로체시스템즈 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 가. 일반사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 회계정책의 변경 (수익인식)- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’에 대해 2017년1월1일을 최초 적용일로 하여 조기도입 하였으며, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별②수행의무식별③거래가격산정④거래가격을 수행의무에 배분⑤수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 최초 적용일(2017년1월1일) 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 연결실체는 새로운 수익 기준을 적용함에 따른 영향액은 기초 잉여금에 대한 조정으로 인식하였습니다.

1) 기업회계기준 제1115호의 조기채택으로 인하여 전분기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(손익계산서) (단위: 천원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	300,963,996	-2,228,880	298,735,116

매출원가	275,147,219	-6,042,110	269,105,109

매출총이익	25,816,777	3,813,230	29,630,007

영업이익	8,552,566	3,813,231	12,365,797

법인세비용	2,092,700	838,971	2,931,671

분기순이익	7,500,366	2,974,320	10,474,686

분기총포괄이익	7,456,542	2,974,320	10,430,862

2) 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.2. 대손충당금 설정현황

1) 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기3분기	매출채권	13,010,335	147,974	1.14%

미수금	933,582	67,241	7.20%

미청구공사	-	-	-

합 계	13,939,106	215,215	1.54%

제21기말	매출채권	11,003,213	76,144	0.69%

미수금	951,673	7,041	0.74%

미청구공사	-	-	-

합 계	11,954,886	83,185	0.70%

제20기말	매출채권	20,384,775	94,274	0.46%

미수금	7,041	7,041	100.00%

미청구공사	15,449,468	78,372	0.51%

합 계	35,841,284	179,687	0.50%

2) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기말	제20기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	83,185	179,688	147,794

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	-5,000

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	-5,000

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	132,030	-96,503	36,894

4. 기말 대손충당금 잔액합계	215,215	83,185	179,688

3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침

대손처리에 관한 규정채권잔액에 대하여 개별분석에 의하여 대손이 예상되는 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 그 분석의 기준은 채권의 회수기간, 거래처별 신용 및 재무상태, 과거경험률에 따라 차등 적용하여 설정합니다.1년 미만의 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 아니하며, 1년 초과 3년 미만의 채권에 대해서는 10%를 설정하고, 3년을 초과하는 채권에 대해서는 전액 대손처리 할 것을 규정하고 있습니다. 다만 1년초과 3년 미만의 채권이라 하더라도 대기업군에 속하는 주거래처에 대해서는 채권의 3%를 대손설정하며, 법인세법 시행령 제 62조 1항 각호에 해당하는 경우에 대해서는 비록 3년미만의 채권이라 하더라도 100% 대손설정 합니다.또한, 대손설정액이 총 매출채권잔액의 1%에 미달하는 경우 불확실한 미래상황에 대비하여 매출채권잔액의 1%를 대손충당금으로 설정합니다

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	10,263,560	1,809,880	861,519	61,822	12,996,781

특수관계자	13,555	0	0	0	13,555

계	10,277,115	1,809,880	861,519	61,822	13,010,336

구성비율	81.63%	12.23%	5.78%	0.37%	100.00%

5) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제22기 3분기	제21기	제20기

제 조	상 품	396,010	394,601	939,914

제 품	-	-

재공품	10,073,902	11,382,416	2,880,314

원재료	4,722,815	5,067,835	6,944,593

미착품	-	90,215	973,911

합 계	15,192,727	16,935,067	11,738,732

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.92%	19.89%	13.24%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.76회	21.89회	9.21회

6) 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자당사는 2018년 분기 재무제표를 작성함에 있어서, 2018년 9월30일 공장가동 종료시를 기준으로 2018년 10월 01일 오전 10시에 실시하였습니다.(2) 재고실사자재고실사는 회계담당자 및 재고관리 담당자가 실시하였습니다.(3) 장기체화 재고 등 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가충당금	기말잔액	비고

상 품	448,411	448,411	(52,401)	396,010	-

재공품	10,648,637	10,648,637	(574,735)	10,073,902	-

원재료	6,764,985	6,764,985	(2,042,170)	4,722,815	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	17,862,033	17,862,033	-2,669,306	15,192,727	-

7) 금융상품의 공정가치

당사는 분기연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당사는 분기연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같으며 수준3으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	-	84,051

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	84,051	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-