삼보오토 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 21 (당) 분기 2022년 03월 31일 현재
제 20 (전) 분기 2021년 03월 31일 현재
삼보오토주식회사

1. 회사의 개요삼보오토주식회사("당사")는 2002년 11월 5일 설립되어, 알루미늄 주조업, 자동차부품 제조판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 해봉로 195에 본사를 두고 있습니다.당사는 2002년 12월 13일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으나 2010년 10월 27일 최종 부도처리됨에 따라 상장폐지 되었으며, 수원지방법원에 회생절차를 신청하여 2012년 4월 25일에 회생계획 인가결정을 받았습니다. 이후 삼보산업주식회사 컨소시엄과의 M 따라 회생채권을 조기상환하여 2013년 12월 4일자로 회생절차가 종결되었으며, 당사의 상호를 주식회사 하이드로젠파워에서 삼보오토주식회사로 변경하였습니다.

당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율

특수관계주주

삼보산업(주)	62,780,356	71.27%

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	19,582,495	22.23%

특수관계주주 소계	82,362,851	93.50%

기타	5,729,251	6.50%

합계	88,092,102	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다 .

3. 중요한 회계처리 방침다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.3-1. 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다 . 상 기 개 정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

3-2. 주요한 회계정책 (1) 기능통화와 표시통화, 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있으며, 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.(3) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당사의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

건물	10년~40년	정액법

구축물	10년~15년	정액법

기계장치	12년	정액법

금형치공구	4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와기구	4년	정액법

비품	4년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.당사의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

특허권	5년	정액법

(7) 리스

리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(8) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도(DB형)확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도(DC형)확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니 다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하 고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

한편, 2020년도부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

1) 판매보증충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 리스당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

(1) 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

(2) 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한

보유현금	28,492	8,910

보통예금	341,331	215,985

정부보조금	(110,411)	(40,471)	지방추자촉진보조금 등

합계	259,413	184,424

당사는 전기에 예산일반산업단지 내 신규 시설투자 등과 관련하여 4,674백만원의 지방투자촉진보조금 및 2,800백만원의 지역활성화 지원금을 수령하였으며(주석 41 참조), 당기말 현자 약정한 시설투자를 진행하고 있어 향 후 당사가 사용한 정보보조금에 대하여 관할군청의 최종 정산 결과에 따라 정부보조금의 일부 환수 등이 발생 할 수 있습니다.6. 장단 기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	항목	당기말	전기말	사용제한

단기금융상품	보통예금	-	-

유동성장기예금	-	-

소계	-	-

장기금융상품	장기예금	193,730	162,730	(*1)

당좌개설보증금	2,000	2,000	(*2)

소계	195,730	164,730

합계	195,730	164,730

(*1) 당기말 현재 당사의 교보생명보험 보험계약대출 125,000천원을 위하여 장기예금 125,000천원이 담보로 제공되어 있습니다 . (*2) 기업은행의 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 29,619,038 28,205,749 1,413,288 1,413,288 재공품 5,347,915 5,079,851 268,064 268,064 원재료 1,770,061 1,770,061 - - 저장품 204,582 204,582 - - 합계 36,941,596 35,260,243 1,681,352 1,681,352 (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 29,939,904 28,526,616 (857,767) (857,767) 재공품 5,055,887 4,787,823 (491,939) (491,939) 원재료 1,347,613 1,347,613 - - 저장품 207,048 207,408 - - 합계 36,550,452 34,869,100 (1,349,706) (1,349,706) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 없으며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은1,349,706천원입니다. 8 . 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당분기말 전기말 유동자산 매출채권 27,595,022 30,215,8988 (손실충당금) (29,245) (22,075) 매출채권소계 27,565,777 30,193,823 미수금 1,270,267 942,196 (손실충당금) (399,392) (399,392) 미수수익 3,708 2,728 기타수취채권소계 874,583 545,532 유동합계 28,440,360 30,739,355 비유동자산 보증금 1,081,235 1,094,459 기타수취채권소계 1,081,235 1,094,459 비유동합계 1,081,235 1,094,459 매출채권및기타채권합계 29,521,595 31,833,814 (2) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 합계 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 보고기간말에 신용이 손상된 경우 매출채권 - - 22,075 - 22,075 미수금 - - 7,170 - 7,170 합계 - - 29,245 - 29,245 (3) 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 : 기초잔액 22,075 10,423 손상차손인식(환입) 7,170 11,652 기말잔액 29,245 22,075 (4) 기타채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 : 기초잔액 399,392 399,392 손상차손인식(환입) - - 기말잔액 399,392 399,392 (5) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 양도 및 할인조건 과목 당분기말 전기말 전자매출채권매각 상환청구권 있음 단기차입금 6,371,695 6,494,174 9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 과목 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동항목 파생상품자산(*1) 11,558 11,558 17,500 17,500 소계 11,558 11,558 17,500 17,500 비유동항목 조합출자금 1,200 1,200 1,200 1,200 비유동항목 채무상품 37,515 37,515 37,515 37,515 소계 38,715 38,715 38,715 38,715 합계 50,273 50,273 56,215 56,215 (*1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 통화선물계약 10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동자산: 선급금 231,563 14,397 선급비용 452,884 473,254 기타의유동자산 157,975 160,220 소 계 842,421 647,871 비유동자산: 기타의비유동자산 233,967 233,967 소 계 233,967 233,967 합 계 1,076,388 881,838 11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,004,745 - - (950,000) 12,054,745 건물 및 구축물 29,127,095 (3,998,224) (11,185) (1,578,123) 23,539,563 기계장치 60,958,354 (33,512,635) (195,260) (200,022) 27,050,437 차량운반구 154,067 (149,258) - - 4,809 기타의유형자산 14,473,196 (8,975,300) (259,630) - 5,238,266 건설중인자산 12,274,626 - - (1,977,629) 10,296,997 사용권자산 2,766,559 (469,579) - - 2,296,980 합 계 132,758,642 (47,104,996) (466,075) (4,705,774) 80,481,797 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,004,745 - - (95,000) 12,054,745 건물 및 구축물 29,127,096 (3,720,939) (11,185) (1,591,784) 23,803,188 기계장치 61,181,400 (32,946,201) (195,260) (204,515) 27,835,424 차량운반구 154,067 (148,631) - - 5,436 기타의유형자산 14,583,323 (8,296,583) (259,630) - 6,027,110 건설중인자산 9,066,231 - - (1,977,629) 7,088,602 사용권자산 3,646,525 (1,057,741) - - 2,588,784 합 계 130,763,387 (46,170,095) (466,075) (47,23,928) 79,403,289 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 정부보조금 수령 처분액 대체 감가상각비 기타증감액 손상차손 기말장부금액 토지 12,054,745 - - - - - - 12,054,745 건물 및 구축물 23,803,188 - - - - (263,624) - 23,539,564 기계장치 27,835,424 38,565 - (261,610) - (561,942) - 27,050,437 차량운반구 5,437 - - - - (627) - 4,810 기타의유형자산 6,027,111 8,377 - (118,505) - (678,716) - 5,238,267 건설중인자산 7,088,601 3,333,335 - - (69,940) - (55,000) - 10,296,996 사용권자산 2,588,784 - - (879,965) - 588,162 - 2,296,981 합 계 79,403,290 3,380,277 - (1,260,080) (69,940) (916,747) (55,000) - 80,481,800 ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 정부보조금 수령 처분액 대체 감가상각비 손상차손 기말장부금액 토지 12,054,745 - - - - - - 12,504,745 건물 및 구축물 8,652,167 111,038 - - 15,667,514 (627,531) - 23,803,188 기계장치 24,654,752 1,872,666 (99,728) (722,711) 5,079,198 (2,948,753) - 27,835,424 차량운반구 10,475 - - - - (5,039) - 5,436 기타의유형자산 6,043,424 1,801,036 - (612,924) 1,829,870 (2,866,757) (167,539) 6,027,110 건설중인자산 10,541,053 19,144,131 (20,000) - (22,576,582) - - 7,088,602 사용권자산 970,520 2,553,965 - - - (935,701) - 2,588,784 합 계 62,927,136 25,482,836 (119,728) (1,335,635) - (7,383,781) (167,539) 79,403,289 (3) 토지 재평가1) 당사는 당기말 현재 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 2) 당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가모형 원가모형 토지 2017년 12월 31일 12,054,745 11,110,766 3) 당분기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 재평가로인한 증가 재평가로인한 감소 기말 기초 재평가로인한 증가 재평가로인한 감소 기말 기타포괄손익 토지 943,979 - - 943,979 943,979 - - 943,979 법인세효과 207,675 - - 207,675 207,675 - - 207,675 법인세효과 차감후 기타포괄손익 736,304 - - 736,304 736,304 - - 736,304 (4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. ② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) (5) 당분기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 토지(예산군 오가면 원천리 421-4) 1,435,548 1,435,548 843,033 843,033 토지(서산시 지곡면 무장리 1736) 6,181,753 6,181,753 3,841,316 3,841,316 토지(서산시 지곡면 무장리 1771) 493,580 493,580 304,788 304,788 토지(예산군 응봉면 주령리 4060) 3,943,864 3,943,864 3,271,206 3,271,206 합계 12,054,745 12,054,745 8,260,343 8,260,343 12. 차입원가당분기와 전기 중에 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전기 건설중인자산 - 390,380 자본화이자율 - 3.51% 13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 무형자산상각누계액 장부금액 개발비 457,646 (349,943) 107,703 특허권 19,200 (19,147) 53 합계 476,846 (369,090) 107,756 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 무형자산상각누계액 장부금액 개발비 387,706 (347,372) 40,344 특허권 19,200 (18,987) 213 합계 406,906 (366,359) 40,547 (2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 취득액 무형자산상각비 기말장부금액 개발비 40,334 69,940 2,500 107,703 특허권 213 - 160 53 합계 40,547 69,940 2,660 107,756 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 취득액 무형자산상각비 기말장부금액 개발비 5,629 50,000 (15,295) 40,334 특허권 2,053 - (1,840) 213 합계 7,682 50,000 (17,135) 40,547 14. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 및 구축물 23,539,564 81,500,986 한화손해보험㈜ 삼성화재해상보험㈜ 기계장치 27,050,437 차량운반구, 기타의유형자산 5,238,267 합계 55,828,267 당사의 화재보험 가입금액 중 산업은행, 기업은행, 우리은행이 총 62,479,347천원의질권을 설정하고 있습니다. 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 환경책임보험, 가스사고배상보험 및 임직원에 대한 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.15. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액 관련 차입금 우리은행 차입금 담보 토지/건물(예산)/기계장치/재고자산 5,973,212 6,966,762 7,865,891 산업은행 토지/건물(서산)/기계장치 42,356,484 59,745,784 35,114,850 기업은행 기계장치 3,126,217 9,616,449 10,386,23 MS테크 외 리스부채 담보 사용권자산 2,296,981 2,296,981 2,296,981 기업은행 매출채권 담보 매출채권 6,371,695 6,371,695 6,371,695 교보생명보험 보험계약대출 담보 장기성예금 125,000 125,000 125,000 합계 60,249589 85,122,671 59,420,515 (*1) 당분기 중 금융기관 등에 매각한 매출채권은 총 15,022,326천원이 며, 당분기말 현재 만기가 미도래한 금액은 6,371,6965천원 으로서 보고기간종료일 이후에 상환의무가 발생될 수도 있습니다. (*2) 리스부채의 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동부채 매입채무 21,700,727 17,473,782 기타채무 : 미지급금 15,972,816 13,697,892 미지급비용 1,028,360 1,107,572 연차수당충당부채 203,061 348,236 예수금 96,062 19,930 기타채무 계 17,300,297 15,173,630 합계 39,001,025 32,647,412 17. 계약부채당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 319,056 192,428 18. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 매출채권 할인 2.77~4.53 6,371,695 6,494,174 기업은행 시설자금대출 등 4.29~4.75 562,000 562,000 우리은행 운전자금대출 3.38~4.83 1,740,000 1,740,000 산업은행 운전자금대출 2.54 2,000,000 2,000,000 삼보산업(주) 관계사 차입 4.60 1,500,000 200,000 디에이치물류(주) 관계사 차입 6.07 500,000 300,000 합계 12,673,695 11,296,174 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 산업은행 운전자금대출 2.77~4.16 30,198,250 30,963,580 분할상환 산업은행 시설자금대출 등 2.81 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행 일반자금대출 2.33~5.44 2,916,600 6,861,660 분할상환 기간산업협력업체지원기구(유) 운전자금대출 5.44 4,000,000 4,500,000 만기상환 우리은행 운전자금대출 3.87 2,125,891 2,281,444 분할상환 우리은행 운전자금대출 3.56 4,000,000 4,000,000 만기상환 교보생명보험 보험계약대출 3.75 125,000 80,000 만기상환 합계 49,190,005 51,186,684 차감 : 유동성장기부채 (13,469,656) (8,975,942) 차감 계 35,720,349 42,210,742 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입금 2022년 9,505,272 2023년 8,677,352 2024년 5,436,725 2025년 8,031,000 2026년 이후 4,070,000 합계 49,190,005 19. 당기손익-공장가치측정금융부채당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동항목 파생상품부채(*1) 183,160 162,965 (*1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 통화선물계약20. 순확정급여부채(1) 당사의 순확정급여부 채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,738,142 4,419,749 사외적립자산의 공정가치 (1,028,304) (1,275,979) 재무상태표 상 순확정급여부채 2,709,838 2,843,770 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 4,119,749 4,405,668 당기근무원가 244,352 1,078,180 이자원가 26,964 102,384 신입/전입효과 14,286 98,924 퇴직금 지급액 (604,022) (1,171,242) 재측정요소 - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (136,535) (209,976) - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 73,348 (184,189) 기말 확정급여채무의 현재가치 3,738,142 4,119,749 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,275,980 728,919 사외적립자산의 기대수익 10,236 19,592 당기 부담금 - 700,000 퇴직금 지급액 (254,716) (158,843) 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (3,196) (13,689) 기말사외적립자산의 공정가치 1,028,304 1,275,979 (4) 당분기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 1,028,304 1,275,979 (5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합계 제조원가 판매비와관리비 합계 당기근무원가 205,256 39,096 244,352 902,704 175,476 1,078,180 신입/전입효과 14,052 2,676 16,728 82,824 16,100 98,924 순이자 12,000 2,286 14,286 69,316 13,474 82,790 합계 231,307 44,059 275,365 1,054,844 205,050 1,259,894 (6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 59,991 380,476 법인세효과 - (83,705) 법인세차감후 재측정요소 59,991 296,771 (7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 4.02% 3.35% 사외적립자산 기대수익률 4.02% 3.35% 기대임금상승률 3.00% 3.00% (8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당분기의 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 188,008 (214,437) 기대임금상승률의 1% 변동 (214,700) 191,645 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(9) 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.10년입니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 756,181 976,392 838,144 1,448,811 4,019,529 21. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 판매보증충당부채 - 229,962 229,962 - 208,480 208,480 (2) 당분기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 208,480 240,830 사용액 - - 전입액(환입액) 21,482 (32,350) 기말 229,962 208,480 22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비유동부채: 임대보증금 20,000 20,000 23. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 건물 - 219,991 기계장치 2,278,567 2,346,375 차량운반구 18,413 22,418 합계 2,296,980 2,588,784 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 할인전 리스부채 1,523,575 2,007,778 할인후 리스부채 1,469,832 1,937,658 유동 940,650 1,183,999 비유동 529,182 753,659 리스부채와 관련한 연이자율은 가중평균 증분차입이자율이며, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 219,991 213,532 기계장치 67,808 57,710 차량운반구 4,005 4,004 소계 291,804 275,246 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 16,472 15,267 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 77,269 42,717 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 2,506 1,850 합계 388,051 335,080 (3) 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재 무활동)은 각각 468,109천원 및 328,197천원 , 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 16,472천원 및 25,253천원이 며, 리스의 총 현금유출액은 각각 484,581천원 및 363,063천원입니다. 24. 우발부채와 약정사항 (1) 약정사항 당분기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 내용 약정한도 실행 또는 차입액 미사용한도 기업은행 할인어음 등 9,1000,000 6,371,695 3,028,306 시설자금대출 1,749,000 562,000 1,187,000 일반자금대출 8,183,000 6,839,134 5,843,866 기간산업협력업체지원기구(유) 일반자금대출 4,500,000 3,600,000 900,000 산업은행 시설자금대출 35,030,000 30,198,250 4,831,750 운전자금대출 4,916,600 4,916,600 - 우리은행 B2B 대출 300,000 - 300,000 운전자금대출 7,865,891 7,865,891 - 교보생명보험 보험계약대출 125,000 125,000 - 합계 153,669,491 60,478,570 16,090,922 (2) 지급보증 받은 내역 (단위: 천원) 금융기관명 내용 약정한도 실행액 서울보증보험 지방투자촉진보조금 반환(지급)보증 등 8,221,400 8,221,400 이행(지급) 보증 490,658 490,658 인허가 보증 152,380 152,380 이행(상품판매대금) 보증 10,000 10,000 신용보증기금 대출보증 3,600,000 3,600,000 합계 12,474,438 12,474,438 (3) 당사는 예산일반산업단지 내 신규 시설투자 등과 관련하여 4,674백만원의 지방투자촉진보조금 및 2,800백만원의 지역활성화 지원금을 수령하였으며(주석42 참조), 보고기간말 현재 약정한 시설투자를 진행하고 있어 향후 당사가 사용한 정부보조금에 대하여 관할군청의 최종 정산결과에 따라 정부보조금의 일부 환수 등이 발생할 수 있습니다. (4) 지급보증 및 담보제공 내역당사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보(주석 39참조) 외에 타인을 위해 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. 25. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500 500 발행주식수 88,092,102주 88,092,102주 보통주자본금 44,046,051,000 44,046,051,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 발행주식수, 자기주식 및 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기말 전기말 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 82,092,102 (3,343) 82,088,759 82,092,102 (3,343) 82,088,759 유상증자 6,000,000 - 6,000,000 6,000,000 - 6,000,000 기말 발행주식수 88,092,102 (3,343) 88,088,759 88,092,102 (3,343) 88,088,759 26. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 주식발행초과금 20,146,864 20,146,864 자본잉여금 소계 20,146,864 20,146,864 자기주식 (13,137) (13,137) 자기주식처분손익 (6,345,923) (6,345,923) 자본조정 소계 (6,359,060) (6,359,060) 기타자본항목 합계 13,787,804 13,787,804 당사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정화, 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 3,343주를 시가로 취득하여 기타자 본구성요소로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 27. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유형자산재평가 736,304 736,304 28. 결손금(1) 결손금의 구성내역 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 결손금 (11,160,890) (11,631,607) (2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (11,631,607) (13,129,139) 당기순이익(손실) 410,717 1,200,761 확정급여제도 재측정요소 59,990 380,476 법인세효과 - (83,705) 기말금액 (11,160,890) (11,631,607) (3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 241,857 (54,914) 당기변동 59,990 380,476 법인세 효과 - (83,705) 기말금액 301,847 241,857 (4) 당분기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 (처리확정일 : - ) (처리확정일 : 2022년 3월 29일) I. 미처리결손금 (11,160,899,810) (11,631,607,258) 전기이월결손금 (11,631,607,258) (13,129,138,509) 순확정급여부채의 재측정요소 59,990,798 290,770,879 당기순이익(손실) 410,716,650 1,200,760,372 II. 차기이월미처리결손금 (11,160,899,810) (11,631,607,258) 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 24,685,244 21,929,987 기타매출 14,750 520,207 합계 24,699,994 22,450,195 수익인식시기 한 시점에 인식 24,699,994 22,450,195 30. 판매비와 관리비당분기와 전기의 판매비와 관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 급여 345,637 1,029,360 퇴직급여 68,085 205,051 복리후생비 59,523 225,617 여비교통비 5,620 21,357 접대비 8,804 38,911 통신비 662 2,457 세금과공과 890 2,443 대손상각비 7,170 11,652 감가상각비 2,820 11,020 무형자산상각비 2,660 17,135 지급임차료 - - 수선비 - - 보험료 31,807 127,759 차량유지비 15,925 58,765 운반비 241,848 992,776 교육훈련비 - - 도서인쇄비 516 1,723 회의비 1,384 6,903 소모품비 1,573 1,055 지급수수료 155,109 492,425 광고선전비 - - 판매보증비 21,482 (32,350) 합계 971,515 3,214,059 31. 성격별 비용당분기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 비용에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 제품과 재공품의 변동 (477,480) (8,908,283) 원재료의 사용액 12,770,021 48,170,642 종업원급여 3,596,008 14,941,395 복리후생비 564,816 2,164,573 감가상각비 2,062,539 7,383,782 무형자산상각비 2,660 17,135 운반비 2,660 1,190,598 지급수수료 303,830 1,470,614 지급임차료 380,382 53,201 전력비 883,284 3,222,194 수선비 238,053 1,483,187 소모품비 1,270,605 2,798,596 외주가공비 1,728,451 6,429,007 기타 543,695 2,730,137 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 23,869,524 83,146,778 32. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 : 유형자산처분이익 39,179 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 616 1,505 잡이익 1,101 430 기타수익 소계 40,896 1,935 기타비용 : 유형자산처분손실 4,981 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 183,160 209,625 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 175,070 3,556 잡손실 38,221 330 기타비용 소계 401,433 213,511 33. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 2,298 925 외환차익 292,366 352,467 외화환산이익 314,484 288,565 금융수익 소계 609,149 641,958 금융비용 : 이자비용 635,423 233,361 외환차손 4,528 4,938 외화환산손실 28,414 541 금융비용 소계 668,366 238,841 34. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실) (단위: 원) 구분 당분기 전기 당기순이익(손실) 410,716,650 1,200,760,372 가중평균유통보통주식수 88,092,102주 88,088,759주 기본주당이익(손실) 5 14 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역① 당분기 (단위: 원) 내역 주식수 유통일수 적수 기초의 발행주식 88,092,102 90 7,928,289,180 자기주식 (3,343) 90 (300,870) 합계 7,927,988,310 가중평균유통보통주식수 : 7,927,988,310 ÷ 90 = 88,088,759 ② 전기 (단위: 원) 내역 주식수 유통일수 적수 기초의 발행주식 88,092,102 365 32,153,617,230 자기주식 (3,343) 365 (1,220,195) 합계 32,152,397,035 가중평균유통보통주식수 : 32,152,397,035 ÷ 365 = 88,088,759 35. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정금융자산 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 259,412 - 259,412 매출채권및기타채권 35,000,324 - 35,000,324 파생상품 - 11,557 11,557 소계 35,259,736 11,557 35,271,293 비유동자산 : 기타채권 1,081,234 - 1,081,234 지분상품 - 1,200 1,200 채무상품 195,730 37,515 233,245 소계 1,276,964 38,715 1,315,679 합계 36,536,700 50,272 36,586,972 ② 전기말 (단위: 천원) 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정금융자산 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 184,423 - 184,423 매출채권및기타채권 30,739,355 - 30,739,355 파생상품 - 17,500 17,500 소계 30,923,778 17,500 30,941,278 비유동자산 : 기타채권 1,094,459 - 1,094,459 지분상품 - 1,200 1,200 채무상품 164,730 37,515 202,245 소계 1,259,189 38,715 1,297,904 합계 32,182,967 56,215 32,239,182 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 과목 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 유동부채 : 매입채무및기타채무 39,320,081 - 39,320,081 차입금 26,143,350 - 26,143,350 리스부채 - 940,650 940,650 파생상품 - 183,160 183,160 소계 65,463,431 1,123,810 66,587,241 비유동부채 : 차입금 35,720,349 - 35,720,349 리스부채 - 529,181 529,181 소계 35,720,349 529,181 36,249,530 합계 101,183,780 1,652,991 102,836,771 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채등을 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 과목 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 유동부채 : 매입채무및기타채무 32,647,412 - 32,647,412 차입금 13,777,942 6,494,174 20,272,116 리스부채 - 1,183,999 1,183,999 파생상품 - 162,965 162,965 소계 46,425,354 7,841,138 54,266,492 비유동부채 : 차입금 42,210,742 - 42,210,742 리스부채 - 753,659 753,659 소계 42,210,742 753,659 42,964,401 합계 88,636,096 8,594,797 97,230,893 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채등을 포함하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채 합계 이자수익 2,299 - - 2,299 외환차익 - - 외화환산이익 292,367 - - 292,367 수익합계 314,484 - - 314,484 이자비용 - - (635,423) (635,423) 외환차손 - - (4,529) (4,529) 외화환산손실 (28,415) - - (28,415) 비용합계 (28,415) - (639,952) (668,367) ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 및 기타금융부채 합계 이자수익 27,249 - - 27,249 외환차익 1,422,657 - - 1,422,657 외화환산이익 383,161 - - 383,161 수익합계 1,833,067 - - 1,833,067 이자비용 - (1,432,920) (1,432,920) 외환차손 - - (18,603) (18,603) 외화환산손실 (10,481) - - - 비용합계 (10,481) - (1,451,523) (1,462,004) 36. 위험관리 1) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가 금융자산 35,508,940 32,182,967 당기손익-공정가치금융자산 50,272 56,215 합계 35,559,212 32,239,182 (2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 장부금액 1년미만 2-5년 5년이상 매입채무및기타채무 7,629,349 7,629,349 - - 차입금 61,863,699 26,143,350 31,650,349 4,070,000 리스부채 1,469,832 938,950 531,166 (284) 합계 70,962,880 34,711,649 32,181,515 4,069,716 (3) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 당분기말 전기말 USD 원화 USD 원화 현금및현금성자산 3 4 3 4 매출채권 18,781,519 22,740,664 14,533,028 17,228,905 외화자산계 18,781,522 22,740,668 14,533,031 17,228,909 당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외 화 환산이익 314,484 천원(전분기: 288,565천원)과 외화환산손실 28,141천원(전기: 541천원 )을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화 에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당분기 법인세비용차감전순이익이 2,274,066천원만큼 증가(감소)하며 전분기 법인세비용차감전 순이익은 1,390,069천원만큼 증가(감소) 합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내 외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당분기 법인세비용차감전 순이익은 4,156천원 (전분기: 2,096천원) 감소합니다. (5) 자본 위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금 .61,863,699 62,482,858 (현금및현금성자산) 272,970 (184,424) 순차입금(A) 61,590,729 62,298,434 자본총계(B) 47,409,259 46,938,552 총자본(C=A+B) 108,999,988 109,236,986 순부채비율(A/C) 56.51% 57.03% 37. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(유동) 11,557 - 11,557 - 11,557 채무상품(비유동) 37,515 - - 37,515 37,515 출자금(비유동) 1,200 - - 1,200 1,200 합계 50,272 - 11,557 38,715 50,272 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채(유동) 183,160 - 183,160 - 183,160 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(유동) 17,500 - 17,500 - 17,500 채무상품(비유동) 37,515 - - 37,515 37,515 출자금(비유동) 1,200 - - 1,200 1,200 합계 56,215 - 17,500 38,715 56,215 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채(유동) 162,965 - 162,965 - 162,965 38. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 지배기업 삼보산업㈜ 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜씨맥스커뮤니케이션 관계기업(*1) 아이리중공업㈜ 기타 특수관계자 한성산업㈜, ㈜레드언더미디어,밀양자동차부품소재공단사업협동조합, 호진산업㈜, ㈜해창 (*1) 상기 관계기업은 전기 이전에 폐업하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 과거회계기간의 결손누적으로 인하여 투자지분의 장부금액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 매입 기타비용 매출 매입 기타비용 지배기업 삼보산업㈜ 393,896 4,898,577 1,350 1,562,894 25,694,834 5,400 기타 특수관계자 한성산업㈜ - - - - - 176,833 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 매입채무 미지급금 기타비유동자산 매입채무 미지급금 기타비유동자산 지배기업 삼보산업㈜ 7,533,821 5,940 - 8,256,375 495 - 기타 특수관계자 한성산업㈜ - - - - 85,458 - 임직원 - - - 233,967 - - 233,967 합계 7,533,821 5,940 233,967 8,256,375 85,953 233,967 (4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금 차입 거래 이자비용 기초 차입 상환 당기말 지배기업 삼보산업㈜ 200,000 2,780,000 1,480,000 1,500,000 1,736 주주 ㈜씨맥스커뮤니케이션 - 4,300,000 4,300,000 - 41,639 (5) 당분기말 현재 당사의 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 특수관계자명 보증처 지급보증금액 비 고 삼보산업㈜ 한국수출입은행 USD 2,880,000 수입자금대출 삼보산업㈜ 부산은행 USD 2,400,000 기한부 L/C 삼보산업㈜ 경남은행 2,392,500 포괄여신 (6) 당분기말 현재 당사의 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 보증처 지급보증금액 비고 삼보산업㈜ 기업은행 13,994,400 연대보증 서울보증보험 8,221,400 연대보증 이태용(대표이사) 산업은행 30,264,036 연대보증 서울보증보험 8,221,400 연대보증 (7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 등 189,550 145,750 퇴직급여 67,529 28,304 합계 257,079 174,054 39. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 영업활동에서 창출된 현금 당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1. 당기순이익(손실) 410,717 280,484 2. 비현금 조정 3,396,266 2,971,610 감가상각비 2,062,539 2,507,538 무형자산상각비 2,660 8,755 대손상각비(환입) 7,170 - 퇴직급여 275,365 299,299 유형자산처분손실 4,982 - 이자비용 635,423 233,361 재고자산평가손실 - - 외화환산손실 28,415 541 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 183,160 209,625 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 175,071 3,557 유형자산손상차손 - - 법인세비용(수익) - - 판매보증비 21,482 - 정부보조금수익 - - 외화환산이익 314,484 288,566 유형자산처분이익 39,179 - 이자수익 2,299 926 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 616,118 1,505 3. 운전자본 조정 694,994 723,054 매출채권의 증감 (3,653,019) (3,420,311) 미수금의 증감 (328,070) (13,840) 선급금의 증감 (217,166) (178,170) 선급비용의 증감 20,370 21,076 기타의유동자산의 증감 2,245 1,132 재고자산의 증감 (336,145) (345,922) 당기손익-공정가치 금융자산의 증감 - - 매입채무의 증감 4,226,946 6,628,911 미지급금의 증감 2,212,247 (933,894) 예수금의 증감 76,131 (1,236) 미지급비용의 증감 (1,163,084) 21,383 기타의유동부채의 증감 189,209 53,615 연차수당부채의 증감 (145,175) (76,348) 퇴직금의 지급 (604,022) (289,288) 사외적립자산의 증감 254,176 24,272 보증금의 증감 33,183 - 계약부채의 증감 126,328 (4,905) 영업활동에서 창출된 현금 합계 4,729,996 3,800,727 (3) 비현금거래 당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 69,940 22,576,582 장기차입금의 유동성 대체 6,535,393 7,242,502 사용권 자산 및 리스부채의 인식 - 2,553,965 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당분기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금거래 기말 리스신규계약 대체 단기차입금 11,296,174 1,377,520 - 12,673,694 유동성장기부채 8,975,942 (2,041,679) - 6,535,393 13,469,655 장기차입금 42,210,742 45,000 - (6,535,393) 32,720,349 리스부채 1,937,657 (467,825) - - 1,469,832 임대보증금 20,000 - - - 20,000 합계 64,440,515 (1,086,984) - - 60,353,530 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금거래 기말 리스신규계약 대체 단기차입금 7,230,582 4,065,592 - - 11,296,174 유동성장기부채 6,843,756 (5,110,316) - 7,242,502 8,975,942 장기차입금 27,271,244 22,182,000 - (7,242,502) 42,210,742 리스부채 925,185 (1,541,493) 2,553,965 - 1,937,657 임대보증금 - 20,000 - - 20,000 합계 42,270,767 19,615,783 2,553,965 - 64,440,515 40. 영업부문 당사는 알루미늄 다이캐스팅 공법의 자동차 부품 제조 및 판매의 영업을 수행하여 하나의 보고 부문을 가지고 있으며 기업전체수준에서 영업부문 공시내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 및 전기의 지역별 당사의 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 지역 당분기 전분기 매출액 비중 매출액 비중 국내 13,456 54% 12,385 57% 국외 11,244 46% 9,765 43% 합계 24,700 100% 22,450 100% (2) 당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 고객은 당분기 3개사 및 전분기 2개사이며, 관련 수익은 각각 20,781백만원 및 15,495백만원 입니다. 41. 정부보조금(1)당분기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 정부보조금 내용 배부처 금액 회계처리 자동차혁신지원 한국자동차 연구원 등 69,940 자산(유형자산 등) 차감 ② 전기 (단위 : 천원) 정부보조금 내용 배부처 금액 회계처리 클린팩토리 구축지원금 산업통상자원부 등 119,728 자산(유형자산 등) 차감 고용유지지원금 등 고용노동부 등 3,150 비용(급여 등) 차감 (2) 자산취득정보관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 과목 기초 수령액 대체 감가상각비 기말 현금및현금성자산 40,471 69,940 - - 110,411 토지 950,000 - - - 950,000 건물 및 구축물 1,591,785 - - (13,661) 1,578,124 기계장치 204,515 - - (4,492) 200,023 기타의유형자산 - - - - - 건설중인자산 1,977,629 - - - 1,977,629 합계 4,764,400 69,940 - 18,153 4,816,187 ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초 수령액 대체 감가상각비 기말 현금및현금성자산 40,471 - - 40,471 토지 950,000 - - 950,000 건물 및 구축물 - - 1,61,0,000 (18,215) 1,591,785 기계장치 - 99,728 115,900 (11,133) 204,515 기타의유형자산 3,125 - - (3,125) - 건설중인자산 3,683,529 20,000 (1,725,900) - 1,977,629 합계 4,677,125 119,728 - (32,453) 4,764,400 42. 회계추정의 변경 당사는 전기부터 기계장치의 추정 내용연수를 8년에서 12년으로 변경하 였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 전기의 감가상각비는 종전의 방법에 의한 경우보다 3,009백만원 감소하였습니다.