셀피글로벌 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 26 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 25 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 셀피글로벌

1. 당사의 개요

주식회사 셀피글로벌(이하 ' 당사 ')는 전자카드 및 신용카드의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1998년 11월에 설립되었으며, 대구광역시 달서구 성서산업단지에 소재한 본사 및 공장에서 Combi Card, Hybrid/IC Card 등을 제조하여 주로 금융기관 등에 납품하고 있습니다. 당사는 2010년 10월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2022년 8월 16일부로 주식회사 아이씨케이에서 주식회사 셀피글로벌로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)로켓인터내셔널	-	-	1,280,309	3.35%

자기주식	555,589	1.45%	555,589	1.45%

기타	37,705,008	98.55%	36,424,699	95.20%

계	38,260,597	100.00%	38,260,597	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2024년 11월 20일자 이사회에서 최종 승인되었습니다.

(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책 (1) 회계정책의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 별도재무제표 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 해외사업장 해외사업장의 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. (4) 영업부문 회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(8) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20~40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다.

(10) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

(11) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(13) 종업원급여

회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 포함하는 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액이며, 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

(14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (15) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (16) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본구성요소로 회계처리 하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 출고시점 또는 선적시점 등)에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

4. 부문정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기 및 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 매출	30,788,997	33,533,199

기타 매출	445,102	725,162

합 계	31,234,099	34,258,361

(2) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	20,743,243	22,449,855

미국	9,496,930	11,354,504

기타	993,926	454,002

합 계	31,234,099	34,258,361

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출처	매출 부문	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	제품매출 등	8,948,096	28.6%	8,444,189	24.6%

B사	5,470,608	17.5%	4,251,548	12.4%

C사	3,580,901	11.5%	3,127,765	9.1%

D사	2,204,871	7.1%	3,567,010	10.4%

합 계	20,204,476	64.7%	19,390,512	56.5%

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	448,770	1,998,972

6. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	하나은행	-	1,500,000	차입금관련

중소기업은행	2,500,000	2,500,000	차입금관련

아이엠뱅크	-	1,000,000	차입금관련

소 계	2,500,000	5,000,000

장기금융상품	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

농협은행	1,423,787	-	계약이행보증

소 계	1,426,787	3,000

합 계	3,926,787	5,003,000

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,574,601	8,444,809

차감: 대손충당금	(1,106,186)	(5,040,162)

매출채권(순액)	5,468,415	3,404,647

미수금	500	2,296,709

단기대여금	63,000	1,339,000

차감: 대손충당금	-	(275,000)

단기대여금(순액)	63,000	1,064,000

합 계	5,531,915	6,765,356

(2) 신용위험 및 손실충당금 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위:천원)

구분	집합평가	개별평가	손실충당금
합계

채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	1.74%	1,987,220	34,488	2,232,785	241,558	276,046

1~3개월 연체	28.32%	343,609	97,308	13,084	13,084	110,392

4~6개월 연체	35.15%	283,463	99,630	14,430	14,430	114,060

7~9개월 연체	-	-	-	6,100	6,100	6,100

9~12개월 연체	100%	8,783	8,783	-	-	8,783

연체 12개월 초과	100%	316,381	316,381	1,368,746	274,424	590,805

합 계	2,939,456	556,590	3,635,145	549,596	1,106,186

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	대여금	합 계	매출채권	대여금	합 계

기초금액	5,040,162	275,000	5,315,162	8,139,605	1,285,282	9,424,887

손상차손환입	(3,826,758)	(275,000)	(4,101,758)	(3,099,443)	(1,010,282)	(4,109,725)

당기제각액	(107,218)	-	(107,218)	-	-	-

합 계	1,106,186	-	1,106,186	5,040,162	275,000	5,315,162

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	70,265	-	107,347	-

보증금	-	468,681	-	482,400

합 계	70,265	468,681	107,347	482,400

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	1,332,109	(314,155)	1,017,954	1,091,592	(303,577)	788,015

재공품	852,469	-	852,469	1,181,744	-	1,181,744

원재료	6,263,497	(1,050,381)	5,213,116	3,991,208	(845,538)	3,145,670

부재료	227,520	(62,713)	164,807	285,255	(116,114)	169,141

합 계	8,675,595	(1,427,249)	7,248,346	6,549,799	(1,265,229)	5,284,570

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	162,020	2,465,678

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	925,406	2,252,427

차감: 대손충당금	(16,400)	(16,400)

선급비용	168,293	84,846

합 계	1,077,299	2,320,873

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식	73,935	73,935

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식

㈜티머니	0.14%	81,410	73,935	81,410	73,935

㈜세븐밸리제이씨	-	600	-	600	-

합 계	82,010	73,935	82,010	73,935

12. 상각후원가측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회사채	㈜세븐밸리제이씨	22,650	14,479	22,650	13,218

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,218	12,066

상각 및 평가	1,261	1,152

기말금액	14,479	13,218

13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

ICK JAPAN(주1)	일본	신용카드 판매업	40.00%	186,614	-	40.00%	186,614	-

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜(주2)	한국	신용카드용 칩 제조업	12.86%	999,990	106,246	12.86%	999,990	-

㈜에이엔비코리아(주3)	한국	소프트웨어 개발 및 공급업	4.35%	1,500,000	-	4.35%	1,500,000	-

키오스크코리아㈜	한국	전기,전자,통신기기 공급업	30.00%	2,928,000	1,062,475	30.00%	2,928,000	1,227,039

합 계	5,614,604	1,168,721	5,614,604	1,227,039

(주1) ICK JAPAN의 경우 사실상 휴업상태이며, 이에 따라 전기 이전 기간에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, ICK JAPAN에 대한 신뢰성있는 당기 재무정보 등을 입수할 수 없는 바, 요약재무정보 및 지분법평가내역에 대한 공시는 생략하였습니다.

(주2) 피투자회사의 영업활동 전반에 걸친 영향력을 고려하여 관계기업투자주식으로분류하였습니다. (주3) 피투자회사의 주요 의사결정에 참여하는 것을 포함한 정책결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자 주식으로 분류하였습니다. 한편, 당기 장부가액의 잔액 및 변동이 없어 지분법평가내역을 기재하지 않았습니다.

(2) 관계기업의 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	3,033,383	2,207,206	826,177	6,468,605	1,076,638	1,099,743

㈜에이엔비코리아	2,504,669	3,916,076	(1,411,407)	44,193	(1,069,694)	(1,074,194)

키오스크코리아㈜	10,939,275	7,397,691	3,541,584	9,522,196	(588,714)	(588,533)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	4,872,904	5,146,470	(273,566)	6,514,840	993,742	1,015,139

㈜에이엔비코리아	3,397,541	3,734,754	(337,213)	101,002	(1,202,059)	(1,186,720)

키오스크코리아㈜	9,048,035	4,957,905	4,090,130	9,326,293	565,647	569,663

(3) 관계기업의 재무정보가 관계기업투자의 장부금액으로 조정되는 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

순자산	순자산지분금액	장부금액	순자산	순자산지분금액	장부금액

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜(주1)	826,177	106,246	106,246	(273,566)	(35,181)	-

㈜에이엔비코리아(주2)	(1,411,407)	(67,183)	-	(337,213)	(16,051)	-

키오스크코리아㈜	3,541,584	1,062,475	1,062,475	4,090,130	1,227,039	1,227,039

(주1) 전기말 피투자회사의 지분법 적용의 중지로 인하여 장부금액이 계상되지 않았습니다. (주2) 당기말과 전기말 피투자회사의 지분법 적용의 중지로 인하여 장부금액이 계상되지 않았습니다.

(4) 관계기업의 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	지분법손익	지분법자본변동	당기말

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	-	106,246	-	106,246

키오스크코리아㈜	1,227,039	(176,614)	12,050	1,062,475

합 계	1,227,039	(70,368)	12,050	1,168,721

2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	전기말

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	-	-	-	-	-	-

㈜에이엔비코리아(주1)	485,300	-	(39,702)	(446,328)	730	-

키오스크코리아㈜(주2)	-	2,928,000	-	(1,700,961)	-	1,227,039

합 계	485,300	2,928,000	(39,702)	(2,147,289)	730	1,227,039

(주1) ㈜에이엔비코리아의 추정미래현금흐름에 따라 손상차손이 발생하였다고 판단되어 전기 446,328천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 당사는 전기 키오스크코리아㈜의 손상 검토를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 전기 취득시점에 예측한 사업 계획 실적을기초로 전기 실제 발생 실적을 반영하여 현금흐름을 사용했습니다. 또한 사용가치 계산에 사용된 5년간의 성장률은 7.2%이며 영구성장률은 0%, 할인율은 12.6%를 사용했습니다. 이에 따른 전기말 현재 영업권의 잔액은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정되는 사항은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	관계기업 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액 (AXB)	지분법중단	영업권	공정가치 조정	손상차손 누계액	기말장부금액

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	826,177	12.86%	106,246	-	-	-	-	106,246

㈜에이엔비코리아	(1,411,407)	4.35%	(67,183)	67,183	-	-	-	-

키오스크코리아㈜	2,911,306	30.00%	873,392	-	1,700,961	437,770	(1,949,648)	1,062,475

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	관계기업 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액 (AXB)	지분법중단	영업권	공정가치 조정	손상차손누계액	기말장부금액

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	(273,566)	12.86%	(35,181)	35,181	-	-	-	-

㈜에이엔비코리아	(337,213)	4.35%	(16,051)	16,051	-	-	-	-

키오스크코리아㈜	3,449,970	30.00%	1,034,991	-	1,700,961	440,735	(1,949,648)	1,227,039

(6) 당기 및 전기 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액 및누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	미반영 지분변동액	누적 미반영 지분변동액

㈜에이엔비코리아	(51,132)	(67,183)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	미반영 지분변동액	누적 미반영 지분변동액

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	(35,181)	(35,181)

㈜에이엔비코리아	(16,051)	(16,051)

14. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

ICK International Inc(주1)	미국	신용카드 판매업	100.00%	3,431,249	3,323,058	100.00%	3,431,249	2,150,060

㈜플러스메터리얼즈(주2)	대한민국	2차전지 제조 및 판매업	100.00%	4,990,000	-	100.00%	4,990,000	578,216

합 계	8,421,249	3,323,058	8,421,249	2,728,276

(주1) 당사는 2015년 6월 16일 이사회결의에 따라 출자하여 미국에 신용카드 판매를위한 현지법인을 설립하였으며, 2017년 4월 현지법인의 유상증자에 따라 추가출자를 거쳐 현재에 이르고 있습니다. (주2) 전기 중 신규로 출자하여 설립하였습니다. (2) 종속기업의 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

ICK International Inc	6,584,953	3,261,895	3,323,058	12,402,041	1,435,814	1,172,998

㈜플러스메터리얼즈	559,322	1,254,520	(695,198)	-	(1,273,414)	(1,273,414)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

ICK International Inc	4,866,709	2,716,649	2,150,060	11,946,930	1,197,113	1,517,240

㈜플러스메터리얼즈	2,701,957	2,123,741	578,216	-	(4,411,784)	(4,411,784)

(3) 종속기업의 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	지분법손익	지분법자본변동	당기말

ICK International Inc	2,150,060	1,435,814	(262,816)	3,323,058

(주)플러스메터리얼즈	578,216	(578,216)	-	-

합 계	2,728,276	857,598	(262,816)	3,323,058

2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	전기말

ICK International Inc	632,820	-	1,197,113	320,127	2,150,060

(주)플러스메터리얼즈	-	4,990,000	(4,411,784)	-	578,216

합 계	632,820	4,990,000	(3,214,671)	320,127	2,728,276

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정되는 사항은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	종속기업 기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액 (AXB)	지분법중단	기말장부금액

ICK International Inc	3,323,058	100%	3,323,058	-	3,323,058

㈜플러스메터리얼즈	(695,198)	100%	(695,198)	695,198	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	종속기업 기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액 (AXB)	기말장부금액

ICK International Inc	2,150,060	100%	2,150,060	2,150,060

㈜플러스메터리얼즈	578,216	100%	578,216	578,216

(5) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 미반영 지분변동액	누적 미반영 지분변동액

㈜플러스메터리얼즈	(695,198)	(695,198)

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	2,923,742	3,429,953	17,129,815	144,335	2,699,469	664,842	26,992,156

감가상각누계액	-	(1,557,999)	(15,674,530)	(65,471)	(2,561,519)	-	(19,859,519)

장부금액	2,923,742	1,871,954	1,455,285	78,864	137,950	664,842	7,132,637

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	2,923,742	3,429,953	17,119,294	184,019	2,689,447	519,399	26,865,854

감가상각누계액	-	(1,470,532)	(15,315,974)	(52,397)	(2,489,763)	-	(19,328,666)

장부금액	2,923,742	1,959,421	1,803,320	131,622	199,684	519,399	7,537,188

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	2,923,742	1,959,421	1,803,320	131,622	199,684	519,399	7,537,188

취득액	-	-	16,300	42,032	17,321	161,443	237,096

처분	-	-	(1)	(72,182)	(1)	-	(72,184)

감가상각비	-	(87,467)	(380,334)	(22,608)	(79,054)	-	(569,463)

대체	-	-	16,000	-	-	(16,000)	-

기말금액	2,923,742	1,871,954	1,455,285	78,864	137,950	664,842	7,132,637

2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	1,960,120	2,770,828	1,081,519	67,783	201,015	620,544	6,701,809

취득액	113,646	90,322	-	133,265	77,518	1,062,743	1,477,494

처분	-	-	(877)	(42,677)	(1)	-	(43,555)

감가상각비	-	(51,753)	(426,960)	(26,749)	(93,098)	-	(598,560)

대체	849,976	(849,976)	1,149,638	-	14,250	(1,163,888)	-

기말금액	2,923,742	1,959,421	1,803,320	131,622	199,684	519,399	7,537,188

(3) 담보제공 유형자산 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부는 차입금과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(4) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 14,824,872천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 5,763,564천원은 기업은행 등에 담보제공(질권설정)하고 있습니다.

(5) 보유토지 공시지가 당기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	면적(㎡)	장부금액	공시지가

대구시 달서구 호림동	3,308	1,951,720	2,821,393

서울시 송파구 풍납동	68.64	849,976	488,442

경남 통영시 도남동외 2필지	13.64	8,400	5,515

제주 제주시 구좌읍	51.38	113,646	8,165

합 계	2,923,742	3,323,515

16. 리스계약 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

계정과목	기초가액	증가액	감소액	감가상각비	대체	기말장부가액

건물	192,550	161,596	(66,457)	(97,357)	(22,402)	167,930

차량운반구	527,339	-	-	(134,170)	-	393,169

기타자산	-	129,462	(20,023)	(41,309)	22,402	90,532

합 계	719,889	291,058	(86,480)	(272,836)	-	651,631

2) 전기

(단위:천원)

계정과목	기초가액	증가액	감가상각비	기말장부가액

건물	243,260	61,049	(111,759)	192,550

차량운반구	40,448	545,840	(58,949)	527,339

합 계	283,708	606,889	(170,708)	719,889

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비	272,836	170,708

이자비용	68,613	28,913

단기리스비용(주1)	4,430	4,200

소액리스비용	8,849	7,246

리스해지손실	100,600	-

합 계	455,328	211,067

(주1) 단기리스비용 중 4,200천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당사가 인식한 리스부채의 당기말 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

리스부채(주1)	345,445	175,993	222,140	743,578

(주1) 해당 금액은 할인 전의 실제 현금유출 예정액입니다.

(4) 리스와 관련해서 재무상태표 상 인식된 리스부채의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	이자비용	지 급	당기말

리스부채	664,933	280,197	68,613	(387,036)	626,707

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	이자비용	지 급	전기말

리스부채	273,894	578,860	28,913	(216,734)	664,933

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,196,697	13,062	36,000	2,245,759

감가상각누계액	(1,725,270)	(8,406)	-	(1,733,676)

손상차손누계액	(471,427)	-	-	(471,427)

장부금액	-	4,656	36,000	40,656

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,196,697	654,170	536,000	3,386,867

감가상각누계액	(1,725,270)	(404,110)	-	(2,129,380)

손상차손누계액	(471,427)	-	-	(471,427)

장부금액	-	250,060	536,000	786,060

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	250,060	536,000	786,060

상각비	(43,111)	-	(43,111)

처분	(202,293)	(500,000)	(702,293)

기말금액	4,656	36,000	40,656

2) 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	5,833	536,000	541,833

취득	273,562	-	273,562

상각비	(29,335)	-	(29,335)

기말금액	250,060	536,000	786,060

18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	157,379	277,429

미지급금	1,266,620	1,061,850

합계	1,423,999	1,339,279

19. 차입금및사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	기업구매자금	-	-	529,164

중소 기업은행	중소기업자금	3.60	1,500,000	1,500,000

중소 기업은행	원화해외온렌딩운전자금	6.13	1,150,000	1,626,000

중소 기업은행	원화해외온렌딩운전자금	-	-	500,000

중소 기업은행	중소기업자금	9.50	1,400,000	1,500,000

중소 기업은행	중소기업자금	5.06	1,000,000	1,500,000

아이엠뱅크	알반자금대출	-	-	1,500,000

하나은행	중소기업자금	-	-	2,000,000

중소 기업은행	중소기업자금	5.70	780,000	-

중소 기업은행	중소기업자금	5.66	476,000	-

중소 기업은행	중소기업자금	5.78	720,000	-

대표이사 외	운영자금대출	4.60	200,000	-

합 계	7,226,000	10,655,164

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

중소기업은행	원화해외온렌딩 시설자금대출	4.89	2025.02.15	70,625	113,000

중소기업은행	원화해외온렌딩 시설자금대출	5.13	2025.02.15	120,625	193,000

유동성 대체(주1)	(191,250)	(114,750)

합 계	-	191,250

(주1) 전기 감사 의견거절로 인하여 보고기간말로부터 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있다고 볼 수 없으므로 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 전환사채 당기 및 전기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기	전기

발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	-	1,500,000	300,000	2,490,000

(4) 신주인수권부사채 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입의 종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제11회무기명식 무보증비분리형 사모신주인수권부사채	2021.05.07	2024.05.07	-	-	1,070,000

가산: 상환할증금	-	32,422

차감 : 신주인수권조정	-	(168,192)

차감잔액	-	934,230

당사가 발행한 상기의 신주인수권부사채는 당기 중 전액 조기상환청구되어 소멸하였습니다.

20. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	4,349,301	7,958,400	원화해외온렌딩운전자금대출	1,150,000	중소기업은행

중소기업자금대출	3,376,000	중소기업은행

기계장치 및 기타유형자산	1,593,235	367,200	원화해외온렌딩시설자금대출	191,250	중소기업은행

단기금융상품	2,500,000	2,750,000	중소기업자금대출	2,500,000	중소기업은행

장기금융상품	3,000	-	당좌개설보증금	-	중소기업은행

1,423,787	1,423,787	계약 및 이행보증보험	-	서울보증보험

보증금	30,551	-	차량할부금융	79,258	KB캐피탈㈜

29,998	-	차량할부금융	147,271	신한카드(주)

합 계	9,929,872	12,499,387	7,443,779

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	2,464,092

해당 보증보험은 당사의 카드 공급 계약을 위해 계약보증 및 하자보증보험에 가입한 내역입니다.

21. 기타유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	934,943	1,024,160

22. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	138,309	8,681

예수금	31,153	28,703

합 계	169,462	37,384

23. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사회적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 킴스보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,287,515	3,874,803

사외적립자산의 공정가치	(2,979,226)	(3,255,085)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,308,289	619,718

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	3,874,803	(3,255,085)	619,718

당기비용처리액	876,748	(189,757)	686,991

이자수익	-	(13,572)	(13,572)

재측정요소	296,744	72,453	369,197

기여금	-	(200,000)	(200,000)

제도에서 지급한 금액	(760,780)	606,735	(154,045)

기말금액	4,287,515	(2,979,226)	1,308,289

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	4,228,695	(2,384,957)	1,843,738

당기비용처리액	608,285	(83,000)	525,285

재측정요소	(150,904)	38,367	(112,537)

기여금	-	(1,402,000)	(1,402,000)

제도에서 지급한 금액	(811,273)	576,505	(234,768)

기말금액	3,874,803	(3,255,085)	619,718

한편, 재측정요소 당기 인식액 (-)369,197천원(전기 112,537천원)은 기타포괄손익에포함되어 있습니다. 당기 비용처리액 중 432,145천원(전기 326,232천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 원리금보장 자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(252,380)	288,997	(221,821)	253,373

기대임금상승률의 1%변동	283,836	(252,877)	250,618	(223,632)

(5) 당기말과 전기말에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.76%	5.64%

미래임금상승율	5.70%	5.90%

24. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 현재 보통주의 수권주식수와 액면가액은 100,000천주 및 200원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	38,260,597	7,652,119	38,260,597	7,652,119

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	19,975,744	19,975,744

자기주식	(1,053,015)	(1,053,015)

합 계	18,922,729	18,922,729

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기초	7,652,119	18,922,729	6,935,944	9,294,044

전환사채의 전환	-	-	300,000	2,490,000

신주인수권부사채의 행사	-	-	366,175	5,810,055

자기주식의 처분	-	-	-	938,025

주식매수선택권의 행사	-	-	50,000	390,605

기말	7,652,119	18,922,729	7,652,119	18,922,729

25. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(40,493)	(40,493)

지분법자본변동	95,227	345,993

기타자본(전환권대가)	1,123,085	878,993

신주인수권대가	-	258,249

주식매수선택권	(1,704,088)	(1,450,747)

자기주식처분손실	(14,850)	-

합 계	(541,119)	(8,005)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	(8,005)	2,038,167

지분법자본변동	(250,766)	320,858

신주인수권부사채의 전환청구로 인한 신주인수권대가의 감소	-	(719,236)

신주인수권부사채의 풋옵션행사	(14,157)	(8,695)

주식기준보상의 발생	669,834	409,435

주식매수선택권의 행사	(923,175)	(2,048,534)

자기주식처분손실	(14,850)	-

기말	(541,119)	(8,005)

26. 주식매수선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	2022.03.28 부여분	2022.10.28 부여분

부여수량	110,000	500,000

잔여수량	110,000	-

부여방법	선택형 주식기준보상거래	주식결제형 주식기준보상거래

행사가격	3,862	-

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직	부여일 이후 6개월 재임 또는 재직

(2) 당기 및 전기 중 미행사 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

2022.03.28 부여분	2022.10.28 부여분	2022.03.28 부여분	2022.10.28 부여분

기초수량	110,000	495,000	-	-

부여수량	-	-	110,000	500,000

취소 또는 소멸수량	-	-	-	5,000

행사수량	-	495,000	-	495,000

기말수량	110,000	-	110,000	495,000

기말 현재 행사가능수량	110,000	-	110,000	495,000

행사가격	3,862	-	3,862	-

(3) 당사는 2022년 3월 28일 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	2022.03.28 부여분

부여일 현재 공정가치	1,388

부여일 현재 주가	3,510

행사가격	3,862

기대주가변동성(주1)	44.20%

기대존속기간	5년

배당수익률	-

무위험수익률	2.98%

(주1) 2022년 3월 28일 부여분에 대한 주가변동성은 상장되어 있는 유사회사들의 1년 영업일 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었습니다.

(4) 당기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 669,834천원(전기 : 409,435천원)입니다.

(5) 당사는 전기 중 이사회 결의를 통하여 임직원에게 양도제한조건부주식을 부여하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여주식	주식회사 셀피글로벌 보통주식

부여주식수(주1)	500,000주

총 부여액(주2)	923,175,000원 (부여기준주가 1,865원)

행사가격	0원 (현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)

부여일	2022년 10월 28일

가득조건	2022년 10월 28일을 기산일로 하여 6개월 이상 근무하는 경우,부여된 RSU를 조정하지 않음.

(주1) 총 500,000주를 부여하였으며, 가득조건을 충족하지 못한 5,000주가 반환되었습니다. (주2) 당사는 2022년 10월 28일 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 부여일 현재 주가인 1,865원을 공정가치로 산정하였습니다.

27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	140,572	140,572

결손금	(6,849,280)	(7,409,940)

합 계	(6,708,708)	(7,269,368)

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(7,269,368)	(10,379,832)

당기순이익	929,857	2,997,927

확정급여제도의 재측정요소	(369,197)	112,537

기말금액	(6,708,708)	(7,269,368)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,160,788)	(1,273,325)

당기변동	(369,197)	112,537

기말금액	(1,529,985)	(1,160,788)

(4) 당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처리예정일 : 2024년 03월 29일)	(처리확정일 : 2023년 03월 31일)

Ⅰ. 미처리결손금

1. 전기이월미처리결손금	(7,409,940)	(10,520,404)

2. 확정급여제도의 재측정요소	(369,197)	112,537

3. 당기순이익	929,857	2,997,927

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(6,849,280)	(7,409,940)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 범주별 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요수익의 구분

제품매출	30,788,997	33,533,199

기타매출	445,102	725,162

합 계	31,234,099	34,258,361

수익인식 시기

한 시점에 이행	31,234,099	34,258,361

(2) 계약 잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	5,468,415	3,404,647

선수금	138,309	8,681

29. 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	25,933,064	27,886,813

기초제품재고액	788,015	965,906

당기제품제조원가	26,163,003	27,901,364

계	26,951,018	28,867,270

타계정대체	-	(192,442)

기말제품재고액	(1,017,954)	(788,015)

기타매출원가	128,810	192,442

합 계	26,061,874	28,079,255

(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

운반비	11,875	17,003

급여	3,011,004	2,739,691

퇴직급여	254,846	199,053

복리후생비	290,973	226,167

여비교통비	101,866	72,103

통신비	29,398	35,751

세금과공과	205,118	185,539

임차료	9,079	7,246

감가상각비	323,638	188,732

무형자산상각비	43,111	29,335

경상개발비	612,319	543,582

대손상각비환입	(3,826,758)	(3,099,444)

보험료	98,242	73,056

접대비	461,547	394,055

차량유지비	153,195	142,604

소모품비	30,761	59,032

지급수수료	2,578,438	2,131,323

도서인쇄비	4,264	3,651

수선비	629	-

교육훈련비	354	515

관리용역비	27,255	22,754

합 계	4,421,154	3,971,748

30. 비용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재료비	-	12,181,785	12,181,785

재공품의 변동	-	329,275	329,275

제품의 변동	-	(229,939)	(229,939)

종업원급여	3,841,420	3,556,077	7,397,497

복리후생비	290,973	473,033	764,006

여비교통비	101,866	11,381	113,247

전력비	-	303,658	303,658

세금과공과	205,118	160,960	366,078

임차료	9,079	4,200	13,279

감가상각비	323,638	518,661	842,299

수선비	629	100,932	101,561

보험료	98,242	142,575	240,817

차량유지비	153,195	4,095	157,290

포장비	-	55,129	55,129

소모품비	30,761	509,928	540,689

지급수수료	2,578,438	75,402	2,653,840

대손상각비환입	(3,826,758)	-	(3,826,758)

접대비	461,547	-	461,547

외주비및용역비	27,255	7,688,676	7,715,931

기타	125,751	176,046	301,797

합 계	4,421,154	26,061,874	30,483,028

2) 전기

(단위:천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재료비	-	12,559,270	12,559,270

재공품의 변동	-	(303,459)	(303,459)

제품의 변동	-	177,891	177,891

종업원급여	3,469,085	3,228,574	6,697,659

복리후생비	226,167	410,347	636,514

여비교통비	72,103	20,312	92,415

전력비	-	255,873	255,873

세금과공과	185,539	150,057	335,596

임차료	7,246	4,200	11,446

감가상각비	188,732	580,535	769,267

수선비	-	95,285	95,285

보험료	73,056	110,476	183,532

차량유지비	142,604	3,110	145,714

포장비	-	54,828	54,828

소모품비	59,032	634,402	693,434

지급수수료	2,131,323	78,255	2,209,578

대손상각비환입	(3,099,444)	-	(3,099,444)

접대비	394,055	-	394,055

외주비및용역비	22,754	9,777,982	9,800,736

기타	99,496	241,317	340,813

합 계	3,971,748	28,079,255	32,051,003

31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	526,539	883,859

외화환산이익	39,800	274,546

유형자산처분이익	1,999	88,856

기타대손충당금환입	275,000	1,010,282

사채상환이익	61,749	147,452

충당부채환입	-	6,442,000

잡이익	7,528	2,572

합 계	912,615	8,849,567

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	128,403	158,819

외화환산손실	49,387	66,724

무형자산처분손실	191,943	-

유형자산처분손실	21,274	1

잡손실	115,035	29,225

합 계	506,042	254,769

32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	159,479	323,012

현금및현금성자산	2,719	29,102

단기금융상품	96,824	195,965

매출채권및기타채권	12,191	61,114

비유동금융자산	47,745	36,831

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	10,737	-

외환차익	102,565	1,013,721

외화환산이익	70	-

금융수익 합계	272,851	1,336,733

이자비용	667,511	961,735

장단기차입금	585,177	385,540

신주인수권부사채	13,721	547,281

리스부채	68,613	28,914

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	422,047	-

외환차손	97,711	144,704

외화환산손실	-	3,698

리스해지손실	100,600	-

파생상품평가손실	-	2,177,831

금융비용 합계	1,287,869	3,287,968

순금융비용	(1,015,018)	(1,951,235)

33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세	-	5,165

이연법인세	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	446,167

법인세비용	-	451,332

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

신주인수권대가	-	446,167

자본에 직접 반영된 법인세부담액	-	446,167

(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	929,857	3,449,259

적용세율에 따른 법인세비용	172,340	702,344

조정사항	(172,340)	(251,012)

비공제비용으로 인한 효과	127,305	627,071

비가산수익으로 인한 효과	(2,965)	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이에 인한 효과	(270,948)	(1,089,756)

기타	(25,732)	211,673

법인세비용	-	451,332

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	13.08%

(4) 당기말 및 전기말의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

미수수익	(107,347)	37,082	(70,265)	(22,543)	7,858	(14,685)

외화환산이익	(274,547)	234,677	(39,870)	(57,655)	49,322	(8,333)

외화환산손실	70,422	(21,035)	49,387	14,789	(4,467)	10,322

대손충당금	5,234,975	(4,198,949)	1,036,026	1,099,345	(882,816)	216,529

재고자산감모손실	211,750	-	211,750	44,467	(212)	44,255

퇴직급여채무	3,874,803	412,712	4,287,515	813,709	82,382	896,091

퇴직연금부담금	(3,255,085)	275,859	(2,979,226)	(683,568)	60,910	(622,658)

매도가능증권	81,915	(30,000)	51,915	17,202	(6,352)	10,850

만기보유증권	9,432	(1,261)	8,171	1,981	(273)	1,708

재평가잉여금	(1,352,555)	-	(1,352,555)	(284,037)	1,353	(282,684)

재고자산평가손실	1,265,228	162,021	1,427,249	265,698	32,597	298,295

기타의대손상각비	2,192	-	2,192	460	(2)	458

감가상각비	(571,416)	50	(571,366)	(119,997)	582	(119,415)

관계기업투자주식	4,387,565	58,317	4,445,882	921,389	7,800	929,189

종속기업투자주식	5,692,973	(594,782)	5,098,191	1,195,524	(130,002)	1,065,522

잡손실	159,111	-	159,111	33,413	(159)	33,254

세금과공과	17,759	(3,636)	14,123	3,729	(777)	2,952

연차유급휴가	181,060	56,139	237,199	38,023	11,552	49,575

자기주식	1,053,015	-	1,053,015	221,133	(1,053)	220,080

지급수수료	2,820	-	2,820	592	(3)	589

현재가치할인차금	-	10,825	10,825	-	2,262	2,262

리스부채	664,933	(38,225)	626,708	139,636	(8,654)	130,982

리스사용권_건물	(192,550)	24,619	(167,931)	(40,436)	5,338	(35,098)

리스사용권_차량운반구	(527,338)	134,170	(393,168)	(110,741)	28,569	(82,172)

리스사용권_기타	-	(90,532)	(90,532)	-	(18,921)	(18,921)

신주인수권부사채	32,422	(32,422)	-	6,809	(6,809)	-

파생상품부채	188,685	(188,685)	-	39,624	(39,624)	-

신주인수권조정	(168,192)	168,192	-	(35,320)	35,320	-

미수금	90,000	-	90,000	18,900	(90)	18,810

정부보조금	50,000	-	50,000	10,500	(50)	10,450

기타	(12,354)	-	(12,354)	(2,594)	12	(2,582)

이월결손금	3,154,882	1,989,114	5,143,996	662,525	412,570	1,075,095

소계	19,964,558	(1,635,750)	18,328,808	4,192,557	(361,837)	3,830,720

이월세액공제	393,422	90,890	484,312	393,422	90,889	484,311

합계	20,357,980	(1,544,860)	18,813,120	4,585,979	(270,948)	4,315,031

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	4,315,031

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

미수수익	(59,982)	(47,365)	(107,347)	(13,196)	(9,347)	(22,543)

파생상품자산	(1,759,958)	1,759,958	-	(387,191)	387,191	-

외화환산이익	(212,638)	(61,909)	(274,547)	(46,780)	(10,875)	(57,655)

외화환산손실	9,161	61,261	70,422	2,015	12,774	14,789

대손충당금	9,226,067	(3,991,092)	5,234,975	2,029,735	(930,390)	1,099,345

대손금	65,740	(65,740)	-	14,463	(14,463)	-

재고자산감모손실	211,750	-	211,750	46,585	(2,118)	44,467

퇴직급여채무	4,228,695	(353,892)	3,874,803	930,313	(116,604)	813,709

퇴직연금부담금	(2,384,957)	(870,128)	(3,255,085)	(524,690)	(158,878)	(683,568)

매도가능증권	104,565	(22,650)	81,915	23,004	(5,802)	17,202

만기보유증권	-	9,432	9,432	-	1,981	1,981

재평가잉여금	(1,352,555)	-	(1,352,555)	(297,562)	13,525	(284,037)

재고자산평가손실	904,550	360,678	1,265,228	199,001	66,697	265,698

기타의대손상각비	2,192	-	2,192	482	(22)	460

감가상각비	(547,695)	(23,721)	(571,416)	(120,493)	496	(119,997)

지분법손실	2,224,629	(2,224,629)	-	489,418	(489,418)	-

지분법손상차손	2,774,159	(2,774,159)	-	610,315	(610,315)	-

관계기업투자주식	-	4,387,565	4,387,565	-	921,389	921,389

종속기업투자주식	-	5,692,973	5,692,973	-	1,195,524	1,195,524

무형자산손상차손	74,643	(74,643)	-	16,422	(16,422)	-

잡손실	159,111	-	159,111	35,004	(1,591)	33,413

세금과공과	17,759	-	17,759	3,907	(178)	3,729

연차유급휴가	194,188	(13,128)	181,060	42,721	(4,698)	38,023

자기주식	1,991,040	(938,025)	1,053,015	438,029	(216,896)	221,133

지급수수료	2,820	-	2,820	620	(28)	592

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-

리스부채	273,894	391,039	664,933	60,257	79,379	139,636

리스사용권_건물	(243,260)	50,710	(192,550)	(53,517)	13,081	(40,436)

리스사용권_차량운반구	(40,448)	(486,890)	(527,338)	(8,899)	(101,842)	(110,741)

신주인수권부사채	257,558	(225,136)	32,422	56,663	(49,854)	6,809

파생상품부채	1,354,877	(1,166,192)	188,685	298,073	(258,449)	39,624

신주인수권조정	(2,191,173)	2,022,981	(168,192)	(482,058)	446,738	(35,320)

충당부채	8,480,000	(8,480,000)	-	1,865,600	(1,865,600)	-

미수금	90,000	-	90,000	19,800	(900)	18,900

정부보조금	-	50,000	50,000	-	10,500	10,500

기타	-	(12,354)	(12,354)	-	(2,594)	(2,594)

이월결손금	2,018,279	1,136,603	3,154,882	444,021	218,504	662,525

소계	25,873,011	(5,908,453)	19,964,558	5,692,062	(1,499,505)	4,192,557

이월세액공제	280,624	112,798	393,422	280,624	112,798	393,422

합계	26,153,635	(5,795,655)	20,357,980	5,972,686	(1,386,707)	4,585,979

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	4,585,979

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액	-

(5) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발생	기말	만료시기

이월결손금

2018년 발생분	446,905	-	446,905	2028년

2020년 발생분	345,889	-	345,889	2035년

2021년 발생분	1,225,485	-	1,225,485	2036년

2022년 발생분	1,136,603	-	1,136,603	2037년

2023년 발생분	-	1,989,114	1,989,114	2038년

합 계	3,154,882	1,989,114	5,143,996

이월세액공제

2017년 발생분	67,406	-	67,406	2027년

2018년 발생분	47,921	-	47,921	2028년

2019년 발생분	47,707	-	47,707	2029년

2020년 발생분	48,129	-	48,129	2030년

2021년 발생분	69,461	-	69,461	2031년

2022년 발생분	112,798	-	112,798	2032년

2023년 발생분	-	90,890	90,890	2033년

합 계	393,422	90,890	484,312

(6) 당기말 현재 미래과세소득의 발생 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	일시적차이	미인식 이연법인세자산

순차감할 일시적차이	13,184,812	2,755,625

이월결손금	5,143,996	1,075,095

이월세액공제	484,312	484,311

합계	18,813,120	4,315,031

34. 주당이익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	929,857	2,997,927

가중평균유통보통주식수(주)	37,705,008	35,131,395

주당순이익(원)	25	85

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:주)

구 분	주식수	유통기간(일)	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수(기초)	38,260,597	365	38,260,597

자기주식(기초)	(555,589)	365	(555,589)

가중평균유통보통주식수	37,705,008	-	37,705,008

2) 전기

(단위:주)

구 분	주식수	유통기간(일)	가중평균유통주식수

기초유통보통주식수(기초)	34,679,722	365	34,679,722

자기주식(기초)	(1,050,589)	365	(1,050,589)

자기주식의 처분	500,000	65	89,041

자기주식의 환입	(5,000)	10	(137)

전환사채의 전환	1,500,000	81	332,877

신주인수권부사채 전환청구	1,830,875	198	995,549

주식매수선택권의 행사	250,000	124	84,932

가중평균유통보통주식수	37,705,008	-	35,131,395

(3) 희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 1개의 주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 주식매입선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 주식의 주가는 주식매입선택권이 존재하는 기간의 시장가격에 근거하였고 희석 효과가발생하지 않았습니다.

35. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익_공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	448,770	-	-	448,770

단기금융상품	2,500,000	-	-	2,500,000

매출채권및기타채권	5,531,915	-	-	5,531,915

기타유동금융자산	70,265	-	-	70,265

장기금융상품	1,426,787	-	-	1,426,787

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	73,935	-	73,935

상각후원가측정 금융자산	14,479	-	-	14,479

기타비유동금융자산	468,681	-	-	468,682

금융자산 합계	10,460,897	73,935	-	10,534,832

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,423,999	1,423,999

유동성차입금	-	-	7,417,250	7,417,250

기타유동금융부채(주1)	-	-	85,680	85,680

리스부채	-	-	626,707	626,707

금융부채 합계	-	-	9,553,636	9,553,636

(주1) 종업원급여제도에 따른 금액은 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익_공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익_공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,998,972	-	-	-	1,998,972

단기금융상품	5,000,000	-	-	-	5,000,000

매출채권및기타채권	6,765,356	-	-	-	6,765,356

기타유동금융자산	107,347	-	-	-	107,347

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	73,935	-	-	73,935

상각후원가측정 금융자산	13,218	-	-	-	13,218

기타비유동금융자산	482,400	-	-	-	482,400

금융자산 합계	14,370,293	73,935	-	-	14,444,228

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,339,279	-	1,339,279

차입금	-	-	11,895,394	-	11,895,394

기타유동금융부채	-	-	1,024,160	-	1,024,160

파생상품부채	-	-	-	188,685	188,685

리스부채	-	-	664,933	-	664,933

금융부채 합계	-	-	14,923,766	188,685	15,112,451

(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로측정하는금융자산

이자수익	159,479	323,011

대손상각비환입	4,101,758	4,109,726

외환차익	378,282	1,554,775

외화환산손실	(21,726)	(3,698)

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품평가손실	-	(2,177,831)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(667,511)	(961,735)

외환차익	24,707	39,282

외화환산이익	12,209	207,823

리스해지손실	(100,600)	-

합 계	3,886,598	3,091,353

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위:천원)

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	448,770	448,770	1,998,972	1,998,972

단기금융상품	2,500,000	2,500,000	5,000,000	5,000,000

장기금융상품	1,426,787	1,426,787	3,000	3,000

매출채권	5,468,415	5,468,415	3,404,647	3,404,648

단기대여금	63,000	63,000	1,064,000	1,064,000

미수금	500	500	2,296,709	2,296,708

미수수익	70,265	70,265	107,347	107,347

상각후원가측정금융자산	14,479	14,479	13,218	13,218

보증금	468,681	468,681	482,400	482,400

공정가치로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	73,935	73,935	73,935	73,935

금융자산 합계	10,534,832	10,534,832	14,444,228	14,444,228

2) 금융부채

(단위:천원)

금융부채범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	157,379	157,379	277,429	277,429

미지급금	1,266,620	1,266,620	1,061,850	1,061,850

미지급비용(주1)	85,680	85,680	1,024,160	1,024,160

차입금	7,417,250	7,417,250	11,895,394	11,895,394

리스부채	626,707	626,707	664,933	664,933

공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품부채	-	-	188,685	188,685

금융부채 합계	9,553,636	9,553,636	15,112,451	15,112,451

(주1) 종업원급여제도에 따른 금액은 제외되었습니다.

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	증가	감소	기말

파생상품부채	188,685	-	-	(188,685)	-

36. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	7,417,250	11,895,394

차감: 현금및현금성자산	448,770	1,998,972

순차입금	6,968,480	9,896,422

자본총계	19,325,021	19,297,476

총자본차입금비율	36.06%	51.28%

(2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다. 1) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

차입금	191,250

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(1,913)	(1,913)	1,913	1,913

2) 환율위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 29,103	37,526	USD 1,076,840	1,364,679

매출채권및기타채권	USD 2,819,253	3,635,145	USD 4,200,155	5,322,856

외화자산 계	USD 2,848,356	3,672,671	USD 5,276,995	6,687,535

부채

매입채무및기타채무	USD 78,413	101,106	USD 22,146	28,066

외화부채 계	USD 78,413	101,106	USD 22,146	28,066

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	357,157	357,157	(357,157)	(357,157)

당사는 원재료 매입에 상당 금액을 외화로 결제하기 때문에 환율위험에 노출되어 있으나, 일정 유동자금으로 외화예금을 미리 확보하여 환율변동위험에 대처하고 있습니다.

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,574,601	8,444,809

미수금	500	2,296,708

단기대여금	63,000	1,339,000

기타자산	538,946	589,747

합 계	7,177,047	12,670,264

4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

금융부채	변동이자율상품	191,250	-	191,250

고정이자율상품	7,226,000	-	7,226,000

매입채무및기타채무	1,423,999	-	1,423,999

기타유동금융부채(주1)	85,680	-	85,680

리스부채(주2)	345,445	398,133	743,578

합 계	9,272,374	398,133	9,670,507

(주1) 종업원급여제도에 따른 금액은 제외되었습니다. (주2) 할인 전의 실제유출예정 금액입니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

금융부채	변동이자율상품	4,029,164	-	4,029,164

고정이자율상품	6,626,000	1,261,250	7,887,250

매입채무및기타채무	1,339,279	-	1,339,279

기타유동금융부채(주1)	136,874	-	136,874

리스부채(주2)	248,288	416,645	664,933

합 계	12,379,605	1,677,895	14,057,500

(주1) 종업원급여제도에 따른 금액은 제외되었습니다. (주2) 할인 전의 실제유출예정 금액입니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	ICK International Inc	ICK International Inc

㈜플러스메터리얼즈	㈜플러스메터리얼즈

관계기업	ICK JAPAN	ICK JAPAN

키오스크코리아㈜	키오스크코리아㈜

시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜	시큐어플랫폼즈테크놀로지㈜

㈜에이엔비코리아(주1)	㈜에이엔비코리아

기타 특수관계자	주요 경영진 등	주요 경영진 등

(주1) 주식인수시 특약사항으로 인해 기존주주로부터 150,000주를 무상취득 할 예정입니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외) 및 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당기	전기

종속기업	ICK International Inc	제품매출	8,948,096	8,444,189

지급수수료	40,366	174,345

㈜플러스메터리얼즈	이자수익	4,915	34,087

관계기업	시큐어플랫폼즈 테크놀로지㈜	제품매출	37,885	70,244

원재료매입	4,644,304	7,424,791

지급수수료	17,136	198,409

이자수익	4,350	32,691

2) 채권채무

(단위:천원)

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당기말	전기말

종속기업	ICK International Inc	매출채권	2,026,395	866,516

미지급금	65,009	26,615

㈜플러스메터리얼즈	단기대여금	-	1,000,000

미수수익	-	16,005

관계기업	시큐어플랫폼즈 테크놀로지㈜	매출채권(주1)	1,498,355	3,950,928

단기대여금	-	275,000

미수수익	-	11,290

선급금	120,575	164,063

매입채무	35,072	-

미지급금	213,972	21,448

기타 특수관계자	임직원 등	단기대여금	63,000	64,000

단기차입금	200,000	-

(주1) 당사는 시큐어플랫폼즈테크놀로지(주)에 대한 매출채권에 대하여 404,033천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	당기	전기

자금의 대여	자금의 회수	자금의 차입	자금의 대여	자금의 회수	현금출자

종속기업	㈜플러스메터리얼즈	-	1,000,000	-	1,700,000	700,000	4,990,000

관계기업	키오스크코리아㈜	-	-	-	-	-	2,928,000

시큐어플랫폼즈 테크놀로지㈜	130,000	405,000	-	275,000	1,285,282	-

기타	임직원 등	63,000	64,000	200,000	64,000	64,000	-

합 계	193,000	1,469,000	200,000	2,039,000	2,049,282	7,918,000

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	683,333	1,189,523

퇴직급여	76,454	940,432

주식보상비용	-	58,162

합 계	759,787	2,188,117

38. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	16,000	1,163,888

선급금의 단기금융상품 대체	1,000,006	-

장기차입금의 유동성 대체	191,250	-

전환사채의 전환	-	(2,790,000)

지분법자본변동	(250,766)	381,082

신주인수권의 행사	141,094	(3,875,219)

신규리스로 인한 리스부채 증가	280,197	578,860

리스부채의 유동성 대체	79,114	-

미지급금의 건설중인자산 대체	122,036	-

단기금융상품의 미수금 대체	1,025,380	-

유형자산의 선수금 대체	138,000	-

차입원가자본화	36,495	-

선급금및보증금의 유형자산 대체	39,272	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자변동	기타

단기차입금	10,655,164	(3,429,164)	-	-	7,226,000

유동성장기부채	114,750	(114,750)	-	191,250	191,250

장기차입금	191,250	-	-	(191,250)	-

리스부채	664,933	(387,036)	68,613	280,197	626,707

신주인수권부사채	934,230	(1,089,044)	13,720	141,094	-

재무활동으로부터의총부채	12,560,327	(5,019,994)	82,333	421,291	8,043,957

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자변동	기타

단기차입금	7,762,525	2,892,639	-	-	10,655,164

유동성장기부채	3,000,000	(3,000,000)	-	114,750	114,750

장기차입금	-	306,000	-	(114,750)	191,250

리스부채	273,894	(216,734)	28,913	578,860	664,933

신주인수권부사채	6,566,385	(2,304,217)	547,281	(3,875,219)	934,230

전환사채	-	2,790,000	-	(2,790,000)	-

재무활동으로부터의총부채	17,602,804	467,688	576,194	(6,086,359)	12,560,327

39. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구분	약정한도액	사용액

중소기업은행	기업구매자금대출	700,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	5,876,000	5,876,000

중소기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	1,150,000	1,150,000

중소기업은행	원화해외온렌딩시설자금대출	306,000	191,250

합 계	8,032,000	7,217,250

(2) 당기말 현재 당사는 VISA 및 MASTER 카드회사 등으로부터 조달된 원재료 혹은이를 통해 완성된 최종제품 등의 도난 또는 분실로 인하여 발생될 수도 있는 위조카드 등의 사용과 금융정보 유출가능성 등에 대비하여 보험금 합계 2,578,800천원의 신용카드 제조업자 배상책임보험에 가입되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 피고로서 소송사건(소송건수 2건, 소송가액: 14,005,000천원)이 계류중에 있습니다. 당사는 상기 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 당사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

40. 재무제표 재작성 당사는 보고기간후사건 등으로 인한 재무제표상 조정사항과 특수관계자, 보고기간 후사건, 약정사항 등의 주석공시 사항을 반영하여 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계년도의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 아래의 "2023년과 2022년 수정전 금액"은 2024년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다. (1) 주요 조정 내역은 다음과 같습니다.

(가)	1) 오류 계정과목	매출채권, 판매비와관리비, 기타수익

2) 발생 경위	매출채권의 기대신용손실 측정에 오류와 외화환산손익 측정에 오류가 발생하였고, 변동된 매출채권에 대한 기대신용손실 측정 변동으로 계정 분류 오류가 발생했습니다.

3) 오류의 내용	(재무상태표) 제26기 매출채권 547,616천원 과소계상 (손익계산서) 제26기 판매비와관리비 807,260천원 및 기타수익 259,644천원 과대계상 (손익계산서) 제25기 판매비와관리비 259,644천원 및 기타수익 259,644천원 과소계상

4) 관련 기준서	기업회계기준서 제1109호 문단 5.5.1, 1021호 문단 23

(나)	1) 오류 계정과목	재고자산, 매출원가

2) 발생 경위	재고의 입.출고 관리 미비로 재고수불부에 실물이 없었음에도 계상되었던 재고자산이 포함되었고 원가 계산의 오류가 발생했습니다.

3) 오류의 내용	(재무상태표) 제26기 재고자산 101,684천원 과소계상 (손익계산서) 제26기 매출원가 632,933천원 과대계상 (재무상태표) 제25기 재고자산 531,249천원 과대계상 (손익계산서) 제25기 매출원가 531,249천원 과소계상

4) 관련 기준서	기업회계기준서 제1002호 문단 10

(다)	1) 오류 계정과목	종속기업투자, 관계기업투자, 기타자본구성요소, 지분법이익, 지분법손실, 관계기업투자손상차손, 지분법자본변동, 지분법이익잉여금변동

2) 발생 경위	관계기업투자주식의 영업권 손상차손의 오류와 종속기업투자 및 관계기업투자의 지분법손익 및 지분법자본변동 계산 시 오류가 있었으며, 손익계정 내 분류 오류가 존재가 발생했습니다.

3) 오류의 내용	(재무상태표) 제26기 관계기업투자 96,496천원 및 기타자본구성요소 216,762천원 과소계상, 종속기업투자 1,816,380천원 과대계상 (손익계산서) 제26기 지분법이익 257,063천원 및 지분법자본변동 6,053천원 과소계상, 지분법손실 2,067,602천원 및 관계기업투자손상차손 2,114,688천원 과대계상 (재무상태표) 제25기 기타자본구성요소 210,691천원 과소계상, 관계기업투자 1,949,451천원 및 종속기업투자4,215,838천원 과대계상 (손익계산서) 제25기 지분법손실 4,059,641천원 및 관계기업투자손상차손 1,700,960천원 및 지분법자본변동 210,691천원 과소계상, 지분법이익 614,650천원, 지분법이익잉여금변동 730천원 과대계상

4) 관련 기준서	기업회계기준서 제1028호 문단 26, 42

(라)	1) 오류 계정과목	유형자산, 사용권자산, 리스부채, 기타비유동금융자산, 판매비와관리비, 금융수익, 금융비용

2) 발생 경위	토지와 건물의 취득원가 안분 오류와 그로 인한 감가상각비 및 감가상각누계액에 대한 오류와 리스 회계처리 시 적용된 증분차입이자율의 오류가 발생했습니다.

3) 오류의 내용	(재무상태표) 제26기 유형자산 100,935천원 및 사용권자산 11,374천원 및 리스부채 548천원 과소계상, 기타비유동금융자산 10,826천원 과대계상 (손익계산서) 제26기 금융수익 937천원 과소계상, 판매비와관리비 20,214천원 및 금융비용 98천원 과대계상 (재무상태표) 제25기 유형자산 79,685천원 과소계상 (손익계산서) 제25기 판매비와관리비 79,685천원 과대계상

4) 관련 기준서	기업회계기준서 제1016호 문단 15, 제1116호 문단 26

(마)	1) 오류 계정과목	기타유동자산, 기타자본구성요소, 매출원가, 판매비와관리비

2) 발생 경위	주식매수선택권의 계산 시 기간 적용 오류 및 계정 분류 오류가 발생했습니다.

3) 오류의 내용	(재무상태표) 제26기 기타자본구성요소 131,175천원 과대계상 (손익계산서) 제26기 매출원가 154,182천원 과소계상, 판매비와관리비 242,254천원 과대계상 (재무상태표) 제25기 기타유동자산 256,483천원 및 기타자본구성요소 213,380천원 과소계상 (손익계산서) 제25기 판매비와관리비 111,079천원 과소계상, 매출원가 154,182천원 과대계상

4) 관련 기준서	기업회계기준서 제1102호 문단 15

(바)	1) 오류 계정과목	기타자본구성요소, 기타수익, 법인세비용

2) 발생 경위	전환사채 및 신주인수권부사채 등에 대하여 자본에 직접 가감하는 이연법인세 회계처리의 오류가 발생했습니다.

3) 오류의 내용	(재무상태표) 제26기 기타자본구성요소 215,635천원 과소계상 (재무상태표) 제25기 기타자본구성요소 215,654천원 과소계상 (손익계산서) 제25기 법인세비용 102,293천원 및 확정급여제도의 재측정요소 23,632천원 과소계상, 기타수익 136,993천원 과대계상

4) 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 61A

(2) 재무제표 재작성이 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (2023년 12월 31일)

(단위 : 천원)

구 분	수정 전	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	(바)관련 수정금액	수정총액	재작성금액

자산

유동자산	16,255,784	547,616	101,684	-	-	-	-	649,300	16,905,084

매출채권및기타채권	4,984,299	547,616	-	-	-	-	-	547,616	5,531,915

재고자산	7,146,662	-	101,684	-	-	-	-	101,684	7,248,346

비유동자산	15,918,989	-	-	(1,719,884)	101,483	-	-	(1,618,401)	14,300,588

관계기업투자	1,072,225	-	-	96,496	-	-	-	96,496	1,168,721

종속기업투자	5,139,439	-	-	(1,816,380)	-	-	-	(1,816,380)	3,323,059

유형자산	7,031,703	-	-	-	100,935	-	-	100,935	7,132,638

사용권자산	640,257	-	-	-	11,374	-	-	11,374	651,631

기타비유동금융자산	479,507	-	-	-	(10,826)	-	-	(10,826)	468,681

자산총계	32,174,773	547,616	101,684	(1,719,884)	101,483	-	-	(969,101)	31,205,672

부채

유동부채	10,234,282	-	-	-	548	-	-	548	10,234,830

리스부채	288,628	-	-	-	548	-	-	548	289,176

부채총계	11,880,103	-	-	-	548	-	-	548	11,880,651

자본

기타자본구성요소	(842,341)	-	-	216,762	-	(131,175)	215,635	301,222	(541,119)

결손금	(5,437,837)	547,616	101,684	(1,936,646)	100,935	131,175	(215,635)	(1,270,871)	(6,708,708)

자본총계	20,294,670	547,616	101,684	(1,719,884)	100,935	-	-	(969,649)	19,325,021

부채와 자본총계	32,174,773	547,616	101,684	(1,719,884)	101,483	-	-	(969,101)	31,205,672

(2022년 12월 31일)

(단위 : 천원)

구 분	수정 전	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	(바)관련 수정금액	수정총액	재작성금액

자산

유동자산	21,770,790	(531,249)	-	-	256,483	-	(274,766)	21,496,024

재고자산	5,815,819	(531,249)	-	-	-	-	(531,249)	5,284,570

기타유동자산	2,064,391	-	-	-	256,483	-	256,483	2,320,874

비유동자산	19,656,609	-	(6,165,289)	79,685	-	-	(6,085,604)	13,571,005

관계기업투자	3,176,490	-	(1,949,451)	-	-	-	(1,949,451)	1,227,039

종속기업투자	6,944,114	-	(4,215,838)	-	-	-	(4,215,838)	2,728,276

유형자산	7,457,503	-	-	79,685	-	-	79,685	7,537,188

자산총계	41,427,399	(531,249)	(6,165,289)	79,685	256,483	-	(6,360,370)	35,067,029

자본

기타자본구성요소	(647,730)	-	210,691	-	213,380	215,654	639,725	(8,005)

결손금	(269,273)	(531,249)	(6,375,980)	79,685	43,103	(215,654)	(7,000,095)	(7,269,368)

자본총계	25,657,846	(531,249)	(6,165,289)	79,685	256,483	-	(6,360,370)	19,297,476

부채와 자본총계	41,427,399	(531,249)	(6,165,289)	79,685	256,483	-	(6,360,370)	35,067,029

(3) 재무제표 재작성이 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 회계연도의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (2023년)

(단위 : 천원)

구분	수정 전	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	수정총액	재작성금액

매출원가	26,540,625	-	(632,933)	-	-	154,182	(478,751)	26,061,874

매출총이익	4,693,474	-	632,933	-	-	(154,182)	478,751	5,172,225

판매비와관리비	5,490,882	(807,260)	-	-	(20,214)	(242,254)	(1,069,728)	4,421,154

영업이익(손실)	(797,408)	807,260	632,933	-	20,214	88,072	1,548,479	751,071

기타수익	1,172,259	(259,644)	-	-	-	-	(259,644)	912,615

금융수익	271,914	-	-	-	937	-	937	272,851

금융비용	1,287,967	-	-	-	(98)	-	(98)	1,287,869

지분법이익	1,284,998	-	-	257,063	-	-	257,063	1,542,061

지분법손실	2,822,432	-	-	(2,067,602)	-	-	(2,067,602)	754,830

관계기업투자손상차손	2,114,688	-	-	(2,114,688)	-	-	(2,114,688)	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,799,366)	547,616	632,933	4,439,353	21,249	88,072	5,729,223	929,857

당기순이익(손실)	(4,799,366)	547,616	632,933	4,439,353	21,249	88,072	5,729,223	929,857

기타포괄손익	(626,016)	-	-	6,053	-	-	6,053	(619,963)

지분법자본변동	(256,819)	-	-	6,053	-	-	6,053	(250,766)

총포괄이익(손실)	(5,425,382)	547,616	632,933	4,445,406	21,249	88,072	5,735,276	309,894

상기 조정사항들로 인해 변동된 2023년 주당이익(손실)은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2023년 수정 전	수정금액	재작성금액

기본주당이익(손실)	(127)	152	25

희석주당이익(손실)	(127)	152	25

(2022년)

(단위 : 천원)

구분	수정 전	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	(바)관련 수정금액	수정총액	재작성금액

매출원가	27,702,188	-	531,249	-	-	(154,182)	-	377,067	28,079,255

매출총이익	6,556,173	-	(531,249)	-	-	154,182	-	(377,067)	6,179,106

판매비와관리비	3,680,709	259,644	-	-	(79,685)	111,079	-	291,038	3,971,747

영업이익	2,875,463	(259,644)	(531,249)	-	79,685	43,103	-	(668,105)	2,207,358

기타수익	8,726,916	259,644	-	-	-	-	(136,993)	122,651	8,849,567

지분법이익	1,811,763	-	-	(614,650)	-	-	-	(614,650)	1,197,113

지분법손실	391,846	-	-	4,059,641	-	-	-	4,059,641	4,451,487

관계기업투자손상차손	446,328	-	-	1,700,960	-	-	-	1,700,960	2,147,288

법인세비용차감전순이익	10,369,964	-	(531,249)	(6,375,251)	79,685	43,103	(136,993)	(6,920,705)	3,449,259

법인세비용	349,039	-	-	-	-	-	102,293	102,293	451,332

당기순이익	10,020,925	-	(531,249)	(6,375,251)	79,685	43,103	(239,286)	(7,022,998)	2,997,927

기타포괄손익	199,801	-	-	209,961	-	-	23,632	233,593	433,394

지분법이익잉여금변동	730	-	-	(730)	-	-	-	(730)	-

확정급여제도의 재측정요소	88,905	-	-	-	-	-	23,632	23,632	112,537

지분법자본변동	110,166	-	-	210,691	-	-	-	210,691	320,857

총포괄이익	10,220,726	-	(531,249)	(6,165,290)	79,685	43,103	(215,654)	(6,789,405)	3,431,321

상기 조정사항들로 인해 변동된 2022년 주당이익은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2022년 수정 전	수정금액	재작성금액

기본주당이익	285	(200)	85

희석주당이익	285	(200)	85

(4) 재무제표 재작성이 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 회계연도의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (2023년)

(단위 : 천원)

구분	수정 전	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	(바)관련 수정금액	수정총액	재작성금액

기타자본구성요소	(842,341)	-	-	216,762	-	(131,175)	215,635	301,222	(541,119)

결손금	(5,437,837)	547,616	101,684	(1,936,646)	100,935	131,175	(215,635)	(1,270,871)	(6,708,708)

총계	20,294,670	547,616	101,684	(1,719,884)	100,935	-	-	(969,649)	19,325,021

(2022년)

(단위 : 천원)

구분	수정 전	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	(바)관련 수정금액	수정총액	재작성금액

기타자본구성요소	(647,730)	-	210,691	-	213,380	215,654	639,725	(8,005)

결손금	(269,273)	(531,249)	(6,375,980)	79,685	43,103	(215,654)	(7,000,095)	(7,269,368)

총계	25,657,846	(531,249)	(6,165,289)	79,685	256,483	-	(6,360,370)	19,297,476

(5) 재무제표 재작성이 2023년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수정 전	(마)관련 수정금액	(사)관련 수정금액	수정총액	재작성금액

영업활동 현금흐름	1,377,514	116,325	314,863	431,188	1,808,702

재무활동 현금흐름	(469,025)	(116,325)	(314,863)	(431,188)	(900,213)

(6) 재무제표 재작성 주석 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래, 보고기간후사건 및 약정사항 등 주석사항들을 정정하였습니다.

41. 상장폐지 사유 발생 및 개선기간 부여 (1) 당사의 2022년 사업연도 및 2023년 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절로 인하여 2023년 3월 21일과 2024년 3월 21일 형식적 상장폐지 사유가 발행하였습니다. 당사는 2023년 4월 10일 및 2024년 4월 12일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 한국거래소로부터 2022년 사업연도와 2023년 사업연도 감사의견 상장폐지사유를 병합하여 심의ㆍ의결할 예정임을 통보받았습니다. 한편, 당사는 2024년 5월 3일 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 한국거래소에 제출하였으며, 2024년 5월 29일 기업심사위원회 개최결과 2024년 8월 31일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 이후, 당사는 2024년 9월 2일 재감사 진행일정 및 진행현황 등 관련서류를 한국거래소에 제출하였으며, 2024년 9월 30일 기업심사위원회 개최결과 2024년 11월 30일 까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. (2) 당사는 전기 중 공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생했습니다. 해당 사유로 인한 상장적격성 실질심사 절차는 감사의견 거절로 인한 형식적 상장폐지사유 해소 이후 진행될 예정입니다.

42. 보고기간 후 사건 (1) 유상증자 당사는 2023년 3월 21일 이사회결의에 의하여 "셀피 신성장 투자조합 1호"를 제3자배정 대상자로 선정하여 유상증자를 실시하기로 하였습니다. 본 건 유상증자의 최초납입일은 2023년 3월 31일이었으나 동일자의 이사회결의에 의하여 납입일이 2023년 4월 3일로 연기되었으며, 이후 29회의 이사회결의를 통하여 추가연기되어 납입일은 2024년 11월 29일로 연기되었습니다. 한편, 2024년 4월 11일 이사회결의에 의하여 제3자배정 대상자는 "셀피 신성장 투자조합 1호"에서 "원 플러스 투자조합 1호"로 변경되었습니다. (2) 종속기업 청산 당사의 연결대상 종속기업인 주식회사 플러스메터리얼즈는 2024년 9월 6일 해산결의 후 청산절차를 진행하여 2024년 11월 13일 최종 청산 등기를 완료하였습니다. 청산 등기 완료일 기준 종속기업의 잔여 부채는 부가가치세 납부 예정액 63,538천원을제외하고는 없습니다. 잔여재산에 대해서는 100% 지분을 보유하고 있는 당사에 전액 귀속될 예정이며 현금성자산 305,867천원 및 유형자산 13,915천원으로 구성됩니다.