한세엠케이 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항한세엠케이 주식회사(이하 "회사")는 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJ, ANDEW, BUCKAROO, NBA 및 LPGA 5개의 브랜드를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 납입자본금은 6,455백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

한세실업(주)	6,456,603	50.02	6,456,603	50.02

자기주식	1,577,614	12.22	1,512,032	11.71

김문환	240,664	1.86	240,664	1.86

박건희	129,093	1.00	129,093	1.00

우리사주조합	16,373	0.13	16,373	0.13

기타	4,488,975	34.77	4,554,557	35.28

합 계	12,909,322	100.00	12,909,322	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법 인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 회사 는 다양한 창고, 소매매장 등을 리스 하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년 의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 와 소액의 사무실 가구 로 구성되어 있습니다. 4. 위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다.요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차 연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다.(2) 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 5. 사용이 제한된 예금

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	자사주펀드신탁	4,649,250	5,101,945	인출제한

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	110,221,511	(30,330,713)	79,890,798	98,516,600	(29,095,492)	69,421,107

재공품	174,574	-	174,574	415,034	-	415,034

원재료	-	-	-	-	-	-

부재료	27,592	-	27,592	32,954	-	32,954

미착품	472	-	472	23,327	-	23,327

반품회수권	150,943	-	150,943	153,260	-	153,260

합 계	110,575,092	(30,330,713)	80,244,379	99,141,175	(29,095,492)	70,045,682

회사는 당분기 중 재고자산평가손실 1,235,221천원(전분기:2,670,149천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 7. 종속기업 투 자 주 식

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

BUCKAROO INC(*1)	미국	의류 판매업	100.00%	-	100.00%	-

만쿤(상해)상무유한공사(*2)	중국	의류 판매업	100.00%	6,338,600	100.00%	4,084,000

합 계	6,338,600	4,084,000

(*1) BUCKAROO INC의 취득금액 107,505천원은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 전기 이전에 만쿤(상해)상무유한공사의 장부금액 1,161,760천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 2014년 중 중국 내 NBA 브랜드 진출을 위하여 4,084,000천원, 당분기에 2,254,600천원 추가출자하였습니다.

8. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 중 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	33,404,428	7,026,452	1,010,981

취득	1,355,380	-	6,900

처분	(75,728)	-	(4,765)

감가상각비/상각	(921,753)	(18,050)	(27,693)

분기말금액	33,762,326	7,008,402	985,423

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	32,582,331	7,098,650	1,110,010

취득	1,185,001	-	8,421

처분	(154,400)	-	-

감가상각비/상각	(603,176)	(18,049)	(34,682)

분기말금액	33,009,756	7,080,601	1,083,749

( 2) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	금 액	담보권자

본사 토지 및 건물	11,621,863	7,150,000	구매론	6,655,252	㈜국민은행

물류센터 토지 및 건물	13,312,698	7,150,000USD 3,510,000	당좌대출	-	㈜신한은행

운영자금대출	USD 2,400,000

유산스차입금	USD 561,655

합 계	24,934,561	14,300,000USD 3,510,000	6,655,252USD 2,961,655

9. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율	당분기말	전기말

유산스차입금	(주)신한은행	LIBOR + 0.3%	587,850	257,964

(주)하나은행	-	202,877

합 계	587,850	460,841

상기 단기차입금과 관련하여 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(10,198,697)	(6,816,694)

원부재료 및 상품매입	37,764,785	32,191,207

외주가공비	900,145	1,558,824

종업원급여	2,987,572	3,152,757

감가상각비와 무형자산상각비	967,496	787,241

사용권자산상각비	314,875	-

지급임차료	69,565	583,646

광고선전비	1,607,733	1,346,977

지급수수료	2,498,049	2,151,795

판매수수료	23,212,907	23,385,728

소모품비	233,812	329,251

복리후생비	303,994	309,340

운반비	427,321	426,538

기타	369,118	317,616

합 계	61,458,676	59,724,226

상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,384,356	2,577,574

퇴직급여	178,641	208,193

복리후생비	266,380	273,597

대손상각비(환입)	16,573	8,819

도서인쇄비	38,673	32,030

여비교통비	100,660	102,751

수도광열비	180,119	213,311

세금과공과	118,739	92,280

지급임차료	69,565	157,142

감가상각비	921,451	734,207

무형자산상각비	26,735	34,061

사용권자산상각비	314,875	-

보험료	22,383	23,464

교육훈련비	12,565	15,057

광고선전비	1,607,733	1,346,977

접대비	42,250	73,326

수선비	29,634	30,423

차량유지비	2,169	3,208

통신비	20,943	16,345

소모품비	229,134	323,515

지급수수료	2,489,327	2,143,533

판매수수료	23,212,907	23,385,728

운반비	427,257	426,088

기타	327,472	269,137

합 계	33,040,541	32,490,766

12. 기타영업외손익(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기타영업외수익:

외환차익	4,505	5,475

외화환산이익	92,684	15,756

유형자산처분이익	-	-

기타의대손상각비 환입액	-	7,728

잡이익	96,052	61,001

합 계	193,241	89,960

기타영업외비용:

외환차손	6,405	18,430

외화환산손실	8,219	21,566

유형자산처분손실	75,728	23,068

무형자산처분손실	4,765	-

기타의대손상각비	4,138	-

기부금	10,000	30,000

잡손실	6,471	66

합 계	115,726	93,130

13. 순금융손익(단위: 천원

과 목	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	157,026	103,262

금융보증수익	9,517	29,562

합 계	166,543	132,824

금융원가:

이자비용	126,692	24,101

금융보증비용	10,041	9,332

합 계	136,733	33,433

14. 종업원급여(단위: 천원

내 역	당분기	전분기

급여	2,783,408	2,919,130

확정기여제도에 대한 납부	-	233,627

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	204,164	-

합 계	2,987,572	3,152,757

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당분기에는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 추정 세전이익을 고려하여 법인세비용을 인식하지 아니하였습니다.

16. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	(5,447,933,231)	(4,001,349,738)

가중평균유통보통주식수	11,346,459	12,714,183

주당순이익	(480)	(315)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	12,909,322	12,909,322

분기말 현재 보통주 자기주식수	(1,577,614)	(232,534)

분기말 현재 유통보통주식수	11,331,708	12,676,788

가중평균유통보통주식수	11,346,459	12,714,183

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당분기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(5,447,933)	(4,001,350)

조정:

외화환산손실	8,219	21,566

퇴직급여	207,268	35,164

대손상각비(환입)	16,573	8,819

기타의대손상각비(환입)	4,138	(7,728)

투자부동산감가상각비	18,050	18,050

감가상각비	921,753	734,509

무형자산상각비	27,693	34,682

사용권자산상각비	314,875	-

유형자산처분손실	75,728	23,068

무형자산처분손실	4,765	-

재고자산평가손실	1,235,221	2,670,149

이자비용	126,692	24,101

금융보증비용	10,041	9,332

법인세비용(수익)	-	-

외화환산이익	(92,684)	(15,756)

유형자산처분이익	-	-

이자수익	(157,026)	(103,262)

금융보증수익	(9,517)	(29,562)

매출채권의 변동	2,773,223	10,706,419

기타수취채권의 변동	(1,321,997)	(717,095)

기타유동자산의 변동	(821,563)	(588,626)

재고자산의 변동	(11,433,918)	(9,486,842)

매입채무의 변동	34,141,467	28,034,050

기타지급채무의 변동	(1,356,791)	(1,430,300)

기타유동부채의 변동	(278,874)	(82,091)

단기충당부채의 변동	15,614	(92,864)

장기성기타채무의 변동	-	(10,000)

퇴직급여지급액	-	-

퇴직연금운영자산의 변동	-	-

영업으로부터 창출된 현금	18,981,018	25,754,433

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	분기말금액

환율변동

단기차입금	460,841	118,794	8,216	587,850

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	(127,600)	689,196

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 20,000천 원(전분기말:20,000천원)의 보증보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

(주)신한은행	당좌대출	6,000,000	-

구매론 및 전자방식외담대	20,000,000	10,864,925

유산스차입금	USD 5,000,000	USD 516,655

(주)하나은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	9,010,754

운영자금대출	3,000,000	-

(주)국민은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	6,655,252

유산스차입금	USD 2,000,000	-

(주)우리은행	구매론 및 전자방식외담대	3,000,000	2,012,076

합 계	당좌대출	6,000,000	-

운영자금대출	3,000,000	-

구매론 및 전자방식외담대	43,000,000	28,543,007

유산스차입금	USD 7,000,000	USD 516,655

(3) 회사는 NBA Properties, Inc와 2025년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사가 당분기와 전분기 중 지급수수료로 계상한 금액은 각각 707,553천원과 586,140천원입니다. (4) 회사는 골프의류 시장 진출을 위하여 2015년 중 Ladies Professional Golf Association과 2022년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 지급수수료 계상한 금액은 각각 84,182천원과 50,072천원입니다.(5) 회사는 2019년에 PGA TOUR, Inc와 2028년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였습니다.(6) 회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역 계약을 체결하고 있습니다.

19. 특수관계자(1) 지배 ㆍ 종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 한세실업(주)(지분율 50.02%)이며, 최상위 지배자는 한세예스24홀딩스(주)입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	지분율

당반기말	전기말

BUCKAROO INC	100%	100%

만쿤(상해)상무유한공사	100%	100%

2) 회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	예스이십사(주)	예스이십사(주)	최상위 지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	최상위 지배기업의 종속기업

한세드림(주)	한세드림(주)	최상위 지배기업의 종속기업

-	(주)에프알제이	최상위 지배기업의 종속기업

(주)예스이십사라이브홀	(주)예스이십사라이브홀	최상위 지배기업의 종속기업의 종속기업

-	HANSAE YES24 VINA CO., LTD	최상위 지배기업의 종속기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	이자수익	기타비용

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	78,000

지배기업	(주)한세실업	375	45,782	-	-

종속기업	BUCKAROO INC	-	-	1,556	-

만쿤(상해)상무유한공사	-	-	34,977	-

기타특수관계자	김동녕(임직원)	687	-	-	-

예스이십사(주)	-	-	-	209,490

동아출판(주)	-	2,228	-	441,180

한세드림(주)	-	-	-	268

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	300

합 계	1,063	48,009	36,533	729,238

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	기타비용

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	66,000

지배기업	한세실업(주)	277	-	-

종속기업	BUCKAROO INC	-	1,362	-

만쿤(상해)상무유한공사	14,420	375	-

기타특수관계자	예스이십사(주)	-	-	164,966

동아출판(주)	-	-	475,338

한세드림(주)	-	-	92

(주)에프알제이	-	25,079	-

합 계	14,697	26,816	706,396

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	장기대여금	매입채무	기타지급채무

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	28,600

지배기업	한세실업(주)	-	-	-	50,360	1,291,321

종속기업	BUCKAROO INC(*)	948,351	12,157	238,938	-	-

만쿤(상해)상무유한공사(*)	-	51,009	3,413,400	-	-

기타특수관계자	동아출판(주)	-	-	-	2,450	148,392

한세드림(주)	-	-	-	-	95

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	-	110

합 계	948,351	63,166	3,652,338	52,990	1,468,518

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	장기대여금	매입채무	기타지급채무

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	-	-	24,200

지배기업	한세실업(주)	-	-	-	122,210	-

종속기업	BUCKAROO INC(*)	931,931	10,598	234,801	-	-

만쿤(상해)상무유한공사(*)	56,906	69,739	3,354,300	-	-

기타특수관계자	동아출판(주)	-	-	-	238	318,263

예스이십사(주)	-	-	-	-	315

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	-	110

합 계	988,837	80,337	3,589,101	122,448	342,888

(*) 상기 채권은 대손충당금설정 전의 금액이며, 보고기간말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 1,187,443천원(전기말: 1,166,883천원)이 설정되어 있습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당분기

당분기 중 회사가 특수관계자와 자금거래 한 내역은 없습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	배당금지급

기타특수관계자	(주)에프알제이	2,000,000	-

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지배기업	한세실업(주)	구매론 지급보증	12,000,000	구매론	9,010,754	(주)하나은행

11,000,000	6,655,252	(주)국민은행

유산스차입금	USD 2,200,000	수입신용	-

USD 6,000,000	USD 516,655	(주)신한은행

당좌대출 지급보증	7,200,000	당좌대출	-

기타약정 지급보증	24,000,000	전자방식외담대	10,864,925

외화 지급보증	USD 3,600,000	외화운영자금대출	-

합 계	54,200,000USD 11,800,000	26,530,931USD 516,655

(6) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분	제공받은 회사	담보 및 지급보증내용	담보 및 지급보증금액	여신금융기관

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	운영자금대출	USD 3,600,000	(주)신한은행 상해지점

USD 6,000,000	Citibank (China) Co., Ltd.

CNH 12,000,000	(주)기업은행 쿤산지점

USD 1,200,000

합 계	USD 10,800,000CNH 12,000,000

당반기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 18,444천원을 인식하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분	제공받은 회사	담보제공자산	장부금액	담보제공내역	담보설정금액	실행금액	담보권자

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	물류센터 토지 및 건물	13,312,698	지급보증약정	7,150,000USD 3,510,000	USD 2,400,000	(주)신한은행

( 8) 주 요 경영 진에 대한 보상 당분기 및 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여 및 상여	170,020	146,520

퇴직급여	11,566	9,906

합 계	181,586	156,426

20. 리스

( 1) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	부동산

기초금액	2,531,832

당기증가	29,286

감가상각	(314,875)

분기말금액	2,246,242

( 2) 리스부채의 만기분석과 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기분석 :

1년이내	3,008,301	2,992,609

1년이상 5년이내	3,538,509	4,192,620

5년이상	-	-

리스부채	6,546,811	7,185,229

유동성분류 :

유동성리스부채	3,008,301	2,992,609

비유동성리스부채	3,538,509	4,192,620

( 3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	107,704	-

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료	13,208,831	-

단기리스 비용	102,905	-

소액리스 비용	5,471	-

합 계	13,424,910	-

* 리스회계 변경 효과(2019.01.01 기준)

(단위: 천원)

구 분	회계정책 변경 효과

1116호 채택 전 (2018 기말)	조정	조정후 금액

자산	164,686,580	7,185,229	171,871,809

유동자산	110,834,844	1,714,812	112,549,655

유동성금융리스채권	-	1,714,812	1,714,812

비유동자산	53,851,736	5,470,418	59,322,153

금융리스채권	-	2,938,586	2,938,586

사용권자산	-	2,531,832	2,531,832

부채	26,741,345	7,185,229	33,926,574

유동부채	25,676,421	2,992,609	28,669,030

유동성리스부채	-	2,992,609	2,992,609

비유동부채	1,064,924	4,192,621	5,257,544

리스부채	-	4,192,621	4,192,621

구 분	회계정책 변경 효과

1116호 채택 전 (2018 기말)	조정	조정후 금액

지급임차료	548,745	-	548,745

유통수수료	11,033,052	-	11,033,052

사용권자산상각비	-	-	-

이자비용	85,353	-	85,353

이자수익	587,084	-	587,084