삼보오토 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

삼보오토주식회사("당사")는 2002년 11월 5일 설립되어, 알루미늄 주조업, 자동차부품 제조판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 해봉로 195에 본사를 두고 있습니다.당사는 2002년 12월 13일 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으나, 2010년 10월 27일 최종 부도처리됨에 따라 상장폐지되었습니다. 당사는 2010년 10월 29일 수원지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률의 기업회생절차를 신청하여 2010년 11월 19일에 회생절차개시결정을 받았고, 2012년 4월 25일 회생계획인가결정을 받아 회생절차를 진행하던 중 2012년 10월 23일 삼보산업 컨소시엄과 M 체결하였으며, 2013년 1월 11일 유상증자를 통하여 당사의 최대주주인 삼보산업주식회사(특수관계자 주식회사 씨맥스커뮤니케이션즈 포함)의 지분율이 93.02%로 변경되었습니다. 이후 동 유상증자 대금으로 244백만원의 회생채무를 제외한 회생채무 전액을 조기 상환하여 2013년 12월 4일자로 회생절차가 종결되었습니다.

당사는 2013년 3월 6일 수원지방법원의 결정에 따라 당사의 상호를 주식회사 하이드로젠파워에서 삼보오토주식회사로 변경하였습니다.

당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼보산업(주)	56,780,356	69.17

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	19,582,495	23.85

기타	5,725,908	6.98

자기주식	3,343	0.00

합계	82,092,102	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 표시합니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

분기재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석사항에 포함되어 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 - 계속제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

위험관리위원회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가

4. 금융위험관리 - 계속(2) 신용위험 - 계속

① 매출채권 - 계속가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.

소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 당사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다. 당사는 매출채권과 관련하여 담보물을 요구하지는 않습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 유동 채권과 국공채 및 최소 한국기업평가㈜의 A등급 이상의 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

당사가 지분을 보유한 관계기업에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

4. 금융위험관리 - 계속(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 개별원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 재무부채 상환을 포함하여 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금과 여신한도를 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사는 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고있으며, 필요한 경우, 선도거래계약 만기를 연장합니다.

4. 금융위험관리 - 계속(4) 시장위험 - 계속① 환위험 - 계속KRW, USD는 당사의 영업으로 인해 발생되는 현금흐름과 일치하는 통화로서 경제적 위험회피가 가능하므로 위험회피회계를 적용하지 않습니다. 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능 한 수준으로 유지하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화시키는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금의 사용 확대를 통한 외부차입의최소화, 재융자, 기존 차입금의 갱신, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 금리동향의 수시 확인등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 동 매도가능 지분증권으로부터 지분가격위험이 발생합니다.

(5) 자본관리

당사는 이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

4. 금융위험관리 - 계속(5) 자본관리 - 계속당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	41,598,162	28,479,283

자본총계	51,632,137	55,301,747

부채비율	80.57%	51.50%

5. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	11,601	10,269

보통예금	323,458	1,396,128

합계	335,059	1,406,397

6 . 매출채권과 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	11,175,917	11,552,519

대손충당금	(17,260)	(17,260)

순장부금액	11,158,656	11,535,259

상기 매출채권은 단순수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 매출채권과 기타채권 - 계속 (2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	1,063,119	632,698

대손충당금	(397,650)	(397,650)

미수수익	8,099	11,778

보증금	-	83,693

소계	673,568	330,519

비유동자산:

보증금	426,461	526,447

소계	426,461	526,447

합계	1,100,029	856,966

상기 기타채권은 단순수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(3) 당분기말과 전반기 중 매출채권과 기타채권 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	17,260	-	397,650	397,650

설정	-	17,260	-	-

감소	-	-	-	-

기말잔액	17,260	17,260	397,650	397,650

6 . 매출채권과 기타채권 - 계속(4) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도

당사는 당분기말 현재 기업은행과 5,000백만원을 한도로 어음할인약정 및 4,000백만원을 한도로 외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 매출채권 중 일부를 금융기관에 할인하고 있습니다.한편, 일부 매출채권의 경우 매출채권 채무자의 부도시 당사가 그 상환의무를 부담함에 따라 당사는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	양도 및 할인조건	당분기말	전기말

전자매출채권매각	상환청구권 유	1,987,565	854,135

7. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

정기예적금	135,000

파생상품자산	12,840

소계	135,000	12,840

비유동자산:

장기금융상품	188,069	169,687

매도가능금융자산	1,200	1,200

만기보유금융자산	-	138,985

장기성예금	190,000	190,000

특정현금과예금	2,000	-

소계	381,269	499,872

합계	516,269	512,712

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권 :

(주)로봇에버	62,240	-	-	62,240	-	-

비철금속협동조합	200	200	200	200	200	200

벽산정보통신㈜	337,395	-	-	337,395	-	-

한국다이캐스트공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

합계	400,835	1,200	1,200	400,835	1,200	1,200

상기 지분증권은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있으며, 손상차손 인식분은 전기이전에 인식한 금액입니다.

7. 기타금융자산 - 계속(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

국공채	-	-	138,985	138,985

(4) 당분기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 내	1년 초과 5년내	5년 초과	합계

만기보유금융자산	-	-	-	-

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	11,590,293	7,844,860

평가손실충당금	(743,546)	(407,534)

재공품	2,990,118	2,586,034

평가손실충당금	(141,160)	(53,767)

원재료	913,703	821,575

저장품	169,718	171,192

합계	14,779,127	10,962,360

9. 파생금융상품당사는 삼성선물 등과 매매목적의 파생상품계약(통화선물) 및 통화선도계약을 체결하고 있고, 해당 손익의 증감은 기타채권(유동)의 보증금(분기말잔액 : 0원)에 반영되어 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품 관련 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

통화선물	파생상품자산	-	12,840

(2) 당분기와 전기 중 파생금융상품과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

통화선물	파생상품평가이익	-	19,336

파생상품평가손실	-	10,120

파생상품거래이익	492,944	434,868

파생상품거래손실	199,626	631,085

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	210,542	43,910

선급비용	21,377	14,542

기타의유동자산	44,038	41,286

소 계	275,957	99,738

비유동자산:

기타의 비유동자산	233,967	233,967

소 계	233,967	233,967

합 계	509,924	333,705

11. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형치공구	비품	건설중인자산	합계