인티큐브 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제19(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제18(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
한솔인티큐브주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

한솔인티큐브주식회사(이하 "지배기업"이라고 함)는 2003년 12월 15일자로 주식회사 로커스의 사업부문(기업통신 및 무선인터넷 사업부문)이 분할되어 설립되었으며, 관련 법규에 따라 2003년 12월 24일에 한국증권업협회에 주권재등록을 신청하고 2004년 1월 8일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 지배기업은 2008년 6월 27일 상호를 "주식회사 인티큐브"에서 "한솔인티큐브주식회사"로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,939,761천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔홀딩스(주)	3,699,263	26.65

조현승	1,376,300	9.92

이미성	788,525	5.68

우리사주조합	191,825	1.38

자기주식	217,045	1.56

기타소액주주	7,606,563	54.81

합 계	13,879,521	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분(%)	주요영업활동	설립연도	결산월

당기말	전기말

주식회사 스티커스코퍼레이션	대한민국	59.72	-	반려동물 사료제조 및 헬스케어	2019년	12월

연결실체는 2021년 8월 6일자로 주식회사 스티커스코퍼레이션의 보통주 12,940주(59.72%)를 9,192,511천원에 양수하였으며, 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업으로 포함되었습니다. (주석 38참조)(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	7,190,081	1,208,301	1,211,531	(472,602)

(4) 당기말 현재 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 종속기업의 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

누적비지배지분	2,409,662

비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(171,704)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 (1) 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(2020년 신규 적용 후 계속 적용)동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 적용하였습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용동 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정동 개정사항은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시동 개정사항은 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의동 개정사항은 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세동 개정사항은 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 연결순손익이나 연결순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결 1) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(3) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제 삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체는 유지보수용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

3) 건설형계약고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결실체는 건설형계약의 결과를 신뢰성있게 추정할수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설형계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(4) 외화환산연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.(5) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 선수수익으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성 요소는 근무원가 (당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(8) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 정부보조금, 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년~30년

기계장치	5년~6년

시설장치	5년

차량운반구	4년~5년

공구와기구	4년

집기비품	4년~5년

임차개량자산	2년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스

1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외(개별법 적용)하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손실처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상차손이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타영업외수익 또는 기타영업외비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입부채" 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(18) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융이익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(19) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입채무" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

5. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 전기까지 CRM, 모바일 사업부문으로 구성되어 있었으나, 당기중 모바일 사업이 점차 축소되어지고 있음에 따라 현재 DCS사업부로 통합하여 구성 및 운영하고 있습니다. 한편, 당 기중 사업결합을 통해 반려동물 헬스케어 사업부문이 추가되었습 니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	DCS사업부	반려동물 헬스케어 사업부

제공 용역	CRM 솔루션 제공, SMS 및 MMS 시설구축 및 운영용역	사료제조 및 판매

주요 고객	은행 및 금융기관, 일반기업, 유선 및 무선 통신사업자	일반소비자

영업 경로	RFP 및 공개입찰, RFP 및 공개입찰	홈페이지 및 소셜커머스

(2) 부문 매출액 및 영업손익당기와 전기 중 당사의 보고부문별 매출액과 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물 헬스케어 사업부	합 계

매출액	58,250,502	1,211,531	59,462,033

영업손익	638,258	(882,052)	(243,794)

② 전기

(단위:천원)

구 분	CRM사업부	모바일사업부	합 계

총매출액	48,553,611	4,035,232	52,588,843

매출액	48,553,611	4,035,232	52,588,843

영업손실	(4,445,127)	(1,075,159)	(5,520,286)

(3) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물 헬스케어 사업부	합 계

자산총계	45,452,931	7,190,081	52,643,012

부채총계	18,800,410	1,208,301	20,008,711

차입금	-	429,945	429,945

② 전기말

(단위:천원)

구 분	CRM사업부	모바일사업부	합 계

자산총계	34,959,091	6,826,913	41,786,004

부채총계	14,025,996	1,530,643	15,556,639

(4) 지역에 대한 정보연결실체는 국내에서만 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 영업과 관련된 주요 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 주요고객에 대한 정보 당기 중 연 결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 3개사(전기: 1개사)로 이에 대한 매출액은 총 22,468백만원 (A사: 6,664백만원, B사: 7,132백만원, C사:8,672백만원) (전기:10,650백만원) 입니다.

6. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	프로젝트 이행보증등 관련 담보제공(*)	561,596	413,504

(*) 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합으로부터 제공받고 있는 프로젝트 이행 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,873,907	-	7,854,256	-

차감: 대손충당금	(33,000)	-	(90,827)	-

소계: 매출채권	12,840,907	-	7,763,429	-

미수금	130,637	-	169,213	-

미수수익-이자	395	-	84	-

지급보증금	-	700,053	-	589,354

차감: 현재가치할인차금	-	(42,124)	-	(43,182)

소계: 지급보증금	-	657,929	-	546,172

합 계	12,971,939	657,929	7,932,726	546,172

( 2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.

당기말 현재 매출채권 중 2,824,119천원 은 주식회사 케이티에 대한 채권으로서 전체매출채권의 22%를 차지하고 있습니다. 이 외에 매출채권 총잔액의 5% 이상의 채권이 계상 된 고객으로는 한화시스템(주) ICT부문, 신한금융투자(주), 삼성증권주식회사, 주식회사 케이티엔지니어링이 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	-	-	33,000	33,000

(-)대손충당금	-	-	(33,000)	(33,000)

합 계	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	-	33,000	57,827	90,827

(-)대손충당금	-	(33,000)	(57,827)	(90,827)

합 계	-	-	-	-

3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	90,827	-	57,827	-

손상인식	-	-	33,000	-

제각	(57,827)	-	-	-

기말	33,000	-	90,827	-

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	2,997,912	(996,762)	2,001,150	1,326,333	(1,000,807)	325,526

상품	223,667	-	223,667	-	-	-

제품	143,098	-	143,098	-	-	-

미착품	219,121	-	219,121	-	-	-

합 계	3,583,798	(996,762)	2,587,036	1,326,333	(1,000,807)	325,526

9 . 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	260,992	-	258,505	-

선급비용	1,980,728	-	2,639,015	-

선급법인세	814	-	-	-

부가세선급금	71,476	-	-	-

합 계	2,314,010	-	2,897,520	-

10. 공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비상장 주식ㆍ출자액	561,596	796,004

MMF	-	18,265,373

합 계	561,596	19,061,377

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

정보통신공제조합	0.01	15,565	15,565	28,943	28,551

소프트웨어공제조합	0.11	443,857	304,404	532,653	384,953

빅뱅엔젤스투자조합	-	-	330,000	-	330,000

MMF	-	18,253,781	-	18,265,373

소 계	459,422	18,903,750	561,596	19,008,877

기타포괄손익-공정가치금융자산

에어플러그(주)	-	-	247,000	-	52,500

소 계	-	247,000	-	52,500

합 계	459,422	19,150,750	561,596	19,061,377

11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업은 없습니다.

(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	전기초	지분법손익	이익잉여금 변동	자본변동	매각(*)	전기말

한솔시큐어(주)	9,589,744	-	-	-	(9,589,744)	-

(*) 전기에 한솔시큐어(주) 지분의 처분시 처분대가와 장부금액과의 차액 8,655,776천원을 관계기업투자처분손익으로 인식하였습니다.

1 2 . 유형자산 및 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	219,380	-	219,380

건물	1,632,222	(515,483)	1,116,739

기계장치	975,021	(455,567)	519,454

시설장치	197,831	(6,911)	190,920

차량운반구	63,269	(60,658)	2,611

공구와기구	1,850	(1,850)	-

집기비품	4,713,868	(4,034,249)	679,619

구축물	19,133	(417)	18,716

임차개량자산	161,154	(161,154)	-

사용권자산	2,563,484	(1,391,880)	1,171,604

합 계	10,547,212	(6,628,169)	3,919,043

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,191	-	27,191

건물	1,219,525	(425,555)	793,970

기계장치	391,092	(335,967)	55,125

차량운반구	57,467	(57,467)	-

공구와기구	1,850	(1,850)	-

집기비품	4,420,109	(3,871,750)	548,359

임차개량자산	161,154	(161,154)	-

사용권자산	2,419,495	(636,294)	1,783,201

합 계	8,697,883	(5,490,037)	3,207,846

(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합	취득	처분	감가상각	합 계

토지	27,191	192,189	-	-	-	219,380

건물	793,970	374,461	-	-	(51,692)	1,116,739

기계장치	55,125	77,915	421,300	-	(34,886)	519,454

시설장치	-	-	197,503	-	(6,583)	190,920

차량운반구	-	39,894	-	(33,600)	(3,683)	2,611

집기비품	548,359	29,921	365,699	(9,165)	(255,195)	679,619

구축물	-	19,133	-	-	(417)	18,716

사용권자산	1,783,201	21,243	218,183	(24,474)	(826,549)	1,171,604

합 계	3,207,846	754,756	1,202,685	(67,239)	(1,179,005)	3,919,043

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	합 계

토지	27,191	-	-	-	-	27,191

건물	834,624	-	-	(40,654)	-	793,970

기계장치	-	63,000	-	(7,875)	-	55,125

집기비품	402,564	373,442	(9,168)	(223,839)	5,360	548,359

사용권자산	419,022	2,221,460	-	(857,281)	-	1,783,201

합 계	1,683,401	2,657,902	(9,168)	(1,129,649)	5,360	3,207,846

(*) 상품 중 일부가 집기비품으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산의 취득관련 미지급금	25,589	(52,869)

사용권자산의 취득	218,183	2,221,460

(4) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 상기 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	담보권자

토지, 건물	437,850	480,000	차입금	하나은행

13. 무형자산 (1) 영업권 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	5,344,787	699,000

손상차손누계액	-	(699,000)

장부금액	5,344,787	-

연결실체는 2021년 8월 6일자로 주식회사 스티커스코퍼레이션의 보통주 12,940주(59.72%)를 9,192,511천원에 양수하였으며, 이로 인해 영업권 5,344,787천원이 발생하였습니다. (주석 38 참조)

연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 미래 현금흐름추정을 위하여 당기 평가 시 적용한 세전할인율 및 영구성장률은 각각 11.8% 및 1%입니다. 당기중 신규 취득한 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 전기중 연결실체는 과거 2010년 사업양수도시 발생한 영업권과 관련하여 해당 사업의 유지보수 계약이 종료됨에 따라 회수가능액을 '0'으로 보고 영업권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 기타무형자산1) 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	67,857	(47,531)	20,326

소프트웨어	994,791	(924,768)	70,023

회원권	672,535	-	672,535

기타의무형자산	2,897,707	(1,863,048)	1,034,659

합 계	4,632,890	(2,835,347)	1,797,543

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	50,993	(43,286)	7,707

소프트웨어	989,645	(882,899)	106,746

회원권	672,535	-	672,535

기타의무형자산	2,646,650	(1,582,162)	1,064,488

합 계	4,359,823	(2,508,347)	1,851,476

2) 당기와 전기 중 기타무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합	취득	처분	상각	합 계

산업재산권	7,707	16,864	-	-	(4,245)	20,326

소프트웨어	106,746	-	5,874	(691)	(41,906)	70,023

회원권	672,535	-	-	-	-	672,535

기타의무형자산	1,064,488	68,057	183,000	-	(280,886)	1,034,659

합 계	1,851,476	84,921	188,874	(691)	(327,037)	1,797,543

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	합 계

산업재산권	10,278	-	-	(2,571)	7,707

소프트웨어	142,678	7,228	-	(43,160)	106,746

회원권	859,209	1,466	(188,140)	-	672,535

기타의무형자산	1,138,323	215,470	-	(289,305)	1,064,488

합 계	2,150,488	224,164	(188,140)	(335,036)	1,851,476

당기 상각비 중 200,547천원 (전기: 207,145천원 ) 은 판 매비와관리비에 포함되어 있습니다. 3) 회원권 손상검사회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 기간경과에 따른 상각은 수행하지 않으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당기에는 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,609,793	-	4,084,693	-

미지급금	953,663	-	849,091	-

미지급비용	2,644,488	-	1,230,186	-

합 계	10,207,944	-	6,163,970	-

15. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설형계약 관련 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	13,558,109	28,657,896

가산: 누적이익	5,407,931	4,846,833

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익 합계	18,966,040	33,504,729

차감: 진행청구액	(18,123,690)	(36,076,437)

합 계	842,350	(2,571,708)

미청구공사	4,653,441	1,022,655

초과청구공사	(3,811,091)	(3,594,363)

합 계	842,350	(2,571,708)

( 2) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	계약자산	계약부채

건설형계약	유지보수계약	건설형계약	유지보수계약

DCS사업부	7,968,947	1,496,770	3,811,091	1,352,709

② 전기말

(단위:천원)

구 분	계약자산	계약부채

건설형계약	유지보수계약	건설형계약	유지보수계약

CRM사업부	989,157	630,638	3,584,013	2,135,752

MOB사업부	124,243	184,164	10,350	-

합 계	1,113,400	814,802	3,594,363	2,135,752

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의
추정변동	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

당기	미래	총액	손상차손
누계액 (*)

DCS사업부	(20)	-	628,831	3,168	(632,019)	1,044,160	-

(*) 손상차손누계액은 발생하지 않았습니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약금액	계약일	프로젝트 기간	진행률(%)	계약자산	매출채권	계약부채

콜센터 구축 등	19,734,584	2018.11.26	2018.11.26~2021.07.31	100	-	-	-

콜센터 구축 등	5,672,000	2020.07.15	2020.07.15~ 2022.06.30	88	1,044,160	2,145,440	-

콜센터 고도화 등	5,600,000	2021.04.16	2021.04.16~2022.01.31	97	1,699,235	-	-

콜센터 구축 등	4,075,840	2021.07.01	2021.07.01~2021.12.31	100	-	-	-

콜센터 구축 등	3,523,636	2020.12.01	2020.12.01 ~2021.10.31	100	-	1,537,200	-

콜센터 구축 등	3,170,668	2019.11.01	2019.11.01~2021.01.31	100	-	-	-

콜센터 고도화 등	3,058,000	2021.09.13	2021.09.13~ 2022.06.12	49	-	1,345,250	641,935

16. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입부채	93,000	-	-	-

장기차입부채	23,333	313,611	-	-

합 계	116,333	313,611	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

일반운영자금	하나은행	2.35%	93,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

기업시설자금	하나은행	2.58%	300,000	-

운전자금	소상공인진흥회	2.92%	36,945	-

유동성 대체	(23,334)	-

합 계	313,611	-

17. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	843,238	273,927	796,773	939,652

(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	868,019	856,050

1년 초과 5년 이내	289,310	962,741

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합	증가	상환	기말잔액	유동	비유동

건물	1,615,926	-	162,355	(734,755)	1,043,526	786,946	256,580

차량운반구	120,499	20,908	15,199	(82,967)	73,639	56,292	17,347

합 계	1,736,425	20,908	177,554	(817,722)	1,117,165	843,238	273,927

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	상환	기말잔액	유동	비유동

건물	250,231	2,136,446	(770,752)	1,615,926	712,306	903,620

차량운반구	152,104	47,954	(79,559)	120,499	84,467	36,032

합 계	402,335	2,184,400	(850,311)	1,736,425	796,773	939,652

(4) 당기중 발생한 단기리스료 및 소액리스료의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

단기리스료	86,403

소액자산리스료	19,007

합 계	105,410

(5) 당기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

임차료-건물	781,274

임차료-차량	86,802

단기리스료	86,403

소액자산리스료	19,007

합 계	973,486

18. 종업원급여부채 (1) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖 춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋생명(주)에 의하여 2022년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.42~3.03%	1.59%

기대임금상승률	4.00%	3.50%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	8,584,299	8,986,823

사외적립자산의 공정가치	(8,257,343)	(9,183,051)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	326,956	(196,228)

3) 당 기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	8,986,823	(9,183,051)	(196,228)

사업결합으로 인한 증가	88,711	-	88,711

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,209,546	-	1,209,546

이자비용(이자수익)	136,678	(135,997)	681

소 계	1,346,224	(135,997)	1,210,227

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(28,137)	(28,137)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(89,522)	-	(89,522)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	123,898	-	123,898

소 계	34,376	(28,137)	6,239

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(800,000)	(800,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,834,629)	1,811,124	(23,505)

관계사 전출입	(37,206)	37,206	-

기타(관리비용)	-	41,512	41,512

기말	8,584,299	(8,257,343)	326,956

② 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

기초	8,542,993	(7,730,658)	812,335

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,187,052	-	1,187,052

이자비용(이자수익)	147,578	(132,569)	15,009

소 계	1,334,630	(132,569)	1,202,061

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,409	3,409

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(124,115)	-	(124,115)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	104,125	-	104,125

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	130,795	-	130,795

소 계	110,805	3,409	114,214

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,200,000)	(2,200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,271,992)	1,147,154	(124,838)

관계사 전출입	270,387	(270,387)	-

기말	8,986,823	(9,183,051)	(196,228)

한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 657,206천 원(전기: 693,806천원) 은 포괄손 익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	8,257,343	9,183,051

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 164,134천원(전기: 129,161천원) 입니다.

(2) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속한 종업원에게 금전적 혜택을 부여하고 있으며, 이에 대해 퇴직급여부채와 동일한 방식을 적용하여 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련 확정급여부채의 현재가치는 각각 238,424천원과 153,405천원이 며, 종업원급여부채 로 표시하였습니다.

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,990	-	374	-

선수수익	19,167	-	13,231	-

예수금	88,212	-	49,185	-

부가세예수금	1,170,200	-	833,909	-

임대보증금	-	50,000	-	-

합 계	1,281,569	50,000	896,699	-

20. 충당부채 당 기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	170,154	-	164,284

하자보수충당부채	496,512	-	363,685	-

용역손실충당부채	237,216	-	96,371	-

마일리지충당부채	-	27,998	-	-

합 계	733,728	198,152	460,056	164,284

21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

보통주발행주식수	13,879,521주	13,879,521주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	6,939,761	6,939,761

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	13,662,476	13,459,521

자기주식처분	-	202,955

기말	13,662,476	13,662,476

22. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,730,846	9,730,846

자기주식	(451,821)	(451,821)

자기주식처분이익(*)	529,131	529,131

주식선택권	96,415	93,780

기타	518,969	518,969

합 계	10,423,540	10,420,905

(*) 전기 중 당사는 보유중인 자기주식을 우리사주조합에 무상출연하고 출연시점의 자기주식의 공정가치인 1,120,312천원을 복리후생비로 계상하는 한편, 자기주식 취득원가와의 차액 697,821천원(법인세효과 차감전)을 자기주식처분이익으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	93,780	34,698

비용인식	96,223	59,082

주식선택권 취소	(93,588)	-

기말	96,415	93,780

종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	-	(151,710)

23. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	460,719	419,731

미처분이익잉여금	8,552,895	8,600,678

합 계	9,013,614	9,020,409

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	9,020,409	7,402,828

배당금 지급	(409,874)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	65,152	-

확정급여제도의 재측정요소	9,346	(89,087)

지배기업 당기순이익	328,581	1,706,667

기말	9,013,614	9,020,409

24. 매출 당 기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기간에 걸쳐 인식하는 계약	건설형계약	34,874,725	30,848,479

유지보수계약	18,067,401	17,386,756

한 시점에 인식하는 계약	제품 및 상품계약	3,987,864	2,268,398

기타계약	2,532,043	2,085,210

합 계	59,462,033	52,588,843

25. 매출원가

당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기간에 걸쳐 인식하는 계약의 원가	건설형계약	29,034,329	28,926,355

유지보수계약	14,304,582	14,308,172

한 시점에 인식하는 계약의 원가	제품 및 상품계약	2,468,641	1,145,673

기타계약	1,886,746	2,229,244

합 계	47,694,298	46,609,444

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	5,064,262	4,107,887

퇴직급여	412,102	404,331

복리후생비	807,074	1,744,269

여비교통비	183,042	138,496

접대비	384,552	284,506

교육훈련비	76,614	142,760

감가상각비	526,485	423,997

용역비	117,516	633,200

무형자산상각	199,869	205,774

통신비	39,441	34,813

세금과공과	76,548	54,709

지급수수료	1,532,164	1,077,391

임차료	62,541	12,396

차량유지비	29,246	32,534

행사비	35,572	86,761

경상연구비	1,818,787	1,765,700

교통비보조금	83,864	39,992

주식보상비용	2,635	55,316

기타	559,215	254,853

합 계	12,011,529	11,499,685

27. 금융이익

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	96,635	175,005

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	98,135	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	8,638	6,444

합 계	203,408	181,449

(2) 당기와 전기 중 금융이익의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융자산:

상각후원가측정금융자산	96,635	175,005

당기손익-공정가치금융자산	106,773	6,444

합 계	203,408	181,449

28. 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	110,788	151,769

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융부채:

상각후원가측정금융부채	60,434	97,239

리스부채	50,354	54,530

합 계	110,788	151,769

29. 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	12,435	41,997

외화환산이익	4,263	6,335

무형자산처분이익	-	39,951

사용권자산처분이익	2,610	-

매각예정비유동자산처분이익	-	228,047

기타이익	113,265	32,462

합 계	132,573	348,792

30. 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	56,805	77,521

외화환산손실	2,691	12,914

유형자산처분손실	907	833

무형자산처분손실	691	-

기부금	1,000	-

기타비용	24,576	700,823

합 계	86,670	792,091

31. 법인세 비용 ( 1 ) 당 기와 전기 의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	272,181	273,580

과거기간 법인세와 관련되어 인식된 당기조정액	(43,941)	-

법인세추납액(환급액)	(233)	50,639

이연법인세비용(수익)	(490,156)	690,985

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(470,958)	829,595

사업결합에 따른 이연법인세 증가	22,220	-

자본에 직접 가감한 법인세비용	(41,418)	(138,610)

법인세비용(수익)	(262,149)	1,015,204

( 2 ) 당 기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(105,271)	2,721,872

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(23,160)	576,812

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	195,765	283,718

미인식 일시적 차이에 대한 효과 등	(209,243)	195,927

과거기간 법인세와 관련되어 인식된 당기조정액	(43,941)	-

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(181,570)	(41,253)

소 계	(238,989)	438,392

법인세비용(수익)	(262,149)	1,015,204

유효세율(*)	-	37.30%

(*) 당기는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여부채	33,749	4,852	40,004	78,605

대손금	193,011	-	(6,600)	186,411

개발비	-	-	898	898

유형자산	93,622	12,281	35,962	141,865

무형자산	25,440	-	(251)	25,189

미수이자	(1,294)	-	1,208	(86)

미지급비용	143,321	-	77,586	220,907

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,919	-	(44,691)	(23,772)

리스	(10,290)	(309)	(1,377)	(11,976)

충당금	357,532	-	66,034	423,566

보증금현재가치할인차금	-	455	3,288	3,743

이월결손금	-	-	297,349	297,349

종속기업의 순자산변동	-	-	111,734	111,734

기타	32,828	4,941	(10,770)	26,999

소 계	888,838	22,220	570,374	1,481,432

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	-	-	46,863	46,863

소 계	-	-	46,863	46,863

이연법인세에 대한 실현가능성 평가	(151,039)	-	(111,734)	(262,773)

합 계	737,799	22,220	505,503	1,265,522

과거 재무제표 수정으로 인한 경정청구 예상금액	227,059	-	(56,765)	170,294

이연법인세자산	964,858	22,220	448,738	1,435,816

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여부채	35,915	(2,166)	33,749

대손금	193,011	-	193,011

유형자산	84,678	8,944	93,622

무형자산	25,951	(511)	25,440

미수이자	(130)	(1,164)	(1,294)

미지급비용	242,490	(99,169)	143,321

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	22,363	(1,444)	20,919

관계기업투자	401,925	(401,925)	-

리스	(3,671)	(6,619)	(10,290)

충당금	170,282	187,250	357,532

기타	29,678	3,150	32,828

소 계	1,202,492	(313,654)	888,838

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	236,575	(236,575)	-

소 계	236,575	(236,575)	-

이연법인세에 대한 실현가능성 평가	(401,925)	250,886	(151,039)

합 계	1,037,142	(299,343)	737,799

과거 재무제표 수정으로 인한 경정청구 예상금액	757,312	(530,253)	227,059

이연법인세자산	1,794,454	(829,596)	964,858

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(6,239)	1,372	(4,867)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	194,500	(42,790)	151,710

합 계	188,261	(41,418)	146,843

② 전기

(단위:천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(114,214)	25,127	(89,087)

자기주식처분이익	697,822	(153,521)	544,301

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	120	(10,216)	(10,096)

합 계	583,728	(138,610)	445,118

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

대손금	686,541	686,541

종속기업의 순자산변동	507,884	-

32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계

사용된 원재료	12,963,934	-	12,963,934

종업원급여	8,346,900	6,459,050	14,805,950

복리후생비	1,163,969	805,030	1,968,999

감가상각비와 상각비	552,768	761,311	1,314,079

광고선전비	-	162,470	162,470

외주용역비	19,911,271	64,540	19,975,811

지급수수료	3,110,497	1,669,427	4,779,924

기타	1,644,959	2,089,701	3,734,660

합 계	47,694,298	12,011,529	59,705,827

(*) 판매비와관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계

사용된 원재료	15,724,363	-	15,724,363

종업원급여	8,686,173	5,294,059	13,980,232

복리후생비	1,017,521	1,816,846	2,834,367

감가상각비와 상각비	611,935	677,838	1,289,773

광고선전비	-	14,722	14,722

외주용역비	15,657,603	-	15,657,603

지급수수료	3,340,974	1,411,273	4,752,247

기타	1,570,875	2,284,947	3,855,822

합 계	46,609,444	11,499,685	58,109,129

(*) 판매비와관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

33. 주식기준보상 연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	가득조건 및 행사가능시점	결제방식

주요경영진에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 15차	2019.03.26	2022.03.26 ~ 2024.03.25	168,800주	33,800주	2,563원	740원	결의일로부터 3년이경과한 날로부터 2년 내	주식결제형

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.24 ~ 2025.03.23	76,400주	76,400주	3,130원	822원	결의일로부터 3년이경과한 날로부터 2년 내	주식결제형

주식선택권 18차	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주	85,100주	3,552원	548원	결의일로부터 3년이경과한 날로부터 2년 내	주식결제형

종업원에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 17차	2021.02.24	2024.02.24 ~ 2029.02.23	150,100주	32,200주	4,040원	2,182원	결의일로부터 3년이경과한 날로부터 5년 내	주식결제형

한편, 연결실체의 2004년 주식선택권 1차부터 16차까지는 공정가치접근법 중 블랙-숄즈-머튼모형(Black-Scholes-Merton formula)을, 17차부터는 이항모형평가를 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 15 차	주식선택권 16차	주식선택권 17차	주식선택권 18차

부여시점주가	2,520원	2,930	4,040	3,520

무위험이자율	1.82%	1.41%	1.78%	1.62%

기대존속기간	4년	4년	8년	4년

예상주가변동성	0.35	0.36	0.48	0.46

기대배당수익률	-	-	-	-

( 2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	245,200주	2,739	168,800주	2,563

부여	235,200주	3,863	76,400주	3,130

부여취소	(252,900)주	3,615	-	-

기말	227,500주	3,333	245,200주	2,739

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	93,780	34,698

비용인식	96,223	59,082

취소	(93,588)	-

기말	96,415	93,780

(4) 당기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

가중평균행사가격	3,333원	2,739원

가중평균잔여만기	4.01년	3.55년

(5) 당기 및 당기 이후에 인식할 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

당기에 인식한 보상비용	2,635

당기 이후에 인식할 보상비용	108,263

3 4. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 지배기업 소유주지분에 대한 당기와 전기 의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	328,581	1,706,667

가중평균유통보통주식수(*)	13,662,476주	13,589,834주

기본주당손익	24원	126원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다.

2) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다. 당기 중 발행보통주식수 계산 내역은 아래와 같습니다.

(단위:주)

유통기간	유통주식수	유통일수	가중평균유통보통주식수

2021.01.01 ~ 2021.12.31	13,662,476	365일	13,662,476

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것입니다. 희석순이익은 보통주이익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

희석당기순이익(*)	328,581	1,706,667

가중평균유통보통주식수	13,671,255주	13,589,834주

희석기본주당손익	24원	126원

(*) 희석순이익은 보통주손익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 법인세효과를 고려한 금액을 가산하여 계산됩니다. 당기 및 전기의 보통주당기순이익에 대한 희석화 효과는 없습니다.

2) 당기의 희석주당이익을 계산할 때 고려한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 15차	2019.03.26	2022.03.26 ~ 2024.03.25	33,800주

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.24 ~ 2025.03.23	76,400주

3) 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 17차	2021.02.24	2024.02.24 ~ 2029.02.23	32,200주

주식선택권 18차	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주

35. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.

연결실체의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	20,008,711	15,556,639

자본	28,786,576	26,229,365

부채비율	69.51%	59.31%

(2) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익인식-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	7,737,976	-	7,737,976

매출채권 및 기타수취채권	12,971,939	-	12,971,939

금융기관예치금	1,897	-	1,897

기타수취채권(비유동)	657,930	-	657,930

당기손익-공정가치금융자산	-	561,596	561,596

합 계	21,369,742	561,596	21,931,338

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	10,207,944

리스부채	1,117,164

단기차입부채	93,000

유동성장기차입부채	23,333

장기차입부채	313,611

임대보증금	50,000

합 계	11,805,052

(3) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위:천원)

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 측정	당기손익인식-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	2,872,639	-	-	2,872,639

매출채권 및 기타수취채권	7,932,726	-	-	7,932,726

금융기관예치금	1,432	-	-	1,432

기타수취채권(비유동)	546,172	-	-	546,172

당기손익-공정가치금융자산	-	-	19,008,877	19,008,877

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	52,500	-	52,500

합 계	11,352,969	52,500	19,008,877	30,414,346

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	6,163,970

리스부채	1,736,425

합 계	7,900,395

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 등을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

통화	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	-	-	1,769,571	2,097,827	3	4	335,974	365,539

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효 과 고려 전으로 209,783천원(전기: 36,554천원 ) 감소 또는 증가 할 수 있습니다.

나. 이자율위험관리연결실체의 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 변동금리부 채권을 보유하고 있지 않습니다.

다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과

매입채무 및 기타지급채무	10,207,944	10,207,944	10,207,944	-

리스부채	1,117,165	1,157,329	868,019	289,310

단기차입부채	93,000	94,184	94,184	-

유동성장기차입부채	23,333	35,334	35,334	-

장기차입부채	313,611	326,927	7,740	319,187

임대보증금	50,000	50,000	-	50,000

합 계	11,805,053	11,871,718	11,213,221	658,497

(5) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	561,596	-	561,596

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	18,265,373	413,504	18,678,877

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	52,500	52,500

2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	출자금	-	330,000

당해 비상장주식 등은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였으며, 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)(*)

기타 특수관계자	공정거래법상 한솔 기업집단에 소속된 회사 등

(*) 연결실체에 대한 20% 이상의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당기	전기

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	기타비용	240,739	360,470

관계기업	한솔시큐 어 (주)(* 1)	매출	-	175,249

기타 특수관계자	한솔제지(주)	기타비용	3,061	3,875

한솔테크닉스(주)	기타비용	797	1,986

한솔피엔 에스(주)( *2)	기타수익	1,545,167	1,363,479

기타비용	1,489,876	1,514,614

HDC리조트 주식회사(구, 한솔개발(주)	기타비용	2,200	116,553

(재)한솔문화재단	기타비용	1,400	25,011

(*1) 전기 중 보유지분 전체를 처분하여 특수관계자에서 제외되었으며, 전기의 거래내역은 한솔시큐어㈜의 지분을 처분하기 전까지의 발생액입니다.
(*2) 기타비용에는 리스계약에 의한 리스료 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	기타채권	기타채무(*)

당기말	전기말	당기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	10,178	10,379	52,685	59,621

기타 특수관계자	한솔테크닉스(주)	-	-	292	319

한솔피엔에스(주)	679,653	717,783	927,282	1,651,363

HDC리조트 주식회사(구, 한솔개발(주))	620,000	620,000	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	248

합 계	1,309,831	1,348,162	980,259	1,711,551

(*) 한솔피엔에스(주)에 대한 기타채무에는 당기말과 전기말 현재 리스부채 903,620천원 및 1,606,115천원이 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자가 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없으며, 당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래, 차입거래내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	985,491	636,943

주식보상비용	42,214	55,316

퇴직급여	117,630	78,504

합 계	1,145,335	770,763

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

보증제공자	통 화	보증금액	제공받은 보증내역

서울보증보험	KRW	546,725	계약보증 외

소프트웨어공제조합	KRW	20,730,630	계약보증 외

KDB산업은행	USD	500,000	AVAYA 원재료 매입 관련 지급보증

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

USD	500,000	-	P-BOND

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000,000	-	USANCE

수협은행	KRW	400,000	-	한도대출

하나은행	KRW	2,400,000	393,000	한도대출, 기업운전, 기업시설

국민은행	KRW	500,000	-	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	-	전자방식외상매출채권

소상공인시장진흥회	KRW	70,000	36,945	소상공인특화자금

(4) 당사는 종속기업인 주식회사 스티커스코퍼레이션과 관련하여 이해관계인(기존주주)과 주주간 계약을 체결하고 있으며, 해당 주주간 계약상 지분관련한 우선매수권, 동반매도청구권 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다.

38. 사업결합

(1) 일반사항연결실체는 2021년 8월 6일자로 주식회사 스티커스코퍼레이션의 보통주 12,940주(59.72%)를 인수하였습니다. (2) 식별가능한 순자산취득일 현재 인식한 주식회사 스티커스코퍼레이션의 자산과 부채는 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	6,584,865

매출채권 및 기타채권	57,178

재고자산	257,958

유형자산	754,756

무형자산	84,921

기타자산	33,893

매입채무 및 기타채무	(70,045)

종업원급여부채	(90,338)

장단기차입금	(1,044,667)

기타부채	(125,218)

합 계	6,443,303

(3) 영업권사업결합 결과 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	9,192,511

식별가능 순자산 공정가치	(6,443,303)

비지배지분	2,595,579

영업권	5,344,787