셀피글로벌 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 25 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 24 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀피글로벌

1. 당사의 개요

주식회사 셀피글로벌(이하 ' 당사 ')는 전자카드 및 신용카드의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1998년 11월에 설립되었으며, 대구광역시 달서구 성서산업단지에 소재한 본사 및 공장에서 Combi Card, Hybrid/IC Card 등을 제조하여 주로 금융기관 등에 납품하고 있습니다. 당사는 2010년 10월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2022년 8월 16일부로 주식회사 아이씨케이에서 주식회사 셀피글로벌로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말	관 계

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)로켓인터내셔널	1,280,309	3.35%	-	-	최대주주

김남주	-	-	7,289,060	21.02%

한정열	-	-	29,500	0.08%

김현철	-	-	10,000	0.03%

자기주식	555,589	1.45%	1,050,589	3.03%

기타	36,424,699	95.20%	26,300,573	75.84%	기타

계	38,260,597	100.00%	34,679,722	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(*).

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(4) 영업부문회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.당사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20~40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다.(11) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

(12) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 숙소 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(19) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리 하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분당사는 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(22) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(26) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

4. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기 및 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 매출	33,533,199	26,158,490

기타 매출	725,162	547,253

합 계	34,258,361	26,705,743

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	22,449,855	23,106,063

미국	11,354,504	3,130,939

기타	454,002	468,741

합 계	34,258,361	26,705,743

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출처	매출 부문	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	제품매출 등	8,444,189	24.6%	2,083,454	7.8%

B사	"	4,251,548	12.4%	3,760,365	14.1%

C사	"	3,567,010	10.4%	3,704,112	13.9%

D사	"	3,278,370	9.6%	4,803,098	18.0%

E사	"	3,127,765	9.1%	2,720,325	10.2%

합 계	22,668,882	66.2%	17,071,354	63.9%

5. 현금 및 현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,998,972	9,002,223

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	KEB하나은행 외	5,000,000	5,000,000	차입금관련

장기금융상품	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	5,003,000	5,003,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,185,165	12,657,801

차감: 대손충당금	(4,780,518)	(8,139,605)

매출채권(순액)	3,404,647	4,518,196

미수금	2,296,709	123,469

차감: 대손충당금	-	-

미수금(순액)	2,296,709	123,469

단기대여금	1,339,000	1,349,282

차감: 대손충당금	(275,000)	(1,285,282)

단기대여금(순액)	1,064,000	64,000

합 계	6,765,356	4,705,665

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위:천원)

구분	집합평가	개별평가	손실충당금
합계

채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	3.4%	3,047,376	72,525	37,902	110,427

1개월 연체	37.0%	250,039	83,883	4,500	88,383

2개월 연체	46.1%	82,913	36,700	-	36,700

3개월 연체	50.4%	51,730	32,063	-	32,063

4개월 연체	53.4%	401,890	120,584	15,180	135,764

5개월 연체	59.8%	147,521	81,098	13,564	94,662

6개월 연체	66.4%	20,374	13,520	-	13,520

7개월 연체	79.3%	52,892	37,933	4,500	42,433

8개월 연체	84.3%	61,447	22,260	35,024	57,284

9개월 연체	100.0%	1,280	67	-	67

연체 9개월 초과	100.0%	4,067,703	346,194	3,823,021	4,169,215

합 계	8,185,165	846,827	3,933,691	4,780,518

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	8,139,605	-	1,285,282	9,424,887	7,680,646	-	1,285,282	8,965,928

손상차손(환입)	(3,359,088)	-	(1,010,282)	(4,369,370)	458,959	-	-	458,959

당기제각액	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,780,517	-	275,000	5,055,517	8,139,605	-	1,285,282	9,424,887

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	107,347	-	59,982	-

보증금	-	482,400	2,000	393,982

합 계	107,347	482,400	61,982	393,982

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,411,592	(303,576)	1,108,016	1,169,457	(203,550)	965,907

재공품	1,181,744	-	1,181,744	878,285	-	878,285

원재료	4,202,457	(845,538)	3,356,919	4,233,168	(595,504)	3,637,664

부재료	285,255	(116,114)	169,141	331,506	(105,495)	226,011

합 계	7,081,048	(1,265,228)	5,815,820	6,612,416	(904,549)	5,707,867

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	360,678	(69,520)

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,314,402	2,067,169

차감: 대손충당금	(16,400)	(16,400)

선급비용	766,388	81,729

합 계	2,064,390	2,132,498

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식	73,935	73,935

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	당기말	전기말

비상장주식

㈜티머니	0.14%	125,250	73,935	73,935

㈜세븐밸리제이씨	-	600	-	-

시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜ (주1)	12.86%	-	-	-

합 계	125,850	73,935	73,935

(주1) 당기 중 최대주주의 변경으로 인하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다(주석 13 참조).

12. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회사채	㈜세븐밸리제이씨(주1)	22,650	13,218	22,650	12,066

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,066	11,015

상각 및 평가	1,152	1,051

기말금액	13,218	12,066

13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

ICK JAPAN (주1)	일본	신용카드 판매업	40.00%	186,614	-	40.00%	186,614	-

시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜ (주2)	한국	신용카드용 칩 제조업	-	-	-	12.86%	999,990	-

㈜에이엔비코리아	한국	소프트웨어 개발 및 공급업	4.76%	1,500,000	-	4.76%	1,500,000	485,300

키오스크코리아㈜ (주3)	한국	전기,전자,통신기기 공급업	30.00%	2,928,000	3,176,490	-	-	-

합 계	4,614,614	3,176,490	2,686,604	485,300

(주1) ICK JAPAN의 경우 사실상 휴업상태이며, 이에 따라 전기 이전 기간에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, ICK JAPAN에 대한 신뢰성있는 당기 재무정보 등을 입수할 수 없는 바, 요약재무정보 및 지분법평가내역에 대한 공시는 생략하였습니다.

(주2) 시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜의 경우 지분율이 20% 미만이나 중요한 거래의 발생 및 기타 요건의 변동에 따라 당사의 피투자회사에 대한 유의적 영향력 행사가능성이 확보되었던 바, 관계기업투자로 분류하였습니다. 당기 중 최대주주의 변경으로 인하여 유의적 영향력 행사가능성이 상실됨에 따라 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다(주석 11 참조).(주3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(2) 관계기업의 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜에이엔비코리아	2,170,392	3,734,754	(1,564,362)	101,002	(1,202,059)	(1,186,720)

키오스크코리아㈜	7,407,156	3,961,785	3,445,371	9,568,305	1,236,332	1,236,332

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜	6,958,349	8,242,753	(1,284,405)	4,336,320	290,138	326,889

㈜에이엔비코리아	3,118,926	3,354,972	(236,046)	-	(2,210,807)	(2,230,643)

(3) 관계기업의 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	손상차손	당기말

시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜ (주1)	-	-	-	-	-	-

㈜에이엔비코리아	485,300	-	(39,702)	730	(446,328)	-

키오스크코리아㈜	-	2,928,000	248,490	-	-	3,176,490

합 계	485,300	2,928,000	208,788	730	(446,328)	3,176,490

(주1) 당기 중 최대주주의 변경으로 인하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다(주석 11 참조)2) 전기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	손상차손	당기말

시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜	-	-	-	-	-	-

㈜에이엔비코리아	1,494,026	-	(105,276)	(945)	(902,505)	485,300

합 계	1,494,026	-	(105,276)	(945)	(902,505)	485,300

(4) 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 당기 지분변동액	미반영 누적 지분변동액

시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜	42,041	(263,597)

14. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

ICK International Inc (주1)	미국	신용카드 판매업	100.00%	3,431,249	2,306,259	100.00%	3,431,249	632,820

㈜플러스메터리얼즈 (주2)	대한민국	2차전지 제조 및 판매업	100.00%	4,990,000	4,637,856	-	-	-

합 계	8,421,249	6,944,115	3,431,249	632,820

(주1) 당사는 2015년 6월 16일 이사회결의에 따라 1,000천미불을 출자하여 미국에 신용카드 판매를 위한 현지법인을 설립하였으며, 2017년 4월 현지법인의 유상증자에 따라 2,000천미불의 추가출자를 거쳐 현재에 이르고 있습니다.(주2) 당기 중 신규로 출자하여 설립하였습니다.(2) 종속기업의 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

ICK International Inc	4,637,087	2,387,450	2,249,637	12,245,777	798,287

㈜플러스메터리얼즈	6,294,055	1,656,199	4,637,856	-	(352,144)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

ICK International Inc	3,549,875	2,917,055	632,820	3,258,239	(24,269)

(3) 종속기업의 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	당기말

ICK International Inc	632,820	-	1,563,272	110,166	2,306,259

(주)플러스메터리얼즈	-	4,990,000	(352,144)	-	4,637,856

합 계	632,820	4,990,000	1,211,128	110,166	6,944,115

2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	지분법손익	지분법자본변동	전기말

ICK International Inc	603,847	(24,269)	53,243	632,820

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	2,073,766	4,279,929	17,119,294	184,019	2,689,447	519,399	26,865,854

감가상각누계액	-	(1,550,217)	(15,315,974)	(52,397)	(2,489,763)	-	(19,408,351)

장부금액	2,073,766	2,729,712	1,803,320	131,622	199,684	519,399	7,457,503

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	1,960,120	4,189,607	16,130,156	175,053	2,605,480	620,544	25,680,960

감가상각누계액	-	(1,418,779)	(15,048,636)	(107,270)	(2,404,465)	-	(18,979,150)

장부금액	1,960,120	2,770,828	1,081,520	67,783	201,015	620,544	6,701,810

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	1,960,120	2,770,829	1,081,520	67,783	201,014	620,544	6,701,810

취득액	113,646	90,321	-	133,265	77,517	1,062,743	1,477,492

처분	-	-	(878)	(42,678)	(1)	-	(43,557)

감가상각비	-	(131,438)	(426,960)	(26,748)	(93,096)	-	(678,242)

대체	-	-	1,149,638	-	14,250	(1,163,888)	-

기말금액	2,073,766	2,729,712	1,803,320	131,622	199,684	519,399	7,457,503

2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	1,960,120	2,852,871	971,858	86,094	204,115	286,592	6,361,650

취득액	-	-	263,100	7,032	54,854	620,544	945,530

처분	-	-	(32,355)	-	-	(32,355)

감가상각비	-	(82,043)	(407,675)	(25,343)	(57,954)	(573,015)

대체	-	-	286,592	-	-	(286,592)	-

기말금액	1,960,120	2,770,828	1,081,520	67,783	201,015	620,544	6,701,810

(3) 담보제공 유형자산당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부는 차입금과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(4) 보험가입자산당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 14,454,839천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 5,763,564천원은 기업은행 등에 담보제공(질권설정)하고 있습니다.

(5) 보유토지공시지가당기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	면적(㎡)	장부금액	공시지가

대구시 달서구 호림동	3,308	1,951,720	2,985,470

경남 통영시 도남동외 2필지	45.5	8,400	19,793

제주 제주시 구좌읍	51.4	113,646	8,786

합 계	2,073,766	3,014,049

16. 리스계약(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

계정과목	기초가액	증가액	감소액	감가상각비	기말장부가액

건물	243,260	61,049	-	(111,759)	192,550

차량운반구	40,448	545,839	-	(58,948)	527,339

합 계	283,708	606,888	-	(170,707)	719,889

2) 전기

(단위:천원)

계정과목	기초가액	증가액	감소액	감가상각비	기말장부가액

건물	237,861	140,608	-	(135,209)	243,260

차량운반구	8,310	42,590	-	(10,452)	40,448

합 계	246,171	183,198	-	(145,661)	283,708

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비	170,708	145,661

이자비용	28,913	7,981

단기리스비용	4,200	4,200

소액리스비용	3,000	4,080

합 계	206,821	161,922

(3) 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	2년 이내	3년 초과	합 계

리스부채	296,269	155,820	558,586	1,010,675

(4) 리스와 관련해서 재무상태표 상 인식된 리스부채의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가	해지	이자비용	지 급	당기말

리스부채	273,894	578,860	-	28,914	(216,735)	664,933

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가	해지	이자비용	지 급	전기말

리스부채	228,897	168,563	-	7,981	(131,547)	273,894

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,196,697	654,170	536,000	3,386,867

감가상각누계액	(1,725,270)	(404,110)	-	(2,129,380)

손상차손누계액	(471,427)	-	-	(471,427)

국고보조금	-	-	-	-

장부금액	-	250,060	536,000	786,060

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,196,697	380,608	536,000	3,113,305

감가상각누계액	(1,725,270)	(374,775)	-	(2,100,045)

손상차손누계액	(471,427)	-	-	(471,427)

장부금액	-	5,833	536,000	541,833

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	-	5,833	536,000	541,833

취득	-	273,562	-	273,562

상각비	-	(29,335)	-	(29,335)

기말금액	-	250,060	536,000	786,060

2) 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	-	6,658	536,000	542,658

취득	-	990	-	990

상각비	-	(1,815)	-	(1,815)

기말금액	-	5,833	536,000	541,833

18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	277,429	258,114

미지급금	1,061,850	1,572,148

합계	1,339,279	1,830,262

19. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	차입종류	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	기업구매자금대출	5.87	529,164	636,525

기업은행	중소기업자금대출	3.12	1,500,000	1,500,000

기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	2.43~3.89	1,626,000	1,626,000

기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	8.64	500,000	500,000

대구은행	여신-기업운전자금대출-일반자금	6.45	1,500,000	1,500,000

KEB하나은행	기업운전기타운전자금대출	6.34	1,500,000	2,000,000

기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	8.64	1,500,000	-

기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	7.14	2,000,000	-

합 계	10,655,164	7,762,525

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	차입종류	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	-	-	-	1,500,000

기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	-	-	-	1,500,000

기업은행	원화해외온렌딩시설자금대출	2.70	2025.02.15	113,000

기업은행	원화해외온렌딩시설자금대출	2.94	2025.02.15	193,000

(유동성 대체)	-	(3,000,000)

합 계	306,000	-

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2023년	114,750

2024년	114,750

2025년	76,500

(4) 전환사채1) 당기 및 전기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기	전기

발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채	1,500,000	300,000	2,490,000	562,500	112,500	986,404

(5) 신주인수권부사채1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입의 종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제11회무기명식무보증비분리형사모신주인수권부사채	2021.05.07	2024.05.07	0.00%	1,070,000	8,500,000

가산: 상환할증금	32,422	257,559

차감 : 신주인수권조정	(168,192)	(2,191,174)

차감: 유동성대체	-	-

차감잔액	934,230	6,566,385

2) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류 및 명칭	제11회무기명식무보증비분리형사모신주인수권부사채

발행대상자	KB증권 외 6

액면금액	8,500,000천원

발행가액	8,500,000천원

표면이자율	액면이자 연 0.00%

보장수익률	사채 만기일까지 연 복리 1.00%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0301% 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 2,346,300주(액면가액 200원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	3,784원(단, 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 2022년 11월 7일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능. 이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액을 합산함.

매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 5월 7일)부터 1년 6개월(2022년 11월 7일)에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본건 사채 권면총액의 일부에 대하여 사채의 매도를 청구할 권리 보유

3) 당기 중 신주인수권부사채의 전환청구로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기

발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제11회 신주인수권부사채	1,830,875	366,175	5,810,056

4) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 신주인수권이 전환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	발행가능주식수	발행주식수	소각주식수	미발행주식수	행사가격	행사가능기간

제11회 신주인수권부사채	3,208,758	1,830,875	577,577	800,306	2,649	2022.5.7~2024.4.7

5) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

6) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권(Put Option)의 경우 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품부채로 회계처리 하였습니다.

7) 매도청구권(Call Option)은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다.

20. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	4,803,478	7,200,000	운전자금대출	1,500,000	기업은행

중소기업자금대출	1,626,000	기업은행

구매자금대출	529,164	기업은행

기계장치	1,803,320	367,200	시설자금대출	306,000	기업은행

단기금융상품	1,500,000	1,800,000	운전자금대출	2,000,000	KEB하나은행

1,000,000	1,000,000	운전자금대출	1,500,000	대구은행

2,500,000	2,750,000	시설자금대출	3,000,000	기업은행

장기금융상품	3,000	-	당좌개설보증금	-	기업은행

보증금	25,977	-	차량할부금융	104,047	KB캐피탈㈜

11,285	-	차량할부금융	11,967	우리금융캐피탈㈜

26,985	-	차량할부금융	176,583	신한카드㈜

합 계	11,674,045	13,117,200	10,753,761

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	1,370,059	-	-	-

21. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	1,024,160	801,171

22. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	8,681	190,094

예수금	28,703	21,631

합 계	37,384	211,725

23. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사회적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,874,803	4,228,695

사외적립자산의 공정가치	(3,255,085)	(2,384,957)

확정급여채무에서 발생한 순부채	619,718	1,843,738

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	4,228,695	(2,384,957)	1,843,738

당기비용처리액	608,285	(83,000)	525,285

재측정요소	(150,904)	38,367	(112,537)

기여금	-	(1,402,000)	(1,402,000)

제도에서 지급한 금액	(811,273)	576,505	(234,768)

기말금액	3,874,803	(3,255,085)	619,718

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	4,456,052	(2,438,526)	2,017,526

당기비용처리액	658,357	(72,269)	586,088

재측정요소	(471,537)	59,308	(412,229)

기여금	-	(200,000)	(200,000)

제도에서 지급한 금액	(414,177)	266,530	(147,647)

기말금액	4,228,695	(2,384,957)	1,843,738

한편, 재측정요소 당기 인식액 112,537천원(전기 412,229천원)은 기타포괄손익에 포함되어 있습니다. 당기 비용처리액 중 326,232천원(전기 389,179천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1 basis point (bp) 변동	(250,618)	223,632	(290,554)	337,465

기대임금상승률의 1%변동	221,821	(253,373)	327,245	(287,986)

(5) 당기말과 전기말에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.64%	3.40%

미래임금상승율	5.90%	5.52%

24. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 현재 보통주의 수권주식수와 액면가액은 50,000천주 및 200원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	38,260,597	7,652,119	34,679,722	6,935,944

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	19,975,744	11,285,084

자기주식(주1)	(1,053,015)	(1,991,040)

합 계	18,922,729	9,294,044

(주1) 당사는 2016년과 2017년 중 이사회 결의를 통하여 경영권 보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득한 바 있으며, 2016년과 2017년 중 증가한 자기주식 중 각각 995,713천원(취득 주식 수: 539,637주) 및 995,328천원(취득 주식 수: 510,677주)은 이와 관련한 것입니다.(3) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기초	6,935,944	9,294,044	6,823,444	8,307,640

전환사채의 전환	300,000	2,490,000	112,500	986,404

신주인수권부사채의 행사	366,175	5,810,055	-	-

자기주식의 처분	-	938,025	-	-

주식매수선택권의 행사	50,000	390,605	-	-

기말	7,652,119	18,922,729	6,935,944	9,294,044

(4) 당사는 당기 중 이사회 결의를 통하여 임직원에게 양도제한조건부주식을 부여하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여주식	주식회사 셀피글로벌 보통주식

부여주식수(*)	500,000주

총 부여액	1,054,350,000원(부여기준주가 2,130원)

행사가격	0원(현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)

부여일	2022년 10월 13일

가득조건	2022년 10월 13일을 기산일로 하여 6개월 이상 근무하는 경우, 부여된 RSU를 조정하지 않음

행사가능시점	RSU에 대한 지급효력은 2026년 1월 1일에 발생함(단, 중도지급조건에 해당하는 경우, 임직원에게 이를 지급할 수 있음)

(*) 총 500,000주를 부여하였으며, 가득조건을 충족하지 못한 5,000주가 반환되었습니다.당기 중 양도제한조건부주식과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 372,809천원입니다. 25. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(40,493)	(40,493)

지분법자본변동	135,301	25,135

전환권대가	-	-

기타자본(전환권대가)	742,000	264,993

신주인수권대가	204,017	1,600,179

주식매수선택권	(1,780,452)	188,353

자기주식처분손실	91,898	-

합 계	(647,729)	2,038,167

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,038,167	486,772

지분법자본변동	110,166	53,243

전환사채 재매입으로 인한 전환권대가의 인식	-	264,993

신주인수권사채 발행으로 인한 신주인수권대가의 인식	-	1,600,179

신주인수권부사채의 전환청구로 인한 신주인수권대가의 감소	(910,460)	-

신주인수권부사채의 풋옵션행사	(8,694)	-

주식기준보상의 발생	79,729	104,960

주식매수선택권의 행사	(2,048,534)	-

자기주식의 처분	91,897	-

전환사채 전환으로 인한 전환권대가의 감소	-	(128,722)

전환사채 재매입으로 인한 전환권대가의 감소	-	(343,258)

기말	(647,729)	2,038,167

26. 주식매수선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	2020.03.16 부여분(주1)	2022.03.28 부여분

부여수량	935,390	110,000

잔여수량	-	110,000

부여방법	선택형 주식기준보상거래	선택형 주식기준보상거래

행사가격	1,538	3,862

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

(주1) 당기 중 모두 행사되었습니다.(2) 당기 중 미행사 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	내용

기초수량	935,390

부여수량	110,000

취소 또는 소멸수량	935,390

기말수량	110,000

기말 현재 행사가능수량	-

행사가격	2022.03.28 부여분	3,862

(3) 당사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	2022.03.28 부여분

부여일 현재 공정가치	1,388

부여일 현재 주가	3,510

행사가격	3,862

기대주가변동성(주1)	44.20%

기대존속기간	5년

배당수익률	0.00%

무위험수익률	2.98%

(주1) 2022년 3월 28일 부여분에 대한 주가변동성은 상장되어 있는 유사회사들의 1년 영업일 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었습니다.

(4) 당기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 110,211천원(전기 : 104,960천원)입니다.

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	140,572	140,572

미처분이익잉여금	(409,845)	(10,520,403)

합 계	(269,273)	(10,379,831)

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(10,379,832)	1,287,694

당기순이익(손실)	10,020,924	(11,988,120)

지분법이익잉여금변동	731	(945)

확정급여제도의 재측정요소	88,904	321,539

기말금액	(269,273)	(10,379,832)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,273,325)	(1,594,864)

당기변동	112,537	412,229

법인세효과	(23,633)	(90,690)

기말금액	(1,184,421)	(1,273,325)

(4) 당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처리예정일 : 2023년 03월 31일)	(처분확정일 : 2022년 03월 28일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)

1. 전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금)	(10,520,404)	1,147,122

2. 지분법이익잉여금변동	731	(945)

3. 확정급여제도의 재측정요소	88,904	321,539

4. 당기순이익(손실)	10,020,924	(11,988,120)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(409,845)	(10,520,404)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 범주별 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요수익의 구분

제품매출	33,533,199	26,158,490

기타매출	725,162	547,253

합 계	34,258,361	26,705,743

수익인식 시기

한 시점에 이행	34,258,361	26,705,743

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	34,258,361	26,705,743

(2) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	3,404,648	4,518,196

계약부채	8,681	190,094

29. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	27,509,746	22,658,608

기초제품재고액	965,906	893,013

당기제품제조원가	27,844,297	22,794,372

계	28,810,203	23,687,385

타계정대체	(192,439)	(62,871)

기말제품재고액	(1,108,018)	(965,906)

기타매출원가	192,442	62,871

합 계	27,702,188	22,721,479

(2) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

운반비	17,003	16,330

광고선전비	-	1,284

급여	2,398,276	1,636,282

퇴직급여	199,053	216,963

복리후생비	226,167	188,635

여비교통비	72,103	71,974

통신비	35,751	35,243

세금과공과	185,539	8,637,435

임차료	-	-

감가상각비	268,418	212,608

무형자산상각비	29,335	1,816

경상개발비	773,919	429,747

대손상각비(환입)	(3,359,088)	458,960

보험료	73,056	58,472

접대비	394,055	301,340

차량유지비	142,604	117,272

소모품비	66,278	29,865

지급수수료	2,131,323	1,406,901

도서인쇄비	3,651	1,794

수선비	-	624

교육훈련비	515	360

관리용역비	22,752	21,769

합 계	3,680,710	13,845,674

30. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재료비	-	12,348,021	12,348,021

재공품의 변동	-	(303,459)	(303,459)

제품의 변동	-	(142,109)	(142,109)

종업원급여	3,371,247	-	3,371,247

감가상각비	268,418	580,535	848,953

무형자산상각비	29,335	-	29,335

외주비및용역비	22,754	9,777,982	9,800,736

임차료	-	4,200	4,200

수수료	2,131,323	78,255	2,209,578

세금과공과	185,539	150,057	335,596

기타	(2,327,906)	5,208,707	2,880,801

합 계	3,680,710	27,702,189	31,382,899

2) 전기

(단위:천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재료비	-	13,394,395	13,394,395

재공품의 변동	-	(468,030)	(468,030)

제품의 변동	-	(276,444)	(276,444)

종업원급여	2,282,992	3,035,944	5,318,936

감가상각비	212,608	506,068	718,676

무형자산상각비	1,816	-	1,816

외주비및용역비	21,769	6,091,162	6,112,931

임차료	-	4,200	4,200

수수료	1,406,901	73,017	1,479,918

세금과공과	8,637,435	131,273	8,768,708

기타	1,282,152	229,893	1,512,045

합 계	13,845,673	22,721,478	36,567,151

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	883,859	99,070

외화환산이익	14,903	109,306

유형자산처분이익	88,856	1,014

대손충당금환입	1,010,282	-

사채상환이익	284,445	-

충당부채환입	6,442,000	-

잡이익	2,571	115,164

합 계	8,726,916	324,554

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	158,819	21,447

외화환산손실	66,724	9,161

유형자산처분손실	1	8,353

잡손실	29,225	114,367

합 계	254,769	153,328

32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	323,012	161,318

현금및현금성자산	29,102	25,337

단기금융상품	195,965	57,749

매출채권및기타채권	61,114	62,546

비유동금융자산	36,831	15,686

외환차익	1,013,721	112,535

외화환산이익	-	103,333

파생상품평가이익	-	2,200,353

금융수익 합계	1,336,733	2,577,539

이자비용	961,735	777,407

장단기차입금	385,540	250,463

전환사채	-	18,470

신주인수권부사채	547,282	500,493

리스부채	28,913	7,981

외환차손	144,704	-

외화환산손실	3,698	-

사채상환손실	-	3,571,734

파생상품평가손실	2,177,831	-

금융비용 합계	3,287,968	4,349,141

순금융수익(비용)	(1,951,235)	(1,771,602)

33. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-

기간손익에 대한 당기법인세	5,165	-

전기이전분 당기 인식 조정사항	-	-

이연법인세	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	343,874	(505,717)

법인세비용	349,039	(505,717)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	(23,633)	(90,690)

전환권대가	-	36,306

신주인수권대가	391,935	(451,333)

자기주식처분이익	(24,428)	-

자본에 직접 반영된 법인세부담액	343,874	(505,717)

(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	10,369,963	(12,493,836)

적용세율에 따른 법인세비용	2,177,692	(2,748,644)

조정사항	-	-

비공제비용으로 인한 효과	298,556	80,268

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이에 인한 효과	(2,480,885)	1,978,907

기타	353,676	183,751

법인세비용(이익)	349,039	(505,717)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	3.37%	-

(주) 전기는 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

미수수익	(59,982)	(47,365)	(107,347)	(13,196)	(9,347)	(22,543)

파생상품자산	(1,759,958)	1,759,958	-	(387,191)	387,191	-

외화환산이익	(212,638)	197,736	(14,903)	(46,780)	43,651	(3,130)

외화환산손실	9,161	61,261	70,422	2,015	12,773	14,789

대손충당금	9,226,067	(4,316,476)	4,909,591	2,029,735	(998,721)	1,031,014

대손금	65,740	-	65,740	14,463	(657)	13,805

재고자산감모손실	211,750	-	211,750	46,585	(2,117)	44,467

퇴직급여채무	4,228,695	(353,892)	3,874,803	930,313	(116,604)	813,709

퇴직연금부담금	(2,384,957)	(870,128)	(3,255,085)	(524,690)	(158,877)	(683,568)

매도가능증권	104,565	(43,218)	61,347	23,004	(10,121)	12,883

재평가잉여금	(1,352,555)	-	(1,352,555)	(297,562)	13,526	(284,037)

재고자산평가손실	904,550	360,678	1,265,228	199,001	66,697	265,698

전환사채	-	-	-	-	-	-

기타의대손상각비	2,192	-	2,192	482	(22)	460

감가상각비	(547,695)	13,071	(534,624)	(120,493)	8,222	(112,271)

지분법손실	3,542,724	(1,143,283)	2,399,441	779,399	(275,517)	503,883

지분법손상차손	1,456,064	-	1,456,064	320,334	(14,561)	305,774

무형자산손상차손	74,643	(74,643)	-	16,422	(16,422)	-

잡손실	159,111	-	159,111	35,004	(1,591)	33,413

세금과공과	17,759	-	17,759	3,907	(178)	3,729

연차유급휴가	194,188	(13,128)	181,060	42,721	(4,699)	38,023

자기주식	1,991,040	(928,700)	1,062,340	438,029	(214,937)	223,091

지급수수료	2,820	-	2,820	620	(28)	592

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-

리스부채	273,894	391,039	664,933	60,257	79,378	139,636

리스사용권_건물	(243,260)	50,709	(192,550)	(53,517)	13,081	(40,436)

리스사용권_차량운반구	(40,448)	(486,890)	(527,338)	(8,899)	(101,844)	(110,741)

신주인수권부사채	257,559	(225,136)	32,422	56,663	(49,854)	6,809

파생상품부채	1,354,877	(1,166,192)	188,685	298,073	(258,449)	39,624

신주인수권조정	(2,191,173)	2,022,981	(168,192)	(482,058)	446,738	(35,320)

충당부채	8,480,000	(8,480,000)	-	1,865,600	(1,865,600)	-

미수금	90,000	-	90,000	19,800	(900)	18,900

정보조금	-	50,000	50,000	-	10,500	10,500

이월결손금	2,018,279	1,754,357	3,772,636	444,021	348,232	792,254

이월세액공제	280,624	190,169	470,794	280,624	190,169	470,794

계	26,153,636	(11,297,092)	14,856,544	5,972,686	(2,480,888)	3,491,801

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	3,491,801

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액	-

(주1) 당사의 손실 발생으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

미수수익	(46,733)	(13,249)	(59,982)	(10,281)	(2,915)	(13,196)

파생상품자산	(2,174,376)	414,418	(1,759,958)	(478,363)	91,172	(387,191)

외화환산이익	(5,295)	(207,344)	(212,638)	(1,165)	(45,616)	(46,780)

외화환산손실	98,198	(89,037)	9,161	21,604	(19,588)	2,015

대손충당금	8,942,998	283,069	9,226,067	1,967,460	62,275	2,029,735

대손금	65,740	-	65,740	14,463	-	14,463

재고자산감모손실	211,750	-	211,750	46,585	-	46,585

퇴직급여채무	4,456,052	(227,357)	4,228,695	980,331	(50,018)	930,313

퇴직연금부담금	(2,438,526)	53,569	(2,384,957)	(536,476)	11,785	(524,690)

매도가능증권	49,709	54,855	104,565	10,936	12,068	23,004

재평가잉여금	(1,352,555)	-	(1,352,555)	(297,562)	-	(297,562)

재고자산평가손실	974,070	(69,520)	904,550	214,295	(15,294)	199,001

전환사채	124,212	(124,212)	-	27,327	(27,327)	-

기타의대손상각비	2,192	-	2,192	482	-	482

감가상각비	(548,128)	433	(547,695)	(120,588)	95	(120,493)

지분법손실	3,466,421	76,303	3,542,724	762,613	16,787	779,399

지분법손상차손	553,559	902,506	1,456,064	121,783	198,551	320,334

무형자산손상차손	124,406	(49,762)	74,643	27,369	(10,948)	16,422

잡손실	93,371	65,740	159,111	20,542	14,463	35,004

세금과공과	17,759	-	17,759	3,907	-	3,907

연차유급휴가	189,267	4,921	194,188	41,639	1,083	42,721

자기주식	1,991,040	-	1,991,040	438,029	-	438,029

지급수수료	2,820	-	2,820	620	-	620

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-

리스부채	228,897	44,997	273,894	50,357	9,898	60,257

리스사용권_건물	(237,862)	(5,398)	(243,260)	(52,330)	(1,189)	(53,517)

리스사용권_차량운반구	(8,309)	(32,138)	(40,448)	(1,828)	(7,071)	(8,899)

신주인수권부사채	-	257,559	257,559	-	56,663	56,663

파생상품부채	-	1,354,877	1,354,877	-	298,073	298,073

신주인수권조정	-	(2,191,173)	(2,191,173)	-	(482,058)	(482,058)

충당부채	-	8,480,000	8,480,000	-	1,865,600	1,865,600

미수금	-	90,000	90,000	-	19,800	19,800

이월결손금	2,346,611	(328,332)	2,018,279	516,255	(72,233)	444,021

이월세액공제	211,163	69,461	280,624	211,163	69,461	280,624

계	17,338,451	8,815,186	26,153,636	3,979,167	1,993,517	5,972,686

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	5,972,686

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액	-

(주1) 당사의 손실 발생으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발생	사용	소멸	기말	만료시기

이월결손금

2018년 발생분	446,905	-	-	-	446,905	2028년

2020년 발생분	345,889	-	-	-	345,889	2030년

2021년 발생분	1,225,485	-	-	-	1,225,485	2031년

2022년 발생분	-	1,754,357	-	-	1,754,357	2032년

합 계	2,018,279	1,754,357	-	-	3,772,636

이월세액공제

2017년 발생분	67,406	-	-	-	67,406	2022년

2018년 발생분	47,921	-	-	-	47,921	2023년

2019년 발생분	47,707	-	-	-	47,707	2024년

2020년 발생분	48,129	-	-	-	48,129	2025년

2021년 발생분	69,461	-	-	-	69,461	2026년

2022년 발생분	-	190,169	-	-	190,169	2027년

합 계	280,624	190,169	-	-	470,793

34. 주당이익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	10,020,924	(11,988,120)

가중평균유통보통주식수(주)	35,131,395	33,603,790

주당순이익(손실)(원)	285	(357)

(2) 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	34,679,722	34,117,222

자기주식	(961,685)	(1,050,589)

전환사채의 전환 (주1)	332,877	537,157

신주인수권부사채 전환청구	995,549	-

주식매수선택권의 행사	84,932	-

가중평균유통보통주식수	35,131,395	33,603,790

(주1) 기중 전환사채의 전환으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수입니다.

(3) 희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익_공정가치측정 금융자산	기타포괄손익_공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익_공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,998,972	-	-	-	-	1,998,972

단기금융상품	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

매출채권및기타채권	6,765,357	-	-	-	-	6,765,357

기타유동금융자산	107,347	-	-	-	-	107,347

파생금융자산	-	-	-	-	-	-

장기금융상품	3,000	-	-	-	-	3,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	-	73,935	-	-	73,935

상각후원가측정 금융자산	13,218	-	-	-	-	13,218

기타비유동금융자산	482,400	-	-	-	-	482,400

금융자산 합계	14,370,294	-	73,935	-	-	14,444,229

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,339,279	-	1,339,279

차입금 및 사채	-	-	-	11,895,394	-	11,895,394

기타유동금융부채	-	-	-	1,024,160	-	1,024,160

파생상품부채	-	-	-	-	188,685	188,685

리스부채	-	-	-	664,933	-	664,933

금융부채 합계	-	-	-	14,923,766	188,685	15,112,451

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익_공정가치측정 금융자산	기타포괄손익_공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익_공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	9,002,223	-	-	-	-	9,002,223

단기금융상품	7,500,000	-	-	-	-	7,500,000

매출채권및기타채권	4,705,666	-	-	-	-	4,705,666

기타유동금융자산	61,982	-	-	-	-	61,982

파생금융자산	-	1,759,958	-	-	-	1,759,958

장기금융상품	3,000	-	-	-	-	3,000

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	-	73,935	-	-	73,935

상각후원가측정 금융자산	12,066	-	-	-	-	12,066

기타비유동금융자산	393,982	-	-	-	-	393,982

금융자산 합계	21,678,919	1,759,958	73,935	-	-	23,512,812

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,830,262	-	1,830,262

차입금 및 사채	-	-	-	17,328,910	-	17,328,910

기타유동금융부채	-	-	-	801,171	-	801,171

파생상품부채	-	-	-	-	1,354,877	1,354,877

리스부채	-	-	-	273,894	-	273,894

금융부채 합계	-	-	-	20,234,237	1,354,877	21,589,114

(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로측정하는금융자산

이자수익	323,011	161,317

대손상각비환입(대손상각비)	4,369,370	(458,960)

외환차익	869,017	163,201

외화환산이익(손실)	(3,698)	205,396

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품평가이익(손실)	(2,177,831)	2,200,353

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(961,735)	(777,408)

외환차익	725,040	26,959

외화환산이익(손실)	(51,821)	(1,919)

합 계	3,091,353	1,518,939

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위:천원)

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	1,998,972	1,998,972	9,002,223	9,002,223

단기금융상품	5,000,000	5,000,000	7,500,000	7,500,000

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권	3,404,648	3,404,648	4,518,196	4,518,196

단기대여금	1,064,000	1,064,000	64,000	64,000

미수금	2,296,709	2,296,709	123,470	123,470

미수수익	107,347	107,347	59,982	59,982

상각후원가측정 금융자산	13,218	13,218	12,066	12,066

보증금	482,400	482,400	395,982	395,982

공정가치로 측정하는 금융자산	파생상품자산	-	-	1,759,958	1,759,958

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	73,935	73,935	73,935	73,935

금융자산 합계	14,444,229	14,444,229	23,512,812	23,512,812

2) 금융부채

(단위:천원)

금융부채범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	277,429	277,429	258,114	258,114

미지급금	1,061,850	1,061,850	1,572,148	1,572,148

미지급비용	1,024,160	1,024,160	801,171	801,171

차입금및사채	11,895,394	11,895,394	17,328,910	17,328,910

리스부채	664,933	664,933	273,894	273,894

공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품부채	188,685	188,685	1,354,877	1,354,877

금융부채 합계	15,112,451	15,112,451	21,589,114	21,589,114

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	188,685	188,685

② 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

파생금융부채	188,685,101	3	이항모형	할인율 : 0.1293%변동성 : 3.88%

③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	증가	감소	기말

파생상품자산	1,759,958	(1,759,958)	-	-	-

파생상품부채	1,354,877	417,873	-	(1,584,065)	188,685

36. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	11,895,394	17,328,910

차감: 현금및현금성자산	1,998,972	9,002,223

순차입금	9,896,422	8,326,687

자본총계	25,657,846	7,888,323

총자본차입금비율	38.57%	105.56%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.1)이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말

차입금	4,029,164

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(40,292)	(40,292)	40,292	40,292

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,AUD,천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 1,076,840	1,364,679	USD 2,053,305	2,434,194

AUD -	-	AUD 1,281,004	1,100,241

매출채권및기타채권	USD 1,608,823	2,038,862	USD 2,878,131	3,412,024

외화자산 계	USD 2,685,663	3,403,541	USD 4,931,436	5,846,218

AUD -	-	AUD 1,281,004	1,100,241

부채

매입채무및기타채무	USD 22,146	28,066	USD 184,578	218,817

외화부채 계	USD 22,146	28,066	USD 184,578	218,817

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	337,548	337,548	(337,548)	(337,548)

AUD	-	-	-	-

합 계	337,548	337,548	(337,548)	(337,548)

당사는 원재료 매입에 상당 금액을 외화로 결제하기 때문에 환율위험에 노출되어 있으나, 일정 유동자금으로 외화예금을 미리 확보하여 환율변동위험에 대처하고 있습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,185,165	12,657,802

미수금	2,296,708	123,469

단기대여금	1,339,000	1,349,282

기타채권	589,747	455,964

합 계	12,410,620	14,586,517

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

금융부채	변동이자율상품	4,029,164	-	4,029,164

고정이자율상품	6,626,000	1,261,250	7,887,250

매입채무및기타채무	1,339,279	-	1,339,279

기타유동금융부채	1,024,160	-	1,024,160

리스부채	248,288	416,645	664,933

합 계	13,266,891	1,677,895	14,944,786

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

금융부채	변동이자율상품	4,136,525	-	4,136,525

고정이자율상품	6,626,000	8,500,000	15,126,000

매입채무및기타채무	1,830,262	-	1,830,262

기타유동금융부채	801,171	-	801,171

리스부채	133,069	140,825	273,894

합 계	13,527,027	8,640,825	22,167,852

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사가 지배력을 행사하는 회사	ICK International Inc

㈜플러스메터리얼즈 (주1)

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	ICK JAPAN

키오스크코리아㈜ (주2)

㈜에이엔비코리아

기타 특수관계자	시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)

Ant Corporation

주요 경영진 등

(주1) 당기 신규 출자로 설립하였습니다(주석 14 참조).(주2) 당기 중 신규로 취득하였습니다(주석 13 참조).(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외) 및 채권채무의잔액은 다음과 같습니다.

1) 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당기	전기

종속기업	ICK International Inc	제품매출	8,444,189	2,083,454

지급수수료	174,345	78,790

㈜플러스메터리얼즈	이자수익	34,087	-

기타 특수관계자	시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜	제품매출	70,244	65,480

원재료매입	7,424,791	4,098,369

지급수수료	198,409	110,437

이자수익	32,691	59,009

Ant Corporation	지급수수료	41,318	-

2) 채권채무

(단위:천원)

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당기말	전기말

종속기업	ICK International Inc	매출채권	866,516	2,898,527

미지급금	26,615	106,437

㈜플러스메터리얼즈	단기대여금	1,000,000	-

미수수익	16,005	-

기타 특수관계자	시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜	매출채권(주1)	3,691,284	6,004,459

단기대여금(주1)	275,000	1,285,282

미수수익	11,290	22,284

선급금	164,063	70,509

매입채무	-	2,143

미지급금	21,448	226,640

Ant Corporation	선급금	-	1,202,050

선수금	-	142,320

미수금	1,202,050	-

(주1) 당사는 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)에 대한 매출채권 및 단기대여금에 대하여 각각 3,691,284천원 및 275,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	당기	전기

자금의 대여	자금의 회수	현금출자	자금의 대여	자금의 회수

종속기업	㈜플러스메터리얼즈	1,700,000	700,000	4,990,000	-	-

관계기업	키오스크코리아㈜	-	-	2,928,000	-	-

기타	시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜	275,000	1,285,282	-	1,285,282	1,285,282

임직원 등	64,000	64,000	-	139,000	154,000

합 계	2,039,000	2,049,282	7,918,000	1,424,282	1,439,282

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,189,523	288,500

퇴직급여	940,432	67,826

주식보상비용	58,162	104,960

합 계	2,188,117	461,286

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	금융기관	보증금액	관련 차입잔액

대표이사	기업은행	600,000	500,000

600,000	500,000

1,159,358	966,131

합 계	2,359,358	1,966,131

38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(88,904)	(202,247)

건설중인자산 본계정 대체	1,163,888	-

임차보증금의 유동성대체	-	488,273

전환사채의 전환	(2,790,000)	(4,841,000)

지분법자본변동	110,490	(29,854)

지분법이익잉여금변동	407	(6)

신주인수권의 행사	3,875,219	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자변동	기타

단기차입금	7,762,525	2,892,639	-	-	10,655,164

유동성장기부채	3,000,000	(3,000,000)	-	114,750	114,750

장기차입금	-	306,000	-	(114,750)	191,250

리스부채	273,894	(216,734)	28,913	578,860	664,933

신주인수권부사채	6,566,385	(2,304,217)	547,281	(3,875,219)	934,230

전환사채	-	2,790,000	-	(2,790,000)	-

재무활동으로부터의총부채	17,602,804	467,688	576,194	(6,086,359)	12,560,327

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자변동	기타

단기차입금	7,592,268	170,257	-	-	7,762,525

유동성장기부채	-	-	-	3,000,000	3,000,000

장기차입금	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-

리스부채	228,897	(131,547)	7,981	168,563	273,894

전환사채	3,424,212	(2,571,754)	18,470	(870,928)	-

신주인수권부사채	-	8,500,000	500,493	(2,434,108)	6,566,385

재무활동으로부터의총부채	14,245,377	5,966,956	526,944	(3,136,473)	17,602,804

39. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구분	약정한도액	사용액

기업은행	기업구매자금대출	700,000	529,164

기업은행	중소기업자금대출	1,500,000	1,500,000

기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	5,126,000	5,126,000

기업은행	원화해외온렌딩시설자금대출	306,000	306,000

KEB하나은행	기업운전기타운전자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	9,632,000	9,461,164

(2) 당기말 현재 당사는 VISA 및 MASTER 카드회사 등으로부터 조달된 원재료 혹은이를 통해 완성된 최종제품 등의 도난 또는 분실로 인하여 발생될 수도 있는 위조카드 등의 사용과 금융정보 유출가능성 등에 대비하여 보험금 합계 2,534,600천원의 신용카드 제조업자 배상책임보험에 가입되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 피고로서 소송사건(소송건수 1건, 소송가액: 501,000천원)이 계류중에 있습니다. 당사는 상기 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 당사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 40. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2022년 11월 9일 ㈜샵인샵딜리버리와 ㈜아이에스이커머스의 보통주 142,585주(지분율0.55%)를 1,000,006,000원에 양수하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2023년 1월 12일 잔금지급과 주권양수절차가 완료되어 투자유가증권으로 인식하였습니다.(2) 당사는 2021년 5월 7일 발행한 제11회차 무기명 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 권면총액 1,070,000,000원 중 2023년 2월 7일 사채권자의 조기상환청구로 인하여 권면액 1,000,000,000원을 재취득하였으며, 동 사채는 취득 후 소각예정입니다.(3) 당사는 2023년 2월 8일 타법인 주식 및 출자증권 양수금액 100분의 50이상 변경의 건으로 한국거래소로부터 불성실공시법인으로 지정이 되었으며, 동 제재로 인하여 공시위반벌과금 18,000,000원이 확정 부과되었습니다.