지역난방공사 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제33(당)기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제32(전)기 3분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지

1. 일반사항 1-1 공사의 개요 한국지역난방공사(이하 '공사')는 집단에너지사업법에 의하여 1985년 11월 1일 설립되어 집단에너지 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 공사는 2010년 1월 29일자로 한국거래소에 상장되었으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 대 한민국 정부(34.5%), 한국 전력공사(19.6%), 한국에너지공단(10.5%) 및 서울특별시(10.4%)입 니다.

1-2 공동지배기업 및 관계기업의 현황 당분기말 현재 공동지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	자본금(천원)	발행주식수(주)	투자주식수(주)	지분율(%) (*1)

공동지배기업	한국지역난방기술(주)	4,410,000	441,000	220,500	50

관계기업	(주)휴세스	50,000,000	10,000,000	4,900,000	49

수완에너지(주)	30,000,000	6,000,000	1,740,000	29

위례에너지서비스(주) (*2)	240,000,000	48,000,000	2,320,000	5

윈드밀파워(주)	2,500,000	500,000	135,000	27

서남바이오에너지(주)	3,870,000	774,000	299,280	39

노을그린에너지(주) (*2)	6,000,000	1,200,000	180,000	15

신안그린에너지(주) (*2)	38,514,000	77,028,000	4,890,000	6

청정빛고을(주) (*2)	23,521,010	4,704,202	780,898	17

( *1) 의 결권있는 주식수 기준입니다. (*2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표의 작성기준 재무제표는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 준거 회계기준공사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성하였습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-3 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 공사가 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으므로, 공사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 공사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였으나 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 공사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 위 기준서의 적용이 공사의 재무상태나 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

공사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 공사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

공사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 407,349백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 공사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 407,349백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 공사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 및 복합상품에서 내재파생상품을분리한 후 주계약이 채무상품인 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 공사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 490천원 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 공사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.공사는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 2,732,497백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 3단계 신용이 손상된 경우 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에 서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주 할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 공사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권) 407,349백만원을 보유하고 있고, 동 자산은 손실충당금 1,635백만원을 차감한 순액입니다.

4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 9월 30일 현재 공사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 공사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

(3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 공사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 공사의 경우, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

3. 영업부문별 보고

3-1 공사의 보고부문 공사의 보고부문은 열과 전기, 냉수의 3개 영업부문으로 구성되어 있습니다. 그러나,공사의 업종특성상 열과 전기, 냉수가 직접적으로 구분이 불가능하고 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 유사합니다. 또한, 공사의 회계시스템에서는 매출액부터 영업이익 단계까지만 구분이 가능합니다.

3-2 부문당기손익 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월	3개월	9개월	3개월	9개월	3개월	9개월	3개월	9개월

열	76,001,927	641,478,529	67,985,379	681,365,620	(43,303,225)	309,267	(38,401,064)	77,522,561	32,326,778	98,666,895	24,665,143	73,874,768

전기	138,828,014	551,374,897	125,182,681	515,170,832	(7,624,821)	66,159,029	(13,462,505)	40,302,565	21,612,913	45,908,915	19,514,063	59,763,753

냉수	11,852,919	20,823,800	11,504,510	20,280,248	3,492,054	3,357,032	3,794,125	3,123,739	2,106,651	6,189,364	2,201,795	6,565,317

합 계	226,682,860	1,213,677,226	204,672,570	1,216,816,700	(47,435,992)	69,825,328	(48,069,444)	120,948,865	56,046,342	150,765,174	46,381,001	140,203,838

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타 요구불예금	207,790,059	5,432,857

5. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 유동 및 비유동금융자산에 포함된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산 (주석 6)	8,082	-	15,222	-

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000	-

대여금 (*)	-	31,419,746	-	28,679,314

매도가능금융자산	-	490	-	490

합 계	1,008,082	31,420,236	1,015,222	28,679,804

(*) 현재가치할인차금을 차감한 순액으로 기재되어 있습니다.

6. 파생상품 6-1 파생상품의 구성내역 보고기간종료일 현재 유동금융자산에 포함된 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산:

통화선도	8,082	15,222

6-2 통화선도의 구성내역 당분기말 현재 미결제된 통화선도계약의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단 위:천원, 천JPY , 천USD)

구 분	계약처	계약일	만기일	계약금액	계약환율(원/JPY또는USD)

매도금액	매입금액

매매목적	KB국민은행	2017년 9월	2017년 10월	314,720	JPY 31,011	10.1485

40,612	JPY 4,002	10.1485

49,381	JPY 4,866	10.1485

13,423	JPY 1,323	10.1485

30,240	JPY 2,980	10.1485

899,254	JPY 88,610	10.1485

55,346	JPY 5,491	10.0794

6-3 파생상품 관련손익 당분기 및 전분기 중 상기 파생상품거래로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	평가손익(I/S)	거래손익(I/S)	기타포괄손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

통화선도	8,082	6,359	233,112	242,054	-	-

통화스왑	-	(5,033,000)	-	-	-	(2,130,915)

합 계	8,082	(5,026,641)	233,112	242,054	-	(2,130,915)

한편, 전분기 중 기타포괄손익누계액에 계상되어 있는 파생상품평가손실 1,504백만원은 자본에 직접 차감되는 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.

7. 매출채권및기타채권 7-1 매출채권및기타채권의 내역 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	122,158,319	(785,724)	121,372,595	369,058,825	(836,444)	368,222,381

기타채권	6,264,440	(849,321)	5,415,119	15,686,537	(642,848)	15,043,689

소 계	128,422,759	(1,635,045)	126,787,714	384,745,362	(1,479,292)	383,266,070

비유동자산:

기타채권	40,351,247	-	40,351,247	36,765,849	-	36,765,849

합 계	168,774,006	(1,635,045)	167,138,961	421,511,211	(1,479,292)	420,031,919

7-2 기타채권의 세부내역 보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산:

미수금	6,182,107	(849,321)	5,332,786	15,686,537	(642,848)	15,043,689

미수수익	82,333	-	82,333	-	-	-

소 계	6,264,440	(849,321)	5,415,119	15,686,537	(642,848)	15,043,689

비유동자산:

보증금	40,351,247	-	40,351,247	36,765,849	-	36,765,849

합 계	46,615,687	(849,321)	45,766,366	52,452,386	(642,848)	51,809,538

8. 재고자산 보고기간종 료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	14,023,316	26,716,179

저장품	11,227,891	10,466,562

미착품	40,266	-

합 계	25,291,473	37,182,741

9. 비금융자산 보고기간종료일 현재 비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	19,647,894	-	12,785,897	-

선급비용	1,267,254	1,461,007	3,087,892	1,461,007

합 계	20,915,148	1,461,007	15,873,789	1,461,007

10. 유형자산 10-1 유형자산의 변동내역 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.