한세엠케이 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 엠케이트렌드(이하 "지배기업")는 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJ, ANDEW, BUCKAROO 및 NBA 4개의 브랜드를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고 있습니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 6,325백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	제 21(당) 기	제 20(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김상택	3,797,948	30.02	3,797,948	30.98

김상훈	3,291,051	26.02	3,291,051	26.84

우리사주조합	37,606	0.30	70,212	0.57

기타	5,522,910	43.66	5,100,596	41.61

합 계	12,649,515	100.00	12,259,807	100.00

(2) 종속기업의 현황① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	투자지분율

(주)양우통상	한국	의류판매업	12월 31일	6,366	2,938	3,428	12,129	139	139	100%

BUCKAROO INC	미국	의류판매업	12월 31일	546	1,370	(824)	159	(59)	(109)	100%

만쿤(상해)상무유한공사	중국	의류판매업	12월 31일	14,699	9,911	4,788	21,930	2,174	2,065	100%

MKTREND(HK) LIMITED	홍콩	의류판매업	12월 31일	214	1,372	(1,158)	120	(274)	(339)	100%

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	투자지분율

(주)양우통상	한국	의류판매업	12월 31일	6,117	2,828	3,289	11,780	426	426	100%

BUCKAROO INC	미국	의류판매업	12월 31일	521	1,236	(715)	248	(67)	(95)	100%

만쿤(상해)상무유한공사	중국	의류판매업	12월 31일	5,597	2,874	2,723	1,927	(1,019)	(730)	100%

MKTREND(HK) LIMITED	홍콩	의류판매업	12월 31일	501	1,320	(819)	559	(261)	(293)	100%

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 29: 공동약정 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 15 및 17: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 28: 이연법인세 - 기업환류세액 등

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

ㆍ종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 지배기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	10 ~ 50 년

기계장치	15 년

차량운반구	4 ~ 6 년

집기비품	5 ~ 15 년

시설장치	10 ~ 15 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10 년

소프트웨어	7 년 또는 9 년

기타의무형자산	10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 외화 ① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서 (비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상점수를 제품으로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 임대수익

임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 대여금및수취채권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금	27,158	27,721

요구불예금	13,768,759	3,348,253

합 계	13,795,917	3,375,974

6. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제 21(당) 기	제 20(전) 기	사용제한내용

자사주펀드신탁	기타유동금융자산	2,896,034	-	인출제한

7. 매출채권, 미수금 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	33,089,898	-	27,946,667	-

미수금	9,240,144	-	9,365,297	-

기타금융자산:

대여금	96,920	2,418,657	241,278	-

금융기관예치금	-	-	7,000	-

보증금	1,118,245	4,341,152	-	4,243,849

미수수익	179,298	-	58	-

자사주신탁	2,896,034	-	-	-

소 계	4,290,497	6,759,809	248,336	4,243,849

합 계	46,620,539	6,759,809	37,560,300	4,243,849

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	33,166,962	(77,064)	33,089,898	28,032,934	(86,267)	27,946,667

미수금	10,286,433	(1,046,289)	9,240,144	10,407,759	(1,042,462)	9,365,297

대여금	3,596,920	(1,081,343)	2,515,577	-	-	-

합 계	47,050,315	(2,204,696)	44,845,619	38,440,693	(1,128,729)	37,311,964

(3) 당기와 전기 중 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	(1,128,729)	(401,005)

손상차손으로 인식된 금액	(1,133,109)	(734,577)

제각	57,142	6,853

기말금액	(2,204,696)	(1,128,729)

연결실체는 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 손상차손을 포괄손익계산서에 대손상각비(환입)와 기타의대손상각비로 계상하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월 이하	1,453,060	9,643	1,275,261	15,756

3개월 초과 6개월 이하	1,293,997	271,495	583,148	4,765

6개월 초과 12개월 이하	570,266	512	269,465	42

12개월 초과	-	-	-	-

연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유효이자율	금액	유효이자율	금액

보증금	3.4% ~ 4.0%	4,058,610	4.0% ~ 6.2%	3,954,861

현재가치할인차금	(400,634)	(517,774)

장부금액	3,657,976	3,437,087

상기 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	94,886,754	(14,868,344)	80,018,410	93,937,131	(11,090,223)	82,846,908

재공품	1,327,964	-	1,327,964	1,476,765	-	1,476,765

부재료	207,078	-	207,078	130,370	-	130,370

미착품	549,557	-	549,557	234,622	-	234,622

합 계	96,971,353	(14,868,344)	82,103,009	95,778,888	(11,090,223)	84,688,665

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실	3,778,121	2,623,860

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	13,720	-	213,555	-

선급비용	1,564,310	255,361	722,975	-

합 계	1,578,030	255,361	936,530	-

10. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기타증감(*)	1,902,007	721,981	2,623,988

기말금액	1,902,007	721,981	2,623,988

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	(72,198)	(72,198)

기타증감(*)	-	(210,578)	(210,578)

기말금액	-	(282,776)	(282,776)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	1,902,007	439,205	2,341,212

(*) 기타증감액은 당기 중 유형자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2) 투자부동산 관련 손익당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기

임대수익	2,008,818

운영비용	(1,763,257)

합 계	245,561

(3) 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	22,620,477	17,737,966	2,493,110	363,793	6,442,694	1,672,579	436,300	51,766,919

취득액	-	-	-	148,316	1,319,594	2,596,008	-	4,063,918

처분액	-	-	-	(95,025)	(59,878)	-	(103,000)	(257,903)

기타증감(*)	(1,902,007)	(721,981)	-	-	(563,875)	801,078	(333,300)	(2,720,085)

기말금액	20,718,470	17,015,985	2,493,110	417,084	7,138,535	5,069,665	-	52,852,849

감가상각누계액 등:

기초금액	-	(3,222,032)	(724,093)	(226,030)	(2,430,706)	(615,034)	(78,750)	(7,296,645)

처분액	-	-	-	95,022	20,971	-	-	115,993

감가상각비	-	(417,776)	(164,545)	(77,862)	(1,104,291)	(964,344)	-	(2,728,818)

기타증감(*)	-	210,578	-	-	(110,352)	(135,482)	78,750	43,494

기말금액	-	(3,429,230)	(888,638)	(208,870)	(3,624,378)	(1,714,860)	-	(9,865,976)

장부금액:

기초금액	22,620,477	14,515,934	1,769,017	137,763	4,011,988	1,057,545	357,550	44,470,274

기말금액	20,718,470	13,586,755	1,604,472	208,214	3,514,157	3,354,805	-	42,986,873

(*) 기타증감액은 해외소재 종속회사의 유형자산 환산시 발생한 환율차이와 토지 및 건물의 투자부동산 대체 및 건설중인자산의 무형자산 대체로 구성되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	22,620,477	17,737,966	2,493,110	440,566	3,711,611	1,675,513	617,300	49,296,543

취득액	-	-	-	21,411	2,284,401	-	365,500	2,671,312

처분액	-	-	-	(98,184)	(17,490)	(3,260)	-	(118,934)

기타증감(*)	-	-	-	-	464,172	326	(546,500)	(82,002)

기말금액	22,620,477	17,737,966	2,493,110	363,793	6,442,694	1,672,579	436,300	51,766,919

감가상각누계액 등:

기초금액	-	(2,732,057)	(559,547)	(218,908)	(1,601,092)	(496,429)	-	(5,608,033)

처분액	-	-	-	76,938	16,977	3,260	-	97,175

감가상각비	-	(489,975)	(164,546)	(84,060)	(835,459)	(121,539)	-	(1,695,579)

기타증감(*)	-	-	-	-	(11,132)	(326)	(78,750)	(90,208)

기말금액	-	(3,222,032)	(724,093)	(226,030)	(2,430,706)	(615,034)	(78,750)	(7,296,645)

장부금액:

기초금액	22,620,477	15,005,909	1,933,563	221,658	2,110,519	1,179,084	617,300	43,688,510

기말금액	22,620,477	14,515,934	1,769,017	137,763	4,011,988	1,057,545	357,550	44,470,274

(*) 기타증감액은 해외소재 종속회사의 유형자산 환산시 발생한 환율차이로 인해서 발생한 금액입니다.

(3) 정부보조금연결실체는 당기와 전기 중 정보통신산업진흥원으로부터 봉제형 인쇄태그를 활용한 의류유통관리 혁신사업과 관련하여 각각 400,000천원 및 430,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 집기비품 및 소프트웨어를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 일부는 해당 사업과 관련된 비용 지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.

당기와 전기 중 정부보조금 수령액 및 당기말과 전기말 현재 집기비품 및 소프트웨어의 차감계정으로 표시된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

정부보조금 수령액	400,000	430,000

비용에 상계된 정부보조금	(437,283)	(922)

자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액	(373,492)	(78,750)

기초 상계 누계액	-	-

당기 상계액	49,256	-

기말 상계 누계액	49,256	-

자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액	(324,236)	(78,750)

정부보조금 미사용액	18,303	350,328

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사 토지 및 건물	12,086,608	13,000,000	구매론	1,517,190	(주)하나은행

유산스차입금	USD 4,084,866

7,150,000	구매론	2,205,063	(주)국민은행

진천 및 이천물류센터토지 및 건물	21,326,484	7,150,000	당좌대출	-	(주)신한은행

4,113,720	유산스차입금	USD 8,276,056

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	474,002	690,098	960,000	278,639	2,402,739

취득액	5,979	356,000	-	-	361,979

기타증감	-	129,913	-	-	129,913

기말금액	479,981	1,176,011	960,000	278,639	2,894,631

상각누계액 등:

기초금액	(393,630)	(513,639)	-	(112,533)	(1,019,802)

무형자산상각비	(14,111)	(77,120)	-	(24,104)	(115,335)

손상차손	-	-	(300,000)	-	(300,000)

기타증감	(4,792)	(139,206)	-	-	(143,998)

기말금액	(412,533)	(729,965)	(300,000)	(136,637)	(1,579,135)

장부금액:

기초금액	80,372	176,459	960,000	166,106	1,382,937

기말금액	67,448	446,046	660,000	142,002	1,315,496

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	459,592	666,398	960,000	278,639	2,364,629

취득액	14,410	23,700	-	-	38,110

기말금액	474,002	690,098	960,000	278,639	2,402,739

상각누계액:

기초금액	(374,479)	(472,371)	-	(88,224)	(935,074)

무형자산상각비	(19,151)	(41,268)	-	(24,309)	(84,728)

기말금액	(393,630)	(513,639)	-	(112,533)	(1,019,802)

장부금액:

기초금액	85,113	194,027	960,000	190,415	1,429,555

기말금액	80,372	176,459	960,000	166,106	1,382,937

13. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	유동	비유동

단기차입금	23,539,400	10,932,335	-

전환사채	1,700,856	-	4,023,511

합 계	25,240,256	10,932,335	4,023,511

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유산스차입금	(주)신한은행 외	LIBOR + 0.26 ~ 0.50%	20,740,543	9,754,125

운영자금대출	(주)신한은행 상해지점	LIBOR + 2.6%	1,442,228	-

운영자금대출	Citibank (China) Co., Ltd.	LIBOR + 3.0%	1,356,629	-

당좌차월	(주)신한은행	-	-	1,178,210

합 계	23,539,400	10,932,335

상기 단기차입금과 관련하여 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

전환사채	2,000,000	5,000,000

전환권조정	(299,144)	(976,489)

합 계	1,700,856	4,023,511

유동성 대체	(1,700,856)	-

차 감 계	-	-

연결실체는 2013년 12월 6일에 전환사채를 발행하였는 바, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

만기일	2018.12.06

전환권의 행사기간	2014.12.06 ~ 2018.11.06

표면이자율 및 만기이자율	0%

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환방법	2016년 12월 6일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날에 원금의 전부 또는 일부 조기상환 가능

전환가능주식의 수	909,327주

전환가격	7,698원

사채발행금액(액면금액)	7,000,000,000원

전환권행사금액	5,000,000,000원

잔여사채금액(액면금액)	2,000,000,000원

전환가격의 조정	전환가격 조정일 : 본 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날기산일 : 각 전환가격 조정일 전일전환가격의 최저 조정한도 : 발행 당시 행사가격의 70%전환가격의 조정 : (i)과 (ii) 중 작은 금액(i) a와 b중 큰 금액 a. 다음 항목들의 산술평균금액 - 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가- 1주일 가중산술평균주가- 기산일 가중평균산술주가b. 기산일 가중평균산술주가(ii) 조정일 직전 전환가액

14. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	10,225,403	-	8,418,401	-

미지급비용	3,685,438	-	2,394,557	-

예수보증금	6,947,744	-	5,412,000	-

거래보증금	152,919	-	155,522	-

임대보증금	-	833,626	-	10,500

합 계	21,011,504	833,626	16,380,480	10,500

(2) 당기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기

유효이자율	금액

임대보증금	3.41%	1,000,000

현재가치할인차금	(176,874)

장부금액	823,126

상기 임대보증금을 제외한 기타금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 15. 단기충당부채

단기충당부채는 전액 반품충당부채로서 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초잔액	258,824	410,512

증가액	267,051	258,824

감소액	(258,824)	(410,512)

기말잔액	267,051	258,824

16. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

선수금	123,430	-

예수금	313,668	984,105

선수수익	176,874	-

이연수익	88,403	94,396

합 계	702,375	1,078,501

(2) 이연수익당기와 전기 중 연결실체의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초잔액	94,396	116,738

수익이연	87,004	76,599

수익인식	(92,997)	(98,941)

기말잔액	88,403	94,396

17. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험 (주)에 2,032,000천원의 보증보험에 가입되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

(주)신한은행	당좌대출	6,000,000	-

구매론 및 전자방식외담대	11,000,000	970,380

유산스차입금	USD 14,000,000	USD 8,276,056

(주)하나은행	구매론 및 전자방식외담대	13,000,000	1,517,190

유산스차입금	USD 8,000,000	USD 4,084,866

(주)국민은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	2,205,063

유산스차입금	USD 5,000,000	USD 1,916,186

(주)한국씨티은행	유산스차입금	USD 6,000,000	USD 3,419,602

(주)신한은행 상해지점	운영자금대출	CNY 6,000,000	CNY 1,447,439

USD 3,000,000	USD 1,007,588

Citibank (China) Co., Ltd.	운영자금대출	USD 3,000,000	USD 1,157,533

합 계	당좌대출	6,000,000	-

구매론 및 전자방식외담대	34,000,000	4,692,633

유산스차입금	USD 33,000,000	USD 17,696,710

운영자금대출	USD 6,000,000	USD 2,165,121

CNY 6,000,000	CNY 1,447,439

(3) 소송사건당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 피고인 소송사건:

서울중앙지방법원	윤형정	(주)엠케이트렌드	부동산인도 및 임료청구	9,794	1심 진행중

당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체는 상기 소송사건의 결과가 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결실체는 NBA Properties, Inc와 2017년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기 중 지급수수료로 계상한금액은 각각 2,739,925천원과 1,543,367천원입니다. 또한, 골프의류 시장 진출을 위하여 당기 중 Ladies Professional Golf Association과 라이선스 계약을 체결하였습니다.

18. 자본금과 연결자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	12,649,515주	12,259,807주

보통주자본금	6,324,757,500원	6,129,903,500원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

발행주식수(주)	금 액	발행주식수(주)	금 액

기초 잔액	12,259,807	6,129,904	12,000,000	6,000,000

전환사채 출자전환(*)	389,708	194,854	259,807	129,904

기말 잔액	12,649,515	6,324,758	12,259,807	6,129,904

(*) 당기와 전기 중 각각 사채발행금액의 3,000,000천원과 2,000,000천원에 해당하는 전환권이 행사되어 각각 389,708주와 259,807주의 보통주 전환이 완료되었습니다.

(3) 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

주식발행초과금	27,242,593	24,300,466

전환권대가	110,942	834,483

자기주식처분이익	440,657	440,656

합 계	27,794,192	25,575,605

19. 연결기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 연결기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자기주식	(103,966)	-

당기말 현재 지배기업은 주식가격안정을 목적으로 자기주식 8,107주를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초 자기주식	-	-	205,449	1,982,623

자기주식의 취득(처분)	8,107	103,966	(205,449)	(1,982,623)

기말 자기주식	8,107	103,966	-	-

20. 연결기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

해외사업환산손익	80,800	304,045

(2) 당기와 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	304,045	75,594

해외사업환산손익	(223,245)	228,451

기말금액	80,800	304,045

21. 연결이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법정적립금	12,976,815	12,792,918

임의적립금	25,540,730	24,540,730

미처분이익잉여금	79,187,388	78,563,784

합 계	117,704,933	115,897,432

(2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	115,897,432	115,854,175

연결당기순이익	3,646,472	1,812,440

연차배당	(1,838,971)	(1,769,183)

기말금액	117,704,933	115,897,432

(3) 당기와 전기 미처분이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

처분예정일 : 2016년 3월 25일	처분확정일 : 2015년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	76,437,023	78,002,002

전기이월미처분이익잉여금	74,979,134	75,189,538

당기순이익	1,457,889	2,812,464

II. 이익잉여금처분액	(3,781,110)	(3,022,868)

이익준비금	(252,828)	(183,897)

임의적립금	(1,000,000)	(1,000,000)

배당금- 주당배당금(률): 당기 200원(40%) 전기 150원(30%)	(2,528,282)	(1,838,971)

III. 차기이월미처분이익잉여금	72,655,913	74,979,134

상기 미처분이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 법정적립금당기말과 전기말 현재 법정적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

이익준비금	1,276,815	1,092,918

기업발전적립금	11,700,000	11,700,000

합 계	12,976,815	12,792,918

① 이익준비금상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업발전적립금

연결실체는 2001년까지 법인세법 제56조 규정에 따라 기업발전적립금을 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2001년 12월 31일에 법인세법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기와 전기말의 기업발전적립금 중 2001년 이전 적립분은 법정적립금으로, 2002년 이후 적립분은 임의적립금으로 구분하였습니다.

(5) 임의적립금

당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기업합리화적립금	540,730	540,730

기업발전적립금	25,000,000	24,000,000

합 계	25,540,730	24,540,730

연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(6) 배당당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

주당 배당금	150원	150원

주당 액면금액	500원	500원

배당금	1,838,971,050원	1,769,182,650원

22. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익	3,646,472,579원	1,812,439,374원

가중평균유통보통주식수(*)	12,644,319주	11,893,665주

기본주당이익	288원	152원

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초 발행보통주식수	12,259,807주	11,794,551주

자기주식의 처분(취득)	(925주)	82,742주

전환사채의 출자전환	385,437주	16,372주

가중평균유통보통주식수	12,644,319주	11,893,665주

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익	3,646,472,579원	1,812,439,374원

조정:

전환사채 이자비용(세후)	-	-

보통주희석당기순이익	3,646,472,579원	1,812,439,374원

희석가중평균유통보통주식수(*)	12,644,319주	11,893,665주

희석주당이익	288원	152원

(*) 희석가중평균유통보통주식수

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

가중평균유통보통주식수	12,644,319주	11,893,665주

전환사채	-	-

희석가중평균유통보통주식수	12,644,319주	11,893,665주

당기 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외되었으나 향후 희석효과의발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주	청구가능기간

제1회 전환사채	259,812주	2014.12.06 ~ 2018.11.06

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	14,401,118	14,582,254

감가상각비	2,728,818	1,694,297

광고선전비	3,478,981	2,173,985

교육훈련비	2,266	6,081

기타판매비	3,854,901	3,023,406

대손상각비(환입)	47,820	(213,213)

도서인쇄비	138,096	139,252

무형자산상각비	115,335	84,728

보험료	117,699	118,101

복리후생비	1,604,661	1,586,256

세금과공과	547,200	332,271

소모품비	1,917,966	1,756,571

수도광열비	890,208	651,024

수선비	94,076	96,671

시설장치비	2,831,600	2,767,920

여비교통비	599,137	586,060

접대비	90,851	152,194

지급수수료	11,481,458	6,386,628

지급임차료	9,708,624	3,384,678

차량유지비	72,794	90,593

통신비	120,640	123,706

퇴직급여	1,303,011	1,255,152

판매수수료	107,509,938	102,827,785

합 계	163,657,198	143,606,400

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

재고자산의 변동	2,585,657	(6,373,176)

원부재료 및 상품매입	110,501,656	109,034,874

외주가공비	6,495,743	7,198,982

종업원급여	16,796,734	19,022,853

감가상각비와 무형자산상각비	2,916,351	1,780,307

지급임차료	9,708,624	3,384,678

광고선전비	3,478,981	2,173,985

지급수수료	11,526,775	6,440,256

판매수수료	107,509,938	102,827,787

시설장치비	2,831,600	2,767,920

기타비용	9,894,344	6,670,142

합 계(*)	284,246,403	254,928,608

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

25. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	27,451	22,098

임대료수익	49,910	47,018

외환차익	155,668	425,719

외화환산이익	493,960	218,810

잡이익	469,343	482,473

합 계	1,196,332	1,196,118

기타영업외비용:

기타의대손상각비	(1,085,289)	(947,790)

기부금	(5,299)	(110,714)

유형자산처분손실	(17,273)	(1,526)

무형자산손상차손	(300,000)	-

지분법손실	(150,000)	-

외환차손	(925,813)	(426,979)

외화환산손실	(440,075)	(523,165)

잡손실	(35,976)	(11,428)

합 계	(2,959,725)	(2,021,602)

26. 순금융손익당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융수익:

이자수익	428,128	313,789

금융원가:

이자비용	(295,230)	(452,502)

27. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	15,412,531	17,683,100

확정기여제도에 대한 납부	1,384,203	1,339,753

합 계	16,796,734	19,022,853

28. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기 법인세 부담액	407,520	291,910

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(70,211)	899,444

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(154,381)	2,233,095

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(124,288)

법인세비용	182,928	3,300,161

지배기업은 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 당기말 현재 지배기업이 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 초과환류액은 2,218,441천원으로 차기로 이월되며, 차기 사업연도의 미환류소득에서 공제 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

자기주식처분이익	-	-	-	564,945	(124,288)	440,657

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세비용차감전순이익	3,829,400	5,112,601

적용세율에 따른 법인세	354,351	1,408,508

조정사항	(171,423)	1,891,653

―세무상 인정되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	(120,259)	(84,193)

―세액공제	(266,810)	-

―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(91,433)	2,052,566

―종속기업지분에 대한 법인세 효과	(27,688)	(64,755)

―미인식 이연법인세 효과	274,422	(4,601)

―기타(이연법인세자산에 적용되는 세율변동차이 등)	60,345	(7,364)

법인세비용	182,928	3,300,161

평균유효세율	4.78%	64.55%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

미수수익	(4,407)	(35,039)	(39,446)

매출채권	17,824,305	(199,801)	17,624,504

대손충당금	(801)	310	(491)

미수금	5,285	(9,745)	(4,460)

재고자산	(7,830,535)	47,119	(7,783,416)

재고자산평가손실충당금	590,206	181,192	771,398

반품충당부채	56,993	1,758	58,751

이연수익	20,767	-	20,767

미지급비용	63,173	10,189	73,362

무형자산	(2,501)	66,817	64,316

유형자산	228,841	(118,688)	110,153

전환권조정	(214,828)	149,016	(65,812)

기타의대손충당금	217,800	-	217,800

공동기업투자주식	-	33,000	33,000

금융보증부채	-	31,021	31,021

기타	78,127	(2,768)	75,359

합 계	11,032,425	154,381	11,186,806

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

미수수익	(6,173)	1,766	(4,407)

매출채권	21,375,081	(3,550,776)	17,824,305

대손충당금	(801)	-	(801)

미수금	5,285	-	5,285

재고자산	(8,204,228)	373,693	(7,830,535)

재고자산평가손실충당금	522,698	67,508	590,206

반품충당부채	90,313	(33,320)	56,993

이연수익	25,682	(4,915)	20,767

미지급비용	47,971	15,202	63,173

무형자산	(6,628)	4,127	(2,501)

유형자산	(217,344)	446,185	228,841

전환권조정	(367,390)	152,562	(214,828)

기타의대손충당금	-	217,800	217,800

기타	1,054	77,073	78,127

합 계	13,265,520	(2,233,095)	11,032,425

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

종속기업투자주식	1,795,154	1,785,981

대손충당금	2,651,530	1,413,331

합 계	4,446,684	3,199,312

(6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

이연법인세자산	19,080,431	19,085,496

이연법인세부채	(7,893,625)	(8,053,071)

당기법인세자산	103,631	2,613,735

당기법인세부채	(406,616)	(291,067)

29. 지분법적용투자주식

(1) 당기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	순자산금액	장부금액

공동기업	(주)디아이엠앤유	국내	의류 판매업	50.00%	150,000	(2,162,686)	-

(2) 당기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	기초평가액	취득액	지분법손실	처분액	기말평가액

(주)디아이엠앤유	-	150,000	(150,000)	-	-

(주)동대문듀티프리	-	300,000	-	(300,000)	-

합 계	-	450,000	(150,000)	(300,000)	-

(3) 당기말 현재 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)디아이엠앤유	895,752	4,051,839	7,110,278	-	1,344,652	(2,462,686)	(2,462,686)

(3) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	장부금액

(주)디아이엠앤유	(2,162,687)	50%	(1,081,343)	-

공동기업의 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되었으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기 지분변동액 1,081,343천원은 공동기업에 대한 장기대여금의 기타의대손상각비로 인식하였습니다. 따라서, 인식하지 못한 당기 및 전기이전의 지분변동누적액은 없습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	(주)디아이엠앤유

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 21(당) 기

공동기업	(주)디아이엠앤유	매출	2,002,740

이자수익	169,151

유형자산처분	103,000

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 21(당) 기

공동기업	(주)디아이엠앤유	출자	150,000

대여	3,500,000

임대보증금 수령	1,000,000

기타	(주)동대문듀티프리	출자	300,000

처분	300,000

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동금융자산	기타비유동금융부채

공동기업	(주)디아이엠앤유	1,987,357	3,669,151	1,000,000

상기 채권과 관련된 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	계정과목	대손충당금	기타의대손상각비

공동기업	기타비유동금융자산	1,081,343	1,081,343

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기급여 및 상여	1,526,098	1,372,553

퇴직급여	513,773	472,784

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기된 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	대표이사	유산스차입금	USD 16,800,000	수입신용	USD 8,276,056	(주)신한은행

기타약정 지급보증	13,200,000	전자방식외담대	970,380

당좌대출 지급보증	7,200,000	당좌대출	-

유산스차입금	USD 5,500,000	수입신용	USD 1,916,186	(주)국민은행

대표이사	구매론 지급보증	15,950,000	구매론	2,205,063

대표이사	유산스차입금	USD 9,600,000	수입신용	USD 4,084,866	(주)하나은행

구매론 지급보증	15,600,000	구매론	1,517,190

외화지급보증	CNY 7,200,000	운영자금대출	CNY 1,447,439	(주)신한은행 상해지점

USD 3,600,000	USD 1,007,588

USD 3,000,000	USD 1,157,533	Citibank (China) Co., Ltd.

31. 비현금거래당기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

건설중인자산의 집기비품 등 대체	254,550	546,500

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(592,300)	464,872

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	-	(89,970)

전환사채의 출자전환	2,413,441	1,602,043

전환사채의 유동성 대체	1,700,856	-

유형자산의 투자부동산 대체	2,413,410	-

32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

① 매출채권연결실체는 신규 거래처와 계약시 보증금 및 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 투자자산(주)신한은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금성자산	13,768,759	3,348,253

매출채권	33,089,898	27,946,667

미수금	9,240,144	9,365,297

기타유동금융자산	4,290,497	248,336

기타비유동금융자산	6,759,809	4,243,849

합 계	67,149,107	45,152,402

연결실체는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 등은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6~12개월	1 ~ 5년	5년 초과

제 21(당) 기:

매입채무	8,784,539	8,784,539	7,020,228	1,764,311	-	-

단기차입금	23,539,400	23,730,179	23,730,179	-	-	-

기타유동금융부채	21,011,504	21,011,504	17,036,623	3,974,881	-	-

유동성전환사채	1,700,856	2,000,000	-	2,000,000	-	-

기타비유동금융부채	833,626	1,010,500	-	-	10,500	1,000,000

합 계	55,869,925	56,536,722	47,787,030	7,739,192	10,500	1,000,000

제 20(전) 기:

매입채무	9,422,484	9,422,484	9,076,858	345,626	-	-

단기차입금	10,932,335	10,958,575	10,958,575	-	-	-

기타유동금융부채	16,380,480	16,380,480	11,823,619	4,556,861	-	-

전환사채	4,023,511	5,000,000	-	-	5,000,000	-

기타비유동금융부채	10,500	10,500	-	-	10,500	-

합 계	40,769,310	41,772,039	31,859,052	4,902,487	5,010,500	-

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD 등입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, HKD, EUR, CNY, JPY, THB, SGD, PHP)

계 정 과 목	통화	제 21(당) 기	제 20(전) 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	850,067	996,279	165,367	181,771

HKD	68,511	10,360	2,023,483	286,727

CNY	8,556	1,545	2,074	368

JPY	167,324	1,626	87,904	809

THB	462,574	15,024	86,308	2,886

SGD	460	381	457	380

PHP	9,696	242	-	-

매출채권	USD	-	-	36,024	39,598

EUR	-	-	2,470	3,301

미수금	USD	63,996	75,003	54,385	59,780

외화자산 합계	1,100,460	575,620

외화부채:

단기차입금	USD	19,861,830	23,278,065	8,873,840	9,754,125

매입채무	USD	1,479,352	1,733,801	314,434	345,626

외화부채 합계	25,011,866	10,099,751

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,394,058)	2,394,058	(981,860)	981,860

HKD	1,036	(1,036)	28,673	(28,673)

EUR	-	-	330	(330)

CNY	154	(154)	37	(37)

JPY	163	(163)	81	(81)

THB	1,502	(1,502)	289	(289)

SGD	38	(38)	38	(38)

PHP	24	(24)	-	-

합 계	(2,391,141)	2,391,141	(952,412)	952,412

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 각 법인별 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

고정이자율:

전환사채(유동성 포함)	1,700,856	4,023,511

변동이자율:

단기차입금	23,539,400	10,932,335

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(235,394)	235,394	(109,323)	109,323

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

부채총계	57,142,336	42,182,009

차감: 현금및현금성자산	(13,795,917)	(3,375,974)

조정 부채	43,346,419	38,806,035

자본총계	151,800,717	147,906,986

조정 부채 비율	28.6%	26.2%

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

대여금및수취채권	현금및현금성자산	13,795,917	-	3,375,974	-

매출채권	33,089,898	-	27,946,667	-

미수금	9,240,144	-	9,365,297	-

기타유동금융자산	4,290,497	-	248,336	-

기타비유동금융자산	6,759,809	-	4,243,849	-

합 계	67,176,265	-	45,180,123	-

상각후원가로 인식된금융부채	매입채무	8,784,539	-	9,422,484	-

단기차입금	23,539,400	-	10,932,335	-

기타유동금융부채	21,011,504	-	16,380,480	-

전환사채(유동성 포함)	1,700,856	-	4,023,511	-

기타비유동금융부채	833,626	-	10,500	-

합 계	55,869,925	-	40,769,310	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 인식된 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계를 공시하지 않습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금및현금성자산

이자수익	118,532	214,569

외환차익	51,063	1,161

외환차손	(1,954)	(1,936)

외화환산이익	651	10,107

외화환산손실	(4)	(1,509)

대여금및수취채권

이자수익	309,596	99,220

대손상각비	(47,820)	213,213

기타의대손상각비	(1,085,289)	(947,790)

외환차익	39,524	5,646

외환차손	(23)	(4,720)

외화환산이익	296,098	184,671

외화환산손실	(10,138)	(1,392)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	(295,230)	(452,502)

외환차익	65,081	418,912

외환차손	(923,836)	(420,323)

외화환산이익	197,211	24,032

외화환산손실	(429,933)	(520,264)

34. 부문별 정보(1) 영업부문연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 중국과 미국의 해외법인 등 4개의 동종업종을 영위하는 종속기업으로 구성된 의류생산 및 판매업체입니다. 연결실체의 영업부문은 의류생산 및 판매업 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	홍콩	미국	합계

총매출액	274,746,238	21,929,643	120,284	159,496	296,955,661

내부매출액	(7,249,363)	-	-	-	(7,249,363)

순매출액	267,496,875	21,929,643	120,284	159,496	289,706,298

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	홍콩	미국	합계

총매출액	265,998,483	1,927,020	558,673	247,747	268,731,923

내부매출액	(7,726,517)	-	-	-	(7,726,517)

순매출액	258,271,966	1,927,020	558,673	247,747	261,005,406

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	홍콩	미국	합계

비유동자산(*)	44,189,837	2,453,744	-	-	46,643,581

(*) 투자부동산과 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	홍콩	미국	합계

비유동자산(*)	45,175,742	677,469	-	-	45,853,211

(*) 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 의존도

연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.