누리플랜 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 누리플랜과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 누리플랜(이하 "지배기업")은 1994년 3월 4일 설립되었으며, 2010년 10월 26일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 기초 건축자재의 제조, 철골구조물 제조ㆍ시공 및 경관조명ㆍ설계업 등을주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 김포시 대곶면에 위치하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 2,376백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이상우	1,945,700	40.95%

자기주식	162,404	3.42%

오정숙	72,857	1.53%

이충우	20,000	0.42%

이창훈	3,000	0.06%

기 타	2,547,440	53.62%

합 계	4,751,401	100.00%

(2) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산월	지분율

파워글라스글로벌(주)	대한민국	투명 유리 전광판 개발	12	30%

지배기업의 종속회사에 대한 지분율은 30%이나, 당기 중 종속기업의 최대주주로부터 70% 지분의 의결권을 위임받아 지배력을 행사할 수 있으므로 당기 중 신규 연결대상에 포함하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기 순이익	당기 포괄손익

파워글라스글로벌(주)	775,986	674,580	1,044,162	(60,306)	(60,306)

(4) 당기 중 종속기업의 비지배지분 귀속 재무현황 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분	비지배지분에귀속되는당기순손익	비지배지분에귀속되는총포괄손익	당기 중비지배지분에게지급된 배당금

파워글라스글로벌(주)	70,984	(42,214)	(42,214)	-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으 며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인한 추가 공시내용은 주석 32에 기술되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

또한, 이미 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용도하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 '제1109호 금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 '제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 ·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업을 2017년에 수행하였으며 동 기준서의 주요 사항별로 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익(공정가치 측정) (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익(공정가치 측정) (*1)

매도 목적, 기타	당기손익(공정가치 측정)

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익(공정가치 측정) 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익(공정가치 측정) 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사 는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 9,060백만원 , 매도가능금융 자산 1,175백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 9,060백만원 을 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,175백만원 이며, 예비영향평가 결과에 따르면 매도가능지분상품 중 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다 . 매도가능지분상품 중 장기 투자 목적의 비상장 지분상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 대손충당금과의 차이가 거의 없을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산 ·부채 ·확정계약 ·예상거래가 없어 예비적 재무영향분석은 실시하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 '제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 '제1018호 수익', '제1011호 건설계약', 기업회계기해석서 '제2031호 수익: 광고용역의 교환거래', '제2113호 고객충성제도', '제2115호 부동산건설약정', '제2118호 고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부 터 적용하되, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 소급적용하되 최초 적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금 기초 잔액에 반영하는 '누적효과 일괄조정 방식'을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 및 관련 부서 직원간 주기적인 회의를 진행하였고, 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인영향을 예비 평가한 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 경관조명 몇 경관시설 설치 계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 연결회사의 수익과 손익에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 연결회사는 경관조명 및 시설의 설계부터 공사완료 계약에 대해서는 기업이 수행하는 대로 고객에게 효익이 이전되는 것으로 보아 진행기준을 적용하고, 단순 제품의 납품 및 설계용역에 대해서는 재화 (산출물)의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. 다만, 제품 및 용역으로 구분하여 진행율로 수익을 인식하던 부분에 대해서 수행의무가 하나인 것으로 보아 진행율을 재계산하였으며 동 영향과 관련하여 당기말 이익잉여금이 106백만원 (세후 83백만원) 증가할 것으로 예상됩니다.

② 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 고객과의 협의로 가격 및 수량이 변동될 수 있습니다. 연결회사는 예상되는 가격 및 수량 변동 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로수익을 인식하고 있습니다. 만약 연결회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 가격 및 수량변동은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 해당 제약의 적용으로 현행회계기준에서보다 더 많은 수익의 이연이 발생할 것으로 예상합니다.

③ 보증의무연결회사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다. 그러나 특정 계약에서 연결회사는 확장된 보증을 제공하기도 하는데 현재에는 이를 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 이러한 보증은 용역 유형의 보증에 해당되며 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 될 것입니다. 연결회사는 건설산업기본법 등 법령에서 규정하는 지급보증 기간을 제공하고 있으므로 동 규정으로 인한 유의적인 변동은 없을 것으로 판단하고 있습니다. ④ 용역수익연결회사는 경관조명 및 경관시설과 관련하여 설계용역만을 진행하기도 합니다. 동 용역과 관련해서는 완성기준을 기준으로 수익을 인식하고 있으며 개정기준서를 적용하더라고 고객에서 최종 통제가 이전되는 시점은 검수 완료시점이므로 현행 회계처리와 차이점은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 고객으로부터 받은 선수금일반적으로 연결회사는 고객으로부터 단기 선수금만 수령하며, 이는 매입채무및기타채무의 일부로 표시됩니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 연결회사가 계약 인식시점에 연결회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약의 경우 유의적인 금융요소를 포함하지 않으므로 약속된 대가에서 조정될 금융요소는 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 계약체결 증분원가 및 계약 이행원가

계약의 수임과 관련하여 지급하는 영업수수료는 계약체결 증분원가에 해당하는 바, 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하여야합니다. 연결회사는 공사 기간이 비교적 짧아서 동 영업수수료 관련해서는 일시에 비용처리 할 예정입니다.

또한, 경관조명 및 경관시설 계약 체결을 하기 위해서 사전에 외주 설계를 의뢰하는 경우가 있으며 동 비용은 선급금으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 의하면 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된 경우 자산으로 인식하여야 합니다. 동 규정과 관련하여 연결회사는 설계용역원가에 대해서 자산화 후 결산시점에 자산성이 없다면 비용으로 일시에 상각할 예정입니다.⑦ 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결회사의 연결재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결회사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증이 제공과 같이 연결회사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결회사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년에 연결회사는 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 테스트하였습니다.

⑧ 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 중단영업에서 발생한 세후 손익, 관계기업과 공동기업에 투자와 이익 배분과 같은 주요 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다. 뿐만 아니라 해외사업장의 환산차이 또한 조정될 것입니다.

기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용 가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 연결회사에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스2017년 5월 22일 제정된 '기업회계기준서 제1116호 리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2024호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 ·선수취 대가(제정)

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택 국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2.3 연결

(1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

컴퓨터소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분 부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표 는 2018년 3월 8일자로 이사회 에서 사실상 확정 되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.보고기간 말 현재 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 유형자산 내용연수주석 2.7에 기술된 바와 같이 연결회사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 회계연도 중에 경영진은 전기와 동일하게 유형자산의 내용연수를 유지하기로 결정하였습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 492백만원이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금, 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	7,346,469	8,719,326

차감: 현금및현금성자산	(5,024,111)	(4,326,249)

순부채 (A)	2,322,358	4,393,077

자본총계 (B)	20,926,164	19,393,010

총자본 (C=A+B)	23,248,522	23,786,087

자본조달비율 (A÷C)	9.99%	18.47%

4.2 금융위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다.

(1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,024,111	4,326,249

매출채권및기타유동채권	14,110,104	9,835,361

기타유동금융자산	1,563,259	2,364,557

장기매출채권및기타비유동채권	409,259	266,699

기타비유동금융자산	1,370,109	1,968,021

합 계	22,476,842	18,760,887

한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 손상차손당기말 현재 유동 및 비유동 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	7,004,812	(2,998)

0 ~ 6개월	7,051,987	(11,287)

6개월 ~ 1년	327,569	(1,697)

1년 이상 경과	1,753,386	(1,602,409)

합 계	16,137,754	(1,618,391)

당기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연결회사는 만기일로부터 30일 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

연결회사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 30일이상경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하여 정책으로 채택하였습니다.

(2) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상

당기말 :

비파생금융부채	17,635,980	17,635,980	11,309,463	5,609,741	596,776	120,000

전기말 :

비파생금융부채	15,261,515	15,261,515	8,211,694	5,129,821	1,800,000	120,000

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 연결회사의 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위해 발생하였습니다.

(3) 시장위험

1) 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,556,199	1,088,470

금융부채	(7,346,469)	(8,719,326)

합 계	(5,790,270)	(7,630,856)

변동이자율

금융자산 / 금융부채	-	-

연결회사의 공정가치이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가치이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는고정이자부 금융자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치 위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동이 현금흐름이나 손익에 영향을 주지 않습니다.

2) 기타 가격위험연결회사는 환율변동위험이나 상장지분상품등의 시장가격의 변동위험에 영향을 받지 않음에 따라 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 하지만 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인한 연결회사의 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요시 포트폴리오를 통한 투자자산의 관리가 이루어지고 있습니다.

4.3 공정가치 측정

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산

시장성 있는 주식	44,642	-	-	44,642

총자산	44,642	-	-	44,642

총부채	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산

시장성 있는 주식	52,077	-	-	52,077

총자산	52,077	-	-	52,077

총부채	-	-	-	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	전기공사공제조합	93,627	93,627

전문건설공제조합	482,194	482,194

엔지니어링공제조합	9,986	9,986

한국도로교통시설물공업	3,000	3,000

알루미늄공업협동조합	500	500

한국전력기술인협회	9,983	9,983

한국조명공업협동조합	5,000	5,000

토목신문	34,000	34,000

한국금속울타리공업조합	2,000	2,000

디에스티(구, 코리드)((*)	490,244	1,104,790

합 계	1,130,533	1,745,080

(*) 지분증권의 양도자와 양수자에게 각각 취득금액으로 매수, 매도할 수 있는 권리가 부여되어 있어 취득원가로 측정하였으며 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.

상기 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조명	시설	기타	합계	조명	시설	합계

자 산	11,614,960	25,874,918	1,647,960	39,137,838	4,684,431	30,595,582	35,280,013

부 채	5,404,691	12,040,156	766,827	18,211,674	2,120,818	13,876,184	15,997,002

유형자산	3,679,250	8,196,352	522,023	12,397,625	1,670,196	10,915,864	12,586,060

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조명사업부문	시설사업부문	기타	총 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	10,571,788	4,566,507	23,551,017	25,840,583	1,499,958	4,004,651	35,622,763	34,411,741

매출원가	6,956,894	3,703,752	20,398,660	20,661,231	952,192	3,684,279	28,307,746	28,049,262

매출총이익	3,614,894	862,755	3,152,357	5,179,352	547,765	320,372	7,315,016	6,362,479

영업이익	1,040,953	16,273	(567,636)	569,551	9,115	140,163	482,432	725,987

당기순이익	(29,727)	187,387	16,210	1,941,880	(260)	132,153	(13,777)	2,261,420

(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조명	시설	기타	합계	조명	시설	기타	합계

상 품	-	18,922	-	18,922	-	18,922	350,000	368,922

제 품	-	38,824	252,121	290,945	17,654	456,621	-	474,275

원재료	19,105	320,542	-	339,647	11,417	234,132	-	245,549

부재료	-	123,108	-	123,108	-	203,297	-	203,297

평가손실충당금	-	(66,972)	-	(66,972)	(11,416)	(93,966)	-	(105,382)

합 계	19,105	434,424	252,121	705,650	17,655	819,006	350,000	1,186,661

(5) 연결회사는 당기 중 해외 부문의 영업이 없으므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	2,578,241	5,149,677

제품매출	21,483,169	18,845,613

공사수입	10,737,539	10,123,661

용역수익	823,814	292,790

합 계	35,622,763	34,411,741

(7) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,024,111	-	-	5,024,111

매출채권및기타유동채권	-	14,110,104	-	-	14,110,104

기타유동금융자산	-	1,563,259	-	-	1,563,259

장기매출채권및기타비유동채권	-	409,259	-	-	409,259

기타비유동금융자산	-	194,933	1,175,176	-	1,370,109

합 계	-	21,301,666	1,175,176	-	22,476,842

금 융 부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	-	10,169,511	10,169,511

단기차입금	-	5,296,469	5,296,469

유동성장기부채	-	1,800,000	1,800,000

장기차입금	-	250,000	250,000

장기매입채무및기타비유동채무	-	120,000	120,000

합계	-	17,635,980	17,635,980

② 전기말(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,326,249	-	-	4,326,249

매출채권및기타유동채권	-	9,835,361	-	-	9,835,361

기타유동금융자산	-	2,364,557	-	-	2,364,557

장기매출채권및기타비유동채권	-	266,699	-	-	266,699

기타비유동금융자산	-	170,864	1,797,157	-	1,968,021

합 계	-	16,963,730	1,797,157	-	18,760,887

금 융 부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	-	6,422,189	6,422,189

단기차입금	-	6,919,326	6,919,326

장기매입채무및기타비유동채무	-	120,000	120,000

장기차입금	-	1,800,000	1,800,000

합 계	-	15,261,515	15,261,515

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,002	5,734

보통예금	5,022,109	4,320,515

합 계	5,024,111	4,326,249

8. 매출채권및기타유동채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	9,737,141	(1,092,125)	8,645,016

단기미청구공사	4,156,514	-	4,156,514

단기미수금	352,283	(286,299)	65,984

단기미수수익	9,607	-	9,607

단기선급금	1,220,642	(32,390)	1,188,252

단기선급비용	44,731	-	44,731

합 계	15,520,918	(1,410,814)	14,110,104

② 전기말(단위: 천원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	7,840,760	(1,231,869)	6,608,891

단기미청구공사	2,854,190	-	2,854,190

단기미수금	324,192	(281,727)	42,465

단기미수수익	6,287	-	6,287

단기선급금	312,890	(32,390)	280,500

단기선급비용	43,028	-	43,028

합 계	11,381,347	(1,545,986)	9,835,361

(2) 연결회사가 당기말 현재 은행에 양도하고 만기가 도래하지 않은 매출채권 잔액은 712백만원(전기말: 1,040백만원)이며, 동 거래는 대출약정 상 매출거래처의 부도 발생시, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손상차손	채권 상각	기 말

단기매출채권	1,231,869	(139,744)	-	1,092,125

단기미수금	281,727	4,572	-	286,299

단기선급금	32,390	-	-	32,390

합 계	1,545,986	(135,172)	-	1,410,814

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	손상차손	채권 상각	기 말

단기매출채권	1,560,945	(329,076)	-	1,231,869

단기미수금	281,727	-	-	281,727

단기선급금	32,390	-	-	32,390

합 계	1,875,062	(329,076)	-	1,545,986

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다(주석24, 주석26 참조) . 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.당기말 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 단기매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,429,172	2,851,538

3개월 이하	5,878,642	3,496,741

3개월 초과 6개월 이하	238,394	26,620

6개월 초과 1년 이하	81,414	308,961

1년 초과 2년 이하	37,800	204,488

2년 초과	1,071,719	952,412

합 계	9,737,141	7,840,760

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 계속 거래 중인 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 단기매출채권의 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,092백만원(전기말: 1,232백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	18,922	-	18,922

제품	290,945	(3,229)	287,716

원재료	339,647	(51,844)	287,803

부재료	123,108	(11,899)	111,209

합 계	772,622	(66,972)	705,650

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	368,922	(18,922)	350,000

제품	474,275	(7,054)	467,221

원재료	245,549	(71,596)	173,953

부재료	203,297	(7,810)	195,487

합 계	1,292,043	(105,382)	1,186,661

10. 기타유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	1,361,266	936,013

단기대여금및수취채권	201,993	1,428,544

합 계	1,563,259	2,364,557

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	기업은행	921,266	910,682	단기차입금에 대한 질권

11. 장기매출채권및기타비유동채권당기말과 전기말 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	207,578	(207,578)	-

장기보증금	339,733	-	339,733

장기선급비용	69,526	-	69,526

합 계	616,837	(207,578)	409,259

② 전기말(단위: 천원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	207,578	(191,143)	16,435

장기보증금	201,266	-	201,266

장기선급비용	48,998	-	48,998

합 계	457,842	(191,143)	266,699

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	7,082,753	-	-	7,082,753

건 물	5,536,003	(755,015)	-	4,780,988

구 축 물	257,241	(243,675)	-	13,566

기 계 장 치	724,092	(449,578)	-	274,514

차량운반구	130,149	(108,384)	-	21,765

공구와기구	334,939	(287,254)	-	47,685

비 품	791,934	(649,499)	(3,116)	139,319

시 설 장 치	903,795	(866,760)	-	37,035

합 계	15,760,906	(3,360,165)	(3,116)	12,397,625

② 전기말(단위: 천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	7,082,753	-	7,082,753

건 물	5,536,003	(616,615)	4,919,388

구 축 물	257,241	(236,401)	20,840

기 계 장 치	724,092	(405,223)	318,869

차량운반구	130,149	(99,679)	30,470

공구와기구	334,939	(263,358)	71,581

비 품	717,281	(593,836)	123,445

시 설 장 치	870,695	(851,981)	18,714

합 계	15,653,153	(3,067,093)	12,586,060

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기 말

토 지	7,082,753	-	-	-	-	7,082,753

건 물	4,919,388	-	-	(138,400)	-	4,780,988

구 축 물	20,840	-	-	(7,274)	-	13,566

기 계 장 치	318,869	-	-	(44,355)	-	274,514

차량운반구	30,470	-	-	(8,705)	-	21,765

공구와기구	71,581	-	-	(23,896)	-	47,685

비 품	123,445	58,213	-	(55,223)	16,000	142,435

국고보조금	-	(3,596)	-	480	-	(3,116)

시 설 장 치	18,714	33,100	-	(14,779)	-	37,035

합 계	12,586,060	87,717	-	(292,152)	16,000	12,397,625

② 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	취득	처분	감가상각비	기 말

토 지	5,839,352	1,243,401	-	-	7,082,753

건 물	1,365,321	3,663,480	-	(109,413)	4,919,388

구 축 물	34,561	-	(6,021)	(7,700)	20,840

기 계 장 치	649,180	102,161	(360,165)	(72,307)	318,869

차량운반구	52,388	-	(4,437)	(17,481)	30,470

공구와기구	78,481	18,000	(829)	(24,071)	71,581

비 품	112,039	62,329	(980)	(49,943)	123,445

시 설 장 치	39,383	-	-	(20,669)	18,714

합 계	8,170,705	5,089,371	(372,432)	(301,584)	12,586,060

당기 유형자산 감가상각비 중 137백만원(전기: 148백만원)은 매출원가, 155백만원(전기: 153백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부가액	부보금액

동산종합보험	김포공장(기계장치 포함)	흥국화재	1,556,980	300,000

메리츠화재	1,156,449

합계	1,456,449

(5) 당기말 현재 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 8,920,000천원).

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	969,143	-	969,143

건 물	442,580	(127,159)	315,421

합 계	1,411,723	(127,159)	1,284,564

② 전기말(단위: 천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	969,143	-	969,143

건 물	442,580	(116,094)	326,486

합 계	1,411,723	(116,094)	1,295,629

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취득	처분	감가상각비	기 말

토 지	969,143	-	-	-	969,143

건 물	326,486	-	-	(11,065)	315,421

합 계	1,295,629	-	-	(11,065)	1,284,564

② 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	취득	처분	감가상각비	기 말

토 지	969,143	-	-	-	969,143

건 물	337,551	-	-	(11,065)	326,486

합 계	1,306,694	-	-	(11,065)	1,295,629

(3) 투자부동산에 대한 감가상각비 11백만원(전기: 11백만원)은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,412백만원(전기말: 1,412백만원)입니다.최근 공정가치 평가는 동일성 또는 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 평가를 하였습니다.

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	손상누계액	장부금액

사업권	500,000	-	-	(500,000)	-

산업재산권	1,571,081	(847,275)	(5,950)	-	717,856

컴퓨터소프트웨어	607,059	(555,482)	-	-	51,577

회원권	849,128	-	-	(53,701)	795,427

영업권	3,175	-	-	-	3,175

합 계	3,530,443	(1,402,757)	(5,950)	(553,701)	1,568,035

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

사업권	500,000	-	(500,000)	-

산업재산권	1,160,803	(742,629)	-	418,174

컴퓨터소프트웨어	601,150	(535,695)	-	65,455

회원권	484,480	-	(53,701)	430,779

합 계	2,746,433	(1,278,324)	(553,701)	914,408

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	상각	연결범위변동	기 말

산업재산권	418,174	404,278	-	(104,596)	-	717,856

컴퓨터소프트웨어	65,455	5,909	-	(19,787)	-	51,577

회원권	430,779	364,648	-	-	-	795,427

영업권	-	-	-	-	3,175	3,175

합 계	914,408	774,835	-	(124,383)	3,175	1,568,035

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	상각	기 말

산업재산권	486,476	14,647	(6,661)	(76,288)	418,174

컴퓨터소프트웨어	89,279	3,300	-	(27,124)	65,455

회원권	430,779	-	-	-	430,779

합 계	1,006,534	17,947	(6,661)	(103,412)	914,408

(3) 당기 중 무형자산상각비 124백만원(전기: 103백만원)은 판매비와관리비로 처리되었습니다.

15. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주된 영업활동	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부가액	장부가액

파워글라스글로벌㈜	파워글라스 미디어외	6,000	30%	3,000	-	51,688

(*)지분율이 30%이나 지배주주 보유 주식 70%의 의결권을 위임받아 지배력을 행사할수 있으므로 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다.

16. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동매도가능금융자산	1,175,176	1,797,157

장기대여금및수취채권	-	18,406

장기금융상품	194,933	152,458

합 계	1,370,109	1,968,021

(2) 당기말과 전기말 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

출자금(*1)	전기공사공제조합	93,627	93,627	93,627

전문건설공제조합(*2)	482,194	482,194	482,194

엔지니어링공제조합	9,986	9,986	9,986

한국도로교통시설물공업	3,000	3,000	3,000

알루미늄공업협동조합	500	500	500

한국전력기술인협회	9,983	9,983	9,983

한국조명공업협동조합	5,000	5,000	5,000

토목신문	34,000	34,000	34,000

한국금속울타리공업조합	2,000	2,000	2,000

소 계	640,290	640,290	640,290

시장성 있는 주식	벽산건설(주)(*3)	24,347	-	-

(주)웅진	39,930	29,230	36,863

동부건설	49,090	15,412	15,214

디에스티(구, 코리드)(*4)	3,000,000	490,244	1,104,790

소 계	3,113,367	534,886	1,156,867

합 계	3,753,657	1,175,176	1,797,157

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 단기차입금과 관련하여 전문건설공제조합 출자금을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 지분증권의 양도자와 양수자에게 각각 취득금액으로 매수, 매도할 수 있는 권리가 부여되어 있어 취득원가로 측정하였으며 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기매입채무	3,488,237	2,179,161

단기미지급금	5,651,689	3,353,241

단기미지급비용	668,039	597,153

초과청구공사	134,429	219,984

단기선수금	123,515	14,272

단기선수수익	12,266	-

단기예수금	91,336	58,378

소 계	10,169,511	6,422,189

비유동

장기임대보증금	120,000	120,000

소 계	120,000	120,000

합 계	10,289,511	6,542,189

18. 장단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	기업은행	2.41~4.19	2,672,611	4,064,638

운전자금대출	전문건설공제조합	1.64	84,690	84,690

구매자금대출	기업은행	3.57~4.18	1,642,365	1,729,821

운전자금대출	신한은행	3.6	185,000	-

매출채권할인	국민은행외	-	711,803	1,040,177

합 계	5,296,469	6,919,326

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	중소기업자금대출	3.12	250,000	-

기업은행	중소기업자금대출	3.49	1,800,000	1,800,000

유동성 대체	(1,800,000)	-

합 계	250,000	1,800,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2018년	1,800,000

2020년	250,000

합 계	2,050,000

(4) 당기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	장부가액

기업은행	기업구매자금	단기금융상품	921,266

토지, 건물	11,773,398

합 계	12,694,664

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

공사손실충당부채	61,837	61,664

하자보수충당부채	3,295	1,693

소 계	65,132	63,357

비유동

하자보수충당부채	13,800	16,476

소 계	13,800	16,476

합 계	78,932	79,833

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	환입(사용)액	기 말

공사손실충당부채	61,665	172	-	61,837

하자보수충당부채(*)	18,168	12,727	(13,800)	17,095

합 계	79,833	12,899	(13,800)	78,932

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

공사손실충당부채	39,484	22,180	-	61,664

하자보수충당부채(*)	48,786	(17,641)	(12,976)	18,169

합 계	88,270	4,539	(12,976)	79,833

(*) 연결회사는 하자보증 책임이 있는 공사에 대하여 공사가 완료된 시점으로부터 평균 하자보증기간 3년을 가정하여 산정하였습니다.

20. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,729,510	1,531,836

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	1,729,510	1,531,836

사외적립자산의 공정가치	(1,237,577)	(891,376)

재무상태표상 부채	491,933	640,460

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,531,836	1,207,437

근무원가	307,565	242,511

이자원가	17,927	14,840

보험수리적손익	(15,724)	285,513

퇴직급여지급액	(112,094)	(218,465)

기말금액	1,729,510	1,531,836

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

근무원가	307,565	242,511

이자원가	17,927	14,840

사외적립자산의 기대수익	(20,841)	(19,099)

종업원 급여에 포함된 총 비용 (*)	304,651	238,252

(*) 총 비용 중 38백만원(전기: 27백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 266백만원(전기: 211백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	891,376	833,925

사외적립자산의 기대수익	20,841	19,099

보험수리적손익	(12,836)	(24,640)

사용자의 기여금	352,000	103,000

급여지급액	(13,804)	(40,008)

기말 금액	1,237,577	891,376

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.76%	2.40%

사외적립자산의 기대수익률	2.76%	2.40%

미래임금상승률	4.70%	4.78%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가	3.83%감소

할인율	1% 감소	4.37%증가

급여상승율	1% 증가	4.35%증가

급여상승율	1% 감소	3.88%감소

21. 자본금지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식의 수는 4,751,401주입니다. 당기중 신주인수권의 행사 및 유상증자로 인하여 211,318주가 발행되었습니다.

22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	884,564	1,016,739

자기주식처분이익	1,560	1,560

합 계	886,124	1,018,299

당기말 현재 연결회사는 보유하던 자기주식을 처분함에 따른 누적이익 2백만원과 신주인수권부사채 발행에 따른 자본요소 885백만원을 기타자본잉여금으로 계상하고있습니다.(2) 자기주식연결회사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 SK증권과의 자기주식 신탁계약을 체결하고 이를 통해 당기말 현재 자기주식 102,404주(취득가:780백만원) 및 손해배상 합의에 의한 주식 60,000주를 무상취득하여 총 162,404주를 보유하고 있으며, 자기주식의 취득원가를 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다. 연결회사는 보유중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	186,764	186,764

임의적립금	1,508,050	1,508,050

미처분이익잉여금	7,425,500	7,394,811

합 계	9,120,314	9,089,625

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금(*1)	8,050	8,050

연구및인력개발준비금(*2)	1,500,000	1,500,000

합 계	1,508,050	1,508,050

(*1) 지배기업은 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 당기말 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금(구, 기술개발준비금)을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,089,625	6,960,124

지배기업의 소유주지분순이익	28,437	2,371,420

확정급여제도의 재측정요소	2,252	(241,919)

기말금액	9,120,314	9,089,625

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종원원급여	3,207,940	2,751,295

퇴직급여	281,353	211,398

복리후생비	566,377	576,429

여비교통비	156,149	104,350

접대비	358,059	351,892

통신비	65,958	61,655

수도광열비	2,018	2,270

전력비	1,652	13,426

세금과공과	117,668	114,693

감가상각비	165,910	164,875

지급임차료	239,058	201,315

보험료	199,796	148,918

차량유지비	317,572	296,600

경상연구개발비	56,466	38,062

운반비	8,469	15,541

교육훈련비	34,566	5,743

도서인쇄비	69,641	44,662

소모품비	25,980	42,120

지급수수료	820,374	633,715

광고선전비	39,387	2,100

대손상각비	(132,356)	(343,950)

건물관리비	62,179	63,321

무형자산상각비	124,382	103,412

견본비	2,987	290

하자보수충당금전입	12,727	(17,641)

공사손실충당금전입	172	22,180

협회비	28,100	27,821

합 계	6,832,584	5,636,492

25. 리스당기말 현재 연결회사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈 등과 운용리스계약을체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2019년	2020년 이후

롯데캐피탈	93,882	38,803	18,516

현대캐피탈	27,925	28,079	1,625

합 계	121,807	66,882	20,141

상기 리스와 관련하여 당기 인식된 리스료는 173백만원(전기: 164백만원)입니다.

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	4,933,162

무형자산처분이익	-	47,546

임대료수익	36,000	27,452

재고자산처분이익	23	1,244

외환차익	1,089	223

대손충당금환입	165	-

외화환산이익	3,102	-

잡이익	349,258	195,118

합 계	389,637	5,204,745

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	25,190	-

유형자산처분손실	-	455,589

투자자산처분손실	1,599	228

투자유가증권손상차손	614,546	1,934,489

외환차손	7,815	81

외화환산손실	156	-

기부금	200	200

재고자산처분손실	-	301,882

잡손실	71,277	1,185,798

합 계	720,783	3,878,267

27. 비용의 성격별 분류당기와 진기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

재고자산의 변동	(481,011)	245,748

원재료 매입액	5,938,202	3,987,091

부재료 매입액	3,071,657	2,891,615

상품 매입액	2,094,807	5,054,945

종업원급여	3,875,175	4,275,905

감가상각, 무형자산상각 및 손상	427,599	417,280

외주가공비	11,938,910	11,699,751

기타 비용	8,274,991	5,113,419

영업비용의 합계(*)	35,140,330	33,685,754

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기은행예치금에 대한 이자수익	51,924	26,107

매도가능금융자산에 대한 배당금수익	8,350	8,526

금융수익 합계	60,274	34,633

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

은행차입금에 대한 이자비용	282,735	270,399

금융원가 합계	282,735	270,399

29. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	14,761	20,237

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(110,441)	(594,681)

자본에직접가감된 법인세비용	38,281	68,409

법인세비용	(57,399)	(506,035)

연결회사가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%를 적용하였습니다.

(2) 당기와 전기중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(28,962)	1,865,386

적용세율	11.00%	18.93%

적용세율에 따른 세부담액	(3,186)	353,077

조정사항:

비과세수익	(21,112)	(134)

비공제비용	418,783	303,233

세액공제	(131,695)	(202,369)

기타	(320,189)	(959,842)

법인세비용	(57,399)	(506,035)

평균유효세율 (법인세비용/세전이익)	(*)	(*)

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세

기초	증가	감소	기말	자산(부채)

Ⅰ. 가산할 일시적차이

미수수익	(6,287)	(9,607)	(6,287)	(9,607)	(2,114)

퇴직연금부채	(891,375)	(360,004)	(13,803)	(1,237,576)	(272,267)

대손상각비	(13,967)	-	-	(13,967)	(3,073)

재평가적립금	(4,846,682)	-	-	(4,846,682)	(1,066,270)

지분법적용투자주식	(82,848)	-	(18,092)	(64,756)	(14,246)

소 계	(5,841,159)	(369,611)	(38,182)	(6,172,588)	(1,357,970)

Ⅱ. 차감할 일시적차이

하자보수충당금	18,167	17,095	18,168	17,094	3,761

매도가능금융자산	(198)	7,634	198	7,238	1,592

재고자산평가손실	114,971	66,972	114,972	66,971	14,734

대손충당금	1,708,558	1,507,458	1,650,615	1,565,401	344,388

투자유가증권손상	1,934,489	614,546	-	2,549,035	560,788

퇴직급여충당부채	1,452,369	306,668	13,803	1,745,234	383,951

지분법손실	490,000	-	-	490,000	107,800

감가상각비	300,539	-	-	300,539	66,119

세금과공과금	1,449	-	-	1,449	319

유가증권감액손실	178,348	-	-	178,348	39,236

무형자산감액손실	689,541	-	-	689,541	151,699

공사손실충당금	61,665	61,837	61,665	61,837	13,604

지급수수료	180,000	-	-	180,000	39,600

업무무관자산	12,748	-	-	12,748	2,804

외상매입금	11,230	-	-	11,230	2,471

미지급비용	86,486	-	-	86,486	19,027

자기주식	407,400	-	-	407,400	89,628

이월세액공제	197,229	156,036	131,695	221,570	221,570

소 계	7,844,991	2,738,246	1,991,116	8,592,121	2,063,091

합 계	2,003,832	2,368,635	1,952,934	2,419,533	705,121

② 전기(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말

Ⅰ. 가산할 일시적차이

미수수익	(9,926)	(6,287)	(9,926)	(6,287)	(1,383)

퇴직연금부채	(833,925)	(97,459)	(40,009)	(891,375)	(196,103)

대손상각비	(13,967)	-	-	(13,967)	(3,073)

재평가적립금	(4,846,682)	-	-	(4,846,682)	(1,066,270)

지분법적용투자주식	(34,160)	(48,688)	-	(82,848)	(18,227)

매도가능금융자산	(997)	6,198	5,399	(198)	(44)

소 계	(5,739,657)	(146,236)	(44,536)	(5,841,357)	(1,285,100)

Ⅱ. 차감할 일시적차이

하자보수충당금	48,784	18,168	48,785	18,167	3,997

재고자산평가손실	142,882	105,383	133,294	114,971	25,294

대손충당금	2,029,428	1,650,615	1,971,485	1,708,558	375,882

투자유가증권손상	-	1,934,489	-	1,934,489	425,587

퇴직급여충당부채	949,514	542,864	40,009	1,452,369	319,521

지분법손실	490,000	-	-	490,000	107,800

감가상각비	300,539	-	-	300,539	66,119

세금과공과금	1,449	-	-	1,449	319

유가증권감액손실	202,519	-	24,171	178,348	39,237

무형자산감액손실	689,541	-	-	689,541	151,699

공사손실충당금	39,485	61,665	39,485	61,665	13,566

지급수수료	180,000	-	-	180,000	39,600

업무무관자산	12,748	-	-	12,748	2,805

외상매입금	11,230	-	-	11,230	2,471

미지급비용	86,486	-	-	86,486	19,027

자기주식	-	407,400	-	407,400	89,628

이월결손금	4,206,134	-	4,206,134	-	-

이월세액공제	1,002,209	172,750	977,730	197,229	197,229

소 계	10,392,948	4,893,334	7,441,093	7,845,189	1,879,781

합 계	4,653,291	4,747,098	7,396,557	2,003,832	594,681

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산(부채)

12개월 후에 결제될 이연법인세자산 순액	528,334	743,329

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) 순액	176,787	(148,648)

이연법인세자산(부채) 순액	705,121	594,681

(5) 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	594,681	-

손익계산서에 반영된 이연법인세	148,721	663,090

자본에 직접 차감된 이연법인세	(38,281)	(68,409)

기말금액	705,121	594,681

(6) 당기말과 전기말 현재 누적적으로 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재평가잉여금	4,846,682	(1,066,270)	3,780,412	4,846,682	(1,066,270)	3,780,412

보험수리적손익	2,984	(657)	2,327	97	21	76

매도가능증권평가손실	(4,238)	932	(3,306)	3,197	703	2,494

신주인수권부대가	1,134,057	(249,492)	884,565	1,303,511	(286,772)	1,016,739

자기주식처분이익	2,000	(440)	1,560	2,000	(440)	1,560

합 계	5,981,485	(1,315,927)	4,665,558	6,155,487	(1,352,758)	4,801,281

(7) 당기말 현재 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 없습니다.

30. 주당순이익

기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주당기순이익(손실)을 지배기업이 매입하여 자기주식(주석 22 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주의 보통주 당기순이익	28,437 천원	2,371,420 천원

가중평균 유통보통주식수	4,500,334 주	4,420,701 주

기본주당순이익(손실)	6 원	536 원

(2) 희석주당순손익당기말 현재 희석화효과를 가지고 있는 잠재적 보통주식이 존재하지 않기 때문에 기본주당이익과 동일합니다. 31. 건설형 공사계약(1) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조명 부문	8,621,523	4,428,403

시설 부문	10,754,061	12,176,979

합 계	19,375,584	16,605,382

(2) 당기말 및 전기말 중 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

조명 공사수익	6,763,477	3,580,402	10,343,879	9,543,356	870,478	69,954

시설 공사수익	26,604,092	6,497,096	33,101,188	29,879,626	3,286,036	64,475

합 계	33,367,569	10,077,498	43,445,067	39,422,982	4,156,514	134,429

② 전기말(단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

조명 공사수익	3,667,750	1,828,103	5,495,853	5,284,227	268,615	56,989

시설 공사수익	24,792,707	6,057,233	30,849,940	28,427,360	2,585,575	162,995

합 계	28,460,457	7,885,336	36,345,793	33,711,587	2,854,190	219,984

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구(초과청구)공사잔액	공사손실충당부채

조명 공사수익	(121,759)	(48,874)	(66,052)	(6,834)	(1,753)	-

시설 공사수익	2,853,837	2,437,110	286,194	130,534	745,116	-

합 계	2,732,078	2,388,237	220,142	123,700	743,363	-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	수주일자	납기	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

비봉-매송간 도시고속도로	2016-06-30	2018-03-31	100%	221,000	-	-	-

지방도463 화지-고석정간 4차로	2017-05-18	2019-11-30	9%	144,924	-	-	-

위례지구 공사	2013-07-05	2018-04-30	100%	217,930	-	-	-

하남미사 1공구	2013-10-28	2017-01-31	100%	-	-	-	-

영남검역계류장 신축사업	2017-03-06	2018-03-29	49%	92,639	-	-	-

강남순환 8공구 본선고가교	2016-03-24	2018-02-01	98%	187,447	-	-	-

광주역사-종합운동장간 보도육교	2017-12-18	2018-07-05	31%	328,101	-	-	-

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(13,777)	2,371,420

조정:

법인세비용	(57,399)	(506,035)

이자수익	(51,924)	(26,107)

배당금수익	(8,350)	(8,526)

이자비용	282,735	270,399

감가상각비	303,216	312,649

퇴직급여	304,651	238,252

대손상각비	(132,520)	(343,950)

기타의 대손상각비	25,190	-

무형자산상각비	124,382	103,412

유형자산처분손실	-	455,589

하자보수충당부채전입액	12,727	(17,641)

공사손실충당부채전입액	172	22,180

재고자산평가손실충당금전입액	4,091	(27,911)

재고자산평가손실충당금환입액	(42,501)	-

재고자산처분이익	(23)	-

재고자산처분손실	-	301,882

유형자산처분이익	-	(4,933,162)

무형자산처분이익	-	(47,546)

지분법이익	-	(48,688)

투자유가증권손상차손	614,546	1,934,489

투자자산처분손실	1,599	228

잡손실	21,288	25,089

정부보조금의 비용 상계	(536,564)	(388,038)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,887,311)	18,942

미청구공사의 감소(증가)	(1,302,325)	(831,801)

미수금의 감소(증가)	(27,681)	14,734

선급금의 감소(증가)	(627,203)	67,252

선급비용의 감소(증가)	(1,710)	(3,163)

재고자산의 감소(증가)	519,445	321,777

장기선급비용의 감소(증가)	(20,527)	14,723

장기매출채권의 감소(증가)	-	14,874

매입채무의 증가(감소)	1,302,122	208,118

미지급금의 증가(감소)	2,286,882	(202,080)

선수금의 증가(감소)	11,564	(849,100)

선수수익의 증가(감소)	-	(12,448)

미지급비용의 증가(감소)	35,959	36,877

예수금의 증가(감소)	6,458	12,346

초과청구공사의 증가(감소)	(85,555)	(91,101)

퇴직금의 지급	(112,094)	(218,465)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(338,197)	(62,991)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(13,800)	(12,977)

영업으로부터 창출된 현금	597,566	(1,886,498)

(2) 당기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

장기차입금의 유동성 대체	18,000,000

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 활동	당기말

증가	감소	대 체

단기차입금	6,919,326	5,754,426	(7,562,283)	-	5,111,469

장기차입금	1,800,000	250,000	-	(1,800,000)	250,000

납입자본	10,062,461	1,400,000	-	169,454	11,631,915

(4) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산 조정현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

전문건설공제조합	8,728,941	계약보증,하자보증 등

서울보증보험	6,148,266	일반계약관련보증

대표이사	2,778,664	기업은행 대출금, 상업어음할인 관련 지급보증

② 전기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

전문건설공제조합	8,979,363	계약보증,하자보증 등

서울보증보험	3,263,563	일반계약관련보증

대표이사	9,920,316	기업은행 대출금, 상업어음할인 관련 지급보증

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	전문건설공제조합	397,100	84,690

산업은행	2,000,000	-

신한은행	185,000	185,000

국민은행	250,000	250,000

일반예금담보대출	기업은행	4,500,000	4,472,611

기업구매자금대출	기업은행	2,125,000	1,642,365

어음할인	기업은행	1,000,000	39,306

국민은행	487,592	487,592

롯데카드	168,434	168,434

전자방식외담대	신한은행	1,100,000	16,471

외상매출채권담보대출	우리은행	250,000	-

KEB하나은행	1,550,000	-

기업은행	200,000	-

합 계	14,213,126	7,346,469

② 전기말(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	전문건설공제조합	397,100	84,690

일반예금담보대출	기업은행	5,900,000	5,864,638

기업구매자금대출	기업은행	2,125,000	1,729,821

어음할인	기업은행	1,200,000	405,520

외상매출채권전자대출	국민은행	192,863	192,862

전자방식외담대	신한은행	1,400,000	129,469

외상매출채권담보대출	우리은행	3,245	3,245

KEB하나은행	3,050,000	309,081

합 계	14,268,208	8,719,326

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 연대보증의 내용은 없습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

기타 특수관계자	(주)누리서울타워

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

(주)누리서울타워(*)	매출채권	723,941	723,941

미수금	141,904	141,904

(*) 해당 채권은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 각각 356백만원과 326백만원입니다.