셀트리온제약 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")은 2000년 11월 17일 소프트웨어 개발 등을 주요 목적으로 설립되었으나, 2009년 한서제약 주식회사와 합병으로 의약품 제조ㆍ판매업을 주요 목적 사업으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 전기 중 본사를 서울특별시 강남구 역삼동에서 충청북도 청주시 청원구 오창읍으로 이전하였습니다. 당사는 2006년 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인이며, 설립이후 수차례의 유ㆍ무상 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 12,560,456천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)셀트리온	12,272,157 주	48.85%

자기주식	3,005 주	0.01%

기 타	12,845,750 주	51.14%

합 계	25,120,912 주	100.00%

(2) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업	결산일	지분율

Celltrion Pharma USA, Inc.	미국	서비스, 도소매업	12월 31일	100.00%

(주)셀트리온화학연구소	대한민국	신약 및 정밀화학 관련기술의	12월 31일	100.00%

연구개발, 기술판매

(3) 당분기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

당분기	(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Celltrion Pharma USA, Inc.	162,619	-	-	(23,659)	(25,687)

㈜셀트리온화학연구소	3,901,910	256,545	480,400	97,924	97,924

전기말	(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Celltrion Pharma USA, Inc.	188,307	-	-	(83,093)	(69,025)

㈜셀트리온화학연구소	4,904,291	1,356,851	6,196,700	(569,725)	(569,725)

2. 연결재무제표 작성 기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. . 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 . 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석에 포함되어 있습니다. ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 . 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 4: 금융상품의 범주 및 공정가치 (4) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능 금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식 금융자산

단기매매 금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채의 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

② 현금흐름 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름 위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익인식 금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능 금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

구 축 물	20~30년

기 계 장 치	5~15년

기타의유형자산	5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수 및 상각방법

영 업 권	비한정

회 원 권	비한정

기타의무형자산	5년, 정액법

개 발 비	(*)

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상연결실체는 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체의 경우 근속기간이 1년 미만으로 퇴직연금 가입대상에 해당하지 아니하는 임직원에 대해서는 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채 및 신주인수권부사채신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우> 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우> 연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(16) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

① 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

② 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.③ 이자수익, 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

④ 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 종속회사 및 관계회사를 제외한 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용 시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되 었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험 관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	합계	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,189,661	-	-	4,189,661	9,701,645	-	-	9,701,645

단기금융상품	624,000	-	-	624,000	715,000	-	-	715,000

매출채권	43,356,520	-	-	43,356,520	42,799,356	-	-	42,799,356

기타수취채권	11,121,736	-	-	11,121,736	10,831,708	-	-	10,831,708

장기금융상품	702,100	-	-	702,100	702,100	-	-	702,100

매도가능금융자산	-	-	230,493	230,493	-	-	230,493	230,493

합 계	59,994,017	-	230,493	60,224,510	64,749,809	-	230,493	64,980,302

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	1,202,570	1,202,570	-	2,237,946	2,237,946

기타지급채무	-	4,732,766	4,732,766	-	8,321,402	8,321,402

차입금	-	185,919,196	185,919,196	-	215,912,055	215,912,055

합 계	-	191,854,532	191,854,532	-	226,471,403	226,471,403

(3) 금융상품 공정가치 1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 수준별 공정가치 가. 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 230,493 230,493 - - 230,493 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 230,493 230,493 - - 230,493 나. 당기 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 당분기말 매도가능금융자산 230,493 - - - 230,493 4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입금 전환사채 15,329,949 15,329,949 30,178,110 24,814,230 신주인수권부사채 50,618,411 50,618,411 70,454,996 57,177,990 합 계 65,948,360 65,948,360 100,633,106 81,992,220 경영진은 상기 표에 기재되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자손익 배당금손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합계 대여금및수취채권 82,940 - 5,380 (7,073) 81,247 매도가능금융자산 - - - - - 합 계 82,940 - 5,380 (7,073) 81,247 상각후원가측정금융부채 (2,181,728) - - 487 (2,181,241) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융자산손상차손(환입) (*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) (단위 : 천원) 구 분 이자손익 배당금손익 거래손익 (*1) 평가손익 (*2) 합계 대여금및수취채권 1,425,347 - 2,171 26,090 1,453,607 매도가능금융자산 - - - (75,267) (75,267) 합 계 1,425,347 - 2,171 (49,177) 1,378,340 상각후원가측정금융부채 (6,690,594) - (316) (1,837) (6,692,747) 5. 금융자산의 양도 연결실체는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권금액은 단기차입금 및 매입채무로계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 만기 미도래 매출채권 중 금융기관 할인 및 타 거래처에 대하여 배서한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 할인 4,970,836 9,931,548 매출채권 배서 456,551 1,116,301 합 계 5,427,387 11,047,849 6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 2,414 14 보통예금 4,187,247 9,701,632 합 계 4,189,661 9,701,646 7. 장ㆍ단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융상품 624,000 715,000 장기금융상품 702,100 702,100 합 계 1,326,100 1,417,100 단기금융상품 중 600백만원은 법인카드에 대해 질권이 설정되어 있으며, 장기금융상품 702백만원은 청주시로부터 수령한 정부보조금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 44,960,339 (1,603,819) 43,356,520 44,480,172 (1,680,816) 42,799,356 기타수취채권 대여금 11,658,985 (4,481,616) 7,177,369 11,306,361 (4,481,616) 6,824,745 미수금 1,684,813 (550,477) 1,134,336 1,481,106 (554,620) 926,486 미수수익 694,635 - 694,635 634,224 - 634,224 소 계 14,038,433 (5,032,093) 9,006,340 13,421,691 (5,036,236) 8,385,455 합 계 58,998,772 (6,635,912) 52,362,860 57,901,863 (6,717,052) 51,184,811 비유동 기타수취채권 부도어음 700,295 (170,646) 529,649 680,295 (170,646) 509,649 장기대여금 269,133 - 269,133 654,357 - 654,357 보증금 1,464,137 (147,524) 1,316,613 1,429,769 (147,524) 1,282,245 합 계 2,433,565 (318,170) 2,115,395 2,764,421 (318,170) 2,446,251 총 계 61,432,337 (6,954,082) 54,478,255 60,666,284 (7,035,222) 53,631,062 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~ 6개월 이하 6개월초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 유동 매출채권 24,342,733 14,008,283 5,078,022 1,531,301 44,960,339 기타수취채권 대여금 - - - 11,658,985 11,658,985 미수금 230,707 926,487 - 554,619 1,711,813 미수수익 60,412 157,280 332,915 144,028 694,635 소 계 264,119 1,083,767 332,915 12,357,632 14,038,433 합 계 24,606,582 15,092,050 5,410,937 13,888,933 58,998,502 비유동 기타수취채권 부도어음 20,000 40,000 440,470 199,825 700,295 장기대여금 - - - 269,133 269,133 보증금 89,970 10,450 362,170 1,001,547 1,464,137 합 계 109,970 50,450 802,640 1,470,505 2,433,565 총 계 24,716,822 15,142,500 6,213,577 15,359,438 61,432,337 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~ 6개월 이하 6개월초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 유동 매출채권 34,171,795 5,604,989 2,876,602 1,826,786 44,480,172 기타수취채권 대여금 - - - 11,306,361 11,306,361 미수금 926,486 - - 554,620 1,481,106 미수수익 157,280 332,915 117,802 26,227 634,224 소 계 1,083,767 332,915 117,802 11,887,208 13,421,692 합 계 35,255,561 5,937,904 2,994,404 13,713,994 57,901,863 비유동 기타수취채권 부도어음 - - - 680,295 680,295 장기대여금 - - - 654,357 654,357 보증금 10,450 41,000 321,170 1,057,149 1,429,769 합 계 10,450 41,000 321,170 2,391,801 2,764,421 총 계 35,266,011 5,978,904 3,315,574 16,105,795 60,666,284 (3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당기말 유동 매출채권 1,680,816 - (76,997) 1,603,819 기타수취채권 대여금 4,481,616 - - 4,481,616 미수금 554,620 - (4,143) 550,477 소 계 5,036,236 - (4,143) 5,032,093 합 계 6,717,052 - (81,140) 6,635,912 비유동 기타수취채권 부도어음 170,646 - - 170,646 보증금 147,524 - - 147,524 합 계 318,170 - - 318,170 총 계 7,035,222 - (81,140) 6,954,082 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 기말 유동 매출채권 3,262,757 - (1,581,941) 1,680,816 기타수취채권 대여금 4,481,616 - - 4,481,616 미수금 537,373 17,247 - 554,620 소 계 5,018,989 17,247 - 5,036,236 합 계 8,281,746 17,247 (1,581,941) 6,717,052 비유동 기타수취채권 부도어음 70,295 100,351 - 170,646 보증금 147,524 - - 147,524 합 계 217,819 100,351 - 318,170 총 계 8,499,565 117,598 (1,581,941) 7,035,222 9. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 시장성없는 지분증권 230,493 230,493 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 (주)와이티엔디엠비 111,200주 1.65% 556,000 132,550 132,550 (주)위너스터디(구,엑스터디) 200,000주 1.96% 1,000,000 - - Almapharm Invest, LLP - 1.26% 97,943 97,943 97,943 합 계 1,653,943 230,493 230,493 피투자회사의 자본잠식으로 인하여 전기 이전 전액 손상인식하였습니다. 10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 64,198,542 - 64,198,542 65,693,405 - 65,693,405 제 품 2,967,401 (50,729) 2,916,672 3,400,533 (23,403) 3,377,130 원재료 3,440,861 (37,689) 3,403,172 2,855,941 (30,347) 2,825,594 부재료 508,547 (22,165) 486,382 441,693 (9,216) 432,477 저장품 285,619 (9,005) 276,614 286,222 (7,396) 278,826 미착품 539 - 539 33,801 - 33,801 반제품 1,446,564 - 1,446,564 1,101,021 - 1,101,021 합 계 72,848,073 (119,588) 72,728,485 73,812,616 (70,362) 73,742,254 11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 선급금 2,853,082 2,655,713 선급비용 1,365,441 1,438,490 부가세대급금 - - 미수법인세환급액 10,084,621 9,911,774 소계 14,303,144 14,005,977 비유동 장기선급금 747,039 832,745 합 계 15,050,183 14,838,722 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 감가상각 누계액 장부금액 취득금액 감가상각 누계액 장부금액 토 지 18,925,593 - 18,925,593 18,925,593 - 18,925,593 건 물 98,583,189 (4,841,046) 93,742,143 98,583,189 (4,004,305) 94,578,884 구 축 물 8,516,925 (794,174) 7,722,751 8,450,125 (688,072) 7,762,053 기계장치 94,231,199 (7,493,132) 86,738,067 75,844,086 (5,975,080) 69,869,006 차량운반구 199,982 (109,186) 90,796 199,982 (102,976) 97,006 공기구비품 8,705,267 (3,017,280) 5,687,987 8,603,266 (2,668,718) 5,934,548 건설중인자산 4,011,953 - 4,011,953 21,995,125 - 21,995,125 합 계 233,174,108 (16,254,818) 216,919,290 232,601,366 (13,439,150) 219,162,215 (2) 당분기말 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 18,925,593 - - - - 18,925,593 건 물 94,578,884 - - (836,741) - 93,742,143 구 축 물 7,762,053 66,800 - (106,102) - 7,722,751 기계장치 69,869,008 398,380 - (1,518,052) 17,988,731 86,738,067 차량운반구 97,006 - - (6,210) - 90,796 공기구비품 5,934,547 103,121 (1,120) (348,561) - 5,687,987 건설중인자산 21,995,124 19,203 - - (18,002,374) 4,011,953 합 계 219,162,215 587,504 (1,120) (2,815,666) (13,643) 216,919,290 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 18,925,593 - - - - 18,925,593 건 물 99,110,055 - - (3,346,962) (1,184,209) 94,578,884 구 축 물 8,190,225 8,000 - (420,934) (15,238) 7,762,053 기계장치 6,761,769 654,470 (113,645) (2,067,846) 64,634,258 69,869,006 차량운반구 88,385 - - (21,343) 29,964 97,006 공기구비품 639,740 2,630,749 (9,568) (681,463) 3,355,090 5,934,548 건설중인자산 62,404,527 45,276,063 - - (85,685,465) 21,995,125 합 계 196,120,294 48,569,282 (123,213) (6,538,548) (18,865,600) 219,162,215 (3) 금융비용 자본화 연결실체는 충북 오창 제2산업단지 내 신공장을 건설중인 바, 이와 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본화된 차입원가 - 2,929,447 자본화이자율 0.00% 6.33% (*) 당분기말 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 801,098천원입니다. (4) 당분기말 현재 연결실체는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조). 13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 상각 및 손상누계액 장부금액 취득금액 상각 및 손상누계액 장부금액 영업권 32,912,453 - 32,912,453 32,912,453 - 32,912,453 회원권 1,178,612 (274,234) 904,378 1,178,612 (274,234) 904,378 소프트웨어 3,145,260 (1,419,885) 1,725,375 3,116,617 (1,293,512) 1,823,105 산업재산권 186,317 (106,364) 79,953 181,554 (102,116) 79,438 라이선스 16,000 (6,533) 9,467 16,000 (5,733) 10,267 개발비 56,617,649 (52,105) 56,565,544 47,004,837 - 47,004,837 합 계 94,056,291 (1,859,121) 92,197,170 84,410,073 (1,675,595) 82,734,478 (2) 당분기와 전기말 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 라이선스 개발비 합 계 기초장부금액 32,912,453 904,378 1,823,105 79,438 10,267 47,004,837 82,734,478 취 득 0 0 28,643 4,763 0 9,612,812 9,646,218 처 분 0 0 0 0 0 0 0 상 각 액 0 0 (126,373) (4,248) (800) (52,105) (183,526) 32,912,453 904,378 1,725,375 79,953 9,467 56,565,544 92,197,170 기말장부금액 65,824,906 1,808,756 3,450,750 159,906 18,934 113,131,088 184,394,340 (단위 : 천원) 내 역 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 라이선스 개발비 합 계 기초장부금액 32,912,453 1,160,539 562,618 94,794 13,467 21,979,335 56,723,206 취 득 - 133,664 234,181 1,128 - 19,697,956 20,066,929 처 분 - (389,825) - - - - (389,825) 상 각 액 - - (325,545) (16,484) (3,200) - (345,229) 대 체 증 감 - - 1,351,851 - - 5,327,546 6,679,397 기말장부금액 32,912,453 904,378 1,823,105 79,438 10,267 47,004,837 82,734,478 14. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매입채무 1,202,570 2,237,946 기타 지급채무 미지급금 3,713,633 6,594,462 미지급비용 969,396 1,627,602 예수금 49,737 99,339 소 계 4,732,766 8,321,403 합 계 5,935,336 10,559,349 15. 장ㆍ단기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내역 차입처 이자율 당분기말 전기말 단기차입금 운전자금 (주)우리은행 5.36% 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 5.70% 4,000,000 4,000,000 산업은행 3.56% 10,000,000 - 어음할인 등 중소기업은행 - 4,240,420 8,313,647 농협은행 - 730,416 1,965,302 소계 20,970,836 16,278,949 유동성사채 전환사채 페트라3호사모투자전문회사 1.50% 7,664,975 15,089,055 중소기업은행 신주인수권부사채 (주)셀트리온 1.50% 20,509,047 1.50% 50,618,411 49,945,949 소계 58,283,386 85,544,051 합 계 79,254,222 101,823,000 운영자금 한국산업은행 4.20% 30,000,000 30,000,000 운영자금 한국산업은행 3.83% 20,000,000 20,000,000 운영자금 한국산업은행 4.20% 10,000,000 10,000,000 운영자금 농협은행 4.27% 15,000,000 15,000,000 운영자금 IBK캐피탈 4.60% 12,000,000 12,000,000 운영자금 산은캐피탈 4.60% 12,000,000 12,000,000 소 계 99,000,000 99,000,000 사채 전환사채 페트라3호사모투자전문회사 1.50% 7,664,975 15,089,055 중소기업은행 한국산업은행 1.50% - - 소 계 7,664,975 15,089,055 합 계 106,664,975 114,089,055 연결실체는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산 등(토지, 건물, 기계장치) 및 임원의 지급보증 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 29, 30 참조). (2) 전환사채 1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면 이자율(%) 보장 이자율(%) 당분기말 전기말 제5회 사모 전환사채 2015-02-27 2019-02-26 1.50 5.90 15,000,000 30,000,000 가산 : 상 환 할 증 금 2,861,480 5,722,960 차감 : 전 환 권 조 정 (2,531,531) (5,544,850) 차가감계 15,329,949 30,178,110 유 동 성 전 환 사 채 (7,500,000) (15,000,000) 유동성사채상환할증금 (1,430,740) (2,861,480) 유 동 성 전 환 권 조 정 1,265,765 2,772,425 차가감계 7,664,974 15,089,055 2) 제 5회 기명식 무보증 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행가액 사채의 권면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 만기 일시상환 전환권 행사기간 발행일 1년 경과후 ~ 만기일 직전 영업일 전환가격 12,280원 (3) 신주인수권부사채 1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면 이자율(%) 보장 이자율(%) 당분기말 전기말 제1회 무보증 신주인수권부사채 2013-12-19 2018-12-18 1.50 5.90 - 20,000,000 제2회 무보증 신주인수권부사채 2015-01-20 2020-01-19 1.50 5.90 50,000,000 50,000,000 가산 : 상 환 할 증 금 12,424,340 17,338,191 차감 : 신 주 인 수 권 조 정 (11,805,929) (16,883,195) 차가감계 50,618,411 70,454,996 2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행가액 사채의 권면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 만기 일시상환 신주인수권 행사기간 발행일 1년 경과후 ~ 만기일 직전 영업일 행사가격 9,560원 16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 선수금 77,716 105,349 미지급법인세 - 1,939 소 계 77,716 107,288 비유동 정부보조금 3,000,000 3,000,000 합 계 3,077,716 3,107,288 17. 충당부채 연결실체는 반품가능판매의 경우 제품 판매시점에서 반품충당부채를 설정하였으며, 당분기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 752,460 698,079 증가 추정반품 매출총이익 상당액 57,192 198,986 추정반품으로 인한 폐기손실 추정액 15,844 62,719 소 계 73,036 261,705 감소 실제반품 매출총이익 상당액 64,478 207,324 실제 폐기손실 - - 소 계 64,478 207,324 기 말 761,018 752,460 18. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며 1년미만 근속자의 경우 퇴직금 지급 추정액을 퇴직급여부채로 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초 206,326 80,280 당기근무원가 매출원가 110,015 424,521 판매비와관리비 262,344 996,082 경상연구개발비 7,062 28,693 건설중인자산 - 252,236 개발비 109,853 267,233 소 계 489,274 1,968,765 퇴직연금 납입액 (491,301) (1,842,719) 퇴직자 지급액 - - 기 말 204,299 206,326 19. 납입자본 (1) 지배기업의 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 80,000,000주 80,000,000 주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 25,120,912주 20,858,172 주 보통주자본금 12,560,456,000 10,429,086,000 (2) 당분기와 전기말 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기 당기초 2015-01-01 18,889,760 9,444,880 173,207,973 주식배당 2015-03-26 944,431 472,216 0 주식매수선택권행사 2015-05-07 181,522 90,761 2,881,530 전환사채 행사 당기말 2015-12-31 20,858,172 10,429,086 186,401,467 당기 당기초 2016-01-01 20,858,172 10,429,086 186,401,467 전환사채 행사 2016-02-29 395,569 197,785 5,059,384 주식배당 2016-03-28 625,655 312,828 전환사채 행사 2016-03-29 814,332 407,166 10,112,658 신주인수권 행사 2016-03-30 2,427,184 1,213,592 20,953,142 당분기말 2016-03-31 25,120,912 12,560,456 222,526,651 20. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (*) (52,097) (52,097) 자기주식처분이익 3,955,386 3,995,386 주식선택권 1,364,962 1,340,462 지분법자본변동 378,068 380,096 매도가능증권평가이익(손실) (95,932) (95,932) 신주인수권대가 2,459,538 3,496,005 전환권대가 436,969 873,937 합 계 8,446,894 8,589,056 (*) 자기주식은 2009년 8월 5일 합병 시 취득한 단주 1,131주와 2015년 3월 30일 주식 배당 시 발생한 단주 1,874주로 구성되어 있습니다. (2) 주식기준보상제도 1) 주식선택권의 부여 당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차(*) 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 부여일 2008년3월25일 2010년3월22일 2011년3월25일 2012년3월22일 2013년3월25일 2014년3월28일 2015년3월26일 2016년3월28일 결제방식 주식결제형 주식결제형 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 행사 가능기간 2010년3월25일~ 2015년 3월24일 2012년3월22일~ 2020년3월21일 2013년3월25일~ 2023년3월24일 2014년3월22일~ 2024년3월21일 2015년3월25일~ 2025년3월24일 2016년3월28일~ 2026년3월27일 2017년3월26일~ 2027년3월25일 2018년3월28일~ 2026년3월27일 행사가격 5,282원 9,567원 11,591원 12,271원 12,427원 9,710원 16,252원 14,440원 행사 가능조건 부여일 이후 2년 이상 재직 (*) 2009년 합병시 피합병법인인 한서제약(주)이 직원에게 부여했던 주식선택권을 조건 변경없이 승계 하였습니다. 2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균 행사가격의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 행사가능수량 가중평균 행사가격 1차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 합계 기초 3,034 1,800 304,000 26,000 17,500 10,000 - - 362,334 11,565 부여 - - - - - - 17,000 48,006 65,006 14,914 조정 477 120 112,389 11,984 5,298 1,273 238 - 131,779 11,652 취소/소멸 - (800) (6,000) - - - - - (6,800) - 행사 (336) - (156,837) (8,738) (15,611) - - - (181,522) 11,684 기말 3,175 1,120 253,552 29,246 7,187 11,273 17,238 48,006 370,797 12,129 3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 산정방법 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 Black Scholes Model) 권리부여일의 주가 12,100원 11,400원 17,000원 18,400원 16,100원 11,100원 20,500원 15,250원 행사가격 5,282원 9,567원 11,591원 12,271원 12,427원 9,710원 16,252원 14,440원 무위험이자율 2.38% 3.23% 3.57% 3.59% 2.58% 2.76% 1.77% 1.48 ~ 1.69% 기대행사기간 0.64년 2년 2년 2년 2년 2년 2년 3~7년 예상주가변동성 58.50% 45.77% 52.98% 52.69% 63.38% 81.87% 73.78% 109.7~145.7% 기대배당수익율 - - - - - - - - 공정가치 6,297원 2,910원 3,944원 2,471원 3,045원 4,867원 7,786원 12,565원 4) 주식선택권 부여와 관련하여 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매관리비 제조원가 건설중인자산 개발비 합계 승계한 주식선택권 350,175 38,353 - - 388,528 전기까지 인식한 보상원가 2,074,662 481,237 542,319 140,668 3,238,886 당기에 인식한 보상원가 6,034 4,154 14,313 24,501 당기이후 인식할 보상원가 431,163 140,639 31,409 603,211 총보상원가 2,862,034 664,383 542,319 186,390 4,255,126 21. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 80,155 80,155 미처분이익잉여금 30,518,852 29,425,857 합 계 30,599,007 29,506,012 (2) 법정적립금 연결실체는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,575,839 2,446,289 퇴직급여 262,344 227,363 복리후생비 177,549 462,056 차량유지비 11,339 6,927 접대비 84,556 189,321 소모품비 30,437 21,879 통신비 23,351 21,578 세금과공과 226,233 177,014 여비교통비 287,358 265,981 수도광열비 5,357 851 도서인쇄비 17,263 24,249 운반비 55,448 93,051 광고선전비 1,889,470 2,115,921 지급수수료 592,406 480,983 임차료 190,025 189,150 수선비 4,598 554 보험료 11,059 10,994 전력비 12,478 2,253 견본비 43,334 29,675 감가상각비 206,486 39,756 대손상각비 (76,997) (375,979) 수출비용 5,038 2,869 판매수수료 1,961,559 2,083,039 교육훈련비 7,820 5,218 무형고정자산상각 117,374 50,201 회의비 265 33,971 건물관리비 66,692 71,012 기타 16,190 154,900 합 계 8,804,871 8,831,076 23. 영업비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 반제품의 변동 (412,605) 1,184,069 원/부재료 및 저장품 사용 962,754 1,017,921 상품의 변동 1,484,341 (830,462) 종업원급여(*1) 4,438,941 4,574,226 판매관련비용(*2) 2,337,692 2,547,641 광고선전비 1,889,470 2,115,921 외주가공비 1,919,074 1,021,052 지급수수료 678,229 597,299 지급임차료 283,788 342,504 세금과공과 285,452 226,556 감가상각비 및 무형자산상각비 625,540 254,686 연구개발비 359,430 262,150 기타비용 969,810 989,270 총 영업비용 15,821,916 14,302,833 (*1) 종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,762,522 2,975,027 퇴직급여 352,681 261,088 복리후생비 312,908 459,793 주식보상원가 10,830 12,342 합 계 4,438,941 3,708,250 (*2) 판매관련비용은 여비교통비,접대비 및 판매수수료로 구성되어 있습니다. 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 82,940 461,032 외화환산이익 - - 외환차익 - 23 매도가능증권손상차손환입 - - 합 계 82,940 461,055 (2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 2,181,728 828,599 외환차손 - 338 외화환산손실 1,645 20,249 합 계 2,183,373 849,186 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료 4,642 4,507 외환차익 16,360 19,504 외화환산이익 487 1,464 기타대손충당금환입 4,142 - 유형자산처분이익 - 7 잡이익 11,499 24 합 계 37,130 25,506 (2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 10,980 1,033 외화환산손실 5,427 140 무형자산처분손실 - - 재고자산폐기손실 - 1,374 기타 대손상각비 - - 기부금 200 10,200 지분법투자주식손상차손 - - 잡손실 1,169 64 합 계 17,776 12,811 26. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - 1,871,184 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,768,810) (802,938) 자본에 직접 반영된 법인세비용 415,584 (798,571) 법인세추납액 - (17,154) 법인세비용 (1,353,226) 252,521 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 신주인수권대가 (292,337) 552,076 전환권대가 (123,248) 246,495 합 계 (415,584) 798,571 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 52,597 1,400,227 적용세율에 따른 법인세 11,571 308,050 조정사항 조정사항(기초조정) (1,635,289) 17,154 세액공제 및 세액감면 (95,973) (202,212) 법인세추납액 기타(세율차이 등) 366,465 129,529 법인세비용 (1,353,226) 252,521 유효세율 -2572.82% 18.03% 당기의 경우 법인세비용이 (-) 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (634,224) - (60,412) - (694,635) 반품충당금 752,461 - 8,558 - 761,019 대손충당금 6,406,954 893 (93,259) - 6,314,588 지분법평가손실 2,379,727 - - - 2,379,727 지분법투자주식 손상차손 642,660 - - - 642,660 미지급비용 447,096 - 100,485 - 547,581 퇴직급여충당부채 208,673 - (2,028) - 206,645 재고자산평가손실 70,362 - 49,225 - 119,588 국고보조금 3,015,373 - (520) - 3,014,853 국고보조금일시상각 (3,000,000) - - - (3,000,000) 부도어음 9 - - - 9 사채상환할증금 - - - - - 지분법자본변동 (426,554) - - - (426,554) 전환권조정 (5,544,850) - - 3,013,319 (2,531,531) 주식보상원가 (623,353) (31,179) (14,313) - (668,845) 압축기장충당금-토지 (222,973) - - - (222,973) 일시상각충당금 - - - - - 매도가능증권손상차손 4,241,368 - - - 4,241,368 매도가능증권평가손실 122,989 - - - 122,989 무형자산손상차손 274,224 - - - 274,224 신주인수권조정 (16,883,195) - - 5,077,267 (11,805,929) 상환할증금 17,338,191 - (4,913,851) - 12,424,340 사채상환할증금 5,722,960 - (2,861,480) - 2,861,480 이월결손금 733,459 - (132,314) - 601,145 일시적 차이 합계 15,021,358 (30,286) (7,919,910) 8,090,586 15,161,748 미사용 이월세액공제 8,009,230 1,470,147 95,973 - 9,575,349 이연법인세자산/부채 12,777,413 - (1,646,407) 1,779,929 12,910,935 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여, 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 종속기업투자자산 중 처분에 의한 실현가능성이 확실하지 아니한 경우 등에 대하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 기초 차이 조정 손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (429,218) - (205,005) - (634,223) 반품충당금 698,080 - 54,381 - 752,461 대손충당금 7,845,979 (142,951) (1,296,075) - 6,406,953 지분법평가손실 2,379,726 - - - 2,379,726 지분법투자주식 손상차손 642,660 - - - 642,660 미지급비용 651,667 - (204,571) - 447,096 퇴직급여충당부채 80,280 - 128,392 - 208,672 재고자산평가손실 53,848 - 16,515 - 70,363 국고보조금 17,452 - 2,997,921 - 3,015,373 국고보조금일시상각 - - (3,000,000) - (3,000,000) 부도어음 9 - - - 9 사채상환할증금 2,456,925 - (2,456,926) - (1) 지분법자본변동 (426,554) - - - (426,554) 전환권조정 (3,011,334) - - (2,533,516) (5,544,850) 주식보상원가 (622,118) - (1,235) - (623,353) 압축기장충당금-토지 (222,973) - - - (222,973) 일시상각충당금 - - - - - 매도가능증권손상차손 4,241,367 - - - 4,241,367 매도가능증권평가손실 47,723 - - 75,267 122,990 무형자산손상차손 274,233 - - - 274,233 신주인수권조정 (5,672,957) - - (11,210,238) (16,883,195) 상환할증금 4,913,851 - 12,424,340 - 17,338,191 사채상환할증금 - - 5,722,960 - 5,722,960 이월결손금 - - 733,459 - 733,459 일시적 차이 합계 13,918,646 (142,951) 14,914,156 (13,668,487) 15,021,364 미사용 이월세액공제 2,472,295 14,295 5,522,639 - 8,009,229 이연법인세자산/부채 5,534,397 (17,154) 8,803,753 (3,007,067) 11,313,929 (5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 종속기업 1,490,924 1,490,924 영업권 (27,601,453) (27,601,453) 영업권관련 추징 세액 (9,903,569) (9,903,569) 합계 (36,014,098) (36,014,098) 27. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익 (1) 1,405,823,017 1,147,706,156 가중평균유통보통주식수 (2) (*) 25,165,755 18,951,466 기본주당순이익 (1 ÷ 2) 56 61 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균발행주식수 (1) 25,168,760 18,889,760 가중평균자기주식수 (2) (3,005) (1,256) 신주발행주식수(3) - 62,962 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 25,165,755 18,951,466 (2) 보통주 청구가능증권 당분기말과 전분기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 신주인수권 5,230,125 7,439,791 전환권 1,221,498 2,373,417 주식선택권 90,909 64,897 합 계 6,542,532 9,878,105 (3) 희석주당이익 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 조정 후 당기순이익 2,395,986,736 1,596,100,351 가중평균유통주식수 31,617,378 29,607,132 희석주당이익 76 54 (*) 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식 수 (1) 25,165,755 18,951,466 신주인수권 (2) 5,230,125 7,439,790 전환권 (3) 1,221,498 3,215,876 주식선택권 (4) - - 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3 + 4) 31,617,378 29,607,132 28. 현금흐름표 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순이익 1,405,823 6,733,914 2. 조정항목 퇴직급여 63,218 1,449,296 주식보상원가 10,187 39,737 매도가능금융자산평가손실 - - 매도가능금융자산처분손실 - - 감가상각비 334,046 1,151,468 대손상각비 (76,997) (1,481,591) 무형자산상각비 169,571 314,528 기타대손상각비 (4,142) 17,247 외화환산손익 6,586 (24,252) 외화환산손실 - - 유형자산처분이익 - (17,415) 무형자산처분손실 - 59,825 재고자산폐기손실 - - 매도가능증권손상차손환입 - - 재고자산평가충당금 49,225 - 재고폐기손실 이자수익 (82,940) (1,425,347) 이자비용 2,181,728 6,690,594 법인세비용 (1,353,226) (5,674,176) 소 계 1,297,256 1,099,914 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의변동 매출채권의 감소(증가) 1,771,389 (1,624,940) 부도어음의 감소(증가) - (610,000) 미수금의 감소(증가) (206,732) 14,148,529 미수수익의 감소(증가) - - 선급금의 감소(증가) (197,369) 4,472,713 선급비용의 감소(증가) 73,049 (1,218,613) 재고자산의 감소(증가) 34,506 2,183,268 장기선급금의 증가(감소) 85,706 (832,745) 매입채무의 증가(감소) (1,035,377) 1,373,999 미지급금의 증가(감소) (5,201,493) 1,587,140 부가세대급금의 감소(증가) (1,358) 538,387 매도가능증권의 감소(증가) - - 예수금의 증가(감소) (1,052) 64,740 미지급비용의 증가(감소) (789,905) 320,157 선수금의 증가(감소) (27,633) 64,640 퇴직금의 지급 (63,378) (1,842,719) 반품충당부채의 증가(감소) 8,558 54,381 소 계 (5,551,089) 18,678,937 4. 합계(1+2+3) (2,848,010) 26,512,765 (2) 비현금거래 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 내 용 당분기 건설중인자산으로 인식한 이자비용 - 개발비로 인식한 이자비용 801,098 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) - 29. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 지배기업 (주)셀트리온 (2) 당분기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 매출 이자수익 이자비용 무형자산 취득 지급수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 4,642 480,400 - 1,262,643 - 148,620 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - - - ㈜셀트리온에스티 - - - - - 1,650 ㈜셀트리온홀딩스 - - - - - - ㈜셀트리온지에스씨 - - - - - - ㈜셀트리온스킨큐어 - - - - - 22,338 (주)드림이앤엠 - - - - - - 합 계 4,642 480,400 0 1,262,643 0 172,608 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 매출 이자비용 수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 4,507 - 1,243,195 - 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - ㈜셀트리온에스티 - - - - ㈜셀트리온홀딩스 - - - - ㈜셀트리온지에스씨 - - - - ㈜셀트리온스킨큐어 - - - 48,245 (주)드림이앤엠 - - - - 합 계 4,507 0 1,243,195 48,245 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)셀트리온 매출채권 - - 242,220 - 미수금 309,191 - - - 미지급비용 - 148,352 - 159,491 미지급금 - 31,805 - 48,650 유동성장기차입금 - - - - 신주인수권부사채 - 50,618,411 - 70,454,996 기타 (주)셀트리온헬스케어 미지급금 - 13,174 - - ㈜셀트리온에스티 미지급금 - 605 - - (주)셀트리온헬스케어 미수금 390 - - - 합 계 309,581 50,812,347 242,220 70,663,137 (4) 특수관계자로부터 차입한 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 당분기 전기말 차입 상환 차입 상환 대여 회수 지배기업 (주)셀트리온 - - 50,000,000 50,000,000 - - 기타 ㈜셀트리온홀딩스 - - - - 10,000,000 10,000,000 기타 ㈜셀트리온헬스케어 - - - - - 14,460,000 기타 ㈜셀트리온지에스씨 - - - - 10,000,000 10,000,000 합 계 - - 50,000,000 50,000,000 20,000,000 34,460,000 (5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증 금액 보증처 보증 기간 보증 내역 임원 1,200,000 (주)우리은행 2012-03-20 ~ 2016-08-31 차입금 지급 보증 임원 2,400,000 (주)우리은행 2012-03-20 ~ 2016-08-31 차입금 지급 보증 (주)셀트리온 12,000,000 페트라3호사모투자전문회사 2015-02-27 ~ 2019-02-26 차입금 지급 보증 임원 36,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 24,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2017-06-19 차입금 지급 보증 임원 12,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 18,000,000 농협은행(주) 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 (주)셀트리온홀딩스 15,600,000 IBK캐피탈 2015-08-28 ~ 2017-08-28 차입금 지급 보증 임원 15,600,000 (주)셀트리온홀딩스 15,600,000 산은캐피탈 2015-08-28 ~ 2017-08-28 차입금 지급 보증 임원 15,600,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 588,059 469,741 퇴직급여 90,869 65,875 합 계 678,928 1,195,463 30. 우발상황과 기타 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 원 고 관할법원 진행상황 특허권침해청구 및 예방청구 50,000천원 로셰 디아그노스틱스 게엠베하 외 서울중앙지방법원 1심 판결전 상기 소송건과 관련한 손해배상 소송건은 2014년 7월 3일자 판결에 따라 원고의 청구를 기각하였으며, 특허권침해청구 및 예방청구 관련 소송사건은 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여 최종 결과에 따라 발생할 수 있는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 원고로서 계류 중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 원 고 관할법원 진행상황 공탁금 출금 청구 확인 소송 509,649천원 세종메디칼(주) 외 2명 서울동부지방법원 1심 판결전 (2) 금융기관 여신한도약정 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구 분 통화 한도약정액 사용액 담보제공내용 중소기업은행 할인어음 KRW 9,000,000 4,240,420 부동산 근저당권 설정 (1,630백만원 및 USD 250,600) 기업일반자금대출 KRW 3,000,000 - 기업자금회전대출 KRW 4,000,000 4,000,000 원화인수전환사채 KRW 3,000,000 3,000,000 무신용장방식(D/A) USD 2,000,000 - 외화수표추심 USD 177,200 - 일람불수입신용장 USD 300,000 - LOCAL 매입 USD 39,500 - (주)우리은행 소매금융일반자금대출 KRW 1,000,000 - 임원 지급보증 (36억원) 기업운전일반자금대출 KRW 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 일반시설자금대출 KRW 40,000,000 40,000,000 부동산 근저당권 설정 (840억원) 임원 지급보증 (720억) 산업운영대출 KRW 20,000,000 20,000,000 산업운영대출 KRW 10,000,000 10,000,000 농협은행(주) 할인어음 KRW 2,000,000 730,415 부동산 근저당권 설정 (204억원) 임원 지급보증(180억원) 일반시설자금대출 KRW 15,000,000 15,000,000 산은캐피탈(주) 기업운전일반자금대출 KRW 12,000,000 12,000,000 임원 지급보증(156억원), (주)셀트리온 이자 자금 보충 보증, (주)셀트리온홀딩스가 보유 중인 (주)셀트리온 보통주 680,852주 담보제공 (주)아이비케이캐피탈 기업운전일반자금대출 KRW 12,000,000 12,000,000 임원 지급보증(156억원), (주)셀트리온 이자 자금 보충 보증, (주)셀트리온홀딩스가 보유 중인 (주)셀트리온 보통주 680,852주 담보제공, 합 계 KRW 133,000,000 122,970,835 USD 2,516,700 - 31. 영업 부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기 및 전분기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 매출 : 고덱스 7,018,402 5,717,116 헤파디프 101,311 113,119 타미풀 932,926 775,232 소멕스 292,064 331,849 기타 5,582,632 3,169,951 상품 매출 : 램시마 2,114,285 2,007,149 기타 1,433,571 3,572,081 용역 매출 480,400 392,000 합 계 17,955,591 16,078,497 (2) 당분기 및 전분기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 17,440,579 15,943,619 국외 베트남 449,619 - 필리핀 - 82,875 기타 65,394 52,003 합 계 17,955,592 16,078,497 32. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체의 위험관리 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산,매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적ㆍ절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*) 4,187,247 9,701,632 단기금융상품 624,000 715,000 매출채권 44,960,339 44,480,172 기타수취채권 16,471,998 16,186,112 장기금융상품 702,100 702,100 매도가능금융자산 230,493 230,493 합 계 67,176,177 72,015,509 * 보유현금 제외 2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하고 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년 매입채무 1,202,570 1,202,570 1,202,570 - 기타지급채무 4,732,766 4,732,766 4,732,766 - 금융기관차입금 119,970,836 137,998,116 25,728,626 112,269,490 기타차입금 - - - - 전환사채 15,329,949 15,653,227 225,000 15,428,227 신주인수권부사채 50,618,411 52,851,648 750,000 52,101,648 합 계 191,854,532 212,438,327 32,638,962 179,799,365 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년 매입채무 2,237,946 2,237,946 2,237,946 - 기타지급채무 8,321,402 8,321,402 8,321,402 - 금융기관차입금 115,278,949 123,440,532 10,430,010 113,010,522 전환사채 30,178,110 37,144,467 450,000 36,694,467 신주인수권부사채 70,454,996 91,266,200 1,050,000 90,216,200 합 계 226,471,403 262,410,547 22,489,358 239,921,189 상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 시장위험관리 연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결실체가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 가. 외환위험관리 연결실체는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 환율위험에 노출되어 있습니다연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나, 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 주기적으로 환위험을 모니터링 및 평가 및 관리하고 있습니다. 연결실체는 원화대비 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화별 환율 10% 변동시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 60,274 (60,274) 37,549 (37,549) 나. 이자율 위험 연결실체는 확정 이자부 사채를 발행하여 자금을 조달하고 있으므로 현금흐름 이자율위험에는 노출되어 있지 아니하며, 공정가치 이자율위험 변동수준은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 195,897,566 230,537,479 현금및현금성자산 (4,189,661) (9,701,645) 순부채 191,707,905 220,835,834 Ⅱ. 자 본 274,133,008 236,234,422 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 69.93% 93.48% 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 감사대상 사업연도 부터 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리 검토자 (심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ 세무ㆍ 가치평가 등 전문가 합계 담당이사 (업무수행이사) 등록 공인회계사 수습 공인회계사 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획 (감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 현장감사 주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 일 명 명 일 명 명 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회 기타조회 지배기구와의 커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 16 기말 2015.12.31 현재 제 15 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 1분기말 제 16 기말 제 15 기말 자산 유동자산 142,835,220,258 148,356,093,530 145,086,493,795 현금및현금성자산 3,073,900,856 8,958,476,262 2,546,271,163 금융기관예치금 624,000,000 715,000,000 0 매출채권 43,356,520,071 42,557,136,327 39,362,493,520 기타수취채권 9,004,982,693 8,385,455,548 19,365,589,771 기타금융자산 0 0 0 재고자산 72,482,884,790 73,742,254,084 75,925,522,371 기타유동자산 14,292,931,848 13,997,771,309 7,886,616,970 비유동자산 327,698,910,967 320,163,895,392 267,580,987,376 금융기관예치금 702,100,000 702,100,000 0 기타수취채권 2,060,095,569 2,380,952,299 5,983,114,035 매도가능금융자산 230,493,142 230,493,142 305,760,032 종속기업및관계기업에대한투자자산 7,301,905,855 7,301,905,855 7,301,905,855 유형자산 216,360,516,849 218,579,763,504 195,498,894,396 무형자산 87,663,119,136 79,126,919,624 53,101,137,879 이연법인세자산 12,633,640,930 11,009,015,513 5,390,175,179 기타비유동자산 747,039,486 832,745,455 0 자산총계 470,534,131,225 468,519,988,922 412,667,481,171 부채 유동부채 85,820,556,504 114,215,373,382 113,680,748,689 매입채무 1,118,459,498 2,118,921,529 804,062,180 기타지급채무 5,370,159,389 10,166,164,468 28,024,077,494 단기차입금 79,254,221,592 101,822,999,730 84,253,322,775 기타유동부채 77,716,025 107,287,655 599,286,240 비유동부채 110,620,802,419 118,038,192,387 85,167,784,505 장기차입금 106,664,974,730 114,089,055,057 84,400,766,146 충당부채 761,018,724 752,460,940 698,079,475 퇴직급여채무 194,808,965 196,676,390 68,938,884 국고보조금 3,000,000,000 3,000,000,000 0 부채총계 196,441,358,923 232,253,565,769 198,848,533,194 자본 납입자본 235,087,106,345 196,830,552,748 182,652,853,207 이익잉여금(결손금) 30,510,284,462 29,491,554,258 22,577,038,022 기타자본 8,495,381,495 9,944,316,147 8,589,056,748 자본총계 274,092,772,302 236,266,423,153 213,818,947,977 자본과부채총계 470,534,131,225 468,519,988,922 412,667,481,171 포괄손익계산서 제 17 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 16 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 제 16 기 제 15 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 17,475,191,680 17,475,191,680 15,686,497,251 15,686,497,251 72,578,429,050 64,708,353,876 매출원가 6,487,274,341 6,487,274,341 5,003,706,227 5,003,706,227 24,765,255,171 21,920,487,146 매출총이익 10,987,917,339 10,987,917,339 10,682,791,024 10,682,791,024 47,813,173,879 42,787,866,730 판매비와관리비 8,703,006,435 8,703,006,435 8,734,310,375 8,734,310,375 39,645,286,116 33,240,707,400 경상개발비 240,872,033 240,872,033 138,325,184 138,325,184 975,716,027 788,366,935 영업이익(손실) 2,044,038,871 2,044,038,871 1,810,155,465 1,810,155,465 7,192,171,736 8,758,792,395 금융수익 81,767,951 81,767,951 458,390,921 458,390,921 1,419,414,022 783,011,488 금융비용 2,183,372,719 2,183,372,719 848,848,099 848,848,099 6,690,962,648 3,655,222,318 기타수익 26,054,414 26,054,414 25,498,661 25,498,661 158,586,900 520,116,923 기타비용 17,776,820 17,776,820 12,810,691 12,810,691 205,962,152 113,784,483 법인세비용차감전순이익(손실) (49,288,303) (49,288,303) 1,432,386,257 1,432,386,257 1,873,247,858 6,292,914,005 법인세비용 1,380,846,007 1,380,846,007 252,648,290 252,648,290 (5,513,483,878) 23,165,897 당기순이익(손실) 1,331,557,704 1,331,557,704 1,179,737,967 1,179,737,967 7,386,731,736 6,269,748,108 기타포괄손익 0 0 0 0 (58,708,174) 0 총포괄손익 1,331,557,704 1,331,557,704 1,179,737,967 1,179,737,967 7,328,023,562 6,269,748,108 주당이익 기본주당이익(손실) 53 53 62 62 364 432 희석주당이익(손실) 73 73 54 54 325 410 자본변동표 제 17 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 16 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익준비금 기타자본 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,069,308,500 133,096,125,081 16,307,289,914 10,814,384,446 167,415,488,441 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 6,269,748,108 0 6,269,748,108 기타포괄손익 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 6,269,748,108 0 6,269,748,108 주식선택권 인식 0 0 0 104,635,035 104,635,035 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 전환청구권 행사 0 0 0 0 0 신주인수권부사채발행 2,247,191,000 40,111,848,126 0 (3,077,285,573) 39,281,753,553 전환권대가 0 0 0 747,322,840 747,322,840 주식배당 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 9,444,880,000 173,207,973,207 22,577,038,022 8,589,056,748 213,818,947,977 2015.01.01 (기초자본) 9,444,880,000 173,207,973,207 22,577,038,022 8,589,056,748 213,818,947,977 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 7,386,731,736 0 7,386,731,736 기타포괄손익 0 0 0 (58,708,174) (58,708,174) 총포괄손익 0 0 7,386,731,736 (58,708,174) 7,328,023,562 주식선택권 인식 0 0 0 87,150,944 87,150,944 주식선택권 행사 90,761,000 2,881,529,591 0 (718,733,118) 2,253,557,473 전환청구권 행사 421,229,500 10,311,963,950 0 (747,322,840) 9,985,870,610 신주인수권부사채발행 0 0 0 1,957,361,722 1,957,361,722 전환권대가 0 0 0 0 0 주식배당 472,215,500 0 (472,215,500) 0 0 자기주식 0 0 0 (38,426,225) (38,426,225) 신주인수권대가 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 873,937,090 873,937,090 2015.12.31 (기말자본) 10,429,086,000 186,401,466,748 29,491,554,258 9,944,316,147 236,266,423,153 2015.01.01 (기초자본) 9,444,880,000 173,207,973,207 22,577,038,022 8,589,056,748 213,818,947,977 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 1,179,737,967 0 1,179,737,967 기타포괄손익 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 1,179,737,967 0 1,179,737,967 주식선택권 인식 0 0 0 18,306,452 18,306,452 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 전환청구권 행사 0 0 0 0 0 신주인수권부사채발행 0 0 0 1,957,361,722 1,957,361,722 전환권대가 0 0 0 873,937,090 873,937,090 주식배당 472,215,500 0 (472,215,500) 0 0 자기주식 0 0 0 (38,426,225) (38,426,225) 신주인수권대가 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 2015.03.31 (기말자본) 9,917,095,500 173,207,973,207 23,284,560,489 11,400,235,787 217,809,864,983 2016.01.01 (기초자본) 10,429,086,000 186,401,466,748 29,491,554,258 9,944,316,147 236,266,423,153 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 1,331,557,704 0 1,331,557,704 기타포괄손익 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 1,331,557,704 0 1,331,557,704 주식선택권 인식 0 0 0 24,500,251 24,500,251 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 전환청구권 행사 604,950,500 15,172,041,838 0 0 15,776,992,338 신주인수권부사채발행 1,213,592,000 20,953,141,759 0 (1,036,466,357) 21,130,267,402 전환권대가 0 0 0 (436,968,546) (436,968,546) 주식배당 312,827,500 0 (312,827,500) 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 2016.03.31 (기말자본) 12,560,456,000 222,526,650,345 30,510,284,462 8,495,381,495 274,092,772,302 현금흐름표 제 17 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 16 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 (4,785,964,647) (482,796,865) 13,587,609,854 18,344,095,288 영업활동으로 창출된 현금 (3,211,607,406) 1,079,661,852 26,758,579,137 18,560,078,239 이자수취 21,356,207 145,034,275 1,214,158,254 68,858,328 배당금수취 0 0 0 0 이자지급 (1,592,884,628) (1,495,422,098) (3,248,334,422) 1,036,637,452 법인세납부(환급) (2,828,820) (212,070,894) (11,136,793,115) (1,321,478,731) 투자활동현금흐름 (5,788,852,518) (16,095,373,273) (67,701,763,923) (45,046,207,400) 단기금융상품의 처분 700,000,000 0 0 0 단기금융상품처분 0 0 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 372,872,193 장기대여금의감소 0 0 0 0 단기대여금의감소 32,600,000 770,232,793 21,136,202,201 167,377,095 기계장치의 처분 0 0 15,800,000 1,050,000 차량운반구의 처분 0 0 0 0 공기구비품의처분 354,667 0 2,500,000 0 기타무형자산의 처분 0 0 330,000,000 0 보증금의 감소 45,602,500 116,252,000 553,645,370 110,030,420 단기금융상품의 취득 (609,000,000) 0 (1,417,100,000) 0 단기대여금증가 0 0 (20,000,000,000) 0 단기매매금융상품의 취득 0 0 0 0 보증금의 증가 (89,970,000) (168,761,370) (541,381,370) (38,387,500) 장기대여금의증가 0 0 0 0 토지의 취득 0 0 0 (603,306,071) 건물의 취득 0 (2,912,330) 0 (533,489,910) 구축물의 취득 (66,800,000) 0 (8,000,000) (16,500,000) 기계장치의 취득 (398,380,000) 0 (605,469,850) (160,127,349) 차량운반구의 취득 0 0 0 (94,228,400) 공기구비품의취득 (103,121,000) (377,435,000) (2,605,413,820) (97,444,245) 건설중인자산의 취득 (19,203,057) (13,610,634,183) (39,507,262,851) (24,636,211,126) 개발비의취득 (4,464,837,886) (781,922,771) (19,697,955,764) (9,112,834,019) 기타무형자산의취득 (15,000,000) (28,000,000) (235,308,875) (276,217,302) 회원권의 취득 0 0 (133,664,000) 0 이자비용(차입원가자본화) (801,097,742) (2,012,192,412) (2,929,447,269) (8,891,782,387) 개발비이자비용(차입원가자본화) 0 0 (2,058,907,695) (1,237,008,799) 재무활동현금흐름 4,691,886,957 24,668,221,648 60,526,728,136 19,156,237,722 주식선택권의행사 0 0 2,253,557,473 0 단기차입금의 증가 26,982,945,066 2,861,639,270 27,546,516,827 33,714,257,101 장기차입금의 증가 0 0 99,000,000,000 20,000,000,000 전환사채의 발행 0 30,000,000,000 30,000,000,000 10,000,000,000 국고보조금의 증가 0 0 3,000,000,000 0 단기차입금의감소 (22,291,058,109) (8,193,417,622) (31,234,919,939) (33,192,302,239) 유동성장기차입금의 감소 0 0 (14,285,720,000) 0 장기차입금의 감소 0 0 (55,714,280,000) 0 전환청구권의 행사 0 0 0 (13,412,750) 전환사채의 상환 0 0 0 (11,352,304,390) 자기주식의 취득 0 0 (38,426,225) 0 현금성자산의환율변동으로인한효과 (1,645,198) (20,249,097) (368,968) 20,198,331 현금의증가 (5,884,575,406) 8,069,802,413 6,412,205,099 (7,525,676,059) 기초현금및현금성자산 8,958,476,262 2,546,271,163 2,546,271,163 10,071,947,222 기말현금및현금성자산 3,073,900,856 10,616,073,576 8,958,476,262 2,546,271,163 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")은 2000년 11월 17일 소프트웨어 개발 등을 주요 목적으로 설립되었으나, 2009년 한서제약 주식회사와 합병으로 의약품 제조ㆍ판매업을 주요 목적 사업으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 전기 중 본사를 서울특별시 강남구 역삼동에서 충청북도 청주시 청원구 오창읍으로 이전하였습니다. 당사는 2006년 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인이며, 설립이후 수차례의 유ㆍ무상 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 12,560,456천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 (주)셀트리온 12,272,157 48.85% 자기주식 3,005 0.01% 기 타 12,845,750 51.14% 합 계 25,120,912 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. . 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 ㆍ공정가치로 측정되는 사업결합시 인수한 조건부대가 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. (6) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2.(6)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습 니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능 금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식 금융자산 단기매매 금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능 금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (6) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계당사는 환율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채의 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ② 현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름 위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (7) 금융자산의 손상 당사는 당기손익인식 금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 당분기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 30년 구 축 물 20~30년 기 계 장 치 5~15년 기타의유형자산 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사의 당분기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 및 상각방법 영 업 권 비한정 회 원 권 비한정 기타의무형자산 5년, 정액법 개 발 비 (*) (*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 당사는 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사의 경우 근속기간이 1년 미만으로 퇴직연금 가입대상에 해당하지 아니하는 임직원에 대해서는 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 및 신주인수권부사채신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우> 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우> 당사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (16) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다. ③ 이자수익, 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 종속회사 및 관계회사를 제외한 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되 었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험 관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 합계 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,073,901 - - 3,073,901 8,958,476 - - 8,958,476 단기금융상품 624,000 - - 624,000 715,000 - - 715,000 매출채권 43,356,520 - - 43,356,520 42,557,136 - - 42,557,136 기타수취채권 11,065,078 - - 11,065,078 10,766,408 - - 10,766,408 장기금융상품 702,100 - - 702,100 702,100 - - 702,100 매도가능금융자산 - - 230,493 230,493 - - 230,493 230,493 합 계 58,821,599 - 230,493 59,052,092 63,699,120 - 230,493 63,929,613 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 1,118,459 1,118,459 - 2,118,922 2,118,922 기타지급채무 - 5,370,159 5,370,159 - 10,166,164 10,166,164 차입금 - 185,919,196 185,919,196 - 215,912,055 215,912,055 합 계 - 192,407,814 192,407,814 - 228,197,141 228,197,141 (3) 금융상품 공정가치 1) 공정가치서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 3) 수준별 공정가치 가. 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 230,493 230,493 - - 230,493 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 230,493 230,493 - - 230,493 나. 당기 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 당기말 매도가능금융자산 230,493 - - - 230,493 4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입금 전환사채 15,329,949 15,329,949 30,178,110 24,814,230 신주인수권부사채 50,618,411 50,618,411 70,454,996 57,177,990 합 계 65,948,360 65,948,360 100,633,106 81,992,220 경영진은 상기 표에 기재되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자손익 배당금손익 거래손익(*1) 평가손익(*2) 합계 금융자산 대여금및수취채권 81,768 - 5,380 (7,073) 80,075 매도가능금융자산 - - - - - 합 계 81,768 - 5,380 (7,073) 80,075 금융부채 상각후원가측정금융부채 (2,181,728) - 0 487 (2,181,241) (*1) 외환차익(손실) + 금융자산매매이익(손실) + 금융자산손상차손(환입) (*2) 외화환산이익(손실) + 금융자산평가이익(손실) (단위 : 천원) 구 분 이자손익 배당금손익 거래손익 평가손익 합계 금융자산 대여금및수취채권 1,419,163 - 2,170 26,090 1,447,423 매도가능금융자산 - - - (75,267) (75,267) 합 계 1,419,163 - 2,170 (49,177) 1,372,156 금융부채 상각후원가측정금융부채 (6,690,594) - - (1,837) (6,692,431) 5. 금융자산의 양도당사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권금액은 단기차입금 및 매입채무로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 만기 미도래 매출채권 중 금융기관 할인 및 타 거래처에 대하여 배서한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 할인 4,970,836 9,931,548 매출채권 배서 456,551 1,116,301 합 계 5,427,387 11,047,849 6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 2,986,027 8,837,313 외화보통예금 87,874 121,163 합 계 3,073,901 8,958,476 7. 장ㆍ단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융상품 624,000 715,000 장기금융상품 702,100 702,100 합 계 1,326,100 1,417,100 단기금융상품 중 600백만원은 법인카드에 대해 질권이 설정되어 있으며, 장기금융상품 702백만원은 청주시로부터 수령한 정부보조금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 44,960,339 (1,603,819) 43,356,520 44,237,952 (1,680,816) 42,557,136 기타수취채권 대여금 11,658,985 (4,481,616) 7,177,369 11,306,361 (4,481,616) 6,824,745 미수금 1,683,455 (550,477) 1,132,978 1,481,106 (554,620) 926,486 미수수익 694,635 - 694,635 634,224 - 634,224 소 계 14,037,075 (5,032,093) 9,004,982 13,421,691 (5,036,236) 8,385,455 합 계 58,997,414 (6,635,912) 52,361,502 57,659,643 (6,717,052) 50,942,591 비유동 기타수취채권 부도어음 700,295 (170,646) 529,649 680,295 (170,646) 509,649 장기대여금 269,133 - 269,133 654,357 - 654,357 보증금 1,408,837 (147,524) 1,261,313 1,364,469 (147,524) 1,216,945 합 계 2,378,265 (318,170) 2,060,095 2,699,121 (318,170) 2,380,951 총 계 61,375,679 (6,954,082) 54,421,597 60,358,764 (7,035,221) 53,323,542 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~ 6개월 이하 6개월초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 유동 매출채권 24,342,733 14,008,283 5,078,022 1,531,301 44,960,339 기타수취채권 대여금 - - - 11,658,985 11,658,985 미수금 203,707 926,487 - 553,261 1,683,455 미수수익 60,412 157,280 332,915 144,028 694,635 소 계 264,119 1,083,767 332,915 12,356,274 14,037,075 합 계 24,606,852 15,092,050 5,410,937 13,887,575 58,997,414 비유동 기타수취채권 부도어음 20,000 40,000 440,470 199,825 700,295 장기대여금 - - - 269,133 269,133 보증금 89,970 10,450 362,170 946,247 1,408,837 합 계 109,970 50,450 802,640 1,415,205 2,378,265 총 계 24,716,822 15,142,500 6,213,577 15,302,780 61,375,679 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월초과 ~ 6개월 이하 6개월초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 유동 매출채권 33,929,575 5,604,989 2,876,602 1,826,786 44,237,952 기타수취채권 대여금 - - - 11,306,361 11,306,361 미수금 926,487 - - 554,619 1,481,106 미수수익 157,280 332,915 117,802 26,227 634,224 소 계 1,083,767 332,915 117,802 11,887,207 13,421,691 합 계 35,255,562 5,937,904 2,994,404 13,471,773 57,659,643 비유동 기타수취채권 부도어음 - - - 680,295 680,295 장기대여금 - - - 654,357 654,357 보증금 10,450 41,000 321,170 991,849 1,364,469 합 계 10,450 41,000 321,170 2,326,501 2,699,121 총 계 35,266,012 5,978,904 3,315,574 15,798,274 60,358,764 (3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당분기말 유동 매출채권 1,680,816 - (76,997) 1,603,819 기타수취채권 대여금 4,481,616 - - 4,481,616 미수금 554,620 - (4,143) 550,477 소 계 5,036,236 - (4,143) 5,032,093 합 계 6,717,052 - (81,140) 6,635,912 비유동 기타수취채권 부도어음 170,646 - - 170,646 보증금 147,524 - - 147,524 합 계 318,170 - - 318,170 총 계 7,035,222 - (81,140) 6,954,082 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 전기말 유동 매출채권 3,262,757 - (1,581,941) 1,680,816 기타수취채권 대여금 4,481,616 - - 4,481,616 미수금 537,373 17,247 - 554,620 소 계 5,018,989 17,247 - 5,036,236 합 계 8,281,746 17,247 (1,581,941) 6,717,052 비유동 기타수취채권 부도어음 70,295 100,351 - 170,646 보증금 147,524 - - 147,524 합 계 217,819 100,351 - 318,170 총 계 8,499,565 117,598 (1,581,941) 7,035,222 9. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 비유동 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성없는 지분증권 230,493 230,493 (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 (주)와이티엔디엠비 111,200주 1.65% 556,000 132,550 132,550 (주)위너스터디(구,엑스터디) (*1) 200,000주 1.96% 1,000,000 - - Almapharm Invest, LLP - 1.26% 97,943 97,943 97,943 합 계 1,653,943 230,493 230,493 (*1) 피투자회사의 자본잠식으로 인하여 전기 이전 전액 손상인식하였습니다. 10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 64,198,542 - 64,198,542 65,693,405 - 65,693,405 제품 2,967,401 (50,729) 2,916,672 3,400,533 (23,403) 3,377,130 원재료 3,440,861 (37,689) 3,403,172 2,855,941 (30,347) 2,825,594 부재료 508,547 (22,165) 486,382 441,693 (9,216) 432,477 저장품 285,619 (9,005) 276,614 286,222 (7,396) 278,826 미착품 539 - 539 33,801 - 33,801 반제품 1,200,964 - 1,200,964 1,101,021 - 1,101,021 합 계 72,602,473 (119,588) 72,482,885 73,812,616 (70,362) 73,742,254 11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 선급금 2,851,228 2,655,713 선급비용 1,365,441 1,438,490 부가세대급금 - - 미수법인세환급액 10,076,264 9,903,569 소 계 14,292,933 13,997,772 비유동 장기선급금 747,039 832,745 합 계 15,039,972 14,830,517 12. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 Celltrion Pharma USA, Inc. 미 국 서비스, 도소매업 100% 803,368 100% 803,368 (주)셀트리온화학연구소 대한민국 신약 및 정밀화학 관련기술의 연구개발, 기술판매 100% 6,498,538 100% 6,498,538 합 계 7,301,906 7,301,906 13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 감가상각 누계액 장부금액 취득금액 감가상각 누계액 장부금액 토 지 18,925,593 - 18,925,593 18,925,593 - 18,925,593 건 물 98,583,189 (4,841,046) 93,742,143 98,583,189 (4,004,305) 94,578,884 구 축 물 8,516,925 (794,174) 7,722,751 8,450,125 (688,072) 7,762,053 기계장치 93,114,993 (6,874,690) 86,240,303 74,727,882 (5,371,070) 69,356,812 차량운반구 199,982 (109,186) 90,796 199,982 (102,976) 97,006 공기구비품 8,383,163 (2,756,187) 5,626,976 8,281,162 (2,416,871) 5,864,291 건설중인자산 4,011,953 - 4,011,953 21,995,125 - 21,995,125 합 계 231,735,798 (15,375,283) 216,360,515 231,163,058 (12,583,294) 218,579,764 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 18,925,593 - - - - 18,925,593 건 물 94,578,884 - - (836,741) - 93,742,143 구 축 물 7,762,053 66,800 - (106,102) - 7,722,751 기계장치 69,356,812 398,380 - (1,503,620) 17,988,731 86,240,303 차량운반구 97,006 - - (6,210) - 90,796 공기구비품 5,864,291 103,121 (1,120) (339,316) - 5,626,976 건설중인자산 21,995,124 19,203 - - (18,002,374) 4,011,953 합 계 218,579,763 587,504 (1,120) (2,791,989) (13,643) 216,360,515 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 18,925,593 - - - - 18,925,593 건 물 99,110,055 - - (3,346,962) (1,184,209) 94,578,884 구 축 물 8,190,225 8,000 - (420,934) (15,238) 7,762,053 기계장치 6,237,017 605,470 (113,645) (1,960,839) 64,588,809 69,356,812 차량운반구 88,385 - - (21,343) 29,964 97,006 공기구비품 543,092 2,605,414 (9,568) (629,735) 3,355,088 5,864,291 건설중인자산 62,404,527 45,276,063 - - (85,685,465) 21,995,125 합 계 195,498,894 48,494,947 (123,213) (6,379,813) (18,911,051) 218,579,764 (3) 금융비용 자본화 당사는 충북 오창 제2산업단지 내 신공장을 건설중인 바, 이와 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 자본화된 차입원가 0 2,929,447 자본화이자율 0% 6.33% (4) 당분기말 현재 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조). 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 상각 및 손상누계액 장부금액 취득금액 상각 및 손상누계액 장부금액 영업권 27,601,454 - 27,601,454 27,601,454 - 27,601,454 회원권 1,178,612 (274,234) 904,378 1,178,612 (274,234) 904,378 소프트웨어 3,145,260 (1,419,885) 1,725,375 3,116,617 (1,293,512) 1,823,105 산업재산권 33,063 (22,966) 10,097 28,300 (22,262) 6,038 라이선스 16,000 (6,533) 9,467 16,000 (5,733) 10,267 개발비 57,464,454 (52,105) 57,412,349 48,781,678 - 48,781,678 합 계 89,438,843 (1,775,723) 87,663,120 80,722,661 (1,595,741) 79,126,920 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 라이선스 개발비 합 계 기초장부금액 27,601,454 904,378 1,823,105 6,038 10,267 48,781,678 79,126,920 취 득 - - 28,643 4,763 - 8,682,776 8,716,182 처 분 - - - - - - - 상 각 액 - - (126,373) (704) (800) (52,105) (179,982) 기말장부금액 27,601,454 904,378 1,725,375 10,097 9,467 57,412,349 87,663,120 (단위 : 천원) 내 역 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 라이선스 개발비 합 계 기초장부금액 27,601,454 1,160,539 562,618 6,884 13,467 23,756,176 53,101,138 취 득 - 133,664 234,181 1,128 - 19,697,956 20,066,929 처 분 - (389,825) - - - - (389,825) 상 각 액 - - (325,545) (1,974) (3,200) - (330,719) 대 체 증 감 - - 1,351,851 - - 5,327,546 6,679,397 기말장부금액 27,601,454 904,378 1,823,105 6,038 10,267 48,781,678 79,126,920 (3) 당분기말 현재 개별적으로 중요한 무형자산은 2009년 한서제약(주)과의 합병 시 발생한 영업권으로 비한정 내용연수를 적용하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 영업권은 당사의 현금창출단위(Cash Generating Unit)에 배분하고있습니다. 당사의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치에대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다. 1) 현금창출단위 : 당사의 종속기업(별도의 현금흐름 창출능력이 없음)을 포함한 전사를 하나의 현금창출단위로 간주하였습니다. 2) 현금흐름 : 과거 경험 및 실질적인 영업결과와 2016년부터 향후 5개년 사업계획을 근거로 추정되었습니다. 3) 성장성 : 현재 개발 및 출시 예정인 제품의 시장 규모 및 시장 점유율 등을 토대로 한 예상 매출액을 반영하여 추정되었습니다. 4) 할인률 : 현재의 자본구조를 가정한 가중평균자본비용(3.73%)를 적용하였습니다. 이러한 현금흐름의 추정 및 주요 가정은 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단에 의한 것으로 추정치와 가정은 실제 결과와 다를 수 있습니다. 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 상기의 가정으로 산출된 사용가치를 비교하여 손상검사를 수행한 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 바, 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 매입채무 1,118,459 2,118,922 기타 지급채무 미지급금 4,489,755 9,350,224 미지급비용 867,999 754,985 예수금 12,406 60,956 소 계 5,370,160 10,166,165 합 계 6,488,619 12,285,087 16. 장ㆍ단기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산 등(토지, 건물, 기계장치) 및 임원 지급보증 등을 담보를 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 내역 차입처 이자율 당분기말 전기말 단기차입금 운전자금 (주)우리은행 5.36% 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 5.70% 4,000,000 4,000,000 산업은행 3.56% 10,000,000 - 어음할인 등 중소기업은행 - 4,240,420 8,313,647 농협은행 - 730,416 1,965,302 소계 20,970,836 16,278,949 유동성사채 전환사채 페트라3호사모투자전문회사 1.50% 7,664,975 15,089,055 중소기업은행 신주인수권부사채 (주)셀트리온 1.50% 20,509,047 1.50% 50,618,411 49,945,949 소 계 58,283,386 85,544,051 합 계 79,254,222 101,823,000 운영자금 한국산업은행 4.20% 30,000,000 30,000,000 운영자금 한국산업은행 3.83% 20,000,000 20,000,000 운영자금 한국산업은행 4.20% 10,000,000 10,000,000 운영자금 농협은행 4.27% 15,000,000 15,000,000 운영자금 IBK캐피탈 4.60% 12,000,000 12,000,000 운영자금 산은캐피탈 4.60% 12,000,000 12,000,000 소 계 99,000,000 99,000,000 사채 전환사채 페트라3호사모투자전문회사 1.50% 7,664,975 15,089,055 중소기업은행 한국산업은행 1.50% - - 소 계 7,664,975 15,089,055 합 계 106,664,975 114,089,055 (2) 전환사채 1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면 이자율(%) 보장 이자율(%) 당분기말 전기말 제5회 사모 전환사채 2015-02-27 2019-02-26 1.50 5.90 15,000,000 30,000,000 가산 : 상 환 할 증 금 2,861,480 5,722,960 차감 : 전 환 권 조 정 (2,531,531) (5,544,850) 차가감계 15,329,949 30,178,110 유 동 성 전 환 사 채 (7,500,000) (15,000,000) 유동성사채상환할증금 (1,430,740) (2,861,480) 유 동 성 전 환 권 조 정 1,265,765 2,772,425 차가감계 7,664,974 15,089,055 2) 당기 중 발행한 제5회 무기명식 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행가액 사채의 권면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 만기 일시상환 전환권 행사기간 발행일 1년 경과후 ~ 만기일 직전 영업일 전환가격 12,280 원 (3) 신주인수권부사채 1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면 이자율(%) 보장 이자율(%) 당분기말 전기말 제1회 무보증 신주인수권부사채 2013-12-19 2018-12-18 1.50 5.90 - 20,000,000 제2회 무보증 신주인수권부사채 2015-01-20 2020-01-19 1.50 5.90 50,000,000 50,000,000 가산 : 상 환 할 증 금 12,424,340 17,338,191 차감 : 신 주 인 수 권 조 정 (11,805,929) (16,883,195) 차가감계 50,618,411 70,454,996 2) 당기 중 발행된 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행가액 사채의 권면금액의 100% 발행할 주식 기명식 보통주식 상환방법 만기 일시상환 신주인수권 행사기간 발행일 1년 경과후 ~ 만기일 직전 영업일 행사가격 9,560원 제1회 무보증신주인수권부사채의 경우, 사채권자는 당사에 대하여 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있습니다. 제2회 무보증신주인수권부사채의 경우, 사채권자는 당사에 대하여 사채의 발행일로부터 매 분기말이 되는 날에 본 사채 원금의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있습니다. 이에 따라 제1회 및 제2회 무보증 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다. 17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 선수금 77,716 105,349 미지급법인세 - 1,939 소 계 77,716 107,288 비유동 정부보조금 3,000,000 3,000,000 합 계 3,077,716 3,107,288 18. 충당부채 당사는 반품가능판매의 경우 제품 판매시점에서 반품충당부채를 설정하였으며, 당분기및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기 기 초 752,460 698,079 증가 추정반품 매출총이익 상당액 57,192 198,986 추정반품으로 인한 폐기손실 추정액 15,844 62,719 소 계 73,036 261,705 감소 실제반품 매출총이익 상당액 64,478 207,324 실제 폐기손실 - - 소 계 64,478 207,324 기 말 761,018 752,460 19. 퇴직급여부채 당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며 1년 미만근속자의 경우 퇴직금 지급 추정액을 퇴직급여부채로 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 196,677 68,939 당기근무원가 제품제조원가 49,395 162,668 판매비와관리비 259,745 986,836 경상연구개발비 7,062 28,693 건설중인자산 - 252,236 개발비 109,853 267,233 소 계 426,055 1,697,666 퇴직연금 납입액 (427,923) (1,569,928) 퇴직자 지급액 - - 기 말 194,809 196,677 20. 납입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 80,000,000 주 80,000,000 주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 25,120,912 주 20,858,172 주 보통주자본금 12,560,456,000 10,429,086,000 (2) 당분기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기 당기초 2015-01-01 18,889,760 9,444,880 173,207,973 주식배당 2015-03-26 944,431 472,216 0 주식매수선택권행사 2015-05-07 181,522 90,761 2,881,530 전환사채 행사 2015-07-27 842,459 421,229 10,311,964 당기말 2015-12-31 20,858,172 10,429,086 186,401,467 당기 당기초 2016-01-01 20,858,172 10,429,086 186,401,467 전환사채 행사 2016-02-29 395,569 197,785 5,059,384 주식배당 2016-03-28 625,655 312,828 전환사채 행사 2016-03-29 814,332 407,166 10,112,658 신주인수권 행사 2016-03-30 2,427,184 1,213,592 20,953,142 당분기말 2016-03-31 25,120,912 12,560,456 222,526,651 21. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (*) (52,097) (52,097) 자기주식처분이익 3,955,386 3,955,386 주식선택권 1,364,962 1,340,462 지분법자본변동 426,554 426,554 매도가능증권평가이익(손실) (95,932) (95,932) 신주인수권대가 2,459,538 3,496,005 전환권대가 436,969 873,937 합 계 8,495,380 9,944,315 (*) 자기주식은 2009년 8월 5일 합병 시 취득한 단주 1,131주와 2015년 3월 30일 주식 배당 시 발생한 단주 1,874주로 구성되어 있습니다. (2) 주식기준보상제도 1) 주식선택권의 부여 당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차(*) 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 부여일 2008년3월25일 2010년3월22일 2011년3월25일 2012년3월22일 2013년3월25일 2014년3월28일 2015년3월26일 2016년3월28일 결제방식 주식결제형 주식결제형 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 행사 가능기간 2010년3월25일~ 2015년 3월24일 2012년3월22일~ 2020년3월21일 2013년3월25일~ 2023년3월24일 2014년3월22일~ 2024년3월21일 2015년3월25일~ 2025년3월24일 2016년3월28일~ 2026년3월27일 2017년3월26일~ 2027년3월25일 2018년3월28일~ 2026년3월27일 행사가격 5,282원 9,567원 11,591원 12,271원 12,427원 9,710원 16,252원 14,440원 행사 가능조건 부여일 이후 2년 이상 재직 (*) 2009년 합병시 피합병법인인 한서제약(주)이 직원에게 부여했던 주식선택권을 조건 변경없이 승계 하였습니다. 2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균 행사가격의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 행사가능수량 가중평균 행사가격 1차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 합계 기초 3,034 1,800 304,000 26,000 17,500 10,000 - - 362,334 11,565 부여 - - - - - - 17,000 48,006 65,006 14,914 조정 477 120 112,389 11,984 5,298 1,273 238 - 131,779 11,652 취소/소멸 - (800) (6,000) - - - - - (6,800) - 행사 (336) - (156,837) (8,738) (15,611) - - - (181,522) 11,684 기말 3,175 1,120 253,552 29,246 7,187 11,273 17,238 48,006 370,797 12,129 3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 산정방법 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 Black Scholes Model) 권리부여일의 주가 12,100원 11,400원 17,000원 18,400원 16,100원 11,100원 20,500원 15,250원 행사가격 5,282원 9,567원 11,591원 12,271원 12,427원 9,710원 16,252원 14,440원 무위험이자율 2.38% 3.23% 3.57% 3.59% 2.58% 2.76% 1.77% 1.48 ~ 1.69% 기대행사기간 0.64년 2년 2년 2년 2년 2년 2년 3~7년 예상주가변동성 58.50% 45.77% 52.98% 52.69% 63.38% 81.87% 73.78% 109.7~145.7% 기대배당수익율 - - - - - - - - 공정가치 6,297원 2,910원 3,944원 2,471원 3,045원 4,867원 7,786원 12,565원 4) 주식선택권 부여와 관련하여 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매관리비 제조원가 건설중인자산 개발비 합계 승계한 주식선택권 350,175 38,353 - - 388,528 전기까지 인식한 보상원가 2,074,662 481,237 542,319 140,668 3,238,886 당기에 인식한 보상원가 6,034 4,154 - 14,313 24,501 당기이후 인식할 보상원가 431,163 140,639 - 31,409 603,211 총보상원가 2,862,034 664,383 542,319 186,390 4,255,126 22. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 80,155 80,155 미처분이익잉여금 30,430,130 29,411,399 합 계 30,510,285 29,491,554 (2) 법정적립금 당사는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,528,082 2,446,289 퇴직급여 259,745 227,363 복리후생비 167,137 462,056 차량유지비 10,045 6,927 접대비 84,556 189,321 소모품비 26,593 21,879 통신비 22,902 21,578 세금과공과 225,272 177,014 여비교통비 287,358 265,981 수도광열비 5,357 851 도서인쇄비 17,258 24,249 운반비 55,448 93,051 광고선전비 1,889,470 2,115,921 지급수수료 571,493 480,983 임차료 184,303 189,150 수선비 3,438 554 보험료 9,634 10,994 전력비 12,478 2,253 견본비 43,334 29,675 감가상각비 204,703 39,756 대손상각비 (76,997) (375,979) 수출비용 5,038 2,869 판매수수료 1,961,559 2,083,039 교육훈련비 7,820 5,218 무형고정자산상각 113,829 50,201 회의비 265 33,971 건물관리비 66,692 71,012 기타 16,190 154,900 합 계 8,703,002 8,831,076 24. 영업비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 반제품의 변동 (412,605) 1,184,069 원/부재료 및 저장품 사용 940,539 1,017,921 상품의 변동 1,484,341 (830,462) 종업원급여(*1) 3,720,330 4,574,226 판매관련비용(*2) 2,334,761 2,547,641 광고선전비 1,889,470 2,115,921 외주가공비 1,919,074 1,021,052 지급수수료 629,690 597,299 지급임차료 194,376 342,504 세금과공과 284,491 226,556 감가상각비 및 무형자산상각비 606,308 254,686 연구개발비 240,872 262,150 기타비용 1,599,506 989,270 총 영업비용 15,431,153 14,302,833 (*1) 종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,165,249 2,975,027 퇴직급여 309,140 261,088 복리후생비 235,111 459,793 주식보상원가 10,830 12,342 합 계 3,720,330 3,708,250 (*2) 판매관련비용은 여비교통비,접대비 및 판매수수료로 구성되어 있습니다. 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 81,768 461,032 외화환산이익 - - 외환차익 - 23 합 계 81,768 461,055 (2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 2,181,728 828,599 외환차손 - 338 외화환산손실 1,645 20,249 합 계 2,183,373 849,186 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료 4,642 4,507 외환차익 16,360 19,504 외화환산이익 487 1,464 기타대손충당금환입 4,142 - 유형자산처분이익 - 7 잡이익 423 24 합 계 26,054 25,506 (2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 10,980 1,033 외화환산손실 5,427 140 무형자산처분손실 - - 재고자산폐기손실 - 1,374 기타 대손상각비 - - 기부금 200 10,200 지분법투자주식손상차손 - - 잡손실 1,169 64 합 계 17,776 12,811 27. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - 1,871,184 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,796,430) (802,938) 자본에 직접 반영된 법인세비용 415,584 (798,571) 법인세추납액 - (17,154) 법인세비용 (1,380,846) 252,521 (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 신주인수권대가 (292,337) 552,076 전환권대가 (123,248) 246,495 합계 (415,584) 798,571 (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (49,288) 1,400,227 적용세율에 따른 법인세 (10,843) 308,050 조정사항 조정사항(기초조정) (1,635,289) 17,154 세액공제 및 세액감면 (95,973) (202,212) 법인세추납액 기타(세율차이 등) 361,259 129,529 법인세비용 (1,380,846) 252,521 유효세율 2801.59% 18.03% (4) 당분기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (634,224) 0 (60,412) 0 -694,636 반품충당금 752,461 0 8,558 0 761,019 대손충당금 6,406,954 893 (93,259) 0 6,314,588 지분법평가손실 2,379,727 0 0 0 2,379,727 지분법투자주식 손상차손 642,660 0 0 0 642,660 미지급비용 321,956 0 93,035 0 414,991 퇴직급여충당부채 196,676 0 (1,867) 0 194,809 재고자산평가손실 70,362 0 49,225 0 119,587 국고보조금 3,000,000 0 0 0 3,000,000 국고보조금일시상각 (3,000,000) 0 0 0 -3,000,000 부도어음 9 0 0 0 9 사채상환할증금 0 0 0 0 0 지분법자본변동 (426,554) 0 0 0 -426,554 전환권조정 (5,544,850) 0 0 3,013,319 -2,531,531 주식보상원가 (623,353) (31,179) (14,313) 0 (668,845) 압축기장충당금-토지 (222,973) 0 0 0 -222,973 일시상각충당금 0 0 0 0 0 매도가능증권손상차손 3,741,368 0 0 0 3,741,368 매도가능증권평가손실 122,989 0 0 0 122,989 무형자산손상차손 274,224 0 0 0 274,224 신주인수권조정 (16,883,195) 0 0 5,077,267 (11,805,929) 상환할증금 17,338,191 0 (4,913,851) 0 12,424,340 사채상환할증금 7,912,428 0 -4,932,884 0 11,039,843 이월결손금 0 0 0 0 0 일시적 차이 합계 13,635,390 (30,286) (7,794,365) 8,090,586 13,901,325 미사용 이월세액공제 8,009,230 1,470,147 95,973 0 9,575,349 이연법인세자산/부채 12,472,499 0 (1,618,787) 1,779,929 12,633,641 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (429,218) 0 (205,006) - (634,224) 반품충당금 698,080 0 54,381 - 752,461 대손충당금 7,845,979 (142,951) (1,296,074) - 6,406,954 지분법평가손실 2,379,727 0 0 - 2,379,727 지분법투자주식 손상차손 642,660 0 0 - 642,660 미지급비용 524,908 0 (202,952) - 321,956 퇴직급여충당부채 68,939 0 127,737 - 196,676 재고자산평가손실 53,848 0 16,514 - 70,362 국고보조금 0 3,000,000 - 3,000,000 국고보조금일시상각 0 0 (3,000,000) - (3,000,000) 부도어음 9 0 0 - 9 사채상환할증금 2,456,925 0 (2,456,926) - (1) 지분법자본변동 (426,554) 0 0 - (426,554) 전환권조정 (3,011,334) 0 (2,533,516) (5,544,850) 주식보상원가 (622,118) 0 (1,235) - (623,353) 압축기장충당금-토지 (222,973) 0 0 - (222,973) 일시상각충당금 0 0 0 - 0 매도가능증권손상차손 3,741,369 0 0 - 3,741,369 매도가능증권평가손실 47,723 0 0 75,267 122,990 무형자산손상차손 274,223 0 0 0 274,223 신주인수권조정 (5,672,957) 0 (11,210,238) (16,883,195) 상환할증금 4,913,851 0 12,424,340 0 17,338,191 사채상환할증금 0 0 5,722,960 0 5,722,960 이월결손금 0 0 0 0 일시적 차이 합계 13,263,087 (142,951) 439,985 75,267 13,635,389 미사용 이월세액공제 2,472,295 14,295 5,522,639 0 8,009,229 이연법인세자산/부채 5,390,176 (17,154) 5,619,436 16,559 11,009,016 (5) 당분기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 종속기업 1,490,924 1,490,924 영업권 (27,601,453) (27,601,453) 영업권관련 추징 세액 (9,903,569) (9,903,569) 합계 (36,014,098) (36,014,098) 28. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익 (1) 1,331,557,704 1,147,706,156 가중평균유통보통주식수 (2) (*) 25,165,755 18,951,466 기본주당순이익 (1 ÷ 2) 53 61 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균 발행주식 수 (1) 25,168,760 18,889,760 가중평균 자기주식 수 (2) (3,005) (1,256) 신주발행 주식 수 (3) - 62,962 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 25,165,755 18,951,466 (2) 보통주 청구가능증권 당분기말과 전분기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 신주인수권 5,230,125 7,439,791 전환권 1,221,498 2,373,417 주식선택권 90,909 64,897 합 계 6,542,532 9,878,105 (3) 희석주당이익 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 조정 후 당기순이익 2,321,721,423 1,596,100,351 가중평균유통주식수(희석)(*) 31,617,378 29,607,132 희석주당이익 73 53 (*) 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식 수 (1) 25,165,755 18,951,466 신주인수권 (2) 5,230,125 7,439,790 전환권 (3) 1,221,498 3,215,876 주식선택권 (4) - - 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3 + 4) 31,617,378 29,607,132 29. 현금흐름표 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순이익 1,331,558 1,179,738 2. 조정항목 퇴직급여 0 0 주식보상원가 10,187 12,341 매도가능금융자산평가손실 0 0 매도가능금융자산처분손실 0 0 감가상각비 310,369 165,300 대손상각비 (76,997) (375,979) 무형자산상각비 166,027 46,665 기타대손상각비 (4,142) 1,374 외화환산손익 6,586 (1,464) 외화환산손실 0 20,389 유형자산처분이익 0 0 무형자산처분손실 0 0 재고자산폐기손실 0 0 매도가능증권손상차손환입 0 0 재고자산평가충당금 49,225 19,567 재고폐기손실 이자수익 (81,768) (458,391) 이자비용 2,181,728 828,599 법인세비용 (1,380,846) 252,648 소 계 1,180,369 511,049 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의변동 매출채권의 감소(증가) (743,431) 1,431,280 부도어음의 감소(증가) 0 0 미수금의 감소(증가) (206,732) 108,326 미수수익의 감소(증가) 0 0 선급금의 감소(증가) (195,515) (955,445) 선급비용의 감소(증가) 73,049 (50,556) 재고자산의 감소(증가) 1,210,144 187,615 장기선급금의 증가(감소) 85,706 0 매입채무의 증가(감소) (1,000,462) 776,608 미지급금의 증가(감소) (4,908,533) (2,266,741) 부가세대급금의 감소(증가) 0 306,101 매도가능증권의 감소(증가) 0 0 예수금의 증가(감소) 0 0 미지급비용의 증가(감소) (18,685) (200,157) 선수금의 증가(감소) (27,633) 45,222 퇴직금의 지급 0 0 반품충당부채의 증가(감소) 8,558 6,621 소 계 (5,723,534) (611,126) 4. 합계(1+2+3) (3,211,607) 1,079,661 (2) 비현금거래 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 내 용 당분기 전기 건설중인자산으로 인식한 이자비용 - 2,929,447 개발비로 인식한 이자비용 801,098 2,058,908 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) - (17,558,199) 30. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 지배 및 종속기업 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 지배기업 (주)셀트리온 종속기업 (주)셀트리온화학연구소, Celltrion Pharma USA, Inc (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 매출 이자수익 이자비용 자산취득 지급수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 4,642 480,400 - 1,262,643 - 148,620 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - - - ㈜셀트리온에스티 - - - - - 1,650 ㈜셀트리온홀딩스 - - - - - - ㈜셀트리온지에스씨 - - - - - - ㈜셀트리온스킨큐어 - - - - - 22,338 (주)드림이앤엠 - - - - - - 합 계 4,642 480,400 0 1,262,643 0 172,608 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 매출 이자비용 지급수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 171,241 867 7,978,280 - 기타 (주)셀트리온 헬스케어 85,208 - - - (주)한스킨 - - - 909 (주)드림이앤엠 - - - 36,100 합 계 256,449 867 7,978,280 37,009 당사의 종속기업인 (주)셀트리온화학연구소와 당사는 위탁 연구용역 계약에 따라, (주)셀트리온화학연구소는 위탁 연구를 수행합니다. 당사가 (주)셀트리온화학연구소에 지급한 위탁연구비는 당사의 개발비로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이러한 거래에 따라 당사가 인식한 개발비는 각각 4,043백만원과 6,187백만원입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당분기 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)셀트리온 매출채권 - - - 미수금 309,191 - 미지급비용 - 148,352 159,491 미지급금 - 30,845 유동성장기차입금 - - 신주인수권부사채 - 50,618,411 70,454,996 종속회사 ㈜셀트리온화학연구소 미지급금 3,072,938 기타 ㈜셀트리온스킨큐어 미지급금 - 13,174 ㈜셀트리온에스티 미지급금 - 605 (주)셀트리온헬스케어 미수금 390 - 합 계 309,581 50,811,387 - 73,687,425 (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 당분기 전기 차입 상환 대여 회수 차입 상환 대여 회수 지배기업 (주)셀트리온 - - - - 50,000,000 50,000,000 - - 기타 (주)셀트리온홀딩스 - - - - - - 10,000,000 10,000,000 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - - - - 14,460,000 기타 (주)셀트리온지에스씨 - - - - - - 10,000,000 10,000,000 합 계 0 0 0 0 50,000,000 50,000,000 20,000,000 34,460,000 (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증 금액 보증처 보증 기간 보증 내역 임원 1,200,000 (주)우리은행 2012-03-20 ~ 2016-08-31 차입금 지급 보증 임원 2,400,000 (주)우리은행 2012-03-20 ~ 2016-08-31 차입금 지급 보증 (주)셀트리온 12,000,000 페트라3호사모투자전문회사 2015-02-27 ~ 2019-02-26 차입금 지급 보증 임원 36,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 24,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2017-06-19 차입금 지급 보증 임원 12,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 18,000,000 농협은행(주) 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 (주)셀트리온홀딩스 15,600,000 IBK캐피탈 2015-08-28 ~ 2017-08-28 차입금 지급 보증 임원 15,600,000 (주)셀트리온홀딩스 15,600,000 산은캐피탈 2015-08-28 ~ 2017-08-28 차입금 지급 보증 임원 15,600,000 (6) 당분기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약명 판매권부여기본계약 및 수정계약 계약상대방 (주)셀트리온헬스케어 계약체결일 최초계약일-2008년 10월 24일 1차수정계약일-2010년 5월 17일, 2차수정계약일-2010년 10월 5일, 3차전면개정계약일-2012년 12월 31일 계약기간 2009년 6월 30일부터 15년간, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 5년간씩 자동적으로 연장됨. 계약내용 바이오시밀러 제품, 치료용 항체를 포함한 각종 신약 등 (주)셀트리온이 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 (주)셀트리온헬스케어가 보유하고 있는 (주)셀트리온의 특정제품에 대한 독점적인 판매 및 유통권한 중 특정제품을 국내시장에 판매할 수 있는 권리를 (주)셀트리온제약에게 부여함. (7) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 588,059 469,741 퇴직급여 90,869 65,875 합 계 678,928 1,195,463 31. 우발상황과 기타 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 원 고 관할법원 진행상황 특허권침해청구 및 예방청구 50,000천원 로셰 디아그노스틱스 게엠베하 외 서울중앙지방법원 1심 판결전 상기 소송건과 관련한 손해배상 소송건은 2014년 7월 3일자 판결에 따라 원고의 청구를 기각하였으며, 특허권침해청구 및 예방청구 관련 소송사건은 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여 최종 결과에 따라 발생할 수 있는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 당사가 원고로서 계류 중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 원 고 관할법원 진행상황 공탁금 출금 청구 확인 소송 509,649천원 세종메디칼(주) 외 2명 서울동부지방법원 1심 판결전 (2) 금융기관 여신한도약정 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구 분 통화 한도약정액 사용액 담보제공내용 중소기업은행 할인어음 KRW 9,000,000 4,240,420 부동산 근저당권 설정 (1,630백만원 및 USD 250,600) 기업일반자금대출 KRW 3,000,000 - 기업자금회전대출 KRW 4,000,000 4,000,000 원화인수전환사채 KRW 3,000,000 3,000,000 무신용장방식(D/A) USD 2,000,000 - 외화수표추심 USD 177,200 - 일람불수입신용장 USD 300,000 - LOCAL 매입 USD 39,500 - (주)우리은행 소매금융일반자금대출 KRW 1,000,000 - 임원 지급보증 (36억원) 기업운전일반자금대출 KRW 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 일반시설자금대출 KRW 40,000,000 40,000,000 부동산 근저당권 설정 (840억원) 임원 지급보증 (720억) 산업운영대출 KRW 20,000,000 20,000,000 산업운영대출 KRW 10,000,000 10,000,000 농협은행(주) 할인어음 KRW 2,000,000 730,415 부동산 근저당권 설정 (204억원) 임원 지급보증(180억원) 일반시설자금대출 KRW 15,000,000 15,000,000 산은캐피탈(주) 기업운전일반자금대출 KRW 12,000,000 12,000,000 임원 지급보증(156억원), (주)셀트리온 이자 자금 보충 보증, (주)셀트리온홀딩스가 보유 중인 (주)셀트리온 보통주 680,852주 담보제공 (주)아이비케이캐피탈 기업운전일반자금대출 KRW 12,000,000 12,000,000 임원 지급보증(156억원), (주)셀트리온 이자 자금 보충 보증, (주)셀트리온홀딩스가 보유 중인 (주)셀트리온 보통주 680,852주 담보제공, 합 계 KRW 133,000,000 122,970,835 USD 2,516,700 - 32. 영업 부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기 및 전분기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 매출 고덱스 7,018,402 5,717,116 헤파디프 101,311 113,119 타미풀 932,926 775,232 소멕스 292,064 331,849 기타 5,582,632 3,169,951 상품 매출 램시마 2,114,285 2,007,149 기타 1,433,571 3,572,081 용역매출 - 392,000 합 계 (2) 당분기 및 전분기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 16,960,179 15,943,619 국외 베트남 449,619 - 필리핀 - 82,875 기타 65,394 52,003 합 계 17,475,192 16,078,497 33. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사의 위험관리 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 당사는 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 1) 신용위험관리 당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 3,073,901 8,958,476 단기금융상품 624,000 715,000 매출채권 44,960,339 44,237,952 기타수취채권 16,415,341 16,120,813 장기금융상품 702,100 702,100 매도가능금융자산 230,493 230,493 합 계 66,006,174 70,964,834 2) 유동성위험관리당사는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하고 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년 매입채무 1,118,459 1,118,459 1,118,459 - 기타지급채무 5,370,159 5,370,159 5,370,159 - 금융기관차입금 119,970,836 137,998,116 25,728,626 112,269,490 기타차입금 - - - - 전환사채 15,329,949 15,653,227 225,000 15,428,227 신주인수권부사채 50,618,411 52,851,648 750,000 52,101,648 합 계 192,407,814 212,991,609 33,192,244 179,799,365 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년 매입채무 2,118,922 2,118,922 2,118,922 - 기타지급채무 10,166,164 10,166,164 10,166,164 - 금융기관차입금 115,278,949 123,440,532 10,430,010 113,010,522 전환사채 30,178,110 37,144,467 450,000 36,694,467 신주인수권부사채 70,454,996 91,266,200 1,050,000 90,216,200 합 계 228,197,141 264,136,285 24,215,096 239,921,189 상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 시장위험관리당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. 가. 외환위험관리당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 환율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나, 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 주기적으로 환위험을 모니터링 및 평가 및 관리하고 있습니다. 당사는 정기적으로 원화대비 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화별 환율 10% 변동시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 44,012 (44,012) 18,718 (18,718) 나. 이자율 위험당사는 확정 이자부 사채를 발행하여 자금을 조달하고 있으므로 현금흐름 이자율 위험에는 노출되어 있지 아니하며, 공정가치 이자율위험 변동수준은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 196,441,359 232,253,566 현금및현금성자산 (3,073,901) (8,958,476) 순부채 193,367,458 223,295,090 Ⅱ. 자 본 274,092,772 236,266,423 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 70.55% 94.51% 내부회계관리제도 검토의견 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 셀트리온제약 감사대상 사업연도 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리 검토자 (심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ 세무ㆍ 가치평가 등 전문가 합계 담당이사 (업무수행이사) 등록 공인회계사 수습 공인회계사 투입 인원수 1 1 2 - 1 5 투입시간 분ㆍ반기검토 4 104 80 - - 188 감사 8 192 160 - 80 440 합계 12 296 240 - 80 628 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획 (감사착수단계) 수행시기 2015.6.8~2015.6.11 4 일 주요내용 전기 재무제표 감사 시 이슈항목에 대한 리뷰 당기 분기재무제표의 증감 분석을 통한 주요 이슈 항목 검토 중간 및 기말감사 범위, 시기 검토 현장감사 주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 중간감사 (2015년 12월 15일 ~2015년 12월 18일) 4 일 3 명 1 명 내부통제의 평가, 회사 내부회계관리제도 검토 및 중요 거래유형의 파악을 통한 입증감사절차의 설계 기말감사(별도) (2015년 1월 26일 ~ 2015년 1월 29일) 4 일 4 명 1 명 입증감사절차 수행 기말감사(연결) (2015년 2월 11일 ~2015년 2월 13일) 3 일 2 명 1 명 종속기업 재무제표 검토 및 연결재무제표 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016년 1월 4일 1 일 실사(입회)장소 진천공장 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016년 1월 4일 1 일 실사(입회)장소 오창 본사 실사(입회)대상 현금및현금성자산, 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의 커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 4 회 수행시기 반기검토(1회), 중간감사(2회) 및 기말감사(1회) 6. 기타 재무에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 셀트리온제약 회사채 사모 2015년 02월 27일 30,000 1.5 - 2020년 02월 26일 부분상환 - 셀트리온제약 회사채 사모 2013년 12월 19일 60,000 1.5 - 2018년 12월 19일 상환완료 - 셀트리온제약 회사채 사모 2015년 01월 20일 50,000 1.5 - 2020년 01월 19일 미상환 - 합 계 - - - 140,000 - - - - - 주1) 제1회차 신주인수권부사채 6백억원 중 잔액 2백억원에 대해서는 2016년 3월 30일 신주인수권이 행사됨에 보통주 2,427,184주가 발행 되었는 바, 본 보고서 제출일 현재 미상환 사채 잔액은 없습니다. 주2) 제2회차 신주인수권부사채 5백억원 중 2016년 5월 12일 100억원에 대해 신주인수권이 행사됨에 따라 보통주 1,046,025주가 발행되었는 바, 본 보고서 제출일 현재 미 상환사채 잔액은 4백억원 입니다. 주3) 제5회차 전환사채 3백억원은 2016년 2월 29일 50억원, 2016년 3월 29일 100억원, 2016년 4월 15일 150억원에 대해 각각 전환권이 행사됨에 따라 보통주 2,431,398주가 발행되었는 바, 본 보고서 제출일 현재 미 상환 사채 잔액은 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 50,000 - - - 50,000 합계 - - - 50,000 - - - 50,000 주1) 제2회차 신주인수권부사채 5백억원 중 2016년 5월 12일 100억원에 대해 신주인수권이 행사됨에 따라 보통주 1,046,025주가 발행되었는 바, 본 보고서 제출일 현재 미 상환사채 잔액은 4백억원 입니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7. 대 손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 제17기 1분기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,035,222 8,499,565 7,871,807 2. 순대손처리액(①－②±③) - 117,598 - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 117,598 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (81,140) (1,581,941) 627,758 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,954,082 7,035,222 8,499,565 대손충당금 설정현황 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제17기 1분기 매출채권 44,960,339 1,603,819 3.57% 단기대여금 11,658,985 4,481,616 38.44% 미수금 1,684,813 550,477 32.67% 부도어음 700,295 170,646 24.37% 장기대여금 269,133 147,524 54.81% 보증금 1,464,137 - 0.00% 합 계 60,737,702 6,954,082 11.45% 제16기 매출채권 44,480,172 1,680,816 3.78% 단기대여금 11,306,361 4,481,616 39.64% 미수금 1,481,106 554,620 37.45% 부도어음 680,295 170,646 25.08% 장기대여금 654,357 - 0.00% 보증금 1,429,769 147,524 10.32% 합 계 60,032,060 7,035,222 11.72% 제15기 매출채권 42,920,051 3,262,757 7.60% 단기대여금 8,343,016 4,481,616 53.72% 미수금 15,636,832 537,373 3.44% 부도어음 70,295 70,295 100.00% 장기대여금 4,753,904 - 0.00% 보증금 1,450,956 147,524 10.17% 합 계 73,175,054 8,499,565 11.62% 8. 재고자산의 현 황 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제17기 1분기 제16기 제15기 완제의약품 제조/판매 제 품 2,916,672 3,377,130 2,846,382 상 품 64,198,542 65,693,405 71,182,180 원재료 3,403,172 2,825,594 808,691 부재료 486,382 432,477 88,354 저장품 276,614 278,826 64,804 미착품 539 33,800 15,495 반제품 2,376,602 1,101,021 919,616 합 계 73,658,523 73,742,253 75,925,522 총자산대비 재고자산 구성비율 15.67% 15.80% 18.47% 재고자산 회전율(회수) 0.09 0.36 0.31 9. 공정가치 평가내역 가. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 나. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준3에 포함됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율 스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금 흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용다. 수준별 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 230,493 230,493 - - 230,493 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 230,493 230,493 - - 230,493 라. 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입금 전환사채 15,329,949 15,329,949 30,178,110 24,814,230 신주인수권부사채 50,618,411 50,618,411 70,454,996 57,177,990 합 계 65,948,360 65,948,360 100,633,106 81,992,220 IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기(당기) 회계법인 리안 - - 제16기(전기) 회계법인 리안 적정 - 제15기(전전기) 회계법인 리안 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기(당기) 회계법인리안 반기 재무제표 검토, 기말재무제표 등에 대한 감사(별도 및 연결재무제표) 50 460 제16기(전기) 회계법인리안 반기 재무제표 검토, 기말재무제표 등에 대한 감사(별도 및 연결재무제표) 50 460 제15기(전전기) 회계법인리안 반기 재무제표 검토, 기말재무제표 등에 대한 감사(별도 및 연결재무제표) 50 460 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기(당기) - - - - - - - - - - 제16기(전기) - - - - - - - - - - 제15기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견은기재를 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회에 관한 사항 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2명, 기타비상무이사 3명, 사외이사 3명 등 총 8인의 이사로 구성되어있습니다. 나. 사외이사 현황상기 이사회를 구성하고 있는 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.다. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 2016-01 2016.03.03 - 이사회 의장 선임의 건 - 제16기 재무제표 승인의 건 - 제16기 영업보고서 승인의 건 - 제16기 정기주주총회 소집 결의의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 - 계열사 간 계약/거래 승인의 건 - 이사회규정 일부 개정의 건 - 전자투표제도 도입의 건 - 단기 운영자금 차입의 건 가결 2016-02 2016.03.28 - 대표이사 변경의 건 - 임원 겸임 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 가결 라. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 김경엽(출석률: 100%) 이광민(출석률 : 100%) 장용성 (출석률: 50%) 찬 반 여 부 2016-01 2016.03.03 - 이사회 의장 선임의 건 - 제16기 재무제표 승인의 건 - 제16기 영업보고서 승인의 건 - 제16기 정기주주총회 소집 결의의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 - 계열사 간 계약/거래 승인의 건 - 이사회규정 일부 개정의 건 - 전자투표제도 도입의 건 - 단기 운영자금 차입의 건 찬성 찬성 불참 2016-02 2016.03.28 - 대표이사 변경의 건 - 임원 겸인 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 찬성 찬성 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 당사는 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 독립적으로 이사회내의 감독업무와 회사의 회계 및 업무를 감사하고 이를 이사회에 출석하여 의견을 진술하는등 업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치 를 마련해두고 있습니다. 나. 감사의 인적사항인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 다. 이사회내의 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사의 성명 임동호(출석률 : 100%) 찬반여부 1 2016.03.03 - 이사회 의장 선임의 건 - 제16기 재무제표 승인의 건 - 제16기 영업보고서 승인의 건 - 제16기 정기주주총회 소집 결의의 건 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 - 계열사 간 계약/거래 승인의 건 - 이사회규정 일부 개정의 건 - 전자투표제도 도입의 건 - 단기 운영자금 차입의 건 가결 찬성 2 2016.03.28 - 대표이사 변경의 건 - 임원 겸인 승인의 건 - 계열사간 계약/거래 승인의 건 가결 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부당사 정관 제 33조3항에 의거하여 2인 이상의 이사를 선임하는 경우, 상법 제 382조2의 집중투표제를 적용하지 않습니다.나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부해당사항 없습니다.다. 소수주주권의 행사여부해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 주식회사셀트리온 최대주주 본인 보통주 9,558,227 45.82 12,272,157 48.85 - 박영준 특수관계인 보통주 36,309 0.17 37,398 0.15 - 김형기 특수관계인 보통주 21,000 0.10 21,630 0.09 - 권혁성 특수관계인 보통주 0 0.00 48,390 0.19 - 최승재 특수관계인 보통주 17,132 0.08 17,645 0.07 - 최은석 특수관계인 보통주 21,234 0.10 21,871 0.09 - 채호진 특수관계인 보통주 5,370 0.03 5,531 0.02 - 권 석 특수관계인 보통주 14,210 0.07 14,636 0.06 - 유헌영 특수관계인 보통주 7,035 0.03 7,246 0.03 - 최승희 특수관계인 보통주 4,500 0.02 4,635 0.02 - 김만훈 특수관계인 보통주 3,093 0.01 3,185 0.01 - 구윤모 특수관계인 보통주 600 0.00 618 0.00 - 김태진 특수관계인 보통주 12,406 0.06 12,778 0.05 - 장 진 특수관계인 보통주 4,651 0.02 4,790 0.02 - 천옥진 특수관계인 보통주 16,409 0.08 16,901 0.07 - 김우성 특수관계인 보통주 3,991 0.02 4,110 0.02 - 전유진 특수관계인 보통주 4,257 0.02 4,384 0.02 - 계 보통주 9,730,424 46.65 12,497,905 49.75 - 우선주 - - - - - - 최대주주의 대표자 (2016. 3. 31. 현재) 성 명 직 위(상근여부) 출생연도 비고 김형기 대표이사(상근) 1965년 공동대표 기우성 대표이사(상근) 1961년 - 재무현황당사 최대주주인 (주)셀트리온의 별도기준 최근 재무현황입니다. 2016.03.31. 현재 (단위 : 백만원) 구 분 2016년 03월말 자 산 총 계 2,498,803 부 채 총 계 597,435 자 본 총 계 1,901,368 매 출 액 90,920 영 업 이 익 25,466 당기순이익 7,857 - 사업현황 당사 최대주주인 (주)셀트리온 1991년 2월 27일 설립되었으며, 2005년 7월 19일 코스닥시장에 상장 되었습니다. 보고서 작성 기준일 현재 회사는 생명공학기술 및 동물세포대량배양기술(mammalian cell-culture technology)을 기반으로 항암제 등 각종 단백질 치료제(therapeutic proteins)를 개발, 생산하는 것을 주요 목적사업으로 하고있습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2010년 11월 25일 (주)셀트리온홀딩스 4,471,612 31.63 장외매도 2013년 04월 19일 (주)셀트리온 9,558,227 45.82 장외매수 2016년 03월 31일 (주)셀트리온 12,272,157 48.85 주식배당, 신주인수권행사 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)셀트리온 12,272,157 48.85 - - - - - 우리사주조합 113,638 0.45 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,437 99.98 11,093,859 53.19 주1) 주1) 본 보고서 작성기준일 현재 주주명부가 폐쇄되지 않아 2015년 12월 31일 현재 최종 확인된 주주명부에 등재된 주주를 기준으로 하여 작성하였습니다. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 2.「상법」제542조의3에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우와 동 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우③ 제 2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식 의 종류와 수 및 발행가격 등은 관계법령에 따라 이사회의 결의로 정한다.④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매 결산기 최종일 익년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10000주권(8권종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재 http://www.celltrionph.com 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 '15.10월 '15.11월 '15.12월 '16.01월 '16.02월 '16.03월 보통주 최 고 14,300 16,800 17,600 18,500 17,350 17,000 최 저 12,750 13,500 15,300 16,550 14,400 14,950 월간거래량 1,874,468 2,873,757 2,419,083 3,207,914 1,600,049 2,200,490 - 종가기준 최고/최저 주가정보(출처 : 한국거래소)를 반영하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 서정진 남 1957년 10월 회장 등기임원 상근 미래전략 現 (주)셀트리온, (주)셀트리온헬스케어 (주)셀트리온제약 사내이사 前 대우자동차 상임경영고문 - - 2009.01.23 ~ 현재 2018년 03월 26일 김형기 남 1965년 05월 기타비상무이사 등기임원 비상근 주요경영사항결정 등 現 (주)셀트리온제약 기타비상무이사 (주)셀트리온 공동대표이사 前 넥솔, 대우자동차 21,630 - 2009.01.23 ~ 현재 2018년 03월 26일 김행옥 남 1951년 12월 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 현대종합금융(주)심사부장 신한은행 지점장 - - 2014.03.28 ~ 현재 2017년 03월 27일 정일부 남 1970년 04월 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 現 IMM인베스트먼트 부사장 前 아시아벤처금융(주) - - 2015.03.26 ~ 현재 2017년 03월 27일 김경엽 남 1956년 06월 사외이사 등기임원 비상근 경영 사항의견제, 감독 現 서울과학종합대학교 교수 前 대우경제연구소 정책분석실장 - - 2013.03.25 ~ 현재 2017년 03월 27일 이광민 남 1957년 04월 사외이사 등기임원 비상근 경영 사항의 견제, 감독 現 송인글로벌(주) 대표이사 前 서본건설(주) 전무이사 - - 2014.03.28 ~ 현재 2017년 03월 27일 장용성 남 1953년 10월 사외이사 등기임원 비상근 경영 사항의 견제, 감독 前 매경닷컴 대표이사 사장 前 MBN 대표이사 부사장 - - 2015.03.26 ~ 현재 2017년 03월 27일 이병률 남 1962년 11월 전무 미등기임원 상근 재무담당 (주)셀트리온헬스케어 경영관리부문장 - - 2014.12.19 ~ 현재 - 채호진 남 1963년 08월 전무 미등기임원 상근 오창공장 생산 (주)유케이팜 5,531 - 2011.01.03 ~ 현재 - 최승재 남 1966년 03월 전무 미등기임원 상근 국내사업본부 (주)한독약품, 사노피 아벤티스 17,645 - 2010.01.04 ~ 현재 - 최은석 남 1968년 06월 상무 미등기임원 상근 경영지원담당 (주)폴리비전 21,871 - 2007.09.01 ~ 현재 - 왕진규 남 1963년 10월 상무 미등기임원 상근 생산담당 (주)셀트리온 - - 2012.05.01 ~ 현재 - 권 석 남 1962년 02월 이사 미등기임원 상근 진천공장생산 한서제약(주) 14,636 - 2009.08.05 ~ 현재 - 김태진 남 1963년 04월 이사 미등기임원 상근 영남사업담당 한서제약(주) 12,778 - 2012.07.01 ~ 현재 - 이언형 여 1968년 07월 이사 미등기임원 상근 오창공장품질 한올바이오파마(주) - - 2013.10.01 ~ 현재 - 김우성 남 1965년 03월 이사 미등기임원 상근 해외사업 (주)일양약품 4,110 - 2014.01.01 ~ 현재 - 윤태식 남 1964년 06월 이사 미등기임원 상근 병의원사업담당 한서제약(주) - - 2009.08.05 ~ 현재 - 조준형 남 1966년 03월 이사 미등기임원 상근 전략사업담당 (주)태준제약 - - 2015.12.21 ~ 현재 - 직원 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 266 - 4 - 270 4년7개월 3,616 13 - 의약품 여 139 - 16 2 155 3년1개월 1,339 9 - 합 계 405 - 20 2 425 4년2개월 4,955 12 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 8 1,500 - 감사 1 300 - 2. 보수지급금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 5 145 29 - 사외이사 3 36 12 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 12 12 - 계 9 193 21 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 5 220 - 사외이사 3 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 8 220 - (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 권혁창 외 38명 직원 2008년 03월 25일 신주발행 보통주 203,877 84,259 116,443 3,175 2010.03.25 ~ 2020.03.24 5,282 권혁성 외 24명 직원 2009년 03월 20일 신주발행 보통주 203,738 - 203,738 - 2011.03.20 ~ 2021.03.19 - 김일범 외 163명 직원 2010년 03월 22일 신주발행 보통주 326,504 308,136 17,200 1,168 2012.03.22 ~ 2022.03.21 9,567 채호진 외 5명 미등기임원 2011년 03월 25일 신주발행 보통주 83,267 - - 83,267 2013.03.25 ~ 2023.03.24 11,591 김동희 외 62명 직원 2011년 03월 25일 신주발행 보통주 350,354 156,837 8,000 185,517 2013.03.25 ~ 2023.03.24 11,591 김만훈 계열회사 임원 2012년 03월 22일 신주발행 보통주 31,193 - - 31,193 2014.03.22 ~ 2024.03.21 12,271 신준현 외 5명 직원 2012년 03월 22일 신주발행 보통주 29,238 8,738 20,500 - 2014.03.22 ~ 2024.03.21 - 안상필 외 7명 직원 2013년 03월 25일 신주발행 보통주 29,611 15,611 14,000 - 2015.03.25 ~ 2025.03.24 - 이언형 미등기임원 2014년 03월 28일 신주발행 보통주 8,244 - - 8,244 2016.03.28 ~ 2026.03.27 9,710 한승호 외 1명 직원 2014년 03월 28일 신주발행 보통주 10,533 - 7,000 3,533 2016.03.28 ~ 2026.03.27 9,710 김대중 외 6명 직원 2015년 03월 26일 신주발행 보통주 18,445 - 4,500 13,945 2017.03.26 ~ 2027.03.25 16,252 조준형 외 6명 미등기임원 2016년 03월 28일 신주발행 보통주 26,375 - - 26,375 2019.03.28 ~ 2026.03.27 14,440 손호정외 11명 직원 2016년 03월 28일 신주발행 보통주 24,181 - - 24,181 2019.03.28 ~ 2026.03.27 14,440 ※ 당분기 중 주식매수선택권 취소내역 취소 대상자 취소 주식수 취소사유 취소근거 최현배 외 2명 7,500 행사가능기간 이전 또는 동기간 중 본인의사에 따른 퇴직 주식매수선택권 부여계약서 제10조 제1항 제1호 ※ 주식매수선택권 행사가격 조정 (단위: 원) 부여회차 부여일 조정전(2015년말 기준) 조정후(2016년 3월말 기준) 3 2010.03.22 9,981 9,567 4 2011.03.25 12,306 11,591 5 2012.03.22 1,314 12,271 7 2014.03.28 10,144 9,710 8 2015.03.26 18,136 16,252 9 2016.03.28 - 14,440 주1) 9회차 부여분 주식매수선택권의 최초 행사가격은 15,210원이며 조정사유는 주식배당, 전환사채 전환권행사 및 신주인수권부사채 신주인수권 행사입니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 등의 현황 [기준일 : 2016년 03월 31일 ] (단위 : %) 계열회사명 투 자 자 서 정 진 (주)셀트리온 (주)셀트리온홀딩스 (주)셀트리온헬스케어 (주)셀트리온지에스씨 셀트리온제약 계 (주)셀트리온 - - 19.31 - 2.14 - 21.45 (주)셀트리온홀딩스 93.86 - - - - - 93.86 (주)셀트리온헬스케어 46.47 - - - - - 46.47 (주)셀트리온지에스씨 71.01 - - - - - 71.01 셀트리온 유럽 - 100.00 - - - - 100.00 셀트리온 돈 - 100.00 - - - - 100.00 셀트리온 예브라지아 - 100.00 - - - - 100.00 셀트리온제약 - 48.85 - - - - 48.85 (주)셀트리온화학연구소 - - - - - 100.00 100.00 셀트리온팜유에스에이 - - - - - 100.00 100.00 (주)한스킨 - - - - 100.00 - 100.00 드림이엔엠 - - 100.00 - - - 100.00 (주)셀트리온헬스케어 자회사(인도) 0.02 0.02 99.96 100.00 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Celltrion Pharma USA Inc 2008년 01월 25일 사업다각화 및 현지시장조사 1,899 1,000,000 100 803 - - - 1,000,000 100 803 188 -83 (주)셀트리온화학연구소 2009년 08월 05일 제품개발 6,675 173,934 100 6,499 - - - 173,934 100 6,499 4,904 -570 합 계 1,173,934 - 7,302 - - - 1,173,934 - 7,302 5,092 -653 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여가. 특수관계자로부터 차입한 중요한 자금거래 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 당분기말 전기말 차입 상환 대여 회수 차입 상환 대여 회수 지배기업 (주)셀트리온 - - - - 50,000,000 50,000,000 - - 기타 (주)셀트리온홀딩스 - - - - - - 10,000,000 10,000,000 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - - - - 14,460,000 기타 (주)셀트리온지에스씨 - - - - - - 10,000,000 10,000,000 합 계 - - - - 50,000,000 50,000,000 20,000,000 34,460,000 나. 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 (단위 : 천원) 제공자 보증 금액 보증처 보증 기간 보증 내역 임원 1,200,000 (주)우리은행 2012-03-20 ~ 2016-08-31 차입금 지급 보증 임원 2,400,000 (주)우리은행 2012-03-20 ~ 2016-08-31 차입금 지급 보증 (주)셀트리온 12,000,000 페트라3호사모투자전문회사 2015-02-27 ~ 2019-02-26 차입금 지급 보증 임원 36,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 24,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2017-06-19 차입금 지급 보증 임원 12,000,000 한국산업은행 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 임원 18,000,000 농협은행(주) 2015-06-17 ~ 2022-06-17 차입금 지급 보증 (주) 셀트리온홀딩스 15,600,000 IBK캐피탈 2015-08-28 ~ 2017-08-28 차입금 지급 보증 임원 15,600,000 차입금 지급 보증 (주) 셀트리온홀딩스 15,600,000 산은캐피탈 2015-08-28 ~ 2017-08-28 차입금 지급 보증 임원 15,600,000 차입금 지급 보증 다. 특수관계자와의 주요 거래 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 수익 비용 임대료수익 매출 이자수익 이자비용 무형자산취득 지급수수료 등 지배기업 (주)셀트리온 4,642 480,400 - 1,262,643 - 148,620 기타 (주)셀트리온헬스케어 - - - - - - ㈜셀트리온에스티 - - - - - 1,650 ㈜셀트리온홀딩스 - - - - - - ㈜셀트리온지에스씨 - - - - - - ㈜셀트리온스킨큐어 - - - - - 22,338 (주)드림이앤엠 - - - - - - 합 계 4,642 480,400 - 1,262,643 - 172,608 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 특이사항 없음 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제16기정기주주총회(2016.03.28) 제1호 의안 : 제16기 재무제표승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제8호 의안 : 임원퇴직금지급규정 일부 개정의 건 원안대로 승인 - 제15기정기주주총회(2015.03.26) 제1호 의안 : 제15기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경 승인의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 승인 - 제14기정기주주총회(2014.03.28) 제1호 의안 : 제14기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경 승인의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 승인 - 제13기정기주주총회(2013.03.25) 제1호 의안 : 제13기 재무제표승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 승인 - 3. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없음 4. 우발상황 (연결기준)(1) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 원 고 관할법원 진행상황 특허권침해청구 및 예방청구 50,000천원 로셰 디아그노스틱스 게엠베하 외 서울중앙지방법원 1심 판결전 상기 소송건과 관련한 손해배상 소송건은 2014년 7월 3일자 판결에 따라 원고의 청구를 기각하였으며, 특허권침해청구 및 예방청구 관련 소송사건은 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여 최종 결과에 따라 발생할 수 있는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.당분기말 현재 연결실체가 원고로서 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 사건의 종류 소송금액 피 고 관할법원 진행상황 공탁금 출금 청구 확인 소송 509,649천원 세종메디칼(주) 외 2명 서울동부지방법원 1심 판결전 5. 제재현황 등 그 밖의 상황 해당사항 없음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2011.01.01 ~ 2016.03.31) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 3 9,383,235 550,026,630 총액 3 9,383,235 550,026,630 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2011.01.01 ~ 2016.03.31) (단위 : 백만원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 임원 퇴직 2011년 03월 02일 550 - 550 청구 환수예정 2011년 03월 02일 ~ 2013년 03월 12일 홈페이지 공시 임원 퇴직 2012년 11월 19일 4 4 - - - - 홈페이지 공시 임원 임원 2012년 11월 19일 6 6 - - - - 홈페이지 공시 합 계 ( 3 건) 560 10 550 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제 5회차전환사채 2015년 02월 27일 30,000 시설대금 180억운영자금 120억 금융기관차입금상환 100억제네릭품목 개발비 20억시설대 180억 - 제 2회차신주인수권부사채 2015년 01월 20일 50,000 운영자금 500억 매입채무 등 300억제네릭품목 개발비 100억차입금 상환 등 100억 - 6. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음