모나용평 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 (연결)재무제표를 재작성한 경우 및 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(연결기준) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 20 기(3분기)	매출채권	30,150	99	0.3%

기타채권	5,869	230	3.9%

합 계	36,019	329	0.9%

제 19 기	매출채권	88,764	91	0.1%

기타채권	5,722	4	0.1%

합 계	94,486	95	0.1%

제 18 기	매출채권	139,493	91	0.0%

기타채권	6,839	4	0.0%

합 계	146,332	95	0.0%

(*) 제19기(전기) 및 제18기(전전기) 대손충당금은 종전기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(연결기준) (단위 : 백만원)

구 분	제 20 기(3분기)	제 19 기	제 18 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	95	95	95

회계정책의 변경(*)	233	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	1	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	1	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	329	95	95

(*) 2018년 1월 1일 현재 K-IFRS 제1109호(기대신용손실모형)를 적용한 결과 기존 기준서 제1039호(발생손실모형)과 비교하여 233백만원이 추가로 계상되었습니다.(*) 제19기(전기) 및 제18기(전전기) 대손충당금은 종전기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 기존 기준서에 따라 실제 손상이 발생한 채권에 대하여 대손충당금을 인식하였으나, 2018년 1월 1일 현재 K-IFRS 1109호의 손상규정을 적용하였습니다.당사의 채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않은 단순 상거래채권으로, 간편법에 따라 과거 신용손실 경험 정보를 이용하고 산정된 채권 연령별 충당금 설정비율을 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결기준) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	27,642	295	748	1,464	30,150

구성비율	91.7%	1.0%	2.5%	4.9%	100.0%

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(연결기준) (단위 : 백만원)

구분	계정과목	제20기 3분기	제19기	제18기

운영수입	상품	441	325	229

원재료	189	263	252

저장품	118	167	174

소계	748	755	655

분양수입	콘도상품	9,252	10,018	10,747

용지	2,116	1,606	1,031

기타재고자산	1,439	1,666	1,770

소계	12,807	13,290	13,548

재고자산 합계	13,555	14,045	14,203

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.6%	1.6%	1.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4회	6.7회	4.4회

(2) 재고자산 실사내용(가) 실사일자 및 실사방법

당사는 2017년 12월 31일 현재 기준으로 2018년 1월 2일에 외부감사인인 한울회계법인의 입회하에 재고자산실사를 실시하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 동일자로 재고실사 결과 현재 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고가 존재하지 않습니다.(다) 재고자산의 담보제공

당사는 공시대상기간중 재고자산의 담보제공사항은 없습니다.

라. 진행률적용 수주계약 현황

당사는 시행사로서 당사의 분양사업은 매출액 5%미만의 다수의 계약으로 이루어진 하나의 프로젝트단위로 이루어져 있습니다. 분양 계약자별 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출의 5%이상인 계약이 없어 진행률 적용 수주계약 현황을 기재하지 않았습니다. 당사가 공시대상기간 중 진행률을 적용하는 사업은 버치힐테라스레지던스 분양과 평창올림픽 선수촌아파트 분양사업이 있었으며 공시기준일 현재 분양완료되었습니다. 마. 공정가치 평가내역

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(당) 기 3분기	제 19(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능채무상품	229,846	80,876

원가 또는 상각후원가로 측정하는 금융자산:

매도가능지분상품	-	96,550

현금및현금성자산	74,112,014	32,481,830

장기금융상품	813,349	587,476

매출채권	30,050,481	88,673,250

대여금	253,968	345,397

미수금	4,654,037	4,654,957

미수수익	3,953	2,951

임차보증금	727,531	715,011

소계	110,615,333	127,557,422

금융자산 합계	110,845,179	127,638,298

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	707,732	1,754,700

미지급금	20,727,569	26,159,906

미지급비용	3,168,395	1,615,152

임대보증금	345,000	356,000

단기차입금	136,372,191	119,907,047

장기차입금	21,162,450	22,063,850

장기예수보증금	159,630,727	183,048,721

금융부채 합계	342,114,064	354,905,376

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	229,846	229,846	133,296	-	96,550

전기말:

매도가능채무상품	80,876	80,876	80,876	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(가) 당분기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	1,671	196,795	-	198,466

장기예수보증금상환이익	-	-	14,500	14,500

이자비용	-	-	(7,389,484)	(7,389,484)

합계	1,671	196,795	(7,374,984)	(7,176,518)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	89	-	-	89

(나) 전분기

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	376	325,087	-	325,463

이자비용	-	-	(8,528,272)	(8,528,272)

합계	376	325,087	(8,528,272)	(8,202,809)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	(118)	-	-	(118)

바. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-