셀피글로벌 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 28 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 27 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 셀피글로벌

1. 당사의 개요

주식회사 셀피글로벌(이하 '당사')는 전자카드 및 신용카드의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1998년 11월에 설립되었으며, 대구광역시 달서구 성서산업단지에 소재한 본사 및 공장에서 Combi Card, Hybrid/IC Card 등을 제조하여 주로 금융기관 등에 납품하고 있습니다. 당사는 2010년 10월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2022년 8월 16일부로 주식회사 아이씨케이에서 주식회사 셀피글로벌로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

트러스트투자조합(주1)	-	-	-	-

셀피글로벌주주1호조합	4,674,188	12.22%	6,522,574	17.05%

셀피글로벌주주3호조합	1,129,017	2.95%	1,160,017	3.03%

셀피글로벌주주2호조합	1,029,356	2.69%	1,029,356	2.69%

셀피글로벌주주4호조합	653,869	1.71%	651,869	1.70%

셀피글로벌주주5호조합	317,113	0.83%	317,113	0.83%

자기주식	555,589	1.45%	555,589	1.45%

기타	29,901,465	78.15%	28,024,079	73.25%

계	38,260,597	100.00%	38,260,597	100.00%

(주1) 당사가 피고로 계류 중이던 신주발행 무효의 소의 2026년 2월 5일자 1심 판결에서 당사의 패소로 신주발행이 무효임이 선고되었습니다. 이로 인해 트러스트투자조합이 보유한 7,652,119주는 발행주식 총 수에 포함하지 않았습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2026년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며 2026년 3월 31일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 토지(3) 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조).

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 35 참조).

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7 참조).

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).5) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

6) 토지의 재평가모형토지는 공정가치로 측정되어 있으며, 거래사례비교법에 의해 합리성이 인정되는 공시지가기준법에 의한 가액으로 평가하였습니다.

3. 회계정책(1) 회계정책의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.-특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3) 회계정책의 변경 - 유형자산(토지) 재평가 모형 적용당사는 당기 중 토지 평가모형의 회계정책을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 변경은 당사의 토지를 공정가치로 측정하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우 소급적용하지 않으므로 비교 표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(2) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.(4) 영업부문당사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 7 참조)

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(8) 유형자산토지는 최초 인식 후 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20~40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다.

(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

라이선스	2년

회원권	비한정

(11) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(13) 종업원급여1) 퇴직급여

당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 포함하는 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액이며, 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (15) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(16) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본구성요소로 회계처리 하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 출고시점 또는 선적시점 등)에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

4. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기 및 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 매출	31,419,433	30,824,852

상품 매출	291,040	-

기타 매출	1,298,687	492,527

합 계	33,009,160	31,317,379

(2) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	25,799,548	23,388,902

미국	6,500,675	6,135,735

기타	708,937	1,792,742

합 계	33,009,160	31,317,379

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출처	매출 부문	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	제품매출 등	8,898,180	27.0%	7,960,533	25.4%

B사	6,293,413	19.1%	7,062,572	22.6%

C사	3,933,905	11.9%	4,144,319	13.2%

D사	3,609,839	10.9%	3,698,882	11.8%

합 계	22,735,337	68.9%	22,866,306	73.0%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	820,242	2,025,045

6. 장 ㆍ 단기금융상품당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	국민은행	3,094	305,141

장기금융상품	중소기업은행(주1)	3,000	3,000	당좌개설보증금

농협은행(주1)	578,320	2,699,214	계약이행보증

소 계	581,320	2,702,214

합 계	584,414	3,007,355

(주1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공되고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,185,617	3,222,954

차감: 대손충당금	(496,796)	(683,945)

매출채권(순액)	4,688,821	2,539,009

미수금	677,753	1,662,728

차감: 대손충당금	(675,339)	(1,565,339)

미수금(순액)	2,414	97,389

불법행위미수금(주1)	7,276,903	1,766,455

차감: 대손충당금	(7,276,903)	(1,766,455)

불법행위미수금(순액)	-	-

단기대여금	116,250	119,500

합 계	4,807,485	2,755,898

(주1) 당기말 현재 과거경영진이 당사의 재산을 횡령한 불법행위에 대한 미수금 및 전기말 2022년말 현재 종속기업의 대표이사가 종속기업의 재산을 임의로 유용한 불법행위에 대한 미수금에 해당합니다(주석 41 참조).

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위:천원)

구분	집합평가

채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	0.50%	4,712,334	23,513

연체 12개월 초과	100.00%	473,283	473,283

합 계	5,185,617	496,796

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	불법행위미수금	미수금	합 계	매출채권	불법행위미수금	미수금	합 계

기초금액	683,945	1,766,455	1,565,339	4,015,739	1,106,186	-	-	1,106,186

손상차손(환입)	(187,149)	5,510,448	(890,000)	4,433,299	(422,241)	-	300,000	(122,241)

기타(주1)	-	-	-	-	-	1,766,455	1,265,339	3,031,794

기말금액	496,796	7,276,903	675,339	8,449,038	683,945	1,766,455	1,565,339	4,015,739

(주1) 전기 종속기업 (주)플러스메터리얼즈의 청산으로 인해 귀속되었습니다.

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	26,914	-	78,649	-

보증금	-	1,488,715	-	438,937

합 계	26,914	1,488,715	78,649	438,937

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	752,217	(333,358)	418,860	986,524	(367,621)	618,903

재공품	1,269,139	-	1,269,139	285,769	-	285,769

원재료	6,448,109	(1,290,786)	5,157,323	6,690,442	(1,163,328)	5,527,114

부재료	257,018	(84,449)	172,569	290,977	(79,462)	211,515

합 계	8,726,483	(1,708,593)	7,017,891	8,253,711	(1,610,410)	6,643,301

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	98,181	183,162

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	228,058	1,105,343

차감: 대손충당금	(16,400)	(16,400)

선급비용	106,237	112,249

합 계	317,895	1,201,192

11. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품

비상장주식	73,935	73,935

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품

신주인수권부사채	-	1,017,700

합 계	73,935	1,091,635

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식

(주)티머니	0.14%	81,410	73,935	81,410	73,935

(주)세븐밸리제이씨	-	600	-	600	-

합 계	82,010	73,935	82,010	73,935

(3) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

취득원가	장부금액

신주인수권부사채	974,900	1,017,700

(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 금액	1,017,700	-

평가손익	11,067	42,800

취득	-	974,900

회수	(1,028,767)	-

기말 금액	-	1,017,700

12. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회사채	(주)세븐밸리제이씨	22,650	17,375	22,650	15,861

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	15,861	14,479

상각 및 평가	1,514	1,382

기말금액	17,375	15,861

13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

ICK JAPAN(주1)	일본	신용카드 판매업	40.00%	186,614	-	40.00%	186,614	-

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)(주2)	한국	신용카드용 칩 제조업	12.86%	999,990	133,016	12.86%	999,990	135,283

(주)에이엔비코리아(주3)	한국	소프트웨어 개발 및 공급업	8.70%	1,500,000	-	8.70%	1,500,000	-

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))	한국	전기,전자,통신기기 공급업	30.00%	2,928,000	-	30.00%	2,928,000	706,079

합 계	5,614,604	133,016	5,614,604	841,362

(주1) ICK JAPAN의 경우 사실상 휴업상태이며, 이에 따라 전기 이전 기간에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, ICK JAPAN에 대한 신뢰성있는 당기 재무정보 등을 입수할 수 없는 바, 요약재무정보 및 지분법평가내역에 대한 공시는 생략하였습니다.

(주2) 피투자회사의 영업활동 전반에 걸친 영향력을 고려하여 관계기업투자주식으로분류하였습니다.(주3) 피투자회사의 주요 의사결정에 참여하는 것을 포함한 정책결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자 주식으로 분류하였습니다. 한편, 당기 장부가액의 잔액 및 변동이 없어 지분법평가내역을 기재하지 않았습니다. 또한, 전기 주식인수시 특약사항으로 인해 기존주주로부터 150,000주를 무상취득하였습니다.

(2) 관계기업의 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)	2,199,771	882,098	1,317,673	4,258,658	(214,055)	(214,055)

(주)에이엔비코리아	1,192,053	3,965,254	(2,773,201)	299,103	(237,400)	(237,400)

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))	6,896,921	7,102,435	(205,514)	2,786,690	(778,000)	(778,000)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)	3,437,748	1,882,547	1,555,201	5,484,785	729,024	729,024

(주)에이엔비코리아	1,279,744	3,980,320	(2,700,576)	210,757	(1,289,169)	(1,289,169)

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))	9,975,736	7,622,139	2,353,597	6,489,410	(1,632,478)	(1,632,478)

(3) 관계기업의 재무정보가 관계기업투자의 장부금액으로 조정되는 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

순자산	순자산지분금액	내부거래제거	장부금액	순자산	순자산지분금액	내부거래제거	장부금액

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)	1,317,673	169,453	(36,436)	133,016	1,555,201	199,999	(64,716)	135,283

(주)에이엔비코리아(주1)	(2,773,201)	(241,269)	-	-	(2,700,576)	(234,950)	-	-

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))(주1)	(205,514)	(61,654)	-	-	2,353,597	706,079	-	706,079

(주1) 당기말과 전기말 피투자회사의 지분법 적용의 중지로 인하여 장부금액이 계상되지 않았습니다.

(4) 관계기업의 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	지분법손익	당기말

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)	135,283	(2,267)	133,016

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))	706,079	(706,079)	-

합 계	841,362	(708,346)	133,016

2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	지분법손익	전기말

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)	106,246	29,037	135,283

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))	1,062,475	(356,396)	706,079

합 계	1,168,722	(327,359)	841,362

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정되는 사항은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	지분법중단	내부거래제거	기말장부금액

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)	1,317,673	12.86%	169,453	-	(36,436)	133,016

(주)에이엔비코리아	(2,773,201)	8.70%	(241,269)	241,269	-	-

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))	(205,514)	30.00%	(61,654)	61,654	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	지분법중단	내부거래제거	기말장부금액

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)	1,555,201	12.86%	199,999	-	(64,716)	135,283

(주)에이엔비코리아	(2,714,460)	8.7%	(236,158)	236,158	-	-

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))	2,353,597	30.00%	706,079	-	-	706,079

(6) 당기 및 전기 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액 및누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	미반영 지분변동액	누적 미반영 지분변동액

(주)에이엔비코리아	(6,318)	(241,269)

(주)키코(구, (주)키오스크코리아)	(61,654)	(61,654)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	미반영 지분변동액	누적 미반영 지분변동액

(주)에이엔비코리아	(168,975)	(236,158)

14. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

ICK International Inc(주1)	미국	신용카드 판매업	100.00%	3,431,249	2,171,859	100.00%	3,431,249	4,287,839

(주1) 당사는 2015년 6월 16일 이사회결의에 따라 출자하여 미국에 신용카드 판매를위한 현지법인을 설립하였으며, 2017년 4월 현지법인의 유상증자에 따라 추가출자를 거쳐 현재에 이르고 있습니다.(주2) 전기 청산한 (주)플러스메터리얼즈의 잔여 자산 및 부채는 지분율에 따라 단기금융상품 305,141천원, 매출채권및기타채권 16천원, 유형자산 13,506천원과 매입채무및기타채무 183,496천원이 당사에 귀속되었습니다.

(2) 종속기업의 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

ICK International Inc	4,708,834	2,536,975	2,171,859	8,889,829	(1,995,803)	(2,115,980)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

ICK International Inc	6,200,097	1,912,257	4,287,839	9,517,170	462,311	964,781

(3) 종속기업의 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	지분법손익	지분법자본변동	청산	당기말

ICK International Inc	4,287,839	(1,995,803)	(120,177)	-	2,171,859

2) 전기

(단위:천원)

구 분	당기초	지분법손익	지분법자본변동	청산	당기말

ICK International Inc	3,323,058	462,311	502,470	-	4,287,839

(주)플러스메터리얼즈	-	135,167	-	(135,167)	-

합 계	3,323,058	597,478	502,470	(135,167)	4,287,839

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정되는 사항은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	종속기업 기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	기말장부금액

ICK International Inc	2,171,859	100%	2,171,859	2,171,859

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	종속기업 기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	기말장부금액

ICK International Inc	4,287,839	100%	4,287,839	4,287,839

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

취득원가	1,960,120	3,123,727	17,771,526	172,259	2,775,141	25,802,773

감가상각누계액	-	(1,689,535)	(16,371,818)	(89,624)	(2,676,688)	(20,827,665)

재평가잉여금	3,506,480	-	-	-	-	3,506,480

장부금액	5,466,600	1,434,192	1,399,708	82,635	98,453	8,481,588

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

취득원가	1,960,120	3,123,727	17,539,472	140,636	2,764,841	25,528,796

감가상각누계액	-	(1,609,724)	(16,056,940)	(65,492)	(2,624,756)	(20,356,912)

장부금액	1,960,120	1,514,003	1,482,532	75,144	140,085	5,171,884

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	1,960,120	1,514,004	1,482,532	75,144	140,085	5,171,884

취득액	-	-	232,054	31,623	10,300	273,976

감가상각비	-	(79,811)	(314,877)	(24,132)	(51,932)	(470,753)

재평가이익	3,506,480	-	-	-	-	3,506,480

기말금액	5,466,600	1,434,192	1,399,708	82,635	98,453	8,481,588

2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	2,923,742	1,871,955	1,455,285	78,864	137,950	664,842	7,132,637

취득액	-	-	420,657	45,533	65,372	32,956	564,518

처분	(963,622)	(275,735)	(9,854)	(29,293)	-	-	(1,278,503)

손상	-	-	-	-	-	(670,947)	(670,947)

감가상각비	-	(82,216)	(383,556)	(19,961)	(63,237)	-	(548,970)

대체	-	-	-	-	-	(26,851)	(26,851)

기말금액	1,960,120	1,514,004	1,482,532	75,144	140,085	-	5,171,884

(3) 담보제공 유형자산당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부는 차입금과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(4) 보험가입자산당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 16,909,398천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 4,570,000천원은 기업은행 등에 담보제공(질권설정)하고 있습니다.

(5) 보유토지 공시지가당기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	면적(㎡)	장부금액	공시지가

대구시 달서구 호림동	3,308	5,458,200	2,926,588

경남 통영시 도남동외 2필지	13.64	8,400	5,621

합 계	5,466,600	2,932,209

(6) 유형자산의 손상검토당사는 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과할 것으로 판단되지 아니하였습니다.현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치 재무 예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다.사용가치 계산에 사용된 주된 가정치는 다음과 같습니다.

구분	당기말

할인율	10.80%

영구성장률	0%

회수가능가액 추정시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경된다면 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기본가정 +1%p	기본가정 -1%p

할인율	(2,215,366)	2,692,454

영구성장률	1,284,090	(1,066,375)

(7) 토지에 대해 적용한 재평가 모형의 내용은 다음과 같습니다. 당기 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2025년 12월 29일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 자본에 직접 가감되는 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 3,120,767천원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	5,466,600	1,960,120

(8) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계는 수준 3이며, 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	5,466,600	3	공시지가기준법 거래사례비교법	공시지가 시점수정요인 지역요인 개별요인 기타요인 등

16. 리스계약(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

계정과목	기초가액	증가액	감가상각비	기말장부가액

건물	333,778	370,435	(230,984)	473,229

차량운반구	251,049	32,444	(92,204)	191,289

기타자산	46,246	7,721	(40,627)	13,340

합 계	631,073	410,600	(363,815)	677,858

2) 전기

(단위:천원)

계정과목	기초가액	증가액	감소액	감가상각비	기말장부가액

건물	167,931	350,101	-	(184,254)	333,778

차량운반구	393,169	-	(30,780)	(111,340)	251,049

기타자산	90,532	-	-	(44,286)	46,246

합 계	651,632	350,101	(30,780)	(339,880)	631,073

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비	363,815	339,880

이자비용	51,598	56,353

단기리스비용(주1)	4,200	4,200

소액리스비용	16,819	15,521

리스해지손실	-	12,176

합 계	436,432	428,130

(주1) 단기리스비용 중 4,200천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당사가 인식한 리스부채의 당기말 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

리스부채(주1)	461,016	215,081	18,038	694,135

(주1) 해당 금액은 할인 전의 실제 현금유출 예정액입니다.

(4) 리스와 관련해서 재무상태표 상 인식된 리스부채의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	이자비용	지 급	당기말

리스부채	600,732	371,591	51,598	(374,413)	649,508

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	해지	이자비용	지 급	당기말

리스부채	626,708	301,521	(18,604)	56,353	(365,246)	600,732

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,196,697	89,913	36,000	2,322,610

감가상각누계액	(1,725,270)	(36,125)	-	(1,761,395)

손상차손누계액	(471,427)	-	-	(471,427)

장부금액	-	53,788	36,000	89,788

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	2,196,697	89,913	36,000	25,100	2,347,710

감가상각누계액	(1,725,270)	(19,843)	-	(4,183)	(1,749,296)

손상차손누계액	(471,427)	-	-	-	(471,427)

장부금액	-	70,070	36,000	20,917	126,987

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초금액	70,071	36,000	20,917	126,988

상각비	(16,283)	-	(12,550)	(28,833)

처분	-	-	(8,367)	(8,367)

기말금액	53,788	36,000	-	89,788

2) 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초금액	4,656	36,000	-	40,656

취득	-	-	25,100	25,100

대체	76,851	-	-	76,851

상각비	(11,437)	-	(4,183)	(15,620)

기말금액	70,071	36,000	20,917	126,987

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	616,638	684,100

미지급금	6,782,174	1,431,076

합계	7,398,812	2,115,176

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금	4.71	1,100,000	1,100,000

중소기업은행	중소기업자금	4.83	1,150,000	1,150,000

중소기업은행	중소기업자금	4.88	476,000	476,000

중소기업은행	중소기업자금	5.24	720,000	720,000

ICK INTERNATIONAL INC	운영자금대출	3.00	1,291,410	1,323,000

합 계	4,737,410	4,769,000

(2) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	연이자율(%)	만기일	전기말

중소기업은행	원화해외온렌딩 시설자금대출	4.67	2025.02.15	14,125

중소기업은행	원화해외온렌딩 시설자금대출	4.91	2025.02.15	24,125

유동성 대체	(38,250)

합 계	-

20. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	6,900,792	3,622,400	중소기업자금대출	3,446,000	중소기업은행

기계장치	1,399,708	367,200

장기금융상품	3,000	-	당좌개설보증금	-	중소기업은행

578,320	578,320	계약 및 이행보증보험	-	서울보증보험

보증금	22,961	-	차량리스	37,956	KB캐피탈(주)

39,180	-	차량리스	76,448	신한카드(주)

합 계	8,943,961	4,567,920	3,560,404

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	3,815,231

해당 보증보험은 당사의 카드 공급 계약을 위해 계약보증 및 하자보증보험에 가입한 내역입니다.

21. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	1,576,049	915,668

22. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	46,504	1,089,371

예수금	28,912	27,386

합 계	75,416	1,116,757

23. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사회적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 킴스보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,111,527	4,253,862

사외적립자산의 공정가치	(3,608,465)	(3,257,924)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,503,062	995,938

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	4,253,862	(3,257,924)	995,938

당기비용처리액	1,478,425	(133,462)	1,344,963

재측정요소	(78,644)	44,651	(33,994)

기여금	-	(400,000)	(400,000)

제도에서 지급한 금액	(542,115)	138,270	(403,845)

기말금액	5,111,527	(3,608,465)	1,503,062

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	4,287,515	(2,979,226)	1,308,289

당기비용처리액	902,172	(145,391)	756,781

재측정요소	(628,731)	55,269	(573,462)

기여금	-	(400,000)	(400,000)

제도에서 지급한 금액	(307,094)	211,424	(95,670)

기말금액	4,253,862	(3,257,924)	995,938

한편, 재측정요소 당기 인식액 33,994천원(전기 573,462천원)은 기타포괄손익에 포함되어 있습니다. 당기 비용처리액 중 744,451천원(전기 390,610천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 원리금보장 자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(266,860)	300,054	(214,708)	242,193

기대임금상승률의 1%변동	303,115	(274,253)	242,745	(219,098)

(5) 당기말과 전기말에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.36%	4.08%

미래임금상승율	4.42%	4.96%

(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 5.8년(전기 5.6년)입니다.

24. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 현재 보통주의 수권주식수와 액면가액은 100,000천주 및 200원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

주식수(주1)	자본금(주1)	주식수	자본금

보통주	38,260,597	7,652,119	38,260,597	7,652,119

(주1) 당사가 피고로 계류 중이던 신주발행 무효의 소의 2026년 2월 5일자 1심 판결에서 신주발행이 무효임이 선고되었습니다. 해당 소의 결과에 따라 당기 증가한 7,652,119주에 해당하는 납입 금액은 부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	19,975,744	19,975,744

자기주식	(1,053,015)	(1,053,015)

합 계	18,922,729	18,922,729

25. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(40,493)	(40,493)

지분법자본변동	477,520	597,697

기타자본(전환권대가)	1,123,085	1,123,085

주식매수선택권	(1,685,885)	(1,685,886)

자기주식처분손실	(14,850)	(14,850)

재평가잉여금	3,120,767	-

합 계	2,980,143	(20,447)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	(20,447)	(541,119)

지분법자본변동	(120,177)	502,470

재평가이익	3,120,767	-

주식기준보상의 발생	-	18,202

기말	2,980,143	(20,447)

26. 주식매수선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	2022.03.28 부여분

부여수량	110,000

잔여수량	110,000

부여방법	선택형 주식기준보상거래

행사가격	3,862

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

행사기간	가득일로부터 3년

(2) 당기 및 전기 중 미행사 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

2022.03.28 부여분	2022.03.28 부여분

기초수량	110,000	110,000

기말수량	110,000	110,000

기말 현재 행사가능수량	110,000	110,000

행사가격	3,862	3,862

(3) 당사는 2022년 3월 28일 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	2022.03.28 부여분

부여일 현재 공정가치	1,388

부여일 현재 주가	3,510

행사가격	3,862

기대주가변동성(주1)	44.20%

기대존속기간	5년

배당수익률	-

무위험수익률	2.98%

(주1) 2022년 3월 28일 부여분에 대한 주가변동성은 상장되어 있는 유사회사들의 1년 영업일 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었습니다.

(4) 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 18,202천원입니다.

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	140,572	140,572

결손금	(19,449,194)	(8,916,159)

합 계	(19,308,623)	(8,775,588)

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(8,775,588)	(6,708,708)

당기순손실	(10,567,029)	(2,520,488)

확정급여제도의 재측정요소	33,994	453,608

기말금액	(19,308,623)	(8,775,588)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,076,377)	(1,529,985)

당기변동	33,994	453,608

기말금액	(1,042,383)	(1,076,377)

(4) 당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처리예정일 : 2026년 03월 31일)	(처리확정일 : 2025년 03월 31일)

Ⅰ. 미처리결손금

1. 전기이월미처리결손금	(8,916,159)	(6,849,280)

2. 확정급여제도의 재측정요소	33,994	453,608

3. 당기순손실	(10,567,029)	(2,520,488)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(19,449,194)	(8,916,160)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 범주별 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요수익의 구분

제품 매출	31,419,433	30,824,852

상품 매출	291,040	-

기타 매출	1,298,687	492,527

합 계	33,009,160	31,317,379

수익인식 시기

한 시점에 이행	33,009,160	31,317,379

(2) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	4,688,821	2,539,009

선수금	46,504	1,089,371

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	1,089,371	-

29. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	26,851,882	27,272,540

기초제품재고액	618,904	1,017,954

당기제품제조원가	26,651,838	26,873,489

계	27,270,741	27,891,443

기말제품재고액	(418,860)	(618,903)

상품매출원가	209,440	-

기타매출원가	672,687	70,900

합 계	27,734,009	27,343,440

(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,589,246	1,994,754

퇴직급여	600,512	366,170

복리후생비	176,621	182,171

여비교통비	96,298	154,558

통신비	24,230	23,208

세금과공과	213,511	193,666

임차료	12,760	10,885

감가상각비	393,043	371,721

무형자산상각비	28,833	15,620

경상개발비	689,274	470,373

대손상각비환입	(187,149)	(422,241)

보험료	69,200	57,921

접대비	420,325	484,000

차량유지비	151,972	143,248

소모품비	24,066	21,108

지급수수료	2,779,295	2,027,708

관리용역비	61,136	48,431

광고선전비	17,000	-

기타	12,484	12,257

합 계	8,172,657	6,155,559

30. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재료비	-	13,358,976	13,358,976

재공품의 변동	-	(983,369)	(983,369)

제품의 변동	-	234,307	234,307

상품의 판매	-	209,440	209,440

종업원급여	3,627,382	3,954,397	7,581,779

복리후생비	176,621	477,746	654,367

여비교통비	96,298	8,410	104,708

전력비	-	341,777	341,777

세금과공과	213,511	164,212	377,723

임차료	12,760	15,894	28,654

감가상각비	393,043	441,524	834,567

수선비	941	39,881	40,822

보험료	69,200	123,506	192,706

차량유지비	151,972	1,424	153,396

포장비	-	40,575	40,575

소모품비	24,066	413,267	437,333

지급수수료	2,779,295	644,072	3,423,367

대손상각비환입	(187,149)	-	(187,149)

접대비	420,325	-	420,325

외주비및용역비	312,786	8,132,977	8,445,763

기타	81,605	114,993	196,598

합계	8,172,656	27,734,009	35,906,665

2) 전기

(단위:천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재료비	-	12,783,669	12,783,669

재공품의 변동	-	566,699	566,699

제품의 변동	-	399,050	399,050

종업원급여	2,656,298	3,477,462	6,133,760

복리후생비	182,171	446,892	629,063

여비교통비	154,558	10,808	165,366

전력비	-	320,395	320,395

세금과공과	193,666	171,515	365,181

임차료	10,885	8,746	19,631

감가상각비	371,721	517,129	888,850

수선비	593	58,752	59,345

보험료	57,921	115,460	173,381

차량유지비	143,248	2,850	146,098

포장비	-	36,866	36,866

소모품비	21,108	354,591	375,699

지급수수료	2,027,708	165,310	2,193,018

대손상각비환입	(422,241)	-	(422,241)

접대비	484,000	-	484,000

외주비및용역비	223,431	7,659,114	7,882,545

기타	50,492	248,132	298,624

합 계	6,155,559	27,343,440	33,498,999

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	183,764	230,470

외화환산이익	15,762	64,897

유형자산처분이익	-	334,265

잡이익	4,858	4,247

합 계	204,384	633,879

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	49,063	84,058

외화환산손실	61,376	12,309

유형자산손상차손	-	670,947

유형자산처분손실	-	13,145

기타의대손상각비	4,620,448	300,000

잡손실	45,299	5,830

합 계	4,776,186	1,086,289

32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	87,413	134,609

현금및현금성자산	9,563	1,037

단기금융상품	1,681	27,088

매출채권및기타채권	4,830	3,901

비유동금융자산	71,339	102,583

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	11,067	45,600

외환차익	9,064	87,500

외화환산이익	-	26,612

금융수익 합계	107,544	294,321

이자비용	289,321	376,866

장단기차입금	237,723	320,513

리스부채	51,598	56,353

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	8,367	-

외환차손	54,648	57,408

외화환산손실	-	121,500

리스해지손실	-	12,176

파생상품평가손실	-	2,800

금융비용 합계	352,336	570,750

순금융비용	(244,792)	(276,429)

33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이의 발생과 소멸	148,781	(119,854)

법인세비용(수익)	148,781	(119,854)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영전	법인세 효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	33,994	-	33,994	573,462	(119,854)	453,608

재평가잉여금	3,506,480	(385,713)	3,120,767	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세부담액	3,540,474	(385,713)	3,154,761	573,462	(119,854)	453,608

(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(10,418,248)	(2,640,341)

적용세율에 따른 법인세수익	(1,146,007)	(573,831)

조정사항	1,294,789	453,978

비공제비용으로 인한 효과	44,099	369,113

비가산수익으로 인한 효과	(3,141)	(17,417)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이에 인한 효과	1,027,630	253,603

기타	226,201	(151,322)

법인세수익	148,782	(119,854)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

미수수익	(78,651)	51,733	(26,918)	(16,438)	13,477	(2,961)

외화환산이익	(91,507)	75,744	(15,764)	(19,125)	17,391	(1,734)

외화환산손실	133,809	(72,436)	61,373	27,966	(21,215)	6,751

대손충당금	3,983,292	4,432,290	8,415,582	832,508	93,206	925,714

재고자산감모손실	211,751	(6)	211,745	44,256	(20,964)	23,292

퇴직급여채무	4,253,861	857,666	5,111,527	889,057	(326,789)	562,268

퇴직연금부담금	(3,257,923)	(350,540)	(3,608,464)	(680,906)	283,975	(396,931)

매도가능증권	51,914	4	51,918	10,850	(5,139)	5,711

만기보유증권	6,789	(1,517)	5,273	1,419	(839)	580

재평가잉여금	(1,352,555)	(3,506,481)	(4,859,036)	(282,684)	(251,810)	(534,494)

재고자산평가손실	1,610,411	98,179	1,708,591	336,576	(148,631)	187,945

기타의대손상각비	2,191	(0)	2,191	458	(217)	241

감가상각비	(571,746)	410	(571,336)	(119,495)	56,648	(62,847)

관계기업투자주식	4,911,148	570,443	5,481,591	1,026,430	(423,455)	602,975

종속기업투자주식	(856,589)	2,115,979	1,259,391	(179,027)	317,560	138,533

잡손실	159,110	(1)	159,109	33,254	(15,752)	17,502

세금과공과	14,124	3	14,127	2,952	(1,398)	1,554

연차유급휴가	262,354	69,400	331,755	54,832	(18,339)	36,493

자기주식	1,053,014	4	1,053,018	220,080	(104,248)	115,832

지급수수료	2,818	-	2,818	589	(279)	310

현재가치할인차금	74,565	1,217	75,782	15,584	(7,248)	8,336

리스부채	600,732	48,777	649,509	125,553	(54,107)	71,446

리스사용권_건물	(333,780)	(139,447)	(473,227)	(69,760)	17,705	(52,055)

리스사용권_차량운반구	(251,048)	59,757	(191,291)	(52,469)	31,427	(21,042)

리스사용권_기타	(46,244)	32,908	(13,336)	(9,665)	8,198	(1,467)

파생상품자산	(22,301)	22,301	-	(4,661)	4,661	-

미수금	90,000	-	90,000	18,810	(8,910)	9,900

정부보조금	50,000	-	50,000	10,450	(4,950)	5,500

당기손익-공정가치측정금융자산	(45,598)	45,598	-	(9,530)	9,530	-

기타	(33,273)	20,918	(12,355)	(6,954)	5,595	(1,359)

이월결손금	9,163,737	1,235,172	10,398,909	1,915,221	(771,341)	1,143,880

소계	19,694,407	5,668,075	25,362,482	4,116,131	(1,326,258)	2,789,873

이월세액공제	572,358	(409,324)	163,034	572,358	(409,324)	163,034

합계	20,266,765	5,258,751	25,525,516	4,688,489	(1,735,582)	2,952,907

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(3,487,402)

재무상태표상 이연법인세부채 계상액	(534,495)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

미수수익	(70,265)	(8,384)	(78,649)	(14,685)	(1,752)	(16,438)

외화환산이익	(39,870)	(51,638)	(91,509)	(8,333)	(10,792)	(19,125)

외화환산손실	49,387	84,422	133,809	10,322	17,644	27,966

대손충당금	1,036,026	2,947,265	3,983,291	216,529	615,978	832,508

재고자산감모손실	211,750	-	211,750	44,256	-	44,256

퇴직급여채무	4,287,515	(33,654)	4,253,862	896,091	(7,034)	889,057

퇴직연금부담금	(2,979,226)	(278,698)	(3,257,924)	(622,658)	(58,248)	(680,906)

매도가능증권	51,915	-	51,915	10,850	-	10,850

만기보유증권	8,171	(1,382)	6,789	1,708	(289)	1,419

재평가잉여금	(1,352,555)	-	(1,352,555)	(282,684)	-	(282,684)

재고자산평가손실	1,427,249	183,162	1,610,411	298,295	38,281	336,576

기타의대손상각비	2,192	-	2,192	458	-	458

감가상각비	(571,366)	(381)	(571,747)	(119,415)	(80)	(119,495)

관계기업투자주식	4,445,882	465,268	4,911,150	929,189	97,241	1,026,430

종속기업투자주식	5,098,191	(5,954,782)	(856,591)	1,065,522	(1,244,549)	(179,027)

잡손실	159,111	-	159,111	33,254	-	33,254

세금과공과	14,123	-	14,123	2,952	-	2,952

연차유급휴가	237,199	25,157	262,355	49,575	5,258	54,832

자기주식	1,053,015	-	1,053,015	220,080	-	220,080

지급수수료	2,820	-	2,820	589	-	589

현재가치할인차금	10,825	63,738	74,563	2,262	(2,262)	-

리스부채	626,708	(25,976)	600,732	130,982	(5,429)	125,553

리스사용권_건물	(167,931)	(165,847)	(333,778)	(35,098)	(34,662)	(69,760)

리스사용권_차량운반구	(393,168)	142,119	(251,049)	(82,172)	29,703	(52,469)

리스사용권_기타	(90,532)	44,286	(46,245)	(18,921)	9,256	(9,665)

파생상품자산	-	(22,300)	(22,300)	-	(4,661)	(4,661)

미수금	90,000	-	90,000	18,810	-	18,810

정부보조금	50,000	-	50,000	10,450	-	10,450

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(45,600)	(45,600)	-	(9,530)	(9,530)

기타	(12,354)	(20,917)	(33,271)	(2,582)	11,212	8,630

이월결손금	5,143,996	3,976,104	9,120,100	1,075,095	840,126	1,915,221

소계	18,328,807	1,321,964	19,650,771	3,830,721	285,411	4,116,131

이월세액공제	484,312	88,046	572,358	484,312	88,046	572,358

합계	18,813,119	1,410,010	20,223,129	4,315,032	373,457	4,688,489

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(4,688,489)

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액	-

(5) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발생	조정	기말	만료시기

이월결손금

2018년 발생분	446,905	-	-	446,905	2028년

2020년 발생분	345,889	-	(296,329)	49,560	2035년

2021년 발생분	1,225,485	-	(318,623)	906,862	2036년

2022년 발생분	1,372,455	-	(209,509)	1,162,946	2037년

2023년 발생분	1,979,722	-	(9,736)	1,969,986	2038년

2024년 발생분	3,749,643	-	58,216	3,807,859	2039년

2025년 발생분	-	2,054,792	-	2,054,792	2040년

합 계	9,120,099	2,054,792	(775,981)	10,398,910

이월세액공제

2017년 발생분	67,406	-	-	67,406	2027년

2018년 발생분	47,921	-	-	47,921	2028년

2019년 발생분	47,707	-	-	47,707	2029년

2020년 발생분	48,129	-	(48,129)	-	2030년

2021년 발생분	69,461	-	(69,461)	-	2031년

2022년 발생분	112,798	-	(112,798)	-	2032년

2023년 발생분	90,889	-	(90,889)	-	2033년

2024년 발생분	88,046	-	(88,046)	-	2034년

합 계	572,357	-	(409,323)	163,034

(6) 당기말 현재 미래과세소득의 발생 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	일시적차이	미인식 이연법인세자산

순차감할 일시적차이	19,822,613	2,180,487

이월결손금	10,398,910	1,143,880

이월세액공제	163,034	163,034

합계	30,384,557	3,487,401

34. 주당손실(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(10,567,029)	(2,520,488)

가중평균유통보통주식수(주1)	37,705,008	37,705,008

주당순손실(원)	(280)	(67)

(주1) 당사가 피고로 계류 중이던 신주발행 무효의 소의 2026년 2월 5일자 1심 판결에서 당사의 패소로 신주발행이 무효임이 선고되었습니다. 이로 인해 기존 트러스트투자조합이 보유한 7,652,119주는 가중평균유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:주)

구 분	주식수	유통기간(일)	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수	38,260,597	365	38,260,597

자기주식	(555,589)	365	(555,589)

가중평균유통보통주식수	37,705,008	-	37,705,008

2) 전기

(단위:주)

구 분	주식수	유통기간(일)	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수(기초)	38,260,597	365	38,260,597

자기주식(기초)	(555,589)	365	(555,589)

가중평균유통보통주식수	37,705,008	-	37,705,008

(3) 희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 1개의 주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식매입선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 주식의 주가는 주식매입선택권이 존재하는 기간의 시장가격에 근거하였고 희석 효과가발생하지 않았습니다.

35. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	820,242	-	-	820,242

단기금융상품	3,094	-	-	3,094

매출채권및기타채권	4,807,485	-	-	4,807,485

기타유동금융자산	26,914	-	-	26,914

장기금융상품	581,320	-	-	581,320

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	73,935	-	73,935

상각후원가측정 금융자산	17,375	-	-	17,375

기타비유동금융자산	1,488,715	-	-	1,488,715

금융자산 합계	7,745,145	73,935	-	7,819,080

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	7,398,812	7,398,812

유동성차입금	-	-	4,737,410	4,737,410

기타유동금융부채(주1)	-	-	117,032	117,032

리스부채	-	-	649,508	649,508

금융부채 합계	-	-	12,902,763	12,902,763

(주1) 종업원급여제도에 따른 금액은 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	2,025,045	-	-	-	2,025,045

단기금융상품	305,141	-	-	-	305,141

매출채권및기타채권	2,755,898	-	-	-	2,755,898

기타유동금융자산	78,649	-	-	-	78,649

장기금융상품	2,702,214	-	-	-	2,702,214

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	73,935	-	-	73,935

상각후원가측정 금융자산	15,861	-	-	-	15,861

기타비유동금융자산	438,937	-	-	-	438,937

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	1,017,700	-	1,017,700

금융자산 합계	8,321,745	73,935	1,017,700	-	9,413,380

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,115,176	2,115,176

유동성차입금	-	-	-	4,807,250	4,807,250

기타유동금융부채(주1)	-	-	-	172,201	172,201

리스부채	-	-	-	600,732	600,732

금융부채 합계	-	-	-	7,695,359	7,695,359

(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로측정하는금융자산

이자수익	87,413	134,609

대손상각비환입(대손상각비)	(4,433,299)	122,241

외환차익	83,849	199,035

외화환산이익(손실)	(7,067)	91,509

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품평가손실	-	(2,800)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	11,067	45,600

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(8,367)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(289,321)	(376,865)

외환차익(차손)	5,267	(22,532)

외화환산이익(손실)	(38,546)	(133,809)

리스해지손실	-	(12,176)

합 계	(4,589,004)	44,811

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위:천원)

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	820,242	820,242	2,025,045	2,025,045

단기금융상품	3,094	3,094	305,141	305,141

장기금융상품	581,320	581,320	2,702,214	2,702,214

매출채권	4,688,821	4,688,821	2,539,008	2,539,008

단기대여금	116,250	116,250	119,500	119,500

미수금	2,414	2,414	97,389	97,389

미수수익	26,914	26,914	78,649	78,649

상각후원가측정금융자산	17,375	17,375	15,861	15,861

보증금	1,488,715	1,488,715	438,938	438,938

공정가치로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	73,935	73,935	73,935	73,935

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,017,700	1,017,700

금융자산 합계	7,819,080	7,819,080	9,413,380	9,413,380

2) 금융부채

(단위:천원)

금융부채범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	616,638	616,638	684,100	684,100

미지급금	6,782,174	6,782,174	1,431,076	1,431,076

미지급비용(주1)	117,032	117,032	172,201	172,201

차입금	4,737,410	4,737,410	4,807,250	4,807,250

리스부채	649,508	649,508	600,732	600,732

금융부채 합계	12,902,763	12,902,763	7,695,359	7,695,359

(주1) 종업원급여제도에 따른 금액은 제외되었습니다.

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 측정된 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 측정된 공정가치

1) 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	73,935	73,935

2) 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	Level 3 투입변수

파생상품자산	22,300	3	이항모형	무위험이자율 : 2.52%~2.95%변동성 : 56.07%

당기손익-공정가치측정금융자산	995,400	3	이항모형	이자율변동성:1.15%단기선도이자율: 0.0326%

3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	감소	당기손익	당기말

파생상품자산	22,300	(22,300)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	995,400	(1,006,467)	11,067	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	73,935	-	-	73,935

4) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	증가	당기손익	전기말

파생상품자산	-	25,100	(2,800)	22,300

당기손익-공정가치측정금융자산	-	949,800	45,600	995,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	73,935	-	-	73,935

36. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	4,737,410	4,807,250

차감: 현금및현금성자산	820,242	2,025,045

순차입금	3,917,168	2,782,205

자본총계	10,246,369	17,778,814

총자본차입금비율	38.23%	15.65%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 없습니다.

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	-	-	USD 1,092,796	1,606,410

매출채권및기타채권	USD 1,686,380	2,419,786	USD 833,816	1,225,710

외화자산 계	USD 1,686,380	2,419,786	USD 1,926,612	2,832,120

부채

매입채무및기타채무	USD 1,014,165	1,455,225	USD 982,700	1,444,568

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	96,456	96,456	(96,456)	(96,456)

당사는 원재료 매입에 상당 금액을 외화로 결제하기 때문에 환율위험에 노출되어 있으나, 일정 유동자금으로 외화예금을 미리 확보하여 환율변동위험에 대처하고 있습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,185,617	3,222,954

미수금	677,753	1,662,728

불법행위미수금	7,276,903	1,766,455

단기대여금	116,250	119,500

기타자산	1,515,629	517,586

합 계	14,772,152	7,289,223

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

금융부채	고정이자율상품	4,811,004	-	4,811,004

매입채무및기타채무	7,398,812	-	7,398,812

기타유동금융부채(주1)	117,032	-	117,032

리스부채(주2)	461,016	233,119	694,135

합 계	12,787,865	233,119	13,020,984

(주1) 종업원급여제도에 따른 금액은 제외되었습니다.(주2) 할인 전의 실제유출예정 금액입니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

금융부채	변동이자율상품	38,482	-	38,482

고정이자율상품	4,886,445	-	4,886,445

매입채무및기타채무	2,115,176	-	2,115,176

기타유동금융부채(주1)	172,201	-	172,201

리스부채(주2)	326,717	350,187	676,904

합 계	7,539,021	350,187	7,889,208

(주1) 종업원급여제도에 따른 금액은 제외되었습니다.(주2) 할인 전의 실제유출예정 금액입니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업(주1)	ICK International Inc	ICK International Inc

(주)플러스메터리얼즈(주1)

관계기업	ICK JAPAN	ICK JAPAN

(주)키코(구, 키오스크코리아(주))	(주)키코(구, 키오스크코리아(주))

시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)	시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)

(주)에이엔비코리아	(주)에이엔비코리아(주2)

기타 특수관계자	주요 경영진 등	주요 경영진 등

(주1) 전기 중 종속기업 (주)플러스메터리얼즈를 청산하였고 잔여자산 및 부채가 귀속되었습니다.(주2) 전기 중 주식인수시 특약사항으로 인해 기존주주로부터 150,000주를 무상취득하였습니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외) 및 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당기	전기

종속기업	ICK International Inc	제품매출	6,293,413	7,062,572

운반비	1,497	3,138

지급수수료	45,370	43,225

이자비용	41,438	10,224

관계기업	시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	제품매출	21,880	29,449

원재료매입	3,992,477	3,927,988

지급수수료	30,576	20,640

경상연구개발비	26,000	25,000

2) 채권채무

(단위:천원)

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당기말	전기말

종속기업	ICK International Inc	매출채권	2,013,051	809,026

미지급금	162,674	120,400

단기차입금	1,291,410	1,323,000

미지급비용	13,268	10,224

관계기업	시큐어플랫폼즈 테크놀로지(주)	매출채권(주1)	290,829	290,829

선급금	52,127	990,989

미지급금	42,737	-

기타 특수관계자	임직원 등	미수금	2,370	97,374

불법행위미수금(주2)	7,276,903	1,766,455

단기대여금	116,250	119,500

(주1) 당사는 시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)에 대한 매출채권에 대하여 당기말 290,829천원 및 전기말 290,829천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 관련 내용은 주석 41에 기재되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	당기	전기

자금의 대여	자금의 회수	자금의 상환	자금의 대여	자금의 회수	자금의 차입	자금의 상환

종속기업	ICK INTERNATIONAL	-	-	73,260	-	-	1,201,500	-

기타	임직원 등	30,000	33,250	-	114,000	57,500	-	200,000

합 계	30,000	33,250	73,260	114,000	57,500	1,201,500	200,000

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	950,080	350,000

퇴직급여	199,535	167,960

합 계	1,149,614	517,960

38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	-	26,851

지분법자본변동	(120,177)	502,470

신규리스로 인한 리스부채 증가	371,591	301,521

리스해지로 인한 리스부채 감소	-	(18,604)

리스부채의 유동성 대체	146,431	10,061

미지급금의 건설중인자산 대체	-	-

차입원가자본화	-	5,876

토지의 재평가이익	3,506,480	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자변동	기타

단기차입금	4,769,000	(73,260)	-	41,670	4,737,410

유동성장기부채	38,250	(38,250)	-	-	-

리스부채	600,732	(374,413)	51,598	371,591	649,508

재무활동으로부터의총부채	5,407,982	(485,923)	51,598	413,261	5,386,918

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자변동	기타

단기차입금	7,226,000	(2,578,500)	-	121,500	4,769,000

유동성장기부채	191,250	(153,000)	-	-	38,250

리스부채	626,708	(365,246)	56,353	282,917	600,733

재무활동으로부터의총부채	8,043,958	(3,096,746)	56,353	404,417	5,407,983

(3) 전기 중 종속기업 (주)플러스메터리얼즈를 청산하였으며, 이에 대한 세부내역 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

청산 순자산의 장부금액

단기금융상품	305,141

매출채권및기타채권	16

유형자산	13,506

매입채무및기타채무	183,496

청산으로 인한 순현금흐름	135,167

39. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구분	약정한도액	사용액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,746,000	3,446,000

(2) 당기말 현재 당사는 VISA 및 MASTER 카드회사 등으로부터 조달된 원재료 혹은이를 통해 완성된 최종제품 등의 도난 또는 분실로 인하여 발생될 수도 있는 위조카드 등의 사용과 금융정보 유출가능성 등에 대비하여 보험금 합계 2,869,800천원의 신용카드 제조업자 배상책임보험에 가입되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 피고로서 소송사건(소송건수 9건, 소송가액:14,805,000천원)이 계류중에 있습니다. 당사는 상기 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 당사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

40. 상장폐지 사유 발생 및 개선기간 부여(1) 당사는 공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생했습니다.(2) 당사는 2024년 5월 9일 최대주주 변경 공시를 하였으며, 관리종목 또는 투자주의환기종목의 경영권 변동이 발생한 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.(3) 당사의 2022년 사업연도 및 2023년 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절로 인하여 2023년 3월 21일과 2024년 3월 21일 형식적 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 2024년 11월 29일 "감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서 상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우"에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 또한, 당사의 2025년 사업연도 전 경영진의 횡령·배임 혐의가 발생하였고, 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제4호의 의거하여 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.(4) 당사는 2025년 1월 14일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되어 2025년 2월10일 한국거래소에 상장폐지사유 해소를 위한 개선계획서를 제출하였고, 2025년 3월 10일 기업심사위원회는 동사 주권 상장폐지여부에 대해 심의하였으며, 그 결과 "상장폐지"로 심의되었습니다.한편, 거래소는 코스닥시장 상장규정 제57조제5항 및 같은 규정 시행세칙 제62조제2항에 따라 기업심사위원회 심의일 이후 2025년 4월 7일 코스닥시장위원회를 개최하여 당사의 "상장폐지"를 심의ㆍ의결 하였습니다. 이에 당사는 2025년 4월 28일 이의신청서를 제출하였으며 거래소는 2025년 5월 29일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지로 심의ㆍ의결하였으나, 2025년 5월 30일 상장폐지결정등 효력정지 가처분 신청을 접수하여 상장폐지 절차가 보류되었습니다. 이후, 당사는 2026년 2월 19일 상장폐지결정 무효확인의 소를 제기하였습니다.

41. 불법행위미수금 등당사는 2025년 12월 전 경영진에 의한 횡령배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였습니다. 당사는 전 경영진에 대하여 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반 등의 사유로 대구경찰청 반부패경제범죄수사대 및 대구동부경찰서등에 고소장을 제출하였고, 현재 수사 중에 있습니다.또한, 회계부정조사의 결과로 인해 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.당기 중 당사의 과거 경영진이 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 그 금액은 5,510백만원입니다. 당기 중 횡령금액 전액에 대하여 회수가 불가능한 것으로 판단하여 전액 손실로 반영하였습니다. 해당 불법행위미수금에 대하여 회수절차를 진행 중에 있습니다.당기 중 종속기업 ICK International Inc 의 과거 경영진이 회사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 그 금액은 2,340백만원입니다. 당기 중 횡령금액 전액에 대하여 회수가 불가능한 것으로 판단하여 전액 손실로 반영하였습니다. 해당 불법행위미수금에 대하여 회수절차를 진행 중에 있습니다.또한, 2023년과 2022년 중 종속기업 (주)플러스메터리얼즈의 전 대표이사 단독으로 종속기업의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며, 그 금액은 2023년 2,000백만원입니다. 2023년 중 횡령금액 전액에 대하여 회수가 불가능한 것으로 판단하여 (주)플러스메터리얼즈는 전액 손실로 반영하였습니다. 전기 중 (주)플러스메터리얼즈가 청산함에 따라 해당 불법행위 미수금은 당사에 귀속되었으며, 해당 불법행위미수금에 대하여 회수절차를 진행 중에 있습니다.

42. 계속기업 가정의 불확실성당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 당기 10,567백만원의 순손실이 발생하였고 당기말 현재 누적결손금 19,309백만원이며 유동부채가 유동자산을 1,208백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래할 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.이러한 불확실성을 해소를 위해 회사 경영진은 영업환경 개선을 통한 재무성과 및 영업활동 현금흐름 개선을 추진 중이며, 신규 투자 유치를 포함한 자금 조달 및 재무구조 개선 계획을 수립하고 있습니다.향후 이러한 계획에 차질이 있을 경우, 당사는 계속기업으로서의 존속이 어려울 수 있으며, 그로 인해 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나 이로 인한 계속기업 존속 능력에 대한 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 불확실성의 최종 결과로 인해 발생할 수 있는 잠재적 조정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.