모나용평 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 24(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
(주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 (주)HJ매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.

지배기업은 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2019년 중 사명을 (주)용평리조트에서 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트로 변경하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(재)세계평화통일가정연합유지재단	17,321,787주	35.99%	86,608,935

(주)에이치제이매그놀리아용평파인리즈골프앤리조트	2,717,820주	5.65%	13,589,100

(주)에이치제이매그놀리아용평디오션호텔앤리조트	2,000,000주	4.16%	10,000,000

기타	26,093,726주	54.20%	130,468,630

합계	48,133,333주	100.00%	240,666,665

(2) 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	지분율

제 25(당) 기	제 24(전) 기

모나용평(주)(구, (주)비체팰리스)	국내	인력공급	12월 31일	100.00%	100.00%

발왕산1458(주)(구, (주)해피마루)	국내	단체급식	12월 31일	90.00%	90.00%

모나파크(주)(구, (주)피크아일랜드)	국내	유원시설운영	12월 31일	100.00%	100.00%

모나용평고창(주)	국내	부동산개발	12월 31일	100.00%	-

당기 중 지배기업은 모나용평고창(주)를 출자설립하였습니다.

② 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

모나용평(주)	192,601	135,248	57,353	250,467	42,963	42,963

발왕산1458(주)	403,078	317,576	85,502	2,133,152	32,259	32,259

모나파크(주)	256,496	158,863	97,633	1,532,383	(2,454)	(2,454)

모나용평고창(주)	10,011	114	9,897	-	(104)	(104)

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

모나용평(주)	57,984	43,594	14,390	968,459	3,245	3,245

발왕산1458(주)	351,036	297,794	53,242	1,921,238	(9,637)	(9,637)

모나파크(주)	222,078	121,991	100,087	1,344,782	19,839	19,839

④ 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 가상자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 8: 유의적인 영향력 및 공동지배력의 보유 여부ㆍ주석 3, 18: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식ㆍ주석 3, 25: 분양계약의 수익 인식

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 3, 18: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식ㆍ주석 8: 공동기업투자의 회수가능액ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 3, 25: 분양계약의 수익 인식ㆍ주석 28: 이연법인세와 당기법인세의 인식ㆍ주석 33: 우발부채 - 자원의 유출가능성

③ 공정가치 측정

연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 32: 금융상품의 공정가치3. 중요한 회계정책

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 신규로 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 및 리픽싱 조건 금융부채 공시

ㆍ기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 및 국제조세개혁- 필라 2 모범규칙 추가

ㆍ기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약'의 대체

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 공동기업에 대한 지분공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

④ 위험회피회계

연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.

가. 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 슬로프 및 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	15 ∼ 50 년

구축물	10 ∼ 50 년

차량운반구	5 ∼ 15 년

기계장치	5 ∼ 50 년

공구와기구	5 년

집기비품	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5 년

사용수익기부자산	50 년

소프트웨어	5 ~ 15 년

회원가입권	비한정

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의손상

건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 장기예수보증금

연결실체는 콘도미니엄과 골프장 등의 회원제 회원권 분양과 관련하여 발생한 입회금을 상각후원가측정금융부채에 해당하는 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다. 장기예수보증금은 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

기존 장기예수보증금을 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 교환한 경우, 최초의 장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하며 기존 장기예수보증금 또는 장기예수보증금의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 장기예수보증금의 장부금액과 새로운 장기예수보증금의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

① 리스이용자

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

② 리스제공자

연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채과 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익 및 분양수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

연결실체는 반환권이 부여된 매출과 관련하여 연결실체가 부담하는 소유에 따른 위험이 중요하지 않고 매출발생시점에 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 유인이 존재하지 않는다고 판단하고 있는바, 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 부채를 결제할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 재고자산으로 인식하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

연결실체는 분양과 관련하여 연결실체의 시설을 이용할 수 있는 이용권("인센티브")을 지급하고 있으며, 인센티브에 배분된 대가는 연결재무상태표상 선수금으로 계상하고, 이용기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고, 용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 분양수익은 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결실체에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 진행률과 분양률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고, 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 매출채권으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 환율변동효과

연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

ㆍ기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

ㆍ기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자 금융약정 정보 공시

ㆍ기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

보유현금	163,184	148,492

요구불예금	25,326,189	35,773,549

합계	25,489,373	35,922,041

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

상품	399,890	470,245

원재료	162,096	244,421

저장품	173,942	261,340

용지	4,965,629	6,778,745

건설중인콘도	39,316,638	14,628,595

기타재고자산	295,448	335,589

합계	45,313,643	22,718,935

주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(*)	32,508,273	-	30,216,754	-

기타채권:

대여금	-	27,078,368	27,078,368	-

미수금	2,200,853	-	224,484	-

미수수익	1,039,530	958,285	180,941	-

임차보증금	-	2,107,863	-	928,613

소계	3,240,383	30,144,516	27,483,793	928,613

합계	35,748,656	30,144,516	57,700,547	928,613

(*) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 포함된 계약자산은 각각 15,865,920천원과 11,030,304천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	36,382,868	30,144,516	58,335,306	928,613

손실충당금:

매출채권	(634,212)	-	(634,759)	-

매출채권 및 기타채권 순장부금액	35,748,656	30,144,516	57,700,547	928,613

매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	634,759	788,992

손상차손환입	(547)	(109,899)

제각	-	(44,334)

기말금액	634,212	634,759

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

총매출채권	손실충당금	순매출채권	총매출채권	손실충당금	순매출채권

실무적간편법적용	만기 미도래	26,222,478	-	26,222,478	28,952,371	-	28,952,371

6개월 이내	5,767,357	-	5,767,357	395,765	-	395,765

6개월 초과	530,908	(12,470)	518,438	880,305	(11,687)	868,618

신용이 손상된 채권	621,742	(621,742)	-	623,072	(623,072)	-

합계	33,142,485	(634,212)	32,508,273	30,851,513	(634,759)	30,216,754

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	587,308	677,842

처분	(126,607)	(67,232)

평가손익(법인세 차감전)	18,086	(23,302)

기말금액	478,787	587,308

재무상태표:

유동	1,066	125,365

비유동	477,721	461,943

합계	478,787	587,308

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

채무상품:

국채 및 공채	389,737	498,258

지분상품:

비상장지분상품

―(주)케이티에스씨	150	150

―티이엠(유)	88,900	88,900

소계	89,050	89,050

합계	478,787	587,308

8. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	제 25(당) 기	제 24(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

경포올림픽카운티(주)(*1)	국내	부동산개발	12월	62.10%	625,206	62.10%	1,099,286

(주)글림(*2)	국내	전시관운영	12월	13.33%	282,054	13.33%	449,273

(주)용평모나온파워	국내	연료전지발전	12월	25.00%	235,950	-	-

합계	1,143,210	1,548,559

(*1) 우선주(누적적, 비참가적)를 포함한 지분율이며, 당기말과 전기말 현재 의결권에 따른 지분율은 49.47%입니다. 피투자기업의 주요 관련활동에 대한 의사결정은 사전에 결정된 업무범위와 역할에 따라 수행하도록 되어있는바, 연결실체는 피투자기업에 대한 공동지배력을 보유한 것으로 판단하였습니다.
(*2) 부채로 표시되는 상환우선주를 제외한 지분율이며, 당기말과 전기말 현재 상환우선주를 포함한 지분율은 10.00%입니다. 연결실체는 해당 피투자기업의 이사를 지명할 수 있는 권한을 가지고 있는바, 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.

주석 33에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 강릉 해양프리미엄 콘도미니엄 개발사업을 위한 공동사업약정을 체결하고, 해당 사업의 개발법인인 경포올림픽카운티(주)의 지분증권 121,632천원을 인수하여 공동지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 전기 중 경포올림픽카운티(주)에 대한 대여금 15,000,000천원 중 2,800,000천원을 출자전환하여 피투자기업의 보통주 717,440천원과 우선주 2,082,560천원을 추가취득하였습니다.

당기 중 연결실체는 (주)용평모나온파워의 지분 235,950천원을 취득하였습니다.

전기 중 연결실체는 디지털 실감영상 전시관 사업협약을 체결하고 (주)글림에 500,000천원을 출자하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

경포올림픽카운티(주)	1,099,286	-	(474,080)	625,206

(주)글림	449,273	-	(167,219)	282,054

(주)용평모나온파워	-	235,950	-	235,950

합계	1,548,559	235,950	(641,299)	1,143,210

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

경포올림픽카운티(주)	-	2,800,000	(1,700,714)	1,099,286

(주)글림	-	500,000	(50,727)	449,273

합계	-	3,300,000	(1,751,441)	1,548,559

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

경포올림픽카운티(주)	42,655,541	43,707,249	(1,051,708)	-	(763,405)	(763,405)

(주)글림	7,650,415	5,535,009	2,115,406	-	(1,254,194)	(1,254,194)

(주)용평모나온파워	875,533	17,355	858,178	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

경포올림픽카운티(주)	32,492,742	32,781,046	(288,304)	-	(2,158,226)	(2,158,226)

(주)글림	5,277,767	1,908,223	3,369,544	-	(377,469)	(377,469)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	장부금액

경포올림픽카운티(주)	(1,051,708)	62.10%	(653,119)	1,278,325	625,206

(주)글림	2,115,406	13.33%	282,054	-	282,054

(주)용평모나온파워	858,178	25.00%	214,544	21,406	235,950

② 전기

(단위: 천원)

회사명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	장부금액

경포올림픽카운티(주)	(288,304)	62.10%	(179,039)	1,278,325	1,099,286

(주)글림	3,369,544	13.33%	461,955	-	461,955

(5) 주석 11과 30에서 설명하는 바와 같이, 경포올림픽카운티(주)의 지분증권은 해당 피투자기업의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(6) 손상검사

연결실체는 당기말 현재 인허가가 진행중인 강릉 해양프리미엄 콘도미니엄 개발사업과 관련하여 경포올림픽카운티(주)와 공동사업자인 (주)유엠식스에 대여한 대여금(주석 33 참조) 및 경포올림픽카운티(주)의 지분증권에 대한 손상검사를 수행하였습니다.

연결실체는 해당 손상검사를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 연결실체는 손상검사 시 외부평가법인이 시장가치를 기준으로 결정한 감정평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하였으며, 처분부대원가를 차감한 공정가치로 회수가능액을 산정하였습니다. 회수가능액과 대여금 및 공동기업투자의 장부금액을 비교한 결과, 연결실체는 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지, 코스,슬로프 및 입목	건물 및구축물	차량운반구및 기계장치	공구와기구및 집기비품	사용권자산	건설중인
자산	합계

기초금액:

취득원가	430,944,203	395,847,032	77,603,515	41,402,774	27,592,941	3,006,895	976,397,360

감가상각및손상차손 누계액	(296,471)	(190,874,322)	(50,645,345)	(33,493,876)	(906,761)	-	(276,216,775)

장부금액	430,647,732	204,972,710	26,958,170	7,908,898	26,686,180	3,006,895	700,180,585

기중변동:

취득(*1)	495,650	15,019,195	7,330,412	3,579,334	909,397	2,735,445	30,069,433

처분(*2)	-	(153,941)	(27,813)	(2,530)	(4,376)	-	(188,660)

감가상각	-	(9,619,451)	(5,172,842)	(1,975,570)	(440,850)	-	(17,208,713)

재고자산에서 대체	50,368	658,661	-	-	-	-	709,029

재고자산으로 대체	(814,173)	(4,136,437)	(7,553)	(122,135)	-	-	(5,080,298)

건설중인자산 대체(*3)	281,795	2,654,095	39,500	-	-	(3,003,990)	(28,600)

합계	13,640	4,422,122	2,161,704	1,479,099	464,171	(268,545)	8,272,191

기말금액:

취득원가	430,882,901	405,719,136	82,004,364	41,000,405	27,873,643	2,738,350	990,218,799

감가상각및손상차손 누계액	(221,529)	(196,324,304)	(52,884,490)	(31,612,408)	(723,292)	-	(281,766,023)

장부금액	430,661,372	209,394,832	29,119,874	9,387,997	27,150,351	2,738,350	708,452,776

(*1) 리스계약 체결에 따른 사용권자산의 증가 및 변경을 포함하고 있습니다.
(*2) 리스계약 해지로 인한 사용권자산의 감소 및 변경과 재해손실로 인한 구축물 등의 감소를 포함하고 있습니다.
(*3) 건설중인자산에서 무형자산으로 28,600천원이 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지, 코스,슬로프 및 입목	건물 및구축물	차량운반구및 기계장치	공구와기구및 집기비품	사용권자산	건설중인
자산	합계

기초금액:

취득원가	438,137,609	400,799,562	75,214,319	36,678,157	28,435,211	1,687,996	980,952,854

감가상각및손상차손 누계액	(279,403)	(183,681,730)	(47,094,556)	(31,383,605)	(642,517)	-	(263,081,811)

장부금액	437,858,206	217,117,832	28,119,763	5,294,552	27,792,694	1,687,996	717,871,043

기중변동:

취득(*1)	43,485	800,231	3,802,453	4,885,237	338,701	1,899,398	11,769,505

처분(*2)	-	(276,838)	(84)	(18)	(1,018,985)	-	(1,295,925)

감가상각	-	(9,571,647)	(5,010,462)	(2,281,073)	(426,230)	-	(17,289,412)

손상차손	(82,944)	(973,516)	-	-	-	-	(1,056,460)

재고자산에서 대체	84,239	1,073,506	-	-	-	-	1,157,745

재고자산으로 대체	(7,255,254)	(3,672,657)	-	-	-	-	(10,927,911)

건설중인자산 대체(*3)	-	475,799	46,500	10,200	-	(580,499)	(48,000)

합계	(7,210,474)	(12,145,122)	(1,161,593)	2,614,346	(1,106,514)	1,318,899	(17,690,458)

기말금액:

취득원가	430,944,203	395,847,032	77,603,515	41,402,774	27,592,941	3,006,895	976,397,360

감가상각및손상차손 누계액	(296,471)	(190,874,322)	(50,645,345)	(33,493,876)	(906,761)	-	(276,216,775)

장부금액	430,647,732	204,972,710	26,958,170	7,908,898	26,686,180	3,006,895	700,180,585

(*1) 리스계약 체결에 따른 사용권자산의 증가 및 변경을 포함하고 있습니다.
(*2) 리스계약 해지로 인한 사용권자산의 감소 및 변경을 포함하고 있습니다.
(*3) 건설중인자산에서 무형자산으로 48,000천원이 대체되었습니다.

연결실체는 전기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 자산에 대하여 1,056,460천원의 유형자산손상차손을 인식하였습니다.

(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 당기말과 전기말 현재 장부금액과 당기와 전기 중인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

장부금액	감가상각비	장부금액	감가상각비

토지	26,395,376	-	25,980,904	969

건물	68,055	210,974	34,790	219,536

차량운반구	319,604	134,993	213,673	124,878

기계장치	263,979	68,383	323,969	53,685

집기비품	103,337	26,500	132,844	27,162

합계	27,150,351	440,850	26,686,180	426,230

10. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원가입권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	164,670	2,604,394	7,774,423	6,374,214	-	16,917,701

상각누계액	(112,755)	(594,335)	(4,866,015)	-	-	(5,573,105)

장부금액	51,915	2,010,059	2,908,408	6,374,214	-	11,344,596

기중변동:

취득(*1)	15,393	-	42,900	-	432,752	491,045

상각	(20,201)	(57,266)	(433,979)	-	(13,062)	(524,508)

재평가(*2)	-	-	-	-	14,819	14,819

건설중인자산에서 대체	-	-	28,600	-	-	28,600

합계	(4,808)	(57,266)	(362,479)	-	434,509	9,956

기말금액:

취득원가	180,063	2,604,394	7,845,923	6,374,214	447,571	17,452,165

상각누계액	(132,956)	(651,601)	(5,299,994)	-	(13,062)	(6,097,613)

장부금액	47,107	1,952,793	2,545,929	6,374,214	434,509	11,354,552

(*1) 거래의 대가로 수령한 가상자산과 공급거래 약정에 따라 인식한 기타무형자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타의무형자산에 포함된 가상자산 93,913천원은 전액 KLAY로 활성시장에서 공시되는 가격(한국시간 00시 00분 기준)을 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	153,652	2,216,000	7,708,423	6,374,214	16,452,289

상각누계액	(91,273)	(539,226)	(4,444,104)	-	(5,074,603)

장부금액	62,379	1,676,774	3,264,319	6,374,214	11,377,686

기중변동:

취득	11,018	388,394	18,000	-	417,412

상각	(21,482)	(55,109)	(421,911)	-	(498,502)

건설중인자산에서 대체	-	-	48,000	-	48,000

합계	(10,464)	333,285	(355,911)	-	(33,090)

기말금액:

취득원가	164,670	2,604,394	7,774,423	6,374,214	16,917,701

상각누계액	(112,755)	(594,335)	(4,866,015)	-	(5,573,105)

장부금액	51,915	2,010,059	2,908,408	6,374,214	11,344,596

11. 담보제공자산과 사용제한금융자산

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 등	436,075,377	KDB산업은행	장ㆍ단기차입금	117,300,000	190,000,000

(주)우리은행	사채	38,700,000	47,368,800

단기금융상품	4,820,000	1,915,700

토지 등	26,171,083	(주)국민은행	장기차입금	1,666,667	7,200,000

건물	4,241,865	(주)신한은행	단기차입금	10,000,000	13,000,000

건물	245,927	삼성전자(주)	장기예수보증금	714,500	714,500

합계	471,554,252	168,381,167	260,199,000

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보제공자산	제공된 내용	장부금액	채권최고액	채권자

경포올림픽카운티(주)	공동기업투자	경포올림픽카운티(주)	625,206	10,800,000	포남새마을금고 외 6

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 25(당) 기	제 24(전) 기

장기금융상품 등	질권설정	4,820,000	1,820,000

당좌개설보증금	2,000	2,000

합계	4,822,000	1,822,000

12. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	69,189,764	74,957	41,357,516	481,248

미지급비용	3,110,291	-	3,530,819	-

임대보증금	8,442,000	-	8,454,000	-

합계	80,742,055	74,957	53,342,335	481,248

13. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 25(당) 기	제 24(전) 기

KDB산업은행	산업운영자금대출	5.64%~5.65%	117,300,000	118,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	4.46%	10,000,000	10,000,000

국민은행	국민운영자금대출	4.88%	6,000,000	6,000,000

합계	133,300,000	134,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 25(당) 기	제 24(전) 기

KDB산업은행	관광개발기금대출	-	-	57,500

(주)신한은행	관광개발기금대출	3.73%	1,499,000	1,499,000

에너지이용합리화자금	2.50%	1,144,000	-

에너지이용합리화자금	2.50%	511,000	-

(주)국민은행	에너지이용합리화자금	2.50%	691,000	691,000

운전자금대출	5.45%	4,000,000	5,000,000

운전자금대출	2.78%	1,666,667	2,666,667

합계	9,511,667	9,914,167

재무상태표:

유동	1,000,000	6,057,500

비유동	8,511,667	3,856,667

합계	9,511,667	9,914,167

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2024.01.01 ~ 2024.12.31	1,000,000

2025.01.01 ~ 2025.12.31	835,877

2026.01.01 ~ 2026.12.31	4,652,870

2027.01.01 ~ 2027.12.31	843,920

2028.01.01 이후	2,179,000

합계	9,511,667

14. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	발행금액	장부금액

제 25(당) 기	제 24(전) 기

외화사채	2021.06.17	2024.06.17	3M LIBOR + 0.95%	USD 30,000,000	38,700,000	38,025,000

차감: 현재가치할인차금	(55,140)	(169,820)

합계	38,644,860	37,855,180

재무상태표:

유동	38,644,860	-

비유동	-	37,855,180

합계	38,644,860	37,855,180

상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다.

한편, 당기말 현재 상기 사채와 관련하여 (주)우리은행으로부터 USD 30,600,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	수취	지급	금융기관

공정가치위험회피	통화스왑	USD 30,000,000	33,852,000천원	(주)우리은행

현금흐름위험회피	통화스왑 및 이자율스왑	3M LIBOR + 0.95%	1.98%

(2) 연결실체는 외화사채의 원금으로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

파생상품평가이익	1,223,727	1,523,582

(3) 연결실체는 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

공정가치의 변동	(1,330,646)	2,140,532

당기손익(이자비용)으로 재분류	(14,602)	(62,658)

파생상품평가손익	(1,345,248)	2,077,874

현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 6월 17일까지입니다.

16. 장기예수보증금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

콘도및호텔회원권	110,451,964	104,516,624

골프회원권	41,777,000	44,090,000

시설보증금	23,492,086	23,530,015

합계	175,721,050	172,136,639

차감: 현재가치할인차금	(29,376,625)	(30,695,615)

가감계	146,344,425	141,441,024

재무상태표:

유동	14,600,234	12,739,615

비유동	131,744,191	128,701,409

합계	146,344,425	141,441,024

연결실체는 1년 이내에 상환청구가능기일이 도래하는 장기예수보증금을 유동성 항목으로 재분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기예수보증금과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

운영수익	4,287,552	5,031,909

이자비용	4,049,850	4,807,390

(3) 당기말 현재 장기예수보증금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2024.01.01 ~ 2024.12.31	14,667,862

2025.01.01 ~ 2025.12.31	9,796,000

2026.01.01 ~ 2026.12.31	2,344,000

2027.01.01 ~ 2027.12.31	2,131,000

2028.01.01 이후	146,782,188

합계	175,721,050

17. 리스

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	26,362,616	27,413,264

신규계약 및 계약변경	856,898	(682,893)

지급	(1,465,287)	(1,448,463)

이자비용	1,104,659	1,080,708

기말금액	26,858,886	26,362,616

재무상태표:

유동	1,286,156	1,225,919

비유동	25,572,730	25,136,697

합계	26,858,886	26,362,616

(2) 당기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2024.01.01 ~ 2024.12.31	1,300,253

2025.01.01 ~ 2025.12.31	1,222,896

2026.01.01 ~ 2026.12.31	1,180,932

2027.01.01 이후	23,183,643

합계	26,887,724

(3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

단기리스	113,982	111,547

소액리스	62,301	54,504

합계	176,283	166,051

18. 반환부채

연결실체는 분양 후 5~20년이 경과한 시점에 분양자의 선택에 따라 콘도를 재매입해야 하는 의무가 부여된 상품을 판매하고 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하였습니다.

당기말과 전기말 현재 반환부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	44,173	29,814

비유동	626,424	647,745

합계	670,597	677,559

한편, 당기말과 전기말 현재 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 요인이 존재하지 않는다고 판단한 누적 판매금액은 각각 9,812,301천원과 10,212,108천원입니다.

19. 선수금

당기말과 전기말 현재 선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

초과청구공사	104,248,096	-	10,217,369	-

시설이용수익	4,240,343	23,909,963	4,107,071	25,630,141

판매인센티브	1,274,457	-	1,035,971	-

기타	13,600,382	-	12,165,209	-

합계	123,363,278	23,909,963	27,525,620	25,630,141

20. 퇴직급여제도

(1 ) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전)기

당기손익:

근무원가	1,275,560	1,662,263

순확정급여부채의 순이자	(203,059)	4,398

확정기여제도 등에 납부한 기여금	174,496	194,655

당기손익 소계	1,246,997	1,861,316

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	1,136,026	(2,497,515)

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

순확정급여부채(자산)의 변동:

기초금액	(3,482,307)	111,036

근무원가	1,275,560	1,662,263

순확정급여부채(자산)의 순이자	(203,059)	4,398

순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감전)	1,136,026	(2,497,515)

사외적립자산 납입액	(874,022)	(2,762,920)

지급액	(239,898)	431

기말금액	(2,387,700)	(3,482,307)

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치	14,107,894	12,214,135

사외적립자산의 공정가치	(16,495,594)	(15,696,442)

순확정급여부채(자산)	(2,387,700)	(3,482,307)

(3 ) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	12,214,135	16,382,907

당기근무원가	1,275,560	1,662,263

이자원가	666,210	535,886

재측정요소(법인세 차감전)	953,024	(2,847,802)

지급액	(1,001,035)	(3,519,119)

기말금액	14,107,894	12,214,135

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	15,696,442	16,271,871

이자수익	869,269	531,488

재측정요소(법인세 차감전)	(183,002)	(350,287)

사외적립자산 납입액	874,022	2,762,920

지급액	(761,137)	(3,519,550)

기말금액	16,495,594	15,696,442

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 686,267천원과 181,202천원입니다(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계정 가정	551	(287,251)

재무적 가정	(861,828)	3,481,251

경험조정	(91,747)	(346,198)

소계	(953,024)	2,847,802

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(183,002)	(350,287)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(1,136,026)	2,497,515

법인세효과	237,429	(549,453)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(898,597)	1,948,062

( 6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

할인율	4.91%	5.76%

미래 임금상승률	4.00%	4.00%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.04년과 7.86년입니다.

( 8) 주요 보 험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률	1,142,094	(1,023,345)

할인율	(1,005,161)	1,142,139

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다

21. 납입자본

당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 48,133,333주 및 5,000원입니다.

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(18,662)	(33,429)

파생상품평가손익	661,055	1,725,146

가상자산평가손익	11,722	-

합계	654,115	1,691,717

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

이익준비금	1,299,600	1,299,600

미처분이익잉여금	125,115,565	116,014,544

기말금액	126,415,165	117,314,144

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	117,314,144	127,486,588

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,999,618	(12,120,506)

지배기업 소유지분에 귀속되는 순확정급여부채의 재측정요소	(898,597)	1,948,062

기말금액	126,415,165	117,314,144

(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 29일	처분확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	127,071,344	117,517,981

전기이월미처분이익잉여금	117,517,981	126,341,392

당기순이익(손실)	10,451,960	(10,771,474)

순확정급여부채의 재측정요소	(898,597)	1,948,063

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	127,071,344	117,517,981

24. 영업손익

(1) 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로, 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

사업 성격:

운영수익	138,564,642	127,695,136

분양수익	73,082,954	15,619,821

합계	211,647,596	143,314,957

수익인식:

한 시점에 이행	79,386,946	105,687,760

기간에 걸쳐 이행	132,260,650	37,627,197

합계	211,647,596	143,314,957

(2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	67,850,816	-	67,850,816	25,628,392	-	25,628,392

급여	16,060,855	4,422,965	20,483,820	15,457,547	4,129,612	19,587,159

퇴직급여	905,530	341,467	1,246,997	1,488,585	372,731	1,861,316

복리후생비	3,020,616	578,589	3,599,205	2,879,327	548,704	3,428,031

연료동력비	11,758,804	-	11,758,804	10,284,896	-	10,284,896

감가상각비	16,804,452	404,261	17,208,713	16,894,118	395,294	17,289,412

무형자산상각비	-	524,508	524,508	-	498,502	498,502

용역비	25,744,800	309,125	26,053,925	23,621,212	493,240	24,114,452

지급수수료	6,285,955	9,946,632	16,232,587	6,045,908	6,895,377	12,941,285

수선유지비	8,825,049	93,703	8,918,752	9,825,769	93,223	9,918,992

차량유지비	1,519,398	31,053	1,550,451	1,607,252	27,659	1,634,911

세금과공과	6,581,382	177,006	6,758,388	6,700,219	184,872	6,885,091

임차료	1,053,434	123,589	1,177,023	960,367	127,093	1,087,460

광고선전비	-	1,303,187	1,303,187	-	1,519,606	1,519,606

기타비용	2,715,828	2,859,657	5,575,485	2,832,963	2,250,164	5,083,127

합계	169,126,919	21,115,742	190,242,661	124,226,555	17,536,077	141,762,632

25. 분양계약

(1) 당기와 전기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	착공연도	준공연도	공사진행률

제 25(당) 기	제 24(전) 기

루송채(콘도)	2022년	2025년	31.93%	7.08%

(2) 당기와 전기 중 분양계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초계약잔액	138,661,198	-

신규	97,644,000	149,229,696

수익인식	(68,270,273)	(10,568,498)

기말계약잔액	168,034,925	138,661,198

(3) 당기말과 전기말 현재 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	누적분양수익	누적분양원가	초과청구공사	매출채권

루송채(콘도)	78,838,771	57,668,663	104,248,096	5,706,157

② 전기말

(단위: 천원)

구분	누적분양수익	누적분양원가	초과청구공사	매출채권

루송채(콘도)	10,568,498	8,230,545	5,693,307	-

(4) 당기말과 전기말 현재 선급비용으로 인식된 계약체결원가는 각각 4,200,862천원과 3,466,522천원입니다.

(5) 당기 중 총계약수익 및 총계약원가 변동이 당기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익 변동금액	총계약원가 변동금액	당기 세전손익에 미친 영향	미래 세전손익에 미칠 영향	초과청구공사 변동

루송채(콘도)	-	429,825	(114,698)	(315,127)	(114,698)

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

외환차익	650	409

유형자산처분이익	5,631	3,456

보험차익	843,527	-

보조금수익	-	22,569

기타영업외수익	551,875	503,551

합계	1,401,683	529,985

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

외화환산손실	670,683	2,438,933

유형자산처분손실	2,473	278,723

유형자산손상차손	-	1,056,460

기부금	286,740	166,550

재해손실	201,710	-

기타영업외비용	116,955	1,364

합계	1,278,561	3,942,030

27. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

금융원가:

이자비용	13,719,787	11,785,499

보증수수료	282,685	277,095

공정가치측정금융자산처분손실	583	228

금융원가 합계	14,003,055	12,062,822

금융수익:

이자수익	(4,598,375)	(1,107,635)

파생상품평가이익	(1,223,727)	(1,523,582)

장기예수보증금상환이익	(57,500)	(59,500)

금융수익 합계	(5,879,602)	(2,690,717)

순금융원가	8,123,453	9,372,105

(2) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

장단기차입금 및 사채	8,518,536	5,865,367

장기예수보증금 및 기타채무	4,072,971	4,807,524

리스부채	1,104,659	1,080,708

반환부채	23,621	31,900

합계	13,719,787	11,785,499

(3) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

금융기관예치금	2,753,182	329,712

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,397	8,019

매출채권 및 기타채권	1,838,796	769,904

합계	4,598,375	1,107,635

28. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

당기 법인세부담액	287,290	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	2,814

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	1,961,583	113,375

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세	511,587	(977,984)

법인세비용(수익)	2,760,460	(861,795)

당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안의 과세소득 및 투자, 임금증가, 배당 등에 대한 추정과 실제 결과는 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세비용(수익)의 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기타포괄손익에 반영:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(3,902)	4,611

파생상품평가손익	281,157	(433,142)

가상자산평가손익	(3,097)	-

순확정급여부채의 재측정요소	237,429	(549,453)

합계	511,587	(977,984)

(3) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	12,763,305	(12,983,265)

적용세율에 따른 세부담액	2,639,214	(2,832,667)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용 등의 법인세효과	135,852	1,055,834

세액공제	(99,950)	-

과거기간 법인세의 환급 및 추납	-	2,813

세율 변동 등	85,344	912,225

법인세비용(수익)	2,760,460	(861,795)

평균유효세율(*)	21.63%	-

(*) 전기는 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순확정급여부채	-	(237,429)	237,429	-

토지재평가	(41,529,838)	15,663	-	(41,514,175)

유형자산	5,581,791	(1,849,390)	-	3,732,401

정부보조금	15,221	(3,448)	-	11,773

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,832	-	(3,902)	4,930

파생상품	(455,823)	-	281,157	(174,666)

무형자산	-	(71,185)	(3,097)	(74,282)

대손상각비	67,748	(11,014)	-	56,734

미지급비용	117,085	17,930	-	135,015

장기예수보증금	(219,976)	(51,321)	-	(271,297)

반환부채	161,280	(6,129)	-	155,151

기타재고자산	(70,138)	8,389	-	(61,749)

리스	(67,625)	6,709	-	(60,916)

관계기업및공동기업투자	391,472	134,032	-	525,504

이월결손금	5,367,902	(296,015)	-	5,071,887

기타	(15,982)	(129,962)	-	(145,944)

합계	(30,648,051)	(2,473,170)	511,587	(32,609,634)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순확정급여부채	5,408	544,045	(549,453)	-

토지재평가	(41,233,536)	(296,302)	-	(41,529,838)

유형자산	6,280,255	(698,464)	-	5,581,791

정부보조금	14,633	588	-	15,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,221	-	4,611	8,832

파생상품	(22,681)	-	(433,142)	(455,823)

대손상각비	1,026,739	(958,991)	-	67,748

미지급비용	127,869	(10,784)	-	117,085

장기예수보증금	(182,147)	(37,829)	-	(219,976)

반환부채	250,941	(89,661)	-	161,280

기타재고자산	(122,036)	51,898	-	(70,138)

리스	(83,475)	15,850	-	(67,625)

관계기업및공동기업투자	-	391,472	-	391,472

이월결손금	3,389,881	1,978,021	-	5,367,902

기타	9,252	(25,234)	-	(15,982)

합계	(30,534,676)	864,609	(977,984)	(30,648,051)

(5) 연결실체는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 연결실체는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변동될 수 있습니다.

29. 주당손익

당기와 전기의 기본및희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순이익(손실)	9,999,618천원	(12,120,506천원)

가중평균유통보통주식수	48,133,333주	48,133,333주

기본및희석주당이익(손실)	208원	(252원)

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(재)세계평화통일가정연합유지재단

관계기업 및 공동기업	경포올림픽카운티(주), (주)글림, (주)용평모나온파워

기타	(주)세계일보, (주)세일로, 선원건설(주), (주)일신석재, (주)일화, (주)HJ매그놀리아용평디오션호텔앤리조트(이하 "디오션호텔앤리조트"), (주)에이치제이매그놀리아용평파인리즈골프앤리조트(이하 "파인리즈골프앤리조트"), (주)휴먼빌서비스, (주)에이치제이푸드 남부지점 등 통일그룹계열사

주석 8에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 당기 중 (주)용평모나온파워에 대한 유의적인 영향력을 획득하였으며, 전기 중 (주)글림에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	분양대금수취	운영수익	금융수익	자산매입	용역매입(*)

지배기업:

(재)세계평화통일가정연합유지재단	589,654	83,281	-	-	346,902

관계기업 및 공동기업:

경포올림픽카운티(주)	-	-	1,736,654	-	-

(주)글림	-	459,263	-	219,057	549

기타:

(주)세계일보	-	60,000	-	-	72,720

(주)세일로	-	1,876	-	262,064	7,292,022

(주)일신석재	-	10,000	-	-	-

(주)선원건설	-	10,000	-	-	-

(주)일화	-	9,753	-	-	81

(주)세일여행사	-	1,447,798	-	-	83,382

디오션호텔앤리조트	-	82,101	-	-	39,662

파인리즈골프앤리조트	589,654	393,766	-	380,000	45,353

신정개발특장차(주)	-	5,000	-	-	-

(주)휴먼빌서비스	-	32,050	-	-	6,219,742

(주)에이치제이푸드 남부지점	-	-	-	19,039	709

합계	1,179,308	2,603,070	1,736,654	880,160	14,101,122

(*) (재)세계평화통일가정연합유지재단에 대한 리스부채 상환액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	분양대금수취	운영수익	금융수익	자산매입 등(*1)	용역매입(*2)

지배기업:

(재)세계평화통일가정연합유지재단	-	72,676	-	1,331,936	323,827

공동기업:

경포올림픽카운티(주)	-	-	740,340	-	-

기타:

(주)세계일보	-	60,891	-	-	78,200

(주)세일로	-	10,000	-	120,983	6,596,539

(주)일신석재	-	26,257	-	-	-

(주)선원건설	-	10,891	-	-	-

(주)일화	-	10,717	-	214	737

(주)세일여행사	-	741,562	-	-	26,690

디오션호텔앤리조트	-	49,931	-	-	2,797

파인리즈골프앤리조트	3,671,591	217,564	-	-	12,797

신정개발특장차(주)	-	7,000	-	-	-

(주)휴먼빌서비스	-	77,132	-	-	6,001,063

(주)에이치제이푸드 남부지점	-	-	-	109,703	975,537

합계	3,671,591	1,284,621	740,340	1,562,836	14,018,187

(*1) (재)세계평화통일가정연합유지재단에 대한 장기예수보증금 반환액을 포함하고 있습니다.
(*2) (재)세계평화통일가정연합유지재단에 대한 리스부채 상환액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권(*)	임차보증금	미지급금	예수보증금

지배기업:

(재)세계평화통일가정연합유지재단	-	-	192,624	1,551	2,936,618

공동기업:

경포올림픽카운티(주)	-	13,158,285	-	-	-

(주)글림	197,648	-	-	-	1,000,000

기타:

(주)세계일보	44,000	-	-	5,000	-

(주)세일로	-	-	-	855,005	-

(주)일신석재	-	-	-	-	180,000

(주)세일여행사	220,742	-	-	14,670	-

디오션호텔앤리조트	55,000	220	-	-	600,000

파인리즈골프앤리조트	73,214	-	-	-	-

(주)휴먼빌서비스	2,457	-	-	651,415	-

(주)에이치제이푸드 남부지점	-	-	-	855	-

합계	593,061	13,158,505	192,624	1,528,496	4,716,618

(*) 기타채권은 장기대여금과 장기미수수익, 미수금을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	임차보증금	미지급금	예수보증금

지배기업:

(재)세계평화통일가정연합유지재단	-	-	192,624	273	2,936,618

공동기업:

경포올림픽카운티(주)	-	12,200,000	-	-	-

(주)글림	-	-	-	-	1,000,000

기타:

(주)세계일보	44,000	-	-	5,000	-

(주)세일로	-	-	-	780,900	-

(주)일신석재	-	-	-	-	180,000

(주)세일여행사	11,401	-	-	-	-

디오션호텔앤리조트	-	-	-	-	600,000

파인리즈골프앤리조트	4,037,180	-	-	-	-

(주)휴먼빌서비스	3,221	-	-	576,645	-

(주)에이치제이푸드 남부지점	-	-	-	570	-

합계	4,095,802	12,200,000	192,624	1,363,388	4,716,618

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	기말

관계기업 및 공동기업	경포올림픽카운티(주)	대여	12,200,000	-	12,200,000

(주)용평모나온파워	출자	-	235,950	235,950

② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	감소	기말

관계기업및 공동기업	경포올림픽카운티(주)	대여	15,000,000	-	(2,800,000)	12,200,000

출자	121,632	2,800,000	-	2,921,632

(주)글림	출자	-	500,000	-	500,000

주석 8에서 설명하는 바와 같이, 전기 중 연결실체는 경포올림픽카운티(주)에 대한 대여금 15,000,000천원 중 2,800,000천원을 출자전환하여 피투자기업의 보통주 717,440천원과 우선주 2,082,560천원을 취득하였습니다.

당기말 현재 연결실체는 경포올림픽카운티(주)에 대한 대여금과 관련하여 강릉시 소재 부동산과 부동산담보신탁의 수익권을 담보로 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은 기업	담보제공자산	제공된 내용	장부금액	채권최고액	채권자

공동기업	경포올림픽카운티(주)	공동기업투자	경포올림픽카운티(주)	625,206	10,800,000	포남새마을금고 외 6

한편, 당기말 현재 연결실체는 경포올림픽카운티(주)의 인허가보증보험(보험가입금액: 1,375,925천원)과 관련하여 서울보증보험(주)에 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

단기종업원급여	1,495,081	1,427,394

퇴직급여	249,248	204,898

합계	1,744,329	1,632,292

31. 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

부채 비율:

부채	619,154,070	490,578,387

자본	385,774,123	377,707,477

부채 비율	160.50%	129.88%

순차입금 비율:

이자부 부채	208,315,413	208,131,963

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(145,309,373)	(47,922,041)

순차입금	63,006,040	160,209,922

자본	385,774,123	377,707,477

순차입금 비율	16.33%	42.42%

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

현금성자산	25,326,189	35,773,549

장단기금융상품	119,822,000	13,822,000

매출채권 및 기타채권(계약자산 제외)	50,027,252	47,598,856

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	389,737	498,258

합계	195,565,178	97,692,663

연결실체는 KDB산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 장기예수보증금의 상환청구추정액을 고려할 때 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KDB산업은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니 다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2~3년	3년 초과

당기말:

비파생부채	411,175,909	446,665,031	275,852,210	11,158,031	7,580,365	152,074,425

전기말:

비파생부채	379,220,805	415,417,368	212,929,881	43,551,491	11,528,883	147,407,113

상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 임대보증 금, 장기예수보증금이 포함되어 있습니다

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 이자율위험

연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	1,451,362	(1,451,362)	495,935	(495,935)

이자비용 감소(증가)	(255,117)	255,117	(259,142)	259,142

(5) 환위험

연결실체는 외화사채와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

외화사채	38,644,860	37,855,180

미지급비용	29,471	27,806

합계	38,674,331	37,882,986

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(3,867,433)	3,867,433	(3,788,299)	3,788,299

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	478,787	587,308

파생상품자산	5,307,554	5,414,472

소계	5,786,341	6,001,780

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	25,489,373	35,922,041

장단기금융상품	119,822,000	13,822,000

매출채권(계약자산 제외)	16,642,353	19,186,450

기타채권	33,384,899	28,412,406

소계	195,338,625	97,342,897

금융자산 합계	201,124,966	103,344,677

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	2,557,945	2,186,851

기타채무	80,817,012	53,823,583

단기차입금	133,300,000	134,000,000

장기차입금	9,511,667	9,914,167

사채	38,644,860	37,855,180

장기예수보증금	146,344,425	141,441,024

금융부채 합계	411,175,909	379,220,805

(7) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	478,787	478,787	-	389,737	89,050

파생상품자산	5,307,554	5,307,554	-	5,307,554	-

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	587,308	587,308	-	498,258	89,050

파생상품자산	5,414,472	5,414,472	-	5,414,472	-

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(8) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	6,397	-	4,591,978	-	4,598,375

파생상품평가이익	-	1,223,727	-	-	1,223,727

장기예수보증금상환이익	-	-	-	57,500	57,500

이자비용	-	-	-	(12,591,507)	(12,591,507)

공정가치측정금융자산처분손실	(583)	-	-	-	(583)

보증수수료	-	-	-	(282,685)	(282,685)

합계	5,814	1,223,727	4,591,978	(12,816,692)	(6,995,173)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	18,086	(1,330,646)	-	-	(1,312,560)

당기손익으로 재분류	583	(14,602)	-	-	(14,019)

합계	18,669	(1,345,248)	-	-	(1,326,579)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	8,019	-	1,099,616	-	1,107,635

파생상품평가이익	-	1,523,582	-	-	1,523,582

장기예수보증금상환이익	-	-	-	59,500	59,500

이자비용	-	-	-	(10,672,891)	(10,672,891)

공정가치측정금융자산처분손실	(228)	-	-	-	(228)

보증수수료	-	-	-	(277,095)	(277,095)

합계	7,791	1,523,582	1,099,616	(10,890,486)	(8,259,497)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	(23,302)	2,140,532	-	-	2,117,230

당기손익으로 재분류	228	(62,658)	-	-	(62,430)

합계	(23,074)	2,077,874	-	-	2,054,800

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정	약정한도액	실행액

KDB산업은행	단기한도대출	5,000,000	-

산업운영자금대출	120,000,000	117,300,000

(주)신한은행	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

전자채권대출	60,000,000	14,011,636

(주)우리은행	일반자금대출	8,000,000	-

(2) 당기말 현재 연결실체는 영업을 위한 인허가 및 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 42,911,701천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 손해배상청구 등과 관련하여 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 7건(소송가액 1,126,669천원)이며, 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(4) 연결실체는 2021년 강릉 해양프리미엄 콘도미니엄 개발사업을 위한 공동사업약정을 체결하고, 해당 콘도미니엄의 준공 완료 후 개발법인인 경포올림픽카운티(주)의 주식 전부, 콘도미니엄 일부, 부대시설 및 콘도미니엄의 운영권리 등의 취득을 위하여 총 30,000,000천원을 투자하기로 약정하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 사업과 관련하여 경포올림픽카운티(주)의 지분증권을 보유하고 있으며, 경포올림픽카운티(주)와 공동사업자인 (주)유엠식스에 각각 12,200,000천원과 14,878,368천원을 대여하고 있습니다. (주)유엠식스에 대한 대여금은 공동사업약정에 따른 투자금으로 대체될 예정입니다.

34. 부문별정보연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 사업 성격에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

운영수익	138,564,642	127,695,136

분양수익	73,082,954	15,619,821

합계	211,647,596	143,314,957

(2) 연결실체의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

당기순이익(손실)	10,002,844	(12,121,470)

조정:

법인세비용(수익)	2,760,460	(861,795)

금융원가	14,003,055	12,062,822

금융수익	(5,879,602)	(2,690,717)

관계기업및공동기업투자손실	641,299	1,751,441

감가상각비	17,208,713	17,289,412

무형자산상각비	524,508	498,502

외화환산손실	670,683	2,438,933

유형자산처분손실	2,473	278,723

유형자산처분이익	(5,631)	(3,456)

유형자산손상차손	-	1,056,460

퇴직급여	1,246,997	1,861,316

매출채권손상차손	(547)	(109,899)

기타비용	201,710	-

운전자본의 변동:

매출채권	(2,290,971)	(5,810,867)

미수금	(1,976,369)	(93,022)

선급금	(927,232)	900,961

선급비용	(671,425)	(3,750,461)

재고자산	(18,223,439)	(11,635,915)

매입채무	371,094	733,280

미지급금	23,907,948	23,983,711

미지급비용	(445,793)	(2,683,906)

선수금	91,382,396	6,241,273

예수금	(25,274)	(218,641)

반환부채	(30,582)	(371,473)

퇴직급여의 지급	(174,496)	(205,130)

사외적립자산의 납입	(874,022)	(2,762,920)

영업에서 창출된 현금	131,398,797	25,777,162

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

대여금의 공동기업투자 대체	-	2,800,000

종속기업투자 취득 관련 선급금의 증가(주36)	3,000,000	-

관계기업투자 취득 관련 미지급금의 증가	223,450	-

유형자산에서 재고자산으로 계정대체	5,080,298	10,927,911

재고자산에서 유형자산으로 계정대체	709,029	1,157,745

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소	3,054,660	344,330

가상자산의 취득	79,093	-

기타무형자산의 취득	353,658	-

사용권자산의 증가	909,397	338,701

리스부채의 증가	852,391	337,379

리스계약 해지로 인한 리스부채 등의 감소	4,507	1,020,271

매출채권 및 기타채권의 제각	-	44,334

미지급퇴직금의 감소	239,899	10,905

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금 및 임대차보증금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	사채	장기예수보증금	리스부채

기초금액	134,000,000	9,914,167	37,855,180	141,441,024	26,362,616

현금흐름:

차입과 상환	(700,000)	(402,500)	-	3,641,911	(360,628)

이자의 지급	-	-	-	-	(1,104,659)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	118,997	1,318,990	1,104,659

외화환산 등	-	-	670,683	(57,500)	-

신규계약 및 계약변경	-	-	-	-	856,898

기말금액	133,300,000	9,511,667	38,644,860	146,344,425	26,858,886

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	사채	장기예수보증금	리스부채

기초금액	135,000,000	9,938,607	35,301,108	142,595,552	27,413,264

현금흐름:

차입과 상환	(1,000,000)	(24,440)	-	(2,046,373)	(367,755)

이자의 지급	-	-	-	-	(1,080,708)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	115,139	951,345	1,080,708

외화환산 등	-	-	2,438,933	(59,500)	-

신규계약 및 계약변경	-	-	-	-	(682,893)

기말금액	134,000,000	9,914,167	37,855,180	141,441,024	26,362,616

36. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건

(1) 연결실체는 2024년 1월 23일자로 해외리조트 체인화를 위하여 한국산업양행(주)로부터 일본법인인 아이노리조트개발주식회사의 지분 148주(지분율 74%)를 12,302,500천원에 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 당기말 현재 동 지분 취득과 관련한 재무적 효과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

한편, 당기말 현재 해당 사업결합과 관련하여 지급한 3,000,000천원이 선급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 연결실체는 2024년 2월 23일자로 파인리즈리조트에 3,000 ,000천원을 대여(만기 2024년 12월)하고 파인리즈리조트가 보유한 경포올림픽카운티(주)에 대한 대여금 7,000,000천원을 담보로 취득하는 채권양수계약을 체결하였습니다.

(3) 연결실체는 2024년 3월 15일자로 경포올림픽카운티(주)의 자산을 유동화하기 위한 목적으로 발행된 그리니치제삼차 주식회사의 제1-1호 무기명식 사모사채 10,000,000천원(만기 2025년 3월)을 인수하였습니다.