엑스큐어 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

엑스큐어 주식회사1. 당사의 개요엑스큐어 주식회사(이하 "당사")는 2000년 9월 15일 설립되어, USIM카드의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 경기도 과천시 과천대로 12길 117, D동 6층에 본사가 소재하고 있습니다. 설립 당시 당사는 ㈜스마트카드연구소에서 2009년 ㈜솔라시아, 2017년 한솔시큐어㈜를거쳐, 2020년 현재 엑스큐어 주식회사로 회사명을 변경하였습니다.당사는 2010년 6월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에이아이마인드봇에쿼티	700,000	8.38%

프록시마알파조합	653,615	7.83%

룩스투자조합	653,615	7.83%

기타	6,344,388	75.97%

합계	8,351,618	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	684,617	1,468,862

제품매출	6,626,472	5,956,579

용역매출	1,427,462	1,847,380

합계	8,738,551	9,272,821

(3) 당분기 및 전분기 중 지역에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비중	금액	비중

국내	8,223,818	94.1%	9,178,595	99.0%

유럽	264,197	3.0%	-	0.0%

몽골	248,913	2.8%	94,226	1.0%

일본	1,623	0.0%	-	0.0%

합계	8,738,551	100.0%	9,272,821	100.0%

(4) 주요 고객당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비중	금액	비중

'가'사(社)	2,015,000	23.06%	-	0.00%

'나'사(社)	1,363,200	15.60%	2,489,200	26.84%

'다'사(社)	1,051,174	12.03%	2,037,358	21.97%

'라'사(社)	959,648	10.98%	-	0.00%

'마'사(社)	-	0.00%	1,877,301	20.25%

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,525,987	1,671,017

차감: 손실충당금	(7,490)	(7,490)

매출채권(순액)	1,518,497	1,663,527

미수금	336,300	5,294

합계	1,854,797	1,668,821

(2) 신용위험 및 손실충당금상품, 제품 및 용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 40일입니다. 평균 신용공여기간부터 365일 사이의 매출채권 및 기타수취채권에 대해서는 거래 상대방의 과거채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 개별 분석을 통해 회수가능성이 없는 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 총 잔액의 10% 이상의 채권이 계상된 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	비중	금액	비중

'가'사(社)	622,985	33.59%	285,535	17.11%

'나'사(社)	594,000	32.03%	-	0.00%

'다'사(社)	332,709	17.94%	-	0.00%

'라'사(社)	-	0.00%	385,264	23.09%

'마'사(社)	-	0.00%	255,301	15.30%

'바'사(社)	-	0.00%	218,768	13.11%

'사'사(社)	-	0.00%	181,499	10.88%

주요 거래처 소계	1,549,694	83.55%	1,326,367	79.48%

기타 거래처	305,103	16.45%	342,454	20.52%

매출채권 및 기타채권 합계	1,854,797	100.00%	1,668,821	100.00%

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

40일~180일	1,854,797	6,125

181일~365일	-	-

합계	1,854,797	6,125

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

365일 초과	7,490	7,490

손실충당금	(7,490)	(7,490)

합계	-	-

3) 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,490	7,490

매출채권 제각	-	-

기말금액	7,490	7,490

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

6. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

누적발생원가	144,543	322,325

가산: 누적이익	134,091	730,762

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익 합계	278,634	1,053,087

차감: 진행청구액	276,879	1,053,087

합계	1,755	-

계약자산	1,755	-

계약부채	-	-

합계	1,755	-

(2) 당분기말 기준 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약 중 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 수주계약은 없습니다.7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	309,293	(309,293)	-	310,013	(309,293)	720

원재료	3,034,156	(828,307)	2,205,849	3,336,331	(745,724)	2,590,607

재공품	766,960	(26,051)	740,909	834,895	(26,051)	808,844

제품	150,086	(35,180)	114,906	127,687	(35,180)	92,507

합계	4,260,495	(1,198,831)	3,061,664	4,608,926	(1,116,248)	3,492,678

원가에 포함된 당분기 및 전기의 재고자산평가손실(환입)은 82,584천원,(-)28,707천원입니다.

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	119,729	-	115,585	-

선급비용	354,735	222,400	252,601	54,412

부가세대급금	29,970	-	-	-

합계	504,434	222,400	368,186	54,412

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜티모넷(주1)	54,409	54,409

당기손익-공정가치측정금융자산

에스유홀딩스㈜ (주2)	-	142,800

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(주2) 당사는 당분기 중 보유 주식 전부을 처분하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 46,056천원을 인식하였습니다. 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에 해당하는 에스유홀딩스(주) 주식 972,228주 주식 중 552,228주를 처분하고 200,286천원의 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익을 인식하였으며, 전기말 보유하고 있는 420,000주에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 54,276천원을 인식하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜티모넷	1.32%	1.32%	210,000	210,000	54,409	54,409

에스유홀딩스㈜	-	0.32%	-	680,400	-	142,800

합계	210,000	890,400	54,409	197,209

10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	780,000	836,370	966,000	135,632

현재가치할인차금	(15,186)	(56,526)	(13,659)	(29,792)

합계	764,814	779,844	952,341	105,840

11. 종속기업(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	재무제표 사용일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부금액	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)유니포인트(주1)	컴퓨터프로그래밍외	대한민국	2024-09-30	47.3%	3,974,670	3,974,670	47.3%	3,974,670	3,974,670

(주1) 전기 중 신규로 지분을 취득하였습니다. 소유지분율이 50% 미만이나, 의결권 보유자와의 의결권 위임 계약을 통하여 66.04%의 지분율을 행사 가능하여 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하고 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 당분기말 지분율은 자기주식을 고려한 유효지분율이며, 간주취득일 2023년 6월 30일입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

(주)유니포인트	1,587,597	2,012,319

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	(주)유니포인트

유동자산	14,916,330

비유동자산	4,729,333

자산계	19,645,663

유동부채	12,861,315

비유동부채	934,171

부채계	13,795,486

자본계	5,850,177

매출	34,807,240

영업손익	(566,531)

당기순손익	(462,836)

12. 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	재무제표 사용일	당분기말	전기말

소유 지분율	취득원가	장부금액	소유 지분율	취득원가	장부금액

(주)씨유메디칼시스템(주1)	의료장비 개발,제조	대한민국	2024-09-30	11.94%	11,287,722	9,438,885	18.98%	17,901,731	14,900,826

CU Medical Germany GmbH(주2)	의료기기 판매업	독일	2024-09-30	4.99%	213,547	181,508	4.99%	213,547	236,293

CU CORPORATION(주2)	의료기기 판매업	일본	2024-09-30	4.99%	161,668	270,890	4.99%	161,668	240,193

소계	11,662,937	9,891,283	18,276,946	15,377,312

(주1) 전기말 당사는 주식 취득 및 전환사채 인수 후 전환권 행사를 통하여 18.44% 지분을 보유하게 되었습니다. 전기말 지분율은 자기주식을 고려한 유효 지분율이며, 추가 취득한 지분의 간주취득일은 2023년 3월 31일입니다. 전기 중 당사는 주식 260,928주를 추가 취득하여 18.98% 지분을 보유하게 되었으며, 간주취득일은 2023년 10월 1일입니다.당사는 당분기 중 주식양수도계약을 체결하여 3,375,720주를 양도하였으며, 당분기말 현재 11.94% 지분율을 보유하고 있습니다.당사의 지분율이 20%미만임에도 불구하고 당사의 사내이사가 ㈜씨유메디칼시스템의 사내이사를 겸직하고 있음에 따라 해당 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

(주)씨유메디칼시스템	4,422,944	7,791,952

(3) 관계기업투자주식의 손상 내역은 다음과 같습니다.- (주)씨유메디칼시스템 손상당사는 전기 중 사용가치를 고려하여 관계기업투자주식 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 1,368,462천원의 손상차손을 인식하였습니다.(4) 당분기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체	손상차손	지분법손익	자본변동	기말

㈜씨유메디칼시스템	14,900,826	-	(5,634,077)	-	154,199	17,937	9,438,885

CU Medical Germany GmbH	236,293	(67,282)	-	-	8,166	4,331	181,508

CU CORPORATION	240,193	-	-	-	26,698	3,999	270,890

합계	15,377,312	(67,282)	(5,634,077)	-	189,063	26,267	9,891,283

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체	손상차손(주2)	지분법손익	자본변동	기말

㈜씨유메디칼시스템(주1,2)	2,212,024	12,740,063	3,153,734	(1,368,462)	(1,799,737)	(36,795)	14,900,827

CU Medical Germany GmbH	216,944	-	-	-	7,168	12,180	236,292

CU CORPORATION	178,351	-	-	-	69,688	(7,846)	240,193

합계	2,607,319	12,740,063	3,153,734	(1,368,462)	(1,722,881)	(32,461)	15,377,312

(주1) 당사는 전기 중 (주)씨유메디칼시스템 주식 4,786,211주를 12,500백만원에 취득하였고, 인수대금 일부를 당사의 제2회차 전환사채(권면금액 3,000백만원)로 지급 하였습니다. 또한, (주)씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권 행사를 통하여 2,500,323주를 취득하였고, 전기 중 260,928주를 240백만원 추가취득 하여 전기말 18.98%의 지분을 보유하게 되었습니다. 전기 중 지분 취득시 발생한 염가매수차익 98,448천원을 지분법평가이익으로 반영 하였습니다.(주2) 전기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 1,368,462천원의 손상차손을 인식하였습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원)

구분	(주)씨유메디칼시스템(주1)	CU Medical Germany GmbH(주2)	CU CORPORATION(주2)

유동자산	34,426,160	7,085,858	5,853,994

비유동자산	51,224,314	252,351	855,112

자산계	85,650,474	7,338,209	6,709,106

유동부채	27,504,214	2,236,087	749,422

비유동부채	3,925,235	116,361	531,018

부채계	31,429,450	2,352,448	1,280,440

지배기업 소유지분	53,744,539	4,985,761	5,428,666

비지배기업 소유지분	476,486	-	-

자본계	54,221,024	4,985,761	5,428,666

매출	28,343,833	10,581,545	5,636,859

영업손익	4,824,320	268,771	820,692

당기순손익	1,669,810	163,646	535,034

(주1) (주)씨유메디칼시스템의 연결기준 요약 재무정보 입니다.(주2) CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION은 (주)씨유메디칼시스템의종속기업 입니다. (전기말) (단위: 천원)

구분	(주)씨유메디칼시스템(주1)	CU Medical Germany GmbH(주2)	CU CORPORATION(주2)

유동자산	34,426,160	6,903,960	5,221,754

비유동자산	51,224,314	317,789	276,701

자산계	85,650,474	7,221,748	5,498,455

유동부채	27,504,214	2,302,671	639,202

비유동부채	3,925,235	183,752	45,766

부채계	31,429,450	2,486,423	684,968

지배기업 소유지분	53,744,539	4,735,325	4,813,487

비지배기업 소유지분	476,486	-	-

자본계	54,221,024	4,735,325	4,813,487

매출	41,803,052	18,384,117	7,103,673

영업손익	4,940,532	413,843	2,035,894

당기순손익	(8,135,968)	142,014	1,412,966

(주1) (주)씨유메디칼시스템의 연결기준 요약 재무정보 입니다.(주2) CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION은 (주)씨유메디칼시스템의종속기업 입니다.(6) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	(주)씨유메디칼시스템	CU Medical Germany GmbH	CU CORPORATION

관계기업 기말 순자산(A)	53,744,539	4,985,761	5,428,666

지분율(B)(주1)	12%	5%	5%

순자산 지분금액(AXB)	6,418,173	248,789	270,890

기타	(108,587)	(67,282)	-

미실현손익	(9,871)	-	-

영업권(주2)	2,212,046	-	-

고객관계(주2)	927,125	-	-

분기말 장부금액	9,438,885	181,508	270,890

(주1) (주)씨유메디칼시스템의 지분율은 자기주식을 고려한 유효지분율 입니다.(주2) 전기 중 사업결합으로 취득한 자산에 대하여 영업권과 고객관계로 분리하여 인식하였으며, 영업권에 대한 손상차손 1,368백만원을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,352	-	-	1,352

건물	300,695	(189,187)	-	111,508

비품	429,102	(319,313)	-	109,789

기타유형자산	517,540	(131,032)	-	386,508

합계	1,248,689	(639,532)	-	609,157

사용권자산	1,001,665	(249,285)	-	752,380

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,352	-	-	1,352

건물	300,695	(177,911)	-	122,784

비품	2,366,627	(2,303,641)	(29)	62,957

기타유형자산	553,620	(77,771)	-	475,849

합계	3,222,294	(2,559,323)	(29)	662,942

사용권자산	767,306	(329,707)	-	437,599

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

토지	1,352	-	-	-	1,352

건물	122,784	-	-	(11,276)	111,508

비품	62,958	84,692	(14,533)	(23,327)	109,790

기타유형자산	475,849	11,090	(18,591)	(81,840)	386,508

합계	662,943	95,782	(33,124)	(116,443)	609,158

사용권자산	437,599	668,502	(34,085)	(319,636)	752,380

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

토지	1,352	-	-	-	1,352

건물	137,819	-	-	(11,276)	126,543

비품	97,854	-	-	(26,996)	70,858

기타유형자산	173,420	416,550	(77,373)	(46,683)	465,914

합계	410,445	416,550	(77,373)	(84,955)	664,667

사용권자산	554,873	239,434	(1,028)	(290,193)	503,086

당분기 중 감가상각비 48,603천원(전분기: 64,128천원) 및 사용권자산상각비 315,415천원(전분기: 290,193천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 감가상각비 및 사용권자산상각비 72,061천원은 제조비용으로 포함되었습니다.(3) 당사는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 3.58년이고, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

취득금액	522,732	478,932	1,001,664

감가상각누계액	(69,677)	(179,608)	(249,285)

장부금액	453,055	299,324	752,379

(전기말) (단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

취득금액	327,322	439,984	767,306

감가상각누계액	(157,408)	(172,299)	(329,707)

장부금액	169,914	267,685	437,599

2) 당분기 및 전분기 중 사용권 기초자산 유형별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

건물	169,914	535,281	(10,516)	(241,622)	453,057

차량운반구	267,685	133,221	(23,568)	(78,014)	299,324

합계	437,599	668,502	(34,084)	(319,636)	752,381

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

건물	178,271	239,434	-	(209,182)	208,523

차량운반구	376,602	-	(1,028)	(81,011)	294,563

합계	554,873	239,434	(1,028)	(290,193)	503,086

3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	319,636	290,193

리스부채 이자비용	22,604	28,504

소액기초자산리스 관련 비용	8,291	10,948

합계	350,531	329,645

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 287,407천원 및 272,111천원입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,636,517	(3,384,627)	-	-	251,890

소프트웨어	2,529,919	(2,514,141)	-	(4,030)	11,748

산업재산권	272,355	(263,130)	-	-	9,225

회원권	52,765	-	-	-	52,765

합계	6,491,556	(6,161,898)	-	(4,030)	325,628

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,290,123	(3,290,088)	-	-	35

소프트웨어	2,747,529	(2,516,805)	(202,467)	(5,036)	23,221

산업재산권	272,355	(260,120)	-	-	12,235

회원권	52,765	-	-	-	52,765

기타무형자산	360,380	(56,453)	-	-	303,927

합계	6,723,152	(6,123,466)	(202,467)	(5,036)	392,183

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타증감	기말

개발비	35	-	(52,072)	303,927	251,890

소프트웨어	23,221	-	(11,474)	-	11,747

산업재산권	12,234	-	(3,009)	-	9,225

회원권	52,765	-	-	-	52,765

기타무형자산	303,927	-	-	(303,927)	-

합계	392,182	-	(66,555)	-	325,627

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감	기말

개발비	35	-	-	-	-	35

소프트웨어	46,409	12,000	(21,600)	(20,700)	12,000	28,109

산업재산권	6,796	9,470	-	(2,979)	-	13,287

회원권	52,765	-	-	-	-	52,765

기타무형자산	367,702	81,844	(90,913)	(34,252)	-	324,381

건설중인자산	12,000	-	-	-	(12,000)	-

합계	485,707	103,314	(112,513)	(57,931)	-	418,577

당분기 중 무형자산상각비 20,269천원(전분기: 36,001천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 무형자산상각비 46,286천원은 제조비용으로 포함되었습니다.(3) 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 344,307천원(전분기: 524,808천원)입니다. ,

15. 매입채무 및 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,236,530	-	1,063,056	-

미지급금	583,810	-	243,913	29,052

미지급비용	30,148	-	109,130	-

합계	1,850,488	-	1,416,099	29,052

16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	1,600,000	3,000,000

합계	1,600,000	3,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 단기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말	구분

KEB하나은행(주1)	2025-05-11	4.63%	400,000	500,000	운영자금대출

2025-06-23	4.70%	1,200,000	1,500,000	운영자금대출(주2)

-	-	-	1,000,000	운영자금대출

합 계	1,600,000	3,000,000

(주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 39 참조).(주2) 금융기관과의 특약 사항에 따라 주식회사 유니포인트의 지분 매각 시 해당 차입금을 전액 상환하여야 합니다(주석 39 참조).

17. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	-	3,000,000

상환할증금	-	92,519

전환권조정	-	(653,063)

파생상품부채	-	315,873

소계	-	2,755,329

차감:비유동항목	-	-

유동항목(주1)	-	2,755,329

전환사채	-	2,439,456

파생상품부채	-	315,873

(주1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2024년 08월 13일 전환청구권 행사되어 보통주(985,544주)로 전환되었습니다.(2) 당분기말 당사의 전환사채 발행내역은 없습니다.(3) 당분기말 및 전기말 전환사채와 관련 하여 발생한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	315,873	-

발행시 인식금액	-	784,148

파생상품평가손실(이익)	486,291	(468,275)

전환청구권행사	(802,164)	-

기말금액	-	315,873

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 전환권은 자본의 분류 요건을 충족하지 못함에 따라 이를 부채로 인식하였으며, 조기상환청구권과 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서 상 금융손익(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다.(4) 당분기말 및 전기말 전환사채와 관련 하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이자비용	173,026	249,854

파생상품평가손실(이익)	486,291	468,275

18. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	785,457	891,473

사외적립자산의 공정가치	(528,866)	(620,240)

확정급부채에서 발생한 순부채(자산)	256,591	271,233

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합계

기초	891,473	(620,240)	271,233

당기근무원가	287,436	-	287,436

재측정요소:	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,643	2,643

이자비용(이자수익)	32,046	(17,672)	14,374

소계	319,482	(15,029)	304,453

제도에서 지급한 금액:

지급액	(425,499)	106,402	(319,097)

납입 부담금	-	-	-

기말	785,456	(528,867)	256,589

(전분기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합계

기초	1,055,485	(905,643)	149,842

당기근무원가	182,092	-	182,092

이자비용(이자수익)	37,833	(37,760)	73

소계	219,925	(37,760)	182,165

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	11,480	11,480

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소계	-	11,480	11,480

제도에서 지급한 금액:	-

지급액	(483,288)	432,699	(50,589)

납입 부담금	-	-	-

기말	792,122	(499,224)	292,898

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	사외적립자산

당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,591	-

정기예금	526,275	620,240

합계	528,866	620,240

19. 리스부채19.1 리스이용자(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	328,924	262,564

비유동부채	358,627	125,820

합계	687,551	388,384

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	348,440	270,966

1년 초과 2년 이내	275,569	76,907

2년 초과 3년 이내	77,965	45,350

3년 초과	57,163	37,791

합계	759,137	431,014

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

19.2 리스제공자(1) 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며 회사가 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동리스채권	-	1,096

합계	-	1,096

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	-	-	1,100	1,096

합계	-	-	1,100	1,096

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스총투자	-	1,100

리스순투자	-	1,096

미실현 이자수익	-	4

(4) 당분기 중 회사가 리스제공자로서 인식한 이자수익은 4천원이며, 리스채권의 현금 유입액은 1,100천원입니다.

20. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부가세예수금	-	127,059

선수금	-	44

합계	-	127,103

21. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채처분액/환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	6,181	-	(6,181)	-	-	-

합계	6,181	-	(6,181)	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채처분액/환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	6,012	4,907	(6,012)	4,907	4,907	-

반품충당부채	87,999	-	-	87,999	87,999	-

합계	94,011	4,907	(6,012)	92,906	92,906	-

22. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주발행주식수	8,351,618	7,366,074

액면금액	500	500

보통주자본금	4,175,809,500	3,683,037,000

23. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,972,030	16,047,800

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(122,537)	(122,537)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(15,059)	(35,836)

합계	(137,596)	(158,373)

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(158,373)	(46,124)

공정가치 변동	-	(100,095)

공정가치 변동과 관련된 법인세 효과	-	20,920

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	26,267	(41,812)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 법인세효과	(5,490)	8,739

기말금액	(137,596)	(158,372)

25. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	49,329	49,329

미처분이익잉여금	323,471	2,159,976

합계	372,800	2,209,305

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,209,305	4,848,293

확정급여제도의 재측정요소	(2,090)	(75,162)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	-	7,397

당기순이익(손실)	(1,834,414)	(2,571,224)

기말금액	372,801	2,209,304

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(370,854)	(303,089)

당기변동	(2,643)	(85,669)

법인세 효과	552	17,905

기말금액	(372,945)	(370,853)

26. 매출당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매	7,311,090	7,425,441

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공	1,427,462	1,847,380

합계	8,738,552	9,272,821

27. 매출원가당분기 및 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매	4,322,792	5,124,451

용역의 제공	893,617	948,178

합계	5,216,409	6,072,629

28. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,279,142	1,338,026

퇴직급여	522,543	112,729

복리후생비	150,655	160,364

여비교통비	95,615	146,750

접대비	85,107	103,422

통신비	8,359	9,146

세금과공과금	12,304	11,190

감가상각비	48,603	64,128

사용권자산감가상각비	315,415	290,193

임차료	8,291	10,948

수선비	128	1,797

보험료	5,968	3,469

차량유지비	35,842	33,724

경상연구개발비	344,307	524,808

운반비	1,793	5,579

교육훈련비	-	4,825

도서인쇄비	1,251	1,184

회의비	53,258	57,327

소모품비	25,725	27,867

지급수수료	389,031	328,202

광고선전비	6,205	18,414

건물관리비	55,645	61,082

판매수수료	615,368	271,066

무형자산상각	20,269	36,001

합계	4,080,824	3,622,241

29. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

이자수익	65,486	126,373

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	137,664

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	200,286

장기금융상품처분이익	-	4

파생상품평가이익	-	448,393

합계	65,486	912,720

30. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

이자비용	267,303	248,417

리스부채이자비용	22,604	28,504

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	46,056	-

파생상품평가손실	486,291	-

합계	822,254	276,921

31. 기타영업외수익당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

외환차익	28,702	2,606

외화환산이익	11,594	566

복구충당부채환입	1,275	-

유형자산처분이익	12,275	21,599

무형자산처분이익	-	16,387

잡이익	35	43

합계	53,881	41,201

32. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

외환차손	14,432	7,975

외화환산손실	-	611

기부금	5,000	-

유형자산폐기손실	24,033	-

유형자산처분손실	359	-

잡손실	615	171

합계	44,439	8,757

33. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 기대 총 연간 이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항 추정하여 산출하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(606,258)	-	(606,258)	(326,566)	-	(326,566)

사용된 원재료	3,203,635	-	3,203,635	3,536,241	-	3,536,241

상품매입액	594,197	-	594,197	1,079,436	-	1,079,436

종업원급여	409,575	1,955,912	2,365,487	332,226	1,854,703	2,186,929

상각비	118,348	384,287	502,635	42,757	390,322	433,079

지급수수료 등 외주비	1,437,244	1,004,399	2,441,643	1,395,436	632,217	2,027,653

기타	59,668	736,229	795,897	13,097	745,000	758,097

합계	5,216,409	4,080,827	9,297,236	6,072,627	3,622,242	9,694,869

35. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,596,310,736)	(1,834,414,260)	247,548,567	(224,402,642)

가중평균유통보통주식수	8,351,618	7,538,724	7,366,074	7,366,074

기본주당이익(손실)	(191)	(243)	34	(30)

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.

(당분기)(3개월) (단위:주)

구분	일자	기초유통주식수	발행주식수	유통주식수	가중치	적수

전환사채 전환	2024-07-01	7,366,074	985,544	8,351,618	91	759,997,238

합계	2024-09-30	8,351,618	-	8,351,618	91	759,997,238

가중평균유통주식수(적수/일수)	8,351,618

(누적) (단위:주)

일자	일자	기초유통주식수	발행주식수	유통주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	7,366,074	-	7,366,074	226	1,664,732,724

전환사채 전환	2024-08-13	7,366,074	985,544	8,351,618	48	400,877,664

합계	2024-09-30	8,351,618	-	8,351,618	274	2,065,610,388

가중평균유통주식수(적수/일수)	7,538,724

(전분기)(3개월) (단위:주)

일자	일자	기초유통주식수	발행주식수	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-07-01	7,366,074	-	7,366,074	91	670,312,734

합계	2023-09-30	7,366,074	-	7,366,074	91	670,312,734

가중평균유통주식수(적수/일수)

(누적) (단위:주)

일자	일자	기초유통주식수	발행주식수	유통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	7,366,074	-	7,366,074	273	2,010,938,202

합계	2023-09-30	7,366,074	-	7,366,074	273	2,010,938,202

가중평균유통주식수(적수/일수)	7,366,074

(2) 희석주당이익(손실)당사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	4,394,629	7,993,382

자본	23,383,044	21,781,769

부채비율	18.79%	36.70%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말에 적용한 기준과 동일합니다.(3) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,980,234	-	4,980,234

매출채권 및 기타수취채권	1,854,797	-	1,854,797

기타유동금융자산	1,544,658	-	1,544,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	54,409	54,409

합계	8,379,689	54,409	8,434,098

(금융부채) (단위: 천원 )

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타지급채무	1,850,487	-	1,850,487

단기차입금	1,600,000	-	1,600,000

리스부채	687,551	-	687,551

합계	4,138,038	-	4,138,038

(4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,059,123	-	-	2,059,123

매출채권 및 기타수취채권	1,668,821	-	-	1,668,821

금융리스채권	1,096	-	-	1,096

기타금융자산	1,058,180	-	-	1,058,180

당기손익-공정가치측정금융자산	-	142,800	-	142,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	54,409	54,409

합계	4,787,220	142,800	54,409	4,984,429

(금융부채) (단위: 천원

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타지급채무	1,445,150	-	1,445,150

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000

리스부채	388,384	-	388,384

유동성전환사채	2,439,456	-	2,439,456

파생상품부채	-	315,873	315,873

합계	7,272,990	315,873	7,588,863

(5) 재무위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR)

통화	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	53	69,988	-	-	279	360,251	5	6,737

JPY	77	114,219	-	-	32,510	296,705	-	-

EUR	180	1,664	-	-	15	20,813	-	-

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 18,587천원(전기: 67,103천원) 증가 또는 감소할 수 있습니다.나. 이자율위험관리이자율위험은 미래의 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 변동금리 차입금에 대하여 이자율 위험을 관리 하고 있으며, 당분기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	1,600,000	3,000,000

당분기 및 전기 중 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전 이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승시	(1,200)	(1,533)	(1,200)	(1,533)

하락시	1,200	1,533	1,200	1,533

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.주가가 10% 상승/하락하는 경우- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비상장주식의 공정가치 변동으로 당분기 중 기타포괄손익은 5,441천원 증가/감소(전기: 5,441천원 증가/감소)할것입니다.상기의 민감도 분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은다음과 같으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었고 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(당분기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

매입채무 및 기타지급채무	1,850,487	-	-	-	1,850,487

단기차입금	23,597	2,042,450	-	-	2,066,047

리스부채	87,110	261,330	410,697	-	759,137

합계	1,961,194	2,303,780	410,697	-	4,675,671

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

매입채무 및 기타지급채무	1,416,099	-	29,052	-	1,445,151

단기차입금	18,597	3,056,824	-	-	3,075,421

리스부채	94,308	176,658	160,048	-	431,014

유동성전환사채(주1)	3,030,225	-	-	-	3,030,225

합계	4,559,229	3,233,482	189,100	-	7,981,811

(주1) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(6) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	142,800	142,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	54,409	54,409	54,409	54,409

합계	54,409	54,409	197,209	197,209

금융부채:

파생상품부채	-	-	315,873	315,873

합계	-	-	315,873	315,873

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	142,800	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	54,409	-	-	54,409

합계	-	-	54,409	142,800	-	54,409

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-	-	315,873

3) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식(주석9)	54,409	3	순자산가치	순자산	-

5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	전환	평가손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	54,409	-	-	-	54,409

금융부채

파생상품부채	315,873	-	(802,164)	486,291	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분손익	평가손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	154,504	-	-	(100,095)	54,409

금융부채

파생상품부채	-	784,148	-	(468,275)	315,873

(6) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자손익	47,814	88,613

외환차손익	14,270	(5,369)

외화환산손익	11,594	(45)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

평가손익	-	(52,345)

당기손익-공정가치측정금융자산:

평가손익	-	137,664

처분손익	(46,056)	200,286

장기금융상품:

처분손익	-	4

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자손익	(289,906)	(276,921)

당기손익-공정가치측정금융부채:

평가손익	(486,291)	448,393

37. 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.(당분기말)

구분	특수관계자

지배기업(주1)	에이아이마인드봇에쿼티

종속기업	(주)유니포인트

(주1) 2024년 09월 04일 주식양수도 계약 체결에 따라 ㈜대광헬스케어에서 에이아이마인드봇에쿼티로 지배기업이 변경되었습니다.(전기말)

구분	특수관계자

지배기업	(주)대광헬스케어

종속기업	(주)유니포인트(주1)

관계기업	(주)씨유메디칼시스템,CU Medical Germany GmbH, CU CORPORATION

기타 특수관계자	(주)대광네트웍스

(주1) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 종속기업에 편입되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	거래유형	당분기

종속기업	(주)유니포인트	기타비용	2,510

(전분기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	거래유형	전분기

관계기업	(주)씨유메디칼시스템	매출	1,877,301

전환사채 취득(주1)	3,153,734

CU Medical Germany GmbH	기타비용	4,557

CU CORPORATION	기타수익	3,085

기타특수관계자	(주)대광네트웍스	유가증권취득(주2)	2,500,000

(주1) 전분기 중 씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권을 행사 통하여 2,500,323주를 취득하였습니다.(주2) 전분기 중 (주)대광네트웍스로부터 씨유메디칼시스템 주식 1,587,300주를 2,500백만원에 취득하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.(당분기말)당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	구분	채권

전기말

관계기업	㈜씨유메디칼시스템	매출채권	37,513

리스채권	1,096

미수금	868

CU CORPORATION	미수금	1,426

합계	40,903

(주1) 전기 중 회수된 리스채권은 13,200천원이며, 리스제공자로서 인식한 이자수익은 352천원 입니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	385,633	336,000

퇴직급여	69,941	49,040

합계	455,574	385,040

38. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	124,240	(1,249,910)

당기순이익	(1,834,414)	(224,403)

비현금항목의 조정

법인세비용	(4,937)	16,082

감가상각비	116,444	84,955

리스자산감가상각비	319,636	290,193

무형자산상각비	66,555	57,931

지분법관련손익	(189,063)	454,515

관계기업처분손실	722,404	-

퇴직급여	171,510	219,925

경상연구비	147,972	-

이자비용	267,303	248,417

리스부채이자비용	22,604	28,504

외화환산손실	-	611

재고자산평가손실(환입)	-	(7,888)

유형자산폐기손실	24,033	-

장기금융상품처분이익	-	(4)

이자수익	(65,486)	(126,373)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(137,664)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(200,286)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	46,056	-

파생상품평가이익	-	(448,393)

파생상품평가손실	486,291	-

유형자산처분이익	(12,275)	(21,599)

외화환산이익	(11,594)	(566)

무형자산처분이익	-	(16,387)

유형자산처분손실	359	-

충당부채환입	(1,275)	-

소 계	2,106,537	441,973

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	145,030	(279,882)

기타수취채권의 감소(증가)	(331,006)	(23,435)

계약자산의 감소(증가)	(1,755)	(30,181)

재고자산의 감소(증가)	431,014	(2,252,012)

기타유동자산의 감소(증가)	(28,356)	(233,252)

기타비유동자산의 감소(증가)	(266,880)	-

매입채무의 증가(감소)	173,474	1,163,606

기타지급채무의 증가(감소)	208,977	101,903

계약부채의 증가(감소)	-	2,426

기타유동부채의 증가(감소)	(127,103)	(10,689)

순확정급여채무의 증가(감소)	(288,878)	(50,589)

소 계	(85,483)	(1,612,105)

이자의 수취	1,139	199,036

이자의 지급	(94,276)	(48,776)

법인세의 환급(납부)	30,737	(5,635)

소 계	(62,400)	144,625

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상	598,400	238,406

임차보증금 유동성 대체	66,100	750,000

선급비용 유동성 대체	98,892	-

당기손익금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	3,153,734

전환사채발행을 통한 관계기업투자주식 취득	-	3,000,000

예수금을 통한 관계기업투자주식 취득	-	38,901

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름 변동	비현금변동	기말

상각 및 평가	전환청구권 행사	당기증감

리스부채	388,384	(286,121)	22,604	-	562,684	687,551

단기차입금	3,000,000	(1,400,000)	-	-	-	1,600,000

전환사채	2,439,456	-	173,026	(2,612,482)	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름 변동	비현금변동	기말

상각 및 평가	당기증감

리스부채	459,985	(272,111)	28,504	219,168	435,546

단기차입금	-	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	-	-	(260,375)	3,000,000	2,739,625

39. 우발부채 및 약정사항(1) 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 피소된 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

소송명	원고	피고	소송(압류)가액

임가공비	천영재	당사	169,749

(2) 당분기말 현재 당사는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 타인으로부터제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공자	보증처	당분기말	전기말	제공받은 보증내역

서울보증보험	㈜티머니 외	105,120	386,065	계약보증 외

대표이사	KB캐피탈	246,667	246,667	연대보증

KEB하나은행	2,880,000	3,600,000	연대보증

합계	3,231,787	4,232,732

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

금융기관	당분기말	전기말	계약내용

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

우리카드	200,000	5,498	200,000	42,756	신용카드사용 한도

현대카드	100,000	26,787	-	-	신용카드사용 한도

KEB하나은행	1,200,000	400,000	1,500,000	1,500,000	일반자금대출 한도

KEB하나은행(주1)	1,200,000	1,200,000	1,500,000	1,500,000	일반자금대출 한도

합계	2,700,000	1,632,285	3,200,000	3,042,756

(주1) 금융기관과의 특약 사항에 따라 주식회사 유니포인트의 지분 매각 시 해당 차입금을 전액 상환하여야 합니다.

40. 보고기간후 사건(1) 유상증자 결정당사는 2024년 7월 17일자 이사회 결의를 통해 에이아이마인드봇에쿼티에 제3자배정 유상증자 8,000백만원의 보통주 발행을 결정 하였으며, 주금납입일은 2024년 11월25일 입니다.(2) 전환사채 발행 결정당사는 2024년 7월 17일자 이사회 결의를 통해 제 3회차(권면금액 8,000백만원), 제4회차(권면금액 7,000백만원) 전환사채 발행을 결정 하였으며, 사채 납입일은 2024년 11월 25일 입니다.