누리플랜 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 24(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 누리플랜

1. 일반 사항

주식회사 누리플랜(이하 '당사'라 함)은 1994년 3월 4일 설립되었으며, 2010년 10월 26일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 기초 건축자재의 제조, 철골구조물 제조ㆍ시공 및 경관조명ㆍ설계업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 김포시 대곶면에 위치하고 있습니다.

당사의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여, 당분기말 현재 2,376백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이상우	1,945,700	40.95%

박재환	100,000	2.10%

오정숙	72,857	1.53%

이창훈	3,000	0.06%

자기주식	62,404	1.31%

기타주주	2,567,440	54.04%

합 계	4,751,401	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금에 반영된 기준서 제1109호'금융상품' 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자본항목	이익잉여금

지분증권의 당기손익-공정가치 측정 선택	3,306	(3,306)

기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	4,964,255	상각후원가	4,964,255

매출채권	8,645,017	8,645,017

기타금융자산	1,800,389	1,800,389

기타비유동금융자산	490,636	490,636

지분증권(*)	매도가능금융자산	1,175,176	당기손익-공정가치	1,175,176

(*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당사는 지분증권을 당기손익-공정가치로 측정하기로 결정하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기타자본항목이 3,306천원 증가하고 이익잉여금이 3,306천원 감소하였습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고, 동 기준서의 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

1) 계약의 식별 및 수행의무의 식별

당사는 경관조명 및 시설의 설계부터 공사완료 계약에 대해서는 기업이 수행하는 대로 고객에게 통제가 이전되는 것으로 보아 진행기준을 적용하고, 단순 제품의 납품 및 설계용역에 대해서는 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화 (산출물)의 인도시점인 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. 다만, 제품 및 용역으로 구분하여 진행율로 수익을 인식하던 부분에 대해서 수행의무가 하나인 것으로 보아 진행율을 재계산하여 회계처리 합니다.

2) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 고객과의 협의로 가격 및 수량이 변동될 수 있습니다. 당사는 예상되는 가격 및 수량 변동 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로수익을 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 가격 및 수량변동은 기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토합니다.

3) 보증의무당사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 건설산업기본법 등 법령에서 규정하는 지급보증 기간을 제공하고 있으므로 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 에 따라 회계처리하고 있습니다.4) 용역수익당사는 경관조명 및 경관시설과 관련하여 설계용역만을 진행하기도 합니다. 동 용역과 관련해서는 고객에게 최종 통제가 이전되는 설계가 완성되고 고객의 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

5) 고객으로부터 받은 선수금일반적으로 당사는 고객으로부터 단기 선수금만 수령하며, 계약부채의 일부로 표시됩니다. 당사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단할 때 기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 따라서 당사가 계약 인식시점에 당사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약의 경우 유의적인 금융요소를 포함하지 않으므로 약속된 대가에서 조정될 금융요소는 없습니다.6) 계약체결 증분원가 및 계약 이행원가

계약의 수임과 관련하여 지급하는 영업수수료는 계약체결 증분원가에 해당하는 바, 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하여야합니다. 당사는 공사 기간이 비교적 짧아서 동 영업수수료 관련해서는 일시에 비용처리하고 있습니다. 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된 경우 자산으로 인식하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권 자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 전기 계정과목의 재분류당사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,541,257	(*2)	4,964,255	(*2)

당기손익-공정가치 금융자산 (유동)	1,728,723	1,728,723	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 (비유동)	639,790	639,790	-	-

매도가능금융자산 (*1)	-	-	1,175,176	44,642

매출채권	3,786,417	(*2)	8,645,017	(*2)

기타금융자산	1,102,497	(*2)	1,800,389	(*2)

기타비유동금융자산 (*1)	451,487	(*2)	490,637	(*2)

소 계	9,250,170	2,368,513	17,075,473	44,642

금융부채

매입채무	2,173,035	(*2)	3,474,970	(*2)

기타금융부채	3,773,429	(*2)	6,305,198	(*2)

기타비유동금융부채	170,000	(*2)	170,000	(*2)

단기차입금	2,722,592	(*2)	6,911,469	(*2)

장기차입금	4,050,000	(*2)	250,000	(*2)

전환사채	4,777,798	(*2)	-	-

소 계	17,666,854	-	17,111,637	-

(*1) 전기말 현재 매도가능금융자산은 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.
(*2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	1,728,723	-	-	1,728,723

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	639,790	639,790

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	44,642	-	-	44,642

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산 (유동)	1,728,723	-

당기손익-공정가치 금융자산 (비유동)	639,790	-

매도가능금융자산 (*)	-	606,290

상각후원가 금융자산

매출채권	3,786,417	8,645,017

기타금융자산	1,102,497	1,800,389

기타비유동금융자산 (*)	451,487	490,637

현금및현금성자산	1,541,257	4,964,255

합 계	9,250,170	16,506,587

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산은 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	2,173,035	3,474,970

기타금융부채	3,773,429	6,412,979

기타비유동금융부채	170,000	170,000

차입금(유동)	2,722,592	6,911,469

차입금(비유동)	4,050,000	250,000

전환사채	4,777,798	-

합 계	17,666,854	17,219,417

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목	1,728,723	44,642

국내 상장주식	1,728,723	44,642

디에스티(주)(*)	1,680,000	-

(주)웅진	34,776	29,230

동부건설(주)	13,948	15,412

비유동항목	639,790	1,130,534

디에스티(주)(*)	-	490,244

장기출자금조합	639,790	640,290

합 계	2,368,513	1,175,176

(*) 디에스티(주)(구, 코리드)는 전기말 현재 거래중지 상태였으나, 2018년 4월 27일 이후 거래가 재개되며, 당분기에는 당기손익-공정가치금융자산(유동)항목으로 재분류함

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,200,933	-

6.2. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,199,871	9,737,141

손실충당금	(1,413,453)	(1,092,125)

매출채권(순액)	3,786,417	8,645,016

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

종속기업대여금	474,743	-	474,743	341,375	-	341,375

임직원대여금	18,000	-	18,000	23,000	-	23,000

단기금융상품	720,000	-	720,000	1,361,266	-	1,361,266

미수금	347,632	-	347,632	351,439	-	351,439

미수수익	1,894	-	1,894	9,607	-	9,607

장기금융상품	-	237,090	237,090	-	194,933	194,933

임차보증금	-	30,000	30,000	-	45,886	45,886

기타보증금	-	184,397	184,397	-	249,818	249,818

총 장부금액	1,562,269	451,487	2,013,756	2,086,688	490,637	2,577,324

차감: 손실충당금	(459,773)	-	(459,773)	(286,299)	-	(286,299)

상각후원가	1,102,497	451,487	1,553,984	1,800,389	490,637	2,291,026

7. 계약자산과 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30을 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초(*)

계약에 대한 계약자산	4,023,996	4,156,514

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	4,023,996	4,156,514

계약부채	507,007	134,429

계약부채 합계	507,007	134,429

(*) 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고, 동 기준서의 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 산정하였습니다.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 줄어들었기 때문에 감소하였습니다.

8. 영업의 계절적 특성

당사 주요거래처의 대부분이 지자체, 공공기관 및 대형건설회사인 관계로 1분기 매출이 가장 작고, 일반적으로 1년 단위 결산이 마무리 되는 하반기로 갈수록 매출이 늘어나는 구조를 갖습니다. 또한, 당사는 공사형 계약이 있는 관계로 겨울철 및 장마철 기간에는 매출이 다소 줄어드는 경향이 있으며, 각 현장의 공정진행에 따라 매출의 영향을 다소 받을 수 있습니다.

매출의 대부분이 공공단체나 지방자치단체와 협상에 의한 계약, 또는 공모전 프로젝트 사업, 입찰 등 으로 진행되기 때문에 당사의 매출이나 손익이 국내 전체 경기변동에 크게 영향을 받지 않습니다. 다만, 국내 경제 침체로 인한 지방자치단체의 예산 삭감 등의 이유로 시장이 위축될 수 있으며, 에너지 절약과 관련된 여론 등의 변화의 이유로 영향을 받을 수 있습니다.

9. 영업부문 정보

(1) 회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

조명	시설	기타	합계	조명	시설	기타	합계

자산	6,278,031	35,448,733	53,459	41,780,223	10,686,562	26,415,753	1,682,412	38,784,727

부채	2,907,901	16,419,387	24,762	19,352,050	4,940,223	12,211,572	777,752	17,929,547

유형자산	1,885,925	10,648,825	16,059	12,550,809	3,408,363	8,425,017	536,586	12,369,966

(3) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조명사업부문	시설사업부문	기타	총계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	3,441,657	5,287,432	19,433,222	14,714,128	29,307	-	22,904,185	20,001,560

매출원가	2,570,378	3,487,762	16,507,232	12,855,881	26,512	-	19,104,122	16,343,643

매출총이익	871,278	1,799,670	2,925,990	1,858,248	2,795	-	3,800,064	3,657,918

영업손익	(1,460,189)	177,671	(18,144)	(1,378,682)	(428,069)	-	(1,906,402)	(1,201,011)

분기순손익	606,892	204,319	7,541	(1,585,463)	177,917	-	792,350	(1,381,144)

(4) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

조명	시설	기타	합계	조명	시설	기타	합계

상품	-	-	-	-	-	18,922	-	18,922

제품	258,573	34,570	-	293,142	-	38,824	252,121	290,945

원재료	-	278,709	-	278,709	-	320,542	-	320,542

부재료	-	120,959	-	120,959	-	123,108	-	123,108

평가손실충당금	(1,377)	(76,951)	-	(78,329)	-	(66,972)	-	(66,972)

합 계	257,195	357,287	-	614,482	-	434,424	252,121	686,545

(5) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	1,118,363	1,628,043

제품매출	9,672,317	12,454,059

공사수입	11,597,366	5,352,077

용역수익	516,138	567,382

합 계	22,904,185	20,001,560

(6) 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같으며, 전분기에는 해당사항이 없습니다.

(단위: 천원)

보고부문	거래처명	매출액	비중

시설	에스엠상선(주)건설부문	2,817,353	12.30%

10. 유형자산과 무형자산(1) 당분기와 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	국고보조금(비품)	건설중인자산	시설장치	합계

당기초	7,082,753	4,780,988	13,566	274,514	21,765	47,685	127,152	(3,117)	-	24,661	12,369,966

취 득	-	-	7,200	2,800	-	-	55,320	-	315,000	6,900	387,220

처 분	-	-	-	-	-	-	(37)	-	-	-	(37)

감가상각 및 상각	-	(103,800)	(5,731)	(33,262)	(6,529)	(13,327)	(36,995)	539	-	(7,238)	(206,341)

당분기말	7,082,753	4,677,188	15,036	244,052	15,236	34,358	145,440	(2,577)	315,000	24,323	12,550,808

(단위: 천원)

전기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	국고보조금
(비품)	건설중인자산	시설장치	합계

전기초	7,082,753	4,919,388	20,840	318,869	30,470	71,581	123,445	-	-	18,715	12,586,060

취 득	-	-	-	-	-	-	55,075	(3,596)	-	19,600	71,078

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각 및 상각	-	(138,400)	(7,274)	(44,355)	(8,705)	(23,896)	(51,368)	480	-	(13,654)	(287,172)

전기말	7,082,753	4,780,988	13,566	274,514	21,765	47,685	127,152	(3,117)	-	24,661	12,369,966

(2) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	산업재산권	국고보조금(특허권)	컴퓨터소프트웨어	회원권	합계

당기초	723,807	(5,950)	51,576	795,427	1,564,860

취 득	28,650	(4,400)	30,191	-	54,441

감가상각 및 상각	(75,973)	443	(17,439)	-	(92,970)

당분기말	676,483	(9,908)	64,328	795,427	1,526,331

(단위: 천원)

전기말	산업재산권	국고보조금(특허권)	컴퓨터소프트웨어	회원권	합계

전기초	418,174	-	65,455	430,779	914,408

취 득	410,278	(6,000)	5,909	364,648	774,834

감가상각 및 상각	(104,645)	50	(19,787)	-	(124,383)

전기말	723,807	(5,950)	51,576	795,427	1,564,860

11. 투자부동산당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	토지	건물	합계

당기초	969,143	315,422	1,284,564

감가상각 및 상각	-	(8,298)	(8,298)

당분기말	969,143	307,123	1,276,266

(단위: 천원)

전기말	토지	건물	합계

전기초	969,143	326,486	1,295,629

감가상각 및 상각	-	(11,065)	(11,065)

전기말	969,143	315,421	1,284,564

12. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	주된 영업활동	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부가액	장부가액

파워글라스글로벌㈜ (*)	투명유리 전광판 개발	6,000	100%	10,000	-	33,596

(주)누리온(구, 현대엘이디)	조명 제조업	60,000	100%	8,100,026	11,115,147	-

합 계	8,110,026	11,115,147	33,596

(*) 당분기 중 잔여지분 70%를 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득(처분)	지분법손익	기타증감	기말평가액

파워글라스글로벌㈜	33,596	7,000	(182,288)	-	-

(주)누리온(구, 현대엘이디)	-	8,100,026	2,955,839	-	11,055,866

합 계	33,596	8,107,026	2,773,551	-	11,055,866

(*) 종속기업투자주식 금액을 초과하는 지분법손실(122,442천원)은 단기대여금 대손설정금액으로 반영하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득(처분)	지분법손익	기타증감	기말평가액

파워글라스글로벌㈜	51,688	-	(18,092)	-	33,596

(3) 당분기 중 당사의 종속기업투자의 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득 또는 처분으로 인한 증감	손상차손	기 말

파워글라스글로벌㈜	3,175	-	-	3,175

(주)누리온(구, 현대엘이디)	-	(2,756,939)	-	(2,756,939)

합 계	3,175	(2,756,939)	-	(2,753,764)

(4) 당분기말 현재 종속기업과의 거래에서 발생한 내부거래 미실현손익은 없습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	총자산	총부채	매출액	이익(손실)

파워글라스글로벌㈜	588,378	730,070	220,077	(243,098)

(주)누리온(구, 현대엘이디)	12,690,106	1,634,240	11,199,213	198,901

② 전기(단위: 천원)

구분	총자산	총부채	매출액	이익(손실)

파워글라스글로벌㈜	775,986	674,580	1,044,162	(60,306)

상기 재무정보는 감사 또는 검토받지 아니한 재무정보입니다. 당사는 이 재무정보에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 차입금

단기차입금	2,722,592	5,111,469

유동성장기부채	-	1,800,000

소계	2,722,592	6,911,469

비유동 차입금

장기차입금	4,050,000	250,000

전환사채의 발행(*1)	4,777,798	-

소계	8,827,798	250,000

합계	11,550,390	7,161,469

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	기업은행	2.41~3.29	804,128	2,672,611

운전자금대출	전문건설공제조합	1.64	84,690	84,690

구매자금대출	기업은행	3.92~4.21	1,295,611	1,642,365

매출채권할인	국민은행외	-	538,163	711,803

합계	2,722,592	5,111,469

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업자금대출	국민은행	3.12~3.26	250,000	250,000

중소기업자금대출	기업은행	3.87	3,800,000	1,800,000

차감 : 유동성 대체	-	(1,800,000)

한국증권금융㈜ 외	전환사채(*1)	3.00	4,777,798	-

합계	8,827,798	250,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환금액

2019년	-

2020년	250,000

2021년(*)	3,800,000

합계	4,050,000

(*) 중소기업자금대출 9월 18일 신규로 발생하였으며, 2021년 9월 상환 예정임.

(5) 당분기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	장부가액

기업은행	기업구매자금	단기금융상품	720,000

토지 건물 등	11,759,941

합계	12,479,941

(6) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채액면금액	5,000,000	-

사채상환할증금	213,408	-

전환권조정	(435,610)	-

순장부가액	4,777,798	-

(*1) 전환사채회사가 2018년 2월 23일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)	5,000,000,000

표면이자율	연 0.0%

만기이자율(YTM)	연 3.0%

발행일	2018년 2월 23일

만기일	2022년 2월 23일

원금상환방법	만기 일시상환 (112.6992%)

전환에 관한 사항	사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가액(원/주)	5,323원

전환청구기간	2019.02.23 ~ 2022.01.23

조기상환청구권(Put Option)	전환사채 인수자는 2019.08.23 ~ 2021.08.23 중 5회에 걸쳐, 회사에 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환금액은 발행일로부터 조기상환일까지 만기보장수익률(YTM)을 고려한 금액으로 산정됨

매도청구권(Call Option)	회사 및 회사가 지정하는 자는 2019.02.23 ~ 2019.07.23 중 6회에 걸쳐, 본 사채의 일부를 전환사채 인수자에게 103%에 해당하는 가액으로 매도할 것을 청구할 수 있음단, 매도청구권은 본 사채 발행가액의 20%를 초과하여 행사할 수 없으며, 전환사채 인수자는 매도청구권 종료일까지 인수금액의 20%를 미전환상태로 보유하여야 함

전환가액조정사항	전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 4,538백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

14. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,914,332	1,729,510

사외적립자산의 공정가치	(1,323,237)	(1,237,577)

재무상태표상 부채	591,095	491,933

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,729,510	1,531,836

근무원가	235,710	307,565

이자원가	17,963	17,927

보험수리적손익	150,718	(15,724)

퇴직급여지급액	(219,568)	(112,094)

기말금액	1,914,332	1,729,510

(3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	235,710	230,674

이자원가	17,963	13,445

사외적립자산의 기대수익	(24,949)	(15,630)

종업원 급여에 포함된 총 비용	228,724	228,489

(*) 총 비용 중 29백만원(전기 : 19백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 200백만원(전분기: 133백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,237,577	891,376

사외적립자산의 기대수익	24,949	20,841

보험수리적손익	(10,081)	(12,836)

사용자의 기여금	100,000	352,000

급여지급액	(29,208)	(13,804)

기말 금액	1,323,237	1,237,577

(5) 당분기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.54%	2.76%

사외적립자산의 기대수익률	2.54%	2.76%

미래임금상승률	3.90%	3.86%

(6) 당분기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가	4.0% 감소

할인율	1% 감소	4.5% 증가

급여상승율	1% 증가	4.5% 증가

급여상승율	1% 감소	4.0% 감소

15. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

공사손실충당부채	61,837	61,837

하자보수충당부채	1,350	3,295

소 계	63,187	65,132

비유동

하자보수충당부채	-	13,800

소 계	-	13,800

합 계	63,187	78,932

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	전입액	환입(사용)액	분기말

공사손실충당부채	61,837	-	-	61,837

하자보수충당부채(*)	17,095	3,605	19,350	1,350

합 계	78,932	3,605	19,350	63,187

(단위: 천원)

전기	기초	전입액	사용액	기말

공사손실충당부채	61,665	172	-	61,837

하자보수충당부채(*)	18,168	12,727	(13,800)	17,095

합 계	79,833	12,899	(13,800)	78,932

(*) 당사는 하자보증 책임이 있는 공사에 대하여 공사가 완료된 시점으로부터 평균 하자보증기간 3년을 가정하여 산정하였습니다.

16. 주식의 발행 및 취득(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	4,540,083	2,270,042	7,792,419	10,062,461

신주인수권부사채 행사	211,318	105,659	1,463,796	1,569,455

전기말	4,751,401	2,375,701	9,256,215	11,631,915

당기초	4,751,401	2,375,701	9,256,215	11,631,915

당분기말	4,751,401	2,375,701	9,256,215	11,631,915

(2) 회사는 당분기 중 ㈜누리온 주식 취득을 위해 자기주식 100,000주를 524백만원에 처분하였으며, 이에 법인세 효과 고려 후 처분이익이 34백만원을 기타 자본잉여금에 계상하고 있습니다.

17. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,389,447	2,228,840

잡급	2,269	-

퇴직급여	199,950	199,879

복리후생비	459,633	398,093

여비교통비	73,822	103,285

접대비	258,475	272,642

통신비	45,083	48,985

수도광열비	1,420	1,220

전력비	365	1,172

세금과공과금	75,684	92,276

감가상각비	138,309	143,192

지급임차료	175,391	163,559

보험료	123,394	153,289

차량유지비	235,049	225,231

경상연구개발비	107,685	30,736

운반비	5,126	6,023

교육훈련비	38,464	25,984

도서인쇄비	32,299	64,888

사무용품비	3,449	7,398

소모품비	17,612	10,242

지급수수료	744,014	575,227

광고선전비	55,824	4,342

대손상각비	321,329	(39,307)

건물관리비	48,161	44,187

무형고정자산상각	92,970	68,362

견본비	33,731	1,393

하자보수충당금전입	3,605	-

협회비	23,905	27,790

합 계	5,706,465	4,858,928

18. 리스

당분기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년	2019년	2020년	2021년 이후

하나캐피탈	55,699	55,699	55,699	55,699

롯데캐피탈	99,840	41,734	10,080	10,079

현대캐피탈	27,925	28,079	1,625	-

합 계	183,464	125,512	67,404	65,778

19. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	99	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,195,302	-

외환차익	3	215

하자보수충당부채환입	13,800	-

임대료수익	63,000	66,226

재고자산처분이익	-	23

잡이익	162,405	280,510

합 계	1,434,609	346,974

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비	39,538	4,185

투자유가증권손상차손	-	320,300

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,465	-

유가증권처분손실	4,166	1,335

외환차손	172	82

기부금	30,000	-

잡손실	53,519	42,862

합 계	128,859	368,764

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(72,063)	(63,990)

원재료매입액	3,041,110	2,916,271

부재료매입액	1,524,463	2,130,400

상품매입액	724,998	1,499,933

종업원급여	3,122,825	2,814,601

감가상각, 무형자산상각 및 손상	200,111	291,707

외주가공비	792,410	2,844,556

외주공사비	8,812,275	5,740,575

중기임차료	1,406,732	941,651

지급수수료	1,023,847	843,503

기타 비용	4,233,880	1,243,364

영업비용의 합계(*)	24,810,588	21,202,571

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	29,670	47,201

배당금수익	6,804	8,350

합 계	36,474	55,551

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	456,172	212,547

합 계	456,172	212,547

22. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연간법인세율은 당분기 중 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)을 조정하여 산출한 결과를 적용하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 30.72%(전분기 : 법인세비용차감전손실 발생)입니다.

23. 주당손익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주 당기순이익 중 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당이익 산정내역

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(1,324,333,522)	792,349,968	(96,544,143)	(1,381,143,488)

가중평균유통보통주식수	4,688,997	4,654,198	4,588,997	4,470,455

기본주당이익(손실)	(282)	170	(21)	(309)

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(당분기말)

(단위:주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2018-01-01	4,751,401	273	1,297,132,473

자기주식	2018-01-01	(162,404)	273	(44,336,292)

자기주식 처분으로 인한 변동	2018-04-06	100,000	178	17,800,000

합 계	273	1,270,596,181

가중평균유통주식수	4,654,198

(전분기말)

(단위:천원,주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2017-01-01	4,540,083	273	1,239,442,659

자기주식	2017-01-01	(162,404)	273	(44,336,292)

신주인수권 행사	2017-05-02	30,188	152	4,588,576

신주인수권 행사	2017-05-26	30,188	128	3,864,064

신주인수권 행사	2017-06-08	30,188	115	3,471,620

신주인수권 행사	2017-06-09	30,188	114	3,441,432

신주인수권 행사	2017-06-13	90,566	110	9,962,260

합 계	273	1,220,434,319

가중평균유통주식수	4,470,455

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 가정하여, 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 당분기 및 전분기는 희석성 잠재적보통주에 따른 희석효과가 존재하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주식수

당분기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	1주당가격	청구기간	발행될 보통주식수

제3회 무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채	5,323	2019.02.23~2022.01.23	939,319

24. 건설계약(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

조명	513,988	1,306,874	1,341,548	479,314

시설	9,454,552	10,337,100	11,131,831	8,659,821

합 계	9,968,540	11,643,974	12,473,379	9,139,135

(*1) 당분기 중 신규수주로 인한 도급증가액은 11,616백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 25백만원입니다.(2) 당분기와 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

조명	5,870,971	4,138,108	1,732,863	29,921

시설	34,494,093	28,270,953	6,223,139	101,632

합 계	40,365,064	32,409,062	7,956,002	131,553

(단위: 천원)

전기	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

조명	10,343,879	6,763,477	3,580,402	69,954

시설	33,101,188	26,604,092	6,497,096	64,475

합 계	43,445,067	33,367,569	10,077,498	134,429

(3) 당분기말과 당기초 현재 공사계약 중 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약자산	수취채권(*1)	계약부채	계약자산	수취채권(*1)	계약부채

조명	204,475	698,957	404,204	870,478	2,125,627	69,954

시설	3,819,521	1,393,474	101,632	3,286,036	2,664,405	64,475

합 계	4,023,996	2,092,431	505,835	4,156,514	4,770,032	134,429

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상돼 있습니다.(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	발주처	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산	수취채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

비봉-매송간 도시고속도로	두산중공업㈜	2016-06-30	2019-06-30	100%	221,000	-	-	-

지방도463 화지-고석정간 4차로	대림종합건설	2017-05-18	2019-11-30	15%	173,527	-	-	-

위례지구 공사	금호산업㈜	2013-07-05	2018-02-28	99%	190,495	-	-	-

강남순환 8공구 본선고가교	롯데건설㈜	2016-03-24	2018-02-28	98%	136,397	-	-	-

광주역사-종합운동장간 보도육교	에스엠상선㈜건설부문	2017-12-18	2018-08-30	100%	-	-	724,300	-

의왕-장안지구 장안8교 보도육교 제작 및 설치공사	㈜대우건설	2018-04-20	2018-10-25	86%	119,304	-	296,780	-

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산	수취채권

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손실충당금	총액	손실충당금

조명	(1,657)	-	64,782	-	49,265	-	873,109	(174,152)

시설	(51,865)	-	11,784	-	353,731	-	2,500,546	(1,107,071)

합계	(53,522)	-	76,566	-	402,996	-	3,373,655	(1,281,223)

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 반기

당기순이익	792,350	(1,381,143)

조정:

법인세비용	960,850	1,591

이자수익	(29,670)	(47,201)

배당금수익	(6,804)	(8,350)

이자비용	456,172	212,547

감가상각비	214,639	223,344

퇴직급여	228,724	228,488

대손상각비	321,329	(39,307)

기타의 대손상각비	39,538	4,185

무형자산상각비	92,970	68,362

하자보수충당부채환입액	(13,800)	-

하자보수충당부채전입액	3,605	(13,800)

재고자산평가손실충당금전입액	11,357	-

재고자산처분이익	-	(23)

유형자산처분이익	(99)	-

유형자산처분손실	-	1,335

지분법이익	(2,955,839)	(245)

지분법손실	182,288	-

투자유가증권손상차손	-	320,300

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,195,302)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	4,166	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,465	-

외화환산이익	(0)	-

잡이익	-	(91,885)

잡손실	500	21,288

정부보조금의 비용 상계	(493,261)	(360,073)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	4,537,271	3,773,857

미청구공사의 감소(증가)	183,905	(600,454)

미수금의 감소(증가)	4,165	(27,528)

선급금의 감소(증가)	(342,957)	(602,902)

선급비용의 감소(증가)	4,135	6,392

재고자산의 감소(증가)	60,706	64,013

장기선급비용의 감소(증가)	18,650	185

매입채무의 증가(감소)	(1,301,935)	(530,631)

미지급금의 증가(감소)	(2,586,558)	(1,161,329)

선수금의 증가(감소)	74,579	103,290

선수수익의 증가(감소)	106,345	-

미지급비용의 증가(감소)	45,286	(252,078)

예수금의 증가(감소)	(3,782)	9,812

초과청구공사의 증가(감소)	13,126	512,896

퇴직금의 지급	(204,700)	(91,592)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(85,660)	(149,387)

영업으로부터 창출된 현금	(862,247)	193,958

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

전문건설공제조합	9,175,366	계약보증, 하자보증 등

서울보증보험	4,040,891	일반계약관련보증

대표이사	2,208,000	기업은행대출금, 상업어음할인관련 지급보증

합 계	15,424,257

② 전기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

전문건설공제조합	8,728,941	계약보증, 하자보증 등

서울보증보험	6,148,266	일반계약관련보증

대표이사	2,778,664	기업은행대출금, 상업어음할인관련 지급보증

합 계	17,655,871

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	전문건설공제조합	397,100	84,690

산업은행	2,000,000	-

국민은행	750,000	654,128

일반예금담보대출	기업은행	4,200,000	4,200,000

기업구매자금대출	기업은행	2,125,000	1,295,611

어음할인	기업은행	1,000,000	31,352

롯데카드	948,805	948,805

전자방식외담대	신한은행	1,100,000	15,730

외상매출채권담보대출	우리은행	350,000	-

KEB하나은행	2,550,000	14,154

합계	15,420,905	7,244,470

② 전기말(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	전문건설공제조합	397,100	84,690

국민은행	250,000	250,000

산업은행	2,000,000	-

일반예금담보대출	기업은행	4,500,000	4,472,611

기업구매자금대출	기업은행	2,125,000	1,642,365

어음할인	기업은행	1,000,000	39,306

국민은행	487,592	487,592

롯데카드	168,434	168,434

전자방식외담대	신한은행	1,100,000	16,471

외상매출채권담보대출	우리은행	250,000	-

KEB하나은행	1,550,000	-

기업은행	200,000	-

합계	14,028,126	7,161,469

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 연대보증의 내용은 없습니다.

27. 특수관계자(1) 종속기업 등 현황

회 사 명	지분율(%)	비고

당분기	전기

파워글라스글로벌㈜	100%	30%	(주1)

㈜누리온	100%	-	(주2)

(주1) 당분기 중 70%의 지분을 추가로 취득하였습니다.(주2) 당분기 중 100%의 지분을 신규로 취득 하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래 ① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	파워글라스글로벌㈜	36,000	494,000

㈜누리온	-	8,104

합 계	36,000	502,104

② 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

종속기업	파워글라스글로벌㈜	27,226	-

합 계	27,226	-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	파워글라스글로벌㈜	-	474,743	15,937	-	-	50,000

㈜누리온	-	-	-	9,817	-	-

합 계	-	474,743	15,937	9,817	-	50,000

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

상기 채권 중 파워글라스글로벌에 대한 대여금은 당분기말 현재 대손충당금을 설정하였으며, 당해 기간에 인식된 손실충당금(지분법손실로 반영)은 141백만원입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	파워글라스글로벌㈜	-	341,375	1,071	-	-	50,000

㈜누리서울타워	723,941	-	141,904	-	-	-

합 계	723,941	341,375	142,975	-	-	50,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	파워글라스글로벌㈜	233,368	100,000

당분기 중 특수관계자 대여금에 대하여 대손충당금이 설정되었으며, 지분법적용중단으로 인하여 141백만원이 설정되었습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	파워글라스글로벌㈜	60,000	-

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.① 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	파워글라스글로벌(주)	신한은행	162,000	'18.02.28~'19.02.28	연대보증

② 담보제공자산현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 연대보증의 내용은 없습니다. ③ 제공받은 지급보증당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(보증금액:2,208백만원)을 제공받고 있습니다(주석 26 참조).

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	239,534	268,590

퇴직급여	18,070	20,047

합계	257,604	288,637

28. 사업결합

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)누리온(구, (주)현대엘이디)	전기 조명장치 제조업	2018.04.06	100.00	8,100,026

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금(*)	7,576,026

자기주식	524,000

합 계	8,100,026

(*) 간주취득세 등 기타부대비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치	13,578,893

유동자산	7,981,323

비유동자산	5,597,570

식별가능한 부채의 공정가치	2,721,928

유동부채	2,171,289

비유동부채	550,639

식별가능한 순자산 공정가치 합계(*)	10,856,965

(*) 식별가능한 순자산 공정가치의 합계 금액은 당분기말 현재 잠정적으로 결정된 것으로 최종 매수가격배분 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계

이전대가	8,100,026

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	10,856,965

염가매수차익(*)	2,756,939

(*) 당분기말 현재 잠정적으로 결정된 것으로 최종 매수가격배분 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

29. 신용위험(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과	90일 초과	120일 초과	180일초과	1년 초과	합계

기대 손실률	0.92%	1.30%	17.48%	-	48.79%	100.00%	-

총 장부금액	1,840,280	1,768,881	81,947	-	252,743	1,256,019	5,199,871

손실충당금	16,907	14,526	2,687	-	123,314	1,256,019	1,413,453

한편, 매출채권 중 받을어음 719,941천원에 대해서는 기대손실률 0%로 하여 손실충당금을 설정하였습니다. 당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 5,199백만원입니다(전기말: 9,737백만원).

당분기와 전분기 중 매출채권의 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	321,329	(39,307)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체)

30. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	2017.12.31
수정전	조정	2018.01.01
수정후

유동자산	21,091,280	302,624	21,393,904

비유동자산	17,693,446	-	17,693,446

자산총계	38,784,727	302,624	39,087,351

유동부채	17,003,814	267,791	17,271,605

비유동부채	925,733	-	925,733

부채총계	17,929,547	267,791	18,197,338

자본금	11,631,915	-	11,631,915

기타자본구성요소	102,951	-	102,951

이익잉여금	9,120,314	34,833	9,155,147

자본총계	20,855,180	34,833	20,890,013

부채 및 자본총계	38,784,727	302,624	39,087,351

(주1) 계약자산과 계약부채의 표시- 당초 진행 기준이던 조명공사 계약자산이 인도 기준으로 변경되어, 51백만원의 계약자산이 증가하였으며, 계약부채는 258백만원 증가하였습니다.

- 이러한 기준의 변경으로 기타유동자산이 251백만원 증가하였으며, 미처분이익잉여금은 35백만원 증가하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를
적용하지 않았을 경우

I. 매출액	22,904,185	99,629	23,003,814

II. 매출원가	19,104,122	-	19,104,122

III. 매출총이익	3,800,064	99,629	3,899,693

판매비와관리비	5,706,466	-	5,706,466

IV. 영업이익(손실)	(1,906,402)	99,629	(1,806,773)

기타수익	1,434,609	-	1,434,609

기타비용	128,859	-	128,859

금융수익	36,474	-	36,474

금융원가	456,172	-	456,172

지분법손익	2,773,551	-	2,773,551

V. 법인세비용차감전순이익	1,753,200	99,629	1,852,829

법인세비용	960,850	21,918	982,769

VI. 분기순이익	792,350	77,711	870,061

- 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 51백만원 증가, 기타유동자산 251백만원 증가, 계약부채 258백만원 증가하나 영업활동으로 인한 총 현금흐름 및 투자활동과 재무활동으로 인한 현금흐름은 동일합니다.