한세엠케이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당) 기 분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 28(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
한세엠케이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한세엠케이 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1995년 3월 31일에 설립되었으며, 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 한세드림(주)를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJㆍANDEWㆍBUCKAROOㆍNBAㆍNBA KIDSㆍLPGAㆍPGA TOUR 등 7개의 브랜드를 운영하고 있으며, CURLYSUEㆍMOIMOLNㆍPLAYKIZ-PROㆍLEVI'S KIDS 등 아동복을 제조 및 판매하고 있습니다. 지배기업은 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 납입자본금은 15,053백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

한세예스24홀딩스(주)	21,687,549	72.04	21,687,549	72.04

자기주식	2,669,437	8.87	2,669,437	8.87

김동녕	346,443	1.15	346,443	1.15

김지원	6,087	0.02	6,087	0.02

임동환	8,400	0.03	4,450	0.01

박건희	129,093	0.43	129,093	0.43

김규현	1,720,718	5.72	1,720,718	5.72

우리사주조합	44,353	0.15	44,353	0.15

기타	3,494,422	11.61	3,498,372	11.62

합 계	30,106,502	100.00	30,106,502	100.00

1.1 종속기업의 현황(단위: 천원)

2023	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익	투자지분율

BUCKAROO INC	미국	의류판매업	12월 31일	81,932	1,424,833	(1,342,901)	-	(7,249)	(84,456)	100%

만쿤(상해)상무유한공사	중국	의류판매업	12월 31일	18,269,167	49,219,000	(30,949,833)	32,233,740	(8,726,597)	(9,115,407)	100%

가애수복식(상해)유한공사	중국	의류판매업	12월 31일	16,363,972	28,146,926	(11,782,955)	12,049,274	423,995	227,623	99.44%

한세드림재팬(주)	일본	의류판매업	12월 31일	7,475,385	27,808,137	(20,332,752)	4,388,600	(4,058,983)	(2,951,349)	100%

2022	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익	투자지분율

BUCKAROO INC	미국	의류판매업	12월 31일	84,275	1,342,721	(1,258,446)	-	(7,049)	(253,901)	100%

만쿤(상해)상무유한공사	중국	의류판매업	12월 31일	31,575,011	63,600,687	(32,025,676)	39,285,537	(12,727,138)	(14,258,947)	100%

가애수복식(상해)유한공사	중국	의류판매업	12월 31일	15,089,597	28,392,874	(13,303,278)	4,649,887	171,807	740,886	99.38%

한세드림재팬(주)	일본	의류판매업	12월 31일	6,889,065	24,270,469	(17,381,404)	1,327,754	(631,546)	(1,099,520)	100%

당분기 중 연결 대상 범위의 변동은 발생되지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 회계정책의 변경

(1) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(토지 및 건물)의 재평가모형 적용연결회사는 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지 및 건물의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.

2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결회사는 시장을 비롯한 영업환경이 여러가지 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 등으로 인한 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향이 있을 것으로 예상하며, 이러한 영업환경에 대비하여 매장의 지속적인 모니터링과 채권의 회수 계획을 수립하고, 온라인 매출증대를 위하여 노력하고 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 영업부문 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	159,762,209	(61,401,038)	98,361,171	172,561,108	(73,526,328)	99,034,780

재공품	-	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-	-

부재료	35,666	-	35,666	48,640	-	48,640

미착품	65,112	-	65,112	1,405,127	-	1,405,127

합 계	159,862,987	(61,401,038)	98,461,949	174,014,875	(73,526,328)	100,488,547

연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 12,125,289천원(전분기: 4,086,159천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

7. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 중 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	37,111,875	12,099,795	487,025

취득	5,558,960	-	129,150

처분	(205,849)	-	-

기타증감	43,313	-	(5,011)

재평가(*)	68,698,772	-	-

감가상각비/상각	(2,654,181)	(92,323)	(66,519)

분기말금액	108,552,891	12,007,472	544,645

(*) 연결회사는 2023년 6월 30일을 기준일로 하여 토지와 건물에 대해 재평가를 실시하였습니다. 재평가로 인하여 토지 60,750,591천원, 건물 7,948,182천원이 증가하였으며 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	23,700,825	6,809,858	330,000

취득	6,810,527	-	40,000

처분	(77,689)	-	-

기타증감	15,505,879	3,713,649	198,181

감가상각비/상각	(1,649,259)	(6,015)	(22,477)

분기말금액	44,290,283	10,517,493	545,704

(2) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	금 액	담보권자

본사 토지 및 건물	61,896,203	13,000,000	운영자금대출	2,000,000	하나은행

12,000,000	운영자금대출	10,000,000

44,400,000	운영자금대출	23,000,000

운영자금대출	5,000,000

이천/진천물류센터토지 및 건물	26,854,910	7,000,000	운영자금대출	5,000,000	신한은행

7,150,000

USD 3,510,000	-

JPY 360,000,000

파주물류센터 토지 및 건물	20,931,979	11,000,000	운영자금대출	6,400,000	산업은행

USD 2,400,000	운영자금대출	-	기업은행

합 계	109,683,092	94,550,000USD 5,910,000JPY 360,000,000	51,400,000

8. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,583,568	4,744,548

차량운반구	-	-

합 계	3,583,568	4,744,548

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	4,640,917	6,566,905

비유동	4,655,277	7,786,633

합 계	9,296,194	14,353,538

당분기 중 증가된 사용권자산은 844,084천원입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 전대리스 수익	-	-

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,695,405	683,440

차량운반구	-	-

합 계	1,695,405	683,440

리스계약해지로 인한 이익	445,015	172,613

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	584,524	230,044

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	1,232,727	2,524,795

소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	80,149	44,990

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	39,601,171	27,572,215

당분기 중 리스의 총 현금유출은 46,561,313천원입니다.

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	신한은행	금융채6개월 + 2.38%	5,000,000	5,000,000

하나은행	FTP + 1.118%	10,000,000	-

CD 3개월 + 2.43%	23,000,000	-

CD 3개월 + 2.43%	5,000,000	-

CD연동+1.757%	2,000,000	2,000,000

CD91일+1.812%	3,000,000	3,000,000

산업은행	단기한도대출기준금리+0.89%	-	240,000

단기한도대출기준금리+1.37%	6,400,000	7,800,000

국민은행	6.93%	-	5,000,000

IBK 투자증권	회사채시가평가수익률+1.60%	-	20,000,000

신한은행 포서지행	SOFR + 2.00%	-	1,263,657

SOFR + 2.00%	2,646,043	2,527,314

SOFR + 2.00%	-	1,263,657

4.10%	4,311,918	4,717,440

3.95%	1,105,620	1,088,640

4.10%	3,685,400	3,628,800

4.10%	1,879,554	1,850,688

우리은행 동경지점	3M TIBOR + 0.93%	4,511,100	-

SBJ은행 신주쿠지점	1.90%	2,706,660	2,859,540

기업은행 쿤산지점	SOFR + 1.6021%	2,646,043	2,527,314

SOFR + 1.93%	-	631,829

4.79%	-	154,224

산업은행 베이징지행	4.85%	1,031,912	1,070,496

하나은행 상해지점	SOFR + 1.90%	3,307,554	3,159,143

1Y LPR(FIXED)+55.00BP%	283,327	-

4.35%	-	2,268,000

4.65%	729,709	718,502

4.65%	729,709	718,502

4.65%	729,709	718,502

4.05%	3,095,736	-

4.05%	2,727,196	-

우리은행 오중로지행	LPR1Y+12BP %	1,658,430	-

LPR1Y+12BP %	2,616,634	-

LPR1Y+12BP %	2,303,375	-

SOFR + 1.76%	-	1,895,486

5.28%	-	3,084,480

5.28%	-	2,721,600

소 계	97,105,631	81,907,814

교환사채	신한투자증권 외 8	0.00%	5,937,518	-

합 계	103,043,149	81,907,814

상기 차입금과 관련하여 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	장부금액

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-06-28	2027-06-28	0%	9,142,822

가산: 사채상환할증금	1,577,856

차감: 교환권조정	(4,783,160)

합 계	5,937,518

(3) 상기 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 무보증 사모교환사채

발행회사	한세엠케이(주)

권면총액(원)	9,142,821,725

발행가액(원)	9,142,821,725

표면이자율	0.00%

보장수익률	4.00%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 6월 28일에 전자등록금액의 117.2578%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환청구주식	한세엠케이 주식회사 기명식 보통주식

교환대상주식수	2,669,437

최초교환가액(원)	3,425

교환청구기간	2023년 7월 28일부터 2027년 05월 28일까지

교환가액 조정사항	교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

10. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(13,953,900)	952,195	(71,813,315)	(72,820,217)

원부재료 및 상품매입	36,402,261	87,037,379	102,390,774	142,487,060

외주가공비	-	5,550	765	9,765

종업원급여	5,181,718	16,251,398	5,650,292	11,567,540

감가상각비와 무형자산상각비	992,567	2,813,022	1,316,463	1,770,051

사용권자산상각비	605,208	1,695,405	405,807	683,440

지급임차료	404,201	1,063,079	1,427,484	1,625,048

광고선전비	1,828,987	6,548,802	2,150,339	4,896,938

지급수수료	5,606,349	18,488,703	6,634,846	16,313,509

판매수수료	24,031,938	88,041,832	28,479,873	67,230,687

소모품비	293,222	1,115,302	598,032	1,244,923

복리후생비	917,844	2,831,415	1,044,866	2,077,442

운반비	1,002,663	2,315,974	931,500	1,924,576

기타	2,236,561	5,738,511	2,937,607	4,632,552

합 계	65,549,620	234,898,567	82,155,333	183,643,313

상기 비용은 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,354,929	13,232,771	4,759,663	9,582,190

퇴직급여	333,170	1,539,589	362,807	888,976

복리후생비	865,829	2,675,320	997,876	1,975,080

대손상각비(환입)	2,855	(262,433)	(232,213)	(313,687)

도서인쇄비	13,694	35,329	12,282	22,769

여비교통비	199,393	675,781	122,861	215,545

수도광열비	364,014	1,100,244	352,182	581,087

세금과공과	323,076	592,127	512,761	664,668

지급임차료	404,201	1,063,079	1,427,484	1,625,048

감가상각비	930,935	2,654,181	1,198,902	1,649,259

무형자산상각비	30,858	66,519	22,119	22,477

사용권자산상각비	605,208	1,695,405	405,807	683,440

보험료	149,021	412,799	147,778	349,391

교육훈련비	31,412	41,147	8,123	19,299

광고선전비	1,828,987	6,548,802	2,150,339	4,896,938

접대비	119,918	347,918	85,770	283,511

수선비	105,501	261,819	131,915	358,736

차량유지비	5,364	12,025	4,153	12,309

통신비	26,533	88,483	43,066	63,596

소모품비	292,397	1,104,113	597,240	1,241,691

지급수수료	5,555,255	18,396,921	6,625,885	16,287,662

판매수수료	24,031,938	88,041,832	28,479,873	67,230,687

운반비	1,000,786	2,313,495	929,120	1,921,962

기타판매비	597,699	2,121,692	991,979	1,758,637

합 계	42,172,973	144,758,956	50,137,774	112,021,271

12. 기타손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	103,966	140,772	(52)	9,184

외화환산이익	259,757	1,248,433	164,187	465,101

유형자산처분이익	-	-	16,000	16,000

리스해지이익	219,169	445,015	1,620	172,613

기타	638,093	957,951	600,826	738,528

합 계	1,220,986	2,792,171	782,581	1,401,426

기타비용:

외환차손	635,540	768,419	64,478	110,312

외화환산손실	(342,729)	3,010,342	2,178,362	3,695,271

유형자산처분손실	82,961	205,803	77,689	77,689

기부금	3,976	37,935	-	8,554

재고자산폐기손실	-	143,304	-	-

기타	29,018	177,465	8,406	20,791

합 계	408,767	4,343,267	2,328,935	3,912,617

13. 금융손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	96,832	241,320	23,515	55,467

파생상품평가이익	-	-	-	-

합 계	96,832	241,320	23,515	55,467

금융비용:

이자비용	1,643,483	4,358,376	967,214	1,750,035

파생상품평가손실	-	-	-	806

파생상품거래손실	-	-	-	424

합 계	1,643,483	4,358,376	967,214	1,751,266

14. 종업원급여(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,811,008	14,563,327	5,242,942	10,562,412

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	292,304	1,471,634	316,698	914,476

합 계	5,103,312	16,034,961	5,559,640	11,476,888

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당분기에는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 추정 세전이익을 고려하여 법인세비용을 인식하지 아니하였습니다.

16. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	(3,788,343,257)	2,093,001,020	(7,877,087,769)	(14,243,825,252)

가중평균유통보통주식수	27,437,065	27,437,065	27,526,775	27,923,298

주당순손익	(138)	76	(286)	(510)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	30,106,502	30,106,502	30,106,502	30,106,502

분기말 현재 보통주 자기주식수	(2,669,437)	(2,669,437)	(2,669,437)	(2,669,437)

분기말 현재 유통보통주식수	27,437,065	27,437,065	27,437,065	27,437,065

가중평균유통보통주식수	27,437,065	27,437,065	27,526,775	27,923,298

(3) 당기와 전기는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 당분기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 교환사채(2,669,437주)가 있습니다.17. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	2,093,001	(14,243,825)

조정항목:

외화환산손실	3,010,342	3,695,271

퇴직급여	1,471,634	914,476

대손상각비(환입)	(262,433)	(313,687)

투자부동산감가상각비	92,323	6,015

감가상각비	2,654,181	1,649,259

무형자산상각비	66,519	22,477

사용권자산상각비	1,695,405	683,440

유형자산처분손실	205,803	77,689

재고자산평가손실	(12,125,290)	(4,086,159)

재고자산폐기손실	143,304	-

파생상품평가손실	-	806

파생상품거래손실	-	424

이자비용	4,358,376	1,750,035

법인세비용(수익)	(13,826,798)	1,015

외화환산이익	(1,248,433)	(465,101)

유형자산처분이익	-	(16,000)

이자수익	(241,320)	(55,467)

리스해지이익	(445,015)	(172,613)

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 변동	6,072,709	2,051,344

기타수취채권의 변동	(806,112)	775,230

기타유동자산의 변동	2,930,556	1,989,792

재고자산의 변동	14,532,780	(21,969,891)

매입채무의 변동	(2,037,702)	30,220,534

기타지급채무의 변동	(9,424,041)	(4,958,598)

기타유동부채의 변동	(2,997,783)	(1,864,411)

단기충당부채의 변동	(128,583)	(183,567)

장기성기타채무의 변동	(2,013)	-

확정급여채무의 변동	(743,054)	(673,932)

퇴직연금운용자산의 변동	(3,200,000)	-

영업으로부터 창출된 현금	(8,161,644)	(5,165,445)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	당분기말금액

환율변동	리스부채의 증가 등

차입금	81,907,814	14,667,461	530,356	-	97,105,631

리스부채	14,353,538	(5,062,742)	(105,574)	110,972	9,296,194

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	전분기말금액

환율변동	리스부채의 증가 등	사업결합

차입금	37,604,040	17,632,086	4,437,676	-	28,459,804	88,133,607

리스부채	6,252,238	(3,920,457)	401,598	3,624,380	6,911,328	13,269,086

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	569,439	361,744

리스부채의 증가	110,972	3,624,380

자산재평가이익	68,698,772	-

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 이행지급보증과 관련하여 서울보증보험(주)에 174,000천원(전기말:104,750천원)의 보증보험에 가입되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

신한은행	구매론 및 전자방식외담대	5,600,000	11,005,195

운영자금대출	7,500,000	5,000,000

하나은행	구매론 및 전자방식외담대	9,000,000	8,851,328

운영자금대출	45,000,000	43,000,000

산업은행	운영자금대출	9,000,000	6,400,000

신한은행 포서지행	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

CNY 59,600,000	CNY 59,600,000

우리은행 동경지점	운영자금대출	JPY 500,000,000	JPY 500,000,000

SBJ은행 신주쿠지점	운영자금대출	JPY 300,000,000	JPY 300,000,000

기업은행 쿤산지행	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

산업은행 베이징지행	운영자금대출	CNY 5,600,000	CNY 5,600,000

하나은행 상해지행	운영자금대출	USD 2,500,000	USD 2,500,000

CNY 46,880,000	CNY 45,017,563

우리은행 오중로지행	운영자금대출	CNY 35,700,000	CNY 35,700,000

합 계	운영자금대출	61,500,000	54,400,000

CNY 147,780,000	CNY 145,917,563

JPY 800,000,000	JPY 800,000,000

USD 6,500,000	USD 6,500,000

구매론 및 전자방식외담대	14,600,000	19,856,523

(3) 라이선스 계약1) 연결회사는 라이선스 계약과 관련하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 지급수수료로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

라이선스 제공자	대상 브랜드	계약기간 종료일	지급수수료

당분기	전분기

NBA Properties, Inc	NBA	2025년 9월	2,948,498	2,870,461

NBA KIDS	2025년 9월	471,945	354,086

NBA CHINA	NBA	2025년 9월	1,061,230	2,619,021

NBA KIDS	2025년 9월	1,073,368	1,024,595

Ladies Professional Golf Association	LPGA	2028년 12월	877,953	826,338

PGA TOUR, Inc	PGA TOUR	2028년 12월	759,171	683,256

HADDAD BRANDS Co.,Ltd.	NIKE KIDs 등	2025년 11월	3,821,455	973,768

합 계	11,013,620	9,351,526

2) 연결회사의 라이선스 계약과 관련하여 당분기말 이후 지급해야할 연간최소로열티 금액의 지급일정은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1단위)

라이선스 제공자	대상 브랜드	1년 이하	1년 초과 5년 이내	5년초과	합계

NBA Properties, Inc	NBA	USD 2,534,400	USD 2,534,400	-	USD 5,068,800

NBA KIDS	USD 190,000	USD 230,000	-	USD 420,000

NBA CHINA	NBA	USD 500,000	-	-	USD 500,000

NBA KIDS	USD 1,441,000	USD 1,903,000	-	USD 3,344,000

Ladies Professional Golf Association	LPGA	USD 1,000,000	USD 4,000,000	-	USD 5,000,000

PGA TOUR, Inc	PGA TOUR	USD 675,000	USD 3,300,000	USD 500,000	USD 4,475,000

3) 연결회사는 라이선스 계약과 관련하여 계약기간 동안 다음과 같은 기타의무를 부담하고 있습니다.

라이선스 제공자	대상 브랜드	매장 수 유지(*1)	마케팅비용 지출

NBA Properties, Inc	NBA	O	O(*2)

NBA KIDS	O	X

NBA CHINA	NBA	O	O(*3)

NBA KIDS	O	O(*3)

Ladies Professional Golf Association	LPGA	O	X

PGA TOUR, Inc	PGA TOUR	O	O(*4)

(*1) 연결회사의 매장 수를 각 계약년도별 일정 매장 수 이상으로 유지해야하는 의무입니다.

(*2) 동 라이선스 계약과 관련하여 당분기말 이후 지출해야할 최소 마케팅비용은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1단위)

1년 이하	1년 초과 5년 이내	5년초과	합계

USD 2,290,000	USD 2,290,000	-	USD 4,580,000

(*3) 순매출액의 일정비율 이상을 마케팅 비용으로 사용해야 하는 의무입니다 .(*4) 예상매출액의 일정비율 이상을 마케팅 비용으로 사용해야 하는 의무입니다 .(4) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역 계약을 체결하고 있습니다.(5) 연결회사는 HADDAD BRANDS Co.,Ltd. 및 한세예스24홀딩스(주)와 NIKE KIDs 등의 의류와 용품에 대한 국내판매독점계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 기타유동ㆍ비유동 금융자산 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 사유

기타유동금융자산	7,682,810	2,031,519	질권설정

기타비유동금융자산	-	-

합 계	7,682,810	2,031,519

19. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 김석환입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 72.04%)입니다.

3) 연결회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	한세실업(주)	한세실업(주)	지배기업의 종속기업

예스이십사(주)	예스이십사(주)	지배기업의 종속기업

동아출판(주)	동아출판(주)	지배기업의 종속기업

(주)예스이십사라이브홀	(주)예스이십사라이브홀	지배기업의 종속기업의 종속기업

스타일이십사(주)	스타일이십사(주)	지배기업의 관계기업

(주)와이앤케이미디어	(주)와이앤케이미디어	지배기업의 종속기업의 종속기업

칼라앤터치(주)	-	지배기업의 종속기업의 종속기업

(주)한세예스이십사파트너스	-	지배기업의 관계기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	이자수익	매입	이자비용	기타비용	기타수익

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	16,481	-	9,177,966	-	763,222	4,930

기타특수관계자	한세실업(주)	41,226	-	-	-	-	-

예스이십사(주)	2,699	-	-	-	60,960	-

동아출판(주)	347	-	-	172,701	1,248,741	-

스타일이십사(주)	184,500	-	-	-	8,102,852	-

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	-	900	-

칼라앤터치(주)	94	-	-	-	-	-

(주)한세예스이십사파트너스	94	-	-	-	-	-

합 계	245,440	-	9,177,966	172,701	10,176,675	4,930

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	매입	이자비용	기타비용	기타수익

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	5,400	-	5,036,319	-	484,100	-

기타특수관계자	한세실업(주)	12,967	-	-	-	-	-

예스이십사(주)	-	-	-	-	128,292	-

동아출판(주)	67	-	-	-	1,166,353	-

스타일이십사(주)	47,700	-	-	-	3,220,660	-

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	-	900	-

한세드림(주)	-	-	-	-	736	-

합계	66,135	-	5,036,319	-	5,001,041	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타지급채무	차입금

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	103	1,980	-	1,239,943	131,800	-

기타특수관계자	한세실업(주)	206	4,620	-	-	40,000	-

예스이십사(주)	103	-	-	-	26,208	-

동아출판(주)	64	-	-	-	244,858	-

스타일이십사(주)	1,643,324	19,460	-	-	350,000	-

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	-	110	-

칼라앤터치(주)	-	-	-	-	-	-

(주)한세예스이십사파트너스	-	1,500,000	-	-	-	-

합 계	1,643,800	1,526,060	-	1,239,943	792,976	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타지급채무	차입금

지배기업	한세예스24홀딩스(주)	-	3,826	-	4,824,462	161,500	-

기타특수관계자	한세실업(주)	4,723	-	-	-	40,000	-

예스이십사(주)	103	-	-	-	-	-

동아출판(주)	-	-	-	-	483,116	-

스타일이십사(주)	3,017,156	-	-	-	350,000	-

(주)예스이십사라이브홀	-	-	-	-	110	-

합 계	3,021,982	3,826	-	4,824,462	1,034,726	-

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	동아출판(주)	-	-	-	20,000,000	20,000,000

2) 전분기전분기 중 연결회사가 특수관계자와 자금거래 한 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지배기업	한세예스24 홀딩스(주)	지급보증	10,800,000	구매론	8,851,328	하나은행

13,466,000	운영자금대출	26,000,000

5,731,126	운영자금대출	5,000,000	신한은행

6,720,000	전자방식외담대	11,005,195

USD 2,400,000	외화운영자금대출	USD 2,000,000	기업은행 쿤산지행

CNY 6,720,000	외화운영자금대출	CNY 5,600,000	산업은행 베이징지행

CNY 31,200,000	외화운영자금대출	CNY 26,000,000	신한은행 포서지행

JPY 360,000,000	외화운영자금대출	JPY 300,000,000	SBJ은행 신주쿠지점

USD 2,280,000	외화운영자금대출	USD 1,900,000	하나은행 상해지행

CNY 38,400,000	외화운영자금대출	CNY 31,600,000	하나은행 상해지행

JPY 600,000,000	외화운영자금대출	JPY 500,000,000	우리은행 동경지점

합 계	36,717,126	50,856,523

CNY 76,320,000	CNY 63,200,000

USD 4,680,000	USD 3,900,000

JPY 960,000,000	JPY 800,000,000

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	209,292	669,536	268,904	411,321

퇴직급여	15,355	45,565	14,218	21,429

합 계	224,647	715,101	283,122	432,750