일신바이오 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

당사가 노출된 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 기타 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 재무부분에서 위험관리에 대한 촐괄책임을 담당하고 있으며, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험 노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

가. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있으며, 이를 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 나. 매출채권 및 기타 수취채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매출채권	4,333,082	4,487,527

기타수취채권	140,779	81,915

라. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,148,820	3,037,997	6,359,768	-

차감: 대손충당금	(114,714)	(2,739,020)	(1,872,240)	-

매출채권(순액)	4,034,106	298,977	4,487,528	-

미수금	140,779	11,360	81,915	-

차감:대손충당금	-	(11,360)	-	-

미수수익	75,631	-	63,179	-

기타채권(순액)	216,410	-	145,094	-

합 계	4,250,516	298,977	4,632,622	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되는 금융자산입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

① 당기말 현재 매출채권및기타채권(개별평가대상 제외)의 발생일 기준 신용위험노출의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년이상	합계

기대손실률	0.88%	7.83%	15.55%	70.67%	90.20%	38.64%

총장부금액	3,734,658	346,426	265,178	18,968	3,049,357	7,414,587

대손충당금	(32,945)	(27,122)	(41,242)	(13,406)	(2,750,380)	(2,865,095)

② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	3,734,658	(32,945)	3,098,310	(28,059)

3개월 ~ 6개월	346,426	(27,122)	212,210	(10,718)

6개월 ~ 12개월	284,146	(54,648)	1,044,462	(128,678)

12개월 초과	3,049,357	(2,750,380)	2,004,785	(1,704,785)

합 계	7,414,587	(2,865,095)	6,359,767	(1,872,240)

③ 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	1,872,240	-	1,661,616	-

대손상각비	981,495	11,360	687,002	-

당기 제각	-	-	-	-

연결변동	-	-	(476,378)	-

기말금액	2,853,735	11,360	1,872,240	-

마. 민감도 분석 (환율)

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 생산설비 수출거래와 관련하여 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

환종	외화금액	외화환산금액	환종	외화금액	외화환산금액

외화예금	USD	2,036,669	2,414,471	USD	3,703,698	4,029,623

EUR	350,001	469,821	EUR	25,772	34,489

매출채권	USD	177,324	2,107,017	USD	1,846,295	2,008,769

당사는 주로 미국 및 유럽의 통화에 노출되어 있습니다. 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

제 28(당) 기	제 27(전) 기	제 28(당) 기	제 27(전) 기

USD	452,149	603,839	(452,149)	(603,839)

EUR	46,982	3,449	(46,982)	(3,449)

2) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다.

8. 파생상품거래 현황- 해당사항 없습니다.