셀트리온제약 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항최근 3사업연도중 해당사항 없습니다.

(3) 우발채무에 관한 사항'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2.우발부채 등에 관한 사항' 내용을참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조 및 핵심사항 등은 'V. 회계감사인의 감사의견 등 - 1.외부감사에 관한 사항' 내용을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일: 2024년 9월 30일) (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제25기3분기	매출채권	197,660,573	1,039,529	0.53%

단기대여금	4,571,616	4,571,616	100%

미수금	1,820,766	584,129	32.08%

미수수익	149,187	0	0.0%

부도어음	285,359	285,359	100%

장기대여금	535,815	405,142	75.61%

보증금	1,316,009	147,524	11.21%

합 계	206,339,325	7,033,299	3.41%

제24기	매출채권	222,394,538	312,711	0.14%

단기대여금	4,571,616	4,571,616	100.00%

미수금	852,484	584,129	68.52%

미수수익	149,187	0	0.00%

부도어음	298,261	298,261	100.00%

장기대여금	535,815	405,142	75.61%

보증금	1,290,407	147,524	11.43%

합 계	230,092,308	6,319,383	2.75%

제23기	매출채권	187,299,049	1,533,508	0.82%

단기대여금	4,571,616	4,571,616	100.00%

미수금	2,199,741	536,861	24.41%

미수수익	179,661	0	0.00%

부도어음	300,261	300,261	100.00%

장기대여금	535,815	405,142	75.61%

보증금	1,360,825	147,524	10.84%

합 계	196,446,968	7,494,912	3.82%

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일: 2024년 9월 30일) (단위: 천원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,319,383	7,494,912	7,321,943

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,134,346)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	713,916	(41,184)	172,969

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	7,033,299	6,319,383	7,494,912

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 등에 대하여 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하여 대손충당금을인식하고 있으며, 개별채권에 대한 손상징후가 발생할 경우 합리적인 추정치를 반영하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 및 기타수취채권 잔액 현황당분기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(기준일: 2024년 9월 30일) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합 계

유 동	매출채권	135,077,533	38,974,315	22,918,859	689,866	197,660,573

기타수취채권:

단기대여금	-	-	-	4,571,616	4,571,616

미수금	1,159,755	7,114	30,414	623,483	1,820,766

미수수익	131,664	8,526	-	-	140,190

소 계	1,291,419	15,640	30,414	5,195,099	6,532,572

합 계	136,368,952	38,989,955	22,949,273	5,884,965	204,193,145

비유동	기타수취채권 :

부도어음	-	-	-	285,359	285,359

장기대여금	535,815	535,815

보증금	-	-	-	1,369,201	1,369,201

합 계	-	-	-	2,190,375	2,190,375

총 계	136,368,952	38,989,955	22,949,273	8,075,340	206,383,520

3. 재고자산의 현황 등 (1) 재고자산 보유현황

(기준일: 2024년 9월 30일) (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기	비고

완제의약품 제조/판매	상 품	50,204,591	47,981,521	26,738,208	-

제 품	7,178,161	1,255,616	3,152,176	-

원재료	16,828,345	17,740,670	16,932,032	-

부재료	21,875,360	6,585,515	5,843,244	-

저장품	13,874,598	11,114,555	4,967,388	-

반제품	10,980,957	7,414,606	8,273,532	-

미착품	3,297,446	8,328,347	3,270,132	-

합 계	124,239,458	100,420,830	69,176,712	-

총자산대비 재고자산 구성비율 [재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.04%	15.65%	11.53%	-

재고자산 회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.0회	3.2회	4.1회	-

(2) 재고자산의 실사내용가. 실사일자: 매년 4회 실시(3월말, 6월말, 9월말, 12월말)나. 실사방법: 전수조사를 원칙으로, 물리적 제한사항이 있을 경우 샘플조사※ 실사일자가 재무상태표 기준일 이외의 날에 수행된 경우에는 해당 기간 재고의 입출고내역 확인을 통하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있음다. 재고실사시 감사인 입회여부: 연간 1회 (12월말)라. 재고자산 내역

(기준일: 2024년 9월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	분기말잔액	비 고

상 품	50,961,516	50,961,516	(756,925)	50,204,591	-

제 품	8,687,412	8,687,412	(1,509,251)	7,178,161	-

원재료	16,909,091	16,909,091	(80,746)	16,828,345	-

부재료	22,051,720	22,051,720	(176,360)	21,875,360	-

저장품	15,114,020	15,114,020	(1,239,422)	13,874,598	-

반제품	18,300,322	18,300,322	(7,319,365)	10,980,957	-

미착품	3,297,446	3,297,446	-	3,297,446	-

합 계	135,321,527	135,321,527	(11,082,069)	124,239,458	-

마. 재고자산 담보제공 현황해당사항 없습니다. 4. 수주계약 현황해당사항 없습니다.

5. 공정가치평가 내역'II. 사업의 내용 - 5. 위험관리 및 파생거래 - 1. 시장위험과 위험관리 - (3) 금융상품의 공정가치' 내용을 참조하시기 바랍니다.