일신바이오 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

2022년 03월 31일 현재
주식회사 일신바이오베이스

1. 회사의 개요주식회사 일신바이오베이스(이하 "당사"라 함)는 1994년 9월 27일에 설립되었으며, 동결건조기, 초저온 냉동장치와 관련된 특허 및 실용신안등록을 소유하고 있고, 각종이화학기기의 제조,판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2007년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 동두천시 상패동에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2009년 6월 25일자로 당사의 비젼 제시 및 기업이미지 제고를 위하여 사명을 주식회사 일신랩에서 주식회사 일신바이오베이스로 변경하였습니다.

한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

홍 성 대	13,030,495	29.47%

홍 중 기	224,110	0.51%

홍 인 애	10,000	0.02%

홍 성 일	15,000	0.03%

김 재 용	279,000	0.63%

자 기 주 식	1,350,000	3.05%

기 타	29,307,535	66.28%

계	44,216,140	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니 다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과부채로인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.한편, 당사의 관계기업 아이에스씨는 완전자본잠식으로 인해 지분이 영(0)으로 감소하여 지분법적용을 중단하였으며, 관계기업에 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~30년

구축물	10년

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각 됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 지급정책기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 초저온냉동고 및 동결건조기를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되거나 설치가 완료되는 경우 수익을 인식합니다. 수취채권은 제품을 인도하거나, 설치가 완료된 경우 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 이상의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 이화학기기의 제조 및 판매부문을 단일부분으로 하고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.한편, 당분기와 전분기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요재화및용역	제 29(당) 분기	제 28(전) 분기

이화학기기의제조 및 판매부문	제품매출	3,271,271	4,558,493

제품수출	229,012	848,544

상품매출	33,500	-

합 계	3,533,783	5,407,038

(2) 지역정보당사의 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

제 29(당) 분기	제 28(전) 분기

국 내	3,304,771	4,558,493

해 외	229,012	848,544

합 계	3,533,783	5,407,038

5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	제 29(당) 분기	제 28(전) 기	제한 내용

장기금융상품	우리은행 외	4,500	4,500	당좌개설 보증금

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

원화예금	6,995,896	9,692,613

외화예금	813,353	1,677,756

합 계	7,809,249	11,370,369

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,888,051	3,037,997	4,148,820	3,037,997

차감: 대손충당금	(215,599)	(2,739,020)	(114,714)	(2,739,020)

매출채권(순액)	4,672,452	298,977	4,034,106	298,977

미수금	57,807	11,360	140,779	11,360

차감:대손충당금	-	(11,360)	-	(11,360)

미수수익	79,706	-	75,631	-

기타채권(순액)	137,513	-	216,410	-

합 계	4,809,965	298,977	4,250,516	298,977

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되는 금융자산입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

① 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 발생일 기준 신용위험노출의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년이상	합계

기대손실률	1.03%	7.00%	16.00%	66.88%	90.19%	37.89%

총장부금액	3,264,276	1,344,520	50,034	119,598	3,049,357	7,827,785

대손충당금	(33,483)	(94,121)	(8,005)	(79,989)	(2,750,381)	(2,965,979)

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	3,264,276	(33,483)	3,734,658	(32,945)

3개월 ~ 6개월	1,344,520	(94,121)	346,426	(27,122)

6개월 ~ 12개월	169,632	(87,994)	284,146	(54,648)

12개월 초과	3,049,357	(2,750,381)	3,049,357	(2,750,380)

합 계	7,827,785	(2,965,979)	7,414,587	(2,865,095)

③ 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	2,853,735	-	1,872,240	-

대손상각비	100,885	11,360	981,495	11,360

당기 제각	-	-	-	-

연결변동	-	-	-	-

기말금액	2,954,620	11,360	2,853,735	11,360

8. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

특수관계자대여금(주1)	30,000	30,000

대손충당금	(30,000)	(30,000)

기타대여금	256,400	241,400

대손충당금	(32,400)	(32,400)

대여금소계	224,000	209,000

특수관계자보증금(주2)	80,000	80,000

기타보증금	80,982	80,982

보증금소계	160,982	160,982

합 계	384,982	369,982

(주1) 당사의 임직원에게 주택자금 등으로 대여한 금액입니다.
(주2) 당사임원에 대한 임차보증금 입니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	34,253	-	34,253	1,253	-	1,253

제품	3,812,342	(935,924)	2,876,418	3,722,855	(935,924)	2,786,931

재공품	2,463,817	-	2,463,817	2,175,152	-	2,175,152

원재료	5,553,319	(158,521)	5,394,798	3,711,201	(158,521)	3,552,680

저장품	35,080	-	35,080	22,679	-	22,679

합계	11,898,811	(1,094,445)	10,804,366	9,633,140	(1,094,445)	8,538,695

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 27(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	431,832	-	252,115	-

대손충당금	(8,571)	-	(8,572)	-

소 계	423,261	-	243,543	-

선급비용	7,422	-	3,905	-

합 계	430,683	247,448	-

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

시장성 없는 지분증권 :

대한설비건설공제조합	40,860	40,860	40,860	40,860

인천기계공업협동조합	400	400	400	400

한국과학기기공업협동조합	3,800	3,800	3,800	3,800

합 계	45,060	45,060	45,060	45,060

12. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

관계기업투자주식(*)	29.00%	-	-

(*) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 (주)아이에스씨는 완전자본 잠식으로 인해 지분법적용을 중단하고 있습니다.

(2) 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

관계기업투자주식	29.00%	(563,233)	(563,233)

(3) 관계기업의 주요 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

당분기	1,372,189	3,647,722	(2,275,532)	23,281	(333,347)

전 기	631,959	2,574,144	(1,942,185)	570,893	74,479

13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	569,382	-	569,382	569,382	-	569,382

건물	1,184,513	(1,145,058)	39,455	1,184,513	(1,137,288)	47,225

구축물	121,704	(121,694)	10	121,704	(121,694)	10

합계	1,875,599	(1,266,752)	608,847	1,875,599	(1,258,982)	616,617

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	기말

토지	569,382	569,382

건물	47,225	(7,770)	39,455

구축물	10	10

합계	616,617	(7,770)	608,847

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	기말

토지	569,382	-	569,382

건물	86,091	(38,866)	47,225

구축물	104	(94)	10

합계	655,577	(38,960)	616,617

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

임대수익	11,274	48,178

운용비용	-	(45,889)

합 계	11,274	2,289

(4) 당기분말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 분기	제 27(전) 기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	569,382	1,550,744	569,382	1,465,032

14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,332,914	-	-	5,332,914	5,332,914	-	-	5,332,914

건물	6,971,625	(2,236,864)	-	4,734,761	6,971,625	(2,178,740)	-	4,792,885

구축물	849,730	(752,159)	-	97,571	849,730	(749,038)	-	100,692

기계장치	1,097,258	(764,521)	-	332,737	1,097,258	(747,926)	-	349,332

차량운반구	444,731	(355,738)	-	88,993	444,731	(339,065)	-	105,666

공구와기구	416,516	(3,56,800)	-	59,716	416,516	(346,775)	-	69,741

비품	433,865	(341,046)	(20,966)	71,853	431,146	(329,732)	(20,966)	80,448

건설중인자산	29,500	29,500

합 계	15,576,139	(4,807,128)	(20,966)	10,748,045	15,543,920	(4,691,276)	(20,966)	10,831,678

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	5,332,914	-	-	-	5,332,914

건물	4,792,885	-	(58,124)	-	4,734,761

구축물	100,692	-	(3,121)	-	97,571

기계장치	349,332	(16,595)	332,737

차량운반구	105,666	(16,673)	86,993

공구와기구	69,741	(10,025)	59,716

비품	80,448	2,720	(11,315)	71,853

건설중인자산	29,500	29,500

합 계	10,831,678	32,220	(115,853)	10,748,045

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	5,332,914	-	-	-	5,332,914

건물	5,033,509	-	(232,892)	(7,732)	4,792,885

구축물	155,323	-	(54,631)	-	100,692

기계장치	392,847	42,700	(86,215)	-	349,332

차량운반구	129,706	47,740	(71,780)	-	105,666

공구와기구	91,937	19,586	(41,782)	-	69,741

비품	81,730	29,091	(38,105)	7,732	80,448

합 계	11,217,966	139,117	(525,405)	-	10,831,678

(3) 당분기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	종류	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토 지	동두천 상패동공장부지 외 (27,310㎡)	5,332,914	7,065,561	5,332,914	5,535,729

(4) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

(5) 보험가입자산당분기말 현재 유형자산에 대한 부보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보내역	장부가액	부보금액	부보처

화재보험	건물	4,734,761	5,699,700	파란우산공제

상기 보험외 현대해상화재 및 삼성화재해상, KB손해보험에 자동차보험 및 가스배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 유형자산 상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

제조원가	81,470	358,132

판매비와관리비	27,173	148,111

경상연구개발비	7,210	19,162

합 계	115,853	525,405

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	34,871	(26,533)	-	8,338	34,871	(25,941)	-	8,930

소프트웨어	206,137	(206,137)	-	-	206,137	(206,137)	-	-

개발비	1,538,744	-	(817,309)	721,435	1,538,744	-	(817,309)	721,435

회원권	1,587,981	-	-	1,587,981	1,547,981	-	-	1,547,981

건설중인자산	50,000	50,000

합계	3,417,733	(232,670)	(817,309)	2,367,754	3,327,733	(232,078)	(817,309)	2,278,346

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금	기말

산업재산권	8,930	-	-	(592)	-	8,338

개발비	721,435	-	-	-	(20,196)	721,435

회원권	1,547,981	40,000	-	-	-	1,587,981

건설중인자산	50,000	50,000

합계	2,278,346	90,000	-	(2,363)	(20,196)	2,367,754

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	정부보조금	대체	기말

산업재산권	11,293	-	-	(2,363)	-	8,930

개발비	654,703	86,928	-	-	(20,196)	721,435

회원권	1,100,000	547,981	(100,000)	-	-	1,547,981

합계	1,765,996	634,909	(100,000)	(2,363)	(20,196)	2,278,346

(3) 당분기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 143,378천원 및 677,721천원입니다.

16. 사용권자산(1) 당분기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기

취득가액	감가상각누계액	장부금액

부동산	19,429	(8,905)	10,524

(2) 당분기말 현재 사용권자산과 관련한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 기

유동	비유동

리스부채	9,871	-

(3) 당분기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기

사용권자산상각비	8,905

리스부채 현재가치할인차금 이자비용	315

단기 및 소액 리스비용	4,619

(4) 당기 리스계약과 관련한 현금유출액은 13,087천원입니다.

17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,200,324	-	1,659,113	-

미지급금	355,005	96,228	294,814	96,228

미지급비용	159,733	-	284,911	-

임대보증금	-	75,000	-	75,000

합 계	2,715,062	171,228	2,238,838	171,228

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

선수금	3,035,216	1,520,213

예수금	27,211	52,809

부가세예수금	1,699	309,182

합 계	3,064,126	1,882,204

19. 순확정급여부채(1) 확정기여형 퇴직급여제도 당사는 임원을 제외한 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사가 포괄손익계산서에 인식한 총비용은 32,625천원(전기: 107,721천원) 입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

할인율	2.77%	2.77%

기대임금상승률	4.20%	4.20%

2) 당분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

당기근무원가	31,569	122,127

부채에 대한 이자비용	20,894	55,801

사외적립자산의 기대수익	-	(49,914)

합 계	52,463	128,014

3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

확정급여채무의 현재가치	3,381,900	3,329,436

사외적립자산의 공정가치	(3,167,750)	(3,161,218)

순부채	214,150	168,218

4) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

기초확정급여채무	3,329,436	3,337,826

당기근무원가	31,569	122,127

이자비용	20,894	55,801

재측정요소: 보험수리적손실(이익)	-	(186,318)

연결변동	-	-

기말 확정급여채무	3,381,900	3,329,436

5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	3,161,218	2,951,640

사외적립자산의 기대수익	19,838	49,914

재측정요소: 보험수리적이익(손실)	(13,307)	(2,520)

고용인(사용자)의 기여금	-	162,184

기말 사외적립자산의 공정가치	3,167,750	3,161,218

6) 당분기와 전기 중 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 분기	제 27(전) 기

기초 누적금액	(309,175)	(309,175)

당기 인식한 금액	(13,307)	183,798

당기 인식액 관련 법인세효과	2,927	(40,436)

기말 누적금액	(319,555)	(165,813)

20. 충당부채당분기 중 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 기

품질보증충당부채 설정	69,282

기말잔액	69,282

21. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000주	44,216,140주	100원	4,421,614

(2) 당사는 2018년도에 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식 1,350,000주를 장내 매수하여 당기말 현재 유통주식수는 42,866,140주 입니다.

22. 기타불입자본 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

주식발행초과금	3,823,560	3,823,560

자기주식	(2,637,764)	(2,637,764)

자기주식처분이익	3,251,607	3,251,607

합 계	4,437,403	4,437,403

23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

법정적립금

이익준비금(주1)	221,000	221,000

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)	110,000	110,000

기타	40,346	40,346

미처분이익잉여금	42,681,968	41,236,849

합 계	43,053,314	41,608,195

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

기초금액	35,520,328	35,520,328

당기순이익	1,458,426	6,244,568

순확정급여부채의 재측정요소	(13,307)	143,362

현금배당	-	(300,063)

기말금액	36,965,447	41,608,195

(3) 당분기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

처분예정일: 2023년 3월 31일(예정)	처분확정일: 2022년 4월 08일

I. 미처분이익잉여금	42,086,263,334	41,236,849,090

1. 전기이월미처분이익잉여금	40,905,786,110	34,848,919,463

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(13,306,586)	143,361,937

3. 당기순이익	1,193,783,810	6,244,567,690

II. 이익잉여금처분액	331,062,980	331,062,980

1. 이익준비금	31,000,000	31,000,000

2. 현금배당	300,062,980	300,062,980

III. 차기이월미처분이익잉여금	41,755,200,354	40,905,786,110

(4) 당분기와 전기 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계	배당성향

당분기	44,216,140	1,350,000	42,866,140	7원	300,063	7.00%

전기	44,216,140	1,350,000	42,866,140	7원	300,063	7.00%

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(378,153)	(378,153)

원재료 사용액	-	1,434,523	1,434,523

종업원급여	342,734	239,383	582,118

감가상각비	44,524	81,470	125,994

판매수수료	38,789	0	38,789

지급수수료	43,327	11,300	54,627

기타	181,831	228,603	410,435

합 계	651,206	1,617,126	2,268,332

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(31,061)	(31,061)

원재료 사용액	-	9,100,681	9,100,681

종업원급여	1,044,589	1,220,781	2,265,370

감가상각비	195,977	358,132	554,109

판매수수료	1,893,329	-	1,893,329

지급수수료	208,018	36,975	244,993

기타	1,990,099	584,228	2,574,327

합 계	5,332,012	11,269,736	16,601,748

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 27(전) 분기

급여	139,470	142,683

퇴직급여	32,625	32,004

복리후생비	16,410	10,006

여비교통비	4,588	2,095

접대비	4,916	7,820

통신비	2,750	3,944

수도광열비	3,465	2,368

세금과공과	12,022	14,405

감가상각비	34,943	51,877

임차료	3,060	1,920

수선비	5,433	6,959

보험료	4,425	4,080

차량유지비	4,186	3,723

경상개발비	143,378	154,315

운반비	581	398

도서인쇄비	60	130

교육훈련비	1,000	-

소모품비	2,796	2,822

지급수수료	43,327	54,938

판매수수료	38,789	463,188

광고선전비	36,296	31,104

대손상각비	100,885	647,372

수출제비용	15,211	7,201

무형자산상각비	591	591

해외시장개척비	-	-

품질보증비용	-	-

합 계	651,206	1,645,944

26. 순금융수익 (1) 당분기와 전분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 분기

금융수익:

이자수익	41,495	30,281

배당수익	-	-

금융상품평가이익	-	-

소 계	41,495	30,281

금융원가:

이자비용	-	-

금융상품평가손실	-	-

소 계	-	-

순금융수익	41,495	30,281

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 분기

이자수익

현금및현금성자산	4,548	2,461

단기금융상품	36,622	27,230

장기매출채권및기타채권

기타비유동금융자산	325	590

소 계	41,495	30,281

배당수익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-

금융상품평가이익	-	-

장기금융상품	-	-

금융수익소계	-	-

이자비용	-	-

리스부채	-	-

금융상품평가손실	-	-

장기금융상품	-	-

금융비용소계	-	-

순금융수익	41,495	30,281

27. 기타차익 및 차손 당분기와 전분기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 분기

기타차익 :

외환차익	28,673	180

외화환산이익	112,946	228,494

유형자산처분이익	-	-

합 계	141,620	308,803

기타차손 :

외환차손	1,436	13,799

외화환산손실	975	-

종속기업주식처분손실	-	-

합 계	2,412	13,799

순 액	139,208	214,875

28. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 분기

기타수익 :

임대료수익	12,074	11,540

잡이익	671	439

합 계	12,745	11,979

기타비용 :

기타의대손상각비	-	-

잡손실	473	-

합 계	473	-

순 액	12,272	11,979

29. 이연법인세(1) 당분기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	303,080	2,127,870

법인세추납액(환급액)	-	(68,089)

이연법인세비용

자본에직접가감하는법인세	(33,226)	(40,435)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(5,212)	(5,212)

법인세비용	264,642	2,014,134

(2) 당분기와 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

법인세비용차감전순이익	1,458,425	8,258,702

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용	320,854	1,816,915

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	66	1,167

법인세추납액(환급액)	-	(68,089)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(31,284)	(110,962)

이월 결손금 효과	-	-

기초차이	-	4,366

일시적차이자산미인식 효과	(7,393)	392,737

기타(세율차이 등)	(17,600)	(22,000)

소 계	(56,211)	197,219

법인세비용	264,642	2,014,134

유효세율	18.15%	24.39%

상기의 과세소득에 적용된 세율은 회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여적용되는 법인세율인 22%(소득분 지방세 포함) 입니다.

(3) 당분기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 27(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소	-	(40,435)

(4) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말금액

장기종업원급여	37,009	(26,011)	2,927	13,925

대손충당금	227,785	(10,330)	217,455

재고자산	284,778	-	284,778

유형자산	32,304	-	32,304

금융상품평가이익	(57,879)	-	(57,879)

기타	37,023	(2,097)	34,926

합 계	561,020	(38,438)	2,927	525,509

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

장기종업원급여	84,961	(7,517)	(40,435)	37,009

대손충당금	397,721	(169,936)	-	227,785

재고자산	118,246	166,532	-	284,778

유형자산	28,152	4,152	-	32,304

금융상품평가이익	(63,773)	5,894	-	(57,879)

기타	(9,499)	46,522	-	37,023

합 계	555,808	45,647	(40,435)	561,020

(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

이연법인세자산	1,509,065	1,516,049

이연법인세부채	(961,819)	(955,029)

합 계	547,246	561,020

30. 주당이익(1) 당분기와 전기 기본 주당이익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

보통주순이익(A)	1,193,783,810	6,244,567,690

가중평균유통보통주식수(B)	42,866,140	42,866,140

기본주당순이익(A ÷ B)	28	146

(2) 당분기와 전기 가중평균 유통주식 수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

주식수	가중치(일)	적 수	주식수	가중치(일)	적 수

기초유통주식수	44,216,140	90	3,979,452,600	44,216,140	365	16,138,891,100

이월자기주식	(1,350,000)	90	(121,500,000)	(1,350,000)	365	(492,750,000)

합 계	42,866,140	-	3,857,952,600	42,866,140	-	15,646,141,100

기간중일수	90	365

유통보통주식수	42,866,140	42,866,140

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

특수관계자	경영진 등	경영진 등

관계기업	(주)아이에스씨	(주)아이에스씨

(2) 당분기말과 전기 말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

경영진 등	-	110,000	110,000	-	-	-

(주)아이에스씨	2,093,939	3,708	2,097,647	-	500,921	500,921

② 전기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

경영진 등	-	110,000	110,000	-	-	-

(주)아이에스씨	2,092,077	2,129	2,094,206	-	538,219	538,219

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입

매출	기타	합계	매입	기타	합계

경영진 등	-	-	-	-	-	-

(주)아이에스씨	6,000	-	6,000	-	23,281	23,281

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입

매출	기타	합계	매입	기타	합계

경영진 등	-	-	-	-	-	-

(주)아이에스씨	5,935	1,200	7,135	-	571,109	571,109

(4) 당분기와 전기 중 자금대여 및 회수거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

대여	회수(*)	대여	회수

경영진 등	-	-	-	23,000

(4) 당분기말 현재 특수관계자와 관련한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권(주1)	미수금	대여금

특수관계자채권	2,092,077	2,129	30,000

대손충당금	(1,791,361)	(1,926)	(30,000)

순장부금액	300,716	203	-

(주1) (주)아이에스씨 대표이사의 300백만원의 신용보강(담보제공)을 반영하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 분기

급여	119,233	117,483

퇴직급여	32,625	32,004

합 계	151,858	149,487

32. 우발채무 및 약정사항(1)당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증금액	보증내용

서울보증보험	매출거래처 외	2,555,827	계약이행보증 등

(2) 당사는 1996년 우리은행으로 부터 발급받은 미발행 어음 1건에 대하여 실물을 보유하고 있지 않으며, 당기말 현재 해당건에 대한 반환 등의 절차가 진행되지 않았습니다. 33. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 경영진은 주기적으로 당사의 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의일환으로써, 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 경영진은 반기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 100%로 설정하였습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율(아래 참고)은 목표범위의 하한보다 낮은 수준입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

부채	7,467,744	6,358,790

자본	51,647,689	50,467,212

부채비율	14.46%	12.60%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부 금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채(주1)

현금및현금성자산	-	-	7,809,249	-

단기금융상품	-	-	17,000,000	-

장기금융상품	3,245,234	-	4,500	-

매출채권및기타채권	-	-	5,108,942	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	45,060	-	-

기타금융자산	-	-	384,982	-

매입채무및기타채무	-	-	-	2,774,473

장기채무및기타채무	-	-	-	171,228

리스부채	-	-	-	9,871

합 계	3,245,234	45,060	30,307,673	2,955,572

(주1) 상각후원가측정금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채(주1)

현금및현금성자산	-	-	11,370,369	-

단기금융상품	-	-	14,206,537	-

장기금융상품	3,195,734	-	4,500	-

매출채권및기타채권	-	-	4,549,492	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	45,060	-	-

기타금융자산	-	-	369,982	-

매입채무및기타채무	-	-	-	2,238,838

장기채무및기타채무	-	-	-	171,228

리스부채	-	-	-	9,871

합 계	3,195,734	45,060	30,500,880	2,419,937

(4) 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 및 기타부채로 구성 되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산과 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 유동성위험,신용위험 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 금융위험관리목적당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.나. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다 .당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 생산설비 수출거래와 관련하여 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

환종	외화금액	외화환산금액	환종	외화금액	외화환산금액

외화예금	USD	293,937	355,898	USD	2,036,669	2,414,471

EUR	338,571	457,454	EUR	350,001	469,821

매출채권	USD	163,637	198,132	USD	177,324	2,107,017

당사는 주로 미국 및 유럽의 통화에 노출되어 있습니다. 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

제 29(당) 분기	제 28(전) 기	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

USD	55,403	452,149	(55,403)	(452,149)

EUR	33,857	46,982	(33,857)	(46,982)

2) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다.(5) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있으며, 이를 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

가. 매출채권 및 기타 수취채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

매출채권	4,888,051	4,333,082

기타수취채권	314,208	216,410

나. 기타의 자산현금, 장단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융하나은행등 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다.

(6) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이해할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다(금융부채 정보임).

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3~6개월	6~12월	1년초과	합 계

무이자	1,831,483	593,014	57,286	20,792	95,321	2,597,896

고정금리	348,436	1,540	2,310	5,390	-	357,676

합계	2,179,919	594,554	59,596	26,182	95,321	2,955,572

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3~6개월	6~12월	1년초과	합 계

무이자	1,300,486	864,415	507	73,430	171,228	2,410,066

고정금리	770	1,540	2,310	5,390	-	10,010

합계	1,301,256	865,955	2,817	78,820	171,228	2,420,076

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다(금융자산 정보임).① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3~6개월	6~12월	1년초과	합 계

무이자	7,226,002	298,177	2,621,174	254,798	3,863,843	14,263,994

변동금리부 자산	1,738,164	593,014	71,519	20,792	5,822,485	8,245,974

고정금리부 자산	2,000,000	2,000,000	0	6,000,000	1,088,000	11,088,000

합 계	10,964,166	2,891,191	2,692,692	6,275,589	10,774,328	33,597,968

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3~6개월	6~12월	1년초과	합 계

무이자	285,086	2,621,089	247,526	641,606	960,226	4,755,533

변동금리부 자산	1,300,486	5,865,809	507	73,430	7,330,371	14,570,603

고정금리부 자산	1,206,537	4,000,000	4,000,000	5,000,000	208,999	14,415,536

합 계	2,792,109	12,486,898	4,248,033	5,715,036	8,499,596	33,741,672

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.나. 자금조달약정당기말과 전기말 현재 당사의 자금조달약정의 내역은 없습니다.

(7) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	7,809,249	(주1)	11,370,369	(주1)

단기금융상품	17,000,000	(주1)	14,206,537	(주1)

장기금융상품	3,245,234	3,245,234	3,200,234	3,200,234

매출채권및기타채권	5,108,942	(주1)	4,549,492	(주1)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,500	45,060	45,060	45,060

기타금융자산	384,982	(주1)	369,982	(주1)

금융자산소계	33,552,907	33,741,674

금융부채(주2) :

매입채무및기타채무	2,784,344	(주1)	2,238,838	(주1)

장기채무및기타채무	171,228	(주1)	171,228	(주1)

금융부채소계	2,955,572	2,410,066

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

장기금융상품	-	3,245,234	-	3,245,234

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	45,060	45,060

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

장기금융상품	-	3,195,734	-	3,195,734

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	45,060	45,060

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 한편, 수준 3의 금융자산은 비상장주식으로서 취득원가를 공정가치로 측정한 지분증권이 포함되어 있습니다. 3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

장기금융상품 :

저축성보험	3,245,234	현금흐름 할인모형	공시이율

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 29(당) 분기	제 28(전) 분기

(1) 당기순이익	1,193,784	1,229,671

(2) 당기순이익 조정을 위한 가감	368,900	883,886

1. 법인세비용	264,642	(72,999)

2. 금융수익	(41,495)	352,286

3. 금융비용	-

4. 퇴직급여	32,625	-

5. 감가상각비	123,623	32,004

6. 무형자산상각비	591	153,125

7. 대손상각비	100,885	591

8. 외화환산이익	(112,946)	(228,494)

9. 외화환산손실	975	-

10. 종속기업주식처분손실	-	-

11. 기타	-	-

12. 품질보증비용	-	-

(3) 순운전자본의 변동	(1,337,399)	(7,802)

1. 매출채권의 감소(증가)	(629,610)	(437,185)

2. 기타채권의 감소(증가)	82,971	13,228

3. 재고자산의 감소(증가)	(2,265,672)	(553,493)

4. 기타유동자산의 증가	(183,234)	(183,862)

5. 매입채무의 증가(감소)	541,211	-

6. 기타채무의 증가(감소)	(64,987)	654,390

7. 기타유동부채의 증가(감소)	1,181,922	260,805

8. 확정급여채무의 감소	-	238,315

9. 임대보증금의 증가(감소)	-	-

합 계	225,284	2,105,755

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. ① 비현금거래

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

건설중인자산의 유(무)형자산대체	-	-

건설중인자산 및 미지급금의 증가	-	-

사용권자산 및 리스부채	-	19,429

② 재무활동거래

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 분기	제 28(전) 기

현금배당금	(300,063)	(300,063)

금융리스부채의 감소	(8,470)	(8,470)

합 계	(308,533)	(308,533)