디지털대성 사업보고서 (2021.12)
1. 사업의 개요

가. 사업부문별 현황당사는 당사와 3개의 종속회사를 통하여 초ㆍ중ㆍ고교생 및 N수생을 대상으로 교육 콘텐츠를 제공하는 교육 기업입니다. 사업부문별로는 초ㆍ중학교생을 대상으로 사업을 영위하는 독서논술교육 영역과 재학생전문 학원운영 영역이 있으며, 고등학생 및 N수생들을 대상으로 하는 이러닝교육 영역, 학원교육 영역, 국어콘텐츠 영역이 있으며, 기타용역 제공 등 기타 사업부문이 있습니다.당사의 사업부문별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 고객	주요 내용

초·중등 사업부문	초등학생 및 중학생	독서논술 콘텐츠 및 교습용 교재 제공,재학생 전문 학원 프랜차이즈

고등 사업부문	고등학생 및 N수생	온라인 강의 및 교재 제공,오프라인 강의 및 교재, 기숙생활 제공국어콘텐츠 및 모의고사 제공

기타 사업부문	-	기타용역제공 등

(1) 초·중등 사업부문

사교육시장의 교육 트랜드는 정부의 개정교육과정 발표에 따라 변화되고 있으며 독서교육의 수요가 증가되는 계기가 되었습니다. 특히 '2015년 개정교육과정'은 인문학적 소양을 강화하고 통합적사고력을 키우기 위하여 학생참여수업, 체험중심의 연극수업 등 독서경험을 바탕으로 하는 교육과정을 도입하여 시행하고 있으며, 최근 '2022년 개정교육과정'에서는 자신의 흥미와 적성에 따라 교육을 받을 수 있는 자기주도성을 기반으로한 교육체제인 '고교학점제'를 시행하겠다는 발표가 있었습니다. 이러한 정부의 교육정책은 미래의 인재 변화로 인해 소통과 협업의 중요성을 강조하고 지식 중심이 아닌 어휘력, 문해력 등이 미래교육의 핵심역량임을 강조하는 것이므로 앞으로도 독서논술교육의 소비자 니즈와 수요는 증가될 것이며, 당사가 가진 독서논술 프로그램과 콘텐츠는 독서교육시장에서 경쟁우위 요소가 될 것으로 기대하고 있습니다.독서논술교육서비스 시장은 대규모의 투자가 필요하지 않기 때문에 진입장벽이 낮지만, 초기 진입에 따른 시장 선도자로서의 지위를 확보할 경우 브랜드파워를 통한 안정적인 시장점유율을 가질 수 있으며, 또한 동 시장은 교육 범위에 특정한 제한이 없으므로 폭넓은 콘텐츠의 제공이 가능하며, 브랜드파워 및 양질의 콘텐츠가 경쟁우위의 원천이 될 것입니다.재학생 전문 학원사업 시장은 절대적인 학령인구의 감소와 교육시장의 디지털화 등의 사회적인 이유로 가맹점 및 회원수가 감소하는 추세입니다. 회사가 영위하는 초ㆍ중등 사업부문은 초등학생부터 중교생까지를 대상으로하는 독서논술 영역과 재학생전문 학원운영 영역으로 구분할 수 있습니다. 당사의 독서논술 영역은 '생각하는 나무'와 '소크라테스', '꿈꾸는 새싹' 프로그램 개발을 시작으로 전학년 심화과정인 한국사, 세계사, 고전 프로그램에 이르기까지 독서를 기반으로 학습하는 다양한 독서논술 콘텐츠를 개발하고 있습니다. 초ㆍ중고등학생들을 대상으로 교과목 위주의 사교육 시장에서 '독서토론논술' 교육의 심화된 전문성으로 점진적 성장을 하였으며, 2021년에는 회원수 12만명을 달성하는 등 독서교육시장 선점과 안정적인 수익을 창출해내고 있습니다.국어와 독서교육을 강조하는 정부의 정책 등의 사회적인 변화에 따라 당사의 독서논술 콘텐츠는 독서논술교육서비스 시장에서 업계 1위의 가입자수를 바탕으로 독보적인 1위 업체로 평가받고 있습니다.재학생전문 학원운영 영역은 재학생전문 학원 브랜드인 '대성N스쿨'과 수학전문 학원 브랜드인 '다수인'으로 프랜차이즈 형태의 사업을 영위하고 있습니다. 재학생전문 학원운영 영역의 수익은 최초 회원가입시 일종의 브랜드 사용료 성격으로 받는 가맹비와 교재, 기타자료의 제공대가로 받는 월회비로 구성되어 있습니다. 재학생들이 학습에 집중할 수 있도록 학습환경을 점검하고 관리해주는 시스템이 중요한 경쟁요인이라고 할 수 있습니다. (2) 고등 사업부문 오프라인을 중심으로 형성되었던 과거의 대학 입시시장은 인구구조의 변화, 디지털기술의 진전, 코로나19와 같은 외부충격 등의 영향으로 빠르게 변화하고 발전해가고 있습니다. 디지털 기기에 친숙한 새로운 세대의 진입과 신기술기반의 다양한 서비스 개발 등으로 비대면 문화가 확산되고 있으며, 이와 더불어 최근 코로나19 장기화 등으로 비대면교육의 중요성이 강조되고 소비자들의 니즈로 인해 온라인교육이 고착화되면서 이러닝교육서비스 사업은 양질의 콘텐츠와 서비스 제공 기술을 통한 치열한 경쟁이 예상되는 성장형 미래 사업입니다.이와 더불어, 직관적이고 단순한 문장에 익숙해진 디지털세대의 수험생들은 입시에서 '국어'에 대한 부담감을 가지게 되었고, 수험생들의 독해력과 문해력이 수능의 당락을 좌우하는 변별력이 되고 있습니다. 문장과 지문에 대한 정확한 판단과 빠른 이해력을 학습할 수 있는 국어콘텐츠 교육사업은 대학 입시시장에서 전문화된 분야로 성장할 것으로 보입니다. 학령인구의 감소에 따라 재학생 응시자는 감소하고 있는 추세이지만, 교육부가 발표한 수능위주전형 선발비율확대로 졸업생(N수생)응시자가 증가세를 보이고 있습니다. 또한 2022학년도 수능부터 적용된 문ㆍ이과 통합수능은 융합인재를 키우기 위 한 발판으로서 수능의 존재성을 입증하고 있습니다. 이는 대입에 여전히 수능이 가장 중요한 요소로 자리잡고 있는 것을 보여주며, 최상위권 대상 재종학원과 기숙학원에 긍정적인 면으로 적용되어 지속적인 성장 가능성을 가지고 있는 것으로 보여집니다.대학의 구조조정에 따른 대학 정원 감소 계획이 예고된 만큼 입시 시장이 치열해질 것으로 예상되지만, 당사는 전체인원 대비 주요대학의 합격률이 높은 추세이기에 저평가 대학을 중심으로 진행되는 구조조정이 크게 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 회사가 영위하는 고등 사업부문은 대학수학능력시험을 준비하는 고등학생 및 N수생을 대상으로 이러닝교육 영역, 학원교육 영역, 국어콘텐츠 영역으로 구분하여 사업을 영위하고 있습니다.이러닝교육 영역은 대입 수험생을 대상으로 온라인 교육 콘텐츠를 제공하고 있습니다. 수능, 내신, 대학별고사 등 대학 입시에 전반에 필요한 전문화된 강의 콘텐츠를 제공함은 물론, 경쟁 업체와 차별화된 모의고사 콘텐츠를 다수 보유하고 있습니다. 또한, 언론에서 신뢰도를 인정받는 입시 서비스를 제공하며 수험생의 성적 향상과 대학 합격을 이끌어내고 있습니다.이와 함께, 매년 학습에 필요한 스터디플래너, 노트 등을 전국 수험생에게 지원하거나, 입시 설명회 및 온라인 설명회 개최 등 대입에 관한 정보를 제공하는 등 브랜드 이미지와 신뢰도를 높이기 위한 일련의 활동들을 지속적으로 이어오고 있습니다.특히 경쟁 업체 대비 전 영역 우수한 강사진을 필두로 합리적인 가격의 상품전략과 공격적인 마케팅을 펼친 결과 2018년 이후 브랜드 인지도가 크게 높아지며 대입 이러닝 시장의 선두 업체로 도약하고 있습니다. 당사의 학원교육 영역은 대학입시를 준비하는 학생들을 위해 당사가 직접 학원을 설립ㆍ운영하고 있습니다. 재수생 및 N수생을 대상으로 하는 '강남대성기숙학원'과 '(부산)대성학원'은 57년 전통 대성학원의 정보와 노하우를 활용한 선생님, 학습 시스템, 진학지도법을 병합한 입시교육시스템으로 학원을 운영하고 있습니다.특히 '강남대성기숙학원'의 경우, 재원생들에게 안전하고 체계적인 수험생활을 제공하기 위하여 2010년 9월 설립되어 업계 상위권을 꾸준히 유지하고 있으며, 다년간의 경험 축적을 통해 입시 기숙학원 부문에서 전문성과 강점을 키워 왔습니다. 강사진의 안정적인 활동 공간 및 신규 우수 강사진의 확보 공간을 마련함은 물론, 학생들에게 모의고사 및 연계콘텐츠, 과목별 맞춤 콘텐츠를 제공하여 대입 성공을 위한 디딤돌로 인정받고 있습니다. 이러한 최적화된 기숙시스템으로 고객의 높은 서비스 만족 평가를 받으며 최근 5년간 모집인원 조기 마감을 달성하는 등 안정적인 모집 구조를 가지고 있습니다. 당사의 국어콘텐츠 영역은 대학입시에 사용되는 텍스트에 대한 문해력 평가에 적합한 양질의 국어콘텐츠를 연구ㆍ개발하는 영역입니다. 특히 수능의 국어시험에서 리딩 콘텐츠와 평가 콘텐츠를 풍부하게 소비할 수 있도록 수준 높고 정확한 콘텐츠를 제공하기 위해 최고 전문가들의 역량을 집중하고 끊임없이 연구하고 있으며, 필요한 개발과 평가, 측정의 기준을 정립하는 등 차별화된 콘텐츠를 학생들에게 생산하여 보급하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 다양하고 체계적인 국어콘텐츠는 입시생들에게 실제 시험과 동일한 수준의 콘텐츠를 제공함으로써 동종업계에서 독보적인 경쟁력을 보여주고 있습니다. (3) 기타 사업부문 기타사업부문은 당사가 주요 사업으로 영위하는 초ㆍ중등 사업부문, 고등사업부문 외 부문으로 기타용역제공 등이 있습니다. 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 백만원) 사업부문 제22기 제21기 제20기 초·중등 부문 매출액 43,404 33,490 38,304 영업이익 10,253 5,731 6,612 자산 46,482 31,973 30,502 고등 부문 매출액 155,975 114,832 102,106 영업이익 16,111 9,874 16,177 자산 186,536 121,734 112,963 기타 부문 매출액 1,495 1,870 1,759 영업이익 (783) (106) (409) 자산 1,343 1,408 1,676 연결 조정 매출액 (3,970) (1,741) (1,538) 영업이익 (337) (1,288) (1,290) 자산 (1,728) (4,286) (2,684) 합 계 매출액 196,904 148,451 140,631 영업이익 25,244 14,211 21,090 자산 232,633 150,829 142,457 ※ 공통 판매비와 관리비의 경우 각 제품ㆍ모델별 귀속이 확실한 직접비용(위임성 경비)은 각 제품ㆍ모델부문에 직접 귀속시키고 귀속여부가 불분명한 공통경비는 각 배부 기준(매출액비, 인원수비 등)에 의거 적절히 배부하고 있습니다.※ 공통자산의 경우 직접귀속이 가능한 자산(재고자산, 고정자산, 투자자산 등)은 해당 부서에 직접 귀속되나, 전사 공통관리가 필요한 자산 및 자산귀속이 불분명한 자산은 필요한 경우 합리적인 배부 기준(매출액비, 세전이익비 등)에 의거 각 부문에 배부하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 매출 (단위 : 백만원,%) 사업부문 품목 주요 브랜드 매출액 비율 1. 초·중등 부문 교습용 교재 한우리열린교육, N스쿨, 다수인 43,404 22.04 2. 고등 부문 강의, 교재, 수강료, 모의고사 대성마이맥, 강남대성기숙학원, (부산)대성학원, 이감 152,005 77.20 3. 기타 부문 기타용역제공 등 - 1,495 0.76 합계 196,904 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동 현황 (단위 : 원) 품 목 제22기 연간 제21기 연간 제20기 연간 온라인 강의 79,723 63,532 61,301 학원수강료(기숙생활비 포함) 2,901,602 2,497,860 2,569,984 모의고사 6,000~12,000 6,000~17,000 5,000~10,000 교습용 교재 27,000~40,000 27,000~40,000 27,000~40,000 ※ 상기표는 당사의 각 사업부문별 주요한 상품 품목을 기재하였습니다.※ 온라인강의는 인터넷 사이트에서 판매되는 개별 단과 강의 및 기간에 걸쳐 수강할 수 있는 강의 상품에 대한 단순 판매가격의 평균을 나타내었습니다. 학원수강료는 기숙학원의 정규재수반 수험생에게 적용되는 매 월 수강료의 단순 평균으로 표기하였으며, 모의고사 및 교습용 교재는 주요 교재의 가격을 표기하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황당사의 초·중등 사업부문 주요 원재료는 용지입니다. 도서의 종류와 용도에 따라 다양한 사이즈 및 두께를 사용하고 있으며, 이로 인해 용지 구입가격의 추이를 비교 및 작성하기는 어려움이 있습니다. 주요 용지 매입처는 ㈜다온피앤피, ㈜한솔피엔에스, 영프린팅, 사피엔스, 다온피앤피 등이 있습니다.고등 사업부문은 대학수학능력시험을 준비하는 수험생을 대상으로 당사의 스튜디오에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 판매하고, 오프라인 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고 있습니다. 이와 같은 사업의 특성상 주요 원재료를 표시하기는 어렵지만, 우수한 강사진 및 양질의 콘텐츠를 기획, 제작하여 교육컨텐츠를 공급한다는 측면에서 시장에서 우위에 위치하고 수험생들의 니즈에 맞는 강의를 할 수 있는 개별 강사 영입 및 강의와 교재에 대한 콘텐츠 개발, 안정적인 서버환경과 오프라인 학원 인프라 등이 주요한 품질 결정 요소입니다. 나. 생산설비 당사의 생산 및 설비에 관한 사항으로는 고등 사업부문에서 오프라인 학원을 운영하여 교육서비스를 제공하고, 본사의 스튜디오 등에서 제작된 동영상 강의를 온라인 사이트를 통하여 교육서비스를 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 사업부문 사업장 사업장의소유형태 자산 구분 소재지 기초장부가액 사업의 결합 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 고등 부문 강남대성기숙 자가 토지 경기도 이천시 - 10,154,773 40,417 - - 10,195,190 5,104,217 건물 - 18,928,578 101,026 - (436,095) 18,593,509 - 본점(스튜디오) 임차 시설장치 서울특별시 서초구 424,682 - - - (151,116) 273,566 - (부산)대성학원 부산광역시 연제구 86,339 - 217,074 - (35,016) 268,397 - ※ 강남대성기숙의 토지 및 건물은 사업결합에 의한 취득입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제22기 제21기 제20기 초·중등 부문 제품,상품 교습용 교재 42,939 32,850 36,648 수수료,기타 가맹비, 평가관리비 등 465 640 1,656 고등 부문 온라인 온라인강의, 교재 108,011 91,654 76,933 학원 학원수강료 25,535 5,586 8,013 제품 모의고사, 주간학습지 21,654 16,842 16,243 수수료,기타 대학광고영업 등 775 750 917 기타사업 부문 수수료 ,기타 기타용역제공 등 1,495 1,870 1,759 합계(A) 200,874 150,192 142,169 내부거래(B) 3,970 1,741 1,538 내부거래를 차감한 총합계(A-B) 196,904 148,451 140,631 나. 판매경로 사업부문 판매경로 판매방법 회수조건 초·중등 부문 프랜차이즈 가맹점 외상판매 30일 이내 고등 부문 인터넷 사이트, 학원 접수 창구 외상판매, 현금 30일 이내 다. 수주상황 당사 매출의 최종소비자는 재학생, 수험생 등 개인이 대부분이기에, 제품 및 서비스에 대한 수주상황을 작성하기에는 어려움이 있어 기재를 생략하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 금융위험관리 (1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금 융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융자산, 장단기매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장단기매입채무및기타채무, 금융기관 차 입금, 리스부채로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 당기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 환율의 변 동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 가격위험 연결실체는 당기말 현재 공정가치변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있는 장단기금융상품을 보유하고 있으나, 공정가치의 변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 이자율위험 연결실체는 이자율 변동으로 인한 연결재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치) 위험, 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 88,000 (88,000) 10,000 (10,000) 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 또한, 당기말및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,978,089 16,072,202 단기금융상품 6,739,660 8,554,165 매출채권및기타채권 9,452,246 14,044,799 장기금융상품 9,009 7,177 채무증권 6,578,221 6,691,623 지분증권 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 12,049,155 13,595,090 합 계 56,856,380 59,015,056 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 16,798,217 10,180,131 26,978,348 단기금융부채 8,800,000 - 8,800,000 리스부채 1,946,653 1,690,961 3,637,614 합 계 27,544,870 11,871,092 39,415,962 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 14,265,427 3,723,000 17,988,427 단기금융부채 1,000,000 - 1,000,000 리스부채 1,900,260 2,448,842 4,349,102 합 계 17,165,687 6,171,842 23,337,529 (2) 자본위험 관리연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 79,531,198 52,741,198 총자본 153,101,545 98,087,960 부채비율 51.95% 53.77% 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 영업과 관련하여 보유한 파생상품 및 풋백옵션 등은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 2005.04. 'Vantage Learning' 사(미)와 영어 에세이 프로그램 업무제휴 2005.11. 서울문화사 및 에듀카툰과 학습만화 콘텐츠 제공 계약2006.04. 단과학원시장 및 동영상강의 등의 활성화를 위해 자회사 설립2006.08. 자회사인 ㈜대성마이맥에 '다음'과 공동으로 투자 및 협력계약서 체결2006.11. ㈜능률교육과 주주간계약서를 체결하고 ㈜에듀피플 설립2007.11. ㈜대성마이맥과 영업양수도 계약 체결 (마이맥송파대성학원 및 대성N학원을 양수함.)2007.12. 공동 출자 계약을 통해 ㈜프리로스쿨.INC 설립(로스쿨 입시전문학원)2009.07. 삼성유니스쿨 인수2010.12. ㈜대성마이맥 합병2011.11. 티치미 자산 양수2012.04. 초등제넥스 및 하우투잉글리시 영업 양도2012.11. 비상에듀사이트 자산 양수2015.10. ㈜한우리열린교육 주식 양수 2017.12. ㈜이감 주식 양수2018.05. DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY 설립2018.09. ㈜대성글로벌에듀케이션 설립(2020.10.27 청산종결) 2019.08. 베트남 조인트벤처 설립(국제학교)2021.02 . ㈜한우리열린교육 및 ㈜강남대성기숙학원 합병2021.12. ㈜젤리페이지 설립 나. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요당사의 연구개발활동은 초ㆍ중등 사업부문에 해당하는 독서논술 영역의 독서토론논술 프로그램 개발 활동이 있습니다. 당사의 독서토론논술 프로그램은 5력 1체(듣기, 말하기, 읽기, 쓰기, 생각하기) 독서교육 원리와 소그룹 협동 학습을 기반으로 학습자의 발달단계와 독서능력을 고려하여 창의성, 인성, 감성이 조화롭게 형성되도록 프로그램을 구성하고 있습니다. 독서논술 영역의 연구조직은 미래교육연구소(영등포구 당산로27길 16 소재) 산하 3개의 연구팀과 1개의 디자인팀으로 구성되어 있습니다. 총 12학년 단계로 담당 연구원이 상주하여 운영되며, 각 학년 별로 도서선정팀과 교재집필팀을 구성하여 매월 운영하고 있습니다.[연구개발 조직 구성] 연구소 부서명 주요업무 미래교육연구소 연구개발1팀 유치생(6~7세) 및 초등 1학년~3학년 독서교육프로그램 연구 및 개발 연구개발2팀 초등 4학년~6학년 독서교육프로그램 연구 및 개발 연구개발3팀 중등~고등 독서교육프로램 연구 및 개발 디자인팀 제품 출판기획 및 삽화 등 디자인 개발 (2) 연구개발 실적당사는 , , 시리즈 등 총 34종의 교재를 연구 개발하였습니다. 구분 대상자 대분류 년도 명칭 교재 초등 생각하는 나무 1994년 방울새, 참새, 종달새, 꾀꼬리, 파랑새, 크낙새, 딱다구리 개발 2008년 어휘리더1~2, 독서리더1~2, 논리리더1~2 개발 2011년 한국사 뛰어넘기, 통합교과 뛰어넘기, 대륙별 세계사 뛰어넘기 개발 2015년 통합사회 뛰어넘기1-한국사 개발 2018년 통합사회 뛰어넘기2-세계문화ㆍ지리, 3-세계사 개발 중등 독서와 논술 2001년 독서와 논술 개발 2002년 독서와 논술2 개발 중, 고등 소크라테스 2003년 소크라테스1, 2 개발 2004년 소크라테스 senior 개발 2006년 소크라테스3 개발 2007년 소크라테스 - 입문1, 2호, 소크라테스4 개발 2020년 소크라테스 더 리더1~3 개발 2020년 고등 소크라테스 개발 기타 초, 중등 독서종합검사 2008년 NRI노명완독서종합검사 개발(고려대학교 문식성연구학회 공동 개발) 2020년 NRI노명완독서종합검사-간편검사 개발 (3) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제22기 제21기 제20기 비용의 분류 재료비 16,456 12,920 14,126 인건비 1,282 1,245 1,132 외주가공비 1,654 1,526 1,551 기타 469 446 558 연구개발비용 계 19,861 16,137 17,367 회계처리 내역 판매비와 관리비 - - - 제조경비 19,861 16,137 17,367 개발비(무형자산) - - - 회계처리금액 계 19,861 16,137 17,367 정부보조금 - - - 7. 기타 참고사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 초·중등 사업부문에서 '한우리열린교육', '대성N스쿨', '다수IN' 등의 브랜드를 사용하고 있으며, 고등 사업부문에서는 '마이맥', '이감' 등의 브랜드를 사용하고 있습니다. 사업부문별 주요 고객층을 대상으로 시장의 특성에 맞게 다른 브랜드를 사용하여 서비스의 차별성을 부각시키기 위해 노력하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유 현황당사가 사용하는 상표 및 서비스표에 대해 지속적으로 관리하고 있으며, 보고서 제출일 현재 보유하고 있는 상표 및 서비스표는 아래와 같습니다. 업부문별 상표권 서비스표권 출원중 초·중등 부문 24 22 4 고등 부문 17 - 3 합계 41 22 7 다. 법률 규정 등에 의한 규정사항 보고서 제출일 현재 당사는 온라인 교육 서비스의 제공 및 오프라인 학원과 관련하여「학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률」 및 「평생교육법」에 따라 사업을 영위하고 있으며, 프랜차이즈 사업부문과 관련하여 「가맹사업거래의 공정화에 관한 법률」을 적용받습니다. 또한 사업에 따라 「이러닝(전자학습)산업발전법」의 적용을 받을 수 있습니다.사업을 영위함에 있어서 회원 등의 개인정보수집과 관련하여 「정보통신망 이용촉진 및 정보보호에관한 법률」과 「개인정보보호법」의 적용을 받고 있습니다.당사는 정부 교육 관련 정책 및 조치 등에 일정한 연관성이 있으며 입시제도의 변화 및 각 지역 교육청의 학원 수강료 정책에 의해 영향을 받습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 48,232,752,450 48,971,510,829 54,442,359,035 현금및현금성자산 21,978,088,517 16,072,202,322 17,639,346,491 단기금융자산 9,508,456,996 14,140,441,322 27,636,894,112 매출채권및기타채권 9,452,246,398 14,044,799,164 6,732,786,927 재고자산 3,078,409,634 1,032,325,701 678,243,285 기타유동자산 4,215,550,905 3,681,742,320 1,755,088,220 [비유동자산] 184,399,989,849 101,857,647,081 88,014,183,227 장기금융자산 3,868,433,170 1,162,524,519 4,218,849,132 장기매출채권및기타채권 12,049,155,104 13,595,090,287 11,067,597,104 공동기업및관계기업투자 13,058,252,814 5,456,674,320 1,165,629,383 유형자산 64,894,481,582 18,167,205,401 20,317,195,344 무형자산 70,344,172,887 47,073,409,478 38,495,577,180 순확정급여자산 574,493,597 - - 기타비유동자산 19,611,000,695 16,402,743,076 12,749,335,084 자 산 총 계 232,632,742,299 150,829,157,910 142,456,542,262 [유동부채] 61,709,550,313 42,910,346,478 37,880,141,764 매입채무및기타채무 16,798,217,380 14,265,427,040 9,059,499,248 단기금융부채 8,800,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 단기충당부채 585,768,069 971,589,549 1,372,124,314 당기법인세부채 4,778,238,603 1,632,438,526 6,125,625,352 유동리스부채 1,946,653,104 1,900,260,378 1,769,248,615 기타유동부채 28,800,673,157 23,140,630,985 18,553,644,235 [비유동부채] 17,821,647,241 9,830,851,918 10,081,940,804 장기매입채무및기타채무 10,180,130,501 3,723,000,000 2,682,000,000 장기충당부채 674,607,731 661,727,756 611,222,849 비유동리스부채 1,690,960,675 2,448,841,848 3,713,257,031 확정급여부채 - 461,834,707 891,895,804 기타비유동부채 3,296,959,767 1,190,369,608 1,121,168,797 이연법인세부채 1,978,988,567 1,345,077,999 1,062,396,323 부 채 총 계 79,531,197,554 52,741,198,396 47,962,082,568 [지배기업 주주지분] 145,853,620,618 86,091,059,602 83,297,481,584 자본금 14,873,369,500 11,356,736,500 11,278,611,500 자본잉여금 84,836,244,723 40,452,981,194 39,880,877,630 자본조정 (8,871,958,185) (8,461,765,616) (8,082,150,913) 기타포괄손익누계액 503,712,819 (421,144,024) (45,430,717) 이익잉여금 54,512,251,761 43,164,251,548 40,265,574,084 [비지배지분] 7,247,924,127 11,996,899,912 11,196,978,110 자 본 총 계 153,101,544,745 98,087,959,514 94,494,459,694 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 2019년 1월~12월 매출액 196,904,398,152 148,450,627,584 140,630,621,161 영업이익 25,244,242,088 14,211,309,024 21,090,277,122 당기순이익 20,037,869,006 10,859,584,317 18,980,098,700 지배기업주주지분 17,134,237,190 8,671,025,729 14,928,903,264 비지배지분 2,903,631,816 2,188,558,588 4,051,195,436 기본주당이익 662 445 762 연결에 포함된 회사수 3개 4개 4개 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 기본주당이익 산출근거는 III. 재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 중 주당손익 항목을 참조하십시오.※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 35,482,408,388 21,657,846,504 29,770,221,958 현금및현금성자산 13,464,106,616 1,707,284,110 7,045,675,332 단기금융자산 5,800,121,623 2,593,292,980 15,030,882,479 매출채권및기타채권 9,303,779,817 13,559,860,098 6,023,215,076 재고자산 3,039,006,366 379,125,137 377,610,378 기타유동자산 3,875,393,966 3,418,284,179 1,292,838,693 [비유동자산] 179,850,068,192 91,091,275,155 75,635,193,450 장기금융자산 865,748,285 1,155,347,035 4,212,812,116 장기매출채권및기타채권 11,727,978,650 13,244,777,964 10,674,005,337 종속기업투자 6,666,326,410 17,739,238,801 17,854,837,036 공동기업및관계기업투자 12,569,348,005 5,872,711,374 1,213,054,898 유형자산 64,008,599,979 5,975,694,899 7,283,433,614 무형자산 65,406,766,685 30,259,595,319 20,974,036,808 순확정급여자산 574,493,597 - - 기타비유동자산 18,030,806,581 16,402,743,076 12,749,335,084 이연법인세자산 - 441,166,687 673,678,557 자 산 총 계 215,332,476,580 112,749,121,659 105,405,415,408 [유동부채] 58,150,045,165 36,505,287,806 30,685,715,963 매입채무및기타채무 15,314,338,473 10,645,093,603 5,656,317,361 단기금융부채 8,800,000,000 - - 단기충당부채 585,768,069 447,453,030 874,244,182 당기법인세부채 3,240,317,763 897,654,430 4,474,018,360 유동리스부채 1,631,432,403 1,545,439,722 1,380,016,296 기타유동부채 28,578,188,457 22,969,647,021 18,301,119,764 [비유동부채] 16,624,372,313 4,494,110,167 4,245,528,720 장기매입채무및기타채무 10,190,130,501 1,000,000,000 - 장기충당부채 558,352,412 530,151,339 492,704,873 비유동리스부채 1,472,661,797 1,846,459,065 2,713,305,958 기타비유동부채 3,296,959,767 1,117,499,763 1,039,517,889 이연법인세부채 1,106,267,836 - - 부 채 총 계 74,774,417,478 40,999,397,973 34,931,244,683 [자본금] 14,873,369,500 11,356,736,500 11,278,611,500 [자본잉여금] 98,414,016,709 40,990,460,061 40,418,356,497 [자본조정] (8,897,179,152) (8,461,765,616) (8,082,150,913) [이익잉여금] 36,167,852,045 27,864,292,741 26,859,353,641 자 본 총 계 140,558,059,102 71,749,723,686 70,474,170,725 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 2019년 1월~12월 매출액 176,345,994,214 100,643,065,951 89,600,446,327 영업이익 17,833,539,498 7,213,154,545 9,525,682,921 당기순이익 14,087,389,948 6,828,307,500 11,134,432,744 기본주당순이익 544 351 569 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 기본주당이익 산출근거는 III. 재무에 관한 사항의 5.재무제표 주석 중 주당손익 항목을 참조하십시오.※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 48,232,752,450 48,971,510,829 54,442,359,035 현금및현금성자산 21,978,088,517 16,072,202,322 17,639,346,491 단기금융자산 9,508,456,996 14,140,441,322 27,636,894,112 매출채권및기타채권 9,452,246,398 14,044,799,164 6,732,786,927 재고자산 3,078,409,634 1,032,325,701 678,243,285 기타유동자산 4,215,550,905 3,681,742,320 1,755,088,220 비유동자산 184,399,989,849 101,857,647,081 88,014,183,227 장기금융자산 3,868,433,170 1,162,524,519 4,218,849,132 장기매출채권및기타채권 12,049,155,104 13,595,090,287 11,067,597,104 공동기업및관계기업투자 13,058,252,814 5,456,674,320 1,165,629,383 유형자산 64,894,481,582 18,167,205,401 20,317,195,344 무형자산 70,344,172,887 47,073,409,478 38,495,577,180 순확정급여자산 574,493,597 기타비유동자산 19,611,000,695 16,402,743,076 12,749,335,084 자산총계 232,632,742,299 150,829,157,910 142,456,542,262 부채 유동부채 61,709,550,313 42,910,346,478 37,880,141,764 매입채무및기타채무 16,798,217,380 14,265,427,040 9,059,499,248 단기금융부채 8,800,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 단기충당부채 585,768,069 971,589,549 1,372,124,314 당기법인세부채 4,778,238,603 1,632,438,526 6,125,625,352 유동리스부채 1,946,653,104 1,900,260,378 1,769,248,615 기타유동부채 28,800,673,157 23,140,630,985 18,553,644,235 비유동부채 17,821,647,241 9,830,851,918 10,081,940,804 장기매입채무 및 기타채무 10,180,130,501 3,723,000,000 2,682,000,000 장기충당부채 674,607,731 661,727,756 611,222,849 비유동리스부채 1,690,960,675 2,448,841,848 3,713,257,031 확정급여부채 461,834,707 891,895,804 기타비유동부채 3,296,959,767 1,190,369,608 1,121,168,797 이연법인세부채 1,978,988,567 1,345,077,999 1,062,396,323 부채총계 79,531,197,554 52,741,198,396 47,962,082,568 자본 지배기업주주지분 145,853,620,618 86,091,059,602 83,297,481,584 자본금 14,873,369,500 11,356,736,500 11,278,611,500 자본잉여금 84,836,244,723 40,452,981,194 39,880,877,630 자본조정 (8,871,958,185) (8,461,765,616) (8,082,150,913) 기타포괄손익누계액 503,712,819 (421,144,024) (45,430,717) 이익잉여금 54,512,251,761 43,164,251,548 40,265,574,084 비지배지분 7,247,924,127 11,996,899,912 11,196,978,110 자본총계 153,101,544,745 98,087,959,514 94,494,459,694 부채및자본총계 232,632,742,299 150,829,157,910 142,456,542,262 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 196,904,398,152 148,450,627,584 140,630,621,161 매출원가 115,922,820,638 86,575,547,482 73,009,258,397 매출총이익 80,981,577,514 61,875,080,102 67,621,362,764 판매비와관리비 55,737,335,426 47,663,771,078 46,531,085,642 영업이익 25,244,242,088 14,211,309,024 21,090,277,122 금융수익 868,964,288 885,018,517 1,272,145,850 금융비용 237,346,976 442,432,686 262,486,011 기타수익 940,279,252 175,049,470 2,825,051,804 기타비용 2,012,133,014 981,647,922 846,143,430 공동기업및관계기업투자손익 (33,337,549) (17,253,189) 631,900 법인세비용차감전순이익 24,770,668,089 13,830,043,214 24,079,477,235 법인세비용 4,732,799,083 2,970,458,897 5,099,378,535 당기순이익 20,037,869,006 10,859,584,317 18,980,098,700 지배기업주주지분 17,134,237,190 8,671,025,729 14,928,903,264 비지배지분 2,903,631,816 2,188,558,588 4,051,195,436 기타포괄손익 995,905,066 (301,355,672) (570,320,629) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 지분법자본변동 913,058,445 (351,358,350) (48,057,415) 해외사업환산손익 11,798,398 (24,354,957) 2,919,428 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 71,048,223 74,357,635 (525,182,642) 당기총포괄이익 21,033,774,072 10,558,228,645 18,409,778,071 지배기업주주지분 18,131,215,656 8,346,332,557 14,535,232,022 비지배지분 2,902,558,416 2,211,896,088 3,874,546,049 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 662 445 762 희석주당이익 (단위 : 원) 660 442 756 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업주주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업주주지분 합계 2019.01.01 (기초자본) 11,222,361,500 33,025,497,826 (5,361,384,475) (292,730) 29,402,367,001 68,288,549,122 8,822,415,630 77,110,964,752 K-IFRS 1116 최초적용에 따른 조정(세후) 32,651,274 32,651,274 16,431 32,667,705 기초자본(조정후) 11,222,361,500 33,025,497,826 (5,361,384,475) (292,730) 29,435,018,275 68,321,200,396 8,822,432,061 77,143,632,457 총포괄이익 : 당기순이익 14,928,903,264 14,928,903,264 4,051,195,436 18,980,098,700 기타포괄손익 지분법자본변동 (48,057,415) (48,057,415) (48,057,415) 해외사업환산손익 2,919,428 2,919,428 2,919,428 확정급여제도의 재측정요소 (348,533,255) (348,533,255) (176,649,387) (525,182,642) 당기 총포괄이익 (45,137,987) 14,580,370,009 14,535,232,022 3,874,546,049 18,409,778,071 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 56,250,000 382,293,332 (99,013,332) 339,530,000 339,530,000 주식선택권 소멸 주식보상비용(이연법인세 포함) 269,200,124 269,200,124 269,200,124 자기주식 취득 (4,551,949,420) (4,551,949,420) (4,551,949,420) 자기주식 처분 6,473,086,472 1,660,996,190 8,134,082,662 8,134,082,662 신주발행비용 종속기업의 청산 사업결합으로 인한 효과 관계기업의 자본변동 배당금 (3,749,814,200) (3,749,814,200) (1,500,000,000) (5,249,814,200) 유상증자 종속기업 지분변동효과 연결범위의 변동 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 56,250,000 6,855,379,804 (2,720,766,438) (3,749,814,200) 441,049,166 (1,500,000,000) (1,058,950,834) 2019.12.31 (기말자본) 11,278,611,500 39,880,877,630 (8,082,150,913) (45,430,717) 40,265,574,084 83,297,481,584 11,196,978,110 94,494,459,694 2020.01.01 (기초자본) 11,278,611,500 39,880,877,630 (8,082,150,913) (45,430,717) 40,265,574,084 83,297,481,584 11,196,978,110 94,494,459,694 K-IFRS 1116 최초적용에 따른 조정(세후) 기초자본(조정후) 11,278,611,500 39,880,877,630 (8,082,150,913) (45,430,717) 40,265,574,084 83,297,481,584 11,196,978,110 94,494,459,694 총포괄이익 : 당기순이익 8,671,025,729 8,671,025,729 2,188,558,588 10,859,584,317 기타포괄손익 지분법자본변동 (351,358,350) (351,358,350) (351,358,350) 해외사업환산손익 (24,354,957) (24,354,957) (24,354,957) 확정급여제도의 재측정요소 51,020,135 51,020,135 23,337,500 74,357,635 당기 총포괄이익 (375,713,307) 8,722,045,864 8,346,332,557 2,211,896,088 10,558,228,645 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 78,125,000 573,103,564 (58,109,564) 593,119,000 593,119,000 주식선택권 소멸 주식보상비용(이연법인세 포함) (17,744,359) (17,744,359) (17,744,359) 자기주식 취득 (303,760,780) (303,760,780) (303,760,780) 자기주식 처분 신주발행비용 (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) 종속기업의 청산 (161,974,286) (161,974,286) 사업결합으로 인한 효과 관계기업의 자본변동 배당금 (5,823,368,400) (5,823,368,400) (1,500,000,000) (7,323,368,400) 유상증자 250,000,000 250,000,000 종속기업 지분변동효과 연결범위의 변동 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 78,125,000 572,103,564 (379,614,703) (5,823,368,400) (5,552,754,539) (1,411,974,286) (6,964,728,825) 2020.12.31 (기말자본) 11,356,736,500 40,452,981,194 (8,461,765,616) (421,144,024) 43,164,251,548 86,091,059,602 11,996,899,912 98,087,959,514 2021.01.01 (기초자본) 11,356,736,500 40,452,981,194 (8,461,765,616) (421,144,024) 43,164,251,548 86,091,059,602 11,996,899,912 98,087,959,514 K-IFRS 1116 최초적용에 따른 조정(세후) 기초자본(조정후) 총포괄이익 : 당기순이익 17,134,237,190 17,134,237,190 2,903,631,816 20,037,869,006 기타포괄손익 지분법자본변동 913,058,445 913,058,445 913,058,445 해외사업환산손익 11,798,398 11,798,398 11,798,398 확정급여제도의 재측정요소 72,121,623 72,121,623 (1,073,400) 71,048,223 당기 총포괄이익 924,856,843 17,206,358,813 18,131,215,656 2,902,558,416 21,033,774,072 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 44,875,000 345,875,393 (27,803,593) 362,946,800 362,946,800 주식선택권 소멸 943,040 (943,040) 주식보상비용(이연법인세 포함) (31,536,082) (31,536,082) 6,297,135 (25,238,947) 자기주식 취득 (410,595) (410,595) (410,595) 자기주식 처분 신주발행비용 (5,970,000) (5,970,000) (5,970,000) 종속기업의 청산 사업결합으로 인한 효과 3,471,758,000 43,838,267,574 (374,720,226) 46,935,305,348 (7,519,297,104) 39,416,008,244 관계기업의 자본변동 25,220,967 25,220,967 25,220,967 배당금 (5,858,358,600) (5,858,358,600) (800,000,000) (6,658,358,600) 유상증자 532,613,290 532,613,290 종속기업 지분변동효과 204,147,522 204,147,522 (204,147,522) 연결범위의 변동 333,000,000 333,000,000 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 3,516,633,000 44,383,263,529 (410,192,569) (5,858,358,600) 41,631,345,360 (7,651,534,201) 33,979,811,159 2021.12.31 (기말자본) 14,873,369,500 84,836,244,723 (8,871,958,185) 503,712,819 54,512,251,761 145,853,620,618 7,247,924,127 153,101,544,745 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동으로 인한 현금흐름 36,591,518,217 13,292,259,560 29,166,547,218 영업에서 창출된 현금 38,858,627,973 20,038,671,360 30,623,669,921 당기순이익 20,037,869,006 10,859,584,317 18,980,098,700 조정 18,214,051,260 12,449,272,027 12,939,809,753 자산 및 부채의 증감 606,707,707 (3,270,184,984) (1,296,238,532) 이자의 수취 445,819,383 705,905,889 865,665,967 이자의 지급 (217,521,924) (168,668,159) (245,721,701) 법인세의 납부 (2,495,407,215) (7,283,649,530) (2,077,066,969) 투자활동으로 인한 현금흐름 (19,759,261,790) (6,228,919,657) (23,672,399,189) 투자활동으로 인한 현금유입액 21,101,571,994 29,728,465,388 27,456,604,922 단기금융상품의 감소 9,056,580,000 8,016,252,009 20,166,188,416 금융자산의 처분 6,840,266,000 16,200,993,269 5,667,537,168 단기대여금의 감소 4,432,000,000 2,222,231,146 24,000,000 장기금융상품의 감소 2,000,000 2,163,487 유형자산의 처분 65,778,708 44,675,477 61,945,798 무형자산의 처분 69,600,000 보증금의 감소 623,094,400 3,242,150,000 1,536,933,540 합병으로 인한 순현금흐름 12,252,886 투자활동으로 인한 현금유출액 (40,860,833,784) (35,957,385,045) (51,129,004,111) 단기금융상품의 증가 7,228,735,000 1,058,420,000 29,084,885,936 장기금융상품의 증가 3,831,984 4,103,150 4,804,755 금융자산의 취득 6,485,427,548 6,877,005,094 11,232,120,153 공동기업투자의 증가 5,657,500,000 4,659,656,476 1,213,054,898 관계기업투자의 증가 122,928,000 단기대여금의 증가 2,120,000,000 4,200,000,000 28,095,000 장기대여금의 증가 650,000,000 유형자산의 취득 5,768,820,082 714,380,309 1,619,899,312 무형자산의 취득 10,577,912,400 10,299,978,730 2,005,405,057 보증금의 증가 38,125,000 4,331,867,000 2,040,235,000 선급금의 증가 2,857,553,770 3,000,000,000 3,900,504,000 종속기업투자의 청산 161,974,286 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,923,677,419) (8,626,113,527) (2,730,981,141) 재무활동으로 인한 현금유입액 708,152,000 847,012,500 9,833,675,000 주식매수선택권 행사 367,457,500 597,012,500 342,675,000 유상증자 340,694,500 250,000,000 자기주식 처분 9,491,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (11,631,829,419) (9,473,126,027) (12,564,656,141) 리스부채의 상환 1,990,036,824 1,838,635,847 1,759,747,521 단기차입금의 상환 2,596,822,474 1,000,000,000 신주발행비 11,480,700 7,361,000 3,145,000 자기주식 취득 375,130,821 303,760,780 4,551,949,420 현금배당 6,658,358,600 7,323,368,400 5,249,814,200 현금및현금성자산의 증가(감소) 5,908,579,008 (1,562,773,624) 2,763,166,888 기초의 현금및현금성자산 16,072,202,322 17,639,346,491 14,872,036,778 현금및현금성자산의 환율변동효과 (2,692,813) (4,370,545) 4,142,825 기말의 현금및현금성자산 21,978,088,517 16,072,202,322 17,639,346,491 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제22(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제21(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 디지털대성과 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 디지털대성과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디지털대성(이하 "지배기업")은 교육관련물의 제조, 판매 및 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니 다. 지배기업은 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 지배기업의 주식이 2003년 10월 17일에 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일(주)대성마이맥과 합병을 하였습니다. 또한, 지배기업은 2021년 2월 1일에 (주)한우리열린교육 및 (주)강남대성기숙학원과 합병을 하였습니다. 당기말 현재 지 배기업의 자본금 은 14,873 백 만 원이 며 , 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 (주)디지털대성(자기주식) 3,239,493 10.89% 대성출판(주) 2,944,000 9.90% 강남대성학원(주) 2,172,217 7.30% 대성교육출판(주) 976,659 3.28% 기타 20,414,370 68.63% 합 계 29,746,739 100.00% (2) 종속기업의 개요 1) 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 (주)한우리열린교육(*1) 한국 독서논술교육 12월 - 69.15% (주)이감(*2) 한국 국어교육 12월 49.52% 50.00% DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY 베트남 교육 12월 100.00% 100.00% (주)젤리페이지(*3) 한국 독서콘텐츠 12월 66.70% - (*1) (주)한우리열린교육은 당기 중 지배기업과의 합병으로 인해 당기말 현재 연결대상 범위에서 제외되었습니다. (*2) (주)이감의 소유 지분율은 과반 수 미만이나 , 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) (주)젤리페이지는 당기 중 설립되었으며, 현금출자로 지분을 취득하 여 연결대상 범위에 포함되었습니다. 2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황(연결조정 반영전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)이감 17,526,553 4,056,204 13,470,349 21,659,347 5,634,941 5,634,941 DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY 507,774 8,448 499,326 - (170,989) (159,191) (주)젤리페이지 993,794 11,079 982,715 - (17,285) (17,285) 3) 비지배지분당기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)한우리열린교육 (주)이감 (주)젤리페이지 합 계 비지배지분 지분율 - 50.48% 33.30% 비지배지분 장부금액 - 6,920,680 327,244 7,247,924 비지배지분에 배분된 당기순손익(*) 212,115 2,697,272 (5,756) 2,903,631 비지배지분에 배분된 당기총포괄손익(*) 211,042 2,697,272 (5,756) 2,902,558 (*) (주)한우리열린교육은 지배기업과의 합병으로 인해 종속기업에서 제외되었으며, 당기 중 합병 이 전에 비지배지분에 배분된 손익내역 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기 준 연결실 체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (확정급여자산) (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성하였습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 재고자산 - 주석 10 : 무형자산 - 주석 11, 15 : 리스 - 주석 14 : 충당부채 - 주석 30 : 법인세비용 - 주석 34 : 우발부채 및 약정사항 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정 가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 23 : 주식기준보상(주식선택권) - 주석 36 : 금융상품의 범주별 분류 2.2 회계정책의 변경 2.2.1 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법(개정) 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며, 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계(개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때, 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 상기에 열거된 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ④ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (2) 사업결합① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을적용하여 회계처리 하였습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. ② 영업권 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 후속측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래 지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하여 처리하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년, 40년 구 축 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (8) 무형자산무형자산 중 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다. 영업권 이외의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.상기 무형자산은 소프트웨어, 상표권 및 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 소프트웨어 4년 ~ 5년 상표권 5년 기타의무형자산 2년 ~ 10년(전속계약금은 전속계약기간동안 상각) 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 , 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정 급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 고객과의 계약에서 연결실체의 주요 수행의무의 특성과 이행시기와 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의용역강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전되므로, 연결실체는 강의용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.② 재화의 판매연결실체는 교육교재와 도서 등의 재화를 판매하고 있으며, 고객에게 통제가 이전되는 시점인 인도시점에 해당 거래의 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 재화와 용역으로 구성되는 결합상품에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매와 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별하고, 상대적 개별판매가격을 기준으로 총거래가격을 각 수행의무에 배분한 후, 각 수행의무가 이행되는 시점(고객에게 통제가 이전되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉, 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다. (17) 리스연결실체는 다양한 부동산, 자동차 및 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만, 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연 결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결실체가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 또한, 단기리스와 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있고, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 3,416 3,194 보통예금 7,709,249 1,993,701 MMDA 3,079,340 7,648,257 RP 11,186,084 6,427,050 합 계 21,978,089 16,072,202 4. 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 정기예금 6,739,660 8,554,165 채무증권 2,768,797 5,586,276 소 계 9,508,457 14,140,441 [비유동] 장기금융상품 (*1) 9,009 7,177 채무증권 3,809,424 1,105,347 지분증권(*2) 50,000 50,000 소 계 3,868,433 1,162,524 합 계 13,376,890 15,302,965 (*1) 전기말 현재 장기금융상품에는 인출이 제한되어 있는 사용제한 금융상품(당좌개설보증금) 2,000천원이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체는 시장성 없는 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 장부가액 [유동] 채무증권(한진86-2 외) 2,794,158 2,751,229 2,768,797 2,768,797 [비유동] 채무증권(대한항공 91-2 외) 3,816,348 3,795,917 3,809,424 3,809,424 (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 손상차손 장부가액 [유동] 채무증권(한진91-1 외) 5,879,074 5,840,266 5,845,403 (259,127) 5,586,276 [비유동] 채무증권(한진86-2 외) 1,109,828 1,100,000 1,105,347 - 1,105,347 (3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산] 지분증권(강대마이맥(주)) 50,000 50,000 (4) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초장부금액 50,000 1,565,749 50,000 취득금액 - - - 처분금액 - (1,565,749) - 기말장부금액 50,000 - 50,000 차감: 비유동항목 50,000 - 50,000 유동항목 - - - 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 8,242,936 - 11,248,715 - 대손충당금 (143,946) - (146,328) - 미수금 784,039 - 355,043 - 미수수익 84,348 - 140,500 - 단기대여금 1,142,372 - 3,104,372 - 대손충당금 (657,503) - (657,503) - 장기대여금 - 120,000 - 470,000 장기미수금 - 16,574 - 29,857 대손충당금 - (166) - (299) 임차보증금 - 11,887,295 - 13,069,280 기타보증금 - 25,452 - 26,252 합 계 9,452,246 12,049,155 14,044,799 13,595,090 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 8,064,641 11,052,859 3개월 초과 ~ 6개월 이하 19,106 44,855 6개월 초과 ~ 12개월 이하 21,680 29,100 12개월 초과 137,509 121,901 합 계 8,242,936 11,248,715 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권(가) 13,539,170 16,548,468 손상된 채권 개별적으로 손상검토된 채권 657,503 657,503 대손충당금 (657,503) (657,503) 소 계(나) - - 집합적으로 손상검토된 채권 3개월 이하 7,911,474 11,012,335 3개월 초과 ~ 6개월 이하 19,106 44,855 6개월 초과 ~ 12개월 이하 21,680 29,100 12개월 초과 154,083 151,758 대손충당금 (144,112) (146,627) 소 계(다) 7,962,231 11,091,421 손상된 채권합계(나+다) 7,962,231 11,091,421 채권 합계(가+나+다) 21,501,401 27,639,889 (4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (804,130) (841,910) 대손충당금환입(설정) 11,733 35,715 기타변동 (9,218) 2,065 기말금액 (801,615) (804,130) 6. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 961,614 1,156,186 제품평가충당금 (146,733) (154,495) 상품 2,290,854 30,635 상품평가충당금 (27,325) - 합 계 3,078,410 1,032,326 ( 2) 연결실체가 당기 중 인식한 재고자산평가충당금환입과 재고자산평가손실은 각각 51,886 천원 (전기: 16,741 천원) 및 71,449천 원(전기: 10,493천원) 입 니 다. 7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,437,738 18,091,446 1,977,304 16,414,226 대손충당금 (311,769) (60,639) (358,977) (11,483) 선급비용 1,038,547 1,580,194 2,007,256 - 계약자산 51,035 - 56,159 - 합 계 4,215,551 19,611,001 3,681,742 16,402,743 8. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 50.00% 11,530,211 11,933,923 11,933,923 강남대성수능연구소(주)(*) 29.00% 1,039,137 1,124,330 1,124,330 합 계 12,569,348 13,058,253 13,058,253 ( *) 강남대성수능연구소(주)는 당기 중 지배기업의 (주)강남대성기숙학원과의 합병으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 50.00% 5,872,711 5,456,674 5,456,674 (2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 사업결합 지분법손익 (부의)지분법자본변동 지분법자본조정 기말 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 5,456,674 5,657,500 - (93,309) 913,058 - 11,933,923 강남대성수능연구소(주) - 122,928 916,209 59,972 - 25,221 1,124,330 합 계 5,456,674 5,780,428 916,209 (33,337) 913,058 25,221 13,058,253 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 (부의)지분법자본변동 기말 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD. 1,165,629 4,659,656 (17,253) (351,358) 5,456,674 (3) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD 베트남 교육 26,777,006 2,909,160 - (186,619) 강남대성수능연구소㈜ 한국 교육 5,332,982 1,455,984 6,217,534 175,179 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONALEDUCATION CO.,LTD 베트남 교육 10,917,117 3,768 - (34,506) 9. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 기초장부가액 8,424,072 1,804,719 - 549,152 825,037 1,458,722 - 5,105,503 18,167,205 취득 및 자본적지출 119,629 131,586 252,238 555,604 644,752 1,421,797 3,075,600 1,467,871 7,669,077 처분 및 폐기 - - - (52,251) (991) (51) - (77,857) (131,150) 감가상각 - (712,424) (51,399) (278,571) (491,358) (685,646) - (2,364,895) (4,584,293) 계정대체 및 기타증감 - - - - 124 - - - 124 사업결합 14,376,849 25,376,872 2,217,190 77,296 644,690 938,089 - 142,533 43,773,519 기말장부가액 22,920,550 26,600,753 2,418,029 851,230 1,622,254 3,132,911 3,075,600 4,273,155 64,894,482 (*) 당기말 현재 사용권자산 은 토지 및 건 물 로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산(*) 기초장부가액 8,424,072 1,932,110 619,310 1,050,254 1,654,115 6,637,334 20,317,195 취득 및 자본적지출 - - 209,427 150,329 366,037 1,005,634 1,731,427 처분 및 폐기 - - (44,669) (40) (2,660) (267,829) (315,198) 감가상각 - (127,391) (234,916) (375,482) (558,770) (2,269,636) (3,566,195) 계정대체 및 기타증감 - - - (24) - - (24) 기말장부가액 8,424,072 1,804,719 549,152 825,037 1,458,722 5,105,503 18,167,205 (*) 전기말 현재 사용권자산은 모두 건물로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공받는 자 장부금액 채권최고액 담보권자 토지, 건물 호법강남대성기숙학원(주) 23,107,096 6,800,000 우 리은행 연결실체는 특수관계자인 호법강남대성기숙학원(주)의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다. 10 . 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 843,360 16,246,540 45,890 3,010,513 26,927,106 47,073,409 증가액 249,455 17,800,000 9,488 1,268,970 - 19,327,913 감소액 - - - (69,600) - (69,600) 상각 (329,372) (4,805,592) (10,781) - - (5,145,745) 손상(*2) - (1,000,000) - - (22,000) (1,022,000) 사업결합 68,707 - - 508,630 9,602,859 10,180,196 기말장부가액(*1) 832,150 28,240,948 44,597 4,718,513 36,507,965 70,344,173 (*1) 당기말 현재 기타의무형자산에는 강사전속계약금(26,552,748천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체는 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 기타의무형자산(1,000 ,000천원) 및 영업권(2 2,000천원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 654,682 8,711,184 5,894 2,196,711 26,927,106 38,495,577 증가액 480,077 11,820,000 43,254 813,802 - 13,157,133 상각 (291,399) (4,284,644) (3,258) - - (4,579,301) 기말장부가액 843,360 16,246,540 45,890 3,010,513 26,927,106 47,073,409 ( 2) 영업권1) 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위집단에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이러닝사업부(대성마이맥) 14,005,940 14,005,940 한우리열린교육 8,493,975 8,493,975 강남대성기숙학원 9,602,859 - (주)이감 4,405,191 4,405,191 기타 - 22,000 합 계 36,507,965 26,927,106 2) 이러닝사업부(대성마이맥) ① 발생배경 이러닝사업부(대성마이맥)에 대한 영업권 14,006백만원은 연결실체가 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정 현금창출단위집단인 이러닝사업부(대성마이맥)의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다 . 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 12.40%( 가 중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 3) 한우리열린교육 ① 발생배경 한우리열린교육에 대한 영업권 8,494백만원은 지배기업이 2021년 2월 1일자로 주식회사 한우리열린교육을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정 현금창출단위집단인 한우리열린교육 의 회수가능 가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용 가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 14.2 0% ( 가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경 우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 4) 강남대성기숙학원 ① 발생배경 강남대성기숙학원에 대한 영업권 9,603백만원은 지배기업이 2021년 2월 1일자로 주식회사 강남대성기숙학원을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정 현금창출단위집단인 강남대성기숙학원의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 12.14%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경 우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 5) (주)이감 ① 발생배경 (주)이감에 대한 영업권 4,405백만원 은 2017년 12월에 지배기업이 (주)이감에 대한 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정 현금창출단위집단인 (주)이감의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사 용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 14.10%( 가중평 균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 연결실체 의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 11. 리스 연결실체는 건물 등을 리스하였으며, 해당 계약의 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약은 각 계약별로 기간(1~5년)을 정하여 체결되며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 건물 취득금액 142,533 9,623,603 9,766,136 9,260,966 감가상각누계액 (21,776) (5,471,205) (5,492,981) (4,155,463) 장부금액 120,757 4,152,398 4,273,155 5,105,503 당기 중 사업결합으로 인해 사용권자산(토지: 142,533천원)이 증가하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 (2,364,895) (2,269,636) 사용권자산 처분이익 2,550 3,055 사용권자산 처분손실 - (6,492) 리스부채 이자비용 (102,488) (147,037) 단기리스 관련 비용 (179,249) (155,852) 소액자산리스 관련 비용 (293,822) (163,349) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 32,309 43,309 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 감소액 2,090,186 1,985,673 단기리스료 지출액 179,249 155,852 소액자산리스료 지출액 293,822 163,349 총 현금유출금액 2,563,257 2,304,874 12 . 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,269,204 - 1,862,647 - 미지급금 12,622,716 7,333,127 10,098,667 1,000,000 미지급비용 95,914 - 481,062 - 예수금 1,760,383 - 1,731,047 - 예수보증금 - 2,757,004 52,004 2,673,000 임대보증금 50,000 90,000 40,000 50,000 합 계 16,798,217 10,180,131 14,265,427 3,723,000 13 . 단기금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 이자율 당기말 전기말 단기차입금 산업은행 1.59%~2.08% 8,800,000 - 단기차입금 우리은행 - - 1,000,000 합 계 8,800,000 1,000,000 당기말 현재 연결실체는 상기 산업은행 단기차입금과 관련하여 특수관계자로부터 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공받고 있습니다(주석32 참조). 14. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 110,696 - 284,974 - 포인트충당부채 475,072 - 440,606 - 손실부담계약충당부채(*) - - 246,010 - 복구충당부채 - 674,608 - 661,728 합 계 585,768 674,608 971,590 661,728 (*) 연결실체는 전기말 현재 일부 매출계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되 는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약충당부채로 계상하였으며, 당기 중 전액 환입되었습니다. 15. 리스 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 1,946,653 1,690,961 1,900,260 2,448,842 (2) 당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,024,476 1,946,653 2,000,950 1,900,260 1년 초과 ~ 5년 이내 1,754,954 1,690,961 2,515,115 2,448,842 합 계 3,779,430 3,637,614 4,516,065 4,349,102 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현 재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 28,800,673 187,465 23,140,631 752,233 계약부채 - 2,668,868 - - 장기종업원급여부채 - 440,627 - 438,137 합 계 28,800,673 3,296,960 23,140,631 1,190,370 17. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도 및 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확 정 급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.65% 2.12% 임금상승율 5.00% 5.00% (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구 성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,436,030 4,219,564 사외적립자산의 공정가치 (5,010,524) (3,757,729) 순확정급여부채(자산)의 장부가액 (574,494) 461,835 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 4,219,564 4,737,684 당기근무원가 659,547 1,086,720 이자원가 68,642 67,940 급여지급액 퇴직금의 지급 (359,102) (1,295,183) 정산 지급(*) - (230,162) 재측정요소 (152,621) (147,435) 기말 확정급여채무의 현재가치 4,436,030 4,219,564 (*) 전기 중 연결실체내 퇴직금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경시 발생한 정산손익 등 입니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 3,757,729 3,845,788 기여금 1,300,000 1,140,172 이자수익 83,465 83,484 재측정요소 (61,534) (52,105) 급여지급액 (69,136) (1,259,610) 기말 사외적립자산의 공정가치 5,010,524 3,757,729 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,010,524 3,757,729 (6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여형제도 당기근무원가 659,547 1,086,720 정산손익 - (230,162) 순이자원가(수익) (14,823) (15,544) 소 계 644,724 841,014 확정기여형제도 2,126,334 873,427 합 계 2,771,058 1,714,441 (7) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 재측정요소 91,087 95,330 법인세효과 (20,039) (20,972) 세후 재측정요소 71,048 74,358 (8) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (319,232) 373,791 (338,962) 398,483 임금상승률 361,408 (315,611) 383,130 (333,514) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 576,142천원이며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.89년(전기: 11.38년) 입 니다. 18. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000 주 80,000,000주 주당액면금액 500 원 500원 발행주식수 29,746,739주 22,713,473주 보통주자본금 14,873,370 11,356,737 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 22,713,473 3,185,611 19,527,862 22,557,223 3,145,995 19,411,228 주식선택권 행사 89,750 - 89,750 156,250 - 156,250 자기주식 취득 - 51 (51) - 39,616 (39,616) 사업결합 6,943,516 53,831 6,889,685 - - - 기말 29,746,739 3,239,493 26,507,246 22,713,473 3,185,611 19,527,862 19. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,695,935 34,265,371 기타자본잉여금(주식선택권) 164,313 163,370 기타자본잉여금(사업결합) (5,789,870) - 자기주식처분이익 6,561,719 6,561,719 연결자본변동 204,148 (537,479) 합 계 84,836,245 40,452,981 20 . 자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 227,837 288,119 자기주식 (9,125,016) (8,749,885) 지분법자본조정 25,221 - 합 계 (8,871,958) (8,461,766) 21. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 513,643 (399,416) 해외사업환산손익 (9,930) (21,728) 합 계 503,713 (421,144) 22. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 4,009,345 3,263,509 미처분이익잉여금 50,502,907 39,900,743 합 계 54,512,252 43,164,252 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당 제외)의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 결손금의보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 23. 주식선택권 (1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 부여 내역- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상- 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 (주)디지털대성 (주)이감 13차 14차 15차 16차 17차 합 계 1차 총 부여수량 40,000 245,000 80,000 30,000 60,000 455,000 240,000 전기이전 행사수량 (18,750) (100,000) - - - (118,750) - 당기 행사수량 (21,250) (68,500) - - - (89,750) - 당기 소멸수량 - (7,000) (15,000) - - (22,000) - 당기말 미행사수량 - 69,500 65,000 30,000 60,000 224,500 240,000 행사가격 3,850원 4,170원 9,600원 7,450원 7,685원 3,870원 부여일자 2017.03.29 2018.03.28 2019.03.27 2020.03.24 2021.03.31 2021.12.25 3) 주식선택권 행사가능기간 부여 법인 구 분 행사가능기간 (주)디지털대성 13차 ~ 17차 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 (주)이감 1차 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 이내 (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)디지털대성 (주)이감 13차 14차 15차 16차 17차 합 계 1차 전기까지 인식한 보상비용 34,965 33,006 107,108 2,795 - 177,874 - 당기에 인식한 보상비용 - - (12,171) 3,354 39,145 30,328 6,297 당기 이후 인식할 보상비용 - - - 559 54,804 55,363 857,223 총 보상원가 34,965 33,006 94,937 6,708 93,949 263,565 863,520 (3) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 (주)디지털대성 (주)이감 13차 14차 15차 16차 17차 1차 무위험이자율 1.67% 2.44% 1.79% 1.48% 1.64% 1.82% 예상주가변동성 29.43% 6.70% 16.50% 13.15% 28.60% 46.31% 기대배당수익률 - - 2.00% 3.10% 3.80% - 24. 매출액 (1) 수익원천 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출 108,005,119 91,607,466 학원매출 25,615,347 5,687,840 제품매출 60,086,245 47,384,931 상품매출 544,013 569,134 수수료매출 등 2,653,674 3,201,257 합 계 196,904,398 148,450,628 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. (2) 수익구분 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익을 매출유형 및 수익인식시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합계 수익인식시기: 한시점에 이행 68,054,012 - 60,086,245 544,013 662,099 129,346,369 기간에 걸쳐 이행 39,951,107 25,615,347 - - 1,991,575 67,558,029 고객과의 계약에서 발생한 수익 108,005,119 25,615,347 60,086,245 544,013 2,653,674 196,904,398 (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합계 수익인식시기: 한시점에 이행 56,477,542 - 47,384,931 569,134 665,502 105,097,109 기간에 걸쳐 이행 35,129,924 5,687,840 - - 2,535,755 43,353,519 고객과의 계약에서 발생한 수익 91,607,466 5,687,840 47,384,931 569,134 3,201,257 148,450,628 ( 3) 계약잔액 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 8,242,936 11,248,715 계약자산(반품회수권) 51,035 56,159 계약부채 선수금 등 31,657,007 23,732,864 반품충당부채(예상고객 환불) 110,696 284,974 계약부채 합계 31,767,703 24,017,838 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 지급될 것으로 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있으며, 이는 연결재무상태표상 선수금 등으로 표시하였습니다. 당기초 계약부채 잔액 중 당기 에 수익으로 인식한 금액 은 22,980,271 천원 입 니다. 25. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출원가 71,412,712 57,311,176 학원매출원가 16,084,710 3,759,351 제품매출원가 27,540,858 24,506,430 상품매출원가 529,729 554,286 수수료매출원가 등 354,812 444,304 합 계 115,922,821 86,575,547 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 20,976,114 15,609,743 퇴직급여 2,138,149 1,352,140 복리후생비 3,337,105 2,844,483 여비교통비 258,095 217,246 접대비 378,451 598,171 통신비 407,507 349,743 수도광열비 181,186 90,039 세금과공과 2,246,972 1,585,969 감가상각비 2,297,106 2,112,874 지급임차료 340,108 165,876 수선비 106,688 6,019 보험료 83,773 53,744 차량유지비 192,084 150,201 경상연구개발비 444,196 950,849 교육훈련비 75,778 151,293 도서인쇄비 59,374 64,376 행사비 79,759 189,631 포장비 586,746 435,911 사무용품비 44,174 47,677 소모품비 626,336 308,279 지급수수료 8,198,626 6,652,052 광고선전비 10,467,515 9,755,076 대손상각비(환입) (11,600) (17,392) 건물관리비 272,530 72,681 무형자산상각비 890,007 1,456,810 주식보상비용 249,721 63,968 포인트충당부채전입(환입) (25,588) 286 운반비 836,423 2,396,026 합 계 55,737,335 47,663,771 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 609,837 857,971 단기금융상품처분이익 - 21,715 기타금융자산처분이익 - 5,333 상각후원가금융자산처분이익 259,127 - 합 계 868,964 885,019 금융비용 이자비용 237,347 182,250 상각후원가금융자산손상차손 - 259,127 기타금융자산처분손실 - 1,056 합 계 237,347 442,433 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입 47,340 18,324 리스료수익 32,309 43,309 외환차익 299 5,376 외화환산이익 - 85 임대료수익 170,200 - 유형자산처분이익 19,658 5,827 복구공사이익 - 5,572 잡이익 670,473 96,556 합 계 940,279 175,049 기타비용 기타의대손상각비 49,157 16,299 외환차손 1,609 1,026 외화환산손실 148 - 유형자산처분손실 4,623 11,957 무형자산손상차손 1,022,000 - 기부금 740,000 941,500 잡손실 194,596 10,866 합 계 2,012,133 981,648 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (58,947) (346,353) 원재료등 사용 및 상품 매입액 31,579,874 28,559,810 급여 및 퇴직급여 30,858,244 24,250,889 유무형자산상각비 9,730,038 8,145,496 지급수수료 및 강사료 64,988,225 48,407,396 광고선전비 10,467,515 9,755,076 기타비용 24,095,207 15,467,004 합 계 171,660,156 134,239,318 30 . 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 5,710,031 2,790,460 법인세추납액(환급액) - 1 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 633,911 282,682 사업결합으로 인한 이연법인세의 변동 (1,529,240) - 자본에 직접 반영된 법인세(*) (81,903) (102,684) 법인세비용 4,732,799 2,970,459 (*) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 (61,864) (81,712) 보험수리적손익 (20,039) (20,972) 합 계 (81,903) (102,684) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 24,770,668 13,830,043 적용세율에 따른 법인세 5,515,615 3,275,588 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 44,496 (23,818) 세액공제 (333,286) (690,172) 법인세추납액(환급액) - 1 종속기업 지분에 대한 법인세효과 (805,127) 312,861 기타 311,101 95,999 법인세비용 4,732,799 2,970,459 (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 사업결합 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 928,304 - 63,385 (15,763) 975,926 사외적립자산 (826,700) - (144,950) (4,276) (975,926) 자기주식 (275,194) - - - (275,194) 주식보상비용 155,675 - 2,598 (61,864) 96,409 종속기업투자 (2,126,200) - 805,127 - (1,321,073) 사용권자산 (1,123,211) (31,357) 214,474 - (940,094) 리스부채 956,802 31,733 (188,260) - 800,275 미지급금 147,347 17,283 13,572 - 178,202 포인트충당부채 96,933 - 7,582 - 104,515 임차보증금 114,134 - 4,437 - 118,571 기타의무형자산 - - 292,600 - 292,600 복구충당부채 145,580 - 2,834 - 148,414 장기계약부채 - - 130,359 - 130,359 토지 - (1,447,372) - - (1,447,372) 건물 - (107,274) 2,458 - (104,816) 이월세액공제 57,769 - (57,769) - - 기타 403,683 7,747 (171,215) - 240,215 합 계 (1,345,078) (1,529,240) 977,232 (81,903) (1,978,989) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 1,042,290 (93,014) (20,972) 928,304 사외적립자산 (846,073) 19,373 - (826,700) 반품충당부채 18,686 44,008 - 62,694 재고자산평가충당금 35,364 (1,375) - 33,989 자기주식 (242,152) (33,042) - (275,194) 미수수익 (45,113) 14,375 - (30,738) 회원권 - 17,820 - 17,820 대손충당금 74,843 (28,305) - 46,538 단기금융상품 2,216 - - 2,216 영업권(기타) (4,840) - - (4,840) 주식보상비용 254,741 (17,354) (81,712) 155,675 장기종업원급여 97,350 (960) - 96,390 종속기업투자 (2,096,601) (29,599) - (2,126,200) 사용권자산 (1,460,214) 337,003 - (1,123,211) 리스부채 1,206,151 (249,349) - 956,802 손실부담계약충당부채 184,578 (130,456) - 54,122 이월세액공 제 (*) 162,983 (105,214) - 57,769 기타 553,395 76,091 - 629,486 합 계 (1,062,396) (179,998) (102,684) (1,345,078) (*) 이월세액공제와 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 이월세액공제의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 전기말 현재 연결실체의 경영진은 향후 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득을 추정하여 실현가능한 한도 내에서만 이월세액공제와 관련된 이연법인세자산을 인식하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 (32,102,774) (14,005,940) 종속기업투자 560,921 601,730 관계기업투자 47,091 - 대손충당금 657,503 657,503 합 계 (30,837,259) (12,746,707) (5) 당기의 법인세비용의 평균유효세율은 19.11%(전기: 21.48%) 입니다. 3 1. 주 당손익 (1) 당 기 및 전 기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업주주지분 당기순이익 17,134,237,190 8,671,025,729 가중평균유통보통주식수 25,876,147주 19,466,632주 기본주당이익 662 445 (2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업주주지분 희석당기순이익 17,134,237,190 8,673,776,262 가중평균희석유통보통주식수 25,958,071주 19,609,047주 희석주당이익 660 442 (3) 당기말 현재 잠재적 보통주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 비 고 주식매수선택권 14차 2020.03.28 ~ 2023.03.27 69,500주 행사가격 4,170원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 15차 2021.03.27 ~ 2024.03.26 65,000주 행사가격 9,600원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 16차 2022.03.24 ~ 2025.03.23 30,000주 행사가격 7,450원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 17차 2023.03.31 ~ 2026.03.30 60,000주 행사가격 7,685원당 보통주 1주 청구 합 계 224,500주 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자명 공동기업 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 관계기업 강남대성수능연구소(주) (*1) 기타의 특수관계자(*2) 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) (주)대성교재 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) (주)강남대성서초학원 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부 호법강남대성기숙학원(주) 강대마이맥(주) 대성비전(주) (*1) 강남대성수능연구소(주)는 당기 중 지배기업과 (주)강남대성기숙학원과의 합병으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다 . (*2) (주)강 남대성기숙학원은 당기 중 지배기업과의 합병으로 인해 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다 (주석38 참조) . (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용 유무형자산 취득 대성출판(주) 146,730 - - 546 23,688 - 강남대성학원(주) 405,835 - - - 18,562 28,800 역삼대성학원(주) 209,162 - - - 2,127 - (주)대성교재 1,519,145 - 2,208 412,926 2,118 - 대성교육출판(주) 78,761 - - 395,202 - - (주)대성학력개발연구소 73,400 - - 1,465,688 187,560 - 대성전산(주) 11,010 - - 32,948 168,147 - (주)강남대성서초학원 140,225 28,898 - - 24,148 400,000 단우개발(주) 1,040 - - 23,28 8 37,416 - (사)한우리독서문화운동본부 7,341 - 79,094 - 733,069 - 호법강남대성기숙학원(주) 335,847 - 2,500 - - - 강대마이맥(주) 100,581 59,435 - - - - 대성비전(주) 135,367 - - - - - 강남대성수능연구소(주) 4,270 - - 395,505 55,073 - (주)강남대성기숙학원(*) 29,521 - - - 790 - 주요 경영진 - - - - 28,380 - 합 계 3,198,235 88,333 83,802 2,726,1 0 3 1,281,078 428,800 (*) 당기 중 발생한 (주)강남대성기숙학원과의 매출 및 매입 등의 거래는 사업결합 이전에 발생한 거래내역 입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 기타비용 무형자산 취득 대성출판(주) 227,610 - 1,341 33,000 - 대성교육출판(주) 119,040 - - - - 강남대성학원(주) 646,322 - - 23,040 - 역삼대성학원(주) 371,892 - - - - (주)대성교재 2,054,380 - 112,816 - - (주)대성학력개발연구소 83,045 - 1,345,877 47,034 - 대성전산(주) 7,800 - 970 85,037 13,312 (주)강남대성서초학원 229,117 - - 36,480 - (주)강남대성기숙학원 488,439 - 4,532 48,090 - 단우개발(주) 600 - 19,596 31,391 - 강남대성수능연구소(주) 400 - 32,181 63,960 - (사)한우리독서문화운동본부 86,222 - 15,655 900,000 - 호법강남대성기숙학원(주) 331,564 - - - - 강대마이맥(주) 124,118 53,788 - - - 대성비전(주) 68,961 - - - - 주요 경영진 - - - 28,380 - 합 계 4,839,510 53,788 1,532,968 1,296,412 13,312 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 선급비용 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 등 임대보증금 대성출판(주) 12,348 1 8 - - - - - 강남대성학원(주) 40,219 - - - - - - 역삼대성학원(주) 18,750 - - - - 2,635 - (주)대성교재 836 221 - - - - - 대성교육출판(주) 5,46 2 - - - - - - (주)대성학력개발연구소 5,698 58,553 - - 50,000 - - 대성전산(주) 308 6,630 - - - 13,647 - (주)강남대성서초학원 1,892 - - - - - - 단우개발(주) 209 - 5,016,861 - - 100,139 - (사)한우리독서문화운동본부 (*) - 8,038 - 657,503 - 5,683 50,000 호법강남대성기숙학원(주) 33,212 - - - - - - 강대마이맥(주) 20,877 - - - - - - 강남대성수능연구소(주) 847 - - - 25,380 - - 주요 경영진 - 1,975,104 25,000 - - - - 합 계 140,658 2,048,564 5,041,861 657,503 75,380 122,104 50,000 (*) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 선급비용 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 등 임대보증금 대성출판(주) 36,646 563 - - - - - 대성교육출판(주) 7,413 - - - - - - 강남대성학원(주) 33,156 - - - - - - 역삼대성학원(주) 40,383 - - - - - - (주)대성학력개발연구소 13,730 108,764 - - 80,460 - - 대성전산(주) 1,600 - - - 1,067 46,751 - (주)강남대성서초학원 18,567 - - - - - - (주)강남대성기숙학원 75,606 - - - - 3,883 - 단우개발(주) - - 5,016,861 - - 96,632 - 강남대성수능연구소(주) - - - - - 2,667 - (사)한우리독서문화운동본 부 (*) 7,897 - - 657,503 - 3,029 50,000 호법강남대성기숙학원(주) 29,196 - - - - - - 강대마이맥(주) 15,929 44,362 - 2,200,000 - - - 주요 경영진 - - 25,000 - - - - 합 계 280,123 153,689 5,041,861 2,857,503 81,527 152,962 50,000 (*) 전기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스계약에 따라 연결재무제표에 계상한 자산, 부채 및 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) 1,385,218 1,211,850 78,315 1,154,639 39,347 주요 경영진 - - 1,095 25,680 629 (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) 2,506,202 2,124,206 94,318 1,139,510 63,760 주요 경영진 25,680 25,171 1,047 25,680 1,754 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 자금거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 현금출자 - - - - 5,657,500 강대마이맥(주) 단기대여금 2,200,000 - (2,200,000) - - (주)강남대성서초학원 단기대여금 - 2,000,000 (2,000,000) - - (사)한우 리독서문화운동본부 (*) 단기대여금 657,503 - - 657,503 - (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 자금거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 현금출자 - - - - 4,659,656 강대마이맥(주) 단기대여금 - 4,200,000 (2,000,000) 2,200,000 - (사)한우리독서문화운동본부(*) 단기대여금 657,503 - - 657,503 - (*) 당기말 및 전기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (6) 담보내역 1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자 담보제공자산 채권최고액 산업은행 대성교육출판(주) 토지, 건물 11,520,000 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 없습니다. 2) 당기말 현재 특수관계자의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받는 자 담보제공자산 채권최고액 우리은행 호법강남대성기숙학원(주) 토지, 건물 6,800,000 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경 영진은 연결실체의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 3,125,017 2,680,613 장기급여 1,035 2,302 퇴직급여 384,197 221,937 주식기준보상 2,099 - 합 계 3,512,348 2,904,852 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 조정내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가충당금전입(환입) 19,563 (6,249) 퇴직급여 2,771,058 1,714,441 감가상각비 4,584,292 3,566,195 무형자산상각비 5,145,744 4,579,301 대손상각비(환입) (11,600) (17,392) 기타의대손상각비 49,157 16,299 기타의대손충당금환입 (47,340) (18,324) 주식보상비용 561,544 63,968 외화환산이익 - (85) 외화환산손실 148 - 외환차익 - (3,855) 유형자산처분이익 (19,658) (5,827) 유형자산처분손실 4,623 11,957 무형자산손상차손 1,022,000 - 단기금융상품처분이익 - (21,715) 상각후원가금융자산처분이익 (259,127) - 상각후원가금융자산손상차손 - 259,127 기타금융자산처분이익 - (5,333) 기타금융자산처분손실 - 1,055 공동기업및관계기업투자손실(이익) 33,338 17,253 잡손실 - 9,290 복구공사이익 - (5,572) 이자수익 (609,837) (857,971) 이자비용 237,347 182,250 법인세비용 4,732,799 2,970,459 합 계 18,214,051 12,449,272 2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역 (단위: 천원 ) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,163,539 (5,695,267) 미수수익의 감소(증가) - 5 미수금의 감소(증가) 177,972 (205,232) 선급금의 감소(증가) 1,113,747 (718,212) 선급비용의 감소(증가) 1,092,515 (1,304,296) 반품자산의 감소(증가) 5,124 (16,175) 재고자산의 감소(증가) (2,065,647) (347,833) 장기미수금의 감소(증가) 15,911 13,789 장기선급금의 감소(증가) (1,128,149) (1,434,891) 장기선급비용의 감소(증가) (1,580,189) - 매입채무의 증가(감소) 293,214 (233,078) 미지급금의 증가(감소) (1,661,800) 3,713,991 미지급비용의 증가(감소) (392,570) (123,455) 예수금의 증가(감소) 12,387 624,873 예수보증금의 증가(감소) (10,000) 31,235 선수금의 증가(감소) 2,572,285 4,586,988 임대보증금의 증가(감소) (10,000) - 반품충당부채의 증가(감소) (174,277) 200,035 포인트충당부채의 증가(감소) 34,466 (7,588) 손실부담계약충당부채의 증가(감소) (246,010) (592,982) 장기복구충당부채의 증가(감소) (4,606) (2,330) 장기종업원급여의 증가(감소) 2,489 10,636 장기선수금의 증가(감소) 187,465 73,564 장기미지급금의 증가(감소) 83,127 - 장기예수보증금의 증가(감소) 42,000 - 장기계약부채의 증가(감소) 2,668,868 - 사외적립자산의 감소(증가) (1,300,000) 88,070 퇴직금의 지급 (2,285,153) (1,932,032) 합 계 606,708 (3,270,185) (2) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상 현금및현금성자산으로구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채무증권의 유동성 대체 801,365 3,354,270 리스부채의 유동성 대체 886,355 1,230,394 장기대여금 유동성 대체 350,000 180,000 장기미지급금 유동성 대체 1,000,000 - 장기선수금 유동성대체 752,233 678,224 미수보증금의 증가 578,000 - 무형자산과 미지급금의 증가 8,750,000 1,903,300 유형자산과 미지급금의 증가 432,386 - 선급금의 무형자산 대체 - 953,854 사업결합으로 인한 자산의 증가(*) 55,088,431 - 사업결합으로 인한 부채의 증가 15,309,956 - 사업결합으로 인한 자본의 증가 39,790,728 - (*) 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가를 제외한 내역입니다. (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 사업결합 기말 이자비용 계약증감 단기차입금 1,000,000 (2,596,822) - - 10,396,822 8,800,000 리스부채 4,349,102 (2,090,186) 102,488 1,131,970 144,240 3,637,614 합 계 5,349,102 (4,687,008) 102,488 1,131,970 10,541,062 12,437,614 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 이자비용 계약증감 단기차입금 1,000,000 - - - 1,000,000 리스부채 5,482,506 (1,985,673) 147,037 705,232 4,349,102 합 계 6,482,506 (1,985,673) 147,037 705,232 5,349,102 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 지급보증 당기말 현재 연결실체 는 서울보증보험으로부터 460 백만 원 (전기말: 540백 만원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 대출약정사항 당기말 현재 연결실체의 대출약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 약정한도액 실행금액 산업은행 시설자금대출 7,900,000 6,300,000 산업은행 운영자금대출 2,500,000 2,500,000 합 계 10,400,000 8,800,000 (3) 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 1 건(소송금액: 382 백만원) 입 니다 . 당기말 현재 상기 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 따라서 본 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 3 5. 영업부문 연결실체는 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 초중등교육사업, 고등교육사업 및 기타사업으로 구성되어 있으며, 각 부 문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 됩니다. 또한, 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 영업부문별 정보 당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 초중등교육 고등교육 기타 연결조정 합계 영업수익 43,404,426 155,974,402 1,495,242 (3,969,672) 196,904,398 영업비용 (33,150,992) (139,863,527) (2,278,090) 3,632,453 (171,660,156) 영업이익(손실) 10,253,434 16,110,875 (782,848) (337,219) 25,244,242 (단위: 천원) 구 분 초중등교육 고등교육 기타 연결조정 합계 영업수익 33,489,536 114,831,812 1,870,241 (1,740,961) 148,450,628 영업비용 (27,758,748) (104,958,298) (1,975,679) 453,406 (134,239,319) 영업이익(손실) 5,730,788 9,873,514 (105,438) (1,287,555) 14,211,309 (2) 지역별 정보 등 지역별 수익 및 성과는 대부분 국내에서 발생되었고, 연결실체 의 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. 외부고객 중 매출 비중이 10% 이상 차지하는 고객은 없습니다. 36. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기 말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,978,089 - 21,978,089 단기금융상품 6,739,660 - 6,739,660 매출채권및기타채권 9,452,246 - 9,452,246 장기금융상품 9,009 - 9,009 채무증권 6,578,221 - 6,578,221 지분증권 - 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 12,049,155 - 12,049,155 합 계 56,806,380 50,000 56,856,380 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 16,072,202 - 16,072,202 단기금융상품 8,554,165 - 8,554,165 매출채권및기타채권 14,044,799 - 14,044,799 장기금융상품 7,177 - 7,177 채무증권 6,691,623 - 6,691,623 지분증권 - 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 13,595,090 - 13,595,090 합 계 58,965,056 50,000 59,015,056 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 16,798,217 14,265,427 단기금융부채 8,800,000 1,000,000 장기매입채무및기타채무 10,180,131 3,723,000 유동리스부채 1,946,653 1,900,260 비유동리스부채 1,690,961 2,448,842 합 계 39,415,962 23,337,529 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 (1) 공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 50,000 50,000 50,000 50,000 소 계 50,000 50,000 50,000 50,000 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 21,978,089 21,978,089 16,072,202 16,072,202 단기금융상품 6,739,660 6,739,660 8,554,165 8,554,165 매출채권 8,098,990 8,098,990 11,102,387 11,102,387 미수금 784,039 784,039 355,043 355,043 미수수익 84,348 84,348 140,500 140,500 장기금융상품 9,009 9,009 7,177 7,177 채무증권 6,578,221 6,610,351 6,691,623 6,743,568 단기대여금 484,869 484,869 2,446,869 2,446,869 장기대여금 120,000 120,000 470,000 470,000 장기미수금 16,408 16,408 29,558 29,558 보증금 11,912,747 11,912,747 13,095,532 13,095,532 소 계 56,806,380 56,838,510 58,965,056 59,017,001 금융자산 합계 56,856,380 56,888,510 59,015,056 59,067,001 금융부채 (1) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 2,269,204 2,269,204 1,862,647 1,862,647 미지급금 12,622,716 12,622,716 10,098,667 10,098,667 미지급비용 95,914 95,914 481,062 481,062 단기차입금 8,800,000 8,800,000 1,000,000 1,000,000 예수금 1,760,383 1,760,383 1,731,047 1,731,047 예수보증금 - - 52,004 52,004 임대보증금 50,000 50,000 40,000 40,000 장기미지급금 7,333,127 7,333,127 1,000,000 1,000,000 장기예수보증금 2,757,004 2,757,004 2,673,000 2,673,000 장기임대보증금 90,000 90,000 50,000 50,000 리스부채 3,637,614 3,637,614 4,349,102 4,349,102 금융부채 합계 39,415,962 39,415,962 23,337,529 23,337,529 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 아 래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 50,000 50,000 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 50,000 50,000 - 수준 1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준 2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치 (5) 금융상 품의 범주별 손익구분표시 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 609,837 - 609,837 상각후원가금융자산처분이익 259,127 - 259,127 합 계 868,964 - 868,964 금융비용 이자비용 - 237,347 237,347 합 계 - 237,347 237,347 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 857,971 - - 857,971 단기금융상품처분이익 7,238 14,477 - 21,715 기타금융자산처분이익 5,333 - - 5,333 합 계 870,542 14,477 - 885,019 금융비용 이자비용 - - 182,250 182,250 상각후원가금융자산손상차손 259,127 - - 259,127 기타금융자산처분손실 1,056 - - 1,056 합 계 260,183 - 182,250 442,433 37. 금융위험관리 (1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금 융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융자산, 장단기매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장단기매입채무및기타채무, 금융기관 차 입금, 리스부채로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 당기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 환율의 변 동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 가격위험 연결실체는 당기말 현재 공정가치변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있는 장단기금융상품을 보유하고 있으나, 공정가치의 변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 이자율위험 연결실체는 이자율 변동으로 인한 연결재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치) 위험, 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 88,000 (88,000) 10,000 (10,000) 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 또한, 당기말및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,978,089 16,072,202 단기금융상품 6,739,660 8,554,165 매출채권및기타채권 9,452,246 14,044,799 장기금융상품 9,009 7,177 채무증권 6,578,221 6,691,623 지분증권 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 12,049,155 13,595,090 합 계 56,856,380 59,015,056 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 16,798,217 10,180,131 26,978,348 단기금융부채 8,800,000 - 8,800,000 리스부채 1,946,653 1,690,961 3,637,614 합 계 27,544,870 11,871,092 39,415,962 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 14,265,427 3,723,000 17,988,427 단기금융부채 1,000,000 - 1,000,000 리스부채 1,900,260 2,448,842 4,349,102 합 계 17,165,687 6,171,842 23,337,529 (2) 자본위험 관리연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 79,531,198 52,741,198 총자본 153,101,545 98,087,960 부채비율 51.95% 53.77% 38. 사업결합합병회사간 사업영역의 통합과 시너지 창출을 통해 경쟁력을 강화하고자 지배기업은2020년 11월 4일자 이사회 결의 및 2020년 12월 22일자 임시주주총회의 승인에 따라, 2021년 2월 1일자로 (주)한우리열린교육과 (주)강남대성기숙학원을 흡수합병하였습니다. 연결실체는 온라인 및 오프라인 교육의 시너지 효과가 연결실체의 성장성과 수익성에 긍정적인 영향을 줄 수 있음을 기대하고 있습니다. (1) 피합병회사의 개요 구 분 취득일(합병기일) 대표이사 비 고 (주)한우리열린교육 2021년 2월 1일 김희선 동일지배하의 종속기업 합병 (주)강남대성기숙학원 2021년 2월 1일 김형석 (2) 합병비율 및 교부주식수 구 분 (주)디지털대성 (주)한우리열린교육(*) (주)강남대성기숙학원 합병비율 1 2.1676483 26.2818561 합병교부주식수 1,687,145주 5,256,371주 (*) (주)한우리열린교육과의 합병은 지배기업인 (주)디지털대성이 연결실체의 동일지배하에 있는 종속기업을 합병하므로 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. (3) 당기 중 발생한 (주)강남대성기숙학원 합병 관련 이전대가 및 취득한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)강남대성기숙학원 Ⅰ. 이전대가 39,790,729 신규취득지분(*) 39,790,729 Ⅱ. 피합병회사의 자산과 부채(총 식별가능한 순자산) 30,187,870 유동자산 109,417 비유동자산 45,388,408 유동부채 (13,621,793) 비유동부채 (1,688,162) Ⅲ. 합병차액 9,602,859 영업권 9,602,859 (*) 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치(39,791백만원)는 취득일에 공시된 주가에 근거한 것입니다. (4) 당기 중 발생한 (주)강남대성기숙학원 합병으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)강남대성기숙학원 피합병법인이 보유한 현금및현금성자산 12,253 39. 보고기간 후 사건 지배기업은 2022년 1월에 종속기업인 (주)젤리페이지에 독서콘텐츠 등과 관련된 자산(2,557백만원)을 양도하였으며, 2022년 2월에 (주)젤리페이지의 금융기관 차입금과 관련하여 단기금융자산(5,000백만원) 을 담보로 제공하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 35,482,408,388 21,657,846,504 29,770,221,958 현금및현금성자산 13,464,106,616 1,707,284,110 7,045,675,332 단기금융자산 5,800,121,623 2,593,292,980 15,030,882,479 매출채권및기타채권 9,303,779,817 13,559,860,098 6,023,215,076 재고자산 3,039,006,366 379,125,137 377,610,378 기타유동자산 3,875,393,966 3,418,284,179 1,292,838,693 비유동자산 179,850,068,192 91,091,275,155 75,635,193,450 장기금융자산 865,748,285 1,155,347,035 4,212,812,116 장기매출채권및기타채권 11,727,978,650 13,244,777,964 10,674,005,337 종속기업투자 6,666,326,410 17,739,238,801 17,854,837,036 공동기업및관계기업투자 12,569,348,005 5,872,711,374 1,213,054,898 유형자산 64,008,599,979 5,975,694,899 7,283,433,614 무형자산 65,406,766,685 30,259,595,319 20,974,036,808 순확정급여자산 574,493,597 기타비유동자산 18,030,806,581 16,402,743,076 12,749,335,084 이연법인세자산 441,166,687 673,678,557 자산총계 215,332,476,580 112,749,121,659 105,405,415,408 부채 유동부채 58,150,045,165 36,505,287,806 30,685,715,963 매입채무및기타채무 15,314,338,473 10,645,093,603 5,656,317,361 단기금융부채 8,800,000,000 단기충당부채 585,768,069 447,453,030 874,244,182 당기법인세부채 3,240,317,763 897,654,430 4,474,018,360 유동리스부채 1,631,432,403 1,545,439,722 1,380,016,296 기타유동부채 28,578,188,457 22,969,647,021 18,301,119,764 비유동부채 16,624,372,313 4,494,110,167 4,245,528,720 장기매입채무 및 기타채무 10,190,130,501 1,000,000,000 장기충당부채 558,352,412 530,151,339 492,704,873 비유동리스부채 1,472,661,797 1,846,459,065 2,713,305,958 기타비유동부채 3,296,959,767 1,117,499,763 1,039,517,889 이연법인세부채 1,106,267,836 부채총계 74,774,417,478 40,999,397,973 34,931,244,683 자본 자본금 14,873,369,500 11,356,736,500 11,278,611,500 자본잉여금 98,414,016,709 40,990,460,061 40,418,356,497 자본조정 (8,897,179,152) (8,461,765,616) (8,082,150,913) 이익잉여금 36,167,852,045 27,864,292,741 26,859,353,641 자본총계 140,558,059,102 71,749,723,686 70,474,170,725 부채및자본총계 215,332,476,580 112,749,121,659 105,405,415,408 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 176,345,994,214 100,643,065,951 89,600,446,327 매출원가 111,007,008,126 63,339,823,348 49,470,864,056 매출총이익 65,338,986,088 37,303,242,603 40,129,582,271 판매비와관리비 47,505,446,590 30,090,088,058 30,603,899,350 영업이익 17,833,539,498 7,213,154,545 9,525,682,921 금융수익 1,544,068,148 2,125,590,250 2,506,267,639 금융비용 191,435,960 354,292,100 134,144,811 기타수익 900,215,419 127,507,393 2,470,105,329 기타비용 2,166,442,423 467,835,011 183,566,521 법인세비용차감전순이익 17,919,944,682 8,644,125,077 14,184,344,557 법인세비용 3,832,554,734 1,815,817,577 3,049,911,813 당기순이익 14,087,389,948 6,828,307,500 11,134,432,744 기타포괄손익 74,527,956 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 74,527,956 당기총포괄이익 14,161,917,904 6,828,307,500 11,134,432,744 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 544 351 569 희석주당이익 (단위 : 원) 543 348 564 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 11,222,361,500 33,562,976,693 (5,361,384,475) 19,442,100,254 58,866,053,972 K-IFRS 1116 최초적용에 따른 조정(세후) 32,634,843 32,634,843 기초자본(조정후) 11,222,361,500 33,562,976,693 (5,361,384,475) 19,474,735,097 58,898,688,815 총포괄이익 : 당기순이익 11,134,432,744 11,134,432,744 확정급여제도의 재측정요소 당기 총포괄이익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 56,250,000 382,293,332 (99,013,332) 339,530,000 주식선택권 소멸 주식보상비용(이연법인세 포함) 269,200,124 269,200,124 자기주식 취득 (4,551,949,420) (4,551,949,420) 자기주식 처분 6,473,086,472 1,660,996,190 8,134,082,662 신주발행비용 사업결합으로 인한 효과 배당금 (3,749,814,200) (3,749,814,200) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 56,250,000 6,855,379,804 (2,720,766,438) (3,749,814,200) 441,049,166 2019.12.31 (기말자본) 11,278,611,500 40,418,356,497 (8,082,150,913) 26,859,353,641 70,474,170,725 2020.01.01 (기초자본) 11,278,611,500 40,418,356,497 (8,082,150,913) 26,859,353,641 70,474,170,725 K-IFRS 1116 최초적용에 따른 조정(세후) 기초자본(조정후) 11,278,611,500 40,418,356,497 (8,082,150,913) 26,859,353,641 70,474,170,725 총포괄이익 : 당기순이익 6,828,307,500 6,828,307,500 확정급여제도의 재측정요소 당기 총포괄이익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 78,125,000 573,103,564 (58,109,564) 593,119,000 주식선택권 소멸 주식보상비용(이연법인세 포함) (17,744,359) (17,744,359) 자기주식 취득 (303,760,780) (303,760,780) 자기주식 처분 신주발행비용 (1,000,000) (1,000,000) 사업결합으로 인한 효과 배당금 (5,823,368,400) (5,823,368,400) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 78,125,000 572,103,564 (379,614,703) (5,823,368,400) (5,552,754,539) 2020.12.31 (기말자본) 11,356,736,500 40,990,460,061 (8,461,765,616) 27,864,292,741 71,749,723,686 2021.01.01 (기초자본) 11,356,736,500 40,990,460,061 (8,461,765,616) 27,864,292,741 71,749,723,686 K-IFRS 1116 최초적용에 따른 조정(세후) 기초자본(조정후) 총포괄이익 : 당기순이익 14,087,389,948 14,087,389,948 확정급여제도의 재측정요소 74,527,956 74,527,956 당기 총포괄이익 14,161,917,904 14,161,917,904 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 44,875,000 345,875,393 (27,803,593) 362,946,800 주식선택권 소멸 943,040 (943,040) 주식보상비용(이연법인세 포함) (31,536,082) (31,536,082) 자기주식 취득 (410,595) (410,595) 자기주식 처분 신주발행비용 (5,970,000) (5,970,000) 사업결합으로 인한 효과 3,471,758,000 57,082,708,215 (374,720,226) 60,179,745,989 배당금 (5,858,358,600) (5,858,358,600) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 3,516,633,000 57,423,556,648 (435,413,536) (5,858,358,600) 54,646,417,512 2021.12.31 (기말자본) 14,873,369,500 98,414,016,709 (8,897,179,152) 36,167,852,045 140,558,059,102 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동으로 인한 현금흐름 30,318,886,581 8,222,430,872 19,706,318,506 영업에서 창출된 현금 31,718,820,935 11,584,359,832 17,816,971,993 당기순이익 14,087,389,948 6,828,307,500 11,134,432,744 조정 14,348,060,561 6,978,389,534 6,115,645,135 자산 및 부채의 증감 3,283,370,426 (2,222,337,202) 566,894,114 이자의 수취 332,503,135 460,895,264 632,695,534 이자의 지급 (174,090,154) (81,441,770) (123,875,211) 배당금의 수취 800,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 법인세의 납부 (2,358,347,335) (5,241,382,454) (119,473,810) 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,797,868,150) (6,537,983,229) (17,619,198,547) 투자활동으로 인한 현금유입액 23,990,769,601 23,291,027,891 18,621,748,416 단기금융상품의 감소 5,000,000,000 7,478,743,311 13,666,188,416 금융자산의 처분 2,848,546,000 10,039,321,071 3,458,486,000 종속기업투자의 처분 328,856,886 단기대여금의 감소 4,432,000,000 2,222,231,146 24,000,000 유형자산의 처분 62,687,798 44,675,477 35,000,000 무형자산의 처분 69,600,000 보증금의 감소 623,094,400 3,177,200,000 1,438,074,000 합병으로 인한 순현금흐름 10,954,841,403 투자활동으로 인한 현금유출액 (33,788,637,751) (29,829,011,120) (36,240,946,963) 단기금융상품의 증가 5,000,000,000 21,084,885,936 장기금융상품의 증가 3,512,652 금융자산의 취득 505,700,000 2,283,863,294 5,345,020,450 단기대여금의 증가 2,120,000,000 4,200,000,000 201,765,000 종속기업투자의 증가 1,192,465,000 436,985,501 공동기업투자의 증가 5,657,500,000 4,659,656,476 1,213,054,898 관계기업투자의 증가 122,928,000 장기대여금의 증가 650,000,000 유형자산의 취득 5,716,900,929 466,662,429 1,416,942,982 무형자산의 취득 10,573,952,400 9,800,433,620 1,199,042,697 보증금의 증가 38,125,000 4,331,409,800 2,010,235,000 선급금의 증가 2,857,553,770 3,000,000,000 3,770,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,764,195,925) (7,022,838,865) 138,781,591 재무활동으로 인한 현금유입액 367,457,500 597,012,500 9,833,675,000 주식매수선택권 행사 367,457,500 597,012,500 342,675,000 자기주식 처분 9,491,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (9,131,653,425) (7,619,851,365) (9,694,893,409) 리스부채의 상환 1,664,581,056 1,488,828,685 1,389,984,789 단기차입금의 상환 1,596,822,474 신주발행비 11,480,700 3,893,500 3,145,000 자기주식 취득 410,595 303,760,780 4,551,949,420 현금배당 5,858,358,600 5,823,368,400 3,749,814,200 현금및현금성자산의 증가(감소) 11,756,822,506 (5,338,391,222) 2,225,901,550 기초의 현금및현금성자산 1,707,284,110 7,045,675,332 4,819,773,782 기말의 현금및현금성자산 13,464,106,616 1,707,284,110 7,045,675,332 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제22기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제21기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제20기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 32,418,507,604 24,700,784,160 24,278,181,900 1. 전기이월미처분이익잉여금 18,256,589,700 17,872,476,660 13,111,114,313 2. 기업회계기준서 제1116호 도입효과 14,087,389,948 - 32,634,843 3. 당기순이익 14,087,389,948 6,828,307,500 11,134,432,744 4.확정급여제도의 재측정요소 74,527,956 - - Ⅱ. 이익잉여금처분액 13,535,121,644 6,444,194,460 - 1. 현금배당 7,952,173,800 5,858,358,600 5,823,368,400 주당배당금(률) 당기: 300원(60%) 전기: 300원(60%) 2. 현물배당 4,352,482,240 - - 3. 이익준비금 1,230,465,604 585,835,860 582,336,840 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 18,883,385,960 18,256,589,700 17,872,476,660 ※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 이익잉여금처분계산서입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제22(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제21(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 디지털대성 1. 회사의 개요 주식회사 디지털대성(이하 '당사')은 교육관련물의 제조, 판매 및 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 당사의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다. 당사는 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 당사의 주식이 2003년 10월 17일에 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일 (주)대성마이맥과 합병을 하였습니다. 또한, 당사는 2021년 2월 1일에 (주)한우리열린교육 및(주)강남대성기숙학원과 합병을 하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금 은 14,873 백만원 이 며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 (주)디지털대성(자기주식) 3,239,493 10.89% 대성출판(주) 2,944,000 9.90% 강남대성학원(주) 2,172,217 7.30% 대성교육출판(주) 976,659 3.28% 기타 20,414,370 68.63% 합 계 29,746,739 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (확정급여자산) (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성하였습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 재고자산 - 주석 11 : 무형자산 - 주석 12, 16 : 리스 - 주석 15 : 충당부채 - 주석 30 : 법 인세비용 - 주석 34 : 우발부채 및 약정사항 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 23 : 주식기준보상(주식선택권) - 주석 36 : 금 융상품의 범주별 분류 2.2 회계정책의 변경2.2.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법(개정) 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며, 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계(개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때, 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 상기에 열거된 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계 정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문 구분을 고려하고 있습니다. 당사의 지역별 수익 및 성과는 대부분 국내에서 발생되었고, 당사의 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. 외부고객 중 매출 비중이 10% 이상 차지하는 고객은 없습니다. (2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 후속측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하여 처리하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년, 40년 구 축 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (7) 무형자산무형자산 중 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다. 영업권 이외 의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 상기 무형자산은 소프트웨어, 상표권 및 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 소프트웨어 4년 ~ 5년 상표권 5년 기타의무형자산 2년 ~ 10년(전속계약금은 전속계약기간동안 상각) 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후 가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제 도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. (14) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기와 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의용역강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전되므로, 당사는 강의용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ② 재화의 판매당사는 교육교재와 도서 등의 재화를 판매하고 있으며, 고객에게 통제가 이전되는 시점인 인도시점에 해당 거래의 수익을 인식하고 있습니다.당사는 재화와 용역으로 구성되는 결합상품에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매와 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별하고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 총거래가격을 각 수행의무에 배분한 후, 각 수행의무가 이행되는 시점(고객에게 통제가 이전되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 또 한, 당사는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉, 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나 전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다. (16) 리스 당사는 다양한 부동산 및 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만, 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 또한, 단기리스와 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있고, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 2,515 2,920 보통예금 6,464,304 1,694,500 MMDA 3,079,340 - RP 3,917,948 9,864 합 계 13,464,107 1,707,284 4. 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 정기예금 5,000,000 - 채무증권 800,122 2,593,293 소 계 5,800,122 2,593,293 [비유동] 장기금융상품 9,009 - 채무증권 806,739 1,105,347 지분증권 50,000 50,000 소 계 865,748 1,155,347 합 계 6,665,870 3,748,640 (2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 장부가액 [유동] 채무증권(한진86-2) 804,880 800,000 800,122 800,122 [비유동] 채무증권(대한항공 91-2 외) 810,648 800,000 806,739 806,739 (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 손상차손 장부가액 [유동] 채무증권(칼 제 22차유동화1-8 외) 2,879,573 2,848,546 2,852,420 (259,127) 2,593,293 [비유동] 채무증권(한진86-2 외) 1,109,828 1,100,000 1,105,347 - 1,105,347 (3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산] 지분증권(강대마이맥(주)) 50,000 50,000 (4) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초장부금액 50,000 1,043,833 50,000 취득금액 - - - 처분금액 - (1,043,833) - 기말장부금액 50,000 - 50,000 차감: 비유동항목 50,000 - 50,000 유동항목 - - - 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 8,142,062 - 10,833,339 - 대손충당금 (114,580) - (124,938) - 미수금 755,628 - 338,446 - 미수수익 35,801 - 66,144 - 단기대여금 1,142,372 - 2,446,869 - 대손충당금 (657,503) - - - 장기대여금 - 120,000 - 470,000 장기미수금 - 16,574 - 29,857 대손충당금 - (166) - (298) 임차보증금 - 11,567,641 - 12,720,490 기타보증금 - 23,930 - 24,729 합 계 9,303,780 11,727,979 13,559,860 13,244,778 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 7,993,133 10,673,888 3개월 초과 ~ 6개월 이하 19,106 29,839 6개월 초과 ~ 12개월 이하 21,680 7,711 12개월 초과 108,143 121,901 합 계 8,142,062 10,833,339 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권(가) 13,069,528 15,728,232 손상된 채권 개별적으로 손상검토된 채권 657,503 - 대손충당금 (657,503) - 소 계(나) - - 집합적으로 손상검토된 채권 3개월 이하 7,911,474 11,012,335 3개월 초과 ~ 6개월 이하 19,106 29,839 6개월 초과 ~ 12개월 이하 21,680 7,711 12개월 초과 124,717 151,758 대손충당금 (114,746) (125,237) 소 계(다) 7,962,231 11,076,406 손상된 채권합계(나+다) 7,962,231 11,076,406 채권 합계(가+나+다) 21,031,759 26,804,638 (4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (125,237) (184,407) 대손충당금환입(설정) 19,709 57,105 기타변동 (9,218) 2,065 사업결합 (657,503) - 기말금액 (772,249) (125,237) 6. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 922,210 480,511 제품평가충당금 (146,733) (101,386) 상품 2,290,854 - 상품평가충당금 (27,325) - 합 계 3,039,006 379,125 (2) 당사는 당기 중 사업결합으로 재고자산평가충당금이 97,233천원 증가하였으며, 당기 중 인식한 재고자산평가충당금환입과 재고자산평가손실은 각각 51,886천원 (전기: 16,741천원) 및 27,325천원 입니다. 7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,435,962 18,091,446 1,831,570 16,414,226 대손충당금 (311,769) (60,639) (358,977) (11,483) 선급비용 700,166 - 1,945,691 - 계약자산 51,035 - - - 합 계 3,875,394 18,030,807 3,418,284 16,402,743 8. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)한우리열린교육(*1) 한국 독서논술교육 - - 69.15% 12,106,187 (주)이감(*2) 한국 국어교육 49.52% 5,500,000 50.00% 5,500,000 DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY 베트남 교육 100.00% 499,326 100.00% 133,052 (주)젤리페이지(*3) 한국 독서콘텐츠 66.70% 667,000 - - 합 계 6,666,326 17,739,239 (*1) (주)한우리열린교육은 당기 중 당사와의 합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) (주)이감의 소유 지분율은 과반수 미만이나, 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) (주)젤리페이지 는 당기 중 설립되었으며, 현금출자로 지 분 을 취득하였습 니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 17,739,239 17,854,837 취득 및 출자 1,192,465 436,985 출자전환 - 184,147 처분 - (335,000) 손상차손(*) (159,191) (401,730) 사업결합 (12,106,187) - 기말장부금액 6,666,326 17,739,239 (*) 당사는 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다. 9. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자 의 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 베트남 교육 50.00% 11,530,211 50.00% 5,872,711 강남대성수능연구소(주)(*) 한국 교육 29.00% 1,039,137 - - 합 계 12,569,348 5,872,711 (*) 강남대성수능연구소(주)는 당기 중 (주)강남대성기숙학원과의 합병으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다. 당사는 별도재무제표 작성시 상기 공동기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공 동기업 및 관계기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 5,872,711 1,213,055 취득 5,780,428 4,659,656 사업결합 916,209 - 기말장부금액 12,569,348 5,872,711 10. 유형자산 (1) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 기초장부가액 - - - 267,434 664,898 962,889 - 4,080,474 5,975,695 취득 및 자본적지출 119,629 131,586 252,238 509,132 639,305 1,421,797 3,075,600 1,453,161 7,602,448 처분 및 폐기 - - - (52,251) (991) (51) - (77,857) (131,150) 감가상각 - (701,808) (51,399) (255,633) (464,556) (561,448) - (2,002,346) (4,037,190) 사업결합 22,800,921 27,170,975 2,217,190 319,255 731,635 1,091,953 - 266,868 54,598,797 기말장부가액 22,920,550 26,600,753 2,418,029 787,937 1,570,291 2,915,140 3,075,600 3,720,300 64,008,600 (*) 당기말 현재 사용권자 산 은 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산(*) 기초장부가액 221,612 882,298 1,047,523 5,132,000 7,283,433 취득 및 자본적지출 209,427 78,611 190,038 909,258 1,387,334 처분 및 폐기 (44,669) (11) - (106,581) (151,261) 감가상각 (118,936) (296,000) (274,672) (1,854,203) (2,543,811) 기말장부가액 267,434 664,898 962,889 4,080,474 5,975,695 (*) 전기말 현재 사용권자산 은 모두 건 물로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공받는 자 장부금액 채권최고액 담보권자 토지, 건물 호법강남대성기숙학원(주) 23,107,096 6,800,000 우리은행 당사는 특수관계자인 호법강남대성기숙학원(주)의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다. 11. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 323,546 13,890,140 - 2,017,969 14,027,940 30,259,595 증가액 245,496 17,800,000 9,488 1,268,969 - 19,323,953 감소액 - - - (69,600) - (69,600) 상각 (254,220) (4,467,392) (2,076) - - (4,723,688) 손상(*2) - (1,000,000) - - (22,000) (1,022,000) 사업결합 326,080 1,710,000 4,418 1,501,175 18,096,834 21,638,507 기말장부가액(*1) 640,902 27,932,748 11,830 4,718,513 32,102,774 65,406,767 (*1) 당기말 현재 기타의무형자산에는 강사전속계약금(26,552,748천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당사는 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 기타의무형자산(1,000,000천원) 및 영업권(2 2,000천원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 435,946 5,067,229 1,442,922 14,027,940 20,974,037 증가액 45,686 11,820,000 575,047 - 12,440,733 상각 (158,086) (2,997,089) - - (3,155,175) 기말장부가액 323,546 13,890,140 2,017,969 14,027,940 30,259,595 (2) 영업권 1) 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위집단에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이러닝사업부(대성마이맥) 14,005,940 14,005,940 한우리열린교육 8,493,975 - 강남대성기숙학원 9,602,859 - 기타 - 22,000 합 계 32,102,774 14,027,940 2) 이러닝사업부(대성마이맥)① 발생배경 이러닝사업부(대성마이맥)에 대한 영업권 14,006백만원은 당사가 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 이러닝사업부(대성마이맥)의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 12.40%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다.3) 한우리열린교육① 발생배경 한우리열린교육에 대한 영업권 8,494백만원은 당사가 2021년 2월 1일자로 주식회사한우리열린교육을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 한우리열린교육의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 14.20%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 4) 강남대성기숙학원① 발생배경 강남대성기숙학원에 대한 영업권 9,603백만원은 당사가 2021년 2월 1일자로 주식회사 강남대성기숙학원을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단 인 강남대성기숙학원의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였 으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 12.14%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 12. 리스 당사는 건물 등 을 리스 하였으며, 해당 계약의 리스조건은 개별적으로 협상되며, 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약은 각 계약별로 기간(1년~5년)을 정하여 체결되며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 건물 취득금액 142,533 8,046,264 8,188,797 7,471,608 감가상각누계액 (21,776) (4,446,721) (4,468,497) (3,391,134) 장부금액 120,757 3,599,543 3,720,300 4,080,474 당기 중 사업결합으로 인해 사용권자산(토지: 142,533천원, 건물: 124,335천원)이 증가하였 습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 (2,002,346) (1,854,203) 사용권자산 처분이익 2,550 2,959 리스부채 이자비용 (60,353) (81,442) 단기리스 관련 비용 (136,102) (75,925) 소액자산리스 관련 비용 (260,580) (87,377) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 32,309 43,309 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 감소액 1,722,595 1,570,270 단기리스료 지출액 136,102 75,925 소액자산리스료 지출액 260,580 87,377 총 현금유출금액 2,119,277 1,733,572 13. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,349,773 - 530,581 - 미지급금 12,213,014 7,333,127 9,740,221 1,000,000 미지급비용 2,633 - - - 예수금 698,918 - 282,288 - 예수보증금 - 2,757,004 52,004 - 임대보증금 50,000 100,000 40,000 - 합 계 15,314,338 10,190,131 10,645,094 1,000,000 14. 단기금융부채당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 이자율 당기말 전기말 단기차입금 산업은행 1.59%~2.08% 8,800,000 - 당기말 현재 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 특수관계자로부터 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공받고 있습니다(주석32 참조). 15. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 110,696 - 165,905 - 포인트충당부채 475,072 - 35,538 - 손실부담계약충당부채 (*) - - 246,010 - 복구충당부채 - 558,352 - 530,151 합 계 585,768 558,352 447,453 530,151 (*) 당사는 전기말 현재 일부 매출계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되 는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약충당부채로 계상하였으며, 당기 중 전액 환입되었습니다. 16. 리스 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 1,631,432 1,472,662 1,545,440 1,846,459 (2) 당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,686,076 1,631,432 1,600,857 1,545,440 1년 초 과 ~ 5년 이내 1,531,754 1,472,662 1,881,728 1,846,459 합 계 3,217,830 3,104,094 3,482,585 3,391,899 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현 재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 28,578,188 187,465 22,969,647 752,233 계약부채 - 2,668,868 - - 장기종업원급여부채 - 440,627 - 365,267 합 계 28,578,188 3,296,960 22,969,647 1,117,500 18. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도 및 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.65% - 임금상승율 5.00% - (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,436,030 - 사외적립자산의 공정가치 (5,010,524) - 순확정급여부채(자산)의 장부가액 (574,494) - (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 - - 당기근무원가 604,585 - 이자원가 62,922 - 급여지급액 퇴직금의 지급 (326,091) - 재측정요소 (152,621) - 사업결합 4,247,235 - 기말 확정급여채무의 현재가치 4,436,030 - (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 - - 기여금 1,300,000 - 이자수익 76,510 - 재측정요소 (57,073) - 급여지급액 (69,136) - 사업결합 3,760,223 - 기말 사외적립자산의 공정가치 5,010,524 - (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,010,524 - (6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여형제도 당기근무원가 604,585 - 순이자원가(수익) (13,587) - 소 계 590,998 - 확정기여형제도 1,359,009 818,110 합 계 1,950,007 818,110 (7) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 재측정요소 95,549 - 법인세효과 (21,021) - 세후 재측정요소 74,528 - (8) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (319,232) 373,791 - - 임금상승률 361,408 (315,611) - - 상기 의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 576,142천원이며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.89년 입 니다. 19. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000 주 80,000,000주 주당액면금액 500 원 500원 발행주식수 29,746,739주 22,713,473주 보통주자본금 14,873,370 11,356,737 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 22,713,473 3,185,611 19,527,862 22,557,223 3,145,995 19,411,228 주식선택권 행사 89,750 - 89,750 156,250 - 156,250 자기주식 취득 - 51 (51) - 39,616 (39,616) 사업결합 6,943,516 53,831 6,889,685 - - - 기말 29,746,739 3,239,493 26,507,246 22,713,473 3,185,611 19,527,862 20. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 83,695,935 34,265,371 기타자본잉여금(주식선택권) 164,313 163,370 기타자본잉여금(사업결합) 7,992,050 - 자기주식처분이익 6,561,719 6,561,719 합 계 98,414,017 40,990,460 21. 자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기말 주식매수선택권 227,837 288,119 자기주식 (9,125,016) (8,749,885) 합 계 (8,897,179) (8,461,766) 22. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 3,749,344 3,163,509 미처분이익잉여금 32,418,508 24,700,784 합 계 36,167,852 27,864,293 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 이익배당액 (주식배당 제외)의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 결손금의 보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 제21(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 29일 처분확정일 2021년 03월 31일 주식회사 디지털대성 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 32,418,507,604 24,700,784,160 1. 전기이월미처분이익잉여금 18,256,589,700 17,872,476,660 2. 당기순이익 14,087,389,948 6,828,307,500 3. 확정급여제도의 재측정요소 74,527,956 - Ⅱ. 이익잉여금처분액 13,535,121,644 6,444,194,460 1. 현금배당 7,952,173,800 5,858,358,600 주당배당금(률) 당기: 300원(60%) 전기: 300원(60%) 2. 현물배당(*) 4,352,482,240 - 3. 이익준비금 1,230,465,604 585,835,860 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 18,883,385,960 18,256,589,700 (*) 현물배당은 당사가 보유중인 당사의 자기주식 530,144주를 재원으로 주당 0.02주의 비율로 배당할 계획이며, 이사회 결의일(2022년 2월 28일) 전일 종가(8,210원/주)를 기준으로 환산한 금액으로 배당결의일을 기준으로 차이가 발생할 수도 있습니다. 23. 주식선택권 (1) 당사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바,주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 부여 내역- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상- 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 13차 14차 15차 16차 17차 합 계 총 부여수량 40,000 245,000 80,000 30,000 60,000 455,000 전기이전 행사수량 (18,750) (100,000) - - - (118,750) 당기 행사수량 (21,250) (68,500) - - - (89,750) 당기 소멸수량 - (7,000) (15,000) - - (22,000) 당기말 미행사수량 - 69,500 65,000 30,000 60,000 224,500 행사가격 3,850원 4,170원 9,600원 7,450원 7,685원 부여일자 2017.03.29 2018.03.28 2019.03.27 2020.03.24 2021.03.31 3) 주식선택권 행사가능기간 구 분 행사가능기간 13차 ~ 17차 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 13차 14차 15차 16차 17차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 34,965 33,006 107,108 2,795 - 177,874 당기에 인식한 보상비용 - - (12,171) 3,354 39,145 30,328 당기 이후 인식할 보상비용 - - - 559 54,804 55,363 총 보상원가 34,965 33,006 94,937 6,708 93,949 263,565 (3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 13차 14차 15차 16차 17차 무위험이자율 1.67% 2.44% 1.79% 1.48% 1.64% 예상주가변동성 29.43% 6.70% 16.50% 13.15% 28.60% 기대배당수익률 - - 2.00% 3.10% 3.80% 24. 매출액 (1) 수익원천 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출 108,005,119 91,600,766 학원매출 25,615,347 5,687,840 제품매출 39,571,039 475,433 상품매출 514,514 - 수수료매출 등 2,639,975 2,879,027 합 계 176,345,994 100,643,066 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. (2) 수익구분 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익을 매출유형 및 수익인식시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합 계 수익인식시기: 한시점에 이행 68,054,012 - 39,571,039 514,514 662,760 108,802,325 기간에 걸쳐 이행 39,951,107 25,615,347 - - 1,977,215 67,543,669 고객과의 계약에서 발생한 수익 108,005,119 25,615,347 39,571,039 514,514 2,639,975 176,345,994 (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 수수료매출 등 합 계 수익인식시기: 한시점에 이행 56,477,542 - 475,433 562,627 57,515,602 기간에 걸쳐 이행 35,123,224 5,687,840 - 2,316,400 43,127,464 고객과의 계약에서 발생한 수익 91,600,766 5,687,840 475,433 2,879,027 100,643,066 (3) 계약잔액 당기말 및 전기말 현재 고객 과의 계약에서 생기는 수취채 권 , 계약자산 및 계 약부채는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 8,142,062 10,833,339 계약자산(반품회수권) 51,035 - 계약부채 선수금 등 31,434,522 23,561,880 반품충당부채(예상고객 환불) 110,696 165,905 계약부채 합계 31,545,218 23,727,785 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 지급될 것으로 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있으며, 이는 재무상태표상 선수금 등으로 표시하였습니다. 당기초 계약부채 잔액 중 당기 에 수익으로인식한 금액 은 22,809,647 천원 입 니다. 25. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출원가 75,260,758 58,889,341 학원매출원가 16,204,720 3,905,275 제품매출원가 18,687,560 238,448 상품매출원가 501,445 - 수수료매출원가 등 352,525 306,759 합 계 111,007,008 63,339,823 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 17,292,491 9,724,440 퇴직급여 1,625,602 750,345 복리후생비 2,853,048 1,796,389 여비교통비 234,944 181,753 접대비 346,061 176,686 통신비 392,898 297,402 수도광열비 161,306 41,307 세금과공과 2,181,527 1,468,035 감가상각비 1,964,488 1,379,234 지급임차료 268,083 75,845 수선비 106,688 950 보험료 70,893 19,997 차량유지비 166,419 53,649 교육훈련비 72,969 8,835 도서인쇄비 50,717 37,444 행사비 79,759 50,736 포장비 586,746 435,910 사무용품비 43,996 47,450 소모품비 596,426 179,405 지급수수료 7,548,378 4,813,257 광고선전비 9,948,639 6,719,307 대손상각비(환입) (19,576) (38,782) 건물관리비 266,622 - 무형자산상각비 467,950 32,685 주식보상비용 30,328 63,968 포인트충당부채전입(환입) (25,588) 286 운반비 193,633 1,773,555 합 계 47,505,447 30,090,088 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 484,941 611,113 배당금수익 800,000 1,500,000 단기금융상품처분이익 - 14,477 상각후원가금융자산처분이익 259,127 - 합 계 1,544,068 2,125,590 금융비용 이자비용 191,436 95,165 상각후원가금융자산손상차손 - 259,127 합 계 191,436 354,292 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 62 3,855 기타의대손충당금환입 47,340 18,324 리스료수익 32,309 43,309 임대료수익 171,180 - 유형자산처분이익 16,569 5,730 잡이익 632,755 56,289 합 계 900,215 127,507 기타비용 유형자산처분손실 4,623 2,777 기타의대손상각비 49,157 16,299 무형자산손상차손 1,022,000 - 기부금 740,000 31,500 종속기업투자처분손실 - 6,143 종속기업투자손상차손 159,191 401,730 잡손실 191,471 9,386 합 계 2,166,442 467,835 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 323,599 (4,034) 원재료등 사용 및 상품 매입액 26,529,846 12,248,202 급여 및 퇴직급여 23,099,294 11,209,181 유무형자산상각비 8,760,878 5,698,986 지급수수료 및 강사료 67,555,412 46,163,132 광고선전비 9,948,639 6,719,307 기타비용 22,294,787 11,395,137 합 계 158,512,455 93,429,911 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,980,275 1,665,017 법인세추납액(환급액) - 1 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 1,547,435 232,512 사업결합으로 인한 이연법인세의 변동 (1,612,270) - 자본에 직접 반영된 법인세 (*) (82,885) (81,712) 법인세비용 3,832,555 1,815,818 (*) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 (61,864) (81,712) 보험수리적손익 (21,021) - 합 계 (82,885) (81,712) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 17,919,945 8,644,125 적용세율에 따른 법인세 3,920,388 1,879,708 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 (72,089) (268,145) 세액공제 (197,021) (21,000) 법인세추납액(환급액) - 1 기타 181,277 225,254 법인세비용 3,832,555 1,815,818 (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 사업결합 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 - 934,392 58,279 (16,745) 975,926 사외적립자산 - (827,249) (144,401) (4,276) (975,926) 자기주식 (275,194) - - - (275,194) 주식보상비용 155,675 - 1,213 (61,864) 95,024 사용권자산 (897,704) (58,711) 137,949 - (818,466) 리스부채 746,218 56,469 (119,786) - 682,901 미지급금 89,064 50,025 11,604 - 150,693 포인트충당부채 7,818 89,395 7,302 - 104,515 임차보증금 103,262 1,196 8,121 - 112,579 기타의무형자산 - (376,200) 292,600 - (83,600) 복구충당부채 116,633 3,916 2,288 - 122,837 장기계약부채 - - 130,359 - 130,359 토지 - (1,447,372) - - (1,447,372) 건물 - (107,274) 2,458 - (104,816) 이월세액공제 57,768 - (57,768) - - 기타 337,627 69,143 (182,498) - 224,272 합 계 441,167 (1,612,270) 147,720 (82,885) (1,106,268) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 자본반영 기말잔액 반품충당부채 - 36,499 - 36,499 재고자산평가충당금 25,988 (3,683) - 22,305 자기주식 (242,152) (33,042) - (275,194) 미수수익 (28,282) 13,730 - (14,552) 회원권 17,820 - - 17,820 대손충당금 74,843 (32,151) - 42,692 단기금융상품 (40,469) 42,685 - 2,216 영업권(기타) (4,840) - - (4,840) 주식보상비용 254,741 (17,354) (81,712) 155,675 장기종업원급여 79,387 972 - 80,359 사용권자산 (1,129,040) 231,336 - (897,704) 리스부채 900,531 (154,313) - 746,218 손실부담계약충당부채 184,578 (130,456) - 54,122 이월세액공제(*) 162,983 (105,215) - 57,768 기타 417,591 192 - 417,783 합 계 673,679 (150,800) (81,712) 441,167 (*) 이월세액공제와 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 이월세액공제의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 전기말 현재 당사의 경영진은 향후 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득을 추정하여 실현가능한 한도 내에서만 이월세액공제와 관련된 이연법인세자산을 인식하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 (32,102,774) (14,005,940) 종속기업투자 560,921 601,730 관계기업투자 47,091 - 대손충당금 657,503 - 합 계 (30,837,259) (13,404,210) (5) 당 기의 법인세비용의 평 균 유효세율은 21.39 % (전기 : 21.01%)입니다. 31 . 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 14,087,389,948 6,828,307,500 가중평균유통보통주식수 25,876,147주 19,466,632주 기본주당이익 544 351 (2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 희석당기순이익 14,087,389,948 6,831,058,033 가중평균희석유통보통주식수 25,958,071주 19,609,047주 희석주당이익 543 348 (3) 당기말 현재 잠재적 보통주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 비 고 주식매수선택권 14차 2020.03.28 ~ 2023.03.27 69,500주 행사가격 4,170원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 15차 2021.03.27 ~ 2024.03.26 65,000주 행사가격 9,600원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 16차 2022.03.24 ~ 2025.03.23 30,000주 행사가격 7,450원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 17차 2023.03.31 ~ 2026.03.30 60,000주 행사가격 7,685원당 보통주 1주 청구 합 계 224,500주 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특 수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자명 종속기업(*1) (주)이감 DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY (주)젤리페이지(*2) 공동기업 ECOPARK DAESUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 관계기업 강남대성수능연구소(주) (*3) 기타의 특수관계자 (*4) 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) (주)대성교재 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) (주)강남대성서초학원 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부 호법강남대성기숙학원(주) 강대마이맥(주) 대성비전(주) (*1) (주)한우리열린교육은 당기 중 당사와의 합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다(주석 38 참조). (*2) (주)젤리페이지 는 당기 중 설립되었으며, 당사가 현금출자로 지 분 을 취득하여 종속기업에 포함되었습니다(주 석 8 참조) (*3) 강남대성수능연구소(주)는 당기 중 (주)강남대성기숙학원과의 합병으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다. (*4) (주)강남대성기숙학원은 당기 중 당사와의 합병으로 인해 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 38 참조). (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 배당금수익 이자수익 기타수익 매입 기타비용 유무형자산 취득 대성출판(주) 146,730 - - - 546 23,688 - 강남대성학원(주) 405,835 - - - - 18,562 28,800 역삼대성학원(주) 209,162 - - - - 2,127 - (주)대성교재 5,005 - - 2,208 412,926 2,118 - 대성교육출판(주) 78,761 - - - 395,202 - - (주)대성학력개발연구소 73,400 - - - 1,465,688 187,560 - 대성전산(주) 11,010 - - - 32,948 168,147 - (주)강남대성서초학원 140,225 - 28,898 - - 24,148 400,000 단우개발(주) 1,040 - - - 23,288 37,416 - (사)한우리독서문화운동본부 - - - 79,094 - 730,675 - 호법강남대성기숙학원(주) 335,847 - - 2,500 - - - 강대마이맥(주) 100,581 - 59,435 - - - - (주)이감 1,616 800,000 - - 4,295,310 - - (주)젤리페이지 - - - 981 - - - 강남대성수능연구소(주) 4,270 - - - 395,505 55,073 - (주)강남대성기숙학원(*) 29,521 - - - - 790 - 합 계 1,543,003 800,000 88,333 84,783 7,021,413 1,250,304 428,800 (*) 당기 중 발생한 (주)강남대성기숙학원과의 매출 및 매입 등의 거래는 사업결합 이전에 발생한 거래내역 입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 배당금수익 이자수익 기타수익 매입 기타비용 무형자산 취득 대성출판(주) 162,141 - - - 1,341 33,000 - 강남대성학원(주) 403,108 - - - - 23,040 - 역삼대성학원(주) 230,872 - - - - - - (주)대성교재 400 - - - 112,816 - - 대성교육출판(주) 100,439 - - - - - - (주)대성학력개발연구소 83,045 - - - 1,345,877 47,034 - 대성전산(주) 7,800 - - - 970 85,037 13,312 (주)강남대성서초학원 177,104 - - - - 36,480 - 단우개발(주) 600 - - - 19,596 31,391 - 호법강남대성기숙학원(주) 222,691 - - - - - - 강대마이맥(주) 56,831 - 53,788 - - - - (주)이감 3,113 1,500,000 - 12,929 1,737,848 - - DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY - - 822 - - - - 강남대성수능연구소(주) 400 - - - 32,181 63,960 - (주)강남대성기숙학원 393,357 - - - - 48,090 - 합 계 1,841,901 1,500,000 54,610 12,929 3,250,629 368,032 13,312 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 선급비용 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 대성출판(주) 12,348 18 - - - - - 강남대성학원(주) 40,219 - - - - - - 역삼대성학원(주) 18,750 - - - - 2,635 - (주)대성교재 836 221 - - - - - 대성교육출판(주) 5,462 - - - - - - (주)대성학력개발연구소 5,698 58,553 - - 50,000 - - 대성전산(주) 308 6,630 - - - 13,647 - (주)강남대성서초학원 1,892 - - - - - - 단우개발(주) 209 - 5,016,861 - - 100,139 - (사)한우리독서문화운동본부(*) - 8,038 - 657,503 - 5,683 50,000 호법강남대성기숙학원(주) 33,212 - - - - - - 강대마이맥(주) 20,877 - - - - - - (주)이감 - 76,355 - - 94,238 - - (주)젤리페이지 - 11,079 - - - - 10,000 강남대성수능연구소(주) 847 - - - 25,380 - - 합 계 140,658 160,894 5,016,861 657,503 169,618 122,104 60,000 (*) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 선급비용 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 등 대성출판(주) 26,834 563 - - - - 강남대성학원(주) 33,156 - - - - - 역삼대성학원(주) 24,103 - - - - - 대성교육출판(주) 7,413 - - - - - (주)대성학력개발연구소 13,730 108,764 - - 80,460 - 대성전산(주) 1,600 - - - 1,067 46,751 (주)강남대성서초학원 18,567 - - - - - 단우개발(주) - - 5,016,861 - - 96,632 호법강남대성기숙학원(주) 29,196 - - - - - 강대마이맥(주) 5,699 44,362 - 2,200,000 - - (주)이감 - 57,208 - - 56,671 - 강남대성수능연구소(주) - - - - - 2,667 (주)강남대성기숙학원 41,852 - - - - 3,883 합 계 202,150 210,897 5,016,861 2,200,000 138,198 149,933 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스계약에 따라 재무제표에 계상한 자산, 부채 및 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) 1,385,218 1,211,850 78,315 1,154,639 39,347 (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) 2,506,202 2,124,206 94,318 1,139,510 63,760 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 자금거래 현금출자 기초 증가 감소 사업결합 기말 DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY 현금출자 - - - - - 525,465 (주)젤리페이지 현금출자 - - - - - 667,000 ECOPARK DAE SUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 현금출자 - - - - - 5,657,500 강대마이맥(주) 단기대여금 2,200,000 - (2,200,000) - - - (주)강남대성서초학원 단기대여금 - 2,000,000 (2,000,000) - - - (사)한우리독서문화운동본부(*) 단기대여금 - - - 657,503 657,503 - (*) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 자금거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 (주)이감 현금출자 - - - - 250,000 DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY(*) 단기대여금현금출자 173,670 - (173,670) - 186,986 ECOPARK DAE SUNG INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD. 현금출자 - - - - 4,659,656 강대마이맥(주) 단기대여금 - 4,200,000 (2,000,000) 2,200,000 - (*) 전기 중 DIGITAL DAESUNG VIETNAM LIMITED COMPANY에 대한 단기대여금은 출자전환으로 감소하였습니다. (6) 담보내역1) 당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자 담보제공자산 채권최고액 산업은행 대성교육출판(주) 토지, 건물 11,520,000 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 없습니다. 2) 당기말 현재 특수관계자의 금융기관 차입금과 관련하여 당사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받는 자 담보제공자산 채권최고액 우리은행 호법강남대성기숙학원(주) 토지, 건물 6,800,000 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. ( 7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,550,234 603,860 장기급여 993 1,862 퇴직급여 258,035 50,695 합 계 1,809,262 656,417 33 . 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 조정내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가충당금전입(환입) (24,561) (16,742) 퇴직급여 1,950,007 818,110 감가상각비 4,037,190 2,543,811 무형자산상각비 4,723,688 3,155,175 대손상각비(환입) (19,576) (38,782) 기타의대손상각비 49,157 16,299 기타의대손충당금환입 (47,340) (18,323) 주식보상비용 30,328 63,968 외환차익 - (3,855) 유형자산처분이익 (16,569) (5,731) 유형자산처분손실 4,623 2,777 무형자산손상차손 1,022,000 - 단기금융상품처분이익 - (14,477) 상각후원가금융자산처분이익 (259,127) - 상각후원가금융자산손상차손 - 259,127 종속기업투자처분손실 - 6,143 종속기업투자손상차손 159,191 401,730 잡손실 - 9,290 이자수익 (484,941) (611,113) 배당금수익 (800,000) (1,500,000) 이자비용 191,436 95,165 법인세비용 3,832,555 1,815,818 합 계 14,348,061 6,978,390 2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 2,761,111 (6,070,184) 미수금의 감소(증가) 202,518 (210,269) 선급금의 감소(증가) 969,863 (582,403) 선급비용의 감소(증가) 1,514,815 (1,441,571) 반품자산의 감소(증가) 527 - 재고자산의 감소(증가) (1,587,900) 15,227 장기미수금의 감소(증가) 15,911 13,789 장기선급금의 감소(증가) (1,128,149) (1,434,891) 매입채무의 증가(감소) 130,810 156,764 미지급금의 증가(감소) (2,271,339) 3,689,099 미지급비용의 증가(감소) 46 - 예수금의 증가(감소) 316,517 18,998 예수보증금의 증가(감소) (1,000) (9,765) 선수금의 증가(감소) 2,572,510 4,668,527 임대보증금의 증가(감소) (10,000) (50,000) 반품충당부채의 증가(감소) (179,185) 165,905 포인트충당부채의 증가(감소) 33,192 286 손실부담계약충당부채의 증가(감소) (246,010) (592,982) 장기복구충당부채의 증가(감소) (4,606) - 장기종업원급여의 증가(감소) 1,468 4,417 장기선수금의 증가(감소) 187,465 73,565 장기미지급금의 증가(감소) 83,127 - 장기예수보증금의 증가(감소) 42,000 - 장기계약부채의 증가(감소) 2,668,868 - 사외적립자산의 감소(증가) (1,300,000) - 퇴직금의 지급 (1,489,189) (636,849) 합 계 3,283,370 (2,222,337) (2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채무증권의 유동성 대체 801,365 3,354,270 리스부채의 유동성 대체 571,215 866,847 장기대여금 유동성 대체 350,000 180,000 장기미지급금 유동성 대체 1,000,000 - 장기선수금 유동성대체 752,233 678,224 미수보증금의 증가 588,000 - 무형자산과 미지급금의 증가 8,750,000 1,903,300 유형자산과 미지급금의 증가 432,386 - 선급금의 무형자산 대체 - 737,000 출자전환으로 인한 종속기업투자 증가 - 184,147 사업결합으로 인한 자산의 증가(*) 72,029,059 - 사업결합으로 인한 부채의 증가 22,804,154 - 사업결합으로 인한 자본의 증가 60,179,746 - (*) 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가를 제외한 내역입니다. (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 사업결합 기말 이자비용 계약증감 단기차입금 - (1,596,822) - - 10,396,822 8,800,000 리스부채 3,391,899 (1,722,595) 60,353 1,117,759 256,678 3,104,094 합 계 3,391,899 (3,319,417) 60,353 1,117,759 10,653,500 11,904,094 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 이자비용 계약증감 리스부채 4,093,322 (1,570,270) 81,442 787,405 3,391,899 34 . 우발부채 및 약정사항 (1) 지급보증 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 60 백만원 (전기말: 77백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 대출약정사항 당기말 현재 당사의 대출약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 약정한도액 실행금액 산업은행 시설자금대출 7,900,000 6,300,000 산업은행 운영자금대출 2,500,000 2,500,000 합 계 10,400,000 8,800,000 (3) 소송사건 당기말 현재 당사가 피고로서 계 류중인 소송사건은 손해배상청구소송 1 건(소송금액:382백만원) 입니다 . 당기말 현재 상기 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 따라서 본 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 35. 영업부문당사는 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 보고부문은 초중등교육사업, 고등교육사업 및 기타사업으로 구성되어 있으며, 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 됩니다. 또한, 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 영업부문별 정보당기 및 전기 중 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 초중등교육 고등교육 기타 합계 영업수익 40,535,698 134,315,054 1,495,242 176,345,994 영업비용 (31,123,826) (125,281,224) (2,107,405) (158,512,455) 영업이익(손실) 9,411,872 9,033,830 (612,163) 17,833,539 (단위: 천원) 구 분 초중등교육 고등교육 기타 합계 영업수익 789,736 97,983,088 1,870,242 100,643,066 영업비용 (776,338) (90,799,576) (1,853,997) (93,429,911) 영업이익(손실) 13,398 7,183,512 16,245 7,213,155 (2) 지역별 정보 등지역별 수익 및 성과는 대부분 국내에서 발생되었고, 당사의 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. 외부고객 중 매출 비중이 10% 이상 차지하는 고객은 없습니다. 36 . 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,464,107 - 13,464,107 단기금융상품 5,000,000 - 5,000,000 매출채권및기타채권 9,303,780 - 9,303,780 장기금융상품 9,009 - 9,009 채무증권 1,606,860 - 1,606,860 지분증권 - 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 11,727,979 - 11,727,979 합 계 41,111,735 50,000 41,161,735 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,707,284 - 1,707,284 매출채권및기타채권 13,559,860 - 13,559,860 채무증권 3,698,640 - 3,698,640 지분증권 - 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 13,244,778 - 13,244,778 합 계 32,210,562 50,000 32,260,562 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 15,314,338 10,645,094 단기금융부채 8,800,000 - 장기매입채무및기타채무 10,190,131 1,000,000 유동리스부채 1,631,432 1,545,440 비유동리스부채 1,472,662 1,846,459 합 계 37,408,563 15,036,993 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 (1) 공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 50,000 50,000 50,000 50,000 소 계 50,000 50,000 50,000 50,000 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 13,464,107 13,464,107 1,707,284 1,707,284 단기금융상품 5,000,000 5,000,000 - - 매출채권 8,027,482 8,027,482 10,708,401 10,708,401 미수금 755,628 755,628 338,446 338,446