한국금융지주 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결대상회사의 개요 (연결)

지배기업인 한국투자금융지주 주식회사와 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요한국투자금융지주 주식회사(이하 "지배기업")는 동원그룹내의 금융업을 영위하는 회사의 지배 및 통합적 경영관리 등을 목적으로 금융지주회사법에 따라 2002년 12월 30일에 설립예비인가를 받은 뒤 동원산업㈜로부터 기업분할(인적분할)을 통하여 2003년 1월 11일에 동원파이낸스㈜로 설립되었습니다. 설립 이후 유상증자 및 무상증자를 거쳐 2003년 5월 31일에 금융지주회사 설립인가를 받아 동원금융지주 주식회사로 상호변경하였으며, 2003년 7월 21일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에상장되었습니다. 지배기업은 2005년 3월 31일에 한국투자증권㈜를 인수하여 2005년 5월 20일에 한국투자금융지주 주식회사로 상호를 변경하였습니다.한편, 연결실체는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 독립경영인정기준 (동법시행령 제5조 제1항 제2호)을 충족하여 2004년 12월 13일자로 기업집단 동원으로부터 계열분리되었습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 지분율이 50% 이하이나 지배기업 또는 종속기업이 업무집행사원으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 연결범위에 포함하였습니다.(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(3) 당분기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
(*) 자산유동화 구조화기업 등 실질적인 영업활동을 수행하지 않는 종속기업을 제외하였습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.
24(당)기 3분기>
(*) 자산유동화 구조화기업 등 실질적인 영업활동을 수행하지 않는 종속기업을 제외하였습니다.
23(전)기>
(*1) 영업수익, 분기순손익 및 총포괄손익은 전분기 금액입니다.(*2) 자산유동화 구조화기업 등 실질적인 영업활동을 수행하지 않는 종속기업을 제외하였습니다.
(5) 당분기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.24(당)기 3분기>
23(전)기>
(6) 당분기와 전기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
24(당)기 3분기>
23(전)기>

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.
(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

## 3. 중요한 회계정책 정보 (연결)

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.연결실체는 필라2 법인세의 적용대상입니다. 이와 관련되는 당기법인세는 추가 인식하였으며, 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다.

## 4-1. 현금및예치금 (연결)

현금및예치금의 내역에 대한 공시

현금및예치금의 내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

현금및예치금

현금및현금성자산	상각후원가측정예치금

일반상품예치금(예금)	투자자예탁금별도예치금(예금)	장내파생상품거래예치금	장기성예금	특정예금	기타 예치금

현금및예치금	3,566,644	52,300	1,541,894	1,470,279	1,296,736	48	4,500,679	12,428,580

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

현금및예치금

현금및현금성자산	상각후원가측정예치금

일반상품예치금(예금)	투자자예탁금별도예치금(예금)	장내파생상품거래예치금	장기성예금	특정예금	기타 예치금

현금및예치금	3,148,921	14,500	1,530,979	1,069,016	1,770,398	2,111	3,642,207	11,178,132

## 4-2. 사용제한 예치금 (연결)

사용이 제한된 금융자산의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산 합계

사용제한 예치금

일반상품예치금(예금)	투자자예탁금별도예치금(예금)	장내파생상품거래예치금	장기성예금	특정예금	기타 예치금

지급결제업무 등 관련 담보	유가증권대차거래, 파생상품거래와 관련한 담보

사용이 제한된 금융자산	52,300	1,541,894	1,470,279	30,100	1,010,277	48	4,302,951	8,407,849

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	질권설정	질권설정	당좌개설보증금	지급준비예치금 등

전기말 (단위 : 백만원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산 합계

사용제한 예치금

일반상품예치금(예금)	투자자예탁금별도예치금(예금)	장내파생상품거래예치금	장기성예금	특정예금	기타 예치금

지급결제업무 등 관련 담보	유가증권대차거래, 파생상품거래와 관련한 담보

사용이 제한된 금융자산	14,500	1,530,979	1,069,016	0	1,311,291	2,111	3,359,937	7,287,834

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	질권설정	당좌개설보증금	지급준비예치금 등

일반상품예치금에 대한 기술
(*) 일반상품예치금과 투자자예탁금별도예치금(예금) 및 장내파생상품거래예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융투자업 규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 일반상품 및 집합투자증권투자 등에 대하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜ 또는 해외 금융당국의 규정이 정하는 바에 따라 관련 예치기관에 예금의 형태로 별도 예치하고 있습니다.(*) 기타예치금 중 지급준비예치금은 한국은행법 등 관련 규정에 따라 한국은행 등에 지급준비자산으로 예치한 것입니다. 그 밖에 기타예치금은 외화로 입금된 예수금과 증거금에 대한 예치금액, 펀드 판매시 익일에 해당상품을 매입하기 위한 예치금액 및 펀드의 예수 원천세와 관련하여 예치한 금액 등입니다. 또한 해외거래소 규정에 따른 예수금과증거금에 대한 예치금액을 포함하고 있습니다.

## 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (연결)

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

유가증권	대출채권

지분증권	채무증권	투자자예탁금별도예치금(신탁)	출자금	집합투자증권	파생결합증권

당기손익-공정가치측정금융자산	10,901,044	45,843,565	6,369,562	1,629,949	5,428,784	121,802	1,483,994	71,778,700

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

유가증권	대출채권

지분증권	채무증권	투자자예탁금별도예치금(신탁)	출자금	집합투자증권	파생결합증권

당기손익-공정가치측정금융자산	8,681,181	43,032,310	4,302,451	1,057,877	4,401,977	179,073	970,560	62,625,429

투자자예탁금별도예치금(신탁)에 대한 기술
(*) 자본시장과금융투자업에 관한 법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜에 신탁의 형태로 별도 예치하고 있는 바 사용이 제한되어 있습니다. 다만, 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제72조 제3호에 따라 해당 신탁재산 중 245,000백만원에 대한 수익권은 지급결제업무와 관련하여 결제대행은행인 중소기업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권에 대한 공시

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

유가증권

지분증권

원화주식	외화주식	신종자본증권

당기손익-공정가치측정금융자산	8,152,941	1,631,347	1,116,756

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

유가증권

지분증권

원화주식	외화주식	신종자본증권

당기손익-공정가치측정금융자산	6,780,369	1,180,377	720,435

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권에 대한 공시

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

유가증권

채무증권

국공채 및 지방채	특수채	회사채	기업어음증권	전자단기사채	외화사채	외화전자단기사채	전환사채	신주인수권부사채	교환사채	상환우선주

당기손익-공정가치측정금융자산	4,476,109	5,884,899	17,458,534	6,634,353	5,512,008	5,407,659	125	93,976	9,796	19,150	346,956

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

유가증권

채무증권

국공채 및 지방채	특수채	회사채	기업어음증권	전자단기사채	외화사채	외화전자단기사채	전환사채	신주인수권부사채	교환사채	상환우선주

당기손익-공정가치측정금융자산	3,054,260	7,080,256	16,778,695	6,741,173	5,010,382	3,916,673	16,000	79,606	7,556	16,511	331,198

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 투자자예탁금별도예치금(신탁)에 대한 공시

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 투자자예탁금별도예치금(신탁)에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

유가증권

투자자예탁금별도예치금(신탁)

일반예수분	장내파생상품거래예수분

당기손익-공정가치측정금융자산	5,587,823	781,739

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

유가증권

투자자예탁금별도예치금(신탁)

일반예수분	장내파생상품거래예수분

당기손익-공정가치측정금융자산	3,725,622	576,829

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 파생결합증권에 대한 공시

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 파생결합증권에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

유가증권

파생결합증권

주가연계증권	주가연계파생결합사채	기타파생결합사채	상장지수증권	신용평가위험조정액

당기손익-공정가치측정금융자산	44,953	0	49,257	27,698	(106)

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

유가증권

파생결합증권

주가연계증권	주가연계파생결합사채	기타파생결합사채	상장지수증권	신용평가위험조정액

당기손익-공정가치측정금융자산	81,662	1,675	62,591	33,323	(178)

## 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (연결)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

지분증권	채무증권

주식, 지분증권	출자금	국공채 및 지방채	특수채	회사채	외화채무증권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,049,750	818	208,249	379,092	1,449,453	40,849	3,128,211

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

지분증권	채무증권

주식, 지분증권	출자금	국공채 및 지방채	특수채	회사채	외화채무증권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	716,856	818	138,554	572,562	932,931	0	2,361,721

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

지분증권

주식, 지분증권	출자금

기업은행	(주)우리금융지주	한국증권금융(주)	(주)한국거래소	한국예탁결제원	한국자금중개(주)	우리투자증권	인도네시아 증권거래소(BEI)	금융투자협회

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,888	701,688	95,196	180,090	17,615	3,315	327	631	818

지정사유	전략적 제휴	전략적 제휴	증권업 유관기관 보통주	증권업 유관기관 보통주	증권업 유관기관 보통주	증권업 유관기관 보통주	영업목적	증권업 유관기관 보통주	전략적 제휴

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

지분증권

주식, 지분증권	출자금

기업은행	(주)우리금융지주	한국증권금융(주)	(주)한국거래소	한국예탁결제원	한국자금중개(주)	우리투자증권	인도네시아 증권거래소(BEI)	금융투자협회

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	37,473	415,605	81,535	161,446	16,548	3,239	327	683	818

지정사유	전략적 제휴	전략적 제휴	증권업 유관기관 보통주	증권업 유관기관 보통주	증권업 유관기관 보통주	증권업 유관기관 보통주	영업목적	증권업 유관기관 보통주	전략적 제휴

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자의 처분내역에 대한 공시
당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정으로 지정한 지분증권의 처분내역은 없습니다. 처분시에 관련 기타포괄손익누계액 및 처분손익은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치측정으로 지정한 지분증권에서 발생한 배당수익에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치측정으로 지정한 지분증권에서 발생한 배당수익에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

보고기간 말 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품에 대한 투자로 부터 인식된 배당금	40,800

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

보고기간 말 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품에 대한 투자로 부터 인식된 배당금	41,357

기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

채무증권

장부금액

총장부금액	손실충당금

기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

기초	1,644,047	0	0	1,644,047	(700)	0	0	(700)

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	3,111,350	0	0	3,111,350

제거에 따른 감소, 금융자산	(2,674,607)	0	0	(2,674,607)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(392)	0	0	(392)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(3,585)	0	0	(3,585)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	438	0	0	438

기말	2,077,643	0	0	2,077,643	(1,092)	0	0	(1,092)

전분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

채무증권

장부금액

총장부금액	손실충당금

기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

기초	4,451,706	0	0	4,451,706	(1,014)	0	0	(1,014)

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	608,136	0	0	608,136

제거에 따른 감소, 금융자산	(3,276,711)	0	0	(3,276,711)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	282	0	0	282

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	7,605	0	0	7,605

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	20	0	0	20

기말	1,790,756	0	0	1,790,756	(732)	0	0	(732)

기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 변동내역에 대한 각주
(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등으로 인한 금액입니다.

## 7. 관계기업투자 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
24(당)기 3분기>
23(전)기>
(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
24(당)기 3분기>