

토지이용권

담보로 제공된 유형자산	6,482

대상채무	7,000

채권최고액	9,100

담보에 대한 각주	(*1) 장기예수금으로 계상되어 있는 보험금 수령액입니다.(*2) 손상차손 반영 후의 장부금액입니다.

## 10. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

컴퓨터소프트웨어	라이선스와 프랜차이즈	산업재산권	시설물이용권	회원권	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금

영업권 이외의 무형자산	65,578	(58,628)	6,950	347	(160)	187	756	(432)	324	127,760	(76,914)	(10)	(65)	(6,640)	44,131	3,459	(966)	2,493	1,846	(1,533)	313	54,398

전기 (단위 : 백만원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

컴퓨터소프트웨어	라이선스와 프랜차이즈	산업재산권	시설물이용권	회원권	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금

영업권 이외의 무형자산	63,924	(54,586)	9,338	347	(143)	204	694	(374)	320	127,795	(71,432)	(10)	(103)	(7,285)	48,965	3,459	(910)	2,549	1,846	(1,423)	423	61,799

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

컴퓨터소프트웨어	라이선스와 프랜차이즈	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	시설물이용권	회원권	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득

기초 영업권 이외의 무형자산	9,338	204	320	48,965	2,549	423	61,799

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	758	64	822

처분, 영업권 이외의 무형자산	(1)	(35)	(36)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(4,049)	(17)	(59)	(4,799)	(110)	(9,034)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	903	903

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(56)	(56)

기말 영업권 이외의 무형자산	6,950	187	324	44,131	2,493	313	54,398

전기 (단위 : 백만원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

컴퓨터소프트웨어	라이선스와 프랜차이즈	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	시설물이용권	회원권	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득

기초 영업권 이외의 무형자산	11,208	221	322	54,696	2,829	533	69,809

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	797	57	854

처분, 영업권 이외의 무형자산	(1,300)	(260)	(1,560)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(4,684)	(17)	(59)	(4,997)	(110)	(9,867)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	2,017	566	2,583

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(20)	(20)

기말 영업권 이외의 무형자산	9,338	204	320	48,965	2,549	423	61,799

## 11-1. 리스(자산및부채) (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

토지	건물	기계장치	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	148,746	(48,097)	100,649	4,014	(2,221)	1,793	52,892	(30,431)	22,461	3,863	(2,064)	1,799	126,702

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

토지	건물	기계장치	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	147,358	(40,491)	106,867	3,833	(1,783)	2,050	52,892	(27,948)	24,944	3,780	(1,741)	2,039	135,900

사용권자산의 변동내역에 대한 공시

사용권자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	106,867	2,050	24,944	2,039	135,900

사용권자산감가상각비	(7,607)	(533)	(2,483)	(1,059)	(11,682)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	1,389	276	819	2,484

기말 사용권자산	100,649	1,793	22,461	1,799	126,702

사용권자산의 추가	3,688

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	760

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	118

리스 현금유출	12,352

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	110,737	2,313	28,647	1,824	143,521

사용권자산감가상각비	(7,547)	(517)	(3,884)	(997)	(12,945)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	3,677	254	181	1,212	5,324

기말 사용권자산	106,867	2,050	24,944	2,039	135,900

사용권자산의 추가	6,401

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	790

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	154

리스 현금유출	12,784

## 11-2. 리스부채 (연결)

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 리스부채	116,428

리스부채에 대한 이자비용	2,999

리스부채의 지급	(11,474)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	2,478

기말 리스부채	110,431

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 리스부채	118,870

리스부채에 대한 이자비용	3,027

리스부채의 지급	(11,841)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	6,372

기말 리스부채	116,428

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	10,539	39,139	91,797	141,475

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	11,411	40,346	97,132	148,889

## 12. 타 기업에 대한 지분의 공시 (연결)

12. 관계기업및공동기업투자지분
12-1 관계기업및공동기업투자지분의 세부내역
보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자지분의 세부내역은 다음과 같습니다.
12-2 관계기업및공동기업투자지분의 변동내역 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(2) 전기
12-3 미실현손익의 변동내역당기 및 전기 중 내부거래로 인한 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(2) 전기
12-4 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(2) 전기

## 13. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	323,496

단기미지급금	78,402

단기미지급비용	20,021

매입채무 및 유동채무 합계	421,919

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	503,644

단기미지급금	52,420

단기미지급비용	19,985

매입채무 및 유동채무 합계	576,049

## 14-1. 차입금 (연결)

차입금 및 사채의 내역에 대한 공시

차입금 및 사채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동성장기차입금	880

단기차입금	440,000

유동성 사채	860,000

사채할인발행차금 : 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(195)

장기차입금	7,523

비유동 사채의 비유동성 부분	2,890,000

사채할인발행차금 : 비유동 사채 부분	(2,878)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동성장기차입금	148

단기차입금	603,727

유동성 사채	370,000

사채할인발행차금 : 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(118)

장기차입금	6,053

비유동 사채의 비유동성 부분	3,240,000

사채할인발행차금 : 비유동 사채 부분	(3,289)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 백만원)

단기차입금 KB국민은행	단기차입금 신한은행	단기차입금 KEB하나은행1	단기차입금 KEB하나은행2	단기차입금 KEB하나은행3	단기차입금 KEB하나은행4	단기차입금 KEB하나은행5	단기차입금 한양증권 외	단기차입금 DB증권 외	단기차입금 KB증권 외	유동성장기차입금 한국에너지공단1	유동성장기차입금 한국에너지공단2	장기차입금 한국에너지공단1	장기차입금 한국에너지공단2	장기차입금 한국에너지공단3	장기차입금 한국에너지공단4	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0311	0.0290	0.0175	0.0175	0.0175	0.0175	0.0175

차입금, 기준이자율	3M CD	3M CD	3M CD	3M CD

차입금, 기준이자율 조정	0.0068	0.0039	0.0038	0.0057

차입금, 만기	2026-01-16	2026-02-06	2026-01-09	2026-01-14	2026-01-07	2026-01-06	2026-03-15~2026-12-15	2030-09-15	2031-06-15	2031-09-15	2033-06-15

단기차입금	100,000	100,000	100,000	50,000	60,000	30,000	0	440,000

유동성장기차입금	880	880

장기차입금	2,213	2,295	665	2,350	7,523

전기 (단위 : 백만원)

단기차입금 KB국민은행	단기차입금 신한은행	단기차입금 KEB하나은행1	단기차입금 KEB하나은행2	단기차입금 KEB하나은행3	단기차입금 KEB하나은행4	단기차입금 KEB하나은행5	단기차입금 한양증권 외	단기차입금 DB증권 외	단기차입금 KB증권 외	유동성장기차입금 한국에너지공단1	유동성장기차입금 한국에너지공단2	장기차입금 한국에너지공단1	장기차입금 한국에너지공단2	장기차입금 한국에너지공단3	장기차입금 한국에너지공단4	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0427	0.0350	0.0175	0.0175	0.0175	0.0175

차입금, 기준이자율	3M CD	3M CD	3M CD	3M CD	3M CD	3M CD

차입금, 기준이자율 조정	0.0068	0.0026	0.0033	0.0039	0.0038	0.0057

차입금, 만기	2025-01-01	2025-01-16	2025-01-06	2025-01-06	2025-02-06	2025-01-10	2025-01-14	2025-01-07	2025-12-15	2030-09-15	2031-06-15	2031-09-15

단기차입금	3,727	100,000	150,000	40,000	100,000	100,000	50,000	60,000	603,727

유동성장기차입금	148	148

장기차입금	2,803	2,550	700	6,053

## 14-2. 사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

공모사채

범위

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0146	0.0551

차입금, 만기	2026년	2039년

명목금액	3,750,000

사채할인발행차금	(3,073)

사채	3,746,927

사채의 유동성대체, 총액	(860,000)

사채할인발행차금 : 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	195

비유동 사채의 비유동성 부분	2,887,122

기한의 이익 상실	보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 사채와 관련하여 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 지배기업은 기한의 이익을 상실합니다.(1) 기한의 이익 즉시 상실 지배기업의 파산 또는 회생절차 개시의 신청, 휴업 혹은 폐업, 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권을 재조정하는 경우 및 중요한 영업 정지 및 취소 처분을 받는 경우 등 12개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 지배기업은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다. (2) 기한의 이익 상실 선언에 의한 기한의 이익 상실 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우, 재무비율 유지(부채비율 400% ~ 500%이하 유지)하지 못한 경우, 담보권 설정 제한을 위반한 경우 및 자산의 처분 제한(1회계연도 내 4조원 이상의 자산 매매, 양도, 임대 등)을 위반한 경우 등 7개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 지배기업에 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

공모사채

범위

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0146	0.0558

차입금, 만기	2025년	2039년

명목금액	3,610,000

사채할인발행차금	(3,406)

사채	3,606,594

사채의 유동성대체, 총액	(370,000)

사채할인발행차금 : 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	117

비유동 사채의 비유동성 부분	3,236,711

기한의 이익 상실	보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 사채와 관련하여 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 지배기업은 기한의 이익을 상실합니다.(1) 기한의 이익 즉시 상실 지배기업의 파산 또는 회생절차 개시의 신청, 휴업 혹은 폐업, 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권을 재조정하는 경우 및 중요한 영업 정지 및 취소 처분을 받는 경우 등 12개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 지배기업은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다. (2) 기한의 이익 상실 선언에 의한 기한의 이익 상실 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우, 재무비율 유지(부채비율 400% ~ 500%이하 유지)하지 못한 경우, 담보권 설정 제한을 위반한 경우 및 자산의 처분 제한(1회계연도 내 4조원 이상의 자산 매매, 양도, 임대 등)을 위반한 경우 등 7개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 지배기업에 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.

## 15-1. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동선수금	363

단기선수수익	102

단기예수금	13,405

단기이연수익	50,601

기타유동비금융부채	469

장기예수금	7,000

장기이연수익	1,031,022

기타비유동비금융부채	112

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동선수금	658

단기선수수익	4

단기예수금	15,027

단기이연수익	49,700

기타유동비금융부채	384

장기예수금	7,000

장기이연수익	1,039,925

기타비유동비금융부채	11

## 15-2. 기타채무 (연결)

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 이연수익	1,089,625

이연수익의 증가	41,737

이연수익의 감소	(49,739)

기말 이연수익	1,081,623

비유동 이연수익의 유동성 대체	(50,601)

비유동 이연수익	1,031,022

공사부담금수익	49,739

감가상각비와 상계된 공사부담금	21,749

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 이연수익	1,089,056

이연수익의 증가	48,838

이연수익의 감소	(48,269)

기말 이연수익	1,089,625

비유동 이연수익의 유동성 대체	(49,700)

비유동 이연수익	1,039,925

공사부담금수익	48,269

감가상각비와 상계된 공사부담금	21,869

## 16. 종업원급여 (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	117,877

사외적립자산, 공정가치	(136,239)

국민연금전환금, 공정가치	(16)

순확정급여자산	(18,378)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	123,116

사외적립자산, 공정가치	(142,614)

국민연금전환금, 공정가치	(16)

순확정급여자산	(19,514)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	123,116	(142,614)	(19,498)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	12,569	12,569

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,324	(5,045)	(721)

정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	0	0

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(2,921)	(744)	(3,665)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(4,066)	(4,066)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	1,145	1,145

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(7,718)	(7,718)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(19,211)	19,882	671

기말 순확정급여부채(자산)	117,877	(136,239)	(18,362)

전기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	104,210	(143,050)	(38,840)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	11,264	11,264

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,465	(6,145)	(1,680)

정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	826	826

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	15,228	(690)	14,538

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(2,043)	(2,043)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	12,298	12,298

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	4,973	4,973

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,759)	(1,759)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(12,877)	9,030	(3,847)

기말 순확정급여부채(자산)	123,116	(142,614)	(19,498)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	522

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	133,077

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	2,640

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	11,051

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	3,812

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	138,795

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	7

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	11,809

확정급여제도 관련 비용의 세부 내역

확정급여제도 관련 비용의 세부 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	12,569

순이자비용(수익), 확정급여제도	(720)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	12,090

순이자비용(수익), 확정급여제도	(1,680)

퇴직급여제도 손익에 대한 공시

퇴직급여제도 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기타	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정기여제도	3,632	1,173	555	5,360

퇴직급여비용, 확정급여제도	7,581	2,840	1,428	11,849

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기타	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정기여제도	3,030	1,476	474	4,980

퇴직급여비용, 확정급여제도	6,842	2,352	1,216	10,410

기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소에 대한 공시

기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	2,921

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	744

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(847)

세전기타포괄손익누계액, 확정급여제도의 재측정요소	(897)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(15,228)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	690

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	3,345

세전기타포괄손익누계액, 확정급여제도의 재측정요소	(4,561)

주요 보험수리적 가정에 대한 공시

주요 보험수리적 가정에 대한 공시
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0391	0.0413

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0420

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0369	0.0374

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0420

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(9,105)	10,446

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	10,520	(9,212)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법의 한계에 대한 기술	할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실제로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

전기 (단위 : 백만원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(9,662)	11,074

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	11,201	(9,739)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법의 한계에 대한 기술	할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실제로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

연금 급여지급액의 만기 분석에 대한 공시

연금 급여지급액의 만기 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	11,080	40,478	143,703	195,261

확정급여채무의 가중평균만기	8년7개월

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	11,458	41,653	131,543	184,654

확정급여채무의 가중평균만기	8년9개월

## 17. 파생상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 백만원)

이자율스왑 계약

금융자산

금융자산	유동파생상품자산

비유동파생상품자산

전기 (단위 : 백만원)

이자율스왑 계약

금융자산	2,993

금융자산	유동파생상품자산	2,993

비유동파생상품자산

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 백만원)

이자율스왑 계약

금융부채	3,734

금융부채	유동파생상품부채	0

비유동파생상품부채	3,734

전기 (단위 : 백만원)

이자율스왑 계약

금융부채	7,945

금융부채	유동파생상품부채

비유동파생상품부채	7,945

금융상품에 대한 세부 정보 공시(이자율스왑)

금융상품에 대한 세부 정보 공시(이자율스왑)
(단위 : 백만원)

금융상품

이자율스왑 계약

거래상대방

KEB 하나은행 1	KEB 하나은행 2	KEB 하나은행 3	신한은행

보유목적	현금흐름 위험회피	현금흐름 위험회피	현금흐름 위험회피	현금흐름 위험회피

계약일	2023-10-31	2023-02-09	2023-02-28	2023-01-16

만기일	2028-10-31	2028-02-09	2028-02-28	2028-01-17

이자대상금액	50,000	100,000	100,000	100,000

계약지급이자율	0.0471	0.0359	0.0393	0.0385

계약수취이자율

계약수취이자율	기준이자율	3M CD	3M CD	3M CD	3M CD

기준이자율 조정	0.0057	0.0039	0.0038	0.0068

파생상품 관련 손익에 대한 세부 정보 공시

파생상품 관련 손익에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

통화선도	이자율스왑 계약	금융상품 합계

파생상품거래손익, 당기손익	90	90

현금흐름위험회피손익(세전기타포괄손익)	1,216	1,216

현금흐름위험회피파생상품평가손익	976	976

전기 (단위 : 백만원)

통화선도	이자율스왑 계약	금융상품 합계

파생상품거래손익, 당기손익	205	205

현금흐름위험회피손익(세전기타포괄손익)	(6,855)	(6,855)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(5,271)	(5,271)

## 18. 충당부채 (연결)

기타충당부채 구성내역에 대한 공시

기타충당부채 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 종업원급여충당부채	71,844

유동 그 밖의 기타충당부채	21

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 종업원급여충당부채	64,174

유동 그 밖의 기타충당부채	21

기타충당부채 변동내역에 대한 공시

기타충당부채 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

종업원급여충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	64,174	21	64,195

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	45,955	45,955

환입된 충당부채, 기타충당부채

사용된 충당부채, 기타충당부채	(38,285)	(38,285)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채

기말 기타충당부채	71,844	21	71,865

전기 (단위 : 백만원)

종업원급여충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	55,927	8,854	20	64,801

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	47,773	47,773

환입된 충당부채, 기타충당부채	(4,184)	(4,184)

사용된 충당부채, 기타충당부채	(39,526)	(4,670)	(44,196)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	1	1

기말 기타충당부채	64,174	21	64,195

## 19. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 (연결)

법적소송우발부채에 대한 공시

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

우발부채	우발부채 합계

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

피고인 사건1	피고인 사건2	피고인 사건3	피고인 사건4	피고인 사건5	피고인 사건6	피고인 사건7	원고인 사건1	원고인 사건2	원고인 사건3	원고인 사건4	원고인 사건5	원고인 사건6	원고인 사건7

계류법원	대구지법	성남지원	성남지원	서울중앙지법	성남지원	고양지원	수원지법	수원고법	광주지법	서울고법	성남지원	서울고법	서울행정법원	서울행정법원

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	손해배상청구	손해배상청구	손해배상청구	손해배상청구	공급대금 청구 소송	공사대금 청구 소송	구상금 청구 소송	손해배상청구	손해배상청구	손해배상청구	채무부존재확인	부당전보 중노위 판정취소	부당전보 중노위 판정취소	조세심판 판정 취소

소송 금액	468	128	501	27,898	19,590	66	8	1,000	7,146	33	122	50	50	280	57,340

진행 상황	1심 승소	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	2심 진행중	1심 진행중	2심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중

유출될 경제적효익의 금액과 시기에 대한 불확실성 정도, 우발부채	한편, 충당부채가 설정된 소송 외의 다른 소송들은 그 최종결과가 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

약정의 유형

대출약정	카드	자본적지출약정

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

KB국민은행 1	KB국민은행 2	기업은행	신한은행	하나은행	하나카드	KB국민카드	KB국민은행 1	KB국민은행 2	기업은행	신한은행	하나은행	하나카드	KB국민카드	KB국민은행 1	KB국민은행 2	기업은행	신한은행	하나은행	하나카드	KB국민카드

총 대출약정금액	100,000	30,000	10,000	100,000	250,000	490,000

차입금(사채 포함)	0	0	100,000	250,000	350,000

약정 금액	2,000	120	2,120	468,790

약정 잔액	698	34	732	184,756

실행금액	1,302	86	1,388	284,034

약정에 대한 설명	운전자금대출	KB상생결제론(*)	기업상생결제론(*)	할인어음 약정한도	할인어음 약정한도	(*) 연결실체는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 공급자금융약정은 공급자가 연결실체로부터 받은 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받는 약정입니다.이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결실체 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을얻을수 있습니다. 또한 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결실체는 금융부채의 성격과 기능이 일반매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다. 당반기말 및 전기말 현재 공급자금융약정으로 인해 매입채무에 포함된 금액은 없습니다. 금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.	법인카드	법인카드

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

제공받은 지급보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	5,460

보증처	서울보증보험 주식회사

## 20. 자본금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

보통주

수권주식수	40,000,000

주당 액면가액	5,000

총 발행주식수	11,578,744

자본금 합계	57,894

자본금 합계	정부	20,000

비정부	37,894

전기 (단위 : 백만원)

보통주

수권주식수	40,000,000

주당 액면가액	5,000

총 발행주식수	11,578,744

자본금 합계	57,894

자본금 합계	정부	20,000

비정부	37,894

## 21. 이익잉여금 처분계산서 (연결)

이익잉여금에 대한 공시

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익준비금	28,947

기타법정적립금	541,481

임의적립금	984,491

임의적립금	기업합리화적립금	3,316

사업확장적립금	670,430

재무구조개선적립금	310,745

미처분이익잉여금	328,207

이익준비금에 대한 각주	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

기타 법정적립금에 대한 각주	보고기간종료일 현재 기타법정적립금은 공급시설건설비용적립금입니다.

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익준비금	28,947

기타법정적립금	541,481

임의적립금	845,604

임의적립금	기업합리화적립금	3,316

사업확장적립금	531,543

재무구조개선적립금	310,745

미처분이익잉여금	183,800

이익준비금에 대한 각주	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

기타 법정적립금에 대한 각주	보고기간종료일 현재 기타법정적립금은 공급시설건설비용적립금입니다.

이익잉여금의 변동내역에 대한 공시

이익잉여금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 이익잉여금	1,599,832

당기순이익(손실)	338,886

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	2,818

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(44,914)

신종자본증권배당	(13,496)

기말 이익잉여금	1,883,126

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 이익잉여금	1,415,927

당기순이익(손실)	210,167

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(11,193)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

신종자본증권배당	(15,069)

기말 이익잉여금	1,599,832

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

미처분이익잉여금	328,207

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	0

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익, 별도	3,027

당기순이익(손실), 별도	338,826

지분법 이익잉여금 변동	(149)

신종자본증권배당	(13,496)

임의적립금 등의 이입액	0

이익잉여금 처분액	(328,207)

이익잉여금 처분액	사업확장적립금	(256,916)

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	(71,291)

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금	6,157

보통주 주당 배당률	1.2314

차기이월 미처분이익잉여금

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

미처분이익잉여금	183,800

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익, 별도	(10,729)

당기순이익(손실), 별도	210,155

지분법 이익잉여금 변동	(557)

신종자본증권배당	(15,069)

임의적립금 등의 이입액

이익잉여금 처분액	(183,800)

이익잉여금 처분액	사업확장적립금	(138,886)

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	(44,914)

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금	3,879

보통주 주당 배당률	0.7758

차기이월 미처분이익잉여금

## 22. 신종자본증권 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 백만원)

제1회 사모신종자본증권	제2회 공모신종자본증권	금융상품 합계

신종자본증권, 명목금액	250,000	250,000

세후발행원가	(337)

신종자본증권	249,663

발행일	2023-09-13

만기일	2053-09-13

이자율	0.0506

사채순위	보통주식보다 선순위이며, 그 외의 나머지 채무보다는 후순위

만기 조건	발행일로부터 30년이나 공사 선택에 의해 만기연장 가능

이자율 조건	① 최초이자율 : 연 5.060%② 발행일로부터 5년 후 이자율: 5년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.167%) + 1.0%③ 발행일로부터 6년 후 이자율 : 매 1년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.167%) + 1.0%④ 대주주 변경 시 이자율 : 대주주 변경 사유가 발생하였으나 발행회사가 본 사채를 중도상환 하지 않을 경우 6.060%

이자지급 조건	3개월 후급이나 공사의 선택에 의해 이자 지급 이연이 가능. 단, 이자 지급 이연 시 미지급 이자를 지급하기 전에는 보통주에 대한 배당결의 불가

옵션에 관한 사항	1. 발행자의 조기상환 청구권(Call option) :다음 조건이 충족되는 경우 연결실체의 선택에 의해 원리금 조기상환 가능① 발행일로부터 5년이 경과한 날 또는 그 이후 매 이자 지급일이 도래한 경우② 발행액의 전부 또는 일부를 회계기준에 의하여 자본으로 인정받지 못하는 경우③ 국내 신용평가사 3사 중 어느 한곳으로부터 자본으로 인정받지 못하는 경우④ 신종자본증권 이자에 대한 법인세 손금을 인정받지 못하는 경우⑤ 대주주가 변경되는 경우

전기 (단위 : 백만원)