한세엠케이 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 27(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
한세엠케이 주식회사

1. 일반사항한세엠케이 주식회사(이하 "회사")는 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJㆍANDEWㆍBUCKAROOㆍNBAㆍNBA KIDSㆍLPGAㆍPGA TOUR 등 7개의 브랜드를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 납입자본금은 6,455백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

한세예스24홀딩스(주)	21,687,549	72.04	6,554,031	50.77

자기주식	2,669,437	8.87	1,981,657	15.35

김동녕	346,443	1.15	2,500	0.02

김지원	6,087	0.02	6,087	0.05

박건희	129,093	0.43	129,093	1.00

김규현	1,720,718	5.72	1,000	0.01

기타	3,547,175	11.78	4,234,954	32.80

합 계	30,106,502	100.00	12,909,322	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.회사는 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 등으로 인한 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향이 있을 것으로 예상하며, 이러한 영업환경에 대비하여 매장의 지속적인 모니터링과 방역 진행 및 보건 계획을 수립하고, 온라인 매출증대를 위하여 노력하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	138,132,696	(58,456,860)	79,675,836	86,774,223	(48,190,433)	38,583,790

재공품	-	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-	-

부재료	38,467	-	38,467	5,360	-	5,360

미착품	75,147	-	75,147	48,181	-	48,181

합 계	138,246,311	(58,456,860)	79,789,451	86,827,764	(48,190,433)	38,637,331

회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 6,098,051천원(전분기 평가손실: 3,072,146천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.6. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

BUCKAROO INC(*1)	미국	의류 판매업	100.00%	-	100.00%	-

만쿤(상해)상무유한공사(*2)	중국	의류 판매업	100.00%	7,179,000	100.00%	-

가애수복식(상해)유한공사(*3)	중국	의류 판매업	99.38%	-	-	-

한세드림재팬㈜(*3)	일본	의류 판매업	100.00%	-	-	-

합 계	7,179,000	-

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	-	-

취득(*2)	7,179,000	3,529,200

처분	-	-

손상차손(*2)	-	(3,529,200)

분기말 장부금액	7,179,000	-

(*1) BUCKAROO INC의 장부금액 107,505천원은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 회사는 당분기에 만쿤(상해)상무유한공사에 7,179,000천원을 추가출자하였습니다. 당분기 이전에 만쿤(상해)상무유한공사에 총 11,029,560천원을 출자(2008년~2011년 : 1,161,760천원, 2014년 : 4,084,000천원, 2019년 : 2,254,600천원, 2021년 : 3,529,200천원)하였으며, 총 11,029,560천원의 손상차손을 인식(2012년 : 1,161,760천원, 2019년 : 1,309,036천원, 2020년 : 5,029,564천원, 2021년 : 3,529,200천원)하였습니다.(*3) 한세드림(주)와의 합병으로 당사의 연결대상 종속회사에 한세드림(주)의 종속회사인 가애수복식(상해)유한공사와 한세드림재팬(주)이 포함되었습니다.

7. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 중 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	23,700,825	6,809,858	330,000

취득	3,564,835	-	40,000

처분	(77,689)	-	-

기타증감	15,400,892	3,713,649	198,181

감가상각비/상각	(1,093,990)	(6,015)	(22,477)

분기말금액	41,494,874	10,517,493	545,704

(단위: 천원)

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	24,506,820	6,882,056	330,000

취득	2,050,978	-	-

처분	(21,300)	-	-

기타증감	147,417	-	-

감가상각비/상각	(648,717)	(54,149)	-

분기말금액	26,035,198	6,827,907	330,000

(2) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	금 액	담보권자

본사 토지 및 건물	10,234,812	7,150,000	구매론	669,269	국민은행

운영자금대출	5,000,000

13,000,000	운영자금대출	4,000,000	하나은행

이천/진천물류센터 건물 및 토지	17,392,475	7,100,000	운영자금대출	5,000,000	신한은행

파주물류센터	14,253,600	18,500,000	운영자금대출	9,000,000	산업은행

시설대	320,000

합 계	41,880,887	45,750,000	23,989,269

8. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	5,803,068	-

차량운반구	-	-

합 계	5,803,068	-

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	2,464,156	1,345,665

비유동	4,047,696	161,796

합 계	6,511,852	1,507,461

당분기 중 증가된 사용권자산은 401,971천원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 전대리스 수익	-	36,423

사용권자산의 감가상각비

부동산	104,431	190,793

차량운반구	-	-

합 계	104,431	190,793

리스계약해지로 인한 이익	-	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	44,154	102,630

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	305,773	477,682

소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	44,990	32,442

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	16,235,648	22,783,225

당분기 중 리스의 총 현금유출은 17,837,086천원입니다.

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	신한은행	금융채6개월+ 2.78%	5,000,000	5,000,000

하나은행	FTP + 1.11%	4,000,000	-

CD91일 + 1.78%	900,000	-

산업은행	단기한도대출기준금리+1.96%	-	700,000

단기한도대출기준금리+0.89%	320,000	-

회사채시가평가수익률+1.60%	9,000,000	-

국민은행	3.30%	5,000,000	5,000,000

IBK투자증권	회사채시가평가수익률+1.60%	20,000,000	-

합 계	44,220,000	10,700,000

상기 차입금과 관련하여 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.10. 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구	지급보증	복구	지급보증

기초	570,363	-	519,283	-

추가 충당금전입	274,242	12,082,593	172,574	-

할인액 상각	13,288	-	2,618	-

연중 사용액	(183,567)	-	(124,112)	-

기말	674,327	12,082,593	570,363	-

유동항목	309,401	12,082,593	314,477	-

비유동항목	364,926	-	255,886	-

11. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(58,884,838)	(57,489,631)	(4,518,027)	(4,410,755)

원부재료 및 상품매입	78,952,639	104,928,674	16,765,012	45,297,966

외주가공비	765	9,765	4,626	15,729

종업원급여	4,711,634	9,493,809	2,404,874	6,826,082

감가상각비와 무형자산상각비	797,177	1,119,340	232,227	655,275

사용권자산상각비	62,109	104,431	90,867	190,793

지급임차료	1,027,127	1,061,563	14,881	34,252

광고선전비	1,560,707	3,623,164	1,008,171	2,777,686

지급수수료	5,186,624	11,344,415	2,539,157	8,231,146

판매수수료	20,624,368	48,672,320	11,352,370	41,498,840

소모품비	310,431	709,548	123,715	393,223

복리후생비	536,716	1,130,650	319,820	934,801

운반비	492,605	901,403	223,993	679,121

기타	2,791,482	5,056,808	765,018	2,147,262

합 계	58,169,546	130,666,258	31,326,704	105,271,421

상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,846,322	7,571,273	2,089,924	5,867,920

퇴직급여	337,490	826,162	41,236	72,214

복리후생비	489,726	1,028,287	288,029	839,202

대손상각비(환입)	-	856,110	46,382	81,866

도서인쇄비	12,178	22,666	6,182	20,045

여비교통비	90,733	154,980	31,881	108,239

수도광열비	289,469	426,486	68,652	202,640

세금과공과	480,638	609,592	285,244	511,101

지급임차료	1,027,127	1,061,563	14,881	34,252

감가상각비	775,058	1,093,990	261,768	648,717

무형자산상각비	22,119	22,477	-	-

사용권자산상각비	62,109	104,431	90,867	190,793

보험료	138,135	337,220	59,694	179,196

교육훈련비	8,123	19,299	10,989	12,089

광고선전비	1,560,707	3,623,164	1,008,171	2,777,686

접대비	57,558	219,536	14,451	98,311

수선비	1,993	8,421	2,835	14,531

차량유지비	4,151	12,063	6,794	13,969

통신비	19,938	34,597	12,219	44,379

소모품비	309,639	706,317	122,471	389,619

지급수수료	5,177,664	11,318,568	2,534,981	8,216,707

판매수수료	20,624,368	48,672,320	11,352,370	41,498,840

운반비	490,226	898,789	223,874	678,752

기타	-	1,544,507	301,542	1,065,679

합 계	35,825,471	81,172,818	18,875,438	63,566,746

13. 기타손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	(52)	9,084	245,926	248,432

외화환산이익	142,506	238,617	86,462	318,562

유형자산처분이익	16,000	16,000	13,028	54,392

기타의대손상각비환입	-	-	3,401,235	3,401,235

수입임대료	-	-	-	1,170

기타	235,105	311,801	20,429	75,810

합 계	393,559	575,503	3,767,081	4,099,601

기타비용:

외환차손	45,037	62,929	8,725	14,437

외화환산손실	2,113	2,167	(445)	212

유형자산처분손실	77,689	77,689	-	-

기타의대손상각비	-	3,671,969	22,772	157,598

충당부채전입액	-	12,082,593	-	-

기부금	-	8,554	-	-

기타	6,730	13,350	7,893	9,578

합 계	131,569	15,919,250	38,945	181,824

14. 금융손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	71,040	147,454	51,185	198,474

금융보증수익	49,751	187,559	55,884	109,778

파생상품평가이익	-	-	10,378	26,144

합 계	120,791	335,013	117,448	334,396

금융비용:

이자비용	284,428	533,022	107,383	372,323

금융보증비용	121,238	285,186	79,143	220,293

파생상품평가손실	-	806	-	-

파생상품거래손실	-	424	-	-

합 계	405,666	819,438	186,525	592,616

15. 종업원급여(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,329,601	8,551,495	2,373,333	6,721,377

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	354,195	914,476	31,541	101,283

합 계	4,683,796	9,465,971	2,404,874	6,822,660

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당분기에는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 추정 세전이익을 고려하여 법인세비용을 인식하지 아니하였습니다.

17. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	(1,119,663,245)	(17,758,777,584)	226,216,113	(201,509,295)

가중평균유통보통주식수	27,526,775	27,923,298	10,927,665	10,927,665

주당순손익	(41)	(636)	21	(18)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	30,106,502	30,106,502	12,909,322	12,909,322

분기말 현재 보통주 자기주식수	(2,669,437)	(2,669,437)	(1,981,657)	(1,981,657)

분기말 현재 유통보통주식수	27,437,065	27,437,065	10,927,665	10,927,665

가중평균유통보통주식수	27,526,775	27,923,298	10,927,665	10,927,665

(3) 당분기말과 전분기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당분기와 전분기의 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

18. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(17,758,778)	(201,509)

조정항목 :

외화환산손실	2,167	212

퇴직급여	914,476	101,283

대손상각비	856,110	81,866

기타의대손상각비	3,671,969	(3,243,638)

투자부동산감가상각비	6,015	54,149

감가상각비	1,093,990	648,717

사용권자산상각비	104,431	190,793

무형자산상각비	22,477	-

유형자산처분손실	77,689	-

재고자산평가손실(환입)	(6,098,051)	3,072,146

이자비용	533,022	372,323

금융보증비용	285,186	220,293

충당부채전입액	12,082,593	-

파생상품평가손실	806	-

파생상품거래손실	424	-

법인세비용	-	-

외화환산이익	(238,617)	(318,562)

유형자산처분이익	(16,000)	(54,392)

이자수익	(147,454)	(198,474)

금융보증수익	(187,559)	(109,778)

파생상품평가이익	-	(26,144)

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 변동	(698,992)	241,314

기타수취채권의 변동	867,613	2,061,339

기타유동자산의 변동	743,000	(224,800)

재고자산의 변동	(5,792,555)	(7,489,248)

매입채무의 변동	16,229,690	12,437,733

기타지급채무의 변동	(4,672,313)	(2,092,243)

기타유동부채의 변동	(111,785)	817,910

단기충당부채의 변동	(183,567)	(104,819)

확정급여채무의 변동	(673,932)	(242,538)

영업으로부터 창출된 현금	912,055	5,993,933

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 당분기

(단위: 천원)

당분기	기초금액	현금흐름	비금융 변동(*)	당분기말금액

리스부채의 증가 등	사업결합

차입금	10,700,000	13,120,000	-	20,400,000	44,220,000

리스부채	1,507,461	(1,206,521)	401,971	5,808,942	6,511,852

(*) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 44,154천원이 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

당분기	기초금액	현금흐름	비금융 변동(*)	당분기말금액

리스부채의증가 등	사업결합

차입금	10,700,000	(700,000)	-	-	10,000,000

리스부채	3,650,249	(2,061,668)	171,805	-	1,760,386

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 유동성 대체	-	5,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	630,570	461,408

리스부채의 증가	401,971	171,805

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 이행지급보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험(주)에 115,150천원(전기말:15,150천원)의 보증보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

신한은행	구매론 및 전자방식외담대	7,000,000	5,200,557

운영자금대출	8,000,000	5,000,000

Stand By L/C	USD 2,000,000	-

CNY 62,200,000	-

하나은행	구매론 및 전자방식외담대	7,000,000	4,580,239

운영자금대출	7,000,000	4,900,000

Stand By L/C	CNY 24,380,000	-

USD 2,500,000	-

국민은행	구매론 및 전자방식외담대	2,000,000	669,269

운영자금대출	5,000,000	5,000,000

IBK 투자증권	운영자금대출	20,000,000	20,000,000

산업은행	시설대	320,000	320,000

운영자금대출	9,000,000	9,000,000

우리은행	Stand By L/C	USD 1,500,000	-

CNY 32,000,000	-

기업은행	Stand By L/C	USD 2,000,000	-

합 계	운영자금대출	49,320,000	44,220,000

Stand By L/C	USD 8,000,000	-

CNY 118,580,000	-

구매론 및 전자방식외담대	16,000,000	10,450,065

(3) 라이선스 계약1) 회사는 라이선스 계약과 관련하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 지급수수료로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

라이선스 제공자	대상 브랜드	계약기간 종료일	지급수수료

당분기	전분기

NBA Properties, Inc	NBA	2025년 9월	2,870,461	2,201,877

NBA KIDS	2025년 9월	354,086	245,957

Ladies ProfessionalGolf Association	LPGA	2028년 12월	826,338	593,705

PGA TOUR, Inc	PGA TOUR	2028년 12월	683,256	355,525

HADDAD BRANDSCo.,Ltd.	NIKE KIDs 등	2026년 12월	973,768	-

합 계	4,734,142	3,397,064

2) 회사의 라이선스 계약과 관련하여 당분기말 이후 지급해야할 연간최소로열티 금액의 지급일정은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1단위)

라이선스 제공자	대상 브랜드	1년 이하	1년 초과 5년 이내	5년초과	합계

NBA Properties, Inc	NBA	USD 2,519,550	USD 5,699,925	-	USD 8,219,475

NBA KIDS	USD 143,750	USD 457,500	-	USD 601,250

Ladies Professional Golf Association	LPGA	USD 900,000	USD 4,000,000	USD 1,000,000	USD 5,900,000

PGA TOUR, Inc	PGA TOUR	USD 600,000	USD 2,900,000	USD 1,900,000	USD 5,400,000

3) 회사는 라이선스 계약과 관련하여 계약기간 동안 다음과 같은 기타의무를 부담하고 있습니다.

라이선스 제공자	대상 브랜드	매장 수 유지(*1)	마케팅비용 지출

NBA Properties, Inc	NBA	O	O(*2)

NBA KIDS	O	X

Ladies Professional Golf Association	LPGA	O	X

PGA TOUR, Inc	PGA TOUR	O	O(*3)

(*1) 회사의 매장 수를 각 계약년도별 일정 매장 수 이상으로 유지해야하는 의무입니다.(*2) 동 라이선스 계약과 관련하여 당분기말 이후 지출해야할 최소 마케팅비용은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1단위)

1년 이하	1년 초과 5년 이내	5년초과	합계

USD 2,280,000	USD 5,150,000	-	USD 7,430,000

(*3) 예상매출액의 일정비율 이상을 마케팅 비용으로 사용해야 하는 의무입니다.(4) 회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역 계약을 체결하고 있습니다.(5) 회사는 HADDAD BRANDS Co.,Ltd. 및 한세예스24홀딩스(주)와 NIKE KIDs 등의 의류와 용품에 대한 국내판매독점계약을 체결하고 있습니다.

20. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 김석환입니다.

2) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스㈜이며 지분율은 72.04%(전기말 : 50.77%) 입니다.

3) 종속기업 현황

회사명	지분율

당분기말	전기말

BUCKAROO INC	100%	100%

만쿤(상해)상무유한공사	100%	100%

가애수복식(상해)유한공사	99.38%	-

한세드림재팬(주)	100%	-

4) 회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	한세실업(주)	한세실업(주)	지배기업의 종속기업

예스이십사(주)	예스이십사(주)	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

-	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

(주)예스이십사라이브홀	(주)예스이십사라이브홀	지배기업의 종속기업의 종속기업

스타일이십사(주)	스타일이십사(주)	지배기업의 관계기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	매입	기타비용	기타수익

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	5,400	-	5,036,319	484,100	-

종속기업	BUCKAROO INC	-	-	-	-	-

만쿤(상해)상무유한공사	391,340	107,208	-	-	-

기타특수관계자	한세실업(주)	12,967	-	-	-	-

예스이십사(주)	-	-	-	128,292

동아출판(주)	67	-	-	1,166,353	-

스타일이십사(주)	47,700	-	-	3,220,660	-

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	900	-

한세드림(주)	-	736	-

합 계	457,474	107,208	5,036,319	5,001,041	-

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	매입	기타비용	기타수익

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	360,300	-

종속기업	BUCKAROO INC	-	315	-	-	-

만쿤(상해)상무유한공사	589,253	102,622	16,947	-	-

기타특수관계자	한세실업(주)	-	-	237,118	-	-

예스이십사(주)	-	-	536	68,736	-

동아출판(주)	-	-	-	732,555	-

(주)에프알제이	-	-	-	-	1,170

스타일이십사(주)	-	-	-	-	-

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	900	-

합 계	589,253	102,937	254,601	1,162,491	1,170

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타지급채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	72,100

종속기업	BUCKAROO INC(*)	988,109	17,763	248,955	-	-

만쿤(상해)상무유한공사(*)	2,030,627	236,932	3,654,367	-	-

가애수복식상해유한공사	5,530,710	546,691	-	68,147	-

한세드림재팬(주)	5,004,689	397,582	12,037,943	-	-

기타특수관계자	한세실업(주)	4,822	-	-	-	40,000

예스이십사(주)	103	-	-	-	720

동아출판(주)	74	-	-	-	261,161

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	-	110

합 계	13,592,124	1,252,782	15,941,265	2,268,103	439,791

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타지급채무

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	78,500

종속기업	BUCKAROO INC(*)	988,109	17,763	248,955	-	-

만쿤(상해)상무유한공사(*)	1,672,278	179,631	-	-	-

기타특수관계자	동아출판(주)	-	-	-	-	326,485

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	-	110

합 계	2,660,387	197,394	248,955	-	405,095

(*) 상기 채권은 대손충당금설정 전의 금액이며, 보고기간말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 5,765,304천원(전기말: 1,237,224천원)이 설정되어 있습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	7,179,000	3,654,367	-

한세드림재팬㈜	-	1,745,694	-

2) 전분기전분기 중 회사가 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지배기업	한세예스24 홀딩스(주)	지급보증	8,400,000	구매론	4,580,239	하나은행

3,600,000	운영자금대출	900,000

6,839,000	운영자금대출	5,000,000	신한은행

8,400,000	전자방식외담대	5,200,557

20,000,000	운영자금대출	20,000,000	IBK 투자증권

USD 2,400,000	Standby L/C	-	기업은행

CNY 31,200,000	Standby L/C	-	신한은행

USD 2,280,000	Standby L/C	-	하나은행

CNY 38,400,000	Standby L/C	-	우리은행

합 계	47,239,000	35,680,796

CNY 69,600,000	-

USD 4,680,000	-

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1단위)

구분	제공받은 회사	지급보증내용	보증기간	지급보증액	여신금융기관

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	운영자금대출	2021.10.21 ~ 2022.10.23	USD 1,200,000	신한은행 포서지행

2022.08.24 ~ 2023.08.26	USD 1,200,000

2022.07.08 ~ 2023.07.09	USD 2,000,000

2022.04.14 ~ 2023.04.14	CNY 26,000,000

2022.09.30 ~ 2023.03.31	USD 600,000	기업은행 쿤산지행

2022.09.30 ~ 2023.03.31	CNY 1,020,000

2022.06.02 ~ 2023.06.12	USD 2,000,000

2021.12.10 ~ 2022.12.09	USD 3,391,200	산업은행 베이징지행

2022.03.25 ~ 2023.03.24	CNY 7,080,000

2021.11.26 ~ 2022.11.30	USD 2,505,000	하나은행 상해지행

2022.09.16 ~ 2023.09.22	CNY 12,550,000

가애수복식(상해)유한공사	2022.06.25 ~ 2023.06.21	USD 1,500,000	우리은행 오중로지행

2022.07.19 ~ 2023.07.19	CNY 20,400,000

2022.08.09 ~ 2023.08.09	CNY 18,000,000

2022.11.07 ~ 2023.11.07	CNY 7,200,000	신한은행 포서지행

2022.05.28 ~ 2023.05.23	CNY 24,000,000

2022.06.02 ~ 2023.06.02	CNY 10,200,000

2022.03.31 ~ 2023.03.31	USD 2,280,000	하나은행 상해지행

합 계	USD 16,676,200

CNY 126,450,000

상기의 지급보증과 관련하여 회사는 당분기말 현재 금융보증부채 479,180천원 및 지급보증충당부채 12,082,593천원을 계상하고 있습니다.(7) 당분기말과 전기말 현재 회사는 종속기업인 만쿤(상해)상무유한공사와 NBA China 간의 라이선스 계약상 만쿤(상해)상무유한공사의 의무사항에 대하여 계약이행보증을 제공하고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

(9) 주요 경영진에 대한 보상

당분기 및 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	213,695	356,112	52,460	161,447

퇴직급여	14,218	21,429	2,040	6,185

합 계	227,913	377,541	54,500	167,632