삼보오토 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 24 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
제 23 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지
삼보오토 주식회사

1. 일반사항

삼보오토 주식회사("회사")는 2002년 11월 5일 설립되어, 알루미늄 주조업, 자동차부품 제조판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충청남도 예산군 응봉면 산단 1길 66에 본사를 두고 있습니다.

회사는 2002년 12월 13일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으나 2010년 10월 27일 최종 부도처리됨에 따라 상장폐지 되었으며, 수원지방법원에 회생절차를 신청하여 2012년 4월 25일에 회생계획 인가결정을 받았습니다.

이후 삼보산업 주식회사 컨소시엄과의 M 따라 회생채권을 조기상환하여 2013년 12월 4일자로 회생절차가 종결되었으며, 회사의 상호를 주식회사 하이드로젠파워에서 삼보오토 주식회사로 변경하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼보산업(주)	62,780,356	69.68	62,780,356	69.68

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	19,582,495	21.74	19,582,495	21.74

기타	7,729,251	8.58	7,729,251	8.58

합 계	90,092,102	100.00	90,092,102	100.00

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식 시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물, 구축물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물, 구축물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

건물	10년~40년	정액법

구축물	10년~15년	정액법

기계장치	12년	정액법

금형치공구	4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와기구	4년	정액법

비품	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영진이 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

특허권	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(16) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 오류수정

회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(20) 중요한 회계추정, 판단 및 가정

회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

1) 회계추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

유형자산의 재평가

회사는 토지와 건물, 구축물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상

회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래

실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 BBB-등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

리스 - 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업과 같이) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화로 체결되지 않은 경우)에는 추정이 필요합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,700	3,305

보통예금	58,115	59,234

합 계	62,815	62,539

4. 장기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항목	당분기말	전기말	사용제한

장기금융상품	장기성예금	-	-

당좌개설보증금	2,000	2,000	(*)

합 계	2,000	2,000

(*) 기업은행의 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 설정 누계 제품 47,670,205 44,102,387 369,534 3,567,818 재공품 7,135,515 6,334,707 38,583 800,808 원재료 3,107,729 3,107,729 - - 저장품 411,795 411,795 - - 미착품 - - - - 합 계 58,325,244 53,956,619 408,117 4,368,626 (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 설정 누계 제품 43,668,406 40,470,122 867,519 3,198,284 재공품 8,592,863 7,830,639 156,349 762,224 원재료 1,276,669 1,276,669 - - 저장품 343,072 343,072 - - 합 계 50,091 50,091 - - 53,931,101 49,970,593 1,023,868 3,960,508 당기와 전기 중 재고자산평가손실 408,117천원 및 1,023,868천원을 매출원가에 가산하였습니다 6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목 당분기말 전기말 유동자산 매출채권 31,764,707 31,728,759 (손실충당금) (1,201,147) (1,115,323) 매출채권 소계 30,563,560 30,613,436 미수금 2,185,160 2,029,844 (손실충당금) (432,382) (432,382) 기타수취채권 소계 1,752,778 1,597,462 유동 합계 32,316,338 32,210,898 비유동자산 보증금 553,061 536,550 비유동 합계 553,061 536,550 매출채권 및 기타채권 합계 32,869,399 32,747,448 (2) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 매출채권 총장부금액 29,760,265 923,396 38,631 108 281,827 760,480 31,764,707 전체기간기대손실 (142,110) (34,993) (7,616) (39) (255,909) (760,480) (1,201,147) 순장부금액 29,618,154 888,403 31,015 68 25,919 - 30,563,560 미수금 총장부금액 1,752,778 - - - - 432,382 2,185,160 전체기간기대손실 - - - - - (432,382) (432,382) 순장부금액 1,752,778 - - - - - 1,752,778 (3) 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 : 기초잔액 1,115,323 120,236 손상차손인식 85,824 995,087 기말잔액 1,201,147 1,115,323 (4) 기타채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 : 기초잔액 432,382 399,392 손상차손인식 - 32,990 기말잔액 432,382 432,382 (5) 보고기간 말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 양도 및 할인조건 과목 당분기말 전기말 전자매출채권매각 상환청구권 있음 단기차입금 3,012,604 3,558,093 7. 당기손익-공정가치측정금융자산부채1) 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 과목 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동항목 파생상품자산(*) 42 42 29 29 소 계 42 42 29 29 비유동항목 조합출자금 401,200 401,200 401,200 401,200 채무상품 490,824 268,561 544,765 322,502 소 계 892,024 669,761 945,965 723,702 합 계 892,066 669,803 945,994 723,731 (*) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 통화선물계약 2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동항목 파생상품부채(*) 469,400 469,400 1,837,040 1,837,040 (*) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 통화선물계약 8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산: 선급금 2,994,680 2,914,422 선급비용 374,041 447,024 기타의유동자산 4,600 20,350 소 계 3,373,321 3,381,796 비유동자산: 기타의비유동자산 416,847 416,847 소 계 416,847 416,847 합 계 3,790,168 3,798,643 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 16,097,132 - - (922,877) 15,174,255 건물 및 구축물 35,585,613 (7,888,341) - (1,713,420) 25,983,852 기계장치 77,391,992 (46,154,345) (186,256) (2,293,143) 28,758,247 차량운반구 105,128 (81,612) - - 23,516 기타의유형자산 23,948,372 (14,727,186) (259,630) (172,523) 8,789,033 건설중인자산 9,023,818 - - (174,965) 8,848,853 사용권자산 989,018 (126,717) - - 862,301 합 계 163,141,074 (68,978,202) (445,886) (5,276,928) 88,440,058 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 16,097,132 - - (922,877) 15,174,255 건물 및 구축물 35,585,613 (7,525,533) - (1,726,321) 26,333,759 기계장치 76,827,732 (44,980,189) (186,256) (2,345,728) 29,315,559 차량운반구 105,128 (79,932) - - 25,196 기타의유형자산 23,046,872 (13,724,642) (259,630) (187,746) 8,874,854 건설중인자산 8,596,680 - - (155,531) 8,441,149 사용권자산 989,018 (101,248) - - 887,770 합 계 161,248,175 (66,411,544) (445,886) (5,338,203) 89,052,542 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 정부보조금 수령 정부보조금 상환 처분액 대체 재평가 감가상각비(*1)* 손상차손환입 기말장부금액 토지 15,174,255 - - - - - - - - 15,174,255 건물 및 구축물 26,333,759 - - - - - - (349,907) - 25,983,852 기계장치 29,315,559 - - - - 564,260 - (1,121,572) - 28,758,247 차량운반구 25,196 - - - - - - (1,680) - 23,516 기타의유형자산 8,874,854 172,000 - - - 729,500 - (987,321) - 8,789,033 건설중인자산 8,441,149 2,579,137 (19,433) - - (2,152,000) - - - 8,848,853 사용권자산 887,770 - - - - - - (25,469) - 862,301 합 계 89,052,542 2,751,137 (19,433) - - (858,240) - (2,485,949) - 88,440,057 (*1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,485백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다. ② 전기 (단위:천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 정부보조금 수령 정부보조금 상환 처분액 대체(*1) 재평가 감가상각비(*2) 손상차손환입(*3) 기말장부금액 토지 13,477,292 - - 27,123 - - 1,669,840 - - 15,174,255 건물 및 구축물 24,430,102 263,000 (441,600) 130,737 - 287,932 2,886,064 (1,233,661) 11,185 26,333,759 기계장치 31,074,937 911,418 (366,348) - - 2,016,730 - (4,321,178) - 29,315,559 차량운반구 432 26,860 - - (2) - - (2,094) - 25,196 기타의유형자산 7,081,954 1,116,000 (43,921) - (308,181) 4,777,213 - (3,748,211) - 8,874,854 건설중인자산 3,985,278 11,085,180 (175,496) - - (6,453,813) - - - 8,441,149 사용권자산 1,025,124 631,981 (41,828) - - (623,712) - (103,795) - 887,770 합 계 81,075,119 14,034,439 (1,069,193) 157,860 (308,183) 4,350 4,555,904 (9,408,939) 11,185 89,052,542 (*1) 소모품비 대체 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 9,409백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다.(*3) 당기 구축물 재평가에 따라 과거 인식한 손상차손 금액을 환입하였습니다. (3) 유형자산 재평가 1) 회사는 당분기말 현재 토지, 건물 및 구축물에 대해 재평가 모형을 적용하고 있습니다. 2) 당분기말 현재 재평가에 따른 유형자산의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가모형 원가모형 토지 2025년 03월 31일 15,174,255 11,137,889 건물 2025년 03월 31일 19,638,281 17,551,469 구축물 2025년 03월 31일 6,345,571 5,546,319 10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 장부금액 개발비 387,706 (379,039) 8,667 특허권 19,200 (19,200) - 합 계 406,906 (398,239) 8,667 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 장부금액 개발비 387,706 (376,539) 11,167 특허권 19,200 (19,200) - 합 계 406,906 (395,739) 11,167 (2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 계정과목 기초장부금액 무형자산상각비(*) 기말장부금액 개발비 11,167 (2,500) 8,667 (*) 무형자산상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 무형자산상각비는 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초장부금액 무형자산상각비(*) 기말장부금액 개발비 21,167 (10,000) 11,167 (*) 무형자산상각비 중 당기손익으로 인식된 무형자산상각비는 10백만원이며, 다른자산의 원가에 포함된 무형자산상각비는 없습니다. 11. 보험가입자산 당분기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 및 구축물 25,983,852 101,304,861 한화손해보험㈜ 삼성화재해상보험㈜ ㈜KB손해보험DB손해보험 ㈜ 기계장치 28,758,247 차량운반구 및 기타의유형자산 8,812,550 합 계 63,554,648 101,304,861 당사 화재보험 가입금액 중 산업은행, 기업은행, 우리은행, 국민은행이 29,144,511천원의 질권을 설정하고 있습니다. 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 환경책임보험, 가스사고배상보험 및 임직원에 대한 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다. 12. 담보로 제공된 자산 등 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액 관련 차입금 우리은행 차입금 담보(*1) 토지, 건물, 기계장치, 재고자산 117,527,402 11,413,008 2,538,178 산업은행 45,000,000 20,519,800 기업은행 1,779,800 552,720 국민은행 3,660,000 3,650,000 한국자산관리공사(*4) - 15,340,000 캠코동산금융지원주식회사(*4) - 2,291,001 예산신우신협 480,000 391,080 현대커머셜 외 리스부채 담보(*2) 사용권자산 769,583 403,468 - 기업은행 매출채권 담보(*3) 매출채권 2,691,806 2,691,806 2,691,806 신한은행 320,798 320,798 320,798 기타 개인 742,865 742,865 742,865 합 계 122,052,455 66,491,746 49,038,248 (*1) 당기말 현재 회사의 단기차입금 및 장기차입금을 위하여(주석15 참조) 유형자산등이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 리스부채의 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. (*3) 당기 중 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 당기말 현재 만기가 미도래한 금액 (주석6 참조)은 보고기간 말 이후에 상환의무가 발생될 수도 있습니다.(*4) 회사는 당기 중 한국자산관리공사, 캠코동산금융지원주식회사와 판매후리스 계약을 체결하였고, 동 담보제공자산의 소유권이 이전되었습니다. 회 사는 이를 기준서에 따른 금융약정으로 회계처리 하였습니다. 13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목 당분기말 전기말 유동부채 매입채무 26,628,035 24,125,526 기타채무 : 미지급금 16,037,919 15,150,759 미지급비용 1,508,492 1,117,911 기타채무 계 17,546,410 16,268,670 합 계 44,174,445 40,394,196 14. 계약부채 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약부채 161,934 161,934 당분기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다. 15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 매출채권 할인 4.90 ~ 5.83 2,691,806 3,189,350 기업은행 시설자금대출 6.53 300,000 300,000 기업은행 운전자금대출 6.87 - 1,000,000 기업은행 유산스차입금 3.23 1,036,837 1,036,837 우리은행 운전자금대출 4.97 ~ 5.66 2,103,000 2,103,000 우리은행 매입외환 8.20 2,097,803 2,893,597 신한은행 무역어음대출 5.11 1,400,000 1,400,000 신한은행 매출채권 할인 5.07 320,798 368,744 산업은행 운전자금대출 5.20 ~ 5.56 4,500,000 4,500,000 산업은행 유산스차입금 6.36 862,327 532,294 하나은행 운전자금대출 4.84 3,000,000 3,000,000 하나은행 매입외환 7.71 4,215,460 4,225,730 국민은행 운전자금대출 4.86 ~ 8.78 3,650,000 3,650,000 현대커머셜 운전자금대출 5.80 2,725,000 2,825,000 한국수출입은행 운전자금대출 6.20 1,000,000 1,000,000 부산은행 운전자금대출 8.30 4,500,000 - 삼보산업㈜ 관계사차입 4.60 - 200,000 씨맥스커뮤니케이션즈 관계사차입 4.60 300,000 - 기타 법인 관계사차입 4.60 ~ 7.74 1,200,000 2,040,998 기타 개인(*) 매출채권 할인 10.75 ~ 12.21 742,865 682,832 합 계 36,645,896 34,948,380 (*) 차입기간 동안의 이자율 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 산업은행 시설자금대출 5.60 13,519,800 13,591,000 분할상환 산업은행 운전자금대출 5.08 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행 시설자금대출 5.65 252,720 311,040 분할상환 기업은행 운전자금대출 5.69 ~ 7.20 2,298,600 2,621,500 분할상환 우리은행 운전자금대출 5.49 435,178 696,285 분할상환 우리은행 운전자금대출 5.13 4,000,000 4,000,000 만기상환 하나은행 운전자금대출 5.08 900,000 900,000 만기상환 한국자산관리공사 SLB 6.71 15,340,000 15,340,000 만기상환 캠코동산금융지원 주식회사 SLB 2.79 2,291,001 2,388,448 분할상환 예산신우신협 운전자금대출 5.35 391,080 394,410 분할상환 합 계 41,928,379 42,742,683 차감 : 유동성장기부채 (6,773,221) (7,587,526) 차감 계 35,155,158 35,155,157 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금 2025/04/01~2026/03/31 6,773,221 2026/04/01~2027/03/31 6,323,186 2027/04/01~2028/03/31 11,212,273 2028/04/01~2029/03/31 743,663 2029/04/01~2030/03/31 16,876,036 합 계 41,928,379 16. 순확정급여부채 (1) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,855,900 4,993,722 사외적립자산의 공정가치 (1,272,645) (1,349,088) 재무상태표 상 순확정급여부채 3,583,256 3,644,634 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 확정급여채무의 현재가치 4,993,722 4,427,290 당기근무원가 282,468 1,023,635 과거근무원가 - (165,628) 이자원가 49,594 196,433 신입/전입효과 - 97,692 퇴직금 지급액 (582,627) (664,731) 재측정요소 : - - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 66,455 143,277 - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 46,289 (64,246) 기말 확정급여채무의 현재가치 4,855,900 4,993,722 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,349,088 1,020,718 사외적립자산의 기대수익 13,435 45,512 당기 부담금 - 400,000 퇴직금 지급액 (88,079) (100,281) 재측정요소 : - - 사외적립자산의 수익 (1,799) (16,861) 기말사외적립자산의 공정가치 1,272,645 1,349,088 (4) 당분기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융상품 1,272,645 1,349,088 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 합 계 제조원가 판매비와관리비 합 계 당기근무원가 239,683 42,785 282,468 867,333 156,302 1,023,635 신입/전입효과 - - - 119,600 (21,908) 97,692 순이자 30,681 5,477 36,158 114,120 36,801 150,921 과거근무원가 - - - - (165,628) (165,628) 합 계 270,364 48,262 318,626 1,101,053 5,567 1,106,620 (6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다. (7) 당분기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (114,543) (95,893) 법인세효과 - 20,042 세율변동효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (114,543) (75,851) (8) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기말 전기말 할인율 4.04 4.27 기대임금상승률 3.00 3.00 (9) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기의 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (282,369) 318,900 기대임금상승률의 1% 변동 319,423 (287,963) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (10) 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.42년입니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 555,890 798,506 1,363,385 3,730,194 6,447,976 17. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 판매보증충당부채 612,530 - 612,530 507,137 - 507,137 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 기초 507,137 - - 69,100 환입액 - - - (69,100) 전입액 105,393 - 507,137 - 기말 612,530 - 507,137 - 18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채: 연차수당충당부채(*) 458,435 584,473 예수금(*) 8 - 기타의유동부채 27,469 91,406 기타유동부채 계 485,912 675,879 비유동부채: 임대보증금 20,000 20,000 장기선수수익 863,041 875,139 기타비유동부채 계 883,041 895,139 합 계 1,368,953 1,571,018 (*) 회사는 전기 중 연차수당충당부채 및 예수금을 기타채무에서 기타부채로 재분류하였습니다. 19. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 : 건물 5,410 6,762 기계장치 769,583 787,292 차량운반구 87,308 93,718 사용권자산 계 862,301 887,771 리스부채 : 할인전 리스부채 566,856 649,072 할인후 리스부채 : - - 유동 184,090 253,976 비유동 321,620 321,620 리스부채 계 505,711 575,597 리스부채와 관련한 연이자율은 가중평균 증분차입이자율이며, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 1,352 4,696 기계장치 17,708 24,062 차량운반구 6,410 6,352 소 계 25,471 35,110 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 12,330 7,429 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 90,715 97,304 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 4,108 4,700 소 계 107,154 109,433 합 계 132,624 144,543 (3) 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 82,216천원 및 128,154천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 12,330천원 및 7,429천원이며, 리스의 총 현금유출액은 각각 189,370천원 및 237,587천원입니다. 20. 우발부채와 약정사항 (1) 약정사항 당분기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 내용 약정한도 실행 또는 차입액 미사용한도 기업은행 할인어음 등 9,600,000 2,691,806 6,908,194 시설자금대출 1,482,000 552,720 929,280 운전자금대출 4,500,000 2,298,600 2,201,400 유산스차입금 1,212,742 1,036,837 175,905 산업은행 시설자금대출 15,780,000 13,519,800 2,260,200 운전자금대출 7,000,000 7,000,000 - 유산스차입금 1,466,500 862,327 604,173 우리은행 운전자금대출 9,040,000 6,538,178 2,501,822 전자매출채권 100,000 - 100,000 매입외환 2,824,479 2,097,803 726,676 하나은행 할인어음 800,000 - 800,000 운전자금대출 3,900,000 3,900,000 - 매입외환 4,445,440 4,215,460 229,980 신한은행 무역어음대출 1,400,000 1,400,000 - 할인어음 1,700,000 320,798 1,379,202 한국수출입은행 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 - 현대커머셜 운전자금대출 3,000,000 2,725,000 275,000 국민은행 운전자금대출 4,050,000 3,650,000 400,000 부산은행 운전자금대출 4,500,000 4,500,000 - 한국자산관리공사 SLB 15,340,000 15,340,000 - 캠코동산금융지원 주식회사 SLB 2,581,323 2,291,001 290,322 예산신우신협 운전자금대출 400,000 391,080 8,920 합 계 96,122,483 76,331,410 19,791,074 (2) 지급보증 받은 내역 (단위: 천원) 금융기관명 내용 약정한도 실행액 서울보증보험 지방투자촉진보조금 반환(지급)보증 등 10,936,607 10,936,607 이행(지급) 보증 3,000,000 3,000,000 인허가 보증 160,000 160,000 신용보증기금 대출보증(우리은행) 3,600,000 3,600,000 신용보증기금 대출보증(하나은행) 3,750,000 3,750,000 신용보증기금 대출보증(기업은행) 2,500,000 2,343,750 한국무역보험공사 수출신용보증 7,843,248 7,843,248 신한은행 기타약정 1,500,000 1,400,000 합 계 33,289,855 33,033,605 (3) 지급보증 및 담보제공 내역 회사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보(주석35 참조) 외에 타인을 위해 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. 21. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 90,092,102 90,092,102 보통주자본금 45,046,051,000 45,046,051,000 (2) 당분기와 전기 중의 회사의 발행주식수, 자기주식 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 90,092,102 (3,343) 90,088,759 88,092,102 (3,343) 88,088,759 유상증자 - - - 2,000,000 - 2,000,000 기말 발행주식수 90,092,102 (3,343) 90,088,759 90,092,102 (3,343) 90,088,759 22. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 20,140,832 20,140,832 자본잉여금 소계 20,140,832 20,140,832 자기주식 (13,137) (13,137) 자기주식처분손익 (6,345,923) (6,345,923) 자본조정 소계 (6,359,060) (6,359,060) 기타자본항목 합계 13,781,772 13,781,772 회사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정화, 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 3,343주를 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며 향후 처분할 예정입니다. 23. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유형자산재평가 5,475,643 5,475,643 24. 결손금 (1) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 (15,275,810) (11,706,312) 당기순이익 477,680 (3,493,648) 확정급여제도 재측정요소 (114,543) (75,851) 기말금액 (14,912,674) (15,275,811) (2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 463,893 539,744 당기변동 (114,543) (95,893) 법인세 효과 - 20,042 세율변동효과 - - 기말금액 349,350 463,893 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 35,417,803 32,714,883 기타매출 12,099 12,099 합 계 35,429,902 32,726,981 수익인식시기 - - 한 시점에 인식 35,429,902 32,726,981 매출지역 - - 국내 20,087,196 16,315,498 해외 15,342,706 16,411,484 합 계 35,429,902 32,726,981 26. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 315,669 274,130 퇴직급여 48,262 15,483 복리후생비 68,092 67,708 여비교통비 17,141 6,922 접대비 11,983 15,231 통신비 1,285 1,393 세금과공과 1,361 1,293 감가상각비 3,969 7,345 무형자산상각 2,500 2,500 보험료 41,867 42,309 차량유지비 15,579 15,067 경상연구개발비 69,600 - 운반비 654,839 795,459 교육훈련비 - 52 도서인쇄비 1,183 299 회의비 3,303 3,643 소모품비 4,312 3,953 지급수수료 344,587 203,611 지급임차료 2,070 680 대손상각비(환입) 85,824 (8,620) 판매보증비 317,793 758,714 합계 2,011,219 2,207,171 27. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 비용에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (3,471,385) 844,997 원재료의 사용액 21,454,730 14,793,673 종업원급여 4,483,673 4,245,130 감가상각비 및 무형자산 상각비 2,488,450 2,290,997 운반비 671,562 812,270 지급수수료 526,644 486,908 지급임차료 61,680 62,060 기타 7,265,967 7,742,787 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 33,481,321 31,278,823 28. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 : 유형자산처분이익 - - 잡이익 21,098 5,519 기타수익 소계 21,098 5,519 기타비용 : 유형자산처분손실 - - 잡손실 68,186 43,150 기타비용 소계 68,186 43,150 29. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 19,793 134 외환차익 144,366 118,589 외화환산이익 121,364 556,897 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (*) 42 7,558 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (*) 555,274 16,339 금융수익 소계 840,839 699,517 금융비용 : 이자비용 1,302,068 1,321,851 외환차손 314,683 311,924 외화환산손실 63,204 58,187 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(*) 469,400 387,910 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (*) 115,296 581,040 금융비용 소계 2,264,651 2,660,911 (*) 전기 중 금융수익 및 금융비용으로 분류를 변경하였습니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실) (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 477,679,877 (550,865,976) 가중평균유통보통주식수 90,088,759 90,088,759 기본주당이익(손실) 5.30 (6.11) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 ① 당분기 (단위: 주, 일) 내역 주식수 유통일수 적수 기초의 발행주식 90,092,102 90 8,108,289,180 자기주식 (3,343) 90 (300,870) 합 계 90,088,759 8,107,988,310 가중평균유통보통주식수 : 8,107,988,310 ÷90=90,088,759 ② 전분기 (단위: 주, 일) 내역 주식수 유통일수 적수 기초의 발행주식 90,092,102 91 8,198,381,282 자기주식 (3,343) 91 (304,213) 합 계 90,088,759 8,198,077,069 가중평균유통보통주식수 : 8,198,077,069÷91 = 90,088,759 (3) 당분기말과 전기말 현재 희석대상주식은 없으며, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 : 현금및현금성자산 62,815 - 62,815 매출채권및기타채권 32,316,338 - 32,316,338 파생상품 - 42 42 소 계 32,379,153 42 32,379,196 비유동자산 : 기타채권 553,061 - 553,061 지분상품 - 401,200 401,200 채무상품 2,000 268,561 270,561 소 계 555,061 669,761 1,224,821 합 계 32,934,214 669,803 33,604,017 ② 전기말 (단위: 천원) 과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 : 현금및현금성자산 62,539 - 62,539 매출채권및기타채권 32,210,898 - 32,210,898 파생상품 - 29 29 소 계 32,273,437 29 32,273,466 비유동자산 : 기타채권 536,550 - 536,550 지분상품 - 401,200 401,200 채무상품 2,000 322,502 324,502 소 계 538,550 723,702 1,262,252 합 계 32,811,987 723,731 33,535,718 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*) 합 계 유동부채 : 매입채무및기타채무 44,174,445 - - 44,174,445 차입금 43,419,118 - - 43,419,118 리스부채 - - 184,090 184,090 파생상품 - 469,400 - 469,400 소 계 87,593,563 469,400 184,090 88,247,053 비유동부채 : - - - - 차입금 35,155,158 - - 35,155,158 리스부채 - - 321,620 321,620 소 계 35,155,158 - 321,620 35,476,778 합 계 122,748,720 469,400 505,711 123,723,831 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채등을 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*) 합 계 유동부채 : 매입채무및기타채무 40,394,196 - - 40,394,196 차입금 42,535,906 - - 42,535,906 리스부채 - - 253,976 253,976 파생상품 - 1,837,040 - 1,837,040 소 계 82,930,102 1,837,040 253,976 85,021,118 비유동부채 : - 차입금 35,155,158 - - 35,155,158 리스부채 - - 321,620 321,620 소 계 35,155,158 - 321,620 35,476,778 합 계 118,085,260 1,837,040 575,596 120,497,896 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채등을 포함하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 및기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 19,793 - - - 19,793 외환차익 144,366 - - - 144,366 외화환산이익 121,364 - - - 121,364 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 42 - - 42 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 126,814 - 428,460 555,274 수익 합계 285,523 126,856 - 428,460 840,839 이자비용 - - (1,302,068) - (1,302,068) 외환차손 (314,683) - - - (314,683) 외화환산손실 - - (63,204) - (63,204) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - - (469,400) (469,400) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - - (115,296) (115,296) 비용 합계 (314,683) - (1,365,273) (584,696) (2,264,651) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 및기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 134 - - - 134 외환차익 118,589 - - - 118,589 외화환산이익 556,897 - - - 556,897 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 7,558 - - 7,558 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 16,339 - - 16,339 수익 합계 675,620 23,897 - - 699,517 이자비용 - - (1,321,851) - (1,321,851) 외환차손 - - (311,924) - (311,924) 외화환산손실 (58,187) - - - (58,187) 상각후원가측정금융자산처분손실 - - - - - 투자자산처분손실 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (387,910) - - (387,910) 비용 합계 - (581,040) - - (581,040) (58,187) (968,950) (1,633,775) - (2,660,911) 33. 위험관리 (1) 신용위험 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 32,934,214 32,811,987 당기손익-공정가치측정 금융자산 669,803 723,731 합 계 33,604,017 33,535,718 (2) 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 1년 미만 2-5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 44,174,445 - - 44,174,445 차입금 43,419,118 35,155,158 - 78,574,275 리스부채 184,090 321,620 - 505,711 당기손익인식금융부채 469,400 - - 469,400 합 계 88,247,053 35,476,778 - 123,723,831 (3) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상 거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, 천원) 구 분 당분기말 전기말 USD JPY 원화 USD JPY 원화 현금및현금성자산 - - - - - - 매출채권 12,525,595 - 18,368,785 12,757,506 - 18,753,534 외화자산 계 12,525,595 - 18,368,785 12,757,506 - 18,753,534 매입채무 - - - 27,634 - 40,622 단기차입금 4,304,987 110,716,394 7,350,100 5,471,107 110,716,394 9,079,364 외화부채 계 4,304,987 110,716,394 7,350,100 5,498,741 110,716,394 9,119,986 회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 121,364천원(전기: 556,897천원)과 외화환산손실 63,204천원(전기: 58,187천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익은 각각 1.101.869천원, 1.382.754천원 증가(감소)합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 785,742천원(전기: 776,910천원) 감소합니다. (5) 자본 위험 관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.] (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금 78,574,275 77,691,064 (현금및현금성자산) (62,815) (62,539) 순차입금(A) 78,511,460 77,628,525 자본총계(B) 49,390,792 49,027,655 총자본(C=A+B) 127,902,252 126,656,180 순부채비율(A/C) 61.38% 61.29% 34. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 과목 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(유동) 42 - 42 - 42 채무상품(비유동) 268,561 - - 268,561 268,561 출자금(비유동) 401,200 - - 401,200 401,200 합 계 669,803 - 42 669,761 669,803 당기손익-공정가치 측정금융부채 파생상품부채(유동) 469,400 - - 469,400 469,400 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과목 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(유동) 29 - 29 - 29 채무상품(비유동) 322,502 - - 322,502 322,502 출자금(비유동) 401,200 - - 401,200 401,200 합 계 723,731 - 29 723,702 723,731 당기손익-공정가치 측정금융부채 파생상품부채(유동) 1,837,040 - - 1,837,040 1,837,040 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 파생상품자산 및 파생상품부채는 통화선물거래에서 발생하였으며, 통화선물가격 및 할인율 등의 투입변수를 이용한 현금할인모형을 적용하였습니다. (4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 채무상품 및 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 35. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전기말 지배기업 삼보산업㈜ 삼보산업㈜ 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜씨맥스커뮤니케이션 ㈜씨맥스커뮤니케이션 관계기업(*) 아이리중공업㈜ 아이리중공업㈜ 기타 특수관계자 한성산업㈜, ㈜레드언더미디어,밀양자동차부품소재공단사업협동조합, 호진산업㈜, ㈜해창 한성산업㈜, ㈜레드언더미디어,밀양자동차부품소재공단사업협동조합, 호진산업㈜, ㈜해창 (*) 상기 관계기업은 전기 이전에 폐업하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 과거 회계기간의 결손누적으로 인하여 투자지분의 장부금액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타비용 이자비용 지배기업 삼보산업㈜ 1,583,655 12,764,141 - 2,185 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜씨맥스커뮤니케이션 - - - 22,256 ② 전분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타비용 이자비용 지배기업 삼보산업㈜ 509,502 8,401,696 1,350 3,015 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜씨맥스커뮤니케이션 - - - 44,595 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 등 차입금 기타 비유동자산 지배기업 삼보산업㈜ 1,488,971 1,346,010 13,848,867 - - 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜씨맥스커뮤니케이션 - - - 300,000 - 임직원 - - 508,639 - - 233,967 합 계 1,488,971 1,854,649 13,848,867 300,000 233,967 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 등 차입금 기타 비유동자산 지배기업 삼보산업㈜ 1,074,164 442,139 7,921,380 200,000 - 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜씨맥스커뮤니케이션 - - - 300,000 - 임직원 - - 508,639 - - 233,967 합 계 1,074,164 950,778 7,921,380 500,000 233,967 (4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 구 분 자금거래 기초 차입 상환 당기말 지배기업 삼보산업㈜ 단기차입금 200,000 3,655,000 3,855,000 - 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜씨맥스커뮤니케이션 단기차입금 300,000 1,700,000 1,700,000 300,000 (5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자명 보증처 지급보증금액 비 고 삼보산업㈜ 한국수출입은행 USD 2,640,000 수입자금대출 삼보산업㈜ 부산은행 USD 2,200,000 기한부 L/C 삼보산업㈜ 경남은행 USD 825,000 수입신용장 발행 삼보산업㈜ 경남은행 825,000 기업운전상업어음할인 삼보산업㈜ 경남은행 407,000 파생상품 통화선도 (6) 당기말 현재 회사의 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자명 보증처 지급보증금액 비고 삼보산업㈜ 기업은행 17,120,751 연대보증 서울보증보험 11,518,751 연대보증 현대커머셜㈜ 1,159,600 연대보증 이태용(대표이사) 산업은행 8,784,737 연대보증 서울보증보험 11,604,319 연대보증 한국수출입은행 1,200,000 연대보증 하나은행 USD 384,000 연대보증 신한은행 2,808,000 연대보증 (7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 등 209,950 164,950 퇴직급여 25,300 34,679 합 계 235,250 199,629 회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다. 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 및 전분기 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순이익(손실) 477,680 (550,866) 2. 비현금 조정 4,872,307 5,107,966 감가상각비 2,485,950 2,288,497 무형자산상각비 2,500 2,500 대손상각비 85,824 (8,620) 퇴직급여 318,626 298,816 판매보증비 317,793 758,714 이자비용 1,302,068 1,321,851 재고자산평가손실 408,117 - 외화환산손실 63,204 58,187 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 469,400 387,910 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 115,296 581,040 외화환산이익 (121,364) (556,897) 이자수익 (19,793) (134) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (42) (7,558) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (555,274) (16,339) 3. 운전자본 조정 (1,641,440) (3,165,968) 매출채권의 증감 (126,985) (4,561,437) 미수금의 증감 (155,316) 314,523 선급금의 증감 (80,258) (251,690) 선급비용의 증감 72,983 (11,631) 기타의유동자산의 증감 15,750 (371) 재고자산의 증감 (4,394,143) (1,808,133) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증감 126,843 16,339 당기손익-공정가치측정금융부채의 증감 (1,498,740) - 매입채무의 증감 3,452,509 533,388 미지급금의 증감 1,251,951 2,769,673 예수금의 증감 8 (162,679) 미지급비용의 증감 390,580 265,613 연차수당충당부채의 증감 (126,038) (95,367) 퇴직금의 지급 (582,627) (110,380) 사외적립자산의 증감 88,079 67,050 장기선수수익의 증감 (12,099) (12,099) 판매보증충당부채의 증감 - (69,100) 기타의유동부채의 증감 (63,937) (49,666) 영업활동에서 창출된 현금 합계 3,708,547 1,391,133 (3) 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 2,152,000 2,953,633 장기차입금의 유동성 대체 - (2,302,717) 유형자산 취득에 따른 미지급금의 증감 364,791 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당분기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 리스신규계약 대체 리스계약종료 이자비용 외화환산손익 건설중인자산의 LC취득 단기차입금 34,948,382 1,634,310 - - - - 63,204 - 36,645,896 유동성장기부채 7,587,526 (814,305) - - - - - - 6,773,221 장기차입금 35,155,158 - - - - - - - 35,155,158 리스부채 575,596 (69,885) - - - - - - 505,711 합 계 78,266,662 750,120 - - - - 63,204 - 79,079,986 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 리스신규계약 대체 리스계약종료 이자비용 외화환산손익 건설중인자산의 LC취득 단기차입금 34,121,824 (545,237) - - - - 334,958 1,036,837 34,948,382 유동성장기부채 11,425,220 (16,370,894) - 12,533,200 - - - - 7,587,526 장기차입금 28,467,035 19,221,323 - (12,533,200) - - - - 35,155,158 리스부채 491,297 (438,986) 481,807 - - 41,478 - - 575,596 합 계 74,505,376 1,866,206 481,807 - - 41,478 334,958 1,036,837 78,266,662 37. 정부보조금 (1) 당분기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 정부보조금 내용 배부처 금액 회계처리 서산 스마트공장 구축지원사업 스마트제조혁신추진단 19,433 자산(건설중인자산 등) 차감 ② 전기 (단위: 천원) 정부보조금 내용 배부처 금액 회계처리 서산 스마트공장 구축지원사업 스마트제조혁신추진단 61,859 자산(건설중인자산 등) 차감 소재부품기술개발사업(R) 한국산업기술기획평가원 183,527 비용(경상연구개발비) 차감 탄소중립형 스마트공장 구축지원사업 스마트제조혁신추진단 157,558 자산(건설중인자산 등) 차감 지방투자촉진보조금 충청남도 등 849,776 자산(건설중인자산 등) 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 과목 기초 수령액 상환액 대체 감가상각비 기말 토지 922,877 - - - - 922,877 건물 및 구축물 1,726,321 - - - (12,901) 1,713,420 기계장치 2,345,728 - - - (52,585) 2,293,143 기타의유형자산 187,746 - - - (15,223) 172,523 건설중인자산 155,531 19,433 - - - 174,965 합 계 5,338,203 19,433 - - (80,709) 5,276,928 ② 전기 (단위: 천원) 과목 기초 수령액 상환액 대체 감가상각비 기말 토지 950,000 - (27,123) - - 922,877 건물 및 구축물 1,482,491 441,600 (130,737) - (67,033) 1,726,321 기계장치 2,059,603 366,348 - 172,816 (253,039) 2,345,728 기타의유형자산 - 43,921 - 199,642 (55,817) 187,746 건설중인자산 179,677 175,496 - (199,642) - 155,531 사용권자산 135,555 41,828 - (172,816) (4,567) - 합 계 4,807,326 1,069,193 (157,860) - (380,456) 5,338,203