모나용평 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지제 20(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트

1. 회사의 개요주식회사 HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트(이하 "당사")는 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.

당사는 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 사명을 주식회사 용평리조트에서 주식회사 HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	17,321,787주	35.99%	86,608,935

선원건설(주)	4,717,820주	9.80%	23,589,100

기타	26,093,726주	54.21%	130,468,630

합계	48,133,333주	100.00%	240,666,665

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과규정을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며, 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(2) 종속기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

④ 위험회피회계

당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.

가. 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 슬로프 및 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	15 ∼ 50 년

구축물	10 ∼ 50 년

차량운반구	5 ∼ 15 년

기계장치	5 ∼ 50 년

공구와기구	5 년

집기비품	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5 년

사용수익기부자산	50 년

소프트웨어	5 ~ 15 년

회원가입권	비한정

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의손상

건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 장기예수보증금

당사는 콘도미니엄과 골프장 등의 회원제 회원권 분양과 관련하여 발생한 입회금을 상각후원가측정금융부채에 해당하는 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다. 장기예수보증금은 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

기존 장기예수보증금을 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 교환한 경우, 최초의 장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하며 기존 장기예수보증금 또는 장기예수보증금의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 장기예수보증금의 장부금액과 새로운 장기예수보증금의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

① 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

② 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채과 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익 및 분양수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

당사는 반환권이 부여된 매출과 관련하여 당사가 부담하는 소유에 따른 위험이 중요하지 않고 매출발생시점에 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 유인이 존재하지 않는다고 판단하고 있는바, 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 부채를 결제할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 재고자산으로 인식하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

당사는 분양과 관련하여 당사의 시설을 이용할 수 있는 이용권("인센티브")을 지급하고 있으며, 인센티브에 배분된 대가는 재무상태표상 선수금으로 계상하고, 이용기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고, 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 분양수익은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 진행률과 분양률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고, 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 매출채권으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 환율변동효과

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

보유현금	159,992	150,426

요구불예금	48,656,066	59,087,387

합계	48,816,058	59,237,813

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

상품	478,675	395,316

원재료	240,403	192,035

저장품	157,147	119,296

콘도	-	11,274,097

건설중인콘도	13,759,600	-

기타재고자산	1,312,968	1,409,486

합계	15,948,793	13,390,230

주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(*)	20,902,075	-	21,637,731	-

기타채권:

대여금	142,222	-	121,905	101,587

미수금	4,962,509	-	4,571,096	-

미수수익	5,665	-	4,548	-

임차보증금	-	794,403	-	725,726

소계	5,110,396	794,403	4,697,549	827,313

합계	26,012,471	794,403	26,335,280	827,313

(*) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 포함된 계약자산은 각각 11,807,709천원과 8,623,051천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	26,173,801	794,403	26,487,504	827,313

손실충당금:

매출채권	(149,124)	-	(141,162)	-

미수금	(12,206)	-	(11,062)	-

손실충당금 합계	(161,330)	-	(152,224)	-

매출채권 및 기타채권 순장부금액	26,012,471	794,403	26,335,280	827,313

매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	152,224	94,496

회계변경누적효과	-	15,802

손상차손	9,106	43,172

손상차손환입	-	(1,246)

기말금액	161,330	152,224

당사는 전기 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기초 기대신용손실모형에 따른 손실충당금의 차이 15,802천원을 기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	2,975	146,148	149,123

미수금	1,463	10,744	12,207

합계	4,438	156,892	161,330

당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	305,195	177,426

취득	1,070	127,190

처분	(12,900)	(90)

평가손익(법인세 차감전)	3,503	669

기말금액	296,868	305,195

재무상태표:

유동	2,890	12,916

비유동	293,978	292,279

합계	296,868	305,195

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

채무상품:

국채 및 공채	200,318	208,645

지분상품:

비상장지분상품

―(주)한국관광용품센타	7,650	7,650

―티이엠(유)	88,900	88,900

소계	96,550	96,550

합계	296,868	305,195

8. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	제 21(당) 기	제 20(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)비체팰리스	국내	인력공급	100.00%	50,000	100.00%	50,000

(주)해피마루	국내	단체급식	90.00%	90,000	90.00%	90,000

(주)피크아일랜드	국내	유원시설운영	100.00%	50,000	100.00%	50,000

합계	190,000	190,000

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지, 코스,슬로프 및 입목	건물 및구축물	차량운반구및 기계장치	공구와기구및 집기비품	사용권자산(*1)	건설중인
자산	합계

기초금액:

취득원가	446,289,717	379,828,612	62,101,772	40,695,123	-	428,800	929,344,024

감가상각누계액	-	(171,792,275)	(33,303,302)	(30,530,691)	-	-	(235,626,268)

장부금액	446,289,717	208,036,337	28,798,470	10,164,432	-	428,800	693,717,756

기중변동:

취득(*2)	7,356,955	3,559,024	4,285,957	1,096,272	6,504,745	6,654,183	29,457,136

처분(*3)	(7,129,017)	(1,881,707)	(22,638)	(1,262)	-	-	(9,034,624)

감가상각	-	(9,293,904)	(4,227,197)	(3,377,590)	(374,981)	-	(17,273,672)

재고자산으로 대체	(3,484,760)	(1,828,333)	(1)	-	-	-	(5,313,094)

재고자산에서 대체	2,357,288	11,962,276	-	-	-	-	14,319,564

건설중인자산 대체	-	280,000	-	-	-	(280,000)	-

회계변경누적효과	-	-	-	-	21,296,655	-	21,296,655

합계	(899,534)	2,797,356	36,121	(2,282,580)	27,426,419	6,374,183	33,451,965

기말금액:

취득원가	445,390,183	390,077,271	66,339,385	41,334,188	27,801,400	6,802,983	977,745,410

감가상각누계액	-	(179,243,578)	(37,504,794)	(33,452,336)	(374,981)	-	(250,575,689)

장부금액	445,390,183	210,833,693	28,834,591	7,881,852	27,426,419	6,802,983	727,169,721

(*1) 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 당기부터 리스계약에 따라 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다.
(*2) 사용권자산의 증가 및 변경을 포함하고 있습니다.
(*3) 당기 중 화재로 소실된 건물에 대한 재해손실 1,498,451천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지, 코스,슬로프 및 입목	건물 및구축물	차량운반구및 기계장치	공구와기구및 집기비품	건설중인
자산	합계

기초금액:

취득원가	447,238,092	393,058,556	57,837,083	38,702,723	2,452,582	939,289,036

감가상각누계액	-	(169,265,613)	(29,668,317)	(28,004,429)	-	(226,938,359)

장부금액	447,238,092	223,792,943	28,168,766	10,698,294	2,452,582	712,350,677

기중변동:

취득	3,572,058	4,057,741	4,194,731	2,997,881	770,078	15,592,489

처분	(170,160)	-	(4)	(108)	-	(170,272)

감가상각	-	(8,869,701)	(3,893,806)	(3,531,635)	-	(16,295,142)

재고자산에서 대체	20,964	692,108	-	-	-	713,072

재고자산으로 대체	(4,371,237)	(14,036,754)	(65,077)	-	-	(18,473,068)

건설중인자산 대체	-	2,400,000	393,860	-	(2,793,860)	-

합계	(948,375)	(15,756,606)	629,704	(533,862)	(2,023,782)	(18,632,921)

기말금액:

취득원가	446,289,717	379,828,612	62,101,772	40,695,123	428,800	929,344,024

감가상각누계액	-	(171,792,275)	(33,303,302)	(30,530,691)	-	(235,626,268)

장부금액	446,289,717	208,036,337	28,798,470	10,164,432	428,800	693,717,756

(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 당기말 현재 장부금액과 당기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기계장치	집기비품	합계

장부금액	25,999,363	461,140	314,149	485,953	165,814	27,426,419

감가상각비	4,763	89,616	91,869	53,995	134,738	374,981

10. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	80,339	2,216,000	7,114,523	6,374,214	15,785,076

상각누계액	(54,454)	(406,266)	(3,294,954)	-	(3,755,674)

장부금액	25,885	1,809,734	3,819,569	6,374,214	12,029,402

기중변동:

취득	13,177	-	125,000	-	138,177

상각	(10,510)	(44,320)	(357,682)	-	(412,512)

합계	2,667	(44,320)	(232,682)	-	(274,335)

기말금액:

취득원가	93,516	2,216,000	7,239,523	6,374,214	15,923,253

상각누계액	(64,964)	(450,586)	(3,652,636)	-	(4,168,186)

장부금액	28,552	1,765,414	3,586,887	6,374,214	11,755,067

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	53,902	2,216,000	7,017,023	5,352,214	14,639,139

상각누계액	(46,166)	(361,947)	(3,006,142)	-	(3,414,255)

장부금액	7,736	1,854,053	4,010,881	5,352,214	11,224,884

기중변동:

취득	26,437	-	142,500	1,022,000	1,190,937

처분	-	-	(1)	-	(1)

상각	(8,288)	(44,319)	(333,811)	-	(386,418)

합계	18,149	(44,319)	(191,312)	1,022,000	804,518

기말금액:

취득원가	80,339	2,216,000	7,114,523	6,374,214	15,785,076

상각누계액	(54,454)	(406,266)	(3,294,954)	-	(3,755,674)

장부금액	25,885	1,809,734	3,819,569	6,374,214	12,029,402

11. 담보제공자산과 사용제한금융자산

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 등	418,492,839	KDB산업은행	장ㆍ단기차입금	109,246,270	242,000,000

건물	4,626,957	(주)신한은행	단기차입금	10,000,000	13,000,000

건물	273,501	삼성전자(주)	장기예수보증금	714,500	714,500

합계	423,393,297	119,960,770	255,714,500

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금및현금성자산	분양대금 관련 인출제한	2,307,900	-

장기금융상품	당좌개설보증금	3,500	3,500

합계	2,311,400	3,500

12. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	20,948,657	115,500	15,381,042	181,500

미지급비용	1,172,367	-	1,752,171	-

임대보증금	417,000	-	402,000	-

합계	22,538,024	115,500	17,535,213	181,500

13. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 21(당) 기	제 20(전) 기

KDB산업은행	산업운영자금대출	2.96% ~ 3.58%	105,000,000	105,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	3.73%	10,000,000	10,000,000

합계	115,000,000	115,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 21(당) 기	제 20(전) 기

KDB산업은행	관광개발기금대출	2.25%	4,059,020	5,631,900

에너지시설자금대출	2.75%	187,250	294,250

합계	4,246,270	5,926,150

재무상태표:

유동	1,679,640	1,679,880

비유동	2,566,630	4,246,270

합계	4,246,270	5,926,150

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2020.01.01 ~ 2020.12.31	1,679,640

2021.01.01 ~ 2021.12.31	1,294,690

2022.01.01 ~ 2022.12.31	1,214,440

2023.01.01 ~ 2023.12.31	57,500

합계	4,246,270

14. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	발행금액	장부금액

제 21(당) 기	제 20(전) 기

외화사채	2018.11.16	2021.11.16	3M Libor + 1.00%	USD 30,000,000	34,734,000	33,543,000

차감: 할인발행차금	(198,220)	(289,756)

합계	34,535,780	33,253,244

상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다.

한편, (주)우리은행은 상기 사채와 관련하여 USD 30,600,000의 외화지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	수취	지급	금융기관

공정가치위험회피	통화스왑	USD 30,000,000	33,840,000천원	(주)우리은행

현금흐름위험회피	통화스왑 및 이자율스왑	3M LIBOR + 1.00%	2.31%

(2) 당사는 외화사채의 원금으로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

파생상품평가이익	1,948,967	-

파생상품평가손실	-	1,723,581

(3) 당사는 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

공정가치의 변동	(901,735)	1,211,686

당기손익(이자비용)으로 재분류	27,121	(56,679)

파생상품평가이익(손실)	(874,614)	1,155,007

현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2021년 11월 16일까지입니다.

16. 장기예수보증금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

콘도및호텔회원권	26,450,037	30,110,212

골프회원권	123,012,500	120,978,500

시설보증금	23,563,641	23,555,518

합계	173,026,178	174,644,230

차감: 현재가치할인차금	(21,059,300)	(20,050,268)

가감계	151,966,878	154,593,962

재무상태표:

유동	36,778,728	38,798,023

비유동	115,188,150	115,795,939

합계	151,966,878	154,593,962

당사는 1년 이내에 상환청구가능기일이 도래하는 장기예수보증금을 유동성 항목으로 재분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기예수보증금과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

운영수익	6,273,326	6,644,201

이자비용	6,846,871	7,173,423

(3) 당기말 현재 장기예수보증금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2020.01.01 ~ 2020.12.31	37,648,384

2021.01.01 ~ 2021.12.31	48,124,062

2022.01.01 ~ 2022.12.31	17,018,715

2023.01.01 ~ 2023.12.31	9,906,852

2024.01.01 이후	60,328,165

합계	173,026,178

17. 리스

주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 당기부터 리스계약에 따라 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다.

(1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기

기초금액	-

회계변경누적효과	21,295,269

증가 및 변경	6,485,089

지급	(1,955,833)

이자비용	1,100,927

기말금액	26,925,452

재무상태표:

유동	555,315

비유동	26,370,137

합계	26,925,452

(2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2020.01.01 ~ 2020.12.31	572,436

2021.01.01 ~ 2021.12.31	245,902

2022.01.01 ~ 2022.12.31	88,042

2023.01.01 이후	26,046,686

합계	26,953,066

(3) 당기 중 단기리스 등과 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기

단기리스	366,291

소액리스	71,724

합계	438,015

18. 반환부채

당사는 분양 후 5~20년이 경과한 시점에 분양자의 선택에 따라 콘도를 재매입해야 하는 의무가 부여된 상품을 판매하고 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하였습니다.

당기와 전기 중 반환부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	2,232,433	2,480,420

수익이연	24,360	64,102

수익인식	(164,751)	(441,320)

이자비용	88,983	129,231

기말금액	2,181,025	2,232,433

재무상태표:

유동	742,806	409,267

비유동	1,438,219	1,823,166

합계	2,181,025	2,232,433

한편, 당기말과 전기말 현재 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 요인이 존재하지 않는다고 판단한 누적 판매금액은 각각 34,189,778천원과 39,002,851천원입니 다.

19. 이연수익

당기와 전기 중 인센티브에 배분되어 선수금으로 계상된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	190,402	555,662

수익이연	109,107	35,196

수익인식	(144,499)	(400,456)

기말금액	155,010	190,402

20. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기손익:

근무원가	1,299,667	1,201,491

순확정급여부채의 순이자	27,903	12,135

당기손익 소계	1,327,570	1,213,626

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	688,515	506,405

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	1,727,504	916,577

근무원가	1,299,667	1,201,491

순확정급여부채의 순이자	27,903	12,135

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	688,515	506,405

사외적립자산 납입액	(2,990,000)	(840,000)

지급액	(122,571)	(69,104)

기말금액	631,018	1,727,504

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치	14,019,523	12,811,337

사외적립자산의 공정가치	(13,388,505)	(11,083,833)

합계	631,018	1,727,504

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	12,811,337	11,656,270

당기근무원가	1,299,667	1,201,491

이자원가	342,339	367,017

재측정요소(법인세 차감전)	540,820	283,416

지급액	(974,640)	(696,857)

기말금액	14,019,523	12,811,337

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	11,083,833	10,739,693

이자수익	314,436	354,882

재측정요소(법인세 차감전)	(147,695)	(222,989)

사외적립자산 납입액	2,990,000	840,000

지급액	(852,069)	(627,753)

기말금액	13,388,505	11,083,833

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 166,741천원과 131,893천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정	(278,420)	-

재무적 가정	(105,309)	(404,139)

경험조정	(157,091)	120,723

소계	(540,820)	(283,416)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(147,695)	(222,989)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(688,515)	(506,405)

법인세효과	151,473	111,409

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(537,042)	(394,996)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

할인율	2.90%	3.02%

미래 임금상승률	3.50%	3.50%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.44년과 7.20년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률	1,468,342	(1,283,733)

할인율	(1,278,688)	1,492,374

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

21. 납입자본

당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 48,133,333주 및 5,000원입니다.

22. 자본조정

전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 20(전) 기

기초금액	(11,811)

자기주식처분손실 보전	11,811

기말금액	-

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,336	(1,396)

파생상품평가손익	218,707	900,905

합계	220,043	899,509

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

이익준비금	1,299,600	962,666

미처분이익잉여금	135,624,165	153,746,858

기말금액	136,923,765	154,709,524

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	154,709,524	149,453,703

회계변경누적효과	-	313,714

당기순이익(손실)	(13,879,384)	10,162,248

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(537,042)	(394,997)

연차배당	(3,369,333)	(4,813,333)

자기주식처분손실 보전	-	(11,811)

기말금액	136,923,765	154,709,524

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 25일	처분확정일: 2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	135,624,165	153,746,858

전기이월미처분이익잉여금	150,040,591	143,665,893

회계정책의 변경	-	313,714

당기순이익(손실)	(13,879,384)	10,162,248

순확정급여부채의 재측정요소	(537,042)	(394,997)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	3,706,267

이익준비금 적립	-	336,934

배당금 (현금배당 주당배당금(률) 전기: 보통주 70원(1.4%))	-	3,369,333

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	135,624,165	150,040,591

25. 배당금

당기와 전기 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

배당금	3,369,333천원	4,813,333천원

주당배당금액	70원	100원

액면배당률	1.40%	2.00%

26. 영업손익

(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로, 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

사업 성격:

운영수익	116,984,979	118,710,927

분양수익	12,107,869	62,376,683

합계	129,092,848	181,087,610

수익인식:

한 시점에 이행	95,804,456	137,644,659

기간에 걸쳐 이행	33,288,392	43,442,951

합계	129,092,848	181,087,610

(2) 당기와 전기의 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	21,647,684	-	21,647,684	48,466,844	-	48,466,844

급여	13,870,656	3,933,753	17,804,409	13,496,708	4,098,324	17,595,032

퇴직급여	920,959	406,611	1,327,570	805,273	408,353	1,213,626

복리후생비	4,015,806	384,897	4,400,703	4,119,457	387,811	4,507,268

연료동력비	9,180,678	-	9,180,678	8,727,183	-	8,727,183

감가상각비	17,116,989	156,683	17,273,672	16,266,424	28,718	16,295,142

무형자산상각비	-	412,512	412,512	-	386,418	386,418

용역비	26,175,029	418,560	26,593,589	23,813,251	163,660	23,976,911

지급수수료	6,045,316	7,578,391	13,623,707	4,341,742	7,127,842	11,469,584

수선유지비	6,758,121	361,475	7,119,596	7,604,603	718,566	8,323,169

차량유지비	1,262,794	19,700	1,282,494	1,143,325	21,432	1,164,757

세금과공과	4,917,392	162,754	5,080,146	5,712,755	146,921	5,859,676

임차료	1,188,991	273,337	1,462,328	2,206,841	373,505	2,580,346

광고선전비	-	997,591	997,591	-	1,128,830	1,128,830

기타비용	2,803,443	2,300,710	5,104,153	2,826,709	2,000,326	4,827,035

합계	115,903,858	17,406,974	133,310,832	139,531,115	16,990,706	156,521,821

27. 분양계약

(1) 당기와 전기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구분	착공연도	준공연도	공사진행률

아폴리스(콘도)	2019년	2021년	13.58%

② 전기

구분	착공연도	준공연도	공사진행률

올림픽빌리지(아파트)	2015년	2018년	100.00%

(2) 당기와 전기 중 분양계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초계약잔액	-	17,549,743

신규	59,249,267	-

변동	-	(7,412)

수익인식	(6,841,394)	(17,542,331)

기말계약잔액(*)	52,407,873	-

(*) 당기말 현재의 계약잔액은 인도기준으로 수익을 인식하는 계약잔액 8,854,374천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	누적분양수익	누적분양원가	초과청구공사	선수금

아폴리스(콘도)	6,841,394	5,810,094	25,024,810	4,029,696

② 전기말

(단위: 천원)

구분	누적분양수익	누적분양원가	매출채권	선수금

올림픽빌리지(아파트)	176,056,609	119,966,324	1,182,376	-

(4) 당기말과 전기말 현재 선급비용으로 인식된 계약체결원가와 계약이행원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

계약체결원가	1,569,638	-

계약이행원가	1,930,552	2,771,942

합계	3,500,190	2,771,942

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

외환차익	1,789	245,804

외화환산이익	-	294,327

기타채권손상차손환입	-	1,246

유형자산처분이익	78,906	21,904

기타영업외수익	312,299	194,436

합계	392,994	757,717

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타채권손상차손	1,144	-

외환차손	657	6,270

외화환산손실	1,179,732	-

유형자산처분손실	32,887	108

무형자산처분손실	-	1

기부금	259,525	379,181

재해손실	1,498,451	-

기타영업외비용	116,486	6,774

합계	3,088,882	392,334

29. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융원가:

이자비용	13,082,406	10,489,787

보증수수료	225,028	27,364

파생상품평가손실	-	1,723,581

금융원가계	13,307,434	12,240,732

금융수익:

이자수익	(694,993)	(359,852)

파생상품평가이익	(1,948,967)	-

장기예수보증금상환이익	-	(14,500)

금융수익 합계	(2,643,960)	(374,352)

순금융원가	10,663,474	11,866,380

(2) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장단기차입금 및 사채	5,045,625	4,911,052

장기예수보증금	6,846,871	7,173,423

리스부채	1,100,927	-

반환부채	88,983	129,231

자본화된 차입원가	-	(1,723,919)

합계	13,082,406	10,489,787

전기 중 올림픽빌리지 등의 건설과 관련하여 재고자산으로 자본화된 차입원가는 1,723,919천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 3.52%입니다.

당사는 전기 중 올림픽 선수촌 조성을 위하여 KDB산업은행으로부터 차입한 산업시설자금대출에서 발생한 이자와 관련하여 2018평창동계올림픽대회및장애인동계올림픽대회 조직위원회로부터 보조받은 654,000천원을 이자비용에서 차감하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융기관예치금	607,550	261,791

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,608	2,412

매출채권 및 기타채권	83,835	95,649

합계	694,993	359,852

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기 법인세부담액	-	3,159,635

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	517,625	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(4,558,703)	(25,767)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세	343,118	(231,325)

법인세비용(수익)	(3,697,960)	2,902,543

전기 중 기업소득환류세제로 인하여 인식한 당기법인세는 1,097천원입니다. 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안의 과세소득 및 투자, 임금 증가, 배당 등에 대한 추정과 실제 결과는 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세비용(수익)의추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자본에 직접 반영:

회계정책의 변경	-	(88,484)

기타포괄손익에 반영:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(771)	(148)

파생상품평가손익	192,416	(254,102)

순확정급여부채의 재측정요소	151,473	111,409

합계	343,118	(231,325)

(3) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,577,345)	13,064,791

적용세율에 따른 세부담액	-	2,852,254

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용 등의 법인세효과	-	36,312

세액공제 및 추납	517,625	12,600

기업소득환류세제로 인한 법인세비용 등	-	1,377

이월결손금 등에 대한 이연법인세 인식	(4,215,585)	-

법인세비용(수익)	(3,697,960)	2,902,543

평균유효세율	-	22.22%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순확정급여부채	202,573	(365,735)	151,473	(11,689)

토지재평가	(42,348,892)	1,115,356	-	(41,233,536)

유형자산	4,097,617	270,302	-	4,367,919

감가상각비	(1,002,666)	(43,939)	-	(1,046,605)

건설자금이자	(513,820)	31,184	-	(482,636)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	393	-	(771)	(378)

파생상품	(254,102)	-	192,416	(61,686)

미지급연차	88,659	28,574	-	117,233

장기예수보증금	(440,879)	47,685	-	(393,194)

반환부채	573,915	14,143	-	588,058

기타재고자산	(310,087)	21,234	-	(288,853)

리스	-	(111,315)	-	(111,315)

이월결손금	-	3,020,402	-	3,020,402

기타	(999)	187,694	-	186,695

계	(39,908,288)	4,215,585	343,118	(35,349,585)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순확정급여부채	8,966	82,198	111,409	202,573

토지재평가	(42,377,042)	28,150	-	(42,348,892)

유형자산	4,095,491	2,126	-	4,097,617

감가상각비	(926,002)	(76,664)	-	(1,002,666)

건설자금이자	(556,702)	42,882	-	(513,820)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	541	-	(148)	393

파생상품	-	-	(254,102)	(254,102)

미지급연차	84,307	4,352	-	88,659

장기예수보증금	(557,308)	116,429	-	(440,879)

반환부채	647,211	(73,296)	-	573,915

기타재고자산	(366,711)	56,624	-	(310,087)

기타	13,194	(14,193)	-	(999)

계	(39,934,055)	168,608	(142,841)	(39,908,288)

(5) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변동될 수 있습니다.

31. 주당손익

당기와 전기의 기본및희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기순이익(손실)	(13,879,384천원)	10,162,248천원

가중평균유통보통주식수	48,133,333주	48,133,333주

기본및희석주당이익(손실)	(288원)	211원

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(재)세계기독교통일신령협회유지재단

종속기업	(주)비체팰리스, (주)해피마루, (주)피크아일랜드

기타	(주)세계일보, (주)세일로, 선원건설(주), (주)일신석재, (주)일화, (주)HJ매그놀리아용평디오션호텔앤리조트(구, 일상해양산업(주)) 등 통일그룹계열사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	운영수익	자산매입	용역매입	리스부채상환

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	11,142	-	73,092	279,259

종속기업:

(주)비체팰리스	5,245	-	2,152,440	-

(주)해피마루	3,121	-	1,755,343	-

(주)피크아일랜드	10,419	-	1,921,052	-

기타:

(주)세계일보	10,023	-	117,727	-

(주)세일로	9,344	262,346	5,625,565	-

(주)일신석재	21,015	-	38,000	-

(주)일화	44,167	9,530	67,516	-

(주)HJ매그놀리아용평디오션호텔앤리조트	21,917	-	29,835	-

합계	136,393	271,876	11,780,570	279,259

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	분양수익	운영수익	자산매입	용역매입

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	15,124	282,390	343,704

종속기업:

(주)비체팰리스	-	3,620	-	1,974,831

(주)해피마루	-	3,153	-	1,612,957

(주)피크아일랜드	-	9,606	-	1,656,870

기타:

(주)세계일보	-	10,800	-	109,000

(주)세일로	-	9,887	852,993	5,291,659

선원건설(주)	-	12,618	-	4,376,471

(주)일신석재	117,189	5,000	-	12,000

(주)일화	-	16,000	7,793	3,423

일상해양산업(주)	-	10,403	-	-

합계	117,189	96,211	1,143,176	15,380,915

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	임차보증금	미지급금	장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	192,624	663	5,600,490

종속기업:

(주)비체팰리스	-	-	193,262	-

(주)해피마루	7	-	210,000	-

(주)피크아일랜드	-	-	201,150	-

기타:

(주)세계일보	-	-	5,570	-

(주)세일로	-	-	815,993	-

선원건설(주)	21,000	-	-	-

(주)일신석재	-	-	41,800	180,000

(주)일화	-	-	475	-

(주)HJ매그놀리아용평디오션호텔앤리조트	-	-	7,850	600,000

합계	21,007	192,624	1,476,763	6,380,490

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	임차보증금	미지급금	장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	-	192,624	330	5,600,490

종속기업:

(주)비체팰리스	-	-	195,681	-

(주)해피마루	3	-	199,890	-

(주)피크아일랜드	-	-	158,754	-

기타:

(주)세계일보	-	-	5,000	-

(주)세일로	-	892	499,793	-

선원건설(주)	21,000	-	-	-

(주)일신석재	-	-	-	180,000

(주)HJ매그놀리아용평디오션호텔앤리조트	-	-	-	600,000

합계	21,003	193,516	1,059,448	6,380,490

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여 및 차입거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기종업원급여	867,897	958,622

퇴직급여	142,056	132,658

합계	1,009,953	1,091,280

33. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

부채 비율:

부채	453,811,376	398,152,851

자본	395,840,100	414,305,326

부채 비율	114.65%	96.10%

순차입금 비율:

이자부 부채	153,782,050	154,179,394

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(59,921,132)	(59,237,813)

순차입금	93,860,918	94,941,581

자본	395,840,100	414,305,326

순차입금 비율	23.71%	22.92%

34. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

당 사는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금성자산	48,656,066	59,087,387

장단기금융상품	11,122,431	909,358

매출채권 및 기타채권(계약자산 제외)	14,999,165	18,539,542

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	200,318	208,645

합계	74,977,980	78,744,932

당사는 KDB산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 장기예수보증금의 상환청구추정액을 고려할 때 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KDB산업은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2~3년	3년 초과

당기말:

비파생부채	330,139,902	354,719,639	181,974,511	50,312,364	52,140,137	70,292,627

전기말:

파생부채	1,723,581	1,723,581	-	-	1,723,581	-

비파생부채	327,959,516	353,499,884	178,432,260	30,368,616	84,152,762	60,546,246

합계	329,683,097	355,223,465	178,432,260	30,368,616	85,876,343	60,546,246

상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 임대보증 금, 장기예수보증금 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 이자율위험

당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	486,561	(486,561)	590,874	(590,874)

이자비용 감소(증가)	(140,590)	140,590	(156,319)	156,319

(5) 환위험

당사는 외화사채와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

외화사채	34,535,780	33,253,244

미지급비용	100,294	96,855

합계	34,636,074	33,350,099

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(3,463,607)	3,463,607	(3,335,010)	3,335,010

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	296,868	305,195

파생상품자산	535,337	1,211,686

소계	832,205	1,516,881

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	48,816,058	59,237,813

장단기금융상품	11,122,431	909,358

매출채권(계약자산 제외)	9,094,366	13,014,680

기타채권	5,904,799	5,524,862

소계	74,937,654	78,686,713

금융자산 합계	75,769,859	80,203,594

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	-	1,723,581

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	1,737,450	1,469,446

기타채무	22,653,524	17,716,713

단기차입금	115,000,000	115,000,000

장기차입금	4,246,270	5,926,150

사채	34,535,780	33,253,244

장기예수보증금	151,966,878	154,593,962

소계	330,139,902	327,959,515

금융부채 합계	330,139,902	329,683,096

(7) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	296,868	296,868	200,318	-	96,550

파생상품자산	535,337	535,337	-	535,337	-

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	305,195	305,195	208,645	-	96,550

파생상품자산	1,211,686	1,211,686	-	1,211,686	-

파생상품부채	1,723,581	1,723,581	-	1,723,581	-

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(8) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	3,608	-	691,385	-	694,993

파생상품평가이익	-	1,948,967	-	-	1,948,967

이자비용	-	-	-	(11,892,496)	(11,892,496)

보증수수료	-	-	-	(225,028)	(225,028)

합계	3,608	1,948,967	691,385	(12,117,524)	(9,473,564)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	3,503	(901,735)	-	-	(898,232)

당기손익으로 재분류	-	27,121	-	-	27,121

합계	3,503	(874,614)	-	-	(871,111)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	2,412	-	357,441	-	359,853

장기예수보증금상환이익	-	-	-	14,500	14,500

이자비용	-	-	-	(10,360,556)	(10,360,556)

보증수수료	-	-	-	(27,364)	(27,364)

파생상품평가손실	-	(1,723,581)	-	-	(1,723,581)

합계	2,412	(1,723,581)	357,441	(10,373,420)	(11,737,148)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	669	1,211,686	-	-	1,212,355

당기손익으로 재분류	-	(56,679)	-	-	(56,679)

합계	669	1,155,007	-	-	1,155,676

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정	약정한도액	실행액

KDB산업은행	당좌차월	5,000,000	-

산업운영자금대출	106,000,000	105,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

전자채권대출	60,000,000	4,010,487

(주)우리은행	일반자금대출	10,000,000	-

(2) 당기말 현재 당사는 영업을 위한 인허가 및 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 29,107,524천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 손해배상청구 등과 관련하여 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건(소송가액 940,791천원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 50,000천원)입니다. 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기순이익(손실)	(13,879,384)	10,162,248

조정:

법인세비용(수익)	(3,697,960)	2,902,543

금융원가	13,307,434	12,240,732

금융수익	(2,643,960)	(374,352)

감가상각비	17,273,672	16,295,142

무형자산상각비	412,512	386,418

외화환산손실	1,179,732	-

외화환산이익	-	(294,327)

유형자산처분손실	32,887	108

유형자산처분이익	(78,906)	(21,904)

무형자산처분손실	-	1

퇴직급여	1,327,570	1,213,626

매출채권손상차손	7,962	43,172

기타채권손상차손(환입)	1,144	(1,246)

기타비용	1,498,451	-

운전자본의 변동:

매출채권	(666,106)	46,300,478

미수금	(392,557)	(141,638)

선급금	(1,563,635)	426,500

선급비용	(366,105)	193,826

선급공사원가	(728,248)	(1,661,190)

재고자산	(11,565,033)	20,134,670

매입채무	268,004	(285,254)

미지급금	895,106	(10,374,019)

미지급비용	560,711	479,972

선수금	27,050,228	(38,774,724)

예수금	282,900	(290,024)

반환부채	(140,391)	(377,218)

퇴직급여의 지급	-	100,235

사외적립자산의 납입	(2,990,000)	(840,000)

영업에서 창출된 현금	25,386,028	57,443,775

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장기예수보증금의 분양 전환	1,393,800	20,653,765

유형자산에서 재고자산으로 계정대체	5,313,094	18,473,068

재고자산에서 유형자산으로 계정대체	14,319,564	713,072

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	4,483,939	(621,206)

토지의 교환취득	7,102,360	-

미지급퇴직금의 증가	122,571	169,339

사용권자산의 증가	27,801,400	-

리스부채의 증가	27,780,358	-

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기차입금 및 임대차보증금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	사채	장기예수보증금	리스부채

기초금액	115,000,000	5,926,150	33,253,244	154,593,962	-

현금흐름:

차입과 상환	-	(1,679,880)	-	(224,252)	(854,906)

이자의 지급	-	-	-	-	(1,100,927)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	102,803	(1,009,033)	1,100,927

외화환산손실	-	-	1,179,733	-	-

분양대금 대체	-	-	-	(1,393,799)	-

회계변경 등	-	-	-	-	27,780,358

기말금액	115,000,000	4,246,270	34,535,780	151,966,878	26,925,452

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	사채	장기예수보증금

기초금액	119,907,047	22,063,850	-	183,048,721

현금흐름:

차입과 상환	(4,907,047)	(16,137,700)	33,535,440	(10,822,206)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	12,131	3,035,712

상환이익	-	-	-	(14,500)

외화환산이익	-	-	(294,327)	-

분양대금 대체	-	-	-	(20,653,765)

기말금액	115,000,000	5,926,150	33,253,244	154,593,962

37. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교되는 전기 재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금에 반영하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

- 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스계약에 대한 인식면제

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말의 운용리스 약정	21,865,106

최초적용일의 가중평균증분차입이자율	4.08%

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	21,833,096

(차감) 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료	(402,933)

(차감) 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료	(134,894)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	21,295,269

기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인한 관련 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가(감소)

자산:

선급비용	(1,386)

유형자산	21,296,655

자산 합계	21,295,269

부채:

유동성리스부채	179,244

리스부채	21,116,025

부채 합계	21,295,269

자본:

이익잉여금	-