DSR제강 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 DSR제강주식회사(이하 "당사")는 1971년 9월 1일에 와이어로프 및 각종 강선제품을 제조ㆍ판매할 목적으로 설립되어, 1982년 5월 21일 부산광역시 영도 소재의 공장을순천시 소재 순천공단으로 이전하였으며, 2000년 5월 1일에 상호를 천기제강주식회사에서 DSR제강주식회사로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2003년 1월 28일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장되었으며, 당사의 대표이사는 홍하종입니다. 당사의 설립 시 자본금은 30,000천원이었으나, 그간 수 차의 증자 및 1998년 12월 28일 재평가적립금 4,650,000천원의 무상증자를 거쳐 당분기말과 전기말 현재 자본금은 7,200,000천원입니다. 당사의 최대주주는 홍하종 외 특수관계인이며, 당분기말 현재 지분율은 55.95%입 니다. 한편, 관계기업인 DSR(주)가 보유하고 있는 461,000주 (3.2%)는 상법 제369조 3항에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는2016년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(2) 관계기업 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호'매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당 이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제 외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용 과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. (8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포 괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생 합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생 금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감 하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하 지 않은 단 기수취채권을 제 외하고는 유효이 자율법을 사용하 여 인식하고 있 습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 당사는 단일부문인 바, 부문자산, 부문부채 및 부문이익은 당사 전체 수준의 금액과 동일하며, 동 단일부문에서 와이어로프 및 강선을 제조, 판매하고 있습니다.

(1) 부문수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재화의 판매로 인한 수익	46,182,710	40,392,523

기타	153,535	94,014

합 계	46,336,245	40,486,537

(2) 부문자산 및 부채에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	192,713,199	190,208,395

부 채	64,649,117	63,775,623

(3) 지역에 대한 정보당사의 본사는 대한민국이며, 당사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두대한민국에 귀속되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 1곳이 존재하며, 해당 고객에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	4,805,266	4,529,357

5 . 사 용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	거 래 처	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	삼성선물	선물거래증거금	8,326	-

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	41,954,666	-	42,786,580	-

차감: 대손충당금	(9,588)	-	(11,413)	-

매출채권(순액)	41,945,078	-	42,775,167	-

미수금	849,433	-	510,744	-

보증금	-	464,908	-	461,991

합 계	42,794,511	464,908	43,285,911	461,991

분기말 현재 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 현재가치와 명목가치의 차이가 중요하지 않은 매출채권 및 기타채권에 대하여는 명목가치를 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 채권발생일로부터 90일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 90일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 90일 초과 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	91~180일	180일초과	합계

매출채권	6,621,095	712,533	7,333,628

미수금	-	-	-

보증금	-	-	-

(-) 대손충당금	(490)	-	(490)

합 계	6,620,605	712,533	7,333,138

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	91~180일	180일초과	합계

매출채권	9,645,879	594,312	10,240,191

미수금	-	-	-

보증금	-	-	-

(-) 대손충당금	(1,465)	-	(1,465)

합 계	9,644,414	594,312	10,238,726

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 없습니다.

3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,413	29,186

대손상각비	-	-

환입	(1,825)	(6,021)

기말금액	9,588	23,165

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 적으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 대손충당금 금액은 매출채권의 장부금액과 회수예상액의 현재가치금액간의 차이 금액입니다. 당사 는 동 대손충당금을 설정한 채권에 대하여 담보를 보유하고 있지 않습니다.

(3) 금융자산의 양도 당사는 당기 중 매출채권을 KEB하나은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서, 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 양도된 매출채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 14,690,850 천원이며,동 금액은 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석17.(1) 및 31.(3) 참고).

7. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후취득원가(주2)	미실현손익	손상차손누계	장부금액(공정가치)

기초잔액	평가액	실현금액	기말잔액

지분증권

삼성생명(주1)	116,600	2,650	(4,240)	(1,590)	115,010

채무증권

우리은행채권	1,196,292	48,463	(62,417)	(13,954)	1,182,338

대우차판매	12,873	-	(12,873)	-

합계	1,325,765	51,113	(66,657)	(15,544)	(12,873)	1,297,348

이연법인세효과	(11,245)	14,665	3,420

(주1) 당분기말 현재 삼성선물에 달러선물거래 담보를 위한 대용증권으로 입고되어 있습니다.
(주2) 채무증권의 경우 상각후 취득원가입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후취득원가(주2)	미실현손익	손상차손누계	장부금액(공정가치)

기초잔액	평가액	실현금액	기말잔액

지분증권

삼성생명(주1)	116,600	-	2,650	-	2,650	-	119,250

채무증권

우리은행채권	1,196,292	-	48,463	-	48,463	-	1,244,755

대우차판매	12,873	-	-	-	-	(12,873)	-

합계	1,325,765	-	51,113	-	51,113	(12,873)	1,364,005

이연법인세효과	-	(11,245)	-	(11,245)	-	-

(주1) 전기말 현재 삼성선물에 달러선물거래 담보를 위한 대용증권으로 입고되어 있습니다.
(주2) 채무증권의 경우 상각후 취득원가입니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재무상태표가액	취득원가	재무상태표가액

상품	1,911,560	1,911,560	2,222,307	2,222,307

제품	11,139,197	11,139,197	11,195,140	11,195,140

반제품	24,873	24,873	22,456	22,456

재공품	2,598,132	2,598,132	2,922,006	2,922,006

원재료	10,066,016	10,066,016	9,027,601	9,027,601

저장품	2,442,858	2,442,858	2,313,472	2,313,472

미착품	3,638,735	3,638,735	2,019,274	2,019,274

합 계	31,821,371	31,821,371	29,722,256	29,722,256

상기 재고자산 중 수출입은행의 차입금과 관련하여 19,500,000천원이 담보로 제공이 되어 있습니다(주석 17 참고).당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 및 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 없습니다.

한편, 보고기간 말 현재 12개월 이후에 회수될 것으로 예상되는 재고자산은 없습니다.

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	92,700	48,600	57,700	74,400

통화선도자산	607,567	-	209,407	-

합 계	700,267	48,600	267,107	74,400

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	12,704	4,672

선급비용	115,415	83,305

합 계	128,119	87,977

11. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산일자	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

DSR(주)	섬유로프의 제조 및 판매	한국	2017.03.31	31.75	12,122,170	44,828,704	31.75	12,122,170	43,526,081

청도DSR제강 유한공사(주1)	와이어로프 및 섬유로프의 제조 및 판매	중국	2017.03.31	7.69	1,009,471	1,350,035	7.69	1,009,471	1,447,296

합 계	13,131,641	46,178,739	13,131,641	44,973,377

(주1) 직접지분율이 20% 미만이지만, DSR(주)가 92.31%를 보유하고 있으며, 기타 유의적인 영향력이 존재함에 따라 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

DSR(주)	83,058,000	47,244,000

(3) 당분기와 전분기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	지분법투자손익	지분법자본변동(주1)	기타증감(주2)	분기말잔액

DSR(주)	43,526,081	1,106,850	449,773	(254,000)	44,828,704

청도DSR제강 유한공사	1,447,296	(5,045)	(92,216)	-	1,350,035

합 계	44,973,377	1,101,805	357,557	(254,000)	46,178,739

(주1) 법인세효과 차감전의 금액입니다.
(주2) 관계기업으로부터의 배당금 수령액 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	지분법투자손익	지분법자본변동(주1)	기타증감(주2)	분기말잔액

DSR(주)	39,917,128	849,517	35,607	(254,000)	40,548,252

청도DSR제강 유한공사	1,493,442	(9,278)	(4,615)	-	1,479,549

합 계	41,410,570	840,239	30,992	(254,000)	42,027,801

(주1) 법인세효과 차감전의 금액입니다.
(주2) 관계기업으로부터의 배당금 수령액 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	DSR(주)	청도DSR제강 유한공사

유동자산	113,409,974	17,228,059

비유동자산	93,595,855	12,912,497

자산계	207,005,829	30,140,556

유동부채	60,632,077	12,487,051

비유동부채	3,530,401	-

부채계	64,162,478	12,487,051

지배기업 소유주지분	141,473,733	17,653,504

비지배지분	1,369,618	-

자본계	142,843,351	17,653,504

매출액	55,666,399	15,313,270

영업이익	4,252,635	62,797

당기순이익	3,297,908	(105,088)

총포괄이익	4,621,400	(1,303,901)

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후 의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	DSR(주)	청도DSR제강 유한공사

유동자산	120,671,367	17,934,162

비유동자산	80,650,095	13,930,372

자산계	201,321,462	31,864,534

유동부채	58,953,163	12,907,129

비유동부채	3,416,729	-

부채계	62,369,892	12,907,129

지배기업 소유주지분	137,482,188	18,957,405

비지배지분	1,469,382	-

자본계	138,951,570	18,957,405

매출액	201,060,063	55,369,605

영업이익	13,335,172	84,659

당기순이익	10,672,927	(110,238)

총포괄이익	11,983,150	(683,968)

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후 의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	합 계

토지	18,508,139	-	-	18,508,139

건물	24,198,101	(8,169,235)	-	16,028,866

구축물	1,196,590	(427,021)	-	769,569

기계장치	105,327,653	(79,054,356)	(29,599)	26,243,698

차량운반구	614,928	(480,297)	-	134,631

기타의유형자산	4,543,340	(4,223,566)	-	319,774

건설중인자산	2,119,140	-	-	2,119,140

합 계	156,507,891	(92,354,475)	(29,599)	64,123,817

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	합 계

토지	18,508,139	-	-	18,508,139

건물	24,198,101	(7,963,551)	-	16,234,550

구축물	1,196,590	(410,088)	-	786,502

기계장치	105,008,859	(76,901,609)	(32,193)	28,075,057

차량운반구	614,928	(462,995)	-	151,933

기타의유형자산	4,506,309	(4,176,200)	-	330,109

건설중인자산	110,326	-	-	110,326

합 계	154,143,252	(89,914,443)	(32,193)	64,196,616

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처 분	대 체	감가상각비(주1)	기 말

토지	18,508,139	-	-	-	-	18,508,139

건물	16,234,550	-	-	-	(205,684)	16,028,866

구축물	786,502	-	-	-	(16,933)	769,569

기계장치	28,075,057	-	-	318,793	(2,150,152)	26,243,698

차량운반구	151,933	-	-	-	(17,302)	134,631

기타의유형자산	330,109	33,030	-	4,000	(47,365)	319,774

건설중인자산	110,326	2,331,607	-	(322,793)	-	2,119,140

합 계	64,196,616	2,364,637	-	-	(2,437,436)	64,123,817

(주1) 감가상각비는 기계장치와 관련된 국고보조금 2,594천원을 상계한 후의 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(주1)	처 분	대 체	감가상각비(주2)	기 말

토지	18,508,139	-	-	-	-	18,508,139

건물	16,850,685	-	-	156,600	(205,258)	16,802,027

구축물	854,235	-	-	-	(16,933)	837,302

기계장치	33,731,234	-	-	590,079	(2,342,794)	31,978,519

차량운반구	129,440	-	-	-	(19,979)	109,461

기타의유형자산	352,347	25,963	-	-	(52,301)	326,009

건설중인자산	295,268	606,140	-	(746,679)	-	154,729

합 계	70,721,348	632,103	-	-	(2,637,265)	68,716,186

(주1) 감가상각비는 기계장치와 관련된 국고보조금 2,594천원을 상계한 후의 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 자본화된 차입원가의 내용은 없습니다.

13. 보험가입자산

당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험회사명

화재보험 1공장	건물	4,040,777	AIG손해보험주식회사

기계장치 등	4,358,549

재고자산	500,000

화재보험 2공장	건물	4,504,802

기계장치 등	8,967,992

재고자산	100,000

화재보험 율촌공장	건물	10,096,039

구축물	323,126

기계장치 등	18,199,505

재고자산	1,687,500

합 계	52,778,290

(주1) 상기 화재보험의 부보금액은 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 한국산업은행, KEB하나은행에 질권이 설정되어 있습니다(주석17,31 참고).
(주2) 당사는 상기의 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험, 단기수출보험, 적하보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 담보제공자산당분기말 현재 당사가 단기차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보 제공 자산	채권최고액

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	22,620,000

KEB하나은행	토지, 건물, 기계장치	14,700,000

합 계	37,320,000

15. 정부보조금 (1) 당분기 말 현재 (재)전남테크노파크와 기업지원사업 협약계약에 의하여 정부출연금 등을 수령하여 시제품 개발을 수행하고 있는 바, 주요 협약내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

시행처	과제명	총 지원 정부보조금	현재 수령액

(재)전남테크노파크	고기능성 하이브리드 로프 개발	20,000	20,000

(2) 당분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같으며 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

계정명	당 분 기	전분기

기초 금액	-	-

정부보조금 수령액	10,000	-

정부보조금 사용액	(10,000)	-

기말 잔액(미사용액)	-	-

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,149,623	-	10,416,494	-

미지급금	8,243,081	-	7,921,179	-

합 계	17,392,704	-	18,337,673	-

17. 장ㆍ단기차입금 (1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

원화단기차입금	수출입은행(주1)	2.65	2,895,894	10,000,000

신한은행	2.21~2.28	4,600,000	-

한국산업은행(주2)	2.24	7,000,000	7,000,000

만기미도래채권	수출입은행	1.29	EUR 3,952,819.15	-

원화환산액	4,714,172	-

만기미도래채권	KEB하나은행외(주3,4)	-	USD 13,162,940	USD 11,857,160

원화환산액	14,690,850	14,329,488

합 계	33,900,916	31,329,488

(주1) 수출입은행의 차입금과 관련하여 당분기말 현재 당사의 재고자산 중 19,500,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석8 참고)
(주2) 한국산업은행 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 당분기말 현재 당사의 화재보험 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있으며(주석13 참고), 당사의 유형자산 중 일부 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참고).
(주3) KEB하나은행 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 당분기말 현재 당사의 화재보험 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있으며(주석13 참고), 당사의 유형자산 중 일부 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참고).
(주4) 금융상품 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의해 담보되어 있습니다(주석6 참고).

(2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	금 액	이자지급 및 상환방법

당분기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행(주1)	1.59	4,375,000	5,000,000	1년 거치 2년 분할상환

소 계	4,375,000	5,000,000

차감: 유동성대체	(2,500,000)	(2,500,000)

합 계	1,875,000	2,500,000

(주1) 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 당분기말 현재 당사의 화재보험 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석13 참고).

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

2017. 4 1. ∼ 2018. 3. 31.	2,500,000

2018. 4. 1. ∼ 2018. 11. 5	1,875,000

합 계	4,375,000

18 . 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	46,463	-	11,090	-

통화선도부채	782,252	-	299,981	-

합 계	828,715	-	311,071	-

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	551,676	1,101,345

예수금	75,205	215,800

미지급비용	1,448,794	1,663,260

종업원급여관련기타부채(주1)	45,177	197,978

합 계	2,120,852	3,178,383

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 누적유급휴가와 관련하여 인식한 금액입니다.

20. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	6,325,106	6,163,902

사외적립자산의 공정가치	(6,048,969)	(6,137,708)

순확정급여채무 금액	276,137	26,194

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	6,163,902	(6,137,708)	26,194

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	174,054	-	174,054

이자비용(이자수익)	39,581	(39,337)	244

소 계	213,635	(39,337)	174,298

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	46,734	46,734

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	46,734	46,734

기여금	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	-	-	-

지급액	(52,431)	81,342	28,911

정산지급액	-	-	-

계열사로부터의 전입에 의한 효과	-	-	-

분기말	6,325,106	(6,048,969)	276,137

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	6,971,115	(6,470,715)	500,400

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	180,235	-	180,235

이자비용(이자수익)	40,790	(37,588)	3,202

소 계	221,025	(37,588)	183,437

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	22,427	22,427

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	22,427	22,427

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(176,396)	176,396	-

정산지급액	5,427	-	5,427

계열사로부터의 전입에 의한 효과	66,916	(66,916)	-

계열사로의 전출에 의한 효과	-	-	-

분기말	7,088,087	(6,376,396)	711,691

(3) 당 분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	6,038,988	6,127,727

기타(국민연금전환금)	9,981	9,981

합 계	6,048,969	6,137,708

21. 자본금

당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

② 1주당 액면금액	500	500

③ 발행한 주식의 수 : 보통주	14,400,000주	14,400,000주

④ 자본금 : 보통주자본금	7,200,000,000	7,200,000,000

22. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,080,480	3,080,480

23. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	3,542,400	3,484,800

기업발전적립금(주2)	610,000	610,000

소 계	4,152,400	4,094,800

임의적립금:

기업합리화준비금(주3)	670,730	670,730

소 계	670,730	670,730

미처분이익잉여금(주4)	111,313,802	109,966,993

합 계	116,136,932	114,732,523

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 법인세법 제56조에 따라 적정유보초과소득에 대한 소득공제를 받기 위하여 기업발전적립금을 적립한 바 있으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입의 경우를 제외하고는 계속 적립하여야하나 용도 외로 처분하는 경우에는 당해 금액의 18%에 해당하는 금액을 처분한 날이 속하는 사업연도의 법인세에 가산하여 납부하도록 되어 있습니다.
(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주4) 미처분이익잉여금 중 5,561 ,274천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 분류하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	114,732,523	106,709,635

당기순이익	2,016,861	1,944,138

배당금 지급	(576,000)	(576,000)

보험수리적손익(법인세차감후)	(36,452)	(17,493)

당분기말금액	116,136,932	108,060,280

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	39,868

매도가능금융자산평가손실	(12,124)	-

지분법자본변동	1,658,794	1,379,901

소 계	1,646,670	1,419,769

25. 판매비와 관리비

(1) 당분기와 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	374,060	354,456

퇴직급여	28,753	30,740

보험료	14,108	18,530

접대비	18,357	18,047

지급수수료	387,902	380,001

운반비	1,641,419	1,652,703

광고선전비	4,000	36,947

대손상각비(대손충당금환입)	(1,825)	(6,021)

합 계	2,466,774	2,485,403

(2) 당분기와 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	516,803	494,642

퇴직급여	43,061	49,352

복리후생비	102,291	86,974

여비교통비	52,786	67,590

통신비	7,164	7,444

세금과공과	44,625	27,589

감가상각비	21,205	21,385

도서인쇄비	3,294	2,140

소모품비	1,911	1,272

차량유지비	9,210	4,870

수도광열비	14,112	14,712

임차료	25,081	24,956

잡비	119	154

합 계	841,662	803,080

26. 금융이익 및 금융원가

당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융이익(원가)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 당분기와 전분기 중 발생한 금융이익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융이익

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	5,795	5,562

외화환산이익	833,646	824,378

배당수익	-	1,908

파생상품평가이익	484,857	510,190

파생상품거래이익	-	-

금융보증수익	20,393	63,078

당기손익인식금융자산처분이익	-	1,871

합 계	1,344,691	1,406,987

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	165,199	176,312

외화환산손실	146,816	135,978

금융보증비용	20,393	63,078

파생상품평가손실	702,405	32,162

파생상품거래손실	146	543,491

선물거래손실	150	-

합 계	1,035,109	951,021

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차익	627,605	392,403

외화환산이익	183,226	314,411

잡이익	10,395	20,384

합 계	821,226	727,198

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차손	530,861	560,064

외화환산손실	693,896	608,377

잡손실	1	-

합 계	1,224,758	1,168,441

28 . 법인세 ( 1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	367,706	486,747

±일시적차이와 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	128,673	(64,867)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(53,716)	(3,633)

법인세비용	442,663	418,247

(주1) 일시적차이와 이월결손금으로 인한 분기말 순이연법인세부채	(4,734,075)	(4,347,040)

일시적차이와 이월결손금으로 인한 기초 순이연법인세부채	(4,605,402)	(4,411,907)

일시적차이와 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(128,673)	64,867

(주2) 이월세액 공제로 인한 분기말 이연법인세자산	-	-

이월세액 공제로 인한 기초 이연법인세자산	-	-

이월세액 공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	2,459,524	2,362,385

적용세율 ( 당분기 21. 11% , 전분기 21.07% )에 따른 법인세	519,095	497,725

조정항목:	-

비공제비용	2,892	3,783

세액공제 및 감면효과	-	-

기타(세율차이 등)(주1)	(79,325)	(83,261)

법인세비용	442,663	418,247

유효세율	18.00%	17.70%

(주1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순 금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는 세율인 22% (전기: 22%)의 세율차이 및 실제 세무 조정 계산과정에서 발생한 일시적차 이로 인한 이연법인세자산의 변동금액 등으로 구성되어 있습니다 .

29. 비 용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비 및연구개발비	합 계

재고자산의 변동

제품 및 재공품	318,045	-	318,045

원재료	18,087,062	-	18,087,062

상품	10,106,571	-	10,106,571

종업원급여	1,138,011	962,676	2,100,687

복리후생비	312,395	102,291	414,686

감가상각비	2,416,231	21,205	2,437,436

지급수수료	3,126,423	387,902	3,514,325

운반비	2,719	1,641,419	1,644,138

기타	5,848,637	412,990	6,261,627

합 계	41,356,094	3,528,483	44,884,577

(전분기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비 및연구개발비	합 계

재고자산의 변동

제품 및 재공품	55,394	-	55,394

원재료	14,458,135	-	14,458,135

상품	9,041,695	-	9,041,695

종업원급여	1,039,197	929,190	1,968,387

복리후생비	298,087	86,974	385,061

감가상각비	2,615,879	21,385	2,637,264

지급수수료	2,822,800	380,001	3,202,801

운반비	5,081	1,652,703	1,657,784

기타	5,141,292	431,301	5,572,593

합 계	35,477,560	3,501,554	38,979,114

30. 주당이익 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

순이익	2,016,861,037	1,944,138,034

유통보통주식수	14,400,000	14,400,000

기본주당순이익	140	135

당분기말과 전분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

31. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	차입금 등 잔액

일반자금대출	한국산업은행	7,000,000	7,000,000

무 역 금 융	수 출 입 은행	4,895,895	2,895,894

수 출 입 은행	EUR 3,952,819	EUR 3,952,819

신 한 은 행	8,000,000	4,600,000

시설자금대출	한국산업은행	5,000,000	4,375,000

(2) 당분기말 현재 당사는 KEB하나은행 등으로부터 내국신용장 개설 지급보증 등을 제공받고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내역	한도액	실행액

KEB하나은행	L/C개설지급보증	3,000,000	68,674

D/AㆍD/P 어음지급보증	USD 3,000,000	JPY 1,840,672

수출환어음매입(신용장)	-	USD 1,446,403

EUR 240,679

수출대금채권매입	EUR 5,000,000	USD 591,352

EUR 1,170,772

내국수입유산스(일반)	USD 1,500,000	USD 905,107

부산은행	구매카드지급보증	3,500,000	1,632,978

우리은행	L/C개설지급보증	USD 3000,000	USD 221,521

D/AㆍD/P 어음지급보증	USD 600,000	-

신한은행	외상담보대출	6,000,000	2,223,008

D/AㆍD/P 어음지급보증	USD 11,000,000	USD 3,179,449

JPY 267,253,304

GBP 154,588

EUR 1,499,337

수출대금채권매입	USD 3,000,000	USD 108,359

수출환어음매입(신용장)	-	USD 100,957

EUR 41,380

L/C개설지급보증	USD 2,000,000	USD 449,011

씨티은행	수출환어음매입(신용장)	8,000,000	USD 14,565

D/AㆍD/P 어음지급보증	USD 514,297

수협	L/C개설지급보증	USD 100,000	-

D/AㆍD/P 어음지급보증	USD 2,900,000	-

농협	수출환어음매입(신용장)	USD 5,000,000	USD 129,042

D/AㆍD/P 어음지급보증	USD 1,323,380

(주1) 상기 금융기관 약정액 및 실행액과 관련하여 당사의 화재보험 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있으며(주석13 참고), 당사의 유형자산 중 일부 등이 담보로 제공되어 있으며(주석14 참고), 당사의 대표이사, 대표이사의 특수관계인으 로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석32 참고).

( 3) 당분기말 현재 당사의 만기미도래한 수출채권의 할인어음 잔액은 14,690,850 천원 이며 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석17참고). (4) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 각각 126,350천원 및 106,322천원 의 지급보증 을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	DSR(주), 청도DSR제강 유한공사

기타 특수관계자	DSR INTERNATIONAL CORP, DSR TRADING CORP, DSR VINA CO.,Ltd

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출	유형자산처분	매입	매출	유형자산처분	매입

DSR(주)	837,905	-	1,159,102	911,127	-	1,038,342

청도DSR제강 유한공사	1,130,767	-	7,243,215	724,372	-	7,112,858

DSR INTERNATIONAL CORP	2,919,679	-	-	3,745,583	-	-

DSR TRADING CORP	1,363,135	-	-	1,273,770	-	-

합 계	6,251,486	-	8,402,317	6,654,852	-	8,151,200

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	채권(주1)	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무

DSR(주)	87,299	-	16,500	308,810

청도 DSR제강 유한공사	1,081,234	-	-	2,566,307

DSR INTERNATIONAL CORP	5,173,602	-	-	-

DSR TRADING CORP	2,795,647	-	-	-

합 계	9,137,782	-	16,500	2,875,117

(주1) 상기 채권 잔액은 만기 미도래한 수출채권의 할인금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	채권(주1)	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무

DSR(주)	81,271	-	16,500	851,565

청도 DSR제강 유한공사	1,050,445	-	-	2,516,686

DSR INTERNATIONAL CORP	6,145,116	-	-	-

DSR TRADING CORP	2,732,714	-	-	-

합 계	10,009,546	-	16,500	3,368,251

(주1) 상기 채권 잔액은 만기 미도래한 수출채권의 할인금액을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 기업	지급보증내역	지급보증금액	지급보증처

청도DSR제강 유한공사	차입금 등	USD 2,100,000	한국 기업은행 칭다오 청양지행

CNY 18,000,000	한국 부산은행주식회사 청도분행

(5) 당분기말 현재 당사는 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원이며, 당분기와 전분기 중 주요 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	435,257	423,786

퇴직급여	44,120	49,324

합 계	479,377	473,110

33. 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함한 금액입니다. 당분기말과전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 은행예치금	2,873,393	3,357,755

34. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 대체	322,793	746,679

장기차입금의 유동성 대체	625,000	325,000

장기대여금의 유동성 대체	25,800	8,800

유형자산 취득관련 미지급금	1,028,189

35 . 금융상품 (1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있으며, 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	64,649,117	63,775,623

자본	128,064,082	126,432,772

부채비율	50.48%	50.44%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기금융상품	-	2,282,126	-	2,282,126

매출채권및기타채권(주1)	-	43,259,419	-	43,259,419

매도가능금융자산	-	-	1,297,348	1,297,348

기타금융자산	607,567	141,300	-	748,867

합 계	607,567	45,682,845	1,297,348	47,587,760

(주1) 장기매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기금융상품	-	2,417,000	-	2,417,000

매출채권및기타채권(주1)	-	43,747,902	-	43,747,902

매도가능금융자산	-	-	1,364,005	1,364,005

기타금융자산	209,407	132,100	-	341,507

합 계	209,407	46,297,002	1,364,005	47,870,414

(주1) 장기매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	17,392,704	17,392,704

차입금	-	38,275,916	38,275,916

기타금융부채	782,252	46,463	828,715

합 계	782,252	55,715,083	56,497,335

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	18,337,673	18,337,673

차입금	-	36,329,488	36,329,488

기타금융부채	299,981	11,090	311,071

합 계	299,981	54,678,251	54,978,232

( 4) 당분기와 전분기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융자산

당기손익인식금융자산	484,707	512,061

대여금및수취채권	(827,667)	(465,820)

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	(51,993)	6,201

당기손익으로 인식한 손익	-	1,908

기타금융자산	-	(543,491)

소 계	(394,953)	(489,141)

금융부채

당기손익인식금융부채	141,872	657,344

소 계	141,872	657,344

(5) 금 융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험 및 현금흐름이자율위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 외환위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(원화단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	15,946,719	17,798,132	10,779,574	12,031,083

EUR	3,766,149	4,491,547	6,920,932	8,253,973

JPY	333,285,517	3,327,923	364,093,976	3,635,551

GBP	165,180	230,005	154,588	215,256

원화금액 합계	25,847,607	24,135,863

(전기말)

(원화단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	14,263,372	17,237,285	11,441,156	13,826,637

EUR	3,405,374	4,316,651	2,408,220	3,052,660

JPY	283,450,199	2,938,840	260,485,937	2,700,744

GBP	151,833	224,738	140,886	208,536

원화금액 합계	24,717,514	19,788,577

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향(법인세 효과 차감 전 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	576,705	(576,705)

EUR	(376,243)	376,243

JPY	(30,763)	30,763

GBP	1,475	(1,475)

합 계	171,174	(171,174)

상기 민감도 분석은 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 체결 및 선물거래를 이용하는 경우도 있습니다. 가. 달러선물계약 당 분기말 현재 당사는 급격한 환율변동의 불확실성으로 인한 손실위험을 방지하고자 삼 성선물(주)와 달러선물계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 선물계약의 미결제약정잔액은 US$100,000(10계약 매도)이며, 위탁증거금은 8,326천원(단기금융상품)입니다. 한편, 당분기말 현재 동 선물거래 담보목적으로 당사의 매도가능증권중 일부(삼성생명 주식)가 삼성선물(주)에 대용증권으로 입고되어 있습니다(주석7 참고). 나. 통화선도계약 당분기말 현재 당사가 계약을 체결하고 있는 파생상품은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	계약일	만기일	약정환율	매입금액	매도금액

통화선도	농협은행	2016-09-07	2017-07-11	\1,245.50	EUR 4,023,000	\5,010,646,500

통화선도	농협은행	2016-10-27	2017-07-11	\1,256.20	\5,053,692,600	EUR 4,023,000

통화선도	신한은행	2017-01-18	2017-12-11	\1,264.20	EUR 3,952,000	\4,996,118,400

통화선도	신한은행	2017-01-12	2017-11-08	\1,270.25	EUR 3,949,000	\5,016,217,250

통화선도	신한은행	2017-01-19	2017-11-08	\1,264.79	\4,994,655,710	EUR 3,949,000

2) 이자율 위험당사는 전체 차입금 중 변동이자율로 차입된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	11,375,000	12,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 현금흐름이자율 위험에 노출된 부채에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 차감전 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1.0%상승시	1.0%하락시	1.0%상승시	1.0%하락시

차입금	(113,750)	113,750	(120,000)	120,000

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.3) 가격위험관리 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 115,010천원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 기타포괄손익은 11,501천원 (법인세효과 차감 전)변동할 것입니다.

4) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 보유하고 있는 매출채권 미회수에 대한 위험을 줄이기 위해 해외 거래처의 경우 거래 전 수출보험공사에 의뢰하여 거래처의 등급 확인 및 포괄보험을 통해 회수불능위험을 회피하고 있습니다. 국내 거래처의 경우 거래처 현황 파악, 근저당설정 등을 통해 발생 가능한 위험요소를 제거하고 있습니다. 또한 금융자산의 경우 신용등급이 우량한 회사의 회사채 또는 지분 등을 직ㆍ간접적으로 투자및 거래하며 관리하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	2,282,126	2,417,000

매출채권및기타채권	42,794,511	43,285,911

기타금융자산	700,267	267,107

장기성매출채권및기타채권	464,908	461,991

기타금융자산(비유동)	48,600	74,400

금융보증계약	5,264,670	5,801,550

합 계	51,555,082	52,307,959

5) 유동성위험 및 이자율 위험 관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰 하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	1년초과~5년이내	1년이내	1년초과~5년이내

무이자

매출채권및기타채권	42,794,511	464,908	43,285,911	461,991

대여금	92,700	48,600	57,700	74,400

통화선도자산	607,567	209,407	-

금리부 자산

장ㆍ단기금융상품	2,282,126	-	2,417,000	-

합 계	45,776,904	513,508	45,970,018	536,391

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	1년초과~5년이내	1년이내	1년초과~5년이내

무이자

매입채무	9,149,623	-	10,416,494	-

기타채무	8,243,082	-	7,921,179	-

통화선도부채	782,252	-	299,982	-

고정금리부 부채

고정이자율 차입금	26,921,459	-	24,349,999	-

변동금리부 부채

변동이자율 차입금	9,539,319	1,930,750	9,530,083	2,555,777

금융보증계약(주1,2)	5,264,670	-	5,801,550	-

합 계	59,900,405	1,930,750	58,319,287	2,555,777

(주1) 금 융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 46,463 천원이 재무상태 표 상 금융보증부채로 인식되어 있습니다(주석18,32 참고).
(주2) 외화금액을 보고기간 말 현재의 환율로 환산한 금액입니다.

6) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 '수준 1'에서 '수준 3'으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동자산

매도가능금융자산	115,010	1,182,338	-	1,297,348

기타금융자산	-	607,567	-	607,567

유동부채

기타유동부채	-	782,252	-	782,252

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동자산

매도가능금융자산	119,250	1,244,755	-	1,364,005

기타금융자산	-	209,407	-	209,407

유동부채

기타유동부채	299,982	-	299,982

나. 당기 중 '수준 1'과 '수준 2'간의 이동은 없습니다.