DMS 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요당사와 종속회사가 영위하고 있는 사업은 다음과 같습니다.

구분	사업내용	사업주체

제조사업부문	FPD 설비 제조, 가공 및 판매	ㆍ당사ㆍ위해전미세광기전유한공사

에너지사업부문	풍력발전 설비 제조, 풍력발전 단지 조성 및 운영	ㆍ당사ㆍ김천풍력발전(주) ㆍ보성풍력발전(주) ㆍ안좌풍력발전(주)

기타사업부문	FCCL 동도금 가공 및 생산	ㆍ디엠에스플렉스

군수/민간용 영상증폭관 렌즈 제조 및 판매	ㆍ(주)오이티

농산물 유통 및 판매	ㆍ농업회사법인 신토불이(주)

유기전자재료 판매	ㆍ아이엘인(주)

주) FPD(Flat Pannel Display, 평판 디스플레이) FCCL(Flexible Cooper Clad Laminate, 연성동박적층판) : 연성회로기판(FPCB;)의 소재당사와 종속회사의 사업부문별 요약 재무현황은 다음과 같습니다. [기준일 :2015.12.31 현재/ 단위:백만원]

구분	사업부문

제조	기타	연결조정	연결조정 후

매출액	286,456	2	(105,514)	180,944

매출총이익	60,479	(837)	(13,840)	45,802

감가상각비	2,520	94	30	2,643

무형자산상각비	5,713	2	(225)	5,490

당기순손익	28,429	(1,599)	(15,150)	11,680

유무형자산	68,077	3,789	(1,789)	70,077

총자산	348,099	4,630	(120,703)	232,026

총부채	232,436	17,650	(109,296)	140,790

1-1. 사업부문별 현황1) 제조 사업부문 : FPD설비 제조, 가공 및 판매[산업의 특성]당사는 디스플레이 패널 제조용 공정장비를 생산하고 있습니다. 디스플레이 패널 업체들은 장비의 품질, 가격, 납기 등을 장비 선정의 중요한 요소로 고려하고 있으며, 고객의 요구사항에 적절하게 대응할 수 있는 장비 업체를 최종 공급자로 선정하고 있습니다.이로 인해 디스플레이 패널 제조용 공정장비 시장은 완정경쟁시장으로 보이나, 실질적으로는 공정보안, 공정능력 검증여부, 패널업체로부터의 신뢰성 확보, 공정간의 연계성 등의 이유로 초기 장비 시장에 성공적으로 진입한 업체가 계속 시장에 참여할 수 있는 폐쇄적 성격이 강하며, 공정 장비별로 소수업체에 의한 과점이 형성되어 있습니다. 또한 디스플레이 패널 업체들은 신규장비 개발 및 투자에 있어서도 기존 장비납품 업체와의 유대관계를 우선시하는 경향이 있습니다. 결국 지속적인 기술개발을 통한 독자기술 확보, 제품의 신뢰성 확보가 중요한 경쟁요소이며, 시장진입 장벽으로 작용합니다.[산업의 성장성과 경기변동의 특성]디스플레이 패널 제조용 공정장비 생산 업체들은 패널업체들의 설비투자 규모에 따라 그 실적의 변동성이 매우 큰 특징을 보이고 있습니다. 패널업체들의 신규 생산 설비 투자에 따른 신규 장비 납품 물량의 증감에 따라 매출의 성장성이 좌우됩니다. 신규 장비 납품 외에도 기존 납품한 장비의 개조 및 부품 매출도 발생하고 있고, 패널업체들에 대한 납품 실적에 따라, 이들 매출도 증가하고 있으나, 아직까지 총 매출 수준에서 상당한 수준을 차지하는 것은 아닙니다.또한, 패널업체들의 설비투자 규모 뿐만 아니라, 패널업체들의 장비 발주 시기도 실적 변동성에 미치는 영향이 큽니다. 패널업체들의 발주 시기에 따라 장비 납품 업체의 실적에 반영되는 시기가 다르기 때문에 패널업체들의 장비 발주 시기에 따라 매출실적이 큰 영향을 받습니다.[국내외 시장여건]디스플레이 패널은 주로 TV, 스마트폰, 태블릿 PC에 적용되고 있습니다. 최근 디스플레이 장비 제조 시장은 스마트폰과 태블릿 PC의 성장세 둔화에도 불구하고, 중국업체들의 공격적인 설비투자 증가 수혜를 입고 있습니다.중국은 자국 TV업체들의 패널 자급률을 높이기 위해 정부 차원에서 디스플레이 투자를 적극적으로 지원하고 있습니다. 지방정부의 재정 지원에 힘입어 중국 디스플레이 패널 업체들은 꾸준한 설비투자를 지속하고 있으며, 이에 디스플레이 장비 업체들의 중국 수주가 증가하고 있습니다. 당사도 중국 업체들을 상대로 활발한 영업활동을 펼쳐 중국 수주 비중이 증가 추세에 있습니다. 한편, 국내 패널업체들은 차별화된 제품 개발에 투자를 지속하고 있습니다. 범용 LCD의 경우 중국 현지 생산기지에서 생산능력을 꾸준히 늘려가고 있으며, Flexible OLED, Oxide TFT등 차세대 패널 투자를 진행하고 있습니다. [회사의 경쟁우위 요소]당사는 LCD, OLED 디스플레이 패널 공정장비를 생산하고 있습니다. 당사가 생산하는 제품은 CLEANER(세정장비), WET ETCHER(습식 식각장비), COATER(감광액 도포장비), WET STRIPPER(감광액 박리장비), DEVELOPER(현상장비)로 LCD, OLED 생산에 필요한 TFT공정과 LCD 생산에 필요한 CF 공정에 장비를 납품하고 있으며, CLEANER(세정장비)의 경우 Cell공정 및 Module 공정에도 납품되고 있습니다. TFT 패턴공정과 공정별 당사 장비 공정 세정 증착 세정 PR도포 노광 현상 식각 PR박리 검사 제품 CLEANER - CLEANER COATER - DEVELOPER WET ETCHER WET STRIPPER - 당사는 특히, 세정장비 군에서 경쟁우위 요소를 보유하고 있습니다. 당사가 생산하는 세정장비 군 중에서도 주력 제품인 D-HDC(고집적 세정장비)는 부품수와 장비 Size를 획기적으로 감소시켜 경쟁사 대비 원가절감을 통한 가격경쟁력을 확보하고 있으며, 디스플레이 패널업체 측면에서는 생산라인에 공간 확보를 용이하게 함으로써, 공간 활용도를 높이고, 디스플레이 패널 생산성 향상에 기여할 수 있습니다.또한, 당사는 국내와 중국 현지법인(위해전미세광기전 유한공사)과의 분업 체계 구축을 통해 원가율 하락 및 제품가격 경쟁력을 확보하였습니다. 국내에서는 영업, 설계, 조달 등 분야에, 중국 현지법인은 조달, 생산, Set-Up, C/S 분야에 역량을 집중하고 있으며, 이런 분업체계는 고객사에 따라 그 비중을 조정함으로써, 유연하게 대처하고 있습니다. LCD, OLED 공정장비 관련 주요 경쟁사 구분 CLEANER COATER DEVELOPER WET ETCHER WET STRIPPER 당사 ○ ○ ○ ○ ○ 케이씨텍 ○ ○ ○ ○ ○ SHIBAURA ○ X X ○ ○ 주) 세정장비 군 중 하나인 D-HDC 장비의 경우 당사가 독점 공급하고 있습니다. 1-2. 에너지 사업부문 : 풍력발전 단지 조성 및 운영풍력발전사업은 크게 부품 및 기자재 생산, 발전기 제작, 발전소 시공, 발전소 운영으로 분류할 수 있습니다 .당사 에너지 사업부문은 이중 발전소 시공 및 발전소 운영에 해당합니다. 풍력발전단지 조성 사업은 일반적으로 다음과 같은 단계로 진행됩니다. 순서 사업단계 내용 비고 1 사업타당성 평가 1.5~2년 소요 - 2 SPC설립 SPC설립 후 투자자 모집, PF대출 등 사업자금 모집 - 3 발전사업허가 지식경제부 - 4 건설인허가 지방자치단체 인허가 및 주민 토지보상, 민원해결 - 5 발전단지 조성 공사기간 약 1년 소요(20MW규모 발전단지의 경우) - 6 시운전 및 시공 - - 주) SPC(Special Purpose Company, 특수목적법인)당사는 사업타당성 평가 단계부터 발전단지 조성 단계까지 참여해 풍력발전단지 조성을 주도하고 있습니다. 풍력발전단지 조성과 관련해 당사는 발전단지 조성 과정에서 공사매출을 거둘 수 있으며, 발전단지 조성 이후 상업운전 과정에서는 당사의 지분만큼 발전수익을 배당받을 수 있습니다.현재 상업운전 중인 호남풍력 이외에 당사는 김천풍력(주), 보성풍력(주), 안좌풍력(주) 등 SPC를 설립해 20MW 규모의 풍력발전 단지조성을 진행 중에 있습니다. 또한, 김천풍력과 보성풍력은 2곳의 풍력발전단지 후보지가 사업성 평가를 진행 중이며, 7곳의 풍력발전단지 후보지의 사업성 검토를 진행 중입니다. 특히, 김천풍력과 보성풍력은 지방자치단체의 건설인허가를 진행 중으로 관련 지방자치단체의 건설인허가 승인을 득할 경우, 발전단지조성에 착수할 수 있을 것입니다.1-3. 기타사업부문기타사업부문은 당사의 종속기업이 영위하고 있는 사업으로 FPCB(Flexible Printed Circuit Board: 연성회로기판) 소재 생산(종속회사 : 디엠에스플렉스), 군수·민간용 영상증폭관 렌즈 제조 및 판매(종속회사 : 오이티), 농산물 유통 및 판매(종속회사 : 농업회사법인 신토불이), 유기전자재료 판매(종속회사 : 아이엘인)가 있습니다. 기타사업부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 극히 미미한 상황으로, 당사는 현재, 기타사업부문에 대한 추가 투자를 고려하고 있지 않습니다.2. 주요 제품 및 서비스등2-1. 주요 제품 등의 현황당사가 제조하는 장비 중 매출비중이 큰 주요 제품과 그 구체적인 용도는 다음과 같습니다. 제품 용도 HDC(High Density Cleaner: 고집적 세정장비) - 증착전 세정장비- FPD 주요 공정에서 증착전 유리기판을 세정하는 공정장비로 당사 주력 제품입니다. COATER(감광액 도포장비) - 감광성 물질 도포- 유리기판 위에 감광액을 코팅하는 장비입니다. DEVELOPER(현상장비) - 빛에 의해 분해된 PR제거- FPD 제조공정 중 Photolithography(포토리소그래피) 공정에 있어서 감광액(Photo Resist)을 현상(Develop)하는 장비입니다. WET ETCHER(습식 식각장비) - 증착막을 PR형상으로 식각- 유리기판 위에 증착된 금속막의 특정 부위를 녹여내, 원하는 패턴만 남게하여 그 패턴들이 전기회로의 역할을 할 수 있게 하는 장비입니다. WET STRIPPER(감광액 박리장비) - Strip 약액으로 PR제거- 식각 공정 후, 회로를 형성할 금속막 위에 남아있는 감광액을 제거 하여 다음 단계인 증착공정으로 진행하는데 필요한 장비입니다. 주1) Photolithography(포토리소그래피): 유리기판 위에 원하는 회로설계를 금속패턴으로 만들어 놓은 Mask(마스크)라는 원판에 빛을 쬐어 생기는 그림자를 웨이퍼 상에 전사시켜 복사하는 기술입니다. 주2) 감광액(Photo Resist) : 원하는 부분의 금속막이 녹지 않도록 일종의 보호막 형태로 금속막 위에 만들어지는 유기물입니다.상기 장비 제조 이외에 기납품 장비의 개조 및 관련 부품을 디스플레이 패널업체에 공급하고 있습니다. '주요 제품 및 서비스 등'과 관련하여 당사 영업 정책 상 구체적인 장비별 매출 내역을 제공해 드리지 않는 점, 양해해 주시기 바랍니다.2-2. 주요 제품 등의 가격 변동 추이당사의 주요 제품인 디스플레이 공정 장비는 주문자 맞춤형 생산의 특징으로 인해 제품마다 단가가 상이합니다. 이로인해 주요 제품 등의 가격변동 추이는 기재하지 않음을 양해해 주시기 바랍니다.3. 주요 원재료에 관한 사항3-1. 주요 원재료 등의 현황 [기준일 : 2015.12.31 현재 / 단위 : 백만원,%] 사업부문 매입유형 품목 비율 비고 제조(FPD 설비 제조) 원재료 및부재료 구매품 22.28% - 가공품 7.93% - 외주용역 69.79% - [합계] 100.00% - 주) 원재료 매입과 관련하여 영업방침 상 매입비율만 기재하였습니다.3-2. 산출기준제품 사양에 따라 원재료 규격이 상이하여, 단가 산출이 어렵습니다. 동일한 품목의 총매입액에서 품목의 수량을 나누어 평균단가를 산출하였습니다.3-3. 주요 가격변동 원인당사 제품은 고객의 요구에 따라 맞춤 제작되고 있어, 원재료 또한, 장비별로 사양이 매우 상이합니다. 가공품의 경우 구조와 가공방법에 따라 가격이 변동될 수 있으며, 해외 수입 원재료의 경우 환율변동에 영향을 받습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항4-1. 생산실적당사 영업방침상 생산실적(장비 생산 대수)은 기재하지 않습니다. 생산실적과 관련해서는 '주요 제품 등의 현황'에 기재한 매출액 정보를 참고하시기 바랍니다.4-2. 생산능력 및 가동률당사의 생산설비는 표준품을 생산하는 것이 아닌, 고객사 별 맞춤형 장비를 제작하고 있어, 생산요소 투입 당 생산량, 가동률등을 계량화 하기 어렵습니다. 이에 기재를 생략합니다. 4-3. 생산설비의 현황 등 [기준일 : 2015.12.31 현재, 단위: 천원] 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 33,443,111 - - - 33,443,111 건물 32,403,117 - (6,767,224) - 25,635,893 구축물 799,374 - (480,754) - 318,620 기계장치 16,060,152 - (12,548,688) (495,415) 3,016,049 차량운반구 368,283 - (262,472) - 105,811 공구와기구 2,331,077 (16,553) (2,187,700) - 126,824 비품 4,329,243 - (3,561,790) (9,842) 757,611 시설공사 3,804,260 - (3,543,338) (9,274) 251,648 금형 97,490 - (97,476) - 14 기타유형자산 538,591 - (62,770) - 475,821 건설중인자산 2,077,331 - - - 2,077,331 합 계 96,252,029 (16,553) (29,512,212) (514,531) 66,208,733 4-4. 설비의 신설, 매입계획 등본 보고서 제출일 현재 당사는 설비의 신설 또는 매입 계획이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항5-1. 매출 실적 [기준일 : 2015.12.31 / 단위 : 억원] 사업부문 품목 제17기(2015년) 제16기(2014년) 제15기(2013년) 제조(FPD설비 제죄 내수 391 335 329 수출 1,481 696 756 [소계] 1,873 1,031 1,085 기타 내수 11 9 7 수출 - - [소계] 11 9 7 [합계] 내수 403 344 336 수출 1,481 696 756 [소계] 1,885 1,040 1092 주)기타 사업부문 : 풍력발전단지 조성, FCCL 동도금 가공 생산, 군수/민간용 영상증폭관 렌즈 제조 및 판매, 농산물 유통 및 판매, 유기전자재료 판매 5-2. 판매경로 및 판매방법당사의 영업조직은 영업관리팀, 영업팀 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 디스플레이 장비는 고객주문 의한 주문생산체제로, 고객사와 사양미팅을 통해 제품사양을 결정한 후, 생산하게 됩니다. 당사는 고객사로부터 발주받아 종속회사인 위해전미세광기전 유한공사가 제품을 생산해 납품하는 구조로 제품을 판매하고 있습니다.5-3. 주요 매출처당기 기준 당사의 주요 매출처는 CSOT, LGD, SDC, BOE, AUO등입니다.6. 수주상황 [기준일 : 2015.12.31 현재 / 단위 : 천원] 구분 전기말 수주잔고 신규수주 당기수익인식 당기말 수주잔고 제조(FPD 설비 제조) 25,689,941 197,407,518 180,125,967 42,971,492 7.시장위험과 위험관리7-1. 주요 시장위험 내용 (1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가 격위 험 및 현금흐름 및 공정가치이자율 포함), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결실체 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 외환위험관리연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. [단위 : 천원] 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 미국통화 130,499,263 68,728,479 49,459,712 5,008,725 유로통화 - 374,242 - - 일본통화 25,403,460 21,296,578 5,336,477 390,875 기타통화 39,847 173,599 - 4,403 합 계 155,942,570 90,572,898 54,796,189 5,404,003 한편, 연결실체는 주로 미국 및 유로, 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 당기말 및 전기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 한편 , 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화인원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)는 다음과 같습니다. 관련 외화에 대하여 원화가 10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미 치 게 됩니다. (당기말) [단위 : 천원] 구 분 미국통화(*) 유로통화 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 4,768,431 - - - 2,006,698 - 3,985 - (전기말) [단위 : 천원] 구 분 미국통화(*) 유로통화 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 3,942,315 - 37,424 - 2,090,570 - 16,920 - (*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다. (나) 가격위험 연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 시장 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 하고 있지 않습니다. (다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출 되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.연결실체는 당기말 및 전기 말 현재 37,675,000천 원 및 38,085,000 천 원의 변동이자율 금융부채를 보유하고 있으므로 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100 basis point(bp) 변동한다면, 당기 및 전기 각각 3,767,500천 원 및 380,850천원 의 손익이 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있으며, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 금융자산에서 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. (가) 연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (당기말) [단위 : 천원] 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(주1) 49,277,386 613,008 793,008 50,683,402 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(주1) 78,849,426 1,189,113 332,774 80,371,313 사채(비유동) 348,600 6,348,600 - 6,697,200 합 계 128,475,413 8,150,722 1,125,784 137,751,915 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (전기말) [단위 : 천원] 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(주1) 22,131,563 490,000 - 22,621,563 당기손익인식금융부채 1,232,225 - - 1,232,225 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(주1) 82,345,095 20,785,000 1,490,000 104,620,095 사채(주1,2) 13,462,228 3,091,701 - 16,553,929 합 계 119,171,111 24,366,701 1,490,000 145,027,812 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(주2) 사채상환할증금이 포함된 금액입니다. (나) 연결실체의 금융자산을 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) [단위 : 천원] 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 현금및현금성자산 7,807,516 - - 7,807,516 당기손익인식금융자산 61,020 - - 61,020 장ㆍ단기금융상품(주1) 3,856,174 136,344 574,611 4,567,129 매출채권및기타채권(주1) 23,550,232 392,437 500,000 24,442,669 합 계 35,274,942 528,781 1,074,611 36,878,334 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (전기말) [단위 : 천원] 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 현금및현금성자산 12,937,135 - - 12,937,135 장ㆍ단기금융상품(주1) 4,981,787 - 977,989 5,959,776 매출채권및기타채권(주1) 22,221,037 225,756 1,162,058 23,608,851 매도가능금융자산(주2) - 200,000 139,333 339,333 합 계 40,139,959 425,756 2,279,380 42,845,095 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(주2) 매도가능금융자산 중 채무증권에 해당되는 금액입니다. (2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. [단위 : 천원] 구 분 당기말 전기말 차입금 총계(주석19) 84,582,644 120,708,002 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (11,663,689) (17,918,923) 순차입금 72,918,955 102,789,079 자본 총계 91,236,595 69,306,685 총자본 164,155,550 172,095,764 자본조달비율 44.42% 59.73% 나. 위험관리정책당사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(재무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.종속회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(재무팀)에 의해 이루어지고 있으며, 당사 재무팀과 긴밀한 협력하에 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.8. 파생상품 거래 현황 당 사는 외화채권과 관련하여 미래 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 통화선도계약 을 체결하고 있으 며, 통화선도 미결제약정잔액과 관련하여 당기말 현재 재무제표에 반영된 금액은 다음과 같습니다. [원화단위 : 천원] 9. 경영상의 주요 계약※ 해당사항 없습니다.10. 연구개발활동10-1. 연구개발 담당조직 거래상대방 계약일 만기일 대상통화 약정환율 계약금액 평가손익 대금수수방법 우리은행 2015-07-16 2016-01-04 USD 1,149.90 759,081 (14,588) 총액수수 우리은행 2015-09-25 2016-03-16 USD 1,197.10 1,514,590 29,286 우리은행 2015-10-01 2016-01-06 USD 1,177.10 498,348 2,145 우리은행 2015-10-01 2016-02-11 USD 1,177.20 1,161,204 3,994 우리은행 2015-10-01 2016-04-01 USD 1,177.50 2,463,790 7,011 우리은행 2015-10-01 2016-07-04 USD 1,177.50 2,764,565 5,161 외환은행 2015-09-24 2016-01-28 USD 1,187.50 927,411 11,548 외환은행 2015-09-24 2016-02-24 USD 1,187.50 1,396,601 16,463 합 계 61,020 - 구분 수행업무 R ○ 탄소나노튜브 개발(CNT)○ 노광공정 대체용 Imprint 장비○ 화합물반도체 집광형 Solar Cell 모듈 개발○ CIGS용 CBD, RTP장비 개발○ 소자 공정 개발(HTS) 선행개발팀 ○ Develop Equipment 개발○ 사양서 작성 및 대User 미팅 진행○ 프로젝트 PL업무 수행 개발부문 ○ 세정장비 개발 및 설계○ Inline AP Plasma 개발○ 세정 Unit 설계○ 표준 Dry Unit 설계○ Chemical 장비 설계○ 비표준 Unit 설계○ 연구소 장비 설계○ R Unit 설계○ 선행 개발 업무○ SITE Issue 처리 업무 수행 10-2. 연구개발비용 [기준일:2015.12.31 / 단위: 백만원, %] 과목 제17기(2015년) 제16기(2014년) 제15기(2013년) 원재료비 2,636 1,343 3,385 인건비 1,223 1,269 1,172 위탁용역비 456 656 1,286 기타 1,087 1,525 1,096 [연구개발비용 계] 5,402 4,793 6,939 회계처리(판관비) 5,402 4,509 5,035 회계처리(개발비,무형자산) - 285 2,404 연구개발비/매출액 비율[연구개발비용 계 ÷ 당기매출액 × 100] 2.99 4.31 6.81 ※ 상기 연구개발비용은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결 재무제표 기준으로 산출하였습니다.10-3. 연구개발 실적 연구과제(제품명) 연구기간 연구결과 및 기대효과 반도체 Dry Etcher 개발 2005.09~2008.12 Unique한 Plasma Source를 통한 45nm 이하 Process적용 신개념 장비 개발 a-Si 박막 태양전지 세정/에칭 복합장비 개발 2008.12~2011.10 - ZnO 박막 에칭 공정(Texturing)개발- G8이상 박막 태양전지 기판 세정력 향상 위한 세정모듈 Design LCD 5세대급 미세패턴 형성임프린트 장비 및 소재 개발 2006.06~2009.08 - 5세대 패턴형성 임프린트 장비 개발- 5세대 대면적 Mold 제조 기술 개발 초저가 유기 면광원 조명 시스템 개발 2007.10~2010.09 유기면광원 전극형성위한 Ag Paste Roll Printing 장비 제작 MW급 풍력발전기부품/출력 제어/운영장치 개발 2009.10~2012.04 MW급 풍력발전단지 조성 및 풍력 발전기 제작 25나노 Oxide Trench Etcher 개발 2009.01~2012.10 25나노 Oxide Trench Etcher 장비 제작 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항11-1. 지적재산권 보유현황 [기준일 : 2015.12.31 / 단위 : 건] 구분 지적재산권 국내 해외 합계 디엠에스 특허등록 339 165 504 실용신안 12 - 12 상표권 13 19 32 의장권 1 - 1 [소계] 365 184 549 위해전미세광기전유한공사 특허등록 - 33 33 실용신안 - - - 상표권 - - - 의장권 - - - [소계] - 33 33 디엠에스플렉스 특허등록 - - - 실용신안 - - - 상표권 2 - 2 의장권 - - - [소계] 2 2 오이티 특허등록 1 - 1 실용신안 - - - 상표권 - - - 의장권 - - - [소계] 1 - 1 [합계] 368 217 585 주) 당사 해외 특허등록 99건에 대해 당사 60%, 위해전미세광기전유한공사는 40$의 지분을 공유하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1-1. 요약 연결 재무정보 (단위 : 원) 구분 제17기(2015.12.31) 제16기(2014.12.31) 제15기(2013.12.31) [유동자산] 114,764,816,258 99,910,033,280 116,296,328,100 ㆍ당좌자산 100,085,064,795 89,740,946,271 107,150,955,397 ㆍ재고자산 14,679,751,463 10,169,087,009 9,145,372,703 [비유동자산] 117,261,479,786 119,914,379,561 158,499,644,775 ㆍ투자자산 30,552,507,077 31,430,912,705 36,863,736,453 ㆍ유형자산 66,208,733,411 65,163,621,977 72,328,310,595 ㆍ무형자산 3,868,246,879 10,278,799,268 24,953,661,098 ㆍ기타비유동자산 16,631,992,419 13,041,045,611 24,353,936,629 자산총계 232,026,296,044 219,824,412,841 274,795,972,875 [유동부채] 132,129,856,986 124,809,189,790 126,645,945,231 [비유동부채] 8,659,843,791 25,708,537,836 43,858,153,844 부채총계 140,789,700,777 150,517,727,626 170,504,099,075 지배주주지분 91,162,588,679 69,238,944,330 103,621,719,252 [자본금] 11,161,243,500 9,943,711,500 9,943,711,500 [기타불입자본] 43,752,303,870 34,876,592,789 33,569,372,744 [기타자본구성요소] 559,002,003 434,900,638 149,973,041 [이익잉여금] 35,690,039,306 23,983,739,403 59,958,661,967 비지배주주지분 74,006,588 67,740,885 670,154,548 자본총계 91,236,595,267 69,306,685,215 104,291,873,800 구분 제17기 ( 2015.01.01~2015.12.31) 제16기( 2014.01.01~2014.12.31) 제15기( 2013.01.01~2013.12.31) 매출액 180,943,914,736 104,435,240,598 109,258,841,300 영업이익 16,170,149,454 4,114,361,447 (1,869,258,106) 당기순이익 11,679,681,262 (3,608,317,704) (10,480,621,281) 지배기업 소유주 11,706,299,903 (35,974,922,564) (9,868,209,333) 비지배지분 -26,618,641 (91,493,711) (612,411,948) 기본주당이익 588 (1,914) (528) 희석주당이익 540 (1,914) (528) 1-2. 요약 별도 재무정보 (단위 : 원) 구분 제17기(2015.12.31) 제16기(2014.12.31) 제15기(2013.12.31) [유동자산] 144,528,002,210 96,531,321,253 111,868,668,898 ㆍ당좌자산 142,362,964,835 93,873,298,914 109,223,453,246 ㆍ재고자산 2,165,037,375 2,658,022,339 2,645,215,652 [비유동자산] 114,475,993,998 123,843,318,017 163,185,983,320 ㆍ투자자산 44,510,082,529 45,354,457,477 52,979,814,946 ㆍ유형자산 54,242,813,857 55,776,208,338 61,400,071,345 ㆍ무형자산 1,921,838,685 8,400,279,329 22,367,284,619 ㆍ기타비유동자산 13,801,258,927 14,312,372,873 26,438,812,410 자산총계 259,003,996,208 220,374,639,270 275,054,652,218 [유동부채] 144,543,193,007 119,934,435,609 116943233373 [비유동부채] 8,659,843,791 25,713,537,836 43,876,237,951 부채총계 153,203,036,798 145,647,973,445 160,819,471,324 [자본금] 11,161,243,500 9,943,711,500 9,943,711,500 [기타불입자본] 44,460,095,696 35,584,384,615 34,277,164,570 [기타자본구성요소] 153,588,570 185,875,638 (6,774,719) [이익잉여금] 50,026,031,644 29,012,694,072 70,021,079,543 자본총계 105,800,959,410 74,726,665,825 114,235,180,894 구분 제17기 ( 2015.01.01~2015.12.31) 제16기 ( 2014.01.01~2014.12.31) 제15기 ( 2013.01.01~2013.12.31 ) 매출액 188,558,092,270 104,063,539,676 137,576,793,607 영업이익 27,346,635,079 (6,501,758,811) 10,207,152,389 당기순이익 21,013,337,572 (41,008,385,471) 1,120,564,199 기본주당이익 1,056 (2,182) 60 희석주당이익 949 (2,182) 60 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 17기 4분기_사업보고서_00361594_주식회사디엠에스_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 17 기 2015.12.31 현재 제 16 기 2014.12.31 현재 제 15 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 114,764,816,258 99,910,033,280 116,296,328,100 현금및현금성자산 7,807,515,605 12,937,135,050 14,117,889,147 단기금융자산 3,856,173,576 4,981,787,693 4,010,804,583 당기손익인식금융자산 61,020,417 44,241,579 매도가능금융자산 매출채권및기타채권 23,550,231,899 22,221,037,477 27,366,468,598 미청구공사 63,676,680,570 46,085,045,387 58,222,871,213 재고자산 14,679,751,463 10,169,087,009 9,145,372,703 매각예정자산 당기법인세자산 25,397,104 20,746,767 42,445,950 기타유동자산 1,108,045,624 3,495,193,897 3,346,234,327 비유동자산 117,261,479,786 119,914,379,561 158,499,644,775 장기금융자산 710,954,647 977,988,500 470,829,500 매도가능금융자산 797,490,231 1,552,873,564 1,925,093,939 장기성매출채권및기타채권 892,437,164 1,387,813,724 834,470,734 관계기업투자 4,673,976,186 4,290,506,866 9,888,577,319 유형자산 66,208,733,411 65,163,621,977 72,328,310,595 투자부동산 24,370,086,013 24,609,543,775 24,579,235,695 무형자산 3,868,246,879 10,278,799,268 24,953,661,098 이연법인세자산 15,739,555,255 11,653,231,887 21,733,594,573 기타비유동자산 1,785,871,322 자산총계 232,026,296,044 219,824,412,841 274,795,972,875 부채 유동부채 132,129,856,986 124,809,189,790 126,645,945,231 단기차입금 56,543,816,443 73,585,094,852 52,249,683,654 당기손익인식금융부채 1,232,225,151 25,283,159 매입채무및기타채무 49,277,384,962 22,131,562,535 37,897,358,419 유동성장기부채 20,785,000,000 8,760,000,000 13,135,000,000 유동성사채 13,144,368,915 11,144,148,214 초과청구공사 527,485,078 47,865,682 1,849,711,000 충당부채 4,867,309,075 5,729,166,438 5,589,892,747 금융리스부채 271,026,905 기타유동부채 128,861,428 178,906,217 4,483,841,133 비유동부채 8,659,843,791 25,708,537,836 43,858,153,844 장기차입금 1,490,000,000 22,275,000,000 32,735,000,000 장기매입채무및기타부채 1,406,016,861 490,000,000 460,968,147 비유동성금융리스부채 비유동성사채 5,763,826,930 2,943,537,836 10,662,185,697 부채총계 140,789,700,777 150,517,727,626 170,504,099,075 자본 지배주주지분 91,162,588,679 69,238,944,330 103,621,719,252 자본금 11,161,243,500 9,943,711,500 9,943,711,500 기타불입자본 43,752,303,870 34,876,592,789 33,569,372,744 기타자본구성요소 559,002,003 434,900,638 149,973,041 이익잉여금 35,690,039,306 23,983,739,403 59,958,661,967 비지배주주지분 74,006,588 67,740,885 670,154,548 자본총계 91,236,595,267 69,306,685,215 104,291,873,800 자본과부채총계 232,026,296,044 219,824,412,841 274,795,972,875 연결 포괄손익계산서 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 15 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 I. 매출액 180,943,914,736 104,435,240,598 109,258,841,300 II. 매출원가 135,142,106,479 81,043,743,887 85,075,529,354 III. 매출총이익 45,801,808,257 23,391,496,711 24,183,311,946 판 매 비 6,528,154,943 4,383,314,943 4,655,394,474 관 리 비 17,701,700,971 22,549,592,815 16,362,481,685 경상개발비 5,401,802,889 4,508,877,002 5,034,693,893 IV. 영업이익(손실) 16,170,149,454 (8,050,288,049) (1,869,258,106) 금융수익 225,300,236 412,867,688 633,408,487 금융비용 5,558,721,038 6,747,610,727 8,243,661,307 지분법투자손익 383,469,320 530,674,185 5,908,050 관계기업투자처분이익 127,187,674 (518,709) 기타영업외수익 10,142,947,583 11,711,157,420 9,052,931,021 기타영업외비용 11,640,315,249 23,657,811,656 10,001,721,427 V.법인세비용차감전순이익(손실) 9,722,830,306 (25,673,823,465) (10,422,911,991) 법인세비용(이익) (1,956,850,956) 10,392,592,810 57,709,290 VI. 당기순이익(손실) 11,679,681,262 (36,066,416,275) (10,480,621,281) 당기순손실의 귀속 11,679,681,262 (36,066,416,275) (10,480,621,281) 지배기업의 소유주 11,706,299,903 (35,974,922,564) (9,868,209,333) 비지배지분 (26,618,641) (91,493,711) (612,411,948) ⅥI. 기타포괄손익 124,101,365 284,927,597 548,199,788 해외사업환산손익 73,501,187 57,711,688 263,830,744 매도가능증권평가손익 47,100,000 413,900,721 393,812,423 지분법자본변동 (96,641,407) 45,177,074 부의지분법자본변동 (11,571,591) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 3,500,178 (78,471,814) (154,620,453) VIIII. 총포괄손익 11,803,782,627 (35,781,488,678) (9,932,421,493) 당기총포괄손실의 귀속 11,803,782,627 (35,781,488,678) (9,932,421,493) 지배기업의 소유주 11,830,401,268 (35,689,994,967) (9,325,266,595) 비지배지분 (26,618,641) (91,493,711) (607,154,898) IX. 주당이익 기본주당이익(손실) 588 (1,914) (528) 희석주당이익(손실) 540 (1,914) (528) 연결 자본변동표 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 15 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본금 지배주주지분 비지배지분 자본금 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배주주지분 합계 2013.01.01 (기초자본) 9,943,711,500 33,305,155,117 (392,969,697) 69,826,871,300 112,682,768,220 2,446,387,581 115,129,155,801 당기순이익(손실) (9,868,209,333) (9,868,209,333) (612,411,948) (10,480,621,281) 매도가능금융자산평가손익 307,173,690 307,173,690 307,173,690 해외사업환산손익 200,530,931 200,530,931 5,257,050 205,787,981 지분법자본변동 35,238,117 35,238,117 35,238,117 부의지분법자본변동 종속기업의 유상증자 31,928,415 31,928,415 1,785,171,585 1,817,100,000 종속기업의 처분 (2,954,249,720) (2,954,249,720) 주식기준보상거래의 인식 교환권의 행사 전환사채의발행 교환사채의 발행 232,289,212 232,289,212 232,289,212 전환사채 전환권 행사 비지배지분취득 2013.12.31 (기말자본) 9,943,711,500 33,569,372,744 149,973,041 59,958,661,967 103,621,719,252 670,154,548 104,291,873,800 2014.01.01 (기초자본) 9,943,711,500 33,569,372,744 149,973,041 59,958,661,967 103,621,719,252 670,154,548 104,291,873,800 당기순이익(손실) (35,974,922,564) (35,974,922,564) (91,493,711) (36,066,416,275) 매도가능금융자산평가손익 322,842,562 322,842,562 322,842,562 해외사업환산손익 45,015,114 45,015,114 45,015,114 지분법자본변동 (75,380,297) (75,380,297) (75,380,297) 부의지분법자본변동 (7,549,782) (7,549,782) (7,549,782) 종속기업의 유상증자 20,000,000 20,000,000 종속기업의 처분 (530,919,952) (530,919,952) 주식기준보상거래의 인식 233,436,241 233,436,241 233,436,241 교환권의 행사 1,005,596,875 1,005,596,875 1,005,596,875 전환사채의발행 68,186,929 68,186,929 68,186,929 교환사채의 발행 전환사채 전환권 행사 비지배지분취득 2014.12.31 (기말자본) 9,943,711,500 34,876,592,789 434,900,638 23,983,739,403 69,238,944,330 67,740,885 69,306,685,215 2015.01.01 (기초자본) 9,943,711,500 34,876,592,789 434,900,638 23,983,739,043 69,238,944,330 67,740,885 69,306,685,215 당기순이익(손실) 11,706,299,903 11,706,299,903 (26,618,641) 11,679,681,262 매도가능금융자산평가손익 36,738,000 36,738,000 36,738,000 해외사업환산손익 87,363,365 87,363,365 87,363,365 지분법자본변동 부의지분법자본변동 종속기업의 유상증자 35,000,000 35,000,000 종속기업의 처분 주식기준보상거래의 인식 490,544,562 490,544,562 490,544,562 교환권의 행사 3,466,423,265 3,466,423,265 3,466,423,265 전환사채의발행 교환사채의 발행 전환사채 전환권 행사 1,217,532,000 4,918,743,254 6,136,275,254 6,136,275,254 비지배지분취득 (2,115,656) (2,115,656) 2015.12.31 (기말자본) 11,161,243,500 43,752,303,870 559,002,003 35,690,039,306 91,162,588,679 74,006,588 91,236,595,267 연결 현금흐름표 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 15 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 23,542,788,112 (883,440,978) 2,165,921,340 1.영업에서 창출된 현금흐름 29,158,735,724 5,076,751,772 7,130,743,911 당기순이익(손실) 11,679,681,262 (36,066,416,275) (10,480,621,281) 조정 19,500,550,302 58,200,191,484 25,849,162,351 순운전자본의 변동 (2,021,495,840) (17,057,023,437) (8,237,797,159) 2.배당금의 수취 3.이자의 수취 316,424,224 287,099,622 632,893,560 4.이자의 지급 (5,072,842,534) (5,956,993,914) (5,607,946,031) 5.법인세의 환급(납부) (859,529,302) (290,298,458) 10,229,900 II.투자활동으로 인한 현금흐름 (214,396,261) (1,768,572,333) (11,154,038,842) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 8,448,771,475 3,383,604,718 22,703,154,676 단기금융상품의 감소 4,595,692,000 696,430,767 11,089,708,360 단기대여금의 회수 1,249,000,013 172,944,442 837,407,571 장기금융상품의 감소 989,276,815 장기대여금의 감소 112,999,996 16,966,668 종속기업처분 순현금유입 (158,336,243) (695,719,734) 관계기업투자의 처분 18,970,151 335,000 매도가능금융자산의 처분 1,175,300,000 100,000,000 투자부동산의 처분 33,524,060 토지의 처분 36,370,620 156,398,660 건물의 처분 310,000,000 2,204,000,000 534,322,334 기계장치의 처분 46,173,897 142,000,000 267,150 차량운반구의 처분 35,294,524 37,289,012 6,363,636 공구와기구의 처분 36,481,216 비품의 처분 19,678,272 41,250,971 매각예정자산의 처분 10,682,330,000 소프트웨어의 처분 시설공사의처분 11,553,010 0 기타무형자산의 감소 1,257,701 건설중인자산의 처분 회원권의 처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (8,663,167,736) (5,152,177,051) (33,857,193,518) 단기금융상품의 증가 3,406,391,472 1,596,499,885 5,883,940,096 단기대여금의 증가 812,000,000 28,333,332 3,000,000 장기금융상품의 증가 722,242,962 542,259,000 322,929,500 장기대여금의 증가 5,000,000 매도가능금융자산의 취득 9,500,000 33,078,905 314,000,000 종속기업의 취득 20,000,000 관계기업투자의 취득 20,000,000 토지의 취득 1,328,337,600 44,399,863 건물의 취득 64,989,585 157,417,697 구축물의 취득 56,538,840 기계장치의 취득 447,571,541 244,984,207 차량운반구의 취득 30,818,087 40,916,434 71,130,533 공구와기구의 취득 72,865,129 28,160,342 비품의 취득 411,364,869 171,645,991 233,910,158 시설공사의 취득 3,768,181 건설중인자산의 증가 1,231,349,203 1,673,301,150 20,003,198,106 토지사용권의 증가 1,214,004,580 개발비의 증가 928,228,204 5,159,480,626 소프트웨어의 증가 65,430,268 137,914,150 74,256,172 기타의 무형자산의 취득 57,381,638 회원권의 취득 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (28,458,011,297) 1,629,919,399 6,026,951,407 1.재무활동으로 인한 현금유입액 138,957,876,457 33,154,696,045 173,279,933,099 단기차입금의 차입 133,209,976,457 26,313,465,733 132,348,715,425 장기차입금의 차입 27,955,000,000 정부보조금의 증가 912,622,552 187,717,674 종속기업의유상증자 20,000,000 1,837,100,000 사채의 발행 5,747,900,000 5,908,607,760 10,951,400,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (167,415,887,754) (31,524,776,646) (167,252,981,692) 단기차입금의 상환 150,520,212,468 4,868,750,080 132,156,898,972 유동성장기부채의 상환 차입금의 상환 8,760,000,000 14,835,000,000 11,680,000,000 사채의 상환 8,000,000,000 11,549,999,661 22,639,063,705 금융리스부채의 상환 271,026,905 777,019,015 정부보조금의 상환 128,896,980 전환사채의 전환 6,778,306 Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (5,129,619,446) (1,022,093,912) (2,961,166,095) Ⅴ.기초현금및현금성자산 12,937,135,051 14,117,889,147 17,095,822,759 Ⅵ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 (158,660,184) (16,767,517) Ⅶ.기말현금및현금성자산 7,807,515,605 12,937,135,051 14,117,889,147 3. 연결재무제표 주석 제17(당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제16(전)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 디엠에스와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디엠에스(이하 '당사')는 디스플레이, 반도체설비의 제조, 가공 및 판매를 주사업목적으로1999년 7월 8일에 설립되었으며, 1999년 8월 중소기업청에 벤처기업으로 등록하였습니다. 당사는 EUV, HDC, HDS 등 TFT-LCD 제조에 필요한 핵심 공정장비를 독자적으로 개발, 생산하고 있습니다.당사는 2004년 중 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2004년 9월 23일에 보통주식 1,300천주의 유상증자(주당 발행가액: 28,400원)를 실시하였고, 2004년 10월 1일부터 매매가 개시되었습니다. 한편, 당사의 본사와 공장은 경기도 화성시 팔탄면 터넉골로 211에 위치하고 있으며,대만과 중국에 3개의 해외지사를 설립하여 운영하고 있습니다. 당기말 현재의 자본금 은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 11,161백만 원 으로 증가하였으며, 대주주는 당사의 대표이사인 박용석으로서 당기말 현재의 지분율은 25.68% 입 니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 동 재무제표는 2016년 2월 11일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결실체의 회계정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 3에 공시한 바와 같습니다. (2) 당기 중에 시행되는 기준서와 해석서 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (3) 연결기준 연결재무제표는 지배 기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (4) 사업결합 종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하 였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치를 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기이익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권 등에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 또는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (5) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (6) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 - 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (7) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5)에 설명되어 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법) 및 원재료(이동평균법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식 시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다 5) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산 장부금액의 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 4~10년 차량운반구 4~5년 공구와기구 4~5년 비 품 4~5년 시설공사 4~5년 금 형 4년 기타유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보고기간 종료일의 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 개발비 3~5년 정액법 기타무형자산 5~10년 정액법 무형자산 중 회원권은 계약상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상연 결실체는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결실체가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다. (16) 매각예정비유동자산 연결실체는 자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 자산 (또는 처분자산집단)이 현재 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (17) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외 화항목 은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 보고기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 표시하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분 의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 해외사업환산손익의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 해외사업환산손익의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 해외사업환산손의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (18) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채, 교환사채, 전환사채) 를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권 및 교환권옵션, 전 환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 신주인수권 및 교환권, 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의결과에 의거하여 신주인수권 및 교환권, 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 , 동 회계처리 는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가) 및 교환권옵션(교환권대가), 전환권옵션(전환권대가)은 신주인수권옵션 및 교환권옵션, 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션 및 교환권, 전환권이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권부사채 및 교환사채, 전환사채 행사되거나 신주인수권 및 교환권, 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 신주인수권부사채 및 교환사채, 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 신주인수권부사채 및 교환사채의 존 속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계 산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이 자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위 험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 2) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 손익계산서(기타포괄손익계산서)상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식됩니다. 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 위험회피회계는 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다 . 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타 영 업 외손익 ' 항 목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으 로 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (21) 퇴직급여비용과 해고급여보고기간 종료일 현재 연결실체의 모든 임직원은 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받 을자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (22) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (23) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 수익인식연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 1) 재화판매, 용역제공 및 건설계약연결실체는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공 및 건설계약(건설공사와 직접적으로 관련된 용역제공 계약, 자산의 철거나 원상회복 그리고 자산의 철거에 따르는 환경의 복구에 관한 계약 등)과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있으며, 연결포괄손익계산서상 '금융수익'에 포함하고 있습니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식은 운용리스로 인한 수익인식 회계정책에 따라 인식하고 있으며, 연결포괄손익계산서상 '매출액'에 포함하고 있습니다. 4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)으로 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 5) 당기 및 전기 중 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 용역제공, 제품ㆍ상품매출 및 건설계약 179,981,701 103,597,471 임대료수익 962,214 837,769 이자수익 225,300 412,868 합 계 181,169,215 104,848,108 6) 주요 고객에 대한 정보 연 결실체의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객에 대한 당기 말 현재 총채 권(공사미수금 및 미청구공사)금액 은 34,173,877 천원 이 며, 매출액은 117,106,417천원 입니다 . (25) 건설계약 연결실체는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편, 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 한편, 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (26) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세 당기 법인세부담 액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. . 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무 기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (27) 교환사채 및 전환사채교환사채 및 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 교환사채 및 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 한편, 사채 발행 조건에 조기상환권이 부여된 경우 보고기간 종료일 이후 적어도 12개월 동안 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다면, 조기상환청 구권 행사가능시점까지는 사채의 부채요소를 유동부채로 분류하고 있으며 조기상환청구권 행 사 가능시점이 경과한 이후에는 사채의 부채요소를 비유동부채로 분류한 후, 1년 이내 만기가 도래하는 부분을 유동부 채로 분류하고 있습니다 . (28) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (29) 재무제표 계정과목의 재분류당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 연결실체의 추정과 관련된 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치평가 연결실체가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구함으로 불확실성에 기초하고 있습니다. 또한, 연결실체는 '대여금 및 수취채권'으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. (2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(3) 매도가능금융자산손상연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기 중 경영진은 당기말 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 연결실체 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였으며, 당기 중 손상차손 985백만원을 인식한 후 당기말 현재 개발비의 장부금액은465백만원입니다. (5) 유형자산 내용연수 주석 2.(11)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. (6) 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다. 당기 중 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 고려하여 미사용 이월세액공제 3,399백만원과 차감할 일시적차이 54,600백만원 (관련 이연법인세자산 12,012백만원) 은 예측가능한 미래에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산 장부금액을 감소시켰습니다. 4. 금융위험관리 (1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가 격위 험 및 현금흐름 및 공정가치이자율 포함), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결실체 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 외환위험관리연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 미국통화 130,499,263 68,728,479 49,459,712 5,008,725 유로통화 - 374,242 - - 일본통화 25,403,460 21,296,578 5,336,477 390,875 기타통화 39,847 173,599 - 4,403 합 계 155,942,570 90,572,898 54,796,189 5,404,003 한편, 연결실체는 주로 미국 및 유로, 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 당기말 및 전기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 한편 , 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화인원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)는 다음과 같습니다. 관련 외화에 대하여 원화가 10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미 치 게 됩니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 미국통화(*) 유로통화 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 4,768,431 - - - 2,006,698 - 3,985 - (전기말) (단위: 천원) 구 분 미국통화(*) 유로통화 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 3,942,315 - 37,424 - 2,090,570 - 16,920 - (*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다. (나) 가격위험 연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 시장 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 하고 있지 않습니다. (다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출 되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.연결실체는 당기말 및 전기 말 현재 37,675,000천 원 및 38,085,000 천 원의 변동이자율 금융부채를 보유하고 있으므로 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100 basis point(bp) 변동한다면, 당기 및 전기 각각 3,767,500천 원 및 380,850천원 의 손익이 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있으며, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 금융자산에서 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. (가) 연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(주1) 49,277,386 613,008 793,008 50,683,402 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(주1) 78,849,426 1,189,113 332,774 80,371,313 사채(비유동) 348,600 6,348,600 - 6,697,200 합 계 128,475,412 8,150,721 1,125,782 137,751,915 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(주1) 22,131,563 490,000 - 22,621,563 당기손익인식금융부채 1,232,225 - - 1,232,225 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(주1) 82,345,095 20,785,000 1,490,000 104,620,095 사채(주1,2) 13,462,228 3,091,701 - 16,553,929 합 계 119,171,111 24,366,701 1,490,000 145,027,812 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(주2) 사채상환할증금이 포함된 금액입니다. (나) 연결실체의 금융자산을 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 현금및현금성자산 7,807,516 - - 7,807,516 당기손익인식금융자산 61,020 - - 61,020 장ㆍ단기금융상품(주1) 3,856,174 136,344 574,611 4,567,129 매출채권및기타채권(주1) 23,550,232 392,437 500,000 24,442,669 합 계 35,274,942 528,781 1,074,611 36,878,334 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 현금및현금성자산 12,937,135 - - 12,937,135 장ㆍ단기금융상품(주1) 4,981,787 - 977,989 5,959,776 매출채권및기타채권(주1) 22,221,037 225,756 1,162,058 23,608,851 매도가능금융자산(주2) - 200,000 139,333 339,333 합 계 40,139,959 425,756 2,279,380 42,845,095 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(주2) 매도가능금융자산 중 채무증권에 해당되는 금액입니다. (2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계(주석19) 84,582,644 120,708,002 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (11,663,689) (17,918,923) 순차입금 72,918,955 102,789,079 자본 총계 91,236,595 69,306,685 총자본 164,155,550 172,095,764 자본조달비율 44.42% 59.73% (3) 금융상품의 공정가치 1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (가 ) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다 . (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 통화선도자산 - 61,020 - 61,020 (*) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 비상장주식 - - 1,169,942 1,169,942 당기손익인식금융부채 통화선도부채 - 1,232,225 - 1,232,225 (*) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다. (나 ) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다. 구분 공정가치(단위: 천원) 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 통화선도자산통화선도부채(주석 21) 61,020- -1,232,225 수준2 할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식(주석 8) - 737,142 수준3 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. 매출액 증가율 10.3%~14.9%(전기: 10.3~19.0%) 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다. 세전 영업이익률 (-)23.2%~24.2%(전기: 19.7~42.2%) 가중평균자본비용8.2%~11.2%(전기: 10.3~19.3%) 비상장주식(주석 8) - 432,800 수준3 시장가치접근법시장가치법의 적용시 비교대상기업은 평가대상회사와의 사업의 유사성, 규모및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정하며, 시장배수 산정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정하였습니다. 해당사항 없음 해당사항없음 다. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상 품 의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 공정가치측정제외 기말금액 비상장주식 1,169,942 - (425,550) (744,392) - (*) 당사는 전기말까지 수준 3의 공정가치서열체계 수준으로 측정하던 비상장주식에대하여 당해 비상장주식에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다 판단하여 공정가치 측정에서 제외하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 당기손익 기타포괄손익 수준3으로 대체 기말금액 비상장주식 1,323,242 - - (567,200) 413,900 - 1,169,942 라. 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(*) 797,490 43,598 (*) 당해 비상장주식은 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산(당기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 7,807,516 - - 7,807,516 7,807,516 장ㆍ단기금융상품 4,567,129 - - 4,567,129 4,567,129 매출채권및기타채권(*) 24,442,669 - - 24,442,669 24,442,669 당기손익인식금융자산 - 61,020 - 61,020 61,020 매도가능금융자산(*) - - 797,490 797,490 797,490 합 계 36,817,314 61,020 797,490 37,675,824 37,675,824 (*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 12,937,135 - - 12,937,135 12,937,135 장ㆍ단기금융상품 5,959,776 - - 5,959,776 5,959,776 매출채권및기타채권(*) 23,608,851 - - 23,608,851 23,608,851 매도가능금융자산(*) - - 1,552,874 1,552,874 1,552,874 합 계 42,505,762 - 1,552,874 44,058,636 44,058,636 (*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.(2) 금융부채(당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 공정가치 매입채무및기타채무(주1) - 50,683,401 50,683,401 50,683,401 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) - 78,818,817 78,818,817 78,818,817 일반사채(주1) - 5,763,827 5,763,827 5,763,827 합 계 - 135,266,045 135,266,045 135,266,045 (주1) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 공정가치 당기손익인식금융부채(주2) 1,232,225 - 1,232,225 1,232,225 매입채무및기타채무(주1) - 22,621,563 22,621,563 22,621,563 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) - 104,620,095 104,620,095 104,620,095 일반사채(주1) - 7,992,193 7,992,193 7,992,193 전환사채(주1) - 5,887,076 5,887,076 5,887,076 교환사채(주1) - 2,208,638 2,208,638 2,208,638 합 계 1,232,225 143,329,565 144,561,790 144,561,790 (주1) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다. (주2) 당기손익인식금융부채는 통화선도거래입니다.(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)(당기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익(비용) 225,300 - - - (5,558,721) (5,333,421) 외화환산이익(손실) 3,803,537 - - - (231,840) 3,571,697 외환차익(차손) (1,494,186) - - - (38,200) (1,532,386) 파생상품평가손익 - 75,609 - (14,588) - 61,021 파생상품거래손익 - 137,207 - (995,215) - (858,008) 매도가능금융자산처분손익 - - 502,650 - - 502,650 대손상각비 (1,851,671) - - - - (1,851,671) 기타의대손상각비 (1,913,343) - - - - (1,913,343) 채무면제이익 - - - - 85,579 85,579 (전기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익(비용) 412,868 - - - (6,747,611) (6,334,743) 외화환산이익(손실) 1,286,444 - - - 42,408 1,328,852 외환차익(차손) (3,158,883) - - - 2,286,947 (871,936) 파생상품평가손익 - - - (1,232,225) - (1,232,225) 파생상품거래손익 - - - 77,233 - 77,233 매도가능금융자산평가손익 - - 413,901 - - 413,901 매도가능금융자산손상차손 - - (567,200) - - (567,200) 대손상각비 (10,796,125) - - - - (10,796,125) 기타의대손상각비 (623,533) - - - - (623,533) 채무면제이익 - - - - 103,637 103,637 매출채권처분손실 (118,334) - - - - (118,334) 6 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 현금및현금성자산 외화지급보증 담보 922,015 385,605 단기금융자산 외화지급보증 담보 859,258 560,592 당사 및 종속기업 차입금담보 2,039,728 4,000,000 장기성매출채권및기타채권 동반성장협약 예탁금 - 1,000,000 합 계 3,821,001 5,946,197 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 공사미수금 23,016,926 26,717,241 43,507,345 - 차감: 대손충당금 (1,835,390) (26,717,241) (25,315,340) - 공사미수금(순액) 21,181,536 - 18,192,005 - 미수금 5,793,275 - 5,883,222 - 차감: 대손충당금 (3,759,884) - (3,724,666) - 미수금(순액) 2,033,391 - 2,158,556 - 미수수익 790,392 - 847,748 - 차감: 대손충당금 (732,970) - (663,634) - 미수수익(순액) 57,422 - 184,114 - 장ㆍ단기대여금 1,761,752 1,483,035 2,874,043 933,129 차감: 대손충당금 (1,483,869) (983,035) (1,187,681) (909,360) 장ㆍ단기대여금(순액) 277,883 500,000 1,686,362 23,769 보증금 - 426,179 - 1,364,045 차감: 대손충당금 - (33,742) 보증금(순액) - 392,437 합 계 23,550,231 892,437 22,221,037 1,387,813 모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 장기성 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~270일 270일 초과 합 계 공사미수금 - - 120,900 120,900 (-)대손충당금 - - - - 합 계 - - 120,900 120,900 (전기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~270일 270일 초과 합 계 공사미수금 - - 51,988 51,988 (-)대손충당금 - - - - 합 계 - - 51,988 51,988 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~270일 270일 초과 합 계 공사미수금 2,847 1,027 28,548,757 28,552,631 미수금 10 - 3,759,874 3,759,884 미수수익 4,495 6,222 722,253 732,970 장ㆍ단기대여금 - 2,150,000 316,904 2,466,904 임차보증금 - - 33,742 33,742 (-)대손충당금 (7,352) (2,157,249) (33,381,530) (35,546,131) 합 계 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~270일 270일 초과 합 계 공사미수금 - - 25,315,340 25,315,340 미수금 - - 3,724,666 3,724,666 미수수익 732 - 662,902 663,634 장ㆍ단기대여금 - - 2,097,041 2,097,041 (-)대손충당금 (732) - (31,799,949) (31,800,681) 합 계 - - - - 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 차감 표시되어 있는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 공사미수금 미수금 미수수익 임차보증금 장ㆍ단기대여금 기초금액 25,315,340 3,724,666 663,634 - 2,097,041 손상차손 인식금액 4,328,673 35,218 94,314 33,742 406,863 손상차손 환입 (1,091,382) - (24,978) - (37,000) 기말금액 28,552,631 3,759,884 732,970 33,742 2,466,904 (전 기) (단위: 천원) 구 분 공사미수금 미수금 미수수익 장ㆍ단기대여금 기초금액 14,519,215 3,724,666 662,903 1,474,240 손상차손 인식금액 10,956,258 - 731 622,801 손상차손 환입 (160,133) - - - 기말금액 25,315,340 3,724,666 663,634 2,097,041 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또 한, 건설계약 관련 채권은 청구일로부터 90일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 90일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 정상채권은 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 연결실체가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다. 8. 매도가능금융자산 (1) 당기 말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 797,490 1,213,540 채무증권 - 339,334 합 계 797,490 1,552,874 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 피투자회사 주식수 지분율(%) 장부금액 공정가치 비상장주식 (주)제이티비씨 200,000 0.21 432,800 432,800 (주)케이피에스 399,990 16.39 311,592 311,592 EOLICA DEL PAS, S.L. - 10.00 519 519 차인더스(구. 디엠에스에이) 1000 10.00 5000 5000 디엠에스이 10,000 10.00 5,000 5,000 디엠에스지 1,900 19.00 9,500 9,500 디엠에스티 95,000 19.00 33,079 33,079 합 계 797,490 797,490 (전기말) (단위: 천원) 피투자회사 주식수 지분율(%) 장부금액 공정가치 비상장주식 (주)대경창업투자 150,000 7.50 425,550 425,550 (주)제이티비씨 200,000 0.18 432,800 432,800 (주)케이피에스 399,990 16.39 311,592 311,592 EOLICA DEL PAS, S.L. - 10.00 519 519 디엠에스에이 1,000 10.00 5,000 5,000 디엠에스이 10,000 10.00 5,000 5,000 디엠에스티 95,000 19.00 33,079 33,079 합 계 1,213,540 1,213,540 (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 중 지분증권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 손상 평가손익(기타포괄손익) 기말금액 비상장주식 (주)대경창업투자 425,550 - (472,650) - 47,100 - (주)제이티비씨 432,800 - - - - 432,800 (주)케이피에스 311,592 - - - - 311,592 EOLICA DEL PAS, S.L. 519 - - - - 519 디엠에스에이 5,000 - - - - 5,000 디엠에스이 5,000 - - - - 5,000 디엠에스지 - 9,500 - - - 9,500 디엠에스티 33,079 - - - - 33,079 합 계 1,213,540 9,500 (472,650) - 47,100 797,490 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 손상 평가손익(기타포괄손익) 기말금액 비상장주식 (주)대경창업투자 472,651 - - - (47,101) 425,550 (주)제이티비씨 513,800 - - (567,200) 486,200 432,800 (주)케이피에스 336,791 - - - (25,199) 311,592 EOLICA DEL PAS, S.L. 519 - - - - 519 디엠에스에이 5,000 - - - - 5,000 디엠에스이 5,000 - - - - 5,000 디엠에스티 - 33,079 - - - 33,079 합 계 1,333,761 33,079 - (567,200) 413,900 1,213,540 (4) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 엘파니 채무증권(만기: 2015년 5월 26일) - 200,000 신보2013제16차 P-CBO (만기: 2015년 12월 17일) - 304,000 신보2015제12차 P-CBO(만기: 2017년 12월 17일) 240,000 - 소 계 240,000 504,000 손상차손누계 (240,000) (164,666) 합 계 - 339,334 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 516,119 (259,819) 256,300 916,519 (460,019) 456,500 재공품 2,771,730 (1,344,309) 1,427,421 1,491,505 (1,344,309) 147,196 원재료 17,244,882 (4,638,620) 12,606,262 11,562,147 (1,996,756) 9,565,391 미착품 389,768 - 389,768 - - - 합 계 20,922,499 (6,242,748) 14,679,751 13,970,171 (3,801,084) 10,169,087 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동성 분류 당기말 전기말 선급금 유동 467,006 1,216,804 선급비용 유동 243,666 406,638 부가세대급금 유동 397,374 1,871,752 합 계 1,108,046 3,495,194 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 33,443,111 - - - 33,443,111 건물 32,403,117 - (6,767,224) - 25,635,893 구축물 799,374 - (480,754) - 318,620 기계장치 16,060,152 - (12,548,688) (495,415) 3,016,049 차량운반구 368,283 - (262,472) - 105,811 공구와기구 2,331,077 (16,553) (2,187,700) - 126,824 비품 4,329,243 - (3,561,790) (9,842) 757,611 시설공사 3,804,260 - (3,543,338) (9,274) 251,648 금형 97,490 - (97,476) - 14 기타유형자산 538,591 - (62,770) - 475,821 건설중인자산 2,077,331 - - - 2,077,331 합 계 96,252,029 (16,553) (29,512,212) (514,531) 66,208,733 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 32,166,897 - - - 32,166,897 건물 29,327,457 - (5,691,888) - 23,635,569 구축물 742,681 - (451,534) - 291,147 기계장치 19,243,031 (495,415) (12,048,077) (3,407,603) 3,291,936 차량운반구 495,226 - (356,833) - 138,393 공구와기구 2,337,395 (38,396) (2,199,453) - 99,546 비품 3,954,935 - (3,364,042) (9,842) 581,051 시설공사 3,909,778 - (3,388,927) (9,274) 511,577 금형 97,490 - (97,476) - 14 기타유형자산 538,591 - (61,171) - 477,420 건설중인자산 3,970,072 - - - 3,970,072 합 계 96,783,553 (533,811) (27,659,401) (3,426,719) 65,163,622 (2) 당기 및 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 대 체(주1) 기타증감(주2) 기말금액 토지 32,166,898 1,328,338 (52,038) - - (87) - 33,443,111 건물 23,635,569 64,990 (148,267) (1,072,646) - 3,082,073 74,174 25,635,893 구축물 291,148 56,539 - (29,220) - - 153 318,620 기계장치 3,291,936 447,572 (315) (748,574) - - 25,430 3,016,049 차량운반구 138,393 30,818 (21,913) (43,344) - - 1,857 105,811 공구와기구 137,941 72,865 (36,481) (61,688) - 28,443 2,297 143,377 정부보조금 (38,396) - - 21,843 - - - -16,553 비품 581,050 411,365 (4,748) (238,946) - 177 8,713 757,611 시설공사 511,576 3,768 (11,553) (254,943) - 2,667 133 251,648 금형 14 - - - - - - 14 기타유형자산 477,421 - - (1,600) - - - 475,821 건설중인자산 3,970,072 1,185,636 - - - (3,113,394) 35,017 2,077,331 합 계 65,163,622 3,601,891 (275,315) (2,429,118) - (120) 147,774 66,208,733 (주1) 당기 대체합계액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 120천원입니다. (주2) 기타증감내역에 는 해외지사의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 대 체(주1) 기타증감(주2) 연결범위변동 기말금액 토지 32,925,452 - (759,678) - - 1,124 - - 32,166,898 건물 25,760,417 - (1,224,537) (982,587) - 37,991 44,285 - 23,635,569 구축물 320,368 - - (29,220) - - - - 291,148 기계장치 7,041,629 - (75,838) (1,748,109) (3,903,018) 1,950,087 27,185 - 3,291,936 차량운반구 158,446 40,917 (15,762) (46,593) - - 1,385 - 138,393 공구와기구 237,966 - - (106,118) - - 6,093 - 137,941 정부보조금 (62,837) - - 24,441 - - - - (38,396) 비품 720,461 171,646 (18,095) (289,764) (9,842) - 6,644 - 581,050 시설공사 823,971 - - (311,170) (1,277) - 52 - 511,576 금형 14 - - - - - - - 14 기타유형자산 731,858 - - (6,061) - - - (248,376) 477,421 건설중인자산 3,670,566 1,577,539 - - - (496,316) 46,951 (828,668) 3,970,072 합 계 72,328,311 1,790,102 (2,093,910) (3,495,181) (3,914,137) 1,492,886 132,595 (1,077,044) 65,163,622 (주1) 전기 대체합계액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 292,985천원, 선급금의 기계장치 대체 1,785,871천원입니다. (주2) 기타증감내역에 는 해외지사의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다. (2) 연결실체의 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 정부보조금, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 (주 석 20, 36참조) . (단위: 천원) 금융기관 용도 담보제공자산 장부금액 채권최고액 기업은행 차입금 담보제공 본사 토지, 건물 18,150,131 19,200,000 차입금 담보제공 대불공장 토지, 건물 11,068,662 7,200,000 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 41,853,796 4,800,000 우리은행 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 45,000,000 국민은행 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 6,000,000 중국은행 차입금 담보제공 위해공장 토지사용권, 건물 1,876,490 2,193,683 공상은행 차입금 담보제공 4,657,965 5,452,610 합 계 77,607,044 89,846,293 한편, 연결실체의 토지 일부에 대하여 한국전력주식회사에 지상권이 설정되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기 말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 취득원가 12,203,611 13,810,304 569,307 26,583,222 감가상각누계액 - (1,761,974) (451,162) (2,213,136) 장부금액 12,203,611 12,048,330 118,145 24,370,086 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 취득원가 12,203,524 13,810,304 569,274 26,583,102 감가상각누계액 - (1,537,975) (435,583) (1,973,558) 장부금액 12,203,524 12,272,329 133,691 24,609,544 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 12,203,524 12,272,329 133,691 24,609,544 감가상각비 - (223,999) (15,579) (239,578) 대체(*) 87 - 33 120 기말금액 12,203,611 12,048,330 118,145 24,370,086 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 12,204,648 12,216,262 158,326 24,579,236 감가상각비 - (238,042) (24,635) (262,677) 대체(*) (1,124) 294,109 - 292,985 기말금액 12,203,524 12,272,329 133,691 24,609,544 (*) 대체는 유형자산과 투자부동산 간의 대체로 인한 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 962,214 937,172 운영비용(*) (408,213) (470,041) 합 계 554,001 467,131 (*) 운용비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 12,203,611 12,203,611 12,203,524 12,203,524 건물 12,048,330 12,048,330 12,272,329 12,272,329 기타 118,145 118,145 133,691 133,691 합 계 24,370,086 24,370,086 24,609,544 24,609,544 토지의 공정가치 평가는 연결실체와 독립적인 감정평가법인에 의하여 2010년 6월 10일자로 평가되었으며, 연결실체는 재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 건물 및 기타자산의 경우 공정가치 평가 자료의 입수가 용이하지 않아 장부가액을 공정가치로 기재하였습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준2로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 당해 투자부동산의토지의 경우 지목, 이용상황, 주변환경 등이 유사한 인근지역에 소재하는 비교표준지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치, 형상 및 환경 등의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인을 비교하여 평가하되, 평가선례 및 인근지역 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 결정되었습니다. (5) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11 참고). 13. 정부보조금 연결실체는 지식경제부 등으로부터 LCD장비의 공정기술 개발 등과 관련된 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,232 66,244 정부보조금 수령액 - 912,623 비용상계액 - - 미지급금 대체 (8,232) (280,085) 자산취득액 - (389,898) 기타 - (300,652) 기말금액(미사용 잔액)(*) 8,232 (*) 전기말 현재 미사용잔액은 예수금 8,232 천 원이며 기타유동부채(주석 18참조)에 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 77,248,727 77,097,540 정부보조금 (312,350) (3,721,808) 상각누계액과 손상차손누계액 (73,068,130) (63,096,933) 장부가액 3,868,247 10,278,799 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 증(감)(*) 상 각 기말금액 개발비 6,734,643 (985,428) (5,283,935) 465,280 소프트웨어 242,989 69,775 (86,438) 226,326 기타무형자산 2,744,724 81,409 (205,937) 2,620,196 회원권 556,445 - - 556,445 합 계 10,278,801 (834,244) (5,576,310) 3,868,247 (*) 당기 증감 내역에는 취득 및 처분 외에 기타무형자산 관련 잡손실 처리금액 40,929천원, 개발비의 손상차손 985,428천원 및 해외지사의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산이익 126,683천원이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 증(감)(*) 상 각 기말금액 영업권 791,663 (791,663) - - 개발비 20,216,426 (5,639,281) (7,842,502) 6,734,643 소프트웨어 252,351 141,181 (150,545) 242,987 기타무형자산 3,136,776 (98,142) (293,910) 2,744,724 회원권 556,445 - - 556,445 합 계 24,953,661 (6,387,905) (8,286,957) 10,278,799 (*) 전기 증감 내역에는 취득 및 처분 외에 정부보조금의 개발비 차감대체액, 해외지사의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 및 개발비의 손상차손 6,143,992천원이 포함되어 있습니다. 한편, 영업권의 WJS기 감소는 디엠에스플렉스(주)의 영업권의 손상금액입니다. 15. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다 . (당기말) 종속기업명 주요사업 연결실체 내 기업이 소유한 지분율및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 소재지 결산월 디엠에스플렉스(주) 전자제품제조 91.82 8.18 대한민국 12월 위해전미세광기전유한공사 장비제조 100 - 중국 12월 (주)오이티 방위산업 100 - 대한민국 12월 김천풍력발전(주) 에너지 100 - 대한민국 12월 농업회사법인 신토불이(주) 채소작물재배업 90 10 대한민국 12월 (주)AVMS(*) 일반제조 100 - 대한민국 12월 안좌풍력발전(주) 에너지 100 - 대한민국 12월 보성풍력발전(주) 에너지 100 - 대한민국 12월 (주)아이엘인 제조업 65 35 대한민국 12월 (전기말) 종속기업명 주요사업 연결실체 내 기업이 소유한 지분율및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 소재지 결산월 디엠에스플렉스(주) 전자제품제조 91.82 8.18 대한민국 12월 위해전미세광기전유한공사 장비제조 100.00 - 중국 12월 (주)오이티 방위산업 100.00 - 대한민국 12월 김천풍력발전(주) 에너지 100.00 - 대한민국 12월 농업회사법인 신토불이(주) 채소작물재배업 87.50 12.50 대한민국 12월 (주)AVMS(*) 일반제조 100.00 - 대한민국 12월 안좌풍력발전(주) 에너지 100.00 - 대한민국 12월 보성풍력발전(주) 에너지 100.00 - 대한민국 12월 (주)아이엘인 제조업 60.00 40.00 대한민국 12월 (*) (주)AVMS 신뢰성 있는 재무제표를 입수하는 것이 용이하지 아니하며, 금액적 중요성이 낮아 연결대상 종속기업에 포함하지 아니하였습니다. (2) 당기 중 신규로 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 없습니다. (3) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보 는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 디엠에스플렉스(주) 245,873 553,582 (307,710) - (289,280) (289,280) 위해전미세광기전유한공사 89,155,716 79,293,795 9,861,921 97,897,916 7,415,472 7,341,519 (주)오이티 112,985 13,628,777 (13,515,792) - (1,057,978) (1,057,978) 김천풍력발전(주) 2,115,324 2,165,148 (49,824) - (119,658) (119,658) 농업회사법인 신토불이(주) 1,833,418 993,102 840,316 1,924 (9,724) (9,724) 안좌풍력발전(주) 118,110 - 118,110 - 44,646 44,646 보성풍력발전(주) 161,972 308,976 (147,004) - (161,590) (161,590) (주)아이엘인 42,806 493 42,313 - (5,795) (5,795) (전기) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 디엠에스플렉스(주) 547,341 565,771 (18,430) 45,193 (1,107,048) (1,107,048) 위해전미세광기전유한공사 41,053,431 38,533,029 2,520,402 50,811,880 (95,932) 79,275 (주)오이티 3,466,797 13,502,395 (12,457,814) - (1,537,109) (1,537,109) 김천풍력발전(주) 6,259,604 1,972,579 69,834 - (9,177) (9,177) 농업회사법인 신토불이(주) 400,190 150 400,040 1,350 (1,444) (1,444) 안좌풍력발전(주) 73,464 - 73,464 - (2,502) (2,502) 보성풍력발전(주) 209,286 194,700 14,586 - (407,380) (407,380) (주)아이엘인 48,108 - 48,108 - (1,892) (1,892) (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 디엠에스플렉스(주) (220,805) (209,199) - (430,004) 453,882 23,878 위해전미세광기전유한공사 1,938,904 (2,071,275) 3,459,545 3,327,173 1,680,970 5,008,144 (주)오이티 (190,530) 6,946 158,000 (25,585) 46,775 21,191 김천풍력발전(주) (104,619) (20,988) 184,000 58,393 34,049 92,442 농업회사법인 신토불이(주) (109,312) (1,328,135) 1,440,000 2,553 32,586 35,139 안좌풍력발전(주) 48,071 - - 48,071 73,463 121,533 보성풍력발전(주) (323,662) - 300,000 (23,662) 165,536 141,874 (주)아이엘인 (5,751) - - (5,751) 47,946 42,195 (전기) (단위: 천원) 종속기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초현금및현금성자산 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 기말현금및현금성자산 디엠에스플렉스(주) (392,868) - - (392,868) 846,862 (112) 453,882 위해전미세광기전유한공사 7,731,500 (6,579,703) (3,334,858) (2,183,061) 3,878,530 (14,499) 1,680,970 (주)오이티 (335,810) 3,611 358,973 26,774 20,001 - 46,775 김천풍력발전(주) (16,577) (108,000) 120,000 (4,577) 38,626 - 34,049 농업회사법인 신토불이(주) (626) - - (626) 33,212 - 32,586 안좌풍력발전(주) (85,537) - 150,000 64,463 9,000 - 73,463 보성풍력발전(주) (333,464) - 490,000 156,536 9,000 - 165,536 (주)아이엘인 (2,054) - 50,000 47,946 - - 47,946 (5) 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 재무상태와 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자본 당기순손익 총포괄손익 디엠에스플렉스(주) (24,835) (23,327) (23,327) 농업회사법인 신토불이(주) 84,032 (973) (973) (주)아이엘인 14,810 (2,318) (2,318) 합 계 74,007 (26,619) (26,619) 16. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)엔디스 디스플레이,제조 대한민국 29.94 2,301,083 - 29.94 2,301,083 - 12월 심양화풍능원유한공사 에너지 중국 20.00 241,220 - 20.00 241,220 - 12월 호남풍력발전(주)(주1) 에너지 대한민국 30.00 3,600,000 4,673,976 30.00 3,600,000 4,290,507 12월 합 계 - 6,142,303 4,673,976 - 6,142,303 4,290,507 - (주1) 당기말 현재 당사가 보유한 보통주는 특수관계자인 호남풍력발전(주)의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다. (2) 당기 및 전 기 중의 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법자본변동 손상 기타 기말금액 (주)엔디스 - - - - - - - 호남풍력발전(주) 4,290,507 - 383,469 - - - 4,673,976 합계 4,290,507 - 383,469 - - - 4,673,976 (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법자본변동 손상 기타(*) 기말금액 (주)엔디스 1,824,174 - 2,346 - (1,826,520) - - YIXING TR SOLAR 4,445,996 (4,349,355) - (96,641) - - - (주)에이피피 18,407 (18,407) - - - - - 호남풍력발전(주) 3,600,000 - 528,328 (18,281) - 180,460 4,290,507 합계 9,888,577 (4,367,762) 530,674 (114,922) (1,826,520) 180,460 4,290,507 (*) 전기 중 유상증자 미참여에 따른 순자산지분변동액입니다. (3) 당기 및 전 기의 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 (주)엔디스 호남풍력발전(주) 유동자산 464,760 8,654,034 비유동자산 5,116,943 32,872,976 자산계 5,581,702 41,527,011 유동부채 744,141 295,965 비유동부채 1,704,704 27,803,625 부채계 2,448,845 28,099,590 자본 3,132,858 13,427,421 매출 350,710 5,943,874 영업손익 44,116 2,542,437 당기순손익 27,208 1,266,186 기타포괄손익 - - 총포괄손익 27,208 1,266,186 (전기) (단위: 천원) 구분 (주)엔디스 호남풍력발전(주) 유동자산 474,136 5,586,714 비유동자산 4,904,290 35,454,740 자산계 5,378,426 41,041,454 유동부채 726,227 1,115,202 비유동부채 1,546,549 27,777,064 부채계 2,272,776 28,892,266 자본 3,105,650 12,149,188 매출 325,832 4,872,515 영업손익 47,704 1,908,594 당기순손익 7,833 1,311,078 기타포괄손익 - - 총포괄손익 7,833 1,311,078 (4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 (주)엔디스 호남풍력발전(주) 관계기업 기말 순자산(A) 3,132,858 13,427,421 지분율(B) 29.94% 30.00% 순자산 지분금액(AXB) 937,978 4,028,226 (+)영업권 896,683 645,750 (-)손상차손 (1,834,661) - 기말 장부금액 - 4,673,976 (전기말) (단위: 천원) 구분 (주)엔디스 호남풍력발전(주) 관계기업 기말 순자산(A) 3,105,650 12,149,188 지분율(B) 29.94% 30.00% 순자산 지분금액(AXB) 929,837 3,644,757 (+)영업권 896,683 645,750 (-)손상차손 (1,826,520) - 기말 장부금액 - 4,290,507 한편, 연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 36,862,063 - 14,482,020 - 미지급금 10,390,561 886,017 6,389,150 - 미지급비용 1,606,486 - 870,449 - 임대보증금 418,275 520,000 389,944 490,000 합 계 49,277,385 1,406,017 22,131,563 490,000 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 52,491 - 예수금 75,496 178,756 부가세예수금 875 150 합 계 128,862 178,906 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 포괄수출금융 한국수출입은행 5.81 9,000,000 13,000,000 일반대출 기업은행 3.26~3.61 8,000,000 15,000,000 매출채권할인(주1) 0.65~0.80 2,857,989 - 일반대출 신한은행 4.97 - 1,920,000 일반대출 우리은행 3.43~5.54 20,000,000 23,000,000 매출채권할인(주1) 0.60 5,047,808 5,008,725 무역어음대출 외환은행 5.62 2,400,000 8,000,000 매출채권할인(주1) 2.99 - 390,875 일반대출 공상은행 5.17 2,579,323 - 일반대출 중국은행 6.30 1,083,300 - 일반대출 국민은행 8.60 4,590,972 5,000,000 매출채권할인(주1) 1.60 - 1,281,071 일반대출 기타(주2) 6.00 984,424 984,424 합 계 56,543,816 73,585,095 (주1) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다. (주2) 기타차입처는 특수관계가 없는 개인 등으로부터 차입한 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말이자율(%) 당기말 전기말 제9회 사모사채 2013.12.12 2015.12.12 5.89 - 8,000,000 차감: 사채할인발행차금 - (7,807) 소 계 - 7,992,193 제10회 무보증 교환사채(주1) 2013.12.17 2018.12.17 2.50 - 2,300,000 차감: 교환권조정 - (161,889) 교환사채상환할증금 - 70,527 소 계 - 2,208,638 제11회 전환사채(주2) 2014.10.24 2017.10.24 3.06 - 6,000,000 차감: 전환권조정 - (296,326) 전환사채상환할증금 - 183,402 소 계 - 5,887,076 제12회 사모사채 2015.12.17 2017.12.17 5.01 6,000,000 - 차감: 사채할인발행차금 (236,173) - 소 계 5,763,827 - 합 계 5,763,827 16,087,907 유동성사채 - (13,144,369) 차감계 5,763,827 2,943,538 (주1) 2013년 12월 16일자 이사회 결의로 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채를발행하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 액면금액 3,000백만원 이자지급조건 사채 발행일부터 원금상환전일까지 매 3개월마다 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 2.50% 교환대상 주식의 종류 (주)디엠에스 기명식 보통주(액면가액 500원) 교환청구기간 2015년 1월 17일부터 2018년 11월 18일까지 사채권자에 의한 조기상환 청구권 발행자는 발행 후 2년이 되는 시점인 2015년 12월 17일부터 매 3개월마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있습니다. 상기 교환사채는 당기말까지 전액 교환청구권이 행사되어 되어 지배회사의 자기주식 1,178,290주가 교환되었습니다. (주2) 2014년 10월 24일자 이사회 결의로 전환사채를 발행하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채 액면금액 6,000백만원 이자지급조건 사채 발행일부터 원금상환전일까지 매3개월마다 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 5.00% 전환시 발행할 주식의 종류 (주)디엠에스 기명식 보통주(액면가액 500원) 전환청구기간 2015년 10월 24일부터 2017년 10월 23일까지 사채권자에 의한 조기상환 청구권 발행자는 발행 후 1년이 되는 시점인 2015년 10월 24일부터 매 3개월마다 인수금액의 1/2, 2년이 되는 날인 2016년 10월 24일부터 매 3개월마다 인수금액전액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있습니다. 상기 전환사채는 당기 중 전액 전환청구권이 행사되어 지배회사의 보통주 2,435,064주가 발행되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 지방구조조정운전자금 기업은행 3.41 - 560,000 일반시설자금대출 5.02 16,000,000 16,000,000 일반운전자금대출 우리은행 5.36 3,000,000 8,100,000 온렌딩시설자금 등 기업은행 3.31~5.25 3,275,000 6,375,000 합 계 22,275,000 31,035,000 차감: 유동성 장기부채 (20,785,000) (8,760,000) 차감계 1,490,000 22,275,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 상환금액 2017.1.1~2017.12.31 1,160,000 2018.1.1 이후 330,000 합 계 1,490,000 (5) 상기 장단기차입금 중 일부와 관련하여 정 기예금 2,039,728천원 과 유형자산 및 투자부동산 71,970,750천원(채권최고액: 82,200,000천원) 이 담보로 제공되고 있습니다 (주 석 6, 11, 12, 35 참조 ). 한편, 지배회사의 대표이사는 지배회사 장단기차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 . 20. 파생상품 연 결실체는 외화채권과 관련하여 미래 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 통화선도계약 을 체결하고 있으 며, 통화선도 미결제약정잔액과 관련하여 당기말 현재 재무제표에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 거래상대방 계약일 만기일 대상통화 약정환율 계약금액 평가손익 대금수수방법 우리은행 2015-07-16 2016-01-04 USD 1,149.90 759,081 (14,588) 총액수수 우리은행 2015-09-25 2016-03-16 USD 1,197.10 1,514,590 29,286 우리은행 2015-10-01 2016-01-06 USD 1,177.10 498,348 2,145 우리은행 2015-10-01 2016-02-11 USD 1,177.20 1,161,204 3,994 우리은행 2015-10-01 2016-04-01 USD 1,177.50 2,463,790 7,011 우리은행 2015-10-01 2016-07-04 USD 1,177.50 2,764,565 5,161 외환은행 2015-09-24 2016-01-28 USD 1,187.50 927,411 11,548 외환은행 2015-09-24 2016-02-24 USD 1,187.50 1,396,601 16,463 합 계 61,020 21. 법인세비용 연결실체의 당기 및 전기 중 법인세비용과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 861,953 111,302 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (4,086,323) 10,080,363 자본에 직접 가감되는 당기법인세 1,264,019 272,690 기타포괄손익으로 반영된 법인세 3,500 (71,762) 법인세비용 (1,956,851) 10,392,593 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손실 9,722,830 (25,673,823) 적용세율에 따른 세부담액(당기: 22.00%, 전기: 22.09%) 2,139,023 (5,670,241) 조정사항 : 비공제비용 367,857 313,047 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 (1,267,888) 3,248,870 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 (3,264,490) 11,617,536 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제로 인한 효과 - 2,959,803 기타(세율차이등) 68,647 2,076,419 법인세비용(이익) (1,956,851) 10,392,593 유효세율(법인세비용/세전이익) (*) (*) (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본 및 기타포괄손익에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익: 해외사업환산손익 13,862 (12,697) 매도가능금융자산평가손실 (10,362) (91,058) 지분법자본변동 - 31,993 자본: 교환권대가 - 11,924 전환권대가 - (19,232) 자기주식처분손실 1,238,526 345,839 주식발행초과금 (40,348) - 주식보상비용 65,841 (65,841) 합 계 1,267,519 200,928 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초금액(*) 증 감(*) 기말금액 (일시적차이 및 세무상결손금) 미수수익 (1,899,218) 81,292 (1,817,926) 외화환산손익 (1,693,635) (10,559) (1,704,194) 대손상각비 41,341,086 6,530,894 47,871,980 기타의대손상각비 200,000 - 200,000 하자보수충당부채 5,729,166 (861,857) 4,867,309 교환사채 (91,362) 91,362 - 전환사채 (112,924) 112,924 - 금융보증부채 148,672 (148,672) - 퇴직연금 2,082,545 (2,001,888) 80,657 유형자산손상차손 844,550 (844,550) 0 매도가능금융자산손상차손 - 567,200 567,200 후순위사채 - 14,422 14,422 매각예정자산손상차손 9,136,964 (9,136,964) - 종속및관계기업투자 등 24,763,670 (1,927,552) 22,836,118 건설자금이자 (237,484) (5,181) (242,665) 정부보조금 5,402,553 (4,187,633) 1,214,920 토지(세무조사) 357,660 - 357,660 유형자산재평가 (12,678,620) - (12,678,620) 감가상각비 (213,208) 213,208 - 매도가능금융자산평가이익 (114,496) (47,100) (161,596) 재고자산 2,000,000 41,362,962 43,362,962 개발비등 4,953,925 (4,953,925) - 지분법이익 435,450 (1,509,426) (1,073,976) 매출채권 및 매입채무 - (16,951,076) (16,951,076) 단기대여금 - 18,506 18,506 유형자산 - 1,019,833 1,019,833 무형자산 - 1,858,034 1,858,034 이월결손금 59,688,912 (11,126,861) 49,845,002 소 계 140,044,206 (1,842,607) 139,484,549 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 87,074,969 (32,475,269) 54,599,700 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 52,969,236 31,915,613 84,884,849 세 율 22% 18.5% 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 11,653,232 4,086,323 15,739,555 이월세액공제에 의한 이연법인세자산 - - - 이연법인세자산 합계 11,653,232 4,086,323 15,739,555 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초금액(*) 증 감(*) 기말금액 (일시적차이 및 세무상결손금) 미수수익 (1,833,502) (65,716) (1,899,218) 외화환산손익 (1,693,688) 53 (1,693,635) 대손상각비 30,049,489 11,291,597 41,341,086 기타의대손상각비 200,000 - 200,000 하자보수충당부채 5,589,893 139,273 5,729,166 공사손실충당부채 6,226 (6,226) - 교환사채 (322,211) 230,849 (91,362) 신주인수권부사채 544,148 (544,148) - 전환사채 - (112,924) (112,924) 퇴직연금 904,209 (755,537) 148,672 유형자산손상차손 2,931,680 (849,135) 2,082,545 매도가능금융자산손상차손 277,350 567,200 844,550 만기보유금융자산손상차손 200,000 (200,000) - 매각예정자산손상차손 6,122,515 3,014,449 9,136,964 종속및관계기업투자 등 22,450,437 2,313,233 24,763,670 건설자금이자 (230,577) (6,907) (237,484) 정부보조금 15,671,784 (10,269,231) 5,402,553 토지(세무조사) 357,660 - 357,660 유형자산재평가 (12,678,620) - (12,678,620) 감가상각비 (426,215) 213,007 (213,208) 매도가능금융자산평가이익 299,405 (413,901) (114,496) 재고평가충당금 등 13,084 1,986,916 2,000,000 개발비 등 - 4,953,925 4,953,925 지분법이익 등 - 435,450 435,450 이월결손금 36,664,933 23,023,978 59,688,911 소 계 105,098,000 34,946,205 140,044,205 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 19,762,582 67,312,387 87,074,969 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 85,335,418 (32,366,182) 52,969,236 세 율 22.0% 22.0% 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 18,773,792 (7,120,560) 11,653,232 이월세액공제에 의한 이연법인세자산 2,959,803 (2,959,803) - 이연법인세자산 합계 21,733,595 (10,080,363) 11,653,232 (*) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기말 및 전기말의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 차감할 일시적차이 54,599,700 (12,011,934) 34,472,875 (4,576,451) 세무상결손금 - - 52,602,094 (11,572,461) 미사용세액공제 - (3,399,419) - 4,330,222 합 계 54,599,700 (15,411,353) 87,074,969 (11,818,690) (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 - 2,581,008 - 1,133,932 1~2년 - 186,048 - 2,581,008 2~3년 - 175,949 - 186,048 3년 초과 37,763,502 456,415 52,602,094 429,234 합 계 37,763,502 3,399,420 52,602,094 4,330,222 (7) 당기말 및 전기말 현재 상계 전 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상계 전 법인세자산 25,397 20,747 상계 전 법인세부채 - - 상계 후 당기법인세자산(부채) 25,397 20,747 22. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 발행할 주식수 1주의 금액 보통주 발행주식수 보통주자본금 당기말 100,000,000주 500원 22,322,487주 11,161,243천원 전기말 100,000,000주 500원 19,887,423주 9,943,712천원 23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,506,779 35,519,849 신주인수권대가 4,541,688 4,541,688 교환권대가 - 190,013 전환권대가 - 68,187 자기주식 (200,411) (8,315,305) 주식선택권 723,981 233,436 기타(*) (1,819,733) 2,638,725 합 계 43,752,304 34,876,593 (*) 기타항목은 자기주식처분손익과 교환권대가처분조정 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 34,876,593 33,569,373 주식발행초과금 5,027,278 - 교환권대가 (190,013) (54,201) 자기주식의 처분 8,114,894 2,274,030 자기주식처분손실 (5,696,984) (1,571,996) 전환권대가 (68,187) 87,419 주식기준보상 424,704 299,277 법인세효과 1,264,019 272,691 기말금액 43,752,304 34,876,593 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 126,045 89,307 해외사업환산손익 451,903 364,540 지분법자본변동 - - 부의지분법자본변동 (18,946) (18,946) 합 계 559,002 434,901 (4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 434,901 149,973 해외사업환산손익 83,496 57,712 매도가능금융자산평가손익 47,100 413,901 지분법자본변동 - (108,213) 법인세효과 (6,495) (78,472) 기말금액 559,002 434,901 24. 자기주식 당기말 및 전기말 현재 누적 자기주식 취득주는 각각 22,730주 및 943,098주로 당기말 현재, 보유주식의 취득가액인 200,411천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다.한편, 자기주식 처분에서 발생한 자기주식처분손익(법인세효과 고려 후)은 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 당기 중 교환권의 행사로 인해 자기주식 920,368주(교환가액: 2,300,000천원, 장부금액: 8,114,894천원 )를 처분하였습니다. 25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 380,885 380,885 임의적립금 1,510,000 1,510,000 처분전이익잉여금 33,799,154 22,092,854 합 계 35,690,039 23,983,739 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 23,983,739 59,958,662 지배기업주주지분 귀속 당기순손실 11,706,300 (35,974,923) 기말금액 35,690,039 23,983,739 26. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*) 19,902,634 18,795,633 (*) 상기 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재 자기주식 22,730주 및 943,098주를 제외하였으며 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 일자 구분 주식수(주) 일수(일) 적수(주) 2015-01-01 전기이월 18,944,325 365 6,914,678,625 2015-03-19 교환권행사 520,208 288 149,819,904 2015-03-20 교환권행사 200,080 287 57,422,960 2015-04-02 교환권행사 40,016 274 10,964,384 2015-04-10 교환권행사 40,016 266 10,644,256 2015-04-13 교환권행사 40,016 263 10,524,208 2015-11-03 전환권행사 1,217,532 59 71,834,388 2015-11-06 교환권행사 80,032 56 4,481,792 2015-12-04 전환권행사 1,217,532 28 34,090,896 계 7,264,461,413 일수 365 가중평균유통보통주식수 19,902,634 (2) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 11,706,299,903 (35,974,922,564) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 19,902,634 18,795,633 기본주당순이익(손실) 588 (1,914) (3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 11,706,299,903 (35,974,922,564) 조정 : 543,956,220 교환사채 이자비용(법인세효과 차감후) 19,637,210 전환사채 이자비용(법인세효과 차감후) 313,670,403 주식보상비용(법인세효과 차감후) 210,648,607 조정후 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)(A) 12,250,256,123 (35,974,922,564) 가중평균희석유통보통주식수(B)(*) 22,702,860 18,795,633 희석주당손익(A/B) 540 (1,914) (*) 전기는 유통보통주식수와 희석유통보통주식수가 동일하며, 당기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 일 자 적수 주식수 가중평균유통보통주식수(A) 19,902,634 잠재적유통보통주식수 교환권 92,997,184 254,787 전환권 785,308,140 2,151,529 주식선택권 143,777,212 393,910 가중평균잠재적유통보통주식수(B) 2,800,226 가중평균희석유통보통주식수(A+B) 22,702,860 27. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와 관리비 및 경상개발비 제조원가 합 계 재고자산의 변동 4,510,664 - - 4,510,664 원재료 매입 - - 94,865,050 94,865,050 종업원급여 - 9,681,677 18,206,207 27,887,884 감가상각비 - 1,095,143 1,548,155 2,643,298 무형자산상각비 - 205,774 5,283,935 5,489,709 지급수수료 - 1,424,590 702,144 2,126,734 임차료 - 406,540 746,440 1,152,980 경상개발비 - 5,401,803 - 5,401,803 기타 - 11,416,131 9,279,512 20,695,643 합 계 4,510,664 29,631,658 130,631,443 164,773,765 (전기) (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와 관리비 및 경상개발비 제조원가 합 계 재고자산의 변동 (31,396,934) - - (31,396,934) 원재료 매입 - - 33,232,781 33,232,781 종업원급여 - 7,463,368 6,008,083 13,471,451 감가상각비 - 2,128,324 1,629,534 3,757,858 무형자산상각비 - 245,107 8,041,849 8,286,956 지급수수료 - 2,316,524 346,978 2,663,502 임차료 - 216,115 147,654 363,769 경상개발비 - 3,689,327 - 3,689,327 기타 - 15,383,020 63,033,799 78,416,819 합 계 (31,396,934) 31,441,785 112,440,678 112,485,529 (2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 22,552,853 11,661,757 퇴직급여 774,243 838,733 주식보상비용 424,704 299,277 기타 4,136,084 671,684 합 계 27,887,884 13,471,451 28. 판매비와 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 광고선전비 14,307 17,800 운반비 14,577 746,385 하자보수비 2,549,110 1,302,606 지급수수료 3,950,161 2,316,524 합 계 6,528,155 4,383,315 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,726,194 6,088,056 퇴직금 416,257 423,715 지급수수료 1,114,522 - 복리후생비 792,611 652,320 여비교통비 89,197 537,242 통신비 752,415 57,739 세금과공과 406,540 510,833 임차료 1,095,143 216,115 감가상각비 205,774 1,308,774 무형자산상각비 442,821 245,108 수선비 60,273 36,304 보험료 292,705 811,597 접대비 1,424,590 157,606 회의비 - 2,080 소모품비 231,322 152,186 도서인쇄비 4,136 4,873 교육훈련비 23,888 2,885 건물관리비 234,435 95,655 차량유지비 81,156 63,000 대손상각비 1,851,671 10,796,125 주식기준보상 424,704 299,277 협회비 31,347 88,103 합 계 17,701,701 22,549,593 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 225,300 412,868 이자비용 (5,558,721) (6,747,611) 순금융비용 (5,333,421) (6,334,743) 30. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 2,731,878 2,286,947 외화환산이익 5,430,845 3,699,810 파생상품거래이익 137,207 381,785 파생상품평가이익 75,609 - 매도가능금융자산처분이익 502,650 - 임대료수익 1,500 - 유형자산처분이익 169,250 493,208 채무면제이익 85,579 103,637 전기판매수익 10,927 10,970 잡이익 997,501 4,734,800 합 계 10,142,946 11,711,157 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 4,264,264 3,158,883 외화환산손실 1,859,147 2,370,959 기타의대손상각비 1,913,343 623,533 매출채권처분손실 - 118,334 파생상품거래손실 995,215 304,552 파생상품평가손실 14,588 1,232,225 매도가능금융자산손상차손 - 567,200 관계기업투자손상차손 - 1,826,520 종속기업처분손실 - 1,075,708 유형자산처분손실 5,140 147,780 유형자산손상차손 - 3,914,137 무형자산처분손실 - 82,717 무형자산손상차손 985,428 6,935,655 기부금 - 3,000 잡손실 1,603,190 1,296,609 합 계 11,640,315 23,657,812 31 . 주식기준보상 당사는 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 전년도 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일로부터 2년 이상 근속한 경영진은 주식선택권을 가득하게 됩니다. 주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환되며, 현금으로 결제되지 않습니다. (1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 부여대상 부여수량 부여일 만기일 행사가격 부여일 공정가치 사내이사(1차) 500,000주 2014.3.31 2019.3.31 2,818원 2,800원 사내이사(2차) 500,000주 2015.3.31 2020.3.31 3,815원 4,010원 사외이사 500,000주 2014.3.31 2019.3.31 2,818원 2,800원 한편, 전기 주주총회시 사내이사에게 배정된 1,000,000주 중 500,000주는 부여대상 사내이사의 권리포기로 당기 중 소멸되었습니다.1차로 부여한 주식선택권은 2016년 4월 1일부터 2017년 3월 31일 기간 중에 종가 기준으로 사내이사는 10,000원, 사외이사는 15,000원을 1회라도 상회할 경우부여 받은 주식 전량에 대하여 주식매수선택권 행사가 가능하며, 동 기간 중 종가 기준으로 행사조건을 충족하지 못할 경우에는 2017년 4월 1일부터 2019년 3월 31일 기간 중 종가 기준으로 20,000원을 1회라도 상회할 경우에 부여된 가격으로 행사 할 수 있습니다.2차로 부여한 주식선택권은 2017년 4월 01일부터 2018년 3월 31일 기간중에 종가 기준으로 10,000원을 1회라도 상회할 경우 부여 받은 주식 전량에 대하여 주식매수선택권 행사가 가능하며, 동 기간 중 종가 기준으로 10,000원을 상회하지 못할 경우에는 2018년 4월 1일부터 2020년 03월 31일 기간 중 종가 기준으로 20,000원을 1회라도 상회할 경우에 부여된 가격으로 행사할 수 있습니다.(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 공정가치는 1차는 옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model 적용에 따라 산정되었으며, 2차는 옵션가격결정모형 중 Cox-Ross-Rubinstein Binomial Models 적용에 따라 산정되었습니다. 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 사내이사(1차) 사내이사(2차) 사외이사 부여일 주식가격 2,800원 4,150원 2,800원 행사가격 2,818원 3,815원 2,818원 기대변동성 53.37% 17.24% 53.37% 기대행사기간 3.5년 - 4.5년 무위험이자율 3.01% 1.82% 3.01% 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 위해전미세광기전유한공사, (주)오이티, 김천풍력발전(주), 디엠에스플렉스(주), (주)AVMS, 농업회사법인 신토불이(주), 안좌풍력발전(주), 보성풍력발전(주), (주)아이엘인 관계기업 (주)엔디스, 심양화풍능원유한공사, 호남풍력발전(주) (주1) YIXING RS NEW ENERGY EQUIPMENT, (주)에이피피, YIXING TR SOLAR는 전기 중 청산되어 특수관계에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 계정과목 당기 전기 관계기업 호남풍력발전(주) 제품매출 - 108,484 주주ㆍ임원ㆍ종업원 종업원 등 이자수익 9,032 14,137 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 계정과목 당기말 전기말 관계기업 호남풍력발전(주) 미수금 - 990,000 (주)엔디스 미수금 15,000 15,000 주주ㆍ임원ㆍ종업원 종업원 등 미수금 1,019 456 단기대여금 158,333 214,000 장기대여금 - 8,333 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 종업원 등 단기대여금 214,000 8,333 (64,000) 158,333 장기대여금 8,333 - (8,333) - (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 종업원 등 단기대여금 316,000 25,667 (127,667) 214,000 장기대여금 22,333 2,389 (16,389) 8,333 (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 청산 (주)에이피피(관계기업) 청산 - (20,000) (6) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,158,413 763,683 퇴직급여 59,225 60,702 주식기준보상 424,704 299,277 합 계 1,642,342 1,123,662 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다 . 33. 건설계약 및 미청구공사와 초과청구공사 (1) 당기 및 전기 중 수행된 연결실체의 주요 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 계약잔액 변경(주1) 공사수익 인식액 기말잔액(주2) 당기 25,689,941 197,407,518 (180,125,967) 42,971,492 전기 57,739,159 71,077,150 (103,126,368) 25,689,941 (주1) 신규계약액 및 추가계약액이 포함된 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 진행 중인 건설계약의 누적공사손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 당기 236,149,254 (169,799,164) 66,350,090 전기 222,468,257 (182,024,312) 40,443,945 (3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약과 관련된 매출채권 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사미수금 미청구공사 초과청구공사 당기말 21,298,788 63,676,681 527,485 전기말 18,192,004 46,085,045 47,866 (4) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 169,799,164 182,024,312 가산: 누적이익 66,350,090 40,443,945 누적공사수익 합계 236,149,254 222,468,257 차감: 진행청구액 (173,000,058) (176,431,078) 소 계 63,149,196 46,037,179 미청구공사 63,676,681 46,085,045 차감: 공사손실충당부채 - - 소 계 63,676,681 46,085,045 초과청구공사 527,485 47,866 34. 충당부채 당기 및 전기 현재 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,729,166 5,589,893 설정(환입)액 2,528,849 3,326,229 사용액 (3,390,706) (2,900,854) 기말금액 4,867,309 5,729,166 35. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 우리은행등과 기업운전자금대출 등의 차입금한도약정을 맺고 있으며,당기말 현재 약정금액은 일반시설자금대출 등과 관련하여 11,400,000천원이며, 실행금액은 6,990,972천원입니다.한 편, 상기 차입금과 관련하여 정기예금과 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주 석 6,11,12,19 참조) . (2) 연결실체는 당기말 현재 통 화 선 도와 관련하여 외환은행과 1,000,000천원 의 한도약정을 체결하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 외환은행 등으 로부터 USD 2,978,070의 외화지급보증을제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 367,000천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 1,496,818천원의 예금을 담보로 제공하고 있습니 다. (3) 연결실체는 당기말 현재 미르호 등과 중국 현지판매알선계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 지급수수료는 2,831,868천원입니다.. 36. 부문별 정보 연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 사업부문 재화 또는 용역 주요 고객 매출액비율 제조 디스플레이, 반도체 설비의 제조, 가공 및 판매, 풍력발전단지 건설 (주)엘지디스플레이 등 100.00% 기타 풍력발전 등 에너지사업, 채소작물재배업 - - 합 계 100.00% (1) 사업부문별 구분(당기) (단위: 천원) 구 분 제조 기타 연결조정 연결조정 후 매출액 286,456,008 1,924 (105,514,017) 180,943,915 매출총이익 60,478,722 (837,309) (13,839,605) 45,801,808 감가상각비 2,519,818 93,774 29,706 2,643,298 무형자산상각비 5,713,336 1,728 (225,355) 5,489,709 당기순손익 28,428,810 (1,599,379) (15,149,750) 11,679,681 유형및무형자산 68,077,148 3,788,549 (1,788,717) 70,076,980 총자산 348,098,693 4,630,487 (120,702,884) 232,026,296 총부채 232,435,812 17,650,078 (109,296,189) 140,789,701 (전기) (단위: 천원) 구 분 제조 기타 연결조정 연결조정 후 매출액 154,920,613 1,350 (50,486,722) 104,435,241 매출총이익 24,876,585 1,350 (1,486,438) 23,391,497 감가상각비 3,752,902 683 4,273 3,757,858 무형자산상각비 10,364,496 - (2,077,540) 8,286,956 당기순손익 (43,748,475) (422,395) 8,104,454 (36,066,416) 유형및무형자산 78,375,249 5,867,341 (8,800,169) 75,442,421 총자산 265,442,209 6,942,544 (52,560,340) 219,824,413 총부채 198,249,168 2,167,429 (49,898,869) 150,517,728 (2) 지역별 구분 (당기) (단위: 천원) 구 분 국내 중국 연결조정 연결조정 후 매출액 188,560,016 97,897,916 (105,514,017) 180,943,915 매출총이익 45,505,228 14,136,185 (13,839,605) 45,801,808 감가상각비 1,829,054 784,538 29,706 2,643,298 무형자산상각비 5,543,625 171,440 (225,356) 5,489,709 당기순손익 19,413,958 7,415,472 (15,149,749) 11,679,681 유형및무형자산 59,953,201 11,912,496 (1,788,717) 70,076,980 총자산 263,573,464 89,155,716 (120,702,884) 232,026,296 총부채 170,792,094 79,293,795 (109,296,188) 140,789,701 (전기) (단위: 천원) 구 분 국내 중국 연결조정 연결조정 후 매출액 104,110,083 50,811,880 (50,486,722) 104,435,241 매출총이익 17,221,029 7,656,906 (1,486,438) 23,391,497 감가상각비 3,188,503 565,082 4,273 3,757,858 무형자산상각비 8,221,504 2,142,992 (2,077,540) 8,286,956 당기순손익 (44,074,938) (95,932) 8,104,454 (36,066,416) 유형및무형자산 70,228,865 14,013,725 (8,800,169) 75,442,421 총자산 231,331,322 41,053,431 (52,560,340) 219,824,413 총부채 161,883,568 38,533,029 (49,898,869) 150,517,728 37 . 종속 기업의 처분 연결실체는 전기 중 종속기업인YIXING RS NEW ENERGY EQUIPMENT가 청산되어 연결범위에서제외하였습니다. (1) 처분대가의 공정가치는 693,718천원이며, 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 유동자산 1,223,674 현금및현금성자산 852,054 기타자산 371,620 비유동자산 1,077,044 유형자산 1,077,044 유동부채 373 기타채무 373 비유동부채 - 처분한 순자산 장부금액 합계 2,300,345 (2) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 처분대가의 공정가치 693,718 처분한 순자산의 장부금액 (2,300,345) 비지배지분 530,920 처분손실 (1,075,707) 처분손실은 연결손익계산서의 기타영업외비용에 포함됩니다 . (3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 693,718 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 (852,054) 순현금흐름 (158,336) 38. 영업활동 현금흐름 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1.당기순이익(손실) 11,679,681 (36,066,416) 2.조정 19,500,550 58,200,191 공사손실충당부채전입액(환입액) - (6,226) 하자보수비 5,014,691 3,040,128 재고자산평가손실 1,589,692 1,210,778 감가상각비 2,668,695 3,757,858 무형자산상각비 5,576,311 8,286,956 대손상각비 1,851,671 10,796,125 주식보상비용 424,704 299,277 지급수수료 40,929 162,405 기타의대손상각비 1,913,343 623,533 유형자산처분손실 5,140 147,780 무형자산처분손실 - 82,716 파생상품평가손실 14,588 1,232,225 매도가능금융자산손상차손 - 567,200 유형자산손상차손 - 3,914,137 무형자산손상차손 985,428 6,935,655 관계기업투자처분손실 - 53,835 종속기업처분손실 - 1,075,708 관계기업투자손상차손 - 1,826,520 이자비용 5,558,721 6,747,611 외화환산손실 1,859,147 2,370,959 법인세비용 (1,956,851) 10,392,593 잡손실 827,044 - 유형자산처분이익 (169,250) (493,208) 이자수익 (225,300) (412,868) 매도가능증권처분이익 (502,650) - 채무면제이익 (85,579) - 파생상품평가이익 (75,609) - 관계기업투자처분이익 - (181,022) 지분법이익 (383,469) (530,674) 외화환산이익 (5,430,845) (3,699,810) 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (2,021,496) (17,057,023) 당기손익인식금융자산의 감소 (1,232,225) 46,242 매출채권의 감소(증가) (2,119,830) (6,308,176) 장기매출채권이 감소 151,400 - 미청구공사의 감소(증가) (15,234,835) 8,835,215 미수금의 감소(증가) 111,136 (266,058) 초과청구공사의 감소(증가) 479,619 (1,801,845) 재고자산의 증가 (5,636,723) (1,664,801) 보증금의 감소 1,001,141 (577,568) 선급금의 감소 731,503 6,252,831 선급비용의 감소(증가) 170,228 (228,723) 부가세대급금의 감소(증가) 1,474,977 (1,347,993) 보증금의 증가 (61,836) - 매입채무의 증가(감소) 19,483,443 (13,199,962) 미지급금의 증가(감소) 4,283,579 (2,115,234) 장기미지급금의 감소 - (36,207) 미지급비용의 증가(감소) 692,972 (170,926) 예수금의 감소 (96,042) (571,165) 부가세예수금의 증가(감소) 725 (1,342) 하자보수충당부채의 감소 (5,876,549) (2,900,854) 선수금의 감소 (376,608) (625,066) 임대보증금의 증가(감소) 56,580 (171,360) 기타보증부채의 증가 1,720 (25,283) 해외사업자산부채의 환산 (25,870) (178,748) 4.영업에서 창출된 현금흐름 29,158,736 5,076,752 39. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 82,152 123,832 장기대여금의 유동성 대체 500,000 12,611 유형자산의 투자부동산 대체 239,578 292,985 관계기업투자와 선수금 상계 - 4,295,520 장기차입금의 유동성 대체 20,785,000 8,760,000 사채의 유동성 대체 3,091,701 10,200,831 장기금융상품의 유동성 대체 - 35,100 교환사채의 교환 8,114,894 647,834 전환사채의 전환 6,251,589 - 공사미수금의 장기매출채권 대체 25,421,232 1,785,871 매도가능금융자산의 제각 - 200,000 40. 보고기간 후 사건 연결실체의 종속기업인 디엠에스플렉스(주)는 2016년 2월 1일자 임시 주주총회에서 해산하기로 결의하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2015.12.31 현재 제 16 기 2014.12.31 현재 제 15 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 144,528,002,210 96,531,321,253 111,868,668,898 현금및현금성자산 2,321,118,814 10,401,926,458 8,430,603,964 단기금융상품 3,646,173,576 4,981,787,693 4,008,804,583 당기손익인식금융자산 61,020,417 44,241,579 매도가능금융자산 매출채권및기타채권 72,047,904,369 35,539,892,477 33,066,343,972 미청구공사 63,676,680,570 35,855,457,727 62,741,841,758 재고자산 2,165,037,375 2,658,022,339 2,645,215,652 매각예정자산 당기법인세자산 25,375,604 20,512,967 42,104,870 기타유동자산 584,691,485 7,073,721,592 889,512,520 비유동자산 114,475,993,998 123,843,318,017 163,185,983,320 장기금융상품 710,954,647 977,988,500 470,829,500 매도가능금융자산 797,490,231 1,552,873,564 1,925,093,939 장기성매출채권및기타채권 752,272,168 1,261,282,895 335,826,475 종속기업투자 15,031,551,638 14,614,051,638 16,011,513,877 관계기업투자 3,600,000,000 3,600,000,000 9,993,141,935 유형자산 54,242,813,857 55,776,208,338 61,400,071,345 투자부동산 24,370,086,013 24,609,543,775 24,579,235,695 무형자산 1,921,838,685 8,400,279,329 22,367,284,619 이연법인세자산 13,048,986,759 13,051,089,978 24,317,114,613 기타비유동자산 1,785,871,322 자산총계 259,003,996,208 220,374,639,270 275,054,652,218 부채 유동부채 144,543,193,007 119,934,435,609 116,943,233,373 단기차입금 51,896,769,840 70,600,671,105 45,868,750,080 당기손익인식금융부채 1,232,225,151 25,283,159 매입채무및기타채무 66,245,626,106 18,306,806,861 34,873,529,483 금융보증부채 2,000,000,000 유동성장기부채 20,785,000,000 8,760,000,000 13,135,000,000 유동성사채 13,144,368,915 11,144,148,214 초과청구공사 527,485,078 47,865,682 1,849,711,000 충당부채 4,968,723,162 5,729,166,438 5,589,892,747 기타유동부채 119,588,821 113,331,457 4,456,918,690 비유동부채 8,659,843,791 25,713,537,836 43,876,237,951 장기차입금 1,490,000,000 22,275,000,000 32,735,000,000 장기매입채무및기타부채 1,406,016,861 495,000,000 465,968,147 금융보증부채 13,084,107 비유동성사채 5,763,826,930 2,943,537,836 10,662,185,697 부채총계 153,203,036,798 145,647,973,445 160,819,471,324 자본 I .자본금 11,161,243,500 9,943,711,500 9,943,711,500 II .기타불입자본 44,460,095,696 35,584,384,615 34,277,164,570 Ⅲ.기타자본구성요소 153,588,570 185,875,638 (6,774,719) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 50,026,031,644 29,012,694,072 70,021,079,543 자본총계 105,800,959,410 74,726,665,825 114,235,180,894 자본과부채총계 259,003,996,208 220,374,639,270 275,054,652,218 포괄손익계산서 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 15 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 I. 매출액 188,558,092,270 104,063,539,676 137,576,793,607 II. 매출원가 142,215,554,411 86,404,751,788 110,350,657,011 III. 매출총이익 46,342,537,859 17,658,787,888 27,226,136,596 판 매 비 3,633,945,596 3,011,972,590 3,173,281,269 관 리 비 13,184,295,525 19,679,220,701 12,503,070,639 경상개발비 2,177,661,659 1,469,353,408 1,342,632,299 IV. 영업이익(손실) 27,346,635,079 (6,501,758,811) 10,207,152,389 금융수익 230,348,007 403,967,133 542,258,541 금융비용 5,343,571,088 6,652,663,872 7,988,236,696 기타영업외수익 12,380,624,390 6,733,627,420 10,086,745,426 기타영업외비용 12,417,035,982 23,708,102,419 11,868,065,653 V. 법인세비용차감전순이익(손실) 22,197,000,406 (29,724,930,549) 979,854,007 VI. 법인세비용(수익) 1,183,662,834 11,283,454,922 (140,710,192) ⅥI. 당기순이익(손실) 21,013,337,572 (41,008,385,471) 1,120,564,199 VIII. 기타포괄손익 (32,287,068) 192,650,357 413,584,791 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (32,287,068) 192,650,357 해외사업환산손익 3,072,147 (166,913,083) 136,424,488 매도가능금융자산평가손익 47,100,000 413,900,721 393,812,422 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 (82,459,215) (54,337,281) (116,652,119) VIIII. 총포괄손익 20,981,050,504 (40,815,735,114) 1,534,148,990 IX. 주당이익 기본주당이익(손실) 1,056 (2,182) 60 희석주당이익(손실) 946 (2,182) 60 자본변동표 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 15 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본금 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본금 합계 2013.01.01 (기초자본) 9,943,711,500 34,044,875,358 (420,359,510) 68,900,515,344 112,468,742,692 당기순이익 1,120,564,199 1,120,564,199 기타포괄손익 413,584,791 413,584,791 교환사채의발행 232,289,212 232,289,212 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 주식기준보상거래의인식 교환권의 행사 전환사채의발행 전환사채 전환권 행사 2013.12.31 (기말자본) 9,943,711,500 34,277,164,570 (6,774,719) 70,021,079,543 114,235,180,894 2014.01.01 (기초자본) 9,943,711,500 34,277,164,570 (6,774,719) 70,021,079,543 114,235,180,894 당기순이익 (41,008,385,471) (41,008,385,471) 기타포괄손익 교환사채의발행 매도가능금융자산평가손익 322,842,562 322,842,562 해외사업환산손익 (130,192,205) (130,192,205) 주식기준보상거래의인식 233,436,241 233,436,241 교환권의 행사 1,005,596,875 1,005,596,875 전환사채의발행 68,186,929 68,186,929 전환사채 전환권 행사 2014.12.31 (기말자본) 9,943,711,500 35,584,384,615 185,875,638 29,012,694,072 74,726,665,825 2015.01.01 (기초자본) 9,943,711,500 35,584,384,615 185,875,638 29,012,694,072 74,726,665,825 당기순이익 21,013,337,572 21,013,337,572 기타포괄손익 교환사채의발행 매도가능금융자산평가손익 36,738,000 36,738,000 해외사업환산손익 (69,025,068) (69,025,068) 주식기준보상거래의인식 490,544,562 490,544,562 교환권의 행사 3,466,423,265 3,466,423,265 전환사채의발행 전환사채 전환권 행사 1,217,532,000 4,918,743,254 6,136,275,254 2015.12.31 (기말자본) 11,161,243,500 44,460,095,696 153,588,570 50,026,031,644 105,800,959,410 현금흐름표 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 16 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 15 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 22,477,992,990 (4,875,076,673) (9,213,401,862) 1.영업에서 창출된 현금흐름 27,055,230,446 711,064,347 (4,270,213,096) 당기순이익(손실) 21,013,337,572 (41,008,385,471) 1,120,564,199 조정 17,025,357,939 58,277,551,352 23,861,560,363 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 (10,983,465,065) (16,558,101,534) (29,252,337,658) 2.배당금의 수취 3.이자의 수취 311,640,414 278,199,067 540,988,416 4.이자의 지급 (4,884,015,233) (5,885,931,990) (5,492,208,402) 5.법인세의 환급 (납부) (4,862,637) 21,591,903 8,031,220 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (457,244,764) 1,774,644,216 6,663,053,510 1.투자활동으로 인한 현금유입액 8,429,471,656 6,817,833,998 20,064,556,330 단기금융상품의 감소 4,595,692,000 696,430,767 7,846,708,360 단기대여금의 감소 1,249,000,013 172,944,442 837,407,571 장기대여금의 감소 989,276,815 109,388,886 15,577,778 매각예정비유동자산의 처분 10,682,330,000 종속기업투자의 처분 693,718,144 관계기업투자의 처분 18,970,151 335,000 매도가능금융자산의 처분 1,175,300,000 100,000,000 토지의 처분 36,370,620 156,398,660 건물의 처분 310,000,000 2,204,000,000 380,077,280 기계장치의 처분 46,173,897 234,320,466 65,000,000 차량운반구의 처분 34,493,624 20,000,000 6,363,636 공구와기구의 처분 29,535,307 35,754,549 비품의 처분 19,678,272 40,833,985 투자부동산의 처분 33,524,060 소프트웨어의 처분 1,257,701 특허권의 처분 2,475,000,000 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (8,886,716,420) (5,043,189,782) (13,401,502,820) 단기금융상품의 증가 3,196,391,472 1,596,499,885 5,881,940,096 단기대여금의 증가 4,260,000,000 778,333,332 1,203,000,000 장기금융상품의 증가 722,242,962 542,259,000 322,929,500 장기대여금의 증가 매도가능금융자산의 취득 9,500,000 33,078,905 314,000,000 종속기업투자의 취득 417,500,000 670,000,000 20,000,000 관계기업투자의 취득 20,000,000 토지의 취득 202,490 44,399,863 건물의 취득 17,800,000 157,417,697 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 4,479,810 5,045,454 14,000,000 공구와기구의 취득 13,925,909 5,700,000 비품의 취득 128,522,660 35,973,209 13,060,000 시설공사의 취득 3,768,181 건설중인자산의 취득 68,282,936 446,611,793 177,155,038 소프트웨어의 취득 7,160,000 68,420,000 개발비의 취득 44,100,000 928,228,204 5,159,480,626 특허권의 취득 실용신안권의 취득 기타의무형자산의 취득 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (30,101,555,870) 5,215,804,278 (1,476,164,826) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 137,314,331,820 36,469,554,019 164,999,797,851 정부보조금의 수령 912,622,552 174,427,674 단기차입금의 차입 131,566,431,820 29,648,323,707 128,873,970,177 장기차입금의 차입 25,000,000,000 사채의 발행 5,747,900,000 5,908,607,760 10,951,400,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (167,415,887,690) (31,253,749,741) (166,475,962,677) 단기차입금의 상환 150,520,212,404 4,868,750,080 132,156,898,972 장기차입금의 상환 8,760,000,000 14,835,000,000 유동성장기부채의 상환 11,680,000,000 사채의 상환 8,000,000,000 11,549,999,661 22,639,063,705 정부보조금의 상환 128,896,980 전환사채 전환 6,778,306 Ⅳ.현금 및 현금성자산의 증가 (8,080,807,644) 2,115,371,821 (4,026,513,178) Ⅴ.기초의 현금 및 현금성자산 10,401,926,458 8,430,603,964 12,439,188,138 Ⅵ.외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 (144,049,327) 17,929,004 Ⅶ.기말현금및현금성자산 2,321,118,814 10,401,926,458 8,430,603,964 5. 재무제표 주석 제17(당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제16(전)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 디엠에스 1. 일반 사항주식회사 디엠에스(이하 '당사')는 디스플레이, 반도체설비의 제조, 가공 및 판매를 주사업목적으로 1999년 7월 8일에 설립되었으며, 1999년 8월 중소기업청에 벤처기업으로 등록하였습니다. 당사는 EUV, HDC, HDS 등 TFT-LCD 제조에 필요한 핵심 공정장비를 독자적으로 개발, 생산하고 있습니다.당사는 2004년 중 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2004년 9월 23일에 보통주식 1,300천주의 유상증자(주당 발행가액: 28,400원)를 실시하였고, 2004년 10월 1일부터 매매가 개시되었습니다. 한편, 당사의 본사와 공장은 경기도 화성시 팔탄면 터넉골로 211에 위치하고 있으며,대만과 중국에 3개의 해외지사를 설립하여 운영하고 있습니다. 당기말 현재의 자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 11,161백 만원으로 증가하였으며, 대주주는 당사의 대표이사인 박용석으로서 당기말 현재의 지분율은 25.68% 입니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 동 재무제표는 2016년 2월 11일자 이사회 에서 발행 승인되었으며, 2 016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 3에 공시한 바와 같습니다.(2) 당기 중에 시행되는 기준서와 해석서 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법) 및 원재료(이동평균법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(6) 종속기업과 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도제무제표로, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.(7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 4년 시설공사 5년 기타유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보고기간 종료일의 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 개발비 3년 정액법 기타무형자산 5~10년 정액법 무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능가액을 측정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하며, 또한 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다. (10) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산당사는 자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (12) 투자부동산당사는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사는 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(16) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용투자수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채, 교환사채, 전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션 및 교환권옵션, 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 신주인수권 및 교환권, 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신연석회의 결과에 의거하여 신주인수권및 교환권, 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가) 및 교환권옵션(교환권대가), 전환권옵션(전환권대가)은 신주인수권옵션 및 교환권옵션, 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션 및 교환권옵션, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권부사채 및 교환사채, 전환사채가 행사되거나 신주인수권 및 교환권, 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.신주인수권부사채 및 교환사채, 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피평가손익에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계처리한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피 대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계처리한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 퇴직급여비용과 해고급여보고기간 종료일 현재 당사의 모든 임직원은 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 확정기여형 퇴직급여는 각각 759,743천원 및 818,818천원입니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (19) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 수익인식당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 1) 용역제공당사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다. 그리고 용역제공과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 매출원가 또는 공사원가에 포함하고 있으며용역제공 및 공사종료 후 하자보수 의무가 있는 경우에는 예상되는 하자보수비를 공사진행률에 따라 매출원가 및 공사원가에 포함하고, 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다 2) 배당수익 투자로부터 발생하는 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익'에 포함하고 있습니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식은 운용리스로 인한 수익인식 회계정책에 따라 인식하고 있으며, 포괄손익계산서상 '매출액'에 포함하고 있습니다. 4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 5) 당기 및 전기 중 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 용역제공 및 건설형 공사계약 등 187,459,126 103,126,368 임대료수익 1,098,966 937,172 이자수익 230,348 403,967 합 계 188,788,440 104,467,507 6) 주요 고객에 대한 정보 연 결실체의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는주요 고객에 대한 당기 말 현재 총채 권(공사미수금 및 미청구공사)금액 은 34,173,877 천원 이 며, 매출액은 117,106,417천원 입니다 . (21) 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편, 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 한편, 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (23) 교환사채 및 전환사채교환사채 및 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 교환사채 및 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.한편, 사채 발행 조건에 조기상환권이 부여된 경우 보고기간 종료일 이후 적어도 12개월 동안 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다면, 조기상환청구권 행사가능시점까지는 사채의 부채요소를 유동부채로 분류하고 있으며 조기상환청구권 행사가능시점이 경과한 이후에는 사채의 부채요소를 비유동부채로 분류한 후, 1년 이내 만기가 도래하는 부분을 유동부채로 분류하고 있습니다.(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.당사의 추정과 관련된 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치평가 당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구함으로 불확실성에 기초하고 있습니다.또한, 당사는 '대여금 및 수취채권'으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(3) 매도가능금융자산손상당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 당사 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였으며, 당기 중 손상차손 985백만원을 인식한 후 당기말 현재 개발비의 장부금액은 465백만원입니다. (5) 유형자산 내용연수 주석 2.(7)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. (6) 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다. 당기 중 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 고려하여 미사용 이월세액공제 3,399백만원과 차감할 일시적차이 54,600백만원 (관련 이연법인세자산 12,012백만원))은 예측가능한 미래에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산 장부금액을 감소시켰습니다. 4. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름 및 공정가치이자율 포함), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험관리당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 미국통화 126,305,608 68,728,479 39,576,348 5,008,725 유로통화 - 374,242 - - 일본통화 25,403,460 21,296,578 5,336,477 390,875 기타통화 39,847 173,599 - 4,403 합 계 151,748,915 90,572,898 44,912,825 5,404,003 한편, 당사는 주로 미국 및 유로, 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 한편 , 당 기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화인 원화에 대한 외화의 환율이 10%상승하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)는 다음과 같습니다. 관련 외화에 대하여 원화가 10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미 치 게됩니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 미국통화(*) 유로통화 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 8,672,926 - - - 2,006,698 - 3,985 - (전기말) (단위: 천원) 구 분 미국통화(*) 유로통화 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 3,942,315 - 37,424 - 2,090,570 - 16,920 - (*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다. (나) 가격위험 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 시장 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 하고 있지 않습니다. (다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 당사의 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당사는 당기말 및 전기말 현재 37,675,000천원 및 38,058,000천원 의 변동이자율 금융부채를 보유하고 있으므로 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point(bp) 변동한다면, 당기 및 전기 각각 376,750천원 및 380,050천원 의 손익이 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있으며, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(*) - 2,000,000 (*)전기말 금융보증계약 2,000,000천원은 당사의 종속기업인 ㈜오이티의 채무에 대한 금융보증계약으로 발생한 부채로 당기 중 (주)오이티가 동 채무를 상환하여 금융보증계약관련 부채를 전액 환입하였습니다. 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.당사는 당기말 현재 금융자산에서 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. (가) 당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(주1) 66,245,626 613,008 793,008 67,651,642 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(주1) 74,149,967 1,189,113 332,774 75,671,854 사채 348,600 6,348,600 - 6,697,200 합 계 140,744,193 8,150,721 1,125,782 150,020,696 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(전 기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(주1) 18,306,807 345,000 150,000 18,801,807 당기손익인식금융부채 1,232,225 - - 1,232,225 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(주1) 79,360,671 20,785,000 1,490,000 101,635,671 사채(주1,3) 13,462,228 3,091,701 - 16,553,929 금융보증부채(주2) 2,000,000 - - 2,000,000 합 계 114,361,931 24,221,701 1,640,000 140,223,632 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(주2) 지급보증 한도액으로서 피보증인이 보증금액 전체를 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.(주3) 사채상환할증금이 포함된 금액입니다. (나) 당사의 금융자산을 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 현금및현금성자산 2,321,119 - - 2,321,119 장ㆍ단기금융상품(주1) 3,646,174 136,344 574,611 4,357,129 당기손익인식금융자산 61,020 - - 61,020 매출채권및기타채권(주1) 72,047,905 252,272 500,000 72,800,177 합 계 78,076,218 388,616 1,074,611 79,539,445 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 현금및현금성자산 10,401,926 - - 10,401,926 장ㆍ단기금융상품(주1) 4,981,788 - 977,989 5,959,777 매출채권및기타채권(주1) 35,539,892 99,225 1,162,058 36,801,175 매도가능금융자산(주2) - 200,000 139,333 339,333 합 계 50,923,606 299,225 2,279,380 53,502,211 (주1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(주2) 매도가능금융자산 중 채무증권에 해당되는 금액입니다(주석 8 참조).(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계(주석18) 79,935,597 117,723,578 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (5,967,293) (15,383,714) 순차입금(a) 73,968,304 102,339,864 자본 총계 105,800,959 74,726,666 총자본(b) 179,769,263 177,066,530 자본조달비율((a)/(b)) 41.15% 57.80% (3) 금융상품의 공정가치 1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다. - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (가) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 통화선도자산 - 61,020 - 61,020 (*) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 비상장주식 - - 1,169,942 1,169,942 당기손익인식금융부채 통화선도부채 - 1,232,225 - 1,232,225 (*) 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다. (나) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구분 공정가치(단위: 천원) 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 통화선도자산통화선도부채(주석 19) 61,020- -1,232,225 수준2 할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과일치하는 기간의 선도환율이 시장에서공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식(주석 8) - 737,142 수준3 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니 다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. 매출액 증가율 10.3%~14.9%(전기: 10.3~19.0%) 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다. 세전 영업이익률 (-)23.2%~24.2%(전기: 19.7~42.2%) 가중평균자본비용8.2%~11.2%(전기: 10.3~19.3%) 비상장주식(주석 8) - 432,800 수준3 시장가치접근법시장가치법의 적용시 비교대상기업은 평가대상회사와의 사업의 유사성, 규모및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정하며, 시장배수 산정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정하였습니다. 해당사항 없음 해당사항없음 다. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 공정가치측정제외 기말금액 비상장주식 1,169,942 - (425,550) (744,392) - (*) 당사는 전기말까지 수준 3의 공정가치서열체계 수준으로 측정하던 비상장주식에 대하여 당해 비상장주식에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다 판단하여 공정가치 측정에서 제외하였습니다.(전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 수준3으로 대체 기말금액 비상장주식 1,323,242 (567,200) 413,900 - 1,169,942 라. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(*) 797,490 43,598 (*) 당해 비상장주식은 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산(당기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 2,321,119 - - 2,321,119 2,321,119 장ㆍ단기금융상품 4,357,128 - - 4,357,128 4,357,128 당기손익인식금융자산(주2) - 61,020 - 61,020 61,020 매출채권및기타채권(주1) 72,800,177 - - 72,800,177 72,800,177 매도가능금융자산 - - 797,490 797,490 797,490 합 계 79,478,424 61,020 797,490 80,336,934 80,336,934 (주1) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.(주2) 당기손익인식금융자산은 통화선도거래입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 10,401,926 - - 10,401,926 10,401,926 장ㆍ단기금융상품 5,959,776 - - 5,959,776 5,959,776 매출채권및기타채권(*) 36,801,175 - - 36,801,175 36,801,175 매도가능금융자산 - - 1,552,874 1,552,874 1,552,874 합 계 53,162,877 - 1,552,874 54,715,751 54,715,751 (*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다. (2) 금융부채(당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 공정가치 매입채무및기타채무(주1) - 67,651,643 67,651,643 67,651,643 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) - 74,171,770 74,171,770 74,171,770 일반사채(주1) - 5,763,827 5,763,827 5,763,827 합 계 - 147,587,240 147,587,240 147,587,240 (주1) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 공정가치 매입채무및기타채무(주1) - 18,801,807 18,801,807 18,801,807 당기손익인식금융부채(주2) 1,232,225 - 1,232,225 1,232,225 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) - 101,635,671 101,635,671 101,635,671 일반사채(주1) - 7,992,193 7,992,193 7,992,193 전환사채(주1) - 5,887,076 5,887,076 5,887,076 교환사채(주1) - 2,208,638 2,208,638 2,208,638 금융보증부채 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 합 계 1,232,225 138,525,385 139,757,610 139,757,610 (주1) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다.(주2) 당기손익인식금융부채는 통화선도거래입니다. (3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전) (당기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익(비용) 230,348 - - - (5,343,571) (5,113,223) 외화환산이익(손실) 5,762,615 - - - (911,609) 4,851,006 외환차익(차손) 779,326 - - - (2,238,466) (1,459,140) 파생상품평가손익 - 75,609 - (14,588) - 61,021 파생상품거래손익 - 137,207 - (995,215) - (858,008) 매도가능금융자산처분손익 - - 502,650 - - 502,650 대손상각비 (1,851,671) - - - - (1,851,671) 기타의대손상각비 (4,059,169) - - - - (4,059,169) 채무면제이익 - - - - 85,579 85,579 금융보증부채환입액 - - - - 2,000,000 2,000,000 (전기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익(비용) 403,967 - - - (6,652,664) (6,248,697) 외화환산이익(손실) 1,286,556 - - - 42,408 1,328,964 외환차익(차손) (911,854) - - - 179,030 (732,824) 파생상품평가손익 - - - (1,232,225) - (1,232,225) 파생상품거래손익 - - - 77,233 - 77,233 매도가능금융자산평가손익 - - 413,901 - - 413,901 매도가능금융자산손상차손 - - (567,200) - - (567,200) 대손상각비 (10,796,125) - - - - (10,796,125) 기타의대손상각비 (1,235,852) - - - - (1,235,852) 매출채권처분손실 (118,334) - - - - (118,334) 금융보증부채전입액 - - - - (1,986,916) (1,986,916) 6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 현금및현금성자산 외화지급보증 담보 922,015 385,605 단기금융자산 외화지급보증 담보 859,258 560,592 당사 및 종속기업 차입금담보 2,039,728 4,000,000 장기성매출채권및기타채권 동반성장협약 예탁금 - 1,000,000 합 계 3,821,001 5,946,197 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 공사미수금 70,932,250 26,717,241 57,313,024 - 차감: 대손충당금 (1,831,283) (26,717,241) (25,311,232) - 공사미수금(순액) 69,100,967 - 32,001,792 - 미수금 4,160,216 4,643,677 - 차감: 대손충당금 (3,755,710) (3,724,666) - 미수금(순액) 404,506 - 919,011 - 미수수익 1,817,926 1,899,218 - 차감: 대손충당금 (1,750,827) (1,681,492) - 미수수익(순액) 67,099 - 217,726 - 장ㆍ단기대여금 16,450,697 1,483,035 13,931,363 933,129 차감: 대손충당금 (13,975,363) (983,036) (11,530,000) (909,360) 장ㆍ단기대여금(순액) 2,475,334 499,999 2,401,363 23,769 보증금 - 286,014 - 1,237,514 차감: 대손충당금 - (33,742) - - 보증금(순액) - 252,272 - 1,237,514 합 계 72,047,906 752,271 35,539,892 1,261,283 모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 장기성 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~270일 270일 초과 합 계 공사미수금 - - 120,900 120,900 (-)대손충당금 - - - - 합 계 - - 120,900 120,900 (전기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~270일 270일 초과 합 계 공사미수금 - - 51,988 51,988 (-)대손충당금 - - - - 합 계 - - 51,988 51,988 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~270일 270일 초과 합 계 공사미수금 2,847 1,027 28,544,650 28,548,524 미수금 10 - 3,755,700 3,755,710 미수수익 4,495 6,222 1,740,110 1,750,827 장ㆍ단기대여금 - 2,150,000 12,808,399 14,958,399 임차보증금 - - 33,742 33,742 (-)대손충당금 (7,352) (2,157,249) (46,882,601) (49,047,202) 합 계 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~270일 270일 초과 합 계 공사미수금 - - 25,311,232 25,311,232 미수금 - - 3,724,666 3,724,666 미수수익 732 - 1,680,760 1,681,492 장ㆍ단기대여금 - - 12,439,360 12,439,360 (-)대손충당금 (732) - (43,156,018) (43,156,750) 합 계 - - - - 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 차감 표시되어 있는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 공사미수금 미수금 미수수익 임차보증금 장단기대여금 기초금액 25,311,232 3,724,666 1,681,492 - 12,439,360 손상차손 인식금액 4,328,673 31,044 70,190 33,742 2,556,039 손상차손 환입 (1,091,381) - (855) - (37,000) 기말금액 28,548,524 3,755,710 1,750,827 33,742 14,958,399 (전기) (단위: 천원) 구 분 공사미수금 미수금 미수수익 장단기대여금 기초금액 14,515,108 3,724,666 1,680,760 11,204,240 손상차손 인식금액 10,956,257 - 732 1,235,120 손상차손 환입 (160,133) - - - 기말금액 25,311,232 3,724,666 1,681,492 12,439,360 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 건설계약 관련 채권은 청구일로부터 90일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 90일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 정상채권은 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다 . (3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다. 8. 매도가능금융자산 (1) 당기 말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 797,490 1,213,540 채무증권 - 339,334 합 계 797,490 1,552,874 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 피투자회사 주식수 지분율(%) 장부금액 공정가치 비상장주식 (주)제이티비씨 200,000 0.21 432,800 432,800 (주)케이피에스 399,990 16.39 311,592 311,592 EOLICA DEL PAS, S.L. - 10 519 519 차인더스(구. 디엠에스에이) 1000 10 5000 5000 디엠에스이 10,000 10 5,000 5,000 디엠에스지 1,900 19 9,500 9,500 디엠에스티 95,000 19 33,079 33,079 합 계 797,490 797,490 (전기말) (단위: 천원) 피투자회사 주식수 지분율(%) 장부금액 공정가치 비상장주식 (주)대경창업투자 150,000 7.50 425,550 425,550 (주)제이티비씨 200,000 0.18 432,800 432,800 (주)케이피에스 399,990 16.39 311,592 311,592 EOLICA DEL PAS, S.L. - 10.00 519 519 디엠에스에이 1,000 10.00 5,000 5,000 디엠에스이 10,000 10.00 5,000 5,000 디엠에스티 95,000 19.00 33,079 33,079 합 계 1,213,540 1,213,540 (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 중 지분증권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 손상 평가손익(기타포괄손익) 기말금액 비상장주식 (주)대경창업투자 425,550 - (472,650) - 47,100 - (주)제이티비씨 432,800 - - - - 432,800 (주)케이피에스 311,592 - - - - 311,592 EOLICA DEL PAS, S.L. 519 - - - - 519 디엠에스에이 5,000 - - - - 5,000 디엠에스이 5,000 - - - - 5,000 디엠에스지 - 9,500 - - - 9,500 디엠에스티 33,079 - - - - 33,079 합 계 1,213,540 9,500 (472,650) - 47,100 797,490 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 손상 평가손익(기타포괄손익) 기말금액 비상장주식 (주)대경창업투자 472,651 - - - (47,101) 425,550 (주)제이티비씨 513,800 - - (567,200) 486,200 432,800 (주)케이피에스 336,791 - - - (25,199) 311,592 EOLICA DEL PAS, S.L. 519 - - - - 519 디엠에스에이 5,000 - - - - 5,000 디엠에스이 5,000 - - - - 5,000 디엠에스티 - 33,079 - - - 33,079 합 계 1,333,761 33,079 - (567,200) 413,900 1,213,540 (4) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 엘파니 채무증권(만기: 2015년 5월 26일) - 200,000 신보2013제16차 P-CBO (만기: 2015년 12월 17일) - 304,000 신보2015제12차 P-CBO(만기: 2017년 12월 17일) 240,000 - 소 계 240,000 504,000 손상차손누계 (240,000) (164,666) 합 계 - 339,334 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 516,119 (259,819) 256,300 916,519 (460,019) 456,500 재공품 1,376,318 (1,344,309) 32,009 1,491,505 (1,344,310) 147,195 원재료 2,834,195 (957,467) 1,876,728 2,384,482 (330,155) 2,054,327 합 계 4,726,632 (2,561,595) 2,165,037 4,792,506 (2,134,484) 2,658,022 10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 162,742 5,253,099 선급비용 47,060 40,218 부가세대급금 374,890 1,780,405 합 계 584,692 7,073,722 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 31,756,467 - - - 31,756,467 건물 24,557,136 - (4,941,013) - 19,616,123 구축물 584,142 - (322,215) - 261,927 기계장치 3,952,226 - (2,391,537) - 1,560,689 차량운반구 201,986 - (191,395) - 10,591 공구와기구 1,117,174 (16,553) (1,060,755) - 39,866 비품 3,081,558 - (2,875,431) - 206,127 시설공사 3,333,483 - (3,085,730) - 247,753 기타유형자산 538,591 - (62,770) - 475,821 건설중인자산 67,450 - - - 67,450 합 계 69,190,213 (16,553) (14,930,846) - 54,242,814 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 31,808,389 - - - 31,808,389 건물 24,716,783 - (4,227,758) - 20,489,025 구축물 584,141 - (292,994) - 291,147 기계장치 7,625,475 - (2,345,746) (3,407,603) 1,872,126 차량운반구 350,277 - (306,133) - 44,144 공구와기구 1,140,574 (38,396) (1,077,784) - 24,394 비품 2,966,567 - (2,778,124) - 188,442 시설공사 3,327,048 - (2,822,128) - 504,921 기타유형자산 538,591 - (61,171) - 477,420 건설중인자산 76,200 - - - 76,200 합 계 73,134,045 (38,396) (13,911,838) (3,407,603) 55,776,208 (2) 당기 및 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 대 체(주1) 손상 기타증감(주2) 기말금액 토지 31,808,389 202 (52,037) - (87) - - 31,756,467 건물 20,489,025 17,800 (148,267) (742,435) - - - 19,616,123 구축물 291,147 - - (29,220) - - - 261,927 기계장치 1,872,126 - (1) (311,436) - - - 1,560,689 차량운반구 44,144 4,480 (21,656) (16,377) - - - 10,591 공구와기구 62,790 13,926 (6,953) (41,965) 28,620 - - 56,418 정부보조금 (38,396) - - 21,843 - - - (16,553) 비품 188,443 128,523 (6) (110,911) - - 78 206,127 시설공사 504,920 3,768 - (263,603) 2,667 - - 247,752 기타유형자산 477,420 - - (1,599) - - - 475,821 건설중인자산 76,200 22,570 - - (31,320) - - 67,450 합계 55,776,208 191,269 (228,920) (1,495,702) (120) - 78 54,242,812 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 대 체(주1) 손상 기타증감(주2) 기말금액 토지 32,566,943 - (759,678) - 1,124 - - 31,808,389 건물 22,435,291 - (1,224,537) (759,720) 37,991 - - 20,489,025 구축물 320,367 - - (29,220) - - - 291,147 기계장치 4,232,955 - (174,698) (564,399) 1,785,871 (3,407,603) - 1,872,126 차량운반구 63,592 5,046 (1) (24,493) - - - 44,144 공구와기구 136,889 - (8) (74,091) - - - 62,790 정부보조금 (62,837) - - 24,441 - - - (38,396) 비품 354,488 35,973 (18,095) (183,882) - - (41) 188,443 시설공사 811,451 - - (306,531) - - - 504,920 기타유형자산 483,482 - - (6,062) - - - 477,420 건설중인자산 57,450 350,850 - - (332,100) - - 76,200 합 계 61,400,071 391,869 (2,177,017) (1,923,957) 1,492,886 (3,407,603) (41) 55,776,208 (주1) 당기 대체합계액은 투자부동산으로의 대체 120천원이며 건설중인자산에서 공구와기구 및 시설공사로의 대체 31,320천원입니다. 전기 대체합계액은 투자부동산으로의 대체 292,985천원 및 선급금의 기계장치로의 대체 1,785,871천원입니다. (주2) 기타증감내역은 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익이 포함되어 있습니다. (3) 당사의 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 정부보조금, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다 ( 주 석 18, 34 참조 ). (단위: 천원) 금융기관 용도 담보제공자산 장부금액 채권최고액 기업은행 차입금 담보제공 본사 토지, 건물 18,150,131 19,200,000 차입금 담보제공 대불공장 토지, 건물 11,068,662 7,200,000 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 41,853,796 4,800,000 우리은행 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 45,000,000 국민은행 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 6,000,000 합 계 71,072,589 82,200,000 한편, 당사의 토지 일부에 대하여 한국전력주식회사에 지상권이 설정되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 취득원가 12,203,611 13,810,304 569,307 26,583,222 감가상각누계액 - (1,761,974) (451,162) (2,213,136) 장부금액 12,203,611 12,048,330 118,145 24,370,086 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 취득원가 12,203,524 13,810,304 569,274 26,583,102 감가상각누계액 - (1,537,975) (435,583) (1,973,558) 장부금액 12,203,524 12,272,329 133,691 24,609,544 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 12,203,524 12,272,329 133,691 24,609,544 감가상각비 - (223,999) (15,579) (239,578) 유형자산에서 대체 87 - 33 120 기말금액 12,203,611 12,048,330 118,145 24,370,086 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 12,204,648 12,216,262 158,326 24,579,236 감가상각비 - (238,042) (24,635) (262,677) 유형자산에서 대체 (1,124) 294,109 - 292,985 기말금액 12,203,524 12,272,329 133,691 24,609,544 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,098,966 937,172 운영비용(*) (408,213) (470,041) 합 계 690,753 467,131 (*) 운용비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 12,203,611 12,203,611 12,203,524 12,203,524 건물 12,048,330 12,048,330 12,272,329 12,272,329 기타 118,145 118,145 133,691 133,691 합 계 24,370,086 24,370,086 24,609,544 24,609,544 토지의 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인에 의하여 2010년 6월 10일자로 평가되었으며, 당사는 재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 건물 및 기타자산의 경우 공정가치 평가 자료의 입수가 용이하지 않아 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준2로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 당해 투자부동산의 토지의 경우 지목, 이용상황, 주변환경 등이 유사한 인근지역에 소재하는 비교표준지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치, 형상 및 환경 등의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인을 비교하여 평가하되, 평가선례 및 인근지역 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 결정되었습 니다. (5) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11 참조). 13. 정부보조금 당사는 지식경제부로부터 LCD장비의 공정기술 개발 등과 관련된 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,232 66,244 정부보조금 수령액 - 912,623 미지급금 대체 (8,232) (280,085) 자산취득액 - (389,898) 기타 - (300,652) 기말금액(미사용 잔액)(*) - 8,232 (*) 전기말 현재 미사용잔액은 예수금 8,232천원이 며, 기타유동부채(주석 17)에 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 64,445,987 64,397,103 상각누계액과 손상차손누계액 (62,211,799) (52,275,016) 정부보조금 (312,350) (3,721,808) 장부가액 1,921,838 8,400,279 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분 손상 상각 대체 기타(주2) 기말금액 개발비 6,734,643 - - (985,428) (5,283,935) - - 465,280 소프트웨어 100,159 44,100 - (70,352) - - 73,907 기타무형자산 869,893 - - - (187,610) 50,832 - 733,115 회원권 556,445 - - - - - - 556,445 건설중인자산 139,139 45,713 - - - (50,832) (40,929) 93,091 합 계 8,400,279 89,813 - (985,428) (5,541,897) - (40,929) 1,921,838 (전기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분 손상 상 각 대체(주1) 기타(주2) 기말금액 개발비 20,216,427 928,228 - (6,143,992) (7,876,122) (389,898) - 6,734,643 소프트웨어 236,787 7,160 (1,257) - (142,499) - (32) 100,159 기타무형자산 1,028,011 - (82,719) - (199,231) 123,832 - 869,893 회원권 556,445 - - - - - - 556,445 건설중인자산 329,615 95,762 - - - (123,832) (162,406) 139,139 합 계 22,367,285 1,031,150 (83,976) (6,143,992) (8,217,852) (389,898) (162,438) 8,400,279 (주1) 전기 대체액에는 정부보조금의 개발비 차감대체액 389,898천원이 포함되어 있습니다. (주2) 특허권포기로 인한 건설중인자산 잡손실 처리액이 당기 및 전기 각각 40,929천원 및 162,406천원 포함되어 있습니다. 15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회 사 명 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 디엠에스플렉스(주) 91.82 6,000,000 - 위해전미세광기전유한공사 100.00 11,096,508 12,389,581 (주)오이티 100.00 14,743,551 - 김천풍력발전(주) 100.00 3,000,000 1,184,471 (주)AVMS 100.00 564,500 - 농업회사법인 신토불이(주) 90.00 350,000 765,000 안좌풍력발전(주) 100.00 160,000 160,000 보성풍력발전(주) 100.00 500,000 500,000 (주)아이엘인 65.00 30,000 32,500 합 계 36,444,559 15,031,552 관계기업 (주)엔디스 29.94 2,301,082 - 심양화풍능원유한공사 20.00 241,221 - 호남풍력발전(주)(*) 30.00 3,600,000 3,600,000 합 계 6,142,303 3,600,000 (*) 당사가 보유한 보통주는 특수관계자인 호남풍력발전(주)의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 회 사 명 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 디엠에스플렉스(주) 91.82 6,000,000 - 위해전미세광기전유한공사 100.00 11,096,508 12,389,581 (주)오이티 100.00 14,743,551 - 김천풍력발전(주) 100.00 3,000,000 1,184,471 (주)AVMS 100.00 564,500 - 농업회사법인 신토불이(주) 87.50 350,000 350,000 안좌풍력발전(주) 100.00 160,000 160,000 보성풍력발전(주) 100.00 500,000 500,000 (주)아이엘인 60.00 30,000 30,000 합 계 36,444,559 14,614,052 관계기업 (주)엔디스 29.94 2,301,082 - 심양화풍능원유한공사 20.00 241,221 - 호남풍력발전(주)(*) 30.00 3,600,000 3,600,000 합 계 6,142,303 3,600,000 (*) 당사가 보유한 보통주는 특수관계자인 호남풍력발전(주)의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원)