인티큐브 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제16(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제15(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
한솔인티큐브주식회사

1. 당사의 개요

한솔인티큐브주식회사(이하 "당사"라고 함)는 2003년 12월 15일자로 주식회사 로커스의 사업부문(기업통신 및 무선인터넷 사업부문)이 분할되어 설립되었으며, 관련 법규에 따라 2003년 12월 24일에 한국증권업협회에 주권재등록을 신청하고 2004년 1월 8일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 당사는 2008년 6월 27일 상호를 "주식회사 인티큐브"에서 "한솔인티큐브주식회사"로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 6,939,761천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔홀딩스㈜	3,082,877	22.21

조현승	1,376,300	9.92

이미성	788,525	5.68

자기주식	420,000	3.03

기타소액주주	8,211,819	59.16

합 계	13,879,521	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 당사의 재무제표는 2019년 2월 22일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ② 금융자산의 손상 ③ 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 과거 인식했던 매도가능 지분상품 손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 최초적용일(2018년 1월 1일)에 이익잉여금이 187,932 천원 증가하고 기타자본구성요소가 187,932천원 감소하였습니다. 한편, 조합 출자액은 전기말 공정가치로 측정하는 매도가능금융자산 지분증권 항목으로 분류하였으나 기준서 제1109호 상 풋가능금융상품으로 채무상품에 해당하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.조합 출자액에 대한 변경사항으로 인해 과거 인식했던 매도가능 지분상품 평가이익에 대한 잉여금 조정으로 인해 최초적용일(2018년 1월 1일)에 이익잉여금이 64,147 천원 증가하고 기타자본구성요소가 64,147 천원 감소하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. 당사는 거래가격 산정 시 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 따라서, 당사는 상기 조건을 충족하는 재화의 원가를 진행률 산정에 포함하지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하였고 이외의 재화의 원가는 진행률 산정에 포함하였습니다. 또한, 당사는 용역손실충당부채를 계약자산 및 계약부채에 가감하지 않고 재무제표에 총액으로 표기하였습니다.

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

미청구공사	1,080,629	122,685	1,203,314

재고자산	2,415,257	(2,266,763)	148,494

이연법인세자산	1,823,859	1,967	1,825,826

초과청구공사	5,760,081	(2,317,934)	3,442,147

기타비유동부채	1,736,437	182,798	1,919,235

이익잉여금	10,449,019	(6,975)	10,442,044

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.(재무상태표)

(단위:천원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

미청구공사	3,339,357	381,290	3,720,647

재고자산	4,249,087	(2,079,513)	2,169,574

이연법인세자산	1,859,306	22,758	1,882,064

초과청구공사	4,320,983	(1,801,217)	2,519,766

유동 충당부채	514,818	25,239	540,057

기타비유동부채	899,062	181,200	1,080,262

이익잉여금	8,406,992	(80,687)	8,326,305

(포괄손익계산서)

(단위:천원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	63,934,421	(198,333)	63,736,088

매출원가	52,339,630	(187,250)	52,152,380

금융원가	67,209	83,420	150,629

법인세이익	776	(20,791)	(20,015)

당기순손실	(2,233,688)	(73,712)	(2,307,400)

당기총포괄손실	(2,318,424)	(73,712)	(2,392,136)

한편, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다. 동 제정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 cycle기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 관련 준비작업에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니 다. - 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

② 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

④ 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 따라 판단하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 지분상품에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적 증거가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.(3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(2)에 설명되어 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우,매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공당사는 유지보수용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.3) 건설형계약고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 건설형계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설형계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산한 금액을초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.(6) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.(7) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 선수수익으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성 요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(10) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 정부보조금, 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

기계장치	6년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

집기비품	4년

임차개량자산	2년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외(개별법 적용)하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손실처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상차손이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익' 에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외이익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외이익 또는 기타영업외비용' 으로 표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타영업외이익 또는 기타영업외비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입부채" 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(19) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외이익(비용)' 또는 '금융이익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(20) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입채무" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 전기재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교을 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다 . 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

당사는 용역제공 거래 중 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 따라서, 당사는 상기 조건을 충족하는 재화의 원가를 진행률 산정에 포함하지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하였고 이외의 재화의 원가는 진행률 산정에 포함하였습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여자산은 194,592천원 (전기말: 확정급여형 퇴직급여 부채 1,096,274천원) 이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 17에서 기술하고 있습니다.2) 금융상품의 공정가치 평가주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 총계약원가 추정의 불확실성공사수익은 총계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 해당 프로젝트의 인도예정일 등을 고려하여 재료비, 노무비 등 각 원가요소에 대해 최선의 추정을 하고 있으나 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 CRM, 모바일 사업 부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	CRM사업부	모바일사업부

제공 용역	CRM 솔루션 제공	SMS 및 MMS 시설구축 및 운영용역

주요 고객	은행 및 금융기관, 일반기업	유선 및 무선 통신사업자

영업 경로	RFP 및 공개입찰	RFP 및 공개입찰

(2) 부문수익 및 손익당기와 전기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	CRM사업부	모바일사업부	합 계

부문전체수익	57,103,709	6,632,379	63,736,088

(-)부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	57,103,709	6,632,379	63,736,088

부문손익	150,016	44,264	194,280

(전기) (단위:천원)

구 분	CRM사업부	모바일사업부	합 계

부문전체수익	39,903,924	6,397,853	46,301,777

(-)부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	39,903,924	6,397,853	46,301,777

부문손익	(948,298)	(698,979)	(1,647,277)

당기와 전기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 세전이익(손실)으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

부문손익 합계	194,280	(1,647,277)

금융이익	131,738	49,393

금융원가	(150,629)	(278,093)

관계기업투자손익	(2,498,057)	5,843,611

기타영업외이익	77,504	251,685

기타영업외비용	(82,251)	(39,564)

세전이익(손실)	(2,327,414)	4,179,755

(3) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

CRM사업	26,725,032	30,488,813

모바일사업	13,632,700	19,794,544

총부문자산	40,357,732	50,283,357

미배분자산	-	-

당사 총자산	40,357,732	50,283,357

당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

CRM사업	13,627,892	20,142,994

모바일사업	2,259,420	2,429,676

총부문부채	15,887,313	22,572,670

미배분부채	-	-

당사 총부채	15,887,313	22,572,670

(4) 기타 부문정보당기와 전기 중 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

당기	전기	당기	전기

CRM사업	297,435	323,747	472,165	236,494

모바일사업	117,777	163,575	200,006	86,480

합 계	415,212	487,322	672,171	322,974

(5) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

CRM사업	150,016	(948,298)

모바일사업	44,264	(698,979)

합 계	194,280	(1,647,277)

(6) 지역에 대한 정보당사는 국내에서만 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 영업과 관련된 주요 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(7) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 매출액에는 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

예치금	산학연 과제관련 예치금	10,108	-

매도가능금융자산	프로젝트 이행보증 관련 담보제공(주1)	-	271,462

당기손익-공정가치금융자산	프로젝트 이행보증 관련 담보제공(주1)	275,421	-

합 계	285,529	271,462

(주1) 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 프로젝트 이행 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,789,926	-	13,997,391	-

차감: 대손충당금	(57,827)	-	(24,783)	-

매출채권(순액)	12,732,099	-	13,972,608	-

미수금	202,870	-	118,196	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	202,870	-	118,196	-

미수수익	506,310	-	463,598	-

지급보증금	1,000	622,564	1,000	1,361,374

합 계	13,442,279	622,564	14,555,402	1,361,374

( 2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 개별 분석을 통해 회수가능한 금액과 장부금액을 비교하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 중 2,797,509천원은 삼성에스디에스에 대한 채권으로서 전체 채권의 22%를 차지하고 있습니다. 이 외에 매출채권 총잔액의 5% 이상의 채권이 계상 된 고객으로는 신한생명보험 ㈜ , 씨제이올리브네트웍스 ㈜ ,에이아이지손해보험 주식회사, 주식회사 케이티, 케이티이엔지코어가 있습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	692,438	80,116	-	772,554

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	3,746	67,259	26,342	97,347

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	-	33,044	24,783	57,827

(-)대손충당금	-	(33,044)	(24,783)	(57,827)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	~90일	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	24,783	-	-	-	24,783

(-)대손충당금	(24,783)	-	-	-	(24,783)

합 계	-	-	-	-	-

3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	24,783	-	271,916	-

당기제각	-	-	(263,912)	-

환입	-	-	(8,144)	-

손상인식	33,044	-	24,923	-

기말	57,827	-	24,783	-

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	2,286,234	(116,660)	2,169,574	1,893,781	(55,318)	1,838,463

미착품	-	-	-	576,794	-	576,794

합계	2,286,234	(116,660)	2,169,574	2,470,575	(55,318)	2,415,257

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	170,231	-	12,434	-

선급비용	897,516	78,428	1,642,213	238,256

합 계	1,067,747	78,428	1,654,647	238,256

9. 공정가치금융자산(전기말은 매도가능금융자산)(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비상장 주식ㆍ출자액	638,035	304,666

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

정보통신공제조합	0.01	0.01	15,565	15,565	26,552	26,142

소프트웨어공제조합	0.09	0.09	200,000	200,000	275,421	271,462

빅뱅엔젤스투자조합	35.71	-	330,000	-	330,000	-

당기손익-공정가치금융자산 소계	545,565	215,565	631,973	297,604

기타포괄손익-공정가치금융자산

일신레져㈜	-	0.13	-	1,000	-	1,000

에어플러그㈜	1.52	1.52	247,000	247,000	6,062	6,062

기타포괄손익-공정가치금융자산 소계	247,000	248,000	6,062	7,062

합 계	792,565	463,565	638,035	304,666

10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

한솔시큐어(주)(구,(주)솔라시아)	USIM카드의 제조 및 판매	대한민국	27.18	27.18	12월	11,815,075	11,815,075	9,220,301	11,855,873

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당기말	전기말

한솔시큐어(주) (구,(주)솔라시아)	9,220,301	11,813,198

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	이익잉여금 변동(주1)	자본변동(주1)	손상차손	기말

한솔시큐어(주) (구,(주)솔라시아)	11,855,873	(1,322,927)	(106,338)	(31,177)	(1,175,130)	9,220,301

(주1) 당기 중 발생한 금액에 대하여 법인세효과로 각각 23,394천원 및 6,858천원을 가감하여 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	이익잉여금변동(주1)	자본변동(주1)	지분법처분이익	처분	기말

한솔시큐어(주) (구,(주)솔라시아)	9,929,840	1,429,467	23,538	88,828	384,200	-	11,855,873

㈜넥스지(구,한솔넥스지㈜)	10,579,764	(4,556)	-	(45,958)	-	(10,529,250)	-

합 계	20,509,604	1,424,911	23,538	42,870	384,200	(10,529,250)	11,855,873

(주1) 전기 중 발생한 금액에 대하여 법인세효과로 각각 (5,178)천원 및 (6,608)천원을 가감하여 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

한솔시큐어(주) (구,(주)솔라시아) (단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	20,992,544	26,402,946

비유동자산	3,334,948	3,673,475

자산계	24,327,492	30,076,421

유동부채	2,374,808	2,708,135

비유동부채	-	93,957

부채계	2,374,808	2,802,092

자본계	21,952,684	27,274,329

매출	13,424,149	15,108,650

영업손익	(1,490,364)	(1,873,057)

당기순손익	(4,815,736)	5,397,642

기타포괄손익	(481,881)	87,395

총포괄손익	(5,297,617)	5,485,037

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

한솔시큐어(주) (구,(주)솔라시아) (단위:천원)

구분	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	21,952,684	27,274,329

지분율(B)	27.18%	27.18%

순자산 지분금액(AXB)	5,967,151	7,413,674

영업권 등	4,449,702	4,463,622

내부거래효과 제거	(21,422)	(21,423)

손상차손	(1,175,130)	-

기말 장부금액	9,220,301	11,855,873

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,191	-	27,191

건물	1,219,525	(344,247)	875,278

기계장치	373,895	(373,895)	-

차량운반구	57,467	(57,467)	-

공구와기구	6,670	(6,670)	-

집기비품	4,145,206	(3,728,598)	416,608

임차개량자산	161,154	(161,154)	-

합 계	5,991,108	(4,672,031)	1,319,077

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,191	-	27,191

건물	1,219,525	(303,592)	915,933

기계장치	373,895	(373,895)	-

차량운반구	57,467	(54,530)	2,937

공구와기구	6,670	(6,670)	-

집기비품	4,130,663	(3,662,862)	467,801

임차개량자산	161,154	(161,154)	-

합 계	5,976,565	(4,562,703)	1,413,862

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타(주1)	합 계

토지	27,191	-	-	-	-	27,191

건물	915,933	-	-	(40,654)	-	875,279

차량운반구	2,938	-	-	(2,938)	-	-

집기비품	467,801	216,198	(66,732)	(226,785)	26,125	416,607

합 계	1,413,862	216,198	(66,732)	(270,376)	26,125	1,319,077

(주1) 상품 중 일부가 집기비품으로 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타(주1)	합 계

토지	27,191	-	-	-	-	27,191

건물	956,587	-	-	(40,654)	-	915,933

기계장치	2,229	-	-	(2,229)	-	-

차량운반구	8,812	-	-	(5,875)	-	2,937

집기비품	523,815	232,552	(16,093)	(257,473)	(15,000)	467,801

합 계	1,518,634	232,552	(16,093)	(306,231)	(15,000)	1,413,862

(주1) 집기비품 중 일부가 상품으로 대체되어 매출원가로 비용화 되었습니다.

(3) 담보로 제공된 자산

당기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	212,342	-	212,342

건물	650,505	(142,893)	507,612

합 계	862,847	(142,893)	719,954

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	212,342	-	212,342

건물	650,505	(121,073)	529,432

합 계	862,847	(121,073)	741,774

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	212,342	-	212,342

건물	529,432	(21,820)	507,612

합 계	741,774	(21,820)	719,954

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	212,342	-	212,342

건물	551,252	(21,820)	529,432

합 계	763,594	(21,820)	741,774

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	21,600	21,600

운영비용	-	-

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

장부금액	212,342	507,612	719,954

공정가치	312,635	747,365	1,060,000

(5) 당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인 국민은행이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

13. 무형자산 (1) 영업권 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	699,000	699,000

당사는 당기 중 영업권과 관련된 손상사건이 발생하지 아니하였으므로, 손상인식금액은 없으며, 전기말과 당기말의 영업권 장부금액은 동일합니다.

당사는 2010년 7월 1일자로 사업구조 합리화를 통한 경쟁력 강화 및 업종 전문화를 통한 시너지 창출을 위해 (주)예스컴의 IVR 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 사업양수 대가는 534,026천원이며, 기계장치 등 유형자산 61,000천원을 양수하였으며, 퇴직급여충당부채 225,974천원을 승계하였고, 이로 인해 영업권 699,000천원이 발생하였습니다.

(2) 기타무형자산1) 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	38,823	(38,056)	-	767

소프트웨어	931,432	(792,575)	-	138,857

회원권	862,209	-	-	862,209

기타의무형자산	1,561,683	(1,202,338)	-	359,345

합 계	3,394,147	(2,032,969)	-	1,361,178

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	38,823	(36,310)	-	2,513

소프트웨어	819,354	(761,574)	-	57,780

회원권	998,568	-	(121,499)	877,069

기타의무형자산	1,398,766	(1,112,069)	-	286,697

합 계	3,255,511	(1,909,953)	(121,499)	1,224,059

2) 당기와 전기 중 기타무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	합 계

산업재산권	2,513	-	-	(1,746)	-	767

소프트웨어	57,780	8,078	-	(31,001)	104,000	138,857

회원권	877,069	180,140	(195,000)	-	-	862,209

기타의무형자산	286,697	268,800	-	(90,269)	(105,883)	359,345

합 계	1,224,059	457,018	(195,000)	(123,016)	(1,883)	1,361,178

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	합 계

산업재산권	4,258	-	-	(1,745)	2,513

소프트웨어	69,180	28,656	-	(40,056)	57,780

회원권	877,069	-	-	-	877,069

기타의무형자산	348,865	61,766	(6,464)	(117,470)	286,697

합 계	1,299,372	90,422	(6,464)	(159,271)	1,224,059

당기 상각비 중 77,643 천원 (전기: 134,692천원)은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다. 3) 회원권 손상검사회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 기간경과에 따른 상각은 수행하지 않으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당기에는 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,126,114	-	5,352,152	-

미지급금	2,207,392	-	3,467,180	-

미지급비용	1,885,153	-	1,228,123	-

장기수취보증금	-	50,000	-	50,000

장기미지급비용	-	16,300	-	-

합 계	8,218,659	66,300	10,047,455	50,000

15. 계약자산과 계약부채

(1)당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	18,816,275	5,348,982

가산: 누적이익	4,116,813	2,471,492

차감: 누적손실	-	(21,015)

누적공사수익 합계	22,933,088	7,799,459

차감: 진행청구액	(21,732,208)	(12,478,910)

합 계	1,200,880	(4,679,451)

미청구공사	3,720,646	1,080,629

초과청구공사	(2,519,766)	(5,760,080)

합 계	1,200,880	(4,679,451)

(2)당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수수익	미청구공사	초과청구공사	선수수익

CRM사업부	3,320,038	2,352,005	3,322,476	977,663	5,463,079	3,165,317

MOB사업부	400,609	167,761	521	102,966	297,001	1,345

합 계	3,720,647	2,519,766	3,322,997	1,080,629	5,760,080	3,166,662

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의
추정변동	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	미청구공사

당기	미래	총액	손상차손
누계액 (주1)

CRM사업부	-	-	32,730	386,610	(419,340)	520,842	-

MOB사업부	268,907	-	458,124	(384,646)	195,430	410,569	-

합 계	268,907	-	490,854	1,964	(223,911)	931,411	-

(주1) 손상차손누계액은 발생하지 않았습니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 프로젝트계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약일	프로젝트 기간	진행률(%)	미청구공사	공사미수금	초과청구공사

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

콜센터 구축 등	2017.08.09	2017.08.09~2018.03.31	100	-	-	-	-	-

콜센터 구축 등	2018.09.05	2018.09.05~2019.06.30	26	-	-	645,579	-	666,240

콜센터 구축 등	2017.08.14	2017.08.14~2019.01.14	97	320,481	-	851,570	-	-

콜센터 구축 등	2017.11.13	2017.11.13~2019.03.19	89	1,468,128	-	-	-	-

콜센터 구축 등	2017.10.01	2017.10.01~2018.04.30	100	-	-	-	-	-

콜센터 구축 등	2018.11.26	2018.11.26~2020.12.31	2	-	-	869,000	-	546,295

콜센터 구축 등	2018.07.23	2018.07.23~2019.03.31	55	820,308	-	-	-	-

16. 차입 부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입부채	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	103,440	387,900

합 계	-	-	103,440	387,900

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 단기차입부채는 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	전기말이자율(%)	만기	당기말	전기말

농협은행	1.00	2022.9.20	-	491,340

유동성대체	-	103,440

합 계	-	387,900

17. 종업원급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 또한 당사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋생명(주)에 의하여 2019년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.23%	2.72%

기대임금상승률	3.50%	3.50%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	7,769,028	7,710,657

사외적립자산의 공정가치	(7,963,620)	(6,614,383)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	(194,592)	1,096,274

3) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

기초	7,710,657	(6,614,383)	1,096,274

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,115,628	-	1,115,628

이자비용(이자수익)	198,319	(168,500)	29,819

소 계	1,313,947	(168,500)	1,145,447

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	101,814	101,814

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	150	-	150

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	235,639	-	235,639

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(366,482)	-	(366,482)

소 계	(130,693)	101,814	(28,879)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,600,000)	(2,600,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,665,988)	1,869,737	203,749

관계사 전출입	541,105	(552,288)	(11,183)

기말	7,769,028	(7,963,620)	(194,592)

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	8,084,246	(7,154,485)	929,761

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,190,075	-	1,190,075

이자비용(이자수익)	178,067	(156,497)	21,570

소 계	1,368,142	(156,497)	1,211,645

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	81,697	81,697

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,567	-	8,567

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(206,325)	-	(206,325)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(30,874)	-	(30,874)

소 계	(228,632)	81,697	(146,935)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(640,000)	(640,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,594,372)	1,322,711	(271,661)

관계사 전출입	81,273	(67,809)	13,464

기말	7,710,657	(6,614,383)	1,096,274

한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 682,832천 원(전기: 626,036천원)은 포괄손 익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,963,620	6,614,383

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 66,686천원(전기: 74,800천원)입니다.

5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(471,393)	527,174

기대임금상승률의 1% 변동	515,756	(470,682)

(전기말) (단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(483,971)	542,431

기대임금상승률의 1% 변동	533,330	(485,409)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기 에 1,157,375 천원 의 기여 금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속한 종업원에게 금전적 혜택을 부여하고 있으며, 이에 대해 퇴직급여부채와 동일한 방식을 적용하여 확정급여부채를 추정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련 확정급여부채의 현재가치는 각각 139,965천원과 151,070천원이며, 종업원급여부채 로 표시하였습니다.

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	62,480	-	8,044	-

선수수익	2,320,017	1,080,262	1,542,983	1,736,437

예수금	29,620	-	17,571	-

부가세예수금	749,033	-	1,124,371	-

합 계	3,161,150	1,080,262	2,692,969	1,736,437

19. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	161,154	-	161,154

하자보수충당부채	514,819	-	385,890	-

용역손실충당부채(주1)	25,238	-	-	-

합 계	540,057	161,154	385,890	161,154

(주1) 기업회계기준서 1115호 도입으로 인한 초과청구공사에서 가산되었던 용역손실충당부채의 재무제표 표시 변경에 해당합니다(주석2 참조).

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

복구충당부채	161,154	-	-	161,154

하자보수충당부채	385,890	454,058	(325,129)	514,819

용역손실충당부채	-	25,238	-	25,238

합 계	547,044	479,296	(325,129)	701,211

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

복구충당부채	161,154	-	-	161,154

하자보수충당부채	869,403	243,421	(726,934)	385,890

합 계	1,030,557	243,421	(726,934)	547,044

20. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

보통주발행주식수	13,879,521주	13,879,521주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	6,939,761	6,939,761

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초	13,879,521주	13,879,521주

자기주식취득	420,000주	-

기말	13,459,521주	13,879,521주

21. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,730,846	9,730,846

자기주식	(874,311)	-

자기주식처분손실	(15,170)	(15,170)

주식선택권	50,443	82,404

기타	463,941	398,826

합 계	9,355,749	10,196,906

(2) 당기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	82,404	57,097

비용인식	33,154	32,986

주식선택권 취소	(65,115)	-

주식선택권 만기	-	(7,679)

기말	50,443	82,404

종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	64,147

기타포괄손익-공정가치금융자산으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	(187,932)	-

지분법자본변동	36,537	60,855

합 계	(151,395)	125,002

22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	419,731	419,731

확정급여부채재측정요소	(223,397)	(245,922)

지분법이익잉여금	(95,311)	(12,367)

미처분이익잉여금	8,225,282	10,287,577

합 계	8,326,305	10,449,019

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	10,449,019	6,135,035

회계정책변경효과	245,104	-

확정급여부채 재측정요소	22,525	114,610

지분법이익잉여금	(82,943)	18,359

당기순이익(손실)	(2,307,400)	4,181,015

기말	8,326,305	10,449,019

(3) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서=====================

제16(당)기 2018년 01월 01일부터2018년 12월 31일까지 제15(전)기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지
처분예정일 2019년 03월 26일 처분확정일 2018년 03월 30일

한솔인티큐브 (단위:원)

과 목	당기	전기

I. 처분전이익잉여금	7,906,573,691	10,029,288,191

1. 전기이월미처분이익잉여금	10,029,288,191	5,715,304,068

2. 회계정책변경누적효과	245,103,491	-

3. 확정급여부채 재측정요소	22,525,477	114,610,153

4. 지분법이익잉여금	(82,943,910)	18,359,322

5. 당기순이익(손실)	(2,307,399,558)	4,181,014,648

II. 이익잉여금처분액	-	-

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금 현금배당 (당기: -원/주 전기: -원/주)	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	7,906,573,691	10,029,288,191

전기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일자 정기주주총회에서 확정된 이후,2018년 10월 11일자에 정정신고한 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있습니다.

23. 매출당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	9,965,729	7,337,908

용역의 제공(계약수익)	53,770,359	38,963,869

합 계	63,736,088	46,301,777

24. 매출원가

당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매 원가	6,851,457	6,142,836

용역의 제공 원가(계약원가)	45,300,923	30,016,053

합 계	52,152,380	36,158,889

25. 판매비 및 관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,904,424	3,529,715

퇴직급여	182,857	341,005

복리후생비	229,399	431,342

여비교통비	124,331	166,211

접대비	258,618	311,672

교육훈련비	17,899	56,316

감가상각비	43,175	83,115

용역비	15,341	43,787

지급임차료	148,892	265,413

무형자산상각비	4,704	69,498

통신비	21,539	38,210

세금과공과	11,229	22,919

차량유지비	73,647	86,155

지급수수료	20,039	309,347

행사비	50,357	70,071

경상연구비	1,770,975	1,745,900

잡비	19,071	44,697

기타	178,710	181,005

합 계	5,075,207	7,796,378

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,918,734	1,471,298

퇴직급여	220,110	159,738

복리후생비	333,308	461,017

여비교통비	22,639	21,532

접대비	66,360	50,597

교육훈련비	71,654	67,389

감가상각비	25,091	32,820

용역비	671,847	588,215

지급임차료	149,093	169,838

무형자산상각비	66,915	60,827

통신비	8,050	8,480

세금과공과	29,523	90,241

차량유지비	103,125	98,504

지급수수료	2,424,623	583,424

행사비	55,072	37,781

잡비	31,575	22,137

기타	116,502	69,949

합 계	6,314,221	3,993,787

26. 금융이익

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	131,738	48,938

배당금수익	-	455

합 계	131,738	49,393

(2) 당기와 전기 중 금융이익의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융자산:

대여금및수취채권	-	48,938

상각후원가측정금융자산	131,738	-

매도가능금융자산	-	455

합 계	131,738	49,393

27. 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	150,629	278,093

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융부채:

상각후원가측정금융부채	150,629	278,093

28. 기타영업외이익당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	16,445	63,639

외화환산이익	5,280	13,550

유형자산처분이익	-	134

무형자산처분이익	17,636	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	4,369	-

매도가능증권처분이익	-	74,586

임대료수익	21,600	21,600

기타이익	12,174	78,176

합 계	77,504	251,685

29. 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	77,835	30,332

외화환산손실	589	113

유형자산처분손실	703	1,441

기부금	500	500

기타비용	2,624	7,178

합 계	82,251	39,564

30. 법인세 (1) 당기와 전기 의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	12,322	21,028

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	15,800	22,115

이월세액공제 등으로 인한 금액	(74,005)	678

자본에 직접 가감한 법인세비용	25,867	(45,081)

법인세비용(이익)	(20,015)	(1,260)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,327,414)	4,179,755

적용세율에 따른 법인세비용(이익)	(491,033)	897,546

조정사항

비공제비용	125,602	136,630

미인식 일시적 차이에 대한 효과	459,499	(616,923)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(30,533)	(243,372)

기타(세율차이 등)	(84,552)	(175,141)

소 계	470,016	(898,806)

법인세비용(이익)	(20,015)	(1,260)

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 당기와 전기에 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여부채	131,062	(100,270)	30,792

대손금	193,011	-	193,011

유형자산	74,994	740	75,734

무형자산	47,670	(26,730)	20,941

미수이자	(7,619)	396	(7,224)

미지급비용	131,789	(14,077)	117,712

매도가능금융자산	34,958	(961)	33,997

관계기업투자	(37,826)	497,325	459,499

기타	132,272	87,276	219,548

소 계	700,311	443,699	1,144,010

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	366,236	74,005	440,241

소 계	366,236	74,005	440,241

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1)	-	(459,499)	(459,499)

합 계	1,066,547	58,205	1,124,752

과거 재무제표 수정으로 인한 경정청구 예정금액	757,312	-	757,312

이연법인세자산	1,823,859	58,205	1,882,064

(주1) 처분가능성이 없는 관계기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 등은 실현가능성이 없다고 판단되므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여부채	58,885	72,177	131,062

대손금	175,094	17,917	193,011

유형자산	75,817	(823)	74,994

무형자산	47,670	-	47,670

미수이자	-	(7,619)	(7,619)

미지급비용	152,343	(20,554)	131,789

매도가능금융자산	35,927	(969)	34,958

관계기업투자	616,923	(654,749)	(37,826)

기타	176,690	(44,418)	132,272

소 계	1,339,349	(639,038)	700,311

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	366,914	(678)	366,236

소 계	366,914	(678)	366,236

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1)	(616,923)	616,923	-

합 계	1,089,340	(22,793)	1,066,547

과거 재무제표 수정으로 인한 경정청구 예정금액	767,820	757,312

이연법인세자산	1,857,160	1,823,859

(주1) 처분가능성이 없는 관계기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 등은 실현가능성이 없다고 판단되므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	28,879	(6,353)	22,526

지분법자본변동	(31,177)	6,859	(24,318)

지분법이익잉여금	(106,338)	23,394	(82,944)

회계정책변경	(8,942)	1,967	(6,975)

합 계	(117,578)	25,867	(91,711)

(전기) (단위:천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	146,936	(32,326)	114,610

매도가능금융자산평가손익	4,405	(969)	3,436

지분법자본변동	42,870	(6,608)	36,262

지분법이익잉여금	23,538	(5,178)	18,360

합 계	217,749	(45,081)	172,668

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동

사용된 원재료	18,812,970	-	18,812,970

종업원급여	7,743,865	5,501,003	13,244,868

복리후생비	834,888	702,871	1,537,759

임차료	573,843	379,455	953,298

감가상각비와 상각비	238,216	176,997	415,213

외주용역비	20,449,093	21,244	20,470,337

지급수수료	2,171,754	2,530,733	4,702,487

기타	1,327,751	2,077,125	3,404,876

합 계	52,152,380	11,389,428	63,541,808

(주1) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

(전기) (단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동

사용된 원재료	11,006,615	-	11,006,615

종업원급여	7,269,148	6,564,872	13,834,020

복리후생비	884,355	1,031,795	1,916,150

임차료	602,210	508,777	1,110,987

감가상각비와 상각비	207,739	279,584	487,323

광고선전비	-	7,473	7,473

외주용역비	13,714,765	19,069	13,733,834

지급수수료	1,260,817	1,188,387	2,449,204

기타	1,213,240	2,190,208	3,403,448

합 계	36,158,889	11,790,165	47,949,054

(주1) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

32. 주식기준보상당사는 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권 14차	2017.03.24	2020.03.24 ~ 2025.03.23	68,500주	68,500주	2,848원	주식결제형

한편, 당사는 2004년부터 공정가치접근법 중 블랙-숄즈-머튼모형(Black-Scholes-Merton formula)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 14차

부여시점주가	2,640원

무위험이자율	1.67%

기대존속기간	3.5년

예상주가변동성	0.66

기대배당수익률	-

( 2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	125,900주	2,692	68,600주	2,496

부여	-	-	68,500주	2,848

부여취소	(57,400)주	2,505	-	-

만기소멸	-	-	(11,200)주	2,450

기말	68,500주	2,848	125,900주	2,692

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	82,404	57,097

비용인식	33,154	32,986

취소	(65,115)	-

만기소멸	-	(7,679)

기말	50,443	82,404

(4) 당기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

가중평균행사가격	2,848원	2,692원

가중평균잔여만기	6.23년	6.78년

33. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기 의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,307,400)	4,181,015

가중평균유통보통주식수	13,810,270주	13,879,521주

기본주당손익	(167)원	301원

2) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다. 전기 중 발행보통주식수의 변동은 없으며, 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

유통기간	유통주식수	유통일수	가중평균 유통보통주식수

2018.01.01~2018.12.31	13,879,521	365	13,879,521

2018.10.10~2018.12.31	(28,298)	83	(6,435)

2018.10.15~2018.12.31	(40,000)	78	(8,548)

2018.10.16~2018.12.31	(33,939)	77	(7,160)

2018.10.17~2018.12.31	(6,246)	76	(1,301)

2018.10.19~2018.12.31	(39,372)	74	(7,982)

2018.10.22~2018.12.31	(10,000)	71	(1,945)

2018.10.23~2018.12.31	(18,708)	70	(3,588)

2018.10.24~2018.12.31	(421)	69	(80)

2018.10.25~2018.12.31	(40,000)	68	(7,452)

2018.10.26~2018.12.31	(40,000)	67	(7,342)

2018.10.29~2018.12.31	(40,000)	64	(7,014)

2018.11.22~2018.12.31	(9,503)	40	(1,041)

2018.11.23~2018.12.31	(32,725)	39	(3,497)

2018.12.05~2018.12.31	(40,788)	27	(3,017)

2018.12.06~2018.12.31	(40,000)	26	(2,849)

합 계	13,459,521	13,810,270

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것입니다. 희석순이익은 보통주이익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

희석당기순손익(주1)	(2,307,400)	4,181,015

가중평균유통보통주식수(주2)	13,810,270주	13,879,521주

희석기본주당손익	(167)원	301원

(주1) 희석순손익은 보통주손익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 법인세효과를 고려한 금액을 가산하여 계산됩니다. 당기와 전기의 보통주당기순이익(손실)에 대한희석화 효과는 없습니다.
(주2) 당기와 전기 중 희석효과가 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

2) 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 14차	2017.03.24	2020.03.24 ~ 2025.03.23	68,500주

34. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	15,887,313	22,572,670

자본	24,470,419	27,710,687

부채비율	64.92%	81.46%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,189,152	-	-	1,189,152

단기금융상품	2,010,000	-	-	2,010,000

매출채권 및 기타수취채권	13,442,279	-	-	13,442,279

예치금	10,108	-	-	10,108

금융기관예치금	4,801	-	-	4,801

기타수취채권(비유동)	622,564	-	-	622,564

당기손익-공정가치금융자산	-	-	631,973	631,973

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,062	-	6,062

합 계	17,278,904	6,062	631,973	17,916,939

(금융부채) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	8,218,659

기타지급채무(비유동)	66,300

합 계	8,284,959

(4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	3,160,696	-	3,160,696

단기금융상품	7,750,000	-	7,750,000

매출채권 및 기타수취채권	14,555,403	-	14,555,403

금융기관예치금	4,001	-	4,001

기타수취채권(비유동)	1,361,374	-	1,361,374

매도가능금융자산	-	304,666	304,666

합 계	26,831,474	304,666	27,136,140

(금융부채) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	10,047,455

유동성장기차입부채	103,440

장기차입부채	387,900

기타지급채무(비유동)	50,000

합 계	10,588,795

(5) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출 한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR )

통화	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	50	56,152	717	802,058	7	7,888	915	980,548

EUR	6	7,326	-	-	-	-	-	-

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 73,858천원(전기: 97,266천원) 감소 또는 증가 할 수 있습니다.

나. 이자율위험관리당사는 변동이자율 및 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리부 채권을 보유하고 있지 않습니다.

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 차입부채는 없습니다. 한편, 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

유동성장기차입부채	일반운영자금	-	27,072	80,893	-	-	107,965

장기차입부채	일반운영자금	-	-	-	395,662	-	395,662

합 계	-	27,072	80,893	395,662	-	503,627

(6) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	301,973	301,973

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	297,604	297,604

2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	-	7,062

당기손익-공정가치금융자산	출자금	330,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	6,062	-

당해 비상장주식 등은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였으며, 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스㈜(주1)

관계기업	한솔시큐어㈜(구, ㈜솔라시아)

기타 특수관계자	공정거래법상 한솔 기업집단에 소속된 회사 등

(주1) 당사에 대한 20% 이상의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용(주2)

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	-	-	-	-	-	-	302,061	317,762

관계기업	한솔시큐어(주)(구, ㈜솔라시아)	85,018	175,421	18,690	16,112	-	-	-	-

한솔넥스지㈜(주3)	-	31,011	-	461,306	-	100,188	-	199,570

기타 특수관계자	한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	-	4,258	1,409

한솔제지㈜	-	4,500	-	-	-	-	3,579	3,738

한솔테크닉스㈜	-	-	-	-	-	-	943	1,308

한솔피엔에스㈜	-	-	1,307,326	873,332	-	-	2,499,175	2,437,187

한솔개발㈜	-	-	-	-	-	-	72,197	132,314

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	-	12,684	14,151

합 계	85,018	210,932	1,326,016	1,350,750	-	100,188	2,894,897	3,107,439

(주1) 공통비 정산 및 배당금 수익 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 공통비 정산 및 상품권 매입 거래 등으로 구성되어 있습니다.
(주3) 전기 중 한솔넥스지㈜의 주식 및 경영권을 양도하였으며, 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	-	-	9,108	12,489	-	-	42,726	50,876

관계기업	한솔시큐어(주) (구, ㈜솔라시아)	48,400	72,228	-	27,160	-	-	-	-

기타 특수관계자	한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	-	-	594

한솔테크닉스㈜	-	-	-	-	-	-	263	361

한솔피엔에스㈜	-	-	897,745	701,730	-	-	272,041	467,298

한솔개발㈜	-	-	620,000	620,000	-	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	-	29,271	15,566

합 계	48,400	72,228	1,526,853	1,361,379	-	-	344,301	534,695

(주1) 미수금, 임차보증금, 회원권 및 미청구공사 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 미지급금과 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자가 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없으며, 당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래, 차입거래내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	658,546	454,658

주식보상비용	33,154	32,986

퇴직급여	118,810	99,024

합 계	810,510	586,668

36. 우발부채 및 약정사항(1) 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

보증제공자	통 화	보증금액	제공받은 보증내역

서울보증보험	KRW	5,327,257	계약보증 외

소프트웨어공제조합	KRW	3,074,192	계약보증 외

KDB산업은행	USD	500	AVAYA 원재료 매입 관련 지급보증

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

USD	500	-	P-BOND

기업은행	KRW	2,000,000	-	발행어음

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000	-	USANCE

수협은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

KEB하나은행	KRW	2,000,000	-	한도대출

37. 현금흐름표재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

차입	상환

단기차입금	-	7,480,000	7,480,000	-	-

유동성장기차입금	103,440	-	103,440	-	-

장기차입금	387,900	-	387,900	-	-

재무활동으로부터의 총부채	491,340	7,480,000	7,971,340	-	-