티케이지휴켐스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 18(당) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 17(전) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
휴켐스주식회사

1. 당사의 개요휴켐스주식회사('당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.당사는 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	보통주지분비율(%)

태광실업(주)	13,965,065	34.16

박연차	2,367,885	5.79

박주환	1,074,696	2.63

국민연금관리공단	4,082,521	9.99

농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33

자기주식	2,507,711	6.13

기타	13,474,310	32.97

합 계	40,878,588	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로, 종속기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

(1) 재무상태표의 유동과 비유동 구분 표시당사는 모든 자산과 부채를 유동자산과 비유동자산, 유동부채와 비유동부채로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 당기부터 재무상태표의 유동과 비유동 구분 내에서 유동성이 높은 항목부터 배열하는 것으로 재무상태표 표시방법을 변경(비교표시되는 재무상태표 포함)하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시, 비교 표시되는 재무정보는 이전에보고되는 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(가) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(나) 리스이용자당사는 건물, 생산설비, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 IT설비 등 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당기초 및 당분기말 현재 사용권자산의 변동내역 및 장부금액은 주석 11에 기재하였습니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 기타채무 항목으로 표시합니다. ① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 분류된 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.(다) 리스제공자당사는 사용권자산 및 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며, 이 외 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스는 운용리스로 분류하였으며, 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산의 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류하였습니다.

(라) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전대리스에 대해서는 금융리스채권의 증가와 사용권자산의 감소로 처리하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 1월 1일

리스이용자:

사용권자산	7,121

리스부채	7,121

리스제공자:

금융리스채권	666

사용권자산	(666)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.04%~3.72%입니다.최초적용일 현재 운용리스약정을 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 1월 1일

2019년 1월 1일의 운용리스약정을 증분차입이자율로 할인한 금액	7,337

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(27)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(189)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	7,121

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 5,397백만원을 인식하였고, 리스부채로 5,739백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 지급임차료 및 경상연구개발비 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 기간동안 사용권자산에 대한 감가상각비 1,032백만원, 이자비용 123백만원을 인식하였습니다. 한편, 전대리스로 인하여 당사는 2019년 9월 30일 현재 금융리스채권 384백만원을 인식하였고, 당분기 중 이자수익 10 백만 원을 인식하였습니다.

4. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	240,000,000	-	250,000,000	-

장기금융상품	60,000,000	85,000,000	75,000,000	50,000,000

파생상품자산	500,018	4,273,398	36,897	1,222,411

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	17,228,939	-	17,457,471

합 계	300,500,018	106,502,337	325,036,897	68,679,882

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 3분기

(단위:천원)

회사명	취득원가	장부금액

이그린글로벌(주)	1,669,320	-

삼성전자(주)	9,999,728	9,666,284

삼성바이오로직스(주)	9,999,522	7,562,655

합 계	21,668,570	17,228,939

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

회사명	취득원가	장부금액

이그린글로벌(주)	1,669,320	325,281

삼성전자(주)	9,999,728	7,626,609

삼성바이오로직스(주)	9,999,522	9,505,581

합 계	21,668,570	17,457,471

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	65,137,942	-	70,214,126	-

대여금	360,390	-	16,771,500	-

미수수익	5,722,634	-	5,596,562	-

미수금	4,832,724	-	2,457,955	694,263

보증금	-	2,270,340	-	2,353,340

금융리스채권	347,729	36,374	-	-

합 계	76,401,419	2,306,714	95,040,143	3,047,603

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련된 신용손실충당금은 없습니다.

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,035,334	-	1,035,334	2,366,923	-	2,366,923

기타제품	1,275,183	-	1,275,183	2,252,628	-	2,252,628

반제품	5,258,753	-	5,258,753	6,459,708	-	6,459,708

원재료	2,934,777	-	2,934,777	3,140,422	-	3,140,422

저장품	5,132,591	-	5,132,591	8,556,011	-	8,556,011

미착품	14,062,689	-	14,062,689	8,060,072	-	8,060,072

합 계	29,699,327	-	29,699,327	30,835,764	-	30,835,764

7. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	지분율	결산월	소재지	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	20.00%	12월	홍콩	3,398,232	2,222,181

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	49.00%	12월	베트남	15,745,184	3,164,133

(주)일렘테크놀러지	48.91%	12월	국내	6,218,610	5,962,344

합 계	25,362,026	11,348,658

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 3분기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득(*1)	대여금출자전환(*2)	손익에대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	2,222,181	1,667,185	-	(637,672)	146,538	3,398,232

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	3,164,133	-	17,215,300	(5,090,454)	456,205	15,745,184

(주)일렘테크놀러지	5,962,344	-	-	256,266	-	6,218,610

합 계	11,348,658	1,667,185	17,215,300	(5,471,860)	602,743	25,362,026

(*1) 주석 13.(2)에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기 중 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 균등유상증자에 참여하여 관계기업투자 1,667,185천원을 추가취득했습니다. (*2) 주석 13.(2)에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기 중 당사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd. 대여금의 출자전환을 통해 균등유상증자에 참여하여 관계기업투자 17,215,300천원을 추가취득했습니다.

② 제 17(전) 기

(단위:천원)

회 사 명	기초평가액	취득(*)	손익에대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말평가액

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	1,631,115	1,939,335	(1,459,227)	110,958	2,222,181

Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.	9,036,248	-	(6,001,457)	129,342	3,164,133

(주)일렘테크놀러지	5,735,296	-	298,901	(71,853)	5,962,344

합 계	16,402,659	1,939,335	(7,161,783)	168,447	11,348,658

(*) 주석 13.(2)에서 설명하고 있는 바와 같이 전기 중 당사는 TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.의 균등유상증자에 참여하여 관계기업투자 1,939,335천원을 추가취득했습니다. 8. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	지분율	결산월	소재지	장부금액

제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

정산컴퍼니(주)	62.58%	12월	국내	29,519,332	29,519,332

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.(*)	100.00%	12월	말레이시아	371,409	15,729,999

합 계	29,890,741	45,249,331

(*) 당분기 중 Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.의 유상감자에 따른 배분액 15,358,590천원을 수령하였으며 자본의 반환으로 보아 종속기업투자지분에서 차감하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	33,196,034	35,740,446	481,059,797	14,064,454	6,132,985	627,874,020

취득금액	-	-	-	-	181,750	27,374,655	27,556,405

처분금액	-	(29,338)	-	(1,613,116)	(228,189)	-	(1,870,643)

기타증감액	905,553	476,942	3,250	4,418,460	280,669	(6,084,874)	-

기말금액	58,585,857	33,643,638	35,743,696	483,865,141	14,298,684	27,422,766	653,559,782

감가상각누계액:

기초금액	-	(18,945,062)	(24,283,981)	(359,757,723)	(7,442,398)	-	(410,429,164)

처분금액	-	29,335	-	1,567,522	185,118	-	1,781,975

감가상각비	-	(1,049,393)	(1,237,521)	(17,429,797)	(573,088)	-	(20,289,799)

기말금액	-	(19,965,120)	(25,521,502)	(375,619,998)	(7,830,368)	-	(428,936,988)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(37,800)	-	-	(37,800)

정부보조금상각	-	-	-	4,725	-	-	4,725

기말금액	-	-	-	(33,075)	-	-	(33,075)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	14,250,972	11,456,465	121,264,274	6,622,056	6,132,985	217,407,056

기말금액	58,585,857	13,678,518	10,222,194	108,212,068	6,468,316	27,422,766	224,589,719

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	57,680,304	33,144,144	32,014,319	457,258,283	11,817,576	21,160,025	613,074,651

취득금액	-	-	-	-	1,165,702	16,185,709	17,351,411

처분금액	-	-	-	(1,525,442)	(209,000)	-	(1,734,442)

기타증감액(*)	-	51,890	3,726,127	25,326,956	1,290,176	(31,212,749)	(817,600)

기말금액	57,680,304	33,196,034	35,740,446	481,059,797	14,064,454	6,132,985	627,874,020

감가상각누계액:

기초금액	-	(17,381,076)	(22,564,715)	(336,073,258)	(7,136,380)	-	(383,155,429)

처분금액	-	-	-	1,488,760	208,925	-	1,697,685

감가상각비	-	(1,563,986)	(1,719,266)	(25,173,225)	(514,943)	-	(28,971,420)

기말금액	-	(18,945,062)	(24,283,981)	(359,757,723)	(7,442,398)	-	(410,429,164)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(44,100)	-	-	(44,100)

정부보조금상각	-	-	-	6,300	-	-	6,300

기말금액	-	-	-	(37,800)	-	-	(37,800)

순장부금액:

기초금액	57,680,304	15,763,068	9,449,604	121,140,925	4,681,196	21,160,025	229,875,122

기말금액	57,680,304	14,250,972	11,456,465	121,264,274	6,622,056	6,132,985	217,407,056

(*) 기타증감액은 무형자산으로 대체된 금액입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,398,969	9,335,950	13,734,919

취득금액	53,050	106,990	160,040

기말금액	4,452,019	9,442,940	13,894,959

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,267,944)	(1,092,042)	(5,359,986)

무형자산상각비	(57,585)	-	(57,585)

기말금액	(4,325,529)	(1,092,042)	(5,417,571)

장부금액:

기초금액	131,025	8,243,908	8,374,933

기말금액	126,490	8,350,898	8,477,388

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	4,329,117	9,196,192	13,525,309

취득금액	69,852	-	69,852

처분금액	-	(677,842)	(677,842)

기타증감액(*)	-	817,600	817,600

기말금액	4,398,969	9,335,950	13,734,919

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(4,174,029)	(1,549,885)	(5,723,914)

처분금액	-	457,843	457,843

무형자산상각비	(93,915)	-	(93,915)

기말금액	(4,267,944)	(1,092,042)	(5,359,986)

장부금액:

기초금액	155,088	7,646,307	7,801,395

기말금액	131,025	8,243,908	8,374,933

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

11. 사 용권자산

당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	생산설비	기타	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입영향	194,593	1,417,417	4,319,344	523,184	6,454,538

리스계약의 변동	-	(12,463)	-	(22,359)	(34,822)

기말금액	194,593	1,404,954	4,319,344	500,825	6,419,716

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-	-

감가상각비	(14,770)	(524,816)	(309,660)	(182,481)	(1,031,727)

리스계약의 변동	-	-	-	9,176	9,176

기말금액	(14,770)	(524,816)	(309,660)	(173,305)	(1,022,551)

순장부금액:

기초금액	-	-	-	-	-

기말금액	179,823	880,138	4,009,684	327,520	5,397,165

12. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액:

기초금액	-	(167,024)	(167,024)

감가상각비	-	(5,790)	(5,790)

기말금액	-	(172,814)	(172,814)

장부금액:

기초금액	4,368,741	163,350	4,532,091

기말금액	4,368,741	157,560	4,526,301

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,368,741	330,374	4,699,115

기말금액	4,368,741	330,374	4,699,115

감가상각누계액:

기초금액	-	(159,304)	(159,304)

감가상각비	-	(7,720)	(7,720)

기말금액	-	(167,024)	(167,024)

장부금액:

기초금액	4,368,741	171,070	4,539,811

기말금액	4,368,741	163,350	4,532,091

13. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	지분율

종속기업	정산컴퍼니(주)	국 내	62.58%

Huchems Fine Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100%

(2) 당분기와 전분기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	무형자산취득	유형자산처분	출자전환(*1)	유상증자(*2)	출자금회수(*3)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	293,617	-	6,274	-	36,364	-	-	-

종속기업	Huchems Fine ChemicalMalaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15,358,590

관계기업	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	5,847	3,654	-	-	-	-	-	1,667,185	-

Korea-Vietnam FertilizerCo., Ltd.	-	445,851	-	-	-	-	-	17,215,300	-	-

(주)일렘테크놀러지	849	187	3,499	-	-	-	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	114	-	1,358,793	1,995	49,000	-	-	-	-

(주)에어로젤코리아	12,600	364	-	-	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	2,296	-	-	-	-	-

(주)정산인터내셔널	-	-	79,796	-	-	-	-	-	-	-

합 계	13,449	452,363	380,566	1,358,793	10,565	49,000	36,364	17,215,300	1,667,185	15,358,590

(*1) 당분기 중 당사가 대여금의 출자전환으로 추가출자한 금액입니다.(*2) 당분기 중 당사가 유상증자로 추가출자한 금액입니다.(*3) 당분기 중 당사가 유상감자의 대가로 회수한 금액입니다.

② 제 17(전) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	임대료수익	이자수익	기타수익	지급수수료	기타비용	유무형자산취득	출자(*)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	-	31,510	6,484	-	-

관계기업	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	168,050	-	3,654	-	-	-	1,939,335

Korea-Vietnam FertilizerCo., Ltd.	-	110,139	-	-	-	-	-

(주)일렘테크놀러지	5,690	26,819	4,284	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	4,998	-	-	1,208,887	1,943	142,590	-

(주)에어로젤코리아	31,049	-	-	-	-	-	-

정산개발(주)	-	-	-	-	766	800,000	-

(주)정산인터내셔널	-	-	2,148	-	-	-	-

합 계	209,787	136,958	10,086	1,240,397	9,193	942,590	1,939,335

(*) 전분기 중 당사가 관계기업에 추가출자한 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초금액	대여	회수	출자전환	환율변동효과	기말금액

관계기업	Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.(*)	16,771,500	5,609,837	(4,830,640)	(17,215,300)	24,993	360,390

(*) 당분기말 현재 당사가 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.에 대여한 USD 20,000,000 중 USD 14,700,000은 출자전환, USD 5,000,000은 회수되었으며, 대여 잔액은 USD 300,000입니다.② 제 17(전) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초금액	대여	회수	환율변동효과	기말금액

관계기업	Korea-Vietnam FertilizerCo., Ltd.(*)	-	5,388,356	-	175,144	5,563,500

(주)일렘테크놀러지	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

합 계	2,000,000	5,388,356	(2,000,000)	175,144	5,563,500

(*) 전분기말 현재 당사는 Korea-Vietnam Fertilizer Co., Ltd.와 USD 20,000,000의자금 대여 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대여금액은 USD 5,000,000입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지와 50억원을 한도로 자금 대여 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대여금액은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

대여금	금융리스채권	기타채권	기타채무	대여금	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	태광실업(주)	-	-	-	738	-	599,643	10,663

관계기업	(주)일렘테크놀러지	-	6,005	2,334	4,590	-	335	4,590

TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	208,179	447	173,687	-	447	173,687

Korea-Vietnam FertilizerCo., Ltd.	360,390	-	16,578	-	16,771,500	280,413	-

그 밖의 특수관계자	(주)태광데이터시스템	-	14,830	-	146,155	-	-	142,806

(주)에어로젤코리아	-	11,682	-	18,829	-	-	8,929

정산개발(주)	-	-	-	-	-	-	-

(주)정산인터내셔널	-	-	-	-	-	156,116	-

합 계	360,390	240,696	19,359	343,999	16,771,500	1,036,954	340,675

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사는 정산개발(주)이 발행한 회원권 3,800백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 18,960백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 281백만원을기타금융부채로 계상하고 있습니다.

14. 법인세비용당분기와 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

당기법인세 부담액	22,983,766	33,524,411

과거기간에 대한 법인세 추납액(환급액)	2,941	(239,905)

이연법인세비용	814,829	(636,846)

자본에 직접 반영된 법인세비용	55,305	(1,382,884)

법인세비용	23,856,841	31,264,776

유효세율	25.66%	24.71%

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

15. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	이자율(%)	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

(주)신한은행	매입외환	-	8,129,536	8,758,627

한국산업은행	한도대출	2.2	3,200,000	800,000

합 계	11,329,536	9,558,627

16. 장기금융부채

당분기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

원화공모사채	-	49,918,641	-	49,908,355

교환사채	35,339,230	-	-	34,613,468

합 계	35,339,230	49,918,641	-	84,521,823

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	677,205	-	677,206

기타보증금	2,213,052	16,289,255	-	8,353,867

매입채무	41,842,366	-	45,641,344	-

리스부채	1,772,126	3,967,025	-	-

미지급금	9,437,711	543,739	16,561,943	624,373

미지급배당금	141	-	141	-

미지급비용	2,565,623	-	4,673,000	-

예수금	526,971	-	3,013,947	-

합 계	58,357,990	21,477,224	69,890,375	9,655,446

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(*)	280,589	-	244,944	94,747

파생상품부채	2,153,746	-	-	753,868

합 계	2,434,335	-	244,944	848,615

(*) 주석 13 에 서 설명 하는 바와 같이 당사는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 18,960 백만원 을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	517,724	-	860,968	-

선수수익	844,343	3,680,846	164,077	2,143,637

합 계	1,362,067	3,680,846	1,025,045	2,143,637

20. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

급여	22,704,643	22,547,264

복리후생비	595,543	582,218

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	1,385,618	1,551,225

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	1,529,557	1,343,832

합 계	26,215,361	26,024,539

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 순부채(순자산)(*1)	406,883	(451,068)

확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*2)	40,992	750,843

합 계	447,875	299,775

(*1) 전기말 현재 당사는 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분을 확정급여자산으로 인식하였습니다. (*2) 확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

급여	3,800,704	3,764,543

퇴직급여	1,112,304	1,125,124

합 계	4,913,008	4,889,667

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주 , 40,878,588주 및 1,000원 이며, 당분기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

주식발행초과금	176,298,507	176,298,507

자기주식처분이익	12,045,822	12,045,822

교환권대가(*)	2,072,312	2,072,312

합 계	190,416,641	190,416,641

(*) 교환사채의 공정가치 중 부채요소를 차감한 금액에서 법인세 효과를 차감한 잔액입니다.

22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 자본조정 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

자기주식(당분기말 2,507,711주, 전기말 1,615,811주)	(51,303,550)	(31,460,182)

당분기말과 전기말 현재 당사는 교환사채의 교환대상 자기주식 1,392,680주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 동 자기주식을 교환사채권자의 교환권 청구에 따른 교환 외에는 교환사채의 만기일까지 처분할 수 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실	(2,346,460)	(2,173,232)

지분법자본변동	287,519	(315,224)

합 계	(2,058,941)	(2,488,456)

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

법정적립금	36,769,595	32,058,062

재평가잉여금	21,630,429	21,630,429

임의적립금	343,630,000	302,120,000

미처분이익잉여금	69,127,530	93,345,895

합 계	471,157,554	449,154,386

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

기초금액	449,154,386	413,285,555

당기순이익	69,118,501	93,521,536

배당금	(47,115,333)	(57,472,778)

확정급여제도의 재측정요소	-	(51,477)

지분법이익잉여금변동	-	(71,852)

금융자산처분손실의 대체	-	(56,598)

기말금액	471,157,554	449,154,386

24. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	27,223,059,137	69,118,501,098	29,013,748,563	95,241,381,920

가중평균유통보통주식수(*)	38,478,098주	38,995,703주	39,129,722주	38,641,002주

기본주당이익	707	1,772	741	2,465

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득한 자기주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익	27,469,332,299	69,844,263,127	29,277,818,088	96,251,914,351

가중평균희석유통보통주식수	39,870,778주	40,388,383주	40,655,458주	40,682,758주

희석주당이익	689	1,729	720	2,366

(3) 당분기와 전분기 중 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행금액

신용장개설	(주)신한은행	USD 10,000,000.00	USD 155,312.39

매입외환	USD 6,767,282.45	USD 6,767,282.45

외상매출채권담보대출	5,000,000	597,569

일반대출	(주)우리은행	20,000,000	-

한도대출	한국산업은행	30,000,000	3,200,000

외화표시 수출성장자금대출	한국수출입은행	20,000,000	-

합 계	USD 16,767,282.4575,000,000	USD 6,922,594.843,797,569

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	피고	사건내용	진행상황

대법원	인방산업(주)	당사	공사대금청구	지연손해금 192백만원에 대한 파기환송

당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

26. 수익(1) 수익원천

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

석유화학제품및상품	157,271,848	450,295,217	198,122,706	574,269,854

운송용역	4,395,180	12,851,742	3,497,056	9,194,327

상쇄배출권	16,130,044	33,574,487	-	10,546,738

임대료수익	30,580	87,360	25,673	95,114

합 계	177,827,652	496,808,806	201,645,435	594,106,033

(2) 수익의 구분당사는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행:

석유화학제품및상품	157,271,848	450,295,217	198,122,706	574,269,854

상쇄배출권	16,130,044	33,574,487	-	10,546,738

기간에 걸쳐 이행:

운송용역	4,395,180	12,851,742	3,497,056	9,194,327

임대료수익	30,580	87,360	25,673	95,114

합 계	177,827,652	496,808,806	201,645,435	594,106,033

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	65,137,942	70,214,126

계약자산	-	-

계약부채(*)	838,496	164,077

(*) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액 및 수량에 따른 가격할인으로 고객에게 받을 대가를 추정한 변동대가로 구성됩니다. 당사는 동 계약부채를 선수수익에 포함하여 표시하였습니다.

27. 매출원가와 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	128,000,424	362,927,078	146,368,593	422,545,194

상품매출원가	5,007,892	15,956,483	6,807,115	18,468,193

기타매출원 가 (*)	892,413	2,187,754	-	695,257

합 계	133,900,729	381,071,315	153,175,708	441,708,644

(*) 처분된 온실가스배출권의 취득과정에서 정상적으로 발생한 비용을 기타매출원가로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	2,778,850	8,205,924	2,802,077	8,119,566

퇴직급여	509,175	1,525,127	510,453	1,530,524

복리후생비	75,462	209,499	86,781	273,368

여비교통비	43,575	151,477	116,828	329,200

운송비	2,673,766	8,239,759	2,867,816	8,262,866

지급수수료	885,854	2,330,615	1,186,254	2,881,763

지급임차료	32,854	91,787	316,863	835,149

감가상각비	182,814	556,445	127,525	356,234

무형자산상각비	19,075	56,738	20,601	72,896

기타판매관리비용	693,293	1,937,505	548,709	1,468,102

합 계	7,894,718	23,304,876	8,583,907	24,129,668

(3) 성격별 비용당분기와 전분기의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	1,414,853	2,532,545	(2,163,984)	687,374

원재료와 소모품의 사용액	103,073,378	290,704,817	124,266,018	354,904,787

상품의 변동	-	-	-	4,540

상품매입액	5,007,892	15,956,483	6,807,114	18,463,653

기타제품 및 배출부채의 변동	892,413	977,444	(482,973)	(1,024,574)

상쇄배출권의 인증	-	1,210,310	482,973	1,719,831

종업원급여	8,668,543	25,619,818	8,889,972	25,442,321

복리후생비	256,902	595,543	242,879	582,218

여비교통비	81,163	249,596	160,498	434,022

세금과공과	469,865	690,562	363,583	577,290

도서인쇄비	20,057	64,049	27,591	70,762

지급임차료	252,586	722,085	610,255	1,625,610

감가상각비	6,507,660	20,285,074	7,064,941	21,505,671

무형자산상각비	19,275	57,585	20,985	74,050

사용권자산상각비	346,455	1,031,727	-	-

투자부동산상각비	1,930	5,790	-	-

수선비	458,843	2,652,139	1,387,374	2,877,635

차량유지비	44,939	136,166	48,536	143,545

보험료	148,628	463,530	169,624	494,705

지급수수료	2,806,050	8,122,860	3,006,493	8,565,153

교육훈련비	42,922	112,450	51,461	129,584

판매수수료	94,709	328,006	83,574	354,319

운송비	7,413,409	22,139,220	6,003,308	16,506,542

기타	3,772,975	9,718,392	4,719,393	11,699,274

합 계	141,795,447	404,376,191	161,759,615	465,838,312

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

수수료수익	-	-	-	54,580

임대료수익	-	-	25,673	95,114

외화환산이익	(180,446)	618,162	-	613,848

외환차익	1,640,352	4,654,247	2,112,885	4,565,512

유형자산처분이익	302	24,292	6,889	21,888

무형자산처분이익	-	-	-	95,000

잡이익	128,442	210,281	38,202	435,092

기타영업외수익 합계	1,588,650	5,506,982	2,183,649	5,881,034

기타영업외비용:

외화환산손실	(747,756)	(2,127,448)	(509,955)	(851,175)

외환차손	(967,679)	(3,025,048)	(1,675,361)	(4,020,108)

기부금	(478,456)	(1,293,545)	(443,964)	(1,027,242)

유형자산처분손실	(3,650)	(51,784)	(30,807)	(30,826)

무형자산처분손실	-	-	-	(7,273)

투자부동산감가상각비	-	-	(1,930)	(5,790)

잡손실	(47,205)	(291,011)	(386)	(2,830)

기타영업외비용 합계	(2,244,746)	(6,788,836)	(2,662,403)	(5,945,244)

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품	유동기타금융자산	500,018	500,018	36,897	36,897

비유동기타금융자산	4,273,398	4,273,398	1,222,411	1,222,411

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	비유동기타금융자산	17,228,939	17,228,939	17,457,471	17,457,471

소 계	22,002,355	22,002,355	18,716,779	18,716,779

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	21,556,510	-	20,166,382	-

유동기타금융자산	300,000,000	-	325,000,000	-

매출채권및기타채권	76,401,419	-	95,040,143	-

비유동기타금융자산	85,000,000	-	50,000,000	-

비유동기타채권	2,306,714	-	3,047,603	-

소 계	485,264,643	-	493,254,128	-

합 계	507,266,998	22,002,355	511,970,907	18,716,779

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	유동기타금융부채	2,153,746	2,153,746	-	-

비유동기타금융부채	-	-	753,868	753,868

소 계	2,153,746	2,153,746	753,868	753,868

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채	단기차입금	11,329,536	-	9,558,627	-

유동성장기금융부채	35,339,230	-	-	-

매입채무및기타채무	58,357,990	-	69,890,375	-

장기금융부채	49,918,641	-	84,521,823	-

비유동기타채무	21,477,224	-	9,655,446	-

금융보증계약부채	유동기타금융부채	280,589	-	244,944	-

비유동기타금융부채	-	-	94,747	-

소 계	176,703,210	-	173,965,962	-

합 계	178,856,956	2,153,746	174,719,830	753,868

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

제 18(당) 기 3분기

금융자산:

유동기타금융자산(파생금융상품)	-	500,018	-	500,018

비유동기타금융자산(파생금융상품)	-	4,273,398	-	4,273,398

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)	17,228,939	-	-	17,228,939

금융부채:

유동기타금융부채(파생금융상품)	-	2,153,746	-	2,153,746

제 17(전) 기

금융자산:

유동기타금융자산(파생금융상품)	-	36,897	-	36,897

비유동기타금융자산(파생금융상품)	-	1,222,411	-	1,222,411

비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품)	17,132,190	-	325,281	17,457,471

금융부채:

비유동기타금융부채(파생금융상품)	-	753,868	-	753,868

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	배당금수익	69,762	209,288	69,762	73,380

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익(손실)(*)	73,199	(173,228)	2,151,267	1,846,424

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실(*)	-	-	-	(56,598)

합 계	142,961	36,060	2,221,029	1,863,206

상각후원가측정금융자산	이자수익	2,366,211	7,453,662	2,100,830	6,015,068

외환차익	1,564,287	4,374,744	2,093,394	3,638,566

외화환산이익	(222,686)	103,069	-	188,506

외환차손	(206,697)	(1,019,144)	(119,657)	(1,696,871)

외화환산손실	170,329	(116,922)	(509,955)	(489,165)

합 계	3,671,444	10,795,409	3,564,612	7,656,104

상각후원가측정금융부채	이자비용	(831,343)	(2,472,172)	(819,531)	(2,939,909)

외환차익	76,064	279,503	19,491	926,946

외화환산이익	42,240	515,093	-	425,342

외환차손	(760,982)	(2,005,904)	(1,555,704)	(2,323,237)

외화환산손실	(918,085)	(2,010,526)	-	(362,010)

합 계	(2,392,106)	(5,694,006)	(2,355,744)	(4,272,868)

파생금융상품	파생상품평가이익	1,536,687	3,551,006	724,834	724,834

파생상품평가손실	(682,631)	(1,399,878)	(790,954)	(1,032,907)

파생상품거래이익	44,855	71,046	63,321	148,913

파생상품거래손실	(32,316)	(116,510)	(130,324)	(165,040)

합 계	866,595	2,105,664	(133,123)	(324,200)

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익(손실)과 처분손실은 기타포괄손익으로 인식한 금액입니다.

30. 순금융수익(원가) 당분기와 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익

이자수익	2,366,211	7,453,662	2,100,830	6,015,068

배당금수익	69,762	209,288	69,762	73,380

파생상품평가이익	1,536,687	3,551,006	724,834	724,834

파생상품거래이익	44,855	71,046	63,321	148,913

금융수익 합계	4,017,515	11,285,002	2,958,747	6,962,195

금융원가

이자비용	(831,343)	(2,472,172)	(819,531)	(2,939,909)

파생상품평가손실	(682,631)	(1,399,878)	(790,954)	(1,032,907)

파생상품거래손실	(32,316)	(116,510)	(130,324)	(165,040)

금융원가 합계	(1,546,290)	(3,988,560)	(1,740,809)	(4,137,856)

순금융수익(원가)	2,471,225	7,296,442	1,217,938	2,824,339

31. 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

건설중인자산의 취득 관련 미지급금의 증가	3,666,660	987,643

교환사채의 교환권 행사에 따른 교환권조정의 제거	-	1,086,481

건설중인자산의 본계정대체	6,084,874	24,275,501

교환사채의 교환권 행사에 따른 자기주식 교부	-	17,728,268

주식선택권 행사에 따른 자기주식 교부	-	1,306,426

대여금의 출자전환	17,215,300	-

리스기준서 최초 적용	6,454,538	-

기타보증금의 상각후원가측정에 따른 선수수익대체	2,102,675	2,213,488

합 계	35,524,047	47,597,807