지역난방공사 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 3분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 31(전) 기 3분기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
한국지역난방공사

1. 일반사항 1-1 공사의 개요 한국지역난방공사(이하 '공사')는 집단에너지사업법에 의하여 1985년 11월 1일 설립되어 집단에너지 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 공사는 2010년 1월 29일자로 한국거래소에 상장되었으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 대한민국 정부(34.6%), 한국전력공사(19.6%), 한국에너지공단(10.5%) 및 서울특별시(10.4%)입 니다.

1-2 공동지배기업 및 관계기업의 현황 당분기말 현재 공동지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	자본금(천원)	발행주식수(주)	투자주식수(주)	지분율(%)(*1)

공동지배기업	한국지역난방기술(주)	4,410,000	441,000	220,500	50

관계기업	(주)휴세스	50,000,000	10,000,000	4,900,000	49

수완에너지(주)	30,000,000	6,000,000	1,740,000	29

위례에너지서비스(주) (*2)	240,000,000	48,000,000	2,320,000	5

윈드밀파워(주)	2,500,000	500,000	135,000	27

서남바이오에너지(주)	3,870,000	774,000	299,280	39

노을그린에너지(주) (*2)	6,000,000	1200,000	180,000	15

신안그린에너지(주) (*2)	35,284,063	70,568,126	3,684,813	5

청정빛고을(주) (*2)	17,516,000	3,503,200	581,544	17

( *1) 의 결권있는 주식수 기준입니다. (*2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표의 작성기준 재무제표는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 준거 회계기준 공사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성하였습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-3 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리

개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분취득 모두에 적용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.

위 기준서의 적용이 공사의 재무상태나 경영성과에 미치는 영향은 없으며, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 공사가 조기적용한 기준서또는 해석서는 없습니다.

3. 영업부문별 보고

3-1 공사의 보고부문 공사의 보고부문은 열과 전기, 냉수의 3개 영업부문으로 구성되어 있습니다. 그러나,공사의 업종특성상 열과 전기, 냉수가 직접적으로 구분이 불가능하고 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 유사합니다. 또한, 공사의 회계시스템에서는 매출액부터 영업이익 단계까지만 구분이 가능합니다. 3-2 부문당기손익 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월	3개월	9개월	3개월	9개월	3개월	9개월	3개월	9개월

열	67,985,379	681,365,620	73,753,585	723,010,838	(38,401,064)	77,522,561	(29,554,739)	59,511,831	24,665,143	73,874,768	22,760,857	66,913,837

전기	125,182,681	515,170,832	140,184,114	669,441,208	(13,462,505)	40,302,565	(13,442,126)	55,908,466	19,514,063	59,763,753	22,015,478	65,677,384

냉수	11,504,510	20,280,248	9,058,704	16,725,964	3,794,125	3,123,739	1,721,706	419,357	2,201,795	6,565,317	1,932,717	5,569,621

합 계	204,672,570	1,216,816,700	222,996,403	1,409,178,010	(48,069,444)	120,948,865	(41,275,159)	115,839,654	46,381,001	140,203,838	46,709,052	138,160,842

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	5,000

기타 요구불예금	126,431,418	3,802,170

합 계	126,431,418	3,807,170

5. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 유동 및 비유동금융자산에 포함된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	-	27,490,629	-	23,925,988

매도가능금융자산	-	490	-	-

단기금융상품	1,000,000	-	-	-

파생상품자산(주석 6)	7,492	-	1,085,440	-

합 계	1,007,492	27,491,119	1,085,440	23,925,988

(*) 현재가치할인차금을 차감한 순액으로 기재되어 있습니다.

6. 파생상품 6-1 파생상품의 구성내역 보고기간종료일 현재 유동금융자산 및 유동금융부채에 포함된 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산:

통화스왑	-	1,085,341

통화선도	7,492	99

합 계	7,492	1,085,440

파생상품부채:

통화스왑	6,078,574	-

통화선도	1,133	194

합 계	6,079,707	194

6-2 통화스왑의 구성내역 당분기말 현재 미결제된 통화스왑계약의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단 위:천원, 천CHF)

구 분	계약처	계약기간	계약금액	계약이자율(%)	계약환율(원/CHF)

매도금액	매입금액	매도	매입

현금흐름위험회피	KEB하나은행	2013년 12월~2016년 12월	117,600,000	CHF 100,000	2.92	0.75	1,176

6-3 통화선도의 구성내역 당분기말 현재 미결제된 통화선도계약의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단 위:천원, 천JPY , 천USD)

구 분	계약처	계약일	만기일	계약금액	계약환율(원/JPY또는USD)

매도금액	매입금액

매매목적	KB국민은행	2016년 9월	2016년 10월	954,710	JPY 88,017	10.847

262,054	JPY 24,159	10.847

1,905,583	USD 1,739	1,095.62

569,951	USD 520	1,095.84

KEB하나은행	2016년 9월	2016년 10월	446,000	JPY 41,716	10.691

6-4 파생상품 관련손익 당분기 및 전분기 중 상기 파생상품거래로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	평가손익(I/S)	거래손익(I/S)	기타포괄손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

통화선도	6,359	-	242,054	146,882	-	-

통화스왑	(5,033,000)	11,811,000	-	-	(2,130,915)	(1,087,020)

합 계	(5,026,641)	11,811,000	242,054	146,882	(2,130,915)	(1,087,020)

한편, 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액에 계상되어 있는 파생상품평가손실 1,504백만원(전분기: 1,616백만원)은 자본에 직접 차감되는 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.

7. 매출채권및기타채권 7-1 매출채권및기타채권의 내역 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	103,497,326	(896,246)	102,601,080	400,396,722	(515,080)	399,881,642

기타채권	6,813,368	(569,501)	6,243,867	12,989,949	(599,406)	12,390,543

소 계	110,310,694	(1,465,747)	108,844,947	413,386,671	(1,114,486)	412,272,185

비유동자산:

기타채권	35,547,505	-	35,547,505	29,215,336	-	29,215,336

합 계	145,858,199	(1,465,747)	144,392,452	442,602,007	(1,114,486)	441,487,521

7-2 기타채권의 세부내역 보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산:

미수금	6,734,485	(569,501)	6,164,984	12,989,949	(599,406)	12,390,543

미수수익	78,883	-	78,883	-	-	-

소 계	6,813,368	(569,501)	6,243,867	12,989,949	(599,406)	12,390,543

비유동자산:

보증금	35,547,505	-	35,547,505	29,215,336	-	29,215,336

합 계	42,360,873	(569,501)	41,791,372	42,205,285	(599,406)	41,605,879

8. 재고자산 보고기간종 료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	16,559,788	19,245,783

저장품	19,921,745	21,074,425

미착품	178,030	1,123,467

합 계	36,659,563	41,443,675

9. 비금융자산 보고기간종료일 현재 비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	14,955,162	-	7,624,559	-

선급비용	1,108,962	1,837,128	2,877,706	1,837,128

기타	-	247,600	-	247,600

합 계	16,064,124	2,084,728	10,502,265	2,084,728

10. 유형자산 10-1 유형자산의 변동내역 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.