누리플랜 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

당사는 2016년 12월 31일 이전 사업권 손상차손과 관련하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 정정사항은 2017.06.29 공시된 관련공시서류를 참고하여 주시기 바랍니다.

※ 관련공시서류 : 사업보고서(2015.12), 사업보고(2016.12), 분기보고서(2017.03) 정정공시)

재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016년	2015년

수정전	재작성	수정전	재작성

당기순이익(손실)	2,261	2,371	984	484

자기자본	19,783	19,393	17,764	17,264

유동자산	17,713	17,713	20,905	20,905

비유동자산	18,067	17,677	12,155	11,655

유동부채	13,420	13,420	13,027	13,027

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(가) 유형자산 양도 (토지 및 건물)

1) 양도 목적 : 방배동 사옥 매각을 통해 유동성 확보 및 자산 효율성 증대

2) 양수도 자산 : 서울시 서초구 방배동 978-34 토지 및 건물 일체

3) 거래상대방 : (주)엠젠플러스

4) 양수도 금액 : 8,600 (백만원)

5) 계약 체결일 : 2015년 12월 29일

6) 등기 확인일 : 2016년 04월 04일

7) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 유형자산 양수도의 건은 유동성확보를 통한 자산 효율성 증대의 목적으로 별도로 매출액, 영업이익, 당기순이익을 등을 산출하지 않았습니다. 다만, 계약체결일 기준 유동자산 1,900백만원 증가하였으며, 이러한 재무제표에 미치는 영향은 상기 자산양수도의 관련된 금액의 증감 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다. 유형자산양수도로 손익에 미치는 영향은 없습니다.

8) 관련공시서류 : 주요사항보고서(유형자산양도결정) 2015.12.29일자, 합병등의 종료보고서 2016.04.04일자

(나) 유형자산 양수 (토지 및 건물)

1) 양수 목적 : 방배동 사옥 매각에 따른 업무효율성을 증대를 위한 사무실 이전

2) 양수도 자산 : 경기도 성남시 분당구 판교로253(삼평동, 판교이노밸리 B동 2층 201호, 203-2호)

3) 거래상대방 : (주)컴텔싸인

4) 양수도 금액 : 3,990 (백만원)

5) 계약 체결일 : 2016년 02월 15일

6) 등기 확인일 : 2016년 04월 14일

7) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 유형자산 양수도의 건은 업무효율성 증대를 위한 사무실 이전을 목적으로 별도로 매출액, 영업이익, 당기순이익 등을 산출하지 않았습니다. 다만, 계약체결일 기준 유동자산은 3,990백만원 감소, 비유동자산은 3,990백만원이 증가하였으며, 이러한 재무제표에 미치는 영향은 상기 자산양수도의 관련된 금액의 증감 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다. 유형자산양수도로 손익에 미치는 영향은 없습니다.

8) 관련공시서류 : 주요사항보고서(유형자산양수결정) 2016.02.15일자, 합병등의 종료보고서 2016.04.14일자

(다) 타법인 주식 및 출자 증권 양수

1) 양수 목적 : 사업다각화 및 사업시너지 제고

2) 양수도 대상 자산 : 주식회사 현대엘이디 주식 60,000주(100%취득)

3) 거래상대방 : (주)현대그린푸드 외 18인

4) 양수도 금액 : 8,000 (백만원)

5) 계약체결일 : 2018.04.05

6) 계약종료일 : 2018.04.06

7) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 타법인 주식 및 출자 증권 양수의 건은 사업다각화 및 사업시너지 제고를 위한 목적이며, 양수 대상인 (주)현대엘이디(現.(주)누리온)는 당사의 주요종속회사로 편입되었습니다.(당사지분율 100%)

8) 관련 공시서류 제출 : 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 2018. 04. 05일자, 합병등의종료보고서(자산양수도) 2018. 04. 06일자

(라) 타법인 주식 및 출자 증권 양수

1) 양수 목적 : 사업다각화 및 사업시너지 제고

2) 양수도 대상 자산 : 주식회사 미디어디바이스 주식 20,400주(51%취득)

3) 거래상대방 : 김진식 외 19인

4) 양수도 금액 : 800 (백만원)

5) 계약체결일 : 2018.11.26

6) 계 약종료일 : 2018.11.27

7) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 타법인 주식 및 출자 증권 양수의 건은 사업다각화 및 사업시너지 제고를 위한 목적이며, 양수 대상인 (주)미디어디바이스는 당사의 종속회사로 편입되었습니다.(당사지분율 51%)

8) 관련 공시서류 제출 : 해당 타법인 주식 및 출자증권에 대한 공시서류 제출은 없습니다.

(3) 기타 연결재무제표 및 재무제표 이용에 유의할 사항

당보고서의 'Ⅲ.재무에 관한 사항' 중 '3.연결재무제표 주석'의 '2.중요한 회계정책' 및 재무제표 '5.재무제표 주석'의 '2.중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금
설정률

제26기
1분기	매출채권	7,910,631	(1,397,537)	17.67%

계약자산	4,301,621	(22,752)	0.53%

단기대여금	939,347	(739,853)	78.76%

미수금	546,033	(328,475)	60.16%

미수수익	15,218	-	0.00%

선급금	1,581,043	(107,646)	6.81%

선급비용	60,871	-	0.00%

합 계	15,354,764	(2,596,263)	16.91%

제25기	매출채권	9,544,851	(1,400,019)	14.67%

계약자산	4,172,539	(9,210)	0.22%

단기대여금	967,347	(739,853)	76.48%

미수금	342,841	(328,279)	95.75%

미수수익	20,052	-	0.00%

선급금	1,176,238	(42,146)	3.58%

선급비용	54,928	-	0.00%

합 계	16,278,796	(2,519,507)	15.48%

제24기	매출채권	9,737,141	(1,092,125)	11.22%

미청구공사	4,156,514	-	0.00%

단기대여금	201,993	-	0.00%

미수금	352,283	(286,299)	81.27%

미수수익	9,607	-	0.00%

선급금	1,220,641	(32,390)	2.65%

선급비용	44,731	-	0.00%

합 계	15,722,910	(1,410,814)	8.97%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

※ 제24기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제26기 1분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,519,507	1,410,813	1,545,986

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	76,756	1,108,694	(135,173)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,596,263	2,519,507	1,410,813

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(3) 매출채권 등 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실률은 연결회사의 과거 경험(연체구간별 채무불이행확률과 기대손실률),현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 산출하였습니다.

당분기말와 전기말의 매출채권(받을어음 제외), 장기매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과	90일 초과	180일 초과	270일 초과	1년 초과	합계

전기말

기대 손실률	0.15%	0.40%	8.37%	2.78%	16.67%	100.00%	-

총 장부금액	7,671,977	1,913,094	41,668	5,686	4,131	1,440,075	11,076,631

손실충당금	(11,795)	(7,589)	(3,490)	(158)	(689)	(1,440,075)	(1,463,796)

당분기말

기대 손실률	0.24%	0.44%	1.59%	7.73%	11.42%	100.00%	-

총 장부금액	7,429,438	1,779,551	157,221	7,667	16,526	1,444,174	10,834,577

손실충당금	(17,865)	(7,832)	(2,505)	(593)	(1,888)	(1,444,174)	(1,474,856)

한편, 매출채권 중 받을어음 1,432백만원에 대해서는 기대손실율 0%로 하여 손실충당금을 설정하였습니다. 당분기말 현재 신용위험에 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 12,267백만원입니다.(전기말 13,772백만원)

당분기와 전기 중 매출채권(장기매출채권 포함) 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

전기말	1,409,229	1,092,125

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	11,061	300,026

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-

환입된 미사용 금액	-

사업결합으로 인한 증가	-	17,078

당분기말	1,420,290	1,409,229

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	합계

전기말	739,853	328,279	1,068,132

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	196	196

당분기말 손실충당금	739,853	328,475	1,068,328

- 대손상각비

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 개별평가 대상 채무상품 (전기)	-	-

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	11,061	17,707

기타 금융자산	196	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

대손상각비 환입	-	-

대손상각비	11,257	17,707

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기: 1,757 백만원)

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	30일 이내
연체 및 정상	30일 초과	90일 초과	180일 초과	270일 초과	1년 초과	합계

금액	일반	4,545,908	1,819,741	133,757	5,093	5,686	1,400,447	7,910,631

특수관계자	-	-	-	-	-	-	-

계	4,545,908	1,819,741	133,757	5,093	5,686	1,400,447	7,910,631

구성비율	57.47%	23.00%	1.69%	0.06%	0.07%	17.70%	100.00%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기 1분기	제25기	제24기

조명사업부	상 품	66,597	49,945	-

제 품	609,865	487,860	-

원재료	817,231	910,666	19,105

재공품	402,959	361,564	-

부재료	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-

소 계	1,896,652	1,810,035	19,105

시설사업부	상 품	-	-	18,922

제 품	63,404	75,173	38,824

원재료	204,190	204,222	320,542

재공품	-	-	-

부재료	539,018	117,451	123,108

평가손실충당금	(70,463)	(70,463)	(66,972)

소 계	736,149	326,383	434,424

기 타	상 품	-	-	-

제 품	-	-	252,121

원재료	46,818	-	-

재공품	-	-

부재료	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-

소 계	46,818	-	252,121

합 계	상 품	66,597	49,945	18,922

제 품	673,269	563,033	290,945

원재료	1,068,239	1,114,888	339,647

재공품	402,959	361,564	-

부재료	539,018	117,451	123,108

평가손실충당금	(70,463)	(70,463)	(66,972)

합 계	2,679,619	2,136,418	705,650

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.50%	4.50%	1.80%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.37회	27.54회	29.92회

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

※ 제24기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역등(가) 실사방법

1) 당사는 재고실사를 반기 와 기말 연 2회 재고실사를 실행하고 있습니다. 재고실사 기준일 장부상 재고 수량과 실사일 현재 실재 재고 수량을 대사하여 차이내역 확인(실사 기준일과 실제 실사일 사이의 재고자산 변동사항은 입,출고 증빙을 통해 확인)하며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

2) 외주업체 보관 사급자재는 물품보관증 징구 후 주요자재에 대해 전수조사를 실시하고 있습니다.

3) 기말재고 실사는 외부감사인의 입회하에 실시하며, 필요에 따라 연간 수시 재고실사를 병행하고 있습니다.

(나) 실사일자

연결회사는 감사인의 입회 하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실자일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사(입회)대상	실사입회자

㈜누리플랜	2019.01.02	원재료 및 제품 등	현대회계법인

㈜누리온	2019.01.02	원재료 및 제품 등	삼화회계법인

(다) 재고자산의 평가

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	66,597	66,597	-	66,597	-

제품	673,268	673,268	(7,886)	665,382	-

원재료	1,068,240	1,068,240	(47,170)	1,021,071	-

재공품	402,959	402,959	-	402,959	-

부재료	539,018	539,018	(15,408)	523,610	-

합 계	2,750,082	2,750,082	(70,463)	2,679,619	-

(라) 기타사항재고자산의 담보제공은 없습니다.

라. 수주계약현황

당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무제표 기준 수주계약 현황

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

㈜누리플랜	지방도463 화지-고석정간 4차로	대림종합건설	2017.05.18	2019.11.30	1,901,336	32	193,475	-600	-	-

㈜누리플랜	위례지구 공사	금호산업㈜	2013.07.05	2018.02.28	3,638,528	99	190,495	-591	-	-

㈜누리플랜	강남순환 8공구 본선고가교	롯데건설㈜	2016.03.24	2018.02.28	2,252,000	98	136,397	-423	-	-

㈜누리플랜	광주역사-종합운동장간 보도육교	에스엠상선㈜건설부문	2017.12.18	2019.03.31	4,074,545	100	-	-	22,000	-114

㈜누리플랜	의왕-장안지구 장안8교 보도육교 제작 및 설치공사	㈜대우건설	2018.04.20	2019.03.31	2,338,684	100	-	-	88,223	-459

㈜누리플랜	동부간선도로3공구 은빛아파트 방음벽 설치	세원건설㈜	2016.08.01	2020.12.31	3,740,000	55	630,455	-1,954	-	-

㈜누리플랜	비봉-매송간 도시고속도로 방음벽 및 방음터널	두산중공업주식회사	2016.06.30	2019.06.30	1,912,000	100	221,000	-685	-	-

합 계	-	1,372,822	-4,253	110,223	-573

(2) 별도재무제표 기준 수주계약 현황

상기 연결재무제표 기준 수주계약 현황과 동일합니다.

마. 공정가치평가 내역

당 보고서에 기재되어 있는 'Ⅲ.재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 의 '5. 금융상품 공정가치'를 참고하여 주시기 바랍니다.

바. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)누리플랜	회사채	사모	2018.02.23	5,000	표면:0.0%
만기:3.0%	-	2022.02.23	3,400
전환	-

합 계	-	-	-	5,000	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전단기사채 미상환 잔액해당사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액(연결기준)

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	1,600	-	-	-	-	1,600

합계	-	-	1,600	-	-	-	-	1,600

(별도기준)

연결 재무제표 기준과 동일합니다.

(5) 신종자본증권 미상환 잔액해당사항 없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-