한국금융지주 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

[연결재무제표 이용에 유의하여야 할 사항]

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1.1 분기연결재무제표 재작성연결실체는 외환거래손익과 관련하여 비교표시된 전기 분기연결재무제표를 수정하여 재작성하였습니다. 재작성 전 전기 분기연결재무제표에는 연결실체의 내부 부문간 외환거래에서 발생한 외환거래이익과 외환거래손실이 조정되지 않음에 따라 전기 분기연결포괄손익계산서상 외환거래이익과 외환거래손실이 과대계상되었습니다. 연결실체는 이러한 사항을 반영하여 비교표시된 전기 분기연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.비교표시된 전기 분기연결재무제표 재작성으로 인한 분기연결재무상태표, 분기연결자본변동표, 분기연결현금흐름표와 분기순이익의 변동은 없으며 전기 분기연결포괄손익계산서의 각 항목별 주요 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분기 연결포괄손익계산서	2024년 3분기(전기)

수정 전	수정	수정 후

영업수익	16,435,667	(1,426,303)	15,009,364

외환거래이익	3,242,845	(1,426,303)	1,816,543

영업비용	(15,391,183)	1,426,303	(13,964,880)

외환거래손실	(3,380,498)	1,426,303	(1,954,195)

영업이익	1,044,484	-	1,044,484

분기순이익	938,536	-	938,536

1.2 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

1.3 중요한 회계정책 정보

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

1.3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1.3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

1.4 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.연결실체는 필라2 법인세의 적용대상입니다. 이와 관련되는 당기법인세는 추가 인식하였으며, 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다.2. 충당금 설정현황

(1) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 채무증권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초 손실충당금	700	-	-	700

손실충당금전입(환입)	392	-	-	392

분기말 손실충당금	1,092	-	-	1,092

23(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이손상되지 않은금융자산	신용이손상된금융자산

기초 손실충당금	1,014	-	-	1,014

손실충당금전입(환입)	(282)	-	-	(282)

분기말 손실충당금	732	-	-	732

(2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 24(당)기 3분기	제 23(전)기

대출채권	24,264,455	22,751,628

채무증권	80,895	50,637

기타금융자산	3,930,666	2,287,857

합 계	28,276,016	25,090,122

( 3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 24(당)기 3분기	제 23(전)기

대출채권	손실충당금	장부금액	대출채권	손실충당금	장부금액

콜론	33,885	-	33,885	29,222	-	29,222

신용공여금	4,842,747	(2,375)	4,840,372	3,672,806	(9,892)	3,662,914

대출금	18,612,677	(951,296)	17,661,381	19,094,054	(969,608)	18,124,446

대여금	13,109	-	13,109	11,491	-	11,491

대지급금	17,073	(16,308)	765	11,878	(11,496)	382

사모사채	194,213	(36,287)	157,926	339,927	(40,632)	299,295

기타	1,613,561	(56,544)	1,557,017	663,078	(39,200)	623,878

합 계	25,327,265	(1,062,810)	24,264,455	23,822,456	(1,070,828)	22,751,628

(4) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정대출채권의 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이손상되지 않은금융자산	신용이손상된금융자산

기초 장부금액	20,908,036	1,283,263	1,631,157	23,822,456

12개월 기대신용손실로 대체	153,376	(142,720)	(10,656)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(1,056,391)	825,227	231,164	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(370,831)	(133,843)	504,674	-

실행 및 상환	2,340,273	(163,671)	(186,369)	1,990,233

상각	(3,615)	(6,139)	(97,477)	(107,231)

매각	(24,489)	(59,393)	(235,789)	(319,671)

기타 변동액(*)	(48,123)	-	(10,399)	(58,522)

분기말 장부금액	21,898,236	1,602,724	1,826,305	25,327,265

(*) 기타 변동액은 환율변동효과 등으로 인한 금액입니다.

23(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이손상되지 않은금융자산	신용이손상된금융자산

기초 장부금액	18,465,748	1,568,155	961,141	20,995,044

12개월 기대신용손실로 대체	309,133	(300,361)	(8,772)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(849,775)	852,176	(2,401)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(216,258)	(140,500)	356,758	-

실행 및 상환	1,723,385	(219,179)	(466)	1,503,740

상각	(2,310)	(1,615)	(41,598)	(45,523)

매각	(55,665)	(33,300)	(131,171)	(220,136)

기타 변동액(*)	20,974	-	4,105	25,079

분기말 장부금액	19,395,232	1,725,376	1,137,596	22,258,204

(*) 기타 변동액은 환율변동효과 등으로 인한 금액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정대출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이손상되지 않은금융자산	신용이손상된금융자산

기초 손실충당금	255,434	161,250	654,144	1,070,828

12개월 기대신용손실로 대체	16,969	(15,156)	(1,813)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(41,387)	29,891	11,496	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(8,708)	(28,878)	37,586	-

손실충당금전입	(23,968)	(4,224)	239,308	211,116

상각	(3,615)	(6,139)	(97,476)	(107,230)

상각채권 회수	1,698	9	4,531	6,238

매각	(1,165)	(8,745)	(100,659)	(110,569)

기타 변동액(*)	1,160	2,992	(11,725)	(7,573)

분기말 손실충당금	196,418	131,000	735,392	1,062,810

(*) 기타 변동액은 환율변동효과 등으로 인한 금액입니다.

23(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이손상되지 않은금융자산	신용이손상된금융자산

기초 손실충당금	217,568	165,809	557,879	941,256

12개월 기대신용손실로 대체	15,065	(11,896)	(3,169)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(27,493)	29,296	(1,803)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(10,683)	(35,926)	46,609	-

손실충당금전입	59,970	7,385	224,698	292,053

상각	(2,310)	(1,615)	(41,598)	(45,523)

상각채권 회수	-	-	1,384	1,384

매각	(1,589)	(5,624)	(63,921)	(71,134)

기타 변동액(*)	(3,158)	-	(3,039)	(6,197)

분기말 손실충당금	247,370	147,429	717,040	1,111,839

(*) 기타 변동액은 환율변동효과 등으로 인한 금액입니다.

(6) 당분기 중 상각후원가측정대출채권의 처분으로 인해 발생한 처분손익은 당분기 손실 17,217백만원(전분기 손실: 18,096백만원)이며, 건전성 개선을 위해 처분하였습니다.(7) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 24(당)기 3분기	제 23(전)기

상각후원가	손실충당금	장부금액	상각후원가	손실충당금	장부금액

회사채	81,315	(420)	80,895	50,637	-	50,637

(8) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 장부금액	50,637	-	-	50,637

취득 및 처분	30,678	-	-	30,678

분기말 장부금액	81,315	-	-	81,315

23(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 장부금액	84,828	-	-	84,828

취득 및 처분	(34,191)	-	-	(34,191)

분기말 장부금액	50,637	-	-	50,637

(9) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정채무증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 손실충당금	-	-	-	-

충당금 순전입	420	-	-	420

분기말 손실충당금	420	-	-	420

23(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 손실충당금	38	-	-	38

충당금 순전입	5	-	-	5

분기말 손실충당금	43	-	-	43

(10) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 24(당)기 3분기	제 23(전)기

미수금	3,174,449	1,586,501

미수수익	655,275	726,050

보증금	70,958	67,668

미회수내국환채권	50,022	24,101

선급금(경과채권이자)	97,674	30,353

기타	83,342	46,283

현재가치할인차금	(1,915)	(1,300)

손실충당금	(199,139)	(191,799)

합 계	3,930,666	2,287,857

(11) 당분기와 전분기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	금융보증	미사용약정

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 잔액	2,304,692	57,600	-	2,362,292	1,178,299	38,936	783	1,218,018

-전체기간 기대신용손실로의 대체	(14,600)	14,600	-	-	5,611	(5,611)	-	-

-12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-	(15,538)	15,576	(38)	-

-신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-	(4,374)	2,815	1,559	-

당분기 중 증감	508,460	(3,000)	10,000	515,460	(264,018)	(32,889)	(1,443)	(298,350)

분기말 잔액	2,798,552	69,200	10,000	2,877,752	899,980	18,827	861	919,668

23(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	금융보증	미사용약정

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 잔액	1,617,244	84,100	134,990	1,836,334	2,133,022	124,574	1,171	2,258,767

-전체기간 기대신용손실로의 대체	(3,000)	3,000	-	-	(50,294)	49,556	738	-

-12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-	33,907	(33,852)	(55)	-

-신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(101,305)	(16,500)	117,805	-	(7,452)	(608)	8,060	-

당분기 중 증감	746,117	-	(243,295)	502,822	(508,566)	(97,336)	(8,329)	(614,231)

분기말 잔액	2,259,056	70,600	9,500	2,339,156	1,600,617	42,334	1,585	1,644,536

(12) 당분기와 전분기 중 난외항목의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	금융보증	미사용약정

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 잔액	3,939	3,928	-	7,867	7,107	1,113	212	8,432

-전체기간 기대신용손실로의 대체	(334)	334	-	-	257	(257)	-	-

-12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-	(162)	180	(18)	-

-신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-	(42)	(5)	47	-

충당금 순전입(환입)액	(615)	(2,109)	503	(2,221)	(2,145)	(605)	26	(2,724)

분기말 잔액	2,990	2,153	503	5,646	5,015	426	267	5,708

23(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	금융보증	미사용약정

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 잔액	7,822	9,942	47,990	65,754	10,539	3,253	465	14,257

-전체기간 기대신용손실로의 대체	(1,353)	1,353	-	-	(601)	600	1	-

-12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-	495	(473)	(22)	-

-신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(1,327)	(3,001)	4,328	-	(77)	(82)	159	-

충당금 순전입(환입)액	(68)	(2,154)	(45,665)	(47,887)	(1,486)	(1,814)	(44)	(3,344)

분기말 잔액	5,074	6,140	6,653	17,867	8,870	1,484	559	10,913

3. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 계정별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 계정별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 24(당)기 3분기	제 23(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및예치금(*)	12,428,580	12,428,580	11,178,132	11,178,132

당기손익-공정가치측정 금융자산	71,778,700	71,778,700	62,625,429	62,625,429

파생금융상품자산	1,794,304	1,794,304	2,197,536	2,197,536

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	3,128,211	3,128,211	2,361,721	2,361,721

상각후원가측정금융자산(*)	28,276,016	28,394,635	25,090,122	25,232,955

합 계	117,405,811	117,524,430	103,452,940	103,595,773

금융부채

예수부채(*)	18,661,961	18,661,961	16,138,927	16,138,927

당기손익-공정가치측정금융부채	2,181,791	2,181,791	1,406,779	1,406,779

파생금융상품부채	4,291,420	4,291,420	5,122,381	5,122,381

당기손익-공정가치측정지정 금융부채	12,245,707	12,245,707	10,173,105	10,173,105

차입부채(*)	64,732,045	64,794,104	59,733,117	59,762,520

기타금융부채(*)	8,652,284	8,652,284	6,245,116	6,245,116

합 계	110,765,208	110,827,267	98,819,425	98,848,828

(*) 만기가 발행일로부터 1년 이내인 현금및예치금, 상각후원가측정금융자산, 예수부채, 차입부채 및 기타금융부채는 시장이자율변동으로 인한 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단되는 바, 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.

연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치 산출 시 사용한 평가기법 및 가정연결실체는 채권, 일부 비상장 주식 등의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부평가기관이 금융상품별로 공정가치 결정시 사용하는 평가기법 및 가정 등은 다음과 같습니다. 또한, 이러한 평가기법에 중요한 변경은 없습니다. ① 회사채 및 특수채 등 채권신용등급과 거래자료를 이용하는 축약모형을 이용하고 있으며, 축약모형 중에서도 Jarrow-Lando-Turnbull Model을 사용하여 산출된 Yield Curve로 미래현금흐름을 할인하여 공정가치를 산출합니다.② 수익증권운용자산의 공정가치를 적용한 운용사 고시 기준가로 평가합니다.③ 비상장주식 등 이익접근법, 시장접근법, 자산접근법 등에 따른 평가결과를 종합하여 주식가치를 산출하였습니다.

④ 파생금융상품(파생결합증권 포함) 파생금융상품의 공정가치 평가방법은 다음과 같이 분류가능합니다. 활성거래시장에서 거래되는 파생금융상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 공정가치를 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 측정합니다. 독립된 전문평가기관으로부터 입수한 평가금액을 이용하는 경우 둘 이상 독립된 전문 평가기관으로 부터 입수한 평가금액의 평균값을 사용합니다. 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하고 있으며, 이러한 평가모형은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다.

2) 활성시장의 공표가격 사용 여부

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 주식, 국공채, ELW 등 파생상품의 일부는 활성시장에 공표된 가격을 직접 참조하여 공정가치를 결정하였습니다. 이외에 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 평가기법을 적용하여 산출한 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 거래일손익조정연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기와 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 24(당)기 3분기	제 23(전)기 3분기

(1) 기초 거래일손익조정액	17,734	34,071

(2) 당기 신규 발생 거래일손익조정액	47,984	22,386

(3) 당기손익으로 인식한 거래일손익조정액	(32,644)	(39,148)

(4) 분기말 거래일손익조정액((1)+(2)+(3))	33,074	17,309

(3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	수준분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	71,778,700	13,772,806	48,875,878	9,130,016

파생금융상품자산	1,794,304	111,289	1,087,667	595,348

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,128,211	1,002,146	1,828,073	297,992

합 계	76,701,215	14,886,241	51,791,618	10,023,356

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	2,181,791	2,181,791	-	-

파생금융상품부채	4,291,420	133,315	953,774	3,204,331

당기손익-공정가치측정지정 금융부채	12,245,707	72,068	7,617,261	4,556,378

합 계	18,718,918	2,387,174	8,571,035	7,760,709

23(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	수준분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	51,806,878	10,162,729	34,297,796	7,346,353

파생금융상품자산	1,917,281	222,634	1,243,311	451,336

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,182,644	611,535	4,301,817	269,292

합 계	58,906,803	10,996,898	39,842,924	8,066,981

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	813,338	813,338	-	-

파생금융상품부채	4,338,841	236,656	959,376	3,142,809

당기손익-공정가치측정지정 금융부채	10,320,483	207,438	3,495,830	6,617,215

합 계	15,472,662	1,257,432	4,455,206	9,760,024

2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중에서 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	수준분류

수준1	수준2	수준3

금융자산(*)

상각후원가측정금융자산	-	81,315	20,216,874

금융부채(*)

차입부채(사채)	-	8,513,809	-

(*) 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단하여, 장부금액을 공정가치로 공시한 항목은 제외되었습니다.23(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	수준분류

수준1	수준2	수준3

금융자산(*)

상각후원가측정금융자산	-	50,637	14,680,402

금융부채(*)

차입부채(사채)	-	9,256,146	-

(*) 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단하여, 장부금액을 공정가치로 공시한 항목은 제외되었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

24(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

투입변수 종류	범위