한국금융지주 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 16(전)기 2017년 12월 31일 현재
한국투자금융지주 주식회사 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배기업인 한국투자금융지주 주식회사와 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 한국투자금융지주 주식회사(이하 "지배기업")는 동원그룹내의 금융업을 영위하는 회사의 지배 및 통합적 경영관리 등을 목적으로 금융지주회사법에 따라 2002년 12월 30일에 설립예비인가를 받은 뒤 동원산업㈜로부터 기업분할(인적분할)을 통하여 2003년 1월 11일에 동원파이낸스㈜로 설립되었습니다. 설립 이후 유상증자 및 무상증자를 거쳐 2003년 5월 31일에 금융지주회사 설립인가를 받아 동원금융지주 주식회사로 상호변경하였으며, 2003년 7월 21일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에상장되었습니다. 지배기업은 2005년 3월 31일에 한국투자증권㈜를 인수하여 2005년 5월 20일에 한국투자금융 지주 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

투 자 기 업	피 투 자 기 업	제 17(당)기	제 16(전)기

주식수 또는출자좌수(주/좌)	지분율(%)	주식수 또는출자좌수(주/좌)	지분율(%)

한국투자금융지주㈜	한국투자증권㈜	35,147,800	100.00	35,147,800	100.00

한국투자파트너스㈜(*1)	336,000,000	100.00	107,041,044	100.00

㈜한국투자저축은행 (*2)	13,052,575	100.00	12,952,575	100.00

한국투자캐피탈㈜(*3)	8,200,000	100.00	7,600,000	100.00

이큐파트너스㈜ (*4)	357,000	100.00	297,000	100.00

한국카카오은행㈜(*5)	130,000,000	50.00	92,800,000	58.00

KIARA CAPITAL II PTE. LTD.	100,000	100.00	100,000	100.00

KIARA ADVISORS PTE. LTD.	100,000	100.00	100,000	100.00

한국투자증권㈜	한국투자신탁운용㈜	13,200,000	100.00	13,200,000	100.00

한국투자밸류자산운용㈜	2,000,000	100.00	2,000,000	100.00

Korea Investment Securities Asia, Ltd.	5,000,000	100.00	5,000,000	100.00

Korea Investment Securities Europe, Ltd.	5,000,000	100.00	5,000,000	100.00

Korea Investment Securities America, Inc.	200	100.00	200	100.00

Korea Investment Securities Singapore Pte. Ltd.	10,000,000	100.00	10,000,000	100.00

KIS Vietnam Securities Corporation	188,300,191	99.26	109,875,691	98.74

PT Korea Investment Sekuritas Indonesia	150,000	75.00	-	-

KIM Investments Funds	926,437	65.11	926,437	79.09

KIARA Asia Pacific Hedge Fund	141,895	97.45	141,991	92.03

한국투자벨기에코어오피스전문투자형사모부동산투자신탁(파생형)	29,400,000	98.99	-	-

한국투자 필라델피아 전문투자형 사모 투자신탁 2호(파생형)	40,000,000,000	69.69	-	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제31호	36,300,000,000	78.40	-	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁76호	24,667,570,000	92.50	-	-

KIAMCO 영국 태양광 사모특별자산투자신탁 제2호	47,400,000,000	99.79	-	-

한화유럽PPP인프라전문투자형사모특별자산투자신탁1-2호	20,674,895,751	88.24	-	-

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-1호	53,570,000,000	68.71	-	-

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-2호	25,990,000,000	100.00	-	-

KIAMCO 독일풍력전문투자형사모특별자산	54,300,000,000	99.82	-	-

하나대체투자미국LA부동산투자신탁1호	43,128,492	67.73	-	-

유진프라이디움전문투자형사모1호	34,700,000,000	94.55	-	-

이든파트너스유케이엠에스에이사모투자합자회사	67,805,714,286	99.71	-	-

한국투자 SEA-CHINA Fund	47,250,000,000	90.00	-	-

한국투자파트너스벤처조합 제11호	29	33.33	29	33.33

경성(청두)지분투자펀드파트너십기업(유한파트너십)	180,000,000	50.00	180,000,000	50.00

KIP KIS Global Fund	4,500	30.00	-	-

에스에프더퍼스트제일차 외 33개의 자산유동화구조화기업 (*6)	-	-	-	-

한국투자신탁운용㈜	KIM Investments Funds	442	0.03	442	0.04

Active ETF(ADVISORSHARES KIM)	-	-	324,000	92.57

한국투자파트너스㈜	한국투자파트너스벤처조합 제11호	35	40.00	35	40.00

한투봉황(장가항)창업투자기업	52,200,000	60.00	52,200,000	60.00

한봉(장가항)지분투자파트너십기업	78,650,000	58.26	78,650,000	58.26

경성(청두)지분투자펀드파트너십기업(유한파트너십)	20,000,000	5.56	20,000,000	5.56

KIP KIS Global Fund	10,500	70.00	-	-

한국투자 SEA-CHINA Fund	5,250,000,000	10.00	-	-

한국투자캐피탈㈜	비케이운정(주) 외 2개의 자산유동화구조화기업 (*6)	-	-	-	-

(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 주식수가 증가하였습니다. (*2) 당기 중 보통주 500억원의 유상증자로 인하여 장부금액이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 보통주 300억원의 유상증자로 인하여 장부금액이 증가하였습니다.(*4) 당기 중 보통주 300억원의 유상증자로 인하여 장부금액이 증가하였습니다.(*5) 당기 중 보통주 1,160억원, 우선주 700억원의 유상증자로 인하여 장부금액이 증가하였으며, 당기말 현재 한국카카오은행(주)의 전체 발행주식수에 대한 보유 지분율은 50%입니다.

(*6) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(3) 당기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	설립일(취득일)	소재지	주요사업	결산월

한국투자증권㈜	1974.08.08	대한민국 서울	금융투자업	12월

한국투자파트너스㈜	1986.11.25	대한민국 서울	창업투자업	12월

㈜한국투자저축은행	1982.12.14	대한민국 성남시	저축은행업	12월

한국투자캐피탈㈜	2014.11.03	대한민국 서울	여신전문업	12월

이큐파트너스㈜	2010.10.29	대한민국 서울	사모투자전문회사 운용업	12월

한국카카오은행㈜	2016.01.22	대한민국 성남시	은행업	12월

KIARA CAPITAL II PTE. LTD.	2013.10.02	싱가포르	집합투자기구	12월

KIARA ADVISORS PTE. LTD.	2008.02.15	싱가포르	집합투자업	12월

한국투자신탁운용㈜	2000.06.26	대한민국 서울	집합투자업	12월

한국투자밸류자산운용㈜	2006.02.13	대한민국 서울	집합투자업	12월

Korea Investment Securities Asia, Ltd.	1997.12.02	홍콩	금융투자업	12월

Korea Investment Securities Europe, Ltd.	1995.04.24	영국 런던	금융투자업	12월

Korea Investment Securities America, Inc.	2000.04.18	미국 뉴욕	금융투자업	12월

Korea Investment Securities Singapore Pte. Ltd.	2008.02.22	싱가포르	금융투자업	12월

KIS Vietnam Securities Corporation	2010.12.31	베트남 호치민	금융투자업	12월

PT Korea Investment Sekuritas Indonesia	2018.06.26	인도네시아	금융투자업	12월

KIM Investments Funds	2013.11.21	룩셈부르크	집합투자기구	12월

KIARA Asia Pacific Hedge Fund	2014.07.16	케이만 제도	집합투자기구	12월

한국투자벨기에코어오피스전문투자형사모부동산투자신탁(파생형)	2018.03.21	대한민국 서울	집합투자기구	5월, 11월

한국투자 필라델피아 전문투자형 사모 투자신탁 2호(파생형)	2018.05.03	대한민국 서울	집합투자기구	12월

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제31호	2018.6.27	대한민국 서울	집합투자기구	6월

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁76호	2018.06.01	대한민국 서울	집합투자기구	12월

KIAMCO 영국 태양광 사모특별자산투자신탁 제2호	2018.09.17	대한민국 서울	집합투자기구	12월

한화 유럽PPP인프라 전문투자형 사모특별자산투자신탁 1-2호	2018.10.29	대한민국 서울	집합투자기구	12월

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-1호	2018.11.15	대한민국 서울	집합투자기구	12월

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-2호	2018.11.15	대한민국 서울	집합투자기구	12월

KIAMCO 독일 풍력 사모특별자산투자신탁	2018.12.20	대한민국 서울	집합투자기구	12월

하나대체투자미국LA부동산투자회사 1호	2018.12.31	대한민국 서울	집합투자기구	12월

유진프라이디움전문투자형사모투자신탁1호	2018.12.31	대한민국 서울	집합투자기구	12월

이든파트너스유케이엠에스에이사모투자합자회사	2018.10.22	대한민국 서울	투자조합	12월

한국투자 SEA-CHINA Fund	2018.10.25	대한민국 서울	투자조합	12월

한국투자파트너스벤처조합제11호	2006.12.28	대한민국 서울	창업투자조합	12월

한투봉황(장가항)창업투자기업	2010.11.23	중국 상해	창업투자조합	12월

한봉(장가항)지분투자파트너십기업	2016.08.29	중국 장가항	창업투자조합	12월

경성(청두)지분투자펀드파트너십기업(유한파트너십)	2016.12.22	중국 경성	창업투자조합	12월

KIP KIS Global Fund	2018.08.29	대한민국 서울	벤처투자조합	12월

(*) 자산유동화 구조화기업 등 실질적인 영업활동을 수행하지 않는 종속기업을 제외하였습니다.

(4) 요약재무정보 ① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제 17(당)기	제 16(전)기

자산	부채	자본	자산	부채	자본

한국투자증권㈜	44,351,334	40,000,835	4,350,498	37,545,136	33,303,351	4,241,785

한국투자파트너스㈜	469,593	186,683	282,910	355,793	128,829	226,964

㈜한국투자저축은행	2,898,477	2,527,117	371,360	2,621,175	2,311,905	309,270

한국투자캐피탈㈜	2,598,193	2,287,749	310,443	1,982,005	1,716,789	265,216

이큐파트너스㈜	56,455	8,453	48,002	22,573	5,187	17,386

한국카카오은행㈜	12,126,723	10,986,315	1,140,408	5,841,814	5,173,957	667,857

KIARA CAPITAL II PTE. LTD.	5,642	118,716	(113,074)	86,739	113,752	(27,013)

KIARA ADVISORS PTE. LTD.	10,185	887	9,298	10,754	2,539	8,215

한국투자신탁운용㈜	189,364	51,885	137,479	191,127	65,349	125,778

한국투자밸류자산운용㈜	34,669	2,811	31,858	37,310	2,153	35,157

Korea Investment Securities Asia, Ltd.	10,853	88	10,765	10,683	38	10,645

Korea Investment Securities Europe, Ltd.	2,277	82	2,195	2,371	66	2,305

Korea Investment Securities America, Inc.	5,796	102	5,694	5,314	133	5,181

Korea Investment Securities Singapore Pte. Ltd.	7,824	147	7,677	7,417	287	7,130

KIS Vietnam Securities Corporation	142,124	47,372	94,752	121,536	68,985	52,551

PT Korea Investment Sekuritas Indonesia	45,853	2,835	43,018	-	-	-

KIM Investments Funds	170,678	2,412	168,266	164,477	1,110	163,367

KIARA Asia Pacific Hedge Fund	350,733	157,709	193,024	288,100	81,765	206,335

Active ETF(ADVISORSHARES KIM)	-	-	-	11,991	211	11,780

한국투자벨기에코어오피스전문투자형사모부동산투자신탁(파생형)	29,931	7	29,923	-	-	-

한국투자 필라델피아 전문투자형 사모 투자신탁 2호(파생형)	59,502	2,707	56,795	-	-	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제31호	152,047	107,946	44,101	-	-	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁76호	27,777	6	27,771	-	-	-

KIAMCO 영국 태양광 사모특별자산투자신탁 제2호	45,338	64	45,274	-	-	-

한화 유럽PPP인프라 전문투자형사모특별자산투자신탁 1-2호	23,700	13	23,688	-	-	-

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-1호	78,645	185	78,460	-	-	-

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-2호	26,268	67	26,201	-	-	-

KIAMCO 독일 풍력 사모특별자산투자신탁	54,018	7	54,011	-	-	-

하나대체투자미국LA부동산투자회사 1호	64,051	22	64,029	-	-	-

유진프라이디움전문투자형사모투자신탁1호	36,700	3	36,697	-	-	-

이든파트너스유케이엠에스에이사모투자합자회사	69,267	55	69,213	-	-	-

한국투자 SEA-CHINA Fund	52,046	91	51,955	-	-	-

한국투자파트너스벤처조합제11호	931	-	931	10,277	6	10,271

한투봉황(장가항)창업투자기업	12,840	201	12,639	7,821	203	7,618

한봉(장가항)지분투자파트너십기업	21,464	-	21,464	21,210	8	21,202

경성(청두)지분투자펀드파트너십기업(유한파트너십)	57,436	-	57,436	54,817	-	54,817

KIP KIS Global Fund	14,767	-	14,767	-	-	-

(*) 자산유동화 구조화기업 등 실질적인 영업활동을 수행하지 않는 종속기업을 제외하였습니다.

② 당기와 전기 종속기업의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제 17(당)기	제 16(전)기

영업수익	순손익	총포괄손익	영업수익	순손익	총포괄손익

한국투자증권㈜	7,838,849	503,510	503,546	5,976,810	472,280	539,338

한국투자파트너스㈜	50,227	47,772	47,576	27,036	(851)	5,700

㈜한국투자저축은행	224,328	56,127	55,441	222,015	64,598	64,459

한국투자캐피탈㈜	135,600	54,862	54,862	98,241	40,791	40,791

이큐파트너스㈜	4,636	573	623	578	2,792	1,319

한국카카오㈜	375,582	(20,955)	(19,800)	68,911	(104,491)	(105,307)

KIARA CAPITAL II PTE. LTD.	143	(83,532)	(86,061)	103	(116)	3,333

KIARA ADVISORS PTE. LTD.	4,044	713	1,083	8,099	3,038	2,196

한국투자신탁운용㈜	118,455	35,491	35,491	95,088	28,581	28,528

한국투자밸류자산운용㈜	19,769	6,773	6,773	24,198	10,940	10,940

Korea Investment Securities Asia, Ltd.	2,886	(339)	120	3,691	1,620	17

Korea Investment Securities Europe, Ltd.	890	(207)	(110)	663	(395)	(670)

Korea Investment Securities America, Inc.	2,861	283	513	3,369	1,012	420

Korea Investment Securities Singapore Pte. Ltd.	1,841	231	548	2,031	497	(392)

KIS Vietnam Securities Corporation	14,441	3,259	5,263	10,325	136	(6,691)

PT Korea Investment Sekuritas Indonesia	1,834	127	(487)	-	-	-

KIM Investments Funds	1,114	(38,984)	4,579	41,201	40,015	19,939

KIARA Asia Pacific Hedge Fund	63,407	(11,749)	9,392	80,614	37,038	13,657

Active ETF(ADVISORSHARES KIM)	-	-	-	9,712	2,349	2,349

한국투자벨기에코어오피스전문투자형사모부동산투자신탁(파생형)	2,360	223	223	-	-	-

한국투자필라델피아전문투자형사모부동산투자신탁2호(파생형)	5,534	(605)	(605)	-	-	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제31호	4,464	(2,199)	(2,199)	-	-	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁76호	2,077	1,104	1,104	-	-	-

KIAMCO 영국 태양광 사모특별자산투자신탁 제2호	9,105	(2,226)	(2,226)	-	-	-

한화 유럽PPP인프라 전문투자형사모특별자산투자신탁 1-2호	363	256	256	-	-	-

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-1호	734	490	490	-	-	-

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-2호	297	211	211	-	-	-

KIAMCO 독일 풍력 사모특별자산투자신탁	478	(389)	(389)	-	-	-

하나대체투자미국LA부동산투자회사 1호	-	-	-	-	-	-

유진프라이디움전문투자형사모투자신탁1호	-	-	-	-	-	-

이든파트너스유케이엠에스에이사모투자합자회사	2,686	1,213	1,213	-	-	-

한국투자 SEA-CHINA Fund	53	(140)	(545)	-	-	-

한국투자파트너스벤처조합제11호	3,028	(4,461)	(4,461)	5,252	4,965	5,564

한투봉황(장가항)창업투자기업	4,441	3,098	3,067	119	(835)	(2,561)

한봉(장가항)지분투자파트너십기업	443	49	2	164	(864)	(1,417)

경성(청두)지분투자펀드파트너십기업(유한파트너십)	3,948	2,004	1,713	46	(4,193)	(7,477)

KIP KIS Global Fund	7	(2,733)	(2,733)	-	-	-

(*) 자산유동화 구조화기업 등 실질적인 영업활동을 수행하지 않는 종속기업을 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 17(당)기>

회사명	사 유

PT Korea Investment Sekuritas Indonesia	신규 취득

한국투자벨기에코어오피스전문투자형사모부동산투자신탁(파생형)	신규 취득

한국투자런던코어오피스전문투자형사모부동산투자신탁	신규 취득

한국투자필라델피아전문투자형사모부동산투자신탁2호(파생형)	신규 취득

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제31호	신규 취득

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁76호	신규 취득

특정금전신탁	신규 취득

KIAMCO영국태양광사모특별자산투자신탁제2호	신규 취득

한화 유럽PPP인프라 전문투자형 사모특별자산투자신탁 1-2호	신규 취득

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-1호	신규 취득

KTB항공기전문투자형사모투자신탁제22-2호	신규 취득

KIAMCO 독일 풍력 사모특별자산투자신탁	신규 취득

하나대체투자미국LA부동산투자회사 1호	지분율 변동

유진프라이디움전문투자형사모투자신탁1호	지분율 변동

이든파트너스유케이엠에스에이사모투자합자회사	신규 취득

한국투자 SEA-CHINA Fund	신규 취득

KIP KIS Global Fund	신규 취득

에스에스더퍼스트제일차 외 36개의 자산유동화구조화기업	지급보증, 매입확약 등을 통한 실질 지배력 보유

16(전)기>

회사명	사유

한국투자에셋클래스증권자투자신탁(주식혼합-재간접형)	신규 포함

한국투자KINDEX중장기국공채액티브증권상장지수투자신탁(채권)	신규 취득

Active ETF(ADVISORSHARES KIM)	신규 포함

경성(청두)지분투자펀드파트너십기업(유한파트너십)	설립시 신규 출자

(6 ) 당기와 전기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 17(당)기>

회사명	사 유

한국투자런던코어오피스전문투자형사모부동산투자신탁	일부 처분

특정금전신탁	처분

Active ETF(ADVISORSHARES KIM)	처분

16(전)기>

회사명	사유

한국투자에셋클래스증권자투자신탁(주식혼합-재간접형)	지분율 하락

한국투자KINDEX중장기국공채액티브증권상장지수투자신탁(채권)	일부 처분

KIARA CAPITAL PTE. LTD.	청산

에스러셀제이차주식회사	청산

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 유의적인 회계추정과 판단

연결실체는 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결 정됩니다 (주석15 참조) .

2) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (주석 32 참조)

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 48 참조)4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 확정급여부채

확정급여부채는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석28 참조) .

3. 유의적인 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 3.1 회계정책의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'와 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 개정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 등 금융상품과 관련된 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 회계정책이 변경되었고 연결재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기말 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

1) -1 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 이익잉여금

(단위 : 백만원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	2,754,855

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정	89,218

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	106,827

대출채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(754)

상각후원가로 측정하는 채무상품의 신용손실측정	(11,526)

대출약정 및 금융보증계약의 신용손실측정	(5,228)

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 신용손실측정	(228)

관계기업주식의 변동	27,691

비지배지분부채 변동효과	(1,875)

법인세효과	(25,689)

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	2,844,073

② 기타포괄손익누계액

(단위 : 백만원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	239,730

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정	(91,558)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(106,827)

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 신용손실측정	228

관계기업주식의 변동	(10,945)

법인세효과	25,986

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	148,172

1) - 2 기업회계기준서 제1109호 적용이 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 연결재무상태표의 자산과 부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원)

구분	기업회계기준서 제1039호상 분류	기업회계기준서 제1109호상 분류	기업회계기준서 제1039호상 장부금액	기업회계기준서 제1109호상 장부금액

금융자산

현금및예치금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융상품	5,089,700	5,011,093

당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품	78,607

단기매매금융자산(채무증권)	단기매매금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	19,003,214	19,003,214

단기매매금융자산(지분상품)	단기매매금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	3,319,367	3,319,367

단기매매금융자산(투자자예탁금별도예치금)	단기매매금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	2,049,006	2,049,006

파생금융상품자산	단기매매금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	253,176	253,176

당기손익인식지정금융자산(채무증권)	당기손익인식지정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	25,363	25,363

당기손익인식지정금융자산(지분증권)	당기손익인식지정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	10,119	10,119

당기손익인식지정금융자산(파생결합증권)	당기손익인식지정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	278,608	278,608

매도가능금융자산(지분증권)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	817,478	189,175

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	630,178

매도가능금융자산(채무증권)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	2,427,707	81,286

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	2,346,421

매도가능금융자산(기타)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	636,210	636,210

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융상품	214,704	214,704

대출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융상품	12,250,381	12,093,317

당기손익-공정가치 측정 금융상품	156,310

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융상품	1,345,565	1,454,223

금융부채

예수부채	상각후원가 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	10,570,874	10,570,874

단기매매금융부채(유가증권)	단기매매금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	3,122,369	3,122,369

파생금융상품부채	단기매매금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	492,378	492,378

당기손익인식지정 금융부채	당기손익인식지정금융상품	당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품	8,938,946	8,938,946

차입부채	상각후원가 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	19,364,786	19,364,786

기타금융부채	상각후원가 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	1,829,415	1,940,780

충당부채

난외항목에 대한 충당부채	충당부채	충당부채	3,846	8,497

이연법인세

이연법인세자산	이연법인세자산	이연법인세자산	384	384

이연법인세부채	이연법인세부채	이연법인세부채	14,862	17,135

1) - 3 2018년 1월 1일 현재 기업 회계기준서 제1039호에서 제1109호로의 연결재무상태표 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제1039호상 장부금액	재분류	재측정	제1109호상 장부금액	이익잉여금에 미치는 영향