엑스큐어 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요한솔시큐어 주식회사(이하 "당사")는 2000년 9월 15일 설립되어, USIM카드의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로 306 대륭포스트타워2차 5층에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 6월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔인티큐브(주)	2,002,237	27.18

Giesecke+Devrient Mobile Security GmbH	1,200,000	16.29

박문숙 외	730,368	9.92

기타	3,433,469	46.61

합 계	7,366,074	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 또한, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식● 경과규정의 적용으로 기초시점 복구충당부채의 사용권자산 미인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

자산

유동자산	20,992,544	-	20,992,544

현금및현금성자산	1,587,050	-	1,587,050

매출채권 및 기타수취채권	2,559,736	-	2,559,736

미청구공사	42,717	-	42,717

재고자산	245,976	-	245,976

기타유동금융자산	16,255,092	-	16,255,092

기타유동자산	259,950	-	259,950

당기법인세자산	42,023	-	42,023

비유동자산	3,334,948	260,432	3,595,380

장기금융상품	2,000	-	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	120,828	-	120,828

상각후원가측정금융자산	1,275	-	1,275

당기손익-공정가치측정금융자산	1,661,436	-	1,661,436

유형자산	496,970	260,432	757,402

무형자산	738,892	-	738,892

순확정급여자산	313,547	-	313,547

자산총계	24,327,492	260,432	24,587,924

부채

유동부채	2,374,808	220,161	2,594,969

매입채무 및 기타지급채무	2,010,763	-	2,010,763

초과청구공사	33,314	-	33,314

기타유동부채	330,731	220,161	550,892

비유동부채	-	40,271	40,271

리스부채	-	40,271	40,271

부채총계	2,374,808	260,432	2,635,240

자본

자본금	3,683,037	-	3,683,037

기타불입자본	16,047,800	-	16,047,800

기타자본구성요소	(69,554)	-	(69,554)

이익잉여금	2,291,401	-	2,291,401

자본총계	21,952,684	-	21,952,684

자본과부채총계	24,327,492	260,432	24,587,924

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.2) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여부채의 현재가치는 1,885,443천원 (전기말: 1,561,728천원)이며, 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출구분	당분기	전분기

상품매출	14,922	63,409

제품매출	8,275,351	8,417,049

용역매출	3,093,596	1,913,434

합 계	11,383,869	10,393,892

당분기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社)이며, 각각 전체 매출의 39.2%와 27.4%를 구성합니다. 한편 전분기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社) 이며, 각각 전체 매출의 46.6%, 31.0%를 구성합니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	금 액	사용제한내역

당분기말	전기말

장기금융상품	(주)신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,274,702	3,707,494

차감: 손실충당금	(1,377,012)	(1,282,564)

매출채권(순액)	1,897,690	2,424,930

미수금	5,929	70,907

미수수익	66,257	63,899

합 계	1,969,876	2,559,736

2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

상품, 제품 및 용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 40일입니다. 평균 신용공여기간부터 365일 사이의 매출채권 및 기타수취채권에 대해서는 거래 상대방의 과거채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 개별 분석을 통해 회수가능성이 없는 채권에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말 현재 매출채권 중 1,360,827천원은 "가"사에 대한 채권으로서 전체 채권의 41.6%를 차지하고 있으며 전액 대손 설정되어 있습니다. 이 외에 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객으로는 "나"사와 "다"사, "라"사가 있습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

40일~180일	203,164	-

181일~365일	62,258	19,287

365일 초과	-	-

합 계	265,422	19,287

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

40일~180일	-	-

180일~365일	-	-

365일 초과	1,377,012	1,282,564

대손충당금	(1,377,012)	(1,282,564)

합 계	--	-

3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,282,563	1,282,906

대손상각비(환입)	94,449	(57,101)

기말금액	1,377,012	1,225,805

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

7. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	1,233,688	1,986,999

가산: 누적이익	861,717	804,851

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익 합계	2,095,405	2,791,850

차감: 진행청구액	(1,564,287)	(2,782,447)

합 계	531,118	9,403

미청구공사	531,118	42,717

초과청구공사	-	(33,314)

합 계	531,118	9,403

(2) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	미청구공사	매출채권	초과청구공사

총액	대손충당금

프로젝트A	2019년 4월	2020년 2월	71.89%	353,453	-	-	-

(3) 당분기 중 고객사 요청에 의한 계약변경으로 인해 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

프로젝트1	40,000	17,400	22,600	-	-

프로젝트2	(40,000)	-	(36,532)	(3,468)	(36,532)

합 계	-	17,400	(13,932)	(3,468)	(36,532)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	492,001	(489,721)	2,280	494,625	(493,696)	929

원재료	3,434,512	(2,716,010)	718,502	2,871,418	(2,716,557)	154,861

재공품	100,401	(34,747)	65,654	91,477	(33,716)	57,761

제품	40,973	(39,546)	1,427	289,806	(257,381)	32,425

합 계	4,067,887	(3,280,024)	787,863	3,747,326	(3,501,350)	245,975

매출원가에 포함된 당분기 및 전분기의 재고자산평가손실은 각각 6,116천원과 -214,148천원입니다.

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

선급금	44,746	85,515

선급비용	539,584	174,435

합 계	584,330	259,950

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

티모넷(주1)	120,828	120,828

당기손익-공정가치측정금융자산

Boku, Inc.	2,439,475	-

Danal, Inc.	-	1,661,436

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

티모넷	1.58	1.58	210,000	210,000	120,828	120,828

Danal Inc.(주1)	-	4.14	-	3,232,499	-	1,661,436

Boku Inc.(주1,2)	0.66	-	3,232,499	-	2,439,475	-

합 계	3,442,499	3,442,499	2,560,303	1,782,264

(주1) Danal Inc.는 전기 중 Boku Inc.에 합병되었으며, 기존에 보유한 우선주 2,475,002주는 Boku Inc.의 보통주 1,660,414주로 교부되었고, 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 778,040천원을 인식하였습니다. 또한, 동 주식에 대하여 총 주식의 50%는 2019년 6월 30일까지, 나머지50%는 2019년 12월 31일까지 매각이 제한되어 있습니다.
(주2) 해당 주식과 관련하여 2019년 Danal Inc.의 매출성과에 따라 Boku Inc. 주식에 추가 지급 약정이존재합니다(주석 39 참조)

11. 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정유가증권(주1)	-	1,275	-	1,275

(주1) 공채로 당분기 중 연체되거나 손상된 상각후원가측정유가증권은 없습니다.

12. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

보증금	191,215	251,797

단기금융상품	16,003,296	16,003,296

소 계	16,194,511	16,255,093

비유동

보증금	-	-

합 계	16,194,511	16,255,093

13. 관계기업투자

(1) 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)큐레이소프트	보안플랫폼 개발	대한민국	-	-	12월	-	-	-	-

(주1) 당사는 전기 중 큐레이소프트 지분 40%를 취득 및 처분하였습니다.

(2) 전분기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	분기말

(주)큐레이소프트	-	123,021	(57,381)	65,640

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,352	-	-	1,352

건물	300,695	-	(114,013)	186,682

차량운반구	57,962	-	(57,960)	2

비품	2,395,747	(31)	(2,239,392)	156,324

시설장치	340,854	-	(288,092)	52,762

기타유형자산	144,616	-	(134,781)	9,835

사용권자산	450,502	-	(116,308)	334,194

합 계	3,691,728	(31)	(2,950,546)	741,151

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,352	-	-	1,352

건물	300,695	-	(102,737)	197,958

차량운반구	175,940	-	(175,937)	3

비품	2,375,147	(42)	(2,181,656)	193,449

기타유형자산	514,252	-	(410,044)	104,208

합 계	3,367,386	(42)	(2,870,374)	496,970

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타 증감	합 계

토지	1,352	-	-	-	-	1,352

건물	197,958	-	-	(11,276)	-	186,682

차량운반구	3	-	(1)	-	-	2

비품	193,449	20,600	-	(57,725)	-	156,324

시설장치	87,147	(14,906)	(19,479)	-	52,762

기타유형자산	17,062	(7,227)	-	9,835

사용권자산	-	450,502	-	(243,349)	127,041	334,194

합 계	496,971	471,102	(14,907)	(339,056)	127,041	741,151

(전분기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	취 득	감가상각	합 계

토지	1,352	-	-	1,352

건물	212,992	-	(11,276)	201,716

차량운반구	2,992	-	(2,989)	3

비품	216,059	147,887	(162,522)	201,424

기타유형자산	177,264	1,800	(62,776)	116,288

합 계	610,659	149,687	(239,563)	520,783

당분기 중 감가상각비 95,706천원(전분기: 239,563천원) 및 사용권자산상각비 243,349천원은 판매비와관리비에 포함 되어 있습니다.

(3) 당사는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 3년이고 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

1) 당분기말 현재 사용권 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	사무실	차량	합 계

취득금액	393,336	57,166	450,502

감가상각누계액	(104,890)	(11,418)	(116,308)

장부금액	288,446	45,748	334,194

2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	(243,349)

리스부채 이자비용	(11,499)

합계	(254,848)

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 241,183천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	3,290,123	-	(3,290,088)	-	35

소프트웨어	2,666,369	(5)	(2,366,478)	(202,467)	97,419

산업재산권	262,885	-	(236,835)	-	26,050

회원권	685,961	-	-	(125,780)	560,181

합 계	6,905,338	(5)	(5,893,401)	(328,247)	683,685

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	3,290,123	-	(3,290,088)	-	35

소프트웨어	2,656,369	(5)	(2,311,634)	(202,467)	142,263

산업재산권	262,885	-	(226,473)	-	36,412

회원권	685,962	-	-	(125,780)	560,182

합 계	6,895,339	(5)	(5,828,195)	(328,247)	738,892

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

개발비	35	-	-	-	-	35

소프트웨어	142,265	10,000	-	(54,845)	-	97,419

산업재산권	36,412	-	-	(10,362)	-	26,050

회원권	560,181	-	-	-	-	560,181

합 계	738,892	10,000	-	(65,207)	-	683,685

(전분기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

개발비	35	-	-	-	-	35

소프트웨어	211,010	53,474	-	(101,218)	-	163,266

산업재산권	56,137	-	-	(20,837)	(15)	35,285

회원권	560,182	-	-	-	-	560,182

합 계	827,364	53,474	-	(122,055)	(15)	758,768

당분기 중 무형자산상각비 65,207천원(전분기: 122,055천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	961,703	771,448

미지급금	190,335	1,071,557

미지급비용	342,829	167,758

합 계	1,494,867	2,010,763

17. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	1,885,443	1,561,728

사외적립자산의 공정가치	(1,425,850)	(1,875,275)

확정급여부채에서 발생한 순부채	459,593	(313,547)

(2) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	1,561,728	(1,875,274)	(313,546)

당기근무원가	326,666	-	326,666

이자비용(이자수익)	-	21,354	21,354

소 계	1,888,394	(1,853,920)	34,474

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(42,976)	(42,976)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(394,980)	863,075	468,095

관계회사전입/전출액	392,029	(392,029)	-

회사 납입 부담금	-	-	-

기말	1,885,443	(1,425,850)	459,593

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	1,684,518	(1,590,561)	93,957

당기근무원가	262,505	-	262,505

이자비용(이자수익)	30,009	(38,901)	(8,892)

소 계	1,977,032	(1,629,462)	347,570

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	17,122	17,122

제도에서 지급한 금액:

지급액	(103,136)	147,417	44,281

회사 납입 부담금	-	(200,000)	(200,000)

기말	1,873,897	(1,664,924)	208,972

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사외적립자산

당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,425,850	1,875,274

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.17	3.17

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.68	3.68

18. 리스부채

(1) 회사는 사무실과 차량 2대를 각각 1년, 4년 동안 운용리스로 이용할 계획에 있으며, 차량의 경우 리스계약종료시점에 행사할 수 있는 매수 선택권을 가지고 있습니다.(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	237,808	228,141

1년 초과 5년 이내	35,748	32,748

합 계	273,556	260,889

(3) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

유동부채	228,141

비유동부채	32,748

합 계	260,889

19. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

선수금	-	5,589

예수금	60,937	170,215

부가세예수금	129,881	154,927

합 계	190,818	330,731

20. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액/환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	-	88,538	(16,172)	72,366	-	72,366

(전분기) (단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액/환입액	기말금액	유동	비유동

반품충당부채	8,774	-	(8,774)	-	-	-

21. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

보통주발행주식수	7,366,074주	7,366,074주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	3,683,037천원	3,683,037천원

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,029,416	16,029,416

주식선택권	53,073	18,384

합 계	16,082,489	16,047,800

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	16,047,800	16,071,828

주식선택권	34,689	44,675

기말금액	16,082,489	16,116,503

23. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(69,554)	(69,554)

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(69,554)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	5,312

기말금액	(69,554)	5,312

24. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	49,329	49,329

미처분이익잉여금	4,203,203	2,242,073

합 계	4,252,532	2,291,402

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,291,402	7,519,464

확정급여제도의 재측정요소	(21,354)	(13,355)

당기순이익(손실)	1,982,484	(607,307)

당분기말금액	4,252,532	6,898,802

25. 매출(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의 판매	2,097,870	8,290,273	2,114,155	8,480,458

용역의 제공	992,392	3,093,596	493,646	1,913,434

합 계	3,090,262	11,383,869	2,607,801	10,393,892

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매	2,097,870	8,290,273	2,114,155	8,480,458

한 시점에 인식하는 수익 소계	2,097,870	8,290,273	2,114,155	8,480,458

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공	992,392	3,093,596	493,646	1,913,434

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	992,392	3,093,596	493,646	1,913,434

합계	3,090,262	11,383,869	2,607,801	10,393,892

26. 매출원가당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의 판매	1,124,536	3,635,712	927,268	3,597,763

용역의 제공	590,030	1,719,401	374,649	1,339,983

합 계	1,714,566	5,355,113	1,301,916	4,937,746

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	528,378	1,780,469	683,608	1,968,093

퇴직급여	62,499	267,139	72,216	219,816

복리후생비	51,922	180,916	81,892	256,894

여비교통비	9,476	20,269	12,113	60,630

접대비	22,454	86,110	35,423	126,680

통신비	3,282	11,920	5,601	16,769

세금과공과금	5,040	21,764	5,693	21,431

감가상각비	107,564	339,056	61,655	239,563

임차료	6,742	17,258	54,122	161,108

수선비	607	1,294	1,976	8,749

보험료	2,570	8,534	2,693	11,486

차량유지비	10,543	47,883	12,916	37,293

경상연구개발비	262,042	747,243	337,926	1,018,133

운반비	1,021	5,348	1,836	6,621

교육훈련비	9,576	44,876	1,717	18,201

도서인쇄비	727	1,760	1,100	8,154

회의비	14,265	47,840	17,561	52,106

소모품비	1,959	5,456	2,272	8,687

지급수수료	127,094	334,827	393,044	1,207,985

광고선전비	-	-	2,000	4,500

대손상각비	50,517	94,449	(57,101)	(7,256)

건물관리비	14,069	33,021	11,665	31,326

판매수수료	139,107	867,297	231,786	849,832

무형자산상각비	20,330	65,207	43,687	122,055

주식보상비용	14,867	34,689	26,218	44,675

합 계	1,466,651	5,064,625	2,043,619	6,493,531

28. 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	77,946	250,494	74,080	248,181

외환차익	-	-	4,993	22,756

외화환산이익	-	-	(58,272)	927

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(262,155)	778,040	-	-

합 계	(184,209)	1,028,534	20,801	271,864

29. 금융비용 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	-	-	3,242	6,106

외화환산손실	-	-	271	271

리스부채 이자비용	4,438	11,499	-	-

합 계	4,438	11,499	3,513	6,377

30. 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	138	5,475	-	-

외화환산이익	49,918	95,288	-	-

유형자산처분이익	-	11,999	-	-

잡이익	629	7,253	(320)	6

합 계	50,685	120,015	(320)	6

31. 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	1	2,825	-	-

외화환산손실	(8)	-	-	-

잡손실	4,103	115,872	201	9,697

합 계	4,096	118,697	201	9,697

32. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 변동	-	-

자본에 직접 가감한 이연법인세	-	-

법인세비용(수익)	-	(231,663)

(2) 당분기와 전분기의 계속영업과 관련된 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,982,484	(838,970)

적용세율(당분기:21%, 전분기:22%)에 따른 법인세	416,322	184,573

조정사항:

세액공제	(416,322)	-

이연법인세미인식액	-	-

이연법인세 실현가능성 변동	-	-

기타	-	(416,236)

소 계	(416,322)	(416,236)

법인세비용(수익)	-	(231,663)

유효세율	0.00%	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	9,045	-	9,045

사용된 원재료	3,626,667	-	3,626,667

종업원급여	612,819	2,704,435	3,317,254

상각비	-	498,712	498,712

지급수수료 등 외주비	1,106,582	1,202,124	2,308,706

기타	-	659,354	659,354

합 계	5,355,113	5,064,625	10,419,738

(전분기) (단위 : 천원)

과 목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(168,523)	-	(168,523)

사용된 원재료	3,253,225	-	3,253,225

종업원급여	408,828	3,283,715	3,692,543

상각비	-	361,618	361,618

지급수수료 등 외주비	1,441,605	2,057,818	3,499,423

기타	2,611	790,380	792,991

합 계	4,937,746	6,493,531	11,431,277

34. 주식기준보상

당사는 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

한편, 2018년 3월 28일 부여되었던 주식선택권은 전기말 현재 대표이사의 퇴임이 확실시 되어 주식선택권의 행사 가능성이 희박함에 따라 전기 중 주식보상비용을 환입하였으며, 당기 중 새로 선임된 대표이사에게 2019년 3월 27일을 부여일로 하는 주식선택권을 부여하였습니다.(1) 당분기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

주식선택권	2019.03.27	2022.03.27 ~ 2024.03.26	103,600주	103,600주	4,632	주식결제형

당사는 블랙-숄즈 모형(Black-Scholes formula)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 3월 27일 부여분

부여시점주가	4,620원

무위험이자율(%)	1.76%

기대존속기간(연)	3년

예상주가변동성	0.3056

총보상원가	118,933

잔여보상원가	99,111

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기 초	69,400	38,400

부 여	103,600	69,400

조건변경에 따른 감소(주1,2)	(69,400)	(38,400)

기 말	103,600	69,400

(주1) 당분기 중 대표이사가 교체되면서 이전 대표이사에게 교부된 주식선택권이 취소되었습니다.
(주2) 전분기 중 전임 대표이사에게 부여되었던 2017년 3월 31일을 부여일로 하는 주식선택권은 상호협의에 따라서 수량 및 조건을 일부 조정하여 2018년 3월 28일을 부여일로 하는 주식선택권으로 대체되었습니다

35. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익(손실)	(214,318,323)	1,982,484,161	(530,248,296)	(607,307,273)

가중평균유통보통주식수	7,366,074	7,366,074	7,366,074	7,366,074

기본주당이익(손실)	(29)	269	(72)	(82)

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기의 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.당분기에는 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가능기간	잔여수량

주식선택권	2019.03.27	2022.03.27 ~ 2024.03.26	103,600주

36. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	2,478,533	2,374,808

자 본	23,948,504	21,952,685

부채비율	10.35%	10.82%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말에 적용한 기준과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	2,333,308	-	-	2,333,308

매출채권 및 기타수취채권	1,969,876	-	-	1,969,876

기타유동금융자산	16,194,511	-	-	16,194,511

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,439,475	2,439,475

상각후원가측정긍융자산	1,275	-	-	1,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	120,828	-	120,828

합 계	20,500,970	120,828	2,439,475	23,061,273

(금융부채) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	1,494,867

유동리스부채	228,141

비유동리스부채	32,748

합 계	1,755,756

(4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,587,050	-	-	1,587,050

매출채권 및 기타수취채권	2,559,736	-	-	2,559,736

상각후원가측정유가증권(유동)	-	-	-	-

기타유동금융자산	16,255,093	-	-	16,255,093

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,661,436	1,661,436

상각후원가측정긍융자산	1,275	-	-	1,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	120,828	-	120,828

합 계	20,405,154	120,828	1,661,436	22,187,418

(금융부채) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타지급채무	2,010,763

(5) 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(6) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산	1,275	1,275	1,275	1,275

당기손익-공정가치측정금융자산	2,439,475	2,439,475	1,661,436	1,661,436

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	120,828	120,828	120,828	120,828

합 계	2,561,578	2,561,578	1,783,539	1,783,539

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,439,475	-	-	1,661,436	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	120,828	-	-	120,828

합 계	2,439,475	-	120,828	1,661,436	-	120,828

3) 경영진은 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 재무제표상 상각후원가로측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	250,494	248,181

대손상각비	94,449	(7,256)

외환차손익	2,651	16,649

외화환산손익	95,288	656

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(법인세효과 차감 후)	-	5,312

당기손익인식금융상품:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	778,040	-

37. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

유의적 영향력을 행사하는 기업	한솔인티큐브㈜, Giesecke+Devrient Mobile Security GmbH(주1)

기타 특수관계자(주2)	공정거래법상 한솔홀딩스㈜ 기업집단에 소속된 회사 등

(주1) 지분율은 20% 미만이지만, 당사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정 과정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(주2) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시'기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적 영향력을 행사하는 기업	한솔인티큐브㈜	-	-	-	261,839	102,156	-	14,010

관계기업	㈜큐레이소프트	-	-	-	-	11,209	-	-

기타 특수관계자	G ASIA PTE LTD	87,899	107,118	-	2,886,370	2,038,479	-	-

한솔홀딩스㈜	-	-	-	-	-	63,032	63,488

한솔제지㈜	-	-	-	-	-	659	-

한솔개발㈜	-	-	-	-	-	9,404	36,596

한솔피엔에스㈜	-	12,143	42,103	-	12,500	127,810	12,900	229,714

한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	-	-	-	34,805

합 계	87,899	119,261	42,103	-	3,160,709	2,279,654	85,995	378,613

(주1) ㈜큐레이소프트는 전기 중 제3자에 매각되어 당분기 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	한솔인티큐브㈜	-	147,087	63,067

기타 특수관계자	G ASIA PTE LTD	35,075	42,717	438,223	519,797

한솔홀딩스㈜	-	8,104	13,073

한솔피엔에스㈜	5,797	27,225	9,350	41,950

합 계	40,872	69,942	602,764	637,887

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	554,128	312,222

퇴직급여	85,375	73,679

주식보상비용	34,689	44,675

합 계	674,192	430,576

38. 현금및현금성자산 및 비현금거래현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금 유동성 대체	191,215	-

39. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사가 보유하고 있는 지분상품 중 Danal Inc.는 전기 중 Boku Inc.에 합병되었으며, 기존에 보유한 우선주 2,475,002주는 Boku Inc.의 보통주 1,660,414주로 교부되었으며, 이와 관련하여 2019년 Danal Inc. 매출성과에 따라 Boku Inc. 주식에 추가 지급 약정내용은 하단과 같습니다.

(단위 : 주)

목 표 성 과	약정 지급 주식수

매출 USD 10,000,000 ~ 14,000,000	232,379

매출 USD 14,000,000 ~ 16,000,000	503,487

매출 USD 16,000,000 ~ 18,000,000	813,326

매출 USD 18,000,000 ~	1,200,624

(2) 소송사건

당분기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	통 화	보증금액	제공받은 보증내역

서울보증보험	KRW	1,086,766	계약보증 외

(4) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

금융기관	통 화	한도금액	실행금액	계약내용

국민은행	KRW	3,000,000	-	일반자금대출 한도

한국산업은행	KRW	4,000,000	-	일반자금대출 한도

KEB하나은행	KRW	900,000	-	일반자금대출 한도

USD	500,000	-	통화선도거래 한도

KB국민카드	KRW	200,000	26,068	신용카드사용 한도

합 계	KRW	8,100,000	26,068

USD	500,000	-