셀트리온제약 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀트리온제약

1. 당사의 개요주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")는 2000년 11월 17일 설립되어 2009년 한서제약주식회사를 합병하였으며, 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 당사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 본사를 두고 의약품의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.당사는 2006년 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 그 동안 수차례 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 18,850,987천원이며, 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜셀트리온	20,678,107	54.85

자기주식	121,934	0.32

기타	16,901,933	44.83

합계	37,701,974	100.00

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

Celltrion Pharma USA, Inc. (주1)	서비스, 도소매업	미국	-	-	12월

(주1) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기말와 전기말 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	당기총포괄손익

Celltrion Pharma USA, Inc.	-	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	당기총포괄손익

Celltrion Pharma USA, Inc.	-	(34,160)	(34,160)	842	(33,318)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 중요한 회계 정책1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 한시점에 이행하는 수행의무 - 재화의 판매

당사는 정제, 경질캡슐제 등 의약품을 제조하여 도매상 등에게 직접 판매하고 있습니다. 도매상 등에 대한 의약품 판매의 경우, 재화가 도매상 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상 등에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

재화가 인도된 후에 도매상 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 당사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을인식합니다.

② 거래가격의 산정ㄱ. 변동대가

당사의 계약조건에 따르면 고객은 의약품을 반품할 권리를 보유합니다. 이에 따라, 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 반품충당부채와 이에 상응하는매출총액의 조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에, 폐기 예상 제품이 아닌 경우, 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반품자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다.

이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.

ㄴ. 고객에게 지급할 대가

당사는 고객인 일부 도매상 등에게 보험약가에 일정율의 할인을 제공하고 있으며, 이를 수익인식 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차감하고 이에 상응하는 환불부채를 인식하고 있습니다.

2) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

ㄱ. 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(2).11) 참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

ㄴ. 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

② 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

ㄱ. 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(2).4) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

ㄴ. 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 외화환산당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화(대한민국 원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.

6) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.

일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 회사의 경우 근속기간이 1년 미만으로 퇴직연금 가입대상에 해당하지 아니하는 임직원에 대해서는 퇴직급여부채를 설정하고 있습니다.

7) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

구 축 물	20~30년

기 계 장 치	5~15년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

14) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.15) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다.

이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

② 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

ㄱ. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다.

금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

ㄴ. 채무불이행의 정의

당사는 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.

ㄷ. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㄹ. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

16) 금융부채와 지분상품

① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

⑥ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑦ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

⑧ 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

⑨ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.17) 재무제표 승인동 재무제표는 2023년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일 개최될 예정인 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간 종료일 현재 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 아래와 같으며, 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 한편, 핵심감사 사항인 영업권의 회수가능가액 검토와 관련한 사항은 주석 12번에서 설명하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	31,390,934	80,186,076

5. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품 (주1)	17,677,100	-	7,975,000	-

장기금융상품	-	-	-	702,100

합 계	17,677,100	-	7,975,000	702,100

(주1) 단기금융상품 중 4,975백만원(전기말 : 2,975백만원)은 한국증권금융의 우리사주 취득자금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	187,299,049	-	173,787,915	-

차감 : 대손충당금	(1,533,508)	-	(1,358,845)	-

매출채권(순액)	185,765,541	-	172,429,070	-

기타수취채권 :

대여금	4,571,616	535,815	4,571,616	405,142

차감 : 대손충당금	(4,571,616)	(405,142)	(4,571,616)	(405,142)

대여금(순액)	-	130,673	-	-

미수금	2,199,741	-	2,055,618	-

차감 : 대손충당금	(536,861)	-	(538,556)	-

미수금(순액)	1,662,880	-	1,517,062	-

미수수익	179,661	-	61,893	-

부도어음	-	300,261	-	300,261

차감 : 대손충당금	-	(300,261)	-	(300,261)

부도어음(순액)	-	-	-	-

보증금	-	1,371,845	-	1,376,344

차감 : 대손충당금	-	(147,524)	-	(147,524)

차감 : 현재가치할인차금	-	(11,020)	-	(36,842)

보증금(순액)	-	1,213,301	-	1,191,978

소 계	1,842,541	1,343,974	1,578,955	1,191,978

합 계	187,608,082	1,343,974	174,008,025	1,191,978

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합 계

유 동	매출채권	125,029,066	41,743,837	16,609,313	3,916,833	187,299,049

기타수취채권:

단기대여금	-	-	-	4,571,616	4,571,616

미수금	1,604,837	603	1,611	592,690	2,199,741

미수수익	102,811	30,745	9,360	36,745	179,661

소 계	1,707,648	31,348	10,971	5,201,051	6,951,018

합 계	126,736,714	41,775,185	16,620,284	9,117,884	194,250,067

비유동	기타수취채권 :

부도어음	-	-	-	300,261	300,261

장기대여금	130,673	-	-	405,142	535,815

보증금	10,000	37,500	-	1,324,345	1,371,845

합 계	140,673	37,500	-	2,029,748	2,207,921

총 계	126,877,387	41,812,685	16,620,284	11,147,632	196,457,988

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합 계

유 동	매출채권	129,650,725	26,054,590	16,700,379	1,382,221	173,787,915

기타수취채권:

단기대여금	-	-	-	4,571,616	4,571,616

미수금	1,516,459	-	-	539,159	2,055,618

미수수익	20,948	8,979	4,700	27,266	61,893

소 계	1,537,407	8,979	4,700	5,138,041	6,689,127

합 계	131,188,132	26,063,569	16,705,079	6,520,262	180,477,042

비유동	기타수취채권 :

부도어음	-	-	-	300,261	300,261

장기대여금	-	-	-	405,142	405,142

보증금	5,000	10,000	143,000	1,218,344	1,376,344

합 계	5,000	10,000	143,000	1,923,747	2,081,747

총 계	131,193,131	26,073,569	16,848,079	8,444,009	182,558,789

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

매출채권	기타수취채권	소 계	기타수취채권	소 계

대여금	미수금	부도어음	대여금	보증금

기초	1,358,845	4,571,616	538,556	6,469,017	300,261	405,142	147,524	852,927	7,321,944

설정(환입)	174,663	-	(1,695)	172,968	-	-	-	-	172,968

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	1,533,508	4,571,616	536,861	6,641,985	300,261	405,142	147,524	852,927	7,494,912

(전 기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

매출채권	기타수취채권	소 계	기타수취채권	소 계

대여금	미수금	부도어음	대여금	보증금

기초	1,074,114	4,571,616	1,042,110	6,687,840	300,261	405,142	147,524	852,927	7,540,767

설정(환입)	(233,129)	-	14,306	(218,823)	-	-	-	-	(218,823)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	517,860	-	(517,860)	-	-	-	-	-	-

기말	1,358,845	4,571,616	538,556	6,469,017	300,261	405,142	147,524	852,927	7,321,944

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	26,952,012	(213,804)	26,738,208	25,848,091	(88,300)	25,759,791

제품	5,727,430	(2,575,254)	3,152,176	11,814,013	(3,571,886)	8,242,127

원재료	18,390,864	(1,458,832)	16,932,032	17,934,521	(2,373,343)	15,561,178

부재료	7,153,060	(1,309,816)	5,843,244	5,574,957	(926,736)	4,648,221

저장품	6,603,595	(1,636,207)	4,967,388	2,825,180	(902,476)	1,922,704

반제품	12,315,000	(4,041,468)	8,273,532	8,511,809	(2,578,205)	5,933,604

미착품	3,270,132	-	3,270,132	1,819,282	-	1,819,282

합 계	80,412,093	(11,235,381)	69,176,712	74,327,853	(10,440,946)	63,886,907

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	5,313,285	3,989,492	4,281,263	1,658,570

선급비용	751,872	135,570	802,594	101,594

당기법인세자산	-	-	-	8,330,971

합 계	6,065,157	4,125,062	5,083,857	10,091,135

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜와이티엔디엠비	111,200주	1.65%	556,000	132,550	556,000	132,550

Almapharm Invest, LLP	-	1.26%	97,943	97,943	97,943	97,943

합 계(주1)	653,943	230,493	653,943	230,493

(주1) 피투자회사의 자본잠식 등에 따라 전액 손상을 인식하여 장부금액이 없는 사항은 기재하지 아니하였습니다.

10. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	18,982,124	-	18,982,124	18,982,124	-	18,982,124

건물	120,028,205	(29,473,787)	90,554,418	120,028,205	(25,397,694)	94,630,511

구축물	8,994,584	(3,707,120)	5,287,464	8,910,884	(3,258,830)	5,652,054

기계장치	166,986,131	(57,770,139)	109,215,992	163,867,827	(46,922,524)	116,945,303

차량운반구	234,749	(178,124)	56,625	234,750	(156,159)	78,591

공기구비품	11,790,710	(8,976,684)	2,814,026	11,312,595	(8,415,529)	2,897,066

건설중인자산	876,135	-	876,135	1,785,224	-	1,785,224

소 계	327,892,638	(100,105,854)	227,786,784	325,121,609	(84,150,736)	240,970,873

사용권자산	1,639,981	(1,183,974)	456,007	1,700,456	(745,830)	954,626

합 계	329,532,619	(101,289,828)	228,242,791	326,822,065	(84,896,566)	241,925,499

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

자가사용자산	토지	18,982,124	-	-	-	-	18,982,124

건물	94,630,511	-	-	(4,076,093)	-	90,554,418

구축물	5,652,054	83,700	-	(448,290)	-	5,287,464

기계장치	116,945,303	1,910,107	(3)	(10,910,272)	1,270,857	109,215,992

차량운반구	78,591	-	-	(21,966)	-	56,625

공기구비품	2,897,066	854,667	(1,396)	(936,311)	-	2,814,026

건설중인자산	1,785,224	525,821	-	-	(1,434,910)	876,135

사용권자산	건물	485,298	35,606	-	(373,548)	-	147,356

차량운반구	469,328	60,437	(21,819)	(199,295)	-	308,651

합 계	241,925,499	3,470,338	(23,218)	(16,965,775)	(164,053)	228,242,791

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

자가사용자산	토지	18,925,593	-	-	-	56,531	18,982,124

건물	97,601,939	1,104,665	-	(4,076,093)	-	94,630,511

구축물	6,086,659	9,200	-	(443,805)	-	5,652,054

기계장치	92,780,618	2,886,799	(60,943)	(9,900,800)	31,239,629	116,945,303

차량운반구	76,929	22,504	-	(20,842)	-	78,591

공기구비품	2,913,157	828,430	(415)	(906,420)	62,314	2,897,066

건설중인자산	28,820,422	4,821,125	-	-	(31,856,323)	1,785,224

사용권자산	건물	585,926	257,971	-	(358,600)	-	485,297

차량운반구	464,546	202,256	-	(197,473)	-	469,329

합 계	248,255,789	10,132,950	(61,358)	(15,904,033)	(497,849)	241,925,499

(3) 당기말 현재 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(4) 차입원가당기말 현재 청주공장 증설 등과 관련하여 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자본화된 차입원가	-	289,884

자본화이자율	-	2.76%

11. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	890,005	749,976	1,639,981	898,100	802,357	1,700,457

감가상각누계액	(742,649)	(441,325)	(1,183,974)	(412,803)	(333,028)	(745,831)

장부금액	147,356	308,651	456,007	485,297	469,329	954,626

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	312,536	302,663	564,225	540,195

1년 초과 5년 이내	159,924	156,424	408,647	398,221

소 계	472,460	459,087	972,872	938,416

차감: 현재가치 조정금액	(13,373)	-	(34,456)	-

리스부채의 현재가치	459,087	459,087	938,416	938,416

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	312,536	159,924	564,225	408,647

현재가치할인차금	(9,873)	(3,500)	(24,030)	(10,426)

합 계	302,663	156,424	540,195	398,221

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액과 리스로 인한 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	572,843	556,072

리스부채 이자비용	24,863	38,907

단기리스 및 소액자산 관련 비용	623,637	638,670

소 계	1,221,343	1,233,649

리스로 인한 총 현금유출액	1,195,411	1,194,491

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각 및손상누계액	장부금액	취득금액	상각 및손상누계액	장부금액

영업권	32,912,453	-	32,912,453	32,912,453	-	32,912,453

회원권	1,480,422	(274,234)	1,206,188	1,044,062	(274,234)	769,828

소프트웨어	5,925,651	(4,624,093)	1,301,558	5,561,758	(4,138,316)	1,423,442

산업재산권	188,802	(187,850)	952	187,869	(187,832)	37

라이선스	716,000	(388,664)	327,336	716,000	(277,664)	438,336

개발비	10,975,661	(5,400,394)	5,575,267	9,224,588	(5,338,947)	3,885,641

합 계	52,198,989	(10,875,235)	41,323,754	49,646,730	(10,216,993)	39,429,737

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	라이선스	개발비	합 계

기초	32,912,453	769,828	1,423,442	37	438,336	3,885,641	39,429,737

개별취득	-	436,360	199,840	933	-	-	637,133

내부창출	-	-	-	-	-	1,751,072	1,751,072

기타증감	-	-	164,054	-	-	-	164,054

상각액	-	-	(485,778)	(18)	(111,000)	(61,446)	(658,242)

기말	32,912,453	1,206,188	1,301,558	952	327,336	5,575,267	41,323,754

(전 기) (단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	라이선스	개발비	합 계

기초	32,912,453	769,828	943,819	874	334,335	3,089,765	38,051,074

개별취득	-	-	392,990	-	200,000	-	592,990

내부창출	-	-	-	-	-	857,322	857,322

기타증감	-	-	497,851	-	-	-	497,851

상각액	-	-	(411,218)	(837)	(95,999)	(61,446)	(569,500)

기말	32,912,453	769,828	1,423,442	37	438,336	3,885,641	39,429,737

(3) 당사의 개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

제네릭의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 개발프로젝트별 개발비 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	자산화 한 연구개발비 누계	장부금액	잔존상각기간(주13)

생물학적동등성 시험	임상3상	정부승인	손상차손누계액

근골격계(주1)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	127,530	-	-	(127,530)	-

호흡기계(주2)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	72,222	-	4,419	(76,641)	-

신경계(주3)	개발중인 개발비	690,358	-	4,499	(694,857)	-

상각중인 개발비	458,807	-	606	(353,076)	106,337	3년

항진균제(주4)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	62,698	-	4,686	(67,384)	-

순환기계(주5)	개발중인 개발비	1,335,588	1,491,590	-	(373,232)	2,453,946

상각중인 개발비	527,505	-	34,270	(463,962)	97,813	3년

소화기계(주6)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	398,445	-	373	(398,818)	-

해열,진통,소염제(주7)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	260,130	-	-	(260,130)	-

항생제(주8)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	314,272	-	-	(314,272)	-

항히스타민제(주9)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	118,453	-	-	(118,453)	-

비뇨기계(주10)	개발중인 개발비	625,001	-	989	(625,990)	-

상각중인 개발비	333,573	-	-	(333,573)	-

항바이러스제(주11)	개발중인 개발비	190,400	-	-	-	190,400

상각중인 개발비	-	-	-	-	-

간질환제(주12)	개발중인 개발비	-	2,726,771	-	-	2,726,771

상각중인 개발비	-	-	-	-	-

계	5,514,982	4,218,361	49,842	(4,207,918)	5,575,267

(주1) 근골격계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주2) 호흡기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주3) 신경계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주4) 항진균제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품 입니다.
(주5) 순환기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 및 개량신약 제품입니다.
(주6) 소화기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주7) 해열,진통,소염제로 제네릭 제품입니다.
(주8) 항생제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주9) 항히스타민제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주10) 비뇨기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주11) 항바이러스 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주12) 간질환 치료를 위한 치료제로 개량신약 제품입니다.
(주13) 각 프로젝트별로 상각기간이 상이하므로 보고기간 종료일 현재 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함.

(5) 당기 중 당사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	손상차손 인식전장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법(주2)

당기	누계액

근골격계 치료제	127,530	-	(127,530)	사용가치

호흡기계 치료제	76,641	-	(76,641)	사용가치

신경계 치료제	1,154,270	-	(1,047,933)	사용가치

항진균제 치료제	67,384	-	(67,384)	사용가치

순환기계 치료제	3,388,953	-	(837,194)	사용가치

소화기계 치료제	398,818	-	(398,818)	사용가치

해열,진통,소염제 치료제	260,130	-	(260,130)	사용가치

항생제 치료제	314,272	-	(314,272)	사용가치

항히스타민제 치료제	118,453	-	(118,453)	사용가치

비뇨기계 치료제	959,563	-	(959,563)	사용가치

항바이러스제 치료제	190,400	-	-	사용가치

간질환제 치료제	2,726,771	-	-	사용가치

합 계	9,783,185	-	(4,207,918)

(주1) 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 등 손상검사를 수행한 결과 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.

(6) 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	7,998,932	6,365,053

(7) 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율(11.7%)로 적용하였습니다.

당사가 회수가능액을 추정한 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 영업권에 대한손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

13. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	38,072,970	-	72,592,605	-

기타지급채무 :

미지급금	23,987,111	885,068	24,947,495	961,669

미지급비용	393,999	-	2,366,504	-

예수금	25,444	-	95,608	-

임대보증금	-	-	-	17,000

소 계	24,406,554	885,068	27,409,607	978,669

합 계	62,479,524	885,068	100,002,212	978,669

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	121,238,454	-	121,220,837	-

장기차입금	17,333,259	21,666,574	19,874,945	38,999,834

합 계	138,571,713	21,666,574	141,095,782	38,999,834

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	당기말	전기말

운영자금	우리은행	7.04%	10,000,000	10,000,000

신한은행	6.07%	2,000,000	2,000,000

신한은행	4.43%	15,000,000	15,000,000

한국산업은행	3.08%	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	5.57%	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	5.99%	40,000,000	40,000,000

한국산업은행	5.48%	20,000,000	20,000,000

국민은행	4.33%	4,000,000	4,000,000

무신용장매입 외	IBK기업은행	-	-	220,837

신한은행	5.58%	238,454	-

합 계	121,238,454	121,220,837

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기)	당기말	전기말

시설자금	한국산업은행	-	-	5,000,000

시설자금	NH농협은행	-	-	1,875,000

시설자금	신한은행	3.57%	38,999,833	51,999,779

합 계	38,999,833	58,874,779

유동성장기차입금	(17,333,259)	(19,874,945)

장기차입금	21,666,574	38,999,834

한편, 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 부동산(토지, 건물, 기계장치) 등을 담보로제공하고 있습니다(주석 30, 31 참조).(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2023년	17,333,259

2024년	17,333,259

2025년 이후	4,333,315

합 계	38,999,833

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	352,502	-	559,858	2,624,597

계약부채	168,833	8,231,481	12,797,643	-

당기법인세부채	5,636,251	-	1,708,458	-

정부보조금(주1)	3,000,000	-	-	3,000,000

합 계	9,157,586	8,231,481	15,065,959	5,624,597

(주1) 당사는 2015년 2월 중 충청북도 및 청주시와 투자협약을 체결하고 오창제2산업단지로 본사를 이전 및 신ㆍ증설 투자에 따른 설비 투자금액의 일부로 30억원을 지원받아 정부보조금으로 인식하였습니다. 본 정부보조금은 본사를 청주시로 이전하며, 2022년까지 총 5,116억원의 투자 및 422명을 신규 고용하는 것을 조건으로 하고 있는 바 당기 중 유동성 대체하였습니다. 한편, 동 정부보조금과 관련하여 이행보증보험 33억원이 가입되어 있습니다.

16. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,210,099	2,413,039

증가(설정액)	-	797,060

감소(사용액)	(1,723,130)	-

기 말	1,486,969	3,210,099

17. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며, 1년 미만 근속자의 경우 퇴직금 지급 추정액을 미지급금으로 계상한 후 근속년수가 1년이 초과하는 시점에 퇴직연금을 납부하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 미지급금에 계상된 퇴직연금은 각각 292,008천원 및 414,210천원이며, 당기 및 전기 중 당사의 퇴직연금 납입액은 각각 4,221,878천원 및 4,847,575천원입니다.

18. 장기종업원급여당사는 10년 이상의 장기근속 근로자에게 포상제도를 실시하고 있습니다. 이에 따라장기근속 근로자 포상에 대해 보험수리적가정에 따른 평가를 수행하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	885,068	961,669

(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여와 관련된 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

기초	961,669	813,215

당기근무원가	154,467	127,534

이자비용	17,987	16,547

급여지급액	(42,000)	(57,798)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실 (주1)	-	66,349

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (주1)	(198,692)	1,990

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 이익 (주1)	(8,363)	(6,168)

기말	885,068	961,669

(주1) 당사는 보험수리적손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.27	2.01

임금상승률	4.60	4.40

(4) 보험수리적 가정 중 할인율이 1% 변동할 경우 장기종업원급여에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

장기종업원급여의 변동	(48,650)	54,748

19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	37,701,974주	36,550,811주

보통주자본금	18,850,987,000원	18,275,405,500원

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	36,550,811주	18,275,406	248,283,695	35,810,637주	17,905,320	246,952,464

주식배당	1,094,265주	547,133	-	715,402주	357,701	-

주식선택권 행사	56,898주	28,448	1,189,243	24,772주	12,385	1,331,231

기 말	37,701,974주	18,850,987	249,472,938	36,550,811주	18,275,406	248,283,695

20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	80,155	80,155

미처분이익잉여금	91,119,189	65,706,374

합 계	91,199,344	65,786,529

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 다만, 자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :	2023년 3월 28일	처분확정일 :	2022년 3월 25일

미처분이익잉여금	91,119,189	65,706,374

전기이월미처분이익잉여금	65,159,241	29,562,025

연결범위의 변동효과	-	1,565,634

당기순이익	25,959,948	34,578,715

임의적립금 등의 이입액	-	-

이익잉여금처분액	939,501	547,133

주식배당(주당배당금 - 당기 : 25원, 전기 : 15원 주당배당률 - 당기 : 5.0%, 전기 : 3.0%)	939,501	547,133

차기이월미처분이익잉여금	90,179,688	65,159,241

21. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(12,148,676)	(7,572,130)

자기주식처분이익	3,955,386	3,955,386

주식선택권	4,708,234	3,335,846

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(95,932)	(95,932)

기타자본	844,265	-

합 계	(2,736,723)	(376,830)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	75,283	7,572,130	40,502	2,337,484

취득	46,651	4,576,546	34,781	5,234,646

처분 등	-	-	-	-

기말	121,934	12,148,676	75,283	7,572,130

22. 주식기준보상

(1) 주식선택권의 부여당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 행사가능기간이 종료되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	결제방식	행사가능기간	행사가격	행사가능조건

부여시점	당기말

4차	2011년 03월 25일	신주발행	2013년 3월 25일~2023년 3월 24일	16,933원	9,602원	부여일 이후2년 이상 재직

9차	2016년 03월 28일	신주발행	2019년 3월 28일~2026년 3월 27일	15,210원	11,543원	부여일 이후3년 이상 재직

10차	2017년 03월 28일	신주발행	2020년 3월 28일~2027년 3월 27일	21,945원	19,559원

11차	2018년 03월 27일	신주발행	2021년 3월 27일~2028년 3월 26일	87,637원	79,499원

12차	2019년 03월 26일	신주발행	2022년 3월 26일~2029년 3월 25일	61,120원	55,458원

13차	2020년 03월 27일	신주발행	2023년 3월 27일~2030년 3월 26일	55,601원	52,950원

14차	2021년 03월 26일	신주발행	2024년 3월 26일~2031년 3월 25일	157,114원	152,561원

15차	2022년 03월 25일	신주발행	2025년 3월 25일~2032년 3월 24일	97,360원	97,360원

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	기 초	부 여	조 정	취소/소멸	행 사	기 말

행사가능수량	4차	81,966	-	2,328	-	(36,289)	48,005

9차	22,926	-	516	(2,543)	(9,040)	11,859

10차	22,943	-	665	(2,258)	(6,728)	14,622

11차	36,039	-	1,061	(426)	(705)	35,969

12차	45,466	-	1,341	(3,083)	(4,136)	39,588

13차	60,658	-	1,788	(4,197)	-	58,249

14차	62,000	-	1,839	(10,297)	-	53,542

15차	-	46,000	-	-	-	46,000

합 계	331,998	46,000	9,538	(22,804)	(56,898)	307,834

가중평균행사가격	60,658	97,360	60,313	90,840	15,287	70,395

(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	산정방법	권리부여일의주가	행사가격	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익율	공정가치

4차	공정가액접근법(Black Scholes Model)	17,000원	16,933원	3.57%	2년	52.98%	-	5,428원

9차	15,250원	15,210원	1.48~1.69%	3~7년	109.7~145.7%	-	12,565원

10차	21,250원	21,945원	1.66~1.97%	3~7년	86.12~139.32%	-	17,023원

11차	공정가액접근법(이항모형)	82,200원	87,637원	2.69%	3~7년	21.70%	-	28,486원

12차	58,100원	61,120원	1.91%	3~7년	21.60%	-	19,224원

13차	64,400원	55,601원	1.52%	3~7년	19.00%	-	23,104원

14차	150,500원	157,114원	2.00%	3~7년	46.60%	-	86,510원

15차	98,100원	97,360원	2.86%	3~7년	42.60%	-	56,110원

(4) 주식선택권 부여와 관련하여 당기 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	판매관리비	제조원가	건설중인자산	개발비	용역원가	선급금	경상연구개발비	합 계

승계한 주식선택권	350,175	38,353	-	-	-	-	-	388,528

전기까지 인식한 보상원가	3,850,029	1,812,309	542,319	174,090	488,013	51,827	82,995	7,001,582

당기에 인식한 보상원가	1,122,555	317,149	-	-	117,619	46,223	132,605	1,736,151

당기이후 인식할 보상원가	4,614,262	1,168,131	-	-	-	-	-	5,782,393

총보상원가	9,937,021	3,335,942	542,319	174,090	605,632	98,050	215,600	14,908,654

23. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출 (주1) :

고덱스	63,874,242	69,031,091

가네진	604,592	435,052

타미풀	2,959,305	2,943,269

소멕스	667,934	681,466

기타	146,767,233	149,008,180

소 계	214,873,306	222,099,058

상품매출 (주1) :

램시마	32,380,424	24,499,803

트룩시마	13,814,568	10,418,852

허쥬마	15,327,961	16,472,612

기타	87,193,110	101,668,621

소 계	148,716,063	153,059,888

용역매출 (주2) :	22,450,244	23,579,263

합 계	386,039,613	398,738,209

(주1) 한 시점에 인식한 재화의 판매 등에서 발생하는 수익입니다.
(주2) 기간에 걸쳐 인식한 용역의 제공 등에서 발생하는 수익입니다.

(2) 당기 및 전기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	383,319,831	396,667,000

국외 :

베트남	151,697	133,041

카자흐스탄	1,446,732	634,032

필리핀	930,135	1,135,834

기타	191,218	168,302

소 계	2,719,782	2,071,209

합 계	386,039,613	398,738,209

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들과의 거래는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

㈜셀트리온	76,013,589	19.7%	97,453,592	24.4%

고객 A	125,821,419	32.6%	70,967,934	17.8%

고객 B	19,301,238	5.0%	51,740,875	13.0%

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	24,877,958	23,852,572

퇴직급여	2,004,498	2,775,002

복리후생비	901,931	921,890

차량유지비	87,170	73,909

접대비	536,712	305,426

소모품비	138,555	73,591

통신비	136,268	154,084

세금과공과	2,607,767	2,213,570

여비교통비	1,864,836	1,484,451

수도광열비	108,264	77,149

도서인쇄비	41,887	47,237

운반비	415,396	285,896

광고선전비	8,236,387	7,160,838

지급수수료	20,998,079	22,956,337

임차료	177,044	160,263

수선비	129,393	155,383

보험료	91,632	123,868

전력비	83,298	153,983

감가상각비	982,579	892,358

교육훈련비	118,910	92,691

무형자산상각비	135,607	114,701

회의비	29,633	13,222

건물관리비	298,910	273,740

기타	1,428,070	961,256

합 계	66,430,784	65,323,417

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비 및 경상연구개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 반제품의 변동	(712,495)	(130,116)

원/부재료 및 저장품 사용	63,877,617	69,286,050

상품의 변동	108,005,674	107,952,176

종업원급여(주1)	59,514,526	60,836,446

판매관련비용(주2)	2,401,548	1,789,878

광고선전비	8,236,387	7,160,838

외주가공비	35,586,049	36,673,215

지급수수료	24,596,677	26,509,286

지급임차료	623,637	638,670

세금과공과	5,606,248	5,072,374

감가상각비 및 무형자산상각비	17,418,565	16,378,206

기타비용	22,715,597	18,773,295

합 계	347,870,030	350,940,318

(주1) 종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 50,835,004 51,730,585 퇴직급여 4,099,677 5,005,508 복리후생비 2,843,694 2,589,226 주식보상원가 1,736,151 1,511,127 합 계 59,514,526 60,836,446
(주2) 판매관련비용은 여비교통비, 접대비 등으로 구성되어 있습니다.

26. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	1,095,783	399,785

금융원가	(6,219,060)	(5,358,458)

순금융손익	(5,123,277)	(4,958,673)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,082,405	399,379

외화환산이익	13,378	406

합 계	1,095,783	399,785

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	449,371	138,600

기타금융자산	633,034	260,779

합 계	1,082,405	399,379

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	6,216,884	5,357,750

외화환산손실	2,176	708

합 계	6,219,060	5,358,458

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금이자	6,192,021	5,318,843

기타금융부채	24,863	38,907

합 계	6,216,884	5,357,750

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	1,080,228	398,672

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	(6,203,505)	(5,357,345)

순금융손익	(5,123,277)	(4,958,673)

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수입	4,800	9,312

외환차익	1,031,170	605,053

외화환산이익	427,077	843

기타의대손충당금환입	1,694	1,694

유형자산처분이익	642	-

잡이익	185,419	63,862

합 계	1,650,802	680,764

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,743,190	747,789

외화환산손실	55,776	79,319

기부금	173,907	128,620

유형자산처분손실	621	441

기타의대손상각비	-	16,000

잡손실	1,254,939	25,328

합 계	4,228,433	997,497

28. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 계속영업과 관련된 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	4,079,107	2,139,826

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	633,066	4,435,517

자본에 직접 반영된 법인세비용	844,265	-

당기법인세자산 변동액	-	1,368,427

법인세환급액	(1,047,712)	-

법인세비용	4,508,726	7,943,770

(2) 당기 및 전기의 법인세차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순이익	30,468,674	42,522,486

적용세율에 따른 법인세	7,373,418	9,354,946

조정사항 :

기초조정 및 비공제비용(비과세수익) 등	(827,924)	(997,437)

이연법인세자산 인식대상 금액 변동(세액공제 등)	(419,971)	(224,992)

법인세환급액	(1,047,712)	-

기타(세율차이 등)	(569,085)	(188,747)

법인세비용	4,508,726	7,943,770

유효세율	14.8%	18.7%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	기초차이조정	당기손익에인식된 금액	기타자본에인식된 금액	기 말

일시적 차이 :

미수수익	(13,617)	-	(28,064)	-	(41,681)

계약부채	706,222	-	(361,244)	-	344,978

대손충당금	1,197,754	-	65,989	-	1,263,743

미지급비용	1,471,647	-	782,136	-	2,253,783

퇴직급여충당부채	91,127	-	(23,380)	-	67,747

재고자산	2,297,006	-	309,600	-	2,606,606

국고보조금	660,000	-	36,000	-	696,000

유형자산	-	5,275	(3,474)	-	1,801

무형자산	693,691	-	(37,219)	-	656,472

주식보상원가	(104,696)	-	(6,961)	-	(111,657)

압축기장충당금(토지)	(49,054)	-	(2,675)	-	(51,729)

매도가능증권	313,159	-	(214,919)	-	98,240

사용권자산	4,538	-	(1,268)	-	3,270

일시적차이에 대한 이연법인세 합계	7,267,777	5,275	514,521	-	7,787,573

주식선택권	-	-	280,630	844,265	1,124,895

이월세액공제	5,905,777	695,760	(2,973,517)	-	3,628,020

이연법인세자산/부채	13,173,554	701,035	(2,178,366)	844,265	12,540,488

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	기초차이조정	당기손익에인식된 금액	기타자본에인식된 금액	기 말

일시적 차이 :

미수수익	(9,533)	-	(4,084)	-	(13,617)

계약부채	530,869	-	175,353	-	706,222

대손충당금	1,318,765	-	(121,011)	-	1,197,754

미지급비용	993,410	-	478,237	-	1,471,647

퇴직급여충당부채	56,382	-	34,745	-	91,127

재고자산	1,694,048	-	602,958	-	2,297,006

국고보조금	660,000	-	-	-	660,000

매출채권	32,255	-	(32,255)	-	-

무형자산	764,866	-	(71,175)	-	693,691

주식보상원가	(111,102)	-	6,406	-	(104,696)

압축기장충당금(토지)	(49,054)	-	-	-	(49,054)

매도가능증권	313,159	-	-	-	313,159

사용권자산	2,232	-	2,306	-	4,538

이월결손금	3,699,857	-	(3,699,857)	-	-

일시적차이에 대한 이연법인세 합계	9,896,154	-	(2,628,377)	-	7,267,777

이월세액공제	7,712,919	719,087	(2,526,229)	-	5,905,777

이연법인세자산/부채	17,609,073	719,087	(5,154,606)	-	13,173,554

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제 및 미사용 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능증권	940,908	940,908

영업권	(27,601,454)	(16,913,231)

영업권관련 추징 세액	-	(8,330,971)

합병으로 승계한 유보 등	(4,810,999)	(4,810,999)

차감할 일시적차이 합계	(31,471,545)	(29,114,293)

미사용 세액공제	867,539	2,194,945

미사용 이월결손금	1,383,160	1,566,304

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세무상 결손금	이월세액공제	세무상 결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-	-	-

1 ~ 2년	-	-	-	-

2 ~ 3년	215,639	146,082	-	-

3년 초과	1,167,521	721,457	1,566,304	2,194,945

합 계	1,383,160	867,539	1,566,304	2,194,945

29. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 당기순이익을 가중평균보통주식수로 나누어 산출하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	25,959,948	34,578,715

(-)우선주배당금 등	-	-

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	25,959,948	34,578,715

가중평균유통보통주식수	37,564,162주	37,568,743주

기본주당이익	691원/주	920원/주

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2022-01-01	37,569,793	365일	13,712,974,445

주식선택권 행사	2022-01-28	2,181	338일	737,178

자사주 취득	2022-03-31	(46,651)	276일	(12,875,676)

주식선택권 행사	2022-04-29	33,796	247일	8,347,612

주식선택권 행사	2022-07-29	4,664	156일	727,584

주식선택권 행사	2022-10-31	16,257	62일	1,007,934

계	37,580,040	13,710,919,077

유통일수	365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	37,564,162주

(전 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2021-01-01	37,580,100	365일	13,716,736,500

주식선택권 행사	2021-01-29	739	337일	249,043

자사주 취득	2021-03-31	(35,824)	276일	(9,887,424)

주식선택권 행사	2021-04-28	20,032	248일	4,967,936

주식선택권 행사	2021-07-29	2,379	156일	371,124

주식선택권 행사	2021-10-28	2,367	65일	153,855

계	37,569,793	13,712,591,034

유통일수	365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	37,568,743주

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당사의 당기 및 전기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	25,959,948	34,578,715

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	37,564,162주	37,568,743주

조정내역 :

주식선택권	90,864주	196,681주

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	37,655,026주	37,765,424주

희석주당이익	689원/주	916원/주

30. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속회사 및 기타의 특수관계는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업	㈜셀트리온	㈜셀트리온

지배기업의 종속기업	셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data Center Celltrion BiopharmaCelltrion Group HongkongShanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific	셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data Center Celltrion USA, IncCelltrion BiopharmaCelltrion Group HongkongShanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific

종속기업	-	Celltrion Pharma USA, Inc (주1)

기타	㈜셀트리온홀딩스㈜셀트리온헬스케어㈜티에스이엔씨㈜셀트리온스킨큐어㈜셀트리온엔터테인먼트 Celltrion USA, IncCelltrion Healthcare Hungary 등	㈜셀트리온홀딩스㈜셀트리온헬스케어㈜티에스이엔씨㈜셀트리온스킨큐어㈜셀트리온엔터테인먼트Celltrion Healthcare Hungary 등

(주1) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당 기	전 기

지배기업	㈜셀트리온	매출	76,013,589	97,453,592

임대료수입	4,800	9,312

기타	2,414,508	3,033,841

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	매출	1,380,641	-

기타	2,266,706	-

수익 등 합계	82,080,244	100,496,745

지배기업	㈜셀트리온	재고매입	41,936,509	56,915,082

지급수수료 등	1,443,645	1,234,928

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	재고매입	58,985,244	24,481,941

지급수수료 등	519,140	4,588,848

기타	㈜셀트리온홀딩스	지급수수료 등	415,727	139,642

㈜티에스이엔씨	지급수수료 등	220,132	210,835

㈜셀트리온스킨큐어	지급수수료 등	232,279	170,706

Celltrion Healthcare Hungary	지급수수료 등	-	20,917

Celltrion USA	지급수수료 등	-	4,534

비용 등 합계	103,752,676	87,767,433

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당기말	전기말

지배기업	㈜셀트리온	매출채권	5,183,916	16,092,404

미수금	84,902	389,953

임차보증금	17,500	-

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	외상매출금	117,119	-

미수금	1,487,252	1,063,808

채권 합계	6,890,689	17,546,165

지배기업	㈜셀트리온	매입채무	20,754,021	46,997,819

미지급비용	266,969	209,050

임대보증금	-	17,000

선수금	3,362,564	2,948,597

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	매입채무	5,124,925	7,475,958

미지급비용	247,328	1,838,555

선수금	5,037,750	-

기타	㈜셀트리온홀딩스	미지급금	325,752	39,204

㈜티에스이엔씨	미지급금	18,872	17,327

㈜셀트리온스킨큐어	미지급금	8,088	12,680

채무 합계	35,146,269	59,556,190

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 자금거래 및 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 ㈜셀트리온홀딩스로부터 한국산업은행 차입금과 관련하여 ㈜셀트리온 주식 980,000주를 담보로 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(6) 당기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약명	판매권부여기본계약 및 수정계약

계약상대방	㈜셀트리온헬스케어, ㈜셀트리온(2018년 6월 29일 이후)

계약체결일	최초계약일-2008년 10월 24일

- 1차수정계약일 - 2010년 5월 17일- 2차수정계약일 - 2010년 10월 5일- 3차전면개정계약일 - 2012년 12월 31일- 4차판매권양수도계약일 - 2018년 6월 29일- 5차유통공급계약일 - 2020년 7월 31일- 6차수정계약일 - 2021년 2월 1일

계약기간	2009년 6월 30일부터 15년간, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 5년간씩 자동적으로 연장됨.

계약내용	- 바이오시밀러 제품, 치료용 항체를 포함한 각종 신약 등 ㈜셀트리온이 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 ㈜셀트리온헬스케어가 보유하고 있는 ㈜셀트리온의 특정제품에 대한 독점적인 판매 및 유통권한 중 특정제품을 국내시장에 판매할 수 있는 권리를 ㈜셀트리온제약에게 부여함.- 2018년 6월 29일자로 ㈜셀트리온헬스케어가 보유하던 ㈜셀트리온의 특정제품에 대한 국내판권은 ㈜셀트리온에게 양도하였으며, 이에 따라 상기 체결한 계약서 상의 ㈜셀트리온헬스케어의 지위와 모든 권리 및 의무를 ㈜셀트리온에 이전승계됨.

당사는 상기 제품 공급계약에 따라 재고자산을 매입하였고, 당기말 현재 당사가 제품공급계약으로 인해 계상하고 있는 재고자산은 6,947백만원이며, 당기말 현재 총자산의 1.16%입니다.

또한, 당기말 현재 다른 특수관계자와 체결하고 있는 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내용

계약명	Distribution Agreement	화이투벤 라이선스 계약서

계약상대방	Celltrion Asia Pacific Pte, Ltd.,	Celltrion Asia Pacific Pte, Ltd.,

계약체결일	2020년 11월 30일	2020년 11월 30일

계약기간	제품의 최초 상업 판매일로부터 5년간유효하며, 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 동일 조건으로 2년간씩 자동적으로 연장됨.	2020년 11월 30일로부터 5년간 유효하며, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 동일 조건으로 1년간씩 자동적으로 연장됨.

계약내용	Celltrion Asia Pacific은 ㈜셀트리온제약에게 본 계약의 조건에 따라 제품을 홍보, 마케팅, 유통 및 판매할 수 있는 독점적인 Sub Distribution 권리를 부여함.	Celltrion Asia Pacific은 ㈜셀트리온제약에게 본 계약의 조건에 따라 지역 내에서 본건 지식재산을 이용하여 제품을 생산, 홍보, 유통, 판매할 수 있는 권리를 부여함.㈜셀트리온제약은 Celltrion Asia Pacific에게 본 계약에 따라 부여된 라이선스의 대가로, 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 지식재산권의 사용으로부터 발생한 연간 매출액의 8.5%를 그 다음해 3월 31일에 미화로 지급함.

(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	4,953,792	4,627,561

퇴직급여	609,672	1,258,812

주식보상원가	660,376	483,680

합 계	6,223,840	6,370,053

31. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 한편, 전기말 원고로서 계류 중이던 법인세부과처분취소 소송사건은 2022년 10월 27일 최종 승소하였습니다.

(2) 금융기관 여신한도약정

당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	구 분	통 화	한도약정액	사용액	담보제공내용

신한은행	기업일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000	오창공장 2순위(60억)

할인어음	KRW	10,000,000	-

시설자금대출	KRW	52,000,000	38,999,833	오창공장 3순위(624억)

운영자금대출	KRW	15,000,000	15,000,000

무신용장방식(D/A)	USD	1,000,000	188,159

산업은행	산업운영대출	KRW	20,000,000	20,000,000	부동산 근저당권 설정(840억원),㈜셀트리온홀딩스가 보유 중인㈜셀트리온 보통주 980,000주담보제공

산업운영대출	KRW	10,000,000	10,000,000

기업일반자금대출	KRW	40,000,000	40,000,000

산업운영대출	KRW	20,000,000	20,000,000

우리은행	기업운전일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	부동산 근저당권 설정(120억원)

국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

합 계	KRW	183,000,000	159,999,833

USD	1,000,000	188,159

32. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	242,938,002	305,915,567

차감: 현금및현금성자산	(31,390,934)	(80,186,076)

순부채	211,547,068	225,729,491

자본총계	356,786,547	331,968,799

자기자본부채비율	59.29%	68.00%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

현금및현금성자산	-	-	31,390,934	31,390,934

기타유동금융자산	-	-	17,677,100	17,677,100

매출채권	-	-	185,765,541	185,765,541

기타유동수취채권	-	-	1,842,540	1,842,540

기타비유동수취채권	-	-	1,343,975	1,343,975

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	230,493	-	230,493

합 계	-	230,493	238,020,090	238,250,583

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

매입채무	-	38,072,970	38,072,970

기타지급채무	-	24,406,555	24,406,555

단기차입금	-	138,571,713	138,571,713

유동성리스부채	-	302,662	302,662

기타비유동지급채무	-	885,068	885,068

장기차입금	-	21,666,574	21,666,574

비유동리스부채	-	156,424	156,424

합 계	-	224,061,966	224,061,966

(전기말) (단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

현금및현금성자산	-	-	80,186,076	80,186,076

기타유동금융자산	-	-	7,975,000	7,975,000

매출채권	-	-	172,429,070	172,429,070

기타유동수취채권	-	-	1,578,955	1,578,955

기타비유동금융자산	-	-	702,100	702,100

기타비유동수취채권	-	-	1,191,978	1,191,978

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	230,493	-	230,493

합 계	-	230,493	264,063,179	264,293,672

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

매입채무	-	72,592,605	72,592,605

기타지급채무	-	27,409,607	27,409,607

단기차입금	-	141,095,782	141,095,782

유동성리스부채	-	540,195	540,195

기타비유동지급채무	-	978,669	978,669

장기차입금	-	38,999,834	38,999,834

비유동리스부채	-	398,221	398,221

합 계	-	282,014,913	282,014,913

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	1,949,010	10,547,629	1,331,096	15,336,601

EUR	-	52,610	-	81,810

CHF	-	2,601	-	676,880

THB	-	866	-	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(859,862)	859,862	(1,400,551)	1,400,551

EUR	(5,261)	5,261	(8,181)	8,181

CHF	(260)	260	(67,688)	67,688

THB	(87)	87	-	-

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	159,999,833	179,874,779

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

손익효과	(1,599,998)	1,599,998	(1,798,748)	1,798,748

3) 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 230,493천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 23,049천원입니다.4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	62,479,524	-	-	885,068	63,364,592

차입금	144,298,488	17,824,623	4,359,169	-	166,482,280

리스부채	312,536	159,924	-	-	472,460

합 계	207,090,548	17,984,547	4,359,169	885,068	230,319,332

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	100,002,212	17,000	-	961,669	100,980,881

차입금	145,509,266	19,215,651	24,013,118	-	188,738,035

리스부채	564,224	408,647	-	-	972,871

합 계	246,075,702	19,641,298	24,013,118	961,669	290,691,787

나. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	31,390,934	-	-	-	31,390,934

매출채권및기타채권	189,227,189	1,661,351	-	5,569,448	196,457,988

기타금융자산	17,677,100	-	-	-	17,677,100

합 계	238,295,223	1,661,351	-	5,569,448	245,526,022

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	80,186,076	-	-	-	80,186,076

매출채권및기타채권	175,497,001	1,545,871	-	5,515,917	182,558,789

기타금융자산	7,975,000	702,100	-	-	8,677,100

합 계	263,658,077	2,247,971	-	5,746,410	271,652,458

상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	230,493	230,493

금융자산 합계	-	-	230,493	230,493

(전 기) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	230,493	230,493

금융자산 합계	-	-	230,493	230,493

상기 표에서 수준 2와 3으로 분류된 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 측정하였습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	25,959,948	34,578,715

수익비용의 조정	31,157,235	33,888,566

감가상각비	16,763,353	15,810,792

대손상각비(대손충당금환입)	174,664	(233,129)

무형자산상각비	655,212	567,415

주식보상원가	1,689,929	1,493,672

외화환산손실	57,951	80,027

유형자산처분손실	621	441

재고자산평가손실	794,435	2,740,721

재고자산폐기손실	1,820,655	893,067

기타의대손상각비	-	16,000

이자비용	6,216,884	5,357,750

법인세비용	4,508,726	7,943,770

외환차익	-	(373,355)

외화환산이익	(440,455)	(1,249)

기타의대손충당금환입	(1,694)	(1,694)

유형자산처분이익	(642)	-

이자수익	(1,082,404)	(399,379)

잡이익	-	(6,283)

운전자본의 변동	(70,478,292)	25,870,179

매출채권의 증가	(13,524,514)	(32,246,922)

미수금의 감소(증가)	(182,840)	560,225

재고자산의 증가	(7,904,894)	(12,506,795)

선급금의 증가	(726,763)	(811,685)

선급비용의 감소	16,748	241,816

장기선급금의 증가	(2,330,922)	(378,222)

매입채무의 증가(감소)	(34,124,054)	50,904,384

미지급금의 증가(감소)	(2,630,675)	4,081,341

미지급비용의 증가(감소)	(47,802)	486,589

예수금의 증가(감소)	(70,164)	89,656

선수금의 증가(감소)	(13,005,000)	12,907,236

반품충당부채의 증가(감소)	(1,723,129)	797,059

장기선수금의 증가	5,775,717	1,745,497

영업에서 창출된 현금	(13,361,109)	94,337,460

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(523,123)	(1,668,272)

건설중인자산의 대체	1,434,910	31,856,323

장기차입금의 유동성대체	17,333,259	19,874,945

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	외화환산	대체 등

단기차입금	141,095,782	(19,843,950)	-	(13,378)	17,333,259	138,571,713

장기차입금	38,999,834	-	-	-	(17,333,259)	21,666,575

리스부채	938,416	(571,774)	24,863	-	67,582	459,087

임대보증금	17,000	(17,000)	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	181,051,032	(20,432,724)	24,863	(13,378)	67,582	160,697,375

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	외화환산	대체 등

단기차입금	134,750,000	(13,529,871)	-	708	19,874,945	141,095,782

장기차입금	57,264,016	1,610,763	-	-	(19,874,945)	38,999,834

리스부채	1,007,791	(555,821)	38,907	-	447,539	938,416

임대보증금	44,000	(27,000)	-	-	-	17,000

재무활동으로부터의 총부채	193,065,807	(12,501,929)	38,907	708	447,539	181,051,032

34. 당사의 회계처리에 대한 감리 결과

당사의 2009년부터 2018년까지의 재무제표에 대한 증권선물위원회의 감리 결과에 따라 당사는 2016년과 2017년 별도 및 연결재무제표를 재작성 하였으며, 과징금을 부과 받았습니다. 재무제표 재작성은 보고기간말 재무상태와 보고기간의 재무성과에영향을 미치지 아니하며, 부과된 과징금은 당기 중 영업외비용으로 반영하였습니다.