셀트리온제약 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 23 기 누적 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 22 기 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 22 기 누적 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 셀트리온제약

1. 당사의 개요주식회사 셀트리온제약(이하 "당사")는 2000년 11월 17일 설립되어 2009년 한서제약주식회사를 합병하였으며, 2009년 중 회사명을 주식회사 코디너스에서 주식회사 셀트리온제약으로 변경하였습니다. 당사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 본사를 두고 의약품의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.당사는 2006년 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 그 동안 수차례 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 18,842,859천원이며, 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜셀트리온	20,678,107	54.87

자기주식	121,934	0.32

기타	16,885,676	44.81

합계	37,685,717	100.00

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

Celltrion Pharma USA, Inc. (주1)	서비스, 도소매업	미국	-	-	12월

(주1) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

Celltrion Pharma USA, Inc.	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

Celltrion Pharma USA, Inc.	-	(34,160)	(34,160)	842	(33,318)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 요약분기재무상태표와 요약분기현금흐름표상의 금액이동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	20,426,778	80,186,076

5. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품(주1)	14,677,100	-	7,975,000	-

장기금융상품	-	-	-	702,100

합 계	14,677,100	-	7,975,000	702,100

(주1) 단기금융상품 중 4,975백만원(전기말 : 2,975백만원)은 한국증권금융의 우리사주 취득자금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	189,463,965	-	173,787,915	-

차감 : 대손충당금	(1,711,956)	-	(1,358,845)	-

매출채권(순액)	187,752,009	-	172,429,070	-

기타수취채권 :

대여금	4,571,616	405,142	4,571,616	405,142

차감 : 대손충당금	(4,571,616)	(405,142)	(4,571,616)	(405,142)

대여금(순액)	-	-	-	-

미수금	5,666,101	-	2,055,618	-

차감 : 대손충당금	(538,556)	-	(538,556)	-

미수금(순액)	5,127,545	-	1,517,062	-

미수수익	105,326	-	61,893	-

부도어음	-	300,261	-	300,261

차감 : 대손충당금	-	(300,261)	-	(300,261)

부도어음(순액)	-	-	-	-

보증금	-	1,356,845	-	1,376,345

차감 : 대손충당금	-	(147,524)	-	(147,524)

차감 : 현재가치할인차금	-	(19,126)	-	(36,843)

보증금(순액)	-	1,190,195	-	1,191,978

소 계	5,232,871	1,190,195	1,578,955	1,191,978

합 계	192,984,880	1,190,195	174,008,025	1,191,978

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수채권과 관련된 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

매출채권	기타수취채권	소 계	기타수취채권	소 계

대여금	미수금	부도어음	대여금	보증금

기초	1,358,845	4,571,616	538,556	6,469,017	300,261	405,142	147,524	852,927	7,321,944

설정(환입)	353,111	-	-	353,111	-	-	-	-	353,111

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	1,711,956	4,571,616	538,556	6,822,128	300,261	405,142	147,524	852,927	7,675,055

(전 기) (단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

매출채권	기타수취채권	소 계	기타수취채권	소 계

대여금	미수금	부도어음	대여금	보증금

기초	1,074,114	4,571,616	1,042,110	6,687,840	300,261	405,142	147,524	852,927	7,540,767

설정(환입)	(233,129)	-	14,306	(218,823)	-	-	-	-	(218,823)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	517,860	-	(517,860)	-	-	-	-	-	-

기말	1,358,845	4,571,616	538,556	6,469,017	300,261	405,142	147,524	852,927	7,321,944

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	22,686,959	(74,309)	22,612,650	25,848,091	(88,300)	25,759,791

제품	5,006,271	(3,022,993)	1,983,278	11,814,013	(3,571,886)	8,242,127

원재료	20,323,333	(2,319,767)	18,003,566	17,934,521	(2,373,343)	15,561,178

부재료	6,730,838	(665,165)	6,065,673	5,574,957	(926,736)	4,648,221

저장품	6,858,774	(1,347,706)	5,511,068	2,825,180	(902,476)	1,922,704

반제품	8,618,041	(1,782,622)	6,835,419	8,511,809	(2,578,205)	5,933,604

미착품	3,681,460	-	3,681,460	1,819,282	-	1,819,282

합 계	73,905,676	(9,212,562)	64,693,114	74,327,853	(10,440,946)	63,886,907

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,526,814	3,604,028	4,281,263	1,658,570

선급비용	361,678	73,921	802,594	101,594

당기법인세자산	8,268,652	-	-	8,330,971

합 계	12,157,144	3,677,949	5,083,857	10,091,135

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜와이티엔디엠비	111,200주	1.65%	556,000	132,550	556,000	132,550

Almapharm Invest, LLP	-	1.26%	97,943	97,943	97,943	97,943

합 계(주1)	653,943	230,493	653,943	230,493

(주1) 피투자회사의 자본잠식 등에 따라 전액 손상을 인식하여 장부금액이 없는 사항은 기재하지 아니하였습니다.

10. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	18,982,124	-	18,982,124	18,982,124	-	18,982,124

건물	120,028,205	(28,454,764)	91,573,441	120,028,205	(25,397,694)	94,630,511

구축물	8,994,584	(3,595,048)	5,399,536	8,910,884	(3,258,830)	5,652,054

기계장치	166,759,733	(55,091,630)	111,668,103	163,867,827	(46,922,524)	116,945,303

차량운반구	234,750	(172,633)	62,117	234,750	(156,159)	78,591

공기구비품	11,408,196	(8,808,974)	2,599,222	11,312,595	(8,415,529)	2,897,066

건설중인자산	902,136	-	902,136	1,785,224	-	1,785,224

소 계	327,309,728	(96,123,049)	231,186,679	325,121,609	(84,150,736)	240,970,873

사용권자산	1,655,441	(1,079,497)	575,944	1,700,456	(745,830)	954,626

합 계	328,965,169	(97,202,546)	231,762,623	326,822,065	(84,896,566)	241,925,499

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

자가사용자산	토지	18,982,124	-	-	-	-	18,982,124

건물	94,630,511	-	-	(3,057,070)	-	91,573,441

구축물	5,652,054	83,700	-	(336,218)	-	5,399,536

기계장치	116,945,303	1,652,566	(1)	(8,174,622)	1,244,857	111,668,103

차량운반구	78,591	-	-	(16,474)	-	62,117

공기구비품	2,897,066	396,663	(779)	(693,728)	-	2,599,222

건설중인자산	1,785,224	486,269	-	-	(1,369,357)	902,136

사용권자산	건물	485,298	35,606	-	(279,756)	-	241,148

차량운반구	469,328	26,356	(10,897)	(149,991)	-	334,796

합 계	241,925,499	2,681,160	(11,677)	(12,707,859)	(124,500)	231,762,623

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

자가사용자산	토지	18,925,593	-	-	-	56,531	18,982,124

건물	97,601,939	1,104,665	-	(4,076,093)	-	94,630,511

구축물	6,086,659	9,200	-	(443,805)	-	5,652,054

기계장치	92,780,618	2,886,799	(60,943)	(9,900,800)	31,239,629	116,945,303

차량운반구	76,929	22,504	-	(20,842)	-	78,591

공기구비품	2,913,157	828,430	(415)	(906,420)	62,314	2,897,066

건설중인자산	28,820,422	4,821,125	-	-	(31,856,323)	1,785,224

사용권자산	건물	585,926	257,971	-	(358,600)	-	485,297

차량운반구	464,546	202,256	-	(197,473)	-	469,329

합 계	248,255,789	10,132,950	(61,358)	(15,904,033)	(497,849)	241,925,499

(3) 당분기말 현재 당사는 금융기관과의 차입약정과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(4) 차입원가당분기말 현재 청주공장 증설 등과 관련하여 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

자본화된 차입원가	-	289,884

자본화이자율	-	2.76%

11. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	890,005	765,436	1,655,441	898,100	802,357	1,700,457

감가상각누계액	(648,857)	(430,640)	(1,079,497)	(412,803)	(333,028)	(745,831)

장부금액	241,148	334,796	575,944	485,297	469,329	954,626

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	394,936	382,537	564,225	540,195

1년 초과 5년 이내	195,872	191,985	408,647	398,221

소 계	590,808	574,522	972,872	938,416

차감: 현재가치 조정금액	(16,286)	-	(34,456)	-

리스부채의 현재가치	574,522	574,522	938,416	938,416

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	394,936	195,872	564,224	408,647

현재가치할인차금	(12,399)	(3,887)	(24,029)	(10,426)

합 계	382,537	191,985	540,195	398,221

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액과 리스로 인한 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	142,276	429,747	141,815	410,066

리스부채 이자비용	5,668	20,260	9,772	29,877

단기리스 및 소액자산 관련 비용	155,868	463,271	158,211	482,701

소 계	303,812	913,278	309,798	922,644

리스로 인한 총 현금유출액	297,517	892,548	300,116	892,412

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	상각 및손상누계액	장부금액	취득금액	상각 및손상누계액	장부금액

영업권	32,912,453	-	32,912,453	32,912,453	-	32,912,453

회원권	1,180,422	(274,234)	906,188	1,044,062	(274,234)	769,828

소프트웨어	5,804,220	(4,500,069)	1,304,151	5,561,758	(4,138,316)	1,423,442

산업재산권	187,869	(187,832)	37	187,869	(187,832)	37

라이선스	716,000	(360,914)	355,086	716,000	(277,664)	438,336

개발비	10,711,474	(5,385,032)	5,326,442	9,224,588	(5,338,947)	3,885,641

합 계	51,512,438	(10,708,081)	40,804,357	49,646,730	(10,216,993)	39,429,737

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	라이선스	개발비	합 계

기초	32,912,453	769,828	1,423,442	37	438,336	3,885,641	39,429,737

개별취득	-	136,360	117,962	-	-	-	254,322

내부창출	-	-	-	-	-	1,486,886	1,486,886

기타증감	-	-	124,500	-	-	-	124,500

상각액	-	-	(361,753)	-	(83,250)	(46,085)	(491,088)

기말	32,912,453	906,188	1,304,151	37	355,086	5,326,442	40,804,357

(전 기) (단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	라이선스	개발비	합 계

기초	32,912,453	769,828	943,819	874	334,335	3,089,765	38,051,074

개별취득	-	-	392,990	-	200,000	-	592,990

내부창출	-	-	-	-	-	857,322	857,322

기타증감	-	-	497,851	-	-	-	497,851

상각액	-	-	(411,218)	(837)	(95,999)	(61,446)	(569,500)

기말	32,912,453	769,828	1,423,442	37	438,336	3,885,641	39,429,737

(3) 당사의 개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 당기 비용처리하고 있습니다.

제네릭의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 당기 비용처리 하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	자산화 한 연구개발비 누계	장부금액	잔존상각기간(주13)

생물학적동등성 시험	임상3상	정부승인	손상차손누계액

근골격계(주1)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	127,530	-	-	(127,530)	-

호흡기계(주2)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	72,222	-	4,419	(76,641)	-

신경계(주3)	개발중인 개발비	690,358	-	4,499	(694,857)	-

상각중인 개발비	466,206	-	638	(353,077)	113,767	4년

항진균제(주4)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	62,698	-	4,686	(67,384)	-

순환기계(주5)	개발중인 개발비	1,290,570	1,275,523	-	(373,232)	2,192,861

상각중인 개발비	534,760	-	34,946	(463,962)	105,744	4년

소화기계(주6)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	398,445	-	373	(398,818)	-

해열,진통,소염제(주7)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	260,130	-	-	(260,130)	-

항생제(주8)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	314,272	-	-	(314,272)	-

항히스타민제(주9)	개발중인 개발비	-	-	-	-	-

상각중인 개발비	118,453	-	-	(118,453)	-

비뇨기계(주10)	개발중인 개발비	625,001	-	989	(625,990)	-

상각중인 개발비	333,573	-	-	(333,573)	-

항바이러스제(주11)	개발중인 개발비	187,300	-	-	-	187,300

상각중인 개발비	-	-	-	-	-

간질환제(주12)	개발중인 개발비	-	2,726,770	-	-	2,726,770

상각중인 개발비	-	-	-	-	-

계	5,481,518	4,002,293	50,550	(4,207,919)	5,326,442

(주1) 근골격계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주2) 호흡기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주3) 신경계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주4) 항진균제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품 입니다.
(주5) 순환기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주6) 소화기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주7) 해열,진통,소염제로 제네릭 제품입니다.
(주8) 항생제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주9) 항히스타민제 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주10) 비뇨기계 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주11) 항바이러스 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.
(주12) 간질환 치료를 위한 치료제로 개량신약 제품입니다.
(주13) 각 프로젝트별로 상각기간이 상이하므로 보고기간 종료일 현재 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함.

(5) 당분기 중 당사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(주1)	손상차손 인식전장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법(주2)

당분기	누계액

근골격계 치료제	127,530	-	(127,530)	사용가치

호흡기계 치료제	76,641	-	(76,641)	사용가치

신경계 치료제	1,161,701	-	(1,047,934)	사용가치

항진균제 치료제	67,384	-	(67,384)	사용가치

순환기계 치료제	3,135,799	-	(837,194)	사용가치

소화기계 치료제	398,818	-	(398,818)	사용가치

해열,진통,소염제 치료제	260,130	-	(260,130)	사용가치

항생제 치료제	314,272	-	(314,272)	사용가치

항히스타민제 치료제	118,453	-	(118,453)	사용가치

비뇨기계 치료제	959,563	-	(959,563)	사용가치

항바이러스제 치료제	187,300	-	-	사용가치

간질환제 치료제	2,726,770	-	-	사용가치

계	9,534,361	-	(4,207,919)	사용가치

(주1) 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 등 손상검사를 수행한 결과 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.

(6) 당사가 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	2,444,266	5,249,373	1,360,444	3,979,815

13. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	41,007,182	-	72,592,605	-

기타지급채무 :

미지급금	21,426,051	994,491	24,947,495	961,669

미지급비용	280,206	-	2,366,504	-

예수금	78,143	-	95,608	-

임대보증금	-	-	-	17,000

소 계	21,784,400	994,491	27,409,607	978,669

합 계	62,791,582	994,491	100,002,212	978,669

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	121,534,284	-	121,220,837	-

장기차입금	17,333,259	25,999,889	19,874,945	38,999,834

합 계	138,867,543	25,999,889	141,095,782	38,999,834

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당분기)	당분기말	전기말

운영자금	우리은행	3.73%	10,000,000	10,000,000

신한은행	3.76%	2,000,000	2,000,000

신한은행	4.43%	15,000,000	15,000,000

한국산업은행	3.08%	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	3.83%	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	3.12%	40,000,000	40,000,000

한국산업은행	3.96%	20,000,000	20,000,000

국민은행	4.33%	4,000,000	4,000,000

무신용장매입	IBK기업은행	-	-	220,837

신한은행	4.15%	534,284	-

합 계	121,534,284	121,220,837

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당분기)	당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행	-	-	5,000,000

시설자금	NH농협은행	-	-	1,875,000

시설자금	신한은행	4.17%	43,333,148	51,999,779

합 계	43,333,148	58,874,779

유동성장기차입금	(17,333,259)	(19,874,945)

장기차입금	25,999,889	38,999,834

한편, 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 부동산(토지, 건물, 기계장치) 및 임원 지급보증 등을 담보를 제공하고 있습니다(주석 30, 31 참조).

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

2022년	4,333,315

2023년	17,333,259

2024년	17,333,259

2025년 이후	4,333,315

합 계	43,333,148

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	775,879	6,748,939	559,858	2,624,597

계약부채(주1)	-	-	12,797,643	-

당기법인세부채	2,381,260	-	1,708,458	-

정부보조금(주2)	3,000,000	-	-	3,000,000

합 계	6,157,139	6,748,939	15,065,959	5,624,597

(주1) 질병관리청으로부터 Covid 19 치료제인 렉키로나 판매와 관련하여 선수령한 금액입니다.
(주2) 당사는 2015년 2월 중 충청북도 및 청주시와 투자협약을 체결하고 오창제2산업단지로 본사를 이전 및 신ㆍ증설 투자에 따른 설비 투자금액의 일부로 30억원을 지원받아정부보조금으로 인식하였습니다. 본 정부보조금은 본사를 청주시로 이전하며, 2022년까지 총 5,116억원의 투자 및 422명을 신규 고용하는 것을 조건으로 하고 있는 바 당분기 중 유동성 대체하였습니다. 한편, 동 정부보조금과 관련하여 이행보증보험 33억원이 가입되어 있습니다.

16. 반품충당부채당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	3,210,099	2,413,039

증가(설정액)	299,670	797,060

감소(사용액)	(522,411)	-

기 말	2,987,358	3,210,099

17. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여의 과목으로 당기비용 처리하며, 1년 미만 근속자의 경우 퇴직금 지급 추정액을 미지급금으로 계상한 후 근속년수가 1년이 초과하는 시점에 퇴직연금을 납부하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 미지급금에 계상된 퇴직연금은 각각 252,685천원 및 414,210천원이며, 당분기 및 전분기 중 당사의 퇴직연금 납입액은 각각 3,202,270천원 및 3,874,424천원입니다.18. 장기종업원급여당사는 10년 이상의 장기근속 근로자에게 포상제도를 실시하고 있습니다. 이에 따라장기근속 근로자 포상에 대해 보험수리적가정에 따른 평가를 수행하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	994,491	961,669

(2) 당분기와 전기 중 장기종업원급여와 관련된 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	961,669	813,215

당기근무원가	115,850	127,534

이자비용	13,491	16,547

급여지급액	(96,519)	(57,798)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	-	66,349

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	-	1,990

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 이익	-	(6,168)

기말	994,491	961,669

19. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	37,685,717주	36,550,811주

보통주자본금	18,842,858,500원	18,275,405,500원

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

유통주식수	자본금	주식발행초과금	유통주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	36,550,811주	18,275,406	248,283,695	35,810,637주	17,905,320	246,952,464

주식배당	1,094,265주	547,133	-	715,402주	357,701	-

주식선택권 행사	40,641주	20,320	981,245	24,772주	12,385	1,331,231

기 말	37,685,717주	18,842,859	249,264,940	36,550,811주	18,275,406	248,283,695

20. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	80,155	80,155

미처분이익잉여금	84,927,004	65,706,374

합 계	85,007,159	65,786,529

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 다만, 자본금의 50%를 초과하는 이익준비금은 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(12,148,676)	(7,572,130)

자기주식처분이익	3,955,386	3,955,386

주식선택권	4,413,378	3,335,846

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(95,932)	(95,932)

기타자본	939,327	-

합 계	(2,936,517)	(376,830)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	75,283	7,572,130	40,502	2,337,484

취득	46,651	4,576,546	34,781	5,234,646

처분 등	-	-	-	-

기말	121,934	12,148,676	75,283	7,572,130

22. 주식기준보상(1) 주식선택권의 부여당사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원에게 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 행사가능기간이 종료되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	결제방식	행사가능기간	행사가격	행사가능조건

부여시점	당분기말

4차	2011년 03월 25일	신주발행	2013년 3월 25일~2023년 3월 24일	16,933원	9,602원	부여일 이후2년 이상 재직

9차	2016년 03월 28일	신주발행	2019년 3월 28일~2026년 3월 27일	15,210원	11,543원	부여일 이후3년 이상 재직

10차	2017년 03월 28일	신주발행	2020년 3월 28일~2027년 3월 27일	21,945원	19,559원

11차	2018년 03월 27일	신주발행	2021년 3월 27일~2028년 3월 26일	87,637원	79,499원

12차	2019년 03월 26일	신주발행	2022년 3월 26일~2029년 3월 25일	61,120원	55,458원

13차	2020년 03월 27일	신주발행	2023년 3월 27일~2030년 3월 26일	55,601원	52,950원

14차	2021년 03월 26일	신주발행	2024년 3월 26일~2031년 3월 25일	157,114원	152,561원

15차	2022년 03월 25일	신주발행	2025년 3월 25일~2032년 3월 24일	97,360원	97,360원

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 행사가능수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	기 초	부 여	조 정	취소/소멸	행 사	기 말

행사가능수량	4차	81,966	-	2,328	-	(21,289)	63,005

9차	22,926	-	516	(2,543)	(7,783)	13,116

10차	22,943	-	665	(899)	(6,728)	15,981

11차	36,039	-	1,061	(329)	(705)	36,066

12차	45,466	-	1,341	(439)	(4,136)	42,232

13차	60,658	-	1,788	(3,673)	-	58,773

14차	62,000	-	1,839	(6,178)	-	57,661

15차	-	46,000	-	-	-	46,000

합 계	331,998	46,000	9,538	(14,061)	(40,641)	332,834

가중평균행사가격	60,658	97,360	60,313	87,792	17,501	68,099

(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	산정방법	권리부여일의주가	행사가격	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익율	공정가치

4차	공정가액접근법(Black Scholes Model)	17,000원	16,933원	3.57%	2년	52.98%	-	5,428원

9차	15,250원	15,210원	1.48~1.69%	3~7년	109.7~145.7%	-	12,565원

10차	21,250원	21,945원	1.66~1.97%	3~7년	86.12~139.32%	-	17,023원

11차	공정가액접근법(이항모형)	82,200원	87,637원	2.69%	3~7년	21.70%	-	28,486원

12차	58,100원	61,120원	1.91%	3~7년	21.60%	-	19,224원

13차	64,400원	55,601원	1.52%	3~7년	19.00%	-	23,104원

14차	150,500원	157,114원	2.00%	3~7년	46.60%	-	86,510원

15차	98,100원	97,360원	2.86%	3~7년	42.60%	-	56,110원

(4) 주식선택권 부여와 관련하여 당분기 중 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	판매관리비	제조원가	건설중인자산	개발비	용역원가	선급금	경상연구개발비	합 계

승계한 주식선택권	350,175	38,353	-	-	-	-	-	388,528

전기까지 인식한 보상원가	3,850,029	1,812,309	542,319	174,090	488,013	51,827	82,995	7,001,582

당기에 인식한 보상원가	808,125	341,139	-	-	67,110	73,166	92,969	1,382,509

당기이후 인식할 보상원가	5,436,429	1,677,986	-	-	7,114,415

총보상원가	10,444,758	3,869,787	542,319	174,090	555,123	124,993	175,964	15,887,034

23. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출 :

고덱스	17,902,171	49,755,950	17,859,473	50,960,863

가네진	79,355	525,237	103,357	435,052

타미풀	785,293	2,285,038	884,916	2,230,381

소멕스	169,163	533,661	171,972	509,211

기타	41,456,350	117,508,359	29,095,136	102,054,513

소 계	60,392,332	170,608,245	48,114,854	156,190,020

상품매출 :

램시마	9,070,072	23,490,153	7,325,978	18,042,049

트룩시마	4,282,670	10,365,272	2,894,386	7,600,702

허쥬마	4,455,623	10,997,704	4,182,130	12,275,474

기타	17,672,989	67,939,691	25,048,144	66,305,306

소 계	35,481,354	112,792,820	39,450,638	104,223,531

용역매출 :	7,921,420	14,541,890	3,334,675	14,782,302

합 계	103,795,106	297,942,955	90,900,167	275,195,853

(2) 당분기와 전분기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내	103,258,998	295,568,172	90,192,532	273,403,722

국외 :

베트남	-	95,725	-	87,345

카자흐스탄	498,312	1,194,900	220,129	634,032

필리핀	-	930,135	487,506	957,617

기타	37,796	154,023	-	113,137

소 계	536,108	2,374,783	707,635	1,792,131

합 계	103,795,106	297,942,955	90,900,167	275,195,853

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들과의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

㈜셀트리온	64,100,006	21.5%	62,790,372	22.8%

고객 A	88,968,505	29.9%	50,868,597	18.5%

고객 B	19,301,238	6.5%	38,379,859	13.9%

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	6,345,235	18,930,218	5,760,823	17,351,496

퇴직급여	499,339	1,493,631	485,940	2,304,985

복리후생비	286,018	696,213	199,124	561,375

차량유지비	22,573	66,138	17,869	54,984

접대비	188,005	407,586	90,576	215,949

소모품비	35,309	99,324	13,708	54,424

통신비	31,755	105,594	40,227	117,637

세금과공과	457,738	1,948,525	346,828	1,658,831

여비교통비	491,840	1,391,016	379,449	1,060,192

수도광열비	26,698	76,149	19,414	56,845

도서인쇄비	3,682	14,730	7,565	21,709

운반비	84,635	315,309	77,264	193,169

광고선전비	1,783,329	5,901,636	2,104,188	4,469,917

지급수수료	6,430,549	16,639,339	4,970,278	14,101,918

임차료	45,942	128,479	38,233	122,285

수선비	35,240	100,066	37,693	110,864

보험료	24,903	66,235	26,082	67,826

전력비	23,635	63,696	48,891	119,216

감가상각비	250,856	720,639	225,067	659,532

교육훈련비	22,792	81,814	28,187	57,479

무형자산상각비	44,201	104,221	30,154	83,470

회의비	6,523	18,770	1,641	9,371

건물관리비	77,820	224,185	71,448	206,978

기타	456,996	1,057,147	283,854	652,900

합 계	17,675,613	50,650,660	15,304,503	44,313,352

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용(요약분기포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비 및 경상연구개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 반제품의 변동	2,626,478	1,777,147	(5,465,035)	(2,028,597)

원/부재료 및 저장품 사용	17,363,233	49,380,905	11,402,353	46,935,808

상품의 변동	23,714,804	82,077,058	28,557,183	69,527,041

종업원급여(주1)	15,358,364	45,219,800	14,486,620	44,027,526

판매관련비용(주2)	679,845	1,798,602	470,026	1,276,141

광고선전비	1,783,329	5,901,636	2,104,188	4,469,917

외주가공비	9,110,709	26,681,285	9,908,950	25,083,478

지급수수료	7,366,095	19,253,176	5,872,396	16,751,324

지급임차료	155,868	463,271	158,211	482,701

세금과공과	1,314,219	4,247,697	1,178,586	3,833,218

감가상각비 및 무형자산상각비	4,406,424	12,925,110	4,186,651	11,979,005

기타비용	6,451,274	16,133,353	5,035,042	13,585,154

합 계	90,330,642	265,859,040	77,895,171	235,922,716

(주1) 종업원 급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여 12,921,019 38,712,973 12,246,932 37,100,537 퇴직급여 1,046,821 3,040,744 1,065,135 4,000,881 복리후생비 841,850 2,083,574 686,683 1,844,391 주식보상원가 548,674 1,382,509 487,870 1,081,717 합 계 15,358,364 45,219,800 14,486,620 44,027,526
(주2) 판매관련비용은 여비교통비, 접대비로 구성되어 있습니다.

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익	192,867	638,354	99,395	264,737

금융원가	(1,619,717)	(4,526,738)	(1,360,446)	(3,939,975)

순금융손익	(1,426,850)	(3,888,384)	(1,261,051)	(3,675,238)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	183,448	625,679	98,553	263,308

외화환산이익	9,419	12,675	842	1,429

합 계	192,867	638,354	99,395	264,737

(3) 당분기 및 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

현금및현금성자산	65,490	318,612	34,255	67,975

기타금융자산	117,958	307,067	64,298	195,333

합 계	183,448	625,679	98,553	263,308

(4) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	1,590,547	4,490,767	1,359,850	3,939,379

외화환산손실	29,170	35,971	596	596

합 계	1,619,717	4,526,738	1,360,446	3,939,975

(5) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

차입금 이자	1,584,879	4,470,507	1,350,078	3,909,502

기타금융부채	5,668	20,260	9,772	29,877

합 계	1,590,547	4,490,767	1,359,850	3,939,379

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	154,277	589,707	97,957	262,712

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,581,127)	(4,478,091)	(1,359,008)	(3,937,950)

순금융손익	(1,426,850)	(3,888,384)	(1,261,051)	(3,675,238)

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수입	-	4,800	2,880	6,432

외환차익	32,024	80,975	1,460	536,316

외화환산이익	215,884	239,269	1,161	2,406

유형자산처분이익	642	642	-	-

잡이익	99,509	157,262	28,700	48,716

합 계	348,059	482,948	34,201	593,870

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	967,730	1,999,959	176,126	410,026

외화환산손실	253,534	510,379	59,722	92,220

기부금	106,000	169,394	1,000	112,692

유형자산처분손실	1	2	1	1

잡손실	135,389	1,204,900	6,724	20,936

합 계	1,462,654	3,884,634	243,573	635,875

28. 계속영업과 관련된 법인세당분기 및 전분기의 계속영업과 관련된 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	3,322,632	2,211,596

법인세추납액	135,733	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,651,906	3,716,708

자본에 직접 반영된 법인세비용	(234,294)	-

당기법인세자산 변동액	150,105	147,991

법인세비용	5,026,082	6,076,295

29. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익을 가중평균보통주식수로 나누어 산출하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익	7,952,027	19,767,763	8,929,203	29,479,597

(-)우선주배당금 등	-	-	-	-

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	7,952,027	19,767,763	8,929,203	29,479,597

가중평균유통보통주식수	37,562,364주	37,560,597주	37,566,702주	37,568,623주

기본주당이익	212원/주	526원/주	238원/주	785원/주

한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기 최종 3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2022-07-01	37,559,119	92일	3,455,438,948

주식선택권 행사	2022-07-29	4,664	64일	298,496

계	37,563,783	3,455,737,444

유통일수	92일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	37,562,364주

(당분기 누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2022-01-01	37,569,793	273일	10,256,553,489

주식선택권 행사	2022-01-28	2,181	246일	536,526

자사주 취득	2022-03-31	(46,651)	184일	(8,583,784)

주식선택권 행사	2022-04-29	33,796	155일	5,238,380

주식선택권 행사	2022-07-29	4,664	64일	298,496

계	37,563,783	10,254,043,107

유통일수	273일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	37,560,597주

(전분기 최종 3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2021-07-01	37,565,047	92일	3,455,984,324

주식선택권 행사	2021-07-29	2,379	64일	152,256

계	37,567,426	3,456,136,580

유통일수	92일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	37,566,702주

(전분기 누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2021-01-01	37,580,100	273일	10,259,367,300

주식선택권 행사	2021-01-29	739	245일	181,055

자사주 취득	2021-03-31	(35,824)	184일	(6,591,616)

주식선택권 행사	2021-04-28	20,032	156일	3,124,992

주식선택권 행사	2021-07-29	2,379	64일	152,256

계	37,567,426	10,256,233,987

유통일수	273일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	37,568,623주

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.당사의 당분기와 전분기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

총기본주당이익 계산에 사용된 이익	7,952,027	19,767,763	8,929,203	29,479,597

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	37,562,364주	37,560,597주	37,566,702주	37,568,623주

조정내역 :

주식선택권	98,875주	110,447주	200,436주	204,747주

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	37,661,239주	37,671,044주	37,767,138주	37,773,370주

희석주당이익	211원/주	525원/주	236원/주	780원/주

30. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 및 전기말 지배ㆍ종속회사 및 기타의 특수관계는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

지배기업	㈜셀트리온	㈜셀트리온

지배기업의 종속기업	셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data Center Celltrion BiopharmaCelltrion Group HongkongShanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific	셀트리온유럽Celltrion Global Safety Data Center Celltrion USA, IncCelltrion BiopharmaCelltrion Group HongkongShanghai Vcell BiotechCelltrion Asia Pacific

종속기업	-	Celltrion Pharma USA, Inc (주1)

기타	㈜셀트리온홀딩스㈜셀트리온헬스케어㈜티에스이엔씨㈜셀트리온스킨큐어㈜셀트리온엔터테인먼트 Celltrion USA, IncCelltrion Healthcare Hungary 등	㈜셀트리온홀딩스㈜셀트리온헬스케어㈜티에스이엔씨㈜셀트리온스킨큐어㈜셀트리온엔터테인먼트Celltrion Healthcare Hungary 등

(주1) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜셀트리온	매출	25,940,207	64,100,006	12,585,409	62,790,371

임대료수익	-	4,800	2,880	6,432

기타	1,855,461	2,274,700	2,252,631	2,663,656

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	매출	-	73,522	-	-

기타	1,063,374	1,777,839	-	-

수익 등 합계	28,859,042	68,230,867	14,840,920	65,460,459

지배기업	㈜셀트리온	재고매입	8,134,917	29,723,366	22,365,179	34,221,872

지급수수료 등	328,547	997,596	413,399	916,733

지배기업의 종속기업	Celltrion USA	지급수수료 등	-	-	-	4,534

Celltrion Asia Pacific	재고매입	13,261,172	45,136,392	7,134,095	7,134,095

지급수수료 등	38,393	414,993	8,922	64,499

기 타	㈜셀트리온홀딩스	지급수수료 등	39,103	114,700	36,328	104,003

㈜티에스이엔씨	지급수수료 등	51,600	168,576	47,226	163,599

㈜셀트리온스킨큐어	지급수수료 등	65,054	180,496	62,539	117,270

Celltrion Healthcare Hungary	지급수수료 등	-	-	8,254	20,917

비용 등 합계	21,918,786	76,736,119	30,075,942	42,747,522

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 내역(차입금및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

지배기업	㈜셀트리온	매출채권	10,718,346	16,092,404

미수금	287,183	389,953

임차보증금	17,500	-

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	미수금	4,779,671	1,063,808

채권합계	15,802,700	17,546,165

지배기업	㈜셀트리온	매입채무	19,558,539	46,997,819

미지급비용	199,687	209,050

임대보증금	-	17,000

선수금	3,728,773	2,948,597

지배기업의 종속기업	Celltrion Asia Pacific	매입채무	7,934,784	7,475,958

미지급비용	209,078	1,838,555

선수금	3,513,000	-

기타	㈜셀트리온홀딩스	미지급금	43,014	39,204

㈜티에스이엔씨	미지급금	18,920	17,327

㈜셀트리온스킨큐어	미지급금	8,402	12,680

채무합계	35,214,197	59,556,190

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자로부터의 자금거래 및 지분거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증 금액	보증처	보증 기간	보증 내역

㈜셀트리온	62,400,000	신한은행	2019-03-14 ~ 2025-03-14	차입금 지급 보증

또한, 당사는 ㈜셀트리온홀딩스로부터 한국산업은행 차입금과 관련하여 ㈜셀트리온 주식 980,000주를 담보로 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(6) 당분기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약명	판매권부여기본계약 및 수정계약

계약상대방	㈜셀트리온헬스케어, ㈜셀트리온(2018년 6월 29일 이후)

계약체결일	최초계약일-2008년 10월 24일

- 1차수정계약일 - 2010년 5월 17일- 2차수정계약일 - 2010년 10월 5일- 3차전면개정계약일 - 2012년 12월 31일- 4차판매권양수도계약일 - 2018년 6월 29일- 5차유통공급계약일 - 2020년 7월 31일- 6차수정계약일 - 2021년 2월 1일

계약기간	2009년 6월 30일부터 15년간, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 5년간씩 자동적으로 연장됨.

계약내용	- 바이오시밀러 제품, 치료용 항체를 포함한 각종 신약 등 ㈜셀트리온이 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 ㈜셀트리온헬스케어가 보유하고 있는 ㈜셀트리온의 특정제품에 대한 독점적인 판매 및 유통권한 중 특정제품을 국내시장에 판매할 수 있는 권리를 ㈜셀트리온제약에게 부여함.- 2018년 6월 29일자로 ㈜셀트리온헬스케어가 보유하던 ㈜셀트리온의 특정제품에 대한 국내판권은 ㈜셀트리온에게 양도하였으며, 이에 따라 상기 체결한 계약서 상의 ㈜셀트리온헬스케어의 지위와 모든 권리 및 의무를 ㈜셀트리온에 이전승계됨.

당사는 상기 제품 공급계약에 따라 재고자산을 매입하였고, 당분기말 현재 당사가 제품공급계약으로 인해 계상하고 있는 재고자산은 4,432백만원이며, 당분기말 현재 총자산의 0.74%입니다.

또한, 당분기 중 다른 특수관계자와 체결하고 있는 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내용

계약명	Distribution Agreement	화이투벤 라이선스 계약서

계약상대방	Celltrion Asia Pacific Pte, Ltd.,	Celltrion Asia Pacific Pte, Ltd.,

계약체결일	2020년 11월 30일	2020년 11월 30일

계약기간	제품의 최초 상업 판매일로부터 5년간 유효하며, 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 동일 조건으로 2년간씩 자동적으로 연장됨.	2020년 11월 30일로부터 5년간 유효하며, 만료 3개월전까지 일방 당사자의 서면에 의한 표시가 없는 한, 동일 조건으로 1년간씩 자동적으로 연장됨.

계약내용	Celltrion Asia Pacific은 ㈜셀트리온제약에게 본 계약의 조건에 따라 제품을 홍보, 마케팅, 유통 및 판매할 수 있는 독점적인 Sub Distribution 권리를 부여함.	Celltrion Asia Pacific은 ㈜셀트리온제약에게 본 계약의 조건에 따라 지역 내에서 본건 지식재산을 이용하여 제품을 생산, 홍보, 유통, 판매할 수 있는 권리를 부여함.㈜셀트리온제약은 Celltrion Asia Pacific에게 본 계약에 따라 부여된 라이선스의 대가로, 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 지식재산권의 사용으로부터 발생한 연간 매출액의 8.5%를 그 다음해 3월 31일에 미화로 지급함.

(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	1,100,031	3,290,793	1,085,723	3,043,073

퇴직급여	130,136	482,286	108,372	1,164,349

주식보상원가	172,514	487,862	138,627	345,053

합 계	1,402,681	4,260,941	1,332,722	4,552,475

31. 우발채무 및 약정사항(1) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 당사가 원고로서 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 종류	소송금액	피 고	관할법원	진행상황

법인세부과처분취소	9,991,555	역삼세무서장	대법원	3심 승소(주1)

(주1) 보고기간말 이후인 2022년 10월 27일 3심 승소하였습니다.

당사는 상기 소송과 관련하여 조세불복채권을 기타유동자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 금융기관 여신한도약정당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	구 분	통 화	한도약정액	사용액	담보제공내용

신한은행	기업일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000	오창공장 2순위(60억)

할인어음	KRW	10,000,000	-

시설자금대출	KRW	52,000,000	43,333,148	오창공장 3순위(624억)㈜셀트리온 지급보증(624억)

운영자금대출	KRW	15,000,000	15,000,000

무신용장방식(D/A)	USD	1,000,000	372,375

산업은행	산업운영대출	KRW	20,000,000	20,000,000	부동산 근저당권 설정(840억원),㈜셀트리온홀딩스가 보유 중인㈜셀트리온 보통주 980,000주담보제공

산업운영대출	KRW	10,000,000	10,000,000

기업일반자금대출	KRW	40,000,000	40,000,000

산업운영대출	KRW	20,000,000	20,000,000

우리은행	기업운전일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	부동산 근저당권 설정(120억원)

국민은행	기업일반운전자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

합 계	KRW	183,000,000	164,333,148

USD	1,000,000	372,375

32. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

3) 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 각각 230,493천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 23,049천원입니다.4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 요약분기재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	230,493	230,493

금융자산 합계	-	-	230,493	230,493

(전 기) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	230,493	230,493

금융자산 합계	-	-	230,493	230,493

33. 요약분기현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	19,767,763	29,479,597

수익비용의 조정	23,708,887	25,651,676

감가상각비	12,441,448	11,577,338

대손상각비	353,111	13,212

무형자산상각비	483,663	401,668

주식보상원가	1,309,344	1,029,644

외화환산손실	546,351	92,816

외환차익	-	(373,355)

유형자산처분손실	2	1

재고자산평가손실	(1,228,384)	2,379,339

재고자산폐기손실	1,164,769	788,763

이자비용	4,490,766	3,939,379

법인세비용	5,026,082	6,076,296

외화환산이익	(251,944)	(3,834)

이자수익	(625,679)	(263,308)

유형자산처분이익	(642)	-

잡이익	-	(6,283)

운전자본의 변동	(65,786,912)	10,599,953

매출채권의 증가	(15,640,079)	(12,827,036)

미수금의 감소(증가)	(3,407,186)	1,727,248

재고자산의 증가	(742,592)	(10,234,528)

선급금의 감소	1,195,942	236,052

선급비용의 감소(증가)	468,591	(144,359)

장기선급금의 증가	(1,945,458)	(397,852)

매입채무의 증가(감소)	(32,069,748)	20,415,944

미지급금의 증가(감소)	(4,894,214)	9,788,090

미지급비용의 증가(감소)	(54,682)	164,547

예수금의 증가(감소)	(17,465)	37,243

선수금의 증가(감소)	(12,750,456)	89,697

반품충당부채의 증가(감소)	(222,740)	1,124,403

장기선수금의 증가	4,293,175	620,504

영업에서 창출된 현금	(22,310,262)	65,731,226

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 순증감	(805,994)	(970,516)

건설중인자산의 본계정대체	1,369,357	28,112,580

장기차입금의 유동성대체	12,999,945	15,541,630

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	외화환산	대체 등

단기차입금	141,095,782	(15,264,154)	-	35,971	12,999,945	138,867,544

장기차입금	38,999,834	-	-	-	(12,999,945)	25,999,889

리스부채	938,416	(429,277)	20,260	-	45,124	574,523

임대보증금	17,000	(17,000)	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	181,051,032	(15,710,431)	20,260	35,971	45,124	165,441,956

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	외화환산	대체 등

단기차입금	134,750,000	(13,529,871)	-	708	19,874,945	141,095,782

장기차입금	57,264,016	1,610,763	-	-	(19,874,945)	38,999,834

리스부채	1,007,791	(555,821)	38,907	-	447,539	938,416

임대보증금	44,000	(27,000)	-	-	-	17,000

재무활동으로부터의 총부채	193,065,807	(12,501,929)	38,907	708	447,539	181,051,032

34. 당사의 회계처리에 대한 감리 결과당사의 2009년부터 2018년까지의 재무제표에 대한 증권선물위원회의 감리 결과에 따라 당사는 2016년과 2017년 별도 및 연결재무제표를 재작성 하였으며, 과징금을 부과 받았습니다. 재무제표 재작성은 보고기간말 재무상태와 보고기간의 재무성과에영향을 미치지 아니하며, 부과된 과징금은 당분기 중 영업외비용으로 반영하였습니다.