인티큐브 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
한솔인티큐브주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1.1 지배기업의 개요

(1) 한솔인티큐브주식회사(이하 "지배기업")는 2003년 12월 15일자로 주식회사 로커스의 사업부문(기업통신 및 무선인터넷 사업부문)이 분할되어 설립되었으며, 관련 법규에 따라 2003년 12월 24일에 한국증권업협회에 주권재등록을 신청하고 2004년 1월 8일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 지배기업은 2008년 6월 27일 상호를 "주식회사 인티큐브"에서 "한솔인티큐브주식회사"로 변경하였습니다. (2) 당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,939,761천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔홀딩스(주)	3,699,263	26.65

조현승	1,376,300	9.92

이미성	788,525	5.68

우리사주조합	164,538	1.19

자기주식	217,045	1.56

류창성	10,000	0.07

기타소액주주	7,623,850	54.93

합 계	13,879,521	100.00

1.2. 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분(%)	주요영업활동	설립연도	결산월

당기말	전기말

주식회사 스티커스코퍼레이션	대한민국	59.72	59.72	반려동물 사료제조 및 헬스케어	2019년	12월

지배기업은 2021년 8월 6일 주식회사 스티커스코퍼레이션의 보통주 12,940주(59.72%)를 9,192,511천원에 양수하였으며, 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업으로 포함하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	2,404,941	1,192,654	4,331,393	(1,599,826)	(1,664,653)

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 스티커스코퍼레이션	3,973,155	972,250	5,699,738	(3,189,323)	(3,188,226)

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 종속기업의 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

기초누적비지배지분	1,332,688

비지배지분에 귀속되는 보험수리적손익	(26,114)

비지배지분에 귀속되는 주식선택권의 부여	(123,965)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(642,662)

기말누적비지배지분	539,947

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식회사 스티커스코퍼레이션

비지배지분이 보유한 소유지분율	40.28%

기초누적비지배지분	2,409,661

비지배지분에 귀속되는 보험수리적손익	442

비지배지분에 귀속되는 주식선택권의 부여	207,351

비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(1,284,766)

기말누적비지배지분	1,332,688

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.연결기업의 연결재무제표는 2024년 3월 5일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 연결기업은 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호'법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 매출액은 750백만 유로 미만이므로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 연결기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4 회계정책

연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결기업은 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매연결기업은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공연결기업은 유지보수용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.3) 건설형계약고객의 특성에 맞게 개발하는 연결기업의 업무는 연결기업이 수행하여 만들어지거나가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이고 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉, 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결기업은 건설형계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우,계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 용역변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설형계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결기업은 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 수행한 용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어있습니다.

(3) 외화환산연결기업의 연결재무제표 는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(4) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성 요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려있습니다.

만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(5) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 정부보조금, 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년~30년

기계장치	5년~6년

시설장치	5년

차량운반구	4년~5년

공구와기구	4년

집기비품	4년~5년

임차개량자산	2년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 리스1) 리스의 정의계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

2) 연결기업이 리스이용자인 경우

연결기업은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결기업은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3) 연결기업이 리스제공자인 경우

연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다.

연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(9) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 무형자산상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업은 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외(개별법 적용)하고는 이동평균법 혹은 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손실처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상차손이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산1) 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업은 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(15) 금융부채1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입채무" 및"기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(17) 기후 관련 위험연결기업은 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결기업에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결기업은 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만기후 관련위험은 연결재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다.기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.- 유형자산의 내용연수 : 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때, 연결기업은자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다. - 비금융자산의 손상 : 기후 관련 법률 및 규정, 연결기업의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결기업은 기후 관련 가정이 당기 영업권 손상검사의 핵심 가정이 아니라는 결론을 내렸음에도 불구하고 사용가치 추정을 위한 현금흐름 평가시 배출 비용 증가, 연결기업의 현금창출단위에서 판매하는 상품에 대한 수요 증가 및 비용 증가에 대한 추정을 고려하였습니다.- 사후처리(복구)관련 충당부채 : 연결기업은 제조 설비 중 하나를 폐기하는 시기와 미래의 발생 비용을 추정할 때 기후 관련 법률 및 규정의 영향을 고려합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 수익인식건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석34 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 자원과 용역의 유형

연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결기업의 영업부문은 DCS사업부문과 반려동물 헬스케어 사업 부문으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	DCS사업부	반려동물 헬스케어 사업부

제공 용역	CRM 솔루션 제공, SMS 및 MMS 시설구축 및 운영용역	사료제조 및 판매

주요 고객	은행 및 금융기관, 일반기업, 유선 및 무선 통신사업자	일반소비자

영업 경로	RFP 및 공개입찰	홈페이지 및 소셜커머스

(2) 보고부문별 매출액 및 영업손익 등당기와 전기 중 연결기업의 보고부문별 매출액과 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	내부거래	합계

매출액	37,349,509	4,331,393	-	41,680,902

감가상각비	1,101,025	322,078	(404)	1,422,699

무형자산상각비	466,753	22,392	-	489,145

영업손익	(5,587,075)	(446,359)	404	(6,033,030)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	내부거래	합계

매출액	53,451,798	5,699,738	(5,000)	59,146,536

감가상각비	1,097,952	279,086	-	1,377,038

무형자산상각비	347,906	43,178	-	391,084

영업손익	236,906	(4,209,469)	-	(3,972,563)

(3) 보고부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	연결조정	합계

자산총계	29,812,732	2,404,941	(1,190,709)	31,026,964

비유동자산(*)	8,661,675	784,590	(988,797)	8,457,468

부채총계	12,887,606	1,192,654	(200,731)	13,879,529

차입금	-	200,000	(200,000)	-

(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산 등은 포함되지 않았습니다. (전기말)

(단위 : 천원)

구 분	DCS사업부	반려동물헬스케어 사업부	연결조정	합계

자산총계	38,302,956	3,718,872	(2,205,886)	39,815,942

비유동자산(*)	10,490,811	1,146,934	(2,205,886)	9,431,859

부채총계	15,832,936	717,968	-	16,550,904

차입금	-	13,611	-	13,611

(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산은 포함되지 않았습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결기업은 국내에서만 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 영업과 관련된 주요 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

당기	전기

A사	5,679,225	11,442,494

B사	4,883,858	(*)

C사	4,233,817	(*)

(*) 당기 연결기업 매출액에서 차지하는 비중이 10%미만이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	6,469,329	3,510,065

6. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	프로젝트 이행보증 등 관련 담보제공(*)	590,813	576,192

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석10,37 참조).

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,852,571	-	11,359,564	-

차감: 대손충당금	(33,000)	-	(33,000)	-

소 계	4,819,571	-	11,326,564	-

미수금	1,397	-	248,662	-

미수수익	5,754	-	2,278	-

보증금	-	687,638	486,673	171,156

차감: 현재가치할인차금	-	(54,502)	(9,214)	(10,995)

소 계	-	633,136	477,459	160,161

합 계	4,826,722	633,136	12,054,963	160,161

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결기업은 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.

당기말 현재 매출채권 중 872,342천원은 주식회사 케이티디에스에 대한 채권으로서 전체매출채권의 18%를 차지하고 있습니다. 이 외에 매출채권 총잔액의 5%이상의 채권이 계상된 고객으로는 (주)한국스탠다드차타드은행, 주식회사 케이티, 신한투자증권(주)가 있습니다.

당기말 현재 매출채권에는 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결기업의 채무와 상계할 법적 권리를보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 다음과 같으며, 전기말 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	합 계

매출채권	8,800	5,900	14,700

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 이상

매출채권	33,000

차감: 대손충당금	(33,000)

합 계	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 이상

매출채권	33,000

차감: 대손충당금	(33,000)

합 계	-

3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다(당기 33,000천원, 전기 33,000천원).

4) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.5) 연결기업은 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금(*)	장부금액

원재료	1,284,201	(968,900)	315,301	1,348,608	(966,389)	382,219

상 품	281,387	-	281,387	620,974	-	620,974

제 품	135,531	-	135,531	119,466	-	119,466

합 계	1,701,119	(968,900)	732,219	2,089,048	(966,389)	1,122,659

(*) 당기에 연결기업은 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 2,511천원을 인식하였으며, 당기 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	63,916	-	49,308	-

선급비용	2,979,066	1,284,382	3,793,612	1,828,349

합 계	3,042,982	1,284,382	3,842,920	1,828,349

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장 주식ㆍ출자금	788,813	576,192

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

정보통신공제조합(*)	0.01	0.01	15,565	15,565	29,566	28,875

소프트웨어공제조합(*)	0.10	0.11	437,715	437,715	561,247	547,317

단디 하모 스타트업 투자조합 1호	3.00	-	198,000	-	198,000	-

합 계	651,280	453,280	788,813	576,192

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석6,37 참조).

11. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	(547,518)	-	672,007

기계장치	888,929	(520,136)	(22,829)	345,964

시설장치	205,353	(85,715)	-	119,638

차량운반구	47,029	(30,489)	-	16,540

집기비품	3,448,435	(2,989,490)	(14,655)	444,290

임차개량자산	161,154	(161,154)	-	-

사용권자산	2,173,583	(792,246)	-	1,381,337

합 계	8,171,199	(5,126,748)	(37,484)	3,006,967

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,191	-	-	27,191

건물	1,219,525	(506,864)	-	712,661

기계장치	1,102,363	(596,153)	(22,829)	483,381

시설장치	197,503	(46,084)	-	151,419

차량운반구	63,269	(61,819)	-	1,450

공구와기구	1,850	(1,850)	-	-

집기비품	4,906,695	(4,215,908)	(14,654)	676,133

임차개량자산	161,154	(161,154)	-	-

사용권자산	954,302	(475,717)	-	478,585

합 계	8,633,852	(6,065,549)	(37,483)	2,530,820

(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	합계

토지	27,191	-	-	-	27,191

건물	712,661	-	-	(40,654)	672,007

기계장치	483,381	7,650	-	(145,067)	345,964

시설장치	151,419	7,850	-	(39,631)	119,638

차량운반구	1,450	17,728	-	(2,638)	16,540

집기비품	676,133	111,015	(59,857)	(283,001)	444,290

사용권자산	478,585	1,896,400	(81,939)	(911,709)	1,381,337

합 계	2,530,820	2,040,643	(141,796)	(1,422,700)	3,006,967

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	합계

토지	219,380	-	(192,189)	-	-	27,191

건물	1,116,740	-	(356,726)	(47,353)	-	712,661

기계장치	519,453	103,364	-	(140,586)	1,150	483,381

시설장치	190,920	-	-	(39,501)	-	151,419

차량운반구	2,611	-	-	(1,161)	-	1,450

집기비품(*)	679,620	314,749	(21,677)	(309,433)	12,874	676,133

구축물	18,717	-	(18,383)	(334)	-	-

사용권자산	1,171,602	606,173	(460,520)	(838,670)	-	478,585

합 계	3,919,043	1,024,286	(1,049,495)	(1,377,038)	14,024	2,530,820

(*) 전기 중 재고자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(32,049)	43,978

사용권자산의 증가	1,896,400	606,173

재고자산의 유형자산 대체	-	14,024

(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

12. 무형자산

(1) 영업권 1) 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	5,344,787	5,344,787

손상차손누계액(*)	(2,606,030)	(2,606,030)

장부금액	2,738,757	2,738,757

(*) 연결기업은 당기말 손상검사를 수행하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다(전기말 손상차손 : 2,606,030천원).

2) 연결기업은 당기 및 전기 중 종속기업을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다. 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출성장률과 이를초과하는 기간에 대한 영구성장률을 포함한 주요 가정치는 다음과 같으며, 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

(당기말)

회사명	매출성장률	영구성장률	세후할인율

주식회사 스티커스코퍼레이션	0.0%~44.6%	1.00%	12.90%

(전기말)

회사명	매출성장률	영구성장률	세후할인율

주식회사 스티커스코퍼레이션	10.41%~165.35%	1.00%	13.01%

3) 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용가치에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(312,458)	369,770

장기성장률	1.00%	412,544	(348,603)

(2) 기타무형자산1) 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	71,643	(64,446)	-	7,197

소프트웨어	1,111,987	(985,421)	(118,622)	7,944

회원권	537,535	-	-	537,535

기타의무형자산	3,744,458	(2,644,105)	(151,750)	948,603

합 계	5,465,623	(3,693,972)	(270,372)	1,501,279

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	71,643	(57,882)	13,761

소프트웨어	1,147,579	(985,343)	162,236

회원권	537,535	-	537,535

기타의무형자산	3,715,319	(2,200,605)	1,514,714

합 계	5,472,076	(3,243,830)	2,228,246

2) 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각(*)	손상	기말

산업재산권	13,761	-	(6,564)	-	7,197

소프트웨어	162,236	2,550	(38,220)	(118,622)	7,944

회원권	537,535	-	-	-	537,535

기타의무형자산	1,514,714	30,000	(444,361)	(151,750)	948,603

합 계	2,228,246	32,550	(489,145)	(270,372)	1,501,279

(*) 당기 무형자산상각비 중 485,930천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다(주석25 참조). (전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각(*)	기말

산업재산권	20,325	-	-	(6,564)	13,761

소프트웨어	70,023	152,788	-	(60,575)	162,236

회원권	672,535	-	(135,000)	-	537,535

기타의무형자산	1,034,660	804,000	-	(323,946)	1,514,714

합 계	1,797,543	956,788	(135,000)	(391,085)	2,228,246

(*) 전기 무형자산상각비 중 288,531천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

무형자산의 취득 관련 선급금	-	84,512

(4) 회원권 손상검사회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 기간경과에 따른 상각은 수행하지 않으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당기와 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

13. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	2,506,161	4,375,685

미지급금	808,190	1,453,029

미지급비용	649,790	2,230,164

합 계	3,964,141	8,058,878

14. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

부문	계약자산	계약부채

구 분	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

DCS사업부	건설형계약	1,180,237	1,038,467	2,218,704	1,791,630	-	1,791,630

유지보수계약 외	889,902	171,999	1,061,901	3,134,303	1,736,090	4,870,393

소 계	2,070,139	1,210,466	3,280,605	4,925,933	1,736,090	6,662,023

반려동물 헬스케어사업부	유지보수계약 외	-	-	-	56,530	149,678	206,208

합 계	2,070,139	1,210,466	3,280,605	4,982,463	1,885,768	6,868,231

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	계약자산	계약부채

건설형계약	유지보수계약 외	건설형계약	유지보수계약 외

DCS사업부	4,747,905	1,841,802	1,112,080	5,094,626

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준손익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감 전) 및 계약자산(부채)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약수익의
추정변동	추정총계약원가변동금액	용역손익 변동금액	계약자산(부채)

당기	미래	총액

DCS사업부	(3,054)	(51,360)	(56,024)	1,610	-

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 프로젝트계약은 없습니다.

(4) 이월된 계약 부채와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설형계약	1,009,751	3,680,142

유지보수계약 외	2,124,284	879,521

15. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채에 대한 내역은 없습니다. (2) 당기말 현재 장기차입부채는 없으며, 전기말 장기차입부채에 대한 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

유동	비유동

장기차입부채	13,611	-

(3) 당기말 현재 장기차입부채는 없으며, 전기말 장기차입부채에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	전기말

운전자금	소상공인진흥회	2.53	13,611

유동성 대체	(13,611)

합 계	-

16. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

리스부채	886,650	357,023	1,243,673	264,996	144,679	409,675

(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,000,563	280,700

1년 초과 5년 이내	391,665	151,150

합 계	1,392,228	431,850

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기말	유동	비유동

건물	222,332	1,585,895	(972)	57,719	(732,479)	1,132,495	833,925	298,570

차량운반구	187,343	76,467	(83,216)	9,250	(78,666)	111,178	52,725	58,453

합 계	409,675	1,662,362	(84,188)	66,969	(811,145)	1,243,673	886,650	357,023

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	상환	기말	유동	비유동

건물	1,043,526	404,546	(453,435)	31,614	(803,919)	222,332	186,186	36,146

차량운반구	73,639	200,170	-	7,390	(93,856)	187,343	78,810	108,533

합 계	1,117,165	604,716	(453,435)	39,004	(897,775)	409,675	264,996	144,679

(4) 당기와 전기 중 발생한 단기리스료 및 소액리스료의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	52,800	211,249

소액자산리스료	23,646	22,924

합 계	76,446	234,173

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임차료-건물	732,479	803,919

임차료-차량	78,666	93,856

단기리스료	52,800	211,249

소액자산리스료	23,646	22,924

합 계	887,591	1,131,948

17. 순확정급여부채(자산) (1) 확정급여형퇴직급여제도

연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 또한, 연결기업은 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여부채의 보험수리적 평가는 외부전문기관에 의하여 2024년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.69% ~ 4.60%	5.07% ~ 5.33%

기대임금상승률	3.90% ~ 5.00%	3.00% ~ 5.00%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	8,944,863	8,478,912

사외적립자산의 공정가치	(9,206,077)	(9,159,510)

국민연금전환금	(1,389)	(1,389)

확정급여부채에서 발생한 순자산	(262,603)	(681,987)

3) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	8,478,912	(9,159,510)	(1,389)	(681,987)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,316,608	-	-	1,316,608

이자비용(이자수익)	388,245	(430,443)	-	(42,198)

소 계	1,704,853	(430,443)	-	1,274,410

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(35,594)	-	(35,594)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,155	-	-	3,155

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	167,363	-	-	167,363

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	60,931	-	-	60,931

소 계	231,449	(35,594)	-	195,855

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,200,000)	-	(1,200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,441,129)	1,308,905	-	(132,224)

관계사 전출입	(29,222)	310,565	-	281,343

기말	8,944,863	(9,206,077)	(1,389)	(262,603)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	8,584,300	(8,254,386)	(2,957)	326,957

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,339,858	-	-	1,339,858

이자비용(이자수익)	193,258	(185,046)	-	8,212

소 계	1,533,116	(185,046)	-	1,348,070

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	69,232	-	69,232

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(636,988)	-	-	(636,988)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	534,410	-	-	534,410

소 계	(102,578)	69,232	-	(33,346)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,000,000)	-	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,320,075)	1,255,983	-	(64,092)

관계사 전출입	(215,851)	(45,293)	1,568	(259,576)

기말	8,478,912	(9,159,510)	(1,389)	(681,987)

한편, 당기 손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 555,382천원(전기 : 647,696천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	9,207,466	9,160,899

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

한편 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 466,037천원(전기: 115,814천원)입니다.

5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	3.51% ~ 3.98% 감소	3.78% ~ 4.69% 증가

임금상승률	1.00%	3.74% ~ 4.63% 증가	3.54% ~ 4.01% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,105,788천원입니다.

연결기업 확정급여채무의 가중평균만기는 아래와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	3.77년	4.71년

종속기업	9.02년	7.69년

( 2) 기타장기종업원급여연결기업은 장기 근속한 종업원에게 금전적 혜택을 부여하고 있으며, 이에 대해 퇴직급여부채와 동일한 방식을 적용하여 확정급여부채를 추정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련 확정급여부채의 현재가치는 각각 144,033천원과 175,857천원이며, 순확정급여부채로 표시하였습니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	23,037	10,687

선수수익	1,150	30,779

예수금	11,068	44,393

부가세예수금	844,243	960,172

합 계	879,498	1,046,031

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	171,410	155,068	-

하자보수충당부채	180,540	-	310,370	-

용역손실충당부채	81,945	-	126,622	-

마일리지충당부채	46,287	-	-	48,085

합 계	308,772	171,410	592,060	48,085

(2) 당기말 현재 충당부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	설정(환입)	사용	이자비용	기말

복구충당부채	155,068	164,994	(35,211)	(122,850)	9,409	171,410

하자보수충당부채	310,370	-	(129,830)	-	-	180,540

용역손실충당부채	126,622	-	(44,677)	-	-	81,945

마일리지충당부채	48,085	-	-	(1,798)	-	46,287

합 계	640,145	164,994	(209,718)	(124,648)	9,409	480,182

20. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

보통주발행주식수	13,879,521주	13,879,521주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	6,939,761	6,939,761

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다(당기 13,662,476주, 전기 13,662,476주).

21. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,730,846	9,730,846

자기주식	(451,821)	(451,821)

자기주식처분이익	529,131	529,131

주식선택권(*)	130,757	100,890

기타	518,969	518,969

합 계	10,457,882	10,428,015

(*) 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	460,719	460,719

미처분이익잉여금	(1,250,873)	4,103,856

합 계	(790,154)	4,564,575

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,564,575	9,013,614

확정급여제도의 재측정요소	(128,806)	72,069

당기순손실	(5,225,923)	(4,521,108)

기말	(790,154)	4,564,575

23. 매출

당기와 전기 중 연결기업의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기간에 걸쳐 인식하는 계약	건설형계약	14,108,996	31,024,253

유지보수계약	21,944,528	20,076,188

한 시점에 인식하는 계약	제품 및 상품계약	5,042,809	6,679,978

기타계약	584,569	1,366,117

합 계	41,680,902	59,146,536

24. 매출원가

당기와 전기 중 연결기업의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기간에 걸쳐 인식하는 계약의 원가	건설형계약	11,083,954	25,284,299

유지보수계약	15,968,710	15,231,423

한 시점에 인식하는 계약의 원가	제품 및 상품계약	3,351,967	5,084,018

기타계약	586,325	1,227,310

합 계	30,990,956	46,827,050

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,630,801	6,485,408

퇴직급여	588,749	631,294

복리후생비	1,065,819	1,052,993

여비교통비	64,105	155,196

접대비	247,056	424,458

교육훈련비	117,889	150,027

감가상각비	619,063	540,035

용역비	530,824	776,065

무형자산상각비	485,036	288,092

통신비	21,324	35,418

세금과공과	109,495	72,953

지급수수료	1,161,485	1,341,729

지급임차료	151,275	196,980

차량유지비	103,886	95,685

행사비	49,622	26,237

경상연구비	2,827,862	1,426,383

주식보상비용	(94,098)	211,825

기타	1,042,784	2,381,271

합 계	16,722,977	16,292,049

26. 금융수익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	324,941	229,409

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	14,621	14,596

합 계	339,562	244,005

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	324,941	229,409

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,621	14,596

합 계	339,562	244,005

27. 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	260,266	131,886

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	183,888	85,918

리스부채	66,969	39,003

소 계	250,857	124,921

복구충당부채	9,409	6,965

합 계	260,266	131,886

28. 기타영업외수익

당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	72,577	61,565

외화환산이익	5,690	13,869

유형자산처분이익	992	96,633

사용권자산처분이익	2,616	10,869

복구충당부채환입	35,211	-

기타수익	166,108	230,373

합 계	283,194	413,309

29. 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	20,807	144,222

외화환산손실	7	627

유형자산처분손실	18,942	4,856

무형자산처분손실	-	8,727

사용권자산처분손실	367	-

무형자산손상차손	270,372	-

영업권손상차손	-	2,606,030

기타비용	23,236	42,266

합 계	333,731	2,806,728

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,316)	18,147

법인세추납액	-	10,000

이연법인세수익	(134,370)	(476,137)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	217,975	(515,302)

이월결손금 및 이월세액공제 등으로 인한 금액	(393,279)	-

자본에 직접 가감한 법인세비용	40,934	39,165

법인세수익	(135,686)	(447,990)

(2) 당기와 전기 중 법인세수익과 법인세비용차감전순손실의 관계는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(6,004,271)	(6,253,863)

적용세율에 따른 법인세수익	(1,465,264)	(1,333,311)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용 등	68,367	202,787

미인식 일시적 차이에 대한 효과	858,143	435,532

법인세추납액	(1,316)	18,147

기타	404,384	228,855

소 계	1,329,578	885,321

법인세수익	(135,686)	(447,990)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,766,668	3,158,515

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	166,917	607,550

소 계	3,933,585	3,766,065

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,778,472)	(1,710,604)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(28,692)	(104,343)

소 계	(1,807,164)	(1,814,947)

이연법인세자산(부채) 순액	2,126,421	1,951,118

(4) 당기와 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여부채	(71,297)	115,498	44,201

대손금	176,404	(50,336)	126,068

유형자산	115,138	(21,051)	94,087

무형자산	10,004	(1,498)	8,506

미수이자	(478)	(829)	(1,307)

미지급비용	234,114	(124,155)	109,959

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(25,756)	(1,919)	(27,675)

리스	(14,471)	(6,602)	(21,073)

충당금	337,372	(156,466)	180,906

보증금현재가치할인차금	2,309	5,079	7,388

기타	28,010	(16,661)	11,349

소 계	791,349	(258,940)	532,409

이월결손금	1,093,651	349,508	1,443,159

이월세액공제	217,157	403,624	620,781

이연법인세에 대한 실현가능성 평가	(151,039)	(318,889)	(469,928)

이연법인세자산	1,951,118	175,303	2,126,421

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여부채	79,050	(150,347)	(71,297)

대손금	186,411	(10,007)	176,404

유형자산	141,865	(26,727)	115,138

무형자산	26,087	(16,083)	10,004

미수이자	(87)	(391)	(478)

미지급비용	220,907	13,207	234,114

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(23,771)	(1,985)	(25,756)

리스	(11,976)	(2,495)	(14,471)

충당금	423,566	(86,194)	337,372

보증금현재가치할인차금	3,743	(1,434)	2,309

종속기업투자주식	111,734	780,318	892,052

기타	26,554	1,457	28,010

소 계	1,184,083	499,319	1,683,401

이월결손금	297,349	796,302	1,093,651

세액공제	217,157	-	217,157

이연법인세에 대한 실현가능성 평가	(262,773)	(780,319)	(1,043,092)

이연법인세자산	1,435,816	515,302	1,951,118

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(195,856)	40,934	(154,921)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	세전금액	법인세율 변경에 따른 조정	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	33,346	46,168	(7,003)	72,511

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대손금	686,541	686,541

종속기업투자주식	5,729,817	4,247,868

이월결손금	3,161,512	-

이월세액공제	46,864	-

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

과 목	매출원가	판매비와 관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	295,889	-	295,889

사용된 원재료 및 상품 매입액	4,200,604	-	4,200,604

종업원급여	7,886,940	10,179,819	18,066,759

복리후생비	1,013,795	1,277,919	2,291,714

감가상각비와 무형자산상각비	688,139	1,223,706	1,911,845

광고선전비	28	185,564	185,592

외주용역비	11,200,329	580,939	11,781,268

지급수수료	4,774,475	1,489,328	6,263,803

기타	930,757	1,785,702	2,716,459

합 계	30,990,956	16,722,977	47,713,933

(*) 판매비와 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다. (전기)

(단위 : 천원)

과 목	매출원가	판매비와 관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	(373,675)	-	(373,675)

사용된 원재료 및 상품 매입액	11,400,028	-	11,400,028

종업원급여	9,904,637	7,941,836	17,846,473

복리후생비	1,258,825	1,029,720	2,288,545

감가상각비와 무형자산상각비	756,466	876,137	1,632,603

광고선전비	-	1,093,384	1,093,384

외주용역비	18,625,532	290,896	18,916,428

지급수수료	4,027,550	1,682,980	5,710,530

기타	1,227,687	3,377,095	4,604,782

합 계	46,827,050	16,292,048	63,119,098

(*) 판매비와 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

32. 주식기준보상연결기업은 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 지배기업

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	평가방법	결제방식

주요경영진에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.24 ~ 2025.03.23	76,400주	76,400주	3,130원	822원	블랙-숄즈-머튼 모형(Black-Scholes-Merton formula)	주식결제형

주식선택권 18차(*)	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주	85,100주	3,552원	548원	이항모형평가,LSMC 모형평가(Least-Square Monte Carlo)	주식결제형

주식선택권 20차(*)	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	167,884주	167,884주	1,923원	514원	LSMC 모형평가(Least-Square Monte Carlo)	주식결제형

(*) 행사 가능 개시일 직전 10영업일 각 종가가 행사가격*130%이상을 기록한 경우,또는 행사가능 기간 중 연속 10영업일 동안의 각 종가가 모두 행사가격*130%를 기록한 경우 행사가능한 조건이 부여되어 있습니다.2) 종속기업

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	부여시점의 공정가치	평가방법	결제방식

주요임직원에게 부여한 주식기준보상

주식선택권 1차	2022.03.22	2024.03.22 ~ 2027.03.21	1,942주	252주	710,000원	372,192원	이항모형평가	주식결제형

(2) 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.

1) 지배기업

구 분	주식선택권 16차	주식선택권 18차	주식선택권 19차

부여시점주가	2,930원	3,520원	1,763원

무위험이자율	1.41%	1.62%	3.27%

기대존속기간	4년	4년	4년

예상주가변동성	0.36	0.46	0.39

기대배당수익률	-	-	-

2) 종속기업

구 분	주식선택권 1차

부여시점주가	758,800원

무위험이자율	2.64%

기대존속기간	5년

예상주가변동성	0.51

기대배당수익률	-

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.1) 지배기업

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	208,800주	3,268	227,500주	3,333

부여	167,884주	1,923	47,300주	2,982

부여취소	(47,300주)	2,982	(66,000주)	3,284

기말	329,384주	2,624	208,800주	3,268

2) 종속기업

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	1,432주	710,000	-	-

부여	-	-	1,942주	710,000

부여취소	(1,180주)	710,000	(510주)	710,000

기말	252주	710,000	1,432주	710,000

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	100,890	96,415

비용인식	127,983	270,833

주식선택권 취소	(222,081)	(59,007)

연결조정	123,965	(207,351)

기말	130,757	100,890

(5) 당기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.1) 지배기업

구 분	당기말	전기말

가중평균행사가격	2,624원	3,268원

가중평균잔여만기	3.03년	3.10년

2) 종속기업

구 분	당기말	전기말

가중평균행사가격	710,000원	710,000원

가중평균잔여만기	3.22년	4.22년

(6) 당기와 당기 이후에 인식할 주식보상비용은 다음과 같습니다.1) 지배기업

(단위 : 천원)

구 분	주식보상비용

당기에 인식한 보상비용	29,867

당기 이후에 인식할 보상비용	64,858

2) 종속기업

(단위 : 천원)

구 분	주식보상비용

당기에 인식한 보상비용	(123,965)

당기 이후에 인식할 보상비용	10,407

33. 주당 손실(1) 기본주당손실1) 지배기업 소유주지분에 대한 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실	(5,225,923)	(4,521,108)

가중평균유통보통주식수(*)	13,662,476주	13,662,476주

기본주당손실	(383)원	(331)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다.

2) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다. 당기 중 발행보통주식수 계산 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 주)

유통기간	유통주식수(*)	유통일수	가중평균유통보통주식수

2023.01.01 ~ 2023.12.31	13,662,476	365일	13,662,476

(*) 자기주식 217,045주가 제외되어 있습니다.

(2) 희석주당손실

1) 희석주당손실은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것입니다. 희석순손실은 보통주손실에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

희석당기순손실	(5,225,923)	(4,521,108)

가중평균유통보통주식수(*)	13,662,476주	13,662,476주

희석기본주당손실	(383)원	(331)원

(*) 당기와 전기에는 희석효과가 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

2) 당기와 전기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다(주석32 참조).

(당기)

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.24 ~ 2025.03.23	76,400주

주식선택권 18차	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주

주식선택권 20차	2023.03.22	2026.03.31 ~ 2028.03.30	167,884주

(전기)

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권 16차	2020.03.23	2023.03.23 ~ 2025.03.22	76,400주

주식선택권 18차	2021.03.24	2024.03.24 ~ 2026.03.23	85,100주

주식선택권 19차	2022.03.23	2025.03.31 ~ 2027.03.30	47,300주

34. 금융상품(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.

연결기업의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	13,879,529	16,550,904

자본	17,147,435	23,265,038

부채비율	80.94%	71.14%

(2) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	6,469,329	-	6,469,329

단기금융상품	950	-	950

매출채권 및 기타수취채권	4,826,722	-	4,826,722

기타수취채권(비유동)	633,136	-	633,136

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	788,813	788,813

합 계	11,930,137	788,813	12,718,950

(금융부채)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	3,393,892	-	3,393,892

리스부채	-	1,243,673	1,243,673

합 계	3,393,892	1,243,673	4,637,565

(3) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	3,510,064	-	3,510,064

매출채권 및 기타수취채권	12,054,963	-	12,054,963

기타수취채권(비유동)	160,161	-	160,161

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	576,192	576,192

합 계	15,725,188	576,192	16,301,380

(금융부채)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	8,058,878	-	8,058,878

리스부채	-	409,675	409,675

유동성장기차입부채	13,611	-	13,611

합 계	8,072,489	409,675	8,482,164

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

2) 시장위험연결기업의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 기준으로 외화자산은 없으며, 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	160,922	207,492	484,569	614,094

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 20,749천원(전기말 : 61,409천원) 감소 또는 증가할 수 있습니다.

나. 이자율위험관리연결기업은 예금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

변동이자부 예금의 이자율이 1%p 변동시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

이자율 상승시	63,174

이자율 하락시	(63,174)

다. 기타 가격위험요소연결기업은 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결기업은 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과

매입채무 및 기타지급채무	3,393,892	3,393,892	3,393,892	-

리스부채	1,243,673	1,392,228	1,000,563	391,665

합 계	4,637,565	4,786,120	4,394,455	391,665

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	590,813	198,000	788,813

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	576,192	-	576,192

2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산1) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단디 하모 스타트업 투자조합 1호	198,000	원가접근법	-

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초	-

취득	198,000

평가	-

기말	198,000

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)(*1)

기타 특수관계자(*2)	공정거래법상 한솔 기업집단에 소속된 회사 등

(*1) 연결기업에 대한 20% 이상의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*2) 독점 규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사로, 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당기	전기

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	기타비용	324,031	418,521

기타 특수관계자	한솔제지(주)	기타비용	1,624	9,936

한솔테크닉스(주)	기타비용	827	1,076

한솔피엔에스(주)	기타수익	15,027	1,482,427

매입	564,544	1,098,502

기타비용(*)	212,906	902,350

(재)한솔문화재단	기타비용	11,609	17,761

한솔비에스	기타비용	26,920	76,485

(*) 기타비용에는 리스계약에 의한 리스료 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	기타채권	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스(주)	-	10,796	64,159	71,944

기타 특수관계자	한솔테크닉스(주)	-	-	226	295

한솔피엔에스(주)	-	708,627	101,374	216,627

(재)한솔문화재단	-	-	-	17,997

한솔비에스	-	-	-	3,996

합 계	-	719,423	165,759	310,859

당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없으며, 당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 이해관계인(기존주주이자 자회사 등기임원)과 주주간계약을 체결하고 있습니다(주석37 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결기업은 등기이사 및 연결기업의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	782,264	961,754

주식보상비용	33,244	160,608

퇴직급여	167,302	158,432

합 계	982,810	1,280,794

36. 현 금흐름표당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

기초	409,675

재무활동현금흐름에서 발생한 변동	(744,176)

신규리스계약의 체결	1,662,362

리스계약의 해지	(84,188)

기말	1,243,673

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 소송사건당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	통 화	보증금액	제공받은 보증내역

당기말	전기말

서울보증보험	KRW	534,318	657,580	계약보증 외

소프트웨어공제조합(*)	KRW	5,398,438	5,109,150	계약보증 외

KDB산업은행	USD	500,000	500,000	P-BOND

(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석6,10 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원,USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000,000	-	USANCE

수협은행	KRW	400,000	-	한도대출

하나은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

국민은행	KRW	1,000,000	-	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	-	전자방식외담대

(전기말)

(단위 : 천원,USD)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

KDB산업은행	KRW	7,000,000	-	한도대출

USD	500,000	-	P-BOND

신한은행	KRW	3,000,000	-	한도대출

USD	3,000,000	-	USANCE

수협은행	KRW	400,000	-	한도대출

하나은행	KRW	1,500,000	-	한도대출

국민은행	KRW	500,000	-	한도대출

기업은행	KRW	2,000,000	-	전자방식외담대

소상공인시장진흥회	KRW	70,000	13,611	소상공인특화자금

(4) 연결기업은 종속기업인 주식회사 스티커스코퍼레이션과 관련하여 이해관계인(기존주주)과 주주간 계약을 체결하고 있으며, 해당 주주간 계약상 지분관련한 우선매수권, 동반매도청구권 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다.