티케이지휴켐스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)
티케이지휴켐스주식회사

1. 회사의 개요티케이지휴켐스주식회사(이하 '당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

티케이지태광(주)	16,332,950	39.95

박주환	1,074,696	2.63

농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33

국민연금관리공단	4,181,246	10.23

자기주식	2,507,711	6.13

기타	13,375,585	32.73

합 계	40,878,588	100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사는 전기말 현재 종속기업이 존재하지 않아 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 별도재무제표를 작성하지 않았으나, 당기 중 종속기업을 취득함에 따라 별도재무제표를 작성하였습니다. 비교표시되는 전기의 별도재무제표는 당사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 기초로 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'에 따라 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 사외적립자산의 순공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 확정급여자산

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며, 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11 : 피투자기업에 대한 유의적인 영향력 보유 여부- 주석 37 : 리스기간② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11 : 관계기업투자의 회수가능액 추정- 주석 18 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정

- 주석 23 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 기존에 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 각각 인식하였으며, 해당 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.2) 후속측정① 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.② 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)③ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	6년 ~ 50년

구축물	3년 ~ 30년

기계장치	5년 ~ 20년

기타의유형자산	비상각, 4년 ~ 5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

(8) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	6년 ~ 50년

(9) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 매입채무및기타채무의 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(11) 온실가스 배출권당사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 상쇄 배출권은 탄소배출 감축과 직접 관련된 비용을 선급비용으로 자산화한 이후 상쇄 배출권 판매가 가능하도록 인증 받은 시점에 인증기간에 해당하는 선급비용을 재고자산으로 대체하여 취득원가로 인식합니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 재고자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29.(4)에 기술되어있습니다.

(13) 금융수익과 금융원가당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품평가손익- 파생상품거래손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 또는 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (14) 미적용 제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)'리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 해당 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 와 1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보를 주석으로 공시하여야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따른 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보 공시에 공급자금융약정을 고려하여야 합니다. 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였으며, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 34를 포함한 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권당사는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요하다고 판단되는 경우 담보를 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.② 채무상품당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.보고기간말 현재 당사는 채무상품에 대해서는 신용위험이 낮은 것으로 판단하여, 12개월 기대신용손실을 추정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 채무상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 제각당사는 금융자산의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.보고기간말 현재 당사는 기타채권 65,000천원에 대하여 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없어 당기중 손실충당금 65,000천원을 제각하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

요구불예금	53,693,842	36,640,151

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	947,695	4,156,952	849,124	4,579,489

단기금융상품	185,000,000	-	120,000,000	-

장기금융상품	-	-	70,000,000	-

상각후원가측정금융자산	-	2,155,270	-	2,069,920

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	28,759,995	-	24,744,478

당기손익-공정가치측정 금융자산	31,428,224	57,935,773	32,706,971	51,988,759

합 계	217,375,919	93,007,990	223,556,095	83,382,646

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	이그린글로벌(주)	1,669,320	-	1,669,320	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd	15,183,811	-	15,183,811	-

금호석유화학(주)(*1)	26,571,276	13,290,000	26,571,276	12,600,000

삼성전자(주)(*2)	9,999,728	15,469,995	9,999,728	10,897,971

파라마크KB사모투자합자회사	-	-	1,246,507	1,246,507

소 계	53,424,135	28,759,995	54,670,642	24,744,478

당기손익-공정가치측정 금융자산	파라마크KB사모투자합자회사	1,580,707	1,580,707	-	-

삼성증권 OCIO (*3)	19,058,280	20,913,179	11,558,911	10,968,050

다올KTB VIP스타셀렉션증권자투자(주식)-A	9,900,990	10,515,045	9,900,990	7,338,481

NH-Amundi임팩트주식투자	-	-	16,000,000	14,400,440

NH농협은행 조건부자본증권	19,999,999	18,620,016	19,999,999	17,370,219

하나금융지주 조건부자본증권	29,999,999	28,271,293	29,999,999	25,879,424

신한금융지주 조건부자본증권	10,000,000	9,463,758	10,000,000	8,739,118

소 계	90,539,975	89,363,998	97,459,899	84,695,732

상각후원가측정 금융자산	국민주택채권	1,960,000	1,960,000	1,960,000	1,960,000

지역개발채권	195,270	195,270	109,920	109,920

소 계	2,155,270	2,155,270	2,069,920	2,069,920

합 계	146,119,380	120,279,263	154,200,461	111,510,130

(*1) 당기중 당사가 인식한 배당금 수익은 540,000천원입니다. 전기중 당사가 인식한 배당금 수익은 1,000,000천원입니다.
(*2) 당기중 당사가 인식한 배당금 수익은 284,569천원입니다. 전기중 당사가 인식한 배당금 수익은 284,569천원입니다.
(*3) 당기중 당사가 인식한 배당금 수익은 22,194천원입니다. 전기중 당사가 인식한 배당금 수익은 1,470천원입니다.

(3) 파생상품자산

당기말 현재 당사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	포지션	계약금액(USD)	평가이익(누적)	평가이익(당기)	약정환율(원)

통화선도	한국산업은행	2018-05-10	2024-08-30	USD	USD 매입	3,300,000	947,695	140,773	979.40

2018-05-10	2025-08-29	USD	USD 매입	3,300,000	898,965	105,511	969.60

2018-05-10	2026-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	862,606	82,513	961.70

2018-05-10	2027-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	830,223	74,603	955.20

2018-05-10	2028-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	797,795	66,438	948.30

2018-05-10	2029-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	767,363	55,320	939.30

합 계	19,800,000	5,104,647	525,158

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	62,400	789,828	6,300	806,536

매출채권	137,170,909	-	156,946,484	-

미수금	11,138,530	-	10,066,714	-

미수수익	6,726,834	-	3,500,401	-

금융리스채권	349,015	605,965	341,322	880,096

합 계	155,447,688	1,395,793	170,861,221	1,686,632

(2) 당기말과 전기말 현재 신용손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 신용손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

총장부금액	137,170,909	19,672,572	156,946,484	15,666,369

신용손실충당금 :

기초금액	-	(65,000)	-	(1,375,988)

제각액	-	65,000	-	-

기타증감액	-	-	-	1,310,988

기말금액	-	-	-	(65,000)

순장부금액	137,170,909	19,672,572	156,946,484	15,601,369

(3) 기대신용손실 평가당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	4,701,655	(12,695)	4,688,960	5,742,941	(30,712)	5,712,229

기타제품	1,665,323	-	1,665,323	1,273,501	-	1,273,501

반제품	10,909,138	(449,636)	10,459,502	17,746,748	(486,953)	17,259,795

원재료	4,418,018	-	4,418,018	4,347,394	-	4,347,394

저장품	5,409,709	-	5,409,709	4,563,690	-	4,563,690

미착품	31,566,362	-	31,566,362	33,311,347	-	33,311,347

합 계	58,670,205	(462,331)	58,207,874	66,985,621	(517,665)	66,467,956

(*) 당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 당사의 재고자산에 담보(설정금액: 39,000,000천원)가 설정되어 있습니다.(주석 28 참고)

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

재고자산평가손실(환입)	(55,335)	224,061

재고자산폐기손실	377	46

합 계	(54,958)	224,107

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동

선급금	260,047	-	981,156	-

선급비용	18,645,181	6,616,335	15,659,223	5,892,071

합 계	18,905,228	6,616,335	16,640,379	5,892,071

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.(*)	49.00%	12월	베트남	-	-	52,035,575	6,911,124

(주)일렘테크놀러지	48.91%	12월	국내	12,119,366	6,846,121	12,119,366	5,887,062

합 계	12,119,366	6,846,121	64,154,941	12,798,186

(*) Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD. 지분매각 계획에 따라 해당 관계기업을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	손익에 대한지분	기타포괄손익에 대한 지분	손상차손환입(*1)	계정대체(*2)	기말평가액

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	6,911,124	(1,759,662)	825,669	9,489,817	(15,466,948)	-

(주)일렘테크놀러지	5,887,062	997,382	(38,323)	-	-	6,846,121

합 계	12,798,186	(762,280)	787,346	9,489,817	(15,466,948)	6,846,121

(*1) 당기중 회사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD. 지분매각 계획에 따라 해당 관계기업의 손상차손을 환입하였습니다.
(*2) 당기 중 회사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD. 지분매각 계획에 따라 해당 관계기업을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

② 제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	손익에 대한지분	기타포괄손익에대한 지분	손상차손(*1)	기말평가액

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	12,090,912	(2,210,018)	1,067,606	(4,037,376)	6,911,124

(주)일렘테크놀러지	5,483,404	328,072	75,586	-	5,887,062

합 계	17,574,316	(1,881,946)	1,143,192	(4,037,376)	12,798,186

(*1) 전기 중 당사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.의 지속적인 영업실적 하락으로 인해 관계기업투자에 대한 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

주요 가정	내용

영구성장률	1.00 %

할인율	16.30 %

전기 중 당사는 손상검사 결과 회수가능액과 장부금액의 차이 4,037,376천원을 기타영업외비용 중 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위:천원)

구 분	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD. (*)	(주)일렘테크놀러지

유동자산	30,376,335	11,210,321

비유동자산	46,528,998	12,063,306

유동부채	13,927,734	7,547,840

비유동부채	-	740,357

매출액	47,271,706	33,791,016

영업이익(손실)	(3,280,293)	1,625,980

당기순이익(손실)	(3,591,147)	2,039,415

기타포괄이익(손실)	1,685,038	(78,362)

총포괄이익(손실)	(1,906,109)	1,961,053

(*) Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD 재무정보는 2023년 3분기 기준이며, 4분기 중 지분매각계획에 따라 해당 관계기업을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

② 제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.(*)	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	(주)일렘테크놀러지

유동자산	387,832	30,377,776	10,047,659

비유동자산	-	48,394,897	12,302,733

유동부채	45,648	13,888,963	9,326,015

매출액	-	80,378,539	30,396,059

영업이익(손실)	(7,073)	(4,128,514)	799,972

당기순이익(손실)	(7,073)	(4,510,241)	670,832

기타포괄이익(손실)	7,264	2,178,787	154,556

총포괄이익(손실)	191	(2,331,454)	825,388

(*) 전기 중 TaeKwang Development and Investment Co., Ltd.의 요약 재무정보는 2022년 1분기 기준입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	당사 지분율(a)	당기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	누계손상차손금액	장부금액

(주)일렘테크놀러지	48.91%	14,985,430	7,328,673	1,431,057	(1,913,609)	6,846,121

② 제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

회 사 명	당사 지분율(a)	전기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	누계손상차손금액	장부금액

Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	49.00%	64,883,709	31,793,018	560,865	(25,442,759)	6,911,124

(주)일렘테크놀러지	48.91%	13,024,377	6,369,614	1,431,057	(1,913,609)	5,887,062

합 계	38,162,632	1,991,922	(27,356,368)	12,798,186

12. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

티케이지브이 제1호 신기술투자조합	88.18%	12월	국내	50,000,000	50,000,000	-	-

합 계	50,000,000	50,000,000	-	-

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

투자주식 취득	티케이지브이 제1호 신기술투자조합	현금 출자	50,000,000	-

투자주식 매각	정산컴퍼니	지분 매각	-	33,710,000

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지(*2)	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	40,121,200	32,081,017	44,261,136	538,700,494	16,652,683	106,208,534	778,025,064

취득금액	-	-	-	-	2,876,786	110,626,754	113,503,540

처분금액	(47,400)	(172,865)	(109,563)	(1,359,663)	(1,736,810)	-	(3,426,301)

기타증감액(*1) (*3)	-	169,500	205,459	6,458,338	1,807,561	(5,671,755)	2,969,103

기말금액	40,073,800	32,077,652	44,357,032	543,799,169	19,600,220	211,163,533	891,071,406

감가상각누계액:

기초금액	-	(23,304,018)	(31,894,244)	(445,876,418)	(7,296,795)	-	(508,371,475)

처분금액	-	87,089	109,560	1,350,405	129,131	-	1,676,185

감가상각비	-	(1,247,035)	(2,190,555)	(18,685,704)	(1,004,228)	-	(23,127,522)

기말금액	-	(24,463,964)	(33,975,239)	(463,211,717)	(8,171,892)	-	(529,822,812)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(12,600)	(61,796)	-	(74,396)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	19,616	-	25,916

기말금액	-	-	-	(6,300)	(42,180)	-	(48,480)

순장부금액:

기초금액	40,121,200	8,776,999	12,366,892	92,811,476	9,294,092	106,208,534	269,579,193

기말금액	40,073,800	7,613,688	10,381,793	80,581,152	11,386,148	211,163,533	361,200,114

(*1) 기타증감액은 당기에 자본화한 차입원가, 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 276,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석19(2), 28 참고)
(*3) 당기중 당사는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,726백만원을 자본화하였습니다. 차입원가산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 5.20%입니다.(주석33 참고)

(2) 전기(감사받지 않은 재무제표) 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지(*2)	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	40,121,200	31,771,118	44,184,519	532,195,397	17,308,901	15,599,070	681,180,205

취득금액	-	-	-	-	458,174	96,187,496	96,645,670

처분금액	-	(8,855)	-	(1,599,525)	(787,358)	-	(2,395,738)

기타증감액(*1) (*3)	-	318,754	76,617	8,104,622	(327,034)	(5,578,032)	2,594,927

기말금액	40,121,200	32,081,017	44,261,136	538,700,494	16,652,683	106,208,534	778,025,064

감가상각누계액:

기초금액	-	(22,024,670)	(29,726,183)	(426,239,000)	(7,210,065)	-	(485,199,918)

처분금액	-	8,854	-	1,597,756	779,629	-	2,386,239

감가상각비	-	(1,288,202)	(2,168,061)	(21,235,174)	(866,359)	-	(25,557,796)

기말금액	-	(23,304,018)	(31,894,244)	(445,876,418)	(7,296,795)	-	(508,371,475)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(18,900)	(38,990)	-	(57,890)

취득금액	-	-	-	-	(38,693)	-	(38,693)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	15,887	-	22,187

기말금액	-	-	-	(12,600)	(61,796)	-	(74,396)

순장부금액:

기초금액	40,121,200	9,746,448	14,458,336	105,937,497	10,059,846	15,599,070	195,922,397

기말금액	40,121,200	8,776,999	12,366,892	92,811,476	9,294,092	106,208,534	269,579,193

(*1) 기타증감액은 전기에 자본화한 차입원가, 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 276,000,000천원)가 담보로 제공되어 있습니다.
(*3) 전기중 당사는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,606백만원을 자본화하였습니다. 차입원가산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 3.38%입니다.

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	5,539,242	8,349,890	13,889,132

취득금액	167,100	-	167,100

기타증감액(*)	74,895	-	74,895

기말금액	5,781,237	8,349,890	14,131,127

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(5,037,364)	(889,093)	(5,926,457)

무형자산상각비	(152,690)	-	(152,690)

기말금액	(5,190,054)	(889,093)	(6,079,147)

장부금액:

기초금액	501,878	7,460,797	7,962,675

기말금액	591,183	7,460,797	8,051,980

(*) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 입니다.

(2) 전기(감사받지 않은 재무제표) 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,999,502	7,756,759	12,756,261

취득금액	99,370	593,131	692,501

기타증감액(*)	440,370	-	440,370

기말금액	5,539,242	8,349,890	13,889,132

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,645,947)	(889,093)	(5,535,040)

무형자산상각비	(391,417)	-	(391,417)

기말금액	(5,037,364)	(889,093)	(5,926,457)

장부금액:

기초금액	353,555	6,867,666	7,221,221

기말금액	501,878	7,460,797	7,962,675

(*) 기타증감액은 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 입니다.

15. 사용권자산(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	생산설비	기타	합 계

취득원가:

기초금액	156,148	3,875,091	4,335,081	495,839	8,862,159

신규 리스계약	-	-	-	248,218	248,218

리스계약 종료	-	-	(15,737)	(59,886)	(75,623)

리스변경	-	(136,307)	-	-	(136,307)

기말금액	156,148	3,738,784	4,319,344	684,171	8,898,447

감가상각누계액:

기초금액	(66,407)	(2,255,414)	(1,672,928)	(293,251)	(4,288,000)

감가상각비	(15,152)	(427,681)	(414,014)	(177,163)	(1,034,010)

리스계약 종료	-	-	15,737	49,704	65,441

기말금액	(81,559)	(2,683,095)	(2,071,205)	(420,710)	(5,256,569)

순장부금액:

기초금액	89,741	1,619,677	2,662,153	202,588	4,574,159

기말금액	74,589	1,055,689	2,248,139	263,461	3,641,878

(2) 전기(감사받지 않은 재무제표) 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	생산설비	기타	합 계

취득원가:

기초금액	174,893	3,772,618	4,335,081	572,584	8,855,176

신규 리스계약	-	79,152	-	71,595	150,747

리스계약 종료	(18,745)	176,827	-	(148,340)	9,742

리스변경	-	(153,506)	-	-	(153,506)

기말금액	156,148	3,875,091	4,335,081	495,839	8,862,159

감가상각누계액:

기초금액	(52,529)	(1,791,436)	(1,255,124)	(284,352)	(3,383,441)

감가상각비	(17,471)	(430,385)	(417,804)	(130,737)	(996,397)

리스계약 종료	3,593	(33,593)	-	121,838	91,838

기말금액	(66,407)	(2,255,414)	(1,672,928)	(293,251)	(4,288,000)

순장부금액:

기초금액	122,364	1,981,182	3,079,957	288,232	5,471,735

기말금액	89,741	1,619,677	2,662,153	202,588	4,574,159

16. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	23,276,206	3,695,707	26,971,913

기말금액	23,276,206	3,695,707	26,971,913

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,229,416)	(1,229,416)

감가상각비	-	(234,948)	(234,948)

기말금액	-	(1,464,364)	(1,464,364)

장부금액:

기초금액	23,276,206	2,466,291	25,742,497

기말금액	23,276,206	2,231,343	25,507,549

(2) 전기(감사받지 않은 재무제표) 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	23,276,206	3,695,707	26,971,913

기말금액	23,276,206	3,695,707	26,971,913

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(994,468)	(994,468)

감가상각비	-	(234,948)	(234,948)

기말금액	-	(1,229,416)	(1,229,416)

장부금액:

기초금액	23,276,206	2,701,239	25,977,445

기말금액	23,276,206	2,466,291	25,742,497

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

임대수익:

임대료수익	232,704	202,072

운영비용:

세금과공과	247,135	267,050

감가상각비	234,948	234,948

보험료	15	17

소 계	482,098	502,015

합 계	(249,394)	(299,943)

(4) 투자부동산의 공정가치당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	74,081,850	23,276,207	74,081,850	23,276,207

건물	2,817,969	2,231,343	2,817,969	2,466,290

합 계	76,899,819	25,507,550	76,899,819	25,742,497

당사는 투자부동산에 대하여 전기 중 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 감정평가를 실시하였고, 당시 감정평가액을 공정가치로 공시하였습니다. (5) 투자부동산의 운용리스에 관한 정보당기말과 전기말 현재 당사가 운용리스로 제공하는 투자부동산과 그 밖의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

토지	건물	토지	건물

운용리스 대상 투자부동산	5,616,728	2,222,165	5,616,728	2,452,325

그 밖의 투자부동산	17,659,479	9,178	17,659,479	13,965

합 계	23,276,207	2,231,343	23,276,207	2,466,290

17. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

지배기업	국내	티케이지태광(주)	티케이지태광(주)

종속기업	국내	티케이지브이 제1호 신기술사업투자조합	-

관계기업	국내	(주)일렘테크놀러지, 티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합	(주)일렘테크놀러지

해외	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.(*)	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.

그 밖의 특수관계자 등	국내	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd., (주)태광데이터시스템, (주)에어로젤코리아, 정산개발 (주), 티케이지애강(주), 태광파워서비스(주), 티케이지벤처스(주) 등	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd., (주)태광데이터시스템, (주)에어로젤코리아, 정산개발 (주), 티케이지애강(주), 태광파워서비스(주), 티케이지벤처스(주) 등

(*) 당기말 현재 지분매각계획에 따라 매각예정자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	기타수익	지급수수료	기타비용	자산취득

지배기업	티케이지태광(주)	-	75,128	-	1,261,426	-

관계기업	(주)일렘테크놀러지	1,467	24,580	-	-	-

그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	7,968	-	-	-

(주)태광데이터시스템	-	-	1,786,058	-	248,073

(주)에어로젤코리아	-	4,436	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	1,468	-

티케이지애강(주)	-	60,237	-	-	-

티케이지벤처스(주)	-	36,380	-	-	-

합 계	1,467	208,729	1,786,058	1,262,894	248,073

② 제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	기타수익	지급수수료	기타비용	자산취득

지배기업	티케이지태광(주)	-	34,516	-	700,872	-

관계기업	(주)일렘테크놀러지	1,426	28,551	-	-	-

그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	83,372	-	-	-

(주)태광데이터시스템	-	-	1,452,969	-	427,098

(주)에어로젤코리아	5,670	3,519	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	8,590	-

티케이지애강(주)(*1)	-	55,185	-	-	1,492

태광파워서비스(주)	-	603	-	-	-

티케이지벤처스(주)	-	12,767	-	-	-

합 계	7,096	218,513	1,452,969	709,462	428,590

(*1) 전기 중 정산애강(주)의 사명이 티케이지애강(주)로 변경되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.당기말과 전기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지와 50억원을 한도로 자금 대여약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행된 대여금액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

투자주식 취득	티케이지브이 제1호 신기술투자조합	현금출자	50,000,000	-

투자주식 매각	티케이지태광(주)	지분매각	-	33,710,000

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

리스채권(*1)	기타채권	기타채무	리스채권(*1)	기타채권	기타채무

지배기업	티케이지태광(주)	356,585	107	784,438	249,643	-	451,770

관계기업	(주)일렘테크놀러지	12,907	9,639	3,663	15,267	14,014	3,663

그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	24,878	272	7,060	491,202	380	117,856

(주)태광데이터시스템	-	-	284,762	-	-	151,060

(주)에어로젤코리아	36,691	-	10,413	29,698	-	3,348

정산개발(주)	-	-	-	-	-	1,540

(주)티케이지애강(*2)	388,331	-	110,206	371,932	-	89,239

티케이지벤처스(주)	135,587	126	60,737	63,676	-	30,376

합 계	954,979	10,144	1,261,279	1,221,418	14,394	848,852

(*1) 당기와 전기 중 회수된 리스채권은 각각 353,680천원과 342,306천원 입니다.
(*2) 전기 중 정산애강(주)의 사명이 티케이지애강(주)로 변경되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권 1,250백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 각 금융기관여신별 지급보증기간은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	지급보증액	지급보증기간

(주)신한은행	6,000,000	2023-06-19 ~ 2024-06-19

4,800,000	2023-06-15 ~ 2024-06-15

합 계	10,800,000

당사는 이와 관련하여 금융보증부채 50백만원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다(8) 당기와 전기 중 티케이지태광(주)에 지급한 배당금은 각각 16,333백만원입니다.(9) 당사는 지배기업인 주식회사 티케이지태광과 광고선전비를 차감한 총매출액의 0.05%에 해당하는 브랜드 사용료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(10) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

급여	6,314,512	5,289,968

퇴직급여	1,959,577	1,801,578

기타장기종업원급여	4,419	10,508

합 계	8,278,508	7,102,054

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

18. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

당기법인세비용:

당기법인세부담액	22,230,043	25,797,117

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(232,695)	(2,742,142)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	242,266	(480,538)

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,225,942)	(214,820)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(1,379,432)	2,064,892

법인세비용	18,634,240	24,424,509

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	242,266	(480,538)

당기법인세 소계	242,266	(480,538)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실(이익)	(1,379,432)	2,064,892

이연법인세 소계	(1,379,432)	2,064,892

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(1,137,166)	1,584,354

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순이익	153,381,940	111,052,353

적용세율	23.10%	24.20%

적용세율에 따른 세부담액	34,969,227	26,412,654

조정사항:

영구적차이로 인한 법인세 효과	293,069	370,819

세액공제	(7,999,760)	(2,075,255)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(232,695)	(2,742,142)

세율변경에 따른 이연법인세 변동 효과	-	651,019

이연법인세 미인식효과	(8,395,601)	1,807,414

법인세비용	18,634,240	24,424,509

평균유효세율	12.15%	21.99%

(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

이연법인세자산	28,278,364	24,813,655

이연법인세부채	12,381,030	11,142,264

당기법인세자산	11,866,725	12,546,344

당기법인세부채	22,230,043	25,797,117

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(808,592)	(745,307)	-	(1,553,899)

감가상각비	8,025,381	207,866	-	8,233,247

토지	(6,469,044)	7,457	-	(6,461,587)

확정급여부채	3,721,767	301,021	222,296	4,245,084

퇴직보험	(3,792,272)	(516,040)	19,970	(4,288,342)

특례감가상각비	(72,356)	(4,846)	-	(77,202)

감가상각누계액	444,489	(2,545)	-	441,944

미확정비용	980,555	(265,406)	-	715,149

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	6,912,333	163,905	(1,379,432)	5,696,806

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,948,523	(2,676,872)	-	271,651

선급보험료	6,215	(181)	-	6,034

관계기업투자	-	6,215,637	-	6,215,637

기타	1,774,392	678,420	-	2,452,812

합 계	13,671,391	3,363,109	(1,137,166)	15,897,334

② 제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(998,240)	189,648	-	(808,592)

감가상각비	8,157,540	(132,159)	-	8,025,381

토지	(6,777,094)	308,050	-	(6,469,044)

확정급여부채	4,263,739	(15,884)	(526,088)	3,721,767

퇴직보험	(3,761,624)	(76,198)	45,550	(3,792,272)

특례감가상각비	(71,336)	(1,020)	-	(72,356)

감가상각누계액	466,116	(21,627)	-	444,489

미확정비용	1,296,404	(315,849)	-	980,555

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	5,176,600	(329,159)	2,064,892	6,912,333

당기손익-공정가치측정 금융자산	198,356	2,750,167	-	2,948,523

선급보험료	6,424	(209)	-	6,215

종속기업투자	4,242,176	(4,242,176)	-	-

기타	1,257,511	516,881	-	1,774,392

합 계	13,456,572	(1,369,535)	1,584,354	13,671,391

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

관계기업투자	5,273,245	41,695,648

당기말과 전기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니한 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

19. 차입금(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

(주)신한은행	매입외환	6.11~6.53	4,871,297	16,905,669

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

한국산업은행	시설자금대출	환경안전투자금리 + 0.98%	12,000,000	12,000,000

산금채 + 0.72%	3,000,000	3,000,000

합 계	15,000,000	15,000,000

당기말 현재 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 276,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석13, 28 참고)

20. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	152,421,750	-	88,170,766	-

임대보증금	1,920,737	232,539	1,860,000	295,649

기타보증금	3,980,778	17,749,485	3,912,548	20,637,372

리스부채	1,519,209	3,856,214	1,505,746	5,087,112

미지급금	21,496,397	-	18,197,922	61,498

미지급비용	6,028,338	-	5,763,956	-

예수금	4,233,881	-	3,914,454	-

합 계	191,601,090	21,838,238	123,325,392	26,081,631

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 기타보증금

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액

기타보증금	2.59~3.87	23,925,782	2.59~3.87	27,434,983

현재가치할인차금	(2,195,519)	(2,885,063)

장부금액	21,730,263	24,549,920

② 리스부채

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액

리스부채	1.68~6.27	5,375,423	1.68~5.93	6,592,858

상기 기타보증금 및 리스부채를 제외한 기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

유동	유동

금융보증부채(*)	49,934	49,775

(*) 주석 17에서 설명하는 바와 같이 당사는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,105,197	-	2,453,014	-

선수수익(*)	76,770	2,188,666	595,500	2,878,328

기타장기종업원급여부채	-	1,213,685	-	621,967

합 계	5,181,967	3,402,351	3,048,514	3,500,295

(*) 선수수익 중 일부금액은 계약부채를 포함하고 있습니다. 계약부채는 운송용역 중 미수행부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다.

23. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

급여	48,211,425	44,583,177

복리후생비	2,748,178	2,692,987

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	1,428,532	1,658,401

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	2,729,225	2,510,562

기타장기종업원급여	675,688	(336,130)

합 계	55,793,048	51,108,997

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

확정급여형 퇴직급여제도의 순자산(*1)	(1,956,027)	(2,376,960)

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*2)	786,106	743,278

기타장기종업원급여의 부채	1,213,685	621,967

합 계	43,764	(1,011,715)

(*1) 당기말과 전기말 현재 당사는 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분을 확정급여자산으로 인식하였습니다.
(*2) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균월급여에 근속연수를 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

순확정급여부채(자산)의 변동:

기초금액	(2,376,960)	(1,943,308)

당기손익으로 인식하는 총비용	1,428,532	1,658,401

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	1,048,769	(1,985,696)

사외적립자산 납입액	(2,000,000)	-

지급액	(56,368)	(106,357)

기말금액	(1,956,027)	(2,376,960)

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	18,382,235	16,116,795

사외적립자산의 공정가치	(20,338,262)	(18,493,755)

확정급여부채(자산)	(1,956,027)	(2,376,960)

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액	16,116,795	17,624,007

당기근무원가	1,553,663	1,712,697

이자원가	779,335	458,740

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	937,131	(2,173,920)

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(1,004,689)	(1,504,729)

기말금액	18,382,235	16,116,795

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액	18,493,755	19,567,315

사외적립자산의 이자수익	904,466	513,035

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)	(111,638)	(188,222)

사외적립자산 납입액	2,000,000	-

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(948,321)	(1,398,373)

기말금액	20,338,262	18,493,755

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정의 변동	127,585	-

재무적가정의 변동	(232,272)	2,381,795

경험조정	(832,444)	(207,875)

사외적립자산의 재측정요소	(111,638)	(188,223)

소 계	(1,048,769)	1,985,697

법인세효과	242,266	(480,538)

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(806,503)	1,505,159

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

정기예금	3,669,252	2,533,468

ELB	3,881,011	1,139,340

이율보증형 보험	12,780,032	14,804,314

미운용자산 등	2,719	11,385

국민연금전환금	5,248	5,248

합 계	20,338,262	18,493,755

(10) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

기대임금상승률	1.88%~7.09%	2.22%~16.39%

할인율	4.40%	5.28%

당기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 종업원 평균잔여근속년수 7.01년에 해당하는 공모 무보증 회사채 이율을 이용하여 추정하였습니다.

(11) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

임금상승률(1%변동)	1,339,351	(1,212,069)

할인률(1%변동)	(1,173,994)	1,319,156

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원이며, 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

주식발행초과금	176,298,507	176,298,507

자기주식처분이익	12,045,822	12,045,822

교환권대가	2,072,312	2,072,312

합 계	190,416,641	190,416,641

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

자기주식	(51,303,550)	(51,303,550)

자기주식수	2,507,711주	2,507,711주

② 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익(*1)	(7,411,896)	(11,294,489)

지분법자본변동(*2)	1,893,853	1,068,184

합 계	(5,518,043)	(10,226,305)

(*1) 공정가치 누적변동분에서 법인세 효과가 차감되어 있습니다.
(*2) 지분법자본변동액은 전액 매각예정자산에서 발생한 해외사업환산손익 누계액 입니다.

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

법정적립금	44,443,770	44,443,770

재평가적립금	21,605,250	21,630,429

임의적립금	469,080,000	416,620,000

미처분이익잉여금	131,307,768	88,210,592

합 계	666,436,788	570,904,791

당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 당사는 최소 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액	570,904,791	521,067,080

당기순이익	134,747,700	86,627,844

배당금	(38,370,877)	(38,370,877)

확정급여제도의 재측정요소	(806,503)	1,505,158

관계기업이익잉여금변동	(38,323)	75,586

기말금액	666,436,788	570,904,791

(3) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 22일	처분확정일: 2023년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	131,307,768	90,835,022

전기이월미처분이익잉여금	4,145	2,004

당기순이익	134,747,700	81,707,696

확정급여제도의 재측정요소	(806,503)	1,505,158

관계기업이익잉여금변동	(38,323)	75,586

재평가잉여금의 전입	25,179	-

연결범위의 변동(*1)	(2,624,430)	7,544,578

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	131,300,877	90,830,877

이익준비금(*2)	-	-

사업확장적립금	92,930,000	52,460,000

배당금 주당현금배당금(율): 당기: 1,000원 (100%) 전기: 1,000원 (100%)	38,370,877	38,370,877

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	6,891	4,145

(*1) 전기 중 종속기업의 처분으로 인하여 발생한 이익잉여금 변동액이며, 당기 중 종속기업의 신규취득으로 인한 별도재무제표 작성에 따라서 종속기업처분으로 발생한 이익잉여금 중 일부를 재조정하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%를 초과한 상태이므로 추가 적립할 의무는 없습니다.

전기 이익잉여금 처분계산서는 전기 주주총회에서 승인 받은 개별재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

배당받을 주식수	38,370,877 주	38,370,877 주

주당액면금액	1,000	1,000

액면배당률	100%	100%

배당금	38,370,877,000	38,370,877,000

27. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

보통주당기순이익	134,747,700,062	86,627,844,113

가중평균유통보통주식수(*)	38,370,877	38,370,877

주당이익	3,512	2,258

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에서 자기주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

기초유통보통주식수	38,370,877	38,370,877

기말유통보통주식수	38,370,877	38,370,877

(3) 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD 원화단위:천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행금액

신용장개설	(주)신한은행	USD 10,000,000.00	-

매입외환	USD 3,777,956.05	USD 3,777,956.05

E-BIZ 제휴업체 관련약정	5,000,000	1,523,972

무역금융	20,000,000	-

일반대출	(주)우리은행	10,000,000	-

한도대출(*1)	한국산업은행	30,000,000	-

시설자금대출(*1)	200,000,000	15,000,000

수출성장자금대출(*2)	한국수출입은행	30,000,000	-

한도대출	NH농협은행	30,000,000	-

(주)하나은행	20,000,000	-

무역금융	수협은행	20,000,000	-

(주)국민은행	30,000,000	-

합 계	USD 13,777,956.05395,000,000	USD 3,777,956.0516,523,972

(*1) 당기말 현재 한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 당사 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 276,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석13, 19(2) 참고)

(*2) 당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 당사의 재고자산(장부가액: 58,207,874천원, 담보설정금액: 39,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석9 참고)

(2) 당기말 당사는 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약 지급이행 등 934,248천원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 지배기업은 (주)일렘테크놀러지와 50억원을 한도로 자금대여 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행된 대여금액은 없습니다.

(6) 당기말 현재 지배기업은 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 50백만원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(7) 지배기업은 주식회사 티케이지태광과 광고선전비를 차감한 총매출액의 0.05%에해당하는 브랜드 사용료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

29. 수익(1) 수익원천

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

석유화학제품및상품	1,023,430,614	1,203,839,706

운송용역	23,494,368	31,796,093

상쇄배출권	5,531,602	-

임대료수익	232,704	202,073

합 계	1,052,689,288	1,235,837,872

(2) 수익의 구분당사는 정밀화학제품 등의 제조, 판매 및 부동산업을 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

한 시점에 이행:

석유화학제품및상품	1,023,430,614	1,203,839,706

상쇄배출권	5,531,602	-

기간에 걸쳐 이행:

운송용역	23,494,368	31,796,093

임대료수익	232,704	202,073

합 계	1,052,689,288	1,235,837,872

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	137,170,909	156,946,484

계약부채(*)	5,068,653	588,765

(*) 당기말 계약부채 중 69,918천원은 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동계약부채를 선수수익에 포함하여 표시하였습니다. 이외 계약부채는 판매수익에 대한 선수금으로 구성되어 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책

석유화학제품및상품	당사는 재화의 판매 수량에 기초한 수량할인 조건으로 재화를 판매하고 있으며, 계약에 따른 거래대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 미래예측정보를 반영하여 할인액을 추정하고 있으며 당사는 추정된 할인액을 반영한 수익을 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.

운송용역	운송료 또는 보험료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

상쇄배출권	상쇄배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

임대료수익	투자부동산 및 기타 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

30. 매출원가와 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

제품매출원가	862,822,728	1,029,071,070

상품매출원가	22,977,401	50,525,043

기타매출원가(*)	426,456	(1,025,515)

합 계	886,226,585	1,078,570,598

(*) 기타매출원가는 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용, 할당배출권 초과배출량의 전기말 예상과 최종실적 간 차이분 및 공정 중 회수한 일시적인 수익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

단기종업원급여	16,045,169	14,363,765

퇴직급여	2,339,192	2,223,807

기타장기종업원급여	627,019	(377,587)

복리후생비	749,260	616,688

여비교통비	275,801	211,429

운송비	13,464,987	13,235,624

지급수수료	7,220,082	4,936,488

지급임차료	353,117	331,772

감가상각비	694,494	513,370

무형자산상각비	62,016	337,116

사용권자산상각비	480,947	458,789

기타판매관리비용	2,920,378	3,268,030

합 계	45,232,462	40,119,291

(3) 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	7,878,898	-	7,878,898

원재료와 소모품의 사용액	731,981,288	-	731,981,288

상품매입액	22,977,401	-	22,977,401

기타제품 및 배출부채의 변동	(391,742)	-	(391,742)

상쇄배출권의 인증	1,355,577	-	1,355,577

종업원급여	34,033,489	19,011,380	53,044,869

복리후생비	1,998,918	749,260	2,748,178

여비교통비	93,956	275,801	369,757

세금과공과	740,666	1,544,587	2,285,253

도서인쇄비	18,448	78,532	96,980

지급임차료	1,464,759	353,117	1,817,876

감가상각비	22,407,112	694,494	23,101,606

사용권자산상각비	553,062	480,947	1,034,009

투자부동산상각비	-	234,948	234,948

무형자산상각비	90,674	62,016	152,690

수선비	4,611,371	11,023	4,622,394

차량유지비	113,957	51,151	165,108

보험료	523,610	11,395	535,005

지급수수료	9,624,858	7,220,082	16,844,940

교육훈련비	117,907	93,051	210,958

판매수수료	-	108,874	108,874

운송비	23,494,368	13,464,987	36,959,355

기타	22,538,008	786,817	23,324,825

합 계	886,226,585	45,232,462	931,459,047

② 제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	(9,783,743)	-	(9,783,743)

원재료와 소모품의 사용액	912,697,579	-	912,697,579

상품매입액	50,525,043	-	50,525,043

기타제품 및 배출부채의 변동	1,395	-	1,395

상쇄배출권의 인증	(1,026,910)	-	(1,026,910)

종업원급여	32,206,025	16,209,986	48,416,011

복리후생비	2,076,298	616,688	2,692,986

여비교통비	86,635	211,429	298,064

세금과공과	718,984	1,841,951	2,560,935

도서인쇄비	16,272	415,635	431,907

지급임차료	1,468,107	331,772	1,799,879

감가상각비	25,022,241	513,370	25,535,611

사용권자산상각비	537,608	458,789	996,397

투자부동산상각비	-	234,948	234,948

무형자산상각비	54,301	337,116	391,417

수선비	5,787,459	9,192	5,796,651

차량유지비	125,794	67,187	192,981

보험료	538,293	12,064	550,357

지급수수료	9,251,641	4,936,488	14,188,129

교육훈련비	88,780	41,914	130,694

판매수수료	-	73,520	73,520

운송비	31,796,093	13,235,624	45,031,717

기타	16,382,703	571,618	16,954,321

합 계	1,078,570,598	40,119,291	1,118,689,889

31. 기타영업외수익과 영업외비용당기와 전기 중 발생한 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

영업외수익:

수수료수익	20,009	23,919

외화환산이익	1,898,888	3,242,975

외환차익	19,563,605	20,255,328

유형자산처분이익	357,042	20,654

종속기업투자주식처분이익	-	4,190,668

관계기업투자주식손상차손환입	9,489,818	-

잡이익	258,680	241,852

영업외수익 합계	31,588,042	27,975,396

영업외비용:

외화환산손실	(2,477,939)	(9,124,289)

외환차손	(17,853,957)	(17,205,287)

관계기업투자주식손상차손	-	(4,037,376)

기부금	(65,042)	(129,999)

유형자산처분손실	(9,474)	(7,089)

유형자산손상차손	(864,782)	-

잡손실	(184)	(2,878)

영업외비용 합계	(21,271,378)	(30,506,918)

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	비유동기타금융자산	28,759,995	28,759,995	24,744,478	24,744,478

당기손익-공정가치측정금융자산	유동기타금융자산	31,428,224	31,428,224	32,706,971	32,706,971

비유동기타금융자산	57,935,773	57,935,773	51,988,760	51,988,760

파생금융상품	유동기타금융자산	947,695	947,695	849,124	849,124

비유동기타금융자산	4,156,952	4,156,952	4,579,489	4,579,489

소 계	123,228,639	123,228,639	114,868,822	114,868,822

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	53,693,842	-	36,640,151	-

유동기타금융자산	185,000,000	-	190,000,000	-

매출채권및기타채권	144,343,968	-	160,822,314	-

비유동기타금융자산	2,155,270	-	2,069,920	-

비유동기타채권	1,395,793	-	1,686,632	-

소 계	386,588,873	-	391,219,017	-

합 계	509,817,512	123,228,639	506,087,839	114,868,822

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 22(당) 기	제 21(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정금융부채	단기차입금	4,871,297	-	16,905,669	-

매입채무및기타채무	181,374,745	-	113,681,595	-

비유동기타채무	21,838,238	-	26,081,631	-

장기차입금	15,000,000	-	15,000,000	-

금융보증계약부채	유동기타금융부채	49,934	-	49,775	-

합 계	223,134,214	-	171,718,670	-

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 22(당) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)	-	947,695	-	947,695

비유동기타금융자산(파생상품)	-	4,156,952	-	4,156,952

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융상품)	28,759,995	-	-	28,759,995

유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	31,428,224	-	31,428,224

비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	-	57,935,773	57,935,773

제 21(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)	-	849,124	-	849,124

비유동기타금융자산(파생상품)	-	4,579,489	-	4,579,489

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융상품)	23,497,971	-	1,246,507	24,744,478

유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	5,487,392	27,219,579	-	32,706,971

비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	-	51,988,760	51,988,760

(4) 다음은 수준 2, 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치의 평가에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수