DMS 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요당사와 종속회사가 영위하고 있는 사업은 다음과 같습니다.[기준일 :2019.12.31]

구분	사업내용	사업주체

제조사업부문	디스플레이패널 공정용 장비/부품의제조, 개조 및 판매	ㆍ당사ㆍ위해전미세광기전유한공사

에너지사업부문	풍력발전기 개발풍력발전단지 조성사업	ㆍ당사ㆍ김천풍력발전(주)

기타사업부문	농산물 유통 및 판매	ㆍ농업회사법인 신토불이(주)

당사와 종속회사의 사업부문별 요약 재무현황은 다음과 같습니다.[기준일 :2019.12.31 / 단위: 천 원]

구분	사업부문

제조	기타	연결조정	연결조정 후

매출액	339,493,206	6,924	(143,293,541)	196,206,589

매출총이익	85,250,192	6,924	(19,957,030)	65,300,087

감가상각비	3,122,660	13,199	(3,506)	3,132,353

무형자산상각비	547,899	1,019	(224,655)	324,263

당기순손익	24,070,357	(1,543,513)	(5,290,611)	17,236,233

유무형자산	41,111,706	2,613,453	(810,140)	42,915,018

총자산	360,647,881	3,325,484	(61,458,741)	302,514,624

총부채	170,783,114	19,246,189	(53,520,354)	136,508,949

2. 사업부문별 현황1) 제조사업부문(1) 산업의 특성

디스플레이산업은 연구개발과 설비 등 대규모 투자가 소요되는 산업으로서 새로운 제품이나 차세대 제품의 개발에 상당한 규모의 연구개발비용이 지출되어야 하며, 본격적인 양산 체제를 위한 설비투자도 연구개발 투자의 수십 배 자금이 소요됩니다. 또한 기술변화에 따른 차세대 투자비용이 급격히 증대되는 경향을 보이기도 합니다.

디스플레이산업은 양산을 위한 투자 규모가 매우 크고 투자에서 생산까지 일정한 시차가 존재하고 있는 반면, 최종재(스마트폰, TV 등)의 교체 속도가 점차 빨라지는 추세를 보이고 있기 때문에, 시장 진입 시기를 잘못 선택할 경우 투자비용을 회수하기 어려운 경우가 발생할 가능성이 있습니다. 또한 장비산업의 특성상 공급능력은 계단식 증가가 이루어지는 반면에, 수요시장은 점진적으로 확대되는 구조를 갖고 있어 호황과 불황이 주기적으로 반복되는 특징을 나타내고 있습니다.

디스플레이산업은 전·후방 산업과의 높은 연계성 등으로 국가별로 핵심 기간산업으로 육성 중이며 이에 따라 한·중·일 삼국 간 경쟁구도가 강하게 나타나고 있습니다. OLED 패널은 중소형, 대형 모두 한국이 우위에 있으나, LCD 패널 양산능력은 중국이 우위에 있으며, 증착, 노광, 소재 등 디스플레이 원천기술에 있어서는 일본이 한국보다 앞서 있습니다.

습식공정 장비별 기능 설명 제품 용도 HDC(고집적세정장비) 증착 전 기판 위의 이물질을 제거하는 장비로서 당사 주력 제품입니다. 고성능모듈을 부착하여 이물질 제거능력과 전력 효율성을 더욱 끌어올릴 수 있습니다. Developer(현상장비) Photolithography(포토리소그래피) 공정에 있어서 노광되지 않은 부분의 감광액(Photo Resist)을 제거하는 장비입니다. Wet Etcher(습식 식각장비) 현상공정 후 노광된 부분의 감광액(Photo Resist) 패턴대로 식각하는 식각장비입니다. 유리기판 위에 증착된 금속막의 특정 부위만 녹여냄으로써 원하는 패턴을 형성하고, 그 패턴들이 전기회로 역할을 수행하게 하는 것이 목적입니다. Wet Stripper(감광액박리장비) 식각공정 이후에, Strip약액을 사용하여 노광된 부분의 감광액(Photo Resist)을 모두 제거하는 장비입니다. PI Coater(폴리이미드도포장비) Flexible OLED패널 제작공정에 사용되며, 휘어지는 성질을 가진 폴리이미드 기판 위에 패턴을 형성할 수 있도록 유리기판위에 도포하는 장비입니다. 주1) Photolithography(포토리소그래피): 기판 위에 미세한 회로를 그리기 위하여 빛을 이용하는 광학 공정입니다. 회로 패턴대로 가리워져 있는 Mask(마스크) 원판에 빛을 쬐어 생기는 그림자를 기판 위에 전사시키는 방식입니다. 주2) Photo Resist(감광액): 기판 위에 미세한 회로를 그리기 위하여 빛을 이용하는 광학 공정에 사용되는 액체입니다. 감광액은 빛에 노출되면 화학적 성질이 변하게 되는데, 그 부분만을 제거함으로써 기판 위에 원하는 패턴을 남길 수 있습니다. (2) 성장성디스플레이 시장은 중국 정부의 강력한 육성정책과 프리미엄 TV 수요증가에 따라 수년 전부터 호황을 지속해왔습니다. BOE, CSOT, HKC 등 중화권 패널제조사들은 대형 LCD 패널을 경쟁적으로 양산중이며, BOE, EDO, GVO 같이 일부 업체 위주로 OLED 투자도 이루어지고 있습니다. 국내에서는 LG Display를 중심으로 중국 광저우에 집중적으로 OLED 투자가 이루어지고 있으며, 삼성디스플레이도 QD-OLED 투자의사를 밝히는 등 경쟁력을 갖춘 국내 장비 제조사를 중심으로 국내외에서 꾸준한 매출 발생이 전망됩니다.(3) 경기변동의 특성 디스플레이 장비 산업은 장비 공급업체가 패널 제조업체에게 생산 장비를 개발, 생산하여 판매하고 일정 기간 동안 유지보수까지 책임지는 특징을 갖습니다. 이에 따라 전방산업에 선행하여 반응하며, 주기적으로 반복되는 시장의 라이프사이클(신규투자→공급과잉→가격하락→수요확대→공급부족→신규투자)에 따라 패널 생산업체의 신규투자 시기에 수주와 매출이 집중되고, 다음 투자까지는 차세대 기술개발에 집중해야 하는 등 경기 변동의 폭이 큰 특성을 갖고 있습니다.(4) 국내외 경쟁상황 당사는 TFT-Array 습식공정 대부분에 핵심 장비를 공급하고 있으며, CF(컬러필터)와 Cell 습식공정에도 장비를 공급하고 있습니다. 주요 경쟁사는 다음과 같습니다. 제품군 경 쟁 업 체 Pre Deposition Cleaner(HDC) 당사 독점 공급 Pre Photo Cleaner SHIBAURA(일본), 케이씨텍(한국) Wet Etcher Stripper SHIBAURA(일본), 케이씨텍(한국) (5) 자원 조달의 특성 원자재 조달은 대부분 국내 업체 및 중국현지 법인을 통해 조달·가공되며, 조달에 따르는 특별한 애로사항은 없습니다. (6) 관계 법령 또는 정부의 규제 및 지원 디스플레이 산업은 지속적인 성장을 통해 국가 기간산업으로 자리매김하고 있습니다. 따라서 해외의존도가 높은 핵심장비의 국산화를 위한 연구자금 지원의 확대, 10세대급 대형 차세대 디스플레이장비 투자세액 공제 등 여러 정책적인 지원이 있으며, 현재 특별한 규제는 없습니다.[당사 현황](1) 주요 제품 등의 현황당사의 주력 제품은 디스플레이패널 습식 세정장비,약액장비(식각,현상,박리)로서, TFT공정과 CF공정, Cell공정에 모두 납품되고 있습니다. 장비제조 이외에도 기 납품된 장비의 개조나 관련 부품 및 소모품의 고객사 납품을 통해 매출을 발생시키고 있습니다. 공정별 당사 장비 구분 공정 당사 장비 비고 TFT 공정 초기 세정 CLEANER Initial Cleaner 폴리이미드도포(*Flexible OLED) PI COATER Poly Imide Coater 증착전 세정 CLEANER 1.Pre Deposition Cleaner(Docking High Density Cleaner)2.HF Cleaner (*LTPS) 증착 - - 도포전 세정 CLEANER Pre Photo Cleaner 감광액 도포 - - 노광 - - 현상 DEVELOPER - 식각 WET ETCHER - 박리 WET STRIPPER - 검사 - - CF 공정 초기 세정 CLEANER Initial Cleaner 증착전 세정 CLEANER 1.Pre Deposition Cleaner2.ITO (Indium Tin Oxide) Cleaner 증착 - - RGB형성 CLEANER Pre Photo Cleaner (R, G, B) 코팅(OC) CLEANER Over Coating Cleaner 검사 - - CELL 공정 초기 세정 CLEANER Initial Cleaner 배향 - - 배향후 세정 CLEANER After Rubbing Cleaner 합착 - - 검사 - - (2) 경쟁우위 요소 첫째는 기술력입니다. 당사의 주력제품인 HDC(High Density Cleaner,고집적세정장비)는 습식 세정장비시장에서 기술 우위에 있으며 당사에서 독점공급하고 있습니다. 동 장비는 TFT공정에서 증착단계 전에 기판 위의 이물질을 제거하는 세정장비로서 부품수와 장비 크기를 기존 대비 30% 수준으로 감소시켜 고객사 공장 내부의 공간 활용도를 높여 고객사의 생산성 향상에 기여하였습니다. 2004년부터 2018년까지 15년 연속으로 산업통상자원부의 세계일류상품에 선정된 바 있으며, 관련 특허로 법적인 보호를 받고 있습니다. 둘째는 한·중 분업체계입니다. 당사는 한국과 중국 현지생산법인(위해전미세광기전 유한공사)간의 분업 체계 구축을 통해 합리적인 가격에 고품질의 장비를 생산중입니다. 한국에서는 연구개발 및 설계분야에, 중국 생산법인은 도면제작 및 생산, 설치, 유지보수분야에 특화되어 있습니다. 셋째로 고객 Needs에 대응이 뛰어납니다. 당사는 국내뿐만 아니라 중국과 대만에 10여개의 설치 및 유지보수 센터를 상시 운영하며 고객의 요구에 신속하게 대응하고 있습니다. (3) 주요 제품 등의 가격 변동 추이당사의 주요 제품인 디스플레이 공정 장비는 주문자 맞춤형 생산의 특징으로 인해 제품마다 단가가 상이합니다. 이로 인해 주요 제품 등의 가격변동 추이는 기재가 어려운 점 양해바랍니다.2) 에너지 사업부문당사의 에너지사업은 풍력발전기 개발, 풍력발전단지 조성 사업으로 구분되어 있습니다.(1) 풍력발전기 개발풍력발전기 개발은 일반적으로 다음과 같은 단계로 진행됩니다. 순서 사업단계 내용 비고 1 발전기 제작 설계 및 부품조달, 부품조립 (9개월~1년) - 2 시운전 조립품 시운전 및 개선사항 반영 (3~6개월) - 3 제품 양산 기술 인증평가, 안전성 검증, 제품양산 (9개월~1년) - 4 정식 운영 풍력발전단지 내 설치(Micro Grid포함), 매출 발생 - 당사는 기어리스(Gearless)타입 2MW풍력발전기를 개발했던 노하우를 바탕으로, 현재 200KW급 중형 발전기 개발을 진행 중입니다. 에너지 자립 섬 등 수요가 있는 곳을 포지셔닝 하였으며, 정부 국책과제 지원을 활용하여 한국의 저 풍량 환경에 특화된 한국형 저 소음 발전기를 양산 예정입니다.(2) 풍력발전단지 조성 풍력발전단지 조성은 일반적으로 다음과 같은 단계로 진행됩니다. 순서 사업단계 내용 비고 1 사업타당성 평가 1년 6개월 ~ 2년 소요 - 2 SPC 설립 SPC 설립 후 투자자 모집, PF 대출 등 사업자금 모집 - 3 발전사업 허가 국가(산업통상자원부) 발전 허가 - 4 개발 인허가 지자체 인허가, 환경영향평가, 주민 토지보상, 민원해결 - 5 발전단지 조성 공사기간 약 1~2년 소요(20MW규모 발전단지의 경우) PF 조달 6 시운전 발전단지 시운전, 안전성 검증 - 7 정식 운영 발전단지 가동, 매출 발생 - 주1) SPC(Special Purpose Company, 특수목적법인)주2) PF(Project Financing)당사는 사업타당성평가 단계부터 발전단지 조성까지 관여하며 Turn-Key서비스를 제공하고 있습니다. 발전단지 조성 과정에서 시공 참여를 통한 공사매출을 거둘 수 있으며, 이후에도 상업운전 과정에서 지분만큼의 발전수익을 배당받을 수 있습니다.단지조성을 완료한 호남풍력(주)이 이와 같은 사례로서, 2014년부터 상업운전 중입니다. 당사의 자회사인 김천풍력발전(주)은 2019년 9월 개발 인허가를 최종적으로 획득하였으며, 현재 EPC업체를 통해 발전단지조성 관련한 협의 진행중입니다. 이로써 공사 완료 시점으로부터 약 20년간 연간 20MW 규모의 친환경 에너지를 생산하여 발전사 등에 REC형태로 판매하여 매출발생 계획입니다. 3) 기타사업부문기타사업부문은 당사의 종속기업이 영위하고 있는 사업으로서 농산물재배 및 유통(농업회사법인 신토불이), 미국 투자(Lucian Investment LLC)가 있습니다. 기타사업부문은 연결기업 전체 매출에서 차지하는 비중이 미미한 상황이므로 구체적인 설명은 생략하겠습니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항1) 주요 원재료 등의 현황[기준일 : 2019.12.31 / 단위 : %] 사업부문 매입유형 품목 비율 비고 제조 (FPD 설비 제조) 원재료 및부재료 가공품 40.94% - 구매품 59.06% - [합계] 100.00% - 주) 원재료 매입과 관련하여 당사 영업 방침상 매입비율만 기재하였습니다.2) 산출기준제품 사양에 따라 원재료 규격이 상이하여, 단가 산출이 어렵습니다. 동일한 품목의 총매입액에서 품목의 수량을 나누어 평균단가를 산출하였습니다.3) 주요 가격변동 원인당사 제품은 고객의 요구에 따라 맞춤 제작되고 있어, 원재료 또한, 장비별로 사양이 매우 상이합니다. 가공품의 경우 구조와 가공방법에 따라 가격이 변동될 수 있으며, 해외 수입 원재료의 경우 환율변동에 영향을 받습니다.4. 생산 및 설비에 관한 사항1) 생산실적당사 내부정보관리규정상 구체적인 생산실적은 기재하지 않습니다. '주요 제품 등의 현황'에 기재한 매출액 정보를 참고해주십시오.2) 생산능력 및 가동률당사의 생산설비는 표준품을 생산하는 것이 아닌, 고객사 별 맞춤형 장비를 제작하고 있어, 생산요소 투입 당 생산량, 가동률등을 계량화 하기 어렵습니다. 이에 기재를 생략합니다.3) 생산설비의 현황 등[기준일 : 2019.12.31 / 단위: 천 원] 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,633,367 - - - 15,633,367 건물 23,559,442 - (5,850,889) (5,000) 17,703,553 구축물 429,869 - (130,206) - 299,663 기계장치 15,276,029 - (12,557,512) - 2,718,517 차량운반구 1,005,380 - (656,784) - 348,596 공구와기구 2,260,580 (2,246) (1,935,674) - 322,660 비품 4,923,705 (5,565) (4,084,108) - 834,032 시설공사 3,546,215 (3,084) (3,333,890) - 209,241 금형 97,476 - (97,476) - - 기타유형자산 50,835 - - - 50,835 건설중인자산 630,616 - - - 630,616 리스사용권자산 2,244,700 - (622,997) - 1,621,703 합 계 69,658,213 (10,895) (29,269,536) (5,000) 40,372,782 5. 매출에 관한 사항1) 매출 실적[기준일 : 2019.12.31 / 단위 : 억 원] 사업부문 품목 제21기(2019년) 제20기(2018년) 제19기(2017년) 제조(FPD설비 제조) 내수 131 509 677 수출 1,822 2,468 1,998 [소계] 1,953 2,977 2,675 기타 내수 9 10 12 수출 - - - [소계] 9 10 12 [합계] 내수 140 520 689 수출 1,822 2,468 1,998 [소계] 1,962 2,987 2,687 주1) 기타 사업부문 : 임대매출, 에너지사업부문 외주2) 제19기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 작성되었습니다.2) 판매경로 및 판매방법당사의 영업조직은 영업관리팀, 영업팀, 해외영업팀 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 디스플레이 장비는 고객주문 의한 주문생산체제로, 고객사와 사양미팅을 통해 제품사양을 결정한 후, 생산하게 됩니다. 당사는 고객사로부터 발주받아 종속회사인 위해전미세광기전 유한공사가 제품을 생산해 납품하는 구조로 제품을 판매하고 있습니다.3) 주요 매출처당사의 주요 매출처는 LG Display, BOE, HKC등 입니다. 6. 주요 수주계약- 주요 수주계약은, 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상으로서 원가기준 투입법을 적용한 건설계약을 의미합니다.- 당기말 기준으로 주요 수주계약에 해당하는 내역은 없기 때문에 기재를 생략합니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 천 원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 주) 해당사항 없음 7. 연구개발활동1) 연구개발 담당조직 구분 수행업무 R ○ 고성능 모듈개발○ OLED 유기물/무기물 관련○ 바이오 측정장비 관련○ Flexible OLED용 Coater 개발 연구소 ○ 세정/약액장비 개발 및 설계○ 표준/ 비표준 습식 Unit 설계○ 사양서 작성 및 User 미팅 진행 2) 연구개발비용[기준일:2019.12.31 / 단위: 백만 원, %] 과목 제21기(2019년) 제20기(2018년) 제19기(2017년) 원재료비 1,177 3,295 4,247 인건비 5,294 5,600 3,878 위탁용역비 - 52 38 기타 1,604 3,003 2,165 [연구개발비용 계] 8,074 11,949 10,328 회계처리(판관비) 8,074 11,949 10,328 회계처리(개발비,무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율 4.11 4.00 3.84 [연구개발비용 계÷ 당기매출액 × 100] 주) 제19기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 작성되었습니다.3) 주요 연구개발 실적 No 연구과제(제품명) 연구기간 연구결과 및 기대효과 1 LCD 5세대급 미세패턴 형성/임프린트 장비 및 소재 개발 2006.06~2009.08 - 5세대 패턴형성 임프린트 장비 개발- 5세대 대면적 Mold 제조 기술 개발 2 초저가 유기 면광원 조명시스템 개발 2007.10~2010.09 - 유기면광원 전극형성위한Ag Paste Roll Printing 장비 제작 3 MW급 풍력발전기 부품/출력 제어/운영장치 개발 2009.10~2012.04 - MW급 풍력발전기 제작, 단지조성 4 25나노 Oxide Trench Etcher 개발 2009.01~2012.10 - 25나노 Oxide Trench Etcher 장비 제작 5 2MW 풍력발전기 설계평가 완료 2013.01~2015.04 - 2MW 풍력발전기 설계 검증 (한국선급) 6 PF PUMP 개발 2015.06~2015.12 - 100cc, 500cc PF PUMP 개발 7 PI Coater 개발 2011.08~2016.02 - G2, G5.5 고점도 PI Coater 장비 개발 8 HVCD 개발 2015.01~2016.04 - G4.5, G6 HVCD 장비 개발 9 HPS(Heat Pump System)개발 2015.07~2016.09 - Wet chemical용 열교환기 개발 10 고효율 세정모듈 개발 2016.03~2017.02 - 고효율(세정력 95%이상) 이류체 세정모듈 개발 11 HDM(High Density Module)개발 2016.05~2018.03 - 40MW Scriber 개발- 40MW Stringer 개발 8. 지적재산권 보유현황[기준일 : 2019.12.31 / 단위 : 건] 구분 지적재산권 국내 해외 합계 디엠에스 특허등록 201 127 328 실용신안 5 - 5 상표권 4 11 15 의장권 - - - [소계] 210 138 348 위해전미세광기전유한공사 특허등록 - 79 79 실용신안 11 - 11 [소계] 11 79 90 [합계] 221 217 438 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 연결 재무제표 - 당사의 제21기, 제20기, 제19기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받았습니다.- 당사의 제21기, 제20기 연결재무제표는 K-IFRS 제1109호(금융부채의 분류 및 측정), 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 적용하였으며, 당사의 제21기 연결재무제표는 2019년1월1일부터 K-IFRS 제1116호(리스)를 최초로 적용하였습니다.- 제19기 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 작성되었습니다. [단위: 원] 구 분 제21기 당기(2019.12.31) 제20기(2018.12.31) 제19기(2017.12.31) [유동자산] 134,517,297,914 159,939,971,787 149,549,936,171 [비유동자산] 167,997,325,922 157,374,726,270 148,955,263,351 자산총계 302,514,623,836 317,314,698,057 298,505,199,522 [유동부채] 135,345,962,490 162,426,446,113 146,972,021,897 [비유동부채] 1,162,986,682 3,408,825,749 16,330,304,263 부채총계 136,508,949,172 165,835,271,862 163,302,326,160 [지배주주지분] 166,010,051,436 151,458,088,016 135,155,360,703 - 자본금 11,521,243,500 11,516,243,500 11,468,743,500 - 기타불입자본 41,056,958,125 45,998,774,565 45,625,019,661 - 기타자본구성요소 7,539,608,856 4,733,939,343 3,514,229,006 - 이익잉여금 105,892,240,955 89,209,130,608 74,547,368,536 [비지배주주지분] -4,376,772 21,338,179 47,512,659 자본총계 166,005,674,664 151,479,426,195 135,202,873,362 구 분 제21기 당기(2019.01.01~2019.12.31) 제20기(2018.01.01~2018.12.31) 제19기(2017.01.01~2017.12.31) 매출액 196,206,589,070 298,717,912,214 268,731,600,513 영업이익 22,710,231,178 30,343,576,982 16,623,308,126 당기순이익 17,236,232,679 15,184,128,518 3,857,602,202 ㆍ지배기업 소유주 17,261,947,630 15,210,302,998 3,888,495,475 ㆍ비지배지분 -25,714,951 (26,174,480) (30,893,273) 기본주당이익 768 662 171 희석주당이익 765 657 169 연결에 포함된 회사수 8개 7개 7개 2) 요약 별도재무제표 - 당사의 제21기, 제20기, 제19기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받았습니다.- 당사의 제21기, 제20기 별도재무제표는 K-IFRS 제1109호(금융부채의 분류 및 측정), 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 적용하였으며, 당사의 제21기 별도재무제표는 2019년1월1일부터 K-IFRS 제1116호(리스)를 최초로 적용하였습니다.- 제19기 별도재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 작성되었습니다. [단위: 원] 구 분 제21기 당기(2019.12.31) 제20기(2018.12.31) 제19기(2017.12.31) [유동자산] 136,849,050,526 165,814,551,152 137,211,551,171 [비유동자산] 161,958,001,662 149,795,413,891 142,051,696,812 자산총계 298,807,052,188 315,609,965,043 279,263,247,983 [유동부채] 141,143,073,399 161,592,033,404 128,855,269,474 [비유동부채] 1,157,596,320 3,408,825,749 16,330,304,263 부채총계 142,300,669,719 165,000,859,153 145,185,573,737 [자본금] 11,521,243,500 11,516,243,500 11,468,743,500 [기타불입자본] 41,764,749,951 46,706,566,391 46,332,811,487 [기타자본구성요소] -678,342,956 448,722,043 1,970,470,915 [이익잉여금] 103,898,731,974 91,937,573,956 74,305,648,344 자본총계 156,506,382,469 150,609,105,890 134,077,674,246 종속/관계/공동기업의투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제21기 당기(2019.01.01~2019.12.31) 제20기(2018.01.01~2018.12.31) 제19기(2017.01.01~2017.12.31) 매출액 193,234,088,810 293,684,095,613 265,966,852,436 영업이익 17,274,187,818 33,991,766,317 21,222,870,734 당기순이익 12,539,995,301 18,180,466,538 7,232,563,431 기본주당이익 558 791 318 희석주당이익 558 786 314 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제21기 재무제표_00361594_(주)디엠에스_200330.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 134,517,297,914 159,939,971,787 149,549,936,171 현금및현금성자산 10,720,096,138 12,415,579,268 16,050,268,314 단기금융상품 3,905,164,005 17,040,958,605 17,166,653,367 당기손익인식금융자산 0 0 418,176,291 매출채권 및 기타유동채권 26,620,302,586 47,088,416,662 25,987,507,374 단기미청구공사 0 0 69,723,311,811 유동계약자산 73,088,764,770 64,803,476,571 0 재고자산 14,498,465,305 14,616,273,960 17,969,335,446 당기법인세자산 0 0 24,889,308 기타유동자산 5,684,505,110 3,975,266,721 2,209,794,260 비유동자산 167,997,325,922 157,374,726,270 148,955,263,351 장기금융상품 562,739,271 2,791,338,109 1,887,402,575 비유동매도가능금융자산 0 0 2,999,261,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 81,900,000 1,605,688,020 0 장기성매출채권및기타채권 783,566,575 477,052,632 693,155,028 장기미청구공사 0 0 25,301,156,121 장기계약자산 48,540,559,273 43,563,724,398 0 관계기업투자 5,940,789,620 6,823,343,520 6,107,269,069 공동기업투자 13,128,134,020 0 0 유형자산 40,372,782,295 42,333,059,523 54,974,982,060 투자부동산 42,830,315,793 41,275,635,113 35,161,100,006 무형자산 2,542,235,995 2,557,811,510 2,892,940,614 기타비유동자산 1,465,806,598 1,447,820,106 1,447,990,206 이연법인세자산 11,748,496,482 14,499,253,339 17,490,006,672 자산총계 302,514,623,836 317,314,698,057 298,505,199,522 부채 유동부채 135,345,962,490 162,426,446,113 146,972,021,897 단기차입금 78,340,757,280 85,675,699,071 66,980,571,100 당기손익인식금융부채 1,902,738,204 0 0 매입채무 및 기타유동채무 32,096,890,971 39,977,684,190 69,184,418,522 유동성장기부채 2,400,000,000 18,400,000,000 330,000,000 단기초과청구공사 0 0 2,575,449,076 유동성전환사채 5,150,104,452 0 0 유동계약부채 3,014,337,636 5,905,325,069 0 충당부채 9,966,822,306 10,047,336,645 6,341,978,250 당기법인세부채 1,945,148,924 2,298,838,146 0 기타유동부채 529,162,717 121,562,992 1,559,604,949 비유동부채 1,162,986,682 3,408,825,749 16,330,304,263 장기차입금 600,000,000 3,000,000,000 16,000,000,000 장기매입채무및기타채무 424,713,972 408,825,749 330,304,263 기타비유동부채 138,272,710 0 0 부채총계 136,508,949,172 165,835,271,862 163,302,326,160 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 166,010,051,436 151,458,088,016 135,155,360,703 자본금 11,521,243,500 11,516,243,500 11,468,743,500 기타불입자본 41,056,958,125 45,998,774,565 45,625,019,661 기타자본구성요소 7,539,608,856 4,733,939,343 3,514,229,006 이익잉여금(결손금) 105,892,240,955 89,209,130,608 74,547,368,536 비지배지분 (4,376,772) 21,338,179 47,512,659 자본총계 166,005,674,664 151,479,426,195 135,202,873,362 자본과부채총계 302,514,623,836 317,314,698,057 298,505,199,522 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 196,206,589,070 298,717,912,214 268,731,600,513 매출원가 130,906,502,366 222,750,210,188 207,523,598,515 매출총이익 65,300,086,704 75,967,702,026 61,208,001,998 판매관리비 (34,516,063,493) (35,114,933,728) (35,259,079,723) 경상개발비 (8,073,792,033) (10,509,191,316) (9,325,614,149) 영업이익(손실) 22,710,231,178 30,343,576,982 16,623,308,126 금융수익 259,934,666 99,688,393 257,346,435 금융비용 (3,193,484,022) (3,560,114,344) (2,956,465,428) 지분법투자손익 247,876,197 1,151,917,430 1,048,213,323 기타영업외수익 13,336,262,936 16,379,758,423 13,397,366,057 기타영업외비용 (11,816,055,927) (22,546,800,641) (23,534,119,415) 법인세비용차감전순이익(손실) 21,544,765,028 21,868,026,243 4,835,649,098 법인세비용 4,308,532,349 6,683,897,725 978,046,896 당기순이익(손실) 17,236,232,679 15,184,128,518 3,857,602,202 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 17,261,947,630 15,210,302,998 3,888,495,475 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (25,714,951) (26,174,480) (30,893,273) 기타포괄손익 4,528,296,250 1,816,907,261 (596,427,379) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 589,175,434 (927,545,598) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 755,353,121 (1,189,161,023) 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (166,177,687) 261,615,425 0 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 3,939,120,816 2,744,452,859 (596,427,379) 해외사업환산손익 3,931,504,320 2,741,895,836 (28,652,397) 지분법자본변동 7,616,496 2,557,023 (5,083,762) 매도가능금융자산평가이익 0 0 (721,399,000) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 0 0 158,707,780 당기총포괄손익 21,764,528,929 17,001,035,779 3,261,174,823 당기총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 21,790,243,880 17,027,210,259 3,292,068,096 비지배지분 (25,714,951) (26,174,480) (30,893,273) 지배기업지분에 대한 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 768 662 171 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 765 657 169 연결 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,286,243,500 44,474,350,281 4,110,656,385 71,786,360,910 131,657,611,076 77,905,932 131,735,517,008 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 수정후 재작성된 금액 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권행사 182,500,000 1,027,306,718 0 0 1,209,806,718 0 1,209,806,718 주식기준보상거래의 인식 0 123,362,662 0 0 123,362,662 0 123,362,662 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가손익 0 0 (562,691,220) 0 (562,691,220) 0 (562,691,220) 해외사업환산손익 0 0 (28,652,397) 0 (28,652,397) 0 (28,652,397) 배당금지급 0 0 0 (1,127,487,849) (1,127,487,849) 0 (1,127,487,849) 자기주식의취득 0 0 0 0 0 0 0 부의지분법자본변동 0 0 (5,083,762) 0 (5,083,762) 0 (5,083,762) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 500,000 500,000 당기순이익(손실) 0 0 0 3,888,495,475 3,888,495,475 (30,893,273) 3,857,602,202 2017.12.31 (기말자본) 11,468,743,500 45,625,019,661 3,514,229,006 74,547,368,536 135,155,360,703 47,512,659 135,202,873,362 2018.01.01 (기초자본) 11,468,743,500 45,625,019,661 3,514,229,006 74,547,368,536 135,155,360,703 47,512,659 135,202,873,362 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (442,416,000) 442,416,000 0 0 0 수정후 재작성된 금액 11,468,743,500 45,625,019,661 3,071,813,006 74,989,784,536 135,155,360,703 47,512,659 135,202,873,362 주식매수선택권행사 47,500,000 313,938,000 0 0 361,438,000 0 361,438,000 주식기준보상거래의 인식 0 59,816,904 0 0 59,816,904 0 59,816,904 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 (154,780,924) 154,780,924 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 0 0 (927,545,598) 0 (927,545,598) 0 (927,545,598) 지분법자본변동 0 0 2,557,023 0 2,557,023 0 2,557,023 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 2,741,895,836 0 2,741,895,836 0 2,741,895,836 배당금지급 0 0 0 (1,145,737,850) (1,145,737,850) (1,145,737,850) 자기주식의취득 0 0 0 0 0 0 0 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 15,210,302,998 15,210,302,998 (26,174,480) 15,184,128,518 2018.12.31 (기말자본) 11,516,243,500 45,998,774,565 4,733,939,343 89,209,130,608 151,458,088,016 21,338,179 151,479,426,195 2019.01.01 (기초자본) 11,516,243,500 45,998,774,565 4,733,939,343 89,209,130,608 151,458,088,016 21,338,179 151,479,426,195 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 수정후 재작성된 금액 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권행사 5,000,000 39,057,800 0 0 44,057,800 0 44,057,800 주식기준보상거래의 인식 19,468,570 0 0 19,468,570 0 19,468,570 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 (1,722,138,417) 1,722,138,417 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 0 0 589,175,434 0 589,175,434 0 589,175,434 지분법자본변동 0 0 7,616,496 0 7,616,496 0 7,616,496 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 3,931,016,000 0 3,931,016,000 0 3,931,016,000 배당금지급 0 0 0 (2,300,975,700) (2,300,975,700) 0 (2,300,975,700) 자기주식의취득 (5,000,342,810) 0 0 (5,000,342,810) 0 (5,000,342,810) 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 17,261,947,630 17,261,947,630 (25,714,951) 17,236,232,679 2019.12.31 (기말자본) 11,521,243,500 41,056,958,125 7,539,608,856 105,892,240,955 166,010,051,436 (4,376,772) 166,005,674,664 연결 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 19,679,203,010 (22,710,727,596) 14,704,740,492 당기순이익(손실) 17,236,232,678 15,184,128,519 3,857,602,202 비현금항목의조정 21,559,843,367 33,907,789,734 31,323,506,779 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (14,848,206,838) (67,838,792,219) (18,015,674,024) 이자수취(영업) 143,920,829 313,083,365 84,813,172 이자지급(영업) (3,174,346,034) (3,579,611,666) (2,920,995,034) 배당금수취(영업) 806,685,254 438,679,918 530,744,834 법인세환급(납부) (2,044,926,246) (1,136,005,247) (155,257,437) 투자활동현금흐름 3,285,323,696 (3,837,763,973) (15,310,429,666) 투자활동으로인한현금유입액 39,937,701,307 33,665,605,680 6,651,131,683 단기금융상품의감소 37,478,952,657 32,980,812,541 3,778,054,139 단기대여금의감소 30,000,000 310,500,000 100,000,000 장기대여금의감소 80,435,458 38,500,000 0 임차보증금의감소 0 0 52,902,539 기타포괄손익-공정가치측정자산의처분 2,280,641,140 203,554,887 0 매도가능금융자산의처분 0 0 2,660,000,000 관계기업투자주식의처분 62,924,839 0 500,000 토지의처분 0 20,000,000 0 건물의처분 0 100,000,000 0 기계장치의처분 4,747,213 0 656,833 차량운반구의처분 0 10,848,644 630,000 비품의처분 0 1,389,608 1,388,172 건설중인자산의감소 0 0 57,000,000 투자활동으로인한현금유출액 (36,652,377,611) (37,503,369,653) (21,961,561,349) 단기금융상품의증가 21,345,660,613 32,205,697,625 17,373,969,814 단기대여금의증가 130,000,000 321,500,000 0 장기금융상품의증가 728,308,620 1,693,935,425 1,391,503,634 장기대여금의 증가 500,000,000 0 0 기타포괄손익-공정가치측정자산의 취득 1,500,000 0 0 공동기업투자주식의 취득 12,851,000,000 0 85,654,257 토지의취득 0 266,597,780 366,735,690 건물의취득 28,955,066 920,381,870 54,854,537 기계장치의취득 355,000,000 711,039,266 263,005,737 차량운반구의취득 71,919,675 37,228,463 249,635,324 공구와기구의취득 99,191,057 80,482,002 101,071,600 구축물의취득 0 1,985,170 58,535,919 비품의취득 186,960,452 316,992,103 319,724,534 시설공사의취득 0 71,369,000 294,170,306 기타유형자산의 취득 1,445,240 19,659,351 0 건설중인자산의증가 256,674,647 377,464,917 332,248,100 소프트웨어의증가 95,762,241 479,036,681 1,070,451,897 재무활동현금흐름 (28,509,075,640) 22,775,362,661 13,986,719,169 정부보조금의 수령 28,313,386 0 0 단기차입금의 차입 121,860,983,213 231,696,676,560 39,862,676,280 장기차입금의 차입 0 6,000,000,000 0 사채의발행 5,150,104,452 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 37,507,800 361,438,000 1,129,620,000 단기차입금의 상환 (143,381,931,164) (213,207,014,049) (18,718,089,261) 유동성장기부채의 상환 (4,400,000,000) (930,000,000) (1,160,000,000) 유동리스부채의 상환 (502,734,817) 0 0 사채의 상환 0 0 (6,000,000,000) 자기주식의 취득 (5,000,342,810) 0 0 배당금지급 (2,300,975,700) (1,145,737,850) (1,127,487,850) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,544,548,934) (3,773,128,908) 13,381,029,995 기초현금및현금성자산 12,415,579,268 16,050,268,314 2,680,067,344 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,849,065,804 138,439,862 (10,829,025) 기말현금및현금성자산 10,720,096,138 12,415,579,268 16,050,268,314 3. 연결재무제표 주석 제21기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제20기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 디엠에스와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 디엠에스(이하 '당사' 또는 '지배기업')는 디스플레이패널 생산설비의 제조,가공 및 판매를 주사업목적으로 1999년 7월 8일에 설립되었으며, 현재 HDC, Wet Stripper, PI Coater 등 LCD 및 OLED 생산에 필요한 핵심공정장비를 독자적으로 개발, 생산하고 있습니다.당사는 2004년 10월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 사업장 소재지는 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로 120, U-TOWER 6층이며, 중국 산동성 웨이하이에 별도의 생산법인을 설립하여 운영하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 11,521백만원이며, 대주주는 당사 대표이사인 박용석으로서 당기말 현재 지분율은 22.02%입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준당사와 연결실체의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1016호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.1) 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. ① 연결실체가 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채(기타부채)를 산정하기 위해 사용한 가중평균증분차입이자율은 7.24%~8.93%입니다.② 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018년 12월 31일 조정 2019년 01월 01일 리스사용권자산(유형자산) - 2,126,289 2,126,289 리스부채(기타부채) - (934,841) (934,841) 선급금(기타유동자산) - (1,189,262) (1,189,262) 임차보증금의 현재가치할인차금 - (2,186) (2,186) ③ 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에서 허용하는 실무적 간편법에 따라 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다.④ 기업회계기준서 제1116호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거 되지는 않은 경우, 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우, 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여 부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정) - 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’및 1008호 '회계정책, '회계추정의 변경 및 오류'의 개정) - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ (2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치를 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권 등에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리 하고 있습니다. 그 밖의 조건부대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못 한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 종속기업, 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.(6) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(7) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 자산 (또는 처분자산집단)이 현재에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(8) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ―제조부문 : 디스플레이 패널 공정용 장비/부품의 제조, 개조 및 판매 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 디스플레이 패널 공정용 장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 이러한 장비제작 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 장비제작 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체가 제조하여 만드는 자산들은 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하기 때문입니다. (9) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. ① 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권 자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재 이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다. - 고정리스료 (실질리스료를 포함함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결실체가 부담할 금액 - 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.② 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우, 연결실체는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결실체는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 외화환산각 연결대상기업의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 보고기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 해외사업환산손익의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 해외사업환산손익의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 1,031,357천원(전기: 992,225 천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타 내고 있습니다. 당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는 90,904천원(전기: 610,310천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. (15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(16) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4~5년 공구와기구 4~5년 비 품 4~5년 시설공사 5년 금 형 4년 기타유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 개발비 3년 기타무형자산 5~10년 무형자산 중 회원권은 계약상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법) 및 원재료(이동평균법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(21) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(22) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ­계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ­금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ­계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ­금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ­특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ­당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참조). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ­주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ­최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ­파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참조). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ­단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ­상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ­상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참조). ­기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ­기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ­금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ­특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ­차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ­같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ­차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ­차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (24) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.­기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)­최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(25) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 연결실체의 추정과 관련된 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치평가주석 4에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 연결실체 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였으며, 당기 중 발생한 손상은 없습니다.(5) 유형자산 내용연수주석 2.(15)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. (6) 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다. (7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정하는 바 불확실성이 존재합니다. 4. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 포함), 신용위험 및 유동성 위험 및 현금흐름이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 1) 시장위험성(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산(*) 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 미국통화 149,221,652 161,952,902 12,276,917 21,253,237 일본통화 712,323 2,190,427 318,867 578,498 기타 82,794 50,853 - 28,727 합 계 150,016,769 164,194,182 12,595,784 21,860,462 (*) 전액 손상처리된 외화자산은 외환평가를 하지 않으며, 환율변동에 따른 외화위험을 받지 않으므로 상기 외화표시자산에서 제외하였습니다.한편, 연결실체는 주로 미국 및 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화인 원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)를 포함하고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 관련 외화에 대하여 원화가10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미치게 됩니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 미국통화(*) 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 13,093,824 - 39,346 - - 7,204 (전기말) (단위: 천원) 구 분 미국통화(*) 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 14,069,967 - 161,193 - 2,213 - (*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다. (나) 가격위험연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 상장주식을 보유하지 않아 시장 가격위험에 대한 노출은 없습니다.(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정금융자산을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다.3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(*1) 32,096,891 414,400 10,314 32,521,605 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) 81,846,415 623,290 - 82,469,705 유동성전환사채(*3) 7,140,700 - - 7,140,700 통화선도부채 5,935,000 - - 5,935,000 리스부채 452,519 107,055 39,315 598,889 합 계 127,471,525 1,144,745 49,629 128,665,899 (*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 원금과 상환할증금의 합계입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(*1) 39,977,684 329,400 79,426 40,386,510 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) 105,585,603 108,296 3,021,896 108,715,795 합 계 145,563,288 437,696 3,101,322 149,102,305 (*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (2) 자본 위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 및 사채 총계(주석 19 참조) 86,490,862 107,075,699 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (14,625,260) (29,456,538) 순차입금(a) 71,865,602 77,619,161 자본 총계 166,005,675 151,479,426 총자본(b) 237, 871,277 229,098,587 자본조달비율((a)/(b)) 30.21% 33.88% (3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(가) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 81,900 81,900 당기손익-공정가치측정금융부채 통화선도부채 - (215,133) - (215,133) 파생상품부채 - (1,687,605) - (1,687,605) 합 계 - (1,902,738) - (1,902,738) (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,525,288 - - 1,525,288 비상장주식 - - 80,400 80,400 합 계 1,525,288 - 80,400 1,605,688 (나) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구분 공정가치(단위: 천원) 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 : 비상장주식(주석 8) 81,900 80,400 수준3 자산가치접근법: 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식가치를 추정하였습니다. 개별 자산 및 부채의 공정가치 개별 순자산이 상승(하락)하거나 PBR이 상승 (하락)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 시장가치접근법: 시장가치법의 적용시 비교대상기업은 평가대상회사와의 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을고려하여 선정하며, 시장배수 산정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정하였습니다. PBR 0.69~1.96 당기손익인식금융부채 : 통화선도부채(주석 21) (215,133) - 수준2 할인된 현금흐름: 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화 선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익인식금융부채 : 파생상품부채(주석 20) (1,687,605) - 수준2 이항모형: 전환권과 조기상환권의 가격이 기초자산의 이항확률분포에 따른다는 가정 하에 옵션가치를 산출하였습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 (다) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 평가 기말금액 비상장주식 80,400 1,500 - - 81,900 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 평가 기말금액 비상장주식 80,400 - - - 80,400 5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 10,720,096 - 10,720,096 10,720,096 장ㆍ단기금융상품 4,467,903 - 4,467,903 4,467,903 매출채권및기타채권(*) 27,403,869 - 27,403,869 27,403,869 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 81,900 81,900 81,900 합 계 42,591,868 81,900 42,673,768 42,673,768 (*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 잔액입니다.(전기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 12,415,579 - 12,415,579 12,415,579 장ㆍ단기금융상품 19,832,297 - 19,832,297 19,832,297 매출채권및기타채권(*) 47,565,469 - 47,565,469 47,565,469 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,605,688 1,605,688 1,605,688 합 계 79,813,345 1,605,688 81,419,033 81,419,033 (*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다. (2) 금융부채(당기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타채무(*) 32,521,605 - 32,521,605 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) 81,340,757 - 81,340,757 유동성전환사채 5,150,104 - 5,150,104 통화선도부채 - 215,133 215,133 파생상품부채 - 1,687,605 1,687,605 리스부채 566,156 - 566,156 합 계 119,578,622 1,902,738 121,481,360 (*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다.(전기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타채무(*) 40,386,510 40,386,510 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) 107,075,699 107,075,699 합 계 147,462,209 147,462,209 (*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다. (3) 금융상품 범주별 손익 및 기타포괄손익(법인세효과 고려 전)(당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 220,149 - - (3,193,484) (2,973,335) 수입배당금 - - 39,785 - 39,785 외화환산이익(손실) 1,998,585 - - - 1,998,585 외환차익(차손) 233,747 - - - 233,747 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 거래손익 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 755,353 755,353 파생상품거래손익 - (546,500) - - (546,500) 파생상품평가손익 - 98,353 - - 98,353 대손상각비 (44,205) - - - (44,205) 기타의대손상각비 (38,046) - - - (38,046) 매출채권처분손실 (23,084) - - - (23,084) (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 99,408 - - (3,560,114) (3,460,706) 수입배당금 - - 280 - 280 외화환산이익(손실) (4,853,438) - - 2,784,652 (2,068,786) 외환차익(차손) 5,223,532 - - (4,828,117) 395,415 파생상품거래손실 - (763,572) - - (763,572) 대손상각비 (1,287,296) - - - (1,287,296) 기타의대손상각비 (66,104) - - - (66,104) 매출채권처분손실 (74,469) - - - (74,469) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - (927,546) - (927,546) 6 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 외화지급보증 담보 1,229,639 601,574 차입금 담보 - 14,899,929 장기금융상품 외화지급보증 담보 - 1,210,000 보통예금 신용카드발행 담보(*) 102,096 100,260 합 계 1,331,735 16,811,763 (*) 종속기업인 위해전미세광기전유한공사의 신용카드 발행을 위한 예금담보입니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 공사미수금 및 매출채권(*) 26,083,570 4,092,967 45,807,207 4,070,656 차감: 대손충당금 - (3,983,329) - (3,983,330) 공사미수금 및 매출채권(순액) 26,083,570 109,638 45,807,207 87,326 기타매출채권 66,056 - 66,166 - 차감: 대손충당금 (54,584) - (10,379) - 기타매출채권(순액) 11,472 - 55,787 - 미수금 476,918 - 1,393,976 - 차감: 대손충당금 (230,325) - (215,214) - 미수금(순액) 246,593 - 1,178,762 - 미수수익 696,467 - 661,090 - 차감: 대손충당금 (617,799) - (614,429) - 미수수익(순액) 78,668 - 46,661 - 장ㆍ단기대여금 300,000 1,649,863 - 1,430,299 차감: 대손충당금 (100,000) (1,349,863) - (1,430,299) 장ㆍ단기대여금(순액) 200,000 300,000 - - 임차보증금 - 373,929 389,727 합 계 26,620,302 783,566 47,088,417 477,053 (*) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 장기성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없 습니다. 매출채권할인으로 양도하였으나, 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당기말: 2,451,757천원, 전기말: 7,185,199천원)이 포함되어 있습니다(주석20 참조). (2) 신용위험 및 손실충당금(대손충당금) 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~365일 365일 초과 합 계 공사미수금 166,053 183,410 2,137,411 2,486,874 (-)손실충당금 - - - - 합 계 166,053 183,410 2,137,411 2,486,874 (전기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~365일 365일 초과 합 계 공사미수금 854,271 378,401 810,257 2,042,929 (-)대손충당금 - - - - 합 계 854,271 378,401 810,257 2,042,929 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~365일 365일 초과 합 계 공사미수금 - 260,461 3,722,868 3,983,329 기타매출채권 - 54,584 54,584 미수금 - - 230,325 230,325 미수수익 - 227,535 390,264 617,799 장ㆍ단기대여금 - 100,000 1,349,863 1,449,863 (-)대손충당금 - (587,996) (5,747,904) (6,335,900) 합 계 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~365일 365일 초과 합 계 공사미수금 - - 3,983,330 3,983,330 기타매출채권 10,379 10,379 미수금 - - 215,214 215,214 미수수익 - - 614,429 614,429 장ㆍ단기대여금 - - 1,430,299 1,430,299 (-)대손충당금 - - (6,253,651) (6,253,651) 합 계 - - - - 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 공사미수금 기타매출채권 미수금 미수수익 임차보증금 장ㆍ단기대여금 기초잔액 3,983,329 10,379 215,214 614,429 - 1,430,299 손상차손 전(환)입 - 44,205 15,111 3,370 - 19,564 기말 잔액 3,983,329 54,584 230,325 617,799 - 1,449,863 (전기) (단위: 천원) 구 분 공사미수금 기타매출채권 미수금 미수수익 임차보증금 장ㆍ단기대여금 기초잔액 3,716,640 10,379 215,214 736,020 1,468,799 27,604 손상차손 전(환)입 266,690 - - - (38,500) (27,604) 제각 - - - (121,591) - - 기말 잔액 3,983,330 10,379 215,214 614,429 1,430,299 - (3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 연결실체가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상장주식 - - 1,525,288 1,525,288 비상장주식 81,900 81,900 80,400 80,400 합 계 81,900 81,900 1,605,688 1,605,688 (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) 구분 기 초 평가 처분 법인세효과 기 말(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 415,676 755,353 (1,722,138) (166,178) (717,287) (전기) 구분 기 초 회계정책의변경효과 평가 처분 법인세효과 기 말 (*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,940,418 (442,416) (1,189,161) (154,781) 261,616 415,676 (*) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다. 9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 508,639 (508,639) - 508,639 (508,639) - 재공품 1,958,303 - 1,958,303 753,692 - 753,692 원재료 18,760,728 (6,669,070) 12,091,658 19,548,532 (5,685,950) 13,862,582 미착품 448,505 - 448,505 - - - 합 계 21,676,175 (7,177,709) 14,498,466 20,810,863 (6,194,589) 14,616,274 (*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 912,389천원(전기: 1,027,877천원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 재고자산평가손실충당금의 기타증감은 해외사업환산으로 인한 차이입니다.(2) 재고자산 중 원재료 취득원가 전액이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석20, 35 참조). 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,784,328 - 3,198,311 - 선급비용(*) 321,579 1,465,807 350,080 1,447,820 부가세대급금 578,598 - 426,876 - 합 계 5,684,505 1,465,807 3,975,267 1,447,820 (*) 위해전미세광기전유한공사의 토지사용권은 장기선급비용에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상 장부금액 토지 15,633,367 - - - 15,633,367 건물 23,559,442 - (5,850,889) (5,000) 17,703,553 구축물 429,869 - (130,206) - 299,663 기계장치 15,276,029 - (12,557,512) - 2,718,517 차량운반구 1,005,380 - (656,784) - 348,596 공구와기구 2,260,580 (2,246) (1,935,674) - 322,660 비품 4,923,705 (5,565) (4,084,108) - 834,032 시설공사 3,546,215 (3,084) (3,333,890) - 209,241 기타유형자산 50,835 - - - 50,835 건설중인자산 630,616 - - - 630,616 리스사용권자산 2,244,700 - (622,997) - 1,621,703 합 계 69,560,738 (10,895) (29,172,060) (5,000) 40,372,782 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 16,153,900 - - 16,153,900 건물 26,599,214 - (6,764,435) 19,834,779 구축물 443,911 - (106,534) 337,377 기계장치 14,875,150 - (11,871,831) 3,003,319 차량운반구 927,207 - (521,264) 405,943 공구와기구 2,155,398 (826) (1,831,135) 323,437 비품 4,712,682 - (3,757,869) 954,813 시설공사 3,940,160 (5,031) (3,720,407) 214,722 금형 97,476 - (97,476) - 기타유형자산 60,701 - (11,313) 49,388 건설중인자산 1,055,382 - - 1,055,382 합 계 71,021,181 (5,857) (28,682,264) 42,333,060 (2) 당기 및 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 대체(*1) 기타증감(*2) 기말금액 토지 16,153,900 - - - - (520,533) - 15,633,367 건물 19,834,779 28,955 - (538,584) (5,000) (1,711,195) 94,599 17,703,553 구축물 337,377 - - (43,749) - - 6,035 299,663 기계장치 3,003,319 355,940 (2,104) (675,106) - - 36,467 2,718,517 차량운반구 405,943 71,920 - (132,822) - - 3,556 348,596 공구와기구 324,263 99,191 - (100,756) - - 2,209 324,907 정부보조금 (826) (2,129) - 709 - - - (2,246) 비품 954,813 185,271 - (315,946) - - 15,459 839,597 정부보조금 - (5,659) - 94 - - - (5,565) 시설공사 219,753 - - (75,072) - 67,562 81 212,324 정부보조금 (5,031) - - 1,948 - - - (3,083) 기타유형자산 49,388 1,445 - - - - - 50,835 건설중인자산 1,055,382 45,328 - - - (448,593) (21,500) 630,616 리스사용권자산 - 138,929 (11,590) (638,583) - - 2,132,947 1,621,703 합 계 42,333,060 919,191 (13,694) (2,517,867) (5,000) (2,612,759) 2,269,853 40,372,782 (*1) 당기 대체합계액은 투자부동산으로의 대체입니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과 2,126,289천원과 해외자회사와 지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.(전기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 대체 기타증감(*) 기말금액 토지 25,093,385 266,598 (9,574) - (9,196,509) - 16,153,900 건물 21,501,230 920,382 (52,064) (595,364) - (1,880,360) (59,045) 19,834,779 구축물 275,435 1,985 - (38,312) - 101,031 (2,762) 337,377 기계장치 2,954,872 711,039 - (654,988) - - (7,604) 3,003,319 차량운반구 528,441 37,228 (15,850) (143,733) - - (143) 405,943 공구와기구 262,419 80,482 - (77,501) - 59,084 (221) 324,263 정부보조금 (1,561) - - 735 - - - (826) 비품 976,723 318,659 (8,523) (322,179) - (6,926) (2,941) 954,813 시설공사 301,090 71,369 - (61,534) - (91,191) 19 219,753 정부보조금 (6,978) - - 1,947 - - - (5,031) 기타유형자산 141,829 19,659 - - - (112,100) - 49,388 건설중인자산 2,948,097 695,939 - - (2,016,324) (574,057) 1,727 1,055,382 합 계 54,974,982 3,123,340 (86,011) (1,890,929) (2,016,324) (11,701,028) (70,970) 42,333,060 (*) 전기 대체합계액은 투자부동산으로의 대체이며 기타증감내역에는 해외자회사의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체의 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 정부보조금, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 20, 35 참조). (단위: 천원) 금융기관 용도 담보제공자산 장부금액 채권최고액 산업은행 차입금 담보제공 본사 토지, 건물 16,582,506 21,000,000 기업은행 외화지급보증 담보제공 대불공장 토지, 건물 10,678,783 7,200,000 국민은행 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 35,296,704 8,400,000 우리은행 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 45,000,000 합 계 62,557,993 81,600,000 한편, 연결실체의 토지 일부에 대하여 한국전력주식회사에 지상권이 설정되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기 말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 취득원가 31,544,688 22,580,511 2,144,956 56,270,155 감가상각누계액 - (6,396,654) (1,449,094) (7,845,748) 손상누계액 (5,466,537) (127,554) - (5,594,091) 장부금액 26,078,150 16,056,303 695,862 42,830,316 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 취득원가 30,580,561 19,362,672 1,717,561 51,660,794 감가상각누계액 - (4,313,588) (921,073) (5,234,661) 손상누계액 (5,022,944) (127,554) - (5,150,498) 장부금액 25,557,617 14,921,530 796,488 41,275,635 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 25,557,617 14,921,531 796,487 41,275,635 감가상각비 - (581,423) (33,063) (614,485) 손상 (443,593) - - (443,593) 유형자산에서(으로) 대체 964,127 1,716,195 (67,562) 2,612,760 기말금액(*) 26,078,150 16,056,303 695,862 42,830,316 (*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 20 참조).(전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 20,978,448 13,541,433 641,220 35,161,100 감가상각비 - (500,224) (51,471) (551,695) 손상 (5,022,944) (11,854) (5,034,798) 유형자산에서(으로) 대체 9,602,113 1,892,176 206,739 11,701,028 기말금액(*) 25,557,617 14,921,530 796,488 41,275,635 (*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11,20 참조). (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 942,348 1,033,255 운영비용(*) (614,485) (551,695) 합 계 327,863 481,560 (*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 26,078,150 25,712,375 건물 16,056,303 17,186,364 기타 695,862 796,487 합 계 42,830,316 43,695,226 투자부동산의 공정가치는 외부의 독립적인 감정평가법인에 의하여 2018년에 평가되었습니다. 한편, 기타자산의 경우 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여장부금액을 공정가치로 기재하였습니다. 13. 정부보조금연결실체는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용상계된 정부보조금은 각각 319,752천원 및111,041천원입니다. 한편, 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 28,313천원이며, 정부보조금 관련 기술료 미지급금은 당기말 및 전기말 현재 각각 39,286천원 및 39,605천원입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 78,297,982 78,018,183 상각누계액과 손상차손누계액 (75,798,440) (75,460,371) 기타증감(*) 42,695 - 장부가액 2,542,236 2,557,812 (*) 기타증감내역에는 해외자회사와 지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 상각 손상 대체 기타증감(*) 기말금액 소프트웨어 1,258,309 95,762 (258,691) - 184,250 15,723 1,295,353 정부보조금 - (20,525) 987 - - - (19,538) 기타무형자산 602,933 - (66,558) (817) 44,618 26,972 607,148 회원권 556,445 - - - - - 556,445 건설중인자산 140,125 204,562 - (12,991) (228,868) - 102,828 합 계 2,557,812 279,799 (324,262) (13,808) - 42,695 2,542,236 (*) 기타증감내역에는 해외자회사와 지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 상각 손상 대체 기타증감(*) 기말금액 소프트웨어 1,592,162 479,037 (425,785) (378,378) - (8,727) 1,258,309 기타무형자산 653,747 - (77,699) - 30,861 (3,976) 602,933 회원권 556,445 - - - - - 556,445 건설중인자산 90,587 89,565 - (9,166) (30,861) - 140,125 합 계 2,892,941 568,602 (503,484) (387,544) - (12,703) 2,557,812 (*) 기타증감내역에는 해외자회사와의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다. 15. 리스 (1) 당기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,980,881 (537,365) 1,443,516 차량운반구 263,819 (85,632) 178,187 합 계 2,244,700 (622,997) 1,621,703 (2) 당기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사용권자산- 감가상각비 리스부채- 이자비용 임차보증금- 이자수익 단기 및 소액리스료 건물 546,415 29,776 934 876,152 차량운반구 92,168 14,241 - 265,910 기타 - - - 26,505 합 계 638,583 44,017 934 1,168,567 한편, 당기 중 리스해지에 따른 리스해지이익(155천원)과 리스해지손실(740천원)이 발생하였습니다.(3) 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 1,715,318천원입니다.(4) 당기말 현재 연결실체의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 1년 이내 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합계 최소리스료 452,519 107,055 39,315 598,889 최소리스료의 현재가치(*) 427,883 99,980 38,293 566,156 (*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석 19 참조). 16. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 연결실체 내기업이 소유한 지분율 및의결권비율(%) 비지배지분이 보유한소유지분율(%) 연결실체 내기업이 소유한 지분율 및의결권비율(%) 비지배지분이 보유한소유지분율(%) 소재지 결산월 당기말 전기말 위해전미세광기전유한공사 장비제조 100.00 - 100.00 - 중국 12월 ㈜오이티 방위산업 100.00 - 100.00 - 대한민국 12월 김천풍력발전㈜ 에너지 100.00 - 100.00 - 대한민국 12월 농업회사법인 신토불이㈜ 채소작물재배업 90.00 10.00 90.00 10.00 대한민국 12월 보성풍력발전㈜ 에너지 100.00 - 100.00 - 대한민국 12월 ㈜아이엘인 제조업 64.00 36.00 64.00 36.00 대한민국 12월 영천풍력발전㈜ 에너지 100.00 - 100.00 - 대한민국 12월 Lucian Investment LLC 경영컨설팅 100.00 - - - 미국 12월 (2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 유동 비유동 유동 비유동 위해전미세광기전유한공사 46,445,763 15,395,066 28,477,054 5,390 33,358,385 146,259,117 11,530,362 11,530,362 ㈜오이티 143 - 13,618,658 - (13,618,514) - (2,827) (2,827) 김천풍력발전㈜ 83,477 11,695 2,145,696 - (2,050,524) - (421,934) (421,934) 농업회사법인 신토불이㈜ 9,716 2,615,758 2,741,360 - (115,886) 6,924 (235,610) (235,610) 보성풍력발전㈜ 97,047 - 530,410 - (433,363) - (38,267) (38,267) ㈜아이엘인 19,527 - - - 19,527 - (5,983) (5,983) 영천풍력발전㈜ 19,563 - 210,158 - (190,594) - (28,504) (28,504) Lucian Investment LLC 468,649 - - - 468,649 - (810,388) (810,388) (전기) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 유동 비유동 유동 비유동 위해전미세광기전유한공사 43,886,176 15,557,779 37,817,644 - 21,626,311 213,390,270 3,743,451 3,743,451 ㈜오이티 1,135 1,835 13,618,658 - (13,615,688) - (3,154) (3,154) 김천풍력발전㈜ 107,748 126,311 1,752,649 - (1,518,590) - (2,176,468) (2,176,468) 농업회사법인 신토불이㈜ 132,621 2,606,416 2,619,312 - 119,725 937 (242,309) (242,309) 보성풍력발전㈜ 113,794 21,500 530,390 - (395,096) - 381 381 ㈜아이엘인 28,467 - 2,957 - 25,510 - (5,399) (5,399) 영천풍력발전㈜ 48,069 - 210,160 - (162,091) - (21,976) (21,976) (3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초현금 및현금성자산 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 기말현금 및 현금성자산 위해전미세광기전유한공사 (2,749,303) (252,749) (363,453) (3,365,505) 4,516,941 149,866 1,301,302 ㈜오이티 (983) - - (983) 1,033 - 50 김천풍력발전㈜ (400,761) - 370,000 (30,761) 107,105 - 76,344 농업회사법인 신토불이㈜ (118,768) (24,122) 20,000 (122,890) 132,560 - 9,670 ㈜아이엘인 (17,575) - - (17,575) 113,610 - 96,035 보성풍력발전㈜ (8,940) - - (8,940) 28,198 - 19,258 영천풍력발전㈜ (31,203) - - (31,203) 48,061 - 16,858 Lucian Investment LLC (810,388) - 1,301,300 490,912 - (22,262) 468,650 (전기) (단위: 천원) 종속기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초현금 및현금성자산 외화표시현금 및 현금성자산의환율변동효과 기말현금 및현금성자산 위해전미세광기전유한공사 2,954,721 (1,462,819) (2,174,582) (682,680) 5,060,169 139,452 4,516,941 ㈜오이티 (20,645) - 3,000 (17,645) 18,679 - 1,034 김천풍력발전㈜ (88,136) - - (88,136) 195,241 - 107,105 농업회사법인 신토불이㈜ (143,470) (83,791) 200,000 (27,261) 159,821 - 132,560 ㈜아이엘인 (3,405) - - (3,405) 31,604 - 28,199 보성풍력발전㈜ 5,237 - - 5,237 108,373 - 113,610 영천풍력발전㈜ (21,972) - - (21,972) 70,033 - 48,061 (4) 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 재무상태와 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자본 당기순손익 총포괄손익 농업회사법인 신토불이㈜ (11,589) (23,561) (23,561) ㈜아이엘인 7,212 (2,154) (2,154) 합 계 (4,377) (25,715) (25,715) 17. 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 관계기업 ㈜엔디스 디스플레이,제조 대한민국 29.94 2,301,083 - 29.94 2,301,083 - 12월 호남풍력발전㈜(*) 에너지 대한민국 30.00 3,600,000 5,141,456 30.00 3,600,000 5,639,683 12월 ㈜디엠에스이 디스플레이,제조 대한민국 40.00 58,034 - 40.00 58,034 - 12월 디엠에스지㈜ 디스플레이,제조 대한민국 40.00 159,460 224,757 40.00 159,460 513,556 12월 DMST ELECTRONICS Co., LTD 디스플레이,제조 대만 - - - 34.00 113,380 92,921 12월 ㈜디엠에스에이치 디스플레이,제조 대한민국 40.00 20,000 574,577 40.00 20,000 577,183 12월 공동기업 ㈜비올 의료기기 대한민국 31.85 12,851,000 13,128,134 - - - 12월 합 계 18,989,577 19,068,924 6,251,957 6,823,343 (*) 연결실체가 보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다. (2) 당기 및 전 기 중의 관계기업투자 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업투자 및 공동기업 기초금액 취득(처분) 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 호남풍력발전㈜ 5,639,683 - (606,900) 108,673 - 5,141,456 ㈜디엠에스이 - - - - - - 디엠에스지㈜ 513,556 - - (288,799) - 224,757 ㈜디엠에스에이치 577,183 - (160,000) 157,394 - 574,577 DMST ELECTRONICS Co., LTD 92,921 (92,921) - - - - ㈜비올 - 12,851,000 - 270,609 6,525 13,128,134 합계 6,823,343 12,758,079 (766,900) 247,877 6,525 19,068,924 (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초금액 취득(처분) 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 호남풍력발전㈜ 5,063,050 - (360,000) 936,633 - 5,639,683 ㈜디엠에스이 186,278 - (13,800) (172,478) - - 디엠에스지㈜ 438,638 - - 74,918 - 513,556 DMST ELECTRONICS Co., LTD 102,764 - - (12,399) 2,556 92,921 ㈜디엠에스에이치 316,539 - (64,600) 325,244 - 577,183 합계 6,107,269 - (438,400) 1,151,918 2,556 6,823,343 (3) 당기 및 전 기의 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업투자 및 공동기업 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 ㈜엔디스 275,459 2,316,706 791,544 1,802,211 (1,589) 221,487 (9,871) (9,871) 호남풍력발전㈜ 10,023,006 29,657,035 553,446 24,140,909 14,985,685 5,433,826 362,241 362,241 ㈜디엠에스이 1,242,318 60,989 1,553,326 300,000 (550,019) 2,865,557 203,242 203,242 디엠에스지㈜ 813,757 1,021,048 306,662 966,250 561,893 2,084,995 (721,997) (721,997) ㈜디엠에스에이치 1,760,188 20,206 343,952 - 1,436,442 2,827,780 393,485 393,485 ㈜비올 8,818,501 3,331,103 1,841,212 108,688 10,199,704 10,250,228 4,130,642 4,130,642 (전기) (단위: 천원) 관계기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 ㈜엔디스 269,255 2,417,437 650,536 1,989,655 46,501 207,968 (64,034) (64,034) 호남풍력발전㈜ 11,827,441 31,885,222 1,292,042 25,774,176 16,646,445 7,700,291 3,122,109 3,122,109 ㈜디엠에스이 2,144,494 58,737 2,956,493 - (753,262) 7,152,010 (1,184,456) (1,184,456) 디엠에스지㈜ 1,790,495 1,095,259 528,114 1,073,750 1,283,890 5,109,326 189,462 189,462 DMST ELECTRONICSCo., LTD 543,517 45,712 315,931 - 273,298 4,981,977 83,003 83,003 ㈜디엠에스에이치 1,854,422 23,400 434,866 - 1,442,956 4,108,711 756,995 756,995 (4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 ㈜엔디스 호남풍력발전㈜ ㈜디엠에스이 디엠에스지㈜ ㈜디엠에스에이치 ㈜비올 기말 순자산(A) (1,589) 14,985,685 (550,019) 561,893 1,436,442 10,199,704 지분율(B) 29.94% 30.00% 40.00% 40.00% 40.00% 31.85% 순자산 지분금액(AXB) (476) 4,495,706 - 224,757 574,577 3,248,606 (+)영업권 - 645,750 - - - 9,879,528 (-)손상차손 - - - - - - 기말 장부금액 - 5,141,456 - 224,757 574,577 13,128,134 (전기말) (단위: 천원) 구분 ㈜엔디스 호남풍력발전㈜ ㈜디엠에스이 디엠에스지㈜ ㈜디엠에스에이치 DMST ELECTRONICS Co.,LTD 관계기업 기말 순자산(A) 46,501 16,646,445 (735,262) 1,283,890 1,442,956 273,298 지분율(B) 29.94% 30.00% 40.00% 40.00% 40.00% 34.00% 순자산 지분금액(AXB) 13,922 4,993,932 - 513,556 577,183 92,921 (+)영업권 - 645,750 - - - - (-)손상차손 (13,922) - - - - - 기말 장부금액 - 5,639,682 - 513,556 577,183 92,921 한편, 연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 22,613,224 - 29,483,577 - 미지급금 6,352,435 10,314 5,388,658 79,426 미지급비용 2,281,218 - 4,779,863 - 임대보증금 850,014 414,400 325,586 329,400 합 계 32,096,891 424,714 39,977,684 408,826 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 99,404 - 121,563 - 부가세예수금 1,876 - - - 리스부채 427,883 138,273 - - 합 계 529,163 138,273 121,563 - 20. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 포괄수출금융 한국수출입은행 - - 4,000,000 일반대출 신한은행 3.78% 900,000 900,000 일반대출 우리은행 2.99%~3.80% 24,200,000 23,000,000 매출채권할인(*) 1.60% 2,451,757 7,185,199 일반대출 국민은행 3.20%~3.60% 11,000,000 9,000,000 일반대출 산업은행 2.01%~2.90% 29,000,000 25,000,000 일반대출 씨티은행 3.26% 5,000,000 8,000,000 외화대출 3.70% 5,789,000 5,590,500 일반대출 엘지디스플레이 - - 3,000,000 합 계 78,340,757 85,675,699 (*) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 보장수익율 당기말 전기말 제 13 회 무기명식 이권부 사모 전환사채 0.00% 1.00% 7,000,000 - 가산 : 상환할증금 140,700 - 차감 : 전환권조정 (1,990,596) - 차가감계 5,150,104 - (-)유동성전환사채 (5,150,104) - 비유동성전환사채 - - 한편, 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제 13호 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 종류 무기명 무보증 사모 전환사채 발행일 2019-10-30 만기일 2021-10-30 사채의 액면금액 7,000 백만원 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 102%에 해당하는 금액을 일시상환 투자자의 조기상환청구권(Put Option) ①사채발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 30일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음②사채권자는 조기상환 청구기간까지 조기상환청구내역서 및 사채권자를 증명하는 서류를 제출하여야 함 전환청구기간 사채발행 후 1년인 경과한 날로부터 만기일 하루 전까지로 함 전환가격 조정 후 5,286원(최초 5,352원) 전환가능수량 조정 후 1,324,252주(최초 1,307,922주) (*1) 당기에 사채권자에 의한 원금 조기상환 청구조건이 충족되어 전환사채를 유동성 부채로 분류하였습니다. 그러나 연도별 상환계획에는 당초 전환사채 계약상 만기에 상환되는 것으로 표시하였으며, 사채권자의 조기상환권 청구 여부에 따라 2020년중 상환될 가능성도 있습니다.(*2) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다. 당사는 상기 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류하였으며, 재무상태표상 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다(주석 21 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 일반시설자금대출 산업은행 3.98% - 16,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 3.22% 3,000,000 5,400,000 합 계 3,000,000 21,400,000 차감: 유동성 장기부채 (2,400,000) (18,400,000) 차감계 600,000 3,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금 및 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 상환금액 2020년 1월 1일~2020년 12월 31일 2,400,000 2021년 1월 1일~2021년 12월 31일 7,600,000 합 계 10,000,000 (5) 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부와 관련하여 유형자산 및 투자부동산 62,557,993천원(채권최고액: 82,810,000천원), 재고자산 중 원재료 취득가액 전액(채권최고액: 11,700,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석 6, 9, 11, 12, 35 참조). 한편, 당사의 대표이사는 상기 장·단기차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 21. 당기손익인식금융부채(1) 통화선도계약 연결실체는 외화채권과 관련하여 미래 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 통화선도부채 215,133천원을 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다.한편, 회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.당기 및 전기 중 발생한 거래손실은 각각 546,500천원과 763,572천원이며, 당기 중 발생한 평가손실은 (-)215,133천원으로 기타영업외비용에 계상되었습니다(주석 29 참조).(2) 파생상품부채전환사채의 전환권과 조기상환권을 파생상품부채로 분류하였으며, 재무상태표상 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 파생상품평가이익으로 313,486천원이 기타영업외수익에 계상되었습니다.22. 자본금과 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수권주식수(주) 액면가액(원) 당기말(*) 전기말 발행주식수 금액 발행주식수(주) 금액 보통주 100,000,000 500 23,042,487 11,521,244 23,032,487 11,516,244 (*) 당기 중 10,000주의 주식선택권이 행사되어 발행주식수가 23,032,487주에서23,042,487주로 증가되었습니다. (2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 23,032,487 22,937,487 주식선택권행사 10,000 95,000 기말 23,042,487 23,032,487 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 42,915,013 42,875,956 신주인수권대가 4,541,688 4,541,688 자기주식 (5,200,753) (200,411) 주식선택권 321,649 302,181 기타(*) (1,520,639) (1,520,639) 합 계 41,056,958 45,998,775 (*) 기타항목은 자기주식처분손익과 교환권대가처분조정 등으로 구성되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 45,998,775 45,625,020 주식기준보상거래의인식 19,469 59,817 주식선택권행사 39,058 313,938 자기주식 취득 (5,000,343) - 기말금액 41,056,958 45,998,775 (5) 당기말 및 전기말 현재 누적 자기주식 취득수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 22,730 200,411 22,730 200,411 자기주식의 취득 911,067 5,000,343 - - 기말 933,797 5,200,753 22,730 200,411 연결실체는 당기말 현재 보유주식의 취득가액인 5,200,753천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (717,288) 415,676 해외사업환산손익 8,270,752 4,339,737 부의지분법자본변동 (13,856) (21,473) 합 계 7,539,609 4,733,940 (7) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,733,940 3,514,229 해외사업환산손익 3,931,016 2,741,896 부의지분법자본변동 7,616 2,557 기업회계기준서 제1109호 최초적용 효과 - (442,416) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 755,352 (1,189,161) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된금액 (2,207,870) (154,781) 법인세효과 319,555 261,616 기말금액 7,539,609 4,733,940 23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 838,305 608,207 임의적립금 1,510,000 1,510,000 미처분이익잉여금 103,543,936 87,090,923 합 계 105,892,241 89,209,130 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 89,209,130 74,547,369 회계정책변경효과 - 442,416 수정 후 재작성된 금액 89,209,130 74,989,785 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 17,261,948 15,210,303 배당금의 지급 (2,300,976) (1,145,738) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분손익 1,722,139 154,780 기말금액 105,892,241 89,209,130 24. 주당손익 1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수(*) 22,475,973 22,984,812 (*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통보통주식수 23,036,734 23,007,542 자기주식효과 560,761 22,730 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 22,475,973 22,984,812 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수는 당기와 전기 중 행사된 스톡옵션으로 증가한 보통주(주석 31. (3)(4) 참조)와 자기주식 취득 내역(주석 22. (5) 참조)을 고려하여 산정되었습니다.한편, 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 17,261,947,630 15,210,302,998 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 22,475,973 22,984,812 기본주당손익 768 662 (2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 희석유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석주당손익 계산을 위한 가중평균 희석유통보통주식수(*) 22,704,543 23,140,436 (*) 가중평균 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통보통주식수 22,475,973 22,984,812 주식선택권 - 155,624 전환사채 228,570 - 희석주당손익 계산을 위한 가중평균 희석유통주식수 22,704,543 23,140,436 한편, 당기 및 전기 당기순이익에 전환으로 인해 고려될 순이익을 합한 희석당기순이익의 산출근거 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 17,261,947,630 15,210,302,998 조정: 주식보상비용(법인세효과 차감후) - - 이자비용(법인세효과 차감후) 117,932,591 - 조정후순이익(A) 17,379,880,221 15,210,302,998 희석유통보통주식수(B) 22,704,543 23,140,436 희석주당이익(A/B) 765 657 25. 수익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역제공 및 건설형 공사계약 등 195,264,241 297,683,538 임대료수익 942,348 1,034,374 합 계 196,206,589 298,717,912 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 117,809 3,353,061 원재료 매입 97,527,161 157,129,799 종업원급여 25,423,634 29,142,944 감가상각비 3,132,354 2,442,625 무형자산상각비 324,262 503,484 지급수수료 7,763,225 8,119,356 임차료 1,171,004 1,727,412 경상개발비 8,073,792 10,509,191 기타 29,963,117 55,446,462 합 계 173,496,358 268,374,335 27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 11,611,710 10,965,360 퇴직급여 670,921 691,110 복리후생비 1,931,859 1,943,930 지급수수료 7,239,129 6,622,823 하자보수비 4,974,413 6,386,534 여비교통비 1,195,528 1,068,808 감가상각비 1,393,659 1,234,614 무형감가상각비 324,262 503,484 세금과공과 1,890,884 2,611,161 기타 3,283,698 3,087,110 합 계 34,516,063 35,114,934 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익-상각후원가측정금융자산 219,215 99,408 임차보증금 934 - 수입배당금 39,785 280 금융비용 상각후원가측정금융부채 (3,149,467) (3,560,114) 리스부채 (44,017) - 순금융비용 (2,933,550) (3,460,426) 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 9,182,786 11,913,229 외화환산이익 3,449,600 3,686,337 기타 703,877 780,192 합 계 13,336,263 16,379,758 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 8,949,039 12,308,644 외화환산손실 1,451,016 1,617,551 무형자산손상차손 13,807 2,403,867 파생상품거래손실 546,500 763,572 파생상품평가손실 215,133 - 매출채권처분손실 23,084 74,469 관계기업투자처분손실 32,523 - 기타 584,954 5,378,698 합 계 11,816,056 22,546,801 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 1,730,891 3,448,395 일시적차이 및 결손금의 변동으로 인한 금액 2,750,751 2,990,759 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (6,932) (16,871) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 (166,178) 261,615 법인세비용 4,308,532 6,683,898 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 21,317,378 21,868,026 적용세율에 따른 법인세비용 4,187,266 4,660,748 조정사항 : 비공제비용 285,986 303,074 비과세 수익 (1,142,976) (39,868) 법인세 추납액 - 999,814 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 (58,338) (2,628) 이연법인세자산 인식 대상 변동 효과 852,737 (913,215) 세액공제로 인한 효과 (103,750) (81,068) 기타(세율차이등) 287,608 1,757,041 법인세비용 4,308,532 6,683,898 유효세율(법인세비용/세전이익) 20.00% 30.56% (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본 및 기타포괄손익에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (166,178) 261,615 자본: 주식보상비용 (6,932) (16,871) 합 계 (173,110) 244,744 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초금액 증 감 기말금액 (일시적차이 및 세무상결손금) 미수수익 (2,194,322) (149,748) (2,344,070) 외화환산손익 (1,714,327) - (1,714,327) 대손상각비 48,322,266 202,582 48,524,848 기타의대손상각비 200,000 - 200,000 하자보수충당부채 631,420 (51,090) 580,330 연차수당 375,370 118,026 493,396 퇴직연금 570,829 (479,925) 90,904 당기손익-공정가치측정금융자산 5,519 - 5,519 감가상각비(업무용승용차) 31,450 18,267 49,717 지급보증 수수료 - 28,978 28,978 종속및관계기업투자 등 25,458,101 (4,193,394) 21,264,707 건설자금이자 (242,665) - (242,665) 정부보조금 85,283 35,289 120,572 토지 357,660 - 357,660 유형자산재평가 (7,526,054) (27) (7,526,081) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (532,917) 1,452,517 919,600 재고자산 3,387,948 128,796 3,516,744 지분법이익 (679,824) 119,721 (560,103) 매출채권 및 매입채무 1,134,263 (607,371) 526,892 유형자산 (2,213) (25,230) (27,443) 무형자산 739,468 (222,386) 517,082 이월결손금 10,988,741 (10,988,741) - 전환권조정 - 151,196 151,196 리스자산 - (203,012) (203,012) 리스부채 - 43,549 43,549 소 계 79,395,996 (14,622,003) 64,773,993 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 12,888,953 8,525,935 21,414,888 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 66,507,042 (23,147,937) 43,359,105 세 율 15%, 22% 15%, 22% 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 14,499,248 (2,750,751) 11,748,497 이월세액공제에 의한 이연법인세자산 - - - 이연법인세자산 합계 14,499,248 (2,750,751) 11,748,497 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초금액 증 감 기말금액 (일시적차이 및 세무상결손금) 미수수익 (2,249,472) 55,150 (2,194,322) 외화환산손익 (1,714,327) - (1,714,327) 대손상각비 48,649,810 (327,544) 48,322,266 기타의대손상각비 200,000 - 200,000 하자보수충당부채 2,411,848 (1,780,428) 631,420 공사손실충당부채 64,273 (64,273) - 퇴직연금 77,410 493,419 570,829 연차수당 미지급비용 - 375,370 375,370 감가상각비(업무용승용차) - 31,450 31,450 종속및관계기업투자 등 23,815,659 1,642,442 25,458,101 건설자금이자 (242,665) - (242,665) 정부보조금 48,844 36,439 85,283 토지 357,660 - 357,660 유형자산재평가 (12,562,920) 5,036,866 (7,526,054) 감가상각비 1,647,808 (1,647,808) - 재고자산 6,073,796 (2,685,848) 3,387,948 지분법이익 (2,374,036) 1,694,212 (679,824) 매출채권 및 매입채무 (3,635,314) 4,769,577 1,134,263 유형자산 131,533 (133,746) (2,213) 무형자산 631,232 108,236 739,468 당기손익-공정가치측정금융자산 5,519 - 5,519 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,920,515) 1,387,598 (532,917) 이월결손금 31,670,164 (20,681,423) 10,988,741 소 계 91,086,307 (11,690,311) 79,395,996 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 15,015,734 (2,126,781) 12,888,953 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 76,070,573 (9,563,531) 66,507,042 세 율 15%, 22% 15%, 22% 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 16,735,526 (2,236,278) 14,499,248 이월세액공제에 의한 이연법인세자산 754,480 (754,480) - 이연법인세자산 합계 17,490,006 (2,990,758) 14,499,248 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 차감할 일시적차이 21,414,888 (4,711,275) 12,888,953 (2,809,930) 31. 주식기준보상연결실체는 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당기 및 전기 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일로부터 2년 이상 근속한 경영진은 주식선택권을 가득하게 됩니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 현금으로 결제되지 않습니다. (1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 사내이사(2차) 미등임원(3차) 사내직원(4차) 사내직원(5차) 부여수량 500,000주 300,000주 820,000주 120,000주 부여일 2015.03.31 2016.04.07 2017.03.31 2018.02.08 만기일 2020.03.31 2021.04.07 2022.03.31 2023.02.08 행사가격 3,815원 8,819원 10,601원 7,027원 부여일 공정가치 4,010원 8,990원 10,200원 7,050원 행사조건 1차 - 2017.04.01일 부터 2018.03.31일 기간 중 종가 기준 1회라도 10,000원을 상회할 시 총 부여수량의 50%까지 행사가능 2차 - 2018.04.01일 부터 2020.03.31일 기간 중 종가 기준 1회라도 20,000원을 상회할 시전량 행사가능 1차 - 2018.04.08일 부터 2019.04.07일 기간 중 종가 기준 1회라도 15,000원을 상회할 시 총 부여수량의 50%까지 행사가능 2차 - 2019.04.08일 부터 2021.04.07일 기간 중 종가 기준 1회라도 20,000원을상회할 시 전량 행가사능 1차 - 2019.04.01일 부터 2020.03.31일 기간 중 종가 기준 1회라도 15,000원을 상회할 시 총 부여수량의 50%까지 행사가능 2차 - 2020.04.01일 부터2022.03.31일 기간 중 종가 기준 1회라도 20,000원을상회할 시 전량 행가사능 1차 - 2020.02.09일 부터 2021.02.08일 기간 중 종가 기준 1회라도 15,000원을 상회할 시 총 부여수량의 50%까지 행사가능 2차 - 2021.02.09일 부터 2023.02.08일 기간 중 종가 기준 1회라도 20,000원을상회할 시 전량 행가사능 (2) 주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형으로 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 사내이사(2차) 미등기임원(3차) 사내직원(4차) 사내직원(5차) 부여일 주식가격 4,010원 8,990원 10,150원 7,050원 행사가격 3,815원 8,819원 10,601원 7,027원 기대변동성 17.24% 22.45% 15.95% 16.46% 무위험이자율 1.82% 1.59% 1.88% 2.58% (3) 다음은 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동을 나타내고 있습니 다. 구분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 1,050,000 8,317원 1,300,000주 8,328원 기중 부여량 - - 120,000주 7,027원 기중 권리상실분 250,000 4,016원 275,000주 6,900원 기중 행사분 10,000 3,815원 95,000주 3,815원 기말 790,000 9,484원 1,050,000주 8,317원 (4) 보고기간 중 행사된 주식선택권 당기 및 전기 중에 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.(당기) 구분 행사수량 행사일 행사일 주가 사내이사(2차) 10,000주 2019-07-30 4,855원 (전기) 구분 행사수량 행사일 행사일 주가 사내이사(2차) 75,000주 2018-02-13 7,260원 사내이사(2차) 20,000주 2018-10-22 5,400원 합계 95,000주 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업 ㈜엔디스, 호남풍력발전㈜, ㈜디엠에스이, 디엠에스지㈜, ㈜디엠에스에이치DMST ELECTRONICS Co., LTD.(*) 공동기업 ㈜비올 (*) 당기말 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 수익 비용 매출 기타수익 매입 기타비용 관계기업 호남풍력발전㈜ - 606,900 - - ㈜디엠에스이 14,400 13,793 3,350,486 - 디엠에스지㈜ - 400 2,015,735 4,190 ㈜디엠에스에이치 18,000 160,000 2,790,276 - ㈜엔디스 - 3,370 - - 합계 32,400 784,463 8,156,497 4,190 (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 수익 비용 매출 기타수익 매입 기타비용 관계기업 호남풍력발전㈜ - 360,000 - - ㈜디엠에스이 14,400 17,917 5,700,847 디엠에스지㈜ - 400 5,782,190 2,100 ㈜디엠에스에이치 121,283 64,600 4,103,670 - DMST ELECTRONICS Co., LTD - - 8,397,761 합 계 135,683 442,917 23,984,468 2,100 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무금액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜엔디스(*1) - 18,370 - - ㈜디엠에스이 - 8,593 1,082,626 10,000 디엠에스지㈜ - - 630,492 - ㈜디엠에스에이치 - - 272,955 - 합 계 - 26,963 1,986,074 10,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜엔디스(*1) - 15,000 - - ㈜디엠에스이 - - 63,812 539,414 디엠에스지㈜ - - 294,787 889,701 ㈜디엠에스에이치 - - 100,762 - DMST ELECTRONICS Co., LTD(*2) - - 687,285 3,246,673 주요임원(*3) - 12,202 - - 합 계 - 27,202 1,146,646 4,675,788 (*1) 당기말 미수금 및 미수수익에 대해 18,370천원, 전기말 미수금에 대해 15,000천원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (*3) 주요 임원에 대한 기타채권은 전기말 현재 주식선택권 행사에 따른 제반 비용에 대한 연결실체의 대납금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜디엠에스이 단기대여금 - 200,000 30,000 170,000 장기대여금 - 300,000 - 300,000 ㈜엔디스 단기대여금 - 100,000 - 100,000 손실충당금 - (100,000) - (100,000) (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 관계기업 ㈜디엠에스이 단기대여금 - 200,000 200,000 - (5) 당기 및 전기 중 특수관계자(관계기업, 주요 임원)와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 관계기업 투자지분 매각 DMST ELECTRONICS Co., LTD. 주식매각 (61,233) - 공동기업 투자지분 매수 ㈜비올 주식취득 12,851,000 - (6) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업에 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,241,404 1,316,713 퇴직급여 83,053 81,053 주식기준보상 31,510 76,688 합 계 1,355,967 1,474,454 상기의 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 지급보증처 지급보증내역 한도금액 대표이사 우리은행 차입금 지급보증 38,146,800 외화지급보증 지급보증 통화선도 지급보증 수출입은행 차입금 지급보증 10,800,000 씨티은행 차입금 지급보증 17,200,000 통화선도 지급보증 산업은행 차입금 지급보증 34,800,000 신한은행 차입금 지급보증 1,080,000 외화지급보증 지급보증 4,209,761 국민은행 차입금 지급보증 9,900,000 기업은행 외화지급보증 지급보증 6,637,558 33. 건설계약 및 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 수행된 연결실체의 주요 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 계약잔액 변경(*) 공사수익 인식액 기말잔액 당기 97,892,664 228,502,147 (182,568,811) 143,826,000 전기 146,601,969 227,579,620 (276,288,925) 97,892,664 (*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공사미수금 및 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 공사미수금 등(*) 계약자산 계약부채 미청구공사 초과청구공사 선수금 26,193,207 121,629,324 442,358 2,571,979 (*) 장단기 공사미수금과 매출채권의 합계액입니다.(전기말) (단위: 천원) 공사미수금 등(*) 계약자산 계약부채 미청구공사 초과청구공사 선수금 45,894,533 108,367,201 2,474,387 3,430,938 (*) 장단기 공사미수금과 매출채권의 합계액입니다.(3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다. (4) 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액의변동(*) 예정원가의변동(*) 추정총계약금액 및 원가의 변동(*) 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 공사손실충당부채 장비사업 (4,124,102) (11,987,976) 7,863,874 8,358,078 (494,203) 1,479,986 29,177 - (*) 계약금액과 예정원가의 변동에는 환율 변동효과가 포함되어 있습니다. (5) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정 금액 건설계약 초과청구공사 2,460,297 선수금 1,822,301 합 계 4,282,598 (6) 당기말 현재 자산으로 계상된 계약이행원가는 73,965천원 입니다. 34. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 하자보수충당부채 9,966,822 10,047,337 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당부채 합 계 기초금액 10,047,337 - 10,047,337 설정액 11,585,072 1,985 11,587,057 환입액 - (1,985) (1,985) 사용액 (11,665,587) - (11,665,587) 기말금액 9,966,822 - 9,966,822 (전기) (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당부채 합 계 기초금액 6,341,978 - 6,341,978 회계정책 변경 조정금액 - 64,273 64,273 조정 후 기초금액 6,341,978 64,273 6,406,251 설정액 16,782,507 1,100 16,783,607 환입액 (65,373) (65,373) 사용액 (13,077,148) (13,077,148) 기말금액 10,047,337 - 10,047,337 35. 우발부채와 약정사항(1) 연결실체는 우리은행 등과 기업운전자금대출 등의 차입금한도약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 약정금액은 일반시설자금대출 등과 관련하여 104,840,757천원이며, 실행금액은 81,340,757천원입니다. 한편, 상기 차입금과 관련하여 단기금융상품과 유형자산 및 투자부동산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6,9,11,12,20 참조). (2) 연결실체는 차입금에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 연결실체가 보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 제공받은 지급보증 한도 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 달러) 금융기관 통화 한도금액 실행금액 신용보증기금 KRW 1,980,000 1,980,000 서울보증보험 KRW 7,513,538 7,513,538 기업은행 KRW 9,700,000 8,242,140 신한은행 USD 3,030,000 3,028,150 우리은행 USD 3,013,600 1,598,425 지급보증과 관련하여 금융상품 1,229,639천원, 유형자산 및 투자부동산 10,678,783천원(채권최고액 7,200,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6,11,12 참조).(4) 연결실체는 당기말 현재 양도된 매출채권 중 아직 만기가 도래하지 아니한 금액 2,451,757천원이 있으며 이는 단기차입금에 포함되어 있습니다(주석 20 참조).(5) 연결실체는 당기말 현재 HONGKONG WANDA INDUSTRY TRADING LIMITED 등과 해외 현지판매알선계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 지급수수료는 3,656,820천원입니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 320,426천원(청구액 262,240천원, 이자비용 55,911천원, 소송비용 2,275천원)입니다. 연결실체의 경영진은 동 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 36. 부문별 정보연결실체는 재화 또는 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 사업부문 재화 또는 용역 주요 고객 매출액비율 제조 디스플레이, 반도체, 태양광 설비의 제조, 가공 및 판매 (주)엘지디스플레이 등 100.00% 기타 풍력발전 등 에너지사업, 채소작물재배업 - 0.00% 합 계 100.00% (1) 사업부문별 구분(당기) (단위: 천원) 구 분 제조 기타 연결조정 연결조정 후 매출액 339,493,206 6,924 (143,293,541) 196,206,589 매출총이익 85,250,192 6,924 (19,957,030) 65,300,087 감가상각비 3,122,660 13,199 (3,506) 3,132,353 무형자산상각비 547,899 1,019 (224,655) 324,263 당기순이익 24,070,357 (1,543,513) (5,290,611) 17,236,233 고정자산 41,111,706 2,613,453 (810,140) 42,915,018 총자산 360,647,881 3,325,484 (61,458,741) 302,514,624 총부채 170,783,114 19,246,189 (53,520,354) 136,508,949 (전기) (단위: 천원) 구 분 제조 기타 연결조정 연결조정 후 매출액 507,074,366 937 (208,357,391) 298,717,912 매출총이익 105,168,730 937 (29,201,965) 75,967,702 감가상각비 2,439,438 12,309 (9,122) 2,442,625 무형자산상각비 727,378 1,111 (225,005) 503,484 당기순손익 21,923,917 (2,558,925) (4,180,863) 15,184,129 고정자산 43,280,152 2,632,062 (1,021,343) 44,890,871 총자산 375,054,502 3,077,774 (60,817,578) 317,314,698 총부채 202,819,086 18,734,003 (55,717,817) 165,835,272 (2) 지역별 구분(당기) (단위: 천원) 구 분 국내 중국 미국 연결조정 연결조정 후 매출액 193,234,089 146,266,041 - (143,293,541) 196,206,589 매출총이익 43,390,279 41,866,838 - (19,957,030) 65,300,087 감가상각비 1,163,214 1,972,645 - (3,506) 3,132,353 무형자산상각비 287,198 261,720 - (224,655) 324,263 당기순이익 12,539,995 10,797,237 (810,388) (5,290,611) 17,236,233 고정자산 29,214,227 14,510,931 - (810,140) 42,915,018 총자산 297,777,587 65,727,129 468,649 (61,458,741) 302,514,624 총부채 141,271,204 48,758,099 - (53,520,354) 136,508,949 (전기) (단위: 천원) 구 분 국내 중국 연결조정 연결조정 후 매출액 293,685,033 213,390,270 (208,357,391) 298,717,912 매출총이익 58,686,559 46,483,109 (29,201,966) 75,967,702 감가상각비 1,602,091 849,656 (9,122) 2,442,625 무형자산상각비 331,471 397,018 (225,005) 503,484 당기순이익 15,621,541 3,743,451 (4,180,863) 15,184,129 고정자산 34,710,314 11,201,899 (1,021,342) 44,890,871 총자산 318,688,321 59,443,954 (60,817,577) 317,314,698 총부채 188,735,445 37,817,644 (55,717,817) 165,835,272 37. 영업활동 현금흐름(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1.당기순이익 17,236,233 15,184,129 2.비현금성항목의 조정 21,559,843 33,907,790 재고자산평가손실 912,389 74,469 매출채권처분손실 23,084 74,469 하자보수충당부채전입액 11,622,815 16,782,507 감가상각비 3,132,354 2,442,625 무형자산상각비 324,262 503,484 대손상각비 44,205 (1,287,296) 경상개발비 19,545 19,292 주식보상비용 31,510 76,688 법인세비용 4,308,532 6,683,898 이자비용 3,193,484 3,560,114 외화환산손실 1,451,016 1,617,551 기타의 대손상각비 38,046 (66,104) 통화선도평가손실 215,133 - 유형자산처분손실 - 12,342 리스해지손실 740 - 유형자산손상차손 5,000 - 투자부동산손상차손 443,593 5,034,798 무형자산손상차손 13,807 2,403,867 관계기업투자주식처분손실 32,523 이자수익 (220,149) (99,408) 수입배당금 (39,785) (280) 지분법이익 (247,876) (1,151,917) 외화환산이익 (3,449,600) (3,686,337) 유형자산처분이익 (2,644) (58,570) 리스해지이익 (155) - 파생상품평가이익 (313,486) - 기타 21,500 1,046,067 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (14,848,207) (67,838,793) 당기손익인식금융자산의 증감 2,001,091 418,176 매출채권및기타채권의 증감 20,013,815 (21,661,711) 계약자산및미청구공사의 증감 (10,782,900) (8,810,933) 재고자산의 증감 (553,104) 2,291,489 기타유동자산의 증감 (2,112,493) (1,805,815) 장기성매출채권및기타채권의 증감 51,562 8,229 매입채무및기타채무의 증감 (8,782,328) (29,346,566) 계약부채및초과청구공사의 증감 (2,990,488) 1,158,201 충당부채의 증감 (11,703,330) (13,077,148) 기타유동부채의 증감 (20,283) 54,133 장기성매입채무및기타채무의 증감 30,251 27,121 해외사업자산부채의 환산 - 2,906,031 4.영업에서 창출된 현금흐름 23,947,869 (18,746,874) (2) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 금융기관차입금 107,075,699 (25,920,948) 786,006 81,940,757 사채 - 5,150,104 - 5,150,104 리스부채 934,841 (502,735) 134,050 566,156 재무활동으로부터의 총부채 108,010,540 (21,273,579) 920,056 87,657,017 38. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 677,462 604,918 장기금융사품의 유동성 대체 2,977,421 - 유형자산의 투자부동산 대체 2,612,760 11,701,028 장기대여금의 유동성 대체 200,000 - 장기미지급금의 유동성 대체 99,363 - 장기차입금의 유동성 대체 2,400,000 - 비유동리스부채의 유동성 대체 946,536 - 유무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 351 8,039 대여금의 유형자산 대물변제 - 400,000 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 136,849,050,526 165,814,551,152 137,211,551,171 현금및현금성자산 8,731,929,797 7,468,070,847 10,406,348,467 단기금융상품 3,905,164,005 17,040,958,605 17,166,653,367 당기손익인식금융자산 0 0 418,176,291 매출채권 및 기타유동채권 33,942,554,111 61,915,372,402 35,253,840,186 단기미청구공사 0 0 69,723,311,812 유동계약자산 73,088,764,770 64,803,476,571 0 재고자산 1,128,702,533 1,460,817,602 2,705,533,213 당기법인세자산 0 0 24,791,058 기타유동자산 16,051,935,310 13,125,855,125 1,512,896,777 비유동자산 161,958,001,662 149,795,413,891 142,051,696,812 장기금융상품 562,739,271 2,791,338,109 1,887,402,575 비유동매도가능금융자산 0 0 2,999,261,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 81,900,000 1,605,688,020 0 장기매출채권 및 기타비유동채권 580,085,784 268,772,796 523,315,339 장기미청구공사 0 0 25,301,156,121 장기계약자산 48,540,559,273 43,563,724,398 0 종속기업투자주식 14,455,880,885 13,154,580,885 14,589,051,638 관계기업투자주식 3,672,000,000 3,733,233,162 3,733,233,162 공동기업투자주식 12,851,000,000 0 0 유형자산 27,690,172,034 30,533,711,806 40,214,423,741 투자부동산 42,871,692,322 41,333,969,787 36,445,907,536 무형자산 1,524,055,171 1,544,540,858 2,165,599,298 기타비유동자산 212,104,589 184,493,348 160,125,689 이연법인세자산 8,915,812,333 11,081,360,722 14,032,220,713 자산총계 298,807,052,188 315,609,965,043 279,263,247,983 부채 유동부채 141,143,073,399 161,592,033,404 128,855,269,474 매입채무 및 기타유동채무 39,131,061,410 40,460,914,640 58,246,151,217 유동계약부채 3,014,337,636 5,905,325,069 0 단기초과청구공사 0 0 2,575,449,076 단기차입금 78,340,757,280 85,675,699,071 64,841,927,440 유동성장기부채 2,400,000,000 18,400,000,000 330,000,000 유동성전환사채 5,150,104,452 0 0 당기손익인식금융부채 1,902,738,204 0 0 충당부채 9,930,532,612 9,973,725,383 1,303,350,412 당기법인세부채 1,029,465,343 1,054,954,449 0 기타유동부채 244,076,462 121,414,792 1,558,391,329 비유동부채 1,157,596,320 3,408,825,749 16,330,304,263 장기매입채무 및 기타비유동채무 424,713,972 408,825,749 330,304,263 장기차입금 600,000,000 3,000,000,000 16,000,000,000 기타비유동부채 132,882,348 0 0 부채총계 142,300,669,719 165,000,859,153 145,185,573,737 자본 자본금 11,521,243,500 11,516,243,500 11,468,743,500 기타불입자본 41,764,749,951 46,706,566,391 46,332,811,487 기타자본구성요소 (678,342,956) 448,722,043 1,970,470,915 이익잉여금(결손금) 103,898,731,974 91,937,573,956 74,305,648,344 자본총계 156,506,382,469 150,609,105,890 134,077,674,246 자본과부채총계 298,807,052,188 315,609,965,043 279,263,247,983 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 193,234,088,810 293,684,095,613 265,966,852,436 매출원가 149,843,809,754 234,998,473,972 225,681,104,343 매출총이익 43,390,279,056 58,685,621,641 40,285,748,093 판매비와관리비 22,989,636,004 21,818,669,396 16,306,611,916 경상개발비 3,126,455,234 2,875,185,928 2,756,265,443 영업이익(손실) 17,274,187,818 33,991,766,317 21,222,870,734 금융수익 1,133,810,634 697,350,428 947,030,287 금융비용 3,172,920,710 3,469,613,085 2,819,871,817 기타영업외수익 11,217,309,982 12,051,305,683 10,570,235,165 기타영업외비용 10,456,596,901 20,807,431,881 19,654,129,277 법인세비용차감전순이익(손실) 15,995,790,823 22,463,377,462 10,266,135,092 법인세비용 3,455,795,522 4,282,910,924 3,033,571,661 당기순이익(손실) 12,539,995,301 18,180,466,538 7,232,563,431 기타포괄손익 595,073,417 (924,551,948) (566,578,914) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 589,175,434 (927,545,598) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 755,353,121 (1,189,161,023) 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (166,177,687) 261,615,425 0 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 5,897,983 2,993,650 (566,578,914) 해외사업환산손익 5,897,983 2,993,650 (3,887,694) 매도가능금융자산평가손익 0 0 (721,399,000) 당기손익으로 재분류될수있는 항목의법인세 0 0 158,707,780 당기총포괄손익 13,135,068,718 17,255,914,590 6,665,984,517 지배기업지분에 대한 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 558 791 318 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 558 786 314 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,286,243,500 45,182,142,107 2,537,049,829 68,200,572,763 127,206,008,199 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 수정후 재작성된 금액 0 0 0 0 0 주식매수선택권행사 182,500,000 1,027,306,718 0 0 1,209,806,718 주식기준보상거래의 인식 0 123,362,662 0 0 123,362,662 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 (1,127,487,850) (1,127,487,850) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 (3,887,694) 0 (3,887,694) 매도가능증권평가손익 0 0 (562,691,220) 0 (562,691,220) 당기순이익(손실) 0 0 0 7,232,563,431 7,232,563,431 2017.12.31 (기말자본) 11,468,743,500 46,332,811,487 1,970,470,915 74,305,648,344 134,077,674,246 2018.01.01 (기초자본) 11,468,743,500 46,332,811,487 1,970,470,915 74,305,648,344 134,077,674,246 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (442,416,000) 442,416,000 수정후 재작성된 금액 11,468,743,500 46,332,811,487 1,528,054,915 74,748,064,344 134,077,674,246 주식매수선택권행사 47,500,000 313,938,000 0 0 361,438,000 주식기준보상거래의 인식 0 59,816,904 0 0 59,816,904 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 (154,780,924) 154,780,924 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 0 0 (927,545,598) 0 (927,545,598) 배당금지급 0 0 0 (1,145,737,850) (1,145,737,850) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 2,993,650 0 2,993,650 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 18,180,466,538 18,180,466,538 2018.12.31 (기말자본) 11,516,243,500 46,706,566,391 448,722,043 91,937,573,956 150,609,105,890 2019.01.01 (기초자본) 11,516,243,500 46,706,566,391 448,722,043 91,937,573,956 150,609,105,890 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 수정후 재작성된 금액 0 0 0 0 0 주식매수선택권행사 5,000,000 39,057,800 0 0 44,057,800 주식기준보상거래의 인식 0 19,468,570 0 0 19,468,570 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 (1,722,138,417) 1,722,138,417 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 0 0 589,175,434 0 589,175,434 배당금지급 0 0 0 (2,300,975,700) (2,300,975,700) 자기주식의 취득 0 (5,000,342,810) 0 0 (5,000,342,810) 해외사업환산손익 0 0 5,897,984 0 5,897,984 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 12,539,995,301 12,539,995,301 2019.12.31 (기말자본) 11,521,243,500 41,764,749,951 (678,342,956) 103,898,731,974 156,506,382,469 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 27,562,793,041 (25,393,056,041) 6,036,139,021 당기순이익(손실) 12,539,995,301 18,180,466,538 7,232,563,431 비현금항목의조정 8,886,290,683 18,596,832,520 12,232,093,286 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 9,834,483,595 (59,400,325,991) (11,342,955,714) 이자수취(영업) 136,905,543 304,137,968 79,463,961 이자지급(영업) (3,153,782,721) (3,489,110,407) (2,784,401,423) 배당금수취(영업) 806,305,700 438,400,000 530,744,834 법인세환급(납부) (1,487,405,060) (23,456,669) 88,630,646 투자활동현금흐름 1,870,894,408 (2,494,153,905) (14,544,824,835) 투자활동으로인한현금유입액 39,932,954,094 33,644,182,973 6,929,408,685 단기금융상품의감소 37,478,952,657 32,980,812,541 3,778,054,139 단기대여금의감소 30,000,000 310,500,000 100,000,000 장기대여금의감소 80,435,458 38,500,000 0 기타포괄손익-공정가치측정자산의처분 2,280,641,140 203,554,887 0 관계기업투자주식의처분 62,924,839 0 333,900,000 건물의처분 0 100,000,000 0 차량운반구의처분 0 10,454,545 454,546 비품의처분 0 361,000 0 매도가능금융자산의처분 0 0 2,660,000,000 임차보증금의감소 0 0 57,000,000 투자활동으로인한현금유출액 (38,062,059,686) (36,138,336,878) (21,474,233,520) 단기금융상품의증가 21,345,660,613 32,205,697,625 17,373,969,814 단기대여금의증가 520,000,000 524,500,000 1,100,000,000 장기금융상품의증가 728,308,620 1,693,935,425 1,391,503,634 장기대여금의 증가 500,000,000 0 0 기타포괄손익-공정가치측정자산의 취득 1,500,000 0 0 관계기업투자주식의취득 0 0 85,654,257 종속기업투자주식의취득 1,301,300,000 0 0 공동기업투자주식의 취득 12,851,000,000 0 0 토지의취득 0 239,812,800 0 건물의취득 0 380,482,580 0 기계장치의취득 355,000,000 483,515,000 140,850,000 차량운반구의취득 0 23,885,220 136,908,955 공구와기구의취득 14,800,000 66,989,250 90,103,399 비품의취득 106,935,665 120,178,801 79,215,369 시설공사의취득 0 71,369,000 288,642,500 건설중인자산의취득 241,792,547 320,691,177 199,161,242 소프트웨어의취득 95,762,241 7,280,000 588,224,350 재무활동현금흐름 (28,145,622,569) 24,949,944,421 17,704,808,430 정부보조금의 수령 28,313,386 0 0 단기차입금의 차입 121,860,983,213 231,696,676,560 39,862,676,280 장기차입금의차입 0 6,000,000,000 0 사채의발행 5,150,104,452 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 37,507,800 361,438,000 1,129,620,000 단기차입금의 상환 (143,381,931,164) (211,032,432,289) (15,000,000,000) 유동성장기차입금의상환 (4,400,000,000) (930,000,000) (1,160,000,000) 유동리스부채의 상환 (139,281,746) 0 0 자기주식의 취득 (5,000,342,810) 0 0 배당금지급 (2,300,975,700) (1,145,737,850) (1,127,487,850) 사채의 상환 0 0 (6,000,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,288,064,880 (2,937,265,525) 9,196,122,616 기초현금및현금성자산 7,468,070,847 1,040,634,846 1,213,183,087 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (24,205,930) (1,012,095) (2,957,236) 기말현금및현금성자산 8,731,929,797 7,468,070,847 10,406,348,467 5. 재무제표 주석 제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 디엠에스 1. 일반 사항주식회사 디엠에스(이하 '당사')는 디스플레이패널 생산설비의 제조, 가공 및 판매를 주사업목적으로 1999년 7월 8일에 설립되었으며, 현재 HDC, Wet Stripper, PI Coater 등 LCD 및 OLED 생산에 필요한 핵심공정장비를 독자적으로 개발, 생산하고 있습니다.당사는 2004년 10월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 사업장 소재지는 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로 120, U-TOWER 6층이며, 중국 산동성 웨이하이에 별도의 생산법인을 설립하여 운영하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 11,521백만원이며, 대주주는 당사 대표이사인 박용석으로서 당기말 현재 지분율은 22.02%입니다.2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표로서 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1016호'리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.1) 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. ① 당사가 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채(기타부채)를 산정하기 위해 사용한 가중평균증분차입이자율은 7.24%~8.54%입니다.② 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018. 12.31 조정 2019년 01월 01일 리스사용권자산(유형자산) - 384,599 384,599 리스부채(기타부채) - (382,413) (382,413) 임차보증금의 현재가치할인차금 - (2,186) (2,186) ③ 당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에서 허용하는 실무적 간편법에 따라 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다.④ 기업회계기준서 제1116호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거 되지는 않은 경우, 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우, 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여 부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지아니하였습니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정) - 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’및 1008호 '회계정책, '회계추정의 변경 및 오류'의 개정) - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ (2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치를 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권 등에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리 하고 있습니다. 그 밖의 조건부대가는이후보고일에공정가치로재측정하고, 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(3) 관계기업과 종속기업, 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도제무제표로, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.(4) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(5) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 자산 (또는 처분자산집단)이 현재에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(6) 수익인식당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ―제조부문 : 디스플레이 패널 공정용 장비/부품의 제조, 개조 및 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 디스플레이 패널 공정용 장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 이러한 장비제작 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 장비제작 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 제조하여 만드는 자산들은 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하기 때문입니다. ― 주요 고객에 대한 정보 당기말 현재 당사의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산 은 52,279,181 천원이며 매출액은 120,041,031 천원입니다. (7) 리스 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. ① 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구 하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권 자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상 평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재 이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다. - 고정리스료(실질리스료를 포함함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담 할 금액 - 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편, 당사는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.② 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 중간리스제공자인 경우, 당사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리 합니다. 당사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다. 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.(8) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 보고기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 해외사업환산손익의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 해외사업환산손익의 누계액은제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한소유지분의 감소)에는 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 1,026,627천원(전기: 986,506천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타 내고 있습니다. 당기말 현재 2019년 보고기간에 해당하는 90,904천원(전기: 570,829천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (12) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. (13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 한편, 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(14) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4~5년 공구와기구 4~5년 비 품 4~5년 시설공사 5년 금 형 4년 기타유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 개발비 3년 기타무형자산 5~10년 무형자산 중 회원권은 계약상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법) 및 원재료(이동평균법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니 다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(20) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ­계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ­금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ­계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ­금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ­특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ­당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참조). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ­주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ­최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ­파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참조). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ­단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ­상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ­상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참조). ­기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ­기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ­금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ­특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ­차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ­같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ­차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ­차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참조) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (22) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.­기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)­최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 3 . 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.당사의 추정과 관련된 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치평가주석 4에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 당사 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였으며, 당기 중 발생한 손상은 없습니다.(5) 유형자산 내용연수주석 2.(14)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. (6) 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다. (7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정하는 바 불확실성이 존재합니다. 4. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름 및 공정가치이자율포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산(*) 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 미국통화 156,484,980 174,639,314 16,774,643 23,865,265 일본통화 712,323 2,190,427 - - 기타 72,038 50,853 - 28,727 합 계 157,269,341 176,880,594 16,774,643 23,893,992 (*) 전액 손상처리된 외화자산은 외환평가를 하지 않으며, 환율변동에 따른 외화위험을 받지 않으므로 상기 외화표시자산에서 제외하였습니다.한편, 당사는 주로 미국 및 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화인 원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)를 포함하고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 관련 외화에 대하여 원화가 10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미치게 됩니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 미국통화(*) 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 13,392,134 - 71,232 - - 7,204 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 미국통화(*) 일본통화 기타통화 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익 자본 10% 상승(약세) 15,077,405 - 219,043 - 2,213 - (*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다. (나) 가격위험당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.당기말 현재 상장주식을 보유하지 않아 시장 가격위험에 대한 노출은 없습니다.(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 당사의 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정금융자산을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(*) 3,663,530 - (*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석 34 참조).금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 전기말과 비교하여 당기 중 신규 조달한 단기차입금을 제외하고는 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(*1) 39,131,061 414,400 10,314 39,555,775 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) 81,846,415 623,290 - 82,469,705 유동성전환사채(*3) 7,140,700 - - 7,140,700 통화선도부채 5,935,000 - - 5,935,000 리스부채 159,326 101,627 39,315 300,268 금융보증계약(*4) 1,389,360 - 2,274,170 3,663,530 합 계 135,601,862 1,139,317 2,323,799 139,064,978 (*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 원금과 상환할증금의 합계입니다.(*4) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대 노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.(전기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무(*1) 40,460,915 329,400 79,426 40,869,740 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) 105,585,603 108,296 3,021,896 108,715,795 합 계 146,046,518 437,696 3,101,322 149,585,535 (*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (2) 자본 위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 및 사채 총계(주석 19 참조) 86,490,862 107,075,699 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (12,637,094) (24,509,029) 순차입금(a) 73,853,768 82,566,670 자본 총계 156,506,382 150,609,106 총자본(b) 230,360,150 233,175,775 자본조달비율((a)/(b)) 32.06% 35.41% (3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만, 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다.3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(가) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 81,900 81,900 당기손익-공정가치측정금융부채 통화선도부채 - (215,133) - (215,133) 파생상품부채 - (1,687,605) - (1,687,605) 합 계 - (1,902,738) - (1,902,738) (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,525,288 - - 1,525,288 비상장주식 - - 80,400 80,400 합 계 1,525,288 80,400 1,605,688 (나) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구분 공정가치(단위: 천원) 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 : 비상장주식(주석 8) 81,900 80,400 수준3 자산가치접근법: 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식가치를 추정하였습니다. 개별 자산 및 부채의 공정가치 개별 순자산이 상승(하락)하거나 PBR이 상승(하락)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 시장가치접근법: 시장가치법의 적용시 비교대상기업은 평가대상회사와의 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을고려하여 선정하며, 시장배수 산정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정하였습니다. PBR 0.69~1.96 당기손익인식금융부채 : 통화선도부채(주석 20) (215,133) - 수준2 할인된 현금흐름: 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화 선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화 선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익인식금융부채 : 파생상품부채(주석 20) (1,687,605) - 수준2 이항모형: 전환권과 조기상환권의 가격이 기초자산의 이항확률분포에 따른다는 가정 하에 옵션가치를 산출하였습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 (다) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 평가 기말금액 비상장주식 80,400 1,500 - - 81,900 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 평가 기말금액 비상장주식 80,400 - - - 80,400 5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 8,731,930 - 8,731,930 8,731,930 장ㆍ단기금융상품 4,467,903 - 4,467,903 4,467,903 매출채권및기타채권(*) 34,522,640 - 34,522,640 34,522,640 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 81,900 81,900 81,900 합 계 47,722,473 81,900 47,804,373 47,804,373 (*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.(전기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 7,468,071 - 7,468,071 7,468,071 장ㆍ단기금융상품 19,832,297 - 19,832,297 19,832,297 매출채권및기타채권(*) 62,184,145 - 62,184,145 62,184,145 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,605,688 1,605,688 1,605,688 합 계 89,484,513 1,605,688 91,090,201 91,090,201 (*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다. (2) 금융부채(당기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타채무(*) 39,555,775 - 39,555,775 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) 81,340,757 - 81,340,757 유동성전환사채 5,150,104 - 5,150,104 통화선도부채 - 215,133 215,133 파생상품부채 - 1,687,605 1,687,605 리스부채 275,827 - 275,827 합 계 126,322,463 1,902,738 128,225,201 (*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타채무(*) 40,869,740 40,869,740 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) 107,075,699 107,075,699 합 계 147,945,439 147,945,439 (*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다. (3) 금융상품 범주별 손익 및 기타포괄손익(법인세효과 고려 전)(당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 327,505 - - (3,172,921) (2,845,416) 수입배당금 - - 806,306 - 806,306 외화환산이익 1,777,715 - - - 1,777,715 외환차차손 (68,691) - - - (68,691) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 755,353 - 755,353 파생상품거래손실 - (546,500) - - (546,500) 파생상품평가이익 - 98,353 - - 98,353 대손상각비 (44,205) - - - (44,205) 기타의대손상각비 (38,046) - - - (38,046) 매출채권처분손실 (23,084) - - - (23,084) (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 258,950 - - (3,469,613) (3,210,663) 수입배당금 - - 438,400 - 438,400 외화환산이익(손실) (1,209,148) - - 2,784,652 1,575,504 외환차익(차손) 3,730,454 - - (4,828,117) (1,097,663) 파생상품거래손실 - (763,572) - - (763,572) 대손상각비 (1,287,296) - - - (1,287,296) 기타의대손상각비 (1,870,219) - - - (1,870,219) 매출채권처분손실 (74,469) - - - (74,469) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - (1,189,161) - (1,189,161) 6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 외화지급보증 담보 1,229,639 601,574 차입금 담보 - 14,899,929 장기금융상품 외화지급보증 담보 - 1,210,000 합 계 1,229,639 16,711,503 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 공사미수금 및 매출채권(*) 30,364,420 4,092,967 58,709,593 4,070,656 차감: 대손충당금 - (3,983,329) - (3,983,329) 공사미수금 및 매출채권(순액) 30,364,420 109,638 58,709,593 87,327 기타매출채권 66,056 - 69,122 - 차감: 대손충당금 (54,584) - (10,379) - 기타매출채권(순액) 11,472 - 58,743 - 미수금 411,397 - 713,038 - 차감: 대손충당금 (230,325) - (215,214) - 미수금(순액) 181,072 - 497,824 - 미수수익 2,344,070 - 2,194,322 - 차감: 대손충당금 (1,869,980) - (1,866,610) - 미수수익(순액) 474,090 - 327,712 - 장ㆍ단기대여금 4,510,500 14,900,863 3,820,500 14,681,299 차감: 대손충당금 (1,599,000) (14,600,863) (1,499,000) (14,681,299) 장ㆍ단기대여금(순액) 2,911,500 300,000 2,321,500 - 임차보증금 - 170,448 - 181,447 합 계 33,942,554 580,085 61,915,372 268,774 (*) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 장기성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 매출채권할인으로 양도하였으나, 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당기말: 2,451,757천원, 전기말: 7,185,199천원)이 포함되어 있습니다(주석 19 참조).(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~365일 365일 초과 합 계 공사미수금 34,067 55,443 707,713 797,223 (-)대손충당금 - - - - 합 계 34,067 55,443 707,713 797,223 (전기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~365일 365일 초과 합 계 공사미수금 606,314 378,401 466,744 1,451,459 (-)대손충당금 - - - - 합 계 606,314 378,401 466,744 1,451,459 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~365일 365일 초과 합 계 공사미수금 - 260,461 3,722,868 3,983,329 기타매출채권 - - 54,584 54,584 미수금 - - 230,325 230,325 미수수익 - 227,535 1,642,445 1,869,980 장ㆍ단기대여금 - 100,000 16,099,863 16,199,863 (-)대손충당금 - (587,996) (21,750,085) (22,338,081) 합 계 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일~365일 365일 초과 합 계 공사미수금 - - 3,983,329 3,983,329 기타매출채권 10,379 10,379 미수금 - - 215,214 215,214 미수수익 - - 1,866,610 1,866,610 장ㆍ단기대여금 - - 16,180,299 16,180,299 (-)대손충당금 - - (22,255,831) (22,255,831) 합 계 - - - - (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 공사미수금 기타매출채권 미수금 미수수익 임차보증금 장ㆍ단기대여금 기초잔액 3,983,329 10,379 215,214 1,866,610 - 16,180,299 손상차손 전(환)입 - 44,205 15,111 3,370 - 19,564 기말잔액 3,983,329 54,584 230,325 1,869,980 - 16,199,863 (전기) (단위: 천원) 구 분 공사미수금 기타매출채권 미수금 미수수익 임차보증금 장ㆍ단기대여금 기초잔액 3,716,639 10,379 215,214 1,753,878 27,604 14,516,799 손상차손 전(환)입 266,690 - - 234,323 (27,604) 1,663,500 제각 - - - (121,591) - - 기말잔액 3,983,329 10,379 215,214 1,866,610 - 16,180,299 (4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상장주식 - - 1,525,288 1,525,288 비상장주식 81,900 81,900 80,400 80,400 합 계 81,900 81,900 1,605,688 1,605,688 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 415,676 755,353 (1,722,139) (166,178) (717,288) (전기) 구분 기초(*) 회계정책의변경효과 평가 처분 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,940,418 (442,416) (1,189,161) (154,781) 261,616 415,676 (*) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다. 9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금(*) 장부금액 취득원가 평가손실 충당금(*) 장부금액 상품 508,639 (508,639) - 508,639 (508,639) - 원재료 2,343,437 (1,221,263) 1,122,174 2,558,167 (1,097,349) 1,460,818 미착품 6,528 - 6,528 - - - 합 계 2,858,604 (1,729,902) 1,128,702 3,066,806 (1,605,988) 1,460,818 (*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 123,914천원(전기: 59,261천원)이 포함되어 있습니다.(2) 재고자산 중 원재료 취득원가 전액이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 34 참조). 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 15,334,341 - 12,548,913 - 선급비용 150,018 212,105 151,065 184,493 부가세대급금 567,576 - 425,877 - 합 계 16,051,935 212,105 13,125,855 184,493 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상 장부금액 토지 13,224,214 - - - 13,224,214 건물 15,461,514 - (3,890,631) (5,000) 11,565,883 구축물 5,290 - (2,799) - 2,491 기계장치 4,957,590 - (3,657,687) - 1,299,903 차량운반구 486,483 - (363,737) - 122,746 공구와기구 1,350,850 (2,246) (1,204,954) - 143,650 비품 3,245,495 (5,565) (2,972,494) - 267,436 시설공사 3,220,408 (3,084) (3,010,454) - 206,870 기타유형자산 29,730 - - - 29,730 건설중인자산 558,960 - - - 558,960 리스사용권자산 409,372 - (141,082) - 268,290 합계 42,949,906 (10,895) (15,243,838) (5,000) 27,690,173 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 13,748,486 - - 13,748,486 건물 18,650,692 - (5,016,058) 13,634,634 구축물 26,142 - (23,387) 2,755 기계장치 4,602,590 - (3,308,504) 1,294,087 차량운반구 486,483 - (301,906) 184,577 공구와기구 1,336,050 (826) (1,152,236) 182,988 비품 3,137,583 - (2,863,360) 274,223 시설공사 3,615,639 (5,031) (3,399,288) 211,320 기타유형자산 41,042 - (11,312) 29,730 건설중인자산 970,912 - - 970,912 합계 46,615,619 (5,857) (16,076,050) 30,533,712 (2) 당기 및 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 손상 대체 (*1) 기타증감(*2) 기말금액 토지 13,748,486 - - - - (524,272) - 13,224,214 건물 13,634,634 - - (372,355) (5,000) (1,691,397) - 11,565,882 구축물 2,755 - - (264) - - - 2,491 기계장치 1,294,087 355,000 - (349,184) - - - 1,299,903 차량운반구 184,577 - - (61,831) - - - 122,746 공구와기구 183,814 14,800 - (52,719) - - - 145,895 정부보조금 (826) (2,129) - 709 - - - (2,246) 비품 274,223 106,936 - (109,017) - - 859 273,001 정부보조금 - (5,659) - 94 - - - (5,565) 시설공사 216,351 - (73,959) - 67,562 - 209,954 정부보조금 (5,031) - - 1,948 - - - (3,083) 기타유형자산 29,730 - - - - - - 29,730 건설중인자산 970,912 36,642 - - - (448,593) - 558,961 리스사용권자산 - 41,763 (9,807) (146,636) - - 382,970 268,290 합 계 30,533,712 547,353 (9,807) (1,163,214) (5,000) (2,596,700) 383,829 27,690,173 (*1) 당기 대체 합계액은 투자부동산으로의 대체입니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적 용으로 인한 누적효과 384,599천원과 해외지점 의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 대체(*) 기말금액 토지 22,553,927 239,813 - - (9,045,254) 13,748,486 건물 14,696,905 380,482 (52,064) (450,723) (939,965) 13,634,634 구축물 6,468 - - (264) (3,448) 2,755 기계장치 1,132,853 483,515 - (322,281) - 1,294,087 차량운반구 242,559 23,885 (13,553) (68,314) - 184,577 공구와기구 99,539 66,989 - (41,797) 59,084 183,814 정부보조금 (1,562) - - 735 - (826) 비품 245,918 120,179 (153) (96,610) 4,890 274,223 시설공사 295,444 71,369 - (59,273) (91,191) 216,351 정부보조금 (6,978) - - 1,947 - (5,031) 기타유형자산 141,830 - - - (112,100) 29,730 건설중인자산 807,521 511,469 - - (348,078) 970,912 합계 40,214,424 1,897,701 (65,770) (1,036,580) (10,476,063) 30,533,712 (*) 전기 대체합계액은 투자부동산으로의 대체입니다. (3) 당사의 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 정부보조금, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19, 34 참조). (단위: 천원) 금융기관 용도 담보제공자산 장부금액 채권최고액 산업은행 차입금 담보제공 본사 토지, 건물 16,582,506 21,000,000 기업은행 외화지급보증 담보제공 대불공장 토지, 건물 10,678,783 7,200,000 국민은행 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 35,296,704 8,400,000 우리은행 차입금 담보제공 화성공장 토지, 건물 45,000,000 합 계 62,557,993 81,600,000 한편, 당사의 토지 일부에 대하여 한국전력공사주식회사의 지상권이 설정되어 있습니다. 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 취득원가 31,557,768 22,706,103 2,144,956 56,408,827 감가상각누계액 - (6,493,949) (1,449,094) (7,943,044) 손상누계액 (5,466,537) (127,554) - (5,594,091) 장부금액 26,091,230 16,084,600 695,862 42,871,692 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 취득원가 30,589,903 19,511,924 1,717,561 51,819,388 감가상각누계액 - (4,413,847) (921,073) (5,334,920) 손상누계액 (5,022,944) (127,554) - (5,150,498) 장부금액 25,566,959 14,970,523 796,488 41,333,970 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 25,566,959 14,970,524 796,487 41,333,970 감가상각비 - (582,321) (33,063) (615,384) 손상 (443,593) - - (443,593) 유형자산에서(으로) 대체 967,865 1,696,397 (67,562) 2,596,700 기말금액(*) 26,091,230 16,084,600 695,862 42,871,692 (*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 19 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 21,260,544 14,544,144 641,219 36,445,907 감가상각비 - (501,732) (51,470) (553,202) 손상 (5,022,944) (11,854) - (5,034,798) 유형자산에서(으로) 대체 9,329,359 939,965 206,739 10,476,063 기말금액(*) 25,566,959 14,970,523 796,488 41,333,970 (*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11,19 참조). (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 947,724 1,038,631 운영비용(*) (615,384) (553,202) 합 계 332,340 485,429 (*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 토 지 26,091,230 26,245,989 건 물 16,084,600 18,931,754 기 타 695,862 695,862 합 계 42,871,692 45,873,605 투자부동산의 공정가치는 외부의 독립적인 감정평가법인에 의하여 2018년에 평가되었습니다. 한편, 기타자산의 경우 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여장부금액을 공정가치로 기재하였습니다. 13. 정부보조금당사는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용상계된 정부보조금은 각각 319,752천원 및 111,041천원입니다. 한편, 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 28,313천원이며, 정부보조금 관련 기술료 미지급금은 당기말 및 전기말 현재 각각 39,286천원 및 39,605천원입니다. 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 66,578,617 66,298,818 상각누계액과 손상차손누계액 (65,054,465) (64,754,277) 기타증감(*) (96) - 장부가액 1,524,055 1,544,541 (*) 기타증감 내역은 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 상각 손상 대체 기타증감(*) 기말금액 소프트웨어 458,36 2 95,762 (189,126) - 184,250 (96) 549,152 정부보조금 - (20,525) 987 - - - (19,538) 기타무형자산 389,608 - (99,05 9 ) - 44,618 - 335,16 7 회원권 556,445 - - - - - 556,445 건설중인자산 140,12 6 204,562 - (12,991) (228,868) - 102,829 합 계 1,544,541 279,799 (287,198) (12,991) - (96) 1,524,05 5 (*) 기타증감 내역은 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 상 각 손상 대체 기말금액 소프트웨어 1,047,241 7,280 (217,781) (378,378) - 458,362 기타무형자산 471,326 - (112,579) - 30,861 389,608 회원권 556,445 - - - - 556,445 건설중인자산 90,587 89,565 - (9,165) (30,861) 140,126 합 계 2,165,599 96,845 (330,360) (387,543) - 1,544,541 15. 리스 (1) 당기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 145,553 (55,450) 90,103 차량운반구 263,819 (85,632) 178,187 합 계 409,372 (141,082) 268,290 (2) 당기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사용권자산- 감가상각비 리스부채- 이자비용 임차보증금- 이자수익 단기 및 소액리스료 건물 54,468 9,213 934 68,100 차량운반구 92,168 14,241 - 7,040 기타 - - - 12,170 합 계 146,636 23,454 934 87,310 한편, 당기 중 리스해지에 따른 리스해지손실(740천원)이 발생하였습니다. (3) 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액 은 250,046 천원입니다. (4) 당기말 현재 당사의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 1년 이내 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합계 최소리스료 159,326 101,627 39,315 300,268 최소리스료의 현재가치(*) 142,945 94,590 38,292 275,827 (*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석 18 참조). 16. 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 지분율 당기말 전기말 종속기업 위해전미세광기전유한공사 100.00% 12,389,581 12,389,581 ㈜오이티 100.00% - - 김천풍력발전㈜(*1) 100.00% - - 농업회사법인 신토불이㈜ 90.00% 765,000 765,000 보성풍력발전㈜ 100.00% - - ㈜아이엘인 64.00% - - 영천풍력발전㈜(*1) 100.00% - - Lucian Investment LLC 100.00% 1,301,300 - 합계 14,455,881 13,154,581 관계기업 ㈜엔디스 29.94% - - 호남풍력발전㈜(*2) 30.00% 3,600,000 3,600,000 ㈜디엠에스이 40.00% 30,000 30,000 디엠에스지㈜ 40.00% 22,000 22,000 DMST ELECTRONICS Co., LTD - - 61,233 ㈜디엠에스에이치 40.00% 20,000 20,000 합계 3,672,000 3,733,233 공동기업 ㈜비올 31.85% 12,851,000 - (*1) 김천풍력발전㈜, 영천풍력발전㈜는 전기 중 손상처리되어 기타영업외비용에 계상하였습니다(주석 28 참조).(*2) 당사가 보유한 보통주는 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로근질권이 설정되어 있습니다(주석 34 참조). (2) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회 사 명 기초금액 취득(처분) 대체 손상 기말금액 종속기업 위해전미세광기전유한공사 12,389,581 - - - 12,389,581 김천풍력발전㈜ - - - - - 농업회사법인 신토불이㈜ 765,000 - - - 765,000 영천풍력발전㈜ - - - - - Lucian Investment LLC - 1,301,300 - - 1,301,300 합 계 13,154,581 1,301,300 - - 14,455,881 관계기업 호남풍력발전(주) 3,600,000 - - - 3,600,000 ㈜디엠에스이 30,000 - - - 30,000 디엠에스지㈜ 22,000 - - - 22,000 DMST ELECTRONICS Co., LTD 61,233 (61,233) - - - ㈜디엠에스에이치 20,000 - - - 20,000 합 계 3,733,233 (61,233) - - 3,672,000 공동기업 ㈜비올 - 12,851,000 - - 12,851,000 (전기) (단위: 천원) 구 분 회 사 명 기초금액 취득(처분) 대체 손상 기말금액 종속기업 위해전미세광기전유한공사 12,389,581 - - - 12,389,581 김천풍력발전(주) 1,184,471 - - (1,184,471) - 농업회사법인 신토불이(주) 765,000 - - - 765,000 영천풍력발전㈜ 250,000 - - (250,000) - 합 계 14,589,052 - - (1,434,471) 13,154,581 관계기업 호남풍력발전(주) 3,600,000 - - - 3,600,000 ㈜디엠에스이 30,000 - - - 30,000 디엠에스지㈜ 22,000 - - - 22,000 DMST ELECTRONICS Co., LTD 61,233 - - - 61,233 ㈜디엠에스에이치 20,000 - - - 20,000 합 계 3,733,233 - - - 3,733,233 (3) 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 유동 비유동 유동 비유동 위해전미세광기전유한공사 46,445,763 15,395,066 28,477,054 5,390 33,358,385 146,259,117 11,530,362 11,530,362 ㈜오이티 143 - 13,618,658 - (13,618,514) - (2,827) (2,827) 김천풍력발전㈜ 83,477 11,695 2,145,696 - (2,050,524) - (421,934) (421,934) 농업회사법인 신토불이㈜ 9,716 2,615,758 2,741,360 - (115,886) 6,924 (235,610) (235,610) 보성풍력발전㈜ 97,047 - 530,410 - (433,363) - (38,267) (38,267) ㈜아이엘인 19,527 - - - 19,527 - (5,983) (5,983) 영천풍력발전㈜ 19,563 - 210,158 - (190,594) - (28,504) (28,504) Lucian Investment LLC 468,649 - - - 468,649 - (810,388) (810,388) (전기) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 유동 비유동 유동 비유동 위해전미세광기전유한공사 43,886,176 15,557,779 37,817,644 - 21,626,311 213,390,270 3,743,451 3,743,451 ㈜오이티 1,135 1,835 13,618,658 - (13,615,688) - (3,154) (3,154) 김천풍력발전㈜ 107,748 126,311 1,752,649 - (1,518,590) - (2,176,468) (2,176,468) 농업회사법인 신토불이㈜ 132,621 2,606,416 2,619,312 - 119,725 937 (242,309) (242,309) 보성풍력발전㈜ 113,794 21,500 530,390 - (395,096) - 381 381 ㈜아이엘인 28,467 - 2,957 - 25,510 - (5,399) (5,399) 영천풍력발전㈜ 48,069 - 210,160 - (162,091) - (21,976) (21,976) (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기) (단위: 천원) 종속기업명 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 현금및현금성 자산의 순증감 기초현금 및 현금성자산 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 기말현금 및 현금성자산 위해전미세광기전유한공사 (2,749,303) (252,749) (363,453) (3,365,505) 4,516,941 149,866 1,301,302 ㈜오이티 (983) - - (983) 1,033 - 50 김천풍력발전㈜ (400,761) - 370,000 (30,761) 107,105 - 76,344 농업회사법인 신토불이㈜ (118,768) (24,122) 20,000 (122,890) 132,560 - 9,670 보성풍력발전㈜ (17,575) - - (17,575) 113,610 - 96,035 ㈜아이엘인 (8,940) - - (8,940) 28,198 - 19,258 영천풍력발전㈜ (31,203) - - (31,203) 48,061 - 16,858 Lucian Investment LLC (810,388) - 1,301,300 490,912 - (22,262) 468,650 (전기) (단위: 천원) 종속기업명 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 현금및현금성 자산의 순증감 기초현금 및 현금성자산 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 기말현금 및 현금성자산 위해전미세광기전유한공사 2,954,721 (1,462,819) (2,174,582) (682,680) 5,060,169 139,452 4,516,941 ㈜오이티 (20,645) - 3,000 (17,645) 18,679 - 1,034 김천풍력발전㈜ (88,136) - - (88,136) 195,241 - 107,105 농업회사법인 신토불이㈜ (143,470) (83,791) 200,000 (27,261) 159,821 - 132,560 보성풍력발전㈜ 5,237 - - 5,237 108,373 - 113,610 ㈜아이엘인 (3,405) - - (3,405) 31,604 - 28,199 영천풍력발전㈜ (21,972) - - (21,972) 70,033 - 48,061 (5) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 유동 비유동 유동 비유동 ㈜엔디스 275,459 2,316,706 791,544 1,802,211 (1,589) 221,487 (9,871) (9,871) 호남풍력발전㈜ 10,023,006 29,657,035 553,446 24,140,909 14,985,685 5,433,826 362,241 362,241 ㈜디엠에스이 1,242,318 60,989 1,553,326 300,000 (550,019) 2,865,557 203,242 203,242 디엠에스지㈜ 813,757 1,021,048 306,662 966,250 561,893 2,084,995 (721,997) (721,997) ㈜디엠에스에이치 1,760,188 20,206 343,952 - 1,436,442 2,827,780 393,485 393,485 (6) 당기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공동기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 유동 비유동 유동 비유동 ㈜비올 8,818,501 3,331,103 1,841,212 108,688 10,199,704 10,250,228 4,130,642 4,130,642 17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 15,880,361 - 23,615,302 - 미지급금 4,433,898 10,314 3,025,668 79,426 미지급비용 17,982,849 - 13,510,261 - 보증금 833,954 414,400 309,684 329,400 합 계 39,131,062 424,714 40,460,915 408,826 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 99,256 - 121,415 - 부가세예수금 1,876 - - - 리스부채 142,945 132,882 - - 합 계 244,076 132,882 121,415 - 19. 차입금 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말이자율 당기말 전기말 포괄수출금융 한국수출입은행 - - 4,000,000 일반대출 신한은행 3.78% 900,000 900,000 일반대출 우리은행 2.99%~3.80% 24,200,000 23,000,000 매출채권할인(*) 1.60% 2,451,757 7,185,199 일반대출 국민은행 3.20%~3.60% 11,000,000 9,000,000 일반대출 산업은행 2.01%~2.90% 29,000,000 25,000,000 일반대출 씨티은행 3.26% 5,000,000 8,000,000 외화대출 3.70% 5,789,000 5,590,500 일반대출 엘지디스플레이 - - 3,000,000 합 계 78,340,757 85,675,699 (*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 보장수익율 당기말 전기말 제 13 회 무기명식 이권부 사모 전환사채 0.00% 1.00% 7,000,000 - 가산 : 상환할증금 140,700 - 차감 : 전환권조정 (1,990,596) - 차가감계 5,150,104 - (-)유동성전환사채 (5,150,104) - 비유동성전환사채 - - 한편, 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제 13호 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 종류 무기명 무보증 사모 전환사채 발행일 2019-10-3 0 만기일 2021-10-30 사채의 액면금액 7,000 백만원 발행가액 사채액면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 사채원금의 102%에 해당하는 금액을 일시상환 투자자의 조기상환청구권(Put Option) ①사채발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 30일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음②사채권자는 조기상환 청구기간까지 조기상환청구내역서 및 사채권자를 증명하는 서류를 제출하여야 함 전환청구기간 사채발행 후 1년인 경과한 날로부터 만기일 하루 전까지로 함 전환가격 조정 후 5,286원(최초 5,352원) 전환가능수량 조정 후 1,324,252주(최초 1,307,922주) (*1) 당기에 사채권자에 의한 원금 조기상환 청구조건이 충족되어 전환사채를 유동성 부채로 분류하였습니다. 그러나 연도별 상환계획에는 당초 전환사채 계약상 만기에 상환되는 것으로 표시하였으며, 사채권자의 조기상환권 청구 여부에 따라 2020년중 상환될 가능성도 있습니다.(*2) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다. 당사는 상기 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류하였으며, 재무상태표상 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반시설자금대출 산업은행 3.98% - 16,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 3.22% 3,000,000 5,400,000 합 계 3,000,000 21,400,000 차감: 유동성 장기부채 (2,400,000) (18,400,000) 차감계 600,000 3,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금 및 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 상환금액 2020년 1월 1일~2020년 12월 31일 2,400,000 2021년 1월 1일~2021년 12월 31일 7,600,000 합 계 10,000,000 (5) 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부와 관련하여 유형자산 및 투자부동산 62,557,993천원(채권최고액: 82,810,000천원), 재고자산 중 원재료 취득가액 전액(채권최고액: 11,700,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석 6, 9, 11, 12, 34 참조). 한편, 당사의 대표이사는 상기 장·단기차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.20. 당기손익인식금융부채(1) 통화선도계약당사는 외화채권과 관련하여 미래 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 통화선도부채 215,133천원을 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다.한편, 회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 당기 및 전기 중 발생한 거래손실은 각각 546,500천원과 763,572천원이며, 당기 중 발생한 평가손실은 (-)215,133천원으로 기타영업외비용에 계상되었습니다(주석 28 참조).(2) 파생상품부채전환사채의 전환권과 조기상환권을 파생상품부채로 분류하였으며, 재무상태표상 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 파생상품평가이익으로 313,486천원이 기타영업외수익에 계상되었습니다. 21. 자본금과 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수권주식수(주) 액면가액(원) 당기말(*) 전기말 발행주식수(주) 금액 발행주식수(주) 금액 보통주 100,000,000 500 23,042,487 11,521,244 23,032,487 11,516,244 (*) 당기 중 10,000주의 주식선택권이 행사되어 발행주식수가 23,032,487주에서23,042,487주로 증가되었습니다.(2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 23,032,487 22,937,487 주식선택권행사 10,000 95,000 기말 23,042,487 23,032,487 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 42,915,013 42,875,956 신주인수권대가 4,541,688 4,541,688 자기주식 (5,200,753) (200,411) 주식선택권 321,649 302,181 기타(*) (812,847) (812,847) 합 계 41,764,750 46,706,567 (*) 기타항목은 자기주식처분손익과 교환권대가처분조정 등으로 구성되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 46,706,567 46,332,812 주식선택권 행사 39,058 313,938 주식기준보상거래의 인식 19,468 59,817 자기주식 취득 (5,000,343) - 기말금액 41,764,750 46,706,567 (5) 당기말 및 전기말 현재 누적 자기주식 취득수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 22,730 200,411 22,730 200,411 자기주식의 취득 911,067 5,000,34 2 - - 기말 933,797 5,200,753 22,730 200,411 당사는 당기말 현재 보유주식의 취득가액인 5,200,753천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (717,288) 415,676 해외사업환산손익 38,945 33,046 합 계 (678,343) 448,722 (7) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 448,722 1,970,471 해외사업환산손익 5,898 2,993 기업회계기준서 제1109호 최초적용 효과 - (442,416) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 755,353 (1,189,161) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액 (2,207,870) (154,781) 법인세효과 319,554 261,616 기말금액 (678,343) 448,722 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 838,305 608,207 임의적립금 1,510,000 1,510,000 미처분이익잉여금 101,550,427 89,819,367 합 계 103,898,732 91,937,574 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 91,937,574 74,305,648 회계정책 변경효과 - 442,416 수정 후 재작성된 금액 91,937,574 74,748,064 당기순이익 12,539,995 18,180,467 배당금 지급 (2,300,976) (1,145,738) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분손익 1,722,139 154,781 기말금액 103,898,732 91,937,574 (3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다 제21(당)기 2019년 01월 01일 부터 제20(전)기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 21일 까지 2018년 12월 21일 까지 처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 29일 (단위:천원) 과목 제21(당)기 제20(전)기 I. 미처분이익잉여금 101,550,427 89,819,367 1.전기이월이익잉여금 87,288,293 71,041,702 2.회계정책 변경효과 - 442,416 3.기타포괄손익 -공정가치측정금융자산의 처분 1,722,13 9 154,781 4.당기순이익 12,539,995 18,180,468 II. 이익잉여금처분액 1,823,967 2,531,074 1.이익준비금 165,815 230,098 2.배당금 1,658,152 2,300,976 현금배당(주당배당금: 당기 75 원, 전기 100원) 1,658,152 2,300,976 III. 차기이월미처분이익잉여금 99,726,460 87,288,293 23. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수(*) 22,475,973 22,984,812 (*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통보통주식수 23,036,734 23,007,542 자기주식효과 (560,761) (22,730) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 22,475,973 22,984,812 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수는 당기와 전기 중 행사된 스톡옵션으로 증가한 보통주(주석 30. (3)(4) 참조)와 자기주식 취득 내역(주석 21. (5) 참조)을 고려하여 산정되었습니다. 한편, 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 12,539,995,301 18,180,466,538 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 22,475,973 22,984,812 기본주당손익 558 791 (2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 희석유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석주당손익 계산을 위한 가중평균 희석유통보통주식수(*) 22,704,543 23,140,436 (*) 가중평균 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통보통주식수 22,475,973 22,984,812 주식선택권 - 155,624 전환사채 228,570 - 희석주당손익 계산을 위한 가중평균 희석유통보통주식수 22,704,543 23,140,436 한편, 당기 및 전기의 당기순이익에 전환으로 인해 고려될 순이익을 합한 희석당기순이익의 산출근거 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익 12,539,995,301 15,210,302,998 조정: 주식보상비용(법인세효과 차감후) - - 이자비용(법인세효과 차감후) 117,932,591 - 조정후순이익(A) 12,657,927,892 18,180,466,538 희석유통보통주식수(B) 22,704,542 23,140,436 희석주당이익(A/B) 558 786 24. 수익당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역제공 및 건설형 공사계약 등 192,286,365 292,645,282 임대료수익 947,724 1,038,813 합 계 193,234,089 293,684,096 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 332,115 1,244,716 원재료 매입 27,025,600 5,702,100 종업원급여 12,391,106 11,488,473 감가상각비 1,778,598 1,589,781 무형자산상각비 287,198 330,360 지급수수료 6,040,973 7,357,767 임차료 178,250 253,349 경상개발비 3,126,455 2,875,186 기타 124,799,606 228,850,597 합 계 175,959,901 259,692,329 26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,019,623 8,468,180 퇴직급여 666,191 685,392 복리후생비 1,034,802 919,082 지급수수료 5,707,621 6,068,480 감가상각비 1,163,214 1,036,579 무형감가상각비 287,198 330,360 여비교통비 730,759 728,640 운반비 337,366 580,768 포장비 65,917 421,098 주식보상비용 31,510 76,688 기타 3,945,435 2,503,402 합 계 22,989,636 21,818,669 27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)