빛과전자 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제28기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제27기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 빛과전자와 그 종속회사

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 빛과전자(이하 "연결회사" 또는 "지배회사")은 국내에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 연결회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배회사는 대전광역시에 본사를 두고 있으며, 국내에 4개의 자회사를 두고 있습니다. 2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속회사(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당분기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

케이헤드조합	11,967,879	20.14%

라이트론홀딩스(주)	3,250,000	5.47%

(주)제이제이홀딩스	1,374,900	2.31%

(주)블랙스톤홀딩스	1,267,613	2.13%

기타	41,552,474	69.94%

합계	59,412,866	27.92%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소유지분율	자본금	사용재무제표일	소재지	업종

당분기말	전기말

(주)세영기술	100%	100%	500,000	9월 30일	대전광역시	전자감지장치 제조업

주식회사 창대엠오마인	100%	100%	1,000	9월 30일	경상북도 영덕군	광산업

주식회사 프레스티지개발	100%	100%	1,000,000	9월 30일	대전광역시	부동산 매매 및 임대업

피엠에이조합	100%	100%	12,001,000	9월 30일	경기도 하남시	투자업

2) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손실	총포괄손실

(주)세영기술	847,769	635,140	212,629	1,834,181	(67,062)	(67,062)

주식회사 창대엠오마인	320,439	2,966,504	(2,646,065)	-	(261,198)	(261,198)

주식회사 프레스티지개발	13,018,038	12,106,636	911,402	-	(88,598)	(88,598)

피엠에이조합	12,001,007	-	12,001,007	-	-	-

상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계전 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간 연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 회계정책

(1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 중요한 회계추정 및 가정 (1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(2) 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준 별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.

5. 영업부문정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 단일 영업부문으로 운영되고있습니다.

(1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	22,666,765	10,905,318

수출	1,392,810	1,273,681

합 계	24,059,575	12,178,999

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

매출액	비율

A	12,054,854	50%

B	5,005,268	21%

(단위:천원)

구 분	전분기

매출액	비율

A	4,526,870	37%

B	1,657,370	14%

C	1,274,357	10%

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문이 1개이므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 재화와 용역의 유형

제품 매출	10,394,364	11,874,011

상품 매출	13,665,211	302,988

기타 매출	-	2,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	24,059,575	12,178,999

2. 지리적 시장

국내	22,666,765	10,905,318

수출	1,392,810	1,273,681

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	24,059,575	12,178,999

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	24,059,575	12,176,999

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	2,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	24,059,575	12,178,999

한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	10,787,729	7,865,718

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

6. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매출채권	10,787,729	7,865,718

손실충당금	(4,300,153)	(3,944,986)

미수금	5,000,547	2,054,080

손실충당금	(4,994,516)	(2,051,109)

미수수익	1,117,360	1,120,124

손실충당금	(1,083,121)	(1,083,121)

대여금	8,302,370	2,302,370

손실충당금	(2,202,370)	(2,202,370)

보증금	316,900	321,900

손실충당금	(125,000)	(125,000)

소 계	12,819,746	4,257,606

비유동:

보증금	781,166	93,906

합 계	13,600,912	4,351,512

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초	설정(환입)	기말

매출채권	3,944,986	355,167	4,300,153

7. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	15,653,266	1,789,733

손실충당금	(1,647,236)	(1,647,236)

선급비용	112,729	137,800

부가세대급금	18,554	15,022

투자선급금	10,100,881	10,100,881

손실충당금	(10,100,881)	(10,100,881)

합 계	14,137,313	295,319

8. 재고자산보고기간종료일 현재의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제품(취득원가)	1,805,788	2,081,141

재공품(취득원가)	956,028	845,419

원재료(취득원가)	16,450,444	18,296,464

상품(취득원가)	348,237	161,306

미착품(취득원가)	52,907	3,720

평가충당금	(1,457,930)	(765,710)

합 계	18,155,474	20,622,340

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있으며 이를 발생할 기간의 매출원가에 반영하고 있습니다.

9. 유형자산

(1) 연결회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)