지역난방공사 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 - 연결 (연결)

한국지역난방공사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 '연결실체')의 현황은 다음과 같습니다. 1-1 지배기업의 개요지배기업은 집단에너지사업법에 의하여 1985년 11월 1일 설립되어 집단에너지 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 29일자로 한국거래소에 상장되었으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 대한민국 정부(34.5%), 한국전력공사(19.6%), 한국에너지공단(10.5%) 및 서울특별시(10.4%)입니다.
1-2 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*) 보고기간말 현재 청산 절차를 진행하고 있으며, 2025년 2월 17일부로 청산을 완료하였습니다(주석39 참조).
1-3 종속기업 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기
(2) 전기

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.한편, 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다.2-1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 지배기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.① 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)② 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리③ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 지배기업이 지배력을 획득한 날부터 지배기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2 회계정책과 공시의 변경
2-2-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2-3 유동성ㆍ비유동성 분류
연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
① 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
③ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
④ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
① 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
③ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
④ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-4 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과와 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체의 지분에 해당하는 몫을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 지배기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업관련 손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-5 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
① 자산이나 부채의 주된 시장 ② 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격② 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치③ 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-6 금융자산(1) 최초 인식금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산① 상각후원가측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.① 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나② 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면,해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.① 유의적인 가정에 대한 공시② 계약자산을 포함한 매출채권연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
2-7 금융부채(1) 최초 인식금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-8 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-9 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타이익(손실)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타이익(손실)'으로 인식됩니다.
옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결실체는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.
선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결실체는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결실체는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.
자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다.
① 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도 요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.
② 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.
위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.2-10 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 기타 요구불예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2-11 외화환산 연결실체는 재무제표를 연결실체의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-12 재고자산연결실체의 재고자산은 평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락할 경우에는 시가를 장부금액으로 합니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.
2-13 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 인식하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과를 전진적으로 인식합니다.
2-14 리스연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초의 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-15 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-16 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2-17 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
한편, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 자산별 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 연구개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2-18 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 관련 감가상각자산의 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-19 공사부담금 연결실체는 특정 자산의 취득과 관련된 공사부담금은 이연수익으로 인식하여 자산의내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2-20 비금융자산의 손상(환입)연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보고 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2-21 매각예정비유동자산과 중단영업연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.2-22 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 예상되는 지출액의 현재가치를 충당부채로 인식하고 있습니다. 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채를 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채는 현재가치로 평가하는 경우 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2-23 온실가스배출권 및 배출부채연결실체는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출해야 합니다. 연결실체는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고, 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 연결실체는 법률상 의무를 이행하기 위한 목적으로 배출권을 보유하고 있으며, 보유 배출권은 무형자산으로 분류하되 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결실체는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 정부에 제출하고도 남을 것이 확정된 무상할당 배출권을 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 것으로 주된 목적을 변경하는 경우에는 그 시점에 해당 배출권을 공정가치로 측정하고 공정가치와 장부금액의 차이는 배출원가에서 차감합니다.배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 ①과 ②를 더하여 측정하고 있습니다.① 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액② ①의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는데에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치
2-24 수익인식
연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.
연결실체는 열과 전기 등의 제공을 주요 영업으로 영위하고 있습니다. 연결실체가 고객과 체결한 재화의 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결실체는 일반적으로 열과 전기 등에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2-25 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산 및 국민연금전환금의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2-26 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.
연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체는 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 이연법인세부채를 인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-27 열요금 정산손익(1) 열요금 정산제도연결실체는 시장기준요금사업자로서 집단에너지사업을 규율하는 '지역냉난방 열요금산정기준 및 상한지정'과 '열공급규정'에 따른 총괄원가 보상방식으로 열요금 제도를 운영하고 있습니다.
연결실체는 국제유가 및 환율 등의 변동으로 인한 연료비 변동을 주기적으로 요금에 반영하되 대체재 가격 변동을 고려하여 연동제를 운영하고 있으며 연료비 연동 적용 시 연료비 발생과 요금 적용 간의 시차에 따른 불일치 해소를 위해 연간 실적 연료비와 요금으로 회수된 연료비의 차액(이하 "열요금 정산손익")에 대하여 정산하는 연료비 정산제를 운영하고 있습니다.
(2) 열요금 정산손익 회계정책
2023년 열공급규정 개정에 따른 열요금 정산손익은 재무제표 인식에 대한 적용가능한 기준서가 없습니다. 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 기업회계기준서 제1008호에서는 다음을 규정하고 있습니다.
- 회계정보는 목적적합하고 신뢰할 수 있어야한다.
- 유사한 회계논제를 다루는 회계기준의 규정 및 재무보고를 위한 개념체계를 순차적으로 참조하여 적용 가능성을 고려한다.
연결실체는 연료비 정산손익이 재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 충족하며, 개념체계의 인식 요건을 총족한다고 판단하였습니다. 이에 따라 연결실체는 연료비 정산손익을 자산(기타비금융자산) 또는 부채(기타비금융부채)로 인식하고 산업관행을 참고하여 열요금 정산손익을 매출원가에서 조정하는 방법을 채택하였습니다. 또한 열요금 정산손익의 회수 및 반환 시점을 고려하여 자산 및 부채의 유동/비유동 분류를 하였으며, 비유동으로 분류되는 경우 현재가치 할인을 고려하여 재무제표에 인식하였습니다.
2-28 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 33).다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 충당부채
연결실체는 보고기간종료일 현재 주석 18에서 설명하는 바와 같이 소송 및 종업원급여 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금액으로 결정됩니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 비금융자산의 손상(환입)연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상(환입)징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상(환입)징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(7) 리스 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 3. 영업부문별 보고 - 연결 (연결)

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술
연결실체의 보고부문은 열과 전기, 냉수의 3개 영업부문으로 구성되어 있습니다. 그러나, 연결실체의 업종특성상 열과 전기, 냉수가 직접적으로 구분이 불가능하고 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 유사합니다. 또한, 연결실체의 회계시스템에서는 매출액부터 영업이익 단계까지만 구분이 가능합니다.

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문

보고부문

열	전기	냉수	부문합계

수익(매출액)	1,626,375,697	1,913,047,029	30,887,078	3,570,309,804

영업이익(손실)	179,411,558	157,162,905	(8,632,434)	327,942,029

감가상각비와 상각비	230,238,043	93,555,977	11,654,049	335,448,069

자산을 의도한 방식으로 사용하기 전까지 발생한 손익 등 기타 정보	당기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 열 판매 매출액 37,503백만원 및 매출원가 47,279백만원이 포함되어 있습니다.	당기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 전기 판매 매출액 31,367백만원 및 매출원가 25,037백만원이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

부문

보고부문

열	전기	냉수	부문합계

수익(매출액)	1,494,677,583	2,428,254,417	30,765,606	3,953,697,606

영업이익(손실)	261,717,629	59,126,920	(6,125,027)	314,719,522

감가상각비와 상각비	209,093,019	92,757,623	11,680,800	313,531,442

자산을 의도한 방식으로 사용하기 전까지 발생한 손익 등 기타 정보	전기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 열 판매 매출액 2,213백만원 및 매출원가 2,991백만원이 포함되어 있습니다	전기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 전기 판매 매출액 7,813백만원 및 매출원가 10,397백만원이 포함되어 있습니다.

영업의 계절적 특성
연결실체의 열 매출은 난방용 수요로 인하여 동절기에 높고, 하절기에 낮은 특성을 나타내고 있으며, 당기에도 동절기와 하절기의 영업이익 및 순이익의 상당한 차이가 발생하였습니다.

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

한국전력거래소 (매출의 10% 초과)	기타 고객 (매출의 10% 이하)	고객 합계

수익(매출액)	1,807,134	1,763,176	3,570,310

전기 (단위 : 백만원)

한국전력거래소 (매출의 10% 초과)	기타 고객 (매출의 10% 이하)	고객 합계

수익(매출액)	2,318,924	1,634,774	3,953,698

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	지역 합계

수익(매출액)	3,570,309,804	3,570,309,804

전기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	지역 합계

수익(매출액)	3,953,697,606	3,953,697,606

## 4. 현금및현금성자산 - 연결 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	328

기타 요구불예금	6,888,743

현금및현금성자산 합계	6,889,071

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	295

기타 요구불예금	14,122,483

현금및현금성자산 합계	14,122,778

사용제한예금
보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다.

## 5. 매출채권 및 기타채권 - 연결 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금	손상차손누계액	총장부금액	현재가치할인차금	손상차손누계액

매출채권 및 기타유동채권 합계	725,834,739	0	(1,934,275)	723,900,464	97,063,489	(2,188)	(2,207,665)	94,853,636	818,754,100

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	725,834,739	0	(1,934,275)	723,900,464	723,900,464

기타채권 (유동) - 단기미수금, 단기미수수익, 단기보증금	97,063,489	(2,188)	(2,207,665)	94,853,636	94,853,636

매출채권 및 기타비유동채권	34,784,729	(2,973,688)	0	31,811,041	31,811,041

매출채권 및 기타비유동채권	기타채권(비유동) - 장기미수금, 장기보증금	34,784,729	(2,973,688)	0	31,811,041	31,811,041

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금	손상차손누계액	총장부금액	현재가치할인차금	손상차손누계액

매출채권 및 기타유동채권 합계	708,752,309	0	(1,304,637)	707,447,672	78,712,082	(3,032)	(1,086,121)	77,622,929	785,070,600

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	708,752,309	0	(1,304,637)	707,447,672	707,447,672

기타채권 (유동) - 단기미수금, 단기미수수익, 단기보증금	78,712,082	(3,032)	(1,086,121)	77,622,929	77,622,929

매출채권 및 기타비유동채권	39,729,409	(2,719,849)	0	37,009,560	37,009,560

매출채권 및 기타비유동채권	기타채권(비유동) - 장기미수금, 장기보증금	39,729,409	(2,719,849)	0	37,009,560	37,009,560

기타채권 세부내역

기타채권 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	손상차손누계액	장부금액 합계

기타 유동채권	97,063,489	(2,188)	(2,207,665)	94,853,636

기타 유동채권	단기미수금, 순액	65,380,488	(2,207,665)	63,172,823

단기미수수익, 순액	83,861	83,861

단기보증금자산	31,531,140	31,531,140

기타채권(유동)	68,000	(2,188)	65,812

기타 비유동채권	34,784,729	(2,973,688)	0	31,811,041

기타 비유동채권	장기미수금, 순액	10,393,230	(2,904,268)	7,488,962

장기보증금	24,353,999	(69,420)	24,284,579

기타채권(비유동)	37,500	37,500

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	손상차손누계액	장부금액 합계

기타 유동채권	78,712,082	(3,032)	(1,086,121)	77,622,929

기타 유동채권	단기미수금, 순액	60,004,899	(1,086,121)	58,918,778

단기미수수익, 순액	81,901	81,901

단기보증금자산	18,567,282	18,567,282

기타채권(유동)	58,000	(3,032)	54,968

기타 비유동채권	39,729,409	(2,719,849)	37,009,560

기타 비유동채권	장기미수금, 순액	5,695,716	(2,641,324)	3,054,392

장기보증금	33,996,193	(78,525)	33,917,668

기타채권(비유동)	37,500	37,500

신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권과 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정됩니다. 열 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 대금청구일로부터 최초 30일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않으나, 이후 미지급잔액에 대하여 월 2%의 이자가 부과됩니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 180일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로, 180일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 180일 이내 경과 매출채권에 대해서는 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	손상차손누계액	매출채권

30일 이내	30일 ~ 90일이하	90일 ~ 180일	30일 이내	30일 ~ 90일이하	90일 ~ 180일	180일 초과

매출채권	723,130,229	483,237	239,592	47,405	484	6,835	189,620	1,737,337	(1,934,275)	723,900,464

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	손상차손누계액	매출채권

30일 이내	30일 ~ 90일이하	90일 ~ 180일	30일 이내	30일 ~ 90일이하	90일 ~ 180일	180일 초과

매출채권	706,482,082	342,844	597,707	25,038	343	16,901	100,151	1,187,243	(1,304,637)	707,447,672

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초 금융자산	1,304,637	1,086,121

기대신용손실전(환)입, 금융자산	749,871	1,121,544

제각을 통한 감소	(120,233)	0

기말 금융자산	1,934,275	2,207,665

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초 금융자산	966,170	885,831

기대신용손실전(환)입, 금융자산	362,410	200,387

제각을 통한 감소	(23,943)	(97)

기말 금융자산	1,304,637	1,086,121

## 6. 기타금융자산 - 연결 (연결)

기타금융자산의 구성내역
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산 합계	11,239,811

유동 금융자산 합계	유동파생상품자산	2,993,019

단기금융상품	2,500,000

단기대여금, 순액	5,746,792

비유동 금융자산 합계	73,693,434

비유동 금융자산 합계	비유동당기손익인식금융자산	51,468

비유동파생상품자산	0

장기대여금, 순액	73,641,966

대여금 구성사항	현재가치할인차금을 차감한 순액으로 기재되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산 합계	11,450,621

유동 금융자산 합계	유동파생상품자산	0

단기금융상품	2,200,000

단기대여금, 순액	9,250,621

비유동 금융자산 합계	79,306,038

비유동 금융자산 합계	비유동당기손익인식금융자산	51,468

비유동파생상품자산	7,664,719

장기대여금, 순액	71,589,851

대여금 구성사항	현재가치할인차금을 차감한 순액으로 기재되어 있습니다.

대여금의 구성내역
보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금 내역은 다음과 같습니다.

대여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

학자금대여금	3,910,386

주택자금대여금	75,478,372

대여금 합계	79,388,758

학자금대여금 부가설명	연결실체는 직원들의 자녀들에 대한 학자금지원 목적으로 자금을 대여하고 있습니다. 동 대여금은 급여에서 일정 금액을 상환하는 방식으로 이루어지고 있습니다.

주택자금대여금 부가설명	연결실체는 직원의 주거 안정화를 위해 무주택 직원들을 대상으로 하여 보고기간 종료일 현재 5.00% 이내 이자율로 자금을 대여하고 있습니다. 대여금 상환은 잔존계약만기에 따라 산정한 상환기간 내에 원리금균등분할 또는 원금균등 방식으로 이루어지고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

학자금대여금	4,277,166

주택자금대여금	76,563,306

대여금 합계	80,840,472

학자금대여금 부가설명	연결실체는 직원들의 자녀들에 대한 학자금지원 목적으로 자금을 대여하고 있습니다. 동 대여금은 급여에서 일정 금액을 상환하는 방식으로 이루어지고 있습니다.

주택자금대여금 부가설명	연결실체는 직원의 주거 안정화를 위해 무주택 직원들을 대상으로 하여 보고기간 종료일 현재 5.00% 이내 이자율로 자금을 대여하고 있습니다. 대여금 상환은 잔존계약만기에 따라 산정한 상환기간 내에 원리금균등분할 또는 원금균등 방식으로 이루어지고 있습니다.

## 7. 재고자산 - 연결 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	18,606,250	18,606,250

저장품	7,245,428	7,245,428

미착품	451	451

총유동재고자산	25,852,129	25,852,129

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	54,528,343	54,528,343

저장품	6,744,161	6,744,161

미착품	185	185

총유동재고자산	61,272,689	0	61,272,689

기간동안 비용으로 인식하거나 환입한 재고자산

기간동안 비용으로 인식하거나 환입한 재고자산
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	2,640,663

재고자산평가손실환입	0

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 예외사항	열요금 정산금 제외

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	3,371,481

재고자산평가손실환입	0

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 예외사항	열요금 정산금 제외

## 8. 기타자산 - 연결 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	5,756,748

유동선급비용	2,374,900

유동배출권, 순액	2,823,968

단기 열요금 정산 미수금	172,649,493

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	2,326,050

장기선급비용, 순액	17,354,508

장기 열요금 정산 미수금	386,835,325

기타자산, 비유동	325,747

온실가스배출권 발생사유	정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 2023년도 이월 배출권 297573톤(tCO2-eq)에 대해 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유 목적을 변경하였는 바 이에 따라 동 배출권의 공정가치 2824백만원을 기타유동비금융자산으로 인식하였습니다(전기 : 2022년도 이월배출권 185004톤(tCO2-eq) 1517백만원).

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	2,563,026

유동선급비용	2,827,722

유동배출권, 순액	1,517,032

단기 열요금 정산 미수금	20,727,243

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	1,188,903

장기선급비용, 순액	11,208,902

장기 열요금 정산 미수금	397,202,323

기타자산, 비유동	312,841

온실가스배출권 발생사유	정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 2022년도 이월 배출권 185004톤(tCO2-eq)에 대해 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유 목적을 변경하였는 바 이에 따라 동 배출권의 공정가치 1517백만원을 기타유동비금융자산으로 인식하였습니다

## 9. 유형자산 - 연결 (연결)

유형자산의 구성내역
보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	장부금액 합계

토지	1,166,817,098	0	0	(113,008,652)	0	1,053,808,446

건물	962,478,365	(297,043,954)	(286,582)	(38,618,016)	0	626,529,813

구축물, 순액	424,157,211	(187,868,765)	(58,797)	(5,701,128)	0	230,528,521

기계장치	7,799,395,319	(3,793,692,697)	(12,196,844)	(122,366,826)	(1,504,774)	3,869,634,178

차량운반구	6,330,152	(5,795,374)	0	0	(111,535)	423,243

건설중인자산	695,767,688	0	(5,312,656)	0	0	690,455,032

집기와비품	57,219,329	(45,672,694)	0	0	0	11,546,635

공구와기구, 순액	68,298,467	(52,032,533)	0	0	0	16,265,934

기타유형자산	197,630	(188,259)	0	0	0	9,371

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	장부금액 합계

토지	1,165,716,795	0	0	(113,008,652)	0	1,052,708,143

건물	862,757,704	(276,132,504)	(286,582)	(40,833,266)	0	545,505,352

구축물, 순액	367,451,360	(179,948,033)	(58,797)	(6,414,815)	0	181,029,715

기계장치	7,386,355,699	(3,571,650,813)	(12,196,844)	(141,267,842)	(1,635,899)	3,659,604,301

차량운반구	6,331,893	(5,373,433)	0	0	(188,237)	770,223

건설중인자산	690,742,556	0	(5,312,656)	0	0	685,429,900

집기와비품	55,757,080	(41,701,501)	0	0	(1,026)	14,054,553

공구와기구, 순액	61,670,116	(46,592,990)	0	0	0	15,077,126

기타유형자산	197,630	(133,162)	0	0	0	64,468

유형자산의 변동내역
당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	집기와비품	공구와기구	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	1,052,708,143	545,505,352	181,029,715	3,659,604,301	770,223	685,429,900	14,054,553	15,077,126	64,468	6,154,243,781

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	3,100	121	172,232	18,868,560	90,267	644,080,526	2,994,413	6,974,327	0	673,183,546

처분, 유형자산	0	(607,510)	(40,978)	(12,273,058)	(6)	(1,105,582)	(23,418)	(2,329)	0	(14,052,881)

감가상각비, 유형자산	(20,700,397)	(11,636,583)	(268,135,382)	(437,241)	0	(5,629,935)	(6,049,823)	(55,097)	(312,644,458)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	1,097,203	102,332,247	61,004,135	471,569,757	0	(637,949,812)	151,022	266,633	0	(1,528,815)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	0

기말 유형자산	1,053,808,446	626,529,813	230,528,521	3,869,634,178	423,243	690,455,032	11,546,635	16,265,934	9,371	6,499,201,173

비현금항목에 관한 기타조정	1,201,137	1,201,137

자본화된 차입원가	22,841,427	22,841,427

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)합계, 유형자산	(1,528,815)	(1,528,815)

전기 손상환입사유

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	집기와비품	공구와기구	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	1,052,884,397	548,360,161	173,598,014	3,414,409,402	1,341,461	580,627,617	15,430,503	12,761,296	114,037	5,799,526,888

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	4,431	10,271	129,306	38,146,490	0	604,901,367	4,072,292	7,364,598	13,950	654,642,705

처분, 유형자산	(180,685)	(308,245)	(35,666)	(6,270,883)	0	(429,490)	(34,279)	(6,877)	0	(7,266,125)

감가상각비, 유형자산	(19,654,999)	(10,869,427)	(246,452,008)	(571,238)	0	(6,252,470)	(5,783,967)	(63,519)	(289,647,628)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	17,098,164	18,207,488	459,771,300	0	(499,669,594)	838,507	742,076	0	(3,012,059)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	1,052,708,143	545,505,352	181,029,715	3,659,604,301	770,223	685,429,900	14,054,553	15,077,126	64,468	6,154,243,781

비현금항목에 관한 기타조정	2,470,253	2,470,253

자본화된 차입원가	16,669,184	16,669,184

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)합계, 유형자산	(3,012,059)	(3,012,059)

전기 손상환입사유

담보로 제공한 유형자산
당기말 현재 개성공단 사업 관련 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 건설중인자산의 내역은 다음과 같습니다.채무금액은 장기예수금으로 계상되어 있는 보험금 수령액입니다.토지이용권의 장부금액은 손상차손 반영 후의 장부금액입니다.

담보로 제공한 유형자산
(단위 : 천원)

건설중인자산	유형자산 합계

담보제공처	한국수출입은행

담보제공자산	토지이용권

대상채무	7,000,000	7,000,000

장부금액	6,482,000	6,482,000

채권최고액	9,100,000	9,100,000

## 10. 무형자산 - 연결 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

컴퓨터소프트웨어	라이선스와 프랜차이즈	산업재산권	시설이용권	회원권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금

기초 영업권 이외의 무형자산	61,175,796	(49,967,489)	0	0	0	11,208,307	347,116	(126,003)	0	0	0	221,113	636,699	(314,410)	0	0	0	322,289	129,619,889	(65,719,133)	(9,679)	(142,197)	(9,052,597)	54,696,283	3,718,399	0	(889,526)	0	0	2,828,873	1,846,108	(1,312,848)	0	0	0	533,260	69,810,125

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	796,551	796,551	0	0	57,387	57,387	0	0	0	0	0	0	853,937

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0	0	(2,390,968)	1,090,802	0	(1,300,166)	(259,879)	(259,879)	0	(1,560,045)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(4,683,984)	(4,683,984)	(17,296)	(17,296)	(59,500)	(59,500)	(6,803,718)	38,600	1,767,803	(4,997,315)	0	(110,137)	(110,137)	(9,868,231)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	1,951,585	65,669	2,017,254	0	0	0	0	565,898	565,898	0	0	2,583,152

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(19,800)	(19,800)	0	(19,800)

기말 영업권 이외의 무형자산	63,923,932	(54,585,804)	0	0	0	9,338,128	347,117	(143,300)	0	0	0	203,817	694,086	(373,910)	0	0	0	320,176	127,794,819	(71,432,049)	(9,679)	(103,597)	(7,284,794)	48,964,700	3,458,520	0	(909,326)	0	0	2,549,194	1,846,108	(1,422,985)	0	0	0	423,123	61,799,138

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

컴퓨터소프트웨어	라이선스와 프랜차이즈	산업재산권	시설이용권	회원권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	정부보조금

기초 영업권 이외의 무형자산	58,340,002	(45,426,506)	12,913,496	256,126	(75,636)	180,490	815,182	(395,932)	419,250	129,619,889	(59,790,582)	(9,679)	(392,008)	(9,774,210)	59,653,410	3,974,099	(868,126)	3,105,973	1,846,108	(1,202,711)	643,397	76,916,016

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	193,050	193,050	0	0	63,915	63,914	0	0	0	0	0	0	256,964

처분, 영업권 이외의 무형자산	(267,753)	267,748	(5)	0	(242,397)	140,237	(102,160)	0	0	0	(255,700)	(255,700)	0	(357,865)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(4,854,182)	(4,854,182)	(15,488)	(15,488)	(58,715)	(58,715)	(5,928,551)	0	249,811	721,613	(4,957,127)	0	(110,137)	(110,137)	(9,995,649)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	2,910,497	45,451	2,955,948	90,990	(34,879)	56,111	0	0	0	0	0	0	3,012,059

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	21,400	21,400	0	21,400

기말 영업권 이외의 무형자산	61,175,796	(49,967,489)	0	0	0	11,208,307	347,116	(126,003)	0	0	0	221,113	636,699	(314,410)	0	0	0	322,289	129,619,889	(65,719,133)	(9,679)	(142,197)	(9,052,597)	54,696,283	3,718,399	0	(889,526)	0	0	2,828,873	1,846,108	(1,312,848)	0	0	0	533,260	69,810,125

대체된 자산
대체에 따른 증감은 유형자산에서 대체되었습니다.

## 11. 리스 - 연결 (연결)

리스 일반사항
연결실체는 영업에 사용되는 토지, 건물, 기계장치 및 차량운반구 중 일부에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지의 리스기간은 일반적으로 2년에서 30년이며, 건물의 리스기간은 일반적으로 5년, 기계장치의 리스기간은 3년에서 20년, 차량운반구는 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결실체는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 연결실체는 또한 리스기간이 12개월 이하인 리스와 소액의 리스를 가지고 있습니다.연결실체는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	기계장치	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	총장부금액	상각누계액	총장부금액	상각누계액	총장부금액	상각누계액

사용권자산	147,357,647	(40,490,412)	106,867,235	3,833,385	(1,783,870)	2,049,515	52,892,052	(27,947,688)	24,944,364	3,779,724	(1,740,903)	2,038,821

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	기계장치	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	총장부금액	상각누계액	총장부금액	상각누계액	총장부금액	상각누계액

사용권자산	143,681,009	(32,943,572)	110,737,437	3,618,722	(1,305,808)	2,312,914	53,737,129	(25,089,906)	28,647,223	2,740,678	(916,966)	1,823,712

사용권자산의 변동 내역
당기 중 신규 취득 및 조정으로 인하여 증가한 리스자산은 6,401백만원입니다.전기 중 신규 취득 및 조정으로 인하여 증가한 리스자산은 9,010백만원입니다.

사용권자산의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	110,737,437	2,312,914	28,647,223	1,823,712	143,521,286

사용권자산감가상각비	(7,546,983)	(517,690)	(3,883,603)	(996,984)	(12,945,260)

리스자산 손상차손환입 조정

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	3,676,781	254,291	180,744	1,212,093	5,323,909

기말 사용권자산	106,867,235	2,049,515	24,944,364	2,038,821	135,899,934

신규 취득 및 조정으로 인해 증가한 자산	6,400,746

전기 손상차손 환입 사유

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	114,616,349	942,542	30,605,973	2,325,830	148,490,694

사용권자산감가상각비	(7,478,537)	(464,744)	(5,163,839)	(781,045)	(13,888,165)

리스자산 손상차손환입 조정	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	3,599,625	1,835,116	3,205,089	278,927	8,918,757

기말 사용권자산	110,737,437	2,312,914	28,647,223	1,823,712	143,521,286

신규 취득 및 조정으로 인해 증가한 자산	9,010,299

전기 손상차손 환입 사유

증감
유형자산으로 대체액은 1,054백만원입니다.

리스부채 장부금액의 변동내역
당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

리스부채 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

기초 리스부채	118,869,692	118,869,692

리스부채에 대한 이자비용	3,026,689	3,026,689

지급리스료	(11,840,482)	(11,840,482)

금융리스부채의 증가(감소)	6,371,758	6,371,758

기말 리스부채	116,427,657	116,427,658

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	153,578	153,578

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	789,948	789,948

리스 현금유출	12,784,008	12,784,008

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

기초 리스부채	120,270,498	120,270,498

리스부채에 대한 이자비용	3,025,175	3,025,175

지급리스료	(13,256,162)	(13,256,162)

금융리스부채의 증가(감소)	8,830,181	8,830,181

기말 리스부채	118,869,692	118,869,692

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	539,176	539,176

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	526,391	526,391

리스 현금유출	14,321,729	14,321,729

리스부채의 만기분석
보고기간종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

리스부채의 만기분석
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

만기별 지급액	11,411,185	40,346,136	97,131,793	148,889,114

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

만기별 지급액	11,936,532	39,947,657	99,927,940	151,812,129

## 12. 관계기업 및 공동기업투자지분(타 기업에 대한 지분의 공시, 종속기업 현황 포함) - 연결 (연결)

12-1 관계기업및공동기업투자지분의 세부내역
보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자지분의 세부내역은 다음과 같습니다.
한편, 매각예정자산으로 분류되었던 (주)휴세스는 당기 중 매각 완료되었습니다. 이에 따라 매각예정자산의 처분손익은 기타손익으로 인식되었습니다(주석 28).
12-2 관계기업및공동기업투자지분의 변동내역 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(2) 전기
12-3 미실현손익의 변동내역당기 및 전기 중 내부거래로 인한 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(2) 전기
12-4 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(2) 전기

## 13. 매입채무 및 기타채무 - 연결 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	503,643,871

유동미지급금	52,420,077

미지급비용	19,984,834

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	505,605,865

유동미지급금	64,304,405

미지급비용	18,280,284

## 14-1. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

차입금 및 사채의 구성내역

차입금 및 사채의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감: 사채할인발행차금	장부금액 합계

총 금융부채

총 금융부채	유동 금융부채	973,874,652	(117,430)	973,757,222

유동 금융부채	유동성장기차입금	147,500	147,500

단기차입금	603,727,152	603,727,152

유동성사채	370,000,000	(117,430)	369,882,570

비유동 금융부채	3,246,052,500	(3,288,675)	3,242,763,825

비유동 금융부채	차입금(사채 포함)	6,052,500	6,052,500

비유동 사채의 비유동성 부분	3,240,000,000	(3,288,675)	3,236,711,325

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감: 사채할인발행차금	장부금액 합계

총 금융부채

총 금융부채	유동 금융부채	1,300,000,000	(192,716)	1,299,807,284

유동 금융부채	유동성장기차입금

단기차입금	540,000,000	540,000,000

유동성사채	760,000,000	(192,716)	759,807,284

비유동 금융부채	2,686,200,000	(2,977,889)	2,683,222,111

비유동 금융부채	차입금(사채 포함)	6,200,000	6,200,000

비유동 사채의 비유동성 부분	2,680,000,000	(2,977,889)	2,677,022,111

## 14-2. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

유동성장기차입금	단기차입금	장기 차입금

금융기관

금융기관1	금융기관2	금융기관3	금융기관4	금융기관1	금융기관2	금융기관3	금융기관4	금융기관1	금융기관2	금융기관3	금융기관4

이자율 유형

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

차입처	한국에너지공단	국민은행	신한은행	하나은행	한양증권 외	한국에너지공단

차입금, 기준이자율	1.75	4.27	3M CD + 0.68%	3M CD+0.26% ~ 3M CD+ 0.57%	3.5	1.75

차입금, 만기	2025 .12 .15	2025 .01 .01	2025 .01 .16	2025 .01 .06 ~ 2025 .02 .06	2025 .01 .07	2030 .09 .15 ~ 2031 .09 .15

명목금액	147,500	0	3,727,152	100,000,000	440,000,000	60,000,000	6,052,500

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

유동성장기차입금	단기차입금	장기 차입금

금융기관

금융기관1	금융기관2	금융기관3	금융기관4	금융기관1	금융기관2	금융기관3	금융기관4	금융기관1	금융기관2	금융기관3	금융기관4

이자율 유형

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

차입처	신한은행	하나은행	한국에너지공단

차입금, 기준이자율	3M CD + 0.68	3M CD + 0.26 ~ 3M CD +0.57	2.5

차입금, 만기	2024.01.16	2024.01.08 ~ 02.06	2030.09.15 ~ 2031.09.15

명목금액	100,000,000	440,000,000	6,200,000

## 14-3. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

사채명칭	사채명칭 합계

공모사채

장부금액

범위

상위범위	하위범위

차입금, 기준이자율 조정	5.58	1.46

차입금, 만기	2039년	2025년

명목금액	3,610,000,000

차감: 사채할인발행차금	(3,406,106)

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(370,000,000)

사채할인발행차금의 유동성대체	117,430

비유동 사채의 비유동성 부분	3,236,711,324

전기 (단위 : 천원)

사채명칭	사채명칭 합계

공모사채

장부금액

범위

상위범위	하위범위

차입금, 기준이자율 조정	5.58	1.46

차입금, 만기	2039년	2024년

명목금액	3,440,000,000

차감: 사채할인발행차금	(3,170,605)

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(760,000,000)

사채할인발행차금의 유동성대체	192,716

비유동 사채의 비유동성 부분	2,677,022,111

기한의 이익 상실 조건
보고기간종료일 현재 공사가 발행한 사채와 관련하여 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 공사는 기한의 이익을 상실합니다.(1) 기한의 이익 즉시 상실지배기업의 파산 또는 회생절차 개시의 신청, 휴업 혹은 폐업, 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권을 재조정하는 경우 및 중요한 영업 정지 및 취소 처분을 받는 경우 등 12개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 지배기업은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.(2) 기한의 이익 상실 선언에 의한 기한의 이익 상실원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우, 재무비율 유지(부채비율 400% ~ 500%이하 유지)하지 못한 경우, 담보권 설정 제한을 위반한 경우 및 자산의 처분 제한(1회계연도 내 4조원 이상의 자산 매매, 양도, 임대 등)을 위반한 경우 등 7개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 지배기업에 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.

## 15. 비금융부채 - 연결 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	기타유동부채 합계	65,772,856

기타유동부채 합계	선수금	657,673

선수수익	3,529

예수금	15,027,025

공사부담금 관련 이연수익	49,699,582

기타부채	385,047

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	기타 비유동 부채 합계	1,046,935,965

기타 비유동 부채 합계	장기예수금, 순액	7,000,000

비유동 이연수익(비유동 계약부채 포함)	1,039,925,176

기타비유동부채, 기타	10,789

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	기타유동부채 합계	58,205,196

기타유동부채 합계	선수금	1,802,006

선수수익	309,066

예수금	7,829,545

공사부담금 관련 이연수익	47,941,906

기타부채	322,673

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	기타 비유동 부채 합계	1,048,123,561

기타 비유동 부채 합계	장기예수금, 순액	7,000,000

비유동 이연수익(비유동 계약부채 포함)	1,041,113,923

기타비유동부채, 기타	9,638

계약부채 외 이연수익에 대한 변동
당기 및 전기 중 공사부담금 관련 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

계약부채 외 이연수익에 대한 변동
당기 (단위 : 천원)

공시금액

공사부담금 관련 이연수익	1,089,055,829

비유동 계약부채 외의 비유동 이연수익의 증가	48,838,440

비유동 계약부채 외의 비유동 이연수익의 감소	(48,269,511)

공사부담금 관련 이연수익	1,089,624,758

유동성대체(이연수익)	(49,699,582)

공사부담금 관련 이연수익(비유동)	1,039,925,176

전기 (단위 : 천원)

공시금액

공사부담금 관련 이연수익	1,071,788,485

비유동 계약부채 외의 비유동 이연수익의 증가	63,075,928

비유동 계약부채 외의 비유동 이연수익의 감소	(45,808,584)

공사부담금 관련 이연수익	1,089,055,829

유동성대체(이연수익)	(47,941,906)

공사부담금 관련 이연수익(비유동)	1,041,113,923

이연수익의 실현내역
당기 및 전기 중 실현된 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

이연수익의 실현내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

수익으로 인식된 공사부담금	48,269,511

감가상각비와 상계된 공사부담금	21,868,554

전기 (단위 : 천원)

공시금액

수익으로 인식된 공사부담금	45,808,584

감가상각비와 상계된 공사부담금	23,262,145

특정사업자 사업보조금
당기 및 전기 중 예수금 계정 내의 정부 수탁사업과 관련한 특정사업자의 사업별보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

특정사업자 사업보조금
당기 (단위 : 천원)

사업정보	보조금 관련 공시금액

사업부처	국토교통부

사업명	태백뉴딜사업

사업내용	지역난방 탄소중립사업

사업수행기간	2019 ~ 2024

예산액	20,585,000

전기이월액(A)

증가(B)

증가(B)	교부 및 지급

교부 및 지급	지자체부담금

발생이자

발생이자	지자체부담금

보조금 감소(C)

보조금 감소(C)	집행

집행	지자체부담금

반환

반환	지자체부담금

차기이월분 (E=A+B-C)

전기 (단위 : 천원)

사업정보	보조금 관련 공시금액

사업부처	국토교통부

사업명	태백뉴딜사업

사업내용	지역난방 탄소중립사업

사업수행기간	2019 ~ 2024

예산액	20,585,000

전기이월액(A)	9,930

증가(B)	22,910

증가(B)	교부 및 지급

교부 및 지급	지자체부담금	22,600

발생이자

발생이자	지자체부담금	310

보조금 감소(C)	32,840

보조금 감소(C)	집행

집행	지자체부담금	(22,600)

반환

반환	지자체부담금	(10,240)

차기이월분 (E=A+B-C)	0

## 16. 퇴직급여제도 - 연결 (연결)

퇴직급여제도 일반사항
연결실체는 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도의 기여금 납부액은 당기근무원가에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 관련하여 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

확정기여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익
당기 및 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익은 다음과 같습니다.

확정기여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기타, 확정기여제도	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정기여제도	3,030,324	1,476,359	473,759	4,980,442

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기타, 확정기여제도	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정기여제도	2,624,495	1,297,315	428,182	4,349,992

확정급여제도의 초과(과소)적립액
보고기간종료일 현재 확정급여형퇴직연금제도와 관련하여 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다.

확정급여제도의 초과(과소)적립액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산	19,514,417

퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산	확정급여채무의현재가치	123,116,012

사외적립자산의공정가치	(142,614,451)

국민연금전환금	(15,978)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산	38,856,897

퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산	확정급여채무의현재가치	104,209,616

사외적립자산의공정가치	(143,050,067)

국민연금전환금	(16,446)

확정급여제도에 대한 공시
당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

순확정급여부채(자산)	104,209,616	(143,050,067)

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	11,264,299

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,464,825	(6,144,698)

정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	826,177

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	15,227,737	(689,513)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(2,043,098)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	12,297,896

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	4,972,939

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,759,711)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(12,876,642)	9,029,538

순확정급여부채(자산)	123,116,012	(142,614,451)

정산손익에 대한 부가설명	확정급여형에서 확정기여형으로 변경한 인원에 대한 정산손익입니다.

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

순확정급여부채(자산)	91,862,012	(145,626,491)

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	10,445,079

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,487,394	(7,158,661)

정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	457,071

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	6,896,116	(570,984)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(54,590)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	9,682,809

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	(2,732,103)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,677,376)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(9,938,056)	11,983,445

순확정급여부채(자산)	104,209,616	(143,050,067)

정산손익에 대한 부가설명	확정급여형에서 확정기여형으로 변경한 인원에 대한 정산손익입니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	3,812,324

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	138,795,230

기타자산. 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,897

전기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,611,289

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	136,438,778

기타자산. 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	0

다음 보고기간에 납부할 것으로 예상되는 기여금
연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 11,809백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

확정급여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익
당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

확정급여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익(성격별)
당기 (단위 : 천원)

당기근무원가	순이자원가	성격별 비용 배분 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	12,090,476	(1,679,873)	10,410,603

당기근무원가에 대한 부가설명	확정급여형에서 확정기여형으로 변경한 인원에 대한 정산손익 826백만원이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

당기근무원가	순이자원가	성격별 비용 배분 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	10,902,150	(2,671,267)	8,230,883

당기근무원가에 대한 부가설명	확정급여형에서 확정기여형으로 변경한 인원에 대한 정산손익 457백만원이 포함되어 있습니다.

확정급여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익 (기능별)
상기 손익은 재무제표에서 다음 항목으로 인식하였습니다.

확정급여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익 (기능별)
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기타, 확정급여제도	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	6,841,873	2,352,333	1,216,397	10,410,603

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기타, 확정급여제도	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	5,503,804	1,742,384	984,695	8,230,883

기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소
당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.한편, 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소의 세전 누계액은 (-)4,561백만원(전기: 9,977백만원)입니다.

기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의재측정요소	(11,192,783)

확정급여제도의재측정요소	확정급여부채의 재측정요소	(15,227,737)

사외적립자산의 재측정요소	689,513

법인세 효과	3,345,441

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의재측정요소	(4,850,101)

확정급여제도의재측정요소	확정급여부채의 재측정요소	(6,896,116)

사외적립자산의 재측정요소	570,984

법인세 효과	1,475,032

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위	범위 합계	범위	범위 합계

상위범위	하위범위	상위범위	하위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0374	0.0369

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0420	0.0200

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(9,662,318)	11,073,659

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	11,201,129	(9,738,978)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법의 한계에 대한 기술	할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실제로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위	범위 합계	범위	범위 합계

상위범위	하위범위	상위범위	하위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0450	0.0433

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0200

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(12,728,268)	15,316,481

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	15,393,599	(12,899,596)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법의 한계에 대한 기술	할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

확정급여채무의 만기 구성에 관한 정보
보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무의 만기 구성에 관한 정보
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	범위 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	11,458,374	41,652,760	131,542,781	184,653,915

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	범위 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	1,854,539	15,624,891	190,572,812	208,052,242

확정급여부채의 가중평균만기
확정급여채무의 가중평균 만기는 8.75년(전기: 13.99년)입니다.

## 17. 파생상품 - 연결 (연결)

파생상품의 구성내역
보고기간종료일 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

파생상품의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

이자율스왑 계약

유동파생상품자산	2,993,019

유동파생상품부채

비유동파생상품자산	0

비유동파생상품부채	7,944,795

전기 (단위 : 천원)

이자율스왑 계약

유동파생상품자산	0

유동파생상품부채

비유동파생상품자산	7,664,719

비유동파생상품부채	5,761,922

이자율스왑의 구성내역
당기말 현재 미결제된 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

이자율스왑의 구성내역
(단위 : 천원)

계약1	계약2	계약3	계약4	계약5	계약6

파생상품 목적	현금흐름위험회피	현금흐름위험회피	현금흐름위험회피	현금흐름위험회피	현금흐름위험회피	현금흐름위험회피

거래상대방	KEB하나은행	KEB하나은행	KEB하나은행	KEB하나은행	KEB하나은행	신한은행

계약일	2,020.01	2,020.11	2,023.02	2,023.02	2,023.01	2,023.01

만기일	2025-01-01	2025-11-01	2028-02-01	2028-02-01	2028-01-01	2028-01-01

이자대상금액	150,000,000	40,000,000	100,000,000	100,000,000	50,000,000	100,000,000

계약이자율

계약이자율	매도이자율	1.23	1.38	3.59	3.93	4.71	3.85

매입이자율	3M CD + 0.26	3M CD + 0.33	3M CD + 0.39	3M CD + 0.38	3M CD + 0.57	3M CD + 0.68

파생상품과 관련한 손익
당기 및 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

파생상품과 관련한 손익
당기 (단위 : 천원)

통화선도	이자율스왑 계약	파생상품 유형 합계

파생상품평가손익

파생상품거래손익	205,142	205,142

기타포괄손익	(6,854,573)	(6,854,573)

전기 (단위 : 천원)

통화선도	이자율스왑 계약	파생상품 유형 합계

파생상품평가손익

파생상품거래손익	113,030	113,030

기타포괄손익	(12,633,851)	(12,633,851)

세후파생상품평가손익누계액
한편, 당기 중 기타포괄손익으로 계상되어 있는 파생상품평가손실 5,271백만원(전기: 파생상품평가손실 9,701백만원)은 자본에 직접 차감되는 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.

## 18. 충당부채 / 19. 우발부채 및 약정사항 - 연결 (연결)

충당부채의 구성내역

충당부채의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

종업원급여충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

충당부채

충당부채	유동충당부채	64,174,250	0	20,765	64,195,015

비유동충당부채	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

종업원급여충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

충당부채

충당부채	유동충당부채	55,926,908	8,854,355	0	64,781,263

비유동충당부채	0	0	19,590	19,590

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

종업원급여충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	55,926,908	8,854,354	19,590	64,800,852

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	47,772,958	(4,184,203)	0	43,588,755

환입된 충당부채, 기타충당부채

사용된 충당부채, 기타충당부채	(39,525,616)	(4,670,151)	(44,195,767)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	0	1,175	1,175

기말 기타충당부채	64,174,250	0	20,765	64,195,015

전기 (단위 : 천원)

종업원급여충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	53,140,810	9,116,263	2,207,640	64,464,713

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	34,476,652	2,482,101	36,958,753

환입된 충당부채, 기타충당부채	0	0

사용된 충당부채, 기타충당부채	(31,690,554)	(4,932,060)	0	(36,622,614)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	2,188,050	(2,188,050)	0

기말 기타충당부채	55,926,908	8,854,354	19,590	64,800,852

우발부채에 대한 공시

우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

법적소송우발부채	보증 관련 우발부채	기타우발부채

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	소송에 따른 법적소송충당부채	이행보증 등 제공받은 내역 및 질권으로 설정한 담보주식	주요 자본적 지출 약정

우발부채의 측정된 재무적 영향의 추정금액에 대한 설명	연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 7328백만원의 지급보증을 제공받고 있으며 연결실체는 특수관계자를 위하여 일부 주식을 질권으로 제공하고 있습니다	주요 자본적지출 약정의 총 계약금액은 1174238백만원이며 이 중 집행되지 않은 약정금액은 434983백만원입니다.

우발부채의 추정재무영향

변제의 가능성에 대한 설명, 우발부채

유출될 경제적효익의 금액과 시기에 대한 불확실성 정도, 우발부채	충당부채가 설정된 소송 외의 다른 소송들은 그 최종결과가 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

추가정보의 공시	이외 진행중인 소송사건 세부사항은 하단 참조

진행중인 소송 세부사항
당기말 현재 연결실체가 진행중인 소송사건은 아래와 같습니다.

진행중인 소송 세부사항
(단위 : 천원)

소송1	소송2	소송3	소송4	소송5	소송6	소송7	소송8	소송9	소송10	소송11	소송12	소송13	소송14	소송15	소송16	소송17

제소 및 피소 여부	연결실체가 피고인 사건	연결실체가 피고인 사건	연결실체가 피고인 사건	연결실체가 피고인 사건	연결실체가 원고인 사건	연결실체가 원고인 사건	연결실체가 원고인 사건	연결실체가 원고인 사건	연결실체가 원고인 사건	연결실체가 원고인 사건	연결실체가 원고인 사건

계류법원	대구지방법원	성남지원	성남지원	서울행정법원	성남지원	광주지방법원	서울고등법원	서울중앙지방법원	성남지원	성남지원	서울행정법원

사건내용	손해배상청구	손해배상청구	손해배상청구	부작위위법확인	손해배상청구	손해배상청구	손해배상청구	손해배상청구	열요금 청구	채무부존재확인	중앙노동위원회판정취소

소송가액	467,931	501,000	128,078	50,000	6,000,000	7,146,000	7,944,271	200,000	185,942	122,153	50,000

진행상황	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	2심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중	1심 진행중

부가설명

금융거래의 한도
당기말 현재 연결실체의 주요 금융거래 한도내역은 다음과 같습니다.

금융거래의 한도
(단위 : 천원)

운전자금대출	KB상생결제론	할인어음인수약정1	기업어음인수약정	할인어음 약정한도	법인카드 1	법인카드2

금융기관명	KB국민은행	KB국민은행	신한은행	신한은행	하나은행	하나카드	KB국민카드

금융거래 한도금액	100,000,000	30,000,000	50,000,000	100,000,000	440,000,000	2,000,000	120,000

실행금액	3,727,152	0	0	100,000,000	440,000,000	1,092,311	75,010

KB상생결제론
연결실체는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 공급자금융약정은 공급자가 연결실체로부터 받은 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받는 약정입니다.이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 공사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결실체 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을얻을 수 있습니다. 또한 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결실체는 금융부채의 성격과 기능이 일반매입채무와동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정으로 인해 매입채무에 포함된 금액은 없습니다. 금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.

## 20. 자본금 - 연결 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주

수권주식수	40,000,000

발행주식수

주당 액면가액	5,000

유통주식수의 조정

유통주식수의 조정	유통주식수의 기말수량	11,578,744

유통주식수의 기초수량	11,578,744

주주 유형별 자본구성
한편, 당기 및 전기 중 발행주식수와 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

주주 유형별 자본구성
당기 (단위 : 천원)

정부	비정부	주주 유형 합계

자본금, 보통주	20,000,000	37,893,720	57,893,720

전기 (단위 : 천원)

정부	비정부	주주 유형 합계

자본금, 보통주	20,000,000	37,893,720	57,893,720

## 21. 이익잉여금 - 연결 (연결)

이익잉여금 구성내역
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	28,946,860

기타법정적립금	541,480,932

임의적립금	845,605,142

미처분이익잉여금(미처리결손금)	183,799,539

이익잉여금 합계	1,599,832,473

이익준비금 부가설명	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

기타법정적립금 부가설명	보고기간종료일 현재 기타법정적립금은 공급시설건설비용적립금입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	28,946,860

기타법정적립금	541,480,932

임의적립금	659,202,434

미처분이익잉여금(미처리결손금)	186,296,474

이익잉여금 합계	1,415,926,700

이익준비금 부가설명	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

기타법정적립금 부가설명	보고기간종료일 현재 기타법정적립금은 공급시설건설비용적립금입니다.

임의적립금 구성내역
한편, 보고기간종료일 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

임의적립금 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기업합리화적립금	3,316,064

사업확장적립금	531,543,595

재무구조개선적립금	310,745,483

임의적립금 합계	845,605,142

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기업합리화적립금	3,316,064

사업확장적립금	345,140,887

재무구조개선적립금	310,745,483

임의적립금 합계	659,202,434

이익잉여금 변동내역

이익잉여금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초이익잉여금	1,415,926,700

당기순이익(손실)	210,167,112

확정급여제도의재측정요소	(11,192,783)

지분법 이익잉여금 변동	0

신종자본증권배당	(15,068,555)

기말이익잉여금	1,599,832,473

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초이익잉여금	1,229,630,353

당기순이익(손실)	199,404,302

확정급여제도의재측정요소	(4,850,101)

지분법 이익잉여금 변동	1,206

신종자본증권배당	(8,259,060)

기말이익잉여금	1,415,926,700

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	183,799,620

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금

순확정급여부채의 재측정요소	(10,729,352)

당기순이익-별도	210,154,715

지분법이익잉여금	(557,188)

신종자본증권배당	(15,068,555)

임의적립금 등의 이입액-사업확장 적립금

사용가능 이익잉여금

이익잉여금의 처분액-사업확장 적립금	(138,885,672)

배당	(44,913,948)

차기이월 미처분이익잉여금

이익잉여금 처분 예정일	2025-03-31

이익잉여금 처분 확정일

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	186,402,707

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금

순확정급여부채의 재측정요소	(4,737,108)

당기순이익-별도	199,412,788

지분법이익잉여금	(13,913)

신종자본증권배당	(8,259,060)

임의적립금 등의 이입액-사업확장 적립금	0

사용가능 이익잉여금

이익잉여금의 처분액-사업확장 적립금	(186,402,707)

배당

차기이월 미처분이익잉여금

이익잉여금 처분 예정일

이익잉여금 처분 확정일	2024-03-29

## 22. 신종자본증권 - 연결 (연결)

신종자본증권의 세부 내역
보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

신종자본증권의 세부 내역
당기 (단위 : 천원)

1회 사모 신종자본증권	2회 공모 신종자본증권	신종자본증권 세부내역 합계

발행일	2020-09-15	2023-09-13

만기일	2050-09-15	2053-09-13

계약이자율	2.78%	5.06%

발행금액	250,000,000	250,000,000	500,000,000

차감: 세후 발행원가	(197,474)	(336,530)	(534,004)

기말 장부금액	249,802,526	249,663,470	499,465,996

전기 (단위 : 천원)

1회 사모 신종자본증권	2회 공모 신종자본증권	신종자본증권 세부내역 합계

발행일	2020-09-15	2023-09-13

만기일	2050-09-15	2053-09-13

계약이자율	2.78%	5.06%

발행금액	250,000,000	250,000,000	250,000,000

차감: 세후 발행원가	(197,474)	(336,530)	(197,474)

기말 장부금액	249,802,526	249,663,750	249,802,526

주요 발행조건
신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

주요 발행조건
(단위 : 천원)

1회 사모 신종자본증권	2회 공모 신종자본증권

사채 순위	보통주식보다 선순위이며 그 외의 나머지 채무보다는 후순위	보통주식보다 선순위이며 그 외의 나머지 채무보다는 후순위

만기조건	발행일로부터 30년이나 공사 선택에 의해 만기연장 가능	발행일로부터 30년이나 공사 선택에 의해 만기연장 가능

이자율 조건	① 최초이자율 : 연 2.778% ② 발행일로부터 5년 후 이자율: 5년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.550%) + 1.0% ③ 발행일로부터 6년 후 이자율 : 매 1년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.550%) + 1.0% ④ 대주주 변경 시 이자율 : 대주주 변경 사유가 발생 하였으나 발행회사가 본 사채를 중도상환 하지 않을 경우 최초 이자율 + 1.0%	① 최초이자율 : 연 5.060% ② 발행일로부터 5년 후 이자율: 5년째 되는 날의 ?2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.167%) + 1.0% ③ 발행일로부터 6년 후 이자율 : 매 1년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.167%) + 1.0% ④ 대주주 변경 시 이자율 : 대주주 변경 사유가 발생 하였으나 발행회사가 본 사채를 중도상환 하지 않을 경우 최초 이자율 + 6.060%

이자지급 조건	3개월 후급이나 공사의 선택에 의해 이자 지급 이연이 가능. 단 이자 지급 이연 시 미지급 이자를 지급하기 전에는 보통주에 대한 배당결의 불가	3개월 후급이나 공사의 선택에 의해 이자 지급 이연이 가능. 단 이자 지급 이연 시 미지급 이자를 지급하기 전에는 보통주에 대한 배당결의 불가

## 23. 기타자본구성요소 - 연결 (연결)

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지분법자본변동	현금흐름위험회피 적립금

지분법자본변동	2,425

이자율스왑평가손익	1,463,251

기중 변동	(5,271,167)

지분법자본변동	2,425

이자율스왑평가손익	(3,807,916)

전기 (단위 : 천원)

지분법자본변동	현금흐름위험회피 적립금

지분법자본변동	2,425

이자율스왑평가손익	11,164,146

기중 변동	(9,700,895)

지분법자본변동	2,425

이자율스왑평가손익	1,463,251

## 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 연결 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

열판매로 인한 수익	전기판매로 인한 수익	냉수판매로 인한 수익	공사부담금수익	기타수익

수익(매출액)	1,583,616,962	1,890,100,908	27,541,496	48,269,511	20,780,927	3,570,309,804

수익에 대한 부가설명	당기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 열 판매 매출액 37503백만원이 포함되어 있습니다.	당기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 전기 판매 매출액 31367백만원이 포함되어 있습니다.	기타수익은 RPS전기판매수입입니다.

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

열판매로 인한 수익	전기판매로 인한 수익	냉수판매로 인한 수익	공사부담금수익	기타수익

수익(매출액)	1,454,271,453	2,408,374,274	27,493,231	45,808,584	17,750,064	3,953,697,606

수익에 대한 부가설명	전기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 열 판매 매출액 2213백만원이 포함되어 있습니다..	전기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 전기 판매 매출액 7813백만원이 포함되어 있습니다.	기타수익은 RPS전기판매수입입니다.

## 25. 판매비와 관리비 - 연결 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

판매비와관리비	104,969,826	104,969,826

판매비와관리비	급여, 판관비	44,807,776	44,807,776

퇴직급여, 판관비	3,775,629	3,775,629

보험료, 판관비	2,584,888	2,584,888

감가상각비, 판관비	5,571,951	5,571,951

무형자산상각비, 판관비	4,669,770	4,669,770

지급수수료, 판관비	20,933,472	20,933,472

광고선전비, 판관비	2,390,593	2,390,593

교육훈련비, 판관비	1,914,886	1,914,886

세금과공과, 판관비	2,670,212	2,670,212

수선비, 판관비	221,155	221,155

경상개발비, 판관비	5,180,481	5,180,481

기타판매비와관리비	10,249,013	10,249,013

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

판매비와관리비	98,752,372	98,752,372

판매비와관리비	급여, 판관비	41,694,913	41,694,913

퇴직급여, 판관비	3,069,475	3,069,475

보험료, 판관비	3,001,459	3,001,459

감가상각비, 판관비	5,818,208	5,818,208

무형자산상각비, 판관비	4,842,490	4,842,490

지급수수료, 판관비	18,854,531	18,854,531

광고선전비, 판관비	2,424,904	2,424,904

교육훈련비, 판관비	1,582,819	1,582,819

세금과공과, 판관비	2,571,022	2,571,022

수선비, 판관비	510,695	510,695

경상개발비, 판관비	6,384,377	6,384,377

기타판매비와관리비	7,997,479	7,997,479

## 26. 비용의 성격별 분류 - 연결 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	장부금액 합계

사용된 원재료	0	2,499,107,899	2,499,107,899

급여	44,807,776	142,191,389	186,999,165

퇴직급여	3,775,629	9,729,353	13,504,982

보험료	2,584,888	9,935,344	12,520,232

감가상각비와 무형자산상각비	10,241,721	324,705,861	334,947,582

지급수수료	20,933,472	17,088,659	38,022,131

수선비	221,155	90,837,609	91,058,764

기타 비용	22,405,185	43,801,836	66,207,021

성격별 비용 합계	104,969,826	3,137,397,950	3,242,367,776

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	장부금액 합계

사용된 원재료	0	2,953,551,545	2,953,551,545

급여	41,694,913	125,978,755	167,673,668

퇴직급여	3,069,475	8,155,554	11,225,029

보험료	3,001,459	11,142,183	14,143,642

감가상각비와 무형자산상각비	10,660,698	302,207,410	312,868,108

지급수수료	18,854,531	25,813,787	44,668,318

수선비	510,695	78,691,049	79,201,744

기타 비용	20,960,601	34,685,429	55,646,030

성격별 비용 합계	98,752,372	3,540,225,712	3,638,978,084

## 27. 기타수익과 기타비용 / 28. 기타이익 및 손실 - 연결 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

기타이익	13,555,937	13,555,937

기타이익	잡이익	12,674,323	12,674,323

임대수익	201,071	201,071

연체료수입	307,215	307,215

정부보조금수익	373,328	373,328

기타의 대손충당금환입	0	0

기타손실	6,369,640	6,369,641

기타손실	기타의대손상각비	1,121,544	1,121,544

기부금	3,975,375	3,975,375

잡손실	1,272,721	1,272,721

기타이익(손실)	15,325,209	15,325,209

기타이익(손실)	유형자산처분이익	60,861	60,861

파생상품거래이익	564,921	564,921

유형자산손상차손환입	0	0

무형자산손상차손환입	0	0

외화환산이익	0	0

외환차익	385,660	385,660

리스변경이익	87,700	87,700

매각예정자산처분이익	28,540,396	28,540,396

리스변경손실	(1,200)	(1,200)

유형자산처분손실	(13,574,583)	(13,574,583)

무형자산처분손실	(29,564)	(29,564)

파생상품거래손실	(359,779)	(359,779)

무형자산손상차손	(19,800)	(19,800)

순외환거래손실	(329,403)	(329,403)

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

기타이익	14,907,543	14,907,543

기타이익	잡이익	11,683,820	11,683,820

임대수익	204,482	204,482

연체료수입	303,308	303,308

정부보조금수익	728,157	728,157

기타의 대손충당금환입	1,987,776	1,987,776

기타손실	8,889,321	8,889,321

기타손실	기타의대손상각비	200,387	200,387

기부금	3,637,918	3,637,918

잡손실	5,051,016	5,051,016

기타이익(손실)	(6,198,820)	(6,198,820)

기타이익(손실)	유형자산처분이익	297,253	297,253

파생상품거래이익	1,337,273	1,337,273

유형자산손상차손환입	0	0

무형자산손상차손환입	0	0

외화환산이익	907	907

외환차익	844,646	844,646

리스변경이익	18,651	18,651

매각예정자산처분이익	297,000	297,000

리스변경손실	(865)	(865)

유형자산처분손실	(6,265,714)	(6,265,714)

무형자산처분손실	(156,964)	(156,964)

파생상품거래손실	(1,224,243)	(1,224,243)

무형자산손상차손	(21,400)	(21,400)

순외환거래손실	(1,325,364)	(1,325,364)

당기 매각예정자산처분이익 부가설명
당기 및 전기 중 각각 매각예정자산으로 분류되었던 (주)휴세스와 윈드밀파워(주)의 지분을 매각함에 따라 발생한 처분이익입니다.

## 29. 금융수익과 금융비용 - 연결 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

금융수익	8,299,108	8,299,108

금융수익	이자수익(금융수익)	8,299,108	8,299,108

배당금수익(금융수익)

기타금융수익

금융원가	97,911,741	97,911,741

금융원가	이자비용	97,911,741	97,911,741

기타금융비용

가중평균자본화이자율	0.03	0.03

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

금융수익	5,712,685	5,712,685

금융수익	이자수익(금융수익)	5,712,679	5,712,679

배당금수익(금융수익)	0	0

기타금융수익	6	6

금융원가	88,186,733	88,186,733

금융원가	이자비용	88,186,733	88,186,733

기타금융비용	0

가중평균자본화이자율	0.03	0.03

이자수익과 이자비용의 세부 내역

이자수익과 이자비용의 세부 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

이자수익	8,299,109	8,299,109

이자수익	이자수익_현금및현금성자산	2,979,616	2,979,616

이자수익_장기미수금	731,014	731,014

이자수익_단기금융상품	0	0

이자수익_대여금 및 수취채권	4,588,479	4,588,479

이자비용	97,911,741	94,885,051

이자비용	이자비용_매입채무및기타채무	17,271	17,271

이자비용_차입금	16,836,356	16,836,356

이자비용_사채	100,872,851	100,872,851

이자비용_리스부채	3,026,689	3,026,689

자본화된 이자원가	(22,841,427)	(22,841,427)

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

이자수익	5,712,679	5,712,679

이자수익	이자수익_현금및현금성자산	2,190,285	2,190,285

이자수익_장기미수금	0	0

이자수익_단기금융상품	927	927

이자수익_대여금 및 수취채권	3,521,467	3,521,467

이자비용	88,186,733	85,191,205

이자비용	이자비용_매입채무및기타채무	29,920	29,920

이자비용_차입금	17,400,110	17,400,110

이자비용_사채	84,400,712	84,400,712

이자비용_리스부채	3,025,175	3,025,175

자본화된 이자원가	(16,669,184)	(16,669,184)

## 30. 법인세비용(수익) - 연결 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	과거기간의 당기법인세 조정	(11,550,677)	(11,550,677)

당기법인세비용(수익)	4,520,026	4,520,026

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	4,526,445	4,526,445

이연법인세비용(수익)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	119,374,260	119,374,260

세무상결손금의 법인세효과	(58,149,267)	(58,149,267)

세액공제의 이월로 인한 법인세효과	(7,881,780)	(7,881,780)

법인세비용(수익) 합계	50,839,007	50,839,007

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	과거기간의 당기법인세 조정	(245)	(245)

당기법인세비용(수익)	8,498,266	8,498,266

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	2,582,030	2,582,030

이연법인세비용(수익)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(12,673,438)	(12,673,438)

세무상결손금의 법인세효과	51,573,341	51,573,341

세액공제의 이월로 인한 법인세효과	(16,920,191)	(16,920,191)

법인세비용(수익) 합계	33,059,763	33,059,763

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	260,709,105

적용세율	0.2310

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	60,379,309

조정사항

조정사항	단계적 세율적용으로 인한 효과	(519,961)

비과세수익	(267,458)

비공제비용	899,474

이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이	(5,325,381)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,932,639)

당기세액공제의 이월효과	(7,881,780)

세율 변경으로 인한 법인세효과	17,038,120

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	(11,550,677)

법인세비용(수익)	50,839,007

평균유효세율(%)	0.1950

평균유효세율이 공시되지 않은 사유

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	232,445,609

적용세율	0.2310

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	53,818,121

조정사항

조정사항	단계적 세율적용으로 인한 효과	(500,951)

비과세수익	(414,717)

비공제비용	951,295

이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이	98,272

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,771,132)

당기세액공제의 이월효과	(16,920,191)

세율 변경으로 인한 법인세효과	(200,688)

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	(246)

법인세비용(수익)	33,059,763

평균유효세율(%)	0.1422

평균유효세율이 공시되지 않은 사유

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	4,928,846

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	현금흐름위험회피에서 발생하는 항목	1,583,406

순확정급여부채의 재측정요소에서 발생하는 항목	3,345,440

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	4,526,445

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	신종자본증권 분배금	4,526,445

신종자본증권 발행에서 발생하는 항목	0

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	9,455,291

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	4,407,988

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	현금흐름위험회피에서 발생하는 항목	2,932,956

순확정급여부채의 재측정요소에서 발생하는 항목	1,475,032

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	2,582,030

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	신종자본증권 분배금	2,480,940

신종자본증권 발행에서 발생하는 항목	101,090

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	6,990,018

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공사부담금	일시상각충당금	감가상각시부인	유형자산 조정	미지급상여	시설이용권	연료비정산손익	소송충당부채 조정	기타 일시적 차이 조정	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세자산(부채)	321,256,921	(263,819,547)	42,874,890	(83,320,189)	12,012,296	(487,169)	0	2,045,356	7,448,432	48,413,332	35,319,791	121,744,113

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(4,920,213)	16,988,679	2,496,184	0	2,540,797	84,505	(129,240,993)	(2,045,356)	(5,256,757)	7,881,781	58,128,160	(53,343,213)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	4,928,846	0	0	4,928,846

기말 이연법인세자산(부채)	316,336,708	(246,830,868)	45,371,074	(83,320,189)	14,553,092	(402,664)	(129,240,993)	0	7,120,522	56,295,113	93,447,951	73,329,746

전기 (단위 : 천원)

공사부담금	일시상각충당금	감가상각시부인	유형자산 조정	미지급상여	시설이용권	연료비정산손익	소송충당부채 조정	기타 일시적 차이 조정	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세자산(부채)	324,038,437	(277,703,347)	40,925,281	(83,684,273)	11,646,123	(551,725)	0	2,576,137	3,682,932	31,493,141	86,893,132	139,315,838

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(2,781,516)	13,883,800	1,949,609	364,084	366,173	64,556	0	(530,781)	(642,488)	16,920,191	(51,573,341)	(21,979,713)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	4,407,988	0	0	4,407,988

기말 이연법인세자산(부채)	321,256,921	(263,819,547)	42,874,890	(83,320,189)	12,012,296	(487,169)	0	2,045,356	7,448,432	48,413,332	35,319,791	121,744,113

미인식 이연법인세자산
보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제 및 이월결손금은 없습니다.

미인식 이연법인세자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	18,227,299

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	41,887,047

## 31. 주당이익 - 연결 (연결)

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	당기순이익(손실)	210,167,111,658

신종자본증권배당	(15,068,555,000)

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식	가중평균유통보통주식수	11,578,744

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익(손실)	16,850

전기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	당기순이익(손실)	199,404,301,813

신종자본증권배당	(8,259,060,000)

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식	가중평균유통보통주식수	11,578,744

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익(손실)	16,508

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술

기본주당이익과 희석주당이익 차이
희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

## 32. 금융상품 - 연결 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	위험회피목적파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산 합계	0	2,993,019	833,889,963	836,882,982

유동 금융자산 합계	현금및현금성자산	6,889,071	6,889,071

매출채권 및 기타유동채권	818,754,100	818,754,100

단기금융상품	2,500,000	2,500,000

유동파생상품자산	2,993,019	2,993,019

유동 대여금 및 수취채권	5,746,792	5,746,792

비유동 금융자산 합계	51,468	0	105,453,007	105,504,475

비유동 금융자산 합계	당기손익-공정가치측정금융자산	51,468	0	0	51,468

장기대여금, 순액	0	0	73,641,966	73,641,966

기타 비유동채권	0	0	31,811,041	31,811,041

비유동파생상품자산	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	위험회피목적파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산 합계	0	0	810,644,000	810,644,000

유동 금융자산 합계	현금및현금성자산	0	0	14,122,778	14,122,778

매출채권 및 기타유동채권	0	0	785,070,600	785,070,600

단기금융상품	0	0	2,200,000	2,200,000

유동파생상품자산	0	0	0	0

유동 대여금 및 수취채권	0	0	9,250,621	9,250,621

비유동 금융자산 합계	51,468	7,664,719	108,599,411	116,315,598

비유동 금융자산 합계	당기손익-공정가치측정금융자산	51,468	0	0	51,468

장기대여금, 순액	0	0	71,589,851	71,589,851

기타 비유동채권	0	0	37,009,560	37,009,560

비유동파생상품자산	0	7,664,719	0	7,664,719

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

위험회피목적파생상품부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채	0	1,549,806,004	1,549,806,004

유동 금융부채	매입채무 및 기타유동채무	0	576,048,782	576,048,782

유동 차입금(사채 포함)	0	603,727,152	603,727,152

유동성사채	0	369,882,570	369,882,570

유동성장기차입금	0	147,500	147,500

비유동 금융부채	7,944,795	3,242,763,825	3,250,708,620

비유동 금융부채	장기매입채무 및 기타비유동채무

차입금(사채 포함)	0	6,052,500	6,052,500

비유동 사채의 비유동성 부분	0	3,236,711,325	3,236,711,324

비유동파생상품부채	7,944,795	0	7,944,795

전기 (단위 : 천원)

위험회피목적파생상품부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채	0	1,887,997,838	1,887,997,838

유동 금융부채	매입채무 및 기타유동채무	0	588,190,554	588,190,554

유동 차입금(사채 포함)	0	540,000,000	540,000,000

유동성사채	0	759,807,284	759,807,284

유동성장기차입금

비유동 금융부채	5,761,922	2,683,222,111	2,688,984,033

비유동 금융부채	장기매입채무 및 기타비유동채무

차입금(사채 포함)	0	6,200,000	6,200,000

비유동 사채의 비유동성 부분	0	2,677,022,111	2,677,022,111

비유동파생상품부채	5,761,922	0	5,761,922

범주별 금융상품 손익

범주별 금융상품 손익
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산 및 부채	대여금 및 수취채권	위험회피목적파생상품부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	적격자산 제외이자	금융상품 합계

이자수익	2,979,616	5,319,493	8,299,109

배당금수익

파생상품거래손익 조정	205,143	205,143

기타금융수익	0

대손충당금환입(대손상각비)	(749,871)	(749,871)

기타의대손상각비	(1,121,544)	(1,121,544)

기타대손충당금환입	0	0

기중인식 기타포괄손익	(6,854,573)	(6,854,573)

금융부채의 이자비용	(97,911,741)	3,026,690	(94,885,051)

외환차손익	59,011	59,011

외화 환산손익	(2,754)	(2,754)

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산 및 부채	대여금 및 수취채권	위험회피목적파생상품부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	적격자산 제외이자	금융상품 합계

이자수익	2,190,285	3,522,394	5,712,679

배당금수익	0	0

파생상품거래손익 조정	113,030	113,030

기타금융수익	6	6

대손충당금환입(대손상각비)	(362,410)	(362,410)

기타의대손상각비	(200,387)	(200,387)

기타대손충당금환입	1,987,776	1,987,776

기중인식 기타포괄손익	(12,633,851)	(12,633,851)

금융부채의 이자비용	(88,186,733)	2,995,528	(85,191,205)

외환차손익	(480,718)	(480,718)

외화 환산손익	907	907

## 33-1. 위험관리 - 연결 (연결)

신용위험에 대한 공시

신용위험에 대한 공시
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을시 연결실체에 재무손실이 발생될 위험입니다.(1) 매출채권 및 수취채권연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 채권에 대하여 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2) 기타금융자산장ㆍ단기금융상품등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

금융자산	946,529,397	(4,141,940)	942,387,457

금융자산	대여금 및 수취채권	934,095,839	(4,141,940)	929,953,899

현금및현금성자산	6,889,071	0	6,889,071

단기금융상품	2,500,000	0	2,500,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산	51,468	0	51,468

유동파생상품자산	2,993,019	0	2,993,019

비유동파생상품자산	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

금융자산	929,350,356	(2,390,758)	926,959,597

금융자산	대여금 및 수취채권	905,311,391	(2,390,758)	902,920,633

현금및현금성자산	14,122,778	0	14,122,778

단기금융상품	2,200,000	0	2,200,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산	51,468	0	51,468

유동파생상품자산	0	0	0

비유동파생상품자산	7,664,719	0	7,664,719

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

유동성위험을 관리하는 방법에 대한 기술	유동성위험은 만기까지 모든 금융계약 상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 사채 및 장ㆍ단기차입금의 액면금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 사채 및 장ㆍ단기차입금의 비율은 23.08%입니다. 연결실체는 자금조달 집중위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	1,235,626,003	788,305,088	2,735,871,138	808,927,616	5,568,729,845

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	576,048,782	0	0	0	576,048,782

유동금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	636,180,406	717,937,254	0	0	1,354,117,660

비유동금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	23,396,815	70,367,834	2,735,871,138	808,927,616	3,638,563,403

자본관리
자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본 조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

자본관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	6,093,988,618

자본	2,268,249,159

부채비율	2.6866

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	5,875,165,562

자본	2,093,243,567

부채비율	2.8067

## 33-2. 위험관리 민감도분석 - 연결 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

이자율위험	환위험	기타 가격위험	신용위험	유동성위험	기타위험	위험 합계

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결실체는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 차입금 및 사채에 대한 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있으며, 이외의 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.	기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이나, 연결실체의 경영진은 당기말 현재 동 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.	(1) 매출채권 및 수취채권연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 채권에 대하여 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2) 기타금융자산장ㆍ단기금융상품등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.	연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 사채 및 장ㆍ단기차입금의 액면금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 사채 및 장ㆍ단기차입금의 비율은 23.08%입니다. 연결실체는 자금조달 집중위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.	자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본 조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다.	연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 동 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험	위험 합계

환위험

EUR	USD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	3,933

시장변수 상승 시 당기손익 감소

시장변수 하락 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(3,933)

전기 (단위 : 천원)

위험	위험 합계

환위험

EUR	USD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(4,745)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	4,745

시장변수 하락 시 당기손익 감소

## 34. 공정가치 - 연결 (연결)

자산의 공정가치 및 장부금액

자산의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권	미수금	미수수익	보증금	기타채권	파생상품자산	단기금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	대여금	금융자산, 분류 합계

금융자산	6,889,071	723,900,464	70,661,785	83,861	55,815,719	103,312	2,993,019	2,500,000	51,468	79,388,758	942,387,457

금융자산, 공정가치	6,889,071	723,900,464	70,661,785	83,861	55,815,719	103,312	2,993,019	2,500,000	51,468	79,388,758	942,387,457

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권	미수금	미수수익	보증금	기타채권	파생상품자산	단기금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	대여금	금융자산, 분류 합계

금융자산	14,122,778	707,447,671	61,973,170	81,901	52,484,950	92,468	7,664,719	2,200,000	51,468	80,840,472	926,959,597

금융자산, 공정가치	14,122,778	707,447,671	61,973,170	81,901	52,484,950	92,468	7,664,719	2,200,000	51,468	80,840,472	926,959,597

부채의 공정가치 및 장부금액

부채의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

차입금	사채	파생상품부채	매입채무	미지급금	미지급비용	금융부채, 분류 합계

금융부채	609,927,152	3,606,593,895	7,944,795	503,643,871	52,420,077	19,984,834	4,800,514,624

금융부채, 공정가치	609,927,152	3,572,429,817	7,944,795	503,643,871	52,420,077	19,984,834	4,766,350,546

전기 (단위 : 천원)

차입금	사채	파생상품부채	매입채무	미지급금	미지급비용	금융부채, 분류 합계

금융부채	546,200,000	3,436,829,395	5,761,922	505,605,865	64,304,405	18,280,284	4,576,981,871

금융부채, 공정가치	546,200,000	3,336,237,364	5,761,922	505,605,865	64,304,405	18,280,284	4,476,389,840

공정가치에 사용한 측정방법
상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었으며, 공정가치 추정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.­비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용­이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치­통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치사채를 제외한 여타의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

공정가치 서열체계
보고기간종료일 현재 사채를 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 없으며, 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.① 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치③ 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일의 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

반복적인 공정가치측정치	비반복적인 공정가치측정치

파생상품자산	당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	2,993,019	2,993,019	51,468	51,468

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	할인율 변동성 등	관측가능하지 않은 자산ㆍ 부채에 대한 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	DCF모형	과거거래이용법

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 또는 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 장외파생상품으로 공정가치측정에 사용되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 해당 상품은 수준 2에 해당합니다.	당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 또는 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

반복적인 공정가치측정치	비반복적인 공정가치측정치

파생상품자산	당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	7,664,719	7,664,719	51,468	51,468

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	할인율 변동성 등	관측가능하지 않은 자산ㆍ 부채에 대한 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	DCF모형	과거거래이용법

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 또는 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 장외파생상품으로 공정가치측정에 사용되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 해당 상품은 수준 2에 해당합니다.	당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 또는 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	7,944,795	7,944,795

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	DCF모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	할인율 변동성 등

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 또는 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 장외파생상품으로 공정가치측정에 사용되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 해당 상품은 수준 2에 해당합니다.

전기 (단위 : 천원)

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	5,761,922	0	5,761,922

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	DCF모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	할인율 변동성 등

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 또는 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 장외파생상품으로 공정가치측정에 사용되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 해당 상품은 수준 2에 해당합니다.

## 35. 특수관계자 - 연결 (연결)

연결실체 최상위 지배기업의 명칭
대한민국 정부

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

당해 기업이 참여자인 공동기업	관계기업

한국지역난방기술(주)	(주)휴세스	(주)푸르메여주팜	코하이젠(주)	윈드밀파워(주)	노을그린에너지(주)	(주)신안그린에너지	청정빛고을(주)

특수관계자거래

특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래

잡이익	51,515	2,302	51,559

기타수익

연구와 개발 비용

외주용역비

지급수수료, 특수관계자거래	227,353

제공받은용역, 특수관계자거래

판매 및 일반관리비

기타비용	20,494

연료비용	5,364,791	6,110,059

출자금의 증가

배당금수취	982,000

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

당해 기업이 참여자인 공동기업	관계기업

한국지역난방기술(주)	(주)휴세스	(주)푸르메여주팜	코하이젠(주)	윈드밀파워(주)	노을그린에너지(주)	(주)신안그린에너지	청정빛고을(주)

특수관계자거래

특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래

잡이익	12,532	10,208	16,624

기타수익

연구와 개발 비용

외주용역비	4,188,009

지급수수료, 특수관계자거래	813,028	645,832	16,935

제공받은용역, 특수관계자거래

판매 및 일반관리비	545

기타비용	10,000

연료비용	3,414,303	1,148,408

출자금의 증가

배당금수취	1,791,000

특수관계자거래에 대한 공시
(*1) 연결실체는 당기 중 (주)휴세스의 지분증권을 전부 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 윈드밀파워㈜는 관계기업에 해당되었으나 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 매각이 완료되었습니다.(*3) 청정빛고을(주)가 제기한 손해배상소송으로 인한 지급액 4,670 백만원이 포함되어 있습니다.

특수관계자 거래로 인한 채권 채무 잔액

특수관계자 거래로 인한 채권 채무 잔액
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

당해 기업이 참여자인 공동기업	관계기업

한국지역난방기술(주)	(주)휴세스	(주)푸르메여주팜	코하이젠(주)	윈드밀파워(주)	노을그린에너지(주)	(주)신안그린에너지	청정빛고을(주)

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액	미수금	14,356,775

선급금

미지급금	235,665

매입채무	383,938	111,706

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	대손충당금, 단기선급금

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	900,000	4,173,000

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

당해 기업이 참여자인 공동기업	관계기업