인티큐브 사업보고서 (2017.12)
정 정 신 고 (보고)

2018년 10월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서(2016.12)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 31일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅰ.회사의 개요6.배당에 관한 사항 등나.최근 3사업연도 배당에 관한 사항	당기(14기) 및 전기(13기) 재감사 결과로 인한 정정	주1)	주2)

Ⅱ.사업의 내용1.사업의 개요나.회사의 현황(나)사업부문별 요약 재무현황2.주요제품 및 원재료 등가.주요 제품 등의 현황4.매출에 관한 사항가.매출실적5.수주상황가.수주상황	당기(14기) 및 전기(13기) 재감사 결과로 인한 정정	주3)	주4)

Ⅲ.재무에 관한 사항1.요약재무정보4.재무제표5.재무제표 주석6.기타 재무에 관한 사항	당기(14기) 및 전기(13기) 재감사 결과로 인한 정정	-	주5)

Ⅳ.감사인의 감사의견 등	당기(14기) 및 전기(13기) 재감사 결과로 인한 기재 정정	주6)	주7)

Ⅴ.이사의 경영진단 및 분석의견3.경영성과(개별기준)4.재무상태(개별기준)	당기(14기) 및 전기(13기) 재감사 결과로 인한 정정	주8)	주9)

Ⅹ.이해관계자와의 거래내용	당기(14기) 및 전기(13기) 재감사 결과로 인한 정정	주10)	주11)

주1) 정정 전6.배당에 관한 사항 등나.최근 3사업연도 배당에 관한 사항최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제14기	제13기	제12기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-	-	-

(개별)당기순이익(백만원)	-4,986	3,641	1,487

(연결)주당순이익(원)	-360	264	116

현금배당금총액(백만원)	-	414	414

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	11.4	27.8

현금배당수익률(%)	보통주	-	1.3	1.6

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	보통주	-	30	30

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-

-	-	-	-

주2) 정정 후6.배당에 관한 사항 등나.최근 3사업연도 배당에 관한 사항최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제14기	제13기	제12기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-	-	-

(개별)당기순이익(백만원)	-1,409	334	1,487

(연결)주당순이익(원)	-102	24	116

현금배당금총액(백만원)	-	414	414

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	124.0	27.8

현금배당수익률(%)	보통주	-	1.0	1.6

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	보통주	-	30	30

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-

-	-	-	-

주3) 정정 전

( 나) 사업부문별 요약 재무현황 [단위 : 백만원, %]

부문	구 분	제14기	제13기	제12기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

CRM사업부문	총매출액	54,117	85	60,313	85	54,656	84

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	54,117	85	60,313	85	54,656	84

영업이익	(14)	(8)	3,399	79	2,807	90

총자산	38,656	58	35,522	52	30,377	49

모바일사업부문	총매출액	9,293	15	10,610	15	10,189	16

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	9,293	15	10,610	15	10,189	16

영업이익	192	108	906	21	306	10

총자산	28,218	42	32,840	48	31,511	51

기타	총자산	-	-	-	-	-

2.주요제품 및 원재료 등가.주요 제품 등의 현황

(단위 :억원, %)

매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

제 품	컨택센터/CRM 外	하단기재	"Tele" Series 등	541 (85%)

SMSC,WAP G/W 등	GMMSC, MMSC 등	93 (15%)

합 계	-	-	-	634 (100%

4. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위:백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제14기	제13기	제12기

한솔인티큐브	제품	CC/CRM	수출	14	49	9

내수	54,103	60,264	54,647

합계	54,117	60,313	54,656

WAPSMSMMS	수출	-	-	-

내수	9,293	10,610	10,189

합계	9,293	10,610	10,189

합 계	수출	14	49	9

내수	63,396	70,874	64,836

합계	63,410	70,923	64,845

5.수주상황가.수주상황(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

CC/CRM	`16.12.31까지	-	-	44,652	-	31,109	-	13,543

SMSC 등	-	6,701	-	5,940	-	761

합 계	-	51,353	-	37,049	-	14,304

주4) 정정 후

(나) 사업부문별 요약 재무현황 [단위 : 백만원, %]

부문	구 분	제14기	제13기	제12기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

CRM사업부문	총매출액	67,918	88	52,719	84	54,656	84

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	67,918	88	52,719	84	54,656	84

영업이익	4,699	99	89	58	2,807	90

총자산	37,579	59	31,677	51	30,377	49

모바일사업부문	총매출액	9,215	12	9,547	16	10,189	16

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	9,215	12	9,547	16	10,189	16

영업이익	6	1	64	42	306	10

총자산	26,445	41	30,927	49	31,511	51

기타	총자산	-	-	-	-	-

2.주요제품 및 원재료 등가.주요 제품 등의 현황

(단위 :억원, %)

매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

제 품	컨택센터/CRM 外	하단기재	"Tele" Series 등	679 (88%)

SMSC,WAP G/W 등	GMMSC, MMSC 등	92(12%)

합 계	-	-	-	771 (100%

4. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위:백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제14기	제13기	제12기

한솔인티큐브	제품	CC/CRM	수출	14	49	9

내수	67,904	52,670	54,647

합계	67,918	52,719	54,656

WAPSMSMMS	수출	-	-	-

내수	9,215	9,547	10,189

합계	9,215	9,547	10,189

합 계	수출	14	49	9

내수	77,119	62,217	64,836

합계	77,133	62,266	64,845

5. 수주상황가. 수주상황(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

CC/CRM	`16.12.31까지	-	-	28,018	-	13,697	-	14,322

SMSC 등	-	5,094	-	2,874	-	2,220

합 계	-	33,112	-	16,571	-	16,542

주5) 정정 후1. 요약재무정보

본 보고서 작성기준일에 해당하는 재무제표(제14기) 및 비교표시된 제13기 및 제12기 재무제표는 K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었으며, 제14기, 제13기, 제12기 재무상태표 및 포괄손익계산서는 재감사를 받았습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 14 기
(2016.12.31)	제 13 기
(2015.12.31)	제 12 기
(2014.12.31)

[유동자산]	35,288	28,512	25,465

ㆍ현금및현금성자산	255	300	31

ㆍ당기손익인식금융자산	-	-	-

ㆍ매출채권및기타채권	30,654	17,444	18,926

ㆍ미청구공사	2,492	2,334	3,765

ㆍ당기법인세자산	-	-	-

ㆍ재고자산	397	6,290	1,433

ㆍ기타유동자산	1,448	2,062	1,186

ㆍ매각예정자산집단	41	82	124

[비유동자산]	28,736	34,091	32,465

ㆍ금융기관예치금	13	14	2

ㆍ기타수취채권	1,362	1,391	1,430

ㆍ매도가능금융자산	300	560	527

ㆍ유형자산	1,519	1,625	1,704

ㆍ영업권	699	699	699

ㆍ영업권 이외의 무형자산	1,299	1,769	1,621

ㆍ투자부동산	764	785	807

ㆍ종속기업 관계기업에 대한 투자자산	20,510	24,572	24,056

ㆍ이연법인세자산	1,857	2,051	1,618

ㆍ기타비유동자산	413	625	-

자산총계	64,025	62,603	57,930

[유동부채]	36,901	32,819	25,785

[비유동부채]	3,800	5,498	7,617

부채총계	40,701	38,317	33,402

[자본금]	6,940	6,894	6,894

[기타불입자본]	10,164	10,061	10,018

[기타자본구성요소]	85	(2)	34

[이익잉여금]	6,135	7,334	7,582

비지배지분	-	-	-

자본총계	23,324	24,286	24,528

구 분	제14기2016.1.1~2016.12.31	제13기2015.1.1~2015.12.31	제12기2014.1.1~2014.12.31

매출액	77,132	62,266	64,845

영업이익	4,705	153	3,113

계속영업이익(손실)	(1,408)	334	1,603

중단영업이익(손실)	-	-	(115)

당기순이익	(1,408)	334	1,487

주당순이익(원)	(102)	24	(8)

※ 제12기는 당기말과 비교표시하기 위해 계속영업손익과 중단영업손익으로 구분표시 하였습니다.

4. 재무제표재 무 상 태 표

제 14 기말 2016년 12월 31일 현재
제 13 기말 2015년 12월 31일 현재
제 13 기초 2015년 01월 01일 현재
한솔인티큐브주식회사 (단위 : 원)

과 목	주 석	제14(당)기말	제13(전)기말	제13(전)기초

자 산

유동자산	35,288,242,394	28,512,103,639	25,465,629,411

현금및현금성자산	35	255,210,642	300,182,285	31,033,860

매출채권 및 기타수취채권	6,35,36,38	30,653,992,051	17,444,449,300	18,926,380,333

미청구공사	16,38	2,492,296,276	2,333,849,707	3,765,378,159

재고자산	7,38	397,496,554	6,288,998,071	1,432,950,934

기타유동자산	8,38	1,448,070,371	2,062,271,276	1,186,356,625

매각예정자산	9,35	41,176,500	82,353,000	123,529,500

비유동자산	28,736,324,793	34,091,356,064	32,464,827,895

금융기관예치금	35	12,914,110	14,024,660	2,348,020

기타수취채권	6,35	1,362,477,886	1,390,786,589	1,430,469,620

매도가능금융자산	5,10,35	300,261,599	560,480,200	526,816,010

관계기업투자	11	20,509,604,537	24,571,617,660	24,055,703,846

유형자산	12	1,518,634,771	1,624,621,419	1,703,869,505

투자부동산	13	763,594,440	785,414,540	807,234,640

무형자산	14	1,998,371,892	2,467,907,294	2,320,228,760

이연법인세자산	31,38	1,857,160,227	2,051,143,484	1,618,157,494

기타비유동자산	8	413,305,331	625,360,218	-

자 산 총 계	64,024,567,187	62,603,459,703	57,930,457,306

부 채

유동부채	36,900,689,986	32,819,271,911	25,785,313,696

매입채무 및 기타지급채무	15,35,36,38	16,525,339,451	14,782,914,083	11,854,322,631

초과청구공사	16,38	196,196,065	4,060,811,452	1,804,477,505

단기차입부채	17,35	16,073,613,880	11,639,687,825	9,582,877,727

기타유동부채	19,38	3,236,137,364	1,738,256,424	2,061,910,670

충당부채	20,38	869,403,226	597,602,127	481,725,163

비유동부채	3,799,857,942	5,497,782,918	7,617,047,777

기타지급채무	15,35	50,000,000	50,000,000	370,000,000

장기차입부채	17,35	517,200,000	517,200,000	4,517,200,000

순확정급여부채	18	1,109,654,791	2,884,203,128	2,568,694,146

충당부채	20	161,153,631	161,153,631	161,153,631

기타비유동부채	19	1,961,849,520	1,885,226,159	-

부 채 총 계	40,700,547,928	38,317,054,829	33,402,361,473

자 본

자본금	21	6,939,760,500	6,894,260,500	6,894,260,500

기타불입자본	22,33	10,163,919,387	10,060,593,126	10,018,192,858

기타자본구성요소	22	85,304,192	(2,338,928)	33,743,994

이익잉여금	23,38	6,135,035,180	7,333,890,176	7,581,898,481

자 본 총 계	23,324,019,259	24,286,404,874	24,528,095,833

부 채 및 자 본 총 계	64,024,567,187	62,603,459,703	57,930,457,306

주석 참조포 괄 손 익 계 산 서

제14(당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제13(전)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
한솔인티큐브주식회사 (단위 : 원)

과 목	주 석	제 14(당)기	제 13(전)기

매출	4,24,36,38	77,132,899,777	62,265,738,879

매출원가	25,32,36,38	60,980,018,079	48,725,704,304

매출총이익	38	16,152,881,698	13,540,034,575

판매비	26,32,36,38	7,306,294,367	9,177,404,041

일반관리비	26,32,36,38	4,141,437,024	4,209,993,728

영업이익	38	4,705,150,307	152,636,806

금융이익	27	601,796	6,889,283

금융원가	28	631,405,488	528,986,219

종속기업 및 관계기업투자 관련손익	11	(4,620,632,906)	673,530,417

기타영업외이익	29	430,020,755	269,030,376

기타영업외비용	30	712,616,765	359,459,171

법인세비용차감전순이익(손실)	38	(828,882,301)	213,641,492

법인세비용(이익)	31,38	579,958,357	(120,090,700)

당기순이익(손실)	38	(1,408,840,658)	333,732,192

기타포괄손익	711,284,412	(204,167,789)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소	18,23	822,541,673	(184,680,449)

지분법이익잉여금	11	(23,001,555)	(30,812,962)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	31	(175,898,826)	47,408,551

후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목

매도가능금융자산평가이익	62,632,733	59,321,486

지분법자본변동	11	54,017,938	(105,581,642)

당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세	31	(29,007,551)	10,177,227

총포괄이익(손실)	38	(697,556,246)	129,564,403

주당이익(손실)	34,38

기본주당순이익(손실)	(102)	24

희석주당순이익(손실)	(102)	24

주석 참조자 본 변 동 표

제14(당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제13(전)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
한솔인티큐브주식회사 (단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	합 계

주식발행초과금	자기주식처분손익	주식선택권	기타	소 계

2015.01.01(전기초)	6,894,260,500	9,571,413,570	(15,170,132)	147,002,687	314,946,733	10,018,192,858	33,743,994	7,581,898,481	24,528,095,833

현금배당	-	-	-	-	-	-	-	(413,655,630)	(413,655,630)

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	-	(144,050,750)	(144,050,750)

당기순이익	-	-	-	-	-	-	-	333,732,192	333,732,192

지분법이익잉여금변동	-	-	-	-	-	-	-	(24,034,117)	(24,034,117)

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	(82,353,681)	-	(82,353,681)

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	46,270,759	-	46,270,759

주식선택권의 부여 등	-	-	-	42,400,268	-	42,400,268	-	-	42,400,268

2015.12.31(전기말)	6,894,260,500	9,571,413,570	(15,170,132)	189,402,955	314,946,733	10,060,593,126	(2,338,928)	7,333,890,176	24,286,404,874

2016.01.01(당기초)	6,894,260,500	9,571,413,570	(15,170,132)	189,402,955	314,946,733	10,060,593,126	(2,338,928)	7,333,890,176	24,286,404,874

현금배당	-	-	-	-	-	-	-	(413,655,630)	(413,655,630)

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	-	641,582,505	641,582,505

당기순손실	-	-	-	-	-	-	-	(1,408,840,658)	(1,408,840,658)

지분법이익잉여금변동	-	-	-	-	-	-	-	(17,941,213)	(17,941,213)

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	42,133,992	-	42,133,992

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	45,509,128	-	45,509,128

주식선택권의 부여 등	45,500,000	159,432,000	-	(132,305,939)	76,200,200	103,326,261	-	-	148,826,261

2016.12.31(당기말)	6,939,760,500	9,730,845,570	(15,170,132)	57,097,016	391,146,933	10,163,919,387	85,304,192	6,135,035,180	23,324,019,259

주석 참조현 금 흐 름 표

제14(당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제13(전)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
한솔인티큐브주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 14(당)기	제 13(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,549,255,245)	3,466,538,277

당기순이익(손실)	(1,408,840,658)	333,732,192

조정항목	9,390,494,930	2,557,126,848

퇴직급여	1,358,453,537	1,296,005,157

감가상각비	373,183,006	390,776,741

무형자산상각비	276,027,399	296,050,404

주식보상비용	(19,068,739)	42,400,268

기타비용	148,668,899	28,232,149

대손상각비	214,561,750	38,058,939

이자손익	630,803,692	522,096,936

외화환산손익	58,296,798	49,283,622

유형자산처분손익	3,117,652	5,493,927

관계기업투자주식평가손익	2,479,632,906	(673,530,417)

관계기업투자주식손상차손	2,141,000,000	-

매도가능금융자산처분이익	(99,759,118)	(74,149,178)

매도가능금융자산손상차손	240,938,167	-

무형자산손상차손	121,498,990	-

용역손실충당금전입액(환입액)	31,406,835	(34,072,590)

하자보수충당금전입액	851,774,799	790,571,590

법인세비용(이익)	579,958,357	(120,090,700)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동	(10,395,456,364)	1,319,816,109

매출채권의 감소(증가)	(13,882,692,957)	1,429,954,472

기타수취채권의 감소	577,556,368	16,681,766

미청구공사의 감소(증가)	(158,446,569)	1,424,008,452

재고자산의 감소(증가)	5,891,501,517	(4,856,047,137)

기타자산의 감소(증가)	826,255,792	(1,501,274,869)

매입채무의 증가	1,901,508,766	1,271,390,161

기타지급채무의 증가(감소)	(192,973,260)	1,548,667,213

초과청구공사의 증가(감소)	(3,896,022,222)	2,290,406,537

기타부채의 증가	994,530,601	886,877,287

확정급여부채의 감소	(2,456,674,400)	(1,190,847,773)

이자의 수취	726,340	13,234,262

이자의 지급	(612,733,734)	(523,283,621)

배당금 수취	61,266,740	21,222,000

법인세의 납부	(584,712,499)	(255,309,513)

투자활동으로 인한 현금흐름	(640,803,133)	(788,773,778)

투자활동으로 인한 현금유입	252,901,522	186,260,242

단기대여금 회수	-	36,000,000

매각예정자산의 처분	110,250,000	105,000,000

매도가능금융자산의 처분	106,429,807	35,982,974

보증금의 회수	-	2,093,908

유형자산의 처분	33,366,015	7,183,360

금융기관예치금의 감소	2,855,700	-

투자활동으로 인한 현금유출	(893,704,655)	(975,034,020)

금융기관예치금의 증가	1,745,150	11,676,640

보증금의 증가	9,280,420	320,000,000

유형자산의 취득	281,859,925	197,067,442

무형자산의 취득	11,949,020	446,289,938

관계기업투자 취득	588,870,140	-

재무활동으로 인한 현금흐름	4,141,859,523	(2,408,561,151)

재무활동으로 인한 현금유입	77,810,210,548	37,109,319,228

단기차입금의 차입	77,642,315,548	37,109,319,228

주식매수선택권행사	167,895,000	-

재무활동으로 인한 현금유출	(73,668,351,025)	(39,517,880,379)

단기차입금의 상환	73,254,695,395	35,104,224,749

장기차입금의 상환	-	4,000,000,000

배당금의 지급	413,655,630	413,655,630

현금및현금성자산의 증가(감소)	(48,198,855)	269,203,348

기초 현금및현금성자산	300,182,285	31,033,860

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	3,227,212	(54,923)

기말현금	255,210,642	300,182,285

주석 참조5. 재무제표 주석주석

제 14(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 13(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
한솔인티큐브주식회사

1. 당사의 개요

한솔인티큐브주식회사(이하 "당사"라고 함)는 2003년 12월 15일자로 주식회사 로커스의 사업부문(기업통신 및 무선인터넷 사업부문)이 분할되어 설립되었으며, 관련 법규에 따라 2003년 12월 24일에 한국증권업협회에 주권재등록을 신청하고 2004년 1월 8일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 당사는 2008년 6월 27일 상호를 "주식회사 인티큐브"에서 "한솔인티큐브주식회사"로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 6,939,761천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔홀딩스㈜	3,082,877	22.21

조현승	1,376,300	9.92

이미성	788,525	5.68

기타소액주주	8,631,819	62.19

합 계	13,879,521	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 당기와 전기의 재작성된 재무제표는 2018년 9월 18일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3)에 설명되어 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 개발용역의 경우 진행율은 프로젝트별 총예상내부 및 외부 인건비대비 현재까지 발생한 누적 발생 내부 및 외부 인건비의 비율로 측정하고 있으며, 유지보수의 경우 기간기준 진행률에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 프로젝트별 내부 및 외부 인건비를 기준으로 측정하고 있으며, 용역변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 공사선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타수취채권에 포함되어 있습니다.

(7) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사 의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 선수수익으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차 감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니 다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자

자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 정부보조금, 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

기계장치	6년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

집기비품	4년

임차개량자산	2년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적

절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해 당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외(개별법 적용)하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손실처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상차손이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하 여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않 은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품 1) 부채와 자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나, 당기말 현재 모두 완료되었습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관 련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 ' 기 타 영 업 외손익 ' 항목으로처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

당사는 용역제공 거래 중 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 투입 인건비를 기준으로 측정하고 있습니다. 당사 경영진은 당사가 제공하고 있는 용역의 경우 용역의 성격상원재료가 특정 시점에 투입되는 등의 사유로 인하여 내부 및 외부 인건비 기준이 가장절한 용역의 진행률을 반영하는 것으로 판단하였습니다.

● 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 대한 수익인식

당사는 용역제공 거래 중 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 투입 인건비를 기준으로 측정하고 있습니다. 당사 경영진은 당사가 제공하고 있는 용역의 경우 용역의 성격상원재료가 특정 시점에 투입되는 등의 사유로 인하여 내부 및 외부 인건비 기준이 가장 적절한 용역의 진행률을 반영하는 것으로 판단하였습니다. ● 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 대한 수익인식당사는 용역제공 거래 중 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 특정 계약에 투입된 시간을 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단하여 총 인건비 금액을 계약별 계약금액을 기준으로 각 계약에 배부하는 방식으로 계약별 인건비를 측정하였습니다. 당사는 이러한 계약별 인건비 배부기준이 합리적인 배부기준이라고 판단하였습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실 성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 929,761천원 (전기말: 2,823,461천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 총공사예정원가 추정의 불확실성공사수익은 총공사예정원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총공사예정원가는 해당 프로젝트의 인도예정일 등을 고려하여 인건비 등 각 원가요소에 대해 최선의 추정을 하고 있으나 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 주석 16은 총공사예정원가 추정의 불확실성의 원천에 대한 정보를 제공하고 있습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 CRM, 모바일 사업 부문으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	CRM사업부	모바일사업부

제공 용역	CRM 솔루션 제공	SMS 및 MMS 시설구축 및 운영용역

주요 고객	은행 및 금융기관, 일반기업	유선 및 무선 통신사업자

영업 경로	RFP 및 공개입찰	RFP 및 공개입찰

(2) 부문수익 및 손익당기와 전기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	CRM사업부	모바일사업부	합 계

부문전체수익	67,918,072	9,214,828	77,132,900

(-)부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	67,918,072	9,214,828	77,132,900

부문손익	4,698,890	6,260	4,705,150

(전기) (단위:천원)

구 분	CRM사업부	모바일사업부	합 계

부문전체수익	52,718,674	9,547,065	62,265,739

(-)부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	52,718,674	9,547,065	62,265,739

부문손익	89,104	63,533	152,637

당기와 전기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 세전이익(손실)으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

부문손익 합계	4,705,150	152,637

금융이익	602	6,889

금융원가	(631,405)	(528,986)

관계기업투자손익	(4,620,633)	673,530

기타영업외이익	430,021	269,030

기타영업외비용	(712,617)	(359,459)

세전이익(손실)	(828,882)	213,641

(3) 부문자산 및 부채 1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총 자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

CRM사업	37,579,316	31,676,909

모바일사업	26,445,251	30,926,551

총부문자산	64,024,567	62,603,460

미배분자산	-	-

당사 총자산	64,024,567	62,603,460

2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총 부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

CRM사업	33,614,828	31,829,019

모바일사업	7,085,720	6,488,036

총부문부채	40,700,548	38,317,055

미배분부채	-	-

당사 총부채	40,700,548	38,317,055

(4) 기타 부문정보당기와 전기 중 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

당기	전기	당기	전기

CRM사업	431,092	470,004	198,809	537,924

모바일사업	218,118	216,823	95,000	210,752

합 계	649,210	686,827	293,809	748,676

(5) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

CRM사업	4,698,890	89,104

모바일사업	6,260	63,533

합 계	4,705,150	152,637

(6) 지역에 대한 정보당사는 국내에서만 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 영업과 관련된 주요 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (7) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 매출액에는 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객 으로부터의 수익 17,685,169천원 및 9,755,189천원이 포함되어 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	프로젝트 이행보증 관련 담보제공(주1)	267,626	200,000

(주1) 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 프로젝트 이행 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,082,854	-	16,175,043	37,589

차감: 대손충당금	(271,916)	-	(62,507)	-

매출채권(순액)	29,810,938	-	16,112,536	37,589

미수금	57,995	-	455,738	-

차감: 대손충당금	-	-	(7,319)	-

미수금(순액)	57,995	-	448,419	-

미수수익	785,059	-	883,494	-

지급보증금	-	1,362,478	-	1,353,197

합 계	30,653,992	1,362,478	17,444,449	1,390,786

( 2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 개별 분석을 통해 회수가능한 금액과 장부금액을 비교하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당기말 현재 매출채권 중 11,947,085천원은 ㈜케이티에 대한 채권으로서 전체 채권의 40%를 차지하고 있으며, 당사의 가장 큰 고객입니다. 이 외에 매출채권 총 잔액의5% 이상의 채권이 계상된 고객으로는 ㈜케이티이엔지코어, 현대오토에버 주식회사가 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	221,911	9,020	163,574	394,505

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	274,574	81,632	56,686	412,892

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	-	62,036	209,880	271,916

(-)대손충당금	-	(62,036)	(209,880)	(271,916)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	41,358	4,125	41,439	86,922

기타수취채권	-	-	7,319	7,319

(-)대손충당금	(41,358)	(4,125)	(24,343)	(69,826)

합 계	-	-	24,415	24,415

3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	62,507	7,319	31,968	7,319

당기제각	(5,153)	(7,319)	(7,520)	-

환입	(8,021)	-	(7,424)	-

손상인식	222,583	-	45,483	-

기말	271,916	-	62,507	7,319

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	398,956	(1,459)	397,497	5,480,518	(1,459)	5,479,059

미착품	-	-	-	809,939	-	809,939

합 계	398,956	(1,459)	397,497	6,290,457	(1,459)	6,288,998

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	28,377	-	63,966	-

선급비용	1,419,693	413,305	1,998,305	625,360

합 계	1,448,070	413,305	2,062,271	625,360

9. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	41,177	82,353

당사는 2014년 중 종속기업인 (주)오디언소리(구,한솔씨앤엠(주))를 외부에 매각하고, 매각대금 중 일부를 2015년부터 3년에 걸쳐 지급받기로 하였습니다. 당사는 상기 매도가능금융자산의 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있으므로, 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 동 매도가능금융자산에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

상장 주식	-	96,915

비상장 주식ㆍ출자액	300,262	463,565

합 계	300,262	560,480

(2) 당기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

상장주식:

동양네트웍스(주)	0.01	-	75,544	-	96,915

비상장 주식ㆍ출자액:

정보통신공제조합	0.02	0.02	15,565	15,565	25,574	15,565

소프트웨어공제조합	0.13	0.13	200,000	200,000	267,626	200,000

에어플러그(주)	1.52	1.52	247,000	247,000	6,062	247,000

일신레져(주)	0.13	0.13	1,000	1,000	1,000	1,000

소 계	463,565	463,565	300,262	463,565

합 계	463,565	539,109	300,262	560,480

당기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 240,938천원이며, 전액 비상장주식에서 발생하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월	취득원가	장부금액

당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말

(주)솔라시아	USIM카드의 제조 및 판매	대한민국	32.47	32.47	12월	11,815,075	11,815,075	9,929,840	12,563,447

한솔넥스지(주)	VPN, UTM, 보안관제서비스	대한민국	20.23	18.42	12월	12,339,492	11,750,621	10,579,764	12,008,171

합 계	24,154,567	23,565,696	20,509,604	24,571,618

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당기말	전기말

(주)솔라시아	12,554,026	13,455,033

한솔넥스지(주)	6,326,493	4,774,950

합 계	18,880,519	18,229,983

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	배당	이익잉여금 변동(주1)	자본변동(주1)	손상차손	기말

(주)솔라시아	12,563,447	-	(2,569,978)	(40,045)	(23,002)	(582)	-	9,929,840

한솔넥스지(주)	12,008,171	588,870	90,345	(21,222)	-	54,600	(2,141,000)	10,579,764

합 계	24,571,618	588,870	(2,479,633)	(61,267)	(23,002)	54,018	(2,141,000)	20,509,604

(주1) 당기 중 발생한 금액에 대하여 법인세효과로 각각 (5,060)천원 및 11,884천원을 가감하여 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	배당	이익잉여금 변동(주1)	자본변동(주1)	기말

(주)솔라시아	12,113,408	640,289	-	(30,813)	(159,437)	12,563,447

한솔넥스지(주)	11,942,296	33,242	(21,222)	-	53,855	12,008,171

합 계	24,055,704	673,531	(21,222)	(30,813)	(105,582)	24,571,618

(주1) 전기 중 발생한 금액에 대하여 법인세효과로 각각 (6,779)천원 및 (23,228)천원을 가감하여 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	(주)솔라시아	한솔넥스지(주)

유동자산	8,299,485	23,861,558

비유동자산	9,579,347	14,897,052

자산계	17,878,832	38,758,610

유동부채	3,406,819	2,689,811

비유동부채	339,789	448,568

부채계	3,746,608	3,138,379

자본계	14,132,224	35,620,231

매출	16,337,872	24,953,286

영업손익	(3,099,144)	(409,428)

당기순손익	(7,842,990)	458,137

기타포괄손익	(64,098)	257,939

총포괄손익	(7,907,088)	716,076

(전기말) (단위:천원)

구분	(주)솔라시아	한솔넥스지(주)

유동자산	11,118,549	23,184,329

비유동자산	15,396,345	15,074,247

자산계	26,514,894	38,258,576

유동부채	4,066,621	3,225,324

비유동부채	277,110	52,343

부채계	4,343,731	3,277,667

자본계	22,171,163	34,980,909

매출	16,393,500	22,910,857

영업손익	522,571	312,489

당기순손익	2,106,190	442,773

기타포괄손익	(593,925)	292,345

총포괄손익	1,512,265	735,118

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	(주)솔라시아	한솔넥스지(주)

관계기업 기말 순자산(A)	14,132,224	35,620,231

지분율(B)	32.47%	20.23%

순자산 지분금액(AXB)	4,593,615	7,205,057

영업권 등	5,357,647	3,374,707

내부거래효과 제거	(21,422)	-

기말 장부금액	9,929,840	10,579,764

(전기말) (단위:천원)

구분	(주)솔라시아	한솔넥스지(주)

관계기업 기말 순자산(A)	22,171,163	34,980,909

지분율(B)	32.47%	18.42%

순자산 지분금액(AXB)	7,199,383	6,444,139

영업권 등	5,385,486	5,564,032

내부거래효과 제거	(21,422)	-

기말 장부금액	12,563,447	12,008,171

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	-	(262,938)	956,587

기계장치	373,895	-	(371,666)	2,229

차량운반구	57,467	-	(48,655)	8,812

공구와기구	6,670	-	(6,670)	-

집기비품	4,028,277	-	(3,504,462)	523,815

임차개량자산	161,154	-	(161,154)	-

합 계	5,874,179	-	(4,355,545)	1,518,634

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	-	(222,283)	997,242

기계장치	373,895	-	(354,697)	19,198

차량운반구	57,467	-	(42,779)	14,688

공구와기구	6,670	-	(6,670)	-

집기비품	3,843,045	(25,590)	(3,251,153)	566,302

임차개량자산	161,154	-	(161,154)	-

합 계	5,688,947	(25,590)	(4,038,736)	1,624,621

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	합 계

토지	27,191	-	-	-	27,191

건물	997,242	-	-	(40,655)	956,587

기계장치	19,198	-	-	(16,969)	2,229

차량운반구	14,688	-	-	(5,876)	8,812

집기비품	566,302	281,860	(36,483)	(287,864)	523,815

합 계	1,624,621	281,860	(36,483)	(351,364)	1,518,634

(전기) (단위:천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	합 계

토지	27,191	-	-	-	27,191

건물	1,037,896	-	-	(40,654)	997,242

기계장치	46,463	-	-	(27,265)	19,198

차량운반구	20,563	-	-	(5,875)	14,688

집기비품	571,757	302,386	(12,678)	(295,163)	566,302

합 계	1,703,870	302,386	(12,678)	(368,957)	1,624,621

(3) 담보로 제공된 자산

당기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	212,342	-	212,342

건물	650,505	(99,253)	551,252

합 계	862,847	(99,253)	763,594

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	212,342	-	212,342

건물	650,505	(77,432)	573,073

합 계	862,847	(77,432)	785,415

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	212,342	-	212,342

건물	573,073	(21,821)	551,252

합 계	785,415	(21,821)	763,594

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	212,342	-	212,342

건물	594,893	(21,820)	573,073

합 계	807,235	(21,820)	785,415

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	21,600	12,600

운영비용	-	-

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

장부금액	212,342	551,252	763,594

공정가치	247,494	642,506	890,000

(5) 당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인국민은행이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

14. 무형자산

(1) 영업권 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	699,000	699,000

당사는 2010년 7월 1일자로 사업구조 합리화를 통한 경쟁력 강화 및 업종 전문화를 통한 시너지 창출을 위해 (주)예스컴의 IVR 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 사업양수 대가는 534,026천원이며, 기계장치 등 유형자산 61,000천원을 양수하였으며, 퇴직급여충당부채 225,974천원을 승계하였고, 이로 인해 영업권 699,000천원이 발생하였습니다.

(2) 기타무형자산1) 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	38,823	(34,565)	-	4,258

소프트웨어	790,698	(721,518)	-	69,180

회원권	998,568	-	(121,499)	877,069

기타의무형자산	1,343,465	(994,600)	-	348,865

합 계	3,171,554	(1,750,683)	(121,499)	1,299,372

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	38,141	(32,910)	-	5,231

소프트웨어	883,212	(681,309)	-	201,903

회원권	998,568	-	-	998,568

기타의무형자산	1,341,938	(778,733)	-	563,205

합 계	3,261,859	(1,492,952)	-	1,768,907

2) 당기와 전기 중 기타무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	기말

산업재산권	5,231	682	-	(1,655)	-	4,258

소프트웨어	201,903	7,286	(81,503)	(58,506)	-	69,180

회원권	998,568	-	-	-	(121,499)	877,069

기타의무형자산	563,205	3,981	(2,455)	(215,866)	-	348,865

합 계	1,768,907	11,949	(83,958)	(276,027)	(121,499)	1,299,372

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	6,969	-	-	(1,738)	5,231

소프트웨어	185,398	112,351	-	(95,846)	201,903

회원권	998,568	-	-	-	998,568

기타의무형자산	430,294	333,939	(2,562)	(198,466)	563,205

합 계	1,621,229	446,290	(2,562)	(296,050)	1,768,907

당기 상각비 중 171,105천원(전기: 176,357원)은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

3) 회원권 손상검사회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 기간경과에 따른 상각은 수행하지 않으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당기에는 신원 CC 회원권에 대한 손상차손으로 121,499천원을 인식하였습니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	9,426,861	-	7,511,680	-

미지급금	5,788,432	-	5,052,396	-

미지급비용	1,310,046	-	2,218,838	-

장기수취보증금	-	50,000	-	50,000

합 계	16,525,339	50,000	14,782,914	50,000

16. 미청구공사 및 초과청구공사

(1) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	5,476,220	3,530,026

가산: 누적이익	2,384,747	1,525,242

차감: 누적손실	-	(499,269)

누적공사수익 합계	7,860,967	4,555,999

차감: 진행청구액	(5,564,867)	(6,282,960)

합 계	2,296,100	(1,726,961)

미청구공사	2,492,296	2,333,850

초과청구공사	(196,196)	(4,060,811)

합 계	2,296,100	(1,726,961)

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경으로 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의
추정변동	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	미청구공사

당기	미래	총액	손상차손
누계액(*)

CRM사업부	-	36,050	5,548	241,953	(247,501)	45,269	-

MOB사업부	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	36,050	5,548	241,953	(247,501)	45,269	-

(*) 손상차손누계액은 발생하지 않았습니다.

(3) 당기 중 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 프로젝트계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약일	프로젝트 기간	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액(*)	총액	손상차손누계액(*)

IPCC 고도화	2015.06.01	2015.06.01~2016.10.31	100	-	-	4,698,217	-

콜센터 고도화	2016.02.01	2016.02.01~2016.12.31	100	-	-	4,056,100	-

(*) 손상차손누계액은 발생하지 않았습니다.

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입부채	16,073,614	-	11,639,688	-

장기차입부채	-	517,200	-	517,200

합 계	16,073,614	517,200	11,639,688	517,200

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

USANCE	신한은행	1.60(Libor+0.60)	609,365	2,490,141

기업은행	2.22(Libor+1.22)	-	460,717

수협은행	2.00(Libor+1.00)	184,665	1,008,830

일반운영자금	우리은행	3.95	3,238,671	2,000,000

KDB산업은행	3.61	5,313,000	2,680,000

KEB하나은행	3.73	1,400,000	1,000,000

수협은행	3.89	1,000,000	-

기업은행	4.66	2,827,913	2,000,000

신한은행	3.60	1,500,000	-

합 계	16,073,614	11,639,688

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말이자율(%)	만기	당기말	전기말

농협은행	1.00	2022.9.20	517,200	517,200

18. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 또한 당사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋생명(주)에 의하여 2017년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.32%	2.33%

기대임금상승률	3.50%	5.00%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,084,246	8,101,065

사외적립자산의 공정가치	(7,154,485)	(5,277,604)

확정급여부채에서 발생한 순부채	929,761	2,823,461

3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	8,101,065	(5,277,604)	2,823,461

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,292,667	-	1,292,667

이자비용(이자수익)	180,463	(114,676)	65,787

소 계	1,473,130	(114,676)	1,358,454

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	41,703	41,703

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(876,932)	-	(876,932)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	12,686	-	12,686

소 계	(864,246)	41,703	(822,543)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,407,000)	(2,407,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(625,703)	603,092	(22,611)

기말	8,084,246	(7,154,485)	929,761

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	7,247,589	(4,723,966)	2,523,623

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,228,809	-	1,228,809

이자비용(이자수익)	182,514	(115,318)	67,196

소 계	1,411,323	(115,318)	1,296,005

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	31,021	31,021

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	214,338	-	214,338

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	212,461	-	212,461

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(273,140)	-	(273,140)

소 계	153,659	31,021	184,680

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,150,000)	(1,150,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(711,506)	680,659	(30,847)

기말	8,101,065	(5,277,604)	2,823,461

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 795,132천원(전기: 697,678천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,154,485	5,277,604

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 72,973천원(전기: 84,297천원)입니다.

5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(525,137)	591,257

기대임금상승률의 1% 변동	578,823	(524,705)

(전기말) (단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(615,992)	705,922

기대임금상승률의 1% 변동	680,869	(607,494)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 1,163,091천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속한 종업원에게 금전적 혜택을 부여하고 있으며, 이에 대해 퇴직급여부채와 동일한 방식을 적용하여 확정급여부채를 추정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여 관련 확정급여부채의 현재가치는 각각 179,894천원과 60,742천원이며, 순확정급여부채에 포함하여 표시하였습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	14,398	-	14,747	-

선수수익	1,653,185	1,961,850	1,105,591	1,885,226

예수금	17,425	-	959	-

부가세예수금	1,551,129	-	616,959	-

합 계	3,236,137	1,961,850	1,738,256	1,885,226

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	161,154	161,154

하자보수충당부채	869,403	597,602

합 계	1,030,557	758,756

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

복구충당부채	161,154	-	-	161,154

하자보수충당부채	597,602	851,775	(579,974)	869,403

합 계	758,756	851,775	(579,974)	1,030,557

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

복구충당부채	161,154	-	-	161,154

하자보수충당부채	481,725	790,572	(674,695)	597,602

합 계	642,879	790,572	(674,695)	758,756

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

보통주발행주식수	13,879,521주	13,788,521주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	6,939,761	6,894,261

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초	13,788,521주	13,788,521주

주식선택권의 행사	91,000주	-

기말	13,879,521주	13,788,521주

22. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,730,845	9,571,413

자기주식처분손실	(15,170)	(15,170)

주식선택권	57,097	189,403

기타(*1)	391,147	314,947

합 계	10,163,919	10,060,593

(*1) 당기 증가분 76,200천원은 주식선택권 취소로 인한 것입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	189,403	147,003

비용인식	26,573	42,400

주식선택권 취소	(121,842)	-

주식선택권 행사	(37,037)	-

기말	57,097	189,403

종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	60,711	15,202

지분법자본변동	24,593	(17,541)

합 계	85,304	(2,339)

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	419,731	378,366

확정급여부채 재측정요소	(360,532)	(1,002,115)

지분법이익잉여금	(30,727)	(12,785)

미처분이익잉여금	6,106,563	7,970,424

합 계	6,135,035	7,333,890

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	7,333,890	7,581,898

배당금 지급	(413,656)	(413,656)

확정급여부채 재측정요소	641,583	(144,050)

지분법이익잉여금	(17,941)	(24,034)

당기순이익(손실)	(1,408,841)	333,732

기말	6,135,035	7,333,890

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,788,521주	13,788,521주	30원	413,656

(전기) (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,788,521주	13,788,521주	30원	413,656

(4) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서=====================

제14(당)기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제13(전)기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분확정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일

한솔인티큐브 주식회사 (단위:원)

과 목	당기	전기

I. 처분전이익잉여금	8,870,860,011	13,687,747,331

1. 전기이월미처분이익잉여금	13,232,726,138	10,214,517,575

2. 확정급여부채 재측정요소	641,582,505	(144,050,750)

3. 지분법이익잉여금	(17,941,213)	(24,034,117)

4. 당기순이익(손실)	(4,985,507,419)	3,641,314,623

II. 이익잉여금처분액	-	455,021,193

1. 이익준비금	-	41,365,563

2. 배당금	-	413,655,630

현금배당 (당기: -원/주

전기: 30원/주)

III. 차기이월미처분이익잉여금	8,870,860,011	13,232,726,138

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 각각 2017년 3월 24 일 및 2016년 3월 25일 정기주주총회에서 확정된 것으로 주석 38에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.

24. 매출당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	12,161,136	12,885,557

용역의 제공	64,971,764	49,380,182

합 계	77,132,900	62,265,739

25. 매출원가

당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매 원가	9,387,118	9,303,727

용역의 제공 원가(계약원가)	51,592,900	39,421,977

합 계	60,980,018	48,725,704

26. 판매비 및 관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,054,968	3,896,169

퇴직급여	325,346	276,682

복리후생비	458,880	383,675

여비교통비	129,032	126,878

접대비	408,058	379,469

교육훈련비	55,486	66,779

감가상각비	115,340	141,872

용역비	28,218	54,054

지급임차료	236,466	910,002

무형자산상각비	95,570	117,884

통신비	13,287	12,643

세금과공과	18,437	17,291

차량유지비	57,603	46,794

지급수수료	91,325	52,720

행사비	89,574	66,251

경상연구비	1,704,596	2,415,747

잡비	40,047	43,627

기타	384,061	168,867

합 계	7,306,294	9,177,404

(2) 당기와 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,149,247	1,446,635

퇴직급여	134,798	188,604

복리후생비	454,310	360,770

여비교통비	16,406	16,576

접대비	2,370	3,600

교육훈련비	68,873	67,859

감가상각비	11,891	10,367

용역비	588,850	565,954

지급임차료	162,090	161,315

무형자산상각비	63,782	37,318

통신비	33,622	39,397

세금과공과	55,360	80,216

차량유지비	51,903	57,128

지급수수료	1,080,431	967,016

행사비	43,449	50,604

잡비	20,234	16,427

기타	203,821	140,208

합 계	4,141,437	4,209,994

27. 금융이익

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	602	6,889

(2) 당기와 전기 중 금융이익의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융자산:

대여금및수취채권	602	6,889

28. 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	631,405	528,986

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융부채:

상각후원가측정금융부채	631,405	528,986

29. 기타영업외이익

당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	174,657	82,644

외화환산이익	3,227	18,114

유형자산처분이익	91	92

파생상품거래이익	-	5,015

임대료수익	21,600	12,600

기타이익	130,687	76,416

매도가능금융자산처분이익	99,759	74,149

합 계	430,021	269,030

30. 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	144,959	173,237

외화환산손실	61,524	67,397

유형자산처분손실	3,209	5,586

기부금	40,500	90,500

파생상품거래손실	-	237

기타비용	99,988	22,502

무형자산손상차손	121,499	-

매도가능금융자산손상차손	240,938	-

합 계	712,617	359,459

31. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	48,403	31,257

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	440,003	(361,617)

이월세액공제 등으로 인한 금액	296,459	152,683

자본에 직접 가감한 법인세비용	(204,907)	57,586

법인세비용(이익)	579,958	(120,091)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(828,882)	213,641

적용세율에 따른 법인세비용	(160,354)	25,001

조정사항

비공제비용	168,311	137,822

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(280,555)	(1,764)

법인세추납액	-	30,439

미인식한 일시적 차이에 대한 효과	616,923	-

기타(세율차이 등)	235,633	(311,589)

소 계	740,312	(145,092)

법인세비용(이익)	579,958	(120,091)

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하고, 전기는 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	당기손익	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여부채	444,311	(385,426)	58,885

대손금	175,094	-	175,094

유형자산	77,339	(1,522)	75,817

무형자산	21,352	26,318	47,670

미수이자	(27)	27	-

미지급비용	404,872	(252,529)	152,343

매도가능금융자산	(4,702)	40,629	35,927

관계기업투자	(123,731)	740,654	616,923

기타	167,921	8,769	176,690

소 계	1,162,429	176,920	1,339,349

세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	112,271	(112,271)	-

세액공제	551,102	(184,188)	366,914

소 계	663,373	(296,459)	366,914

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1)	-	(616,923)	(616,923)

합 계	1,825,802	(736,462)	1,089,340

과거 재무제표 수정으로 인한 경정청구 예정금액	225,341	767,820

이연법인세자산	2,051,143	1,857,160

(주1) 처분가능성이 없는 관계기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 등은 실현가능성이 없다고 판단되므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	당기손익	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여부채	303,415	140,896	444,311

대손금	144,321	30,773	175,094

유형자산	80,176	(2,837)	77,339

무형자산	17,948	3,404	21,352

미수이자	(1,173)	1,146	(27)

미지급비용	275,379	129,493	404,872

매도가능금융자산	6,882	(11,584)	(4,702)

관계기업투자	(150,926)	27,195	(123,731)

기타	124,790	43,131	167,921

소 계	800,812	361,617	1,162,429

세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	286,628	(174,357)	112,271

세액공제	529,428	21,674	551,102

소 계	816,056	(152,683)	663,373

합 계	1,616,868	208,934	1,825,802

과거 재무제표 수정으로 인한 경정청구 예정금액	-	225,341

이연법인세자산	1,616,868	2,051,143

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	822,542	(180,959)	641,583

매도가능금융자산평가손익	62,633	(17,124)	45,509

지분법자본변동	54,018	(11,884)	42,134

지분법이익잉여금	(23,002)	5,060	(17,942)

합 계	916,191	(204,907)	711,284

(전기) (단위:천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(184,680)	40,630	(144,050)

지분법이익잉여금	(30,813)	6,779	(24,034)

매도가능금융자산평가손익	59,321	(13,051)	46,270

지분법자본변동	(105,582)	23,228	(82,354)

합 계	(261,754)	57,586	(204,168)

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동

사용된 원재료	31,224,815	-	31,224,815

종업원급여	8,529,835	5,746,231	14,276,066

복리후생비	1,091,917	1,055,303	2,147,220

임차료	624,328	463,582	1,087,910

감가상각비와 상각비	322,453	326,757	649,210

광고선전비	-	192,860	192,860

외주용역비	15,877,152	9,855	15,887,007

지급수수료	1,768,176	1,416,403	3,184,579

기타	1,541,342	2,236,740	3,778,082

합 계	60,980,018	11,447,731	72,427,749

(주1) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	매출원가	판매비 및 관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동

사용된 원재료	24,294,430	-	24,294,430

종업원급여	7,755,193	7,484,954	15,240,147

복리후생비	1,049,336	974,684	2,024,020

임차료	14,320	1,073,918	1,088,238

감가상각비와 상각비	316,677	370,150	686,827

광고선전비	-	56,228	56,228

외주용역비	12,650,532	-	12,650,532

지급수수료	1,325,837	1,274,916	2,600,753

기타	1,319,379	2,152,548	3,471,927

합 계	48,725,704	13,387,398	62,113,102

(주1) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

33. 주식기준보상

당사는 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 IC-1차	2007.03.16	2009.03.16 ~ 2017.03.15	22,400주	11,200주	2,450원	주식결제형

주식선택권 13차	2016.03.25	2019.03.25 ~ 2024.03.24	57,400주	57,400주	2,505원	주식결제형

합 계	79,800주	68,600주

한편, 당사는 2004년부터 공정가치접근법 중 블랙-숄즈-머튼모형(Black-Scholes-Merton formula)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 IC-1차	주식선택권 13차

부여시점주가	2,170원	2,810원

무위험이자율	4.8%	1.5%

기대존속기간	2.5년	3.5년

예상주가변동성	0.46	0.63

기대배당수익률	-	-

( 2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	414,500주	2,110	488,300주	2,141

부여	172,100주	2,505	-	-

부여취소	(427,000)주	2,212	(73,800)주	2,312

행사	(91,000)주	1,845	-	-

기말	68,600주	2,496	414,500주	2,110

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	189,403	147,003

비용인식	26,573	42,400

행사	(37,037)	-

취소	(121,842)	-

기말	57,097	189,403

(4) 당기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

가중평균행사가격	2,496원	2,110원

가중평균잔여만기	6.09년	7.69년

34. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순손익	(1,408,841)	333,732

가중평균유통보통주식수(*)	13,859,326주	13,788,521주

기본주당손익	(102)원	24원

(*) 당기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

유통기간	유통주식수	유통일수	가중평균 유통보통주식수

2016.01.01~2016.12.31	13,788,521	365	13,788,521

2016.03.22~2016.12.31	91,000	284	70,805

합계	13,879,521	13,859,326

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것입니다. 희석순이익은 보통주이익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

희석당기순손익(주1)	(1,408,841)	333,732

가중평균유통보통주식수(주2)	13,859,326주	13,788,521주

희석기본주당손익	(102)원	24원

(주1) 희석순손익은 보통주손익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 법인세효과를 고려한 금액을 가산하여 계산됩니다. 당기와 전기의 보통주당기순이익(손실)에 대한희석화 효과는 없습니다.
(주2) 당기와 전기 중 희석효과가 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

2) 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 IC-1차	2007.03.16	2009.03.16 ~ 2017.03.15	11,200주

주식선택권 13차	2016.03.25	2019.03.25 ~ 2021.03.24	57,400주

35. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	40,700,548	38,317,055

자본	23,324,019	24,286,405

부채비율	174.50%	157.77%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	255,211	-	255,211

매출채권 및 기타수취채권	30,653,992	-	30,653,992

금융기관예치금	12,914	-	12,914

기타수취채권(비유동)	1,362,478	-	1,362,478

매각예정자산	-	41,177	41,177

매도가능금융자산	-	300,262	300,262

합 계	32,284,595	341,439	32,626,034

(금융부채) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	16,525,339

단기차입부채	16,073,614

장기차입부채	517,200

기타지급채무(비유동)	50,000

합 계	33,166,153

(4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	300,182	-	300,182

매출채권 및 기타수취채권	17,444,449	-	17,444,449

금융기관예치금	14,025	-	14,025

기타수취채권(비유동)	1,390,787	-	1,390,787

매각예정자산	-	82,353	82,353

매도가능금융자산	-	560,480	560,480

합 계	19,149,443	642,833	19,792,276

(금융부채) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	14,782,914

단기차입부채	11,639,688

장기차입부채	517,200

기타지급채무(비유동)	50,000

합 계	26,989,802

(5) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출 한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

통화	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	36	43,419	1,157	1,398,281	7	8,046	4,162	4,878,486

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 135,486천원(전기: 487,044천원) 감소 또는 증가할 수 있습니다.

나. 이자율위험관리당사는 변동이자율 및 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리부 채권을 보유하고 있지 않습니다.

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

단기차입부채	USANCE	-	794,030	-	-	-	794,030

일반운영자금	-	-	15,279,584	-	-	15,279,584

장기차입부채	일반운영자금	-	-	5,172	20,702	521,083	546,957

합 계	-	794,030	15,284,756	20,702	521,083	16,620,571

(전기말) (단위:천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

단기차입부채	USANCE	996,157	527,383	2,436,148	-	-	3,959,688

일반운영자금	-	-	7,680,000	-	-	7,680,000

장기차입부채	일반운영자금	-	1,289	3,897	20,702	526,255	552,143

합 계	996,157	528,672	10,120,045	20,702	526,255	12,191,831

(6) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	293,200	293,200

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	96,915	-	-	96,915

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	7,062	463,565

당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)(주1)

관계기업	(주)솔라시아, 한솔넥스지(주)

기타 특수관계자	공정거래법상 한솔 기업집단에 소속된 회사 등

(주1) 당사에 대한 20% 이상의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용(주2)

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	-	-	-	-	-	-	392,201	350,777

관계기업	(주)솔라시아	91,708	-	75,405	-	38,250	-	-	-

한솔넥스지(주)	805,200	707,520	429,961	319,383	373,988	560,876	498,480	395,527

기타 특수관계자	한솔로지스틱스(주)	-	-	-	-	-	-	1,588	8,709

한솔제지(주)	4,500	-	-	527	-	-	3,063	2,160

한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	-	-	1,419	2,131

한솔피엔에스(주)	-	8,000	838,537	852,407	-	-	2,666,584	3,030,200

한솔개발(주)	-	-	-	-	-	-	91,562	293,139

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	-	35,423	30,000

합 계	901,408	715,520	1,343,903	1,172,317	412,238	560,876	3,690,320	4,112,643

(주1) 공통비 정산 및 배당금 수익 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 공통비 정산 및 상품권 매입 거래 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	-	-	13,593	11,730	-	-	61,783	50,645

관계기업	(주)솔라시아	-	-	91,708	-	-	-	-	-

한솔넥스지(주)	80,010	64,856	12,711	135,922	363,273	512,450	117,859	6,405

기타 특수관계자	한솔로지스틱스(주)	-	-	-	-	-	-	-	3,128

한솔제지(주)	1,650	-	-	-	-	-	198	-

한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	-	-	393	340

한솔피엔에스(주)	-	8,800	637,453	866,912	-	-	397,026	748,108

한솔개발(주)	-	-	620,000	620,000	-	-	2,187	33,780

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	-	22,889	-

합 계	81,660	73,656	1,375,465	1,634,564	363,273	512,450	602,335	842,406

(주1) 미수금, 임차보증금, 회원권 및 미청구공사 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 미지급금과 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없으며, 당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래, 차입거래내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	272,743	323,580

주식보상비용(주1)	26,573	58,718

퇴직급여	36,899	36,695

합 계	336,215	418,993

(주1) 당기 중 주식선택권 취소로 인한 금액은 (45,642)천원 입니다.

37. 우발부채 및 약정사항(1) 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

보증제공자	통 화	보증금액	제공받은 보증내역

서울보증보험	KRW	1,863,773	계약보증 외

소프트웨어공제조합	KRW	3,463,722	계약보증 외

KDB산업은행	USD	1,000	AVAYA 원재료 매입 관련 지급보증

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	5,313,000	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	827,913	한도대출

KRW	2,000,000	2,000,000	일반대출

KRW	2,000,000	-	전자외상매출채권

USD	900	-	USANCE

수협은행	KRW	1,000,000	1,000,000	일반대출

USD	1,000	153	USANCE

신한은행	KRW	3,000,000	1,500,000	한도대출

USD	3,000	504	USANCE

KRW	3,500,000	2,615,525	B2B

우리은행	KRW	2,000,000	2,000,000	일반대출

KRW	2,000,000	1,238,671	한도대출

국민은행	KRW	2,000,000	-	한도대출

KEB하나은행	KRW	2,000,000	1,400,000	한도대출

농협은행	KRW	517,200	517,200	정책자금장기대출

38. 재무제표 재작성

당사는 건설형 공사계약의 진행율 재조정 등으로 인한 오류사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. (1) 재무상태표

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말	전기초

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

오류수정항목

유동자산	38,813,751	35,288,242	35,291,725	28,512,104	29,989,755	25,465,629

매출채권 및 기타수취채권	29,868,933	30,653,992	16,561,079	17,444,449	18,168,043	18,926,380

미청구공사	5,611,872	2,492,296	15,559,795	2,333,850	9,879,986	3,765,378

재고자산	2,115,478	397,497	1,214,173	6,288,998	1,190,783	1,432,951

기타유동자산	921,081	1,448,070	1,574,142	2,062,271	596,379	1,186,357

비유동자산	28,060,233	28,736,325	33,070,248	34,091,356	31,898,492	32,464,827

이연법인세자산	1,181,068	1,857,160	1,030,035	2,051,143	1,051,822	1,618,157

자 산 총 계	66,873,984	64,024,567	68,361,973	62,603,460	61,888,247	57,930,457

유동부채	36,594,551	36,900,690	31,845,562	32,819,272	26,318,463	25,785,313

매입채무 및 기타지급채무	15,951,101	16,525,339	13,617,780	14,782,914	11,598,007	11,854,323

초과청구공사	2,187,457	196,196	4,672,625	4,060,811	3,938,842	1,804,478

기타유동부채	2,373,870	3,236,137	1,301,399	1,738,256	974,684	2,061,911

당기법인세부채	8,509	-	614,069	-	224,052	-

충당부채(유동)	-	869,403	-	597,602	-	481,725

부 채 총 계	40,394,409	40,700,548	37,343,345	38,317,055	33,935,511	33,402,361

이익잉여금	9,290,591	6,135,035	14,066,113	7,333,890	11,006,538	7,581,898

자 본 총 계	26,479,575	23,324,019	31,018,628	24,286,405	27,952,736	24,528,096

(2) 포괄손익계산서(단위:천원)

과 목	당기	전기

수정전	수정후	수정전	수정후

오류수정항목

매출	63,410,800	77,132,900	70,923,627	62,265,739

매출원가	46,835,097	60,980,018	49,147,073	48,725,704

매출총이익	16,575,703	16,152,882	21,776,554	13,540,035

판매비 및 관리비	16,397,796	11,447,731	17,471,545	13,387,398

영업이익	177,907	4,705,151	4,305,009	152,637

법인세비용차감전순손익	(5,356,125)	(828,882)	4,366,013	213,641

법인세비용(이익)	(370,618)	579,959	724,699	(120,091)

당기순이익(손실)	(4,985,507)	(1,408,841)	3,641,314	333,732

총포괄손익	(4,274,223)	(697,556)	3,437,146	129,564

기본주당순손익(단위:원)	(360)	(102)	264	24

희석주당순손익(단위:원)	(360)	(102)	264	24

39. 보고기간 후 사건(1) 관계기업투자주식의 처분 당사는 2017년 9월 7일자로 관계기업인 한솔넥스지(주)에 대한 주식 1,165,100주를 14,564백만원에 주식회사 씨엔킴 외 2인에게 처분하였습니다.

(2) 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 당사는 2018년 3월 27일 2017 사업연도에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 한정의견이 표명됨에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 상장폐지와 관련하여 2018년 4월 25일 한국증권거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2018년 7월 31일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2018년 8월 9일 개선이행계획서를 제출하였고 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 심의ㆍ의결기한을 2018년 9월 19일로 연기하였습니다. 한국증권거래소는 2018년 9월 19일 상장적격성 실질심사를 개최하여 상장폐지여부를 결정하게 되며, 동 결정일까지 주권 매매거래정지가 지속됩니다. 감사보고서일 현재 기업심사위원회 심의 결과는 아직 결정되지 않았습니다

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 재무제표 재작성 (1) 종속기업 매각에 따른 오디언 사업의 중단당사는 2014년 9월 23일자로 종속기업인 한솔씨앤엠(주)의 지분을 매각함으로써 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 당기 및 전기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표 (연결대상 종속기업이 없는 연 결재무제표의 개념)이며, 비교표시된 전전기의 재무제표는 개별재무제표로서 당기 및 전기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계 정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 따라서 제시된 재무제표에 12기 한솔씨앤엠(주)의 손익은 중단사업손익으로 표시되어 있습니다. (2) 제ㆍ개정 기업회계기준서 적용 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. - 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 사항

(1) 한솔씨앤엠(주) 지분 매각 한솔인티큐브(주)와 주식회사 미보기아의 주식양수도계약이 2014년 9월 23일 체결되었습니다. 이에따라 주식회사 미보기아에게 계약체결일로부터 1개월후 1차 잔금이 지급되는 날 대상주식 중 1,152,941주를 양도하였으며 이후 1년~3년후 3회에 걸쳐 82,353주씩 양도할 예정입니다. 보고서 제출일 현재 마지막 1회 잔금 82,353주가 17년 중에 양도될 예정입니다. 동 지분매각은 매각금액 1,731백만원이 최근 사업연도말인 2013년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결 재무제표 상의 자산총액 56,230백만원 대비 3.08%에 해당하므로 자본시장과금융투자업에 관한 법률 시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당하지 않습니다. (2) (주)넥스지 지분 취득

당사는 모바일사업부문 강화 및 신규사업진출을 위하여 2013년 7월 31일 ㈜누리텔레콤과의 주식양수도 계약을 통해 한솔넥스지(주)(舊㈜넥스지) 주식 1,061,100주(117억5천만원), 18.4%(잔금 2013년 9월 13일)를 취득하였습니다. 이에 따라 당사의 경영권에 미치는 영향은 없으며, 인수자금으로 인한 차입금 발생으로 부채가 증가하였습니다. 이후 2016년 12월 『독점거래 및 공정거래에 관한 법률』에 따른 자회사의 손자회사 필수 보유 지분율 20% 확보를 위하여 장내매수의 방법으로 104,000주(1.81%)를5.9억에 추가 취득하였습니다. 2013년 최초 취 득당시 자산의 취득가액인 11,751백만원이 최근 사업연도말인 2012년12월 31일 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결 재무제표 상의 자산총액 41,551백만원 대비 28.28%에 해당하는 바, 한솔넥스지(주)의 지분취득 자산양수는 자본시장과금융투자업에 관한 법률 시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당합니다.(주요사항보고서제출 2013년 8월 1일)

나. 대손충 당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위:천원, % )

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제14기	매출채권	30,082,854	(271,916)	0.9

미 수 금	57,995	-	-

미수수익	785,059	-	-

단기대여금	-	-

임차보증금	1,362,478	-	-

합 계	32,288,386	(271,916)	0.8

제13기	매출채권	16,212,632	(62,507)	0.4

미 수 금	448,419	(7,319)	1.6

미수수익	883,494	-	-

단기대여금	-	-	-

임차보증금	1,353,197	-	-

합 계	18,897,742	(69,826)	0.4

제12기	매출채권	17,642,586	(31,968)	0.2

미 수 금	597,452	(7,319)	1.2

미수수익	6,470	-	-

단기대여금	36,000	-	-

임차보증금	1,355,292	-	-

합 계	19,637,800	(39,287)	0.2

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	제14기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	69,826	39,287	168,763

2. 순대손처리액(①－②±③)	210,111	37,963	(29,595)

① 대손처리액(상각채권액)	222,583	45,483	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(12,472)	(7,520)	(29,595)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(8,021)	(7,424)	(99,881)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	271,916	69,826	39,287

( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타수취채권에 대하여 연령분석 및 회수가능성 분석에 의한 미래의 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 개별 분석을 통해 회수가능한 금액과 장부 금액을 비교하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	29,562,883	113,957	330,554	-	30,007,394

특수관계자	75,460	-	-	-	75,460

계	29,638,343	113,957	330,554	-	30,082,854

구성비율	98.5%	0.4%	1.1%	-	100%

다. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제14기	제13기	제12기	비고

한솔인티큐브	원재료	397,497	5,479,059	1,190,379	-

상품	-	-	242,168	-

미착상품	-	809,939	404	-

소 계	397,497	6,288,998	1,432,951	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.62%	10.05%	2.47%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18	13	27	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자당사는 당기말 현재 회사의 재고실사를 2016년 12월 28일에 실사하였습니다. 실사방법은 2016년 12월 28일 재고자산을 기준으로 하여 2016년 12월 29일~31일 재고자산 이동분을 감안하여 실시하였습니다.2) 감사인의 입회자 여부당기말 회사의 재고실사에는 당사 직원 3명 및 외부감사인 1인의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 등 현황당사는 당기 누계 파악된 진부화 재고는 없으며, 08년부터 이연된 평가손실 중 1,459천원이 있습니다. (단위 : 천원)

계 정 과 목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

원재료	398,956	397,497	-	397,497

라. 공정가치평가 방법 및 내역

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	293,200	293,200

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	96,915	-	-	96,915

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	7,062	463,565

당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한솔인티큐브(주)	IPCC 고도화	-	2015.06.01	2015.06.01~2016.10.31	7,000	100	-	-	4,698	-

한솔인티큐브(주)	콜센터 고도화	-	2016.02.01	2016.02.01~2016.12.31	10,400	95	-	-	4,056	-

합 계	-	-	-	8,754	-

(주1) 당기말 현재 원가진행률에 따라 손익을 인식하고 있는 프로젝트 중 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트를 기재하였습니다. (주2) 당기말 현재 진행중인 IPCC고도화는 납품처에 따라 계약된 2건의 계약을 단일 프로젝트로 원가진행률에 따라 손익을 인식하고 있습니다. (주3) 당기말 현재 진행중인 콜센터 고도화는 거래품목에 따라 계약된 3건의 계약을 단일 프로젝트로 원가진행률에 따라 손익을 인식하고 있습니다. 주6) 정정 전

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제14기(당기)	안진회계법인	적정	중요성의 관점에서 적정하게 표시

제13기(전기)	안진회계법인	적정	중요성의 관점에서 적정하게 표시

제12기(전전기)	안진회계법인	적정	중요성의 관점에서 적정하게 표시

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제14기(당기)	안진회계법인	개별, 반기, 내부회계	56,000	883시간

제13기(전기)	안진회계법인	개별, 반기, 내부회계	56,000	899시간

제12기(전전기)	안진회계법인	개별, 반기, 내부회계, 연결	56,000	698시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제14기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제13기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제12기(전전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

주7) 정정 후

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제14기(당기)	안진회계법인	적정	중요성의 관점에서 적정하게 표시

제13기(전기)	안진회계법인	적정	중요성의 관점에서 적정하게 표시

제12기(전전기)	안진회계법인	적정	중요성의 관점에서 적정하게 표시

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제14기(당기)	안진회계법인	개별, 반기, 내부회계	56,000	2,488시간

제13기(전기)	안진회계법인	개별, 반기, 내부회계	56,000	2,501시간

제12기(전전기)	안진회계법인	개별, 반기, 내부회계, 연결	56,000	698시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제14기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제13기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제12기(전전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

주8) 정정 전

3. 경영성과 (개별기준) 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:원)

과목	영 업 실 적

제 14 기(2016.01.01~2016.12.31)	제 13 기(2015.01.01~2015.12.31)	제 12 기(2014.01.01~2014.12.31)

매출액	63,410,799,739	70,923,627,128	64,844,602,939

매출원가	46,835,096,629	49,147,072,907	44,644,952,303

매출총이익	16,575,703,110	21,776,554,221	20,199,650,636

영업이익	177,906,991	4,305,009,120	3,113,149,241

세전순이익	(5,356,125,617)	4,366,013,806	2,075,920,958

법인세비용	(370,618,198)	724,699,183	473,220,595

당기순이익	(4,985,507,419)	3,641,314,623	1,487,458,960

2016년 한솔인티큐브(주)의 매출액은 63,411백만원으로 전기대비 7,512백만원(-10.6%) 감소하였고, 영업이익은 178백만원으로 전기대비 4,127백만원(-95.9%) 감소하였습니다. 당기순이익은 △4,986백만원으로 전년대비 8,627백만원 감소하였습니다. 이는 원가율 상승에 따른 영업이익 감소와 관계기업가치하락 및 지분법손익 악화에 따른 것입니다. 4. 재무상태 (개별기준)

(단위:원)

구 분	재 무 상 태

제 14 기(2016.12.31)	제 13 기(2015.12.31)	제 12 기(2014.12.31)

[유동자산]	38,813,751,126	35,291,725,082	29,989,754,977

[비유동자산]	28,060,232,808	33,070,247,669	31,898,492,172

자산총계	66,873,983,934	68,361,972,751	61,888,247,149

[유동부채]	36,594,550,790	31,845,562,255	26,318,463,266

[비유동부채]	3,799,857,942	5,497,782,918	7,617,047,777

부채총계	40,394,408,732	37,343,345,173	33,935,511,043

[자본금]	6,939,760,500	6,894,260,500	6,894,260,500

[기타불입자본]	10,163,919,387	10,060,593,126	10,018,192,858

[이익잉여금]	9,290,591,123	14,066,112,880	11,006,538,754

[기타자본구성요소]	85,304,192	(2,338,928)	33,743,994

자본총계	26,479,575,202	31,018,627,578	27,952,736,106

- 제14기 당사의 자산은 전기대비 15억 감소한 669억입니다. 자산의 주요 감소 원인 은 지분법투자주식의 평가로 감소하였습니다. - 부채는 전기대비 30억원 증가한 404억으로, 단기차입금 등이 증가하였습니다. - 자본은 전기대비 45억 감소한 265억원입니다.- 2016년말 부채비율은 153%로 전년대비 32%가 증가하였습니다.

주9)정정 후 3. 경영성과 (개별기준) 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:원)

과목	영 업 실 적

제 14 기(2016.01.01~2016.12.31)	제 13 기(2015.01.01~2015.12.31)	제 12 기(2014.01.01~2014.12.31)

매출액	77,132,899,777	62,265,738,879	64,844,602,939

매출원가	60,980,018,079	48,725,704,304	44,644,952,303

매출총이익	16,152,881,698	13,540,034,575	20,199,650,636

영업이익	4,705,150,307	152,636,806	3,113,149,241

세전순이익	(828,882,301)	213,641,492	2,075,920,958

법인세비용	579,958,357	(120,090,700)	473,220,595

당기순이익	(1,408,840,658)	333,732,192	1,487,458,960

2016년 한솔인티큐브(주)의 매출액은 77,132백만원으로 전기대비 14,867백만원 증가하였고, 영업이익은 4,705백만원으로 전기대비 4,552백만원 증가하였습니다. 당기순이익은 △1,408백만원으로 전년대비 1,743백만원 감소하였습니다. 이는 관계기업가치하락 및 지분법손익 악화와 재감사에 따른 전기 재무제표 수정에 따른 것입니다. 4. 재무상태 (개별기준)

(단위:원)

구 분	재 무 상 태

제 14 기(2016.12.31)	제 13 기(2015.12.31)	제 12 기(2014.12.31)

[유동자산]	35,288,242,394	28,512,103,639	25,465,629,411

[비유동자산]	28,736,324,793	34,091,356,064	32,464,827,895

자산총계	64,024,567,187	62,603,459,703	57,930,457,306

[유동부채]	36,900,689,986	32,819,271,911	25,785,313,696

[비유동부채]	3,799,857,942	5,497,782,918	7,617,047,777

부채총계	40,700,547,928	38,317,054,829	33,402,361,473

[자본금]	6,939,760,500	6,894,260,500	6,894,260,500

[기타불입자본]	10,163,919,387	10,060,593,126	10,018,192,858

[이익잉여금]	6,135,035,180	7,333,890,176	7,581,898,481

[기타자본구성요소]	85,304,192	(2,338,928)	33,743,994

자본총계	23,324,019,259	24,286,404,874	24,528,095,833

주10)정정 전

3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원)

성 명	관 계	거 래 내 용

종류	기간	물품ㆍ서비스명	금액	비고

한솔홀딩스(주)	최대주주	매입	2016.1.1~2016.12.31	경영자문수수료 및상표사용료	392	0.62%

※ 비고는 당기 매출액에서 차지하는 비중입니다. 주11)정정 후

3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원)

성 명	관 계	거 래 내 용

종류	기간	물품ㆍ서비스명	금액	비고

한솔홀딩스(주)	최대주주	매입	2016.1.1~2016.12.31	경영자문수수료 및상표사용료	392	0.5%

※ 비고는 당기 매출액에서 차지하는 비중입니다.