인티큐브 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 20(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
한솔인티큐브 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 한솔인티큐브주식회사(이하 "지배기업")는 2003년 12월 15일자로 주식회사 로커스의 사업부문(기업통신 및 무선인터넷 사업부문)이 분할되어 설립되었으며, 관련 법규에 따라 2003년 12월 24일에 한국증권업협회에 주권재등록을 신청하고 2004년 1월 8일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 지배기업은 2008년 6월 27일 상호를 "주식회사 인티큐브"에서 "한솔인티큐브주식회사"로 변경하였습니다. (2) 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 6,939,761천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔홀딩스(주)	3,699,263	26.65

조현승	1,376,300	9.92

이미성	788,525	5.68

우리사주조합	177,466	1.28

자기주식	217,045	1.56

류창성	10,000	0.07

기타소액주주	7,610,922	54.84

합 계	13,879,521	100.00

(3) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분(%)	주요영업활동	설립연도	결산월

당분기말	전기말

주식회사 스티커스코퍼레이션	대한민국	59.72	59.72	반려동물 사료제조 및 헬스케어	2019년	12월

지배기업은 2021년 8월 6일 주식회사 스티커스코퍼레이션의 보통주 12,940주(59.72%)를 9,192,511천원에 양수하였으며. 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업으로 포함되었습니다.당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	분기순손실	총포괄손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	3,420,108	1,102,595	3,392,345	(552,410)	(547,606)

(전기말)

(단위:천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	전기순손실	총포괄손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	3,973,155	972,250	5,699,738	(3,189,323)	(3,188,226)

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 종속기업의 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

당기초누적비지배지분	1,332,688

비지배지분에 귀속되는 보험수리적손익	1,935

비지배지분에 귀속되는 주식선택권의 부여	(135,786)

비지배지분에 귀속되는 분기순손실	(220,744)

당분기말누적비지배지분	978,093

(전기말)

(단위:천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

전기초누적비지배지분	2,409,662

비지배지분에 귀속되는 보험수리적손익	442

비지배지분에 귀속되는 주식선택권의 부여	207,350

비지배지분에 귀속되는 전기순손실	(1,284,766)

전기말누적비지배지분	1,332,688

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준연결기업의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 중간요약재무제표는 기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보보다 적은 정보를 포함하고 있습니다. 중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 중간요약재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에적용되며 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 중간요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 중간요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항이 연결기업의 중간요약재무제표에 미치는 영향이 없으나 연결기업은 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호 에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 중간요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류이 개정사항은 시행일이 2023년 1월 1일에서 2024년 1월 1일로 1년 연기되었습니다. 연결기업은 이 개정사항을 조기적용하지 않았으며, 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간요약재무제표 작성 시 연결기업의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 자원과 용역의 유형

연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결기업의 영업부문은 DCS(Digital Communication Solution), 반려동물 헬스케어 사업 부문으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	DCS사업부	반려동물 헬스케어 사업부

제공 용역	CRM 솔루션 제공, SMS 및 MMS 시설구축 및 운영용역	사료제조 및 판매

주요 고객	은행 및 금융기관, 일반기업, 유선 및 무선 통신사업자	일반소비자

영업 경로	RFP 및 공개입찰	홈페이지 및 소셜커머스

(2) 보고부문별 매출액 및 영업손익 등당분기와 전분기 중 연결기업의 보고부문별 매출액과 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	내부거래	합계

매출액	25,970,815	3,392,346	-	29,363,161

감가상각비	812,096	230,445	(349)	1,042,192

무형자산상각비	355,339	21,360	-	376,699

영업손익	(5,397,067)	(441,357)	349	(5,838,075)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	내부거래	합계

매출액	38,695,880	3,837,034	(5,000)	42,527,914

감가상각비	835,346	209,706	-	1,045,052

무형자산상각비	230,034	30,491	-	260,525

영업손익	73,646	(3,082,136)	-	(3,008,490)

(3) 보고부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	연결조정	합계

자산총계	31,522,662	3,420,108	(2,402,187)	32,540,583

비유동자산(*)	10,479,333	781,377	(2,200,286)	9,060,424

부채총계	13,020,897	1,102,595	(200,731)	13,922,761

차입금	-	200,000	(200,000)	-

(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산은 포함되지 않았습니다.(전기말)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	연결조정	합계

자산총계	38,302,956	3,718,872	(2,205,886)	39,815,942

비유동자산(*)	10,490,811	1,146,934	(2,205,886)	9,431,859

부채총계	15,832,936	717,968	-	16,550,904

차입금	-	13,611	-	13,611

(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산은 포함되지 않았습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결기업은 국내에서만 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 영업과 관련된 주요 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 천원)

당분기	전분기

A사	4,008,390	6,321,701

B사	3,272,756	(*)

C사	3,061,022	(*)

(*) 전분기 중 당사 매출액에서 차지하는 비중이 10% 미만이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	프로젝트 이행보증등 관련 담보제공(*)	590,813	576,192

(*) 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 프로젝트 이행 보증과 관련하여 담보로 제공되어있습니다(주석 35 참조).

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,302,966	-	11,359,564	-

차감: 대손충당금	(33,000)	-	(33,000)	-

소계: 매출채권	4,269,966	-	11,326,564	-

미수금	7,705	-	248,662	-

미수수익	30,803	-	2,278	-

임차보증금	637,638	486,673	171,156

차감: 현재가치할인차금	(54,937)	(9,214)	(10,995)

소계: 임차보증금	582,701	477,459	160,161

합 계	4,308,474	582,701	12,054,963	160,161

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가측정금융자산으로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결기업은 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.

당분기말 현재 매출채권 중 1,664,443천원은 삼성에스디에스(주)에 대한 채권으로서 전체매출채권의 39%를 차지하고 있습니다. 이 외에 매출채권 총잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객으로는 주식회사 케이티, (주)엘지유플러스가 있습니다.

상기 매출채권에는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를보유하고 있지도 않습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 수취채권은 없습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이상

매출채권	33,000

대손충당금	(33,000)

합 계	-

(전기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이상

매출채권	33,000

대손충당금	(33,000)

합 계	-

3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다(당분기 33,000천원, 전분기 33,000천원).

4) 연결기업은 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.5) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	2,137,632	(967,389)	1,170,243	1,348,608	(966,389)	382,219

상 품	290,181	-	290,181	620,974	-	620,974

제 품	129,814	-	129,814	119,466	-	119,466

합 계	2,557,627	(967,389)	1,590,238	2,089,048	(966,389)	1,122,659

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	13,153	-	49,308	-

선급비용	2,281,986	1,428,528	3,793,613	1,828,349

선급법인세	13	-	-	-

합 계	2,295,152	1,428,528	3,842,921	1,828,349

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장 주식ㆍ출자액(*)	788,813	576,192

(*) 상기 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 프로젝트 이행 보증 등과 관련하여 담보로 제공되어있습니다(주석 35참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

정보통신공제조합	0.01	0.01	15,565	15,565	29,566	28,875

소프트웨어공제조합	0.10	0.11	437,715	437,715	561,247	547,317

단디 하모 스타트업 투자조합 1호	3.00	-	198,000	-	198,000	-

합 계	651,280	453,280	788,813	576,192

10. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	(537,355)	-	682,170

기계장치	886,229	(483,803)	(22,829)	379,597

시설장치	197,503	(75,709)	-	121,794

차량운반구	47,029	(29,313)	-	17,716

집기비품	3,478,181	(2,964,726)	(14,655)	498,800

임차개량자산	161,154	(161,154)	-	-

사용권자산	2,144,389	(556,741)	-	1,587,648

합 계	8,161,201	(4,808,801)	(37,484)	3,314,916

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	(506,864)	-	712,661

기계장치	1,102,363	(596,153)	(22,829)	483,381

시설장치	197,503	(46,084)	-	151,419

차량운반구	63,269	(61,819)	-	1,450

공구와기구	1,850	(1,850)	-	-

집기비품	4,906,695	(4,215,908)	(14,654)	676,133

임차개량자산	161,154	(161,154)	-	-

사용권자산	954,302	(475,717)	-	478,585

합 계	8,633,852	(6,065,549)	(37,483)	2,530,820

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	합 계

토지	27,191	-	-	27,191

건물	712,661	-	-	(30,491)	682,170

기계장치	483,381	4,950	-	(108,734)	379,597

시설장치	151,419	-	-	(29,625)	121,794

차량운반구	1,450	17,727	-	(1,461)	17,716

집기비품	676,133	91,571	(54,740)	(214,164)	498,800

사용권자산	478,585	1,819,670	(52,890)	(657,717)	1,587,648

합 계	2,530,820	1,933,918	(107,630)	(1,042,192)	3,314,916

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	합 계

토지	219,380	-	(192,189)	-	27,191

건물	1,116,740	-	(356,726)	(37,190)	722,824

기계장치	519,453	103,014	-	(104,535)	517,932

시설장치	190,920	-	-	(29,626)	161,294

차량운반구	2,611	-	-	(871)	1,740

집기비품	679,620	273,803	(20,708)	(230,829)	701,886

구축물	18,717	-	(18,383)	(334)	-

사용권자산	1,171,602	547,256	(471,389)	(641,668)	605,801

합 계	3,919,043	924,073	(1,059,395)	(1,045,053)	2,738,668

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득 관련 미지급금의 감소	26,928	20,480

유형자산의 처분 관련 미수금의 증가	323	1,461

(4) 담보로 제공된 자산당분기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

11. 무형자산 (1) 영업권 당분기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	5,344,787	5,344,787

손상차손누계액(*)	(2,606,030)	(2,606,030)

장부금액	2,738,757	2,738,757

(*) 연결기업은 전기 중 손상검사를 수행하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 2,606,030천원의 손상차손을 인식하였습니다.연결기업은 전기 중 회사의 종속기업을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 다음과 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권 손상평가에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회사명	매출성장률	영구성장률	세후할인율

주식회사 스티커스코퍼레이션	10.41~165.35%	1.00%	13.01%

주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용가치에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(876,990)	1,036,274

장기성장률	1.00%	1,162,628	(983,922)

(2) 기타무형자산1) 당분기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	71,643	(62,805)	8,838

소프트웨어	960,555	(951,480)	9,075

회원권	537,535	-	537,535

기타의무형자산	3,547,790	(2,489,513)	1,058,277

합 계	5,117,523	(3,503,798)	1,613,725

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	71,643	(57,882)	13,761

소프트웨어	1,147,579	(985,343)	162,236

회원권	537,535	-	537,535

기타의무형자산	3,715,319	(2,200,605)	1,514,714

합 계	5,472,076	(3,243,830)	2,228,246

2) 당분기와 전분기 중 기타무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각(*)	손상	합 계

산업재산권	13,761	-	(4,923)	-	8,838

소프트웨어	162,236	2,550	(37,089)	(118,622)	9,075

회원권	537,535	-	-	-	537,535

기타의무형자산	1,514,714	30,000	(334,687)	(151,750)	1,058,277

합 계	2,228,246	32,550	(376,699)	(270,372)	1,613,725

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각(*)	합 계

산업재산권	20,325	-	(4,922)	15,403

소프트웨어	70,023	152,788	(41,021)	181,790

회원권	672,535	-	-	672,535

기타의무형자산	1,034,660	344,500	(214,582)	1,164,578

합 계	1,797,543	497,288	(260,525)	2,034,306

(*) 당분기 상각비 중 374,010천원(전분기: 183,624천원)은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산의 취득 관련 선급금	-	45,000

(4) 회원권 손상검사회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 기간경과에 따른 상각은 수행하지 않으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

12. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

매입채무	2,262,093	4,375,685

미지급금	743,489	1,453,029

미지급비용	1,055,891	2,230,164

합 계	4,061,473	8,058,878

13. 계약자산 및 계약부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

구 분	계약자산	계약부채

건설형계약	유지보수계약 외	건설형계약	유지보수계약 외

DCS사업부	3,364,348	1,584,872	2,498,669	3,946,197

반려동물 헬스케어 사업부	-	-	-	215,399

합 계	3,364,348	1,584,872	2,498,669	4,161,596

(전기말)

(단위:천원)

구 분	계약자산	계약부채

건설형계약	유지보수계약 외	건설형계약	유지보수계약 외

DCS사업부	4,747,905	1,841,802	1,112,080	5,094,626

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의
추정변동	추정총계약원가 변동금액	공사손익 변동금액	미청구공사

당분기	미래	총액

DCS사업부	(3,054)	51,360	(54,414)	-	197,300

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약액	계약일	프로젝트 기간	진행률(%)	계약자산

콜센터 구축 등	4,075,840	2021.07.01	2021.07.01 ~2026.06.30	100	1,922,094

(4) 이월된 계약 부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설형계약	723,838	3,672,711

유지보수계약 외	1,780,616	792,069

14. 유동성장기차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성장기차입부채	-	13,611

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채에 대한 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	소상공인진흥회	-	-	13,611

유동성 대체	-	(13,611)

합 계	-	-

15. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	877,140	547,448	264,996	144,679

(2) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	960,765	280,700

1년 초과 5년 이내	596,540	151,150

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기말잔액	유동	비유동

건물	222,332	1,518,023	(972)	39,116	(511,534)	1,266,965	807,428	459,537

차량운반구	187,343	76,466	(52,978)	6,997	(60,205)	157,623	69,712	87,911

합 계	409,675	1,594,489	(53,950)	46,113	(571,739)	1,424,588	877,140	547,448

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기말잔액	유동	비유동

건물	1,043,526	404,547	(453,434)	25,998	(588,514)	432,123	386,541	45,582

차량운반구	73,638	130,385	-	4,315	(63,737)	144,601	66,249	78,352

합 계	1,117,164	534,932	(453,434)	30,313	(652,251)	576,724	452,790	123,934

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 단기리스료 및 소액리스료의 현황은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	52,800	156,387

소액자산리스료	17,911	14,631

합 계	70,711	171,018

(5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임차료-건물	511,535	588,514

임차료-차량운반구	60,205	63,737

단기리스료	52,800	156,387

소액자산리스료	17,911	14,631

합 계	642,451	823,269

16. 순확정급여부채(자산) (1) 확정급여형퇴직급여제도

연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 또한 연결기업은 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋생명(주)에 의하여 2023년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.88~5.07%	5.07~5.33%

기대임금상승률	3.00~5.00%	3.00~5.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	9,273,801	8,478,912

사외적립자산의 공정가치	(8,946,152)	(9,159,510)

국민연금전환금	(1,389)	(1,389)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	326,260	(681,987)

3) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

기초	8,478,912	(9,159,510)	(1,389)	(681,987)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	997,628	-	-	997,628

이자비용(이자수익)	289,164	(322,833)	-	(33,669)

소 계	1,286,792	(322,833)	-	963,959

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(57,427)	-	(57,427)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(6,074)	-	-	(6,074)

소 계	(6,074)	(57,427)	-	(63,501)

제도에서 지급한 금액

지급액	(467,373)	283,053	-	(184,320)

관계사 전출입	(18,456)	310,565	-	292,109

기말	9,273,801	(8,946,152)	(1,389)	326,260

(전분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

기초	8,584,300	(8,254,386)	(2,957)	326,957

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,008,688	-	-	1,008,688

이자비용(이자수익)	141,149	(138,784)	-	2,365

소 계	1,149,837	(138,784)	-	1,011,053

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	16,460	-	16,460

소 계	-	16,460	-	16,460

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,316,427)	1,080,231	-	(236,196)

관계사 전출입	176,530	(176,530)	1,568	1,568

기말	8,594,240	(7,473,009)	(1,389)	1,119,842

한편 당분기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원 급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 421,041천원(전분기: 488,499천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비 등에 포함되어 있습니다.

4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	8,947,540	9,160,899

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.한편, 당분기 중 사외적립자산의 실제수익은 380,260천원(전분기: 122,325천원)입니다.(2) 기타장기종업원급여연결기업은 장기 근속한 종업원에게 금전적 혜택을 부여하고 있으며, 이에 대해 퇴직급여부채와 동일한 방식을 적용하여 확정급여부채를 추정하고 있습니다. 당분기말과전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련 확정급여부채의 현재가치는 각각 208,136천원과 175,857천원이며, 종업원급여부채로 표시하였습니다.

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선수금	30,485	10,687

선수수익	4,792	30,779

예수금	17,340	44,393

부가세예수금	599,900	960,172

합 계	652,517	1,046,031

18. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	168,975	155,068	-

하자보수충당부채	184,757	-	310,370	-

용역손실충당부채	189,433	-	126,622	-

마일리지충당부채	46,355	-	-	48,085

합 계	420,545	168,975	592,060	48,085

19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

보통주발행주식수	13,879,521주	13,879,521주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	6,939,761	6,939,761

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다(당분기 13,662,476주, 전분기 13,662,476주).

20. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,730,846	9,730,846

자기주식	(451,821)	(451,821)

자기주식처분이익	529,131	529,131

주식선택권(*)	119,689	100,890

기타	518,969	518,969

합 계	10,446,814	10,428,015

(*) 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식결제형 종업원급여적립금(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	100,890	96,415

비용인식	105,095	203,341

취소	(222,081)	(59,006)

연결조정	135,785	(152,907)

기말	119,689	87,843

종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

21. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	460,719	460,719

미처분이익잉여금	(207,564)	4,103,856

합 계	253,155	4,564,575

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,564,575	9,013,614

확정급여부채 재측정요소	48,294	(12,839)

분기순손실	(4,359,714)	(1,751,208)

기말	253,155	7,249,567

22. 매출 당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 인식하는 계약의 매출	건설형계약	3,140,147	8,666,329	6,976,498	22,632,959

유지보수계약	5,424,977	16,650,831	5,119,308	14,443,348

한 시점에 인식하는 계약의 매출	상품계약	1,065,358	3,613,634	1,627,393	4,554,557

기타계약	122,905	432,367	187,276	897,051

합 계	9,753,387	29,363,161	13,910,475	42,527,915

23. 매출원가

당분기와 전분기 중 연결기업의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 인식하는 계약의 매출원가	건설형계약	2,433,411	7,718,865	5,396,499	18,262,229

유지보수계약	3,721,752	12,185,923	3,736,702	10,995,479

한 시점에 인식하는 계약의 매출원가	상품계약	641,649	2,433,585	1,306,259	3,577,680

기타계약	111,653	449,555	204,256	804,070

합 계	6,908,465	22,787,928	10,643,716	33,639,458

24. 판매비 및 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,583,014	5,363,880	1,654,866	4,827,969

퇴직급여	149,374	435,033	136,885	451,365

복리후생비	231,798	831,732	259,072	821,530

여비교통비	14,585	50,197	31,398	130,363

접대비	58,985	190,379	124,648	336,467

교육훈련비	47,298	102,469	52,170	84,814

감가상각비	176,473	443,475	121,896	420,594

용역비	122,818	389,415	130,599	384,259

무형자산상각비	119,015	373,249	62,698	183,329

통신비	4,305	17,128	8,077	27,486

세금과공과	10,822	101,060	8,473	67,201

차량유지비	24,030	81,560	27,720	71,213

행사비	19,583	49,700	4,341	15,142

경상연구비	791,360	2,220,728	428,235	983,648

지급수수료	204,234	901,573	448,204	1,263,981

기타	267,455	861,730	774,314	1,827,584

합 계	3,825,149	12,413,308	4,273,596	11,896,945

25. 금융수익

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	74,882	239,715	63,112	156,087

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	14,621	-	14,596

합 계	74,882	254,336	63,112	170,683

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산

상각후원가측정금융자산	74,882	239,715	63,112	156,087

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,621	-	14,596

합 계	74,882	254,336	63,112	170,683

26. 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	68,377	186,800	15,983	57,103

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융부채

상각후원가측정금융부채	42,203	133,713	7,109	29,861

리스부채	23,774	46,113	7,129	22,484

소 계	65,977	179,826	14,238	52,345

복구충당부채	2,400	6,974	1,745	4,758

합 계	68,377	186,800	15,983	57,103

27. 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	6,874	21,895	1	1

외화환산이익	(1,070)	-	4,690	7,146

유형자산처분이익	992	992	3,931	96,633

사용권자산처분이익	-	1,426	10,869	10,869

복구충당부채환입	-	35,211	-	-

기타이익	9,607	66,423	39,755	213,156

합 계	16,403	125,947	59,246	327,805

28. 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	4,518	12,740	92,723	135,582

외화환산손실	1,628	3,093	20,405	24,061

유형자산처분손실	1,251	18,477	3,986	4,768

사용권자산처분손실	367	367	-	-

무형자산손상차손	-	270,372	-	-

기타비용	12,735	15,613	4,290	10,995

합 계	20,499	320,662	121,404	175,406

29. 법인세비용(수익) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	308,424	-	308,424

사용된 원재료	2,278,470	-	2,278,470

종업원급여	5,991,162	7,344,760	13,335,922

복리후생비	809,548	999,265	1,808,813

감가상각비와 상각비	510,363	908,528	1,418,891

광고선전비	-	149,847	149,847

외주용역비	8,674,151	13,293	8,687,444

지급수수료	3,376,510	1,152,808	4,529,318

기타	839,300	1,844,807	2,684,107

합 계	22,787,928	12,413,308	35,201,236

(전분기)

(단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	(393,854)	(393,854)

사용된 원재료	7,770,864	-	7,770,864

종업원급여	7,472,608	5,837,971	13,310,579

복리후생비	908,979	792,995	1,701,974

감가상각비와 상각비	566,012	636,355	1,202,367

외주용역비	14,270,025	231,134	14,501,159

지급수수료	2,556,627	1,288,222	3,844,849

기타	488,198	3,110,268	3,598,466

합 계	33,639,459	11,896,945	45,536,404

(*) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

31. 주식기준보상 연결기업의 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 지배기업

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	평가방법	결제방식

주요경영진에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.23 ~ 2025.03.22	76,400주	76,400주	3,130원	822원	블랙-숄즈-머튼 모형(Black-Scholes-Merton formula)	주식결제형

주식선택권 18차(*)	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주	85,100주	3,552원	548원	이항모형평가,LSMC 모형평가(Least-Square Monte Carlo)	주식결제형

주식선택권 20차	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	167,884주	167,884주	1,923원	514원	LSMC 모형평가(Least-Square Monte Carlo)	주식결제형

(*) 행사 가능 개시일 직전 10영업일 각 종가가 행사가격*130% 이상을 기록한 경우,또는 행사 가능 기간 중 연속 10영업일 동안의 각 종가가 모두 행사가격*130%를 기록한 경우 행사 가능한 조건이 부여되어 있습니다.2) 종속기업

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	평가방법	결제방식

주요임직원에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 1차	2022.03.22	2024.03.22 ~ 2027.03.21	1,942주	252주	710,000원	372,192원	이항모형평가	주식결제형

(2) 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.1) 지배기업

구 분	주식선택권 16차	주식선택권 18차	주식선택권 20차

부여시점주가	2,930	3,520	1,763

무위험이자율	1.41%	1.62%	3.27%

기대존속기간	4년	4년	4년

예상주가변동성	0.36	0.46	0.39

기대배당수익률	-	-	-

2) 종속기업

구 분	주식선택권 1차

부여시점주가	758,800

무위험이자율	2.64%

기대존속기간	5년

예상주가변동성	0.51

기대배당수익률	-

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

1) 지배기업

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	208,800주	3,268	227,500주	3,333

부여	167,884주	1,923	47,300주	2,982

부여취소	(47,300)주	2,982	(66,000주)	3,284

기말	329,384주	2,624	208,800주	3,268

2) 종속기업

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	1,432주	710,000	-	-

부여	-	-	1,942주	710,000

부여취소	(1,180)주	710,000	(380)주	710,000

기말	252주	710,000	1,562주	710,000

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 지배기업

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	100,890	96,415

비용인식	34,523	50,434

취소	(15,724)	(59,007)

기말	119,689	87,842

2) 종속기업

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	207,351	-

비용인식	70,571	190,125

취소	(206,357)	(37,219)

기말	71,565	152,906

(5) 당분기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

1) 지배기업

구 분	당분기말	전기말

가중평균행사가격	2,624원	3,268원

가중평균잔여만기	3.28년	3.10년

2) 종속기업

구 분	당분기말	전기말

가중평균행사가격	710,000원	710,000원

가중평균잔여만기	3.48년	4.22년

(6) 당분기 및 당분기 이후에 인식할 주식보상비용(환입)은 다음과 같습니다.

1) 지배기업

(단위:천원)

구 분	당분기

당기에 인식한 주식보상비용	18,799

당기 이후에 인식할 주식보상비용	75,925

2) 종속기업

(단위:천원)

구 분	당분기

당기에 인식한 주식보상비용(환입)	(135,786)

당기 이후에 인식할 주식보상비용	22,227

32. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 지배기업 소유주지분에 대한 당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(790,588)	(4,359,714)	(630,899)	(1,751,208)

가중평균유통보통주식수(*)	13,662,476주	13,662,476주	13,662,476주	13,662,476주

기본주당손익	(58)원	(319)원	(46)원	(128)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다.

2) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다. 당분기 중 발행보통주식수 계산 내역은 아래와 같습니다.

(단위:주)

유통기간	유통주식수(*)	유통일수	가중평균유통보통주식수

2023.01.01 ~ 2023.09.30	13,662,476	273일	13,662,476

(*) 자기주식 217,045주가 제외되어 있습니다.

(2) 희석주당손익

1) 희석주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당손익)을 계산한 것입니다. 당분기와 전분기에는 희석효과가 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

2) 당분기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다(주석 31참조).

(당분기)

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.24 ~ 2025.03.23	76,400주

주식선택권 18차	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주

주식선택권 20차	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	167,884주

33. 금융상품 (1) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.

연결기업의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	13,922,761	16,550,904

자본	18,617,822	23,265,038

부채비율	74.78%	71.14%

1) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,590,201	-	4,590,201

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000

매출채권 및 기타수취채권	4,308,474	-	4,308,474

기타수취채권(비유동)	582,701	-	582,701

당기손익-공정가치측정금융자산	-	788,813	788,813

합 계	10,481,376	788,813	11,270,189

(금융부채)

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	3,478,604	-	3,478,604

리스부채	1,424,588	1,424,588

합 계	3,478,604	1,424,588	4,903,192

2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,510,064	-	3,510,064

매출채권 및 기타수취채권	12,054,963	-	12,054,963

기타수취채권(비유동)	160,161	-	160,161

당기손익-공정가치금융자산	-	576,192	576,192

합 계	15,725,188	576,192	16,301,380

(금융부채)

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	8,058,878	-	8,058,878

리스부채	-	409,675	409,675

유동성장기차입부채	13,611	-	13,611

합 계	8,072,489	409,675	8,482,164

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

2) 시장위험연결기업의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말과 전기말 기준으로 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

통화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	230,378	309,812	484,569	614,095

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 30,981천원(전분기: 39,052천원) 감소 또는 증가할 수 있습니다.

나. 이자율위험관리연결기업은 예금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

변동이자부 예금의 이자율이 1%p 변동시 당분기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

이자율 상승시	43,690

이자율 하락시	(43,690)

다. 기타 가격위험요소연결기업은 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결기업은 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과

매입채무 및 기타지급채무	4,061,473	4,061,473	4,061,473	-

리스부채	1,424,588	1,535,345	953,445	581,900

합 계	5,486,061	5,596,818	5,014,918	581,900

(5) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	590,813	198,000	788,813

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	576,192	-	576,192

2) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

단디 하모 스타트업 투자조합 1호	198,000	원가접근법	-

3) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.4) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산

당기초장부금액	-

손익인식액	-

매입금액	198,000

당분기말장부금액	198,000

34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)(*1)

기타 특수관계자(*2)	공정거래법상 한솔 기업집단에 소속된 회사 등

(*1) 당사에 대한 20% 이상의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*2) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사입니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당분기	전분기

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	기타비용	225,825	301,850

기타 특수관계자	한솔제지(주)	기타비용	1,140	4,926

한솔테크닉스(주)	기타비용	622	808

한솔피엔에스(주)(*1)	기타수익	15,027	1,066,420

매입	419,244	657,646

기타비용	210,641	665,885

HDC리조트 주식회사(구, 한솔개발(주))	기타비용	1,500	-

(재)한솔문화재단	기타비용	-	1,400

한솔비에스	기타비용	26,920	59,335

(*1) 기타비용에는 리스계약에 의한 리스료 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	기타채권	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	-	10,796	35,509	71,944

기타 특수관계자	한솔테크닉스(주)	-	-	-	295

한솔피엔에스(주)(*1)	-	708,627	101,478	216,627

HDC리조트 주식회사(구, 한솔개발(주))	500,000	500,000	-	44,101

(재)한솔문화재단	-	-	-	17,997

한솔비에스	-	-	3,572	3,996

합 계	500,000	1,219,423	140,559	354,960

(*1) 한솔피엔에스(주)에 대한 기타채무에는 전기말 현재 리스부채 129,535천원이 포함되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 상기 특수관계자가 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없으며, 당분기와 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 이해관계인(기존주주이자 자회사 등기임원)과 주주간 계약을 체결하고 있습니다(주석 35 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액연결기업은 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	549,397	784,498

주식보상비용	22,176	64,903

퇴직급여	105,239	155,518

합 계	676,812	1,004,919

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당분기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송 사건은 1건(소송가액 3,000천원)입니다. 이와 관련하여 충당부채를 인식하고 있지 아니하며, 해당 소송사건의 결과는 당분기말 현재 예측하기 어렵습니다.

(2) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

보증제공자	통 화	보증금액(주1)	제공받은 보증내역

서울보증보험	KRW	706,318	계약보증 외

소프트웨어공제조합(*1)	KRW	5,115,153	계약보증 외

KDB산업은행(*2)	USD	500,000	AVAYA 원재료 매입 관련 지급보증

(*1) 프로젝트 이행보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) USD 500,000은 지급보증 한도입니다.

(3) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

USD	500,000	-	P-BOND

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000,000	-	USANCE

수협은행	KRW	400,000	-	한도대출

하나은행	KRW	1,500,000	-	한도대출

국민은행	KRW	500,000	-	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	-	전자방식외담대

(4) 연결기업은 종속기업인 주식회사 스티커스코퍼레이션과 관련하여 이해관계인(기존주주)과 주주간 계약을 체결하고 있으며, 해당 주주간 계약상 지분관련한 우선매수권, 동반매도청구권 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다.