디지털대성 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18 (당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 17 (전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 디지털대성과 그 종속회사

1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 디지털대성과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디지털대성(이하 "지배기업")은 교육관련물의 제조, 판매, 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다.지배기업은 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 회사의 주식이 2003년 10월 17일자로 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥과 합병을 하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 11,184백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)디지털대성(자기주식)	3,051,211	13.64%

대성출판(주)	2,476,055	11.07%

강남대성학원(주)	2,172,217	9.71%

대성교육출판(주)	876,659	3.92%

기타	13,792,331	61.66%

합계	22,368,473	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)한우리열린교육	서울특별시	독서논술 교육	12월	68.88%

(주)이감	서울특별시	국어교육	12월	50.00%

지배기업은 당기 중 (주)이감의 지분 50%를 취득하여 지배력을 획득하였고, (주)한우리북스는 당기 중에 청산하였습니다.② 전기말

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)한우리열린교육	서울특별시	독서논술 교육	12월	68.88%

(주)한우리북스(*)	서울특별시	인쇄, 출판	12월	100.00%

(*) (주)한우리열린교육이 보유하고 있는 지분율입니다.2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)한우리열린교육	21,433,272	12,333,768	9,099,504	33,019,307	4,090,900	4,180,018

(주)이감(*)	2,956,459	2,468,820	487,639	-	-	-

(*) 당기말에 지배력을 획득함에 따라 손익항목 정보는 기재를 생략하였습니다.3) 비지배지분당기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)한우리열린교육	(주)이감	합 계

비지배지분 지분율	31.12%	50.00%

비지배지분 장부금액	3,967,384	844,810	4,812,194

비지배지분에 배분된 당기순이익	1,035,385	-	1,035,385

비지배지분에 배분된 총포괄이익	1,063,119	-	1,063,119

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성하였습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10 : 영업권

- 주석 28 : 법인세

- 주석 32 : 우발부채 및 약정사항

2.2 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시되는 연결재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.

연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

④ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 사업결합① 사업결합

사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을적용하여 회계처리 하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다.

그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익 및 성과는 국내에서 발생되었고, 연결실체의 유ㆍ무형자산은 국내에 소재하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(5) 금융자산 ① 분류 및 측정연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

② 손상 연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다.

또한, 기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하여 처리하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	20년, 40년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 무형자산무형자산 중 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

영업권 이외의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.상기 무형자산은 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고있습니다.

계정과목	추정 내용연수

소프트웨어	4년 ~ 5년

기타의무형자산	2년 ~ 8년

무형자산의 상각방법 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(9) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상

이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.

(16) 수익

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 재화나 용역을 구매하는 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 고객보상점수(포인트)를 부여하는 제도에 대해 매출 중에서 보상점수의 부여로 인한 대가의 공정가치 해당액을 부채로 인식하고 고객에게 보상의무 이행시 매출로 대체하고 있습니다.(17) 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있고, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용 하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

연결실체가 동 기준서 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및입수가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 항목별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 29,767,212천원(장부금액) 및 매도가능금융자산 14,393,214천원(장부금액)을 보유하고 있고, 동 기준서 적용이 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 18,467,537천원(장부금 액)을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 연결실체의 손실충당금 설정 현황을 분석한결과 기준서 변경이 연결실체의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분,⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입 준비를 위하여 회계부서 소속직원으로구성되고 필요 시 영업 등 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다. 연결실체는 현재 상황 및 입수 가능한 정보를 기초로 연결실체의 수익 구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였 고, 그 결과는 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 재화와 용역으로 구성되는 결합상품에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 1)재화의 판매와 2)용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별하고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분한 후, 각 수행의무가 이행되는 시점(고객에게 통제가 이전되는 시점)에 매출을 인식해야 합니다.

연결실체가 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 수행의무 구별로 인해매출이 변동될 것으로 예상되나 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객에게 제공하는 수수료 등을 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉, 수익에서 차감하여 회계처리 합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게 지급할 대가로 인해 연결실체의 매출액과 판매비와관리비가 감소할 것으로 예상되나 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.③ 반품

연결실체는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용시 반품과 관련하여 연결실체의 자산과 부채가 증가할 것으로 예상되나 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다. 연결실체는 2018년 말까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018 회계연도 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

현금시재액	12,297	8,275

보통예금	3,145,623	2,394,697

당좌예금	735,245	907,815

MMDA	3,982,868	2,152,801

RP	1,359,742	4,141,216

합 계	9,235,775	9,604,804

4. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

[유동]

단기금융상품	4,030,000	3,491,818

만기보유금융자산	-	6,451,048

매도가능금융자산	5,461,405	60,964

소 계	9,491,405	10,003,830

[비유동]

장기금융상품(*)	7,071	8,064

만기보유금융자산	-	7,567,771

매도가능금융자산	8,931,809	-

소 계	8,938,880	7,575,835

합 계	18,430,285	17,579,665

(*) 인출이 제한되어 있는 사용제한 금융상품 2,000천원이 포함되어 있습니다.당기 중 만기보유금융자산으로 분류해 온 채무증권을 만기일 이전에 매도함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류한 후, 공정가치로 재측정하였습니다. 따라서, 금융자산의 장부금액이 56,856천원 증가하였습니다.

(2) 당기말 현재 만기보유금융자산은 존재하지 않고, 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	액면가액	상각후취득원가	장부가액

[유동]

채무증권(서울신문7 외)	6,525,173	6,438,297	6,451,048	6,451,048

[비유동]

채무증권(효성캐피탈155-2 외)	7,574,248	7,533,951	7,567,771	7,567,771

(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	(상각후)취득원가	공정가치	매도가능금융자산평가손익	장부가액

[유동]

채무증권(효성캐피탈155-2 외)	5,438,119	5,461,405	23,286	5,461,405

[비유동]

지분증권((주)웅진)	74,020	48,339	(25,681)	48,339

채무증권(서울신문9 외)	8,849,900	8,883,470	33,570	8,883,470

합 계	8,923,920	8,931,809	7,889	8,931,809

② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치	매도가능금융자산평가손익	장부가액

지분증권((주)웅진)	74,020	60,964	(13,056)	60,964

5. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,049,428	-	3,429,107	-

대손충당금	(183,868)	-	(286,915)	-

미수금	61,298	-	454,937	-

대손충당금	(4,611)	-	(152,319)	-

미수수익	107,955	-	87,161	-

단기대여금	880,764	-	936,223	-

대손충당금	(737,388)	-	(751,539)	-

장기미수금	-	57,159	-	61,310

대손충당금	-	(572)	-	(613)

임차보증금	-	10,846,001	-	8,854,974

기타보증금	-	1,418,200	-	1,374,544

합 계	4,173,578	12,320,788	3,716,655	10,290,215

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

3개월 미만	3,714,758	2,802,012

3개월 ~ 6개월	36,954	212,740

6개월 ~ 12개월	46,546	58,317

12개월 초과	251,170	356,038

합 계	4,049,428	3,429,107

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

연체 및 손상되지 않은 채권(가)	12,511,743	10,623,863

손상된 채권

개별적으로 손상검토된 채권	885,257	773,839

대손충당금	(741,881)	(751,539)

소 계(나)	143,376	22,300

집합적으로 손상검토된 채권

3개월 이하	3,631,976	2,729,378

3개월 초과 ~ 6개월 이하	36,954	213,800

6개월 초과 ~ 12개월 이하	46,546	58,317

12개월 초과	308,329	799,060

대손충당금	(184,558)	(439,848)

소 계(다)	3,839,247	3,360,707

손상된 채권합계(나+다)	3,982,623	3,383,007

채권 합계(가+나+다)	16,494,366	14,006,870

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	(1,191,386)	(1,411,281)

제각	66,061	22,167

연결범위의 변동	-	(21,784)

대손충당금환입	198,886	219,512

기말금액	(926,439)	(1,191,386)

6. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

제품	1,187,721	1,288,006

제품평가충당금	(373,964)	(366,195)

상품	17,668	12,332

재공품	-	80,914

합 계	831,425	1,015,057

(2) 연결실체는 당기 및 전기 중 각각 재고자산평가손실 57,964천원 및 재고자산평가손실환입 5,199천원을 인식하였습니다.

7. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

선급금	5,854,084	3,962,510

대손충당금	(412,720)	(412,720)

선급비용	471,362	896,808

합 계	5,912,726	4,446,598

8. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,427,461	2,349,286	626,605	1,161,709	1,634,179	20,000	14,219,240

취득	-	-	323,425	295,235	173,769	-	792,429

처분 및 폐기	-	-	(96,136)	(9,510)	-	-	(105,646)

대체	(3,389)	(35,000)	-	-	20,000	(20,000)	(38,389)

연결범위 변동	-	-	667	2	135,823	-	136,492

감가상각	-	(127,392)	(226,261)	(475,429)	(533,520)	-	(1,362,602)

기말장부가액	8,424,072	2,186,894	628,300	972,007	1,430,251	-	13,641,524

② 제17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,427,461	2,479,134	503,225	1,355,643	2,159,882	-	14,925,345

취득	-	-	351,149	279,737	46,461	20,000	697,347

처분 및 폐기	-	-	(39,131)	(5,957)	(4,656)	-	(49,744)

연결범위 변동	-	-	-	949	-	-	949

감가상각	-	(129,848)	(188,638)	(468,663)	(567,508)	-	(1,354,657)

기말장부가액	8,427,461	2,349,286	626,605	1,161,709	1,634,179	20,000	14,219,240

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	차입금액	담보권자

토지, 건물	10,610,967	8,400,000	단기차입금	4,000,000	(주)우리은행

9. 무형자산당기 및 전기 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	788,232	10,427,631	22,536,565	33,752,428

취득	91,219	2,305,475	-	2,396,694

처분 및 폐기	(5,982)	-	-	(5,982)

상각	(279,281)	(2,476,253)	-	(2,755,534)

대체	-	38,389	-	38,389

연결범위 변동	151	1,541,000	4,405,191	5,946,342

기말장부가액	594,339	11,836,242	26,941,756	39,372,337

② 제17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	985,304	12,584,043	22,536,565	36,105,912

취득	131,630	-	-	131,630

처분 및 폐기	-	-	-	-

상각	(336,470)	(2,142,230)	-	(2,478,700)

손상	-	(14,182)	-	(14,182)

연결범위 변동	7,768	-	-	7,768

기말장부가액	788,232	10,427,631	22,536,565	33,752,428

10. 영업권당기말 및 전기말 현재 현금창출단위집단과 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

이러닝사업부(대성마이맥)	14,005,940	14,005,940

(주)한우리열린교육	8,493,975	8,493,975

(주)이감 (주35)	4,405,191	-

기타	36,650	36,650

합 계	26,941,756	22,536,565

(1) 이러닝사업부(대성마이맥)① 발생배경이러닝사업부(대성마이맥)에 대한 영업권 14,005,940천원은 지배기업이 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥을 합병함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 이러닝사업부(대성마이맥)의 회수가능액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

미래현금흐름 추정 기초 자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용

할인율	10.54%(가중평균자본비용)

현금창출단위집단의 회수가능액은 장부금액을 9,738백만원 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.

(2) (주)한우리열린교육① 발생배경(주)한우리열린교육에 대한 영업권 8,493,975천원은 2015년 10월, 지배기업이 (주)한우리열린교육에 대한 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 (주)한우리열린교육의 회수가능액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

미래현금흐름 추정 기초 자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용

할인율	11.07%(가중평균자본비용)

현금창출단위집단의 회수가능액은 장부금액을 38,812백만원 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.

11. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,016,191	-	4,387,036	-

미지급금	5,433,430	-	2,962,038	-

예수금	1,344,569	-	329,349	-

예수보증금	54,500	2,566,000	89,000	2,514,000

임대보증금	40,000	56,725	40,000	58,000

미지급비용	956,122	-	1,069,761	-

합 계	11,844,812	2,622,725	8,877,184	2,572,000

12. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기차입금	(주)우리은행	2.89%	4,000,000	7,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.13. 단기충당부채

당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

반품충당부채	41,051	103,198

포인트충당부채	396,983	-

합 계	438,034	103,198

14. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,790,545	502,593	5,846,388	-

이연매출(*)	-	-	606,752	-

장기종업원급여부채	-	299,526	54,591

합 계	7,790,545	802,119	6,453,140	54,591

(*) 당기 중 매출에서 조정되는 보상점수(포인트) 제도가 종료되었습니다.

15. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도 및 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

할인율	2.84%~2.94%	2.47%

임금상승율	4.70%~5.00%	4.70%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

확정급여채무의 현재가치	3,018,612	2,584,193

사외적립자산의 공정가치	(2,926,400)	(1,271,524)

확정급여부채의 장부가액	92,212	1,312,669

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,584,193	2,488,686

연결범위의 변동	381,157	1,334

당기근무원가	425,381	345,061

이자원가	61,751	49,097

급여지급액	(301,399)	(366,399)

재측정요소	(132,471)	66,414

기말 확정급여채무의 현재가치	3,018,612	2,584,193

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,271,524	641,821

연결범위의 변동	339,079	-

기여금	1,500,000	700,000

이자수익	33,194	15,116

재측정요소	(18,954)	(6,404)

급여지급액	(198,443)	(79,009)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,926,400	1,271,524

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

정기예금	2,926,400	1,271,524

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

확정급여형제도

당기근무원가	425,381	345,061

순이자원가(수익)	28,557	33,981

계	453,938	379,042

확정기여형제도	702,584	687,789

합 계	1,156,522	1,066,831

(7) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(216,596)	250,048

임금상승률	243,044	(214,119)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련돼 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

16. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

수권주식수	80,000,000 주	80,000,000 주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	22,368,473 주	22,225,973 주

보통주자본금	11,184,237	11,112,987

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초	22,225,973	3,051,211	19,174,762	22,144,723	3,101,211	19,043,512

주식선택권 행사	142,500	-	142,500	81,250	-	81,250

자기주식 처분	-	-	-	-	(50,000)	50,000

기말	22,368,473	3,051,211	19,317,262	22,225,973	3,051,211	19,174,762

17. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

주식발행초과금	33,049,484	32,573,852

기타자본잉여금(주식선택권)	158,359	145,936

자기주식처분이익	88,632	88,632

연결자본변동	(538,580)	(538,580)

합 계	32,757,895	32,269,840

18. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

주식선택권	222,551	320,458

자기주식	(2,585,549)	(2,585,549)

합 계	(2,362,998)	(2,265,091)

19. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

매도가능금융자산평가손익	24,318	(10,184)

20. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

이익준비금(*)	1,819,845	1,513,049

미처분이익잉여금	25,935,346	22,023,495

합 계	27,755,191	23,536,544

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 이는 결손금의 보전과 자본전 입 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

21. 주식선택권(1) 지배기업은 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부(자기주식 교부도 가능)- 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격

(단위 : 주)

구 분	9차	10차	11차	12차	13차	합 계

총 부여수량	180,000	300,000	90,000	110,000	40,000	720,000

전기이전 소멸수량	(25,000)	(25,000)	-	-	-	(50,000)

당기 소멸수량	(10,000)	-	-	-	-	(10,000)

전기이전 행사수량	(135,000)	(111,250)	-	-	-	(246,250)

당기 행사수량	(10,000)	(117,500)	(15,000)	-	-	(142,500)

미행사수량	-	46,250	75,000	110,000	40,000	271,250

행사가격	2,860원	2,820원	3,040원	2,990원	3,850원

부여일자	2012.03.23	2013.03.22	2014.03.28	2016.03.29	2017.03.29

- 행사가능기간

구 분	행사가능기간

9차 ~ 13차	주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	9차	10차	11차	12차	13차	합 계

전기까지 인식한 보상비용	211,189	300,549	96,384	35,177	-	643,299

당기에 인식한 보상비용	-	-	-	42,212	14,569	56,781

당기 이후 인식할 보상비용	-	-	-	7,035	20,396	27,431

총 보상원가	211,189	300,549	96,384	84,424	34,965	727,511

(3) 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	9차	10차	11차	12차	13차

무위험이자율	3.65%	2.61%	2.92%	1.50%	1.67%

기대행사기간	3.25년	3.25년	3.25년	3.25년	3.25년

예상주가변동성	59.26%	50.12%	47.36%	33.08%	29.43%

기대배당수익률	-	-	-	-	-

기대권리소멸률	-	-	-	-	-

22. 매출액당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

학원매출	10,530,692	11,027,986

제품매출	32,851,155	31,675,230

상품매출	700,188	532,890

온라인매출	41,656,608	35,123,015

기타매출	4,101,485	5,150,437

합 계	89,840,128	83,509,558

23. 매출원가당기 및 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

학원매출원가	6,532,763	6,408,756

제품매출원가	14,885,660	15,710,293

상품매출원가	680,922	548,865

온라인매출원가	22,453,364	18,451,803

기타매출원가	474,269	1,370,233

합 계	45,026,978	42,489,950

24. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

급여	11,563,899	10,575,570

퇴직급여	975,875	889,029

복리후생비	1,909,748	1,829,382

여비교통비	468,132	402,072

접대비	322,130	367,239

통신비	190,604	226,373

수도광열비	68,510	70,338

세금과공과	1,228,450	1,160,531

감가상각비	944,970	934,756

지급임차료	916,493	825,851

수선비	7,349	9,805

보험료	119,809	112,137

차량유지비	175,433	148,556

교육훈련비	571,478	594,400

도서인쇄비	71,540	47,742

회의비	17,904	-

행사비	431,645	758,711

판매촉진비	535,522	416,215

포장비	120,660	103,981

사무용품비	51,611	51,678

소모품비	252,264	209,227

지급수수료	4,289,352	4,012,923

광고선전비	7,536,226	7,330,501

대손충당금환입	(73,725)	(1,801)

건물관리비	64,024	-

무형자산상각비	1,108,071	1,154,573

주식보상비용	56,781	43,209

포인트충당부채전입	34,915	-

운반비	845,645	780,207

잡비	-	68,223

합 계	34,805,315	33,121,428

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

금융수익

이자수익	817,092	654,229

단기금융상품처분이익	14,407	78,655

매도가능금융자산손상차손환입	-	50,000

매도가능금융자산처분이익	-	130,000

만기보유금융자산처분이익	3,835	1,341

합 계	835,334	914,225

금융비용

이자비용	122,666	216,675

단기금융상품처분손실	-	2,656

만기보유금융자산처분손실	241	23

합 계	122,907	219,354

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

기타수익

유형자산처분이익	15,501	11,370

기타의대손충당금환입	140,705	275,818

잡이익	171,132	75,222

합 계	327,338	362,410

기타비용

유형자산처분손실	15,495	5,878

무형자산손상차손	-	14,182

기타의대손상각비	6,251	55,567

기부금	521,500	121,550

잡손실	41,654	71,291

합 계	584,900	268,468

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

제품과 재공품의 변동	(511,012)	148,554

원재료와 소모품의 사용액	11,780,041	10,995,155

급여 및 퇴직급여	14,740,212	13,727,290

유무형자산상각비	4,118,136	3,833,357

지급수수료 및 강사료	27,012,463	23,741,606

광고선전비	7,536,226	7,330,501

기타비용	15,156,227	15,834,915

영업비용 계	79,832,293	75,611,378

28. 법인세(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

법인세부담액	1,518,095	1,076,801

법인세추납액(환급액)	492,376	(24,105)

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	558,340	(358,533)

자본에 직접 반영하는 법인세(*)	(30,191)	(6,107)

연결범위의 변동	(336,532)	19,095

법인세비용	2,202,088	707,151

(*) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

매도가능금융자산평가손익	(9,731)	2,872

주식보상비용	3,938

자기주식처분이익	-	(24,999)

확정급여제도의 재측정요소	(24,398)	16,020

합 계	(30,191)	(6,107)

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

법인세비용차감전순이익	10,462,699	8,686,992

적용세율에 따른 법인세	2,477,247	1,889,138

조정사항

비공제비용	30,646	93,944

세무상 결손금 효과	-	(172,336)

법인세추납액(환급액)	492,376	(24,105)

전기 이전 일시적차이의 당기 인식 효과	-	(772,985)

세액공제	(838,758)	(250,690)

종속기업 지분에 대한 법인세효과	163,318	-

기타	(122,741)	(55,815)

법인세비용	2,202,088	707,151

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	자본반영	연결범위변동	기말잔액

확정급여채무	564,221	40,417	(24,398)	9,835	590,075

사외적립자산	(279,735)	(289,476)	-	-	(569,211)

반품충당부채	22,704	(13,673)	-	-	9,031

제품평가충당금	75,041	7,231	-	-	82,272

자기주식	(76,436)	-	-	-	(76,436)

미수수익	(19,176)	(4,574)	-	-	(23,750)

무형자산	(1,033,251)	36,783	-	(339,020)	(1,335,488)

대손충당금	182,853	(55,484)	-	-	127,369

단기금융상품	17,086	-	-	-	17,086

매도가능금융자산	20,604	(9,083)	(9,731)	-	1,790

영업권(기타)	(4,840)	-	-	-	(4,840)

주식보상비용	-	43,450	3,938	-	47,388

장기종업원급여	12,010	53,886	-	-	65,896

종속기업투자	-	(163,318)	-	-	(163,318)

이월세액공제	-	373,412	-	-	373,412

기타	384,162	(211,188)	-	(7,347)	165,627

합 계	(134,757)	(191,617)	(30,191)	(336,532)	(693,097)

② 제17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	자본반영	연결범위변동	기말잔액

확정급여채무	-	548,201	16,020	-	564,221

사외적립자산	-	(279,735)	-	-	(279,735)

반품충당부채	15,089	7,615	-	-	22,704

제품평가충당금	70,664	4,377	-	-	75,041

자기주식	(77,688)	1,252	-	-	(76,436)

미수수익	(18,619)	(557)	-	-	(19,176)

무형자산	(1,047,927)	14,676	-	-	(1,033,251)

대손충당금	168,957	13,896	-	-	182,853

단기금융상품	34,390	(17,304)	-	-	17,086

매도가능금융자산	-	17,732	2,872	-	20,604

영업권(기타)	14,281	(19,121)	-	-	(4,840)

장기종업원급여	-	12,010	-	-	12,010

기타	347,563	17,504	-	19,095	384,162

합 계	(493,290)	320,546	18,892	19,095	(134,757)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

영업권	(14,005,940)	(14,005,940)

종속기업투자	200,000	-

합 계	(13,805,940)	(14,005,940)

29. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

지배주주기업지분 당기순이익	7,225,225,793	6,997,212,890

가중평균 유통보통주식수	19,201,156주	19,100,517주

기본주당이익	376	366

(2) 당기 및 전기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

조정후 지배기업주주지분 당기순이익	7,225,225,793	6,997,212,890

조정후 가중평균주식수	19,263,782주	19,142,557주

희석주당이익	375	366

(3) 당기말 현재 잠재적 보통주의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식매수선택권 10차	2015.03.22 ~ 2018.03.21	46,250주	행사가격 2,820원당 보통주 1주청구

주식매수선택권 11차	2016.03.28 ~ 2019.03.27	75,000주	행사가격 3,040원당 보통주 1주청구

주식매수선택권 12차	2018.03.29 ~ 2021.03.28	110,000주	행사가격 2,990원당 보통주 1주청구

주식매수선택권 13차	2019.03.29 ~ 2022.03.28	40,000주	행사가격 3,850원당 보통주 1주청구

계	271,250주

30. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

기타의 특수관계자	대성출판(주)	대성출판(주)

(주)송파대성학원	(주)송파대성학원

강남대성학원(주)	강남대성학원(주)

역삼대성학원(주)	역삼대성학원(주)

(주)대성교재	(주)대성교재

대성교육출판(주)	대성교육출판(주)

(주)대성학력개발연구소	(주)대성학력개발연구소

대성전산(주)	대성전산(주)

(주)강남대성서초학원	(주)강남대성서초학원

(주)강남대성기숙학원	(주)강남대성기숙학원

단우개발(주)	단우개발(주)

(사)한우리독서문화운동본부	(사)한우리독서문화운동본부

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

회사명	매출 등	기타 수익	매입 등	기타 비용

강남대성학원(주)	517,703	-	2,952	19,580

역삼대성학원(주)	179,258	-	-	-

(주)대성교재	154,396	-	-	-

(주)강남대성서초학원	263,173	-	10,945	31,660

대성출판(주)	223,648	-	25,000	-

대성교육출판(주)	164,720	-	-	-

대성전산(주)	5,000	374	-	50,799

(주)강남대성기숙학원	350,440	-	18,629	4,191

(주)대성학력개발연구소	151,864	-	480,165	25,933

단우개발(주)	600	-	17,225	539,377

(사)한우리독서문화운동본부	88,742	-	514,847	-

합 계	2,099,544	374	1,069,763	671,540

② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

회사명	매출 등	기타 수익	매입 등	기타 비용

강남대성학원(주)	741,338	-	-	9,320

역삼대성학원(주)	148,965	-	-	-

(주)대성교재	500	-	-	-

(주)강남대성서초학원	398,399	-	-	7,200

대성출판(주)	469,868	-	207,100	-

대성교육출판(주)	241,058	-	-	-

대성전산(주)	4,800	-	-	37,165

(주)강남대성기숙학원	491,939	219	-	8,700

(주)대성학력개발연구소	219,999	-	1,128,883	25,225

단우개발(주)	700	-	-	470,280

합계	2,717,566	219	1,335,983	557,890

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금 등

강남대성학원(주)	22,483	-	-	-	-	2,992

역삼대성학원(주)	10,538	-	-	-	-	-

(주)대성교재	-	-	-	-	-	-

(주)강남대성서초학원	10,338	-	-	-	-	4,092

대성출판(주)	8,237	-	-	-	-	172,700

대성교육출판(주)	5,561	-	-	-	-	-

대성전산(주)	-	-	-	-	-	1,375

(주)강남대성기숙학원	19,998	-	-	-	-	2,827

(주)대성학력개발연구소	1,487	10,579	-	-	430,885	5,145

단우개발(주)	-	-	-	4,471,400	-	66,013

(사)한우리독서문화운동본부	9,212	-	657,503	-	-	64,729

합 계	87,854	10,579	657,503	4,471,400	430,885	319,873

② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금 등

강남대성학원(주)	50,182	-	-	-	-	924

역삼대성학원(주)	11,390	-	-	-	-	-

(주)대성교재	-	-	-	-	-	-

(주)강남대성서초학원	37,836	-	-	-	-	1,342

대성출판(주)	111,474	-	-	-	-	227,810

대성교육출판(주)	14,127	-	-	-	-	-

대성전산(주)	-	-	-	-	-	1,375

(주)강남대성기숙학원	32,252	-	-	-	-	1,540

(주)대성학력개발연구소	36,430	2,093	-	-	218,537	1,218

단우개발(주)	-	-	-	2,311,400	-	43,298

(사)한우리독서문화운동본부	-	-	680,103	-	-	-

합 계	293,691	2,093	680,103	2,311,400	218,537	277,507

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

급 여	874,156	745,851

퇴 직 급 여	49,988	53,764

주식기준보상	19,187	15,989

합 계	943,331	815,604

31. 현금흐름표연결현금흐름표상 현금은 연결재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있 으며, 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

장기만기보유증권의 유동성 대체	-	5,382,074

만기보유금융자산에서 매도가능금융자산으로 계정재분류	14,288,019	-

자기주식 상여금 지급	-	156,000

32. 우발부채 및 약정사항(1) 지급보증당기말 및 전기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 각각 361백만원 및 136백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 대출약정사항당기말 현재 연결실체의 대출약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	내역	약정한도액

(주)우리은행	운전자금대출한도	4,000,000

(3) 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 7건(제소 6건, 피소 1건)이 있으며, 피소사건은 2018년 1월 중 연결실체가 승소했고, 나머지 소송은 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,235,775	-	-	9,235,775

단기금융자산	4,030,000	5,461,405	-	9,491,405

매출채권및기타채권	4,173,578	-	-	4,173,578

장기금융자산	7,071	8,931,809	-	8,938,880

장기매출채권및기타채권	12,320,788	-	-	12,320,788

합 계	29,767,212	14,393,214	-	44,160,426

② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,604,804	-	-	9,604,804

단기금융자산	3,491,818	60,964	6,451,048	10,003,830

매출채권및기타채권	3,716,655	-	-	3,716,655

장기금융자산	8,064	-	7,567,771	7,575,835

장기매출채권및기타채권	10,290,215	-	-	10,290,215

합 계	27,111,556	60,964	14,018,819	41,191,339

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	11,844,812	8,877,184

단기차입금	4,000,000	7,000,000

장기매입채무및기타채무	2,622,725	2,572,000

합 계	18,467,537	18,449,184

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	5,461,405	5,461,405	60,964	60,964

장기매도가능금융자산	8,931,809	8,931,809	-	-

소 계	14,393,214	14,393,214	60,964	60,964

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,235,775	9,235,775	9,604,804	9,604,804

단기금융상품	4,030,000	4,030,000	3,491,818	3,491,818

매출채권	3,865,560	3,865,560	3,142,192	3,142,192

미수금	56,687	56,687	302,618	302,618

미수수익	107,955	107,955	87,161	87,161

만기보유금융자산	-	-	6,451,048	6,451,048

단기대여금	143,376	143,376	184,684	184,684

장기만기보유금융자산	-	-	7,567,771	7,567,771

장기금융상품	7,071	7,071	8,064	8,064

장기미수금	56,587	56,587	60,697	60,697

보증금	12,264,201	12,264,201	10,229,518	10,229,518

소 계	29,767,212	29,767,212	41,130,375	41,130,375

금융자산 합계	44,160,426	44,160,426	41,191,339	41,191,339

금융부채

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	4,016,191	4,016,191	4,387,036	4,387,036

미지급금	5,433,430	5,433,430	2,962,038	2,962,038

예수금	1,344,569	1,344,569	329,349	329,349

예수보증금	54,500	54,500	89,000	89,000

미지급비용	956,122	956,122	1,069,761	1,069,761

임대보증금	40,000	40,000	40,000	40,000

단기차입금	4,000,000	4,000,000	7,000,000	7,000,000

장기임대보증금	56,725	56,725	58,000	58,000

장기예수보증금	2,566,000	2,566,000	2,514,000	2,514,000

금융부채 합계	18,467,537	18,467,537	18,449,184	18,449,184

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 18 (당) 기

매도가능금융자산	-	5,461,405	-	5,461,405

장기매도가능금융자산	48,339	8,883,470	-	8,931,809

합 계	48,339	14,344,875	-	14,393,214

제 17 (전) 기

매도가능금융자산	60,964	-	-	60,964

- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치(5) 금융상품의 범주별 손익구분표시당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

금융수익

이자수익	198,570	618,522	-	817,092

단기금융상품처분이익	14,407	-	-	14,407

만기보유금융자산처분이익	-	3,835	-	3,835

금융수익 합계	212,977	622,357	-	835,334

금융비용

이자비용	-	-	122,666	122,666

만기보유금융자산처분손실	-	241	-	241

금융비용 합계	-	241	122,666	122,907

② 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

금융수익

이자수익	225,420	-	428,809	-	654,229

단기금융상품처분이익	78,655	-	-	-	78,655

매도가능금융자산손상차손환입	-	50,000	-	-	50,000

매도가능금융자산처분이익	-	130,000	-	-	130,000

만기보유금융자산처분이익	-	-	1,341	-	1,341

금융수익 합계	304,075	180,000	430,150	-	914,225

금융비용

이자비용	-	-	-	216,675	216,675

단기금융상품처분손실	-	-	-	2,656	2,656

만기보유금융자산처분손실	-	-	24	-	24

금융비용 합계	-	-	24	219,331	219,355

34. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기 금융자산, 장단기 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 단기 금융부채, 장단기 매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다.1) 시장위험가. 외환 위험연결실체는 당기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으므로 외환 위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 가격 위험연결실체는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가변동 위험에 노출되어 있는 지분증권의 시가는 48백만원입니다.

다. 이자율 위험연결실체는 이자율 변동으로 인한 연결재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치) 위험, 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	40,000	(30,000)	70,000	(70,000)

2) 신용 위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.또한, 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

현금및현금성자산	9,235,775	9,604,804

단기금융자산	9,491,405	10,003,830

매출채권및기타채권	4,173,578	3,716,655

장기금융자산	8,938,880	7,575,835

장기매출채권및기타채권	12,320,788	10,290,215

합 계	44,160,426	41,191,339

3) 유동성 위험

당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

제 18 (당) 기

매입채무및기타채무	11,844,812	-	-	11,844,812

단기차입금	4,000,000	-	-	4,000,000

장기매입채무및기타채무	-	2,622,725	-	2,622,725

합 계	15,844,812	2,622,725	-	18,467,537

제 17 (전) 기

매입채무및기타채무	8,877,184	-	-	8,877,184

단기금융부채	7,000,000	-	-	7,000,000

장기매입채무및기타채무	-	2,572,000	-	2,572,000

합 계	15,877,184	2,572,000	-	18,449,184

(2) 자본위험 관리연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

총부채	30,409,620	27,076,301

총자본	74,170,838	67,548,361

부채비율	41.00%	40.08%

35. 사업결합(1) 피인수회사의 개요

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)이감	서울특별시	국어교육	12월	50.00%

지배기업은 2017년 12월, (주)이감의 지분 50%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.(2) 인수회계처리

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	5,250,000

Ⅱ. 식별가능한 순자산	1,689,619

현금및현금성자산	2,440,954

단기금융자산	30,000

기타유동자산	2,614

장기매출채권및기타채권	343,760

유형자산	136,492

무형자산	1,541,152

매입채무및기타채무	(2,177,486)

당기법인세부채	(148,258)

기타유동부채	(96,000)

장기매입채무및기타채무	(5,000)

확정급여부채	(42,077)

이연법인세부채	(336,532)

Ⅲ. 비지배지분	844,810

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ)	4,405,191

(주)이감이 2017년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출, 당기순이익 및 지배지분순이익은 6,954백만원, 12백만원 및 6백만원이며, 2017년 12월 31일을 간주취득일로 하였으므로, 당기 중에 연결포괄손익계산서에 포함된 손익은 없습니다.