티케이지휴켐스 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 16(전) 기 1분기 2017년 3월 31일 현재
휴켐스주식회사

1. 당사의 개요휴켐스주식회사(이하 '당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	보통주지분비율(%)

태광실업(주)	13,747,024	33.63

박연차	2,537,885	6.21

박주환	1,074,696	2.63

국민연금관리공단	4,187,234	10.24

농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33

자기주식	2,593,403	6.34

기타	13,331,946	32.62

합 계	40,878,588	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로, 종속기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였으나, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

I. 비유동자산	360,232,362	-	360,232,362

II. 유동자산	558,646,633	(191,905)	558,454,728

기타유동자산	9,201,433	(191,905)	9,009,528

그 외	549,445,200	-	549,445,200

자 산 총 계	918,878,995	(191,905)	918,687,090

I. 비유동부채	110,480,248	-	110,480,248

II. 유동부채	244,253,218	(324,747)	243,928,471

기타유동부채	822,980	(324,747)	498,233

그 외	243,430,238	-	243,430,238

부 채 총 계	354,733,466	(324,747)	354,408,719

자 본 총 계	564,145,529	132,842	564,278,371

당분기 중 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

I. 매출액	191,521,237	324,747	191,845,984

II. 매출원가	(143,221,578)	3,196,866	(140,024,712)

III. 매출총이익	48,299,659	3,521,613	51,821,272

IV. 판매비와관리비	(7,775,060)	(3,388,771)	(11,163,831)

V. 영업이익	40,524,599	132,842	40,657,441

VI. 기타영업외손익	(399,842)	-	(399,842)

VII. 순금융수익	958,077	-	958,077

VIII.지분법손실	(1,171,410)	-	(1,171,410)

IX.법인세비용차감전순이익	39,911,424	132,842	40,044,266

X. 법인세비용	(9,639,598)	-	(9,639,598)

XI. 당기순이익	30,271,826	132,842	30,404,668

XII. 총포괄이익	30,685,246	132,842	30,818,088

기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사는 일부 수출거래에 대해 운송료 또는 보험료를 부담하는 계약이 존재합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 조건이 포함된 계약에서 (1) 재화의 공급, (2) 운송용역을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

이에 따라, 당사는 해당 조건하에서 운송을 기획하거나 수행할 책임이 있으므로 운송용역에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

당사는 수출거래와 관련한 구별되는 수행의무 (1)~(2)에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하였습니다. (나) 변동대가

당사는 일부 고객에 대하여 연간 매출수량에 따라 가격할인, 장려금 등을 제공하고 있으며, 연간 매출수량이 확정되는 기말시점에 고객에게 가격할인, 장려금 등을 지급하고 있습니다. 이에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 재화의 가격이 확정될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 금융부채의 분류와 측정에대한 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산 등 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 항목의 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적으로 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에는 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

범 주	회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 (다)를 참조하기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	325,281	325,281

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	425,000,000	425,000,000

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	2,923,240	2,923,240

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	110,400,195	110,400,195

대여금	대여금및수취채권	상각후원가	2,000,000	2,000,000

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	2,205,561	2,205,561

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	5,901,927	5,901,927

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	19,565,266	19,565,266

합 계	568,321,470	568,321,470

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것 입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발행할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 당분기 및 전분기 중 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 없습니다.기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '기타영업외손익'에 표시하였습니다.당분기말 현재 당사는 인식한 손실충당금이 없으며 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2018년 3월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상 합니다.(다) 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에서는 과거 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용에 따라 과거 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2018년 3월 31일 현재 당사의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 분기 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 않았습니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하여야 합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당분기말 현재 당사가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 6,985백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 6,187백만원입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	33,144,144	32,014,319	457,258,283	11,817,576	21,160,025	613,074,651

취득금액	-	-	-	-	6,069	2,955,029	2,961,098

처분금액	-	-	-	-	(37,205)	-	(37,205)

기타증감액	-	-	351,639	3,424,769	59,500	(3,835,908)	-

기말금액	57,680,304	33,144,144	32,365,958	460,683,052	11,845,940	20,279,146	615,998,544

감가상각누계액 :

기초금액	-	(17,381,076)	(22,564,715)	(336,073,258)	(7,136,380)	-	(383,155,429)

처분금액	-	-	-	-	37,197	-	37,197

감가상각비	-	(424,492)	(441,434)	(5,252,042)	(121,914)	-	(6,239,882)

기말금액	-	(17,805,568)	(23,006,149)	(341,325,300)	(7,221,097)	-	(389,358,114)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(44,100)	-	-	(44,100)

정부보조금상각	-	-	-	1,575	-	-	1,575

기말금액	-	-	-	(42,525)	-	-	(42,525)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	15,763,068	9,449,604	121,140,925	4,681,196	21,160,025	229,875,122

기말금액	57,680,304	15,338,576	9,359,809	119,315,227	4,624,843	20,279,146	226,597,905

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	31,220,969	33,907,824	454,078,347	11,605,618	2,794,055	591,287,117

취득금액	-	-	-	-	316,204	24,840,461	25,156,665

처분금액	-	(13,245)	(2,008,058)	(437,286)	(470,722)	-	(2,929,311)

기타증감액(*)	-	1,936,420	114,553	3,617,222	366,476	(6,474,491)	(439,820)

기말금액	57,680,304	33,144,144	32,014,319	457,258,283	11,817,576	21,160,025	613,074,651

감가상각누계액:

기초금액	-	(15,840,520)	(22,745,746)	(313,097,973)	(7,138,901)	-	(358,823,140)

처분금액	-	13,242	1,999,227	356,623	457,536	-	2,826,628

감가상각비	-	(1,553,798)	(1,818,196)	(23,331,908)	(455,015)	-	(27,158,917)

기말금액	-	(17,381,076)	(22,564,715)	(336,073,258)	(7,136,380)	-	(383,155,429)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(50,400)	-	-	(50,400)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(44,100)	-	-	(44,100)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	15,380,449	11,162,078	140,929,974	4,466,717	2,794,055	232,413,577

기말금액	57,680,304	15,763,068	9,449,604	121,140,925	4,681,196	21,160,025	229,875,122

(*) 기타증감액은 무형자산 및 수선비로 대체된 금액입니다.5. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,329,117	9,196,192	13,525,309

취득금액	63,300	-	63,300

처분금액	-	(380,098)	(380,098)

기말금액	4,392,417	8,816,094	13,208,511

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,174,029)	(1,549,885)	(5,723,914)

무형자산상각비	(29,066)	-	(29,066)

처분금액	-	295,098	295,098

기말금액	(4,203,095)	(1,254,787)	(5,457,882)

장부금액:

기초금액	155,088	7,646,307	7,801,395

기말금액	189,322	7,561,307	7,750,629

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,306,088	8,736,513	13,042,601

취득금액	19,029	561,879	580,908

처분금액	-	(102,200)	(102,200)

기타증감액(*)	4,000	-	4,000

기말금액	4,329,117	9,196,192	13,525,309

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,051,077)	(1,549,885)	(5,600,962)

무형자산상각비	(122,952)	-	(122,952)

기말금액	(4,174,029)	(1,549,885)	(5,723,914)

장부금액:

기초금액	255,011	7,186,628	7,441,639

기말금액	155,088	7,646,307	7,801,395

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

6. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액:

기초금액	-	(159,304)	(159,304)

감가상각비	-	(1,930)	(1,930)

기말금액	-	(161,234)	(161,234)

장부금액:

기초금액	4,368,741	171,070	4,539,811

기말금액	4,368,741	169,140	4,537,881

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(151,584)	(151,584)

감가상각비	-	(7,720)	(7,720)

기말금액	-	(159,304)	(159,304)

장부금액:

기초금액	4,368,741	178,790	4,547,531

기말금액	4,368,741	171,070	4,539,811

7. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용대상인 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	20.00%	12월	홍콩	1,655,477	1,631,115

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	12월	베트남	8,116,833	9,036,248

(주)일렘테크놀러지(*)	47.34%	12월	국내	5,816,721	5,735,296

합 계	15,589,031	16,402,659

(*) (주)일렘테크놀러지가 발행한 상환전환우선주의 의결권을 포함한 당사의 의결권지분율은 48.91% 입니다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기 1분기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	1,631,115	(398,000)	422,362	1,655,477

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	9,036,248	(854,835)	(64,580)	8,116,833

(주)일렘테크놀러지	5,735,296	81,425	-	5,816,721

합 계	16,402,659	(1,171,410)	357,782	15,589,031

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	처분	기타증감액	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	4,797,502	1,124,205	(1,941,954)	(357,550)	(1,991,088)	-	1,631,115

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	11,400,718	-	(1,223,942)	(1,140,528)	-	-	9,036,248

(주)일렘테크놀러지	-	-	-	-	-	5,735,296	5,735,296

합 계	16,198,220	1,124,205	(3,165,896)	(1,498,078)	(1,991,088)	5,735,296	16,402,659

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 17(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	(주)일렘테크놀러지

비유동자산	388,731	57,903,033	17,543,085

유동자산	7,527,951	7,421,828	8,433,451

비유동부채	-	39,901,028	8,554,104

유동부채	602,174	10,003,490	8,454,770

매출액	-	931,497	3,672,257

영업이익(손실)	(1,982,987)	(1,074,243)	274,238

분기순이익(손실)	(1,990,002)	(1,744,561)	166,496

기타포괄손익	2,111,812	(131,796)	-

총포괄이익(손실)	121,810	(1,876,357)	166,496

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	(주)일렘테크놀러지(*)

비유동자산	410,467	53,757,237	18,001,661

유동자산	9,706,163	5,455,446	7,566,502

비유동부채	-	38,823,699	8,508,043

유동부채	2,923,932	3,092,284	8,258,954

매출액	-	2,995,442	-

영업이익(손실)	(6,036,609)	(2,268,095)	-

당기순이익(손실)	(8,477,330)	(2,497,841)	-

기타포괄손익	(981,880)	(2,327,608)	-

총포괄이익(손실)	(9,459,210)	(4,825,449)	-

(*) (주)일렘테크놀로지의 요약손익은 당사가 지배력을 상실한 이후 기간에 대한 것입니다.

8. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

정산컴퍼니(주)	62.58%	12월	국내	29,519,332	29,519,332

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	100.00%	12월	말레이시아	25,220,251	25,220,251

합 계	54,739,583	54,739,583

9. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	지분율

종속기업	정산컴퍼니(주)	국 내	62.58%

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용

관계기업	(주)일렘테크놀러지	2,189	14,420	409	-	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	66,184	-	1,218	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	1,968	-	-	399,475	-

(주)에어로젤코리아	25,321	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	766

합 계	95,662	14,420	1,627	399,475	766

② 제 16(전) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	유형자산취득

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	19,564	-	2,924	70,000

종속기업	(주)일렘테크놀러지	2,183	13,871	777	-	-	-

관계기업	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	70,116	-	1,218	-	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	-	-	356,133	-	-

(주)에어로젤코리아	3,710	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	980	-

합 계	76,009	13,871	21,559	356,133	3,904	70,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

대여금	기타채권	기타채무	대여금	기타채권	기타채무

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	-	-	499,333	-

관계기업	(주)일렘테크놀러지	2,000,000	48,253	4,590	2,000,000	33,819	4,590

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	447	173,687	-	447	173,687

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	-	135,329	-	-	135,329

(주)에어로젤코리아	-	-	8,929	-	-	8,929

(주)정산인터내셔널	-	-	-	-	271,144	-

합 계	2,000,000	48,700	322,535	2,000,000	804,743	322,535

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사는 정산개발(주)이 발행한 회원권 3,000백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지에 2,000백만원을 대여하고 있습니다.(6) 당분기 중 당사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.와 USD 20,000,000을 한도로 자금 대여 약정을 체결했으며, 당분기 중 발생한 자금거래는 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 20,760백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 411백만원을기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

급여	1,255,763	1,240,640

퇴직급여	375,041	354,368

합 계	1,630,804	1,595,008

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	325,281	-	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	1,456,713	-

장기금융상품	45,000,000	175,000,000	75,000,000	125,000,000

단기금융상품	-	205,000,000	-	200,000,000

파생상품자산	-	3,980	-	-

합계	45,325,281	380,003,980	76,456,713	325,000,000

(*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	취득가액	장부가액

이그린글로벌(주)	1,669,320	325,281

Nike Inc.(*)	-	-

합계	1,669,320	325,281

(*) 당분기 중 Nike Inc.에 대한 지분상품을 1,222,903천원에 처분하였습니다.(3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	취득가액	장부가액

지분상품	이그린글로벌(주)	1,669,320	325,281

Nike Inc.	1,279,501	1,131,432

합계	2,948,821	1,456,713

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	207,760	9,201,433	246,460	8,729,499

선급금	1,000	-	1,000	92,719

합계	208,760	9,201,433	247,460	8,822,218

12. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	-	-	-	4,539	-	4,539

제 품	1,055,234	-	1,055,234	1,299,697	-	1,299,697

기타제품	1,265,834	-	1,265,834	855,473	-	855,473

반제품	6,828,165	-	6,828,165	7,044,204	-	7,044,204

원재료	3,497,197	-	3,497,197	3,036,381	-	3,036,381

저장품	8,160,517	-	8,160,517	9,266,839	-	9,266,839

미착품	9,255,586	-	9,255,586	9,385,893	-	9,385,893

합 계	30,062,533	-	30,062,533	30,893,026	-	30,893,026

13. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

보증금	2,923,240	-	2,182,240	-

매출채권	-	110,400,195	-	86,197,014

대여금	-	2,000,000	-	2,000,000

미수금	694,263	1,511,298	694,263	2,724,395

미수수익	-	5,901,927	-	4,852,680

합 계	3,617,503	119,813,420	2,876,503	95,774,089

(2) 당분기말과 전기말 현재 신용손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 신용손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

총장부금액	110,400,195	13,030,728	86,197,014	12,453,578

신용손실충당금 :

기초금액	-	-	-	(2,615,114)

설정액	-	-	-	(18,839)

환입액	-	-	-	2,364,782

제각액	-	-	-	100,857

기타증감액(*)	-	-	-	168,314

기말금액	-	-	-	-

순장부금액	110,400,195	13,030,728	86,197,014	12,453,578

(*) 기타증감액은 외화로 표시된 신용손실충당금의 환율변동효과로 인한 증감 입니다.14. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

요구불예금	19,565,266	12,865,462

15. 법인세비용

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

당기법인세비용	9,441,037	9,704,131

과거기간에 대한 법인세 추납(환급)액	(239,905)	(936,422)

이연법인세비용	474,299	2,274,424

자본에 직접 반영된 법인세비용	(35,833)	(1,097,288)

법인세비용	9,639,598	9,944,845

평균유효세율	24.15%	24.43%

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원입니다. 당분기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

주식발행초과금	176,298,507	176,298,507

자기주식처분이익	5,540,095	5,540,095

교환권대가(*)	3,427,158	3,427,158

합 계	185,265,760	185,265,760

(*) 전기 중 발행한 교환사채의 전체 공정가치 중 부채요소를 차감한 금액에서 법인세 효과를 차감한 잔액입니다.

17. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 자본조정 ① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

자기주식	(50,494,875)	(49,765,875)

주식선택권	2,665,793	2,665,793

합 계	(47,829,082)	(47,100,082)

② 자기주식당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	2,563,403	49,765,875	2,303,176	44,172,367

취득	30,000	729,000	260,227	5,593,508

기말	2,593,403	50,494,875	2,563,403	49,765,875

당분기말과 전기말 현재 당사는 교환사채의 교환대상 자기주식 2,303,176주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 동 자기주식을 교환사채의 만기일까지 처분할 수 없습니다.

③ 주식기준보상2013년 3월 29일자 주주총회 결의에 따라 당사는 주요 경영진과 주식기준보상계약을 체결하였습니다. 보상방법은 당사 사정에 따라 행사시 이사회에서 정하여 결정되고, 신주발행, 자기주식 교부 또는 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부할 수 있으며, 그 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	부여수량	행사기간	가득조건

2013년 3월 29일	24,040원	300,000주	2015년 3월 29일 ~ 2020년 3월 28일	용역제공 2년

상기 주식기준보상과 관련하여 부여일부터 보상방법이 결정되기 직전까지의 기간 동안에는 주식선택권을 부여한 것으로 회계처리하였습니다. 또한 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하였습니다. 부여일 현재의 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역

무위험이자율(*)	2.51%

기대행사기간	4.5년

예상주가변동성	39.68%

총보상원가	2,665,793

(*) 무위험이자율은 5년만기 국고채이자율을 사용하였습니다. 2015년 중 상기 주식기준보상의 가득조건이 충족됨에 따라 이사회는 보상방법을 현금결제형으로 선택하였으며 가득조건 충족일 이후에는 주가차액보상권을 부여한 것으로 회계처리하였으나, 2016년 중 행사가격과 시가와의 차액을 자기주식으로 교부하는 것으로 보상방법을 재차 변경함에 따라 변경일 이후에는 주식선택권을 부여한 것으로 회계처리하였습니다. 당분기말 현재까지 행사된 주식선택권은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

매도가능금융자산평가손익(*)	-	(112,236)

지분법자본변동	(197,742)	(555,524)

합 계	(197,742)	(667,760)

18. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

법정적립금	32,058,062	26,310,784

재평가적립금	21,630,429	21,630,429

임의적립금	302,120,000	246,730,000

미처분이익잉여금	30,219,515	118,614,342

합 계	386,028,006	413,285,555

당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가를 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	413,285,555	313,968,314

당기순이익	30,271,826	119,319,351

배당금	(57,472,777)	(19,287,706)

확정급여제도의 재측정요소	-	(714,404)

금융자산평가손익의 대체(*)	(56,598)	-

기말금액	386,028,006	413,285,555

(*) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분으로 인한 관련 평가손익의 대체입니다.

19. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

보통주분기순이익	30,271,826,279	30,756,649,082

가중평균유통보통주식수(*)	38,313,852주	38,417,056주

주당이익	790	801

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득한 자기주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제 17(당) 기 1분기

희석보통주분기순이익	30,271,826,279

가중평균희석유통보통주식수	38,326,456주

희석주당이익	789

전분기 중 잠재적 보통주에 대하여 반희석 효과가 발생하였으므로 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	잠재적보통주

교환사채	2,303,176

20. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

(주)신한은행	매입외환	-	6,445,452	6,507,197

(주)우리은행	한도대출	2.25	3,700,000	-

한국산업은행	한도대출	2.25	3,600,000	-

합계	13,745,452	6,507,197

21. 장기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

원화공모사채	49,888,743	29,983,550	49,889,253	29,977,457

교환사채	56,055,868	-	55,676,267	-

합 계	105,944,611	29,983,550	105,565,520	29,977,457

(2) 원화공모사채당분기말과 전기말 현재 원화공모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율(%)	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

제2-1회 무보증 공모사채	2015-08-04	2018-08-04	2.33	30,000,000	30,000,000

제2-2회 무보증 공모사채	2015-08-04	2022-08-04	3.31	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(127,707)	(133,290)

사채 장부금액	79,872,293	79,866,710

유동성대체	(29,983,550)	(29,977,457)

장기원화공모사채 장부금액	49,888,743	49,889,253

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(3) 교환사채① 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율(%)	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

제3회 무보증 교환사채	2017-03-17	2020-03-17	-	59,191,623	59,191,623

교환권조정	(3,135,755)	(3,515,356)

교환사채 장부금액	56,055,868	55,676,267

② 당분기말 현재 교환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증 교환사채

교환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 자사주 교환사채

교환청구권의 행사기간	2017.03.17 ~ 2020.03.03

표면이자율	-

만기보장이자율	-

상환방법	만기일에 미교환 교환사채 잔액에 대하여 사채 원금의 100% 일시 상환

사채발행금액(액면금액)	59,191,623,200원

교환가능주식의 수	2,303,176주

교환가격	25,700원

교환할 주식의 종류	당사가 발행한 보통주식(자사주)

교환가격의 조정	- 교환청구권 행사를 하기 전 당사가 시가를 하회하는 가격으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 전환상환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우

22. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

금융보증부채(*)	202,276	209,179	240,627	310,522

파생상품부채	-	-	-	17,123

합 계	202,276	209,179	240,627	327,645

(*) 주석 9에서 설명하는 바와 같이 당사는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 20,760백만원 을 한도 로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.23. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

급여	6,989,537	7,129,473

복리후생비	114,741	120,500

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	517,075	506,603

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	445,795	404,822

합 계	8,067,148	8,161,398

(2) 당분기말과 전기말 현재 분기재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 부채	2,959,328	2,579,041

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*)	21,088	801,076

합 계	2,980,416	3,380,117

(*) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	2,579,041	2,535,392

당기손익으로 인식하는 총비용	517,075	2,026,411

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	-	942,486

사외적립자산 납입액	-	(3,000,000)

지급액	(136,788)	74,752

기말금액	2,959,328	2,579,041

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	14,634,152	14,780,863

사외적립자산의 공정가치	(11,674,824)	(12,201,822)

확정급여부채	2,959,328	2,579,041

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	14,780,863	13,034,092

당기근무원가	499,118	1,960,941

이자원가	99,106	323,608

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	-	782,854

지급액	(744,935)	(1,320,632)

기말금액	14,634,152	14,780,863

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	12,201,822	10,498,700

이자수익	81,149	258,138

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)	-	(159,632)

사외적립자산 납입액	-	3,000,000

지급액	(608,147)	(1,395,384)

기말금액	11,674,824	12,201,822

24. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

임대보증금	677,206	-	497,836	-

매입채무	-	87,563,242	-	70,248,779

미지급금	696,826	14,449,688	717,794	25,531,729

미지급배당금	-	57,473,015	-	238

미지급비용	-	2,930,057	-	3,708,882

예수금	-	534,116	-	3,399,148

합계	1,374,032	162,950,118	1,215,630	102,888,776

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행금액

신용장개설	(주)신한은행	USD 10,000,000	-

매입외환	USD 21,043,555	USD 6,043,555

외상매출채권담보대출	5,000,000	2,088,041

한도대출	(주)우리은행	20,000,000	3,700,000

한도대출	한국산업은행	30,000,000	3,600,000

한도대출	농협은행(주)	10,000,000	-

외화표시 수출성장자금대출	한국수출입은행	20,000,000	-

합 계	USD 31,043,55585,000,000	USD 6,043,5559,388,041

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

대법원	인방산업(주)	당사	공사대금청구	1,000,000	3심진행중

대법원	(주)나우	당사	공사대금청구	401,430	3심진행중

당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말과 현재 당사가 체결하고 있는 해지불능운용리스의 내역과 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

건물	1,103,590	1,703,594	-	2,807,184

구축물	403,331	1,522,125	1,807,523	3,732,979

차량운반구	174,469	222,683	-	397,152

비품	24,226	23,860	-	48,086

합계	1,705,616	3,472,262	1,807,523	6,985,401

(4) 당분기와 전분기 중 운용리스계약 관련하여 인식한 리스료 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

토지	1,127	1,040

건물	393,733	391,109

구축물	160,053	42,120

차량운반구	144,345	144,590

비품	5,729	4,874

합계	704,987	583,733

당분기의 비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 569,714천원이며, 조정리스료는 135,273천원입니다.

26. 매출액

당분기와 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

제품매출	182,108,207	171,566,602

상품매출	6,518,614	5,918,907

기타매출(*)	2,894,416	5,764,250

합 계	191,521,237	183,249,759

(*) 온실가스배출권의 처분으로 인해 발생한 수익을 기타매출로 인식하였습니다.

27. 매출원가와 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

제품매출원가	137,318,057	124,424,987

상품매출원가	5,756,339	4,948,396

기타매출원가(*)	147,182	415,684

합 계	143,221,578	129,789,067

(*) 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용을 기타매출원가로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

단기종업원급여	2,652,063	2,910,967

퇴직급여	510,055	503,485

복리후생비	64,801	64,534

여비교통비	89,602	119,149

운송비	2,670,386	5,650,029

지급수수료	883,540	794,212

지급임차료	319,140	360,928

감가상각비	114,767	108,429

무형자산상각비	28,681	43,600

기타판매관리비용	442,025	345,959

합 계	7,775,060	10,901,292

(3) 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

제품 및 반제품의 변동	460,502	(1,554,197)

원재료와 소모품의 사용액	116,555,221	108,929,365

상품의 변동	4,539	-

상품매입액	5,751,800	4,948,396

기타제품 및 배출부채의 변동	(410,361)	(121,284)

상쇄배출권의 인증	557,543	536,968

종업원급여	7,952,407	8,040,898

복리후생비	114,741	120,500

여비교통비	127,213	141,371

세금과공과	127,027	110,908

도서인쇄비	12,381	23,614

지급임차료	574,190	504,116

감가상각비	6,238,307	7,158,138

무형자산상각비	29,066	43,852

수선비	567,629	404,440

차량유지비	45,419	47,868

보험료	162,514	163,857

지급수수료	2,769,692	2,585,750

교육훈련비	14,872	32,389

판매수수료	119,678	85,927

운송비	5,588,016	5,650,029

기타	3,634,242	2,837,454

합 계	150,996,638	140,690,359

28. 기타영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

영업외수익:

수수료수익	11,944	1,236

임대료수익	44,063	17,048

외화환산이익	251,478	798,763

외환차익	1,943,685	3,638,645

무형자산처분이익	95,000	-

잡이익	31,470	35,907

영업외수익 합계	2,377,640	4,491,599

영업외비용:

외화환산손실	(341,660)	(1,066,958)

외환차손	(1,853,727)	(4,314,629)

기부금	(579,478)	(558,278)

유형자산처분손실	(8)	(2)

투자부동산감가상각비	(1,930)	(1,930)

잡손실	(680)	(197,858)

영업외비용 합계	(2,777,483)	(6,139,655)

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	비유동기타금융자산	325,281	325,281	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	비유동기타금융자산	1,633,528	1,633,528	-	-

매도가능금융자산(*)	비유동기타금융자산	-	-	2,179,050	2,179,050

파생금융상품	유동기타금융자산	3,980	3,980	-	-

소 계	1,962,789	1,962,789	2,179,050	2,179,050

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매도가능금융자산(*)	비유동기타금융자산	-	-	860,047	-

상각후원가측정금융자산	비유동기타금융자산	45,000,000	-	75,000,000	-

비유동기타채권	3,650,774	-	2,891,487	-

매출채권및기타채권	125,311,558	-	101,180,707	-

유동기타금융자산	405,000,000	-	350,000,000	-

현금및현금성자산	21,391,775	-	14,708,604	-

소 계	600,354,107	-	544,640,845	-

합 계	602,316,896	1,962,789	546,819,895	2,179,050

(*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 한편, 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산의 공정가치는 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	유동기타금융부채	-	-	17,123	17,123

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채	장기금융부채	105,944,611	-	105,565,520	-

비유동기타채무	1,374,032	-	1,215,630	-

단기차입금	13,745,452	-	6,507,197	-

유동성장기금융부채	29,983,550	-	29,977,457	-

매입채무및기타채무	162,950,118	-	102,888,776	-

금융보증계약부채	비유동기타금융부채	202,276	-	240,627	-

유동기타금융부채	209,179	-	310,522	-

소 계	314,409,218	-	246,705,729	-

합 계	314,409,218	-	246,722,852	17,123

(3) 당사는 공정가치를 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

① 지분상품과 채무상품에 대한 투자시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

② 파생상품시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 당기말 현재의 현물 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 17(당) 기 1분기

금융자산 :

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)	-	-	325,281	325,281

비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	1,094,806	538,722	1,633,528

유동기타금융자산(파생금융상품)	-	3,980	-	3,980

제 16(전) 기

금융자산 :

비유동기타금융자산(매도가능금융자산)	1,131,432	1,047,618	-	2,179,050

금융부채 :

유동기타금융부채(파생상품)	-	17,123	-	17,123

(5) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	배당금수익	3,618	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익(*1)	112,236	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실(*2)	(56,598)	-

합 계	59,256	-

매도가능금융자산	배당금수익	-	3,641

매도가능금융자산평가손익	-	9,804

매도가능금융자산처분손실	-	-

합 계	-	13,445

만기보유금융자산	이자수익	-	8,161

상각후원가측정금융자산	이자수익	1,948,913	1,035,328

외환차익	1,148,924	784,765

외화환산이익	2,376	2,671

외환차손	(1,231,266)	(3,533,409)

외화환산손실	(338,084)	(1,066,849)

합 계	1,530,863	(2,777,494)

상각후원가측정금융부채	이자비용	(1,039,422)	(727,112)

외환차익	794,761	2,853,880

외화환산이익	249,102	796,092

외환차손	(622,461)	(781,220)

외화환산손실	(3,576)	(109)

합 계	(621,596)	2,141,531

파생금융상품	파생상품평가이익	3,980	-

파생상품평가손실	-	(9,293)

파생상품거래이익	73,255	220,256

파생상품거래손실	(32,267)	-

합 계	44,968	210,963

(*1) 상기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익은 기타포괄손익으로 인식한 금융손익입니다.

(*2) 상기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실은 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금융손익입니다.

30. 순금융수익(원가)당분기와 전분기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

금융수익

이자수익	1,948,913	1,043,489

배당금수익	3,618	3,641

파생상품평가이익	3,980	-

파생상품거래이익	73,255	220,256

금융수익 합계	2,029,766	1,267,386

금융원가

이자비용	(1,039,422)	(727,112)

파생상품평가손실	-	(9,293)

파생상품거래손실	(32,267)	-

금융원가 합계	(1,071,689)	(736,405)

순금융수익(원가)	958,077	530,981

31. 금융상품위험(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당분기말 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	6,445,452	6,445,452	-

공정가치	6,445,452	6,445,452	-

32. 온실가스배출권(1) 배출권당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며, 2014년 12월에 계획기간의 이행연도별 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다. 또한 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제29조에 따라 온실가스 감축량을 배출권으로 전환하여 판매하고 있습니다.

① 이행연도별 할당배출권

(단위:톤)

내 역	2015년	2016년	2017년

할당배출권	37,955	36,398	37,323

② 당분기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

내 역	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

할당배출권	상쇄배출권(*2)	할당배출권(*1)	상쇄배출권(*2)

기초수량	64,959	586,480	34,187	202,576

감소	-	(150,000)	(42,831)	(1,750,000)

증가	-	-	73,603	2,133,904

기말수량	64,959	436,480	64,959	586,480

(*1) 전기 중 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제15조 및 같은 법 시행령 제19조에 따라 조기감축실적에 근거하여 이행연도별 할당배출권 외에 추가로 배출권 36,280톤을 무상할당 받았습니다.(*2) 한국거래소 배출권시장에서 인증된 수량으로 당분기말과 전기말 현재 62,167톤및 76,769톤은 당사와 CARBON Projektentwicklung GmbH의 약정에 따라 각각 CARBON Projektentwicklung GmbH의 소유분입니다.

(2) 당분기와 전기 중 배출부채 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초	-	169,319

감소	-	(169,319)

증가	-	-

기말	-	-