엑스큐어 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 당사의 개요

엑스큐어 주식회사(이하 "당사")는 2000년 9월 15일 설립되어, USIM카드의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 과천시 과천대로 12길 117, 과천펜타원 D동에 위치하고 있습니다. 설립 당시 당사는 ㈜스마트카드연구소에서 2009년 ㈜솔라시아, 2017년 한솔시큐어㈜를 거쳐, 2020년 엑스큐어 주식회사로 회사명을 변경하였습니다.당사는 2010년 6월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

에이아이마인드봇에쿼티	2,276,904	22.93%	-	-

프록시마알파조합	653,615	6.58%	-	-

룩스투자조합	653,615	6.58%	-	-

(주)대광헬스케어	-	-	2,007,230	27.25%

기타	6,344,388	63.90%	5,358,844	72.75%

합 계	9,928,522	100.00%	7,366,074	100.00%

(2) 종속기업의 현황당사는 재무건전성 제고 및 지배구조 개선을 위해 당기 중 종속기업인 ㈜유니포인트의 지분 처분을 완료하였습니다. 당기말 현재 당사의 연결 대상 종속기업은 존재하지 않으며, '연결재무제표'와 별도재무제표'의 작성의무가 없습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 연결재무제표입니다.당기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실하기전까지 연결기준의 종속기업 손익 등을 중단영업손실로 재무제표에 반영하였습니다(주석 39 참조). (간주처분일 : 2024년 10월 1일)

기업명	지분율(%)(주1)	소재지	업종

당기말	전기말

(주)유니포인트	-	47.32	대한민국	컴퓨터프로그래밍 외

(주1) 전기 중 신규로 지분을 취득하였으며, 자기주식을 고려한 유효지분율입니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권 위임을 통하여 66.04%의 지분율로 의결권을 행사할 수 있어 연결실체가 지배하는 것으로 판단했습니다. 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순손익

(주)유니포인트	22,421,574	16,024,762	6,396,812	41,319,176	(1,711,422)

전기 중 연결실체가 신규로 취득하여 연결재무제표에 포함 되었습니다. (간주취득일 : 2023년 6월 30일). 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1121호 '환율변동효과' 개정 - 교환이 불가능한 상태

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용합하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 수익인식당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ USIM카드 판매수익
ㆍ 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) USIM 카드 판매수익당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에 대해,일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식을 인식합니다.

2) 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역당사는 고객에게 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역을 제공합니다. 고객의 시스템구축시 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하며, 유지ㆍ보수 용역은 고객이 당사의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다고 보아 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식합니다. 2.4 리스 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하고 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2.5 외화환산 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 2.6 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다.근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.8 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(아래 표 참고)에 걸쳐 정액법으로상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	내 용 연 수

개발비	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년 ~ 10년

기타무형자산	5년

고객관계	20년

영업권	비한정

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.13 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2.14 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.15 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융손익'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

2.16 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.17 연결재무제표

전기의 비교표시된 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 작성된 연결재무제표 입니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 중단영업

당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3) 자산손상비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로예상하지 않습니다.매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 부문정보

(1) 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

스마트카드 사업부문	USIM 카드의 제조 및 판매

IT 서비스 사업부문(주1)	소프트웨어 및 인프라 구축 및 통합유지보수

(주1) IT 서비스 사업부문은 전기 중 연결범위에 편입되었다가, 당기 중 연결범위에서 제외되었습니다. 해당 사업부문의 영업손익은 중단영업손익으로 계상되었습니다(주석 39참조).(2) 당기말 현재 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 스마트카드 사업부문 단일보고부문으로 결정하였으며, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(3) 당사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	689,657	1,932,561

제품매출	8,129,108	9,048,040

용역매출	1,928,434	2,322,957

합계	10,747,200	13,303,558

(4) 당기 및 전기 중 지역에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

국내	10,124,609	94.21%	12,695,479	95.43%

몽골	356,771	3.32%	112,967	0.85%

일본	1,623	0.02%	237,405	1.78%

유럽	264,197	2.45%	257,706	1.94%

합계	10,747,200	100%	13,303,557	100%

(5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

'가'사(社)	1,960,000	18.22%	3,440,400	25.86%

'나'사(社)	-	-	2,277,861	17.12%

'다'사(社)	1,099,803	10.22%	2,267,808	17.05%

'라'사(社)	2,285,000	21.24%	1,400,300	10.53%

5. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	444,899	13,248,083

차감: 손실충당금	(7,490)	(1,990,474)

매출채권(순액)	437,409	11,257,609

단기대여금	-	755,000

차감: 손실충당금	-	(305,000)

단기대여금(순액)	-	450,000

미수금	24,951	31,123

차감: 손실충당금	-	(12,528)

미수금(순액)	24,951	18,595

미수수익	-	22,654

차감: 손실충당금	-	(19,671)

미수수익(순액)	-	2,982

합계	462,360	11,729,186

(2) 신용위험 및 손실충당금상품, 제품 및 용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 40일입니다. 평균 신용공여기간부터 365일 사이의 매출채권 및 기타수취채권에 대해서는 거래 상대방의 과거채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 개별 분석을 통해 회수가능성이 없는 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 총 잔액의 10% 이상의 채권이 계상된 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비중	금액	비중

'가'사(社)	123,750	26.76%	-	-

'나'사(社)	108,192	23.40%	-	-

'다'사(社)	102,315	22.13%	-	-

'라'사(社)	-	-	1,445,348	12.32%

주요 거래처 소계	334,257	72.29%	1,445,348	12.32%

기타 거래처	128,103	27.71%	10,283,838	87.68%

매출채권 및 기타채권 합계	462,360	100.00%	11,729,186	100.00%

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

40일~180일	21,577	2,110,948

181일~365일	-	530,872

365일 초과	-	100,000

합계	21,577	2,741,820

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

40일 이내	-	5,067

40일~180일	-	4,924

181일~365일	-	54,110

365일 초과	7,490	2,263,573

손실충당금	(7,490)	(2,327,674)

합계	-	-

3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	1,990,475	337,199	7,490	-

손실충당금전입(환입)	-	-	126,216	-

연결범위변동	(1,982,985)	(337,199)	1,856,769	337,199

기말금액	7,490	-	1,990,475	337,199

6. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

누적발생원가	1,260,572	3,822,678

가산: 누적이익	1,093,786	989,410

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익 합계	2,354,358	4,812,087

차감: 진행청구액	2,361,487	4,500,587

합계	(7,129)	311,500

계약자산	20,572	311,500

계약부채	(27,701)	-

합계	(7,129)	311,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련하여 매출액 대비 5% 이상 수주계약은 존재하지 않습니다.(3) 당기 중 고객사 요청에 의한 계약변경으로 인해 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동된 계약은 없습니다.

7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	309,293	(309,293)	-	1,238,038	(388,736)	849,302

원재료	3,111,219	(1,880,796)	1,230,423	3,336,331	(745,724)	2,590,608

재공품	773,300	(348,706)	424,594	834,895	(26,051)	808,844

제품	143,238	(143,238)	-	127,687	(35,180)	92,507

합계	4,337,049	(2,682,032)	1,655,017	5,536,952	(1,195,690)	4,341,261

원가에 포함된 당기 및 전기의 재고자산평가손실(환입)은 1,565,785천원, (-)28,707천원입니다. 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	180,563	-	386,486	-

선급비용	333,008	189,040	318,068	54,412

합계	513,571	189,040	704,554	54,412

9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식(주1)	-	1,422,832

비상장주식(주1)	4,960	54,409

합계	4,960	1,477,241

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	3,348,047	142,800

회사채(상장회사)	372,706	-

전환사채(비상장회사)	6,046,413	-

비상장주식	250,000	-

출자금	-	535,653

합계	10,017,166	678,453

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

상장주식	3,422,428	2,398,387	3,348,047	1,565,632

비상장주식	210,000	210,000	4,960	54,409

합계	3,632,428	2,608,387	3,353,007	1,620,041

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	744,419	298,172	952,341	156,307

장단기금융상품	-	-	500,000	-

합계	744,419	298,172	1,452,341	156,307

11. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	재무제표일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)씨유메디칼시스템(주1)	의료장비개발,제조	대한민국	-	-	-	-	19.62%	18,184,562	15,241,808

CU Medical Germany GmbH(주2)	의료기기판매업	독일	-	-	-	-	4.99%	213,547	236,293

CU CORPORATION(주2)	의료기기판매업	일본	-	-	-	4.99%	161,668	240,193

합계	-	-	18,559,777	15,718,294

(주1) 전기말 주식 취득 및 전환사채 인수 후 전환권 행사를 통하여 18.44%의 지분을 보유하게 되었으며, 전기말 지분율은 자기주식을 고려한 유효 지분율입니다. 당기 중 해당 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 당기말 현재 당사가 보유한 (주)씨유메디칼시스템 보통주 1,436,736주 및 4,322,306주는 각각 매각예정자산과 당기손익-측정공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(주2) (주)씨유메디칼시스템의 종속기업으로 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였으며, 이사회 결정에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

(주)씨유메디칼시스템	-	8,052,799

(4) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	처분	대체	지분법손익	자본변동	연결범위변동	기말

(주)씨유메디칼시스템(주1)	15,241,808	(5,565,687)	(9,590,573)	293,826	29,403	(408,777)	-

CU Medical Germany GmbH(주2)	236,293	(67,282)	(181,508)	8,166	4,331	-	-

CU CORPORATION(주2)	240,193	-	(270,890)	26,698	3,999	-	-

합계	15,718,294	(5,632,969)	(10,042,971)	328,690	37,733	(408,777)	-

(주1) 당기 중 (주)대광헬스케어와 (주)씨유메디칼시스템 보통주 4,812,456주에 대한 주식양도계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라 당기 중 (주)씨유메디칼시스템 보통주 3,375,720주를 4,912백만원에 처분하였으며, 1,436,736주는 2025년 6월말 양도예정임에 따라 매각예정자산으로 대체하였습니다. 매각이 확약되지 않은 잔여주식 4,322,306주는 당기손익측정공정가치금융자산으로 대체하였습니다. 상기 거래와 관련하여 인식한 관계기업처분손실은 5,884,309천원이며, (주)유니포인트가 보유한 305,800주는 연결범위변동으로 반영되었습니다. 당기 지분법이익 중 중단영업손익에 포함된 금액은 10,919천원입니다.(주2) (주)씨유메디칼시스템의 종속기업으로 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였으며, 이사회 결정에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체	손상(주2)	지분법손익	자본변동	기말

(주)씨유메디칼시스템(주1)	2,212,024	13,022,893	3,153,734	(1,368,462)	(1,742,560)	(35,822)	15,241,807

CU Medical Germany GmbH(주2)	216,944	-	-	-	7,168	12,180	236,292

CU CORPORATION(주2)	178,351	-	-	-	69,688	(7,846)	240,193

합계	2,607,319	13,022,893	3,153,734	(1,368,462)	(1,665,704)	(31,488)	15,718,292

(주1) 전기 중 당사는 (주)씨유메디칼시스템 주식 4,786,211주를 12,500백만원에 취득하였고, 인수대금 일부를 당사의 제2회차 전환사채(권면금액 3,000백만원)로 지급 하였습니다. 또한, (주)씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권 행사를 통하여 2,500,323주를 취득하였고, 전기 중 566,728주를 추가 취득 하여 전기말 19.62%의 지분을 보유하게 되었습니다. 추가취득한 지분의 간주취득일은 2023년 10월 1일 입니다. 전기 중 지분 취득시 발생한 염가매수차익 212,343천원을 지분법이익으로 반영 하였습니다. (주2) 전기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 1,368,462천원의 손상차손을 인식하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	(주)씨유메디칼시스템(주1,3)	CU Medical Germany(주2,3)	CU CORPORATION(주2,3)

매출	28,343,833	10,581,545	5,636,859

영업손익	4,824,320	268,771	820,692

당기순손익	1,669,810	163,646	535,034

(주1) (주)씨유메디칼시스템의 연결기준 요약 재무정보 입니다.(주2) CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION은 (주)씨유메디칼시스템의 종속기업 입니다. (주3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 유의적인 영향력 상실 이전까지의 손익을집계하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	(주)씨유메디칼시스템(주1)	CU Medical Germany(주2)	CU CORPORATION(주2)

유동자산	34,426,160	6,903,960	5,221,754

비유동자산	51,224,314	317,789	276,701

자산계	85,650,474	7,221,749	5,498,455

유동부채	27,504,214	2,302,671	639,202

비유동부채	3,925,235	183,752	45,766

부채계	31,429,449	2,486,423	684,968

지배기업 소유지분	53,744,539	4,735,325	4,813,487

비지배기업 소유지분	476,486	-	-

자본계	54,221,025	4,735,325	4,813,487

매출	41,803,052	18,384,117	7,103,673

영업손익	4,940,532	413,843	2,035,894

당기순손익	(8,135,968)	142,014	1,412,966

(주1) (주)씨유메디칼시스템의 연결기준 요약 재무정보 입니다.(주2) CU Medical Germany GmbH 및 CU CORPORATION은 (주)씨유메디칼시스템의 종속기업 입니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,352	-	-	1,352

건물	300,695	(192,946)	-	107,749

비품	436,378	(328,143)	-	108,235

기타유형자산	541,190	(158,092)	(372,933)	10,165

사용권자산	977,064	(322,596)	-	654,468

합계	2,256,679	(1,001,777)	(372,933)	881,969

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	89,758	-	-	89,758

건물	586,699	(233,920)	-	352,779

차량운반구	82,072	(51,927)	-	30,145

비품	4,006,312	(2,303,641)	(1,491,600)	211,071

기타유형자산	602,014	(126,162)	-	475,852

사용권자산	2,070,469	(1,382,700)	-	687,769

합계	7,437,324	(4,098,350)	(1,491,600)	1,847,374

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상	연결범위변동	합계

토지	89,758	-	-	-	-	(88,407)	1,352

건물	352,778	-	-	(25,760)	-	(219,269)	107,749

차량운반구	30,145	-	-	(10,241)	-	(19,904)	-

비품	211,071	160,050	(17,883)	(129,571)	-	(115,432)	108,235

기타유형자산	475,851	55,590	(18,592)	(109,955)	(372,933)	(19,796)	10,165

사용권자산	687,768	1,400,540	(67,898)	(648,293)	-	(717,649)	654,468

합계	1,847,371	1,616,180	(104,373)	(923,820)	(372,933)	(1,180,457)	881,968

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	합계

토지	1,352	-	-	-	88,407	89,759

건물	137,819	-	-	(22,185)	237,145	352,779

차량운반구	-	-	-	(7,341)	37,486	30,145

비품	97,854	2,960	-	(179,675)	289,933	211,072

기타유형자산	173,420	453,550	(77,373)	(73,748)	2	475,851

사용권자산	554,873	390,220	(1,028)	(515,069)	258,772	687,768

합계	965,318	846,730	(78,401)	(798,018)	911,745	1,847,374

(3) 당기와 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비(주1)	중단영업	합계

감가상각비	67,841	88,252	119,434	275,527

사용권자산상각비	4,221	410,791	233,281	648,293

합계	72,061	499,043	352,715	923,819

(주1) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비(주1)	중단영업	합계

감가상각비	67,841	59,365	159,270	282,949

사용권자산상각비	4,221	392,206	122,863	515,069

합계	72,061	451,571	282,134	798,019

(주1) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	사무실	차량	합계

취득금액	522,732	454,331	977,064

감가상각누계액	(139,771)	(182,826)	(322,596)

장부금액	382,961	271,506	654,467

(전기말) (단위: 천원)

구분	사무실	차량	합계

취득금액	1,487,977	582,491	2,070,468

감가상각누계액	(1,188,249)	(194,451)	(1,382,700)

장부금액	299,728	388,040	687,768

(5) 당기 및 전기 중 사용권 기초자산 유형별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	합계

건물	299,728	1,244,760	(42,467)	(504,528)	(614,532)	382,961

차량운반구	388,040	155,779	(25,431)	(143,765)	(103,118)	271,506

합계	687,768	1,400,540	(67,898)	(648,293)	(717,650)	654,467

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	합계

건물	178,271	275,960	-	(386,207)	231,703	299,727

차량운반구	376,602	114,260	(1,028)	(128,863)	27,069	388,040

합계	554,873	390,220	(1,028)	(515,070)	258,772	687,767

(6) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	648,293	515,069

리스부채 이자비용	32,688	42,792

소액기초자산리스 관련 비용	11,631	17,923

합계	692,612	575,785

(7) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 619,857천원 및 490,459천원입니다.

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,636,517	(3,401,984)	(234,498)	-	35

소프트웨어	2,529,919	(2,518,079)	-	(3,695)	8,145

산업재산권	272,355	(264,133)	(6,319)	-	1,903

회원권	52,765	-	-	-	52,765

합계	6,491,556	(6,184,196)	(240,817)	(3,695)	62,848

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,290,123	(3,290,088)	-	-	35

소프트웨어	2,748,504	(2,516,805)	(202,694)	(5,036)	23,969

산업재산권	272,355	(260,120)	-	-	12,235

회원권	66,932	-	-	-	66,932

기타무형자산	360,380	(56,453)	-	-	303,927

영업권	651,042	-	-	-	651,042

합계	7,389,336	(6,123,466)	(202,694)	(5,036)	1,058,140

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기타증감	연결범위변동	기말

개발비	35	-	-	(69,429)	(234,498)	303,927	-	35

소프트웨어	23,969	1,095	-	(15,435)	-	-	(1,485)	8,144

산업재산권	12,234	-	-	(4,013)	(6,319)	-	-	1,902

회원권	66,932	-	-	-	-	-	(14,167)	52,765

기타무형자산	303,927	-	-	-	-	(303,927)	-	-

영업권	651,042	-	-	-	-	-	(651,042)	-

합계	1,058,139	1,095	-	(88,877)	(240,817)	-	(666,694)	62,846

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감	연결범위변동	기말

개발비	35	-	-	-	-	-	35

소프트웨어	46,409	12,000	(21,600)	(25,815)	12,000	975	23,969

산업재산권	6,796	9,470	-	(4,031)	-	-	12,235

회원권	52,765	-	(515,137)	-	-	529,304	66,932

기타무형자산	367,702	81,844	(90,913)	(54,705)	-	-	303,928

건설중인자산	12,000	-	-	-	(12,000)	-	-

영업권	-	651,042	-	-	-	-	651,042

합계	485,707	754,356	(627,650)	(84,551)	-	530,279	1,058,141

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비(주1)	중단영업	합계

무형자산상각비	46,286	42,232	359	88,877

(주1) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비(주1)	중단영업	합계

무형자산상각비	54,705	29,619	227	84,551

(주1) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함되어 있습니다.(4) 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 446,102천원(전기: 681,084천원)입니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	538,776	-	12,381,965	-

미지급금	382,357	-	440,941	29,052

미지급비용	99,651	-	691,766	-

합계	1,020,784	-	13,514,672	29,052

15. 차입금(1) 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

차입금	1,600,000	-	1,600,000	5,000,000	-	5,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율	당기말	전기말	구분

KEB하나은행(주1)	2025-10-31	6.02%	1,600,000	3,000,000	운영자금대출

(주)농협은행	-	-	-	2,000,000	일반대출

합계	1,600,000	5,000,000

(주1) ㈜하이퍼코퍼레이션으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조).

16. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면금액(주1)	-	3,000,000

상환할증금	-	92,519

전환권조정	-	(653,063)

파생상품부채	-	315,873

소계	-	2,755,329

차감:비유동항목	-	-

유동항목	-	2,755,329

전환사채	-	2,439,456

파생상품부채	-	315,873

(주1) 제2회 전환사채는 2024년 8월 13일 사채권자의 전환청구권 행사에 따라 전액 보통주로 전환되었으며, 발행된 보통주는 985,544주입니다.(2) 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	315,873	-

발행시 인식금액	-	784,148

파생상품평가손익	6,110,676	(468,275)

전환청구권 행사	(6,426,549)	-

기말금액	-	315,873

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 전환권은 자본의 분류 요건을 충족하지 못함에 따라 이를 부채로 인식하였으며, 조기상환청구권과 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서 상 금융손익(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다.(3) 전환사채와 관련 하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	173,026	249,854

파생상품평가이익	-	468,275

파생상품평가손실	6,110,676	468,275

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제2회 전환사채	-	315,873

합계	-	315,873

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(15,400,870)	(2,523,661)

평가손익	(6,110,676)	468,275

평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익	(9,290,195)	(2,991,936)

17. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	757,896	2,909,112

사외적립자산의 공정가치	(757,641)	(2,319,677)

확정급부채에서 발생한 순부채(자산)	255	589,435

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합계

기초	2,909,112	(2,319,677)	589,435

당기근무원가	600,601	-	600,601

이자비용(이자수익)	108,010	(90,125)	17,886

연결범위변동	(2,076,458)	1,441,840	(634,618)

소계	(1,367,846)	1,351,716	(16,131)

재측정요소:	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	32,130	32,130

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,736	-	1,736

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(7,027)	-	(7,027)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	19,548	-	19,548

소계	14,256	32,130	46,386

제도에서 지급한 금액:	-

지급액	(797,626)	447,302	(350,324)

납입부담금	-	(269,111)	(269,111)

기말	757,896	(757,641)	255

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합계

기초	1,055,485	(905,643)	149,842

당기근무원가	474,944	-	474,944

이자비용(이자수익)	94,438	(109,159)	(14,721)

연결범위의 변동	1,729,959	(1,624,073)	105,886

소계	2,299,341	(1,733,232)	566,109

재측정요소:	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	51,287	51,287

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	171,813	-	171,813

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	68,763	-	68,763

소계	240,576	51,287	291,863

제도에서 지급한 금액:	-

지급액	(686,289)	697,910	11,621

납입 부담금	-	(430,000)	(430,000)

기말	2,909,113	(2,319,678)	589,435

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사외적립자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	-	141,624

이율보증형보험	-	426,220

정기예금	757,641	729,570

일반사모투자신탁	-	1,022,263

합계	757,641	2,319,677

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.40	4.49~5.01

기대임금상승률(물가상승률 포함)	3.25	3.94~4.00

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(56,163)	63,713	(211,805)	242,470

기대임금상승률의 1% 변동	63,876	(57,282)	241,977	(215,186)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.23년 입니다.

18. 리스부채18.1 리스이용자(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	310,639	461,778

비유동부채	310,342	196,471

합계	620,981	658,249

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	339,696	473,665

1년 초과 2년 이내	213,743	120,518

2년 초과 3년 이내	70,406	75,002

3년 초과	45,231	44,941

합계	669,075	714,127

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.18.2 리스제공자(1) 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며 회사가 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스채권	-	1,096

비유동리스채권	-	-

합계	-	1,096

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	-	-	1,100	1,096

1년 초과 2년 이내	-	-	-	-

합계	-	-	1,100	1,096

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	-	1,100

리스순투자	-	1,096

미실현 이자수익	-	4

(4) 회사가 리스제공자로서 인식한 이자수익은 당기 4천원(전기: 352천원)이며, 리스채권의 현금 유입액은 당기 1,100천원(전기: 13,200천원)입니다.

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	부가세예수금	64,914	282,447

예수금	-	89,653

선수금	-	489,111

합계	64,914	861,211

20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액/환입액	연결범위변동	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	6,181	-	(6,181)	-	-	-	-

하자보수충당부채	270,267	-	(3,976)	(266,291)	-	-	-

소송충당부채	311,500	-	-	(311,500)	-	-	-

합계	587,948	-	(10,157)	(577,791)	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액/환입액	연결범위변동	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	6,012	6,181	(6,012)	-	6,181	6,181	-

하자보수충당부채	-	-	(37,231)	307,499	270,268	270,268	-

반품충당부채	87,999	-	(87,999)	-	-	-	-

소송충당부채	-	668,787	(357,287)	-	311,500	311,500	-

합계	94,011	674,968	(488,529)	307,499	587,949	587,949	-

21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주발행주식수	9,928,522	7,366,074

액면금액	500	500

보통주자본금	4,964,261,000	3,683,037,000

(2) 당기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수	금 액

기초	7,366,074	3,683,037

전환권행사(주1)	985,544	492,772

유상증자(주2)	1,576,904	788,452

기말	9,928,522	4,964,261

(주1) 당기 중 제2회 전환사채의 전환청구권 행사로 985,544주가 보통주식으로 전환되었습니다.(주2) 당기 중 최대주주인 에이아이마인드봇에쿼티의 제3자배정 유상증자로 보통주식 1,576,904주가 발행되었습니다.

22. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	30,294,043	16,047,800

23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(161,651)	(206,826)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	-	(35,586)

합계	(161,651)	(242,412)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(242,412)	(46,124)

공정가치 변동	(66,917)	(206,655)

공정가치 변동과 관련된 법인세 효과	13,986	43,191

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	37,231	(41,497)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 법인세효과	(7,781)	8,673

관계기업의 처분	6,136	-

연결범위변동	98,106	-

기말금액	(161,651)	(242,412)

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	49,329	49,329

미처분이익잉여금	(14,223,882)	1,982,948

합계	(14,174,553)	2,032,277

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,032,276	4,848,293

확정급여제도의 재측정요소	(27,425)	(148,864)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	-	7,512

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각손익	-	(1,123)

당기순이익(손실)	(16,081,300)	(2,673,541)

연결범위변동	(98,106)	-

기말금액	(14,174,555)	2,032,277

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서(안)
제 25 기 2024년 01월 01일부터 제 24 기 2023년 01월 01일부터
2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지
처리예정일 2025년 03월 20일 처분확정일 2024년 03월 28일

엑스큐어 주식회사 (단위: 원)

구분	제 25 기	제 24 기

I. 처분전이익잉여금(결손금)	(14,174,553,680)	2,159,975,958

1. 전기이월미처분이익잉여금	2,159,975,958	4,798,964,487

2. 확정급여부채 재측정요소	(27,424,568)	(75,161,509)

3. 관계기업 확정급여부채 재측정요소	-	7,397,130

4. 연결범위변동으로 인한 조정(주1)	(225,805,220)	-

5. 당기순이익(손실)	(16,081,299,850)	(2,571,224,150)

II. 결손금 처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(14,174,553,680)	2,159,975,958

(주1) 전기 이익잉여분처분계산서는 당사의 별도재무제표에 근거하여 작성 되었습니다. 당기말 현재 연결대상에 포함된 종속기업은 존재하지 않으며, 당기 및 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결재무제표입니다(주석1 참조).

25. 매출당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매	8,818,766	10,980,601

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공	1,928,434	2,322,957

합계	10,747,200	13,303,558

26. 매출원가당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매	6,562,015	7,168,514

용역의 제공	1,211,159	1,203,381

합계	7,773,174	8,371,895

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,658,511	1,774,656

퇴직급여	478,061	161,994

복리후생비	185,044	247,390

여비교통비	101,063	141,797

접대비	105,280	121,478

통신비	10,735	12,050

세금과공과금	46,113	14,160

감가상각비	88,252	59,365

사용권자산감가상각비	410,791	392,206

임차료	11,631	13,561

수선비	128	1,947

보험료	10,808	4,251

차량유지비	44,392	45,033

경상연구개발비	446,102	681,084

운반비	2,005	9,516

교육훈련비	960	5,528

도서인쇄비	1,885	2,530

회의비	70,342	73,084

소모품비	27,559	33,856

지급수수료	566,184	407,626

광고선전비	6,205	18,687

건물관리비	73,393	79,922

판매수수료	763,215	476,461

무형자산상각비	42,232	29,619

합계	5,150,891	4,807,801

28. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	141,206	156,693

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	48,505	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	200,286

장기금융상품처분이익	-	4

파생상품평가이익	-	468,275

합계	189,711	825,258

29. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	289,698	331,731

리스부채이자비용	32,688	36,058

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	490,204	54,276

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	46,056	-

파생상품평가손실	6,110,676	-

합계	6,969,322	422,065

30. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	32,961	15,253

외화환산이익	25,130	174

복구충당부채환입	1,274	-

유형자산처분이익	1,365	15,587

사용권자산처분이익	11,321	6,012

무형자산처분이익	-	16,387

잡이익	2,778	370

합계	74,829	53,783

31. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	14,750	9,091

외화환산손실	-	3,861

기부금	5,000	-

유형자산폐기손실	24,033	-

유형자산처분손실	359	-

유형자산손상차손	372,933	-

기타의대손상각비	56,133	-

무형자산손상차손	240,817	-

매각예정자산평가손실	137,927	-

잡손실	100,730	203

합계	952,682	13,155

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 변동	(12,164)	(211,699)

기타포괄손익으로 인식된 이연법인세	19,859	140,244

법인세비용(수익)	7,695	(71,454)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	9,695	61,014

확정급여제도 재측정요소	18,050	68,613

관계기업투자주식평가	(7,886)	10,618

합계	19,859	140,245

(3) 당기 및 전기의 계속영업과 관련된 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(16,281,899)	(2,858,907)

계속영업법인세비용차감전순손실	(15,400,870)	(2,523,661)

중단영업법인세비용차감전순손실	(881,028)	(335,246)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,402,917)	(597,512)

조정사항:

비공제비용	1,278,467	345,780

비과세수익	-	(8,332)

이연법인세미인식액	2,344,516	978,025

기타	(212,371)	(789,416)

소계	3,410,612	526,057

법인세비용(수익)	7,695	(71,454)

계속영업법인세비용(수익)	7,695	47,564

중단영업법인세비용(수익)	-	(119,018)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실로 인하여 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말금액

재고자산	249,899	327,250	-	(16,604)	560,545

확정급여채무	252,821	(30,897)	7,628	(71,152)	158,400

무형자산	17,631	50,331	-	(17,631)	50,331

미지급비용	91,459	(537)	-	(71,195)	19,727

충당부채	206,672	(1,292)	-	(205,380)	-

대여금	(63,745)	-	-	63,745	-

당기손익공정가치측정금융자산	90,826	302,524	-	21,672	415,022

기타포괄손익공정가치측정금융자산	193,841	-	18,050	(169,038)	42,853

대손충당금	509,766	-	-	(509,766)	-

리스부채	137,574	48,613	-	(56,402)	129,785

유형자산	2,329	77,943	-	(2,329)	77,943

장기금융상품	-	-	-	-	-

판매보증충당부채	-	-	-	-	-

파생상품부채	66,017	(66,017)	-	-	-

관계기업투자주식	460,177	(429,674)	(7,886)	(22,617)	-

매각예정자산	28,827	-	-	28,827

보증금	9,171	-	-	9,171

이월결손금	795,233	1,979,534	-	(429,068)	2,345,699

이월세액공제	1,875,225	-	-	(466,816)	1,408,409

기타	(1,583)	-	-	1,583	-

이연법인세자산소계	4,884,144	2,295,776	17,792	(1,951,000)	5,246,712

이연법인세미인식효과	(3,644,534)	(2,344,516)	-	1,037,469	(4,951,581)

소계	1,239,610	(48,740)	17,792	(913,531)	295,131

사외적립자산	(129,630)	(30,784)	2,067	-	(158,347)

전환사채	(117,154)	117,154	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-

사용권자산	(143,744)	(45,325)	-	52,285	(136,784)

이연법인세부채소계	(390,528)	41,045	2,067	52,285	(295,131)

이연법인세순액	849,082	(7,695)	19,859	(861,246)	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말금액

재고자산	239,295	(45,407)	-	56,011	249,899

확정급여채무	220,596	(85,393)	56,550	61,068	252,821

무형자산	-	13,695	-	3,936	17,631

미지급비용	21,967	13,105	-	56,387	91,459

충당부채	1,257	152,170	-	53,245	206,672

대여금	-	305	-	(64,050)	(63,745)

당기손익공정가치측정금융자산	69,544	27,103	-	(5,821)	90,826

기타포괄손익공정가치측정금융자산	11,599	(23,606)	68,613	137,236	193,841

대손충당금	266,490	(246,355)	-	489,631	509,766

리스부채	96,137	(44,734)	-	86,171	137,574

유형자산	1,719	(2,638)	-	3,248	2,329

장기금융상품	3,769	(3,769)	-	-	-

판매보증충당부채	18,392	(18,392)	-	-	-

파생상품부채	-	66,017	-	-	66,017

관계기업투자주식	(34,054)	483,613	10,618	-	460,177

이월결손금	541,428	39,243	-	214,562	795,233

이월세액공제	718,257	878,401	-	278,567	1,875,225

기타	-	10,545	-	(12,128)	(1,583)

이연법인세자산소계	2,176,396	1,213,904	135,781	1,358,063	4,884,144

이연법인세미인식효과	(1,836,097)	(1,166,274)	-	(642,163)	(3,644,534)

소계	340,299	47,630	135,781	715,900	1,239,610

사외적립자산	(189,279)	55,186	4,463	-	(129,630)

전환사채	-	(117,154)	-	-	(117,154)

미수수익	(35,051)	35,051	-	-	-

사용권자산	(115,969)	50,742	-	(78,517)	(143,744)

이연법인세부채소계	(340,299)	23,825	4,463	(78,517)	(390,528)

이연법인세순액	-	71,455	140,244	637,383	849,082

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행자능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이	5,729,538	5,557,493	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	11,223,441	3,804,945	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,408,408	1,408,408	미래과세소득의 불확실

(7) 당기말 현재 미사용결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2020년 45,929 2035년 2021년 1,249,271 2036년 2022년 456,772 2037년 2024년 9,471,469 2039년 합계 11,223,441 (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2016년 409,930 2026년 2017년 220,521 2027년 2018년 177,073 2028년 2019년 125,711 2029년 2020년 189,790 2030년 2021년 153,904 2031년 2022년 71,779 2032년 2023년 59,700 2033년 합계 1,408,408 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 (46,765) - (46,765) (397,204) - (397,204) 사용된 원재료 3,682,000 - 3,682,000 5,030,279 - 5,030,279 상품매입액 596,501 - 596,501 1,241,449 - 1,241,449 종업원급여 613,999 2,321,617 2,935,616 420,692 2,446,650 2,867,342 상각비 118,348 541,275 659,623 119,018 481,190 600,208 지급수수료 등 외주비 1,944,298 1,329,399 3,273,697 1,938,376 927,812 2,866,188 기타 864,794 958,602 1,823,396 19,285 952,148 971,433 합계 7,773,174 5,150,894 12,924,068 8,371,895 4,807,800 13,179,695 34. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 계속영업 : 당기순이익(손실) (15,408,565,078) (2,571,224,150) 가중평균유통보통주식수 7,893,855 7,366,074 기본주당이익(손실) (1,952) (349) 중단영업 : 당기순이익(손실) (672,734,772) (102,317,257) 가중평균유통보통주식수 7,893,855 7,366,074 기본주당이익(손실) (85) (14) 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 일자 일자 기초유통주식수 발행주식수 유통주식수 가중치 적수 기초 2024-01-01 7,366,074 - 7,366,074 226 1,664,732,724 전환사채 전환 2024-08-13 7,366,074 985,544 8,351,618 105 876,919,890 유상증자 2024-11-26 8,351,618 1,576,904 9,928,522 35 347,498,270 기말 2024-12-31 9,928,522 - 9,928,522 366 2,889,150,884 가중평균유통주식수(적수/일수) 7,893,855 (전기) (단위: 주) 일자 일자 기초유통주식수 발행주식수 유통주식수 가중치 적수 기초 2023-01-01 7,366,074 - 7,366,074 365 2,688,617,010 기말 2023-12-31 7,366,074 - 7,366,074 365 2,688,617,010 가중평균유통주식수(적수/일수) 7,366,074 (2) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기와 전기는 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 35. 금융상품(1) 위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 3,334,636 24,018,143 자본 20,922,100 24,930,289 부채비율 15.94% 96.34% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말에 적용한 기준과 동일합니다.(3) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 7,975,482 - - 7,975,482 매출채권 및 기타수취채권 462,360 - - 462,360 기타금융자산 1,042,590 - - 1,042,590 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,017,166 10,017,166 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,960 - 4,960 합계 9,480,432 4,960 10,017,166 19,502,558 (금융부채) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타지급채무 1,020,785 단기차입금 1,600,000 리스부채 620,981 합계 3,241,766 (4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 8,517,525 - - 8,517,525 매출채권 및 기타수취채권 11,729,186 - - 11,729,186 금융리스채권 1,096 - - 1,096 기타금융자산 1,608,647 - - 1,608,647 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 678,453 678,453 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,477,241 - 1,477,241 합계 21,856,454 1,477,241 678,453 24,012,148 (금융부채) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매입채무 및 기타지급채무 13,543,723 - 차입금 5,000,000 - 리스부채 658,249 - 유동성전환사채 2,439,456 - 파생상품부채 - 315,873 합계 21,641,428 315,873 (5) 재무위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR) 통화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 136 199,420 - - 286 369,141 308 397,343 JPY 180 1,686 - - 32,510 296,705 - - EUR 77 118,453 - - 15 20,813 - - CNH - - - - 806 145,825 - - 상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 31,956천원(전기: 43,514천원) 증가 또는 감소할 수 있습니다.나. 이자율위험관리이자율위험은 미래의 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 변동금리 차입금에 대하여 이자율 위험을 관리 하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.당기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 1,600,000 3,000,000 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 (1,600) (1,533) (1,600) (1,533) 하락시 1,600 1,533 1,600 1,533 다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지 않습니다.주가가 10% 상승/하락하는 경우- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품의 공정가치 변동으로 당기 중 당기순이익은 359,805천원 증가/감소(전기: 67,845천원 증가/감소)할 것입니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품의 공정가치 변동으로 당기 중 기타포괄손익은 496천원 증가/감소(전기: 147,724천원 증가/감소)할것입니다.상기의 민감도 분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은 다음과 같으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었고 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 및 기타지급채무 1,020,785 - - - 1,020,785 단기차입금 23,762 1,656,237 - - 1,679,999 리스부채 87,570 252,126 329,380 - 669,076 합계 1,132,117 1,908,363 329,380 - 3,369,860 (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계 매입채무 및 기타지급채무 13,048,345 466,327 29,052 - 13,543,724 차입금 42,754 5,077,290 - - 5,120,044 리스부채 165,445 308,220 240,462 - 714,127 유동성전환사채(주1) 3,030,225 - - - 3,030,225 합계 16,286,769 5,851,837 269,514 - 22,408,120 (주1) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(6) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,017,166 10,017,166 678,453 678,453 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,960 4,960 1,477,241 1,477,241 합계 10,022,126 10,022,126 2,155,694 2,155,694 금융부채: 파생상품부채 - - 315,873 315,873 합계 - - 315,873 315,873 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 3,720,753 - 6,296,413 142,800 - 535,653 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 4,960 1,422,832 - 54,409 합계 3,720,753 - 6,301,373 1,565,632 - 590,062 금융부채: 파생상품부채 - - - - - 315,873 합계 - - - - - 315,873 3) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식 4,960 3 순자산가치 순자산 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 전환사채(비상장회사) 6,046,413 3 현금흐름할인모형이항모형 예상현금흐름할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 할인율이 감소(증가)하는 경우 비상장주식(주1) 250,000 3 취득원가법 - - (주1) 피투자회사에 대해 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체 평가 연결범위변동 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 54,409 - - (49,449) - 4,960 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 535,653 - - - (535,653) - 비상장주식 - 250,000 - - - 250,000 전환사채(비상장회사) - 6,000,000 - 46,413 - 6,046,413 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 315,873 - (6,426,549) 6,110,676 - - (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 연결범위변동 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 154,504 - - (100,095) - 54,409 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 - - - - 535,653 535,653 저축성보험 - - (437,290) 1,548 435,741 - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 784,148 - (468,275) - 315,873 (7) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자손익 141,836 106,346 손실충당금전입(환입) - - 외환차손익 18,210 6,163 외화환산손익 25,130 (3,687) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 평가손익(법인세효과 차감 후) (39,114) (79,175) 당기손익-공정가치측정금융자산: 평가손익 (442,329) (54,276) 처분손익 (46,056) 200,286 장기금융상품: 처분손익 - 4 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자손익 (322,386) (367,790) 당기손익-공정가치측정금융부채: 평가손익 (6,110,676) 468,275 36. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.(당기말) 구분 특수관계자 최대주주 에이아이마인드봇에쿼티(주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)하이퍼코퍼레이션(주2), (주)FSN(주3) (주1) 당기 중 (주)대광헬스케어에서 에이아이마인드봇에쿼티로 최대주주가 변경되었습니다.(주2) 최대주주의 지배기업이며, 당사의 사내이사가 대표이사로 재직하고 있습니다.(주3) (주)하이퍼코퍼레이션의 지배기업이며, 당사의 사내이사가 대표이사로 재직하고 있습니다.(전기말) 구분 특수관계자 최대주주 (주)대광헬스케어 관계기업 (주)씨유메디칼시스템, CU Medical Germany GmbH, CU CORPORATION 기타 특수관계자 (주)대광네트웍스, (주)그루젠(주1) (주1) 특수관계에 있는 개인이 대표이사로 있는 기업입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래유형 당기 최대주주 에이아이마인드봇에쿼티 유상증자(주1) 6,499,998 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)하이퍼코퍼레이션 기타비용 7,276 관계기업 (주)씨유메디칼시스템(주2) 매출 675,426 매입 10,860 기타비용 42,784 CU Medical Germany GmbH,(주2) 기타수익 21,503 기타비용 300 CU CORPORATION(주2) 기타수익 13,948 기타 특수관계자 (주)그루젠(주2) 매출 2,795 (주1) 당기 중 제3자배정 유상증자로 보통주 1,576,904주를 발행하였습니다.(주2) 특수관계자에서 제외되기 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래유형 전기 관계기업 (주)씨유메디칼시스템 매출 2,277,861 전환사채취득(주1) 3,153,734 기타수익 236,066 CU Medical Germany GmbH 기타수익 19,349 기타비용 4,557 CU CORPORATION 기타수익 11,356 기타 특수관계자 (주)대광네트웍스 유가증권취득(주2) 2,500,000 (주)그루젠 매출 162,225 (주1) 전기 중 (주)씨유메디칼시스템의 제9회차 및 제10회차 전환사채(권면금액 2,900백만원)를 3,154백만원에 인수하였으며, 전환권 행사를 통하여 2,500,323주를 취득하였습니다.(주2) 전기 중 (주)대광네트웍스로 부터 씨유메디칼시스템 주식 1,587,300주를 2,500백만원에 취득하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 구분 당기말 전기말 채권 채권 관계기업 (주)씨유메디칼시스템(주1) 매출채권 - 37,513 리스채권(주2) - 1,096 미수금 - 868 CU CORPORATION (주1) 미수금 - 1,426 기타특수관계자 (주)그루젠 (주1) 매출채권 - 199,065 합계 - 239,968 (주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 회수된 리스채권은 13,200천원이며, 리스제공자로서 인식한 이자수익은 352천원입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래는 없습니다. (5) 당사는 (주)하이퍼코퍼레이션으로부터 KEB하나은행 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 차량리스와 관련한 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 759,175 597,917 퇴직급여 155,201 65,387 합계 914,376 663,304 37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 (4,541,028) 1,941,930 당기순이익(손실) (16,289,593) (2,787,452) 비현금항목의조정 법인세비용 7,695 (71,454) 감가상각비 275,527 282,949 대손상각비 50,322 (185,284) 기타의대손상각비 56,133 - 사용권자산상각비 648,293 515,069 사용권자산처분이익 (11,321) - 무형자산상각비 88,877 84,551 유형자산처분손실 24,503 - 유형자산손상차손 372,933 - 무형자산손상차손 240,817 - 재고자산평가손실(환입) 1,565,899 (28,707) 퇴직급여 632,598 510,569 이자비용 369,253 405,382 리스부채이자비용 49,619 36,058 리스변경이익 (4,771) - 장기금융상품처분이익 - (4) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 490,204 52,727 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 46,056 1,417 외화환산손실 60 (660) 충당부채전입 - 690,165 잡이익 (3,764) - 이자수익 (202,954) (172,943) 유형자산처분이익 (5,915) (21,599) 무형자산처분이익 - (217,829) 파생상품평가손실 6,110,676 - 파생상품평가이익 - (468,275) 외화환산이익 (35,142) 1,864 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (61,421) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (200,286) 지분법관련손익 (328,690) 3,246,509 관계기업처분손실 5,827,779 - 관계기업처분이익 - (212,343) 중단영업처분손실 485,641 - 매각예정자산평가손실 137,927 - 복구충당부채환입 (1,275) - 하자보수비 (3,976) (37,231) 배당금수익 (79,599) (99,499) 소계 16,741,984 4,111,146 순운전자본의변동 매출채권의 증감 293,620 (2,522,922) 기타수취채권의 증감 (13,275) 107,914 계약자산의 증감 (20,572) 768,522 재고자산의 증감 (1,450,851) (1,232,266) 기타유동자산의 증감 (331,252) (282,459) 매입채무의 증감 (3,281,375) 5,750,583 기타지급채무의 증감 206,879 (1,375,314) 계약부채의 증감 27,701 (19,429) 기타유동부채의 증감 178,804 138,472 충당부채의 증감 - (444,416) 퇴직금의 지급 (646,668) (686,289) 사외적립자산의 증감 13,122 267,910 소계 (5,023,867) 470,306 이자의수취 137,055 238,123 이자의지급 (215,146) (177,981) 배당금의수취 79,599 99,499 법인세의환급(납부) 28,940 (11,711) 소계 30,448 147,930 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상 611,761 274,932 임차보증금 유동성 대체 66,100 750,000 당기손익금융자산의 관계기업투자주식 대체 - 3,154,170 전환사채발행을 통한 관계기업투자주식 취득 - 3,000,000 전환사채의 전환권 행사 9,046,368 - 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정자산 대체 3,319,531 - 관계기업투자주식의 매각예정자산 대체 1,555,811 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동 연결범위변동 기말 상각및평가 당기증감 리스부채 658,249 (625,157) 49,619 1,204,071 (665,801) 620,981 차입금 5,000,000 (1,400,000) - - (2,000,000) 1,600,000 전환사채 및 파생상품부채 2,755,329 - 6,283,702 (9,039,031) - - (전기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동 연결범위변동 기말 상각 당기증감 리스부채 459,985 (504,900) 42,792 373,020 287,351 658,249 차입금 - 1,650,000 - - 3,350,000 5,000,000 전환사채 및 파생상품부채 - - (244,671) 3,000,000 - 2,755,329 38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 다음과 같으며, 보고기간 이후 소송이 취하되어 종결되었습니다. (단위: 천원) 관할법원 원고 피고 사건내용 소송가액 수원지방법원 진성L 대표이사 엑스큐어(주) 임가공비 등 청구의 소 169,749 (2) 당기말 현재 당사는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 보증금액 제공받은 보증내역 서울보증보험 코나엠(주)외 302,319 계약보증 외 대표이사 KB캐피탈 246,667 차량리스연대보증 (주)하이퍼코퍼레이션 KEB하나은행 1,920,000 차입금연대보증 합계 2,468,986 (3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 통화 한도금액 실행금액 계약내용 우리카드 KRW 200,000 5,471 신용카드사용 한도 현대카드 KRW 100,000 15,932 신용카드사용 한도 KEB하나은행 KRW 1,600,000 1,600,000 일반자금대출 한도 합계 1,900,000 1,621,403 39. 중단영업 및 매각예정자산 39.1 중단영업당사는 당기 중 종속기업인 (주)유니포인트를 처분하였습니다. 연결대상에서 제외되는 간주처분일은 2024년 10월 1일이며, (주)유니포인트의 IT 서비스 사업 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 중단영업과 관련한 비교표시된 손익계산서는 재작성되었습니다.(1) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 34,807,240 21,459,313 매출원가 (29,992,450) (18,233,844) 판매비와관리비 (5,381,320) (3,467,506) 영업손실 (566,531) (242,037) 영업외손익 171,144 (93,209) 법인세차감전순손실 (395,387) (335,246) 법인세수익 - (119,018) 중단영업처분손실 (485,641) - 중단영업순손실 (881,028) (216,228) (2) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동 순현금흐름 (4,944,356) 2,715,562 투자활동 순현금흐름 126,180 5,219,135 재무활동 순현금흐름 (730,563) (1,474,039) 중단영업 처분현금흐름 2,041,366 - 순현금흐름 (3,507,373) 6,460,658 (3) 당기 중 중단영업으로 분류한 (주)유니포인트의 처분과 관련된 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 간주처분일 금액 총처분대가 현금 3,018,478 처분대가 합계 3,018,478 처분 순자산의 장부금액 자산 현금및현금성자산 977,112 기타유동금융자산 73,128 매출채권및기타수취채권 10,646,468 계약자산 311,500 기타유동자산 327,474 당기법인세자산 9,451 재고자산 2,571,196 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,385,917 당기손익-공정가치측정금융자산 549,200 유형자산 1,180,458 무형자산 666,693 관계기업투자주식 408,777 기타비유동금융자산 508,025 이연법인세자산 861,245 부채 매입채무및기타채무 (8,958,493) 기타유동부채 (1,432,791) 단기차입금 (1,500,000) 유동리스부채 (392,240) 유동충당부채 (577,791) 순확정급여부채 (634,618) 비유동리스부채 (273,561) 장기종업원급여채무 (25,993) 순자산 장부금액 합계 6,681,157 비지배지분 (3,177,041) 중단영업처분손실 (485,638) 39.2 매각예정자산(1) 당기말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 투자주식 (주)씨유메디칼시스템(주1) 965,487 CU Medical Germany GmbH(주2) 181,508 CU CORPORATION(주2) 270,890 합계 1,417,885 (주1) 2024년 9월 13일 체결된 주식양도계약에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 동 계약상 양도예정일자는 2025년 6월 30일입니다.(주2) 2024년 12월 31일 이사회 결의에 따라 (주)씨유메디칼시스템의 종속회사 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 40. 사업결합 (1) 2023년 6월 20일 (주)유니포인트의 지분 2,271,240주를 3,975백만원에 인수하였습니다. 전기말 기준 (주)유니포인트에 대한 자기주식을 제외한 유효지분율은 47.32%이며, 간주취득일은 2023년 6월 30일입니다.(2) 이전대가와 간주취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 간주취득일 금액 이전대가 현금 3,974,670 이전대가 합계 3,974,670 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 자산 현금및현금성자산 3,941,860 매출채권및기타채권 7,914,894 재고자산 1,563,129 유형자산 911,744 무형자산 530,279 기타자산 4,590,298 부채 매입채무 및 기타채무 (6,596,986) 단기차입금 (3,350,000) 금융리스부채 (287,351) 기타부채 (2,194,002) 식별가능 순자산의 공정가치 7,023,865 비지배지분 3,700,237 영업권 651,042 41. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 1월 6일 제3회 및 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 액면금액은 각각 80억원 및 70억원입니다. 4. 재무제표 당사는 재무건전성 제고 및 지배구조 개선을 위해 당기 중 종속기업인 ㈜유니포인트의 지분 처분을 완료하였습니다. 당기말 현재 당사의 연결 대상 종속기업은 존재하지 않으며, '연결재무제표'와 별도재무제표'의 작성의무가 없습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 연결재무제표입니다. 2. 연결재무제표를 참고해 주시기 바랍니다. 5. 재무제표 주석 당사는 재무건전성 제고 및 지배구조 개선을 위해 당기 중 종속기업인 ㈜유니포인트의 지분 처분을 완료하였습니다. 당기말 현재 당사의 연결 대상 종속기업은 존재하지 않으며, '연결재무제표'와 별도재무제표'의 작성의무가 없습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 연결재무제표입니다. 2. 연결재무제표를 참고해 주시기 바랍니다.