티케이지휴켐스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제15(당) 기말 2016년 12월 31일 현재
제14(전) 기말 2015년 12월 31일 현재
휴켐스주식회사

1. 당사의 개요휴켐스주식회사('당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.

당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

태광실업(주)	11,444,624	28.00

박연차	2,996,103	7.33

국민연금관리공단	4,742,038	11.60

농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33

기타	18,289,423	44.74

합 계	40,878,588	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에근거한 회계처리로, 종속기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2017년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석8 : 투자부동산② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 법인세비용 - 가산할 일시적차이 실현가능성에 대한 가정

- 주석 25 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 27 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정사항의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.ㆍ 관계기업에 대한 지분법(기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정)기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정사항은 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정기준서에 따라 당사는 관계기업에 대하여 지분법을 소급하여 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.① 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	제14 (전) 기초 현재	제14 (전) 기말 현재

이전 보고금액	효과	재작성금액	이전 보고금액	효과	재작성금액

관련 자산:

관계기업투자자산	9,165,932	(6,148,219)	3,017,713	12,364,626	(8,362,778)	4,001,848

관련 자본:

기타포괄손익누계액	(1,193,399)	786,755	(406,644)	(110,329)	828,053	717,724

이익잉여금	282,168,106	(6,934,974)	275,233,132	297,238,458	(9,190,831)	288,047,627

② 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	제14 (전) 기

이전 보고금액	효과	재작성금액

지분법손실	-	2,255,857	2,255,857

당기순이익	37,551,321	(2,255,857)	35,295,464

지분법자본변동-기타포괄손익	-	41,298	41,298

③ 주당이익

(단위: 원)

구 분	제14 (전) 기

이전 보고금액	효과	재작성금액

보통주순이익	37,551,320,723	(2,255,857,044)	35,295,463,679

가중평균유통보통주식수	39,245,297주	39,245,297주	39,245,297주

주당이익	957	(58)	899

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호의 개정 내용을 적용하여 각각 원가법 및 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	7년 ~ 50년

구축물	4년 ~ 15년

기계장치	1년 ~ 20년

기타의유형자산	3년 ~ 8년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	7년 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(17) 외화당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 2016년 12월 31일 현재 금융상품잔액은 주석31에 표시되어 있습니다. 한편, 당사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2016년 12월 31일 현재 잔액은 매출채권 91,800백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액582,859백만원입니다. 한편, 당사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 33을 포함한 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권당사는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요하다고 판단되는 경우, 담보를 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.② 투자자산당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로 인하여 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 재무부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

6. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	56,875,126	28,350,884	33,667,078	455,241,495	11,128,269	936,928	586,199,780

취득금액	-	-	-	-	307,276	9,925,734	10,233,010

처분금액	-	(4,673)	-	(4,964,667)	(128,907)	-	(5,098,247)

기타증감액(*)	805,178	2,874,758	240,746	3,801,519	298,980	(8,068,607)	(47,426)

기말금액	57,680,304	31,220,969	33,907,824	454,078,347	11,605,618	2,794,055	591,287,117

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(14,592,590)	(20,465,387)	(288,711,275)	(6,736,736)	-	(330,505,988)

처분금액	-	2,874	-	2,763,345	109,998	-	2,876,217

감가상각비	-	(1,250,804)	(2,280,359)	(27,150,043)	(512,163)	-	(31,193,369)

기말금액	-	(15,840,520)	(22,745,746)	(313,097,973)	(7,138,901)	-	(358,823,140)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(56,700)	-	-	(56,700)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(50,400)	-	-	(50,400)

순장부금액:

기초금액	56,875,126	13,758,294	13,201,691	166,473,520	4,391,533	936,928	255,637,092

기말금액	57,680,304	15,380,449	11,162,078	140,929,974	4,466,717	2,794,055	232,413,577

(*) 당기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 무형자산 및 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	56,875,126	27,289,044	33,667,078	448,745,967	11,663,077	2,886,723	581,127,015

취득금액	-	-	-	-	228,701	7,115,313	7,344,014

처분금액	-	(70,418)	-	(961,633)	(850,504)	-	(1,882,555)

기타증감액(*)	-	1,132,258	-	7,457,161	86,995	(9,065,108)	(388,694)

기말금액	56,875,126	28,350,884	33,667,078	455,241,495	11,128,269	936,928	586,199,780

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(12,436,661)	(18,137,725)	(261,553,840)	(7,032,174)	-	(299,160,400)

처분금액	-	31,854	-	953,187	850,378	-	1,835,419

감가상각비	-	(2,187,783)	(2,327,662)	(28,110,622)	(554,940)	-	(33,181,007)

기말금액	-	(14,592,590)	(20,465,387)	(288,711,275)	(6,736,736)	-	(330,505,988)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-

취득금액	-	-	-	(63,000)	-	-	(63,000)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(56,700)	-	-	(56,700)

순장부금액:

기초금액	56,875,126	14,852,383	15,529,353	187,192,127	4,630,903	2,886,723	281,966,615

기말금액	56,875,126	13,758,294	13,201,691	166,473,520	4,391,533	936,928	255,637,092

(*) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 무형자산 등으로 대체된 금액입니다.

(3) 담보제공 당기말 현재 장부금액 53,661,920천원의 토지와 건물 등 유형자산이 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 27 참조)

7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,276,968	8,702,787	12,979,755

취득금액	29,120	-	29,120

기타증감액(*)	-	33,726	33,726

기말금액	4,306,088	8,736,513	13,042,601

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,878,686)	(1,549,885)	(5,428,571)

무형자산상각비	(172,391)	-	(172,391)

기말금액	(4,051,077)	(1,549,885)	(5,600,962)

장부금액:

기초금액	398,282	7,152,902	7,551,184

기말금액	255,011	7,186,628	7,441,639

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,073,583	8,314,263	12,387,846

취득금액	203,215	-	203,215

기타증감액(*)	170	388,524	388,694

기말금액	4,276,968	8,702,787	12,979,755

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,253,995)	(1,549,885)	(4,803,880)

무형자산상각비	(624,691)	-	(624,691)

기말금액	(3,878,686)	(1,549,885)	(5,428,571)

장부금액:

기초금액	819,588	6,764,378	7,583,966

기말금액	398,282	7,152,902	7,551,184

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

8. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	316,674	4,685,415

기타증감액(*)	-	13,700	13,700

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(144,362)	(144,362)

감가상각비	-	(7,222)	(7,222)

기말금액	-	(151,584)	(151,584)

장부금액:

기초금액	4,368,741	172,312	4,541,053

기말금액	4,368,741	178,790	4,547,531

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	316,674	4,685,415

기말금액	4,368,741	316,674	4,685,415

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(137,185)	(137,185)

감가상각비	-	(7,177)	(7,177)

기말금액	-	(144,362)	(144,362)

장부금액:

기초금액	4,368,741	179,489	4,548,230

기말금액	4,368,741	172,312	4,541,053

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

임대수익:

임대료수익	68,924	67,058

운영비용:

세금과공과	54,053	48,915

감가상각비	7,222	7,177

보험료	14	47

(4) 투자부동산의 공정가치당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	12,110,607	4,368,741	12,110,607	4,368,741

건물	178,790	178,790	172,312	172,312

합 계	12,289,397	4,547,531	12,282,919	4,541,053

투자부동산 중 대부분을 차지하는 토지는 전기 이전에 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 공정가치 평가가 수행되었습니다. 당사는 재평가기준일 대비 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

9. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 15(당) 기	제 14(전) 기

정산컴퍼니(주)	62.58%	12월	국내	29,519,332	29,519,332

(주)일렘테크놀러지(*1)(*3)	39.11%	12월	국내	8,564,072	12,119,366

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.(*2)	-	-	-	-	4,901,839

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	100%	12월	말레이시아	19,307,543	7,827,451

합 계	57,390,947	54,367,988

(*1) (주)일렘테크놀러지에 대한 지분율은 50%미만이나, 상환전환우선주의 보유로 의결권을 과반수 이상을 확보함에 따라 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 불균등 유상증자로 인한 지분율 감소로 인하여 지배력을 상실하였으며 당기 추가 취득액 6,794,019천원을 포함한 장부가액 11,695,858천원을 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류하였습니다. (*3) 당기 중 (주)일렘테크놀러지에 대하여 종속기업손상차손 3,555,294천원을 인식하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용대상인 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	40.00%	12월	홍콩	4,797,502	4,001,848

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	12월	베트남	11,400,718	-

합 계	16,198,220	4,001,848

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	추가취득	지분법손실	지분법자본변동	기타증감액(*)	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	4,001,848	2,731,352	(2,326,803)	391,105	-	4,797,502

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	-	-	(466,941)	171,801	11,695,858	11,400,718

합 계	4,001,848	2,731,352	(2,793,744)	562,906	11,695,858	16,198,220

(*) 기타증감액은 종속기업투자로부터 재분류된 금액 입니다.

② 제 14(전) 기(재작성된 금액)

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	추가취득	지분법손실	지분법자본변동	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	3,017,713	3,198,694	(2,255,857)	41,298	4,001,848

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 15(당) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.

자산총액	12,137,378	22,864,711

부채총액	1,106,500	742,561

매출액	-	767,079

당기순손실	(5,817,008)	(952,940)

② 제 14(전) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd

자산총액	9,763,478

부채총액	721,734

매출액	-

당기순손실	(5,639,643)

11. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	지분율

종속기업	정산컴퍼니(주)	국 내	62.58%

(주)일렘테크놀러지	국 내	39.11%

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100%

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	기타수익	68,289	170,026

기타비용	8,636	188,468

종속기업	(주)일렘테크놀러지	이자수익	56,014	60,535

임대보증금증가	-	177

임대료수익	6,543	8,441

기타수익	6,788	11,731

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	출자	11,480,092	7,827,451

관계기업	Korea-Vietnam FertilizerCo., Ltd.	출자	6,794,019	4,901,839

상품매출	1,570,057	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	출자	2,731,352	3,198,694

임대보증금증가	-	6,681

임대료수익	205,815	277,638

기타수익	4,872	4,872

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이타시스템	유지보수용역	1,430,982	1,410,497

유형자산 취득	186,900	15,700

(주)에어로젤코리아	임대보증금증가	-	344

임대료수익	32,174	36,362

정산개발(주)	기타비용	23,574	32,410

(주)정산인터내셔널	기타수익	252,082	-

기타	고정자산취득	2,700,000	-

당사는 위 거래 이외에 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 29,760백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

당사는 주주총회에서 결의된 배당금을 지급하였으며, 상기 내역에는 동 거래가 포함되어 있지 아니합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	제 15(당) 기	제 14(전) 기

대여금	기타채권	회원권	기타채무	대여금	기타채권	회원권	기타채무

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	55,247	-	1,851	-	-	-	182,833

종속기업	(주)일렘테크놀러지	2,000,000	32,473	-	4,590	2,000,000	32,809	-	4,590

관계기업	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	447	-	173,687	-	447	-	173,687

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	-	-	124,389	-	-	-	128,612

(주)에어로젤코리아	-	-	-	8,929	-	-	-	8,929

정산개발(주)	-	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-

(주)정산인터내셔널	-	187,004	-	-	-	-	-	-

합 계	2,000,000	275,171	3,000,000	313,446	2,000,000	33,256	3,000,000	498,651

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급여	7,308,575	5,388,733

퇴직급여	2,028,002	1,397,698

주식보상비용	-	(131,644)

합 계	9,336,577	6,654,787

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

만기보유금융자산	1,001,230	-	1,001,230	-

매도가능금융자산	775,281	1,028,858	1,450,000	31,229,288

단기금융상품	-	135,000,000	-	107,088,533

장기금융상품	95,000,000	-	-	60,000,000

파생상품자산	-	42,411	-	20,031

합계	96,776,511	136,071,269	2,451,230	198,337,852

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득가액	장부가액	장부가액

지분증권	진양개발(주)(*1)	450,000	450,000	450,000

이그린글로벌(주)(*1)(*2)	1,669,320	325,281	1,000,000

동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	816,821

(주)제이콘텐트리	-	-	1,808,103

(주)한글과컴퓨터	-	-	877,406

씨제이이앤엠(주)	-	-	2,119,780

(주)에프엔씨엔터테인먼트	-	-	566,420

(주)신세계푸드	-	-	729,887

(주)이마트	-	-	842,940

보령메디앙스(주)	-	-	243,645

(주)LS	-	-	2,477,490

(주)LG화학	-	-	919,800

NINGBO YUNSHENG CO.,LTD.	-	-	1,591,360

Shanghai Oriental Pearl Media Co.,Ltd.	-	-	3,772,669

Jiangsu Changjiang Electronics Technology Co., Ltd.	-	-	3,272,422

China South Publishing Media GroupCo.,Ltd	-	-	876,625

Kingsoft Corporation Ltd.	-	-	972,918

Semiconductor Manufacturing International Corporation	-	-	1,103,653

Skyworth Digital Holdings Ltd.	-	-	555,479

BYD Co. Ltd.	-	-	960,917

(주)케어젠	-	-	285,600

BNK금융지주	-	-	1,465,080

신영마라톤증권투자신탁	-	-	2,522,632

신영밸류고배당증권투자신탁	-	-	1,822,025

(주)메디톡스	-	-	625,616

Nike Inc.	1,270,611	1,028,858	-

합계	3,389,931	1,804,139	32,679,288

(*1) 상기 지분증권에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(*2) 당기 중 이그린글로벌(주) 대하여 매도가능증권손상차손 1,344,039천원을 인식하였습니다.

(3) 파생상품자산당사는 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도의 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 관련 파생상품자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	계약금액	평가손익	약정환율(원)

통화선도	(주)하나은행	2016-12-08	2017-01-02	USD	890,238.18	42,411	1,160.86

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

장기선급비용	421,580	-	832,444	-

선급비용	-	8,003,256	-	9,327,056

선급금	-	20,768	-	-

합계	421,580	8,024,024	832,444	9,327,056

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	809,228	-	809,228	394,703	(196)	394,507

기타제품	1,157,922	-	1,157,922	-	-	-

반제품	5,137,236	-	5,137,236	6,772,774	(41,787)	6,730,987

원재료	1,213,882	-	1,213,882	2,671,675	-	2,671,675

저장품	8,978,024	-	8,978,024	10,013,012	-	10,013,012

미착품	6,843,146	-	6,843,146	6,312,174	-	6,312,174

합 계	24,139,438	-	24,139,438	26,164,338	(41,983)	26,122,355

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

재고자산평가손실	-	(41,983)

재고자산평가손실충당금환입	41,983	24,486

재고자산폐기손실	(83,757)	(23,798)

합 계	(41,774)	(41,295)

15. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

보증금	2,500,140	-	3,544,819	-

매출채권	-	91,800,470	-	73,014,474

대여금	-	4,417,000	-	6,688,000

미수금	37,143	834,822	37,143	1,550,367

미수수익	-	1,726,433	-	2,972,091

합 계	2,537,283	98,778,725	3,581,962	84,224,932

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

총장부금액	91,800,470	12,130,651	73,014,474	14,792,420

대손충당금 :

기초금액	-	-	-	-

설정액	-	(2,615,114)	-	-

기말금액	-	(2,615,114)	-	-

순장부금액	91,800,470	9,515,537	73,014,474	14,792,420

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

만기일 미도래	91,800,470	6,900,423	68,039,341	14,792,420

연체채권:

180일 이하	-	2,615,114	4,975,133	-

180일 초과	-	-	-	-

합 계	91,800,470	9,515,537	73,014,474	14,792,420

16. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

요구불예금	10,099,163	5,135,251

17. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	19,064,126	11,298,080

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,930,504	(2,866,551)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	198,553	262,269

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(2,157,036)	(702,364)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	23,280	(345,782)

법인세비용	19,059,427	7,645,652

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	198,553	262,269

당기법인세 소계	198,553	262,269

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	23,280	(345,782)

이연법인세 소계	23,280	(345,782)

자본에 직접 반영된 법인세비용	221,833	(83,513)

확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

법인세비용차감전순이익	64,937,183	42,941,116

적용세율	24.2%	24.2%

적용세율에 따른 세부담액	15,252,798	9,929,750

조정사항:

비일시적차이로 인한 법인세 효과	490,345	181,713

세액공제	(182,639)	(406,731)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,930,504	(2,866,551)

이연법인세 미인식효과	1,568,419	807,471

법인세비용	19,059,427	7,645,652

평균유효세율	29.35%	17.8%

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이연법인세자산	15,580,701

이연법인세부채	9,914,683

당기법인세자산	5,083,823

당기법인세부채	19,064,126

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(719,246)	349,393	-	(369,853)

감가상각비	8,104,022	189,338	-	8,293,360

건설자금이자	32,180	128,560	-	160,740

토지	(6,710,979)	-	-	(6,710,979)

대손금	7,029	(7,029)	-	-

확정급여부채	2,325,340	551,255	-	2,876,595

퇴직보험	(1,987,100)	(451,082)	-	(2,438,182)

특례감가상각비	(58,968)	(89)	-	(59,057)

감가상각누계액	438,844	(1,106)	-	437,738

미확정비용	1,627,252	(998,419)	-	628,833

매도가능금융자산평가손실	35,224	-	23,280	58,504

선급보험료	6,515	(5,044)	-	1,471

파생상품평가손실	3,566	(3,566)	-	-

건설공사인건비	-	488,052	-	488,052

탄소배출권	-	921,654	-	921,654

미지급기부금	-	48,400	-	48,400

매도가능금융자산손상차손	-	325,257	-	325,257

대손충당금	-	395,883	-	395,883

기타	405,303	202,299	-	607,602

합 계	3,508,982	2,133,756	23,280	5,666,018

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(386,642)	(332,604)	-	(719,246)

감가상각비	7,006,889	1,097,133	-	8,104,022

건설자금이자	41,669	(9,489)	-	32,180

토지	(6,710,979)	-	-	(6,710,979)

대손금	7,029	-	-	7,029

확정급여부채	1,726,011	599,329	-	2,325,340

퇴직보험	(1,504,028)	(483,072)	-	(1,987,100)

특례감가상각비	(59,060)	92	-	(58,968)

감가상각누계액	434,084	4,760	-	438,844

미확정비용	1,481,656	145,596	-	1,627,252

매도가능금융자산평가손실	381,006	-	(345,782)	35,224

선급보험료	5,281	1,234	-	6,515

파생상품평가손실	8,601	(5,035)	-	3,566

기타	375,101	30,202	-	405,303

합 계	2,806,618	1,048,146	(345,782)	3,508,982

(6) 이연법인세 미인식 자산 향후 처분 가능성을 고려하여 이연법인세가 인식되지 않은 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 금액은 당기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이 19,747백만원 및 13,266백만원 입니다.

18. 자본금과 자본잉여금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원입니다. 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 발생하지 않았습니다.

19. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

자기주식	(44,172,367)	(43,035,416)

주식매수선택권	2,665,793	2,212,793

합 계	(41,506,574)	(40,822,623)

① 자기주식

당사는 주가안정 및 주주가치제고를 목적으로 신한금융투자(주)와 자기주식취득신탁계약을 체결하여 운영하고 있으며, 자기주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	장부금액

기초	2,224,279	43,035,416

취득	78,897	1,136,951

기말	2,303,176	44,172,367

② 주식기준보상2013년 3월 29일자 주주총회 결의에 따라 당사는 주요 경영진과 주식기준보상계약을 체결하였습니다. 보상방법은 당사 사정에 따라 행사시 이사회에서 정하여 결정되고, 신주발행, 자기주식 교부 또는 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부할 수 있으며, 그 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	부여수량	행사기간	가득조건

2013년 3월 29일	24,040원	300,000주	2015년 3월 29일 ~ 2020년 3월 28일	용역제공 2년

상기 주식기준보상과 관련하여 부여일부터 보상방법이 결정되기 직전까지의 기간동안에는 주식선택권을 부여한 것으로 회계처리 하였습니다. 또한 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역

무위험이자율(*)	2.51%

기대행사기간	4.5년

예상주가변동성	39.68%

총보상원가	2,665,793

(*) 무위험이자율은 5년만기 국고채이자율을 사용하였습니다.

2015년 중 상기 주식기준보상의 가득조건이 충족됨에 따라 이사회는 보상방법을 현금결제형으로 선택하였으며 가득조건 충족일 이후에는 주가차액보상권을 부여한 것으로 회계처리 하였으나, 당기 중 행사가격과 시가와의 차액을 자기주식으로 교부하는 것으로 보상방법을 재차 변경함에 따라 변경일 이후에는 주식선택권을 부여한 것으로 회계처리 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

매도가능증권평가손익(*)	(183,249)	(110,329)

지분법자본변동	1,390,959	828,053

합 계	1,207,710	717,724

(*) 매도가능금융자산의 공정가치의 순누적변동분에서 법인세효과가 차감되어 있습니다.

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

법정적립금	24,382,013	22,448,498

재평가적립금	21,630,429	21,630,429

임의적립금	231,890,000	216,420,000

미처분이익잉여금	36,065,872	27,548,700

합 계	313,968,314	288,047,627

당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 재평가적립금은 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가를 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

기초금액	288,047,627	282,168,106

회계정책변경효과	-	(6,934,974)

당기순이익	45,877,756	35,295,463

배당금	(19,335,155)	(21,659,482)

확정급여제도의 재측정요소	(621,914)	(821,486)

기말금액	313,968,314	288,047,627

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

처분예정일: 2017년 3월 24일	처분확정일: 2016년 3월 18일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	36,065,872	27,548,700

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(9,189,970)	9,696

회계정책변경효과	-	(6,934,974)

당기순이익	45,877,756	35,295,463

확정급여제도의 재측정요소	(621,914)	(821,485)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	36,056,477	36,738,670

이익준비금	1,928,771	1,933,515

사업확장적립금	14,840,000	15,470,000

배당금 주당현금배당금(율): 당기: 500원 (50%) 전기: 500원 (50%)	19,287,706	19,335,155

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	9,395	(9,189,970)

(4) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

배당받을 주식수	38,575,412주	38,654,309주

주당액면금액	1,000	1,000

액면배당률	50%	50%

배당금	19,287,706,000	19,335,155,000

(5) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

배당금	19,287,706,000	19,335,155,000

당기순이익	45,877,756,206	35,295,463,679

배당성향	42.04%	54.78%

(6) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주당배당금	500	500

결산일 종가	21,700	15,300

배당수익률	2.30%	3.27%

21. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

보통주순이익	45,877,756,206	35,295,463,679

가중평균유통보통주식수	38,579,267주	39,245,297주

주당이익	1,189	899

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초	2016-01-01	38,654,309	366일	14,147,477,094

자기주식취득	2016-01-15~2016-01-22	78,897	345~352일	(27,465,485)

적수합계	14,120,011,609

일수	366

가중평균유통보통주식수	38,579,267

② 제 14(전) 기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초	2015-01-01	39,380,877	365일	14,374,020,105

자기주식취득	2015-09-01~2015-12-30	726,568	2~122일	(49,486,655)

적수합계	14,324,533,450

일수	365

가중평균유통보통주식수	39,245,297

22. 차입금

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 15(당) 기	제 14(전) 기

장기차입금:

(주)신한은행(*)	시설자금대출	-	-	6,153,846

(주)하나은행	에너지이용합리화자금	-	-	345,000

장기차입금 합계	-	6,498,846

유동성장기차입금:

(주)신한은행(*)	시설자금대출	2.12	6,153,846	24,615,385

(주)하나은행	에너지이용합리화자금	1.75	-	115,000

유동성장기차입금 합계	6,153,846	24,730,385

단기차입금:

(주)신한은행	매입외환	-	11,113,948	11,654,686

단기차입금 합계	11,113,948	11,654,686

(*) 당기말 현재 상기 금융기관차입금에 대하여 토지와 건물 등이 담보로 제공 되었습니다.(주석 27 참조)

23. 장기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율	제 15(당) 기	제 14(전) 기

제2-1회 무보증 공모사채	2015-08-04	2018-08-04	2.33%	30,000,000	30,000,000

제2-2회 무보증 공모사채	2015-08-04	2022-08-04	3.31%	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(184,856)	(237,728)

사채 장부금액	79,815,144	79,762,272

유동성대체	-	-

장기금융부채 장부금액	79,815,144	79,762,272

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

24. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

금융보증부채	406,547	349,736	808,210	402,697

파생상품부채	-	-	-	40,767

합 계	406,547	349,736	808,210	443,464

당사는 당기말 현재 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 29,760백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

25. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급여	36,622,745	31,069,451

복리후생비	1,254,207	1,143,499

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	1,939,077	1,579,726

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	2,199,196	1,601,424

주식보상비용	-	(131,644)

합 계	42,015,225	35,262,456

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 부채	2,535,392	2,413,807

확정기여형 퇴직급여제도의 부채	715,760	131,238

주식결제형 주식기준보상의 부채(*)	2,665,793	2,212,793

합 계	5,916,945	4,757,838

(*) 주식결제형 주식기준보상의 부채는 자본조정으로 계상하였습니다.(3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.(4) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	2,413,807	1,250,327

당기손익으로 인식하는 총비용	1,939,077	1,579,726

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	820,467	1,083,754

사외적립자산 납입액	(2,300,000)	(1,500,000)

지급액	(337,959)	-

기말금액	2,535,392	2,413,807

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	13,034,092	10,831,545

사외적립자산의 공정가치	(10,498,700)	(8,417,738)

합 계	2,535,392	2,413,807

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	10,831,545	8,354,979

당기근무원가	1,874,641	1,540,981

이자원가	279,860	250,456

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)	738,957	1,086,227

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(690,911)	(401,098)

기말금액	13,034,092	10,831,545

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	8,417,738	7,104,652

사외적립자산의 기대수익	215,424	211,711

순이자에 포함된 금액을 제외한 제도자산의 손익	(81,510)	2,473

사외적립자산 납입액	2,300,000	1,500,000

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(352,952)	(401,098)

기말금액	10,498,700	8,417,738

(8) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가	1,874,641	1,540,981

순이자원가	64,436	38,745

확정급여제도 소계	1,939,077	1,579,726

확정기여제도:

당기비용 인식 기여금	2,199,196	1,601,424

합 계	4,138,273	3,181,150

(9) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정의 변동	224,491	(381)

재무적가정의 변동	(199,650)	(392,121)

경험조정	(763,798)	(693,725)

사외적립자산의 재측정요소	(81,510)	2,473

소 계	(820,467)	(1,083,754)

법인세효과	198,553	262,269

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(621,914)	(821,485)

(10) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

정기예금	4,443,119	6,459,581

ELS	479,006	1,610,880

이율보증형 보험	5,569,117	341,437

미운용자산 등	2,210	591

합 계	10,493,452	8,412,489

당기말 현재 사외적립자산 중에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 5,248천원이 포함되어 있습니다.

(11) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기대임금상승률	2.04%~10.02%	2.11%~8.73%

할인율	2.59%	2.66%

사외적립자산의 기대수익률	2.59%	2.66%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 종업원 평균잔여근속년수 8.38년에 해당하는 공모 무보증 회사채 AA+ 이표채 이율을 직선보간방식을 이용하여 추정하였습니다.

(12) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

임금상승률(1%변동)	1,092,634	(978,421)

할인률(1%변동)	(963,057)	1,095,624

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

26. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

임대보증금	497,836	-	497,836	-

매입채무	-	65,271,714	-	42,563,905

미지급금	797,589	16,273,363	865,745	9,363,882

미지급배당금	-	168	-	776

미지급비용	-	3,814,864	-	3,295,129

예수금	-	2,654,218	-	927,485

합계	1,295,425	88,014,327	1,363,581	56,151,177

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행금액

시설자금대출(*)	(주)신한은행	6,153,846	6,153,846

신용장개설	USD 10,000,000	USD 1,771,000

매입외환	USD 15,000,000	USD 3,204,800

외상매출채권담보대출	5,000,000	2,565,512

운전자금대출	(주)하나은행	20,000,000	-

구매자금대출	-

무역금융대출	-

일반대출	(주)우리은행	20,000,000	-

한도대출	한국산업은행	30,000,000	-

한도대출	농협은행주식회사	10,000,000	-

외화표시 수출성장자금대출	한국수출입은행	10,000,000	-

USD 10,000,000	-

합 계	USD 35,000,000101,153,846	USD 4,975,8008,719,358

(*) 당기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 당사의 토지와 건물 등 유형자산(장부가액 : 53,661,920천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 15(당) 기	제 14(전) 기	사용제한내용	금융기관

단기금융상품	-	30,000,000	회전대출	(주)경남은행

현금및현금성자산	841,397	-	소송보증금	(주)신한은행

(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

대법원	인방산업(주)	당사	공사대금청구	1,694,263	3심진행중

대법원	(주)나우	당사	공사대금청구	401,430	3심진행중

당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

28. 매출당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

제품매출	537,512,249	543,304,100

상품매출	24,489,336	31,965,980

기타매출(*)	20,857,755	7,545,600

합 계	582,859,340	582,815,680

(*) 온실가스배출권의 처분으로 인해 발생한 수익을 기타매출로 인식하였습니다.

29. 매출원가와 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

제품매출원가	429,913,077	466,466,603

상품매출원가	21,414,173	29,991,005

기타매출원가(*)	1,746,265	939,318

합 계	453,073,515	497,396,926

(*) 당기 중 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용을 기타매출원가로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

단기종업원급여	15,303,018	11,522,059

퇴직급여	2,642,036	1,784,127

복리후생비	449,384	344,793

여비교통비	627,971	828,829

운송비	23,858,396	20,200,327

지급수수료	3,419,122	4,371,521

지급임차료	1,192,532	1,475,184

감가상각비	369,171	304,235

무형자산상각비	171,651	383,115

주식보상비용	-	(117,207)

기타판매관리비용	2,263,342	2,315,814

합 계	50,296,623	43,412,797

(3) 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와 관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	1,179,030	-	1,179,030

원재료와 소모품의 사용액	352,293,102	-	352,293,102

상품매출원가	21,414,173	-	21,414,173

기타매출원가	1,746,265	-	1,746,265

종업원급여	22,815,964	17,945,054	40,761,018

복리후생비	804,823	449,384	1,254,207

여비교통비	85,893	627,971	713,864

세금과공과	439,797	240,746	680,543

도서인쇄비	16,077	48,357	64,434

지급임차료	625,721	1,192,532	1,818,253

감가상각비	30,817,898	369,171	31,187,069

무형자산상각비	740	171,651	172,391

수선비	2,621,720	24,643	2,646,363

차량유지비	109,567	98,440	208,007

보험료	444,160	8,932	453,092

지급수수료	6,521,760	3,419,122	9,940,882

교육훈련비	78,539	55,520	134,059

판매수수료	-	692,831	692,831

운송비	-	23,858,396	23,858,396

기타	11,058,286	1,093,873	12,152,159

합 계	453,073,515	50,296,623	503,370,138

② 제 14(전) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와 관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	3,566,267	-	3,566,267

원재료와 소모품의 사용액	388,736,656	-	388,736,656

상품매출원가	29,991,005	-	29,991,005

기타매출원가	939,318	-	939,318

종업원급여	20,944,415	13,306,186	34,250,601

복리후생비	798,706	344,793	1,143,499

여비교통비	89,724	828,829	918,553

세금과공과	408,511	194,239	602,750

도서인쇄비	13,192	56,992	70,184

지급임차료	599,592	1,475,184	2,074,776

감가상각비	32,870,472	304,235	33,174,707

무형자산상각비	241,576	383,115	624,691

수선비	1,870,825	14,803	1,885,628

차량유지비	93,020	140,220	233,240

보험료	324,348	34,947	359,295

지급수수료	6,239,504	4,371,521	10,611,025

교육훈련비	176,674	139,312	315,986

판매수수료	-	383,943	383,943

운송비	-	20,200,327	20,200,327

주식보상비용	(14,437)	(117,207)	(131,644)

기타	9,507,558	1,351,358	10,858,916

합 계	497,396,926	43,412,797	540,809,723

30. 기타영업외수익과 영업외비용당기 및 전기 중 발생한 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

영업외수익:

수수료수익	115,278	71,969

임대료수익	91,628	90,251

외화환산이익	1,992,040	602,252

외환차익	5,553,496	5,711,635

유형자산처분이익	10,254	-

잡이익	819,493	1,454,825

영업외수익 합계	8,582,189	7,930,932

영업외비용:

외화환산손실	(1,724,849)	(291,101)

외환차손	(5,765,517)	(4,980,022)

종속기업투자주식처분손실	-	(100,285)

종속기업투자주식손상차손	(3,555,294)	-

지분법손실	(2,793,744)	(2,255,857)

기타의대손상각비	(2,615,114)	-

기부금	(1,964,871)	(1,116,733)

유형자산처분손실	(2,200,504)	(47,136)

투자부동산감가상각비	(7,222)	(7,177)

잡손실	(781,810)	(31,797)

영업외비용 합계	(21,408,925)	(8,830,108)

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 15(당) 기	제 14(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	유동기타금융자산	1,028,858	1,028,858	31,229,288	31,229,288

파생금융상품	유동기타금융자산	42,411	42,411	20,031	20,031

소 계	1,071,269	1,071,269	31,249,319	31,249,319

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매도가능금융자산	비유동기타금융자산	775,281	-	1,450,000	-

만기보유금융자산	비유동기타금융자산	1,001,230	-	1,001,230	-

대여금및수취채권	비유동기타금융자산	95,000,000	-	-	-

비유동기타채권	2,537,283	-	3,581,962	-

매출채권및기타채권	98,778,725	-	84,224,932	-

유동기타금융자산	135,000,000	-	167,088,533	-

현금및현금성자산	10,099,163	-	5,135,251	-

소 계	343,191,682	-	262,481,908	-

합 계	344,262,951	1,071,269	293,731,227	31,249,319

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 15(당) 기	제 14(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	유동기타금융부채	-	-	40,767	40,767

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채	장기차입금	-	-	6,498,846	-

장기금융부채	79,815,144	-	79,762,272	-

비유동기타채무	1,295,425	-	1,363,581	-

기타비유동금융부채	406,547	-	808,210	-

단기차입금	11,113,948	-	11,654,686	-

유동성장기차입금	6,153,846	-	24,730,385	-

매입채무및기타채무	88,014,327	-	56,151,177	-

유동기타금융부채	349,736	-	402,697	-

소 계	187,148,973	-	181,371,854	-

합 계	187,148,973	-	181,412,621	40,767

(3) 당사는 공정가치를 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.① 유동자산ㆍ부채 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.② 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우는 원가로 측정하고 있습니다.③ 장단기금융상품 및 차입금원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

④ 파생상품시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 15(당) 기

금융자산

유동기타금융자산(파생상품)	-	42,411	-	42,411

유동기타금융자산(매도가능증권)	1,028,858	-	-	1,028,858

금융부채

유동기타금융부채(파생상품)	-	-	-	-

제 14(전) 기

금융자산

유동기타금융자산(파생상품)	-	20,031	-	20,031

유동기타금융자산(매도가능증권)	26,884,631	4,344,657	-	31,229,288

금융부채

유동기타금융부채(파생상품)	-	40,767	-	40,767

매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액(당기말 775,281천원, 전기말 1,450,000천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(5) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매도가능금융자산	이자수익	-	62

배당금수익	204,683	146,053

외환차익	4,214	-

외환차손	(106,959)	-

매도가능금융자산손상차손	(1,344,039)	-

매도가능금융자산처분손실	(4,506,999)	(4,944,498)

매도가능금융자산평가손익(*)	(72,919)	1,083,070

매도가능금융자산처분이익	3,160,352	6,375,765

합 계	(2,661,667)	2,660,452

만기보유금융자산	이자수익	33,650	32,579

대여금및수취채권	이자수익	3,714,034	4,193,149

외환차익	2,941,233	4,023,971

외화환산이익	1,992,040	601,112

외환차손	(3,681,391)	(2,027,656)

외화환산손실	(32,614)	(11,915)

합 계	4,933,302	6,778,661

상각후원가로 측정하는금융부채	이자비용	(3,063,665)	(3,664,919)

외환차익	2,608,049	1,687,664

외화환산이익	-	1,140

외환차손	(1,977,167)	(2,952,366)

외화환산손실	(1,692,235)	(279,186)

합 계	(4,125,018)	(5,207,667)

파생금융상품	파생상품평가이익	42,411	20,031

파생상품평가손실	-	(40,767)

파생상품거래이익	172,101	50,938

파생상품거래손실	(137,812)	(334,059)

합 계	76,700	(303,857)

(*) 상기 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식한 금융손익입니다.

32. 순금융수익당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

금융수익

이자수익	3,747,684	4,225,790

배당수익	204,683	146,053

매도가능금융자산처분이익	3,160,352	6,375,765

파생상품거래이익	172,101	50,938

파생상품평가이익	42,411	20,031

금융수익 합계	7,327,231	10,818,577

금융원가

이자비용	(3,063,665)	(3,664,919)

매도가능금융자산손상차손	(1,344,039)	-

매도가능금융자산처분손실	(4,506,999)	(4,944,498)

파생상품거래손실	(137,812)	(334,059)

파생상품평가손실	-	(40,767)

금융원가 합계	(9,052,515)	(8,984,243)

순금융수익	(1,725,284)	1,834,334

33. 금융상품위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

비유동기타금융자산	96,001,230	1,001,230

비유동기타채권	2,537,283	3,581,962

매출채권및기타채권	98,778,725	84,224,932

유동기타금융자산	135,042,411	167,108,564

합 계	332,359,649	255,916,688

(2) 유동성위험① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

장기금융부채	79,815,144	90,728,000	1,176,000	1,176,000	32,177,250	4,959,000	51,239,750

비유동기타채무	1,295,425	1,295,425	-	-	389,795	518,057	387,573

단기차입금	11,113,948	11,113,948	11,113,948	-	-	-	-

유동성장기차입금	6,153,846	6,186,015	6,186,015	-	-	-	-

매입채무및기타채무	88,014,327	88,014,327	88,014,327	-	-	-	-

합 계	186,392,690	197,337,715	106,490,290	1,176,000	32,567,045	5,477,057	51,627,323

위 이외에 유동성위험과 관련하여 종속회사인 주식회사 일렘테크놀러지를 위하여 금융기관에 29,760백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 756백만원의 금융보증부채를 인식하였습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

장기차입금	6,498,846	6,543,096	-	-	6,308,572	234,524	-

장기금융부채	79,762,272	93,080,000	1,176,000	1,176,000	2,352,000	35,483,250	52,892,750

비유동기타채무	1,363,581	1,373,875	80,380	77,405	645,680	365,407	205,003

단기차입금	11,654,686	11,654,686	11,654,686	-	-	-	-

유동성장기차입금	24,730,385	25,262,790	12,684,079	12,578,711	-	-	-

매입채무및기타채무	56,151,177	56,151,177	56,151,177	-	-	-	-

기타금융부채	40,767	40,767	-	40,767	-	-	-

합 계	180,201,714	194,106,391	81,746,322	13,872,883	9,306,252	36,083,181	53,097,753

(3) 시장위험

1) 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기

(외화단위:MYR,USD,EUR, 원화단위:천원)

과목	외화	환율(원)	원화환산액

비유동기타채권	MYR	25,000.00	269.48	6,737

매출채권및기타채권	USD	36,451,554.35	1,208.50	44,051,703

외화자산 합계	44,058,440

매입채무및기타채무	USD	18,872,961.77	1,208.50	22,807,974

EUR	321,417.77	1,267.60	407,429

단기차입금	USD	9,196,482.23	1,208.50	11,113,948

외화부채 합계	34,329,351

② 제 14(전) 기

(외화단위:MYR,USD,EUR, 원화단위:천원)

과목	외화	환율(원)	원화환산액

비유동기타채권	MYR	34,800.00	273.07	9,503

매출채권및기타채권	USD	26,686,023.32	1,172.00	31,276,019

외화자산 합계	31,285,522

매입채무및기타채무	USD	10,148,150.43	1,172.00	11,893,632

EUR	554,112.56	1,280.53	709,558

단기차입금	USD	9,944,271.63	1,172.00	11,654,686

외화부채 합계	24,257,876

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,012,978	(1,012,978)	772,770	(772,770)

EUR	(40,743)	40,743	(70,956)	70,956

MYR	674	(674)	950	(950)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

고정이자율

금융자산	233,001,230	162,000,000

금융부채	79,815,145	79,762,272

순금융자산(부채)	153,186,085	82,237,728

변동이자율

금융자산	14,933,163	16,462,714

금융부채	6,153,846	31,229,231

순금융자산(부채)	8,779,317	(14,766,517)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

제 15(당) 기

변동이자율 금융상품	87,793	(87,793)	87,793	(87,793)

제 14(전) 기

변동이자율 금융상품	(147,665)	147,665	(147,665)	147,665

(4) 자본관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기(재작성된 금액)

부채총계	204,119,285	188,961,313

자본총계	496,386,641	470,659,918

부채비율	41.12%	40.15%

(5) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	11,113,948	11,113,948	-

공정가치	11,113,948	11,113,948	-

34. 온실가스배출권(1) 배출권당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며, 2014년 12월에 계획기간의 이행연도별 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다. 또한 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제29조에 따라 온실가스 감축량을 배출권으로 전환하여 판매하고 있습니다.① 이행연도별 할당배출권

(단위:톤)

내 역	2015년	2016년	2017년

할당배출권	37,955	36,398	35,787

② 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

할당배출권	상쇄배출권	할당배출권	상쇄배출권

기초수량	37,805	500	-	-

감소	(40,016)	(1,347,243)	(150)	(779,658)

증가	36,398	1,549,319	37,955	780,158

기말수량	34,187	202,576	37,805	500

(2) 배출부채

당기와 전기 중 배출부채 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초	26,436	-

감소	(26,436)	-

증가	169,319	26,436

기말	169,319	26,436

35. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

건설중인자산의 취득	2,452,800	281,583