대웅제약 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제15(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제14(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 대웅제약과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 대웅제약(이하 "지배기업")은 2002년 10월 1일을 기준일로 주식회사 대웅 (분할 전 상호: 주식회사 대웅제약)이 사업부문을 인적분할하여 2002년 10월 2일자로 설립되었으며, 의약품 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2002년 11월 1일자로 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 경기도 성남시와 화성군 향남공단 내에 정제의약품 생산 KGMP 기준에 부합하는 제조시설을 두고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 28,966백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

(주)대웅	4,719,211 주	40.73%

(재)대웅재단	998,453 주	8.62%

자기주식	1,265,705 주	10.92%

기타	4,603,206 주	39.73%

합 계	11,586,575 주	100.00%

2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황

당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	관 계	지분율(*1)	결산일	소재지

한올바이오파마(주)(*2)	의약품 판매	지배기업의 종속기업	29.67%	12월 31일	대한민국

HPI, INC.(*2)	FDA임상시험 진행	한올바이오파마(주)의 종속기업	100.00%	〃	미국

(주)힐리언스	생활습관병 예방연구	지배기업의 종속기업	68.28%	〃	대한민국

선마을영농조합	생활습관병 예방연구	(주)힐리언스의 종속기업	98.00%	〃	대한민국

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG	지주회사	지배기업의 종속기업	89.83%	〃	홍콩

요녕대웅제약유한공사	의약품 제조 및 판매	DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG의 종속기업	100.00%	〃	중국

PT. Dewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.	의약품 판매	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	인도네시아

PT. DAEWOONG INFION	의약품 제조 및 판매	PT. Dewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.의 종속기업	55.00%	〃	인도네시아

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	의약품 판매	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	필리핀

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co., Ltd.	의약품 판매	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	태국

북경대웅위업의약과기유한공사	의약품 연구	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	중국

Daewoong America, Inc.(*3)	의약품 연구	지배기업의 종속기업	100.00%	〃	미국

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.(*3)	의약품 연구	지배기업의 종속기업	100.00%	3월 31일	인도

(*1) 연결실체가 보유한 소유지분율의 단순합계 입니다.
(*2) 전기 중 연결실체가 지분을 취득하였으며 사실상의 지배력이 있다고 판단하였습니다.
(*3) 당기말 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 연결범위에 포함하였습니다.

상기 종속회사 이외에 3개 투자신탁은 별도의 실체로 구성되어 있으며, 신탁에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 연결대상으로 포함하였습니다.

(3) 종속기업 변동내역당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 신규로 작성대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

Daewoong America, Inc.	연결재무제표에 미치는 영향력 증가에 따라 연결재무제표 작성대상에 포함

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.	연결재무제표에 미치는 영향력 증가에 따라 연결재무제표 작성대상에 포함

(4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태 및 손익

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기손익

한올바이오파마(주)	124,667,528	20,364,985	104,302,543	82,881,524	2,028,856

HPI, INC.	109,973	8,381	101,592	365,558	(31,372)

(주)힐리언스	29,769,384	20,869,209	8,900,175	4,361,769	(2,679,428)

선마을영농조합	9,949,228	16,585,606	(6,636,378)	476,944	(879,862)

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG	46,666,357	834	46,665,523	-	(11,450)

요녕대웅제약유한공사	38,422,918	554,069	37,868,849	-	(848,188)

북경대웅위업의약과기유한공사	2,296,881	1,730,735	566,146	1,295,252	(2,853,688)

PT. Dewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.	8,955,933	1,037,338	7,918,595	952,600	(191,945)

PT. DAEWOONG INFION	9,403,053	7,677,574	1,725,479	222,293	(2,880,593)

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	3,546,422	3,235,406	311,016	3,065,728	139,021

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co., Ltd.	3,897,623	3,253,372	644,251	3,605,105	(397,418)

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.	208,755	20,206	188,549	-	-

Daewoong America, Inc.	31,038	6,789	24,249	-	-

합계	277,925,093	75,344,504	202,580,589	97,226,773	(8,606,067)

나. 현금흐름

(단위: 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름(*)	기타	현금및현금성자산의 순증감

한올바이오파마(주)	4,147,087	(11,315,387)	7,062,998	(1,301)	(106,603)

HPI, INC.	(33,091)	-	-	2,780	(30,311)

(주)힐리언스	2,013,270	(7,230,363)	5,500,000	-	282,907

선마을영농조합	(24,470)	-	-	-	(24,470)

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG	(19,074)	-	-	2,998	(16,076)

요녕대웅제약유한공사	(2,665,804)	(2,754,065)	-	(378,688)	(5,798,557)

북경대웅위업의약과기유한공사	(1,614,744)	5,896	2,625,660	(369,443)	647,369

PT. Dewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.	(167,428)	35,256	3,546,240	239,982	3,654,050

PT. DAEWOONG INFION	(466,421)	(3,637,474)	1,831,060	85,702	(2,187,133)

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	985,985	71,350	-	(119,400)	937,935

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co., Ltd.	(319,950)	(34,457)	623,219	9,801	278,613

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.	-	-	-	-	-

Daewoong America, Inc.	-	-	-	-	-

합계	1,835,360	(24,859,244)	21,189,177	(527,569)	(2,362,276)

(*) 당기 중 비지배지분에 대한 배당은 없습니다.

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.

다. 당기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

한올바이오파마(주)	69.63%	94,981,876	1,408,614	1,557,128

HPI, INC.	69.63%	(2,732)	(21,870)	(19,941)

(주)힐리언스	31.72%	3,050,070	(849,928)	(853,985)

선마을영농조합	33.09%	(825,954)	(291,112)	(291,112)

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG	10.17%	4,748,215	(1,165)	139,594

요녕대웅제약유한공사	10.17%	(306,310)	(86,303)	(111,020)

북경대웅위업의약과기유한공사	-	-	-	-

PT. Dewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co., Ltd.	-	-	-	-

PT. DAEWOONG INFION	45.00%	764,046	(1,296,286)	(1,222,078)

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	-	-	-	-

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co., Ltd.	-	-	-	-

Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.	-	-	-	-

Daewoong America, Inc.	-	-	-	-

연결조정	2,648,924	294,100	294,100

합 계	105,058,135	(843,950)	(507,314)

(*) 자기주식 등을 제외한 유효지분율 입니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2017년 2월 22일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.가. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품나. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

가. 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 1: 연결범위 - 사실상의 지배력- 주석 13: 투자부동산의 분류

나. 가정과 추정의 불확실성다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 충당부채의 측정- 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 29: 이연법인세의 측정

다. 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

가. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.나. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.다. 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

라. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

마. 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

바. 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품은 총평균법, 상품, 원료, 포장재료 및 저장품은 이동평균법, 재공품 및 미착품은 개별법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건 물	28 년 ~ 60 년

구 축 물	2 년 ~ 35 년

기 계 장 치	2 년 ~ 8 년

차량운반구	2 년 ~ 6 년

공구와기구	5년

집 기 비 품	3년 ~ 16년

기타의유형자산	4 년 ~ 7 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산 업 재 산 권	5 년 ~ 15 년

개 발 비	5 년

기타의무형자산	5 년 ~ 15 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.가. 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(건물: 내용연수 20~56년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니 다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.나. 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.라. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화가. 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.다. 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.나. 용역의 제공 및 임대수익용역의 제공 및 임대 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익과 유입가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 342,845,223천원, 매도가능금융자산 6,446,035천원을 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제 1109 호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 350,968,732천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,123,509천원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적 용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

구분	분류 기준	주요 재화 및 용역

의약품 제조 및 판매	재화 및 용역제공 유형별 분류	원료 및 완성의약품

용역제공	〃	생활습관병 예방연구 용역

기타	〃	기타 서비스

(2) 영업부문의 재무현황가. 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

부문매출	부문영업이익	부문매출	부문영업이익

의약품제조및판매	887,587,146	29,962,287	839,823,644	45,447,495

용역제공	4,361,769	(1,891,201)	4,159,866	(1,113,813)

기타	476,944	(455,655)	1,339,549	(213,207)

합계	892,425,859	27,615,431	845,323,059	44,120,475

연결조정	(8,505,434)	(1,721,946)	(5,636,581)	(556,030)

조정후금액	883,920,425	25,893,485	839,686,478	43,564,445

나. 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

자산	부채	자산	부채

의약품제조및판매	1,206,547,258	534,259,416	994,790,147	355,812,303

용역제공	29,769,384	20,869,209	23,703,476	12,111,082

기타	56,855,378	16,613,436	55,788,189	16,251,129

합계	1,293,172,020	571,742,061	1,074,281,812	384,174,514

연결조정	(148,472,034)	(31,593,166)	(129,752,807)	(19,886,053)

조정후금액	1,144,699,986	540,148,895	944,529,005	364,288,461

다. 당기와 전기 중 영업부문의 기타부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

상각비	비유동자산 취득(*)	상각비	비유동자산 취득(*)

의약품제조및판매	25,212,435	153,241,315	21,608,926	93,219,495

용역제공	412,051	11,294,117	257,185	4,252,308

기타	420,771	-	323,000	836,894

합계	26,045,257	164,535,432	22,189,111	98,308,697

연결조정	1,768,540	-	909,948	-

조정후금액	27,813,797	164,535,432	23,099,059	98,308,697

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 현금 취득금액입니다.

(3) 지역에 대한 정보 지역부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 및 용역

대한민국	의약품 제조 및 판매, 생활습관병 예방연구 용역

아시아(대한민국 제외)	의약품 제조 및 판매

제조설비는 주로 대한민국을 포함한 아시아 지역에 위치하고 있으며, 매출의 대부분도 대한민국을 포함한 아시아 지역에 위치한 고객으로부터 발생합니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

현금	142,050	162,608

예적금	78,138,394	59,773,224

합계	78,280,444	59,935,832

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

정기적금 등	82,554,264	87,155,375

6. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	78,280,444	-	78,280,444

단기금융자산	82,554,264	-	82,554,264

매출채권및기타채권	173,238,343	-	173,238,343

장기금융자산	583,708	-	583,708

장기매도가능금융자산	-	6,446,035	6,446,035

장기매출채권및기타채권	7,662,199	-	7,662,199

기타투자자산	526,265	-	526,265

합계	342,845,223	6,446,035	349,291,258

나. 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	59,935,832	-	59,935,832

단기금융자산	87,155,375	-	87,155,375

매출채권 및 기타채권	142,354,484	-	142,354,484

매도가능금융자산	-	5,000,000	5,000,000

장기금융자산	463,708	-	463,708

장기매도가능금융자산	-	7,993,460	7,993,460

장기매출채권 및 기타채권	3,877,222	-	3,877,222

기타투자자산	543,576	-	543,576

합계	294,330,197	12,993,460	307,323,657

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가. 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	91,138,274

단기차입금	7,870,599

유동성사채	99,882,352

장기매입채무 및 기타채무	13,740,586

사채	289,164,854

합계	501,796,665

나. 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	73,189,294

단기차입금	7,480,879

유동성사채	39,962,572

장기매입채무 및 기타채무	12,145,847

사채	189,410,334

합계	322,188,926

(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	제 15(당) 기	제 14(전) 기	제한내용

단기금융자산	KEB하나은행	302,160	302,160	질권설정

장기금융자산	(주)우리은행 외 3	21,548	21,548	당좌개설보증금

합 계	323,708	323,708

(4) 금융자산 양도당기말 현재 연결실체는 매출채권 5,370,599천원(전기말: 4,676,305천원)을 (주)한국씨티은행 외 1에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석16 참조).

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	167,240,239	207,385	140,076,839	204,480

대손충당금	(7,936,333)	(100,699)	(5,954,616)	(102,240)

미수금	13,669,995	-	8,123,329	15,667

대손충당금	(86,477)	-	(86,091)	-

미수수익	341,090	-	191,023	-

대여금	9,829	2,800,000	4,000	-

보증금	-	4,755,513	-	3,759,315

합계	173,238,343	7,662,199	142,354,484	3,877,222

연결실체는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산

6개월 이하	145,146,968	21,477,440	125,676,487	11,982,931

6개월 초과 ~ 1년 이하	11,742,253	-	6,389,652	860

1년 초과	2,521,371	12,510	2,158,324	23,452

소 계	159,410,592	21,489,950	134,224,463	12,007,243

Ⅱ. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산	5,598,010	-	3,869,400	-

개별적으로 손상된 금융자산	2,439,022	86,477	2,187,456	86,091

소 계	8,037,032	86,477	6,056,856	86,091

합 계	167,447,624	21,576,427	140,281,319	12,093,334

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	6,142,947	4,069,809

대손상각비	2,031,786	1,023,565

연중제각	(38,742)	(97,284)

연결범위의 변동	-	1,144,327

기타	(12,482)	2,530

기말금액	8,123,509	6,142,947

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	58,724,895	(728,299)	57,996,596	47,989,017	(238,407)	47,750,610

제품	39,943,119	(1,761,527)	38,181,592	44,410,765	(1,186,660)	43,224,105

재공품	22,919,237	(892,676)	22,026,561	20,312,880	(415,122)	19,897,758

원재료	35,997,927	(245,195)	35,752,732	25,544,778	(201,367)	25,343,411

포장재료	6,217,267	(223,473)	5,993,794	4,009,972	(192,520)	3,817,452

미착품	2,794,836	-	2,794,836	4,474,515	-	4,474,515

합계	166,597,281	(3,851,170)	162,746,111	146,741,927	(2,234,076)	144,507,851

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,792,745	780	13,819,064	2,437

대손충당금	(82,000)	-	(82,000)	-

선급비용	638,893	10,299	414,015	-

부가세대급금	2,025,080	-	-	-

기타	1,843	-	-	-

합계	10,376,561	11,079	14,151,079	2,437

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 금융자산	-	2,136,658	-	3,170,512

시장성 없는 금융자산(*)	-	4,309,377	-	4,822,948

채무증권	-	-	5,000,000	-

합계	-	6,446,035	5,000,000	7,993,460

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 평가하였습니다. 또한 전기말에 매도가능금융자산으로 분류하였던 Daewoong America, Inc. 및 Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.는 당기말부터 연결범위에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	12,993,460	10,699,563

취득	720,200	13,796,134

처분	(5,000,000)	(5,987,000)

평가손익(법인세효과 차감 전)	(1,033,854)	(3,124,718)

손상차손	(965,400)	-

연결범위의 변동	-	108,530

연결범위에 포함	(268,360)	(2,499,049)

기타	(11)	-

기말금액	6,446,035	12,993,460

차감:유동항목	-	(5,000,000)

비유동항목	6,446,035	7,993,460

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

(주)엠디웰아이앤씨	건강기능식품 생산 판매	대한민국	12월	50.00%	500,000	1,352,603	500,000	1,092,132

(주)이피피미디어	광고대행업	대한민국	12월	20.00%	1,000,000	-	1,000,000	-

(주)바이오시네틱스	의약원료 제조 및 판매	대한민국	12월	20.82%	2,563,052	872,172	1,999,500	1,177,440

합계	4,063,052	2,224,775	3,499,500	2,269,572

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 15(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

(주)엠디웰아이앤씨	1,092,132	260,471	1,352,603

(주)이피피미디어(*)	-	-	-

(주)바이오시네틱스	1,177,440	(305,268)	872,172

합계	2,269,572	(44,797)	2,224,775

(*) (주)이피피미디어는 순자산가액이 '0' 이하로 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.

나. 제 14(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기타	기말

(주)엠디웰아이앤씨	716,697	375,435	-	1,092,132

(주)이피피미디어(*)	-	-	-	-

(주)바이오시네틱스	819,085	(205,197)	563,552	1,177,440

합계	1,535,782	170,238	563,552	2,269,572

(*) (주)이피피미디어는 순자산가액이 '0' 이하로 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법중단으로 인해 인식하지 못한 관계기업의 손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기분	누적	전기분	누적

(주)이피피미디어	598,674	1,244,314	160,158	645,640

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기손익

(주)엠디웰아이앤씨	5,011,799	2,306,594	10,188,879	520,940

(주)이피피미디어	11,255,380	17,476,951	2,985,168	(2,993,373)

(주)바이오시네틱스	3,458,394	119,823	103,460	(899,515)

(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산과 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	연결실체의 지분	투자차액잔액	미인식손실누적액	장부금액

(주)엠디웰아이앤씨	2,705,205	1,352,603	-	-	1,352,603

(주)이피피미디어	(6,221,572)	(1,244,314)	-	1,244,314	-

(주)바이오시네틱스	3,338,572	695,255	176,917	-	872,172

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	37,243,105	-	-	37,243,105	37,387,617	-	-	37,387,617

건 물	131,240,071	(28,937,143)	(88,016)	102,214,912	97,698,724	(25,900,127)	-	71,798,597

구 축 물	37,590,136	(11,020,317)	(37,187)	26,532,632	34,139,809	(9,427,840)	(39,447)	24,672,522

기계장치	132,035,344	(85,722,941)	-	46,312,403	117,590,789	(78,001,139)	(988)	39,588,662

차량운반구	1,366,772	(885,277)	-	481,495	1,165,629	(917,676)	-	247,953

공구와기구	1,661,294	(1,411,620)	-	249,674	1,531,345	(1,335,216)	-	196,129

집기비품	47,041,765	(40,734,802)	-	6,306,963	44,578,486	(37,830,126)	(8,753)	6,739,607

기타의유형자산	11,391,642	(7,738,598)	(94,230)	3,558,814	8,754,678	(7,518,245)	(157,647)	1,078,786

건설중인자산	144,179,909	-	-	144,179,909	74,134,269	-	-	74,134,269

합 계	543,750,038	(176,450,698)	(219,433)	367,079,907	416,981,346	(160,930,369)	(206,835)	255,844,142

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	37,387,617	71,798,597	24,672,522	39,588,662	247,953	196,129	6,739,607	1,078,786	74,134,269	255,844,142

취득	30,429	11,956,977	1,370,118	7,930,925	304,696	137,156	2,226,642	1,851,405	121,001,775	146,810,123

처분	-	-	(2)	(13,720)	(18,677)	(2)	(127,272)	(47,989)	-	(207,662)

감가상각비	-	(3,112,191)	(1,604,274)	(11,639,691)	(100,446)	(83,609)	(3,548,159)	(493,826)	-	(20,582,196)

기타	(174,941)	(321,455)	6,419	(25,255)	755	-	(90,491)	57,606	(361,973)	(909,335)

대체	-	21,892,984	2,087,849	10,463,316	32,778	-	1,097,711	1,112,832	(50,594,162)	(13,906,692)

연결범위의 변동	-	-	-	8,166	14,436	-	8,925	-	-	31,527

기말 장부금액	37,243,105	102,214,912	26,532,632	46,312,403	481,495	249,674	6,306,963	3,558,814	144,179,909	367,079,907

나. 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	29,633,123	49,438,329	24,264,370	20,218,612	259,545	220,786	8,720,078	152,363	27,202,316	160,109,522

취득	30,256	2,396,147	1,903,804	13,755,803	173,783	44,670	1,831,757	327,569	75,839,957	96,303,746

처분	-	-	-	(39,486)	(54,368)	-	(31,300)	(1)	-	(125,155)

감가상각비	-	(2,467,330)	(1,788,745)	(9,219,133)	(132,388)	(92,904)	(4,775,789)	(242,103)	-	(18,718,392)

기타	79,672	130,852	1,167	33,450	465	-	734	(28,681)	92,026	309,685

대체	(1,874,999)	15,874,223	180,328	12,205,441	-	-	519,406	-	(29,360,344)	(2,455,945)

연결범위의 변동	9,519,565	6,426,376	111,598	2,633,975	916	23,577	474,721	869,639	360,314	20,420,681

기말 장부금액	37,387,617	71,798,597	24,672,522	39,588,662	247,953	196,129	6,739,607	1,078,786	74,134,269	255,844,142

(3) 당기 중 유형자산의 취득으로 인식된 차입원가는 3,385,362천원 입니다. (4) 당기말 현재 토지 및 건물(장부금액 10,866,676천원)이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,586,143	-	48,586,143	48,586,143	-	48,586,143

건 물	53,706,341	(6,526,014)	47,180,327	39,291,935	(5,389,647)	33,902,288

합 계	102,292,484	(6,526,014)	95,766,470	87,878,078	(5,389,647)	82,488,431

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	48,586,143	33,902,288	82,488,431

취득	-	1,331,364	1,331,364

투자부동산감가상각비	-	(1,136,367)	(1,136,367)

대체	-	13,083,042	13,083,042

기말 장부금액	48,586,143	47,180,327	95,766,470

나. 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	46,711,144	35,261,456	81,972,600

투자부동산감가상각비	-	(950,141)	(950,141)

대체	1,874,999	(409,027)	1,465,972

기말 장부금액	48,586,143	33,902,288	82,488,431

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

임대수익	1,804,062	1,834,708

임대비용(*)	(1,265,301)	(1,059,397)

임대손익	538,761	775,311

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득가액	상각누계액 및 손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	상각누계액 및 손상차손누계액	국고보조금	장부금액

영업권	60,848,079	-	-	60,848,079	60,848,079	-	-	60,848,079

산업재산권	24,222,044	(3,695,960)	-	20,526,084	23,647,399	(2,181,184)	-	21,466,215

개발비	57,659,434	(33,038,818)	(1,252,596)	23,368,020	55,363,248	(30,884,335)	(1,252,596)	23,226,317

회원권	13,436,348	-	-	13,436,348	15,537,710	-	-	15,537,710

기타의무형자산	60,107,101	(27,284,774)	-	32,822,327	38,964,727	(23,320,799)	-	15,643,928

합 계	216,273,006	(64,019,552)	(1,252,596)	151,000,858	194,361,163	(56,386,318)	(1,252,596)	136,722,249

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	60,848,079	21,466,215	23,226,317	15,537,710	15,643,928	136,722,249

취득	-	460,568	1,043,590	-	20,322,273	21,826,431

처분	-	(2,871)	-	(2,101,362)	(19,523)	(2,123,756)

무형자산상각비	-	(1,229,371)	(901,887)	-	(3,963,976)	(6,095,234)

무형자산손상	-	(279,136)	-	-	-	(279,136)

대체	-	110,679	-	-	843,173	953,852

기타	-	-	-	-	(3,548)	(3,548)

기말 장부금액	60,848,079	20,526,084	23,368,020	13,436,348	32,822,327	151,000,858

나. 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	83,622	415,177	-	16,040,110	14,870,683	31,409,592

취득	-	124,498	489,820	975,900	1,588,574	3,178,792

처분	-	(33,937)	-	(1,481,600)	(97,539)	(1,613,076)

무형자산상각비	-	(640,594)	(450,943)	-	(2,338,989)	(3,430,526)

무형자산손상	-	-	-	-	(580,500)	(580,500)

기타	-	103,006	-	-	1,092,164	1,195,170

연결범위의 변동	60,764,457	21,498,065	23,187,440	3,300	1,109,535	106,562,797

기말 장부금액	60,848,079	21,466,215	23,226,317	15,537,710	15,643,928	136,722,249

(3) 비한정 내용연수의 무형자산인 회원권의 손상검사연결실체는 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 영업권 및 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	61,381,496	-	45,467,489	-

미지급금	22,923,016	2,557,841	18,542,920	2,715,415

미지급비용	3,021,822	-	5,475,146	-

예수보증금	3,803,955	11,182,745	3,695,754	9,430,432

미지급배당금	7,985	-	7,985	-

합 계	91,138,274	13,740,586	73,189,294	12,145,847

16. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	7,870,599	-	7,480,879	-

사채	99,882,352	289,164,854	39,962,572	189,410,334

합계	107,752,951	289,164,854	47,443,451	189,410,334

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	이자율	제 15(당) 기	제 14(전) 기

원화단기차입금	중소기업은행	3.19%	1,000,000	2,000,000

3.36%	1,000,000	500,000

5.08%	500,000	-

Banker's Usance L/C	(주)우리은행 외 1	-	-	304,574

수출채권 할인(*)	(주)한국씨티은행 외 1	2.15%~3.79%	5,370,599	4,676,305

합계	7,870,599	7,480,879

(*) L/C조건의 외화매출채권 중 할인 후 만기가 도래하지 않은 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	표면이자율	제 15(당) 기	제 14(전) 기

제6회 무보증사채	2016.10.08	-	-	40,000,000

제7회 무보증사채	2017.10.30	2.56%	100,000,000	100,000,000

제8회 무보증사채	2018.07.24	2.07%	90,000,000	90,000,000

제9회 무보증사채	2019.04.28	2.05%	100,000,000	-

제10회 무보증사채	2019.10.31	2.32%	100,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(952,794)	(627,094)

차감: 유동성사채	(99,882,352)	(39,962,572)

차 감 계	289,164,854	189,410,334

(4) 당기말 현재 중소기업은행에 원화단기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).

17. 이연수익

당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

정부보조금 관련 이연수익	373,728	472,507

이연수익은 경상연구개발비 정부보조금으로 경상연구개발비에 대응하여 상계될 예정입니다.

18. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기 초 잔 액	6,499,178	3,782,575

당 기 설 정 액	2,558,537	2,204,106

당 기 사 용 액	(3,321,733)	(3,422,441)

연결범위의변동	-	3,934,938

기 말 잔 액	5,735,982	6,499,178

연결실체는 반품가능판매의 경우 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액은 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	824,962	-	956,769	-

예수금	5,509,930	-	4,650,279	-

종업원급여	5,110,888	1,811,526	4,989,958	140,551

부가세예수금	2,048,958	-	4,034,293	-

선수수익	40,820	-	-	-

합계	13,535,558	1,811,526	14,631,299	140,551

20. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

퇴직급여부채의 변동:

기초금액	3,135,611	10,047,462

기여금 납입액	(3,350,000)	(17,030,000)

퇴직급여 지급액	(277,861)	(478,397)

당기손익으로 인식하는 총비용(수익)	(6,667,085)	9,984,063

지배기업의 확정기여제도의 도입	10,898,798	-

연결범위의 변동	-	2,873,423

확정급여제도의 재측정요소:	(260,666)	(2,260,940)

인구통계학적가정의 변동	(318,655)	938,181

재무적가정의 변동	(10,086)	(1,077,560)

사외적립자산의 기대수익	43,602	333,572

경험조정	24,473	(2,455,133)

기말금액	3,478,797	3,135,611

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	12,235,782	67,521,827

사외적립자산의 공정가치	(8,756,985)	(64,386,216)

합계	3,478,797	3,135,611

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기근무원가	2,127,286	9,784,701

이자비용	251,010	1,660,054

사외적립자산의 기대수익	(148,339)	(1,460,692)

정산으로 인한 이익	(8,897,042)	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	(6,667,085)	9,984,063

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	67,521,827	57,191,435

퇴직급여 지급액	(1,735,389)	(6,931,083)

당기근무원가	2,127,286	9,784,701

이자원가	251,010	1,660,054

정산으로 인한 이익	(8,897,042)	-

확정기여제도 전환 지급액	(46,727,642)	-

연결범위의 변동	-	8,411,232

확정급여제도의 재측정요소:	(304,268)	(2,594,512)

인구통계학적가정의 변동	(318,655)	938,181

재무적가정의 변동	(10,086)	(1,077,560)

경험조정	24,473	(2,455,133)

기말금액	12,235,782	67,521,827

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	64,386,216	47,143,973

기여금 납입액	3,350,000	17,030,000

사외적립자산 퇴직급여 지급액	(1,457,527)	(6,452,686)

사외적립자산의 기대수익	148,339	1,460,692

확정기여제도 전환 지급액	(57,626,441)	-

연결범위의 변동	-	5,537,809

확정급여제도의 재측정요소:	(43,602)	(333,572)

사외적립자산의 수익	(43,602)	(333,572)

기말금액	8,756,985	64,386,216

연결실체는 당기말 현재 퇴직금 총추계액의 약 71.57%에 상당하는 금액에 대하여 미래에셋대우 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소	260,666	2,260,940

법인세효과	(60,160)	(617,878)

법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소	200,506	1,643,062

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결실체의 확정급여채무 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율변동	(734,682)	824,777

임금상승률변동	816,145	(741,235)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 가. 할인율 등

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

할인율	2.25% ~ 3.23%	2.31% ~ 3.06%

임금상승율(물가상승률 포함)	2.90% ~ 4.73%	1.04% ~ 4.82%

나. 사망률 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출하여 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에근거하여 결정되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

채무상품	3,860,390	20,609,750

예적금 등	4,896,595	43,776,466

합계	8,756,985	64,386,216

(9) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

퇴직급여	6,310,554	237,015

21. 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

발행할 주식의 총수	32,000,000 주	32,000,000 주

1주당 액면금액	2,500	2,500

발행한 주식의 수	11,586,575 주	11,586,575 주

자본금	28,966,437,500	28,966,437,500

22. 자기주식당기말 현재 지배기업이 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식수는 1,265,705주이며, 장부금액은 44,915,569천원입니다. 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있으며, 동 자기주식은 주식시장의 여건을 고려하여 매각될 예정입니다. 23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주식발행초과금	100,357,854	100,357,854

기타자본잉여금	(894,080)	(2,396,223)

합계	99,463,774	97,961,631

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매도가능금융자산평가손익	587,747	1,371,408

해외사업환산손익	(1,231,106)	(132,592)

합계	(643,359)	1,238,816

24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

이익준비금	9,859,712	9,137,251

임의적립금	388,650,000	343,150,000

미처분이익잉여금	18,111,960	44,533,159

합계	416,621,672	396,820,410

25. 배당금당기와 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

보통주 배당금	7,224,609	7,224,609

26. 판매관리비당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급여	75,136,049	65,805,982

퇴직급여	(1,542,716)	6,953,232

복리후생비	20,268,381	20,462,646

접대비	1,368,470	1,275,990

감가상각비	4,147,616	3,831,729

무형자산상각비	4,973,882	3,392,269

세금과공과	3,552,707	3,726,573

광고선전비	38,268,202	36,704,698

경상연구개발비	97,728,530	24,636,595

지급수수료	50,925,679	45,165,588

교육훈련비	2,727,226	2,174,283

보험료	3,014,308	3,526,472

해외시장개척비	2,831,607	2,319,674

회의비	3,942,575	2,482,129

수도광열비	1,407,227	1,846,104

운반비	5,363,161	4,904,511

판매촉진비	3,066,223	2,619,634

견본비	549,126	-

여비교통비	10,983,578	10,413,749

통신비	297,610	192,244

소모품비	2,574,772	2,918,771

도서인쇄비	900,231	1,008,522

문헌제작비	662,151	734,036

수선비	1,322,404	496,240

차량유지비	493,830	570,216

외주용역비	1,143,881	676,974

임차료	2,050,712	1,607,519

수출제비용	498,377	407,422

학술연구비	5,962,492	6,431,583

시장조사비	438,831	511,616

대손상각비	2,021,761	1,023,565

주식보상비용	86,813	85,930

잡비	629,066	132,554

합계	347,794,762	259,039,050

27. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

제품과 재공품의 변동	(10,204,011)	(19,414,831)

원재료와 저장품의 사용액	157,733,611	167,828,587

상품의 판매	245,543,049	229,950,460

종업원급여	115,358,309	108,700,225

지급수수료	96,201,779	89,857,394

광고비 및 판매촉진비	41,938,716	39,085,899

복리후생비	23,922,979	23,810,892

감가상각	27,813,797	23,099,059

외주가공비	26,089,003	18,141,213

여비교통비	11,327,737	10,662,237

기타	122,301,970	104,400,898

합계	858,026,939	796,122,033

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급여 및 상여	115,714,840	98,479,147

퇴직급여	(356,531)	10,221,078

합계	115,358,309	108,700,225

28. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	2,678,276	3,242,395

외환차익	4,618,459	3,224,298

외화환산이익	2,085,932	771,844

금융수익 소계	9,382,667	7,238,537

Ⅱ. 금융원가

이자비용	(4,717,137)	(3,396,955)

외환차손	(4,890,861)	(2,915,442)

외화환산손실	(1,501,321)	(200,549)

금융원가 소계	(11,109,319)	(6,512,946)

Ⅲ. 순금융수익(Ⅰ+Ⅱ)	(1,726,652)	725,591

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	매입채무 및기타채무	차입금	합계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	2,678,104	172	-	-	2,678,276

외환차익	2,530,518	-	2,035,946	51,995	4,618,459

외화환산이익	1,570,202	-	515,730	-	2,085,932

금융수익 소계	6,778,824	172	2,551,676	51,995	9,382,667

Ⅱ. 금융원가

이자비용	-	-	(138,940)	(4,578,197)	(4,717,137)

외환차손	(2,815,581)	-	(2,025,603)	(49,677)	(4,890,861)

외화환산손실	(396,067)	-	(927,237)	(178,017)	(1,501,321)

금융원가 소계	(3,211,648)	-	(3,091,780)	(4,805,891)	(11,109,319)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	3,567,176	172	(540,104)	(4,753,896)	(1,726,652)

나. 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	매입채무 및기타채무	차입금	합계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	3,137,933	104,462	-	-	3,242,395

외환차익	1,794,074	-	1,414,701	15,523	3,224,298

외화환산이익	660,922	-	107,808	3,114	771,844

금융수익 소계	5,592,929	104,462	1,522,509	18,637	7,238,537

Ⅱ. 금융원가

이자비용	-	-	(134,652)	(3,262,303)	(3,396,955)

외환차손	(1,168,605)	-	(1,672,965)	(73,872)	(2,915,442)

외화환산손실	(90,202)	-	(65,262)	(45,085)	(200,549)

금융원가 소계	(1,258,807)	-	(1,872,879)	(3,381,260)	(6,512,946)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	4,334,122	104,462	(350,370)	(3,362,623)	725,591

(3) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

Ⅰ. 기타수익

임대료수익	3,172,611	2,992,189

용역수익	97,923	18,000

수수료수익	269,577	387,235

유형자산처분이익	238,961	33,102

관계기업주식처분이익	-	563,552

잡이익	2,672,583	1,303,258

기타수익 소계	6,451,655	5,297,336

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	(10,025)	-

재고자산폐기손실	(230,838)	(630,797)

매도가능금융자산손상차손	(965,400)	-

유형자산처분손실	(16,738)	(27,867)

무형자산처분손실	(72,756)	(138,076)

무형자산손상차손	(279,136)	(580,500)

기부금	(179,574)	(195,574)

잡손실	(1,209,929)	(433,374)

기타비용 소계	(2,964,396)	(2,006,188)

Ⅲ. 기타손익(Ⅰ+Ⅱ)	3,487,259	3,291,148

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세부담액	6,778,851	11,260,040

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(5,618,778)	958,276

자본에 직접 가감되는 당기법인세	479,389	37,183

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(156,039)	(177,777)

법인세비용	1,483,423	12,077,722

(2) 당기와 전기 중 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(60,161)	(617,878)

매도가능금융자산평가손익	250,193	756,182

해외사업환산손익	289,357	(101,121)

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용	479,389	37,183

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세비용 차감 전 순이익	27,609,294	47,751,423

적용세율에 따른 부담액	7,498,426	12,640,581

조정사항:

비공제비용	883,442	1,149,503

세액공제	(3,410,236)	(5,148,524)

이월세액공제의 이연법인세효과	(3,620,368)	-

이연법인세미인식효과	214,924	3,477,458

기타	(82,765)	(41,296)

법인세비용	1,483,423	12,077,722

유효세율	5.37%	25.29%

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 가. 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구분	일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말