디지털대성 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 20 (당) 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 19 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디지털대성

1. 회사의 개요주식회사 디지털대성(이하 "당사")은 교육관련물의 제조, 판매, 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 당사의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다.당사는 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 당사의 주식이 2003년 10월 17일자로 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥과 합병을 하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 11,272백만 원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)디지털대성(자기주식)	2,590,652	11.49%

대성출판(주)	2,476,055	10.98%

강남대성학원(주)	2,172,217	9.64%

대성교육출판(주)	876,659	3.89%

기타	14,429,140	64.00%

합계	22,544,723	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회 계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 가 최초로 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 2.2 에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2.2. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 을 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 분기무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	21,013,139	-	21,013,139

비유동자산(*1)	60,614,877	1,370,902	61,985,779

자산총계	81,628,016	1,370,902	82,998,918

유동부채(*2)	21,980,427	1,258,101	23,238,528

비유동부채(*2)	781,534	112,801	894,335

부채총계	22,761,961	1,370,902	24,132,863

자본 총계	58,866,055	-	58,866,055

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.2.3 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 분기재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

현금시재액	7,030	6,311

보통예금	1,608,107	1,489,037

RP	13,480,783	3,324,426

합 계	15,095,920	4,819,774

4. 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

[유동]

단기금융상품	3,437,563

채무증권	6,852,507	2,971,599

소 계	10,290,070	2,971,599

[비유동]

채무증권	3,674,252	6,950,682

소 계	3,674,252	6,950,682

합 계	13,964,322	9,922,281

( 2) 당분기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	액면가액	상각후취득원가	장부가액

[유동]

채무증권 (서울신문 9 외)	6,870,582	6,839,949	6,852,507	6,852,507

[비유동]

채무증권 (칼제22차유동화 외)	3,687,670	3,646,988	3,674,253	3,674,253

( 3) 전기말 현재 채무증권 및 지분증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	액면가액	상각후취득원가	장부가액

[유동]

채무증권(대신엔에프아이 20외)	2,977,306	2,969,516	2,971,599	2,971,599

[비유동]

채무증권 (서울신문 9 외)	6,969,443	6,917,350	6,950,682	6,950,682

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,594,803	-	6,624,484	-

대손충당금	(137,668)	-	(178,602)	-

미수금	11,076,308	-	6,834	-

대손충당금	(1,196)	-	(32)	-

미수수익	75,787	-	59,755	-

단기대여금	280,126	-	286,126	-

대손충당금	(18,946)	-	(19,007)	-

장기미수금	-	51,632	-	50,521

대손충당금	-	(516)	-	(505)

임차보증금	-	12,273,600	-	11,126,356

기타보증금	-	1,850,142	-	1,850,241

합 계	13,869,212	14,174,858	6,779,558	13,026,613

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

3개월 미만	2,206,929	6,406,621

3개월 ~ 6개월	249,277	29,623

6개월 ~ 12개월	27,430	25,186

12개월 초과	111,167	163,054

합 계	2,594,803	6,624,484

( 3 ) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권(가)	14,592,918	13,372,627

손상된 채권

개별적으로 손상검토된 채권	27,257	30,257

대손충당금	(18,947)	(19,007)

소 계(나)	8,310	11,250

집합적으로 손상검토된 채권

3개월 이하	13,142,717	6,333,050

3개월 초과 ~ 6개월 이하	249,277	29,623

6개월 초과 ~ 12개월 이하	27,430	25,186

12개월 초과	162,799	213,574

대손충당금	(139,381)	(179,139)

소 계(다)	13,442,842	6,422,294

손상된 채권합계(나+다)	13,451,152	6,433,544

채권 합계(가+나+다)	28,044,070	19,806,171

(4) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	(198,146)	(253,311)

제각	-	55,53 7

대손충당금환입(설정)	39,818	(372)

기말금액	(158,328)	(198,14 6 )

6. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

제품	509,879	518,945

제품평가충당금	(159,038)	(181,293)

합 계	350,841	337,652

(2) 당사는 당분기 및 전분기 중 각각 재고자산평가손실환입 22,256천 원 및 재고자산평가손실 1,006천 원을 인식하였습니다. 7. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

선급금	5,304,363	5,984,838

대손충당금	(401,257)	(401,257)

선급비용	740,162	511,254

합 계	5,643,268	6,094,835

8. 종속기업투자당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	제 20 (당) 기 분기	제 19 (전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)한우리열린교육	서울특별시	독서논술 교육	69.15%	12,106,187	69.15%	12,106,187

(주)이감	서울특별시	교육	50.00%	5,250,000	50.00%	5,250,000

DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY	베트남	교육	100.00%	163,650	100.00%	163,650

(주)대성글로벌에듀케이션	서울특별시	교육	67.00%	335,000	67.00%	335,000

합 계	17,854,837	17,854,837

9. 유형자산(1) 당분기 및 전기말 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(*1)	합 계

기초장부가액	331,156	604,766	813,739	-	1,749,661

회계정책 변경효과	-	-	-	1,370,902	1,370,902

취득 및 자본적지출	21,564	226,877	3,850	207,428	459,719

처분 및 폐기	-	-	-	-	-

감가상각	(32,211)	(82,571)	(59,160)	(375,346)	(549,288)

기말장부가액	320,509	749,072	758,429	1,202,984	3,030,994

(*1) 당분기말 현재 사용권자산 1,202,984천원은 건물 1,202,984천원으로 구성되어 있습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초장부가액	421,936	724,822	399,987	1,546,745

취득 및 자본적지출	68,305	236,885	768,963	1,074,153

처분 및 폐기	(16,050)	(5,799)	(117,035)	(138,884)

감가상각	(143,035)	(351,142)	(238,176)	(732,353)

기말장부가액	331,156	604,766	813,739	1,749,661

(2) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	375,346

리스부채 이자비용	10,917

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	10,827

10. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	215,641	6,035,276	14,027,940	20,278,857

취득	388,371	100,000	-	488,371

상각	(58,616)	(414,422)	-	(473,038)

기말장부가액	545,396	5,720,854	14,027,940	20,294,190

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	388,888	5,572,849	14,042,590	20,004,327

취득	27,736	2,400,000	-	2,427,736

상각	(200,983)	(1,937,573)	-	(2,138,556)

손상	-	-	(14,650)	(14,650)

기말장부가액	215,641	6,035,276	14,027,940	20,278,857

(2) 영업권① 당분기말 및 전기말 현재 현금창출단위집단에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

이러닝사업부(대성마이맥)	14,005,940	14,005,940

기타	22,000	22,000

합 계	14,027,940	14,027,940

11. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

매입채무	167,231	471,958

미지급금	8,912,579	5,778,947

예수금	243,516	199,954

예수보증금	62,769	61,769

임대보증금	90,000	90,000

합 계	9,476,095	6,602,628

12. 충당부채당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동

포인트충당부채	32,885	29,792

비유동

복구충당부채	293,911	291,527

합 계	326,796	321,319

13. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,088,156	133,613	-	-

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

1년 이내	1,107,507

1년 초과 5년 이내	135,520

5년 초과	-

합 계	1,243,027

14. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	24,442,362	228,096	15,348,007	299,530

장기종업원급여부채	-	190,477	-	190,477

합 계	24,442,362	418,573	15,348,007	490,007

15. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 비용으로 각각 199,821천원 및 219,686천 원을 인식하였습니다. 16. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

수권주식수	80,000,000 주	80,000,000 주

주당액면금액	500 원	500 원

발행주식수	22,544,723 주	22,444,723 주

보통주자본금	11,272,362	11,222,362

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초	22,444,723	3,695,652	18,749,071	22,368,473	3,051,211	19,317,262

주식선택권 행사	100,000	-	100,000	76,250	-	76,250

자기주식 취득	-	(1,105,000)	1,105,000	-	644,441	(644,441)

기말	22,544,723	2,590,652	19,954,071	22,444,723	3,695,652	18,749,071

17. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	33,653,777	33,310,975

기타자본잉여금(주식선택권)	163,370	163,370

자기주식처분이익	6,561,719	88,632

합 계	40,378,866	33,562,977

18. 자본조정당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

주식선택권	370,192	193,786

자기주식	(3,894,175)	(5,555,17 0 )

합 계	(3,523,983)	(5,361,38 4 )

19. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

이익준비금(*)	2,581,172	2,206,190

미처분이익잉여금	16,183,984	17,235,910

합 계	18,765,156	19,442,100

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 이는 결손금의 보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

20. 주식선택권(1) 당사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바,주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 신 주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 - 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격

(단위 : 주)

구 분	11차	12차	13차	14차	15차	합 계

총 부여수량	90,000	110,000	40,000	245,000	80,000	565,000

전기이전 소멸수량	-	-	-	-

당기 소멸수량	-	-	-	-

전기이전 행사수량	(50,000)	-	-	-	-	(50,000)

당기 행사수량	(40,000)	(55,000)	(5,000)	-	-	(100,000)

미행사수량	-	55,000	35,000	245,000	80,000	415,000

행사가격	3,040원	2,990원	3,850원	4,170원	9,600원

부여일자	2014.03.28	2016.03.29	2017.03.29	2018.03.28	2019.03.27

- 행사가능기간

구 분	행사가능기간

11차 ~ 15차	주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	11차	12차	13차	14차	15차	합 계

전기까지 인식한 보상비용	96,384	84,424	32,051	13,753	-	226,612

당분기 에 인식한 보상비용	-	-	2,914	4,126	4,869	11,909

당분기 이후 인식할 보상비용	-	-	-	15,128	111,977	127,105

총 보상원가	96,384	84,424	34,965	33,007	116,846	365,626

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	11차	12차	13차	14차	15차

무위험이자율	2.92%	1.50%	1.67%	2.44%	1.79%

기대행사기간	3.25년	3.25년	3.25년	-	-

예상주가변동성	47.36%	33.08%	29.43%	6.70%	16.50%

21. 매출액(1) 수익원천당분기 및 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

온라인매출	20,263,565	9,348,473

학원매출	1,491,779	1,627,264

제품매출	187,597	228,047

수수료매출 등	667,524	815,083

합 계	22,610,465	12,018,867

당사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. (2) 수익구분당분기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익을 부문과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	온라인매출	학원매출	제품매출	수수료매출	기타매출	합계

수익인식시기:

한시점에 이행	12,882,420	-	187,597	630,257	-	13,700,274

기간에 걸쳐 이행	7,381,145	1,491,779	-	17,863	19,404	8,910,191

고객과의 계약에서 발생한 수익	20,263,565	1,491,779	187,597	648,120	19,404	22,610,465

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	2,594,803	6,624,484

계약부채	24,670,457	15,647,537

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 순수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금으로 표시하였으며, 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액 은 4,411,440천원입니다. 2 2. 매출원가 당분기 및 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

온라인매출원가	11,456,441	5,605,847

학원매출원가	1,075,947	1,200,780

제품매출원가	103,537	112,289

수수료매출원가 등	3,532	14,514

합 계	12,639,457	6,933,430

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,325,485	1,921,549

퇴직급여	181,906	200,122

복리후생비	434,462	345,966

여비교통비	56,811	72,177

접대비	70,582	52,197

통신비	45,527	37,679

수도광열비	10,956	9,556

세금과공과	452,022	377,838

감가상각비	267,214	68,496

지급임차료	28,075	194,469

수선비	-	1,500

보험료	3,862	3,839

차량유지비	15,445	14,860

교육훈련비	1,456	3,565

도서인쇄비	5,817	6,388

행사비	12,105	11,439

포장비	94,404	45,241

사무용품비	8,913	12,014

소모품비	54,610	67,369

지급수수료	1,193,910	1,071,276

광고선전비	2,180,095	1,375,535

대손상각비(대손충당금환입)	(40,934)	(11,820)

무형자산상각비	12,452	11,122

주식보상비용	11,908	21,025

포인트충당부채전입(환입)	3,094	(5,340)

운반비	441,594	246,256

합 계	7,871,771	6,154,318

24. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	174,359	175,127

배당금수익	1,500,000

금융자산평가이익	-	13,811

합 계	1,674,359	188,938

금융비용

이자비용	13,301	28,718

합 계	13,301	28,718

25. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	-	1,758

기타의대손충당금환입	672	950

리스료수익	10,827	-

잡이익	17,350	34,653

합 계	28,849	37,361

기타비용

유형자산 처분 손실	-	289,038

무형자산손상차손	-	2,000

기타의대손상각비	1,115	-

합 계	1,115	291,038

2 6. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(13,190)	(10,479)

원재료와 소모품의 사용액	79,802	50,180

급여 및 퇴직급여	2,783,601	2,397,899

유무형자산상각비	1,022,326	687,583

지급수수료 및 강사료	12,154,946	6,315,589

광고선전비	2,180,095	1,375,535

기타비용	2,303,648	2,271,441

영업비용 계	20,511,228	13,087,748

27. 법인세(1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	2,294,057	-

법인세추납액(환급액)	34,435	(30,856)

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	(41,506)	(260,735)

자본에 직접 반영하는 법인세	(1,571,825)	6,650

법인세비용	715,161	(284,941)

(2) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주식기준보상	253,917	6,650

자기주식처분이익	(1,825,742)	-

합 계	(1,571,825)	6,650

(3) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

영업권	(14,005,940)	(14,005,940)

종속기업투자	200,000	200,000

합 계	(13,805,940)	(13,805,940)

28. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,072,869,561	(877,395,383)

가중평균 유통보통주식수	18,926,349주	19,365,484주

기본주당이익	162	(45)

(2) 당분기 및 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

조정후 분기순이익	3,079,909,129	(877,395,383)

조정후 가중평균주식수	19,142,630주	19,365,484주

희석주당이익	161	(45)

(3) 당분기말 현재 잠재적 보통주의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식매수선택권 12차	2018.03.29 ~ 2021.03.28	55,000주	행사가격 2,990원당 보통주 1주 청구

주식매수선택권 13차	2019.03.29 ~ 2022.03.28	35,000주	행사가격 3,850원당 보통주 1주 청구

주식매수선택권 14차	2020.03.28 ~ 2023.03.27	245,000주	행사가격 4,170원당 보통주 1주 청구

주식매수선택권 15차	2021.03.27 ~ 2024.03.26	80,000주	행사가격 9,600원당 보통주 1주청구

계	415,000주

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기	전기말

종속기업	(주)한우리열린교육	(주)한우리열린교육

(주)이감	(주)이감

DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY	DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY

(주)대성글로벌에듀케이션	(주)대성글로벌에듀케이션

기타의 특수관계자	대성출판(주)	대성출판(주)

(주)송파대성학원	(주)송파대성학원

강남대성학원(주)	강남대성학원(주)

역삼대성학원(주)	역삼대성학원(주)

(주)대성교재	(주)대성교재

대성교육출판(주)	대성교육출판(주)

(주)대성학력개발연구소	(주)대성학력개발연구소

대성전산(주)	대성전산(주)

(주)강남대성서초학원	(주)강남대성서초학원

(주)강남대성기숙학원	(주)강남대성기숙학원

단우개발(주)	단우개발(주)

강남대성수능연구소(주)	강남대성수능연구소(주)

(사)한우리독서문화운동본부	(사)한우리독서문화운동본부

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	매출 등	매입 등	기타 비용

강남대성학원(주)	86,081	-	22,000

역삼대성학원(주)	51,601	-	-

(주)대성교재	75	-	-

(주)강남대성서초학원	42,314	-	34,000

대성출판(주)	34,369	653	33,000

대성교육출판(주)	25,261	-	-

대성전산(주)	1,425	-	7,939

(주)강남대성기숙학원	81,967	-	4,990

(주)대성학력개발연구소	39,345	32,634	(28)

단우개발(주)	150	62,295	151,241

강남대성수능연구소(주)	-	-	-

(주)이감 (*)	1,502,408	125,377	-

합 계	1,864,996	220,959	253,142

(*) 배당금 수익 1,500,000천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	매출 등	매입 등	기타 비용

강남대성학원(주)	151,369	3,940

역삼대성학원(주)	44,133	-

(주)대성교재	75	-

(주)강남대성서초학원	69,330	6,200

대성출판주식회사	59,689	-

대성교육출판(주)	38,102	-

대성전산(주)	1,375	3,750	246

주식회사 강남대성기숙학원	87,512	3,970

주식회사 대성학력개발연구소	87,191	-	855

단우개발(주)	150	41,719	130,890

(사)한우리독서문화운동본부	-

(주)이감	-

합 계	538,926	45,469	146,100

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	채권	채무

외상매출금	선급비용	임차보증금	사용권자산	미수금	외상매입금	미지급금	선수금	리스부채	임대보증금

강남대성학원(주)	33,355	-	-	-	-	-	-	2,175	-	-

역삼대성학원(주)	20,832	-	-	-	-	-	-	1,200	-	-

(주)대성교재	-	-	-	-	-	-	-	225	-	-

(주)강남대성서초학원	31,695	-	-	-	-	-	-	825	-	-

대성출판(주)	14,459	3,561	-	-	-	-	720	1,650	-	-

대성교육출판(주)	18,607	-	-	-	-	-	-	1,350	-	-

대성전산(주)	-	-	-	-	-	-	3,456	4,275	-	-

(주)강남대성기숙학원	31,856	-	-	-	-	-	1,441	2,100	-	-

(주)대성학력개발연구소	2,080	-	-	-	1,170	31,209	1,035	3,600	-	-

단우개발(주)	-	-	5,567,340	596,039	-	-	77,488	450	603,191	-

(주)이감	893	239,802	-	-	1,500,000	105,087	-	-	-	-

대성글로벌에듀케이션	-	-	-	-	-	-	-	-	-	50,000

합 계	153,777	243,363	5,567,340	596,039	1,501,170	136,296	84,140	17,850	603,191	50,000

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	임차보증금	매입채무	미지급금 등	임대보증금

강남대성학원(주)	29,988	-	-	-	-	-

역삼대성학원(주)	17,582	-	-	-	-	-

(주)강남대성서초학원	14,226	-	-	-	-	-

대성출판(주)	11,209	3,494	-	-	1,760	-

대성교육출판(주)	7,678	-	-	-	-	-

대성전산(주)	-	-	-	-	1,375	-

(주)강남대성기숙학원	28,500	-	-	-	2,222	-

(주)대성학력개발연구소	990	520	-	401,672	-	-

단우개발(주)	-	-	4,471,400	-	63,806	-

(주)이감	-	34,940	-	34,940	-	-

(주)대성글로벌에듀케이션	-	-	-	-	-	50,000

합 계	110,17 3	38,954	4,471,400	436,61 2	69,163	50,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같 으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	216,450	122,017

퇴 직 급 여	17,669	28,498

주식보상비용	-	3,198

합 계	234,119	153,712

30. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

채무증권의 유동성 대체	4,075,623	1,683,518

미지급배당금의 증가	3,749,814	3,863,452

자기주식 처분으로 인한 미수금의 증가	9,453,036	-

미수배당금의 증가	1,500,000	-

31. 우발부채 및 약정사항(1) 지급보증당분기말 및 전 기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 각각 365백만원 및 396백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 소송사건 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 1건(당사: 원고, 소송금액: 4,135백만원)이 있으며,그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

상각후원가	상각후원가

현금및현금성자산	15,095,920	4,819,774

단기금융자산	3,437,563	-

매출채권및기타채권	13,869,212	6,779,558

채무증권	10,526,759	9,922,281

장기매출채권및기타채권	14,174,858	13,026,613

합 계	57,104,312	34,548,226

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

상각후원가	상각후원가

매입채무및기타채무	9,476,096	6,602,628

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	-

장기매도가능금융자산	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	15,095,920	15,095,920	4,819,774	4,819,774

단기금융상품	3,437,563	3,437,563	-	-

매출채권	2,457,134	2,457,134	6,445,882	6,445,882

미수금	11,075,111	11,075,111	6,802	6,802

미수수익	75,787	75,787	59,755	59,755

채무증권	10,526,760	10,645,269	9,922,281	10,026,633

단기대여금	261,179	261,179	267,119	267,119

장기미수금	51,116	51,116	50,016	50,016

보증금	14,123,742	14,123,742	12,976,597	12,976,597

소 계	57,104,312	57,222,821	34,548,226	34,652,578

금융자산 합계	57,104,312	57,222,821	34,548,226	34,652,578

금융부채

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	167,232	167,232	471,958	471,958

미지급금	8,912,579	8,912,579	5,778,947	5,778,947

예수금	243,516	243,516	199,954	199,954

예수보증금	62,769	62,769	61,769	61,769

임대보증금	90,000	90,000	90,000	90,000

금융부채 합계	9,476,096	9,476,096	6,602,628	6,602,628

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당분기말은 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

(5) 금융상품의 범주별 손익구분표시

당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	174,359	-	-	174,359

배당금수익	1,500,000	-	-	1,500,000

금융수익 합계	1,674,359	-	-	1,674,359

금융비용

이자비용	-	-	13,301	13,301

금융비용 합계	-	-	13,301	13,301

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	175,127	-	-	175,127

금융자산평가이익	-	13,811	-	13,811

금융수익 합계	175,127	13,811	-	188,938

금융비용

이자비용	-	-	28,718	28,718

금융비용 합계	-	-	28,718	28,718

33. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융자산, 장단기매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다.1) 시장 위험가. 외환 위험당사는 당분기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으므로 외환 위험에 노출되어 있지 않습니다. 나. 가격 위험 당사는 당분기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

다. 이자율 위험당사는 당분기말 현재 변동이자부 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용 위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

또한, 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

현금및현금성자산	15,095,920	4,819,774

단기금융자산	10,290,070	2,971,599

매출채권및기타채권	13,869,212	6,779,558

장기금융자산	3,674,252	6,950,682

장기매출채권및기타채권	14,174,858	13,026,613

합 계	57,104,312	34,548,226

3) 유동성 위험 당분기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

제 20 (당) 기 분기

매입채무및기타채무	9,476,096	-	-	9,476,096

제 19 (전) 기

매입채무및기타채무	6,602,628	-	-	6,602,628

(2) 자본위험 관리당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

총부채	38,181,776	22,761,962

총자본	66,892,400	58,866,054

부채비율	57.08%	38.67%