디지털대성 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제19(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디지털대성과 그 종속기업

1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 디지털대성과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디지털대성(이하 "지배기업")은 교육관련물의 제조, 판매, 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 회사의 주식이 2003년 10월 17일자로 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥과 합병을 하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본 금은 11,272 백만원 이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)디지털대성(자기주식)	2,916,760	12.94%

대성출판(주)	2,476,055	10.98%

강남대성학원(주)	2,172,217	9.64%

대성교육출판(주)	876,659	3.89%

기타	14,103,032	62.56%

합 계	22,544,723	100.00%

(2) 종 속기업의 개요 1) 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

(주)한우리열린교육	한국	독서논술교육	12월	69.15%	69.15%

(주)이감	한국	국어교육	12월	50.00%	50.00%

DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY	베트남	교육	12월	100.00%	100.00%

(주)대성글로벌에듀케이션	한국	교육	12월	67.00%	67.00%

2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당분기말 현재 연결대 상 종 속기업 의 요약 재무현황(연결조정 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기 순 이익	총포괄손익

(주)한우리열린교육	25,951,365	8,484,934	17,466,431	27,055,898	3,987,059	3,977,381

(주)이감	11,371,616	4,476,064	6,895,552	11,761,602	3,635,886	3,638,863

DIGITAL DAESUNG VIETNAMLIMITED COMPANY	129,386	186,764	(57,378)	11,171	(118,949)	(118,654)

(주)대성글로벌에듀케이션	492,264	-	492,264	-	259	259

3) 비지배지분당분기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)한우리열린교육	㈜이감	(주)대성글로벌에듀케이션	합 계

비지배지분 지분율	30.85%	50.00%	33.00%

비지배지분 장부금액	6,101,113	3,831,736	162,447	10,095,296

비지배지분에 배분된 분기순이익	1,053,166	1,721,110	85	2,774,361

비지배지분에 배분된 분기총포괄이익	1,050,180	1,722,599	85	2,772,864

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1. 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2. 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당 분기 부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며 , 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자의 회계처리① 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 연결실체는 건물을 포함한 여러 자산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약은 각 계약별로 기간(1~5년)을 정하여 체결됩니다. 연결실체는 2019년 1월 1일 현재시점의 이자율(2.23%~6.29%)로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재의 할인율로 할인한 금액)으로 측정하였습니다.동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표 에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식 ② 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

2) 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

3) 회계정책 변경효과 ① 당분 기 부터 새로 도입된 기준서로 인한 회계정책 변경이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자산에 미치는 영향

유동자산	38,502,352	(144,879)	38,357,473

선급비용	760,499	(144,879)	615,620

재무적 영향이 없는 유동자산	37,741,853	-	37,741,853

비유동자산	73,709,828	6,332,020	80,041,848

유형자산으로 표시된 사용권자산	-	7,374,501	7,374,501

시설장치	1,880,336	(250,477)	1,629,859

임차보증금	11,646,608	(791,772)	10,854,836

기타보증금	1,864,434	(232)	1,864,202

재무적 영향이 없는 비유동자산	58,318,450	-	58,318,450

자산총계	112,212,180	6,187,141	118,399,321

부채에 미치는 영향

유동부채	30,407,467	1,502,877	31,910,344

유동리스부채	-	1,502,877	1,502,877

재무적 영향이 없는 유동부채	30,407,467	-	30,407,467

비유동부채	4,693,748	4,651,597	9,345,345

장기복구충당부채	291,527	99,949	391,476

비유동리스부채	-	4,542,443	4,542,443

이연법인세부채	1,191,874	9,205	1,201,079

재무적 영향이 없는 비유동부채	3,210,347	-	3,210,347

부채총계	35,101,215	6,154,474	41,255,689

자본에 미치는 영향

지배기업주주지분	68,288,549	32,651	68,321,200

이익잉여금	29,402,367	32,651	29,435,018

재무적 영향이 없는 자본	38,886,182	-	38,886,182

비지배지분	8,822,416	16	8,822,432

자본 총계	77,110,965	32,667	77,143,632

② 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일 시점의 이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정	6,776,934

2019년 1월 1일 시점의 이자율로 할인한 금액	6,308,730

- 단기리스 관련 리스료	(87,720)

- 소액 기초자산 리스에 대한 리스료	(175,690)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	6,045,320

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉, 기업회계기준서제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

4) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식 상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식 상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 기업회계준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	10,545	11,225

보통예금	2,528,189	2,405,356

당좌예금	-	-

MMDA	6,355,027	4,907,410

RP	9,050,153	7,548,046

합 계	17,943,914	14,872,037

4. 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내용

[유동]

정기예금	8,500,000	6,500,000

자사주신탁	2,322,749	-	사용제한 (*1)

기타단기금융상품	4,478,162	-

채무증권	6,864,669	2,971,599

소 계	22,165,580	9,471,599

[비유동]

장기금융상 품 (*2)	5,262	9,843	사용제한 (*2)

채무증권	5,068,254	7,851,383

소 계	5,073,516	7,861,226

합 계	27,239,096	17,332,825

(*1) 자사주신탁 계약기간은 6개월로 중도해지 수수료가 존재하며 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다. (*2) 인출이 제한되어 있는 사용제한 금융상 품 2,000천원 이 포 함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)