엑스큐어 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 (당) 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 23 (전) 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
엑스큐어 주식회사

1. 당사의 개요

엑스큐어 주식회사(이하 "당사")는 2000년 9월 15일 설립되어, USIM카드의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 317, 대한스마트타워 5층에 본사가 소재하고 있습니다. 설립 당시 당사는 ㈜스마트카드연구소에서 2009년 ㈜솔라시아, 2017년 한솔시큐어㈜를 거쳐, 2020년 현재 엑스큐어 주식회사로 회사명을 변경하였습니다.당사는 2010년 6월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜대광헬스케어(구, ㈜씨유헬스케어)	2,007,230	27.25%

기타	5,358,844	72.75%

합계	7,366,074	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로써 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,468,862	1,467,385

제품매출	5,956,579	5,096,510

용역매출	1,847,380	1,169,712

합계	9,272,821	7,733,607

(3) 당분기 및 전분기 중 지역에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비중	금액	비중

국내	9,178,595	98.98%	7,521,730	97.26%

몽골	94,226	1.02%	211,877	2.74%

합계	9,272,821	100.00%	7,733,607	100.00%

(4) 주요 고객당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비중	금액	비중

'가'사(社)	2,489,200	26.84%	2,983,040	38.57%

'나'사(社)	2,037,358	21.97%	-	-

'다'사(社)	1,877,301	20.25%	-	-

'라'사(社)	-	-	879,839	11.38%

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,420,451	1,140,459

차감: 손실충당금	(7,490)	(7,490)

매출채권(순액)	1,412,961	1,132,969

미수금	141,551	118,102

미수수익	-	167,706

합계	1,554,512	1,418,777

(2) 신용위험 및 손실충당금

상품, 제품 및 용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 40일입니다. 평균 신용공여기간부터 365일 사이의 매출채권 및 기타수취채권에 대해서는 거래 상대방의 과거채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 개별 분석을 통해 회수가능성이 없는 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 총 잔액의 10% 이상의 채권이 계상된 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	비중	금액	비중

'가'사(社)	496,435	31.94%	-	-

'나'사(社)	286,917	18.46%	165,563	11.67%

'다'사(社)	229,240	14.75%	149,380	10.53%

'라'사(社)	-	-	193,565	13.64%

'마'사(社)	-	-	528,000	37.22%

주요 거래처 소계	1,012,592	65.14%	1,036,508	73.06%

기타 거래처	541,920	34.86%	382,269	26.94%

매출채권 및 기타채권 합계	1,554,512	100.00%	1,418,777	100.00%

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

40일~180일	-	1,984

181일~365일	-	193,565

365일 초과	96,782	-

합계	96,782	195,549

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

365일 초과	7,490	7,490

손실충당금	(7,490)	(7,490)

합계	-	-

3) 당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,490	7,490

매출채권 제각	-	-

기말금액	7,490	7,490

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

6. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

누적발생원가	182,900	99,444

가산: 누적이익	350,204	293,334

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익 합계	533,104	392,778

차감: 진행청구액	499,987	387,417

합계	33,116	5,361

계약자산	54,971	24,790

계약부채	(21,855)	(19,429)

합계	33,116	5,361

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련하여 매출액 대비 5% 이상 수주계약은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기 중 고객사 요청에 의한 계약변경으로 인해 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동된 계약은 없습니다.

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	311,573	(309,293)	2,280	522,403	(309,293)	213,110

원재료	3,672,377	(766,542)	2,905,834	1,710,695	(774,431)	936,264

재공품	852,952	(26,051)	826,901	358,919	(26,051)	332,868

제품	77,225	(35,180)	42,045	70,097	(35,180)	34,917

합계	4,914,126	(1,137,066)	3,777,060	2,662,113	(1,144,954)	1,517,159

원가에 포함된 당분기 및 전기의 재고자산평가손실(환입)은 (-)7,888천원, (-)1,918,660천원입니다.

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	186,552	216,011

선급비용	458,184	210,682

합계	644,737	426,693

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜티모넷(주1)	154,504	154,504

당기손익-공정가치측정금융자산

에스유홀딩스㈜ (구.(주)엔에스엔 (주2)	334,740	667,921

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(주2) 당사는 당분기 중 당기손익-금융자산평가이익 137,664천원 인식하였고, 당기손익-금융자산 972,228주 주식 중 552,228주를 처분하고 200,286천원의 처분이익을 인식하였습니다.전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 권면총액 2,500,000천원 중 1,500,000천원은 조기상환으로 처분하고 1,000,000천원은 주식으로 전환하였으며, 각각 당기손익-금융자산처분이익 691,466천원 및 당기손익-금융자산평가손실 907,089천원을 인식 하였습니다

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜티모넷	1.32	1.32	210,000	210,000	154,504	154,504

에스유홀딩스㈜ (구.(주)엔에스엔)	0.37	1.12	680,400	1,575,009	334,740	667,921

합계	890,400	1,785,009	489,244	822,425

10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	933,652	103,058	198,369	785,707

장단기금융상품	-	-	15,000,000	312,617

합계	933,652	103,058	15,198,369	1,098,324

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율(%)	사용재무제표일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	(주)유니포인트(주1)	컴퓨터프로그래밍외	대한민국	47.32%	-	2023.09.30	3,974,670	-	3,606,014	-

소계	3,974,670	-	3,606,014	-

관계기업	(주)씨유메디칼시스템(주2)	의료장비 개발,제조	대한민국	18.62%	3.47%	2023.09.30	17,738,952	2,007,935	17,657,312	2,212,024

CU Medical Germany GmbH(주3)	의료기기 판매업	독일	4.99%	4.99%	2023.09.30	213,547	213,547	243,760	216,944

CU CORPORATION(주3)	의료기기 판매업	일본	4.99%	4.99%	2023.09.30	161,668	161,668	229,311	178,351

소계	18,114,167	2,383,150	18,130,383	2,607,319

합계	22,088,837	2,383,150	21,736,396	2,607,319

(주1) 2분기 중 신규로 지분을 취득하였습니다. 소유지분율이 50% 미만이나, 의결권 보유자와의 의결권 위임 계약을 통하여 66.04%의 지분율을 행사 가능하여 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하고 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 당분기말 지분율은 자기주식을 고려한 유효지분율이며, 간주취득일 2023년 6월 30일입니다.
(주2) 1분기말 당사는 주식 취득 및 전환사채 인수 후 전환권 행사를 통하여 18.44% 지분을 보유하게 되었습니다. 1분기말 지분율은 자기주식을 고려한 유효 지분율이며, 추가 취득한 지분의 간주취득일은 2023년 3월 31일입니다. 당분기 중 당사는 주식 87,295주를 추가 취득 하여 18.62% 지분을 보유하게 되었으며, 간주취득일은 2023년 10월 1일입니다. 전기 중 당사의 사내이사가 ㈜씨유메디칼시스템의 사내이사로 선임됨에 따라 해당 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 투자지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다
(주3) 전기 중 (주)씨유메디칼시스템의 종속기업인 CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION의 지분을 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업 및 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당분기말	전기말

종속기업	(주)유니포인트	2,207,645	-

관계기업	(주)씨유메디칼시스템	8,459,306	2,071,427

(3) 당분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	기초	취득	대체	지분법손익	자본변동	기말

종속기업	(주)유니포인트(주1)	-	3,974,670	-	(312,028)	(56,629)	3,606,014

관계기업	㈜씨유메디칼시스템(주2)	2,212,024	12,577,284	3,153,734	(219,853)	(65,876)	17,657,312

CU Medical Germany GmbH(주3)	216,944	-	-	15,355	11,461	243,760

CU CORPORATION(주3)	178,351	-	-	62,010	(11,051)	229,311

합계	2,607,319	16,551,954	3,153,734	(454,515)	(122,096)	21,736,396

(주1) 2분기 중 당사는 유니포인트 주식 2,271,240주를 3,975백만원에 신규 취득 하였고, 간주취득일은 2023년 6월 30일입니다.
(주2) 1분기 중 당사는 (주)씨유메디칼시스템 주식 4,786,211주를 12,500백만원에 취득하였고, 인수대금 일부를 당사의 제2회차 전환사채(권면금액 3,000백만원)로 지급 하였습니다. 또한, (주)씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권을 행사 통하여 2,500,323주를 취득였고, 당분기 중 87,297주를 77백만원 추가취득 하여 당분기말 18.62%의 지분을 보유하게 되었습니다. 추가취득한 지분의 간주취득일은 2023년 10월 1일 입니다.
(주3) 당분기 중 각각 지분법평가이익 15,355천원과 62,010천원 인식하였습니다. 전기 중 피투자기업 지분 취득시 발생한 염가매수차익에 대하여 각각 지분법평가이익 3,397천원, 16,668천원으로 반영하였습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업(주1)

(주)유니포인트	(주)씨유메디칼시스템
(주2)	CU Medical Germany GmbH	CU CORPORATION

유동자산	12,075,289	32,764,700	7,522,315	5,457,466

비유동자산	3,623,461	62,386,096	332,198	202,705

자산계	15,698,749	95,150,796	7,854,513	5,660,172

유동부채	9,007,544	28,044,190	2,763,240	1,048,619

비유동부채	446,427	4,199,863	206,312	16,144

부채계	9,453,971	32,244,052	2,969,553	1,064,763

지배기업 소유지분	2,954,971	62,433,674	4,884,960	4,595,409

비지배기업 소유지분	3,289,807	473,070	-	-

자본계	6,244,778	62,906,744	4,884,960	4,595,409

매출	25,469,340	32,207,699	14,597,045	5,564,392

영업손익	(2,009,189)	5,295,428	445,892	1,905,190

당기순손익	(2,097,428)	1,037,426	306,073	1,260,940

(주1) CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION은 (주)씨유메디칼시스템의 종속기업 입니다.(주2) (주)씨유메디칼시스템의 연결기준 요약 재무정보 입니다.(5) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

(주)씨유메디칼시스템	(주)씨유메디칼시스템	CU Medical Germany GmbH	CU CORPORATION

당기말 순자산(A)	6,244,778	62,433,674	4,884,960	4,595,409

지분율(B)(주1)	47.32%	18.62%	4.99%	4.99%

순자산 지분금액(AXB)	2,954,971	11,589,619	243,760	229,311

미실현손익	-	(66,962)	-	-

영업권	651,042	6,134,655	-	-

기말 장부금액	3,606,014	17,657,312	243,760	229,311

(주1) 지분율은 자기주식을 고려한 유효지분율 입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,352	-	-	1,352

건물	300,695	(174,153)	-	126,543

비품	2,366,627	(2,295,740)	(29)	70,859

기타유형자산	516,620	(50,707)	-	465,913

사용권자산	730,780	(227,694)	-	503,086

합계	3,916,075	(2,748,293)	(29)	1,167,753

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,352	-	-	1,352

건물	300,695	(162,876)	-	137,819

비품	2,366,627	(2,268,745)	(29)	97,854

기타유형자산	193,030	(19,610)	-	173,420

사용권자산	980,938	(426,065)	-	554,873

합계	3,842,642	(2,877,296)	(29)	965,318

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

토지	1,352	-	-	-	1,352

건물	137,819	-	-	(11,276)	126,543

비품	97,854	-	-	(26,996)	70,859

기타유형자산	173,420	416,550	(77,373)	(46,683)	465,913

사용권자산	554,873	239,434	(1,028)	(290,193)	503,086

합계	965,318	655,984	(78,401)	(375,148)	1,167,753

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

토지	1,352	-	-	-	1,352

건물	152,853	-	-	(11,276)	141,577

비품	112,134	25,013	(25)	(34,849)	102,273

건설중인자산	-	289,130	-	-	289,130

기타유형자산	42,962	99,860	-	(7,284)	135,538

사용권자산	488,744	211,943	(46,623)	(240,915)	413,149

합계	798,045	625,946	(46,648)	(294,324)	1,083,019

당분기 중 감가상각비 64,128천원(전분기: 53,294천원) 및 사용권자산상각비 290,193천원(전분기: 240,915천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 감가상각비 20,828천원(전분기: 115천원)은 제조비용으로 포함 되었습니다.

(3) 당사는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 2.75년이고, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	사무실	차량	합계

취득금액	290,796	439,984	730,780

감가상각누계액	(82,272)	(145,422)	(227,694)

장부금액	208,524	294,563	503,086

(전기말) (단위: 천원)

구분	사무실	차량	합계

취득금액	539,926	441,012	980,938

감가상각누계액	(361,654)	(64,411)	(426,065)

장부금액	178,271	376,602	554,873

2) 당분기 및 전분기 중 사용권 기초자산 유형별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

건물	178,271	239,434	-	(209,182)	208,524

차량운반구	376,602	-	(1,028)	(81,011)	294,563

합계	554,873	239,434	(1,028)	(290,193)	503,086

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	합계

건물	398,000	102,724	(46,624)	(209,729)	244,371

차량운반구	90,744	109,219	-	(31,186)	168,777

합계	488,744	211,943	(46,624)	(240,915)	413,149

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	290,193	240,915

리스부채 이자비용	28,504	22,826

소액기초자산리스 관련 비용	10,948	10,792

합계	329,645	274,533

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 272,111천원 및 224,156천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,290,123	(3,290,088)	-	-	35

소프트웨어	2,747,529	(2,511,582)	(202,467)	(5,372)	28,109

산업재산권	272,355	(259,069)	-	-	13,286

회원권	52,765	-	-	-	52,765

기타무형자산	360,380	(36,000)	-	-	324,381

합계	6,723,153	(6,096,738)	(202,467)	(5,372)	418,576

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,290,123	(3,290,088)	-	-	35

소프트웨어	2,745,129	(2,489,875)	(202,467)	(6,378)	46,409

산업재산권	262,885	(256,089)	-	-	6,796

회원권	52,765	-	-	-	52,765

기타무형자산	369,450	(1,748)	-	-	367,702

건설중인자산	12,000	-	-	-	12,000

합계	6,732,353	(6,037,800)	(202,467)	(6,378)	485,707

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	기말

개발비	35	-	-	-	-	35

소프트웨어	46,409	12,000	(21,600)	(20,700)	12,000	28,109

산업재산권	6,796	9,470	-	(2,979)	-	13,286

회원권	52,765	-	-	-	-	52,765

기타무형자산	367,702	81,844	(90,913)	(34,252)	-	324,381

건설중인자산	12,000	-	-	-	(12,000)	-

합계	485,707	103,314	(112,513)	(57,931)	-	418,576

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	기타증감	기말

개발비	35	-	-	-	35

소프트웨어	73,141	7,640	(21,932)	-	58,848

산업재산권	10,143	-	(2,537)	-	7,607

회원권	306,015	-	-	(253,250)	52,765

합계	389,334	7,640	(24,469)	(253,250)	119,254

당분기 중 무형자산상각비 36,001천원(전분기: 24,469천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 무형자산상각비 21,930천원은 제조경비에 포함되었습니다.(3) 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 524,808천원(전분기: 543,624천원)입니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,479,375	-	315,158	-

미지급금	396,868	26,567	251,646	20,332

미지급비용	106,077	-	105,108	-

합계	1,982,320	26,567	671,912	20,332

15. 차입금(1) 당분기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

유동	비유동	합계

차입금	3,000,000	-	3,000,000

(2) 당분기말 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당분기말

운영자금대출	KEB하나은행(주1)	2024-05-11	5.00%	500,000

2024-05-11	5.67%	1,000,000

2024-06-23	5.13%	1,500,000

합 계	3,000,000

(주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석38 참조)

16. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

액면금액	3,000,000

상환할증금	92,519

전환권조정	(907,947)

파생상품부채	555,054

소계	2,739,625

차감:비유동항목	-

유동항목(주1)	2,739,625

전환사채	2,184,571

파생상품부채	555,054

(주1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권 및 전환권이 존재하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.이권부 무보증 사모 전환사채>

구분	당분기말

액면금액	3,000,000천원

발행가액	3,000,000천원

사채의 발행일	2023년 02월 15일

사채의 만기일	2026년 02월 15일

이자지급조건	표면이자율 연 1.0%(3개월 후급)

만기수익률	사채 만기일까지 103.0839%

상환방법	만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 103.0839%를 일시 상환

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액(주1)	2,925원

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,025,641주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능

전환가액 조정에 관한 사항	1. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 전환가액을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정 조정한다. 2. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고,각 해 당 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가 , 1주일 가중산술평가주가 및 기산일 가중산술평균주가 를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당조정일 직전 현재의 전환가액보다 낮은경우 낮은 가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 한다 3. 각 해당 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일 가중산술평가주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우 높은 가격으로 조정한다.

(주1) 최초 전환가액은 3,962원이었으나, 시가 하락으로 인한 조정효과를 반영하여2,925원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기 전환사채와 관련 하여 발생한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

기초금액	-

발행시 인식금액	1,003,447

파생상품평가이익	448,393

기말금액	555,054

전환권은 자본의 분류 요건을 충족하지 못함에 따라 이를 부채로 인식하였으며, 조기상환청구권과 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융손익(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기 전환사채와 관련 하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

이자비용	206,768

파생상품평가이익	448,393

17. 순확정급여부채(자산)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	792,121	1,055,485

사외적립자산의 공정가치	(499,223)	(905,643)

확정급부채에서 발생한 순부채(자산)	292,898	149,842

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	1,055,485	(905,643)	149,842

당기근무원가	182,092	-	182,092

이자비용(이자수익)	37,833	(37,760)	74

소계	219,925	(37,760)	182,165

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	11,480	11,480

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소계	-	11,480	11,480

제도에서 지급한 금액:

지급액	(483,288)	432,699	(50,589)

납입 부담금	-	-	-

관계회사전입/전출액	-	-	-

기말	792,121	(499,223)	292,898

(전분기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	1,182,710	(1,379,139)	(196,428)

당기근무원가	191,865	-	191,865

이자비용(이자수익)	-	(35,088)	(35,088)

소계	191,865	(35,088)	156,777

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	21,055	21,055

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소계	-	21,055	21,055

제도에서 지급한 금액:

지급액	(187,675)	483,119	295,445

납입 부담금	-	-	-

기말	1,186,901	(910,053)	276,848

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사외적립자산

당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,548	36

이율보증형보험	299,906	492,482

정기예금	197,769	413,125

합계	499,223	905,643

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	5.82	5.82

기대임금상승률(물가상승률 포함)	3.83	3.83

18. 리스부채 18.1 리스이용자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	288,443	251,289

비유동부채	147,103	208,696

합계	435,546	459,985

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	301,250	260,434

1년 초과 2년 이내	92,346	111,247

2년 초과 3년 이내	46,215	76,899

3년 초과	49,129	83,141

합계	488,940	531,722

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

18.2 리스제공자(1) 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며 회사가 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동리스채권	4,360	12,848

비유동리스채권	-	1,096

합계	4,360	13,944

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	4,400	4,360	13,200	12,848

1년 초과 2년 이내	-	-	1,100	1,096

합계	4,400	4,360	14,300	13,944

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스총투자	4,400	14,300

리스순투자	4,360	13,944

미실현 이자수익	40	356

(4) 당분기 중 회사가 리스제공자로서 인식한 이자수익은 316천원이며, 리스채권의 현금 유입액은 9,900천원입니다.

19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	예수금	669	-

부가세예수금	60,229	59,086

선수금	-	12,500

합계	60,898	71,586

20. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액/환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	6,012	4,907	(6,012)	4,907	4,907	-

반품충당부채	87,999	-	-	87,999	87,999	-

합계	94,011	4,907	(6,012)	92,905	92,905	-

(전분기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액/환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	6,012	-	-	6,012	-	6,012

합계	6,012	-	-	6,012	-	6,012

21. 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주발행주식수	7,366,074	7,366,074

액면금액	500	500

보통주자본금	3,683,037,000	3,683,037,000

22. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,047,800	16,047,800

23. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(43,362)	(43,362)

종속기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(107,048)	(2,762)

합계	(150,409)	(46,124)

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(46,124)	(37,944)

공정가치 변동	-	(6,849)

공정가치 변동과 관련된 법인세 효과	-	1,432

종속기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(118,010)	(3,492)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 법인세효과	13,724	730

기말금액	(150,409)	(46,124)

24. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	49,329	49,329

미처분이익잉여금	4,561,354	4,798,964

합계	4,610,682	4,848,293

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	4,848,293	3,830,028

확정급여제도의 재측정요소	(9,081)	122,937

종속기업 및 관계기업 확정급여제도의 재측정요소	(4,128)	4,753

당기순이익(손실)	(224,403)	890,575

기말금액	4,610,682	4,848,293

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(303,089)	(430,779)

당기변동	(15,566)	161,428

법인세 효과	2,358	(33,738)

기말금액	(316,298)	(303,089)

25. 매출

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매	2,816,753	7,425,441	2,441,263	6,563,894

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공	1,012,687	1,847,380	382,454	1,169,712

합계	3,829,440	9,272,821	2,823,718	7,733,606

26. 매출원가

당분기 및 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	1,958,613	5,124,451	1,266,317	2,979,203

용역의 제공	436,426	948,178	231,431	674,311

합계	2,395,039	6,072,629	1,497,747	3,653,514

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	446,592	1,338,026	409,100	1,246,761

퇴직급여	37,812	112,729	39,621	105,170

복리후생비	46,560	160,364	57,313	166,431

여비교통비	39,651	146,750	78,025	180,572

접대비	28,381	103,422	22,336	62,264

통신비	2,850	9,146	3,124	8,696

세금과공과금	4,391	11,190	4,623	13,217

감가상각비	18,603	64,128	17,985	53,294

사용권자산감가상각비	100,499	290,193	85,093	240,915

임차료	2,610	10,948	4,188	10,792

수선비	30	1,797	970	1,068

보험료	1,103	3,469	1,575	8,262

차량유지비	10,723	33,724	12,582	40,189

경상연구개발비	171,794	524,808	156,948	543,624

운반비	2,048	5,579	745	5,585

교육훈련비	413	4,825	803	7,549

도서인쇄비	211	1,184	619	1,550

회의비	14,562	57,327	22,187	57,418

소모품비	7,990	27,867	3,857	14,015

지급수수료	106,252	328,202	72,216	223,280

광고선전비	664	18,414	19,850	36,750

건물관리비	20,755	61,082	19,728	58,991

판매수수료	95,336	271,066	207,298	448,786

무형자산상각비	976	36,001	7,281	24,469

합계	1,160,805	3,622,241	1,248,068	3,559,649

28. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	33,440	126,373	85,813	238,872

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(65,940)	137,664	-	190,476

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	92,852	200,286	-	691,466

장기금융상품처분이익	-	4	-	-

파생상품평가이익	209,163	448,393	-	-

합계	269,515	912,720	85,813	1,120,814

29. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	119,796	248,417	-	-

리스부채이자비용	10,065	28,504	7,760	22,826

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(116,667)	554,170

장기금융상품평가손실	-	-	(142)	318

합계	129,861	276,921	(109,050)	577,314

30. 기타영업외수익

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,251	2,606	7,953	11,192

외화환산이익	566	566	2,667	6,753

유형자산처분이익	-	-	415	415

사용권자산처분이익	21,599	21,599	-	-

무형자산처분이익	16,387	16,387	-	-

잡이익	14	43	836	866

합계	39,817	41,202	11,870	19,226

31. 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	152	7,975	4,602	7,757

외화환산손실	(3,530)	611	(634)	-

기부금	-	-	-	4,000

사용권자산처분손실	-	-	-	23,401

무형자산처분손실	-	-	23,250	23,250

잡손실	-	171	69	259

합계	(3,378)	8,757	27,287	58,667

32. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다.

33. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(326,566)	-	(326,566)	(270,144)	-	(270,144)

사용된 원재료	3,536,241	-	3,536,241	1,949,571	-	1,949,571

상품매입액	1,079,436	-	1,079,436	640,908	-	640,908

종업원급여	332,226	1,854,703	2,186,929	234,059	1,803,549	2,037,609

상각비	42,757	390,322	433,079	115	318,679	318,794

지급수수료 등 외주비	1,395,436	632,217	2,027,653	1,086,079	702,381	1,788,459

기타	13,097	745,000	758,097	12,927	735,040	747,966

합계	6,072,629	3,622,241	9,694,870	3,653,514	3,559,649	7,213,163

34. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	247,548,567	(224,402,642)	423,650,361	1,316,052,972

가중평균유통보통주식수	7,366,074	7,366,074	7,366,074	7,366,074

기본주당이익(손실)	34	(30)	58	179

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	보통주식수	적수	가중평균보통주식수

09월 30일 가중평균보통주식수	7,366,074	273/273	7,366,074

(전분기) (단위: 주)

구분	보통주식수	적수	가중평균보통주식수

09월 30일 가중평균보통주식수	7,366,074	273/273	7,366,074

(2) 희석주당이익(손실)1) 당분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

보통주 귀속 순익	(224,402,642)

전환사채 이자비용	206,768,427

파생상품부채 평가이익	(448,392,956)

희석주당손익 산정을 위한 순이익	(466,027,171)

가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*)	8,218,896

희석주당순이익	(57)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.전기는 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수

(단위: 주)

구분	당분기

가중평균유통보통주식수	7,366,074

희석효과 주식수(전환사채 전환 가정)	852,822

가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수	8,218,896

35. 금융상품(1) 위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	8,652,615	1,487,098

자본	24,191,110	24,533,006

부채비율	35.77%	6.06%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말에 적용한 기준과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,928,756	-	-	1,928,756

매출채권 및 기타수취채권	1,554,512	-	-	1,554,512

금융리스채권	4,360	-	-	4,360

기타금융자산	1,036,710	-	-	1,036,710

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	334,740	334,740

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	154,504	-	154,504

합계	4,524,338	154,504	334,740	5,013,583

(금융부채) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무 및 기타지급채무	2,008,887	-

단기차입금	3,000,000	-

리스부채	435,546	-

유동성전환사채	2,184,571	-

파생상품부채	-	555,054

합계	7,629,005	555,054

(4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,416,264	-	-	1,416,264

매출채권 및 기타수취채권	1,418,777	-	-	1,418,777

금융리스채권	13,944	-	-	13,944

기타금융자산	15,984,075	-	312,617	16,296,692

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	667,921	667,921

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	154,504	-	154,504

합계	18,833,061	154,504	980,538	19,968,103

(금융부채) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	692,244

리스부채	459,985

합계	1,152,230

(5) 재무위험관리

1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR)

통화	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	67	90,294	49	66,265	22	28,342	10	13,291

JPY	4,343	39,185	-	-	4,005	38,171	-	-

EUR	-	-	-	-	-	-	3	3,763

상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 6,321천원(전기: 4,946천원) 증가 또는 감소할 수 있습니다.나. 이자율위험관리이자율위험은 미래의 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 변동금리 차입금에 대하여 이자율 위험을 관리 하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	3,000,000	-

당분기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승시	788	-	788	-

하락시	(788)	-	(788)	-

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

주가가 10% 상승/하락하는 경우- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치 변동으로 당분기 중 당기순이익은 33,474천원 증가/감소(전기: 66,792천원 증가/감소)할 것입니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비상장주식의 공정가치 변동으로 당분기 중 기타포괄손익은 15,450천원 증가/감소(전기: 15,450천원 증가/감소)할것입니다.상기의 민감도 분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은 다음과 같으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었고 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

매입채무 및 기타지급채무	1,982,320	-	26,567	-	2,008,887

단기차입금	-	3,114,301	-	-	3,114,301

리스부채	85,213	216,037	187,690	-	488,940

유동성전환사채(주1)	3,750	3,026,475	-	-	3,030,225

합계	2,071,283	6,356,813	214,258	-	8,642,353

(주1) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

매입채무 및 기타지급채무	671,912	-	20,332	-	692,244

리스부채	89,274	171,160	271,287	-	531,722

합계	761,187	171,160	291,619	-	1,223,966

(6) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

장기금융상품	-	-	312,617	312,617

당기손익-공정가치측정금융자산	334,740	334,740	667,921	667,921

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	154,504	154,504	154,504	154,504

합계	489,244	489,244	1,135,042	1,135,042

금융부채:

파생상품부채	555,054	555,054	-	-

합계	555,054	555,054	-	-

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	334,740	-	-	667,921	-	-

장기금융상품	-	-	-	-	312,617	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	154,504	-	-	154,504

합계	334,740	-	154,504	667,921	312,617	154,504

금융부채:

파생상품부채	-	-	555,054	-	-	-

3) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식(주석10)	154,504	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용(14.25%)	가중평균자본비용이 증가할수록공정가치는 감소합니다.

영구성장률(0%)	영구성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

파생상품부채	555,054	3	이항평가모형	무위험이자율(3.88%)	무위험이자율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다.

변동성(28.86%)	주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분손익	평가손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	154,504	-	-	-	154,504

금융부채

파생상품부채	-	1,003,447	-	448,393	555,054

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분손익	평가손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	161,354	-	-	(6,849)	154,504

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	2,464,725	(3,152,169)	687,444	-	-

(7) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자손익	88,613	190,171

외환차손익	(5,369)	3,435

외화환산손익	(45)	6,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

평가손익(법인세효과 차감 후)	(52,345)	-

당기손익-공정가치측정금융자산:

이자손익	-	13,613

평가손익	137,664	(363,694)

처분손익	200,286	691,466

장기금융상품:

평가손익	-	(318)

처분손익	4	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자손익	(276,921)	(22,826)

당기손익-공정가치측정금융부채:

평가손익	448,393	-

36. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

지배기업	(주)대광헬스케어

종속기업	(주)유니포인트(주1)

관계기업	(주)씨유메디칼시스템,CU Medical Germany GmbH, CU CORPORATION

기타 특수관계자	(주)대광네트웍스

(주1) 2분기 중 신규로 지분을 취득하여 연결범위에 포함되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	거래유형	당분기	전분기

관계기업	㈜씨유메디칼시스템	매출	1,877,301	460,560

전환사채취득(주1)	3,153,734	-

CU Medical Germany GmbH	기타비용	4,557	-

CU CORPORATION	기타수익	3,085	-

기타 특수관계자	(주)대광네트웍스	유가증권 취득(주2)	2,500,000	-

(주1) 1분기 중 씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권을 행사 통하여 2,500,323주를 취득하였습니다. (주2) 1분기중 (주)대광네트웍스로부터 씨유메디칼시스템 주식 1,587,300주를 2,500백만원에 취득하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	구분	채권

당분기말	전기말

관계기업	㈜씨유메디칼시스템	매출채권	286,917	99,924

리스채권(주1)	4,360	13,944

미수금	-	65,639

CU CORPORATION	미수금	1,712	-

합계	292,990	179,507

(단위: 천원)

구분	특수관계자	구분	채무

당분기말	전기말

관계기업	CU Medical Germany GmbH,	미지급금	-	3,763

합계	-	3,763

(주1) 당분기 중 회수된 리스채권은 9,900천원이며, 리스제공자로서 인식한 이자수익은 316천원입니다.(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	336,000	312,033

퇴직급여	49,040	33,705

합계	385,040	345,738

37. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	(1,249,909,870)	1,593,228,271

분기순이익	(224,402,642)	1,316,052,972

비현금항목의 조정

법인세비용	16,081,856	-

감가상각비	84,955,055	53,409,087

사용권자산상각비	290,193,082	240,915,479

사용권자산처분손실	-	23,401,444

무형자산상각비	57,931,260	24,469,263

무형자산처분손실	-	23,250,000

재고자산평가손실(환입)	(7,888,380)	(1,916,673,495)

퇴직급여	219,924,847	191,865,483

이자비용	248,416,641	-

리스부채이자비용	28,504,024	22,825,797

장기금융상품평가손실	-	318,188

장기금융상품처분이익	(3,724)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	554,169,960

외화환산손실	611,010	-

이자수익	(126,372,556)	(238,872,122)

유형자산처분이익	(21,598,988)	(415,000)

무형자산처분이익	(16,386,664)	-

파생상품평가이익	(448,392,956)	-

외화환산이익	(566,229)	(6,753,097)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(137,664,444)	(190,476,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(200,285,836)	(691,465,985)

지분법관련손익	454,515,070	(291,550,518)

소 계	441,973,068	(2,201,581,516)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(279,881,623)	426,234,340

기타수취채권의 감소(증가)	(23,435,483)	85,245,076

계약자산의 감소(증가)	(30,180,930)	45,000,000

재고자산의 감소(증가)	(2,252,012,472)	1,352,837,796

기타유동자산의 감소(증가)	(233,251,611)	12,092,430

매입채무의 증가(감소)	1,163,606,021	527,122,287

기타지급채무의 증가(감소)	101,903,075	(277,736,400)

계약부채의 증가(감소)	2,425,715	(30,619,909)

기타유동부채의 증가(감소)	(10,688,643)	(103,626,730)

순확정급여채무의 증가(감소)	(50,589,122)	295,444,681

소 계	(1,612,105,073)	2,331,993,571

이자의 수취	199,035,837	160,611,354

이자의 지급	(48,776,160)	-

법인세의 환급(납부)	(5,634,900)	(13,848,110)

소 계	144,624,777	146,763,244

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상	238,406,343	211,942,935

임차보증금 유동성 대체	750,000,000	195,232,339

당기손익금융자산의 관계기업투자주식 대체	3,153,734,000	2,007,934,500

전환사채발을 통한 관계기업투자주식 취득	3,000,000,000	-

예수금을 통한 관계기업투자주식 취득	38,900,927	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름 변동	비현금변동	기말

상각	당기증감

리스부채	459,985,335	(272,110,949)	28,504,024	219,167,662	435,546,072

단기차입금	-	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

전환사채	-	-	(260,374,529)	3,000,000,000	2,739,625,471

(전분기) (단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름 변동	비현금변동	기말

상각	당기증감

리스부채	469,765,160	(224,155,605)	22,825,797	93,247,207	361,682,559

38. 우발부채 및 약정사항(1) 소송사건

당분기말 및 전기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증처	당분기말	전기말	제공받은 보증내역

서울보증보험	코나엠(주) 외	364,165	390,235	계약보증 외

대표이사	KB캐피탈	246,667	246,667	연대보증

KEB하나은행	3,600,000	-	연대보증

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	통 화	당분기말	전기말	계약내용

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

우리카드	KRW	200,000	43,539	200,000	58,674	신용카드사용 한도

KEB하나은행	KRW	3,000,000	3,000,000	-	-	일반자금대출 한도

합계	KRW	3,200,000	3,043,539	200,000	58,674