삼보오토 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 23 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
삼보오토 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요삼보오토 주식회사("지배기업")는 2002년 11월 5일 설립되어, 알루미늄 주조업 및 자동차부품 제조판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충청남도 예산군 응봉면 산단1길 66에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2002년 12월 13일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으나 2010년 10월 27일 최종 부도처리됨에 따라 상장폐지 되었으며, 수원지방법원에 회생절차를 신청하여 2012년 4월 25일에 회생계획 인가결정을 받았습니다. 이후 삼보산업주식회사 컨소시엄과의 M 따라 회생채권을 조기상환하여 2013년 12월 4일자로 회생절차가 종결되었으며, 당사의 상호를 주식회사 하이드로젠파워에서 삼보오토 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 전기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼보산업(주)	62,780,356	69.68	62,780,356	69.68

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	19,582,495	21.74	19,582,495	21.74

기타	7,729,251	8.58	7,729,251	8.58

합계	90,092,102	100.00	90,092,102	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

당기말	전기말

삼보오토유동화제1차 주식회사(*1)	대한민국	자산유동화	12월 31일	40.00%	-

(*1) 자금 유동화 목적으로 당기 중 설립되었으며, 실질지배력을 보유하고 있습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실	총포괄이익(손실)

삼보오토유동화제1차 주식회사	7,174,131	7,174,121	12,121	-	-

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과' , 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(다) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 당사는 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결연결회사는 당기 중 종속기업이 신규 편입됨에 따라, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 비교표시된 전기 재무제표는 개별재무제표입니다.

1) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2) 내부거래 제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식 시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지와 건물, 구축물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물, 구축물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

건물	10년~40년	정액법

구축물	10년~15년	정액법

기계장치	12년	정액법

금형치공구	4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와기구	4년	정액법

비품	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영진이 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

특허권	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(17) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 오류수정

연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(21) 중요한 회계추정, 판단 및 가정

연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

1) 회계추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

유형자산의 재평가

연결회사는 토지와 건물, 구축물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가연결할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 BBB-등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

리스 - 증분차입이자율의 산정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업과 같이) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화로 체결되지 않은 경우)에는 추정이 필요합니다. 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	3,026	3,305

보통예금	749,879	59,234

합계	752,905	62,539

4. 장기금융상품당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	항목	당기말	전기말	사용제한

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	(*1)

합계	2,000	2,000

(*1) 기업은행의 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

설정	누계

제품	49,602,636	46,098,624	305,728	3,504,012

재공품	8,959,485	8,583,474	(386,213)	376,011

원재료	3,171,539	3,171,539	-	-

저장품	639,226	639,226	-	-

미착품	59,266	59,266	-	-

합계	62,432,152	58,552,129	(80,485)	3,880,023

② 전기말

(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

설정	누계

제품	43,668,406	40,470,122	867,519	3,198,284

재공품	8,592,863	7,830,639	156,349	762,224

원재료	1,276,669	1,276,669	-	-

저장품	343,072	343,072	-	-

미착품	50,091	50,091	-	-

합계	53,931,101	49,970,593	1,023,868	3,960,508

당기와 전기 중 재고자산평가손실 (80,485)천원 및 1,023,868천원을 매출원가에 가산하였습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동자산	매출채권	26,290,215	31,728,759

(손실충당금)	(720,583)	(1,115,323)

매출채권 소계	25,569,632	30,613,436

미수금	3,267,416	2,029,844

(손실충당금)	(446,520)	(432,382)

기타수취채권 소계	2,820,896	1,597,462

유동 합계	28,390,528	32,210,898

비유동자산	보증금	2,117,008	536,550

비유동 합계	2,117,008	536,550

합계	30,507,536	32,747,448

(2) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계

매출채권	총장부금액	25,471,377	162,592	-	1,053	9,702	645,489	26,290,215

전체기간기대손실	(63,759)	(1,201)	-	(432)	(9,702)	(645,489)	(720,583)

순장부금액	25,407,618	161,391	-	621	-	-	25,569,632

미수금	총장부금액	2,820,896	-	-	-	-	446,520	3,267,416

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	(446,520)	(446,520)

순장부금액	2,820,896	-	-	-	-	-	2,820,896

(3) 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동 :

기초잔액	1,115,323	120,236

손상차손인식	(394,740)	995,087

기말잔액	720,583	1,115,323

(4) 기타채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동 :

기초잔액	432,382	399,392

손상차손인식(환입)	14,138	32,990

기말잔액	446,520	432,382

(5) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	양도 및 할인조건	과목	당기말	전기말

전자매출채권매각	상환청구권 있음	단기차입금	848,409	3,558,093

매출채권 할인	상환청구권 있음	단기차입금	564,534	682,832

(6) 보고기간 종료일 현재 현대커머셜 외 3개사 자산유동화차입금 7,000백만원 관련하여 수탁기관인 신한투자증권(주)에 매출채권 6,383백만원을 신탁되어있으며, 339백만원은 1종 수익권 상환재원으로 신한투자증권㈜에 유보되어 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산부채당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목	파생상품자산(*1)	95,500	95,500	29	29

소계	95,500	95,500	29	29

비유동항목	조합출자금	401,200	401,200	401,200	401,200

비유동항목	채무상품	489,725	439,956	544,765	322,502

소계	890,925	841,156	945,965	723,702

합계	986,425	936,656	945,994	723,731

(*1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 통화선물계약(2) 당기손익-공정가치측정금융부채

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목	파생상품부채(*1)	109,760	109,760	1,837,040	1,837,040

합계	109,760	109,760	1,837,040	1,837,040

(*1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 통화선물계약

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	5,932,792	2,914,422

선급비용	354,387	447,024

기타의유동자산	407,604	20,350

소 계	6,694,783	3,381,796

비유동자산:

기타의비유동자산	412,847	416,847

소 계	412,847	416,847

합 계	7,107,630	3,798,643

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,097,132	-	-	(922,877)	15,174,255

건물 및 구축물	36,008,209	(8,983,420)	-	(1,663,716)	25,361,073

기계장치	80,893,281	(49,461,009)	(186,256)	(2,100,899)	29,145,116

차량운반구	94,467	(75,988)	-	-	18,479

기타의유형자산	27,345,198	(17,882,172)	(259,630)	(126,855)	9,076,541

건설중인자산	12,706,020	-	-	(800,446)	11,905,574

사용권자산	759,018	(150,421)	-	-	608,597

합 계	173,903,325	(76,553,010)	(445,886)	(5,614,793)	91,289,636

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,097,132	-	-	(922,877)	15,174,255

건물 및 구축물	35,585,613	(7,525,533)	-	(1,726,321)	26,333,759

기계장치	76,827,732	(44,980,189)	(186,256)	(2,345,728)	29,315,559

차량운반구	105,128	(79,932)	-	-	25,196

기타의유형자산	23,046,872	(13,724,642)	(259,630)	(187,746)	8,874,854

건설중인자산	8,596,680	-	-	(155,531)	8,441,149

사용권자산	989,018	(101,248)	-	-	887,770

합 계	161,248,175	(66,411,544)	(445,886)	(5,338,203)	89,052,542

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	정부보조금 수령	정부보조금 상환	처분액	대체(*1)	감가상각비(*2)	기말장부금액

토지	15,174,255	-	-	-	-	-	-	15,174,255

건물 및 구축물	26,333,759	20,596	-	-	-	402,000	(1,395,282)	25,361,073

기계장치	29,315,559	474,675	-	-	(108,028)	3,913,778	(4,450,868)	29,145,116

차량운반구	25,196	-	-	-	(1)	-	(6,716)	18,479

기타의유형자산	8,874,854	259,426	-	-	(1)	4,056,900	(4,114,637)	9,076,542

건설중인자산	8,441,149	15,592,998	(644,914)	-	-	(11,483,658)	-	11,905,575

사용권자산	887,770	-	-	-	-	(186,876)	(92,297)	608,597

합 계	89,052,542	16,347,695	(644,914)	-	(108,030)	(3,297,856)	(10,059,800)	91,289,637

(*1) 기타의유형자산 및 건설중인자산의 매출원가 대체 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 10,059백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	정부보조금 수령	정부보조금상환	처분액	대체(*1)	재평가	감가상각비(*2)	손상차손환입(*3)	기말장부금액

토지	13,477,292	-	-	27,123	-	-	1,669,840	-	-	15,174,255

건물 및 구축물	24,430,102	263,000	(441,600)	130,737	-	287,932	2,886,064	(1,233,661)	11,185	26,333,759

기계장치	31,074,937	911,418	(366,348)	-	-	2,016,730	-	(4,321,178)	-	29,315,559

차량운반구	432	26,860	-	-	(2)	-	-	(2,094)	-	25,196

기타의유형자산	7,081,954	1,116,000	(43,921)	-	(308,181)	4,777,213	-	(3,748,211)	-	8,874,854

건설중인자산	3,985,278	11,085,180	(175,496)	-	-	(6,453,813)	-	-	-	8,441,149

사용권자산	1,025,124	631,981	(41,828)	-	-	(623,712)	-	(103,795)	-	887,770

합 계	81,075,119	14,034,439	(1,069,193)	157,860	(308,183)	4,350	4,555,904	(9,408,939)	11,185	89,052,542

(*1) 소모품비 대체 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 9,409백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다.(*3) 구축물 재평가에 따라 과거 인식한 손상차손 금액을 환입하였습니다.

(3) 유형자산 재평가1) 연결회사는 당기말 현재 토지, 건물 및 구축물에 대해 재평가 모형을 적용하고 있습니다.

2) 당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	재평가모형	원가모형

토지	2025-12-31	15,174,255	11,137,889

건물	2025-12-31	19,041,586	16,954,774

구축물	2025-12-31	6,319,487	5,118,235

3) 당기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	세율변동효과	기말

기타포괄손익

토지	4,036,367	-	4,036,367

건물 및 구축물	2,886,064	-	2,886,064

법인세효과	(1,446,788)	(76,147)	(1,522,935)

법인세효과 차감후 기타포괄손익	5,475,643	76,147	5,399,496

(4) 당기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	장부금액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

토지(예산군 오가면 원천리 421-4)	1,829,620	1,829,620	841,625	827,551

토지(서산시 지곡면 무장리 1736)	7,404,880	7,404,880	3,633,019	3,609,879

토지(서산시 지곡면 무장리 1771)	505,632	505,632	293,253	292,784

토지(예산군 응봉면 주령리 406)	5,434,123	5,434,123	3,226,178	3,226,178

합계	15,174,255	15,174,255	7,994,075	7,956,392

10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	무형자산상각누계액	장부금액

개발비	387,706	(386,539)	1,167

특허권	19,200	(19,200)	-

합 계	406,906	(405,739)	1,167

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	무형자산상각누계액	장부금액

개발비	387,706	(376,539)	11,167

특허권	19,200	(19,200)	-

합 계	406,906	(395,739)	11,167

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	무형자산상각비(*1)	기말장부금액

개발비	11,167	(10,000)	1,167

(*1) 무형자산상각비 중 당기손익으로 인식된 무형자산상각비는 10백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 무형자산상각비는 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	무형자산상각비(*1)	기말장부금액

개발비	21,167	(10,000)	11,167

(*1) 무형자산상각비 중 전기손익으로 인식된 무형자산상각비는 10백만원이며, 다른자산의 원가에 포함된 무형자산상각비는 없습니다.

11. 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 주요 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물 및 구축물	25,361,073	129,203,682	한화손해보험㈜ 삼성화재해상보험㈜㈜KB손해보험DB손해보험㈜

기계장치	29,145,116

차량운반구, 기타의 유형자산	9,095,021

합계	63,601,210	129,203,682

연결회사 화재보험 가입금액 중 산업은행, 기업은행, 하나은행, 국민은행이 27,884,511천원의 질권을 설정하고 있습니다. 연결회사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 환경책임보험, 가스사고배상보험 및 임직원에 대한 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 담보로 제공된 자산 등

당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액	관련 차입금

우리은행	차입금 담보(*1)	토지, 건물, 기계장치, 재고자산	121,913,085	4,848,000	2,040,000

산업은행	45,000,000	20,091,176

기업은행	2,979,800	1,266,640

국민은행	1,320,000	1,480,000

한국자산관리공사(*4)	-	15,340,000

캠코동산금융지원 주식회사(*4)	-	4,323,886

예산신우신협	480,000	381,090

부산은행	4,950,000	3,000,000

현대커머셜	리스부채 담보(*2)	사용권자산	539,167	127,800	-

기업은행	매출채권 담보(*3)	매출채권	573,117	573,117	573,117

신한은행	275,293	275,293	275,293

기타 개인	774,022	774,022	774,022

합계	124,074,683	61,328,032	49,545,224

(*1) 당기말 현재 연결회사의 단기차입금 및 장기차입금을 위하여(주석15 참조) 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 리스부채의 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.(*3) 당기 중 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 당기말 현재 만기가 미도래한 금액(주석6 참조)은 보고기간 말 이후에 상환의무가 발생될 수도 있습니다.(*4) 연결회사는 전기 중 한국자산관리공사, 캠코동산금융지원회사와 판매후리스 계약을체결하였고, 동 담보제공자산의 소유권이 이전되었습니다. 연결회사는 이를 기준서에 따른 금융약정으로 회계처리 하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동부채	매입채무	24,864,109	24,125,526

기타채무 :	-

미지급금	14,603,079	15,150,759

미지급비용	1,324,914	1,117,911

기타채무 계	15,927,993	16,268,670

합계	40,792,102	40,394,196

14. 계약부채당기말과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채	111,294	161,934

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 인식한 수익은 50,640천원입니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	매출채권 할인	4.90 ~ 5.83	573,117	3,189,350

기업은행	시설자금대출	6.17	300,000	300,000

기업은행	운전자금대출	-	-	1,000,000

기업은행	유산스차입금	-	-	1,036,837

기업은행	운전자금대출	5.97	888,880	-

우리은행	운전자금대출	4.89 ~ 5.18	2,040,000	2,103,000

우리은행	매입외환	8.20	2,390,734	2,893,597

신한은행	무역어음대출	5.32	1,400,000	1,400,000

신한은행	매출채권 할인	5.28 ~ 6.29	275,293	368,744

산업은행	운전자금대출	3.75	7,000,000	4,500,000

산업은행	유산스차입금	5.44 ~ 6.05	1,211,123	532,294

하나은행	운전자금대출	4.45	3,000,000	3,000,000

하나은행	매입외환	7.71	3,769,456	4,225,730

국민은행	운전자금대출	6.42 ~ 8.57	1,480,000	3,650,000

현대커머셜	운전자금대출	4.65	2,250,000	2,825,000

한국수출입은행	운전자금대출	5.90	1,000,000	1,000,000

부산은행	운전자금대출	6.50	3,000,000	-

삼보산업㈜	관계사차입	-	-	200,000

씨맥스커뮤니케이션즈	관계사차입	4.60	1,900,000	300,000

한성산업	관계사차입	18.00	1,632,000	-

기타 법인	기타 법인	5.00 ~ 14.40	2,145,063	1,740,998

기타 개인(*)	매출채권 할인	10.75 ~ 14.40	2,274,022	682,831

합계	38,529,688	34,948,380

(*) 차입기간 동안의 이자율

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

산업은행	시설자금대출	4.54 ~ 4.86	13,091,176	13,591,000	분할상환

산업은행	운전자금대출	-	-	2,500,000	일시상환

기업은행	시설자금대출	5.16	77,760	311,040	분할상환

기업은행	운전자금대출	4.92	1,718,750	2,621,500	분할상환

우리은행	운전자금대출	-	-	696,285	분할상환

우리은행	운전자금대출	5.12	4,000,000	4,000,000	만기상환

우리은행	운전자금대출	4.85	1,000,000	-	분할상환

하나은행	운전자금대출	4.63	843,750	900,000	분할상환

한국자산관리공사	SLB	6.71	15,340,000	15,340,000	만기상환

캠코동산금융지원 주식회사	SLB	2.79 ~ 3.39	4,323,886	2,388,448	분할상환

MG캐피탈	일반리스(금융)	5.80 ~ 6.60	4,580,351	-	분할상환

예산신우신협	운전자금대출	4.74	381,090	394,410	분할상환

현대커머셜 외 3개사(*)	ABL	7.90	7,000,000	-	분할상환

메트라이프생명	보험계약대출	3.25	35,000	-	만기상환

삼성생명보험	보험계약대출	4.08	50,000	-	만기상환

IBK연금보험	보험계약대출	5.12	30,000	-	만기상환

합계	52,471,763	42,742,683

차감 : 유동성장기부채	(15,996,698)	(7,587,526)

차감 계	36,475,066	35,155,157

(*) 상기 차입금과 관련하여 신한투자증권(주)에 연결회사의 장래 발생채권이 신탁되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환금액

2026년	15,996,698

2027년	12,070,146

2028년	4,632,609

2029년	3,403,805

2030년	16,368,506

합계	52,471,763

16. 순확정급여부채(1) 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,314,584	4,993,722

사외적립자산의 공정가치	(1,174,584)	(1,349,088)

재무상태표 상 순확정급여부채	4,140,000	3,644,634

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,993,722	4,427,290

당기근무원가	1,096,609	1,023,635

과거근무원가	-	(165,628)

이자원가	198,374	196,433

신입/전입효과	88,692	97,692

퇴직금 지급액	(1,141,050)	(664,731)

재측정요소

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(96,017)	143,277

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	174,254	(64,246)

기말 확정급여채무의 현재가치	5,314,584	4,993,722

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,349,088	1,020,718

사외적립자산의 기대수익	53,741	45,512

당기 부담금	-	400,000

퇴직금 지급액	(204,143)	(100,281)

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(24,102)	(16,861)

기말사외적립자산의 공정가치	1,174,584	1,349,088

(4) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	1,174,584	1,349,088

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	판매비와관리비	합계	제조원가	판매비와관리비	합계

당기근무원가	992,454	104,155	1,096,609	867,333	156,303	1,023,635

신입/전입효과	80,268	8,424	88,692	119,600	(21,908)	97,692

순이자	130,896	13,737	144,633	114,120	36,800	150,921

과거근무원가(*)	-	-	-	-	(165,628)	(165,628)

합계	1,203,618	126,316	1,329,934	1,101,053	5,567	1,106,620

(*) 전기 중 임원 퇴직급여 지급규정의 변동으로 확정급여채무가 감소하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(102,338)	(95,893)

법인세효과	22,514	20,042

세율변동효과	(6,451)	-

법인세차감후 재측정요소	(86,275)	(75,851)

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.58	4.27

기대임금상승률	3.00	3.00

(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기의 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(287,901)	323,957

기대임금상승률의 1% 변동	326,249	(295,023)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.00년입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	660,354	963,646	1,881,684	3,707,216	7,212,900

17. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

판매보증충당부채	633,207	-	633,207	507,137	-	507,137

연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	507,137	-	-	69,100

증가	725,155	-	507,137	-

감소	(599,085)	-	-	(69,100)

기말	633,207	-	507,137	-

18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

연차수당충당부채(*)	597,619	584,473

예수금(*)	69,987	-

기타의유동부채	31,424	91,406

기타유동부채 계	699,030	675,879

비유동부채:

임대보증금	65,000	20,000

장기선수수익	826,745	875,139

기타비유동부채 계	891,745	895,139

합 계	1,590,775	1,571,018

(*) 연결회사는 전기 중 연차수당충당부채 및 예수금을 기타채무에서 기타부채로 재분류하였습니다.

19. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증부채	91,240	-

20. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	1,352	6,762

기계장치	539,167	787,290

차량운반구	68,078	93,718

사용권자산 계	608,597	887,770

리스부채 :

할인전 리스부채	383,742	649,072

할인후 리스부채 :

유동	218,448	253,976

비유동	133,615	321,620

리스부채 계	352,063	575,596

리스부채와 관련한 연이자율은 가중평균 증분차입이자율이며, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	5,409	8,753

기계장치	61,249	69,460

차량운반구	25,639	25,582

소계	92,297	103,795

리스부채에 대한 이자비용
(금융비용에 포함)	41,797	42,400

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	342,400	356,509

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
(판매비와관리비에 포함)	14,623	14,406

소계	398,820	413,315

합계	491,117	517,110

(3) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액 (재무활동)은 각각 265,330천원 및 438,986천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 41,797천원 및 42,400천원이며, 리스의 총 현금유출액은 각각 664,150천원 및 852,301천원입니다.

21. 우발부채와 약정사항(1) 약정사항

당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	내용	약정한도	실행 또는 차입액	미사용한도

기업은행	할인어음 등	8,500,000	573,117	7,926,883

시설자금대출	1,482,000	377,760	1,104,240

운전자금대출 등	3,500,000	2,607,630	892,370

산업은행	시설자금대출	15,780,000	13,091,176	2,688,824

운전자금대출	7,000,000	7,000,000	-

유산스차입금	1,434,900	1,211,123	223,777

우리은행	운전자금대출	7,040,000	7,040,000	-

전자매출채권	100,000	-	100,000

매입외환	2,763,617	2,390,734	372,883

하나은행	할인어음	800,000	-	800,000

운전자금대출	3,900,000	3,843,750	56,250

매입외환	3,783,831	3,769,456	14,375

신한은행	무역어음대출	1,400,000	1,400,000	-

할인어음	1,700,000	275,293	1,424,707

한국수출입은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

현대커머셜	운전자금대출	2,430,000	2,250,000	180,000

국민은행	운전자금대출	2,100,000	1,480,000	620,000

부산은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000	-

한국자산관리공사	SLB	15,340,000	15,340,000	-

캠코동산금융지원주식회사	SLB	4,938,157	4,323,886	614,271

MG캐피탈	일반리스(금융)	4,700,000	4,580,351	119,649

예산신우신협	운전자금대출	400,000	381,090	18,910

메트라이프생명	보험계약대출	35,000	35,000	-

삼성생명보험	보험계약대출	50,000	50,000	-

IBK연금보험	보험계약대출	30,000	30,000	-

합계	93,207,505	76,050,367	17,157,139

(2) 지급보증 받은 내역

(단위: 천원)

금융기관명	내용	약정한도	실행액

서울보증보험	지방투자촉진보조금 반환(지급)보증 등	8,974,582	8,974,582

기업금융보증보험	2,430,000	2,430,000

인허가 보증	164,000	164,000

신용보증기금	대출보증(우리은행)	3,600,000	3,600,000

대출보증(하나은행)	3,750,000	3,750,000

대출보증(기업은행)	1,718,750	1,718,750

한국무역보험공사	수출신용보증	7,222,704	7,222,704

합계	27,860,036	27,860,036

(3) 지급보증 및 담보제공 내역연결회사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보(주석36 참조) 외에 타인을 위해 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(4) 자산유동화대출 약정연결회사는 2025년 12월 19일 회사가 보유하고 있는 확정매출채권 및 장래발생채권과 이에 부수하는 권리를 기초자산으로 하는 7,000백만원의 자산유동화대출(ABL)을실행하였습니다.

구분	내용

발행구조	- 연결회사가 특정 거래처에 제품을 공급하고 성립된 금전채권 등을 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 신탁- 수탁자는 제1종 수익권증서와 제2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제 1종 수익자를 삼보오토유동화제일차 주식회사, 제2종 수익자를 회사로 지정- 제1종 수익권증서를 기초로 하여 금융기관 등과 대출약정 체결

약정사항	자금보충의무	연결회사는 자산유동화대출과 관련하여 매출채권 회수금액이 일정 횟수 이상 기준금액에 미달하는 경우 자금보충 또는 금전채권을 추가 신탁하지 않는다면 원리금 상환 의무를 부담합니다.

연대보증의무	연결회사는 삼보오토유동화제일차 주식회사의 ABL에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 보증한도는 8,400백만원입니다.

근질권 설정	삼보오토유동화제일차 주식회사의 주식과 제 1종 수익권이 근질권 설정되어 담보로 제공되었습니다.

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	90,092,102	90,092,102

보통주자본금	45,046,051,000	45,046,051,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 발행주식수, 자기주식 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	90,092,102	(3,343)	90,088,759	90,092,102	(3,343)	90,088,759

유상증자	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	90,092,102	(3,343)	90,088,759	90,092,102	(3,343)	90,088,759

23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

주식발행초과금	20,140,832	20,140,832

자본잉여금 소계	20,140,832	20,140,832

자기주식	(13,137)	(13,137)

자기주식처분손익	(6,345,923)	(6,345,923)

자본조정 소계	(6,359,060)	(6,359,060)

기타자본항목 합계	13,781,772	13,781,772

연결회사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정화, 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 3,343주를 시가로 취득하여 기타자본항목(자기주식)으로 계상하고 있으며 향후 처분할 예정입니다.

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산재평가	5,399,496	5,475,643

25. 결손금

(1) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	(15,275,810)	(11,706,312)

당기순이익	1,530,693	(3,493,648)

확정급여제도 재측정요소	(86,275)	(75,851)

기말금액	(13,831,393)	(15,275,811)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	463,893	539,744

당기변동	(102,338)	(95,893)

법인세 효과	22,514	20,042

세율변동효과	(6,451)	-

기말금액	377,618	463,893

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역과 수익인식시기, 지역에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	143,808,486	134,989,754

기타매출	48,395	61,384

합계	143,856,881	135,051,138

수익인식시기

한 시점에 인식	143,856,881	135,051,138

지역

국내	86,094,437	75,581,262

해외	57,762,443	59,469,876

합계	143,856,881	135,051,138

27. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,266,281	1,133,063

퇴직급여	126,316	5,567

복리후생비	270,568	262,147

여비교통비	81,004	36,746

접대비	34,957	56,339

통신비	5,544	5,467

세금과공과	30,852	3,081

감가상각비	15,815	19,452

지급임차료	8,280	6,540

수선비	-	95,610

보험료	144,362	210,194

차량유지비	61,227	63,652

경상연구개발비	25,130	12,000

운반비	3,284,473	2,837,719

교육훈련비	1,500	1,080

도서인쇄비	3,522	1,003

회의비	14,197	11,379

소모품비	8,317	5,340

지급수수료	1,110,686	937,938

대손상각비(환입)	(394,740)	1,916,951

무형자산상각	10,000	10,000

판매보증비	725,155	1,524,243

합계	6,833,446	9,155,511

28. 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(9,898,361)	(10,183,318)

원재료의 사용액	82,101,517	71,307,458

종업원급여	18,038,741	18,628,821

복리후생비	2,945,325	3,199,744

감가상각비	10,059,802	9,408,939

무형자산상각비	10,000	10,000

운반비	3,409,332	2,908,023

지급수수료	2,096,079	1,928,956

지급임차료	252,270	234,680

전력비	6,358,367	6,148,832

수선비	1,346,931	1,424,007

소모품비	4,845,075	5,247,326

외주가공비	14,666,176	11,980,720

기타	1,584,845	7,714,674

합계	137,816,100	129,958,862

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	1,043	1,198

잡이익	84,888	50,732

보조금수익	12,000	-

유형자산손상차손환입	-	11,185

대손충당금환입	104,916	-

기타수익 합계	202,847	63,115

기타비용 :

기타의대손상각비	35,661	540,624

유형자산처분손실	84,028	84,714

잡손실	296,647	303,169

기타비용 합계	416,336	928,507

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	22,608	379,295

외환차익	1,326,131	1,481,187

외화환산이익	336,432	1,082,281

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	146,900	29

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,229,710	821,983

금융수익 합계	3,061,781	3,764,775

금융비용 :

이자비용	5,334,213	5,512,346

외환차손	1,623,767	1,256,572

외화환산손실	175,053	337,650

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	210,943	2,059,303

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	894,576	2,288,800

금융보증손실	91,240	-

금융비용 합계	8,329,792	11,454,671

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용	-	119,177

과거 법인세분 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(911,327)	843,601

자본에 직접 반영된 법인세비용	(60,083)	(932,142)

법인세비용(수익)	(971,410)	30,636

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전손익	559,283	(3,463,013)

적용세율에 따른 세부담액	123,042	(723,770)

조정사항

- 비과세 수익 및 비공제 비용	(4,071)	1,000,223

- 실현가능성이 없는 이연법인세 자산의 변동 등	(1,007,784)	(245,817)

- 세율변동효과	(82,598)	-

법인세비용(*)	(971,410)	30,636

유효세율	-	-

(*) 보고기간 말 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

순확정급여채무의 재측정요소	22,514	20,042

재평가잉여금	-	(952,184)

세율변동효과 :

순확정급여채무의 재측정요소	(6,451)	-

재평가잉여금	(76,147)	-

합 계	(60,084)	(932,142)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액(*)	감소	증가	기말잔액	기초잔액	감소	증가	기말잔액

매출채권손실충당금	2,069,770	2,069,770	1,617,375	1,617,375	432,582	455,349	378,590	355,823

재공품	762,224	762,224	376,011	376,011	159,305	167,689	91,107	82,723

제품	3,198,284	3,198,284	3,504,012	3,504,012	668,441	703,622	806,064	770,883

확정급여채무	4,993,722	1,141,050	1,461,912	5,314,584	1,043,688	251,033	376,552	1,169,207

정부보조금	5,338,204	383,488	660,077	5,614,793	1,115,685	84,367	203,937	1,235,255

미지급비용	584,473	584,473	597,619	597,619	122,155	128,584	137,905	131,476

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	433,155	-	-	433,155	90,529	-	4,765	95,294

리스부채	109,192	109,192	80,219	80,219	22,821	24,022	18,849	17,648

판매보증충당부채	507,137	507,137	633,207	633,207	105,992	111,570	144,884	139,306

기계장치손상차손	195,260	-	-	195,260	40,809	-	2,148	42,957

사외적립자산	(1,349,088)	(204,143)	(29,639)	(1,174,584)	(281,959)	(44,911)	(21,361)	(258,409)

재평가잉여금	(6,922,431)	(143,040)	-	(6,779,391)	(1,446,788)	(31,469)	(76,147)	(1,491,466)

일시상각충당금	(4,758,279)	(298,023)	(106,021)	(4,566,277)	(994,480)	(65,565)	(75,666)	(1,004,581)

사용권자산	(100,480)	(100,480)	(69,430)	(69,430)	(21,000)	(22,106)	(16,380)	(15,274)

당기손익-공정가치측정 금융자산	222,235	(29)	(45,731)	176,533	46,447	(6)	(7,616)	38,837

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,837,040	1,837,040	109,760	109,760	383,941	404,149	44,355	24,147

지분법평가이익	(277,788)	-	-	(277,788)	(58,058)	-	(3,056)	(61,114)

매출채권	14,508,302	-	-	14,508,302	3,032,235	-	159,591	3,191,826

미수수익손실충당금	742,066	-	-	742,066	155,092	-	8,163	163,255

자기주식	4,836	-	-	4,836	1,011	-	53	1,064

지분법적용투자주식	1,081,812	-	-	1,081,812	226,099	-	11,900	237,999

지분법적용투자주식손상차손	895,976	-	-	895,976	187,259	-	9,856	197,115

감가상각비 한도초과액(업무용승용차)	336	-	1,343	1,679	70	-	299	369

금융보증부채	-	-	91,240	91,240	-	-	20,073	20,073

이월결손금	15,869,640	9,415,556	433,482	6,887,566	3,316,755	2,071,422	269,932	1,515,265

합 계	39,945,599	19,262,499	9,315,436	29,998,536	8,348,631	4,237,750	2,488,797	6,599,678

인식한 이연법인세자산	2,858,466

인식한 이연법인세부채	(2,790,740)

재무제표 계상액(순액)	67,726

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액(*)	감소	증가	기말잔액	기초잔액	감소	증가	기말잔액

매출채권손실충당금	138,053	138,053	2,069,770	2,069,770	28,853	28,853	432,582	432,582

재공품	605,876	605,876	762,224	762,224	126,628	126,628	159,305	159,305

제품	2,330,765	2,330,765	3,198,284	3,198,284	487,130	487,130	668,441	668,441

확정급여채무	4,427,290	664,731	1,231,163	4,993,722	925,304	138,929	257,313	1,043,688

정부보조금	4,807,327	1,082,437	1,613,314	5,338,204	1,004,731	226,229	337,183	1,115,685

미지급비용	341,580	341,580	584,473	584,473	71,390	71,390	122,155	122,155

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	433,155	-	-	433,155	90,529	-	-	90,529

리스부채	126,882	126,882	109,192	109,192	26,518	26,518	22,821	22,821

판매보증충당부채	69,100	69,100	507,137	507,137	14,442	14,442	105,992	105,992

기계장치손상차손	195,260	-	-	195,260	40,809	-	-	40,809

사외적립자산	(1,020,718)	(100,281)	(428,651)	(1,349,088)	(213,330)	(20,959)	(89,588)	(281,959)

재평가잉여금	(2,366,527)	-	(4,555,904)	(6,922,431)	(494,604)	-	(952,184)	(1,446,788)

일시상각충당금	(4,350,044)	(786,022)	(1,194,256)	(4,758,278)	(909,159)	(164,279)	(249,600)	(994,480)

사용권자산	(122,833)	(122,833)	(100,480)	(100,480)	(25,672)	(25,672)	(21,000)	(21,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(271,406)	(271,406)	222,235	222,235	(56,724)	(56,724)	46,447	46,447

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,837,040	1,837,040	-	-	383,941	383,941

지분법평가이익	(277,788)	-	-	(277,788)	(58,058)	-	-	(58,058)

매출채권	14,508,302	-	-	14,508,302	3,032,235	-	-	3,032,235

미수수익손실충당금	742,066	-	-	742,066	155,092	-	-	155,092

자기주식	4,836	-	-	4,836	1,011	-	-	1,011

지분법적용투자주식	1,081,812	-	-	1,081,812	226,099	-	-	226,099

지분법적용투자주식손상차손	895,976	-	-	895,976	187,259	-	-	187,259

감가상각비 한도초과액(업무용승용차)	-	-	336	336	-	-	70	70

이월결손금	20,752,229	4,882,589	-	15,869,640	4,337,216	1,020,461	-	3,316,755

합 계	43,051,192	8,961,471	5,855,877	39,945,599	8,997,699	1,872,946	1,223,878	8,348,631

인식한 이연법인세자산	2,265,563

인식한 이연법인세부채	(3,109,164)

재무제표 계상액(순액)	(843,601)

(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

(5) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금 이월액	6,887,567	15,869,640

기타누적일시적 차이	22,803,122	28,339,027

합 계	29,690,689	44,208,667

32. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	1,530,693,057	(3,493,648,007)

가중평균유통보통주식수	90,088,759	90,088,759

기본주당이익(손실)	16.99	(38.78)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

① 당기

(단위: 주)

내역	주식수	유통일수	적수

기초의 발행주식	90,092,102	365	32,883,617,230

자기주식	(3,343)	365	(1,220,195)

합계	32,882,397,035

가중평균유통보통주식수 : 32,882,397,035 ÷ 365 = 90,088,759② 전기

(단위: 주)

내역	주식수	유통일수	적수

기초의 발행주식	90,092,102	366	32,973,709,332

자기주식	(3,343)	366	(1,223,538)

합계	32,972,485,794

가중평균유통보통주식수 : 32,972,485,794 ÷366 = 90,088,759(3) 당기말과 전기말 현재 희석대상주식은 없으며, 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다.

33. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	합계

유동자산 :

현금및현금성자산	752,905	-	752,905

매출채권및기타채권	28,390,528	-	28,390,528

파생상품	-	95,500	95,500

소계	29,143,433	95,500	29,238,933

비유동자산 :

기타채권	2,117,008	-	2,117,008

지분상품	-	401,200	401,200

채무상품	2,000	439,956	441,956

소계	2,119,008	841,156	2,960,164

합계	31,262,441	936,656	32,199,097

② 전기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	합계

유동자산 :

현금및현금성자산	62,539	-	62,539

매출채권및기타채권	32,210,898	-	32,210,898

파생상품	-	29	29

소계	32,273,437	29	32,273,466

비유동자산 :

기타채권	536,550	-	536,550

지분상품	-	401,200	401,200

채무상품	2,000	322,502	324,502

소계	538,550	723,702	1,262,252

합계	32,811,987	723,731	33,535,718

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치
측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동부채 :

매입채무및기타채무	40,792,102	-	-	40,792,102

차입금	54,526,386	-	-	54,526,386

리스부채	-	-	218,448	218,448

파생상품	-	109,760	-	109,760

금융보증부채	91,240	91,240

소계	95,318,488	109,760	309,688	95,737,936

비유동부채 :	-	-	-	-

차입금	36,475,066	-	-	36,475,066

리스부채	-	-	133,615	133,615

소계	36,475,066	-	133,615	36,608,681

합계	131,793,554	109,760	352,063	132,346,617

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동부채 :

매입채무및기타채무	40,394,196	-	-	40,394,196

차입금	42,535,906	-	-	42,535,906

리스부채	-	-	253,976	253,976

파생상품	-	1,837,040	-	1,837,040

소 계	82,930,102	1,837,040	253,976	85,021,118

비유동부채 :	-

차입금	35,155,158	-	-	35,155,158

리스부채	-	-	321,620	321,620

소 계	35,155,158	-	321,620	35,476,778

합 계	118,085,260	1,837,040	575,596	120,497,896

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채(*)	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자수익	22,608	-	-	-	22,608

외환차익	1,326,131	-	-	-	1,326,131

외화환산이익	201,711	-	134,721	-	336,432

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	146,900	-	-	146,900

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	801,250	-	428,460	1,229,710

수익 합계	1,550,450	948,151	134,721	428,460	3,061,782

이자비용	-	-	(5,334,213)	-	(5,334,213)

외환차손	(1,623,767)	-	-	-	(1,623,767)

외화환산손실	(155,966)	(19,087)	-	-	(175,053)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	(210,943)	(210,943)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	(894,576)	(894,576)

금융보증손실	-	-	(91,240)	-	(91,240)

비용 합계	(1,779,733)	(19,087)	(5,425,453)	(1,105,518)	(8,329,792)

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채(*)	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자수익	379,295	-	-	-	379,295

외환차익	1,481,187	-	-	-	1,481,187

외화환산이익	1,081,891	-	390	-	1,082,281

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	29	-	-	29

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	821,983	821,983

수익 합계	2,942,373	29	390	821,983	3,764,775

이자비용	-	-	(5,512,346)	-	(5,512,346)

외환차손	(1,256,572)	-	-	-	(1,256,572)

외화환산손실	-	-	(337,650)	-	(337,650)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	(2,059,303)	(2,059,303)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	(2,288,800)	(2,288,800)

비용 합계	(1,256,572)	-	(5,849,996)	(4,348,103)	(11,454,672)

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

34. 금융위험 관리(1) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	31,262,441	32,811,987

당기손익-공정가치측정금융자산	936,656	723,731

합계	32,199,097	33,535,718

연결회사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 연결회사는 매출채권및기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 6참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년미만	2-5년	합계

매입채무및기타채무	40,792,102	-	40,792,102

차입금	58,497,844	43,607,880	102,105,724

리스부채	229,043	154,699	383,742

당기손익인식금융부채	109,760	-	109,760

합계	99,628,749	43,762,579	143,391,328

금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.(3) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

구분	당기말	전기말

USD	원화	USD	JPY	원화

매출채권	9,925,595	14,242,236	12,757,506	-	18,753,534

외화자산 계	9,925,595	14,242,236	12,757,506	-	18,753,534

매입채무	-	-	27,634	-	40,622

단기차입금	5,137,162	7,371,314	5,471,107	110,716,394	9,079,364

외화부채 계	5,137,162	7,371,314	5,498,741	110,716,394	9,119,986

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 336,432천원 (전기: 1,082,281천원)과 외화환산손실 175,053천원(전기: 337,650천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 687,092천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 963,355천원만큼 증가(감소) 합니다.

(4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 910,015천원 (전기: 776,911천원) 감소합니다.

(5) 자본 위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	91,001,452	77,691,064

(현금및현금성자산)	(752,905)	(62,539)

순차입금(A)	90,248,547	77,628,525

자본총계(B)	50,395,927	49,027,655

총자본(C=A+B)	140,644,474	126,656,180

순부채비율(A/C)	64.17%	61.29%

35. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산(유동)	95,500	-	95,500	-	95,500

채무상품(비유동)	439,956	-	-	439,956	439,956

출자금(비유동)	401,200	-	-	401,200	401,200

합 계	936,656	-	95,500	841,156	936,656

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채(유동)	109,760	-	109,760	-	109,760

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	과목	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산(유동)	29	-	29	-	29

채무상품(비유동)	322,502	-	-	322,502	322,502

출자금(비유동)	401,200	-	-	401,200	401,200

합 계	723,731	-	29	723,702	723,731

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채(유동)	1,837,040	-	-	1,837,040	1,837,040

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채는 통화선물거래에서 발생하였으며, 통화선물가격 및 할인율 등의 투입변수를 이용한 현금할인모형을 적용하였습니다.(4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

36. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	삼보산업㈜	삼보산업㈜

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜씨맥스커뮤니케이션	㈜씨맥스커뮤니케이션

기타 특수관계자	한성산업㈜, ㈜레드언더미디어,밀양자동차부품소재공단사업협동조합,호진산업㈜, ㈜해창	한성산업㈜, ㈜레드언더미디어,밀양자동차부품소재공단사업협동조합,호진산업㈜, ㈜해창

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용	이자수익	이자비용

지배기업	삼보산업㈜	7,047,944	53,401,417	-	-	2,185

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜씨맥스커뮤니케이션	-	-	-	-	88,622

기타특수관계자	한성산업㈜	-	-	-	-	154,423

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용	이자수익	이자비용

지배기업	삼보산업㈜	2,862,599	31,244,929	4,050	188,508	7,891

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜씨맥스커뮤니케이션	-	-	-	-	122,959

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무 등	차입금	기타 비유동자산	미지급금 등

지배기업	삼보산업㈜	564,534	3,564,428	11,890,000	-	-	12,375

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜씨맥스커뮤니케이션	-	2,102	-	1,900,000	-	-

기타특수관계자	한성산업(주)	-	20,602	-	1,632,000	-	10,081

임직원	-	-	-	-	-	233,967	-

합 계	564,534	3,587,131	11,890,000	3,532,000	233,967	22,456

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무 등	차입금	기타 비유동자산	미지급금 등

지배기업	삼보산업㈜	1,074,164	442,139	7,921,380	200,000	-	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜씨맥스커뮤니케이션	-	-	-	300,000	-	-

임직원	-	-	508,639	-	-	233,967	-

합 계	1,074,164	950,778	7,921,380	500,000	233,967	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금 차입 거래

기초	차입	상환	당기말

지배기업	삼보산업㈜	200,000	3,655,000	3,855,000	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜씨맥스커뮤니케이션	300,000	7,750,000	6,150,000	1,900,000

기타특수관계자	한성산업㈜	-	3,167,000	1,535,000	1,632,000

(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

특수관계자명	보증처	지급보증금액	비 고

삼보산업㈜	한국수출입은행	USD 2,640,000	수입자금대출

삼보산업㈜	부산은행	USD 2,200,000	기한부 L/C

삼보산업㈜	경남은행	USD 660,000	수입신용장 발행

삼보산업㈜	경남은행	825,000	기업운전상업어음할인

삼보산업㈜	경남은행	407,000	파생상품 통화선도

삼보오토유동화제일차㈜	-	8,400,000	차입금 연대보증

(6) 당기말 현재 당사의 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

특수관계자명	보증처	지급보증금액	비고

삼보산업㈜	기업은행	13,909,813	연대보증

서울보증보험	9,085,721	연대보증

현대커머셜	830,700	연대보증

이태용(대표이사)	산업은행	9,228,658	연대보증

서울보증보험	9,171,289	연대보증

한국수출입은행	1,200,000	연대보증

하나은행	USD 316,440	연대보증

신한은행	2,124,000	연대보증

MG캐피탈	6,110,000	연대보증

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여 등	869,940	836,636

퇴직급여	190,530	(54,916)

합계	1,060,470	781,720

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.

37. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	1,530,693	(3,493,648)

2. 비현금 조정	17,503,971	20,995,699

감가상각비	10,059,802	9,408,939

무형자산상각비	10,000	10,000

대손상각비	(394,740)	1,916,951

기타의대손상각비	35,661	540,624

퇴직급여	1,329,935	1,106,620

판매보증비	725,155	438,037

유형자산처분손실	84,028	84,714

이자비용	5,334,213	5,512,346

재고자산평가손실	(80,485)	1,023,867

외화환산손실	175,053	337,650

금융보증손실	91,240	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	210,943	2,059,303

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	894,576	-

법인세비용	(971,410)	30,635

외화환산이익	336,432	(1,082,281)

유형자산처분이익	1,043	(1,198)

유형자산손상차손환입	-	(11,185)

이자수익	22,608	(379,295)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	146,900	(29)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,229,710	-

대손충당금환입	104,916	-

3. 운전자본 조정	(7,132,229)	(3,051,887)

매출채권의 증감	4,885,204	3,467,569

미수금의 증감	(1,237,572)	2,265,588

선급금의 증감	(2,947,753)	(1,390,447)

선급비용의 증감	92,637	(91,225)

기타의유동자산의 증감	(387,254)	(16,960)

재고자산의 증감	(8,384,010)	(5,242,867)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증감	801,266	(477,098)

기타비유동자산의 증감	4,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 증감	(2,278,020)	-

매입채무의 증감	1,688,583	(3,233,623)

미지급금의 증감	1,350,141	2,734,692

예수금의 증감	69,987	(162,679)

미지급비용의 증감	248,339	-

연차수당충당부채의 증감	13,146	171,202

퇴직금의 지급	(1,141,050)	(664,731)

사외적립자산의 증감	204,143	(299,719)

장기임대보증금의 증감	45,000	-

계약부채의 증감	(50,640)	67,973

장기선수수익의 증감	(48,395)	(217,975)

기타의유동부채의 증감	(59,981)	38,413

영업활동에서 창출된 현금 합계	10,060,823	14,450,164

(3) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	11,483,659	7,578,455

사용권자산의 기계장치 대체	186,875	925,000

선급금의 기계장치 대체	12,776	-

장기차입금의 유동성 대체	14,451,926	12,533,200

사용권자산 및 리스부채의 인식	-	481,808

유형자산 취득에 따른 미지급금의 증감	454,228	503,252

유형자산 재평가	-	4,555,904

건설중인자산의 LC취득	-	1,036,837

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

대체	이자비용	외화환산손익

단기차입금	34,948,382	3,696,940	-	-	(115,634)	38,529,688

유동성장기부채	7,587,526	(6,042,754)	14,451,926	-	-	15,996,698

장기차입금	35,155,158	15,771,834	(14,451,926)	-	-	36,475,066

리스부채	575,596	(265,330)	-	41,797	-	352,063

합계	78,266,662	13,160,692	-	41,797	(115,634)	91,353,517

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스신규계약	대체	리스계약종료	이자비용	외화환산손익	건설중인자산의LC취득

단기차입금	34,121,824	(545,237)	-	-	-	-	334,958	1,036,837	34,948,382

유동성장기부채	11,425,220	(16,370,894)	-	12,533,200	-	-	-	-	7,587,526

장기차입금	28,467,035	19,221,323	-	(12,533,200)	-	-	-	-	35,155,158

리스부채	491,297	(438,986)	481,807	-	-	41,478	-	-	575,596

합계	74,505,376	1,866,206	481,807	-	-	41,478	334,958	1,036,837	78,266,662

38. 정부보조금(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

정부보조금 내용	배부처	금액	회계처리

서산 스마트공장 구축지원사업	스마트제조혁신추진단	135,934	자산(건설중인자산 등) 차감

탄소중립형 스마트공장 구축지원사업	스마트제조혁신추진단	86,327	자산(건설중인자산 등) 차감

부처협업형 스마트공장 구축지원사업	스마트제조혁신추진단	120,228	자산(건설중인자산 등) 차감

고령화친화기업사업	한국노인인력개발원	90,858	자산(건설중인자산 등) 차감

AI바우처 지원사업	과학기술정보통신부	190,000	자산(건설중인자산 등) 차감

서산 스마트공장 구축지원사업 지방비	충청남도 등	21,567	자산(건설중인자산 등) 차감

② 전기

(단위: 천원)

정부보조금 내용	배부처	금액	회계처리

서산 스마트공장 구축지원사업	스마트제조혁신추진단	61,859	자산(건설중인자산 등) 차감

소재부품기술개발사업(R)	한국산업기술기획평가원	183,527	비용(경상연구개발비) 차감

탄소중립형 스마트공장 구축지원사업	스마트제조혁신추진단	157,558	자산(건설중인자산 등) 차감

지방투자촉진보조금	충청남도 등	849,776	자산(건설중인자산 등) 차감

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과목	기초	수령액	상환액	대체	감가상각비	기말

토지	922,877	-	-	-	-	922,877

건물 및 구축물	1,726,321	-	-	-	(62,605)	1,663,716

기계장치	2,345,728	-	-	-	(244,829)	2,100,899

기타의유형자산	187,746	-	-	-	(60,890)	126,856

건설중인자산	155,531	644,914	-	-	-	800,446

합 계	5,338,203	644,914	-	-	(368,324)	5,614,794

② 전기

(단위: 천원)

과목	기초	수령액	상환액	대체	감가상각비	기말

토지	950,000	-	(27,123)	-	-	922,877

건물 및 구축물	1,482,491	441,600	(130,737)	-	(67,033)	1,726,321

기계장치	2,059,603	366,348	-	172,816	(253,039)	2,345,728

기타의유형자산	-	43,921	-	199,642	(55,817)	187,746

건설중인자산	179,677	175,496	-	(199,642)	-	155,531

사용권자산	135,555	41,828	-	(172,816)	(4,567)	-

합 계	4,807,326	1,069,193	(157,860)	-	(380,456)	5,338,203

39. 영업부문(1) 연결회사의 부문은 자동차부품 제조판매업 부문과 기타 부문을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

자동차부품 제조판매업 부문	143,856,881	6,040,780	1,530,693	135,051,138	5,092,276	(3,493,648)

기타 부문	12,120	12,120	-	-	-	-

(-)연결조정	(12,120)	(12,120)	-	-	-	-

합 계	143,856,881	6,040,780	1,530,693	135,051,138	5,092,276	(3,493,648)

(3) 당기와 전기 중 주요고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 A	28,477,954	28,121,768

고객 B	26,874,276	9,361,550

합 계	55,352,230	37,483,318

40. 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2026년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.