에스텍 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 26(전) 기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
에스텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :에스텍 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 각종 Speaker 및 Speaker 관련 부품을 포함한 음향기기를 제조 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 베트남 및 중국에 생산법인을 보유하고 있으며 미국 및 일본에 판매법인을 보유하고 있습니다.1.1 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

ESTec VINA Co., Ltd.	100	베트남	12월	음향기기의 제조 및 판매

ESTec Electronics (JIAXING) Co., Ltd.	100	중국	〃	음향기기의 제조 및 판매

ESTec America Corporation	100	미국	〃	음향기기의 판매

ESTec Phu Tho Co., Ltd.	100	베트남	〃	음향기기의 제조 및 판매

ESTec Japan Corporation	100	일본	〃	음향기기의 판매

1.2 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

ESTec VINA Co., Ltd.	96,346,118	48,529,945	47,816,172	46,677,402	2,245,164	1,934,961

ESTec Electronics (JIAXING) Co., Ltd.	126,878,885	94,720,609	32,158,275	36,743,610	2,820,858	2,913,687

ESTec America Corporation	19,967,347	17,208,240	2,759,107	848,319	(349,843)	(360,604)

ESTec Phu Tho Co., Ltd.	32,542,398	8,998,945	23,543,454	17,877,358	1,028,737	876,311

ESTec Japan Corporation	129,740,398	123,556,982	6,183,416	12,485,731	162,164	444,434

구 분	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

ESTec VINA Co., Ltd.	93,193,844	47,312,633	45,881,211	49,858,612	3,003,504	3,618,226

ESTec Electronics (JIAXING) Co., Ltd.	143,225,382	113,980,794	29,244,588	18,602,544	1,401,177	2,053,807

ESTec America Corporation	22,339,504	19,219,794	3,119,710	895,843	139,767	255,966

ESTec Phu Tho Co., Ltd.	36,465,435	13,798,292	22,667,143	17,274,249	1,633,274	1,946,551

ESTec Japan Corporation	116,278,912	110,539,930	5,738,982	17,100,903	451,188	330,257

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재고자산 :당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

제품	53,243,214	(2,131,936)	51,111,278	57,235,943	(2,700,139)	54,535,804

반제품 및 재공품	5,527,481	(17,238)	5,510,243	4,460,924	(1,149)	4,459,775

원재료 및 저장품	15,901,873	(258,210)	15,643,663	13,427,327	(237,970)	13,189,357

미착품	2,565,589	-	2,565,589	3,700,019	-	3,700,019

계	77,238,157	(2,407,384)	74,830,773	78,824,213	(2,939,258)	75,884,955

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 95,770,631천원(전분기: 83,968,073천원)입니다.

5. 유형자산, 무형자산 및 사용권자산:

(1) 유형자산당분기 및 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	35,632,697	34,412,662

취득	1,486,192	2,697,412

처분	(236,280)	(1,515,699)

감가상각비	(1,954,932)	(1,878,133)

환율변동효과	(141,026)	545,266

기말 순장부금액	34,786,651	34,261,508

(2) 무형자산당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,146,112	1,853,263

취득	93,580	641,360

처분	-	(353,269)

무형자산 상각비	(67,885)	(65,170)

환율변동효과	162	2,945

기말 순장부금액	2,171,969	2,079,129

6.리스

(1) 사용권자산당분기 및 전분기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,123,272	3,533,115

증가	560,584	-

감소	(127,250)	-

감가상각비	(181,278)	(161,786)

환율변동효과	(9,991)	65,301

기말 순장부금액	3,365,337	3,436,630

당분기 및 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산에 대한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	120,627	110,543

판매비와관리비	50,259	64,244

계	170,886	174,787

(2) 리스부채당분기 및 전분기 중 연결회사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,468,487	1,935,944

증가	560,584	-

감소	(138,187)	-

상환액	(175,186)	(172,638)

이자비용	22,405	29,254

환율변동효과	3,176	31,306

기말 장부금액	1,741,279	1,823,866

(3) 소액리스 등당분기 및 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기리스료	88,803	23,815

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,588	15,129

리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 273,577 천원입니다. (전분기: 211,582 천원)

7. 차입금 :당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 1USD, 천원)

차입종류	차입처	연이자율(%)(2025.3.31)	금액

당분기말	전기말

운영자금	씨티은행	3.92	6,408,873(USD 4,376,687)	6,409,674(USD 4,376,687)

〃	한국수출입은행	5.23~5.51	5,135,475(USD 3,500,000)	8,108,610(USD 5,500,000)

〃	신한은행	4.04	2,797,272(USD 1,910,286)	2,952,961(USD 2,002,968)

계	14,341,620	17,471,245

8. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기 및 전분기 중 연결회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 인식	119,358,004	101,219,498

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

1) 연결회사는 고객에게 제공될 가능성이 있는 가격할인 금액을 추정하여 계약부채로 설정하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 가격할인	1,621,440	2,342,111

2) 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 당기에 비용(수익)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

예상 가격할인액의 증가	(720,672)	(633,847)

9. 순확정급여부채(자산) :(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당분기말(*)	전기말(*)

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	27,525,333	26,714,984

사외적립자산의 공정가치	(30,787,849)	(30,438,197)

계	(3,262,516)	(3,723,213)

연결재무상태표상 부채	(1,122,679)	(1,062,456)

연결재무상태표상 자산	4,385,195	4,785,668

(*) 당분기말과 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	512,320	440,791

순이자원가	(55,673)	(84,827)

종업원급여에 포함된 총 비용	456,647	355,964

10. 우발부채와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 1USD).

구 분	금융기관	약정내용	약정금액	사용잔액

지배기업	신 한 은 행	전 자 채 권	KRW	1,500,000	KRW	23,732

〃	수출대금채권매입	USD	16,000,000	USD	-

ESTec VINA Co., Ltd.	씨티은행	운영자금	USD	5,000,000	USD	4,376,687

한국수출입은행	〃	USD	20,000,000	USD	2,500,000

신한은행	〃	USD	5,000,000	USD	1,910,286

ESTec Phu Tho Co., Ltd	씨티은행	〃	USD	8,000,000	USD	-

한국수출입은행	〃	USD	3,000,000	USD	1,000,000

(2) 당분기말 현재 연결회사는 씨티은행과 100,000천원, 신한은행과 100,000천원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 약 40,546천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 판매비와관리비 :당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	3,182,544	2,447,041

장기종업원급여	13,651	16,506

퇴직급여	168,391	260,061

복리후생비	494,452	484,284

운반비	3,794,718	3,844,967

수출비용	742,654	827,315

수도광열비	64,922	62,562

지급수수료	1,341,917	1,231,010

교육훈련비	33,483	18,535

업무추진비	153,208	60,999

해외시장개척비	19,129	42,989

여비교통비	161,415	152,426

통신비	36,748	29,748

광고선전비	-	3,000

소모품비	86,399	125,070

도서인쇄비	1,076	2,146

감가상각비	146,732	136,617

보험료	6,107	4,754

수선비	5,053	5,052

차량유지비	34,920	33,072

세금과공과	495,159	261,809

임차료	85,761	32,045

경상연구개발비	339,315	340,249

무형자산상각비	20,362	18,720

판매보증비	4,321	4,881

대손상각비	35,471	-

계	11,467,908	10,445,858

12. 비용의 성격별 분류 :(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

사용된 원재료와 소모품	82,216,833	66,253,651

제품, 재공품 및 반제품의 변동	(12,579,447)	(6,578,509)

운반비 및 수출제비용	4,549,025	2,633,802

종업원급여	21,403,756	19,545,237

감가상각비 및 무형자산상각비	2,204,096	2,105,000

기타비용	9,530,275	8,785,024

계(*)	107,324,538	92,744,205

(*) 분기연결손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	17,380,430	15,856,292

장기종업원급여	56,782	62,021

퇴직급여	463,771	355,963

복리후생비	3,502,773	3,270,961

계	21,403,756	19,545,237

(3) 당분기와 전분기 중 상각비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산감가상각비	1,954,932	1,865,043

사용권자산상각비	181,278	174,787

무형자산상각비	67,885	65,170

계	2,204,096	2,105,000

13. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.6 % (전분기: 25.3%)입니다. 14. 배당금 :2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 7,148,500천원이며, 당분기의 재무제표는 미지급배당금을 포함하고 있습니다. (전기 지급액: 4,205,000천원)

15. 공정가치 :

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당기말

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준3

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500	500

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	100,670,892

단기금융상품	2,927,477

매출채권	135,052,311

미수금	20,081,762

기타금융자산(*2)	1,317,312

소 계	260,049,754

금융자산 합계	260,050,25 4	500

금융부채 :

공정가치로 측정되는 않는 금융부채(*1)

매입채무	110,998,501

미지급금	5,378,921

차입금	14,341,620

리스부채	1,741,279

기타금융부채(*3)	8,528,004

금융부채 합계	140,988,325

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 기타금융자산은 '미수수익, '장기대여금', '보증금', '장기금융상품'으로 구성되어 있습니다.

(*3) 기타금융부채는 '미지급비용', '장기미지급금'으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준3

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500	500

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	101,132,363	-

단기금융상품	6,802,411	-

매출채권	135,014,780	-

미수금	17,682,445	-

기타금융자산(*2)	1,459,954	-

소 계	262,091,953	-

금융자산 합계	262,092,453	500

금융부채 :

공정가치로 측정되는 않는 금융부채(*1)

매입채무	127,706,986	-

미지급금	4,900,576	-

차입금	17,471,245	-

리스부채	1,468,488	-

기타금융부채(*3)	484,658	-

금융부채 합계	152,031,953	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 기타금융자산은 '미수수익, '장기대여금', '보증금', '장기금융상품'으로 구성되어 있습니다.

(*3) 기타금융부채는 '미지급비용', '장기미지급금'으로 구성되어 있습니다.

16. 영업부문 정보 :(1) 연결회사의 영업부문은 각종 Speaker 및 Speaker 관련 부품을 포함한 음향기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출액

1. 제품매출액	118,557,812	100,623,293

2. 기타매출액	800,192	596,205

계	119,358,004	101,219,498

매출원가

1. 제품매출원가	95,770,631	83,968,072

2. 기타매출원가	161,043	222,457

3. 관세환급금	(75,044)	(44,504)

계	95,856,630	84,146,025

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

A	24,947,475	27,405,457

B	18,712,161	19,986,138

C	16,967,532	17,449,431

D	16,445,458	683,457

E	12,053,737	5,090,095

합계	89,126,363	70,614,578

(4) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(단위: 천원).

지역	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

한국	15,480,447	16,775,235	11,607,750	11,763,201

일본	21,429,737	17,628,524	327,165	261,069

중국	33,284,208	15,225,696	5,053,608	5,094,871

동남아	13,647,479	17,687,319	22,845,594	23,644,204

미주	15,626,962	16,261,636	489,840	138,736

기타 국가	19,889,171	17,641,088	-	-

합계	119,358,004	101,219,498	40,323,957	40,902,081

17. 현금흐름표 :

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	10,755,534	9,109,752

조정 :

퇴직급여	456,647	355,963

장기종업원급여	56,782	62,021

유형자산감가상각비	1,954,932	1,878,044

사용권자산감가상각비	181,278	161,786

무형자산상각비	67,885	65,170

외화환산이익	(7,322,931)	(915,641)

유형자산처분이익	(8,285)	(51,501)

외화환산손실	5,390,923	791,332

재고자산평가손실	4,468	80,456

유형자산처분손실	744	275

이자수익	(489,645)	(263,058)

이자비용	246,173	315,100

법인세비용	2,621,412	3,082,704

판매보증비	4,321	4,881

대손상각비	35,471	-

기타의 대손상각비	30,818	-

리스매각이익	(10,834)	-

소 계	3,220,159	5,567,532

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	5,053,031	(856,122)

대손충당금의 증감	-	(10,904)

미수금의 증감	(2,442,897)	(1,875,767)

선급금의 증감	1,399,597	2,390,911

선급비용의 증감	468,025	34,258

장기선급비용의 증감	(125,185)	(88,707)

재고자산의 증감	1,819,083	(14,961,816)

매입채무의 증감	(23,351,342)	12,285,635

미지급금의 증감	535,861	(1,618,099)

예수금의 증감	12,013,770	1,345,896

선수금의 증감	(318,321)	(144,918)

미지급비용의 증감	(7,417,250)	(5,031,155)

퇴직금의 증감	(8,811)	(137,800)

사외적립자산의 증감	5,351	131,631

판매보증충당금의 증감	(5,242)	(4,759)

계약부채의 증감	(720,672)	(633,847)

소 계	(13,095,002)	(9,175,563)

영업에서 창출된 현금	830,691	5,501,721

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기차입금	리스부채	단기차입금	리스부채

기초	17,471,245	1,468,488	20,804,458	1,935,944

취득	-	560,584	-	-

감소	-	(138,187)	-	-

현금흐름	(3,002,333)	(175,186)	(992,595)	(172,638)

이자비용	207,024	22,404	299,901	29,254

외화차이	(334,316)	3,176	(564,988)	31,306

당분기말	14,341,620	1,741,279	20,539,371	1,823,866

18. 특수관계자와의 거래 :(1) 당분기말 현재 연결회사의 지배기업은 Foster Electric Co., Ltd.입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지 배 기 업	Foster Electric Co.,Ltd.	2,117	-	11,290	-

기타특수관계자	Foster Electric Co., (Hong Kong) Ltd.	-	38,333	3,545	21,535

〃	Foster Electric (Quang Ngai) Co., Ltd.	7,040	-	8,788	-

〃	Foster Electric (Thailand) Co., Ltd.	-	220,232	-	128,002

〃	FSK (Thailand) Co., Ltd.	-	37,505	-	-

계	9,157	296,070	23,623	149,537

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기말 -

구 분	특수관계자명	매입채무

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	-

기타특수관계자	Foster Electric Co., (Hong Kong) Ltd.	21,536

Foster Electric (Thailand) Co., Ltd.	42,055

FSK (Thailand) Co., Ltd.	29,980

계	93,571

전기말 -

구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	-	87,494

기타의 특수관계자	Foster Electric Co., (Hong Kong) Ltd.	125	24,403

Foster Electric (Thailand) Co., Ltd.	-	65,200

FSK (Thailand) Co., Ltd.	-	32,290

계	125	209,387

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

배당 지급	배당 지급

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	(4,582,276)	(2,695,457)

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역

주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 연결회사가 지급한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	614,922	498,910

퇴직급여	102,857	87,305

장기종업원급여	184	9,104