누리플랜 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 31 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 30 (전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 누리플랜

1. 일반 사항

주식회사 누리플랜(이하 '회사'라 함)은 1994년 3월 4일 설립되었으며, 2010년 10월 26일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 기초 건축자재의 제조, 철골구조물 제조ㆍ시공 및 경관조명ㆍ설계업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 김포시 대곶면에 위치하고 있습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여, 당기말 현재 6,551,372천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

이상우 외	3,369,294	25.71%	최대주주 및 특수관계자

이형기	50,000	0.38%	대표이사

오진탁	20,946	0.16%	종속기업 대표이사

자기주식	27,404	0.21%	자기주식

기타주주	9,635,099	73.53%

합 계	13,102,743	100.00%	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사는 지배기업에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(2) 외화거래와 당기말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4.4 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 기타의 유형자산(기계장치, 공구와기구, 집기비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

집기비품	5년

시설장치	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

기타의무형자산	5년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 당기말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일에서 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 당기말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 (1) 수행의무의 식별 ① 경관 조명 및 경관시설 공사 회사는 경관조명 및 경관시설의 설계부터 공사완료 계약에 대해서는 하나의 수행의무로 보고 기업이 수행하는 대로 고객에게 통제가 이전되는 것으로 보아 진행기준을 적용하고 있습니다. 단순 경관조명 제품 등의 납품 또는 단일의 설계용역에 대해서는 자산의 통제가 고객에게 이전되는 제품 또는 설계산출물의 인도시점에 수익을 인식합니다. 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품 또는 설계산출물이 인도된 것으로 봅니다.

② 가설재 납품 및 해체 가설방음벽, 가설울타리, 가설휀스 등 가설재의 공급과 해체를 각각의 수행의무로 구분하고 가설방음벽 등의 공급은 설치완료 시점에 수익을 인식하고 해체는 해체작업이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 고객과의 협의로 가격 및 수량이 변동될 수 있습니다. 회사는 예상되는 가격 및 수량 변동 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로수익을 인식하고 있습니다. 만약 회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 가격 및 수량변동은 기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토합니다.

(3) 보증의무 회사는 고객과의 계약에서 일반적인 하자에 대한 보증을 제공하며, 건설산업기본법 등 법령에서 규정하는 지급보증 기간을 제공하고 있으므로 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류되며 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 에 따라 회계처리하고 있습니다. (4) 고객으로부터 받은 선수금 일반적으로 회사는 고객으로부터 단기 선수금만 수령하며, 계약부채의 일부로 표시됩니다. 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단할 때 기준서 제1115호에서제공하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 따라서 회사가 계약 인식시점에 회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약의 경우 유의적인 금융요소를 포함하지 않으므로 약속된 대가에서 조정될 금융요소는 없습니다.

(5) 계약체결 증분원가 및 계약 이행원가

계약의 수임과 관련하여 지급하는 영업수수료는 계약체결 증분원가에 해당하는 바, 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하여야합니다. 회사는 공사 기간이 비교적 짧아서 동 영업수수료 관련해서는 일시에 비용처리하고 있습니다. 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된 경우 자산으로 인식하고 있습니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4년의 고정기간으로 체결되며, 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복사기 등으로구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다(주석 38참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자금과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일에 개최될 예정인 회사의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 존재하지 않습니다.

(2) 가격위험① 가격위험

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

② 민감도 분석

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

KOSPI	1,326	(1,326)	2,013	(2,013)

KOSDAQ	-	-	-	-

합 계	1,326	(1,326)	2,013	(2,013)

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 당기말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금을 적절히운용함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

변동금리 금융부채	(6,351)	6,351	(16,287)	16,287

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 은행 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 변동을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률을 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 회사의 과거 경험(연체구간별 채무불이행확률과 기대손실률),현재시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권, 장기매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과	90일 초과	180일 초과	270일 초과	1년 초과	합 계

전기말

기대 손실률	1.12%	1.72%	11.26%	49.38%	59.30%	100.00%

총 장부금액	2,670,982	439,960	749	10,179	-	370,614	3,492,483

손실충당금	(29,880)	(7,578)	(74)	(5,027)	-	(370,614)	(413,173)

당기말

기대 손실률	0.08%	0.11%	22.05%	33.33%	66.67%	100.00%

총 장부금액	6,150,157	1,295,467	694	11,000	-	626,274	8,083,592

손실충당금	(100,140)	(157,365)	(153)	(3,667)	-	(623,978)	(885,303)

한편, 매출채권의 받을어음 1,214,932천원(전기말 185,869천원) 중 246,382천원에 대해서는 개별적으로 당기 손실충당금 197,105천원(전기말 2,079천원)을 설정하였습니다. 당기말 현재 신용위험에 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액(손실충당금 반영 전 장부금액)은 8,083,592천원입니다.(전기말 3,492,483천원) 당기와 전기 중 매출채권(장기매출채권 포함) 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전기말	413,173	1,777,602

당기손상(환입)으로 인식된 손실충당금의 증가 (감소)	472,130	274,288

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	(1,638,718)

당기말	885,303	413,173

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	합 계

전기말	623,743	474,544	1,098,287

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-	-

당기말 손실충당금	623,743	474,544	1,098,287

(4) 대손상각비 당기와 전기 중 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 계약자산	(472,130)	(274,288)

기타 금융자산	-	-

기타 자산	(19,615)	(159,014)

대손상각비	(491,745)	(433,302)

매출채권 손상은 기대신용손실 모형에 따라 평가되었고 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체)

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 장부금액인 1,323,169천원(전기 1,140,118천원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 18,752,700천원(전기말: 19,608,200천원)을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지않은금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과

차입금	11,050,087	11,351,298	11,351,298	-	-	-

전환사채	3,861,191	3,861,191	-	-	3,861,191	-

리스부채	110,972	122,409	65,788	51,917	4,704	-

매입채무 및 기타채무	7,981,150	7,981,150	7,911,150	70,000	-	-

합계	23,003,400	23,316,048	19,328,236	121,917	3,865,895	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과

차입금	11,543,684	11,869,151	11,784,043	85,108	-	-

전환사채	2,772,799	2,772,799	-	-	2,772,799	-

리스부채	114,697	126,891	82,771	44,120	-	-

매입채무 및 기타채무	5,289,196	5,289,196	5,219,196	70,000	-	-

합계	19,720,377	20,058,038	17,086,010	199,228	2,772,799	-

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(*)	15,022,250	14,431,180

차감: 현금및현금성자산	(3,894,011)	(4,303,981)

순부채 (A)	11,128,239	10,127,199

자본총계 (B)	41,365,507	39,586,953

총자본 (C=A+B)	52,493,746	49,714,152

자본조달비율 (A÷C)	21.20%	20.37%

(*) 총차입금에는 리스부채를 가산하여 표시하였습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 당기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.4 금융자산의 양도

회사는 당기 및 전기 중 은행과의 팩토링 계약을 통해 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입 거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다(주석 18참조).

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,894,011	(*1)	4,303,981	(*1)

당기손익-공정가치 금융자산(유동)(*2)	356,011	356,011	43,488	43,488

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	967,158	967,158	1,096,631	1,096,631

매출채권	4,762,056	(*1)	1,633,167	(*1)

장기매출채권	63,080	(*1)	-	(*1)

기타유동금융자산	1,162,813	(*1)	1,730,397	(*1)

기타비유동금융자산	84,642	(*1)	108,787	(*1)

소 계	11,289,771	1,323,169	8,916,450	1,140,119

금융부채

매입채무	6,481,239	(*1)	2,297,679	(*1)

기타유동금융부채	1,429,912	(*1)	2,921,518	(*1)

기타비유동금융부채	70,000	(*1)	70,000	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융부채(유동)	2,310,264	2,310,264	2,574,660	2,574,660

리스부채(유동)	59,642	(*1)	74,817	(*1)

리스부채(비유동)	51,330	(*1)	39,880	(*1)

단기차입금	9,371,397	(*1)	9,658,994	(*1)

장기차입금	-	(*1)	84,690	(*1)

유동성장기부채	1,678,690	(*1)	1,800,000	(*1)

전환사채(유동)	1,550,927	(*1)	1,030,889	(*1)

소 계	23,003,400	2,310,264	20,553,127	2,574,660

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치 장부가액과 근사하여, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 상장주식은 당기말 및 전기말 현재 종가로 평가하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	16,759	-	1,306,411	1,323,169

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	2,310,264	2,310,264

(*) 수준3으로 분류된 금융자산 중 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수를 신뢰성 있게 평가할 수 없는 출자금에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	25,452	-	1,114,667	1,140,119

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	2,574,660	2,574,660

(*) 수준3으로 분류된 금융자산 중 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수를 신뢰성 있게 평가할 수 없는 출자금에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기말과 전기말 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초잔액	1,114,667	2,574,660	975,418	2,862,753

취 득	150,489	1,976,164	143,934	1,729,364

처 분	(145,694)	(2,853,893)	(20,659)	(1,652,238)

수준 3으로 이동	-	-	-	-

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-

당기손익에 포함된 손익	186,949	613,333	23,973	(669,103)

기 타	-	-	(8,000)	303,884

기말잔액	1,306,411	2,310,264	1,114,667	2,574,660

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	금 액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	967,158	순자산가치법, 원가법	-	-	-

전환사채 매도청구권	339,252	이항모형	주가변동성	주가변동성	48.70%

합계	1,306,411

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,310,264	이항모형	주가변동성	주가변동성	48.70%

합계	2,310,264

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	1,096,631	순자산가치법, 원가법	-	-	-

전환사채 매도청구권	18,036	이항모형	주가변동성	주가변동성	50.68%

합계	1,114,667

당기손익-공정가치측정금융부채

우선주 매수청구권	1,801,861	이항모형	주가변동성	주가변동성	32.00%

전환사채 전환권 및 조기상환권	772,799	50.68%

합계	2,574,660

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	356,011	43,488

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	967,158	1,096,631

상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산	3,894,011	4,303,981

매출채권	4,762,056	1,633,167

장기매출채권	63,080	-

기타유동금융자산	1,162,813	1,730,397

기타비유동금융자산	84,642	108,787

소 계	11,289,771	8,916,450

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	2,310,264	2,574,660

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	6,481,239	2,297,679

기타유동금융부채	1,429,912	2,921,518

기타비유동금융부채	70,000	70,000

리스부채(유동)	59,642	74,817

리스부채(비유동)	51,330	39,880

단기차입금	9,371,397	9,658,994

장기차입금	-	84,690

유동성장기부채	1,678,690	1,800,000

전환사채(유동)	1,550,927	1,030,889

소 계	23,003,400	20,553,127

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당수익	10,358	11,036

평가손익	178,257	(104,193)

처분손익	(606)	(6,318)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(613,333)	669,103

처분손익	1,543,787	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	64,624	92,329

대손상각비	(472,130)	(274,288)

기타의대손상각비	-	(34,327)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(986,723)	(1,190,552)

사채상환손실	(18,663)	(361,700)

합 계	(294,429)	(1,198,911)

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같으며, 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	3,894,011	4,303,981

8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	16,759	25,452

파생상품금융자산(유동)	339,252	18,036

비유동항목

기타출자금	967,158	1,096,631

합 계	1,323,169	1,140,119

(2) 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	188,008	(99,476)

9. 매출채권(장기매출채권 포함) 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권(장기매출채권 포함) 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,031,482	2,029,979

장기매출채권	315,399	-

손실충당금	(521,745)	(396,812)

매출채권(순액)	4,825,136	1,633,167

(2) 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	623,743	-	623,743	623,743	-	623,743

단기금융상품	493,500	-	493,500	1,093,500	-	1,093,500

미수금	1,131,534	-	1,131,534	1,085,207	-	1,085,207

미수수익	12,322	-	12,322	26,235	-	26,235

기타보증금	-	84,642	84,642	-	108,787	108,787

총 장부금액	2,261,099	84,642	2,345,741	2,828,684	108,787	2,937,471

차감: 손실충당금	(1,098,287)	-	(1,098,287)	(1,098,287)	-	(1,098,287)

상각후원가	1,162,813	84,642	1,247,455	1,730,397	108,787	1,839,184

(3) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	상품명	당기말	전기말

단기금융상품(*)	기업은행	중소기업채권	-	400,000

493,500	493,500

정기적금	-	200,000

(*) 당기말 현재 단기금융상품 493,500천원은 회사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조). 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	365,306	-	631,488	-

선급비용	63,563	54,610	53,958	62,593

합 계	428,869	54,610	685,447	62,593

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	313,108	(313,108)	-	313,108	(313,108)	-

제 품	181,161	-	181,161	163,812	-	163,812

원재료	56,953	(54,613)	2,340	80,448	(54,296)	26,152

부재료	101,703	(17,946)	83,757	190,466	(30,904)	159,562

합 계	652,926	(385,667)	267,259	747,834	(398,308)	349,527

재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라, 당기 매출원가에 반영한 재고자산평가손실환입은 12,641천원 입니다. (전기 재고자산평가손실은 62,847천원입니다).

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	9,416,884	-	9,416,884	9,416,884	-	9,416,884

건 물	9,353,034	(337,562)	9,015,473	9,353,034	(25,966)	9,327,068

구축물	102,696	(92,166)	10,530	102,696	(90,436)	12,260

기계장치	722,782	(618,314)	104,468	635,982	(583,764)	52,218

차량운반구	149,725	(131,125)	18,601	130,149	(130,146)	3

공구와기구	285,436	(285,387)	49	285,436	(285,387)	49

집기비품	761,464	(716,787)	44,678	750,944	(690,269)	60,675

시설장치	129,430	(129,419)	11	129,430	(129,419)	11

합 계	20,921,452	(2,310,759)	18,610,693	20,804,555	(1,935,387)	18,869,168

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와 기구	비 품	정부 보조금 (비품)	시설장치	합 계

당기초 장부금액	9,416,884	9,327,068	12,260	52,218	3	49	60,679	(4)	11	18,869,168

취 득	-	-	-	86,800	33,967	-	10,520	-	-	131,287

처 분	-	-	-	-	(14,391)	-	-	-	-	(14,391)

감가상각	-	(311,595)	(1,730)	(34,550)	(979)	-	(26,517)	-	-	(375,372)

재평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말 장부금액	9,416,884	9,015,473	10,530	104,468	18,601	49	44,682	(4)	11	18,610,693

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와 기구	비 품	정부 보조금 (비품)	시설장치	합 계

전기초 장부금액	7,069,886	4,193,045	13,990	83,125	3	49	121,533	(348)	11	11,481,295

취 득	-	3,950	-	-	-	-	5,121	-	-	9,071

처 분	-	(55,375)	-	-	-	-	-	-	-	(55,375)

감가상각	-	(155,442)	(1,730)	(30,906)	-	-	(31,762)	344	-	(219,496)

재평가이익	2,346,998	5,340,890	-	-	-	-	-	-	-	7,687,887

기타증감	-	-	-	(1)	-	0	(34,213)	-	(0)	(34,214)

전기말 장부금액	9,416,884	9,327,068	12,260	52,218	3	49	60,679	(4)	11	18,869,168

(3) 회사는 전기 중 토지와 건물에 대하여 재평가모형을 최초 적용하였으며, 2023년 12월 1일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지와 건물을 재평가 하였습니다. 토지의 감정평가는 공시지가기준법으로 평가하여 감정평가액을 결정하되, 거래사례비교법에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였고, 건물은 원가법으로 감정평가액을 결정하였습니다. 상기 토지 및 건물 재평가로 인해 발생한 재평가이익 7,687,887천원(법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 토지와 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

토 지	공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	건 물	토 지	건 물

원 가	7,069,886	5,589,853	7,069,886	5,589,853

감가상각누계액	-	(1,729,101)	-	(1,589,354)

순장부금액	7,069,886	3,860,753	7,069,886	4,000,499

(5) 당기말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액 (채권최고액)	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	9,416,884	13,400,000	장단기 차입금	9,996,847	기업은행 외

건 물	9,015,473

합 계	18,432,357

13. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 ① 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	109,137	110,884

합 계	109,137	110,884

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유 동	59,642	74,817

비유동	51,330	39,880

합 계	110,972	114,697

② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초 장부금액	110,884	265,685

취 득	89,915	48,360

감가상각	(91,661)	(166,834)

기타증감	-	(36,327)

당기말 장부가액	109,137	110,884

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	91,661	166,834

리스부채에 대한 이자비용	14,461	25,564

단기리스료(*1)	35,044	37,790

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	30,266	49,611

(*1) 매출원가에 포함되어 있는 비용은 30,940천원(전기 28,244천원) 이며, 판관비에 포함되어 있는 비용은 4,104천원(전기 9,546천원)입니다.(*2) 매출원가에 포함되어 있는 비용은 1,620천원(전기 3,024천원) 이며, 판관비에 포함되어 있는 비용은 28,646천원(전기 46,587원)입니다.

당기 중 리스의 총 현금 유출은 170,185천원(리스부채상환 90,451천원, 이자지급 14,461천원, 단기리스자산 35,044천원, 소액리스자산 30,266천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	정부보조금(특허권)	기타의무형자산	회원권	합 계

당기초 장부금액	175,484	(7,257)	27,576	488,827	684,630

취 득	5,353	-	-	-	5,353

처 분	-	-	-	-	-

감가상각	(44,435)	1,557	(16,390)	-	(59,267)

기타증감	(51,470)	-	-	-	(51,470)

당기말 장부금액	84,932	(5,700)	11,186	488,827	579,246

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	정부보조금(특허권)	기타의무형자산	회원권	합 계

전기초 장부금액	254,905	(8,815)	119,044	488,827	853,961

취 득	20,671	-	-	-	20,671

처 분	(31,500)	-	-	-	(31,500)

감가상각	(67,498)	1,557	(100,348)	-	(166,288)

기타증감	(1,094)	-	8,880	-	7,786

전기말 장부금액	175,484	(7,257)	27,576	488,827	684,630

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	90,343	-	90,343	90,343	-	90,343

건 물	131,160	(69,121)	62,038	131,160	(65,842)	65,317

합 계	221,502	(69,121)	152,381	221,502	(65,842)	155,660

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

당기초 장부금액	90,343	65,317	155,660

감가상각	-	(3,279)	(3,279)

당기말 장부금액	90,343	62,038	152,381

② 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

전기초 장부금액	90,343	68,596	158,939

감가상각	-	(3,279)	(3,279)

전기말 장부금액	90,343	65,317	155,660

16. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지 분 율	비 고

당기말	전기말

종속기업	파워글라스글로벌(주)	100.00%	100.00%	비상장

(주)누리온	100.00%	100.00%	비상장

(주)누리웍스(*1)	100.00%	100.00%	비상장

유니슨HKR㈜(*2)	72.17%	66.03%	비상장

(*1) 전기 중 물적분할을 통하여 신규 취득하였습니다. (*2) 당기 중 유니슨HKR(주)가 발행한 전환우선주에 대한 매수청구권이 행사됨에 따라 일부 우선주를 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주된 영업활동	결산월	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부가액	장부가액

파워글라스글로벌(주)	투명유리 전광판 개발	12월	20,000	100.00%	10,000	-	-

(주)누리온	조명 제조업	12월	200,000	100.00%	8,100,026	13,758,627	15,108,600

(주)누리웍스	조명장치	12월	80,000	100.00%	400,000	599,230	276,141

유니슨HKR㈜(*1)	도로제품, 플랜트	12월	3,263,279	72.17%	23,848,833	24,592,616	22,268,275

합 계	32,358,860	38,950,473	37,653,017

(*1) 유니슨HKR㈜이 발행한 전환우선주에 대해서 회사가 발행한 Put Option가치를 종속기업투자의 일부로 인식하였습니다(주석 20참조).

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	취득(처분)	지분법손익	손상인식	기타증감	기말평가액

㈜누리온	15,108,600	-	(643,549)	-	(706,424)	13,758,627

㈜누리웍스	276,141	-	387,222	-	(64,133)	599,230

유니슨HKR㈜	22,268,275	732,390	1,177,813	833,266	(419,128)	24,592,616

합 계	37,653,017	732,390	921,485	833,266	(1,189,685)	38,950,473

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초평가액	취득(처분)	지분법손익	손상인식	기타증감	기말평가액

파워글라스글로벌(주) (*1)	-	-	(20,319)	-	20,319	-

(주)누리온	11,318,333	-	(1,805,811)	-	5,596,078	15,108,600

㈜누리웍스	-	400,000	(123,859)	-	-	276,141

유니슨HKR㈜	23,239,632	-	(13,054,676)	(833,266)	12,916,585	22,268,275

합 계	34,557,966	400,000	(15,004,666)	(833,266)	18,532,983	37,653,017

(*1) 종속기업투자주식 장부가액을 초과하는 지분법손실 금액은 해당 종속기업에 대한 대여금과 미수금의 대손설정금액으로 반영하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 주요종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	총자산	총부채	매출액	당기순이익(손실)

파워글라스글로벌㈜	998	885,039	-	(2,089)

㈜누리온	29,740,383	15,981,755	20,624,434	(643,549)

유니슨HKR(주)(*)	88,527,468	57,259,998	64,405,776	1,955,358

㈜누리웍스	2,268,862	1,669,632	5,622,865	387,222

(*) 연결 재무정보입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매출액	당기순이익(손실)

파워글라스글로벌㈜	3,087	885,039	-	(431,604)

㈜누리온	24,788,534	9,679,934	18,215,424	(1,805,811)

유니슨HKR(주)(*)	94,891,697	63,455,976	74,104,791	(19,789,653)

(주)누리웍스	1,627,478	1,351,337	6,226,773	(123,859)

(*) 연결 재무정보입니다.

상기 재무정보는 감사 받은 재무정보에 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 내부거래는 제거하기 전의 금액이며, 회사는 이 재무정보에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

17. 매입채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	매입채무	6,481,239	-	2,297,679	-

기타금융부채	미지급금	1,325,609	-	2,515,126	-

미지급비용	104,302	-	406,392	-

임대보증금	-	70,000	-	70,000

소 계	1,429,912	70,000	2,921,518	70,000

기타부채	예수금	73,627	-	82,248	-

소 계	73,627	-	82,248	-

당기법인세부채	미지급법인세	5,005	-	-	-

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 차입금

단기차입금	9,371,397	9,658,994

유동성장기부채	1,678,690	1,800,000

소 계	11,050,087	11,458,994

비유동 차입금

장기차입금	-	84,690

소 계	-	84,690

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행 외	운전자금대출	5.607~6.30(고정금리)	7,600,000	7,600,000

기업은행	구매자금대출	5.14~5.66(변동금리)	802,847	2,058,994

하나은행 외	외상매출채권담보대출(*)	5.00~5.373(고정금리)	968,550	-

합 계	9,371,397	9,658,994

(*) 매출채권 양도에 따른 담보부 차입거래로 분류된 내역입니다. (주석 4 참조)(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	5.397(고정금리)	1,594,000	1,800,000

전문건설공제조합	운전자금대출	1.48(고정금리)	84,690	84,690

합 계	1,678,690	1,884,690

차감 : 유동성 대체	(1,678,690)	(1,800,000)

차 감 계	-	84,690

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일	1,678,690

2026년 1월 1일 이후	-

합 계	1,678,690

(5) 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 8,9,12 참조).

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	장부가액

기업은행, 하나은행	기업구매자금	금융상품	493,500

토지 및 건물	18,432,357

외상매출채권담보대출	매출채권	968,550

합 계	19,894,407

19. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채인수자	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제7회차무기명식이권부무보증전환사채	라이프자산운용 외	2023-06-23	2028-06-23	0.0%	-	2,000,000

제8회차무기명식이권부무보증전환사채	SK증권(주) 외	2024-12-10	2028-12-10	0.0%	3,000,000	-

전환사채 합계	3,000,000	2,000,000

사채상환할증금	249,213	209,790

차감 : 전환권 조정	(1,698,286)	(1,178,901)

기말 사채 장부금액	1,550,927	1,030,889

(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제7회 전환사채 전환권	-	772,799	1,729,364

제8회 전환사채 전환권	2,310,264	-	1,616,251

합 계	2,310,264	772,799	3,345,615

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용 차감전계속사업손익	2,857,792	(21,318,286)

평가손익	(613,333)	669,103

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	3,471,125	(21,987,389)

(3) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)	3,000,000,000

표면이자율	연 0.0%

만기이자율(YTM)	연 2.0%

발행일	2024년 12월 10일

만기일	2028년 12월 10일

원금상환방법	만기 일시상환 (108.3071%)

전환에 관한 사항	사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가액(원/주)(*1)	1,154원

전환청구기간	2025.12.10 ~ 2028.11.10

조기상환청구권 (Put Option)(*2)	전환사채 인수자는 2026.06.10~2028.09.10 중 10회에 걸쳐, 회사에 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환금액은 발행일로부터 조기상환일까지 만기보장수익률(YTM)을 고려한 금액으로 산정됨

매도청구권 (Call Option)(*3)	회사 및 회사가 지정하는 자는 2025.12.10 ~ 2026.06.10 중 3회에 걸쳐, 본 사채의 일부를 전환사채 인수자에게 연복리 2.0%에 해당하는 가액으로 매도할 것을 청구할 수 있음

전환가액조정사항	(1) 시가변동에 따른 전환가액 조정 (2) 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

(*1) 전환가액은 시가변동에 따른 조정이 반영된 후의 금액으로 표시하였습니다.(*2) 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융부채로 인식되었습니다.(*3) 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식되었습니다.

20. 파생금융상품 당기 파생상품부채의 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	단 위	계약금액	만기일자	계약건수

제8회차 전환사채 매도청구권, 조기상환권 및 전환권	KRW	3,000,000	2028-11-10	1

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

종 류	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

유 동	비유동	유 동	비유동

전환사채 매도청구권	339,252	-	-	-

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	-	2,310,264	-

합 계	339,252	-	2,310,264	-

② 전기말(단위: 천원)

종 류	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

유 동	비유동	유 동	비유동

우선주 매수청구권	-	-	1,801,861	-

전환사채 매도청구권	18,036	-	-	-

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	-	772,799	-

합 계	18,036	-	2,574,660	-

(3) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당 기	전 기

평가손실	평가이익	처분이익	평가손실	평가이익

우선주 매수청구권	-	-	1,543,787	-	-

전환사채 매도청구권	(18,036)	188,764	-	(117,986)	-

전환사채 전환권 및 조기상환권	(694,013)	80,680	-	-	669,103

합 계	(712,049)	269,444	1,543,787	(117,986)	669,103

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,278,982	2,261,108

사외적립자산의 공정가치	(1,232,795)	(1,332,423)

순확정급여부채	1,046,187	928,685

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,261,108	2,559,143

당기근무원가	288,139	347,684

이자원가	88,632	114,219

재측정요소:	(95,203)	(112,338)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,673)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	105,720	42,875

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(195,251)	(155,213)

퇴직급여지급액	(117,531)	(477,203)

관계사 전출등으로 인한 지급	(146,163)	(191,204)

기타증감	-	20,808

기말금액	2,278,982	2,261,108

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,332,423	1,361,916

사외적립자산의 기대수익	50,160	62,810

보험수리적손익	(12,365)	(19,610)

퇴직급여지급액	(137,423)	(72,694)

기말 금액	1,232,795	1,332,423

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	288,139	347,684

이자원가	88,632	114,219

사외적립자산의 기대수익	(50,160)	(62,810)

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	326,610	399,092

(*) 총 비용 중 32,098천원(전기: 41,040천원)은 매출원가에 포함되었으며, 294,512천원(전기: 358,052천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	1,232,795	100%	1,332,423	100%

(6) 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.65%	4.28%

사외적립자산의 기대수익률	3.65%	4.28%

미래임금상승률	5.53%	5.00%

(7) 당기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가	4.3% 감소

할인율	1% 감소	4.9% 증가

급여상승률	1% 증가	4.9% 증가

급여상승률	1% 감소	4.3% 감소

(8) 당기 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.745년입니다. (9) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 301,352천원입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	56,407	-

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(84,016)	879,137

자본에 직접 가감된 법인세비용	(641,334)	(2,783,170)

기타차이	-	1,832,455

법인세비용(수익)	(668,944)	(71,579)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

지분법자본변동	(1,135,701)	238,042	(897,659)	18,819,731	(1,863,153)	16,956,578

자산재평가이익	-	(845,668)	(845,668)	7,687,887	(761,101)	6,926,786

기타이익잉여금	(53,984)	-	(53,984)	1,505,605	(149,055)	1,356,550

확정급여제도의 재측정요소	82,838	(33,708)	49,130	99,603	(9,861)	89,743

합 계	(1,106,847)	(641,334)	(1,748,181)	28,112,827	(2,783,170)	25,329,657

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	2,857,792	(21,318,286)

계속사업 법인세비용차감전순손익	2,857,792	(20,984,522)

중단사업 법인세비용차감전순손익	-	(333,764)

적용세율	20.90%	9.90%

적용세율에 따른 세부담액	597,279	(2,110,510)

조정사항:

비공제수익	(314,481)	(8,138)

비공제비용	111,254	25,495

이월결손금	(488,279)	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(624,021)	-

세액공제	(44,247)	-

세율차이	136,686	527,354

이연법인세자산 미인식(추가인식)효과	(184,033)	605,803

기초세무조정차이	519

기타	140,379	888,418

법인세비용(수익)	(668,944)	(71,579)

평균유효세율(*)

(*) 법인세차감전순손실 또는 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

I. 일시적 차이로 인한 이연법인세

대손충당금	4,078,960	841,072	4,920,032	403,817	624,470	1,028,287

리스부채	114,697	(3,725)	110,972	11,355	11,838	23,193

사용권자산	(110,884)	1,747	(109,137)	(10,978)	(11,832)	(22,810)

무형자산감액손실	189,541	-	189,541	18,765	20,849	39,614

미수수익	(26,235)	13,913	(12,322)	(2,597)	22	(2,575)

미지급비용	106,524	(1,927)	104,597	10,546	11,315	21,861

사업권손상차손	500,000	-	500,000	49,500	55,000	104,500

임차보증금	11,541	(4,111)	7,431	1,143	410	1,553

유가증권평가손실	1,274,487	8,693	1,283,180	126,174	142,010	268,185

장기투자증권감액손실	34,500	-	34,500	3,416	3,795	7,211

장기투자증권	(111,555)	34,846	(76,710)	(11,044)	(4,988)	(16,032)

파생상품평가손실	(610,941)	1,116,190	505,249	(60,483)	166,080	105,597

재고자산평가손실	398,308	(12,641)	385,667	39,432	41,172	80,604

재평가적립금	(4,846,682)	-	(4,846,682)	(479,821)	(533,135)	(1,012,956)

지분법이익잉여금	(5,623,970)	706,424	(4,917,546)	(556,773)	(470,994)	(1,027,767)

지분법자본잉여금	(12,796,395)	741,335	(12,055,060)	(1,266,843)	(1,252,664)	(2,519,508)

지분법평가(손)익	8,532,076	(1,754,751)	6,777,325	844,676	571,785	1,416,461

퇴직급여충당금	928,685	117,502	1,046,187	91,940	126,713	218,653

하자보수충당금	323,463	(309,373)	14,091	32,023	(29,078)	2,945

공사손실충당금	777,415	(261,302)	516,113	76,964	30,904	107,868

반품충당금	-	314,101	314,101	-	65,647	65,647

자기주식	68,745	-	68,745	6,806	7,562	14,368

자산재평가이익	(7,687,887)	-	(7,687,887)	(761,101)	(845,668)	(1,606,768)

기타	1,345,888	(479,963)	865,926	133,243	47,736	180,979

지정기부금한도초과	14,500	(14,500)	-	1,436	(1,436)	-

소 계	(13,115,219)	1,053,530	(12,061,689)	(1,298,407)	(1,222,486)	(2,520,893)

II. 이월결손금	14,372,320	(2,364,133)	12,008,187	1,422,860	1,086,851	2,509,711

III. 이월세액공제	1,337,739	34,183	1,371,922	1,337,739	34,183	1,371,922

IV. 실현가능성 없는 일시적 차이 등

차감할 일시적 차이	(1,405,334)	1,306,502	(98,832)

이월결손금	(1,422,860)	(1,086,851)	(2,509,711)

이월세액공제	(1,337,739)	(34,183)	(1,371,922)

소 계	(4,165,933)	185,468	(3,980,465)

V.합계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ-IV)	(2,703,741)	84,016	(2,619,725)

② 전기(단위: 천원)

과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

I. 일시적 차이로 인한 이연법인세

대손충당금	3,623,382	455,577	4,078,960	757,287	(353,470)	403,817

리스부채	286,513	(171,817)	114,697	59,881	(48,526)	11,355

사용권자산	(265,685)	154,801	(110,884)	(55,528)	44,551	(10,978)

무형자산감액손실	189,541	-	189,541	39,614	(20,849)	18,765

미수수익	(24,094)	(2,141)	(26,235)	(5,036)	2,438	(2,597)

미지급비용	98,695	7,829	106,524	20,627	(10,081)	10,546

사업권손상차손	500,000	-	500,000	104,500	(55,000)	49,500

임차보증금	24,463	(12,922)	11,541	5,113	(3,970)	1,143

유가증권평가손실	1,273,397	1,090	1,274,487	266,140	(139,966)	126,174

장기투자증권감액손실	34,500	-	34,500	7,211	(3,795)	3,416

장기투자증권	(96,673)	(14,883)	(111,555)	(20,205)	9,161	(11,044)

장기금융상품	(45,326)	45,326	-	(9,473)	9,473	-

파생상품평가손실	(1,153,714)	542,773	(610,941)	(241,126)	180,643	(60,483)

재고자산평가손실	335,461	62,847	398,308	70,111	(30,679)	39,432

재평가적립금	(4,846,682)	-	(4,846,682)	(1,012,956)	533,135	(479,821)

지분법이익잉여금	179,621	(5,803,591)	(5,623,970)	37,541	(594,314)	(556,773)

지분법자본잉여금	(279,345)	(12,517,050)	(12,796,395)	(58,383)	(1,208,460)	(1,266,843)

지분법평가(손)익	(5,745,893)	14,277,969	8,532,076	(1,200,892)	2,045,567	844,676

퇴직급여충당금	1,218,035	(289,350)	928,685	254,569	(162,629)	91,940

하자보수충당금	6,464	316,999	323,463	1,351	30,672	32,023

공사손실충당금	375,389	402,026	777,415	78,456	(1,492)	76,964

자기주식	68,745	0	68,745	14,368	(7,562)	6,806

자산재평가이익	-	(7,687,887)	(7,687,887)	-	(761,101)	(761,101)

기타	(565,418)	1,911,306	1,345,888	(118,172)	251,415	133,243

지정기부금한도초과	14,500	-	14,500	3,031	(1,595)	1,436

소 계	(4,794,124)	(8,321,095)	(13,115,219)	(1,001,972)	(296,435)	(1,298,407)

II. 이월결손금	11,050,696	3,321,624	14,372,320	2,309,595	(886,736)	1,422,860

III. 이월세액공제	1,189,003	148,736	1,337,739	1,189,003	148,736	1,337,739

IV. 실현가능성 없는 일시적 차이 등

차감할 일시적 차이	(822,632)	(582,702)	(1,405,334)

이월결손금	(2,309,595)	886,736	(1,422,860)

이월세액공제	(1,189,003)	(148,736)	(1,337,739)

소 계	(4,321,231)	155,298	(4,165,933)

V.합계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ-IV)	(1,824,604)	(879,137)	(2,703,741)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) 순액	(2,619,725)	(3,390,100)

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) 순액	-	686,359

이연법인세자산(부채) 순액	(2,619,725)	(2,703,741)

(6) 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(2,703,741)	(1,824,604)

손익계산서에 반영된 이연법인세	725,350	71,579

자본에 직접 차감된 이연법인세	(641,334)	(950,715)

기말금액	(2,619,725)	(2,703,741)

(7) 당기말 현재 기타 및 이월결손금등에 대한 법인세효과 3,980,465천원은 실현가능성이 희박하다고 판단되어, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(8) 당기와 전기 중 미사용결손금과 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미사용결손금	이월세액공제	미사용결손금	이월세액공제

2027년	-	106,902	-	151,149

2028년	-	221,297	-	221,297

2029년	-	213,682	743,958	213,682

2030년	-	192,459	-	192,459

2031년	-	228,341	-	228,341

2032년	-	182,075	-	182,075

2033년	-	148,736	-	148,736

2034년	-	78,430	-	-

2035년	-	-	219,322	-

2037년	8,719,680	-	10,092,663	-

2038년	3,288,507	-	3,288,507	-

합 계	12,008,187	1,371,922	14,344,450	1,337,739

23. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

공사손실충당부채	516,113	-	777,415	-

하자보수충당부채	7,295	6,796	319,703	3,760

반품충당부채	314,101	-	-	-

합 계	837,510	6,796	1,097,119	3,760

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	환입(사용)액	기 타	기 말

공사손실충당부채	777,415	-	(261,302)	-	516,113

하자보수충당부채	323,463	16,037	(11,309)	(314,101)	14,091

반품충당부채	-	-	-	314,101	314,101

합 계	1,100,879	16,037	(272,611)	-	844,305

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	환입(사용)액	기 말

공사손실충당부채	375,389	402,026	-	777,415

하자보수충당부채	6,464	321,299	(4,300)	323,463

합 계	381,853	723,325	(4,300)	1,100,879

24. 매각예정비유동자산과 중단영업2022년 12월 31일 회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 시스폼사업부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 시스폼사업부와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 동 거래는 2023년에 완료되었습니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산	-	-

기타유동자산	-	-

유형자산	-	-

무형자산	-	-

합 계	-	-

매입채무및기타채무	-	-

기타유동부채	-	-

충당부채	-	-

합 계	-	-

매각예정으로 분류된 자산과 부채에 대하여 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정된 순공정가치는 없습니다.

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수 익	-	-

비 용	(333,764)

세전 중단영업손익	-	(333,764)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	-	(333,764)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 전 손익	-	-

법인세비용	-	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익	-	-

중단영업으로부터의 이익(손실)	-	(333,764)

중단영업 해외사업장환산차이	-	-

중단영업으로부터의 기타포괄이익	-	-

(3) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	-	247,575

투자현금흐름	-	25,000

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	-	272,575

25. 자본

당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,102,743	3,551,372	21,206,517	24,757,888

유상증자	6,000,000	3,000,000	7,249,897	10,249,897

전기말	13,102,743	6,551,372	28,456,413	35,007,785

당기초	13,102,743	6,551,372	28,456,413	35,007,785

결손금 보전	-	-	(18,887,303)	(18,887,303)

당기말	13,102,743	6,551,372	9,569,110	16,120,481

26. 자기주식 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(131,598)	(131,598)

자기주식 수(주)	27,404	27,404

지분율	0.21%	0.21%

회사는 2016년도에 비특수관계자인 개인과의 손해배상 합의에 따라 장외직접취득방식으로 배당가능이익의 범위내에서 보통주 27,404주를 취득하여 자기주식으로 현재까지 보유하고 있습니다.

27. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(131,598)	(131,598)

기타(*)	884,564	884,564

합 계	752,966	752,966

(*) 당기말 및 전기말 중 종속기업의 지분법 변동 효과를 반영한 금액입니다.

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	-	186,764

임의적립금	-	1,508,050

미처분이익잉여금	2,352,022	(21,751,977)

합 계	2,352,022	(20,057,163)

(2) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금	-	8,050

연구및인력개발준비금	-	1,500,000

합 계	-	1,508,050

(3) 회사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 승인될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2024년 3월 29일)

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

I. 미처분이익잉여금(결손금)	2,352,022	(21,751,977)

1. 전기이월미처리결손금	-	(1,617,798)

2. 기타이익잉여금변동	(1,223,843)	1,356,550

3. 보험수리적손익재측정요소	49,130	89,743

4. 당기순이익(손실)	3,526,735	(21,580,472)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	2,352,022	(21,751,977)

III. 결손금 처리액	-	(21,751,977)

1. 기업합리화적립금	-	(8,050)

2. 기술개발준비금	-	(1,500,000)

3. 이익준비금	-	(186,764)

4. 기타자본잉여금	-	(1,169,859)

5. 주식발행초과금	-	(18,887,303)

IV. 차기이월 미처분이익잉여금(결손금)	2,352,022	-

29. 계약자산 및 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약에 대한 계약자산	2,736,711	1,462,505

대손충당금	(363,558)	(16,361)

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	2,373,153	1,446,144

선수금	62,780	65,259

초과청구공사	3,795,055	3,912,628

계약부채 합계	3,857,835	3,977,887

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 증가하였기 때문에 증가하였으며, 계약부채는 제품 등의 납품 또는 단일의 설계용역에 대해서 자산의 통제가 고객에게 이전됨에 따라 감소하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

경관시설	2,739,687	2,452,955

환경	13,173	1,720

합 계	2,752,860	2,454,675

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익

경관시설	274,525	1,182,040

합 계	274,525	1,182,040

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	2,197,721	2,220,668

퇴직급여	294,512	358,052

복리후생비	332,411	431,637

여비교통비	106,515	88,494

운반비	1,379	1,440

지급임차료	20,171	49,911

지급수수료	1,337,471	1,258,450

감가상각비	413,622	336,373

무형자산상각비	59,267	166,288

세금과공과	81,044	94,696

기 타	151,765	1,242,428

합 계	4,995,878	6,248,436

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	82,268	167,017

원재료매입액	2,529,419	2,350,320

부재료매입액	683,794	990,347

상품매입액	503,870	1,663,424

종업원급여	3,470,048	4,184,718

감가상각, 무형자산상각	529,579	555,897

외주가공비	1,068,937	789,803

외주공사비	9,974,854	11,086,682

중기임차료	1,781,044	1,841,128

지급수수료	1,677,568	1,741,484

대손상각비	472,130	274,288

기타 비용	2,924,128	4,141,737

합 계	25,697,639	29,786,844

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비(대손상각비 포함)를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	9	-

임대료수익	95,400	91,600

잡이익	288,805	524,349

종속기업투자주식손상차손환입	833,266	-

합 계	1,217,480	615,949

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	19,615	159,014

유형자산처분손실	-	55,375

무형자산처분손실	-	31,500

잡손실	91,223	233,756

종속기업투자주식손상차손	-	833,266

합 계	110,838	1,312,911

33. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익(*1)	64,624	92,329

배당금수익	10,358	11,036

당기손익-공정가치금융자산평가이익	204,985	15,913

당기손익-공정가치금융부채처분이익	1,543,787	-

당기손익-공정가치금융부채평가이익	80,680	669,103

합 계	1,904,434	788,381

(*1) 당기와 전기 중 발생한 이자수익은 상각후원가 측정 금융자산 등에서 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용(*2)	986,723	1,190,552

매출채권처분손실	-	2,875

당기손익-공정가치금융자산처분손실	606	6,318

당기손익-공정가치금융자산평가손실	26,729	120,107

당기손익-공정가치금융부채평가손실	694,013	-

사채상환손실	18,663	361,700

합 계	1,726,734	1,681,552

(*2) 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하였습니다.

34. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주 당기순이익 중 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	3,526,735,494	(21,246,707,502)

중단영업이익(손실)	-	(333,764,005)

합 계	3,526,735,494	(21,580,471,507)

가중평균유통보통주식수(*)	13,075,339	7,371,229

기본주당이익(손실)

계속영업 보통주 주당이익(손실)	270	(2,882)

중단영업 보통주 주당이익(손실)	-	(45)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

기 초	2024-01-01	13,102,743	366	4,795,603,938

자기주식	2024-01-01	(27,404)	366	(10,029,864)

합 계	4,785,574,074

가중평균유통주식수	13,075,339

② 전기(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

기초	2023-01-01	7,102,743	365	2,592,501,195

자기주식	2023-01-01	(27,404)	365	(10,002,460)

유상증자	2023-12-14	6,000,000	18	108,000,000

합 계	2,690,498,735

가중평균유통주식수	7,371,229

(2) 당기와 전기 중 잠재적 보통주식의 희석효과를 검토한 결과 반희석 효과가 예상되는 바, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주식수 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	전환청구기간	발행될 보통주식 수	1주당 전환가격

제8회차무기명식이권부무보증전환사채	2025.12.10 ~ 2028.11.10	2,599,653	1,154

35. 건설계약

(1) 당기 중 진행된 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

시 설	26,300,038	25,610,819	17,596,619	34,314,238

환 경	642,500	1,650,000	649,423	1,643,077

합 계	26,942,538	27,260,819	18,246,043	35,957,314

(*) 당기 중 신규 수주로 인하여 증가한 도급금액은 27,013,179천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 247,640천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	초과청구공사	미청구공사(*1)

시 설	48,629,641	44,543,596	4,086,045	3,306,978	2,479,711

환 경	1,291,923	1,012,632	279,291	488,077	257,000

합 계	49,921,565	45,556,229	4,365,336	3,795,055	2,736,711

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	초과청구공사	미청구공사(*1)

시 설	42,163,203	40,902,420	1,260,783	3,912,628	1,462,505

합 계	42,163,203	40,902,420	1,260,783	3,912,628	1,462,505

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사의 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채	계약자산(*1)	계약부채

시 설	2,479,711	3,369,758	1,462,505	3,964,714

환 경	257,000	488,077	-	13,173

합 계	2,736,711	3,857,835	1,462,505	3,977,887

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	발주처	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(부채)	수취채권

총 액	손실 충당금	총 액	손실 충당금

월드컵대교 투척방지시설 방음터널	삼성물산	2019-10-09	2023-07-20	100.0%	-	-	-	-

낙동강하굿둑 경관리모델링 공사 중 금속창호	㈜세움종합건설	2021-02-15	2023-04-26	100.0%	361,715	(361,715)	225,809	(225,809)

평택 당진항 국제여객부두 건설공사 함선고정	㈜동양건설산업	2021-02-19	2024-02-29	100.0%	-	-	-	-

창동 상계 동서간 연결교량 보행교 건설공사	청광종합건설㈜	2021-12-30	2025-04-18	92.4%	73,209	(57)	-	-

용산역 - 드래곤시티호텔 공중보행교량 설치공사	(주)일주종합건설	2022-03-18	2024-12-31	100.0%	-	-	594,330	(461)

평택 화양지구 도시개발사업 보도육교	디엘건설 주식회사	2022-08-30	2025-07-31	20.8%	315,661	(245)	491,425	(381)

김포 부래도 관광자원화 사업 거더교	경기도 김포시	2022-12-16	2025-07-31	4.6%	(1,215,673)	-	-	-

고속국도 제29호선 안성~성남간 건설공사(8공구) 중 경관시설물공사	세현산업㈜	2022-12-06	2024-12-20	97.8%	(29,064)	-	429,440	(351)

송도11-1공구 기반시설 건설공사(4구역) 전문교량(보도교2)	㈜대우건설	2023-03-27	2024-12-31	88.3%	(180,619)	-	-	-

강동구 자원순환센터 건립공사 건축 배기타워 장식바설치공사	코오롱글로벌㈜	2023-04-07	2025-10-30	60.6%	6,267	(5)	166,100	(129)

고성 광역 해양관광복합지구조성사업 토목건축공사 중 해상길 상부거더 제작 및 설치공사	거성종합건설	2023-06-15	2024-12-10	47.3%	(1,316,911)	-	-	-

내린천 수변 트레킹 코스 조성사업(피아시 인도교) 관급자재-AR강관거더	강원도 인제군	2023-10-20	2025-05-30	79.4%	170,254	(132)	-	-

구리갈매역세권 공공주택지구 조성공사 보행육교	금광기업㈜	2024-06-25	2027-02-28	67.4%	(10,790)	-	240,460	(187)

서현교 보수보강 및 보도교 신설공사 중 거더공사	㈜아산	2024-08-29	2025-05-17	54.9%	350,849	(272)	-	-

운정신도시~야당동간 보도육교 설치공사 관급 (원형거더)	경기도 파주시	2024-12-10	2025-06-30	6.0%	(278,693)	-	-	-

서울역북부역세권 개발사업 서울역광장 연결보행교 설치공사(공공기여)	㈜서울역북부역세권개발	2024-12-12	2029-06-28	2.3%	102,820	(80)	201,509	(230)

코오롱인더스트리 구미공장 전기집진기 및 백연저감장치 제작, 설치공사	코오롱인더스트리 (주) 구미공장	2023-03-29	2025-01-31	100.0%	257,000	(199)	-	-

부산) 햇반동 백연저감장치 제작 설치공사	CJ제일제당 부산공장	2024-11-25	2025-05-31	0.4%	(488,077)	-	-	-

(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정 총 계약수익 변동	추정 총 계약원가 변동	공사손익 변동	미청구공사 (초과청구공사)의 변동

당 기	미 래

시 설	247,640	(1,196,224)	1,439,215	4,650	1,439,215

합 계	247,640	(1,196,224)	1,439,215	4,650	1,439,215

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	3,526,735	(21,580,472)

조정:

법인세비용	(668,944)	(71,579)

이자수익	(64,624)	(101,450)

배당금수익	(10,358)	(11,036)

이자비용	986,723	1,190,552

감가상각비	470,312	389,609

퇴직급여	326,610	399,092

대손상각비	472,130	274,288

기타의대손상각비	19,615	159,014

무형자산상각비	59,267	166,288

하자보수충당부채전입액	16,037	316,999

공사손실충당부채전입액(환입액)	(261,302)	402,026

재고자산평가손실충당금전입액(환입액)	(12,641)	62,847

유형자산처분이익	(9)	-

유형자산처분손실	-	55,375

무형자산처분손실	-	31,500

중단영업손익	-	287,739

지분법이익	(1,565,034)	-

지분법손실	643,549	15,004,666

종속기업투자주식손상차손	(833,266)	833,266

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(204,985)	(15,913)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	26,729	120,107

당기손익-공정가치금융자산처분손실	606	-

당기손익-공정가치금융부채평가이익	(80,680)	(669,103)

당기손익-공정가치금융부채평가손실	694,013	-

당기손익-공정가치금융부채처분이익	(1,543,787)	-

수입임대료	(95,400)	-

전환사채조기상환손실	18,663	361,700

잡이익	(288,805)	(508,150)

잡손실	91,223	212,800

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(4,218,878)	1,706,203

미청구공사의 감소(증가)	(1,274,206)	(490,837)

미수금의 감소(증가)	323,788	(781,491)

선급금의 감소(증가)	256,630	(179,513)

선급비용의 감소(증가)	(1,149)	(5,346)

재고자산의 감소(증가)	94,909	221,306

장기선급비용의 감소(증가)	9,918	133

장기매출채권의 감소(증가)	(69,017)	-

부도어음과수표의 감소(증가)	(246,382)	-

매입채무의 증가(감소)	5,408,632	(778,013)

미지급금의 증가(감소)	(1,184,792)	(5,378,472)

선수금의 증가(감소)	7,175	(75,436)

미지급비용의 증가(감소)	19,323	(406,683)

예수금의 증가(감소)	70,224	10,396

초과청구공사의 증가(감소)	(117,573)	112,567

하자보수충당부채의 증가(감소)	(11,309)	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(115,353)	-

영업으로부터 창출된 현금	674,316	(8,735,021)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

신규리스 취득	89,915	48,360

유형자산재평가	-	6,926,786

사채상환할증금의 유동성대체	-	314,685

전환사채 매도청구권 유동성 대체	-	1,626,091

(3) 당기말과 전기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성 장기부채	장기차입금	전환사채	임대보증금	리스부채	유동성 기타금융부채

당기초	9,658,993	1,800,000	84,690	1,030,889	70,000	114,697	-	12,759,269

현금흐름	(287,596)	(206,000)	-	1,000,000	-	(90,414)	(258,074)	157,914

기타변동	-	84,690	(84,690)	(479,963)	-	86,690	258,074	(135,198)

당기말 순부채	9,371,397	1,678,690	-	1,550,926	70,000	110,972	-	12,781,985

② 전기말(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성 장기부채	장기차입금	전환사채	유상증자	임대보증금	리스부채

전기초	8,922,248	2,050,000	3,834,690	1,242,282	-	120,000	286,513	16,455,733

현금흐름	736,745	(250,000)	(3,550,000)	(1,000,000)	10,506,000	-	(191,664)	6,251,081

기타변동	-	-	(200,000)	788,606	(10,506,000)	(50,000)	19,848	(9,947,546)

당기말 순부채	9,658,993	1,800,000	84,690	1,030,889	-	70,000	114,697	12,759,268

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

전문건설공제조합	4,280,033	계약보증, 하자보증 등 (총 보증잔액)

기계설비공제조합	8,757,957	선급금지급보증, 계약보증 (총 보증잔액)

서울보증보험	8,484,901	일반계약관련보증 (위임전결대상보증현황)

최대주주	141,115	하자보증

기술보증기금	475,000	금융기관 차입금

합 계	22,139,005

② 전기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

전문건설공제조합	9,340,451	계약보증, 하자보증 등 (총 보증잔액)

기계설비공제조합	8,671,031	선급금지급보증, 계약보증 (총 보증잔액)

서울보증보험	7,397,522	일반계약관련보증 (위임전결대상보증현황)

최대주주	141,115	하자보증

기술보증기금	475,000	금융기관 차입금

합 계	26,025,120

(2) 당기말 현재 회사가 종속기업을 위하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	회사명	보증처	통화	보증금액	보증기간	비고

종속기업	유니슨HKR㈜	기업은행	USD	$1,200,000	24.02.08 ~ 25.02.07	외화지급보증

KRW	1,200,000	23.08.22 ~ 26.02.22	차입금에 대한 연대보증

KRW	2,640,000	24.08.22 ~ 25.08.22

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	전문건설공제조합	433,200	84,690

KEB하나은행	7,000,000	7,000,000

기업은행	4,400,000	2,194,000

국민은행	500,000	-

기업구매자금대출	기업은행	2,125,000	802,847

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	3,450,000	424,050

우리은행	844,500	544,500

합 계	18,752,700	11,050,087

(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건 1건(관련금액 510,000천원)과 회사가 제소하여 계류중인 소송사건 1건이 존재하며, 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(6) 회사는 종속회사인 유니슨HKR(주)가 발행한 전환우선주의 투자자에게 투자자가 요구할 시 회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 이를 상환수익률 7%에 매수하는 매수선택권을 부여한 바 있습니다. 당기 중 매수청구권이 행사됨에 따라 회사 및 종속회사가 유니슨HKR(주)의 전환우선주를 취득하였습니다.

38. 영업정보

(1) 회사는 당기말 현재 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시 설	환 경	합 계	시 설	환 경	합 계

자 산	71,037,398	1,778,194	72,815,592	64,666,488	4,267,031	68,933,519

부 채	30,659,230	790,855	31,450,085	27,522,549	1,824,018	29,346,567

유형자산	18,195,554	415,139	18,610,693	17,713,853	1,155,316	18,869,168

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

시 설	환 경	합 계	시 설	환 경	합 계

매출액	25,687,006	662,596	26,349,602	23,505,559	1,557,798	25,063,357

매출원가	19,720,868	508,762	20,229,630	21,600,696	1,663,424	23,264,120

매출총이익	5,966,138	153,834	6,119,972	1,904,863	(105,626)	1,799,237

영업손익	1,528,172	(876,208)	651,963	(2,988,936)	(1,734,551)	(4,723,487)

당기순손익	3,841,873	(315,138)	3,526,735	(18,798,185)	(2,782,287)	(21,580,472)

(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시 설	환 경	합 계	시 설	환 경	합 계

상 품	-	313,108	313,108	-	313,108	313,108

제 품	181,161	-	181,161	163,812	-	163,812

원재료	56,953	-	56,953	80,448	-	80,448

부재료	101,703	-	101,703	190,466	-	190,466

평가손실충당금	(72,559)	(313,108)	(385,667)	(85,200)	(313,108)	(398,308)

합 계	267,259	-	267,259	349,527	-	349,527

(5) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	13,173	1,557,798

제품매출	8,507,508	10,046,522

공사수입	17,669,977	13,291,637

용역수익	158,945	167,400

합 계	26,349,602	25,063,357

(6) 고객과의 계약에서 생기는 수익 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	18,246,043	15,343,080

한 시점에 이행하는 수행의무	8,103,560	9,720,277

합 계	26,349,602	25,063,357

(7) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요고객	당 기

시설사업부문	고객 A	3,161,254

39. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	(주)누리온	100.00%	100.00%	비상장

파워글라스글로벌(주)	100.00%	100.00%	비상장

유니슨HKR㈜	72.17%	66.03%	비상장

㈜누리웍스	100.00%	100.00%	비상장

유니슨HKR㈜의 종속기업	HKR VIETNAM CO.,LTD.	100.00%	100.00%	비상장

(2) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	기타수익	이자수익	매입 등

종속기업	㈜누리온	-	1,166,634	-	1,830

유니슨HKR㈜	-	352,407	-	504,344

㈜누리웍스	106,031	36,444	-	342,250

합 계	106,031	1,555,485	-	848,424

② 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

종속기업	파워글라스글로벌㈜	18,487	-	-	-

㈜누리온	-	-	39,041	150,389

유니슨HKR㈜	77,000	14,222	1,227,398	1,386

㈜누리웍스	11,308	7,458	-	-

합 계	106,795	21,680	1,266,439	151,776

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	파워글라스글로벌㈜(*1)	-	623,743	210,500	-	-	-

유니슨HKR㈜	-	-	-	554,257	-	-

㈜누리웍스	11,694	-	624,064	259,820	-	175,526

합 계	11,694	623,743	834,564	814,077	-	175,526

(*1) 파워글라스글로벌㈜ 미수금과 대여금을 대손충당금으로 설정하였습니다. 충당금 잔액은 대여금 623,743천원, 미수금 210,500천원입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	파워글라스글로벌㈜(*2)	-	623,743	210,500	-	-	-

㈜누리온	-	-	-	-	-	1,109

㈜누리웍스	-	-	516,853	-	-	332,034

합 계	-	623,743	727,353	-	-	333,144

(*2) 종속기업투자주식 장부가액을 초과하는 지분법손실 20,319천원을 파워글라스글로벌㈜ 미수금과 대여금의 대손충당금으로 추가 설정하였습니다. 충당금 잔액은 대여금 623,743천원, 미수금 210,500천원입니다. (4) 당기말과 전기말 중 회사의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당 거래	종속기업 취득

기 초	대 여	상 환	잔 액	기 초	차 입	상 환	잔 액

종속기업	파워글라스글로벌㈜	623,743	-	-	623,743	-	-	-	-	-	-

유니슨HKR ㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	732,390

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당 거래	종속기업 취득

기 초	대 여	상 환	잔 액	기 초	차 입	상 환	잔 액

종속기업	㈜누리온	-	-	-	-	3,300,000	1,300,000	4,600,000	-	200,000	-

파워글라스글로벌㈜	623,743	-	-	623,743	-	-	-	-	-	-

유니슨HKR㈜	1,850,000	-	1,850,000	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-

㈜누리웍스	-	300,000	300,000	-	-	-	-	-	-	400,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	회사명	보증처	통 화	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	유니슨HKR㈜	기업은행	USD	$1,200,000	24.02.08 ~ 25.02.07	외화지급보증

KRW	1,200,000	23.08.22 ~ 26.02.22	차입금에 대한 연대보증

KRW	2,640,000	24.08.22 ~ 25.08.22

(6) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	676,877	680,210

퇴직급여	75,524	64,478

합 계	752,401	744,688