한세엠케이 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기 3분기	매출채권	20,148,965	(203,989)	1.01

단기대여금	11,399	-	0.00

미수금	7,775,114	(1,042,169)	13.40

금융리스채권	850,546	(252,896)	29.73

합계	28,786,024	(1,499,054)	5.21

제26기	매출채권	24,321,738	(196,815)	0.81

단기대여금	11,399	-	0.00

미수금	9,116,434	(1,042,169)	11.43

금융리스채권	1,500,583	(252,896)	16.85

합계	34,950,154	(1,491,880)	4.27

제25기	매출채권	29,155,871	(201,983)	0.69

단기대여금	11,399	-	0.00

장기대여금	-	-	0.00

미수금	10,499,855	(987,160)	9.40

합계	39,667,124	(1,189,142)	3.00

주) 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.(2) 최근 3사업년도의 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	제27기 3분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,491,880	1,189,142	1,186,276

2. 순대손처리액(①-②+-③)	6,074	(5,904)	(76,566)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	1,528	79,054

③ 기타증감액	6,074	(4,376)	2,489

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,100	308,641	79,432

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,499,054	1,491,880	1,189,142

주) 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다..

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 미수금, 선급금 등 채권잔액에 대한 대손충당금은 과거의 대손경험률과 채권잔액의 회수가능성을 종합적으로 고려하여 추정한 대손액을 대손충당금으로 계상하고 있으며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리를 하고 있습니다.

1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

3) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원, %)

구분/경과기간	6월 이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	9,044,814	19,487	130,969	-	9,195,270

특수관계자	8,253,450	1,172,130	1,528,114	-	10,953,694

계	17,298,265	1,191,617	1,659,084	-	20,148,965

구성비율	85.85	5.91	8.23	0.00	100.00

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	계정	제27기 3분기	제26기	제25기

한세엠케이	제품	52,402,821	47,968,387	59,053,279

기타	33,616	50,948	739,279

한세엠케이 소계	52,436,438	48,019,335	59,792,558

자회사	중국	제품	18,849,014	13,691,778	23,299,809

기타	60,943	2,099	2,228

중국 소계	18,909,957	13,693,876	23,302,037

미국	제품	-	-	-

기타	-	-	-

미국 소계	-	-	-

자회사 소계	18,909,957	13,693,876	23,302,037

연결 조정	(14,471)	(3,291)	(51,548)

총계	제품	71,237,364	61,656,874	82,301,539

기타	94,560	53,047	741,507

총계	71,331,923	61,709,921	83,043,046

비율	총자산대비 재고자산 구성비율(%) 1)	43.2%	41.2%	45.0%

재고자산 회전율 (회수) 2)	1.1	1.5	1.6

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산 / 기말자산총계주2) 재고자산 회전율 (회수) = 연환산 매출원가 / { (기초재고 + 기말재고) / 2 }주3) 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제27기 3분기말의 재고자산의 실사는 9월 30일자 기준 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업년도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.(3) 재고자산 순실현가치 평가당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있으며, 실사과정에서 파악된 장기체화재고 내역은 없습니다.2021.09.30 현재>

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	평가손실 누계액	연결조정	장부가액

제품	131,424,861	(60,173,026)	(14,471)	71,237,364

재공품	-	-	-	-

원자재	-	-	-	-

부자재	26,426	-	-	26,426

미착상품	68,133	-	-	68,133

총계	131,519,421	(60,173,026)	(14,471)	71,331,923

(4) 기타사항당기말 현재 재고자산을 담보 제공한 사실이 없으며, 재고실사와 관련하여 특이사항은 없습니다.

다. 공정가치평가 절차요약(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 27(당) 기 3분기	제 26(당) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	7,089,109	(*)	2,798,055	(*)

단기금융자산	-	(*)	-	(*)

매출채권	19,944,976	(*)	24,124,924	(*)

기타수취채권	11,386,374	(*)	12,734,076	(*)

장기성기타채권	1,522,754	(*)	1,660,322	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타유동금융자산	202	202	-	-

기타 금융자산	금융리스채권	597,650	(*)	1,247,686	(*)

합 계	40,541,064	42,565,063

상각후원가 측정금융부채	매입채무	24,928,581	(*)	4,035,628	(*)

단기차입금	34,487,356	(*)	26,940,526	(*)

기타지급채무	18,774,096	(*)	20,247,314	(*)

장기성기타채무	-	(*)	-	(*)

장기차입금	-	(*)	5,000,000	(*)

당기손익-공정가치측정금융부채	기타비유동금융부채	-	-	25,943	25,943

기타 금융부채	리스부채	6,224,534	(*)	9,253,758	(*)

합 계	84,414,567	65,503,169

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 통하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준2

반복적인 공정치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

기타유동금융자산	202

(3) 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

기타비유동금융부채	202	25,943	2	현금흐름분석법

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위: 천원)

구 분	제 27 기 3분기	제 26 기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융자산	기타 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채

대손상각비	(1,100)	-	-	-	-	-	792	-	-	-	-

이자수익	82,301	-	-	-	-	-	168,394	-	-	-	-

이자수익(리스)	-	-	36,423	-	-	-	-	119,846	-	-	-

이자비용	-	-	-	(671,718)	-	-	-	-	(1,012,334)	-	-

이자비용(리스)	-	-	-	-	-	(387,445)	-	-	-	-	(562,569)

외환차익	1,574	-	-	248,432	-	-	4,765	-	78,062	-	-

외환차손	-	-	-	(16,889)	-	-	(25,204)	-	(28,765)	-	-

외화환산이익	325,576	-	-	927,390	-	-	2,431,430	-	-	-	-

외화환산손실	(13,204)	-	-	(770,352)	-	-	(386,044)	-	(819,246)	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-	-	-	(55,009)	(252,896)	-	-	-

파생상품평가이익	-	202	-	-	25,943	-	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(25,943)	-

리스해지이익	-	-	-	-	-	222,779	-	-	-	-	1,367,782