엑스큐어 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(가) 지비홀딩스/엔에스엔 지분 취득 및 매각 당사는 2020년 4월 20일, 4월 27일, 5월 22일, 6월 29일 네 차례의 이사회 결의를 거쳐 투자자문회사인 지비홀딩스 주식회사의 주식 5,450,000주를 4,360백만원에 취득하여 총 45.42%의 지분을 확보하였습니다.이후 2021년 5월 12일, 보유중이던 (주)지비홀딩스의 지분 5,450,000주를 페리투스 파트너스 주식회사에서 현금 5억원, 주식회사 엔에스엔에서 실물발행한 "제25회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(사채원금 25억원)"를 주식매매대금으로 지급받았습니다. (2021년 5월 12일 공시 참조)2022년 5월 12일, 엔에스엔 전환사채에 대하여 1,500백만원은 조기상환 처분 하고, 1,000백만원은 주식으로 전환하였으며, 전기 중 에스유홀딩스(구 엔에스엔) 주식 972,228주 중 552,228주를 처분하고 200,286천원의 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익을 인식하였으며, 전기말 현재 보유하고 있는 420,000주에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 54,276천원을 인식하였습니다.당기 중 420,000주에 대하여 처분완료 하였고, 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 46,056천원을 인식하였습니다. (나) 씨유메디칼시스템 지분 취득2021년 9월 10일 씨유메디칼 주식을 (1,587,300주) 취득 하였으며, 취득원가는 2,000백만원 입니다. 2022년중 당사의 사내이사가 ㈜씨유메디칼시스템의 사내이사로 선임됨에 따라 해당피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 투자지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다전기 중 피투자기업의 주식 4,786,211주를 12,500백만원을 취득하였고, 전환사채(제9회차, 10회차) 3,154백만원에 인수 후 전환권을 행사하여 2,500,323주를 추가 취득 하였습니다.(지분율 18.40%) 또한, 인수대금 일부를 당사 제2회차 전환사채(권면금액 3,000백만원)로 지급 하였습니다. (2023년 2월 15일, 16일 공시 참조) 전기 중 260,928주를 240백만원에 추가취득하였고 취득시 발생한 염가매수차익 212,343천원을 지분법평가이익으로 반영 하였습니다. 또한, 사용가치를 고려하여 관계기업투자주식 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 전기 1,368,462천원의 손상차손 인식 하였고, 지분법손실 (-)1,743백만원 및 자본변동 (-)36백만원 인식하였습니다.당기 중 지분법이익 362백만원 및 자본변동 (-)13백만원 인식하였습니다(다) CU Medical Germany GmbH 주식 취득2022년 10월 19일 이사회 결의를 통하여 2022년 11월 28일 CU Medical Germany GmbH의 주식 1,050주를 214백만원에 취득하여 4.99%의 지분을 확보하였고, 당기 중 지분법이익 8백만원 및 자본변동 10백만원 인식하였습니다. (라) CU CORPORATION 주식 취득2022년 10월 19일 이사회 결의를 통하여 2022년 12월 12일 CU CORPORATION의 주식 84주를 162백만원에 취득하여 4.99%의 지분을 확보하였고, 당기 중 지분법이익 15백만원 및 자본변동 (-)13백만원 인식하였습니다. (마) 유니포인트 지분 취득 2023년 6월 20일 주식 및 경영권 양수도 계약을 통하여 ㈜유니포인트의 주식 2,271,240주를 3,975백만원에 신규로 취득 하였습니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권 보유자와의 의결권 위임 계약을 통하여 66.04%의 지분율 행사가 가능하여 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하고 연결대상회사로 편입하였습니다.종속기업투자자산에 대해서는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황 - 연결기준

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2024년 6월 30일) (단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기	매 출 채 권	16,460	1,950	11.85

미 수 금	72	13	17.46

단기대여금	835	305	36.53

미수수익	20	20	99.92

기타유동자산	-	-	-

합 계	17,387	2,288	13.16

제24기	매 출 채 권	13,248	1,990	15.02

미 수 금	31	13	40.25

단기대여금	755	305	40.40

미수수익	23	20	86.83

기타유동자산	705	0	0.00

합 계	14,761	2,328	15.77

제23기	매 출 채 권	1,140	7	0.66

미 수 금	118	-	-

기타유동자산	427	-	-

합 계	1,685	7	0.44

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2024년 6월 30일) (단위 : 백만원)

구 분	제25기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,328	7	7

2. 손대손처리액(①-②±③)	-	2,194	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 제각처리액	-	-	-

④ 연결범위의 변동액	-	2,194	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-40	126	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,288	2,328	7

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표상 현재 매출채권등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 바탕으로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.재무상태표상 현재 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 경과기간별로 그룹을설정하여 과거의 대손경험율등을 바탕으로 설정하며 추가하여 향후 회수가능성과 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과 기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 6월 30일) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	14,565	62	0	1,579	16,205

특수관계자	99	42	0	113	255

계	14,664	104	0	1,692	16,460

구성비율	89.09%	0.63%	0	10.28%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 - 연결기준

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 전체 기업수준에의 부문별 보유현황

(기준일 : 2024년 6월 30일) (단위 : 백만원)

부문	계정과목	제25기	제24기	제23기

DX(스마트카드)	원재료	1,453	2,097	936

재공품	599	543	333

제품	-	-	35

상품	-	1	-

소계	2,052	2,641	1,304

IT서비스	상품	2,761	849	-

미착품	329	-	-

소계	3,091	849	-

기타	원재료	501	493	-

재공품	242	266	-

제품	113	93	-

상품	0	-	213

소계	856	852	213

총 합 계	5,999	4,341	1,517

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.19%	8.87%	5.83%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.0회	9.0회	0.9 회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2024년 7월 1일2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고는 전수로 물품보관증 징구 후 주요자재에 대한 전수 조사 실시3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등① 재고실사 참여 및 입회자 : 당사 회계담당 및 재고자산 담당② 재고자산 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성을 확인 하였으며, 재고자산중 진부화재고 또는 손상재고자산은 없으나, 원재료중 체화제고와 관련하여 평가 충당금을 설정 하였으며, 이는 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 당 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' '3. 연결재무제표 주석' 중 '36.금융상품 (6) 금융상품의 공정가치'와 '5. 재무제표 주석' 중 '36.금융상품 (6) 금융상품의 공정가치'를 참조하시기 바랍니다.