한세엠케이 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항한세엠케이 주식회사(이하 "회사")는 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJ, ANDEW, BUCKAROO, NBA 및 LPGA 5개의 브랜드를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 납입자본금은 6,455백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

한세실업㈜	6,456,603	50.02	6,456,603	50.02

자기주식	1,199,969	9.30	159,062	1.23

김문환	240,664	1.86	240,664	1.86

박건희	129,093	1.00	129,093	1.00

김상택	-	-	945,668	7.33

우리사주조합	16,373	0.13	26,220	0.20

기타	4,866,620	37.70	4,952,012	38.36

합 계	12,909,322	100.00	12,909,322	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초 적용 누적효과금액은 최초 적용일 현재자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다. 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 유 의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	6,342,376	6,342,376

단기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	1,540,273	1,540,273

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	40,871,471	40,871,471

장기성기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	3,326,761	3,326,761

금융자산 합계	52,080,881	52,080,881

금융자산의 손상

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권 및 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제 1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.

반품ㆍ환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 308백만원이각각 환불부채 501백만원과 반품권 193백만원으로 재분류 되었습니다.계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 이연수익 117백만원이 계약부채로 재분류되었습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으 나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호'리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 분기재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였고, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법 인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

회사는 직영, 백화점, 아울렛, 대리점, 온라인몰 등의 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 회사 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.2.3 전기 재무제표의 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

금융자산의 손상

주석 2 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다.요약분기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은 없습니다.(2) 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 5. 사용이 제한된 예금

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	자사주펀드신탁	2,629,613	1,240,273	인출제한

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	114,476,611	(28,428,196)	86,048,415	90,298,120	(22,578,611)	67,719,509

재공품	146,246	146,246	977,864	-	977,864

원재료	-	-	-	-	-

부재료	27,262	27,262	62,281	-	62,281

미착품	33,426	33,426	129,626	-	129,626

반품회수권	165,925	165,925	-	-	-

합 계	114,849,470	(28,428,196)	86,421,274	91,467,891	(22,578,611)	68,889,280

회사는 당분기 중 재고자산평가손실 5,849,585천원(전분기: 419,484천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

7. 종속기업 투 자 주 식(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

BUCKAROO INC(*1)	미국	의류 판매업	100.00%	-	100.00%	-

만쿤(상해)상무유한공사(*2)	중국	의류 판매업	100.00%	4,084,000	100.00%	4,084,000

합 계	4,084,000	4,084,000

(*1) BUCKAROO INC의 취득금액 107,505천원은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하여 장부금액이 "0"입니다.

(*2) 전기 이전에 만쿤(상해)상무유한공사의 취득금액 1,161,760천원 전액을 손상차손으로 인식하였으며, 2014년 중 중국 내 NBA 브랜드 진출을 위하여 4,084,000천원을 추가출자하였습니다.

8. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 중 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	32,582,332	7,098,650	1,110,010

취득	3,132,461	-	8,354

처분	(290,291)	-	-

감가상각비/상각	(2,335,666)	(54,149)	(88,438)

분기말금액	33,088,836	7,044,502	1,029,926

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	32,058,242	7,170,848	1,133,644

취득	1,030,570	-	91,481

처분	(332,541)	-	-

감가상각비/상각	(1,144,319)	(54,150)	(85,150)

분기말금액	31,611,952	7,116,698	1,139,975

( 2) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	금 액	담보권자

본사 토지 및 건물	11,622,773	13,000,000	유산스차입금	USD 329,666	㈜하나은행

7,150,000	구매론	3,567,844	㈜국민은행

물류센터 토지 및 건물	13,435,087	7,150,000USD 3,510,000	당좌대출	-	㈜신한은행

운영자금대출	USD 2,400,000

CNY 3,700,000

유산스차입금	USD 500,908

합 계	25,127,860	27,300,000USD 3,510,000	3,567,844USD 3,230,574CNY 3,700,000

(3) 회사는 전기 이전까지 집기비품으로 계상하고 있는 임대을 매장 인테리어에 대해 5년의 추정 내용연수 동안 상각하고 있었으며, 특정매입 매장 인테리어에 대해서는 당기비용(시설장치비)으로 계상하였습니다. 전기 중 회사는 최근 영업환경의 변화를 고려하여 매장의 폐점, 리뉴얼 주기에 대해 경험적 데이터를 수집 및 분석한 결과, 매장 인테리어의 추정 내용연수를 각각 3년으로 변경하였습니다.

9. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율	당분기말	전기말

유산스차입금	(주)신한은행	LIBOR + 0.3~0.8%	557,360	1,389,503

(주)한국씨티은행	-	816,777

(주)하나은행	366,819	674,545

(주)국민은행	-	686,048

합 계	924,179	3,566,873

상기 단기차입금과 관련하여 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(16,903,959)	(17,531,993)	(9,163,628)	(10,146,728)

원부재료 및 상품매입	38,792,804	87,723,950	31,819,449	83,213,910

외주가공비	1,283,678	4,090,755	1,357,505	3,541,569

종업원급여	3,049,593	9,171,470	2,892,641	9,130,966

감가상각비와 무형자산상각비	854,593	2,478,253	492,885	1,489,314

지급임차료	554,323	1,693,246	607,021	1,843,815

광고선전비	1,497,918	4,208,936	1,035,659	2,901,754

지급수수료	2,342,600	7,100,593	2,019,761	5,890,200

판매수수료	22,675,265	72,019,290	22,735,180	75,753,009

시설장치비	108,054	240,400	708,481	1,825,946

소모품비	350,922	954,321	308,287	954,988

기타	1,468,217	3,401,893	900,415	2,074,749

합 계	56,074,009	175,551,113	55,713,656	178,473,492

상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,459,025	7,444,367	2,336,360	7,410,725

퇴직급여	190,243	555,243	189,676	627,770

복리후생비	288,884	879,328	263,992	812,614

대손상각비(환입)	(5,375)	(101,010)	45,946	13,053

도서인쇄비	26,296	90,566	25,116	89,844

여비교통비	57,366	223,768	98,747	262,520

수도광열비	197,093	574,644	186,153	520,949

세금과공과	87,643	332,071	71,438	341,427

지급임차료	127,819	413,734	180,517	564,303

감가상각비	807,812	2,334,761	443,128	1,349,110

무형자산상각비	27,808	86,574	30,785	83,287

보험료	21,140	66,810	23,500	73,329

교육훈련비	6,705	43,881	10,807	55,948

광고선전비	1,497,918	4,208,936	1,035,659	2,901,754

접대비	42,762	131,526	84,020	103,958

수선비	13,645	66,799	13,493	84,936

차량유지비	3,126	10,862	3,772	9,539

통신비	13,260	43,436	12,956	42,351

소모품비	339,350	942,749	308,287	954,988

지급수수료	2,331,527	7,073,324	2,002,783	5,850,803

판매수수료	22,675,265	72,019,290	22,735,180	75,753,009

시설장치비	108,054	240,400	708,481	1,825,946

기타	658,168	1,869,291	537,625	1,930,626

합 계	31,975,537	99,551,351	31,348,421	101,662,789

12. 기타영업외손익(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익	81	88,316	325,636	1,148,730

외화환산이익	(24,153)	100,177	(269,630)	3,432

유형자산처분이익	-	-	16,363	25,187

수입임대료	-	-	(30,590)	-

기타의대손상각비 환입액	-	-	3,397	24,999

잡이익	71,729	198,983	138,314	485,460

합 계	47,657	387,476	183,490	1,687,808

기타영업외비용:

외환차손	39,867	69,104	19,067	127,026

외화환산손실	(7,769)	65,255	8,761	364,782

유형자산처분손실	266,428	290,291	-	83,728

기타의대손상각비	(1,892)	1,230	-	-

기부금	-	30,000	-	-

기타의지급수수료	85,907	946,277	-	-

잡손실	5,518	5,707	33,972	49,317

합 계	388,059	1,407,863	61,800	624,853

13. 순금융손익(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	95,335	367,623	105,514	269,723

금융보증수익	10,548	50,679	39,933	154,814

소 계	105,883	418,303	145,447	424,537

금융원가:

이자비용	18,725	66,174	51,013	192,283

금융보증비용	9,649	38,942	17,815	78,909

소 계	28,374	105,115	68,828	271,192

14. 종업원급여(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,833,421	8,531,118	2,691,454	8,433,224

확정기여제도에 대한 납부	216,172	640,352	215,323	711,878

합 계	3,049,593	9,171,470	2,906,777	9,145,102

15. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 발생한 경정청구를 제외한 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 이연법인세 효과를 고려한 예상평균연간법인세율은 10%입니다.

16. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(1,535,461,949)	1,036,764,324	(1,341,254,866)	3,011,651,450

가중평균유통보통주식수	12,094,611	12,377,692	12,893,125	12,893,215

주당순이익	(127)	84	(104)	234

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	12,909,322	12,909,322	12,909,322	12,909,322

분기말 현재 보통주 자기주식수	(1,199,969)	(1,199,969)	(63,106)	(63,106)

분기말 현재 유통보통주식수	11,709,353	11,709,353	12,846,216	12,846,216

가중평균유통보통주식수	12,094,611	12,377,692	12,893,125	12,893,215

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당분기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	1,036,764	3,011,651

조정:

외화환산손실	65,255	364,782

퇴직급여	34,882	-

대손상각비(환입)	1,230	13,053

기타의대손상각비(환입)	(101,010)	(24,999)

투자부동산감가상각비	2,335,666	54,149

감가상각비	54,149	1,350,016

무형자산상각비	88,438	85,150

유형자산처분손실	290,291	83,728

재고자산평가손실	5,849,585	419,484

이자비용	66,174	192,283

금융보증비용	38,942	78,909

법인세비용(수익)	(4,801,651)	1,970,164

외화환산이익	(100,177)	(3,432)

유형자산처분이익	-	(25,187)

이자수익	(367,623)	(269,723)

금융보증수익	(50,679)	(154,814)

매출채권의 변동	9,549,812	13,485,769

기타수취채권의 변동	(1,221,507)	(287,423)

기타유동자산의 변동	(198,250)	89,404

재고자산의 변동	(23,381,578)	(10,566,212)

매입채무의 변동	37,068,188	18,883,520

기타지급채무의 변동	(944,495)	(974,358)

기타유동부채의 변동	7,002	(81,230)

단기충당부채의 변동	150,062	(60,859)

장기성기타채무의 변동	(10,000)	10,000

퇴직급여지급액	(307,550)	-

영업으로부터 창출된 현금	25,151,919	27,643,824

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	분기말금액

환율변동

단기차입금	3,566,873	(2,659,364)	16,670	924,179

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	120,000	27,000

유형자산 취득 관련 미지급금	514,939	8,555

자기주식 취득(*)	8,615,278	-

(*) 단기금융자산에 포함되어 있던 자사주신탁에서 당분기 중 자기주식을 취득하였습니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험 (주)에 20,000천 원의 보증보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

(주)신한은행	당좌대출	6,000,000	-

구매론 및 전자방식외담대	20,000,000	7,004,954

유산스차입금	USD 5,000,000	USD 500,908

(주)하나은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	8,575,777

유산스차입금	USD 3,000,000	USD 329,666

(주)국민은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	3,567,843

유산스차입금	USD 2,000,000	-

(주)우리은행	구매론 및 전자방식외담대	5,000,000	4,237,073

합 계	당좌대출	6,000,000	-

구매론 및 전자방식외담대	45,000,000	23,385,647

유산스차입금	USD 10,000,000	USD 830,574

(3) 회사는 NBA Properties, Inc와 2025년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사가 당분기와 전분기 중 지급수수료로 계상한 금액은 각각 2,177,473천원과 1,527,214천원입니다. (4) 회사는 골프의류 시장 진출을 위하여 2015년 중 Ladies Professional Golf Association과 2022년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 지급수수료 계상한 금액은 각각 372,111천원과 105,996천원입니다.

(5) 회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역 계약을 체결하고 있습니다.

19. 특수관계자(1) 지배 ㆍ 종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 한세실업(주(지분율 50.02%)이며, 최상위 지배자는 한세예스24홀딩스(주)입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	지분율

당분기말	전기말

BUCKAROO INC	100%	100%

만쿤(상해)상무유한공사	100%	100%

3) 회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	예스이십사(주)	예스이십사(주)	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

한세드림(주)	한세드림(주)	지배기업의 종속기업

(주)에프알제이	(주)에프알제이	지배기업의 종속기업

HANSAE YES24 VINA CO., LTD	최상위 지배기업의 종속기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	기타비용

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	23,863	-	198,000

지배기업	한세실업(주)	1,892	-	-

종속기업	BUCKAROO INC	-	4,355	-

만쿤(상해)상무유한공사	36,585	1,465	-

기타특수관계자	예스이십사(주)	390	-	476,382

동아출판(주)	-	-	1,525,346

한세드림(주)	-	-	444

(주)에프알제이	-	110,413	-

HANSAE YES24 VINA CO., LTD	1,151	-	-

합계	63,880	116,232	2,200,172

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	이자수익	기타비용

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	5,421	-	-	-

지배기업	한세실업(주)	270	-	-	-

종속기업	BUCKAROO INC	14,496	-	2,504	-

만쿤(상해)상무유한공사	72,873	-	678	-

기타특수관계자	예스이십사(주)	1,135	-	-	321,729

동아출판(주)	-	-	-	1,642,852

한세드림(주)	-	-	-	900

Myanmar Aye yarwaddy Manufacturing Co.,Ltd	-	62,637	-	-

합계	94,195	62,637	3,182	1,965,481

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채 무

매출채권	기타채권	단기대여금	장기대여금	기타지급채무

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	3,230	-	-	24,200

지배기업	한세실업(주)	-	1,615	-	-	-

종속기업	BUCKAROO INC(*)	927,431	242,564	-	-	-

만쿤(상해)상무유한공사(*)	31,277	4,620	-	3,401,383	-

기타특수관계자	동아출판(주)	-	-	-	-	209,583

예스이십사(주)	-	-	-	-	-

한세드림	-	-	-	-	198

(주)에프알제이	-	-	3,700,000	-	-

HANSAE YES24 VINA CO., LTD	1,132	-	-	-	-

합 계	959,839	252,030	3,700,000	3,401,383	233,980

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채 무

매출채권	기타채권	단기대여금	기타지급채무

지배기업	한세실업(주)	-	1,805	-	-

종속기업	BUCKAROO INC(*)	1,066,569	229,532	-	-

만쿤(상해)상무유한공사(*)	104,003	98,983	-	-

기타특수관계자	동아출판(주)	-	-	-	250,505

예스이십사(주)	-	-	-	665

(주)에프알제이	-	-	1,700,000	-

합 계	1,170,572	330,320	1,700,000	251,170

(*) 상기 채권은 대손충당금설정 전의 금액이며, 보고기간말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 1,161,278천원(전기말 : 1,291,708천원)이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수	배당금지급

지배기업	한세실업(주)	-	-	1,291,321

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	3,376,350	-

기타특수관계자	(주)에프알제이	2,000,000	-	-

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	배당금지급

지배기업	한세실업(주)	-	1,057,037

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	(주)한세실업	구매론 지급보증	12,000,000	구매론	8,575,777	(주)하나은행

11,000,000	3,567,844	(주)국민은행

유산스차입금	USD 2,200,000	수입신용	-

USD 6,000,000	USD 500,908	(주)신한은행

당좌대출 지급보증	7,200,000	당좌대출	-

기타약정 지급보증	24,000,000	전자방식외담대	7,004,954

외화 지급보증	USD 3,600,000	외화운영자금대출	-

합 계	54,200,000USD 11,800,000	19,148,574USD 500,908

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은 회사	담보 및 지급보증내용	담보 및 지급보증금액	여신금융기관

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	운영자금대출	USD 3,600,000	(주)신한은행 상해지점

USD 6,000,000	Citibank (China) Co., Ltd.

CNH 10,000,000	(주)우리은행

USD 1,500,000

합 계	USD 11,100,000CNH 10,000,000

당분기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 28,234천원을 인식하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분	제공받은 회사	담보제공자산	장부금액	담보제공내역	담보금액	실행금액	담보권자

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	물류센터 토지 및 건물	13,496,282	지급보증약정	7,150,000USD 3,510,000	USD 2,400,000CNY 3,700,000	㈜신한은행

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다. 당분기 및 전분기 중회사의주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	147,520	440,260	145,500	456,468

퇴직급여	9,005	38,440	9,667	58,651

합 계	156,525	478,700	155,167	515,119