모나용평 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 용평리조트(이하 "당사")는 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.

당사는 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당반기말 현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	17,321,787주	35.99%	86,608,935

선원건설(주)	4,717,820주	9.80%	23,589,100

기타	26,093,726주	54.21%	130,468,630

합계	48,133,333주	100.00%	240,666,665

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 요약반기재무제표는 2018년 8월 6일자 이사회에서 승인되었습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 사용된회계정책과 추정의 근거와 동일합니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서를 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 해당 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융수익(원가)에, 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융수익(원가)에 인식하고 있습니다.

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	최초적용일	차이

장부금액	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정

금융자산:

대여금및수취채권:	126,861,376	126,845,574	-	-	15,802

현금및현금등가물	32,132,382	32,132,382	-	-	-

장기금융상품	587,476	587,476	-	-	-

매출채권및기타채권	94,236,014	94,236,014	-	-	-

(손실충당금)	(94,496)	(110,298)	-	-	15,802

매도가능금융자산:	177,426	-	-	177,426	-

지분상품	96,550	-	-	96,550	-

채무상품	80,876	-	-	80,876	-

금융자산 합계	127,038,802	126,845,574	-	177,426	15,802

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	354,840,571	354,840,571	-	-	-

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형을 기대신용손실모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

당사는 신용손상 측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않고회계변경의 누적효과는 당기의 기초 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경누적효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회계변경누적효과

매출채권및기타채권의 손실충당금	(15,802)

법인세효과	3,476

합계	(12,326)

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 거래에 대하여 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 제공합니다. 해당 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

가. 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

나. 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

다. 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

라. 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

마. 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 분양수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 분양수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 회계변경누적효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회계변경누적효과

자산으로 인식된 계약체결원가	418,000

법인세효과	(91,959)

합계	326,041

기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 주요 재무정보의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고금액	기업회계기준제1115호도입전 금액	차이

재무상태표:

선급계약원가	936,225	804,478	131,747

이연법인세부채	39,242,697	39,213,713	28,984

이익잉여금	159,156,021	159,053,259	102,762

포괄손익계산서:

판매비와관리비	8,890,117	8,603,864	286,253

법인세비용	4,238,152	4,301,128	(62,976)

당기순이익	14,280,199	14,503,477	(223,278)

현금흐름표:

영업활동현금흐름	9,088,855	9,088,855	-

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결 정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 이 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 그 결과는 당기 연차재무제표에 포함할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

보유현금	106,229	156,428

요구불예금	37,990,400	31,975,954

합계	38,096,629	32,132,382

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

상품	389,436	324,334

원재료	150,550	259,274

콘도상품	10,877,181	10,370,149

건설중인아파트	931,567	1,045,750

용지	65,577	208,059

저장품	198,706	166,548

기타재고자산	1,523,203	1,666,870

합계	14,136,220	14,040,984

주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	69,521,120	-	88,642,471	-

기타채권:

대여금	121,905	162,539	121,905	223,492

미수금	4,929,572	-	4,436,688	-

미수수익	3,592	-	2,951	-

임차보증금	-	726,631	-	714,011

소계	5,055,069	889,170	4,561,544	937,503

합계	74,576,189	889,170	93,204,015	937,503

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	74,687,472	889,170	93,298,511	937,503

손실충당금:

매출채권	(99,290)	-	(90,665)	-

미수금	(11,993)	-	(3,831)	-

손실충당금 합계	(111,283)	-	(94,496)	-

매출채권 및 기타채권 순장부금액	74,576,189	889,170	93,204,015	937,503

매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약반기재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	94,496	94,496

회계변경누적효과	15,802	-

손상차손	1,300	-

손상차손환입	(315)	-

기말금액	111,283	94,496

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 당기부터 기대신용손실모형에 따라손실충당금을 설정하였는바, 전기말과 당기초의 손실충당금 차이 15,802천원을 기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당반기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

신용위험이 유의적으로증가하였으나손상되지 않은 경우	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	8,625	90,665	99,290

미수금	8,162	3,831	11,993

합계	16,787	94,496	111,283

당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 당기부터 종전 기업회계기준서에서매도가능금융자산으로 인식하였던 채무상품과 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 분류하였습니다. 최초적용일에 재분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융상품과 전기말 매도가능금융자산의 장부금액은 동일합니다.

(1) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	177,426	122,343

취득	52,330	66,910

처분	-	(9,220)

평가손익(법인세 차감전)	(1,172)	(2,607)

기말금액	228,584	177,426

재무상태표:

유동	13,023	87

비유동	215,561	177,339

합계	228,584	177,426

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

채무상품:

국채 및 공채	132,034	80,876

지분상품:

비상장지분상품

―(주)한국관광용품센타	7,650	7,650

―티이엠(유)	88,900	88,900

소계	96,550	96,550

합계	228,584	177,426

8. 종속기업투자

당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)비체팰리스	국내	인력공급	100.00%	50,000	100.00%	50,000

(주)해피마루	국내	단체급식	90.00%	90,000	90.00%	90,000

(주)피크아일랜드	국내	유원시설운영	100.00%	50,000	100.00%	50,000

합계	190,000	190,000

9. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지, 코스,슬로프 및 입목	건물 및구축물	차량운반구및 기계장치	공구와기구및 집기비품	건설중인
자산	합계

기초금액:

취득원가	447,238,092	393,058,556	57,837,083	38,702,723	2,452,582	939,289,036

감가상각누계액	-	(169,265,613)	(29,668,317)	(28,004,429)	-	(226,938,359)

장부금액	447,238,092	223,792,943	28,168,766	10,698,294	2,452,582	712,350,677

기중변동:

취득(*)	1,361,216	3,218,956	429,337	1,982,347	902,724	7,894,580

처분	(170,160)	-	(3)	(52)	-	(170,215)

감가상각	-	(4,462,112)	(1,889,501)	(1,744,859)	-	(8,096,472)

재고자산으로 대체	(2,913,022)	(11,186,848)	(65,077)	-	-	(14,164,947)

건설중인자산 대체	-	2,500,000	393,860	-	(2,893,860)	-

합계	(1,721,966)	(9,930,004)	(1,131,384)	237,436	(1,991,136)	(14,537,054)

기말금액:

취득원가	445,516,126	382,610,946	58,356,130	40,033,423	461,446	926,978,071

감가상각누계액	-	(168,748,007)	(31,318,748)	(29,097,693)	-	(229,164,448)

장부금액	445,516,126	213,862,939	27,037,382	10,935,730	461,446	697,813,623

(*) 당반기 중 신규 토지의 취득을 위하여 교환 제공된 토지의 취득원가 2,500,962천원이 차감되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지, 코스,슬로프 및 입목	건물 및구축물	차량운반구및 기계장치	공구와기구및 집기비품	건설중인
자산	합계

기초금액:

취득원가	439,306,223	361,662,142	53,539,661	34,299,070	12,124,953	900,932,049

감가상각누계액	-	(163,196,937)	(26,295,648)	(26,289,711)	-	(215,782,296)

장부금액	439,306,223	198,465,205	27,244,013	8,009,359	12,124,953	685,149,753

기중변동:

취득	9,022,318	5,912,189	2,981,007	4,494,336	27,892,614	50,302,464

처분	(5,564)	(837,617)	(16,065)	(5,043)	-	(864,289)

감가상각	-	(8,224,164)	(3,434,067)	(2,910,195)	-	(14,568,426)

재고자산으로 대체	(1,145,885)	(3,522,120)	(30,320)	-	-	(4,698,325)

무형자산으로 대체	-	-	-	-	(2,970,500)	(2,970,500)

건설중인자산 대체	61,000	31,999,450	1,424,198	1,109,837	(34,594,485)	-

합계	7,931,869	25,327,738	924,753	2,688,935	(9,672,371)	27,200,924

기말금액:

취득원가	447,238,092	393,058,556	57,837,083	38,702,723	2,452,582	939,289,036

감가상각누계액	-	(169,265,613)	(29,668,317)	(28,004,429)	-	(226,938,359)

장부금액	447,238,092	223,792,943	28,168,766	10,698,294	2,452,582	712,350,677

10. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	53,902	2,216,000	7,017,023	5,352,214	14,639,139

상각누계액	(46,166)	(361,947)	(3,006,142)	-	(3,414,255)

장부금액	7,736	1,854,053	4,010,881	5,352,214	11,224,884

기중변동:

취득	21,745	-	-	1,022,000	1,043,745

처분	-	-	(1)	-	(1)

상각	(3,596)	(22,160)	(169,723)	-	(195,479)

합계	18,149	(22,160)	(169,724)	1,022,000	848,265

기말금액:

취득원가	75,647	2,216,000	6,972,023	6,374,214	15,637,884

상각누계액	(49,762)	(384,107)	(3,130,866)	-	(3,564,735)

장부금액	25,885	1,831,893	3,841,157	6,374,214	12,073,149

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	53,902	2,216,000	3,004,023	3,103,814	8,377,739

상각누계액	(41,854)	(317,627)	(2,775,458)	-	(3,134,939)

장부금액	12,048	1,898,373	228,565	3,103,814	5,242,800

기중변동:

취득	-	-	1,042,500	2,657,200	3,699,700

건설중인자산 대체	-	-	2,970,500	-	2,970,500

처분	-	-	-	(408,800)	(408,800)

상각	(4,312)	(44,320)	(230,684)	-	(279,316)

합계	(4,312)	(44,320)	3,782,316	2,248,400	5,982,084

기말금액:

취득원가	53,902	2,216,000	7,017,023	5,352,214	14,639,139

상각누계액	(46,166)	(361,947)	(3,006,142)	-	(3,414,255)

장부금액	7,736	1,854,053	4,010,881	5,352,214	11,224,884

11. 담보제공자산과 사용제한금융자산

(1) 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 등	425,639,556	KDB산업은행	장ㆍ단기차입금	126,398,750	242,000,000

현금성자산	31,886,026

건물	4,807,228	(주)신한은행	단기차입금	10,000,000	13,000,000

건물	283,841	삼성전자(주)	장기예수보증금	714,500	714,500

합계	462,616,651	137,113,250	255,714,500

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,500	3,500

12. 기타채무

당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	15,573,687	214,500	26,140,929	247,500

미지급비용	8,648,610	-	1,321,824	-

임대보증금	325,000	-	356,000	-

합계	24,547,297	214,500	27,818,753	247,500

13. 장ㆍ단기차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

KDB산업은행	산업운영자금대출	3.36% ~ 3.68%	105,000,000	105,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	3.97% ~ 4.18%	23,872,191	13,939,707

(주)우리은행	일반자금대출	2.82%	9,090,116	967,340

합계	137,962,307	119,907,047

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	만기일	연이자율	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

KDB산업은행	산업운영자금대출	2018.06.15	-	-	250,000

산업시설자금대출	2019.02.23	4.36%	15,000,000	15,000,000

관광개발기금대출	2023.01.15	2.48%	6,051,000	6,412,600

에너지시설자금대출	2021.09.15	2.75%	347,750	401,250

합계	21,398,750	22,063,850

재무상태표:

유동	16,312,660	1,137,700

비유동	5,086,090	20,926,150

합계	21,398,750	22,063,850

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2018.07.01 ~ 2019.06.30	16,312,660

2019.07.01 ~ 2020.06.30	1,679,640

2020.07.01 ~ 2021.06.30	1,500,540

2021.07.01 ~ 2022.06.30	1,241,190

2022.07.01 이후	664,720

합계	21,398,750

14. 장기예수보증금

(1) 당반기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

콘도및호텔회원권	42,320,972	70,630,432

골프회원권	115,722,000	111,970,000

시설보증금	23,552,234	23,534,269

합계	181,595,206	206,134,701

차감: 현재가치할인차금	(20,689,244)	(23,085,980)

가감계	160,905,962	183,048,721

재무상태표:

유동	45,905,005	59,375,302

비유동	115,000,957	123,673,419

합계	160,905,962	183,048,721

당사는 1년 이내에 상환청구가능기일이 도래하는 장기예수보증금을 유동성 항목으로 재분류하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 장기예수보증금과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

운영수익	1,661,507	3,461,488	2,176,213	4,301,709

이자비용	1,795,074	3,737,808	2,300,588	4,523,700

(3) 당반기말 현재 장기예수보증금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2018.07.01 ~ 2019.06.30	46,718,350

2019.07.01 ~ 2020.06.30	35,982,204

2020.07.01 ~ 2021.06.30	41,114,039

2021.07.01 ~ 2022.06.30	18,038,760

2022.07.01 이후	39,741,853

합계	181,595,206

15. 반환부채

당사는 분양 후 5~15년이 경과한 시점에 분양자의 선택에 따라 콘도를 재매입해야 하는 의무가 부여된 상품을 판매하고 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하였습니다.

당반기와 전기 중 반환부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	2,480,420	2,653,667

이자비용	66,543	88,850

수익이연	38,249	241,926

수익인식	(285,207)	(504,023)

기말금액	2,300,005	2,480,420

재무상태표:

유동	329,473	389,583

비유동	1,970,532	2,090,837

합계	2,300,005	2,480,420

한편, 당반기말과 전기말 현재 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 요인이 존재하지 않는다고 판단한 누적 판매금액은 각각 40,446,552천원과 43,254,093천원입니다.

16. 이연수익

당사는 재화의 판매 또는 용역의 제공시 지급되는 인센티브의 공정가치에 기초하여 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 인센티브와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당반기와 전기 중 인센티브에 배분되어 요약반기재무상태표 상 선수금으로 계상된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	555,662	1,190,370

수익이연	21,608	36,867

수익인식	(276,178)	(671,575)

기말금액	301,092	555,662

17. 퇴직급여제도

(1) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익:

근무원가	299,550	595,808	289,002	563,836

순확정급여부채의 순이자	3,025	6,017	5,244	10,432

당기손익 소계	302,575	601,825	294,246	574,268

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	43,045	85,194	25,013	48,895

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

확정급여채무의 현재가치	12,264,760	11,656,270

사외적립자산의 공정가치	(10,560,929)	(10,739,693)

순확정급여부채	1,703,831	916,577

18. 납입자본

당반기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 48,133,333주 및 5,000원입니다.

19. 자기주식처분손실

당반기와 전기 중 자기주식처분손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	(11,811)	-

자기주식 처분	-	(11,811)

자기주식처분손실 보전	11,811	-

기말금액	-	(11,811)

20. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전):

기초금액	(2,458)	149

공정가치의 변동	(1,172)	(2,607)

기말금액	(3,630)	(2,458)

법인세효과	797	541

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산평가손익(법인세 차감후)	(2,833)	(1,917)

21. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

이익준비금	962,667	481,333

미처분이익잉여금	158,193,354	148,972,370

기말금액	159,156,021	149,453,703

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	149,453,703	137,658,805

회계변경누적효과	313,715	-

당기순이익	14,280,199	16,971,064

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(66,452)	(362,833)

연차배당	(4,813,333)	(4,813,333)

자기주식처분손실 보전	(11,811)	-

기말금액	159,156,021	149,453,703

22. 분양계약

(1) 당반기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	착공연도	준공연도	총분양예정액	총분양계약액

올림픽빌리지(아파트)	2015년	2018년	177,521,080	176,063,312

(2) 당반기와 전기 중 분양계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초계약잔액	17,549,743	101,026,981

변동	(709)	(3,966)

수익인식	(12,017,676)	(83,473,272)

기말계약잔액	5,531,358	17,549,743

(3) 당반기말과 전기말 현재 건설이 진행된 분양계약의 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	공사진행률	누적분양수익	누적분양원가	분양매출채권(매출채권)	초과청구공사(선수금)

올림픽빌리지	96.86%	170,531,955	115,135,156	52,637,700	5,531,358

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공사진행률	누적분양수익	누적분양원가	분양매출채권(매출채권)	초과청구공사(선수금)

올림픽빌리지	90.03%	158,514,278	106,255,087	69,868,900	17,549,743

(4) 당반기 중 연면적 변경 등으로 인한 분양계약의 총계약수익 및 총계약원가 변동이 당반기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익변동금액	총계약원가변동금액	당반기세전손익에미친 영향	미래세전손익에미칠 영향	초과청구공사변동

올림픽빌리지	(316,383)	-	(303,927)	(12,456)	687

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당반기와 전기 중 고객과의 계약으로 인해 자산으로 인식한 원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	692,752	1,975,024

회계변경누적효과	418,000	-

증가	301,000	-

감소	(475,527)	(1,282,272)

기말금액	936,225	692,752

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 당기부터 상각기간이 1년을 초과하는 분양계약수수료를 자산으로 인식하였는바, 해당 효과 418,000천원을 기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

23. 비용의 성격별 분류

(1) 당반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	19,109,036	-	19,109,036	29,776,536	-	29,776,536

급여	2,458,272	881,011	3,339,283	7,185,490	2,120,127	9,305,617

퇴직급여	204,918	97,657	302,575	399,350	202,475	601,825

복리후생비	711,975	76,766	788,741	1,800,859	149,428	1,950,287

연료동력비	1,252,797	-	1,252,797	4,441,441	-	4,441,441

감가상각비	4,036,259	6,652	4,042,911	8,084,436	12,036	8,096,472

무형자산상각비	-	97,424	97,424	-	195,479	195,479

용역비	5,060,527	16,090	5,076,617	12,308,012	117,730	12,425,742

지급수수료	865,578	2,267,795	3,133,373	2,169,267	4,026,778	6,196,045

수선유지비	1,951,780	437,671	2,389,451	3,271,921	472,962	3,744,883

차량유지비	262,134	5,179	267,313	431,902	9,773	441,675

세금과공과	3,609,229	33,006	3,642,235	3,855,258	72,542	3,927,800

임차료	549,687	90,347	640,034	1,220,508	182,320	1,402,828

광고선전비	-	293,856	293,856	-	488,352	488,352

기타비용	704,462	563,869	1,268,331	1,432,362	840,115	2,272,477

합계	40,776,654	4,867,323	45,643,977	76,377,342	8,890,117	85,267,459

(2) 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	25,366,525	-	25,366,525	38,508,996	-	38,508,996

급여	2,240,980	824,167	3,065,147	5,796,063	1,764,228	7,560,291

퇴직급여	211,296	82,950	294,246	409,279	164,989	574,268

복리후생비	699,056	71,414	770,470	1,627,675	128,719	1,756,394

연료동력비	1,090,105	-	1,090,105	4,072,125	-	4,072,125

감가상각비	3,561,445	234	3,561,679	7,080,585	10,808	7,091,393

무형자산상각비	-	53,108	53,108	-	83,922	83,922

용역비	4,151,299	58,090	4,209,389	10,536,783	61,680	10,598,463

지급수수료	773,764	1,282,102	2,055,866	2,194,718	2,565,728	4,760,446

수선유지비	2,193,015	13,576	2,206,591	3,345,744	83,056	3,428,800

차량유지비	426,677	4,772	431,449	541,750	8,285	550,035

세금과공과	4,338,098	30,611	4,368,709	4,561,319	62,025	4,623,344

임차료	374,260	88,821	463,081	902,201	177,977	1,080,178

광고선전비	-	254,853	254,853	-	931,139	931,139

기타비용	653,723	266,946	920,669	1,320,618	563,833	1,884,450

합계	46,080,243	3,031,644	49,111,887	80,897,855	6,606,389	87,504,244

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	42,269	45,317	111	2,545

기타채권손상차손환입	315	315	-	-

외화환산이익	-	199,963	-	-

유형자산처분이익	21,105	21,105	1,271	1,724

보험차익	-	-	-	336,069

기타영업외수익	47,345	108,027	39,638	53,635

합계	111,034	374,727	41,020	393,973

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,138	1,140	-	-

외화환산손실	-	5,102	-	-

유형자산처분손실	53	53	144,063	149,715

무형자산처분손실	1	1	-	-

기부금	219,893	241,393	63,758	305,898

재해손실	-	-	-	24,937

기타영업외비용	3,000	4,774	51,397	54,660

합계	224,085	252,463	259,218	535,210

25. 순금융원가

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	2,255,724	5,336,631	2,884,474	5,795,485

금융수익:

이자수익	(72,954)	(131,966)	(105,817)	(215,779)

순금융원가	2,182,770	5,204,665	2,778,657	5,579,706

(2) 당반기와 전반기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

장단기차입금	1,221,461	2,325,685	909,807	1,820,080

장기예수보증금	1,795,074	3,737,808	2,300,588	4,523,700

반환부채	32,594	66,543	28,431	74,170

자본화된 차입원가	(793,405)	(793,405)	(354,352)	(622,465)

합계	2,255,724	5,336,631	2,884,474	5,795,485

당반기와 전반기 중 올림픽빌리지 등의 건설과 관련하여 재고자산으로 자본화된 차입원가는 각각 793,405천원과 622,465천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.45%와 3.21%입니다.

당사는 당반기와 전반기 중 올림픽 선수촌 조성을 위하여 KDB산업은행으로부터 차입한 산업시설자금대출에서 발생한 이자와 관련하여 2018평창동계올림픽대회및장애인동계올림픽대회 조직위원회로부터 보조받은 324,312천원을 각각 이자비용에서차감하였습니다.

(3) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관예치금	52,824	87,948	84,061	180,711

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산	611	1,052	120	281

매출채권 및 기타채권	19,519	42,966	21,636	34,787

합계	72,954	131,966	105,817	215,779

26. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기와 전반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 평균유효세율은 각각 22.9% 및 22.2%입니다.

27. 주당이익

당반기와 전반기의 기본및희석주당이익은 다음과 같습니다.

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	1,048,428천원	14,280,199천원	349,764천원	6,467,671천원

가중평균유통보통주식수	48,133,333주	48,133,333주	48,133,333주	48,133,333주

기본및희석주당이익	22원	297원	7원	134원

28. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(재)세계기독교통일신령협회유지재단

종속기업	(주)비체팰리스, (주)해피마루, (주)피크아일랜드

기타	(주)세계일보, (주)세일로, 선원건설(주), (주)일신석재, (주)일화 등 통일그룹계열사

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	분양수익	운영수익	자산매입	용역매입

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	-	282,390	171,602

종속기업:

(주)비체팰리스	-	756	-	972,401

(주)해피마루	-	1,492	-	804,475

(주)피크아일랜드	-	4,150	-	819,582

기타:

(주)세계일보	-	10,800	-	59,000

(주)세일로	-	5,075	726,466	2,601,962

선원건설(주)	-	12,618	67,759	3,209,883

(주)일신석재	29,300	5,000	-	-

(주)일화	-	16,000	1,636	2,047

일상해양산업(주)	-	10,298	-	-

합계	29,300	66,189	1,078,251	8,640,952

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자명	분양수익	운영수익	자산매입	용역매입	기부금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	-	-	170,766	49,142

종속기업:

(주)비체팰리스	-	1,220	-	906,734	-

(주)해피마루	-	1,337	-	771,694	-

(주)피크아일랜드	-	3,518	-	699,251	-

기타:

(주)세계일보	-	-	-	42,030	-

(주)세일로	-	4,358	219,606	2,321,593	-

선원건설(주)	-	42,759	8,050,000	6,354,441	-

(주)일신석재	58,600	5,000	-	-	-

(주)일화	-	43,273	2,966	2,340	-

합계	58,600	101,465	8,272,572	11,268,849	49,142

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	임차보증금	미지급금	장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	192,624	330	5,600,490

종속기업:

(주)비체팰리스	-	-	172,918	-

(주)해피마루	3	-	130,130	-

(주)피크아일랜드	-	-	112,380	-

기타:

(주)세계일보	-	-	5,000	-

(주)세일로	-	892	494,620	-

선원건설(주)	21,000	-	3,612,000	-

(주)일신석재	-	-	20,000	180,000

(주)일화	240	-	-	-

일상해양산업(주)	10,298	-	-	600,000

합계	31,541	193,516	4,547,378	6,380,490

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	임차보증금	미지급금	장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	192,624	-	5,600,490

종속기업:

(주)비체팰리스	-	-	219,014	-

(주)해피마루	2	-	185,969	-

(주)피크아일랜드	-	-	170,486	-

기타:

(주)세계일보	-	-	5,000	-

(주)세일로	-	892	714,289	-

선원건설(주)	27,279	-	2,005,400	-

(주)일신석재	-	-	20,000	180,000

일상해양산업(주)	-	-	-	600,000

합계	27,281	193,516	3,320,158	6,380,490

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 대여 및 차입거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	248,404	439,093	235,741	433,837

퇴직급여	33,074	65,784	30,021	59,712

합계	281,478	504,877	265,762	493,549

29. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

부채 비율:

부채	424,992,582	459,554,363

자본	417,849,481	408,136,266

부채 비율	101.71%	112.60%

순차입금 비율:

이자부 부채	159,361,057	141,970,897

차감: 현금및현금성자산	(38,096,629)	(32,132,382)

순차입금	121,264,428	109,838,515

자본	417,849,481	408,136,266

순차입금 비율	29.02%	26.91%

30. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

당 사는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	37,990,400	31,975,954

장기금융상품	719,911	587,476

매출채권 및 기타채권	75,465,359	94,141,518

기타포괄손익-공정가치측정채무상품 및 매도가능채무상품	132,034	80,876

합계	114,307,704	126,785,824

당사는 KDB산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 장기예수보증금의 상환청구추정액을 고려할 때영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KDB산업은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2~3년	3년 초과

당반기말:

비파생부채	345,904,689	368,926,406	228,527,574	37,838,989	42,750,051	59,809,792

전기말:

비파생부채	354,840,571	381,422,918	213,907,582	45,965,970	29,567,117	91,982,249

상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 임대보증금및 장기예수보증금이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 이자율위험

당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	379,904	(379,904)	320,086	(320,086)

이자비용 감소(증가)	(390,133)	390,133	(215,696)	215,696

(5) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능채무상품	228,584	80,876

원가 또는 상각후원가로 측정하는 금융자산:

매도가능지분상품	-	96,550

현금및현금성자산	38,096,629	32,132,382

장기금융상품	719,911	587,476

매출채권	69,521,120	88,642,471

대여금	284,444	345,397

미수금	4,929,572	4,436,688

미수수익	3,592	2,951

임차보증금	726,631	714,011

소계	114,281,899	126,957,926

금융자산 합계	114,510,483	127,038,802

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	875,873	1,754,700

미지급금	15,788,187	26,388,429

미지급비용	8,648,610	1,321,824

임대보증금	325,000	356,000

단기차입금	137,962,307	119,907,047

장기차입금	21,398,750	22,063,850

장기예수보증금	160,905,962	183,048,721

금융부채 합계	345,904,689	354,840,571

(6) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당반기말:

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	228,584	228,584	132,034	-	96,550

전기말:

매도가능채무상품	80,876	80,876	80,876	-	-

(7) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	1,052	130,914	-	131,966

이자비용	-	-	(5,270,088)	(5,270,088)

합계	1,052	130,914	(5,270,088)	(5,138,122)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	(1,172)	-	-	(1,172)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	281	215,498	-	215,779

이자비용	-	-	(5,721,315)	(5,721,315)

합계	281	215,498	(5,721,315)	(5,505,536)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	(55)	-	-	(55)

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정	약정한도액	실행액

KDB산업은행	당좌차월	5,000,000	-

산업운영자금대출	106,000,000	105,000,000

산업시설자금대출	40,000,000	15,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	28,000,000	23,872,191

전자채권대출	60,000,000	2,378,743

(주)우리은행	일반자금대출	10,000,000	9,090,116

(2) 당반기말 현재 당사는 영업을 위한 인허가 및 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 21,213,985천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 손해배상청구 등과 관련하여 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 7건(소송가액 1,177,822천원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 13,751천원)입니다. 당반기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

당기순이익	14,280,199	6,467,671

조정:

법인세비용	4,238,152	1,842,735

금융원가	5,336,631	5,795,485

금융수익	(131,966)	(215,779)

감가상각비	8,096,472	7,091,393

무형자산상각비	195,479	83,922

외화환산손실	5,102	-

외화환산이익	(199,963)	-

유형자산처분손실	53	149,715

유형자산처분이익	(21,105)	(1,724)

무형자산처분손실	1	-

퇴직급여	601,825	574,268

매출채권손상차손	1,300	-

기타채권손상차손환입	(315)	-

운전자본의 변동:

매출채권	519,926	38,004,974

미수금	(501,045)	1,064,528

선급금	(690,850)	(237,073)

장단기선급비용	(338,985)	(229,884)

선급계약원가	174,528	671,015

재고자산	14,863,116	(1,509,189)

매입채무	(878,827)	(1,123,914)

미지급금	(11,782,747)	3,075,506

미지급비용	7,350,043	4,468,142

장단기선수금	(28,871,680)	(49,208,352)

예수금	(63,360)	(102,556)

반환부채	(246,958)	(317,462)

퇴직급여의 지급	100,235	-

영업에서 창출된 현금	12,035,261	16,343,421

(2) 당반기와 전반기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

장기예수보증금의 분양 전환	18,792,765	89,300

유형자산에서 재고자산으로 계정대체	14,164,947	290,393

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	1,182,505	2,709,703

단기차입금의 대환	-	55,000,000

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기차입금 및 임대차보증금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	장기예수보증금	합계

기초금액	119,907,047	22,063,850	183,048,721	325,019,618

현금흐름:

차입과 상환	18,055,260	(665,100)	(5,746,730)	11,643,430

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,396,736	2,396,736

분양대금 대체	-	-	(18,792,765)	(18,792,765)

기말금액	137,962,307	21,398,750	160,905,962	320,267,019

② 전반기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	장기예수보증금	합계

기초금액	105,000,000	24,346,750	180,638,951	309,985,701

현금흐름:

차입과 상환	-	(1,500,300)	4,024,229	2,523,929

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	3,338,112	3,338,112

분양대금 대체	-	-	(89,300)	(89,300)

기말금액	105,000,000	22,846,450	187,911,992	315,758,442