DSR제강 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요DSR제강주식회사(이하 "회사")는 1971년 9월 1일에 와이어로프 및 각종 강선제품을 제조ㆍ판매할 목적으로 설립되어, 1982년 5월 21일 부산광역시 영도 소재의 공장을순천시 소재 순천공단으로 이전하였으며, 2000년 5월 1일에 상호를 천기제강주식회사에서 DSR제강주식회사로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2003년 1월 28일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장되었으며, 회사의 대표이사는 홍하종입니다.회사의 설립 시 자본금은 30,000천원이었으나, 그간 수 차의 증자 및 1998년 12월 28일 재평가적립금 4,650,000천원의 무상증자를 거쳐 당분기말과 전기말 현재 자본금은 7,200,000천원입니다. 회사의 최대주주는 홍하종 외 특수관계인이며, 당분기말현재 지분율은 55.72% 입니다. 한편, 관계기업인 DSR(주)가 보유하고 있는 461,000주(3.2%)는 상법 제369조 3항에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

(2) 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산 방법은 주석 2.(1) 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 리스

회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.회사는 사무실, 창고 등의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다.리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. ① 사용권자산사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.② 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

(3) 회계정책의 변경1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 202,239천원, 202,239천원을 인식하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	202,239

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	161,226

비유동 리스부채	41,013

합계	202,239

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 회사는 와이어로프 및 각종 강선제품의 제조, 판매를 주요사업으로 하는 단일의 영업무문으로 이루어져 있습니다. 회사는 단일 부문인 바, 부문 자산, 부문 부채 및 부문 이익은 회사 전체 수준의 금액과 동일합니다. (2) 지역에 대한 정보회사의 본사는 대한민국이며, 회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두대한민국에 귀속되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출	15,458,360	13,552,012

5. 공정가치

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동자산

당기손익-공정가치금융자산	433,097	-	-	433,097

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산	258,689	-	-	258,689

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,364,101	-	2,364,101

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동자산

당기손익-공정가치금융자산	399,086	-	-	399,086

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산	191,727	-	-	191,727

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,251,749	-	2,251,749

유동부채

기타금융부채(통화선도부채)	-	94,267	-	94,267

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산과 금융부채의 분류 변경사항도 없습니다. 매출채권 , 매입채무, 차입금 및 기타금융자산, 기타금융부채 등 단기성으로장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,249,818	-	2,249,818

단기금융상품	-	209,860	-	209,860

당기손익-공정가치금융자산(주1)	691,785	-	-	691,785

매출채권및기타채권(주1)	-	44,848,423	-	44,848,423

기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	-	-	2,364,101	2,364,101

기타금융자산(주1)	-	5,595,276	-	5,595,276

합 계	691,785	52,903,377	2,364,101	55,959,263

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,789,519	-	3,789,519

단기금융상품	-	4,399,180	-	4,399,180

장기금융상품(주1)	546,805	-	-	546,805

당기손익-공정가치금융자산(주2)	590,813	-	-	590,813

매출채권및기타채권(주2)	-	47,578,635	-	47,578,635

기타포괄손익-공정가치금융자산(주2)	-	-	2,251,749	2,251,749

기타금융자산(주2)	-	4,392,910	-	4,392,910

합 계	1,137,618	60,160,244	2,251,749	63,549,611

(주1) 전기말 현재 사외적립자산이 퇴직급여채무를 초과하여 장기금융상품으로 분류하였습니다.
(주2) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융자산	기타 금융부채(주2)	합 계

매입채무및기타채무	-	18,225,358	-	18,225,358

차입금(주1)	-	-	33,799,410	33,799,410

기타금융부채	-	41,787	-	41,787

리스부채	-	81,320	-	81,320

합 계	0	18,348,465	33,799,410	52,147,875

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.(주2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보차입금 등을 포함하고 있습니다.

( 전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융자산	기타 금융부채(주2)	합 계

매입채무및기타채무	-	17,858,738	-	17,858,738

차입금(주1)	-	-	42,589,336	42,589,336

기타금융부채	94,267	15,363	-	109,630

합 계	94,267	17,874,101	42,589,336	60,557,704

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.(주2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보차입금 등을 포함하고 있습니다.

7. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액	취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

MMW(투자일임계약)	401,913	433,097	-	-	467,938	399,086	-	-

ELS	-	-	191,767	258,689	-	-	215,940	191,727

합계	401,913	433,097	191,767	258,689	467,938	399,086	215,940	191,727

(2) 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	43,191,816	-	46,297,847	-

차감: 대손충당금	(180,091)	-	(107,707)	-

매출채권(순액)	43,011,725	-	46,190,140	-

관계사 및 임직원대여금 등	58,800	5,536,476	60,700	4,332,210

미수금	1,375,277	-	897,022	-

미수수익	79,102	-	117,777	-

보증금	-	382,319	-	373,696

차감: 손실충당금	-	-	-	-

상각후원가	1,513,179	5,918,795	1,075,499	4,705,906

2) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 18 을 참고하시기 바랍니다. 3) 금융자산의 양도 회사는 당분기 중 매출채권을 KEB하나은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서, 회사는 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 양도된 매출채권(차입금에 대한 담보)의 장부금액은 7,639,410천원이며, 동 금액은 단기차입금으로 계상되어 있습니다 .

( 3) 기타포괄-공정가치 금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계	장부금액(공정가치)

기초잔액	평가액	실현금액	기말잔액	유동	비유동

채무상품(주1)

YUKONG채권	563,402	(15,098)	15,098	-	-	-	-

WOORIB 5	574,222	21,128	7,077	-	28,205	-	-	602,427

WOORIB 5.25	1,113,828	(10,329)	53,350	-	143,021	-	-	1,256,849

우리금융조건부(상)2(신종)	500,000	4,825	4,825	504,825

대우차판매	12,873	-	-	-	-	(12,873)	-	-

합계	2,764,325	(4,299)	65,252	-	176,051	(12,873)	-	2,364,101

이연법인세효과	946	(36,355)	(3,322)	(38,731)	-	-	-

(주1) 채무상품의 취득원가는 상각후취득원가이며, 당분기 중 취득원가 증가분은 할인차금상각에 따른 원본가산분입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계	장부금액(공정가치)

기초잔액	평가액	실현금액	기말잔액	유동	비유동

채무상품(주1)

YUKONG채권	564,141	(28,106)	13,008	-	(15,098)	-	-	549,043

WOORIB 5	581,299	11,079	10,049	-	21,128	-	-	602,427

WOORIB 5.25	1,110,608	-	(10,329)	-	(10,329)	-	-	1,100,279

대우차판매	12,873	-	-	-	-	(12,873)	-	-

합계	2,268,921	(17,027)	12,728	-	(4,299)	(12,873)	-	2,251,749

이연법인세효과	3,746	(2,800)	-	946	-	-	-

(주1) 채무상품의 취득원가는 상각후취득원가이며, 전기 중 취득원가 증가분은 할인차금상각에 따른 원본가산분입니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

상품	2,402,213	2,402,213	2,353,677	2,353,677

제품	13,327,097	13,252,355	13,840,736	13,767,152

반제품	23,147	23,147	39,274	39,274

재공품	4,054,114	4,020,557	4,136,731	4,090,463

원재료	12,537,898	12,537,898	9,694,898	9,694,898

저장품	2,852,067	2,852,067	2,604,428	2,604,428

미착품	981,103	981,103	1,222,969	1,222,969

합 계	36,177,639	36,069,340	33,892,713	33,772,861

(주) 당분기말 현재 회사가 장ㆍ단기차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 재고자산에 대하여 한국수출입은행에 채권최고액 18,000,000천원의 담보를 제공하고 있습니다.

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 108,299천원이 포함되 어 있으며 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 11,553천원 입니다. 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 119,852천 원이 포함되어 있으며 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 350,936천원 입니다 .

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

DSR(주)	섬유로프의 제조 및 판매	한국	31.75	12,122,170	50,323,385	31.75	12,122,170	48,034,888

청도DSR제강 유한공사(주1)	와이어로프 및 섬유로프의 제조 및 판매	중국	7.69	1,009,471	1,282,653	7.69	1,009,471	1,297,986

합 계	13,131,641	51,606,038	13,131,641	49,332,874

(주1) 직접지분율이 20% 미만이지만, 기타 유의적인 영향력이 존재함에 따라 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

DSR(주)	21,056,600	20,269,200

(3) 당분기와 전분기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 분기)

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	지분법투자손익	지분법자본변동(주1)	기타증감(주2)	분기말잔액

DSR(주)	48,034,888	2,265,498	276,999	(254,000)	50,323,385

청도DSR제강 유한공사	1,297,986	(61,755)	46,422	-	1,282,653

합 계	49,332,874	2,203,743	323,421	(254,000)	51,606,038

(주1) 법인세효과 차감전의 금액입니다.
(주2) 관계기업으로부터의 배당금 수령액 입니다.

(전 분기)

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	지분법투자손익	지분법자본변동(주1)	기타증감(주2)	분기말잔액

DSR(주)	45,965,345	1,820,648	(77,875)	(254,000)	47,454,118

청도DSR제강 유한공사	1,306,633	(125,372)	(10,566)	-	1,170,695

합 계	47,271,978	1,695,276	(8,441)	(254,000)	48,624,813

(주1) 법인세효과 차감전의 금액입니다.
(주2) 관계기업으로부터의 배당금 수령액 입니다.

1 0. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초(주1)	58,743,787	61,951,229

취득	6,890,188	5,730,500

처분	(145,000)	(176,396)

감가상각비(주2)	(7,346,966)	(7,580,576)

분기말	58,142,009	59,924,757

(주)1 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라, 기초에 신규로 인식한 유형자산은 202,239천원 입니다.
(주)2 총 감가상각비 중 7,240,755천원(전분기: 7,528,059천원)은 매출원가에 포함되었으며, 106,210천원(전분기: 52,518천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기 중 유형자산에 포함된 사용권자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	202,239

취득	-

처분	-

감가상각비	(120,920)

분기말	81,320

11. 담보제공자산당분기말 현재 회사가 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 담보를 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보 제공 자산	채권최고액

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	22,620,000

KEB하나은행	토지, 건물, 기계장치	14,700,000

한국수출입은행	재고자산	18,000,000

합 계	55,320,000

1 2. 차입금 당분기와 전분기 중 회사의 차입금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	42,589,336	41,501,376

차입	124,570,153	153,111,550

차입금의 상환	(133,375,850)	(149,826,467)

외화환산손익	15,771	(21,732)

분기말	33,799,410	44,764,727

13. 리스부채 (1) 당분기말과 당분기초 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	당기초(주1)

유동	81,319	161,226

비유동	-	41,013

분기말	81,319	202,239

(주1) 개정된 기준서 제1116호에 따라 당분기초부터 소급적용하였습니다.

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

이자비용	-

리스료	120,920

14. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	7,131,803	6,688,923

사외적립자산의 공정가치	(6,598,746)	(7,235,728)

순확정급여부채 금액(주1)	533,057	(546,805)

(주1) 전기말 현재 사외적립자산이 퇴직급여채무를 초과하여 장기금융상품으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	527,228	505,604

순이자원가	(10,117)	(10,659)

종업원 급여에 포함된 총 비용	517,111	494,945

(주) 총 비용 중 264,118천원(전분기: 251,040천원)은 매출원가에 포함되었으며, 252,993천원(전분기: 243,905천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

15 . 법인세

1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,515,653	1,252,985

±일시적차이와 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	32,840	(120,557)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(98,660)	32,623

법인세비용	1,449,833	1,165,051

일시적차이와 이월결손금으로 인한 분기말 순이연법인세부채	(4,685,224)	(4,682,456)

일시적차이와 이월결손금으로 인한 기초 순이연법인세부채	(4,652,385)	(4,803,013)

일시적차이와 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(32,840)	120,557

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	7,520,273	6,185,012

적용세율 ( 당분기 21.6% , 전분기 21. 6% )에 따른 법인세	1,632,460	1,338,703

조정항목:	-	-

비공제비용	15,094	3,776

기타(세율차이 등)(주1)	(197,721)	(177,428)

법인세비용	1,449,833	1,165,051

유효세율	19.28%	18.84%

(주1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순 금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는 세율인 22% (전기: 22%)의 세율차이 및 실제 세무 조정 계산과정에서 발생한 일시적차 이로 인한 이연법인세자산의 변동금액 등으로 구성되어 있습니다 .

16. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 회사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정금액

일반자금대출	한국산업은행	16,000,000

무 역 금 융	씨티은행	4,000,000

한국수출입은행	5,000,000

(주)신한은행	8,000,000

KEB하나은행	5,000,000

시설자금대출	한국산업은행	5,000,000

(2) 당분기말 현재 회사는 KEB하나은행 등으로 부터 내국신용장 개설 지급보증 등을제공받고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내역	한도액

KEB하나은행	매입외환	USD 1,300,000

EUR 5,000,000

수입신용장	USD 1,500,000

(주)우리은행	매입외환	USD 120,000

수입신용장	USD 3,000,000

(주)신한은행	매입외환	USD 14,000,000

수입신용장	USD 2,000,000

파생상품거래(통화선도)	USD 1,650,000

(주)한국씨티은행	매입외환	1,450,000

농협은행(주)	매입외환	USD 5,000,000

파생상품거래(통화선도)	USD 1,500,000

(주) 상기 금융기관 약정액 및 실행액과 관련하여 회사의 화재보험 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 회사의 유형자산 중 일부 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사, 대표이사의 특수관계인으 로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3 ) 당분기말 현재 회사의 만기미도래한 수출채권의 할인어음 잔액은 7,639,410천원입니다. (4) 당분기말 현재 회사는 (주)서울보증보험으로부터 101,730천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	DSR(주), 청도DSR제강 유한공사

기타 특수관계자	DSR INTERNATIONAL CORP, DSR TRADING CORP, DSR VINA Co., Ltd

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출(주1)	유형자산처분	매입	매출(주1)	유형자산처분	매입

DSR(주)	3,383,759	-	6,073,989	1,942,030	-	4,088,542

청도DSR제강 유한공사	177,064	15,683	18,225,976	100,121	54,720	17,160,756

DSR INTERNATIONAL CORP	15,458,360	-	-	13,552,012	-	-

DSR TRADING CORP	3,719,273	-	-	3,221,669	-	-

DSR VINA Co., Ltd	3,455,555	295,264	11,936,955	2,468,721	196,566	8,308,072

합 계	26,194,011	310,947	36,236,920	21,284,553	251,286	29,557,370

(주1) 원재료 구매대행 수수료(기타수익)를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요 채권ㆍ채무의 잔액은다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	채권(주1)	채무

매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	임차보증금	매입채무	선수금

DSR(주)	113,253	-	-	-	16,500	785,764	1,250

청도DSR제강 유한공사	805,567	2,262	-	-	-	1,892,837

DSR INTERNATIONAL CORP	8,985,737	-	-	-	-	144,654

DSR TRADING CORP	1,941,305	-	-	-	-	-

DSR VINA Co., Ltd	2,213,831	300,112	56,534	5,450,976	-	1,346,323

합 계	14,059,693	302,374	56,534	5,450,976	16,500	4,169,578	1,250

(주1) 상기 채권 잔액은 만기 미도래한 수출채권의 할인금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	채권(주1)	채무

매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	임차보증금	매입채무	선수금

DSR(주)	113,460	-	-	-	16,500	560,727	301

청도DSR제강 유한공사	839,592	232,272	-	-	-	2,228,117	-

DSR INTERNATIONAL CORP	8,230,756	-	-	-	-	34,490	-

DSR TRADING CORP	2,199,913	-	-	-	-	-	-

DSR VINA Co., Ltd	2,278,308	197,435	62,614	4,256,110	-	1,339,011	-

합 계	13,662,029	429,707	62,614	4,256,110	16,500	4,162,345	301

(주1) 상기 채권 잔액은 만기 미도래한 수출채권의 할인금액을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	분기말

DSR VINA Co., Ltd	장기대여금	3,806,555	731,009	-	4,537,564

(전분기)

(단위: USD)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	분기말

DSR VINA Co., Ltd	단기대여금	2,726,722	-	2,298,905	427,817

장기대여금	-	3,325,569	-	3,325,569

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 기업	지급보증내역	지급보증금액	지급보증처

청도DSR제강 유한공사	차입금 등	CNY 14,400,000	기업은행 칭다오 청양지행

CNY 18,000,000	부산은행 칭다오 분행

EUR 2,000,000	수출입은행 여수

DSR VINA Co., Ltd	차입금 등	USD 6,000,000	KEB하나은행 호치민지점

(6) 당분기말 현재 회사는 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원이며, 당분기와 전분기 중 주요 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

단기종업원급여	1,019,541	1,131,651

퇴직급여	102,504	120,227

합 계	1,122,045	1,251,878

18. 재무위험관리(1) 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

1) 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	90일 이내 정상채권	91~180일	180~365일	365일 초과	합계

매출채권	34,449,433	8,106,252	456,039	180,091	43,191,815

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

(-) 손실충당금	-	-	-	180,091	180,091

합계	34,449,433	8,106,252	456,039	-	43,011,724

2) 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기초 기준서 제1039호	107,707	31,632

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	31,632

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	72,384	73,311

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	180,091	104,943

(2) 시장위험 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(원화단위: 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	22,338,320	26,835,023	6,364,194	7,645,306

EUR	2,573,667	3,383,446	1,857,202	2,441,552

JPY	216,752,350	2,413,321	177,358,779	1,974,713

GBP	118,165	174,481	118,068	174,336

CAD	2,913	2,644	-	-

CNY	131	22	-	-

원화금액 합계	-	32,808,937	-	12,235,907

(전기말)

(원화단위: 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	27,080,547	30,278,759	15,461,008	17,286,953

EUR	4,078,409	5,216,938	6,912,474	8,842,160

JPY	243,441,804	2,466,504	210,858,824	2,136,379

GBP	264,783	376,077	264,775	376,066

CAD	2,911	2,388	-	-

CNY	131	21	-	-

원화금액 합계	-	38,340,687	-	28,641,558

회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익 및 자본에 미치는 영향(법인세 효과 차감 전 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,918,972	(1,918,972)

EUR	94,189	(94,189)

JPY	43,861	(43,861)

GBP	14	(14)

CAD	264	(264)

CNY	2	(2)

합 계	2,057,302	(2,057,302)

상기 민감도 분석은 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 선물거래를 하고 있습니다.

가. 달러선물계약회사는 급격한 환율변동의 불확실성으로 인한 손실위험을 방지하고자 삼성선물(주)와 달러선물계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 선물계약의 미결제약정잔액은 USD4,500,000(450계약 매도)이며, 위탁증거금은 197,822천원(단기금융상품)입니다. 2) 이자율 위험회사는 전체 차입금 중 변동이자율로 차입된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	12,160,000	13,923,487

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 현금흐름이자율 위험에 노출된 부채에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당분기손익 및 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 차감전 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1.0%상승시	1.0%하락시	1.0%상승시	1.0%하락시

차입금	(121,600)	121,600	(139,235)	139,235

한편, 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

3) 가격위험 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 2,364,101천원 으로, 다른 변수가 일정하고 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 기타포괄손익은 236,410천원(법인세효과 차감 전)변동할 것입니다.