티케이지휴켐스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2021년 12월 31일 현재
티케이지휴켐스주식회사(구, 휴켐스주식회사)

1. 회사의 개요티케이지휴켐스주식회사(구, 휴켐스주식회사, 이하 '당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

티케이지태광(주)	16,332,950	39.95

박주환	1,074,696	2.63

농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33

국민연금관리공단	3,202,741	7.83

자기주식	2,507,711	6.13

기타	14,354,090	35.13

합 계	40,878,588	100.00

※ 전기 중 태광실업(주)의 사명이 티케이지태광(주)로 변경되었습니다.

당사는 당기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기말 현재 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 당사와 당사의 종속기업의 지배력 상실 이전인 1분기까지의 경영성과로 구성되어 있습니다. 한편, 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 경영성과를 반영하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업의 현황당기말 현재 당사의 종속기업은 없습니다.한편 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	보통주 지분율	주요 영업활동

제 20(전) 기

정산컴퍼니(주)	대한민국	12월	62.58%	부동산업

(2) 당기와 전기의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.① 제 21(당) 기당기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 당기말 현재 종속기업은 없습니다. 지배력 상실 이전인 1분기까지의 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정산컴퍼니(주)

유동자산	52,685,360

비유동자산	2,891,020

유동부채	1,246,808

비유동부채	-

순자산	54,329,572

비지배지분의 장부금액	20,331,091

매출	-

분기순이익	271,867

총포괄이익	275,426

비지배지분에 배분된 분기순이익	101,737

비지배지분에 배분된 총포괄이익	103,069

영업활동현금흐름	(519,249)

투자활동현금흐름	(500,000)

재무활동현금흐름	400,000

현금및현금성자산의 순증감	(619,249)

② 제 20(전) 기

(단위:천원)

구 분	정산컴퍼니(주)	Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.

유동자산	52,661,509	-

비유동자산	2,843,278	-

유동부채	1,450,641	-

비유동부채	-	-

순자산	54,054,146	-

비지배지분의 장부금액	20,228,022	-

매출	-	-

당기순이익(손실)	5,094,572	(1,925)

총포괄이익	4,012,842	5,591

비지배지분에 배분된 당기순이익	1,906,479	-

비지배지분에 배분된 총포괄손실	1,501,677	-

영업활동현금흐름	571,916	(9,477)

투자활동현금흐름	(4,777,172)	-

재무활동현금흐름	-	(137,401)

현금및현금성자산의 순증감	(4,205,256)	(146,878)

(3) 당기에 연결대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	사유

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	청산으로 인한 제외

정산컴퍼니(주)	지분매각으로 인한 지배력 상실

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며, 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11 : 피투자기업에 대한 지배력과 유의적인 영향력 보유 여부- 주석 15 : 투자부동산- 주석 3, 38 : 리스기간② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11 : 관계기업투자의 회수가능액 추정- 주석 17 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정

- 주석 23 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

④ 코로나바이러스감염증-19의 영향당기말 현재 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산으로 인해 우리나라를 포함한 전 세계는 경기 침체 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다.당사는 COVID-19의 확산으로 당기말 현재 매출 등에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있으나, 향후 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19가 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다.

다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료 접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업 지분당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서에 '매출채권손상차손(환입)'으로 매출채권 외 기타채권에 대한 손상차손(환입)은 포괄손익계산서에 '기타채권손상차손(환입)으로 별도 표시합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 포괄손익계산서의 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 포함되고 손상차손은 '금융원가'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 포함됩니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	6년 ~ 50년

구축물	3년 ~ 30년

기계장치	5년 ~ 20년

기타의유형자산	비상각, 4년 ~ 5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	6년 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때, 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때, 재측정금액은 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 매입채무및기타채무의 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 IT설비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 파생상품인 경우 혹은, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 교환사채교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 온실가스배출권당사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 재고자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(18) 외화당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29.(4)에 기술되어있습니다.

(21) 금융수익과 금융원가당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품평가손익- 파생상품거래손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)이자수익 또는 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 교환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 34를 포함한 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권당사는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요하다고 판단되는 경우 담보를 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.② 채무상품당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사는 신용위험이 유의적으로 증가로 전기 이전에 기타채권 65,000천원에 대하여 전체기간 기대신용손실에 따라 손실충당금 65,000천원을 인식하였으 며, 이 외 채무상품에 대해서는 신용위험이 낮은 것으로 판단하여, 12개월 기대신용손실을 추정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 채무상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 제각당사는 금융자산의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

요구불예금	36,640,151	8,777,837

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	849,124	4,579,489	607,810	4,643,398

단기금융상품	120,000,000	-	201,500,000	-

장기금융상품	70,000,000	-	140,000,000	70,000,000

상각후원가측정금융자산	-	2,069,920	-	1,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	24,744,478	-	32,030,581

당기손익-공정가치측정 금융자산	32,706,971	51,988,759	-	51,840,605

합 계	223,556,095	83,382,646	342,107,810	159,514,584

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이그린글로벌(주)	1,669,320	-	1,669,320	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd	15,183,811	-	15,183,811	-

금호석유화학(주)(*1)	26,571,276	12,600,000	26,571,276	16,600,000

삼성전자(주)(*2)	9,999,728	10,897,971	9,999,728	15,430,581

파라마크KB사모투자합자회사	1,246,507	1,246,507	-	-

소 계	54,670,642	24,744,478	53,424,135	32,030,581

당기손익-공정가치측정 금융자산	주식회사오덱스커뮤니케이션 제1회 무보증 사모 전환사채	-	-	500,000	601,884

오라이언 메자닌 사모투자신탁 제1호	-	-	1,000,000	1,558,375

수피케이에스에스아이신기술투자조합 제1호	-	-	500,000	500,000

삼성증권 OCIO(*3)	11,558,911	10,968,050	-	-

다올KTB VIP스타셀렉션증권자투자(주식)-A	9,900,990	7,338,481	-	-

NH-Amundi임팩트주식투자	16,000,000	14,400,440	-	-

NH농협은행 조건부자본증권	19,999,999	17,370,219	19,999,999	19,689,222

하나금융지주 조건부자본증권	29,999,999	25,879,424	29,999,999	29,491,125

신한금융지주 조건부자본증권	10,000,000	8,739,118	-	-

소 계	97,459,899	84,695,732	51,999,998	51,840,606

상각후원가측정 금융자산	국민주택채권	1,960,000	1,960,000	1,000,000	1,000,000

지역개발채권	109,920	109,920	-	-

소 계	2,069,920	2,069,920	1,000,000	1,000,000

합 계	154,200,461	111,510,130	106,424,133	84,871,187

(*1) 당기 중 당사가 인식한 배당금 수익은 1,000,000천원입니다. 전기에 인식한 배당금 수익은 없습니다.
(*2) 당기 중 당사가 인식한 배당금 수익은 284,569천원이며, 전기에 인식한 배당금 수익은 594,166천원 입니다.
(*3) 당기 중 당사가 인식한 배당금 수익은 1,470천원입니다. 전기에 인식한 배당금 수익은 없습니다.

(3) 파생상품자산

당기말 현재 당사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	포지션	계약금액	평가이익(누적)	평가이익(당기)	약정환율(원)

통화선도	한국산업은행	2018-05-10	2023-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	849,124	205,244	990.80

2018-05-10	2024-08-30	USD	USD 매입	3,300,000	806,922	149,348	979.40

2018-05-10	2025-08-29	USD	USD 매입	3,300,000	793,454	131,113	969.60

2018-05-10	2026-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	780,093	116,270	961.70

2018-05-10	2027-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	755,621	92,212	955.20

2018-05-10	2028-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	731,356	47,940	948.30

2018-05-10	2029-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	712,042	43,087	939.30

합 계	23,100,000	5,428,612	785,214

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	6,300	806,536	809,000	788,170

매출채권	156,946,484	-	99,503,422	-

미수금	10,066,714	-	3,047,538	-

미수수익	3,500,401	-	4,496,357	-

금융리스채권	341,322	880,096	269,898	1,260,894

합 계	170,861,221	1,686,632	108,126,215	2,049,064

(2) 당기말과 전기말 현재 신용손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 신용손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

총장부금액	156,946,484	15,666,369	99,503,422	12,047,845

신용손실충당금 :

기초금액	-	(1,375,988)	-	(1,375,988)

설정액	-	-	-	-

기타증감액	-	1,310,988	-	-

기말금액	-	(65,000)	-	(1,375,988)

순장부금액	156,946,484	15,601,369	99,503,422	10,671,857

(3) 기대신용손실 평가당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	5,742,941	(30,712)	5,712,229	2,581,618	(185,772)	2,395,846

기타제품	1,273,501	-	1,273,501	1,274,897	-	1,274,897

반제품	17,746,748	(486,953)	17,259,795	11,124,328	(107,832)	11,016,496

원재료	4,347,394	-	4,347,394	3,629,169	-	3,629,169

저장품	4,563,690	-	4,563,690	7,070,618	-	7,070,618

미착품	33,311,347	-	33,311,347	23,706,681	-	23,706,681

합 계	66,985,621	(517,665)	66,467,956	49,387,311	(293,604)	49,093,707

(*) 당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 당사의 재고자산(담보설정금액: 39,000,000천원)이 담보로제공되어 있습니다. (주석 28 참고)

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

재고자산평가손실(환입)	224,061	(455,370)

재고자산폐기손실	46	2,652

합 계	224,107	(452,718)

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	981,156	-	182,280	-

선급비용	15,659,223	5,892,071	12,182,165	-

합 계	16,640,379	5,892,071	12,364,445	-

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.(*)	-	12월	캄보디아	-	-	48,770	167,577

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	49.00%	12월	베트남	52,035,575	6,431,784	52,035,575	11,611,572

(주)일렘테크놀러지	48.91%	12월	국내	12,119,366	5,887,062	12,119,366	5,483,404

합 계	64,154,941	12,318,846	64,203,711	17,262,553

(*1) TaeKwang Development and Investment Co., Ltd. 정산컴퍼니의 관계기업으로, 정산컴퍼니 지분매각과 함께 전량 처분되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	손익에 대한지분	기타포괄손익에 대한 지분	손상차손	연결범위의변동	기말평가액

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	167,577	(3,466)	2,227	-	(166,338)	-

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.(*1)	11,611,572	(2,210,018)	1,067,606	(4,037,376)	-	6,431,784

(주)일렘테크놀러지	5,483,404	328,072	75,586	-	-	5,887,062

합 계	17,262,553	(1,885,412)	1,145,419	(4,037,376)	(166,338)	12,318,846

(*1) 당기 중 당사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.의 지속적인 영업실적 하락으로 인해 관계기업투자에 대한 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

주요 가정	내용

영구성장률	1.00 %

할인율	16.30 %

손상검사 결과 당사는 회수가능액과 관계기업투자 장부금액의 차이 4,037,376천원을 기타영업외비용 중 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

② 제 20(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	처분	손익에 대한지분	기타포괄손익에 대한 지분	기말평가액

JeongSan Cambodia Development Co., Ltd.	15,357,265	(13,954,976)	(752)	(1,401,537)	-

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	171,557	-	(18,684)	14,704	167,577

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	9,620,073	-	(1,238,803)	3,230,302	11,611,572

(주)일렘테크놀러지	4,884,701	-	609,195	(10,492)	5,483,404

합 계	30,033,596	(13,954,976)	(649,044)	1,832,977	17,262,553

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	(주)일렘테크놀러지

유동자산	387,832	30,377,776	10,047,659

비유동자산	-	48,394,897	12,302,733

유동부채	45,648	13,888,963	9,326,015

비유동부채	-	-	-

매출액	-	80,378,539	30,396,059

영업이익(손실)	(7,073)	(4,128,514)	799,972

당기순이익(손실)	(7,073)	(4,510,241)	670,832

기타포괄이익(손실)	7,264	2,178,787	154,556

총포괄이익(손실)	191	(2,331,454)	825,387

(*) 당기 중 TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.의 요약 재무정보는 2022년 1분기 기준입니다.

② 제 20(전) 기

(단위:천원)

구 분	JeongSan Cambodia Development Co., Ltd(*).	TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	(주)일렘테크놀러지

유동자산	2,268	384,837	31,608,008	8,049,640

비유동자산	36,422,118	-	51,316,802	11,644,297

유동부채	871,635	42,844	15,709,648	7,223,433

비유동부채	-	-	-	271,514

매출액	-	-	56,787,050	24,337,567

영업이익(손실)	(1,671)	(47,881)	(2,589,846)	1,401,503

당기순이익(손실)	(1,671)	(38,131)	(2,528,169)	1,245,661

기타포괄이익(손실)	1,427,168	30,007	6,592,453	(21,453)

총포괄이익(손실)	1,425,497	(8,124)	4,064,283	1,224,208

(*) 전기 중 JeongSan Cambodia Development Co., Ltd의 요약 재무정보는 2021년 1분기 기준입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	당사 지분율(a)	당기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	누계손상차손금액	장부금액

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	49.00%	64,883,709	31,793,018	81,525	(25,442,759)	6,431,784

(주)일렘테크놀러지	48.91%	13,024,377	6,369,615	1,431,057	(1,913,609)	5,887,062

합 계	38,162,633	1,512,582	(27,356,368)	12,318,846

② 제 20(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	연결실체 지분율(a)	당기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	누계손상차손금액	장부금액

TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.	49.00%	341,993	167,577	-	-	167,577

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	49.00%	67,215,163	32,935,430	81,525	(21,405,383)	11,611,572

(주)일렘테크놀러지	48.91%	12,198,990	5,965,956	1,431,057	(1,913,609)	5,483,404

합 계	39,068,963	1,512,582	(23,318,992)	17,262,553

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지(*2)	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산(*3)	합 계

취득원가:

기초금액	40,121,200	31,771,118	44,184,519	532,195,397	17,308,901	15,599,070	681,180,205

취득금액	-	-	-	-	458,174	96,187,496	96,645,670

처분금액	-	(8,855)	-	(1,599,525)	(787,358)	-	(2,395,738)

기타증감액(*1)	-	318,754	76,617	8,104,622	(327,033)	(5,578,033)	2,594,927

기말금액	40,121,200	32,081,017	44,261,136	538,700,494	16,652,684	106,208,533	778,025,064

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(22,024,670)	(29,726,183)	(426,239,000)	(7,210,065)	-	(485,199,918)

처분금액	-	8,854	-	1,597,756	779,629	-	2,386,239

감가상각비	-	(1,288,202)	(2,168,062)	(21,235,172)	(866,361)	-	(25,557,797)

기말금액	-	(23,304,018)	(31,894,245)	(445,876,416)	(7,296,797)	-	(508,371,476)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(18,900)	(38,990)	-	(57,890)

취득금액	-	-	-	-	(38,693)	-	(38,693)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	15,887	-	22,187

기말금액	-	-	-	(12,600)	(61,796)	-	(74,396)

순장부금액:

기초금액	40,121,200	9,746,448	14,458,336	105,937,497	10,059,848	15,599,070	195,922,398

기말금액	40,121,200	8,776,998	12,366,893	92,811,477	9,294,091	106,208,534	269,579,193

(*1) 기타증감액은 당기에 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 276,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석18(2), 28 참고)
(*3) 회사는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,606백만원을 자본화하였습니다. 차입원가산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 3.38%입니다.(주석33 참고)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지(*2)	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산(*3)	합 계

취득원가:

기초금액	40,121,200	31,626,179	41,839,858	527,197,034	16,212,363	2,736,798	659,733,432

취득금액	-	-	-	-	476,012	23,387,539	23,863,551

처분금액	-	(315,635)	-	(1,684,544)	(1,408,430)	-	(3,408,609)

기타증감액(*1)	-	460,575	2,344,660	6,682,907	2,028,956	(10,525,267)	991,831

기말금액	40,121,200	31,771,119	44,184,518	532,195,397	17,308,901	15,599,070	681,180,205

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(20,987,432)	(27,750,337)	(403,584,129)	(7,126,288)	-	(459,448,186)

처분금액	-	315,633	-	1,684,492	760,303	-	2,760,428

감가상각비	-	(1,352,872)	(1,975,845)	(24,339,363)	(844,082)	-	(28,512,162)

기말금액	-	(22,024,671)	(29,726,182)	(426,239,000)	(7,210,067)	-	(485,199,920)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(25,200)	-	-	(25,200)

취득금액	-	-	-	-	(39,773)	-	(39,773)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	783	-	7,083

기말금액	-	-	-	(18,900)	(38,990)	-	(57,890)

순장부금액:

기초금액	40,121,200	10,638,747	14,089,521	123,587,706	9,086,075	2,736,798	200,260,047

기말금액	40,121,200	9,746,448	14,458,336	105,937,497	10,059,848	15,599,070	195,922,399

(*1) 기타증감액은 전기에 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니 다.
(*2) 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 180,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석18(2), 28 참고)
(*3) 회사는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 212백만원을 자본화하였습니다. 차입원가산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 3.19%입니다.(주석33 참고)

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,999,502	7,756,759	12,756,261

취득금액	99,370	593,132	692,502

처분금액	-	-	-

기타증감액(*)	440,370	-	440,370

기말금액	5,539,242	8,349,891	13,889,133

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,645,947)	(889,093)	(5,535,040)

처분금액	-	-	-

무형자산상각비	(391,417)	-	(391,417)

기말금액	(5,037,364)	(889,093)	(5,926,457)

장부금액:

기초금액	353,555	6,867,666	7,221,220

기말금액	501,879	7,460,798	7,962,676

(*) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산 등에서 대체된 금액 입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,750,502	10,368,359	15,118,861

취득금액	72,000	-	72,000

처분금액	-	(2,611,600)	(2,611,600)

기타증감액(*)	177,000	-	177,000

기말금액	4,999,502	7,756,759	12,756,261

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,579,397)	(897,893)	(5,477,290)

처분금액	-	8,800	8,800

무형자산상각비	(66,550)	-	(66,550)

기말금액	(4,645,947)	(889,093)	(5,535,040)

장부금액:

기초금액	171,105	9,470,465	9,641,571

기말금액	353,555	6,867,666	7,221,221

(*) 기타증감액은 전기 중 건설중인자산 등에서 대체된 금액 입니다.

14. 사용권자산(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	생산설비	기타	합 계

취득원가:

기초금액	174,892	3,772,617	4,335,081	572,585	8,855,175

신규 리스계약	-	79,153	-	71,594	150,747

리스계약 종료	(18,745)	176,827	-	(148,340)	9,742

리스부채의 재측정	-	(153,506)	-	-	(153,506)

기말금액	156,148	3,875,091	4,335,081	495,839	8,862,159

감가상각누계액:

기초금액	(52,529)	(1,791,436)	(1,255,124)	(284,352)	(3,383,441)

감가상각비	(17,471)	(430,385)	(417,804)	(130,737)	(996,397)

리스계약 종료	3,593	(33,594)	-	121,839	91,838

기말금액	(66,407)	(2,255,414)	(1,672,928)	(293,251)	(4,288,000)

순장부금액:

기초금액	122,364	1,981,182	3,079,957	288,232	5,471,735

기말금액	89,741	1,619,677	2,662,153	202,588	4,574,159

(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	생산설비	기타	합 계

취득원가:

기초금액	167,780	3,812,308	4,327,481	470,139	8,777,708

신규 리스계약	-	116,644	7,600	164,048	288,292

리스계약 종료	-	267,150	-	(61,602)	205,548

리스부채의 재측정	7,112	(423,485)	-	-	(416,373)

기말금액	174,892	3,772,617	4,335,081	572,585	8,855,175

감가상각누계액:

기초금액	(35,358)	(1,280,855)	(835,369)	(172,181)	(2,323,763)

감가상각비	(17,171)	(479,840)	(419,755)	(173,773)	(1,090,539)

리스계약 종료	-	(30,741)	-	61,602	30,861

기말금액	(52,529)	(1,791,436)	(1,255,124)	(284,352)	(3,383,441)

순장부금액:

기초금액	132,422	2,531,453	3,492,112	297,958	6,453,945

기말금액	122,363	1,981,182	3,079,957	288,232	5,471,735

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	23,276,206	3,695,707	26,971,913

기말금액	23,276,207	3,695,706	26,971,913

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(994,468)	(994,468)

감가상각비	-	(234,948)	(234,948)

기말금액	-	(1,229,416)	(1,229,416)

장부금액:

기초금액	23,276,206	2,701,239	25,977,445

기말금액	23,276,206	2,466,291	25,742,497

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	23,276,207	3,695,706	26,971,913

기말금액	23,276,207	3,695,706	26,971,913

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(759,520)	(759,520)

감가상각비	-	(234,948)	(234,948)

기말금액	-	(994,468)	(994,468)

장부금액:

기초금액	23,276,207	2,936,186	26,212,393

기말금액	23,276,207	2,701,239	25,977,446

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

임대수익:

임대료수익	192,126	124,377

운영비용:

세금과공과	267,050	231,858

감가상각비	234,948	234,948

보험료	17	29

소 계	502,015	466,835

합 계	(309,889)	(342,458)

(4) 투자부동산의 공정가치당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	74,081,850	23,276,207	62,518,764	23,276,207

건물	2,817,969	2,466,290	3,573,102	2,701,239

합 계	76,899,819	25,742,497	66,091,866	25,977,446

당사는 투자부동산 중 토지와 건물에 대하여 당사와 독립적인 감정평가법인을 통한 감정평가액을 공정가치로 공시하였습니다. (5) 투자부동산의 운용리스에 관한 정보당기말과 전기말 현재 당사가 운용리스로 제공하는 투자부동산과 그 밖의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

토지	건물	토지	건물

운용리스 대상 투자부동산	5,616,728	2,452,325	5,616,728	2,682,485

그 밖의 투자부동산	17,659,479	13,965	17,659,479	18,754

합 계	23,276,207	2,466,290	23,276,207	2,701,239

16. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	무형자산 매입 등	투자주식매도(*3)

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	티케이지태광(주)(*1)	-	6,982	34,516	-	701,262	-	33,710,000

관계기업	(주)일렘테크놀러지	1,426	407	28,551	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	12,966	83,372	-	-	-	-

(주)태광데이터시스템	-	-	-	1,452,969	-	427,098	-

(주)에어로젤코리아	5,670	791	3,519	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	8,590	-	-

티케이지애강(주)(*2)	-	9,910	55,185	-	-	1,492	-

태광파워서비스(주)	-	122	603	-	-	-	-

티케이지벤처스(주)	-	1,754	12,767	-	-	-	-

합 계	7,096	32,932	218,513	1,452,969	709,852	428,590	33,710,000

(*1) 당기 중 당사가 티케이지태광(주)에 지급한 배당금은 16,333백만원입니다.
(*2) 당기 중 정산애강(주)의 사명이 티케이지애강(주)로 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 당사는 티케이지태광(주)에 정산컴퍼니(주)에 대한 투자지분을 33,710,000천원에 전량 매도 하였습니다.

② 제 20(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	제품매출	기타수익	지급수수료	기타비용	유무형자산취득	자산매각(*2)	출자(*3)	투자주식처분

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	티케이지태광(주)(*1)	-	7,691	-	-	-	397,009	-	1,228,538	-	-

종속기업	Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd	-	-	-	-	-	-	-	-	-	129,242

관계기업	(주)일렘테크놀러지	1,397	467	-	28,065	-	-	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	1,183	-	4,140	-	-	-	-	1,502,066	-

(주)태광데이터시스템	-	662	-	-	1,357,666	2,058	42,000	-	-	-

(주)에어로젤코리아	22,230	909	-	-	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	-	15,669	-	-	-	-

(주)정산애강	-	11,386	1,950	-	-	-	-	-	-	-

태광파워서비스(주)	-	1,516	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	23,627	23,813	1,950	32,205	1,357,666	414,736	42,000	1,228,538	1,502,066	129,242

(*1) 전기 중 연결실체가 티케이지태광(주)에 지급한 배당금은 16,333백만원입니다.
(*2) 전기 중 연결실체는 티케이지태광(주)에 회원권등 1,229백만원을 매각하였습니다.
(*3) 전기 중 연결실체는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 유상증자에 참여하여 USD 1,340,000.00을 추가취득했습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지와 50억원을 한도로 자금 대여약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행된 대여금액은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

투자지분 매도	티케이지태광(주)	정산컴퍼니(주) 주식(종속기업투자)	33,710,000	-

출자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	현금 출자	-	1,502,066

(4) 당기와 전기 중 리스채권 관련 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다① 제 21(당) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초금액	신규리스계약	이자수익	리스계약의 종료	리스채권의회수	기말금액

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	티케이지태광(주)	403,233	-	6,982	(93,396)	(67,176)	249,643

관계기업	(주)일렘테크놀러지	18,956	-	407	-	(4,096)	15,267

그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	548,433	60,110	12,966	-	(130,307)	491,202

(주)에어로젤코리아	36,875	-	791	-	(7,968)	29,698

티케이지애강(주) (*)	461,817	-	9,910	-	(99,795)	371,932

태광파워서비스(주)	61,478	-	122	(60,110)	(1,490)	-

티케이지벤처스(주)	-	93,396	1,754	-	(31,474)	63,676

합 계	1,530,792	153,506	32,932	(153,506)	(342,306)	1,221,418

(*) 당기 중 정산애강(주)의 사명이 티케이지애강(주)로 변경되었습니다.

② 제 20(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초금액	신규계약	이자수익	리스계약종료	리스채권의회수	기말금액

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	티케이지태광(주)	-	423,486	7,691	-	(27,944)	403,233

관계기업	(주)일렘테크놀러지	18,937	-	467	-	(448)	18,956

그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	655,252	-	1,183	(108,002)	-	548,433

(주)태광데이터시스템	162,236	-	662	(162,898)	-	-

(주)에어로젤코리아	36,840	-	909	-	(874)	36,875

(주)정산애강	461,375	-	11,386	-	(10,944)	461,817

태광파워서비스(주)	61,419	-	1,516	-	(1,457)	61,478

합 계	1,396,059	423,486	23,814	(270,900)	(41,667)	1,530,792

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	제 21(당) 기	제 20(전) 기

리스채권	기타채권	기타채무	리스채권	기타채권	기타채무

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	티케이지태광(주)	249,644	-	451,770	403,233	-	163,254

관계기업	(주)일렘테크놀러지	15,266	14,014	3,663	18,956	9,090	3,663

그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	491,201	380	117,856	548,433	380	105,976

(주)태광데이터시스템	-	-	151,060	-	-	94,962

(주)에어로젤코리아	29,698	-	3,348	36,875	-	7,126

정산개발(주)	-	-	1,540	-	-	-

(주)티케이지애강(*)	371,932	-	89,239	461,817	-	89,239

티케이지벤처스(주)	63,677	-	30,376	-	-	-

태광파워서비스(주)	-	-	-	61,478	-	11,880

합 계	1,221,418	14,394	848,852	1,530,792	9,470	476,100

(*) 당기 중 정산애강(주)의 사명이 티케이지애강(주)로 변경되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권 1,250백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 각 금융기관여신별 지급보증기간은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	지급보증액	지급보증기간

(주)신한은행	6,000,000	2022-06-19 ~ 2023-06-19

(주)신한은행	4,800,000	2022-06-15 ~ 2023-06-15

합 계	10,800,000

당사는 이와 관련하여 금융보증부채 50백만원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	5,289,968	5,105,431

퇴직급여	1,801,578	1,665,215

기타장기종업원급여	10,508	3,757

합 계	7,102,054	6,774,403

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

17. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	25,781,675	26,922,089

미환류소득법인세	-	2,896,028

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,757,275)	(1,668,991)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(480,538)	(65,745)

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(908,085)	(4,240,834)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	2,064,892	3,210,418

법인세비용	23,700,669	27,052,965

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(480,538)	(65,745)

당기법인세 소계	(480,538)	(65,745)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실(이익)	2,064,892	2,905,315

관계기업자본변동	-	305,103

이연법인세 소계	2,064,892	3,210,418

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	1,584,354	3,144,673

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세비용차감전순이익	105,510,103	104,619,569

적용세율	24.20%	24.20%

적용세율에 따른 세부담액	25,703,947	24,991,958

조정사항:

미환류소득법인세	-	2,896,027

영구적차이로 인한 법인세 효과	370,819	786,730

세액공제	(2,075,255)	(152,585)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,757,275)	(1,668,991)

과거기간 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	47,461

세율변경에 따른 이연법인세 변동 효과	651,019	-

이연법인세 미인식효과	1,807,414	152,365

법인세비용	23,700,669	27,052,965

평균유효세율	22.46%	25.86%

(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

이연법인세자산	24,813,655	24,495,618

이연법인세부채	11,142,264	11,732,312

당기법인세자산	12,546,344	11,416,079

당기법인세부채	25,797,117	32,426,384

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(1,096,120)	287,528	-	(808,592)

감가상각비	8,157,540	(132,159)	-	8,025,381

토지	(6,777,094)	308,050	-	(6,469,044)

확정급여부채	4,263,739	(15,883)	(526,089)	3,721,767

퇴직보험	(3,761,624)	(76,198)	45,550	(3,792,272)

특례감가상각비	(71,336)	(1,020)	-	(72,356)

감가상각누계액	466,116	(21,627)	-	444,489

미확정비용	1,296,404	(315,849)	-	980,555

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5,176,600	(329,159)	2,064,892	6,912,333

당기손익-공정가치측정 금융자산	53,099	2,895,424	-	2,948,523

선급보험료	6,424	(209)	-	6,215

관계기업투자	(26,138)	26,138	-	-

종속기업투자	3,533,469	(3,533,469)	-	-

기타	1,542,227	232,165	-	1,774,392

합 계	12,763,306	(676,268)	1,584,353	13,671,391

② 제 20(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(1,363,962)	267,842	-	(1,096,120)

감가상각비	7,892,631	264,909	-	8,157,540

토지	(6,777,094)	-	-	(6,777,094)

확정급여부채	3,969,864	397,875	(104,000)	4,263,739

퇴직보험	(3,364,311)	(435,568)	38,255	(3,761,624)

특례감가상각비	(66,870)	(4,466)	-	(71,336)

감가상각누계액	465,689	427	-	466,116

미확정비용	724,251	572,153	-	1,296,404

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,494,694	(223,408)	2,905,314	5,176,600

당기손익-공정가치측정 금융자산	(115,995)	169,094	-	53,099

선급보험료	7,146	(722)	-	6,424

관계기업투자	(265,562)	(65,679)	305,103	(26,138)

종속기업투자	3,824,525	(291,056)	-	3,533,469

기타	1,097,467	444,760	-	1,542,227

합 계	8,522,473	1,096,160	3,144,673	12,763,306

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 이연법인세자산ㆍ부채로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.① 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

관계기업투자	52,638,885	47,383,415

당기말과 전기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니한 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 가산할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

관계기업투자	10,463,898	10,463,898

당기말과 전기말 현재 당사는 관계기업투자와 관련된 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 보아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

18. 차입금(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 21(당) 기	제 20(전) 기

(주)신한은행	매입외환	5.13~5.56	16,905,669	6,691,635

합 계	16,905,669	6,691,635

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 21(당) 기	제 20(전) 기

한국산업은행	시설자금대출	4.87	12,000,000	12,000,000

한국산업은행	시설자금대출	4.29	3,000,000	-

합 계	15,000,000	12,000,000

당기말 현재 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 276,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석12, 28 참고)

19. 유동성장기금융부채

(1) 당기말 현재 당사의 유동성장기금융부채는 모두 상환되었으며, 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

원화공모사채	-	-	49,982,493	-

(2) 원화공모사채 전기말 현재 원화공모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율(%)	제 20(전) 기

제2-2회 무보증 공모사채	2015-08-04	2022-08-04	3.31	50,000,000

사채할인발행차금	(17,507)

사채 장부금액	49,982,493

유동성대체	(49,982,493)

장기원화공모사채 장부금액	-

전기의 사채는 당기에 만기가 도래하여 일시상환되었습니다.

20. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	88,170,766	-	74,470,902	-

임대보증금	1,860,000	295,649	2,290,000	300,401

기타보증금	3,912,548	20,637,372	3,660,006	22,200,448

리스부채	1,505,746	5,087,112	1,295,723	6,548,835

미지급금	18,197,922	61,498	13,646,588	237,022

미지급배당금	-	-	70	-

미지급비용	5,763,956	-	5,469,307	-

예수금	3,914,454	-	2,856,310	-

합 계	123,325,392	26,081,631	103,688,906	29,286,706

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 기타보증금

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액

기타보증금	2.59~3.87	27,434,983	2.59~3.87	29,330,453

현재가치할인차금	(2,885,063)	(3,469,999)

장부금액	24,549,921	25,860,454

② 리스부채

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액

리스부채	1.68~5.93	6,592,858	1.68~3.76	7,844,558

상기 기타보증금 및 리스부채를 제외한 기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	유동

금융보증부채(*)	49,775	97,560

(*) 주석 16에서 설명하는 바와 같이 당사는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,453,014	-	1,380,594	-

선수수익(*)	595,500	2,878,328	335,516	3,463,699

배출부채	-	-	53,457	-

기타장기종업원급여부채	-	621,967	-	1,025,423

합 계	3,048,514	3,500,295	1,769,567	4,489,122

(*) 선수수익 중 일부금액은 계약부채를 포함하고 있습니다. 계약부채는 운송용역 중 미수행부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다.

23. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	44,583,177	39,255,295

복리후생비	2,692,987	2,193,842

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	1,658,401	1,697,894

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	2,510,562	2,340,057

기타장기종업원급여	(336,130)	440,001

합 계	51,108,997	45,927,089

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 순자산(*1)	(2,376,961)	(1,943,308)

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*2)	743,278	565,310

기타장기종업원급여의 부채	621,967	1,025,423

합 계	(1,011,716)	(352,575)

(*1) 당기말과 전기말 현재 당사는 지배기업의 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분을 확정급여자산으로 인식하였습니다.
(*2) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균월급여에 근속연수를 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

순확정급여부채(자산)의 변동:

기초금액	(1,943,308)	(1,631,787)

당기손익으로 인식하는 총비용	1,658,401	1,697,894

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	(1,985,696)	(271,672)

사외적립자산 납입액	-	(2,000,000)

지급액	(106,357)	262,257

기말금액	(2,376,960)	(1,943,308)

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	16,116,795	17,624,007

사외적립자산의 공정가치	(18,493,755)	(19,567,315)

확정급여부채(자산)	(2,376,960)	(1,943,308)

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	17,624,007	16,409,645

당기근무원가	1,712,697	1,735,376

이자원가	458,740	363,847

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	(2,173,920)	(429,751)

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(1,504,729)	(455,110)

기말금액	16,116,795	17,624,007

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	19,567,315	18,041,432

사외적립자산의 이자수익	513,035	401,329

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)	(188,222)	(158,079)

사외적립자산 납입액	-	2,000,000

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(1,398,373)	(717,367)

기말금액	18,493,755	19,567,315

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

재무적가정의 변동	2,381,795	764,756

경험조정	(207,875)	(335,004)

사외적립자산의 재측정요소	(188,223)	(158,079)

소 계	1,985,697	271,673

법인세효과	(480,538)	(65,745)

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	1,505,159	205,928

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

정기예금	2,533,468	6,576,527

ELB	1,139,340	-

이율보증형 보험	14,804,314	12,963,652

미운용자산 등	11,385	21,887

국민연금전환금	5,248	5,249

합 계	18,493,755	19,567,315

(10) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기대임금상승률	2.22%~16.39%	2.10%~11.64%

할인율	5.28%	2.80%

당기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 종업원 평균잔여근속년수 5.48년에 해당하는 공모 무보증 회사채 이율을 이용하여 추정하였습니다.

(11) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

임금상승률(1%변동)	908,366	(831,097)

할인률(1%변동)	(797,608)	885,680

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원이며, 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

주식발행초과금	176,298,507	176,298,507

자기주식처분이익	12,045,822	12,045,822

교환권대가(*)	2,072,312	2,072,312

합 계	190,416,641	190,416,641

(*) 교환사채의 발행시점에 교환사채의 전체 공정가치 중 부채요소를 차감한 금액에서 법인세 효과를 차감한 잔액으로 측정하였으며, 교환사채 발행금액 대비 교환권이 행사된 비율에 따라 교환권 대가를 차감하였습니다.

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자기주식(당기말: 2,507,711주, 전기말: 2,507,711주)	(51,303,550)	(51,303,550)

기타의자본조정	(3,103,770)	(3,103,770)

합 계	(54,407,320)	(54,407,320)

② 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(*)	(11,294,489)	(4,826,770)

지분법자본변동	1,068,184	(1,321,485)

합 계	(10,226,305)	(6,148,255)

(*) 공정가치 누적변동분에서 법인세 효과가 차감되어 있습니다.

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법정적립금	44,443,770	44,843,270

재평가적립금	21,630,429	21,630,429

임의적립금	416,620,000	382,070,000

미처분이익잉여금	90,835,022	80,067,959

합 계	573,529,221	528,611,658

당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 당사는 최소 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	528,611,658	493,135,730

지배기업지분 당기순이익	81,707,696	75,660,124

배당금	(38,370,877)	(38,370,877)

확정급여제도의 재측정요소	1,505,158	205,928

종속회사 처분	-	(2,008,755)

관계기업이익잉여금변동	75,586	(10,492)

기말금액	573,529,221	528,611,658

(3) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

처분예정일: 2023년 3월 24일	처분확정일: 2022년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	90,835,022	72,922,881

전기이월미처분이익잉여금	2,004	2,532

당기순이익	81,707,696	72,724,912

확정급여제도의 재측정요소	1,505,158	205,928

관계기업이익잉여금변동	75,586	(10,492)

연결범위의 변동(*1)	7,544,578	-

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	90,830,877	72,920,877

이익준비금(*2)	-	-

사업확장적립금	52,460,000	34,550,000

배당금 주당현금배당금(율): 당기: 1,000원 (100%) 전기: 1,000원 (100%)	38,370,877	38,370,877

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	4,145	2,004

(*1) 종속기업의 처분으로 인하여 발생한 이익잉여금 변동액 입니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%를 초과한 상태이므로 추가 적립할 의무는 없습니다.

전기 이익잉여금 처분계산서는 종속기업에 대한 지배력을 상실하기 전 당사의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.(4) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

배당받을 주식수	38,370,877 주	38,370,877 주

주당액면금액	1,000	1,000

액면배당률	100%	100%

배당금	38,370,877,000	38,370,877,000

27. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익	81,707,696,023	75,660,124,207

가중평균유통보통주식수	38,370,877 주	38,370,877 주

주당이익	2,129	1,972

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초유통보통주식수	38,370,877	38,370,877

기말유통보통주식수	38,370,877	38,370,877

(3) 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,EUR 원화단위:천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행금액

신용장개설	(주)신한은행	USD 10,000,000.00	USD 0.00

매입외환	USD 13,339,910.67	USD 13,339,910.67

E-BIZ 제휴업체 관련약정	5,000,000	536,573

무역금융	10,000,000	-

일반대출	(주)우리은행	5,000,000	-

신용장개설	EUR 8,951,000.00	EUR 0.00

한도대출	한국산업은행	30,000,000	-

시설자금대출(*1)	200,000,000	15,000,000

수출성장자금대출(*2)	한국수출입은행	30,000,000	-

한도대출	NH농협은행	30,000,000	-

(주)하나은행	20,000,000	-

합 계	USD 23,339,910.67EUR 8,951,000.00330,000,000	USD 13,339,910.6715,536,573

(*1) 당기말 현재 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 276,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석12, 18(2) 참고)

(*2) 당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 당사의 재고자산(장부가액: 66,467,956천원, 담보설정금액: 39,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석9 참고)

(2) 당기말 당사는 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약 지급이행 등 958,037천원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다

(4) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.

29. 수익(1) 수익원천

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

석유화학제품및상품	1,203,839,706	830,745,944

운송용역	31,796,093	15,120,451

상쇄배출권	-	15,187,543

임대료수익	202,073	150,718

합 계	1,235,837,872	861,204,656

(2) 수익의 구분당사는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매 및 부동산업을 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

한 시점에 이행:

석유화학제품및상품	1,203,839,706	830,745,944

상쇄배출권	-	15,187,543

기간에 걸쳐 이행:

운송용역	31,796,093	15,120,451

임대료수익	202,073	150,718

합 계	1,235,837,872	861,204,656

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	156,946,484	99,503,422

계약부채(*)	588,765	329,216

(*) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동 계약부채를 선수수익에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책

석유화학제품및상품	당사는 재화의 판매 수량에 기초한 수량할인 조건으로 재화를 판매하고 있으며, 계약에 따른 거래대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 미래예측정보를 반영하여 할인액을 추정하고 있으며 당사는 추정된 할인액을 반영한 수익을 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

운송용역	운송료 또는 보험료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

상쇄배출권	상쇄 배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

임대료수익	투자부동산 및 기타 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

30. 매출원가와 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

제품매출원가	1,029,071,070	701,966,246

상품매출원가	50,525,043	29,792,924

기타매출원가(*)	(1,025,515)	54,073

합 계	1,078,570,598	731,813,243

(*) 기타매출원가는 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용, 할당배출권 초과배출량의 전기말 예상과 최종실적 간 차이분 및 공정 중 회수한 일시적인 수익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기종업원급여	14,363,765	11,422,570

퇴직급여	2,223,807	1,967,680

기타장기종업원급여	(377,587)	376,061

복리후생비	616,688	234,241

여비교통비	211,429	52,075

운송비	13,235,624	11,608,218

지급수수료	4,949,072	6,348,880

지급임차료	332,162	199,803

감가상각비	513,370	569,803

무형자산상각비	337,116	41,494

사용권자산상각비	458,789	532,008

기타판매관리비용	3,268,030	2,643,533

합 계	40,132,265	35,996,366

(3) 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	(9,783,743)	-	(9,783,743)

원재료와 소모품의 사용액	912,697,579	-	912,697,579

상품매입액	50,525,043	-	50,525,043

기타제품 및 배출부채의 변동	1,395	-	1,395

상쇄배출권의 인증	(1,026,910)	-	(1,026,910)

종업원급여	32,206,025	16,209,986	48,416,011

복리후생비	2,076,298	616,688	2,692,986

여비교통비	86,635	211,429	298,064

세금과공과	718,984	1,841,951	2,560,935

도서인쇄비	16,272	415,635	431,907

지급임차료	1,468,107	332,162	1,800,269

감가상각비	25,022,241	513,370	25,535,611

사용권자산상각비	537,608	458,789	996,397

투자부동산상각비	-	234,948	234,948

무형자산상각비	54,301	337,116	391,417

수선비	5,787,459	9,192	5,796,651

차량유지비	125,794	67,187	192,981

보험료	538,293	12,064	550,357

지급수수료	9,251,641	4,949,072	14,200,713

교육훈련비	88,780	41,914	130,694

판매수수료	-	73,520	73,520

운송비	31,796,093	13,235,624	45,031,717

기타	16,382,703	571,618	16,954,321

합 계	1,078,570,598	40,132,265	1,118,702,863

② 제 20(전) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	(4,694,045)	-	(4,694,045)

원재료와 소모품의 사용액	600,552,581	-	600,552,581

상품매입액	29,792,924	-	29,792,924

기타제품 및 배출부채의 변동	(63,888)	-	(63,888)

상쇄배출권의 인증	117,961	-	117,961

종업원급여	29,966,936	13,766,312	43,733,248

복리후생비	1,959,602	234,241	2,193,843

여비교통비	45,166	52,075	97,241

세금과공과	662,798	1,431,808	2,094,606

도서인쇄비	14,269	87,354	101,623

지급임차료	1,275,851	199,803	1,475,654

감가상각비	27,935,276	569,803	28,505,079

사용권자산상각비	558,532	532,008	1,090,540

투자부동산상각비	-	234,948	234,948

무형자산상각비	25,056	41,494	66,550

수선비	4,203,774	145,774	4,349,548

차량유지비	125,511	74,178	199,689

보험료	551,470	10,877	562,347

지급수수료	9,038,230	6,348,880	15,387,110

교육훈련비	84,776	42,979	127,755

판매수수료	-	76,883	76,883

운송비	15,120,451	11,608,218	26,728,669

기타	14,540,013	538,731	15,078,744

합 계	731,813,244	35,996,366	767,809,610

31. 기타영업외수익과 영업외비용당기와 전기 중 발생한 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

영업외수익:

수수료수익	23,919	25,745

외화환산이익	3,242,975	543,676

외환차익	20,255,328	7,323,328

유형자산처분이익	20,654	4,881

무형자산처분이익	-	311,764

관계기업투자주식처분이익	-	5,767,853

잡이익	241,852	194,504

영업외수익 합계	23,784,728	14,171,751

영업외비용:

외화환산손실	(9,124,289)	(2,931,834)

외환차손	(17,205,287)	(6,059,039)

관계기업투자주식손상차손	(4,037,376)	-

종속기업투자주식처분손실	(1,605,595)	-

기부금	(129,999)	(48,838)

유형자산처분손실	(7,089)	(7,606)

잡손실	(5,601)	(4,204)

영업외비용 합계	(32,115,236)	(9,051,521)

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	비유동기타금융자산	24,744,478	24,744,478	32,030,581	32,030,581

당기손익-공정가치측정금융자산	유동기타금융자산	32,706,971	32,706,971	-	-

비유동기타금융자산	51,988,760	51,988,760	51,840,605	51,840,605

파생금융상품	유동기타금융자산	849,124	849,124	607,810	607,810

비유동기타금융자산	4,579,489	4,579,489	4,643,398	4,643,398

소 계	114,868,822	114,868,822	89,122,394	89,122,394

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	36,640,151	-	8,777,837	-

유동기타금융자산	190,000,000	-	341,500,000	-

매출채권및기타채권	160,822,314	-	105,113,382	-

비유동기타금융자산	2,069,920	-	71,000,000	-

비유동기타채권	1,686,632	-	2,049,064	-

소 계	391,219,017	-	528,440,283	-

합 계	506,087,839	114,868,822	617,562,677	89,122,394

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정금융부채	단기차입금	16,905,669	-	6,691,635	-

유동성장기금융부채	-	-	49,982,493	-

매입채무및기타채무	113,681,595	-	95,627,646	-

비유동기타채무	26,081,631	-	29,286,705	-

장기차입금	15,000,000	-	12,000,000	-

금융보증계약부채	유동기타금융부채	49,775	-	97,560	-

합 계	171,718,670	-	193,686,039	-

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 21(당) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)	-	849,124	-	849,124

비유동기타금융자산(파생상품)	-	4,579,489	-	4,579,489

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)	23,497,971	-	1,246,507	24,744,478

유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	5,487,392	27,219,579	-	32,706,971

비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	-	51,988,760	51,988,760

제 20(전) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)	-	607,810	-	607,810

비유동기타금융자산(파생상품)	-	4,643,398	-	4,643,398

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)	32,030,581	-	-	32,030,581

비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	1,558,375	50,282,230	51,840,605

(4) 다음은 수준 2, 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치의 평가에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수