로체시스템즈 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제20기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제19기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
회사명 : 로체시스템즈(주)

1. 회 사의 개 요

로체시스템즈 주식회사(이하"당사")는 1997년 11월 1일에 자동화시스템의 설계, 판매, 유지보수, 조립 및 제조 등을 사업목적으로 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 싱가포르법인인 Rorze International PTE.,LTD.가 47.67%를 투자하고 있는 외국인투자기업으로 1998년 9월 9일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자기업으로 기획재정부(구: 재정경제부)에 등록하였습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유·무상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 4,112백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당 사 의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평 가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 동 재무제표는 2017년 3 월 3 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3 월 31 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별 주요 내용 및 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(Amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

● 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

● 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

● 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있으나 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다. 당사는 일반적인 제조 및 판매회사로 동 기업회계기준서의 변경으로 인한 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다.

또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 ≪① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정,④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식≫를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 주문한 기계장치를 제작하여 판매하고 있고, 제작 완료까지 일정 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.2) 보증당사의 2016 회계연도 건설계약매출은 약 94,294백만원으로 총 수익의 95%에 해당합니다. 당사는 건설계약매출 시 별도 구입옵션을 판매하지 않으며, 고객에게 추가서비스의 제공없이 확신 유형의 보증만을 제공하고 있습니다. 이에 따라, 상기 기준서의 변경이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 주문예약매출

당사는 주문예약매출의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 계약변경은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 주문예약매출의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 미청구공사로 인식하고 있습니다. 3) 수수료수익수수료는 일반적으로 용역이 제공될 때 발생주의 기준에 따라 인식합니다.

4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

당 사는 확 정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인 에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서 상 세전 손익은 차 이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.

다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	4년, 8년

차량운반구	4년

공구기구	8년

집기비품	4년

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적 의무 또는 의제 의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 이에, 판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으 로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성 시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험인 1년을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입 니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선물 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성 당기말 현재 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 이월세액공제 164,941천원(관련 이연법인세자 산 164,941천 원) 전체에 대하여 자산성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제·산업환경 요인 등을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

3) 유형자산 내용연수

주석 2.(9)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 보고기간 중에 경영진이 시장환경 등을 고려하여 유형자산의 추정내용연수를 재검토한 결과 내용연수를 변경할 만한 사유가 발견되지 아니하였으므로 기존 추정내용연수를 계속 적용하기로 결정하였습니다.

4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정내용연수인 무형자산에 대해서는 매년 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당 기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무 는 1,676,137 원 (전기말: 1,379,352원 )이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주 석 15 에 서 기술하고 있습니다.

6) 금융상품의 공정가치 평가 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. 주석 29는 금융 상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 외주가공비의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 부문정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산·부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.한편, 반도체용 Clean Robot을 비롯하여 LCD용 Clean Robot, Indexer, EFEM, Laser를 이용한 Glass Cutting System 제조 및 판매로 인한 당 기 및 전기의 지역별로 세분화된 당사의 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	80,871,360	41,577,018

아시아	13,219,227	29,812,932

미국	4,767,509	3,512,009

합계	98,858,096	74,901,959

5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,384,776	8,904,455

차감: 대손충당금	(94,274)	(93,994)

매출채권(순액)	20,290,502	8,810,461

미청구공사	15,449,468	4,419,615

차감: 대손충당금	(78,373)	(45,705)

미청구공사(순액)	15,371,095	4,373,910

미수금	240,135	112,488

차감: 대손충당금	(7,041)	(8,095)

미수금(순액)	233,094	104,393

미수수익	13,288	13,848

합 계	35,907,979	13,302,612

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출채권및기타채권에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 3년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 3년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3년 이내 경과 매출채권및기타채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음(채권 발생액 기준)과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 ~ 1년	1년 ~ 3년	3년 초과	합계

매출채권	5,808	531,670	-	537,478

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 ~ 1년	1년 ~ 3년	3년 초과	합계

매출채권	2,053,342	502,775	-	2,556,117

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과	합계

매출채권	-	59,074	35,200	94,274

미청구공사	-	78,373	-	78,373

미수금	-	-	7,041	7,041

합 계	-	137,447	42,241	179,688

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과	합계

매출채권	-	67,994	26,000	93,994

미청구공사	-	45,705	-	45,705

미수금	-	-	8,095	8,095

합 계	-	113,699	34,095	147,794

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미청구공사	미수금	합계

기초 금액	93,994	45,705	8,095	147,794

손상차손 인식금액	5,280	32,668	(1,054)	36,894

제각	(5,000)	-	-	(5,000)

기말 금액	94,274	78,373	7,041	179,688

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미청구공사	미수금	합계

기초 금액	155,973	28,024	7,198	191,195

손상차손 인식금액	18,021	17,681	897	36,599

당기제각	(80,000)	(80,000)

기말 금액	93,994	45,705	8,095	147,794

6. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품	-	-	-	-

비상장주식	-	84,051	-	114,467

합 계	-	84,051	-	114,467

7. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선물거래예치금	600,927	381,676

상각후원가로 측정된 대여금

단기대여금	67,112	79,748

임차보증금	3,735,650	1,559,549

총 계	4,403,689	2,020,973

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	668,039	461,424

비유동자산	3,735,650	1,559,549

합 계	4,403,689	2,020,973

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,014,385	(74,470)	939,915	1,039,991	(72,796)	967,195

재공품	2,880,314	-	2,880,314	3,689,623	(132,634)	3,556,989

원재료	7,092,263	(147,670)	6,944,593	2,151,482	(145,894)	2,005,588

미착품	973,911	-	973,911	37,908	-	37,908

합 계	11,960,873	(222,140)	11,738,733	6,919,004	(351,324)	6,567,680

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 각각 3,450천원 및 2,602천원이 포함되어 있습니다.한편, 당기말 현재 재고자산에 대하여 KB손해보험㈜에 5,000,000천원의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,843,396	110,678

선급비용	149,128	263,050

합 계	1,992,524	373,728

10 . 유형자산

(1) 당기말 및 전기 말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	14,839,203	-	14,839,203

건물	11,257,033	(3,058,855)	8,198,178

구축물	161,208	(43,756)	117,452

기계장치	2,871,828	(2,247,296)	624,532

공구기구	607,720	(537,009)	70,711

차량운반구	452,729	(250,880)	201,849

집기비품	2,646,374	(2,044,331)	602,043

합계	32,836,095	(8,182,127)	24,653,968

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	14,561,685	-	14,561,685

건물	10,670,569	(2,786,644)	7,883,925

구축물	161,208	(39,726)	121,482

기계장치	2,871,828	(1,746,538)	1,125,290

공구기구	586,555	(580,525)	6,030

차량운반구	447,026	(299,555)	147,471

집기비품	2,482,451	(2,069,739)	412,712

합계	31,781,322	(7,522,727)	24,258,595

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초 금액	취득액	처분	대체	감가상각비	기말 금액

토지	14,561,685	277,518	-	-	-	14,839,203

건물	7,883,925	586,464	-	-	(272,211)	8,198,178

구축물	121,482	-	-	-	(4,030)	117,452

기계장치	1,125,290	-	-	-	(500,758)	624,532

공구기구	6,030	74,110	(1)	-	(9,428)	70,711

차량운반구	147,471	122,732	(1)	-	(68,353)	201,849

집기비품	412,712	390,227	(85)	-	(200,811)	602,043

합계	24,258,595	1,451,051	(87)	-	(1,055,591)	24,653,968

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초 금액	취득액	처분	대체(주)	감가상각비	기말 금액

토지	14,561,685	-	-	-	-	14,561,685

건물	8,150,689	-	-	-	(266,764)	7,883,925

구축물	125,512	-	-	-	(4,030)	121,482

기계장치	1,034,766	-	497,922	(407,398)	1,125,290

공구기구	19,404	-	-	-	(13,374)	6,030

차량운반구	15,051	168,239	(2)	-	(35,817)	147,471

집기비품	338,026	231,089	-	-	(156,403)	412,712

합계	24,245,133	399,328	(2)	497,922	(883,786)	24,258,595

(주) 전기 중 재공품에서 기계장치로 대체된 금액입니다. (3) 보험가입자산당기말 현재 건물, 구축물, 기계장치, 비품에 대하여 KB손해보험(주)에 12,218,095천원의 재산종합보험이 가입되어 있습니다. 상 기 외에도 당사는 KB손해보험(주)에 직원단체보험과 자동차보험에 가입되어 있습니다.

11 . 건 설형 공사계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	18,497,000	13,508,074

가산: 누적이익	7,035,620	2,790,533

차감: 누적손실	(248,156)	(1,711,002)

누적공사수익 합계	25,284,464	14,587,605

차감: 진행청구액	(9,834,996)	(10,167,990)

소 계	15,449,468	4,419,615

추정공사손실 차감액	-	-

미청구공사	15,449,468	4,419,615

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액 및 선수금은 없습니다. (전기말 선수금 : 733,998천원)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	36,987,646	-

가산: 누적이익	9,074,388	-

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익 합계	46,062,034	-

차감: 진행청구액	(53,841,028)	-

소 계	(7,778,994)	-

추정공사손실 차감액	-	-

초과청구공사	(7,778,994)	-

당기말 현재 건설계약과 관련된 공사미수금(매출채권에 포함)은 12,087,450천원(전기말 : 없음)입니다.

(3) 당기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상납품기한(*2)	진행률	미청구공사	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

디스플레이 제조장비	2016-02-26	2016-12-31	97.85%	-	-	-	-

디스플레이 제조장비	2016-02-26	2016-12-31	66.57%	-	-	-	-

디스플레이 제조장비	2016-06-16	2016-12-31	84.26%	-	-	-	-

디스플레이 제조장비	2016-08-12	2017-03-28	73.12%	-	-	3,911,464	-

디스플레이 제조장비	2016-08-12	2017-03-28	56.76%	-	-	4,953,567	-

디스플레이 제조장비	2016-08-12	2017-03-28	24.98%	-	-	-	-

디스플레이 제조장비	2016-08-12	2017-03-28	6.19%	-	-	-	-

디스플레이 제조장비	2016-08-12	2017-03-28	84.99%	-	-	168,018	-

디스플레이 제조장비	2016-08-29	2017-02-28	68.25%	3,479,981	-	-	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 합산한 것 입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운 전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 인해 고객사와의 협의에 따라 변경 및 조정되고 있습니다. (4) 총계약원가 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 추정 총계약원가가 변동된 내역은 없습니다.

12 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	35,790	(35,790)	-	-

소프트웨어	952,863	(353,225)	-	599,638

회원권	237,823	-	(86,823)	151,000

합계	1,226,476	(389,015)	(86,823)	750,638

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	48,130	(47,561)	-	569

소프트웨어	1,756,657	(1,229,659)	-	526,998

회원권	217,843	-	-	217,843

합계	2,022,630	(1,277,220)	-	745,410

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초 금액	취득액	처분	대체	상각비	손상차손	기말 금액

산업재산권	569	-	-	-	(569)	-	-

소프트웨어	526,998	223,520	-	-	(150,880)	-	599,638

회원권	217,843	19,980	-	-	-	(86,823)	151,000

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합계	745,410	243,500	-	-	(151,449)	(86,823)	750,638

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	기초 금액	취득액	처분	대체	상각비	손상차손	기말 금액

산업재산권	3,188	-	-	-	(2,619)	-	569

소프트웨어	276,153	61,480	-	341,000	(151,635)	-	526,998

회원권	233,236	-	(15,393)	-	-	-	217,843

건설중인자산	238,700	102,300	-	(341,000)	-	-	-

합계	751,277	163,780	(15,393)	-	(154,254)	-	745,410

한편, 무형자산상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	18,596,008	3,229,155

미지급금	551,226	330,301

미지급비용	684,564	399,597

초과청구공사	7,778,994	-

합 계	27,610,792	3,959,053

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	8,957,770	-	6,000,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	당기말	전기말

산업시설대출	한국산업은행	1.180%	2,000,000	2,000,000

산업운영대출	〃	1.410%	2,000,000	2,000,000

무역금융대출	KEB 하나은행	3.367%	3,000,000	-

매출채권담보차입	〃	-	1,957,770	-

중소기업자금대출	기업은행	4.356%	-	2,000,000

합계	8,957,770	6,000,000

15 . 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KEB하나은행에 의하여 2017년 1월 12일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.66	2.60

기대임금상승률	5.00	5.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,415,431	4,726,421

사외적립자산의 공정가치	(3,732,924)	(3,340,699)

국민연금전환금	(6,370)	(6,370)

순확정급여부채	1,676,137	1,379,352

(3) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	합 계

당기초	4,726,421	(3,340,699)	(6,370)	1,379,352

당기근무원가	768,924	-	-	768,924

이자비용(이자수익)	97,836	(89,513)	-	8,323

소 계	5,593,181	(3,430,212)	(6,370)	2,156,599

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	35,450	-	35,450

퇴직급여채무에서 발생하는 보험수리적손익	147,953	-	-	147,953

소 계	147,953	35,450	-	183,403

기업이 납부한 기여금	-	(600,000)	-	(600,000)

지급액	(325,703)	261,838	-	(63,865)

당기말	5,415,431	(3,732,924)	(6,370)	1,676,137

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	합 계

전기초	4,147,796	(2,515,416)	(6,370)	1,626,010

당기근무원가	690,904	-	-	690,904

이자비용(이자수익)	99,072	(77,355)	-	21,717

소 계	4,937,772	(2,592,771)	(6,370)	2,338,631

재측정요소

사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	34,843	-	34,843

퇴직급여채무에서 발생하는 보험수리적손익	171,502	-	-	171,502

소 계	171,502	34,843	-	206,345

기업이 납부한 기여금	-	(1,100,000)	-	(1,100,000)

지급액	(382,853)	317,229	-	(65,624)

전기말	4,726,421	(3,340,699)	(6,370)	1,379,352

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 505,944천원(전기: 412,162천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 그 외 금액은 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	43	240

단기금융상품	3,732,881	3,340,459

합 계	3,732,924	3,340,699

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 54,064천원입니다(전기: 42,511천원).

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 당 기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(426,891)	502,018

미래임금상승률의 1% 변동	485,483	(422,213)

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(353,401)	411,007

미래임금상승률의 1% 변동	397,227	(349,275)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 604,060천원(전기:531,667천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

16. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

판 매보증충당부채(주1)	916,419	634,392

(주1) 제품 보증관련 충당부채는 당사가 납품한 제품에 대한 24 개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조공정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초 금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말 금액	유동	비유동

판 매보증충당부채	634,392	1,643,131	(1,361,104)	916,419	916,419	-

( 전기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초 금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말 금액	유동	비유동

판매보증충당부채	302,657	1,092,617	(760,882)	634,392	634,392	-

17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예 수 금	104,124	89,738

선수금	83,359	733,998

부가가치세예수금	-	228,972

합 계	187,483	1,052,708

18. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	20,000,000주	8,224,402주	500원	4,112,201	4,112,201

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	8,041,069	8,041,069

자기주식 처분	103,333	-

기말	8,144,402	8,041,069

19. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,235,226	7,235,226

자기주식	(282,490)	(647,373)

자기주식처분손실	-	(154,720)

자기주식처분이익	415,343	-

합 계	7,368,079	6,433,133

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액

기초	183,333	647,373	183,333	647,373

자기주식 처분	(103,333)	(364,883)	-	-

기말	80,000	282,490	183,333	647,373

(3) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(154,720)	(154,720)

기중 자기주식 처분	730,849	-

관련 법인세효과	(160,786)	-

기말금액	415,343	(154,720)

20. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	195,692	195,692

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	100,000	100,000

토지재평가이익(주3)	7,523,552	7,523,552

미처분이익잉여금	29,081,867	25,168,650

합 계	36,901,111	32,987,894

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 과거 자산재평가모형을 적용하여 발생한 토지재평가이익은 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	32,987,894	31,421,685

당기순이익	4,056,271	1,727,158

배당	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(183,403)	(206,345)

법인세효과	40,349	45,396

기말 금액	36,901,111	32,987,894

3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(461,603)	(300,654)

당기변동	(183,403)	(206,345)

법인세 효과	40,349	45,396

기말금액	(604,657)	(461,603)

(4) 이익잉여금처분계산서

당 사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제20기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제19기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 25일

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	29,081,867,733	25,168,650,018

전기이월미처분이익잉여금	25,168,650,018	23,602,441,458

당기순이익	4,056,271,682	1,727,157,668

확정급여제도의 재측정요소	(143,053,967)	(160,949,108)

이익잉여금처분액	(447,942,110)	-

이익준비금	40,722,010	-

현금배당	407,220,100	-

주당배당금(률) : 당기 50원 (10%)

차기이월미처분이익잉여금	28,633,925,623	25,168,650,018

21 . 수익

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	2,287,167	2,828,682

용역의 제공으로 인한 수익	2,276,423	2,868,693

주문예약매출	94,294,506	69,204,584

합 계	98,858,096	74,901,959

22 . 판매 비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

운반비	394,000	1,007,829

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,366,825	2,410,426

퇴직급여	271,303	300,459

복리후생비	365,954	325,050

여비교통비	259,482	165,009

세금과공과	203,011	414,380

감가상각비	249,681	204,143

수선비	111,951	116,934

접대비	99,388	102,446

지급수수료	577,806	628,596

무형자산상각비	151,449	154,254

판매보증비	1,643,131	1,092,617

기타	321,832	314,002

합 계	7,621,813	6,228,316

(3) 당기 및 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

연구개발비	1,963,210	1,412,015

23 . 금융 이 익 및 금융원가 ( 1) 당 기 및 전기 중 금융 이 익 및 금 융 원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항목	당기	전기

금융이익	이자수익	83,451	21,016

장기금융상품평가이익	8,954	11,158

합 계	92,405	32,174

금융원가	이자비용	62,382	105,105

장기금융상품평가손실	-	13,785

합 계	62,382	118,890

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융 이 익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익

대여금및수취채권	83,451	21,016

장기금융상품	8,954	11,158

소계	92,405	32,174

금융원가

차입금	62,382	105,105

장기금융상품	-	13,785

소계	62,382	118,890

24. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익	외환차익	237,216	496,575

외화환산이익	474,089	65,559

매도가능증권처분이익	53,734	-

파생상품거래이익	304,432	-

유형자산처분이익	18,181	22,453

잡이익	54,864	18,316

합 계	1,142,516	602,903

기타영업외비용	외환차손	248,862	721,542

외화환산손실	12,300	28,139

기부금	13,360	6,000

파생상품거래손실	424,894	1,114,082

유형자산처분손실	87	-

무형자산손상차손	86,823	-

잡손실	2,824	7,413

합 계	789,150	1,877,176

25 . 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기법인세비용	(130,306)	-

당기법인세부담액	30,480	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(160,786)	-

(2) 이연법인세비용	972,029	319,074

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(234,206)	626,285

세무상결손금으로 인한 금액	1,145,312	(188,338)

이월세액공제로 인한 이연법인세비용	60,923	(118,873)

영업과 관련된 법인세비용((1)+(2))	841,723	319,074

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세	40,349	45,396

확정급여제도의 재측정요소	40,349	45,396

영업과 관련된 총 법인세비용((1)+(2)+(3))	882,072	364,470

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,938,343	2,091,628

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	1,069,515	460,158

조정사항	(187,443)	(95,688)

비공제비용으로 인한 효과	5,634	22,780

세액공제	(254,000)	-

이연법인세자산 인식 이월세액공제	60,923	(118,873)

기타(법인세추납액)	-	405

법인세비용	882,072	364,470

유효세율	17.86%	17.43%

(주1) 상기의 2016년과 2015년의 과세소득에 적용된 각각의 세율은 당사가 소재하는대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%입니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식처분이익	(160,786)	-

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	40,349	45,396

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적 차이에 대한 이연법인세

재고자산평가손실	351,324	(129,183)	222,141	77,291	48,871

퇴직급여채무	4,313,066	752,876	5,065,942	948,875	1,114,507

대손충당금	13,365	(13,365)	-	2,940	-

판매보증충당부채	634,391	282,028	916,419	139,566	201,612

미지급비용	173,248	271,370	444,618	38,115	97,816

종업원급여	221,969	15,656	237,625	48,834	52,277

대손상각	6,434	-	6,434	1,415	1,416

장기금융상품	(7,584)	(1,370)	(8,954)	(1,668)	(1,970)

매도가능금융자산	120,533	(43,834)	76,699	26,517	16,874

퇴직연금운용자산	(3,340,699)	(392,225)	(3,732,924)	(734,954)	(821,243)

압축기장충당부채	(9,645,580)	-	(9,645,580)	(2,122,028)	(2,122,028)

감가상각비	688,217	201,438	889,655	151,408	195,724

업무용승용차	-	34,358	34,358	-	7,559

손해배상금	600,000	-	600,000	132,000	132,000

회원권손상차손	-	86,823	86,823	-	19,101

소 계	(5,871,316)	1,064,572	(4,806,744)	(1,291,689)	(1,057,484)

미사용 세무상결손금 및세액공제에 대한 이연법인세	-	-	-	-	-

세무상결손금	5,205,965	(5,205,965)	-	1,145,312	-

이월세액공제	225,864	(60,923)	164,941	225,864	164,941

소 계	5,431,829	(5,266,888)	164,941	1,371,176	164,941

합 계	(439,487)	(4,202,316)	(4,641,803)	79,487	(892,543)

(전기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

일시적 차이에 대한 이연법인세

재고자산평가손실	3,942,834	(3,591,510)	351,324	867,424	77,291

퇴직급여채무	3,526,062	787,004	4,313,066	775,734	948,875

대손충당금	91,000	(77,635)	13,365	20,020	2,940

판매보증충당부채	302,657	331,734	634,391	66,585	139,566

임차보증금	(110)	110	-	(24)	-

미지급비용	-	173,248	173,248	-	38,115

종업원급여	223,021	(1,052)	221,969	49,065	48,834

대손상각	6,434	-	6,434	1,416	1,415

장기금융상품	(10,211)	2,627	(7,584)	(2,247)	(1,668)

매도가능금융자산	120,533	-	120,533	26,517	26,517

미수수익	(24,511)	24,511	-	(5,392)	-

퇴직연금운용자산	(2,766,055)	(574,644)	(3,340,699)	(608,532)	(734,954)

압축기장충당부채	(9,645,580)	-	(9,645,580)	(2,122,028)	(2,122,028)

감가상각비	609,360	78,857	688,217	134,058	151,408

손해배상금	600,000	-	600,000	132,000	132,000

소 계	(3,024,566)	(2,846,750)	(5,871,316)	(665,404)	(1,291,689)

미사용 세무상결손금 및세액공제에 대한 이연법인세	-	-	-	-	-

세무상결손금	4,349,883	856,082	5,205,965	956,974	1,145,312

이월세액공제	106,991	118,873	225,864	106,991	225,864

소 계	4,456,874	974,955	5,431,829	1,063,965	1,371,176

합 계	1,432,308	(1,871,795)	(439,487)	398,561	79,487

재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산(부채)	(892,543)	79,487

(6) 상계 전 당기법인세자산과 당기법인세부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상계 전 당기법인세자산	12,278	2,143

상계 전 당기법인세부채	30,480	-

상계 후 당기법인세자산(부채)	(18,202)	2,143

26 . 영업 에서 발생한 손익

(1) 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 손상 차손( 주석 5 )	5,280	18,021

미청구공사 손상차손(주석 5)	32,668	17,681

미수금 손상차손(환입)(주석 5)	(1,054)	897

손상차손 계	36,894	36,599

(2 ) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연구개발비	1,963,210	1,412,015

제조원가	-	23,749

합 계	1,963,210	1,435,764

( 3) 종업원급여비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여( 주석 15 )	777,247	712,621

기타종업원급여(유급휴가)	15,655	(1,052)

합 계	792,902	711,569

27 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	판매비, 관리비	연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	-	-	27,280	27,280

재공품	-	-	676,675	676,675

원재료매입 등	-	-	64,715,565	64,715,565

상품매입 등	-	-	2,664,948	2,664,948

급여	3,366,825	-	6,306,438	9,673,263

퇴직급여	271,303	-	505,944	777,247

복리후생비	365,954	-	850,972	1,216,926

여비교통비	259,482	-	976,425	1,235,907

감가상각비	249,681	124,480	681,430	1,055,591

소모품비	48,582	-	1,022,477	1,071,059

외주용역비	-	-	3,278,665	3,278,665

지급수수료	577,806	-	1,391,200	1,969,006

무형자산상각비	151,449	-	-	151,449

판매보증비	1,643,131	-	-	1,643,131

경상연구개발비	-	1,838,730	-	1,838,730

운반비	394,000	-	194,281	588,281

기타	687,600	-	1,031,817	1,719,417

합 계	8,015,813	1,963,210	84,324,117	94,303,140

(전기) (단위: 천원)

계정과목	판매비, 관리비	연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	-	-	109,269	109,269

재공품	-	-	1,020,522	1,020,522

원재료매입 등	-	-	43,715,317	43,715,317

상품매입 등	-	-	2,440,195	2,440,195

급여	2,410,426	-	5,534,356	7,944,782

퇴직급여(주)	300,459	-	436,682	737,141

복리후생비	325,050	-	784,870	1,109,920

여비교통비	165,009	-	1,130,749	1,295,758

감가상각비	204,143	32,120	648,523	884,786

소모품비	37,529	-	572,873	610,402

외주용역비	-	-	4,859,997	4,859,997

지급수수료	628,596	-	467,321	1,095,917

무형자산상각비	154,254	-	-	154,254

판매보증비	1,092,617	-	-	1,092,617

경상연구개발비	-	1,379,895	23,749	1,403,644

운반비	1,007,829	-	142,493	1,150,322

기타	910,233	-	914,266	1,824,499

합 계	7,236,145	1,412,015	62,801,182	71,449,342

28. 주 당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	502	215

(2) 당기 및 전기의 경우 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	4,056,272	1,727,158

(단위: 천주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	8,076	8,041

29. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	40,259,346	13,025,505

자본	48,381,391	43,533,229

부채비율	83.21%	29.92%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말 - 금융자산) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식항목	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

현금및현금성자산	-	8,436,126	-	-

매출채권및기타채권	-	35,907,979	-	-

매도가능금융자산	-	-	84,051	-

기타금융자산	-	4,403,689	-	-

장기금융상품	-	673,030	-	-

합 계	-	49,420,824	84,051	-

(당기말 - 금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식항목	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

매입채무및기타채무	-	27,610,792	-	-

차입금	-	8,957,770	-	-

합 계	-	36,568,562	-	-

(전기말 - 금융자산) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식항목	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

현금및현금성자산	-	8,512,559	-	-

단기금융상품	-	20,000	-	-

매출채권및기타채권	13,302,612	-

매도가능금융자산	-	-	114,467	-

기타금융자산	-	2,020,973	-	-

장기금융상품	-	561,080	-	-

합 계	-	24,417,224	114,467	-

(전기말 - 금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식항목	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

매입채무및기타채무	-	3,959,053	-	-

차입금	-	6,000,000	-	-

합 계	-	9,959,053	-	-

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

대여금및수취채권	378,631	(1,106,553)

매도가능금융자산	53,734

소계	432,365	(1,106,553)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(44,175)	(115,102)

(5) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운용하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 2) 시장위험당사의 영업활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 내부 외환관리규정을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

JPY	-	922	2,370,043	523,156

USD	11,058,859	8,074,388	2,072,325	7,489

CNY	5,110	1,586	21,860	34,801

NTD	4,714	-	-	-

합 계	11,068,683	8,076,896	4,464,228	565,446

ㄱ. 외화민감도 분석 당사는 주로 JPY 및 USD에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	(237,004)	237,004	(52,223)	52,223

USD	898,653	(898,653)	806,690	(806,690)

EUR	-	-	-	-

CNY	(1,675)	1,675	(3,322)	3,322

NTD	471	(471)	-	-

합 계	660,445	(660,445)	751,145	(751,145)

ㄴ.통화선물계약당사는 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선물계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약금액	약정환율	계약금액	약정환율

일일결제 USD 통화선물 (매도포지션)	USD 10,000,000	1USD 당 1,208.7	USD 7,250,000	1USD 당 1,173.2

위와 관련하여 당사는 당기 및 전기 중 파생상품거래손실을 424,894천원 및 1,114,082천원 인식하였으며, 당기 중 파생상품거래이익을 304,432천원 인식하였습니다. 또한, 일일결제되어 미정산한금액을 당기말에 미수금으로 15,000천원, 전기말에 미지급금으로 24,650천원을 계상하였습니다.

나. 이자율위험관리

당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리 지급형 상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	49,504,875	24,531,691

금융부채	27,610,792	3,959,053

변동이자율

금융부채	8,957,770	6,000,000

ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구분	50bp상승시	50bp하락시

손익	순자산	손익	순자산

당기말	(44,789)	(44,789)	44,789	44,789

전기말	(30,000)	(30,000)	30,000	30,000

다. 기타 가격위험요소당사는 당기손익금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기손익금융자산은 매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하고 있으며, 매년 가격변동액을 손익에 반영하고 있습니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 입수가능한 외부, 내부데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 당사의 대부분의 매출은 삼성전자 등의 국내 대기업을 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않은 편이며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관의 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다. 가. 금융부채의 잔존만기분석다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년	3년 초과	합 계

고정금리부 부채	27,610,792	-	-	27,610,792

변동금리부 부채	8,960,091	-	-	8,960,091

합 계	36,570,883	-	-	36,570,883

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년	3년 초과	합 계

고정금리부 부채	3,959,053	-	-	3,959,053

변동금리부 부채	6,004,379	-	-	6,004,379

합 계	9,963,432	-	-	9,963,432

나. 자금조달약정

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입한도 약정

외환은행	일반자금대출(무역어음대출)	사용 금액	3,000,000

미사용 금액	2,000,000

소계	5,000,000

한국산업은행	일반자금대출	사용 금액	4,000,000

미사용 금액	-

소계	4,000,000

사용 금액 합계	7,000,000

미사용 금액 합계	2,000,000

합 계	9,000,000

(6) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,436,126	8,436,126	8,512,559	8,512,559

단기금융상품	-	-	20,000	20,000

매출채권및기타채권	35,907,979	35,907,979	13,302,612	13,302,612

매도가능금융자산	84,051	84,051	114,467	114,467

기타금융자산	4,403,689	4,403,689	2,020,973	2,020,973

장기금융상품	673,030	673,030	561,080	561,080

소계	49,504,875	49,504,875	24,531,691	24,531,691

금융부채

매입채무및기타채무	27,610,792	27,610,792	3,959,053	3,959,053

단기차입금	8,957,770	8,957,770	6,000,000	6,000,000

소계	36,568,562	36,568,562	9,959,053	9,959,053

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.한편, 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

가. 비상장주식매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	84,051	114,467

(주1) 활성시장에서 공시되는 공정가격이 없음

(7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자의 현황1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 RORZE INTERNATIONAL PTE.,LTD.사(당기와 전기에 각각 지분율 47.67%)이며 최상위지배자는 일본국 로체(주)입니다.2) 당기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	일본국 로체(주)	-

기타특수관계자(주1)	-	(주)에이마크

기타특수관계자(주1)	-	(주)윈텔

기타특수관계자	RORZE ROBOTEC INC.	RORZE ROBOTEC INC.

기타특수관계자	RORZE TECHNOLOGY SINGAPORE PTE.	RORZE TECHNOLOGY SINGAPORE PTE.

기타특수관계자	RORZE AUTOMATION, INC.	-

(주1) 당기 중 당사는 (주)에이마크와 (주)윈텔의 지분 일부를 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	재고자산매입	기타거래(주)

최상위지배자	일본국 로체(주)	696	5,070,180	3,386

기타특수관계자	(주)에이마크	-	7,437,938	1,642,719

기타특수관계자	(주)윈텔	-	19,475	1,232,501

기타특수관계자	RORZE ROBOTEC INC.	23,927	-	1,375

기타특수관계자	RORZE TECHNOLOGY	-	-	-

합 계	24,623	12,527,593	2,879,981

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	재고자산매입	기타거래(주)

최상위지배자	일본국 로체(주)	1,066	3,104,058	-

관계기업	(주)에이마크	-	4,695,942	2,109,455

관계기업	(주)윈텔	-	81,225	962,658

기타특수관계자	RORZE ROBOTEC INC.	218,597	-	-

기타특수관계자	RORZE TECHNOLOGY	711	-	-

합 계	220,374	7,881,225	3,072,113

(주) 기타거래에는 용역수수료 지급, 이자 지급 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	선급금 등	매입채무	미지급금 등

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

최상위지배자	일본국 로체(주)	-	671	-	-	2,354,515	522,211	545	-

기타특수관계자	(주)에이마크	-	-	-	366	-	237,366	-	-

기타특수관계자	RORZE ROBOTEC INC.	3,326	4,598	-	-	-	-	-	-

합 계	3,326	5,269	-	366	2,354,515	759,577	545	-

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요 경영진	단기대여금	47,112	-	-	47,112

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요 경영진	단기대여금	47,112	-	-	47,112

(5) 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자

일본국 로체(주)	유동성장기차입금	-	7,167,000	(7,167,000)	-

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,595,070	956,055

퇴직급여	108,832	87,752

합 계	1,703,902	1,043,807

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

31 . 현 금 및 현금 성자 산

현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 차이가 없습니다.

3 2 . 비현 금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장ㆍ단기대여금의 유동성 대체	-	20,000

건설중인자산의 본 계정 대체	-	341,000

재공품에서 원재료로 대체	-	823,074

재공품에서 기계장치로 대체	-	497,922

회원권처분 미수금 증가(감소)	(16,600)	16,600

확정급여제도의 재측정요소 증가	183,403	206,345

자기주식처분이익의 법인세 효과	160,787	-

초과청구공사(진행청구액)의 인식	7,778,994	-

합 계	8,106,584	1,904,941

33 . 운용리스계약

(1) 전기말 현재 당사는 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운용리스료	-	2,677

34 . 주 요 약정사항 (1) 기술도입계약당사는 1998년 1월 1일자로 특수관계자인 일본국 로체(주)와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약은 정부로부터 허가를 받은 1997년 11월 1일로부터 3년 후인 2001년 2월 28일까지이나, 그 이후 기간만료 3개월 전까지 서면에 의한 어떠한 요청이 없을 경우에는 자동적으로 3년간 갱신됩니다.동 기술도입계약에 의하면, 일본국 로체(주)는 당사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술 정보를 제공하고, 이에 대한 대가로 당사는 기술도입계약제품의 상업적 생산을 시작한 해로부터 해당 제품 순매출액의 1.5%를 기술도입료로 지급하기로 되어 있습니다.

(2) 기타 약정사항(단위: USD, 천원)

금융기관명	한도액	실행액	내역

KEB하나은행	210,000	209,553	외화지급보증(주1)

KEB하나은행	790,000	495,485	계약이행지급보증(주1)

KEB하나은행	USD862,000	-	수입신용장발행(주1)

KEB하나은행	5,000,000	3,000,000	기업일반자금회전대(주1)

(주1)총 포괄한도는 자금조달약정 5,000,000천원을 포함하여 총 7,000,000천원입니다.