셀트리온제약 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제17(당)기 2016년 12월 31일 현재
제16(전)기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 셀트리온제약과 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")은 2000년 11월 17일 소프트웨어 개발 등을 주요 목적으로 설립되었으나, 2009년 한서제약 주식회사와 합병으로 의약품 제조ㆍ판매업을 주요 목적 사업으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 2015년에 본사를 서울특별시 강남구 역삼동 에서 충청북도 청주시 청원구 오창읍으로 이전하였습니다.당사는 2006년 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인이며, 설립이후 수차례의 유ㆍ무상 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,827,676 천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)셀트리온	17,502,282	55.29

자기주식	6,221	0.02

기 타	14,146,848	44.69

합 계	31,655,351	100.00

당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업	결산일	지분율

Celltrion Pharma USA, Inc.	미국	서비스, 도소매업	12월 31일	100.00%

(주)셀트리온화학연구소	대한민국	신약 및 정밀화학 관련기술의	12월 31일	100.00%

연구개발, 기술판매

당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무제표(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Celltrion Pharma USA, Inc. 71,537 - - (117,763) (116,769) (주)셀트리온화학연구소 4,882,440 1,306,870 7,159,769 28,130 28,130 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Celltrion Pharma USA, Inc. 188,307 - - (83,093) (69,025) (주)셀트리온화학연구소 4,904,291 1,356,851 6,196,700 (569,725) (569,725) 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 주석 33에서 설명하는 바와 같이 재고자산 과대계상 및 무형자산 과대계상 오류 등으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 동 수정 재무제표는 2022년 4월 19일 자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 7일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 13: 손상검사 - 영업권 및 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정ㆍ 주석 26: 이연법인세자산의 인식 ㆍ 주석 17 및 30: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4: 금융상품의 범주 및 공정가치(4) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여결정되고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능 금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식 금융자산 단기매매 금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (6) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채의 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ② 현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름 위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (7) 금융자산의 손상 연결실체는 당기손익인식 금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능 금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 30년 구 축 물 20~30년 기 계 장 치 5~15년 기타의유형자산 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 및 상각방법 영 업 권 비한정 회 원 권 비한정 기타의무형자산 5년, 정액법 개 발 비 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되 는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상연결실체는 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체의 경우 근속기간이 1년 미만으로 퇴직연금 가입대상에 해당하지 아니하는 임직원에 대해서는 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 및 신주인수권부사채신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우> 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우> 연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (16) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.③ 이자수익, 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 종속회사 및 관계회사를 제외한 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류. 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2016년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2016년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2016년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 94,939,359천원, 매도가능금융자산 630,493천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 94,939,359천원을 상 각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은630,493천원이고, 2016 회계연도 중 동 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 160,019,418천원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고 유의적인 금융요 소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것 을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 94,939,359천원(대여금 및 수취채권 94,939,359천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,084,734천원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결기업의 2016년 12월 31일 현재 손실충당금 7,084,734천원은 중대한 변동이 없을 것으로 예상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 10,194,725 - 10,194,725 9,701,645 - 9,701,645 단기금융상품 315,000 - 315,000 715,000 - 715,000 매출채권 80,707,818 - 80,707,818 42,799,356 - 42,799,356 기타수취채권 3,019,716 - 3,019,716 10,831,708 - 10,831,708 장기금융상품 702,100 - 702,100 702,100 - 702,100 매도가능금융자산 - 630,493 630,493 - 230,493 230,493 합 계 94,939,359 630,493 95,569,852 64,749,809 230,493 64,980,302 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 12,765,416 2,237,946 기타지급채무 8,521,782 8,321,402 차입금 138,732,220 215,912,055 합 계 160,019,418 226,471,403 (3) 금융상품 공정가치 1) 당기말 및 전기말 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입금 전환사채 - - 30,178,110 24,814,230 신주인수권부사채 - - 70,454,996 57,177,990 합 계 - - 100,633,106 81,992,220 연결실체는 상기 표에 기재되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다. 2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않고 원가로 측정하고 있는 금융상품의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장지분증권 630,493 230,493 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합계 금융자산 대여금및수취채권 109,282 (2,982) 27,642 133,942 금융부채 상각후원가측정금융부채 (8,459,377) - (7,261) (8,466,638) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융자산손상차손(환입) (*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) (단위 : 천원) 구 분 이자손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합계 금융자산 대여금및수취채권 1,425,347 2,171 26,090 1,453,608 매도가능금융자산 - - (75,267) (75,267) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (8,733,146) (316) (1,837) (8,735,299) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융자산손상차손(환입) (*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) 5. 금융자산의 양도 연결실체는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권금액은 단기차입금 및 매입채무로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 만기 미도래 매출채권 중 금융기관 할인 및 타 거래처에 대하여 배서한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 할인 10,963,792 9,931,548 매출채권 배서 154,500 1,116,301 합 계 11,118,292 11,047,849 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 268 14 보통예금 10,194,457 9,701,632 합 계 10,194,725 9,701,646 7. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 315,000 715,000 장기금융상품 702,100 702,100 합 계 1,017,100 1,417,100 단기금융상품 중 300백만원은 법인카드에 대해 질권이 설정되어 있으며, 장기금융상품 702백만원은 청주시로부터 수령한 정부보조금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 82,328,378 (1,620,560) 80,707,818 44,480,172 (1,680,816) 42,799,356 기타수취채권 대여금 4,898,847 (4,481,616) 417,231 11,306,361 (4,481,616) 6,824,745 미수금 1,155,916 (634,544) 521,372 1,481,106 (554,620) 926,486 미수수익 114,769 - 114,769 634,224 - 634,224 소 계 6,169,532 (5,116,160) 1,053,372 13,421,691 (5,036,236) 8,385,455 합 계 88,497,910 (6,736,720) 81,761,190 57,901,863 (6,717,052) 51,184,811 비유동 기타수취채권 부도어음 718,350 (200,490) 517,860 680,295 (170,646) 509,649 장기대여금 382,564 - 382,564 654,357 - 654,357 보증금 1,213,444 (147,524) 1,065,920 1,429,769 (147,524) 1,282,245 합 계 2,314,358 (348,014) 1,966,344 2,764,421 (318,170) 2,446,251 총 계 90,812,268 (7,084,734) 83,727,534 60,666,284 (7,035,222) 53,631,062 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~6개월 이하 6개월초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 유동 매출채권 49,105,376 17,697,537 14,153,154 1,372,311 82,328,378 기타수취채권 대여금 - 27,064 - 4,871,783 4,898,847 미수금 21,263 - 109 1,134,544 1,155,916 미수수익 16,479 3,659 45,641 48,990 114,769 소 계 37,742 30,723 45,750 6,055,317 6,169,532 합 계 49,143,118 17,728,260 14,198,904 7,427,628 88,497,910 비유동 기타수취채권 부도어음 5,690 32,365 - 680,295 718,350 장기대여금 - - 382,564 - 382,564 보증금 13,000 - 25,530 1,174,914 1,213,444 합 계 18,690 32,365 408,094 1,855,209 2,314,358 총 계 49,161,808 17,760,625 14,606,998 9,282,837 90,812,268 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~6개월 이하 6개월초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 유동 매출채권 34,171,795 5,604,989 2,876,602 1,826,786 44,480,172 기타수취채권 대여금 - - - 11,306,361 11,306,361 미수금 926,486 - - 554,620 1,481,106 미수수익 157,280 332,915 117,802 26,227 634,224 소 계 1,083,767 332,915 117,802 11,887,208 13,421,692 합 계 35,255,561 5,937,904 2,994,404 13,713,994 57,901,863 비유동 기타수취채권 부도어음 - - - 680,295 680,295 장기대여금 - - - 654,357 654,357 보증금 10,450 41,000 321,170 1,057,149 1,429,769 합 계 10,450 41,000 321,170 2,391,801 2,764,421 총 계 35,266,011 5,978,904 3,315,574 16,105,795 60,666,284 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당기말 유동 매출채권 1,680,816 - (60,256) 1,620,560 기타수취채권 대여금 4,481,616 - - 4,481,616 미수금 554,620 79,924 - 634,544 소 계 5,036,236 79,924 - 5,116,160 합 계 6,717,052 79,924 (60,256) 6,736,720 비유동 기타수취채권 부도어음 170,646 - 29,844 200,490 보증금 147,524 - - 147,524 합 계 318,170 - 29,844 348,014 총 계 7,035,222 79,924 (30,412) 7,084,734 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 전기말 유동 매출채권 3,262,757 - (1,581,941) 1,680,816 기타수취채권 대여금 4,481,616 - - 4,481,616 미수금 537,373 17,247 - 554,620 소 계 5,018,989 17,247 - 5,036,236 합 계 8,281,746 17,247 (1,581,941) 6,717,052 비유동 기타수취채권 부도어음 70,295 100,351 - 170,646 보증금 147,524 - - 147,524 합 계 217,819 100,351 - 318,170 총 계 8,499,565 117,598 (1,581,941) 7,035,222 9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 630,493 230,493 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 (주)와이티엔디엠비 111,200주 1.65% 556,000 132,550 132,550 (주)위너스터디(구,엑스터디) (*1) 200,000주 1.96% 1,000,000 - - Almapharm Invest, LLP - 1.26% 97,943 97,943 97,943 (주)한국메딕스 40,000주 10.81% 400,000 400,000 - 합 계 2,053,943 630,493 230,493 (*1) 피투자회사의 자본잠식으로 인하여 전기 이전 전액 손상인식하였습니다.10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 67,823,161 (13,000,000) 54,823,161 65,693,405 - 65,693,405 제품 4,905,894 (1,448,477) 3,457,417 3,400,533 (23,403) 3,377,130 원재료 3,843,741 (30,271) 3,813,470 2,855,941 (30,347) 2,825,594 부재료 650,702 (106,259) 544,443 441,693 (9,216) 432,477 저장품 278,587 (37,867) 240,720 286,222 (7,396) 278,826 미착품 - - - 33,801 - 33,801 반제품 2,992,537 - 2,992,537 1,101,021 - 1,101,021 합 계 80,494,622 (14,622,874) 65,871,748 73,812,616 (70,362) 73,742,254 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 선급금 2,356,211 2,655,713 선급비용 1,439,822 1,438,490 미수법인세환급액 9,904,236 9,911,774 소 계 13,700,269 14,005,977 비유동 장기선급금 605,130 832,745 합 계 14,305,399 14,838,722 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토 지 18,925,593 - 18,925,593 18,925,593 - 18,925,593 건 물 98,583,189 (7,351,267) 91,231,922 98,583,189 (4,004,305) 94,578,884 구 축 물 8,516,925 (1,112,479) 7,404,446 8,450,125 (688,072) 7,762,053 기계장치 99,309,905 (12,185,187) 87,124,718 75,844,086 (5,975,080) 69,869,006 차량운반구 199,982 (127,814) 72,168 199,982 (102,976) 97,006 공기구비품 9,154,885 (4,077,905) 5,076,980 8,603,266 (2,668,718) 5,934,548 건설중인자산 - - - 21,995,125 - 21,995,125 합 계 234,690,479 (24,854,652) 209,835,827 232,601,366 (13,439,150) 219,162,215 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 18,925,593 - - - - 18,925,593 건 물 94,578,884 - - (3,346,962) - 91,231,922 구 축 물 7,762,053 66,800 - (424,407) - 7,404,446 기계장치 69,869,008 1,465,992 - (6,210,107) 21,999,825 87,124,718 차량운반구 97,006 - - (24,838) - 72,168 공기구비품 5,934,547 551,974 (355) (1,409,186) - 5,076,980 건설중인자산 21,995,124 18,343 - - (22,013,467) - 합 계 219,162,215 2,103,109 (355) (11,415,500) (13,642) 209,835,827 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 18,925,593 - - - - 18,925,593 건 물 99,110,055 - - (3,346,962) (1,184,209) 94,578,884 구 축 물 8,190,225 8,000 - (420,934) (15,238) 7,762,053 기계장치 6,761,769 654,470 (113,645) (2,067,846) 64,634,258 69,869,006 차량운반구 88,385 - - (21,343) 29,964 97,006 공기구비품 639,740 2,630,749 (9,568) (681,463) 3,355,090 5,934,548 건설중인자산 62,404,527 45,276,063 - - (85,685,465) 21,995,125 합 계 196,120,294 48,569,282 (123,213) (6,538,548) (18,865,600) 219,162,215 (3) 금융비용자본화 건설중인자산으로 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본화된 차입원가 - 2,929,447 자본화이자율 4.59% 6.33% (*) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 131,001천원 및 16,356천원입니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과의 차입약정 및 정부보조금과 관련하여 토지, 건물 및 구축물 등을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 30 참조). 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 상각 및손상누계액 장부금액 취득금액 상각 및 손상누계액 장부금액 영업권 32,912,453 - 32,912,453 32,912,453 - 32,912,453 회원권 998,612 (274,234) 724,378 1,178,612 (274,234) 904,378 소프트웨어 3,213,511 (1,850,614) 1,362,897 3,116,617 (1,293,512) 1,823,105 산업재산권 186,317 (119,348) 66,969 181,554 (102,116) 79,438 라이선스 16,000 (8,933) 7,067 16,000 (5,733) 10,267 개발비 5,604,545 (169,867) 5,434,678 3,084,591 - 3,084,591 합 계 42,931,438 (2,422,996) 40,508,442 40,489,827 (1,675,595) 38,814,232 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 라이선스 개발비 합 계 기초장부금액 32,912,453 904,378 1,823,105 79,438 10,267 3,084,591 38,814,232 취 득 - - 96,894 4,763 - 2,519,954 2,621,611 처 분 - (180,000) (107,816) - - - (287,816) 상 각 액 - - (462,929) (17,232) (3,200) (169,867) (653,228) 대 체 증 감 - - 13,643 - - - 13,643 기말장부금액 32,912,453 724,378 1,362,897 66,969 7,067 5,434,678 40,508,442 (단위 : 천원) 내 역 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 라이선스 개발비 합 계 기초장부금액 32,912,453 1,160,539 562,618 94,794 13,467 - 34,743,871 취 득 - 133,664 234,181 1,128 - 3,084,591 3,453,564 처 분 - (389,825) - - - - (389,825) 상 각 액 - - (325,545) (16,484) (3,200) - (345,229) 대 체 증 감 - - 1,351,851 - - - 1,351,851 기말장부금액 32,912,453 904,378 1,823,105 79,438 10,267 3,084,591 38,814,232 (3) 연결실체의 개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 제네릭의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 12,765,416 2,237,946 기타 지급채무 미지급금 8,089,545 6,594,462 미지급비용 393,782 1,627,602 예수금 38,456 99,339 소 계 8,521,783 8,321,403 합 계 21,287,199 10,559,349 15. 장ㆍ단기차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내역 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 운영자금 (주)우리은행 6.92% 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 5.10% 4,000,000 4,000,000 한국산업은행 3.56% 10,000,000 - 중소기업은행 5.72% 2,534,126 - 할인어음 중소기업은행 4.13% 8,988,629 8,313,647 NH농협은행 5.06% 1,975,163 1,965,302 무신용장매입 중소기업은행 - 234,302 - 소계 29,732,220 16,278,949 유동성장기차입금 운영자금 한국산업은행 3.83% 20,000,000 - 유동성사채 전환사채 페트라3호사모투자전문회사 - - 15,089,055 중소기업은행 신주인수권부사채 (주)셀트리온 - - 20,509,047 - - 49,945,949 소 계 - 85,544,051 합 계 49,732,220 101,823,000 장기차입금 시설자금 한국산업은행 4.20% 40,000,000 40,000,000 운영자금 한국산업은행 3.83% - 20,000,000 시설자금 NH농협은행 4.01% 15,000,000 15,000,000 운영자금 신한캐피탈 4.30% 5,000,000 - 운영자금 IBK캐피탈 4.30% 17,000,000 12,000,000 운영자금 산은캐피탈 4.30% 12,000,000 12,000,000 소 계 89,000,000 99,000,000 사채 전환사채 페트라3호사모투자전문회사 1.50% - 15,089,055 중소기업은행 한국산업은행 1.50% - - 소 계 - 15,089,055 합 계 89,000,000 114,089,055 (2) 전환사채 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제5회 사모 전환사채 2015-02-27 2019-02-26 1.50% 5.90% - 30,000,000 가산 : 상 환 할 증 금 - 5,722,960 차감 : 전 환 권 조 정 - (5,544,850) 차가감계 - 30,178,110 유 동 성 전 환 사 채 - (15,000,000) 유동성사채상환할증금 - (2,861,480) 유 동 성 전 환 권 조 정 - 2,772,425 차가감계 - 15,089,055 (*) 제5회 무보증 전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (3) 신주인수권부사채 1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제1회 무보증 신주인수권부사채 2013-12-19 2018-12-18 1.50% 5.90% - 20,000,000 제2회 무보증 신주인수권부사채 2015-01-20 2020-01-19 1.50% 5.90% - 50,000,000 가산 : 상 환 할 증 금 - 17,338,191 차감 : 신 주 인 수 권 조 정 - (16,883,195) 차가감계 - 70,454,996 (*) 제1,2회 무보증 신주인수권부사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 153,583 105,349 미지급법인세 1,214,459 1,939 소 계 1,368,042 107,288 비유동 정부보조금 3,000,000 3,000,000 합 계 4,368,042 3,107,288 연결실체는 2015년 2월 중 충청북도 및 청주시와 투자협약을 체결하고 오창제2산업단지로 본사를 이전 및 신ㆍ증설 투자에 따른 설비 투자금액의 일부로 30억원을 지원받아 정부보조금으로 인식하였습니다. 본 정부보조금은 본사를 청주시로 이전하며2022년까지 총 5,116억원의 투자 및 422명을 신규 고용하는 것을 조건으로 하고 있습니다. 또한 정부보조금 관련하여 부동산 2,307백만원과 장기금융상품 702백만원을 담보로제공하고 있습니다(주 석 7, 12, 30 참조). 17. 충당부채연결실체는 반품가능판매의 경우 제품 판매시점에서 반품충당부채를 설정하였으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 752,460 698,079 증가 추정반품 매출총이익 상당액 322,183 198,986 추정반품으로 인한 폐기손실 추정액 61,747 62,719 소 계 383,930 261,705 감소 실제반품 매출총이익 상당액 372,046 207,324 기 말 764,344 752,460 18. 퇴직급여채무연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며, 1년 미만 근속자의 경우 퇴직금 납부 추정액을 퇴직급여채무로 설정하고 있습니다.당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 206,326 80,280 당기근무원가 매출원가 655,731 424,521 판매비와관리비 1,179,368 996,082 경상연구개발비 448,756 295,926 건설중인자산 - 252,236 소 계 2,283,855 1,968,765 퇴직연금 납입액 (2,267,223) (1,842,719) 퇴직자 지급액 - - 기 말 222,958 206,326 19. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 80,000,000주 80,000,000 주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 31,655,351주 20,858,172 주 보통주자본금 15,827,675,500 10,429,086,000 (2) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2015-01-01 18,889,760 9,444,880 173,207,973 주식배당 2015-03-26 944,431 472,216 - 주식선택권 행사 2015-05-07 181,522 90,761 2,881,530 전환권 행사 2015-07-27 842,459 421,229 10,311,964 전기말 2015-12-31 20,858,172 10,429,086 186,401,467 당기 당기초 2016-01-01 20,858,172 10,429,086 186,401,467 전환사채 행사 2016-02-29 395,569 197,785 5,061,627 주식배당 2016-03-28 625,655 312,828 - 전환사채 행사 2016-03-29 814,332 407,166 10,151,537 신주인수권 행사 2016-03-30 2,427,184 1,213,592 21,589,971 전환사채 행사 2016-04-15 244,299 122,150 3,053,536 전환사채 행사 2016-04-15 977,198 488,599 12,214,144 주식매수선택권행사 2016-04-25 34,752 17,376 47,337 주식매수선택권행사 2016-04-25 3,533 1,767 513,988 신주인수권 행사 2016-05-11 1,046,025 523,013 10,161,660 주식매수선택권행사 2016-06-16 11,958 5,979 175,479 주식매수선택권행사 2016-07-26 22,061 11,031 362,164 신주인수권 행사 2016-10-16 4,184,100 2,092,050 41,558,256 주식매수선택권행사 2016-12-13 10,513 5,257 179,629 당기말 2016-12-31 31,655,351 15,827,676 291,470,795 20. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (*) (101,139) (52,097) 자기주식처분이익 3,955,386 3,955,386 주식선택권 1,100,998 1,340,462 지분법자본변동 381,090 380,096 매도가능증권평가이익(손실) (95,932) (95,932) 신주인수권대가 - 3,496,005 전환권대가 - 873,937 합 계 5,240,403 9,897,857 (*) 자기주식은 2009년 합병 시 발생한 단주 취득 분 1,131주와 2015년 및 2016년 주식배당 시 발생한 단주 취득 분 1,874주 및 3,216주로 구성되어 있습니다. (2) 주식기준보상제도1) 주식선택권의 부여연결실체는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차(*) 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 부여일 2008년3월25일 2010년3월22일 2011년3월25일 2012년3월22일 2013년3월25일 2014년3월28일 2015년3월26일 2016년3월28일 결제방식 주식결제형 주식결제형 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 행사가능기간 2010년3월25일~2015년 3월24일 2012년3월22일~2020년3월21일 2013년3월25일~2023년3월24일 2014년3월22일~2024년3월21일 2015년3월25일~2025년3월24일 2016년3월28일~2026년3월27일 2017년3월26일~2027년3월25일 2019년3월28일~2026년3월27일 행사가격 5,282원 9,566원 11,513원 12,167원 13,335원 9,704원 15,818원 14,156원 행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 재직 3년이상 재직 (*) 2009년 합병시 피합병법인인 한서제약(주)이 직원에게 부여했던 주식선택권을 조건 변경없이 승계 하였습니다. 2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균 행사가격의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 행사가능수량 가중평균행사가격 1차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 합계 기초 3,175 1,120 253,519 29,245 3,000 11,273 17,175 - 318,507 11,398 부여 - - - - - - - 48,006 48,006 13,548 조정 - 48 21,402 3,133 - 526 2,287 5,879 33,275 11,942 취소/소멸 (3,175) - - - (3,000) - (9,785) (529) (16,489) - 행사 - - (79,284) - - (3,533) - - (82,817) 11,187 기말 - 1,168 195,637 32,378 - 8,266 9,677 53,356 300,482 11,793 3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 산정방법 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 Black Scholes Model) 권리부여일의 주가 12,100원 11,400원 17,000원 18,400원 16,100원 11,100원 18,800원 15,250원 행사가격 5,282원 9,565원 11,254원 11,822원 12,427원 9,684원 14,990원 13,548원 무위험이자율 2.38% 3.23% 3.57% 3.59% 2.58% 2.76% 1.77% 1.48~1.69% 기대행사기간 0.64년 2년 2년 2년 2년 2년 2년 3~7년 예상주가변동성 58.50% 45.77% 52.98% 52.69% 63.38% 81.87% 73.78% 109.7~145.7% 공정가치 6,297원 3,259원 5,428원 5,559원 5,447원 4,937원 7,895원 12,565원 4) 주식선택권 부여와 관련하여 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매관리비 제조원가 건설중인자산 경상연구개발비 합계 승계한 주식선택권 350,175 38,353 - - 388,528 전기까지 인식한 보상원가 2,074,662 481,237 542,319 140,668 3,238,886 당기에 인식한 보상원가 22,393 47,961 - 33,422 103,776 당기이후 인식할 보상원가 343,643 132,605 - 24,820 501,068 총보상원가 2,790,873 700,156 542,319 198,910 4,232,258 21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 80,155 80,155 미처분이익잉여금 (35,913,195) (14,494,389) 합 계 (35,833,040) (14,414,234) (2) 법정적립금연결실체는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 12,532,867 10,284,408 퇴직급여 1,179,368 996,081 복리후생비 630,001 1,918,598 차량유지비 78,058 54,870 접대비 264,410 770,629 소모품비 107,431 171,989 통신비 94,092 97,194 세금과공과 1,145,876 808,068 여비교통비 1,267,776 1,149,520 수도광열비 18,964 23,844 도서인쇄비 233,407 82,151 운반비 191,792 360,015 광고선전비 9,280,753 10,032,539 지급수수료 2,956,060 2,182,443 임차료 873,263 906,207 수선비 19,614 30,599 보험료 42,449 135,887 전력비 53,147 16,554 견본비 113,979 115,790 감가상각비 838,809 558,237 대손상각비 (30,412) (1,481,592) 수출비용 61,167 56,365 판매수수료 10,888,048 8,316,822 교육훈련비 69,670 68,843 무형고정자산상각 427,032 314,160 회의비 9,134 296,076 건물관리비 261,910 269,243 기타 90,676 1,493,130 합 계 43,699,341 40,028,670 23. 영업비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 반제품의 변동 (2,422,368) 590,582 원/부재료 및 저장품 사용 8,032,469 4,238,064 상품의 변동 10,855,282 9,983,644 종업원급여(*1) 25,204,129 18,781,100 판매관련비용(*2) 12,473,678 10,257,531 광고선전비 9,280,753 10,032,539 외주가공비 8,713,882 6,767,000 지급수수료 4,258,841 2,633,127 지급임차료 1,358,546 1,272,675 세금과공과 1,829,186 1,030,762 감가상각비 및 무형자산상각비 12,068,728 1,354,215 경상연구개발비 13,266,066 21,387,155 기타비용 14,896,808 (71,760) 총 영업비용 119,816,000 88,256,634 (*1) 종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 21,750,678 15,101,340 퇴직급여 1,835,099 1,333,512 복리후생비 1,547,999 2,306,511 주식보상원가 70,353 39,737 합 계 25,204,129 18,781,100 (*2) 판매관련비용은 여비교통비, 접대비 및 판매수수료로 구성되어 있습니다. 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 109,282 1,425,347 외환차익 12,711 251 외화환산이익 - 30 합 계 121,993 1,425,628 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 8,459,377 8,733,146 외환차손 - 346 외화환산손실 - 369 합 계 8,459,377 8,733,861 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 18,569 18,028 외환차익 54,341 67,934 외화환산이익 19,353 27,538 유형자산처분이익 - 17,415 잡이익 63,094 27,672 합 계 155,357 158,587 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 57,323 65,763 외화환산손실 11,684 3,167 무형자산처분손실 - 59,825 기타대손상각비 79,924 17,247 기부금 13,200 18,909 잡손실 100,719 42,411 합 계 262,850 207,322 26. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 757,699 725,351 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,675,397) (5,779,532) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,029,582 (571,229) 기타 544,402 (48,766) 법인세비용(수익) (2,343,714) (5,674,176) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 810,202 (552,076) 전환권대가 219,380 (35,712) 매도가능증권평가손실 - 16,559 합 계 1,029,582 (571,229) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (23,449,692) (20,881,173) 적용세율에 따른 법인세 (5,158,932) (4,593,858) 조정사항 비공제비용(수익) 654,870 808,007 세액공제 및 세액감면 (3,856,006) (6,108,765) 법인세추납액 544,402 (48,766) 기타(세율차이 등) 5,471,952 4,269,206 법인세비용(수익) (2,343,714) (5,674,176) 유효세율 - - 법인세비용이 (-) 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (634,224) - 519,455 - (114,769) 반품충당금 752,461 - 11,883 - 764,344 대손충당금 6,406,954 893 (253,284) - 6,154,563 지분법평가손실 2,379,727 - - - 2,379,727 지분법투자주식 손상차손 642,660 - - - 642,660 미지급비용 447,096 - (302,503) - 144,593 퇴직급여충당부채 208,673 - 14,285 - 222,958 재고자산평가손실 70,362 - 1,552,511 - 1,622,873 국고보조금 3,015,373 - (2,079) - 3,013,294 국고보조금일시상각 (3,000,000) - 3,000,000 - - 부도어음 9 - (8) - 1 지분법자본변동 (426,554) - - - (426,554) 전환권조정 (5,544,850) - 5,544,850 - 주식보상원가 (623,353) (31,179) 2,376 - (652,156) 압축기장충당금-토지 (222,973) - - - (222,973) 일시상각충당금 - - - - - 매도가능증권손상차손 4,241,368 - - - 4,241,368 매도가능증권평가손실 122,990 - - - 122,990 무형자산손상차손 274,224 - (105,592) - 168,632 신주인수권조정 (16,883,195) - 16,883,195 - - 상환할증금 17,338,191 - (17,338,191) - - 사채상환할증금 5,722,960 - (5,722,960) - - 이월결손금 733,459 - (49,144) - 684,315 일시적 차이 합계 15,021,358 (30,286) 3,754,794 - 18,745,866 미사용 이월세액공제 8,009,230 3,388,368 467,638 - 11,865,236 이연법인세자산/부채 11,313,929 3,381,705 1,293,693 - 15,989,326 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적 차이 반품충당금 698,080 - 54,381 - 752,461 대손충당금 7,845,979 (142,951) (1,296,074) - 6,406,954 지분법투자주식 손상차손 642,660 - - - 642,660 지분법평가손실 2,379,727 - - - 2,379,727 미지급비용 651,667 - (204,571) - 447,096 퇴직급여충당부채 80,280 - 128,392 - 208,672 재고자산평가손실 53,848 - 16,514 - 70,362 국고보조금 17,452 - 2,997,921 - 3,015,373 국고보조금일시상각 - - (3,000,000) - (3,000,000) 부도어음 9 - - - 9 매도가능증권손상차손 4,241,367 - - - 4,241,367 매도가능증권평가손실 47,723 - - 75,267 122,990 무형자산손상차손 274,223 - - - 274,223 상환할증금 4,913,851 - 12,424,340 - 17,338,191 사채상환할증금 2,456,925 - (2,456,926) - - 사채상환할증금 - - 5,722,960 - 5,722,960 미수수익 (429,218) - (205,006) - (634,224) 지분법자본변동 (426,554) - - - (426,554) 주식보상원가 (622,118) - (1,235) - (623,353) 압축기장충당금-토지 (222,973) - - - (222,973) 신주인수권조정 (5,672,957) - (11,210,238) - (16,883,195) 전환권조정 (3,011,334) - (2,533,516) - (5,544,850) 이월결손금 - - 733,459 - 733,459 일시적 차이 합계 13,918,637 (142,951) 1,170,401 75,267 15,021,355 미사용 이월세액공제 2,472,295 14,295 5,522,639 - 8,009,229 이연법인세자산/부채 5,534,397 (17,154) 5,780,127 16,559 11,313,929 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 1,490,924 1,490,924 영업권 (27,601,453) (27,601,453) 영업권관련 추징 세액 (9,903,569) (9,903,569) 재고자산평가손실 13,000,000 - 합계 (23,014,098) (36,014,098) 27. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기(주1) 보통주당기순손실 (1) (21,105,977,950) (15,206,996,983) 가중평균유통보통주식수 (2) (주2) 26,548,626 20,922,897 기본주당순손실 (1 ÷ 2) (795) (727) (주1) 전기 기본주당순손실은 당기 주식배당 효과를 반영하여 재산출하였습니다.(주2) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균발행주식수 (1) 26,553,960 20,925,902 가중평균자기주식수 (2) (5,334) (3,005) 신주발행주식수(3) - - 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 26,548,626 20,922,897 (2) 보통주 청구가능증권당기말과 전기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 신주인수권 - 7,439,791 전환권 - 2,373,417 주식선택권 157,016 64,897 합 계 157,016 9,878,105 (3) 희석주당이익 당기 및 전기에는 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (21,105,978) (15,206,997) 2. 조정항목 퇴직급여 2,395,574 1,716,529 주식보상원가 103,776 65,578 감가상각비 11,415,501 4,107,652 대손상각비 (30,412) (1,481,591) 기타의대손상각비 79,924 17,247 무형자산상각비 653,228 333,910 외화환산손익 (20,381) (24,252) 재고자산폐기손실 1,301,814 - 유형자산처분이익 - (17,415) 재고자산평가충당금 14,552,511 - 무형자산처분손실 - 59,825 이자수익 (109,282) (1,425,347) 이자비용 8,459,377 8,733,146 법인세비용 (2,343,714) (5,674,176) 소 계 36,457,916 6,411,106 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) (37,216,567) (1,624,940) 부도어음의 감소(증가) - (610,000) 장기선급금의 감소(증가) 227,615 (832,745) 미수금의 감소(증가) 333,838 14,148,529 선급금의 감소(증가) 299,502 4,472,713 선급비용의 감소(증가) (1,332) (1,218,613) 부가세대급금의 감소(증가) - 538,387 재고자산의 감소(증가) (7,983,819) 2,183,268 매입채무의 증가(감소) 10,527,470 1,373,999 예수금의 증가(감소) (60,884) 64,740 선수금의 증가(감소) 48,234 64,640 미지급금의 증가(감소) (4,512) 1,587,140 미지급비용의 증가(감소) (170,085) 320,157 퇴직연금의 납입 (2,267,223) (1,842,719) 반품충당부채의 증가(감소) 11,883 54,381 소 계 (36,255,880) 18,678,937 4. 합계(1+2+3) (20,903,942) 9,883,045 (2) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 내 용 당기 전기 건설중인자산으로 인식한 이자비용 - 2,929,447 개발비로 인식한 이자비용 131,001 16,356 전환사채 및 신주인수권부사채 대용납입 100,633,106 - 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) 17,660 (17,558,199) 29. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체 의 지배기업은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 지배기업 (주)셀트리온 (2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 매출 유형자산처분 이자비용 재고매입 지급수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 18,569 3,749,993 - 2,897,612 - 782,157 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - 355 - 10,745,420 - (주)셀트리온에스티 - - - - - 7,650 (주)셀트리온스킨큐어 - - - - - 167,404 합 계 18,569 3,749,993 355 2,897,612 10,745,420 957,211 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 매출 이자수익 이자비용 무형자산취득 지급수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 18,028 2,154,000 - 4,734,698 130,000 523,309 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - 975,872 - - - (주)셀트리온홀딩스 - - 47,260 - - - (주)셀트리온지에스씨 - - 39,699 - - - (주)셀트리온스킨큐어 - - - - - 55,573 (주)드림이앤엠 - - - - - 176,268 합 계 18,028 2,154,000 1,062,831 4,734,698 130,000 755,150 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)셀트리온 매출채권 873,665 - 242,220 - 미지급비용 - 34,073 - 159,491 미지급금 - 480 - 48,650 신주인수권부사채 - - - 70,454,996 기타 (주)셀트리온스킨큐어 미지급금 - 4,245 - - (주)셀트리온에스티 미지급금 - 935 - - (주)셀트리온헬스케어 외상매입금 - 11,819,962 - - 합 계 873,665 11,859,695 242,220 70,663,137 전기 중 (주)셀트리온이 취득한 신주인수권부사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 특수관계구분 특수관계자 당기 전기 차입(대여) 회수(상환) 차입 상환 대여 회수 지배기업 (주)셀트리온 - - 50,000,000 50,000,000 - - 기타 (주)셀트리온홀딩스 - - - - 10,000,000 10,000,000 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - - 14,460,000 기타 (주)셀트리온지에스씨 - - - - 10,000,000 10,000,000 합 계 - - 50,000,000 50,000,000 20,000,000 34,460,000 전기 중 (주)셀트리온으로부터 차입한 차입금 500억원을 신주인수권부사채로 대체 발행하였습니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증 금액 보증처 보증 기간 보증 내역 임원 2,400,000 (주)우리은행 2016-08-31 ~ 2017-02-28 차입금 지급 보증 임원 36,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 24,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2017-06-19 차입금 지급 보증 임원 12,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 18,000,000 농협은행(주) 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 6,500,000 신한캐피탈 2016-08-29 ~ 2018-08-29 차입금 지급 보증 임원 15,600,000 산은캐피탈 2016-08-29 ~ 2018-08-29 차입금 지급 보증 임원 22,100,000 IBK캐피탈 2016-08-29 ~ 2018-08-29 차입금 지급 보증 또한, 연결실체는 ㈜셀트리온홀딩스로부터 일부 차입금에 대하여 ㈜셀트리온 주식 680,852주를 담보로 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요한 약정사항 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약명 판매권부여기본계약 및 수정계약 계약상대방 (주)셀트리온헬스케어 계약체결일 최초계약일-2008년 10월 24일 1차수정계약일-2010년 5월 17일, 2차수정계약일-2010년 10월 5일, 3차전면개정계약일-2012년 12월 31일 계약기간 2009년 6월 30일부터 15년간, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 5년간씩 자동적으로 연장됨. 계약내용 바이오시밀러 제품, 치료용 항체를 포함한 각종 신약 등 (주)셀트리온이 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 (주)셀트리온헬스케어가 보유하고 있는 (주)셀트리온의 특정제품에 대한 독점적인 판매 및 유통권한 중 특정제품을 국내시장에 판매할 수 있는 권리를 당사에게 부여함. 연결실체는 (주)셀트리온헬스케어와 체결한 "CT-P06 제품 공급계약" 및 "CT-P13 제품 공급계약"에 따라 2010년부터 2012년까지 재고자산을 매입하였으며, 이로 인해 당기말 현재 CT-P13의 재고자산은 43,427백만원 입니다. 한편 당기에 10,745백만원의 재고자산 CT-P10을 매입하였습니다. 당기말 현재 연결실체 가 ( 주)셀트 리 온 헬 스 케 어 와 체 결한 제품 공급계약으로 인해 계상하고 있는 재고자산은 당기말 총자산의 12.25 % 입니다. (7) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,100,743 2,654,077 퇴직급여 402,592 344,590 합 계 3,503,335 2,998,667 30. 우발상황과 기타 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과같습니다. 사건의 종류 소송금액 원 고 관할법원 진행상황 특허권침해청구 및 예방청구 50,000천원 로셰 디아그노스틱스 게엠베하 외 서울중앙지방법원 1심 판결전 손해배상청구 600,000천원 (주)컴투게더 서울중앙지방법원 1심 진행중 상기 특허권침해청구 및 예방청구 관련 소송사건은 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여 최종 결과에 따라 발생할 수 있는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 원고로서 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 피 고 관할법원 진행상황 공탁금 출금 청구 확인 소송 509,649천원 세종메디칼(주) 외 2명 서울동부지방법원 1심 일부승소2심 항소기각3심 진행중(*) 법인세부과처분취소 9,991,555천원 역삼세무서장 서울행정법원 1심 진행중 (*) 2017년 3월 9일 심리불속행기각판결(2) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구 분 통화 한도약정액 사용액 담보제공내용 중소기업은행 할인어음 KRW 9,000,000 8,988,629 부동산 근저당권 설정 (1,630백만원 및 USD 250,600) 기업일반자금대출 KRW 3,000,000 2,534,126 기업자금회전대출 KRW 4,000,000 4,000,000 무신용장방식(D/A) USD 1,000,000 193,878 외화수표추심 USD 177,200 - 일람불수입신용장 USD 300,000 - 우리은행 기업운전일반자금대출 KRW 2,000,000 2,000,000 임원 지급보증(24억원) 한국산업은행 일반시설자금대출 KRW 40,000,000 40,000,000 부동산 근저당권 설정(840억원)임원 지급보증(720억) 산업운영대출 KRW 20,000,000 20,000,000 산업운영대출 KRW 10,000,000 10,000,000 외화수입신용장 USD 5,000,000 - 농협은행 할인어음 KRW 2,000,000 1,975,163 부동산 근저당권 설정(204억원)임원 지급보증(180억원) 일반시설자금대출 KRW 15,000,000 15,000,000 신한캐피탈 기업운전일반자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 임원 지급보증(442억원) 부동산 근저당권 설정(442억원) (주)셀트리온홀딩스가 보유 중인 (주)셀트리온 보통주 680,852주 담보제공 산은캐피탈 기업운전일반자금대출 KRW 12,000,000 12,000,000 아이비케이캐피탈 기업운전일반자금대출 KRW 17,000,000 17,000,000 합 계 KRW 139,000,000 138,497,918 USD 6,477,200 193,878 이외 장ㆍ단기금융상품에 대해 법인카드 사용 및 청주시로부터 수령한 정부보조금과관련하여 각각 300백만원 과 702백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조). 31. 영업 부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 매출 고덱스 37,852,956 26,636,721 가네진 2,979,246 - 타미풀 4,075,973 3,947,003 소멕스 1,266,536 1,420,227 기타 37,837,884 15,912,098 상품 매출 램시마 13,640,198 10,636,484 기타 3,219,456 14,025,896 용역매출 3,938,935 2,154,000 합 계 104,811,184 74,732,429 (2) 당기 및 전기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 101,809,389 72,705,833 국외 베트남 864,554 - 카자흐스탄 359,327 479,053 싱가폴 31,790 - 필리핀 1,322,270 892,895 기타 423,854 654,648 합 계 104,811,184 74,732,429 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 10,194,457 9,701,632 단기금융상품 315,000 715,000 매출채권 82,328,378 44,480,172 기타수취채권 8,483,889 16,186,112 장기금융상품 702,100 702,100 합 계 102,023,824 71,785,016 (*) 보유현금 제외 2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하고 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년 매입채무 12,765,416 12,765,416 12,765,416 - 기타지급채무 8,521,782 8,521,782 8,521,782 - 금융기관차입금 138,732,220 154,802,909 54,211,168 100,591,741 합 계 160,019,418 176,090,107 75,498,366 100,591,741 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년 매입채무 2,237,946 2,237,946 2,237,946 - 기타지급채무 8,321,402 8,321,402 8,321,402 - 금융기관차입금 115,278,949 123,440,532 10,430,010 113,010,522 전환사채 30,178,110 37,144,467 450,000 36,694,467 신주인수권부사채 70,454,996 91,266,200 1,050,000 90,216,200 합 계 226,471,403 262,410,547 22,489,358 239,921,189 상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 시장위험관리연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 가. 외환위험관리연결실체는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나, 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 주기적으로 환위험을 모니터링 및 평가 및 관리하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 원화대비 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화별 환율 10% 변동시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 78,524 (78,524) 37,549 (37,549) 나. 이자율 위험연결실체는 확정 이자부 사채를 발행하여 자금을 조달하고 있으므로 현금흐름 이자율 위험에는 노출되어 있지 아니하며, 공정가치 이자율위험 변동수준은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 165,374,762 230,537,479 현금및현금성자산 (10,194,725) (9,701,645) 순부채 155,180,037 220,835,834 Ⅱ. 자 본 276,705,834 192,314,176 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 56.08% 114.83% 33. 재무제표의 재작성 연결실체는 재고자산 과대계상, 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 오류등을 반영하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 이전의 중요한 오류와 관련하여 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 2016년 2015년 2014년 2013년 2012년 재고자산 과대계상 (13,000,000) - - - - 무형자산 과대계상 (54,941,749) (43,920,246) (21,979,335) (11,564,151) (6,969,223) 자기자본 과대계상 (67,941,749) (43,920,246) (21,979,335) (11,564,151) (6,969,223) ② 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 2016년 2015년 2014년 2013년 2012년 매출원가 과소계상 : 재고자산평가손실 (13,000,000) - - - - 매출원가 과대계상 : 무형자산상각비 2,788,348 - - - - 경상연구개발비 과소계상 (12,061,930) (19,898,359) (9,178,176) (4,594,928) (6,969,223) 이자비용 과소계상 (1,747,922) (2,042,552) (1,237,009) - - 합 계 (24,021,504) (21,940,911) (10,415,185) (4,594,928) (6,969,223) (2) 당기 및 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 연결재무상태표 (단위: 천원) 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 2014.12.31 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 184,842,934 171,842,934 149,349,688 149,349,688 146,423,716 146,423,716 비유동자산 325,179,411 270,237,662 317,422,212 273,501,966 264,740,994 242,761,659 자산총계 510,022,345 442,080,596 466,771,900 422,851,654 411,164,710 389,185,375 유동부채 72,387,460 72,387,460 112,489,636 112,489,636 111,559,887 111,559,887 비유동부채 92,987,302 92,987,302 118,047,842 118,047,842 85,179,126 85,179,126 부채총계 165,374,762 165,374,762 230,537,478 230,537,478 196,739,013 196,739,013 자본총계 344,647,583 276,705,834 236,234,422 192,314,176 214,425,697 192,446,362 부채와 자본총계 510,022,345 442,080,596 466,771,900 422,851,654 411,164,710 389,185,375 (단위: 천원) 계정과목 2013.12.31 2012.12.31 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 140,894,912 140,894,912 143,045,691 143,045,691 비유동자산 220,458,660 208,894,509 187,998,153 181,028,930 자산총계 361,353,572 349,789,421 331,043,844 324,074,621 유동부채 26,622,023 26,622,023 108,808,947 108,808,947 비유동부채 166,319,182 166,319,182 64,988,815 64,988,815 부채총계 192,941,205 192,941,205 173,797,762 173,797,762 자본총계 168,412,367 156,848,216 157,246,082 150,276,859 부채와 자본총계 361,353,572 349,789,421 331,043,844 324,074,621 ② 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 계정과목 2016년 2015년 2014년 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 104,811,184 104,811,184 74,732,429 74,732,429 66,744,354 66,744,354 매출원가 52,638,940 62,850,592 26,840,810 26,840,810 23,495,314 23,495,314 매출총이익 52,172,244 41,960,592 47,891,619 47,891,619 43,249,040 43,249,040 판매비와관리비 43,699,343 43,699,343 40,028,670 40,028,670 34,110,969 34,110,969 경상연구개발비 1,204,135 13,266,066 1,488,796 21,387,155 788,367 9,966,542 영업이익(손실) 7,268,766 (15,004,817) 6,374,153 (13,524,206) 8,349,704 (828,471) 금융수익 121,993 121,993 1,425,628 1,425,628 805,224 805,224 금융비용 6,711,455 8,459,377 6,691,308 8,733,860 3,655,687 4,892,696 기타수익 155,358 155,358 158,587 158,587 524,542 524,542 기타비용 262,850 262,850 207,322 207,322 113,928 113,928 법인세차감전순이익(손실) 571,812 (23,449,693) 1,059,738 (20,881,173) 5,909,855 (4,505,329) 법인세비용(수익) (2,343,714) (2,343,714) (5,674,176) (5,674,176) 40,407 40,407 당기순이익(손실) 2,915,526 (21,105,979) 6,733,914 (15,206,997) 5,869,448 (4,545,736) (단위: 천원) 계정과목 2013년 2012년 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 52,657,248 52,657,248 46,967,596 46,967,596 매출원가 17,083,909 17,083,909 15,166,127 15,166,127 매출총이익 35,573,339 35,573,339 31,801,469 31,801,469 판매비와관리비 26,187,112 26,187,112 24,458,460 24,458,460 경상연구개발비 1,892,933 6,487,860 2,263,806 9,233,029 영업이익(손실) 7,493,294 2,898,367 5,079,203 (1,890,020) 금융수익 1,215,823 1,215,823 1,646,295 1,646,295 금융비용 4,909,033 4,909,033 1,420,662 1,420,662 기타수익 576,781 576,781 354,087 354,087 기타비용 754,511 754,511 2,275,596 2,275,596 법인세차감전순이익(손실) 3,622,354 (972,573) 3,383,327 (3,585,896) 법인세비용(수익) 1,009,294 1,009,294 (168,611) (168,611) 당기순이익(손실) 2,613,060 (1,981,867) 3,551,938 (3,417,285) ③ 연결자본변동표연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다. ④ 연결현금흐름표연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동 및 투자활동현금흐름에 반영되었습니다. ⑤ 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2016.12.31 현재 제 16 기 2015.12.31 현재 제 15 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 170,197,578,033 148,356,093,530 145,086,493,795 현금및현금성자산 8,840,226,736 8,958,476,262 2,546,271,163 금융기관예치금 315,000,000 715,000,000 0 매출채권 80,417,627,074 42,557,136,327 39,362,493,520 기타수취채권 1,053,372,872 8,385,455,548 19,365,589,771 재고자산 65,871,749,071 73,742,254,084 75,925,522,371 기타유동자산 13,699,602,280 13,997,771,309 7,886,616,970 비유동자산 271,331,686,854 274,466,808,578 243,824,811,118 금융기관예치금 702,100,000 702,100,000 0 기타수취채권 1,940,483,400 2,380,952,299 5,983,114,035 매도가능금융자산 630,493,142 230,493,142 305,760,032 종속기업및관계기업에대한투자자산 7,301,905,855 7,301,905,855 7,301,905,855 유형자산 209,319,742,146 218,579,763,504 195,498,894,396 무형자산 35,138,220,678 33,429,832,810 29,344,961,621 이연법인세자산 15,693,611,249 11,009,015,513 5,390,175,179 기타비유동자산 605,130,384 832,745,455 0 자산총계 441,529,264,887 422,822,902,108 388,911,304,913 부채 유동부채 73,494,285,660 114,215,373,382 113,680,748,689 매입채무 12,538,340,603 2,118,921,529 804,062,180 기타지급채무 9,855,683,647 10,166,164,468 28,024,077,494 단기차입금 49,732,219,903 101,822,999,730 84,253,322,775 기타유동부채 1,368,041,507 107,287,655 599,286,240 비유동부채 92,985,345,750 118,038,192,387 85,167,784,505 장기차입금 89,000,000,000 114,089,055,057 84,400,766,146 충당부채 764,344,392 752,460,940 698,079,475 퇴직급여채무 221,001,358 196,676,390 68,938,884 국고보조금 3,000,000,000 3,000,000,000 0 부채총계 166,479,631,410 232,253,565,769 198,848,533,194 자본 납입자본 307,298,470,797 196,830,552,748 182,652,853,207 이익잉여금(결손금) (37,534,704,799) (16,205,532,556) (1,179,138,236) 기타자본 5,285,867,479 9,944,316,147 8,589,056,748 자본총계 275,049,633,477 190,569,336,339 190,062,771,719 자본과부채총계 441,529,264,887 422,822,902,108 388,911,304,913 포괄손익계산서 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 101,569,415,059 72,578,429,050 64,708,353,876 매출원가 60,697,985,269 24,765,255,171 21,920,487,146 매출총이익 40,871,429,790 47,813,173,879 42,787,866,730 판매비와관리비 43,226,923,510 39,645,286,116 33,240,707,400 경상연구개발비 12,551,580,133 20,874,074,744 10,462,674,132 영업이익(손실) (14,907,073,853) (12,706,186,981) (915,514,802) 금융손익 (8,341,449,611) (7,314,100,465) (4,109,219,629) 기타손익 120,733,603 47,375,252 (406,332,440) 법인세비용차감전순이익(손실) (23,369,257,067) (20,067,662,698) (4,618,401,991) 법인세비용 (2,352,912,324) (5,513,483,878) 23,165,897 당기순이익(손실) (21,016,344,743) (14,554,178,820) (4,641,567,888) 기타포괄손익 0 (58,708,174) 0 총포괄손익 (21,016,344,743) (14,612,886,994) (4,641,567,888) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (792) (696) (320) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (792) (696) (320) 자본변동표 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,197,689,000 133,096,125,081 3,462,429,652 10,814,384,446 154,570,628,179 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 (4,641,567,888) 0 (4,641,567,888) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 주식선택권 인식 0 0 0 104,635,035 104,635,035 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 신주인수권행사 2,247,191,000 40,111,848,126 0 (3,077,285,573) 39,281,753,553 신주인수권부사채발행 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 747,322,840 747,322,840 전환권대가인식 0 0 0 0 0 주식배당 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 9,444,880,000 173,207,973,207 (1,179,138,236) 8,589,056,748 190,062,771,719 2015.01.01 (기초자본) 9,444,880,000 173,207,973,207 (1,179,138,236) 8,589,056,748 190,062,771,719 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 (14,554,178,820) 0 (14,554,178,820) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (58,708,174) (58,708,174) 주식선택권 인식 0 0 0 87,150,944 87,150,944 주식선택권 행사 90,761,000 2,881,529,591 0 (718,733,118) 2,253,557,473 전환권행사 421,229,500 10,311,963,950 0 (747,322,840) 9,985,870,610 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권부사채발행 0 0 0 1,957,361,722 1,957,361,722 전환사채 발행 0 0 0 0 0 전환권대가인식 0 0 0 873,937,090 873,937,090 주식배당 472,215,500 0 (472,215,500) 0 0 자기주식 0 0 0 (38,426,225) (38,426,225) 2015.12.31 (기말자본) 10,429,086,000 186,401,466,748 (16,205,532,556) 9,944,316,147 190,569,336,339 2016.01.01 (기초자본) 10,429,086,000 186,401,466,748 (16,205,532,556) 9,944,316,147 190,569,336,339 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 (21,016,344,743) 0 (21,016,344,743) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 주식선택권 인식 0 0 0 103,775,796 103,775,796 주식선택권 행사 41,408,500 1,278,598,322 0 (343,240,387) 976,766,435 전환권행사 1,215,699,000 30,480,843,095 0 (873,937,090) 30,822,605,005 신주인수권행사 3,828,654,500 73,309,887,132 0 (3,496,004,508) 73,642,537,124 신주인수권부사채발행 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 전환권대가인식 0 0 0 0 0 주식배당 312,827,500 0 (312,827,500) 0 0 자기주식 0 0 0 (49,042,479) (49,042,479) 2016.12.31 (기말자본) 15,827,675,500 291,470,795,297 (37,534,704,799) 5,285,867,479 275,049,633,477 현금흐름표 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 (26,791,294,983) (5,084,662,372) 7,994,252,470 영업활동으로 창출된 현금 (21,474,589,624) 10,128,858,750 8,210,235,421 이자수취 624,670,426 1,214,158,254 68,858,328 이자지급 (6,023,600,378) (5,290,886,261) 1,036,637,452 법인세납부(환급) 82,224,593 (11,136,793,115) (1,321,478,731) 투자활동현금흐름 2,340,842,136 (49,029,491,697) (34,696,364,582) 단기금융상품의 처분 1,036,000,000 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 372,872,193 장기대여금의감소 47,000,000 0 0 단기대여금의감소 6,672,306,922 21,136,202,201 167,377,095 기계장치의 처분 0 15,800,000 1,050,000 공기구비품의처분 354,667 2,500,000 0 기타무형자산의 처분 180,000,000 330,000,000 0 보증금의 감소 288,623,730 553,645,370 110,030,420 단기금융상품의 취득 (636,000,000) (1,417,100,000) 0 단기대여금증가 (40,000,000) (20,000,000,000) 0 산업재산권의 취득 (4,762,840) 0 0 보증금의 증가 (111,738,330) (541,381,370) (38,387,500) 금융상품의 취득 (400,000,000) 0 0 토지의 취득 0 0 (603,306,071) 건물의 취득 0 0 (533,489,910) 구축물의 취득 (66,800,000) (8,000,000) (16,500,000) 기계장치의 취득 (1,462,896,512) (605,469,850) (160,127,349) 차량운반구의 취득 0 0 (94,228,400) 공기구비품의취득 (526,053,860) (2,605,413,820) (97,444,245) 건설중인자산의 취득 (18,343,425) (39,507,262,851) (24,636,211,126) 개발비의취득 (2,388,952,643) (3,068,235,377) 0 기타무형자산의취득 (96,894,311) (235,308,875) (276,217,302) 회원권의 취득 0 (133,664,000) 0 이자비용(차입원가자본화) 0 (2,929,447,269) (8,891,782,387) 개발비이자비용(차입원가자본화) (131,001,262) (16,355,856) 0 재무활동현금흐름 24,321,703,024 60,526,728,136 19,156,237,722 주식선택권의행사 0 2,253,557,473 0 보통주의 발행 947,089,911 0 0 단기차입금의 증가 52,699,888,744 27,546,516,827 33,714,257,101 장기차입금의 증가 10,000,000,000 99,000,000,000 20,000,000,000 전환사채의 발행 0 30,000,000,000 10,000,000,000 국고보조금의 증가 0 3,000,000,000 0 단기차입금의감소 (39,244,406,692) (31,234,919,939) (33,192,302,239) 유동성장기차입금의 감소 0 (14,285,720,000) 0 장기차입금의 감소 0 (55,714,280,000) 0 전환청구권의 행사 (31,826,460) 0 (13,412,750) 전환사채의 상환 0 0 (11,352,304,390) 자기주식의 취득 (49,042,479) (38,426,225) 0 현금성자산의환율변동으로인한효과 10,500,297 (368,968) 20,198,331 현금의증가 (118,249,526) 6,412,205,099 (7,525,676,059) 기초현금및현금성자산 8,958,476,262 2,546,271,163 10,071,947,222 기말현금및현금성자산 8,840,226,736 8,958,476,262 2,546,271,163 5. 재무제표 주석 제17(당)기 2016년 12월 31일 현재 제16(전)기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 셀트리온제약 1. 회사의 개요 주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")은 2000년 11월 17일 소프트웨어 개발 등을 주요 목적으로 설립되었으나, 2009년 한서제약 주식회사와 합병으로 의약품 제조ㆍ판매업을 주요 목적 사업으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 2015년 본사를 서울특별시 강남구 역삼동 에서 충청북도 청주시 청원구 오창읍으로 이전하였습니다.당사는 2006년 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인이며, 설립이후 수차례의 유ㆍ무상 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,827,676 천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) (주)셀트리온 17,502,282 55.29 자기주식 6,221 0.02 기 타 14,146,848 44.69 합 계 31,655,351 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표 는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 주석 34에서 설명하는 바와 같이 재고자산 과대계상 및 무형자산과대계상 오류 등으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 동 수정 재무제표는 2022년 4월 19일 자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 7일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 사업결합시 인수한 조건부대가 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 14 : 무형자산 ② 주석 18 : 충당부채③ 주석 27 : 법인세비용④ 주석 31 : 우발상황과 기타 약정사항 (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4: 금융상품의 범주 및 공정가치 (6) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동개정사항은별도재무제표에서종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호‘금융상품: 인식과측정’에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2.(6)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습 니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능 금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식 금융자산 단기매매 금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (6) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (7) 금융자산의 손상 당사는 당기손익인식 금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 30년 구 축 물 20~30년 기 계 장 치 5~15년 기타의유형자산 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 및 상각방법 영 업 권 비한정 회 원 권 비한정 기타의무형자산 5년, 정액법 개 발 비 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계 속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 당사는 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사의 경우 근속기간이 1년 미만으로 퇴직연금 가입대상에 해당하지 아니하는 임직원에 대해서는 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 및 신주인수권부사채신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우> 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우> 당사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (16) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.③ 이자수익, 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 종속회사 및 관계회사를 제외한 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류. 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2016년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2016년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2016년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 93,268,810천원, 매도가능금융자산 630,493천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 93,268,810천원을 상 각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 630,493천원이고, 2016 회계연도 중 동 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 161,126,245천원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고 유의적인 금융요 소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것 을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 93,268,810천원(대여금 및 수취채권 93,268,810천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,084,734천원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2016년 12월 31일 현재 손실충당금 7,084,734천원은 중대한 변동이 없을 것으로 예상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 8,840,227 - 8,840,227 8,958,476 - 8,958,476 단기금융상품 315,000 - 315,000 715,000 - 715,000 매출채권 80,417,627 - 80,417,627 42,557,136 - 42,557,136 기타수취채권 2,993,856 - 2,993,856 10,766,408 - 10,766,408 장기금융상품 702,100 - 702,100 702,100 - 702,100 매도가능금융자산 - 630,493 630,493 - 230,493 230,493 합 계 93,268,810 630,493 93,899,303 63,699,120 230,493 63,929,613 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 매입채무 12,538,341 2,118,922 기타지급채무 9,855,684 10,166,164 차입금 138,732,220 215,912,055 합 계 161,126,245 228,197,141 (3) 금융상품 공정가치 1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 3) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입금 전환사채 - - 30,178,110 24,814,230 신주인수권부사채 - - 70,454,996 57,177,990 합 계 - - 100,633,106 81,992,220 당사는 상기 표에 기재되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 4) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않고 원가로 측정하고 있는 금융상품의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장지분증권 630,493 230,493 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합계 금융자산 대여금및수취채권 105,216 (2,982) 27,642 129,876 매도가능금융자산 - - - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (8,459,377) - (7,261) (8,466,638) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융자산손상차손(환입) (*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) (단위 : 천원) 구 분 이자손익 거래손익 평가손익 합계 금융자산 대여금및수취채권 1,419,163 2,170 26,090 1,447,423 매도가능금융자산 - - (75,267) (75,267) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (8,733,146) - (1,837) (8,734,983) 5. 금융자산의 양도당사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권금액은 단기차입금 및 매입채무로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 만기 미도래 매출채권 중 금융기관 할인 및 타 거래처에 대하여 배서한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 할인 10,963,792 9,931,548 매출채권 배서 154,500 1,116,301 합 계 11,118,292 11,047,849 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 8,450,775 8,837,313 외화보통예금 389,452 121,163 합 계 8,840,227 8,958,476 7. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 315,000 715,000 장기금융상품 702,100 702,100 합 계 1,017,100 1,417,100 단기금융상품 중 300백만원은 법인카드에 대해 질권이 설정되어 있으며, 장기금융상품 702백만원은 청주시로부터 수령한 정부보조금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 82,038,187 (1,620,560) 80,417,627 44,237,952 (1,680,816) 42,557,136 기타수취채권 대여금 4,898,847 (4,481,616) 417,231 11,306,361 (4,481,616) 6,824,745 미수금 1,155,916 (634,544) 521,372 1,481,106 (554,620) 926,486 미수수익 114,769 - 114,769 634,224 - 634,224 소 계 6,169,532 (5,116,160) 1,053,372 13,421,691 (5,036,236) 8,385,455 합 계 88,207,719 (6,736,720) 81,470,999 57,659,643 (6,717,052) 50,942,591 비유동 기타수취채권 부도어음 718,350 (200,490) 517,860 680,295 (170,646) 509,649 장기대여금 382,564 - 382,564 654,357 - 654,357 보증금 1,187,584 (147,524) 1,040,060 1,364,469 (147,524) 1,216,945 합 계 2,288,498 (348,014) 1,940,484 2,699,121 (318,170) 2,380,951 총 계 90,496,217 (7,084,734) 83,411,483 60,358,764 (7,035,221) 53,323,542 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~6개월 이하 6개월초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 유동 매출채권 48,815,185 17,697,537 14,153,154 1,372,311 82,038,187 기타수취채권 대여금 - 27,064 - 4,871,783 4,898,847 미수금 21,263 - 109 1,134,544 1,155,916 미수수익 16,479 3,659 45,641 48,990 114,769 소 계 37,742 30,723 45,750 6,055,317 6,169,532 합 계 48,852,927 17,728,260 14,198,904 7,427,628 88,207,719 비유동 기타수취채권 부도어음 5,690 32,365 - 680,295 718,350 장기대여금 - - 382,564 - 382,564 보증금 13,000 - 24,970 1,149,614 1,187,584 합 계 18,690 32,365 407,534 1,829,909 2,288,498 총 계 48,871,617 17,760,625 14,606,438 9,257,537 90,496,217 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~6개월 이하 6개월초과 ~1년 이하 1년 초과 합계 유동 매출채권 33,929,575 5,604,989 2,876,602 1,826,786 44,237,952 기타수취채권 대여금 - - - 11,306,361 11,306,361 미수금 926,487 - - 554,620 1,481,107 미수수익 157,280 332,915 117,802 26,227 634,224 소 계 1,083,767 332,915 117,802 11,887,208 13,421,692 합 계 35,013,342 5,937,904 2,994,404 13,713,994 57,659,644 비유동 기타수취채권 부도어음 - - - 680,295 680,295 장기대여금 - - - 654,357 654,357 보증금 10,450 41,000 321,170 991,849 1,364,469 합 계 10,450 41,000 321,170 2,326,501 2,699,121 총 계 35,023,792 5,978,904 3,315,574 16,040,495 60,358,765 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당기말 유동 매출채권 1,680,816 - (60,256) 1,620,560 기타수취채권 대여금 4,481,616 - - 4,481,616 미수금 554,620 79,924 - 634,544 소 계 5,036,236 79,924 - 5,116,160 합 계 6,717,052 79,924 (60,256) 6,736,720 비유동 기타수취채권 부도어음 170,646 - 29,844 200,490 보증금 147,524 - - 147,524 합 계 318,170 - 29,844 348,014 총 계 7,035,222 79,924 (30,412) 7,084,734 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 기말 유동 매출채권 3,262,757 - (1,581,941) 1,680,816 기타수취채권 대여금 4,481,616 - - 4,481,616 미수금 537,373 17,247 - 554,620 소 계 5,018,989 17,247 - 5,036,236 합 계 8,281,746 17,247 (1,581,941) 6,717,052 비유동 기타수취채권 부도어음 70,295 100,351 - 170,646 보증금 147,524 - - 147,524 합 계 217,819 100,351 - 318,170 총 계 8,499,565 117,598 (1,581,941) 7,035,222 9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 630,493 230,493 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 (주)와이티엔디엠비 111,200주 1.65% 556,000 132,550 132,550 (주)위너스터디(구,엑스터디) (*1) 200,000주 1.96% 1,000,000 - - Almapharm Invest, LLP - 1.26% 97,943 97,943 97,943 (주)한국메딕스 40,000주 10.81% 400,000 400,000 - 합 계 2,053,943 630,493 230,493 (*1) 피투자회사의 자본잠식으로 인하여 전기 이전 전액 손상인식하였습니다. 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 67,823,161 (13,000,000) 54,823,161 65,693,405 - 65,693,405 제품 4,905,894 (1,448,477) 3,457,417 3,400,533 (23,403) 3,377,130 원재료 3,843,741 (30,271) 3,813,470 2,855,941 (30,347) 2,825,594 부재료 650,702 (106,259) 544,443 441,693 (9,216) 432,477 저장품 278,587 (37,867) 240,720 286,222 (7,396) 278,826 미착품 - - - 33,801 - 33,801 반제품 2,992,537 - 2,992,537 1,101,021 - 1,101,021 합 계 80,494,622 (14,622,874) 65,871,748 73,812,616 (70,362) 73,742,254 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 선급금 2,356,211 2,655,713 선급비용 1,439,822 1,438,490 미수법인세환급액 9,903,569 9,903,569 소 계 13,699,602 13,997,772 비유동 장기선급금 605,130 832,745 합 계 14,304,732 14,830,517 12. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 Celltrion Pharma USA, Inc. 미 국 서비스, 도소매업 100% 803,368 100% 803,368 (주)셀트리온화학연구소 대한민국 신약 및 정밀화학 관련기술의 연구개발, 기술판매 100% 6,498,538 100% 6,498,538 합 계 7,301,906 7,301,906 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토 지 18,925,593 - 18,925,593 18,925,593 - 18,925,593 건 물 98,583,189 (7,351,267) 91,231,922 98,583,189 (4,004,305) 94,578,884 구 축 물 8,516,925 (1,112,479) 7,404,446 8,450,125 (688,072) 7,762,053 기계장치 98,190,604 (11,523,362) 86,667,242 74,727,882 (5,371,070) 69,356,812 차량운반구 199,982 (127,814) 72,168 199,982 (102,976) 97,006 공기구비품 8,806,096 (3,787,724) 5,018,372 8,281,162 (2,416,871) 5,864,291 건설중인자산 - - - 21,995,125 - 21,995,125 합 계 233,222,389 (23,902,646) 209,319,743 231,163,058 (12,583,294) 218,579,764 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 18,925,593 - - - - 18,925,593 건 물 94,578,884 - - (3,346,962) - 91,231,922 구 축 물 7,762,053 66,800 - (424,407) - 7,404,446 기계장치 69,356,812 1,462,897 - (6,152,292) 21,999,825 86,667,242 차량운반구 97,006 - - (24,838) - 72,168 공기구비품 5,864,291 526,054 (355) (1,371,618) - 5,018,372 건설중인자산 21,995,124 18,343 - - (22,013,467) - 합 계 218,579,763 2,074,094 (355) (11,320,117) (13,642) 209,319,743 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 18,925,593 - - - - 18,925,593 건 물 99,110,055 - - (3,346,962) (1,184,209) 94,578,884 구 축 물 8,190,225 8,000 - (420,934) (15,238) 7,762,053 기계장치 6,237,017 605,470 (113,645) (1,960,839) 64,588,809 69,356,812 차량운반구 88,385 - - (21,343) 29,964 97,006 공기구비품 543,092 2,605,414 (9,568) (629,735) 3,355,088 5,864,291 건설중인자산 62,404,527 45,276,063 - - (85,685,465) 21,995,125 합 계 195,498,894 48,494,947 (123,213) (6,379,813) (18,911,051) 218,579,764 (3) 금융비용 자본화당사는 건설중인자산으로 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자본화된 차입원가 - 2,929,447 자본화이자율 4.59% 6.33% (*) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 131,001천원 및 16,356천원입니다. (4) 당기말 현재 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조). 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 상각 및손상누계액 장부금액 취득금액 상각 및손상누계액 장부금액 영업권 27,601,454 - 27,601,454 27,601,454 - 27,601,454 회원권 998,612 (274,234) 724,378 1,178,612 (274,234) 904,378 소프트웨어 3,227,154 (1,864,257) 1,362,897 3,116,617 (1,293,512) 1,823,105 산업재산권 33,063 (25,316) 7,747 28,300 (22,262) 6,038 라이선스 16,000 (8,933) 7,067 16,000 (5,733) 10,267 개발비 5,604,545 (169,867) 5,434,678 3,084,591 - 3,084,591 합 계 37,480,828 (2,342,607) 35,138,221 35,025,574 (1,595,741) 33,429,833 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 라이선스 개발비 합 계 기초장부금액 27,601,454 904,378 1,823,105 6,038 10,267 3,084,591 33,429,833 취 득 - - 96,894 4,763 - 2,519,954 2,621,611 처 분 - (180,000) (107,816) - - - (287,816) 상 각 액 - - (462,929) (3,054) (3,200) (169,867) (639,050) 대 체 증 감 - - 13,643 - - - 13,643 기말장부금액 27,601,454 724,378 1,362,897 7,747 7,067 5,434,678 35,138,221 (단위 : 천원) 내 역 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 라이선스 개발비 합 계 기초장부금액 27,601,454 1,160,539 562,618 6,884 13,467 - 29,344,962 취 득 - 133,664 234,181 1,128 - 3,084,591 3,453,564 처 분 - (389,825) - - - - (389,825) 상 각 액 - - (325,545) (1,974) (3,200) - (330,719) 대 체 증 감 - - 1,351,851 - - - 1,351,851 기말장부금액 27,601,454 904,378 1,823,105 6,038 10,267 3,084,591 33,429,833 (3) 당사의 개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 제네릭의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다. (4) 당기말 현재 개별적으로 중요한 무형자산은 2009년 한서제약(주)과의 합병 시 발생한 영업권으로 비한정 내용연수를 적용하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 영업권은 당사의 현금창출단위(Cash Generating Unit)에 배분하고있습니다. 당사의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치에대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금창출단위 : 당사의 종속기업(별도의 현금흐름 창출능력이 없음)을 포함한 전사를 하나의 현금창출단위로 간주하였습니다.2) 현금흐름 : 과거 경험 및 실질적인 영업결과와 2016년부터 향후 5개년 사업계획을 근거로 추정되었습니다.3) 성장성 : 현재 개발 및 출시 예정인 제품의 시장 규모 및 시장 점유율 등을 토대로 한 예상 매출액을 반영하여 추정되었습니다.4) 할인률 : 현재의 자본구조를 가정한 가중평균자본비용(3.73%)를 적용하였습니다.이러한 현금흐름의 추정 및 주요 가정은 당기말 현재 경영진의 최선의 판단에 의한 것으로 추정치와 가정은 실제 결과와 다를 수 있습니다. 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 상기의 가정으로 산출된 사용가치를 비교하여 손상검사를 수행한 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 바, 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 12,538,341 2,118,922 기타 지급채무 미지급금 9,455,797 9,350,224 미지급비용 393,782 754,985 예수금 6,105 60,956 소 계 9,855,684 10,166,165 합 계 22,394,025 12,285,087 16. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내역 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 운영자금 (주)우리은행 6.92% 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 5.10% 4,000,000 4,000,000 한국산업은행 3.56% 10,000,000 - 중소기업은행 5.72% 2,534,126 - 할인어음 중소기업은행 4.13% 8,988,629 8,313,647 NH농협은행 5.06% 1,975,163 1,965,302 무신용장매입 중소기업은행 - 234,302 - 소계 29,732,220 16,278,949 유동성장기차입금 운영자금 한국산업은행 3.83% 20,000,000 - 유동성사채 전환사채 페트라3호사모투자전문회사 - - 15,089,055 중소기업은행 신주인수권부사채 (주)셀트리온 - - 20,509,047 - - 49,945,949 소 계 - 85,544,051 합 계 49,732,220 101,823,000 장기차입금 시설자금 한국산업은행 4.20% 40,000,000 40,000,000 운영자금 한국산업은행 3.83% - 20,000,000 시설자금 농협은행 4.01% 15,000,000 15,000,000 운영자금 신한캐피탈 4.30% 5,000,000 - 운영자금 IBK캐피탈 4.30% 17,000,000 12,000,000 운영자금 산은캐피탈 4.30% 12,000,000 12,000,000 소 계 89,000,000 99,000,000 사채 전환사채 페트라3호사모투자전문회사 - - 15,089,055 중소기업은행 소 계 - 15,089,055 합 계 89,000,000 114,089,055 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산(토지, 건물, 기계장치) 및 임원 지급보증 등을 담보를 제공하고 있습니다 (주석 13, 30, 31참조). (2) 전환사채 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장이자율(%) 당기말 전기말 제5회 사모 전환사채 2015-02-27 2019-02-26 1.50 5.90 - 30,000,000 가산 : 상 환 할 증 금 - 5,722,960 차감 : 전 환 권 조 정 - (5,544,850) 차가감계 - 30,178,110 유 동 성 전 환 사 채 - (15,000,000) 유동성사채상환할증금 - (2,861,480) 유 동 성 전 환 권 조 정 - 2,772,425 차가감계 - 15,089,055 (*) 제5회 무보증 전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (3) 신주인수권부사채 1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무보증 신주인수권부사채 2013-12-19 2018-12-18 1.50 5.90 - 20,000,000 제2회 무보증 신주인수권부사채 2015-01-20 2020-01-19 1.50 5.90 - 50,000,000 가산 : 상 환 할 증 금 - 17,338,191 차감 : 신 주 인 수 권 조 정 - (16,883,195) 차가감계 - 70,454,996 (*) 제1,2회 무보증 신주인수권부사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 153,583 105,349 미지급법인세 1,214,459 1,939 소 계 1,368,042 107,288 비유동 정부보조금 3,000,000 3,000,000 합 계 4,368,042 3,107,288 당사는 2015년 2월 중 충청북도 및 청주시와 투자협약을 체결하고 오창제2산업단지로 본사를 이전 및 신ㆍ증설 투자에 따른 설비 투자금액의 일부로 30억원을 지원받아 정부보조금으로 인식하였습니다. 본 정부보조금은 본사를 청주시로 이전하며, 2022년까지 총 5,116억원의 투자 및 422명을 신규 고용하는 것을 조건으로 하고 있습니다.또한 정부보조금 관련하여 부동산 2,307백만원과 장기금융상품 702백만원을 담보로제공하고 있습니다 (주석 7 참조). 18. 충당부채당사는 반품가능판매의 경우 제품 판매시점에서 반품충당부채를 설정하였으며, 당기및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 752,460 698,079 증가 추정반품 매출총이익 상당액 322,183 198,986 추정반품으로 인한 폐기손실 추정액 61,747 62,719 소 계 383,930 261,705 감소 실제반품 매출총이익 상당액 372,046 207,324 기 말 764,344 752,460 19. 퇴직급여채 무 당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며 1년 미만근속자의 경우 퇴직금 지급 추정액을 퇴직급여부채로 설정하고 있습니다.당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 196,677 68,939 당기근무원가 제품제조원가 513,702 162,668 판매비와관리비 1,169,269 986,836 경상연구개발비 345,582 295,926 건설중인자산 - 252,236 소 계 2,028,553 1,697,666 퇴직연금 납입액 (2,004,229) (1,569,928) 퇴직자 지급액 - - 기 말 221,001 196,677 20. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 80,000,000주 80,000,000 주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 31,655,351주 20,858,172 주 보통주자본금 15,827,675,500 10,429,086,000 (2) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기 당기초 2015-01-01 18,889,760 9,444,880 173,207,973 주식배당 2015-03-26 944,431 472,216 - 주식선택권 행사 2015-05-07 181,522 90,761 2,881,530 전환권 행사 2015-07-27 842,459 421,229 10,311,964 전기말 2015-12-31 20,858,172 10,429,086 186,401,467 당기 당기초 2016-01-01 20,858,172 10,429,086 186,401,467 전환사채 행사 2016-02-29 395,569 197,784 5,061,627 주식배당 2016-03-28 625,655 312,827 - 전환사채 행사 2016-03-29 814,332 407,166 10,151,537 신주인수권 행사 2016-03-30 2,427,184 1,213,592 21,589,971 전환사채 행사 2016-04-15 244,299 122,150 3,053,536 전환사채 행사 2016-04-15 977,198 488,599 12,214,144 주식매수선택권행사 2016-04-25 34,752 17,376 47,337 주식매수선택권행사 2016-04-25 3,533 1,766 513,988 신주인수권 행사 2016-05-11 1,046,025 523,013 10,161,660 주식매수선택권행사 2016-06-16 11,958 5,979 175,479 주식매수선택권행사 2016-07-26 22,061 11,031 362,164 신주인수권 행사 2016-10-16 4,184,100 2,092,050 41,558,256 주식매수선택권행사 2016-12-13 10,513 5,257 179,629 당기말 2016-12-31 31,655,351 15,827,676 291,470,795 21. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (*) (101,139) (52,097) 자기주식처분이익 3,955,386 3,955,386 주식선택권 1,100,998 1,340,462 지분법자본변동 426,554 426,554 매도가능증권평가이익(손실) (95,932) (95,932) 신주인수권대가 - 3,496,005 전환권대가 - 873,937 합 계 5,285,867 9,944,315 (*) 자기주식은 2009년 합병시 발생한 단주 취득분 1,131주와 2015년 및 2016년 주식배당시 발생한 단주 취득분 1,874주 및 3,216주로 구성되어 있습니다. (2) 주식기준보상제도 1) 주식선택권의 부여당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차(*) 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 부여일 2008년3월25일 2010년3월22일 2011년3월25일 2012년3월22일 2013년3월25일 2014년3월28일 2015년3월26일 2016년3월28일 결제방식 주식결제형 주식결제형 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 행사가능기간 2010년3월25일~2015년 3월24일 2012년3월22일~2020년3월21일 2013년3월25일~2023년3월24일 2014년3월22일~2024년3월21일 2015년3월25일~2025년3월24일 2016년3월28일~2026년3월27일 2017년3월26일~2027년3월25일 2019년3월28일~2026년3월27일 행사가격 5,282원 9,566원 11,513원 12,167원 13,335원 9,704원 15,818원 14,156원 행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 재직 3년이상 재직 (*) 2009년 합병시 피합병법인인 한서제약(주)이 직원에게 부여했던 주식선택권을 조건 변경없이 승계 하였습니다. 2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 주, 원) 구 분 행사가능수량 가중평균행사가격 1차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 합계 기초 3,175 1,120 253,519 29,245 3,000 11,273 17,175 - 318,507 11,398 부여 - - - - - - - 48,006 48,006 13,548 조정 - 48 21,402 3,133 - 526 2,287 5,879 33,275 11,942 취소/소멸 (3,175) - - - (3,000) - (9,785) (529) (16,489) - 행사 - - (79,284) - - (3,533) - - (82,817) 11,187 기말 - 1,168 195,637 32,378 - 8,266 9,677 53,356 300,482 11,793 3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 산정방법 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 Black Scholes Model) 권리부여일의 주가 12,100원 11,400원 17,000원 18,400원 16,100원 11,100원 18,800원 15,250원 행사가격 5,282원 9,565원 11,254원 11,822원 12,427원 9,684원 14,990원 13,548원 무위험이자율 2.38% 3.23% 3.57% 3.59% 2.58% 2.76% 1.77% 1.48~1.69% 기대행사기간 0.64년 2년 2년 2년 2년 2년 2년 3~7년 예상주가변동성 58.50% 45.77% 52.98% 52.69% 63.38% 81.87% 73.78% 109.7~145.7% 공정가치 6,297원 3,259원 5,428원 5,559원 5,447원 4,937원 7,895원 12,565원 4) 주식선택권 부여와 관련하여 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매관리비 제조원가 건설중인자산 경상연구개발비 합계 승계한 주식선택권 350,175 38,353 - - 388,528 전기까지 인식한 보상원가 2,074,662 481,237 542,319 140,668 3,238,886 당기에 인식한 보상원가 22,393 47,961 - 33,422 103,776 당기이후 인식할 보상원가 343,643 132,605 - 24,820 501,068 총보상원가 2,790,873 700,156 542,319 198,910 4,232,258 22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 80,155 80,155 미처분이익잉여금 (37,614,860) (16,285,688) 합 계 (37,534,705) (16,205,533) (2) 법정적립금당사는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 처분예정일 : 2017년 3월 28일 처분확정일 : 2016년 3월 28일 I. 미처분이익잉여금 31,876,787 29,411,399 전기이월미처분이익잉여금 29,098,572 22,024,667 당기순이익 2,778,215 7,386,732 II. 이익잉여금처분액 (791,228) (312,828) 배당금 (791,228) (312,828) 주식배당 (주당배당금(률) 당기: 25원(5%) 전기: 15원(3%)) (791,228) (312,828) III. 차기이월미처분이익잉여금 31,085,559 29,098,571 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 각각 2017년 3월 28일자와 2016년 3월 28일자 정기주주총회에서 확정된 것으로, 주석 34에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다. 23. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 12,284,785 10,074,630 퇴직급여 1,169,269 986,836 복리후생비 591,437 1,880,423 차량유지비 71,848 49,287 접대비 264,410 770,629 소모품비 97,008 164,679 통신비 92,512 96,004 세금과공과 1,144,947 805,876 여비교통비 1,261,757 1,149,460 수도광열비 18,964 23,844 도서인쇄비 232,134 80,971 운반비 191,787 360,015 광고선전비 9,280,753 10,032,539 지급수수료 2,859,312 2,126,720 임차료 850,438 881,654 수선비 16,547 27,895 보험료 37,502 130,487 전력비 53,147 16,554 견본비 113,979 115,790 감가상각비 831,680 552,906 대손상각비 (30,412) (1,481,592) 수출비용 61,167 56,365 판매수수료 10,888,048 8,316,822 교육훈련비 69,330 68,393 무형고정자산상각 412,854 299,650 회의비 9,134 296,076 건물관리비 261,910 269,243 기타 90,676 1,493,130 합 계 43,226,923 39,645,286 24. 영업비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 반제품의 변동 (2,422,368) 587,475 원/부재료 및 저장품 사용 7,892,030 4,174,801 상품의 변동 10,855,282 9,983,644 종업원급여(*1) 21,981,467 15,524,730 판매관련비용(*2) 12,447,740 10,240,261 광고선전비 9,280,753 10,032,539 외주가공비 8,713,882 6,767,000 지급수수료 4,054,827 2,472,625 지급임차료 1,036,202 934,019 세금과공과 1,817,818 1,028,537 감가상각비 및 무형자산상각비 11,959,167 1,292,752 경상연구개발비 12,551,580 20,874,075 기타비용 16,308,110 1,372,158 총 영업비용 116,476,490 85,284,616 (*1) 종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 19,030,187 12,365,794 퇴직급여 1,682,971 1,149,504 복리후생비 1,197,956 1,969,695 주식보상원가 70,353 39,737 합 계 21,981,467 15,524,730 (*2) 판매관련비용은 여비교통비, 접대비 및 판매수수료로 구성되어 있습니다. 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 105,216 1,419,163 외화환산이익 12,711 251 합 계 117,927 1,419,414 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 8,459,377 8,733,146 외화환산손실 - 369 합 계 8,459,377 8,733,515 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 18,569 18,028 외환차익 54,341 67,934 외화환산이익 19,353 27,538 유형자산처분이익 - 17,415 잡이익 44,803 27,672 합 계 137,066 158,587 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 57,323 65,763 외화환산손실 11,684 3,167 기타대손상각비 79,924 17,247 무형자산처분손실 - 59,825 기부금 13,200 18,909 잡손실 95,669 41,051 합 계 257,800 205,962 27. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 757,699 725,351 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,684,595) (5,618,840) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,029,582 (571,229) 법인세추납액 544,402 (48,766) 법인세비용 (2,352,912) (5,513,484) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 810,202 (552,076) 전환권대가 219,380 (35,712) 매도가능증권평가손실 - 16,559 합 계 1,029,582 (571,229) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (23,369,257) (20,067,663) 적용세율에 따른 법인세 (5,141,237) (4,414,886) 조정사항 비공제비용(비과세수익) 등 654,870 808,007 세액공제 및 세액감면 (3,856,006) (6,108,765) 법인세추납액 544,402 (48,766) 기타(세율차이 등) 5,445,059 4,250,926 법인세비용 (2,352,912) (5,513,484) 유효세율 - - 법인세비용이 (-) 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (634,224) - 519,455 - (114,769) 반품충당금 752,461 - 11,883 - 764,344 대손충당금 6,406,954 893 (253,284) - 6,154,563 지분법평가손실 2,379,727 - - - 2,379,727 지분법투자주식 손상차손 642,660 - - - 642,660 미지급비용 321,956 - (321,956) - - 퇴직급여충당부채 196,676 - 24,325 - 221,001 재고자산평가손실 70,362 - 1,552,511 - 1,622,873 국고보조금 3,000,000 - - - 3,000,000 국고보조금일시상각 (3,000,000) - 3,000,000 - - 부도어음 9 - (8) - 1 지분법자본변동 (426,554) - - - (426,554) 전환권조정 (5,544,850) - 5,544,850 - - 주식보상원가 (623,353) (31,179) 2,376 - (652,156) 압축기장충당금-토지 (222,973) - - - (222,973) 매도가능증권손상차손 3,741,368 - - - 3,741,368 매도가능증권평가손실 122,990 - - - 122,990 무형자산손상차손 274,224 - (105,592) - 168,632 신주인수권조정 (16,883,195) - 16,883,195 - - 상환할증금 17,338,191 - (17,338,191) - - 사채상환할증금 5,722,960 - (5,722,960) - - 일시적 차이 합계 13,635,389 (30,286) 3,796,604 - 17,401,707 미사용 이월세액공제 8,009,230 3,388,368 467,638 - 11,865,236 이연법인세자산/부채 11,009,016 3,381,705 1,302,891 - 15,693,611 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 종속기업투자자산 중 처분에 의한 실현가능성이 확실하지 아니한 경우 등에 대하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적 차이 반품충당금 698,080 - 54,381 - 752,461 대손충당금 7,845,979 (142,951) (1,296,074) - 6,406,954 지분법투자주식 손상차손 642,660 - - - 642,660 지분법평가손실 2,379,727 - - - 2,379,727 미지급비용 524,908 - (202,952) - 321,956 퇴직급여충당부채 68,939 - 127,737 - 196,676 재고자산평가손실 53,848 - 16,514 - 70,362 국고보조금 - - 3,000,000 - 3,000,000 국고보조금일시상각 - - (3,000,000) - (3,000,000) 부도어음 9 - - - 9 매도가능증권손상차손 3,741,369 - - - 3,741,369 매도가능증권평가손실 47,723 - - 75,267 122,990 무형자산손상차손 274,223 - - - 274,223 상환할증금 4,913,851 - 12,424,340 - 17,338,191 사채상환할증금 2,456,925 - (2,456,926) - - 사채상환할증금 - - 5,722,960 - 5,722,960 미수수익 (429,218) - (205,006) - (634,224) 지분법자본변동 (426,554) - - - (426,554) 주식보상원가 (622,118) - (1,235) - (623,353) 압축기장충당금-토지 (222,973) - - - (222,973) 신주인수권조정 (5,672,957) - (11,210,238) - (16,883,195) 전환권조정 (3,011,334) - (2,533,516) - (5,544,850) 일시적 차이 합계 13,263,087 (142,951) 439,985 75,267 13,635,389 미사용 이월세액공제 2,472,295 14,295 5,522,639 - 8,009,229 이연법인세자산/부채 5,390,176 (17,154) 5,619,435 16,559 11,009,016 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 1,490,924 1,490,924 영업권 (27,601,453) (27,601,453) 영업권관련 추징 세액 (9,903,569) (9,903,569) 재고자산평가손실 13,000,000 - 합계 (23,014,098) (36,014,098) 28. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기(주1) 보통주당기순손실 (1) (21,016,344,743) (14,554,178,820) 가중평균유통보통주식수 (2) (주2) 26,548,626 20,922,897 기본주당순손실 (1 ÷ 2) (792) (696) (주1) 전기 기본주당순손실은 당기 주식배당효과를 반영하여 재산정하였습니다.(주2) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균 발행주식 수 (1) 26,553,960 20,925,902 가중평균 자기주식 수 (2) (5,334) (3,005) 신주발행 주식 수 (3) - - 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 26,548,626 20,922,897 (2) 보통주 청구가능증권당기말과 전기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 신주인수권 - 7,439,791 전환권 - 2,373,417 주식선택권 157,016 64,897 합 계 157,016 9,878,105 (3) 희석 주당이익 당기 및 전기에는 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (21,016,345) (14,554,179) 2. 조정항목 퇴직급여 2,140,274 1,445,430 주식보상원가 103,776 65,578 감가상각비 11,320,118 3,948,918 대손상각비 (30,411) (1,481,592) 무형자산상각비 639,050 319,400 기타의대손상각비 79,924 17,247 외화환산손익 (20,381) (24,252) 유형자산처분이익 - (17,415) 재고자산폐기손실 1,301,814 - 재고자산평가충당금 14,552,511 - 무형자산처분손실 - 59,825 이자수익 (105,216) (1,419,163) 이자비용 8,459,377 8,733,146 법인세비용 (2,352,912) (5,513,484) 소 계 36,087,924 6,133,638 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) (37,829,794) (1,603,534) 부도어음의 감소(증가) - (610,000) 미수금 감소(증가) 333,838 14,148,529 선급금의 감소(증가) 299,502 4,472,640 선급비용의 감소(증가) (1,333) (1,218,613) 재고자산의 감소(증가) (7,983,820) 2,183,268 장기선급금의 증가(감소) 227,615 (832,745) 매입채무의 증가(감소) 10,419,419 1,314,859 미지급금의 증가(감소) 105,573 1,552,516 부가세대급금의 감소(증가) - 538,387 예수금의 증가(감소) (54,850) 55,000 선수금의 증가(감소) 48,234 64,640 미지급비용의 증가(감소) (118,205) - 퇴직연금의 납입 (2,004,229) (1,569,928) 반품충당부채 증가(감소) 11,883 54,381 소 계 (36,546,167) 18,549,401 4. 합계(1+2+3) (21,474,588) 10,128,859 (2) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 내 용 당기 전기 건설중인자산으로 인식한 이자비용 - 2,929,447 개발비로 인식한 이자비용 131,001 16,356 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) - (17,558,199) 전환사채 및 신주인수권부사채 100,633,106 - 30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 지배 및 종속기업 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 지배기업 (주)셀트리온 종속기업 (주)셀트리온화학연구소, Celltrion Pharma USA, Inc (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 매출 유형자산처분 이자비용 재고매입 지급수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 18,569 613,593 - 2,897,612 - 308,409 종속기업 (주)셀트리온화학연구소 - - - - - 3,918,000 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - 355 - 10,745,420 - (주)셀트리온에스티 - - - - - 4,950 (주)셀트리온스킨큐어 - - - - - 163,854 합 계 18,569 613,593 355 2,897,612 10,745,420 4,395,213 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 이자수익 이자비용 자산취득 지급수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 18,028 - 4,734,698 130,000 - 종속기업 (주)셀트리온화학연구소 - - - - 4,042,700 기타 (주)셀트리온헬스케어 - 975,872 - - - (주)셀트리온홀딩스 - 47,260 - - - (주)셀트리온지에스씨 - 39,699 - - - (주)셀트리온스킨큐어 - - - - 54,534 (주)드림이앤엠 - - - - 175,150 합 계 18,028 1,062,831 4,734,698 130,000 4,272,384 당사의 종속기업인 (주)셀트리온화학연구소와 당사는 위탁 연구용역 계약에 따라 (주)셀트리온화학연구소는 위탁 연구를 수행합니다. 당사가 (주)셀트리온화학연구소에 지급한 위탁연구비는 당사의 경상연구 개발비로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이러한 거래에 따라 당사가 인식한 경상연구 개발비는 각각 3,918 백만원과 4,043 백만원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)셀트리온 매출채권 603,505 - - - 미지급비용 - 34,073 - 159,491 신주인수권부사채 - - - 70,454,996 종속회사 (주)셀트리온화학연구소 미지급금 - 2,411,740 - 3,072,938 기타 (주)셀트리온스킨큐어 미지급금 - 4,245 - - (주)셀트리온에스티 미지급금 - 605 - - (주)셀트리온헬스케어 매입채무 - 11,819,962 - - 합 계 603,505 14,270,625 - 73,687,425 전기 중 (주)셀트리온이 취득한 신주인수권부사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 특수관계구분 특수관계자 당기 전기 차입(대여) 회수(상환) 차입 상환 대여 회수 지배기업 (주)셀트리온 - - 50,000,000 50,000,000 - - 기타 (주)셀트리온홀딩스 - - - - 10,000,000 10,000,000 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - - 14,460,000 기타 (주)셀트리온지에스씨 - - - - 10,000,000 10,000,000 합 계 - - 50,000,000 50,000,000 20,000,000 34,460,000 전기 중 (주)셀트리온으로부터 차입한 차입금 500억원을 신주인수권부사채로 대체 발행하였습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 제공자 보증 금액 보증처 보증 기간 보증 내역 임원 2,400,000 우리은행 2016-08-31 ~ 2017-02-28 차입금 지급 보증 임원 36,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 24,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2017-06-19 차입금 지급 보증 임원 12,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 18,000,000 NH농협은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 6,500,000 신한캐피탈 2016-08-29 ~ 2018-08-29 차입금 지급 보증 임원 15,600,000 산은캐피탈 2016-08-29 ~ 2018-08-29 차입금 지급 보증 임원 22,100,000 IBK캐피탈 2016-08-29 ~ 2018-08-29 차입금 지급 보증 또한, 당사는 ㈜셀트리온홀딩스로부터 일부 차입금에 대하여 ㈜셀트리온 주식 680,852주를 담보로 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약명 판매권부여기본계약 및 수정계약 계약상대방 (주)셀트리온헬스케어 계약체결일 최초계약일-2008년 10월 24일 1차수정계약일-2010년 5월 17일, 2차수정계약일-2010년 10월 5일, 3차전면개정계약일-2012년 12월 31일 계약기간 2009년 6월 30일부터 15년간, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 5년간씩 자동적으로 연장됨. 계약내용 바이오시밀러 제품, 치료용 항체를 포함한 각종 신약 등 (주)셀트리온이 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 (주)셀트리온헬스케어가 보유하고 있는 (주)셀트리온의 특정제품에 대한 독점적인 판매 및 유통권한 중 특정제품을 국내시장에 판매할 수 있는 권리를 (주)셀트리온제약에게 부여함. 당사는 (주)셀트리온헬스케어와 체결한 "CT-P06 제품 공급계약" 및 "CT-P13 제품 공급계약"에 따라 2010년부터 2012년까지 재고자산을 매입하였습니다. 이로 인해 당기말 현재 CT-P13의 재고자산은 43,427백만원입니다. 한편 당기에 10,745백만원의 재고자산 CT-P10을 매입하였습니다. 당기말 현재 당 사가 ( 주)셀트 리 온 헬 스 케 어 와 체 결한 제품 공급계약으로 인해 계상하고 있는 재고자산은 당기말 총자산 의 12.27% 입니다. (7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,958,743 2,524,077 퇴직급여 390,759 333,757 합 계 3,349,502 2,857,834 31. 우발상황과 기타 약정사항(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 원 고 관할법원 진행상황 특허권침해청구 및 예방청구 50,000천원 로셰 디아그노스틱스 게엠베하 외 서울중앙지방법원 1심 판결전 손해배상청구 600,000천원 (주)컴투게더 서울중앙지방법원 1심 진행중 상기 소송사건은 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여 최종 결과에 따라 발생할 수 있는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 당기말 현재 당사가 원고로서 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 피 고 관할법원 진행상황 공탁금 출금 청구 확인 소송 517,859천원 남양약품(주) 외 1명 대법원 1심 일부승소2심 항소기각3심 진행중(*) 법인세부과처분취소 9,991,555천원 역삼세무서장 서울행정법원 1심 진행중 (*) 2017년 3월 9일 심리불속행기각판결 (2) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구 분 통화 한도약정액 사용액 담보제공내용 중소기업은행 할인어음 KRW 9,000,000 8,988,629 부동산 근저당권 설정 (1,630백만원 및 USD 250,600) 기업일반자금대출 KRW 3,000,000 2,534,126 기업자금회전대출 KRW 4,000,000 4,000,000 무신용장방식(D/A) USD 1,000,000 193,878 외화수표추심 USD 177,200 - 일람불수입신용장 USD 300,000 - 우리은행 기업운전일반자금대출 KRW 2,000,000 2,000,000 임원 지급보증(24억원) 한국산업은행 일반시설자금대출 KRW 40,000,000 40,000,000 부동산 근저당권 설정(840억원)임원 지급보증(720억) 산업운영대출 KRW 20,000,000 20,000,000 산업운영대출 KRW 10,000,000 10,000,000 외화수입신용장 USD 5,000,000 농협은행 할인어음 KRW 2,000,000 1,975,163 부동산 근저당권 설정(204억원)임원 지급보증(180억원) 일반시설자금대출 KRW 15,000,000 15,000,000 신한캐피탈 기업운전일반자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 임원 지급보증(442억원) 부동산 근저당권 설정(442억원) (주)셀트리온홀딩스가 보유 중인 (주)셀트리온 보통주 680,852주 담보제공 산은캐피탈 기업운전일반자금대출 KRW 12,000,000 12,000,000 아이비케이캐피탈 기업운전일반자금대출 KRW 17,000,000 17,000,000 합 계 KRW 139,000,000 138,497,918 USD 6,477,200 193,878 이외 장ㆍ단기금융상품에 대해 법인카드 사용 및 청주시로부터 수령한 정부보조금과관련하여 각각 300백만원 과 702백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조). 32. 영업 부문당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 매출 고덱스 37,852,956 26,636,721 가네진 2,979,246 - 타미풀 4,075,973 3,947,003 소멕스 1,266,536 1,420,227 기타 37,837,884 15,912,098 상품 매출 램시마 13,640,198 10,636,484 기타 3,219,456 14,025,896 용역매출 697,166 - 합 계 101,569,415 72,578,429 (2) 당기 및 전기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 98,567,620 70,551,833 국외 베트남 864,554 - 카자흐스탄 359,327 479,053 싱가폴 31,790 - 필리핀 1,322,270 892,895 기타 423,854 654,648 합 계 101,569,415 72,578,429 33. 위험관리(1) 금융위험관리당사의 위험관리 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 당사는 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,840,227 8,958,476 단기금융상품 315,000 715,000 매출채권 82,038,187 44,237,952 기타수취채권 8,458,029 16,120,813 장기금융상품 702,100 702,100 합 계 100,353,543 70,734,341 2) 유동성위험관리당사는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하고 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년 매입채무 12,538,341 12,538,341 12,538,341 - 기타지급채무 9,855,684 9,855,684 9,855,684 - 금융기관차입금 138,732,220 154,802,909 54,211,168 100,591,741 합 계 161,126,245 177,196,934 76,605,193 100,591,741 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년 매입채무 2,118,922 2,118,922 2,118,922 - 기타지급채무 10,166,164 10,166,164 10,166,164 - 금융기관차입금 115,278,949 123,440,532 10,430,010 113,010,522 전환사채 30,178,110 37,144,467 450,000 36,694,467 신주인수권부사채 70,454,996 91,266,200 1,050,000 90,216,200 합 계 228,197,141 264,136,285 24,215,096 239,921,189 상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 시장위험관리당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 가. 외환위험관리당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 환율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나, 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 주기적으로 환위험을 모니터링 및 평가 및 관리하고 있습니다. 당사는 정기적으로 원화대비 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화별 환율 10% 변동시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 71,370 (71,370) 18,718 (18,718) 나. 이자율 위험당사는 확정 이자부 사채를 발행하여 자금을 조달하고 있으므로 현금흐름 이자율 위험에는 노출되어 있지 아니하며, 공정가치 이자율위험 변동수준은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 166,479,631 232,253,566 현금및현금성자산 (8,840,227) (8,958,476) 순부채 157,639,404 223,295,090 Ⅱ. 자 본 275,049,633 190,569,336 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 57.31% 117.17% 34. 재무제표의 재작성 당사는 재고자산 과대계상, 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 오류 등을 반영하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 이전의 중요한 오류와 관련하여 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 2016년 2015년 2014년 2013년 2012년 재고자산 과대계상 (13,000,000) - - - - 무형자산 과대계상 (56,491,646) (45,697,087) (23,756,176) (12,844,860) (7,808,937) 자기자본 과대계상 (69,491,646) (45,697,087) (23,756,176) (12,844,860) (7,808,937) ② 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 2016년 2015년 2014년 2013년 2012년 매출원가 과소계상 : 재고자산평가손실 (13,000,000) - - - - 매출원가 과대계상 : 무형자산상각비 2,788,348 - - - - 경상연구개발비 과소계상 (11,834,987) (19,898,359) (9,674,307) (5,035,923) (7,808,937) 이자비용 과소계상 (1,747,922) (2,042,552) (1,237,009) - - 합 계 (23,794,561) (21,940,911) (10,911,316) (5,035,923) (7,808,937) (2) 당기 및 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 재무상태표 (단위: 천원) 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 2014.12.31 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 183,197,578 170,197,578 148,356,094 148,356,094 145,086,494 145,086,494 비유동자산 327,823,334 271,331,687 320,163,894 274,466,808 267,580,988 243,824,812 자산총계 511,020,912 441,529,265 468,519,988 422,822,902 412,667,482 388,911,306 유동부채 73,494,286 73,494,286 114,215,373 114,215,373 113,680,749 113,680,749 비유동부채 92,985,346 92,985,346 118,038,192 118,038,192 85,167,785 85,167,785 부채총계 166,479,632 166,479,632 232,253,565 232,253,565 198,848,534 198,848,534 자본총계 344,541,280 275,049,633 236,266,423 190,569,337 213,818,948 190,062,772 부채와 자본총계 511,020,912 441,529,265 468,519,988 422,822,902 412,667,482 388,911,306 (단위: 천원) 계정과목 2013.12.31 2012.12.31 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 137,318,114 137,318,114 140,615,320 140,615,320 비유동자산 222,669,692 209,824,832 189,460,465 181,651,527 자산총계 359,987,806 347,142,946 330,075,785 322,266,847 유동부채 26,254,164 26,254,164 108,892,592 108,892,592 비유동부채 166,318,154 166,318,154 64,966,903 64,966,903 부채총계 192,572,318 192,572,318 173,859,495 173,859,495 자본총계 167,415,488 154,570,628 156,216,290 148,407,352 부채와 자본총계 359,987,806 347,142,946 330,075,785 322,266,847 ② 포괄손익계산서 (단위: 천원) 계정과목 2016년 2015년 2014년 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 101,569,415 101,569,415 72,578,429 72,578,429 64,708,354 64,708,354 매출원가 50,486,334 60,697,985 24,765,255 24,765,255 21,920,487 21,920,487 매출총이익 51,083,081 40,871,430 47,813,174 47,813,174 42,787,867 42,787,867 판매비와관리비 43,226,924 43,226,924 39,645,286 39,645,286 33,240,707 33,240,707 경상연구개발비 716,594 12,551,580 975,716 20,874,075 788,367 10,462,674 영업이익(손실) 7,139,563 (14,907,074) 7,192,172 (12,706,187) 8,758,793 (915,514) 금융수익 117,927 117,927 1,419,414 1,419,414 783,011 783,011 금융비용 6,711,455 8,459,377 6,690,963 8,733,514 3,655,222 4,892,231 기타수익 137,066 137,066 158,587 158,587 520,117 520,117 기타비용 257,799 257,799 205,962 205,962 113,784 113,784 법인세차감전순이익(손실) 425,302 (23,369,257) 1,873,248 (20,067,662) 6,292,915 (4,618,401) 법인세비용(수익) (2,352,912) (2,352,912) (5,513,484) (5,513,484) 23,166 23,166 당기순이익(손실) 2,778,214 (21,016,345) 7,386,732 (14,554,179) 6,269,749 (4,641,567) (단위: 천원) 계정과목 2013년 2012년 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 50,083,248 50,083,248 44,707,596 44,707,596 매출원가 15,384,857 15,384,857 13,484,038 13,484,038 매출총이익 34,698,391 34,698,391 31,223,558 31,223,558 판매비와관리비 25,799,538 25,799,538 24,008,782 24,008,782 경상연구개발비 1,441,930 6,477,853 2,131,004 9,939,941 영업이익(손실) 7,456,923 2,421,000 5,083,772 (2,725,165) 금융수익 1,187,508 1,187,508 1,604,885 1,604,885 금융비용 4,908,988 4,908,988 1,420,350 1,420,350 기타수익 571,848 571,848 301,430 301,430 기타비용 754,464 754,464 2,241,821 2,241,821 법인세차감전순이익(손실) 3,552,827 (1,483,096) 3,327,916 (4,481,021) 법인세비용(수익) 910,199 910,199 (608,560) (608,560) 당기순이익(손실) 2,642,628 (2,393,295) 3,936,476 (3,872,461) ③ 자본변동표재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다. ④ 현금흐름표재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동 및 투자활동현금흐름에 반영되었습니다. ⑤ 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 별도재무제표상 계정과목과 관련금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 채무증권 발행실적(연결기준)채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 셀트리온제약 회사채 사모 2015년 02월 27일 30,000 1.5 - 2020년 02월 26일 상환완료 - 셀트리온제약 회사채 사모 2013년 12월 19일 60,000 1.5 - 2018년 12월 19일 상환완료 - 셀트리온제약 회사채 사모 2015년 01월 20일 50,000 1.5 - 2020년 01월 19일 상환완료 - 합 계 - - - 140,000 - - - - - 주1) 제5회차 전환사채 3백억원에 대해서는 전액 전환청구권이 행사되어 2016년 12월 31일 현재 미상 환 사채는 없으며 전환청구에 따른 주식발행 내역은 아래와 같습니다. (단위 :원, 주 ) 전환청구일 청구금액 전환가액 발행주식수 2016-02-29 5,000,000,000 12,640 395,569 2016-03-29 10,000,000,000 12,280 814,332 2016-04-15 15,000,000,000 12,280 1,221,497 합 계 30,000,000,000 - 2,431,398 주2) 제1회차 신주인수권부사채 600억원 중 미상환사채 잔액 200억 원에 대해서는 2016년 3월 30일 신주인수권이 행사(행사가액 8,240원)되어 보통주 2,427,184주가 발행되었습니다. 주3) 제2회차 신주인수권부사채 500억원에 대해서는 전액 신주인수권이 행사되어 보통주 5,230,125주가 발행되었는 바, 신주인수권 행사에 따른 주식발행 내역은 아래와 같습니다. (단위 :원, 주 ) 신주인수청구일 청구금액 전환가액 발행주식수 2016-05-11 10,000,000,000 9,560 1,046,025 2016-10-19 40,000,000,000 9,560 4,184,100 합 계 50,000,000,000 - 5,230,125 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 나. 채무증권 발행실적(별도기준)채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 셀트리온제약 회사채 사모 2015년 02월 27일 30,000 1.5 - 2020년 02월 26일 상환완료 - 셀트리온제약 회사채 사모 2013년 12월 19일 60,000 1.5 - 2018년 12월 19일 상환완료 - 셀트리온제약 회사채 사모 2015년 01월 20일 50,000 1.5 - 2020년 01월 19일 상환완료 - 합 계 - - - 140,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7. 대 손충당금 설정내역 가. 셀트리온제약(연결기준) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제17기 매출채권 82,328,378 1,620,560 1.97% 단기대여금 4,898,847 4,481,616 91.48% 미수금 1,155,916 634,544 54.90% 부도어음 718,350 200,490 27.91% 장기대여금 382,564 - 0.00% 보증금 1,213,444 147,524 12.16% 합 계 90,697,499 7,084,734 7.81% 제16기 매출채권 44,480,172 1,680,816 3.78% 단기대여금 11,306,361 4,481,616 39.64% 미수금 1,481,106 554,620 37.45% 부도어음 680,295 170,646 25.08% 장기대여금 654,357 - 0.00% 보증금 1,429,769 147,524 10.32% 합 계 60,032,060 7,035,222 11.72% 제15기 매출채권 42,920,051 3,262,757 7.60% 단기대여금 8,343,016 4,481,616 53.72% 미수금 15,636,832 537,373 3.44% 부도어음 70,295 70,295 100.00% 장기대여금 4,753,904 - 0.00% 보증금 1,450,956 147,524 10.17% 합 계 73,175,054 8,499,565 11.62% 나. 셀트리온제약(연결기준) 최근 3사업연도 대손충당금 변 동현황 (단위 : 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,035,222 8,499,565 7,871,807 2. 순대손처리액(①－②±③) - 117,598 - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 117,598 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 49,512 (1,581,941) 627,758 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,084,734 7,035,222 8,499,565 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 매출채권 발생 시 1년 이하의 채권은 과거 3개년 평균 대손발생률로 설정하며, 1년이상의 채권은 100%로 설정합니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 이하 1년 초과~3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 66,802,913 14,153,154 1,372,310 - 82,328,378 특수관계자 - - - - - 계 66,802,913 14,153,154 1,372,310 - 82,328,378 구성비율(%) 81.14% 17.19% 1.67% 0.00% 100.00% 8. 재고자산의 현 황 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 제15기 완제의약품 제조/판매 제 품 3,457,417 3,377,130 2,846,382 상 품 54,823,161 65,693,405 71,182,180 원재료 3,813,470 2,825,594 808,691 부재료 544,443 432,477 88,354 저장품 240,720 278,826 64,804 미착품 - 33,800 15,495 반제품 2,992,537 1,101,021 919,616 합 계 65,871,748 73,742,253 75,925,522 총자산대비 재고자산 구성비율 14.90% 17.44% 19.51% 재고자산 회전율(회수) 0.95 0.36 0.31 9. 공정가치 평가내역 1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 3) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입금 전환사채 - - 30,178,110 24,814,230 신주인수권부사채 - - 70,454,996 57,177,990 합 계 - - 100,633,106 81,992,220 당사는 상기 표에 기재되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 4) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않고 원가로 측정하고 있는 금융상품의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장지분증권 630,493 230,493 IV. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.(연결기준) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기(당기) 회계법인 리안 적정 - 제16기(전기) 회계법인 리안 적정 - 제15기(전전기) 회계법인 리안 적정 - 1-1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.(별도기준) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기(당기) 회계법인 리안 적정 - 제16기(전기) 회계법인 리안 적정 - 제15기(전전기) 회계법인 리안 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기(당기) 회계법인리안 반기 재무제표 검토, 기말재무제표 등에 대한 감사(별도 및 연결재무제표) 50 460 제16기(전기) 회계법인리안 반기 재무제표 검토, 기말재무제표 등에 대한 감사(별도 및 연결재무제표) 50 460 제15기(전전기) 회계법인리안 반기 재무제표 검토, 기말재무제표 등에 대한 감사(별도 및 연결재무제표) 50 460 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기(당기) - - - - - - - - - - 제16기(전기) - - - - - - - - - - 제15기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 셀트리온제약의 제17기 사업연도(2016.01.01.~2016.12.31)의 영업실적및 경영성과에 대하여 다음과 같이 의견을 표명합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업 환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점 기준으로 작성한 것이며, 회사가이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 관련서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단 및 분석을 위하여필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을파악하였습니다. 당사는 2009년 8월 한서제약과의 합병을 통해 의약품 제조 판매를 회사의 주된 목적사업으로 하여 사업을 영위하고 있는 회사로써 당기 매출액(별도)은 40% 성장한 1,016억원 달성하였으나 영업손실 149억원이 발생하였습니다. 당사는 충청북도 진천에 소재하고 있는 생산공장 이외에 세계시장 진출을 위한 cGMP 기준의 최첨단 생산시설을 청주시 오창읍 2산업단지 내에 건설하였으며, 2015년 KGMP 적격업체로 선정 후 40여 제품을 판매하며 꾸준히 성장하고 있습니다. 2016년 3월 전문의약품 고덱스의 주요 성분 7가지 중 간수치를 낮추는 기능을 하는 DDB계열 성분을 제외한 모든 성분을 동일하게 만든 가네진이라는 신제품을 출시하여 일반의약품 시장에 진입하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태자산총액은 4,420억원으로 전년대비 4.5% 증가하였으며 부채총액은 1,665억원으로전년대비 28.3% 감소하였습니다. 자산증가요인으로는 매출채권, 재고자산 및 개발비 증가가 주요원인입니다. 부채의 감소요인으로는 사채상환이 주요원인입니다. 기타 계정별 상세내역은 'III.재무에 관한 사항, 1.요약재무정보'의 내용을 참조하시기 바랍니다.나. 영업실적매출액에 있어서는 당기 1,016억원(별도)을 달성함으로써 전기 대비 약 40% 성장하였습니다. 품목별로는 당사주력품목인 간질환치료제 고덱스가 379억원, OTC 품목이 32억원, 램시마 136억원 매출을 달성함으로써 전체 성장을 견인하였으며, 그 밖에 혼합비타민제인 ‘타미풀’, 혈액순환치료제인‘소멕스’정 등을 포함하여 전품목이 고른 실적을 달성하였습니다. 셀트리온에서 개발한 자가면역질환 치료제 램시마는 글로벌 임상시험을 전 세계 900여명을 대상으로 비교 임상실험을 한 결과 효능 및 안정성 측면에서 오리지널 제품과동등하다는 것이 입증되어 2012년도 7월 한국식품의약품안전처(MFDS)으로부터 제품허가를 받았습니다. 국내 독점판매권을 확보하고 있는 당사는 본격적으로 종합병원 및 대형병원을 중심으로 마케팅 및 판매활동을 진행하였고 2012년 말부터 환자에대한 처방이 이루어지고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출2016년도말 현재 유동비율은 237%이며, 시설자금 및 운영자금은 주식매수선택권행사, 금융기관차입 및 매출채권 회수 등을 통해 조달하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 7명으로 구성되어 있으며 동 보고서 제출일 현재로는 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 1명으로 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 나. 사외이사 현황상기 이사회를 구성하고 있는 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.다. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 제1차 2016.03.03 - 이사회 의장 선임의 건 - 제16기 재무제표 승인의 건 - 제16기 영업보고서 승인의 건 - 제16기 정기주주총회 소집 결의의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 - 계열사 간 계약/거래 승인의 건 - 이사회규정 일부 개정의 건 - 전자투표제도 도입의 건 - 단기 운영자금 차입의 건 가결 제2차 2016.03.28 - 대표이사 변경의 건 - 임원 겸임 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 가결 제3차 2016.05.12 - BW 신주인수권행사에 따른 신주발행의 건 가결 제4차 2016.08.10 - 장기차입 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 제5차 2016.10.14 - 기한부 수입신용장(Usance L/C) 한도 개설의 건 가결 제6차 2016.11.09 - 2016년 3분기 실적보고의 건 - 제7차 2016.11.28 - 임원 겸임 승인의 건 가결 제8차 2016.12.20 - 주식배당 결정의 건 - 계열사간 계약 / 거래 승인의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 라. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 김경엽(출석률: 100%) 이광민(출석률 : 88%) 장용성 (출석률: 63%) 찬 반 여 부 제1차 2016.03.03 - 이사회 의장 선임의 건 - 제16기 재무제표 승인의 건 - 제16기 영업보고서 승인의 건 - 제16기 정기주주총회 소집 결의의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 - 계열사 간 계약/거래 승인의 건 - 이사회규정 일부 개정의 건 - 전자투표제도 도입의 건 - 단기 운영자금 차입의 건 찬성 찬성 불참 제2차 2016.03.28 - 대표이사 변경의 건 - 임원 겸인 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 찬성 찬성 찬성 제3차 2016.05.12 - BW 신주인수권행사에 따른 신주발행의 건 찬성 찬성 찬성 제4차 2016.08.10 - 장기차입 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 찬성 불참 제5차 2016.10.14 - 기한부 수입신용장(Usance L/C) 한도 개설의 건 찬성 찬성 찬성 제6차 2016.11.09 - 2016년 3분기 실적 보고의 건 - - - 제7차 2016.11.28 - 임원 겸임 승인의 건 찬성 찬성 찬성 제8차 2016.12.20 - 주식배당 결정의 건 - 계열사간 계약 / 거래 승인의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 불참 불참 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사는 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 독립적으로 이사회내의 감독업무와 회사의 회계 및 업무를 감사하고 이를 이사회에 출석하여 의견을 진술하는등 업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치 를 마련해두고 있습니다. 나. 감사의 인적사항인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 다. 이사회내의 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2016.03.03 - 이사회 의장 선임의 건 - 제16기 재무제표 승인의 건 - 제16기 영업보고서 승인의 건 - 제16기 정기주주총회 소집 결의의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 - 계열사 간 계약/거래 승인의 건 - 이사회규정 일부 개정의 건 - 전자투표제도 도입의 건 - 단기 운영자금 차입의 건 가결 2 2016.03.28 - 대표이사 변경의 건 - 임원 겸인 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 가결 3 2016.05.12 - BW 신주인수권행사에 따른 신주발행의 건 가결 4 2016.08.10 - 장기차입 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 5 2016.10.14 - 기한부 수입신용장(Usance L/C) 한도 개설의 건 가결 6 2016.11.09 - 2016년 3분기 실적 보고의 건 - 7 2016.11.28 - 임원 겸임 승인의 건 가결 8 2016.12.20 - 주식배당 결정의 건 - 계열사간 계약 / 거래 승인의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부당사 정관 제 33조3항에 의거하여 2인 이상의 이사를 선임하는 경우, 상법 제 382조2의 집중투표제를 적용하지 않습니다.나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부해당사항 없습니다.다. 소수주주권의 행사여부해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 주식회사셀트리온 최대주주 본인 보통주 9,558,227 45.82 17,502,282 55.29 - 박영준 특수관계인 보통주 36,309 0.17 37,398 0.12 - 김형기 특수관계인 보통주 21,000 0.10 21,630 0.07 - 김학노 특수관계인 보통주 31,261 0.15 0 0.00 - 권혁성 특수관계인 보통주 0 0.00 46,740 0.15 - 최승재 특수관계인 보통주 17,132 0.08 15,995 0.05 - 최은석 특수관계인 보통주 21,234 0.10 15,371 0.05 - 채호진 특수관계인 보통주 5,370 0.03 5,531 0.02 - 권 석 특수관계인 보통주 14,210 0.07 14,636 0.05 - 유헌영 특수관계인 보통주 7,035 0.03 7,246 0.02 - 최승희 특수관계인 보통주 4,500 0.02 4,635 0.01 - 김만훈 특수관계인 보통주 3,093 0.01 0 0.00 - 구윤모 특수관계인 보통주 600 0.00 18 0.00 - 김태진 특수관계인 보통주 12,406 0.06 10,078 0.03 - 장 진 특수관계인 보통주 4,651 0.02 4,790 0.02 - 천옥진 특수관계인 보통주 16,409 0.08 16,901 0.05 - 김우성 특수관계인 보통주 3,991 0.02 119 0.00 - 전유진 특수관계인 보통주 4,257 0.02 127 0.00 - 계 보통주 9,761,685 46.78 17,703,497 55.93 - 우선주 - - - - - - 최대주주의 대표자 (2016. 12. 31 현재) 성 명 직 위(상근여부) 출생연도 비고 김형기 대표이사(상근) 1965년 공동대표 기우성 대표이사(상근) 1961년 - 재무현황당사 최대주주인 (주)셀트리온의 별도기준 최근 재무현황입니다. 2016.12.31. 현재 (단위 : 백만원) 구 분 2016년 12월말 자 산 총 계 2,722,747 부 채 총 계 649,857 자 본 총 계 2,072,890 매 출 액 577,575 영 업 이 익 246,217 당기순이익 213,236 - 사업현황 당사 최대주주인 (주)셀트리온은 1991년 2월 27일 설립되었으며, 2005년 7월 19일 코스닥시장에 상장 되었습니다. 보고서 작성 기준일 현재 회사는 생명공학기술 및 동물세포대량배양기술(mammalian cell-culture technology)을 기반으로 항암제 등 각종 단백질 치료제(therapeutic proteins)를 개발, 생산하는 것을 주요 목적사업으로 하고있습니다. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2010년 11월 25일 (주)셀트리온홀딩스 4,471,612 31.63 장외매도 2013년 04월 19일 (주)셀트리온 9,558,227 45.82 장외매수 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)셀트리온 17,502,282 55.29 - - - - - 우리사주조합 594 0.00 - 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 15,386 99.98% 13,339,568 42.12% - 주1 : 소액주주현황 기준은 2016년 12월 31일 최종으로 확인된 주주명부에 등재된 주주를기준으로 하여 작성 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서자본시장과 금융 투자업에 관한 법률」제165조의6에따라 일반공모증자방식으로 신주를 발 행하는 경우 2.「상법」제542조의3에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여신주를 발행하 는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서긴급한 자금조달 을 위하여 국내외 금융기관 또는기관투자자에게 신주를 발행하는 경우와 동 범위 내에서사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를위 하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은관계법령에 따라 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서단주가 발생하 는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매 결산기 최종일 익년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권,10000주권(8권종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재 http://www.celltrionph.com 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래 실적 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 '16.07월 '16.08월 '16.09월 '16.10월 '16.11월 '16.12월 보통주 최 고 24,800 25,450 25,400 24,700 23,350 25,950 최 저 22,600 23,500 23,800 21,850 21,850 21,600 월간거래량 5,574,054 5,171,604 2,912,747 2,395,741 1,858,042 3,953,653 주1 : 종가기준 최고/최저 주가정보(출처 : 한국거래소)를 반영 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 서정진 남 1957년 10월 회장 등기임원 상근 미래전략 現 (주)셀트리온, (주)셀트리온헬스케어, (주)셀트리온제약 사내이사 前 대우자동차 상임경영고문 - - 2009.01.23~現 2018년 03월 26일 서정수 남 1959년 12월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前 (주)셀트리온 비서실장 - - 2016.03.28~現 2019년 03월 28일 김형기 남 1965년 05월 기타비상무이사 등기임원 비상근 주요경영사항결정 등 現 (주)셀트리온제약이사 (주)셀트리온 공동대표이사 前 넥솔, 대우자동차 21,630 - 2009.01.23~現 2018년 03월 26일 김행옥 남 1951년 12월 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 현대종합금융(주)심사부장 신한은행 지점장 - - 2014.03.28~現 2017년 03월 27일 김경엽 남 1956년 06월 사외이사 등기임원 비상근 경영 사항의견제, 감독 現 서울과학종합대학교 교수 前 대우경제연구소 정책분석실장 - - 2013.03.25~現 2017년 03월 27일 이광민 남 1957년 04월 사외이사 등기임원 비상근 경영 사항의 견제, 감독 現 송인글로벌(주) 대표이사 前 서본건설(주) 전무이사 - - 2014.03.28~現 2017년 03월 27일 장용성 남 1953년 10월 사외이사 등기임원 비상근 경영 사항의 견제, 감독 前 매경닷컴 대표이사 사장 前 MBN 대표이사 부사장 - - 2015.03.26 ~現 2017년 03월 27일 이병률 남 1962년 11월 전무 미등기임원 상근 재무담당 前 (주)셀트리온헬스케어 경영관리부문장 - - 2014.12.19 ~現 - 채호진 남 1963년 08월 전무 미등기임원 상근 청주공장공장장 (주)유케이팜 5,531 - 2011.01.03 ~現 - 최승재 남 1966년 03월 전무 미등기임원 상근 국내사업본부 (주)한독약품, 사노피 아벤티스 15,995 - 2010.01.04 ~現 - 최은석 남 1968년 06월 상무 미등기임원 상근 관리담당 (주)폴리비전 15,371 - 2007.09.01~現 - 왕진규 남 1963년 10월 상무 미등기임원 상근 생산담당 (주)셀트리온 - - 2012.05.01~現 - 권 석 남 1962년 02월 이사 미등기임원 상근 진천공장담당 한서제약(주) 14,636 - 2009.08.05 ~現 - 김태진 남 1963년 04월 이사 미등기임원 상근 부산경남팀 한서제약(주) 10,078 - 2012.07.01~現 - 이언형 여 1968년 07월 이사 미등기임원 상근 제품개발담당 한올바이오파마(주) - - 2013.10.01~現 - 김우성 남 1965년 03월 이사 미등기임원 상근 해외사업담당 (주)일양약품 119 - 2014.01.01~現 - 윤태식 남 1964년 06월 이사 미등기임원 상근 병의원사업담당 한서제약(주) - - 2009.08.05~現 - 조준형 남 1966년 03월 이사 미등기임원 상근 전략사업담당 (주)태준제약 - - 2015.12.21~現 - 권혁성 남 1970년 04월 이사 미등기임원 상근 영업지원담당 (주)한서제약 46,740 - 2003.07.01~現 - 최덕규 남 1972년 08월 이사 미등기임원 상근 품질보증담당 (주)한독약품 - - 2016.06.27~現 - 주) 상기 임원 현황 중 기타비상무이사 김형기는 임기만료전 사임 하였으며, 사외이사 장용성, 이광민은 임기만료로 등기임원에서 제외 되었습니다. 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 318 - 35 - 353 3년 8개월 17,765 50 - 의약품 여 123 - 41 2 164 3년 1개월 5,933 36 - 합 계 441 - 76 2 517 3년 6개월 23,698 45 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 8 1,500 - 감 사 1 300 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 800 89 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 608 121 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 144 48 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 48 48 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 4 220 - 사외이사 3 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 8 220 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 권혁창 외 38명 직원 2008년 03월 25일 신주발행 보통주 203,877 84,259 119,618 - - - 권혁성 외 24명 직원 2009년 03월 20일 신주발행 보통주 203,738 - 203,738 - - - 김일범 외 163명 직원 2010년 03월 22일 신주발행 보통주 326,504 308,136 17,200 1,168 2012.03.22 ~ 2022.03.21 9,566 채호진 외 68명 미등기임원 2011년 03월 25일 신주발행 보통주 439,758 236,121 8,000 195,637 2013.03.25 ~ 2023.03.24 11,254 김만훈 계열회사 임원 2012년 03월 22일 신주발행 보통주 32,378 - - 32,378 2014.03.22 ~ 2024.03.21 11,822 신준현 외 5명 직원 2012년 03월 22일 신주발행 보통주 29,238 8,733 20,500 - 2014.03.22 ~ 2024.03.21 11,822 안상필 외 7명 직원 2013년 03월 25일 신주발행 보통주 29,611 15,611 14,000 - 2015.03.25 ~ 2025.03.24 - 이언형 외 2명 직원 2014년 03월 28일 신주발행 보통주 18,799 3,533 7,000 8,266 2016.03.28 ~ 2026.03.27 9,684 김대중 외 6명 직원 2015년 03월 26일 신주발행 보통주 19,462 - 9,785 9,677 2017.03.26 ~ 2027.03.25 14,990 조준형 외 18명 직원 2016년 03월 28일 신주발행 보통주 53,885 - 529 53,256 2019.03.28 ~ 2026.03.27 13,548 ※ 당기 중 주식매수선택권 취소내역 취소 대상자 취소 주식수 취소사유 취소근거 최현배 외 3명 13,314 행사가능기간 이전 또는 동기간 중 본인의사에 따른 퇴직 주식매수선택권 부여계약서 제10조 제1항 제1호 ※ 주식매수선택권 행사가격 조정 (단위: 원) 부여회차 부여일 조정 전(2015년말 기준) 조정 후(2016년말 기준) 3 2010.03.22 9,981 9,566 4 2011.03.25 12,306 11,254 5 2012.03.22 1,314 11,822 7 2014.03.28 10,144 9,684 8 2015.03.26 18,136 14,990 9 2016.03.28 - 13,548 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 출자 현황 [기준일 : 2016년 12월 31일 ] (단위 : %) 계열회사명 투 자 자 서 정 진 셀트리온 셀트리온홀딩스 셀트리온헬스케어 셀트리온스킨큐어 셀트리온제약 계 셀트리온 - - 19.35 - 2.14 - 21.49 셀트리온홀딩스 93.86 - - - - - 93.86 셀트리온헬스케어 44.12 - - - - - 44.12 셀트리온 GSC 69.66 - - - - - 69.66 셀트리온 유럽 - 100.00 - - - - 100.00 셀트리온 돈 - 100.00 - - - - 100.00 셀트리온 예브라지아 - 100.00 - - - - 100.00 셀트리온제약 - 55.29 - - - - 55.29 셀트리온 화학연구소 - - - - - 100.00 100.00 셀트리온 phama USA - - - - - 100.00 100.00 드림이앤엠 - - 100.00 - - - 100.00 셀트리온헬스케어 자회사(인도법인) 0.02 - 0.02 99.96 - - 100.00 셀트리온에스티 - 100.00 - - - - 100.00 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Celltrion Pharma USA Inc 2008년 01월 25일 사업다각화 및 현지시장조사 1,899 1,000,000 100 803 - - - 1,000,000 100 803 72 -118 (주)셀트리온화학연구소 2009년 08월 05일 제품개발 6,675 173,934 100 6,499 - - - 173,934 100 6,499 4,882 28 합 계 1,173,934 - 7,302 - - - 1,173,934 - 7,302 4,954 -90 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여가. 특수관계자로부터 차입한 중요한 자금거래 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 당기말 전기말 차입 상환 대여 회수 차입 상환 대여 회수 지배기업 (주)셀트리온 - - - - 50,000,000 50,000,000 - - 기타 (주)셀트리온홀딩스 - - - - - - 10,000,000 10,000,000 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - - - - 14,460,000 기타 (주)셀트리온지에스씨 - - - - - - 10,000,000 10,000,000 합 계 - - - - 50,000,000 50,000,000 20,000,000 34,460,000 주) 전기중 셀트리온이 취득한 신주인수권부사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. 나. 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 (단위 : 천원) 제공자 보증 금액 보증처 보증 기간 보증 내역 임원 2,400,000 우리은행 2016-08-31 ~ 2017-02-28 차입금 지급 보증