디지털대성 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제17기 2016년 12월 31일 현재
제16기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 디지털대성

1. 회사의 개요당사는 교육관련물의 제조, 판매, 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 당사의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다. 당사는 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 회사의 주식이 2003년 10월 17일자로 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥과 합병을 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 11,113백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜디지털대성(자기주식)	3,051,211	13.7%

대성출판㈜	2,476,055	11.1%

강남대성학원㈜	2,172,217	9.8%

대성교육출판㈜	876,659	3.9%

기타	13,649,831	61.5%

합 계	22,225,973	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-2. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,508백만원, 만기보유금융자산 14,019백만원, 매도가능금융자산 61백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권19,508백만원, 만기보유금융자산 14,019백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 61백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 3,391백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 내역은 없습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 33,527백만원(대여금 및 수취채권 19,508백만원, 만기보유금융자산 14,019백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 470백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다2-4. 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2-4-1. 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-4-2. 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-4-3. 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권 등은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권 등을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.2-4-4. 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2-4-5. 금융자산의 손상

당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4-6. 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식 금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용로 계상하고 있습니다.2-4-7. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-4-8. 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-4-9. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하여 처리하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로인식하고 있습니다.2-4-10. 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-4-11. 무형자산무형자산 중 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.영업권 이외의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.상기 무형자산은 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고있습니다.

계정과목	내용연수

소프트웨어	4년

기타의무형자산	2년 ~ 8년

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말에 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-4-12. 종속기업 및 관계기업

종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 중대한 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사를 말합니다. 일반적으로 당사가 피투자기업에 대해서 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 중대한 영향력이 있다고 추정됩니다. 2-4-13. 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-4-14. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

(1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(2) 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-4-15. 수익인식기준용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 재화나 용역을 구매하는 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 고객보상점수(포인트)를 부여하는 제도에 대해 매출 중에서 보상점수의 부여로 인한 대가의공정가치 해당액을 부채로 인식하고 고객에게 보상의무 이행시 매출로 대체하고 있습니다.

2-4-16. 종업원 급여(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2-4-17. 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.2-4-18. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2-4-19. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세부채(자산)과 이연법인세자산(부채)으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세부채(자산)

당기법인세부채(자산)는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산(부채)

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우에 상계합니다. 2-4-20. 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-4-21. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

현금시재액	5,732	5,858

보통예금	304,332	701,813	국민은행 외

RP	4,141,216	2,131,856	유안타증권 외

합 계	4,451,280	2,839,527

4. 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

정기예금	1,000,000	1,300,000	우리은행

CP	491,818	47,143	IBK투자증권

만기보유금융자산	6,451,048	7,887,782	회사채

매도가능금융자산	60,964	-	웅진

합 계	8,003,830	9,234,925

(1) 만기보유금융자산- 당기말 (단위 : 천원)

종 목	취득원가	액면가액	공정가액/상각후취득원가	장부가액

서울신문7	499,510	492,903	493,030	493,030

서울신문7	371,026	365,673	365,829	365,829

동아일보24	505,450	500,000	500,408	500,408

메리츠캐피탈37-1	608,612	607,798	608,290	608,290

한미약품81	617,790	584,230	587,720	587,720

한진69-1	698,324	692,393	693,221	693,221

칼제16차유동화1-6	501,600	500,000	500,285	500,285

아주캐피탈266-2	718,636	698,090	702,272	702,272

두산캐피탈11차1-8	703,946	700,000	701,038	701,038

한진71-1	500,897	500,000	500,322	500,322

한진71-1	299,657	298,895	299,171	299,171

칼19차유동화전문1-1	499,725	498,315	499,462	499,462

합 계	6,525,173	6,438,297	6,451,048	6,451,048

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득원가	액면가액	공정가액/상각후취득원가	장부가액

아시아나항공74-1	498,600	497,275	497,516	497,516

아주캐피탈212-4	510,831	500,000	502,288	502,288

색동이14차유 1-8	300,909	300,000	300,213	300,213

한진68	1,200,010	1,194,396	1,197,195	1,197,195

칼제십이차유동화1-4	501,250	500,000	500,583	500,583

외환에프앤아이166	1,000,009	996,422	997,904	997,904

외환에프앤아이166	501,374	500,000	500,604	500,604

칼제십이차유동화1-7	334,027	330,937	331,360	331,360

칼제십이차유동화1-8	208,361	205,740	206,762	206,762

칼제십이차유동화1-7	250,107	248,128	248,453	248,453

외환에프앤아이166	497,727	492,563	495,407	495,407

칼제칠차유동화전문1-50	999,617	973,805	991,678	991,678

두산캐피탈11차1-6	119,741	119,275	119,618	119,618

한국캐피탈316	998,920	996,720	998,202	998,202

합 계	7,921,483	7,855,261	7,887,782	7,887,782

(2) 매도가능금융자산- 당기말 (단위 : 천원)

종 목	주식수	취득원가	평가손익	장부가액

웅진	21,580주	74,020	(13,056)	60,964

합 계	21,580주	74,020	(13,056)	60,964

5. 장단기매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,124,222	-	2,958,744	-

대손충당금	(250,410)	-	(275,393)	-

미수금	448,139	-	627,534	-

대손충당금	(147,623)	-	(92,056)	-

미수수익	76,657	-	84,634	-

단기대여금	256,119	-	305,271	-

대손충당금	(71,435)	-	(71,435)	-

장기대여금	-	-	-	33,237

장기미수금	-	61,310	-	73,900

대손충당금	-	(613)	-	(739)

임차보증금	-	8,694,382	-	8,558,289

기타보증금	-	1,374,544	-	821,113

합 계	3,435,669	10,129,623	3,537,299	9,485,800

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	장기미수금	합계

기초금액	(275,393)	(92,056)	(71,435)	(739)	(439,623)

제각	20,834	-	-	-	20,834

대손충당금환입(설정)	4,149	(55,567)	-	126	(51,292)

기말금액	(250,410)	(147,623)	(71,435)	(613)	(470,081)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	장기미수금	합계

기초금액	(425,602)	(15,996)	(49,135)	(6,736)	(497,469)

제각	109,441	7,310	-	-	116,751

대손충당금환입(설정)	40,768	(83,370)	(22,300)	5,997	(58,905)

기말금액	(275,393)	(92,056)	(71,435)	(739)	(439,623)

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	2,628,257	2,295,466

3개월 ~ 6개월	96,656	120,271

6개월 ~ 12개월	57,993	85,344

12개월 초과	341,316	457,663

합 계	3,124,222	2,958,744

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권(가)	10,452,767	9,731,351

손상된 채권

개별적으로 손상검토된 채권	93,735	188,335

손상차손	-	-

대손충당금	(71,435)	(71,435)

소 계(나)	22,300	116,900

집합적으로 손상검토된 채권

3개월 이하	2,553,520	2,309,872

3개월 초과 ~ 6개월 이하	97,716	120,271

6개월 초과 ~ 12개월 이하	57,994	85,344

12개월 초과	779,642	1,027,548

대손충당금	(398,646)	(368,187)

소 계(다)	3,090,226	3,174,848

손상된 채권합계(나+다)	3,112,526	3,291,748

채권 합계(가+나+다)	13,565,293	13,023,099

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	366,082	498,444

제품평가충당금	(185,982)	(321,199)

합 계	180,100	177,245

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품평가손실(환입)	(135,217)	(207,533)

7. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,945,904	4,365,063

대손충당금	(412,720)	(412,720)

선급비용	838,165	1,616,875

합 계	4,371,349	5,569,218

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(412,720)	(412,720)

대손충당금환입(설정)	-	-

기말금액	(412,720)	(412,720)

8. 장기금융자산보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원)

종 목	취득원가	액면가액	공정가액/상각후취득원가	장부가액

효성캐피탈 155-2	502,700	500,000	502,378	502,378

하나에프앤아이171	499,330	497,077	499,017	499,017

칼19차유동화전문1-3	499,956	497,860	499,462	499,462

칼19차유동화전문1-3	498,855	496,870	498,740	498,740

LG실트론41	496,934	494,658	495,885	495,885

LG실트론41	495,257	491,893	495,144	495,144

색동이16차유1-9	1,000,001	991,474	997,574	997,574

아주산업30-1	497,864	495,402	497,579	497,579

금호석유화학148	499,309	497,620	499,225	499,225

칼19차유동화전문1-7	501,987	500,000	501,789	501,789

칼19차유동화전문1-9	999,880	992,458	999,023	999,023

칼19차유동화전문1-10	199,976	198,374	199,804	199,804

칼19차유동화전문1-10	882,199	880,265	882,151	882,151

합 계	7,574,248	7,533,951	7,567,771	7,567,771

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득원가	액면가액	공정가액/상각후취득원가	장부가액

서울신문7	499,510	492,903	495,745	495,745

칼제십이차유동화1-6	501,600	500,000	500,952	500,952

동아일보24	505,450	500,000	502,824	502,824

한진69-1	698,324	692,393	696,201	696,201

아주캐피탈266-2	718,635	698,090	711,176	711,176

한미약품81	617,790	584,230	606,050	606,050

두산캐피탈11차1-8	703,946	700,000	703,011	703,011

LG실트론41	496,934	494,658	496,633	496,633

서울신문7	371,026	365,673	369,667	369,667

한진71-1	500,897	500,000	500,754	500,754

한진71-1	299,657	298,895	299,544	299,544

합 계	5,913,769	5,826,842	5,882,557	5,882,557

9. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	업종	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜한우리열린교육	독서논술 교육	68.88%	12,063,839	12,063,839	50.66%	8,633,759	8,633,759

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	8,633,759	-

취득	3,430,080	8,633,759

처분	-	-

손상차손	-	-

기말장부가액	12,063,839	8,633,759

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율(%)	순자산지분가액	장부가액	지분율(%)	순자산지분가액	장부가액

㈜한우리열린교육	68.88%	3,256,405	12,063,839	50.66%	(1,286,638)	8,633,759

(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익

㈜한우리열린교육	21,376,741	16,649,046	30,778,550	3,972,401

- 전기말 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출 (*)	당기순이익 (*)

㈜한우리열린교육	17,586,404	20,126,290	5,298,450	457,832

(*) (주)한우리열린교육은 전기 10월 중 취득하여 종속기업에 편입되었으며, 손익항목은 취득일 이후의 기간에 대해서만 기재하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업 투자주식은 존재하지 아니하며, 당사의 종속기업의 결산월은 12월입니다.

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초장부가액	379,916	1,037,898	626,916	2,044,730

취득 및 자본적지출	188,773	188,298	21,318	398,389

처분 및 폐기	(39,130)	(126)	(4,656)	(43,912)

감가상각	(133,234)	(365,858)	(172,748)	(671,840)

기말장부가액	396,325	860,212	470,830	1,727,367

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초장부가액	397,997	1,128,337	549,193	2,075,527

취득 및 자본적지출	153,783	380,020	351,562	885,365

처분 및 폐기	(43,168)	(41,421)	(55,827)	(140,416)

감가상각	(128,696)	(429,038)	(218,012)	(775,746)

기말장부가액	379,916	1,037,898	626,916	2,044,730

(2) 당기 및 전기 중 감가상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	419,901	509,728

판관비	251,939	266,018

합 계	671,840	775,746

11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	711,939	5,941,104	14,042,590	20,695,633

증가액	47,730	-	-	47,730

처분 및 폐기	-	-	-	-

상각	(244,673)	(1,159,451)	-	(1,404,124)

손상	-	(14,182)	-	(14,182)

기말장부가액	514,996	4,767,471	14,042,590	19,325,057

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	232,410	3,909,526	14,042,590	18,184,526

증가액	660,136	5,045,275	-	5,705,411

처분 및 폐기	(1,458)	-	-	(1,458)

상각	(179,149)	(2,354,890)	-	(2,534,039)

손상	-	(658,807)	-	(658,807)

기말장부가액	711,939	5,941,104	14,042,590	20,695,633

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,324,128	1,011,253

판관비	79,996	1,522,786

합 계	1,404,124	2,534,039

(3) 영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 당사의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이러닝사업부(대성마이맥)	13,716,544	13,716,544

기타	326,046	326,046

합 계	14,042,590	14,042,590

이러닝사업부(대성마이맥) 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 9.44%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 영구성장율을 0%로 가정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능금액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총장부금액이 총회수가능금액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

12. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	388,568	393,158

미지급금	2,648,038	4,680,044

예수금	225,875	165,090

예수보증금	89,000	99,000

임대보증금	40,000	40,000

합 계	3,391,481	5,377,292

13. 단기충당부채보고기간종료일 현재 단기충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반품추정부채	65,827	68,586

14. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	5,818,194	3,449,999

이연매출(*)	324,100	458,447

합 계	6,142,294	3,908,446

(*) 당사는 매출 중에서 보상점수(포인트)의 부여로 인한 대가의 공정가치 해당액을 부채로 인식하고 고객에게 보상의무 이행시 매출로 대체하고 있습니다.

15. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 당기손익으로 각각 687,789천원 및 783,662천원이 계상되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	66,963	120,156

판관비	620,826	663,506

합 계	687,789	783,662

16. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	80,000,000	80,000,000

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	22,225,973	22,144,723

보통주자본금	11,112,987	11,072,362

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초	22,144,723	3,101,211	19,043,512	21,944,723	3,101,211	18,843,512

주식선택권 행사	81,250	-	81,250	200,000	-	200,000

자기주식 처분	-	(50,000)	50,000	-	-	-

기말	22,225,973	3,051,211	19,174,762	22,144,723	3,101,211	19,043,512

17. 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	32,573,852	32,303,583

기타자본잉여금(주식선택권)	145,936	102,256

자기주식처분이익	88,632	-

합 계	32,808,420	32,405,839

18. 자본조정보고기간종료일 현재 당사의 자본조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	320,458	411,432

자기주식	(2,585,549)	(2,627,918)

합 계	(2,265,091)	(2,216,486)

19. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	(10,184)	-

20. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,513,049	1,208,353

미처분이익잉여금	18,626,771	17,407,093

합 계	20,139,820	18,615,446

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 이는 결손금의 보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 17(당) 기 2016년 01월 01일 부터 제 16(전) 기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 29일 처분확정일 2016년 03월 29일

주식회사 디지털대성 (단위 : 원)

과 목	제 17 기	제 16 기(*)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	18,626,771,050	18,936,336,329

1. 전기이월미처분이익잉여금	15,584,678,217	15,154,842,597

2. 전기이익잉여금 변동	(1,529,243,529)	-

3. 당기순이익	4,571,336,362	3,781,493,732

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,374,758,112	3,351,658,112

1. 현금배당	3,067,961,920	3,046,961,920

주당배당금(률)

당기 : 160원(32%)

전기 : 160원(32%)

2. 이익준비금	306,796,192	304,696,192

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	15,252,012,938	15,584,678,217

(*) 전기의 이익잉여금처분계산서는 2016년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 전기 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.

21. 주식선택권(1) 당사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부(자기주식 교부도 가능)- 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격

구 분	8차	9차	10차	11차	12차	합 계

총 부여수량	130,000	180,000	300,000	90,000	110,000	810,000

전기이전 소멸수량	-	(10,000)	-	-	-	(10,000)

당기 소멸수량	-	(15,000)	(25,000)	-	-	(40,000)

전기이전 행사수량	(122,500)	(92,500)	(80,000)	-	-	(295,000)

당기 행사수량	(7,500)	(42,500)	(31,250)	-	-	(81,250)

미행사수량	-	20,000	163,750	90,000	110,000	383,750

행사가격	1,860	2,860	2,820	3,040	2,990

부여일자	2011.03.25	2012.03.23	2013.03.22	2014.03.28	2016.03.29

- 행사가능기간

구 분	행사가능기간

8차 ~ 12차	주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	8차	9차	10차	11차	12차	합 계

전기까지 인식한 보상비용	110,900	211,189	300,549	88,352	-	710,990

당기에 인식한 보상비용	-	-	-	8,032	35,177	43,209

당기 이후 인식할 보상비용	-	-	-	-	49,247	49,247

총 보상원가	110,900	211,189	300,549	96,384	84,424	803,446

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차	10차	11차	12차

무위험이자율	3.66%	3.65%	2.61%	2.92%	1.50%

기대행사기간	3.25년	3.25년	3.25년	3.25년	3.25년

예상주가변동성	68.92%	59.26%	50.12%	47.36%	33.08%

기대배당수익률	-	-	-	-	-

기대권리소멸률	-	-	-	-	-

22. 매출 및 매출원가(1) 매출당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

학원매출	11,027,986	14,835,660

제품매출	2,101,190	2,865,715

온라인매출	35,123,015	33,013,495

수수료매출	4,021,316	3,774,404

기타매출	457,500	438,158

합 계	52,731,007	54,927,432

(2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

학원매출원가	6,408,756	9,585,419

제품매출원가	1,206,382	1,748,913

기초제품재고액	498,444	692,472

당기제품제조원가	1,209,237	1,762,418

제품평가충당금전입(환입)	(135,217)	(207,533)

기말제품재고액	(366,082)	(498,444)

온라인매출원가	18,451,803	15,578,110

수수료매출원가	1,038,941	1,071,589

기타매출원가	207,100	178,360

합 계	27,312,982	28,162,391

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,302,244	7,571,631

퇴직급여	620,826	663,506

복리후생비	1,353,914	1,370,668

여비교통비	258,576	311,448

접대비	244,822	270,004

통신비	162,425	214,173

수도광열비	24,068	25,024

세금과공과	992,633	861,441

감가상각비	251,939	266,018

지급임차료	727,517	730,909

수선비	5,300	1,615

보험료	19,482	19,739

차량유지비	74,637	77,723

교육훈련비	17,862	11,774

도서인쇄비	31,470	39,435

행사비	560,737	622,520

포장비	103,981	90,282

사무용품비	51,678	50,640

소모품비	156,130	211,712

지급수수료	2,747,511	2,850,234

광고선전비	3,545,031	2,682,411

대손상각비	(4,149)	(40,768)

무형자산상각비	79,996	1,522,786

주식보상비용	43,209	73,238

운반비	753,801	667,536

합 계	20,125,640	21,165,699

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	628,593	977,513

단기금융상품처분이익	78,655	-

만기보유증권처분이익	1,341	-

합 계	708,589	977,513

금융비용

단기금융상품처분손실	2,656	-

만기보유증권처분손실	23	-

매도가능증권처분손실	-	11

합 계	2,679	11

25. 기타손익

당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	6,333	1,434

대손충당금환입	2,665	8,909

잡이익	21,875	39,289

합 계	30,873	49,632

기타비용

유형자산처분손실	-	1,989

유형자산폐기손실	4,782	144,943

무형자산손상차손	14,182	658,807

기타의대손상각비	55,567	99,672

기부금	21,500	120,000

잡손실	57,380	208,913

합 계	153,411	1,234,324

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,855)	(13,505)

원재료와 소모품의 사용액	126,844	104,225

급여 및 퇴직급여	9,018,140	9,820,548

유무형자산상각	2,075,963	3,309,785

지급수수료 및 강사료	22,120,194	22,478,423

기타비용	14,100,336	13,628,614

영업비용 합계	47,438,622	49,328,090

27. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,051,732	1,290,611

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	298,921	(42,549)

자본에 직접 반영하는 법인세	(22,127)	-

법인세추납액(환급액)	(24,105)	(11,392)

법인세비용	1,304,421	1,236,670

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,875,757	5,392,152

적용세율에 따른 법인세	1,270,667	1,164,273

조정사항

비공제비용	57,859	83,789

비과세수익	-	-

법인세추납액(환급액)	(24,105)	(11,392)

기타(세율차이등)	-	-

법인세비용	1,304,421	1,236,670

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.2%	22.9%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

반품추정부채	68,586	35,568	32,809	65,827	15,089	14,482

제품평가충당금	321,199	321,199	185,982	185,982	70,664	40,916

자기주식	(353,128)	(5,693)	-	(347,435)	(77,688)	(76,436)

미수수익	(84,634)	(84,634)	(76,657)	(76,657)	(18,619)	(16,865)

대손충당금	767,987	767,987	803,878	803,878	168,957	176,853

만기보유증권	64,913	-	15,688	80,601	14,281	17,732

매출채권	34,125	-	-	34,125	7,508	7,508

영업권(합병)	(14,005,940)	-	-	(14,005,940)	(3,081,307)	(3,081,307)

영업권(기타)	(22,000)	-	-	(22,000)	(4,840)	(4,840)

단기금융상품	156,317	78,655	-	77,662	34,390	17,086

매도가능증권	-	-	13,056	13,056	-	2,872

이연매출	458,447	458,447	324,100	324,100	100,858	71,302

미지급금	303,613	303,613	280,923	280,923	66,795	61,803

선급비용	(114,259)	-	(38,081)	(152,340)	(25,137)	(33,515)

임차보증금	117,567	-	34,951	152,518	25,865	33,554

전속계약금	407,917	137,340	-	270,576	89,742	59,527

무형자산	1,873,471	926,829	14,182	960,825	412,164	211,381

장기미수금	37,708	15,221	-	22,487	8,294	4,947

유형자산	-	-	4,969	4,969	-	1,093

투자보증금	356,720	-	-	356,720	78,478	78,478

합 계	(9,611,392)	2,954,532	1,595,800	(10,970,123)	(2,114,506)	(2,413,427)

이연법인세 인식제외 금액(*)	(14,005,940)	-	-	(14,005,940)	(3,081,307)	(3,081,307)

이연법인세 인식대상 금액	4,394,548	2,954,531	1,595,801	3,035,818	966,801	667,880

(*) 합병시에 발생한 영업권은 이연법인세 인식대상에서 제외하였습니다.- 전기 (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

반품추정부채	81,286	81,286	68,586	68,586	17,883	15,089

제품평가충당금	528,732	528,732	321,199	321,199	116,321	70,664

자기주식	(353,128)	-	-	(353,128)	(77,688)	(77,688)

미수수익	(117,835)	(117,835)	(84,634)	(84,634)	(25,924)	(18,619)

대손충당금	820,066	820,066	767,987	767,987	180,414	168,957

만기보유증권	41,933	-	22,980	64,913	9,225	14,281

매출채권	34,125	-	-	34,125	7,508	7,508

영업권(합병)	(14,005,940)	-	-	(14,005,940)	(3,081,307)	(3,081,307)

영업권(기타)	(19,067)	-	(2,933)	(22,000)	(4,195)	(4,840)

단기금융상품	156,317	-	-	156,317	34,390	34,390

자산조정계정	74,280	74,280	-	-	16,342	-

감가상각비	73,660	73,660	-	-	16,205	-

이연매출	461,144	461,144	458,447	458,447	101,452	100,858

미지급금	319,360	15,747	-	303,613	70,259	66,795

선급비용	(211,893)	(97,634)	-	(114,259)	(46,617)	(25,137)

임차보증금	214,786	97,219	-	117,567	47,253	25,865

전속계약금	552,917	-	(145,000)	407,917	121,642	89,742

무형자산	1,084,291	-	789,181	1,873,471	238,544	412,164

장기미수금	103,450	65,742	-	37,708	22,759	8,296

투자보증금	356,720	-	-	356,720	78,478	78,478

합 계	(9,804,797)	2,002,406	2,195,811	(9,611,392)	(2,157,055)	(2,114,506)

이연법인세 인식제외 금액(*)	(14,005,940)	-	-	(14,005,940)	(3,081,307)	(3,081,307)

이연법인세 인식대상 금액	4,201,143	2,002,406	2,195,811	4,394,548	924,251	966,801

(*) 합병시에 발생한 영업권은 이연법인세 인식대상에서 제외하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권평가손익	2,872	-

자기주식처분이익	(24,999)	-

합 계	(22,127)	-

28. 주당이익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 당기와 전기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	239	219

희석주당이익	239	218

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	4,571,336	4,155,483

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	19,100,517주	18,980,505주

(3) 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석효과가 있는 주식선택권은 기초에 행사된 것으로 가정하였으며, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순손익은 보통주 순손익을 기초로 하여 당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	4,578,404	4,155,483

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	19,142,557주	19,065,291주

(4) 당기말 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권 9차	2014.03.23 ~ 2017.03.22	20,000주	행사가격 2,860원당 보통주 1주 청구

주식선택권 10차	2015.03.22 ~ 2018.03.21	163,750주	행사가격 2,820원당 보통주 1주 청구

주식선택권 11차	2016.03.28 ~ 2019.03.27	90,000주	행사가격 3,040원당 보통주 1주 청구

주식선택권 12차	2018.03.29 ~ 2021.03.28	110,000주	행사가격 2,990원당 보통주 1주 청구

합 계	383,750주

29. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사명	특수관계자 유형

㈜한우리열린교육	종속기업

㈜한우리북스	종속기업

대성출판㈜	기타 특수관계자

㈜송파대성학원	기타 특수관계자

강남대성학원㈜	기타 특수관계자

역삼대성학원㈜	기타 특수관계자

㈜대성학습자료	기타 특수관계자

대성교육출판㈜	기타 특수관계자

㈜대성학력개발연구소	기타 특수관계자

대성전산㈜	기타 특수관계자

㈜강남대성서초학원	기타 특수관계자

㈜강남대성기숙학원	기타 특수관계자

단우개발㈜	기타 특수관계자

(사)한우리독서문화운동본부	기타 특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

회사명	매출 등	기타수익	매입 등	기타비용

강남대성학원(주)	741,338	-	-	9,320

역삼대성학원㈜	67,560	-	-	-

대성교육출판㈜	241,058	-	-	-

대성출판㈜	469,868	-	207,100	-

㈜대성학력개발연구소	219,999	-	1,141,136	12,972

대성전산(주)	4,800	-	-	37,165

(주)강남대성서초학원	398,399	-	-	7,200

㈜강남대성기숙학원	491,939	219	-	8,700

단우개발(주)	700	-	-	470,280

합 계	2,635,661	219	1,348,236	545,637

- 전기 (단위 : 천원)

회사명	매출 등	기타수익	매입 등	기타비용

강남대성학원㈜	597,089	1,192	-	-

㈜대성학습자료	-	21,308	49,202	-

대성교육출판㈜	215,474	-	152,630	-

대성출판㈜	429,179	-	179,240	-

㈜대성학력개발연구소	210,066	488	1,159,489	13,812

대성전산㈜	-	-	1,542	135,650

㈜강남대성서초학원	340,602	-	-	-

㈜강남대성기숙학원	455,729	-	550	1,950

단우개발㈜	-	-	-	470,906

합 계	2,248,139	22,988	1,542,653	622,318

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	임차보증금	매입채무	미지급금 등

강남대성학원(주)	50,182	-	-	-	924

역삼대성학원㈜	5,950	-	-	-	-

대성교육출판(주)	14,127	-	-	-	-

대성출판㈜	111,474	-	-	-	227,810

㈜대성학력개발연구소	36,430	2,093	-	218,537	1,218

대성전산(주)	-	-	-	-	1,375

(주)강남대성서초학원	37,836	-	-	-	1,342

㈜강남대성기숙학원	32,252	-	-	-	1,540

단우개발(주)	-	-	2,311,400	-	43,298

합 계	288,251	2,093	2,311,400	218,537	277,507

- 전기말 (단위 : 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	임차보증금	매입채무	미지급금 등

강남대성학원㈜	38,359	-	-	-	-

대성교육출판㈜	13,653	-	-	-	-

대성출판㈜	23,268	-	-	-	196,196

㈜대성학력개발연구소	536	1,480	-	207,224	845

대성전산㈜	-	-	-	-	1,375

㈜강남대성서초학원	25,460	-	-	-	-

㈜강남대성기숙학원	27,463	-	-	-	275

단우개발㈜	-	-	2,311,400	-	43,186

합 계	128,739	1,480	2,311,400	207,224	241,877

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	516,101	440,225

퇴 직 급 여	47,564	66,611

주식기준보상	15,989	4,174

합 계	579,654	511,010

상기에서 언급하는 주요 경영진은 등기된 임원을 말합니다.

30. 현금흐름표

현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 및전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기만기보유증권의 유동성 대체	5,382,074	6,103,004

장기대여금의 유동성 대체	23,815	-

단기금융상품의 매도가능증권 대체	74,019	-

미지급금 증가를 통한 무형자산 취득	-	2,000,000

자기주식 상여금 지급	156,000	-

31. 담보제공자산 및 약정사항 당기말 및 전기말 현재 당사 자산을 금융기관 등에 담보로 제공한 내역은 없습니다. 32. 지급보증 당기말 및 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 136백만원 및 114백만원의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다.

33. 영업부문 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익 및 성과는 국내에서 발생되었고, 당사의 유ㆍ무형자산은 국내에 소재하고 있습니다. 34. 금융상품의 범주별 분류 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,451,280	-	-	-	4,451,280

단기금융자산	1,491,818	-	60,964	6,451,048	8,003,830

매출채권및기타채권	3,435,669	-	-	-	3,435,669

장기금융자산	-	-	-	7,567,771	7,567,771

장기매출채권및기타채권	10,129,623	-	-	-	10,129,623

합 계	19,508,390	-	60,964	14,018,819	33,588,173

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,839,527	-	-	-	2,839,527

단기금융자산	1,347,143	-	-	7,887,782	9,234,925

매출채권및기타채권	3,537,299	-	-	-	3,537,299

장기금융자산	-	-	-	5,882,557	5,882,557

장기매출채권및기타채권	9,485,800	-	-	-	9,485,800

합 계	17,209,769	-	-	13,770,339	30,980,108

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	3,391,481	3,391,481

합 계	-	3,391,481	3,391,481

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	5,377,292	5,377,292

합 계	-	5,377,292	5,377,292

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	60,964	60,964	-	-

소 계	60,964	60,964	-	-

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,451,280	4,451,280	2,839,527	2,839,527

단기금융상품	1,491,818	1,491,818	1,347,142	1,347,142

매출채권	2,873,812	2,873,812	2,683,352	2,683,352

미수금	300,516	300,516	535,478	535,478

미수수익	76,657	76,657	84,634	84,634

만기보유금융자산	6,451,048	6,451,048	7,887,782	7,887,782

단기대여금	184,684	184,684	233,836	233,836

장기만기보유금융자산	7,567,771	7,567,771	5,882,557	5,882,557

장기대여금	-	-	33,237	33,237

장기미수금	60,697	60,697	73,161	73,161

보증금	10,068,926	10,068,926	9,379,402	9,379,402

소 계	33,527,209	33,527,209	30,980,108	30,980,108

금융자산 합계	33,588,173	33,588,173	30,980,108	30,980,108

금융부채

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	388,568	388,568	393,158	393,158

미지급금	2,648,038	2,648,038	4,680,044	4,680,044

예수금	225,875	225,875	165,090	165,090

예수보증금	89,000	89,000	99,000	99,000

임대보증금	40,000	40,000	40,000	40,000

금융부채 합계	3,391,481	3,391,481	5,377,292	5,377,292

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

-당기말

매도가능금융자산	60,964	-	-	60,964

만기보유금융자산	-	-	6,451,048	6,451,048

장기만기보유금융자산	-	-	7,567,771	7,567,771

합 계	60,964	-	14,018,819	14,079,783

-전기말

만기보유금융자산	-	-	7,887,782	7,887,782

장기만기보유금융자산	-	-	5,882,557	5,882,557

합 계	-	-	13,770,339	13,770,339

(5) 금융상품의 범주별 손익구분표시 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

금융수익

이자수익	214,881	-	-	413,712	628,593

단기금융상품처분이익	78,655	-	-	-	78,655

만기보유증권처분이익	-	-	-	1,341	1,341

금융수익 소계	293,536	-	-	415,053	708,589

금융비용

단기금융상품처분손실	2,656	-	-	-	2,656

만기보유증권처분손실	-	-	-	23	23

금융비용 소계	2,656	-	-	23	2,679

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

금융수익

이자수익	630,901	-	-	346,613	977,514

금융수익 합계	630,901	-	-	346,613	977,514

금융비용

매도가능증권처분손실	-	-	11	-	11

금융비용 합계	-	-	11	-	11

35. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융자산,장단기매출채권및기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장단기매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다.1) 시장 위험가. 외환 위험당사는 당기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으므로 외환 위험에 노출되어 있지 않습니다.나. 가격 위험당사는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가변동 위험에 노출되어 있는 지분증권투자의 시가는 61백만원입니다.

다. 이자율 위험당사는 당기말 현재 변동이자부 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.또한, 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,451,280	2,839,527

단기금융자산	8,003,830	9,234,925

매출채권및기타채권	3,435,669	3,537,299

장기금융자산	7,567,771	5,882,557

장기매출채권및기타채권	10,129,623	9,485,800

합 계	33,588,173	30,980,108

3) 유동성위험

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. - 당기말 (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,391,481	-	-	3,391,481

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	5,377,292	-	-	5,377,292

(2) 자본 위험 관리

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	10,137,815	9,354,323

총자본	61,785,952	59,877,160

부채비율	16.41%	15.62%

36. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2017년 3월 14일에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다.