일신바이오 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 일신바이오베이스(이하 "지배기업"이라 함)는 1994년 9월 27일에 설립되었으며, 동결건조기, 초저온 냉동장치와 관련된 특허 및 실용신안등록을 소유하고 있고, 각종 이화학기기의 제조,판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2007년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장 하였으며, 본사는 경기도 동두천시 상패동에 소재하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2009년 6월 25일자로 지배기업의 비젼 제시 및 기업이미지 제고를 위하여 사명을 주식회사 일신랩에서 주식회사 일신바이오베이스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

홍 성 대	13,030,495	29.47%

홍 중 기	424,110	0.96%

홍 인 애	564,110	1.28%

홍 성 일 외	115,315	0.26%

김 재 용	329,715	0.75%

자 기 주 식	1,350,000	3.05%

기 타	28,402,395	64.24%

계	44,216,140	100.00%

(2) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

주 주 명	소재지	회사개요	지분율

당분기	전기

(주)아이에스씨	한국	이화학기기 판매업	44.44%	44.44%

(3) 종속기업의 요약 재무정보 및 비지배지분정보당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무상태, 요약 포괄손익 및 비지배지분순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	비 지배 지 분장부금액	매출액	당기순손익	비지배지분순손익

당분기	1,764,130	3,483,852	(1,899,722)	(955,401)	(55,887)	(322,835)	(179,353)

전 기	1,304,621	2,701,509	(1,396,887)	(776,111)	1,881,898	(804,339)	(446,855)

(4) 당분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 현금흐름에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	비지배지분에 지급한 배당금	현금및현금성자산의 순증감

당분기	16,257	-	-	-	16,257

전 기	33,613	-	-	-	33,613

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용 주식회사 일신바이오베이스 및 종속회사(이하 " 연결실체") 는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.역 사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다 .(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 순 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정이 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다- 주석 19: 확정급여채무의 측정

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하면 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 지배기업은 종속기업의 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.가. 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.나. 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다

금융자산이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상 및 제각연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가 는 총평균법 으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가로 측정하고 있으며 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	20 ~ 30 년

구축물	10 년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산과 관련하여 기능적으로 없어서는 안될 소프트웨어 구입원가는 유형자산의 일부로 자본화합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 30 년

구 축 물	10 년

기 계 장 치	10 년

공 구 와 기 구	5 년

기타 유형 자산	5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10 년

개 발 비	5 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

가. 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.나. 퇴직급여연결실체는 임원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 순확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.

보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.한편, 회사는 종업원에 대하여 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 기여금의 납부시 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

(14) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

1) 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익과 금융상품평가이익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 금융상품평가손실을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 이연법인세비용이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과를 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다 리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

5. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 이화학기기의 제조 및 판매부문을 단일부분으로 하고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.한편, 당분기와 전기 중 연결실체의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

보고 부문	주요 재화 및 용역	당분기	전기

이화학 기기의제조 및 판매	제품매출	1,993,049	13,365,655

제품수출	445,117	2,017,412

상품매출	11,790	-

합 계	2,449,956	15,383,067

(2) 지역 정보 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전기

국 내	2,004,839	13,365,655

해 외	445,117	2,017,412

합 계	2,449,956	15,383,067

(3) 주요고객에 대한 정보 이화학기기의 직접 판 매로 인한 수익에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매 출액 446,519 천원 (전기 2,066,556 천원 )이 포함 되어 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다 . 6. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분분기말	전기말	제한 내용

장기금융상품	우리은행 외	4,500	4,500	당좌개설 보증금

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	315	315

원화예금	3,640,144	3,220,852

외화예금	1,269,060	2,414,518

합 계	4,909,519	5,635,685

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,456,588	-	5,122,902	-

차감: 대손충당금	(1,796,898)	-	(1,669,414)	-

매출채권(순액)	3,659,690	-	3,453,488	-

미수금	94,924	-	90,141	-

차감:대손충당금	-	-	-	-

미수수익	62,386	-	58,963	-

기타채권(순액)	157,310	-	149,104	-

합 계	3,817,000	-	3,602,593	-

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 60일이상 12개월 미만인 경우 1 %, 12개월이상 18개월미만인 경우 20% , 18개월이상 24개월미만인 경우 50% , 24개월 이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 대손충당금을 설정하지 않은 채권은 없습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이하	61일~12개월	12~24개월	24개월이상	합계

매출채권	2,200,311	1,156,341	561,473	1,538,462	5,456,588

미수금	43,160	51,763	-	-	94,924

장기미수금	-	-	-	-	-

미수수익	62,386	-	-	-	62,386

매출채권 대손충당금	-	(10,453)	(247,983)	(1,538,462)	(1,796,898)

기타채권 대손충당금	-	-	-	-	-

합계	2,305,858	1,197,652	313,490	-	3,817,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이하	61일~12개월	12~24개월	24개월이상	합계

매출채권	2,236,141	799,061	741,201	1,346,499	5,122,902

미수금	50,751	39,390	-	-	90,141

장기미수금	-	-	-	-	-

미수수익	58,963	-	-	-	58,963

매출채권 대손충당금	-	(10,163)	(312,751)	(1,346,499)	(1,669,414)

기타채권 대손충당금	-	-	-	-	-

합계	2,345,855	828,288	428,450	-	3,602,593

나. 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전 기

기초금액	1,669,414	1,330,733

매출채권: 대손상각비 인식(환입) 금액	127,484	338,680

기타채권: 대손상각비 인식(환입) 금액	-	-

당기 제각	-	-

기말금액	1,796,898	1,669,414

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자 대여금(주1)	-	111,000	-	131,000

기타 대여금	-	32,400	-	32,400

대여금 합계	-	143,400	-	163,400

특수관계자 보증금(주2)	-	80,000	-	80,000

보증금	-	57,750	-	57,750

보증금 합계	-	137,750	-	137,750

총 계	-	281,150	-	301,150

(주1) 연결실체는 직원에게 주택구입자금 및 임대자금 을 대여 하고 있습니다.
(주2) 임 원 에 대한 임차보증금 입니다.

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,885	7,885	7,885	-	7,885

제품	3,163,333	(123,075)	3,040,258	2,895,112	(123,075)	2,772,037

재공품	515,159	515,159	693,427	-	693,427

원재료	4,326,692	(134,431)	4,192,261	3,342,983	(134,431)	3,208,552

저장품	57,510	57,510	54,382	-	54,382

미착품	32	32	-	-	-

합계	8,070,611	(257,506)	7,813,104	6,993,789	(257,506)	6,736,283

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	169,104	-	8,101	-

선급비용	5,953	-	4,393	-

부가가치세대급금	2,606	-

합계	177,663	-	12,494	-

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	평가손익누계액	취득가액	장부가액	평가손익누계액

시장성 없는 지분증권

대한설비건설공제조합	40,860	40,860	-	40,860	40,860	-

인천기계공업협동조합	400	400	-	400	400	-

한국과학기기공업협동	3,800	3,800	-	3,800	3,800	-

합 계	45,060	45,060	-	45,060	45,060	-

연결실체의 시장성 없는 주식은 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 연결실체가 인식한 손상차손은 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	569,382	1,184,513	121,704	1,875,599

감가상각누계액	-	(1,021,644)	(121,203)	(1,142,847)

장부금액	569,382	162,869	501	732,752

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	569,382	1,184,513	121,704	1,875,599

감가상각누계액	-	(1,009,716)	(121,147)	(1,130,862)

장부금액	569,382	174,797	557	744,737

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	569,382	174,797	557	744,737

감가상각비	-	(11,928)	(57)	(11,985)

기말금액	569,382	162,869	501	732,752

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	569,382	222,567	784	792,732

감가상각비	-	(47,769)	(226)	(47,996)

기말금액	569,382	174,797	557	744,737

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	20,633	72,278

운영비용	-	6,021

순 액	20,633	66,257

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	569,382	1,261,296	569,382	1,261,296

건 물	162,869	162,869	174,797	174,797

구축물	501	501	557	557

합 계	732,752	1,424,666	744,737	1,436,650

1 4. 유 형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

취득원가	5,331,670	6,973,288	984,078	33,653	1,024,697	14,347,385

감가상각누계액	-	(2,136,073)	(497,087)	-	(606,891)	(3,240,051)

정부보조금	-	-	-	-	(45,154)	(45,154)

장부금액	5,331,670	4,837,215	486,991	33,653	372,652	11,062,181

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

취득원가	5,331,670	6,973,288	921,062	69,653	1,043,396	14,339,068

감가상각누계액	-	(2,065,717)	(485,085)	-	(595,799)	(3,146,601)

장부금액	-	-	-	-	(47,572)	(47,572)

5,331,670	4,907,571	435,977	69,653	400,025	11,144,895

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부 금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

기초금액	5,331,670	4,907,571	435,977	69,653	400,023	11,144,893

취득액	-	-	82,900	(36,000)	5,924	52,824

대체	-	-	(7,147)	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(70,356)	(24,738)	-	(33,295)	(128,389)

기말금액	5,331,670	4,837,215	486,991	33,653	372,652	11,062,181

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

기초금액	5,326,900	5,056,704	454,658	11,950	398,710	11,248,921

취득액	4,770	131,175	66,363	57,703	174,174	434,184

대체	-	-	(3,921)	-	-	(3,921)

처분	-	-	-	-	(48,378)	(48,378)

감가상각비	-	(280,308)	(81,123)	-	(124,482)	(485,913)

기말금액	5,331,670	4,907,571	435,977	69,653	400,023	11,144,893

(3) 당분기말과 전기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	종류(면적)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토 지	동두천 상패동공장부지 외 (27,260㎡)	5,331,670	5,836,855	5,331,670	5,836,855

투자부동산	양주시 남면입암리 토지 외 (4,364㎡)	569,382	1,261,296	569,382	1,261,296

합 계	5,901,052	7,098,150	5,901,052	7,098,150

(4) 차입원가의 자본화당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

(5) 담보로 제공된 자산 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 없습니다

(6) 보험가입자산당분기말 현재 유형자산에 대한 부보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보내역	부보금액	부보처

장부가액	부보금액

화재보험	건물 등	4,717,023	4,045,500	파란우산공제

15. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	1,100,000	11,778	1,905	174,454	2,219	1,290,357

외부취득액	-	370	-	36,110	36,479

정부보조금	-	-	-	(25,963)	(246,327)

본계정대체	1,096	(1,096)

상각비(*1)	-	-	(334)	-	-	(334)

기말금액	1,100,000	13,244	1,571	184,601	1,123	1,300,539

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	시설이용권	산업재산권	소프트웨어	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	1,100,000	14,480	5,843	-	1,096	1,121,419

외부취득액	-	-	-	394,817	1,123	395,940

정부보조금	-	-	-	(220,363)	-	(220,363)

본계정대체	-	-	-	-	-	-

상각비(*1)	-	(2,702)	(3,938)	-	-	(6,640)

기말금액	1,100,000	11,778	1,905	174,454	2,219	1,290,357

(*1) 당분기 상 각비 중 1,002 천 원(전기: 2,746천원)은 무형자산상각비에, 나머지는 경상개발비에 포함되어 있습니 다 .

(2) 당분기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

산업재산권	특허권	13,244	6년

소프트웨어	ERP 프로그램 등	1,571	-

시설이용권	골프회원권 등	184,600	-

개발비	1,100,000	-

건설중인자산	특허권	1,123	-

합계	1,300,538	-

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,652,444	-	1,409,249	-

미지급금	399,962	-	452,648	-

미지급비용	139,723	-	249,461	-

예수보증금	-	-	-	-

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	2,192,128	80,000	2,111,357	80,000

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

선 수 금	3,464,876	806,425

예 수 금	36,956	45,570

미지급배당금	214,331

부가세예수금	70,838	253,740

합 계	3,787,002	1,105,736

18 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 임원을 제외한 모든 직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비 용 중 112,261 천원 (전기: 96,740 천원)은 퇴직 급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입 할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB 증권 에 의하여 2019년 1 월 1 6일 에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무 원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.65%	2.65%

사외적립자산의 기대수익률	2.45%	2.45%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

2) 당분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	32,316	137,205

부채에 대한 이자비용	17,552	75,673

사외적립자산의 기대수익	(13,663)	(55,731)

합 계	36,205	157,147

3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여 부채 의 현재가치	3,073,965	3,115,942

사외적립자산의 공정가치	(2,359,443)	(2,354,494)

확정급여 부채 에서 발생한 순부채	714,522	761,448

4) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 확정급여 부채	3,115,942	2,884,102

당기근무원가	32,316	137,205

이자비용	17,552	75,673

재측정요소: 보험수리적손실(이익)	-	18,962

지급액	-

기말 확정급여 부채	3,165,810	3,115,942

5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	2,354,494	2,067,336

고용인(사용자)의 기여금	-	248,488

사외적립자산의 기대수익	13,663	55,731

재측정요소 : 보험수리적(손실)이익	(8,713)	(17,062)

지급액	-	-

사외적립자산의 공정가치	2,359,444	2,354,494

(6) 당분기와 전기 중 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 누적금액	(355,283)	(327,185)

당기 인식한 금액	(8,713)	(36,023)

당기 인식액 관련 법인세효과	-	7,925

기말 누적금액	(363,996)	(355,283)

19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000주	44,216,140 주	100원	4,421,614

(2) 지배기업은 당분기 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식 1,350,000주를 내 매수를 통하여 취득하여 당기말 유통가능 주식수는 자기주식을 제외한 42,866,140주 입니다.

20. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,823,561	3,823,561

자기주식	(2,637,764)	(2,637,764)

자기주식처분이익	3,251,607	3,251,607

합 계	4,437,403	4,437,403

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	-	-	-	-

취득	1,350,000	(2,637,764)	1,350,000	(2,637,764)

기말	1,350,000	(2,637,764)	1,350,000	(2,637,764)

21. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	159,000	137,000

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)	110,000	110,000

기타	40,345	40,345

미처분이익잉여금	26,775,320	26,569,640

합 계	27,084,666	26,856,985

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	26,856,985	23,724,164

당기순이익	450,725	3,160,920

연차배당	(214,331)	-

순 확정급여부채의 재측정요소	(8,713)	(28,098)

기말금액	27,084,666	26,856,985

(3) 당분기와 전기의 지배기업인 주식회사 일신바이오베이스의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 26(당)분기	제 25(전) 기

처분예정일: 2020년 3 월 22 일	처분확정일: 2019년 3월 22일

I. 미처분이익잉여금	26.269,484,067	26,035,794,751

1. 전기이월미처분이익잉여금	25,800,030,981	22,930,262,855

2. 순 확정급여부채의 재측정요소	(8,713,460)	(28,098,090)

3. 당기순이익	478,166,546	3,133,629,986

II. 이익잉여금처분액	-	235,763,770

1. 이익준비금	-	21,433,070

2. 현금배당	-	214,330,700

III. 차기이월미처분이익잉여금	26.269,484,067	25,800,030,981

4) 당분기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계	배당성향

전기	44,216,140	1,350,000	42,866,140	5원	214,331	6.8%

22 . 비 용의 성격별 분류 당분기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	(89,953)	(89,953)

원재료 사용액	805,642	805,642

종업원급여	195,796	226,362	422,158

감가상각비	52,942	81,385	134,328

판매수수료	217,071	-	217,071

지급수수료	177,663	3,562	181,225

기타	420,050	156,886	576,936

합 계	1,063,522	1,183,883	2,247,405

(전기) (단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	746,913	746,913

원재료 사용액	-	5,334,599	5,334,599

종업원급여	800,588	937,438	1,738,025

감가상각비	209,628	313,125	522,753

판매수수료	986,212	-	986,212

지급수수료	180,967	137,458	318,425

기타	1,723,106	976,110	2,699,216

합 계	3,900,501	8,445,642	12,346,143

23. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	195,796	156,880

퇴직급여	36,205	38,955

복리후생비	14,347	12,058

여비교통비	12,410	14,479

접대비	10,818	11,880

통신비	2,177	2,479

수도광열비	2,005	1,999

세금과공과	11,988	12,674

감가상각비	52,942	50,836

임차료	1,030	1,024

수선비	12,870	10,181

보험료	6,286	3,770

차량유지비	2,413	2,950

경상개발비	126,364	126,518

운반비	3,167	2,892

도서인쇄비	332	350

교육훈련비	180	180

소모품비	1,714	1,669

지급수수료	177,663	68,563

판매수수료	217,071	203,084

광고선전비	29,377	31,657

대손상각비	127,484	304,498

수출제비용	10,391	16,856

무형자산상각비	1,002	686

해외시장개척비	7,492	6,396

합 계	1,063,522	1,083,515

24 . 순금융수익 (1) 당분기와 전분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	53,335	36,078

금융상품평가이익	-

소 계	53,335	36,078

금융원가:

금융상품평가손실	-	-

순금융수익	53,335	36,078

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금및현금성자산	5,474	30,379

단기금융상품	46,419	63,694

장기매출채권및기타채권	866	6,938

기타비유동금융자산	575	2,946

소 계	53,335	103,958

금융상품평가이익

단기금융상품	-	-

장기금융상품	-	-

소 계	-	-

합 계	53,335	103,958

25. 기타차익 및 차손 당분기와 전분기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타차익

외환차익	3,114	4,962

외화환산이익	150,004	1,006

대손충당금환입	-

유형자산처분이익	-

합 계	153,118	5,968

기타차손

외환차손	1,712	12,395

외화환산손실	37,884	30,967

유형자산처분손실	1,653	-

합 계	41,249	43,361

순 액	111,870	(37,394)

26. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	25,383	25,570

잡이익	1,864	1,640

합 계	27,247	27,210

기타비용

잡손실	1,680	2,268

합 계	1,680	2,268

순 액	25,567	24,942

27 . 이 연법인세 (1) 당분기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	153,542	798,429

자본에 직접 가감된 법인세부담액(자기주식처분이익)	-

법인세추납액(환급액)	-	16,599

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(31,591)	6,121

법인세비용	121,951	821,149

(2) 당분기와 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	600,117	3,535,214

적용세율에 따른 법인세비용	132,748	777,747

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	66	344

법인세추납액(환급액)	16,599

세액공제 및 감면등으로 인한 효과	(97,571)

기타(세율차이 등)	6,801	124,030

소 계	139,616	43,402

당기손익으로 인식된 법인세비용	121,951	821,149

상기의 과세소득에 적용된 세율은 회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용되는 법인세율인 22%(소득분 지방세 포함) 입니다.

(3) 당분기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

이연법인세:

순확정급여부채의 재측정요소	-	( 7,925 )

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법 인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	-	(7,925)

(5) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손(익)반영	기타포괄손(익)반영	기말

장기종업원급여	157,113	8,929	1,917	167,959

대손충당금	331,057	23,368	354,425

재고자산	56,651	56,651

유형자산	13,654	13,654

금융상품평가손익	4,969	(5,240)	(271)

이월결손금	(4,261)	4,535	274

기타	17,742	17,742

합 계	576,925	31,591	1,917	610,433

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손(익)반영	기타포괄손(익)반영	기말

장기종업원급여	178,957	(29,769)	7,925	157,113

대손충당금	345,352	(14,295)	-	331,057

재고자산	29,575	27,077	-	56,651

유형자산	18,716	(5,061)	-	13,654

금융상품평가손익	(15,220)	20,189	-	4,969

이월결손금	-	(4,261)	-	(4,261)

기타	17,742	-	-	17,742

합 계	575,121	(6,121)	7,925	576,925

(6) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산	1,131,284	1,107,281

이연법인세부채	(520,851)	(530,356)

합 계	610,433	576,925

28. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 기본 주당이익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익(A)	450,724,791	609,176,490

가중평균유통보통주식수(B)	42,866,140	44,216,140

기본주당순이익(A ÷ B)	11	14

(2) 당분기와 전분기 가중평균 유통주식 수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주일)

구 분	당분기	전분기

주식수	가중치	적 수	주식수	가중치	적 수

기초유통주식수	44,216,140	90	3,979,452,600	44,216,140	90	3,979,452,600

자기주식	(1,350,000)	(121,500,000)

합 계	42,866,140	3,857,952,600	44,216,140	90	3,979,452,600

기간중일수	90	90

유통보통주식수	42,866,140	44,216,140

29. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	채권·채무	금 액

당분기말	전기말

임 원	기타비유동금융자산(보증금)	80,000	80,000

종 업 원	기타비유동금융자산(대여금)	111,000	131,000

상기 대여금의 당기 증가거래액은 56,000천원 입니다. (2) 당분기말 현재 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 12 억 원의 보 증을 제공받고 있습니다

(3) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	168,065	145,591

퇴직급여	36,205	41,017

합 계	204,270	186,608

30. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증금액	보증내?

서울보증보험	매출거래처 외	1,811,650	계약이행보증 등

31. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체 는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 경영진은 반기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율을 100%로 설정하였습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율(아래 참고)은 목표범위의 하한보다 낮은 수준입니다.당분기말과 전기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	7,545,944	4,590,549

자본	34,988,281	34,939,954

부채비율	21.6%	13.1%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정 기준, 그리고 수익과 비용 인식 기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부 금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	4,909,519

단기금융상품	9,413,400

장기금융상품	2,370,065

매출채권및기타채권	3,817,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	45,060

기타금융자산	281,150

매입채무및기타채무	2,272,128

계	11,783,465	45,060	9,007,669	2,272,128

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	-	-	5,635,685	-

단기금융상품	7,118,100	-	-	-

장기금융상품	2,320,865	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	3,602,593	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	45,060	-	-

기타금융자산	-	-	301,150	-

매입채무및기타채무	-	-	-	2,191,357

계	9,438,965	45,060	9,539,428	2,191,357

(4) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무및기타채무 및 기타부채로 구성 되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산과 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 유동성위험,신용위험 입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 금융위험관리목적연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.나. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다 .연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다 음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 생산설비 수입거래와 관련하여 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD, 천EUR)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	외화환산금액	외화금액	외화환산금액

외화예금	USD 4,080	4,642,765	USD 3,114	3,486,492

EUR 31	39,694	EUR 39	50,065

매출채권	USD 2,087	2,381,737	USD 2,150	2,399,542

연결실체는 주로 미국 및 유럽의 통화에 노출되어 있습니다. 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	702,450	588,603	(702,450)	(588,603)

EUR	3,969	5,007	(3,969)	(5,007)

2) 이자율 위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결실체는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있으며, 이를 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 가. 매출채권 및 기 타 수취 채 권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,456,588	5,122,902

기 타 수취 채권	238,324	253,541

나. 기타의 자산현금, 장단기금융상품 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융하나은행등 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다.

(6) 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이해할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(금융부채 정보임)

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3~6개월	6~12월	1년초과	합 계

무이자	857,705	947,734	219,492	167,197	80,000	2,272,128

변동금리부 부채	-	-	-	-	-	-

합 계	857,705	947,734	219,492	167,197	80,000	2,272,128

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3~6개월	6~12월	1년초과	합 계

무이자	938,476	786,192	219,492	167,197	80,000	2,191,357

변동금리부 부채	-	-	-	-	-	-

합 계	938,476	786,192	219,492	167,197	80,000	2,191,357

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.(금융자산 정보임)

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3~6개월	6~12월	1년초과	합 계

무이자	737,198	477,621	650,969	2,601,229	1,560,092	6,027,109

변동금리부 자산	759,205	1,718,990	708,081	1,352,338	2,314,232	6,852,846

고정금리부 자산	-	-	4,560,850	3,395,389	-	7,956,239

합 계	1,496,403	2,196,611	5,919,900	7,348,956	3,874,324	20,836,194

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3~6개월	6~12월	1~5년	합 계

무이자	737,198	477,621	650,969	743,428	1,560,092	4,169,308

변동금리부 자산	759,205	1,718,990	708,081	1,352,338	2,314,232	6,852,846

고정금리부 자산	-	-	4,560,850	3,395,389	-	7,956,239

합 계	1,496,403	2,196,611	5,919,900	5,491,155	3,874,324	18,978,393

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(7) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타비유동금융자산

장기대여금	143,400	143,400	163,400	163,400

보증금	137,750	137,750	137,750	137,750

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다 .

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	45,060	45,060

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	45,060	45,060

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 한편, 수준 3의 금융자산은 비상장주식으로서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권이 포함되어 있습니다.

32 . 현금흐름표

(1) 당분기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

(1) 당기순이익	271,372	2,714,064

(2) 당기순이익 조정을 위한 가감	223,873	1,540,086

1. 법인세비용	121,951	821,149

2. 금융수익	(53,335)	(156,164)

3. 퇴직급여	36,205	157,147

4. 감가상각비	140,374	533,909

5. 무형자산상각비	(1,131)	6,640

6. 대손상각비	127,484	338,680

7. 대손충당금환입	-

8. 외화환산이익	(150,004)	(292,217)

9. 외화환산손실	3,983	36,253

10. 유형자산처분이익	-	-

11. 유형자산처분손실	(1,653)	2,921

12. 금융상품평가이익	-	-

13. 금융상품평가손실	1,044,518	91,767

(3) 순운전자본의 변동	1,847,703	1,097,003

1. 매출채권의 감소(증가)	(2,552)	2,753,707

2. 기타채권의 감소(증가)	(1,076,821)	197,158

3. 재고자산의 감소(증가)	111,261	105,698

4. 기타유동자산의 감소(증가)	(1,860,450)	37,458

5. 매입채무의 증가(감소)	(165,128)	(2,479,326)

6. 기타채무의 감소	2,190,505	232,256

7. 기타유동부채의 증가(감소)	-	498,538

8. 확정급여채무의 감소	-	(248,488)

합 계	1,539,763	5,351,153

(2) 당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

미수금의 유동성대체	-	51,333

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	-	-

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	-	-