에스텍 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 27 기 1분기 : 2025년 3월 31일 현재
제 26 기 : 2024년 12월 31일 현재
에스텍주식회사

1. 일반사항 :에스텍주식회사(이하 "회사")는 각종 Speaker 및 Speaker 관련 부품을 포함한 음향기기의 제조 및 판매를 목적으로 LG이노텍(주)로부터 EBO(Employee Buy Out)방식으로 분사하여 1999년 9월 16일에 설립되었습니다.당분기말 현재 회사는 경상남도 양산시에 본점을 두고 있으며 베트남, 미국, 중국 및 일본에 현지법인을 두고 있습니다.회사는 2003년 11월 12일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아 회사의 주식이 2003년 11월 14일자로 매매가 개시되었습니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지 분 율(%)

Foster Electric Co., Ltd.	5,390,913주	49.41

노광석	2,000주	0.02

자기주식	2,500,000주	22.91

기타	3,017,087주	27.66

합계	10,910,000주	100.00

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책

분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재고자산 :

당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

제품 및 상품	11,903,191	(445,106)	11,458,085	13,317,457	(333,253)	12,984,204

반제품 및 재공품	34,705	(381)	34,324	28,017	(1,149)	26,868

원재료 및 저장품	1,928,958	(17,238)	1,911,720	2,366,941	(37,844)	2,329,097

미착품	2,228,504	2,228,504	1,496,267	-	1,496,267

계	16,095,358	(462,725)	15,632,633	17,208,682	(372,246)	16,836,436

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 56,968,463 천원(전분기: 58,413,383천원)입니다.

5. 종속기업투자 : 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

ESTec America Corporation	음향기기의 판매	미국	100	254,083	100	254,083

ESTec Electronics(JIAXING) Co., Ltd.	음향기기의 제조 및 판매	중국	100	6,992,287	100	6,992,287

ESTec VINA Co., Ltd.	음향기기의 제조 및 판매	베트남	100	18,939,132	100	18,939,132

ESTec Phu Tho Co., Ltd.	음향기기의 제조 및 판매	베트남	100	9,059,580	100	9,059,580

ESTec Japan Corporation	음향기기의 판매	일본	100	616,194	100	616,194

계	35,861,276	35,861,276

6. 유형자산 및 무형자산 :

(1) 유형자산당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,995,722	9,322,731

취득	461,849	581,926

처분	(226,019)	(397,414)

감가상각비	(436,521)	(352,813)

기말 순장부금액	9,795,031	9,154,430

(2) 무형자산당분기 및 전분기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,731,138	1,549,895

취득	93,580	196,920

처분	-	-

무형자산 상각비	(37,948)	(38,900)

기말 순장부금액	1,786,770	1,707,915

7. 리스 :

(1) 사용권자산당분기 및 전분기 중 회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	36,341	56,100

감가상각비	(10,392)	(10,197)

기말 순장부금액	25,949	45,903

당분기 및 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산에 대한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

계정명	당분기	전분기

판매비와관리비	10,392	10,197

(2) 리스부채 당분기 및 전분기 중 회사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	37,065	56,936

상환액	(10,800)	(10,800)

이자비용	359	704

기말 장부금액	26,624	46,840

(3) 소액리스 등당분기 및 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기리스	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,053	5,748

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 16,853천원(전분기 : 16,548천원)입니다.

8. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기 및 전분기 중 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 인식	74,643,555	70,613,859

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 1) 회사는 고객에게 제공될 가능성이 있는 가격할인 금액을 추정하여 계약부채로 설정하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 가격할인	1,111,976	1,726,983

2) 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 당분기에 비용(수익)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

예상 가격할인액의 증가	(615,006)	(633,847)

9. 순확정급여자산 :(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산과 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말(*)	전기말(*)

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	26,402,654	25,652,529

사외적립자산의 공정가치	(30,787,850)	(30,438,197)

재무상태표상 자산	4,385,196	4,785,668

(*) 당분기말과 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	484,929	414,842

순이자원가	(55,673)	(84,827)

종업원급여에 포함된 총 비용	429,256	330,014

10. 우발부채와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 회사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 1USD).

금융기관	약정내용	약정금액	사용잔액

신한은행	전자채권	KRW	1,500,000	KRW	23,732

신한은행	매입외환	USD	16,000,000	USD	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 등의 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: 1USD, 1VND).

구 분	특수관계자명	보증내용	보증기간	보증처	보증금액

당분기말	전기말

종속기업	ESTec VINA Co., Ltd.	운영자금대출지급보증	2014.11.27~2025.11.30	씨티은행	USD	24,000,000	USD	24,000,000

2021.12.15~2025.12.25	신한은행	USD	6,000,000	USD	6,000,000

2015.05.21~2025.05.22	한국수출입은행	USD	5,000,000	USD	5,000,000

기타지급보증(*1)	-	CME-VISTA ONE COMPANY LIMITED	VND	32,973,000,000	VND	32,973,000,000

ESTec Phu Tho Co., Ltd.	운영자금대출지급보증	2014.08.28~2025.11.30	씨티은행	USD	9,600,000	USD	9,600,000

2015.08.12~2025.08.23	한국수출입은행	USD	3,000,000	USD	3,000,000

합 계	USD	47,600,000	USD	47,600,000

VND	32,973,000,000	VND	32,973,000,000

(*1) 회사는 종속기업인 E STec VINA Co., Ltd.의 태양광 설비리스 계약과 관련하여 부담하는 리스료 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 씨티은행과 100,000천원, 신한은행과 100,000천원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 약 40,546천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 판매비와관리비 : 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	4,719,779	4,297,290

장기종업원급여	51,277	54,797

퇴직급여	402,402	304,390

복리후생비	925,711	921,553

운반비	310,833	330,438

수출비용	66,163	188,526

수도광열비	188,050	172,126

지급수수료	2,006,175	1,787,853

교육훈련비	52,659	33,101

업무추진비	25,616	21,592

해외시장개척비	7,663	3,261

여비교통비	192,402	165,168

통신비	10,860	9,225

광고선전비	-	3,000

소모품비	145,745	165,859

도서인쇄비	2,275	2,052

감가상각비	407,909	337,906

보험료	3,779	3,901

수선비	75,674	30,917

차량유지비	23,974	21,158

세금과공과	162,485	142,210

지급임차료	-	-

경상연구개발비	694,639	590,115

무형자산상각비	37,117	37,922

판매보증비	4,321	4,881

판매수수료	1,623,876	1,386,075

대손상각비	35,471

계	12,176,855	11,015,316

12. 비용의 성격별 분류 :

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

상품의 매입및변동	54,663,452	54,896,979

사용된 원재료와 소모품	2,074,579	3,055,710

제품, 재공품 및 반제품의 변동	(289,987)	(53,656)

종업원급여	6,556,503	6,104,746

감가상각비 및 무형자산상각비	484,861	401,910

기타비용	7,035,420	5,479,943

계(*)	70,524,828	69,885,632

(*) 분기손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	5,061,312	4,695,695

장기종업원급여	56,782	62,021

퇴직급여	436,380	330,014

복리후생비	1,002,028	1,017,016

계	6,556,503	6,104,746

(3) 당분기와 전분기 중 상각비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

감가상각비	436,521	352,813

사용권자산상각비	10,392	10,197

무형자산상각비	37,948	38,901

계	484,861	401,911

13. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.72 %(전분기 : 17.78%)입니다.

14. 배당금 :

2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 7,148,500천원이며, 당분기의 재무제표는 미지급배당금을 포함하고 있습니다. (전기 지급액: 4,205,000천원)

15. 공정가치 :

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당분기말

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준3

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500	500

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	48,300,301	-

단기금융상품	2,927,477	-

매출채권	66,135,490	-

미수금	8,351,679	-

기타금융자산(*2)	1,118,073	-

소 계	126,833,020	-

금융자산 합계	126,833,520	500

금융부채 :

공정가치로 측정되는 않는 금융부채(*1)

매입채무	38,009,967

미지급금	5,348,159

금융보증부채	398,404

리스부채	26,625

금융부채 합계	43,783,155

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 기타금융자산은 '미수수익', '장기대여금', '보증금' 으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준3

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500	500

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	47,767,762	-

단기금융상품	6,802,411	-

매출채권	55,909,819	-

미수금	10,496,958	-

기타금융자산(*2)	1,257,316	-

소 계	122,234,266	-

금융자산 합계	122,234,766	500

금융부채 :

공정가치로 측정되는 않는 금융부채(*1)

매입채무	35,590,652	-

미지급금	4,381,118	-

금융보증부채	560,470	-

리스부채	37,065	-

금융부채 합계	40,569,305	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 기타금융자산은 '미수수익', '장기대여금', '보증금' 으로 구성되어 있습니다.

16. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 각종 Speaker 및 Speaker 관련 부품을 포함한 음향기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출액

1. 상품매출액	70,702,417	66,657,561

2. 제품매출액	2,180,180	3,346,611

3. 기타매출액	1,760,958	609,687

계	74,643,555	70,613,859

매출원가

1. 상품매출원가	54,663,452	54,896,979

2. 제품매출원가	2,305,011	3,516,404

3. 기타매출원가	1,454,555	501,438

4. 관세환급금	(75,044)	(44,504)

계	58,347,973	58,870,317

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

A	16,762,806	17,555,870

B	16,028,112	16,971,968

C	9,546,355	11,183,746

D	9,358,352	9,571,089

합 계	51,695,626	55,282,673

(4) 당분기 및 전분기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

한국	15,480,447	16,775,235

일본	20,906,276	17,257,755

미주	14,785,827	15,009,164

유럽	11,609,101	11,694,264

기타	11,861,905	9,877,441

합계	74,643,556	70,613,859

17. 현금흐름표 :(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	5,130,320	4,146,850

조정 :

퇴직급여	429,256	330,014

장기종업원급여	56,782	62,021

감가상각비	436,521	352,813

감가상각비(사용권자산)	10,392	10,197

무형자산상각비	37,948	38,901

외화환산이익	(1,971,114)	(846,525)

유형자산처분이익	(2,056)	(4,856)

외화환산손실	412,160	347,648

유형자산처분손실	77	275

이자수익	(405,105)	(182,182)

이자비용	359	704

금융보증수수료수익	(162,066)	(154,859)

법인세비용	1,181,414	896,631

판매보증비	4,321	4,881

대손상각비	35,471	-

기타의 대손상각비	30,818	-

재고자산평가손실 환입	90,478	76,792

소 계	185,656	932,455

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(9,012,606)	(2,885,143)

대손충당금의 증가(감소)	-	-

미수금의 증감	2,014,485	(3,500,427)

선급금의 증감	1,797,812	3,235,545

선급비용의 증감	128,799	114,946

재고자산의 증감	1,113,324	1,653,432

매입채무의 증감	799,077	3,325,182

미지급금의 증감	1,010,728	(288,239)

예수금의 증감	162,687	1,368,479

선수금의 증감	-	18,368

미지급비용의 증감	(6,105,663)	(4,281,278)

퇴직금의 증감	(5,352)	(131,631)

사외적립자산의 증감	5,352	131,631

판매보증충당부채의 증감	(5,242)	(4,759)

계약부채의 증감	(615,006)	(633,847)

소 계	(8,711,605)	(1,888,645)

영업에서 창출된 현금	(3,395,629)	3,190,660

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

리스부채	당분기	전분기

기초 장부가액	37,065	56,936

현금흐름	(10,800)	(10,800)

이자비용	359	704

기말 장부가액	26,625	46,840

18. 특수관계자와의 거래 :(1) 당분기말 현재 회사의 지배기업과 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비 고

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	회사 보통주 49.41% 소유

종 속 기 업	ESTec Electronics(JIAXING) Co., Ltd.	지분율 100%

〃	ESTec VINA Co., Ltd.	〃

〃	ESTec America Corporation	〃

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	〃

〃	ESTec Japan Corporation	〃

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등(*)	매입 등	매출 등(*)	매입 등

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	-	-

종 속 기 업	ESTec Electronics(JIAXING) Co., Ltd.	884,043	4,188,619	605,954	4,406,899

〃	ESTec VINA Co., Ltd.	1,962,174	34,420,519	983,528	35,131,129

〃	ESTec America Corporation	20,776,958	848,319	19,976,577	895,843

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	228,926	13,472,588	301,233	11,679,112

〃	ESTec Japan Corporation	25,588,150	775,557	22,382,660	490,231

기타의특수관계자	Foster Electric (Quang Ngai) Co., Ltd.	7,040	-	-	-

계	49,447,291	53,705,602	44,249,952	52,603,214

(*) 판매법인인 종속기업(ESTec America Corporation, ESTec Japan Corporation) 을 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액이 포함되어 있으며, 종속기업(ESTec VINA Co., Ltd., ESTec Electronics(JIAXING) Co., Ltd., ESTec Phu Tho Co., Ltd.)로부터 수령하는 기술이전료 수입수수료가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	특수관계자명	매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	-	-	-	-	-

종 속 기 업	ESTec Electronics(JIAXING) Co., Ltd.	275,209	2,325,722	-	3,391,491	-

〃	ESTec VINA Co., Ltd.	1,884,300	1,654,425	815,419	16,583,339	94,586

〃	ESTec America Corporation	16,103,937	386,540	-	-	676,141

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	22,181	368,827	395,286	9,657,612	111,320

〃	ESTec Japan Corporation	30,335,814	2,763,392	-	-	924,261

계	48,621,443	7,498,908	1,210,706	29,632,442	1,806,309

전기말	특수관계자명	매출채권	미수금(*1)	선급금	매입채무	미지급금

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	-	-	-	87,494	-

종 속 기 업	ESTec Electronics(JIAXING) Co., Ltd.	300,155	6,319,378	-	2,576,031	2,916

〃	ESTec VINA Co., Ltd.	5,391,605	1,773,319	943,114	22,120,007	159,799

〃	ESTec America Corporation	18,476,440	376,752	-	-	1,044,222

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	134,383	188,363	517,776	8,478,801	2,839

〃	ESTec Japan Corporation	21,342,924	1,829,388	-	-	740,334

계	45,645,507	10,487,200	1,460,890	33,262,333	1,950,110

(*1) 당기말 현재 상기 특수관계자에 대한 미수금 중 대손충당금이 설정된 미수금은 580백만원 입니다.(전기말 : 549백만원)(4) 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 10참조). 이와 관련하여 분기말 현재 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 회사가 종속기업과 체결하고 있는 라이선스 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	사용처	제공기간	사용료	수입수수료

당분기	전분기

기술제공	ESTec VINA Co., Ltd.	2021.01.01~2025.12.31	기술제공으로 생산한 제품매출액의 5%	404,774	594,750

〃	ESTec Electronics(JIAXING) Co., Ltd.	2017.05.04~2029.01.23	〃	860,074	582,866

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	2019.01.01~2025.12.31	〃	201,458	241,405

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

배당 지급	배당 지급

지배기업	Foster Electric Co., Ltd.	(4,582,276)	(2,695,457)

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한권한과 책임을 가지고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 회사가 지급한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	614,922	341,554

퇴직급여	102,857	87,305

장기종업원급여	184	9,104