셀트리온제약 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 24 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 23 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 셀트리온제약

1. 당사의 개요주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")는 2000년 11월 17일 설립되어 2009년 한서제약주식회사를 합병하였으며, 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 당사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 본사를 두고 의약품의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.

당사는 2006년 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 그 동안 수차례 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 자본금은 19,804,584천원이며, 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)셀트리온	21,712,012	54.82

자기주식	167,064	0.42

기 타	17,730,092	44.76

합 계	39,609,168	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 반기재무상태표와 반기현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	28,163,544	31,390,934

5. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품(주1)	20,452,965	17,677,100

(주1) 단기금융상품 중 4,953백만원(전기말 : 4,975백만원)은 한국증권금융의 우리사주취득자금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	203,772,480	-	187,299,049	-

차감 : 대손충당금	(1,406,961)	-	(1,533,508)	-

매출채권(순액)	202,365,519	-	185,765,541	-

기타수취채권 :

대여금	4,571,616	535,815	4,571,616	535,815

차감 : 대손충당금	(4,571,616)	(405,142)	(4,571,616)	(405,142)

대여금(순액)	-	130,673	-	130,673

미수금	1,867,970	-	2,199,741	-

차감 : 대손충당금	(536,861)	-	(536,861)	-

미수금(순액)	1,331,109	-	1,662,880	-

미수수익	188,147	-	179,661	-

부도어음	-	300,261	-	300,261

차감 : 대손충당금	-	(300,261)	-	(300,261)

부도어음(순액)	-	-	-	-

보증금	-	1,379,185	-	1,371,845

차감 : 대손충당금	-	(147,524)	-	(147,524)

차감 : 현재가치할인차금	-	(70,517)	-	(11,020)

보증금(순액)	-	1,161,144	-	1,213,301

소 계	1,519,256	1,291,817	1,842,541	1,343,974

합 계	203,884,775	1,291,817	187,608,082	1,343,974

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타수채권과 관련된 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

매출채권	기타수취채권	소 계	기타수취채권	소 계

대여금	미수금	부도어음	대여금	보증금

기초	1,533,508	4,571,616	536,861	6,641,985	300,261	405,142	147,524	852,927	7,494,912

설정(환입)	(126,547)	-	-	(126,547)	-	-	-	-	(126,547)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	1,406,961	4,571,616	536,861	6,515,438	300,261	405,142	147,524	852,927	7,368,365

(전 기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

매출채권	기타수취채권	소 계	기타수취채권	소 계

대여금	미수금	부도어음	대여금	보증금

기초	1,358,845	4,571,616	538,556	6,469,017	300,261	405,142	147,524	852,927	7,321,944

설정(환입)	174,663	-	(1,695)	172,968	-	-	-	-	172,968

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	1,533,508	4,571,616	536,861	6,641,985	300,261	405,142	147,524	852,927	7,494,912

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	25,503,014	(751,107)	24,751,907	26,952,012	(213,804)	26,738,208

제 품	3,322,549	(374,502)	2,948,047	5,727,430	(2,575,254)	3,152,176

원재료	17,789,327	(190,946)	17,598,381	18,390,864	(1,458,832)	16,932,032

부재료	6,797,332	(1,266,898)	5,530,434	7,153,060	(1,309,816)	5,843,244

저장품	9,002,236	(2,053,429)	6,948,807	6,603,595	(1,636,207)	4,967,388

반제품	11,427,365	(5,330,878)	6,096,487	12,315,000	(4,041,468)	8,273,532

미착품	15,881,741	-	15,881,741	3,270,132	-	3,270,132

합 계	89,723,564	(9,967,760)	79,755,804	80,412,093	(11,235,381)	69,176,712

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선 급 금	4,289,394	4,173,311	5,313,285	3,989,492

선급비용	671,899	112,911	751,872	135,570

합 계	4,961,293	4,286,222	6,065,157	4,125,062

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)와이티엔디엠비	111,200주	1.65%	556,000	132,550	556,000	132,550

Almapharm Invest, LLP	-	1.26%	97,943	97,943	97,943	97,943

합 계(주1)	653,943	230,493	653,943	230,493

(주1) 피투자회사의 자본잠식 등에 따라 전액 손상을 인식하여 장부금액이 없는 사항은 기재하지 아니하였습니다.

10. 유형자산 및 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각 누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	18,982,124	-	18,982,124	18,982,124	-	18,982,124

건물	120,028,205	(31,511,833)	88,516,372	120,028,205	(29,473,787)	90,554,418

구축물	9,035,314	(3,931,604)	5,103,710	8,994,584	(3,707,120)	5,287,464

기계장치	167,736,298	(63,255,036)	104,481,262	166,986,131	(57,770,139)	109,215,992

차량운반구	234,749	(189,107)	45,642	234,749	(178,124)	56,625

공기구비품	12,824,788	(9,479,239)	3,345,549	11,790,710	(8,976,684)	2,814,026

건설중인자산	1,083,356	-	1,083,356	876,135	-	876,135

소 계	329,924,834	(108,366,819)	221,558,015	327,892,638	(100,105,854)	227,786,784

사용권자산	6,606,844	(1,110,030)	5,496,814	1,639,981	(1,183,974)	456,007

합 계	336,531,678	(109,476,849)	227,054,829	329,532,619	(101,289,828)	228,242,791

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

자가사용자산	토지	18,982,124	-	-	-	-	18,982,124

건물	90,554,418	-	-	(2,038,046)	-	88,516,372

구축물	5,287,464	40,730	-	(224,484)	-	5,103,710

기계장치	109,215,992	741,188	-	(5,484,898)	8,980	104,481,262

차량운반구	56,625	-	-	(10,983)	-	45,642

공기구비품	2,814,026	983,258	-	(502,555)	50,820	3,345,549

건설중인자산	876,135	267,021	-	-	(59,800)	1,083,356

사용권자산	건물	147,356	5,404,712	-	(569,670)	-	4,982,398

차량운반구	308,651	346,040	(28,847)	(111,428)	-	514,416

합 계	228,242,791	7,782,949	(28,847)	(8,942,064)	-	227,054,829

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

자가사용자산	토지	18,982,124	-	-	-	-	18,982,124

건물	94,630,511	-	-	(4,076,093)	-	90,554,418

구축물	5,652,054	83,700	-	(448,290)	-	5,287,464

기계장치	116,945,303	1,910,107	(3)	(10,910,272)	1,270,857	109,215,992

차량운반구	78,591	-	-	(21,966)	-	56,625

공기구비품	2,897,066	854,667	(1,396)	(936,311)	-	2,814,026

건설중인자산	1,785,224	525,821	-	-	(1,434,910)	876,135

사용권자산	건물	485,298	35,606	-	(373,548)	-	147,356

차량운반구	469,328	60,437	(21,819)	(199,295)	-	308,651

합 계	241,925,499	3,470,338	(23,218)	(16,965,775)	(164,053)	228,242,791

(3) 당반기말 현재 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

11. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	5,698,289	908,555	6,606,844	890,005	749,976	1,639,981

감가상각누계액	(715,891)	(394,139)	(1,110,030)	(742,649)	(441,325)	(1,183,974)

장부금액	4,982,398	514,416	5,496,814	147,356	308,651	456,007

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	2,927,912	2,780,580	312,536	302,663

1년 초과 5년 이내	2,774,320	2,715,132	159,924	156,424

소 계	5,702,232	5,495,712	472,460	459,087

차감: 현재가치 조정금액	(206,520)	-	(13,373)	-

리스부채의 현재가치	5,495,712	5,495,712	459,087	459,087

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,927,912	2,774,320	312,536	159,924

현재가치할인차금	(147,332)	(59,188)	(9,873)	(3,500)

합 계	2,780,580	2,715,132	302,663	156,424

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액과 리스로 인한 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	531,401	681,098	141,463	287,471

리스부채 이자비용	37,743	47,127	6,724	14,592

단기리스 및 소액자산 관련 비용	179,014	343,874	152,263	307,403

소 계	748,158	1,072,099	300,450	609,466

리스로 인한 총 현금유출액	684,784	999,903	293,782	595,031

12. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	상각 및손상누계액	장부금액	취득금액	상각 및손상누계액	장부금액

영업권	32,912,453	-	32,912,453	32,912,453	-	32,912,453

회원권	1,635,830	(168,642)	1,467,188	1,480,422	(274,234)	1,206,188

소프트웨어	6,224,835	(4,761,359)	1,463,476	5,925,651	(4,624,093)	1,301,558

산업재산권	194,655	(188,529)	6,126	188,802	(187,850)	952

라이선스	707,000	(435,164)	271,836	716,000	(388,664)	327,336

개발비	10,524,734	(5,524,703)	5,000,031	10,975,661	(5,400,394)	5,575,267

합 계	52,199,507	(11,078,397)	41,121,110	52,198,989	(10,875,235)	41,323,754

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	라이선스	개발비	합 계

기초	32,912,453	1,206,188	1,301,558	952	327,336	5,575,267	41,323,754

개별취득	-	261,000	421,818	5,853	-	-	688,671

내부창출	-	-	-	-	-	207,073	207,073

처분	-	-	-	-	-	(658,000)	(658,000)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-

상각액	-	-	(259,900)	(679)	(55,500)	(124,309)	(440,388)

기말	32,912,453	1,467,188	1,463,476	6,126	271,836	5,000,031	41,121,110

(전 기) (단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	라이선스	개발비	합 계

기초	32,912,453	769,828	1,423,442	37	438,336	3,885,641	39,429,737

개별취득	-	436,360	199,840	933	-	-	637,133

내부창출	-	-	-	-	-	1,751,072	1,751,072

기타증감	-	-	164,054	-	-	-	164,054

상각액	-	-	(485,778)	(18)	(111,000)	(61,446)	(658,242)

기말	32,912,453	1,206,188	1,301,558	952	327,336	5,575,267	41,323,754

(3) 당사의 개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 당기 비용처리하고 있습니다.

제네릭의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 당기 비용처리 하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	자산화 한 연구개발비 누계	장부금액	잔존상각기간(주13)

생물학적동등성 시험	임상3상	정부승인	손상차손누계액

근골격계(주1)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	127,530	-	-	(127,530)	-

호흡기계(주2)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	72,222	-	4,419	(76,641)	-

신경계(주3)	개발중인 개발비	690,358	-	4,499	(694,857)	-

상각중인 개발비	444,007	-	544	(353,076)	91,475	3년

항진균제(주4)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	62,698	-	4,686	(67,384)	-

순환기계(주5)	개발중인 개발비	373,232	1,040,664	-	(373,232)	1,040,664

상각중인 개발비	1,436,731	-	32,918	(463,962)	1,005,687	8년

소화기계(주6)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	398,445	-	373	(398,818)	-

해열,진통,소염제(주7)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	260,130	-	-	(260,130)	-

항생제(주8)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	314,272	-	-	(314,272)	-

항히스타민제(주9)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	118,453	-	-	(118,453)	-

비뇨기계(주10)	개발중인 개발비	625,001	-	989	(625,990)	-

상각중인 개발비	333,573	-	-	(333,573)	-

항바이러스제(주11)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	177,935	-	2,946	-	180,881	10년

간질환제(주12)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	-	2,681,324	-	-	2,681,324	10년

합 계	5,434,587	3,721,988	51,374	(4,207,918)	5,000,031

(주1) 근골격계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주2) 호흡기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주3) 신경계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주4) 항진균제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품 입니다.
(주5) 순환기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주6) 소화기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주7) 해열,진통,소염제로 제네릭 제품입니다.
(주8) 항생제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주9) 항히스타민제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주10) 비뇨기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주11) 항바이러스 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주12) 간질환 치료를 위한 치료제로 개량신약 제품입니다.
(주13) 각 프로젝트별로 상각기간이 상이하므로 보고기간 종료일 현재 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함.

(5) 당반기 중 당사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	손상차손 인식전장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법(주2)

당반기	누계액

근골격계 치료제	127,530	-	(127,530)	사용가치

호흡기계 치료제	76,641	-	(76,641)	사용가치

신경계 치료제	1,139,408	-	(1,047,933)	사용가치

항진균제 치료제	67,384	-	(67,384)	사용가치

순환기계 치료제	2,883,545	-	(837,194)	사용가치

소화기계 치료제	398,818	-	(398,818)	사용가치

해열,진통,소염제 치료제	260,130	-	(260,130)	사용가치

항생제 치료제	314,272	-	(314,272)	사용가치

항히스타민제 치료제	118,453	-	(118,453)	사용가치

비뇨기계 치료제	959,563	-	(959,563)	사용가치

항바이러스제 치료제	180,881	-	-	사용가치

간질환제 치료제	2,681,324	-	-	사용가치

합 계	9,207,949	-	(4,207,918)

(주1) 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 등 손상검사를 수행한 결과 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.

(6) 당사가 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	2,149,862	3,894,863	1,783,899	2,805,107

13. 매입채무 및 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	42,137,917	-	38,072,970	-

기타지급채무 :

미지급금	24,523,891	921,604	23,987,111	885,068

미지급비용	302,540	-	393,999	-

예수금	89,979	-	25,444	-

소 계	24,916,410	921,604	24,406,554	885,068

합 계	67,054,327	921,604	62,479,524	885,068

14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	131,000,000	-	121,238,454	-

장기차입금	17,333,259	12,999,945	17,333,259	21,666,574

합 계	148,333,259	12,999,945	138,571,713	21,666,574

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당반기)	당반기말	전기말

운영자금	우리은행	5.77%	10,000,000	10,000,000

신한은행	5.00%	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.15%	15,000,000	15,000,000

신한은행	4.90%	10,000,000	-

한국산업은행	4.85%	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	4.80%	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	5.99%	40,000,000	40,000,000

한국산업은행	4.81%	20,000,000	20,000,000

국민은행	5.38%	4,000,000	4,000,000

무신용장매입	신한은행	-	-	238,454

합 계	131,000,000	121,238,454

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당반기)	당반기말	전기말

시설자금	신한은행	3.57%	30,333,204	38,999,833

유동성장기차입금	(17,333,259)	(17,333,259)

장기차입금	12,999,945	21,666,574

한편, 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 부동산(토지, 건물, 기계장치)등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30, 31 참조).

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

2023년	8,666,630

2024년	17,333,259

2025년 이후	4,333,315

합 계	30,333,204

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	387,535	-	352,502	-

계약부채	168,833	8,387,815	168,833	8,231,481

당기법인세부채	2,571,082	-	5,636,251	-

정부보조금(주1)	3,000,000	-	3,000,000	-

합 계	6,127,450	8,387,815	9,157,586	8,231,481

(주1) 당사는 2015년 2월 중 충청북도 및 청주시와 투자협약을 체결하고 오창 제2산업단지로 본사를 이전 및 신ㆍ증설 투자에 따른 설비 투자금액의 일부로 30억원을 지원받아정부보조금으로 인식하였습니다. 본 정부보조금은 본사를 청주시로 이전하며, 2022년까지 총 5,116억원의 투자 및 422명을 신규 고용하는 것을 조건으로 하고 있습니다. 한편, 동 정부보조금과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험 33억원이 가입되어 있습니다.

16. 반품충당부채당반기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	1,486,969	3,210,099

증가(설정액)	113,121	-

감소(사용액)	-	(1,723,130)

기 말	1,600,090	1,486,969

17. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며, 1년 미만 근속자의 경우 퇴직금 지급 추정액을 미지급금으로 계상한 후 근속년수가 1년이 초과하는 시점에 퇴직연금을 납부하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 미지급금에 계상된 퇴직연금은 각각 318,085천원 및 292,008천원이며, 당반기 및 전반기 중 당사의 퇴직연금 납입액은 각각 2,222,828천원 및 2,221,761천원입니다.

18. 장기종업원급여당사는 10년 이상의 장기근속 근로자에게 포상제도를 실시하고 있습니다. 이에 따라장기근속 근로자 포상에 대해 보험수리적가정에 따른 평가를 수행하고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기미지급금	921,604	885,068

(2) 당반기와 전기 중 장기종업원급여와 관련된 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	885,068	961,669

당기근무원가	58,540	154,467

이자비용	22,158	17,987

급여지급액	(44,162)	(42,000)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	-	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 이익	-	(198,692)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 이익	-	(8,363)

기말	921,604	885,068

19. 납입자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	39,609,168주	37,701,974주

보통주자본금	19,804,584,000원	18,850,987,000원

(2) 당반기 및 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

유통주식수	자본금	주식발행초과금	유통주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	37,701,974주	18,850,987	249,472,938	36,550,811주	18,275,406	248,283,695

주식배당	1,879,002주	939,501	-	1,094,265주	547,133	-

주식선택권 행사	28,192주	14,096	822,996	56,898주	28,448	1,189,243

기 말	39,609,168주	19,804,584	250,295,934	37,701,974주	18,850,987	249,472,938

20. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(주1)	80,155	80,155

미처분이익잉여금	107,432,841	91,119,189

합 계	107,512,996	91,199,344

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 다만, 자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(16,440,539)	(12,148,676)

자기주식처분이익	3,955,386	3,955,386

주식선택권	5,595,689	4,708,234

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(95,932)	(95,932)

기타자본	195,268	844,265

합 계	(6,790,128)	(2,736,723)

(2) 당반기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	121,934	12,148,676	75,283	7,572,130

취 득	45,130	4,291,863	46,651	4,576,546

처분 등	-	-	-	-

기 말	167,064	16,440,539	121,934	12,148,676

22. 주식기준보상(1) 주식선택권의 부여당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 행사가능기간이 종료되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	결제방식	행사가능기간	행사가격	행사가능조건

부여시점	당반기말

9차	2016년 03월 28일	신주발행	2019년 3월 28일~2026년 3월 27일	15,210원	11,018원	부여일 이후3년 이상 재직

10차	2017년 03월 28일	신주발행	2020년 3월 28일~2027년 3월 27일	21,945원	18,654원

11차	2018년 03월 27일	신주발행	2021년 3월 27일~2028년 3월 26일	87,637원	75,748원

12차	2019년 03월 26일	신주발행	2022년 3월 26일~2029년 3월 25일	61,120원	52,849원

13차	2020년 03월 27일	신주발행	2023년 3월 27일~2030년 3월 26일	55,601원	50,460원

14차	2021년 03월 26일	신주발행	2024년 3월 26일~2031년 3월 25일	157,114원	145,342원

15차	2022년 03월 25일	신주발행	2025년 3월 25일~2032년 3월 24일	97,360원	92,761원

16차	2023년 03월 28일	신주발행	2026년 3월 28일~2033년 3월 27일	86,096원	86,096원

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	기 초	부 여	조 정	취소/소멸	행 사	기 말

행사가능수량	4차	48,005	-	-	(40,554)	(7,451)	-

9차	11,859	-	563	-	(10,697)	1,725

10차	14,622	-	705	-	(4,487)	10,840

11차	35,969	-	1,775	-	-	37,744

12차	39,588	-	1,838	(2,202)	(2,474)	36,750

13차	58,249	-	2,651	(4,198)	(3,083)	53,619

14차	53,542	-	2,626	(514)	-	55,654

15차	46,000	-	2,126	(3,000)	-	45,126

16차	-	117,000	-	-	-	117,000

합 계	307,834	117,000	12,284	(50,468)	(28,192)	358,458

가중평균행사가격	70,395	86,096	78,443	21,213	19,843	83,904

(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	산정방법	권리부여일의주가	권리부여일의행사가격	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익율	공정가치

9차	공정가액접근법(Black Scholes Model)	15,250원	15,210원	1.48~1.69%	3~7년	109.7~145.7%	-	12,565원

10차	21,250원	21,945원	1.66~1.97%	3~7년	86.12~139.32%	-	17,023원

11차	공정가액접근법(이항모형)	82,200원	87,637원	2.69%	3~7년	21.70%	-	28,486원

12차	58,100원	61,120원	1.91%	3~7년	21.60%	-	19,224원

13차	64,400원	55,601원	1.52%	3~7년	19.00%	-	23,104원

14차	150,500원	157,114원	2.00%	3~7년	46.60%	-	86,510원

15차	98,100원	97,360원	2.86%	3~7년	42.60%	-	56,110원

16차	95,100원	89,096원	3.24%	3~7년	38.00%	-	53,895원

(4) 주식선택권 부여와 관련하여 당반기 중 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	판매관리비	제조원가	건설중인자산	개발비	용역원가	선급금	경상연구개발비	합 계

승계한 주식선택권	350,175	38,353	-	-	-	-	-	388,528

전기까지 인식한 보상원가	4,972,584	2,129,458	542,319	174,090	605,632	98,050	215,600	8,737,733

당기에 인식한 보상원가	850,555	287,234	-	-	3,574	11,448	32,678	1,185,489

당기이후 인식할 보상원가	7,264,495	3,317,669	-	-	-	-	-	10,582,164

총보상원가	13,437,809	5,772,714	542,319	174,090	609,206	109,498	248,278	20,893,914

23. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출 :

고덱스	18,867,280	34,442,992	16,068,623	31,853,779

가네진	69,591	187,370	128,321	445,882

타미풀	807,009	1,565,811	818,856	1,499,745

소멕스	(11,096)	868,657	186,154	364,498

기타	40,426,058	79,005,698	39,419,780	76,052,008

소 계	60,158,842	116,070,528	56,621,734	110,215,912

상품매출 :

램시마	13,375,122	21,563,120	7,546,075	14,420,081

트룩시마	4,511,621	8,262,284	3,067,095	6,082,602

허쥬마	2,931,746	6,378,360	3,911,455	6,542,081

기타	20,560,317	32,761,222	29,983,288	50,266,702

소 계	41,378,806	68,964,986	44,507,913	77,311,466

용역매출 :	8,707,070	15,219,699	4,261,768	6,620,470

합 계	110,244,718	200,255,213	105,391,415	194,147,848

(2) 당반기와 전반기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내	109,240,914	196,870,259	104,144,055	192,235,651

국외 :

싱가폴	821,256	2,703,209	-	73,522

베트남	-	-	48,168	95,725

카자흐스탄	-	461,641	473,693	696,588

필리핀	-	-	639,866	930,135

기타	182,548	220,104	85,633	116,227

소 계	1,003,804	3,384,954	1,247,360	1,912,197

합 계	110,244,718	200,255,213	105,391,415	194,147,848

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들과의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

(주)셀트리온	40,957,491	20.50%	38,159,799	19.70%

고객 A	66,828,985	33.40%	53,863,913	27.70%

고객 B	-	-	19,301,238	9.90%

24. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,646,362	13,565,750	6,305,685	12,584,982

퇴직급여	557,221	1,099,221	492,898	994,293

복리후생비	292,150	712,102	208,328	410,196

차량유지비	23,103	44,351	23,803	43,566

접대비	189,065	339,600	113,241	219,581

소모품비	39,917	74,184	35,224	64,015

통신비	29,323	59,133	32,588	73,839

세금과공과	853,963	1,475,692	895,572	1,490,787

여비교통비	546,185	1,055,541	482,368	899,176

수도광열비	41,191	93,267	23,439	49,451

도서인쇄비	11,346	18,772	5,113	11,048

운반비	109,740	197,215	134,338	230,674

광고선전비	3,044,337	4,529,401	2,747,644	4,118,307

지급수수료	4,846,887	9,878,868	4,098,933	10,208,790

임차료	61,792	107,614	43,121	82,537

수선비	7,323	22,497	29,556	64,826

보험료	26,117	51,514	25,716	41,332

전력비	37,536	67,996	14,556	40,061

감가상각비	634,115	886,231	234,943	469,783

교육훈련비	29,286	46,513	44,318	59,023

무형자산상각비	39,505	75,746	28,866	60,020

회의비	14,487	27,259	8,096	12,247

건물관리비	73,413	158,266	69,927	146,364

기타	583,193	959,446	326,497	600,149

합 계	18,737,557	35,546,179	16,424,770	32,975,047

25. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용(반기포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비 및 경상연구개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	3,008,674	1,915,280	(375,777)	(849,331)

원/부재료 및 저장품 사용	15,934,867	33,140,369	18,341,855	32,017,672

상품의 변동	28,672,312	47,530,749	33,449,681	58,362,254

종업원급여(주1)	16,312,433	32,607,271	14,638,386	29,861,435

판매관련비용(주2)	735,251	1,395,142	595,609	1,118,757

광고선전비	3,044,337	4,529,401	2,747,644	4,118,307

외주가공비	9,639,166	19,439,203	9,023,392	17,570,576

지급수수료	5,694,990	11,519,757	4,952,356	11,887,081

지급임차료	179,014	343,874	152,263	307,403

세금과공과	1,733,789	3,002,114	1,690,852	2,933,478

감가상각비 및 무형자산상각비	4,860,785	9,229,713	4,318,043	8,518,686

기타비용	5,654,653	11,272,478	4,998,606	9,682,081

합 계	95,470,271	175,925,351	94,532,910	175,528,399

(주1) 종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 급 여 13,491,832 27,226,688 12,655,180 25,791,954 퇴직급여 1,137,667 2,248,905 1,006,266 1,993,924 복리후생비 877,874 1,946,189 599,338 1,241,722 주식보상원가 805,060 1,185,489 377,602 833,835 합 계 16,312,433 32,607,271 14,638,386 29,861,435
(주2) 판매관련비용은 여비교통비, 접대비로 구성되어 있습니다.

26. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익(주1)	309,758	639,421	209,524	442,231

외화환산이익	907	3,437	3,065	3,256

소계	310,665	642,858	212,589	445,487

금융원가 :

이자비용(주2)	2,098,397	4,126,334	1,476,628	2,900,220

외화환산손실	(27,203)	-	4,000	6,801

소계	2,071,194	4,126,334	1,480,628	2,907,021

금융손익	(1,760,529)	(3,483,476)	(1,268,039)	(2,461,534)

(주1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	118,684	269,760	107,999	253,122

기타금융자산	191,074	369,661	101,525	189,109

합 계	309,758	639,421	209,524	442,231

(주2) 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차입금이자	2,060,654	4,079,207	1,469,904	2,885,628

리스부채	37,743	47,127	6,724	14,592

합 계	2,098,397	4,126,334	1,476,628	2,900,220

27. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

임대료수입	-	-	1,920	4,800

무형자산처분이익	442,000	442,000	-	-

외환차익	164,692	498,957	33,847	48,951

외화환산이익	(77,345)	35,765	(31,401)	23,385

잡이익	82,823	130,293	43,446	57,753

소계	612,170	1,107,015	47,812	134,889

기타비용 :

외환차손	498,440	839,226	583,227	1,032,229

외화환산손실	(125,990)	15,323	249,471	256,845

기부금	67,660	167,660	63,394	63,394

유형자산처분손실	-	-	-	1

잡손실	183	3,128	4,203	1,069,511

소계	440,293	1,025,337	900,295	2,421,980

기타손익	171,877	81,678	(852,483)	(2,287,091)

28. 법인세비용당반기 및 전반기의 계속영업과 관련된 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	2,324,155	1,470,072

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,999,753	812,346

자본에 직접 반영된 법인세비용	(648,998)	(353,406)

당기법인세자산 변동액	-	126,077

법인세비용	3,674,910	2,055,089

29. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 반기순이익을 가중평균보통주식수로 나누어 산출하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	10,561,989	17,253,152	7,544,324	11,815,736

(-)우선주배당금 등	-	-	-	-

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	10,561,989	17,253,152	7,544,324	11,815,736

가중평균유통보통주식수	39,435,494주	39,449,383주	39,426,155주	39,437,684주

기본주당이익	268원/주	437원/주	191원/주	300원/주

한편, 당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당반기 최종 3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2023-04-01	39,421,363	91일	3,587,344,033

주식선택권 행사	2023-04-30	20,741	62일	1,285,942

계	39,442,104	3,588,629,975

유통일수	91일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	39,435,494주

(당반기 누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2023-01-01	39,459,042	181일	7,142,086,602

주식선택권 행사	2023-02-01	7,451	150일	1,117,650

자사주 취득	2023-03-31	(45,130)	92일	(4,151,960)

주식선택권 행사	2023-04-30	20,741	62일	1,285,942

계	39,442,104	7,140,338,234

유통일수	181일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	39,449,383주

(전반기 최종 3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2022-04-01	39,401,588	91일	3,585,544,508

주식선택권 행사	2022-04-29	35,485	63일	2,235,555

계	39,437,073	3,587,780,063

유통일수	91일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	39,426,155주

(전반기 누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2022-01-01	39,448,282	181일	7,140,139,042

주식선택권 행사	2022-01-28	2,290	154일	352,660

자사주 취득	2022-03-31	(48,984)	92일	(4,506,528)

주식선택권 행사	2022-04-29	35,485	63일	2,235,555

계	39,437,073	7,138,220,729

유통일수	181일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	39,437,684주

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당사의 당반기와 전반기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	10,561,989	17,253,152	7,544,324	11,815,736

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	39,435,494주	39,449,383주	39,426,155주	39,437,684주

조정내역 :

주식선택권	44,917주	40,440주	104,999주	117,048주

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	39,480,411주	39,489,823주	39,531,154주	39,554,732주

희석주당이익	268원/주	437원/주	191원/주	299원/주

(3) 당반기 중 주식배당으로 인하여 유통보통주식수가 증가하여 비교표시하는 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

30. 특수관계자 공시

(1) 당반기말 및 전기말 지배기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전 기

지배기업	(주)셀트리온	(주)셀트리온

지배기업의 종속기업	셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data CenterCelltrion BiopharmaCelltrion Group HongkongShanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific	셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data CenterCelltrion BiopharmaCelltrion Group HongkongShanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific

기타	(주)셀트리온홀딩스(주)셀트리온헬스케어(주)티에스이엔씨(주)셀트리온스킨큐어(주)셀트리온엔터테인먼트Celltrion USA, IncCelltrion Healthcare Hungary 등	(주)셀트리온홀딩스(주)셀트리온헬스케어(주)티에스이엔씨(주)셀트리온스킨큐어(주)셀트리온엔터테인먼트Celltrion USA, IncCelltrion Healthcare Hungary 등

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)셀트리온	매출	19,804,245	40,957,492	22,519,175	38,159,799

임대료수익	-	-	1,920	4,800

기타	308,285	354,316	323,597	419,239

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	매출	821,256	2,692,506	-	73,522

기타	240,694	1,417,172	714,465	714,465

기타	Celltrion Healthcare Australia	매출	-	441	-	-

Celltrion Healthcare Thailand	매출	-	1,147	-	-

Celltrion Healthcare Hong Kong	매출	-	9,205	-	-

Celltrion Healthcare Malaysia	매출	-	553	-	-

Celltrion Healthcare Singapore	매출	-	815	-	-

Celltrion Healthcare Taiwan	매출	-	2,233	-	-

수익 등 합계	21,174,480	45,435,880	23,559,157	39,371,825

지배기업	(주)셀트리온	재고매입	7,449,754	26,022,916	9,645,573	21,588,449

지급수수료 등	684,367	1,090,053	337,167	669,049

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	재고매입	12,363,898	29,435,737	19,059,693	31,875,220

지급수수료 등	79,327	134,622	102,597	376,600

기 타	(주)셀트리온홀딩스	지급수수료 등	128,584	214,759	37,263	75,597

(주)티에스이엔씨	지급수수료 등	64,909	121,699	51,600	116,976

(주)셀트리온스킨큐어	지급수수료 등	64,631	161,983	33,040	115,442

비용 등 합계	20,835,470	57,181,769	29,266,933	54,817,333

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당반기말	전기말

지배기업	(주)셀트리온	매출채권	6,349,674	5,183,916

미수금	424,880	84,902

임차보증금	-	17,500

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	매출채권	621,097	117,119

미수금	245,987	1,487,252

기타	Celltrion Healthcare Malaysia	매출채권	566	-

Celltrion Healthcare Taiwan	매출채권	2,321	-

채권 합계	7,644,525	6,890,689

지배기업	(주)셀트리온	매입채무	26,596,726	20,754,021

미지급금	612,707	266,969

선수금(*)	3,800,148	3,362,564

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	매입채무	7,077,019	5,124,925

미지급금	131,861	247,328

선수금	4,756,500	5,037,750

기타	(주)셀트리온홀딩스	미지급금	86,442	325,752

(주)티에스이엔씨	미지급금	29,754	18,872

(주)셀트리온스킨큐어	미지급금	12,700	8,088

채무 합계	43,103,857	35,146,269

(*) 당반기에 (주)셀트리온에 대한 용역수행과 관련하여 수령한 522백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기말 현재 (주)셀트리온홀딩스로부터 한국산업은행 차입금과 관련하여 (주)셀트리온 주식 680,000주를 담보로 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(5) 당반기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약명	판매권부여기본계약 및 수정계약

계약상대방	(주)셀트리온헬스케어, (주)셀트리온(2018년 6월 29일 이후)

계약체결일	최초계약일-2008년 10월 24일

- 1차수정계약일 - 2010년 5월 17일- 2차수정계약일 - 2010년 10월 5일- 3차전면개정계약일 - 2012년 12월 31일- 4차판매권양수도계약일 - 2018년 6월 29일- 5차유통공급계약일 - 2020년 7월 31일- 6차수정계약일 - 2021년 2월 1일

계약기간	2009년 6월 30일부터 15년간, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 5년간씩 자동적으로 연장됨.

계약내용	- 바이오시밀러 제품, 치료용 항체를 포함한 각종 신약 등 (주)셀트리온이 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 (주)셀트리온헬스케어가 보유하고 있는 (주)셀트리온의 특정제품에 대한 독점적인 판매 및 유통권한 중 특정제품을 국내시장에 판매할 수 있는 권리를 (주)셀트리온제약에게 부여함.- 2018년 6월 29일자로 (주)셀트리온헬스케어가 보유하던 (주)셀트리온의 특정제품에 대한 국내판권은 (주)셀트리온에게 양도하였으며, 이에 따라 상기 체결한 계약서 상의 (주)셀트리온헬스케어의 지위와 모든 권리 및 의무를 (주)셀트리온에 이전승계됨.

당사는 상기 제품 공급계약에 따라 재고자산을 매입하였고, 당반기말 현재 당사가 제품공급계약으로 인해 계상하고 있는 재고자산은 8,591백만원이며, 당반기말 현재 총자산의 1.38%입니다.

또한, 당반기말 현재 다른 특수관계자와 체결하고 있는 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내용

계약명	Distribution Agreement	화이투벤 라이선스 계약서

계약상대방	Celltrion Asia Pacific Pte, Ltd.,	Celltrion Asia Pacific Pte, Ltd.,

계약체결일	2020년 11월 30일	2020년 11월 30일

계약기간	제품의 최초 상업 판매일로부터 5년간유효하며, 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 동일 조건으로 2년간씩 자동적으로 연장됨.	2020년 11월 30일로부터 5년간 유효하며, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 동일 조건으로 1년간씩 자동적으로 연장됨.

계약내용	Celltrion Asia Pacific은 ㈜셀트리온제약에게 본 계약의 조건에 따라 제품을 홍보, 마케팅, 유통 및 판매할 수 있는 독점적인 Sub Distribution 권리를 부여함.	Celltrion Asia Pacific은 ㈜셀트리온제약에게 본 계약의 조건에 따라 지역 내에서 본건 지식재산을 이용하여 제품을 생산, 홍보, 유통, 판매할 수 있는 권리를 부여함.(주)셀트리온제약은 Celltrion Asia Pacific에게 본 계약에 따라 부여된 라이선스의 대가로, 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 지식재산권의 사용으로부터 발생한 연간 매출액의 8.5%를 그 다음해 3월 31일에 미화로 지급함.

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,163,195	2,414,609	1,091,728	2,190,762

퇴 직 급 여	130,407	341,315	135,213	352,150

주식보상원가	227,151	403,452	172,514	315,348

합 계	1,520,753	3,159,376	1,399,455	2,858,260

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 금융기관 여신한도약정

당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	구 분	통 화	한도약정액	사용액	담보제공내용

신한은행	기업일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000	오창공장 2순위(60억)

할인어음	KRW	10,000,000	-

시설자금대출	KRW	52,000,000	30,333,204	오창공장 3순위(624억)

운영자금대출	KRW	15,000,000	15,000,000

한도대출	KRW	10,000,000	10,000,000

무신용장방식(D/A)	USD	1,000,000	-

산업은행	산업운영대출	KRW	20,000,000	20,000,000	부동산 근저당권 설정(840억원),(주)셀트리온홀딩스가 보유 중인(주)셀트리온 보통주 680,000주담보제공

산업운영대출	KRW	10,000,000	10,000,000

기업일반자금대출	KRW	40,000,000	40,000,000

산업운영대출	KRW	20,000,000	20,000,000

우리은행	기업운전일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	부동산 근저당권 설정(120억원)

국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

합 계	KRW	193,000,000	161,333,204

USD	1,000,000	-

32. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

3) 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 각각 230,493천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 23,049천원입니다.4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 반기재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	230,493	230,493

금융자산 합계	-	-	230,493	230,493

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	230,493	230,493

금융자산 합계	-	-	230,493	230,493

33. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	17,253,152	11,815,736

수익비용의 조정	17,510,327	13,270,299

감가상각비	8,791,509	8,207,867

대손상각비	(126,547)	(12,220)

무형자산상각비	438,202	310,820

주식보상원가	1,174,041	761,658

외화환산손실	15,323	263,646

유형자산처분손실	-	1

재고자산평가손실	(1,267,621)	(1,341,197)

재고자산폐기손실	1,804,798	593,287

이자비용	4,126,334	2,900,220

법인세비용	3,674,911	2,055,089

외화환산이익	(39,202)	(26,641)

무형자산처분이익	(442,000)	-

이자수익	(639,421)	(442,231)

운전자본의 변동	(20,535,527)	(49,878,157)

매출채권의 감소(증가)	(16,465,364)	(2,276,920)

미수금의 감소(증가)	883,030	381,080

재고자산의 감소(증가)	(11,116,269)	(2,815,149)

선급금의 감소(증가)	1,222,602	(3,778,299)

선급비용의 감소(증가)	102,632	233,369

장기선급금의 감소(증가)	(183,819)	(81,850)

매입채무의 증가(감소)	4,075,010	(22,804,483)

미지급금의 증가(감소)	577,628	(5,847,061)

미지급비용의 증가(감소)	-	(93,103)

예수금의 증가(감소)	64,535	(74,946)

선수금의 증가(감소)	(133,800)	(12,651,685)

반품충당부채의 증가(감소)	113,120	(404,693)

장기선수금의 증가(감소)	325,166	335,583

영업에서 창출된 현금	14,227,952	(24,792,122)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금의 대체	273,414	397,008

무형자산 취득 관련 미지급금의 대체	175,900	-

건설중인자산의 본계정 대체	59,800	916,607

장기차입금의 유동성대체	8,666,630	8,666,630

(3) 당반기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	외화환산	대체 등

단기차입금	138,571,713	1,094,916	-	-	8,666,630	148,333,259

장기차입금	21,666,575	-	-	-	(8,666,630)	12,999,945

리스부채	459,087	(656,029)	47,127	-	5,645,527	5,495,712

재무활동으로부터의 총부채	160,697,375	438,887	47,127	-	5,645,527	166,828,916

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	외화환산	대체 등

단기차입금	141,095,782	(19,843,950)	-	(13,378)	17,333,259	138,571,713

장기차입금	38,999,834	-	-	-	(17,333,259)	21,666,575

리스부채	938,416	(571,774)	24,863	-	67,582	459,087

임대보증금	17,000	(17,000)	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	181,051,032	(20,432,724)	24,863	(13,378)	67,582	160,697,375