대웅제약 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제16(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제15(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 대웅제약과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 대웅제약(이하 "지배기업")은 2002년 10월 1일을 기준일로 주식회사 대웅 (분할 전 상호: 주식회사 대웅제약)이 사업부문을 인적분할하여 2002년 10월 2일자로 설립되었으며, 의약품 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2002년 11월 1일자로 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 경기도 성남시와 화성군 향남공단, 충청북도 청주시 오송생명과학단지 내에 정제의약품 생산 KGMP 기준에 부합하는 제조시설을 두고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 28,966백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

(주)대웅	4,719,211 주	40.73%

(재)대웅재단	998,453 주	8.62%

자기주식	1,265,705 주	10.92%

기타	4,603,206 주	39.73%

합 계	11,586,575 주	100.00%

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황

당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	관 계	지분율(*1)	결산일	소재지

한올바이오파마(주)(*2)	의약품 판매	지배기업의 종속기업	30.61%	12월 31일	대한민국

HPI, INC.(*2)	FDA임상시험 진행	한올바이오파마(주)의 종속기업	100.00%	〃	미국

(주)힐리언스	생활습관병 예방연구	지배기업의 종속기업	75.97%	〃	대한민국

선마을영농조합(*3)	생활습관병 예방연구	(주)힐리언스의 종속기업	98.00%	〃	대한민국

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG PVT., LTD.	지주회사	지배기업의 종속기업	89.83%	〃	홍콩

요녕대웅제약유한공사	의약품 제조 및 판매	DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG PVT., LTD.의 종속기업	100.00%	〃	중국

PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.	의약품 판매	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	인도네시아

PT. DAEWOONG INFION	의약품 제조 및 판매	PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.의 종속기업	55.00%	〃	인도네시아

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	의약품 판매	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	필리핀

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co., Ltd.	의약품 판매	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	태국

북경대웅위업의약과기유한공사	의약품 연구	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	중국

Daewoong America, Inc.	의약품 연구	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	미국

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.	의약품 연구	지배기업의 종속기업	100.00%	3월 31일	인도

Daewoong Pharmaceutical Japan Co., Ltd.(*4)	의약품 판매	지배기업의 종속기업	100.00%	12월 31일	일본

(*1) 연결실체가 보유한 소유지분율의 단순합계 입니다.
(*2) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 연결대상으로 포함하였습니다.
(*3) 선마을영농조합은 당기 중 청산되어 연결재무제표 작성대상에서 제외되었습니다.
(*4) 당기 중 지배기업이 100% 지분을 취득하여 연결대상으로 포함하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태 및 손익

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기손익

한올바이오파마(주)	168,615,342	57,488,620	111,126,722	84,230,756	5,782,355

HPI, INC.	156,142	9,041	147,101	407,102	60,199

(주)힐리언스	36,365,501	16,766,343	19,599,158	6,087,222	(4,604,672)

선마을영농조합(*)	-	-	-	-	879,294

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG PVT., LTD.	41,037,705	5,072	41,032,633	-	(15,817)

요녕대웅제약유한공사	34,523,412	515,257	34,008,155	-	(1,801,251)

북경대웅위업의약과기유한공사	1,705,334	2,391,224	(685,890)	3,126,752	(2,105,588)

PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.	8,353,795	1,612,734	6,741,061	1,435,917	(240,864)

PT. DAEWOONG INFION	12,290,163	6,258,427	6,031,736	2,602,354	1,552,995

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	3,396,293	2,845,747	550,546	3,497,256	290,625

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co., Ltd.	3,390,813	3,441,614	(50,801)	3,178,645	(690,173)

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.	257,262	4,474	252,788	175,914	78,517

Daewoong America, Inc.	38,274	5,315	32,959	310,981	12,096

Daewoong Pharmaceutical Japan Co., Ltd.	1,126,652	687,971	438,681	217,276	(88,546)

합계	311,256,688	92,031,839	219,224,849	105,270,175	(890,830)

(*) 당기 중 청산으로 연결재무제표 작성대상에서 제외되었으며, 청산시점까지의 손익입니다.

나. 현금흐름

(단위: 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름(*1)	기타	현금및현금성자산의 순증감

한올바이오파마(주)	42,079,244	(13,104,737)	592,730	(241,670)	29,325,567

HPI, INC.	61,899	(2,047)	-	(14,822)	45,030

(주)힐리언스	(381,788)	(6,274,525)	6,342,279	-	(314,034)

선마을영농조합(*2)	(121,610)	117,940	-	(361,893)	(365,563)

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG PVT., LTD.	(11,224)	-	-	(12,436)	(23,660)

요녕대웅제약유한공사	(2,021,150)	(473,704)	-	(190,492)	(2,685,346)

북경대웅위업의약과기유한공사	(1,744,968)	-	1,358,915	18,224	(367,829)

PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.	(228,682)	(1,753,129)	-	(365,854)	(2,347,665)

PT. DAEWOONG INFION	2,288,552	(5,623,306)	3,275,031	4,775	(54,948)

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	(544,396)	(2,482)	-	(214,422)	(761,300)

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co., Ltd.	(39,891)	(34,888)	-	(8,518)	(83,297)

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.	50,510	(2,850)	-	2,003	49,663

Daewoong America, Inc.	13,187	400	-	(1,746)	11,841

Daewoong Pharmaceutical Japan Co., Ltd.	(327,511)	(28,343)	554,686	(11,713)	187,119

합계	39,072,172	(27,181,671)	12,123,641	(1,398,564)	22,615,578

(*1) 당기 중 비지배지분에 대한 배당은 없습니다.
(*2) 당기 중 청산으로 연결재무제표 작성대상에서 제외되었으며, 청산시점까지의 현금흐름입니다.

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.

다. 당기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율(*1)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

한올바이오파마(주)	69.39%	98,512,754	3,033,346	3,033,331

HPI, INC.	69.39%	28,781	41,914	31,710

(주)힐리언스	24.03%	4,937,004	(1,139,521)	(1,138,219)

선마을영농조합(*2)	-	-	(217,263)	(217,263)

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG PVT., LTD.	10.17%	4,175,071	(1,609)	(573,144)

요녕대웅제약유한공사	10.17%	(699,134)	(183,277)	(392,824)

북경대웅위업의약과기유한공사	-	-	-	-

PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.	-	-	-	-

PT. DAEWOONG INFION	45.00%	2,701,972	698,862	462,314

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	-	-	-	-

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co., Ltd.	-	-	-	-

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.	-	-	-	-

Daewoong America, Inc.	-	-	-	-

Daewoong Pharmaceutical Japan Co., Ltd.	-	-	-	-

연결조정	2,442,035	1,623,300	2,275,510

합 계	112,098,483	3,855,752	3,481,415

(*1) 자기주식 등을 제외한 유효지분율 입니다.
(*2) 당기 중 청산으로 연결재무제표 작성대상에서 제외되었으며, 청산시점까지의 손익입니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 28일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니 다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.가. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품나. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

가. 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 1: 연결범위 - 사실상의 지배력- 주석 13: 투자부동산의 분류

나. 가정과 추정의 불확실성다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 충당부채의 측정- 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 29: 이연법인세의 측정

다. 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

가. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.나. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.다. 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

라. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

마. 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

바. 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품은 총평균법, 상품, 원료, 포장재료 및 저장품은 이동평균법, 재공품 및 미착품은 개별법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건 물	20 년 ~ 60 년

구 축 물	2 년 ~ 35 년

기 계 장 치	2 년 ~ 8 년

차량운반구	2 년 ~ 6 년

공구와기구	5년

집 기 비 품	3년 ~ 16년

기타의유형자산	4 년 ~ 7 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산 업 재 산 권	5 년 ~ 15 년

개 발 비	5 년

기타의무형자산	5 년 ~ 15 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.가. 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 관련 프로젝트의 임상 3단계시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(건물: 내용연수 20~56년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니 다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.나. 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.라. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화가. 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.다. 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.나. 용역의 제공 및 임대수익용역의 제공 및 임대 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익과 유입가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산 의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용 시 금융자산의 분류 및 측정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실 충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

① 12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12 개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

② 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12 개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식의 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 최초적용일(2018 년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.- 수행의무의 식별 및 거래가격 배분: 의약품 제조 및 판매연결실체는 고객에게 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용시 의약품 제조 및 판매 계약에서 ① 제품 판매, ② 운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예외적으로 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.연결실체는 제품 판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무 별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익이 감소하고, 판매관리비가 감소할 것으로 예상합니다. - 수행의무의 식별 및 거래가격 배분: 생활습관병 예방 및 연구업기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 시설임대 계약에서 ① 숙소 제공, ② 식사 제공, ③ 프로그램 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 시설임대와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.

- 변동대가연결실체의 의약품 제조 및 판매 부문은 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체의 수익에 중대한 변동은 없으나 자산과 부채가 동시에 증가할 것으로 예상합니다. - 본인 대 대리인연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 제공하며, 동 거래에 대하여 연결실체는 '대리인'에 해당합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 본인 대 대리인 판단에 차이가 발생할 수 있다고 예상하나, 재무적 영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 종전에 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식하게 되어 연결실체의 수익이 감소하고, 판매관리비가 감소할 것으로 예상합니다.

- 라이선싱: 사용권연결실체는 고객과의 계약에 따라 신약에 대한 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시에도 현행회계기준과 동일하게 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제규정을 적용할지 등 최초적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정에 대해 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가할 예정입니다.

4. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

구분	분류 기준	주요 재화 및 용역

의약품 제조 및 판매	재화 및 용역제공 유형별 분류	원료 및 완성의약품

용역제공	〃	생활습관병 예방연구 용역

기타	〃	기타 서비스

(2) 영업부문의 재무현황가. 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

부문매출	부문영업손익	부문매출	부문영업손익

의약품제조및판매	965,234,061	42,498,793	887,587,146	29,962,287

용역제공	6,087,222	(2,106,151)	4,361,769	(1,891,201)

기타	704,171	(488,307)	476,944	(455,655)

합계	972,025,454	39,904,335	892,425,859	27,615,431

연결조정	(11,718,031)	(947,186)	(8,505,434)	(1,721,946)

조정후금액	960,307,423	38,957,149	883,920,425	25,893,485

나. 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

자산	부채	자산	부채

의약품제조및판매	1,285,732,280	580,666,691	1,206,547,258	534,259,416

용역제공	36,365,501	16,766,343	29,769,384	20,869,209

기타	42,676,247	776,271	56,855,378	16,613,436

합계	1,364,774,028	598,209,305	1,293,172,020	571,742,061

연결조정	(151,249,484)	(16,221,780)	(148,472,034)	(31,593,166)

조정후금액	1,213,524,544	581,987,525	1,144,699,986	540,148,895

다. 당기와 전기 중 영업부문의 기타부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

상각비	비유동자산 취득(*)	상각비	비유동자산 취득(*)

의약품제조및판매	37,954,714	94,138,903	25,212,435	153,241,315

용역제공	816,765	2,633,161	412,051	11,294,117

기타	391,286	31,193	420,771	-

합계	39,162,765	96,803,257	26,045,257	164,535,432

연결조정	952,058	-	1,768,540	-

조정후금액	40,114,823	96,803,257	27,813,797	164,535,432

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 현금 취득금액입니다.

(3) 지역에 대한 정보 지역부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 및 용역

대한민국	의약품 제조 및 판매, 생활습관병 예방연구 용역

아시아(대한민국 제외)	의약품 제조 및 판매

제조설비는 주로 대한민국을 포함한 아시아 지역에 위치하고 있으며, 매출의 대부분도 대한민국을 포함한 아시아 지역에 위치한 고객으로부터 발생합니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

현금	183,488	142,050

예적금	90,937,815	78,138,394

합계	91,121,303	78,280,444

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

정기적금 등	55,951,755	82,554,264

6. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	91,121,303	-	91,121,303

단기금융자산	55,951,755	-	55,951,755

매출채권 및 기타채권	169,932,629	-	169,932,629

장기금융자산	490,548	-	490,548

장기매도가능금융자산	-	5,393,717	5,393,717

장기매출채권 및 기타채권	7,312,332	-	7,312,332

기타투자자산	346,056	-	346,056

합계	325,154,623	5,393,717	330,548,340

나. 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	78,280,444	-	78,280,444

단기금융자산	82,554,264	-	82,554,264

매출채권 및 기타채권	173,238,343	-	173,238,343

장기금융자산	583,708	-	583,708

장기매도가능금융자산	-	6,446,035	6,446,035

장기매출채권 및 기타채권	7,662,199	-	7,662,199

기타투자자산	526,265	-	526,265

합계	342,845,223	6,446,035	349,291,258

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가. 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	102,759,094

단기차입금	5,790,172

유동성사채	89,936,158

장기매입채무 및 기타채무	11,398,925

사채	289,335,720

합계	499,220,069

나. 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	91,138,274

단기차입금	7,870,599

유동성사채	99,882,352

장기매입채무 및 기타채무	13,740,586

사채	289,164,854

합계	501,796,665

(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	제 16(당) 기	제 15(전) 기	제한내용

단기금융자산	(주)신한은행	89,000	302,160	질권설정

장기금융자산	(주)우리은행 외 3	21,548	21,548	당좌개설보증금

합 계	110,548	323,708

(4) 금융자산 양도당기말 현재 연결실체는 매출채권 2,870,436천원(전기말: 5,370,599천원)을 (주)한국씨티은 행 외 2 에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석16 참조).

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	167,366,266	366,122	167,240,239	207,385

대손충당금	(11,139,087)	(189,546)	(7,936,333)	(100,699)

미수금	14,118,141	-	13,669,995	-

대손충당금	(735,566)	-	(86,477)	-

미수수익	319,208	-	341,090	-

대여금	3,667	2,631,333	9,829	2,800,000

보증금	-	4,504,423	-	4,755,513

합계	169,932,629	7,312,332	173,238,343	7,662,199

연결실체는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산

6개월 이하	136,867,261	20,841,206	145,146,968	21,477,440

6개월 초과 ~ 1년 이하	16,250,119	-	11,742,253	-

1년 초과	3,286,375	-	2,521,371	12,510

소 계	156,403,755	20,841,206	159,410,592	21,489,950

Ⅱ. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산	6,567,475	-	5,598,010	-

개별적으로 손상된 금융자산	4,761,158	735,566	2,439,022	86,477

소 계	11,328,633	735,566	8,037,032	86,477

합 계	167,732,388	21,576,772	167,447,624	21,576,427

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	8,123,509	6,142,947

대손상각비	3,810,435	2,031,786

연중제각 및 회수	10,215	(38,742)

기타	120,040	(12,482)

기말금액	12,064,199	8,123,509

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	59,477,439	(155,678)	59,321,761	58,724,895	(728,299)	57,996,596

제품	60,416,726	(1,563,518)	58,853,208	39,943,119	(1,761,527)	38,181,592

재공품	24,393,616	(1,037,964)	23,355,652	22,919,237	(892,676)	22,026,561

원재료	36,534,500	(322,400)	36,212,100	35,997,927	(245,195)	35,752,732

포장재료	5,259,686	(324,439)	4,935,247	6,217,267	(223,473)	5,993,794

미착품	4,337,650	-	4,337,650	2,794,836	-	2,794,836

합계	190,419,617	(3,403,999)	187,015,618	166,597,281	(3,851,170)	162,746,111

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,566,353	3,322	7,792,745	780

대손충당금	(82,000)	-	(82,000)	-

선급비용	6,760,746	3,928	638,893	10,299

부가세대급금	1,805,153	-	2,025,080	-

기타	6,141	-	1,843	-

합계	14,056,393	7,250	10,376,561	11,079

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

시장성 있는 금융자산	3,179,565	2,136,658

시장성 없는 금융자산(*)	2,214,152	4,309,377

합계	5,393,717	6,446,035

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	6,446,035	12,993,460

취득	-	720,200

처분	-	(5,000,000)

평가손익(법인세효과 차감 전)	(481,956)	(1,033,854)

손상차손	(570,362)	(965,400)

연결범위에 포함	-	(268,360)

기타	-	(11)

기말금액	5,393,717	6,446,035

차감:유동항목	-	-

비유동항목	5,393,717	6,446,035

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

(주)엠디웰아이앤씨	건강기능식품 생산 판매	대한민국	12월	50.00%	500,000	1,591,432	500,000	1,352,603

(주)이피피미디어	광고대행업	대한민국	12월	20.00%	1,000,000	-	1,000,000	-

(주)바이오시네틱스(*)	의약원료 제조 및 판매	대한민국	12월	18.32%	1,999,500	1,061,712	1,999,500	872,172

합계	3,499,500	2,653,144	3,499,500	2,224,775

(*) 의결권 있는 지분율은 20%미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 16(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기타	기말

(주)엠디웰아이앤씨	1,352,603	238,829	-	1,591,432

(주)이피피미디어(*)	-	-	-	-

(주)바이오시네틱스	872,172	(288,876)	478,416	1,061,712

합계	2,224,775	(50,047)	478,416	2,653,144

(*) (주)이피피미디어는 순자산가액이 '0' 이하로 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.

나. 제 15(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

(주)엠디웰아이앤씨	1,092,132	260,471	1,352,603

(주)이피피미디어(*)	-	-	-

(주)바이오시네틱스	1,177,440	(305,268)	872,172

합계	2,269,572	(44,797)	2,224,775

(*) (주)이피피미디어는 순자산가액이 '0' 이하로 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법중단으로 인해 인식하지 못한 관계기업의 손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기분	누적	전기분	누적

(주)이피피미디어	585,339	1,829,653	598,674	1,244,314

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기손익

(주)엠디웰아이앤씨	5,674,607	2,491,744	10,630,763	477,658

(주)이피피미디어	9,607,342	18,755,608	483,045	(2,926,695)

(주)바이오시네틱스	5,836,713	363,241	140,592	(865,098)

(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산과 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	연결실체의 지분	투자차액잔액	미인식손실누적액	장부금액

(주)엠디웰아이앤씨	3,182,863	1,591,432	-	-	1,591,432

(주)이피피미디어	(9,148,266)	(1,829,653)	-	1,829,653	-

(주)바이오시네틱스	5,473,472	1,002,740	58,972	-	1,061,712

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	36,969,043	-	-	36,969,043	37,243,105	-	-	37,243,105

건 물	196,877,215	(33,744,134)	(85,811)	163,047,270	131,240,071	(28,937,143)	(88,016)	102,214,912

구 축 물	41,455,201	(12,871,167)	(34,927)	28,549,107	37,590,136	(11,020,317)	(37,187)	26,532,632

기계장치	197,922,463	(103,445,532)	-	94,476,931	132,035,344	(85,722,941)	-	46,312,403

차량운반구	1,767,396	(1,013,361)	-	754,035	1,366,772	(885,277)	-	481,495

공구와기구	4,267,597	(1,870,314)	-	2,397,283	1,661,294	(1,411,620)	-	249,674

집기비품	51,685,864	(43,122,841)	-	8,563,023	47,041,765	(40,734,802)	-	6,306,963

기타의유형자산	10,671,969	(7,019,880)	(56,117)	3,595,972	11,391,642	(7,738,598)	(94,230)	3,558,814

건설중인자산	57,805,060	-	-	57,805,060	144,179,909	-	-	144,179,909

합 계	599,421,808	(203,087,229)	(176,855)	396,157,724	543,750,038	(176,450,698)	(219,433)	367,079,907

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	37,243,105	102,214,912	26,532,632	46,312,403	481,495	249,674	6,306,963	3,558,814	144,179,909	367,079,907

취득	73,307	812,862	640,350	6,123,960	200,515	5,773	1,104,670	682,259	58,839,824	68,483,520

처분	(192,803)	-	-	(31,228)	(2)	(2)	(3,816)	(1)	-	(227,852)

감가상각비	-	(6,816,589)	(1,947,373)	(18,861,432)	(185,605)	(475,904)	(2,681,630)	(456,743)	(69,276)	(31,494,552)

기타	(154,566)	(908,453)	(785)	(986,582)	(9,420)	(236)	(8,325)	(355,313)	(13,062)	(2,436,742)

대체	-	67,744,538	3,324,283	61,919,810	267,052	2,617,978	3,845,161	166,956	(145,132,335)	(5,246,557)

기말 장부금액	36,969,043	163,047,270	28,549,107	94,476,931	754,035	2,397,283	8,563,023	3,595,972	57,805,060	396,157,724

나. 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	37,387,617	71,798,597	24,672,522	39,588,662	247,953	196,129	6,739,607	1,078,786	74,134,269	255,844,142

취득	30,429	11,956,977	1,370,118	7,930,925	304,696	137,156	2,226,642	1,851,405	121,001,775	146,810,123

처분	-	-	(2)	(13,720)	(18,677)	(2)	(127,272)	(47,989)	-	(207,662)

감가상각비	-	(3,112,191)	(1,604,274)	(11,639,691)	(100,446)	(83,609)	(3,548,159)	(493,826)	-	(20,582,196)

기타	(174,941)	(321,455)	6,419	(25,255)	755	-	(90,491)	57,606	(361,973)	(909,335)

대체	-	21,892,984	2,087,849	10,463,316	32,778	-	1,097,711	1,112,832	(50,594,162)	(13,906,692)

연결범위의 변동	-	-	-	8,166	14,436	-	8,925	-	-	31,527

기말 장부금액	37,243,105	102,214,912	26,532,632	46,312,403	481,495	249,674	6,306,963	3,558,814	144,179,909	367,079,907

(3) 당기 중 유형자산의 취득으로 인식된 차입원가는 1,850,977천원이며 자본화이자율은 2.13~4.07%입니다. (4) 당기말 현재 토지 및 건물(장부금액 10,632,150천원)이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석16 및 32 참조).

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,586,143	-	48,586,143	48,586,143	-	48,586,143

건 물	53,706,341	(7,842,561)	45,863,780	53,706,341	(6,526,014)	47,180,327

합 계	102,292,484	(7,842,561)	94,449,923	102,292,484	(6,526,014)	95,766,470

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	48,586,143	47,180,327	95,766,470

투자부동산감가상각비	-	(1,316,547)	(1,316,547)

기말 장부금액	48,586,143	45,863,780	94,449,923

나. 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	48,586,143	33,902,288	82,488,431

취득	-	1,331,364	1,331,364

투자부동산감가상각비	-	(1,136,367)	(1,136,367)

대체	-	13,083,042	13,083,042

기말 장부금액	48,586,143	47,180,327	95,766,470

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

임대수익	2,088,013	1,804,062

임대비용(*)	(1,437,747)	(1,265,301)

임대손익	650,266	538,761

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다. (5) 투자부동산의 공정가치 평가는 한국채택국제회계기준 전환일을 기준으로 독립된평가인에 의해 수행되었으며, 연결실체는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득가액	상각누계액 및 손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	상각누계액 및 손상차손누계액	국고보조금	장부금액

영업권	60,848,079	-	-	60,848,079	60,848,079	-	-	60,848,079

산업재산권	22,478,643	(2,713,788)	-	19,764,855	24,222,044	(3,695,960)	-	20,526,084

개발비	55,779,610	(33,349,747)	(1,252,596)	21,177,267	57,659,434	(33,038,818)	(1,252,596)	23,368,020

회원권	13,156,380	-	-	13,156,380	13,436,348	-	-	13,436,348

기타의무형자산	64,585,416	(5,556,960)	-	59,028,456	60,107,101	(27,284,774)	-	32,822,327

합 계	216,848,128	(41,620,495)	(1,252,596)	173,975,037	216,273,006	(64,019,552)	(1,252,596)	151,000,858

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	60,848,079	20,526,084	23,368,020	13,436,348	32,822,327	151,000,858

취득	-	626,902	482,468	47,862	26,521,568	27,678,800

내부개발	-	-	480,999	-	-	480,999

개별취득(외부)	-	626,902	1,469	47,862	26,521,568	27,197,801

처분	-	-	-	(327,830)	-	(327,830)

무형자산상각비	-	(1,288,216)	(902,225)	-	(5,113,283)	(7,303,724)

무형자산손상	-	(99,910)	(1,770,941)	-	(443,677)	(2,314,528)

대체	-	-	-	-	5,246,557	5,246,557

기타	-	(5)	(55)	-	(5,036)	(5,096)

기말 장부금액	60,848,079	19,764,855	21,177,267	13,156,380	59,028,456	173,975,037

나. 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	60,848,079	21,466,215	23,226,317	15,537,710	15,643,928	136,722,249

취득	-	460,568	1,043,590	-	20,322,273	21,826,431

내부개발	-	-	1,043,590	-	-	1,043,590

개별취득(외부)	-	460,568	-	-	20,322,273	20,782,841

처분	-	(2,871)	-	(2,101,362)	(19,523)	(2,123,756)

무형자산상각비	-	(1,229,371)	(901,887)	-	(3,963,976)	(6,095,234)

무형자산손상	-	(279,136)	-	-	-	(279,136)

대체	-	110,679	-	-	843,173	953,852

기타	-	-	-	-	(3,548)	(3,548)

기말 장부금액	60,848,079	20,526,084	23,368,020	13,436,348	32,822,327	151,000,858

(3) 주요 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개발비	취득금액	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	회수가능액 평가방법	개발단계

A	17,849,494	(1,683,823)	(1,252,596)	14,913,075	사용가치	임상 3상

B	1,770,941	(1,770,941)	-	-	사용가치	임상 3상

C	6,834,010	(570,894)	-	6,263,116	사용가치	임상 3상

합계	26,454,445	(4,025,658)	(1,252,596)	21,176,191

(4) 비한정 내용연수의 무형자산인 회원권의 손상검사연결실체는 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 영업권 및 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	59,440,709	-	61,381,496	-

미지급금	36,058,516	1,316,628	22,923,016	2,557,841

미지급비용	4,019,046	-	3,021,822	-

예수보증금	3,232,838	10,082,297	3,803,955	11,182,745

미지급배당금	7,985	-	7,985	-

합 계	102,759,094	11,398,925	91,138,274	13,740,586

16. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,790,172	-	7,870,599	-

사채	89,936,158	289,335,720	99,882,352	289,164,854

합계	95,726,330	289,335,720	107,752,951	289,164,854

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율	제 16(당) 기	제 15(전) 기

원화단기차입금	중소기업은행	3.42%	1,000,000	1,000,000

4.28%	1,000,000	1,000,000

6.84%	400,000	500,000

Banker's Usance L/C	(주)신한은행	2.52%	519,736	-

수출채권 할인(*)	(주)한국씨티은행 외 2	2.41%~3.99%	2,870,436	5,370,599

합계	5,790,172	7,870,599

(*) L/C조건의 외화매출채권 중 할인 후 만기가 도래하지 않은 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	표면이자율	제 16(당) 기	제 15(전) 기

제7회 무보증사채	2017.10.30	2.56%	-	100,000,000

제8회 무보증사채	2018.07.24	2.07%	90,000,000	90,000,000

제9회 무보증사채	2019.04.28	2.05%	100,000,000	100,000,000

제10회 무보증사채	2019.10.31	2.32%	100,000,000	100,000,000

제11회 무보증사채	2020.10.27	2.83%	90,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(728,122)	(952,794)

차감: 유동성사채	(89,936,158)	(99,882,352)

차 감 계	289,335,720	289,164,854

(4) 당기말 현재 중소기업은행에 원화단기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).

17. 이연수익

당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

정부보조금 관련 이연수익	426,362	373,728

이연수익은 경상연구개발비 정부보조금으로 경상연구개발비에 대응하여 상계될 예정입니다.

18. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기 초 잔 액	5,735,982	6,499,178

당 기 설 정 액	5,559,462	2,558,537

당 기 사 용 액	(4,983,478)	(3,321,733)

기 말 잔 액	6,311,966	5,735,982

연결실체는 반품가능판매의 경우 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액은 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	950,467	-	824,962	-

예수금	7,402,451	-	5,509,930	-

종업원급여	11,270,164	1,542,217	5,110,888	1,811,526

부가세예수금	3,700,072	-	2,048,958	-

선수수익	32,600,458	-	40,820	-

합계	55,923,612	1,542,217	13,535,558	1,811,526

20. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

퇴직급여부채의 변동:

기초금액	3,478,797	3,135,611

기여금 납입액	(1,900,000)	(3,350,000)

퇴직급여 지급액	(18,716)	(277,861)

당기손익으로 인식하는 총비용(수익)	1,918,243	(6,667,085)

지배기업의 확정기여제도의 도입	-	10,898,798

확정급여제도의 재측정요소:	(7,116)	(260,666)

인구통계학적가정의 변동	-	(318,655)

재무적가정의 변동	(288,856)	(10,086)

사외적립자산의 기대수익	48,128	43,602

경험조정	233,612	24,473

기말금액	3,471,208	3,478,797

연결재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	12,256,537	12,235,782

사외적립자산의 공정가치	(8,785,329)	(8,756,985)

합계	3,471,208	3,478,797

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기근무원가	1,851,185	2,127,286

이자비용	248,200	251,010

사외적립자산의 기대수익	(181,142)	(148,339)

정산으로 인한 이익	-	(8,897,042)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,918,243	(6,667,085)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	12,235,782	67,521,827

퇴직급여 지급액	(2,023,386)	(1,735,389)

당기근무원가	1,851,185	2,127,286

이자원가	248,200	251,010

정산으로 인한 이익	-	(8,897,042)

확정기여제도 전환 지급액	-	(46,727,642)

확정급여제도의 재측정요소:	(55,244)	(304,268)

인구통계학적가정의 변동	-	(318,655)

재무적가정의 변동	(288,856)	(10,086)

경험조정	233,612	24,473

기말금액	12,256,537	12,235,782

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	8,756,985	64,386,216

기여금 납입액	1,900,000	3,350,000

사외적립자산 퇴직급여 지급액	(2,004,670)	(1,457,527)

사외적립자산의 기대수익	181,142	148,339

확정기여제도 전환 지급액	-	(57,626,441)

확정급여제도의 재측정요소:	(48,128)	(43,602)

사외적립자산의 수익	(48,128)	(43,602)

기말금액	8,785,329	8,756,985

연결실체는 당기말 현재 퇴직금 총추계액의 약 71.57 % 에 상당하는 금액에 대하여 미래에셋대우 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소	7,116	260,666

법인세효과	(1,722)	(60,160)

법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소	5,394	200,506

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결실체의 확정급여채무 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율변동	(725,052)	809,887

임금상승률변동	804,557	(734,090)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 가. 할인율 등

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

할인율	2.66% ~ 2.79%	2.25% ~ 3.23%

임금상승율(물가상승률 포함)	5.16% ~ 6.13%	2.90% ~ 4.73%

나. 사망률 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출하여 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에근거하여 결정되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

채무상품	283,543	3,860,390

예적금 등	8,501,786	4,896,595

합계	8,785,329	8,756,985

(9) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

퇴직급여	7,652,093	6,310,554

21. 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

발행할 주식의 총수	32,000,000 주	32,000,000 주

1주당 액면금액	2,500	2,500

발행한 주식의 수	11,586,575 주	11,586,575 주

자본금	28,966,437,500	28,966,437,500

22. 자기주식당기말 현재 지배기업이 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식수는 1,265,705주이며, 장부금액은 44,915,569천원입니다. 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있으며, 동 자기주식은 주식시장의 여건을 고려하여 향후 매각될 예정입니다. 23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주식발행초과금	100,357,854	100,357,854

기타자본잉여금	(3,797,751)	(894,080)

합계	96,560,103	99,463,774

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매도가능금융자산평가손익	(111,257)	587,747

해외사업환산손익	(3,075,019)	(1,231,106)

합계	(3,186,276)	(643,359)

24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

이익준비금	10,478,965	9,859,712

임의적립금	414,650,000	388,650,000

미처분이익잉여금	16,884,877	18,111,960

합계	442,013,842	416,621,672

25. 배당금당기와 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

보통주 배당금	6,192,522	7,224,609

26. 판매관리비 및 경상연구개발비(1) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급여	68,417,906	75,136,049

퇴직급여	5,245,001	(1,542,716)

복리후생비	21,401,562	20,268,381

접대비	730,411	1,368,470

감가상각비	3,868,165	4,147,616

무형자산상각비	4,707,350	4,973,882

세금과공과	4,305,129	3,552,707

광고선전비	36,811,202	38,268,202

지급수수료	67,737,702	50,925,679

교육훈련비	1,532,211	2,727,226

보험료	3,736,741	3,014,308

해외시장개척비	2,571,043	2,831,607

회의비	3,609,299	3,942,575

수도광열비	1,190,910	1,407,227

운반비	6,134,964	5,363,161

판매촉진비	2,751,948	3,066,223

견본비	379,614	549,126

여비교통비	10,797,424	10,983,578

통신비	248,254	297,610

소모품비	2,682,709	2,574,772

도서인쇄비	1,096,479	900,231

문헌제작비	349,685	662,151

수선비	389,738	1,322,404

차량유지비	488,382	493,830

외주용역비	1,319,179	1,143,881

임차료	2,809,786	2,050,712

수출제비용	584,021	498,377

학술연구비	5,649,847	5,962,492

시장조사비	587,404	438,831

대손상각비	3,304,697	2,021,761

주식보상비용	13,929	86,813

잡비	283,389	629,066

합계	265,736,081	250,066,232

(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급여	11,569,242	12,552,062

퇴직급여	1,734,990	950,371

복리후생비	6,807,807	5,654,217

지급수수료	28,292,460	28,463,694

재료비	13,087,016	14,421,043

기타시험연구비	25,983,746	22,576,785

기타	14,813,724	13,110,358

합계	102,288,985	97,728,530

27. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

제품과 재공품의 변동	(25,523,343)	(10,204,011)

원재료와 저장품의 사용액	154,897,239	157,733,611

상품의 판매	284,745,272	245,543,049

종업원급여	122,155,209	115,358,309

지급수수료	111,760,365	96,201,779

광고비 및 판매촉진비	39,388,559	41,938,716

복리후생비	24,934,427	23,922,979

감가상각비	40,114,823	27,813,797

외주가공비	25,845,304	26,089,003

여비교통비	11,213,158	11,327,737

기타	131,819,261	122,301,970

합계	921,350,274	858,026,939

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급여 및 상여	112,839,316	115,714,840

퇴직급여	9,315,893	(356,531)

합계	122,155,209	115,358,309

28. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	2,033,523	2,678,276

배당금수익	193,774	-

외환차익	2,863,617	4,618,459

외화환산이익	554,793	2,085,932

금융수익 소계	5,645,707	9,382,667

Ⅱ. 금융원가

이자비용	(8,263,421)	(4,717,137)

외환차손	(3,912,596)	(4,890,861)

외화환산손실	(2,961,484)	(1,501,321)

금융원가 소계	(15,137,501)	(11,109,319)

Ⅲ. 순금융수익(Ⅰ+Ⅱ)	(9,491,794)	(1,726,652)

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	매입채무 및기타채무	차입금	합계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	2,033,523	-	-	-	2,033,523

배당금수익	-	193,774	-	-	193,774

외환차익	921,248	-	1,876,494	65,875	2,863,617

외화환산이익	233,454	-	182,303	139,036	554,793

금융수익 소계	3,188,225	193,774	2,058,797	204,911	5,645,707

Ⅱ. 금융원가

이자비용	-	-	(80,121)	(8,183,300)	(8,263,421)

외환차손	(2,616,015)	-	(1,286,591)	(9,990)	(3,912,596)

외화환산손실	(2,804,370)	-	(157,114)	-	(2,961,484)

금융원가 소계	(5,420,385)	-	(1,523,826)	(8,193,290)	(15,137,501)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	(2,232,160)	193,774	534,971	(7,988,379)	(9,491,794)

나. 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	매입채무 및기타채무	차입금	합계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	2,678,104	172	-	-	2,678,276

외환차익	2,530,518	-	2,035,946	51,995	4,618,459

외화환산이익	1,570,202	-	515,730	-	2,085,932

금융수익 소계	6,778,824	172	2,551,676	51,995	9,382,667

Ⅱ. 금융원가

이자비용	-	-	(138,940)	(4,578,197)	(4,717,137)

외환차손	(2,815,581)	-	(2,025,603)	(49,677)	(4,890,861)

외화환산손실	(396,067)	-	(927,237)	(178,017)	(1,501,321)

금융원가 소계	(3,211,648)	-	(3,091,780)	(4,805,891)	(11,109,319)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	3,567,176	172	(540,104)	(4,753,896)	(1,726,652)

(3) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

Ⅰ. 기타수익

임대료수익	3,060,933	3,172,611

용역수익	18,000	97,923

수수료수익	404,399	269,577

유형자산처분이익	288,116	238,961

관계기업주식처분이익	478,416	-

잡이익	14,811,960	2,672,583

기타수익 소계	19,061,824	6,451,655

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	(505,738)	(10,025)

재고자산폐기손실	-	(230,838)

매도가능금융자산손상차손	(570,362)	(965,400)

유형자산처분손실	(14,271)	(16,738)

무형자산처분손실	(3,080)	(72,756)

무형자산손상차손	(2,314,528)	(279,136)

기부금	(120,960)	(179,574)

잡손실	(8,815,685)	(1,209,929)

기타비용 소계	(12,344,624)	(2,964,396)

Ⅲ. 기타손익(Ⅰ+Ⅱ)	6,717,200	3,487,259

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세부담액	9,309,469	6,778,851

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(9,596,953)	(5,618,778)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	948,708	479,389

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	34,947	(156,039)

법인세비용	696,171	1,483,423

(2) 당기와 전기 중 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(1,722)	(60,161)

매도가능금융자산평가손익	130,772	250,193

해외사업환산손익	819,658	289,357

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용	948,708	479,389

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세비용 차감 전 순이익	36,132,508	27,609,294

적용세율에 따른 부담액	10,090,689	7,498,426

조정사항:

비공제비용	1,092,173	883,442

세액공제	(6,606,286)	(3,410,236)

이월세액공제의 이연법인세효과	(808,257)	(3,620,368)

이연법인세미인식효과	-	214,924

이연법인세미인식효과의 변동	(2,721,788)	-

기타	(350,360)	(82,765)

법인세비용	696,171	1,483,423

유효세율	1.93%	5.37%

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 가. 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구분	일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말