티케이지휴켐스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제17(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제16(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
휴켐스주식회사

1. 당사의 개요휴켐스주식회사('당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.

당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

태광실업(주)	13,965,065	34.16

박연차	2,367,885	5.79

박주환	1,074,696	2.63

국민연금관리공단	3,866,128	9.46

농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33

자기주식	1,615,811	3.95

기타	14,582,603	35.68

합 계	40,878,588	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에근거한 회계처리로, 종속기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2 월 7 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 2 2 일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며, 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8 : 투자부동산② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 법인세비용 - 차감할 일시적차이 실현가능성에 대한 가정

- 주석 26 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였으나, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

I. 비유동자산	362,873,911	-	362,873,911

II. 유동자산	480,574,297	(164,077)	480,410,220

기타유동자산	9,495,112	(164,077)	9,331,035

그 외	471,079,185	-	471,079,185

자 산 총 계	843,448,208	(164,077)	843,284,131

I. 비유동부채	97,169,521	-	97,169,521

II. 유동부채	99,777,710	(164,077)	99,613,633

기타유동부채	1,025,045	(164,077)	860,968

그 외	98,752,665	-	98,752,665

부 채 총 계	196,947,231	(164,077)	196,783,154

자 본 총 계	646,500,977	-	646,500,977

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

I. 매출액	762,875,404	164,077	763,039,481

II. 매출원가	(586,525,868)	13,079,607	(573,446,261)

III. 매출총이익	176,349,536	13,243,684	189,593,220

IV. 판매비와관리비	(36,271,485)	(13,243,684)	(49,515,169)

V. 영업이익	140,078,051	-	140,078,051

VI. 기타영업외손익	(9,789,441)	-	(9,789,441)

VII. 순금융수익	4,868,892	-	4,868,892

VIII. 지분법손실	(7,161,783)	-	(7,161,783)

IX. 법인세비용차감전순이익	127,995,719	-	127,995,719

X. 법인세비용	(34,474,183)	-	(34,474,183)

XI. 당기순이익	93,521,536	-	93,521,536

XII. 총포괄이익	91,520,912	-	91,520,912

기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사는 일부 수출거래에 대해 운송료 또는 보험료를 부담하는 계약이 존재합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 조건이 포함된 계약에서 (1) 재화의 공급, (2) 운송용역을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

이에 따라, 당사는 해당 조건하에서 운송을 기획하거나 수행할 책임이 있으므로 운송용역에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

당사는 수출거래와 관련한 구별되는 수행의무 (1)~(2)에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하였습니다. (나) 변동대가

당사는 일부 고객에 대하여 연간 매출수량에 따라 가격할인, 장려금 등을 제공하고 있으며, 연간 매출수량이 확정되는 기말시점에 고객에게 가격할인, 장려금 등을 지급하고 있습니다. 이에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액을 사용하여 변동대가를 추정하고, 재화의 가격이 확정될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

(2) 기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상손실 및 기타채권의 손상손실(환입)을 각각 판매비와관리비 및 기타영업외비용(수익)에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 기타채권의 손상손실 18,839천원 및 기타채권의 손상손실환입 2,364,782천원을 기타영업외손익에서 기타채권손상차손 및 기타채권손상차손환입으로 대체하였습니다.추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 항목의 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 금융부채의 분류와 측정에대한 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산 등 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,456,713	1,456,713

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	400,000,000	400,000,000

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	2,182,240	2,182,240

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	86,197,014	86,197,014

대여금	대여금및수취채권	상각후원가	2,000,000	2,000,000

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	3,418,658	3,418,658

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	4,852,680	4,852,680

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,865,462	12,865,462

합 계	512,972,767	512,972,767

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것 입니다.

당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2018년 12월 31일 현재손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.(다) 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에서는 과거 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 적용에 따라 과거 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 당사의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

채무상품에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시방법과 관련된 기준서 변경의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 각각 원가법 및 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포 괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서에 '매출채권손상차손'로 매출채권 외 기타채권에 대한 손상차손(환입)은 포괄손익계산서에 '기타채권손상차손(기타채권손상차손환입)으로 별도 표시합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 포괄손익계산서의 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용 '으로 포함되고 손상차손은 '금융원가'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'에 포함됩니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재 분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	7년 ~ 50년

구축물	4년 ~ 15년

기계장치	1년 ~ 20년

기타의유형자산	3년 ~ 8년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	27년 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 파생상품인 경우 혹은, 최초 인식시점에당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 교환사채교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 재고자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익 당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29(4)에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(22) 금융수익과 금융원가당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하여야 합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 5,700 백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 5,468 백만원 입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할예정입니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 4,800백만원, 5,4 6 8백 만 원 증가할 것으로 예상합니다.2019년 기준으로 운용리스료비용 1,699 백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 1,335백만원과 리스부채에 대한 이자비용 103백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.당사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단 결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 전대리스에 대한 구체적 재무영향을 분석한 결과, 새로운 금융리스로 회계처리되어 2019년 1월 1일 기준 금융리스채권이 668백만원 증가하고 2019년 기준 이자수익이 11백만원 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에따라 변경될 수 있습니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 34을 포함한 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니 다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권당사는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요하다고 판단되는 경우, 담보를 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.② 채무상품당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 채무상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 제각당사는 금융자산의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

6. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	33,144,144	32,014,319	457,258,283	11,817,576	21,160,025	613,074,651

취득금액	-	-	-	-	1,165,702	16,185,709	17,351,411

처분금액	-	-	-	(1,525,442)	(209,000)	-	(1,734,442)

기타증감액(*)	-	51,890	3,726,127	25,326,956	1,290,176	(31,212,749)	(817,600)

기말금액	57,680,304	33,196,034	35,740,446	481,059,797	14,064,454	6,132,985	627,874,020

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(17,381,076)	(22,564,715)	(336,073,258)	(7,136,380)	-	(383,155,429)

처분금액	-	-	-	1,488,760	208,925	-	1,697,685

감가상각비	-	(1,563,986)	(1,719,266)	(25,173,225)	(514,943)	-	(28,971,420)

기말금액	-	(18,945,062)	(24,283,981)	(359,757,723)	(7,442,398)	-	(410,429,164)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(44,100)	-	-	(44,100)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(37,800)	-	-	(37,800)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	15,763,068	9,449,604	121,140,925	4,681,196	21,160,025	229,875,122

기말금액	57,680,304	14,250,972	11,456,465	121,264,274	6,622,056	6,132,985	217,407,056

(*) 기타증감액은 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	31,220,969	33,907,824	454,078,347	11,605,618	2,794,055	591,287,117

취득금액	-	-	-	-	316,204	24,840,461	25,156,665

처분금액	-	(13,245)	(2,008,058)	(437,286)	(470,722)	-	(2,929,311)

기타증감액(*)	-	1,936,420	114,553	3,617,222	366,476	(6,474,491)	(439,820)

기말금액	57,680,304	33,144,144	32,014,319	457,258,283	11,817,576	21,160,025	613,074,651

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(15,840,520)	(22,745,746)	(313,097,973)	(7,138,901)	-	(358,823,140)

처분금액	-	13,242	1,999,227	356,623	457,536	-	2,826,628

감가상각비	-	(1,553,798)	(1,818,196)	(23,331,908)	(455,015)	-	(27,158,917)

기말금액	-	(17,381,076)	(22,564,715)	(336,073,258)	(7,136,380)	-	(383,155,429)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(50,400)	-	-	(50,400)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(44,100)	-	-	(44,100)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	15,380,449	11,162,078	140,929,974	4,466,717	2,794,055	232,413,577

기말금액	57,680,304	15,763,068	9,449,604	121,140,925	4,681,196	21,160,025	229,875,122

(*) 기타증감액은 무형자산 및 수선비 로 대체된 금액입니다.

7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,329,117	9,196,192	13,525,309

취득금액	69,852	-	69,852

처분금액	-	(677,842)	(677,842)

기타증감액(*)	-	817,600	817,600

기말금액	4,398,969	9,335,950	13,734,919

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,174,029)	(1,549,885)	(5,723,914)

처분금액	-	457,843	457,843

무형자산상각비	(93,915)	-	(93,915)

기말금액	(4,267,944)	(1,092,042)	(5,359,986)

장부금액:

기초금액	155,088	7,646,307	7,801,395

기말금액	131,025	8,243,908	8,374,933

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체 된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,306,088	8,736,513	13,042,601

취득금액	19,029	561,879	580,908

처분금액	-	(102,200)	(102,200)

기타증감액(*)	4,000	-	4,000

기말금액	4,329,117	9,196,192	13,525,309

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,051,077)	(1,549,885)	(5,600,962)

무형자산상각비	(122,952)	-	(122,952)

기말금액	(4,174,029)	(1,549,885)	(5,723,914)

장부금액:

기초금액	255,011	7,186,628	7,441,639

기말금액	155,088	7,646,307	7,801,395

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다. 8. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(159,304)	(159,304)

감가상각비	-	(7,720)	(7,720)

기말금액	-	(167,024)	(167,024)

장부금액:

기초금액	4,368,741	171,070	4,539,811

기말금액	4,368,741	163,350	4,532,091

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(151,584)	(151,584)

감가상각비	-	(7,720)	(7,720)

기말금액	-	(159,304)	(159,304)

장부금액:

기초금액	4,368,741	178,790	4,547,531

기말금액	4,368,741	171,070	4,539,811

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

임대수익:

임대료수익	95,991	74,747

운영비용:

세금과공과	64,730	59,656

감가상각비	7,720	7,720

수선관리비	-	15,490

보험료	19	15

(4) 투자부동산의 공정가치당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	19,730,169	4,368,741	12,110,607	4,368,741

건물	163,350	163,350	171,070	171,070

합 계	19,893,519	4,532,091	12,281,677	4,539,811

투자부동산 중 토지는 당기 말 당사와 독립적인 감정평가법인을 통한 감정평가액을 공정가치로 측정하였습니다.

9. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 17(당) 기	제 16(전) 기

정산컴퍼니(주)	62.58%	12월	국내	29,519,332	29,519,332

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.(*)	100.00%	12월	말레이시아	15,729,999	25,220,251

합 계	45,249,331	54,739,583

(*) 당기 중 Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.에 대하여 종속기업투자손상차손 9,490,252천원을 인식하였습니다. 10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 17(당) 기	제 16(전) 기

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	20.00%	12월	홍콩	2,222,181	1,631,115

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	12월	베트남	3,164,133	9,036,248

(주)일렘테크놀러지	48.91%	12월	국내	5,962,344	5,735,296

합 계	11,348,658	16,402,659

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득(*)	손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	1,631,115	1,939,335	(1,459,227)	110,958	2,222,181

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	9,036,248	-	(6,001,457)	129,342	3,164,133

(주)일렘테크놀러지	5,735,296	-	298,901	(71,853)	5,962,344

합 계	16,402,659	1,939,335	(7,161,783)	168,447	11,348,658

(*) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 균등유상증자에 참여하였으며 당기 관계기업투자 1,939,335천원을 추가취득했습니다.

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득(*1)	손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	처분(*2)	기타증감액(*3)	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	4,797,502	1,124,205	(1,941,954)	(357,550)	(1,991,088)	-	1,631,115

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	11,400,718	-	(1,223,942)	(1,140,528)	-	-	9,036,248

(주)일렘테크놀러지	-	-	-	-	-	5,735,296	5,735,296

합 계	16,198,220	1,124,205	(3,165,896)	(1,498,078)	(1,991,088)	5,735,296	16,402,659

(*1) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 균등유상증자에 참여하였으며 전기 관계기업투자 1,124,205천원을 추가취득했습니다. (*2) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 전기 중 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd. 지분 20%를 태광실업(주)에 처분하였으며 기타포괄손익에 대한 지분누계액 448,405천원의 재분류 조정을 포함한 관계기업투자처분이익 7,557,317천원을 인식했습니다. (*3) (주)일렘테크놀러지의 기타증감액은 당사가 보유한 지분에 대한 지배력 상실 시점의 공정가치이며, 종속기업투자에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	(주)일렘테크놀러지

비유동자산	283,976	57,645,362	14,650,512

유동자산	12,421,277	13,619,206	11,463,035

비유동부채	-	42,307,863	7,802,717

유동부채	2,557,224	23,643,913	9,045,404

매출액	-	16,204,014	19,202,506

영업이익(손실)	(7,299,978)	(8,893,425)	1,102,878

당기순이익(손실)	(7,296,133)	(12,247,872)	611,182

기타포괄손익	554,790	263,964	(146,922)

총포괄이익(손실)	(6,741,343)	(11,983,908)	464,260

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	(주)일렘테크놀러지(*)

비유동자산	410,467	53,757,237	18,001,661

유동자산	9,706,163	5,455,446	7,566,502

비유동부채	-	38,823,699	8,508,043

유동부채	2,923,932	3,092,284	8,258,954

매출액	-	2,995,442	-

영업이익(손실)	(6,036,609)	(2,268,095)	-

당기순이익(손실)	(8,477,330)	(2,497,841)	-

기타포괄손익	(981,880)	(2,327,608)	-

총포괄이익(손실)	(9,459,210)	(4,825,449)	-

(*) (주)일렘테크놀러지의 요약손익은 당사가 지배력을 상실한 이후 기간에 대한 것입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	당사 지분율(a)	당기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	장부금액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	20.00%	10,148,029	2,029,606	192,575	2,222,181

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	5,312,792	2,603,268	560,865	3,164,133

(주)일렘테크놀러지	48.91%	9,265,426	4,531,287	1,431,057	5,962,344

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	당사 지분율(a)	전기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	장부금액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	20.00%	7,192,698	1,438,540	192,575	1,631,115

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	17,296,700	8,475,383	560,865	9,036,248

(주)일렘테크놀러지	48.91%	8,801,166	4,304,239	1,431,057	5,735,296

11. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	지분율

종속기업	정산컴퍼니(주)	국 내	62.58%

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100.00%

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 17(당) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	유형자산취득	무형자산취득	출자(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	617,260	49,126	16,178	-	-	-

관계기업	(주)일렘테크놀러지	6,568	26,819	5,230	-	-	-	-	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	188,652	-	4,872	-	-	-	-	1,939,335

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	-	280,615	-	-	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	5,610	-	-	1,618,524	1,943	142,590	-	-

(주)에어로젤코리아	32,207	-	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	16,306	-	800,000	-

(주)정산인터내셔널	-	-	158,264	-	-	-	-	-

합 계	233,037	307,434	785,626	1,667,650	34,427	142,590	800,000	1,939,335

(*) 당기 중 당사가 관계기업에 추가출자한 금액입니다.

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	유형자산취득	무형자산취득	유형자산처분	관계기업처분	출자(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	527,976	-	4,195	63,636	-	172,727	9,100,000	-

종속기업	Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,912,708

관계기업	(주)일렘테크놀러지(*2)	6,548	57,495	4,280	-	-	-	-	-	-	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	192,479	-	4,872	-	-	-	-	-	-	1,124,205

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	-	-	1,495,967	1,890	46,908	-	-	-	-

(주)에어로젤코리아	32,190	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	31,045	-	-	-	-	-

(주)정산인터내셔널	-	-	444,063	-	-	-	500,000	-	-	-

합 계	231,217	57,495	981,191	1,495,967	37,130	110,544	500,000	172,727	9,100,000	7,036,913

(*1) 전기 중 당사가 종속기업 및 관계기업에 추가출자한 금액입니다.(*2) 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초금액	대여	상환	환율변동효과	기말금액

관계기업	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.(*)	-	16,608,293	-	163,207	16,771,500

(주)일렘테크놀러지	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

합 계	2,000,000	16,608,293	(2,000,000)	163,207	16,771,500

(*) 당기 중 당사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.와 USD 20,000,000을 한도로 자금 대여 약정을 체결하였으며, 당기말 현재 대여금액은 USD 15,000,000 입니다.

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초금액	환율변동효과	지배력 상실로 인한 변동	기말금액

관계기업	(주)일렘테크놀러지(*)	-	-	2,000,000	2,000,000

(*) 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	제 17(당) 기	제 16(전) 기

대여금	기타채권	기타채무	대여금	기타채권	기타채무

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	599,643	10,663	-	499,333	-

관계기업	(주)일렘테크놀러지	-	335	4,590	2,000,000	33,819	4,590

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	447	173,687	-	447	173,687

Korea-Vietnam FertilizerCo., Ltd.	16,771,500	280,413	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	-	142,806	-	-	135,329

(주)에어로젤코리아	-	-	8,929	-	-	8,929

(주)정산인터내셔널	-	156,116	-	-	271,144	-

합 계	16,771,500	1,036,954	340,675	2,000,000	804,743	322,535

(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권을 각각 3,800백만원 및 3,000백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 20,160백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 340백만원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급여	7,387,992	7,650,456

퇴직급여	2,173,327	2,190,867

합 계	9,561,319	9,841,323

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	17,457,471	-	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	1,456,713	-

장기금융상품	50,000,000	75,000,000	75,000,000	125,000,000

단기금융상품	-	250,000,000	-	200,000,000

파생상품자산	1,222,411	36,897	-	-

합 계	68,679,882	325,036,897	76,456,713	325,000,000

(*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	취득가액	장부가액

이그린글로벌(주)	1,669,320	325,281

삼성전자(주)	9,999,728	7,626,609

삼성바이오로직스(주)	9,999,522	9,505,581

Nike Inc.(*)	-	-

합 계	21,668,570	17,457,471

(*) 당기 중 Nike Inc.에 대한 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품을 1,222,903천원에 처분하였습니다.(3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	취득가액	장부가액

지분상품	이그린글로벌(주)	1,669,320	325,281

Nike Inc.	1,279,501	1,131,432

합 계	2,948,821	1,456,713

(4) 파생상품자산

당기말 현재 당사는 외화채권 및 채무의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도의 계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	계약금액	평가이익	약정환율(원)

통화선도	한국산업은행	2018-12-27	2019-02-28	USD	9,400,000	36,897	1,120.00

2018-05-10	2020-08-31	USD	3,300,000	170,989	1,035.50

2018-05-10	2021-08-31	USD	3,300,000	171,429	1,018.60

2018-05-10	2023-08-31	USD	3,300,000	148,820	990.80

2018-05-10	2024-08-30	USD	3,300,000	134,962	979.40

2018-05-10	2022-08-31	USD	3,300,000	163,367	1,004.30

2018-05-10	2026-08-31	USD	3,300,000	102,968	961.70

2018-05-10	2025-08-29	USD	3,300,000	120,973	969.60

2018-05-10	2027-08-31	USD	3,300,000	81,467	955.20

2018-05-10	2029-08-31	USD	3,300,000	59,835	939.30

2018-05-10	2028-08-31	USD	3,300,000	67,601	948.30

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	99,180	9,495,112	246,460	8,729,499

선급금	747	-	1,000	92,719

합계	99,927	9,495,112	247,460	8,822,218

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	-	-	-	4,539	-	4,539

제 품	2,366,923	-	2,366,923	1,299,697	-	1,299,697

기타제품	2,252,628	-	2,252,628	855,473	-	855,473

반제품	6,459,708	-	6,459,708	7,044,204	-	7,044,204

원재료	3,140,422	-	3,140,422	3,036,381	-	3,036,381

저장품	8,556,011	-	8,556,011	9,266,839	-	9,266,839

미착품	8,060,072	-	8,060,072	9,385,893	-	9,385,893

합 계	30,835,764	-	30,835,764	30,893,026	-	30,893,026

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

재고자산폐기손실	225,388	1,761

15. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

보증금	2,353,340	-	2,182,240	-

매출채권	-	70,214,126	-	86,197,014

대여금	-	16,771,500	-	2,000,000

미수금	694,263	2,457,955	694,263	2,724,395

미수수익	-	5,596,562	-	4,852,680

합 계	3,047,603	95,040,143	2,876,503	95,774,089

(2) 당기말과 전기말 현재 신용손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 신용손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

총장부금액	70,214,126	27,873,620	86,197,014	12,453,578

신용손실충당금 :

기초금액	-	-	-	(2,615,114)

설정액	-	-	-	(18,839)

환입액	-	-	-	2,364,782

제각액	-	-	-	100,857

기타증감액(*)	-	-	-	168,314

기말금액	-	-	-	-

순장부금액	70,214,126	27,873,620	86,197,014	12,453,578

(*) 기타증감액은 외화표시된 신용손실충당금의 환율변동효과로 인한 증감입니다.

(3) 기업회계기준서 제1039호에 따른 비교 정보전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(전) 기

매출채권	기타채권

만기일 미도래	86,197,014	12,453,578

연체채권:

180일 이하	-	-

180일 초과	-	-

합 계	86,197,014	12,453,578

(4) 기대신용손실 평가당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말 현재 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

16. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

요구불예금	20,166,382	12,865,462

17. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	36,176,324	35,721,714

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(239,905)	(936,422)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(776,958)	(866,076)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,343,274)	3,325,929

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	657,996	(22,672)

법인세비용	34,474,183	37,222,473

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	16,434	228,082

교환권대가	432,550	(1,094,158)

주식매수선택권	645,122	-

자기주식처분이익	(1,871,064)	-

당기법인세 소계	(776,958)	(866,076)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실	657,996	-

매도가능금융자산평가이익	-	(22,672)

이연법인세 소계	657,996	(22,672)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(118,962)	(888,748)

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 교환권대가, 주식매수선택권 및 자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법인세비용차감전순이익	127,995,719	156,541,824

적용세율	24.2%	24.2%

적용세율에 따른 세부담액	30,512,963	37,421,121

조정사항:

영구적차이로 인한 법인세 효과	245,067	212,500

세액공제	(71,146)	(38,850)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(239,904)	(936,422)

과거기간 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,589)	906,230

이연법인세 미인식효과	4,029,792	(342,106)

법인세비용	34,474,183	37,222,473

평균유효세율	26.93%	23.78%

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이연법인세자산	15,080,320

이연법인세부채	11,396,957

당기법인세자산	17,117,605

당기법인세부채	36,176,323

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(1,174,348)	(112,160)	-	(1,286,508)

감가상각비	8,657,683	(72,526)	-	8,585,157

토지	(6,710,979)	-	-	(6,710,979)

확정급여부채	3,344,771	187,782	-	3,532,553

퇴직보험	(2,951,572)	(103,096)	-	(3,054,668)

특례감가상각비	(58,300)	(1,388)	-	(59,688)

감가상각누계액	445,470	7,033	-	452,503

미확정비용	636,150	(119,873)	-	516,277

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	361,089	-	657,996	1,019,085

선급보험료	5,819	1,532	-	7,351

교환권조정	(850,716)	565,602	-	(285,114)

기타	635,022	332,372	-	967,394

합 계	2,340,089	685,278	657,996	3,683,363

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(369,853)	(804,495)	-	(1,174,348)

감가상각비	8,293,360	364,323	-	8,657,683

건설자금이자	160,740	(160,740)	-	-

토지	(6,710,979)	-	-	(6,710,979)

확정급여부채	2,876,595	468,176	-	3,344,771

퇴직보험	(2,438,182)	(513,390)	-	(2,951,572)

특례감가상각비	(59,057)	757	-	(58,300)

감가상각누계액	437,738	7,732	-	445,470

미확정비용	628,833	7,317	-	636,150

매도가능금융자산평가손실	58,504	-	(22,672)	35,832

선급보험료	1,471	4,348	-	5,819

건설공사인건비	488,052	(488,052)	-	-

탄소배출권	921,654	(921,654)	-	-

미지급기부금	48,400	(48,400)	-	-

매도가능금융자산손상차손	325,257	-	-	325,257

대손충당금	395,883	(395,883)	-	-

교환권조정	-	(850,716)	-	(850,716)

기타	607,602	27,420	-	635,022

합 계	5,666,018	(3,303,257)	(22,672)	2,340,089

(6) 당 기말과 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.① 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

종속기업투자	13,831,233	4,340,981

관계기업투자	24,481,126	17,487,790

합 계	38,312,359	21,828,771

당기말과 전기말 현재 당사는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 가산할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

종속기업투자	1,549,332	1,549,332

당기말과 전기말 현재 당사는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 보아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원이며, 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주식발행초과금	176,298,507	176,298,507

자기주식처분이익	12,045,822	5,540,095

교환권대가(*)	2,072,312	3,427,158

합 계	190,416,641	185,265,760

(*) 교환사채의 전체 공정가치 중 부채요소를 차감한 금액에서 법인세 효과를 차감한잔액입니다.

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초	5,540,095	5,540,095

교환사채의 교환권 행사	4,830,274	-

주식선택권의 행사	1,675,453	-

기말	12,045,822	5,540,095

(4) 당기와 전기 중 교환권대가의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초	3,427,158	-

교환사채의 발행	-	3,427,158

교환사채의 교환권 행사	(1,354,846)	-

기말	2,072,312	3,427,158

19. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

자기주식	(31,460,182)	(49,765,875)

주식선택권(*)	-	2,665,793

합 계	(31,460,182)	(47,100,082)

(*) 당기 중 주식선택권이 모두 행사되었으며, 당기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

② 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	2,563,403	49,765,876	2,303,176	44,172,367

취득	30,000	729,000	260,227	5,593,508

교환사채의 교환권 행사(*1)	(910,496)	(17,728,268)	-	-

주식선택권의 행사(*2)	(67,096)	(1,306,426)	-	-

기말	1,615,811	31,460,182	2,563,403	49,765,875

(*1) 당기 중 교환사채의 교환권 910,496주가 행사되었으며, 당사는 자기주식처분이익 4,830,274천원(법인세 효과 차감 후)을 인식하였습니다.(*2) 당사는 주식선택권의 행사가격과 행사시점의 시가와의 차액에 해당하는 금액을자기주식으로 교부하고 자기주식처분이익 1,675,453천원(법인세 효과 차감 후)을 인식하였습니다.당기말 현재 당사는 교환사채의 교환대상 자기주식 1,392,680주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 동 자기주식을 사채권자의 교환사채의 교환권 청구에 따른 교환 외에는 만기일까지 처분할 수 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매도가능금융자산평가손실(*)	-	(112,236)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실(*)	(2,173,232)	-

지분법자본변동	(315,224)	(555,524)

합 계	(2,488,456)	(667,760)

(*) 공정가치 누적변동분에서 법인세효과가 차감되어 있습니다.

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법정적립금	32,058,062	26,310,784

재평가적립금	21,630,429	21,630,429

임의적립금	302,120,000	246,730,000

미처분이익잉여금	93,345,895	118,614,342

합 계	449,154,386	413,285,555

당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 최소 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	413,285,555	313,968,314

당기순이익	93,521,536	119,319,351

배당금	(57,472,778)	(19,287,706)

확정급여제도의 재측정요소	(51,477)	(714,404)

지분법이익잉여금변동	(71,852)	-

금융자산처분손실의 대체	(56,598)	-

기말금액	449,154,386	413,285,555

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

처분예정일: 2019년 3월 22일	처분확정일: 2018년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	93,345,895	118,614,342

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,286	9,395

당기순이익	93,521,536	119,319,351

확정급여제도의 재측정요소	(51,477)	(714,404)

기타포괄손익측정 금융상품 처분	(56,598)	-

지분법변동	(71,852)	-

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	93,336,865	118,610,056

이익준비금	4,711,533	5,747,278

사업확장적립금	41,510,000	55,390,000

배당금 주당현금배당금(율): 당기: 1,200원 (120%) 전기: 1,500원 (150%)	47,115,332	57,472,778

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	9,030	4,286

(4) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

배당받을 주식수	38,315,185주	38,575,412주

주당액면금액	1,000	1,000

액면배당률	150%	50%

배당금	57,472,777,500	19,287,706,000

21. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

보통주당기순이익	93,521,535,603	119,319,350,667

가중평균유통보통주식수	38,797,725주	38,320,850주

주당이익	2,410	3,114

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초유통보통주식수	38,315,185	38,575,412

자기주식취득	(22,932)	(254,562)

교환사채행사	464,642	-

주식선택권행사	40,830	-

기말유통보통주식수	38,797,725	38,320,850

(3) 당기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 17(당) 기

보통주당기순이익	93,521,535,603

조정:

교환사채이자비용	1,250,720,508

희석당기순이익	94,772,256,111

희석가중평균유통보통주식수	40,662,528주

희석주당이익	2,331

(4) 당기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제 17(당) 기

가중평균유통보통주식수	38,797,725

교환사채	1,838,537

주식매수선택권	26,266

희석가중평균유통보통주식수	40,662,528

(5) 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.

22. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 17(당) 기	제 16(전) 기

(주)신한은행	매입외환	-	8,758,627	6,507,197

한국산업은행	한도대출	2.50	800,000	-

합 계	9,558,627	6,507,197

23. 장기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동	비유동	유동

원화공모사채	49,908,355	49,889,253	29,977,457

교환사채	34,613,468	55,676,267	-

합 계	84,521,823	105,565,520	29,977,457

(2) 원화공모사채 당기말과 전기말 현재 원화공모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율(%)	제 17(당) 기	제 16(전) 기

제2-1회 무보증 공모사채	2015-08-04	2018-08-04	2.33	-	30,000,000

제2-2회 무보증 공모사채	2015-08-04	2022-08-04	3.31	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(91,645)	(133,290)

사채 장부금액	49,908,355	79,866,710

유동성대체	-	(29,977,457)

장기원화공모사채 장부금액	49,908,355	49,889,253

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(3) 교환사채① 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율(%)	제 17(당) 기	제 16(전) 기

제3회 무보증 교환사채	2017-03-17	2020-03-17	-	35,791,623	59,191,623

교환권조정	(1,178,155)	(3,515,356)

교환사채 장부금액	34,613,468	55,676,267

② 당기말과 전기말 현재 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

교환사채 발행금액	59,191,623	59,191,623

거래원가	(207,670)	(207,670)

순현금유입액	58,983,953	58,983,953

교환권행사	(22,313,520)	-

교환권대가(법인세차감전)	(4,521,316)	(4,521,316)

발생이자	2,464,351	1,213,630

당기말 장부금액	34,613,468	55,676,267

③ 당기말 현재 교환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증 교환사채

교환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 자사주 교환사채

교환청구권의 행사기간	2017.03.17 ~ 2020.03.03

표면이자율	-

만기보장이자율	-

상환방법	만기일에 미교환 교환사채 잔액에 대하여 사채 원금의 100% 일시 상환

사채발행금액(액면금액)	59,191,623,200원

발행 시 교환가능주식의 수	2,303,176주(*)

교환가격	25,700원

교환할 주식의 종류	당사가 발행한 보통주식(자사주)

교환가격의 조정	- 교환청구권 행사를 하기 전 당사가 시가를 하회하는 가격으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 전환상환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우

(*) 당기 중 910,496주의 교환권이 행사됨에 따라, 당기말 현재 교환사채의 액면금액과 교환가능주식의 수는 각각 35,791,623천원 및 1,392,680주입니다.

24. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

금융보증부채(*)	94,747	244,944	240,627	310,522

파생상품부채	753,868	-	-	17,123

합 계	848,615	244,944	240,627	327,645

(*) 주석 11에서 설명하는 바와 같이 당사는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 20,160백만원 을 한도 로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융 보증부채를 인식하였습니다. (2) 파생상품부채

당기말 현재 당사는 외화채권 및 채무의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도의 계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	계약금액	평가손실	약정환율(원)

통화선도	한국산업은행	2018-05-10	2020-02-28	USD	14,200,000	753,868	1,043.30

25. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

선수금	-	860,968	-	190,830

선수수익	2,143,637	164,077	-	-

합 계	2,143,637	1,025,045	-	190,830

26. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급여	38,114,021	39,039,467

복리후생비	1,287,899	1,349,710

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	2,068,300	2,026,411

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	2,527,902	2,413,072

합 계	43,998,122	44,828,660

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 순부채(순자산)	(451,068)	2,579,041

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*)	750,843	801,076

합 계	299,775	3,380,117

(*) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.(3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균월급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	2,579,041	2,535,392

당기손익으로 인식하는 총비용	2,068,300	2,026,411

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	67,911	942,486

사외적립자산 납입액	(4,800,000)	(3,000,000)

지급액	(366,320)	74,752

기말금액	(451,068)	2,579,041

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	15,020,789	14,780,863

사외적립자산의 공정가치	(15,471,857)	(12,201,822)

합 계	(451,068)	2,579,041

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	14,780,863	13,034,092

당기근무원가	1,996,471	1,960,941

이자원가	396,423	323,608

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	(70,562)	782,854

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(2,082,406)	(1,320,632)

기말금액	15,020,789	14,780,863

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	12,201,822	10,498,700

사외적립자산의 이자수익	324,594	258,138

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)	(138,473)	(159,632)

사외적립자산 납입액	4,800,000	3,000,000

지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(1,716,086)	(1,395,384)

기말금액	15,471,857	12,201,822

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정의 변동	-	(28,937)

재무적가정의 변동	(186,749)	216,813

경험조정	257,311	(970,730)

사외적립자산의 재측정요소	(138,473)	(159,632)

소 계	(67,911)	(942,486)

법인세효과	16,434	228,082

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(51,477)	(714,404)

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

정기예금	15,269,570	6,924,602

이율보증형 보험	131,539	241,000

미운용자산 등	65,500	5,030,972

국민연금전환금	5,248	5,248

합 계	15,471,857	12,201,822

(10) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기대임금상승률	2.04%~10.02%	2.04%~10.02%

할인율	2.62%	2.78%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 종업원 평균잔여근속년수 8.09년에 해당하는 공모 무보증 회사채 이율을 이용하여 추정하였습니다.

(11) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

임금상승률(1%변동)	1,262,019	(1,128,415)

할인률(1%변동)	(1,110,787)	1,265,698

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

27. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

임대보증금	677,206	-	497,836	-

기타보증금	8,353,867	-	-	-

매입채무	-	45,641,344	-	70,248,779

미지급금	624,373	16,561,943	717,794	25,531,729

미지급배당금	-	141	-	238

미지급비용	-	4,673,000	-	3,708,882

예수금	-	3,013,947	-	3,399,148

합계	9,655,446	69,890,375	1,215,630	102,888,776

(2) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	금액

기타보증금	3.87	10,497,504

현재가치할인차금	(2,143,637)

장부금액	8,353,867

상기 기타보증금을 제외한 장기기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행금액

신용장개설	(주)신한은행	USD 8,000,000.00	USD 6,438,821.26

매입외환	USD 22,833,491.99	USD 7,833,491.99

외상매출채권담보대출	5,000,000	1,693,300

일반대출	(주)우리은행	20,000,000	-

한도대출	한국산업은행	30,000,000	800,000

농협은행(주)	10,000,000	-

수출성장자금대출	한국수출입은행(*)	20,000,000	-

합 계	USD 30,833,491.9985,000,000	USD 14,272,313.25 2,493,300

(*) 한국수출입은행 대출 관련하여 당사의 재고자산(장부가액: 30,835,764천원, 담보설정금액: USD 26,000,000)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

대법원	인방산업(주)	당사	공사대금청구	1,000,000	3심 진행중

대법원	(주)나우	당사	공사대금청구	401,430	3심 진행중

당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 해지불능운용리스의 내역과 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

건물	1,073,134	1,087,200	-	2,160,334

구축물	384,331	1,522,125	1,173,305	3,079,761

차량운반구	157,812	233,850	-	391,662

비품	65,093	3,089	-	68,182

합계	1,680,370	2,846,264	1,173,305	5,699,939

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

건물	1,061,080	2,069,580	-	3,130,660

구축물	426,131	1,522,125	1,902,656	3,850,912

차량운반구	188,578	308,331	-	496,909

비품	20,464	22,080	-	42,544

합계	1,696,253	3,922,116	1,902,656	7,521,025

(4) 당기와 전기 중 운용리스계약 관련하여 인식한 리스료 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

토지	24,741	16,799

건물	1,136,891	1,143,561

구축물	546,844	609,111

차량운반구	592,247	573,873

비품	75,305	29,519

합계	2,376,028	2,372,863

당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 1,775,339천원이며, 조정리스료는 600,689천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 전대리스와 관련하여 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

건물	336,754	246,259

당기말 현재 해지불능전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소전대리스료는 682,739천원입니다.

29. 수익당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익원천

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	762,875,404	694,440,659

임대료수익	118,707	97,451

합 계	762,994,111	694,538,110

(2) 수익의 구분당사는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 운영되고 있습니다. 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

수익인식시기:

한 시점에 이행	749,795,797	694,440,659

기간에 걸쳐 이행	13,079,607	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	762,875,404	694,440,659

임대료수익	118,707	97,451

합 계	762,994,111	694,538,110

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는수취채권	70,214,126	86,197,014

계약자산	-	-

계약부채(*)	164,077	-

(*) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동 계약부채를 선수수익에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

석유화학제품및상품	당사는 재화의 판매 수량에 기초한 수량할인 조건으로 재화를 판매하고 있으며, 계약에 따른 거래대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을인식하고 있습니다. 축적된 과거 경험에 기초한 기댓값으로 할인액을 추정하고 있으며, 연결실체는 추정된 할인액을 반영한수익을 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.	재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수있을 때 수익을 인식합니다.

운송용역	운송료 또는 보험료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.	수출매출계약에 따라 제품 판매 과정에서 발생하는 운용비용 등은 판매비와관리비로 인식하였으며, 이와 관련하여 별도의 수행의무를 구분하지 아니하였습니다.

상쇄배출권	상쇄 배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.	상쇄 배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

임대료수익	투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.	투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

30. 매출원가와 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

제품매출원가	561,349,364	466,641,668

상품매출원가	24,251,563	21,979,957

기타매출원가(*)	924,941	1,685,144

합 계	586,525,868	490,306,769

(*) 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용을 기타매출원가로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

단기종업원급여	14,426,039	15,392,000

퇴직급여	2,747,939	2,783,239

복리후생비	461,340	457,146

여비교통비	451,621	510,230

운송비	11,211,333	23,798,383

지급수수료	3,008,151	4,846,062

지급임차료	976,267	1,071,323

감가상각비	528,960	442,988

무형자산상각비	92,375	121,546

기타판매관리비용	2,367,460	2,486,815

합 계	36,271,485	51,909,732

(3) 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 제 17(당) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	(482,731)	-	(482,731)

원재료와 소모품의 사용액	464,039,528	-	464,039,528

상품의 변동	4,539	-	4,539

상품매입액	24,247,024	-	24,247,024

기타제품 및 배출부채의 변동	(1,397,155)	-	(1,397,155)

상쇄배출권의 인증	2,322,096	-	2,322,096

종업원급여	25,536,245	17,173,978	42,710,223

복리후생비	826,559	461,340	1,287,899

여비교통비	127,905	451,621	579,526

세금과공과	517,551	285,317	802,868

도서인쇄비	13,263	76,351	89,614

지급임차료	1,084,986	976,267	2,061,253

감가상각비	28,436,160	528,960	28,965,120

무형자산상각비	1,540	92,375	93,915

수선비	6,223,676	24,929	6,248,605

차량유지비	153,537	91,899	245,436

보험료	659,157	26,406	685,563

지급수수료	8,077,582	3,008,151	11,085,733

교육훈련비	116,782	82,780	199,562

판매수수료	-	431,754	431,754

운송비	13,079,607	11,211,333	24,290,940

기타	12,938,017	1,348,024	14,286,041

합 계	586,525,868	36,271,485	622,797,353

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	(2,397,436)	-	(2,397,436)

원재료와 소모품의 사용액	391,651,012	-	391,651,012

상품의 변동	(4,539)	-	(4,539)

상품매입액	21,984,496	-	21,984,496

기타제품 및 배출부채의 변동	133,130	-	133,130

상쇄배출권의 인증	1,552,014	-	1,552,014

종업원급여	25,303,711	18,175,239	43,478,950

복리후생비	892,564	457,146	1,349,710

여비교통비	160,513	510,230	670,743

세금과공과	483,221	260,562	743,783

도서인쇄비	17,326	111,740	129,066

지급임차료	1,034,044	1,071,323	2,105,367

감가상각비	26,709,629	442,988	27,152,617

무형자산상각비	1,406	121,546	122,952

수선비	2,820,201	158,097	2,978,298

차량유지비	103,022	123,964	226,986

보험료	610,757	35,351	646,108

지급수수료	7,124,153	4,846,062	11,970,215

교육훈련비	211,448	137,905	349,353

판매수수료	-	602,962	602,962

운송비	-	23,798,383	23,798,383

기타	11,916,097	1,056,234	12,972,331

합 계	490,306,769	51,909,732	542,216,501

31. 기타영업외수익과 영업외비용당기와 전기 중 발생한 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

영업외수익:

수수료수익	79,414	145,921

임대료수익	118,707	97,451

외화환산이익	467,346	399,465

외환차익	5,518,581	5,149,781

관계기업투자처분이익	-	7,557,317

유형자산처분이익	21,888	173,778

무형자산처분이익	95,000	-

잡이익	654,123	526,209

영업외수익 합계	6,955,059	14,049,922

영업외비용:

외화환산손실	(725,510)	(553,211)

외환차손	(4,930,628)	(6,310,937)

종속기업투자손상차손	(9,490,252)	(2,828,776)

기부금	(1,549,042)	(1,088,142)

유형자산처분손실	(30,849)	(28,823)

무형자산처분손실	(7,273)	(2,200)

투자부동산감가상각비	(7,720)	(7,720)

투자부동산수선관리비	-	(15,490)

잡손실	(3,226)	(252,898)

영업외비용 합계	(16,744,500)	(11,088,197)

당사는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하여, 전기 중 발생한 기타채권손상차손환입 2,364,782천원과 기타채권손상차손 18,839천원을 포괄손익계산서 상 별도항목으로 재분류하였습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 17(당) 기	제 16(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*)	비유동기타금융자산	17,457,471	17,457,471	-	-

매도가능금융자산(*)	비유동기타금융자산	-	-	1,131,432	1,131,432

파생금융상품	비유동기타금융자산	1,222,411	1,222,411	-	-

유동기타금융자산	36,897	36,897	-	-

소 계	18,716,779	18,716,779	1,131,432	1,131,432

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매도가능금융자산(*)	비유동기타금융자산	-	-	325,281	-

상각후원가측정금융자산	비유동기타금융자산	50,000,000	-	75,000,000	-

비유동기타채권	3,047,603	-	2,876,503	-

매출채권및기타채권	95,040,143	-	95,774,089	-

유동기타금융자산	325,000,000	-	325,000,000	-

현금및현금성자산	20,166,382	-	12,865,462	-

소 계	493,254,128	-	511,841,335	-

합 계	511,970,907	18,716,779	512,972,767	1,131,432

(*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 한편, 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산에 대한 공정가치는 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 17(당) 기	제 16(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	비유동기타금융부채	753,868	753,868	-	-

유동기타금융부채	-	-	17,123	17,123

소 계	753,868	753,868	17,123	17,123

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채	장기금융부채	84,521,823	-	105,565,520	-

비유동기타채무	9,655,446	-	1,215,630	-

단기차입금	9,558,627	-	6,507,197	-

유동성장기금융부채	-	-	29,977,457	-

매입채무및기타채무	69,890,375	-	102,888,776	-

금융보증계약부채	비유동기타금융부채	94,747	-	240,627	-

유동기타금융부채	244,944	-	310,522	-

소 계	173,965,962	-	246,705,729	-

합 계	174,719,830	753,868	246,722,852	17,123

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 17(당) 기

금융자산 :

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정지분상품)	17,132,190	-	325,281	17,457,471

비유동기타금융자산(파생상품)	-	1,222,411	-	1,222,411

유동기타금융자산(파생상품)	-	36,897	-	36,897

금융부채 :

비유동기타금융부채(파생상품)	-	753,868	-	753,868

제 16(전) 기

금융자산 :

비유동기타금융자산(매도가능금융자산)	1,131,432	-	-	1,131,432

금융부채 :

유동기타금융부채(파생상품)	-	17,123	-	17,123

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	배당금수익	143,143	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실(*)	(2,060,996)	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실(*)	(56,598)	-

합 계	(1,974,451)	-

매도가능금융자산	배당금수익	-	20,674

매도가능금융자산평가손익	-	71,012

합 계	-	91,686

만기보유금융자산	이자수익	-	8,161

상각후원가측정금융자산	이자수익	8,399,773	5,729,553

기타채권손상차손환입	-	2,364,782

기타채권손상차손	-	(18,839)

외환차익	4,209,750	1,426,331

외화환산이익	216,078	34,251

외환차손	(2,250,113)	(5,193,476)

외화환산손실	(249,745)	(553,211)

합 계	10,325,743	3,789,391

상각후원가측정금융부채	이자비용	(3,662,358)	(3,821,522)

외환차익	1,308,831	3,723,450

외화환산이익	251,268	365,214

외환차손	(2,680,515)	(1,117,461)

외화환산손실	(475,765)	-

합 계	(5,258,539)	(850,319)

파생금융상품	파생상품평가이익	1,259,308	-

파생상품평가손실	(753,868)	(17,123)

파생상품거래이익	279,614	348,041

파생상품거래손실	(796,720)	(91,889)

합 계	(11,666)	239,029

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익과 처분손실은 기타포괄손익으로 인식한 금액입니다.

33. 순금융수익(원가)당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

금융수익

이자수익	8,399,773	5,737,714

배당금수익	143,143	20,674

파생상품거래이익	279,614	348,041

파생상품평가이익	1,259,308	-

금융수익 합계	10,081,838	6,106,429

금융원가

이자비용	(3,662,358)	(3,821,522)

파생상품거래손실	(796,720)	(91,889)

파생상품평가손실	(753,868)	(17,123)

금융원가 합계	(5,212,946)	(3,930,534)

순금융수익(원가)	4,868,892	2,175,895

34. 금융상품위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

비유동기타금융자산	51,222,411	75,000,000

비유동기타채권	3,047,603	2,876,503

매출채권및기타채권	95,040,143	95,774,089

유동기타금융자산	325,036,897	325,000,000

현금성자산	20,166,382	12,865,462

합 계	494,513,436	511,516,054

한편, 당사는 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말현재 당사가 (주)일렘테크놀러지에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

장기금융부채	84,521,823	91,990,373	826,500	826,500	37,444,623	52,892,750	-

비유동기타채무	9,655,446	11,894,710	-	-	1,942,957	3,653,251	6,298,502

단기차입금	9,558,627	9,558,627	8,758,627	800,000	-	-	-

매입채무및기타채무	69,890,375	69,904,953	69,796,953	108,000	-	-	-

기타금융부채(파생상품부채)	753,868	753,868	-	-	753,868	-	-

기타금융부채(*)(금융보증계약부채)	339,691	20,160,000	11,400,000	600,000	8,160,000	-	-

합 계	174,719,830	204,262,531	90,782,080	2,334,500	48,301,448	56,546,001	6,298,502

(*) 당 기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은20,160백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

장기금융부채	105,565,520	117,043,373	826,500	826,500	1,653,000	113,737,373	-

비유동기타채무	1,215,630	1,215,630	-	-	512,797	640,705	62,128

단기차입금	6,507,197	6,507,197	6,507,197	-	-	-	-

유동성장기금융부채	29,977,457	30,524,250	349,500	30,174,750	-	-	-

매입채무및기타채무	102,888,776	102,888,776	102,846,840	41,936	-	-	-

기타금융부채(파생상품부채)	17,123	17,123	17,123	-	-	-	-

기타금융부채(*)(금융보증계약부채)	551,149	21,360,000	11,400,000	600,000	1,200,000	8,160,000	-

합 계	246,722,852	279,556,349	121,947,160	31,643,186	3,365,797	122,538,078	62,128

(*) 전 기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은21,360백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 시장위험

1) 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(외화단위:USD,EUR,JPY, 원화단위:천원)

과목	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	12,000.00	1,118.10	13,417

매출채권및기타채권	USD	42,694,344.68	1,118.10	47,736,547

외화자산 합계	47,749,964

매입채무및기타채무	USD	21,157,190.68	1,118.10	23,655,855

EUR	42,558.41	1,279.16	54,439

JPY	4,599,480.00	1,013.18	46,601

단기차입금	USD	7,833,491.99	1,118.10	8,758,627

외화부채 합계	32,515,522

② 제 16(전) 기

(외화단위:USD,EUR, 원화단위:천원)

과목	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	44.69	1,071.40	48

매출채권및기타채권	USD	29,386,725.83	1,071.40	31,484,938

외화자산 합계	31,484,986

매입채무및기타채무	USD	16,237,080.63	1,071.40	17,396,408

EUR	114,392.12	1,279.25	146,336

단기차입금	USD	6,073,545.90	1,071.40	6,507,197

외화부채 합계	24,049,941

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,533,548	(1,533,548)	758,133	(758,133)

EUR	(5,444)	5,444	(14,634)	14,634

JPY	(4,660)	4,660	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

고정이자율

금융자산	391,771,500	402,000,000

금융부채	85,321,823	135,542,977

순금융자산	306,449,677	266,457,023

변동이자율

금융자산	20,166,382	12,865,462

금융부채	-	-

순금융자산	20,166,382	12,865,462

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

제 17(당) 기

변동이자율 금융상품	201,664	(201,664)	201,664	(201,664)

제 16(전) 기

변동이자율 금융상품	128,655	(128,655)	128,655	(128,655)

(4) 자본관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

부채총계	196,947,231	276,972,070

자본총계	646,500,977	591,662,060

부채비율	30.46%	46.81%

(5) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	8,758,627	8,758,627	-

공정가치	8,758,627	8,758,627	-

35. 온실가스배출권(1) 배출권당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지의 1차 계획기간은 전기 종료되었으며, 당기 중 2018년부터 2020년까지의 2차 계획기간이 시작되었습니다.당기 중 당사는 2018년 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았으며, 2019년과 2020년의 배출권의 무상할당량은 확정되지 아니하였습니다.또한 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제29조에 따라 온실가스감축량을 상쇄배출권으로 전환하여 판매하고 있습니다.① 이행연도별 할당배출권

(단위:톤)

내 역	1차 계획기간	2차 계획기간

2015년	2016년	2017년	2018년

할당배출권	37,955	36,398	35,787	36,558

② 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

할당배출권	상쇄배출권(*2)	할당배출권(*1)	상쇄배출권(*2)

기초수량	65,191	586,480	34,187	202,576

감소	(47,282)	(850,000)	(42,831)	(1,750,000)

증가	36,558	1,241,737	73,835	2,133,904

기말수량	54,467	978,217	65,191	586,480

(*1) 당사는 전기 중 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제15조 및 같은 법 시행령 제19조에 따라 조기감축실적에 근거하여 이행연도별 할당배출권 외에 추가로 배출권 38,048톤을 무상할당 받았습니다. (*2) 한국거래소 배출권시장에서 인증된 수량으로 당기말과 전기말 현재 141,104톤 및 76,679톤은 당사와 CARBON Projektentwicklung GmbH의 약정에 따라 CARBON ProjektentwicklungGmbH 의 소유분입니다.

(2) 당기와 전기 중 배출부채 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초	-	169,319

감소	-	(169,319)

증가	-	-

기말	-	-

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

건설중인자산의 취득	2,975,220	9,791,141

매도가능금융자산의 비유동자산 재분류	-	1,028,858

교환권조정	1,086,481	4,521,316

합 계	4,061,701	15,341,315

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

환율변동	교환권조정	이자비용	이익잉여금처분	잡이익	교환권행사	현재가치할인

단기차입금	6,507,197	3,104,578	(53,148)	-	-	-	-	-	-	9,558,627

보증금	497,836	10,332,000	268,606	-	-	-	(630)	-	(2,066,739)	9,031,073

교환사채	55,676,267	-	-	1,086,481	1,250,720	-	-	(23,400,000)	-	34,613,468

원화공모사채	49,889,253	-	-	-	19,102	-	-	-	-	49,908,355

유동성원화공모사채	29,977,457	(30,000,000)	-	-	22,543	-	-	-	-	-

미지급배당금	238	(57,472,778)	-	-	-	57,472,778	(97)	-	-	141

합 계	142,548,248	(74,036,200)	215,458	1,086,481	1,292,365	57,472,778	(727)	(23,400,000)	(2,066,739)	103,111,664

② 제 16(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

환율변동	교환권조정	이자비용	이익잉여금처분	유동성대체

단기차입금	11,113,949	(4,383,872)	(222,880)	-	-	-	-	6,507,197

교환사채	-	58,983,953	-	(4,521,316)	1,213,630	-	-	55,676,267

유동성장기차입금	6,153,846	(6,153,846)	-	-	-	-	-	-

원화공모사채	79,815,144	-	-	-	41,672	-	(29,967,563)	49,889,253

유동성원화공모사채	-	-	-	-	9,894	-	29,967,563	29,977,457

미지급배당금	168	(19,287,636)	-	-	-	19,287,706	-	238

합 계	97,083,107	29,158,599	(222,880)	(4,521,316)	1,265,196	19,287,706	-	142,050,412

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 휴켐스주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

휴켐스주식회사
대표이사 귀하 2019년 3월 9일

우리는 첨부된 휴켐스주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 휴켐스주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	휴켐스주식회사

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	2	7	6	4	-	-	20

투입시간	분ㆍ반기검토	14	20	878	300	-	-	-	1,212

감사	12	49	1,038	282	40	-	-	1,421

합계	26	69	1,916	582	40	-	-	2,633

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018년 7월 10일	1	일

주요내용	전반감사계획의 수립회사의 이해 및 위험의 예비적평가

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

1분기 검토	8	일	4	명	3	명	분석적 검토

반기 검토	8	일	4	명	3	명	분석적 검토

3분기 검토	8	일	4	명	3	명	분석적 검토

중간감사	8	일	4	명	3	명	통제의 설계 및 운영의 효과성 평가세부감사계획의 수립내부회계관리제도 검토전산감사

기말감사	8	일	4	명	3	명	실증감사절차, 조회내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018년 12월 27일 ~ 28일	1	일

실사(입회)장소	여수공장

실사(입회)대상	상품, 제품, 반제품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2017년 12월 28일	1	일

실사(입회)장소	휴켐스주식회사 본사

실사(입회)대상	유가증권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2018년 8월 13일, 2019년 X월 XX일

외부전문가 활용	감사 활용 내용	확정급여채무의 보험수리적 가정 검토

수행시기	2019년 1월 22일	1	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 08월 13일	조영목 감사박관종 상무이사천효필 이사이세현 회계사	이메일	- 전반적인 감사 일정- 수익인식과 관련한 내부프로세스 및 내부통제제도에 대한 이해- 종속기업투자 및 관계기업투자 손상 징후 파악- 독립성 및 품질 관리 절차