셀트리온제약 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 25 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 셀트리온제약

1. 당사의 개요주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")는 2000년 11월 17일 설립되어 2009년 한서제약주식회사를 합병하였으며, 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 당사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 본사를 두고 의약품의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.

당사는 2006년 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 그 동안 수차례 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 자본금은 20,798,327천원이며, 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)셀트리온	22,797,612	54.81

자기주식	209,766	0.50

기 타	18,589,275	44.69

합 계	41,596,653	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 반기재무상태표와 반기현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	12,246,978	19,710,550

5. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품(주1)	23,920,000	17,422,962

(주1) 단기금융상품 중 4,920 백만원(전기말 : 4,923백만원)은 한국증권금융의 우리사주취득자금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	203,303,376	-	222,394,538	-

차감 : 대손충당금	(516,005)	-	(312,711)	-

매출채권(순액)	202,787,371	-	222,081,827	-

기타수취채권 :

대여금	4,571,616	535,815	4,571,616	535,815

차감 : 대손충당금	(4,571,616)	(405,142)	(4,571,616)	(405,142)

대여금(순액)	-	130,673	-	130,673

미수금	4,507,625	-	852,484	-

차감 : 대손충당금	(584,129)	-	(584,129)	-

미수금(순액)	3,923,496	-	268,355

미수수익	242,300	-	149,187	-

부도어음	-	285,359	-	298,261

차감 : 대손충당금	-	(285,359)	-	(298,261)

부도어음(순액)	-	-	-	-

보증금	-	1,373,895	-	1,363,895

차감 : 대손충당금	-	(147,524)	-	(147,524)

차감 : 현재가치할인차금	-	(57,306)	-	(73,488)

보증금(순액)	-	1,169,065	-	1,142,883

소 계	4,165,796	1,299,738	417,542	1,273,556

합 계	206,953,167	1,299,738	222,499,369	1,273,556

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타수채권과 관련된 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

매출채권	기타수취채권	소 계	기타수취채권	소 계

대여금	미수금	부도어음	대여금	보증금

기 초	312,711	4,571,616	584,129	5,468,456	298,261	405,142	147,524	850,927	6,319,383

설정(환입)	203,294	-	-	203,294	(12,902)	-	-	(12,902)	190,392

제 각	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대 체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말	516,005	4,571,616	584,129	5,671,750	285,359	405,142	147,524	838,025	6,509,775

(전 기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

매출채권	기타수취채권	소 계	기타수취채권	소 계

대여금	미수금	부도어음	대여금	보증금

기 초	1,533,508	4,571,616	536,861	6,641,985	300,261	405,142	147,524	852,927	7,494,912

설정(환입)	(86,451)	-	47,268	(39,184)	(2,000)	-	-	(2,000)	(41,184)

제 각	(1,134,346)	-	-	(1,134,346)	-	-	-	-	(1,134,346)

대 체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말	312,711	4,571,616	584,129	5,468,456	298,261	405,142	147,524	850,927	6,319,383

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	55,949,017	(969,303)	54,979,714	48,731,827	(750,306)	47,981,521

제 품	6,503,607	(792,682)	5,710,925	1,511,513	(255,896)	1,255,617

원재료	16,389,628	(54,995)	16,334,633	17,826,266	(85,596)	17,740,670

부재료	14,759,973	(136,279)	14,623,694	6,722,466	(136,952)	6,585,514

저장품	17,681,695	(1,272,320)	16,409,375	12,394,216	(1,279,661)	11,114,555

반제품	16,179,445	(5,255,707)	10,923,738	12,395,521	(4,980,915)	7,414,606

미착품	5,511,763	-	5,511,763	8,328,347	-	8,328,347

합 계	132,975,128	(8,481,286)	124,493,842	107,910,156	(7,489,326)	100,420,830

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선 급 금	4,170,314	4,250,948	3,838,614	4,367,160

선급비용	799,520	74,470	938,675	90,593

합 계	4,969,834	4,325,418	4,777,289	4,457,753

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)와이티엔디엠비	111,200주	1.65%	556,000	132,550	556,000	132,550

Almapharm Invest, LLP	-	0.79%	97,943	97,943	97,943	97,943

합 계(주1)	653,943	230,493	653,943	230,493

(주1) 피투자회사의 자본잠식 등에 따라 전액 손상을 인식하여 장부금액이 없는 사항은 기재하지 아니하였습니다.

10. 유형자산 및 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토 지	18,982,124	-	18,982,124	18,982,124	-	18,982,124

건 물	120,149,657	(35,965,500)	84,184,157	120,148,205	(33,549,880)	86,598,325

구축물	9,089,086	(4,436,459)	4,652,627	9,089,086	(4,159,214)	4,929,872

기계장치	171,085,315	(74,236,868)	96,848,447	170,014,472	(68,813,542)	101,200,930

차량운반구	273,050	(213,929)	59,121	257,049	(200,833)	56,216

공기구비품	14,327,400	(10,689,512)	3,637,888	13,804,547	(10,073,645)	3,730,902

건설중인자산	938,156	-	938,156	878,806	-	878,806

소 계	334,844,788	(125,542,268)	209,302,520	333,174,289	(116,797,114)	216,377,175

사용권자산	6,665,383	(3,421,679)	3,243,704	6,699,899	(2,314,601)	4,385,298

합 계	341,510,171	(128,963,947)	212,546,224	339,874,188	(119,111,715)	220,762,473

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

자가사용자산	토 지	18,982,124	-	-	-	-	18,982,124

건 물	86,598,325	1,452	-	(2,415,620)	-	84,184,157

구축물	4,929,872	-	-	(277,245)	-	4,652,627

기계장치	101,200,930	1,084,827	(5,907)	(5,431,403)	-	96,848,447

차량운반구	56,216	16,000	-	(13,095)	-	59,121

공기구비품	3,730,902	552,779	(3)	(645,790)	-	3,637,888

건설중인자산	878,806	59,350	-	-	-	938,156

사용권자산	건 물	3,927,414	-	-	(1,338,359)	-	2,589,055

차량운반구	457,884	465,951	(156,669)	(112,517)	-	654,649

합 계	220,762,473	2,180,359	(162,579)	(10,234,029)	-	212,546,224

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

자가사용자산	토 지	18,982,124	-	-	-	-	18,982,124

건 물	90,554,418	120,000	-	(4,076,093)	-	86,598,325

구축물	5,287,464	94,502	-	(452,094)	-	4,929,872

기계장치	109,215,992	1,909,669	(350)	(11,044,993)	1,120,612	101,200,930

차량운반구	56,625	22,300	-	(22,709)	-	56,216

공기구비품	2,814,026	1,928,292	(183)	(1,102,253)	91,020	3,730,902

건설중인자산	876,135	834,051	-	-	(831,380)	878,806

사용권자산	건 물	147,356	5,688,368	-	(1,908,310)	-	3,927,414

차량운반구	308,651	406,716	(29,300)	(228,183)	-	457,884

합 계	228,242,791	11,003,898	(29,833)	(18,834,635)	380,252	220,762,473

(3) 당반기말 현재 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14, 31 참조).

11. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	5,774,257	891,127	6,665,384	5,774,257	925,642	6,699,899

감가상각누계액	(3,185,202)	(236,477)	(3,421,679)	(1,846,843)	(467,758)	(2,314,601)

장부금액	2,589,055	654,650	3,243,705	3,927,414	457,884	4,385,298

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	2,534,615	2,475,608	2,920,322	2,849,220

1년 초과 5년 이내	804,494	770,024	1,557,995	1,528,388

소 계	3,339,109	3,245,632	4,478,317	4,377,608

차감: 현재가치 조정금액	(93,477)	-	(100,709)	-

리스부채의 현재가치	3,245,632	3,245,632	4,377,608	4,377,608

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,534,615	804,494	2,920,322	1,557,995

현재가치할인차금	(59,007)	(34,470)	(71,102)	(29,607)

합 계	2,475,608	770,024	2,849,220	1,528,388

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액과 리스로 인한 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	730,789	1,450,876	531,401	681,098

리스부채 이자비용	23,616	47,215	37,743	47,127

단기리스 및 소액자산 관련 비용	205,186	423,233	179,014	343,874

소 계	959,591	1,921,324	748,158	1,072,099

리스로 인한 총 현금유출액	953,256	1,907,283	684,784	999,903

12. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	상각 및손상누계액	장부금액	취득금액	상각 및손상누계액	장부금액

영업권	32,912,453	-	32,912,453	32,912,453	-	32,912,453

회원권	1,667,135	(168,642)	1,498,493	1,667,135	(168,642)	1,498,493

소프트웨어	6,937,337	(5,387,232)	1,550,105	6,898,016	(5,059,093)	1,838,923

산업재산권	195,095	(189,926)	5,169	194,655	(189,207)	5,448

라이선스	507,000	(421,165)	85,835	607,000	(435,664)	171,336

개발비	11,445,597	(8,440,695)	3,004,902	11,235,273	(8,369,938)	2,865,335

합 계	53,664,617	(14,607,660)	39,056,957	53,514,532	(14,222,544)	39,291,988

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	라이선스	개발비	합 계

기 초	32,912,453	1,498,493	1,838,923	5,448	171,336	2,865,335	39,291,988

개별취득	-	-	39,321	440	-	-	39,761

내부창출	-	-	-	-	-	210,324	210,324

기타증감	-	-	-	-	(46,667)	-	(46,667)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

상각액	-	-	(328,139)	(719)	(38,834)	(70,757)	(438,449)

기 말	32,912,453	1,498,493	1,550,105	5,169	85,835	3,004,902	39,056,957

(전 기) (단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	라이선스	개발비	합 계

기 초	32,912,453	1,206,188	1,301,558	952	327,336	5,575,267	41,323,754

개별취득	-	292,305	1,070,000	5,853	-	-	1,368,158

내부창출	-	-	-	-	-	917,611	917,611

기타증감	-	-	25,000	-	-	(658,000)	(633,000)

손상차손	-	-	-	-	(46,667)	(2,620,534)	(2,667,201)

상각액	-	-	(557,635)	(1,357)	(109,333)	(349,009)	(1,017,334)

기 말	32,912,453	1,498,493	1,838,923	5,448	171,336	2,865,335	39,291,988

(3) 당사의 개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 당기 비용처리하고 있습니다.

제네릭의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 당기 비용처리 하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	자산화 한 연구개발비 누계	장부금액	잔존상각기간(주13)

생물학적동등성 시험	임상3상	정부승인	손상차손누계액

근골격계(주1)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	127,530	-	-	(127,530)	-

호흡기계(주2)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	72,222	-	4,419	(76,641)	-

신경계(주3)	개발중인 개발비	690,358	-	4,499	(694,857)	-

상각중인 개발비	416,665	-	433	(362,534)	54,564	1년

항진균제(주4)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	62,698	-	4,686	(67,384)	-

순환기계(주5)	개발중인 개발비	373,232	1,961,525	-	(373,232)	1,961,525

상각중인 개발비	1,325,458	-	31,566	(530,052)	826,972	7년

소화기계(주6)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	398,445	-	373	(398,818)	-

해열,진통,소염제(주7)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	260,130	-	-	(260,130)	-

항생제(주8)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	314,272	-	-	(314,272)	-

항히스타민제(주9)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	118,453	-	-	(118,453)	-

비뇨기계(주10)	개발중인 개발비	625,001	-	989	(625,990)	-

상각중인 개발비	333,573	-	-	(333,573)	-

항바이러스제(주11)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	159,205	-	2,636	-	161,841	9년

간질환제(주12)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	-	-	2,544,987	(2,544,987)	-

합 계	5,277,242	1,961,525	2,594,588	(6,828,453)	3,004,902

(주1) 근골격계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주2) 호흡기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주3) 신경계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주4) 항진균제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품 입니다.
(주5) 순환기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주6) 소화기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주7) 해열,진통,소염제로 제네릭 제품입니다.
(주8) 항생제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주9) 항히스타민제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주10) 비뇨기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주11) 항바이러스 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주12) 간질환 치료를 위한 치료제로 개량신약 제품입니다.
(주13) 각 프로젝트별로 상각기간이 상이하므로 보고기간 종료일 현재 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함.

(5) 당반기 중 당사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	손상차손 인식전장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법(주2)

당반기	누계액

근골격계 치료제	127,530	-	(127,530)	사용가치

호흡기계 치료제	76,641	-	(76,641)	사용가치

신경계 치료제	1,111,955	(1,057,391)	사용가치

항진균제 치료제	67,384	-	(67,384)	사용가치

순환기계 치료제	3,691,781	(903,284)	사용가치

소화기계 치료제	398,818	-	(398,818)	사용가치

해열,진통,소염제 치료제	260,130	-	(260,130)	사용가치

항생제 치료제	314,272	-	(314,272)	사용가치

항히스타민제 치료제	118,453	-	(118,453)	사용가치

비뇨기계 치료제	959,563	-	(959,563)	사용가치

항바이러스제 치료제	161,841	-	-	사용가치

간질환제 치료제	2,544,987	(2,544,987)	사용가치

합 계	9,833,355	-	(6,828,453)

(주1) 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 등 손상검사를 수행한 결과 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다.

(6) 당사가 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	2,996,865	6,005,301	2,149,862	3,894,863

13. 매입채무 및 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	57,968,574	-	59,276,677	-

기타지급채무 :

미지급금	19,517,759	1,097,308	24,433,896	1,053,694

미지급비용	477,063	-	343,721	-

예수금	54,948	-	1,187,545	-

소 계	20,049,770	1,097,308	25,965,162	1,053,694

합 계	78,018,344	1,097,308	85,241,839	1,053,694

14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	150,000,000	-	136,482,475	-

장기차입금	12,999,945	-	17,333,259	4,333,315

합 계	162,999,945	-	153,815,734	4,333,315

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당반기)	당반기말	전기말

운영자금	농협은행	4.85%	10,000,000	-

우리은행	-	-	10,000,000

신한은행	4.57%	10,000,000	-

신한은행	4.86%	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.06%	15,000,000	15,000,000

신한은행	4.30%	10,000,000	6,000,000

한국산업은행	4.54%	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	4.17%	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	4.64%	34,000,000	34,000,000

한국산업은행	4.81%	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	4.73%	8,000,000	8,000,000

국민은행	4.71%	4,000,000	4,000,000

국민은행	4.77%	7,000,000	7,000,000

무신용장매입	신한은행	-	-	482,475

합 계	150,000,000	136,482,475

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당반기)	당반기말	전기말

시설자금	신한은행	3.57%	12,999,945	21,666,574

유동성장기차입금	(12,999,945)	(17,333,259)

장기차입금	-	4,333,315

한편, 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 부동산(토지, 건물, 기계장치)등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10, 31 참조).

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2024년	8,666,630

2025년	4,333,315

합 계	12,999,945

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	401,866	-	398,188	-

계약부채	634,483	8,657,645	168,833	8,716,885

당기법인세부채	1,011,358	-	2,011,428	-

정부보조금(주1)	1,314,529	-	3,000,000	-

합 계	3,362,236	8,657,645	5,578,449	8,716,885

(주1) 당사는 정부보조금과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험 26.4억원이 가입되어 있습니다.

16. 반품충당부채당반기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	1,860,307	1,486,969

증가(설정액)	-	373,338

감소(사용액)	(441,986)	-

기 말	1,418,321	1,860,307

17. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며, 1년 미만 근속자의 경우 퇴 직금 지급 추정액을 미지급금으로 계상한 후 근속년수가 1년이 초과하는 시점에 퇴직연금을 납부하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 미지급금에 계상된 퇴직연금은 각각 249,837천원 및 321,541천원이며, 당반기 및 전반기 중 당사의 퇴직연금 납입액은 각각 2,486,220천원 및 2,222,828천원입니다.

18. 장기종업원급여당사는 10년 이상의 장기근속 근로자에게 포상제도를 실시하고 있습니다. 이에 따라장기근속 근로자 포상에 대해 보험수리적가정에 따른 평가를 수행하고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기미지급금	1,097,308	1,053,694

(2) 당반기와 전기 중 장기종업원급여와 관련된 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	1,053,694	885,068

당기근무원가	75,574	117,079

이자비용	21,750	44,315

급여지급액	(53,710)	(71,000)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	-	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 이익	-	73,294

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 이익	-	4,938

기말	1,097,308	1,053,694

19. 납입자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	41,596,653주	39,610,243주

보통주자본금	20,798,326,500원	19,805,121,500원

(2) 당반기 및 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

유통주식수	자본금	주식발행초과금	유통주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	39,610,243주	19,805,122	250,321,053	37,701,974주	18,850,987	249,472,938

주식배당	1,972,158주	986,079	-	1,879,002주	939,501	-

주식선택권 행사	14,252주	7,126	783,378	29,267주	14,634	848,115

기 말	41,596,653주	20,798,327	251,104,431	39,610,243주	19,805,122	250,321,053

20. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(주1)	80,155	80,155

미처분이익잉여금	117,940,286	111,444,677

합 계	118,020,441	111,524,832

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 다만, 자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(21,368,459)	(16,440,539)

자기주식처분이익	3,955,386	3,955,386

주식선택권	8,156,215	7,102,358

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(95,932)	(95,932)

기타자본	417,669	493,455

합 계	(8,935,121)	(4,985,272)

(2) 당반기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	167,064	16,440,539	121,934	12,148,676

취 득	42,702	4,927,920	45,130	4,291,863

처분 등	-	-	-	-

기 말	209,766	21,368,459	167,064	16,440,539

22. 주식기준보상(1) 주식선택권의 부여당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 행사가능기간이 종료되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	결제방식	행사가능기간	행사가격	행사가능조건

부여시점	당반기말

9차	2016년 03월 28일	신주발행	2019년 3월 28일~2026년 3월 27일	15,210원	10,519원	부여일 이후 3년 이상 재직

10차	2017년 03월 28일	신주발행	2020년 3월 28일~2027년 3월 27일	21,945원	17,792원

11차	2018년 03월 27일	신주발행	2021년 3월 27일~2028년 3월 26일	87,637원	72,179원

12차	2019년 03월 26일	신주발행	2022년 3월 26일~2029년 3월 25일	61,120원	50,366원

13차	2020년 03월 27일	신주발행	2023년 3월 27일~2030년 3월 26일	55,601원	48,090원

14차	2021년 03월 26일	신주발행	2024년 3월 26일~2031년 3월 25일	157,114원	138,472원

15차	2022년 03월 25일	신주발행	2025년 3월 25일~2032년 3월 24일	97,360원	88,385원

16차	2023년 03월 28일	신주발행	2026년 3월 28일~2033년 3월 27일	86,096원	82,036원

17차	2024년 03월 26일	신주발행	2027년 3월 26일~2034년 3월 25일	111,951원	111,951원

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	기 초	부 여	조 정	취소/소멸	행 사	기 말

행사가능수량	9차	725	-	34	-	-	759

10차	10,840	-	521	-	(5,183)	6,178

11차	37,719	-	1,763	(1,158)	(794)	37,530

12차	36,700	-	1,645	(2,105)	(6,104)	30,136

13차	50,976	-	2,414	(880)	(2,171)	50,339

14차	55,654	-	2,590	(3,242)	-	55,002

15차	45,126	-	2,017	(4,198)	-	42,945

16차	111,000	-	5,327	(3,000)	-	113,327

17차	-	67,000	-	-	-	67,000

합계	348,740	67,000	16,311	(14,583)	(14,252)	403,216

가중평균행사가격	84,334	111,951	80,298	89,008	39,388	86,740

(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	산정방법	권리부여일의주가	권리부여일의행사가격	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익율	공정가치

9차	공정가액접근법(Black Scholes Model)	15,250원	15,210원	1.48~1.69%	3~7년	109.7~145.7%	-	12,565원

10차	21,250원	21,945원	1.66~1.97%	3~7년	86.12~139.32%	-	17,023원

11차	공정가액접근법(이항모형)	82,200원	87,637원	2.69%	3~7년	21.70%	-	28,486원

12차	58,100원	61,120원	1.91%	3~7년	21.60%	-	19,224원

13차	64,400원	55,601원	1.52%	3~7년	19.00%	-	23,104원

14차	150,500원	157,114원	2.00%	3~7년	46.60%	-	86,510원

15차	98,100원	97,360원	2.86%	3~7년	42.60%	-	56,110원

16차	95,100원	89,096원	3.24%	3~7년	38.00%	-	53,895원

17차	115,400원	111,951원	3.35%	3~7년	41.00%	-	66,500원

(4) 주식선택권 부여와 관련하여 당반기 중 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	판매관리비	제조원가	건설중인자산	개발비	용역원가	선급금	경상연구개발비	합 계

승계한 주식선택권	350,175	38,353	-	-	-	-	-	388,528

전기까지 인식한 보상원가	6,859,087	2,880,638	542,319	174,090	632,623	105,479	246,610	11,440,846

당기에 인식한 보상원가	800,399	402,125	-	-	30,405	7,437	57,059	1,297,425

당기이후 인식할 보상원가	8,427,402	2,773,218	-	-	-	-	-	11,200,620

총보상원가	16,437,063	6,094,334	542,319	174,090	663,028	112,916	303,669	24,327,419

23. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출 :

고덱스	15,112,611	29,900,185	18,867,280	34,442,992

기타	30,298,416	54,909,330	41,291,562	81,627,536

소 계	45,411,027	84,809,515	60,158,842	116,070,528

상품매출 :

램시마	11,058,329	20,615,924	13,375,122	21,563,120

트룩시마	2,132,070	4,931,137	4,511,621	8,262,284

허쥬마	5,652,805	10,478,925	2,931,746	6,378,360

기타	26,915,047	48,980,708	20,560,317	32,761,222

소 계	45,758,251	85,006,694	41,378,806	68,964,986

용역매출 :	25,985,279	44,306,972	8,707,070	15,219,699

합 계	117,154,557	214,123,181	110,244,718	200,255,213

(2) 당반기와 전반기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	115,016,635	211,699,469	109,240,914	196,870,259

국 외	2,137,922	2,423,712	1,003,804	3,384,954

합 계	117,154,557	214,123,181	110,244,718	200,255,213

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들과의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

(주)셀트리온	52,342,164	24.4%	40,957,491	20.5%

고객 A	54,022,883	25.2%	66,828,985	33.4%

고객 B	29,464,139	13.8%	-	-

24. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,864,462	13,906,357	6,646,362	13,565,750

퇴직급여	569,579	1,173,571	557,221	1,099,221

복리후생비	264,697	687,383	292,150	712,102

차량유지비	22,207	47,556	23,103	44,351

접대비	238,726	506,866	189,065	339,600

소모품비	21,007	67,024	39,917	74,184

통신비	28,080	56,947	29,323	59,133

세금과공과	949,078	1,652,827	853,963	1,475,692

여비교통비	601,517	1,105,014	546,185	1,055,541

수도광열비	23,169	50,205	41,191	93,267

도서인쇄비	4,625	16,739	11,346	18,772

운반비	107,114	194,072	109,740	197,215

광고선전비	2,787,814	4,087,728	3,044,337	4,529,401

지급수수료	2,601,656	7,251,814	4,846,887	9,878,868

임차료	58,113	132,377	61,792	107,614

수선비	24,820	37,921	7,323	22,497

보험료	33,106	62,377	26,117	51,514

전력비	22,158	48,707	37,536	67,996

감가상각비	947,521	1,811,506	634,115	886,231

교육훈련비	21,084	35,354	29,286	46,513

무형자산상각비	65,637	134,798	39,505	75,746

회의비	16,998	33,942	14,487	27,259

건물관리비	76,165	156,016	73,413	158,266

기타	712,753	974,727	583,193	959,446

합 계	17,062,086	34,231,828	18,737,557	35,546,179

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용(반기포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비 및 경상연구개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(4,141,041)	(8,206,115)	3,008,674	1,915,280

원/부재료 및 저장품 사용	23,269,207	45,176,939	15,934,867	33,140,369

상품의 변동	36,132,417	65,824,964	28,672,312	47,530,749

종업원급여(주1)	17,175,326	34,289,327	16,312,433	32,607,271

판매관련비용(주2)	840,242	1,611,880	735,251	1,395,142

광고선전비	2,787,814	4,087,728	3,044,337	4,529,401

외주가공비	13,664,539	20,934,756	9,639,166	19,439,203

지급수수료	3,511,869	9,036,244	5,694,990	11,519,757

지급임차료	205,187	423,233	179,014	343,874

세금과공과	1,889,084	3,314,743	1,733,789	3,002,114

감가상각비 및 무형자산상각비	4,999,471	10,135,748	4,860,785	9,229,713

기타비용	7,401,762	14,385,437	5,654,653	11,272,478

합 계	107,735,877	201,014,884	95,470,271	175,925,351

(주1) 종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 급 여 14,255,572 28,653,522 13,491,832 27,226,688 퇴직급여 1,186,827 2,414,515 1,137,667 2,248,905 복리후생비 846,774 1,923,865 877,874 1,946,189 주식보상원가 886,153 1,297,425 805,060 1,185,489 합 계 17,175,326 34,289,327 16,312,433 32,607,271
(주2) 판매관련비용은 여비교통비, 접대비로 구성되어 있습니다.

26. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	403,585	801,280	309,758	639,421

외화환산이익	207	621	907	3,437

소계	403,792	801,901	310,665	642,858

금융원가 :

이자비용	1,838,239	3,704,704	2,098,397	4,126,334

외화환산손실	-	-	(27,203)	-

소계	1,838,239	3,704,704	2,071,194	4,126,334

27. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	39,641	158,560	164,692	498,957

외화환산이익	(24,259)	3,720	(77,345)	35,765

무형자산처분이익	-	18,333	442,000	442,000

잡이익	4,533	7,765	82,823	130,293

소계	19,915	188,378	612,170	1,107,015

기타비용 :

외환차손	324,152	618,022	498,440	839,226

외화환산손실	27,304	107,427	(125,990)	15,323

기부금	61,394	66,394	67,660	167,660

유형자산처분손실	5,908	5,911	-	-

잡손실	3,372	7,828	183	3,128

소계	422,130	805,582	440,293	1,025,337

28. 법인세비용당반기 및 전반기의 계속영업과 관련된 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	1,130,940	2,324,155

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,051,448	1,999,753

자본에 직접 반영된 법인세비용	(75,786)	(648,998)

법인세비용	2,106,602	3,674,910

29. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 반기순이익을 가중평균보통주식수로 나누어 산출하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	5,590,916	7,481,687	10,561,989	17,253,152

(-)우선주배당금 등	-	-	-	-

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	5,590,916	7,481,687	10,561,989	17,253,152

가중평균유통보통주식수	41,383,229주	41,399,962주	41,407,269주	41,421,852주

기본주당이익	135원/주	181원/주	255원/주	417원/주

한편, 당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당반기 최종 3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-04-01	41,375,408	91일	3,765,162,128

주식선택권 행사	2024-04-30	11,479	62일	711,698

계	41,386,887	3,765,873,826

유통일수	91일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	41,383,229주

(당반기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기 초	2024-01-01	41,415,337	182일	7,537,591,334

주식선택권 행사	2024-02-01	2,773	151일	418,723

자사주 취득	2024-03-31	(42,702)	92일	(3,928,584)

주식선택권행사	2024-04-30	11,479	62일	711,698

계	41,386,887	7,534,793,171

유통일수	182일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	41,399,962주

(전반기 최종 3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2023-04-01	41,392,431	91일	3,766,711,221

주식선택권 행사	2023-04-30	21,778	62일	1,350,236

계	41,414,209	3,768,061,457

유통일수	91일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	41,407,269주

(전반기 누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2023-01-01	41,431,994	181일	7,499,190,914

주식선택권 행사	2023-02-01	7,824	150일	1,173,600

자사주 취득	2023-03-31	(47,387)	92일	(4,359,604)

주식선택권 행사	2023-04-30	21,778	62일	1,350,236

계	41,414,209	7,497,355,146

유통일수	181일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	41,421,852주

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.

당사의 당반기와 전반기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	5,590,916	7,481,687	10,561,989	17,253,152

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	41,383,229주	41,399,962주	41,407,269주	41,421,852주

조정내역 :

주식선택권	50,766주	61,947주	44,917주	40,440주

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	41,433,995주	41,461,909주	41,452,186주	41,462,292주

희석주당이익	135원/주	180원/주	255원/주	416원/주

(3) 당기 중 주식배당으로 인하여 유통보통주식수가 증가하여 비교표시하는 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

30. 특수관계자 공시

(1) 당반기말 및 전기말 지배기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

지배기업	(주)셀트리온	(주)셀트리온

지배기업의 종속기업	셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data CenterCelltrion Biopharma Shanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific PTECelltrion Healthcare Australia Pty Ltd (*)Celltrion Healthcare (Thailand) Co., Ltd. (*)Celltrion Healthcare Hong Kong Limited (*)Celltrion Healthcare Malaysia SDN BHD (*)Celltrion Healthcare Singapore Private Limited (*)Celltrion Healthcare Taiwan Limited (*)Celltrion Healthcare Japan K.K. (*)Celltrion USA, Inc (*)Celltrion Healthcare Hungary 등 (*)	셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data CenterCelltrion Biopharma Shanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific PTECelltrion Healthcare Australia Pty Ltd (*)Celltrion Healthcare (Thailand) Co., Ltd. (*)Celltrion Healthcare Hong Kong Limited (*)Celltrion Healthcare Malaysia SDN BHD (*)Celltrion Healthcare Singapore Private Limited (*)Celltrion Healthcare Taiwan Limited (*)Celltrion Healthcare Japan K.K. (*)Celltrion USA, Inc (*)Celltrion Healthcare Hungary 등 (*)

기 타	(주)셀트리온홀딩스(주)티에스이엔씨(주)셀트리온스킨큐어(주)셀트리온엔터테인먼트 등	(주)셀트리온홀딩스(주)티에스이엔씨(주)셀트리온스킨큐어(주)셀트리온엔터테인먼트 등

(*) 전기 중 지배기업인 (주)셀트리온이 (주)셀트리온헬스케어와 합병함에 따라 지배기업의 종속기업이 추가되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)셀트리온	매출	25,629,837	52,342,164	19,804,245	40,957,492

기타	127,329	2,449,218	308,285	354,316

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	매출	1,997,814	2,249,281	821,256	2,692,506

기타	33,231	33,231	240,694	1,417,172

Celltrion Healthcare Australia	매출	-	-	-	441

Celltrion Healthcare Thailand	매출	-	-	-	1,147

Celltrion Healthcare Hong Kong	매출	-	-	-	9,205

Celltrion Healthcare Malaysia	매출	-	-	-	553

Celltrion Healthcare Singapore	매출	-	-	-	815

Celltrion Healthcare Taiwan	매출	-	-	-	2,233

수익 등 합계	27,788,211	57,073,894	21,174,480	45,435,880

지배기업	(주)셀트리온	재고매입	5,037,435	15,364,345	7,449,754	26,022,916

지급수수료 등	901,885	1,859,878	684,367	1,090,053

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	재고매입	10,715,981	17,236,591	12,363,898	29,435,737

지급수수료 등	203,224	180,157	79,327	134,622

기 타	(주)셀트리온홀딩스	지급수수료 등	136,391	213,336	128,584	214,759

(주)티에스이엔씨	지급수수료 등	58,725	133,912	64,909	121,699

(주)셀트리온스킨큐어	지급수수료 등	63,093	154,220	64,631	161,983

비용 등 합계	17,116,734	35,142,439	20,835,470	57,181,769

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당반기말	전기말

지배기업	(주)셀트리온	매출채권	9,326,249	9,651,349

미수금	3,335,991	166,997

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific PTE	매출채권	900,356	436,410

미수금	128,471	32,952

Celltrion Healthcare Japan	매출채권	-	18,200

채권 합계	13,691,067	10,305,908

지배기업	(주)셀트리온	매입채무	16,752,590	39,737,534

미지급금	461,827	734,109

선수금(*)	4,549,253	4,227,531

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific PTE	매입채무	1,926,538	3,573,984

미지급금	255,374	320,431

선수금	4,742,875	4,736,837

기 타	(주)셀트리온홀딩스	미지급금	125,170	78,388

(주)티에스이엔씨	미지급금	21,533	20,823

(주)셀트리온스킨큐어	미지급금	7,100	25,461

채무 합계	28,842,260	53,455,098

(*) 당반기에 (주)셀트리온에 대한 용역수행과 관련하여 수령한 419 백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약명	판매권부여기본계약 및 수정계약

계약상대방	(주)셀트리온

계약체결일	최초계약일-2008년 10월 24일

- 1차수정계약일 - 2010년 5월 17일- 2차수정계약일 - 2010년 10월 5일- 3차전면개정계약일 - 2012년 12월 31일- 4차판매권양수도계약일 - 2018년 6월 29일- 5차유통공급계약일 - 2020년 7월 31일- 6차수정계약일 - 2021년 2월 1일

계약기간	2009년 6월 30일부터 15년간, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 5년간씩 자동적으로 연장됨.

계약내용	- 바이오시밀러 제품, 치료용 항체를 포함한 각종 신약 등 (주)셀트리온이 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 (주)셀트리온이 보유하고 있는 특정제품에 대해 독점적으로 판매 및 유통할 수 있는 권리를 (주)셀트리온제약에게 부여함

당사는 상기 제품 공급계약에 따라 재고자산을 매입하였고, 당반기말 현재 당사가 제품공급계약으로 인해 계상하고 있는 재고자산은 8,208백만원이며, 당반기말 현재 총자산의 1.28%입니다.

또한, 당반기말 현재 다른 특수관계자와 체결하고 있는 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내용

계약명	Distribution Agreement	화이투벤 라이선스 계약서

계약상대방	Celltrion Asia Pacific Pte, Ltd.,	Celltrion Asia Pacific Pte, Ltd.,

계약체결일	2020년 11월 30일	2020년 11월 30일

계약기간	제품의 최초 상업 판매일로부터 5년간유효하며, 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 동일 조건으로 2년간씩 자동적으로 연장됨.	2020년 11월 30일로부터 5년간 유효하며, 만료3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 동일 조건으로 1년간씩 자동적으로연장됨.

계약내용	Celltrion Asia Pacific은 (주)셀트리온제약에게 본 계약의 조건에 따라 제품을 홍보, 마케팅, 유통 및 판매할 수 있는 독점적인 Sub Distribution권리를 부여함.	Celltrion Asia Pacific은 (주)셀트리온제약에게 본 계약의 조건에 따라 지역 내에서 본건 지식재산을 이용하여 제품을 생산, 홍보, 유통, 판매할 수 있는 권리를 부여함.(주)셀트리온제약은 Celltrion Asia Pacific에게 본 계약에 따라 부여된 라이선스의 대가로, 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 지식재산권의 사용으로부터 발생한 연간 매출액의 8.5%를 그다음해 3월 31일에 미화로 지급함.

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,133,383	2,315,531	1,163,195	2,414,609

퇴 직 급 여	160,670	400,302	130,407	341,315

주식보상원가	244,292	506,348	227,151	403,452

합 계	1,538,345	3,222,181	1,520,753	3,159,376

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 금융기관 여신한도약정

당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	구 분	통 화	한도약정액	사용액	담보제공내용

신한은행	기업일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000	오창공장 2순위(60억)

한도대출	KRW	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	KRW	52,000,000	12,999,945	오창공장 3순위(624억)

운영자금대출	KRW	15,000,000	15,000,000

운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

무신용장방식(D/A)	USD	1,000,000	-

산업은행	산업운영대출	KRW	20,000,000	20,000,000	부동산 근저당권 설정(840억원)

산업운영대출	KRW	10,000,000	10,000,000

기업일반자금대출	KRW	34,000,000	34,000,000

산업운영대출	KRW	20,000,000	20,000,000

산업운영대출	KRW	8,000,000	8,000,000

농협은행	기업운전일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

기업일반운영자금대출	KRW	7,000,000	7,000,000

합 계	KRW	202,000,000	162,999,945

USD	1,000,000	-

32. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

3) 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 각각 230,493천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 23,049천원입니다.4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 요약반기재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	230,493	230,493

금융자산 합계	-	-	230,493	230,493

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	230,493	230,493

금융자산 합계	-	-	230,493	230,493

33. 요약반기현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	7,481,687	17,253,152

수익비용의 조정	18,313,117	17,510,327

감가상각비	9,699,098	8,791,509

대손상각비(환입)	190,392	(126,547)

무형자산상각비	436,650	438,202

주식보상원가	1,289,987	1,174,041

외화환산손실	107,426	15,323

유형자산처분손실	5,911	-

재고자산평가손실	991,960	(1,267,621)

재고자산폐기손실	604,340	1,804,798

이자비용	3,704,704	4,126,334

법인세비용	2,106,603	3,674,911

외화환산이익	(4,341)	(39,202)

무형자산처분이익	(18,333)	(442,000)

이자수익	(801,280)	(639,421)

운전자본의 변동	(17,013,012)	(20,535,527)

매출채권의 감소(증가)	19,091,850	(16,465,364)

미수금의 감소(증가)	(316,131)	883,030

재고자산의 감소(증가)	(29,005,302)	(11,116,269)

선급금의 감소(증가)	(231,252)	1,222,602

선급비용의 감소(증가)	155,278	102,632

부도어음의 감소(증가)	12,902	-

장기선급금의 감소(증가)	116,212	(183,819)

매입채무의 증가(감소)	(1,412,689)	4,075,010

미지급금의 증가(감소)	(4,259,385)	577,628

예수금의 증가(감소)	(1,132,597)	64,535

선수금의 증가(감소)	(165,154)	(133,800)

반품충당부채의 증가(감소)	(441,987)	113,120

장기선수금의 증가(감소)	575,243	325,166

영업에서 창출된 현금	8,781,792	14,227,952

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금의 대체	151,195	273,414

무형자산 취득 관련 미지급금의 대체	-	175,900

건설중인자산의 본계정 대체	-	59,800

장기차입금의 유동성대체	4,333,315	8,666,630

재고자산의 미수금 대체	3,335,991	-

(3) 당반기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	외화환산	대체 등

단기차입금	153,815,735	4,850,895	-	-	4,333,315	162,999,945

장기차입금	4,333,315	-	-	-	(4,333,315)	-

리스부채	4,377,608	(1,484,050)	47,215	-	304,860	3,245,633

재무활동으로부터의 총부채	162,526,658	3,366,845	47,215	-	304,860	166,245,578

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	외화환산	대체 등

단기차입금	138,571,713	(2,083,812)	-	(5,426)	17,333,260	153,815,735

장기차입금	21,666,575	-	-	-	(17,333,260)	4,333,315

리스부채	459,087	(2,136,051)	83,388	-	5,971,184	4,377,608

재무활동으로부터의 총부채	160,697,375	(4,219,863)	83,388	(5,426)	5,971,184	162,526,658