티케이지휴켐스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제18(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제17(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
휴켐스주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업휴켐스주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

2019년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

태광실업(주)	13,965,065	34.16

박연차	2,367,885	5.79

박주환	1,074,696	2.63

국민연금관리공단	4,082,521	9.99

농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33

자기주식	2,507,711	6.13

기타	13,474,310	32.97

합 계	40,878,588	100.00

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업

회사명	소재지	결산월	보통주지분율	업종/비고

당기	전기

정산컴퍼니(주)	대한민국	12월	62.58%	62.58%	부동산업

Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	100.00%	100.00%	화학제품 제조업

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무상태와 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

① 제 18(당) 기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄이익(손실)

정산컴퍼니(주)	50,631,650	346,369	50,285,281	-	(123,044)	326,597

Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.	186,939	4,793	182,146	-	(206,306)	(189,263)

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

정산컴퍼니(주)	50,510,422	551,737	49,958,685	-	1,557,765	2,099,099

Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.	16,504,532	774,533	15,729,999	-	910,405	1,217,743

(4) 당기와 전기의 비지배지분과 관련된 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.

① 제 18(당) 기

(단위:천원)

구 분	정산컴퍼니(주)	Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.

유동자산	32,345,714	186,939

비유동자산	18,285,936	-

유동부채	5,643	4,793

비유동부채	340,726	-

순자산	50,285,281	182,146

비지배지분의 장부금액	18,817,646	-

매출	-	-

당기순이익	(123,044)	(206,306)

총포괄이익	326,597	(189,263)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(46,045)	-

비지배지분에 배분된 총포괄이익	122,218	-

영업활동현금흐름	207,457	(1,111,195)

투자활동현금흐름	(500,000)	65,377

재무활동현금흐름	-	(16,047,063)

현금및현금성자산의 순증감	(292,543)	(17,092,881)

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

구 분	정산컴퍼니(주)	Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.

유동자산	32,650,964	16,411,932

비유동자산	17,859,458	92,600

유동부채	177,043	750,949

비유동부채	374,694	23,584

순자산	49,958,685	15,729,999

비지배지분의 장부금액	18,695,428	-

매출	-	-

당기순이익	1,557,765	910,405

총포괄이익	2,099,099	1,217,743

비지배지분에 배분된 당기순이익	582,943	-

비지배지분에 배분된 총포괄이익	785,520	-

영업활동현금흐름	1,184,179	(1,015,921)

투자활동현금흐름	(1,178,700)	16,512,797

재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	5,479	15,496,876

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표 는 2020년 2 월 10 일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결대상 종속기업

- 주석 11 : 피투자기업에 대한 유의적인 영향력 보유 여부- 주석 15 : 투자부동산- 주석 3 : 리스기간② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 관계기업투자의 회수가능액 추정

- 주석 23 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시, 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고되는 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(가) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

(나) 리스이용자연결실체는 건물, 생산설비, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

당기초 및 당기말 현재 사용권자산의 장부금액 및 당기 변동내역은 주석 14 에 기재하였습니다.

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 기타채무 항목으로 표시합니다.① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 자동연장조항을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 자동연장조항을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 소액 기초자산(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 분류된 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.(다) 리스제공자연결실체는 투자부동산 및 부동산 운용리스 계약 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며, 이 외 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결실체는 부동산 운용리스 계약 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스는 운용리스로 분류하였으며, 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산의 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류하였습니다.

(라) 연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전대리스에 대해서는 금융리스채권의 증가와 사용권자산의 감소로 처리하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입이 전환시점 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 1월 1일

리스이용자:

사용권자산	7,121

리스부채	7,121

리스제공자:

금융리스채권	666

사용권자산	(666)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 3.51%입니다.최초적용일 현재 운용리스약정을 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 1월 1일

2019년 1월 1일의 운용리스약정을 증분차입이자율로 할인한 금액	7,346

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(27)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(198)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	7,121

(2) 연결재무상태표의 유동과 비유동 구분 표시연결실체는 모든 자산과 부채를 유동자산과 비유동자산, 유동부채와 비유동부채로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 연결실체는 당기부터 연결재무상태표의 유동과 비유동 구분 내에서 유동성이 높은 항목부터 배열하는 것으로 연결재무상태표 표시방법을 변경(비교표시되는 연결재무상태표 포함)하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 지배기업의 소유지분 변동지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑤ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

① 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 연결포 괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서에 '매출채권손상차손'으로 매출채권 외 기타채권에 대한 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서에 '기타채권손상차손(환입)'으로 별도 표시합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 연결포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 연결포괄손익계산서의 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 포함되고 손상차손은 '금융원가'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 포함됩니다.2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재 분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	7년 ~ 50년

구축물	4년 ~ 15년

기계장치	1년 ~ 20년

기타의유형자산	3년 ~ 8년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	27년 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스

연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준서해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용 됩니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때, 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때, 재측정금액은 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 매입채무및기타채무의 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 IT설비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 교환사채교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당 받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 재고자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중 할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화① 외화거래연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 재무상태와 경영성과를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하 고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 29.(4)에 기술되어 있습니다.

(22) 금융수익과 금융원가

연결실체의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품평가손익- 파생상품거래손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)이자수익 또는 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 교환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 34를 포함한 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며필요하다고 판단되는 경우 담보를 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.② 채무상품연결실체는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가한 기타채권 1,375,988천원에 대하여 전체기간 기대신용손실에 따라 손실충당금 1,375,988천원을 인식하였으며, 이 외 채무상품에 대해서는 신용위험이 낮은 것으로 판단하여, 12개월 기대신용손실을 추정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 채무상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 제각연결실체는 금융자산의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

요구불예금	21,709,615	37,338,626

7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	377,255	3,436,663	36,897	1,222,411

단기금융상품	221,500,000	-	281,000,000	-

장기금융상품	70,000,000	145,000,000	75,000,000	50,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	21,645,708	-	17,457,471

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,743,139	-	1,667,010

합 계	291,877,255	171,825,510	356,036,897	70,346,892

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이그린글로벌(주)	1,669,320	-	1,669,320	325,281

삼성전자(주)(*)	9,999,728	10,996,506	9,999,728	7,626,609

삼성바이오로직스(주)	9,999,522	10,649,202	9,999,522	9,505,581

당기손익-공정가치측정 금융자산	주식회사오덱스커뮤니케이션 제1회 무보증 사모 전환사채	500,000	567,333	500,000	550,809

오라이언 메자닌 사모투자신탁 제1호	1,000,000	1,175,806	1,000,000	1,116,201

합계	23,168,570	23,388,847	23,168,570	19,124,481

(*) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 배당금 수익은 각각 279,051천원 및 143,143천원입니다. 당기 중 연결실체가 처분한 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 없으며, 이에 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

(3) 파생상품자산

당기말 현재 연결실체는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	포지션	계약금액	평가이익(누적)	평가이익(당기)	약정환율(원)

통화선도	한국산업은행	2018-05-10	2020-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	377,255	206,266	1,035.50

2018-05-10	2021-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	389,753	218,324	1,018.60

2018-05-10	2022-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	399,112	235,745	1,004.30

2018-05-10	2023-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	404,126	255,306	990.80

2018-05-10	2024-08-30	USD	USD 매입	3,300,000	400,717	265,754	979.40

2018-05-10	2025-08-29	USD	USD 매입	3,300,000	394,261	273,288	969.60

2018-05-10	2026-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	384,671	281,703	961.70

2018-05-10	2027-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	369,322	287,855	955.20

2018-05-10	2028-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	352,745	285,145	948.30

2018-05-10	2029-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	341,956	282,121	939.30

합 계	33,000,000	3,813,918	2,591,507

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	1,507,675	697,665	-	2,368,653

매출채권	58,826,931	-	70,214,126	-

대여금	-	-	17,384,096	-

미수금	5,422,583	-	2,457,955	694,263

미수수익	6,517,854	-	5,874,617	-

금융리스채권	350,263	-	-	-

합 계	72,625,306	697,665	95,930,794	3,062,916

(2) 당기말과 전기말 현재 신용손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 신용손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

총장부금액	58,826,931	15,872,028	70,214,126	29,435,078

신용손실충당금:

기초금액	-	(655,494)	-	(1,237,793)

설정액	-	(720,494)	-	-

환입액	-	-	-	582,299

기말금액	-	(1,375,988)	-	(655,494)

순장부금액	58,826,931	14,496,040	70,214,126	28,779,584

(3) 기대신용손실 평가연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

한편, 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가한 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 따라 손실충당금을 측정한 결과, 손실충당금 1,375,988천원을 인식하였습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	1,797,092	(5,663)	1,791,429	2,366,923	-	2,366,923

기타제품	1,208,476	-	1,208,476	2,252,628	-	2,252,628

반제품	7,947,811	(193,806)	7,754,005	6,459,708	-	6,459,708

원재료	1,894,753	-	1,894,753	3,140,422	-	3,140,422

저장품	3,233,176	-	3,233,176	8,556,011	-	8,556,011

미착품	12,536,672	-	12,536,672	8,060,072	-	8,060,072

합 계	28,617,980	(199,469)	28,418,511	30,835,764	-	30,835,764

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

재고자산평가손실	199,469	-

재고자산폐기손실	9,479	225,388

합 계	208,948	225,388

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	10,384,666	-	9,495,112	99,180

선급금	1,618,978	747	-	747

합 계	12,003,644	747	9,495,112	99,927

11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용대상인 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	20.00%	12월	홍콩	13,681,744	338,149	12,014,559	2,222,181

JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.	45.00%	12월	캄보디아	14,272,960	16,364,097	14,272,960	15,819,915

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	49.00%	12월	캄보디아	48,770	178,700	48,770	372,533

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	49.00%	12월	베트남	52,035,575	35,406,013	11,695,858	2,684,793

(주)일렘테크놀러지	48.91%	12월	대한민국	12,119,366	4,184,615	12,119,366	5,962,344

합 계	92,158,415	56,471,574	50,151,513	27,061,766

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득(*1)	대여금출자전환(*2)	손익에대한 지분(*3)	기타포괄손익에 대한 지분	손상차손(*3)	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	2,222,181	1,667,185	-	(3,604,137)	52,920	-	338,149

JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.	15,819,915	-	-	(17,649)	561,831	-	16,364,097

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd	372,533	-	-	(208,464)	14,631	-	178,700

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	2,684,793	23,124,417	17,215,300	(7,093,806)	(524,691)	-	35,406,013

(주)일렘테크놀러지	5,962,344	-	-	126,274	9,606	(1,913,609)	4,184,615

합 계	27,061,766	24,791,602	17,215,300	(10,797,782)	114,297	(1,913,609)	56,471,574

(*1) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 연결실체는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.와 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.의 균등유상증자에 참여 하였습니다. (*2) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 연결실체는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd. 대여금의 출자전환을 통해 균등유상증자에 참여하여 관계기업투자 17,215,300천원 을 추가취득하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 (주)일렘테크놀러지의 지속적인 영업실적 하락으로 인해 관계기업투자에 대한 손상검사를 수행했으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

주요 가정	내용

영구성장률	0.00 %

할인율	11.70 %

손상검사 결과, 연결실체는 회수가능액과 관계기업투자 장부금액의 차이 1,913,609천원을 기타영업외비용 중 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득(*)	손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	1,631,115	1,939,335	(1,459,227)	110,958	2,222,181

JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.	15,256,121	-	(99,576)	663,370	15,819,915

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd	-	-	341,885	30,648	372,533

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	8,556,909	-	(6,001,457)	129,341	2,684,793

(주)일렘테크놀러지	5,735,296	-	298,901	(71,853)	5,962,344

합 계	31,179,441	1,939,335	(6,919,474)	862,464	27,061,766

(*) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 전기 중 연결실체는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 균등유상증자에 참여하여 관계기업투자 1,939,335천원을 추가 취득했습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd.	JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.	TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.(*)	(주)일렘테크놀러지(*)

유동자산	1,138,760	1,281	392,933	19,468,768	8,734,411

비유동자산	336,975	37,202,937	-	56,164,426	15,404,661

유동부채	629,503	839,558	28,239	3,542,403	14,120,036

비유동부채	118,360	-	-	-	475,767

매출액	-	-	-	30,327,683	17,357,368

영업이익(손실)	(4,770,735)	(39,222)	(14,920)	(10,339,466)	618,106

당기순이익(손실)	(18,020,680)	(39,222)	(425,437)	(14,477,156)	258,201

기타포괄이익(손실)	264,598	1,248,514	29,860	(1,070,797)	19,642

총포괄이익(손실)	(17,756,082)	1,209,292	(395,577)	(15,547,953)	277,843

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd.	JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.	TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD	(주)일렘테크놀러지(*)

유동자산	12,421,277	109,975	777,635	13,619,206	11,463,035

비유동자산	283,976	35,927,279	-	57,645,362	14,650,512

유동부채	2,557,224	881,887	17,364	23,643,913	9,045,404

비유동부채	-	-	-	42,307,863	7,802,717

매출액	-	-	-	16,204,014	19,202,506

영업이익(손실)	(7,299,978)	(35,265)	(13,649)	(8,893,425)	1,102,878

당기순이익(손실)	(7,296,133)	(221,281)	1,960,073	(12,247,872)	611,182

기타포괄이익(손실)	554,790	1,474,156	(20,090)	263,964	(146,922)

총포괄이익(손실)	(6,741,343)	1,252,875	1,939,983	(11,983,908)	464,260

(*) 상기 관계기업의 요약 재무정보는 피투자기업의 재무제표를 연결실체의 회계정책에 따라 조정한 것입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	연결실체 지분율(a)	당기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	손상차손	장부금액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd	20.00%	727,872	145,574	192,575	-	338,149

JeongSan Cambodia DevelopmentCo., Ltd.	45.00%	36,364,660	16,364,097	-	-	16,364,097

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	49.00%	364,694	178,700	-	-	178,700

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	49.00%	72,090,791	35,324,488	81,525	-	35,406,013

(주)일렘테크놀러지	48.91%	9,543,269	4,667,167	-	(482,552)	4,184,615

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	연결실체 지분율(a)	전기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	장부금액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd	20.00%	10,148,029	2,029,606	192,575	2,222,181

JeongSan Cambodia DevelopmentCo., Ltd.	45.00%	35,155,367	15,819,915	-	15,819,915

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	49.00%	760,271	372,533	-	372,533

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	49.00%	5,312,792	2,603,267	81,526	2,684,793

(주)일렘테크놀러지	48.91%	9,265,426	4,531,287	1,431,057	5,962,344

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	33,196,033	35,740,446	481,059,798	14,361,949	6,132,984	628,171,514

취득금액	-	-	-	-	492,190	40,657,698	41,149,888

처분금액	-	(29,338)	-	(2,875,775)	(1,782,501)	-	(4,687,614)

투자부동산으로 대체	(17,659,479)	-	-	-	-	-	(17,659,479)

기타증감액(*)	905,553	509,923	371,721	9,647,801	2,130,365	(11,732,667)	1,832,696

기말금액	40,926,378	33,676,618	36,112,167	487,831,824	15,202,003	35,058,015	648,807,005

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(18,945,061)	(24,283,981)	(359,757,723)	(7,664,416)	-	(410,651,181)

처분금액	-	29,335	-	2,830,179	1,673,241	-	4,532,755

감가상각비	-	(1,402,176)	(1,627,891)	(23,130,110)	(793,374)	-	(26,953,551)

기타증감액(*)	-	-	-	-	(9,952)	-	(9,952)

기말금액	-	(20,317,902)	(25,911,872)	(380,057,654)	(6,794,501)	-	(433,081,929)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(37,800)	-	-	(37,800)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(31,500)	-	-	(31,500)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	14,250,972	11,456,465	121,264,275	6,697,533	6,132,984	217,482,533

기말금액	40,926,378	13,358,716	10,200,295	107,742,670	8,407,502	35,058,015	215,693,576

(*) 기타증감액은 당기 중 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 및 해외소재 종속기업의 재무제표 환산으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	33,144,143	32,014,319	457,258,283	12,110,308	34,951,472	627,158,829

취득금액	-	-	-	-	1,165,701	16,203,527	17,369,228

처분금액	-	-	-	(1,525,443)	(210,691)	(14,293,984)	(16,030,118)

기타증감액(*)	-	51,890	3,726,127	25,326,958	1,296,631	(30,728,031)	(326,425)

기말금액	57,680,304	33,196,033	35,740,446	481,059,798	14,361,949	6,132,984	628,171,514

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(17,381,076)	(22,564,715)	(336,073,257)	(7,281,871)	-	(383,300,919)

처분금액	-	-	-	1,488,760	210,476	-	1,699,236

감가상각비	-	(1,563,985)	(1,719,266)	(25,173,226)	(590,769)	-	(29,047,246)

기타증감액(*)	-	-	-	-	(2,252)	-	(2,252)

기말금액	-	(18,945,061)	(24,283,981)	(359,757,723)	(7,664,416)	-	(410,651,181)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(44,100)	-	-	(44,100)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(37,800)	-	-	(37,800)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	15,763,067	9,449,604	121,140,926	4,828,437	34,951,472	243,813,810

기말금액	57,680,304	14,250,972	11,456,465	121,264,275	6,697,533	6,132,984	217,482,533

(*) 기타증감액은 무형자산으로의 대체액과 해외소재 종속기업의 재무제표 환산으로인한 변동으 로 구성되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,404,414	9,335,949	13,740,363

취득금액	105,680	106,990	212,670

처분금액	(5,688)	-	(5,688)

기타증감액(*)	245	-	245

기말금액	4,504,651	9,442,939	13,947,590

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,271,578)	(1,092,042)	(5,363,620)

무형자산상각비	(78,214)	-	(78,214)

처분금액	3,992	-	3,992

손상차손환입금액	-	108,468	108,468

기타증감액(*)	(163)	-	(163)

기말금액	(4,345,963)	(983,574)	(5,329,537)

장부금액:

기초금액	132,836	8,243,907	8,376,743

기말금액	158,688	8,459,365	8,618,053

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 재무제표 환산으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,334,445	9,196,192	13,530,637

취득금액	69,852	-	69,852

처분금액	-	(677,843)	(677,843)

기타증감액(*)	117	817,600	817,717

기말금액	4,404,414	9,335,949	13,740,363

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,176,485)	(1,549,885)	(5,726,370)

무형자산상각비	(95,053)	-	(95,053)

처분금액	-	457,843	457,843

기타증감액(*)	(40)	-	(40)

기말금액	(4,271,578)	(1,092,042)	(5,363,620)

장부금액:

기초금액	157,960	7,646,307	7,804,267

기말금액	132,836	8,243,907	8,376,743

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 해외소재 종속기업의 재무제표 환산으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다.

14. 사 용권자산

당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	생산설비	기타	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입영향	194,593	1,417,414	4,319,344	523,184	6,454,535

신규 리스계약	-	-	215,929	29,753	245,682

신규 전대리스계약	-	(22,080)	-	-	(22,080)

리스계약 종료	-	-	-	(52,112)	(52,112)

전대리스계약 종료	-	9,617	-	-	9,617

리스부채의 재측정	(49,024)	-	-	-	(49,024)

기말금액	145,569	1,404,951	4,535,273	500,825	6,586,618

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-	-

감가상각비	(19,748)	(703,365)	(414,014)	(239,036)	(1,376,163)

리스계약 종료	-	-	-	9,219	9,219

기말금액	(19,748)	(703,365)	(414,014)	(229,817)	(1,366,944)

순장부금액:

기초금액	-	-	-	-	-

기말금액	125,821	701,586	4,121,259	271,008	5,219,674

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

취득금액	-	28,730	28,730

유형자산에서 대체(*)	17,659,479	-	17,659,479

기말금액	22,028,220	359,104	22,387,324

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(167,024)	(167,024)

감가상각비	-	(8,119)	(8,119)

기말금액	-	(175,143)	(175,143)

장부금액:

기초금액	4,368,741	163,350	4,532,091

기말금액	22,028,220	183,961	22,212,181

(*) 유형자산의 대체는 사용목적의 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(159,304)	(159,304)

감가상각비	-	(7,720)	(7,720)

기말금액	-	(167,024)	(167,024)

장부금액:

기초금액	4,368,741	171,070	4,539,811

기말금액	4,368,741	163,350	4,532,091

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

임대수익:

임대료수익	196,026	95,991

운영비용:

세금과공과	70,663	64,730

감가상각비	8,119	7,720

보험료	14	19

(4) 투자부동산의 공정가치당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	49,253,969	22,028,220	19,730,169	4,368,741

건물	292,758	183,961	163,350	163,350

합 계	49,546,727	22,212,181	19,893,519	4,532,091

연결실체는 투자부동산 중 토지와 건물에 대하여 당기말 현재 연결실체와 독립적인 감정평가법인을 통한 감정평가액을 공정가치로 공 시하였습니다.

(5) 투자부동산의 운용리스에 관한 정보당기말과 전기말 현재 연결실체가 운용리스로 제공하는 투자부동산과 그 밖의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

토지	건물	토지	건물

운용리스 대상 투자부동산	12,482,424	183,961	4,368,741	163,350

그 밖의 투자부동산	9,545,796	-	-	-

합 계	22,028,220	183,961	4,368,741	163,350

16. 특수관계자(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 18(당) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	유무형자산취득	유형자산처분	출자전환(*1)	유상증자(*2)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	798,119	-	16,619	-	36,364	-	-

관계기업	(주)일렘테크놀러지	1,132	230	3,922	-	-	-	-	-	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	7,175	4,719	-	-	-	-	-	1,667,185

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	-	445,851	-	-	-	-	-	17,215,300	23,124,417

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	343	-	1,841,841	1,995	276,630	-	-	-

(주)에어로젤코리아	18,000	447	-	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	20,269	-	-	-	-

(주)정산인터내셔널	-	-	195,335	-	-	-	-	-	-

(주)정산애강	-	4,138	-	-	-	-	-	-	-

태광파워서비스(주)	-	673	-	-	-	-	-	-	-

PT. TK Industrial Indonesia	-	-	29,454	-	-	-	-	-	-

합 계	19,132	458,857	1,031,549	1,841,841	38,883	276,630	36,364	17,215,300	24,791,602

(*1) 당기 중 연결실체가 대여금을 출자전환한 금액입니다.(*2) 당기 중 연결실체가 유상증자로 추가출자한 금액입니다.

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	유무형자산취득	유상증자(*)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	617,260	49,126	17,894	-	-

관계기업	(주)일렘테크놀러지	6,568	26,819	5,230	-	-	-	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	188,652	-	4,872	-	-	-	1,939,335

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	-	280,615	-	-	-	-	-

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd	-	101,616	-	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	5,610	-	-	1,618,524	1,943	142,590	-

(주)에어로젤코리아	32,207	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	16,306	800,000	-

(주)정산인터내셔널	-	-	158,264	-	-	-	-

(주)정산애강	108,748	-	-	-	-	-	-

PT. TK Industrial Indonesia	-	-	138,069	-	-	-	-

합 계	341,785	409,050	923,695	1,667,650	36,143	942,590	1,939,335

(*) 전기 중 연결실체가 관계기업에 추가출자한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 대여금 관련 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초금액	대여	상환	출자전환	기말금액

관계기업	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.(*)	대여금	16,771,500	6,369,730	(5,925,930)	(17,215,300)	-

(*) 당기 중 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.에 대한 대여금 중 USD 14,700,000은 출자전환, USD 5,300,000은 회수되어 당기말 현재 연결실체가 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd. 와 체결하고 있는 자금 대여 약정은 없습니다.

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초금액	대여	상환	환율변동효과	기말금액

관계기업	TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	대여금	4,821,300	-	(4,821,300)	-	-

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.(*)	-	16,608,293	-	163,207	16,771,500

(주)일렘테크놀러지	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

합 계	6,821,300	16,608,293	(6,821,300)	163,207	16,771,500

(*) 전기말 현재 연결실체는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.와 USD 20,000,000의 자금 대여 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대여금액은 USD 15,000,000입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 (주)일렘테크놀러지와 50억원을 한도로 자금 대여약정을 체결하고 있으며, 실행된 대여금액은 없습니다.

(3) 당기 중 리스채권 관련 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초금액	리스기준서도입영향	신규리스계약	이자수익	리스채권의 회수	리스계약종료	기말금액

관계기업	(주)일렘테크놀러지	-	10,637	-	230	(5,390)	-	5,477

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	369,082	-	7,175	(186,493)	-	189,764

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	10,990	22,080	343	(10,633)	(9,115)	13,665

(주)에어로젤코리아	-	20,693	-	447	(10,486)	-	10,654

(주)정산애강	-	219,706	-	4,138	(110,928)	-	112,916

태광파워서비스(주)	-	34,595	-	673	(17,481)	-	17,787

합 계	-	665,703	22,080	13,006	(341,411)	(9,115)	350,263

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	제 18(당) 기	제 17(전) 기

리스채권	기타채권	기타채무	대여금	기타채권	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	505,434	4,392	-	599,643	10,806

관계기업	(주)일렘테크놀러지	5,477	255	4,590	-	335	4,590

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	189,764	391	173,687	-	447	173,687

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,Ltd.	-	-	-	16,771,500	280,413	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	13,665	-	374,378	-	-	142,806

(주)에어로젤코리아	10,654	-	12,889	-	-	8,929

(주)정산인터내셔널	-	115,821	-	-	156,116	-

(주)정산애강	112,916	-	-	-	-	-

태광파워서비스(주)	17,787	-	-	-	-	-

PT. TK Industrial Indonesia	-	3,171	-	-	3,303	-

합 계	350,263	625,072	569,936	16,771,500	1,040,257	340,818

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권 3,800백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

그 밖의 특수관계자	PT.TK Indonesia	단기금융상품	17,000,000	17,000,000	한국산업은행

정산개발(주)	9,000,000	9,000,000	(주)경남은행

(7) 당기말 현재 연결실체는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 18,960백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 각 금융기관여신별 지급보증기간은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	지급보증액	지급보증기간

(주)신한은행	10,800,000	2019-05-19 ~ 2020-05-19

(주)우리은행	8,160,000	2019-09-24 ~ 2020-09-24

합 계	18,960,000

연결실체는 이와 관련하여 금융보증부채 193 백만원 을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	6,767,141	7,387,992

퇴직급여	2,019,513	2,173,327

합 계	8,786,654	9,561,319

연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

17. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	26,915,790	36,959,757

미환류소득법인세	6,369,411	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	11,646	(239,905)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	301,368	(776,958)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,548,659)	(804,408)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	(1,140,374)	505,312

법인세비용	30,909,182	35,643,798

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	301,368	16,434

교환권대가	-	432,550

주식매수선택권	-	645,122

자기주식처분이익	-	(1,871,064)

당기법인세 소계	301,368	(776,958)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실(이익)	(1,013,553)	657,996

관계기업자본변동	(126,821)	(152,684)

이연법인세 소계	(1,140,374)	505,312

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(839,006)	(271,646)

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익, 관계기업자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로, 교환권대가, 주식매수선택권 및자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세비용차감전순이익	101,221,468	140,725,165

적용세율	24.20%	24.20%

적용세율에 따른 세부담액	24,050,895	31,829,849

조정사항:

미환류소득법인세	6,369,411	-

영구적차이로 인한 법인세 효과	737,713	265,988

세액공제	(24,438)	(100,502)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	13,498	(239,905)

과거기간 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	5	(2,589)

이연법인세 미인식효과	(237,902)	3,890,957

법인세비용	30,909,182	35,643,798

평균유효세율	30.54%	25.33%

(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

이연법인세자산	16,709,152	15,221,832

이연법인세부채	12,250,416	12,311,755

당기법인세자산	13,463,322	17,548,818

당기법인세부채	33,285,225	36,960,115

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(1,354,415)	(232,263)	-	(1,586,678)

감가상각비	8,585,157	(396,964)	-	8,188,193

토지	(6,710,979)	(66,115)	-	(6,777,094)

확정급여부채	3,532,553	139,173	-	3,671,726

퇴직보험	(3,054,668)	(39,965)	-	(3,094,633)

특례감가상각비	(59,688)	(2,717)	-	(62,405)

감가상각누계액	452,503	6,593	-	459,096

미확정비용	516,277	96,829	-	613,106

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	1,019,085	-	(1,013,553)	5,532

당기손익-공정가치측정 금융자산	(25,563)	(13,114)	-	(38,677)

선급보험료	7,351	(629)	-	6,722

교환권조정	(285,114)	235,233	-	(49,881)

관계기업투자	(411,557)	49,743	(126,821)	(488,635)

종속기업투자	(398,592)	3,280,412	-	2,881,820

기타	1,097,727	(367,183)	-	730,544

합 계	2,910,077	2,689,033	(1,140,374)	4,458,736

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(1,228,425)	(125,990)	-	(1,354,415)

감가상각비	8,657,683	(72,526)	-	8,585,157

토지	(6,710,979)	-	-	(6,710,979)

확정급여부채	3,344,771	187,782	-	3,532,553

퇴직보험	(2,951,572)	(103,096)	-	(3,054,668)

특례감가상각비	(58,300)	(1,388)	-	(59,688)

감가상각누계액	445,470	7,033	-	452,503

미확정비용	636,150	(119,873)	-	516,277

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	361,089	-	657,996	1,019,085

당기손익-공정가치측정 금융자산	(10,475)	(15,088)	-	(25,563)

선급보험료	5,819	1,532	-	7,351

교환권조정	(850,716)	565,602	-	(285,114)

관계기업투자	(216,295)	(42,578)	(152,684)	(411,557)

종속기업투자	-	(398,592)	-	(398,592)

기타	681,449	416,278	-	1,097,727

합 계	2,105,669	299,096	505,312	2,910,077

(6) 당 기말과 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

종속기업투자	-	13,831,233

관계기업투자	37,791,452	24,481,126

합 계	37,791,452	38,312,359

당기말과 전기말 현재 연결실체는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니한 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

18. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

(주)신한은행	매입외환	0.63 ~ 1.09	8,817,104	8,758,627

한국산업은행	한도대출	2.04	8,000,000	800,000

우리은행	일반대출	2.00	19,300,000	-

합 계	36,117,104	9,558,627

19. 장기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

원화공모사채	-	49,925,544	-	49,908,355

교환사채	35,585,503	-	-	34,613,468

합 계	35,585,503	49,925,544	-	84,521,823

(2) 당기말과 전기말 현재 원화공모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

제2-2회 무보증 공모사채	2015-08-04	2022-08-04	3.31	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(74,456)	(91,645)

사채 장부금액	49,925,544	49,908,355

유동성대체	-	-

장기원화공모사채 장부금액	49,925,544	49,908,355

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.(3) 교환사채① 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

제3회 무보증 교환사채	2017-03-17	2020-03-17	-	35,791,623	35,791,623

교환권조정	(206,120)	(1,178,155)

유동성대체	(35,585,503)	-

교환사채 장부금액	-	34,613,468

② 당기말과 전기말 현재 교환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

교환사채 발행금액	59,191,623	59,191,623

거래원가	(207,670)	(207,670)

순현금유입액	58,983,953	58,983,953

교환권행사	(22,313,520)	(22,313,520)

교환권대가(법인세차감전)	(4,521,316)	(4,521,316)

발생이자	3,436,386	2,464,351

기말 장부금액	35,585,503	34,613,468

③ 당기말 현재 교환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증 교환사채

교환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 자사주 교환사채

교환청구권의 행사기간	2017.03.17 ~ 2020.03.03

표면이자율	-

만기보장이자율	-

상환방법	만기일에 미교환 교환사채 잔액에 대하여 사채 원금의 100% 일시 상환

사채발행금액(액면금액)	59,191,623,200원

발행 시 교환가능주식의 수	2,303,176주(*)

교환가격	25,700원

교환할 주식의 종류	당사가 발행한 보통주식(자사주)

교환가격의 조정	- 교환청구권 행사를 하기 전 당사가 시가를 하회하는 가격으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 전환상환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우

(*) 당기 중 행사된 교환권은 없으며, 당기말 현재 교환사채의 액면금액과 교환가능주식의 수는 각각 35,791,623천원 및 1,392,680주 입니다.

20. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	677,206	-	-	677,206

기타보증금	2,134,452	15,853,539	-	8,353,867

매입채무	42,247,314	-	45,641,344	-

리스부채	1,950,441	3,737,056	-	-

미지급금	19,275,122	514,997	17,052,685	624,373

미지급배당금	141	-	141	-

미지급비용	4,231,343	-	4,673,000	-

예수금	2,706,769	-	3,098,618	-

합계	73,222,788	20,105,592	70,465,788	9,655,446

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 기타보증금

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액

기타보증금	3.13 ~ 3.87	21,385,520	3.87	10,497,504

현재가치할인차금	(3,397,529)	(2,143,637)

장부금액	17,987,991	8,353,867

② 리스부채

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액

리스부채	2.16 ~ 3.76	5,687,497	-	-

상기 기타보증금 및 리스부채를 제외한 기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

21. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(*)	192,886	-	244,944	94,747

파생상품부채	1,600,022	-	-	753,868

합 계	1,792,908	-	244,944	848,615

(*) 주석 16에 서 설명 하는 바와 같이 연결실체는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 18,960 백만원 을 한도 로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

(2) 파생상품부채

당기말 현재 연결실체는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	포지션	계약금액	평가손실(누적)	평가손실(당기)	약정환율(원)

통화선도	한국산업은행	2018-05-10	2020-02-28	USD	USD 매도	14,200,000	1,600,022	846,154	1,043.30

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	856,008	-	860,968	-

선수수익	391,786	3,393,428	164,077	2,143,637

배출부채	38,633	-	-	-

합 계	1,286,427	3,393,428	1,025,045	2,143,637

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	38,152,231	38,601,726

복리후생비	1,453,768	1,297,866

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	1,847,490	2,084,527

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	2,632,915	2,527,902

합 계	44,086,404	44,512,021

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채(순자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 순자산(*1)	(1,070,385)	(451,068)

확정급여형 퇴직급여제도의 부채	-	23,585

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*2)	604,344	750,843

합 계	(466,041)	323,360

(*1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 지배기업의 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분을 확정급여자산으로 인식하였습니다.(*2) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다. (3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균월급여에 근속연수를 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

순확정급여부채(자산)의 변동:

기초금액	(427,483)	2,586,443

당기손익으로 인식하는 총비용	1,847,490	2,084,527

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	1,245,322	67,911

사외적립자산 납입액	(3,000,000)	(4,800,000)

지급액	(735,714)	(366,364)

기말금액	(1,070,385)	(427,483)

연결재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	15,177,668	15,044,374

사외적립자산의 공정가치	(16,248,053)	(15,471,857)

확정급여부채(자산)	(1,070,385)	(427,483)

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	15,044,374	14,788,265

당기근무원가	1,859,191	2,012,698

이자원가	379,665	396,423

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)	1,052,307	(70,562)

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(3,157,869)	(2,082,450)

기말금액	15,177,668	15,044,374

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	15,471,857	12,201,822

사외적립자산의 이자수익	391,366	324,594

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)	(193,015)	(138,473)

사외적립자산 납입액	3,000,000	4,800,000

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(2,422,155)	(1,716,086)

기말금액	16,248,053	15,471,857

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정의 변동	(50,894)	-

재무적가정의 변동	(523,781)	(186,749)

경험조정	(477,631)	257,311

사외적립자산의 재측정요소	(193,016)	(138,473)

소 계	(1,245,322)	(67,911)

법인세효과	301,368	16,434

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(943,954)	(51,477)

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

정기예금	13,293,202	15,269,570

이율보증형 보험	2,933,530	131,539

미운용자산 등	16,073	65,500

국민연금전환금	5,248	5,248

합 계	16,248,053	15,471,857

(10) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기대임금상승률	2.10%~11.64%	2.04%~10.02%

할인율	2.30%	2.62%

당기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 종업원 평균잔여근속년수 8.44 년에 해당하는 공모 무보증 회사채 이율을 이용하여 추정하였습니다.

(11) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

임금상승률(1%변동)	1,334,899	(1,187,516)

할인률(1%변동)	(1,172,259)	1,342,999

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원입니다. 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

주식발행초과금	176,298,507	176,298,507

자기주식처분이익	12,045,822	12,045,822

교환권대가(*)	2,072,312	2,072,312

합 계	190,416,641	190,416,641

(*) 교환사채의 발행시점에 교환사채의 전체 공정가치 중 부채요소를 차감한 금액에서 법인세 효과를 차감한 잔액으로 측정하였으며, 교환사채 발행금액 대비 교환권이 행사된 비율에 따라 교환권 대가를 차감하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초	12,045,822	5,540,095

교환사채의 교환권 행사	-	4,830,274

주식선택권의 행사	-	1,675,453

기말	12,045,822	12,045,822

(4) 당기와 전기 중 교환권대가의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초	2,072,312	3,427,158

교환사채의 교환권 행사	-	(1,354,846)

기말	2,072,312	2,072,312

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

자기주식(당기말: 2,507,711주, 전기말 1,615,811주)	(51,303,550)	(31,460,182)

기타의자본조정	(3,103,770)	(3,103,770)

합 계	(54,407,320)	(34,563,952)

② 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,615,811	31,460,182	2,563,403	49,765,875

취득	891,900	19,843,368	30,000	729,000

교환사채의 교환권 행사	-	-	(910,496)	(17,728,267)

주식선택권의 행사	-	-	(67,096)	(1,306,426)

기말	2,507,711	51,303,550	1,615,811	31,460,182

당기말 현재 연결실체는 교환사채의 교환대상 자기주식 1,392,680주를 한국예탈결제원에 예탁하였으며, 동 자기주식을 교환사채권자의 교환권 청구에 따른 교환 외에는 교환사채의 만기일까지 처분할 수 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익(*)	1,001,452	(2,173,232)

관계기업자본변동	(946,022)	(755,628)

해외사업환산손실	(1,997,465)	(2,014,508)

합 계	(1,942,035)	(4,943,368)

(*) 공정가치 누적변동분에서 법인세효과가 차감되어 있습니다.

26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법정적립금	37,169,094	32,457,562

재평가적립금	21,630,429	21,630,429

임의적립금	343,630,000	302,120,000

미처분이익잉여금	75,458,189	99,371,071

합 계	477,887,712	455,579,062

연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한,재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	455,579,062	408,710,101

회계정책변경효과	-	23,243

지배기업지분 당기순이익	70,358,331	104,498,423

배당금	(47,115,332)	(57,472,778)

확정급여제도의 재측정요소	(943,954)	(51,477)

관계기업이익잉여금변동	9,605	(71,852)

금융자산처분손실의 대체	-	(56,598)

기말금액	477,887,712	455,579,062

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 25일	처분확정일: 2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	69,551,785	93,345,895

전기이월미처분이익잉여금	9,030	4,286

당기순이익	70,477,104	93,521,536

확정급여제도의 재측정요소	(943,954)	(51,477)

기타포괄손익측정 금융상품 처분	-	(56,598)

관계기업이익잉여금변동	9,605	(71,852)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	69,547,965	93,336,865

이익준비금	3,837,088	4,711,533

사업확장적립금	27,340,000	41,510,000

배당금 주당현금배당금(율): 당기 : 1,000원 (100%) 전기: 1,200원 (120%)	38,370,877	47,115,332

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	3,820	9,030

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

배당받을 주식수	39,262,777 주	38,315,185 주

주당액면금액	1,000	1,000

액면배당률	120%	150%

배당금	47,115,332,400	57,472,777,500

27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익	70,358,331,494	104,498,423,040

가중평균유통보통주식수	38,838,214 주	38,797,725 주

주당이익	1,812	2,693

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초유통보통주식수	39,262,777	38,315,185

자기주식취득	(424,563)	(22,932)

교환사채행사	-	464,642

주식선택권행사	-	40,830

기말유통보통주식수	38,838,214	38,797,725

(3) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

보통주당기순이익	70,358,331,494	104,498,423,040

조정:

교환사채이자비용	972,035,191	1,250,720,508

희석당기순이익	71,330,366,685	105,749,143,548

희석가중평균유통보통주식수	40,230,894 주	40,662,528 주

희석주당이익	1,773	2,600

(4) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

가중평균유통보통주식수	38,838,214	38,797,725

교환사채	1,392,680	1,838,537

주식매수선택권	-	26,266

희석가중평균유통보통주식수	40,230,894	40,662,528

( 5) 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행금액

신용장개설	(주)신한은행	USD 10,000,000.00	USD 47,658.70

매입외환	USD 7,615,394.37	USD 7,615,394.37

외상매출채권담보대출	5,000,000	516,721

일반대출	(주)우리은행	20,000,000	19,300,000

한도대출	한국산업은행	30,000,000	8,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행(*)	20,000,000	-

합 계	USD 17,615,394.3775,000,000	USD 7,663,053.07 27,816,721

(*) 당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 연결실체의 재고자산(장부가액: 28,418,511천원, 담보설정금액: USD 26,000,000)이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 예금의 내용은 다음과 같습니다.(주석 16 참조)

(단위:천원)

계정과목	제 18(당) 기	제 17(전) 기	사용제한내용	금융기관

단기금융상품	17,000,000	17,000,000	관계사 차입담보 제공	한국산업은행

9,000,000	5,000,000	관계사 차입담보 제공	(주)경남은행

합 계	26,000,000	22,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울고등법원	인방산업(주)	당사	공사대금청구	390,000	당사가 2심 결과 피고에게 지급한 지연손해금에대한 대법원 파기환송 후 상고 진행 중

서울중앙지방법원(*)	남해화학	당사	공사금지가처분	-	계류 중

(*) 연결실체의 공장 건설 관련 공사금지가처분 소송으로 보고기간말 이후 2020년 2월 10일자로 기각되었습니다.연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

29. 수익(1) 수익원천

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

석유화학제품및상품	599,931,113	735,835,939

운송용역	17,522,815	13,079,607

상쇄배출권	42,103,546	13,959,858

투자부동산 임대료수익	196,026	95,991

기타 임대료수익	19,132	22,716

합 계	659,772,632	762,994,111

(2) 수익의 구분연결실체는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매 및 부동산업을 주요사업으로 운영되고 있습니다. 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

한 시점에 이행:

석유화학제품및상품	599,931,113	735,835,939

상쇄배출권	42,103,546	13,959,858

기간에 걸쳐 이행:

운송용역	17,522,815	13,079,607

임대료수익	215,158	118,707

합 계	659,772,632	762,994,111

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	58,826,931	70,214,126

계약자산	-	-

계약부채(*)	387,685	164,077

(*) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 연결실체는 동 계약부채를 선수수익에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책

석유화학제품및상품	연결실체는 재화의 판매 수량에 기초한 수량할인 조건으로 재화를 판매하고 있으며, 계약에 따른 거래대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 미래예측정보를 반영하여 할인액을 추정하고 있으며 연결실체는 추정된 할인액을 반영한 수익을 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

운송용역	운송료 또는 보험료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

상쇄배출권	상쇄 배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

임대료수익	투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

30. 매출원가와 판매비와관리비 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

제품매출원가	492,569,253	561,349,364

상품매출원가	21,255,130	24,251,563

기타매출원가(*)	2,944,203	924,941

합 계	516,768,586	586,525,868

(*) 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용을 기타매출원가로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기종업원급여	14,225,901	14,913,744

퇴직급여	2,599,620	2,764,166

복리후생비	415,107	471,306

여비교통비	210,185	472,772

운송비	11,077,485	11,211,333

지급수수료	3,357,970	3,092,623

지급임차료	145,474	1,030,400

감가상각비	755,118	604,786

무형자산상각비	76,492	93,513

사용권자산상각비	836,028	-

기타판매관리비용	2,948,094	2,486,110

합 계	36,647,474	37,140,753

(3) 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와 관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	(718,802)	-	(718,802)

원재료와 소모품의 사용액	396,736,812	-	396,736,812

상품매입액	21,255,130	-	21,255,130

기타제품 및 배출부채의 변동	1,044,151	-	1,044,151

상쇄배출권의 인증	1,900,052	-	1,900,052

종업원급여	25,835,432	16,797,204	42,632,636

복리후생비	1,038,661	415,107	1,453,768

여비교통비	114,805	210,186	324,991

세금과공과	653,474	1,342,887	1,996,361

도서인쇄비	12,565	80,247	92,812

지급임차료	754,034	145,474	899,508

감가상각비	26,192,133	755,118	26,947,251

무형자산상각비	1,722	76,492	78,214

사용권자산상각비	540,135	836,028	1,376,163

투자부동산상각비	-	8,119	8,119

수선비	3,799,714	27,110	3,826,824

차량유지비	100,588	86,678	187,266

보험료	600,877	21,358	622,235

지급수수료	7,956,606	3,357,970	11,314,576

교육훈련비	124,004	70,304	194,308

판매수수료	-	417,327	417,327

운송비	17,522,815	11,077,485	28,600,300

기타	11,303,678	917,880	12,221,558

합 계	516,768,586	36,647,474	553,416,060

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와 관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	(482,731)	-	(482,731)

원재료와 소모품의 사용액	464,039,528	-	464,039,528

상품의 변동	4,539	-	4,539

상품매입액	24,247,024	-	24,247,024

기타제품 및 배출부채의 변동	(1,397,155)	-	(1,397,155)

상쇄배출권의 인증	2,322,096	-	2,322,096

종업원급여	25,536,245	17,677,910	43,214,155

복리후생비	826,560	471,306	1,297,866

여비교통비	127,905	472,772	600,677

세금과공과	517,551	380,691	898,242

도서인쇄비	13,263	77,387	90,650

지급임차료	1,084,986	1,030,400	2,115,386

감가상각비	28,436,160	604,786	29,040,946

무형자산상각비	1,540	93,513	95,053

수선비	6,223,676	31,610	6,255,286

차량유지비	153,537	95,379	248,916

보험료	659,157	27,473	686,630

지급수수료	8,077,582	3,092,623	11,170,205

교육훈련비	116,782	82,930	199,712

판매수수료	-	431,754	431,754

운송비	13,079,607	11,211,333	24,290,940

기타	12,938,016	1,358,886	14,296,902

합 계	586,525,868	37,140,753	623,666,621

31. 기타영업외수익과 영업외비용

당기와 전기 중 발생한 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

영업외수익:

수수료수익	29,454	220,787

임대료수익	-	118,707

외화환산이익	558,785	467,346

외환차익	5,885,027	5,789,076

유형자산처분이익	67,871	2,258,379

무형자산처분이익	-	95,000

무형자산손상차손환입	108,468	-

잡이익	353,861	654,134

영업외수익 합계	7,003,466	9,603,429

영업외비용:

외화환산손실	(1,348,480)	(725,510)

외환차손	(4,531,226)	(4,967,689)

관계기업투자손상차손	(1,913,609)	-

기부금	(1,447,814)	(1,549,042)

유형자산처분손실	(110,293)	(30,849)

무형자산처분손실	(1,696)	(7,273)

투자부동산감가상각비	-	(7,720)

잡손실	(380,906)	(172,804)

영업외비용 합계	(9,734,024)	(7,460,887)

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품	유동기타금융자산	377,255	377,255	36,897	36,897

비유동기타금융자산	3,436,663	3,436,663	1,222,411	1,222,411

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	비유동기타금융자산	21,645,708	21,645,708	17,457,471	17,457,471

당기손익-공정가치측정금융자산	비유동기타금융자산	1,743,139	1,743,139	1,667,010	1,667,010

소 계	27,202,765	27,202,765	20,383,789	20,383,789

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	21,709,615	-	37,338,626	-

유동기타금융자산	291,500,000	-	356,000,000	-

매출채권및기타채권	72,625,306	-	95,930,794	-

비유동기타금융자산	145,000,000	-	50,000,000	-

비유동기타채권	697,665	-	3,062,916	-

소 계	531,532,586	-	542,332,336	-

합 계	558,735,351	27,202,765	562,716,125	20,383,789

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	유동기타금융부채	1,600,022	1,600,022	-	-

비유동기타금융부채	-	-	753,868	753,868

소 계	1,600,022	1,600,022	753,868	753,868

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정금융부채	단기차입금	36,117,104	-	9,558,627	-

유동성장기금융부채	35,585,503	-	-	-

매입채무및기타채무	73,222,788	-	70,465,788	-

장기금융부채	49,925,544	-	84,521,823	-

비유동기타채무	20,105,592	-	9,655,446	-

금융보증계약부채	유동기타금융부채	192,886	-	244,944	-

비유동기타금융부채	-	-	94,747	-

소 계	215,149,417	-	174,541,375	-

합 계	216,749,439	1,600,022	175,295,243	753,868

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 18(당) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)	-	377,255	-	377,255

비유동기타금융자산(파생상품)	-	3,436,663	-	3,436,663

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)	21,645,708	-	-	21,645,708

비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	1,175,806	567,333	1,743,139

금융부채 :

유동기타금융부채(파생상품)	-	1,600,022	-	1,600,022

제 17(전) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)	-	36,897	-	36,897

비유동기타금융자산(파생상품)	-	1,222,411	-	1,222,411

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)	17,132,190	-	325,281	17,457,471

비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	1,116,201	550,809	1,667,010

금융부채 :

비유동기타금융부채(파생상품)	-	753,868	-	753,868

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	이자수익	16,524	16,043

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	59,605	68,583

합 계	76,129	84,626

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	배당금수익	279,051	143,143

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익(*)	3,174,684	(2,060,996)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실(*)	-	(56,598)

합 계	3,453,735	(1,974,451)

상각후원가측정금융자산	이자수익	10,374,105	9,157,270

외환차익	4,553,318	4,480,245

외화환산이익	4,006	216,078

기타채권손상차손환입	-	582,299

외환차손	(2,474,060)	(2,287,174)

외화환산손실	(316,708)	(249,745)

기타채권손상차손	(720,494)	-

합 계	11,420,167	11,898,973

상각후원가측정금융부채	이자비용	(3,347,368)	(3,662,358)

외환차익	1,331,709	1,308,831

외화환산이익	554,779	251,268

외환차손	(2,057,166)	(2,680,515)

외화환산손실	(1,031,772)	(475,765)

합 계	(4,549,818)	(5,258,539)

파생금융상품	파생상품평가이익	2,591,507	1,259,308

파생상품평가손실	(846,154)	(753,868)

파생상품거래이익	130,886	279,614

파생상품거래손실	(144,426)	(796,720)

합 계	1,731,813	(11,666)

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익과 처분손실은 기타포괄손익으로 인식한 금액입니다.

33. 순금융수익 (원가) 당기 및 전기 금융수익 과 금융 원가의 상세 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

금융수익

이자수익	10,390,629	9,173,313

배당금수익	279,051	143,143

파생상품평가이익	2,591,507	1,259,308

파생상품거래이익	130,886	279,614

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	59,605	68,583

금융수익 합계	13,451,678	10,923,961

금융원가

이자비용	(3,347,368)	(3,662,358)

파생상품평가손실	(846,154)	(753,868)

파생상품거래손실	(144,426)	(796,720)

금융원가 합계	(4,337,948)	(5,212,946)

순금융수익(원가)	9,113,730	5,711,015

34. 금융상품위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

현금성자산	21,709,615	37,338,626

유동기타금융자산	291,877,255	356,036,897

매출채권및기타채권	72,625,306	95,930,794

비유동기타금융자산	150,179,802	52,889,421

비유동기타채권	697,665	3,062,916

합 계	537,089,643	545,258,654

한편, 연결실체는 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결실체가 (주)일렘테크놀러지에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 16에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

단기차입금	36,117,104	36,303,309	36,303,309	-	-	-	-

유동성장기금융부채	35,585,503	35,791,623	35,791,623	-	-	-	-

매입채무및기타채무	73,222,788	73,269,901	69,798,582	3,471,319	-	-	-

장기금융부채	49,925,544	54,545,750	826,500	826,500	1,653,000	51,239,750	-

비유동기타채무	20,105,592	24,702,099	-	-	2,948,021	4,218,842	17,535,236

기타금융부채(*) (금융보증계약부채)	192,886	18,960,000	11,400,000	7,560,000	-	-	-

기타금융부채 (파생상품부채)	1,600,022	1,600,022	1,600,022	-	-	-	-

합 계	216,749,439	245,172,704	155,720,036	11,857,819	4,601,021	55,458,592	17,535,236

(*) 당 기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대 금액은 18,960 백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

단기차입금	9,558,627	9,558,627	8,758,627	800,000	-	-	-

매입채무및기타채무	70,465,788	70,480,366	70,372,366	108,000	-	-	-

장기금융부채	84,521,823	91,990,373	826,500	826,500	37,444,623	52,892,750	-

비유동기타채무	9,655,446	11,894,710	-	-	1,942,957	3,653,251	6,298,502

기타금융부채(*) (금융보증계약부채)	339,691	20,160,000	11,400,000	600,000	8,160,000	-	-

기타금융부채 (파생상품부채)	753,868	753,868	-	-	753,868	-	-

합 계	175,295,243	204,837,944	91,357,493	2,334,500	48,301,448	56,546,001	6,298,502

(*) 전 기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 20,160백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 시장위험

1) 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 18(당) 기

(외화단위:USD,EUR, 원화단위:천원)

과목	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	50,274.00	1,157.80	58,207

매출채권및기타채권	USD	25,109,711.36	1,157.80	29,072,024

외화자산 합계	29,130,231

단기차입금	USD	7,615,394.37	1,157.80	8,817,104

매입채무및기타채무	USD	31,152,176.98	1,157.80	36,067,991

EUR	65,691.09	1,297.43	85,230

외화부채 합계	44,970,325

② 제 17(전) 기

(외화단위:USD,EUR,JPY, 원화단위:천원)

과목	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	12,000.00	1,118.10	13,417

매출채권및기타채권	USD	42,697,299.09	1,118.10	47,739,850

외화자산 합계	47,753,267

단기차입금	USD	7,833,491.99	1,118.10	8,758,627

매입채무및기타채무	USD	21,157,190.68	1,118.10	23,655,855

EUR	42,558.41	1,279.16	54,439

JPY	4,599,480.00	10.1318	46,601

외화부채 합계	32,515,522

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,575,486)	1,575,486	1,533,879	(1,533,879)

EUR	(8,523)	8,523	(5,444)	5,444

JPY	-	-	(4,660)	4,660

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

고정이자율

금융자산	458,453,611	423,996,691

금융부채	112,811,047	85,321,823

순금융자산(부채)	345,642,564	338,674,868

변동이자율

금융자산	981,194	37,338,626

금융부채	-	-

순금융자산(부채)	981,194	37,338,626

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

제 18(당) 기

변동이자율 금융상품	9,812	(9,812)	9,812	(9,812)

제 17(전) 기

변동이자율 금융상품	373,386	(373,386)	373,386	(373,386)

(4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

부채총계	242,216,557	198,672,092

자본총계	671,651,234	666,062,399

부채비율	36.06%	29.83%

(5) 금융자산의 양도 등 연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	8,817,104	8,817,104	-

공정가치	8,817,104	8,817,104	-

35. 영업부문(1) 연결실체는 제조업과 부동산업의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문은 분리되어 운영되고 있으며, 최고영업의사결정자는 각 보고부문에 대한 내부 보고자료를 주기적으로 검토하고 있습니다.(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위:천원)

구 분	제조업	부동산업	조정 및 제거(*)	합계

외부수익	659,772,632	-	-	659,772,632

법인세차감전 부문수익	101,204,624	(172,419)	189,263	101,221,468

보고부문 당기순손익	70,270,798	(123,044)	164,532	70,312,286

보고부문 자산총액	893,416,958	50,631,650	(30,180,817)	913,867,791

보고부문 부채총액	241,446,867	346,369	423,321	242,216,557

(*) 부문간의 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

구 분	제조업	부동산업	조정 및 제거(*)	합계

외부수익	762,875,404	-	-	762,875,404

법인세차감전 부문수익	129,454,791	1,780,122	9,490,252	140,725,165

보고부문 당기순손익	94,431,941	1,557,765	9,091,660	105,081,366

보고부문 자산총액	859,952,740	50,510,422	(45,728,671)	864,734,491

보고부문 부채총액	197,721,764	551,736	398,592	198,672,092

(*) 부문간의 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

(3) 연결실체의 당기와 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는아래와 같습니다.

① 제 18(당) 기

(단위:천원)

주요고객	매출액	매출액비중(%)	영업부문

주요고객1	218,964,199	33.19	제조업

주요고객2	116,774,447	17.70	제조업

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

주요고객	매출액	매출액비중(%)	영업부문

주요고객1	268,022,782	35.13	제조업

주요고객2	181,617,595	23.81	제조업

(4) 연결실체의 당기와 전기의 고객별 위치에 근거한 수익에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

국내	523,084,743	635,785,152

해외	136,687,889	127,090,252

합 계	659,772,632	762,875,404

36. 온실가스배출권(1) 배출권연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지의 1차 계획기간은 전기 중 종료되었으며, 당기말 현재 2018년부터 2020년까지의 2차 계획기간이 진행 중 입니다. 연결실체는 2차 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았 으며, '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제29조에 따라 온실가스감축량을 상쇄배출권으로 전환하여 판매하고 있습니다.① 이행연도별 할당배출권

(단위:톤)

내 역	2차 계획기간

2018년	2019년	2020년

할당배출권	36,558	40,466	40,466

② 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

내 역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

할당배출권(*1)	상쇄배출권(*2)	할당배출권	상쇄배출권(*2)

기초수량	54,467	978,217	65,191	586,480

감소	(49,412)	(2,131,619)	(47,282)	(850,000)

증가	44,374	1,580,313	36,558	1,241,737

기말수량	49,429	426,911	54,467	978,217

(*1) 연결실체는 전기 중 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제15조 및 같은법 시행령 제19조에 따라 조기감축실적에 근거하여 이행연도별 할당배출권 외에 추가로 배출권 3,908톤을 무상할당 받았습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 한국거래소 배출권시장에서 인증된 수량 중 71,106톤 및 141,104 톤은 연결실체와 CARBON Projektentwicklung GmbH의 약 정에 따라 CARBON Projektentwicklung GmbH 의 소유분입니다.

(2) 당기와 전기 중 배출부채 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초	-	-

감소	-	-

증가	38,633	-

기말	38,633	-

37. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

건설중인자산의 취득	8,506,165	2,975,220

교환사채의 교환권 행사에 따른 교환권조정의 제거	-	1,086,481

건설중인자산의 본계정대체	11,732,667	31,212,749

교환사채의 교환권 행사에 따른 자기주식 교부	-	17,728,267

주식선택권 행사에 따른 자기주식 교부	-	1,306,426

대여금의 출자전환	17,215,300	-

기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초 적용 효과	6,454,535	-

재고자산의 유형자산 대체	1,819,361	-

유형자산의 투자부동산 대체	17,659,479	-

장기금융상품의 유동성 대체	70,000,000	75,000,000

기타보증금의 상각후원가측정에 따른 선수수익대체	1,253,892	2,143,637

합 계	134,641,399	131,452,780

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

환율변동	이자비용	이익잉여금처분	잡이익	현재가치할인	사용권자산

단기차입금	9,558,627	26,696,226	(137,749)	-	-	-	-	36,117,104

보증금	9,031,073	10,152,000	594,428	-	-	-	(1,112,304)	18,665,197

교환사채	34,613,468	-	-	972,035	-	-	-	35,585,503

원화공모사채	49,908,355	-	-	17,189	-	-	-	49,925,544

리스부채	-	(1,804,470)	-	218,394	-	(432)	-	7,274,005	5,687,497

미지급배당금	141	(47,115,332)	-	-	47,115,332	-	-	-	141

합 계	103,111,664	(12,071,576)	456,679	1,207,618	47,115,332	(432)	(1,112,304)	7,274,005	145,980,986

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

환율변동	교환권조정	이자비용	이익잉여금처분	잡이익	교환권행사	현재가치할인

단기차입금	6,507,197	3,104,578	(53,148)	-	-	-	-	-	-	9,558,627

보증금	497,836	10,332,000	268,606	-	-	-	(630)	-	(2,066,739)	9,031,073

교환사채	55,676,267	-	-	1,086,481	1,250,720	-	-	(23,400,000)	-	34,613,468

원화공모사채	49,889,253	-	-	-	19,102	-	-	-	-	49,908,355

유동성원화공모사채	29,977,457	(30,000,000)	-	-	22,543	-	-	-	-	-

미지급배당금	238	(57,472,778)	-	-	-	57,472,778	(97)	-	-	141

합 계	142,548,248	(74,036,200)	215,458	1,086,481	1,292,365	57,472,778	(727)	(23,400,000)	(2,066,739)	103,111,664

38. 리스리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4. (10)에 기술되어 있습니다.(1) 리스이용자연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스는 사용권자산으로 표시하고 있습니다(주석 14 참조).

2) 당기와 전기 중 리스이용자 측면에서 당기손익으로 인식한 금액 은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

(단위:천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	(218,394)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	13,005

단기리스와 관련된 비용	(196,440)

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	(12,688)

② 제 17(전) 기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스

(단위:천원)

구 분	금 액

리스비용	(2,376,028)

조정리스료	(600,689)

전대리스 수익	336,754

3) 당기 중 리스이용자 측면에서 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

리스의 총 현금유출	(2,013,598)

4) 당기말 현재 연결실체가 보고기간말 이후에 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,978,875

1년 ~ 2년	593,469

2년 ~ 5년	1,576,290

5년 이상	2,565,372

합 계	6,714,006

(2) 리스제공자연결실체는 투자부동산 및 부동산 운용리스 계약 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스를 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.1) 금융리스당기 중 연결실체는 사용권자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였으며, 리스채권에 대한 이자수익으로 13,005천원을 인식하였으며, 연결현금흐름표에 인식한전대리스료 총 현금유입은 341,412천원입니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 연결실체는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	354,497

할인되지 않은 총 리스료	354,497

미실현 금융수익	(4,234)

리스순투자	350,263

2) 운용리스연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.당기 중 연결실체가 당기손익으로 인식한 운용리스의 리스료수익은 215,158천원(전기: 118,707천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

① 제 18(당) 기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	601,089

② 제 17(전) 기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	71,789

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	휴켐스주식회사

감사대상 사업연도	2019년 01월 01일	부터	2019년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	5	1	1	1	7	5	2	2	5	8	-	-	20	17

투입시간	분ㆍ반기검토	14	7	29	36	701	1,122	311	218	-	-	-	-	1,055	1,383

감사	48	18	83	43	820	801	659	250	26	67	-	-	1,636	1,179

합계	62	25	112	79	1,521	1,923	970	468	26	67	-	-	2,691	2,562

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2019년 7월 12일	1	일

주요내용	전반감사계획의 수립회사의 이해 및 위험의 예비적평가

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

1분기 검토	8	일	3	명	3	명	분석적 검토

반기 검토	10	일	3	명	3	명	분석적 검토

3분기 검토	10	일	4	명	3	명	분석적 검토

중간감사	5	일	4	명	3	명	통제의 설계 및 운영의 효과성 평가세부감사계획의 수립내부회계관리제도 검토전산감사

기말감사	8	일	4	명	3	명	실증감사절차, 조회내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019년 12월 30일 ~ 31일	2	일

실사(입회)장소	여수공장

실사(입회)대상	상품, 제품, 반제품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020년 1월 20일	1	일

실사(입회)장소	휴켐스주식회사 본사

실사(입회)대상	유가증권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2019년 5월 28일, 2019년 9월 27일, 2020년 3월 4일

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 05월 28일	회사: 감사 / 감사인: 업무수행이사 외 2인	대면회의	감사계획 논의

2	2019년 09월 27일	회사: 감사 / 감사인: 업무수행이사 외 3인	대면회의	감사계획 논의

3	2020년 03월 04일	회사: 감사 / 감사인: 업무수행이사 외 3인	서면보고	감사결과 보고