누리플랜 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(가) 타법인 주식 및 출자 증권 양수 (㈜현대엘이디)

1) 양수 목적 : 사업다각화 및 사업시너지 제고

2) 양수도 대상 자산 : 주식회사 현대엘이디 주식 60,000주(100%취득)

3) 거래상대방 : ㈜현대그린푸드 외 18인

4) 양수도 금액 : 8,000 (백만원)

5) 계약체결일 : 2018.04.05

6) 계약종료일 : 2018.04.06

7) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 타법인 주식 및 출자 증권 양수의 건은 사업다각화 및 사업시너지 제고를 위한 목적이며, 양수 대상인 ㈜현대엘이디(現.㈜누리온)는 당사의 주요종속회사로 편입되었습니다.(당사지분율 100%)

8) 관련 공시서류 제출 : 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 2018. 04. 05일자, 합병등의종료보고서(자산양수도) 2018. 04. 06일자

(나) 타법인 주식 및 출자 증권 양수 (㈜미디어디바이스)

1) 양수 목적 : 사업다각화 및 사업시너지 제고

2) 양수도 대상 자산 : 주식회사 미디어디바이스 주식 20,400주(51%취득)

3) 거래상대방 : 김진식 외 19인

4) 양수도 금액 : 800 (백만원)

5) 계약체결일 : 2018.11.26

6) 계약종료일 : 2018.11.27

7) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 타법인 주식 및 출자 증권 양수의 건은 사업다각화 및 사업시너지 제고를 위한 목적이며, 양수 대상인 ㈜미디어디바이스는 당사의 종속회사로 편입되었습니다.

8) 관련 공시서류 제출 : 해당 타법인 주식 및 출자증권에 대한 공시서류 제출은 없습니다.

(다) 타법인 주식 및 출자 증권 취득 (㈜누리유니슨홀딩스)

1) 취득 목적 : 사업다각화

2) 취득 대상 자산 : 주식회사 누리유니슨홀딩스 유상 신주 2,580,000주

※ 취득후 당사 소유주식수 2,600,000주 (지분율 81.25%)

3) 거래상대방 : 주식회사 누리유니슨홀딩스

4) 취득 금액 : 12,900 (백만원)

5) 계약체결일 : 2019.08.05

6) 계약종료일 : 2019.08.05

7) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 타법인 주식 및 출자 증권 취득의 건은 사업다각화를 위한 목적이며, ㈜누리유니슨홀딩스는 유니슨이테크㈜ 인수를 위해 당사가 설립한 신규 법인입니다. ㈜누리유니슨홀딩스는 자회사로 유니슨이테크㈜를 소유하고 있으며, 유니슨이테크㈜는 자회사로 ㈜에이치케이알을 소유하고 있습니다. ㈜누리유니슨홀딩스 및 그 자회사들은 당사의 종속회사로 편입되었습니다.

8) 관련 공시서류 제출 : 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 2019.08.05 일자, 유상증자결정(종속회사의 주요경영사항) 2019.08.05 일자

(라) 종속회사 소규모합병 (유니슨이테크㈜, ㈜에이치케이알)

1) 합병목적 : 경영효율성 제고 및 경영자원 통합으로 경쟁력 강화

2) 합병방법 : 유니슨이테크㈜가 ㈜에이치케이알을 흡수합병

- 존속회사 : 유니슨이테크㈜, 소멸회사 : ㈜에이치케이알

3) 합병비율 : 유니슨이테크㈜ : ㈜에이치케이알 = 1.0000000 : 0.0000000

4) 합병비율 산출근거 : 존속회사인 유니슨이테크㈜는 소멸회사인 ㈜에이치케이알의 발행주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1.0000000 : 0.0000000으로 산정함

5) 합병일정

- 이사회 결의일 : 2019.09.09.

- 합병계약일 : 2019.09.09.

- 채권자 이의제출기간 : 2019.09.11. ~ 2019.10.11.

- 합병기일 : 2019.10.14.

- 합병보고총회 갈음 이사회 결의일 : 2019.10.14.

- 합병등기신청일(소멸등기 포함) : 2019.10.14.

※ 합병후, 존속회사인 유니슨이테크㈜의 상호는 유니슨에이치케이알㈜로 변경되었습니다.

6) 재무제표에 미치는 영향 : 본 사안은 당사의 종속회사들간의 소규모합병 건이며, 본 합병을 통해 경영효율성 제고 및 경영자원 통합으로 시장 경쟁력이 강화되어, 영업이익 창출에 기여 할 것 입니다.

7) 관련 공시서류 제출 : 회사합병결정(종속회사의주요경영사항)(소규모합병) 2019.09.09.일자, 해산사유발생(종속회사의주요경영사항) 2019.09.09.일자

(마) 투자부동산 처분 (김포공장 329-7 외)

1) 처분목적 : 자금유동성 확보

2) 처분 자산 : 경기도 김포시 대곶면 송마리 329-7 외 4개 번지

3) 거래상대방 : 문봉석

4) 처분금액 : 1,880 (백만원)

5) 계약 체결일 : 2019년 11월 11일

6) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 투자부동산 처분의 건은 자금유동성확보를 목적으로 별도로 매출액, 영업이익, 당기순이익 등을 산출하지 않았습니다. 이로 인해 투자부동산 처분이익 6억9천7백만원이 발생하였습니다.

7) 기타 관련 공시서류 제출은 없습니다.

(바) 영업양수도 (케이스텍㈜ 시스템폼 사업부문)

1) 영업양수목적 : 시스템폼 사업부문 신규사업 진출

2) 양수대상 : 케이스텍㈜ 시스템폼 사업부문 일체

3) 양수금액 : 168 (백만원)

4) 계약체결일 : 2020.08.26

5) 재무제표에 미치는 영향 : 해당 영업양수의 건은 시스템폼 사업부문 신규진출을 위한 양수도이며, 이에 따라 자산은 유동자산 94백만원, 비유동자산 296백만원, 유동부채 302백만원, 비유동부채 252백만원 증가합니다. 당사의 시스템폼사업부문은 신규사업진출을 통해 매출증대에 기여할 것입니다.

6) 기타 관련 공시서류 제출은 없습니다.

(3) 기타 연결재무제표 및 재무제표 이용에 유의할 사항

당보고서의 'Ⅲ.재무에 관한 사항' 중 '3.연결재무제표 주석'의 '2.중요한 회계정책' 및 재무제표 '5.재무제표 주석'의 '2.중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금
설정률

제28기
3분기	매출채권	17,259,849	(2,345,219)	13.59%

계약자산	6,404,591	(95,903)	1.50%

단기대여금	937,986	(799,175)	85.20%

미수금	1,355,929	(508,209)	37.48%

미수수익	68,803	-	-

선급금	3,159,737	(17,351)	0.55%

선급비용	218,723	-	-

장기성매출채권	54,567	(54,567)	100.00%

합 계	29,460,185	(3,820,424)	12.97%

제27기	매출채권	31,771,426	(2,339,571)	7.36%

계약자산	4,972,786	(50,923)	1.02%

단기대여금	983,786	(853,634)	86.77%

미수금	803,476	(511,610)	63.67%

미수수익	62,405	-	-

선급금	2,679,884	(5,351)	0.20%

선급비용	181,528	-	-

장기성매출채권	54,567	(54,567)	100.00%

합 계	41,509,858	(3,815,656)	9.07%

제26기	매출채권	27,271,582	(2,362,155)	8.66%

계약자산	3,761,557	(3,582)	0.10%

단기대여금	962,486	(739,853)	76.87%

미수금	902,753	(392,607)	43.49%

미수수익	60,347	-	-

선급금	1,738,455	(163,412)	9.40%

선급비용	150,860	-	-

장기성매출채권	54,567	(54,567)	100.00%

합 계	34,902,607	(3,716,176)	10.51%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제28기 3분기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,815,656	3,716,176	2,574,074

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,768	99,480	1,142,102

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,820,424	3,815,656	3,716,176

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(3) 매출채권 등 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권등은 연체일 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 연결회사의 과거경험(연체구간별 채무불이행확률과 기대손실률), 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 산출하였습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	30일 이내
연체 및 정상	30일 초과	90일 초과	180일 초과	270일 초과	1년 초과	합계

금액	일반	17,568,178	1,450,262	1,618,449	430,588	956,680	1,694,851	23,719,008

특수관계자	-	-	-	-	-	-	-

계	17,568,178	1,450,262	1,618,449	430,588	956,680	1,694,851	23,719,008

구성비율	74%	6%	7%	2%	4%	7%	100%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기 3분기	제27기	제26기

조명사업부	상 품	455,044	96,790	96,790

제 품	443,653	558,962	558,962

원재료	1,109,433	832,687	832,687

재공품	470,152	398,274	398,274

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

평가손실충당금	(240,738)	(240,738)	(86,694)

소 계	2,237,544	1,645,975	1,767,589

시설사업부	상 품	-	-	-

제 품	491,733	653,338	173,130

원재료	559,803	235,488	158,736

재공품	-	-	-

부재료	213,372	106,185	115,209

미착품	-	-	-

평가손실충당금	(32,004)	(44,278)	(61,720)

소 계	1,232,904	950,733	385,355

건설/플랜트	상 품	12,479	-	-

제 품	2,944,724	2,263,186	1,722,820

원재료	6,130,542	3,799,691	3,845,134

재공품	10,611,537	7,692,579	10,657,027

부재료	-	-	-

미착품	20,218	165,316	139,706

평가손실충당금	(1,152,307)	(822,569)	(919,466)

소 계	18,567,193	13,098,203	15,445,221

대기환경	상 품	404,124	313,108	-

제 품	-	46,441	86,057

원재료	78,048	71,820	39,292

재공품	371,303	99,844	-

부재료	-	-	81,793

미착품	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-

소 계	853,475	531,213	207,142

기 타	상 품	302,850	262,433	-

제 품	707,415	198,555	86,057

원재료	145,036	187,430	39,292

재공품	-	-	-

부재료	48,914	45,349	81,793

미착품	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-

소 계	1,204,215	693,767	207,142

합 계	상 품	1,174,497	672,331	117,731

제 품	4,587,525	3,720,482	2,511,229

원재료	8,022,862	5,127,116	4,827,272

재공품	11,452,992	8,190,697	11,080,247

부재료	262,286	151,534	197,002

미착품	20,218	165,316	139,706

평가손실충당금	(1,425,049)	(1,107,585)	(1,067,880)

합 계	24,095,331	16,919,892	17,805,307

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.84%	13.36%	15.15%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.36회	6.57회	7.50회

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역등(가) 실사방법

1) 당사는 재고실사를 반기 와 기말 연 2회 재고실사를 실행하고 있습니다. 재고실사 기준일 장부상 재고 수량과 실사일 현재 실재 재고 수량을 대사하여 차이내역 확인(실사 기준일과 실제 실사일 사이의 재고자산 변동사항은 입,출고 증빙을 통해 확인)하며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

2) 외주업체 보관 사급자재는 물품보관증 징구 후 주요자재에 대해 전수조사를 실시하고 있습니다.

3) 기말재고 실사는 외부감사인의 입회하에 실시하며, 필요에 따라 연간 수시 재고실사를 병행하고 있습니다.

(나) 실사일자

재고실사는 재고자산의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 전수 비교하는 방식으로 2021년 1월 5일 외부 감사인의 입회하에 진행되었습니다.

(다) 재고자산의 평가

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	1,174,497	1,174,497	(10,962)	1,163,535	-

제 품	4,587,525	4,587,525	(42,618)	4,544,907	-

재공품	11,452,992	11,452,992	(35,565)	11,417,427	-

원재료	8,022,862	8,022,862	(1,334,090)	6,688,773	-

부재료	262,286	262,286	(1,815)	260,471	-

미착품	20,218	20,218	-	20,218	-

합 계	25,520,380	25,520,380	(1,425,050)	24,095,331	-

(라) 기타사항재고자산의 담보제공은 없습니다.

라. 수주계약현황

당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무제표 기준 진행률적용 수주계약 현황

직전사업연도 연결 매출액 대비 5%이상 진행률 적용 계약건은 없습니다.

(2) 별도재무제표 기준 진행률적용 수주계약 현황

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

㈜누리플랜	순천만국가정원 상시 야간경관 구축 용역	(재)순천만 국제정원박람회 조직위원회	2021.06.30	2022-12-30	4,091	0.24	10	-	-	-

㈜누리플랜	동부간선도로3공구 은빛아파트 방음벽 설치	세원건설㈜	2016.08.01	2021-04-30	3,816	100.00	-	-	-	-

㈜누리플랜	월드컵대교 남단 IC 투척방지시설	삼성물산	2019.10.09	2021-12-31	2,648	97.53	679	-11	-	-

㈜누리플랜	월드컵대교 남단 IC 투척방지시설	삼성물산	2020.03.20	2021-12-31	5,035	97.53	1,291	-21	-	-

㈜누리플랜	위례지구 보도육교	금호산업㈜	2013.07.05	2021-11-16	3,639	99.91	190	-3	-	-

㈜누리플랜	시설-강남순환 8공구 본선고가교 방음벽설치공사	롯데건설㈜	2016.03.24	2021-07-12	2,252	98.02	136	-2	-	-

㈜누리플랜	포항 여남지구 해양문화공간(스카이워크)조성사업 AR강관	포항시청	2019.08.30	2022-08-14	2,613	100.00	247	-4	-	-

㈜누리플랜	고덕택지 서정리역세권 공공시설 조성 보도육교	주식회사 건영	2020.09.03	2021-12-16	2,050	93.67	49	-1	169	-3

㈜누리플랜	감동진 문화포구 조성사업 강교	코오롱글로벌	2020.09.28	2022-05-05	2,649	92.88	544	-9	77	-2

㈜누리플랜	낙동강하굿둑 경관리모델링 공사 중 금속창호	㈜세움종합건설	2021.02.15	2022-04-06	4,900	43.54	637	-10	-	-

㈜누리플랜	평택 당진항 국제여객부두 건설공사 함선고정	㈜동양건설산업	2021.02.19	2022-11-04	4,658	38.08	479	-8	-	-

합 계	-	4,263	-69	246	-5

마. 공정가치평가 내역

당 보고서에 기재되어 있는 'Ⅲ.재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 의 '5. 금융상품 공정가치'를 참고하여 주시기 바랍니다.