디지털대성 사업보고서 (2022.12)
1. 사업의 개요

가. 사업부문별 현황당사는 당사와 3개의 종속회사를 통하여 초ㆍ중ㆍ고교생 및 N수생을 대상으로 교육 콘텐츠를 제공하는 교육 기업입니다. 사업부문별로는 초ㆍ중학교생을 대상으로 사업을 영위하는 독서논술교육 영역과 재학생전문 학원운영 영역이 있으며, 고등학생 및 N수생들을 대상으로 하는 이러닝교육 영역, 학원교육 영역, 국어콘텐츠 영역과 기타용역 제공 등 기타 사업부문이 있습니다.당사의 사업부문별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 고객	주요 내용

초·중등 사업부문	초등학생 및 중학생	독서논술 콘텐츠 및 교습용 교재 제공재학생 전문학원 프랜차이즈

고등 사업부문	고등학생 및 N수생	온라인 강의 및 교재 제공오프라인 강의 및 교재, 기숙생활 제공국어콘텐츠 및 모의고사 제공

기타 사업부문	-	기타용역제공 등

(1) 초·중등 사업부문

사교육시장의 교육 트랜드는 정부의 개정교육과정 발표에 따라 변화되고 있으며 독서교육의 수요가 증가되는 계기가 되었습니다. 특히 '2015년 개정교육과정'은 인문학적 소양을 강화하고 통합적사고력을 키우기 위하여 학생참여수업, 체험중심의 연극수업 등 독서경험을 바탕으로 하는 교육과정을 도입하여 시행하고 있으며, 최근 '2022년 개정교육과정'에서는 자신의 흥미와 적성에 따라 교육을 받을 수 있는 자기주도성을 기반으로한 교육체제인 '고교학점제'를 시행하겠다는 발표가 있었습니다. 이러한 정부의 교육정책은 미래의 인재 변화로 인해 소통과 협업의 중요성을 강조하고 지식 중심이 아닌 어휘력, 문해력 등이 미래교육의 핵심역량임을 강조하는 것이므로 앞으로도 독서논술교육의 소비자 니즈와 수요는 증가될 것이며, 당사가 가진 독서논술 프로그램과 콘텐츠는 독서교육시장에서 경쟁우위 요소가 될 것으로 기대하고 있습니다.독서논술교육서비스 시장은 대규모의 투자가 필요하지 않기 때문에 진입장벽이 낮아, 초기 진입에 따른 시장 선도자로서의 지위를 확보할 경우 브랜드파워를 통한 안정적인 시장점유율을 가질 수 있습니다. 또한 동 시장은 교육 범위에 특정한 제한이 없으므로 폭넓은 콘텐츠의 제공이 가능하며, 브랜드파워 및 양질의 콘텐츠가 경쟁우위의 원천이 될 것입니다.재학생 전문 학원사업 시장은 절대적인 학령인구의 감소와 교육시장의 디지털화 등의 사회적인 이유로 가맹점 및 회원수가 감소하는 추세입니다. 회사가 영위하는 초ㆍ중등 사업부문은 초등학생부터 중교생까지를 대상으로하는 독서논술 영역과 재학생전문 학원운영 영역으로 구분할 수 있습니다. 당사의 독서논술 영역은 '생각하는 나무'와 '소크라테스', '꿈꾸는 새싹' 프로그램 개발을 시작으로 전학년 심화과정인 한국사, 세계사, 고전 프로그램에 이르기까지 독서를 기반으로 학습하는 다양한 독서논술 콘텐츠를 개발하고 있습니다. 초ㆍ중고등학생들을 대상으로 교과목 위주의 사교육 시장에서 '독서토론논술' 교육의 심화된 전문성으로 점진적 성장을 하였으며, 2021년에는 회원수 12만명을 달성하는 등 독서교육시장 선점과 안정적인 수익을 창출해내고 있습니다.국어와 독서교육을 강조하는 정부의 정책 등의 사회적인 변화에 따라 당사의 독서논술 콘텐츠는 독서논술교육서비스 시장에서 업계 1위의 가입자수를 바탕으로 독보적인 1위 업체로 평가받고 있습니다.재학생전문 학원운영 영역은 재학생전문 학원 브랜드인 '대성N스쿨'과 수학전문 학원 브랜드인 '다수인'이 있으며, 프랜차이즈 형태의 사업을 영위하고 있습니다. 재학생전문 학원운영 영역의 수익은 최초 회원가입시 일종의 브랜드 사용료 성격으로 받는 가맹비와 교재, 기타자료의 제공대가로 받는 월회비로 구성되어 있습니다. 재학생들이 학습에 집중할 수 있도록 학습환경을 점검하고 관리해주는 시스템이 중요한 경쟁요인이라고 할 수 있습니다. (2) 고등 사업부문 오프라인을 중심으로 형성되었던 과거의 대학 입시시장은 인구구조의 변화, 디지털기술의 진전, 코로나19와 같은 외부충격 등의 영향으로 빠르게 변화하고 발전해가고 있습니다. 디지털 기기에 친숙한 새로운 세대의 진입과 신기술기반의 다양한 서비스 개발 등으로 비대면 문화가 확산되고 있으며, 이와 더불어 코로나19 엔데믹 등으로 비대면교육의 중요성이 강조되고 소비자들의 니즈로 인해 온라인교육이 고착화되면서 이러닝교육서비스 사업은 양질의 콘텐츠와 서비스 제공 기술을 통한 치열한 경쟁이 예상되는 성장형 미래 사업입니다.이와 더불어, 직관적이고 단순한 문장에 익숙해진 디지털세대의 수험생들은 입시에서 '국어'에 대한 부담감을 가지게 되었고, 수험생들의 독해력과 문해력이 수능의 당락을 좌우하는 변별력이 되고 있습니다. 문장과 지문에 대한 정확한 판단과 빠른 이해력을 학습할 수 있는 국어콘텐츠 교육사업은 대학 입시시장에서 전문화된 분야로 성장할 것으로 보입니다. 학령인구의 감소에 따라 수능 응시자 수는 감소하고 있는 추세이지만, 2023 수능 재수생 응시 비율은 31%로 현재 수능 체제 도입 이후 가장 높은 비율을 보이고 있습니다. 또한 2022학년도 수능부터 적용된 문ㆍ이과 통합수능은 융합인재를 키우기 위한 발판으로서 수능의 존재성을 입증하고 있습니다.이는 대입에 여전히 수능이 가장 중요한 요소로 자리잡고 있는 것을 보여주며, 최상위권 대상 재종학원과 기숙학원에 긍정적인 면으로 적용되어 지속적인 성장 가능성을 가지고 있는 것으로 보여집니다. 대학의 구조조정에 따른 대학 정원 감소 계획이 예고된 만큼 입시 시장이 치열해질 것으로 예상되지만, 당사는 전체인원 대비 주요대학의 합격률이 높은 추세이기에 저평가 대학을 중심으로 진행되는 구조조정이 크게 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 회사가 영위하는 고등 사업부문은 대학수학능력시험을 준비하는 고등학생 및 N수생을 대상으로 이러닝교육 영역, 학원교육 영역, 국어콘텐츠 영역으로 구분하고 있습니다.이러닝교육 영역은 대입 수험생을 대상으로 온라인 교육 콘텐츠를 제공하고 있습니다. 수능, 내신, 대학별고사 등 대학 입시 전반에 필요한 전문화된 강의 콘텐츠를 제공함은 물론, 경쟁 업체와 차별화된 모의고사 콘텐츠를 다수 보유하고 있습니다. 또한, 언론에서 신뢰도를 인정받는 입시 서비스를 제공하며 수험생의 성적 향상과 대학 합격을 이끌어내고 있습니다.이와 함께, 매년 학습에 필요한 스터디플래너, 노트 등을 전국 수험생에게 지원하거나, 온라인 입시 설명회, 평가원 시험 분석 라이브 등 대입에 관한 정보를 제공하며 브랜드 이미지와 신뢰도를 높이기 위한 일련의 활동들을 지속적으로 이어오고 있습니다.특히 전 영역 우수한 강사진을 필두로 경쟁 업체 대비 합리적인 가격의 상품 전략과 공격적인 마케팅, 지속적인 강사 영입 및 육성에 힘을 쏟은 결과 2018년 이후 브랜드 인지도가 크게 높아지며 대입 이러닝 시장의 선두 업체로 도약하고 있습니다. 당사의 학원교육 영역은 대학입시를 준비하는 학생들을 위해 당사가 직접 학원을 설립ㆍ운영하고 있습니다. 재수생 및 N수생을 대상으로 하는 '강남대성기숙학원'과 '(부산)대성학원'은 58년 전통 대성학원의 정보와 노하우를 활용한 선생님, 학습 시스템, 진학지도법을 병합한 입시교육시스템으로 학원을 운영하고 있습니다.특히 '강남대성기숙학원'의 경우, 재원생들에게 안전하고 체계적인 수험생활을 제공하기 위하여 2010년 9월 설립되어 업계 상위권을 꾸준히 유지하고 있으며, 다년간의 경험 축적을 통해 입시 기숙학원 부문에서 전문성과 강점을 키워 왔습니다. 강사진의 안정적인 활동 공간 및 신규 우수 강사진의 확보 공간을 마련함은 물론, 학생들에게 모의고사 및 연계콘텐츠, 과목별 맞춤 콘텐츠를 제공하여 대입 성공을 위한 디딤돌로 인정받고 있습니다. 이러한 최적화된 기숙시스템으로 고객의 높은 서비스 만족 평가를 받으며 최근 5년간 모집인원 조기 마감을 달성하는 등 안정적인 모집 구조를 가지고 있습니다. 당사의 국어콘텐츠 영역은 대학입시에 사용되는 텍스트에 대한 문해력 평가에 적합한 양질의 국어콘텐츠를 연구ㆍ개발하는 영역입니다. 특히 수능의 국어시험에서 리딩 콘텐츠와 평가 콘텐츠를 풍부하게 소비할 수 있도록 수준 높고 정확한 콘텐츠를 제공하기 위해 최고 전문가들의 역량을 집중하고 끊임없이 연구하고 있으며, 필요한 개발과 평가, 측정의 기준을 정립하는 등 차별화된 콘텐츠를 학생들에게 생산하여 보급하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 다양하고 체계적인 국어콘텐츠는 입시생들에게 실제 시험과 동일한 수준의 콘텐츠를 제공함으로써 동종업계에서 독보적인 경쟁력을 보여주고 있습니다. (3) 기타 사업부문 기타사업부문은 당사가 주요 사업으로 영위하는 초ㆍ중등 사업부문, 고등사업부문 외 부문으로 기타용역제공 등이 있습니다. 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 백만원) 사업부문 제23기 제22기 제21기 초·중등 부문 매출액 50,703 43,404 33,490 영업이익 6,518 10,253 5,731 자산 52,669 46,482 31,973 고등 부문 매출액 164,183 155,975 114,832 영업이익 23,165 16,111 9,874 자산 194,003 186,536 121,734 기타 부문 매출액 1,517 1,495 1,870 영업이익 (1,037) (783) (106) 자산 1,664 1,343 1,408 연결 조정 매출액 (5,585) (3,970) (1,741) 영업이익 (262) (337) (1,288) 자산 (2,982) (1,728) (4,286) 합 계 매출액 210,818 196,904 148,451 영업이익 28,384 25,244 14,211 자산 245,354 232,633 150,829 ※ 공통 판매비와 관리비의 경우 각 제품ㆍ모델별 귀속이 확실한 직접비용(위임성 경비)은 각 제품ㆍ모델부문에 직접 귀속시키고 귀속여부가 불분명한 공통경비는 각 배부 기준(매출액비, 인원수비 등)에 의거 적절히 배부하고 있습니다.※ 공통자산의 경우 직접귀속이 가능한 자산(재고자산, 고정자산, 투자자산 등)은 해당 부서에 직접 귀속되나, 전사 공통관리가 필요한 자산 및 자산귀속이 불분명한 자산은 필요한 경우 합리적인 배부 기준(매출액비, 세전이익비 등)에 의거 각 부문에 배부하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 매출 (단위 : 백만원,%) 사업부문 품목 주요 브랜드 매출액 비율 1. 초·중등 부문 교습용 교재 한우리열린교육, N스쿨, 다수인 46,338 21.98 2. 고등 부문 강의, 교재, 수강료, 모의고사 대성마이맥, 강남대성기숙학원, (부산)대성학원, 이감 162,963 77.30 3. 기타 부문 기타용역제공 등 - 1,517 0.72 합계 210,818 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동 현황 (단위 : 원) 품 목 제23기 연간 제22기 연간 제21기 연간 온라인 강의 84,327 79,723 63,532 학원수강료(기숙생활비 포함) 3,089,884 2,901,602 2,497,860 모의고사 6,000 ~ 12,000 6,000 ~ 12,000 6,000 ~ 17,000 교습용 교재 30,000 ~ 43,000 27,000 ~ 40,000 27,000 ~ 40,000 ※ 상기표는 당사의 각 사업부문별 주요한 상품 품목을 기재하였습니다.※ 온라인강의는 인터넷 사이트에서 판매되는 개별 단과 강의 및 기간에 걸쳐 수강할 수 있는 강의 상품에 대한 단순 판매가격의 평균을 나타내었습니다. 학원수강료는 기숙학원의 정규재수반 수험생에게 적용되는 매 월 수강료의 단순 평균으로 표기하였으며, 모의고사 및 교습용 교재는 주요 교재의 가격을 표기하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황당사의 초·중등 사업부문 주요 원재료는 용지입니다. 도서의 종류와 용도에 따라 다양한 사이즈 및 두께를 사용하고 있으며, 이로 인해 용지 구입가격의 추이를 비교 및 작성하기는 어려움이 있습니다. 주요 용지 매입처는 ㈜다온피앤피, 한솔피엔에스㈜ 등이 있습니다.고등 사업부문은 대학수학능력시험을 준비하는 수험생을 대상으로 당사의 스튜디오에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 판매하고, 오프라인 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고 있습니다. 이와 같은 사업의 특성상 주요 원재료를 표시하기는 어렵지만, 우수한 강사진 영입 및 양질의 콘텐츠를 기획, 제작하여 교육컨텐츠를 공급한다는 측면에서 시장에서 우위에 위치하고 수험생들의 니즈에 맞는 강의를 할 수 있는 개별 강사 영입 및 강의와 교재에 대한 콘텐츠 개발, 안정적인 서버환경과 오프라인 학원 인프라 등이 주요한 품질 결정 요소입니다. 나. 생산설비 당사의 생산 및 설비에 관한 사항으로는 고등 사업부문에서 오프라인 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고, 본사의 스튜디오 등에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 교육서비스를 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 사업부문 사업장 사업장의소유형태 자산 구분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 고등 부문 강남대성기숙 자가 토지 경기도 이천시 10,195,190 - - - 10,195,190 5,705,338 건물 18,593,509 3,199,959 - (544,111) 21,249,357 - 본점(스튜디오) 임차 시설장치 서울특별시 서초구 273,566 - - (151,112) 122,454 - (부산)대성학원 부산광역시 연제구 268,397 31,548 (2) (70,064) 229,879 - 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제23기 제22기 제21기 초·중등 부문 제품,상품 교습용 교재 45,908 42,939 32,850 수수료,기타 가맹비, 평가관리비 등 4,795 465 640 고등 부문 온라인 온라인강의, 교재 109,691 108,011 91,654 학원 학원수강료 29,942 25,535 5,586 제품 모의고사, 주간학습지 23,901 21,654 16,842 수수료,기타 대학광고영업 등 649 775 750 기타사업 부문 수수료,기타 기타용역제공 등 1,517 1,495 1,870 합계(A) 216,403 200,874 150,192 내부거래(B) 5,585 3,970 1,741 내부거래를 차감한 총합계(A-B) 210,818 196,904 148,451 나. 판매경로 사업부문 판매경로 판매방법 회수조건 초·중등 부문 프랜차이즈 가맹점 외상판매 30일 이내 고등 부문 인터넷 사이트, 학원 접수 창구 외상판매, 현금 30일 이내 다. 수주상황 당사 매출의 최종소비자는 재학생, 수험생 등 개인이 대부분이기에, 제품 및 서비스에 대한 수주상황을 작성하기에는 어려움이 있어 기재를 생략하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 금융위험관리 (1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융자산, 장단기매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장단기매입채무및기타채무, 금융기관 차입금, 리스부채로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험① 외환위험연결실체는 당기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 환율의 변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 가격위험연결실체는 당기말 현재 공정가치변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있는 장단기금융상품을 보유하고 있으나, 공정가치의 변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 이자율위험연결실체는 이자율 변동으로 인한 연결재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치) 위험, 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 120,000 (120,000) 88,000 (88,000) 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 또한, 당기말및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,910,974 21,978,089 단기금융상품 8,800,731 6,739,660 매출채권및기타채권 8,479,529 9,452,246 장기금융상품 12,841 9,009 채무증권 8,398,894 6,578,221 지분증권 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 12,558,585 12,049,155 합 계 61,211,554 56,856,380 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 18,178,018 7,911,925 26,089,943 단기금융부채 12,000,000 - 12,000,000 리스부채 1,238,896 1,483,439 2,722,335 합 계 31,416,914 9,395,364 40,812,278 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 16,798,217 10,180,131 26,978,348 단기금융부채 8,800,000 - 8,800,000 리스부채 1,946,653 1,690,961 3,637,614 합 계 27,544,870 11,871,092 39,415,962 (2) 자본위험 관리연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 80,206,389 79,531,198 총자본 165,147,696 153,101,545 부채비율 48.57% 51.95% 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 영업과 관련하여 보유한 파생상품 및 풋백옵션 등은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 2005.04. 'Vantage Learning' 사(미)와 영어 에세이 프로그램 업무제휴 2005.11. 서울문화사 및 에듀카툰과 학습만화 콘텐츠 제공 계약2006.04. 단과학원시장 및 동영상강의 등의 활성화를 위해 자회사 설립2006.08. 자회사인 ㈜대성마이맥에 '다음'과 공동으로 투자 및 협력계약서 체결2006.11. ㈜능률교육과 주주간계약서를 체결하고 ㈜에듀피플 설립2007.11. ㈜대성마이맥과 영업양수도 계약 체결 (마이맥송파대성학원 및 대성N학원을 양수함.)2007.12. 공동 출자 계약을 통해 ㈜프리로스쿨.INC 설립(로스쿨 입시전문학원)2009.07. 삼성유니스쿨 인수2010.12. ㈜대성마이맥 합병2011.11. 티치미 자산 양수2012.04. 초등제넥스 및 하우투잉글리시 영업 양도2012.11. 비상에듀사이트 자산 양수2015.10. ㈜한우리열린교육 주식 양수 2017.12. ㈜이감 주식 양수2018.05. DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY 설립2018.09. ㈜대성글로벌에듀케이션 설립(2020.10.27 청산종결) 2019.08. 베트남 조인트벤처 설립(국제학교)2021.02. ㈜한우리열린교육 및 ㈜강남대성기숙학원 합병2021.12. ㈜젤리페이지 설립 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요당사의 연구개발활동은 초ㆍ중등 사업부문에 해당하는 독서논술 영역의 독서토론논술 프로그램 개발 활동이 있습니다. 당사의 독서토론논술 프로그램은 5력 1체(듣기, 말하기, 읽기, 쓰기, 생각하기) 독서교육 원리와 소그룹 협동 학습을 기반으로 학습자의 발달단계와 독서능력을 고려하여 창의성, 인성, 감성이 조화롭게 형성되도록 프로그램을 구성하고 있습니다. 독서논술 영역의 연구조직은 미래교육연구소(영등포구 당산로27길 16 소재) 산하 3개의 연구팀과 1개의 디자인팀으로 구성되어 있습니다. 총 12학년 단계로 담당 연구원이 상주하여 운영되며, 각 학년 별로 도서선정팀과 교재집필팀을 구성하여 매월 운영하고 있습니다. [연구개발 조직 구성] 연구소 부서명 주요업무 미래교육연구소 연구개발1팀 유치생(6~7세) 및 초등 1학년~3학년 독서교육프로그램 연구 및 개발 연구개발2팀 초등 4학년~6학년 독서교육프로그램 연구 및 개발 연구개발3팀 중등~고등 독서교육프로그램 연구 및 개발 디자인팀 제품 출판기획 및 삽화 등 디자인 개발 (2) 연구개발 실적 당사는 , , 시리즈 등 총 35종의 교재를 연구 개발하였습니다. 구분 대상자 대분류 년도 명칭 교재 초등 생각하는 나무 1994년 방울새, 참새, 종달새, 꾀꼬리, 파랑새, 크낙새, 딱다구리 개발 2008년 어휘리더1~2, 독서리더1~2, 논리리더1~2 개발 2011년 한국사 뛰어넘기, 통합교과 뛰어넘기, 대륙별 세계사 뛰어넘기 개발 2015년 통합사회 뛰어넘기1-한국사 개발 2018년 통합사회 뛰어넘기2-세계문화ㆍ지리, 3-세계사 개발 중등 독서와 논술 2001년 독서와 논술 개발 2002년 독서와 논술2 개발 중, 고등 소크라테스 2003년 소크라테스1, 2 개발 2004년 소크라테스 senior 개발 2006년 소크라테스3 개발 2007년 소크라테스 - 입문1, 2호, 소크라테스4 개발 2020년 소크라테스 더 리더1~3 개발 2020년 고등 소크라테스 개발 기타 초, 중등 독서종합검사 2008년 NRI노명완독서종합검사 개발(고려대학교 문식성연구학회 공동 개발) 2020년 NRI노명완독서종합검사-간편검사 개발 (3) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제23기 제22기 제21기 비용의 분류 재료비 18,691 16,456 12,920 인건비 1,371 1,282 1,245 외주가공비 1,718 1,654 1,526 기타 5,322 469 446 연구개발비용 계 27,102 19,861 16,137 회계처리 내역 제조경비 27,102 19,861 16,137 회계처리금액 계 27,102 19,861 16,137 7. 기타 참고사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 초·중등 사업부문에서 '한우리열린교육', '대성N스쿨', '다수IN' 등의 브랜드를 사용하고 있으며, 고등 사업부문에서는 '마이맥', '이감' 등의 브랜드를 사용하고 있습니다. 사업부문별 주요 고객층을 대상으로 시장의 특성에 맞게 다른 브랜드를 사용하여 서비스의 차별성을 부각시키기 위해 노력하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유 현황당사가 사용하는 상표 및 서비스표에 대해 지속적으로 관리하고 있으며, 보고서 제출일 현재 보유하고 있는 상표 및 서비스표는 아래와 같습니다. 업부문별 상표권 서비스표권 출원중 초·중등 부문 24 22 4 고등 부문 17 - 3 합계 41 22 7 다. 법률 규정 등에 의한 규정사항보고서 제출일 현재 당사는 온라인 교육 서비스의 제공 및 오프라인 학원과 관련하여「학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률」 및 「평생교육법」에 따라 사업을 영위하고 있으며, 프랜차이즈 사업부문과 관련하여 「가맹사업거래의 공정화에 관한 법률」을 적용받습니다. 또한 사업에 따라 「이러닝(전자학습)산업 발전 및 이러닝 활용 촉진에 관한 법률」의 적용을 받을 수 있습니다.사업을 영위함에 있어서 회원 등의 개인정보수집과 관련하여 「정보통신망 이용촉진 및 정보보호에 등에 관한 법률」과 「개인정보보호법」의 적용을 받고 있습니다.당사는 정부 교육 관련 정책 및 조치 등에 일정한 연관성이 있으며 입시제도의 변화 및 각 지역 교육청의 학원 수강료 정책에 의해 영향을 받습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 51,510,944,653 48,232,752,450 48,971,510,829 현금및현금성자산 22,910,974,202 21,978,088,517 16,072,202,322 단기금융자산 14,392,357,670 9,508,456,996 14,140,441,322 매출채권및기타채권 8,479,528,679 9,452,246,398 14,044,799,164 재고자산 2,744,649,630 3,078,409,634 1,032,325,701 기타유동자산 2,983,434,472 4,215,550,905 3,681,742,320 [비유동자산] 193,843,140,749 184,399,989,849 101,857,647,081 장기금융자산 2,870,108,332 3,868,433,170 1,162,524,519 장기매출채권및기타채권 12,558,585,068 12,049,155,104 13,595,090,287 공동기업및관계기업투자 19,897,515,834 13,058,252,814 5,456,674,320 유형자산 66,360,253,531 64,894,481,582 18,167,205,401 무형자산 72,675,937,528 70,344,172,887 47,073,409,478 순확정급여자산 903,545,063 574,493,597 기타비유동자산 18,577,195,393 19,611,000,695 16,402,743,076 자 산 총 계 245,354,085,402 232,632,742,299 150,829,157,910 [유동부채] 66,630,101,781 61,709,550,313 42,910,346,478 매입채무및기타채무 18,178,018,491 16,798,217,380 14,265,427,040 단기금융부채 12,000,000,000 8,800,000,000 1,000,000,000 단기충당부채 631,115,431 585,768,069 971,589,549 당기법인세부채 6,236,210,462 4,778,238,603 1,632,438,526 유동리스부채 1,238,895,628 1,946,653,104 1,900,260,378 기타유동부채 28,345,861,769 28,800,673,157 23,140,630,985 [비유동부채] 13,576,287,318 17,821,647,241 9,830,851,918 장기매입채무및기타채무 7,911,924,675 10,180,130,501 3,723,000,000 장기충당부채 962,116,374 674,607,731 661,727,756 비유동리스부채 1,483,438,782 1,690,960,675 2,448,841,848 확정급여부채 461,834,707 기타비유동부채 2,694,713,000 3,296,959,767 1,190,369,608 이연법인세부채 524,094,487 1,978,988,567 1,345,077,999 부 채 총 계 80,206,389,099 79,531,197,554 52,741,198,396 [지배기업 주주지분] 154,681,118,338 145,853,620,618 86,091,059,602 자본금 14,906,619,500 14,873,369,500 11,356,736,500 자본잉여금 87,837,784,220 84,836,244,723 40,452,981,194 자본조정 (6,320,749,711) (8,871,958,185) (8,461,765,616) 기타포괄손익누계액 744,583,129 503,712,819 (421,144,024) 이익잉여금 57,512,881,200 54,512,251,761 43,164,251,548 [비지배지분] 10,466,577,965 7,247,924,127 11,996,899,912 자 본 총 계 165,147,696,303 153,101,544,745 98,087,959,514 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 매출액 210,817,584,023 196,904,398,152 148,450,627,584 영업이익 28,384,356,792 25,244,242,088 14,211,309,024 당기순이익 21,255,393,492 20,037,869,006 10,859,584,317 지배기업주주지분 18,181,761,531 17,134,237,190 8,671,025,729 비지배지분 3,073,631,961 2,903,631,816 2,188,558,588 기본주당이익 673 662 445 연결에 포함된 회사수 3개 3개 4개 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 기본주당이익 산출근거는 III. 재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 중 주당손익 항목을 참조하십시오.※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 28,925,877,116 35,482,408,388 21,657,846,504 현금및현금성자산 7,819,100,075 13,464,106,616 1,707,284,110 단기금융자산 8,194,402,731 5,800,121,623 2,593,292,980 매출채권및기타채권 8,134,652,810 9,303,779,817 13,559,860,098 재고자산 2,670,559,751 3,039,006,366 379,125,137 기타유동자산 2,107,161,749 3,875,393,966 3,418,284,179 [비유동자산] 189,328,849,134 179,850,068,192 91,091,275,155 장기금융자산 1,367,443,496 865,748,285 1,155,347,035 장기매출채권및기타채권 12,234,084,911 11,727,978,650 13,244,777,964 종속기업투자 7,047,172,467 6,666,326,410 17,739,238,801 공동기업및관계기업투자 19,614,548,005 12,569,348,005 5,872,711,374 유형자산 65,556,132,580 64,008,599,979 5,975,694,899 무형자산 65,213,856,635 65,406,766,685 30,259,595,319 순확정급여자산 903,545,063 574,493,597 기타비유동자산 17,392,065,977 18,030,806,581 16,402,743,076 이연법인세자산 441,166,687 자 산 총 계 218,254,726,250 215,332,476,580 112,749,121,659 [유동부채] 58,948,128,173 58,150,045,165 36,505,287,806 매입채무및기타채무 16,539,479,908 15,314,338,473 10,645,093,603 단기금융부채 8,000,000,000 8,800,000,000 단기충당부채 631,115,431 585,768,069 447,453,030 당기법인세부채 4,595,780,312 3,240,317,763 897,654,430 유동리스부채 997,058,353 1,631,432,403 1,545,439,722 기타유동부채 28,184,694,169 28,578,188,457 22,969,647,021 [비유동부채] 13,124,233,949 16,624,372,313 4,494,110,167 장기매입채무및기타채무 7,911,924,675 10,190,130,501 1,000,000,000 장기충당부채 843,387,594 558,352,412 530,151,339 비유동리스부채 1,483,438,782 1,472,661,797 1,846,459,065 기타비유동부채 2,694,713,000 3,296,959,767 1,117,499,763 이연법인세부채 190,769,898 1,106,267,836 부 채 총 계 72,072,362,122 74,774,417,478 40,999,397,973 [자본금] 14,906,619,500 14,873,369,500 11,356,736,500 [자본잉여금] 101,273,271,357 98,414,016,709 40,990,460,061 [자본조정] (6,345,970,678) (8,897,179,152) (8,461,765,616) [이익잉여금] 36,348,443,949 36,167,852,045 27,864,292,741 자 본 총 계 146,182,364,128 140,558,059,102 71,749,723,686 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 매출액 188,128,734,042 176,345,994,214 100,643,065,951 영업이익 21,531,963,375 17,833,539,498 7,213,154,545 당기순이익 15,390,350,151 14,087,389,948 6,828,307,500 기본주당순이익 570 544 351 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 기본주당이익 산출근거는 III. 재무에 관한 사항의 5.재무제표 주석 중 주당손익 항목을 참조하십시오.※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 51,510,944,653 48,232,752,450 48,971,510,829 현금및현금성자산 22,910,974,202 21,978,088,517 16,072,202,322 단기금융자산 14,392,357,670 9,508,456,996 14,140,441,322 매출채권및기타채권 8,479,528,679 9,452,246,398 14,044,799,164 재고자산 2,744,649,630 3,078,409,634 1,032,325,701 기타유동자산 2,983,434,472 4,215,550,905 3,681,742,320 비유동자산 193,843,140,749 184,399,989,849 101,857,647,081 장기금융자산 2,870,108,332 3,868,433,170 1,162,524,519 장기매출채권및기타채권 12,558,585,068 12,049,155,104 13,595,090,287 공동기업및관계기업투자 19,897,515,834 13,058,252,814 5,456,674,320 유형자산 66,360,253,531 64,894,481,582 18,167,205,401 무형자산 72,675,937,528 70,344,172,887 47,073,409,478 순확정급여자산 903,545,063 574,493,597 기타비유동자산 18,577,195,393 19,611,000,695 16,402,743,076 자산총계 245,354,085,402 232,632,742,299 150,829,157,910 부채 유동부채 66,630,101,781 61,709,550,313 42,910,346,478 매입채무및기타채무 18,178,018,491 16,798,217,380 14,265,427,040 단기금융부채 12,000,000,000 8,800,000,000 1,000,000,000 단기충당부채 631,115,431 585,768,069 971,589,549 당기법인세부채 6,236,210,462 4,778,238,603 1,632,438,526 유동리스부채 1,238,895,628 1,946,653,104 1,900,260,378 기타유동부채 28,345,861,769 28,800,673,157 23,140,630,985 비유동부채 13,576,287,318 17,821,647,241 9,830,851,918 장기매입채무 및 기타채무 7,911,924,675 10,180,130,501 3,723,000,000 장기충당부채 962,116,374 674,607,731 661,727,756 비유동리스부채 1,483,438,782 1,690,960,675 2,448,841,848 확정급여부채 461,834,707 기타비유동부채 2,694,713,000 3,296,959,767 1,190,369,608 이연법인세부채 524,094,487 1,978,988,567 1,345,077,999 부채총계 80,206,389,099 79,531,197,554 52,741,198,396 자본 지배기업주주지분 154,681,118,338 145,853,620,618 86,091,059,602 자본금 14,906,619,500 14,873,369,500 11,356,736,500 자본잉여금 87,837,784,220 84,836,244,723 40,452,981,194 자본조정 (6,320,749,711) (8,871,958,185) (8,461,765,616) 기타포괄손익누계액 744,583,129 503,712,819 (421,144,024) 이익잉여금 57,512,881,200 54,512,251,761 43,164,251,548 비지배지분 10,466,577,965 7,247,924,127 11,996,899,912 자본총계 165,147,696,303 153,101,544,745 98,087,959,514 부채및자본총계 245,354,085,402 232,632,742,299 150,829,157,910 ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 210,817,584,023 196,904,398,152 148,450,627,584 매출원가 119,328,141,970 115,922,820,638 86,575,547,482 매출총이익 91,489,442,053 80,981,577,514 61,875,080,102 판매비와관리비 63,105,085,261 55,737,335,426 47,663,771,078 영업이익 28,384,356,792 25,244,242,088 14,211,309,024 금융수익 1,020,020,467 868,964,288 885,018,517 금융비용 515,159,991 237,346,976 442,432,686 기타수익 632,236,976 940,279,252 175,049,470 기타비용 2,223,336,978 2,012,133,014 981,647,922 공동기업및관계기업투자손익 (473,200,997) (33,337,549) (17,253,189) 법인세비용차감전순이익 26,824,916,269 24,770,668,089 13,830,043,214 법인세비용 5,569,522,777 4,732,799,083 2,970,458,897 당기순이익 21,255,393,492 20,037,869,006 10,859,584,317 지배기업주주지분 18,181,761,531 17,134,237,190 8,671,025,729 비지배지분 3,073,631,961 2,903,631,816 2,188,558,588 기타포괄손익 672,893,978 995,905,066 (301,355,672) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 지분법자본변동 238,637,862 913,058,445 (351,358,350) 해외사업환산손익 2,232,448 11,798,398 (24,354,957) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 403,397,513 71,048,223 74,357,635 지분법이익잉여금변동 28,626,155 당기총포괄이익 21,928,287,470 21,033,774,072 10,558,228,645 지배기업주주지분 18,854,655,509 18,131,215,656 8,346,332,557 비지배지분 3,073,631,961 2,902,558,416 2,211,896,088 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 673 662 445 희석주당이익 (단위 : 원) 672 660 442 ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업주주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업주주지분 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,278,611,500 39,880,877,630 (8,082,150,913) (45,430,717) 40,265,574,084 83,297,481,584 11,196,978,110 94,494,459,694 총포괄이익 : 당기순이익 8,671,025,729 8,671,025,729 2,188,558,588 10,859,584,317 기타포괄손익 지분법자본변동 (351,358,350) (351,358,350) (351,358,350) 지분법이익잉여금변동 해외사업환산손익 (24,354,957) (24,354,957) (24,354,957) 확정급여제도의 재측정요소 51,020,135 51,020,135 23,337,500 74,357,635 당기총포괄이익 (375,713,307) 8,722,045,864 8,346,332,557 2,211,896,088 10,558,228,645 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 78,125,000 573,103,564 (58,109,564) 593,119,000 593,119,000 주식선택권 소멸 주식보상비용(이연법인세 포함) (17,744,359) (17,744,359) (17,744,359) 자기주식 취득 (303,760,780) (303,760,780) (303,760,780) 자기주식 소각 신주발행비용 (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) 종속기업의 청산 (161,974,286) (161,974,286) 사업결합으로 인한 효과 관계기업의 자본변동 연결자본변동 현물배당 현금배당 (5,823,368,400) (5,823,368,400) (1,500,000,000) (7,323,368,400) 유상증자 250,000,000 250,000,000 종속기업 지분변동효과 연결범위의 변동 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 78,125,000 572,103,564 (379,614,703) (5,823,368,400) (5,552,754,539) (1,411,974,286) (6,964,728,825) 2020.12.31 (기말자본) 11,356,736,500 40,452,981,194 (8,461,765,616) (421,144,024) 43,164,251,548 86,091,059,602 11,996,899,912 98,087,959,514 2021.01.01 (기초자본) 11,356,736,500 40,452,981,194 (8,461,765,616) (421,144,024) 43,164,251,548 86,091,059,602 11,996,899,912 98,087,959,514 총포괄이익 : 당기순이익 17,134,237,190 17,134,237,190 2,903,631,816 20,037,869,006 기타포괄손익 지분법자본변동 913,058,445 913,058,445 913,058,445 지분법이익잉여금변동 해외사업환산손익 11,798,398 11,798,398 11,798,398 확정급여제도의 재측정요소 72,121,623 72,121,623 (1,073,400) 71,048,223 당기총포괄이익 924,856,843 17,206,358,813 18,131,215,656 2,902,558,416 21,033,774,072 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 44,875,000 345,875,393 (27,803,593) 362,946,800 362,946,800 주식선택권 소멸 943,040 (943,040) 주식보상비용(이연법인세 포함) (31,536,082) (31,536,082) 6,297,135 (25,238,947) 자기주식 취득 (410,595) (410,595) (410,595) 자기주식 소각 신주발행비용 (5,970,000) (5,970,000) (5,970,000) 종속기업의 청산 사업결합으로 인한 효과 3,471,758,000 43,838,267,574 (374,720,226) 46,935,305,348 (7,519,297,104) 39,416,008,244 관계기업의 자본변동 25,220,967 25,220,967 25,220,967 연결자본변동 현물배당 현금배당 (5,858,358,600) (5,858,358,600) (800,000,000) (6,658,358,600) 유상증자 532,613,290 532,613,290 종속기업 지분변동효과 204,147,522 204,147,522 (204,147,522) 연결범위의 변동 333,000,000 333,000,000 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 3,516,633,000 44,383,263,529 (410,192,569) (5,858,358,600) 41,631,345,360 (7,651,534,201) 33,979,811,159 2021.12.31 (기말자본) 14,873,369,500 84,836,244,723 (8,871,958,185) 503,712,819 54,512,251,761 145,853,620,618 7,247,924,127 153,101,544,745 2022.01.01 (기초자본) 14,873,369,500 84,836,244,723 (8,871,958,185) 503,712,819 54,512,251,761 145,853,620,618 7,247,924,127 153,101,544,745 총포괄이익 : 당기순이익 18,181,761,531 18,181,761,531 3,073,631,961 21,255,393,492 기타포괄손익 지분법자본변동 238,637,862 238,637,862 238,637,862 지분법이익잉여금변동 28,626,155 28,626,155 28,626,155 해외사업환산손익 2,232,448 2,232,448 2,232,448 확정급여제도의 재측정요소 403,397,513 403,397,513 403,397,513 당기총포괄이익 240,870,310 18,613,785,199 18,854,655,509 3,073,631,961 21,928,287,470 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 33,250,000 278,280,555 (9,625,555) 301,905,000 301,905,000 주식선택권 소멸 7,471,250 (7,471,250) 주식보상비용(이연법인세 포함) (30,708,126) (30,708,126) (30,708,126) 자기주식 취득 (1,715,065,400) (1,715,065,400) (1,715,065,400) 자기주식 소각 2,820,767,240 (2,820,767,240) 신주발행비용 (4,504,100) (4,504,100) (4,504,100) 종속기업의 청산 사업결합으로 인한 효과 관계기업의 자본변동 연결자본변동 142,284,849 142,284,849 145,021,877 287,306,726 현물배당 2,578,006,943 1,493,311,565 (4,840,214,720) (768,896,212) (768,896,212) 현금배당 (7,952,173,800) (7,952,173,800) (7,952,173,800) 유상증자 종속기업 지분변동효과 연결범위의 변동 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 33,250,000 3,001,539,497 2,551,208,474 (15,613,155,760) (10,027,157,789) 145,021,877 (9,882,135,912) 2022.12.31 (기말자본) 14,906,619,500 87,837,784,220 (6,320,749,711) 744,583,129 57,512,881,200 154,681,118,338 10,466,577,965 165,147,696,303 ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 37,761,821,687 36,591,518,217 13,292,259,560 영업에서 창출된 현금 44,155,063,539 38,858,627,973 20,038,671,360 당기순이익 21,255,393,492 20,037,869,006 10,859,584,317 조정 22,356,089,920 18,214,051,260 12,449,272,027 자산 및 부채의 증감 543,580,127 606,707,707 (3,270,184,984) 이자의 수취 683,179,648 445,819,383 705,905,889 이자의 지급 (479,846,050) (217,521,924) (168,668,159) 법인세의 납부 (6,596,575,450) (2,495,407,215) (7,283,649,530) 투자활동으로 인한 현금흐름 (28,393,488,993) (19,759,261,790) (6,228,919,657) 투자활동으로 인한 현금유입액 17,496,591,402 21,101,571,994 29,728,465,388 단기금융상품의 감소 13,753,460,000 9,056,580,000 8,016,252,009 금융자산의 처분 2,751,229,000 6,840,266,000 16,200,993,269 단기대여금의 감소 412,000,000 4,432,000,000 2,222,231,146 장기금융상품의 감소 2,000,000 2,163,487 유형자산의 처분 51,104,345 65,778,708 44,675,477 무형자산의 처분 7,798,057 69,600,000 보증금의 감소 521,000,000 623,094,400 3,242,150,000 합병으로 인한 순현금흐름 12,252,886 투자활동으로 인한 현금유출액 (45,890,080,395) (40,860,833,784) (35,957,385,045) 단기금융상품의 증가 15,800,730,930 7,228,735,000 1,058,420,000 장기금융상품의 증가 3,831,984 3,831,984 4,103,150 금융자산의 취득 4,595,788,121 6,485,427,548 6,877,005,094 공동기업투자의 증가 5,657,500,000 4,659,656,476 관계기업투자의 증가 500,200,000 122,928,000 단기대여금의 증가 7,079,100,000 2,120,000,000 4,200,000,000 장기대여금의 증가 200,000,000 650,000,000 유형자산의 취득 5,417,690,027 5,768,820,082 714,380,309 무형자산의 취득 10,355,983,924 10,577,912,400 10,299,978,730 보증금의 증가 1,827,376,050 38,125,000 4,331,867,000 선급금의 증가 109,379,359 2,857,553,770 3,000,000,000 종속기업투자의 청산 161,974,286 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,422,200,721) (10,923,677,419) (8,626,113,527) 재무활동으로 인한 현금유입액 4,301,905,000 708,152,000 847,012,500 단기차입금의 차입 4,000,000,000 주식매수선택권 행사 301,905,000 367,457,500 597,012,500 유상증자 340,694,500 250,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (12,724,105,721) (11,631,829,419) (9,473,126,027) 리스부채의 상환 2,252,362,421 1,990,036,824 1,838,635,847 단기차입금의 상환 800,000,000 2,596,822,474 신주발행비 4,504,100 11,480,700 7,361,000 자기주식 취득 1,715,065,400 375,130,821 303,760,780 현금배당 7,952,173,800 6,658,358,600 7,323,368,400 현금및현금성자산의 증가(감소) 946,131,973 5,908,579,008 (1,562,773,624) 기초의 현금및현금성자산 21,978,088,517 16,072,202,322 17,639,346,491 현금및현금성자산의 환율변동효과 (13,246,288) (2,692,813) (4,370,545) 기말의 현금및현금성자산 22,910,974,202 21,978,088,517 16,072,202,322 ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제23(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제22(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 디지털대성과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 디지털대성과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디지털대성(이하 "지배기업")은 교육관련물의 제조, 판매 및 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 지배기업의 주식이 2003년 10월 17일에 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일(주)대성마이맥과 합병을 하였습니다. 또한, 지배기업은 2021년 2월 1일에 (주)한우리열린교육 및 (주)강남대성기숙학원과 합병을 하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 14,907백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 (주)디지털대성(자기주식) 1,948,781 6.76% 대성출판(주) 3,002,880 10.42% 강남대성학원(주) 2,215,661 7.69% 대성교육출판(주) 996,192 3.46% 기타 20,649,725 71.67% 합 계 28,813,239 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 (주)이감(*) 한국 국어교육 12월 49.52% 49.52% DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY 베트남 교육 12월 100.00% 100.00% (주)젤리페이지 한국 독서콘텐츠 12월 66.70% 66.70% (*) (주)이감의 소유 지분율은 과반수 미만이나, 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황(연결조정 반영전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)이감 24,312,942 3,823,117 20,489,825 23,900,818 6,732,169 6,732,169 DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY 918,504 38,331 880,173 - (399,886) (397,653) (주)젤리페이지 4,849,209 4,476,635 372,574 4,372,926 (610,140) (610,140) 3) 비지배지분당기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)이감 (주)젤리페이지 합 계 비지배지분 지분율 50.48% 33.30% 비지배지분 장부금액 10,342,511 124,067 10,466,578 비지배지분에 배분된 당기순손익 3,276,809 (203,177) 3,073,632 비지배지분에 배분된 당기총포괄손익 3,276,809 (203,177) 3,073,632 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (확정급여자산) (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성하였습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 재고자산- 주석 10 : 무형자산- 주석 11, 15 : 리스- 주석 14 : 충당부채- 주석 30 : 법인세비용- 주석 34 : 우발부채 및 약정사항 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 : 주식선택권- 주석 36 : 금융상품의 범주별 분류2.2 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한, 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩 니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.4 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ④ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (2) 사업결합① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을적용하여 회계처리 하였습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. ② 영업권 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 후속측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래 지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하여 처리하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년, 40년 구 축 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (8) 무형자산무형자산 중 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다. 영업권 이외의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.상기 무형자산은 소프트웨어, 상표권 및 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 소프트웨어 4년 ~ 5년 상표권 5년 기타의무형자산 3년 ~ 15년(전속계약금은 전속계약기간동안 상각) 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 고객과의 계약에서 연결실체의 주요 수행의무의 특성과 이행시기와 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의용역강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전되므로, 연결실체는 강의용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.연결실체는 강의를 수강하고 특정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 수익에서 차감하고 있습니다.② 재화의 판매연결실체는 교육교재와 도서 등의 재화를 판매하고 있으며, 고객에게 통제가 이전되는 시점인 인도시점에 해당 거래의 수익을 인식하고 있습니다.③ 결합상품 판매 연결실체는 재화와 용역으로 구성되는 결합상품에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매와 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별하고, 상대적 개별판매가격을 기준으로 총거래가격을 각 수행의무에 배분한 후, 각 수행의무가 이행되는 시점(고객에게 통제가 이전되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉, 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나 전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다. (17) 리스연결실체는 다양한 부동산, 자동차 및 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만, 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결실체가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 또한, 단기리스와 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있고, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 3,203 3,416 보통예금 3,080,942 7,709,249 MMDA 3,527,324 3,079,340 RP 등 16,299,505 11,186,084 합 계 22,910,974 21,978,089 4. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 정기예금(*1) 7,500,000 6,739,660 자사주신탁(*2) 1,300,731 - 채무증권 5,591,627 2,768,797 소 계 14,392,358 9,508,457 [비유동] 장기금융상품 12,841 9,009 채무증권 2,807,267 3,809,424 지분증권 50,000 50,000 소 계 2,870,108 3,868,433 합 계 17,262,466 13,376,890 (*1) 당기말 현재 단기금융자산(정기예금) 중 5,000,000천원이 연결실체의 금융기관 차입금에 대한 담보제공으로 질권이 설정(설정금액: 4,210,500천원)되어 사용이 제한 되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 자사주신탁의 계약기간은 6개월로 중도해지가 불가하며, 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 장부가액 [유동] 채무증권(대한항공 95-1 외) 5,597,319 5,589,543 5,591,627 5,591,627 [비유동] 채무증권(대한항공 95-3 외) 2,812,907 2,800,000 2,807,267 2,807,267 (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 장부가액 [유동] 채무증권(한진86-2 외) 2,794,158 2,751,229 2,768,797 2,768,797 [비유동] 채무증권(대한항공 91-2 외) 3,816,348 3,795,917 3,809,424 3,809,424 (3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산] 지분증권(강대마이맥(주)) 50,000 50,000 (4) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초장부금액 50,000 50,000 증감액 - - 기말장부금액 50,000 50,000 차감: 비유동항목 50,000 50,000 유동항목 - - 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 7,419,350 - 8,242,936 - 대손충당금 (146,387) - (143,946) - 미수금 961,085 - 784,039 - 미수수익 142,612 - 84,348 - 단기대여금 760,372 - 1,142,372 - 대손충당금 (657,503) - (657,503) - 장기대여금 - 320,000 - 120,000 장기미수금 - - - 16,574 대손충당금 - - - (166) 임차보증금 - 12,202,713 - 11,887,295 기타보증금 - 35,872 - 25,452 합 계 8,479,529 12,558,585 9,452,246 12,049,155 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 7,261,077 8,064,641 3개월 초과 ~ 6개월 이하 13,903 19,106 6개월 초과 ~ 12개월 이하 16,590 21,680 12개월 초과 127,780 137,509 합 계 7,419,350 8,242,936 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권(가) 14,117,256 13,539,170 손상된 채권 개별적으로 손상검토된 채권 657,503 657,503 대손충당금 (657,503) (657,503) 소 계(나) - - 집합적으로 손상검토된 채권 3개월 이하 6,908,972 7,911,474 3개월 초과 ~ 6개월 이하 13,903 19,106 6개월 초과 ~ 12개월 이하 16,590 21,680 12개월 초과 127,780 154,083 대손충당금 (146,387) (144,112) 소 계(다) 6,920,858 7,962,231 손상된 채권합계(나+다) 6,920,858 7,962,231 채권 합 계(가+나+다) 21,038,114 21,501,401 (4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (801,615) (804,130) 대손충당금환입(설정) (6,811) 11,733 기타변동 4,536 (9,218) 기말금액 (803,890) (801,615) 6. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 2,266,014 961,614 제품평가충당금 (149,377) (146,733) 상품 659,067 2,290,854 상품평가충당금 (31,054) (27,325) 합 계 2,744,650 3,078,410 (2) 당기 중 연결실체가 인식한 재고자산평가충당금환입과 재고자산평가손실은 각각 29,840천원(전기: 51,886천원) 및 36,214천원(전기: 71,449천원) 입니다. 7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,942,621 17,417,263 3,437,738 18,091,446 대손충당금 (214,276) (25,197) (311,769) (60,639) 선급비용 1,199,844 1,185,129 1,038,547 1,580,194 계약자산 55,245 - 51,035 - 합 계 2,983,434 18,577,195 4,215,551 19,611,001 8. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부금액 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 50.00% 18,075,211 18,083,714 강남대성수능연구소(주) 29.00% 1,039,137 1,622,446 (주)이르테크(*) 37.11% 500,200 191,356 합 계 19,614,548 19,897,516 (*) 당기 중 (주)이르테크 지분을 현금출자로 취득하여 관계기업에 포함되었습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부금액 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 50.00% 11,530,211 11,933,923 강남대성수능연구소(주)(*) 29.00% 1,039,137 1,124,330 합 계 12,569,348 13,058,253 (*) 강남대성수능연구소(주)는 전기 중 지배기업의 (주)강남대성기숙학원과의 합병으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법 이익잉여금변동 기말 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 11,933,923 6,545,000 (633,847) 238,638 - 18,083,714 강남대성수능연구소(주) 1,124,330 - 498,116 - - 1,622,446 (주)이르테크 - 500,200 (337,470) - 28,626 191,356 합 계 13,058,253 7,045,200 (473,201) 238,638 28,626 19,897,516 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 사업결합 지분법손익 지분법자본변동 지분법자본조정 기말 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 5,456,674 5,657,500 - (93,309) 913,058 - 11,933,923 강남대성수능연구소(주) - 122,928 916,209 59,972 - 25,221 1,124,330 합 계 5,456,674 5,780,428 916,209 (33,337) 913,058 25,221 13,058,253 (3) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD 베트남 교육서비스 38,996,474 2,829,047 - (1,267,695) 강남대성수능연구소㈜ 한국 출판 8,469,849 2,875,207 13,432,776 1,717,644 (주)이르테크 한국 소프트웨어 개발 1,297,373 2,295,544 968,015 (909,377) (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD 베트남 교육서비스 26,777,006 2,909,160 - (186,619) 강남대성수능연구소㈜ 한국 출판 5,332,982 1,455,984 6,217,534 175,179 (4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 장부금액 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD 36,167,427 50.00% 18,083,714 - 18,083,714 강남대성수능연구소(주) 5,594,642 29.00% 1,622,446 - 1,622,446 (주)이르테크 (998,171) 37.11% (370,421) 561,777 191,356 합 계 19,335,739 561,777 19,897,516 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD 23,867,846 50.00% 11,933,923 11,933,923 강남대성수능연구소(주) 3,876,998 29.00% 1,124,330 1,124,330 합 계 13,058,253 13,058,253 9. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 기초장부가액 22,920,550 26,600,753 2,418,029 851,230 1,622,254 3,132,911 3,075,600 4,273,155 64,894,482 취득 및 자본적지출 118,983 104,018 71,500 591,813 525,899 1,355,650 2,388,741 2,547,997 7,704,601 처분 및 폐기 - - - (4,022) (10,464) (4) - (224,705) (239,195) 감가상각 - (834,494) (61,885) (336,881) (871,884) (1,178,640) - (2,715,875) (5,999,659) 계정대체 및 기타증감 - 3,199,959 - - 1,804,664 459,743 (5,464,341) - 25 기말장부가액 23,039,533 29,070,236 2,427,644 1,102,140 3,070,469 3,769,660 - 3,880,572 66,360,254 (*) 당기말 현재 사용권자산은 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 기초장부가액 8,424,072 1,804,719 - 549,152 825,037 1,458,722 - 5,105,503 18,167,205 취득 및 자본적지출 119,629 131,586 252,238 555,604 644,752 1,421,797 3,075,600 1,467,871 7,669,077 처분 및 폐기 - - - (52,251) (991) (51) - (77,857) (131,150) 감가상각 - (712,424) (51,399) (278,571) (491,358) (685,646) - (2,364,895) (4,584,293) 계정대체 및 기타증감 - - - - 124 - - - 124 사업결합 14,376,849 25,376,872 2,217,190 77,296 644,690 938,089 - 142,533 43,773,519 기말장부가액 22,920,550 26,600,753 2,418,029 851,230 1,622,254 3,132,911 3,075,600 4,273,155 64,894,482 (*) 전기말 현재 사용권자산은 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공받는 자 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 및 건물 호법강남대성기숙학원(주) 24,603,605 6,800,000 우리은행 연결실체는 특수관계자인 호법강남대성기숙학원(주)의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 832,150 28,240,948 44,597 4,718,513 36,507,965 70,344,173 증가액 1,353,267 8,155,172 14,876 379,647 - 9,902,962 감소액 - - (7,798) - - (7,798) 상각 (502,816) (6,047,908) (12,676) - - (6,563,400) 손상(*2) - (1,000,000) - - - (1,000,000) 기말장부가액(*1) 1,682,601 29,348,212 38,999 5,098,160 36,507,965 72,675,937 (*1) 당기말 현재 기타의무형자산에는 강사전속계약금(26,659,813천원)이 포함되어있습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 기타의무형자산(1,000,000천원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 843,360 16,246,540 45,890 3,010,513 26,927,106 47,073,409 증가액 249,455 17,800,000 9,488 1,268,970 - 19,327,913 감소액 - - - (69,600) - (69,600) 상각 (329,372) (4,805,592) (10,781) - - (5,145,745) 손상(*2) - (1,000,000) - - (22,000) (1,022,000) 사업결합 68,707 - - 508,630 9,602,859 10,180,196 기말장부가액(*1) 832,150 28,240,948 44,597 4,718,513 36,507,965 70,344,173 (*1) 전기말 현재 기타의무형자산에는 강사전속계약금(26,552,748천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 기타의무형자산(1,000 ,000천원) 및 영업권(22,000천원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 영업권1) 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위집단에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이러닝사업부(대성마이맥) 14,005,940 14,005,940 한우리열린교육 8,493,975 8,493,975 강남대성기숙학원 9,602,859 9,602,859 (주)이감 4,405,191 4,405,191 합 계 36,507,965 36,507,965 2) 이러닝사업부(대성마이맥)① 발생배경이러닝사업부(대성마이맥)에 대한 영업권 14,006백만원은 연결실체가 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥을 합병함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 이러닝사업부(대성마이맥)의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 13.10%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다.3) 한우리열린교육① 발생배경한우리열린교육에 대한 영업권 8,494백만원은 지배기업이 2021년 2월 1일자로 주식회사 한우리열린교육을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 한우리열린교육의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 13.70%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 4) 강남대성기숙학원① 발생배경강남대성기숙학원에 대한 영업권 9,603백만원은 지배기업이 2021년 2월 1일자로 주식회사 강남대성기숙학원을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 강남대성기숙학원의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 12.90%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 5) (주)이감① 발생배경(주)이감에 대한 영업권 4,405백만원은 2017년 12월에 지배기업이 (주)이감에 대한 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 (주)이감의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 13.20%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 11. 리스연결실체는 건물 등을 리스하고 있으며, 해당 계약의 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약은 각 계약별로 기간(1~10년)을 정하여 체결되며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득금액 319,976 7,675,805 7,995,781 142,533 9,623,603 9,766,136 상각누계액 (29,331) (4,085,878) (4,115,209) (21,776) (5,471,205) (5,492,981) 장부금액 290,645 3,589,927 3,880,572 120,757 4,152,398 4,273,155 (2) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 (2,715,875) (2,364,895) 사용권자산 처분이익 2,976 2,550 사용권자산 처분손실 (6,005) - 리스부채 이자비용 (126,030) (102,488) 단기리스 관련 비용 (295,308) (179,249) 소액자산리스 관련 비용 (324,492) (293,822) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 16,909 32,309 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 감소액 2,378,393 2,090,186 단기리스료 지출액 295,308 179,249 소액자산리스료 지출액 324,492 293,822 총 현금유출금액 2,998,193 2,563,257 12. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,534,052 - 2,269,204 - 미지급금 13,662,114 5,041,921 12,622,716 7,333,127 미지급비용 596,872 - 95,914 - 예수금 1,334,980 - 1,760,383 - 예수보증금 - 2,770,004 - 2,757,004 임대보증금 50,000 100,000 50,000 90,000 합 계 18,178,018 7,911,925 16,798,217 10,180,131 13. 단기금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 이자율 당기말 전기말 상환방법 단기차입금(*1) 산업은행 4.43%~4.97% 8,000,000 8,800,000 만기일시상환 단기차입금(*2) 우리은행 5.45% 4,000,000 - 만기일시상환 합 계 12,000,000 8,800,000 (*1) 당기말 현재 연결실체는 산업은행 단기차입금과 관련하여 특수관계자로부터 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(*2) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 단기차입금과 관련하여 연결실체의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참조). 14. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 124,045 - 110,696 - 포인트충당부채 507,070 - 475,072 - 복구충당부채 - 962,116 - 674,608 합 계 631,115 962,116 585,768 674,608 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품충당부채 110,696 124,045 (110,696) 124,045 포인트충당부채 475,072 266,121 (234,123) 507,070 합 계 585,768 390,166 (344,819) 631,115 복구충당부채 674,608 299,046 (11,537) 962,116 합 계 674,608 299,046 (11,537) 962,116 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품충당부채 284,974 234,672 (408,950) 110,696 포인트충당부채 440,606 269,522 (235,056) 475,072 손실부담계약충당부채 246,010 1,165,436 (1,411,446) - 합 계 971,590 1,669,630 (2,055,452) 585,768 복구충당부채 661,728 17,486 (4,606) 674,608 합 계 661,728 17,486 (4,606) 674,608 15. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 1,238,896 1,483,439 1,946,653 1,690,961 (2) 당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,325,280 1,238,896 2,024,476 1,946,653 1년 초과 1,595,142 1,483,439 1,754,954 1,690,961 합 계 2,920,422 2,722,335 3,779,430 3,637,614 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 23,924,550 287,594 28,800,673 187,465 계약부채 4,421,312 2,028,430 - 2,668,868 장기종업원급여부채 - 378,689 - 440,627 합 계 28,345,862 2,694,713 28,800,673 3,296,960 17. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도 및 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.18% 2.65% 임금상승율 5.00% 5.00% (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,340,810 4,436,030 사외적립자산의 공정가치 (5,244,355) (5,010,524) 순확정급여부채(자산)의 장부가액 (903,545) (574,494) (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 4,436,030 4,219,564 당기근무원가 585,004 659,547 이자원가 83,347 68,642 급여지급액 퇴직금의 지급 (165,640) (359,102) 재측정요소 (597,931) (152,621) 기말 확정급여채무의 현재가치 4,340,810 4,436,030 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 5,010,524 3,757,729 기여금 600,000 1,300,000 이자수익 135,934 83,465 재측정요소 (71,990) (61,534) 급여지급액 (430,113) (69,136) 기말 사외적립자산의 공정가치 5,244,355 5,010,524 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,244,355 5,010,524 (6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여형제도 당기근무원가 585,004 659,547 순이자원가(수익) (52,587) (14,823) 소 계 532,417 644,724 확정기여형제도 2,116,242 2,126,334 합 계 2,648,659 2,771,058 (7) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 재측정요소 525,941 91,087 법인세효과 (122,543) (20,039) 세후 재측정요소 403,398 71,048 (8) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (231,194) 266,239 (319,232) 373,791 임금상승률 264,355 (233,860) 361,408 (315,611) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(9) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 642,411천원이며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.58년 입니다.18. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000주 80,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 28,813,239주 29,746,739주 보통주자본금(*) 14,906,620 14,873,370 (*) 지배기업은 2022년 11월 21일 이사회 결의에 따라 자기주식 1,000,000주(2,821백만원)를 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액(14,407백만원)은 보통주 납입자본금과 상이합니다.(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 29,746,739 3,239,493 26,507,246 22,713,473 3,185,611 19,527,862 주식선택권 행사 66,500 - 66,500 89,750 - 89,750 자기주식 취득 - 239,432 (239,432) - 51 (51) 자기주식 처분 - (530,144) 530,144 - - - 자기주식소각 (1,000,000) (1,000,000) - - - - 사업결합 - - - 6,943,516 53,831 6,889,685 기말 28,813,239 1,948,781 26,864,458 29,746,739 3,239,493 26,507,246 19. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,969,711 83,695,935 기타자본잉여금(주식선택권) 171,785 164,313 기타자본잉여금(사업결합) (5,789,870) (5,789,870) 자기주식처분이익 9,139,725 6,561,719 연결자본변동 346,433 204,148 합 계 87,837,784 84,836,245 20. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 180,032 227,837 자기주식 (6,526,002) (9,125,016) 지분법자본조정 25,221 25,221 합 계 (6,320,749) (8,871,958) 21. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 752,280 513,643 해외사업환산손익 (7,697) (9,930) 합 계 744,583 503,713 22. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 5,288,583 4,009,345 미처분이익잉여금 52,195,672 50,502,907 지분법이익잉여금변동 28,626 - 합 계 57,512,881 54,512,252 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당 제외)의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 결손금의보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 23. 주식선택권(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상- 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 (주)디지털대성 (주)이감 14차 15차 16차 17차 합 계 1차 총 부여수량 245,000 80,000 30,000 60,000 415,000 240,000 전기이전 행사수량 (168,500) - - - (168,500) - 전기이전 소멸수량 (7,000) (15,000) - - (22,000) 당기 행사수량 (59,000) - (7,500) - (66,500) - 당기 소멸수량 (1,250) (5,000) - - (6,250) - 당기말 미행사수량 9,250 60,000 22,500 60,000 151,750 240,000 행사가격 4,170원 9,600원 7,450원 7,685원 3,870원 부여일자 2018.03.28 2019.03.27 2020.03.24 2021.03.31 2021.12.25 3) 주식선택권 행사가능기간 부여 법인 구 분 행사가능기간 (주)디지털대성 14차 ~ 17차 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 (주)이감 1차 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 이내 (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)디지털대성 (주)이감 14차 15차 16차 17차 합 계 1차 전기까지 인식한 보상비용 33,006 94,937 6,149 39,146 173,238 6,297 당기에 인식한 보상비용 - - 559 46,975 47,534 287,307 당기 이후 인식할 보상비용 - - - 7,828 7,828 569,890 총 보상원가 33,006 94,937 6,708 93,949 228,600 863,494 (3) 연결실체는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 (주)디지털대성 (주)이감 14차 15차 16차 17차 1차 무위험이자율 2.44% 1.79% 1.48% 1.64% 1.82% 예상주가변동성 6.70% 16.50% 13.15% 28.60% 46.31% 기대배당수익률 - 2.00% 3.10% 3.80% - 24. 매출액(1) 수익원천당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출 109,690,892 108,005,119 학원매출 29,941,879 25,615,347 제품매출 68,116,176 60,086,245 상품매출 472,689 544,013 수수료매출 등 2,595,948 2,653,674 합 계 210,817,584 196,904,398 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. (2) 수익구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익을 매출유형 및 수익인식시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합계 수익인식시기: 한시점에 이행 65,681,495 - 68,116,176 472,689 606,366 134,876,726 기간에 걸쳐 이행 44,009,397 29,941,879 - - 1,989,582 75,940,858 고객과의 계약에서 발생한 수익 109,690,892 29,941,879 68,116,176 472,689 2,595,948 210,817,584 (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합계 수익인식시기: 한시점에 이행 68,054,012 - 60,086,245 544,013 662,099 129,346,369 기간에 걸쳐 이행 39,951,107 25,615,347 - - 1,991,575 67,558,029 고객과의 계약에서 발생한 수익 108,005,119 25,615,347 60,086,245 544,013 2,653,674 196,904,398 (3) 계약잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 7,419,350 8,242,936 계약자산(반품회수권) 55,245 51,035 계약부채 선수금 등 30,661,886 31,657,007 반품충당부채(예상고객 환불) 124,045 110,696 계약부채 합계 30,785,931 31,767,703 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 지급될 것으로 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있으며, 이는 연결재무상태표상 선수금 등으로 표시하였습니다. 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 28,669,186천원입니다. 25. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출원가 68,368,645 71,412,712 학원매출원가 17,385,637 16,084,710 제품매출원가 30,018,145 27,540,858 상품매출원가 461,464 529,729 수수료매출원가 등 3,094,251 354,812 합 계 119,328,142 115,922,821 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 22,625,043 20,976,114 퇴직급여 1,969,440 2,138,149 복리후생비 4,521,738 3,337,105 여비교통비 403,520 258,095 접대비 482,782 378,451 통신비 455,189 407,507 수도광열비 316,894 181,186 세금과공과 2,536,319 2,246,972 감가상각비 2,792,108 2,297,106 지급임차료 460,753 340,108 수선비 129,642 106,688 보험료 88,053 83,773 차량유지비 249,063 192,084 경상연구개발비 460,959 444,196 교육훈련비 100,383 75,778 도서인쇄비 57,858 59,374 행사비 149,974 79,759 포장비 577,605 586,746 사무용품비 49,776 44,174 소모품비 688,993 626,336 지급수수료 7,689,967 8,198,626 광고선전비 13,975,398 10,467,515 대손상각비(환입) 6,977 (11,600) 건물관리비 216,697 272,530 무형자산상각비 923,110 890,007 주식보상비용 260,620 249,721 포인트충당부채전입(환입) 3,908 (25,588) 운반비 912,316 836,423 합 계 63,105,085 55,737,335 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,019,581 609,837 기타금융자산처분이익 439 - 상각후원가금융자산처분이익 - 259,127 합 계 1,020,020 868,964 금융비용 이자비용 515,160 237,347 합 계 515,160 237,347 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입 67,304 47,340 리스료수익 16,909 32,309 외환차익 2,746 299 임대료수익 174,234 170,200 유형자산처분이익 24,909 19,658 잡이익 346,135 670,473 합 계 632,237 940,279 기타비용 기타의대손상각비 - 49,157 외환차손 504,406 1,609 외화환산손실 1,603 148 유형자산처분손실 13,674 4,623 무형자산손상차손 1,000,000 1,022,000 기부금 690,000 740,000 잡손실 13,654 194,596 합 계 2,223,337 2,012,133 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,623,511) (58,947) 원재료등 사용 및 상품 매입액 25,861,509 31,579,874 급여 및 퇴직급여 34,140,158 30,858,244 유무형자산상각비 12,563,059 9,730,038 지급수수료 및 강사료 69,534,823 64,988,225 광고선전비 13,975,398 10,467,515 기타비용 27,981,791 24,095,207 합 계 182,433,227 171,660,156 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 8,117,169 5,710,031 법인세추납액(환급액) (123,071) - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (1,454,894) 633,911 사업결합으로 인한 이연법인세의 변동 - (1,529,240) 자본에 직접 반영된 법인세(*) (969,681) (81,903) 법인세비용 5,569,523 4,732,799 (*) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 (78,242) (61,864) 보험수리적손익 (122,543) (20,039) 자기주식처분이익 (768,896) - 합 계 (969,681) (81,903) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 26,824,916 24,770,668 적용세율에 따른 법인세 6,010,797 5,515,615 조정사항 - 비공제비용 및 비과세수익 904,576 44,496 법인세추납액(환급액) (123,071) - 세액공제 (248,764) (333,286) 종속기업 지분에 대한 법인세효과 (526,648) (805,127) 기타 (447,367) 311,101 법인세비용 5,569,523 4,732,799 (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 975,926 134,359 (107,558) 1,002,727 사외적립자산 (975,926) (11,816) (14,985) (1,002,727) 자기주식 (275,194) 18,462 - (256,732) 주식보상비용 96,409 510 (78,242) 18,677 종속기업투자 (1,321,073) 526,648 - (794,425) 사용권자산 (940,094) 49,049 - (891,045) 리스부채 800,275 (176,736) - 623,539 미지급금 178,202 (197,299) - (19,097) 포인트충당부채 104,515 12,618 - 117,133 임차보증금 118,571 100,525 - 219,096 기타의무형자산 292,600 309,980 - 602,580 복구충당부채 148,414 71,223 - 219,637 장기계약부채 130,359 930,056 - 1,060,415 토지 (1,447,372) (72,369) - (1,519,741) 건물 (104,816) (2,424) - (107,240) 기타 240,215 (37,107) - 203,108 합 계 (1,978,989) 1,655,679 (200,785) (524,095) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 사업결합 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 928,304 - 63,385 (15,763) 975,926 사외적립자산 (826,700) - (144,950) (4,276) (975,926) 자기주식 (275,194) - - - (275,194) 주식보상비용 155,675 - 2,598 (61,864) 96,409 종속기업투자 (2,126,200) - 805,127 - (1,321,073) 사용권자산 (1,123,211) (31,357) 214,474 - (940,094) 리스부채 956,802 31,733 (188,260) - 800,275 미지급금 147,347 17,283 13,572 - 178,202 포인트충당부채 96,933 - 7,582 - 104,515 임차보증금 114,134 - 4,437 - 118,571 기타의무형자산 - - 292,600 - 292,600 복구충당부채 145,580 - 2,834 - 148,414 장기계약부채 - - 130,359 - 130,359 토지 - (1,447,372) - - (1,447,372) 건물 - (107,274) 2,458 - (104,816) 이월세액공제 57,769 - (57,769) - - 기타 403,683 7,747 (171,215) - 240,215 합 계 (1,345,078) (1,529,240) 977,232 (81,903) (1,978,989) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 (32,102,774) (32,102,774) 종속기업투자 958,574 560,921 관계기업투자 47,091 47,091 대손충당금 657,503 657,503 미지급금 63,630 - 미사용결손금 562,843 - 합 계 (29,813,133) (30,837,259) (5) 당기의 법인세비용의 평균유효세율은 20.76%(전기: 19.11%) 입니다. 31. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업주주지분 당기순이익 18,181,761,531 17,134,237,190 가중평균유통보통주식수 27,007,532주 25,876,147주 기본주당이익 673 662 (2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업주주지분 희석당기순이익 18,182,320,556 17,134,237,190 가중평균희석유통보통주식수 27,040,482주 25,958,071주 희석주당이익 672 660 (3) 당기말 현재 잠재적 보통주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 비 고 주식매수선택권 14차 2020.03.28 ~ 2023.03.27 9,250주 행사가격 4,170원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 15차 2021.03.27 ~ 2024.03.26 60,000주 행사가격 9,600원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 16차 2022.03.24 ~ 2025.03.23 22,500주 행사가격 7,450원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 17차 2023.03.31 ~ 2026.03.30 60,000주 행사가격 7,685원당 보통주 1주 청구 합 계 151,750주 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자명 공동기업 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 관계기업 강남대성수능연구소(주) (주)이르테크(*) 기타의 특수관계자 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) (주)대성교재 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부 호법강남대성기숙학원(주) 강대마이맥(주) 대성비전(주) (*) (주)이르테크는 당기 중 연결실체가 현금출자로 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다(주석 8 참조). (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 자산처분 기타수익 매입 기타비용 유무형자산 취득 대성출판(주) 147,823 - 2,170 18 89,910 - 강남대성학원(주) 509,893 - 24,794 - 17,035 - 역삼대성학원(주) 158,980 - 9,554 - 813 - (주)대성교재 1,652,794 - 4,782 414,305 13,491 - 대성교육출판(주) 86,619 1,000 2,568 - - - (주)대성학력개발연구소 82,730 - 7,397 1,452,032 56,733 - 대성전산(주) 15,338 - 7,949 62,815 184,499 - 단우개발(주) 2,610 - 1,745 33,248 58,650 - (사)한우리독서문화운동본부 - - 88,212 - 682,763 - 호법강남대성기숙학원(주) 438,299 - 9,034 - - 3,048 강대마이맥(주) 184,871 - 7,745 - - - 대성비전(주) 502,751 - - - - - 강남대성수능연구소(주) 9,996 - 5,716 915,890 37,844 - 주요 경영진 - - - - 27,308 - 임직원 - - 135 - - - 합 계 3,792,704 1,000 171,801 2,878,308 1,169,046 3,048 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용 유무형자산 취득 대성출판(주) 146,730 - - 546 23,688 - 강남대성학원(주) 405,835 - - - 18,562 28,800 역삼대성학원(주) 209,162 - - - 2,127 - (주)대성교재 1,519,145 - 2,208 412,926 2,118 - 대성교육출판(주) 78,761 - - 395,202 - - (주)대성학력개발연구소 73,400 - - 1,465,688 187,560 - 대성전산(주) 11,010 - - 32,948 168,147 - (주)강남대성서초학원 140,225 28,898 - - 24,148 400,000 단우개발(주) 1,040 - - 23,288 37,416 - (사)한우리독서문화운동본부 7,341 - 79,094 - 733,069 - 호법강남대성기숙학원(주) 335,847 - 2,500 - - - 강대마이맥(주) 100,581 59,435 - - - - 대성비전(주) 135,367 - - - - - 강남대성수능연구소(주) 4,270 - - 395,505 55,073 - (주)강남대성기숙학원(*) 29,521 - - - 790 - 주요 경영진 - - - - 28,380 - 합 계 3,198,235 88,333 83,802 2,726,103 1,281,078 428,800 (*) 전기 중 발생한 (주)강남대성기숙학원과의 매출 및 매입 등의 거래는 사업결합 이전에 발생한 거래내역 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 선급비용 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 등 임대보증금 대성출판(주) 12,976 1,251 - - - - - 강남대성학원(주) 49,544 15,856 - - - - - 역삼대성학원(주) 12,572 5,232 - - - - - (주)대성교재 1,066 1,426 - - - - 10,000 대성교육출판(주) 7,136 1,481 - - - - - (주)대성학력개발연구소 12,878 28,421 - - 21,500 - - 대성전산(주) 1,692 3,611 - - 2,036 7,926 - 단우개발(주) 110 264 4,549,861 - - 136,500 - (사)한우리독서문화운동본부(*) - 8,146 - 657,503 - 4,454 50,000 호법강남대성기숙학원(주) 41,310 3,316 - - - - - 강대마이맥(주) 17,916 2,448 - - - - - 강남대성수능연구소㈜ 7,101 1,425 - - 27,900 - - 주요 경영진 - 1,580,083 20,000 - - - - 임직원 - - - 30,000 - - - 합 계 164,301 1,652,960 4,569,861 687,503 51,436 148,880 60,000 (*) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 선급비용 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 등 임대보증금 대성출판(주) 12,348 18 - - - - - 강남대성학원(주) 40,219 - - - - - - 역삼대성학원(주) 18,750 - - - - 2,635 - (주)대성교재 836 221 - - - - - 대성교육출판(주) 5,462 - - - - - - (주)대성학력개발연구소 5,698 58,553 - - 50,000 - - 대성전산(주) 308 6,630 - - - 13,647 - (주)강남대성서초학원 1,892 - - - - - - 단우개발(주) 209 - 5,016,861 - - 100,139 - (사)한우리독서문화운동본부(*) - 8,038 - 657,503 - 5,683 50,000 호법강남대성기숙학원(주) 33,212 - - - - - - 강대마이맥(주) 20,877 - - - - - - 강남대성수능연구소(주) 847 - - - 25,380 - - 주요 경영진 - 1,975,104 25,000 - - - - 합 계 140,658 2,048,564 5,041,861 657,503 75,380 122,104 50,000 (*) 전기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스계약에 따라 연결재무제표에 계상한 자산, 부채 및 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) 1,144,531 831,591 98,219 1,497,375 56,852 주요 경영진 16,847 16,600 511 24,265 847 (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) 1,385,218 1,211,850 78,315 1,154,639 39,347 주요 경영진 - - 1,095 25,680 629 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 기초 증가 감소 기말 현금출자 (주)이르테크 현금출자 - - - - 500,200 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD(*1) 단기대여금 - 7,049,100 (7,049,100) - - (사)한우리독서문화운동본부(*2) 단기대여금 657,503 - - 657,503 - 임직원 단기대여금 - 30,000 - 30,000 - (*1) ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD에 대한 단 기대여금은 출자전환으로 감소하였습니다.(*2) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 자금거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 현금출자 - - - - 5,657,500 강대마이맥(주) 단기대여금 2,200,000 - (2,200,000) - - (주)강남대성서초학원 단기대여금 - 2,000,000 (2,000,000) - - (사)한우리독서문화운동본부(*) 단기대여금 657,503 - - 657,503 - (*) 전기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (6) 담보내역1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자 담보제공자산 채권최고액 산업은행 대성교육출판(주) 토지 및 건물 11,520,000 (단위: 천원) 금융기관 담보제공자 담보제공자산 채권최고액 산업은행 대성교육출판(주) 토지 및 건물 11,520,000 2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받는 자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 우리은행 호법강남대성기숙학원㈜ 토지 및 건물 24,603,605 6,800,000 (단위: 천원) 금융기관 제공받는 자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 우리은행 호법강남대성기숙학원(주) 토지 및 건물 23,107,096 6,800,000 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 3,574,106 3,125,017 장기급여 1,173 1,035 퇴직급여 301,236 384,197 주식기준보상 95,769 2,099 합 계 3,972,284 3,512,348 (8) 연결실체는 전기 중 주요 경영진 2인과 겸업금지 및 비밀유지의무를 포함한 5년간의 전속계약을 각각 체결하였습니다. 전속계약에는 근로를 제공하는 기간동안 경영성과에 따른 추가 인센티브를 제공하는 약정이 포함되어 있습니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 조정내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가충당금전입 6,374 19,563 퇴직급여 2,648,659 2,771,058 감가상각비 5,999,659 4,584,292 무형자산상각비 6,563,400 5,145,744 대손상각비(환입) 6,977 (11,600) 기타의대손상각비 - 49,157 기타의대손충당금환입 (67,304) (47,340) 주식보상비용 334,840 561,544 외화환산손실 1,603 148 외환차손 504,100 - 유형자산처분이익 (24,909) (19,658) 유형자산처분손실 13,673 4,623 무형자산손상차손 1,000,000 1,022,000 상각후원가금융자산처분이익 - (259,127) 기타금융자산처분이익 (439) - 공동기업및관계기업투자이익 (498,116) (59,971) 공동기업및관계기업투자손실 971,318 93,309 잡이익 (168,846) - 이자수익 (1,019,582) (609,837) 이자비용 515,160 237,347 법인세비용 5,569,523 4,732,799 합 계 22,356,090 18,214,051 2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 819,049 3,163,539 미수금의 감소(증가) 681,682 177,972 선급금의 감소(증가) (1,274,776) 1,113,747 선급비용의 감소(증가) 384,121 1,092,515 반품자산의 감소(증가) (4,210) 5,124 재고자산의 감소(증가) 327,386 (2,065,647) 장기미수금의 감소(증가) - 15,911 장기선급금의 감소(증가) 174,491 (1,128,149) 장기선급비용의 감소(증가) 49 (1,580,189) 매입채무의 증가(감소) 264,848 293,214 미지급금의 증가(감소) 2,537,479 (1,661,800) 미지급비용의 증가(감소) 491,037 (392,570) 예수금의 증가(감소) (278,907) 12,387 예수보증금의 증가(감소) - (10,000) 선수금의 증가(감소) (4,968,966) 2,572,285 임대보증금의 증가(감소) - (10,000) 계약부채의 증가(감소) 98,290 - 반품충당부채의 증가(감소) 13,349 (174,277) 포인트충당부채의 증가(감소) 31,998 34,466 손실부담계약충당부채의 증가(감소) - (246,010) 장기복구충당부채의 증가(감소) (11,401) (4,606) 장기종업원급여의 증가(감소) (61,937) 2,489 장기선수금의 증가(감소) 192,971 187,465 장기미지급금의 증가(감소) 41,921 83,127 장기예수보증금의 증가(감소) 13,000 42,000 장기계약부채의 증가(감소) 3,682,584 2,668,868 사외적립자산의 감소(증가) (169,887) (1,300,000) 퇴직금의 지급 (2,440,591) (2,285,153) 합 계 543,580 606,708 (2) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상 현금및현금성자산으로구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채무증권의 유동성 대체 4,001,910 801,365 리스부채의 유동성 대체 394,742 886,355 장기대여금 유동성 대체 - 350,000 장기미지급금 유동성 대체 333,127 1,000,000 장기선수금 유동성대체 92,842 752,233 미수보증금의 증가 770,000 578,000 계약부채의 유동성대체 4,323,022 - 건설중인자산의 유형자산 계정대체 5,464,341 - 선급금의 무형자산 대체 2,921,415 - 단기대여금의 공동기업 출자전환 6,545,000 - 유형자산과 미지급금의 증가 259,600 432,386 무형자산과 미지급금의 증가 125,563 8,750,000 장기선급비용 유동성대체 395,021 - 사업결합으로 인한 자산의 증가(*) - 55,088,431 사업결합으로 인한 부채의 증가 - 15,309,956 사업결합으로 인한 자본의 증가 - 39,790,728 (*) 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가를 제외한 내역입니다.(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 이자비용 계약증감 현물배당 잉여금처분 단기차입금 8,800,000 3,200,000 - - - - 12,000,000 리스부채 3,637,614 (2,378,393) 126,030 1,337,083 - - 2,722,334 미지급배당금 - (7,952,174) - - (4,840,215) 12,792,389 - 합 계 12,437,614 (7,130,567) 126,030 1,337,083 (4,840,215) 12,792,389 14,722,334 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 사업결합 기말 이자비용 계약증감 잉여금처분 단기차입금 1,000,000 (2,596,822) - - - 10,396,822 8,800,000 리스부채 4,349,102 (2,090,186) 102,488 1,131,970 - 144,240 3,637,614 미지급배당금 - (6,658,359) - - 6,658,359 - - 합 계 5,349,102 (11,345,367) 102,488 1,131,970 6,658,359 10,541,062 12,437,614 34. 우발부채 및 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 776백만원(전기말: 460백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 대출약정사항당기말 및 전기말 현재 연결실체의 대출약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 약정한도액 실행금액 산업은행 시설자금대출 7,900,000 5,500,000 산업은행 운영자금대출 2,500,000 2,500,000 우리은행 운영자금대출 4,000,000 4,000,000 합 계 14,400,000 12,000,000 (단위: 천원) 금융기관 내역 약정한도액 실행금액 산업은행 시설자금대출 7,900,000 6,300,000 산업은행 운영자금대출 2,500,000 2,500,000 합 계 10,400,000 8,800,000 (3) 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 1건(소송금액: 382백만원) 입니다. 당기말 현재 상기 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 따라서 본 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.35. 영업부문연결실체는 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 초중등교육사업, 고등교육사업 및 기타사업으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 됩니다. 또한, 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 영업부문별 정보당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 초중등교육 고등교육 기타 연결조정 합계 영업수익 50,702,895 164,182,127 1,517,456 (5,584,894) 210,817,584 영업비용 (44,184,665) (141,016,958) (2,554,936) 5,323,332 (182,433,227) 영업이익(손실) 6,518,230 23,165,169 (1,037,480) (261,562) 28,384,357 (단위: 천원) 구 분 초중등교육 고등교육 기타 연결조정 합계 영업수익 43,404,426 155,974,402 1,495,242 (3,969,672) 196,904,398 영업비용 (33,150,992) (139,863,527) (2,278,090) 3,632,453 (171,660,156) 영업이익(손실) 10,253,434 16,110,875 (782,848) (337,219) 25,244,242 (2) 지역별 정보 등지역별 수익 및 성과는 대부분 국내에서 발생되었고, 연결실체의 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. 외부고객 중 매출 비중이 10% 이상 차지하는 고객은 없습니다. 36. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 22,910,974 - 22,910,974 단기금융상품 8,800,731 - 8,800,731 매출채권및기타채권 8,479,529 - 8,479,529 장기금융상품 12,841 - 12,841 채무증권 8,398,894 - 8,398,894 지분증권 - 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 12,558,585 - 12,558,585 합 계 61,161,554 50,000 61,211,554 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,978,089 - 21,978,089 단기금융상품 6,739,660 - 6,739,660 매출채권및기타채권 9,452,246 - 9,452,246 장기금융상품 9,009 - 9,009 채무증권 6,578,221 - 6,578,221 지분증권 - 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 12,049,155 - 12,049,155 합 계 56,806,380 50,000 56,856,380 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 18,178,018 16,798,217 단기금융부채 12,000,000 8,800,000 장기매입채무및기타채무 7,911,925 10,180,131 유동리스부채 1,238,896 1,946,653 비유동리스부채 1,483,439 1,690,961 합 계 40,812,278 39,415,962 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 (1) 공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 50,000 50,000 50,000 50,000 소 계 50,000 50,000 50,000 50,000 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 22,910,974 22,910,974 21,978,089 21,978,089 단기금융상품 8,800,731 8,800,731 6,739,660 6,739,660 매출채권 7,272,963 7,272,963 8,098,990 8,098,990 미수금 961,084 961,084 784,039 784,039 미수수익 142,612 142,612 84,348 84,348 장기금융상품 12,841 12,841 9,009 9,009 채무증권 8,398,894 8,317,749 6,578,221 6,610,351 단기대여금 102,869 102,869 484,869 484,869 장기대여금 320,000 320,000 120,000 120,000 장기미수금 - - 16,408 16,408 보증금 12,238,586 12,238,586 11,912,747 11,912,747 소 계 61,161,554 61,080,409 56,806,380 56,838,510 금융자산 합계 61,211,554 61,130,409 56,856,380 56,888,510 금융부채 (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 2,534,052 2,534,052 2,269,204 2,269,204 미지급금 13,662,115 13,662,115 12,622,716 12,622,716 미지급비용 596,872 596,872 95,914 95,914 단기차입금 12,000,000 12,000,000 8,800,000 8,800,000 예수금 1,334,980 1,334,980 1,760,383 1,760,383 임대보증금 50,000 50,000 50,000 50,000 장기미지급금 5,041,921 5,041,921 7,333,127 7,333,127 장기예수보증금 2,770,004 2,770,004 2,757,004 2,757,004 장기임대보증금 100,000 100,000 90,000 90,000 리스부채 2,722,334 2,722,334 3,637,614 3,637,614 금융부채 합계 40,812,278 40,812,278 39,415,962 39,415,962 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 50,000 50,000 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 50,000 50,000 - 수준 1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준 2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치 (5) 금융상품의 범주별 손익구분표시 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 1,019,582 - 1,019,582 기타금융자산처분이익 439 - 439 합 계 1,020,021 - 1,020,021 금융비용 이자비용 - 515,160 515,160 합 계 - 515,160 515,160 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 609,837 - 609,837 상각후원가금융자산처분이익 259,127 - 259,127 합 계 868,964 - 868,964 금융비용 이자비용 - 237,347 237,347 합 계 - 237,347 237,347 37. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융자산, 장단기매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장단기매입채무및기타채무, 금융기관 차입금, 리스부채로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험① 외환위험연결실체는 당기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 환율의 변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 가격위험연결실체는 당기말 현재 공정가치변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있는 장단기금융상품을 보유하고 있으나, 공정가치의 변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 이자율위험연결실체는 이자율 변동으로 인한 연결재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치) 위험, 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 120,000 (120,000) 88,000 (88,000) 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 또한, 당기말및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,910,974 21,978,089 단기금융상품 8,800,731 6,739,660 매출채권및기타채권 8,479,529 9,452,246 장기금융상품 12,841 9,009 채무증권 8,398,894 6,578,221 지분증권 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 12,558,585 12,049,155 합 계 61,211,554 56,856,380 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 18,178,018 7,911,925 26,089,943 단기금융부채 12,000,000 - 12,000,000 리스부채 1,238,896 1,483,439 2,722,335 합 계 31,416,914 9,395,364 40,812,278 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 16,798,217 10,180,131 26,978,348 단기금융부채 8,800,000 - 8,800,000 리스부채 1,946,653 1,690,961 3,637,614 합 계 27,544,870 11,871,092 39,415,962 (2) 자본위험 관리연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 80,206,389 79,531,198 총자본 165,147,696 153,101,545 부채비율 48.57% 51.95% 38. 사업결합합병회사간 사업영역의 통합과 시너지 창출을 통해 경쟁력을 강화하고자 지배기업은2020년 11월 4일자 이사회 결의 및 2020년 12월 22일자 임시주주총회의 승인에 따라, 2021년 2월 1일자로 (주)한우리열린교육과 (주)강남대성기숙학원을 흡수합병하였습니다. 연결실체는 온라인 및 오프라인 교육의 시너지 효과가 연결실체의 성장성과 수익성에 긍정적인 영향을 줄 수 있음을 기대하고 있습니다.(1) 피합병회사의 개요 구 분 취득일(합병기일) 대표이사 비 고 (주)한우리열린교육 2021년 2월 1일 김희선 동일지배하의 종속기업 합병 (주)강남대성기숙학원 2021년 2월 1일 김형석 (2) 합병비율 및 교부주식수 구 분 (주)디지털대성 (주)한우리열린교육(*) (주)강남대성기숙학원 합병비율 1 2.1676483 26.2818561 합병교부주식수 1,687,145주 5,256,371주 (*) (주)한우리열린교육과의 합병은 지배기업인 (주)디지털대성이 연결실체의 동일지배하에 있는 종속기업을 합병하므로 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. (3) 전기 중 발생한 (주)강남대성기숙학원 합병 관련 이전대가 및 취득한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)강남대성기숙학원 Ⅰ. 이전대가 39,790,729 신규취득지분(*) 39,790,729 Ⅱ. 피합병회사의 자산과 부채(총 식별가능한 순자산) 30,187,870 유동자산 109,417 비유동자산 45,388,408 유동부채 (13,621,793) 비유동부채 (1,688,162) Ⅲ. 합병차액 9,602,859 영업권 9,602,859 (*) 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치(39,791백만원)는 취득일에 공시된 주가에 근거한 것입니다. (4) 전기 중 발생한 (주)강남대성기숙학원 합병으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)강남대성기숙학원 피합병법인이 보유한 현금및현금성자산 12,253 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 28,925,877,116 35,482,408,388 21,657,846,504 현금및현금성자산 7,819,100,075 13,464,106,616 1,707,284,110 단기금융자산 8,194,402,731 5,800,121,623 2,593,292,980 매출채권및기타채권 8,134,652,810 9,303,779,817 13,559,860,098 재고자산 2,670,559,751 3,039,006,366 379,125,137 기타유동자산 2,107,161,749 3,875,393,966 3,418,284,179 비유동자산 189,328,849,134 179,850,068,192 91,091,275,155 장기금융자산 1,367,443,496 865,748,285 1,155,347,035 장기매출채권및기타채권 12,234,084,911 11,727,978,650 13,244,777,964 종속기업투자 7,047,172,467 6,666,326,410 17,739,238,801 공동기업및관계기업투자 19,614,548,005 12,569,348,005 5,872,711,374 유형자산 65,556,132,580 64,008,599,979 5,975,694,899 무형자산 65,213,856,635 65,406,766,685 30,259,595,319 순확정급여자산 903,545,063 574,493,597 기타비유동자산 17,392,065,977 18,030,806,581 16,402,743,076 이연법인세자산 441,166,687 자산총계 218,254,726,250 215,332,476,580 112,749,121,659 부채 유동부채 58,948,128,173 58,150,045,165 36,505,287,806 매입채무및기타채무 16,539,479,908 15,314,338,473 10,645,093,603 단기금융부채 8,000,000,000 8,800,000,000 단기충당부채 631,115,431 585,768,069 447,453,030 당기법인세부채 4,595,780,312 3,240,317,763 897,654,430 유동리스부채 997,058,353 1,631,432,403 1,545,439,722 기타유동부채 28,184,694,169 28,578,188,457 22,969,647,021 비유동부채 13,124,233,949 16,624,372,313 4,494,110,167 장기매입채무 및 기타채무 7,911,924,675 10,190,130,501 1,000,000,000 장기충당부채 843,387,594 558,352,412 530,151,339 비유동리스부채 1,483,438,782 1,472,661,797 1,846,459,065 기타비유동부채 2,694,713,000 3,296,959,767 1,117,499,763 이연법인세부채 190,769,898 1,106,267,836 부채총계 72,072,362,122 74,774,417,478 40,999,397,973 자본 자본금 14,906,619,500 14,873,369,500 11,356,736,500 자본잉여금 101,273,271,357 98,414,016,709 40,990,460,061 자본조정 (6,345,970,678) (8,897,179,152) (8,461,765,616) 이익잉여금 36,348,443,949 36,167,852,045 27,864,292,741 자본총계 146,182,364,128 140,558,059,102 71,749,723,686 부채및자본총계 218,254,726,250 215,332,476,580 112,749,121,659 ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 188,128,734,042 176,345,994,214 100,643,065,951 매출원가 113,331,164,134 111,007,008,126 63,339,823,348 매출총이익 74,797,569,908 65,338,986,088 37,303,242,603 판매비와관리비 53,265,606,533 47,505,446,590 30,090,088,058 영업이익 21,531,963,375 17,833,539,498 7,213,154,545 금융수익 679,249,449 1,544,068,148 2,125,590,250 금융비용 362,953,115 191,435,960 354,292,100 기타수익 494,962,481 900,215,419 127,507,393 기타비용 2,616,132,960 2,166,442,423 467,835,011 법인세비용차감전순이익 19,727,089,230 17,919,944,682 8,644,125,077 법인세비용 4,336,739,079 3,832,554,734 1,815,817,577 당기순이익 15,390,350,151 14,087,389,948 6,828,307,500 기타포괄손익 403,397,513 74,527,956 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 403,397,513 74,527,956 당기총포괄이익 15,793,747,664 14,161,917,904 6,828,307,500 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 570 544 351 희석주당이익 (단위 : 원) 569 543 348 ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,278,611,500 40,418,356,497 (8,082,150,913) 26,859,353,641 70,474,170,725 총포괄이익 : 당기순이익 6,828,307,500 6,828,307,500 확정급여제도의 재측정요소 당기총포괄이익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 78,125,000 573,103,564 (58,109,564) 593,119,000 주식선택권 소멸 주식보상비용(이연법인세 포함) (17,744,359) (17,744,359) 자기주식 취득 (303,760,780) (303,760,780) 자기주식 소각 신주발행비용 (1,000,000) (1,000,000) 사업결합으로 인한 효과 현물배당 현금배당 (5,823,368,400) (5,823,368,400) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 78,125,000 572,103,564 (379,614,703) (5,823,368,400) (5,552,754,539) 2020.12.31 (기말자본) 11,356,736,500 40,990,460,061 (8,461,765,616) 27,864,292,741 71,749,723,686 2021.01.01 (기초자본) 11,356,736,500 40,990,460,061 (8,461,765,616) 27,864,292,741 71,749,723,686 총포괄이익 : 당기순이익 14,087,389,948 14,087,389,948 확정급여제도의 재측정요소 74,527,956 74,527,956 당기총포괄이익 14,161,917,904 14,161,917,904 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 44,875,000 345,875,393 (27,803,593) 362,946,800 주식선택권 소멸 943,040 (943,040) 주식보상비용(이연법인세 포함) (31,536,082) (31,536,082) 자기주식 취득 (410,595) (410,595) 자기주식 소각 신주발행비용 (5,970,000) (5,970,000) 사업결합으로 인한 효과 3,471,758,000 57,082,708,215 (374,720,226) 60,179,745,989 현물배당 현금배당 (5,858,358,600) (5,858,358,600) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 3,516,633,000 57,423,556,648 (435,413,536) (5,858,358,600) 54,646,417,512 2021.12.31 (기말자본) 14,873,369,500 98,414,016,709 (8,897,179,152) 36,167,852,045 140,558,059,102 2022.01.01 (기초자본) 14,873,369,500 98,414,016,709 (8,897,179,152) 36,167,852,045 140,558,059,102 총포괄이익 : 당기순이익 15,390,350,151 15,390,350,151 확정급여제도의 재측정요소 403,397,513 403,397,513 당기총포괄이익 15,793,747,664 15,793,747,664 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 33,250,000 278,280,555 (9,625,555) 301,905,000 주식선택권 소멸 7,471,250 (7,471,250) 주식보상비용(이연법인세 포함) (30,708,126) (30,708,126) 자기주식 취득 (1,715,065,400) (1,715,065,400) 자기주식 소각 2,820,767,240 (2,820,767,240) 신주발행비용 (4,504,100) (4,504,100) 사업결합으로 인한 효과 현물배당 2,578,006,943 1,493,311,565 (4,840,214,720) (768,896,212) 현금배당 (7,952,173,800) (7,952,173,800) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 33,250,000 2,859,254,648 2,551,208,474 (15,613,155,760) (10,169,442,638) 2022.12.31 (기말자본) 14,906,619,500 101,273,271,357 (6,345,970,678) 36,348,443,949 146,182,364,128 ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 30,293,354,546 30,318,886,581 8,222,430,872 영업에서 창출된 현금 35,160,480,780 31,718,820,935 11,584,359,832 당기순이익 15,390,350,151 14,087,389,948 6,828,307,500 조정 18,421,099,696 14,348,060,561 6,978,389,534 자산 및 부채의 증감 1,349,030,933 3,283,370,426 (2,222,337,202) 이자의 수취 337,803,858 332,503,135 460,895,264 이자의 지급 (338,474,278) (174,090,154) (81,441,770) 배당금의 수취 800,000,000 1,500,000,000 법인세의 납부 (4,866,455,814) (2,358,347,335) (5,241,382,454) 투자활동으로 인한 현금흐름 (23,854,698,519) (9,797,868,150) (6,537,983,229) 투자활동으로 인한 현금유입액 13,351,454,751 23,990,769,601 23,291,027,891 단기금융상품의 감소 9,000,000,000 5,000,000,000 7,478,743,311 금융자산의 처분 800,000,000 2,848,546,000 10,039,321,071 종속기업투자의 처분 328,856,886 단기대여금의 감소 412,000,000 4,432,000,000 2,222,231,146 기타자산의 처분 2,549,052,670 유형자산의 처분 86,604,024 62,687,798 44,675,477 무형자산의 처분 7,798,057 69,600,000 보증금의 감소 496,000,000 623,094,400 3,177,200,000 합병으로 인한 순현금흐름 10,954,841,403 투자활동으로 인한 현금유출액 (37,206,153,270) (33,788,637,751) (29,829,011,120) 단기금융상품의 증가 10,300,730,930 5,000,000,000 장기금융상품의 증가 3,831,984 3,512,652 금융자산의 취득 2,391,143,071 505,700,000 2,283,863,294 단기대여금의 증가 7,079,100,000 2,120,000,000 4,200,000,000 종속기업투자의 증가 778,499,184 1,192,465,000 436,985,501 공동기업투자의 증가 5,657,500,000 4,659,656,476 관계기업투자의 증가 500,200,000 122,928,000 장기대여금의 증가 200,000,000 650,000,000 유형자산의 취득 5,035,913,043 5,716,900,929 466,662,429 무형자산의 취득 9,041,935,699 10,573,952,400 9,800,433,620 보증금의 증가 1,825,420,000 38,125,000 4,331,409,800 선급금의 증가 49,379,359 2,857,553,770 3,000,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (12,083,662,568) (8,764,195,925) (7,022,838,865) 재무활동으로 인한 현금유입액 301,905,000 367,457,500 597,012,500 주식매수선택권 행사 301,905,000 367,457,500 597,012,500 재무활동으로 인한 현금유출액 (12,385,567,568) (9,131,653,425) (7,619,851,365) 리스부채의 상환 1,913,824,268 1,664,581,056 1,488,828,685 단기차입금의 상환 800,000,000 1,596,822,474 신주발행비 4,504,100 11,480,700 3,893,500 자기주식 취득 1,715,065,400 410,595 303,760,780 현금배당 7,952,173,800 5,858,358,600 5,823,368,400 현금및현금성자산의 증가(감소) (5,645,006,541) 11,756,822,506 (5,338,391,222) 기초의 현금및현금성자산 13,464,106,616 1,707,284,110 7,045,675,332 기말의 현금및현금성자산 7,819,100,075 13,464,106,616 1,707,284,110 ※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 31,319,860,656 32,418,507,604 24,700,784,160 1. 전기이월미처분이익잉여금 18,346,880,232 18,256,589,700 17,872,476,660 2. 자기주식소각 (2,820,767,240) - - 3. 당기순이익 15,390,350,151 14,087,389,948 6,828,307,500 4.확정급여제도의 재측정요소 403,397,513 74,527,956 - Ⅱ. 이익잉여금처분액 5,910,180,760 14,071,627,372 6,444,194,460 1. 현금배당 5,372,891,600 7,952,173,800 5,858,358,600 주당배당금(률) 당기: 200원(40%) 전기: 300원(60%) 2. 현물배당 - 4,840,214,720 - 3. 이익준비금 537,289,160 1,279,238,852 585,835,860 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 25,409,679,896 18,346,880,232 18,256,589,700 ※ 현물배당은 당사의 자기주식 현물배당 내역으로 지급시점의 종가를 기준으로 산정된 금액입니다.※ 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 이익잉여금처분계산서입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제23(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제22(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 디지털대성 1. 회사의 개요주식회사 디지털대성(이하 '당사')은 교육관련물의 제조, 판매 및 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 당사의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다. 당사는 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 당사의 주식이 2003년 10월 17일에 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일 (주)대성마이맥과 합병을 하였습니다. 또한, 당사는 2021년 2월 1일에 (주)한우리열린교육 및(주)강남대성기숙학원과 합병을 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 14,907백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 (주)디지털대성(자기주식) 1,948,781 6.76% 대성출판(주) 3,002,880 10.42% 강남대성학원(주) 2,215,661 7.69% 대성교육출판(주) 996,192 3.46% 기타 20,649,725 71.67% 합 계 28,813,239 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (확정급여자산) (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성하였습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 재고자산- 주석 11 : 무형자산- 주석 12, 16 : 리스- 주석 15 : 충당부채- 주석 30 : 법인세비용- 주석 34 : 우발부채 및 약정사항② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 : 주식선택권- 주석 36 : 금융상품의 범주별 분류 2.2 회계정책의 변경 2.2.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한, 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문 구분을 고려하고 있습니다. 당사의 지역별 수익 및 성과는 대부분 국내에서 발생되었고, 당사의 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. 외부고객 중 매출 비중이 10% 이상 차지하는 고객은 없습니다. (2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 분류별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 후속측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하여 처리하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년, 40년 구 축 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (7) 무형자산무형자산 중 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다. 영업권 이외의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.상기 무형자산은 소프트웨어, 상표권 및 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 소프트웨어 4년 ~ 5년 상표권 5년 기타의무형자산 3년 ~ 15년(전속계약금은 전속계약기간동안 상각) 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기와 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의용역 제공강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전되므로, 당사는 강의용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.당사는 강의를 수강하고 특정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 수익에서 차감하고 있습니다.② 재화의 판매당사는 교육교재와 도서 등의 재화를 판매하고 있으며, 고객에게 통제가 이전되는 시점인 인도시점에 해당 거래의 수익을 인식하고 있습니다.③ 결합상품 판매당사는 재화와 용역으로 구성되는 결합상품에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매와 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별하고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 총거래가격을 각 수행의무에 배분한 후, 각 수행의무가 이행되는 시점(고객에게 통제가 이전되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉, 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 당사는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나 전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다. (16) 리스당사는 다양한 부동산 및 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만, 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 또한, 단기리스와 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있고, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 1,395 2,515 보통예금 1,112,629 6,464,304 MMDA 3,527,324 3,079,340 RP 등 3,177,752 3,917,948 합 계 7,819,100 13,464,107 4. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 정기예금(*1) 5,000,000 5,000,000 자사주신탁(*2) 1,300,731 - 채무증권 1,893,672 800,122 소 계 8,194,403 5,800,122 [비유동] 장기금융상품 12,841 9,009 채무증권 1,304,602 806,739 지분증권 50,000 50,000 소 계 1,367,443 865,748 합 계 9,561,846 6,665,870 (*1) 당기말 현재 단기금융자산(정기예금) 중 5,000,000천원이 특수관계자인 (주)젤리페이지의 금융기관 차입금에 대한 담보제공으로 질권이 설정(설정금액: 4,210,500천원)되어 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 자사주신탁의 계약기간은 6개월로 중도해지가 불가하며, 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 장부가액 [유동] 채무증권(대한항공 95-1 외) 1,893,123 1,893,626 1,893,672 1,893,672 [비유동] 채무증권(대한항공 95-3 외) 1,308,669 1,300,000 1,304,602 1,304,602 (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 장부가액 [유동] 채무증권(한진 86-2) 804,880 800,000 800,122 800,122 [비유동] 채무증권(대한항공 91-2 외) 810,648 800,000 806,739 806,739 (3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산] 지분증권(강대마이맥(주)) 50,000 50,000 (4) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 기초장부금액 50,000 50,000 증감액 - - 기말장부금액 50,000 50,000 차감: 비유동항목 50,000 50,000 유동항목 - - 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 7,182,919 - 8,142,062 - 대손충당금 (123,259) - (114,580) - 미수금 880,244 - 755,628 - 미수수익 91,880 - 35,801 - 단기대여금 760,372 - 1,142,372 - 대손충당금 (657,503) - (657,503) - 장기대여금 - 320,000 - 120,000 장기미수금 - - - 16,574 대손충당금 - - - (166) 임차보증금 - 11,889,735 - 11,567,641 기타보증금 - 24,350 - 23,930 합 계 8,134,653 12,234,085 9,303,780 11,727,979 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 7,048,768 7,993,133 3개월 초과 ~ 6개월 이하 12,902 19,106 6개월 초과 ~ 12개월 이하 16,590 21,680 12개월 초과 104,659 108,143 합 계 7,182,919 8,142,062 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권(가) 13,448,874 13,069,528 손상된 채권 개별적으로 손상검토된 채권 657,503 657,503 대손충당금 (657,503) (657,503) 소 계(나) - - 집합적으로 손상검토된 채권 3개월 이하 6,908,972 7,911,474 3개월 초과 ~ 6개월 이하 12,902 19,106 6개월 초과 ~ 12개월 이하 16,590 21,680 12개월 초과 104,659 124,717 대손충당금 (123,259) (114,746) 소 계(다) 6,919,864 7,962,231 손상된 채권합계(나+다) 6,919,864 7,962,231 채권 합계(가+나+다) 20,368,738 21,031,759 (4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (772,249) (125,237) 대손충당금환입(설정) (13,049) 19,709 기타변동 4,536 (9,218) 사업결합 - (657,503) 기말금액 (780,762) (772,249) 6. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 2,159,440 922,210 제품평가충당금 (116,893) (146,733) 상품 659,067 2,290,854 상품평가충당금 (31,054) (27,325) 합 계 2,670,560 3,039,006 (2) 당기 중 당사가 인식한 재고자산평가손실충당금환입과 재고자산평가손실은 각각29,840천원(전기: 51,886천원) 및 3,729천원(전기: 27,325천원) 입니다. 7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,687,347 17,417,263 3,435,962 18,091,446 대손충당금 (214,276) (25,197) (311,769) (60,639) 선급비용 578,846 - 700,166 - 계약자산 55,245 - 51,035 - 합 계 2,107,162 17,392,066 3,875,394 18,030,807 8. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)이감(*) 한국 국어교육 49.52% 5,500,000 49.52% 5,500,000 DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY 베트남 교육 100.00% 880,172 100.00% 499,326 (주)젤리페이지 한국 독서콘텐츠 66.70% 667,000 66.70% 667,000 합 계 7,047,172 6,666,326 (*) (주)이감의 소유 지분율은 과반수 미만이나, 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 6,666,326 17,739,239 취득 및 출자 778,499 1,192,465 손상차손(*) (397,653) (159,191) 사업결합 - (12,106,187) 기말장부금액 7,047,172 6,666,326 (*) 당사는 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다. 9. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD 베트남 교육서비스 50.00% 18,075,211 50.00% 11,530,211 강남대성수능연구소(주) 한국 출판 29.00% 1,039,137 29.00% 1,039,137 (주)이르테크(*) 한국 소프트웨어 개발 37.11% 500,200 - - 합 계 19,614,548 12,569,348 (*) 당기 중 (주)이르테크 지분을 현금출자로 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.당사는 별도재무제표 작성시 상기 공동기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 12,569,348 5,872,711 취득 및 출자 500,200 5,780,428 출자전환 6,545,000 - 사업결합 - 916,209 기말장부금액 19,614,548 12,569,348 10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 기초장부가액 22,920,550 26,600,753 2,418,029 787,937 1,570,291 2,915,140 3,075,600 3,720,300 64,008,600 취득 및 자본적지출 - - 71,500 495,164 489,882 1,329,540 2,388,741 2,481,648 7,256,475 처분 및 폐기 - - - (39,522) (10,464) (4) - (205,126) (255,116) 감가상각 - (834,061) (61,885) (302,952) (841,267) (1,053,445) - (2,360,217) (5,453,827) 대체 - 3,199,958 - - 1,804,639 459,744 (5,464,341) - - 기말장부가액 22,920,550 28,966,650 2,427,644 940,627 3,013,081 3,650,975 - 3,636,605 65,556,132 (*) 당기말 현재 사용권자산은 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 기초장부가액 - - - 267,434 664,898 962,889 - 4,080,474 5,975,695 취득 및 자본적지출 119,629 131,586 252,238 509,132 639,305 1,421,797 3,075,600 1,453,161 7,602,448 처분 및 폐기 - - - (52,251) (991) (51) - (77,857) (131,150) 감가상각 - (701,808) (51,399) (255,633) (464,556) (561,448) - (2,002,346) (4,037,190) 사업결합 22,800,921 27,170,975 2,217,190 319,255 731,635 1,091,953 - 266,868 54,598,797 기말장부가액 22,920,550 26,600,753 2,418,029 787,937 1,570,291 2,915,140 3,075,600 3,720,300 64,008,600 (*) 전기말 현재 사용권자산은 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공받는 자 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 및 건물 호법강남대성기숙학원㈜ 24,603,605 6,800,000 우리은행 당사는 특수관계자인 호법강남대성기숙학원(주)의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다. 11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 640,902 27,932,748 11,830 4,718,513 32,102,774 65,406,767 증가액 37,200 5,878,540 5,521 204,400 - 6,125,661 감소액 - - (7,663) - - (7,663) 상각 (285,751) (5,022,765) (2,392) - - (5,310,908) 손상(*2) - (1,000,000) - - - (1,000,000) 기말장부가액(*1) 392,351 27,788,523 7,296 4,922,913 32,102,774 65,213,857 (*1) 당기말 현재 기타의무형자산에는 강사전속계약금(26,659,813천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 기타의무형자산(1,000,000천원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 323,546 13,890,140 - 2,017,969 14,027,940 30,259,595 증가액 245,496 17,800,000 9,488 1,268,969 - 19,323,953 감소액 - - - (69,600) - (69,600) 상각 (254,220) (4,467,392) (2,076) - - (4,723,688) 손상(*2) - (1,000,000) - - (22,000) (1,022,000) 사업결합 326,080 1,710,000 4,418 1,501,175 18,096,834 21,638,507 기말장부가액(*1) 640,902 27,932,748 11,830 4,718,513 32,102,774 65,406,767 (*1) 전기말 현재 기타의무형자산에는 강사전속계약금(26,552,748천원)이 포함되어있습니다.(*2) 당사는 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 기타의무형자산(1,000,000천원) 및 영업권(22,000천원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 영업권1) 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위집단에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이러닝사업부(대성마이맥) 14,005,940 14,005,940 한우리열린교육 8,493,975 8,493,975 강남대성기숙학원 9,602,859 9,602,859 합 계 32,102,774 32,102,774 2) 이러닝사업부(대성마이맥)① 발생배경이러닝사업부(대성마이맥)에 대한 영업권 14,006백만원은 당사가 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥을 합병함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 이러닝사업부(대성마이맥)의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 13.10%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다.3) 한우리열린교육① 발생배경한우리열린교육에 대한 영업권 8,494백만원은 당사가 2021년 2월 1일자로 주식회사한우리열린교육을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 한우리열린교육의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 13.70%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 4) 강남대성기숙학원① 발생배경강남대성기숙학원에 대한 영업권 9,603백만원은 당사가 2021년 2월 1일자로 주식회사 강남대성기숙학원을 합병함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 강남대성기숙학원의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 12.90%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 12. 리스당사는 건물 등을 리스하고 있으며, 해당 계약의 리스조건은 개별적으로 협상되고 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약은 각 계약별로 기간(1년~10년)을 정하여 체결되며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득금액 319,976 6,115,990 6,435,966 142,533 8,046,264 8,188,797 상각누계액 (29,330) (2,770,031) (2,799,361) (21,776) (4,446,721) (4,468,497) 장부금액 290,646 3,345,959 3,636,605 120,757 3,599,543 3,720,300 (2) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 (2,360,217) (2,002,346) 사용권자산 처분이익 2,976 2,550 사용권자산 처분손실 (4,849) - 리스부채 이자비용 (103,583) (60,353) 단기리스 관련 비용 (238,752) (136,102) 소액자산리스 관련 비용 (292,469) (260,580) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 16,909 32,309 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 감소액 2,017,408 1,722,595 단기리스료 지출액 238,752 136,102 소액자산리스료 지출액 292,469 260,580 총 현금유출금액 2,548,629 2,119,277 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,950,235 - 2,349,773 - 미지급금 12,881,022 5,041,921 12,213,014 7,333,127 미지급비용 4,699 - 2,633 - 예수금 628,524 - 698,918 - 예수보증금 - 2,770,004 - 2,757,004 임대보증금 75,000 100,000 50,000 100,000 합 계 16,539,480 7,911,925 15,314,338 10,190,131 14. 단기금융부채당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 이자율 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 산업은행 4.43%~4.97% 8,000,000 8,800,000 만기일시상환 당기말 현재 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 특수관계자로부터 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공받고 있습니다(주석 32 참조). 15. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 124,045 - 110,696 - 포인트충당부채 507,070 - 475,072 - 복구충당부채 - 843,388 - 558,352 합 계 631,115 843,388 585,768 558,352 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품충당부채 110,696 124,045 (110,696) 124,045 포인트충당부채 475,072 266,121 (234,123) 507,070 합 계 585,768 390,166 (344,819) 631,115 복구충당부채 558,352 296,572 (11,536) 843,388 합 계 558,352 296,572 (11,536) 843,388 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 사업결합 기말금액 반품충당부채 165,905 110,696 (289,882) 123,977 110,696 포인트충당부채 35,538 252,220 (219,028) 406,342 475,072 손실부담계약충당부채 246,010 1,165,436 (1,411,446) - - 합 계 447,453 1,528,352 (1,920,356) 530,319 585,768 복구충당부채 530,151 15,007 (4,606) 17,800 558,352 합 계 530,151 15,007 (4,606) 17,800 558,352 16. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 997,058 1,483,439 1,631,432 1,472,662 (2) 당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,079,680 997,058 1,686,076 1,631,432 1년 초과 1,595,142 1,483,439 1,531,754 1,472,662 합 계 2,674,822 2,480,497 3,217,830 3,104,094 17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 23,763,382 287,594 28,578,188 187,465 계약부채 4,421,312 2,028,430 - 2,668,868 장기종업원급여부채 - 378,689 - 440,627 합 계 28,184,694 2,694,713 28,578,188 3,296,960 18. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도 및 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.18% 2.65% 임금상승율 5.00% 5.00% (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,340,810 4,436,030 사외적립자산의 공정가치 (5,244,355) (5,010,524) 순확정급여부채(자산)의 장부가액 (903,545) (574,494) (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 4,436,030 - 당기근무원가 585,004 604,585 이자원가 83,347 62,922 급여지급액 퇴직금의 지급 (165,640) (326,091) 재측정요소 (597,931) (152,621) 사업결합 - 4,247,235 기말 확정급여채무의 현재가치 4,340,810 4,436,030 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 5,010,524 - 기여금 600,000 1,300,000 이자수익 135,934 76,510 재측정요소 (71,990) (57,073) 급여지급액 (430,113) (69,136) 사업결합 - 3,760,223 기말 사외적립자산의 공정가치 5,244,355 5,010,524 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,244,355 5,010,524 (6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여형제도 당기근무원가 585,004 604,585 순이자원가(수익) (52,587) (13,587) 소 계 532,417 590,998 확정기여형제도 1,269,295 1,359,009 합 계 1,801,712 1,950,007 (7) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 재측정요소 525,941 95,549 법인세효과 (122,543) (21,021) 세후 재측정요소 403,398 74,528 (8) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (231,194) 266,239 (319,232) 373,791 임금상승률 264,355 (233,860) 361,408 (315,611) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(9) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 642,411천원이며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.58년 입니다. 19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000주 80,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 28,813,239주 29,746,739주 보통주자본금(*) 14,906,620 14,873,370 (*) 당사는 2022년 11월 21일 이사회 결의에 따라 자기주식 1,000,000주(2,821백만원)를 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액(14,407백만원)은 보통주 납입자본금과 상이합니다.(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 29,746,739 3,239,493 26,507,246 22,713,473 3,185,611 19,527,862 주식선택권 행사 66,500 - 66,500 89,750 - 89,750 자기주식 취득 - 239,432 (239,432) - 51 (51) 자기주식 처분 - (530,144) 530,144 - - - 자기주식 소각 (1,000,000) (1,000,000) - - - - 사업결합 - - - 6,943,516 53,831 6,889,685 기말 28,813,239 1,948,781 26,864,458 29,746,739 3,239,493 26,507,246 20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,969,711 83,695,935 기타자본잉여금(주식선택권) 171,785 164,313 기타자본잉여금(사업결합) 7,992,050 7,992,050 자기주식처분이익 9,139,725 6,561,719 합 계 101,273,271 98,414,017 21. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 180,032 227,837 자기주식 (6,526,003) (9,125,016) 합 계 (6,345,971) (8,897,179) 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 5,028,583 3,749,344 미처분이익잉여금 31,319,861 32,418,508 합 계 36,348,444 36,167,852 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 이익배당액 (주식배당 제외)의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 결손금의 보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제23(당)기 2022년 01월 01일 부터 제22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 29일 처분확정일 2022년 03월 29일 주식회사 디지털대성 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 31,319,860,656 32,418,507,604 1. 전기이월미처분이익잉여금 18,346,880,232 18,256,589,700 2. 자기주식소각 (2,820,767,240) - 3. 당기순이익 15,390,350,151 14,087,389,948 4. 확정급여제도의 재측정요소 403,397,513 74,527,956 Ⅱ. 이익잉여금처분액 5,910,180,760 14,071,627,372 1. 현금배당 주당배당금(률) 당기: 200원(40%) 전기: 300원(60%) 5,372,891,600 7,952,173,800 2. 현물배당(*) - 4,840,214,720 3. 이익준비금 537,289,160 1,279,238,852 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 25,409,679,896 18,346,880,232 (*) 현물배당은 당사의 자기주식 현물배당 내역으로 지급시점의 종가를 기준으로 산정된 금액입니다. 23. 주식선택권(1) 당사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바,주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상- 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 14차 15차 16차 17차 합 계 총 부여수량 245,000 80,000 30,000 60,000 415,000 전기이전 행사수량 (168,500) - - - (168,500) 전기이전 소멸수량 (7,000) (15,000) - - (22,000) 당기 행사수량 (59,000) - (7,500) - (66,500) 당기 소멸수량 (1,250) (5,000) - - (6,250) 당기말 미행사수량 9,250 60,000 22,500 60,000 151,750 행사가격 4,170원 9,600원 7,450원 7,685원 부여일자 2018.03.28 2019.03.27 2020.03.24 2021.03.31 3) 주식선택권 행사가능기간 구 분 행사가능기간 14차 ~ 17차 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 14차 15차 16차 17차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 33,006 94,937 6,149 39,146 173,238 당기에 인식한 보상비용 - - 559 46,975 47,534 당기 이후 인식할 보상비용 - - - 7,828 7,828 총 보상원가 33,006 94,937 6,708 93,949 228,600 (3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 14차 15차 16차 17차 무위험이자율 2.44% 1.79% 1.48% 1.64% 예상주가변동성 6.70% 16.50% 13.15% 28.60% 기대배당수익률 - 2.00% 3.10% 3.80% 24. 매출액(1) 수익원천당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출 109,690,892 108,005,119 학원매출 29,941,879 25,615,347 제품매출 45,435,204 39,571,039 상품매출 472,689 514,514 수수료매출 등 2,588,070 2,639,975 합 계 188,128,734 176,345,994 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. (2) 수익구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익을 매출유형 및 수익인식시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합 계 수익인식시기: 한시점에 이행 65,681,495 - 45,435,204 472,689 606,366 112,195,754 기간에 걸쳐 이행 44,009,397 29,941,879 - - 1,981,704 75,932,980 고객과의 계약에서 발생한 수익 109,690,892 29,941,879 45,435,204 472,689 2,588,070 188,128,734 (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합 계 수익인식시기: 한시점에 이행 68,054,012 - 39,571,039 514,514 662,760 108,802,325 기간에 걸쳐 이행 39,951,107 25,615,347 - - 1,977,215 67,543,669 고객과의 계약에서 발생한 수익 108,005,119 25,615,347 39,571,039 514,514 2,639,975 176,345,994 (3) 계약잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 7,182,919 8,142,062 계약자산(반품회수권) 55,245 51,035 계약부채 선수금 등 30,500,718 31,434,522 반품충당부채 124,046 110,696 계약부채 합계 30,624,764 31,545,218 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 지급될 것으로 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있으며, 이는 재무상태표상 선수금 등으로 표시하였습니다. 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로인식한 금액은 28,569,397천원 입니다. 25. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출원가 69,547,872 75,260,758 학원매출원가 17,426,256 16,204,720 제품매출원가 25,641,505 18,687,560 상품매출원가 461,463 501,445 수수료매출원가 등 254,068 352,525 합 계 113,331,164 111,007,008 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 18,388,365 17,292,491 퇴직급여 1,500,130 1,625,602 복리후생비 3,814,386 2,853,048 여비교통비 385,654 234,944 접대비 443,934 346,061 통신비 436,073 392,898 수도광열비 300,807 161,306 세금과공과 2,467,901 2,181,527 감가상각비 2,463,210 1,964,488 지급임차료 353,570 268,083 수선비 129,642 106,688 보험료 66,052 70,893 차량유지비 222,771 166,419 교육훈련비 99,390 72,969 도서인쇄비 50,994 50,717 행사비 149,973 79,759 포장비 577,605 586,746 사무용품비 49,199 43,996 소모품비 606,623 596,426 지급수수료 7,121,244 7,548,378 광고선전비 12,661,701 9,948,639 대손상각비(환입) 13,215 (19,576) 건물관리비 216,697 266,622 무형자산상각비 535,661 467,950 주식보상비용 47,534 30,328 포인트충당부채전입(환입) 3,908 (25,588) 운반비 159,368 193,633 합 계 53,265,607 47,505,447 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 679,249 484,941 배당금수익 - 800,000 상각후원가금융자산처분이익 - 259,127 합 계 679,249 1,544,068 금융비용 이자비용 362,953 191,436 합 계 362,953 191,436 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 - 62 기타의대손충당금환입 67,304 47,340 리스료수익 16,909 32,309 임대료수익 220,735 171,180 유형자산처분이익 24,909 16,569 무형자산처분이익 135 - 잡이익 164,970 632,755 합 계 494,962 900,215 기타비용 유형자산처분손실 12,517 4,623 기타의대손상각비 - 49,157 외환차손 504,100 - 무형자산손상차손 1,000,000 1,022,000 기부금 690,000 740,000 종속기업투자손상차손 397,653 159,191 잡손실 11,863 191,471 합 계 2,616,133 2,166,442 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,588,824) 323,599 원재료등 사용 및 상품 매입액 21,427,343 26,529,846 급여 및 퇴직급여 24,675,468 23,099,294 유무형자산상각비 10,764,735 8,760,878 지급수수료 및 강사료 72,211,192 67,555,412 광고선전비 12,661,701 9,948,639 기타비용 26,445,156 22,294,787 합 계 166,596,771 158,512,455 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 6,344,989 3,980,275 법인세추납액(환급액) (123,071) - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (915,498) 1,547,435 사업결합으로 인한 이연법인세의 변동 - (1,612,270) 자본에 직접 반영된 법인세(*) (969,681) (82,885) 법인세비용 4,336,739 3,832,555 (*) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 (78,242) (61,864) 보험수리적손익 (122,543) (21,021) 자기주식처분이익 (768,896) - 합 계 (969,681) (82,885) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 19,727,089 17,919,945 적용세율에 따른 법인세 4,317,960 3,920,388 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 839,922 (72,089) 세액공제 (106,936) (197,021) 법인세추납액(환급액) (123,071) - 기타 (591,136) 181,277 법인세비용 4,336,739 3,832,555 (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 975,926 134,359 (107,558) 1,002,727 사외적립자산 (975,926) (11,816) (14,985) (1,002,727) 자기주식 (275,194) 18,462 - (256,732) 주식보상비용 95,024 (11,418) (78,242) 5,364 사용권자산 (818,466) (21,590) - (840,056) 리스부채 682,901 (109,906) - 572,995 미지급금 150,693 (199,453) - (48,760) 포인트충당부채 104,515 12,617 - 117,132 임차보증금 112,579 104,244 - 216,823 기타의무형자산 (83,600) 309,980 - 226,380 복구충당부채 122,837 71,985 - 194,822 장기계약부채 130,359 930,056 - 1,060,415 토지 (1,447,372) (72,369) - (1,519,741) 건물 (104,816) (2,425) - (107,241) 기타 224,272 (36,443) - 187,829 합 계 (1,106,268) 1,116,283 (200,785) (190,770) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 사업결합 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 - 934,392 58,279 (16,745) 975,926 사외적립자산 - (827,249) (144,401) (4,276) (975,926) 자기주식 (275,194) - - - (275,194) 주식보상비용 155,675 - 1,213 (61,864) 95,024 사용권자산 (897,704) (58,711) 137,949 - (818,466) 리스부채 746,218 56,469 (119,786) - 682,901 미지급금 89,064 50,025 11,604 - 150,693 포인트충당부채 7,818 89,395 7,302 - 104,515 임차보증금 103,262 1,196 8,121 - 112,579 기타의무형자산 - (376,200) 292,600 - (83,600) 복구충당부채 116,633 3,916 2,288 - 122,837 장기계약부채 - - 130,359 - 130,359 토지 - (1,447,372) - - (1,447,372) 건물 - (107,274) 2,458 - (104,816) 이월세액공제 57,768 - (57,768) - - 기타 337,627 69,143 (182,498) - 224,272 합 계 441,167 (1,612,270) 147,720 (82,885) (1,106,268) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 (32,102,774) (32,102,774) 종속기업투자 958,574 560,921 관계기업투자 47,091 47,091 대손충당금 657,503 657,503 합 계 (30,439,606) (30,837,259) (5) 당기의 법인세비용의 평균유효세율은 21.98%(전기: 21.39%)입니다. 31. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 15,390,350,151 14,087,389,948 가중평균유통보통주식수 27,007,532주 25,876,147주 기본주당이익 570 544 (2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 희석당기순이익 15,390,909,176 14,087,389,948 가중평균희석유통보통주식수 27,040,482주 25,958,071주 희석주당이익 569 543 (3) 당기말 현재 잠재적 보통주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 비 고 주식매수선택권 14차 2020.03.28 ~ 2023.03.27 9,250주 행사가격 4,170원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 15차 2021.03.27 ~ 2024.03.26 60,000주 행사가격 9,600원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 16차 2022.03.24 ~ 2025.03.23 22,500주 행사가격 7,450원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 17차 2023.03.31 ~ 2026.03.30 60,000주 행사가격 7,685원당 보통주 1주 청구 합 계 151,750주 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자명 종속기업 (주)이감 DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY (주)젤리페이지 공동기업 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 관계기업 강남대성수능연구소(주) (주)이르테크(*) 기타의 특수관계자 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) (주)대성교재 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부 호법강남대성기숙학원(주) 강대마이맥(주) 대성비전(주) (*) (주)이르테크는 당기 중 당사가 현금출자로 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다(주석 9 참조). (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 자산처분 기타수익 매입 기타비용 유형자산취득 대성출판(주) 147,823 - 2,170 18 89,910 - 강남대성학원(주) 509,893 - 24,794 - 17,035 - 역삼대성학원(주) 158,980 - 9,554 - 813 - (주)대성교재 9,219 - 4,782 414,305 13,491 - 대성교육출판(주) 86,619 1,000 2,568 - - - (주)대성학력개발연구소 82,730 - 7,397 1,452,032 56,733 - 대성전산(주) 15,338 - 7,949 62,815 184,499 - 단우개발(주) 2,610 - 1,745 33,248 58,650 - (사)한우리독서문화운동본부 - - 88,212 - 682,763 - 호법강남대성기숙학원(주) 438,299 - 9,034 - - 3,048 강대마이맥(주) 184,871 - 7,745 - - - (주)이감 1,412 - 605 1,219,846 - - (주)젤리페이지(*) - 2,614,700 46,502 4,800,000 - - 강남대성수능연구소(주) 9,995 - 5,716 915,890 37,844 - 임직원 - - 135 - - - 합 계 1,647,789 2,615,700 218,908 8,898,154 1,141,738 3,048 (*) 당기 중 (주)젤리페이지에 독서콘텐츠 등과 관련된 자산을 양도하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 배당금수익 이자수익 기타수익 매입 기타비용 유무형자산취득 대성출판(주) 146,730 - - - 546 23,688 - 강남대성학원(주) 405,835 - - - - 18,562 28,800 역삼대성학원(주) 209,162 - - - - 2,127 - (주)대성교재 5,005 - - 2,208 412,926 2,118 - 대성교육출판(주) 78,761 - - - 395,202 - - (주)대성학력개발연구소 73,400 - - - 1,465,688 187,560 - 대성전산(주) 11,010 - - - 32,948 168,147 - (주)강남대성서초학원 140,225 - 28,898 - - 24,148 400,000 단우개발(주) 1,040 - - - 23,288 37,416 - (사)한우리독서문화운동본부 - - - 79,094 - 730,675 - 호법강남대성기숙학원(주) 335,847 - - 2,500 - - - 강대마이맥(주) 100,581 - 59,435 - - - - (주)이감 1,616 800,000 - - 4,295,310 - - (주)젤리페이지 - - - 981 - - - 강남대성수능연구소(주) 4,270 - - - 395,505 55,073 - (주)강남대성기숙학원(*) 29,521 - - - - 790 - 합 계 1,543,003 800,000 88,333 84,783 7,021,413 1,250,304 428,800 (*) 전기 중 발생한 (주)강남대성기숙학원과의 매출 및 매입 등의 거래는 사업결합 이전에 발생한 거래내역 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 선급비용 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 등 임대보증금 대성출판(주) 12,976 1,251 - - - - - 강남대성학원(주) 49,544 15,856 - - - - - 역삼대성학원(주) 12,572 5,232 - - - - - (주)대성교재 1,066 1,426 - - - - 10,000 대성교육출판(주) 7,136 1,481 - - - - - (주)대성학력개발연구소 12,878 28,421 - - 21,500 - - 대성전산(주) 1,692 3,611 - - 2,036 7,926 - 단우개발(주) 110 264 4,549,861 - - 136,500 - (사)한우리독서문화운동본부(*) - 8,146 - 657,503 - 4,454 50,000 호법강남대성기숙학원(주) 41,310 3,316 - - - - - 강대마이맥(주) 17,916 2,448 - - - - - (주)이감 - 45,939 - - 61,681 - - (주)젤리페이지 - 4,864 - - 400,000 - 25,000 강남대성수능연구소(주) 7,101 1,425 - - 27,900 - - 임직원 - - - 30,000 - - - 합 계 164,301 123,680 4,549,861 687,503 513,117 148,880 85,000 (*) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 선급비용 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 대성출판(주) 12,348 18 - - - - - 강남대성학원(주) 40,219 - - - - - - 역삼대성학원(주) 18,750 - - - - 2,635 - (주)대성교재 836 221 - - - - - 대성교육출판(주) 5,462 - - - - - - (주)대성학력개발연구소 5,698 58,553 - - 50,000 - - 대성전산(주) 308 6,630 - - - 13,647 - (주)강남대성서초학원 1,892 - - - - - - 단우개발(주) 209 - 5,016,861 - - 100,139 - (사)한우리독서문화운동본부(*) - 8,038 - 657,503 - 5,683 50,000 호법강남대성기숙학원(주) 33,212 - - - - - - 강대마이맥(주) 20,877 - - - - - - (주)이감 - 76,355 - - 94,238 - - (주)젤리페이지 - 11,079 - - - - 10,000 강남대성수능연구소(주) 847 - - - 25,380 - - 합 계 140,658 160,894 5,016,861 657,503 169,618 122,104 60,000 (*) 전기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스계약에 따라 재무제표에 계상한 자산, 부채 및 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) 1,144,531 831,591 98,219 1,497,375 56,852 (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) 1,385,218 1,211,850 78,315 1,154,639 39,347 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 기초 증가 감소 기말 현금출자 (주)이르테크 현금출자 - - - - 500,200 DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY 현금출자 - - - - 778,499 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD (*1) 단기대여금 - 7,049,100 (7,049,100) - - (사)한우리독서문화운동본부(*2) 단기대여금 657,503 - - 657,503 - 임직원 단기대여금 - 30,000 - 30,000 - (*1) ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD에 대한 단기대여금은 출자전환으로 감소하였습니다.(*2) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 자금거래 현금출자 기초 증가 감소 사업결합 기말 DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY 현금출자 - - - - - 525,465 (주)젤리페이지 현금출자 - - - - - 667,000 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 현금출자 - - - - - 5,657,500 강대마이맥(주) 단기대여금 2,200,000 - (2,200,000) - - - (주)강남대성서초학원 단기대여금 - 2,000,000 (2,000,000) - - - (사)한우리독서문화운동본부(*) 단기대여금 - - - 657,503 657,503 - (*) 전기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (6) 담보내역1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자 담보제공자산 채권최고액 산업은행 대성교육출판(주) 토지 및 건물 11,520,000 (단위: 천원) 금융기관 담보제공자 담보제공자산 채권최고액 산업은행 대성교육출판(주) 토지 및 건물 11,520,000 2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 금융기관 차입금과 관련하여 당사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받는 자 담보제공자산 장부금액 채권최고액/담보제공금액 우리은행 (주)젤리페이지 단기금융자산 5,000,000 4,210,500 우리은행 호법강남대성기숙학원(주) 토지 및 건물 24,603,605 6,800,000 (단위: 천원) 금융기관 제공받는 자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 우리은행 호법강남대성기숙학원(주) 토지 및 건물 23,107,096 6,800,000 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,734,988 1,550,234 장기급여 1,173 993 퇴직급여 208,483 258,035 합 계 1,944,644 1,809,262 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 조정내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가충당금전입(환입) (26,111) (24,561) 퇴직급여 1,801,712 1,950,007 감가상각비 5,453,827 4,037,190 무형자산상각비 5,310,908 4,723,688 대손상각비(환입) 13,215 (19,576) 기타의대손상각비 - 49,157 기타의대손충당금환입 (67,304) (47,340) 주식보상비용 47,534 30,328 외환차손 504,100 - 유형자산처분이익 (24,909) (16,569) 유형자산처분손실 12,517 4,623 무형자산처분이익 (135) - 무형자산손상차손 1,000,000 1,022,000 상각후원가금융자산처분이익 - (259,127) 종속기업투자손상차손 397,653 159,191 잡이익 (22,350) - 이자수익 (679,249) (484,941) 배당금수익 - (800,000) 이자비용 362,953 191,436 법인세비용 4,336,739 3,832,555 합 계 18,421,100 14,348,061 2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 954,607 2,761,111 미수금의 감소(증가) 663,417 202,518 선급금의 감소(증가) (1,106,805) 969,863 선급비용의 감소(증가) 121,320 1,514,815 반품자산의 감소(증가) (4,210) 527 재고자산의 감소(증가) 394,557 (1,587,900) 장기미수금의 감소(증가) - 15,911 장기선급금의 감소(증가) 174,491 (1,128,149) 매입채무의 증가(감소) 600,461 130,810 미지급금의 증가(감소) 2,346,297 (2,271,339) 미지급비용의 증가(감소) - 46 예수금의 증가(감소) (70,393) 316,517 예수보증금의 증가(감소) - (1,000) 선수금의 증가(감소) (4,907,649) 2,572,510 임대보증금의 증가(감소) 25,000 (10,000) 계약부채의 증가(감소) 98,290 - 반품충당부채의 증가(감소) 13,349 (179,185) 포인트충당부채의 증가(감소) 31,998 33,192 손실부담계약충당부채의 증가(감소) - (246,010) 장기복구충당부채의 증가(감소) (11,401) (4,606) 장기종업원급여의 증가(감소) (61,937) 1,468 장기선수금의 증가(감소) 192,971 187,465 장기미지급금의 증가(감소) 41,921 83,127 장기예수보증금의 증가(감소) 13,000 42,000 장기계약부채의 증가(감소) 3,682,584 2,668,868 사외적립자산의 감소(증가) (169,887) (1,300,000) 퇴직금의 지급 (1,672,950) (1,489,189) 합 계 1,349,031 3,283,370 (2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채무증권의 유동성 대체 301,410 801,365 리스부채의 유동성 대체 155,586 571,215 장기대여금 유동성 대체 - 350,000 장기미지급금 유동성 대체 333,127 1,000,000 장기선수금의 유동성 대체 92,842 752,233 미수보증금의 증가 770,000 588,000 계약부채의 유동성 대체 4,323,022 - 건설중인자산의 유형자산 대체 5,464,341 - 선급금의 무형자산 대체 549,071 - 단기대여금의 공동기업 출자전환 6,545,000 - 유형자산과 미지급금의 증가 259,600 432,386 무형자산과 미지급금의 증가 34,654 8,750,000 사업결합으로 인한 자산의 증가(*) - 72,029,059 사업결합으로 인한 부채의 증가 - 22,804,154 사업결합으로 인한 자본의 증가 - 60,179,746 (*) 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가를 제외한 내역입니다. (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 이자비용 계약증감 현물배당 잉여금처분 단기차입금 8,800,000 (800,000) - - - - 8,000,000 리스부채 3,104,094 (2,017,408) 103,583 1,290,227 - - 2,480,496 미지급배당금 - (7,952,174) - - (4,840,215) 12,792,389 - 합 계 11,904,094 (10,769,582) 103,583 1,290,227 (4,840,215) 12,792,389 10,480,496 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 사업결합 기말 이자비용 계약증감 잉여금처분 단기차입금 - (1,596,822) - - - 10,396,822 8,800,000 리스부채 3,391,899 (1,722,595) 60,353 1,117,759 - 256,678 3,104,094 미지급배당금 - (5,858,359) - - 5,858,359 - - 합 계 3,391,899 (9,177,776) 60,353 1,117,759 5,858,359 10,653,500 11,904,094 34. 우발부채 및 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 256백만원(전기말: 60백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 대출약정사항당기말 및 전기말 현재 당사의 대출약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 약정한도액 실행금액 산업은행 시설자금대출 7,900,000 5,500,000 산업은행 운영자금대출 2,500,000 2,500,000 합 계 10,400,000 8,000,000 (단위: 천원) 금융기관 내역 약정한도액 실행금액 산업은행 시설자금대출 7,900,000 6,300,000 산업은행 운영자금대출 2,500,000 2,500,000 합 계 10,400,000 8,800,000 (3) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 1건(소송금액: 382백만원) 입니다. 당기말 현재 상기 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 따라서 본 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니 다. 35. 영업부문당사는 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 보고부문은 초중등교육사업, 고등교육사업 및 기타사업으로 구성되어 있으며, 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 됩니다. 또한, 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 영업부문별 정보당기 및 전기 중 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 초중등교육 고등교육 기타 합계 영업수익 46,329,969 140,281,310 1,517,455 188,128,734 영업비용 (39,299,169) (125,141,640) (2,155,962) (166,596,771) 영업이익(손실) 7,030,800 15,139,670 (638,507) 21,531,963 (단위: 천원) 구 분 초중등교육 고등교육 기타 합계 영업수익 40,535,698 134,315,054 1,495,242 176,345,994 영업비용 (31,123,826) (125,281,224) (2,107,405) (158,512,455)