인티큐브 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제22(당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제21(전) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
회사명 : 한솔인티큐브 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 한솔인티큐브주식회사(이하 "지배기업"라고 함)는 2003년 12월 15일자로 주식회사 로커스의 사업부문(기업통신 및 무선인터넷 사업부문)이 분할되어 설립되었으며, 관련 법규에 따라 2003년 12월 24일에 한국증권업협회에 주권재등록을 신청하고 2004년 1월 8일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 지배기업은 2008년 6월 27일 상호를 "주식회사 인티큐브"에서 "한솔인티큐브주식회사"로 변경하였습니다. (2) 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 6,939,761천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔홀딩스(주)	4,719,037	34.00

조현승	356,526	2.57

이미성	788,525	5.68

우리사주조합	95,935	0.69

자기주식	217,045	1.56

기타소액주주	7,702,453	55.50

합 계	13,879,521	100.00

(3) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분(%)	주요영업활동	설립연도	결산월

당분기말	전기말

주식회사 스티커스코퍼레이션	대한민국	59.72	59.72	반려동물 사료제조 및 헬스케어	2019년	12월

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 당분기와 전분기의 경영성과는 다음과 같습니다.(당분기말 및 당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

총자산	총부채	매출액	분기순손실	총포괄손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	2,144,160	1,307,429	2,648,201	(370,331)	(370,331)

(전기말 및 전분기)

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

총자산	총부채	매출액	분기순손실	총포괄손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	2,404,941	1,192,654	3,392,345	(552,410)	(547,606)

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 종속기업의 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

기초누적비지배지분	539,947

비지배지분에 귀속되는 보험수리적손익	-

비지배지분에 귀속되는 주식선택권의 부여	(5,225)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(149,150)

기말누적비지배지분	385,572

(전기말)

(단위:천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

기초누적비지배지분	1,332,688

비지배지분에 귀속되는 보험수리적손익	(26,114)

비지배지분에 귀속되는 주식선택권의 부여	(123,965)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(642,662)

기말누적비지배지분	539,947

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 DCS(Digital Communication Solution), 반려동물 헬스케어 사업 부문으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	DCS사업부	반려동물 헬스케어 사업부

제공 용역	CRM 솔루션 제공, SMS 및 MMS 시설구축 및 운영용역	사료제조 및 판매

주요 고객	은행 및 금융기관, 일반기업, 유선 및 무선 통신사업자	일반소비자

영업 경로	RFP 및 공개입찰	홈페이지 및 소셜커머스

(2) 부문 매출액 및 영업손익당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출액과 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	내부거래	합계

매출액	30,040,614	2,648,201	-	32,688,815

감가상각비	823,514	279,307	(101)	1,102,720

무형자산상각비	334,747	3,098	-	337,845

영업손익	(2,922,753)	(330,020)	101	(3,252,672)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	내부거래	합계

매출액	25,970,815	3,392,346	-	29,363,161

감가상각비	812,096	230,445	(349)	1,042,192

무형자산상각비	355,339	21,360	-	376,699

영업손익	(5,397,067)	(441,357)	349	(5,838,075)

(3) 부문자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	연결조정	합계

자산총계	25,974,514	2,144,160	(1,190,630)	26,928,044

비유동자산(*)	7,269,900	625,781	(988,695)	6,906,986

부채총계	11,806,769	1,307,429	(200,730)	12,913,468

차입금	-	200,000	(200,000)	-

(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산, 계약자산은 포함되지 않았습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	연결조정	합계

자산총계	29,812,732	2,404,941	(1,190,709)	31,026,964

비유동자산(*)	8,735,591	784,590	(988,797)	8,531,384

부채총계	12,887,606	1,192,654	(200,731)	13,879,529

차입금	-	200,000	(200,000)	-

(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산, 계약자산은 포함되지 않았습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결실체는 국내에서만 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 영업과 관련된 주요 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

A사	5,121,530	3,061,022

B사	4,845,531	4,008,390

C사	3,276,394	(*)

(*) 전분기 중 연결실체 매출액에서 차지하는 비중이 10% 미만이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	2,038,051	6,469,329

6. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	프로젝트 이행보증등 관련 담보제공(*)	606,185	590,813

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석10, 36 참조).

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,106,650	-	4,852,571	-

차감: 대손충당금	(33,000)	-	(33,000)	-

소계: 매출채권	3,073,650	-	4,819,571	-

미수금	1,408	-	1,397	-

미수수익-이자	739	-	5,754	-

지급보증금	442,198	235,440	-	687,638

차감: 현재가치할인차금	(14,517)	(22,053)	-	(54,502)

소계: 지급보증금	427,681	213,387	-	633,136

합 계	3,503,478	213,387	4,826,722	633,136

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 단, 계약 조건 등에 따라 90일이 경과하여 회수가 예상되는 채권은 연체로 측정하지 않았습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.당분기말 현재 매출채권 중 923,956천원은 주식회사 케이티에 대한 채권으로서 전체 매출채권의 29.74%를 차지하고 있습니다. 이 외에 매출채권 총잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객으로는 SK(주), 현대캐피탈주식회사가 있습니다.

당분기말 현재 매출채권에는 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를보유하고 있지도 않습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	합 계

매출채권	59,813	-	59,813

(전기말)

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	합 계

매출채권	8,800	5,900	14,700

2) 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	2,471,124	(963,252)	1,507,872	1,284,201	(968,900)	315,301

상 품	288,618	-	288,618	281,387	-	281,387

제 품	99,041	-	99,041	135,531	-	135,531

합 계	2,858,783	(963,252)	1,895,531	1,701,119	(968,900)	732,219

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	20,116	-	63,916	-

선급비용(*)	3,110,623	719,433	2,979,066	1,284,382

합 계	3,130,739	719,433	3,042,982	1,284,382

(*) 상기 선급비용 중 프로젝트와 관련이 있는 자산은 계약이행원가로 분류하고 있습니다. (주석 14 참조)

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금	906,185	788,813

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

정보통신공제조합(*)	0.01	0.01	15,565	15,565	31,909	29,566

소프트웨어공제조합(*)	0.09	0.10	437,715	437,715	574,276	561,247

단디 하모 스타트업 투자조합 1호	3.00	3.00	300,000	198,000	300,000	198,000

합 계	753,280	651,280	906,185	788,813

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 36 참조).

11. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	(578,009)	-	641,516

기계장치	888,929	(616,487)	(22,829)	249,613

시설장치	205,353	(116,518)	-	88,835

차량운반구	61,444	(34,398)	-	27,046

집기비품	3,549,299	(3,099,145)	(14,655)	435,499

임차개량자산	161,154	(161,154)	-	-

사용권자산	2,057,914	(1,340,253)	-	717,661

합 계	8,170,809	(5,945,964)	(37,484)	2,187,361

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	(547,518)	-	672,007

기계장치	888,929	(520,136)	(22,829)	345,964

시설장치	205,353	(85,715)	-	119,638

차량운반구	47,029	(30,489)	-	16,540

집기비품	3,448,435	(2,989,490)	(14,655)	444,290

임차개량자산	161,154	(161,154)	-	-

사용권자산	2,173,583	(792,246)	-	1,381,337

합 계	8,171,199	(5,126,748)	(37,484)	3,006,967

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*)	합 계

토지	27,191	-	-	-	-	27,191

건물	672,007	-	-	(30,491)	-	641,516

기계장치	345,964	-	-	(96,351)	-	249,613

시설장치	119,638	-	-	(30,803)	-	88,835

차량운반구	16,540	14,416	-	(3,910)	-	27,046

집기비품	444,290	180,490	(6,132)	(183,170)	21	435,499

사용권자산	1,381,337	110,217	(15,898)	(757,995)	-	717,661

합 계	3,006,967	305,123	(22,030)	(1,102,720)	21	2,187,361

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타	합 계

토지	27,191	-	-	-	-	27,191

건물	712,661	-	-	(30,491)	-	682,170

기계장치	483,381	4,950	-	(108,734)	-	379,597

시설장치	151,419	-	-	(29,625)	-	121,794

차량운반구	1,450	17,727	-	(1,461)	-	17,716

집기비품	676,133	91,571	(54,740)	(214,164)	-	498,800

사용권자산	478,585	1,819,670	(52,890)	(657,717)	-	1,587,648

합 계	2,530,820	1,933,918	(107,630)	(1,042,192)	-	3,314,916

당분기 감가상각비 중 566,466천원(전분기: 534,517천원)은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다(주석 30 참조). (*) 전기분 수정으로 집기비품 21천원은 당분기에 잡이익으로 처리하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득 관련 미지급금	40,355	26,928

유형자산의 처분 관련 미수금	-	323

사용권자산의 취득	110,217	1,819,670

(4) 담보로 제공된 자산당분기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

12. 무형자산 (1) 영업권 당분기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	5,344,787	5,344,787

손상차손누계액(*)	(2,606,030)	(2,606,030)

장부금액	2,738,757	2,738,757

(*) 연결실체는 전기중 손상검사를 수행하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(2) 무형자산1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	71,643	(67,857)	-	3,786

소프트웨어	960,555	(955,374)	-	5,181

회원권	537,535	-	-	537,535

기타의무형자산	3,645,790	(2,930,858)	-	714,932

합 계	5,215,523	(3,954,089)	-	1,261,434

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	71,643	(64,446)	-	7,197

소프트웨어	1,111,987	(985,421)	(118,622)	7,944

회원권	537,535	-	-	537,535

기타의무형자산	3,744,458	(2,644,105)	(151,750)	948,603

합 계	5,465,623	(3,693,972)	(270,372)	1,501,279

2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	손상	합 계

산업재산권	7,197	-	-	(3,411)	-	-	3,786

소프트웨어	7,944	29,400	-	(2,763)	(29,400)	-	5,181

회원권	537,535	-	-	-	-	537,535

기타의무형자산	948,603	68,600	-	(331,671)	29,400	-	714,932

합 계	1,501,279	98,000	-	(337,845)	-	-	1,261,434

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	손상	합 계

산업재산권	13,761	-	-	(4,923)	-	-	8,838

소프트웨어	162,236	2,550	-	(37,089)	-	(118,622)	9,075

회원권	537,535	-	-	-	-	-	537,535

기타의무형자산	1,514,714	30,000	-	(334,687)	-	(151,750)	1,058,277

합 계	2,228,246	32,550	-	(376,699)	-	(270,372)	1,613,725

당분기 상각비 중 333,545천원(전분기 : 374,010천원)은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 발생하지 않았습니다.

4) 회원권 손상검사회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 기간경과에 따른 상각은 수행하지 않으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

13. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,622,531	-	2,506,161	-

미지급금	705,862	-	808,190	-

미지급비용	1,909,328	-	649,790	-

합 계	6,237,721	-	3,964,141	-

14. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

부문	계약자산	계약부채

구 분	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

DCS사업부	건설형계약	4,020,138	595,644	4,615,782	446,062	-	446,062

유지보수계약 외	1,509,646	56,048	1,565,694	2,436,268	1,231,665	3,667,933

소 계	5,529,784	651,692	6,181,476	2,882,330	1,231,665	4,113,995

반려동물 헬스케어사업부	유지보수계약 외	-	-	-	56,529	120,558	177,087

합 계	5,529,784	651,692	6,181,476	2,938,859	1,352,223	4,291,082

(전기말)

(단위:천원)

부문	계약자산	계약부채

구 분	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

DCS사업부	건설형계약	1,180,237	1,038,467	2,218,704	1,791,630	-	1,791,630

유지보수계약 외	889,902	171,999	1,061,901	3,134,303	1,736,090	4,870,393

소 계	2,070,139	1,210,466	3,280,605	4,925,933	1,736,090	6,662,023

반려동물 헬스케어사업부	유지보수계약 외	-	-	-	56,530	149,678	206,208

합 계	2,070,139	1,210,466	3,280,605	4,982,463	1,885,768	6,868,231

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의
추정변동	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

당분기	미래	총액

DCS사업부	(132,767)	-	(60,493)	(108,652)	36,378	(60,493)

(*) 손상차손누계액은 발생하지 않았습니다.

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 프로젝트계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약액	계약일	프로젝트 기간	진행률(%)	계약자산	매출채권	계약부채

콜센터 구축 등	4,075,840	2021-07-01	2021-07-01~ 2026-06-30	100	-	-	-

콜센터 구축 등	2,899,374	2024-09-11	2024-09-09 ~ 2025-07-11	-	-	-	-

콜센터 구축 등	2,349,220	2024-05-20	2024-05-20 ~ 2025-03-12	25	199,089	-	-

콜센터 구축 등	2,035,392	2023-08-25	2023-08-25 ~ 2024-04-30	100	-	-	-

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설형계약	1,791,630	723,838

유지보수계약 외	1,569,233	1,780,616

(5) 자산으로 인식한 계약이행원가상기 공시된 계약잔액에 추가하여 프로젝트 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가	3,726,609	4,127,728

(*) 상기 계약이행원가는 선급비용에서 당사의 구독형 프로젝트 등과 직접 관련하여 발생하는 원가만 분류하여 표기하였습니다.

15. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

리스부채	585,809	70,522	656,331	886,650	357,023	1,243,673

(2) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	641,373	1,000,563

1년 초과 5년 이내	79,060	391,665

합 계	720,433	1,392,228

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기말	유동	비유동

건물	1,132,495	97,442	(1,930)	40,978	(675,194)	593,791	548,133	45,658

차량운반구	111,178	-	(15,550)	3,819	(36,907)	62,540	37,676	24,864

합 계	1,243,673	97,442	(17,480)	44,797	(712,101)	656,331	585,809	70,522

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기말	유동	비유동

건물	222,332	1,518,023	(972)	39,116	(511,534)	1,266,965	807,428	459,537

차량운반구	187,343	76,466	(52,978)	6,997	(60,205)	157,623	69,712	87,911

합 계	409,675	1,594,489	(53,950)	46,113	(571,739)	1,424,588	877,140	547,448

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 단기리스료 및 소액리스료의 현황은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	-	52,800

소액자산리스료	17,440	17,911

합 계	17,440	70,711

(5) 당분기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임차료-건물	675,194	511,535

임차료-차량	36,907	60,205

단기리스료	-	52,800

소액자산리스료	17,440	17,911

합 계	729,541	642,451

16. 종업원급여부채(자산) (1) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 또한 연결실체는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여부채의 보험수리적 평가는 외부전문기관에 의하여 2024년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	9,507,979	8,944,863

사외적립자산의 공정가치	(9,044,849)	(9,206,077)

국민연금전환금	(1,389)	(1,389)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	461,741	(262,603)

2) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

기초	8,944,863	(9,206,077)	(1,389)	(262,603)

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-	-

당기근무원가	907,375	-	-	907,375

이자비용(이자수익)	216,660	(224,103)	-	(7,443)

소 계	1,124,035	(224,103)	-	899,932

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(71,219)	-	(71,219)

소 계	-	(71,219)	-	(71,219)

제도에서 지급한 금액	-	-	-	-

지급액	(560,918)	445,784	-	(115,134)

관계사 전출입	-	10,767	-	10,767

기말	9,507,979	(9,044,849)	(1,389)	461,741

(전분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

기초	8,478,912	(9,159,510)	(1,389)	(681,987)

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-	-

당기근무원가	997,628	-	-	997,628

이자비용(이자수익)	289,164	(322,833)	-	(33,669)

소 계	1,286,792	(322,833)	-	963,959

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(57,427)	-	(57,427)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(6,074)	-	-	(6,074)

소 계	(6,074)	(57,427)	-	(63,501)

제도에서 지급한 금액	-	-	-	-

지급액	(467,373)	283,053	-	(184,320)

관계사 전출입	(18,456)	310,565	-	292,109

기말	9,273,801	(8,946,152)	(1,389)	326,260

한편 당분기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 408,001천원(전분기: 421,041천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	9,046,238	9,207,466

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.한편, 당분기 중 사외적립자산의실제수익은 295,322천원(전분기: 380,260천원)입니다. 4) 당분기말과 전분기말 현재 확정기여제도와 관련하여 발생된 비용은 각각 19,340천원과 12,849천원입니다

(2) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속한 종업원에게 금전적 혜택을 부여하고 있으며, 이에 대해 퇴직급여부채와 동일한 방식을 적용하여 확정급여부채를 추정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련 확정급여부채의 현재가치는 각각 170,277천원과 144,033천원이며, 종업원급여부채로 표시하였습니다.

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	35,983	-	23,037	-

선수수익	-	-	1,150	-

예수금	12,421	-	11,068	-

부가세예수금	459,865	-	844,243	-

합 계	508,269	0	879,498	0

18. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	178,927	-	-	171,410

하자보수충당부채	180,923	-	180,540	-

용역손실충당부채	181,970	-	81,945	-

마일리지충당부채	46,227	-	46,287	-

합 계	588,047	-	308,772	171,410

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 충당부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	설정(환입)	사용	이자비용	기말

복구충당부채	171,410	-	-	-	7,517	178,927

하자보수충당부채	180,540	-	383	-	-	180,923

용역손실충당부채	81,945	-	100,025	-	-	181,970

마일리지충당부채	46,287	-	(60)	-	-	46,227

합 계	480,182	-	100,348	-	7,517	588,047

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	설정(환입)	사용	이자비용	기말

복구충당부채	155,068	164,994	(32,218)	(122,850)	3,981	168,975

하자보수충당부채	310,369	-	(125,612)	-	-	184,757

용역손실충당부채	126,623	-	62,810	-	-	189,433

마일리지충당부채	48,085	-	(1,730)	-	-	46,355

합 계	640,145	164,994	(96,750)	(122,850)	3,981	589,520

19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

보통주발행주식수	13,879,521주	13,879,521주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	6,939,761	6,939,761

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다. (당분기 13,662,476주, 전분기 13,662,476주).

20. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,730,846	9,730,846

자기주식	(451,821)	(451,821)

자기주식처분이익	529,131	529,131

주식선택권(*)	132,148	130,757

기타	518,969	518,969

합 계	10,459,273	10,457,882

(2) 당분기와 전분기 중 주식결제형 종업원급여적립금(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	130,757	100,890

비용인식	15,761	34,523

주식선택권 취소	(14,370)	(15,724)

기말	132,148	119,689

(*) 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

21. 이익잉여금과 배당금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	460,719	460,719

미처분이익잉여금	(4,230,748)	(1,250,873)

합 계	(3,770,029)	(790,154)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(790,154)	4,564,575

확정급여부채 재측정요소	56,334	48,294

분기순손실	(3,036,209)	(4,359,714)

기말	(3,770,029)	253,155

22. 매출 당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 인식하는 계약의 매출	건설형계약	4,824,945	11,675,228	3,140,147	8,666,329

유지보수계약	6,155,750	17,613,796	5,424,977	16,650,831

한 시점에 인식하는 계약의 매출	상품계약	1,018,558	2,786,189	1,065,358	3,613,634

기타계약	119,917	613,602	122,905	432,367

합 계	12,119,170	32,688,815	9,753,387	29,363,161

23. 매출원가

당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 인식하는 계약의 원가	건설형계약	3,595,132	8,956,386	2,433,411	7,718,865

유지보수계약	4,909,102	13,330,778	3,721,752	12,185,923

한 시점에 인식하는 계약의 원가	상품계약	623,733	1,823,303	641,649	2,433,585

기타계약	148,213	529,178	111,653	449,555

합 계	9,276,180	24,639,645	6,908,465	22,787,928

24. 판매비 및 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,535,881	5,166,548	1,583,014	5,363,880

퇴직급여	126,065	409,749	149,374	435,033

복리후생비	208,017	730,989	231,798	831,732

여비교통비	11,146	32,390	14,585	50,197

접대비	86,412	207,065	58,985	190,379

교육훈련비	12,212	30,361	47,298	102,469

감가상각비	133,718	455,640	176,473	443,475

용역비	132,279	388,866	122,818	389,415

무형자산상각	110,667	332,296	119,015	373,249

통신비	4,957	16,247	4,305	17,128

세금과공과	8,216	32,529	10,822	101,060

차량유지비	15,134	50,621	24,030	81,560

행사비	(8,740)	29,434	19,583	49,700

경상연구비	660,200	2,187,267	791,360	2,220,728

지급수수료	170,192	573,460	204,234	901,573

기타	228,017	658,380	267,455	861,730

합 계	3,434,373	11,301,842	3,825,149	12,413,308

25. 금융수익

(1) 당분기와 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	37,006	165,057	74,882	239,715

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	15,372	-	14,621

합 계	37,006	180,429	74,882	254,336

(2) 당분기와 전분기 중 금융이익의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

상각후원가측정금융자산	37,006	165,057	74,882	239,715

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	15,372	-	14,621

합 계	37,006	180,429	74,882	254,336

26. 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	48,198	164,475	68,377	186,800

(2) 당분기와 전분기 중 중 금융원가의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융부채:

상각후원가측정금융부채	5,010	15,296	6,039	8,277

기타	11,387	44,797	23,774	46,113

소 계	16,397	60,093	29,813	54,390

장기선수수익	29,260	96,865	36,164	125,436

복구충당부채	2,541	7,517	2,400	6,974

합 계	48,198	164,475	68,377	186,800

27. 기타영업외수익 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,922	29,366	6,874	21,895

외화환산이익	13,524	13,558	(1,070)	-

유형자산처분이익	5,913	6,473	992	992

사용권자산처분이익	901	1,583	-	1,426

복구충당부채환입	-	-	-	35,211

잡이익	4,824	95,763	9,607	66,423

합 계	27,084	146,743	16,403	125,947

28. 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,158	76,619	4,518	12,740

외화환산손실	808	1,193	1,628	3,093

유형자산처분손실	409	542	1,251	18,477

사용권자산처분손실	(1,029)	-	367	367

기부금	675	24,251	-	-

기타비용	312	7,643	12,735	15,613

무형자산손상차손	-	-	-	270,372

합 계	3,333	110,248	20,499	320,662

29. 법인세비용(수익) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	33,774	-	33,774

사용된 원재료	2,848,193	-	2,848,193

종업원급여	5,550,505	7,199,501	12,750,006

복리후생비	665,697	909,240	1,574,937

감가상각비와 상각비	540,554	900,011	1,440,565

광고선전비	-	165,412	165,412

외주용역비	9,974,807	392,788	10,367,595

지급수수료	4,828,379	769,452	5,597,831

기타	197,736	965,438	1,163,174

합 계	24,639,645	11,301,842	35,941,487

(*) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

(전분기)

(단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	308,424	-	308,424

사용된 원재료	2,278,470	-	2,278,470

종업원급여	5,991,162	7,344,760	13,335,922

복리후생비	809,548	999,265	1,808,813

감가상각비와 상각비	510,363	908,528	1,418,891

광고선전비	-	149,847	149,847

외주용역비	8,674,151	13,293	8,687,444

지급수수료	3,376,510	1,152,808	4,529,318

기타	839,300	1,844,807	2,684,107

합 계	22,787,928	12,413,308	35,201,236

(*) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

31. 주식기준보상 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 지배회사

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	평가방법	결제방식

주요경영진에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.23 ~ 2025.03.22	76,400주	76,400주	3,130원	822원	블랙-숄즈-머튼 모형(Black-Scholes-Merton formula)	주식결제형

주식선택권 18차(*)	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주	85,100주	3,552원	548원	이항모형평가,LSMC 모형평가(Least-Square Monte Carlo)	주식결제형

주식선택권 20차(*)	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	167,884주	83,942주	1,923원	514원	LSMC 모형평가(Least-Square Monte Carlo)	주식결제형

(*) 행사 가능 개시일 직전 10영업일 각 종가가 행사가격*130% 이상을 기록한 경우,또는 행사가능 기간 중 연속 10영업일 동안의 각 종가가 모두 행사가격*130%를 기록한 경우 행사가능한 조건이 부여되어 있습니다.

2) 종속회사

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	평가방법	결제방식

주요임직원에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 1차	2022.03.22	2024.03.22 ~ 2027.03.21	1,942주	210주	710,000원	372,192원	이항모형평가	주식결제형

(2) 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.1) 지배회사

구 분	주식선택권 16차	주식선택권 18차	주식선택권 20차

부여시점주가	2,930	3,520	1,763

무위험이자율	1.41%	1.62%	3.27%

기대존속기간	4년	4년	4년

예상주가변동성	36%	46%	39%

기대배당수익률	-	-	-

2) 종속회사

구 분	주식선택권 1차

부여시점주가	758,800

무위험이자율	2.64%

기대존속기간	5년

예상주가변동성	51%

기대배당수익률	-

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

1) 지배회사

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	329,384주	2,624	208,800주	3,268

부여	-	-	167,884주	1,923

부여취소	(83,942주)	1,923	(47,300주)	2,982

기말	245,442주	2,864	329,384주	2,624

2) 종속회사

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	252주	710,000	1,432주	710,000

부여	-	-	-	-

부여취소	(42주)	710,000	(1,180주)	710,000

기말	210주	710,000	252주	710,000

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	130,757	100,890

비용인식	15,761	34,523

취소	(14,370)	(15,724)

기말	132,148	119,689

(5) 당분기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

1) 지배회사

구 분	당분기말	전기말

가중평균행사가격	2,864원	2,624원

가중평균잔여만기	1.86년	3.03년

2) 종속회사

구 분	당분기말	전기말

가중평균행사가격	710,000원	710,000원

가중평균잔여만기	2.47년	3.22년

32. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 지배기업 소유주지분에 대한 당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 분기순손실	(551,038)	(3,036,209)	(790,588)	(4,359,714)

가중평균유통보통주식수(*)	13,662,476주	13,662,476주	13,662,476주	13,662,476주

기본주당손실	(40)원	(222)원	(58)원	(319)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다.

2) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다. 당분기 중 발행보통주식수 계산 내역은 아래와 같습니다.

(단위:주)

유통기간	유통주식수 (*)	유통일수	가중평균유통보통주식수

2024.01.01 ~ 2024.09.30	13,662,476	274일	13,662,476

(*) 자기주식 217,045주가 제외되어 있습니다.

(2) 희석주당이익

1) 희석주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것입니다. 당분기와 전분기에는 희석효과가 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

2) 당분기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다(주석 31참조).

(당분기)

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.23 ~ 2025.03.22	76,400주

주식선택권 18차	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주

주식선택권 20차	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	83,942주

33. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.

연결실체의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	12,913,468	13,879,529

자본	14,014,577	17,147,435

부채비율	92.14%	80.94%

(2) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익인식-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	2,038,051	-	2,038,051

단기금융상품	8,787	-	8,787

매출채권 및 기타수취채권	3,503,478	-	3,503,478

기타수취채권(비유동)	213,387	-	213,387

당기손익-공정가치금융자산	-	906,185	906,185

합 계	5,763,703	906,185	6,669,888

(금융부채)

(단위:천원)

구 분	상각후원가	기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	5,066,223	5,066,223

리스부채	656,331	656,331

합 계	5,066,223	656,331	5,722,554

(3) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	6,469,329	-	6,469,329

단기금융상품	950	-	950

매출채권 및 기타수취채권	4,826,722	-	4,826,722

기타수취채권(비유동)	633,136	-	633,136

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	788,813	788,813

합 계	11,930,137	788,813	12,718,950

(금융부채)

(단위:천원)

구 분	상각후원가	기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	3,393,892	-	3,393,892

리스부채	-	1,243,673	1,243,673

합 계	3,393,892	1,243,673	4,637,565

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말과 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

통화	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	-	-	863,994	1,140,127	-	-	160,922	207,492

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 114,013천원(전분기: 30,981천원) 감소 또는 증가할 수 있습니다.

나. 이자율위험관리

연결실체는 예금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

변동이자부 예금의 이자율이 1%p 변동시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

이자율 상승시	20,381

이자율 하락시	(20,381)

다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과

매입채무 및 기타지급채무	5,066,223	5,066,223	5,066,223	-

리스부채	656,331	720,433	641,373	79,060

합 계	5,722,554	5,786,656	5,707,596	79,060

(5) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	606,185	300,000	906,185

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	590,813	198,000	788,813

2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산1) 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단디 하모 스타트업 투자조합 1호	300,000	원가접근법	-

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초	198,000

취득	102,000

평가	-

기말	300,000

34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)(*1)

기타 특수관계자(*2)	공정거래법상 한솔 기업집단에 소속된 회사 등

(*1) 연결실체에 대한 20% 이상의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.
(*2) 독점 규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 등으로, 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당분기	전분기

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	기타비용	169,926	225,825

기타 특수관계자	한솔제지(주)	기타비용	-	1,140

한솔테크닉스(주)	기타비용	436	622

한솔피엔에스(주)	매출	26,200	-

기타수익	-	15,027

매입	432,748	419,244

무형자산 취득	98,000	-

기타비용	143,157	210,641

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	-	-	-	-	26,830	64,159

기타 특수관계자	한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	147	226

한솔피엔에스(주)	-	-	309	-	129,648	101,374

합 계	-	-	309	-	156,625	165,759

당분기말과 전기말 현재 상기 특수관계자가 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없으며, 당분기와 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	503,266	549,397

주식보상비용	1,391	22,176

퇴직급여	108,439	105,239

합 계	613,096	676,812

35. 현금흐름표

당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	리스부채

기초	1,243,672

재무활동현금흐름에서 발생한 변동	(667,303)

신규리스계약의 체결	97,442

리스계약의 해지	(17,480)

기말	656,331

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

보증제공자	통 화	보증금액	제공받은 보증내역

당분기말	전기말

서울보증보험	KRW	180,650	534,318	계약보증 외

소프트웨어공제조합(*)	KRW	6,094,285	5,398,438	계약보증 외

KDB산업은행	USD	500,000	500,000	P-BOND

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 6,10 참조).

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원,USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000,000	-	USANCE

수협은행	KRW	400,000	-	한도대출

하나은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

국민은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	-	전자방식외담대

(전기말)

(단위:천원,USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000,000	-	USANCE

수협은행	KRW	400,000	-	한도대출

하나은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

국민은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	-	전자방식외담대

(4) 연결실체는 종속기업인 주식회사 스티커스코퍼레이션과 관련하여 이해관계인(기존주주)과 주주간 계약을 채결하고 있으며, 해당 주주간 계약상 지분관련한 우선매수권, 동반매도청구권 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다.