한세엠케이 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 엠케이트렌드(이하 "당사")는 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJ, ANDEW, BUCKAROO, NBA 및 LPGA 5개의 브랜드를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 납입자본금은 6,544백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

한세실업㈜	6,456,603	50.02%	5,285,184	40.94%

김상택	945,668	7.33%	1,268,045	9.82%

김상훈	-	0.00%	461,148	3.57%

우리사주조합	26,220	0.20%	32,272	0.25%

기타	5,480,831	42.46%	5,862,673	45.41%

합 계	12,909,322	100.00%	12,909,322	59.06%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

현금	27,794	27,095

요구불예금	30,026,374	23,420,511

합 계	30,054,168	23,447,606

5. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기	사용제한내용

자사주펀드신탁	기타유동금융자산	2,415,439	-	인출제한

6. 매출채권, 미수금 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,603,661	-	29,225,548	-

미수금	10,057,454	-	9,773,539	-

기타금융자산 :

대여금	69,320	65,217	85,320	68,732

보증금	-	3,248,819	-	3,024,836

미수수익	36,800	-	4,248	-

자사주신탁	2,415,439	-

합 계	28,182,674	3,314,036	39,088,655	3,093,568

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,683,226	(2,079,565)	15,603,661	31,326,869	(2,101,321)	29,225,548

미수금	11,075,674	(1,018,220)	10,057,454	10,788,926	(1,015,387)	9,773,539

미수수익	43,921	(7,122)	36,800	11,370	(7,122)	4,248

대여금	620,829	(486,292)	134,537	668,175	(514,124)	154,051

합 계	29,423,651	(3,591,199)	25,832,452	42,795,340	(3,637,954)	39,157,386

(3) 당분기와 전기 중 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

기초금액	(3,637,954)	(4,782,674)

손상차손으로 인식된 금액	(31,734)	(336,032)

환입	43,679	1,469,225

제각	34,810	23,172

합병으로 인한 증가	-	(11,645)

기말금액	(3,591,199)	(3,637,954)

당사는 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 대손상각비(대손충당금환입)와 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)으로 계상하였습니다.

( 4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월 이하	70,991	1,115	350,980	4,773

3개월 초과 6개월 이하	63,303	74	264,156	-

6개월 초과 12개월 이하	218,551	136	143,768	31,199

12개월 초과	2,207	-	386,920	-

당사의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 대부분 종속기업에 대한 채권으로 당분기 및 전기 중 연체된 채권의 상당부분을 회수하였으며 자산 및 매출 규모 등 재무건전성 및 영업성과 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

유효이자율	금액	유효이자율	금액

보증금	2.9% ~ 4.0%	1,999,204	3.4% ~ 4.0%	2,736,204

현재가치할인차금	(214,180)	(249,914)

장부금액	1,785,023	2,486,290

상기 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	108,675,171	(18,351,453)	90,323,718	96,842,019	(17,931,969)	78,910,050

재공품	393,573	-	393,573	1,024,973	-	1,024,973

원재료	-	-	-	3,645	-	3,645

부재료	174,416	-	174,416	238,706	-	238,706

미착품	273	-	273	567,877	-	567,877

합 계	109,243,433	(18,351,453)	90,891,980	98,677,220	(17,931,969)	80,745,251

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

매출원가:

재고자산평가손실	419,484	2,865,581

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	15,424	-	64,837	-

선급비용	1,250,718	157,235	1,236,957	188,643

합 계	1,266,142	157,235	1,301,794	188,643

9. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	9,120,262	721,981	9,842,243

기말금액	9,120,262	721,981	9,842,243

감가상각누계액:

기초금액	(2,316,421)	(354,974)	(2,671,395)

감가상각비	-	(54,150)	(54,150)

기말금액	(2,316,421)	(409,122)	(2,725,543)

장부금액:

기초금액	6,803,841	367,007	7,170,848

기말금액	6,803,841	312,857	7,116,698

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,902,007	721,981	2,623,988

기타증감	7,218,255	-	7,218,255

기말금액	9,120,262	721,981	9,842,243

감가상각누계액:

기초금액	-	(282,776)	(282,776)

감가상각비	-	(72,198)	(72,198)

손상차손	(2,316,421)	-	(2,316,421)

기말금액	(2,316,421)	(354,974)	(2,671,395)

장부금액:

기초금액	1,902,007	439,205	2,341,212

기말금액	6,803,841	367,007	7,170,848

(3) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	89,593	268,695	71,400	231,800

운영비용	(18,050)	(54,149)	(18,050)	(54,149)

합 계	71,543	214,546	53,350	177,651

(4) 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 당분기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	13,500,215	17,015,985	2,494,910	465,434	6,258,521	1,598,192	27,000	41,360,257

취득액	-	-	86,900	-	943,670	-	-	1,030,570

처분액	-	-	(131,091)	(201,450)	-	-	(332,541)

기타증감(*)	-	-	27,000	-	-	-	(27,000)	-

기말금액	13,500,215	17,015,985	2,608,810	334,343	7,000,741	1,598,192	-	42,058,286

감가상각누계액 등:

기초금액	-	(3,847,006)	(1,053,223)	(231,188)	(3,359,238)	(811,360)	-	(9,302,015)

감가상각비	-	(313,333)	(128,212)	(49,801)	(772,466)	(86,204)	-	(1,350,016)

처분액	-	-	-	83,446	122,251	-	-	205,697

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(4,160,339)	(1,181,435)	(197,543)	(4,009,453)	(897,564)	-	(10,446,334)

장부금액:

기초금액	13,500,215	13,168,979	1,441,687	234,246	2,899,283	786,832	27,000	32,058,242

기말금액	13,500,215	12,855,646	1,427,375	136,800	2,991,288	700,628	-	31,611,952

(*) 기타 증감액은 당기 중 건설중인자산이 기계장치로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	20,718,470	17,015,985	2,493,110	316,580	6,833,365	1,598,192	-	48,975,702

취득액	-	-	1,800	92,884	1,155,735	-	48,600	1,299,019

처분액	-	-	-	(77,483)	(1,790,617)	-	(21,600)	(1,889,700)

기타증감	(7,218,255)	-	-	-	-	-	-	(7,218,255)

합병으로 인한증가	-	-	-	133,453	60,038	1,598,192	-	193,491

기말금액	13,500,215	17,015,985	2,494,910	465,434	6,258,521	27,000	41,360,257

감가상각누계액 등:

기초금액	-	(3,429,230)	(888,638)	(179,298)	(3,387,009)	(696,420)	-	(8,580,595)

감가상각비	-	(417,776)	(164,585)	(57,818)	(1,139,596)	(114,940)	-	(1,894,715)

처분액	-	-	-	67,063	1,185,930	-	-	1,252,993

합병으로 인한증가	-	-	-	(61,135)	(18,563)	-	-	(79,698)

기말금액	-	(3,847,006)	(1,053,223)	(231,188)	(3,359,238)	(811,360)	-	(9,302,015)

장부금액:

기초금액	20,718,470	13,586,755	1,604,472	137,282	3,446,356	901,772	-	40,395,107

기말금액	13,500,215	13,168,979	1,441,687	234,246	2,899,283	786,832	27,000	32,058,242

(3) 정부보조금당사는 2015년과 2014년 중 정보통신산업진흥원으로부터 봉제형 인쇄태그를 활용한 의류유통관리 혁신사업과 관련하여 각각 400,000천원 및 430,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 집기비품 및 소프트웨어를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 일부는 해당 사업과 관련된 비용 지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.

정부보조금 총 수령액 및 당분기말과 전기말 현재 집기비품 및 소프트웨어의 차감계정으로 표시된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

기초 정부보조금 수령액	830,000	830,000

비용에 상계된 정부보조금	(455,585)	(455,585)

정부보조금 반환액	(923)	(923)

자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액	(373,492)	(373,492)

기초 상계 누계액	115,880	49,256

당기 상계액	49,569	66,625

기말 상계 누계액	165,450	115,881

자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액	(208,042)	(257,611)

정부보조금 미사용액	-	-

( 4) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사사옥 및 토지	11,838,423	13,000,000	구매론	6,070,653	㈜하나은행

유산스차입금	USD 873,975

7,150,000	구매론	5,628,720	㈜국민은행

유산스차입금	USD 1,251,922

진천 및 이천물류센터건물 및 토지(*)	18,581,700	7,150,000	당좌대출	-	㈜신한은행

USD 3,510,000	유산스차입금	USD 1,918,618

(*) 상기 담보제공자산에는 투자부동산으로 분류된 토지가 포함되어 있습니다.11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	473,959	1,055,698	960,000	240,000	2,729,657

취득액	572	-	-	90,909	91,481

처분액	-	-	-	-	-

기말금액	474,531	1,055,698	960,000	330,909	2,821,138

상각누계액 등:

기초금액	(426,539)	(747,474)	(300,000)	(122,000)	(1,596,013)

무형자산상각비	(10,443)	(52,162)	-	(22,545)	(85,150)

손상차손	-	-	-	-	-

처분액	-	-	-	-	-

기말금액	(436,982)	(799,636)	(300,000)	(144,545)	(1,681,163)

장부금액:

기초금액	47,420	308,224	660,000	118,000	1,133,644

기말금액	37,549	256,062	660,000	186,364	1,139,975

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	479,980	1,154,098	960,000	240,000	2,834,078

취득액	-	21,500	-	-	21,500

처분액	(6,021)	(119,900)	-	-	(125,921)

기말금액	473,959	1,055,698	960,000	240,000	2,729,657

상각누계액 등:

기초금액	(412,532)	(727,774)	(300,000)	(98,000)	(1,538,306)

무형자산상각비	(15,490)	(82,753)	-	(24,000)	(122,243)

처분액	1,483	63,053	-	-	64,536

기말금액	(426,539)	(747,474)	(300,000)	(122,000)	(1,596,013)

장부금액:

기초금액	67,448	426,324	660,000	142,000	1,295,772

기말금액	47,420	308,224	660,000	118,000	1,133,644

12. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

유동	유동

단기차입금	6,235,916	15,207,579

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

유산스차입금	(주)신한은행	LIBOR + 0.3~0.8%	2,200,079	7,261,712

(주)한국씨티은행	1,598,071	2,728,183

(주)하나은행	1,002,187	2,898,295

(주)국민은행	1,435,579	2,319,389

6,235,916	15,207,579

상기 단기차입금과 관련하여 주석 9, 10에 서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업인 한세실업㈜로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	8,726,762	-	9,598,394	-

미지급비용	2,476,908	-	3,072,079	-

미지급배당금	-	-	-	-

예수보증금	6,637,000	-	6,222,000	-

거래보증금	634,911	-	596,052	-

금융보증부채	59,549	-	135,453	-

임대보증금	-	882,863	-	851,256

합 계	18,535,130	882,863	19,623,978	851,256

(2) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

유효이자율	금액	유효이자율	금액

임대보증금	3.41%	1,000,000	3.90%	1,000,000

현재가치할인차금	(127,137)	(148,744)

장부금액	872,863	851,256

상기 임대보증금을 제외한 기타금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

14. 단기충당부채

단기충당부채는 전액 반품충당부채로서 당분기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

기초잔액	247,921	256,880

증가액	187,061	247,921

감소액	(247,921)	(256,880)

기말잔액	187,061	247,921

15. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

예수금	353,078	405,550

선수금	-	10,000

선수수익	127,137	148,744

이연수익	114,367	111,519

합 계	594,582	675,813

(2) 이연수익당분기와 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

기초잔액	111,520	88,403

수익이연	90,044	141,472

수익인식	(87,197)	(118,356)

기말잔액	114,367	111,519

16. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험 (주)에 55,000천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

(주)신한은행	당좌대출	6,000,000	-

구매론 및 전자방식외담대	11,000,000	5,717,759

유산스차입금	USD 14,000,000	USD 1,918,618

(주)하나은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	6,070,653

유산스차입금	USD 8,000,000	USD 873,975

(주)국민은행	구매론 및 전자방식외담대	10,000,000	5,628,720

유산스차입금	USD 5,000,000	USD 1,251,922

(주)한국씨티은행	유산스차입금	USD 4,500,000	USD 1,393,626

합 계	당좌대출	6,000,000	-

구매론 및 전자방식외담대	31,000,000	17,417,131

유산스차입금	USD 31,500,000	USD 5,438,141

(3) 소송사건 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송사건:

서울중앙지방법원	장진영	(주)엠케이트렌드	건물명도	14,242	1심 진행중

당분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 당사는 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당사는 NBA Properties, Inc와 2025년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 당분기와 전분기 중 지급수수료로 계상한 금액은 각각 1,527,214천원과 1,543,050천원입니다.(5) 당사는 골프의류 시장 진출을 위하여 전기 중 Ladies Professional Golf Association과 2022년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 지급수수료 계상한 금액은 105,996천원입니다.

17 . 자 본 금 과 자본 잉여 금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	12,909,322주	12,909,322주

보통주자본금	6,454,661,000원	6,454,661,000원

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

발행주식수 (주)	금 액	발행주식수 (주)	금 액

기초 잔액	12,909,322	6,454,661	12,649,515	6,324,758

전환사채 전환(*)	-	259,807	129,903

기말 잔액	12,909,322	6,454,661	12,909,322	6,454,661

(*) 전기 중 사채발행금액의 2,000,000천원에 해당하는 전환권이 행사되어 259,807주의 보통주로 전환되었습니다.

(3) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

주식발행초과금	29,014,880	29,014,880

기타자본잉여금	1,040,223	1,040,223

자기주식처분이익	440,657	440,657

합 계	30,495,760	30,495,760

당사는 전기 중 종속기업인 (주)양우통상을 흡수합병하였습니다. 동 거래는 동일 지배하에 사업결합에 해당하므로 당사는 종속기업투자주식 장부금액과 합병 당시 지배기업의 연결재무제표상 장부금액의 차이인 1,040,223천원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

18. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

자기주식	(783,678)	(199,116)

당분기말 현재 당사는 주식가격안정을 목적으로 자기주식 63,106주를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	16,107	199,116	8,107	103,966

자기주식의 취득(처분)	46,999	584,561	8,000	95,150

기말 자기주식	63,106	783,678	16,107	199,116

19. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

법정적립금	13,487,508	13,229,644

임의적립금	27,540,730	26,540,730

미처분이익잉여금	75,734,725	76,559,581

합 계	116,762,963	116,329,955

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

기초금액	116,329,955	114,954,568

분기(당기)순이익	3,011,651	3,903,668

배당금	(2,578,643)	(2,528,281)

기말금액	116,762,963	116,329,955

(3) 법정적립금당분기말과 전기말 현재 법정적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

이익준비금	1,787,508	1,529,644

기업발전적립금	11,700,000	11,700,000

합 계	13,487,508	13,229,644

① 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업발전적립금

당사는 2001년까지 법인세법 제 56조 규정에 따라 기업발전적립금을 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2001년 12월 31일에 법인세법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로인하여 기업발전적립금 중 2001년 이전 적립분은 법정적립금으로, 2002년 이후 적립분은 임의적립금으로 구분하였습니다.

(4) 임의적립금

당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

기업합리화적립금	540,730	540,730

기업발전적립금	27,000,000	26,000,000

합 계	27,540,730	26,540,730

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당분기말과 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

20. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

보통주분기순이익	3,011,651,450	4,523,512,232

가중평균유통보통주식수	12,891,215	12,633,700

주당순이익	234	358

(2) 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

기초 발행보통주식수	12,893,215	12,641,408

자기주식 취득	(2,000)	(7,708)

전환사채 전환	-	-

가중평균유통보통주식수	12,891,215	12,633,700

(3) 당분기 중 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.(4) 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 원, 주)

구 분	제 22(전) 기 3분기

보통주분기순이익	4,523,512,232

조정:

전환사채 이자비용(세후)	56,198,718

보통주희석분기순이익	4,579,710,950

희석가중평균유통보통주식수(*)	12,893,512

희석주당이익	355

(*) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 22(전) 기 3분기

가중평균유통보통주식수	12,633,700

전환사채	259,812

희석가중평균유통보통주식수	12,893,512

21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,336,360	7,410,725	3,455,136	9,671,141

감가상각비	443,128	1,349,110	474,150	1,433,132

광고선전비	1,035,659	2,901,754	938,085	2,406,469

교육훈련비	10,807	55,948	1,248	9,254

기타판매비	537,625	1,930,626	778,806	2,301,475

대손상각비(환입)	45,946	13,053	(14,802)	(332,599)

도서인쇄비	25,116	89,844	31,565	98,089

무형자산상각비	30,785	83,287	30,156	92,650

보험료	23,500	73,329	25,069	75,020

복리후생비	263,992	812,614	312,691	1,003,884

세금과공과	71,438	341,427	245,004	536,527

소모품비	308,287	954,988	351,999	1,183,351

수도광열비	186,153	520,949	148,311	516,063

수선비	13,493	84,936	21,105	80,229

시설장치비	708,481	1,825,946	711,954	1,898,782

여비교통비	98,747	262,520	89,893	318,733

접대비	84,020	103,958	16,020	44,876

지급수수료	2,002,783	5,850,803	1,888,951	5,676,312

지급임차료	180,517	564,303	392,889	1,851,532

차량유지비	3,772	9,539	5,824	20,215

통신비	12,956	42,351	20,033	68,439

퇴직급여	189,676	627,770	43,183	710,395

판매수수료	22,735,180	75,753,009	22,098,562	72,726,522

합 계	31,348,421	101,662,789	32,065,831	102,390,490

22.비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(9,163,628)	(10,146,728)	(12,270,029)	(11,035,263)

원부재료 및 상품매입	31,819,449	83,213,910	32,520,937	83,269,764

외주가공비	1,357,505	3,541,569	2,117,788	5,490,761

종업원급여	2,892,641	9,130,966	3,854,124	11,324,082

감가상각비와 무형자산상각비	492,885	1,489,314	523,278	1,582,090

지급임차료	607,021	1,843,815	802,989	3,081,832

광고선전비	1,035,659	2,901,754	938,085	2,406,469

지급수수료	2,019,761	5,890,200	1,901,913	5,707,818

판매수수료	22,735,180	75,753,009	22,098,562	72,726,522

시설장치비	708,481	1,825,946	711,954	1,898,782

기타비용	1,208,702	3,029,737	1,446,869	4,327,480

합 계(*)	55,713,656	178,473,492	54,646,470	180,780,338

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 기타영업외손익당분기와 전분기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

임대료수익	(30,590)	-	1,530	23,929

외환차익	325,636	1,148,730	806,561	1,021,972

외화환산이익	(269,630)	3,432	250,759	670,370

유형자산처분이익	16,363	25,187	-	3,813

기타의대손상각비환입액	3,417	43,679	386,736	1,346,367

매도가능증권처분이익	-	-	10,000	10,000

잡이익	138,314	485,460	152,775	470,317

합 계	183,510	1,706,488	1,608,361	3,546,768

기타영업외비용 :

기타의대손상각비	(20)	(18,681)	(312,197)	(312,197)

기부금	-	-	-	(2,943)

외환차손	(19,067)	(127,026)	(22,781)	(223,577)

외화환산손실	(8,761)	(364,782)	(244,060)	(348,670)

유형자산처분손실	-	(83,728)	-	(356,768)

무형자산처분손실	-	-	-	(13,631)

잡손실	(33,972)	(49,317)	(1,887)	(270,837)

합 계	(61,820)	(643,534)	(589,696)	(1,534,451)

24. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	105,514	269,723	109,560	388,760

배당금수익	-	-	-	100,000

금융보증수익	39,933	154,814	59,822	182,882

합 계	145,447	424,537	169,382	671,643

금융원가 :

이자비용	(51,013)	(192,283)	(90,282)	(292,200)

금융보증비용	(17,815)	(78,909)	(96,299)	(228,713)

합 계	(68,828)	(271,192)	(186,581)	(520,912)

25. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,691,454	8,433,224	3,789,413	10,553,083

확정기여제도에 대한 납부	215,323	711,878	64,710	770,998

합 계	2,906,777	9,145,102	3,854,123	11,324,081

26. 법인세

당분기와 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

당기 법인세 부담액	1,543,948	2,254,720

과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항	1,012,786	4,087

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(586,571)	(1,401,776)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	1,970,164	857,032

유효세율	39.55%	15.82%

당사는 전전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당분기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 전기말 현재 당사가 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 전기말까지 발생한 초과환류액은 누적분은 2,757,221천원으로 차기로 이월되며, 차기 사업연도의 미환류소득에서 공제 가능합니다.27. 종속기업 투 자 주 식 당분기말과 전기말 현재 종속기업및공동기업및투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	BUCKAROO INC(*1)	미국	의류 판매업	100.00%	-	100.00%	-

만쿤(상해)상무유한공사(*2)	중국	의류 판매업	100.00%	4,084,000	100.00%	4,084,000

MKTREND(HK) LIMITED(*1)	홍콩	의류 판매업	100.00%	-	100.00%	-

합 계	4,084,000	4,084,000

(*1) BUCKAROO INC와 MKTREND(HK) LIMITED의 취득금액 107,505천원 및 79,160천원은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하여 장부금액이 "0"입니다.

(*2) 전기 이전에 만쿤(상해)상무유한공사의 장부금액 1,161,760천원 전액을 손상차손으로 인식하였으며, 전기 이전에 중국 내 NBA 브랜드 진출을 위하여 4,084,000천원 추가 출자하였습니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스㈜	한세예스24홀딩스㈜

지배기업	㈜한세실업	㈜한세실업

종속기업	BUCKAROO INC	BUCKAROO INC

만쿤(상해)상무유한공사	만쿤(상해)상무유한공사

MKTREND(HK) LIMITED	MKTREND(HK) LIMITED

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스㈜	매 출	5,451	-

지배기업	한세실업㈜	매 출	270	-

교육훈련비	15,166

배당금 지급	1,057,037

종속기업	BUCKAROO INC	매 출	14,496	130,838

이자수익	2,504	2,079

만쿤(상해)상무유한공사	매 출	72,873	498,728

이자수익	678	2,981

MKTREND(HK) LIMITED	매 출	-	-

이자수익	-	1,933

㈜양우통상	매 출	-	4,786,145

수입임대료	-	4,590

배당금 수익	-	100,000

기타	예스이십사㈜	매 출	1,135	-

판매수수료	316,843	-

기타비용	4,886	-

동아출판㈜	소모품비	893,734	-

기타판매비	675,492	-

도서인쇄비	73,626	-

한세드림㈜	기타비용	900	-

Myanmar Aye yarwaddy Manufacturing Co.,Ltd	매 입	62,637	-

㈜디아이엠앤유	매 출	-	1,444,500

이자수익	-	114,325

기타비용	-	4,037

김상훈	이자수익	-	5,492

㈜양우통상은 전기 중 당사에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래금액입니다.당사는 전기 중 ㈜디아이엠앤유 지분 전부를 매각하였으며, 매각 시점 이전의 거래금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기초금액	지급	회수	외화환산손익	기말금액

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	장기대여금	68,732	-	-	(3,515)	65,217

MKTREND(HK) LIMITED	260,339	-	-	(14,854)	245,485

BUCKAROO INC.	253,785	-	-	(12,978)	240,807

합 계	582,856	-	-	(31,346)	551,509

① 제 22(전) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기초금액	지급	회수	외화환산손익	기말금액

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	장기대여금	547,176	-	(128,920)	(27,016)	391,240

MKTREND(HK) LIMITED	319,530	-	(66,930)	(16,450)	236,150

BUCKAROO INC.	339,880	-	(58,600)	(18,168)	263,112

기타	㈜디아이엠앤유	단기대여금	3,500,000	-	(3,500,000)	-	-

감상훈	-	2,300,000	(2,300,000)	-	-

합 계	4,706,586	2,300,000	(6,054,450)	(61,634)	890,502

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기 분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타유동금융자산	기타비유동금융자산	기타유동금융부채	기타비유동금융부채

최상위 지배기업	한세예스24홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-

지배기업	한세실업㈜	-	-	-	-	-	-

종속기업	BUCKAROO INC	1,141,529	305	3,347	240,807	-	-

만쿤(상해)상무유한공사	239,661	-	2,872	65,217	-	-

MKTREND(HK) LIMITED	874,719	2,227	7,122	245,485	-	-

기타의 특수관계자	동아출판(주)	-	-	-	-	110,651	-

예스이십사(주)	-	-	-	-	294	-

한세드림(주)	-	-	-	-	101	-

합 계	2,255,909	2,532	13,341	551,509	111,046	-

상기 채권과 관련된 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	계정과목	대손충당금	대손상각비(환입)

종속기업	매출채권	1,963,099	43,309

미수금	2,531	(75)

기타유동금융자산	7,122	-

기타비유동금융자산	486,292	(27,832)

합 계	2,459,044	15,402

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타유동금융자산	기타비유동금융자산	기타유동금융부채	기타비유동금융부채

종속기업	BUCKAROO INC	1,188,035	163	843	253,785	-	-

만쿤(상해)상무유한공사	1,097,764	-	2,194	68,732	-	-

MKTREND(HK) LIMITED	928,588	2,523	7,122	260,339	-	-

기 타	동아출판(주)	-	-	-	-	99,724	-

합 계	3,214,387	2,686	10,159	582,856	99,724	-

상기 채권과 관련된 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	계정과목	대손충당금	대손상각비(환입)

종속기업	매출채권	1,919,790	(136,322)

미수금	2,606	163

기타유동금융자산	7,122	7,122

기타비유동금융자산	514,124	(19,480)

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	145,500	456,468	621,569	1,285,239

퇴직급여	9,667	58,651	(144,608)	103,110

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한세실업(주)	유산스차입금	USD 16,800,000	수입신용	USD 1,918,618	(주)신한은행

기타약정 지급보증	13,200,000	전자방식외담대	5,717,759

당좌대출 지급보증	7,200,000	당좌대출	-

유산스차입금	USD 5,500,000	수입신용	USD 1,251,922	(주)국민은행

구매론 지급보증	11,000,000	구매론	5,628,720

유산스차입금	12,000,000	전자방식외담대	6,070,653	㈜하나은행

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY)

특수관계구분	제공받은 회사	지급보증내용	지급보증금액	여신금융기관

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	운영자금대출	CNH 7,200,000	(주)신한은행 상해지점

CNH 4,440,000

USD 2,880,000

USD 6,000,000	Citibank (China) Co.,Ltd.

CNH 10,000,000	(주)우리은행

USD 1,500,000

상기의 지급보증과 관련하여 당사는 당분기말 현재 금융보증부채로 59,549천원을 계상하고 있습니다.(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공받은 회사	담보제공자산	담보제공내역	지급보증금액	담보권자

종속기업	만쿤(상해)상무유한공사	진천 및 이천물류센터 토지 및 건물	지급보증약정	7,150,000USD 3,510,000	(주)신한은행

29. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

상각후원가로 인식된 금융자산	현금및현금성자산	30,054,168	-	33,102,040	-

매출채권	15,603,661	-	18,928,116	-

미수금	10,057,454	-	9,659,362	-

기타유동금융자산	2,521,559	-	116,408	-

기타비유동금융자산	3,314,036	-	3,765,377	-

합 계	61,550,878	-	65,571,303	-

상각후원가로 인식된 금융부채	매입채무	32,637,459	-	25,205,220	-

단기차입금	6,235,916	-	14,314,171	-

기타유동금융부채	18,535,130	-	15,903,530	-

전환사채	-	-	1,772,905	-

기타비유동금융부채	882,863	-	847,096	-

합 계	58,291,367	-	58,042,923	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 인식된 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계를 공시하지 않습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 인식된 금융부채

3개월	누적	3개월	누적

대손상각비환입	(45,946)	(13,053)	-	-

이자수익	105,514	269,723	-	-

금융보증수익	-	-	39,932	154,814

이자비용	-	-	(51,013)	(192,283)

금융보증비용	-	-	(17,815)	(78,909)

외환차익	69	1,874	325,568	1,146,857

외환차손	(12,059)	(114,995)	(7,008)	(12,031)

외화환산이익	1,520	2,881	(271,149)	551

외화환산손실	47,155	(264,751)	(55,916)	(100,031)

기타의대손상각비	(20)	(18,681)	-	-

기타의 대손상각비 환입	3,417	43,679	-	-

② 제 22(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 인식된 금융부채

3개월	누적	3개월	누적

대손상각비 환입	14,802	332,599	-	-

이자수익	109,561	388,760	-	-

금융보증수익	-	-	59,822	182,882

이자비용	-	-	(90,281)	(292,200)

금융보증비용	-	-	(96,299)	(228,713)

외환차익	669	13,546	805,892	1,008,427

외환차손	(22,587)	(33,543)	(381,338)	(190,034)

외화환산이익	(411)	5	251,169	665

외화환산손실	(242,797)	(347)	(1,263)	(2)

기타의대손상각비	-	-	-	-

기타의대손상각비 환입	74,538	1,034,170	-	-

30. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 등에 관한 사항은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

분 류	제 23(당) 기 3분기	제 22(전) 기 3분기

건설중인자산의 본계정 대체	27,000	8,000

유형자산 취득 관련 미지급금	8,555	1,950

단기대여금을 장기대여금으로 대체	-	339,880

장기대여금을 단기대여금으로 대체	-	3,500,000

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금활동	3분기말금액

환율변동	이익잉여금 처분

단기차입금	15,207,579	(9,062,409)	90,745	-	6,235,916

32. 보고기간 후 사건당사는 2017년 10월 7일자로 당사 100%지분보유 종속기업인 MKTREND(HK) LIMITED에 대한 청산절차를 완료하였습니다.