대호에이엘 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 대호에이엘(이하 "회사"라 함)은 2002년 10월 1일 (주)남선알미늄의 판재사업부의 분할로 설립되어, 알루미늄 판재의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달성군 논공읍 달성산업단지에 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 2002년 11월 11일에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 주식회사 대호하이텍(33.00%)입니다.2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 측정기준재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(4) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 회사의 회계정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에서 공시한 바와 같습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적 차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정회사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으며 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 재무위험관리의 목적 및 정책 회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 당좌차월, 매입채무, 할부구매약정으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험, 유동성위험, 환율변동위험 및 신용위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

( 1) 신용위험회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금 및 단기예금, 매도가능금융상품, 대출어음 및 특정파생상품 등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것이며, 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한최대 노출정도는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 16(당)1분기	제 15(전)기

현금및현금성자산	9,462,077,260	3,798,808,019

단기금융상품	153,355,461	153,355,461

매출채권	13,121,215,252	12,938,010,675

기타채권	4,018,211,439	4,447,564,306

장기금융상품	477,385,406	435,096,722

매도가능금융자산	21,389,950	18,531,150

합 계	27,253,634,768	21,791,366,333

(2) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 회사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

당분기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액(*)	1년이내	2~3년	4~5년

매입채무	1,378,328,855	1,378,328,855	-	-

기타채무	2,392,544,361	2,392,544,361	-	-

단기차입금	54,538,522,300	54,538,522,300	-	-

장기차입금	1,737,730,000	841,730,000	896,000,000	-

합 계	60,047,125,516	59,151,125,516	896,000,000	-

(*) 회사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험회사의 재무제표는 해외거래처와 중요한 영업활동으로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있으며 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

당 분기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 16(당)1분기	제 15(전)기

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD1,039,872.14	1,160,601,293	USD43,330.24	52,364,593

매출채권	USD834,158.86	931,004,692	USD1,059,702.35	1,280,650,275

JPY20,000.00	199,704	JPY20,000.00	206,890

소 계	USD1,874,031.00	2,091,605,985	USD1,103,032.59	1,333,014,868

JPY20,000.00	199,704	JPY20,000.00	206,890

단기차입금	USD30,587,332.97	34,138,522,300	USD25,858,059.12	31,249,464,417

당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을가정한 것으로 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 16(당)1분기	제 15(전)기

자 본	손 익	자 본	손 익

환율(5%상승시)	(1,602,315,860)	(1,602,315,860)	(1,495,812,133)	(1,495,812,133)

환율(5%하락시)	1,602,315,860	1,602,315,860	1,495,812,133	1,495,812,133

(4) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우 회사가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 차입금 20,671,420,000 원에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 16(당)1분기	제 15(전) 기

1% 상승	2,664,812	11,938,045

1% 하락	(2,664,812)	(11,938,045)

(5) 자본관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)1분기	제 15(전)기

부채비율:

부채총계(a)	66,754,664,330	64,802,350,945

자본총계(b)	26,088,269,827	22,234,396,581

부채비율(a÷b)	255.88%	291.45%

순차입금비율:

현금및현금성자산(c)	9,462,077,260	3,798,808,019

장단기금융상품(d)	630,740,867	588,452,183

차입금 등(e)	56,276,252,300	53,811,604,417

순차입금(f=e-c-d)	46,183,434,173	49,424,344,215

순차입금비율(f÷b)	177.03%	222.29%

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 16(당)1분기	제 15(전)기

보유현금	6,267,140	-

요구불예금	9,455,810,120	3,798,808,019

합 계	9,462,077,260	3,798,808,019

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 16(당)1분기	제 15(전)기

매출채권(유동)	매출채권	13,354,713,531	13,147,746,833

차감 : 대손충당금	(233,498,279)	(209,736,158)

매출채권(순액)	13,121,215,252	12,938,010,675

기타채권(유동)	미수금	3,833,524,959	4,257,724,526

차감 : 대손충당금	-	-

미수금(순액)	3,833,524,959	4,257,724,526

대여금	10,555,480	16,388,780

기타채권(비유동)	보증금	174,131,000	173,451,000

합 계	17,139,426,691	17,385,574,981

(2) 당분기말 현재 회사의 매출채권에 대한 연령별 대손충당금 설정정책과 실제적용율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	대손충당금설정정책율	실제 대손충당금 설정액

매출채권잔액	대손충당금설정액	실제설정율

받을어음(만기미도래)	1%	1,063,852,605	(10,638,526)	1%

3개월 미만	1%	11,787,816,859	(117,878,168)	1%

3개월~6개월 미만	20%	496,797,250	(99,359,450)	20%

6개월~12개월 미만	50%	-	-	50%

12개월 이상	90%	6,246,817	(5,622,135)	90%

부도어음	100%	-	-	100%

합 계	13,354,713,531	(233,498,279)

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	제 16(당)1분기	제 15(전)기

제 품	1,967,492,243	1,907,046,165

반 제 품	1,632,326,073	1,703,148,583

재 공 품	11,292,498,183	10,368,815,301

원 재 료	507,293,876	1,247,404,351

부 재 료	201,092,265	210,460,500

미 착 품	967,520,289	48,137,228

합 계	16,568,222,929	15,485,012,128

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 16(당)1분기	제 15(전)기

토지	23,549,411,366	23,549,411,366

건물	16,559,344,941	16,559,344,941

감가상각누계액	(1,914,561,101)	(1,784,104,285)

구축물	611,342,206	611,342,206

감가상각누계액	(472,720,309)	(466,165,252)

기계장치	35,128,978,213	34,903,004,391

감가상각누계액	(24,528,293,187)	(23,753,350,837)

손상차손누계액	(621,047,857)	(633,543,438)

기타유형자산	2,920,375,938	2,887,782,984

감가상각누계액	(2,453,065,720)	(2,435,316,530)

건설중인자산	11,150,000	11,150,000

미착기계	53,920,497	149,395,568

합 계	48,844,834,987	49,598,951,114

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당)1분기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	계정대체	기말장부가액

토 지	23,549,411,366	-	-	-	-	23,549,411,366

건 물	14,775,240,656	-	-	(130,456,816)	-	14,644,783,840

구축물	145,176,954	-	-	(6,555,057)	-	138,621,897

기계장치	10,516,110,116	155,010,000	(2,000)	(872,855,903)	181,374,956	9,979,637,169

기타의유형자산	452,466,454	52,335,454	(1,000)	(37,490,690)	-	467,310,218

건설중인자산	11,150,000	-	-	-	-	11,150,000

미착기계	149,395,568	85,899,885	-	-	(181,374,956)	53,920,497

합 계	49,598,951,114	293,245,339	(3,000)	(1,047,358,466)	-	48,844,834,987

② 제 15(전)기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	계정대체	기말장부가액

토지	13,505,829,100	-	-	-	10,043,582,266	23,549,411,366

건물	5,469,383,191	13,300,000	-	(471,381,141)	9,763,938,606	14,775,240,656

구축물	141,130,110	-	-	(25,754,197)	29,801,041	145,176,954

기계장치	11,046,788,666	625,477,409	-	(3,443,377,586)	2,287,221,627	10,516,110,116

정부보조금	(1,000,000)	-	-	1,000,000	-	-

기타의유형자산	488,049,227	126,307,101	(25,534,369)	(136,355,505)	-	452,466,454

건설중인자산	-	1,022,470,872	-	-	(1,011,320,872)	11,150,000

미착기계	-	256,618,236	-	-	(107,222,668)	149,395,568

합 계	30,650,180,294	2,044,173,618	(25,534,369)	(4,075,868,429)	21,006,000,000	49,598,951,114

(*) 전기 중 ㈜대호하이텍과의 자산양수도를 통해 토지, 건물 및 기계장치를 취득하였으며, 매매대금 중 21,006백만원은 ㈜대호하이텍의 미수금과 상계되었습니다. (3) 담보로 제공된 자산

장부금액 24,509백만원(전기말: 26,460 백만원)의 토지와 건물 등이 회사의 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 또한, 전기 중 취득한 장부금액 22,526백만원의 토지와 건물 등이 특수관계자인 (주)대호하이텍의 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 회사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른기업에 매도할 수 없습니다.

10. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	과 목	제 16(당)1분기	제 15(전)기

자산	대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	9,462,077,260	3,798,808,019

매출채권및기타채권	17,139,426,691	17,385,574,981

기타금융자산	630,740,867	588,452,183

매도가능금융자산	기타금융자산	21,389,950	18,531,150

소 계	27,253,634,768	21,791,366,333

부채	상각후원가로평가하는 금융부채	매입채무및기타채무	3,770,873,216	4,193,979,163

기타금융부채	56,276,252,300	53,811,604,417

소 계	60,047,125,516	58,005,583,580

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 분기

(단위 : 원)

구 분	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익

대여금및수취채권	5,782,497	-	752,573	(34,102,930)

기타금융부채	-	485,116,292	588,343,341	2,147,445,619

합 계	5,782,497	485,116,292	589,095,914	2,113,342,689

② 제 15(전)기

(단위 : 원)

구 분	이자수익	이자비용	외환차손익	외화환산손익

대여금및수취채권	178,901,871	-	(20,103,131)	11,883,592

기타금융부채	-	2,007,420,120	1,167,081,827	(1,645,967,440)

합 계	178,901,871	2,007,420,120	1,146,978,696	(1,634,083,848)

(3) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액

(단위 : 원)

구 분	제 16(당) 분기	제 15(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치