에스텍 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :에스텍주식회사(이하 "회사")는 각종 Speaker 및 Speaker 관련 부품을 포함한 음향기기의 제조 및 판매를 목적으로 LG이노텍(주)로부터 EBO(Employee Buy Out)방식으로 분사하여 1999년 9월 16일에 설립되었습니다.당기말 현재 회사는 경상남도 양산시에 본점을 두고 있으며 베트남, 말레이시아, 미국, 중국, 캄보디아 및 일본에 현지법인을 두고 있습니다.회사는 2003년 11월 12일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아 회사의 주식이 2003년 11월 14일자로 매매가 개시되었습니다.당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

Foster Electric Co.,Ltd.	5,390,913주	49.41

자 기 주 식	2,500,000주	22.92

기 타	3,019,087주	27.67

합 계	10,910,000주	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요 약 분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재고자산 :

당분기말과 전기말 현 재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

제품 및 상품	6,104,063	(95,839)	6,008,224	5,290,894	(164,944)	5,125,950

반제품 및 재공품	113,940	(4,803)	109,137	134,112	(5,122)	128,990

원재료 및 저장품	704,709	(60,371)	644,338	706,416	(52,289)	654,127

미 착 품	1,495,027	0	1,495,027	1,024,989	0	1,024,989

계	8,417,739	(161,013)	8,256,726	7,156,411	(222,355)	6,934,056

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 36,788,627천원(전분기: 38,198,469천원)입니다.

5. 종속기업투자 : 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습 니다(단위: 천원).

회 사 명	주요영업활동	소 재 지	당분기말	전기말

지분율(%)	장 부 금 액	지분율(%)	장 부 금 액

ESTec Electronics(M) Sdn Bhd.	음향기기의 제조 및 판매	말레이시아	100	1,115,499	100	1,115,499

ESTec America Corp.	음향기기의 판매	미 국	100	254,083	100	254,083

ESTec Electronics (JIAXING) Co.,Ltd.	음향기기의 제조 및 판매	중 국	100	6,992,287	100	6,992,287

ESTec VINA Co.,Ltd.	〃	베 트 남	100	18,939,132	100	18,939,132

ESTec Phu Tho Co., Ltd	〃	〃	100	9,059,580	100	9,059,580

ESTec Corporation (Cambodia) LTD.	〃	캄보디아	100	504,794	100	504,794

ESTec Japan Corporation	음향기기의 판매	일 본	100	616,194	100	616,194

계	37,481,569	37,481,569

6. 유형자산 및 무형자산 : 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 및 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기 -

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	9,468,950	1,714,562

취 득	638,399	19,685

처 분	(30,222)	-

감가상각 및 상각	(361,106)	(28,098)

기 타(*1)	(15,000)	-

분 기 말	9,701,021	1,706,149

(*1) 기타증감은 선급금 중 설비에 해당하는 부분을 유형자산으로 계정 대체한 금액입니다. 전분기 -

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	9,569,045	1,635,371

취 득	378,412	96,795

처 분	(73,247)	-

감가상각 및 상각	(384,234)	(24,769)

기 타(*1)	(26,300)	-

분 기 말	9,463,676	1,707,397

(*1) 기타증감은 선급금 중 설비에 해당하는 부분을 유형자산으로 계정 대체한 금액입니다.

7. 계약부채 : 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용으로 회사는 계약부채를 인식하고 있습니다.(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

계약부채 - 예상 가격할인	830,930

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상 가격할인	62,298

8. 금융보증부채 : 당분기 및 전분기 중 금융보증부 채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당 분 기

기 초	금융보증비용	금융보증수수료수익	기 말

금융보증부채	188,891	78,359	110,532

과 목	전 분 기

기 초	금융보증비용	금융보증수수료수익	기 말

금융보증부채	276,364	105,158	171,206

9. 순확정급여자산 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	21,134,094	20,863,583

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	21,134,094	20,863,583

사외적립자산의 공정가치	(22,808,480)	(23,019,163)

재무상태표상 부채(자산)(*1)	(1,674,386)	(2,155,580)

(*1) 당분기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	437,054	434,264

순 이 자 원 가	(16,189)	(3,838)

종업원급여에 포함된 총 비용	420,865	430,426

10. 판매보증충당부채 : 당분기 및 전분기 중 회사의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	361,233	402,491

전 입	27,103	37,418

지 급	(4,334)	(4,447)

분 기 말	384,002	435,462

11. 우발부채와 약정사항 : (1) 당 분 기말 현재 회사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 1USD).

금 융 기 관	약 정 내 용	약 정 금 액	사 용 잔 액

신 한 은 행	전 자 채 권	KRW	750,000	KRW	401,205

신 한 은 행	매 입 외 환	USD	5,000,000	USD	-

(2) 당분기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 등의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 1USD).

금 융 기 관	약 정 내 용	약 정 금 액(*1)

한국수출입은행	외화지급보증	USD	5,000,000

외화지급보증	USD	3,000,000

씨 티 은 행	외화지급보증	USD	12,000,000

외화지급보증	USD	6,000,000

(*1) 해당금액은 해외소재 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 약정금액입니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 씨티은행과 100,000천원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 49백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와관리 비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	3,966,183	3,769,743

장기종업원급여	32,525	33,284

퇴 직 급 여	385,057	402,997

복 리 후 생 비	684,023	670,897

운 반 비	72,155	112,556

수 출 비 용	26,275	24,070

수 도 광 열 비	123,025	110,616

지 급 수 수 료	1,452,924	1,072,191

교 육 훈 련 비	31,256	62,621

업 무 추 진 비	23,029	34,764

해외시장개척비	761	8,607

여 비 교 통 비	136,545	214,942

통 신 비	12,210	12,791

광 고 선 전 비	3,000	2,000

소 모 품 비	140,987	143,063

도 서 인 쇄 비	1,247	2,260

감 가 상 각 비	296,790	322,706

보 험 료	4,210	4,359

수 선 비	32,758	36,978

차 량 유 지 비	23,393	19,827

세 금 과 공 과	97,869	72,224

임 차 료	-	2,400

경상연구개발비	1,133,501	894,783

무형자산상각비	27,034	24,194

판 매 보 증 비	27,103	37,418

판 매 수 수 료	1,195,315	1,095,757

대 손 상 각 비	-	(24,959)

계	9,929,175	9,163,089

13. 비용의 성격별 분류 :

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 영 업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

상 품 의 변 동	35,356,768	36,931,402

사용된 원재료와 소모품	1,446,366	1,250,187

제품, 재공품 및 반제품의 변동	(14,507)	16,880

종 업 원 급 여	5,484,954	5,206,078

감가상각비 및 무형자산상각비	389,204	409,003

기 타 비 용	5,246,801	4,073,317

계(*)	47,909,586	47,886,867

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종업원급여 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	4,280,886	4,021,694

장기종업원급여	35,881	35,923

퇴 직 급 여	420,865	430,426

복 리 후 생 비	747,322	718,035

계	5,484,954	5,206,078

(3) 당분기 와 전분기 중 감가상각 비 및 무형자 산상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

감 가 상 각 비	361,106	384,234

무형자산상각비	28,098	24,769

계	389,204	409,003

14. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.70 %(2019년 12월 31일 로 종료하는 기간에 대한 예상 법인세율: 23.99% )입니다.

15. 배당금 :

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 5,046,000천원이며 당분기말 현재 미지급배당금으로 계상되어 있습니다(전기 지급액: 4,205,000천원). 16. 공정가치 : 당 분 기 중 회사의 금 융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,560,184	17,560,184	19,834,158	19,834,158

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500	500	500	500

단기금융상품	30,195,182	30,195,182	32,788,483	32,788,483

장기금융상품	-	-	-	-

매출채권	35,947,022	35,947,022	36,760,235	36,760,235

미수금	3,148,237	3,148,237	2,776,863	2,776,863

기타금융자산(*1)	2,771,777	2,771,777	3,274,343	3,274,343

소 계	89,622,902	89,622,902	95,434,582	95,434,582

금융부채

매입채무	30,217,936	30,217,936	32,725,542	32,725,542

미지급금	4,229,091	4,229,091	4,459,157	4,459,157

금융보증부채	110,532	110,532	188,891	188,891

기타금융부채(*2)	7,549,893	7,549,893	5,386,638	5,386,638

소 계	42,107,452	42,107,452	42,760,228	42,760,228

(*1) 기타금융자산은 '미수수익', '장기대여금', '순확정급여자산', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타금융부채는 '미지급배당금', '미지급비용', '장기미지급비용'으로 구성되어 있습니다. (2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)(수준3)당기말과 전기말 현재 회사의 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계에 따라 공정가치로측정된 자산 및 부채는 없습니다.

17. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 각종 Speaker 및 Speaker 관련 부품을 포함한 음향기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매 출 액

1. 상품매출액	44,863,154	46,828,249

2. 제품매출액	1,985,056	1,618,258

3. 기타매출액	1,095,790	654,398

계	47,944,000	49,100,905

매 출 원 가

1. 상품매출원가	35,356,768	36,931,402

2. 제품매출원가	2,152,202	1,573,953

3. 기타매출원가	749,015	581,567

4. 관세환급금	(277,574)	(363,145)

계	37,980,411	38,723,777

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

A	14,228,082	15,332,675

B	10,388,037	8,655,393

C	9,882,613	9,034,403

합계	34,498,732	33,022,471

18. 특수관계자와의 거래 :(1) 당 분 기 말 현재 회사의 지배기업과 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특 수 관 계	특 수 관 계 자 명	비 고

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	회사 보통주 49.41% 소유

종 속 기 업	ESTec Electronics (JIAXING) Co., Ltd.	지분율 100%

〃	ESTec VINA Co., Ltd.	〃

〃	ESTec Electronics(M) Sdn Bhd.	〃

〃	ESTec America Corp.	〃

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	〃

〃	ESTec Corporation (Cambodia) LTD.	〃

〃	ESTec Japan Corporation	〃

(2) 당분기 및 전분기 중 특수 관계자와 의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특 수 관 계 자 명	당 분 기	전 분 기

매 출 등	매 입 등	매 출 등	매 입 등

지 배 기 업	Foster Electric Co., Ltd.	-	15,554	-	24,124

종 속 기 업	ESTec Electronics (JIAXING) Co., Ltd.	300,882	5,808,403	280,693	7,588,194

〃	ESTec VINA Co., Ltd.	833,103	28,517,680	659,832	28,285,143

〃	ESTec America Corp.	9,485,984	-	8,993,229	-

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	1,074,076	276,673	1,009,151	118,134

〃	ESTec Corporation (Cambodia) LTD.	-	-	35,516	-

〃	ESTec Japan Corporation	20,484,977	96,113	19,148,126	-

기타의특수관계자	Foster Electric (Vietnam) Co., Ltd.	-	-	-	1,580

계	32,179,022	34,714,423	30,126,547	36,017,175

(3) 당분기말 과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기말 -

구 분	특 수 관 계 자 명	매 출 채 권	미 수 금	매 입 채 무	미 지 급 금	미지급배당금

지 배 기 업	Foster Electric Co.,Ltd.	-	-	-	4,676	3,234,548

종 속 기 업	ESTec Electronics (JIAXING) Co.,Ltd.	44,918	397,220	4,329,929	223,614	-

〃	ESTec VINA Co.,Ltd.	376,560	314,584	23,932,344	252,821	-

〃	ESTec Electronics(M) Sdn Bhd.	-	1,223	-	-	-

〃	ESTec America Corp.	10,865,163	22,333	-	8,860	-

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	140,832	782,079	216,030	1,496	-

〃	ESTec Corporation (Cambodia) LTD.	-	-	-	-	-

〃	ESTec Japan Corporation	16,623,376	515,424	98,904	25,866	-

기타의특수관계자	Foster Electric (Vietnam) Co., Ltd.	-	-	-	-

계	28,050,849	2,032,863	28,577,207	517,333	3,234,548

전기말 -

구 분	특 수 관 계 자 명	매 출 채 권	미 수 금	매 입 채 무	미 지 급 금	미지급배당금

지 배 기 업	Foster Electric Co.,Ltd.	-	-	-	72,827	2,077,799

종 속 기 업	ESTec Electronics (JIAXING) Co.,Ltd.	12,552	386,186	4,009,651	4,110	-

〃	ESTec VINA Co.,Ltd.	632,658	294,116	26,858,096	20,848	-

〃	ESTec Electronics(M) Sdn Bhd.	-	1,158	-	-	-

〃	ESTec America Corp.	12,088,536	109,753	-	5,535	-

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	133,774	771,673	113,511	-	-

〃	ESTec Japan Corporation	16,282,016	228,354	-	38,336	-

계	29,149,536	1,791,240	30,981,258	141,656	2,077,799

(4) 당분기말 과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	보 증 내 용	보 증 기 간	금 융 기 관	보 증 금 액

당 분 기 말	전 기 말

종속기업	ESTec VINA Co., Ltd.	운영자금대출 지급보증	2014.08.28~2020.08.28	Citi Bank	USD	12,000,000	USD	12,000,000

〃	2015.05.21~2020.05.21	The Export-Import Bank of Korea	USD	5,000,000	USD	5,000,000

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	운영자금대출 지급보증	2014.08.28~2020.08.28	Citi Bank	USD	6,000,000	USD	6,000,000

〃	2015.08.12~2020.08.12	The Export-Import Bank of Korea	USD	3,000,000	USD	3,000,000

계	USD	26,000,000	USD	26,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 회사가 종속기업과 체결하고 있는 라이선스 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	사 용 처	제 공 기 간	사 용 료	수 입 수 수 료

당 분 기	전 분 기

기술제공	ESTec VINA Co.,Ltd.	2018.01.01~2020.12.31	기술제공으로 생산한 제품매출액의 5%	326,749	294,289

〃	ESTec Electronics (JIAXING) Co.,Ltd.	2016.04.01~2021.03.31	〃	167,457	203,003

〃	ESTec Phu Tho Co., Ltd.	2018.01.01~2020.12.31	〃	868,977	898,601

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한권한과 책임을 가지고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 회사가 지급한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	388,965	438,191

퇴 직 급 여	69,122	107,779