디지털대성 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 19 기 1분기말 2018년 03월 31일 현재
제 18 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 디지털대성

1. 회사의 개요주식회사 디지털대성(이하 "당사")은 교육관련물의 제조, 판매, 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 당사의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다. 당사는 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 회사의 주식이 2003년 10월 17일자로 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥과 합병을 하였습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 11,215백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

디지털대성(자기주식)	3,051,211	13.60%

대성출판㈜	2,476,055	11.04%

강남대성학원㈜	2,172,217	9.68%

대성교육출판㈜	876,659	3.91%

기타	13,853,581	61.76%

합 계	22,429,723	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타자본과 이익잉여금 기초잔액의 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 1월 1일

기타자본

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(44,348)

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	20,031

2018년 1월 1일 재작성금액	(24,317)

이익잉여금

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(20,031)

2018년 1월 1일 재작성금액	(20,031)

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.(다) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.(라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	10,148	7,070

보통예금	357,902	520,994

RP	4,993,160	1,358,440

합 계	5,361,210	1,886,504

5. 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

정기예금	500,000	500,000

당기손익인식금융자산 (*1)	62,150	-

만기보유금융자산 (*2)	6,111,863	-

매도가능금융자산	-	5,461,405

합 계	6,674,013	5,961,405

[비유동]

만기보유금융자산 (*2)	9,965,335	-

매도가능금융자산	-	8,931,809

합 계	9,965,335	8,931,809

(*1) 당사는 전기에 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능증권으로 분류하던 시장성 있는 지분증권에 대해 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 당사는 전기에 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능증권으로 분류하던 채무증권에 대해 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,364,192	-	3,923,520	-

대손충당금	(156,865)	-	(172,736)	-

미수금	3,870	-	36,072	-

대손충당금	(119)	-	(119)	-

미수수익	90,888	-	79,040	-

단기대여금	198,261	-	223,261	-

대손충당금	(79,635)	-	(79,885)	-

장기미수금	-	58,416	-	57,159

대손충당금	-	(584)	-	(572)

임차보증금	-	11,018,781	-	10,433,001

기타보증금	-	1,354,439	-	1,374,439

합 계	2,420,592	12,431,052	4,009,153	11,864,027

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(253,312)	(470,081)

제각	4,051	54,009

대손충당금환입(설정)	12,058	162,760

기말금액	(237,203)	(253,312)

(3) 당분기말 현재 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 대손충당금으로 설정하였으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산 집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 대손충당금으로 설정하였습니다.

7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	698,379	686,894

제품평가충당금	(344,110)	(343,104)

합 계	354,269	343,790

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가충당금전입(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

제품평가충당금전입(환입)	1,006	157,121

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,907,893	5,845,320

대손충당금	(412,720)	(412,720)

선급비용	593,925	443,192

합 계	5,089,098	5,875,792

9. 종속기업투자당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율	보유주식수	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)한우리열린교육	서울특별시	독서논술 교육	68.88%	1,737,949주	12,063,839	9,288,912	12,063,839

(주)이감	서울특별시	교육	50.00%	30,000주	5,250,000	133,769	5,250,000

합 계	17,313,839	17,313,839

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율	보유주식수	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)한우리열린교육	서울특별시	독서논술 교육	68.88%	1,737,949주	12,063,839	9,099,504	12,063,839

(주)이감	서울특별시	교육	50.00%	30,000주	5,250,000	487,639	5,250,000

합 계	17,313,839	17,313,839

10. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초장부가액	421,936	724,822	399,987	1,546,745

취득 및 자본적지출	-	156,359	513,384	669,743

처분 및 폐기	(11,750)	(4,894)	(113,479)	(130,123)

감가상각	(34,408)	(90,258)	(60,341)	(185,007)

기말장부가액	375,778	786,029	739,551	1,901,358

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초장부가액	396,325	860,212	470,830	1,727,367

취득 및 자본적지출	232,036	239,830	103,900	575,766

처분 및 폐기	(60,909)	(5,492)	-	(66,401)

감가상각	(145,516)	(369,728)	(174,743)	(689,987)

기말장부가액	421,936	724,822	399,987	1,546,745

(2) 당분기 및 전기 중 감가상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	116,511	417,632

판관비	68,496	272,355

합 계	185,007	689,987

11. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	388,888	5,572,849	14,042,590	20,004,327

증가액	27,736	1,500,000	-	1,527,736

상각	(49,943)	(452,634)	-	(502,577)

기말장부가액	366,681	6,620,215	14,042,590	21,029,48 7

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	514,996	4,767,471	14,042,590	19,325,057

증가액	68,009	2,300,000	-	2,368,009

상각	(194,117)	(1,494,622)	-	(1,688,739)

기말장부가액	388,888	5,572,849	14,042,590	20,004,327

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	491,454	1,645,677

판관비	11,122	43,062

합 계	502,576	1,688,739

(3) 당분기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이러닝사업부(대성마이맥)	14,005,940	14,005,940

기타	36,650	36,650

합 계	14,042,590	14,042,590

12. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	250,829	-	497,697	-

미지급금	7,250,97 5	-	4,268,853	-

예수금	147,361	-	192,305	-

예수보증금	55,500	-	54,500	-

임대보증금	40,000	-	40,000	-

합 계	7,744,66 5	-	5,053,355	-

13. 충당부채당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

포인트충당부채(유동)	29,575	34,915

복구충당부채(비유동)	138,265	-

14. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	14,221,940	856,265	7,677,700	502,593

장기종업원급여	-	240,837	-	240,837

합 계	14,221,940	1,097,102	7,677,700	743,430

15. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 당기손익으로 각각 220백만원 및 703백만원을 인식하였습니다. 16. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	80,000,000 주	80,000,000 주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	22,429,723주	22,368,473주

보통주자본금	11,214,862	11,184,237

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초	22,368,473	3,051,211	19,317,262	22,225,973	3,051,211	19,174,762

주식선택권 행사	61,250	-	61,250	142,500	-	142,500

기말	22,429,723	3,051,211	19,378,512	22,368,473	3,051,211	19,317,262

17. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	33,257,450	33,049,483

기타자본잉여금(주식선택권)	163,370	158,359

자기주식처분이익	88,632	88,632

합 계	33,509,452	33,296,474

18. 자본조정당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	182,471	222,551

자기주식	(2,585,549)	(2,585,549)

합 계	(2,403,078)	(2,362,998)

19. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	24,318

20. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	2,206,190	1,819,845

미처분이익잉여금	15,201,716	20,348,939

합 계	17,407,906	22,168,784

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 이는 결손금의 보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

21. 주식선택권(1) 당사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바,주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부(자기주식 교부도 가능)- 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격

(단위 : 주)

구 분	10차	11차	12차	13차	14차	합 계

총 부여수량	300,000	90,000	110,000	40,000	245,000	785,000

전기이전 소멸수량	(25,000)	-	-	-	-	(25,000)

당기 소멸수량	(5,000)	-	-	-	-	(5,000)

전기이전 행사수량	(228,750)	(15,000)	-	-	-	(243,750)

당기 행사수량	(41,250)	(20,000)	-	-	-	(61,250)

미행사수량	-	55,000	110,000	40,000	245,000	450,000

행사가격	2,820원	3,040원	2,990원	3,850원	4,170원

부여일자	2013.03.22	2014.03.28	2016.03.29	2017.03.29	2018.03.28

- 행사가능기간

구 분	행사가능기간

10차 ~ 14차	주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	10차	11차	12차	13차	14차	합 계

전기까지 인식한 보상비용	300,549	96,384	77,388	14,569	-	488,890

당분기에 인식한 보상비용	-	-	7,035	4,371	9,619	21,025

당분기 이후 인식할 보상비용	-	-	-	16,026	221,243	237,269

총 보상원가	300,549	96,384	84,423	34,966	230,862	747,184

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	10차	11차	12차	13차	14차

무위험이자율	2.61%	2.92%	1.50%	1.67%	2.28%

기대행사기간	3.25년	3.25년	3.25년	3.25년	3.25년

예상주가변동성	50.12%	47.36%	33.08%	29.43%	26.71%

기대배당수익률	-	-	-	-	-

기대권리소멸률	-	-	-	-	-

22. 매출액당분기 및 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

학원매출	1,627,264	1,945,074

제품매출	228,047	249,339

온라인매출	9,351,773	8,990,423

수수료매출 등	1,132,785	1,231,386

합 계	12,339,869	12,416,222

23. 매출원가당분기 및 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

학원매출원가	1,200,780	1,198,726

제품매출원가	112,289	75,340

온라인매출원가	5,609,14 7	4,800,818

수수료매출원가 등	332,216	230,365

합 계	7,254,43 2	6,305,249

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급상여	1,921,54 9	1,840,642

퇴직급여	200,122	137,671

복리후생비	345,966	336,142

여비교통비	72,177	47,603

접대비	52,197	28,613

통신비	37,679	36,658

수도광열비	9,556	14,208

세금과공과	377,838	417,919

감가상각비	68,496	68,104

지급임차료	194,469	194,960

수선비	1,500	15,220

보험료	3,839	4,464

차량유지비	14,860	18,217

교육훈련비	3,565	1,660

도서인쇄비	6,388	8,542

행사비	11,439	305,656

포장비	45,241	26,619

사무용품비	12,014	7,447

소모품비	67,369	34,493

지급수수료	1,071,276	774,110

광고선전비	1,375,535	1,920,716

대손상각비	(11,820)	(8,008)

무형자산상각비	11,122	11,806

주식보상비용	21,025	12,010

포인트충당부채전입	(5,340)	-

운반비	246,256	182,075

합 계	6,154,31 8	6,437,547

25. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	175,127	177,668

단기매매증권평가이익	13,811	-

합 계	188,938	177,668

금융비용

이자비용	28,718	-

합 계	28,718	-

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	1,758	482

대손충당금환입	950	374

잡이익	34,653	27,415

합 계	37,361	28,271

기타비용

유형자산폐기손실	289,038	-

무형자산손상차손	2,000	-

기부금	-	20,000

잡손실	-	3,980

합 계	291,038	23,980

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(10,479)	(11,275)

원재료와 소모품의 사용액	50,180	106,670

급여 및 퇴직급여	2,397,899	2,230,861

유무형자산상각	687,583	503,158

지급수수료 및 강사료	6,315,589	5,343,273

광고선전비	1,375,535	1,920,716

기타비용	2,592,443	2,649,393

영업비용 계	13,408,750	12,742,796

28. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

법인세추납액(환급액)	(30,856)	408,377

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	(260,735)	(560,254)

자본에 직접 반영하는 법인세	6,650	2,730

법인세비용	(284,941)	(149,147)

29. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	(877,395)	4,533

가중평균 유통보통주식수	19,365,484주	19,178,206주

기본주당순손익	(45)	0

(2) 당분기 및 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

조정후 당기순손익	(877,395)	4,533

조정후 가중평균주식수	19,365,484주	19,263,010주

희석주당순손익	(45)	0

(3) 당분기말 현재 잠재적 보통주의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식매수선택권 11차	2016.03.28 ~ 2019.03.27	55,000주	행사가격 3,040원당 보통주 1주청구

주식매수선택권 12차	2018.03.29 ~ 2021.03.28	110,000주	행사가격 2,990원당 보통주 1주청구

주식매수선택권 13차	2019.03.29 ~ 2022.03.28	40,000주	행사가격 3,850원당 보통주 1주청구

주식매수선택권 14차	2020.03.28 ~ 2023.03.27	245,000주	행사가격 4,170원당 보통주 1주청구

계	450,000주

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말

종속기업	(주)한우리열린교육	(주)한우리열린교육

-	(주)한우리북스

(주)이감	(주)이감

기타의 특수관계자	대성출판(주)	대성출판(주)

(주)송파대성학원	(주)송파대성학원

강남대성학원(주)	강남대성학원(주)

역삼대성학원(주)	역삼대성학원(주)

(주)대성교재	(주)대성교재

대성교육출판(주)	대성교육출판(주)

(주)대성학력개발연구소	(주)대성학력개발연구소

대성전산(주)	대성전산(주)

(주)강남대성서초학원	(주)강남대성서초학원

(주)강남대성기숙학원	(주)강남대성기숙학원

단우개발(주)	단우개발(주)

(사)한우리독서문화운동본부	(사)한우리독서문화운동본부

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	매출 등	기타 수익	매입 등	기타 비용

강남대성학원(주)	260,190	3,940

역삼대성학원(주)	62,459	-

(주)대성교재	75	-

(주)강남대성서초학원	119,274	6,200

대성출판(주)	104,543	-

대성교육출판(주)	65,615	-

대성전산(주)	1,375	3,750	246

(주)강남대성기숙학원	126,751	3,970

(주)대성학력개발연구소	87,191	320,819	1,038

단우개발(주)	150	41,719	130,890

합 계	827,623	-	366,288	146,284

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	매출 등	기타 수익	매입 등	기타 비용

강남대성학원(주)	248,664	2,080

역삼대성학원(주)	72,928

(주)대성교재	300

(주)강남대성서초학원	137,907	4,240

대성출판(주)	85,575	840

대성교육출판(주)	86,899

대성전산(주)	5,000	374	8,357

(주)강남대성기숙학원	152,734	2,070

(주)대성학력개발연구소	103,298	241,927	1,352

단우개발(주)	600	135,405

합 계	893,906	374	242,767	153,503

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	임차보증금	매입채무	미지급금 등

강남대성학원(주)	104,199	-	2,100

역삼대성학원(주)	19,178	-	1,200

(주)대성교재	-	-	225

(주)강남대성서초학원	35,414	-	4,468

대성출판(주)	45,069	-	1,575

대성교육출판(주)	29,906	-	1,275

대성전산(주)	-	-	7,971

(주)강남대성기숙학원	48,983	-	3,294

(주)대성학력개발연구소	44,390	125,631	4,038

단우개발(주)	-	4,471,400	-	62,438

합 계	327,139	-	4,471,400	125,631	88,584

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	임차보증금	매입채무	미지급금 등

강남대성학원(주)	22,483	-	-	-	2,904

역삼대성학원(주)	10,538	-	-	-	-

(주)대성교재	-	-	-	-	-

(주)강남대성서초학원	10,338	-	-	-	4,092

대성출판(주)	8,237	-	-	-	172,700

대성교육출판(주)	5,561	-	-	-	-

대성전산(주)	-	-	-	-	1,375

(주)강남대성기숙학원	19,998	-	-	-	2,233

(주)대성학력개발연구소	1,487	10,579	-	430,885	5,145

단우개발(주)	-	-	4,471,400	-	66,013

합 계	78,642	10,579	4,471,400	430,885	254,462

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에게 지급한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	122,017	141,219

퇴 직 급 여	28,498	8,682

주식기준보상	3,198	1,599

합 계	153,712	151,500

상기에서 언급하는 주요 경영진은 등기된 임원을 말합니다.

31. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기만기보유증권의 유동성 대체	1,683,518	1,001,614

미지급배당금의 증가	3,863,452	3,067,962

32. 우발사항 및 약정사항(1) 지급보증당분기말 및 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 각각 309백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 소송사건 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 6건(제소 6건)이 있으며, 해당 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	합 계

현금및현금성자산	5,361,210	-	-	-	5,361,210

단기금융자산	6,611,863	62,150	-	-	6,674,013

매출채권및기타채권	2,420,592	-	-	-	2,420,592

장기금융자산	9,965,335	-	-	-	9,965,335

장기매출채권및기타채권	12,431,052	-	-	-	12,431,052

계	36,790,052	62,150	-	-	36,852,202

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	계

현금및현금성자산	1,886,504	-	-	-	1,886,504

단기금융자산	500,000	-	-	5,461,405	5,961,405

매출채권및기타채권	4,009,154	-	-	-	4,009,154

장기금융자산	-	-	48,339	8,883,470	8,931,809

장기매출채권및기타채권	11,864,028	-	-	-	11,864,028

계	18,259,686	-	48,339	14,344,875	32,652,900

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	7,744,665	5,053,355

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	62,150	62,150	-	-

매도가능금융자산	-	-	5,461,405	5,461,405

장기매도가능금융자산	-	-	8,931,809	8,931,809

소 계	62,150	62,150	14,393,214	14,393,214

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,361,210	5,361,210	1,886,504	1,886,504

단기금융상품	500,000	500,000	500,000	500,000

매출채권	2,207,327	2,207,327	3,750,784	3,750,784

미수금	3,752	3,752	35,954	35,954

미수수익	90,888	90,888	79,040	79,040

만기보유금융자산	6,111,863	6,111,863	-	-

단기대여금	118,626	118,626	143,376	143,376

장기만기보유금융자산	9,965,335	9,965,335	-	-

장기미수금	57,832	57,832	56,587	56,587

보증금	12,373,220	12,373,220	11,807,441	11,807,441

소 계	36,790,053	36,790,053	18,259,686	18,259,686

금융자산 합계	36,852,203	36,852,203	32,652,900	32,652,900

금융부채

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	250,829	250,829	497,697	497,697

미지급금	7,250,975	7,250,975	4,268,853	4,268,853

예수금	147,361	147,361	192,305	192,305

예수보증금	55,500	55,500	54,500	54,500

임대보증금	40,000	40,000	40,000	40,000

금융부채 합계	7,744,665	7,744,665	5,053,355	5,053,355

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익인식금융자산	62,150	-	-	62,150

전기말

매도가능금융자산	-	5,461,405	-	5,461,405

장기매도가능금융자산	48,339	8,883,470	-	8,931,809

합 계	48,339	14,344,875	-	14,393,214

- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

(5) 금융상품의 범주별 손익구분표시당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	175,127	-	-	175,127

단기금융상품평가이익	-	13,811	-	13,811

금융수익 합계	175,127	13,811	-	188,938

금융비용

이자비용	-	-	28,718	28,718

금융비용 합계	-	-	28,718	28,718

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	177,668	-	-	177,668

금융수익 합계	177,668	-	-	177,668

34. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융자산, 장단기매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다.1) 시장 위험가. 외환 위험당사는 당분기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으므로 외환 위험에 노출되어 있지 않습니다.나. 가격 위험당사는 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 당분기말 현재 주가변동 위험에 노출되어 있는 지분증권투자의 시가는 62백만원입니다.

다. 이자율 위험당사는 당분기말 현재 변동이자부 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용 위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

또한, 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,361,210	1,886,504

단기금융자산	6,674,013	5,961,405

매출채권및기타채권	2,420,592	4,009,154

장기금융자산	9,965,335	8,931,809

장기매출채권및기타채권	12,431,052	11,864,028

합 계	36,852,202	32,652,900

3) 유동성 위험 당분기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

당분기말

매입채무및기타채무	7,744,665	-	-	7,744,665

전기말

매입채무및기타채무	5,053,355	-	-	5,053,355

(2) 자본위험 관리당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	23,921,742	14,251,914

총자본	59,729,142	64,310,816

부채비율	40.05%	22.16%