엑스큐어 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 23(전)기 2023년 12월 31일 현재
엑스큐어 주식회사와 그 종속기업

1. 당사의 개요

엑스큐어 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결실체')는 USIM카드의 제조 및 판매, 소프트웨어 사업과 컴퓨터시스템 통합자문 및 구축서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 2000년 9월 15일 설립되어, 경기도 안양시 동안구 시민대로 317, 대한스마트타워 5층에 본사가 소재하고 있습니다. 설립 당시 지배기업은 ㈜스마트카드연구소에서 2009년 ㈜솔라시아, 2017년 한솔시큐어㈜를 거쳐, 2020년 엑스큐어 주식회사로 회사명을 변경하였습니다.(1) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율	소재지	결산월	업종

㈜유니포인트	47.32%	대한민국	12월	컴퓨터프로그래밍외

연결실체는 당기 중 신규로 지분을 취득 하였고, 자기주식을 고려한 유효지분율입니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권 위임을 통하여 66.04%의 지분율로 의결권을 행사할 수 있어 연결실체가 지배하는 것으로 판단했습니다.

(2) 종속기업과 관련된 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	당기

자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순손익

㈜유니포인트	22,421,574	16,024,762	6,396,812	41,319,176	(1,711,422)

당기 중 연결실체가 신규로 취득하여 연결재무제표에 포함 되었습니다.(간주취득일 : 2023년 6월 30일).(3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사 유

(주)유니포인트	신규포함	지분취득

(4) 지배기업의 주요 주주현황지배기업은 2010년 6월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜대광헬스케어(구, ㈜씨유헬스케어)	2,007,230	27.25%

기타	5,358,844	72.75%

합계	7,366,074	100.00%

(5) 비지배지분에 대한 정보연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배 지분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	비지배 지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분에 배분된 배당금	기말누적 비지배지분

유니포인트	52.68%	3,700,237	(113,911)	(176,738)	-	3,409,587

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 연결실체는 당기 중 종속기업 취득으로 인하여 종속기업을 보유하게 됨에 따라 반기연결재무제표를 최초 작성하였습니다. 따라서, 비교표시 목적으로 첨부한 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표 및 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무상태표는 개별재무제표와 동일합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정을 정의회계추정을 저의 하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

연결재무제표 작성시 엑스큐어 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표 는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으 며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전체로 연결재무제표를 작성하였습니다 2.3 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

스마트카드 사업부문 USIM 카드의 제조 및 판매
IT 서비스 사업부문 소프트웨어 및 인프라 구축 및 통합유지보수

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 스마트카드 사업부문연결실체는 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에 대해 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식을 인식합니다. 또한 연결실체는 고객에게 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역을 제공합니다. 고객의 시스템구축시 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하며, 유지ㆍ보수 용역은 고객이 연결실체의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다고 보아 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식합니다. 2) IT 서비스 사업부문연결실체는 고객에게 소프트웨어 및 인프라 구축 및 통합유지보수를 제공합니다. 고객의 시스템구축시 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하며, 유지ㆍ보수 용역은 고객이 연결실체의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다고 보아 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식합니다. 2.4 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2.5 외화환산연결실체는 연결실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

2.6 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다.근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.8 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20년

차량운반구	4년~5년

비품	4년~5년

시설장치	4년~5년

기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(아래 표 참고)에 걸쳐 정액법으로상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	내 용 연 수

개발비	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년 ~ 10년

기타무형자산	5년

고객관계	20년

영업권	비한정

회원권	비한정

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2.14 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.15 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융손익'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

2.16 종속기업 및 관계기업 투자자산연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자자산은 원가법을, 관계기업투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 각각 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리에 따라 표시되며 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체의 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3) 자산손상비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.

4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

또한 연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 부문정보 (1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

스마트카드 사업부문	USIM 카드의 제조 및 판매

IT 서비스 사업부문(주1)	소프트웨어 및 인프라 구축 및 통합유지보수

(주1) IT 서비스 사업부문은 당반기말 연결실체에 편입되었습니다. (2) 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	법인세차감전순이익	당기순이익	자산총액	부채총액

스마트카드 사업부문	13,303,558	(2,523,661)	(2,571,224)	29,775,151	7,993,382

IT 서비스 사업부문	21,459,313	(392,424)	(216,228)	19,173,282	16,024,762

합계	34,762,871	(2,916,084)	(2,787,452)	48,948,432	24,018,143

(3) 연결실체의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	17,182,781	1,738,832

제품매출	9,048,040	6,885,626

용역매출	2,621,299	1,651,184

SI매출	937,783	-

유지보수매출	4,972,968	-

합계	34,762,871	10,275,642

(4) 당기 및 전기 중 지역에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

국내	34,149,542	98.24%	9,998,141	97.30%

유럽	257,706	0.74%	-	-

일본	237,405	0.68%	38,571	0.37%

몽골	112,967	0.32%	238,930	2.33%

중국	5,250	0.02%	-	-

합계	34,762,871	100.00%	10,275,642	100.00%

(5) 주요 고객당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

'가'사(社)	-	-	3,623,040	35.26%

'나'사(社)	-	-	1,465,580	14.26%

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	13,248,083	1,140,459

차감:손실충당금	(1,990,474)	(7,490)

매출채권(순액)	11,257,609	1,132,969

단기대여금(주1)	755,000	-

차감:손실충당금	(305,000)	-

단기대여금(순액)	450,000	-

미수금	31,123	118,102

차감:손실충당금	(12,528)	-

미수금(순액)	18,595	118,102

미수수익	22,654	167,706

차감:손실충당금	(19,671)	-

미수수익(순액)	2,982	167,706

합계	11,729,186	1,418,777

상품, 제품 및 용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 40일입니다. 평균 신용공여기간부터 365일 사이의 매출채권 및 기타수취채권에 대해서는 거래 상대방의 과거채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 개별 분석을 통해 회수가능성이 없는 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 총 잔액의 10% 이상의 채권이 계상된 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

'가'사(社)	1,445,348	12.32%	-	-

'나'사(社)	-	-	528,000	37.22%

'다'사(社)	-	-	193,565	13.64%

'라'사(社)	-	-	165,563	11.67%

'마'사(社)	-	-	149,380	10.53%

주요 거래처 소계	1,445,348	12.32%	1,036,508	73.06%

기타 거래처	10,283,838	87.68%	382,269	26.94%

매출채권 및 기타채권 합계	11,729,186	100.00%	1,418,777	100.00%

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

40일~180일	2,110,948	1,984

181일~365일	530,872	193,565

365일 초과	100,000	-

합계	2,741,820	195,549

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

40일 이내	5,067	-

40일~180일	4,924	-

181일~365일	54,110	-

365일 초과	2,263,573	7,490

손실충당금	(2,327,674)	(7,490)

합계	-	-

3) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	7,490	-	7,490	-

손실충당금전입(환입)	126,216	-	-	-

연결범위의 변동	1,856,769	337,199	-	-

기말금액	1,990,474	337,199	7,490	-

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

7. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

누적발생원가	3,822,678	99,444

가산: 누적이익	989,410	293,334

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익 합계	4,812,087	392,778

차감: 진행청구액	4,500,587	387,417

합계	311,500	5,361

계약자산	311,500	24,790

계약부채	-	(19,429)

합계	311,500	5,361

(2) 당기말 기준 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약 중 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수주계약은 없습니다.

(3) 당기 중 고객사 요청에 의한 계약변경으로 인해 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동된 계약은 없습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,238,038	(388,736)	849,302	522,403	(309,293)	213,110

원재료	3,336,331	(745,724)	2,590,608	1,710,695	(774,431)	936,264

재공품	834,895	(26,051)	808,844	358,919	(26,051)	332,868

제품	127,687	(35,180)	92,507	70,097	(35,180)	34,917

합계	5,536,952	(1,195,690)	4,341,261	2,662,113	(1,144,954)	1,517,159

원가에 포함된 당기 및 전기의 재고자산평가손실(환입)은 (-)28,707천원, (-)1,918,660천원입니다.

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	386,486	-	216,011	-

선급비용	318,068	54,412	210,682	-

합계	704,554	54,412	426,693	-

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜티모넷(주1)	54,409	154,504

㈜네오티스	1,422,832	-

합계	1,477,241	154,504

당기손익-공정가치측정금융자산

에스유홀딩스㈜ (구.㈜엔에스엔) (주2)	142,800	667,921

소프트웨어공제조합 출자금(주3)	515,802	-

정보통신공제조합 출자금	19,852	-

합계	678,453	667,921

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당기중 연결실체는 당기 중 기타포괄손익-금융자산평가손실 100,095천원원 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에 해당하는 에스유홀딩스(주) 주식 972,228주 주식 중 552,228주를 처분하고 200,286천원의 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익을 인식하였으며, 당기말 현재 보유하고 있는 420,000주에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 54,276천원을 인식하였습니다.전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 권면총액 2,500,000천원 중 1,500,000천원은 조기상환으로 처분하고 1,000,000천원은 주식으로 전환하였으며, 각각 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 691,466천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 907,089천원을 인식 하였습니다
(주3) 연결실체는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받는 보증과 관련하여 동소프트웨어공제조합 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석39 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

㈜티모넷	1.32	1.32	210,000	210,000	54,409	154,504

에스유홀딩스㈜ (구.㈜엔에스엔)	0.32	1.12	680,400	1,575,009	142,800	667,921

㈜네오티스	2.86	-	1,717,987	-	1,422,832	-

합계	2,608,387	1,785,009	1,620,041	822,425

11. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	952,341	156,307	198,369	785,707

장단기금융상품	500,000	-	15,000,000	312,617

합계	1,452,341	156,307	15,198,369	1,098,324

12. 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부금액	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)씨유메디칼시스템(주1)	의료장비개발,제조	대한민국	2023.12.31	19.62%	18,184,562	15,241,808	3.47%	2,007,935	2,212,024

CU Medical Germany GmbH(주2)	의료기기 판매업	독일	2023.12.31	4.99%	213,547	236,293	4.99%	213,547	216,944

CU CORPORATION(주2)	의료기기 판매업	일본	2023.12.31	4.99%	161,668	240,193	4.99%	161,668	178,351

합계	18,559,777	15,718,293	2,383,150	2,607,319

(주1) 당기말 연결실체는 주식 취득 및 전환사채 인수 후 전환권 행사를 통하여 18.44% 지분을 보유하게 되었습니다. 당기말 지분율은 자기주식을 고려한 유효 지분율이며, 추가 취득한 지분의 간주취득일은 2023년 3월 31일입니다. 당기 중 연결실체는 주식 566,728주를 추가 취득 하여 19.62% 지분을 보유하게 되었으며, 간주취득일은 2023년 10월 1일입니다. 전기 중 연결실체의 사내이사가 ㈜씨유메디칼시스템의 사내이사로 선임됨에 따라 해당 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 투자지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다
(주2) 전기 중 (주)씨유메디칼시스템의 종속기업인 CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION의 지분을 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당기말	전기말

관계기업	(주)씨유메디칼시스템	8,052,799	2,071,427

(3) 관계기업 투자주식의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.- (주)씨유메디칼시스템연결실체는 관계기업 자주식의 장부가액 대비 기말 시점 주가 하락이 유의적인 수준이며, 판매량 감소에 따른 생산조업도 감소 및 이로 인한 단위당 제품의 수익성 저하로 인해 관계기업 투자주식에 대한 손상검사를 수행하였으며, 관계기업 투자주식 장부가액과 회수가능액을 비교하였습니다.회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 관계회사 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	영구성장률	타인자본비용	가중평균자본비용

적용된 가정	1.00%	6.38%	13.63%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.연결실체는 사용가치를 고려하여 관계기업투자주식 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 당기 1,368,462천원의 손상차손을 인식하였습니다.(4) 당기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체	손상차손(주2)	지분법손익	자본변동	기말

㈜씨유메디칼시스템(주1)	2,212,024	13,022,893	3,153,734	(1,368,462)	(1,742,560)	(35,822)	15,241,808

CU Medical Germany GmbH	216,944	-	-	-	7,168	12,180	236,293

CU CORPORATION	178,351	-	-	-	69,688	(7,846)	240,193

합계	2,607,319	13,022,893	3,153,734	(1,368,462)	(1,665,704)	(31,488)	15,718,294

(주1) 연결실체는 당기 중 (주)씨유메디칼시스템 주식 4,786,211주를 12,500백만원에 취득하였고, 인수대금 일부를 지배기업의 제2회차 전환사채(권면금액 3,000백만원)로 지급 하였습니다. 또한, (주)씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권을 행사 통하여 2,500,323주를 취득하였고, 당기 중 566,728주를 추가 취득 하여 당기말 19.62%의 지분을 보유하게 되었습니다. 추가취득한 지분의 간주취득일은 2023년 10월 1일 입니다. 당기 중 지분 취득시 발생한 염가매수차익 212,343천원을 지분법평가이익으로 반영 하였습니다.
(주2) 당기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 1,368,462천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체	처분	지분법손익	자본변동	기말

㈜씨유메디칼시스템(주1)	-	-	2,007,935	(8,601)	210,173	2,517	2,212,024

CU Medical Germany GmbH(주2)	-	213,547	-	-	3,397	-	216,944

CU CORPORATION(주2)	-	161,668	-	-	16,683	-	178,351

합계	-	375,215	2,007,935	(8,601)	230,253	2,517	2,607,319

(주1) 전기 중 피투자기업의 지분율 변동으로 인한 차액 8,601천원은 관계기업투자주식처분손실로 반영 하였습니다.
(주2) 전기 중 피투자기업 지분 취득시 염가매수차익이 각각 3,397천원, 16,683천원 발생하였으며 지분법평가이익으로 반영하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	(주)씨유메디칼시스템
(주1)	CU Medical GermanyGmbH(주2)	CU CORPORATION(주2)

유동자산	34,426,160	6,903,960	5,221,754

비유동자산	51,224,314	317,789	276,701

자산계	85,650,474	7,221,748	5,498,455

유동부채	27,504,214	2,302,671	639,202

비유동부채	3,925,235	183,752	45,766

부채계	31,429,450	2,486,423	684,968

지배기업 소유지분	53,744,539	4,735,325	4,813,487

비지배기업 소유지분	476,486	-	-

자본계	54,221,024	4,735,325	4,813,487

매출	41,803,052	18,384,117	7,103,673

영업손익	4,940,532	413,843	2,035,894

당기순손익	(8,135,968)	142,014	1,412,966

(전기말) (단위: 천원)

구분	(주)씨유메디칼시스템
(주1)	CU Medical GermanyGmbH(주2)	CU CORPORATION(주2)

유동자산	31,285,612	6,686,985	4,445,309

비유동자산	56,795,848	367,145	314,966

자산계	88,081,459	7,054,130	4,760,276

유동부채	10,831,388	2,443,952	1,094,290

비유동부채	18,319,726	260,961	90,466

부채계	29,151,114	2,704,913	1,184,756

지배기업 소유지분	58,364,490	4,349,217	3,575,520

비지배기업 소유지분	565,855	-	-

자본계	58,930,345	4,349,217	3,575,520

매출	46,957,359	25,711,215	6,427,965

영업손익	10,787,505	919,011	2,335,023

당기순손익	9,180,817	813,940	1,392,282

(주1) (주)씨유메디칼시스템의 연결기준 요약 재무정보 입니다.(주2) CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION은 (주)씨유메디칼시스템의 종속기업 입니다.

(6) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)씨유메디칼시스템	CU Medical Germany GmbH	CU CORPORATION

관계기업 기말 순자산(A)	53,744,539	4,735,325	4,813,487

지분율(B)(주1)	19.62%	4.99%	4.99%

순자산 지분금액(AXB)	10,543,030	236,293	240,193

미실현손익	(20,258)	-	-

영업권(주2)	3,508,658	-	-

고객관계(주2)	1,210,377	-	-

기말 장부금액	15,241,808	236,293	240,193

(주1) (주)씨유메디칼시스템의 지분율은 자기주식을 고려한 유효지분율 입니다. (주2) 당기 중 사업결합으로 취득한 자산에 대하여 영업권과 고객관계로 분리하여 인식하였으며, 영업권에 대한 손상차손 1,368백만원을 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	89,758	-	-	89,758

건물	586,699	(233,920)	-	352,778

차량운반구	82,072	(51,927)	-	30,145

비품	4,006,312	(2,303,641)	(1,491,600)	211,071

기타유형자산	602,014	(126,162)	-	475,851

사용권자산	2,070,469	(1,382,700)	-	687,768

합계	7,437,323	(4,098,351)	(1,491,600)	1,847,372

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,352	-	-	1,352

건물	300,695	(162,876)	-	137,819

비품	2,366,627	(2,268,745)	(29)	97,854

기타유형자산	193,030	(19,610)	-	173,420

사용권자산	980,938	(426,065)	-	554,873

합계	3,842,642	(2,877,296)	(29)	965,318

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	합계

토지	1,352	-	-	-	88,407	89,758

건물	137,819	-	-	(22,185)	237,145	352,778

차량운반구	-	-	-	(7,341)	37,486	30,145

비품	97,854	2,960	-	(179,675)	289,933	211,071

기타유형자산	173,420	453,550	(77,373)	(73,748)	-	475,851

사용권자산	554,873	390,220	(1,028)	(515,069)	258,772	687,768

합계	965,318	846,730	(78,401)	(798,019)	911,744	1,847,372

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

토지	1,352	-	-	-	1,352

건물	152,853	-	-	(15,035)	137,819

비품	112,134	32,120	(25)	(46,375)	97,854

기타유형자산	42,962	145,860	-	(15,402)	173,420

사용권자산	488,744	440,696	(46,623)	(327,944)	554,873

합계	798,046	618,676	(46,648)	(404,756)	965,318

당기 중 감가상각비 183,124천원(전기: 76,697천원) 및 사용권자산상각비 515,069천원(전기: 327,944천원) 및 경상연구개발비 35,511천원은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 감가상각비 64,314천원(전기: 115천원)은 제조비용으로 포함되었습니다.

(3) 연결실체는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 2.75년이고, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	사무실	차량	합계

취득금액	1,487,977	582,491	2,070,469

감가상각누계액	(1,188,249)	(194,451)	(1,382,700)

장부금액	299,728	388,040	687,768

(전기말) (단위: 천원)

구분	사무실	차량	합계

취득금액	539,926	441,012	980,938

감가상각누계액	(361,654)	(64,411)	(426,065)

장부금액	178,271	376,602	554,873

2) 당기 및 전기 중 사용권 기초자산 유형별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	합계

건물	178,271	275,960	-	(386,207)	231,703	299,728

차량운반구	376,602	114,260	(1,028)	(128,863)	27,069	388,040

합계	554,873	390,220	(1,028)	(515,069)	258,772	687,768

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

건물	398,000	104,313	(46,623)	(277,418)	178,271

차량운반구	90,745	336,383	-	(50,526)	376,602

합계	488,744	440,696	(46,623)	(327,944)	554,873

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	515,069	327,944

리스부채 이자비용	42,792	30,957

소액기초자산리스 관련 비용	17,923	17,083

합계	575,785	375,984

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 490,459천원 및 305,872천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,290,123	(3,290,088)	-	-	35

소프트웨어	2,748,504	(2,516,805)	(202,694)	(5,036)	23,969

산업재산권	272,355	(260,120)	-	-	12,234

회원권	66,932	-	-	-	66,932

기타무형자산	360,380	(56,453)	-	-	303,927

영업권	651,042	-	-	-	651,042

합계	7,389,337	(6,123,466)	(202,694)	(5,036)	1,058,140

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,290,123	(3,290,088)	-	-	35

소프트웨어	2,745,129	(2,489,875)	(202,467)	(6,378)	46,409

산업재산권	262,885	(256,089)	-	-	6,796

회원권	52,765	-	-	-	52,765

기타무형자산	369,450	(1,748)	-	-	367,702

건설중인자산	12,000	-	-	-	12,000

합계	6,732,353	(6,037,800)	(202,467)	(6,378)	485,707

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	연결범위변동	기말

개발비	35	-	-	-	-	-	35

소프트웨어	46,409	12,000	(21,600)	(25,815)	12,000	975	23,969

산업재산권	6,796	9,470	-	(4,031)	-	-	12,234

회원권	52,765	-	(515,137)	-	-	529,304	66,932

기타무형자산	367,702	81,844	(90,913)	(54,705)	-	-	303,927

건설중인자산	12,000	-	-	-	(12,000)	-	-

영업권	-	651,042	-	-	-	-	651,042

합계	485,707	754,356	(627,650)	(84,551)	-	530,279	1,058,140

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

개발비	35	-	-	-	35

소프트웨어	73,141	1,732	-	(28,463)	46,409

산업재산권	10,143	-	-	(3,348)	6,796

회원권	306,015	-	(253,250)	-	52,765

기타무형자산	-	369,450	-	(1,748)	367,702

건설중인자산	-	12,000	-	-	12,000

합계	389,334	383,182	(253,250)	(33,559)	485,707

당기 중 무형자산상각비 29,636천원(전기: 33,559천원) 및 경상연구개발비 210천원은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 무형자산상각비 54,705천원은 제조비용으로 포함되었습니다.(3) 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 865,172천원(전기: 702,658천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,381,965	-	315,158	-

미지급금	440,941	29,052	251,646	20,332

미지급비용	691,766	-	105,108	-

합계	13,514,672	29,052	671,912	20,332

16. 차입금(1) 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

유동	비유동	합계

차입금	5,000,000	-	5,000,000

(2) 당기말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율	당기말	구분

KEB하나은행(주1)	2024-05-11	5.15%	500,000	운영자금대출

2024-05-11	5.75%	1,000,000	운영자금대출

2024-06-23	5.13%	1,500,000	운영자금대출(주2)

(주)농협은행(주3)	2024-05-13	6.14%	2,000,000	일반대출

합 계	5,000,000

(주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 39 참조).(주2) 해당 차입금은 금융기관과의 특약 사항에 따라 주식회사 유니포인트의 지분 매각 시 해당 차입금을 전액 상환하여야 합니다(주석 39 참조).

(주3)당기말 현재 종속기업 공동대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석39 참조). 17. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

액면금액	3,000,000

상환할증금	92,519

전환권조정	(653,063)

파생상품부채	315,873

소계	2,755,329

차감:비유동항목

유동항목(주1)	2,755,329

전환사채	2,439,456

파생상품부채	315,873

(주1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권 및 전환권이 존재하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 연결실체의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.이권부 무보증 사모 전환사채>

구분	당기말

액면금액	3,000,000천원

발행가액	3,000,000천원

사채의 발행일	2023년 02월 15일

사채의 만기일	2026년 02월 15일

이자지급조건	표면이자율 연 1.0%(3개월 후급)

만기수익률	사채 만기일까지 103.0839%

상환방법	만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 103.0839%를 일시 상환

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(주1)	2,774원

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 1,081,470주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능

전환가액 조정에 관한 사항	1. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 전환가액을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정 조정한다. 2. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고,각 해당 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가 , 1주일 가중산술평가주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당조정일 직전 현재의 전환가액보다 낮은경우 낮은 가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 한다 3. 각 해당 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일 가중산술평가주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우 높은 가격으로 조정한다.

(주1) 최초 전환가액은 3,962원이었으나, 시가 하락으로 인한 조정효과를 반영하여2,774원으로 조정되었습니다.

(3) 당기 전환사채와 관련 하여 발생한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

기초금액	-

발행시 인식금액	784,148

파생상품평가이익	468,275

기말금액	315,873

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 전환권은 자본의 분류 요건을 충족하지 못함에 따라 이를 부채로 인식하였으며, 조기상환청구권과 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서 상 금융손익(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기 전환사채와 관련 하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

이자비용	249,854

파생상품평가이익	468,275

(5) 당기말 현재 지배기업이 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 보유자는 경영권 참가목적이 아닌 단순투자목적으로 이를 보유하고 있음을 확인하였습니다.

18. 순확정급여부채(자산) 및 장기종업원급여채무

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	2,909,112	1,055,485

사외적립자산의 공정가치	(2,319,677)	(905,643)

확정급부채에서 발생한 순부채(자산)	589,435	149,842

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	1,055,485	(905,643)	149,842

당기근무원가	474,944	-	474,944

이자비용(이자수익)	94,438	(109,159)	(14,721)

연결범위의 변동	1,729,959	(1,624,073)	105,887

소계	2,299,341	(1,733,231)	566,110

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	51,287	51,287

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	171,813	-	171,813

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	68,763	-	68,763

소계	240,576	51,287	291,863

제도에서 지급한 금액:

지급액	(686,289)	697,910	11,621

납입 부담금	-	(430,000)	(430,000)

기말	2,909,112	(2,319,677)	589,435

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	1,182,710	(1,379,139)	(196,428)

당기근무원가	218,234	-	218,234

이자비용(이자수익)	37,587	(46,784)	(9,197)

소계	255,821	(46,784)	209,037

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	33,379	33,379

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(193,545)	-	(193,545)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	4,746	-	4,746

소계	(188,799)	33,379	(155,420)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(194,248)	486,901	292,653

납입 부담금	-	-	-

기말	1,055,485	(905,643)	149,842

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사외적립자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	141,624	36

정기예금	729,570	413,125

이율보증형보험	426,220	492,482

일반사모투자신탁	1,022,263	-

합계	2,319,677	905,643

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.49~5.01	5.82

기대임금상승률(물가상승률 포함)	3.94~4.00	3.83

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(211,805)	242,470	(70,922)	81,112

기대임금상승률의 1% 변동	241,977	(215,186)	82,010	(72,900)

(6) 2023년 12월 31일 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	77,190	89,757	349,436	4,572,081	5,088,464

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.94년 입니다.

(7) 당기의 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

증가	22,248

기말	22,248

19. 리스부채 19.1 리스이용자

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	461,778	251,289

비유동부채	196,471	208,696

합계	658,249	459,985

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	473,665	260,434

1년 초과 2년 이내	120,518	111,247

2년 초과 3년 이내	75,002	76,899

3년 초과	44,941	83,141

합계	714,127	531,722

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

19.2 리스제공자(1) 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며 연결실체가 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스채권	1,096	12,848

비유동리스채권	-	1,096

합계	1,096	13,944

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,100	1,096	13,200	12,848

1년 초과 2년 이내	-	-	1,100	1,096

합계	1,100	1,096	14,300	13,944

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	1,100	14,300

리스순투자	1,096	13,944

미실현 이자수익	4	356

(4) 당기 중 연결실체가 리스제공자로서 인식한 이자수익은 352천원이며, 리스채권의 현금 유입액은 13,200천원입니다.

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	예수금	78,361	-

부가세예수금	282,447	59,086

미지급배당금	11,292	-

선수수익	485,870	-

선수금	3,241	12,500

합계	861,210	71,586

21. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액/환입액	연결범위변동	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	6,012	6,181	(6,012)	-	6,181	6,181	-

하자보수충당부채	-	-	(37,231)	307,499	270,267	270,267	-

반품충당부채	87,999	-	(87,999)	-	-	-	-

소송충당부채	-	668,787	(357,287)	-	311,500	311,500	-

합계	94,011	674,968	(488,529)	307,499	587,949	587,949	-

(전기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액/환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	6,012	-	-	6,012	6,012	-

반품충당부채	-	87,999	-	87,999	-	87,999

합계	6,012	87,999	-	94,011	6,012	87,999

22. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주발행주식수	7,366,074	7,366,074

액면금액	500	500

보통주자본금	3,683,037,000	3,683,037,000

23. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,047,800	16,047,800

24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(206,826)	(43,362)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(35,586)	(2,762)

합계	(242,412)	(46,124)

(2) 당기 및 전기 중 지배기업 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(46,124)	(37,944)

공정가치 변동	(206,655)	(6,849)

공정가치 변동과 관련된 법인세 효과	43,191	1,432

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(41,497)	(3,492)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 법인세효과	8,673	730

기말금액	(242,412)	(46,124)

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	49,329	49,329

미처분이익잉여금	1,982,948	4,798,964

합계	2,032,276	4,848,293

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,848,293	3,830,028

확정급여제도의 재측정요소	(148,864)	122,937

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	7,512	4,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각손익	(1,123)	-

당기순이익(손실)	(2,673,541)	890,575

기말금액	2,032,276	4,848,293

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(303,089)	(430,779)

당기변동	(178,700)	161,428

법인세 효과	37,348	(33,738)

기말금액	(444,441)	(303,089)

26. 매출

연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매	26,230,821	8,624,457

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공	8,532,050	1,651,184

합계	34,762,871	10,275,642

27. 매출원가

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매	20,395,740	4,298,763

용역의 제공	6,209,999	905,418

합계	26,605,739	5,204,182

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,792,709	1,670,576

상여금	119,588	-

퇴직급여	247,691	144,690

복리후생비	654,456	213,541

여비교통비	168,676	243,933

접대비	287,921	82,563

통신비	26,180	11,781

세금과공과금	33,902	16,264

감가상각비	183,124	76,697

사용권자산감가상각비	515,069	327,944

임차료	13,561	17,083

수선비	2,620	1,117

보험료	66,982	8,902

차량유지비	59,485	59,449

경상연구개발비	865,172	702,658

운반비	5,503	9,993

교육훈련비	6,303	7,961

도서인쇄비	9,501	4,378

회의비	73,084	79,885

소모품비	56,071	21,170

지급수수료	579,538	329,438

광고선전비	63,034	42,450

건물관리비	157,344	76,238

판매수수료	477,710	564,462

무형자산상각비	29,636	33,559

대손상각비	(182,322)	-

하자보수비	(37,231)	-

합계	8,275,305	4,746,730

29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

이자수익	172,943	403,638

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	190,476

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	200,286	691,466

장기금융상품처분이익	4	-

파생상품평가이익	468,275	-

합계	841,508	1,285,580

30. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

이자비용	398,648	-

리스부채이자비용	42,792	30,957

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	52,727	907,089

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,417	-

장기금융상품평가손실	-	168

합계	495,584	938,214

31. 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

외환차익	33,175	16,353

외화환산이익	(1,864)	4,816

유형자산처분이익	15,587	415

사용권자산처분이익	6,012	-

무형자산처분이익	217,829	-

기타수익	9,578	-

잡이익	972	18,890

합계	281,287	40,473

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

외환차손	22,029	11,707

외화환산손실	(660)	5

기부금	-	4,000

사용권자산처분손실	-	23,401

무형자산처분손실	-	23,250

소송충당부채전입	311,500	-

잡손실	909	12,861

합계	333,778	75,224

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 변동	(211,699)	-

기타포괄손익으로 인식된 이연법인세	140,244	(31,577)

법인세비용(수익)	(71,454)	(31,577)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	61,014	1,432

확정급여제도 재측정요소	68,613	(32,483)

관계기업투자주식평가	10,618	(526)

합계	140,244	(31,577)

(3) 당기 및 전기의 계속영업과 관련된 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,858,907)	858,998

적용세율에 따른 법인세비용	(597,512)	166,980

조정사항:

비공제비용	345,780	15,997

비과세수익	(8,332)	-

이연법인세미인식액	978,025	(430,427)

세율변경효과	-	67,131

기타	(789,416)	148,742

소계	526,057	(198,557)

법인세비용(수익)	(71,454)	(31,577)

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말금액

재고자산	239,295	(45,407)	-	56,011	249,899

확정급여채무	220,596	(85,393)	56,550	61,068	252,821

무형자산	-	13,695	-	3,936	17,631

미지급비용	21,967	13,105	-	56,387	91,459

충당부채	1,257	152,170	-	53,245	206,672

대여금	-	305	-	(64,050)	(63,745)

당기손익공정가치측정금융자산	69,544	27,103	-	(5,821)	90,826

기타포괄손익공정가치측정금융자산	11,599	(23,606)	68,613	137,236	193,841

대손충당금	266,490	(246,355)	-	489,631	509,766

리스부채	96,137	(44,734)	-	86,171	137,574

유형자산	1,719	(2,638)	-	3,248	2,329

장기금융상품	3,769	(3,769)	-	-	-

판매보증충당부채	18,392	(18,392)	-	-	-

파생상품부채	-	66,017	-	-	66,017

관계기업투자주식	(34,054)	483,613	10,618	-	460,177

이월결손금	541,428	39,243	-	214,562	795,233

이월세액공제	718,257	878,401	-	278,567	1,875,225

기타	-	10,545	-	(12,128)	(1,583)

이연법인세자산소계	2,176,396	1,213,904	135,781	1,358,063	4,884,144

이연법인세미인식효과	(1,836,097)	(1,166,274)	-	(642,163)	(3,644,534)

소계	340,299	47,630	135,781	715,900	1,239,610

사외적립자산	(189,279)	55,186	4,463	-	(129,630)

전환사채	-	(117,154)	-	-	(117,154)

미수수익	(35,051)	35,051	-	-	-

사용권자산	(115,969)	50,742	-	(78,517)	(143,744)

이연법인세부채소계	(340,299)	23,825	4,463	(78,517)	(390,528)

이연법인세순액	-	71,455	140,244	637,383	849,082

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산	673,995	(434,700)	-	239,295

확정급여채무	260,196	(141)	(39,459)	220,596

미지급비용	31,146	(9,179)	-	21,967

충당부채	-	1,257	-	1,257

당기손익공정가치측정금융자산	(61,935)	131,479	-	69,544

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,702	(535)	1,432	11,599

대손충당금	280,516	(14,026)	-	266,490

리스부채	103,348	(7,211)	-	96,137

유형자산	3,296	(1,577)	-	1,719

장기금융상품	4,067	(298)	-	3,769

판매보증충당부채	-	18,392	-	18,392

이월결손금	469,434	65,394	-	534,828

이월세액공제	866,999	(148,742)	-	718,257

이연법인세자산소계	2,641,764	(399,888)	(38,027)	2,203,849

이연법인세미인식효과	(2,266,524)	437,029	-	(1,829,497)

소계	375,240	37,140	(38,027)	374,353

사외적립자산	(260,196)	63,941	6,976	(189,279)

미수수익	(7,520)	(27,531)	-	(35,051)

사용권자산	(107,524)	(8,445)	-	(115,969)

관계기업투자주식	-	(33,528)	(526)	(34,054)

이연법인세부채소계	(375,240)	(5,563)	6,450	(374,353)

이연법인세순액	-	31,577	(31,577)	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행자능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이	5,557,493	2,688,121	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	3,804,945	2,590,562	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,408,408	718,257	미래과세소득의 불확실

(7) 당기말 현재 미사용결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2020년 45,929 2035년 2021년 1,249,271 2036년 2022년 1,478,497 2037년 2023년 1,031,247 2038년 합계 3,804,944 (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2016년 409,930 2026년 2017년 220,521 2027년 2018년 177,073 2028년 2019년 125,711 2029년 2020년 189,790 2030년 2021년 240,146 2031년 2022년 264,104 2032년 2023년 247,950 2033년 합계 1,875,225 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 175,418 - 175,418 (337,727) - (337,727) 사용된 원재료 5,030,279 - 5,030,279 2,787,262 - 2,787,262 상품매입액 17,336,882 - 17,336,882 954,608 - 954,608 종업원급여 1,521,585 4,576,031 6,097,616 311,667 2,393,184 2,704,850 상각비 119,018 763,551 882,569 115 438,200 438,315 지급수수료 등 외주비 1,952,674 1,099,724 3,052,397 1,469,678 937,912 2,407,590 기타 469,883 1,836,000 2,305,883 18,579 977,435 996,014 합계 26,605,739 8,275,305 34,881,045 5,204,182 4,746,730 9,950,912 35. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (2,673,541,407) 890,575,255 가중평균유통보통주식수 7,366,074 7,366,074 기본주당이익(손실) (363) 121 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 12월 31일 가중평균보통주식수 7,366,074 365/365 7,366,074 (전기) (단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 12월 31일 가중평균보통주식수 7,366,074 365/365 7,366,074 (2) 희석주당이익(손실)1) 당기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 지배기업소유지분 보통주 귀속 순이익 (2,673,541,407) 전환사채 이자비용 249,854,099 파생상품부채 평가이익 (468,275,035) 희석주당손익 산정을 위한 순이익 (2,891,962,343) 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*) 8,447,543 희석주당순이익 (342) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전기는 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수 (단위: 주) 구분 당기 가중평균유통보통주식수 7,366,073 가중평균 희석효과 주식수(전환사채 전환 가정) 1,081,470 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수 8,447,543 36. 금융상품(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 24,018,143 1,487,098 자본 24,930,289 24,533,006 부채비율 96.34% 6.06% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말에 적용한 기준과 동일합니다. (3) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금 및 현금성자산 8,517,525 - - 8,517,525 매출채권 및 기타수취채권 11,729,186 - - 11,729,186 금융리스채권 1,096 - - 1,096 기타금융자산 1,608,647 - - 1,608,647 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 678,453 678,453 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,477,241 - 1,477,241 합계 21,856,455 1,477,241 678,453 24,012,150 (금융부채) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 매입채무 및 기타지급채무 13,543,723 - 단기차입금 5,000,000 - 리스부채 658,249 - 유동성전환사채 2,439,456 - 파생상품부채 - 315,873 합계 21,641,428 315,873 (4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 1,416,264 - - 1,416,264 매출채권 및 기타수취채권 1,418,777 - - 1,418,777 금융리스채권 13,944 - - 13,944 기타금융자산 15,984,075 - 312,617 16,296,692 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 667,921 667,921 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 154,504 - 154,504 합계 18,833,061 154,504 980,538 19,968,103 (금융부채) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타지급채무 692,244 리스부채 459,985 합계 1,152,230 (5) 재무위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNH) 통화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 286 369,141 308 397,343 22 28,342 10 13,291 JPY 32,510 296,705 - - 4,005 38,171 - - EUR 15 20,813 - - - - 3 3,763 CNH 806 145,825 - - - - - - 상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 43,514천원(전기: 4,946천원) 증가 또는 감소할 수 있습니다.나. 이자율위험관리 이자율위험은 미래의 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 변동금리 차입금에 대하여 이자율 위험을 관리 하고 있으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 3,000,000 - 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 1,533 - 1,533 - 하락시 (1,533) - (1,533) - 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 주가가 10% 상승/하락하는 경우- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치 변동으로 당기 중 당기순이익은 67,845천원 증가/감소(전기: 66,792천원 증가/감소)할 것입니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비상장주식의 공정가치 변동으로 당기 중 기타포괄손익은 147,724천원 증가/감소(전기: 15,450천원 증가/감소)할것입니다.상기의 민감도 분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은다음과 같으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었고 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 및 기타지급채무 13,048,345 466,327 29,052 - 13,543,723 차입금 42,754 5,077,290 - - 5,120,045 리스부채 165,445 308,220 240,462 - 714,127 유동성전환사채(주1) 3,030,225 - - - 3,030,225 합계 16,286,769 5,851,837 269,513 - 22,408,120 (주1) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 및 기타지급채무 671,912 - 20,332 - 692,244 리스부채 89,274 171,160 271,287 - 531,722 합계 761,187 171,160 291,619 - 1,223,966 (6) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 장기금융상품 - - 312,617 312,617 당기손익-공정가치측정금융자산 678,453 678,453 667,921 667,921 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,477,241 1,477,241 154,504 154,504 합계 2,155,695 2,155,695 1,135,042 1,135,042 금융부채: 파생상품부채 315,873 315,873 - - 합계 315,873 315,873 - - 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 142,800 - 535,653 667,921 - - 장기금융상품 - - - - 312,617 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,422,832 - 54,409 - - 154,504 합계 1,565,632 - 590,063 667,921 312,617 154,504 금융부채: 파생상품부채 - - 315,873 - - - 합계 - - 315,873 - - - 3) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 비상장주식(주석10) 54,409 3 순자산가치 순자산 - 파생상품부채 315,873 3 이항평가모형 무위험이자율(3.22%) 무위험이자율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. 변동성(31.03%) 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 출자금 535,653 3 순자산가치 순자산 - 5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분손익 평가손익 연결범위변동 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 154,504 - - (100,095) - 54,409 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 - - - - 535,653 535,653 저축성보험 - - (437,290) 1,548 435,741 - 금융부채: 파생상품부채 - 784,148 - 468,275 - 315,873 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 처분 처분손익 평가손익 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 161,354 - - (6,849) 154,504 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 2,464,725 (3,152,169) 687,444 - - (7) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자손익 192,819 343,241 손실충당금전입(환입) (182,322) - 외환차손익 11,146 4,645 외화환산손익 (1,204) 4,811 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 평가손익(법인세효과 차감 후) (257,304) (6,849) 당기손익-공정가치측정금융자산: 이자손익 - 13,613 평가손익 (52,727) (716,613) 처분손익 198,869 691,466 장기금융상품: 평가손익 - (168) 처분손익 4 - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자손익 (441,440) (30,957) 당기손익-공정가치측정금융부채: 평가손익 468,275 - 37. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 지배기업 (주)대광헬스케어 관계기업 (주)씨유메디칼시스템, CU Medical Germany GmbH, CU CORPORATION 기타 특수관계자 (주)대광네트웍스, (주)네오티스(주1), (주)그루젠(주2) (주1) 당기 중 종속기업인 (주)유니포인트의 대표이사 변경으로 당기말 현재 기타 특수관계자에서 제외되었습니다. (주2) 특수관계에 있는 개인이 대표이사로 있는 기업입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래유형 당기 전기 관계기업 ㈜씨유메디칼시스템 매출 2,277,861 816,200 전환사채취득(주1) 3,153,734 - 기타수익 236,066 59,052 CU Medical Germany GmbH 기타수익 19,349 - 기타비용 4,557 11,696 CU CORPORATION 매출 - 38,571 기타수익 11,356 - 기타 특수관계자 (주)대광네트웍스 유가증권 취득(주2) 2,500,000 - (주)그루젠 매출 162,225 - (주1) 당기 중 씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권을 행사 통하여 2,500,323주를 취득하였습니다. (주2) 당기 중 (주)대광네트웍스로부터 (주)씨유메디칼시스템 주식 1,587,300주를 2,500백만원에 취득하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 구분 채권 당기말 전기말 관계기업 ㈜씨유메디칼시스템 매출채권 37,513 99,924 리스채권(주1) 1,096 13,944 미수금 868 65,639 CU CORPORATION 미수금 1,426 - 기타 특수관계자 (주)그루젠 매출채권 199,065 - 합계 239,968 179,507 (단위: 천원) 구분 특수관계자 구분 채무 당기말 전기말 관계기업 CU Medical Germany GmbH, 미지급금 - 3,763 합계 - 3,763 (주1) 당기 중 회수된 리스채권은 13,200천원이며, 리스제공자로서 인식한 이자수익은 352천원입니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 597,917 422,533 퇴직급여 65,387 44,055 합계 663,304 466,588 38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 1,941,931,594 867,708,491 당기순이익 (2,787,452,493) 890,575,255 비현금항목의 조정 법인세비용 (71,454,472) (31,577,265) 감가상각비 282,949,110 76,811,670 대손상각비 (185,284,150) - 사용권자산상각비 515,069,427 327,944,223 사용권자산처분손실 - 23,401,444 무형자산상각비 84,550,792 33,558,897 무형자산처분손실 - 23,250,000 재고자산평가손실(환입) (28,707,140) (1,918,659,985) 퇴직급여 510,569,280 255,820,644 이자비용 405,381,838 - 리스부채이자비용 36,058,347 30,957,090 장기금융상품평가손실 - 167,859 장기금융상품처분이익 (3,724) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 52,727,140 907,088,724 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,416,903 - 외화환산손실 (660,252) 4,750 충당부채전입 690,165,393 - 잡손실 - 12,600,000 이자수익 (172,943,087) (403,638,019) 유형자산처분이익 (21,598,988) (415,000) 무형자산처분이익 (217,828,616) - 파생상품평가이익 (468,275,035) - 외화환산이익 1,864,446 (4,815,579) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (190,476,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (200,285,836) (691,465,985) 지분법관련손익 3,246,508,798 (230,253,312) 관계기업처분손실 - 8,600,551 관계기업처분이익 (212,342,705) - 하자보수비 (37,231,188) - 배당금수익 (99,498,750) - 소 계 4,111,147,531 (1,771,095,293) 순운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (2,522,922,200) 830,845,349 기타수취채권의 감소(증가) 107,914,338 2,406,295 계약자산의 감소(증가) 768,522,390 20,209,610 재고자산의 감소(증가) (1,232,265,744) 1,236,646,820 기타유동자산의 감소(증가) (282,459,258) (18,513,696) 매입채무의 증가(감소) 5,750,583,419 (314,969,900) 기타지급채무의 증가(감소) (1,375,313,539) (418,747,258) 계약부채의 증가(감소) (19,429,285) (36,564,038) 기타유동부채의 증가(감소) 138,471,786 (82,083,742) 충당부채의 증가(감소) (444,416,314) 87,998,900 순확정급여채무의 증가(감소) (418,378,694) 292,653,004 소 계 470,306,899 1,599,881,344 이자의 수취 238,122,529 162,479,665 이자의 지급 (177,980,632) - 배당금의 수취 99,498,750 - 법인세의 환급(납부) (11,710,990) (14,132,480) 소 계 147,929,657 148,347,185 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상 274,932,106 412,368,076 임차보증금 유동성 대체 750,000,000 206,000,000 당기손익금융자산의 관계기업투자주식 대체 3,154,170,077 2,007,934,500 전환사채발행을 통한 관계기업투자주식 취득 3,000,000,000 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 변동 비현금변동 연결범위변동 기말 상각 및 평가 당기증감 리스부채 459,985,335 (504,899,667) 42,792,402 373,019,692 287,351,068 658,248,830 단기차입금 - 1,650,000,000 - - 3,350,000,000 5,000,000,000 전환사채 및 파생상품부채 - - (244,670,936) 3,000,000,000 - 2,755,329,064 (전기) (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 변동 비현금변동 기말 상각 당기증감 리스부채 469,765,160 (305,871,570) 30,957,090 265,134,655 459,985,335 39. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건내용 원 고 피 고 청구금액 진행사항 채무부존재확인(주1) (주)유니포인트외 1 (주)교보자산신탁 5,300,866 본소 원상회복 등 청구(주1) (주)교보자산신탁 (주)유니포인트외 1 반소 (주1) 당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 당기말 전기말 제공받은 보증내역 서울보증보험 코나엠(주) 외 386,065 390,235 본사-계약보증 외 한국산업은행 외 7,004,502 - 유니포인트-이행지급보증외 대표이사 KB캐피탈 246,667 246,667 연대보증 KEB하나은행 3,600,000 - 연대보증 종속기업의 공동대표이사 (주)농협은행 2,400,000 - 연대보증 소프트웨어공제조합(주2) 동양네트웍스(주) 외 276,152 - 계약보증 외 (주2) 계약보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 통 화 당기말 전기말 계약내용 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 우리카드 KRW 200,000 42,756 200,000 58,674 신용카드사용 한도 KEB하나은행 KRW 500,000 500,000 - - 일반자금대출 한도 KEB하나은행 KRW 1,000,000 1,000,000 - 일반자금대출 한도 KEB하나은행(주3) KRW 1,500,000 1,500,000 - - 일반자금대출 한도 (주)농협은행 KRW 2,000,000 2,000,000 - - 일반자금대출 한도 BNK투자증권 KRW 450,000 - - - 일반자금대출 한도 합계 KRW 5,650,000 5,042,756 200,000 58,674 (주3) 해당 차입금은 금융기관과의 특약 사항에 따라 주식회사 유니포인트의 지분 매각 시 해당 차입금을 전액 상환하여야 합니다.(4) 당기말 현재 지배기업이 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 보유자는 경영권 참가목적이 아닌 단순투자목적으로 이를 보유하고 있음을 확인하였습니다. 40. 사업결합 (1) 연결실체는 2023년 6월 20일 ㈜유니포인트의 지분 2,271,240주를 3,975백만원에 인수하였습니다. 당기말 기준 (주)유니포인트에 대한 자기주식을 제외한 유효지분율은 47.32%이며, 간주취득일은 2023년 6월 30일입니다.(2) 연결실체가 지불한 이전대가와 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 간주취득일 이전대가 현금 3,974,670 이전대가 합계 3,974,670 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 자산 현금및현금성자산 3,941,860 매출채권및기타채권 7,914,894 재고자산 1,563,129 유형자산 911,744 무형자산: 530,279 기타자산 4,590,298 소계 19,452,204 부채 매입채무 및 기타채무 6,596,986 단기차입금 3,350,000 금융리스부채 287,351 기타부채 2,194,002 소계 12,428,339 식별가능 순자산의 공정가치 7,023,865 비지배지분 3,700,237 영업권 651,042 합계 4,351,279 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 8,572,982,175 20,039,915,505 19,428,120,083 현금및현금성자산 2,059,123,476 1,416,264,413 6,014,055,104 매출채권 및 기타유동채권 1,668,820,843 1,418,776,985 2,118,508,448 유동계약자산 24,790,390 45,000,000 단기금융리스채권 1,096,035 12,848,289 유동재고자산 3,492,678,907 1,517,159,014 835,145,849 기타유동금융자산 952,340,529 15,198,368,590 10,009,626,434 기타유동자산 368,185,865 426,693,294 394,902,198 당기법인세자산 30,736,520 25,014,530 10,882,050 비유동자산 21,202,168,341 5,980,188,852 6,207,467,538 기타비유동금융자산 105,839,945 1,098,323,824 380,122,494 기타비유동자산 54,412,077 장기금융리스채권 1,096,035 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 54,409,368 154,504,415 161,353,710 비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 142,800,000 667,920,636 4,282,183,692 종속기업에 대한 투자자산 3,974,670,000 관계기업에 대한 투자자산 15,377,312,041 2,607,319,334 유형자산 1,100,541,966 965,318,044 798,045,624 영업권 이외의 무형자산 392,182,944 485,706,564 389,333,754 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 196,428,264 자산총계 29,775,150,516 26,020,104,357 25,635,587,621 부채 유동부채 7,567,276,483 1,020,229,650 1,887,977,809 매입채무 및 기타유동채무 1,416,098,855 671,912,376 1,421,344,146 유동계약부채 19,429,285 55,993,323 유동 차입금 3,000,000,000 유동성전환사채 2,439,455,930 유동파생상품부채 315,873,134 유동 리스부채 262,564,030 251,289,455 256,970,389 유동충당부채 6,181,121 6,012,325 기타 유동부채 127,103,413 71,586,209 153,669,951 비유동부채 426,105,103 466,868,399 224,688,888 장기매입채무 및 기타비유동채무 29,051,590 20,331,955 5,881,792 퇴직급여부채 271,233,644 149,841,664 비유동 리스부채 125,819,869 208,695,880 212,794,771 비유동충당부채 87,998,900 6,012,325 부채총계 7,993,381,586 1,487,098,049 2,112,666,697 자본 자본금 3,683,037,000 3,683,037,000 3,683,037,000 자본잉여금 16,047,800,147 16,047,800,147 16,047,800,147 기타자본구성요소 (158,372,767) (46,123,918) (37,944,106) 이익잉여금(결손금) 2,209,304,550 4,848,293,079 3,830,027,883 자본총계 21,781,768,930 24,533,006,308 23,522,920,924 자본과부채총계 29,775,150,516 26,020,104,357 25,635,587,621 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 13,303,557,825 10,275,641,565 11,006,593,756 매출원가 8,371,895,009 5,204,181,600 5,443,572,138 매출총이익 4,931,662,816 5,071,459,965 5,563,021,618 판매비와관리비 4,807,799,778 4,746,730,389 5,104,110,091 영업이익(손실) 123,863,038 324,729,576 458,911,527 금융수익 825,257,140 1,285,580,004 732,334,858 금융원가 422,065,388 938,213,673 213,988,840 기타이익 53,782,667 40,473,448 244,648,244 기타손실 13,154,745 75,224,126 112,311,059 지분법손익 (3,091,343,318) 221,652,761 법인세비용차감전순이익(손실) (2,523,660,606) 858,997,990 1,109,594,730 법인세비용(수익) 47,563,544 (31,577,265) (15,760,751) 당기순이익(손실) (2,571,224,150) 890,575,255 1,125,355,481 기타포괄손익 (180,013,228) 119,510,129 55,879,027 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (146,939,561) 122,272,149 55,879,027 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (75,161,509) 122,936,900 16,576,992 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (79,175,182) (5,417,792) 39,302,035 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 7,397,130 4,753,041 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (33,073,667) (2,762,020) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (33,073,667) (2,762,020) 총포괄손익 (2,751,237,378) 1,010,085,384 1,181,234,508 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (349) 121 153 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (330) 121 153 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,683,037,000 16,047,800,147 (77,246,141) 2,688,095,410 22,341,686,416 당기순이익(손실) 1,125,355,481 1,125,355,481 확정급여제도의 재측정요소 16,576,992 16,576,992 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 39,302,035 39,302,035 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 2021.12.31 (기말자본) 3,686,037,000 16,047,800,147 (37,944,106) 3,830,027,883 23,522,920,924 2022.01.01 (기초자본) 3,686,037,000 16,047,800,147 (37,944,106) 3,830,027,883 23,522,920,924 당기순이익(손실) 890,575,255 890,575,255 확정급여제도의 재측정요소 122,936,900 122,936,900 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (5,417,792) (5,417,792) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (2,762,020) 4,753,041 1,991,021 2022.12.31 (기말자본) 3,683,037,000 16,047,800,147 (46,123,918) 4,848,293,079 24,533,006,308 2023.01.01 (기초자본) 3,683,037,000 16,047,800,147 (46,123,918) 4,848,293,079 24,533,006,308 당기순이익(손실) (2,571,224,150) (2,571,224,150) 확정급여제도의 재측정요소 (75,161,509) (75,161,509) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (79,175,182) (79,175,182) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (33,073,667) 7,397,130 (25,676,537) 2023.12.31 (기말자본) 3,683,037,000 16,047,800,147 158,372,767 2,209,304,550 21,781,768,930 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (773,630,796) 867,708,491 437,560,571 당기순이익(손실) (2,571,224,150) 890,575,255 1,125,355,481 당기순이익조정을 위한 가감 3,576,761,975 (1,771,095,293) 248,549,161 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,877,092,935) 1,599,881,344 (1,037,135,602) 이자지급(영업) (95,957,388) 이자수취 199,603,692 162,479,665 72,353,201 법인세환급(납부) (5,721,990) (14,132,480) 28,438,330 투자활동현금흐름 (1,214,587,663) (5,163,178,742) (5,834,018,785) 단기금융상품의 처분 15,000,000,000 16,000,000,000 5,000,000,000 임차보증금의 감소 27,400,000 210,000,000 금융리스자산의 처분 13,200,000 9,900,000 당기손익인식금융자산의 처분 671,130,916 1,581,181,817 5,702,451,386 장기금융상품의 처분 322,661,390 2,000,000 유형자산의 처분 92,960,000 440,000 4,272,727 무형자산의 처분 128,900,000 230,000,000 330,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 307,100,000 단기금융상품의 취득 (21,000,000,000) (15,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (10,040,509) (120,486,108) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,153,734,000) (2,090,782,033) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,974,670,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (9,740,062,880) (375,214,980) 유형자산의 취득 (453,550,000) (206,308,364) (81,060,865) 무형자산의 취득 (101,382,580) (396,459,107) 임차보증금의 증가 (10,000,000) (915,632,000) (216,000,000) 재무활동현금흐름 2,633,580,790 (305,871,570) (275,156,043) 임대보증금의 감소 0 0 (27,000,000) 단기차입금의 증가 4,000,000,000 0 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) 0 금융리스부채의 지급 (366,419,210) (305,871,570) (248,156,043) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 645,362,331 (4,601,341,821) (5,671,614,257) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,503,268) 3,551,130 783,696 현금및현금성자산의순증가(감소) 642,859,063 (4,597,790,691) (5,670,830,561) 기초현금및현금성자산 1,416,264,413 6,014,055,104 11,684,885,665 기말현금및현금성자산 2,059,123,476 1,416,264,413 6,014,055,104 5. 재무제표 주석 제 24(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 23(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 엑스큐어 주식회사 1. 당사의 개요 엑스큐어 주식회사(이하 "당사")는 2000년 9월 15일 설립되어, USIM카드의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 317, 대한스마트타워 5층에 본사가 소재하고 있습니다. 설립 당시 당사는 ㈜스마트카드연구소에서 2009년 ㈜솔라시아, 2017년 한솔시큐어㈜를 거쳐, 2020년 현재 엑스큐어 주식회사로 회사명을 변경하였습니다.당사는 2010년 6월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜대광헬스케어(구, ㈜씨유헬스케어) 2,007,230 27.25% 기타 5,358,844 72.75% 합계 7,366,074 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ㆍ USIM카드 판매수익 ㆍ 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) USIM카드 판매수익당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에 대해,일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식을 인식합니다.2) 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역 당사는 고객에게 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역을 제공합니다. 고객의 시스템구축시 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하며, 유지ㆍ보수 용역은 고객이 당사의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다고 보아 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식합니다. 2.4 리스 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하고 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2.5 외화환산당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 2.6 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다.근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 2.8 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 기타유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(아래 표 참고)에 걸쳐 정액법으로상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 구 분 내 용 연 수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 ~ 10년 기타무형자산 5년 고객관계 20년 영업권 비한정 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.13 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 2) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 2.14 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2.15 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융손익'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 2.16 종속기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.17 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3) 자산손상비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다. 4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 또한 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 부문정보 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 1,932,561 1,738,832 제품매출 9,048,040 6,885,626 용역매출 2,322,957 1,651,184 합계 13,303,558 10,275,642 (3) 당기 및 전기 중 지역에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 국내 12,695,479 95.43% 9,998,141 97.30% 유럽 257,706 1.94% - - 일본 237,405 1.78% 38,571 0.37% 몽골 112,967 0.85% 238,930 2.33% 합계 13,303,558 100.00% 10,275,642 100.00% (4) 주요 고객당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 '가'사(社) 3,440,400 25.86% 3,623,040 35.26% '나'사(社) 2,277,861 17.12% - - '다'사(社) 2,267,808 17.05% - - '라'사(社) 1,400,300 10.53% 1,465,580 14.26% 5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 1,671,017 1,140,459 차감: 손실충당금 (7,490) (7,490) 매출채권(순액) 1,663,527 1,132,969 미수금 5,294 118,102 미수수익 - 167,706 합계 1,668,821 1,418,777 (2) 신용위험 및 손실충당금 상품, 제품 및 용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 40일입니다. 평균 신용공여기간부터 365일 사이의 매출채권 및 기타수취채권에 대해서는 거래 상대방의 과거채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 개별 분석을 통해 회수가능성이 없는 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 총 잔액의 10% 이상의 채권이 계상된 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 '가'사(社) 385,264 23.09% 528,000 37.22% '나'사(社) 285,535 17.11% - - '다'사(社) 255,301 15.30% - - '라'사(社) 218,768 13.11% - - '마'사(社) 181,499 10.88% - - '바'사(社) - - 193,565 13.64% '사'사(社) - - 165,563 11.67% '아'사(社) - - 149,380 10.53% 주요 거래처 소계 1,326,367 79.48% 1,036,508 73.06% 기타 거래처 342,453 20.52% 382,269 26.94% 매출채권 및 기타채권 합계 1,668,821 100.00% 1,418,777 100.00% 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 40일~180일 6,125 1,984 181일~365일 - 193,565 합계 6,125 195,549 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 365일 초과 7,490 7,490 손실충당금 (7,490) (7,490) 합계 - - 3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,490 7,490 매출채권 제각 - - 기말금액 7,490 7,490 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다. 6. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 누적발생원가 322,325 99,444 가산: 누적이익 730,762 293,334 차감: 누적손실 - - 누적공사수익 합계 1,053,087 392,778 차감: 진행청구액 1,053,087 387,417 합계 - 5,361 계약자산 - 24,790 계약부채 - (19,429) 합계 - 5,361 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련하여 매출액 대비 5% 이상 수주계약은 존재하지 않습니다. (3) 당기 중 고객사 요청에 의한 계약변경으로 인해 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동된 계약은 없습니다. 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 310,013 (309,293) 720 522,403 (309,293) 213,110 원재료 3,336,331 (745,724) 2,590,608 1,710,695 (774,431) 936,264 재공품 834,895 (26,051) 808,844 358,919 (26,051) 332,868 제품 127,687 (35,180) 92,507 70,097 (35,180) 34,917 합계 4,608,926 (1,116,247) 3,492,679 2,662,113 (1,144,954) 1,517,159 원가에 포함된 당기 및 전기의 재고자산평가손실(환입)은 (-)28,707천원, (-)1,918,660천원입니다. 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 115,585 - 216,011 - 선급비용 252,601 54,412 210,682 - 합계 368,186 54,412 426,693 - 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜티모넷(주1) 54,409 154,504 당기손익-공정가치측정금융자산 에스유홀딩스㈜ (구.(주)엔에스엔) (주2) 142,800 667,921 (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 100,095천원을 인식하였습니다. (주2) 당사는 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에 해당하는 에스유홀딩스(주) 주식 972,228주 중 552,228주를 처분하고 200,286천원의 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익을 인식하였으며, 당기말 현재 보유하고 있는 420,000주에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 54,276천원을 인식하였습니다.전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 권면총액 2,500,000천원 중 1,500,000천원은 조기상환으로 처분하고 1,000,000천원은 주식으로 전환하였으며, 각각 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 691,466천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 907,089천원을 인식 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜티모넷 1.31 1.32 210,000 210,000 54,409 154,504 에스유홀딩스㈜ (구.(주)엔에스엔) 0.32 1.12 680,400 1,575,009 142,800 667,921 합계 890,400 1,785,009 197,209 822,425 10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 952,341 105,840 198,369 785,707 장단기금융상품 - - 15,000,000 312,617 합계 952,341 105,840 15,198,369 1,098,324 11. 종속기업 (1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 소유지분율(%) 취득원가 장부금액 소유지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)유니포인트(주1) 컴퓨터프로그래밍외 대한민국 12월31일 47.32 3,974,670 3,974,670 - - - (주1) 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다. 소유지분율이 50% 미만이나, 의결권 보유자와의 의결권 위임 계약을 통하여 66.04%의 지분율을 행사 가능하여 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하고 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기말 지분율은 자기주식을 고려한 유효지분율이며, 간주취득일 2023년 6월 30일입니다. (2) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 (주)유니포인트 2,012,319 - (3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)유니포인트 유동자산 18,536,150 비유동자산 3,885,424 자산계 22,421,574 유동부채 15,613,661 비유동부채 411,101 부채계 16,024,762 지배기업 소유지분 6,396,812 비지배기업 소유지분 - 자본계 6,396,812 매출 21,459,313 영업손익 (242,037) 당기순손익 (273,406) 12. 관계기업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 소유지분율(%) 취득원가 장부금액 소유지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)씨유메디칼시스템(주1) 의료장비개발,제조 대한민국 12월31일 18.98 17,901,731 14,900,826 3.47 2,007,935 2,212,024 CU Medical Germany GmbH (주2) 의료기기판매 독일 12월31일 4.99 213,547 236,293 4.99 213,547 216,944 CU CORPORATION(주2) 의료기기판매 일본 12월31일 4.99 161,668 240,193 4.99 161,668 178,351 소계 18,276,946 15,377,312 2,383,150 2,607,319 (주1) 당기말 당사는 주식 취득 및 전환사채 인수 후 전환권 행사를 통하여 18.44% 지분을 보유하게 되었습니다. 당기말 지분율은 자기주식을 고려한 유효 지분율이며, 추가 취득한 지분의 간주취득일은 2023년 3월 31일입니다. 당기 중 당사는 주식 260,928주를 추가 취득 하여 18.98% 지분을 보유하게 되었으며, 간주취득일은 2023년 10월 1일입니다. 전기 중 당사의 사내이사가 ㈜씨유메디칼시스템의 사내이사로 선임됨에 따라 해당 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 투자지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다 (주2) 전기 중 (주)씨유메디칼시스템의 종속기업인 CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION의 지분을 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 (주)씨유메디칼시스템 7,791,952 2,071,427 (3) 관계기업 투자주식의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.- (주)씨유메디칼시스템당사는 관계기업 자주식의 장부가액 대비 기말 시점 주가 하락이 유의적인 수준이며, 판매량 감소에 따른 생산조업도 감소 및 이로 인한 단위당 제품의 수익성 저하로 인해 관계기업 투자주식에 대한 손상검사를 수행하였으며, 관계기업 투자주식 장부가액과 회수가능액을 비교하였습니다.회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 관계회사 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 영구성장률 타인자본비용 가중평균자본비용 적용된 가정 1.00% 6.38% 13.63% - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.당사는 사용가치를 고려하여 관계기업투자주식 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 당기 1,368,462천원의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 대체 손상차손(주2) 지분법손익 자본변동 기말 ㈜씨유메디칼시스템(주1) 2,212,024 12,740,063 3,153,734 (1,368,462) (1,799,737) (36,795) 14,900,826 CU Medical Germany GmbH 216,944 - - - 7,168 12,180 236,293 CU CORPORATION 178,351 - - - 69,688 (7,846) 240,193 합계 2,607,319 12,740,063 3,153,734 (1,368,462) (1,722,881) (32,461) 15,377,312 (주1) 당기 중 당사는 (주)씨유메디칼시스템 주식 4,786,211주를 12,500백만원에 취득하였고, 인수대금 일부를 당사의 제2회차 전환사채(권면금액 3,000백만원)로 지급 하였습니다. 또한, (주)씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권 행사를 통하여 2,500,323주를 취득하였고, 당기 중 260,928주를 240백만원 추가취득 하여 당기말 18.98%의 지분을 보유하게 되었습니다. 당기 중 지분 취득시 발생한 염가매수차익 98,448천원을 지분법평가이익으로 반영 하였습니다. (주2) 당기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 1,368,462천원의 손상차손을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 대체 처분 지분법손익 자본변동 기말 ㈜씨유메디칼시스템(주1) - - 2,007,935 (8,601) 210,173 2,517 2,212,024 CU Medical Germany GmbH(주2) - 213,547 - - 3,397 - 216,944 CU CORPORATION(주2) - 161,668 - - 16,683 - 178,351 합계 - 375,215 2,007,935 (8,601) 230,253 2,517 2,607,319 (주1) 전기 중 피투자기업의 지분율 변동으로 인한 차액 8,601천원은 관계기업투자주식처분손실로 반영 하였습니다. (주2) 전기 중 피투자기업 지분 취득시 염가매수차익이 각각 3,397천원, 16,683천원 발생하였으며 지분법평가이익으로 반영하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 (주)씨유메디칼시스템 (주1) CU Medical GermanyGmbH(주2) CU CORPORATION(주2) 유동자산 34,426,160 6,903,960 5,221,754 비유동자산 51,224,314 317,789 276,701 자산계 85,650,474 7,221,748 5,498,455 유동부채 27,504,214 2,302,671 639,202 비유동부채 3,925,235 183,752 45,766 부채계 31,429,450 2,486,423 684,968 지배기업 소유지분 53,744,539 4,735,325 4,813,487 비지배기업 소유지분 476,486 - - 자본계 54,221,024 4,735,325 4,813,487 매출 41,803,052 18,384,117 7,103,673 영업손익 4,940,532 413,843 2,035,894 당기순손익 (8,135,968) 142,014 1,412,966 (전기말) (단위: 천원) 구분 (주)씨유메디칼시스템 (주1) CU Medical GermanyGmbH(주2) CU CORPORATION(주2) 유동자산 31,285,612 6,686,985 4,445,309 비유동자산 56,795,848 367,145 314,966 자산계 88,081,459 7,054,130 4,760,276 유동부채 10,831,388 2,443,952 1,094,290 비유동부채 18,319,726 260,961 90,466 부채계 29,151,114 2,704,913 1,184,756 지배기업 소유지분 58,364,490 4,349,217 3,575,520 비지배기업 소유지분 565,855 - - 자본계 58,930,345 4,349,217 3,575,520 매출 46,957,359 25,711,215 6,427,965 영업손익 10,787,505 919,011 2,335,023 당기순손익 9,180,817 813,940 1,392,282 (주1) (주)씨유메디칼시스템의 연결기준 요약 재무정보 입니다.(주2) CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION은 (주)씨유메디칼시스템의 종속기업 입니다. (6) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)씨유메디칼시스템 CU Medical Germany GmbH CU CORPORATION 관계기업 기말 순자산(A) 53,744,539 4,735,325 4,813,487 지분율(B)(주1) 18.98% 4.99% 4.99% 순자산 지분금액(AXB) 10,201,518 236,293 240,193 미실현손익 (19,728) - - 영업권(주2) 3,508,658 - - 고객관계(주2) 1,210,377 - - 기말 장부금액 14,900,826 236,293 240,193 (주1) (주)씨유메디칼시스템의 지분율은 자기주식을 고려한 유효지분율 입니다. (주2) 당기 중 사업결합으로 취득한 자산에 대하여 영업권과 고객관계로 분리하여 인식하였으며, 영업권에 대한 손상차손 1,368백만원을 인식하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,352 - - 1,352 건물 300,695 (177,911) - 122,784 비품 2,366,627 (2,303,641) (29) 62,958 기타유형자산 553,620 (77,771) - 475,849 사용권자산 767,306 (329,707) - 437,599 합계 3,989,601 (2,889,030) (29) 1,100,542 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,352 - - 1,352 건물 300,695 (162,876) - 137,819 비품 2,366,627 (2,268,745) (29) 97,854 기타유형자산 193,030 (19,610) - 173,420 사용권자산 980,938 (426,065) - 554,873 합계 3,842,642 (2,877,296) (29) 965,318 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 합계 토지 1,352 - - - 1,352 건물 137,819 - - (15,035) 122,784 비품 97,854 - - (34,896) 62,958 기타유형자산 173,420 453,550 (77,373) (73,748) 475,849 사용권자산 554,873 275,960 (1,028) (392,206) 437,599 합계 965,318 729,510 (78,401) (515,885) 1,100,542 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 합계 토지 1,352 - - - 1,352 건물 152,853 - - (15,035) 137,819 비품 112,134 32,120 (25) (46,375) 97,854 기타유형자산 42,962 145,860 - (15,402) 173,420 사용권자산 488,744 440,696 (46,623) (327,944) 554,873 합계 798,046 618,676 (46,648) (404,756) 965,318 당기 중 감가상각비 59,365천원(전기: 76,697천원) 및 사용권자산상각비 392,206천원(전기: 327,944천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 감가상각비 64,314천원(전기: 115천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 사무실 차량 합계 취득금액 327,322 439,984 767,306 감가상각누계액 (157,408) (172,299) (329,707) 장부금액 169,914 267,685 437,599 (전기말) (단위: 천원) 구분 사무실 차량 합계 취득금액 539,926 441,012 980,938 감가상각누계액 (361,654) (64,411) (426,065) 장부금액 178,271 376,602 554,873 (4) 당기 및 전기 중 사용권 기초자산 유형별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 합계 건물 178,271 275,960 - (284,318) 169,914 차량운반구 376,602 - (1,028) (107,888) 267,685 합계 554,873 275,960 (1,028) (392,206) 437,599 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 합계 건물 398,000 104,313 (46,623) (277,418) 178,271 차량운반구 90,745 336,383 - (50,526) 376,602 합계 488,744 440,696 (46,623) (327,944) 554,873 (5) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 392,206 327,944 리스부채 이자비용 36,058 30,957 소액기초자산리스 관련 비용 13,561 17,083 합계 441,826 375,984 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 366,419천원 및 305,872천원입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 3,290,123 (3,290,088) - - 35 소프트웨어 2,747,529 (2,516,805) (202,467) (5,036) 23,221 산업재산권 272,355 (260,120) - - 12,234 회원권 52,765 - - - 52,765 기타무형자산 360,380 (56,453) - - 303,927 합계 6,723,153 (6,123,466) (202,467) (5,036) 392,183 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 3,290,123 (3,290,088) - - 35 소프트웨어 2,745,129 (2,489,875) (202,467) (6,378) 46,409 산업재산권 262,885 (256,089) - - 6,796 회원권 52,765 - - - 52,765 기타무형자산 369,450 (1,748) - - 367,702 건설중인자산 12,000 - - - 12,000 합계 6,732,353 (6,037,800) (202,467) (6,378) 485,707 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 개발비 35 - - - - 35 소프트웨어 46,409 12,000 (21,600) (25,588) 12,000 23,221 산업재산권 6,796 9,470 - (4,031) - 12,234 회원권 52,765 - - - - 52,765 기타무형자산 367,702 81,844 (90,913) (54,705) - 303,927 건설중인자산 12,000 - - - (12,000) - 합계 485,707 103,314 (112,513) (84,324) - 392,183 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 개발비 35 - - - 35 소프트웨어 73,141 1,732 - (28,463) 46,409 산업재산권 10,143 - - (3,348) 6,796 회원권 306,015 - (253,250) - 52,765 기타무형자산 - 369,450 - (1,748) 367,702 건설중인자산 - 12,000 - - 12,000 합계 389,334 383,182 (253,250) (33,559) 485,707 당기 중 무형자산상각비 29,619천원(전기: 33,559천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 무형자산상각비 54,705천원(전기: - 천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.(3) 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 681,084천원(전기: 702,658천원)입니다. 15. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,063,056 - 315,158 - 미지급금 243,913 29,052 251,646 20,332 미지급비용 109,130 - 105,108 - 합계 1,416,099 29,052 671,912 20,332 16. 차입금(1) 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동 비유동 합계 차입금 3,000,000 - 3,000,000 (2) 당기말 단기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율 당기말 구분 KEB하나은행(주1) 2024-05-11 5.15% 500,000 운영자금대출 2024-05-11 5.75% 1,000,000 운영자금대출 2024-06-23 5.13% 1,500,000 운영자금대출(주2) 합 계 3,000,000 (주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 39 참조) . (주2) 해당 차입금은 금융기관과의 특약 사항에 따라 주식회사 유니포인트의 지분 매각 시 해당 차입금을 전액 상환하여야 합니다(주석 39 참조). 17. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 액면금액 3,000,000 상환할증금 92,519 전환권조정 (653,063) 파생상품부채 315,873 소계 2,755,329 차감:비유동항목 - 유동항목(주1) 2,755,329 전환사채 2,439,456 파생상품부채 315,873 (주1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권 및 전환권이 존재하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.이권부 무보증 사모 전환사채> 구분 당기말 액면금액 3,000,000천원 발행가액 3,000,000천원 사채의 발행일 2023년 02월 15일 사채의 만기일 2026년 02월 15일 이자지급조건 표면이자율 연 1.0%(3개월 후급) 만기수익률 사채 만기일까지 103.0839% 상환방법 만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 103.0839%를 일시 상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 전환가액(주1) 2,774원 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,081,470주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 전환가액 조정에 관한 사항 1. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 전환가액을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정 조정한다. 2. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고,각 해 당 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가 , 1주일 가중산술평가주가 및 기산일 가중산술평균주가 를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당조정일 직전 현재의 전환가액보다 낮은경우 낮은 가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 한다 3. 각 해당 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일 가중산술평가주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우 높은 가격으로 조정한다. (주1) 최초 전환가액은 3,962원이었으나, 시가 하락으로 인한 조정효과를 반영하여2,774원으로 조정되었습니다. (3) 당기 전환사채와 관련 하여 발생한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 기초금액 - 발행시 인식금액 784,148 파생상품평가이익 468,275 기말금액 315,873 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 전환권은 자본의 분류 요건을 충족하지 못함에 따라 이를 부채로 인식하였으며, 조기상환청구권과 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서 상 금융손익(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다. (4) 당기 전환사채와 관련 하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 이자비용 249,854 파생상품평가이익 468,275 (5) 당기말 현재 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 보유자는 경영권 참가목적이 아닌 단순투자목적으로 이를 보유하고 있음을 확인하였습니다. 18. 순확정급여부채(자산) (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치 891,473 1,055,485 사외적립자산의 공정가치 (620,240) (905,643) 확정급부채에서 발생한 순부채(자산) 271,234 149,842 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합계 기초 1,055,485 (905,643) 149,842 당기근무원가 253,400 - 253,400 이자비용(이자수익) 50,444 (50,346) 98 소계 303,844 (50,346) 253,498 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 21,354 21,354 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 51,046 - 51,046 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 22,621 - 22,621 소계 73,667 21,354 95,021 제도에서 지급한 금액: 지급액 (541,523) 464,396 (77,127) 납입 부담금 - (150,000) (150,000) 기말 891,473 (620,240) 271,234 (전기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합계 기초 1,182,710 (1,379,139) (196,428) 당기근무원가 218,234 - 218,234 이자비용(이자수익) 37,587 (46,784) (9,197) 소계 255,821 (46,784) 209,037 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 33,379 33,379 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (193,545) - (193,545) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 4,746 - 4,746 소계 (188,799) 33,379 (155,420) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (194,248) 486,901 292,653 납입 부담금 - - - 기말 1,055,485 (905,643) 149,842 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사외적립자산 당기말 전기말 현금및현금성자산 - 36 이율보증형보험 - 492,482 정기예금 620,240 413,125 합계 620,240 905,643 (4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 5.01 5.82 기대임금상승률(물가상승률 포함) 3.94 3.83 (5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 1% 변동 (71,073) 81,332 (70,922) 81,112 기대임금상승률의 1% 변동 81,471 (72,463) 82,010 (72,900) (6) 2023년 12월 31일 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 77,190 89,757 349,436 4,572,081 5,088,464 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.94년 입니다. 19. 리스부채 19.1 리스이용자 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 262,564 251,289 비유동부채 125,820 208,696 합계 388,384 459,985 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 270,966 260,434 1년 초과 2년 이내 76,907 111,247 2년 초과 3년 이내 45,350 76,899 3년 초과 37,791 83,141 합계 431,014 531,722 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다. 19.2 리스제공자(1) 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며 회사가 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스채권 1,096 12,848 비유동리스채권 - 1,096 합계 1,096 13,944 (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,100 1,096 13,200 12,848 1년 초과 2년 이내 - - 1,100 1,096 합계 1,100 1,096 14,300 13,944 (3) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 1,100 14,300 리스순투자 1,096 13,944 미실현 이자수익 4 356 (4) 당기 중 회사가 리스제공자로서 인식한 이자수익은 352천원이며, 리스채권의 현금 유입액은 13,200천원입니다. 20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 부가세예수금 127,059 59,086 선수금 44 12,500 합계 127,103 71,586 21. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채 전입액 충당부채 사용액/환입액 기말금액 유동 비유동 복구충당부채 6,012 6,181 (6,012) 6,181 6,181 - 반품충당부채 87,999 - (87,999) - - - 합계 94,011 6,181 (94,011) 6,181 6,181 - (전기) (단위: 천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채 전입액 충당부채 사용액/환입액 기말금액 유동 비유동 복구충당부채 6,012 - - 6,012 6,012 - 반품충당부채 - 87,999 - 87,999 - 87,999 합계 6,012 87,999 - 94,011 6,012 87,999 22. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 보통주발행주식수 7,366,074 7,366,074 액면금액 500 500 보통주자본금 3,683,037,000 3,683,037,000 23. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,047,800 16,047,800 24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (122,537) (43,362) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (35,836) (2,762) 합계 (158,373) (46,124) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (46,124) (37,944) 공정가치 변동 (100,095) (6,849) 공정가치 변동과 관련된 법인세 효과 20,920 1,432 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (41,812) (3,492) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 법인세효과 8,739 730 기말금액 (158,373) (46,124) 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 49,329 49,329 미처분이익잉여금 2,159,976 4,798,964 합계 2,209,305 4,848,293 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,848,293 3,830,028 확정급여제도의 재측정요소 (75,162) 122,937 관계기업 확정급여제도의 재측정요소 7,397 4,753 당기순이익(손실) (2,571,224) 890,575 기말금액 2,209,305 4,848,293 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (303,089) (430,779) 당기변동 (85,669) 161,428 법인세 효과 17,905 (33,738) 기말금액 (370,854) (303,089) (4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안)===================== 제 24기 2023년 1월 1일부터2023년 12월 31일까지 제 23기 2022년 1월 1일부터2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 20일 엑스큐어 주식회사 (단위: 원) 구분 제 24 기 제 23 기 I. 처분전이익잉여금 2,159,975,958 4,798,964,487 1. 전기이월미처분이익잉여금 4,798,964,487 3,780,699,291 2. 확정급여부채 재측정요소 (75,161,509) 122,936,900 3. 관계기업 확정급여부채 재측정요소 7,397,130 4,753,041 4. 당기순이익(손실) (2,571,224,150) 890,575,255 II. 이익잉여금 처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 2,159,975,958 4,798,964,487 26. 매출 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 재화의 판매 10,980,601 8,624,457 기간에 걸쳐 인식하는 수익 용역의 제공 2,322,957 1,651,184 합계 13,303,558 10,275,642 27. 매출원가 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화의 판매 7,168,514 4,298,763 용역의 제공 1,203,381 905,418 합계 8,371,895 5,204,182 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,774,656 1,670,576 퇴직급여 161,994 144,690 복리후생비 247,390 213,541 여비교통비 141,797 243,933 접대비 121,478 82,563 통신비 12,050 11,781 세금과공과금 14,160 16,264 감가상각비 59,365 76,697 사용권자산감가상각비 392,206 327,944 임차료 13,561 17,083 수선비 1,947 1,117 보험료 4,251 8,902 차량유지비 45,033 59,449 경상연구개발비 681,084 702,658 운반비 9,516 9,993 교육훈련비 5,528 7,961 도서인쇄비 2,530 4,378 회의비 73,084 79,885 소모품비 33,856 21,170 지급수수료 407,626 329,438 광고선전비 18,687 42,450 건물관리비 79,922 76,238 판매수수료 476,461 564,462 무형자산상각비 29,619 33,559 합계 4,807,800 4,746,730 29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 이자수익 156,693 403,638 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 190,476 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 200,286 691,466 장기금융상품처분이익 4 - 파생상품평가이익 468,275 - 합계 825,257 1,285,580 30. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 이자비용 331,731 - 리스부채이자비용 36,058 30,957 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 54,276 907,089 장기금융상품평가손실 - 168 합계 422,065 938,214 31. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 외환차익 15,253 16,353 외화환산이익 174 4,816 유형자산처분이익 15,587 415 사용권자산처분이익 6,012 - 무형자산처분이익 16,387 - 잡이익 370 18,890 합계 53,783 40,473 32. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 외환차손 9,091 11,707 외화환산손실 3,861 5 기부금 - 4,000 사용권자산처분손실 - 23,401 무형자산처분손실 - 23,250 잡손실 203 12,861 합계 13,155 75,224 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 이연법인세 변동 - - 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세 47,563 (31,577) 법인세비용(수익) 47,563 (31,577) (2) 당기 및 전기의 계속영업과 관련된 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,523,661) 858,998 적용세율에 따른 법인세비용 (505,445) 166,980 조정사항: 비공제비용 293,331 15,997 비과세수익 (1,175) - 이연법인세미인식액 770,968 (430,427) 세율변경효과 - 67,131 기타 (510,116) 148,742 소계 553,008 (198,557) 법인세비용(수익) 47,563 (31,577) 유효세율 (주1) (주2) (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (주2) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 20,920 1,432 확정급여제도 재측정요소 19,859 (32,483) 관계기업투자주식평가 6,784 (526) 합계 47,563 (31,577) (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말반영 재고자산 239,295 (6,000) - 233,295 확정급여채무 220,596 (49,675) 15,396 186,317 무형자산 - - - - 미지급비용 21,967 (1,703) - 20,264 복구충당부채 1,257 35 - 1,292 당기손익공정가치측정금융자산 69,544 42,954 - 112,498 기타포괄손익공정가치측정금융자산 11,599 - 20,920 32,519 대손충당금 266,490 (266,490) - - 리스부채 96,137 (14,965) - 81,172 유형자산 1,719 (1,719) - - 장기금융상품 3,769 (3,768) - 1 판매보증충당부채 18,392 (18,392) - - 파생상품부채 - 66,017 - 66,017 관계기업투자주식 (34,054) 464,631 6,784 437,361 이월결손금 541,428 (175,265) - 366,163 이월세액공제 718,257 690,152 - 1,408,409 이연법인세자산소계 2,176,396 725,812 43,100 2,945,308 이연법인세미인식효과 (1,836,097) (770,968) - (2,607,065) 소계 340,299 (45,156) 43,100 338,243 사외적립자산 (189,279) 55,186 4,463 (129,630) 전환사채 - (117,154) - (117,154) 미수수익 (35,051) 35,051 - - 사용권자산 (115,969) 24,510 - (91,459) 지분법주식(매각예정주식) - - - - 이연법인세부채소계 (340,299) (2,407) 4,463 (338,243) 이연법인세순액 - (47,563) 47,563 - (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말반영 재고자산 673,995 (434,700) - 239,295 확정급여채무 260,196 (141) (39,459) 220,596 무형자산 - - - - 미지급비용 31,146 (9,179) - 21,967 복구충당부채 - 1,257 - 1,257 무형자산 - - - - 당기손익공정가치측정금융자산 (61,935) 131,479 - 69,544 기타포괄손익공정가치측정금융자산 10,702 (535) 1,432 11,599 대손충당금 280,516 (14,026) - 266,490 리스부채 103,348 (7,211) - 96,137 유형자산 3,296 (1,577) - 1,719 장기금융상품 4,067 (298) - 3,769 판매보증충당부채 - 18,392 - 18,392 이월결손금 469,434 71,994 - 541,428 이월세액공제 866,999 (148,742) - 718,257 이연법인세자산소계 2,641,764 (393,287) (38,027) 2,210,450 이연법인세미인식효과 (2,266,524) 430,427 - (1,836,097) 소계 375,240 37,140 (38,027) 374,353 사외적립자산 (260,196) 63,941 6,976 (189,279) 미수수익 (7,520) (27,531) - (35,051) 사용권자산 (107,524) (8,445) - (115,969) 지분법주식(매각예정주식) - - - - 관계기업투자주식 - (33,528) (526) (34,054) 이연법인세부채소계 (375,240) (5,563) 6,450 (374,353) 이연법인세순액 - 31,577 (31,577) - 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행자능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 일시적차이 4,880,073 2,688,121 미래과세소득의 불확실 미사용결손금 1,751,973 2,590,562 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 1,408,408 718,257 미래과세소득의 불확실 (7) 당기말 현재 미사용결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2020년 45,929 2035년 2021년 1,249,271 2036년 2022년 456,772 2037년 합계 1,751,973 (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2016년 409,930 2026년 2017년 220,521 2027년 2018년 177,073 2028년 2019년 125,711 2029년 2020년 189,790 2030년 2021년 153,904 2031년 2022년 71,779 2032년 2023년 59,700 2033년 합계 1,408,408 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 (397,204) - (397,204) (337,727) - (337,727) 사용된 원재료 5,030,279 - 5,030,279 2,787,262 - 2,787,262 상품매입액 1,241,449 - 1,241,449 954,608 - 954,608 종업원급여 420,692 2,446,650 2,867,341 311,667 2,393,184 2,704,850 상각비 119,018 481,190 600,209 115 438,200 438,315 지급수수료 등 외주비 1,938,376 927,812 2,866,187 1,469,678 937,912 2,407,590 기타 19,285 952,148 971,433 18,579 977,435 996,014 합계 8,371,895 4,807,800 13,179,695 5,204,182 4,746,730 9,950,912 35. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (2,571,224,150) 890,575,255 가중평균유통보통주식수 7,366,074 7,366,074 기본주당이익(손실) (349) 121 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 12월 31일 가중평균보통주식수 7,366,074 365/365 7,366,074 (전기) (단위: 주) 구분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 12월 31일 가중평균보통주식수 7,366,074 365/365 7,366,074 (2) 희석주당이익(손실)1) 당기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 보통주 귀속 순익 (2,571,224,150) 전환사채 이자비용 249,854,099 파생상품부채 평가이익 (468,275,035) 희석주당손익 산정을 위한 순이익 (2,789,645,086) 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*) 8,447,544 희석주당순이익 (330) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전기는 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수 (단위: 주) 구분 당기 가중평균유통보통주식수 7,366,074 희석효과 주식수(전환사채 전환 가정) 1,081,470 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수 8,447,544 36. 금융상품(1) 위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 7,993,382 1,487,098 자본 21,781,769 24,533,006 부채비율 36.70% 6.06% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말에 적용한 기준과 동일합니다. (3) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,059,123 - - 2,059,123 매출채권 및 기타수취채권 1,668,821 - - 1,668,821 금융리스채권 1,096 - - 1,096 기타금융자산 1,058,180 - - 1,058,180 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 142,800 142,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 54,409 - 54,409 합계 4,787,221 54,409 142,800 4,984,430 (금융부채) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 매입채무 및 기타지급채무 1,445,150 - 단기차입금 3,000,000 - 리스부채 388,384 - 유동성전환사채 2,439,456 - 파생상품부채 - 315,873 합계 7,272,990 315,873 (4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 1,416,264 - - 1,416,264 매출채권 및 기타수취채권 1,418,777 - - 1,418,777 금융리스채권 13,944 - - 13,944 기타금융자산 15,984,075 - 312,617 16,296,692 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 667,921 667,921 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 154,504 - 154,504 합계 18,833,061 154,504 980,538 19,968,103 (금융부채) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타지급채무 692,244 리스부채 459,985 합계 1,152,230 (5) 재무위험관리 1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR) 통화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 279 360,251 5 6,737 22 28,342 10 13,291 JPY 32,510 296,705 - - 4,005 38,171 - - EUR 15 20,813 - - - - 3 3,763 상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 67,103천원(전기: 4,946천원) 증가 또는 감소할 수 있습니다.나. 이자율위험관리이자율위험은 미래의 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 변동금리 차입금에 대하여 이자율 위험을 관리 하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다. 당기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 3,000,000 - 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 (1,533) - (1,533) - 하락시 1,533 - 1,533 - 다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 주가가 10% 상승/하락하는 경우- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치 변동으로 당기 중 당기순이익은 14,280천원 증가/감소(전기: 66,792천원 증가/감소)할 것입니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비상장주식의 공정가치 변동으로 당기 중 기타포괄손익은 5,441천원 증가/감소(전기: 15,450천원 증가/감소)할것입니다.상기의 민감도 분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은 다음과 같으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었고 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 및 기타지급채무 1,416,099 - 29,052 - 1,445,150 단기차입금 18,597 3,056,824 - - 3,075,421 리스부채 94,308 176,658 160,048 - 431,014 유동성전환사채(주1) 3,030,225 - - - 3,030,225 합계 4,559,229 3,233,482 189,099 - 7,981,810 (주1) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 및 기타지급채무 671,912 - 20,332 - 692,244 리스부채 89,274 171,160 271,287 - 531,722 합계 761,187 171,160 291,619 - 1,223,966 (6) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 장기금융상품 - - 312,617 312,617 당기손익-공정가치측정금융자산 142,800 142,800 667,921 667,921 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 54,409 54,409 154,504 154,504 합계 197,209 197,209 1,135,042 1,135,042 금융부채: 파생상품부채 315,873 315,873 - - 합계 315,873 315,873 - - 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 142,800 - - 667,921 - - 장기금융상품 - - - - 312,617 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 54,409 - - 154,504 합계 142,800 - 54,409 667,921 312,617 154,504 금융부채: 파생상품부채 - - 315,873 - - - 3) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 비상장주식(주석9) 54,409 3 순자산가치 순자산 - 파생상품부채 315,873 3 이항평가모형 무위험이자율(3.22%) 무위험이자율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. 변동성(31.03%) 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분손익 평가손익 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 154,504 - - (100,095) 54,409 금융부채 파생상품부채 - 784,148 - 468,275 315,873 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 처분 처분손익 평가손익 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 161,354 - - (6,849) 154,504 당기손익-공정가치측정금융자산 투자전환사채 2,464,725 (3,152,169) 687,444 - - (7) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자손익 106,346 343,241 외환차손익 6,163 4,645 외화환산손익 (3,687) 4,811 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 평가손익(법인세효과 차감 후) (79,175) (6,849) 당기손익-공정가치측정금융자산: 이자손익 - 13,613 평가손익 (54,276) (716,613) 처분손익 200,286 691,466 장기금융상품: 평가손익 - (168) 처분손익 4 - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자손익 (367,790) (30,957) 당기손익-공정가치측정금융부채: 평가손익 468,275 - 37. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 지배기업 (주)대광헬스케어 종속기업 (주)유니포인트(주1) 관계기업 (주)씨유메디칼시스템,CU Medical Germany GmbH, CU CORPORATION 기타 특수관계자 (주)대광네트웍스 (주1) 당기 중 신규로 지분을 취득하여 종속기업에 편입되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래유형 당기 전기 관계기업 ㈜씨유메디칼시스템 매출 2,277,861 816,200 전환사채취득(주1) 3,153,734 - 기타수익 236,066 59,052 CU Medical Germany GmbH 기타수익 19,349 - 기타비용 4,557 11,696 CU CORPORATION 매출 - 38,571 기타수익 11,356 - 기타 특수관계자 (주)대광네트웍스 유가증권 취득(주2) 2,500,000 - (주1) 당기 중 씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권을 행사 통하여 2,500,323주를 취득하였습니다. (주2) 당기 중 (주)대광네트웍스로 부터 씨유메디칼시스템 주식 1,587,300주를 2,500백만원에 취득하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 구분 채권 당기말 전기말 관계기업 ㈜씨유메디칼시스템 매출채권 37,513 99,924 리스채권(주1) 1,096 13,944 미수금 868 65,639 CU CORPORATION 미수금 1,426 - 합계 40,903 179,507 (단위: 천원) 구분 특수관계자 구분 채무 당기말 전기말 관계기업 CU Medical Germany GmbH, 미지급금 - 3,763 합계 - 3,763 (주1) 당기 중 회수된 리스채권은 13,200천원이며, 리스제공자로서 인식한 이자수익은 352천원입니다.(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 446,500 422,533 퇴직급여 65,387 44,055 합계 511,887 466,588 38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 (773,630,796) 867,708,491 당기순이익 (2,571,224,150) 890,575,255 비현금항목의 조정 법인세비용 47,563,544 (31,577,265) 감가상각비 123,678,465 76,811,670 사용권자산상각비 392,206,382 327,944,223 사용권자산처분손실 - 23,401,444 무형자산상각비 84,323,817 33,558,897 무형자산처분손실 - 23,250,000 재고자산평가손실(환입) (28,707,140) (1,918,659,985) 퇴직급여 303,844,068 255,820,644 이자비용 331,731,485 - 리스부채이자비용 36,058,347 30,957,090 장기금융상품평가손실 - 167,859 장기금융상품처분이익 (3,724) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 54,275,556 907,088,724 외화환산손실 3,860,918 4,750 잡손실 - 12,600,000 이자수익 (156,692,545) (403,638,019) 유형자산처분이익 (21,598,988) (415,000) 무형자산처분이익 (16,386,664) - 파생상품평가이익 (468,275,035) - 외화환산이익 (173,993) (4,815,579) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (190,476,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (200,285,836) (691,465,985) 지분법관련손익 3,189,791,468 (230,253,312) 관계기업처분손익 (98,448,150) 8,600,551 소 계 3,576,761,975 (1,771,095,293) 순운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (531,915,985) 830,845,349 기타수취채권의 감소(증가) 112,808,724 2,406,295 계약자산의 감소(증가) 24,790,390 20,209,610 재고자산의 감소(증가) (1,946,812,753) 1,236,646,820 기타유동자산의 감소(증가) 2,164,399 (18,513,696) 매입채무의 증가(감소) 748,071,239 (314,969,900) 기타지급채무의 증가(감소) (7,161,130) (418,747,258) 계약부채의 증가(감소) (19,429,285) (36,564,038) 기타유동부채의 증가(감소) 55,517,204 (82,083,742) 충당부채의 증가(감소) (87,998,900) 87,998,900 순확정급여채무의 증가(감소) (227,126,838) 292,653,004 소 계 (1,877,092,935) 1,599,881,344 이자의 수취 199,603,692 162,479,665 이자의 지급 (95,957,388) - 법인세의 환급(납부) (5,721,990) (14,132,480) 소 계 97,924,314 148,347,185 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상 274,932,106 412,368,076 임차보증금 유동성 대체 750,000,000 206,000,000 당기손익금융자산의 관계기업투자주식 대체 3,153,734,000 2,007,934,500 전환사채발을 통한 관계기업투자주식 취득 3,000,000,000 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 변동 비현금변동 기말 상각 및 평가 당기증감 리스부채 459,985,335 (366,419,210) 36,058,347 258,759,427 388,383,899 단기차입금 - 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 전환사채 - - (244,670,936) 3,000,000,000 2,755,329,064 (전기) (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 변동 비현금변동 기말 상각 당기증감 리스부채 469,765,160 (305,871,570) 30,957,090 265,134,655 459,985,335 39. 우발부채 및 약정사항 (1) 소송사건 당기말 및 전기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 현재 당사는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 당기말 전기말 제공받은 보증내역 서울보증보험 코나엠(주) 외 386,065 390,235 계약보증 외 대표이사 KB캐피탈 246,667 246,667 연대보증 KEB하나은행 3,600,000 - 연대보증 합계 4,232,732 636,902 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 통 화 당기말 전기말 계약내용 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 우리카드 KRW 200,000 42,756 200,000 58,674 신용카드사용 한도 KEB하나은행 KRW 500,000 500,000 - - 일반자금대출 한도 KEB하나은행 KRW 1,000,000 1,000,000 - 일반자금대출 한도 KEB하나은행(주1) KRW 1,500,000 1,500,000 - - 일반자금대출 한도 합계 3,200,000 3,042,756 200,000 58,674 (주1) 해당 차입금은 금융기관과의 특약 사항에 따라 주식회사 유니포인트의 지분 매각 시 해당 차입금을 전액 상환하여야 합니다.(4) 당기말 현재 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 보유자는 경영권 참가목적이 아닌 단순투자목적으로 이를 보유하고 있음을 확인하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 정해진 배당정책은 없으며 법령이 허용하는 범위 내에서 회사의 경영상황을 고려하여 배당 여부 및 금액을 정하고 있습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,787 - - (별도)당기순이익(백만원) -2,571 891 1,125 (연결)주당순이익(원) -363 121 153 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2 2023.02.15 2026.02.15 3,000,000 엑스큐어주식회사의기명식 보통주 2024.02.15~ 2026.01.15 100 2,774 3,000,000 1,081,470 - 합 계 - - - 3,000,000 - - - - 3,000,000 1,081,470 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 3,000 - - - - 3,000 합계 - - 3,000 - - - - 3,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2 2023.02.15 타법인증권취득자금 3,000 타법인증권취득자금 3,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (가) 지비홀딩스/엔에스엔 지분 취득 및 매각 당사는 2020년 4월 20일, 4월 27일, 5월 22일, 6월 29일 네 차례의 이사회 결의를 거쳐 투자자문회사인 지비홀딩스 주식회사의 주식 5,450,000주를 4,360백만원에 취득하여 총 45.42%의 지분을 확보하였습니다.이후 2021년 5월 12일, 보유중이던 (주)지비홀딩스의 지분 5,450,000주를 페리투스 파트너스 주식회사와 주식회사 엔에스엔에 양도하기로 결정하고 페리투스 파트너스 주식회사에서 현금 5억원, 주식회사 엔에스엔에서 실물발행한 "제25회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(사채원금 25억원)"를 주식매매대금으로 지급받았습니다. (2021년 5월 12일 공시 참조)2022년 5월 12일, 엔에스엔 전환사채에 대하여 1,500백만원은 조기상환 처분 하고, 1,000백만원은 주식으로 전환하였으며, 당기 중 에스유홀딩스(구 엔에스엔) 주식 972,228주 중 552,228주를 처분하고 200,286천원의 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익을 인식하였으며, 당기말 현재 보유하고 있는 420,000주에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 54,276천원을 인식하였습니다. (나) Boku 지분 매각2020년 12월 30일 이사회 결의를 통하여 Boku inc 주식을 처분 결정 후 2021년 1월 22일 Boku,Inc 주식 처분 완료 하였습니다. ( 2021년 1월 25일 공시 참조)동 자산 처분으로 처분이익 109백만원과 처분손실 7백만원을 인식 하였습니다. (다) 씨유메디칼시스템 지분 취득2021년 9월 10일 씨유메디칼 주식을 (1,587,300주) 취득 하였으며, 취득원가는 2,000백만원 입니다. 2022년중 당사의 사내이사가 ㈜씨유메디칼시스템의 사내이사로 선임됨에 따라 해당피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 투자지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다당기 중 피투자기업의 주식 4,786,211주를 12,500백만원을 취득하였고, 전환사채(제9회차, 10회차) 3,154백만원에 인수 후 전환권을 행사하여 2,500,323주를 추가 취득 하였습니다.(지분율 18.40%) 또한, 인수대금 일부를 당사 제2회차 전환사채(권면금액 3,000백만원)로 지급 하였습니다. (2023년 2월 15일, 16일 공시 참조) 당기 중 260,928주를 240백만원 추가취득하였고 취득시 발생한 염가매수차익 98,448천원을 지분법평가이익으로 반영 하였습니다. 또한, 사용가치를 고려하여 관계기업투자주식 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 당기 1,368,462천원의 손상차손 인식 하였고, 지분법손실 (-)1,743백만원 및 자본변동 (-)36백만원 인식하였습니다. (라) CU Medical Germany GmbH 주식 취득2022년 10월 19일 이사회 결의를 통하여 2022년 11월 28일 CU Medical Germany GmbH의 주식 1,050주를 214백만원에 취득하여 4.99%의 지분을 확보하였고, 당기 중 지분법이익 7백만원 및 자본변동 12백만원 인식하였습니다. (마) CU CORPORATION 주식 취득2022년 10월 19일 이사회 결의를 통하여 2022년 12월 12일 CU CORPORATION의 주식 84주를 162백만원에 취득하여 4.99%의 지분을 확보하였고, 당기 중 지분법이익 69백만원 및 자본변동 (-)7백만원 인식하였습니다. (바) 유니포인트 지분 취득 2023년 6월 20일 주식 및 경영권 양수도 계약을 통하여 ㈜유니포인트의 주식 2,271,240주를 3,975백만원에 신규로 취득 하였습니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권 보유자와의 의결권 위임 계약을 통하여 66.04%의 지분율을 행사 가능하여 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하고 연결대상회사로 편입하였습니다.종속기업투자자산에 대해서는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매 출 채 권 13,248 1,990 15.02 미 수 금 31 13 40.25 단기대여금 755 305 40.40 미수수익 23 20 86.83 기타유동자산 705 0 0.00 합 계 14,761 2,328 15.77 제23기 매 출 채 권 1,140 7 0.66 미 수 금 118 - - 기타유동자산 427 - - 합 계 1,685 7 0.44 제22기 매 출 채 권 1,971 7 0.38 미 수 금 121 - - 기타유동자산 395 - - 합 계 2,487 7 0.30 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 7 7 7 2. 손대손처리액(①-②±③) 2,194 - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 제각처리액 - - - ④ 연결범위의 변동액 2,194 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 126 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,328 7 7 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표상 현재 매출채권등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 바탕으로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.재무상태표상 현재 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 경과기간별로 그룹을설정하여 과거의 대손경험율등을 바탕으로 설정하며 추가하여 향후 회수가능성과 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과 기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 10,850 235 573 1,353 13,012 특수관계자 237 237 계 11,087 235 573 1,353 13,248 구성비율 83.69% 1.77% 4.32% 10.22% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 전체 기업수준에의 부문별 보유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 DX(스마트카드) 원재료 2,097 936 609 재공품 543 333 225 제품 0 35 - 상품 1 - - 소계 2,641 1,304 834 IT서비스 상품 849 - - 미착품 - - - 소계 849 - - 기타 원재료 493 - - 재공품 266 - - 제품 93 - - 상품 - 213 1 소계 852 213 1 총 합 계 4,341 1,517 835 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.87% 5.83% 3.26% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.0회 0.9 회 1.0회 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2024년 1월 3일 2) 실 사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시 ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고는 전수로 물품보관증 징구 후 주요자재에 대한 전수 조사 실시3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등① 재고실사 참여 및 입회자 : 감사인 1인, 당사 회계담당 및 재고자산 담당② 재고자산 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성을 확인 하였으며, 재고자산중 진부화재고 또는 손상재고자산은 없으나, 원재료중 체화제고와 관련하여 평가 충당금을 설정 하였으며, 이는 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 당 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' '3. 연결재무제표 주석' 중 '36.금융상품 (6) 금융상품의 공정가치'와 '5. 재무제표 주석' 중 '36.금융상품 (6) 금융상품의 공정가치'를 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 유발할 수 있는 요인에는 회사 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관련된 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된예측정보 등 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 갱신할 책임은 없습니다. 2. 개요회사의 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제24기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다.회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 영업실적 및 재무상태(연결기준) 가. 재무상태 (단위:백만원) 과 목 2023년도 2022년도 증 감 증감율 유동자산 27,109 20,040 7,069 35.28% 비유동자산 21,839 5,980 15,859 265.19% 자산총계 48,948 26,020 22,928 88.12% 유동부채 23,181 1,020 22,161 2172.13% 비유동부채 837 467 370 79.32% 부채총계 24,018 1,487 22,531 1515.10% 자본총계 24,930 24,533 397 1.62% 부채와자본총계 48,948 26,020 22,928 88.12% 자기자본비율 50.93% 94.28% - - 부채비율 96.34% 6.06% - - 주)1. 당기중 종속기업 편입으로 부채 및 자본이 증가 하였으며, 2023년말 연결재무상태표상 부채는 전년대비 22,531백만원(1,151.10%) 증가하였고, 자본은 전년대비 397백만원(1.62%) 증가 하였습니다. 나. 영업실적 (단위:백만원) 과 목 2023년도 2022년도 증 감 증감율 매출액 34,763 10,276 24,487 238.30% 매출원가 26,606 5,204 21,402 411.24% 매출총이익 8,157 5,071 3,086 60.84% 판관비 8,275 4,747 3,529 74.34% 영업이익 -118 325 -443 - 금융수익 842 1,286 -444 -34.54% 금융비용 496 938 -443 -47.18% 기타이익 281 40 241 595.00% 기타손실 334 75 259 343.71% 지분법손익 -3,034 222 -3,256 - 법인세비용차감전순이익 -2,859 859 -3,718 - 당기순이익 -2,787 891 -3,678 - 주) 매출액은 34,763백만원으로 전기대비 24,487백만원(238.30%)증가 하였으나, 영업손실은 118백만원으로 전기대비 443백만원 감소 하였습니다. 법인세비용차감전순이익 및 당기순이익은 각각 전년 대비 3,718백만원, 3,678백만원 감소하며 적자 전환하였습니다. 당기중 종속기업 편입으로 영업손실 및 투자자산의 공정가치 평가로 인한 영업외 비용이 크게 증가 하였습니다. 다. 신규사업 당사는 스마트카드와 보안 솔루션 등의 기술력을 바탕으로 글로벌 AED 제조사인 씨유메디칼시스템과 AED용 IoT 플랫폼의 공동 개발을 진행하였으며, 자체적으로 AED의 원격관리시스템과 스마트 보관함의 개발을 통해 AED용 IoT 플랫폼 사업을 회사의 신성장 동력으로 삼고 있습니다. 이에 대한 신규사업의 내용 및 전망은 다음과 같습니다. (가) AED용 IoT 플랫폼 사업 응급의료기기인 자동심장충격기(AED)는 2008년 국내 ‘응급의료에 관한 법률’에 따라 주요 공공시설과 다중이용시설에 의무적으로 설치되고 있습니다. 이와 관련하여 AED의 고장 및 오작동으로 인한 사망 사고, 관리 부실에 대한 문제가 거듭 제기되어 왔으며, 당사는 국내뿐 아니라 전세계적으로 수요가 있는 AED용 IoT 플랫폼 사업을 계획하게 되었습니다.AED용 IoT 플랫폼 사업은 5G상용화를 통해 4차 산업혁명의 핵심 분야 중 하나인 IoT 산업이 활성화될 것을 예측하여 2020년도부터 당사의 기 보유한 embedded S/W 기술과 통신 연결, 연동 서비스 솔루션을 통해 AED의 원격관리시스템인(RMS)와 기능성 AED 캐비닛을 개발하였으며, 2023년 국내 및 해외에 출시하여 매출이 발생하고 있습니다. (나) 산업의 성장성 전세계적으로 AED의 의무 설치와 연계해 AED IoT 플랫폼에 대한 관심도가 확대되고 있습니다. 특히, AED 시장이 큰 유럽에서는 이미 다양한 AED 모니터링 플랫폼이 출시되고 있으며, 정부와 협회에서도 AED 모니터링 플랫폼 및 기능성 캐비닛의 필요성을 권장 및 활성화하고 있습니다. 또한 국내에서도 잇따른 AED 고장 및 오작동으로 인한 사망사고와 수기 관리의 비효율성 등으로 인한 AED IoT 플랫폼의 필요성 이슈가 대두되고 있습니다. (다) 시장의 경쟁환경 AED 기능성 캐비닛을 제작하는 대표적인 글로벌 업체로 Rotaid와 Aivia가 있으며, 국내 시장은 아직 해당 분야가 시작되는 단계이므로 현 상태에서는 경쟁환경은 유동적인 상황입니다. (라) 회사의 경쟁력 당사는 글로벌 AED 시장에 진입하기 위해 국내 1위 AED 제조사인 씨유메디칼시스템과 협력하고 있으며, 현재 AED용 IoT 플랫폼 시장이 빠르게 성장하고 있으므로 당사는 해당 IoT 플랫폼에 대한 적극적인 마케팅 및 다양한 서비스를 준비하여 시장의 선도적인 경쟁력을 확보하기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 이에 당사는 2021년 해양경찰청이 주재하는 ‘해양 응급환자 소생률 제고를 위한 지능형 휴대용 현장 응급의료키트 개발’의 공동연구 개발기관으로 선정되어 2023년까지 3차 년도에 거쳐 해양 현장에서 응급환자의 생체 신호 실시간 측정과 전송이 가능한 지능형 현장응급 의료키트 및 관리시스템 개발 연구를 수행하고 있습니다. 이와 같이 AED에 적용된 원격관리시스템과 기능성 캐비닛 개발을 기반으로 관련 분야의 시장개척과 더불어 다양한 IoT Device를 수용하고 관리, 서비스를 제공하는 신사업을 확장해 나갈 계획입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성지표 (단위:백만원) 구 분 2023년도 2022년도 증 감 증감율 현금 및 현금성자산 8,518 1,416 7,101 501.41% 유동비율(%) 116.95% 1,964.26% 나 . 자금조달 과 지출(1) 단기차입금 (단위:백만원) 구분 차입처 만기일 이자율 당기말 운영자금대출 KEB하나은행 2024-05-11 5.15% 500 운영자금대출 KEB하나은행 2024-05-11 5.75% 1,000 운영자금대출 KEB하나은행 2024-06-23 5.13% 1,500 일반대출 (주)농협은행 2024-05-13 6.14% 2,000 합 계 5,000 나. 자금조달과 지출 (단위:백만원) 구분 내역 당기말 비고 제2회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 액면금액 3,000 - 상환할증금 93 - 전환권조정 -653 - 파생상품부채 316 - 소계 2,755 - 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' '3. 연결재무제표 주석' 중 '2. 재 무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 ' 과 '5. 재무제표 주석' 중 '2. 재 무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나 . 작성 기준일 이후 발생한 주요사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 리안회계법인 적정 해당사항 없음 회사는 관계기업투자에 대해 당기에 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상 '에 따른 손상평가를 수행하여 1,368백만원의 손상차손을 인식하였습니다 . 회사는 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다 . 재무제표 상 관계기업투자주식 장부금액이 15,377백만원으로 재무제표에 미치는 영향이 매우 큰 바 , 관계기업투자주식의 장부가액 대비 기말시점 주가 하락이 유의적인 수준이며 투자주식의 사용가치를 추정하는데 있어 매출성장률 , 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 유의적 판단과 편향가능성 및 관계기업이 속한 산업의 경제적 환경과 관련된 불확실성을 고려하여 관계기업투자주식 손상평가의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다 . 관계기업투자주식에 대한 손상평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 . ① 손상 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가 ② 미래현금흐름 추정의 적정성 검토 ③ 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 사업계획의 비교 대사 ④ 손상평가에 사용된 주요 예측치의 신뢰성 검토 및 계산내역의 정확성 검토 제23기(전기) 리안회계법인 적정 사건> 주석 38에서 설명하는 바와 같이 회사는 2023년 2월 이사회 결의를 통해 (주)씨유메디칼시스템 주식 4,786,211주를 12,500백만원에 취득하였으며, (주)씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채를 2,500백만원에 인수 후 즉시 전환권을 행사하여 (주)씨유메디칼시스템 주식 2,500,323주를 취득하였습니다. 상기 과정을 통해 회사의 (주)씨유메디칼시스템에 대한 지분율은 당기말 3.47%에서 보고기간 후 18.40%로 상승하였습니다. 수익의 인식은 회사의 주요 성과 지표이며 일반적으로 고유한 부정 위험이 존재합니다 . 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 과대 계상 오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며 , 이에 따라 재화 판매수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 판단하였습니다 . 보고기간말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 . ㆍ수익인식 프로세스 관련 내부통제설계에 대한 이해 및 평가 ㆍ수익 인식기준 및 회계처리의 적정성 확인 ㆍ보고기간 동안 기록된 매출 거래의 발생사실의 확인을 위하여 추출된 표본 거래에 대한 문서검사 ㆍ보고기간 말 전후에 발생한 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위한 문서검사 제22기(전전기) 정인회계법인 적정 해당사항 없음 회사는 2021년 12월 31일 현재 보유중인 투자전환사채 2,465백만원을당기손익-공정가치측정 금융자산 및 수준 3으로 분류하였습니다.수준 3으로 분류되는 금융상품의 금액이 유의적이며, 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다 회사의 수준 3으로 분류된 투자전환사채의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ투자전환사채에대한 가치평가 방법의 이해 및 타당성 평가ㆍ투자전환사채 분류 및 회계처리 적정성 평가ㆍ투자전환사채 공정가치 측정에 대한 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 ㆍ경영진이 적용한 공정가치 측정방법의 적합성 및 투입변수의 합리성 평가 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 리안회계법인 정기회계감사 135,000 781 135,000 920 제23기(전기) 리안회계법인 정기회계감사 110,000 740 110,000 754 제22기(전전기) 정인회계법인 정기회계감사 110,000 740 110,000 850 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - - - - - - 제22기(전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 07월 11일 감사,이사,회계팀장 서면 감사계획 2 2023년 12월 26일 감사,이사,회계팀장 서면 중간감사결과보고, KAM선정내역 3 2024년 03월 14일 감사,이사,회계팀장 서면 기말감사결과보고 마. 회계감사인의 변경 구분 사업연도 감사인 변경사유 1 제24기(당기) 리안회계법인 - 2 제23기(전기) 리안회계법인 감사인 지정 (대표이사교체 3회) 3 제22기(전전기) 정인회계법인 감사인 지정 (횡령배임 발생) 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제24기(당기) 리안회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제23기(전기) 리안회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제22기(전전기) 정인회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.. 해당사항없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근 사내이사 2명과 비상근 사외이사 1명으로 구성되어 있으며, 이 밖에 1명의 비상근 감사가 활동하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장과 보고서 작성기준일 이후 변경사항은 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황』을 참고하시기 바랍니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 나. 중요의결사항 등(1) 주요의결사항 및 이사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 정우천(100%) 황민철(100%) 이선종(100%) 찬반여부 1 2023.01.16 사내 위원회 통합의 건 가결 찬성 찬성 찬성 투자심의위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.15 씨유메디칼 주식 및 경영권 양수도 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 전환사채 발행 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 타법인 주식 양수도 계약의 건 가결 찬성 찬성 - 3 2023.02.16 씨유메디칼 전환사채 양수도 계약의 건 가결 찬성 찬성 - 4 2023.02.23 제23기 재무제표(안) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 제23기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2023.03.20 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2023.05.09 유니포인트 주식 및 경영권 양수도 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 투자심의위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 일반운전자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 2023.06.22 일반운전자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 2023.09.25 씨유메디칼 주식 추가 매수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성 (1) 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 관계법령에 따른 이사로서의 결격사유가 없는 자를 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 특히, 사외이사의 경우에는 관련법령 뿐 아니라 기업지배구조 선진화 관련 기관 (한국기업지배구조원, ISS 등) 의 가이드라인을 충실히 반영한 내부기준을 적용하고 있습니다.(2) 이사회 구성원 현황 성명 직명 선임배경 추천인 담당직무 회사와의거래 최대주주와의관계 임기 연임횟수 정우천 사내이사 회사 상황에 따른 전문경영인영입 필요성 이사회 경영총괄 - 최대주주 2023.03.20~2026.03.20 1 이선종 사내이사 신규사업 진출 이사회 사업총괄 - 대표이사 2022.03.21~2025.03.21 - 황민철 사외이사 기업 경영의 건전성 확보 코스닥협회 법률 자문및검토 - - 2021.03.25~2024.03.25 - 라. 사외이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명을 하고있으며,기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. (1) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2023년 10월 05일 코스닥협회 황민철 - 2023 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 곽지웅 - 현)태성회계법인 회계사전)태영회계법인 회계사 예 회계사 현)태성회계법인 회계사전)태영회계법인 회계사 나. 감사의 독립성당사의 감사 곽지웅은 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식도 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 1 2023.01.16 의안제목: 사내 위원회 통합의 건주요내용: 사내 위원회 통합 승인 가결 참석 의안제목: 투자심의위원회 위원 선임의 건주요내용: 투자심의위원회 위원 선임 승인 가결 참석 2 2023.02.15 의안제목: 씨유메디칼 주식 및 경영권 양수도 계약의 건주요내용: 씨유메디칼 주식 및 경영권 양수도 계약 승인 가결 참석 의안제목: 전환사채 발행 결정의 건주요내용: 전환사채 발행 결정 승인 가결 참석 의안제목: 타법인 주식 양수도 계약의 건주요내용: 타법인 주식 양수도 계약 승인 가결 참석 3 2023.02.16 의안제목: 씨유메디칼 전환사채 양수도 계약의 건주요내용: 씨유메디칼 전환사채 양수도 계약 승인 가결 참석 4 2023.02.23 의안제목: 제23기 재무제표(안) 승인의 건주요내용: 제23기 재무제표(안) 승인 가결 참석 의안제목: 제23기 정기주주총회 소집의 건주요내용: 제23기 정기주주총회 소집 승인 가결 참석 보고안건: 내부회계관리제도 운영실태 보고 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 내부감시장치에 대한 감사 의견 보고 - - 5 2023.03.20 의안제목: 대표이사 선임의 건주요내용: 대표이사 선임 승인 가결 참석 6 2023.05.09 의안제목: 유니포인트 주식 및 경영권 양수도 계약의 건주요내용: 유니포인트 주식 및 경영권 양수도 계약 승인 가결 참석 의안제목: 일반운전자금 차입의 건주요내용: 일반운전자금 차입 승인 가결 참석 의안제목: 투자심의위원회 위원 선임의 건주요내용: 투자심의위원회 위원 선임 승인 가결 참석 7 2023.06.22 의안제목: 일반운전자금 차입의 건주요내용: 일반운전자금 차입 승인 가결 참석 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2023년 11월 27일 코스닥협회 곽지웅 - 코스닥 내부감사포럼 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 감사실 1 과장 1명(1년) 감사업무규정에 따른 업무준법경영과 윤리경영을 위한기업윤리교육 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 지원조직 현황 작성기준일 현재 해당 사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 미실시 미실시 실시 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,366,074 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 7,366,074 - 우선주 - - 다. 주식사무 구 분 내 용 정관상신주인수권의내용 제 10 조 (신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 우리사주조합원에게 주식을 배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16에 의하여 이사회의 결의로 증권예탁증권(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴, 재무구조 개선 등 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자가에게 신주를 발행하는 경우 10. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사에 신주를 배정하는 경우 11. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외의 금융기관, 기관투자자, 투자조합 또는 법인 및 개인 등에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제1항과 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ⑥ 회사는 제1항에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부 폐쇄기간 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 명의개서대리인 한국예탁결제원(02-3774-3000) 서울시 영등포구 여의나루로4길 23 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.xcure.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 라. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비고 제23기정기주주총회(2023.03.20) 제1호 의안: 제23기(2022.01.01~2022.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 정우천)제3호 의안: 감사 선임의 건(감사 곽지웅)제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 - 제22기정기주주총회(2022.03.21) 제1호 의안: 제22기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 이선종)제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 - 제21기정기주주총회(2021.03.25) 제1호 의안: 제21기(2020.01.01~2020.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사외이사 황민철 선임의 건제3호 의안: 정관 일부 변경의 건 제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)대광헬스케어 최대주주 본인 보통주 2,007,230 27.25 2,007,230 27.25 - 계 보통주 2,007,230 27.25 2,007,230 27.25 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)대광헬스케어 3 이선종 - - - 정우천 49.98 - - - - 대광네트웍스 49.97 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2020.08.28 이선종 - - - 정우천 49.98 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)대광헬스케어 자산총계 55,801 부채총계 54,062 자본총계 1,739 매출액 716 영업이익 -271