셀피글로벌 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 19 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 18 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 아이씨케이

1. 당사의 개요

주식회사 아이씨케이(이하 ' 당사 ')는 전자카드 및 신용카드의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1998년 11월에 설립되었으며, 대구광역시 달서구 성서산업단지에 소재한 본사 및 공장에서 Combi Card, Hybrid/IC Card 등을 제조하여 주로 금융기관 등에 납품하고 있습니다. 당사는 2010년 10월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	관 계

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

김남주	2,895,624	23.22%	2,895,624	23.2%	대표이사

강수향	394,942	3.17%	394,942	3.2%	등기이사

자기주식	204,271	1.64%	-	-

기타	8,977,052	71.98%	9,181,323	73.6%	기타

계	12,471,889	100.00%	12,471,889	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련정보를공시하여야 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그 보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서 상 금융손익 항목으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 180일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자'에 따른 지분법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업과 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 종속기업과 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한, 종속기업이나 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 종속기업과 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업과 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사가 종속기업이나 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 다만, 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20~40년

기계장치	8년

차량운반구 외	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 내부적으로창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채 및 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전화권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리 하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채 )를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

그러나, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.

재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가의 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

(11) 수익의 인식제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성있게 측정 할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에수익으로 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.- 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.- 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정 도의 관리를 할 수 없다.- 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있다.- 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.- 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있다.

2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 유형자산 내용연수당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. (5) 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리 적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으 로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,129,745천원(전기말: 3,623,109천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 21에서 기술하고 있습니다.

(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보당사는 한 국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 매출	23,945,634	29,306,819

상품 매출	36,219	77,844

기타 매출	675,887	544,596

합 계	24,657,740	29,929,259

(2) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 싱가폴, 중국 등에서 수익이 발생하고 있지만 국외 매출금액이 미미하고 비유동자산도 국내에만 소지하고 있으므로 지역에 대한 정보의 공시를 생략하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출처	매출 부문	당기	전기

A사	제품 및 상품	3,245,430	2,681,533

B사	제품 및 상품	2,574,587	5,725,001

C사	제품 및 상품	2,418,454	3,975,042

D사	제품 및 상품	1,994,992	3,200,682

E사	제품 및 상품	155,376	4,557,791

5. 현금 및 현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금	3,237	401

보통예금	8,950,216	862,590

합 계	8,953,453	862,991

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	1,500,000	1,500,000	차입금관련

단기금융상품	국민은행	1,000,000	1,000,000	차입금관련

단기금융상품	기업은행	3,500,000	-	차입금관련

장기금융상품	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	6,003,000	2,503,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,642,899	9,745,021

미수금	90,723	161,060

단기대여금	963,432	586,800

취득금액 계	9,697,054	10,492,881

차감: 대손충당금	(178,905)	(97,042)

장부가액 계	9,518,149	10,395,839

(2) 신용위험 및 대손충당금 상 기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월입니다. 당사는 집합평가를 통하여 6개월 초과 1년이하 채권과 1년이상 채권에 대해 과거 3년간의 대손실적율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있으며 개별채권 분석을 통해 손상채권에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 채권연령분석을 통해 매월 신용분석을 하고 그에 대한 담보요구와 신용보강을 고려하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

6개월~1년	1년초과	합 계	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	439,342	5,672,189	6,111,531	2,378,814	1,136,313	3,515,127

미수금	723	-	723	-	-	-

대여금	135,000	426,650	561,650	373,000	213,800	586,800

합 계	575,065	6,098,839	6,673,904	2,751,814	1,350,113	4,101,927

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

1년 초과	1년 초과

매출채권	88,905	7,042

미수금	90,000	90,000

합 계	178,905	97,042

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

기초금액	7,042	90,000	97,042	31,563	90,000	121,563

손상차손 인식금액	81,863	-	81,863	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	(24,521)	-	(24,521)

기말금액	88,905	90,000	178,905	7,042	90,000	97,042

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	83,590	-	115,572	-

보증금	-	787,790	-	1,647,190

현재가치할인차금	-	-	-	(27,167)

합 계	83,590	787,790	115,572	1,620,023

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음 과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	75	-	75

제품	446,021	-	446,021	557,811	-	557,811

재공품	127,454	-	127,454	297,668	-	297,668

원재료	4,321,827	-	4,321,827	4,206,957	-	4,206,957

부재료	178,493	-	178,493	213,018	-	213,018

합 계	5,073,795	-	5,073,795	5,275,529	-	5,275,529

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,394,800	-	902,407	-

차감: 대손충당금	(16,400)	-	-	-

선급비용	137,551	-	129,382	26,696

합 계	1,515,951	-	1,031,789	26,696

11. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

지분상품

비상장주식	-	73,935	-	73,935

채무상품

후순위채권	-	-	-	-

사모사채	-	-	-

합 계	-	73,935	-	73,935

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	지분율	취득원가	당기말	전기말

비상장주식

한국스마트카드(주)(주1)	0.2%	125,250	73,935	73,935

(주)씨제이파라다이스(주2)	-	600	-	-

합 계	125,850	73,935	73,935

(주1) 상기 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(주2) 당사가 전기 이전에 전액 손상을 인식한 회원권과 관련하여 동사의 회생계획안이 인가됨에 따라 회원권을 반납하고 수령한 비상장주식으로 비상장주식 취득 즉시 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

후순위채권(주1)	현대증권	-	-	30,000	-

사모사채(주2)	(주)씨제이파라다이스	22,650	-

합 계	22,650	-	30,000	-

(주1) 후순위채권의 경우 당사의 무보증사모사채 발행과 관련하여 매입한 것으로 당기 중 당사가 사모사채를 전액 상환함(주석18 참조)에 따라 동 후순위채권 역시 반환되었습니다.(주2) 당사가 전기 이전에 전액 손상을 인식한 회원권과 관련하여 동사의 회생계획안이 인가됨에 따라 회원권을 반납하고 수령한 사모사채로 만기는 10년이며 원금 및 이자를 전액 만기에 수령하는 조건으로 당사는 사모사채 취득 즉시 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초손상차손누계액	81,315	81,315

손상차손인식액	23,250	-

매각으로 인한 감소	(30,000)	-

기말손상차손누계액	74,565	81,315

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

ICK JAPAN(주)	신용카드 판매업	40.00%	186,614	-	40.00%	186,614	-

시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)(주1)	신용카드용칩제조업	12.90%	999,990	334,939	12.90%	999,990	917,343

합 계	1,186,604	334,939	1,186,604	917,343

(주1) ICK JAPAN의 경우 사실상 휴업상태이며, 이에 따라 전기 이전 기간에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, ICK JAPAN에 대한 신뢰성있는 당기 재무정보 등을 입수할 수 없는 바, 요약재무정보 및 지분법평가내역에 대한 공시는 생략하였습니다.(주2) 시큐어플렛폼즈테크놀러지(주)의 경우 지분율이 20%미만이나 중요한 거래의 발생 및 기타 요건 등의 충족에 따라 당사의 피투자회사에 대한 유의적 영향력 행사가능성을 보유하고 있는 바, 관계기업투자로 분류하 고 지 분 법 을 적용하고 있습니다.

(2) 관계기업의 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	당기초	지분법손익	손상차손	당기말

시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)	917,343	(85,767)	(496,637)	334,939

2) 전기

구 분	전기초	지분법손익	전기말

시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)	938,854	(21,511)	917,343

( 3) 관계기업의 당기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)	6,976,400	7,954,479	1,158,580	(859,093)

2) 전기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)	6,961,920	7,080,906	5,610,872	89,957

13. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

ICK International INC(주1)	신용카드 판매업	100.0%	1,159,200	512,530	100.0%	1,159,200	1,016,254

(주1) 당사는 2015년 6월 16일 이사회결의에 따라 1,000천미불을 출자하여 미국에 신용카드 판매를 위한 현지법인을 설립하였습니다.(2) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	당기초	지분법손익	기타(*)	당기말

ICK International INC	1,016,254	(514,109)	10,385	512,530

(*) 기타증감액은 외화환산에 따른 지분법자본변동차이입니다.

(전기말)

구 분	전기초	취득	지분법손익	기타(*)	전기말

ICK International INC	-	1,159,200	(150,362)	7,416	1,016,254

(*) 기타증감액은 외화환산에 따른 지분법자본변동차이입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

ICK International INC	584,452	71,921	512,531	-	(513,926)

(전기말)

구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

ICK International INC	1,105,688	89,434	1,016,254	-	(150,362)

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

취득원가	1,951,720	2,559,265	16,105,692	123,499	2,204,385	22,944,561

감가상각누계액	-	(995,605)	(13,145,431)	(61,152)	(2,116,879)	(16,319,067)

장부금액	1,951,720	1,563,660	2,960,261	62,347	87,506	6,625,494

(전기말)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

취득원가	1,951,720	2,559,265	15,612,968	120,893	2,197,459	22,442,305

감가상각누계액	-	(932,623)	(12,382,592)	(66,565)	(2,069,337)	(15,451,117)

장부금액	1,951,720	1,626,642	3,230,376	54,328	128,122	6,991,188

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	1,951,720	1,626,642	3,230,376	54,328	128,122	6,991,188

취득액	-	-	492,723	21,729	10,326	524,778

처분	-	-	-	(1)	(1)	(2)

감가상각비	-	(62,982)	(762,838)	(13,709)	(50,941)	(890,470)

당기말금액	1,951,720	1,563,660	2,960,261	62,347	87,506	6,625,494

(전기)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	1,951,720	1,690,624	3,478,524	15,947	195,411	7,332,226

취득액	-	-	510,032	55,825	13,163	579,020

처분	-	-	-	(5,437)	(1)	(5,438)

감가상각비	-	(63,982)	(758,180)	(12,007)	(80,451)	(914,620)

당기말금액	1,951,720	1,626,642	3,230,376	54,328	128,122	6,991,188

(3) 담보제공유형자산당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부는 차입금과 관련하여 기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하 여 보험금 합계 11,772,682천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 4,935,614천원은 기업은행 등을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분	개발비(주1)	소프트웨어	회원권(주2)	합 계

취득원가	2,196,697	371,118	613,127	3,180,942

감가상각누계액	(942,591)	(314,712)	-	(1,257,303)

정부보조금	-	(3,849)	-	(3,849)

장부금액	1,254,106	52,557	613,127	1,919,790

(전기말)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,699,075	371,118	837,602	2,907,795

감가상각누계액	(576,133)	(255,628)	-	(831,761)

정부보조금	-	(5,774)	-	(5,774)

손상차손누계액	-	-	(75,500)	(75,500)

장부금액	1,122,942	109,716	762,102	1,994,760

(주1) 당사는 수입에 의존하던 신용카드용 CHIP을 국산화하기 위한 개발활동을 수행하고 이와 관련한 비용을 개발비로 계상한 바 있습니다. (주2) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	1,122,942	109,716	762,102	1,994,760

취득 및 처분	497,622	-	(148,975)	348,647

감가상각	(366,458)	(57,159)	-	(423,617)

기말금액	1,254,106	52,557	613,127	1,919,790

(전기)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	1,414,756	166,876	726,102	2,307,734

취득 및 처분	-	-	36,000	36,000

감가상각	(291,814)	(57,160)	-	(348,974)

기말금액	1,122,942	109,716	762,102	1,994,760

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	322,047	197,088

미지급금	243,979	890,753

합 계	566,026	1,087,841

17. 차입금과 담보제공

(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	당기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	2.60%	1,626,000	1,626,000

운전자금대출	외환은행	2.23~3.09%	7,000,000	3,500,000

구매자금대출	기업은행	-	-	583,161

합 계	8,626,000	5,709,161

가산: 장기차입금의 유동성대체	-	-

유동성차입금합계	8,626,000	5,709,161

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당기말	전기말	상환방법

기업은행	해외온렌딩	2.99%	1,500,000	-	만기일시상환

합 계	1,500,000	-

차감: 유동성대체	-	-

차감잔액	1,500,000	-

(3) 상기 차입금 및 구매자금대출(한도액 합계: 1,000,000천원), 일람불수입신용장(한도액: 1,208,500천원, USD: 1,000천불 포함)약정 등과 관련하여 당사의 유형자산이근저당설정(채권최고액 합계: 7,200,000천원)되어 있으며, 당사의 예금 6,003,000천원(주석6참조)이 담보로 제공되어 있습니다 . (4) 장기차입금은 2019년에 전액 상환될 예정입니다.

18. 사채전기말 계상된 사채는 당기 중 전액 상환이 이루어졌습니다.

19. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미지급비용	489,009	484,575

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	151,091	1,932

예수금	24,313	24,696

부가세예수금	167,195	-

합 계	342,599	26,628

21 . 퇴직급여 제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습 니다. 가 장 최근의 사회적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,129,745	3,623,109

사외적립자산의 공정가치	(2,563,502)	(1,644,246)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,566,243	1,978,863

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	3,623,109	(1,644,246)	1,978,863

당기근무원가	565,976	-	565,976

이자비용(이자수익)	50,211	(46,085)	4,126

소 계	4,239,296	(1,690,331)	2,548,965

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	23,430	23,430

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(5,362)	-	(5,362)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	26,585	-	26,585

소 계	21,223	23,430	44,653

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(950,000)	(950,000)

소 계	-	(950,000)	(950,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(130,774)	60,222	(70,552)

소 계	(130,774)	60,222	(70,552)

당기말금액	4,129,745	(2,556,679)	1,573,066

(전기)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	3,359,872	(1,693,576)	1,666,296

당기근무원가	480,553	-	480,553

이자비용(이자수익)	71,254	(53,476)	17,778

소 계	3,911,679	(1,747,052)	2,164,627

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	25,317	25,317

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,401	-	5,401

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(42,291)	-	(42,291)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(94,297)	-	(94,297)

소 계	(131,187)	25,317	(105,870)

기여금

기업이 납부한 기여금	(200,000)	(200,000)

소 계	-	(200,000)	(200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(157,383)	277,489	120,106

소 계	(157,383)	277,489	120,106

당기말금액	3,623,109	(1,644,246)	1,978,863

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 240,366천원(전기 278,792천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1 basis point (bp) 변동	(166,687)	191,505	(151,705)	175,116

기대임금상승률의 1% 변동	185,574	(165,079)	169,926	(150,440)

(5) 당기말와 전기말에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당기말	전기말

할인율	2.77%	2.74%

미래임금상승률	5.00%	4.82%

22. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 현재 보통주의 수권주식수와 액면가액은 20,000천주 및 500원으로 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	12,471,889	6,235,945	12,471,889	6,235,945

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,183,367	5,183,367

자기주식(주)	(995,328)	-

합 계	4,188,039

(주) 당사는 당기 중 이사회 결의를 통하여 경영권 보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득한 바 있으며, 당기 중 증가한 자기주식 995,328천원(204,271주)은 이와 관련한 것입니다.(3) 당기와 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기초	6,235,945	5,183,367	6,235,945	5,183,367

자기주식취득	-	(995,328)	-	-

기말	6,235,945	4,188,039	6,235,945	5,183,367

23. 기타자본구성요소당기와 전기 현재 기타자본구성요소는 지분법자본변동으로 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	7,417	-

당기변동	10,385	7,417

기말	17,802	7,417

24. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	140,572	140,572

임의적립금	223,882	447,763

미처분이익잉여금	17,405,490	16,966,503

합 계	17,769,944	17,554,838

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	17,554,839	16,840,574

당기순이익	249,934	631,685

확정급여제도의 재측정요소	(34,829)	82,579

기말금액	17,769,944	17,554,838

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	(740,438)	(823,017)

당기변동	(44,653)	105,870

법인세효과	9,824	(23,291)

기말금액	(775,267)	(740,438)

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 18 기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제 18 기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일

주식회사 아이씨케이 (단위:천원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

미처분이익잉여금	17,405,490	16,966,504

전기이월이익잉여금	17,190,385	16,252,240

확정급여제도의 재측정요소	(34,829)	82,579

당기순이익(손실)	249,934	631,685

임의적립금등의 이입액	223,882	223,882

연구및인력개발준비금	223,882	223,882

합 계	17,629,372	17,190,386

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	17,629,372	17,190,386

25. 매출 및 매출원가당기 및 전기의 매출액은 전액 재화의 판매로 인한 매출액으로, 당기와 전기 중 당사의 매출액과 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 매출의 세부내역

구 분	당기	전기

제품매출	23,945,634	29,306,819

상품매출	36,219	77,844

기타매출	675,887	544,596

합 계	24,657,740	29,929,259

(2) 매출원가의 세부내역

구 분	당기	전기

제품매출원가	18,371,965	24,183,238

기초제품재고액	557,811	455,880

당기제품제조원가	18,260,175	24,285,169

계	18,817,986	24,741,049

기말제품재고액	(446,021)	(557,811)

상품매출원가	22,470	62,810

합 계	18,394,435	24,246,048

26 . 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판매비

운반비	162,487	97,754

광고선전비	5,767	728

판매수수료	20,030	21,996

소 계	188,284	120,478

관리비

급여	1,870,390	1,997,796

퇴직급여	329,736	219,539

복리후생비	159,572	174,106

여비교통비	456,405	321,084

통신비	38,821	41,193

세금과공과	86,208	82,014

임차료	109,921	202,391

감가상각비	36,988	55,292

무형자산상각비	423,618	348,974

경상개발비	205,824	241,496

대손상각비	98,263	(24,521)

보험료	57,403	55,299

접대비	410,999	499,952

차량유지비	100,368	117,671

소모품비	55,125	27,439

지급수수료	884,926	847,171

도서인쇄비	3,926	1,952

수선비	310	1,929

교육훈련비	2,460	832

관리용역비	66,742	67,299

소 계	5,398,005	5,278,908

합 계	5,586,289	5,399,386

27 . 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당기	전기

외환차익	134,925	98,036

외화환산이익	184,518	179,350

유형자산처분이익	862	13,753

무형자산처분이익	51,025	-

잡이익	177,706	264,747

합 계	549,036	555,886

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당기	전기

외환차손	83,776	81,801

외화환산손실	4,090	14,948

매도가능증권손상차손	23,250	-

잡손실	209,135	46,609

합 계	320,251	143,358

28 . 금융수익 및 금융비용 당사의 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	359,325	293,070

현금및현금성자산	18,082	2,830

단기금융상품	97,126	208,231

매출채권및기타채권	68,860	44,167

비유동금융자산	175,257	37,842

배당금수익	-	4,510

외환차익	97,398	114,137

외화환산이익	377,273	53

금융수익 합계	833,996	411,770

이자비용	213,417	225,023

장단기차입금	175,277	181,746

사채	38,140	43,277

외환차손	89,957	15,212

금융비용 합계	303,374	240,235

순금융수익	530,622	171,535

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	202,129	146,383

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(65,207)	(76,713)

자본에 직접 반영된 법인세비용	9,824	(23,291)

법인세추납액	(56,769)	17,951

법인세비용	89,977	64,330

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	339,910	696,015

적용세율에 따른 세부담액	52,781	131,123

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	51,594	99,988

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	-	(151,331)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(76,606)	(66,865)

법인세추납액	(56,769)	17,951

과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	5,873	384

기타	113,104	33,080

법인세비용	199,237	64,330

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

보험수리적이익(손실)	9,823	(23,291)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분	당기초	당기손익에인식된 금액	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(25,426)	7,036	(18,390)

외화환산이익	(36,213)	(87,381)	(123,594)

외화환산손실	33	867	900

대손충당금	-	23,264	23,264

대손금	6,982	-	6,982

재고자산감모손실	46,585	-	46,585

퇴직급여채무	696,743	126,419	823,162

퇴직연금부담금	(361,734)	(200,735)	(562,469)

매도가능증권	17,889	5,115	23,004

재평가잉여금	(297,562)	-	(297,562)

연구및인력개발준비금	(49,254)	49,254	-

기타의대손상각비	482	-	482

감가상각비	(120,082)	-	(120,082)

지분법손실	46,715	18,868	65,583

지분법손상차손	12,523	109,260	121,783

국고보조금	847	(424)	423

무형자산손상차손	16,610	(16,610)	-

잡손실	-	41,934	41,934

세금과공과	3,220	-	3,220

현재가치할인차금	5,977	(5,977)	-

연차유급휴가	22,869	(5,683)	17,186

소 계	(12,796)	65,207	52,411

미사용세무상세액공제에 대한 이연법인세	-	-

세액공제	-	-

소 계	-	-

합 계	(12,796)	52,411

(전기말)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(39,343)	13,917	(25,426)

외화환산이익	(39,008)	2,795	(36,213)

외화환산손실	39	(6)	33

대손충당금	19,764	(19,764)	-

대손금	6,982	-	6,982

재고자산감모손실	46,585	-	46,585

퇴직급여채무	665,255	31,488	696,743

퇴직연금부담금	(372,587)	10,853	(361,734)

매도가능증권	17,889	-	17,889

재평가잉여금	(297,562)	-	(297,562)

연구및인력개발준비금	(98,508)	49,254	(49,254)

기타의대손상각비	482	-	482

감가상각비	(120,082)	-	(120,082)

지분법손실	41,982	4,733	46,715

지분법손상차손	12,523	-	12,523

국고보조금	1,270	(423)	847

무형자산손상차손	16,610	-	16,610

세금과공과	3,220	-	3,220

현재가치할인차금	14,302	(8,325)	5,977

연차유급휴가	30,678	(7,809)	22,869

소 계	(89,509)	76,713	(12,796)

미사용세무상세액공제에 대한 이연법인세	-	-	-

세액공제	-	-	-

소 계	-	-	-

합 계	(89,509)	(76,713)	(12,796)

(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세부채	(56,849)	(12,796)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	664,471	150,362

합 계	664,471	150,362

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다(천원).

구 분	당기말	전기말

해외종속기업	17,802	7,416

(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상계전 당기법인세부채	(202,129)	(146,283)

상계전 당기법인세자산	39,604	73,579

상계후 당기법인세자산(부채)	(162,525)	(72,804)

30. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재공품의 변동	-	170,214	170,214

제품의 변동	-	111,790	111,790

상품매출원가	-	22,470	22,470

종업원급여	2,200,126	2,130,565	4,330,691

감가상각비	36,988	853,482	890,470

무형자산상각비	423,618	-	423,618

외주비및용역비	66,742	3,495,797	3,562,539

재료비	-	10,430,907	10,430,907

임차료	109,921	-	109,921

수수료	904,956	42,745	947,701

제세공과	86,208	84,659	170,867

기타	1,757,730	1,051,806	2,809,536

합 계	5,586,289	18,394,435	23,980,724

(전기)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재공품의 변동	-	(214,599)	(214,599)

제품의 변동	-	(101,931)	(101,931)

상품매출원가	-	62,810	62,810

종업원급여	2,217,335	2,146,594	4,363,929

감가상각비	55,292	859,328	914,620

무형자산상각비	348,974	-	348,974

외주비및용역비	67,299	8,372,424	8,439,723

재료비	-	11,876,607	11,876,607

임차료	202,391	-	202,391

수수료	847,171	19,125	866,296

제세공과	82,014	85,324	167,338

기타	1,578,910	1,140,366	2,719,276

합 계	5,399,386	24,246,048	29,645,434

31. 주당이익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당기말	전기말

당기순이익(손실)	249,934	631,685

보통주당기순이익(손실)	249,934	631,685

가중평균유통보통주식수(주)	12,375,245	12,471,889

주당순이익(손실)(원)	20	51

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기초유통보통주식수	12,471,889	12,471,889

자기주식	(96,644)	-

가중평균유통보통주식수	12,375,245	12,471,889

(2) 희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당 기와 전기 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3 2. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	8,953,453	-	-	8,953,453

단기금융상품	6,000,000	-	-	6,000,000

매출채권및기타채권(*)	9,697,054	-	-	9,697,054

기타유동금융자산	83,590	-	-	83,590

장기금융상품	19,126	-	-	19,126

매도가능금융자산	-	73,935	-	73,935

기타비유동금융자산	787,790	-	-	787,790

금융자산 합계	25,541,013	73,935	-	25,614,948

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	566,026	566,026

유동성차입금	-	-	8,626,000	8,626,000

기타유동금융부채	-	-	489,009	489,009

장기차입금	-	-	1,500,000	1,500,000

금융부채 합계	-	-	11,181,035	11,181,035

(전기말)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	862,991	-	-	862,991

단기금융상품	8,000,000	-	-	8,000,000

매출채권및기타채권(*)	10,492,881	-	-	10,492,881

기타유동금융자산	115,572	-	-	115,572

장기금융상품	1,032,316	-	-	1,032,316

매도가능금융자산	-	73,935	-	73,935

기타비유동금융자산	1,620,023	-	-	1,620,023

금융자산 합계	22,123,783	73,935	-	22,197,718

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,087,841	1,087,841

유동성차입금	-	-	5,709,161	5,709,161

기타유동금융부채	-	-	484,575	484,575

사채	-	-	1,000,000	1,000,000

금융부채 합계	-	-	8,281,577	8,281,577

(*) 대손충당금을 상계하기 전 장부금액입니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	359,325	293,070

대손충당금환입(대손상각비)	(98,263)	24,521

외환차익	(1,929)	36,919

외화환산이익(손실)	561,792	164,269

매도가능금융자산

배당금수익	-	4,510

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(213,417)	(225,024)

외환차익(차손)	60,519	78,243

외화환산이익(손실)	(4,090)	185

합 계	663,937	376,693

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	현금및현금성자산	8,953,453	8,953,453	862,991	862,991

단기금융상품	6,000,000	6,000,000	8,000,000	8,000,000

장기금융상품	19,126	19,126	1,032,316	1,032,316

매출채권	8,553,994	8,553,994	9,737,979	9,737,979

단기대여금	963,432	963,432	586,800	586,800

미수금	723	723	71,060	71,060

미수수익	83,590	83,590	115,572	115,572

보증금	787,790	787,790	1,620,023	1,620,023

매도가능금융자산	매도가능금융자산	73,935	73,935	73,935	73,935

금융자산 합계	25,436,043	25,436,043	22,100,676	22,100,676

2) 금융부채

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	322,047	322,047	197,088	197,088

미지급금	243,980	243,980	890,753	890,753

미지급비용	489,009	489,009	484,575	484,575

장단기차입금	10,126,000	10,126,000	5,709,161	5,709,161

사채	-	-	1,000,000	1,000,000

금융부채 합계	11,181,036	11,181,036	8,281,577	8,281,577

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

( 4 ) 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	73,935	73,935

소 계	73,935	73,935

33. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	10,126,000	6,709,161

차감: 현금및현금성자산	8,953,453	862,991

순차입금	1,172,547	5,846,170

자본총계	28,693,267	28,981,567

총자본차입금비율	4.09%	20.17%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일 합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

차입금	3,500,000

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(35,000)	(35,000)	35,000	35,000

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:US$,JPY,천원).

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 5,332,791	6,444,678	USD 681,610	798,847

매출채권및기타채권	USD 4,730,486	5,716,792	USD 5,514,583	6,463,091

외화자산 계	USD 10,063,277	12,161,470	USD 6,196,193	7,261,938

부채

매입채무및기타채무	USD 67,666	81,049	USD 4,943	5,793

-	-	JPY 1,000,000	9,720

외화부채 계	USD 67,666	81,049	USD 4,943	5,793

-	-	JPY 1,000,000	9,720

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

통 화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	1,208,042	1,208,042	(1,208,042)	(1,208,042)

당사는 원재료 매입에 상당 금액을 외화로 결제하기 때문에 환율위험에 노출되어 있으나 일정 유동자금으로 외화예금을 미리 확보하여 환율변동위험에 대처하고 있습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,553,994	9,737,979

미수금	723	71,060

단기대여금	963,432	586,800

기타채권	871,380	1,735,595

합 계	10,389,529	12,131,434

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

금융부채	변동이자율상품	2,000,000	1,500,000	3,500,000

고정이자율상품	6,626,000	-	6,626,000

매입채무및기타채무	566,026	-	566,026

기타유동금융부채	489,009	-	489,009

금융부채 소계	9,681,035	1,500,000	11,181,035

지급이자	변동이자율상품	73,141	80,388	153,529

고정이자율상품	96,593	-	96,593

지급이자 소계	169,734	80,388	250,122

합 계	9,850,769	1,580,388	11,431,157

3 4. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사가 지배력을 행사하는 회사	ICK International Inc

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	ICK JAPAN(주)

시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외) 및 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 거래내역

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당기	전기

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)	제품매출	155,376	4,557,791

원재료매입	15,791	-

기타매입	497,622	234,680

이자수익	35,623	14,392

2) 채권 및 채무

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당기말	전기말

당사가 지배력을 행사하는 회사	ICK International Inc	선급금	-	23,981

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)	매출채권	5,965,682	5,637,472

단기대여금	938,282	446,800

미수수익	8,560	1,515

선급금	602,862	599,066

미지급금	7,142	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과같습니다(단위:천원) .

구 분	회사의 명칭	당기	전기

자금의 대여	자금의 회수	자금의 대여	자금의 회수

당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)	491,482	246,800	-

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	843,500	1,073,000

퇴직급여	233,608	127,162

합 계	1,077,108	1,200,162

35. 운용리스당기말 현재 당사는 차량운반구 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 97,660천원은 동 리스계약과 관련된 것입니다(단위:천원).

연 도	원화리스

1년이내	54,854

1년~5년이내	9101,307

36. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성대체	-	1,000,000

지분법자본변동	10,385	7,417

선급금의 개발비 대체	497,622	-

퇴직급여채무의 보험수리적손실	44,652	105,870

37 . 우 발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,427,449천원을 지급보증 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 VISA 및 MASTER 카드회사 등으로부터 조달된 원재료 혹은이를 통해 완성된 최종제품 등의 도난 또는 분실로 인하여 발생되는 위조카드 등의 사용과 제품제조 과정에서 획득한 카드소지자의 금융정보 무단사용 등과 관련하여 보험금 합계 2,417,000천원(2,000천미불 상당액)의 신용카드 제조업자 배상책임보험에 가입되어 있습니다.