누리플랜 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 24(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 누리플랜과 그 종속기업

1. 회사의 개요

1.1 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 누리플랜(이하 "지배기업")은 1994년 3월 4일 설립되었으며, 2010년 10월 26일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 기초 건축자재의 제조, 철골구조물 제조ㆍ시공 및 경관조명ㆍ설계업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 김포시 대곶면에 위치하고 있습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 2,376백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이상우	1,945,700	40.95%

박재환	100,000	2.10%

오정숙	72,857	1.53%

이창훈	3,000	0.06%

자기주식	62,404	1.31%

기타주주	2,567,440	54.04%

합 계	4,751,401	100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	연차결산월	업종

파워글라스글로벌㈜(*1)	한국	100%	30%	12월	투명유리 전광판 개발

㈜누리온(구, 현대엘이디)(*2)	한국	100%	-	12월	조명 제조업

(*1) 당분기 중 지배기업은 잔여지분 70%를 추가 취득했습니다.

(*2) 당분기 중 누리온의 지분 100%를 취득했습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당분기 순손익	총포괄손익

파워글라스글로벌㈜	588,378	730,070	220,077	(243,098)	(243,098)

㈜누리온(구, 현대엘이디)	12,690,106	1,634,240	11,199,213	198,901	198,901

② 전기말(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	전기 순손익	총포괄손익

파워글라스글로벌㈜	775,986	674,580	1,044,162	(60,306)	(60,306)

1.3 연결대상범위의 변동

당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜누리온(구, 현대엘이디)	당분기 중 지분 100%를 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

최초 적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금에 반영된 기준서 제1109호 '금융상품' 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자본항목	이익잉여금

지분증권의 당기손익-공정가치 측정 선택	3,306	(3,306)

기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	5,024,111	상각후원가	5,024,111

매출채권	8,645,017	8,645,017

기타금융자산	1,638,851	1,638,851

기타비유동금융자산	534,666	534,666

지분증권(*)	매도가능금융자산	1,175,176	당기손익-공정가치	1,175,176

(*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 연결실체는 지분증권을 당기손익-공정가치로 측정하기로 결정하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기타자본항목이 3,306천원 증가하고 이익잉여금이 3,306천원 감소하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고, 동 기준서의 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

1) 계약의 식별 및 수행의무의 식별

연결실체는 경관조명 및 시설의 설계부터 공사완료 계약에 대해서는 기업이 수행하는 대로 고객에게 통제가 이전되는 것으로 보아 진행기준을 적용하고, 단순 제품의 납품 및 설계용역에 대해서는 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화 (산출물)의 인도시점인 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. 다만, 제품 및 용역으로 구분하여 진행율로 수익을 인식하던 부분에 대해서 수행의무가 하나인 것으로 보아 진행율을 재계산하여 회계처리 합니다.

2) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 고객과의 협의로 가격 및 수량이 변동될 수 있습니다. 연결실체는 예상되는 가격 및 수량 변동 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 연결실체가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 가격 및 수량변동은 기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토합니다.

3) 보증의무연결실체는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 건설산업기본법 등 법령에서 규정하는 지급보증 기간을 제공하고 있으므로 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 에 따라 회계처리하고 있습니다.4) 용역수익연결실체는 경관조명 및 경관시설과 관련하여 설계용역만을 진행하기도 합니다. 동 용역과 관련해서는 고객에게 최종 통제가 이전되는 설계가 완성되고 고객의 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

5) 고객으로부터 받은 선수금일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기 선수금만 수령하며, 계약부채의 일부로 표시됩니다. 연결실체는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단할 때 기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 따라서 연결실체가 계약 인식시점에 연결실체가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약의 경우 유의적인 금융요소를 포함하지 않으므로 약속된 대가에서 조정될 금융요소는 없습니다.6) 계약체결 증분원가 및 계약 이행원가

계약의 수임과 관련하여 지급하는 영업수수료는 계약체결 증분원가에 해당하는 바, 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하여야합니다. 연결실체는 공사 기간이 비교적 짧아서 동 영업수수료 관련해서는 일시에 비용처리하고 있습니다. 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된 경우 자산으로 인식하고 있습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 전기 계정과목의 재분류연결실체는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,887,585	(*2)	5,024,111	(*2)

당기손익-공정가치 금융자산 (유동)	1,728,723	1,728,723	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 (비유동)	640,250	640,250	-	-

매도가능금융자산 (*1)	-	-	1,175,176	44,642

매출채권	7,304,655	(*2)	8,645,017	(*2)

기타금융자산	2,086,495	(*2)	1,638,851	(*2)

기타비유동금융자산 (*1)	633,574	(*2)	534,667	(*2)

소 계	14,281,282	2,368,973	17,017,821	44,642

금융부채

매입채무	3,417,697	(*2)	3,488,237	(*2)

기타금융부채	4,005,317	(*2)	6,319,728	(*2)

기타비유동금융부채	226,723	(*2)	120,000	(*2)

단기차입금	2,907,592	(*2)	7,096,469	(*2)

장기차입금	4,050,000	(*2)	250,000	(*2)

전환사채	4,777,798	(*2)	-	-

소 계	19,385,127	-	17,274,435	-

(*1) 전기말 현재 매도가능금융자산은 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.
(*2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	1,728,723	-	-	1,728,723

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	640,250	640,250

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	44,642	-	-	44,642

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	1,728,723	-

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	640,250	-

매도가능금융자산(*)	-	1,175,176

상각후원가 금융자산

매출채권	7,304,655	8,645,017

기타금융자산	2,086,495	1,638,851

기타 비유동금융자산(*)	633,574	534,667

현금및현금성자산	1,887,585	5,024,111

합 계	14,281,282	17,017,821

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산은 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가	-	-

매입채무	3,417,697	3,488,237

기타금융부채	4,005,317	6,319,728

기타비유동금융부채	226,723	120,000

차입금(유동)	2,907,592	7,096,469

차입금(비유동)	4,050,000	250,000

전환사채	4,777,798	-

합 계	19,385,127	17,274,435

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 2을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목	1,728,723	44,642

국내 상장주식	1,728,723	44,642

디에스티㈜(*)	1,680,000	-

㈜웅진	34,776	29,230

동부건설㈜	13,948	15,413

비유동항목	640,250	1,130,533

디에스티㈜(*)	-	490,244

장기출자금조합	640,250	640,290

합 계	2,368,973	1,175,176

(*) 디에스티㈜(구, 코리드)는 전기말 현재 거래중지 상태였으나, 2018년 4월 27일 이후 거래가 재개되며, 당분기에는 당기손익-공정가치금융자산(유동)항목으로 재분류함

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,193,837	-

6.2. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,751,826	9,737,141

손실충당금	(1,447,171)	(1,092,125)

매출채권(순액)	7,304,655	8,645,017

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

임직원대여금	196,993	-	196,993	201,993	-	201,993

단기금융상품	1,820,000	-	1,820,000	1,361,266	-	1,361,266

미수금	395,887	-	395,887	352,283	-	352,283

미수수익	1,894	-	1,894	9,607	-	9,607

장기금융상품	-	297,090	297,090	-	194,933	194,933

임차보증금	-	81,587	81,587	-	45,886	45,886

기타보증금	-	254,897	254,897	-	293,848	293,848

부도어음과수표	-	153,012	153,012	-	153,012	153,012

총 장부금액	2,414,774	786,585	3,201,359	1,925,150	687,678	2,612,828

차감: 손실충당금	(328,279)	(153,012)	(481,290)	(286,299)	(153,012)	(439,310)

상각후원가	2,086,495	633,574	2,720,069	1,638,851	534,667	2,173,518

7. 계약자산과 계약부채

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 28을 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초(*)

계약에 대한 계약자산	4,023,996	4,156,514

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	4,023,996	4,156,514

계약부채	562,181	257,944

계약부채 합계	562,181	257,944

(*) 연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고, 동 기준서의 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 산정하였습니다.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 줄어들었기 때문에 감소하였습니다.

8. 영업의 계절적 특성

연결실체의 주요거래처의 대부분이 지자체, 공공기관 및 대형건설회사인 관계로 1분기 매출이 가장 작고, 일반적으로 1년 단위 결산이 마무리 되는 하반기로 갈수록 매출이 늘어나는 구조를 갖습니다. 또한, 연결실체는 공사형 계약이 있는 관계로 겨울철 및 장마철 기간에는 매출이 다소 줄어드는 경향이 있으며, 각 현장의 공정진행에 따라 매출의 영향을 다소 받을 수 있습니다.

매출의 대부분이 공공단체나 지방자치단체와 협상에 의한 계약, 또는 공모전 프로젝트 사업, 입찰 등 으로 진행되기 때문에 연결실체의 매출이나 손익이 국내 전체 경기변동에 크게 영향을 받지 않습니다. 다만, 국내 경제 침체로 인한 지방자치단체의 예산 삭감 등의 이유로 시장이 위축될 수 있으며, 에너지 절약과 관련된 여론 등의 변화의 이유로 영향을 받을 수 있습니다.

9. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

조명	시설	기타	합계	조명	시설	기타	합계

자산	18,876,172	24,683,814	37,225	43,597,211	11,614,960	25,874,918	1,647,960	39,137,838

부채	9,164,129	11,983,662	18,072	21,165,863	5,404,691	12,040,156	766,827	18,211,674

유형자산	6,883,006	9,000,704	13,574	15,897,283	3,679,250	8,196,352	522,023	12,397,625

(3) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조명사업부문	시설사업부문	기타	총계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	14,860,947	5,687,594	19,433,222	14,714,128	29,307	-	34,323,476	20,401,722

매출원가	11,634,859	3,494,724	16,507,232	12,855,881	26,512	-	28,168,603	16,350,605

매출총이익	3,226,088	2,192,869	2,925,990	1,858,248	2,795	-	6,154,873	4,051,117

영업손익	(1,510,264)	228,314	(27,348)	(1,378,682)	(428,069)	-	(1,965,681)	(1,150,368)

당기순손익	562,054	274,003	10,178	(1,654,575)	159,309	-	731,541	(1,380,572)

(4) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

조명	시설	기타	합계	조명	시설	기타	합계

상 품	420,953	-	-	420,953	-	18,922	-	18,922

제 품	855,333	34,570	-	889,902	-	38,824	252,121	290,945

재공품	172,356	-	-	172,356	-	-	-	-

원재료	975,415	278,709	-	1,254,124	19,105	320,542	-	339,647

부재료	-	120,959	-	120,959	-	123,108	-	123,108

평가손실충당금	(1,377)	(76,951)	-	(78,329)	-	(66,972)	-	(66,972)

합 계	2,422,679	357,287	-	2,779,966	19,105	434,424	252,121	705,650

(5) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	2,792,408	1,652,387

제품매출	19,086,912	12,829,877

공사수입	11,928,018	5,352,077

용역수익	516,138	567,382

합 계	34,323,476	20,401,722

(6) 당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

10. 유형자산과 무형자산

(1) 당분기와 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	국고보조금(비품)	연구개발자산	국고보조금 (연구개발자산)	건설중인자산	시설장치	합계

당기초	7,082,753	4,780,988	13,566	274,514	21,765	47,685	127,152	(3,117)	-	-	-	24,661	12,369,966

취 득	-	-	7,200	2,800	-	-	55,320	-	-	-	315,000	6,900	387,220

처 분	-	-	-	-	-	-	(37)	-	-	-	-	-	(37)

감가상각 및 상각	-	(103,800)	(5,731)	(33,262)	(6,529)	(13,327)	(36,995)	539	-	-	-	(7,238)	(206,341)

연결범위변동	1,057,438	1,846,149	6,504	88,780	22,134	270,360	43,431	-	1,188	(873)	-	11,363	3,346,474

당분기말	8,140,191	6,523,337	21,540	332,832	37,370	304,718	188,871	(2,577)	1,188	(873)	315,000	35,686	15,897,282

(단위: 천원)

전기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	국고보조금(비품)	시설장치	합계

전기초	7,082,753	4,919,388	20,840	318,869	30,470	71,581	123,445	-	18,715	12,586,060

취 득	-	-	-	-	-	-	58,214	(3,596)	33,100	87,717

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각 및 상각	-	(138,400)	(7,274)	(44,355)	(8,705)	(23,896)	(55,223)	480	(14,779)	(292,152)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	16,000	-	-	16,000

전기말	7,082,753	4,780,988	13,566	274,514	21,765	47,685	142,436	(3,117)	37,036	12,397,625

(2) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	산업재산권	국고보조금
(특허권)	개발비	컴퓨터
소프트웨어	회원권	영업권	합계

당기초	723,807	(5,950)	-	51,576	795,427	3,175	1,568,034

취 득	28,650	(4,400)	-	30,191	-	-	54,441

감가상각 및 상각	(75,973)	443	-	(17,439)	-	-	(92,970)

연결범위변동	294	(52,929)	127,118	41,870	-	-	116,353

당분기말	676,777	(62,837)	127,118	106,198	795,427	3,175	1,645,858

(단위: 천원)

전기말	산업재산권	국고보조금(특허권)	컴퓨터소프트웨어	회원권	영업권	합계

전기초	418,174	-	65,455	430,779	3,175	917,583

취 득	410,278	(6,000)	5,909	364,648	-	774,834

감가상각 및 상각	(104,645)	50	(19,787)	-	-	(124,383)

전기말	723,807	(5,950)	51,576	795,427	3,175	1,568,034

11. 투자부동산당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	토지	건물	합계

당기초	969,143	315,422	1,284,564

감가상각 및 상각	-	(8,298)	(8,298)

연결범위변동	533,643	1,050,020	1,583,663

당분기말	1,502,786	1,357,143	2,859,930

(단위: 천원)

전기말	토지	건물	합계

전기초	969,143	326,486	1,295,629

감가상각 및 상각	-	(11,064)	(11,064)

전기말	969,143	315,422	1,284,564

12. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 차입금

단기차입금	2,907,592	5,296,469

유동성장기부채	-	1,800,000

전환사채의 발행(*1)	4,777,798	-

소계	7,685,390	7,096,469

비유동 차입금

장기차입금	4,050,000	250,000

소계	4,050,000	250,000

합계	11,735,390	7,346,469

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	기업은행	2.41~3.29	804,128	2,672,611

운전자금대출	전문건설공제조합	1.64	84,690	84,690

구매자금대출	기업은행	3.92~4.21	1,295,611	1,642,365

운전자금대출	신한은행	3.6	185,000	185,000

매출채권할인	국민은행외	-	538,163	711,803

기업은행	중소기업자금대출	3.49	-	1,800,000

합 계	2,907,592	7,096,469

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	중소기업자금대출	3.12~3.26	250,000	250,000

기업은행	중소기업자금대출	3.87	3,800,000	-

합계	4,050,000	250,000

(4) 당분기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	장부가액

기업은행	기업구매자금	단기금융상품	400,000

토지 건물 등	11,759,941

합 계	12,159,941

(5) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채액면금액	5,000,000	-

사채상환할증금	(222,202)	-

순장부가액	4,777,798	-

(*1) 전환사채

회사가 2018년 2월 23일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)	5,000,000,000

표면이자율	연 0.0%

만기이자율(YTM)	연 3.0%

발행일	2018년 2월 23일

만기일	2022년 2월 23일

원금상환방법	만기 일시상환 (112.6992%)

전환에 관한 사항	사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가액(원/주)	5,323원

전환청구기간	2019.02.23 ~ 2022.01.23

조기상환청구권(Put Option)	전환사채 인수자는 2019.08.23 ~ 2021.08.23 중 5회에 걸쳐, 회사에 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환금액은 발행일로부터 조기상환일까지 만기보장수익률(YTM)을 고려한 금액으로 산정됨

매도청구권(Call Option)	회사 및 회사가 지정하는 자는 2019.02.23 ~ 2019.07.23 중 6회에 걸쳐, 본 사채의 일부를 전환사채 인수자에게 103%에 해당하는 가액으로 매도할 것을 청구할 수 있음
단, 매도청구권은 본 사채 발행가액의 20%를 초과하여 행사할 수 없으며, 전환사채 인수자는 매도청구권 종료일까지 인수금액의 20%를 미전환상태로 보유하여야 함

전환가액조정사항	전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 4,538백만원이었습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

13. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,914,332	1,729,510

사외적립자산의 공정가치	(1,323,237)	(1,237,577)

재무상태표상 부채	591,095	491,933

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,729,510	1,531,836

근무원가	235,710	307,565

이자원가	17,963	17,927

보험수리적손익	150,718	(15,724)

퇴직급여지급액	(219,568)	(112,094)

기말금액	1,914,332	1,729,510

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	235,710	230,674

이자원가	17,963	13,445

사외적립자산의 기대수익	(24,949)	(15,630)

종업원 급여에 포함된 총 비용	228,724	228,489

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,237,577	891,376

사외적립자산의 기대수익	24,949	20,841

보험수리적손익	(10,081)	(12,836)

사용자의 기여금	100,000	352,000

급여지급액	(29,208)	(13,804)

기말 금액	1,323,237	1,237,577

(5) 당분기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.54%	2.76%

사외적립자산의 기대수익률	2.54%	2.76%

미래임금상승률	3.90%	3.86%

(6) 당분기 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가	4.30% 증가

할인율	1% 감소	4.90% 감소

급여상승율	1% 증가	4.90% 감소

급여상승율	1% 감소	4.30% 증가

14. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

공사손실충당부채	61,837	61,837

하자보수충당부채	1,350	3,295

소 계	63,187	65,132

비유동

하자보수충당부채	-	13,800

소 계	-	13,800

합 계	63,187	78,932

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	전입액	환입(사용)액	분기말

공사손실충당부채	61,837	83,888	-	145,725

하자보수충당부채(*)	17,095	3,605	13,800	6,900

합 계	78,932	87,493	13,800	152,625

(단위: 천원)

전기	기초	전입액	사용액	기말

공사손실충당부채	61,665	172	-	61,837

하자보수충당부채(*)	18,168	12,727	(13,800)	17,095

합 계	79,833	12,899	(13,800)	78,932

(*) 당사는 하자보증 책임이 있는 공사에 대하여 공사가 완료된 시점으로부터 평균 하자보증기간 3년을 가정하여 산정하였습니다.

15. 주식의 발행 및 취득

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	4,540,083	2,270,042	7,792,419	10,062,461

신주인수권부사채 행사	211,318	105,659	1,463,796	1,569,455

전기말	4,751,401	2,375,701	9,256,215	11,631,915

당기초	4,751,401	2,375,701	9,256,215	11,631,915

당분기말	4,751,401	2,375,701	9,256,215	11,631,915

(2) 연결실체는 당분기 중 ㈜누리온 주식 취득을 위해 자기주식 100,000주를 524백만원에 처분하였으며, 이에 법인세 효과 고려 후 처분이익이 34백만원을 기타 자본잉여금에 계상하고 있습니다.

16. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,432,964	2,373,199

잡급	2,269	3,600

퇴직급여	302,268	218,227

용역비	9,727	-

복리후생비	618,250	409,946

여비교통비	146,108	109,446

접대비	330,574	286,057

통신비	54,820	49,599

수도광열비	11,878	1,438

전력비	365	1,172

세금과공과금	139,142	98,087

감가상각비	195,234	146,855

지급임차료	211,659	164,719

수선비	2,450	-

보험료	142,251	155,756

차량유지비	259,663	232,584

경상연구개발비	172,738	30,736

운반비	181,894	8,941

교육훈련비	42,022	25,984

도서인쇄비	49,601	65,100

사무용품비	5,824	9,197

소모품비	65,103	11,065

지급수수료	913,745	661,200

광고선전비	58,324	16,942

대손상각비	347,668	(39,307)

건물관리비	59,889	48,511

무형고정자산상각	234,983	68,362

견본비	33,731	1,393

하자보수충당금전입	3,605	-

잡비	-	7

차량임차료	-	14,881

외주용역비	67,900	-

협회비	23,905	27,790

합 계	8,120,554	5,201,484

17. 리스

당분기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년	2019년	2020년	2021년 이후

하나캐피탈	55,699	55,699	55,699	55,699

롯데캐피탈	99,840	41,734	10,080	10,079

현대캐피탈	27,925	28,079	1,625	-

합 계	183,464	125,512	67,404	65,778

18. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,296	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,195,302	-

하자보수충당금환입	13,800	-

수입임대료	88,853	27,000

외환차익	79,476	1,228

대손충당금환입	-	165

외화환산이익	2,741	-

재고자산처분이익	-	23

염가매수차익	2,756,939	-

잡이익	184,451	280,511

합 계	4,322,858	308,927

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,465	1,335

외환차손	13,902	7,506

기부금	30,000	-

재고자산감모손실	22,209	-

기타의대손상각비	39,538	4,185

매출채권처분손실	1,657	-

투자유가증권손상차손	-	320,300

외화환산손실	275	-

유가증권처분손실	4,166	-

잡손실	143,492	43,472

합 계	256,703	376,797

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,074,316	264,993

원재료매입액	8,698,066	981,600

부재료매입액	1,524,463	621,175

상품매입액	1,938,284	277,518

종업원급여	4,606,812	986,608

감가상각, 무형자산상각 및 손상	547,585	102,997

외주가공비	1,940,388	206,177

외주공사비	8,812,275	-

중기임차료	1,406,732	-

지급수수료	1,324,902	-

기타 비용	3,415,334	3,150,419

영업비용의 합계(*)	36,289,157	6,591,487

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	46,926	47,237

배당금수익	6,804	8,350

합 계	53,730	55,586

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	461,745	216,329

합 계	461,745	216,329

21. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연간법인세율은 당분기 중 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)을 조정하여 산출한 결과를 적용하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 32.66%(전분기 : 법인세비용차감전손실 발생)입니다.

22. 주당손익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주 당기순이익 중 지배기업 소유주지분을 지배기업이 매입하고 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 기본주당이익의 산정내역(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(1,310,858,551)	901,709,018	(96,544,143)	(1,381,143,488)

가중평균유통보통주식수	4,688,997	4,654,198	4,588,997	4,470,455

기본주당이익(손실)	(280)	194	(21)	(309)

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(당분기말)

(단위:주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2018-01-01	4,751,401	273	1,297,132,473

자기주식	2018-01-01	(162,404)	273	(44,336,292)

자기주식 처분으로 인한 변동	2018-04-06	100,000	178	17,800,000

합 계	273	1,270,596,181

가중평균유통주식수	4,654,198

(전분기말)

(단위:주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2017-01-01	4,540,083	273	1,239,442,659

자기주식	2017-01-01	(162,404)	273	(44,336,292)

신주인수권 행사	2017-05-02	30,188	152	4,588,576

신주인수권 행사	2017-05-26	30,188	128	3,864,064

신주인수권 행사	2017-06-08	30,188	115	3,471,620

신주인수권 행사	2017-06-09	30,188	114	3,441,432

신주인수권 행사	2017-06-13	90,566	110	9,962,260

합 계	273	1,220,434,319

가중평균유통주식수	4,470,455

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 가정하여, 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 당분기 및 전분기는 희석성 잠재적보통주에 따른 희석효과가 존재하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주식수

당분기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1주당가격	청구기간	발행될 보통주식수

제3회 무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채	5,323	2019.02.23~2022.01.23	939,319

23. 건설계약

(1) 당분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

조명	513,988	1,306,874	1,341,548	479,314

시설	9,454,552	10,337,100	11,131,831	8,659,821

합계	9,968,540	11,643,974	12,473,379	9,139,135

(*1) 당분기 중 신규수주로 인한 도급증가액은 11,616백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 25백만원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

조명	5,870,971	4,138,108	1,732,863	29,921

시설	34,494,093	28,270,953	6,223,139	101,632

합 계	40,365,064	32,409,062	7,956,002	131,553

(단위: 천원)

전기	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

조명	10,343,879	6,763,477	3,580,402	69,954

시설	33,101,188	26,604,092	6,497,096	64,475

합 계	43,445,067	33,367,569	10,077,498	134,429

(3) 당분기말과 전기말 현재 공사계약 중 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	수취채권(*1)	계약부채	계약자산	수취채권(*1)	계약부채

조명	204,475	698,957	404,204	870,478	2,125,627	69,954

시설	3,819,521	1,393,474	101,632	3,286,036	2,644,405	64,475

합 계	4,023,996	2,092,431	505,835	4,156,514	4,770,032	134,429

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상돼 있습니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	발주처	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산	수취채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

비봉-매송간 도시고속도로	두산중공업㈜	2016-06-30	2019-06-30	100%	221,000	-	-	-

지방도463 화지-고석정간 4차로	대림종합건설	2017-05-18	2019-11-30	15%	173,527	-	-	-

위례지구 공사	금호산업㈜	2013-07-05	2018-02-28	99%	190,495	-	-	-

강남순환 8공구 본선고가교	롯데건설㈜	2016-03-24	2018-02-28	98%	136,397	-	-	-

광주역사-종합운동장간 보도육교	에스엠상선㈜건설부문	2017-12-18	2018-08-30	100%	-	-	724,300	-

의왕-장안지구 장안8교 보도육교 제작 및 설치공사	㈜대우건설	2018-04-20	2018-10-25	86%	119,304	-	296,780	-

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산	수취채권

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손실충당금	총액	손실충당금

조명	(1,657)	-	64,782	-	49,265	-	873,109	(174,152)

시설	(51,865)	-	11,784	-	353,731	-	2,500,546	(1,107,071)

합계	(53,522)	-	76,566	-	402,996	-	3,373,655	(1,281,223)

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 25 기 3분기	제 24 기 3분기

분기순이익	731,541	(1,380,572)

조정:

법인세비용	968,828	1,591

이자수익	(29,695)	(47,237)

배당금수익	(6,804)	(8,350)

이자비용	459,987	216,329

감가상각비	420,100	227,008

퇴직급여	361,072	228,488

대손상각비	347,668	(39,472)

기타의 대손상각비	39,538	4,185

무형자산상각비	234,983	68,362

하자보수충당부채환입액	(13,800)	-

하자보수충당부채전입액	3,605	(13,800)

재고자산평가손실충당금전입액	11,357	-

재고자산처분이익	-	(23)

유형자산처분이익	(1,296)	-

투자유가증권손상차손	-	320,300

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,195,302)	-

염가매수차익	(2,756,939)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	4,166	1,335

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,465	-

잡이익	-	(91,885)

잡손실	500	21,288

정부보조금의 비용 상계	(493,261)	(360,073)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	3,860,459	3,790,313

미청구공사의 감소(증가)	183,905	(600,454)

미수금의 감소(증가)	(33,046)	(17,977)

선급금의 감소(증가)	(190,173)	(728,907)

선급비용의 감소(증가)	8,782	6,392

재고자산의 감소(증가)	(77,211)	64,013

장기선급비용의 감소(증가)	18,650	185

매입채무의 증가(감소)	(1,845,002)	(537,185)

미지급금의 증가(감소)	(2,661,835)	(1,128,073)

선수금의 증가(감소)	18,586	94,030

선수수익의 증가(감소)	108,950	-

미지급비용의 증가(감소)	34,744	(256,727)

예수금의 증가(감소)	(30,249)	8,765

초과청구공사의 증가(감소)	13,126	512,896

퇴직금의 지급	(747,420)	(91,592)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(85,660)	(149,387)

영업으로부터 창출된 현금	(2,335,683)	113,766

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

전문건설공제조합	9,175,366	계약보증,하자보증 등

서울보증보험	4,709,072	일반계약관련보증

대표이사	2,208,000	기업은행대출금,상업어음할인관련 지급보증

합 계	16,092,438	-

② 전기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

전문건설공제조합	8,728,941	계약보증,하자보증 등

서울보증보험	6,148,266	일반계약관련보증

대표이사	2,778,664	기업은행대출금,상업어음할인관련 지급보증

합 계	17,655,871	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	전문건설공제조합	397,100	84,690

산업은행	2,000,000	-

신한은행	185,000	185,000

국민은행	750,000	654,128

일반예금담보대출	기업은행	5,200,000	4,200,000

기업구매자금대출	기업은행	2,125,000	1,295,611

어음할인	기업은행	1,000,000	31,352

국민은행	1,000,000	75,513

롯데카드	948,805	948,805

전자방식외담대	신한은행	1,100,000	15,730

기업은행	1,043,000	382,223

외상매출채권담보대출	우리은행	350,000	-

KEB하나은행	2,550,000	14,154

합 계	18,648,905	7,887,206

② 전기말(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	전문건설공제조합	397,100	84,690

산업은행	2,000,000	-

신한은행	185,000	185,000

국민은행	250,000	250,000

일반예금담보대출	기업은행	4,500,000	4,472,611

기업구매자금대출	기업은행	2,125,000	1,642,365

어음할인	기업은행	1,000,000	39,306

국민은행	487,592	487,592

롯데카드	168,434	168,434

전자방식외담대	신한은행	1,100,000	16,471

외상매출채권담보대출	우리은행	250,000	-

KEB하나은행	1,550,000	-

기업은행	200,000	-

합 계	14,213,126	7,346,469

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 연대보증의 내용은 없습니다.

26. 사업결합

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

㈜누리온(구, ㈜현대엘이디)	전기 조명장치 제조업	2018.04.06	100.00	8,100,026

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금(*)	7,576,026

자기주식	524,000

합 계	8,100,026

(*) 간주취득세 등 기타부대비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치	13,578,893

유동자산	7,981,323

비유동자산	5,597,570

식별가능한 부채의 공정가치	2,721,928

유동부채	2,171,289

비유동부채	550,639

식별가능한 순자산 공정가치 합계(*)	10,856,965

(*) 식별가능한 순자산 공정가치의 합계 금액은 당분기말 현재 잠정적으로 결정된 것으로 최종 매수가격배분 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계

이전대가	8,100,026

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	10,856,965

염가매수차익(*)	2,756,939

(*) 당분기말 현재 잠정적으로 결정된 것으로 최종 매수가격배분 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

27. 신용위험(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내연체 및 정상	30일 초과	90일 초과	120일 초과	180일초과	1년 초과	합계

기대 손실률	1.82%	5.93%	17.48%	99.91%	48.79%	100.00%	-

총 장부금액	3,107,705	4,041,582	87,632	6,144	252,743	1,256,019	8,751,826

손실충당금	28,314	24,953	8,431	6,139	123,314	1,256,019	1,447,170

한편, 매출채권 중 받을어음 2,775,415천원에 대해서는 기대손실률 0%로 하여 손실충당금을 설정하였습니다.당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 8,749,992천원입니다(전기말: 9,737,141천원).

당분기와 전분기 중 매출채권의 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	347,668	(39,307)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체)

28. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

유동자산	21,403,124	302,624	21,705,748

비유동자산	17,734,713	-	17,734,713

자산총계	39,137,837	302,624	39,440,461

유동부채	17,335,940	267,791	17,603,731

비유동부채	875,733	-	875,733

부채총계	18,211,673	267,791	18,479,464

지배기업소유지분	20,855,180	34,833	20,890,013

납입자본	11,631,916	-	11,631,916

기타자본구성요소	102,950	-	102,950

이익잉여금	9,120,314	34,833	9,155,147

비지배지분	70,984	-	70,984

자본총계	20,926,164	34,833	20,960,997

부채 및 자본총계	39,137,837	302,624	39,440,461

(주1) 계약자산과 계약부채의 표시- 당초 진행 기준이던 조명공사 계약자산이 인도 기준으로 변경되어, 51백만원의 계약자산이 증가하였으며, 계약부채는 258백만원 증가하였습니다.- 이러한 기준의 변경으로 기타유동자산이 251백만원 증가하였으며, 미처분이익잉여금은 35백만원 증가하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를적용하지 않았을 경우

I. 매출액	34,323,476	99,629	34,423,105

II. 매출원가	28,168,603	-	28,168,603

III. 매출총이익	6,154,873	99,629	6,254,502

판매비와관리비	8,120,554	-	8,120,554

IV. 영업이익(손실)	(1,965,681)	99,629	(1,866,052)

기타수익	4,322,858	-	4,322,858

기타비용	256,703	-	256,703

금융수익	53,730	-	53,730

V. 법인세비용차감전순이익	1,692,459	99,629	1,792,088

법인세비용	960,919	21,918	982,837

VI. 분기순이익	731,541	77,711	809,251

- 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 51백만원 증가, 기타유동자산 251백만원 증가, 계약부채 258백만원 증가하나 영업활동으로 인한 총 현금흐름 및 투자활동과 재무활동으로 인한 현금흐름은 동일합니다.