모나용평 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

2018년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 주식회사 용평리조트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.

지배기업은 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당반기말현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	17,321,787주	35.99%	86,608,935

선원건설(주)	4,717,820주	9.80%	23,589,100

기타	26,093,726주	54.21%	130,468,630

합계	48,133,333주	100.00%	240,666,665

(2) 종속기업의 개요

① 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	지분율

제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

(주)비체팰리스	국내	인력공급	6월 30일	100.00%	100.00%

(주)해피마루	국내	단체급식	6월 30일	90.00%	90.00%

(주)피크아일랜드	국내	유원시설운영	6월 30일	100.00%	100.00%

② 종속기업의 당반기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비체팰리스	344,803	373,703	(28,900)	972,401	89,063	86,009

(주)해피마루	276,552	194,641	81,911	965,209	27,238	27,238

(주)피크아일랜드	304,601	130,489	174,112	819,582	91,970	91,970

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비체팰리스	397,294	512,203	(114,909)	1,859,457	(3,375)	(34,342)

(주)해피마루	544,828	272,177	272,651	1,874,668	(3,547)	(3,547)

(주)피크아일랜드	289,215	207,073	82,142	1,506,581	(15,816)	(15,816)

④ 당반기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 요약반기연결재무제표는 2018년 8월 6일자 이사회에서 승인되었습니 다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 사용된 회계정책과 추정의 근거와 동일합니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서를 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 해당 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융수익(원가)에, 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융수익(원가)에 인식하고 있습니다.

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	최초적용일	차이

장부금액	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정

금융자산:

대여금및수취채권:	127,460,872	127,227,092	-	-	233,780

현금및현금등가물	32,481,830	32,481,830	-	-	-

장기금융상품	587,476	587,476	-	-	-

매출채권및기타채권	94,486,062	94,486,062	-	-	-

(손실충당금)	(94,496)	(328,276)	-	-	233,780

매도가능금융자산:	177,426	-	-	177,426	-

지분상품	96,550	-	-	96,550	-

채무상품	80,876	-	-	80,876	-

금융자산 합계	127,638,298	127,227,092	-	177,426	233,780

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	354,905,376	354,905,376	-	-	-

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형을 기대신용손실모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

연결실체는 신용손상 측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경누적효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이익잉여금	비지배지분

매출채권및기타채권의 손실충당금	(211,982)	(21,798)

법인세효과	46,635	4,796

합계	(165,347)	(17,002)

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 거래에 대하여 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 제공합니다. 해당 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

가. 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

나. 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

다. 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

라. 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

마. 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 분양수익은 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결실체에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 분양수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

연결실체는 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 회계변경누적효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이익잉여금	비지배지분

자산으로 인식된 계약체결원가	418,000	-

법인세효과	(91,959)	-

합계	326,041	-

기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 주요 재무정보의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고금액	기업회계기준제1115호도입전 금액	차이

재무상태표:

선급계약원가	936,225	804,478	131,747

이연법인세부채	39,248,396	39,219,412	28,984

이익잉여금	159,173,792	159,071,030	102,762

포괄손익계산서:

판매비와관리비	8,891,039	8,604,786	286,253

법인세비용	4,287,178	4,350,154	(62,976)

당기순이익	14,438,455	14,661,733	(223,278)

현금흐름표:

영업활동현금흐름	9,195,775	9,195,775	-

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결 정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 이 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 그 결과는 당기 연차연결재무제표에 포함할 예정입니다.

4. 부문별정보연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 사업 성격에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

운영수익	19,492,465	65,454,854	19,410,951	56,300,980

콘도등판매수익	29,734,835	43,567,652	33,179,184	45,406,264

합계	49,227,300	109,022,506	52,590,135	101,707,244

(2) 연결실체의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

보유현금	106,229	156,428

요구불예금	38,446,359	32,325,402

합계	38,552,588	32,481,830

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

상품	389,436	324,334

원재료	154,230	263,428

콘도상품	10,877,181	10,370,149

건설중인아파트	931,567	1,045,750

용지	65,577	208,059

저장품	198,706	166,548

기타재고자산	1,523,203	1,666,870

합계	14,139,900	14,045,138

주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	69,526,871	-	88,673,250	-

기타채권:

대여금	121,905	162,539	121,905	223,492

미수금	4,934,208	-	4,654,957	-

미수수익	3,592	-	2,951	-

임차보증금	-	727,631	-	715,011

소계	5,059,705	890,170	4,779,813	938,503

합계	74,586,576	890,170	93,453,063	938,503

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	74,915,837	890,170	93,547,559	938,503

손실충당금:

매출채권	(99,290)	-	(90,665)	-

미수금	(229,971)	-	(3,831)	-

손실충당금 합계	(329,261)	-	(94,496)	-

매출채권 및 기타채권 순장부금액	74,586,576	890,170	93,453,063	938,503

매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약반기연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	94,496	94,496

회계변경누적효과	233,780	-

손상차손	1,300	-

손상차손환입	(315)	-

기말금액	329,261	94,496

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 당기부터 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였는바, 전기말과 당기초의 손실충당금 차이 233,780천원을 기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당반기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

신용위험이 유의적으로증가하였으나손상되지 않은 경우	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	8,625	90,665	99,290

미수금	8,162	221,809	229,971

합계	16,787	312,474	329,261

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 당기부터 종전 기업회계기준서에서 매도가능금융자산으로 인식하였던 채무상품과 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 분류하였습니다. 최초적용일에 재분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융상품과 전기말 매도가능금융자산의 장부금액은 동일합니다.

(1) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	177,426	122,343

취득	52,330	66,910

처분	-	(9,220)

평가손익(법인세 차감전)	(1,172)	(2,607)

기말금액	228,584	177,426

재무상태표:

유동	13,023	87

비유동	215,561	177,339

합계	228,584	177,426

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

채무상품:

국채 및 공채	132,034	80,876

지분상품:

비상장지분상품

―(주)한국관광용품센타	7,650	7,650

―티이엠(유)	88,900	88,900

소계	96,550	96,550

합계	228,584	177,426

9. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지, 코스,슬로프 및 입목	건물 및구축물	차량운반구및 기계장치	공구와기구및 집기비품	건설중인
자산	합계

기초금액:

취득원가	447,238,092	393,058,556	57,898,576	38,822,303	2,452,582	939,470,109

감가상각누계액	-	(169,265,613)	(29,702,775)	(28,111,252)	-	(227,079,640)

장부금액	447,238,092	223,792,943	28,195,801	10,711,051	2,452,582	712,390,469

기중변동:

취득(*)	1,361,216	3,218,956	429,337	1,982,347	902,724	7,894,580

처분	(170,160)	-	(3)	(52)	-	(170,215)

감가상각	-	(4,462,112)	(1,892,250)	(1,746,423)	-	(8,100,785)

재고자산으로 대체	(2,913,022)	(11,186,848)	(65,077)	-	-	(14,164,947)

건설중인자산 대체	-	2,500,000	393,860	-	(2,893,860)	-

합계	(1,721,966)	(9,930,004)	(1,134,133)	235,872	(1,991,136)	(14,541,367)

기말금액:

취득원가	445,516,126	382,610,946	58,417,623	40,153,003	461,446	927,159,144

감가상각누계액	-	(168,748,007)	(31,355,955)	(29,206,080)	-	(229,310,042)

장부금액	445,516,126	213,862,939	27,061,668	10,946,923	461,446	697,849,102

(*) 당반기 중 신규 토지의 취득을 위하여 교환 제공된 토지의 취득원가 2,500,962천원이 차감되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지, 코스,슬로프 및 입목	건물 및구축물	차량운반구및 기계장치	공구와기구및 집기비품	건설중인
자산	합계

기초금액:

취득원가	439,306,223	361,662,142	53,573,661	34,411,599	12,124,953	901,078,578

감가상각누계액	-	(163,196,937)	(26,329,648)	(26,394,724)	-	(215,921,309)

장부금액	439,306,223	198,465,205	27,244,013	8,016,875	12,124,953	685,157,269

기중변동:

취득	9,022,318	5,912,189	3,008,500	4,504,187	27,892,614	50,339,808

처분	(5,564)	(837,617)	(16,065)	(5,043)	-	(864,289)

감가상각	-	(8,224,164)	(3,434,525)	(2,914,805)	-	(14,573,494)

재고자산으로 대체	(1,145,885)	(3,522,120)	(30,320)	-	-	(4,698,325)

무형자산으로 대체	-	-	-	-	(2,970,500)	(2,970,500)

건설중인자산 대체	61,000	31,999,450	1,424,198	1,109,837	(34,594,485)	-

합계	7,931,869	25,327,738	951,788	2,694,176	(9,672,371)	27,233,200

기말금액:

취득원가	447,238,092	393,058,556	57,898,576	38,822,303	2,452,582	939,470,109

감가상각누계액	-	(169,265,613)	(29,702,775)	(28,111,252)	-	(227,079,640)

장부금액	447,238,092	223,792,943	28,195,801	10,711,051	2,452,582	712,390,469

10. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	53,902	2,216,000	7,017,023	5,352,214	14,639,139

상각누계액	(46,166)	(361,947)	(3,006,142)	-	(3,414,255)

장부금액	7,736	1,854,053	4,010,881	5,352,214	11,224,884

기중변동:

취득	21,745	-	-	1,022,000	1,043,745

처분	-	-	(1)	-	(1)

상각	(3,596)	(22,160)	(169,723)	-	(195,479)

합계	18,149	(22,160)	(169,724)	1,022,000	848,265

기말금액:

취득원가	75,647	2,216,000	6,972,023	6,374,214	15,637,884

상각누계액	(49,762)	(384,107)	(3,130,866)	-	(3,564,735)

장부금액	25,885	1,831,893	3,841,157	6,374,214	12,073,149

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	53,902	2,216,000	3,004,023	3,103,814	8,377,739

상각누계액	(41,854)	(317,627)	(2,775,458)	-	(3,134,939)

장부금액	12,048	1,898,373	228,565	3,103,814	5,242,800

기중변동:

취득	-	-	1,042,500	2,657,200	3,699,700

건설중인자산 대체	-	-	2,970,500	-	2,970,500

처분	-	-	-	(408,800)	(408,800)

상각	(4,312)	(44,320)	(230,684)	-	(279,316)

합계	(4,312)	(44,320)	3,782,316	2,248,400	5,982,084

기말금액:

취득원가	53,902	2,216,000	7,017,023	5,352,214	14,639,139

상각누계액	(46,166)	(361,947)	(3,006,142)	-	(3,414,255)

장부금액	7,736	1,854,053	4,010,881	5,352,214	11,224,884

11. 담보제공자산과 사용제한금융자산

(1) 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 등	425,639,556	KDB산업은행	장ㆍ단기차입금	126,398,750	242,000,000

현금성자산	31,886,026

건물	4,807,228	(주)신한은행	단기차입금	10,000,000	13,000,000

건물	283,841	삼성전자(주)	장기예수보증금	714,500	714,500

합계	462,616,651	137,113,250	255,714,500

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,500	3,500

12. 기타채무

당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	15,338,425	232,580	25,912,406	247,500

미지급비용	8,872,963	-	1,615,152	-

임대보증금	325,000	-	356,000	-

합계	24,536,388	232,580	27,883,558	247,500

13. 장ㆍ단기차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

KDB산업은행	산업운영자금대출	3.36% ~ 3.68%	105,000,000	105,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	3.97% ~ 4.18%	23,872,191	13,939,707

(주)우리은행	일반자금대출	2.82%	9,090,116	967,340

합계	137,962,307	119,907,047

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	만기일	연이자율	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

KDB산업은행	산업운영자금대출	2018.06.15	-	-	250,000

산업시설자금대출	2019.02.23	4.36%	15,000,000	15,000,000

관광개발기금대출	2023.01.15	2.48%	6,051,000	6,412,600

에너지시설자금대출	2021.09.15	2.75%	347,750	401,250

합계	21,398,750	22,063,850

재무상태표:

유동	16,312,660	1,137,700

비유동	5,086,090	20,926,150

합계	21,398,750	22,063,850

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2018.07.01 ~ 2019.06.30	16,312,660

2019.07.01 ~ 2020.06.30	1,679,640

2020.07.01 ~ 2021.06.30	1,500,540

2021.07.01 ~ 2022.06.30	1,241,190

2022.07.01 이후	664,720

합계	21,398,750

14. 장기예수보증금

(1) 당반기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

콘도및호텔회원권	42,320,972	70,630,432

골프회원권	115,722,000	111,970,000

시설보증금	23,552,234	23,534,269

합계	181,595,206	206,134,701

차감: 현재가치할인차금	(20,689,244)	(23,085,980)

가감계	160,905,962	183,048,721

재무상태표:

유동	45,905,005	59,375,302

비유동	115,000,957	123,673,419

합계	160,905,962	183,048,721

연결실체는 1년 이내에 상환청구가능기일이 도래하는 장기예수보증금을 유동성 항목으로 재분류하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 장기예수보증금과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

운영수익	1,661,507	3,461,488	2,176,213	4,301,709

이자비용	1,795,074	3,737,808	2,300,588	4,523,700

(3) 당반기말 현재 장기예수보증금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2018.07.01 ~ 2019.06.30	46,718,350

2019.07.01 ~ 2020.06.30	35,982,204

2020.07.01 ~ 2021.06.30	41,114,039

2021.07.01 ~ 2022.06.30	18,038,760

2022.07.01 이후	39,741,853

합계	181,595,206

15. 반환부채

연결실체는 분양 후 5~15년이 경과한 시점에 분양자의 선택에 따라 콘도를 재매입해야 하는 의무가 부여된 상품을 판매하고 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하였습니다.

당반기와 전기 중 반환부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	2,480,420	2,653,667

이자비용	66,543	88,850

수익이연	38,249	241,926

수익인식	(285,207)	(504,023)

기말금액	2,300,005	2,480,420

재무상태표:

유동	329,473	389,583

비유동	1,970,532	2,090,837

합계	2,300,005	2,480,420

한편, 당반기말과 전기말 현재 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 요인이 존재하지 않는다고 판단한 누적 판매금액은 각각 40,446,552천원과 43,254,093천원입니다.

16. 이연수익

연결실체는 재화의 판매 또는 용역의 제공시 지급되는 인센티브의 공정가치에 기초하여 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 인센티브와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당반기와 전기 중 인센티브에 배분되어 요약반기연결재무상태표 상 선수금으로 계상된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	555,662	1,190,370

수익이연	21,608	36,867

수익인식	(276,178)	(671,575)

기말금액	301,092	555,662

17. 퇴직급여제도

(1) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익:

근무원가	330,854	658,072	318,474	622,457

순확정급여부채의 순이자	4,106	8,166	5,974	11,882

확정기여제도에 납부한 기여금	29,229	65,180	23,862	49,477

당기손익 소계	364,189	731,418	348,310	683,816

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	49,412	88,249	27,600	54,043

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

확정급여채무의 현재가치	12,851,454	12,267,848

사외적립자산의 공정가치	(10,996,876)	(11,156,856)

순확정급여부채	1,854,578	1,110,992

18. 납입자본

당반기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당액면금액은 각각 100,000,000주, 48,133,333주 및 5,000원입니다.

19. 자기주식처분손실

당반기와 전기 중 자기주식처분손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	(11,811)	-

자기주식 처분	-	(11,811)

자기주식처분손실 보전	11,811	-

기말금액	-	(11,811)

20. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전):

기초금액	(2,458)	149

공정가치의 변동	(1,172)	(2,607)

기말금액	(3,630)	(2,458)

법인세효과	797	541

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산평가손익(법인세 차감후)	(2,833)	(1,917)

21. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

이익준비금	962,667	481,333

미처분이익잉여금	158,211,125	148,990,012

기말금액	159,173,792	149,471,345

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	149,471,345	137,718,060

회계변경누적효과	160,694	-

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익	14,435,731	16,953,605

지배기업 소유주지분에 귀속되는 순확정급여부채의 재측정요소	(68,834)	(386,987)

연차배당	(4,813,333)	(4,813,333)

자기주식처분손실 보전	(11,811)	-

기말금액	159,173,792	149,471,345

22. 분양계약

(1) 당반기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	착공연도	준공연도	총분양예정액	총분양계약액

올림픽빌리지(아파트)	2015년	2018년	177,521,080	176,063,312

(2) 당반기와 전기 중 분양계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초계약잔액	17,549,743	101,026,981

변동	(709)	(3,966)

수익인식	(12,017,676)	(83,473,272)

기말계약잔액	5,531,358	17,549,743

(3) 당반기말과 전기말 현재 건설이 진행된 분양계약의 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	공사진행률	누적분양수익	누적분양원가	분양매출채권(매출채권)	초과청구공사(선수금)

올림픽빌리지	96.86%	170,531,955	115,135,156	52,637,700	5,531,358

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공사진행률	누적분양수익	누적분양원가	분양매출채권(매출채권)	초과청구공사(선수금)

올림픽빌리지	90.03%	158,514,278	106,255,087	69,868,900	17,549,743

(4) 당반기 중 연면적 변경 등으로 인한 분양계약의 총계약수익 및 총계약원가 변동이 당반기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익변동금액	총계약원가변동금액	당반기세전손익에미친 영향	미래세전손익에미칠 영향	초과청구공사변동

올림픽빌리지	(316,383)	-	(303,927)	(12,456)	687

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당반기와 전기 중 고객과의 계약으로 인해 자산으로 인식한 원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

기초금액	692,752	1,975,024

회계변경누적효과	418,000	-

증가	301,000	-

감소	(475,527)	(1,282,272)

기말금액	936,225	692,752

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 당기부터 상각기간이 1년을 초과하는 분양계약수수료를 자산으로 인식하였는바, 해당 효과 418,000천원을 기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

23. 비용의 성격별 분류

(1) 당반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	19,329,656	-	19,329,656	30,339,144	-	30,339,144

급여	3,216,698	881,012	4,097,710	8,813,763	2,120,127	10,933,890

퇴직급여	266,532	97,657	364,189	528,943	202,475	731,418

복리후생비	402,918	76,765	479,683	1,051,918	149,428	1,201,346

연료동력비	1,252,797	-	1,252,797	4,441,441	-	4,441,441

감가상각비	4,038,416	6,652	4,045,068	8,088,750	12,035	8,100,785

무형자산상각비	-	97,425	97,425	-	195,479	195,479

용역비	4,285,376	16,090	4,301,466	10,532,771	117,730	10,650,501

지급수수료	861,271	2,267,795	3,129,066	2,174,688	4,026,778	6,201,466

수선유지비	1,968,776	437,671	2,406,447	3,310,369	472,962	3,783,331

차량유지비	260,880	5,179	266,059	429,339	9,773	439,112

세금과공과	3,633,628	33,006	3,666,634	3,909,138	72,542	3,981,680

임차료	549,957	90,347	640,304	1,221,048	182,320	1,403,368

광고선전비	-	294,485	294,485	-	489,273	489,273

기타비용	746,243	563,869	1,310,112	1,498,909	840,117	2,339,026

합계	40,813,148	4,867,953	45,681,101	76,340,221	8,891,039	85,231,260

(2) 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	25,599,642	-	25,599,642	39,075,724	-	39,075,724

급여	2,946,386	824,168	3,770,554	7,391,010	1,764,228	9,155,238

퇴직급여	265,358	82,952	348,310	518,826	164,990	683,816

복리후생비	381,739	71,414	453,153	914,998	128,719	1,043,717

연료동력비	1,090,105	-	1,090,105	4,072,125	-	4,072,125

감가상각비	3,562,519	234	3,562,753	7,083,153	10,808	7,093,961

무형자산상각비	-	53,108	53,108	-	83,922	83,922

용역비	3,423,592	58,090	3,481,682	8,930,799	61,680	8,992,479

지급수수료	784,293	1,282,102	2,066,395	2,212,132	2,565,728	4,777,860

수선유지비	2,208,123	13,576	2,221,699	3,381,849	83,056	3,464,905

차량유지비	426,295	4,772	431,067	542,133	8,285	550,418

세금과공과	4,358,209	30,612	4,388,821	4,612,572	62,025	4,674,597

임차료	377,004	88,821	465,825	905,215	177,977	1,083,192

광고선전비	3,540	254,853	258,393	3,540	931,321	934,861

기타비용	693,679	266,942	960,621	1,388,492	563,414	1,951,906

합계	46,120,484	3,031,644	49,152,128	81,032,568	6,606,153	87,638,721

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	42,269	45,317	111	2,545

외화환산이익	-	199,963	-	-

기타채권손상차손환입	315	315	-	-

유형자산처분이익	21,105	21,105	1,271	1,724

보험차익	-	-	-	336,069

기타영업외수익	66,644	128,332	40,209	54,295

합계	130,333	395,032	41,591	394,633

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,138	1,140	-	-

외화환산손실	-	5,102	-	-

유형자산처분손실	53	53	144,063	149,715

무형자산처분손실	1	1	-	-

기부금	220,793	243,393	64,658	307,898

재해손실	-	-	-	24,937

기타영업외비용	3,004	5,883	51,357	54,749

합계	224,989	255,572	260,078	537,299

25. 순금융원가

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	2,255,989	5,337,202	2,884,474	5,795,485

금융수익:

이자수익	(73,076)	(132,129)	(105,926)	(215,932)

순금융원가	2,182,913	5,205,073	2,778,548	5,579,553

(2) 당반기와 전반기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

장단기차입금	1,221,461	2,325,685	909,807	1,820,080

장기예수보증금 및 기타채무	1,795,339	3,738,379	2,300,588	4,523,700

반환부채	32,594	66,543	28,431	74,170

자본화된 차입원가	(793,405)	(793,405)	(354,352)	(622,465)

합계	2,255,989	5,337,202	2,884,474	5,795,485

당반기와 전반기 중 올림픽빌리지 등의 건설과 관련하여 재고자산으로 자본화된 차입원가는 각각 793,405천원과 622,465천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.45%와 3.21%입니다.

연결실체는 당반기와 전반기 중 올림픽 선수촌 조성을 위하여 KDB산업은행으로부터 차입한 산업시설자금대출에서 발생한 이자와 관련하여 2018평창동계올림픽대회및장애인동계올림픽대회 조직위원회로부터 보조받은 324,312천원을 각각 이자비용에서 차감하였습니다.

(3) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관예치금	52,946	88,111	84,170	180,864

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산	611	1,052	120	281

매출채권 및 기타채권	19,519	42,966	21,636	34,787

합계	73,076	132,129	105,926	215,932

26. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기와 전반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 평균유효세율은 각각 22.9% 및 22.2%입니다.

27. 주당이익

당반기와 전반기의 기본및희석주당이익은 다음과 같습니다.

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순이익	1,072,860천원	14,435,731천원	357,818천원	6,491,496천원

가중평균유통보통주식수	48,133,333주	48,133,333주	48,133,333주	48,133,333주

기본및 희석주당이익	22원	300원	7원	135원

28. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(재)세계기독교통일신령협회유지재단

기타	(주)세계일보, (주)세일로, 선원건설(주), (주)일신석재, 일상해양산업(주) 등 통일그룹계열사

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	분양수익	운영수익	자산매입	용역매입

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	-	282,390	171,602

기타:

(주)세계일보	-	10,800	-	59,000

(주)세일로	-	9,045	726,466	2,601,962

선원건설(주)	-	13,460	67,759	3,209,883

(주)일신석재	29,300	5,000	-	-

(주)일화	-	16,000	1,636	2,047

일상해양산업(주)	-	10,298	-	-

합계	29,300	64,603	1,078,251	6,044,494

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자명	분양수익	운영수익	자산매입	용역매입	기부금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	-	-	170,766	50,942

기타:

(주)세계일보	-	-	-	42,030	-

(주)세일로	-	4,358	219,606	2,321,593	-

선원건설(주)	-	47,177	8,050,000	6,354,441	-

(주)일신석재	58,600	5,000	-	-	-

(주)일화	-	43,273	2,966	2,340	-

합계	58,600	99,808	8,272,572	8,891,170	50,942

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	임차보증금	미지급금	장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	192,624	330	5,600,490

기타:

(주)세계일보	-	-	5,000	-

(주)세일로	-	892	494,620	-

선원건설(주)	21,000	-	3,612,000	-

(주)일신석재	-	-	20,000	180,000

(주)일화	240	-	-	-

일상해양산업(주)	10,298	-	-	600,000

합계	31,538	193,516	4,131,950	6,380,490

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	임차보증금	미지급금	장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	192,624	-	5,600,490

기타:

(주)세계일보	-	-	5,000	-

(주)세일로	-	892	714,289	-

선원건설(주)	27,279	-	2,005,400	-

(주)일신석재	-	-	20,000	180,000

일상해양산업(주)	-	-	-	600,000

합계	27,279	193,516	2,744,689	6,380,490

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 대여 및 차입거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	295,627	535,443	282,462	530,692

퇴직급여	53,760	90,436	32,139	77,509

합계	349,387	625,879	314,601	608,201

29. 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

부채 비율:

부채	425,282,349	459,975,321

자본	417,880,238	408,181,173

부채 비율	101.77%	112.69%

순차입금 비율:

이자부 부채	159,361,057	141,970,897

차감: 현금및현금성자산	(38,552,588)	(32,481,830)

순차입금	120,808,469	109,489,067

자본	417,880,238	408,181,173

순차입금 비율	28.91%	26.82%

30. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	38,446,359	32,325,402

장기금융상품	719,911	587,476

매출채권 및 기타채권	75,476,746	94,391,566

기타포괄손익-공정가치측정채무상품 및 매도가능채무상품	132,034	80,876

합계	114,775,050	127,385,320

연결실체는 KDB산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 장기예수보증금의 상환청구추정액을 고려할 때 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KDB산업은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2~3년	3년 초과

당반기말:

비파생부채	345,911,860	368,933,578	228,516,665	37,843,868	42,755,155	59,817,890

전기말:

비파생부채	354,905,376	381,487,723	213,972,387	45,965,970	29,567,117	91,982,249

상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 임대보증금및 장기예수보증금이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 이자율위험

연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	384,464	(384,464)	323,254	(323,254)

이자비용 감소(증가)	(390,133)	390,133	(215,696)	215,696

(5) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능채무상품	228,584	80,876

원가 또는 상각후원가로 측정하는 금융자산:

매도가능지분상품	-	96,550

현금및현금성자산	38,552,588	32,481,830

장기금융상품	719,911	587,476

매출채권	69,526,871	88,673,250

대여금	284,444	345,397

미수금	4,934,208	4,654,957

미수수익	3,592	2,951

임차보증금	727,631	715,011

소계	114,749,245	127,557,422

금융자산 합계	114,977,829	127,638,298

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	875,873	1,754,700

미지급금	15,571,005	26,159,906

미지급비용	8,872,963	1,615,152

임대보증금	325,000	356,000

단기차입금	137,962,307	119,907,047

장기차입금	21,398,750	22,063,850

장기예수보증금	160,905,962	183,048,721

금융부채 합계	345,911,860	354,905,376

(6) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당반기말:

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	228,584	228,584	132,034	-	96,550

전기말:

매도가능채무상품	80,876	80,876	80,876	-	-

(7) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	1,052	131,077	-	132,129

이자비용	-	-	(5,310,659)	(5,310,659)

합계	1,052	131,077	(5,310,659)	(5,178,530)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	(1,172)	-	-	(1,172)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	281	215,651	-	215,932

이자비용	-	-	(5,721,315)	(5,721,315)

합계	281	215,651	(5,721,315)	(5,505,383)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	(55)	-	-	(55)

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정	약정한도액	실행액

KDB산업은행	당좌차월	5,000,000	-

산업운영자금대출	106,000,000	105,000,000

산업시설자금대출	40,000,000	15,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	28,000,000	23,872,191

전자채권대출	60,000,000	2,378,743

(주)우리은행	일반자금대출	10,000,000	9,090,116

(2) 당반기말 현재 연결실체는 영업을 위한 인허가 및 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 21,213,985천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 손해배상청구 등과 관련하여 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 7건(소송가액 1,177,822천원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 13,751천원)입니다. 당반기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

당기순이익	14,438,455	6,492,663

조정:

법인세비용	4,287,178	1,853,640

금융원가	5,337,202	5,795,485

금융수익	(132,129)	(215,932)

감가상각비	8,100,785	7,093,961

무형자산상각비	195,479	83,922

외화환산손실	5,102	-

외화환산이익	(199,963)	-

유형자산처분손실	53	149,715

유형자산처분이익	(21,105)	(1,724)

무형자산처분손실	1	-

퇴직급여	731,418	683,816

매출채권손상차손	1,300	-

기타채권손상차손환입	(315)	-

운전자본의 변동:

매출채권	544,953	38,034,663

미수금	(505,391)	1,064,528

선급금	(684,784)	(237,073)

장단기선급비용	(338,985)	(229,884)

선급계약원가	174,528	671,015

재고자산	14,863,591	(1,507,773)

매입채무	(878,827)	(1,123,914)

미지급금	(11,769,150)	3,051,028

미지급비용	7,281,068	4,442,982

장단기선수금	(28,871,680)	(49,208,352)

예수금	(93,279)	(113,773)

반환부채	(246,958)	(317,462)

사외적립자산의 납입	(111,136)	(60,977)

퇴직급여의 지급	35,055	(49,477)

영업에서 창출된 현금	12,142,466	16,351,077

(2) 당반기와 전반기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 반기	제 19(전) 기 반기

장기예수보증금의 분양 전환	18,792,765	89,300

유형자산에서 재고자산으로 계정대체	14,164,947	290,393

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	1,182,505	2,709,703

단기차입금의 대환	-	55,000,000

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금 및 임대차보증금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	장기예수보증금	합계

기초금액	119,907,047	22,063,850	183,048,721	325,019,618

현금흐름:

차입과 상환	18,055,260	(665,100)	(5,746,730)	11,643,430

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,396,736	2,396,736

분양대금 대체	-	-	(18,792,765)	(18,792,765)

기말금액	137,962,307	21,398,750	160,905,962	320,267,019

② 전반기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	장기예수보증금	합계

기초금액	105,000,000	24,346,750	180,638,951	309,985,701

현금흐름:

차입과 상환	-	(1,500,300)	4,024,229	2,523,929

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	3,338,112	3,338,112

분양대금 대체	-	-	(89,300)	(89,300)

기말금액	105,000,000	22,846,450	187,911,992	315,758,442