DMS 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 디엠에스

1. 일반 사항주식회사 디엠에스(이하 '당사')는 디스플레이패널 생산설비의 제조, 가공 및 판매를 주사업목적으로 1999년 7월 8일에 설립되었으며, 현재 HDC, Wet Stripper, PI Coater 등 LCD 및 OLED 생산에 필요한 핵심공정장비를 독자적으로 개발, 생산하고 있습니다.당사는 2004년 10월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 사업장 소재지는 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로 120, U-TOWER 6층이며, 중국 산동성 웨이하이에 별도의 생산법인을 설립하여 운영하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 12,287백만원이며, 대주주는 당사 대표이사인 박용석으로서 당기말 현재 지분율은 20.65%입니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.1) 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(*)

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치를 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권 등에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리 하고 있습니다. 그 밖의 조건부대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(3) 관계기업 및 공동기업과 종속기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도제무제표로, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.(4) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(5) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 자산 (또는 처분자산집단)이 현재에서 통상적이고 관습적인거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정 분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(6) 수익인식당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

―제조부문 : 디스플레이 패널 공정용 장비/부품의 제조, 개조 및 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 디스플레이 패널 공정용 장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 이러한 장비제작 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

장비제작 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 제조하여 만드는 자산들은 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하기 때문입니다.

- 주요 고객에 대한 정보당기말 현재 당사의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산은 117,453,830천원이며 매출액은 236,513,685천원입니다.

(7) 리스당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.

당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. 1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 받은 리스 인센티브는 차감합니다.

사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권 자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상 평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재 이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료(실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액- 잔존가치보증

리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편, 당사는 단기리스와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 중간리스제공자인 경우, 당사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 당사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 보고기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장 관련 해외사업환산손익의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 해외사업환산손익의 누계액은제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한소유지분의 감소)에는 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

포괄손익계산서에 인식된 총 비용 1,002,546천원(전기: 1,072,510천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2022년 보고기간에 해당하는 11,144천원(전기: 133,708천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(12) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 한편, 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	4~5년

공구와기구	4~5년

비 품	4~5년

시설공사	5년

기타유형자산	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

기타무형자산	5~10년

무형자산 중 회원권은 계약상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법) 및 원재료(이동평균법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니 다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

­계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

­금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

­계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

­금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

­특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참조) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

­당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참조 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감 하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참조).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

­주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

­최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

­파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참조).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

­단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

­상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

­상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참조).

­기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

­기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

­금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

­특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

­차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

­같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

­차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1)금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2)단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3)장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

­차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참조)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1016호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(22) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.­기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)­최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.당사의 추정과 관련된 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치평가주석 4에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 당사 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였으며, 당기 중 발생한 손상은 없습니다.(5) 유형자산 내용연수주석 2.(14)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(6) 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다. (7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발행계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정하는 바 불확실성이 존재합니다. (8) 종속기업투자주식의 손상

종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).

4. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름 및 공정가치이자율포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 시장위험성(가) 외환위험관리당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산(*)	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

미국통화	191,165,756	205,477,747	13,246,870	51,774,861

일본통화	982,742	411,594	40,153	-

기타	23,423	24,932	-	-

합 계	192,171,921	205,914,273	13,287,023	51,774,861

(*) 전액 손상처리된 외화자산은 외환평가를 하지 않으며, 환율변동에 따른 외화위험을 받지 않으므로 상기 외화표시자산에서 제외하였습니다.한편, 당사는 주로 미국 및 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화인 원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)를 포함하고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 관련 외화에 대하여 원화가 10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미치게 됩니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	미국통화	일본통화	기타통화

당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본

10% 상승(약세)	17,791,889	-	94,259	-	-	2,342

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	미국통화(*)	일본통화	기타통화

당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본

10% 상승(약세)	14,280,530	-	41,159	-	-	2,493

(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다.(나) 가격위험당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 시장 가격위험에 대한 노출은 없습니다.(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 당사의 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	2,274,170	2,274,170

(*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석 34 참조).금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 전기말과 비교하여 당기 중 신규 조달한 단기차입금을 제외하고는 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무(*1)	71,224,343	20,000	197,907	71,442,250

장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2)	12,451,773	-	-	12,451,773

리스부채	166,499	126,328	113,180	406,007

금융보증계약(*3)	-	-	2,274,170	2,274,170

합 계	83,842,615	146,328	2,585,257	86,574,200

(*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무(*1)	60,691,686	103,000	24,571	60,819,257

장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2)	36,217,640	1,000,000	-	37,217,640

통화선도부채	76,014	-	-	76,014

리스부채	102,489	29,640	36,580	168,709

금융보증계약(*3)	-	-	2,274,170	2,274,170

합 계	97,087,829	1,132,640	2,335,321	100,555,790

(*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

(2) 자본 위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 및 사채 총계(주석19 참조)	11,900,000	36,150,861

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	(39,319,482)	(44,672,534)

순차입금(a)	(27,419,482)	(8,521,673)

자본 총계	267,422,835	238,573,876

총자본(b)	240,003,353	230,052,203

자본조달비율((a)/(b))(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 음수로 산정되어 표기하지 않았습니다.(3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(가) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	81,900	81,900

당기손익-공정가치측정금융자산

PEF 출자금	-	-	522,800	522,800

전환사채	-	-	300,000	300,000

저축보험	-	1,679,372	-	1,679,372

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	81,900	81,900

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도부채	-	(76,014)	-	(76,014)

(나) 다음 표는 수준 2와 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식(주석 8)	수준3	자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식가치를 추정하였습니다.	개별 자산 및 부채의 공정가치	개별 순자산이 상승(하락)하거나 PBR이 상승(하락)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

시장가치접근법:시장가치법의 적용시 비교대상기업은 평가대상회사와의 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정하며, 시장배수 산정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정하였습니다.	PBR 0.69~1.96

당기손익-공정가치측정금융자산 : PEF 출자금(주석 8)	수준3	자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식가치를 추정하였습니다.	개별 자산 및 부채의 공정가치	개별 순자산이 상승(하락) 한다면 PEF 출자금의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다

당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채(주석 8)	수준3	자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 사채가치를 추정하였습니다.	개별 자산 및 부채의 공정가치	개별 순자산이 상승(하락) 한다면 전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다

당기손익-공정가치측정금융자산 : 저축보험(주석 8)	수준2	운용사의 공시이율을 기초로 결산일 현재 환급가능한 금액에 근거하여 추정하였습니다	해당 없음	해당 없음

(다) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 전기 중 변동은 없으며, 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	평가	기말금액

비상장주식	81,900	-	-	-	81,900

PEF 출자금	-	522,800	-	-	522,800

전환사채	-	300,000	-	-	300,000

합계	81,900	822,800	-	-	904,700

5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	39,319,482	-	-	39,319,482	39,319,482

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,502,173	-	2,502,173	2,502,173

매출채권및기타채권(*)	45,316,106	-	-	45,316,106	45,316,106

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	81,900	81,900	81,900

합 계	84,635,588	2,502,173	81,900	87,219,661	87,219,661

(*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	44,672,534	-	-	44,672,534	44,672,534

장ㆍ단기금융상품	1,298,930	-	-	1,298,930	1,298,930

매출채권및기타채권(*)	55,052,109	-	-	55,052,109	55,052,109

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	81,900	81,900	81,900

합 계	101,023,573	-	81,900	101,105,473	101,105,473

(*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가치

매입채무및기타채무(*)	71,442,250	-	71,442,250

장ㆍ단기차입금 (유동성장기부채 포함)	11,900,000	-	11,900,000

리스부채	370,080	-	370,080

합 계	83,712,330	-	83,712,330

(*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무(*)	60,819,257	-	60,819,257

장ㆍ단기차입금 (유동성장기부채 포함)	36,150,861	-	36,150,861

통화선도부채	-	76,014	76,014

리스부채	157,628	-	157,628

합 계	97,127,746	76,014	97,203,760

(*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익 및 기타포괄손익(법인세효과 고려 전)(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	587,537	39,299	-	(541,189)	85,647

외화환산이익(손실)	1,109,879	-	-	-	1,109,879

외환차익(차손)	(4,549,039)	-	-	-	(4,549,039)

파생상품거래손익	-	-	(1,913,638)	-	(1,913,638)

대손상각비	469,519	-	-	-	469,519

기타의대손상각비	(3,027,349)	-	-	-	(3,027,349)

기타의대손충당금환입	310,158	-	-	-	310,158

매출채권처분손실	(13,433)	-	-	-	(13,433)

합 계	(5,112,728)	39,299	(1,913,638)	(541,189)	(7,528,256)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식 금융자산	상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채-리스부채	합 계

이자수익(비용)	526,282	-	(1,366,120)	(12,503)	(852,341)

외화환산이익(손실)	7,430,900	-	-	-	7,430,900

외환차익(차손)	4,865,818	-	-	-	4,865,818

파생상품거래손익	-	(307,880)	-	-	(307,880)

파생상품평가손익	-	(76,014)	-	-	(76,014)

대손상각비	(3,295,996)	-	-	-	(3,295,996)

기타의대손상각비	(82,500)	-	-	-	(82,500)

기타의대손충당금환입	106,685	-	-	-	106,685

매출채권처분손실	(68,935)	-	-	-	(68,935)

합 계	9,482,254	(383,894)	(1,366,120)	(12,503)	7,719,737

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사미수금 및 매출채권(*)	41,132,573	2,013,100	47,911,214	3,987,346

차감: 대손충당금	-	(2,013,100)	-	(3,983,472)

공사미수금 및 매출채권(순액)	41,132,573	-	47,911,214	3,874

기타매출채권	55,809	-	73,041	-

차감: 대손충당금	(45,547)	-	(54,584)	-

기타매출채권(순액)	10,262	-	18,457	-

미수금	10,097	237,913	17,616	304,590

차감: 대손충당금	-	(232,611)	-	(232,825)

미수금(순액)	10,097	5,302	17,616	71,765

미수수익	1,945,608	-	1,719,228	-

차감: 대손충당금	(1,566,993)	-	(1,339,802)	-

미수수익(순액)	378,615	-	379,426	-

장ㆍ단기대여금	8,790,500	1,333,163	8,750,500	1,748,497

차감: 대손충당금	(5,291,500)	(1,333,163)	(2,601,500)	(1,533,163)

장ㆍ단기대여금(순액)	3,499,000	-	6,149,000	215,334

임차보증금	213,237	82,020	192,888	107,536

차감: 대손충당금	-	(15,000)	-	(15,000)

임차보증금(순액)	213,237	67,020	192,888	92,536

합 계	45,243,784	72,322	54,668,601	383,509

(*) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 장기성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 한편, 매출채권할인으로 양도하였으나, 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(전기말: 3,050,861천원)이 포함되어 있으며, 당사의 소구의무가 없어 제거 요건을 충족시키는 금액(전기말 10,500,000천원)은 제거되어 있습니다(주석19번 참조).

(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	90~180일	181일~365일	365일 초과	합 계

공사미수금	724,823	461,499	65,054	1,251,376

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	724,823	461,499	65,054	1,251,376

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	90~180일	181일~365일	365일 초과	합 계

공사미수금	46,549	5,985	35,185	87,719

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	46,549	5,985	35,185	87,719

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	90~180일	181일~365일	365일 초과	합 계

공사미수금	-	-	2,013,100	2,013,100

기타매출채권	-	-	45,547	45,547

미수금	-	-	232,611	232,611

미수수익	-	-	1,566,993	1,566,993

장ㆍ단기대여금	-	60,000	6,564,663	6,624,663

임차보증금	-	-	15,000	15,000

(-)대손충당금	-	(60,000)	(10,437,914)	(10,497,914)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	90~180일	181일~365일	365일 초과	합 계

공사미수금	-	-	3,983,472	3,983,472

기타매출채권	-	-	54,584	54,584

미수금	-	-	232,825	232,825

미수수익	-	-	1,339,802	1,339,802

장ㆍ단기대여금	-	60,000	4,074,663	4,134,663

임차보증금	-	-	15,000	15,000

(-)대손충당금	-	(60,000)	(9,700,346)	(9,760,346)

합 계	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	공사미수금	기타매출채권	미수금	미수수익	임차보증금	장단기대여금

기초잔액	3,983,472	54,584	232,825	1,339,802	15,000	4,134,663

손상차손 전(환)입	(143)	-	-	227,191	-	2,490,000

제각	(1,970,229)	(9,037)	(214)	-	-	-

기말잔액	2,013,100	45,547	232,611	1,566,993	15,000	6,624,663

(전기)

(단위: 천원)

구 분	공사미수금	기타매출채권	미수금	미수수익	임차보증금	장단기대여금

기초잔액	3,983,674	54,584	230,325	2,361,020	15,000	17,032,072

손상차손 전(환)입	(202)	-	20,000	(3,362)	-	(43,325)

제각	-	-	(20,000)	(1,017,858)	-	(12,854,084)

기말잔액	3,983,472	54,584	230,325	1,339,801	15,000	4,134,663

(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.

8. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산

PEF출자금	522,800	522,800	-	-

전환사채	300,000	300,000	-	-

저축보험	1,679,372	1,679,372	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	81,900	81,900	81,900	81,900

합 계	2,584,073	2,584,073	81,900	81,900

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 없습니다.9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금(*)	장부금액	취득원가	평가손실 충당금(*)	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

원재료	1,024,055	(773,233)	250,822	2,620,219	(1,715,878)	904,341

미착품	9,095	-	9,095	1,825	-	1,825

합 계	1,033,150	(773,233)	259,917	2,622,044	(1,715,878)	906,166

(*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실환입 942,645천원(전기: 평가손실 239,653천원)이 포함되어 있습니다.(2) 재고자산 중 원재료 취득원가 전액이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 34 참조).

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	14,348,092	-	12,628,647	-

선급비용	15,414,445	121,380	129,628	138,720

부가세대급금	248,254	-	5,057	-

합 계	30,010,791	121,380	12,763,332	138,720

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상	장부금액

토지	13,457,323	-	-	-	13,457,323

건물	9,420,621	-	(3,146,079)	(5,000)	6,269,542

구축물	40,090	-	(5,912)	-	34,178

기계장치	5,731,203	(346,669)	(4,450,869)	(100,000)	833,665

차량운반구	512,223	-	(497,209)	-	15,014

공구와기구	1,350,969	(497)	(1,332,704)	-	17,768

비품	2,887,893	(4,614)	(2,651,138)	-	232,141

시설공사	2,245,818	-	(2,210,954)	-	34,864

기타유형자산	29,730	-	-	-	29,730

건설중인자산	117,435	-	-	-	117,435

리스사용권자산	612,333	-	(250,344)	-	361,989

합 계	36,405,638	(351,780)	(14,545,209)	(105,000)	21,403,649

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상	장부금액

토지	11,451,616	-	-	-	11,451,616

건물	10,460,670	-	(3,294,454)	(5,000)	7,161,216

구축물	40,090	-	(3,908)	-	36,182

기계장치	5,204,590	-	(4,252,557)	(100,000)	852,033

차량운반구	512,223	-	(471,651)	-	40,572

공구와기구	1,357,350	(923)	(1,303,816)	-	52,611

비품	3,031,473	(6,547)	(2,843,748)	-	181,178

시설공사	2,547,612	-	(2,544,711)	-	2,901

기타유형자산	29,730	-	-	-	29,730

건설중인자산	398,831	-	-	-	398,831

리스사용권자산	487,304	-	(336,843)	-	150,461

합 계	35,521,489	(7,470)	(15,051,688)	(105,000)	20,357,331

(2) 당기 및 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대체(*1)	기타증감(*2)	기말금액

토지	11,451,616	2,227,877	(111,085)	-	(111,085)	-	13,457,323

건물	7,161,216	162,623	(495,430)	(223,151)	(335,716)	-	6,269,542

구축물	36,182	-	-	(2,004)	-	-	34,178

기계장치	852,033	140,431	-	(198,312)	386,182	-	1,180,334

정부보조금	-	(382,071)	-	35,402	-	-	(346,669)

차량운반구	40,572	-	-	(25,558)	-	-	15,014

공구와기구	53,534	-	(1)	(35,269)	-	-	18,264

정부보조금	(923)	-	-	426	-	-	(497)

비품	187,725	120,669	(529)	(79,100)	7,932	58	236,755

정부보조금	(6,547)	-	-	1,933	-	-	(4,614)

시설공사	2,901	15,100	-	(7,254)	24,117	-	34,864

기타유형자산	29,730	-	-	-	-	-	29,730

건설중인자산	398,830	136,836	-	-	(418,231)	-	117,435

리스사용권자산	150,462	369,964	-	(160,532)	-	2,096	361,990

합 계	20,357,331	2,791,429	(607,045)	(693,419)	(446,801)	2,154	21,403,649

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대체(*1)	기타증감(*2)	기말금액

토지	12,472,158	-	(1,020,542)	-	-	11,451,616

건물	10,446,562	-	(1,210,255)	(254,109)	(1,820,982)	-	7,161,216

구축물	2,227	34,800	-	(845)	-	-	36,182

기계장치	1,172,046	-	(31,450)	(288,563)	-	-	852,033

차량운반구	85,849	-	-	(45,277)	-	-	40,572

공구와기구	100,575	-	-	(47,041)	-	-	53,534

정부보조금	(1,466)	-	-	543	-	-	(923)

비품	217,713	47,198	-	(77,972)	-	786	187,725

정부보조금	(4,749)	(3,610)	-	1,812	-	-	(6,547)

시설공사	138,686	-	(76,219)	(59,566)	-	-	2,901

정부보조금	(1,138)	-	-	1,138	-	-	-

기타유형자산	29,730	-	-	-	-	-	29,730

건설중인자산	9,797	550,104	-	-	(161,071)	-	398,830

리스사용권자산	233,200	56,793	-	(148,794)	-	9,263	150,462

합 계	24,901,190	685,285	(2,338,466)	(918,674)	(1,982,053)	10,049	20,357,331

(*1) 대체 합계액은 투자부동산으로의 대체입니다(주석 12 참조).(*2) 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.(3) 당사의 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 정부보조금, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산의내역은 다음과 같습니다.(주석 12, 19, 34, 38 참조).

(단위: 천원)

금융기관	용도	담보제공자산	장부금액	채권최고액

산업은행	차입금 담보제공	본사 토지, 건물	3,909,951	21,000,000

기업은행	외화지급보증 담보제공	대불공장 토지, 건물	10,386,367	7,200,000

우리은행	차입금 담보제공	화성공장 토지, 건물	11,852,683	45,000,000

합 계	26,149,001	73,200,000

한편, 당사의 토지 일부에 대하여 한국전력주식회사에 임차권 및 지상권이 설정되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기타	합 계

취득원가	7,546,721	3,374,865	289,594	11,211,180

감가상각누계액	-	(1,523,057)	(80,853)	(1,603,910)

손상누계액	(2,019,540)	(115,700)	-	(2,135,240)

장부금액	5,527,181	1,736,108	208,741	7,472,030

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기타	합 계

취득원가	9,276,833	10,087,310	92,853	19,456,996

감가상각누계액	-	(2,940,709)	(54,594)	(2,995,303)

손상누계액	(2,019,540)	(115,700)	-	(2,135,240)

장부금액	7,257,293	7,030,901	38,259	14,326,453

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기타	합 계

기초금액	7,257,293	7,030,901	38,259	14,326,453

감가상각비	-	(147,471)	(26,259)	(173,730)

취득	-	-	196,740	196,740

처분	(1,841,197)	(5,483,037)	-	(7,324,234)

유형자산에서(으로) 대체	111,085	335,716	-	446,801

기말금액(*)	5,527,181	1,736,109	208,740	7,472,030

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기타	합 계

기초금액	7,096,222	7,287,131	38,359	14,421,712

감가상각비	-	(329,854)	(100)	(329,954)

취득	(1,747,358)	(1,747,358)

유형자산에서(으로) 대체	161,071	1,820,982	1,982,053

기말금액(*)	7,257,293	7,030,901	38,259	14,326,453

(*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 19, 34, 38 참조). (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	336,130	439,998

운영비용(*)	(173,730)	(329,954)

합 계	162,400	110,044

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	5,527,181	5,391,021

건물	1,736,109	2,270,843

기타	208,740	208,740

매각예정비유동자산	30,099,061	33,910,187

합계	37,571,091	41,780,791

투자부동산의 공정가치는 외부의 독립적인 감정평가법인에 의하여 2018년에 평가되었습니다. 한편, 기타자산의 경우 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

13. 정부보조금당사는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용상계	350,936	324,105

자산취득	382,071	3,610

부채계상	9,022	112,540

합계	742,029	440,255

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	66,531,125	66,949,372

상각누계액과 손상차손누계액	(65,898,185)	(65,692,783)

기타증감(*)	1,863	2,080

장부가액	634,803	1,258,669

(*) 기타증감내역에는 해외자회사의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	손상	대체	기타증감(*)	기말금액

소프트웨어	342,673	20,833	-	(128,744)	-	-	(217)	234,545

정부보조금	(11,328)	-	-	4,105	-	-	-	(7,223)

기타무형자산	244,334	-	-	(72,460)	-	57,580	-	229,454

회원권	556,445	-	(500,000)	-	-	-	-	56,445

건설중인자산	126,546	60,919	-	-	(8,302)	(57,580)	-	121,583

합 계	1,258,670	81,752	(500,000)	(197,099)	(8,302)	-	(217)	634,804

(*) 기타증감 내역은 해외지점의 재무제표 환산시 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상 각	손상	대체	기타증감(*)	기말금액

소프트웨어	486,392	63,666	-	(234,097)	-	24,886	1,826	342,673

정부보조금	(15,433)	-	-	4,105	-	-	-	(11,328)

기타무형자산	297,566	-	(86,621)	-	33,389	-	244,334

회원권	556,445	-	-	-	-	-	-	556,445

건설중인자산	132,655	59,091	-	-	(6,925)	(58,275)	-	126,546

합 계	1,457,625	122,757	-	(316,613)	(6,925)	-	1,826	1,258,670

(*) 기타증감 내역은 해외지점의 재무제표 환산시 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	89,029	(60,359)	28,670

차량운반구	523,305	(189,985)	333,320

합 계	612,334	(250,344)	361,990

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	159,753	(133,559)	26,194

차량운반구	327,551	(203,284)	124,267

합 계	487,304	(336,843)	150,461

(2) 당기 및 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산 - 감가상각비	리스부채 - 이자비용	임차보증금 - 이자수익	단기 및 소액리스료

건물	48,157	2,643	449	250,330

차량운반구	112,375	14,667	-	56,603

기타	-	-	-	1,791

합 계	160,532	17,310	449	308,724

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산 - 감가상각비	리스부채 - 이자비용	임차보증금 - 이자수익	단기 및 소액리스료

건물	54,670	3,820	622	34,120

차량운반구	94,125	8,683	-	6,093

기타	-	-	-	16,894

합 계	148,795	12,503	622	57,107

(3) 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 483,602천원(전기 : 260,841천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	당기

1년 이내	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

최소리스료	166,499	126,328	113,180	406,007

최소리스료의 현재가치(*)	146,745	115,389	107,946	370,080

(*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석18 참조).(전기)

(단위 : 천원)

구분	당기

1년 이내	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합계

최소리스료	102,489	29,640	36,580	168,709

최소리스료의 현재가치(*)	96,219	26,704	34,705	157,628

(*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석18 참조).

16. 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

종속기업	위해전미세광기전유한공사	100.00	12,389,581	12,389,581

김천풍력발전㈜	89.84	1,500,000	1,500,000

농업회사법인 신토불이㈜	90.00	-	-

영천풍력발전㈜(*1)	-	-	-

㈜비올	34.93	39,797,163	45,990,089

합계	53,686,744	59,879,670

관계기업	㈜엔디스	29.94	-	-

호남풍력발전㈜(*2)	30.00	3,600,000	3,600,000

㈜디엠에스이	40.00	-	30,000

디엠에스지㈜	40.00	-	22,000

㈜디엠에스에이치	40.00	20,000	20,000

합계	3,620,000	3,672,000

(*1) 영천풍력발전㈜는 당기 중 지분 매각하였습니다.(*2) 당사가 보유한 보통주는 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다(주석 34 참조).(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	기초금액	취득	대체	손상	기말금액

종속기업	위해전미세광기전유한공사	12,389,581	-	-	-	12,389,581

김천풍력발전㈜	1,500,000	-	-	-	1,500,000

㈜비올	45,990,089	-	-	(6,192,926)	39,797,163

합 계	59,879,670	-	-	(6,192,926)	53,686,744

관계기업	호남풍력발전㈜	3,600,000	-	-	-	3,600,000

㈜디엠에스이	30,000	-	-	(30,000)	-

디엠에스지㈜	22,000	-	-	(22,000)	-

㈜디엠에스에이치	20,000	-	-	-	20,000

합 계	3,672,000	-	-	(52,000)	3,620,000

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	기초금액	취득	대체	손상	기말금액

종속기업	위해전미세광기전유한공사	12,389,581	-	-	-	12,389,581

김천풍력발전㈜	1,500,000	-	-	-	1,500,000

㈜비올	57,868,324	-	-	(11,878,235)	45,990,089

합 계	71,757,905	-	-	(11,878,235)	59,879,670

관계기업	호남풍력발전(주)	3,600,000	-	-	-	3,600,000

㈜디엠에스이	30,000	-	-	-	30,000

디엠에스지㈜	22,000	-	-	-	22,000

㈜디엠에스에이치	20,000	-	-	-	20,000

합 계	3,672,000	-	-	-	3,672,000

(3) 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동

위해전미세광기전유한공사	69,532,345	15,782,797	39,324,382	-	45,990,760	198,770,703	3,983,492	3,983,492

김천풍력발전㈜	315,571	177,859	652,645	-	(159,215)	-	(176,254)	(176,254)

농업회사법인 신토불이㈜	39,331	2,602,731	3,066,243	-	(424,181)	35,109	(37,679)	(37,679)

영천풍력발전㈜	600	-	192,790	-	(192,190)	-	(500)	(500)

㈜비올	41,253,883	3,283,785	5,367,846	233,127	38,936,695	31,108,305	11,472,734	11,472,734

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동

위해전미세광기전유한공사	68,945,260	15,439,965	41,045,785	-	43,339,439	140,324,773	(382,804)	(382,804)

㈜오이티	9	-	13,538,533	-	(13,538,524)	-	(41)	(41)

김천풍력발전㈜	476,664	177,859	637,483	-	17,040	-	(103,224)	(103,224)

농업회사법인 신토불이㈜	21,737	2,599,073	3,007,312	-	(386,502)	28,194	(58,576)	(58,576)

영천풍력발전㈜	18,468	-	210,158	-	(191,690)	-	(548)	(548)

Lucian Investment LLC	-	-	39	-	(39)	-	(4,974)	(4,974)

㈜비올	26,399,885	8,383,831	3,076,766	305,685	31,401,265	17,422,626	3,307,706	3,307,706

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	영업활동 현금흐름	투자활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	현금및현금성 자산의 순증감	기초현금및 현금성자산	외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과	기말현금및 현금성자산

위해전미세광기전유한공사	2,050,740	(1,089,673)	(305,938)	655,129	1,746,754	(30,787)	2,371,096

김천풍력발전㈜	(163,066)	-	-	(163,066)	476,578	-	313,512

농업회사법인 신토불이㈜	(28,900)	(25,951)	70,000	15,149	14,078	-	29,227

영천풍력발전㈜	-	-	(17,918)	(17,918)	18,468	-	550

㈜비올	11,151,866	(8,533,393)	973,902	3,592,375	6,158,138	509,620	10,260,133

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	영업활동 현금흐름	투자활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	현금및현금성 자산의 순증감	기초현금및 현금성자산	외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과	기말현금및 현금성자산

위해전미세광기전유한공사	252,943	(359,841)	(28,501)	(135,399)	1,696,057	186,097	1,746,755

㈜오이티	(42)	-	(100,125)	(100,167)	100,167	-	-

김천풍력발전㈜	(77,251)	-	-	(77,251)	553,829	-	476,578

농업회사법인 신토불이㈜	(53,126)	(27,386)	72,500	(8,012)	22,090	-	14,078

영천풍력발전㈜	(548)	-	-	(548)	19,016	-	18,468

Lucian Investment LLC	(4,937)	-	-	(4,937)	4,749	188	-

㈜비올	6,938,491	(2,050,977)	(434,510)	4,453,004	1,532,895	172,239	6,158,138

(5) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동

㈜엔디스	41,736	178,656	587,704	1,750,173	(2,117,485)	570,600	32,210	32,210

호남풍력발전㈜	10,371,839	23,655,722	2,377,922	15,144,074	16,505,565	8,780,563	3,283,077	3,283,077

㈜디엠에스이	1,142,473	98,416	1,408,086	160,000	(327,197)	4,668,518	(247,766)	(247,766)

디엠에스지㈜	8,602	-	2,075	-	6,527	-	(11,994)	(11,994)

㈜디엠에스에이치	503,598	322,949	136,733	-	689,814	2,250,137	(950,188)	(950,188)

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	66,441,823	-	48,857,650	-

미지급금	3,984,184	197,907	2,573,082	24,571

미지급비용	665,736	-	9,101,854	-

보증금	132,600	20,000	159,100	103,000

합 계	71,224,343	217,907	60,691,686	127,571

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	111,800	-	136,536	-

부가세예수금	-	-	2,640,439	-

리스부채	146,745	223,335	96,219	61,409

합 계	258,545	223,335	2,873,194	61,409

19. 차입금 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	신한은행	3.32%	900,000	900,000

일반대출	우리은행	-	-	7,200,000

매출채권할인(*)	1.40%	-	3,050,861

일반대출	국민은행	-	-	9,000,000

일반대출	산업은행	3.60%	10,000,000	10,000,000

일반대출	씨티은행	-	-	5,000,000

합 계	10,900,000	35,150,861

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

상생기술협력대출	엘지디스플레이	-	1,000,000	1,000,000

차감: 유동성 장기부채	(1,000,000)	-

차감계	-	1,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	상환금액

2023년 1월 1일~2023년 1월 31일	1,000,000

합 계	1,000,000

(4) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산 26,149,001천원(채권최고액: 73,200,000천원), 재고자산 중 원재료 취득가액 전액(채권최고액: 13,000,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석 6, 9, 11, 12, 34, 38참조). 한편, 당사의 대표이사는 상기 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

20. 당기손익인식금융부채당사는 외화채권과 관련하여 미래 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 전기말 통화선도부채 76,014천원을 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.전기 중 발생한 통화선도계약 관련 거래이익은 47,228천원으로 기타영업외수익으로계상되었습니다. 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 거래손실은 1,913,638천원(전기: 355,108천원)이며, 전기 중 발생한 평가손실은 76,014천원으로 기타영업외비용으로 계상되었습니다.

21. 자본금과 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수(주)	액면가액(원)	당기말(*)	전기말

발행주식수(주)	금액	발행주식수(주)	금액

보통주	100,000,000	500	24,573,061	12,286,531	24,573,061	12,286,531

(2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	55,579,607	55,579,607

신주인수권대가	4,541,688	4,541,688

자기주식	(745,553)	(745,554)

주식선택권	286,211	286,211

기타(*)	695,765	695,766

합 계	60,357,718	60,357,718

(*) 기타항목은 자기주식처분손익과 교환권대가처분조정 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	60,357,718	60,382,093

주식기준보상거래의 인식	-	(24,375)

기말금액	60,357,718	60,357,718

(5) 당기말 및 전기말 현재 누적 자기주식 취득수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	133,797	745,554	133,797	745,554

자기주식의 취득	-	-	-	-

자기주식의 처분	-	-	-	-

기말	133,797	745,554	133,797	745,554

당사는 당기말 현재 보유주식의 취득가액인 745,554천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(717,288)	(717,288)

해외사업환산손익	44,038	48,262

합 계	(673,250)	(669,026)

(7) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(669,026)	(676,712)

해외사업환산손익	(4,224)	7,686

기말금액	(673,250)	(669,026)

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,492,906	1,248,513

임의적립금	1,510,000	1,510,000

미처분이익잉여금	192,448,932	163,840,141

합 계	195,451,838	166,598,654

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	166,598,654	138,633,626

당기순이익	31,297,110	30,408,954

배당금 지급	(2,443,926)	(2,443,926)

기말금액	195,451,838	166,598,654

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제24(당)기 2022년 01월 01일 부터 제23(전)기 2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 03월 23일 처분확정일 2022년 03월 25일

(단위:천원)

과목	제24(당)기	제23(전)기

I. 미처분이익잉여금	192,448,932	163,840,141

1.전기이월이익잉여금	161,151,822	133,431,187

2.당기순이익	31,297,110	30,408,954

II. 이익잉여금처분액	3,360,399	2,688,319

1.이익준비금	305,491	244,393

2.배당금	3,054,908	2,443,926

현금배당(주당배당금: 당기 100 원, 전기 100원)	3,054,908	2,443,926

III. 차기이월미처분이익잉여금	189,088,533	161,151,822

23. 주당손익

(1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	24,439,264	24,439,264

(*) 기본주당이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균 유통보통주식수	24,573,061	24,573,061

자기주식효과	(133,797)	(133,797)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	24,439,264	24,439,264

기본주당이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수는 전기 중 행사된 스톡옵션 및 전환권으로 증가한 보통주(주석 21. (2) 참조)와 자기주식 취득 내역(주석 21.(5) 참조)을 고려하여 산정되었습니다.한편, 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	31,297,110,171	30,408,954,244

가중평균유통보통주식수	24,439,264	24,439,264

기본주당이익	1,281	1,244

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 희석유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

희석주당이익 계산을 위한 가중평균 희석유통보통주식수(*)	24,439,264	24,446,861

(*) 가중평균 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

가중평균 유통보통주식수	24,439,264	24,439,264

주식선택권	-	7,597

가중평균 희석유통주식수	24,439,264	24,446,861

한편, 당기 및 전기 당기순이익에 전환으로 인해 고려될 순이익을 합한 희석당기순이익의 산출근거 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	31,297,110,171	30,408,954,244

조정:

조정후순이익(A)	31,297,110,171	30,408,954,244

희석유통보통주식수(B)	24,439,264	24,446,861

희석주당이익(A/B)	1,281	1,244

24. 수익당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당기	전기

용역제공 및 건설형 공사계약 등	280,511,871	204,821,178

상품매출	-	211,625

임대료수익 등	336,130	439,998

합 계	280,848,001	205,472,801

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	646,250	(86,211)

원재료 매입	40,135,838	30,204,594

종업원급여	15,074,934	13,420,832

감가상각비	867,149	1,248,628

무형자산상각비	197,099	316,613

지급수수료	5,490,071	5,157,695

임차료	308,725	92,437

대손상각비	(469,519)	3,295,996

경상개발비	3,210,625	2,660,929

기타	162,240,387	121,334,818

합 계	227,701,559	177,646,331

26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,508,503	9,104,989

퇴직급여	750,296	723,791

복리후생비	1,376,815	1,056,867

지급수수료	5,083,380	5,027,511

감가상각비	693,419	918,674

무형자산상각비	197,099	316,613

여비교통비	458,578	378,110

운반비	283,293	299,687

포장비	185,380	122,678

주식보상비용	-	(31,250)

기타	3,411,153	6,363,513

합 계	22,947,916	24,281,183

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익-상각후원가측정금융자산	587,088	525,661

이자수익-당기손익공정가치측정금융자산	39,299	-

이자수익-임차보증금	449	622

수입배당금	180,000	160,000

소 계	806,836	686,283

금융비용

이자비용	(526,522)	(1,366,120)

이자비용-리스부채	(14,667)	(12,503)

소 계	(541,189)	(1,378,623)

순금융비용	265,647	(692,340)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	22,303,198	10,372,218

외화환산이익	8,000,870	9,027,559

종속기업투자처분이익	207,760	-

기타의대손충당금환입	310,158	106,685

파생상품거래이익	-	47,228

무형자산처분이익	109,090	-

유형자산처분이익	2,646,356	976,382

재고자산평가손실환입	-	499,839

기타	115,267	255,369

합 계	33,692,699	21,285,280

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	26,852,237	5,506,400

외화환산손실	6,890,991	1,596,659

종속기업투자손상차손	6,192,926	11,878,235

관계기업투자손상차손	52,000	-

기타의대손상각	3,027,349	82,500

파생상품거래손실	1,913,638	355,108

파생상품평가손실	-	76,014

유형자산처분손실	206,820	1

기타	208,118	123,920

합 계	45,344,079	19,618,837

29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	8,128,278	4,784,509

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	2,335,320	(6,399,766)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	6,875

법인세비용	10,463,598	(1,608,382)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	41,760,709	28,800,572

적용세율	23.09%	21.92%

적용세율에 따른 법인세비용	9,644,091	6,314,126

조정사항 :

비공제비용	79,212	78,629

비과세수익	(12,778)	(10,535)

법인세추납액	(1,042,884)	1,179,227

전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	-	(434,640)

이연법인세자산 인식 대상 변동 효과	1,105,748	(9,055,075)

세액공제로 인한 효과	(47,750)	(72,617)

기타(세율차이 등)	737,959	392,503

법인세비용(이익)	10,463,598	(1,608,382)

유효세율(법인세비용/세전이익)	25.06%	-5.58%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본 및 기타포괄손익에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

자본:

주식보상비용	-	6,875

합 계	-	6,875

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

내 역	기초금액	증 감	기말금액

(일시적차이 및 세무상결손금)

미수수익	(1,719,228)	(226,380)	(1,945,608)

외화환산손익	(1,714,327)	(74,084)	(1,788,411)

대손상각비	39,632,439	(11,269,961)	28,362,478

기타의대손상각비	200,000	-	200,000

하자보수충당부채	2,246,149	2,614,823	4,860,972

공사손실충당부채	1,388,089	(804,966)	583,123

연차수당	456,204	(59,470)	396,734

퇴직연금	133,708	(122,564)	11,144

해외현지법인 인건비	1,961,440	-	1,961,440

감가상각비(업무용승용차)	91,437	18,190	109,627

금융자산	(11,358)	(20,443)	(31,801)

지급보증 수수료	28,978	-	28,978

건설자금이자	(242,665)	-	(242,665)

정부보조금	205,014	352,094	557,108

토지	357,660	(135,377)	222,283

건물	-	5,000	5,000

유형자산재평가	(7,082,488)	-	(7,082,488)

유형자산감가상각비	77,223	113,711	190,934

무형자산상각비	-	-	-

종속및관계기업투자 등	(23,210,077)	5,994,925	(17,215,152)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,519	(5,000)	519

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	919,600	-	919,600

리스회계	7,167	924	8,091

소 계	13,730,484	(3,618,578)	10,111,906

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	(16,451,187)	6,064,768	(10,386,419)

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	30,181,671	(9,683,346)	20,498,325

세 율	22%	21%

일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산	6,639,968	(2,335,320)	4,304,648

이월세액공제에 의한 이연법인세자산	-	-	-

이연법인세자산 합계	6,639,968	(2,335,320)	4,304,648

(전기말)

(단위: 천원)

내 역	기초금액	증 감	기말금액

(일시적차이 및 세무상결손금)

미수수익	(2,439,013)	719,785	(1,719,228)

외화환산손익	(1,714,327)	-	(1,714,327)

대손상각비	50,712,702	(11,080,263)	39,632,439

기타의대손상각비	200,000	-	200,000

하자보수충당부채	1,342,908	903,241	2,246,149

공사손실충당부채	1,646,778	(258,689)	1,388,089

연차수당	461,147	(4,943)	456,204

퇴직연금	186,494	(52,786)	133,708

해외현지법인 인건비	-	1,961,440	1,961,440

감가상각비(업무용승용차)	73,092	18,345	91,437

금융자산	-	(11,358)	(11,358)

지급보증 수수료	28,978	-	28,978

건설자금이자	(242,665)	-	(242,665)

정부보조금	133,811	71,203	205,014

토지	357,660	-	357,660

유형자산재평가	(7,082,488)	-	(7,082,488)

유형자산감가상각비	93,889	(16,666)	77,223

무형자산상각비	188,621	(188,621)	-

종속및관계기업투자 등	(19,082,012)	(4,128,065)	(23,210,077)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,519	-	5,519

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	919,600	-	919,600

리스회계	9,380	(2,213)	7,167

소 계	25,800,074	(12,069,590)	13,730,484

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	24,708,247	(41,159,434)	(16,451,187)

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	1,091,827	29,089,844	30,181,671

세 율	22%	22%

일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산	240,202	6,399,766	6,639,968

이연법인세자산 합계	240,202	6,399,766	6,639,968

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

종속및관계기업투자 등	(17,245,152)	3,621,482	(23,460,077)	5,161,217

대손상각비	3,484,204	(731,683)	3,634,361	(799,559)

해외현지법인 인건비	1,961,440	(411,902)	1,961,440	(431,517)

하자보수충당부채	1,184,112	(248,664)	1,184,112	(260,505)

기타	228,977	(48,085)	228,977	(50,375)

합 계	(10,386,419)	2,181,148	(16,451,187)	3,619,261

30. 주식기준보상당사는 임직원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당기 및 전기 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일로부터 2년 이상 근속한 임직원은주식선택권을 가득하게 됩니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 현금으로 결제되지 않습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	사내직원(5차)

부여수량	120,000주

부여일	2018.02.08

만기일	2023.02.08

행사가격	6,937원

부여일 공정가치	69원

행사조건	1차 - 2020.02.09일 부터 2021.02.08일 기간 중 종가 기준 1회라도 15,000원을 상회할 시 총 부여수량의 50%까지 행사가능 2차 - 2021.02.09일 부터 2023.02.08일 기간 중 종가 기준 1회라도 20,000원을 상회할 시 전량 행사가능

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형으로 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	사내직원(5차)

부여일 주식가격	7,050원

행사가격	6,937원

기대변동성	16.46%

무위험이자율	2.58%

(3) 다음은 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동을 나타내고 있습니다.

구분	당기	전기

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	615,000주	9,879원	740,000주	9,783원

기중 부여량	0주	0원	0주	0원

기중 권리상실분	535,000주	10,319원	125,000주	9,307원

기중 행사분	0주	0원	0주	0원

기말	80,000주	6,937원	615,000주	9,879원

(4) 당기 및 전기 중에 행사된 주식선택권은 없습니다.

31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업(*2)	위해전미세광기전유한공사, 김천풍력발전㈜, 농업회사법인 신토불이㈜, ㈜비올

손자기업	㈜레본슨(*1)

관계기업	㈜엔디스, 호남풍력발전㈜, ㈜디엠에스이, 디엠에스지㈜, ㈜디엠에스에이치

기타특수관계자	㈜정본글로벌

(*1) ㈜비올의 100% 종속회사입니다.(*2) 영천풍력발전㈜는 당기 중 지분 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	위해전미세광기전유한공사	-	-	179,401,584	-

김천풍력발전㈜	-	16,974	-	-

농업회사법인 신토불이㈜	-	-	-	4,935

㈜비올	-	924	-	-

손자기업	㈜레본슨	10,000	-	-	-

관계기업	호남풍력발전㈜	-	180,000	-	-

㈜엔디스	-	6,250	-	-

㈜디엠에스이	15,087	10,938	4,644,835	-

디엠에스지㈜	3,300	-	-	-

㈜디엠에스에이치	18,000	-	1,041,604	-

기타특수관계자	㈜정본글로벌	25,000	2,500	183,000	-

합 계	71,387	217,586	185,271,023	4,935

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	위해전미세광기전유한공사	211,625	30,925	137,940,368	-

김천풍력발전㈜	-	16,974	-	-

농업회사법인 신토불이㈜	-	-	-	3,450

㈜비올	2,550	1,672	-	-

관계기업	㈜엔디스	-	1,639	-	-

㈜디엠에스이	14,400	19,205	3,516,754	1,289

디엠에스지㈜	1,200	-	-	-

㈜디엠에스에이치	18,000	160,000	3,316,812	-

합 계	247,775	230,415	144,773,934	4,739

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무금액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	위해전미세광기전유한공사	10,382,826	-	49,371,997	-

김천풍력발전㈜(*1)	-	282,545	-	-

농업회사법인 신토불이㈜(*1)	-	498,538	-	70,035

손자기업	㈜레본슨	-	-	-	3,000

관계기업	㈜엔디스(*2)	-	15,000	-	-

㈜디엠에스이	-	29,868	471,141	102,301

㈜디엠에스에이치	-	6,210	-	-

기타특수관계자	㈜정본글로벌	-	2,640	-	221,300

합 계	10,382,826	834,801	49,843,138	396,636

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	위해전미세광기전유한공사	9,088,794	-	40,288,254	8,595,946

김천풍력발전㈜(*1)	-	265,571	-	-

농업회사법인 신토불이㈜(*1)	-	498,538	-	7,175

영천풍력발전㈜(*1)	-	10,158	-	-

관계기업	㈜엔디스(*2)	-	15,000	-	-

㈜디엠에스이	-	19,472	1,204,040	49,029

㈜디엠에스에이치	-	-	555,931	29,919

합 계	9,088,794	808,739	42,048,225	8,682,069

(*1) 당기말 및 전기말 미수수익에 대해 722,704천원 및 732,861천원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 채권 전액에 대하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

영천풍력발전㈜	장기대여금	200,000	-	200,000	-

손실충당금	(200,000)	-	(200,000)	-

김천풍력발전㈜	단기대여금	369,000	-	-	369,000

손실충당금	-	-	-	-

농업회사법인 신토불이㈜	단기대여금	2,501,500	60,000	-	2,561,500

손실충당금	(2,501,500)	(60,000)	-	(2,561,500)

관계기업

㈜디엠에스이	단기대여금	280,000	-	120,000	160,000

장기대여금	-	-	-	-

㈜엔디스	단기대여금	100,000	-	100,000	-

손실충당금	(100,000)	-	(100,000)	-

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

영천풍력발전㈜	장기대여금	200,000	-	-	200,000

손실충당금	(200,000)	-	-	(200,000)

김천풍력발전㈜	단기대여금	369,000	-	-	369,000

손실충당금	-	-	-	-

농업회사법인 신토불이㈜	단기대여금	2,441,500	60,000	2,501,500

손실충당금	(2,441,500)	(60,000)	(2,501,500)

관계기업

㈜디엠에스이	단기대여금	399,995	10,005	130,000	280,000

장기대여금	-	-	-	-

㈜엔디스	단기대여금	100,000	-	-	100,000

손실충당금	(100,000)	-	-	(100,000)

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,254,399	993,107

퇴직급여	106,469	71,305

주식기준보상	-	(31,250)

합 계	1,360,868	1,033,162

상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	지급보증내역	한도금액

대표이사	수출입은행	차입금 지급보증	12,000,000

씨티은행	통화선도 지급보증	4,017,600

산업은행	차입금 지급보증	2,772,000

신한은행	차입금 지급보증	1,080,000

외화지급보증	4,607,903

국민은행	외화지급보증	2,200,000

기업은행	외화지급보증	6,637,558

합계	33,315,061

(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	지급보증처	지급보증내역	한도금액

서울보증보험	김천풍력발전㈜	보증보험	2,274,170

32. 건설계약 및 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 수행된 당사의 주요 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	계약잔액 변경(*)	공사수익 인식액	기말 잔액

당기	166,673,377	164,500,638	(267,792,250)	63,381,765

전기	85,743,001	272,942,886	(192,012,510)	166,673,377

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공사미수금 및 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

공사미수금 등(*)	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

41,132,573	154,962,073	10,205,727	12,468,706

(전기말)

(단위: 천원)

공사미수금 등(*)	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

47,915,090	138,972,444	11,099,546	29,557,089

(*) 장단기 공사미수금과 매출채권의 합계액입니다.한편, 당기말 현재 당사의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산은 117,453,830천원이며 매출액은 236,513,685천원입니다.(4) 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장비사업

계약금액의 변동(*)	(5,129,088)

예정원가의 변동(*)	20,525,802

추정 총계약금 및 원가의 변동(*)	(25,654,890)

당기손익에 미치는 영향	(21,674,423)

미래 손익에 미치는 영향	(3,980,467)

미청구공사 변동	1,336,425

초과청구공사 변동	6,135,102

공사손실 충당부채	343,186

(*) 계약금액과 예정원가의 변동에는 환율 변동효과가 포함되어 있습니다.(5) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정	금액

건설계약	초과청구공사	9,915,229

선수금	25,757,912

합 계	35,673,140

33. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	11,854,397	8,661,681

공사손실충당부채	343,186	96,701

합계	12,197,583	8,758,382

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	하자보수충당부채	공사손실충당부채	합 계

기초금액	8,661,681	96,701	8,758,382

설정액	5,314,053	-	5,314,053

환입액	(76,874)	246,485	169,611

사용액	(2,044,463)	-	(2,044,463)

당기말금액	11,854,397	343,186	12,197,583

(전기)

(단위: 천원)

구분	하자보수충당부채	공사손실충당부채	합계

기초금액	12,639,815	294,427	12,934,242

설정액	(2,923,658)	(2,923,658)

환입액	-	(197,726)	(197,726)

사용액	(1,054,476)	-	(1,054,476)

당기말금액	8,661,681	96,701	8,758,382

34. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 산업은행 등과 일반자금대출 등의 차입금한도약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 약정금액은 일반시설자금대출 등과 관련하여 21,900,000천원이며, 실행금액은 11,900,000천원입니다.한편, 상기 차입금과 관련하여 단기금융상품과 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 9, 11, 12, 19, 38 참조).

(2) 당사는 차입금에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사가보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 제공받은 지급보증 한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 달러)

금융기관	한도금액	실행금액

서울보증보험	18,812,252	18,812,252

국민은행	2,000,000	-

기업은행	9,700,000	3,496,839

신한은행	USD 3,030,000	USD 3,028,150

우리은행	USD 3,000,000	USD 357,830

합 계	30,512,252USD 6,030,000	22,309,091USD 3,385,980

지급보증과 관련하여 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산 10,386,367천원(채권최고액 7,200,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12, 38 참조).(4) 당사는 당기말 현재 양도된 매출채권 중 아직 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.(5) 당사는 당기말 현재 HONGKONG WD LIMITED 등과 해외 현지판매 알선계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 지급수수료는 1,170,433천원입니다.(6) 당기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 450,000천원이며, 해외에서 피고로 계류중인 소송사건은 합의로 종결되었습니다. 당사의 경영진은 계류중인 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자의 보증보험(2,274,170천원)을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31. (8) 참조).35. 기업 전체수준에서의 공시당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 영업활동을 보고하고 있으며 당기 및 전기 중 기업전체수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

용역제공 및 건설형 공사계약 등	280,511,871	204,821,178

기타수익	336,130	651,623

합 계	280,848,001	205,472,801

한편, 당사의 모든 수익 및 비유동자산은 국내에 귀속됩니다.

36. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.당기순이익	31,297,110	30,408,954

2.비현금성항목의 조정	21,422,566	9,259,312

재고자산평가손실(환입)	(942,645)	(260,186)

매출채권처분손실	13,433	68,935

공사손실충당부채전입(환입)	246,485	(197,725)

하자보수충당부채전입	5,237,179	1,957,717

개조재공손실	(1,051,451)	(60,963)

감가상각비	867,149	1,248,628

무형자산상각비	197,099	316,613

대손상각비	(469,519)	3,295,996

주식보상비용	-	(31,250)

법인세비용	10,463,598	(1,608,382)

이자비용	541,189	1,378,623

외화환산손실	6,890,991	1,596,659

기타의대손상각비	3,027,349	82,500

파생상품평가손실	-	76,014

파생상품거래손실	1,913,638	355,108

유형자산처분손실	206,820	1

무형자산손상차손	8,302	6,925

종속및관계기업투자손상차손	6,244,926	11,878,236

이자수익	(626,836)	(526,283)

수입배당금	(180,000)	(160,000)

외화환산이익	(8,000,870)	(9,027,559)

기타의대손충당금환입	(310,158)	(106,685)

유형자산처분이익	(2,646,356)	(976,382)

파생상품거래이익	-	(47,228)

종속기업투자주식처분이익	(207,760)	-

기타	3	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(34,092,593)	(14,011,420)

매출채권및기타채권의 증감	4,838,173	(24,039,995)

계약자산(미청구공사)의 증감	(28,531,563)	525,959

재고자산의 증감	1,588,895	173,975

기타유동자산의 증감	(15,367,953)	503,054

장기성매출채권및기타채권의 증감	4,746	7,082

매입채무및기타채무의 증감	7,802,008	(1,443,508)

계약부채(초과청구공사 및 선수금)의 증감	852,848	10,223,548

충당부채의 증감	(2,622,356)	(2,712,169)

기타유동부채의 증감	(2,665,175)	2,668,704

장기성매입채무및기타채무의 증감	7,784	81,930

4. 영업에서 창출된 현금흐름	18,627,083	25,656,846

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

금융기관차입금	35,150,861	(24,250,861)	-	10,900,000

상생기술협력차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

리스부채	157,627	(155,365)	367,818	370,080

재무활동으로부터의 총부채	36,308,488	(24,406,226)	367,818	12,270,080

37. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금 및 미수수익 제각	-	13,871,942

장기매출채권 제각	1,970,229	-

건설중인자산의 본계정 대체	475,812	194,460

장기금융상품의 유동성 대체	532,586	-

유형자산의 투자부동산 대체	446,801	1,820,982

장기대여금의 유동성 대체	200,000	-

미수금의 비유동 대체	5,302	304,590

비유동임대보증금의 유동성 대체	103,000	-

유동성장기미지급금의 비유동 대체	165,553	-

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	-

비유동리스부채의 유동성 대체	207,625	96,771

유형자산 및 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	(4,147)	3,055

38. 매각예정비유동자산당기말 현재 당사는 임대목적 부동산 중 매각예정인 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

토지	19,747,065

건물	9,138,418

구축물	131,084

기계장치	2,334

비품	15

시설공사	75

기타유형자산	507,102

건설중인자산	572,968

합계	30,099,061

한편, 상기 매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 장부가액으로 측정하였습니다.