빛과전자 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제22기 : 2019년 12월 31일 현재
제21기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 라이트론과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 라이트론(이하 "회사" 또는 "지배기업")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광 통신용 장치 및 광계측기 등의 제조ㆍ판매업 을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 대전광역시에 본사를 두고 있으며, 국내와 중국 에 6개의 자회사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 대산주택(주)로 회사의 주 식 5.9%를 보 유 하 고 있 습니다. 지배기업은 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 지배기업이 발행한 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 한국거래소는 지배기업이 제출한 상장폐지에 대한 이의신청서에 대한 심의ㆍ의결 결과, 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정하고 개선기간 종료시까지 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 그리고, 지배기업은 2019년 4월 15일에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 대전지방법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 대전지방법원은 회사에 대하여 2019년 6월 7일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2019년 11월 29일 관계인집회에서 회생계획안이 가결되었고, 2019년 12월 6일 대전지방법원으로부터 회생계획안에 대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2019년 12월 20일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2020년 1월 2일 대전지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다. (2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소유지분율	자본금	사용재무제표일	소재지	업종

당기말	전기말

(주)세영기술	90%	90%	500,000	12월 31일	대전광역시	전자감지장치 제조업

래특영(우한)광전기술유한공사	100%	100%	2,847,581	12월 31일	중국 우한시	전자감지장치 제조업

(주)아이젠느에쿼티홀딩스	-	100%	1,000	12월 31일	서울특별시	경영컨설팅 서비스업

우한이명페이무역유한공사	100%	100%	49,722	12월 31일	중국 우한시	상품유통업

(주)라이트론케미칼	100%	100%	990,000	12월 31일	서울특별시	도소매업

(주)라이트론씨앤디	100%	100%	2,000,000	12월 31일	서울특별시	경영컨설팅 서비스업

(주)블루웍스	60%	60%	2,500	12월 31일	서울특별시	연구개발업

2) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)세영기술	1,578,542	318,252	1,260,290	4,208,128	251,213	251,213

래특영(우한)광전기술유한공사	6,877,371	377,241	6,500,130	5,580,215	137,968	209,773

우한이명페이무역유한공사	20,003	1,129	18,874	6,177	(19,102)	(18,985)

(주)라이트론케미칼	289,836	730,908	(441,072)	81,516	(304,355)	(304,355)

(주)라이트론씨앤디	16,789	167,244	(150,455)	-	2,104	2,104

(주)블루웍스	230,426	1,208,425	(977,999)	-	(646,656)	(646,656)

상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계전 금액입니다.

3) 종속기업 변동내역

종속기업명	사 유

(주)아이젠느에쿼티홀딩스	매각으로 제외

2. 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

연결회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.

3) 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

4) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다.

5) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결회사범위는 변경 없음

③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 연결재무제표

1) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.4) 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.5) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(4) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있었으나, 2018년 중 유통사업부를 중단영업으로 분류하여 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 7에서는 의사결정 단위의 영업부문은 아니나, 제조와 관련없는 부문을 별도로 표시하였습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 파생금융자산부채파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(8) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형

연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(9) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 전환사채 및 신주인수권부사채지배기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하여 지배기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.(11) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

건물 및 구축물	10~30년

기계장치	5~10년

공구와기구 등	3~5년

리스자산	리스기간

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 관련된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 1) 연구개발비연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2) 특허권, 소프트웨어 및 회원권특허권은 5년 동안 사용을 허가받았으며, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고있습니다. 한편, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 5년의 기간동안 사용이 가능하다고 판단하고, 동 기간 동안 상각하고 있습니다.

3) 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

회원권	비한정	상각대상 아님

소프트웨어	5년	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

특허권	5년	특허권 부여기간 동안 정액법으로 상각

기타의 무형자산	5년	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

(13) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하는 경우 관련 자산에서 차감하고 있습니다.

(14) 리스

1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아 래 주석 8에 기재하였습니다.

연결회사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결회사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

· 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
· 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결회사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

연결회사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

· 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정함
· 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
리스부채는 기타금융부채로, 사용권자산은 유형자산으로 분류함
· 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

연결회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

· 연결회사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
· 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 함
· 연결회사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
· 연결회사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향은 주석 38에서 기술하고 있습니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책① 리스이용자2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

비교기간에 연결회사가 리스이용자인 경우, 연결회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며,만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 이익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 손실 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있었으나, 전기 중 상품매출부문을 중단사업으로 분류하여 제품매출로만 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사의 매출은 모두 제품매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(24) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 연결회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

2) 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 연결회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

(25) 전기 재무제표 재작성1) 연결회사는 당기 결산시에 전기의 연결재무제표에 다음과 같은 오류를 발견하여 수정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	발생원인과 내용	금액(법인세비용차감전)

기타금융부채	우발부채를 금융부채로 인식하여 이를 금융부채에서 제거함	900,000

파생상품자산	파생상품 공정가치 평가 시 자산을 과소계상한 오류를 수정함	653,311

손실충당금(선급금)	선급금 손실충당금을 과대계상한 오류를 수정함	79,832

2) 비교표시목적으로 작성된 전기연결재무제표는 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였습니다. 상기 오류가 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

수정전	수정후	조정액

재무상태표 변동 :

Ⅰ.비유동자산	35,207,610	34,902,174	(305,436)

이연법인세자산	305,436	-	(305,436)

기타	34,902,174	34,902,174	-

Ⅱ.유동자산	53,771,011	54,504,154	733,143

파생상품자산	9,764,051	10,417,362	653,311

기타유동자산	4,733,856	4,813,688	79,832

기타	39,273,104	39,273,104	-

Ⅰ.비유동부채	3,889,407	3,894,268	4,861

이연법인세부채	-	4,861	4,861

기타	3,889,407	3,889,407	-

Ⅱ.유동부채	50,469,688	49,569,688	(900,000)

기타금융부채	2,503,896	1,603,896	(900,000)

기타	47,965,792	47,965,792	-

자본	34,619,526	35,942,372	1,322,846

결손금	(22,179,810)	(20,856,964)	1,322,846

기타	56,799,336	56,799,336	-

손익계산서 변동 :

기타비용	(29,505,807)	(29,425,974)	79,833

금융수익	14,847,220	15,500,531	653,311

금융비용	(11,841,506)	(10,941,506)	900,000

법인세비용	(245,376)	(555,673)	(310,297)

법인세비용차감후계속사업손실	(30,938,495)	(29,615,649)	1,322,846

당기와 전기에 대하여 연결회사의 기본주당순손익 또는 희석주당순손익에 중요한 영향 및 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 중요한 영향은 없습니다.3) 전기 연결재무제표의 주석 수정연결회사는 전기 연결재무제표의 주석에서 다음과 같은 사항이 발견되어 수정하였습니다.

항 목	정정내용

주석 5. 범주별 금융상품	이자비용 부호 수정, 파생상품자산 금액 수정, 기타금융부채 금액 수정대손상각비 수정, 파생상품 평가손익 수정

주석 12. 기타금융자산 및 기타 금융부채	기타금융부채 금액 수정

주석 17. 납입자본과 적립금	미처리결손금 금액 수정

주석 24. 영업이익	영업이익 중 종업원 급여, 감가상각비 및 무형자산상각비 금액 수정

주석 25. 조정영업이익	기타비용 중 기타의대손상각비 금액 수정

주석 26, 금융수익 및 금융비용	금융수익 중 파생상품평가이익 금액 수정, 금융비용 중 기타금융비용 금액 수정

주석 27. 법인세비용	일시적차이변동 금액 수정

주석 29. 주당손익	당기순손실 금액 수정

주석 30. 특수관계자거래	래특영(우한)광전기술유한공사 매입금액 수정럭슬(주)에 대한 이자수익/기타수익 행 누락되어 삽입럭슬(주), (주)제넨바이오의 매출채권, 대여금, 미수수익 행 누락되어 삽입양지성을 특수관계자로 분류하고 관련 거래 및 잔액 추가

주석 31. 재무위험관리	매출채권에 대한 손실충당금 정상범주 및 합계금액 정정, 부채 및 자본총계 금액 수정

주석 32. 공정가치	파생상품자산 및 기타금융부채 금액 수정

4. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부주석 11 : 관계기업투자 - 연결회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 27 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 31 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 33 : 우발사항 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 32 : 공정가치 5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익인식측정금융자산	4,830,032	20,311,486

파생상품자산	-	10,417,362

상각후원가측정금융자산

매출채권	7,145,847	8,816,054

기타수취채권	759,767	13,639,389

기타금융자산	80,015	450,433

현금및현금성자산	33,942,794	4,870,318

합 계	46,758,455	58,505,042

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	1,195,266	4,634,583

기타채무	1,233,969	1,891,768

기타금융부채	1,698,000	1,662,309

단기차입금	25,018,800	21,896,062

유동성장기부채	29,866	124,029

장기차입금	-	1,019,066

전환사채	3,930,831	8,829,582

신주인수권부사채	4,782,573	9,001,701

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	215,961	-

합 계	38,105,266	49,059,100

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당수익	-	41,861

평가손익	367,533	(874,997)

처분손익	(5,028,458)	2,493,087

상각후원가측정금융자산

이자수익	60,267	2,581,321

대손상각비	(3,173,036)	(15,576,485)

외화환산손익	(101,474)	13,909

파생상품

평가손익	(11,198,344)	6,658,281

당기손익-공정가치측정금융부채

처분손익	-	76,836

상각후원가측정금융부채

이자비용	(4,653,858)	(5,479,378)

외화환산손익	(13,333)	(33,620)

상환손익	152,386	(937,986)

합 계	(23,588,317)	(11,037,171)

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,614	976

단기은행예치금(*)	33,939,180	4,869,342

합 계	33,942,794	4,870,318

(*) 단기은행예치금은 원화 및 외화 보통예금을 포함하고 있으며, 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기말 현재 3,128백만원에 대해 질권설정 되어 있습니다. 7. 영업부문정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측 기 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 당기 중 유통사업부문을 중단하여 제조부문 및 그밖의 부문으로 운영되고 있습니다. 한편, 유통사업부문의 중단에 따라 전기의 관련 손익을 중단영업손익으로 재분류하였습니다. (1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화/용역

제조부문	광통신 및 통신 장비 제조업

그 밖의 모든 부문	제조를 하지 않는 종속회사(수출무역 등)

(2) 당기 및 전기 연결회사의 영업부문에 대한 수익 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기

구 분	제조부문	그 밖의 모든 부문	합 계

매출액	116,434,802	87,693	116,522,495

내부매출액	(3,752,657)	-	(3,752,657)

순매출액	112,682,145	87,693	112,769,838

영업이익(손실)	26,228,818	(517,771)	25,711,047

(단위:천원)

전 기

구 분	제조부문	그 밖의 모든 부문	합 계

매출액	38,915,008	181,945	39,096,953

내부매출액	(1,159,516)	-	(1,159,516)

순매출액	37,755,492	181,945	37,937,437

영업이익(손실)	(1,896,763)	(1,582,790)	(3,479,553)

(3) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

국내	101,250,142	23,778,626

수출	11,519,696	14,158,811

합 계	112,769,838	37,937,437

(4) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

매출액	비율	매출액	비율

A	35,450,498	31%	12,910,119	34%

B	13,533,241	12%	1,391,460	4%

C	3,988,074	4%	4,543,434	12%

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다. 또한, 영업부문이 1개이므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

계속영업	중단영업	합계

1. 재화와 용역의 유형

제품 매출	112,682,145	37,755,492	-	37,755,492

상품 매출	-	-	18,799,067	18,799,067

그 밖의 매출	87,693	181,945	-	181,945

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	112,769,838	37,937,437	18,799,067	56,736,504

2. 지리적 시장

국내	101,250,142	23,778,626	18,799,067	42,577,693

수출	11,519,696	14,158,811	-	14,158,811

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	112,769,838	37,937,437	18,799,067	56,736,504

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	112,769,838	37,937,437	18,799,067	56,736,504

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	112,769,838	37,937,437	18,799,067	56,736,504

한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	14,124,761	15,625,466

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식전금액입니다.

8. 유형자산

(1) 연결회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 공구와기구 등 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 3,496,760 4,925,571 15,752,606 3,935,299 - 63,820 28,174,056 기준서 최초도입 - - - - 853,451 - 853,451 취득금액 - 19,890 3,433,022 852,652 503,178 121,516 4,930,258 처분/폐기금액 - - (677,089) (335,771) (513,364) - (1,526,224) 대체 - 158,936 (242,385) 88,099 - (4,650) - 순외환차이 - (2,779) 77,199 (1,012) (4,986) - 68,422 기말금액 3,496,760 5,101,618 18,343,353 4,539,267 838,279 180,686 32,499,963 감가상각누계액: 기초금액 - (2,656,340) (9,360,034) (2,974,995) - - (14,991,369) 감가상각비 - (141,143) (1,319,875) (400,304) (426,132) - (2,287,454) 처분/폐기금액 - - 645,597 193,898 115,551 - 955,046 대체 - (80,370) 164,585 (84,215) - - - 순외환차이 - 1,502 (59,797) 1,388 2,301 - (54,606) 기말금액 - (2,876,351) (9,929,524) (3,264,228) (308,280) - (16,378,383) 정부보조금: 기초금액 - - (101,983) - - - (101,983) 증가 - - - - - - - 감소 - - 12,086 - - - 12,086 기말금액 - - (89,897) - - - (89,897) 장부금액: 기초금액 3,496,760 2,269,231 6,290,589 960,304 - 63,820 13,080,704 기말금액 3,496,760 2,225,267 8,323,932 1,275,039 529,999 180,686 16,031,683 (단위:천원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 공구와기구 등 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 3,496,760 4,925,571 13,043,506 3,637,585 - 25,103,422 취득금액 - - 2,755,017 485,691 63,820 3,304,528 처분/폐기금액 - - (24,471) (187,920) - (212,391) 연결범위변동 - - - - - - 순외환차이 - - (21,446) (57) - (21,503) 기말금액 3,496,760 4,925,571 15,752,606 3,935,299 63,820 28,174,056 감가상각누계액: 기초금액 - (2,521,125) (8,485,836) (2,642,875) - (13,649,836) 감가상각비 - (135,215) (915,353) (372,016) - (1,422,584) 처분/폐기금액 - - 22,106 39,844 - 61,950 연결범위변동 - - - - - - 순외환차이 - - 19,049 52 - 19,101 기말금액 - (2,656,340) (9,360,034) (2,974,995) - (14,991,369) 정부보조금: 기초금액 - - (114,070) - - (114,070) 증가 - - - - - - 감소 - - 12,087 - - 12,087 기말금액 - - (101,983) - - (101,983) 장부금액: 기초금액 3,496,760 2,404,446 4,443,600 994,710 - 11,339,516 기말금액 3,496,760 2,269,231 6,290,589 960,304 63,820 13,080,704 (2) 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 토지 및 건물과 기계장치는 차입금 및 신용장한도계약과 관련하여 한국산업은행에 담보 (채권최고액: 27억원, USD 2,400,000)로 제공되어 있습니다. 또한, 차량운반구 일부가 유동성장기부채와 관련하여 비엔케이캐피탈(주)에 담보 (채권최고액: 8백만원)로 제공되어 있습니다. (3) 연결회사는 당기말 현재 유형자산에 대하여 부보금액 9,452,402천원의 화재보험을 가입하고 있습니다. (4) 리 스 1) 재무상태표에 인식된 자산부채 (단위:천원) 구분 내역 당기말 사용권자산 건물 392,124 차량운반구 137,875 합계 529,999 부채 리스부채(유동) 422,385 리스부채(비유동) 169,030 합계 591,415 2) 리스부채의 최소리스료향후 지급할 리스부채의 명목가액 및 현재가치할인액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~1년 이하 1년 초과 소 계 (차감: 현재가치) 리스부채 합계 금액 23,357 78,861 335,232 174,394 611,844 (20,429) 591,415 3) 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위:천원) 구분 내역 당기말 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 369,546 차량운반구 56,586 소 계 426,132 리스부채에 대한 이자비용 28,430 리스종료에 따른 처분손실 3,342 소액리스료 13,202 단기리스료 130,300 합 계 601,406 수익 임차보증금에 대한 이자수익 6,177 리스종료에 따른 처분이익 30,002 합 계 36,179 4) 리스 관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 524,959천원입니다. 9. 무형자산(1) 연결회사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회원권 소프트웨어 특허권 기타의 무형자산 합계 취득원가: 기초 53,284 572,436 240,000 223,000 1,088,720 증가 - 37,604 - - 37,604 감소 - (321,932) - - (321,932) 기말 53,284 288,108 240,000 223,000 804,392 상각누계액: 기초 - (437,948) (96,500) (95,633) (630,081) 상각 - (44,553) (48,000) - (92,553) 감소 - 321,932 - - 321,932 기말 - (160,569) (144,500) (95,633) (400,702) 손상차손누계액: 기초 (20,117) - - (127,367) (147,484) 기말 (20,117) - - (127,367) (147,484) 장부금액의 변동내용: 기초 33,167 134,488 143,500 - 311,155 기말 33,167 127,539 95,500 - 256,206 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 회원권 소프트웨어 특허권 기타의 무형자산 합 계 취득원가: 기초 53,284 503,416 200,000 223,000 979,700 증가 - 69,020 40,000 - 109,020 기말 53,284 572,436 240,000 223,000 1,088,720 상각누계액: 기초 - (397,422) (51,668) (55,633) (504,723) 상각 - (40,526) (44,832) (40,000) (125,358) 기말 - (437,948) (96,500) (95,633) (630,081) 손상차손누계액: 기초 - - - - - 손상차손 (20,117) - - (127,367) (147,484) 기말 (20,117) - - (127,367) (147,484) 장부금액의 변동내용: 기초 53,284 105,994 148,332 167,367 474,977 기말 33,167 134,488 143,500 - 311,155 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 피투자회사명 당기말 전기말 취득원가 전기까지누적평가액 당기평가액 장부금액 장부금액 상환전환우선주 (주)아이엠벤처스 1,500,000 (1,500,000) - - - 지분상품 (주)나노포토닉스 149,985 (149,985) - - - (주)삼보산업 42,513 - (18,670) 23,843 541,474 (주)아이에이네트웍스(구,(주)옵토팩) 36,386 - 23,902 60,288 752,812 (주)제넨바이오(*2) 4,383,600 - 362,301 4,745,901 - (주)이지그릴코리아 - - - - 1,000 소계 4,612,484 (149,985) 367,533 4,830,032 1,295,286 채무상품 (*1) (주)마이23헬스케어 (구, 라이트앤슬림) 1,000,000 (1,000,000) - - - (주)케스이앤엠 500,000 (500,000) - - - 럭슬(주)(구,에이코넬)(*3) - - - - 14,632,600 (주)제넨바이오(*2) - - - - 4,383,600 소계 1,500,000 (1,500,000) - - 19,016,200 합계 7,612,484 (3,149,985) 367,533 4,830,032 20,311,486 (*1) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) (주)제넨바이오에 대한 채무상품(전환사채)은 당기 중 전환되어 지분상품으로 계정분류되었습니다.(*3) 당기 중 연결회사의 차입금과 상계되어 처분되었습니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융부채는 전액 파생상품부채이며, 주석 20에 기록되어 있습니다. 11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 지분법으로 평가하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 소재지 결산월 당기말 전기말 업 종 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 (주)해아림 (*1) 한국 12월 - - - - 20% 150,000 - 150,000 전자기기 제조업 PT.KOREA BIO FUEL INDONESIA (*2) 인도네시아 12월 - - - - 51% 250,000 (250,000) - - (주)메타비스타 한국 12월 22% 10,976,000 (10,976,000) - 33% 10,976,000 (10,976,000) - 발전업, 부동산업, 서비스업 (주)대덕인베스트먼트 한국 12월 35% 3,200,000 (3,200,000) - 35% 3,200,000 (3,200,000) - 금융투자업 합 계 14,176,000 (14,176,000) - 14,576,000 (14,426,000) 150,000 (*1) 당기 중 15,000천원에 매각하였습니다. (*2) 당기 중 폐업으로 관련 대여금과 함께 전액 제각되었습니다. 한편, 전기에 지분율이 50%를 초과하나 지배력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 피투자기업의 재무적 곤경이 예상되어 전기중 취득원가 250,000천원 및 관련 대여금 686,160천원에 대해 전액 손상을 인식하였습니다. (2) 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상 기말 (주)해아림 150,000 (150,000) - - - - (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 손상 기말 (주)해아림 150,000 - - - - 150,000 PT.KOREA BIO FUEL INDONESIA - - - - - - (주)메타비스타 - 10,976,000 (1,233,059) (80,397) (9,662,544) - (주)대덕인베스트먼트 - 3,200,000 (190,509) - (3,009,491) - 합 계 150,000 14,176,000 (1,423,568) (80,397) (12,672,035) 150,000 (3) 당기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 입수하지 못하였습니다. 12. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품(*) 80,015 450,433 (*) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 단기금융상품 70백만원에 대해 질권설정 되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 장기미지급비용 129,083 - 리스부채 169,030 58,412 소 계 298,113 58,412 유동: 미지급비용 3,283,193 1,532,032 리스부채 422,385 71,864 소 계 3,705,578 1,603,896 합 계 4,003,691 1,662,308 13. 재고자산보고기간 종료일 현재의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제품(취득원가) 2,700,585 2,484,025 재공품(취득원가) 1,392,050 3,710,435 원재료(취득원가) 11,576,488 8,388,892 평가충당금 (2,019,009) (2,332,815) 상품(취득원가) 105,975 227,652 미착품(취득원가) 42,050 - 합 계 13,798,139 12,478,189 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 69,915백만원(전기: 27,296백만원) 입니다.연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에 차감된 재고자산평가환입은 313,806천원이며, 전기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 1,116,549천원입니다. 14. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 보증금 608,204 2,343,115 장기대여금 272,000 272,000 손실충당금 (272,000) (272,000) 장기미수금 10,853 - 비유동계 619,057 2,343,115 유동: 매출채권 14,124,761 15,625,466 손실충당금 (6,978,914) (6,809,412) 미수금 3,320,378 1,370,380 손실충당금 (3,180,000) (1,180,000) 미수수익 1,087,144 1,387,072 손실충당금 (1,087,119) (1,087,119) 대여금 3,312,140 13,734,702 손실충당금 (3,311,833) (2,928,761) 유동계 7,286,557 20,112,328 합 계 7,905,614 22,455,443 (2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 설정 기말 매출채권 6,809,412 169,502 6,978,914 (3) 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 과목 기초 설정 제각 기말 유동 미수금 1,180,000 2,000,000 - 3,180,000 유동 미수수익 1,087,119 - - 1,087,119 유동 대여금 2,928,761 1,069,232 (686,160) 3,311,833 비유동 대여금 272,000 - - 272,000 합 계 5,467,880 3,069,232 (686,160) 7,850,952 (단위:천원) 구분 과목 기초 설정 제각 기말 유동 미수금 - 1,180,000 - 1,180,000 유동 미수수익 - 1,087,119 - 1,087,119 유동 대여금 686,160 2,242,601 - 2,928,761 비유동 대여금 - 272,000 - 272,000 합 계 686,160 4,781,720 - 5,467,880 15. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타투자자산 604,404 604,404 손상차손누계액 (604,404) (604,404) 합 계 - - 16. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,372,441 3,580,443 손실충당금 (2,525,223) (2,790,920) 선급비용 34,294 107,150 부가세대급금 71,181 - 투자선급금 10,174,701 13,891,716 손실충당금 (10,174,701) (9,974,701) 합 계 952,693 4,813,688 (2) 기타유동자산에 대한 손실충당금의 증감은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초 설정(환입) 기말 선급금 2,790,920 (265,697) 2,525,223 투자선급금 9,974,701 200,000 10,174,701 (3) 보고기간종료일 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 29,986 46,431 선수수익 380,000 380,000 예수금 346,615 667,454 부가세예수금 328,046 494,182 합 계 1,084,647 1,588,067 17. 납입자본과 적립금(1) 보고기간 종료일 현재의 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 14,331,549주 14,168,017주 1주당금액 500원 500원 (2) 보고기간종료일 현재의 회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초주식수 14,168,017 7,452,340 유상증자 - 2,335,694 전환사채의 전환 163,532 2,379,983 신주인수권의 행사 - 2,000,000 기말주식수 14,331,549 14,168,017 (3) 보고기간종료일 현재의 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 51,267,991 50,344,122 전환권대가 및 신주인수권대가(*) 4,730,711 4,837,570 합 계 55,998,702 55,181,692 (*) 연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재의 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업장환산차이 (654,621) (726,543) 합 계 (654,621) (726,543) (5) 보고기간종료일 현재의 연결회사의 결손금내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가잉여금 1,752,473 1,752,473 해외사업장누적환산차이(최초채택) 1,197,462 1,197,462 이익준비금 169,431 169,431 기타준비금 323,324 285,529 미처리결손금 (21,314,169) (24,261,859) 합 계 (17,871,479) (20,856,964) 지배기업은 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 18. 기타자본 (1) 당기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본조정 (80,397) (80,397) 자기주식 (6,386,300) (4,627,795) 합 계 (6,466,697) (4,708,192) (2) 연결회사의 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 920,188 628,571 자기주식의 취득 180,907 291,617 기말 1,101,095 920,188 19. 이자부차입금 보고기간종료일 현재의 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 만기일 당기이자율(%) 당기말 전기말 경남은행 - - - - 114,622 SBI저축은행 - - - - 990,000 비엔케이캐피탈㈜(*1) 운영자금 2022-10-15 4.50 29,866 38,473 차감: 유동성대체 (29,866) (124,029) 소 계 - 1,019,066 대산주택(주) 운영자금 2019-12-31 4.60 5,000,000 - 바른테크놀러지(주)(*2) 운영자금 2021-12-06 6.00 10,000,000 - 정규용(*2) 운영자금 2021-12-06 6.00 10,000,000 - KDB산업은행 유산스(외화) - - - 1,304,978 운영자금 - - - 2,000,000 IBK기업은행 운영자금 - - - 1,500,000 세간스에쿼티홀딩스 운영자금 - - - 7,000,000 골드벨리에셋 주식회사 운영자금 - - - 1,000,000 상상인저축은행 운영자금 - - - 1,300,000 상상인플러스저축은행 운영자금 - - - 3,000,000 유니온저축은행 운영자금 - - - 2,000,000 KEB하나은행 운영자금 - - - 580,000 기타 개인 운영자금 - 4.6 ~ 7.4 18,800 2,210,274 기타 법인 운영자금 - - - 810 소 계 25,018,800 21,896,062 이자부차입금 합계 25,048,666 23,039,157 (*1) 동 차입금에 대하여 유형자산(차량운반구)가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 최종만기일과 관계없이 차주의 요청에 따라 상환일이 정해지므로 단기차입금으로 분류하였습니다. 20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제4회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제5회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합계 액면가액 3,024,000 1,000,000 4,024,000 사채상환할증금 394,366 31,942 426,308 전환권조정 (396,342) (88,816) (485,158) 사채할인발행차금 - (34,319) (34,319) 장부금액 3,022,024 908,807 3,930,831 (2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제3회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제4회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제5회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합계 기초 2,609,251 4,510,382 1,709,949 8,829,582 이자비용인식 48,129 498,380 141,530 688,039 상환 (2,657,380) (1,986,738) - (4,644,118) 전환 - - (942,672) (942,672) 장부금액 - 3,022,024 908,807 3,930,831 (3) 보고기간 중 연결회사가 전환사채 상환과 관련하여 인식한 사채상환손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제4회차 무기명식무보증 사모 전환사채 사채상환이익 14,014 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회차 무기명식무보증 사모 전환사채(*2) 제5회차 무기명식무보증 사모 전환사채 최초발행가액 5,024,000천원 2,000,000천원 발행일 2018-02-20 2018-12-14 만기일 2021-02-20 2021-12-14 액면이자율 1% 4% 보장수익률 5% 5% 행사시 발행할 주식 보통주 보통주 전환기간 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전1개월이 되는 날까지 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전1개월이 되는 날까지 전환가액 5,000원/주 (*1) 6,115원/주 (*1) 상환방법 만기시 원금의 113.04%를 일시상환 만기시 원금의 103.19%를 일시상환 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 1개월이 되는 2019년 3월 20일부터 매 3개월에 해당되는 날 이후에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환(보장수익율 6%)을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 1개월이 되는 2020년 1월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 5.0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (*1)가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 가목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다. 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 위 가목 내지 라목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2017년 4월 17일부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 전환가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다) 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 바. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정하기로 한다. 사. 본 항에서 정한 전환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다. 아. 본호에 의해 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다. 자. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. (5) 당기 중 전환사채 관련 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 평가 상환 당기말 파생상품자산(부채) 전환권 등 8,854,432 (9,213,225) 142,832 (215,961) 자산(부채)합계 8,854,432 (9,213,225) 142,832 (215,961) (단위:천원) 구 분 전기초 증가 평가 전기말 파생상품자산 전환권 등(주1) - 2,782,751 6,071,681 8,854,432 자산합계 - 2,782,751 6,071,681 8,854,432 보고기간종료일 현재 제4회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대한 회사의 매수청구권(원상회복) 등과 관련하여 전기에 인식한 파생상품자산은 2019년 12월 6일에 회생인가 결정으로 사채권자에 대한 회사의 매수청구권(원상회복)이 소멸되었으며, 이에 따라 상기 파생상품자산으로 인식한 금액은 전액 평가손실로 반영되었습니다. 또한, 법원의 회생인가 결정시 만기보장수익률 5%를 지급하도록 변경되었습니다. 보고기간종료일 현재의 파생상품부채는 동 전환사채에 대한 상환권입니다. 21. 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면가액 5,000,000 신주인수권조정 (217,427) 장부금액 4,782,573 신주인수권부사채의 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. (2) 보고기간 중 연결회사의 신주인수권부사채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제2회차 무기명식 이권부 무보증사모 비분리형 신주인수권부사채 제3회차 무기명식 이권부 무보증사모 비분리형 신주인수권부사채 합계 기초 4,359,617 4,642,084 9,001,701 이자비용 인식 415,829 140,489 556,318 상환 (4,775,446) - (4,775,446) 장부금액 - 4,782,573 4,782,573 (3) 보고기간 중 연결회사가 신주인수권부사채 상환과 관련하여 인식한 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제2회차 무기명식무보증 사모 신주인수권부사채 중도상환수수료 (11,935) 사채상환이익 138,371 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 최초발행가액 5,000,000천원 발행일 2018-05-25 만기일 2021-05-25 액면이자율 5% 보장수익률 5% 행사시 발행할 주식 및 주식수(*1) 보통주/1,000,000주 신주인수권 행사기간 사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 행사가액(*1) 5,000원/주 상환방법 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 05월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(보장수익률 5%) 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (*1)가. 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사 청구 전까지 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 행사가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 계약 체결이전에 발행회사가 항에 따기 발행하기로 결정한 유상증자발행결정 및 전환사채, 신주인수권부사채결정에 대해서는 이 항목을 적용하지 않는다. 나. 본 사채의 발행일 다음날부터 신주인수권 행사 전까지 발행회사가 최초 행사가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 행사가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다. 나목에 따른 조정 후 행사가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다. 라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다. 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 마. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 바. 위 가목 내지 마목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2018년 6월 25일부터 매 1개월마다 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 행사가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다) 단, 행사가격의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 사. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 행사가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 행사가격을 조정하기로 한다. 아. 본 항에서 정한 행사가격의 조정은 중첩적으로 적용한다. 자. 본호에 의해 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 한다. 차. 본 호에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 절상한다.신주인수권을 행사할 수 있는 기간: 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 5월 25일)부터 만기일 1개월 전일(2021년 4월 25일)까지로 한다. (5) 당 기 중 신주인수권부사채 관련 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기말 평가 상환 당기말 파생상품자산(부채) 신주인수권 등 1,562,930 (1,985,120) 422,190 - 자산(부채)합계 1,562,930 (1,985,120) 422,190 - 제2회차 무기명식 신주인수권부사채에 포함된 회사의 매수청구권 등과 관련한 파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였으나, 당기 중 상환되었습니다. (단위:천원) 구 분 전기초 증가 평가 전기말 파생상품자산 신주인수권 등(주1) - 976,329 586,601 1,562,930 자산합계 - 976,329 586,601 1,562,930 22. 확정급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 계산되었습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,290,989 2,811,929 사외적립자산의 공정가치 (1,056,798) - 재무상태표상 순확정급여부채 234,191 2,811,929 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,811,929 2,214,156 당기손익으로 인식하는 총비용(*1) 650,962 758,755 확정급여제도의 재측정요소(세전) 재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 116,007 194,830 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (36,485) 경험조정 935,171 40,870 소계 1,051,178 199,215 급여지급액 (3,223,080) (360,197) 기말잔액 1,290,989 2,811,929 (*1) 전기에는 중단사업 관련 퇴직급여도 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 - - 기여금의 불입 1,057,075 - 퇴직급여 지급액 (2,207) - 보험수리적이익 1,930 - 기말잔액 1,056,798 - (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 588,672 698,061 이자비용 62,290 60,694 합 계 650,962 758,755 (5) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 2.50% 2.37% 할인율 2.24% 2.75% 상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다. (6) 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전전기말 확정급여채무 1,290,989 2,465,033 2,010,364 확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정 1,051,178 199,215 (870,909) (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (+)1% (-)1% 임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액 107,889 (109,073) 할인율 변경시 확정급여채무 변동금액 (108,809) 109,839 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.88년입니다. (9) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 예상금액(할인전) 예상금액(할인후) 1차년 예상지급액 149,692 148,047 2~3년 425,034 407,148 4~5년 639,370 585,983 6~8년 924,655 802,751 9년 이후 997,145 820,003 합 계 3,135,896 2,763,932 (10) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 1,056,798 - 23. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,195,266 4,634,583 미지급금 1,233,969 1,891,768 합 계 2,429,235 6,526,351 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다. 24. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기(*) 전 기(*) 재고자산의 변동 2,101,827 (8,531,920) 원재료비 58,069,761 27,170,241 상품매입 4,591 288,238 종업원급여 15,704,594 12,432,953 감가상각비 및 무형자산상각비 2,367,923 1,527,170 기타의 경비 8,810,096 8,530,308 합 계 87,058,792 41,416,990 (*) 당기 금액은 매출원가과 판매비와관리비의 합계금액과 일치하며, 전기 금액은 중단영업관련 비용을 재분류하기 전의 금액입니다. (2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기(*) 급여 13,578,424 10,415,614 확정급여 650,962 765,814 복리후생비 1,475,208 1,251,525 합 계 15,704,594 12,432,953 (*) 전기의 금액은 중단영업관련 비용을 재분류하기 전의 금액입니다. (3) 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기(*) 감가상각비 2,275,369 1,401,811 무형자산상각비 92,554 125,359 합 계 2,367,923 1,527,170 (*) 전기의 금액은 중단영업관련 비용을 재분류하기 전의 금액입니다. (4) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기(*) 급여 3,115,578 2,639,154 확정급여 132,017 163,108 복리후생비 454,993 363,887 여비교통비 208,511 240,573 접대비 98,073 182,999 세금과공과 173,344 161,165 감가상각비 616,237 165,765 지급임차료 147,305 239,108 운반비 72,797 93,423 소모품비 128,993 115,135 지급수수료 5,167,263 1,908,637 광고선전비 143,281 145,484 무형자산상각비 92,554 125,359 대손상각비(환입) 169,502 (11,167) 경상연구개발비 5,487,556 4,117,925 기타의 판매비와관리비 193,133 160,354 합 계 16,401,137 10,810,909 (*) 전기의 금액은 중단영업관련 비용을 재분류하기 전의 금액입니다. 25. 조정영업이익(손실) (1) 조정영업이익(손실)손익계산서의 영업이익에 포함된 항목 외에 연결회사의 영업성과를 반영하는 항목을추가하여 산정한 연결회사가 자체 분류한 조정영업이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기(*) 영업이익(손실) 25,711,047 (3,479,552) 기타수익 958,218 710,093 기타비용 (4,319,627) (29,425,974) 조정영업이익(손실) 22,349,638 (32,195,433) (*) 전기의 금액은 중단영업관련 비용을 재분류하기 전의 금액입니다.(2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기(*) 외환차익 490,602 521,457 외화환산이익 6,211 36,093 유형자산처분이익 49,402 24,446 종속기업투자처분이익 224,778 - 잡이익 187,225 128,097 합 계 958,218 710,093 (*) 전기의 금액은 중단영업관련 비용을 재분류하기 전의 금액입니다. (3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기(*) 외환차손 327,077 278,586 외화환산손실 121,018 55,804 유형자산처분손실 50,622 28,805 무형자산손상차손 - 147,484 관계기업투자처분손실 135,000 - 관계기업투자손상차손 - 12,672,035 기타의대손상각비 3,003,535 15,587,651 기부금 6,789 10,000 기타투자자산손상차손 - 604,404 기타의영업외비용 264,720 - 잡손실 410,866 41,205 합 계 4,319,627 29,425,974 (*) 전기의 금액은 중단영업관련 비용을 재분류하기 전의 금액입니다. 26. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대여금및수취채권 은행예치금 및 대여금에 대한 이자수익 60,267 2,581,320 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 - 41,861 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 512,337 3,427,071 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 386,203 2,697,450 상각후원가금융부채 사채상환이익 152,386 17,711 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 - 76,836 파생상품 파생상품평가이익 - 6,658,281 합 계 1,111,193 15,500,530 (2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가금융부채 차입금 등에 대한 이자비용 4,653,859 5,479,378 사채상환손실 - 955,697 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5,540,795 933,984 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 18,670 3,572,447 파생상품 파생상품평가손실 11,198,344 - 합 계 21,411,668 10,941,506 27. 법인세비용( 수 익) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 당기법인세 51,228 (65,241) 이연법인세 일시적차이변동 (1,737,934) 1,547,484 결손금 및 세액공제로 인한 변동 132,073 (490,377) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 보험수리적손익 199,357 37,851 자본에 직접 반영된 법인세비용 전환권대가 25,065 (453,641) 신주인수권대가 - (221,403) 회계정책의 변경 - 291,138 총 법인세비용(수익) (1,330,211) 645,811 계속사업손익에 반영된 법인세비용(수익) (1,330,211) 555,673 중단사업손익에 반영된 법인세비용 - 90,138 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,049,163 (29,059,975) 적용세율에 따른 법인세 330,686 (6,237,694) 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 (604,984) 539,073 세액공제 효과 (1,400,149) - 이연법인세 미인식 효과 717,686 5,933,875 이월세액공제 이연법인세 인식 효과 (718,868) - 기타 345,418 320,419 법인세비용(수익) (1,330,211) 555,673 (3) 중단영업손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전중단영업손실 - (9,836,906) 적용세율 - 0.9% 법인세비용 - (90,138) 중단영업손실 - (9,927,044) (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산평가손실충당금 443,235 (59,623) 383,612 퇴직급여충당부채 468,356 (223,068) 245,288 퇴직연금운용자산 - (200,792) (200,792) 대손충당금 119,363 113,794 233,157 금융상품 336,418 (8,190) 328,228 사채 (289,332) 236,839 (52,493) 토지 (494,287) - (494,287) 파생상품 (1,927,193) 1,968,226 41,033 감가상각비 125,940 (11,180) 114,760 미확정부채 55,762 52,386 108,148 기타 305,936 (130,459) 175,477 지배기업의 이월결손금 850,941 (850,941) - 소 계 (4,861) 886,992 882,131 이월세액공제 - 718,868 718,868 합 계 (4,861) 1,605,860 1,600,999 (단위:천원) 구분 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산평가손실충당금 231,091 212,144 443,235 퇴직급여충당부채 381,969 86,387 468,356 미확정부채 - 134,531 134,531 당기손익인식금융자산 272,005 64,413 336,418 사채 (240,129) (49,203) (289,332) 토지 (494,287) - (494,287) 파생상품 - (1,927,193) (1,927,193) 기타 406,628 65,842 472,470 지배기업의 이월결손금 360,563 490,378 850,941 합 계 917,840 (922,701) (4,861) 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.한편, 당기 중 이월세액공제의 사용으로 향후에 공제될 것으로 예상되는 이월세액공제 중 일부는 이연법인세자산으로 인식되었습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산(부채) (4,861) 917,840 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) 1,830,282 (1,559,894) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 (199,357) (37,851) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (25,065) 675,044 기말 이연법인세자산(부채) 1,600,999 (4,861) (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,229,116 92,280 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,269,009 3,006,832 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (695,079) (1,089,449) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (202,047) (2,014,524) 이연법인세자산(부채) 순액 1,600,999 (4,861) (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이와 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련계정과목 당기말 차감할 일시적 차이 43,117,635 (단위:천원) 구 분 당기말 공제만기일 2017년 발생분 540,436 2022-12-31 2018년 발생분 496,989 2023-12-31 2019년 발생분 881,823 2024-12-31 합 계 1,919,248 연결회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 연결회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 이월세액공제 중 일부는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영 여부가 변동될 수 있습니다. (8) 당기와 전기 중 연결회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 (1,049,248) 199,357 (849,891) (199,215) 37,851 (161,364) 전환권대가 (131,921) 25,065 (106,856) 2,387,585 (453,641) 1,933,944 신주인수권대가 - - - 1,165,278 (221,403) 943,875 합 계 (1,181,169) 224,422 (956,747) 3,353,648 (637,193) 2,716,455 28. 비지배지분연결회사의 비지배지분변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련회사명 당기초 연결범위변동 비지배지분 총포괄손익 당기말 (주)세영기술 100,908 - 25,121 126,029 (주)블루웍스 (132,537) - (258,663) (391,200) 합 계 (31,629) - (233,542) (265,171) 29. 주당이익 (1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 계속영업 중단영업 합계 지배기업 당기순이익(손실) 3,612,915 (29,495,121) (9,927,044) (39,422,165) 가중평균유통보통주식수(*) 13,072,441 11,516,389 11,516,389 11,516,389 주당이익(손실) 276 (2,561) (862) (3,423) (*) 가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다. 구분 당기 전기 기초가중평균보통주식수 13,247,829 6,823,769 자기주식수 (177,628) (37,114) 유상증자 - 1,565,051 전환사채 전환권행사 2,240 1,685,231 신주인수권부사채의 행사 - 1,479,452 기말가중평균유통보통주식수 13,072,441 11,516,389 (2) 희석주당이익(손실)당기와 전기에 희석화효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (3) 보고기간종료일 이후의 유상증자내역지배기업은 2020년 1월 18일 이사회결의에 의해 2020년 1월과 2월 중 제3자 배정 증자 방식으로 보통주 4,222,224주를 4,500원에 발행하였습니다(주석34참조). 그 결과 지배회사의 유통보통주식수는 14,331,549주에서 18,553,773주가 되었습니다. (자기주식수1,101,095주 포함) 30. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)메타비스타, 대덕인베스트먼트(주) (주)해아림, (주)메타비스타, 대덕인베스트먼트(주), PT.KOREA BIO FUEL INDONESIA 최대주주 대산주택(주) 오중건 등 기타 특수관계자(*) (주)바른테크놀로지, 정규용, 양정산업(주), 신광진 (주)케스이앤엠, 오중건, (주)에이수스에쿼티, (주)케이티투자파트너스, (주)에르메온파트너스, 김정연, 박승현,최용건, 홍화정, 최병훈, 이양희, 김혁, 이성희, 이윤지, 양지성, 진백양, (주)벨루가스, (주)세간스에쿼티홀딩스엠에이치프라이빗에쿼티(주), (주)케이제이파트너스,(주)폴루스에쿼티파트너스, 오석철, (주)팀넷코리아, (주)제넨바이오, (주)이지그릴코리아, (주)아리바이오네트웍스, 럭슬(주), (주)아이터치글로벌 (*) 당기말 현재 기타의 특수관계자는 지배기업의 차입금의 차주이며, 보고기간종료일 이후 유상증자에 참여한 법인과 그 특수관계자입니다. 전기말 기타의 특수관계자는 지배회사의 지분을 대표이사와 공동보유하고 있는 법인 및 개인입니다. (3) 연결회사와 특수관계자간의 중요한 거래 (단위:천원) 구 분 회사명/성명 당 기 이자수익 기타수익 이자비용 기타비용 최대주주(*) 대산주택(주) - - 137,118 - 기타특수관계자(*) 오중건 - - 5,097 - (주)에르메온파트너스 - - 38,043 - 최용건 - 5,000 - 12,400 양지성 11,977 3,000 이성희 - - 10,168 - 이윤지 - - 4,269 - (주)팀넷코리아 499 - - - 럭슬(주) 15,407 - - - (주)바른테크놀로지 - - 42,740 - 정규용 - - 42,740 - (주)양정산업 - - 825,011 - 합 계 15,906 5,000 1,117,163 15,400 (*) 당기 최대주주 및 기타특수관계자와의 거래는 특수관계가 소멸되기 전, 특수관계가 성립된 이후의 거래입니다. (단위:천원) 구 분 회사명/성명 전 기 매 출 이자수익 기타수익 매 입 이자비용 유형자산취득 기타비용 관계기업 (주)메타비스타 - - - - - - 105,432 대덕인베스트먼트(주) - 159,649 - - - - - 기타특수관계자 (주)케스이앤엠 - 15,000 - - - - - 오중건 - 2,814 1,660 - 29,200 - 2,409 (주)에이수스에쿼티 - 312,309 - - 82,057 - - (주)케이티투자파트너스 - - - - 45,863 - - (주)에르메온파트너스 - 23,490 - - - - - 김정연 - 1,111 - - 3,092 - - 박승현 - - - - 1,773 - - 최용건 - - - - 15,787 - 109,782 홍화정 - 17,201 - - - - 6,405 양지성 - - - - 20,880 - - 최병훈 - - - - - - 22,484 이양희 - - - - - - 12,000 김혁 - 1,036 - - - - 50 이성희 - - - - 12,663 - 100 이윤지 - - - - 2,384 - - (주)벨루가스 - 101,342 - - - - 510 (주)팀넷코리아 4,087,862 - 65 2,513,617 - 15,557 29,347 럭슬(주) - 480,750 1,050,000 - - - - (주)제넨바이오 2,727,343 48,614 - - 941 - - (주)세간스에쿼티홀딩스 - - - - 668,641 - 1,000 엠에이치프라이빗에쿼티(주) - 370,966 500 - 270,000 - - (주)케이제이파트너스 - 1,629 - - - - - (주)이지그릴코리아 198,615 - - - - - 7,000 합 계 7,013,820 1,535,911 1,052,225 2,513,617 1,153,281 15,557 296,519 (4) 연결회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역 (단위:천원) 구 분 회사명/성명 당기말 대여금 및 미수수익(*2) 기타채권(*2) 차입금 및 미지급이자 신주인수권부사채(*3) 관계기업 (주)메타비스타 445,231 2,750,000 - - 대덕인베스트먼트(주) 1,314,279 - - - 최대주주 대산주택(주) - - 5,137,118 - 기타특수관계자(*1) (주)바른테크놀로지 - - 10,042,740 - 정규용 - - 10,042,740 - (주)양정산업 - - 825,011 5,000,000 신광진 - - 8,800 - 합 계 1,759,510 2,750,000 26,056,409 5,000,000 (*1) 전기의 기타의 특수관계자는 2019년 3월 29일 대표이사 변경 등으로 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 특수관계자에 대한 대여금및미수수익, 기타채권 전액은 회수가능성을 고려하여대손충당금이 설정되었습니다. 당기 중 추가로 대손이 설정된 대여금 및 미수수익은288,473천원입니다. (*3) 신수인수권부사채의 권면총액으로 표시하였습니다. (단위:천원) 구 분 회사명/성명 전기말 매출채권(*1) 대여금및미수수익(*2) 기타채권(*3) 매입채무 차입금및미지급이자 기타채무 신주인수권부사채 관계기업 (주)메타비스타 - 156,758 2,750,000 - - 67 - 대덕인베스트먼트(주) - 1,314,279 - - - - - PT.KOREA BIO FUELINDONESIA - 686,160 - - - - - 기타특수관계자 오중건 - 1,282,814 - - - - - (주)에이수스에쿼티 - 5,192,834 - - 82,057 600,000 - (주)에르메온파트너스 - 823,490 - - - - 5,000,000 김정연 - 21,111 30,000 - - - - 박승현 - 6,000 - - - - - 홍화정 - 177,201 - - - - - 양지성 - 14,000 25,000 - 599,800 - - 김혁 - 1,036 100,000 - - - - 이성희 - - - - 803,357 - - 이윤지 - - - - 502,384 - - 진백양 - - - - 10,000 - - (주)벨루가스 - 101,342 1,500,000 - - - - (주)팀넷코리아 1,640,418 - 213,344 - - - - 럭슬(주) - 1,500,000 14,632,600 - - - - (주)제넨바이오 - - 4,183,600 - - - - (주)세간스에쿼티홀딩스 - - 100,000 - 7,000,000 - - 엠에이치프라이빗에쿼티(주) - 2,997,634 1,060,000 - 270,000 - - (주)케이제이파트너스 - 827,629 - - - - - (주)이지그릴코리아 2,039,265 1,472,619 - 7,700 - 15,895 - (주)아이터치글로벌 - - 8,000 - - 14,208 - 합 계 3,679,683 16,574,907 24,602,544 7,700 9,267,598 630,170 5,000,000 (*1) 특수관계자에 대한 매출채권 중 회수가능성을 고려하여 3,679,683천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 특수관계자에 대한 대여금및미수수익 중 회수가능성을 고려하여 4,061,241천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 특수관계자에 대한 선급금 중 회수가능성을 고려하여 4,422,619천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역 (단위:천원) 구 분 회사명/성명 자금대여 등 거래 자금차입 등 거래 기타거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 사채 매입(*2) 최대주주(*1) 대산주택(주) - - 5,000,000 - - 관계기업 (주)메타비스타 288,473 - - - - 기타특수관계자(*1) 오중건 - 1,069,000 500,000 500,000 - (주)에이수스에쿼티 - 5,180,478 - 682,057 - (주)폴루스에쿼티파트너스 1,200,000 1,200,000 - - - (주)에르메온파트너스 500,000 800,000 - - - 김정연 - 50,000 - - - 박승현 - 6,000 - - - 홍화정 - 160,000 - - - 양지성 - 25,000 - 599,800 - 이성희 - - 973 804,330 - 이윤지 - - - 502,384 - (주)벨루가스 - 1,500,000 - - - (주)팀넷코리아 300,000 300,000 - - - (주)세간스에쿼티홀딩스 - - - 7,000,000 - 엠에이치프라이빗에쿼티(주) - 3,730,000 - 270,000 - (주)케이제이파트너스 - 826,000 - - - (주)이지그릴코리아 35,000 - - - - (주)바른테크놀로지 - - 10,000,000 - - 정규용 - - 10,000,000 - - (주)양정산업 - - - - 5,000,000 신광진 - - 8,800 - - 합 계 2,323,473 14,846,478 25,509,773 10,358,571 5,000,000 (*1) 당기 최대주주 및 기타특수관계자와의 자금거래는 특수관계가 소멸되기 전, 특수관계가 성립된 이후의 자금거래입니다.(*2) (주)양정산업는 당기 중 전기의 기타특수관계자였던 (주)에르메온파트너스로부터 제3회차 신주인수권부사채를 매입하였습니다. 연결회사에 자금이 유입된 거래는 아니나, 특수관계자간의 거래이므로 기록하였습니다. (단위:천원) 구 분 회사명/성명 자금대여 등 거래 자금차입 등 거래 출자 대여 등 회수 등 차입 등 사채 발행 상환 등 현금출자 관계기업 (주)메타비스타 4,249,758 1,343,000 - - - 10,976,000 대덕인베스트먼트(주) 2,200,000 - 3,550,000 - 2,550,000 3,200,000 기타특수관계자 오중건 1,300,000 20,000 3,636,800 - 3,636,800 - (주)에이수스에쿼티 4,880,525 - - - - - (주)폴루스에쿼티파트너스 - - - 5,000,000 - - (주)케이티투자파트너스 - - 2,795,398 - 2,795,398 - (주)에르메온파트너스 852,875 52,875 1,000,000 5,000,000 1,000,000 - 오석철 - - 80,000 - 80,000 - 김정연 50,618 618 1,500,000 - 1,500,000 - 박승현 30,000 24,000 290,000 - 290,000 - 최용건 40,788 40,788 2,300,000 - 2,300,000 - 홍화정 160,000 - - - - - 양지성 39,000 - 599,800 - - - 최병훈 6,000 6,000 - - - - 김혁 100,000 - - - - - 이성희 - - 800,000 - - - 이윤지 - - 500,000 - - - (주)벨루가스 - - 180,000 - 180,000 - (주)아리바이오네트웍스 - 1,500,000 - - - - 럭슬(주) 13,500,000 500,000 - - - - (주)제넨바이오 3,118,750 - 750,000 - 750,000 - (주)세간스에쿼티홀딩스 1,550,000 1,450,000 7,100,000 - 100,000 - 엠에이치프라이빗에쿼티(주) 14,074,075 10,344,075 2,600,000 - 2,600,000 - (주)케이제이파트너스 826,000 - - - - - 합 계 46,978,389 15,281,356 27,681,998 10,000,000 17,782,198 14,176,000 (6) 당기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 998,011 천원 (전기: 719,347천원) 및 퇴직급여 76,991천원(전기: 26,688천원)을 비용으로 인식하였습니다. 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 지급받은 담보나 보증은 없습니다. 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결 회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1-1) 이자율위험 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.전기말에는 변동이자율 차입금을 보유하고 있었으며, 이자율변동이 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위:천원) 구 분 100 Basis Point (-)100 Basis Point 손익 자본 손익 자본 전기 (50,700) (50,700) 50,700 50,700 (1-2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동과 해외종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD, JPY 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY) 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 USD 1,787,244 2,069,271 3,511,564 4,065,688 1,759,620 1,967,431 4,762,362 5,324,797 JPY 270,586,907 2,877,611 - - 53,401,350 541,052 36,949,400 374,364 CNY - - - - 2,850,015 4,333,748 4,326,776 704,226 합계 4,946,882 4,065,688 6,842,231 6,403,387 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD (99,821) 99,821 JPY 143,881 (143,881) 합계 44,060 (44,060) (1-3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,830,032천원이 이에 해당합니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(2-1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 정상 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 당기말 기대 손실률 1.8% 16.8% 44.1% 62.0% 100.0% 총 장부금액 - 매출채권 6,911,577 314,059 100,047 101,905 6,697,173 14,124,761 손실충당금 (121,691) (52,743) (44,132) (63,175) (6,697,173) (6,978,914) 순 장부금액 6,789,886 261,316 55,915 38,730 - 7,145,847 당기초 기대 손실률 0.5% 4.5% 29.6% 0.0% 99.0% 총 장부금액 - 매출채권 8,401,013 402,168 4,817 - 6,817,468 15,625,466 손실충당금 (39,757) (18,254) (1,427) - (6,749,974) (6,809,412) 순 장부금액 8,361,256 383,914 3,390 - 67,494 8,816,054 당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 기준서 제1039호 - 774,799 기초이익잉여금의 조정 - 1,532,307 기초 기준서 제1109호 6,809,412 2,307,106 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 169,502 4,502,306 기말 손실충당금 6,978,914 6,809,412 (2-2) 기타의 자산단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 합계 단기차입금 (*1) 25,238,864 22,400 - 25,261,264 전환사채 (*2) 287,260 52,680 4,497,868 4,837,808 신주인수권부사채 (*2) 863,054 187,500 5,125,000 6,175,554 매입채무및기타채무 2,429,235 - - 2,429,235 기타금융부채(*3) 106,043 337,707 176,283 620,033 보증채무 360,000 - - 360,000 합 계 29,284,456 600,287 9,799,151 39,683,894 (*1) 단기차입금은 상환일자가 정해져 있지 않아 보고기간종료일 현재의 미지급이자만 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 최종만기는 1년 이후이나, 사채권자에게 상환권이 있어 유동성으로 분류되어 있습니다. 상기 현금흐름은 만기보유시까지의 현금흐름입니다. 한편, 전환사채의 현금흐름에는 관련 파생상품부채 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 기타금융부채 중 종업원급여에 해당하는 부분은 제외되어 있습니다.(4) 지분상품 가격변동위험연결회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. (5) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 41,745,608 53,463,956 자본총계(B) 37,684,050 35,942,372 부채비율(A/B) 110.78% 148.75% 32. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치측정여부(*2) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,830,032 4,830,032 20,311,486 20,311,486 측정 - 파생상품자산 - - 10,417,362 10,417,362 측정 - 장기대여금및수취채권 619,057 619,057 2,343,115 2,343,115 미측정 - 매출채권및기타수취채권 7,286,557 7,286,557 20,112,328 20,112,328 미측정 - 기타금융자산-유동 80,015 80,015 450,433 450,433 미측정 - 현금및현금성자산 33,942,794 33,942,794 4,870,318 4,870,318 미측정 금융자산 합계 46,758,455 46,758,455 58,505,042 58,505,042 금융부채: - 매입채무및기타채무 2,429,235 2,429,235 6,526,350 6,526,350 미측정 - 이자부차입금 25,048,666 25,048,666 23,039,158 23,039,158 미측정 - 전환사채 3,930,831 3,930,831 8,829,582 8,829,582 미측정 - 신주인수권부사채 4,782,573 4,782,573 9,001,701 9,001,701 미측정 - 기타금융부채(*1) 1,698,000 1,698,000 1,242,181 1,242,181 미측정 - 파생상품부채 215,961 215,961 - - 측정 금융부채 합계 38,105,266 38,105,266 48,638,972 48,638,972 (*1) 기타금융부채 중 종업원급여에 해당하는 부분은 제외되어 있습니다.(*2) 현금및현금성자산, 장기대여금및수취채권, 매출채권및기타채권, 기타금융자산,매입채무및기타채무 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품은 수준 1로 분류되어 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 측정되었으며, 차입금은 상각후원가로 측정되었습니다. 연결회사는 연결회사가 발행한 전환사채에 대하여 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 이항모형 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 당기말 연결회사의 자산(부채)의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 활성시장의공시가격 (수준 1) 유의적인 관찰가능한투입변수(수준 2) 유의적인 관찰가능하지 않은 투입변수 (수준 3) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,830,032 4,830,032 - - 파생상품부채 (215,961) - - (215,961) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 연결회사가 보유 중인 수준3으로 분류되는 금융상품은 모두 전기 이전에 손상처리되어 당기말 장부금액이 없습니다. (3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 금융상품 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 제4회 전환사채 파생상품부채 215,961 3 이항모형 변동성 : 유사회사의 최근 1년 기준 주가변동할인율 : 무위험 수익률 33. 우발사항 및 약정사항(1) 제공한 지급보증연결회사는 유통사업부(전기에 중단사업으로 분류)의 거래처였던 (주)팀넷코리아의 차입금에 대하여 신한은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 한도는 360,000천원입니다. (2) 제공받은 지급보증연결회사는 서울보증보험으로부터 법원공탁 및 이행보증과 관련하여 720,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 사용제한 예금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 - 3,127,862 질권설정 정기예금 70,000 - (4) 제공한 담보 구분 담보제공자산 담보권자 장부금액(천원) 채권최고액 부동산 본사 토지, 건물 및 기계장치 산업은행 5,590,717 27억원 및 USD 2,400,000 차량 차량 비엔케이캐피탈(주) 52,782 8백만원 보고기간종료일 현재 연결회사는 담보권자로부터의 차입잔액이 없습니다. 한편, 기 담보제공한 기계장치는 상각이 완료되어 장부금액이 없으며, 상기 장부금액은 토지와 건물의 장부금액입니다. (5) 소송 ① 당기말 현재 계류중인 연결회사가 피고인 소송은 다음과 같습니다. 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송내용 소가 비고 2019-04-04 2019가합102530 대전지방법원 제12민사부(다) 에바누스에쿼티파트너스 (주)라이트론 주주총회결의취소청구 - 2019-04-04 2019카합50189 대전지방법원 제21민사부(나) 에바누스에쿼티파트너스 (주)라이트론오중건 주주총회결의 효력정지 가처분 - 2019-04-09 2019카합50198 대전지방법원 제12민사부(다) 에바누스에쿼티파트너스 (주)라이트론 회계장부열람등사가처분신청 - 2019-04-15 2019회합5012 대전지방법원 제3파산부(나) 산은외 161명 (주)라이트론 회생 - 2019-05-20 2019가합532675 서울중앙지방법원 16민사부 우경운 (주)라이트론 양수금 2,200,000,000원 (*6) 2019-05-24 2019가합34770 서울서부지방법원 김덕근 (주)라이트론 양수금 500,000,000원 (*6) 2019-05-31 2019비합30 대전지방법원 제21민사부 에바누스에쿼티파트너스 (주)라이트론 주주총회소집허가 - 2019-09-26 2019회확515 대전지방법원 골드벨리 주식회사 (주)라이트론 채권조사확정재판 2,112,807,014원 (*2) 2019-11-28 2019가합109920 대전지방법원 제이앤에스컴퍼니 주식회사 (주)라이트론 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 3,689,840,000원 (*3) 2019-11-28 2019가합109913 대전지방법원 지프렌즈 주식회사 (주)라이트론 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 2,164,055,375원 (*4) 2019-10-01 구제 4-1-2017-6, 구제 4-1-2018-3 - 산업통상자원부 무역위원회 (주)라이트론 불공정무역행위 과징금 264,720,210원 (*1) 2018-08-31 2018가합561461 서울중앙지방법원 63-1민사부 레이빗시스템즈아이앤씨 (주)라이트론 손해배상 150,000,000원 (*5) (*1) 불공정무역행위로 판정을 받아 과징금이 부과되어, 연결회사는 미지급금에 264,720천원을 계상하고, 불복청구하였으나 당기 중 기각 결정되어, ② 당기말 계류중인회사가 원고인 소송인 사건(*1-1)과 같이 행정법원에 "불공정무역행위판정취소"의 소를 제기하면서 (*1-2)와 같이 "특허권침해금지청구권부존재" 확인청구의 소도 제기 중에 있습니다.(*2) 연결회사는 골든벨리 주식회사에 ② 당기말 계류중인 회사가 원고인 소송인 사건의 (*2-1)과 같이 청구이의 제기를 하자 채권조사확정재판을 제기 한 상황입니다.(*3) 연결회사는 제이앤에스컴퍼니 주식회사에 대한 1심(회생법원)에서 승소하였으며 원고는 이에 불복하여 2심의 소를 제기한 상황입니다. (*4) 연결회사는 지프렌즈 주식회사에 대한 1심(회생법원)에서 승소하였으며 원고는 이에 불복하여 2심의 소를 제기한 상황입니다.(*5) 보고기간종료일 현재 계류 중인 소송으로 소송금액은 위 소가와 같습니다.(*6) 2020년 중 원고가 소를 취하하였습니다. ② 당기말 현재 계류중인 연결회사가 원고인 소송은 다음과 같습니다. 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송제목 소가 비고 2020-01-21 2019가합573355 서울중앙지방법원 (주)라이트론 오중건 대여금 211,000,000원 2019차전403479의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가단154620 서울동부지방법원 (주)라이트론 이성조 구상금 90,000,000원 2019차전22211의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가합14211 평택지방법원 (주)라이트론 럭슬(주) 매매대금반환 1,500,000,000원 2019차전4439의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가소461582 서울동부지방법원 (주)라이트론 (주)제이에스피인베스트먼트 기타(금전) 15,000,000원 2019차전22210의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가소2772162 서울중앙지방법원 (주)라이트론 우덕제 구상금 30,000,000원 2019차전403478의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가단5275710 서울중앙지방법원 (주)라이트론 코코브플랫홀딩스(주) 대여금 100,000,000원 2019차전403483의 지급명령에 대한 2020.01.16 원고승소판결 2020-01-21 2019가합575122 서울중앙지방법원 (주)라이트론 엘앤씨코퍼레이션(주) 기타(금전) 2,662,081,125원 2019차전403484의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가합575214 서울중앙지방법원 (주)라이트론 아이엠벤쳐스주식회사 기타(금전) 1,500,000,000원 2019차전403480의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가합39966 서울서부지방법원 (주)라이트론 (주)마이23헬스케어외1 기타(금전) 1,000,000,000원 2019차전61233의 지급명령에 의거한 본안소송 2019-09-16 2019가단5216186 서울중앙지방법원 (주)라이트론 드림창업투자주식회사 선급금반환청구 200,000,000원 - 2019-09-16 2019가합564443 서울중앙지방법원 (주)라이트론 임탁기 대여금 반환청구 260,000,000원 - 2019-09-16 2019가단5216407 서울중앙지방법원 (주)라이트론 최은연 약정금 청구 130,000,000원 - 2019-09-25 2019가합107962 대전지방법원 (주)라이트론 골드벨리주식회사 청구이의 2,000,000,000원 (*2-1) 2019-10-08 2019가합570547 서울중앙지방법원 (주)라이트론 (주)엘브이엔터테인먼트 약정금 청구 2,200,000,000원 - 2019-10-30 2019가합108910 대전지방법원 (주)라이트론 주식회사메타비스타 대여금 2,807,631,895원 - 2019-11-05 2019구합85553 서울행정법원 2부(다) (주)라이트론 외 2명 산업통상자원부 무역위원회 불공정무역행위판정취소등 150,000,000원 (*1-1) 2019-11-07 2019가합578947 서울중앙지방법원 (주)라이트론 외 2명 자이글 주식회사 특허권침해금지청구권부존재 확인청구의 소 100,000,000원 (*1-2) (*1-1) ① 당기말 계류중인 연결회사가 피고인 소송 (*1) 불공정무역행위로 판정에 대한 취소의 소입니다. (*1-2) ① 당기말 계류중인 연결회사가 피고인 소송 (*1) 불공정무역행위로 판정에 대한 특허권침해금지청구권부존재 확인청구의 소입니다. (*2-1) 연결회사가 골든벨리 주식회사에 채무부존재 청구이의제기를 하자 회사는 ①당기말 계류중인 회사가 피고인 소송 (*2)의 채권조사확정재판을 제기하였습니다. ③ 형사소송 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송내용 2020-01-23 2019 고불항 제 13873호 서울중앙지방검찰청 (주)라이트론 정해진 외 1명 사기, 업무방해 2019-06-20 2019형제52680 서울중앙지검 (주)라이트론 김태훈, 오중건, 최병훈 횡령ㆍ배임 혐의(*1) 2019-06-28 2019노1874 대전지방법원 레이빗시스템즈아이앤씨 (주)라이트론 부정경쟁방지 및 영업비밀 보호에 관한 법률위반 (*1) 연결회사는 2019년 6월 20일 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률위반(업무상배임, 횡령)등으로 오중건(전 라이트론 대표이사), 최병훈(전 라이트론 대표이사) 및 김태훈을 서울중앙지방검찰청에 고발조치하였으며, 관련 금액은 3,890백만원입니다. 2020년 1월 20일 서울중앙지방검찰청은 해당 사건에 대하여 혐의없음(증거불충분)으로 불기소처분하였습니다. 34. 보고기간후사건수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.(1) 회생절차 종결주석 1에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 2019년 12월 20일 회생절차 종결신청서를제출하여 2020년 1월 2일 대전지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.(2) 유상증자 및 최대주주 변경 지배회사는 2020년 1월 18일 및 1월 30일 이사회결의에 의해 2020년 1월과 2월 중 제3자 배정 증자 방식으로 보통주 4,222,224주를 발행가액 4,500원에 증자하였습니다. 상기 유상증자로 (주)대산주택홀딩스(대표이사: 정규용, 박찬희)가 최대주주(15.69%)가 되었으며, 대산주택(주), 정규용 및 박찬희와 특별관계자로서 주식을 보유하고 있습니다. 일자 대상 주식수(주) 유상증자액 2020.01.28 (주)대산주택홀딩스 1,933,334 8,700,003천원 2020.02.07 (주)대산주택홀딩스 733,334 3,300,003천원 2020.02.07 바른네트웍스(주) 1,555,556 7,000,002천원 합 계 4,222,224 19,000,008천원 한편, 동 유상증자가 이루어지기 전 보고기간종료일 현재의 단기차입금 250억원 중 150억원은 상환되었으며, 바른네트웍스(주)의 유상증자액은 단기차입금 70억원이 출자전환된 것입니다. (3) 임시주주총회 결과지배회사는 2020년 3월 6일 임시주주총회결과에 따라 주요경영진의 변동이 있었습니다. (4) 보고기간 이후 연결회사의 소송 ① 연결회사가 피고인 소송 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송제목 소 가 비 고 2020-02-13 2020가합511643 서울중앙지방법원 (주)엘브이엔터테인먼트 (주)라이트론 부당이득금 1,800,000,000원 (*) 2020-02-26 2020카합50110 대전지방법원 (주)에바누스에쿼티파트너스 (주)라이트론 주주총회결의효력정지가처분 - 2020-02-26 2020가합101861 대전지방법원 강순석, 권오훈, 김상윤,김수진, 김태훈, 이제우, 이종옥, 박미희, 이창우 (주)라이트론 주권발행 등 212,175,500원 (*) 연결회사가 주석 33의 2019가합570547의 소를 제기하자 (주)엘브이엔터테인먼트가 회사에 부당이득금 반환소송을 제기하였습니다. ② 연결회사가 원고인 소송 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송제목 소가 2020-02-27 2020가소1328834 서울중앙지방법원 (주)라이트론 김상호 손해배상(기) (정산금 청구) 10,000,000원 ③ 형사소송 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송제목 소가 소송내용 2020-01-23 2020형제8862 서울중앙지방법원 (주)라이트론 김태훈,오중건,최병훈,임영규 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임) 등 - 횡령ㆍ배임 혐의 (*1) (*1) 연결회사는 2019년 6월 20일 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률위반(업무상배임, 횡령)등으로 오중건(전 라이트론 대표이사), 최병훈(전 라이트론 대표이사) 및 김태훈을 서울중앙지방검찰청에 고발조치하였으며, 관련 금액은 3,890백만원 입니다. 2020년 1월 20일 서울중앙지방검찰청은 해당 사건에 대하여 혐의없음(증거불충분)으로 불기소처분하였습니다. (주석 33-(5)-③ 참조)이에 연결회사는 2020년 1월 23일 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률위반(업무상배임, 횡령)등으로 오중건(전라이트론 대표이사), 최병훈(전 라이트론 대표이사), 임영규(전 라이트론 대표이사) 및 김태훈을 서울중앙지방검찰청에 고발조치 하였으며, 관련 금액은 24,759백만원입니다. 보고기간종료일 현재 상기 소송 관련 내역은 아래와 같으며, 전액 손상차손을 인식하였습니다. (단위:천원) 계정과목 소송대상금액 발생연도 대여금 1,832,000 2018년 대여금 301,000 2019년 미수금 1,000,000 2019년 선급금 5,450,000 2018년 투자선급금 2,289,525 2018년 기타투자자산 600,000 2018년 당기손익공정가치측정금융자산 3,000,000 2018년 관계기업투자주식 14,176,000 2018년 횡령, 배임관련 소송 합계 28,648,525 35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 (1) 당기순손익 3,379,374 (39,542,693) (2) 조정 25,365,705 36,523,167 이자수익 (60,267) (2,581,321) 이자비용 4,653,858 5,479,378 법인세비용(수익) (1,330,211) 645,812 배당금수익 - (41,861) 외화환산손실 121,018 19,711 대손상각비(환입) 169,502 4,502,305 기타의대손상각비 3,003,535 17,601,341 감가상각비 2,275,368 1,410,495 외화환산이익 (6,211) - 무형자산상각비 92,554 125,359 유형자산처분이익 (49,402) (24,446) 유형자산처분손실 50,622 28,805 무형자산손상차손 - 147,484 퇴직급여 650,962 758,756 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5,540,795 933,984 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (386,203) (2,697,450) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (512,337) (3,427,071) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 18,670 3,572,447 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 - (76,836) 사채상환손실 - 920,197 사채상환이익 (152,386) (17,711) 기타영업외비용 264,720 - 관계기업투자주식처분손실 135,000 - 종속기업투자주식처분이익 (224,778) - 관계기업투자주식손상차손 - 12,672,035 기타투자자산손상차손 - 604,404 파생상품평가이익 - (6,658,281) 파생상품평가손실 11,198,344 - 재고자산평가손실(환입) (313,808) 1,116,549 지분법손실 - 1,423,568 연차수당 85,342 85,514 장기종업원급여 129,083 - 잡손실 11,935 - (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (7,181,091) 6,328,081 매출채권의 증감 1,487,536 1,981,390 기타수취채권의 증감 33,852 (63,439) 기타금융자산의 증감 5,274 - 기타유동자산의 증감 241,735 4,017,966 재고자산의 증감 (1,006,142) 323,071 매입채무의 증감 (3,443,249) (2,664,015) 기타채무의 증감 (988,219) 1,459,022 기타금융부채의 증감 1,301,654 98,076 기타유동부채의 증감 (535,585) 1,536,207 퇴직금의 지급 (3,223,080) (360,197) 사외적립자산의 증감 (1,054,867) - 영업으로부터 창출된 현금 21,563,988 3,308,555 (2) 연결회사의 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산과 리스부채의 계상 1,356,629 - 당기손익인식금융자산처분대금 미회수 1,000,000 - 당기손익인식금융자산과 금융부채의 상계 8,000,000 - 투자선급금과 전환사채의 상계 2,657,380 - 전환사채의 전환권 행사 908,178 12,963,128 신주인수권부사채 신주인수권 행사 - 10,062,460 전환사채 발행을 통한 관계기업투자주식 취득 - 5,024,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위:천원) 구 분 장기차입금 단기차입금 유동성장기부채 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 합계 전기말 1,019,066 21,896,062 124,029 8,829,582 9,001,701 130,276 41,000,716 회계기준서 도입 - - - - - 853,451 853,451 당기초 1,019,066 21,896,062 124,029 8,829,582 9,001,701 983,727 41,854,167 재무활동현금흐름 (989,200) 11,122,738 (124,029) (1,972,724) (4,649,010) (354,475) 3,033,300 사용권자산의 증가 - - - - - 503,178 503,178 리스부채의 조기상환 - - - - - (569,444) (569,444) 상각액 - - - 653,545 429,882 28,430 1,111,857 전환권행사 - - - (922,192) - - (922,192) 유동성대체 (29,866) - 29,866 - - - - 비현금거래 (금융자산과의 상계) - (8,000,000) - (2,657,380) - - (10,657,380) 당기말 - 25,018,800 29,866 3,930,831 4,782,573 591,416 34,353,486 36. 중단된 사업부문의 정보 (1) 연결회사는 광통신부품부문에 역점을 두고자 한 연결회사의 장기경영전략에 따라 유통사업부문의 운영을 중단하고 2019년 2월에 이를 발표하였습니다. (2) 중단사업부문의 손익계산 내역 (단위:천원) 구 분 전 기 매출액 18,799,067 매출원가 (20,579,260) 매출총손실 (1,780,193) 판매비와 관리비 (6,016,364) 영업손실 (7,796,557) 법인세효과차감전 중단사업손실 (9,836,906) 법인세비용 (90,138) 중단사업손실 (9,927,044) 연결회사는 유통사업부문을 중단하였고, 관련 자산과 부채의 재분류를 하지 않았습니다. 한편, 당기의 중단사업손익은 없습니다. (3) 중단영업의 현금흐름 (단위:천원) 구 분 전 기 영업현금흐름 (261,801) 재무현금흐름 (429,868) 총 현금흐름 (691,669) 37. 재무제표 승인2019년 12월 31일 현재의 재무제표는 2020년 4월 17일 주주총회 제출을 위하여 2020년 3월 20일 이사회에서 승인되었습니다. 38. 회계정책의 변경연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스약정에 대해 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 나머지 리스료에 대해 리스이용자의 증분차입이자율(3.05%)로 할인한 현재가치로 측정되었습니다. (1) 리스부채 조정 (단위:천원) 조정 내역 금액 전기말 운용리스약정 831,899 조정: 최초 적용일 현재 누락된 운용리스약정 78,522 조정: 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등 (23,244) 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 130,276 차감: 소액리스 (9,126) 차감: 단기리스 (24,600) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 983,727 유동 리스부채 436,122 비유동 리스부채 547,605 리스부채 합계 983,727 (2) 재무상태표의 조정금액 (단위:천원) 구분 내역 전기말 조정금액 당기초 사용권자산 건물 - 621,873 621,873 자동차 116,660 231,578 348,238 소계 116,660 853,451 970,111 보증금 선급리스료 - (19,360) (19,360) 리스부채 유동 71,864 364,258 436,122 비유동 58,412 489,193 547,605 소계 130,276 853,451 983,727 이익잉여금 - - - 39. 주권매매거래정지 및 회생계획(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생주식회사 라이트론("회사")는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 3월 25일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 11일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. 기업심사위원회는 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다.회사는 2020년 2월 14일 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 2020년 4월 13일까지 동사의 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 결정할 때까지 매매거래정지 지속 또는 해제에 관한 사항을 안내할 예정이며, 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는 경우 기업심사위원회를 개최하여 상장 유지 또는 폐지 여부를 심의, 의결할 예정이며, 동 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.(2) 기업회계절차 및 인가된 회생계획회사는 2019년 4월 14일자 이사회결정에 따라 대전지방법원에 회사재산보전처분, 포괄적금지명령 및 회생절차개시를 신청하였으며 2019년 6월 7일 관할법원의 결정으로 회생절차가 개시되었고 채권자 집회를 거쳐 2019년 12월 6일 관할법원으로부터 회생계획안을 승인 받았습니다. 회사의 회생절차는 2020년 1월 2일 관할법원의 결정으로 종결되었습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기중 회생담보권 및 회생채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 채권구분 인가후 확정금액 변제한 금액 2019년말 채권잔액 회생담보권 대여채무 9,026,719 9,026,719 - 회생채권 대여채무 19,775,277 9,867,291 9,907,986 상거래채무 4,142,123 543,007 3,599,116 보증채무 976,192 650,795 325,397 특수관계자채무 40,908 40,908 - 구상채무 541,033 541,033 - 미확정구상채무(*1) 미확정 미확정 미확정 미확정상거래채무(*2) 미확정 미확정 미확정 조세 등 채무 480,809 475,781 5,028 합 계 34,983,061 21,145,534 13,837,527 (*1) 서울보증보험(주)으로부터 제공받는 보증 금액에 따라 부담하는 채무입니다.(*2) (재)기가코리아사업단으로부터 정부출연금 환수사유가 발생하는 경우에 부담하는 채무입니다.2) 회생채권의 권리 변경과 변제방법가. 회생담보권원금 및 개시전이자의 100%를 준비연도(2019년)에 전액 현금 변제합니다. 개시후이자는 확정된 채권액의 미변제 잔액에 대하여 연4%의 이율을 적용하여 각 발생연도에 현금 변제합니다. 단, 연 4%의 이자율에도 불구하고 회사가 채권자에게 당초 약정 등에 따라 부담하는 약정이자율, 연체이자율 및 법정이자율 등에 의한 일체의 지연손해금액이 더 클 경우에는 그 금액을 변제기일에 전액 지급하기로 합니다. 나. 회생채권 1) 대여채무원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 변제할 금액의 100%를 준비연도(2019년)에 변제합니다. 단, 대여채무 중 전환사채의 경우 시인된 전환사채의 채권자가 변제기일 전까지 채무자에게 (i) 사채의 변제를 받기를 신청하는 경우에는 변제기일에 시인된 원금 및 개시전이자를 전액 현금으로 변제하고, (ii) 전환권을 행사할 경우에는 법원의 허가를 얻어 당초의 전환사채발행약정에 따라 신주를 부여합니다. 채권자가 변제기일까지 위 (i), (ii)의 신청이나 행사를 하지 아니할 경우에는 변제기일 이후에라도 전환사채발행약정에 다라 현금변제 또는 신주를 부여합니다. 다만, 전환권의 해당 시기가 변제기일 전에 도래하지 아니한 경우에는 전환사채발행약정에 따른 도래 시점에 전환권을 행사할 수 있습니다. 또한, 본 회생계획안에 기재되지 아니한 세부적인 사항은 전환사채발행약정에 따릅니다. 단, 제4차 전환사채권을 신고한 채권자는 전환사채 발행시 체결한 계약서의 내용에 따라 전환권을 부여합니다. 그리고 본 전환권의 권리에 대하여 이의를 주장하는 자는 소송으로 다툴 수 있습니다. 또한, 대여채무 중 신주인수권부사채는 시인된 신주인수권부사채의 채권자가 변제기일전까지 채무자에게 (i) 사채의 변제를 받기를 신청하는 경우에는 변제기일에 시인된 원금 및 개시전이자를 전액 현금으로 변제하고, (ii) 신주인수권을 행사할 경우에는 사채를 상환받는 대신에 사채로서 주식인수대금을 대용 납입하는 방법에 의하여 법원의 허가를 얻어 당초의 신주인수권부사채발행약정에 따라 신주를 부여합니다. 채권자가 변제기일까지 위 (i), (ii)의 신청이나 행사를 하지 아니할 경우에는 변제기일이후에라도 신주인수권부사채발행 약정에 따라 현금변제 또는 신주를 부여합니다. 다만, 신주인수권의 행사 시기가 변제기일 전에 도래하지 아니한 경우에는 신주인수권수차발행약정에 따른 도래 시점에 신주인수권을 행사할 수 있습니다. 또한, 본 회생계획안에 기재되지 아니한 세부적인 사항은 신주인수권부사채발행약정에 따릅니다. 단, 케이비증권 주식회사가 신고한 신주인수권부사채는 신주인수권부사채 발행시 체결한 계약서 내용에 따라 신주인수권을 부여합니다. 그리고 신주인수권의 권리에 대하여 이의를 주장하는 자는 소송 등으로 다툴 수 있습니다. 개시후이자는 확정된 채권액의 미변제 잔액에 대하여 연4%의 이율을 적용하여 각 발생연도에 현금변제합니다. 단, 연4%의 이자율에도 불구하고 회사가 채권자에게 당초 약정 등에 따라 부담하는 약정이자율, 연체이자율 및 법정이자율 등에 의한 일체의 지연손해금액이 더 클 경우에는 그 금액을 변제기일에 전액 지급하기로 합니다. 2) 상거래채무, 특수관계자채무, 구상채무원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 변제할 금액의 100%를 준비연도(2019년)에 변제합니다. 단, 상거래채무 중 '래특영(우한)광전기술유한공사'의 채무는 변제할 금액의 100%를 제1차연도(2020년)에 변제합니다.개시후이자는 확정된 채권액의 미변제 잔액에 대하여 연4%의 이율을 적용하여 각 발생연도에 현금변제합니다. 단, 상거래채무 중 '래특영(우한)광전기술유한공사'의 채무의 개시후이자는 확정된 채권액의 미변제 잔액에 대하여 연3.9%의 이율을 적용하여 각 발생연도에 현금 변제합니다. 또한, 연4%의 이자율에도 불구하고 회사가 채권자에게 당초 약정 등에 따라 부담하는 약정이자율, 연체이자율 및 법정이자율 등에의한 일체의 지연손해금액이 더 클 경우에는 그 금액을 변제기일에 전액 지급하기로 합니다. 3) 보증채무원금 및 개시전이자는 우선 주채무자로부터 변제받도록 합니다. 회사의 회생계획인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년(단, 주채무의 변제기일이 회생계획인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우에는 원금 및 개시전이자의 100%를 현금 변제하되, 변제할 금액의 100%를 준비연도(2019년)에 변제합니다. 단, 회사가 보증채무를 변제할 사유가 준비연도(2019년) 이후에 발생하는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 개시후이자는 확정된 채권액에 대하여 회사가 보증채무를 변제할 사유 발생일의 다음 날부터 완제일까지 연4%의 이율을 적용하여 각 발생연도에 현금변제합니다. 단, 연 4%의 이자율에도 불구하고 회사가 채권자에게 당초 약정 등에 따라 부담하는 약정이자율, 연체이자율 및 법정이자율 등에 의한 일체의 지연손해금액이 더 클 경우에는 그 금액을 변제기일에 전액 지급하기로 합니다. 4) 미확정구상채무보증기관이 채무자를 위하여 채무를 대위변제할 경우에는, 대위변제한 원금 및 개시전이자에 대하여 회생채권 대여채무의 권리변경 및 변제방법과 동일하게 적용하여 변제하되, 변제기간 경과 후에 채권이 확정될 경우 이미 회생계획안에 의한 변제기가도래한 미변제액은 그 후 최초로 변제하여야 할 금액에 가산하여 변제합니다. 개시후이자는 확정된 채권액에 대하여 회사가 미확정채무를 변제할 사유 발생일의 다음 날부터 완제일까지 연 4%의 이율을 적용하여 각 발생연도에 현금변제합니다. 단 연 4%의 이자율에도 불구하고 회사가 채권자에게 당초 약정 등에 따라 부담하는 약정이자율, 연체이자율 및 법정이자율 등에 의한 일체의 지연손해금액이 더 클 경우에는 그 금액을 변제기일에 전액 지급하기로 합니다. 5) 미확정상거래채무정부출연금 환수사유가 발생할 경우에는, 환수되는 원금 및 개시전이자에 대하여 회생채권 상거래채무의 권리변경 및 변제방법과 동일하게 적용하여 변제하되, 변제기간 경과 후에 채권이 확정될 경우 이미 회생계획안에 의한 변제지가 도래한 미변제액은 그 후 최도로 변제하여야 할 금액에 가산하여 변제합니다. 다. 조세채권 등 회생채권채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획인가 결정일 이후 변제일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예되므로, 신고된 조세등 채무의 본세 및 회생계획안 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 변제하되, 변제할 금액의 100%를 준비연도(2019년)에 변제합니다. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 및 소송제기를 통하여 확정합니다. 라. 미확정 회생담보권, 회생채권의 권리변경과 변제방법1) 회생담보권 및 회생채권 조사확정재판이나 확정소송 등에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는, 회생담보권 및 회생채권에 대하여 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생채권 또는 회생담보권의 권리변경 및 변제방법에 따라 변제합니다. 2) 위 1)항에 따라 가장 유사한 권리변경 및 변제방법을 적용하는 것에 대하여 다툼이있는 경우에는 관리인의 신청에 의하여 회생법원이 결정합니다. 3) 채권조사확정재판이 제기되어 회생채권 등의 확정소송이 진행되고 있는 것은 골드벨리(주)와의 소송(사건번호: 2019가합107962)과 레이빗시스템즈아이엔씨와의 소송(사건번호: 2018가합561461)이며, 자세한 사항은 주석 33. (5)에 있습니다.마. 부인권 행사로 부활될 회생담보권 및 회생채권 에 관한 권리변경 및 변제방법1) 신고기간 만료 후 관리인이 부인의 소 또는 부인의 청구를 제기하여 그에 관한 재판이 확정된 후 1 개월 내에 상대방이 신고를 추후 보완하고 그 상대방이 받은 이행을 반환 하거나 그 가액을 상환한 경우 , 그 추후 보완된 신고가 시인되거나 그에 관한 채권조사 확정재판 등이 확정되면 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 또 는 회생채권의 권리변경 및 변제방법에 따라 변제합니다.2) 위 1)항에 따라 가장 유사한 권리변경 및 변제방법을 적용하는 것에 관하여 다툼이있는 경우에는, 관리인의 신청에 의하여 회생법원이 결정합니다.바. 장래의 구상권1) 회생절차 개시결정 이후 회사를 위한 보증인, 물상보증인(담보목적물의 제3취득자를 포함합니다), 기타 제3자가 자기의 출재로 인하여 회생담보권자 또는 회생채권자에게 변제한 경우에는 회사에 대하여 구상권을 취득한 것으로 합니다.2) 다만, 구상권자는 채권자의 권리변경 전의 채권이 회생절차에 의하여 또는 회생절차에 의하지 아니하고 모두 소멸된 경우에 한하여 자기의 구상권을 행사할 수 있으며회사는 이 회생계획안에 의하여 변제하여야 할 회생담보권 및 회생채권의 잔액 범위 내에서 구상권자들의 구상권 비율에 따라 변제합니다. 사. 주주의 권리변경과 신주의 발행1) 무상감자에 의한 자본감소회생계획 인가 전에 발행한 보통주에 대하여 유책주주가 보유하고 있는 보통주는 주주명부 폐쇄결정일 이전 선의의 제3자가 유책주주의 지분을 매입한 경우 및 금융기관에 담보로 질권이 설정된 주식을 제외하고 관리인은 법원의 허가를 받아 전액 무상소각합니다. 유책주주의 주식을 담보로 제공받은 기관은 해당 주식을 적절한 시기에 법률의 규정 또는 당초 약정에 따라 환가하여 이를 대상 채무의 변제에 충당하되, 간이변제충당 또는 임의처분이 가능한 경우라 하더라도 유책주주에게 매각하는 방법으로 환가하지 않습니다. 또한, 금융기관에 질권 설정된 주식이라도 금융기관이 이를 환가하여 채무의 변제에 충당하기 이전에 해당 주식에 관한 채무가 변제 등의 사유로 소멸한 경우에는 해당 주식은 그 사유 발생일에 무상소각합니다. 이 경우 무상소각 하는 주권의 소지자는 그 사유 발생일로부터 2개월 이내에 해당 주권을 회사에게 제출하여야 합니다. 유책주주는 다음과 같습니다. 주주명 관계 오중건 회사의 전 대표이사 (주)에바누스에쿼티파트너스 김정연이 최대주주인 회사 김정연 전 사주 김태훈의 배우자 오석철 오중건의 부친 오승희 오중건의 형제 (주)케이티투자파트너스 김정연이 최대주주인 회사 (주)폴루스에쿼티파트너스 김정연이 최대주주인 회사 주주명부폐쇄일 기준 한국예탁결제원의 실질주주명세서상 확정되어 변동된 주식현황 및 유책주주의 무상소각 후 지분율 및 자본금은 다음과 같습니다. 당기말 현재 회생계획안대로 이행되지 않았습니다. 주주 무상감자 전 무상감자 무상감자 후 주식수 자본금 지분율 주식수 주식수 자본금 지분율 (주)라이트론 1,101,095 550,547,500 7.78% - 1,101,095 550,547,500 7.92% 오중건(*) 98,303 49,151,500 0.70% - 98,303 49,151,500 0.71% 텔리언광모듈 주식회사 571,517 285,758,500 4.03% - 571,517 285,758,500 4.11% (주)에바누스에쿼티파트너스 (*) 400,000 200,000,000 2.82% - 400,000 200,000,000 2.88% 김정연 254,937 127,468,500 1.80% (254,937) - - 0.00% 오석철 1,000 500,000 0.01% (1,000) - - 0.00% 오승희 - - 0.00% - - - 0.00% (주)케이티투자파트너스 3,404 1,702,000 0.02% (3,404) - - 0.00% (주)폴루스에쿼티파트너스 3,221 1,610,500 0.02% (3,221) - - 0.00% (주)나래원 300,000 150,000,000 2.12% - 300,000 150,000,000 2.16% 대산주택(주) 836,360 418,180,000 5.90% - 836,360 418,180,000 6.01% 이외 9298명 10,598,180 5,299,090,000 74.80% - 10,598,180 5,299,090,000 76.21% 합 계 14,168,017 7,084,008,500 100.00% (262,562) 13,905,455 6,952,727,500 100.00% (*) 확정안에는 무상감자 주식수에 오중건 및 (주)에바누스에쿼티파트너스의 주식수가 포함되어 있었으나, 질권설정으로 인해 무상감자 주식에 포함되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 Ⅰ.유동자산 53,512,775,357 52,363,274,909 46,375,611,104 (1)현금및현금성자산 32,326,324,551 4,089,337,534 3,018,743,333 (2)당기손익-공정가치측정금융자산 1,294,285,820 (3)재고자산 13,208,104,351 11,687,779,535 12,866,634,150 (4)매출채권 및 기타채권 7,010,742,401 19,614,884,411 14,749,500,143 (5)기타금융자산 75,000,000 447,098,410 4,300,000,000 (6)파생상품자산 10,417,361,516 (7)기타유동자산 882,827,072 4,769,785,449 8,800,226,323 (8)당기법인세자산 9,776,982 42,742,234 5,640,960 (9)당기손익인식금융자산 2,634,866,195 Ⅱ.비유동자산 25,311,866,074 36,776,197,001 30,468,512,032 (1)유형자산 14,776,707,815 11,711,266,462 9,908,056,191 (2)무형자산 252,721,365 311,155,095 454,277,475 (3)당기손익-공정가치측정금융자산 4,830,032,230 19,017,200,000 (4)종속기업 투자 3,291,725,444 3,292,725,444 6,281,725,444 (5)관계기업투자 150,000,000 150,000,000 (6)기타수취채권 559,679,800 2,293,850,000 5,321,833,326 (7)이연법인세자산 1,600,999,420 754,594,648 (8)매도가능금융자산 5,493,620,828 (9)기타금융자산 1,500,000,000 (10)기타비유동자산 604,404,120 자산총계 78,824,641,431 89,139,471,910 76,844,123,136 부채 Ⅰ.유동부채 44,165,207,865 52,691,761,061 34,608,465,332 (1)단기차입금 25,000,000,000 22,184,777,496 3,662,609,734 (2)유동성장기부채 114,622,486 321,292,560 (3)전환사채 3,930,831,086 8,829,581,707 13,818,537,120 (4)신수인수권부사채 4,782,573,324 9,001,701,048 8,979,566,444 (5)매입채무 및 기타채무 5,862,904,955 9,922,863,133 7,103,096,964 (6)기타금융부채 3,405,316,265 1,111,904,560 593,682,906 (7)파생상품부채 215,961,274 (8)기타유동부채 967,620,961 1,526,310,631 103,130 (9)당기손익금융부채 129,576,474 Ⅱ.비유동부채 489,049,463 3,757,545,039 2,135,406,864 (1)장기차입금 990,000,000 125,043,327 (2)기타비유동금융부채 254,858,472 (3)확정급여부채 234,190,991 2,465,032,822 2,010,363,537 (4)이연법인세부채 302,512,217 부채총계 44,654,257,328 56,449,306,100 36,743,872,196 자본 Ⅰ.자본금 7,165,774,500 7,084,008,500 3,726,170,000 Ⅱ.자본잉여금 55,998,702,136 55,181,691,355 20,109,713,325 Ⅲ.기타자본 (6,386,299,523) (4,627,794,695) (2,154,413,145) Ⅳ.이익잉여금(결손금) (22,607,793,010) (24,947,739,350) 18,418,780,760 자본총계 34,170,384,103 32,690,165,810 40,100,250,940 자본과부채총계 78,824,641,431 89,139,471,910 76,844,123,136 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 Ⅰ.매출액 110,398,230,432 33,984,112,162 39,942,432,380 Ⅱ.매출원가 69,914,875,055 27,296,273,626 31,961,071,037 Ⅲ.매출총이익 40,483,355,377 6,687,838,536 7,981,361,343 Ⅳ.판매비와관리비 15,119,106,576 8,468,107,074 6,755,769,748 Ⅴ.영업이익(손실) 25,364,248,801 (1,780,268,538) 1,225,591,595 Ⅵ.기타수익 637,174,551 524,538,272 1,035,756,508 Ⅶ.기타비용 4,192,661,831 34,938,501,686 2,842,949,475 Ⅷ.금융수익 1,106,573,012 15,485,836,788 168,695,133 Ⅸ.금융비용 21,392,907,090 10,707,633,959 3,049,146,391 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 1,522,427,443 (31,416,029,123) (3,462,052,630) XI.법인세비용 (1,667,409,421) 620,913,828 (625,744,829) XⅡ.계속영업이익(손실) 3,189,836,864 (32,036,942,951) (2,836,307,801) XⅢ.중단영업이익(손실) (9,927,044,062) 952,607,565 XIV.당기순이익(손실) 3,189,836,864 (41,963,987,013) (1,883,700,236) XV.기타포괄손익 (849,890,524) (161,364,037) 705,436,143 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목 (849,890,524) (161,364,037) 705,436,143 1.순확정급여부채의 재측정요소 (849,890,524) (161,364,037) 705,436,143 XVI.총포괄손익 2,339,946,340 (42,125,351,050) (1,178,264,093) XVII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 244 (3,644) (276) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 244 (2,782) (416) 2.중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (862) 140 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 244 (3,644) (276) 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,584,677,000 17,281,256,743 (1,095,152,785) 19,597,044,853 39,367,825,811 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.당기순이익(손실) (1,883,700,236) (1,883,700,236) Ⅳ.순확정급여부채의 재측정요소 705,436,143 705,436,143 Ⅴ.지분의 발행 85,324,000 914,673,280 999,997,280 Ⅵ.전환사채의 발행 762,197,526 762,197,526 Ⅶ.전환사채의 전환권행사 56,169,000 508,682,429 564,851,429 Ⅷ.전환사채의 상환 Ⅸ.신주인수권부사채의 발행 642,903,347 642,903,347 Ⅹ.신주인수권의 행사 XI.자기주식 거래 (1,059,260,360) (1,059,260,360) XⅡ.자본 증가(감소) 합계 141,493,000 2,828,456,582 (1,059,260,360) (1,178,264,093) 732,425,129 2017.12.31 (XⅢ.기말자본) 3,726,170,000 20,109,713,325 (2,154,413,145) 18,418,780,760 40,100,250,940 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,726,170,000 20,109,713,325 (2,154,413,145) 18,418,780,760 40,100,250,940 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,241,169,060) (1,241,169,060) Ⅲ.당기순이익(손실) (41,963,987,013) (41,963,987,013) Ⅳ.순확정급여부채의 재측정요소 (161,364,037) (161,364,037) Ⅴ.지분의 발행 1,167,847,000 10,532,149,340 11,699,996,340 Ⅵ.전환사채의 발행 3,147,378,374 3,147,378,374 Ⅶ.전환사채의 전환권행사 1,189,991,500 10,677,512,068 11,867,503,568 Ⅷ.전환사채의 상환 (22,644,443) (22,644,443) Ⅸ.신주인수권부사채의 발행 1,586,778,201 1,586,778,201 Ⅹ.신주인수권의 행사 1,000,000,000 9,150,804,490 10,150,804,490 XI.자기주식 거래 (2,473,381,550) (2,473,381,550) XⅡ.자본 증가(감소) 합계 3,357,838,500 35,071,978,030 (2,473,381,550) (43,366,520,110) (7,410,085,130) 2018.12.31 (XⅢ.기말자본) 7,084,008,500 55,181,691,355 (4,627,794,695) (24,947,739,350) 32,690,165,810 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,084,008,500 55,181,691,355 (4,627,794,695) (24,947,739,350) 32,690,165,810 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.당기순이익(손실) 3,189,836,864 3,189,836,864 Ⅳ.순확정급여부채의 재측정요소 (849,890,524) (849,890,524) Ⅴ.지분의 발행 Ⅵ.전환사채의 발행 Ⅶ.전환사채의 전환권행사 81,766,000 923,868,569 1,005,634,569 Ⅷ.전환사채의 상환 (106,857,788) (106,857,788) Ⅸ.신주인수권부사채의 발행 Ⅹ.신주인수권의 행사 XI.자기주식 거래 (1,758,504,828) (1,758,504,828) XⅡ.자본 증가(감소) 합계 81,766,000 817,010,781 (1,758,504,828) 2,339,946,340 1,480,218,293 2019.12.31 (XⅢ.기말자본) 7,165,774,500 55,998,702,136 (6,386,299,523) (22,607,793,010) 34,170,384,103 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 21,321,699,029 5,298,285,176 (5,176,896,042) (1)영업으로부터 창출된 현금흐름 21,010,481,428 4,071,026,139 (5,256,508,625) (2)이자수취 289,932,121 1,222,499,221 41,903,153 (3)배당금수취 41,861,090 18,297,590 (4)법인세납부(환급) 21,285,480 (37,101,274) 19,411,840 Ⅱ.투자활동현금흐름 9,112,002,762 (40,731,872,971) (10,526,090,871) (1)단기금융상품의 취득 (4,615,871,723) (2)단기금융상품의 처분 372,098,410 8,447,784,769 (3)당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (30,455,243,041) (4)당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,699,419,750 18,240,334,175 (5)관계기업투자주식 취득 (9,152,000,000) (250,000,000) (6)관계기업투자주식의 처분 15,000,000 (7)종속기업투자주식 취득 (2,500,000) (2,000,000,000) (8)종속기업투자주식 처분 6,000,000 2,627,709,050 (9)유형자산의 취득 (4,264,703,948) (2,951,703,955) (1,239,275,205) (10)유형자산의 처분 1,865,000 69,960,029 909,091 (11)무형자산의 취득 (33,036,120) (109,020,000) (90,835,600) (12)보증금의 증가 (385,000,000) (425,565,500) (13)보증금의 감소 2,113,200,000 3,176,965,500 (14)단기대여금의 취득 (1,365,000,000) (41,954,729,838) (15)단기대여금의 처분 10,917,524,670 28,642,018,051 (16)장기대여금의 감소 4,583,326 (17)기타비유동금융자산의 처분 1,500,000,000 (18)투자선급금의 증가 (1,270,000,000) (18,329,925,022) (4,085,260,000) (19)투자선급금의 감소 2,304,635,000 7,183,040,258 (20)투자소송합의금의 지출 (1,000,000,000) (21)매도가능금융자산의 취득 (2,000,000,000) (22)국고보조금의 수령 120,868,000 (23)당기손익인식금융자산의 처분 733,286,089 (24)당기손익인식금융자산의 취득 (897,871,030) (25)기타금융자산의 감소 59,895,680 (26)기타금융자산의 증가 (2,901,112,826) (27)기타비유동금융자산의 증가 (604,404,120) Ⅲ.재무활동현금흐름 (2,108,410,072) 36,503,936,419 14,936,760,065 (1)단기차입금의 증가 33,000,000,000 18,842,273,924 3,662,609,734 (2)단기차입금의 감소 (22,184,777,496) (320,106,162) (6,821,476,816) (3)장기차입금의 증가 990,000,000 500,000,000 (4)장기차입금의 상환 (1,104,622,486) (331,713,401) (553,664,113) (5)리스부채의 상환 (217,040,542) (6)전환사채의 발행 1,900,000,000 9,620,000,000 (7)전환사채의 상환 (2,150,021,800) (8)신주인수권부사채의 발행 9,650,000,000 9,500,000,000 (9)신주인수권부사채의 상환 (5,071,200,011) (10)유상증자 11,699,996,340 999,997,280 (11)자기주식의 취득 (1,758,504,828) (2,473,381,550) (1,059,260,360) (12)이자지급 (2,622,242,909) (3,453,132,732) (911,445,660) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 28,325,291,719 1,070,348,624 (766,226,848) Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (88,304,702) 245,577 (18,210,231) Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) 28,236,987,017 1,070,594,201 (784,437,079) Ⅶ.기초현금및현금성자산 4,089,337,534 3,018,743,333 3,803,180,412 Ⅷ.기말현금및현금성자산 32,326,324,551 4,089,337,534 3,018,743,333 5. 재무제표 주석 제22기 : 2019년 12월 31일 현재 제21기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 라이트론 1. 회사의 개요 주식회사 라이트론(이하 "회사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등의 제조ㆍ판매업 을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 대전광역시 에 본사를 두고 있으며, 국내와 중국 에 6개의 자회사를 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주는 대산주택(주)로 회사의 주 식 5.9%를 보 유 하 고 있 습니다. 회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사가 발행한 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 한국거 래소는 회사가 제출한 상장폐지에 대한 이의신청서에대한 심의ㆍ의결 결과, 2020년 4월 9일까 지 개선기간을 부여하기로 결정하고 개선기간 종료시까지 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 그리고, 회사는 2019년 4월 15일에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 대전지방법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 대전지방법원은 회사에 대하여 2019년 6월 7일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2019년 11월 29일 관계인집회에서 회생계획안이 가결되었고, 2019년 12월 6일 대전지방법원으로부터 회생계획안에대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2019년 12월 20일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2020년 1월 2일 대전지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경 회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스' 개정 기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다. 2) 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. 3) 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 4) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 5) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정 법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다. 6) 연차개선 2015-2017 ① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당 ② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음 ③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식 ④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함 (2) 별도재무제표 회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (4) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 2개의 보고부문이 있었으나, 2018년 중 유통사업부를 중단영업으로 분류하여 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 파생금융자산파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (8) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. 3) 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (9) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 전환사채 및 신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하여 회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 및 구축물 10~30년 기계장치 10년 공구와기구 등 3~5년 리스자산 리스기간 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 관련된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 1) 연구개발비회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2) 특허권, 소프트웨어 및 회원권특허권은 5년 동안 사용을 허가받았으며, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고있습니다. 한편, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 5년의 기간동안 사용이 가능하다고 판단하고, 동 기간 동안 상각하고 있습니다. 3) 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 회원권 비한정 상각대상 아님 소프트웨어 5년 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각 특허권 5년 특허권 부여기간 동안 정액법으로 상각 기타의 무형자산 5년 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각 (13) 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하는 경우 관련 자산에서 차감하고 있습니다. (14) 리스 (1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아 래 주석 8에 기재하였습니다. 회사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 회사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. · 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 · 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향 회사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향 (i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 회사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다. · 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정함 · 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 · 리스부채는 기타금융부채로, 사용권자산은 유형자산으로 분류함 · 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. · 회사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 · 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 함 · 회사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 · 회사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스 회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. 사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. ④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향은 주석 38에서 기술하고 있습니다. (2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책① 리스이용자2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다. - 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 - 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 비교기간에 회사가 리스이용자인 경우, 회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다. (15) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용 금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 이익 및 파생상품 평가에 대한 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 손실 및 파생상품 평가에 대한 손실 등을 포함하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있었으나, 전기 중 상품매출부문을 중단사업으로 분류하여 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로만 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사의 매출은 제품매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에수익을 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당손익 회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중단영업 회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(24) 회사가 적용하지 않은 제개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다. 2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다. (25) 전기 재무제표 재작성1) 회사는 당기 결산시에 전기의 재무제표에 다음과 같은 오류를 발견하여 수정하였습니다. (단위: 천원) 구분 발생원인과 내용 금액(법인세비용차감전) 기타금융부채 우발부채를 금융부채로 인식하여 이를 금융부채에서 제거함 900,000 파생상품자산 파생상품 공정가치 평가 시 자산을 과소계상한 오류를 수정함 653,311 손실충당금(선급금) 선급금 손실충당금을 과대계상한 오류를 수정함 79,832 2) 비교표시목적으로 작성된 전기재무제표는 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였습니다. 상기 오류가 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 수정전 수정후 조정액 재무상태표 변동 : Ⅰ.비유동자산 36,783,982 36,776,197 (7,785) 이연법인세자산 7,785 - (7,785) 기타 36,776,197 36,776,197 - Ⅱ.유동자산 51,630,132 52,363,275 733,143 파생상품자산 9,764,051 10,417,362 653,311 기타유동자산 4,689,953 4,769,785 79,832 기타 37,176,128 37,176,128 - Ⅰ.비유동부채 3,455,033 3,757,545 302,512 이연법인세부채 - 302,512 302,512 기타 3,455,033 3,455,033 - Ⅱ.유동부채 53,591,761 52,691,761 (900,000) 기타금융부채 2,011,905 1,111,905 (900,000) 기타 51,579,856 51,579,856 - 자본 31,367,320 32,690,166 1,322,846 결손금 (26,270,585) (24,947,739) 1,322,846 기타 57,637,905 57,637,905 - 손익계산서 변동 : 기타비용 (35,018,334) (34,938,502) 79,832 금융수익 14,832,526 15,485,837 653,311 금융비용 (11,607,634) (10,707,634) 900,000 법인세비용 (310,617) (620,914) (310,297) 법인세비용차감후계속사업손실 (33,359,789) (32,036,943) 1,322,846 당기와 전기에 대하여 회사의 기본주당순이익 또는 희석주당순이익에 중요한 영향 및 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 중요한 영향은 없습니다. 3) 전기 재무제표의 주석 수정당사는 전기 재무제표의 주석에서 다음과 같은 사항이 발견되어 수정하였습니다. 항 목 정정내용 주석 5. 범주별 금융상품 이자비용 부호 수정, 파생상품자산 금액 수정, 기타금융부채 금액 수정대손상각비 수정, 파생상품 평가손익 수정 주석 13. 기타금융자산 및 기타 금융부채 기타금융부채 금액 수정 주석 18. 납입자본과 적립금 미처리결손금 금액 수정 주석 25. 영업이익 영업이익 중 종업원 급여, 감가상각비 및 무형자산상각비 금액 수정 주석 26. 조정영업이익 기타비용 중 기타의대손상각비 금액 수정 주석 27, 금융수익 및 금융비용 금융수익 중 파생상품평가이익 금액 수정, 금융비용 중 기타금융비용 금액 수정 주석 28. 법인세비용 일시적차이변동 금액 수정 주석 29. 주당손익 당기순이익 금액 수정 주석 30. 특수관계자거래 래특영(우한)광전기술유한공사 매입금액 수정럭슬(주)에 대한 이자수익/기타수익 행 누락되어 삽입럭슬(주), (주)제넨바이오의 매출채권, 대여금, 미수수익 행 누락되어 삽입양지성을 특수관계자로 분류하고 관련 거래 및 잔액 추가 주석 31. 재무위험관리 매출채권에 대한 손실충당금 정상범주 및 합계금액 정정, 부채 및 자본총계 금액 수정 주석 32. 공정가치 파생상품자산 및 기타금융부채 금액 수정 4. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 11 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부주석 12 : 관계기업투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 28 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 31 : 매출채 권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 33 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 32 : 공정가치 5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식측정금융자산 4,830,032 20,311,486 파생상품자산 - 10,417,362 상각후원가측정금융자산 매출채권 6,988,351 8,526,593 기타수취채권 582,071 13,382,141 기타금융자산 75,000 447,098 현금및현금성자산 32,326,325 4,089,338 합 계 44,801,779 57,174,018 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 4,890,933 8,167,200 기타채무 971,972 1,755,664 기타금융부채(*) 1,464,579 509,193 단기차입금 25,000,000 22,184,777 유동성장기부채 - 114,622 장기차입금 - 990,000 전환사채 3,930,831 8,829,582 신주인수권부사채 4,782,573 9,001,701 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 215,961 - 합 계 41,256,849 51,552,739 (*) 기타금융부채 중 종업원급여에 해당하는 부분은 제외되어 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 - 41,861 평가손익 367,533 (874,997) 처분손익 (5,028,458) 2,493,087 상각후원가측정금융자산 이자수익 55,647 2,566,627 대손상각비 (3,180,423) (15,930,452) 외화환산손익 (101,474) 13,909 파생상품 평가손익 (11,198,344) 6,658,281 당기손익-공정가치측정금융부채 처분손익 - 76,836 상각후원가측정금융부채 이자비용 (4,635,097) (5,245,507) 외화환산손익 (13,333) (33,620) 상환손익 152,386 (937,986) 합 계 (23,581,563) (11,171,961) 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,614 976 단기은행예치금(*) 32,322,711 4,088,362 합 계 32,326,325 4,089,338 (*) 단기은행예치금은 원화 및 외화 보통예금을 포함하고 있으며, 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기말 현재 3,128백만원에 대해 질권설정 되어 있습니다. 7. 영업부문정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측 기 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 당기 중 유통사업부문을 중단하여단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. 한편, 유통사업부문의 중단에 따라 전기의 관련 손익을 중단영업손익으로 재분류하였습니다. (1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 국내 98,878,534 19,825,301 수출 11,519,696 14,158,811 합 계 110,398,230 33,984,112 (2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비율 매출액 비율 A 35,450,498 32% 12,910,119 38% B 13,533,241 12% 1,391,459 4% C 3,988,074 4% 4,543,434 13% (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다. 또한, 영업부문이 1개이므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합계 1. 재화와 용역의 유형 제품 매출 110,398,230 33,984,112 - 33,984,112 상품 매출 - - 18,799,067 18,799,067 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 110,398,230 33,984,112 18,799,067 52,783,179 2. 지리적 시장 국내 98,878,534 19,825,301 18,799,067 38,624,368 수출 11,519,696 14,158,811 - 14,158,811 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 110,398,230 33,984,112 18,799,067 52,783,179 3. 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 110,398,230 33,984,112 18,799,067 52,783,179 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 110,398,230 33,984,112 18,799,067 52,783,179 한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 12,485,511 13,854,251 매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식전금액입니다. 8. 유형자산(1) 회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 공구와기구 등 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 3,496,760 4,925,571 11,496,848 3,257,482 - - 23,176,661 기준서 최초도입 - - - - 473,054 - 473,054 취득금액 - 19,890 3,414,246 830,568 503,178 65,700 4,833,582 처분/폐기금액 - - (194,464) (101,349) (473,054) - (768,867) 기말금액 3,496,760 4,945,461 14,716,630 3,986,701 503,178 65,700 27,714,430 감가상각누계액: 기초금액 - (2,656,339) (5,988,840) (2,718,232) - - (11,363,411) 감가상각비 - (135,601) (1,159,231) (304,203) (253,020) - (1,852,055) 처분/폐기금액 - - 178,334 78,642 110,665 - 367,641 기말금액 - (2,791,940) (6,969,737) (2,943,793) (142,355) - (12,847,825) 정부보조금: 기초금액 - - (101,983) - - - (101,983) 감소 - - 12,086 - - - 12,086 기말금액 - - (89,897) - - - (89,897) 장부금액: 기초금액 3,496,760 2,269,232 5,406,025 539,250 - - 11,711,267 기말금액 3,496,760 2,153,521 7,656,996 1,042,908 360,823 65,700 14,776,708 (단위:천원) 구 분 토 지 건물 및 구축물 기계장치 공구와기구 등 합 계 취득원가: 기초금액 3,496,760 4,925,571 8,778,485 3,080,791 20,281,607 취득금액 - - 2,718,363 233,341 2,951,704 처분/폐기금액 - - - (56,650) (56,650) 기말금액 3,496,760 4,925,571 11,496,848 3,257,482 23,176,661 감가상각누계액: 기초금액 - (2,521,124) (5,268,450) (2,469,906) (10,259,480) 감가상각비 - (135,215) (720,390) (259,462) (1,115,067) 처분/폐기금액 - - - 11,136 11,136 기말금액 - (2,656,339) (5,988,840) (2,718,232) (11,363,411) 정부보조금: 기초금액 - - (114,070) - (114,070) 감소 - - 12,087 - 12,087 기말금액 - - (101,983) - (101,983) 장부금액: 기초금액 3,496,760 2,404,447 3,395,965 610,885 9,908,057 기말금액 3,496,760 2,269,232 5,406,025 539,250 11,711,267 (2) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 차입금 및 신용장한도계약과 관련하여 한국산업은행에 담보(채권최고액 2,700백만원 및 USD 2,400,000)로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 유형자산에 대하여 부보금액 9,452, 402천원의 화재보험을 가입하고있습니다. (4) 리스1) 재무상태표에 인식된 자산부채 (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 사용권자산 건물 222,948 차량운반구 137,875 합계 360,823 부채 리스부채(유동) 232,220 리스부채(비유동) 125,775 합계 357,995 2) 리스부채의 최소리스료향후 지급할 리스부채의 명목가액 및 현재가치할인액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~1년 이하 1년 초과 소 계 (차감: 현재가치) 리스부채 합계 금액 19,993 39,985 179,933 127,516 367,427 (9,432) 357,995 3) 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 내역 당기말 비 용 사용권자산의 감가상각비 건물 201,320 차량운반구 51,700 소 계 253,020 리스부채에 대한 이자비용 14,283 리스종료에 따른 처분손실 3,342 소액리스료 9,994 단기리스료 130,300 합 계 410,939 수 익 임차보증금에 대한 이자수익 6,177 리스종료에 따른 처분이익 30,002 합 계 36,179 4) 리스 관련 현금유출회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 371,618천원입니다. 9. 무형자산(1) 회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회원권 소프트웨어 특허권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초 53,284 572,436 240,000 200,000 1,065,720 취득 - 33,036 - - 33,036 감소 - (321,932) - - (321,932) 기말 53,284 283,540 240,000 200,000 776,824 상각누계액: 기초 - (437,947) (96,500) (93,333) (627,780) 상각 - (43,470) (48,000) - (91,470) 감소 - 321,932 - - 321,932 기말 - (159,485) (144,500) (93,333) (397,318) 손상차손누계액: 기초 (20,117) - - (106,667) (126,784) 기말 (20,117) - - (106,667) (126,784) 장부금액의 변동내용: 기초 33,167 134,489 143,500 - 311,156 기말 33,167 124,055 95,500 - 252,722 (단위:천원) 구 분 회원권 소프트웨어 특허권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초 53,284 503,416 200,000 200,000 956,700 취득 - 69,020 40,000 - 109,020 기말 53,284 572,436 240,000 200,000 1,065,720 상각누계액: 기초 - (397,422) (51,666) (53,333) (502,421) 상각 - (40,525) (44,834) (40,000) (125,359) 기말 - (437,947) (96,500) (93,333) (627,780) 손상차손누계액: 기초 - - - - 손상 (20,117) - - (106,667) (126,784) 기말 (20,117) - - (106,667) (126,784) 장부금액의 변동내용: 기초 53,284 105,994 148,334 146,667 454,279 기말 33,167 134,489 143,500 - 311,156 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 피투자회사명 당기말 전기말 취득원가 전기까지누적평가액 당기평가액 장부금액 장부금액 상환전환우선주 (주)아이엠벤처스 1,500,000 (1,500,000) - - - 지분상품 (주)나노포토닉스 149,985 (149,985) - - - (주)삼보산업 42,513 - (18,670) 23,843 541,474 (주)아이에이네트웍스(구,(주)옵토팩) 36,386 - 23,902 60,288 752,812 (주)제넨바이오(*2) 4,383,600 - 362,301 4,745,901 - (주)이지그릴코리아 - - - - 1,000 소계 4,612,484 (149,985) 367,533 4,830,032 1,295,286 채무상품 (*1) (주)마이23헬스케어 (구, 라이트앤슬림) 1,000,000 (1,000,000) - - - (주)케스이앤엠 500,000 (500,000) - - - 럭슬(주)(구,에이코넬)(*3) - - - - 14,632,600 (주)제넨바이오(*2) - - - - 4,383,600 소계 1,500,000 (1,500,000) - - 19,016,200 합 계 7,612,484 (3,149,985) 367,533 4,830,032 20,311,486 (*1) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) (주)제넨바이오에 대한 채무상품(전환사채)은 당기 중 전환되어 지분상품으로 계정분류되었습니다.(*3) 당기 중 회사의 차입금과 상계되어 처분되었습니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융부채는 전액 파생상품부채이며, 주석 21에 기록되어 있습니다. 11. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재의 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 소재지 결산월 당기말 전기말 업 종 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 (주)세영기술 한국 12월 90% 444,145 - 444,145 90% 444,145 - 444,145 전자감지장치 제조업 래특영(우한)광전기술유한공사 중국 12월 100% 2,847,581 - 2,847,581 100% 2,847,581 - 2,847,581 전자감지장치 제조업 (주)아이젠느에쿼티홀딩스 (*1) 한국 12월 - - - - 100% 1,000 - 1,000 경영컨설팅 서비스업 (주)라이트론케미칼(*2) 한국 12월 100% 990,000 (990,000) - 100% 990,000 (990,000) - 도소매업 (주)라이트론씨앤디(*2) 한국 12월 100% 2,000,000 (2,000,000) - 100% 2,000,000 (2,000,000) - 경영컨설팅 서비스업 (주)블루웍스(*2) 한국 12월 60% 1,500 (1,500) - 60% 1,500 (1,500) - 연구개발업 합 계 6,283,226 (2,991,500) 3,291,726 6,284,226 (2,991,500) 3,292,726 (*1) 당기 중 6,000천원에 매각되었습니다.(*2) 전기 중 전액 손상처리되었습니다.(2) 종속기업투자의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 3,292,726 6,281,726 취득 - 2,500 처분 (1,000) - 손상차손 - (2,991,500) 보고기간말 장부금액 3,291,726 3,292,726 (3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) (주)세영기술 1,578,542 318,252 4,208,128 251,213 래특영(우한)광전기술유한공사 6,877,371 377,241 5,580,215 137,968 (주)라이트론케미칼 289,836 730,908 81,516 (304,355) (주)라이트론씨앤디 16,789 167,244 - 2,104 (주)블루웍스 230,426 1,208,425 - (646,656) 12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 소재지 결산월 당기말 전기말 업 종 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 (주)해아림 (*1) 한국 12월 - - - - 20% 150,000 - 150,000 전자기기 제조업 PT.KOREA BIO FUEL INDONESIA (*2) 인도네시아 12월 - - - - 51% 250,000 (250,000) - - (주)메타비스타 한국 12월 22% 10,976,000 (10,976,000) - 33% 10,976,000 (10,976,000) - 발전업, 부동산업, 서비스업 (주)대덕인베스트먼트 한국 12월 35% 3,200,000 (3,200,000) - 35% 3,200,000 (3,200,000) - 금융투자업 합 계 14,176,000 (14,176,000) - 14,576,000 (14,426,000) 150,000 (*1) 당기 중 15,000천원에 매각하였습니다. (*2) 당기 중 폐업으로 관련 대여금과 함께 전액 제각되었습니다. 한편, 전기에 지분율이 50%를 초과하나 지배력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 피투자기업의 재무적 곤경이 예상되어 전기중 취득원가 250,000천원 및 관련 대여금 686,160천원에 대해 전액 손상을 인식하였습니다. (2) 관계기업투자의 변동내역 (단위:천원) 회사명 당 기 전 기 기초 장부금액 150,000 150,000 취득 - 14,176,000 처분 (150,000) - 손상차손 - (14,176,000) 보고기간말 장부금액 - 150,000 (3) 당기말 주요 관계기업의 요약재무정보는 입수하지 못하였습니다. 13. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품(*) 75,000 447,098 합 계 75,000 447,098 (*) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 단기금융상품 70백만원에 대해 질권설정 되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 미지급비용 129,083 - 리스부채 125,775 - 소 계 254,858 - 유동: 미지급비용 3,173,096 1,111,905 리스부채 232,220 - 소 계 3,405,316 1,111,905 합 계 3,660,174 1,111,905 14. 재고자산 보고기간종료일 현재의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제품(취득원가) 2,625,343 2,400,048 재공품(취득원가) 1,236,374 3,545,370 원재료(취득원가) 11,360,197 8,075,177 평가충당금 (2,019,009) (2,332,815) 미착품(취득원가) 5,199 - 합 계 13,208,104 11,687,780 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 69,915백만원(전기: 27,296백만원) 입니다.회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에 차감된 재고자산평가환입은 313,806천원이며, 전기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 1,116,549천원입니다. 15. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 보증금 559,680 2,293,850 장기대여금 272,000 272,000 손실충당금 (272,000) (272,000) 소 계 559,680 2,293,850 유동: 매출채권 12,485,511 13,854,251 손실충당금 (5,497,160) (5,327,658) 미수금 3,202,391 1,336,814 손실충당금 (3,180,000) (1,180,000) 미수수익 1,087,119 1,387,072 손실충당금 (1,087,119) (1,087,119) 대여금 4,519,557 14,758,241 손실충당금 (4,519,557) (4,126,717) 소 계 7,010,742 19,614,884 합 계 7,570,422 21,908,734 (2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다. (단위:천원) 과 목 기 초 설 정 기 말 매출채권 5,327,658 169,502 5,497,160 (3) 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 기 초 설 정 제 각 기 말 유동 미수금 1,180,000 2,000,000 - 3,180,000 유동 미수수익 1,087,119 - - 1,087,119 유동 대여금 4,126,717 1,079,000 (686,160) 4,519,557 비유동 대여금 272,000 - - 272,000 합 계 6,665,836 3,079,000 (686,160) 9,058,676 (단위:천원) 구 분 과 목 기 초 설 정 기 말 유동 미수금 - 1,180,000 1,180,000 유동 미수수익 - 1,087,119 1,087,119 유동 대여금 686,160 3,440,557 4,126,717 비유동 대여금 - 272,000 272,000 합 계 686,160 5,979,676 6,665,836 16. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타투자자산 604,404 604,404 손상차손누계액 (604,404) (604,404) 합 계 - - 17. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,310,108 3,516,429 손실충당금 (2,473,730) (2,741,809) 선급비용 10,180 78,150 부가세대급금 36,269 - 투자선급금 10,174,701 13,891,716 손실충당금 (10,174,701) (9,974,701) 합 계 882,827 4,769,785 (2) 기타유동자산에 대한 손실충당금의 증감은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기 초 설정(환입) 기 말 선급금 2,741,809 (268,079) 2,473,730 투자선급금 9,974,701 200,000 10,174,701 (3) 보고기간종료일 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 24,986 37,970 선수수익 380,000 380,000 예수금 330,949 642,083 부가세예수금 231,686 466,258 합 계 967,621 1,526,311 18. 납입자본과 적립금(1) 보고기간 종료일 현재의 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 14,331,549주 14,168,017주 1주당금액 500원 500원 (2) 보고기간종료일 현재의 회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초주식수 14,168,017 7,452,340 유상증자 - 2,335,694 전환사채의 전환 163,532 2,379,983 신주인수권의 행사 - 2,000,000 기말주식수 14,331,549 14,168,017 (3) 보고기간종료일 현재의 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 51,267,991 50,344,122 전환권대가 및 신주인수권대가(*) 4,730,711 4,837,570 합 계 55,998,702 55,181,692 (*) 회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재의 결손금내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가잉여금 1,752,473 1,752,473 이익준비금 169,431 169,431 미처리결손금 (24,529,697) (26,869,643) 합 계 (22,607,793) (24,947,739) 회사는 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (5) 결손금처리(이익잉여금처분)계산서당기의 결손금처리내역 및 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 22 기 제 21 기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (24,529,696,930) 4,701,403,717 전기이월미처분이익잉여금 4,701,403,717 16,496,876,840 전기재무제표재감사효과(*1) (32,893,893,027) - 전기재무제표재작성효과(*2) 1,322,846,040 - 당기순이익(손실) 3,189,836,864 (11,634,109,086) 보험수리적손익 (849,890,524) (161,364,037) 이익잉여금처분(결손금처리)액 - - 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (24,529,696,930) 4,701,403,717 전기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 결손금처리계산서는 2020년 4월 17일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. (*1) 회사는 전기에 2019년 3월 18일자로 제출한 재무제표로 이익잉여금처분이 확정되었습니다. 그 후 2018년 재무제표에 대한 재감사 결과, 보고기간 후 사건 등 재무제표 상 조정사항으로 인해 재무제표가 재작성되었으며, 수정재무제표는 2020년 2월 6일 이사회에서 승인되었습니다.(*2) 회사는 당기 중 전기 재무제표의 일부를 수정하였으며, 그 효과가 반영되어 있습니다. (주석 3.(26) 참조)19. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (6,386,300) (4,627,795) (2) 회사의 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 920,188 628,571 자기주식의 취득 180,907 291,617 기말 1,101,095 920,188 20. 이자부차입금보고기간 종료일 현재 회사의 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 최장만기일 당기이자율(%) 당기말 전기말 경남은행 운영자금 - - - 114,622 SBI저축은행 운영자금 - - - 990,000 차감: 유동성대체 - (114,622) 소 계 - 990,000 대산주택(주) 운영자금 2019-12-31 4.6 5,000,000 - 바른테크놀러지(*) 운영자금 2021-12-06 6.0 10,000,000 - 정규용(*) 운영자금 2021-12-06 6.0 10,000,000 - KDB산업은행 유산스(외화) - - - 1,304,978 운영자금 - - - 2,000,000 IBK기업은행 운영자금 - - - 1,500,000 ㈜세영기술 운영자금 - - - 300,000 세간스에쿼티홀딩스 운영자금 - - - 7,000,000 골드벨리에셋 주식회사 운영자금 - - - 1,000,000 상상인저축은행 운영자금 - - - 1,300,000 상상인플러스저축은행 운영자금 - - - 3,000,000 유니온저축은행 운영자금 - - - 2,000,000 KEB하나은행 운영자금 - - - 580,000 기타 개인 운영자금 - - - 2,199,800 소 계 25,000,000 22,184,778 이자부차입금 합계 25,000,000 23,289,400 (*) 최종만기일과 관계없이 차주의 요청에 따라 상환일이 정해지므로 단기차입금으로 분류하였습니다. 21. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제4회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제5회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계 액면가액 3,024,000 1,000,000 4,024,000 사채상환할증금 394,366 31,942 426,308 전환권조정 (396,342) (88,816) (485,158) 사채할인발행차금 - (34,319) (34,319) 장부금액 3,022,024 908,807 3,930,831 (2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제3회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제4회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제5회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계 기초 2,609,251 4,510,382 1,709,949 8,829,582 이자비용인식 48,129 498,380 141,530 688,039 상환 (2,657,380) (1,986,738) - (4,644,118) 전환 - - (942,672) (942,672) 장부금액 - 3,022,024 908,807 3,930,831 (3) 보고기간 중 회사가 전환사채 상환과 관련하여 인식한 사채상환손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제4회차 무기명식무보증 사모 전환사채 사채상환이익 14,014 (4) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제5회차 무기명식무보증 사모 전환사채 최초발행가액 5,024,000천원 2,000,000천원 발행일 2018-02-20 2018-12-14 만기일 2021-02-20 2021-12-14 액면이자율 1% 4% 보장수익률 5% 5% 행사시 발행할 주식 보통주 보통주 전환기간 사채발행 후 1년 1개월이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 전환가액(*) 5,000원/주 6,115원/주 상환방법 만기시 원금의 113.04%를 일시상환 만기시 원금의 103.19%를 일시상환 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 1개월이 되는 2019년 3월 20일부터 매 3개월에 해당되는 날 이후에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환(보장수익율 6%)을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 1개월이 되는 2020년 1월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 5.0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (*)가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 가목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다. 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 마. 위 가목 내지 라목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2017년 4월 17일부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 전환가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다) 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 바. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정하기로 한다. 사. 본 항에서 정한 전환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다. 아. 본호에 의해 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다. 자. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. (5) 당기 중 전환사채 관련 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 평 가 상 환 당기말 파생상품자산(부채) 전환권 등 8,854,432 (9,213,225) 142,832 (215,961) 자산(부채)합계 8,854,432 (9,213,225) 142,832 (215,961) (단위:천원) 구 분 전기초 증 가 평 가 전기말 파생상품자산 전환권 등 - 2,782,751 6,071,681 8,854,432 자산합계 - 2,782,751 6,071,681 8,854,432 보고기간종료일 현재 제4회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대한 회사의 매수청구권(원상회복) 등과 관련하여 전기에 인식한 파생상품자산은 2019년 12월 6일에 회생인가 결정으로 사채권자에 대한 회사의 매수청구권(원상회복)이 소멸되었으며, 이에 따라 상기 파생상품자산으로 인식한 금액은 전액 평가손실로 반영되었습니다. 또한, 법원의 회생인가 결정시 만기보장수익률 5%를 지급하도록 변경되었습니다. 보고기간종료일 현재의 파생상품부채는 동 전환사채에 대한 상환권입니다. 22. 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면가액 5,000,000 신주인수권조정 (217,427) 장부금액 4,782,573 신주인수권부사채의 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. (2) 보고기간 중 회사의 신주인수권부사채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제2회차 무기명식 이권부 무보증사모 비분리형 신주인수권부사채 제3회차 무기명식 이권부 무보증사모 비분리형 신주인수권부사채 합 계 기초 4,359,617 4,642,084 9,001,701 이자비용 인식 415,829 140,489 556,318 상환 (4,775,446) - (4,775,446) 장부금액 - 4,782,573 4,782,573 (3) 보고기간 중 회사가 신주인수권부사채 상환과 관련하여 인식한 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제2회차 무기명식무보증 사모 신주인수권부사채 중도상환수수료 (11,935) 사채상환이익 138,371 (4) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 최초발행가액 5,000,000천원 발행일 2018-05-25 만기일 2021-05-25 액면이자율 5% 보장수익률 5% 행사시 발행할 주식 및 주식수(*1) 보통주/1,000,000주 신주인수권 행사기간 사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 행사가액(*1) 5,000원/주 상환방법 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 05월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(보장수익률 5%) 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (*1)가. 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사 청구 전까지 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 행사가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 계약 체결이전에 발행회사가 항에 따기 발행하기로 결정한 유상증자발행결정 및 전환사채, 신주인수권부사채결정에 대해서는 이 항목을 적용하지 않는다. 나. 본 사채의 발행일 다음날부터 신주인수권 행사 전까지 발행회사가 최초 행사가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 행사가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다. 나목에 따른 조정 후 행사가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다. 1) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 2) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다. 라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다. 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 마. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 바. 위 가목 내지 마목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2018년 6월 25일부터 매 1개월마다 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다.(조정일 전에 신주의 할인 발행등의 사유로 이미 행사가격을 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다) 단, 행사가격의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 사. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 판단하여 행사가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우, 사채권자에 불리하지 않도록 행사가격을 조정하기로 한다. 아. 본 항에서 정한 행사가격의 조정은 중첩적으로 적용한다. 자. 본호에 의해 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 한다. 차. 본 호에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 절상한다.신주인수권을 행사할 수 있는 기간: 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 5월 25일)부터 만기일 1개월 전일(2021년 4월 25일)까지로 한다. (5) 당 기 중 신주인수권부사채 관련 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기말 평 가 상 환 당기말 파생상품자산(부채) 신주인수권 등 1,562,930 (1,985,120) 422,190 - 자산(부채)합계 1,562,930 (1,985,120) 422,190 - 제2회차 무기명식 신주인수권부사채에 포함된 회사의 매수청구권 등과 관련한 파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였으나, 당기 중 상환되었습니다. (단위:천원) 구 분 전기초 증 가 평 가 전기말 파생상품자산 신주인수권 등 - 976,329 586,601 1,562,930 자산합계 - 976,329 586,601 1,562,930 23. 확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 계산되었습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,290,989 2,465,033 사외적립자산의 공정가치 (1,056,798) - 재무상태표상 순확정급여부채 234,191 2,465,033 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,465,033 2,010,364 당기손익으로 인식하는 총비용(*1) 533,811 597,556 확정급여제도의 재측정요소(세전) 재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 116,007 194,830 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (36,485) 경험조정 935,171 40,870 소 계 1,051,178 199,215 급여지급액 (2,759,033) (342,102) 기말잔액 1,290,989 2,465,033 (*1) 전기에는 중단사업 관련 퇴직급여도 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 - - 기여금의 불입 1,057,075 - 퇴직급여 지급액 (2,207) - 보험수리적이익 1,930 - 기말잔액 1,056,798 - (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 471,521 536,862 이자비용 62,290 60,694 합 계 533,811 597,556 (5) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 2.50% 2.37% 할인율 2.24% 2.75% 상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다. (6) 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전전기말 확정급여채무 1,290,989 2,465,033 2,010,364 확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정 1,051,178 199,215 (870,909) (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (+)1% (-)1% 임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액 107,889 (109,073) 할인율 변경시 확정급여채무 변동금액 (108,809) 109,839 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.88년입니다. (9) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 예상금액(할인전) 예상금액(할인후) 1차년 예상지급액 149,692 148,047 2~3년 425,034 407,148 4~5년 639,370 585,983 6~8년 924,655 802,751 9년 이후 997,145 820,003 합 계 3,135,896 2,763,932 (10) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 1,056,798 - 24. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,890,933 8,167,200 미지급금 971,972 1,755,663 합 계 5,862,905 9,922,863 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다. 25. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 2,061,273 (2,498,477) 원재료비 52,656,770 20,813,564 종업원급여 12,914,274 9,807,241 감가상각비 및 무형자산상각비 1,931,439 1,228,338 기타의 경비 15,470,226 6,413,715 합 계 85,033,982 35,764,381 상기 금액은 매출원가과 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,212,663 7,903,015 퇴직급여 533,811 540,793 복리후생비 1,167,800 832,779 합 계 12,914,274 9,276,587 (3) 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 1,839,969 1,102,979 무형자산상각비 91,470 125,359 합 계 1,931,439 1,228,338 (4) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,605,363 2,007,875 퇴직급여 105,602 139,926 복리후생비 383,596 267,489 여비교통비 194,513 225,721 접대비 87,422 157,940 세금과공과 165,072 134,875 감가상각비 331,414 54,041 지급임차료 134,168 89,376 운반비 43,280 64,225 소모품비 113,071 70,341 지급수수료 4,950,184 1,542,486 광고선전비 143,281 145,484 무형자산상각비 91,470 125,359 대손상각비(대손충당금환입) 169,502 (752,044) 경상연구개발비 5,487,556 4,116,888 기타 113,613 78,125 합 계 15,119,107 8,468,107 26. 조정영업이익 (1) 조정영업이익손익계산서의 영업이익에 포함된 항목 외에 회사의 영업성과를 반영하는 항목을 추가하여 산정한 회사가 자체 분류한 조정영업이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 영업이익(손실) 25,364,249 (1,780,269) 기타수익 637,175 524,538 기타비용 (4,192,662) (34,938,502) 조정영업이익 21,808,762 (36,194,233) (2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 428,579 353,430 외화환산이익 6,211 36,093 유형자산처분이익 39,402 24,446 종속기업투자주식처분이익(*1) 5,000 - 잡이익 157,983 110,569 합 계 637,175 524,538 (*1) (주)아이젠느에쿼티홀딩스의 처분으로 발생한 것입니다. (3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 327,042 278,448 외화환산손실 121,018 55,804 유형자산처분손실 40,313 - 무형자산손상차손 - 126,784 종속기업투자주식손상차손 - 2,991,500 관계기업투자주식손상차손 - 14,176,000 기타투자자산손상차손 - 604,404 기타의대손상각비 3,010,922 16,682,496 기부금 - 10,000 관계기업투자주식처분손실(*1) 135,000 - 기타의영업외비용 264,720 - 잡손실 293,647 13,066 합 계 4,192,662 34,938,502 (*1) (주)해아림의 처분으로 발생한 것입니다. 27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대여금및수취채권 은행예치금 및 대여금에 대한 이자수익 55,647 2,566,627 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 - 41,861 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 512,337 3,427,071 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 386,203 2,697,450 상각후원가측정금융부채 사채상환이익 152,386 17,711 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 - 76,836 파생상품 파생상품평가이익 - 6,658,281 합 계 1,106,573 15,485,837 (2) 금융비용 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융부채 차입금 등에 대한 이자비용 4,635,097 5,245,506 사채상환손실 - 955,697 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5,540,795 933,984 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 18,670 3,572,447 파생상품 파생상품평가손실 11,198,344 - 합 계 21,392,906 10,707,634 28. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세 11,680 - 이연법인세 일시적차이변동 (2,035,585) 1,547,485 결손금 및 세액공제로 인한 변동 132,073 (490,378) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 보험수리적손익 199,357 37,851 자본에 직접 반영된 법인세비용 전환권대가 25,065 (453,641) 신주인수권대가 - (221,403) 회계정책의 변경 - 291,138 총 법인세비용(수익) (1,667,410) 711,052 계속사업손익에 반영된 법인세비용(수익) (1,667,410) 620,914 중단사업손익에 반영된 법인세비용 - 90,138 (2) 당기와 전기 중 (계속사업)법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,522,427 (32,036,943) 적용세율에 따른 법인세 312,934 (6,087,019) 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 (604,984) 523,551 세액공제 효과 (1,400,149) - 이연법인세 미인식 효과 717,686 5,793,452 이월세액공제 이연법인세 인식 효과 (718,868) - 기타 25,971 390,930 법인세비용(수익) (1,667,410) 620,914 회사는 당기에 법인세수익의 발생 (전기: 법인세비용차감전순손실의 발생)으로 유효세율을 계산하지 않았습니다. (3) 중단영업손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전중단영업손실 - (9,836,906) 적용세율 - 0.9% 법인세비용 - (90,138) 중단영업손실 - (9,927,044) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증 감 기말잔액 재고자산평가손실충당금 443,235 (59,623) 383,612 퇴직급여충당부채 468,356 (223,068) 245,288 대손충당금 119,363 113,795 233,158 금융자산 336,418 (8,189) 328,229 사채 (289,332) 236,839 (52,493) 토지 (494,287) - (494,287) 파생상품 (1,927,193) 1,968,225 41,032 기타 189,987 7,605 197,592 이월결손금 850,941 (850,941) - 소 계 (302,512) 1,184,643 882,131 이월세액공제 - 718,868 718,868 합 계 (302,512) 1,903,511 1,600,999 (단위:천원) 구 분 기초잔액 증 감 기말잔액 재고자산평가손실충당금 231,091 212,144 443,235 퇴직급여충당부채 381,969 86,387 468,356 대손충당금 - 119,363 119,363 금융자산 272,005 64,413 336,418 사채 (240,129) (49,203) (289,332) 토지 (494,287) - (494,287) 파생상품 - (1,927,193) (1,927,193) 기타 243,383 (53,396) 189,987 이월결손금 360,563 490,378 850,941 합 계 754,595 (1,057,107) (302,512) 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.한편, 당기 중 이월세액공제의 사용으로 향후에 공제될 것으로 예상되는 이월세액공제 중 일부는 이연법인세자산으로 인식되었습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이연법인세자산(부채) (302,512) 754,595 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) 2,127,933 (1,694,300) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 (199,357) (37,851) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (25,065) 675,044 기말 이연법인세자산(부채) 1,600,999 (302,512) (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,244,752 92,280 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,253,374 2,709,181 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (695,079) (1,089,449) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (202,048) (2,014,524) 이연법인세자산(부채) 순액 1,600,999 (302,512) (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이와 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 차감할 일시적 차이 43,117,635 (단위:천원) 구 분 당기말 공제만기일 2017년 발생분 540,436 2022-12-31 2018년 발생분 496,989 2023-12-31 2019년 발생분 869,890 2024-12-31 합 계 1,907,315 회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 이월세액공제 중 일부는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다. (8) 당기와 전기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 (1,049,248) 199,357 (849,891) (199,215) 37,851 (161,364) 전환권대가 (131,921) 25,065 (106,856) 2,387,585 (453,641) 1,933,944 신주인수권대가 - - - 1,165,278 (221,403) 943,875 합 계 (1,181,169) 224,422 (956,747) 3,353,648 (637,193) 2,716,455 29. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 당기순이익(손실)(천원) 3,189,837 (32,036,943) (9,927,044) (41,963,987) 가중평균유통보통주식수(*) 13,072,441 11,516,389 11,516,389 11,516,389 기본주당손실(원) 244 (2,782) (862) (3,644) 희석주당손실(원) 244 (2,782) (862) (3,644) (*) 가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다. 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 13,247,829 6,823,769 자기주식수 (177,628) (37,114) 유상증자 - 1,565,051 전환사채 전환권행사 2,240 1,685,231 신주인수권부사채의 행사 - 1,479,452 기말가중평균유통보통주식수 13,072,441 11,516,389 (2) 희석주당이익(손실)당기와 전기에 희석화효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (3) 보고기간종료일 이후의 유상증자내역회사는 2020년 1월 18일 이사회결의에 의해 2020년 1월과 2월 중 제3자 배정 증자 방식으로 보통주 4,222,224주를 4,500원에 발행하였습니다(주석34참조). 그 결과 회사의 유통보통주식수는 14,331,549주에서 18,553,773주가 되었습니다. (자기주식수1,101,095주 포함) 30. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 (주)세영기술, 래특영(우한)광전기술유한공사, (주)라이트론케미칼, (주)라이트론씨앤디, (주)블루웍스, 우한이명페이무역유한공사 (주)세영기술, 래특영(우한)광전기술유한공사, (주)라이트론케미칼(주)라이트론씨앤디, (주)아이젠느에쿼티홀딩스, (주)블루웍스, 우한이명페이무역유한공사 관계기업 (주)메타비스타, 대덕인베스트먼트(주) (주)해아림, (주)메타비스타, 대덕인베스트먼트(주), PT.KOREA BIO FUEL INDONESIA 최대주주 대산주택(주) 오중건 등 기타 특수관계자(*) (주)바른테크놀로지, 정규용, 양정산업(주) (주)케스이앤엠, 오중건, (주)에이수스에쿼티, (주)케이티투자파트너스, (주)에르메온파트너스, 김정연, 박승현,최용건, 홍화정, 최병훈, 이양희, 김혁, 이성희, 이윤지, 양지성, (주)벨루가스, (주)세간스에쿼티홀딩스. 엠에이치프라이빗에쿼티(주), (주)케이제이파트너스,(주)폴루스에쿼티파트너스, 오석철, (주)팀넷코리아, (주)제넨바이오, (주)이지그릴코리아, (주)아리바이오네트웍스, 럭슬(주) (*) 당기말 현재 기타의 특수관계자는 회사의 차입금의 차주이며, 보고기간종료일 이후 유상증자에 참여한 법인과 그 특수관계자입니다. 전기말 기타의 특수관계자는 회사의 지분을 대표이사와 공동보유하고 있는 법인 및 개인입니다. (3) 회사와 특수관계자간의 중요한 거래 (단위:천원) 구 분 회사명/성명 당 기 이자수익 기타수익 매 입 이자비용 종속기업 (주)세영기술 - 36,000 1,924,213 1,870 래특영(우한)광전기술유한공사 - - 1,828,444 - 최대주주(*) 대산주택(주) - - - 137,118 기타특수관계자(*) 오중건 - - - 5,097 (주)에르메온파트너스 - - - 38,043 최용건 - 5,000 - - 양지성 - - - 11,977 이성희 - - - 10,168 이윤지 - - - 4,269 (주)팀넷코리아 499 - - - 럭슬(주) 15,407 - - - (주)바른테크놀로지 - - - 42,740 정규용 - - - 42,740 (주)양정산업 - - - 825,011 합 계 15,906 41,000 3,752,657 1,119,033 (*) 당기 최대주주 및 기타특수관계자와의 거래는 특수관계가 소멸되기 전, 특수관계가 성립된 이후의 거래입니다. (단위:천원) 구 분 회사명/성명 전 기 매 출 이자수익 기타수익 매 입 이자비용 유형자산취득 기타비용 종속기업 (주)세영기술 - - 36,000 1,159,515 9,709 - - 래특영(우한)광전기술유한공사 - - - 1,495,577 - - - (주)아이젠느에쿼티홀딩스 - - 1,000 - - - - 관계기업 대덕인베스트먼트(주) - 159,649 - - - - - 기타특수관계자 (주)케스이앤엠 - 15,000 - - - - - 오중건 - 2,814 1,660 - 29,200 - 2,409 (주)에이수스에쿼티 - 312,309 - - 82,057 - - (주)케이티투자파트너스 - - - - 45,863 - - (주)에르메온파트너스 - 23,490 - - - - - 김정연 - 1,111 - - 3,092 - - 박승현 - - - - 1,773 - - 최용건 - - - - 15,787 - 64,240 홍화정 - 17,201 - - - - - 양지성 - - - - 20,880 - - 최병훈 - - - - - - 22,484 이양희 - - - - - - 12,000 김혁 - 1,036 - - - - 50 이성희 - - - - 12,663 - 100 이윤지 - - - - 2,384 - - (주)벨루가스 - 101,342 - - - - 510 (주)팀넷코리아 4,087,862 - 65 2,513,617 - 15,557 29,347 럭슬(주) - 480,750 1,050,000 - - - - (주)제넨바이오 2,727,343 48,614 - - 941 - - (주)세간스에쿼티홀딩스 - - - - 668,641 - 1,000 엠에이치프라이빗에쿼티(주) - 370,966 500 - 270,000 - - (주)케이제이파트너스 - 1,629 - - - - - (주)이지그릴코리아 198,615 - - - - - 7,000 합 계 7,013,820 1,535,911 1,089,225 5,168,709 1,162,990 15,557 139,140 (4) 회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역 (단위:천원) 구 분 회사명/성명 당기말 대여금 및 미수수익(*2) 기타채권(*2) 매입채무 차입금 및 미지급이자 신주인수권부사채(*3) 종속기업 (주)세영기술 - - 88,739 - - 래특영(우한)광전기술유한공사 - - 3,799,922 - - (주)라이트론케미칼 559,447 - - - - (주)라이트론씨앤디 130,000 - - - - (주)블루웍스 1,126,740 - - - - 관계기업 (주)메타비스타 - 2,750,000 - - - 대덕인베스트먼트(주) 1,314,279 - - - - 최대주주 대산주택(주) - - - 5,137,118 - 기타특수관계자(*1) (주)바른테크놀로지 - - - 10,042,740 - 정규용 - - - 10,042,740 - (주)양정산업 - - - 825,011 5,000,000 합 계 3,130,466 2,750,000 3,888,661 26,047,609 5,000,000 (*1) 전기의 기타의 특수관계자는 2019년 3월 29일 대표이사 변경 등으로 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 특수관계자에 대한 대여금및미수수익, 기타채권 전액은 회수가능성을 고려하여대손충당금이 설정되었습니다. 당기 중 추가로 대손이 설정된 대여금 및 미수수익, 기타채권은 455,000 천원입니다.(*3) 신주인수권부사채의 권면총액으로 표시하였습니다. (단위:천원) 구 분 회사명/성명 전기말 매출채권(*1) 대여금및미수수익(*2) 기타채권(*3) 매입채무 차입금및미지급이자 기타채무 신주인수권부사채 종속기업 (주)세영기술 - - - 281,078 301,021 - - 래특영(우한)광전기술유한공사 156,861 - - 4,026,740 - - - (주)라이트론케미칼 - 547,447 - - - - - (주)라이트론씨앤디 - 130,000 - - - - - (주)블루웍스 - 683,740 - - - - - 관계기업 (주)메타비스타 - - 2,750,000 - - - - 대덕인베스트먼트(주) - 1,314,279 - - - - - PT.KOREA BIO FUELINDONESIA - 686,160 - - - - - 기타특수관계자 오중건 - 1,282,814 - - - - - (주)에이수스에쿼티 - 5,192,834 - - 82,057 600,000 - (주)에르메온파트너스 - 823,490 - - - - 5,000,000 김정연 - 21,111 30,000 - - - - 홍화정 - 177,201 - - - - - 양지성 - 14,000 25,000 - 599,800 - - 김혁 - 1,036 100,000 - - - - 이성희 - - - - 803,357 - - 이윤지 - - - - 502,384 - - (주)벨루가스 - 101,342 1,500,000 - - - - (주)팀넷코리아 1,640,418 - 213,344 - - - - 럭슬(주) - 1,500,000 14,632,600 - - - - (주)제넨바이오 - - 4,183,600 - - - - (주)세간스에쿼티홀딩스. - - 100,000 - 7,000,000 - - 엠에이치프라이빗에쿼티(주) - 2,997,634 1,060,000 - 270,000 - - (주)케이제이파트너스 - 827,629 - - - - - (주)이지그릴코리아 2,039,265 1,472,619 - 7,700 - 15,895 - 합 계 3,836,544 17,773,336 24,594,544 4,315,518 9,558,619 615,895 5,000,000 (*1) 특수관계자에 대한 매출채권 중 회수가능성을 고려하여 3,679,683천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 특수관계자에 대한 대여금및미수수익 중 회수가능성을 고려하여 4,061,241천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 특수관계자에 대한 선급금 중 회수가능성을 고려하여 4,422,619천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역 (단위:천원) 구 분 회사명/성명 자금대여 등 거래 자금차입 등 거래 기타거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 사채 매입(*2) 종속기업 (주)세영기술 - - - 301,021 - (주)라이트론케미칼 13,275 1,275 - - - (주)블루웍스 443,000 - - - - 최대주주(*1) 대산주택(주) - - 5,000,000 - - 기타특수관계자(*1) 오중건 - 1,069,000 500,000 500,000 - (주)에이수스에쿼티 - 5,180,478 - 682,057 - (주)폴루스에쿼티파트너스 1,200,000 1,200,000 - - - (주)에르메온파트너스 500,000 800,000 - - - 김정연 - 50,000 - - - 홍화정 - 160,000 - - - 양지성 - 25,000 - 599,800 - 이성희 - - 973 804,330 - 이윤지 - - - 502,384 - (주)벨루가스 - 1,500,000 - - - (주)팀넷코리아 300,000 300,000 - - - (주)세간스에쿼티홀딩스 - - - 7,000,000 - 엠에이치프라이빗에쿼티(주) - 3,730,000 - 270,000 - (주)케이제이파트너스 - 826,000 - - - (주)이지그릴코리아 35,000 - - - - (주)바른테크놀로지 - - 10,000,000 - - 정규용 - - 10,000,000 - - (주)양정산업 - - - - 5,000,000 합 계 2,491,275 14,841,753 25,500,973 10,659,592 5,000,000 (*1) 당기 최대주주 및 기타특수관계자와의 자금거래는 특수관계가 소멸되기 전, 특수관계가 성립된 이후의 자금거래입니다.(*2) (주)양정산업은 당기 중 전기의 기타특수관계자였던 (주)에르메온파트너스로부터 제3회차 신주인수권부사채를 매입하였습니다. 회사에 자금이 유입된 거래는 아니나, 특수관계자간의 거래이므로 기록하였습니다. (단위:천원) 구 분 회사명/성명 자금대여 등 거래 자금차입 등 거래 출자 대여 등 회수 등 차입 등 사채 발행 상환 등 현금출자 종속기업 (주)세영기술 - - 3,440,000 - 3,140,000 - (주)라이트론케미칼 703,385 155,938 294,561 - 294,561 - (주)아이젠느에쿼티홀딩스 5,200,000 5,200,000 - - - 1,000 (주)블루웍스 683,740 - - - - 1,500 관계기업 (주)메타비스타 3,950,000 1,200,000 - - - 10,976,000 대덕인베스트먼트(주) 2,200,000 - 3,550,000 - 2,550,000 3,200,000 기타특수관계자 오중건 1,300,000 20,000 3,636,800 - 3,636,800 - (주)에이수스에쿼티 4,880,525 - - - - - (주)폴루스에쿼티파트너스 - - - 5,000,000 - - (주)케이티투자파트너스 - - 2,795,398 - 2,795,398 - (주)에르메온파트너스 852,875 52,875 1,000,000 5,000,000 1,000,000 - 오석철 - - 80,000 - 80,000 - 김정연 50,618 618 1,500,000 - 1,500,000 - 박승현 - - 290,000 - 290,000 - 최용건 40,788 40,788 2,300,000 - 2,300,000 - 홍화정 160,000 - - - - - 양지성 39,000 - 599,800 - - - 최병훈 6,000 6,000 - - - - 김혁 100,000 - - - - - 이성희 - - 800,000 - - - 이윤지 - - 500,000 - - - (주)벨루가스 - - 180,000 - 180,000 - (주)아리바이오네트웍스 - 1,500,000 - - - - 럭슬(주) 13,500,000 500,000 - - - - (주)제넨바이오 3,118,750 - 750,000 - 750,000 - (주)세간스에쿼티홀딩스. 1,550,000 1,450,000 7,100,000 - 100,000 - 엠에이치프라이빗에쿼티(주) 14,074,075 10,344,075 2,600,000 - 2,600,000 - (주)케이제이파트너스 826,000 - - - - - 합 계 53,235,756 20,470,294 31,416,559 10,000,000 21,216,759 14,178,500 (6) 당기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 789,874 천원 (전기: 719,347천원) 및 퇴직급여 70,681천원(전기: 26,688천원)을 비용으로 인식하였습니다. 회사의 주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있습니다. (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 지급받은 담보나 보증은 없습니다. 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1-1) 이자율위험 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.전기말에는 변동이자율 차입금을 보유하고 있었으며, 이자율변동이 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위:천원) 구 분 100 Basis Point (-)100 Basis Point 손익 자본 손익 자본 전 기 (50,700) (50,700) 50,700 50,700 (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY) 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 USD 1,787,244 2,069,271 3,511,564 4,065,688 1,759,620 1,967,431 4,762,362 5,324,797 JPY 270,586,907 2,877,611 - - 53,401,350 541,052 36,949,400 374,364 합 계 4,946,882 4,065,688 2,508,483 5,699,161 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD (99,821) 99,821 JPY 143,881 (143,881) 합 계 44,060 (44,060) (1-3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,830,032천원이 이에 해당합니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(2-1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 정 상 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 당기말 기대 손실률 1.8% 16.8% 44.1% 62.0% 100.0% 총 장부금액 - 매출채권 6,754,081 314,059 100,047 101,905 5,215,419 12,485,511 손실충당금 (121,691) (52,743) (44,132) (63,175) (5,215,419) (5,497,160) 순 장부금액 6,632,390 261,316 55,915 38,730 - 6,988,351 당기초 기대 손실률 0.5% 4.5% 29.6% 61.2% 100.0% 총 장부금액 - 매출채권 8,111,552 402,168 4,817 - 5,335,714 13,854,251 손실충당금 (39,757) (18,254) (1,427) - (5,268,220) (5,327,658) 순 장부금액 8,071,795 383,914 3,390 - 67,494 8,526,593 당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 기준서 제1039호 - 33,922 기초이익잉여금의 조정 - 1,532,307 기초 기준서 제1109호 5,327,658 1,566,229 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 169,502 3,761,429 기말 손실충당금 5,497,160 5,327,658 (2-2) 기타의 자산단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이상 합 계 단기차입금 (*1) 25,222,597 - - 25,222,597 전환사채 (*2) 287,260 52,680 4,497,868 4,837,808 신주인수권부사채 (*2) 863,054 187,500 5,125,000 6,175,554 매입채무및기타채무 5,862,905 - - 5,862,905 기타금융부채(*3) 59,978 179,933 127,516 367,427 보증채무 360,000 - - 360,000 합 계 32,655,794 420,113 9,750,384 42,826,291 (*1) 단기차입금은 상환일자가 정해져 있지 않아 보고기간종료일 현재의 미지급이자만 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 최종만기는 1년 이후이나, 사채권자에게 상환권이 있어 유동성으로 분류되어 있습니다. 상기 현금흐름은 만기보유시까지의 현금흐름입니다. 한편, 전환사채의 현금흐름에는 관련 파생상품부채 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 기타금융부채 중 종업원급여에 해당하는 부분은 제외되어 있습니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다. (4) 지분상품 가격변동위험회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. (5) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 44,654,257 56,449,306 자본총계(B) 34,170,384 32,690,166 부채비율(A/B) 130.68% 172.68% 32. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치측정여부(*2) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,830,032 4,830,032 20,311,486 20,311,486 측정 - 파생상품자산 - - 10,417,362 10,417,362 측정 - 장기대여금및수취채권 559,680 559,680 2,293,850 2,293,850 미측정 - 매출채권및기타수취채권 7,010,742 7,010,742 19,614,884 19,614,884 미측정 - 기타금융자산-유동 75,000 75,000 447,098 447,098 미측정 - 현금및현금성자산 32,326,325 32,326,325 4,089,338 4,089,338 미측정 금융자산 합계 44,801,779 44,801,779 57,174,018 57,174,018 금융부채: - 매입채무및기타채무 5,862,905 5,862,905 9,922,863 9,922,863 미측정 - 이자부차입금 25,000,000 25,000,000 23,289,400 23,289,400 미측정 - 전환사채 3,930,831 3,930,831 8,829,582 8,829,582 미측정 - 신주인수권부사채 4,782,573 4,782,573 9,001,701 9,001,701 미측정 - 기타금융부채(*1) 1,464,579 1,464,579 1,111,905 1,111,905 미측정 - 파생상품부채 215,961 215,961 - - 측정 금융부채 합계 41,256,849 41,256,849 52,155,451 52,155,451 (*1) 기타금융부채 중 종업원급여에 해당하는 부분은 제외되어 있습니다.(*2) 현금및현금성자산, 장기대여금및수취채권, 매출채권및기타채권, 기타금융자산,매입채무및기타채무 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품은 수준 1로 분류되어 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 측정되었으며, 차입금은 상각후원가로 측정되었습니다. 회사는 회사가 발행한 전환사채에 대하여 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 이항모형 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 당기말 회사의 자산(부채)의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 합 계 활성시장의공시가격 (수준 1) 유의적인 관찰가능한투입변수(수준 2) 유의적인 관찰가능하지 않은 투입변수 (수준 3) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,830,032 4,830,032 - - 파생상품부채 (215,961) - - (215,961) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 회사가 보유 중인 수준3으로 분류되는 금융상품은 모두 전기 이전에 손상처리되어 당기말 장부금액이 없습니다. (3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 금융상품 공정가치 수 준 가치평가기법 수준3 투입변수 제4회 전환사채 파생상품부채 215,961 3 이항모형 변동성 : 유사회사의 최근 1년 기준 주가변동할인율 : 무위험 수익률 33. 우발사항 및 약정사항(1) 제공한 지급보증회사는 유통사업부(전기에 중단사업으로 분류)의 거래처였던 (주)팀넷코리아의 차입금에 대하여 신한은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 한도는 360,000천원입니다.(2) 제공받은 지급보증회사는 서울보증보험으로부터 법원공탁 및 이행보증과 관련하여 710,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 사용제한 예금 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 - 3,127,862 질권설정 정기예금 70,000 - (4) 제공한 담보 구 분 담보제공자산 담보권자 장부금액(천원) 채권최고액 부동산 본사 토지, 건물 및 기계장치 산업은행 5,590,717 27억원 및 USD 2,400,000 보고기간종료일 현재 회사는 담보권자로부터의 차입잔액이 없습니다. 한편, 기 담보제공한 기계장치는 상각이 완료되어 장부금액이 없으며, 상기 장부금액은 토지와 건물의 장부금액입니다. (5) 소송 ① 당기말 현재 계류중인 회사가 피고인 소송은 다음과 같습니다. 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송내용 소 가 비 고 2019-04-04 2019가합102530 대전지방법원 제12민사부(다) 에바누스에쿼티파트너스 ㈜라이트론 주주총회결의취소청구 - 2019-04-04 2019카합50189 대전지방법원 제21민사부(나) 에바누스에쿼티파트너스 ㈜라이트론,오중건 주주총회결의 효력정지 가처분 - 2019-04-09 2019카합50198 대전지방법원 제12민사부(다) 에바누스에쿼티파트너스 ㈜라이트론 회계장부열람등사가처분신청 - 2019-04-15 2019회합5012 대전지방법원 제3파산부(나) 산은외 161명 ㈜라이트론 회생 - 2019-05-20 2019가합532675 서울중앙지방법원 16민사부 우경운 ㈜라이트론 양수금 2,200,000,000원 (*6) 2019-05-24 2019가합34770 서울서부지방법원 김덕근 ㈜라이트론 양수금 500,000,000원 (*6) 2019-05-31 2019비합30 대전지방법원 제21민사부 에바누스에쿼티파트너스 ㈜라이트론 주주총회소집허가 - 2019-09-26 2019회확515 대전지방법원 골드벨리 주식회사 ㈜라이트론 채권조사확정재판 2,112,807,014원 (*2) 2019-11-28 2019가합109920 대전지방법원 제이앤에스컴퍼니 주식회사 ㈜라이트론 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 3,689,840,000원 (*3) 2019-11-28 2019가합109913 대전지방법원 지프렌즈 주식회사 ㈜라이트론 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 2,164,055,375원 (*4) 2019-10-01 구제 4-1-2017-6, 구제 4-1-2018-3 - 산업통상자원부 무역위원회 ㈜라이트론 불공정무역행위 과징금 264,720,210원 (*1) 2018-08-31 2018가합561461 서울중앙지방법원 63-1민사부 레이빗시스템즈아이앤씨 ㈜라이트론 손해배상 150,000,000원 (*5) (*1) 불공정무역행위로 판정을 받아 과징금이 부과되어, 회사는 미지급금에 264,720천원을 계상하고, 불복청구하였으나 당기 중 기각 결정되어, ② 당기말 계류중인 회사가 원고인 소송 (*1-1)과 같이 행정법원에 "불공정무역행위판정취소"의 소를 제기하면서 (*1-2)와 같이 "특허권침해금지청구권부존재" 확인청구의 소도 제기 중에 있습니다.(*2) 회사는 골든벨리 주식회사에 ② 당기말 계류중인 회사가 원고인 소송 (*2-1)과 같이 청구이의 제기를 하자 채권조사확정재판을 제기한 상황입니다.(*3) 회사는 제이앤에스컴퍼니 주식회사에 대한 1심(회생법원)에서 승소하였으며 원고는 이에 불복하여 2심의 소를 제기한 상황입니다. (*4) 회사는 지프렌즈 주식회사에 대한 1심(회생법원)에서 승소하였으며 원고는 이에불복하여 2심의 소를 제기한 상황입니다.(*5) 보고기간종료일 현재 계류 중인 소송으로 소송금액은 위 소가와 같습니다.(*6) 2020년 중 원고가 소를 취하하였습니다. ② 당기말 현재 계류중인 회사가 원고인 소송은 다음과 같습니다. 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송제목 소 가 비 고 2020-01-21 2019가합573355 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 오중건 대여금 211,000,000원 2019차전403479의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가단154620 서울동부지방법원 ㈜라이트론 이성조 구상금 90,000,000원 2019차전22211의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가합14211 평택지방법원 ㈜라이트론 럭슬㈜ 매매대금반환 1,500,000,000원 2019차전4439의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가소461582 서울동부지방법원 ㈜라이트론 ㈜제이에스피인베스트먼트 기타(금전) 15,000,000원 2019차전22210의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가소2772162 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 우덕제 구상금 30,000,000원 2019차전403478의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가단5275710 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 코코브플랫홀딩스㈜ 대여금 100,000,000원 2019차전403483의 지급명령에 대한 2020.01.16 원고승소판결 2020-01-21 2019가합575122 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 엘앤씨코퍼레이션 주식회사 기타(금전) 2,662,081,125원 2019차전403484의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가합575214 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 아이엠벤쳐스 주식회사 기타(금전) 1,500,000,000원 2019차전403480의 지급명령에 의거한 본안소송 2020-01-21 2019가합39966 서울서부지방법원 ㈜라이트론 ㈜마이23헬스케어외1 기타(금전) 1,000,000,000원 2019차전61233의 지급명령에 의거한 본안소송 2019-09-16 2019가단5216186 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 드림창업투자 주식회사 선급금반환청구 200,000,000원 - 2019-09-16 2019가합564443 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 임탁기 대여금 반환청구 260,000,000원 - 2019-09-16 2019가단5216407 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 최은연 약정금 청구 130,000,000원 - 2019-09-25 2019가합107962 대전지방법원 ㈜라이트론 골드벨리 주식회사 청구이의 2,000,000,000원 (*2-1) 2019-10-08 2019가합570547 서울중앙지방법원 ㈜라이트론 주식회사 엘브이엔터테인먼트 약정금 청구 2,200,000,000원 - 2019-10-30 2019가합108910 대전지방법원 ㈜라이트론 주식회사 메타비스타 대여금 2,807,631,895원 - 2019-11-05 2019구합85553 서울행정법원 2부(다) ㈜라이트론외 2명 산업통상자원부 무역위원회 불공정무역행위판정취소등 150,000,000원 (*1-1) 2019-11-07 2019가합578947 서울중앙지방법원 ㈜라이트론외 2명 자이글 주식회사 특허권침해금지청구권부존재 확인청구의 소 100,000,000원 (*1-2) (*1-1) ① 당기말 계류중인 회사가 피고인 소송 (*1) 불공정무역행위로 판정에 대한 취소의 소입니다. (*1-2) ① 당기말 계류중인 회사가 피고인 소송 (*1) 불공정무역행위로 판정에 대한 특허권침해금지청구권부존재 확인청구의 소입니다. (*2-1) 회사가 골든벨리 주식회사에 채무부존재 청구이의 제기를 하자 회사는 ① 당기말 계류중인 회사가 피고인 소송 (*2)의 채권조사확정재판을 제기하였습니다. ③ 형사소송 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송내용 2020-01-23 2019 고불항 제 13873호 서울중앙지방검찰청 ㈜라이트론 정해진 외 1명 사기, 업무방해 2019-06-20 2019형제52680 서울중앙지검 ㈜라이트론 김태훈, 오중건, 최병훈 횡령ㆍ배임 혐의(*1) 2019-06-28 2019노1874 대전지방법원 레이빗시스템즈아이앤씨 ㈜라이트론 부정경쟁방지 및 영업비밀 보호에 관한 법률위반 (*1) 회사는 2019년 6월 20일 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률위반(업무상배임, 횡령)등으로 오중건(전 라이트론 대표이사), 최병훈(전 라이트론 대표이사) 및 김태훈을 서울중앙지방검찰청에 고발조치하였으며, 관련 금액은 3,890백만원입니다. 2020년 1월 20일 서울중앙지방검찰청은 해당 사건에 대하여 혐의없음(증거불충분)으로 불기소처분하였습니다. 34. 보고기간후사건수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.(1) 회생절차 종결주석 1에서 기술한 바와 같이, 회사는 2019년 12월 20일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2020년 1월 2일 대전지방법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.(2) 유상증자 및 최대주주 변경 회사는 2020년 1월 18일 및 1월 30일 이사회결의에 의해 2020년 1월과 2월 중 제3자 배정 증자 방식으로 보통주 4,222,224주를 발행가액 4,500원에 증자하였습니다. 상기 유상증자로 ㈜대산주택홀딩스(대표이사: 정규용, 박찬희)가 최대주주(15.69%)가 되었으며, 대산주택㈜, 정규용 및 박찬희와 특별관계자로서 주식을 보유하고 있습니다. 일 자 대 상 주식수(주) 유상증자액 2020.01.28 (주)대산주택홀딩스 1,933,334 8,700,003천원 2020.02.07 (주)대산주택홀딩스 733,334 3,300,003천원 2020.02.07 바른네트웍스(주) 1,555,556 7,000,002천원 합 계 4,222,224 19,000,008천원 한편, 동 유상증자가 이루어지기 전 보고기간종료일 현재의 단기차입금 250억원 중 150억원은 상환되었으며, 바른네트웍스(주)의 유상증자액은 단기차입금 70억원이 출자전환된 것입니다. (3) 임시주주총회 결과회사는 2020년 3월 6일 임시주주총회결과에 따라 주요경영진의 변동이 있었습니다. (4) 보고기간 이후 회사의 소송 ① 회사가 피고인 소송 접수일 사건번호 담당법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송제목 소 가 비 고