셀피글로벌 분기보고서 (2026.03)
2. 내부통제에 관한 사항

1. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

사업연도	구분	운영실태 보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등

제29기(당기)	내부회계관리제도	-	-	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제28기(전기)	내부회계관리제도	2025년 03월 16일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단	1. 불법행위미수금 발생2. 가장납입혐의 발생	1. 외부전문가 조사보고서 및 조사업무 수행(디지털 포렌식 진행)2. 법인인감 및 법인인감증명서 사용의 통제 및 관리절차 강화3. 계좌개설 및 자금인출과 관련한 통제 및 관리절차 강화

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제27기(전전기)	내부회계관리제도	2025년 02월 14일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

2. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도	구분	평가보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등

제29기(당기)	내부회계관리제도	-	-	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제28기(전기)	내부회계관리제도	2026년 03월 16일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단	1. 불법행위미수금 발생2. 가장납입혐의 발생	주1)

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제27기(전전기)	내부회계관리제도	2025년 03월 19일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

주1)

- 시정조치 계획

경영진의 운영실태보고서에는 중요한 취약점에 대한 시정조치 계획으로 다음 세 가지가 기재되어 있습니다. 첫째, 외부전문가 조사보고서 및 조사업무 수행(디지털 포렌식 진행), 둘째, 법인인감 및 법인인감증명서 사용의 통제 및 관리절차 강화, 셋째, 계좌개설 및 자금인출과 관련한 통제 및 관리절차 강화입니다.

이를 보완하는 미비점 개선계획 문서에 따르면, 법인인감 사용통제와 관련해서는 법인인감 사용 전 사전 기안-승인 절차를 마련하고 대구 본사 검토권자를 승인절차에 포함하도록 하였고, 법인인감 접근통제와 관련해서는 이중금고장치를 설치하여 2명의 금고 키 관리자가 상호 확인 후 불출하도록 개선할 예정입니다. 또한 자금집행 실행통제, 자금집행 내역확인, 자금집행 모니터링 통제는 계속 운영하고, 별도로 법인계좌 개설 시에도 별도의 기안-승인 절차를 마련하고 대구 본사 검토권자를 포함하는 통제를 신설할 계획으로 기재되어 있습니다

- 후속조치 현황(참고사항)

회사는 상기 중요한 취약점과 관련된 사실관계의 확인, 책임소재 규명 및 손실 회수 가능성 검토를 위하여 외부전문가를 통한 포렌식 절차를 수행하였으며, 관련 책임자에 대한 법적 조치도 진행하고 있습니다. 아울러 회사는 인감관리, 계좌개설, 자금집행, 승인 및 모니터링 절차 등 재무보고 관련 내부통제 전반에 대한 개선 및 강화 조치를 지속적으로 추진하고 있으며, 경영정상화 과정에서 내부통제 체계의 재정비를 병행하고 있습니다. 다만, 상기 후속조치 현황은 보고서일 현재의 개선 진행상황에 관한 설명으로서, 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도의 효과성에 대한 본 감사의 평가결론 자체를 변경하는 것은 아닙니다.

3. 감사인의 내부회계관리제도 검토결론

사업연도	구분	감사인	유형(감사/검토)	감사의견 또는검토결론	지적사항	회사의대응조치

제29기(당기)	내부회계관리제도	-	-	-	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제28기(전기)	내부회계관리제도	삼일회계법인	검토	중요한 취약점의 발견	주1)	1. 외부전문가 조사보고서 및 조사업무 수행(디지털 포렌식 진행)2. 법인인감 및 법인인감증명서 사용의 통제 및 관리절차 강화3. 계좌개설 및 자금인출과 관련한 통제 및 관리절차 강화

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제27기(전전기)	내부회계관리제도	삼일회계법인	검토	중요한 취약점의 발견	주2)	1. 내부회계관리제도 개선 계약 체결

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

주1)

중요한 취약점은 내부회계관리제도의 미비점 또는 미비점의 결합으로서 재무제표의 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적시에 발견ㆍ수정되지 않을 가능성이 낮지 않은 경우를 의미합니다. 상기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 다음과 같은 중요한 취약점이 언급되어 있습니다.(1) 자금집행, 법인인감 및 계좌관리와 관련된 부정방지 통제의 미비

회사는 당기 중 주요 임원에 의한 승인되지 않은 자금 인출 및 집행이 발생하였으며, 이와 관련하여 자금집행의 사전 승인 및 사후 모니터링 통제, 법인인감의 보관ㆍ사용ㆍ접근통제, 법인계좌의 개설 및 관리에 대한 통제, 그리고 부정방지 및 감독 기능이 중요성의 관점에서 효과적으로 설계ㆍ운영되고 있지 않았습니다.

이러한 미비점으로 인해 회사의 자금이 적절한 승인 없이 유출되거나, 자금의 사용 목적 및 회수가능성이 적시에 검증되지 못할 위험이 존재하였으며, 이는 현금 및 현금성자산 등 재무상태표 계정과 관련된 중요한 왜곡표시가 적시에 예방 또는 적발되지 못할 수 있는 중요한 취약점에 해당합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 경영진의 운영실태보고서에 기술된 내부회계관리제도의 중요한 취약점 이외에 다른 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

주2)경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.(1) 회사는 내부감사의 업무부재 등 부정의 예방과 적발과 관련된 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 재무제표 전반에 영향을 미치는 중요한 취약점을 의미합니다.(2) 회사는 일부 투자 거래와 관련한 위험평가와 모니터링 과정에서 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 투자자산의 회수가능성과 평가가 적절히 기록되지 아니할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.

4. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관또는 부서	총 원	내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율	내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)	공인회계사자격증소지자수(B)	비율(B/A*100)

감사	1	1	1	100	8

경영지원본부	3	1	-	-	30

회계처리부서	1	1	-	-	93

자금운영부서	1	1	-	-	129

기타관련부서	1	1	-	-	46

5. 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)	성명	회계담당자등록여부	경력(단위:년, 개월)	교육실적(단위:시간)

근무연수	회계관련경력	당기	누적

내부회계관리자	김현철	미등록	28년	4년	-	-

회계담당직원	이성범	등록	8년	25년	-	72