티케이지휴켐스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제16(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제15(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
휴켐스주식회사

1. 당사의 개요휴켐스주식회사('당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.

당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

태광실업(주)	13,747,024	33.63

박연차	2,537,885	6.21

박주환	1,074,696	2.63

국민연금관리공단	4,109,589	10.05

농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33

자기주식	2,563,403	6.27

기타	13,439,591	32.88

합 계	40,878,588	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에근거한 회계처리로, 종속기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며, 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8 : 투자부동산② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 법인세비용 - 차감할 일시적차이 실현가능성에 대한 가정

- 주석 25 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 27 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정 (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정에 따른 영향을 주석 35에 표시하였으며, 이외 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향을 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 각각 원가법 및 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	7년 ~ 50년

구축물	4년 ~ 15년

기계장치	1년 ~ 20년

기타의유형자산	3년 ~ 8년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	7년 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 재고자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. ③ 상쇄 배출권상쇄 배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용,매도가능금융자산처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,456,713	1,456,713

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	400,000,000	400,000,000

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	2,182,240	2,182,240

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	86,197,014	86,197,014

대여금	대여금및수취채권	상각후원가	2,000,000	2,000,000

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	3,418,658	3,418,658

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	4,852,680	4,852,680

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,865,462	12,865,462

합 계	512,972,767	512,972,767

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 관련 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 것입니다. 당기말 현재 당사는 인식한 손실충당금이 없으며 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상 합니다.

- 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같으며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	현행 회계기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

Ⅰ. 비유동자산	395,279,335	395,279,335	-

Ⅱ. 유동자산	473,354,795	473,473,890	119,095

매출채권및기타채권	95,774,089	95,539,701	(234,388)

기타유동자산	-	353,483	353,483

그 외	377,580,706	377,580,706	-

자 산 총 계	868,634,130	868,753,225	119,095

Ⅰ. 비유동부채	109,600,818	109,600,818	-

Ⅱ. 유동부채	167,371,252	167,490,347	119,095

부 채 총 계	276,972,070	277,091,165	119,095

자 본 총 계	591,662,060	591,662,060	-

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사는 일부 수출거래에 대해 운송료 또는 보험료를 부담하는 계약이 존재합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 조건이 포함된 계약에서 (1) 재화의 공급, (2)운송용역을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

이에 따라, 당사는 해당 조건하에서 운송을 기획하거나 수행할 책임이 있으므로 운송용역에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

당사는 수출거래와 관련한 구별되는 수행의무 (1)~(2)에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 않았습니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하여야 합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 7,521백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 7,183백만원입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 33을 포함한 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권당사는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요하다고 판단되는 경우, 담보를 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.② 투자자산당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

6. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	31,220,969	33,907,824	454,078,347	11,605,618	2,794,055	591,287,117

취득금액	-	-	-	-	316,204	24,840,461	25,156,665

처분금액	-	(13,245)	(2,008,058)	(437,286)	(470,722)	-	(2,929,311)

기타증감액(*)	-	1,936,420	114,553	3,617,222	366,476	(6,474,491)	(439,820)

기말금액	57,680,304	33,144,144	32,014,319	457,258,283	11,817,576	21,160,025	613,074,651

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(15,840,520)	(22,745,746)	(313,097,973)	(7,138,901)	-	(358,823,140)

처분금액	-	13,242	1,999,227	356,623	457,536	-	2,826,628

감가상각비	-	(1,553,798)	(1,818,196)	(23,331,908)	(455,015)	-	(27,158,917)

기말금액	-	(17,381,076)	(22,564,715)	(336,073,258)	(7,136,380)	-	(383,155,429)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(50,400)	-	-	(50,400)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(44,100)	-	-	(44,100)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	15,380,449	11,162,078	140,929,974	4,466,717	2,794,055	232,413,577

기말금액	57,680,304	15,763,068	9,449,604	121,140,925	4,681,196	21,160,025	229,875,122

(*) 기타증감액은 무형자산 및 수선비로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	56,875,126	28,350,884	33,667,078	455,241,495	11,128,269	936,928	586,199,780

취득금액	-	-	-	-	307,276	9,925,734	10,233,010

처분금액	-	(4,673)	-	(4,964,667)	(128,907)	-	(5,098,247)

기타증감액(*)	805,178	2,874,758	240,746	3,801,519	298,980	(8,068,607)	(47,426)

기말금액	57,680,304	31,220,969	33,907,824	454,078,347	11,605,618	2,794,055	591,287,117

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(14,592,590)	(20,465,387)	(288,711,275)	(6,736,736)	-	(330,505,988)

처분금액	-	2,874	-	2,763,345	109,998	-	2,876,217

감가상각비	-	(1,250,804)	(2,280,359)	(27,150,043)	(512,163)	-	(31,193,369)

기말금액	-	(15,840,520)	(22,745,746)	(313,097,973)	(7,138,901)	-	(358,823,140)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(56,700)	-	-	(56,700)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(50,400)	-	-	(50,400)

순장부금액:

기초금액	56,875,126	13,758,294	13,201,691	166,473,520	4,391,533	936,928	255,637,092

기말금액	57,680,304	15,380,449	11,162,078	140,929,974	4,466,717	2,794,055	232,413,577

(*) 기타증감액은 무형자산 및 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,306,088	8,736,513	13,042,601

취득금액	19,029	561,879	580,908

처분금액	-	(102,200)	(102,200)

기타증감액(*)	4,000	-	4,000

기말금액	4,329,117	9,196,192	13,525,309

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,051,077)	(1,549,885)	(5,600,962)

무형자산상각비	(122,952)	-	(122,952)

기말금액	(4,174,029)	(1,549,885)	(5,723,914)

장부금액:

기초금액	255,011	7,186,628	7,441,639

기말금액	155,088	7,646,307	7,801,395

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,276,968	8,702,787	12,979,755

취득금액	29,120	-	29,120

기타증감액(*)	-	33,726	33,726

기말금액	4,306,088	8,736,513	13,042,601

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,878,686)	(1,549,885)	(5,428,571)

무형자산상각비	(172,391)	-	(172,391)

기말금액	(4,051,077)	(1,549,885)	(5,600,962)

장부금액:

기초금액	398,282	7,152,902	7,551,184

기말금액	255,011	7,186,628	7,441,639

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

8. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(151,584)	(151,584)

감가상각비	-	(7,720)	(7,720)

기말금액	-	(159,304)	(159,304)

장부금액:

기초금액	4,368,741	178,790	4,547,531

기말금액	4,368,741	171,070	4,539,811

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	316,674	4,685,415

기타증감액(*)	-	13,700	13,700

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(144,362)	(144,362)

감가상각비	-	(7,222)	(7,222)

기말금액	-	(151,584)	(151,584)

장부금액:

기초금액	4,368,741	172,312	4,541,053

기말금액	4,368,741	178,790	4,547,531

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

임대수익:

임대료수익	74,747	68,924

운영비용:

세금과공과	59,656	54,053

감가상각비	7,720	7,222

수선관리비	15,490	-

보험료	15	14

(4) 투자부동산의 공정가치당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	12,110,607	4,368,741	12,110,607	4,368,741

건물	171,070	171,070	178,790	178,790

합 계	12,281,677	4,539,811	12,289,397	4,547,531

투자부동산 중 토지는 재평가기준일(2013년 10월)에 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 공정가치 평가가 수행되었습니다. 당기말 현재 당사는 재평가기준일 대비 투자부동산의 공정가치 변동이 유의하지 않은 것으로 판단하였습니다.

9. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 16(당) 기	제 15(전) 기

정산컴퍼니(주)	62.58%	12월	국내	29,519,332	29,519,332

(주)일렘테크놀러지(*1)(*2)	-	-	-	-	8,564,072

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.(*3)	100.00%	12월	말레이시아	25,220,251	19,307,543

합 계	54,739,583	57,390,947

(*1) 당기와 전기 중 (주)일렘테크놀러지에 대하여 종속기업투자손상차손 2,828,776천원 및 3,555,294천원을 인식하였습니다. (*2) 전기말 현재 전환기일이 경과한 (주)일렘테크놀러지가 발행하고 (주)정산애강이 소유한 전환상환우선주 18,000주가 당기 중 (주)정산애강과 (주)일렘테크놀러지 간의 추가 약정에 따라 전환기일이 연장되었으며, 전환기일 경과 전 전환비율에 따라 보통주 99,000주로 전환되었습니다. 이에 따라 당사의 의결권 지분율이 50% 미만으로 하락하여 지배력을 상실했으며, 당사는 지배력 상실시점의 공정가치와 장부금액의 차이 2,828,776천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하고 손상 후 장부금액 5,735,296천원을 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(*3) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 당사는 Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.의 유상증자에 참여하였으며 종속기업투자주식 5,912,708천원을 추가취득하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용대상인 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 16(당) 기	제 15(전) 기

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	20.00%	12월	홍콩	1,631,115	4,797,502

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	12월	베트남	9,036,248	11,400,718

(주)일렘테크놀러지(*)	47.34%	12월	국내	5,735,296	-

합 계	16,402,659	16,198,220

(*) (주)일렘테크놀러지가 발행한 상환전환우선주의 의결권을 포함한 당사의 의결권지분율은 48.91% 입니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득(*1)	손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	처분(*2)	기타증감액(*3)	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	4,797,502	1,124,205	(1,941,954)	(357,550)	(1,991,088)	-	1,631,115

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	11,400,718	-	(1,223,942)	(1,140,528)	-	-	9,036,248

(주)일렘테크놀러지	-	-	-	-	-	5,735,296	5,735,296

합 계	16,198,220	1,124,205	(3,165,896)	(1,498,078)	(1,991,088)	5,735,296	16,402,659

(*1) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 균등유상증자에 참여하였으며 관계기업투자 1,124,205천원을 추가취득했습니다. (*2) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd. 지분 20%를 태광실업(주)에 처분하였으며 기타포괄손익에 대한 지분누계액 448,405천원의 재분류 조정을 포함한 관계기업투자처분이익 7,557,317천원을 인식했습니다. (*3) (주)일렘테크놀러지의 기타증감액은 당사가 보유한 지분에 대한 지배력 상실 시점의 공정가치이며, 종속기업투자에서 대체된 금액입니다.

② 제 15(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득	손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	기타증감액(*)	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	4,001,848	2,731,352	(2,326,803)	391,105	-	4,797,502

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	-	-	(466,941)	171,801	11,695,858	11,400,718

합 계	4,001,848	2,731,352	(2,793,744)	562,906	11,695,858	16,198,220

(*) Korea-Vietnam Fertilizer Co., LTD.의 기타증감액은 전기의 불균등유상증자 후당사가 보유한 지분에 대한 지배력 상실 시점의 공정가치입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd.	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	(주)일렘테크놀러지

비유동자산	410,467	53,757,237	18,001,661

유동자산	9,706,163	5,455,446	7,566,502

비유동부채	-	38,823,699	8,508,043

유동부채	2,923,932	3,092,284	8,258,954

매출액	-	2,995,442	-

영업이익(손실)	(6,036,609)	(2,268,095)	-

당기순이익(손실)	(8,477,330)	(2,497,841)	-

기타포괄손익	(981,880)	(2,327,608)	-

총포괄이익(손실)	(9,459,210)	(4,825,449)	-

② 제 15(전) 기

(단위:천원)

구 분	TaeKwang PowerHoldings Co., Ltd	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.

비유동자산	452,801	18,028,062

유동자산	11,684,578	4,836,648

비유동부채	-	-

유동부채	1,106,499	742,561

매출액	-	756,738

영업이익(손실)	(5,176,831)	(1,075,612)

당기순이익(손실)	(5,817,008)	(952,940)

기타포괄손익	977,763	350,613

총포괄이익(손실)	(4,839,245)	(602,327)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위:천원)

회 사 명	당사 지분율(a)	당기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	장부금액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	20.00%	7,192,698	1,438,540	192,575	1,631,115

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	17,296,700	8,475,383	560,865	9,036,248

(주)일렘테크놀러지	48.91%	8,801,166	4,304,239	1,431,057	5,735,296

② 제 15(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	당사 지분율(a)	전기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	장부금액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	40.00%	11,030,880	4,412,352	385,150	4,797,502

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	22,122,149	10,839,853	560,865	11,400,718

11. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	지분율

종속기업	정산컴퍼니(주)	국 내	62.58%

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100.00%

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	무형자산취득	유형자산취득	유형자산처분	관계기업처분	출자(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	527,976	-	4,195	-	63,636	172,727	9,100,000	-

종속기업	Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,912,708

관계기업	(주)일렘테크놀러지(*2)	6,548	57,495	4,280	-	-	-	-	-	-	-

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	192,479	-	4,872	-	-	-	-	-	-	1,124,205

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	-	-	1,495,967	1,890	-	46,908	-	-	-

(주)에어로젤코리아	32,190	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	31,045	-	-	-	-	-

(주)정산인터내셔널	-	-	444,063	-	-	500,000	-	-	-	-

합 계	231,217	57,495	981,191	1,495,967	37,130	500,000	110,544	172,727	9,100,000	7,036,913

(*1) 당기 중 당사가 종속기업 및 관계기업에 추가출자한 금액입니다.(*2) 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.

② 제 15(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	상품매출	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	유형자산취득	출자(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	-	68,289	-	8,636	-	-

종속기업	(주)일렘테크놀러지	-	6,543	56,014	6,788	-	-	-	-

Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	-	-	-	-	11,480,092

관계기업	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	205,815	-	4,872	-	-	-	2,731,352

Korea-Vietnam FertilizerCo., Ltd.	1,570,057	-	-	-	-	-	-	6,794,019

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	-	-	-	1,430,982	-	186,900	-

(주)에어로젤코리아	-	32,174	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	-	23,574	-	-

(주)정산인터내셔널	-	-	-	252,082	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	2,700,000	-

합 계	1,570,057	244,532	56,014	332,031	1,430,982	32,210	2,886,900	21,005,463

(*) 전기 중 당사가 종속기업 및 관계기업에 추가출자한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

대여금	기타채권	기타채무	대여금	기타채권	기타채무

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	499,333	-	-	55,247	1,851

관계기업	(주)일렘테크놀러지	2,000,000	33,819	4,590	2,000,000	32,473	4,590

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	447	173,687	-	447	173,687

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	-	135,329	-	-	124,389

(주)에어로젤코리아	-	-	8,929	-	-	8,929

(주)정산인터내셔널	-	271,144	-	-	187,004	-

합 계	2,000,000	804,743	322,535	2,000,000	275,171	313,446

(4) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권 3,000백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지에 2,000백만원을 대여하고 있으며, 이 외 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 21,360백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 551백만원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급여	7,650,456	7,308,575

퇴직급여	2,190,867	2,028,002

합 계	9,841,323	9,336,577

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

만기보유금융자산	-	-	1,001,230	-

매도가능금융자산	1,456,713	-	775,281	1,028,858

장기금융상품	75,000,000	125,000,000	95,000,000	-

단기금융상품	-	200,000,000	-	135,000,000

파생상품자산	-	-	-	42,411

합계	76,456,713	325,000,000	96,776,511	136,071,269

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득가액	장부가액	장부가액

지분증권	진양개발(주)(*1)(*2)	-	-	450,000

이그린글로벌(주)(*2)(*3)	1,669,320	325,281	325,281

Nike Inc.	1,279,501	1,131,432	1,028,858

합계	2,948,821	1,456,713	1,804,139

(*1) 당기 중 진양개발(주)에 대한 매도가능금융자산을 450,000천원에 처분하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 상기 지분증권에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손누계액 차감 후 취득원가로 계상하였습니다.

(*3) 전기 중 이그린글로벌(주)에 대하여 매도가능금융자산손상차손 1,344,039천원을 인식하였습니다.

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	246,460	8,729,499	421,580	8,003,256

선급금	1,000	92,719	-	20,768

합계	247,460	8,822,218	421,580	8,024,024

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,539	-	4,539	-	-	-

제 품	1,299,697	-	1,299,697	809,228	-	809,228

기타제품	855,473	-	855,473	1,157,922	-	1,157,922

반제품	7,044,204	-	7,044,204	5,137,236	-	5,137,236

원재료	3,036,381	-	3,036,381	1,213,882	-	1,213,882

저장품	9,266,839	-	9,266,839	8,978,024	-	8,978,024

미착품	9,385,893	-	9,385,893	6,843,146	-	6,843,146

합 계	30,893,026	-	30,893,026	24,139,438	-	24,139,438

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

재고자산평가손실(환입)	-	(41,983)

재고자산폐기손실	1,761	83,757

합 계	1,761	41,774

15. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

보증금	2,182,240	-	2,500,140	-

매출채권	-	86,197,014	-	91,800,470

대여금	-	2,000,000	-	4,417,000

미수금	694,263	2,724,395	37,143	834,822

미수수익	-	4,852,680	-	1,726,433

합 계	2,876,503	95,774,089	2,537,283	98,778,725

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

총장부금액	86,197,014	12,453,578	91,800,470	12,130,651

대손충당금 :

기초금액	-	(2,615,114)	-	-

설정액	-	(18,839)	-	(2,615,114)

환입액	-	2,364,782	-	-

제각액	-	100,857	-	-

기타증감액(*)	-	168,314	-	-

기말금액	-	-	-	(2,615,114)

순장부금액	86,197,014	12,453,578	91,800,470	9,515,537

(*) 기타증감액은 외화채권 대손충당금의 환율변동효과로 인한 증감입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

만기일 미도래	86,197,014	12,453,578	91,800,470	6,900,423

연체채권:

180일 이하	-	-	-	2,615,114

180일 초과	-	-	-	-

합 계	86,197,014	12,453,578	91,800,470	9,515,537

16. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

요구불예금	12,865,462	10,099,163

17. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	35,721,714	19,064,126

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(936,422)	1,930,504

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(866,076)	198,553

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	3,325,929	(2,157,036)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(22,672)	23,280

법인세비용	37,222,473	19,059,427

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	228,082	198,553

교환권대가	(1,094,158)	-

당기법인세 소계	(866,076)	198,553

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	(22,672)	23,280

이연법인세 소계	(22,672)	23,280

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(888,748)	221,833

확정급여제도의 재측정요소, 지분법자본변동 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 교환권대가와 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세비용차감전순이익	156,541,824	64,937,183

적용세율	24.2%	24.2%

적용세율에 따른 세부담액	37,421,121	15,252,798

조정사항:

영구적차이로 인한 법인세 효과	212,500	354,123

세액공제	(38,850)	(182,639)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(936,422)	1,930,503

과거기간 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	906,230	-

이연법인세 미인식효과	(342,106)	1,704,642

법인세비용	37,222,473	19,059,427

평균유효세율	23.78%	29.35%

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이연법인세자산	14,086,004

이연법인세부채	11,745,915

당기법인세자산	8,242,367

당기법인세부채	35,721,715

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(369,853)	(804,495)	-	(1,174,348)

감가상각비	8,293,360	364,323	-	8,657,683

건설자금이자	160,740	(160,740)	-	-

토지	(6,710,979)	-	-	(6,710,979)

확정급여부채	2,876,595	468,176	-	3,344,771

퇴직보험	(2,438,182)	(513,390)	-	(2,951,572)

특례감가상각비	(59,057)	757	-	(58,300)

감가상각누계액	437,738	7,732	-	445,470

미확정비용	628,833	7,317	-	636,150

매도가능금융자산평가손실	58,504	-	(22,672)	35,832

선급보험료	1,471	4,348	-	5,819

건설공사인건비	488,052	(488,052)	-	-

탄소배출권	921,654	(921,654)	-	-

미지급기부금	48,400	(48,400)	-	-

매도가능금융자산손상차손	325,257	-	-	325,257

대손충당금	395,883	(395,883)	-	-

교환권조정	-	(850,716)	-	(850,716)

기타	607,602	27,420	-	635,022

합 계	5,666,018	(3,303,257)	(22,672)	2,340,089

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(719,246)	349,393	-	(369,853)

감가상각비	8,104,022	189,338	-	8,293,360

건설자금이자	32,180	128,560	-	160,740

토지	(6,710,979)	-	-	(6,710,979)

대손금	7,029	(7,029)	-	-

확정급여부채	2,325,340	551,255	-	2,876,595

퇴직보험	(1,987,100)	(451,082)	-	(2,438,182)

특례감가상각비	(58,968)	(89)	-	(59,057)

감가상각누계액	438,844	(1,106)	-	437,738

미확정비용	1,627,252	(998,419)	-	628,833

매도가능금융자산평가손실	35,224	-	23,280	58,504

선급보험료	6,515	(5,044)	-	1,471

파생상품평가손실	3,566	(3,566)	-	-

건설공사인건비	-	488,052	-	488,052

탄소배출권	-	921,654	-	921,654

미지급기부금	-	48,400	-	48,400

매도가능금융자산손상차손	-	325,257	-	325,257

대손충당금	-	395,883	-	395,883

기타	405,303	202,299	-	607,602

합 계	3,508,982	2,133,756	23,280	5,666,018

(6) 당 기말과 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.① 차감할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

종속기업투자	4,340,981	4,340,981

관계기업투자	17,487,790	16,954,971

합 계	21,828,771	21,295,952

당기말과 전기말 현재 당사는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.② 가산할 일시적 차이

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

종속기업투자	1,549,332	1,549,332

당기말과 전기말 현재 당사는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 보아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원이며, 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주식발행초과금	176,298,507	176,298,507

자기주식처분이익	5,540,095	5,540,095

교환권대가(*)	3,427,158	-

합 계	185,265,760	181,838,602

(*) 당기 중 발행한 교환사채의 전체 공정가치 중 부채요소를 차감한 금액에서 법인세 효과를 차감한 잔액입니다.

19. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

자기주식	(49,765,875)	(44,172,367)

주식선택권	2,665,793	2,665,793

합 계	(47,100,082)	(41,506,574)

② 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	2,303,176	44,172,367	2,224,279	43,035,416

취득	260,227	5,593,508	78,897	1,136,951

기말	2,563,403	49,765,875	2,303,176	44,172,367

당기말 현재 당사는 교환사채의 교환대상 자기주식 2,303,176주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 동 자기주식을 교환사채의 만기일까지 처분할 수 없습니다.

③ 주식기준보상2013년 3월 29일자 주주총회 결의에 따라 당사는 주요 경영진과 주식기준보상계약을 체결하였습니다. 보상방법은 당사 사정에 따라 행사시 이사회에서 정하여 결정되고, 신주발행, 자기주식 교부 또는 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부할 수 있으며, 그 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	부여수량	행사기간	가득조건

2013년 3월 29일	24,040원	300,000주	2015년 3월 29일 ~ 2020년 3월 28일	용역제공 2년

상기 주식기준보상과 관련하여 부여일부터 보상방법이 결정되기 직전까지의 기간동안에는 주식선택권을 부여한 것으로 회계처리하였습니다. 또한 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하였습니다.

부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격결정요소에 대한정보 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역

무위험이자율(*)	2.51%

기대행사기간	4.5년

예상주가변동성	39.68%

총보상원가	2,665,793

(*) 무위험이자율은 5년만기 국고채이자율을 사용하였습니다. 2015년 중 상기 주식기준보상의 가득조건이 충족됨에 따라 이사회는 보상방법을 현금결제형으로 선택하였으며 가득조건 충족일 이후에는 주가차액보상권을 부여한 것으로 회계처리하였으나, 전기 중 행사가격과 시가와의 차액을 자기주식으로 교부하는 것으로 보상방법을 재차 변경함에 따라 변경일 이후에는 주식선택권을 부여한 것으로 회계처리 하였습니다. 당기말 현재 행사된 주식선택권은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매도가능금융자산평가손익(*)	(112,236)	(183,249)

지분법자본변동	(555,524)	1,390,959

합 계	(667,760)	1,207,710

(*) 매도가능금융자산의 공정가치 누적변동분에서 법인세효과가 차감되어 있습니다.

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법정적립금	26,310,784	24,382,013

재평가적립금	21,630,429	21,630,429

임의적립금	246,730,000	231,890,000

미처분이익잉여금	118,614,342	36,065,872

합 계	413,285,555	313,968,314

당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 최소 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	313,968,314	288,047,627

당기순이익	119,319,351	45,877,756

배당금	(19,287,706)	(19,335,155)

확정급여제도의 재측정요소	(714,404)	(621,914)

기말금액	413,285,555	313,968,314

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 23일	처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	118,614,342	36,065,872

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	9,395	(9,189,970)

당기순이익	119,319,351	45,877,756

확정급여제도의 재측정요소	(714,404)	(621,914)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	118,610,056	36,056,477

이익준비금	5,747,278	1,928,771

사업확장적립금	55,390,000	14,840,000

배당금 주당현금배당금(율): 당기: 1,500원 (150%) 전기: 500원 (50%)	57,472,778	19,287,706

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	4,286	9,395

(4) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

배당받을 주식수	38,575,412주	38,654,309주

주당액면금액	1,000	1,000

액면배당률	50%	50%

배당금	19,287,706,000	19,335,155,000

21. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

보통주당기순이익	119,319,350,667	45,877,756,206

가중평균유통보통주식수	38,320,850주	38,579,267주

주당이익	3,114	1,189

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초유통보통주	2017-01-01	38,575,412	365일	14,080,025,380

자기주식취득	2017-01-06~2017-01-25	260,227	341~360일	(92,915,121)

적수합계	13,987,110,259

일수	365

가중평균유통보통주식수	38,320,850

② 제 15(전) 기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초유통보통주	2016-01-01	38,654,309	366일	14,147,477,094

자기주식취득	2016-01-15~2016-01-22	78,897	345~352일	(27,465,485)

적수합계	14,120,011,609

일수	366

가중평균유통보통주식수	38,579,267

(3) 당기와 전기 중 잠재적 보통주에 대하여 반희석 효과가 발생하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.(4) 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	잠재적보통주

교환사채	2,303,176

주식선택권	300,000

22. 차입금

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동성장기차입금:

(주)신한은행	시설자금대출	-	-	6,153,846

유동성장기차입금 합계	-	6,153,846

단기차입금:

(주)신한은행	매입외환	-	6,507,197	11,113,948

단기차입금 합계	6,507,197	11,113,948

23. 장기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

비유동	유동	비유동

원화공모사채	49,889,253	29,977,457	79,815,144

교환사채	55,676,267	-	-

합 계	105,565,520	29,977,457	79,815,144

(2) 원화공모사채 당기말과 전기말 현재 원화공모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율	제 16(당) 기	제 15(전) 기

제2-1회 무보증 공모사채	2015-08-04	2018-08-04	2.33%	30,000,000	30,000,000

제2-2회 무보증 공모사채	2015-08-04	2022-08-04	3.31%	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(133,290)	(184,856)

사채 장부금액	79,866,710	79,815,144

유동성대체	(29,977,457)	-

장기원화공모사채 장부금액	49,889,253	79,815,144

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(3) 교환사채① 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	이자율(%)	제 16(당) 기	제 15(전) 기

제3회 무보증 교환사채	2017-03-17	2020-03-17	-	59,191,623	-

교환권조정	(3,515,356)	-

교환사채 장부금액	55,676,267	-

② 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기

교환사채 발행금액	59,191,623

거래원가	(207,670)

순현금유입액	58,983,953

교환권대가(법인세차감전)	(4,521,316)

발생이자	1,213,630

당기말 장부금액	55,676,267

③ 당기말 현재 교환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증 교환사채

교환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 자사주 교환사채

교환청구권의 행사기간	2017.03.17 ~ 2020.03.03

표면이자율	-

만기보장이자율	-

상환방법	만기일에 미교환 교환사채 잔액에 대하여 사채 원금의 100% 일시 상환

사채발행금액(액면금액)	59,191,623,200원

교환가능주식의 수	2,303,176주

교환가격	25,700원

교환할 주식의 종류	당사가 발행한 보통주식(자사주)

교환가격의 조정	- 교환청구권 행사를 하기 전 당사가 시가를 하회하는 가격으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 전환상환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우

24. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

금융보증부채(*)	240,627	310,522	406,547	349,736

파생상품부채	-	17,123	-	-

합 계	240,627	327,645	406,547	349,736

(*) 주석 11에서 설명하는 바와 같이 당사는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 21,360백만원 을 한도 로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다. (2) 파생상품부채

당기말 현재 당사는 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도의 계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	계약금액	평가손실	약정환율(원)

통화선도	(주)하나은행	2017-12-15	2018-01-02	USD	915,653.35	17,123	1,090.10

25. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급여	39,039,467	36,622,745

복리후생비	1,349,710	1,254,207

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	2,026,411	1,939,077

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	2,413,072	2,199,196

합 계	44,828,660	42,015,225

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 부채	2,579,041	2,535,392

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*)	801,076	715,760

합 계	3,380,117	3,251,152

(*) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.(3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(4) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균월급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	2,535,392	2,413,807

당기손익으로 인식하는 총비용	2,026,411	1,939,077

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	942,486	820,467

사외적립자산 납입액	(3,000,000)	(2,300,000)

지급액	74,752	(337,959)

기말금액	2,579,041	2,535,392

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	14,780,863	13,034,092

사외적립자산의 공정가치	(12,201,822)	(10,498,700)

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	13,034,092	10,831,545

당기근무원가	1,960,941	1,874,641

이자원가	323,608	279,860

확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전)	782,854	738,957

지급액	(1,320,632)	(690,911)

기말금액	14,780,863	13,034,092

(7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	10,498,700	8,417,738

이자수익	258,138	215,424

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)	(159,632)	(81,510)

사외적립자산 납입액	3,000,000	2,300,000

지급액	(1,395,384)	(352,952)

기말금액	12,201,822	10,498,700

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정의 변동	(28,937)	224,491

재무적가정의 변동	216,813	(199,650)

경험조정	(970,730)	(763,798)

사외적립자산의 재측정요소	(159,632)	(81,510)

소 계	(942,486)	(820,467)

법인세효과	228,082	198,553

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(714,404)	(621,914)

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

정기예금	6,924,602	4,443,119

ELS	-	479,006

이율보증형 보험	241,000	5,569,117

미운용자산 등	5,030,972	2,210

국민연금전환금	5,248	5,248

합 계	12,201,822	10,498,700

(10) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기대임금상승률	2.04%~10.02%	2.04%~10.02%

할인율	2.78%	2.59%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 종업원 평균잔여근속년수 8.34년에 해당하는 공모 무보증 회사채 이율을 직선보간방식을 이용하여 추정하였습니다.

(11) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

임금상승률(1%변동)	1,227,972	(1,099,043)

할인률(1%변동)	(1,080,281)	1,229,496

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

26. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

비유동	유동	비유동	유동

임대보증금	497,836	-	497,836	-

매입채무	-	70,248,779	-	65,271,714

미지급금	717,794	25,531,729	797,589	16,273,363

미지급배당금	-	238	-	168

미지급비용	-	3,708,882	-	3,814,864

예수금	-	3,399,148	-	2,654,218

합계	1,215,630	102,888,776	1,295,425	88,014,327

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행금액

신용장개설	(주)신한은행	USD 10,000,000.00	USD 77,000.00

매입외환	USD 21,073,545.90	USD 6,073,545.90

외상매출채권담보대출	5,000,000	3,509,026

일반대출	(주)우리은행	20,000,000	-

한도대출	한국산업은행	30,000,000	-

농협은행(주)	10,000,000	-

외화표시 수출성장자금대출	한국수출입은행	USD 10,000,000.00	-

10,000,000	-

합 계	USD 41,073,545.9075,000,000	USD 6,150,545.903,509,026

(2) 사용이 제한된 예금당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없으며, 전기말 현재 담보로 제공된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 15(전) 기	사용제한내용	금융기관

현금및현금성자산	841,397	소송보증금	(주)신한은행

(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

대법원	인방산업(주)	당사	공사대금청구	1,000,000	3심진행중

대법원	(주)나우	당사	공사대금청구	401,430	3심진행중

당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 해지불능운용리스의 내역과 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

건물	1,061,080	2,069,580	-	3,130,660

구축물	426,131	1,522,125	1,902,656	3,850,912

차량운반구	188,578	308,331	-	496,909

비품	20,464	22,080	-	42,544

합계	1,696,253	3,922,116	1,902,656	7,521,025

② 제 15(전) 기

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

건물	1,052,190	3,104,370	-	4,156,560

차량운반구	242,446	260,738	-	503,184

비품	13,404	6,720	-	20,124

합계	1,308,040	3,371,828	-	4,679,868

(5) 당기와 전기 중 운용리스계약 관련하여 인식한 리스료 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

토지	16,799	16,089

건물	1,143,561	1,148,285

구축물	609,111	212,516

차량운반구	573,873	652,328

비품	29,519	16,390

합계	2,372,863	2,045,608

당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 1,841,862천원이며, 조정리스료는 531,001천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 전대리스와 관련하여 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

건물	246,259	221,834

당기말 현재 해지불능전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소전대리스료는 973백만원입니다.

28. 매출당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

제품매출	639,861,253	537,512,249

상품매출	25,916,631	24,489,336

기타매출(*)	28,662,775	20,857,755

합 계	694,440,659	582,859,340

(*) 온실가스배출권의 처분으로 인해 발생한 수익을 기타매출로 인식하였습니다.

29. 매출원가와 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

제품매출원가	466,641,668	429,913,077

상품매출원가	21,979,957	21,414,173

기타매출원가(*)	1,685,144	1,746,265

합 계	490,306,769	453,073,515

(*) 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용을 기타매출원가로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

단기종업원급여	15,392,000	15,303,018

퇴직급여	2,783,239	2,642,036

복리후생비	457,146	449,384

여비교통비	510,230	627,971

운송비	23,798,383	23,858,396

지급수수료	4,846,062	3,419,122

지급임차료	1,071,323	1,192,532

감가상각비	442,988	369,171

무형자산상각비	121,546	171,651

기타판매관리비용	2,486,815	2,263,342

합 계	51,909,732	50,296,623

(3) 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	(2,397,436)	-	(2,397,436)

원재료와 소모품의 사용액	391,651,012	-	391,651,012

상품의 변동	(4,539)	-	(4,539)

상품매입액	21,984,496	-	21,984,496

기타제품 및 배출부채의 변동	133,130	-	133,130

상쇄배출권의 인증	1,552,014	-	1,552,014

종업원급여	25,303,711	18,175,239	43,478,950

복리후생비	892,564	457,146	1,349,710

여비교통비	160,513	510,230	670,743

세금과공과	483,221	260,562	743,783

도서인쇄비	17,326	111,740	129,066

지급임차료	1,034,044	1,071,323	2,105,367

감가상각비	26,709,629	442,988	27,152,617

무형자산상각비	1,406	121,546	122,952

수선비	2,820,201	158,097	2,978,298

차량유지비	103,022	123,964	226,986

보험료	610,757	35,351	646,108

지급수수료	7,124,153	4,846,062	11,970,215

교육훈련비	211,448	137,905	349,353

판매수수료	-	602,962	602,962

운송비	-	23,798,383	23,798,383

기타	11,916,097	1,056,234	12,972,331

합 계	490,306,769	51,909,732	542,216,501

② 제 15(전) 기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품 및 반제품의 변동	1,179,030	-	1,179,030

원재료와 소모품의 사용액	352,293,102	-	352,293,102

상품매입액	21,414,173	-	21,414,173

기타제품 및 배출부채의 변동	(1,015,037)	-	(1,015,037)

상쇄배출권의 인증	2,761,302	-	2,761,302

종업원급여	22,815,964	17,945,054	40,761,018

복리후생비	804,823	449,384	1,254,207

여비교통비	85,893	627,971	713,864

세금과공과	439,797	240,746	680,543

도서인쇄비	16,077	48,357	64,434

지급임차료	625,721	1,192,532	1,818,253

감가상각비	30,817,898	369,171	31,187,069

무형자산상각비	740	171,651	172,391

수선비	2,621,720	24,643	2,646,363

차량유지비	109,567	98,440	208,007

보험료	444,160	8,932	453,092

지급수수료	6,521,760	3,419,122	9,940,882

교육훈련비	78,539	55,520	134,059

판매수수료	-	692,831	692,831

운송비	-	23,858,396	23,858,396

기타	11,058,286	1,093,873	12,152,159

합 계	453,073,515	50,296,623	503,370,138

30. 기타영업외수익과 영업외비용당기와 전기 중 발생한 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

영업외수익:

수수료수익	145,921	115,278

임대료수익	97,451	91,628

외화환산이익	399,465	1,992,040

외환차익	5,149,781	5,553,496

관계기업투자처분이익	7,557,317	-

유형자산처분이익	173,778	10,254

기타의대손충당금환입	2,364,782	-

잡이익	526,209	819,493

영업외수익 합계	16,414,704	8,582,189

영업외비용:

외화환산손실	(553,211)	(1,724,849)

외환차손	(6,310,937)	(5,765,517)

종속기업투자손상차손	(2,828,776)	(3,555,294)

기타의대손상각비	(18,839)	(2,615,114)

기부금	(1,088,142)	(1,964,871)

유형자산처분손실	(28,823)	(2,200,504)

무형자산처분손실	(2,200)	-

투자부동산감가상각비	(7,720)	(7,222)

투자부동산수선관리비	(15,490)	-

잡손실	(252,898)	(781,810)

영업외비용 합계	(11,107,036)	(18,615,181)

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	유동기타금융자산	-	-	1,028,858	1,028,858

매도가능금융자산	비유동기타금융자산	1,131,432	1,131,432	-	-

파생금융상품	유동기타금융자산	-	-	42,411	42,411

소 계	1,131,432	1,131,432	1,071,269	1,071,269

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매도가능금융자산(*)	비유동기타금융자산	325,281	-	775,281	-

만기보유금융자산	비유동기타금융자산	-	-	1,001,230	-

대여금및수취채권	비유동기타금융자산	75,000,000	-	95,000,000	-

비유동기타채권	2,876,503	-	2,537,283	-

매출채권및기타채권	95,774,089	-	98,778,725	-

유동기타금융자산	325,000,000	-	135,000,000	-

현금및현금성자산	12,865,462	-	10,099,163	-

소 계	511,841,335	-	343,191,682	-

합 계	512,972,767	1,131,432	344,262,951	1,071,269

(*) 상기 매도가능금융자산에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	유동기타금융부채	17,123	17,123	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채	장기금융부채	105,565,520	-	79,815,144	-

비유동기타채무	1,215,630	-	1,295,425	-

단기차입금	6,507,197	-	11,113,948	-

유동성장기차입금	-	-	6,153,846	-

유동성장기금융부채	29,977,457	-	-	-

매입채무및기타채무	102,888,776	-	88,014,327	-

금융보증계약부채	비유동기타금융부채	240,627	-	406,547	-

유동기타금융부채	310,522	-	349,736	-

소 계	246,705,729	-	187,148,973	-

합 계	246,722,852	17,123	187,148,973	-

(3) 당사는 공정가치를 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.① 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우는 원가로 측정하고 있습니다.

② 파생상품시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 당기말 현재의 현물 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 16(당) 기

금융자산 :

비유동기타금융자산(매도가능금융자산)	1,131,432	-	-	1,131,432

금융부채 :

유동기타금융부채(파생상품)	-	17,123	-	17,123

제 15(전) 기

금융자산 :

유동기타금융자산(파생상품)	-	42,411	-	42,411

유동기타금융자산(매도가능금융자산)	1,028,858	-	-	1,028,858

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산(당기말 및 전기말 현재 각각 325,281천원 및 775,281천원)은 상기 공정가치 측정치에서 제외되었습니다.

(5) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매도가능금융자산	배당금수익	20,674	204,683

외환차익	-	4,214

외환차손	-	(106,959)

매도가능금융자산손상차손	-	(1,344,039)

매도가능금융자산처분손실	-	(4,506,999)

매도가능금융자산평가손익(*)	71,012	(72,919)

매도가능금융자산처분이익	-	3,160,352

합 계	91,686	(2,661,667)

만기보유금융자산	이자수익	8,161	33,650

대여금및수취채권	이자수익	5,729,553	3,714,034

외환차익	1,426,331	2,941,233

외화환산이익	34,251	1,992,040

기타의대손충당금환입	2,364,782	-

외환차손	(5,193,476)	(3,681,391)

외화환산손실	(553,211)	(32,614)

기타의대손상각비	(18,839)	(2,615,114)

합 계	3,789,391	2,318,188

상각후원가로 측정하는금융부채	이자비용	(3,821,522)	(3,063,665)

외환차익	3,723,450	2,608,049

외화환산이익	365,214	-

외환차손	(1,117,461)	(1,977,167)

외화환산손실	-	(1,692,235)

합 계	(850,319)	(4,125,018)

파생금융상품	파생상품평가이익	-	42,411

파생상품평가손실	(17,123)	-

파생상품거래이익	348,041	172,101

파생상품거래손실	(91,889)	(137,812)

합 계	239,029	76,700

(*) 상기 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식한 금액입니다.

32. 순금융수익(원가)당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융수익

이자수익	5,737,714	3,747,684

배당금수익	20,674	204,683

매도가능금융자산처분이익	-	3,160,352

파생상품거래이익	348,041	172,101

파생상품평가이익	-	42,411

금융수익 합계	6,106,429	7,327,231

금융원가

이자비용	(3,821,522)	(3,063,665)

매도가능금융자산손상차손	-	(1,344,039)

매도가능금융자산처분손실	-	(4,506,999)

파생상품거래손실	(91,889)	(137,812)

파생상품평가손실	(17,123)	-

금융원가 합계	(3,930,534)	(9,052,515)

순금융수익(원가)	2,175,895	(1,725,284)

33. 금융상품위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

비유동기타금융자산	75,000,000	96,001,230

비유동기타채권	2,876,503	2,537,283

매출채권및기타채권	95,774,089	98,778,725

유동기타금융자산	325,000,000	135,042,411

현금성자산	12,865,462	10,099,163

합 계	511,516,054	342,458,812

한편, 당사는 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말현재 당사가 (주)일렘테크놀러지에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

장기금융부채	105,565,520	117,043,373	826,500	826,500	1,653,000	113,737,373	-

비유동기타채무	1,215,630	1,215,630	-	-	512,797	640,705	62,128

단기차입금	6,507,197	6,507,197	6,507,197	-	-	-	-

유동성장기금융부채	29,977,457	30,524,250	349,500	30,174,750	-	-	-

매입채무및기타채무	102,888,776	102,888,776	102,846,840	41,936	-	-	-

기타금융부채(파생상품부채)	17,123	17,123	17,123	-	-	-	-

기타금융부채(*)(금융보증계약부채)	551,149	21,360,000	11,400,000	600,000	1,200,000	8,160,000	-

합 계	246,722,852	279,556,349	121,947,160	31,643,186	3,365,797	122,538,078	62,128

(*) 당 기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은21,360백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

장기금융부채	79,815,144	90,728,000	1,176,000	1,176,000	32,177,250	4,959,000	51,239,750

비유동기타채무	1,295,425	1,295,425	-	-	389,795	518,057	387,573

단기차입금	11,113,948	11,113,948	11,113,948	-	-	-	-

유동성장기차입금	6,153,846	6,186,015	6,186,015	-	-	-	-

매입채무및기타채무	88,014,327	88,014,327	88,014,327	-	-	-	-

기타금융부채(*)	756,283	29,760,000	18,600,000	600,000	1,200,000	9,360,000	-

합 계	187,148,973	227,097,715	125,090,290	1,776,000	33,767,045	14,837,057	51,627,323

(*) 전 기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은29,760백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 시장위험

1) 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(외화단위:USD,EUR, 원화단위:천원)

과목	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	44.69	1,071.40	48

매출채권및기타채권	USD	29,386,725.83	1,071.40	31,484,938

외화자산 합계	31,484,986

매입채무및기타채무	USD	16,237,080.63	1,071.40	17,396,408

EUR	114,392.12	1,279.25	146,336

단기차입금	USD	6,073,545.90	1,071.40	6,507,197

외화부채 합계	24,049,941

② 제 15(전) 기

(외화단위:MYR,USD,EUR, 원화단위:천원)

과목	외화	환율(원)	원화환산액

비유동기타채권	MYR	25,000.00	269.48	6,737

매출채권및기타채권	USD	36,451,554.35	1,208.50	44,051,703

외화자산 합계	44,058,440

매입채무및기타채무	USD	18,872,961.77	1,208.50	22,807,974

EUR	321,417.77	1,267.60	407,429

단기차입금	USD	9,196,482.23	1,208.50	11,113,948

외화부채 합계	34,329,351

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	758,133	(758,133)	1,012,978	(1,012,978)

EUR	(14,634)	14,634	(40,743)	40,743

MYR	-	-	674	(674)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

고정이자율

금융자산	402,000,000	233,001,230

금융부채	135,542,977	79,815,145

순금융자산	266,457,023	153,186,085

변동이자율

금융자산	12,865,462	14,933,163

금융부채	-	6,153,846

순금융자산	12,865,462	8,779,317

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

제 16(당) 기

변동이자율 금융상품	128,655	(128,655)	128,655	(128,655)

제 15(전) 기

변동이자율 금융상품	87,793	(87,793)	87,793	(87,793)

(4) 자본관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

부채총계	276,972,070	204,119,285

자본총계	591,662,060	496,386,641

부채비율	46.81%	41.12%

(5) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	6,507,197	6,507,197	-

공정가치	6,507,197	6,507,197	-

34. 온실가스배출권(1) 배출권당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며, 2014년 12월에 계획기간의 이행연도별 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다. 또한 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제29조에 따라 온실가스 감축량을 배출권으로 전환하여 판매하고 있습니다.① 이행연도별 할당배출권

(단위:톤)

내 역	2015년	2016년	2017년

할당배출권	37,955	36,398	37,323

② 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

할당배출권(*1)	상쇄배출권(*2)	할당배출권	상쇄배출권

기초수량	34,187	202,576	37,805	500

감소	(42,831)	(1,750,000)	(40,016)	(1,347,243)

증가	73,603	2,133,904	36,398	1,549,319

기말수량	64,959	586,480	34,187	202,576

(*1) 당사는 당기 중 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제15조 및 같은 법 시행령 제19조에 따라 조기감축실적에 근거하여 이행연도별 할당배출권 외에 추가로 배출권 36,280톤을 무상할당 받았습니다.(*2) 한국거래소 배출권시장에서 인증된 수량으로 당기말 현재 76,679톤은 당사와 CARBON Projektentwicklung GmbH의 약정에 따라 CARBON ProjektentwicklungGmbH 의 소유분입니다.

(2) 당기와 전기 중 배출부채 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초	169,319	26,436

감소	(169,319)	(26,436)

증가	-	169,319

기말	-	169,319

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	제 16(당) 기	제 15(전) 기

건설중인자산의 취득	9,791,146	2,452,800

매도가능금융자산의 비유동자산 재분류	1,028,858	-

교환권조정	4,521,316	-

합 계	15,341,320	2,452,800

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

환율변동	교환권조정	이자비용	이익잉여금처분	유동성대체

단기차입금	11,113,949	(4,383,872)	(222,880)	-	-	-	-	6,507,197

교환사채	-	58,983,953	-	(4,521,316)	1,213,630	-	-	55,676,267

유동성장기차입금	6,153,846	(6,153,846)	-	-	-	-	-	-

원화공모사채	79,815,144	-	-	-	41,672	-	(29,967,563)	49,889,253

유동성원화공모사채	-	-	-	-	9,894	-	29,967,563	29,977,457

미지급배당금	168	(19,287,636)	-	-	-	19,287,706	-	238

합 계	97,083,107	29,158,599	(222,880)	(4,521,316)	1,265,196	19,287,706	-	142,050,412