인티큐브 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제22(당) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제21(전) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
회사명 : 한솔인티큐브 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1-1. 지배기업의 개요

한솔인티큐브주식회사(이하 "지배기업"라고 함)는 2003년 12월 15일자로 주식회사 로커스의 사업부문(기업통신 및 무선인터넷 사업부문)이 분할되어 설립되었으며, 관련 법규에 따라 2003년 12월 24일에 한국증권업협회에 주권재등록을 신청하고 2004년 1월 8일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 지배기업은 2008년 6월 27일 상호를 "주식회사 인티큐브"에서 "한솔인티큐브주식회사"로 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 6,939,761천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔홀딩스(주)	3,699,263	26.65

조현승	1,376,300	9.92

이미성	788,525	5.68

우리사주조합	159,943	1.15

자기주식	217,045	1.56

기타소액주주	7,638,445	55.04

합 계	13,879,521	100.00

1-2. 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분(%)	주요영업활동	설립연도	결산월

당분기말	전기말

주식회사 스티커스코퍼레이션	대한민국	59.72	59.72	반려동물 사료제조 및 헬스케어	2019년	12월

연결실체는 2021년 8월 6일 주식회사 스티커스코퍼레이션의 보통주 12,940주(59.72%)를 9,192,511천원에 양수하였으며. 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업으로 포함되었습니다.당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	2,156,476	1,189,806	761,142	(240,391)	(240,391)

(전기말)

(단위:천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	2,404,941	1,192,654	4,331,393	(1,599,826)	(1,664,653)

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 종속기업의 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

기초누적비지배지분	539,947

비지배지분에 귀속되는 보험수리적손익	-

비지배지분에 귀속되는 주식선택권의 부여	(5,225)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(96,820)

기말누적비지배지분	437,902

(전기말)

(단위:천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

기초누적비지배지분	1,332,688

비지배지분에 귀속되는 보험수리적손익	(26,114)

비지배지분에 귀속되는 주식선택권의 부여	(123,965)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(642,662)

기말누적비지배지분	539,947

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

한솔인티큐브주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국재택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 연결기업은 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호'법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2024년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 매출액은 750백만 유로 미만이므로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 -판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 연결기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 -공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4 회계정책

연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 DCS(Digital Communication Solution), 반려동물 헬스케어 사업 부문으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	DCS사업부	반려동물 헬스케어 사업부

제공 용역	CRM 솔루션 제공, SMS 및 MMS 시설구축 및 운영용역	사료제조 및 판매

주요 고객	은행 및 금융기관, 일반기업, 유선 및 무선 통신사업자	일반소비자

영업 경로	RFP 및 공개입찰	홈페이지 및 소셜커머스

(2) 부문 매출액 및 영업손익당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출액과 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	내부거래	합계

매출액	8,668,370	761,142	-	9,429,512

감가상각비	280,829	97,914	(55)	378,688

무형자산상각비	110,969	1,033	-	112,002

영업손익	(1,473,915)	(207,879)	55	(1,681,739)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	내부거래	합계

매출액	8,368,265	1,392,307	-	9,760,572

감가상각비	247,117	69,032	-	316,150

무형자산상각비	117,840	12,688	-	130,528

영업손익	(2,205,993)	(363,122)	(2,569,115)

(3) 부문자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	연결조정	합계

자산총계	27,020,853	2,156,476	(1,190,666)	27,986,663

비유동자산(주1)	8,073,640	685,643	(988,741)	7,770,542

부채총계	11,222,267	1,189,805	(200,731)	12,211,341

차입금	-	200,000	(200,000)	-

(주1) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산은 포함되지 않았습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	연결조정	합계

자산총계	29,812,732	2,404,941	(1,190,709)	31,026,964

비유동자산(주1)	8,661,675	784,590	(988,797)	8,457,468

부채총계	12,887,606	1,192,654	(200,731)	13,879,529

차입금	200,000	(200,000)	-

(주1) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산은 포함되지 않았습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결실체는 국내에서만 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 영업과 관련된 주요 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

A사	1,248,245	(*)

B사	1,202,792	1,187,110

C사	1,035,113	(*)

D사	995,905	(*)

(*) 당분기 연결기업 매출액에서 차지하는 비중이 10% 미만이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	5,514,767	6,469,329

6. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	프로젝트 이행보증등 관련 담보제공(*)	606,185	590,813

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석10,37 참조).

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,948,223	-	4,852,571	-

차감: 대손충당금	(33,000)	-	(33,000)	-

소계: 매출채권	1,915,223	-	4,819,571	-

미수금	91,944	-	1,397	-

미수수익-이자	13,819	-	5,754	-

지급보증금	-	687,638	-	687,638

차감: 현재가치할인차금	-	(44,368)	-	(54,502)

소계: 지급보증금	-	643,270	-	633,136

합 계	2,020,986	643,270	4,826,722	633,136

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.당분기말 현재 매출채권 중 354,144천원은 주식회사 케이티에 대한 채권으로서 전체 매출채권의 18%를 차지하고 있습니다. 이 외에 매출채권 총잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객으로는 에이아이에이생명보험 주식회사, (주)엘지유플러스, SK(주), 한화시스템(주)가 있습니다.

당분기말 현재 매출채권에는 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결기업의 채무와 상계할 법적 권리를보유하고 있지도 않습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	-	-	33,000	33,000

(-)대손충당금	-	-	(33,000)	(33,000)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	1년 이상	합 계

매출채권	-	-	33,000	33,000

(-)대손충당금	-	-	(33,000)	(33,000)

합 계	-	-	-	-

3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다(당분기 33,000천원, 전기 33,000천원).4) 당분기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

5) 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,668,471	(968,329)	700,142	1,284,201	(968,900)	315,301

상 품	218,611	-	218,611	281,387	-	281,387

제 품	120,040	-	120,040	135,531	-	135,531

합 계	2,007,122	(968,329)	1,038,793	1,701,119	(968,900)	732,219

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	103,767	-	63,916	-

선급비용	3,337,668	1,061,788	2,979,066	1,284,382

합 계	3,441,435	1,061,788	3,042,982	1,284,382

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장 주식ㆍ출자금	804,185	788,813

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

정보통신공제조합(*)	0.01%	0.01%	15,565	15,565	31,909	29,566

소프트웨어공제조합(*)	0.10%	0.10%	437,715	437,715	574,276	561,247

단디 하모 스타트업 투자조합 1호	3.00%	3.00%	198,000	198,000	198,000	198,000

합 계	651,280	651,280	804,185	788,813

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석6,37 참조).

11. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	(557,682)	-	661,843

기계장치	888,929	(556,560)	(22,829)	309,540

시설장치	205,353	(95,983)	-	109,370

차량운반구	47,029	(31,665)	-	15,364

집기비품	3,440,060	(3,044,324)	(14,655)	381,081

임차개량자산	161,154	(161,154)	-	-

사용권자산	2,142,096	(1,030,046)	0	1,112,050

합 계	8,131,337	(5,477,414)	(37,484)	2,616,439

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	(547,518)	-	672,007

기계장치	888,929	(520,136)	(22,829)	345,964

시설장치	205,353	(85,715)	-	119,638

차량운반구	47,029	(30,489)	-	16,540

집기비품	3,448,435	(2,989,490)	(14,655)	444,290

임차개량자산	161,154	(161,154)	-	-

사용권자산	2,173,583	(792,246)	-	1,381,337

합 계	8,171,199	(5,126,748)	(37,484)	3,006,967

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	합 계

토지	27,191	-	-	-	27,191

건물	672,007	-	-	(10,164)	661,843

기계장치	345,964	-	-	(36,424)	309,540

시설장치	119,638	-	-	(10,268)	109,370

차량운반구	16,540	-	-	(1,176)	15,364

집기비품	444,290	4,650	(1,621)	(66,238)	381,081

사용권자산	1,381,337	-	(14,869)	(254,418)	1,112,050

합 계	3,006,967	4,650	(16,490)	(378,688)	2,616,439

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	합 계

토지	27,191	-	-	-	27,191

건물	712,661	-	-	(10,164)	702,497

기계장치	483,381	3,750	-	(36,239)	450,892

시설장치	151,419	-	-	(9,875)	141,544

차량운반구	1,450	-	-	(290)	1,160

집기비품	676,133	8,851	(48,753)	(63,525)	572,706

사용권자산	478,585	-	(20,837)	(187,128)	270,620

합 계	2,530,820	12,601	(69,590)	(307,221)	2,166,610

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득 관련 미지급금	6,813	10,066

유형자산의 처분 관련 미수금	450	727

사용권자산의 취득	-

(4) 담보로 제공된 자산당분기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

12. 무형자산 (1) 영업권 당분기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	5,344,787	5,344,787

손상차손누계액(*)	(2,606,030)	(2,606,030)

장부금액	2,738,757	2,738,757

(*) 연결기업은 전기중 손상검사를 수행하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다(전전기말 손상차손 : 2,606,030천원).연결실체는 전기 중 회사의 종속기업을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 다음과 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 전기말 현재 손상평가에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회사명	매출성장률	영구성장률	세후할인율

주식회사 스티커스코퍼레이션	0.0%~44.6%	1.00%	12.90%

주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용가치에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(312,458)	369,770

장기성장률	1.00%	412,544	(348,603)

(2) 기타무형자산1) 당분기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	71,643	(65,737)	5,906

소프트웨어	960,555	(953,649)	6,906

회원권	537,535	537,535

기타의무형자산	3,547,790	(2,708,861)	838,929

합 계	5,117,523	(3,728,247)	1,389,276

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	71,643	(64,446)	7,197

소프트웨어	1,111,987	(985,421)	(118,622)	7,944

회원권	537,535	-	537,535

기타의무형자산	3,744,458	(2,644,105)	(151,750)	948,603

합 계	5,465,623	(3,693,972)	(270,372)	1,501,279

2) 당분기와 전분기 중 기타무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	합 계

산업재산권	7,197	(1,291)	-	5,906

소프트웨어	7,944	(1,038)	6,906

회원권	537,535	-	537,535

기타의무형자산	948,603	(109,673)	838,930

합 계	1,501,279	-	-	(112,002)	1,389,277

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	합 계

산업재산권	13,761	-	-	(1,641)	-	12,120

소프트웨어	162,236	-	-	(16,630)	-	145,606

회원권	537,535	-	-	-	-	537,535

기타의무형자산	1,514,714	-	-	(112,256)	-	1,402,458

합 계	2,228,246	-	-	(130,527)	-	2,097,719

당분기 상각비 중 111,368천원(전분기 : 129,515천원)은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 회원권 손상검사회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 기간경과에 따른 상각은 수행하지 않으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

13. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,706,384	-	2,506,161	-

미지급금	517,406	-	808,190	-

미지급비용	1,226,434	-	649,790	-

합 계	4,450,224	-	3,964,141	-

14. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

부문	계약자산	계약부채

구 분	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

DCS사업부	건설형계약	1,340,099	937,279	2,277,378	913,108	-	913,108

유지보수계약 외	1,626,009	88,790	1,714,799	2,609,781	1,635,219	4,245,000

소 계	2,966,108	1,026,069	3,992,177	3,522,889	1,635,219	5,158,108

반려동물 헬스케어사업부	유지보수계약 외	-	-	-	56,529	140,233	196,762

합 계	2,966,108	1,026,069	3,992,177	3,579,418	1,775,452	5,354,870

(전기말)

(단위:천원)

부문	계약자산	계약부채

구 분	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

DCS사업부	건설형계약	1,180,237	1,038,467	2,218,704	1,791,630	-	1,791,630

유지보수계약 외	889,902	171,999	1,061,901	3,134,303	1,736,090	4,870,393

소 계	2,070,139	1,210,466	3,280,605	4,925,933	1,736,090	6,662,023

반려동물 헬스케어사업부	유지보수계약 외	-	-	-	56,530	149,678	206,208

합 계	2,070,139	1,210,466	3,280,605	4,982,463	1,885,768	6,868,231

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의
추정변동	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

당분기	미래	총액	손상차손
누계액(주1)

DCS사업부	(287,367)	16,016	(1,089,664)	909,139	(106,843)	625,139	-

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 프로젝트계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약액	계약일	프로젝트 기간	진행률(%)	계약자산	매출채권	계약부채

콜센터 구축 등	2,035,392	2023-08-25	2023.08.25 ~ 2024.04.30	92	-	-	96,853

(주1) 손상차손누계액은 발생하지 않았습니다.(주2) 당분기말 현재 직전 매출액의 5%이상 프로젝트로서 전기에서 이월되어 당분기중에 수익인식 및 채권회수가 완료되었습니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설형계약	1,232,526	244,962

유지보수계약 외	821,663	638,404

15. 차입부채 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채에 대한 내역은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채에 대한 내역은 없습니다.

16. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

리스부채	870,992	135,417	1,006,409	886,650	357,023	1,243,673

(2) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	983,855	1,000,563

1년 초과 5년 이내	152,518	391,665

합 계	1,136,373	1,392,228

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기말	유동	비유동

건물	1,132,495	-	-	16,932	(226,544)	922,883	830,412	92,472

차량운반구	111,178	-	(15,550)	1,508	(13,610)	83,526	40,580	42,945

합 계	1,243,673	-	(15,550)	18,440	(240,154)	1,006,409	870,992	135,417

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	증감	상환	기말잔액	유동	비유동

건물	222,333	(972)	(114,093)	107,268	84,460	22,808

차량운반구	187,343	(21,291)	(20,349)	145,703	64,069	81,634

합 계	409,676	(22,263)	(134,442)	252,971	148,529	104,442

(4) 당분기중 발생한 단기리스료 및 소액리스료의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	-	39,600

소액자산리스료	5,881	5,859

합 계	5,881	45,459

(5) 당분기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임차료-건물	226,544	117,121

임차료-차량	13,610	22,874

단기리스료	-	39,600

소액자산리스료	5,881	5,859

합 계	246,035	185,454

17. 종업원급여부채(자산) (1) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 또한 연결실체는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여부채의 보험수리적 평가는 외부전문기관에 의하여 2024년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.69% ~ 4.60%	3.69% ~ 4.60%

기대임금상승률	3.90% ~ 5.00%	3.90% ~ 5.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	9,221,149	8,944,863

사외적립자산의 공정가치	(9,178,572)	(9,206,077)

국민연금전환금	(1,389)	(1,389)

확정급여부채에서 발생한 순부채(자산)	41,188	(262,603)

3) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

기초	8,944,863	(9,206,077)	(1,389)	(262,603)

당기손익으로 인식되는 금액	-	-

당기근무원가	319,331	-	-	319,331

이자비용(이자수익)	73,987	(76,594)	-	(2,607)

소 계	393,318	(76,594)	-	316,724

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(15,913)	-	(15,913)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-	-

소 계	-	(15,913)	-	(15,913)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액	-

지급액	(117,031)	109,245	-	(7,786)

관계사 전출입	-	10,766	10,766

기말	9,221,149	(9,178,572)	(1,389)	41,188

(전분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

기초	8,478,912	(9,159,510)	(1,389)	(681,987)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	353,027	-	353,027

이자비용(이자수익)	97,641	(107,611)	-	(9,970)

소 계	450,668	(107,611)	-	343,057

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	5,069	-	5,069

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(6,074)	-	-	(6,074)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-	-

소 계	(6,074)	5,069	(1,005)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(134,787)	16,967	-	(117,820)

관계사 전출입	(16,190)	310,565	-	294,375

기말	8,772,529	(8,934,520)	(1,389)	(163,380)

한편 당분기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 124,685천원( 전분기: 171,109천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,179,961	9,207,466

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.한편, 당분기 중 사외적립자산의실제수익은 92,507천원 (전분기: 102,542천원 )입니다.

5) 주요 가정의 변동에 따른 당분기 확정급여채무의 민감도 분석

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	3.51% ~ 3.98% 감소	3.78% ~ 4.69% 증가

임금상승률	1.00%	3.74% ~ 4.63% 증가	3.54% ~ 4.01% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,105,788천원입니다.

연결기업 확정급여채무의 가중평균만기는 아래와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	3.77년	3.77년

종속기업	9.02년	9.02년

(2) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속한 종업원에게 금전적 혜택을 부여하고 있으며, 이에 대해 퇴직급여부채와 동일한 방식을 적용하여 확정급여부채를 추정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련 확정급여부채의 현재가치는 각각 152,781천 원과 144,033천원이며, 종업원급여부채로 표시하였습니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	38,999	-	23,037	-

선수수익	-	-	1,150	-

예수금	85,554	-	11,068	-

부가세예수금	349,181	-	844,243	-

합 계	473,734	0	879,498	0

19. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	173,880	-	171,410

하자보수충당부채	144,511	-	180,540	-

용역손실충당부채	81,410	-	81,945	-

마일리지충당부채	46,287	-	46,287	-

합 계	272,208	173,880	308,772	171,410

(2) 당분기말 현재 충당부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	설정(환입)	사용	이자비용	기말

복구충당부채	171,410	-	-	-	2,470	173,880

하자보수충당부채	180,540	-	(36,029)	-	-	144,511

용역손실충당부채	81,945	-	(535)	-	-	81,410

마일리지충당부채	46,287	-	-	-	-	46,287

합 계	480,182	-	(36,564)	-	2,470	446,088

20. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

보통주발행주식수	13,879,521주	13,879,521주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	6,939,761	6,939,761

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다(당분기 13,662,476주, 전기 13,662,476주).

21. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,730,846	9,730,846

자기주식	(451,821)	(451,821)

자기주식처분이익(손실)	529,131	529,131

주식선택권(*)	124,963	130,757

기타	518,970	518,969

합 계	10,452,089	10,457,882

(2) 당분기와 전분기 중 주식결제형 종업원급여적립금(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	130,757	100,890

비용인식	16,285	12,387

주식선택권 취소	(27,304)	(15,724)

기말	124,963	97,553

(*) 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

22. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	460,719	460,719

미처분이익잉여금	(2,515,146)	(1,250,873)

합 계	(2,054,427)	(790,154)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(790,154)	4,564,575

확정급여부채 재측정요소	12,587	(1,139)

당기순이익(손실)	(1,276,861)	(1,823,298)

기말	(2,054,428)	2,740,138

23. 매출당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기간에 걸쳐 인식하는 계약	건설형계약	2,350,845	2,763,180

유지보수계약	5,923,275	5,391,095

한 시점에 인식하는 계약	상품계약	803,516	1,447,159

기타계약	351,876	159,138

합 계	9,429,512	9,760,572

24. 매출원가

당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기간에 걸쳐 인식하는 계약의 원가	건설형계약	1,903,958	2,707,977

유지보수계약	4,212,080	4,229,930

한 시점에 인식하는 계약의 원가	상품계약	604,691	1,035,492

기타계약	237,674	182,076

합 계	6,958,403	8,155,475

25. 판매비 및 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,957,840	1,829,270

퇴직급여	170,881	145,742

복리후생비	326,545	273,912

여비교통비	10,200	17,614

접대비	56,030	72,041

교육훈련비	10,407	26,422

감가상각비	177,222	118,456

용역비	118,057	120,187

무형자산상각	111,177	129,330

통신비	6,166	8,287

세금과공과	17,449	78,307

차량유지비	20,224	32,917

행사비	6,452	7,208

경상연구비	712,582	608,408

지급수수료	226,755	426,683

기타	224,861	279,428

합 계	4,152,848	4,174,212

26. 금융수익

(1) 당분기와 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	74,626	83,241

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	15,372	14,621

합 계	89,998	97,862

(2) 당분기와 전분기 중 금융이익의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산:

상각후원가측정금융자산	74,626	83,241

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,372	14,621

합 계	89,998	97,862

27. 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	61,038	58,337

(2) 당분기와 전분기 중 중 금융원가의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융부채:

상각후원가측정금융부채	40,128	52,359

리스부채	18,440	3,739

소 계	58,568	56,098

복구충당부채	2,470	2,239

합 계	61,038	58,337

28. 기타영업외이익당분기와 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	685	13,597

외화환산이익	1,278	26

유형자산처분이익	15	-

사용권자산처분이익	681	1,426

기타이익	62,965	51,043

합 계	65,624	66,092

29. 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	15,947	4,396

외화환산손실	14,978	1,058

유형자산처분손실	133	15,269

기부금	23,576	-

기타비용	5,906	1,846

합 계	60,540	22,569

30. 법인세비용(수익) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	77,087	77,087

사용된 원재료	513,866	513,866

종업원급여	1,615,212	2,643,855	4,259,067

복리후생비	217,430	382,177	599,607

감가상각비와 상각비	167,695	322,995	490,690

광고선전비	58,663	58,663

외주용역비	2,817,815	118,508	2,936,323

지급수수료	1,339,467	307,038	1,646,505

기타	209,831	319,612	529,443

합 계	6,958,403	4,152,848	11,111,251

(주1) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

(전분기)

(단위:천원)

과 목	매출원가	판매비 및 관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	94,328	-	94,328

사용된 원재료	974,507	-	974,507

종업원급여	2,431,213	2,374,983	4,806,196

복리후생비	357,989	317,128	675,117

감가상각비와 상각비	177,211	269,466	446,677

광고선전비	-	79,781	79,781

외주용역비	2,780,330	13,014	2,793,344

지급수수료	1,128,833	530,180	1,659,013

기타	211,064	589,660	800,724

합 계	8,155,475	4,174,212	12,329,687

(주1) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

32. 주식기준보상연결실체의 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 지배회사

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	평가방법	결제방식

주요경영진에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.24 ~ 2025.03.23	76,400주	76,400주	3,130원	822원	블랙-숄즈-머튼 모형(Black-Scholes-Merton formula)	주식결제형

주식선택권 18차(*)	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주	85,100주	3,552원	548원	이항모형평가,LSMC 모형평가(Least-Square Monte Carlo)	주식결제형

주식선택권 20차(*)	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	167,884주	83,942주	1,923원	514원	LSMC 모형평가(Least-Square Monte Carlo)	주식결제형

(*) 행사 가능 개시일 직전 10영업일 각 종가가 행사가격*130% 이상을 기록한 경우,또는 행사가능 기간 중 연속 10영업일 동안의 각 종가가 모두 행사가격*130%를 기록한 경우 행사가능한 조건이 부여되어 있습니다.2) 종속회사

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	평가방법	결제방식

주요임직원에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 1차	2022.03.22	2024.03.22 ~ 2027.03.21	1,942주	210주	710,000원	372,192원	이항모형평가	주식결제형

(2) 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.1) 지배회사

구 분	주식선택권 16차	주식선택권 18차	주식선택권 20차

부여시점주가	2,930	3,520	1,763

무위험이자율	1.41%	1.62%	3.27%

기대존속기간	4년	4년	4년

예상주가변동성	0.36	0.46	0.39

기대배당수익률	-	-	-

2) 종속회사

구 분	주식선택권 1차

부여시점주가	758,800

무위험이자율	2.64%

기대존속기간	5년

예상주가변동성	0.51

기대배당수익률	-

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

1) 지배회사

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	329,384주	2,624	208,800주	3,268

부여	167,884주	1,923

부여취소	(83,942주)	1,923	(47,300주)	2,982

기말	245,442주	2,864	329,384주	2,624

2) 종속회사

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	252주	710,000	1,942주	710,000

부여	-	-

부여취소	(42주)	710,000	(1,690주)	710,000

기말	210주	710,000	252주	710,000

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	130,757	100,890

비용인식	8,576	12,387

취소	(14,370)	(15,724)

기말	124,963	97,553

(5) 당분기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

1) 지배회사

구 분	당분기말	전기말

가중평균행사가격	2,864	2,624원

가중평균잔여만기	2.36	3.03년

2) 종속회사

구 분	당분기말	전기말

가중평균행사가격	710,000	710,000원

가중평균잔여만기	2.98	3.22년

(6) 당분기 및 당분기 이후에 인식할 주식보상비용은 다음과 같습니다.

1) 지배회사

구 분	당분기

당기에 인식한 보상비용	(5,794)

당기 이후에 인식할 보상비용	27,542

2) 종속회사

구 분	당분기

당기에 인식한 보상비용	(5,225)

당기 이후에 인식할 보상비용	-

33. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 지배기업 소유주지분에 대한 당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순손실	(1,276,861)	(1,823,298)

가중평균유통보통주식수(*)	13,662,476주	13,662,476주

기본주당손실	(93)원	(133)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다.2) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다. 당분기 중 발행보통주식수 계산 내역은 아래와 같습니다.

(단위:주)

유통기간	유통주식수	유통일수	가중평균유통보통주식수

2024.01.01 ~ 2024.03.31	13,662,476	91일	13,662,476

(주1) 자기주식 217,045주가 제외되어 있습니다.

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것입니다. 희석순이익은 보통주이익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

희석당기순이익	(1,276,861)	(1,823,298)

가중평균유통보통주식수(*)	13,662,476주	13,662,476주

희석기본주당이익(손실)	(93)원	(133)원

(*) 당분기와 전분기에 희석효과가 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

2) 당분기 및 전분기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다(주석 32참조).

(당분기)

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.24 ~ 2025.03.23	76,400주

주식선택권 18차	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주

주식선택권 20차	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	83,942주

(전분기)

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.24 ~ 2025.03.23	76,400주

주식선택권 18차	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주

주식선택권 20차	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	167,884주

34. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.

연결실체의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	12,211,341	13,879,529

자본	15,775,322	17,147,435

부채비율	77.41%	80.94%

(2) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익인식-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	5,514,767	5,514,767

단기금융상품	2,597	2,597

매출채권 및 기타수취채권	2,020,986	2,020,986

기타수취채권(비유동)	643,270	643,270

당기손익-공정가치금융자산	804,185	804,185

합 계	8,181,620	804,185	8,985,805

(금융부채)

(단위:천원)

구 분	상각후원가	기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	3,675,448	3,675,448

리스부채	1,006,408	1,006,408

합 계	3,675,448	1,006,408	4,681,856

(3) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	6,469,329	-	6,469,329

단기금융상품	950	-	950

매출채권 및 기타수취채권	4,826,722	-	4,826,722

기타수취채권(비유동)	633,136	-	633,136

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	788,813	788,813

합 계	11,930,137	788,813	12,718,950

(금융부채)

(단위:천원)

구 분	상각후원가	기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	3,393,892	-	3,393,892

리스부채	-	1,243,673	1,243,673

합 계	3,393,892	1,243,673	4,637,565

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말과 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR )

통화	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	134,344	180,934	1,156,607	1,557,718	-	-	160,922	207,492

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 137,678천원 (전분기: 6,809천원) 감소 또는 증가할 수 있습니다.

나. 이자율위험관리

연결기업은 예금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

변동이자부 예금의 이자율이 1%p 변동시 당분기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

이자율 상승시	40,608

이자율 하락시	(40,608)

다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과

매입채무 및 기타지급채무	4,450,224	4,450,224	4,450,224	-

리스부채	1,006,408	1,136,373	983,855	152,518

합 계	5,456,632	5,586,597	5,434,079	152,518

(5) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	606,185	198,000	804,185

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	590,813	198,000	788,813

2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산1) 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단디 하모 스타트업 투자조합 1호	198,000	원가접근법	-

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초	198,000

취득	-

평가	-

기말	198,000

35. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)(*1)

기타 특수관계자(*2)	공정거래법상 한솔 기업집단에 소속된 회사 등

(*1) 연결기업에 대한 20% 이상의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*2) 독점 규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사로, 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당분기	전분기

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	기타비용	61,185	82,522

기타 특수관계자(*1)	한솔제지(주)	기타비용	-	1,140

한솔테크닉스(주)	기타비용	161	272

한솔피엔에스(주)	기타수익	-	13,375

매입	129,000	100,734

기타비용	3,482	144,952

(*1) HDC리조트(주)와 (주)한솔비에스는 계열회사에서 제외되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	기타채권	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	-	-	15,126	64,159

기타 특수관계자(*1)	한솔테크닉스(주)	-	-	177	226

한솔피엔에스(주)	-	-	93,575	101,374

(재)한솔문화재단	-	-	-	-

한솔비에스	-	-	-	-

합 계	-	-	108,878	165,759

(*1) HDC리조트(주)와 (주)한솔비에스는 계열회사에서 제외되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 상기 특수관계자가 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없으며, 당분기와 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 이해관계인(기존주주이자 자회사 등기임원)과 주주간 계약을 채결하고 있으며(주석 37 참조), 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래, 차입거래내역 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	차입처	이자율(%)	당분기	전분기

단기대여금	스티커스코퍼레이션	한솔인티큐브	8.00	200,000	200,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	222,497	317,973

주식보상비용	(18,829)	(98,495)

퇴직급여	195,743	41,357

합 계	399,411	260,835

36. 현 금흐름표

당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	리스부채

기초	1,243,672

재무활동현금흐름에서 발생한 변동	(221,714)

신규리스계약의 체결	-

리스계약의 해지	(15,550)

기말	1,006,408

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

보증제공자	통 화	보증금액(주1)	제공받은 보증내역

당분기말	전기말

서울보증보험	KRW	224,650	534,318	계약보증 외

소프트웨어공제조합	KRW	4,100,580	5,398,438	계약보증 외

KDB산업은행	USD	500,000	500,000	P-BOND

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 6,10 참조). (3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원,USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000,000	-	USANCE

수협은행	KRW	400,000	-	한도대출

하나은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

국민은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	-	전자방식외담대

(전기말)

(단위:천원,USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000,000	-	USANCE

수협은행	KRW	400,000	-	한도대출

하나은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

국민은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	-	전자방식외담대

(4) 연결실체는 종속기업인 주식회사 스티커스코퍼레이션과 관련하여 이해관계인(기존주주)과 주주간 계약을 채결하고 있으며, 해당 주주간 계약상 지분관련한 우선매수권, 동반매도청구권 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다.