한세엠케이 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요한세엠케이 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJㆍANDEWㆍBUCKAROOㆍNBAㆍNBA KIDSㆍLPGAㆍPGA TOUR 등 7개의 브랜드 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 납입자본금은 6,455백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

한세실업(주)	6,456,603	50.02	6,456,603	50.02

자기주식	1,633,113	12.65	1,512,032	11.71

김문환	240,664	1.86	240,664	1.86

박건희	129,093	1.00	129,093	1.00

우리사주조합	16,373	0.13	16,373	0.13

기타	4,433,476	34.34	4,554,557	35.28

합 계	12,909,322	100.00%	12,909,322	100.00

(2) 종속기업의 현황① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

법인명	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	투자지분율

BUCKAROO INC	미국	의류판매업	12월 31일	105,924	1,269,777	(1,163,853)	-	(11,053)	(91,240)	100%

만쿤(상해)상무유한공사	중국	의류판매업	12월 31일	61,811,697	42,740,747	19,070,950	57,375,803	1,657,663	2,203,901	100%

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전분기

법인명	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	투자지분율

BUCKAROO INC	미국	의류판매업	12월 31일	105,176	1,177,789	(1,072,613)	-	(20,814)	(59,955)	100%

만쿤(상해)상무유한공사	중국	의류판매업	12월 31일	48,481,566	33,869,117	14,612,449	51,503,193	2,933,166	2,707,850	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법 인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 20에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다.요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차 연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다.(2) 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 5. 영업부문 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

6. 사용이 제한된 예금(단위: 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	자사주펀드신탁	4,381,179	5,101,945	인출제한

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	153,143,588	(31,608,437)	121,535,151	127,560,826	(31,928,966)	95,631,860

재공품	80,975	-	80,975	415,034	-	415,034

부재료	42,203	-	42,203	32,954	-	32,954

미착품	5,819	-	5,819	23,327	-	23,327

반품회수권	141,932	-	141,932	160,025	-	160,025

합 계	153,414,516	(31,608,437)	121,806,079	128,192,166	(31,928,966)	96,263,200

연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 320,529천원(전분기: 재고자산평가손실 6,716,883천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

8. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 중 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	35,411,991	7,026,452	1,024,670

취득	5,619,984	-	8,198

처분	(370,006)	-	-

감가상각비/상각	(4,290,743)	(54,149)	(85,033)

기타	69,599	-	(4,274)

분기말금액	36,440,825	6,972,303	943,561

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	35,225,383	7,098,650	1,126,011

취득	4,133,491	-	8,354

처분	(290,291)	-	-

감가상각비/상각	(3,748,722)	(54,148)	(90,157)

기타	(15,918)	-	(123)

분기말금액	35,303,943	7,044,502	1,044,085

( 2) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	금 액	담보권자

본사 토지 및 건물	11,586,408	7,150,000	구매론	5,239,049	(주)국민은행

13,000,000	운영자금대출	-	(주)하나은행

물류센터 토지 및 건물	13,251,503	9,097,000USD 3,000,000	외화지급보증	-	(주)신한은행

유산스차입금	USD 6,800

합 계	24,837,911	29,247,000USD 3,000,000	5,239,049USD 6,800

9. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율	당분기말	전기말

유산스차입금	(주)신한은행	LIBOR + 0.3%	8,169	257,964

(주)하나은행	-	202,877

운영자금대출	(주)신한은행 상해지점	LIBOR + 2.2%	4,767,700	5,515,492

Citibank (China) Co., Ltd.	LIBOR + 2.6%	2,649,395	2,965,240

5.0%	2,673,250	2,581,878

(주)기업은행 쿤산지점	LIBOR + 2.95%	1,191,925	1,672,609

중국인민은행기준금리의 110%	1,685,200	1,600,721

(주)우리은행 상해지점	LIBOR + 2.2%	1,666,168	-

합 계	14,641,808	14,796,780

상기 단기차입금과 관련하여 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(25,186,517)	(25,542,879)	(21,933,007)	(25,224,260)

원부재료 및 상품매입	50,034,149	111,733,036	48,168,337	108,185,275

외주가공비	1,017,199	2,468,754	1,283,678	4,090,755

종업원급여	3,713,231	11,052,144	3,608,760	10,810,435

감가상각비와 무형자산상각비	1,576,513	4,429,925	1,306,717	3,893,028

사용권자산상각비	1,630,301	4,435,482	-	-

지급임차료	949,468	3,045,063	2,512,688	7,463,304

광고선전비	2,201,053	5,996,879	1,670,951	4,513,925

지급수수료	4,226,379	11,922,718	3,433,647	10,858,426

판매수수료	26,040,584	86,832,232	27,924,096	89,850,313

소모품비	550,476	1,431,871	715,995	1,730,819

복리후생비	560,770	1,645,094	505,339	1,415,471

운반비	811,923	2,152,137	702,714	1,941,974

기타	579,317	1,869,042	1,214,604	2,722,309

합 계	68,704,847	223,471,499	71,114,519	222,251,774

상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,124,391	9,150,959	3,018,191	9,083,332

퇴직급여	133,387	561,400	190,243	555,243

복리후생비	515,369	1,511,350	505,339	1,415,471

대손상각비(환입)	505	874	2,320	51,579

도서인쇄비	16,769	76,501	26,296	90,566

여비교통비	129,800	380,706	121,339	370,127

수도광열비	223,940	711,038	293,637	838,718

세금과공과	155,824	591,934	150,526	653,918

지급임차료	949,468	3,045,063	2,086,184	6,183,792

감가상각비	1,529,561	4,289,834	1,259,372	3,747,817

무형자산상각비	27,629	82,149	28,372	88,293

사용권자산상각비	1,630,301	4,435,482	-	-

보험료	26,554	92,393	26,494	77,156

교육훈련비	16,831	46,658	6,705	43,881

광고선전비	2,201,053	5,996,879	1,670,951	4,513,925

접대비	63,861	191,552	50,913	150,345

수선비	82,957	227,228	102,696	259,282

차량유지비	9,825	38,417	14,610	35,604

통신비	16,249	62,945	17,954	61,533

소모품비	547,016	1,418,073	712,179	1,719,247

지급수수료	4,214,240	11,893,138	3,422,574	10,831,157

판매수수료	26,040,584	86,832,232	27,924,096	89,850,313

운반비	811,695	2,151,571	702,714	1,941,974

기타	376,009	1,108,929	374,057	998,164

합 계	42,843,820	134,897,305	42,707,762	133,561,437

12. 기타영업외손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익	9,296	36,340	79	88,631

외화환산이익	238,076	967,564	(27,065)	510,048

유형자산처분이익	-	338	-	-

기타의대손상각비환입	-	-	1	7,448

잡이익	562,784	822,380	77,021	225,737

합 계	810,156	1,826,622	50,036	831,864

기타영업외비용:

외환차손	56,742	83,118	43,765	76,786

외화환산손실	533,020	1,098,362	410,702	1,028,750

유형자산처분손실	242,528	370,000	266,428	290,291

무형자산처분손실	-	4,765	-	-

기타의대손상각비	-	(2)	-	-

기부금	1,445	43,945	-	30,000

기타의지급수수료	-	85,907	946,277

잡손실	5,519	63,083	11,493	13,048

합 계	839,254	1,663,271	818,295	2,385,152

13. 순금융손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	98,891	338,084	94,632	366,927

금융원가:

이자비용	409,408	1,253,921	163,158	483,938

14. 종업원급여(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,560,527	10,401,324	3,392,588	10,170,083

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	106,641	381,999	216,172	640,352

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	49,167	278,133	-	-

합 계	3,716,335	11,061,456	3,608,760	10,810,435

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다.

16. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(2,441,963,144)	(8,148,884,877)	(1,302,397,532)	3,859,625,312

가중평균유통보통주식수	11,308,579	11,328,777	12,094,611	12,377,692

주당순이익	(216)	(719)	(108)	312

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	12,909,322	12,909,322	12,909,322	12,909,322

분기말 현재 보통주 자기주식수	(1,633,113)	(1,633,113)	(1,199,969)	(1,199,969)

분기말 현재 유통보통주식수	11,276,209	11,276,209	11,709,353	11,709,353

가중평균유통보통주식수	11,308,579	11,328,777	12,094,611	12,377,692

(3) 당분기말과 전분기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(8,148,885)	3,859,625

조정:

외화환산손실	1,098,362	1,028,750

퇴직급여	660,132	34,882

대손상각비(환입)	874	51,579

기타의대손상각비(환입)	(2)	(7,448)

투자부동산감가상각비	54,149	54,149

감가상각비	4,290,743	3,748,722

무형자산상각비	85,033	90,157

사용권자산상각비	4,435,482	-

유형자산처분손실	370,000	290,291

무형자산처분손실	4,765	-

재고자산평가손실	(320,529)	6,716,883

이자비용	1,253,921	483,938

법인세비용(수익)	2,268,154	(3,821,663)

외화환산이익	(967,564)	(510,048)

유형자산처분이익	(338)	-

이자수익	(338,084)	(366,927)

매출채권의 변동	10,173,060	10,180,239

기타수취채권의 변동	(1,249,034)	(1,336,709)

기타유동자산의 변동	(1,594,901)	(1,677,296)

재고자산의 변동	(24,213,876)	(32,478,169)

매입채무의 변동	31,485,516	39,228,411

기타지급채무의 변동	(675,224)	(995,314)

기타유동부채의 변동	(83,318)	19,096

단기충당부채의 변동	(18,374)	150,728

장기성기타채무의 변동	(207,693)	(10,000)

퇴직급여지급액	-	(307,550)

영업으로부터 창출된 현금	18,362,370	24,426,326

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

환율변동

단기차입금	14,796,780	(1,034,037)	879,065	14,641,808

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	120,000

유형자산 취득 관련 미지급금	(83,100)	514,939

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 20,000천 원(전분기말:20,000천원)의 보증보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

(주)신한은행	구매론 및 전자방식외담대	20,000,000	4,349,059

운영자금대출	6,000,000	-

유산스차입금	USD 5,000,000	USD 6,800

(주)하나은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	6,239,760

운영자금대출	3,000,000	-

(주)국민은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	5,239,049

유산스차입금	USD 2,000,000	-

(주)우리은행	구매론 및 전자방식외담대	3,000,000	417,952

운영자금대출	1,000,000	-

(주)신한은행 상해지점	운영자금대출	USD 6,400,000	USD 4,000,000

Citibank (China) Co., Ltd.	USD 5,000,000	USD 2,222,787

CNH 15,863,101

(주)기업은행 쿤산지점	CNH 10,000,000	CNH 10,000,000

USD 1,000,000	USD 1,000,000

(주)우리은행 상해지점	USD 2,000,000	USD 1,397,880

합 계	운영자금대출	10,000,000	-

CNH 10,000,000	CNH 25,863,101

USD 14,400,000	USD 8,620,667

구매론 및 전자방식외담대	43,000,000	16,245,821

유산스차입금	USD 7,000,000	USD 6,800

(3) 연결회사는 NBA Properties, Inc와 2025년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사가 당분기와 전분기 중 지급수수료로 계상한 금액은 각각 5,625,501천원과 5,428,004천원입니다. (4) 연결회사는 골프의류 시장 진출을 위하여 2015년 중 Ladies Professional Golf Association과 2022년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 지급수수료 계상한 금액은 각각 416,924천원과 372,111천원입니다.(5) 연결회사는 2019년 중 남성 골프웨어 시장 확장을 위하여 PGA TOUR, Inc와 2028년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기중 지급수수료 계상한 금액은 67,335천원입니다.(6) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역 계약을 체결하고 있습니다.

19. 특수관계자(1) 지배 ㆍ 종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 한세실업(주)(지분율 50.02%)이며, 최상위 지배자는 한세예스24홀딩스(주)입니다.

2) 연결회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	예스이십사(주)	예스이십사(주)	최상위 지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	최상위 지배기업의 종속기업

한세드림(주)	한세드림(주)	최상위 지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	(주)에프알제이	최상위 지배기업의 종속기업

(주)예스이십사라이브홀	(주)예스이십사라이브홀	최상위 지배기업의 종속기업의 종속기업

-	HANSAE YES24 VINA CO., LTD	최상위 지배기업의 종속기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타비용	기타수익

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	9,355	-	234,000	-

지배기업	한세실업(주)	694	45,782	-	-

기타특수관계자	김동녕(임직원)	3,585	-	-	-

예스이십사(주)	-	-	821,541	596

동아출판(주)	-	7,080	1,314,671	-

한세드림(주)	-	-	448	-

(주)에프알제이	-	-	-	32,760

(주)예스이십사라이브홀	-	-	900	-

합 계	13,634	52,861	2,371,560	33,356

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	기타비용

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	23,863	-	198,000

지배기업	한세실업(주)	1,892	-	-

기타특수관계자	예스이십사(주)	389	-	476,382

동아출판(주)	-	-	1,525,346

한세드림(주)	-	-	444

(주)에프알제이	-	110,413	-

HANSAE YES24 VINA CO., LTD	1,151	-	-

합 계	27,295	110,413	2,200,172

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	매입채무	기타지급채무	장기성기타채무

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	-	28,600	-

기타특수관계자	동아출판(주)	-	1,235	328,107	-

한세드림(주)	20	-	-	-

(주)에프알제이	12,544	-	-	100,000

(주)예스이십사라이브홀	-	-	110	-

합 계	12,563	1,235	270,292	100,000

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 무

매입채무	기타지급채무

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	24,200

지배기업	한세실업(주)	122,210	-

기타특수관계자	동아출판(주)	238	318,263

예스이십사(주)	-	315

(주)예스이십사라이브홀	-	110

합 계	122,448	342,888

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	배당금지급

지배기업	한세실업(주)	-	1,291,321

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	배당금지급

지배기업	한세실업(주)	-	1,291,321

기타특수관계자	(주)에프알제이	2,000,000	-

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지배기업	한세실업(주)	구매론 지급보증	12,000,000	구매론	6,239,760	(주)하나은행

11,000,000	5,239,049	(주)국민은행

유산스차입금	USD 2,200,000	수입신용	-

USD 6,000,000	USD 6,800	(주)신한은행

당좌대출 지급보증	7,200,000	당좌대출	-

기타약정 지급보증	24,000,000	전자방식외담대	4,349,059

합 계	54,200,000USD 8,200,000	15,827,868USD 6,800

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 당분기 및 전분 기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	207,457	618,986	182,331	541,936

퇴직급여	11,316	34,321	9,004	38,440

합 계	218,773	653,307	191,335	580,376

20. 회계정책의 변경 주석 2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.9~6.9%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019년

전기말 운용리스약정	17,669,051

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	16,583,943

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(2,957,167)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(5,852)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	13,620,924

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	6,707,026

비유동 리스부채	6,913,898

합계	13,620,924

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	8,001,339	8,967,526

금융리스채권

유동	1,714,812	1,714,812

비유동	1,805,380	2,938,586

합계	11,521,532	13,620,924

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	7,474,337	6,707,026

비유동	4,243,370	6,913,898

합계	11,717,707	13,620,924

당기 중 증가된 사용권자산은 2,479,775천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,435,482

차량운반구	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	582,258

단기리스료(판매관리비에 포함)	4,493,337

소액자산리스료(판매관리비에 포함)	15,967

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	51,698,623

당기 중 리스의 총 현금유출은 62,162,079천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 8,967,526천원 증가
­ 리스부채: 13,620,924천원 증가
- 리스채권: 4,653,398천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 사무실, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리 스 계약의 기간에 변경이 있는 경우에는 해당 리스를 새로운 리스로 보았습니다. 전기까지 운용리스로 분류된 유형자산에 대하여 운용리스에 따른 리스료 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 연결회사의 모든 매장에서 매출이 5% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 1.1%에서 1.9% 정도 증가합니다.