삼성출판사 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요1) 사업부문별 현황당사는 출판업을 주업으로 하고 고속도로휴게소업, 임대업을 영위하고 있으며 주요종속회사는 문구 및 패션디자인제품 제조 및 유통업을 운영하고 있습니다. 2) 산업의 특성

한국의 출판 산업은 국민의 문화적 욕구충족에서 출발하는 문화사업과 전통적이고 열광적인 교육열에 부응하는 교육 산업의 특징이 혼재되어 있습니다. 다양한 문화적 정신적 수요에 대응하는 컨텐츠를 단행본 등의 형태로 서점을 통해 독자들에게 공급하고 있는 동시에 주로 교육적 수요에 대응하기 위해서는 단행본 보다는 폭 넓고 다양하고 체계적인 기획물을 종합적인 형태, 소위 전집류의 형태로 공급하고 있습니다. 서점을 통한 단행본 시장은 다시 문화적 단행본 시장과 학습 참고서 시장으로 대별하기도 합니다. 전집류 시장은 전통적인 방문판매 전집시장과 TV 홈쇼핑 전집 시장 그리고 방문학습지 시장으로 나눌 수 있습니다. 출판 시장은 국민소득증가와 학생들의 학력신장 열기 등으로 꾸준한 외형적 성장을 기록하여 왔고 정보화 산업과 결부하여 새로운 산업영역으로의 도약을 준비하고 있기도 합니다. 최근 세계화 바람으로 영어 교육에 대한 소비자의 수요에 부응하기 위해 새로운 형태의 교육 서비스 사업 시장도 크게 발전하고 있습니다. 조기 외국어 교육에 대한 관심이 폭발적으로 증가함에 따라 성인교육과는 다른 차원의 유,아동 전문 영어교육 시장이 비약적으로 발전하고 있습니다. 또한 IPTV, 모바일 등의 신규 미디어의 등장으로 새로운 형태의 컨텐츠를 다양한 방식으로 유통, 소모할 수 있는 시장이 창출되고 있습니다. 특히, 빠른 성장을 하고 있는 스마트폰 및 태블릿PC의 컨텐츠 시장은 지속적인 개발과 신규기기 보급으로 새로운 형태로 조합된 컨텐츠들이 요구될 것이라고 예상됩니다. 고속도로 휴게소는 고속도로에서 유일하게 고객들이 쉴 수 있는 독점적 지위를 가진공간입니다. 그러나 이런 독점적 지위로 인해 국민적 관심이 높아, 보다 수준높은 서비스 및 위생관리가 요구되어지기도 합니다.문구 산업은 과거 팬시유형의 제품들이 선물 위주의 제품과 선물코너 형식의 소규모에 불과했으나 현재 문구제품의 유형은 기능위주와 더불어 디자인이 중요한 요소로 대두되고 있어 새로운 캐릭터개발에 의한 제품 다각화를 추구하고 있습니다.

매장 또한 구매와 쇼핑의 특화 된 공간으로 발전하고 있으며 이러한 사회적인 변화와소비자 기호의 변화 속에서 쇼핑 공간의 대형화로 이루어 지고 있습니다.

3) 산업의 성장성한국의 교육 출판산업은 최근 5년간 문화산업적 측면에서는 정체상태라고 할 수 있습니다. 하지만 교육산업적 측면에서는 여전히 성장 잠재력을 가지고 있다고 볼 수 있습니다. 입시제도가 수시로 변하며 다소 불안정한 모습을 보이고 있지만, 한국 사회 특유의 입시 경쟁이 여전히 강한 모습을 보이고 있으며 이에 따라 교육 수요는 변함없이 증가하고 있습니다. 동시에 외국어 교육에 대한 유아, 초등 부모들의 관심과 열기도 증가하고 있습니다. 조기교육과 적기교육을 위한 다양한 형태의 솔루션을 개발한 업체들이 시장에 등장함으로써 과거와는 다른 형태의 유, 아동 영어 교육시장이 펼쳐지고 있다고 할 수 있습니다. 외국의 교육자료를 그대로 현지의 방법으로 학습하는 방법(몰입교육법)에서부터 한국의 아이들의 인지 발달단계와 외국어 습득방법을 고려하여 독자적으로 개발한 도구와 방법 등을 사용한 교육법까지 다양하고 효율성을 추구하는 여러 방법들 현재 시도 되고 있습니다. 또한, 2010년부터 본격적으로 시작된 스마트폰 및 태블릿PC의 보급으로 각종 디지털 컨텐츠에 대한 수요가 폭발적으로 증가하고 있으며 그 중에서도 유아교육 및 도서분야에 대한 컨텐츠 수요 증가가 두드러지게 나타나고 있습니다.

계속되는 고속도로의 증가는 휴게소 전체 매출액의 증가로 이어지나 개별 휴게소 입장에서는 신설도로 확장,노선 다양화에 의해 개별 휴게소별로 매출액의 변화가 다를 수 있습니다.문구 산업은 유행에 민감하고 항상 새로움을 추구하며 세련되고 감각적인 라이프스타일을 추구하는 소비자의 성향과 심리를 분석하여 시즌별 제품 과 고급스런 디자인 제품 및 새로운 캐릭터개발 제품의 출시로 폭넓은 소비자 층이 형성되어 문구산업의 성장이 기대됩니다.4) 경기 변동의 특성문화 교육 산업이 경기 변동과의 관련성은 특별히 알려진 것은 없습니다. 다만 경기 하강국면에서 학원 등을 다니던 학생들이 가계소득 감소에 따라 학원 등록을 하지 않는 대신, 집에서 자학자습을 하기 위해 참고서 등은 계속 구매하는 경향이 일부 알려져 있습니다. 불경기라도 학습을 포기 할 수 없는 현실을 반영하는 현상이라고도 할 수 있습니다.산업의 계절적 특성은 교육 서비스 산업적 특성에서, 신학년, 신학기가 판매활성화 기간이 되며 동기간이 다른 서적들의 판매 활성화기간과도 겹친다고 할 수 있습니다.

교육 산업적 특성에서 교육과정 개편에 따라 교과서와 참고서류가 개편되고 있으며 이 주기에 맞추어 각종 참고 자료들이 개편되고 있습니다.

또한 스마트폰 및 태블릿PC의 보급으로 새롭게 떠오른 전자책 또는 기존 종이책을 근간으로 제작된 어플리케이션(앱)의 경우, 각종 플랫폼 상황에 따라 소액결제로 구매할 수 있게 되었습니다. 어플리케이션 구매라는 생소한 개념을 소비자들이 적응해 나가고 있는 시장 상황 속에서 게임,육아 그리고 교육이라는 고관여 제품군에서 초기집중도가 우선시 나타나고 있습니다. 고속도로 휴게소는 고객들의 이동이 많은휴가철(여름휴가,단풍놀이,봄나들이 등)이 상대적으로 타 기간에 비해 매출액이 높은 편입니다.문구 산업은 가계소득이 하락되면 소비심리의 축소로 이어질 것으로 예상되나 문구산업의 특성상 다각화된 새로운 제품의 출시로 인한 소비자의 구매욕구 충족으로 경기 변동에 영향을 크게 받지 않는다고 볼 수 있습니다.5) 경쟁요소일반적으로 출판 산업은 신규 시장 진입의 장벽이 거의 없다고 알려져 있습니다. 특히 서점 단행본 시장은 완전 경쟁에 가까운 형태라고도 할 수 있습니다. 하지만 홈쇼핑 등을 위한 전집류의 경우에는, 방대한 초기기획 비용과 수요 예측능력, 판매사인 홈쇼핑사와의 업무조율 능력 등을 감안할 때 중소 출판사들이 쉽게 참여할 수 없는 요소도 상당하다 할 수 있습니다. 또한 교육 서비스 사업 분야는, 최근에 투자의 규모와 질이 높아지고 있습니다. 단순한 서적 출판만으로는 치열한 경쟁상황에서 생존할 수 없기 때문에 차별적인 교육 솔루션을 개발해야 하고 또 그것을 유지하기 위해서는종전과는 다른 투자가 필수적으로 되고 있습니다.고속도로 휴게소는 해당 고속도로 구간에서는 거의 독점적인 지위를 누리지만 도로의 다양화 등으로 인한 인접지역에서의 우회도로 신설 등은 근본적인 위협요소입니다..

문구 시장은 소규모 사업자가 오프라인 매장으로 사업을 영위하는 업체와 중소기업체로 프렌차이즈 매장을 운영하는 업체로 형성되어 있습니다. 문구 및 패션디자인 제품은 새로운 디자인개발에 최대한 변화를 갖춘 사업자가 경쟁력에서 생존할 수 있고 유통망 구축이 미비한 소규모 사업자는 경쟁상황의 대처가 필수적입니다.

6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등국민 문화 창달을 위해 정부의 출판 문화 진흥 정책은 꾸준히 시행되고 있습니다. 특히, 출판 및 인쇄진흥법 저작권법등과 도서정가제의 시행으로 문화사업으로서의 출판산업을 보호 육성하고 있습니다. 고속도로 휴게소는 한국도로공사에 임차하여 운영하고 있는 특성상 한국도로공사의정책변화가 운영방법이나 수익 등에 많은 영향을 끼칠 수 있습니다.7) 회사의 영업개황

[출판부문;지배회사]

삼성출판사의 영업은 출판문화사업분야에서 크게 유아동 부문과 여성 취미 실용부문으로 나눌 수 있습니다. 30대 여성을 위한 시장과 유아동 도서 시장은 동일한 구매자인 30대 여성을 위한 시장이란 측면에서 크게 보면 하나의 시장이라 할 수 있습니다. 주로 서점과 대형마트 서적코너를 통해 판매되는 상품군으로 삼성출판사는 현재 유/아동 단행본 시장에서 독보적인 위치를 점하고 있습니다. 영역별 나이별로 체계화 된 인지발달 교육 프로그램(핑크퐁 시리즈, 코뿔소워크북시리즈, 좌뇌개발/우뇌개발 시리즈, 사운드북 시리즈, 블루버드시리즈, 붙여도붙여도스티커왕 시리즈, 내가 만들자 시리즈 등) 취학 전 아이들의 두뇌계발과 인지능력 향상 외국어 능력 향상 등 거의 모든 분야의 학습능력향상을 이끌고 있다고 할 수 있습니다.취학 후 아이들을 위해서는 삼성세계명작시리즈, 재미있는100 시리즈 등 교양과 재미와 학습을 두루 체험하면서 배울 수 있는 도서들을 공급하고 있습니다. 여성과 취미 건강 실용 자기 계발 분야에서도 삼성출판사는 좋은 책들을 공급하고 있습니다. 임신출산육아대백과, 자신만만 세계여행시리즈가 있습니다. 삼성출판사의 경쟁력은 출중한 기획/개발력뿐만 아니라 한국 출판 유통에서 최초로 구성된 전속대리점 체제입니다. 통상 출판 대리점들은 총판의 형태로 여러 출판사들의 도서를 서점에 공급하는 형태를 취하고 있습니다. 삼성출판사의 대리점은 삼성출판사의 도서만을 취급하고 있습니다. 여타의 총판체제와 위탁 유통구조는 소비자들의 실제 구매 자료를 출판사 차원에서는 확보할 수 없다는 문제를 갖고 있습니다. 정확한 판매 현황과 고객 데이터를 확보할 수 없다는 문제는 향후 추정도 어렵게 한다고 볼 수 있습니다. 하지만 삼성출판사의 전속 대리점 체제는 개별 소매점을 밀착관리 함으로써, 실제의 고객구매 과정에서의 다양한 자료와 형태를 얻을 수 있고, 이를 기초로 보다 정밀한 기획과 개발이 가능해 졌다는 것입니다.삼성출판사는 홈쇼핑 도서 판매를 통해서도 꾸준한 성장을 거듭하고 있습니다. 이 주요 홈쇼핑 판매 도서입니다. 2001년 이래 홈쇼핑 도서 판매를 선도해온 삼성출판사는 홈쇼핑 도서 판매 시장의 규모와 특성 그리고 향후 변화가능성에 대한 그 동안 축적되어 있는 자료와 경험 등 Know-How를 바탕으로 다양한상품적, 마케팅적 대응을 통해 앞으로도 지속적인 성장을 꾀하고 있습니다. 최근에는 스마트스터디의 인기 캐릭터을 내세운이 꾸준한 매출과 인기를 얻고 있습니다.삼성출판사는 자체 인터넷 쇼핑몰 사업 를 운영하고 있습니다. 풍부한 내부 개발 컨텐츠 역량을 바탕으로 일반 서점이나 대형마트에서 판매되는 상품과는 다른 소규모 전집류들을 개발하여 소비자와의 직거래를 통해 경쟁력 있는 가격조건으로 판매하고 있습니다. 유/아동 전집 시장의 특성상, 단행본 한권 한권만의 구입으로 해결되지 않는 소비자의 Needs가 엄연히 존재하고, 방문판매 전집시장이 추구하는 7~80만원 상당의 대형 전집규모와도 차별적인 10만원대의 컴팩트형 전집시장을 타겟으로 합니다. 출판사와 소비자와의 직접 만남으로 ‘필요한 것만 쏙쏙 뽑아 담아 놓은’감각적인 개발자의 상품정보를 통해 선택의 편의를 향상시킴으로써 활발한 매출상승세를 이어가고 있습니다.삼성출판사는 2016년 09월 출판사중 최초로 '마이리틀타이거'라는 브랜드로 직영점을 오픈하였습니다. '마이리틀타이거'는 출판업계 세계 최초의 SPA (제조사 유통) 교육전문 매장으로서 자사 개발 도서 및 교구, 문구, 용품과 국내외 유아동 저명 브랜드 제품로 구성되어 있습니다. 아이의 교육을 위해서는 투자를 아끼지 않는 우리나라 부모님들을 성향을 고려할 때 앞으로가 더 기대되는 사업으로 유통과 상품 공급자, 소비자들을 모두 만족시키고 있습니다. 특히 제조자가 소비자와 직접 만날 수 있는 유통 채널을 확보함으로써 소비자의 욕구와 변화를 보다 빠르게 상품 개발 및 판매전략에 도입 할 수 있고, 가격 경쟁력을 확보할 수 있는 것이 이 사업의 최대 장점이라 할 수 있습니다. 불과 5개월이라는 짧은 시간에 7개의 매장을 오픈 하였고, 향후 주요 대도시 및 영유아를 가진 젊은 부모 밀집 거주지역으로 매장을 확대, 2020년까지 200개의 매장 오픈을 계획하고 있습니다. 삼성출판사의 영어 교육사업은 유아교육기관 대상의 유치원영어 사업과 초중등 학생을 대상으로 하는 영어학원 프랜차이즈 사업으로 구성되어 있습니다. 유치원영어 사업은 기존의 외에2015년3월에 추가로를 런칭했습니다. 두 프로그램 모두 파견 교사를 통한 교재 및 멀티미디어 기반의 쌍방향 영어 교육이라는 점에서는 동일하나, 은 학습에 좀더 중점을 두고, 는 노래로 배우는 영어라는 모토로 놀이에 좀더 초점을 맞춘 것이 특징입니다. 기존에 시장에서 좋은 평가를 받으며 선풍적 인기를 모은 유치원영어 사업이 더욱 확장할 수 있는 계기가 될 것으로 기대합니다. 초중등 영어학원 프랜차이즈는 라는 브랜드로 사업을 하고 있습니다. 실용영어 중심 교육을 하며, 특히 자체적으로 개발한 최첨단 어학기T-Box와 청크 학습법을 바탕으로 흥미와 학습 효율성을 극대화하여 영어 학습의 새로운 비전을 제시했습니다. 특히 입시 영어에서 탈피하여 실용영어를 강조하는 최근의 교육 정책 흐름과 완전히 맞아떨어지며 사교육 억제 정책에도 불구하고 탄탄하게 성장하고 있습니다. 커리큘럼은 '300만 문장 만들기 55과정'과 고학년 고레벨 학생을 위한 ‘PREP31 과정'으로 구성되어 있습니다. 또한 전문성 제고와 영업력 강화를 위하여 현재 서울5곳과 부산1곳에 직영학원을 운영하고 있으며, 부산과 울산, 창원 가맹학원의 슈퍼바이저 역할을 하는 영남본부를 부산에 직영으로 두고 있습니다.[고속도로휴게소부문;지배회사]고속도로 휴게소는 1995년 한국도로공사로부터 운영권을 획득하여 운영하고 있으며 매 5년마다 한국도로공사의 평가를 통해 재계약을 하고 있습니다. 고속도로 노선 증가 및 차선 증가 등으로 교통체증이 완화된 고속도로 이용객의 선택권이 넓어진 만큼 타휴게소와 차별화된 시설 및 서비스가 점점 더 중요해지고 있습니다. 당사는 이러한 요구에 부응하기 위해 다양한 편의 시설과 영업시설의 도입으로 고객들의 요구를 충족시키기 위해 노력하고 있습니다. [문구 및 패션디자인 제품 부문;종속회사] 종속회사인 아트박스는 1986년06월14일 지제류(노트,편지지,카드외),패션용품류(의류,가방 우산외),생활잡화류(시계,휴지통,인테리어소품외)의 생산 및 BUYING 제품류(화장품,생활가전,핸드폰악세사리외)의 컨셉으로 개성이 강한 10대,트랜드에 민감하고 자기주장이강한 20대, 젊은 감각을 지닌30~40대, 아기자기한 소품 구매욕이 강한 신혼부부, 혼자만의 삶을 즐기는 싱글족의 소비자층 접근을 톻한 패션디자인을 창조하는 회사로 설립되었고 2001년 12월에 사업 다각화를 위하여 사무용품 제조 회사인 시스맥스를 흡수 합병 하였으며 2011년 12월에 신세대들의 커뮤니케이터로 자리잡기 위해 POOM온라인 쇼핑몰을 오픈하였습니다. 아트박스는 국내 디자인 트랜드를 주도하고 항상 새로운 디자인을 추구하며 세련되고 감각적인 라이프스타일을 추구하는 소비자의 성향과 심리를 분석하여 시즌별 제품(1월-신학기,2월-발렌타인데이,3월-화이트데이,5월-감사의달10월-할로윈데이,11월-빼빼로데이,수능, 12월-크리스마스)과 연중 운영할 수 있는 제품을 개발하며 BUYING상품으로 전국에 있는 (직영점(70개),체인점(23개),해외체인점(18개)), 영업소(18개)의 유통망으로 제품을 판매하고 있습니다. 아트박스는 디자인 제품 개발에 있어 고급스러운 디자인개발 및 소비자의 라이프 스타일을 감안한 새로운 디자인개발을 위하여 매년1회~2회 사내 디자인 개발 공모전 과 대외적으로2년에 한번씩 일반인 및 학생들을 대상으로 아트박스 디자인 공모전을개최하고 있어 보다 창의적인 제품디자인 및 디자인 인재 발굴을 하고 있습니다. 8) 공시대상 사업부문의 구분가.출판부문 : 유아동서적출판, 유치원,초등 영어교재출판, 여성취미실용서적출판등 나.휴게소 부문 : 중부고속도로 이천(상) 휴게소다.임대부문 : 본사사옥의 사무실 임대와 안양 물류창고 임대 사업라.문구 및 패션디자인제품 부문(종속회사) : 문구 및 패션디자인 제품의 제조 , 판매마.애니메이션 제작부문(종속회사) : 애니메이션의 제작 및 배급9) 회사의 경쟁우위요소[출판부문; 지배회사]가.1960년대부터 수십년간 출판사업을 영위하면서 쌓아 온 다양하고 우수한 컨텐츠 및 유아동 출판시장에서의 브랜드 인지도나.다양한 매출 채널 확보(서점,대형마트,홈쇼핑,인터넷서점,학원,유치원,자사쇼핑몰 직영점 등)를 통한 매출의 안정성다.유아동출판시장에서의 규모의 경제를 통한 원가 절감[문구 및 패션디자인제품 부문;종속회사] 아트박스는 국내 디자인 트랜드를 주도해 고객의 삶을 즐거움으로 채워주는 기업으로 독자적인 제품디자인 및 소비자의 라이프 스타일을 고려한 제품을 생산하고 기타 제품(화장품,생활가전,핸드폰악세사리외)을 구입 판매하는 업체입니다. 아트박스는 주문관리 시스템으로 라이프스타일을 추구하는 소비자층을 파악하여 실용적인 디자인 제품을 생산,판매하고 있습니다. 아트박스는 동종업계 와의 MD구성의 차별화로 유행에 민감하고 변화를 즐기는 소비자의 소비패턴을 반영, 항상 새로운 분위기를 연출하고 있습니다. 아트박스는 전국에 직영점 및 체인점 과 해외 체인점의 유통망을 보유하고 있어 매출의 성장을 하고 있습니다. 아트박스는2011년12월POOM온라인 쇼핑몰을 오픈하여 하이퀄리티 디자인 상품 및 리빙 상품을 판매하므로 아트박스의 브랜드 이미지를 구축 하고 있습니다. 10) 회사의 위협요소[출판부문;지배회사]가.낮은 시장진입장벽으로 인한 경쟁 심화 우려나.낮은 출산률 등으로 인한 시장의 축소 우려 다. 도서정가제 실시에 따른 소비 감소 우려[문구 및 패션디자인제품 부문;종속회사] 경기의 불안정한 상태가 지속되면 가계소득의 하락으로 소비심리의 축소로 판매에 영향을 미칠수 있습니다. 11) 조직도[지배회사 : 삼성출판사] 주식회사삼성출판사 출판부문 창작연구소 도서콘텐츠 창작본부 연구1팀 연구2팀 연구3팀 연구4팀 연구5팀 연구6팀 연구7팀 디자인1팀 디자인2팀 디자인3팀 디자인4팀 디자인5팀 디자인6팀 개발지원팀 EC창작본부 연구1팀 경영관리본부 경리팀 총무팀 전산팀 영업마케팅본부 마케팅팀 타이거팀 웹디자인팀 고객지원팀 제작부 제작1팀 제작2팀 제작3팀 교육본부 컨텐츠개발1팀 컨텐츠개발2팀 초등마케팅팀 유아마케팅팀 유아교육팀 기획팀 휴게소부문 휴게소 이천휴게소 [종속회사 : (주)아트박스] 주식회사아트박스 문구패션디자인제품부문 기획실 마케팅실 상품개발실 디자인연구소1팀 디자인연구소2팀 VMD 상품관리부 사무용품부문 상품개발실 디자인연구소 마케팅실 생산관리본부 POOM온라인쇼핑몰부문 기획실 디자인연구소 마케팅실 해외사업부 경영지원실 재무팀 IT 기획운영실 2. 주요 제품, 서비스 등 연결실체의 주요제품, 서비스의 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제15기 제14기 제13기 출판 유아동 도서,성인교양물 등 24,963 24,665 36,407 유치원,초등학원 영어교재 등 10,201 8,907 8,936 휴게소 국밥,호도과자,커피 등 10,695 10,679 9,857 임대 사무실 및 창고 임대 등 1,385 846 1,293 문구,패션디자인제품 문구 및 패션디자인제품 제조 및 유통 116,503 100,825 82,785 애니메이션제작 애니메이션의 제작 및 배급업 6 46 30 내부거래제거 (453) (435) (552) 합 계 163,300 145,533 138,756 출판부문의 경우 제품들은 라이프싸이클이 비교적 짧고 다품종 소량 생산의 경우가 많아 제품별 판매가격 추이는 비교가 어려우나 제품 가격 결정시 도서 제작원가가 결정적인 요인으로 작용합니다. 2014년 11월 도서 정가제 실시 이후 일부 도서들은 정가 현실화를 위해 재정가가 매겨지고 있습니다. 문구 및 패션디자인 제품은 대표적인 다품종 소량생산으로 제품별 판매가격 추이는 비교하기 어렵습니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항출판부문의 주요 원재료는 용지이며 도서에 따라 다양한 종류와 규격의 용지를 사용하여 용지의 구매가격의 추이는 비교가 어려우나 전체적으로 2016년중에는 펄프가격인상 등으로 가격이 상승하였고, 2017년중에도 상승압력은 지속적으로 존재하나 내수부진으로 인한 수요감소로 가격변동은 미미할 것으로 예측됩니다. 주요 용지 매입처는 한솔제지입니다. 문구 및 패션디자인 제품 부문의 주요 원재료는 합성수지와 용지이며 다양한 종류와 규격의 사용으로 구매가격의 추이는 비교가 어려우나 환율변동 및 해외국가의 정책변동등으로 인하여 가격변동이 발생할 수 있 습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항1) 출판부문과 문구 및 패션디자인 제품 제조업은 실제 제품을 생산하지 않고 모두 외주를 통해 제작하므로 생산설비 및 생산실적, 생산능력을 기재할 수 없습니다.2) 연결실체 보유 토지 및 투자부동산 현황 (단위 : 원) 소재 회계계정 면적(제곱미터) 장부가 제곱미터당공시지가 공시지가총액 서울 서초구 서초동 1516-2 토지/투자부동산 895.4 3,414,572,380 7,600,000 6,805,040,000 서울 서초구 서초동 1516-7 토지/투자부동산 404.0 1,208,105,600 7,600,000 3,070,400,000 경기 안양 호계동 907-7 투자부동산 5,221.4 7,593,817,901 1,713,000 8,944,258,200 경기 부천 고강동 2-20 투자부동산 21,027.0 1,366,755,000 132,500 2,786,077,500 경기 부천 고강동 2-39 투자부동산 3,559.0 231,335,000 152,500 542,747,500 충북 음성 삼성면 상곡리 토지 9,917 645,546,350 128,000 1,269,376,000 충북 청주 상당구 북문로1가 토지 234.7 3,939,469,116 7,250,000 1,701,575,000 제주시 일도 일동1358-4 토지 331 2,535,775,298 3,589,000 1,187,959,000 합 계 - - 20,935,376,645 - 26,307,433,200 3) 연결실체 보유 건물 및 투자부동산의 증감내역 (단위 : 백만원) 부문 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 출판 자가보유 서초동 본사사옥 5,261 - - 276 4,985 건물/투자부동산 자가보유 안양시 물류창고 6,908 75 - 284 6,699 건물/투자부동산 소 계 12,169 75 - 560 11,684 - 문구 및 패션 디자인 제품 제조업 자가보유 충북 음성 물류창고 840 - - 188 652 건물 자가보유 충북 청주 직매장 222 - - 7 215 건물 자가보유 제주 직매장 559 - - 15 544 건물 소계 1,621 - - 210 1,411 - 합 계 13,790 75 - 770 13,095 - 4) 기타유형자산은 금액적 중요성이 없어 기재 생략합니다. 5. 매출에 관한 사항1) 매출실적(연결기준) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제15기 제14기 제13기 출판 제품매출 등 유아동 도서,성인교양물,잡지 등 24,963 24,665 36,407 제품매출 등 유치원,초등학원 영어교재 등 10,201 8,907 8,936 휴게소 상품매출 국밥,호도과자,커피 등 10,695 10,679 9,857 임대 임대매출 사무실 및 창고 임대 1,385 846 1,293 문구 및 패션디자인 제품 제품매출 등 문구 및 패션디자인 제품 제조 및 판매 116,503 100,825 82,785 애니메이션제작 제품매출 등 애니메이션 제작 및 배급업 6 46 30 내부거래제거 (453) (435) (552) 합 계 163,300 145,533 138,756 주1) 연결실체의 매출은 대부분 내수에서 발생한 금액입니다.2) 판매전략[출판부문;지배회사] 가. 다양한 유아동의 니즈를 충족시킬 수 있는 컨텐츠 개발에 역점.나. 현재 많은 비중을 특약점을 통한 매출을 하고 있기 때문에 특약점관리를 강화하고 있으며 특약점 영업사원의 자질 향상을 위하여 정기적인 교육을 실시.다. 다양한 채널의 발굴 및 관리. 라. 시장에서의 브랜드 이미지 제고 노력 등 [문구 및 패션디자인 부문;종속회사] 가. 라이프스타일을 추구하는 소비자층 확보 및 소비자 성향 맞는 새로운 디자인 제품 개발에 주력. 나. 전국의 유통망 확보. 다. 매월 다양한 이벤트 기획을 통한 매출의 극대화. 라. 국내 디자인 트랜드를 주도하고 새로운 디자인을 추구하는 브랜드 이미지 구축 6. 시장위험과 위험관리연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 이자부차입금 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산을보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 외화금액 당 기 전 기 매출채권 USD 58,031.20 USD 68,942,08 매입채무 - USD 139,147.28 장기예수보증금 USD 24,000.00 USD 27,000.00 CAD 3,000.00 CAD 3,000.00 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,112,670 (4,112,670) (11,392,449) 11,392,449 CAD (268,416) 268,416 (253,368) 253,368 합 계 3,844,254 (3,844,254) (11,645,817) 11,645,817 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부예금 및 변동이자부차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리는 이자율이변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결기업의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 6,816,080,300 10,200,000,000 장기금융상품 256,542,250 - 단기차입금 33,997,447,965 15,212,411,707 장기차입금(유동성포함) 7,958,330,000 6,500,000,000 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동금리 예금이나 차입금에서 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익 70,726,226 (70,726,226) 102,000,000 (102,000,000) 이자비용 (419,557,780) 419,557,780 (217,124,117) 217,124,117 상품가격위험연결기업은 특정상품의 변동성에 영향을 받습니다. 연결기업은 출판부문내 도서생산을 위해 원재료인 종이를 지속적으로 구매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 있으나 변동가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 종이 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 지분상품가격변동위험 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 903백만원입니다. 가치평가시 고려된 사항이 10% 변경하는 경우 연결기업의 자본에 90백만원의 효과가 발생합니다.보고기간말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은 37백만원입니다. 해당 지분상품의 공정가치가 10% 감소하는 경우 연결기업의 자본 또는 이익에 약 4백만원의 효과가 발생합니다. 해당 지분상품의 공정가치가 10% 증가시 자본에는 영향이 발생하지만 손익에는 영향을 미치지 않습니다. 나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다 매출채권고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하며, 신용한도는 내부등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객신용평가는 다양한 요소를 고려하여 이루어지고 있습니다. 매출채권 금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대해서는 담보 및 다른 형태의 신용보강으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 주석 11에 기술된 금융자산 범주별장부금액입니다. 연결기업은 고객들이 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 유동 매출채권 18,421,248,716 15,889,852,910 기타채권 115,969,239 252,150,897 소계 18,537,217,955 16,142,003,807 비유동 기타채권 38,535,796,880 29,628,936,880 합계 57,073,014,835 45,770,940,687 또한, 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 당기의 매출채권 및 기타채권의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매출채권 14,571,719,747 2,839,547,234 1,009,981,735 18,421,248,716 기타유동채권 108,469,239 7,500,000 - 115,969,239 기타비유동채권 - - 38,535,796,880 38,535,796,880 다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 단기차입금 19,997,447,965 14,000,000,000 - 33,997,447,965 장기차입금(유동성포함) 1,800,040,000 - 6,158,290,000 7,958,330,000 매입채무 8,127,175,347 - - 8,127,175,347 기타유동채무 6,418,898,414 - - 6,418,898,414 기타유동부채 567,143,639 - 355,557,900 922,701,539 기타비유동채무 - - 2,202,648,020 2,202,648,020 라. 자본관리자본은 연결기업의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자부 차입금 41,955,777,965 34,042,411,707 매입채무 및 미지급금 14,546,073,761 12,101,183,717 차감: 현금 및 단기금융상품 (10,691,893,024) (12,258,394,931) 순부채 45,809,958,702 33,885,200,493 자기자본 84,431,324,727 80,093,401,467 자기자본 및 순부채 130,241,283,429 113,978,601,960 부채비율 35.17% 29.73% 연결실체의 위험관리전담조직은 없으나 재무팀에서 국내외 투자은행 및 금융기관에서 제공하는 시장정보 등을 이용하여 시장위험에 대한 예측,관리,분석,보고 등의 업무 수행을 통해 시장위험에 대해 대비하고 있습니다. 7. 파생상품거래 현황보고서 작성기준일 현재 연결실체의 파생상품 체결현황이 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약연결재무정보 제15기, 제14기, 제13기 재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성되었습니다. (단위: 원) 구 분 제15기 제14기 제13기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) [유동자산] 75,661,533,033 66,728,399,860 66,599,107,858 ㆍ당좌자산 30,684,793,532 30,924,235,401 33,999,146,569 ㆍ재고자산 44,976,739,501 35,804,164,459 32,599,961,289 [비유동자산] 100,817,052,139 88,398,568,992 89,140,713,781 ㆍ투자자산 20,589,811,147 20,278,940,447 22,199,766,643 ㆍ유형자산 38,476,292,035 35,128,644,080 31,406,086,675 ㆍ무형자산 3,215,152,077 3,362,047,585 6,601,610,908 ㆍ기타비유동자산 38,535,796,880 29,628,936,880 28,933,249,555 자산총계 176,478,585,172 155,126,968,852 155,739,821,639 [유동부채] 53,389,500,301 44,735,403,193 45,365,251,419 [비유동부채] 13,284,210,924 9,003,515,579 12,342,220,131 부채총계 66,673,711,225 53,738,918,772 57,707,471,550 [자본금] 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 [자본잉여금] 26,322,381,982 26,322,381,982 26,322,381,982 [자본조정] - - - [기타포괄손익누계액] 85,812,304 42,467,844 △98,456,328 [이익잉여금] 53,023,130,441 48,728,551,641 46,129,844,068 [비지배주주지분] 25,373,549,220 21,294,648,613 20,678,580,367 자본총계 109,804,873,947 101,388,050,080 98,032,350,089 (2016.01.01 ~2016.12.31) (2015.01.01 ~2015.12.31) (2014.01.01 ~2014.12.31) 매출액 163,300,247,607 145,532,696,837 138,756,248,912 영업이익 12,234,817,580 7,969,090,711 9,486,006,029 계속사업이익 9,905,223,344 6,588,677,505 7,222,686,708 중단사업이익 - 136,133,100 △273,084,563 연결당기순이익 9,905,223,344 6,724,810,605 6,949,602,145 지배주주지분순이익 5,600,122,737 3,699,702,900 4,530,151,170 비지배주주지분순이익 4,305,100,607 3,025,107,705 2,419,450,975 주당순이익(원) 560 370 453 연결에 포함된 회사수 3 3 4 [△는 음(-)의 수치임] 2) 재무정보 이용상의 유의점 (연결재무제표 기준) 한국채택국제회계기준 하에서의 전기 대비 연결대상회사 변동내용은 아래과 같습니다. 사업연도 당기에 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에서 제외된 회사 제15기 (주)아트박스(주)스마트앤미디어 - - 제14기 (주)아트박스(주)스마트앤미디어 - (주)와이즈캠프닷컴 제13기 (주)와이즈캠프닷컴(주)아트박스(주)스마트앤미디어 - - 주1) 제14기중 (주)와이즈캠프닷컴의 소유지분율이 주식매각으로 감소하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 3) 요약재무정보 제15기, 제14기, 제13기 재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성되었습니다. (단위: 원) 구 분 제 15 기 제 14 기 제 13 기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) [유동자산] 36,039,372,506 35,810,096,367 33,840,343,744 ㆍ당좌자산 22,821,642,019 24,685,624,187 23,886,554,761 ㆍ재고자산 13,217,730,487 11,124,472,180 9,953,788,983 [비유동자산] 42,139,672,223 42,089,825,832 44,799,453,817 ㆍ투자자산 26,018,108,997 26,565,868,396 28,299,494,838 ㆍ유형자산 12,066,603,482 11,820,351,026 12,404,449,654 ㆍ무형자산 250,601,744 67,608,410 67,608,410 ㆍ기타비유동자산 3,804,358,000 3,635,998,000 4,027,900,915 자산총계 78,179,044,729 77,899,922,199 78,639,797,561 [유동부채] 3,842,221,976 3,799,415,971 4,526,905,809 [비유동부채] 4,126,783,783 4,460,120,348 4,759,609,477 부채총계 7,969,005,759 8,259,536,319 9,286,515,286 [자본금] 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 [자본잉여금] 26,299,721,397 26,299,721,397 26,299,721,397 [자본조정] - - - [기타포괄손익누계액] △86,472,280 △83,488,780 △91,971,280 [이익잉여금] 38,996,789,853 38,424,153,263 38,145,532,158 자본총계 70,210,038,970 69,640,385,880 69,353,282,275 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2016.01.01 ~2016.12.31) (2015.01.01 ~2015.12.31) (2014.01.01 ~2014.12.31) 매출액 47,244,341,824 45,096,628,368 56,493,548,531 영업이익 1,707,029,745 480,673,823 3,508,130,219 당기순이익 1,878,180,527 1,379,616,432 3,298,997,273 주당순이익(원) 188 138 330 [△는 음(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제15기 4분기보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 2016.12.31 현재 제 14 기 2015.12.31 현재 제 13 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 75,661,533,033 66,728,399,860 66,599,107,858 현금및현금성자산 8,691,893,024 12,258,394,931 13,169,448,806 기타유동금융자산 2,000,000,000 0 55,000,000 매출채권 18,421,248,716 15,889,852,910 18,880,143,962 기타유동채권 115,969,239 252,150,897 153,079,817 기타유동자산 1,425,593,323 2,470,420,895 1,720,356,984 당기법인세자산 30,089,230 53,415,768 21,117,000 재고자산 44,976,739,501 35,804,164,459 32,599,961,289 비유동자산 100,817,052,139 88,398,568,992 89,140,713,781 기타비유동금융자산 256,542,250 72,899,250 124,256,250 매도가능금융자산 939,887,770 943,689,713 1,704,773,991 만기보유금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 3,000,000,000 지분법적용 투자지분 2,489,805,973 2,279,840,931 1,339,894,218 유형자산 38,476,292,035 35,128,644,080 31,406,086,675 투자부동산 15,903,575,154 15,982,510,553 16,030,842,184 무형자산 3,215,152,077 3,362,047,585 6,601,610,908 기타비유동채권 38,535,796,880 29,628,936,880 28,933,249,555 자산총계 176,478,585,172 155,126,968,852 155,739,821,639 부채 유동부채 53,389,500,301 44,735,403,193 45,365,251,419 매입채무 8,127,175,347 6,947,915,217 6,495,492,561 기타유동채무 6,418,898,414 5,153,268,500 5,002,154,389 단기차입금 33,997,447,965 27,542,411,707 26,350,716,504 기타유동부채 1,607,578,982 1,266,575,778 5,319,156,854 반품충당부채 183,779,234 175,430,507 292,275,752 당기법인세부채 1,254,580,359 608,131,484 1,405,455,359 유동성장기부채 1,800,040,000 3,041,670,000 500,000,000 비유동부채 13,284,210,924 9,003,515,579 12,342,220,131 장기차입금 6,158,290,000 3,458,330,000 6,900,000,000 기타비유동채무 2,202,648,020 1,571,537,540 2,095,535,403 퇴직급여채무 285,286,484 217,872,020 496,571,857 이연법인세부채 4,637,986,420 3,755,776,019 2,850,112,871 부채총계 66,673,711,225 53,738,918,772 57,707,471,550 자본 자본금 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 자본잉여금 26,322,381,982 26,322,381,982 26,322,381,982 기타포괄손익누계액 85,812,304 42,467,844 (98,456,328) 이익잉여금 53,023,130,441 48,728,551,641 46,129,844,068 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 84,431,324,727 80,093,401,467 77,353,769,722 비지배지분 25,373,549,220 21,294,648,613 20,678,580,367 자본총계 109,804,873,947 101,388,050,080 98,032,350,089 자본과부채총계 176,478,585,172 155,126,968,852 155,739,821,639 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 163,300,247,607 145,532,696,837 138,756,248,912 매출원가 84,113,644,466 77,837,910,198 75,663,647,699 매출총이익 79,186,603,141 67,694,786,639 63,092,601,213 판매비와관리비 66,951,785,561 59,725,695,928 53,606,595,184 영업이익(손실) 12,234,817,580 7,969,090,711 9,486,006,029 기타수익 1,309,009,124 1,886,242,758 895,108,780 기타비용 1,214,045,496 1,111,380,548 1,033,701,123 금융수익 325,347,591 306,715,415 879,994,708 금융비용 934,441,905 1,046,687,462 1,038,928,633 관계기업지분법이익 263,633,478 116,185,032 653,652,075 관계기업투자이익 0 254,758,711 0 관계기업지분법손실 97,978,432 43,668,871 0 관계기업투자손실 0 171,307,782 0 법인세비용차감전순이익(손실) 11,886,341,940 8,159,947,964 9,842,131,836 법인세비용 1,981,118,596 1,571,270,459 2,619,445,128 계속영업이익(손실) 9,905,223,344 6,588,677,505 7,222,686,708 중단영업이익(손실) (법세효과:당분기 0원전분기 52,904,771원 전기 52,904,771원전전기 -216,918,995원) 0 136,133,100 (273,084,563) 당기순이익(손실) 9,905,223,344 6,724,810,605 6,949,602,145 기타포괄손익 37,800,523 102,479,431 (399,130,937) 매도가능금융자산평가손익 6,467,196 88,161,895 (10,954,878) 매도가능금융자산평가손익 법인세효과 841,500 (19,395,617) 21,923,940 당기손익으로 재분류되는 지분법 자본변동 44,309,996 171,114,054 0 당기손익으로 재분류되는 지분법 자본변동과 관련된 법인세 (8,274,232) (36,405,574) 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 계 43,344,460 203,474,758 10,969,062 확정급여제도의 재측정요소 (7,107,612) (129,481,189) (525,769,229) 확정급여제도의 재측정요소 법인세효과 1,563,675 28,485,862 115,669,230 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 계 (5,543,937) (100,995,327) (410,099,999) 총포괄손익 9,943,023,867 6,827,290,036 6,550,471,208 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업수유주지분 당기순이익 5,600,122,737 3,699,702,900 4,530,151,170 비지배지분 당기순이익 4,305,100,607 3,025,107,705 2,419,450,975 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 포괄손익 5,637,923,260 3,771,631,889 4,208,024,822 비지배지분 포괄손익 4,305,100,607 3,055,658,147 2,342,446,386 주당이익 계속영업지배기업주당순이익 560 363 466 중단영업지배기업주당순이익(손실) 0 7 (13) 기본주당이익(손실) 560 370 453 연결 자본변동표 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주지분 합계 2014.01.01 (기초자본) 5,000,000,000 26,390,908,779 0 (112,955,248) 42,936,318,166 74,214,271,697 18,477,558,484 92,691,830,181 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 4,530,151,170 4,530,151,170 2,419,450,975 6,949,602,145 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 14,498,920 14,498,920 (3,529,858) 10,969,062 지분법자본변동 확정급여제도의재측정요소 (336,625,268) (336,625,268) (73,474,731) (410,099,999) 총포괄손익 14,498,920 4,193,525,902 4,208,024,822 2,342,446,386 6,550,471,208 연차배당 (1,000,000,000) (1,000,000,000) (226,200,000) (1,226,200,000) 종속기업의 처분 종속기업 유상증자 (68,526,797) (68,526,797) 84,775,497 16,248,700 종속기업 유상감자 0 0 2014.12.31 (기말자본) 5,000,000,000 26,322,381,982 0 (98,456,328) 46,129,844,068 77,353,769,722 20,678,580,367 98,032,350,089 2015.01.01 (기초자본) 5,000,000,000 26,322,381,982 0 (98,456,328) 46,129,844,068 77,353,769,722 20,678,580,367 98,032,350,089 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 3,699,702,900 3,699,702,900 3,025,107,705 6,724,810,605 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 38,215,836 38,215,836 30,550,442 68,766,278 지분법자본변동 134,708,480 0 134,708,480 0 134,708,480 확정급여제도의재측정요소 (100,995,327) (100,995,327) (100,995,327) 총포괄손익 172,924,316 3,598,707,573 3,771,631,889 3,055,658,147 6,827,290,036 연차배당 (1,000,000,000) (1,000,000,000) (226,200,000) (1,226,200,000) 종속기업의 처분 (32,000,144) (32,000,144) (799,213,501) (831,213,645) 종속기업 유상증자 종속기업 유상감자 (1,414,176,400) (1,414,176,400) 2015.12.31 (기말자본) 5,000,000,000 26,322,381,982 0 42,467,844 48,728,551,641 80,093,401,467 21,294,648,613 101,388,050,080 2016.01.01 (기초자본) 5,000,000,000 26,322,381,982 0 42,467,844 48,728,551,641 80,093,401,467 21,294,648,613 101,388,050,080 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 5,600,122,737 5,600,122,737 4,305,100,607 9,905,223,344 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 7,308,696 7,308,696 7,308,696 지분법자본변동 36,035,764 36,035,764 36,035,764 확정급여제도의재측정요소 (5,543,937) (5,543,937) (5,543,937) 총포괄손익 43,344,460 5,594,578,800 5,637,923,260 4,305,100,607 9,943,023,867 연차배당 (1,300,000,000) (1,300,000,000) (226,200,000) (1,526,200,000) 종속기업의 처분 종속기업 유상증자 종속기업 유상감자 2016.12.31 (기말자본) 5,000,000,000 26,322,381,982 0 85,812,304 53,023,130,441 84,431,324,727 25,373,549,220 109,804,873,947 연결 현금흐름표 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 11,428,830,371 12,863,616,277 11,271,602,682 당기순이익 9,905,223,344 6,588,677,505 7,222,686,708 연결중단사업이익(손실) 0 136,133,100 (273,084,563) 비현금항목의 조정 12,669,226,887 11,040,722,108 10,552,512,371 운전자본의 조정 (10,524,429,029) (4,883,162,651) (6,587,103,426) 이자수취 507,102,714 63,708,537 124,612,565 이자지급 (729,288,696) (1,032,493,883) (1,008,351,433) 배당금수취 36,000,000 23,195 162,822,136 법인세납부(환급) (435,004,849) (1,970,759,339) (580,003,305) 중단사업순현금흐름 0 2,920,767,705 1,657,511,629 투자활동현금흐름 (21,382,498,536) (11,015,788,080) (18,548,861,964) 단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) 0 0 단기대여금의 대여 (62,240,000) 0 (140,221,101) 영업지원보증금의 증가 0 0 (5,940,000) 장기금융상품의 취득 (183,643,000) (23,643,000) (23,643,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (23,195) (22,136) 투자부동산의 취득 (38,791,656) 0 (109,350,658) 토지의 취득 0 0 (2,535,775,298) 건물의 취득 (36,208,344) 0 (586,787,562) 건물부속설비의 취득 (9,200,000) (151,158,000) (94,500,000) 임차시설물의 취득 (7,907,226,500) (7,816,088,945) (5,134,817,000) 구축물의 취득 (2,900,000) (195,000,000) (355,000,000) 차량운반구의 취득 (100,363,735) (118,532,998) (44,625,706) 공기구비품의 취득 (1,403,047,570) (890,792,022) (966,647,940) 금형의 취득 (219,000,000) (141,000,000) (229,000,000) 임차권리금의 취득 (865,000,000) (113,520,000) (1,045,000,000) 소프트웨어의 취득 (184,244,094) (83,422,000) (101,234,000) 보증금의 증가 (9,728,300,000) (2,973,634,742) (8,551,800,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 (80,000,000) 회원권의 취득 (158,410,000) 0 0 단기금융상품의 처분 0 0 1,000,000,000 단기대여금의 회수 0 34,221,101 106,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 0 100,000,000 차량운반구의 처분 73,636,363 46,363,636 18,045,455 공기구비품의 처분 0 5,683,344 30,739,682 금형의 처분 0 3,028,000 0 임차권리금의 감소 0 900,000,000 0 영업지원보증금의 감소 0 5,000,000 17,940,000 보증금의 감소 1,442,440,000 1,330,804,942 827,230,000 중단사업매각현금흐름 0 132,979,000 0 중단사업순투자현금흐름 0 (967,053,201) (644,452,700) 재무활동현금흐름 6,387,166,258 (2,348,681,197) 12,979,356,229 단기차입금의 상환 (63,342,411,707) (73,960,716,504) (28,096,408,975) 유동성장기부채의 상환 (3,041,670,000) (500,000,000) (2,000,000,000) 장기차입금의 상환 (500,000,000) (2,000,000,000) (2,500,000,000) 지배기업 소유주에 대한 배당 (1,300,000,000) (1,000,000,000) (1,000,000,000) 비지배지분에 대한 배당 (226,200,000) (226,200,000) (226,200,000) 종속기업유상감자 0 (1,414,176,400) 0 종속기업유상증자 0 0 16,248,700 단기차입금의 증가 69,797,447,965 75,152,411,707 39,185,716,504 장기차입금의 증가 5,000,000,000 1,600,000,000 7,900,000,000 중단사업순재무현금흐름 0 0 (300,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 (243,990) 연결범위변동으로인한 현금의증가 0 (410,200,875) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,566,501,907) (911,053,875) 5,701,852,957 기초현금및현금성자산 12,258,394,931 13,169,448,806 7,467,595,849 기말현금및현금성자산 8,691,893,024 12,258,394,931 13,169,448,806 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요1.1 지배기업의 개요주식회사 삼성출판사(이하 "지배기업"이라 함)는 국내에 종속기업을 보유하고 있는 회사로서 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2002년 7월 1일을 기준일로 하여 주식회사 에프앤에프의 출판사업부문과 고속도로 휴게소사업부문이 분할되어 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 서초구 명달로 94(서초동)에 위치하고 있으며, 출판사업, 휴게소사업 및 임대사업을 주요사업으로 영위하며, 2002년 8월 5일에 증권거래소에 상장되었습니다.지배기업은 2008년 5월 21일을 기준일로 하여 유통주식수의 확대를 통한 거래 활성화를 목적으로 10:1의 비율로 보통주주식을 액면분할하여 2008년 6월 5일자로 변경상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 50억원입니다. 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 김진용 4,743,790 47.44% 김민석 652,542 6.53% 김우석 501,140 5.01% 김미재 370,810 3.71% 김종규 328,080 3.28% 김진욱 97,770 0.98% 기타 3,305,868 33.05% 합계 10,000,000 100.00% 지배기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2016년 3월 11일에 지배기업의 이사회에서 최종 승인되었습니다. 1.2 종속기업에 대한 지분 1.2.1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 (주)아트박스(*1) 46.45% 46.45% 대한민국 12월 문구 및 패션디자인제품 제조업 (주)스마트앤미디어 95.31% 95.31% 대한민국 12월 애니메이션 제작업 (*1) 소유지분율은 과반수 미만이나 주주총회 의사결정과정을 고려할 경우 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 가능성을 감안하여 실질 지배력이 있는 것으로 판단됩니다1.2.2 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다 (당기) (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 영업손익 당기손익 총포괄손익 (주)아트박스 104,435,254,153 57,049,099,863 47,386,154,290 116,502,595,582 10,540,592,128 8,040,273,613 8,040,273,613 (주)스마트앤미디어 38,973,489 87,456,904 (48,483,415) 6,219,630 (11,898,293) (11,877,068) (11,877,068) (전기) (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 영업손익 당기손익 총포괄손익 (주)아트박스 85,439,282,769 45,671,002,092 39,768,280,677 100,825,122,830 7,508,074,561 5,522,261,634 5,522,261,634 (주)스마트앤미디어 55,117,878 91,724,225 (36,606,347) 46,407,723 (19,657,673) (23,769,820) (23,769,820) 1.2.3 연결범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 당반기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없으나 전기에 종속기업인 (주)와이즈캠프닷컴으로부터균등유상감자를 받았고, 지분 중 일부를 매각하여 지분율이 30.26%로 감소하여 연결범위에서 제외되었습니다. (전기) 기업명 변동내용 사유 (주)와이즈캠프닷컴 제외 지분 매각 1.2.4 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 (주)아트박스 4,305,657,889 25,375,824,102 226,200,000 (주)스마트앤미디어 (557,282) (2,274,882) - 합 계 4,305,100,607 25,373,549,220 226,200,000 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업'이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 공시하고 있습니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사 용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결연결기업은 지배력의 세가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계처리2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주 계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토합니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다2.3.2 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.3. 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 매도가능금융자산 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최선으로 사용하거나 혹은 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 있는 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않는 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다. 연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치 측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치 측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 연결기업은 가치평가 계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.5 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다 2.3.6 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 아래의 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 20 ~ 40년 건물부속설비, 구축물 20년 기계장치 8년 기타유형자산 4 ~ 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2.3.8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 20~40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.3.9 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 사용수익기부자산, 산업재산권, 임차권리금, 소프트웨어 및 회원권사용수익기부자산 및 임차권리금은 5년의 기간 동안 사용이 가능하며, 산업재산권 및 소프트웨어는4~5년의 내용연수로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 사용수익기부자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 취득 임차권리금 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 취득 기타 무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 4 ~ 5년 취득 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래 예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 내부 창출 회원권 상각대상 아님 비한정 취득 2.3.10 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.3.11 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름 창출단위에 대하여 작성된 구체적인재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 아래의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.12 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.3.13 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 대여금및수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 영업비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 금융손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적손실은 포괄손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류시점의 공정가치가 새로운 상각후 원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(2) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 금융보증계약 연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.15 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.분배예정으로의 분류조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.2.3.16 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. 2.3.17 퇴직급여연결기업은 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 산정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.18 주식기준보상거래 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.(1) 주식결제형주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역 제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 2.3.19 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.20 수익인식연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 출판부문, 온라인교육부문 및 문구잡화부문에서 연결기업은 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 연결기업의 제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를 제품 구매시 사용할 수 있습니다. 판매대가는 판매된 제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다. 마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될 때까지 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ( 3) 배당금수익 연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 임대수익 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.3.21 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 2.4.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당 사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 59,374 백만원, 매도가능금융자산 940백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 940백만원이고 , 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채는 59,627백만원이며 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당 사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 60,506 백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,232 백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없 습 니 다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 현 금 367,962,341 278,824,955 보통예금 등 8,323,930,683 11,979,569,976 합 계 8,691,893,024 12,258,394,931 기타금융자산 단기금융상품 2,000,000,000 - 장기금융상품 256,542,250 72,899,250 합 계 2,256,542,250 72,899,250 6. 매출채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매 출 채 권 19,554,822,233 16,987,719,100 대손충당금 (1,133,573,517) (1,097,866,190) 합 계 18,421,248,716 15,889,852,910 6.2 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 6개월이내 14,571,719,747 11,729,472,946 6~12개월 2,839,547,234 2,895,732,062 1 년 초 과 2,143,555,252 2,362,514,092 소 계 19,554,822,233 16,987,719,100 대손충당금 (1,133,573,517) (1,097,866,190) 합 계 18,421,248,716 15,889,852,910 6.3 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,097,866,190 985,878,992 손상차손인식 및 환입 35,707,327 146,612,535 제각처리 및 조정 0 (34,625,337) 기말금액 1,133,573,517 1,097,866,190 당기말 현재 매출채권 849,130천원(전기말: 817,595천원)은 완전히 손상되어 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 7. 기타채권7.1 보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 미수금 137,705,862 237,926,955 대손충당금 (36,736,623) (776,058) 단기대여금 77,240,000 15,000,000 대손충당금 (62,240,000) - 유동 계 115,969,239 252,150,897 비유동 장기대여금 65,000,000 65,000,000 보증금 38,470,796,880 29,563,936,880 비유동 계 38,535,796,880 29,628,936,880 합 계 38,651,766,119 29,881,087,777 7.2 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 미수금 단기대여금 미수금 영업지원보증금 기초금액 776,058 - 587,977 50,000 손상차손인식 및 환입 35,960,565 62,240,000 - (50,000) 제각처리 및 조정 - - 188,081 - 기말금액 36,736,623 62,240,000 776,058 - 7.3 보고기간종료일 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월 미만 6~12개월 1년 초과 당 기 38,651,766,119 108,469,239 7,500,000 38,535,796,880 전 기 29,881,087,777 244,650,897 7,500,000 29,628,936,880 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품 16,202,301,607 13,382,053,479 평가충당금 (8,061,581) (4,287,020) 제품 24,188,888,735 17,620,990,957 평가충당금 (570,810,851) (345,030,859) 재공품 3,697,621,536 3,348,953,441 원재료 1,429,707,593 1,940,819,773 평가충당금 (147,659,487) (149,682,869) 부재료 180,205,903 - 저장품 4,546,046 10,347,557 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은가액으로 측정한 총 재고자산 44,976,739,501 35,804,164,459 한편 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 977,455,651원 (전기 : 980,537,776원)입니다.9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 미수수익 44,608,607 304,000,856 선급금 1,318,153,304 2,116,440,823 선급비용 62,831,412 49,979,216 합 계 1,425,593,323 2,470,420,895 10. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 당 기 전 기 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 손상차손 장부금액 유진투자증권 0.02% 147,386,898 36,525,000 36,525,000 (110,861,898) - 40,350,000 (주) 나눔로또(*) 2.99% 900,000,000 - 900,000,000 - - 900,000,000 (주) 퀸시 12.00% 300,029,475 1,000 1,000 - (300,028,475) 1,000 블루아이스코리아 29.41% 150,000,000 1,000 1,000 - (149,999,000) 1,000 한국문구협동조합 - 3,360,770 - 3,360,770 - - 3,337,713 합 계 1,500,777,143 36,527,000 939,887,770 (110,861,898) (450,027,475) 943,689,713 (*) 해당 지분증권은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따라 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초잔액 평가증감액 손익반영액 기말잔액 자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분 매도가능금융자산평가손익 당기 (92,240,636) (3,825,000) - (96,065,636) 11,133,696 (84,931,940) 전기 (98,456,328) 88,161,895 - (10,294,433) (81,946,203) (92,240,636) 연결기업은 당기 중 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 연결기업은 유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위하여 과거 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 11. 만기보유금융자산보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 만기일 이자율 당 기 전 기 유진투자증권 후순위채권 1,000,000,000 2018-03-12 6.2% 1,000,000,000 1,000,000,000 12. 금융상품의 구분 및 공정가치 12.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당기 전기 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 현금및현금성자산 8,691,893,024 12,258,394,931 8,691,893,024 12,258,394,931 대여금및수취채권 매출채권 18,421,248,716 15,889,852,910 18,421,248,716 15,889,852,910 기타유동금융자산 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 기타유동채권 115,969,239 252,150,897 115,969,239 252,150,897 기타유동자산 44,608,607 304,000,856 44,608,607 304,000,856 기타비유동금융자산 256,542,250 72,899,250 256,542,250 72,899,250 기타비유동채권 38,535,796,880 29,628,936,880 38,535,796,880 29,628,936,880 매도가능금융자산 매도가능금융자산 939,887,770 943,689,713 939,887,770 943,689,713 만기보유금융자산 만기보유금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 70,005,946,486 60,349,925,437 70,005,946,486 60,349,925,437 금융부채 상각후원가로평가하는 금융부채 매입채무 8,127,175,347 6,947,915,217 8,127,175,347 6,947,915,217 기타유동채무 6,418,898,414 5,153,268,500 6,418,898,414 5,153,268,500 단기차입금 33,997,447,965 27,542,411,707 33,997,447,965 27,542,411,707 기타유동부채 922,701,539 619,908,815 922,701,539 619,908,815 유동성장기부채 1,800,040,000 3,041,670,000 1,800,040,000 3,041,670,000 장기차입금 6,158,290,000 3,458,330,000 6,158,290,000 3,458,330,000 기타비유동채무 2,202,648,020 1,571,537,540 2,202,648,020 1,571,537,540 합 계 59,627,201,285 48,335,041,779 59,627,201,285 48,335,041,779 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매 입채무, 단기차입금, 기타유동채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금 액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. - 연결기업은 이자율, 고객의 개인신용도등의 변수에 기초하여 고정이자부 및 변동 이자부 대여금 및 차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되 는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. 당기말 현재 동 충당금을 차감한 대 여금 금액은 이들의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. - 상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채, 금융리스부채 및 기타비 유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔 여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. - 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용 하여 측정되었습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 예상 현금흐름, 할인율, 신용 위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습 니다. 일정한 범위내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으 며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. - 연결기업의 이자부차입금의 공정가치는 보고기간말 현재 발행자의 차입이자율을 고려한 할인율을 적용한 현금흐름할인법을 이용하여 결정하고 있습니다. 당기말 현재의 자기 불이행위험은 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 12.2 공정가치 측정 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 : 매도가능금융자산 36,525,000 2,000 - 36,527,000 전기말 : 매도가능금융자산 40,350,000 2,000 - 40,352,000 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결기업은 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공 정가치는 수준2로 분류됩니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 12.3 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 매도가능금융자산 2,000 현금흐름 할인모형 할인율 12.4 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 대여금및수취채권(기타금융부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 (금융수익) 이자수익 185,710,465 - 62,000,000 247,710,465 외화환산이익 2,079,078 - - 2,079,078 외환차익 39,534,991 - - 39,534,991 배당금수익 - 36,023,057 - 36,023,057 합 계 227,324,534 36,023,057 62,000,000 325,347,591 (금융비용) 이자비용 900,584,520 - - 900,584,520 매출채권처분손실 - - - - 외환환산손실 916,980 - - 916,980 외환차손 32,940,405 - - 32,940,405 합 계 934,441,905 - - 934,441,905 (전기) (단위: 원) 구 분 대여금및수취채권(기타금융부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 (금융수익) 이자수익 187,548,679 - 62,000,000 249,548,679 외화환산이익 6,325,716 - - 6,325,716 외환차익 50,817,825 - - 50,817,825 배당금수익 - 23,195 - 23,195 합 계 244,692,220 23,195 62,000,000 306,715,415 (금융비용) 이자비용 1,017,549,389 - - 1,017,549,389 매출채권처분손실 11,205,900 - - 11,205,900 외화환산손실 1,965,600 - - 1,965,600 외환차손 15,966,573 - - 15,966,573 합 계 1,046,687,462 - - 1,046,687,462 13. 관계기업투자13.1 보고기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 스마트스터디(주) 25.16% 25.16% 대한민국 12월 모바일앱 플랫폼 운영업 ㈜와이즈캠프닷컴 30.26% 30.26% 대한민국 12월 원격지원교육서비스업 13.2 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기손익 스마트스터디(주) 27,823,851,862 19,310,283,932 8,513,567,930 17,525,282,696 1,589,599,057 1,047,890,347 ㈜와이즈캠프닷컴 7,949,521,253 6,799,789,733 1,149,731,520 15,252,244,141 206,307,563 (323,778,040) (전기) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기손익 스마트스터디(주) 17,795,901,592 10,479,716,800 7,316,184,792 9,473,849,926 1,474,275,144 426,953,832 ㈜와이즈캠프닷컴 7,991,449,015 6,540,079,693 1,451,369,322 16,477,101,881 (181,308,350) (31,484,706) 13.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 회사명 기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 스마트스터디(주) 8,513,567,930 25.16% 2,141,885,865 - - 2,141,885,865 ㈜와이즈캠프닷컴 1,149,731,520 30.26% 347,920,108 - - 347,920,108 (전기) (단위: 원) 회사명 기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 스마트스터디(주) 7,316,184,792 25.16% 1,840,642,246 - - 1,840,642,246 ㈜와이즈캠프닷컴 1,451,369,322 30.26% 439,198,685 - - 439,198,685 13.4 보고기간종료일 현재 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법처분이익 지분법처분손실 지분법자본변동 기말 스마트스터디(주) 1,840,642,246 - 263,633,478 - - 37,610,141 2,141,885,865 ㈜와이즈캠프닷컴 439,198,685 - (97,978,432) - - 6,699,855 347,920,108 합계 2,279,840,931 - 165,655,046 - - 44,309,996 2,489,805,973 (전기) (단위: 원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법처분이익 지분법처분손실 지분법자본변동 기말 스마트스터디(주) 1,339,894,218 - 116,185,032 254,758,711 (35,675,599) 165,479,884 1,840,642,246 ㈜와이즈캠프닷컴 745,844,569 (132,979,000) (43,668,871) - (135,632,183) 5,634,170 439,198,685 합계 2,085,738,787 (132,979,000) 72,516,161 254,758,711 (171,307,782) 171,114,054 2,279,840,931 14. 유형자산보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 임차시설물 공기구비품 기타의유형자산 합계 취득원가 전 기 초 12,321,004,003 12,512,624,838 403,358,707 729,072,368 321,243,973 1,379,582,112 14,857,516,458 9,965,632,683 3,308,197,000 55,798,232,142 기중 취득 - - 151,158,000 195,000,000 - 118,532,998 7,816,088,945 891,954,722 141,000,000 9,313,734,665 기중 처분 - - - - - (104,330,066) (449,822,000) (126,062,783) (176,650,000) (856,864,849) 대체(주1) (130,973,468) (244,953,178) - - - - - - - (375,926,646) 연결범위조정 - - - - - (136,580,415) - (1,280,927,775) - (1,417,508,190) 전 기 말 12,190,030,535 12,267,671,660 554,516,707 924,072,368 321,243,973 1,257,204,629 22,223,783,403 9,450,596,847 3,272,547,000 62,461,667,122 기중 취득 - 36,208,344 9,200,000 2,900,000 - 100,363,735 7,907,226,500 1,403,047,570 219,000,000 9,677,946,149 기중 처분 - - - - - (331,985,874) (739,223,995) (69,651,252) - (1,140,861,121) 대체(주1) (106,504,003) (199,180,109) - - - - - - - (305,684,112) 당 기 말 12,083,526,532 12,104,699,895 563,716,707 926,972,368 321,243,973 1,025,582,490 29,391,785,908 10,783,993,165 3,491,547,000 70,693,068,038 (단위: 원) 구분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 임차시설물 공기구비품 기타의유형자산 합계 감가상각누계액 전 기 초 - 5,375,866,227 283,393,191 274,918,146 316,449,764 1,069,867,264 6,700,035,482 7,613,651,061 2,757,964,332 24,392,145,467 감가상각비 - 428,613,561 13,760,372 44,891,118 1,225,000 169,247,667 3,224,483,550 955,343,137 97,381,332 4,934,945,737 기중 처분 - - - - - (86,779,244) (210,705,249) (109,330,422) (176,640,000) (583,454,915) 대체(주1) - (88,879,452) - - - - - - - (88,879,452) 연결범위조정 - - - - - (129,668,278) - (1,192,065,517) - (1,321,733,795) 전 기 말 - 5,715,600,336 297,153,563 319,809,264 317,674,764 1,022,667,409 9,713,813,783 7,267,598,259 2,678,705,664 27,333,023,042 감가상각비 - 428,870,885 14,195,788 46,215,701 1,225,000 114,363,240 4,221,481,301 934,978,714 139,916,665 5,901,247,294 기중 처분 - - - - - (313,945,392) (567,884,399) (52,924,876) - (934,754,667) 대체(주1) - (82,739,666) - - - - - - - (82,739,666) 당 기 말 - 6,061,731,555 311,349,351 366,024,965 318,899,764 823,085,257 13,367,410,685 8,149,652,097 2,818,622,329 32,216,776,003 (단위: 원) 구분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 임차시설물 공기구비품 기타의유형자산 합계 순장부금액 당기말 12,083,526,532 6,042,968,340 252,367,356 560,947,403 2,344,209 202,497,233 16,024,375,223 2,634,341,068 672,924,671 38,476,292,035 전기말 12,190,030,535 6,552,071,324 257,363,144 604,263,104 3,569,209 234,537,220 12,509,969,620 2,182,998,588 593,841,336 35,128,644,080 (주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다.15. 투자부동산15.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 전 기 초 8,614,372,642 10,676,756,709 (3,260,287,167) 7,416,469,542 16,030,842,184 기중취득(감가상각비) - - (335,378,825) (335,378,825) (335,378,825) 기중 처분 - - - - - 대 체 130,973,468 244,953,178 (88,879,452) 156,073,726 287,047,194 전 기 말 8,745,346,110 10,921,709,887 (3,684,545,444) 7,237,164,443 15,982,510,553 기중취득(감가상각비) - 38,791,656 (340,671,501) (301,879,845) (301,879,845) 기중 처분 - - - - - 대 체 106,504,003 199,180,109 (82,739,666) 116,440,443 222,944,446 당 기 말 8,851,850,113 11,159,681,652 (4,107,956,611) 7,051,725,041 15,903,575,154 15.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산으로부터의 임대수익 1,384,972,537 846,023,089 임대수익 발생 직접 운영비용 (872,869,659) (882,339,160) 합 계 512,102,878 (36,316,071) 투자부동산은 상각후 취득원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)에 의해 상각하고 있습니다. 15.3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 토지 8,851,850,113 15,060,485,122 건물 7,051,725,041 7,051,725,041 합계 15,903,575,154 22,112,210,163 투자부동산 중 토지는 국토해양부에서 고시한 표준지공시지가를 기준으로 측정하였으나, 건물은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.16. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 사용수익기부자산 회원권 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 임차권리금 합계 취득원가 전 기 초 261,309,061 1,139,860,000 69,219,296 1,616,083,150 1,603,866,600 177,919,312 8,906,190,000 13,774,447,419 기중 취득 - - - 549,637,750 83,422,000 - 113,520,000 746,579,750 기중 처분 - - - - - - (852,000,000) (852,000,000) 손상 차손 - - - - - - - - 연결범위변동 - (124,000,000) (10,826,920) (2,165,720,900) (670,984,100) - - (2,971,531,920) 전 기 말 261,309,061 1,015,860,000 58,392,376 - 1,016,304,500 177,919,312 8,167,710,000 10,697,495,249 기중 취득 - 158,410,000 - - 184,244,094 - 865,000,000 1,207,654,094 기중 처분 - - - - - - (470,000,000) (470,000,000) 손상 차손 - - - - - - - - 당 기 말 261,309,061 1,174,270,000 58,392,376 - 1,200,548,594 177,919,312 8,562,710,000 11,435,149,343 (단위: 원) 구분 사용수익기부자산 회원권 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 임차권리금 합계 상각비 및 손상차손 전 기 초 261,308,061 - 68,596,516 356,232,736 1,196,229,893 177,918,312 5,112,550,993 7,172,836,511 무형자산상각비 - - 369,468 287,149,649 194,029,129 - 1,464,012,003 1,945,560,249 기중처분 - - - - - - (505,200,000) (505,200,000) 손상차손 - - - - - - - - 연결범위변동 - - (10,575,608) (643,382,385) (623,791,103) - - (1,277,749,096) 전 기 말 261,308,061 - 58,390,376 - 766,467,919 177,918,312 6,071,362,996 7,335,447,664 무형자산상각비 - - - - 159,478,269 - 1,195,070,333 1,354,548,602 기중처분 - - - - - - (469,999,000) (469,999,000) 손상차손 - - - - - - - - 당 기 말 261,308,061 - 58,390,376 - 925,946,188 177,918,312 6,796,434,329 8,219,997,266 (단위: 원) 구분 사용수익기부자산 회원권 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 임차권리금 합계 순장부금액 당기말 1,000 1,174,270,000 2,000 - 274,602,406 1,000 1,766,275,671 3,215,152,077 전기말 1,000 1,015,860,000 2,000 - 249,836,581 1,000 2,096,347,004 3,362,047,585 비한정 내용연수를 가진 회원권은 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 6개의 현금창출단위(출판부문, 고속도로휴게소부문, 임대부문, 온라인교육부문, 문구잡화부문 및 애니메이션부문)에 배분되었습니다.연결기업은 당기말 및 전기말 시점에 수행하는 손상검사를 실시하였습니다. 연결기업은 자산손상을 시사하는 징후를 검토하면서 여러 다른 징후들과 함께 자산손상 징후를 검토였으나 자산손상을 시사하는 징후를 발견하지 못하였습니다. 따라서 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대해서 자산손상을 인식하지 않았습니다. 17. 매입채무, 기타채무 및 기타부채17.1 보고기간종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매입채무 8,127,175,347 6,947,915,217 단기차입금 33,997,447,965 27,542,411,707 기타유동채무 - 미지급금 6,418,898,414 5,153,268,500 기타유동부채 - 선수금 295,779,879 287,389,254 - 예수금 308,882,625 291,904,697 - 미지급비용 922,701,539 619,908,815 - 선수수익 80,214,939 67,373,012 기타유동부채 계 1,607,578,982 1,266,575,778 유동성장기부채 1,800,040,000 3,041,670,000 장기차입금 6,158,290,000 3,458,330,000 기타비유동채무 - 장기성예수보증금 2,202,648,020 1,571,537,540 17.2 단기차입금 (단위 : 원) 차입금의 종류 차입처 이자율 당기 전기 운영자금 신한은행 2.52 ~ 3.40% 4,997,447,965 4,212,411,707 외환은행 2.77~2.82% 6,000,000,000 1,000,000,000 우리은행 2.57% 5,000,000,000 5,000,000,000 농협은행 2.83% 2,000,000,000 2,000,000,000 산업은행 2.36 ~ 2.68% 8,000,000,000 7,000,000,000 대표이사 2.30% 5,000,000,000 4,500,000,000 기타특수관계자 2.50% 3,000,000,000 3,830,000,000 합 계 33,997,447,965 27,542,411,707 17.3 장기차입금 (단위 : 원) 차입금의 종류 차입처 이자율 당기 전기 상환방법 운영자금 하나은행 2.41% 1,000,000,000 3,000,000,000 일시상환 국민은행 2.71% 2,000,000,000 - 일시상환 신한은행 2.55~2.57% 3,000,000,000 1,500,000,000 분할상환 농협 2.70% 1,958,330,000 2,000,000,000 분할상환 합 계 7,958,330,000 6,500,000,000 차감 : 유동성대체 (1,800,040,000) (3,041,670,000) 잔 액 6,158,290,000 3,458,330,000 17.4 장기차입금의 상환계획 (단위 : 원) 종 류 당기말잔액 2017년 2018년 2019년 2020년이후 장기차입금 7,958,330,000 1,800,040,000 2,900,040,000 2,799,990,000 458,260,000 17.5 마일리지충당부채(선수수익)당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 마일리지충당부채 67,373,012 148,312,627 (135,470,700) 80,214,939 106,560,108 148,703,561 (187,890,657) 67,373,012 18. 반품충당부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 반품충당부채 175,430,507 8,348,727 - 183,779,234 292,275,752 - (116,845,245) 175,430,507 연결기업은 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고매출총이익에 해당하는 금액은 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. 19. 퇴직급여연결기업은 확정기여퇴직연금제도 및 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 연결기업은 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 최종급여지급액은 은퇴 후 급여 지급시 소비자 물가지수를 반영하여 조정되어야 합니다. 제공되는 급여의 수준은 퇴직시 종업원의 근무기간 및 급여에 따라 산정됩니다. 확정급여연금제도는 별도로 관리되는 기금에 기여금을 적립할 것을 요구하고 있습니다. 연금부채는 소비자물가지수에 따라 조정되므로, 퇴직급여제도는 국내의 물가상승율,이자율위험 변동에 노출되어 있습니다. 19.1 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 설정액 및 지급액 1,251,920,770 1,517,400,830 19.2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 639,074,865 595,659,540 이자원가 141,481,038 135,218,148 사외적립자산의 기대수익 (129,783,771) (130,579,806) 합 계 650,772,132 600,297,882 19.3 연결기업의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 5,347,400,715 4,990,979,783 사외적립자산 (5,062,114,231) (4,773,107,763) 퇴직급여부채 285,286,484 217,872,020 19.4 기중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 4,990,979,783 6,378,968,629 관계회사 전입 - 9,940,000 당기근무원가 639,074,865 595,659,540 이자원가 141,481,038 135,218,148 보험수리적손실(이익) (40,901,001) 100,638,148 급여지급액 (383,233,970) (275,229,020) 연결범위변동조정 - (1,954,215,662) 기말잔액 5,347,400,715 4,990,979,783 19.5 기중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,773,107,763 5,882,396,772 관계회사 전입 - 9,940,000 사외적립자산 납부액 600,000,000 600,020,000 기대수익 129,783,771 130,579,806 확정급여부채의 재측정요소 (48,008,613) (28,843,041) 급여지급액 (392,768,690) (382,934,240) 연결범위변동 조정 - (1,438,051,534) 기말 5,062,114,231 4,773,107,763 19.6 보고기간말 현재 연결기업의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기금융상품 5,062,114,231 5,062,114,231 4,773,107,763 4,773,107,763 19.7 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.65% 2.81% 사외적립자산 기대수익율 2.65% 2.81% 임금상승율 4.30% 4.42% 19.8 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (224,407,023) 256,662,906 (222,594,984) 255,788,382 임금상승률의변동 254,764,100 (227,046,407) 254,239,501 (225,478,633) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 20. 자본20.1 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(전기 : 40,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 10,000,000주(전기 : 10,000,000주) 및 500원(전기 : 500원)입니다. 20.2 자본잉여금 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 설립시 (*1) 26,162,909,832 26,162,909,832 자기주식처분이익 136,811,565 136,811,565 종속기업 유상감자 (*2) 91,187,382 91,187,382 종속기업 유상증자 (*3) (68,526,797) (68,526,797) 합 계 26,322,381,982 26,322,381,982 (*1) 지배기업의 분할 당시 분할회사로부터 인수한 순자산의 장부금액 31,822,162,648원과 지배기업의 자본금 50억원에 지배기업으로 이전되는 투자유가증권평가손익(당시자본조정 계정) 659,252,816원을 가산한 금액인 5,659,252,816원과의 차이금액 26,162,909,832원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다.(*2) 종속기업의 유상감자로 지배기업의 소유지분이 57.49%에서 49.32%로 변동하였으나, 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않았다고 판단하여 자본거래로 처리하였습니다.(*3) 종속기업 유상증자로 인한 취득대가와 추가 취득지분의 차이금액을 자본거래로 처리하였습니다. 20.3 납입자본 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주자본금 5,000,000,000 5,000,000,000 주식발행초과금 26,162,909,832 26,162,909,832 기타자본잉여금 159,472,150 159,472,150 합 계 26,322,381,982 26,322,381,982 매도가능금융자산평가손익 (84,931,940) (92,240,636) 지분법자본변동 170,744,244 134,708,480 합 계 85,812,304 42,467,844 20.4 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법정적립금(주1) 2,500,000,000 2,500,000,000 임의적립금 34,000,000,000 34,000,000,000 미처분이익잉여금 16,523,130,441 12,228,551,641 합 계 53,023,130,441 48,728,551,641 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 지배기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구 분 당 기(처분확정일 2017년 3월 24일) 전 기(처분확정일 2016년 3월 25일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,496,789,853 1,924,153,263 1.전기이월미처분이익잉여금 624,153,263 645,532,158 2.보험수리적손익 (5,543,937) (100,995,327) 3.당기순이익 1,878,180,527 1,379,616,432 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합계 2,496,789,853 1,924,153,263 Ⅳ. 이익잉여금처분액 1,100,000,000 1,300,000,000 1.임의적립금 - - 2.배당금 (주당배당금(율) : 보통주: 당기 110원(22%) 전기 130원(26%)) 1,100,000,000 1,300,000,000 Ⅴ. 차기기이월 미처분이익잉여금 1,396,789,853 624,153,263 21. 배당금 21.1 지배기업의 현금배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 최종 배당 : 주당 전기 130원 (전전기 100원) 1,300,000,000 1,000,000,000 21.2 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 보통주 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기 : 주당 110원, 전기 주당 100원 1,100,000,000 1,300,000,000 21.3 연결기업의 종속기업인 (주) 아트박스는 당기 중 현금배당을 실시하였습니다. 연결기업내의 지급 또는 수령한 금액 196,200천원은 연결에서 제거되었으며 비지배지분에 지급된 금액은 226,200천원입니다. 22. 매출 및 매출원가 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출 제품매출 90,936,959,255 80,753,392,492 상품매출 69,515,188,458 62,811,525,879 기타매출 2,848,099,894 1,967,778,466 합 계 163,300,247,607 145,532,696,837 매출원가 제품매출원가 44,652,151,511 41,312,275,102 상품매출원가 38,577,191,390 35,633,172,617 기타매출원가 884,301,565 892,462,479 합 계 84,113,644,466 77,837,910,198 23. 영업이익 및 영업외손익23.1 판매비와관리비 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 22,880,540,430 19,852,906,760 퇴직급여 1,612,380,450 1,815,767,257 복리후생비 2,262,211,876 2,105,306,528 여비교통비 436,463,952 518,664,423 통신비 207,661,009 237,347,165 수도광열비 1,338,307,751 1,139,011,317 세금과공과 662,149,671 627,156,353 임차료 15,829,233,198 12,551,861,120 대손상각비 55,645,543 146,612,535 보험료 55,355,231 56,608,129 광고선전비 504,404,508 538,756,976 차량유지비 368,691,388 386,058,089 교육훈련비 24,339,829 26,010,180 접대비 96,619,671 92,488,580 운반비 910,886,946 854,075,548 소모품비 3,224,129,608 2,930,119,491 지급수수료 7,479,874,467 7,711,237,530 감가상각비 5,383,401,862 4,340,013,020 무형자산상각비 1,354,548,602 1,616,985,002 도서인쇄비 49,795,390 40,063,657 수선비 5,082,730 4,105,572 행사비 144,040,682 95,439,667 판매촉진비 1,085,334,656 1,071,129,257 판매수수료 399,021,217 391,327,752 수출제비용 94,440,328 94,031,296 잡비 250,009,738 222,605,630 해외시장개척비 25,682,796 25,514,997 용역료 211,532,032 234,492,097 합 계 66,951,785,561 59,725,695,928 23.2 기타손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 수수료수익 494,633,432 436,539,511 임대료수익 62,716,129 209,923,364 대손충당금환입 20,017,651 50,000 유형자산처분이익 55,595,881 33,224,878 무형자산처분이익 - 553,200,000 잡이익 676,046,031 653,305,005 합 계 1,309,009,124 1,886,242,758 기타비용 유형자산처분손실 188,065,972 251,559,832 재고자산폐기손실 736,708,078 662,002,453 기부금 68,584,411 97,554,787 무형자산처분손실 1,000 - 기타의대손상각비 98,280,000 - 잡손실 122,406,035 100,263,476 합 계 1,214,045,496 1,111,380,548 23.3 금융손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 247,710,465 249,548,679 외화환산이익 2,079,078 6,325,716 외환차익 39,534,991 50,817,825 배당금수익 36,023,057 23,195 합 계 325,347,591 306,715,415 금융비용 이자비용 900,584,520 1,017,549,389 매출채권처분손실 - 11,205,900 외화환산손실 916,980 1,965,600 외환차손 32,940,405 15,966,573 합 계 934,441,905 1,046,687,462 연결기업은 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 23.4 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산 변동 (17,600,520,947) (3,301,807,046) 원재료의 사용 11,413,071,527 10,901,702,943 상품의 사용 47,991,939,897 35,814,595,228 개발비(원고화료비,인세) 2,983,083,642 2,365,749,161 외주가공비(인쇄 및 제본등) 32,341,858,219 24,952,500,633 종업원급여 28,294,487,022 25,604,990,362 상각비 7,596,050,731 6,796,059,840 광고 및 판촉비 1,591,043,436 2,033,534,829 지급수수료 8,211,633,174 8,418,992,448 임차료 15,829,233,198 12,551,861,120 기타비용 12,413,550,128 11,425,426,608 합 계 151,065,430,027 137,563,606,126 24. 법인세24.1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) 1,104,777,252 1,131,363,705 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 787,863,840 806,327,019 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 94,346,561 (286,200,165) 총법인세비용 1,986,987,653 1,651,490,559 자본에 직접 반영된 법인세비용 5,869,057 27,315,329 법인세비용 1,981,118,596 1,624,175,230 24.2 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산의 미실현평가손익 (841,500) 19,395,617 확정급여채무의 재측정요소 (1,563,675) (28,485,862) 지분법자본변동 8,274,232 36,405,574 합 계 5,869,057 27,315,329 24.3 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1. 법인세차감전 계속사업이익 11,886,341,940 8,159,947,964 2. 법인세차감전 중단사업이익 - 189,037,871 3. 세전순이익 11,886,341,940 8,348,985,835 4. 적용세율에 따른 법인세 2,592,995,226 1,814,776,884 5. 조정사항 비공제비용 35,482,542 15,521,639 비과세수익 (15,325,200) (12,949,200) 법인세추납액(환급액) (429,690,972) 11,316,440 세액공제 (753,075,818) (508,364,648) 이연법인세 미인식 592,877,299 303,874,115 기타(세율차이 등) (42,144,481) - 계 (611,876,630) (190,601,654) 6. 법인세비용(4+5) 1,981,118,596 1,624,175,230 24.4 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무상태표 손익계산서 당 기 전 기 당 기 전 기 퇴직급여충당부채 1,000,200,445 923,885,479 (76,314,966) 253,137,586 퇴직연금운용자산 (996,524,188) (905,215,314) 91,308,874 (217,192,780) 대손충당금 227,601,599 203,659,205 (23,942,394) (30,856,250) 매도가능증권(유진) 24,389,618 23,548,118 (841,500) 2,392,500 매도가능증권(퀸시,블루아이스) 99,006,045 99,006,045 - - 미수수익 (9,813,894) (66,880,188) (57,066,294) 30,381,185 지분법주식(아트박스) 23,980,000 23,980,000 - - 지분법손익(아트박스) (2,939,149,179) (2,394,233,157) 544,916,022 364,799,477 지분법자본변동(아트박스) (118,568,100) (118,568,100) - - 지분법손익(스마트스터디) (260,074,560) (219,475,004) 40,599,556 51,631,294 지분법자본변동(스마트스터디) (44,679,806) (36,405,574) 8,274,232 36,405,574 재고자산평가손실 159,837,022 109,780,165 (50,056,857) 36,047,935 반품충당부채 40,431,431 38,594,712 (1,836,719) 25,705,953 마일리지충당부채(선수수익) 17,647,286 14,822,062 (2,825,224) 67,165,547 미지급비용(연차수당) 78,222,738 61,045,930 (17,176,808) 21,339,797 토지 (109,626,803) (109,626,803) - - 건물 (819,357,868) (735,860,165) 83,497,703 83,629,705 기계장치 (288,864) (458,914) (170,050) (124,740) 차량운반구 (811,275) (17,424,987) (16,613,712) (17,529,780) 임차시설물 (1,021,871,573) (754,670,674) 267,200,899 300,822,876 공기구비품 (122,121,915) (145,545,786) (23,423,871) (40,510,833) 금형 (35,582,445) (26,728,233) 8,854,212 9,007,417 휴게소 유형자산 5,147,159 5,994,810 847,651 1,374,930 건설자금이자(토지) 12,690,603 12,690,603 - - 압축기장충당금(토지) (135,857,576) (135,857,576) - - 토지초과이득세 (3,212,898) (3,212,898) - - 매도가능증권평가손실 - - - 11,253,547 매도가능증권평가이익 - - - (5,525,335) 개발비감액손실 - - - 85,009,153 기부금한도초과 - 12,633,086 12,633,086 (12,633,086) 이월결손금 - - - 136,131,641 연결범위변동에 따른 조정 - - - (385,536,294) 이연법인세비용(수익) - - 787,863,840 806,327,019 이월세액공제 290,400,578 384,747,139 94,346,561 (286,200,165) 이연법인세자산(부채) (4,637,986,420) (3,755,776,019) - - 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 25. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 계속영업으로부터 발생한 지배기업보통주소유주 귀속 당기순이익 5,600,122,737 3,632,558,946 중단영업으로부터 발생한 지배기업보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) - 67,143,954 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 5,600,122,737 3,699,702,900 가중평균유통보통주식수 10,000,000 10,000,000 기본주당순이익 560 370 지배기업의 발행주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일하며, 보고기간말일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.중단영업에 대한 주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 위의 표와 같으며, 분자로 사용된 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 중단영업으로부터 발생한 지배기업보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) - 136,133,100 26. 특수관계자연결기업의 종속기업에 대한 정보는 주석 1 에 기술하고 있으며, 기중 특수관계자간 거래내역과 기말 현재 특수관계자간에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.26.1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 업종 관계기업 (주)와이즈캠프닷컴 온라인교육서비스업 스마트스터디(주) 모바일앱 플랫폼 운영업 26.2 기중 연결기업간 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역(1) 거래내역 (단위: 원) 특수관계자 구분 매출 재고자산매입 기타비용 제공자 제공받은자 지배기업 (주)아트박스 당기 450,508,753 160,909 2,239,767 전기 256,245,138 806,000 - (2) 채권채무 잔액 (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 매입채무 장기예수보증금 (주)아트박스 당기 35,908,329 177,000 610,400,000 전기 1,445,816 - 1,276,200,000 (3) 당기말 현재 연결기업 간 자금대여거래 및 자금차입거래와 제공하거나 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다. 26.3 연결기업과 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역(1) 거래내역 (단위: 원) 특수관계자 매출 재고자산매입 기타수익 유형자산처분 기타비용 스마트스터디(주) 당기 1,022,141,068 620,786,199 3,927,172 27,272,727 89,962,394 전기 400,586,498 697,520,825 - 4,883,344 77,076,468 (주)와이즈캠프닷컴 당기 26,165,531 - 2,400,000 - 37,327,710 전기 167,597,946 - - - 39,476,146 기타특수관계자 당기 - - - - 799,417,952 전기 - - - - 603,310,637 (2) 채권채무 잔액 (단위: 원) 특수관계자 채권 매출 채권 미수금 선급금 보증금 스마트스터디㈜ 당기 14,755,648 1,081,523 - - 전기 102,548,004 - - - ㈜와이즈캠프닷컴 당기 3,086,470 220,000 - - 전기 6,771,230 - - - 기타특수관계자 당기 - - - 1,900,000,000 전기 - - 55,000,000 1,800,000,000 (3) 자금거래 (단위: 원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업대표이사 당기 - - 500,000,000 - 전기 - - 1,740,000,000 (540,000,000) 기타특수관계자 당기 1,800,000,000 (2,630,000,000) 전기 - - 4,200,000,000 (1,270,000,000) 종속기업 대표이사와의 자금차입거래로 인하여 당기 및 전기에 발생한 이자비용은 각각 117,219,120원 및 91,279,040 원입니다. 또한 기타특수관계자와의 자금차입거래로 인하여 당기 및 전기에 발생한 이자비용은 각각 72,696,030원 및 61,235,890 원입니다. (4) 거래와 관련된 추가정보 연결기업의 특수관계자와 매출, 매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 기말 채권ㆍ채무 잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 연결기업이 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 한편 연결기업은 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다. (5) 담보·보증 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 없으며, 연결기업의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공한자 보증금액 담보권자 종속기업대표이사 10,200,000,000 신한은행 9,600,000,000 외환은행 2,200,000,000 국민은행 6,000,000,000 우리은행 8,000,000,000 산업은행 6,549,996,000 농협은행 합 계 42,549,996,000 특수관계자와 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편 연결기업은 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다. 26.4 주요 경영진과의 거래연결기업은 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 4,738,884,759 5,586,878,992 27. 약정사항과 우발사항27.1 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 종류 약정금액 신한은행 한도대출 8,500,000,000 국민은행 한도대출 2,000,000,000 외환은행 한도대출 5,000,000,000 외환은행 일반대출 3,000,000,000 우리은행 한도대출 5,000,000,000 한국산업은행 일반대출 8,000,000,000 농협은행 일반대출 5,458,330,000 합계 36,958,330,000 27.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금 내역 신한은행 토지 및 건물 4,270,000,000 단기차입금 27.3 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 93,400,000 계약이행보증외 27.4 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증내역 영업소 등 3,895,000,000 영업담보 28. 영업부문정보28.1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바, 5개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 출판부문 유아동 단행본 및 유치원·초등학원 영어교재 매출 고속도로휴게소부문 고속도로 휴게소 임대부문 임대매출 문구잡화부문 문구 및 패션디자인 제품 제조 애니메이션부문 애니메이션 제작 및 배급업 28.2 당기 및 전기 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 출판부문 휴게소부문 임대부문 문구잡화부문 애니메이션부문 합계 내부거래조정 조정후 합계 부문별 손익 매출액 35,164,175,526 10,695,193,761 1,384,972,537 116,502,595,582 6,219,630 163,753,157,036 (452,909,429) 163,300,247,607 영업이익 572,766,969 622,159,898 512,102,878 10,540,592,128 (11,898,293) 12,235,723,580 (906,000) 12,234,817,580 계속사업이익 943,148,002 535,592,280 399,440,245 8,040,273,613 (11,877,068) 9,906,577,072 (1,353,728) 9,905,223,344 부문별 자산 및 부채 자산 57,609,192,909 4,666,276,666 15,903,575,154 104,435,254,153 38,973,489 182,653,272,371 (6,174,687,199) 176,478,585,172 부채 4,997,794,946 1,374,410,813 1,596,800,000 57,049,099,863 87,456,904 65,105,562,526 1,568,148,699 66,673,711,225 (전기) (단위: 원) 구 분 출판부문 휴게소부문 임대부문 문구잡화부문 애니메이션부문 합계 내부거래조정 조정후 합계 부문별 손익 매출액 33,571,578,583 10,679,026,696 846,023,089 100,825,122,830 46,407,723 145,968,158,921 (435,462,084) 145,532,696,837 영업이익(손실) (341,011,189) 858,001,083 (36,316,071) 7,508,074,561 (19,657,673) 7,969,090,711 - 7,969,090,711 계속사업이익 636,926,124 771,016,843 (28,326,535) 5,522,261,634 (23,769,820) 6,878,108,246 (289,430,741) 6,588,677,505 부문별 자산 및 부채 자산 57,513,421,468 4,403,990,178 15,982,510,553 85,439,282,769 55,117,878 163,394,322,846 (8,267,353,994) 155,126,968,852 부채 4,671,101,665 1,533,834,654 2,054,600,000 45,671,002,092 91,724,225 54,022,262,636 (283,343,864) 53,738,918,772 28.3 연결기업의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 또한, 연결기업의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내에 위치하고 있습니다.28.4 연결기업은 당기 중 온라인교육부문을 매각하였으며, 이에 따라 매각전까지의 손익을 중단손익으로 분류하였습니다. 29. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의조정 법인세비용 1,981,118,596 1,571,270,459 감가상각비 6,241,918,795 5,179,074,838 무형자산상각비 1,354,548,602 1,616,985,002 유형자산처분손실 188,065,972 251,559,832 무형자산처분손실 1,000 - 매출채권처분손실 - 11,205,900 외화환산손실 916,980 1,965,600 재고자산평가손실 977,455,651 980,537,776 재고자산폐기손실 736,708,078 662,002,453 관계기업투자손실 - 171,307,782 퇴직급여 650,772,132 600,297,882 이자비용 900,584,520 1,017,549,389 대손상각비 55,645,543 146,612,535 잡손실 10,292,196 - 기타의대손상각비 98,280,000 - 관계기업지분법손실 97,978,432 43,668,871 대손충당금환입 (20,017,651) (50,000) 이자수익 (247,710,465) (249,548,679) 유형자산처분이익 (55,595,881) (33,224,878) 무형자산처분이익 - (553,200,000) 외화환산이익 (2,079,078) (6,325,716) 배당금수익 (36,023,057) (23,195) 관계기업투자이익 - (254,758,711) 관계기업지분법이익 (263,633,478) (116,185,032) 합 계 12,669,226,887 11,040,722,108 운전자본의조정 매출채권의 감소(증가) (2,559,659,689) 287,286,420 미수금의 감소(증가) 100,221,093 (128,408,267) 선급금의 감소(증가) 798,287,519 (826,246,671) 선급비용의 감소(증가) (12,852,196) 42,801,306 당기법인세자산의감소 3,010 - 재고자산의 증가 (10,886,738,771) (4,846,743,399) 매입채무의 증가 1,179,437,130 454,044,403 미지급금의 증가 1,269,622,368 1,401,932,791 선수수익의 증가(감소) 12,841,927 (39,187,096) 선수금의 증가(감소) 8,390,625 (72,416,367) 예수금의 증가 16,977,928 6,588,011 미지급비용의 증가 131,496,900 79,689,016 반품충당부채의 증가(감소) 8,348,727 (116,845,245) 장기성예수보증금의 증가(감소) 9,194,400 (525,657,553) 퇴직급여관계사 전입 - 9,940,000 퇴직연금운용자산의 증가 (600,000,000) (609,940,000) 합 계 (10,524,429,029) (4,883,162,651) 30. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 이자부차입금 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산을보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 30.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 외화금액 당 기 전 기 매출채권 USD 58,031.20 USD 68,942,08 매입채무 - USD 139,147.28 장기예수보증금 USD 24,000.00 USD 27,000.00 CAD 3,000.00 CAD 3,000.00 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,112,670 (4,112,670) (11,392,449) 11,392,449 CAD (268,416) 268,416 (253,368) 253,368 합 계 3,844,254 (3,844,254) (11,645,817) 11,645,817 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부예금 및 변동이자부차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리는 이자율이변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결기업의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 6,816,080,300 10,200,000,000 장기금융상품 256,542,250 - 단기차입금 33,997,447,965 15,212,411,707 장기차입금(유동성포함) 7,958,330,000 6,500,000,000 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동금리 예금이나 차입금에서 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익 70,726,226 (70,726,226) 102,000,000 (102,000,000) 이자비용 (419,557,780) 419,557,780 (217,124,117) 217,124,117 상품가격위험연결기업은 특정상품의 변동성에 영향을 받습니다. 연결기업은 출판부문내 도서생산을 위해 원재료인 종이를 지속적으로 구매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 있으나 변동가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 종이 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 지분상품가격변동위험 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 903백만원입니다. 가치평가시 고려된 사항이 10% 변경하는 경우 연결기업의 자본에 90백만원의 효과가 발생합니다.보고기간말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은 37백만원입니다. 해당 지분상품의 공정가치가 10% 감소하는 경우 연결기업의 자본 또는 이익에 약 4백만원의 효과가 발생합니다. 해당 지분상품의 공정가치가 10% 증가시 자본에는 영향이 발생하지만 손익에는 영향을 미치지 않습니다. 30.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다 매출채권고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하며, 신용한도는 내부등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객신용평가는 다양한 요소를 고려하여 이루어지고 있습니다. 매출채권 금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대해서는 담보 및 다른 형태의 신용보강으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 주석 11에 기술된 금융자산 범주별장부금액입니다. 연결기업은 고객들이 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 유동 매출채권 18,421,248,716 15,889,852,910 기타채권 115,969,239 252,150,897 소계 18,537,217,955 16,142,003,807 비유동 기타채권 38,535,796,880 29,628,936,880 합계 57,073,014,835 45,770,940,687 또한, 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 당기의 매출채권 및 기타채권의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매출채권 14,571,719,747 2,839,547,234 1,009,981,735 18,421,248,716 기타유동채권 108,469,239 7,500,000 - 115,969,239 기타비유동채권 - - 38,535,796,880 38,535,796,880 30.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 단기차입금 19,997,447,965 14,000,000,000 - 33,997,447,965 장기차입금(유동성포함) 1,800,040,000 - 6,158,290,000 7,958,330,000 매입채무 8,127,175,347 - - 8,127,175,347 기타유동채무 6,418,898,414 - - 6,418,898,414 기타유동부채 567,143,639 - 355,557,900 922,701,539 기타비유동채무 - - 2,202,648,020 2,202,648,020 30.4 자본관리자본은 연결기업의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자부 차입금 41,955,777,965 34,042,411,707 매입채무 및 미지급금 14,546,073,761 12,101,183,717 차감: 현금 및 단기금융상품 (10,691,893,024) (12,258,394,931) 순부채 45,809,958,702 33,885,200,493 자기자본 84,431,324,727 80,093,401,467 자기자본 및 순부채 130,241,283,429 113,978,601,960 부채비율 35.17% 29.73% 31. 중단사업연결기업은 전 4분기중에 온라인 교육사업을 영위하는 종속기업인 (주)와이즈캠프닷컴의 주식 일부를 매각하여 동 종속기업이 연결에서 제외되고 관계기업으로 전환하였습니다. 연결에서 제외됨으로써 온라인 교육부문의 영업부문을 중단사업으로 비교표시하였습니다.31.1 중단사업 자산 및 부채 내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유동자산 - 1,768,472,208 비유동자산 - 5,581,906,345 유동부채 - 2,955,412,948 비유동부채 - 27,385,391 연결범위변동 조정 - (4,098,969,031) 처분한 순자산 - 268,611,183 수취한 대가 - 132,979,000 처분손익 - (135,632,183) 31.2 중단사업의 손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출액 - 11,819,017,357 매출원가 - 2,308,435,697 판매비와관리비 - 9,428,259,195 기타손익 - 106,715,406 법인세비용 - 52,904,771 중단사업손익 - 136,133,100 31.3 중단사업 현금흐름 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 영업현금흐름 - 2,920,767,705 투자현금흐름 - (967,053,201) 재무현금흐름 - (2,790,522,000) 중단사업매각현금흐름 - 132,979,000 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2016.12.31 현재 제 14 기 2015.12.31 현재 제 13 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 36,039,372,506 35,810,096,367 33,840,343,744 현금및현금성자산 8,191,328,779 11,844,515,096 11,616,646,169 기타유동금융자산 2,000,000,000 0 0 매출채권 11,887,573,843 10,770,735,262 11,153,362,202 기타유동채권 40,187,974 169,177,240 90,206,368 기타유동자산 672,462,193 1,847,783,831 1,026,340,022 당기법인세자산 30,089,230 53,412,758 0 재고자산 13,217,730,487 11,124,472,180 9,953,788,983 비유동자산 42,139,672,223 42,089,825,832 44,799,453,817 기타비유동자산 160,000,000 0 0 매도가능금융자산 936,526,000 940,351,000 929,476,000 만기보유금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 8,018,007,843 8,643,006,843 10,319,564,383 기타의투자자산 0 0 19,612,271 유형자산 12,066,603,482 11,820,351,026 12,404,449,654 투자부동산 15,903,575,154 15,982,510,553 16,030,842,184 무형자산 250,601,744 67,608,410 67,608,410 기타비유동채권 3,804,358,000 3,635,998,000 4,027,900,915 자산총계 78,179,044,729 77,899,922,199 78,639,797,561 부채 유동부채 3,842,221,976 3,799,415,971 4,526,905,809 매입채무 1,416,786,381 1,769,485,021 1,612,956,198 기타유동채무 1,320,244,081 1,138,082,604 1,421,630,232 기타유동부채 871,911,803 712,987,391 713,202,294 반품충당부채 183,779,234 175,430,507 292,275,752 당기법인세부채 49,500,477 3,430,448 486,841,333 비유동부채 4,126,783,783 4,460,120,348 4,759,609,477 기타비유동채무 2,570,300,000 2,984,600,000 3,198,100,000 퇴직급여채무 285,286,484 217,872,020 0 이연법인세부채 1,271,197,299 1,257,648,328 1,561,509,477 부채총계 7,969,005,759 8,259,536,319 9,286,515,286 자본 자본금 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 자본잉여금 26,299,721,397 26,299,721,397 26,299,721,397 기타포괄손익누계액 (86,472,280) (83,488,780) (91,971,280) 이익잉여금 38,996,789,853 38,424,153,263 38,145,532,158 자본총계 70,210,038,970 69,640,385,880 69,353,282,275 자본과부채총계 78,179,044,729 77,899,922,199 78,639,797,561 포괄손익계산서 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 47,244,341,824 45,096,628,368 56,493,548,531 매출원가 27,853,057,590 26,261,079,603 31,987,520,383 매출총이익 19,391,284,234 18,835,548,765 24,506,028,148 판매비와관리비 17,684,254,489 18,354,874,942 20,997,897,929 영업이익(손실) 1,707,029,745 480,673,823 3,508,130,219 기타수익 623,272,278 496,303,619 397,426,759 기타비용 209,895,225 157,313,856 226,544,630 금융수익 303,358,012 274,906,736 835,195,419 금융비용 24,797,960 17,382,649 5,740,302 관계기업투자이익 196,200,000 528,967,060 196,200,000 관계기업투자손실 624,999,000 500,000,000 500,000,000 법인세비용차감전순이익(손실) 1,970,167,850 1,106,154,733 4,204,667,465 법인세비용 91,987,323 (273,461,699) 905,670,192 당기순이익(손실) 1,878,180,527 1,379,616,432 3,298,997,273 기타포괄손익 (8,527,437) (92,512,827) (266,695,203) 매도가능금융자산평가손익 (3,825,000) 10,875,000 (2,025,000) 매도가능금융자산평가손익 법인세효과 841,500 (2,392,500) 445,500 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 계 (2,983,500) 8,482,500 (1,579,500) 확정급여제도의 재측정요소 (7,107,612) (129,481,189) (339,891,927) 확정급여제도의 재측정요소 법인세효과 1,563,675 28,485,862 74,776,224 당기손익으로 재분류되지 않는항목 계 (5,543,937) (100,995,327) (265,115,703) 총포괄손익 1,869,653,090 1,287,103,605 3,032,302,070 주당이익 기본주당이익(손실) 188 138 330 자본변동표 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 5,000,000,000 26,299,721,397 0 (90,391,780) 36,111,650,588 67,320,980,205 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 3,298,997,273 3,298,997,273 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (1,579,500) (1,579,500) 확정급여제도의재측정요소 (265,115,703) (265,115,703) 총포괄손익 (1,579,500) 3,033,881,570 3,032,302,070 연차배당 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 2014.12.31 (기말자본) 5,000,000,000 26,299,721,397 0 (91,971,280) 38,145,532,158 69,353,282,275 2015.01.01 (기초자본) 5,000,000,000 26,299,721,397 0 (91,971,280) 38,145,532,158 69,353,282,275 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 1,379,616,432 1,379,616,432 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 8,482,500 8,482,500 확정급여제도의재측정요소 (100,995,327) (100,995,327) 총포괄손익 8,482,500 1,278,621,105 1,287,103,605 연차배당 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 2015.12.31 (기말자본) 5,000,000,000 26,299,721,397 0 (83,488,780) 38,424,153,263 69,640,385,880 2016.01.01 (기초자본) 5,000,000,000 26,299,721,397 0 (83,488,780) 38,424,153,263 69,640,385,880 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 1,878,180,527 1,878,180,527 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (2,983,500) (2,983,500) 확정급여제도의재측정요소 (5,543,937) (5,543,937) 총포괄손익 (2,983,500) 1,872,636,590 1,869,653,090 연차배당 (1,300,000,000) (1,300,000,000) 2016.12.31 (기말자본) 5,000,000,000 26,299,721,397 0 (86,472,280) 38,996,789,853 70,210,038,970 현금흐름표 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 1,573,856,291 (126,868,151) 6,653,290,443 당기순이익 1,878,180,527 1,379,616,432 3,298,997,273 비현금항목의 조정 3,129,842,047 2,370,367,973 3,486,257,583 운전자본의 조정 (4,166,685,537) (3,595,259,860) (523,206,498) 이자수취 506,958,874 63,337,035 123,666,688 배당금수취 232,200,000 196,200,000 359,000,000 법인세납부(환급) (6,639,620) (541,129,731) (91,424,603) 투자활동현금흐름 (3,927,042,608) 1,354,737,078 (569,696,972) 단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) 0 0 단기대여금의 대여 0 0 (77,221,101) 장기금융상품의 취득 (160,000,000) 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (1,500,000,000) 투자부동산의 취득 (38,791,656) 0 (109,350,658) 건물의 취득 (36,208,344) 0 0 임차시설물의 취득 (757,362,500) (246,738,945) (23,000,000) 차량운반구의 취득 (58,169,210) (37,918,000) 0 공기구비품의 취득 (598,377,261) (335,045,022) (486,620,668) 임차권리금의 취득 (25,000,000) 0 0 기타의 무형자산의 취득 (158,410,000) 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 (80,000,000) 보증금의 증가 (169,800,000) (20,000,000) 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 100,000,000 단기금융상품의 처분 0 0 1,000,000,000 단기대여금의 회수 0 34,221,101 43,000,000 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 1,509,324,600 0 보증금의 감소 1,440,000 436,010,000 546,830,000 공기구비품의 처분 0 4,883,344 120,000 차량운반구의 처분 73,636,363 10,000,000 16,545,455 재무활동현금흐름 (1,300,000,000) (1,000,000,000) (1,000,000,000) 지배기업 소유주에 대한 배당 (1,300,000,000) (1,000,000,000) (1,000,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,653,186,317) 227,868,927 5,083,593,471 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 3,193 기초현금및현금성자산 11,844,515,096 11,616,646,169 6,533,049,505 기말현금및현금성자산 8,191,328,779 11,844,515,096 11,616,646,169 이익잉여금처분계산서 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 제15기(처분확정일 2017년 3월 24일) 제14기(처분확정일 2016년 3월 25일) 제13기(처분확정일 2015년 3월 27일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,496,789,853 1,924,153,263 3,645,532,158 1.전기이월미처분이익잉여금 624,153,263 645,532,158 611,650,588 2.보험수리적손익 (5,543,937) (100,995,327) (265,115,703) 3.당기순이익 1,878,180,527 1,379,616,432 3,298,997,273 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - - Ⅲ. 합계 2,496,789,853 1,924,153,263 3,645,532,158 Ⅳ. 이익잉여금처분액 1,100,000,000 1,300,000,000 3,000,000,000 1.임의적립금 - - 2,000,000,000 2.배당금 (주당배당금(율) : 보통주: 제15기 110원(22%) 제14기 130원(26%) 제13기 100원(20%)) 1,100,000,000 1,300,000,000 1,000,000,000 Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금 1,396,789,853 624,153,263 645,532,158 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 삼성출판사(이하 "당사"라 함)는 2002년 7월 1일을 기준일로 하여 주식회사에프앤에프의 출판사업부문과 고속도로 휴게소사업부문이 분할되어 설립되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 서초구 명달로 94(서초동)에 위치하고 있으며, 출판사업, 휴게소사업 및 임대사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2002년 8월 5일에 증권거래소에 상장되었습니다.당사는 2008년 5월 21일을 기준일로 하여 유통주식수의 확대를 통한 거래 활성화를 목적으로 10:1의 비율로 보통주주식을 액면분할하여 2008년 6월 5일자로 변경상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 50억원입니다. 당사의 주요주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 김진용 4,743,790 47.44% 김민석 652,542 6.33% 김우석 501,140 5.01% 김미재 370,810 3.71% 김종규 328,080 3.28% 김진욱 97,770 0.98% 기타 3,305,868 33.05% 합계 10,000,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 공시하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 관계기업 및 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 매도가능금융자산 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최선으로 사용하거나 혹은 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 있는 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않는 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다. 당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치 측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치 측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 당사는 가치평가 계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 또한, 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.5 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 아래의 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 20 ~ 40년 기타유형자산 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.6 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2.2.7 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 20~40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.2.8 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 사용수익기부자산 및 회원권사용수익기부자산은 5년의 기간 동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 사용수익기부자산 미래경제적효익 예상기간동안 정액법으로 상각 유한(5년) 취득 회원권 상각대상 아님 비한정 취득 2.2.9 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름 창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 아래의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.11 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.2.12 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 대여금및수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로, 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 영업비용으로 계상하고 있습니다.만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 금융손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적손실은 포괄손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 금융보증계약 당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.14 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.분배예정으로의 분류조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.2.2.15 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 당사는 주주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 2.2.16 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 산정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.18 수익인식당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 출판부문에서 당사는 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 당사의 제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를 제품 구매시 사용할 수 있습니다. 판매대가는 판매된 도서제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다. 마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될 때까지 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. ( 2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ( 3) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 임대수익 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사가 2016년1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다.당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 이연법인세자산세무상 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당 사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 17,937 백만원, 매도가능금융자산 937 백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 937 백만원이고 , 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채는5,910백만원이며 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회 사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 18,844 백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 907백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없 습 니 다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 현 금 56,533,500 63,136,250 보통예금 등 8,134,795,279 11,781,378,846 합 계 8,191,328,779 11,844,515,096 기타금융자산 단기금융상품 2,000,000,000 - 장기금융상품 160,000,000 - 6. 매출채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매 출 채 권 12,758,169,029 11,661,348,099 대손충당금 (870,595,186) (890,612,837) 합 계 11,887,573,843 10,770,735,262 6.2 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당 기 전 기 6개월이내 8,285,480,922 6,877,173,864 6~12개월 2,510,372,391 2,653,724,730 1 년 초 과 1,962,315,716 2,130,449,505 소 계 12,758,169,029 11,661,348,099 대손충당금 (870,595,186) (890,612,837) 합 계 11,887,573,843 10,770,735,262 6.3 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 890,612,837 800,817,672 손상차손인식 및 환입 (20,017,651) 94,305,216 채권과 제각처리 - (4,510,051) 기말금액 870,595,186 890,612,837 당기말 현재 매출채권 798,304천원(전기말: 768,304천원)은 완전히 손상되어 전액대손충당금을 설정하였습니다. 7. 기타채권7.1 보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유동 미수금 61,227,974 154,177,240 대손충당금 (36,040,000) - 단기대여금 15,000,000 15,000,000 유동 계 40,187,974 169,177,240 비유동 보증금 3,739,358,000 3,570,998,000 장기대여금 65,000,000 65,000,000 비유동 계 3,804,358,000 3,635,998,000 합 계 3,844,545,974 3,805,175,240 7.2 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 미수금 당 기 전 기 기초금액 - - 손상차손인식 및 환입 36,040,000 - 채권과 제각처리 - - 기말금액 36,040,000 - 7.3 보고기간종료일 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월 미만 6~12개월 1년 초과 당 기 3,844,545,974 32,687,974 7,500,000 3,804,358,000 전 기 3,805,175,240 161,677,240 7,500,000 3,635,998,000 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 상품 541,267,045 402,448,003 상품평가충당금 (8,061,581) (4,287,020) 제품 9,243,180,405 6,934,898,676 제품평가충당금 (570,810,851) (345,030,859) 재공품 3,068,375,436 3,053,637,354 원재료 1,086,893,474 1,222,141,338 원재료평가충당금 (147,659,487) (149,682,869) 저장품 4,546,046 10,347,557 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은가액으로 측정한 총 재고자산 13,217,730,487 11,124,472,180 한편 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 977,455,651원(전기 :980,537,776원)입니다. 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유동 미수수익 44,608,607 304,000,856 선급금 612,714,743 1,528,735,431 선급비용 15,138,843 15,047,544 유동 계 672,462,193 1,847,783,831 합 계 672,462,193 1,847,783,831 10. 매도가능금융자산10.1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 지분율 당 기 전 기 취득원가 공정가치 장부금액 평가손실(*2) 장부금액 지분증권 유진투자증권 0.02% 147,386,898 36,525,000 36,525,000 (110,861,898) 40,350,000 (주)나눔로또 (*1) 2.99% 900,000,000 - 900,000,000 - 900,000,000 (주)퀸시 12.00% 300,029,475 1,000 1,000 - 1,000 합 계 1,347,416,373 36,526,000 936,526,000 (110,861,898) 940,351,000 (*1) 해당 지분증권은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 매도가능증권 평가손실은 세효과 24,389,618원을 제외한 86,472,280원이 기타포괄손익누적액에 계상되어 있습니다. 10.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따라 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초잔액 평가증감액 기말잔액 자본에 가감되는법인세효과 매도가능금융자산평가손익 당기 (107,036,898) (3,825,000) (110,861,898) 24,389,618 (86,472,280) 전기 (117,911,898) 10,875,000 (107,036,898) 23,548,118 (83,488,780) 당사는 당기 중 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위하여 과거 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 11. 만기보유금융자산보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 만기일 이자율 당 기 전 기 유진투자증권 후순위채권 1,000,000,000 2018-03-12 6.2% 1,000,000,000 1,000,000,000 12. 금융상품의 구분 및 공정가치 12.1 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당 기 전 기 당 기 전 기 금융자산 현금및현금성자산 현금및현금성자산 8,191,328,779 11,844,515,096 8,191,328,779 11,844,515,096 대여금및수취채권 매출채권 11,887,573,843 10,770,735,262 11,887,573,843 10,770,735,262 단기금융상품 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 기타유동채권 40,187,974 169,177,240 40,187,974 169,177,240 기타유동자산 44,608,607 304,000,856 44,608,607 304,000,856 장기금융상품 160,000,000 - 160,000,000 - 기타비유동채권 3,804,358,000 3,635,998,000 3,804,358,000 3,635,998,000 매도가능금융자산 매도가능금융자산 936,526,000 940,351,000 936,526,000 940,351,000 만기보유금융자산 만기보유금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 28,064,583,203 28,664,777,454 28,064,583,203 28,664,777,454 금융부채 상각후원가로평가하는 금융부채 매입채무 1,416,786,381 1,769,485,021 1,416,786,381 1,769,485,021 기타유동채무 1,320,244,081 1,138,082,604 1,320,244,081 1,138,082,604 기타유동부채 602,543,700 471,046,800 602,543,700 471,046,800 기타비유동채무 2,570,300,000 2,984,600,000 2,570,300,000 2,984,600,000 합 계 5,909,874,162 6,363,214,425 5,909,874,162 6,363,214,425 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매 입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가 치와 유사하다고 판단하였습니다. - 당사는 이자율, 고객의 개인신용도등의 변수에 기초하여 고정이자부 및 변동이자 부 대여금 및 차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. - 상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채, 금융리스부채 및 기타비 유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔 여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. - 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용 하여 측정되었습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 예상 현금흐름, 할인율, 신용 위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습 니다. 일정한 범위내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으 며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. 12.2 공정가치 측정 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 : 매도가능금융자산 36,525,000 1,000 - 36,526,000 전기말 : 매도가능금융자산 40,350,000 1,000 - 40,351,000 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공 정가치는 수준2로 분류됩니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 12.3 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 매도가능금융자산 1,000 현금흐름 할인모형 할인율 12.4 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 대여금및수취채권(기타금융부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 대여금및수취채권(기타금융부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 (금융수익) - 이자수익 185,566,625 - 62,000,000 247,566,625 187,177,177 - 62,000,000 249,177,177 - 배당금수익 - 36,000,000 - 36,000,000 - - - - - 외환차익 19,791,387 - - 19,791,387 24,107,812 - - 24,107,812 - 외화환산차익 - - - - 1,621,747 - - 1,621,747 합 계 205,358,012 36,000,000 62,000,000 303,358,012 212,906,736 - 62,000,000 274,906,736 (금융비용) - 외환차손 24,797,960 - - 24,797,960 6,176,749 - - 6,176,749 - 매출채권처분손실 - - - - 11,205,900 - - 11,205,900 합 계 24,797,960 - - 24,797,960 17,382,649 - - 17,382,649 13. 종속기업 및 관계기업투자13.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소유지분율 소재지 당 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 (주)아트박스(*1) 46.45% 대한민국 2,386,000,000 7,603,443,714 2,386,000,000 7,603,443,714 (주)스마트앤미디어(*2) 95.31% 대한민국 1,625,000,000 1,000 1,625,000,000 625,000,000 소 계 4,011,000,000 7,603,444,714 4,011,000,000 8,228,443,714 관계기업 (주)와이즈캠프닷컴 30.26% 대한민국 277,631,414 164,563,129 277,631,414 164,563,129 스마트스터디(주) 25.16% 대한민국 250,000,000 250,000,000 250,000,000 250,000,000 소 계 527,631,414 414,563,129 527,631,414 414,563,129 합 계 4,538,631,414 8,018,007,843 4,538,631,414 8,643,006,843 (*1) 종속기업인 (주)아트박스로부터 당기 및 전기에 각각 배당금 196,200,000원을 수령하였으며, 당기 및 전기에 관계기업투자이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 당사의 종속기업인 ㈜스마트앤미디어의 회수가능가액과 장부금액의 차이 624,999,000원을 관계기업투자손실로 처리하였습니다. 14. 유형자산보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 임차시설물 공기구비품 기타의유형자산 합계 취득원가 전 기 초 5,200,213,239 7,443,241,783 167,278,069 679,634,302 2,326,320,458 5,854,727,592 227,282,000 21,898,697,443 기중 취득 - - - 37,918,000 246,738,945 335,045,022 - 619,701,967 기중 처분 - - - (28,936,800) - (81,735,511) - (110,672,311) 대체(주1) (130,973,468) (244,953,178) - - - - - (375,926,646) 전 기 말 5,069,239,771 7,198,288,605 167,278,069 688,615,502 2,573,059,403 6,108,037,103 227,282,000 22,031,800,453 기중 취득 - 36,208,344 - 58,169,210 757,362,500 598,377,261 - 1,450,117,315 기중 처분 - - - (331,985,874) (34,523,995) (17,257,207) - (383,767,076) 대체(주1) (106,504,003) (199,180,109) - - - - - (305,684,112) 당 기 말 4,962,735,768 7,035,316,840 167,278,069 414,798,838 3,295,897,908 6,689,157,157 227,282,000 22,792,466,580 (단위: 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 임차시설물 공기구비품 기타의유형자산 합계 감가상각누계액 전 기 초 - 2,136,447,641 167,262,069 551,349,135 2,055,343,521 4,583,845,423 - 9,494,247,789 감가상각비 - 218,864,060 - 56,896,070 128,582,076 501,598,315 - 905,940,521 기중 처분 - - - (22,667,160) - (77,192,271) - (99,859,431) 대체(주1) - (88,879,452) - - - - - (88,879,452) 전 기 말 - 2,266,432,249 167,262,069 585,578,045 2,183,925,597 5,008,251,467 - 10,211,449,427 감가상각비 - 219,121,384 - 58,373,499 165,081,009 502,380,443 - 944,956,335 기중 처분 - - - (313,945,392) (22,954,763) (10,902,843) - (347,802,998) 대체(주1) - (82,739,666) - - - - - (82,739,666) 당 기 말 - 2,402,813,967 167,262,069 330,006,152 2,326,051,843 5,499,729,067 - 10,725,863,098 (단위: 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 임차시설물 공기구비품 기타의유형자산 합계 순장부금액 당 기 말 4,962,735,768 4,632,502,873 16,000 84,792,686 969,846,065 1,189,428,090 227,282,000 12,066,603,482 전 기 말 5,069,239,771 4,931,856,356 16,000 103,037,457 389,133,806 1,099,785,636 227,282,000 11,820,351,026 (주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다. 15. 투자부동산15.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 전 기 초 8,614,372,642 10,676,756,709 (3,260,287,167) 7,416,469,542 16,030,842,184 기중취득(감가상각비) - - (335,378,825) (335,378,825) (335,378,825) 기중 처분 - - - - - 대 체 130,973,468 244,953,178 (88,879,452) 156,073,726 287,047,194 전 기 말 8,745,346,110 10,921,709,887 (3,684,545,444) 7,237,164,443 15,982,510,553 기중취득(감가상각비) - 38,791,656 (340,671,501) (301,879,845) (301,879,845) 기중 처분 - - - - - 대 체 106,504,003 199,180,109 (82,739,666) 116,440,443 222,944,446 당 기 말 8,851,850,113 11,159,681,652 (4,107,956,611) 7,051,725,041 15,903,575,154 15.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산으로부터의 임대수익 1,384,972,537 846,023,089 임대수익 발생 직접 운영비용 (872,869,659) (882,339,160) 합 계 512,102,878 (36,316,071) 투자부동산은 상각후 취득원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)에 의해 상각하고 있습니다. 15.3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 토지 8,851,850,113 15,060,485,122 건물 7,051,725,041 7,051,725,041 합계 15,903,575,154 22,112,210,163 투자부동산 중 토지는 국토해양부에서 고시한 표준지공시지가를 기준으로 측정하였으나, 건물은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다. 16. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 사용수익기부자산 임차권리금 회원권 합계 취득원가 전 기 초 261,309,091 - 67,607,410 328,916,501 기중취득/ 처분 - - - 전 기 말 261,309,091 - 67,607,410 328,916,501 기중취득/ 처분 25,000,000 158,410,000 183,410,000 당 기 말 261,309,091 25,000,000 226,017,410 512,326,501 (단위: 원) 구분 사용수익기부자산 임차권리금 회원권 합계 상각비 및 손상차손 전 기 초 261,308,091 - - 261,308,091 무형자산상각비 - - 전 기 말 261,308,091 - - 261,308,091 무형자산상각비 - 416,666 - 416,666 당 기 말 261,308,091 416,666 - 261,724,757 (단위: 원) 구분 사용수익기부자산 임차권리금 회원권 합계 순장부금액 당기말 1,000 24,583,334 226,017,410 250,601,744 전기말 1,000 - 67,607,410 67,608,410 비한정 내용연수를 가진 회원권은 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 3개의 현금창출단위(출판부문, 고속도로휴게소부문 및 임대부문)에 배분되었습니다.당사는 당기말 및 전기말 시점에 수행하는 손상검사를 실시하였습니다. 당사는 자산손상을 시사하는 징후를 검토하면서 여러 다른 징후들과 함께 자산손상 징후를 검토였으나 자산손상을 시사하는 징후를 발견하지 못하였습니다. 따라서 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대해서 자산손상을 인식하지 않았습니다. 17. 매입채무, 기타채무 및 기타부채17.1 보고기간종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 1,416,786,381 1,769,485,021 기타유동채무 - 미지급금 1,320,244,081 1,138,082,604 기타유동부채 - 선수금 110,057,002 84,464,212 - 예수금 101,809,145 100,674,932 - 미지급비용 602,543,700 471,046,800 - 선수수익 57,501,956 56,801,447 기타유동부채 계 871,911,803 712,987,391 기타비유동채무 - 장기성예수보증금 2,570,300,000 2,984,600,000 17.2 마일리지충당부채당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 마일리지충당부채 56,801,447 85,425,379 (84,724,870) 57,501,956 73,730,612 82,985,254 (99,914,419) 56,801,447 당사는 도서 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 부여하는 마일리지에 대하여, 기간 손익의 적정화를 위해 동 적립금 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에근거하여 마일리지충당부채로 설정하고 있습니다. 마일리지충당부채는 선수수익으로 계상하고 있습니다. 18. 반품충당부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 반품충당부채 175,430,507 8,348,727 - 183,779,234 292,275,752 - (116,845,245) 175,430,507 당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액은 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. 19. 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 최종급여지급액은 은퇴 후 급여 지급시 소비자 물가지수를 반영하여 조정되어야 합니다. 제공되는 급여의 수준은 퇴직시 종업원의 근무기간 및 급여에 따라 산정됩니다. 확정급여연금제도는 별도로 관리되는 기금에 기여금을 적립할 것을 요구하고 있습니다.연금부채는 소비자물가지수에 따라 조정되므로, 퇴직급여제도는 국내의 물가상승율,이자율위험 변동에 노출되어 있습니다. 19.1 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 639,074,865 595,659,540 이자원가 141,481,038 135,218,148 사외적립자산의 기대수익 (129,783,771) (130,579,806) 합 계 650,772,132 600,297,882 19.2 당사의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 5,347,400,715 4,990,979,783 사외적립자산 (5,062,114,231) (4,773,107,763) 퇴직급여부채 285,286,484 217,872,020 사외적립자산이 확정급여채무를 초과할 경우 그 초과액은 기타의투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다. 19.3 기중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,990,979,783 4,424,752,967 당기근무원가 639,074,865 595,659,540 이자원가 141,481,038 135,218,148 계열사전입액 - 9,940,000 확정급여부채의 재측정요소 (40,901,001) 100,638,148 급여지급액 (383,233,970) (275,229,020) 기말 5,347,400,715 4,990,979,783 19.4 기중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,773,107,763 4,444,365,238 사외적립자산 납부액 600,000,000 600,000,000 기대수익 129,783,771 130,579,806 계열사전입액 - 9,940,000 확정급여부채의 재측정요소 (48,008,613) (28,843,041) 급여지급액 (392,768,690) (382,934,240) 기말 5,062,114,231 4,773,107,763 19.5 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기금융상품 5,062,114,231 5,062,114,231 4,773,107,763 4,773,107,763 19.6 당기와 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.65% 2.81% 사외적립자산 기대수익율 2.65% 2.81% 임금상승율 4.42% 4.42% 19.7 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 할인율의 변동 (224,407,023) 256,662,906 (222,594,984) 255,788,382 임금상승률의변동 254,764,100 (227,046,407) 254,239,501 (225,478,633) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 20. 자본20.1 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(전기 : 40,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 10,000,000주(전기 : 10,000,000주) 및 500원(전기 : 500원)입니다. 20.2 자본잉여금 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 설립시 (*1) 26,162,909,832 26,162,909,832 자기주식처분이익 136,811,565 136,811,565 합 계 26,299,721,397 26,299,721,397 (*1) 분할 당시 분할회사로부터 인수한 순자산의 장부금액 31,822,163천원과 자본금50억원에 당사로 이전되는 투자유가증권평가손익 659,253천원을 가산한 금액인 5,659,253천원과의 차이금액 26,162,910원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 20.3 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 26,162,909,832 26,162,909,832 기타자본잉여금 136,811,565 136,811,565 합 계 26,299,721,397 26,299,721,397 매도가능금융자산평가손실 (86,472,280) (83,488,780) 20.4 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금(주1) 2,500,000,000 2,500,000,000 임의적립금 34,000,000,000 34,000,000,000 미처분이익잉여금 2,496,789,853 1,924,153,263 합 계 38,996,789,853 38,424,153,263 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구 분 당 기(처분확정일 2017년 3월 24일) 전 기(처분확정일 2016년 3월 25일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,496,789,853 1,924,153,263 1.전기이월미처분이익잉여금 624,153,263 645,532,158 2.보험수리적손익 (5,543,937) (100,995,327) 3.당기순이익 1,878,180,527 1,379,616,432 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합계 2,496,789,853 1,924,153,263 Ⅳ. 이익잉여금처분액 1,100,000,000 1,300,000,000 1.임의적립금 - - 2.배당금 (주당배당금(율) : 보통주: 당기 110원(22%) 전기 130원(26%)) 1,100,000,000 1,300,000,000 Ⅴ. 차기기이월 미처분이익잉여금 1,396,789,853 624,153,263 21. 배당금21.1 당기 및 전기 현금배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 최종 배당 : 주당 전기 130원 (전전기 100원) 1,300,000,000 1,000,000,000 21.2 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기 : 주당 110원, 전기 주당 130원 1,100,000,000 1,300,000,000 22. 매출 및 매출원가 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출 제품매출 40,813,804,672 39,259,154,109 상품매출 4,160,209,740 4,236,520,085 기타매출 2,270,327,412 1,600,954,174 합 계 47,244,341,824 45,096,628,368 매출원가 제품매출원가 24,100,921,765 22,559,238,894 상품매출원가 2,879,266,166 2,819,501,549 기타매출원가 872,869,659 882,339,160 합 계 27,853,057,590 26,261,079,603 23. 영업이익 및 영업외손익23.1 판매비와관리비 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,259,232,360 5,154,629,790 퇴직급여 450,042,900 420,838,837 복리후생비 793,451,902 816,439,916 여비교통비 123,995,716 115,961,639 차량유지비 81,301,271 106,639,688 운반비 307,686,626 377,833,817 통신비 120,309,046 170,140,752 수도광열비 392,718,689 409,693,252 소모품비 865,211,862 870,195,729 세금과공과 455,801,165 427,239,486 도서인쇄비 38,211,900 28,485,627 광고선전비 300,581,768 343,979,399 접대비 7,202,580 10,371,670 지급수수료 4,170,932,989 4,785,306,556 임차료 1,947,256,231 1,922,535,136 감가상각비 884,462,305 824,161,467 대손상각비 - 94,305,216 무형자산상각비 416,666 - 보험료 21,012,223 22,931,090 교육훈련비 23,518,920 25,872,180 행사비 144,040,682 95,439,667 판매촉진비 1,085,334,656 1,097,381,931 용역료 211,532,032 234,492,097 합 계 17,684,254,489 18,354,874,942 23.2 기타손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 수수료수익 494,633,432 436,539,511 대손충당금환입 20,017,651 - 유형자산처분이익 55,595,881 4,325,424 잡이익 53,025,314 55,438,684 합 계 623,272,278 496,303,619 기타비용 기부금 63,394,609 92,456,940 유형자산처분손실 17,923,596 254,960 기타의대손상각비 36,040,000 - 잡손실 92,537,020 64,601,956 합 계 209,895,225 157,313,856 23.3 관계회사 및 종속기업 투자손익 구 분 당 기 전 기 관계회사 및 종속기업 투자이익 지분법주식처분이익 - 332,767,060 배당금수익 196,200,000 196,200,000 합 계 196,200,000 528,967,060 관계회사 및 종속기업 투자손실 지분법주식감액손실 624,999,000 500,000,000 합 계 624,999,000 500,000,000 23.4 금융손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 247,566,625 249,177,177 외환차익 19,791,387 24,107,812 외화환산이익 - 1,621,747 배당금수익 36,000,000 - 합 계 303,358,012 274,906,736 금융비용 외환차손 24,797,960 6,176,749 매출채권처분손실 - 11,205,900 합 계 24,797,960 17,382,649 당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 23.5 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산 변동 (3,071,335,350) (1,748,570,175) 원재료의 사용 6,715,159,420 6,600,560,014 상품의 매입 3,095,492,115 3,000,924,160 개발비(원고화료비,인세) 2,983,083,642 2,365,749,161 외주가공비(인쇄 및 제본등) 14,005,060,099 11,856,745,993 종업원급여 8,276,032,122 8,020,507,872 상각비 1,285,627,836 1,241,319,346 광고 및 판촉비 1,385,916,424 1,441,361,330 지급수수료 4,616,279,126 5,359,313,478 임차료 1,947,256,231 1,922,535,136 기타비용 4,298,740,414 4,555,508,230 합 계 45,537,312,079 44,615,954,545 24. 법인세24.1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) 76,033,177 4,306,088 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (80,797,590) 80,885,990 이월세액공제로인한이연법인세변동액 94,346,561 (384,747,139) 총법인세비용 89,582,148 (299,555,061) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,405,175) (26,093,362) 법인세비용(수익) 91,987,323 (273,461,699) 24.2 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산의 미실현평가손익 (841,500) 2,392,500 확정급여채무의 재측정요소 (1,563,675) (28,485,862) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,405,175) (26,093,362) 24.3 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1. 법인세비용차감전순이익 1,970,167,850 1,106,154,733 2. 적용세율에 따른 법인세 411,436,927 221,354,041 3. 조정사항 비공제비용 25,385,900 13,787,487 비과세수익 (15,325,200) (12,949,200) 법인세추납액(환급액) 23,524,130 - 이연법인세 미인식액 137,499,780 (67,846,008) 세액공제 (467,144,800) (427,808,019) 기타(세율차이 등) (23,389,414) - 계 (319,449,604) (494,815,740) 4. 법인세비용(2+3) 91,987,323 (273,461,699) 24.4 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무상태표 손익계산서 당 기 전 기 당 기 전 기 미수수익 (9,813,894) (66,880,188) (57,066,294) 32,281,272 대손충당금 171,081,068 169,764,668 (1,316,400) (20,258,430) 반품충당부채 40,431,431 38,594,712 (1,836,719) 25,705,953 선수수익(마일리지충당부채) 12,650,430 12,496,318 (154,112) 3,724,417 재고평가충당금 159,837,022 109,780,165 (50,056,857) 36,047,935 미지급비용(연차수당) 78,222,738 61,045,930 (17,176,808) (5,269,066) 확정급여채무 1,000,200,445 923,885,479 (76,314,966) (98,687,952) 사외적립자산 (996,524,188) (905,215,314) 91,308,874 99,174,157 감가상각비(건물) (819,357,868) (735,860,165) 83,497,703 83,629,705 감가상각비(공기구비품) (35,052,515) (75,210,883) (40,158,368) (45,866,061) 감가상각비(차량운반구) (1,408,597) (10,562,752) (9,154,155) (8,707,002) 감가상각비(임차시설물) (10,687,087) (22,178,228) (11,491,141) (12,023,282) 휴게소유형자산 5,147,159 5,994,810 847,651 1,374,930 감가상각비(업무용승용차) 3,517,584 - (3,517,584) - 재평가차액(압축기장충당금) (135,857,576) (135,857,576) - - 건설자금이자(토지) 12,690,603 12,690,603 - - 매도가능증권(퀸시) 66,006,265 66,006,265 - - 지분법이익(아트박스) (1,029,703,972) (1,029,703,972) - - 투자유가증권(아트박스) 23,980,000 23,980,000 - - 지분법자본변동(아트박스) (118,133,645) (118,133,645) - - 토지초과이득세 (3,212,898) (3,212,898) - - 매도가능증권(유진투자증권) 24,389,618 23,548,118 (841,500) 2,392,500 지정기부금한도초과 - 12,633,086 12,633,086 (12,633,086) 이연법인세비용(수익) - - (80,797,590) 80,885,990 이월세액공제 290,400,578 384,747,139 94,346,561 (384,747,139) 이연법인세자산(부채) (1,271,197,299) (1,257,648,328) - - 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 특정 종속기업 및 관계기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 상기 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 1,738,067,285원(전기 : 1,113,068,285원)입니다. 만약 당사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 382,374,803원 만큼 증가할 것입니다. 25. 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 보통주당기순이익 1,878,180,527 1,379,616,432 가중평균유통보통주식수(*) 10,000,000 10,000,000 기본주당순이익 188 138 (*) 가중평균유통보통주식수 내 역 당 기 전 기 유통보통주식수 10,000,000 10,000,000 자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 10,000,000 10,000,000 보고기간말일과 재무제표발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다. 26. 특수관계자26.1 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지분율 특수관계자의 명칭 종속기업 46.45% (주)아트박스 95.31% (주)스마트앤미디어 관계기업 30.26% (주)와이즈캠프닷컴 25.16% 스마트스터디(주) 26.2 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역(1) 거래내역 (단위: 원) 특수관계자 매출 재고자산매입 기타수익 유형자산처분 기타비용 (주)아트박스 당기 450,508,753 160,909 - - 2,239,767 전기 256,245,138 806,000 - - 0 ㈜와이즈캠프닷컴 당기 26,165,531 - 2,400,000 - 37,327,710 전기 167,597,946 - - - 39,476,146 스마트스터디(주) 당기 1,016,493,613 620,702,684 3,927,172 27,272,727 78,903,030 전기 385,950,368 696,651,607 - 4,883,344 76,645,455 (2) 채권채무 잔액 (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 장기예수보증금 (주)아트박스 당기 35,908,329 - 177,000 - 610,400,000 전기 1,445,816 - - - 1,276,200,000 ㈜와이즈캠프닷컴 당기 3,086,470 220,000 - 3,624,145 - 전기 6,771,230 - - 4,791,492 - 스마트스터디(주) 당기 12,731,850 1,081,523 49,574,000 107,971,591 560,000,000 전기 88,309,565 - - 129,595,749 560,000,000 특수관계자와 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다. (3) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다. 26.3 주요 경영진과의 거래당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,194,702,510 1,201,574,720 퇴직급여 89,886,629 122,092,127 합 계 1,284,589,139 1,323,666,847 27. 약정사항과 우발사항27.1 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다. 27.2 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 93,400,000 계약이행보증외 27.3 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증내역 영업소 등 3,895,000,000 영업담보 28. 영업부문정보28.1 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바, 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 출판부문 유아동 출판 및 유치원, 초등영어교재 출판 고속도로휴게소부문 휴게소 매출 임대부문 임대수입 상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다. 28.2 당기 및 전기 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 출판부문 휴게소부문 임대부문 합계 출판부문 휴게소부문 임대부문 합계 부문별 손익 매출액 35,164,175,526 10,695,193,761 1,384,972,537 47,244,341,824 33,571,578,583 10,679,026,696 846,023,089 45,096,628,368 영업이익(손실) 572,766,969 622,159,898 512,102,878 1,707,029,745 (341,011,189) 858,001,083 (36,316,071) 480,673,823 당기순이익 943,148,002 535,592,280 399,440,245 1,878,180,527 636,926,124 771,016,843 (28,326,535) 1,379,616,432 부문별 자산 및 부채 자산 57,609,192,909 4,666,276,666 15,903,575,154 78,179,044,729 57,513,421,468 4,403,990,178 15,982,510,553 77,899,922,199 부채 4,997,794,946 1,374,410,813 1,596,800,000 7,969,005,759 4,671,101,665 1,533,834,654 2,054,600,000 8,259,536,319 28.3 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 28.4 당사의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내에 위치하고있습니다. 29. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의조정 법인세비용(수익) 91,987,323 (273,461,699) 감가상각비 1,285,627,836 1,241,319,346 무형자산상각비 416,666 - 대손상각비 - 94,305,216 기타의대손상각비 36,040,000 - 매출채권처분손실 - 11,205,900 재고자산평가손실 977,455,651 980,537,776 유형자산처분손실 17,923,596 254,960 퇴직급여 650,772,132 600,297,882 관계기업및종속기업 투자손실 624,999,000 500,000,000 관계기업및종속기업 투자이익 (196,200,000) (528,967,060) 외화환산이익 - (1,621,747) 이자수익 (247,566,625) (249,177,177) 배당금수익 (36,000,000) - 대손충당금환입 (20,017,651) - 유형자산처분이익 (55,595,881) (4,325,424) 합 계 3,129,842,047 2,370,367,973 운전자본의조정 매출채권의 감소(증가) (1,096,820,930) 277,115,824 미수금의 감소(증가) 92,949,266 (98,191,973) 선급금의 감소(증가) 916,020,688 (727,015,060) 선급비용의 감소(증가) (91,299) 52,304,308 재고자산의 증가 (3,070,713,958) (2,151,220,973) 매입채무의 증가(감소) (352,698,640) 158,150,570 미지급금의 증가(감소) 191,696,197 (175,842,408) 선수금의 증가(감소) 25,592,790 (16,357,354) 예수금의 증가(감소) 1,134,213 (12,755,784) 미지급비용의 증가 131,496,900 45,827,400 선수수익의 증가(감소) 700,509 (16,929,165) 반품충당부채의 증가(감소) 8,348,727 (116,845,245) 장기성예수보증금의 감소 (414,300,000) (213,500,000) 퇴직급여 관계사 전입 - 9,940,000 퇴직연금운용자산의 불입 (600,000,000) (609,940,000) 합 계 (4,166,685,537) (3,595,259,860) 30. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 30.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 매도가능금융자산입니다.환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 계정과목 외화금액 당기 전기 현금및현금성자산 - USD 139,147.28 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할때 합리적인 범위내에서 가능한 환율변동이 당사의 세전이익에 미치는 효과 및 당사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 외화환산손익 - - (16,308,061) 16,308,061 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 예금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 6,816,080,300 10,200,000,000 장기금융상품 160,000,000 - 소계 6,976,080,300 10,200,000,000 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할때 당사의 세전이익은 변동이자부예금으로 인해다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익 69,760,803 (69,760,803) 102,000,000 (102,000,000) 상품가격위험당사는 특정상품의 변동성에 영향을 받습니다. 당사는 출판부문내 도서 생산을 위해 원재료인 종이를 지속적으로 구매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 있으나 변동가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 종이 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 지분상품가격변동위험 당사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 900백만원입니다. 가치평가시 고려된 사항이 10% 변경하는 경우 당사의 자본에 약 90백만원의 효과가 발생합니다. 보고기간말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은 약 37백만원입니다. 해당 지분상품의 공정가치가 10% 감소하는 경우 당사의 자본 또는 이익에 약 4백만원의 효과가 발생합니다. 해당 지분상품의 공정가치가 10% 증가시 자본에는 영향이 발생하지만 손익에는 영향을 미치지 않습니다. 30.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다 매출채권고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하며, 신용한도는 내부등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객신용평가는 다양한 요소를 고려하여 이루어지고 있습니다. 매출채권 금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대해서는 담보 및 다른 형태의 신용보강으로 보증받고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 주석 12에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 당사는 고객들이 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 유동 매출채권 11,887,573,843 10,770,735,262 기타채권 40,187,974 169,177,240 소계 11,927,761,817 10,939,912,502 비유동 기타채권 3,804,358,000 3,635,998,000 합계 15,732,119,817 14,575,910,502 또한, 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 당기의 매출채권 및 기타채권의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매출채권 8,285,480,922 2,510,372,391 1,091,720,530 11,887,573,843 기타유동채권 32,687,974 7,500,000 - 40,187,974 기타비유동채권 - - 3,804,358,000 3,804,358,000 합계 8,318,168,896 2,517,872,391 4,896,078,530 15,732,119,817 30.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 1,416,786,381 - - 1,416,786,381 기타유동채무 1,320,244,081 - - 1,320,244,081 기타유동부채 246,985,800 - 355,557,900 602,543,700 기타비유동채무 - - 2,570,300,000 2,570,300,000 합계 2,984,016,262 - 2,925,857,900 5,909,874,162 30.4 자본관리자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자부 차입금 - - 매입채무 및 미지급금 2,737,030,462 2,907,567,625 차감: 현금 및 단기금융상품 (10,191,328,779) (11,844,515,096) 순부채 (7,454,298,317) (8,936,947,471) 자기자본 70,210,038,970 69,640,385,860 자기자본 및 순부채 62,755,740,653 60,703,438,389 부채비율 0.00% 0.00% 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정 현황(연결기준)가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 15 기 매출채권 19,554,822 1,133,574 5.8 미수금 137,706 36,737 26.7 단기대여금 77,240 62,240 80.6 장기대여금 65,000 0 0.0 합 계 19,834,768 1,232,551 6.2 제 14 기 매출채권 16,987,719 1,097,866 6.5 미수금 237,927 776 0.3 단기대여금 15,000 0 0.0 장기대여금 65,000 0 0.0 합 계 17,305,646 1,098,642 6.3 제 13 기 매출채권 19,866,023 985,879 5.0 미수금 119,447 588 0.5 단기대여금 34,221 0 0.0 장기대여금 80,000 0 0.0 영업지원보증금 5,000 50 1.0 합 계 20,104,691 986,517 4.9 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :천원 ) 구 분 제 15 기 제 14 기 제 13 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,098,642 986,517 1,101,510 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 34,437 264,123 ① 대손처리액(상각채권액) 0 34,437 264,123 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 133,909 146,562 149,130 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,232,551 1,098,642 986,517 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적 분석 방법과 연령분석을 병행하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정함. - 채권연령분석 결과 1년이상 채권은 100% 대손 설정. (예외) 1. 담보가 설정되어 있는 경우 : 평가한 담보가액을 초과하는 채권잔액에 대해서만 100% 설정 2. 어음상의 채권은 제외함 3. 다음의 조건을 모두 충족시키는 경우 50% 설정 1) 정상적인 영업활동을 하고 있는 경우 2) 채권관리부서에서 회수가능성을 50%이상으로 판단하는 채권. 3) 객관적인 거래처의 영속성에 대한 위험징후(감사의견 부적정,거절 ,완전자본잠식, 부채비율 300%이상,은행거래정지 등 이에 준하는 상태)가 없을 것 - 1년이하 채권으로 거래처가 부도,혹은 폐업, 실질적으로 영업중단 및 사업주의 도주 등으로 회수가 어려운 채권으로 설정된 담보가 없으며 장래 상환능력이 없다고 판단되는 채권은 추가적으로 100% 설정 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 매출채권 14,571,720 2,839,547 2,143,555 0 19,554,822 구성비율 74.52% 14.52% 10.96% 0.00% 100.00% 2) 재고자산 현황 등(연결기준)가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제15기 제14기 제13기 비고 출판부문 제 품 8,672 6,590 6,199 - 상 품 328 154 144 - 재 공 품 3,069 3,054 2,195 - 원 재 료 880 1,000 1,180 - 저 장 품 5 10 15 - 소 계 12,954 10,808 9,733 - 휴게소부문 원 재 료 205 244 150 - 상 품 59 72 71 - 소 계 264 316 221 - 문구및패션디자인부문 제 품 14,946 10,686 9,635 - 상 품 15,661 12,980 11,861 - 재 공 품 629 295 326 - 원 재 료 523 719 824 - 소 계 31,759 24,680 22,646 - 합 계 제 품 23,618 17,276 15,834 - 상 품 16,194 13,378 12,155 - 재 공 품 3,698 3,349 2,521 - 원 재 료 1,462 1,791 2,075 - 저 장 품 5 10 15 - 합 계 44,977 35,804 32,600 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.5% 23.1% 20.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.1회 2.3회 2.7회 - 나. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 2017년 1월 16일에 재고조사를 실시하였으며 기준일과 실사일과의 차이는 기간중 재고자산 대장을 역산하여 보고기간종료일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.(2) 재고실사시 전문가(기관) 또는 감사인의 참여 및 입회여부 당사의 동 일자 재고 실사 시에 외부감사인인 대성회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황불량 혹은 장기체화 재고의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 기초평가충당금 당기평가손실 당기처분금액 기말평가충당금 비고 제품 345 868 642 571 - 상품 4 18 14 8 - 원재료 150 92 94 148 - 합계 499 978 750 727 - (4) 재고자산의 담보제공 여부 연결실체는 당기말 현재 담보로 제공한 재고자산 내역이 없습니다. 3) 금융상품의 구분 및 공정가치가. 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당기 전기 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 현금및현금성자산 8,691,893,024 12,258,394,931 8,691,893,024 12,258,394,931 대여금및수취채권 매출채권 18,421,248,716 15,889,852,910 18,421,248,716 15,889,852,910 기타유동금융자산 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 기타유동채권 115,969,239 252,150,897 115,969,239 252,150,897 기타유동자산 44,608,607 304,000,856 44,608,607 304,000,856 기타비유동금융자산 256,542,250 72,899,250 256,542,250 72,899,250 기타비유동채권 38,535,796,880 29,628,936,880 38,535,796,880 29,628,936,880 매도가능금융자산 매도가능금융자산 939,887,770 943,689,713 939,887,770 943,689,713 만기보유금융자산 만기보유금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 70,005,946,486 60,349,925,437 70,005,946,486 60,349,925,437 금융부채 상각후원가로평가하는 금융부채 매입채무 8,127,175,347 6,947,915,217 8,127,175,347 6,947,915,217 기타유동채무 6,418,898,414 5,153,268,500 6,418,898,414 5,153,268,500 단기차입금 33,997,447,965 27,542,411,707 33,997,447,965 27,542,411,707 기타유동부채 922,701,539 619,908,815 922,701,539 619,908,815 유동성장기부채 1,800,040,000 3,041,670,000 1,800,040,000 3,041,670,000 장기차입금 6,158,290,000 3,458,330,000 6,158,290,000 3,458,330,000 기타비유동채무 2,202,648,020 1,571,537,540 2,202,648,020 1,571,537,540 합 계 59,627,201,285 48,335,041,779 59,627,201,285 48,335,041,779 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매 입채무, 단기차입금, 기타유동채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금 액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. - 연결기업은 이자율, 고객의 개인신용도등의 변수에 기초하여 고정이자부 및 변동 이자부 대여금 및 차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되 는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. 당기말 현재 동 충당금을 차감한 대 여금 금액은 이들의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. - 상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채, 금융리스부채 및 기타비 유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔 여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. - 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용 하여 측정되었습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 예상 현금흐름, 할인율, 신용 위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습 니다. 일정한 범위내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으 며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. - 연결기업의 이자부차입금의 공정가치는 보고기간말 현재 발행자의 차입이자율을 고려한 할인율을 적용한 현금흐름할인법을 이용하여 결정하고 있습니다. 당기말 현재의 자기 불이행위험은 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 나. 공정가치 측정 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 : 매도가능금융자산 36,525,000 2,000 - 36,527,000 전기말 : 매도가능금융자산 40,350,000 2,000 - 40,352,000 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결기업은 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공 정가치는 수준2로 분류됩니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 다. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 매도가능금융자산 2,000 현금흐름 할인모형 할인율 라. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 대여금및수취채권(기타금융부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 (금융수익) 이자수익 185,710,465 - 62,000,000 247,710,465 외화환산이익 2,079,078 - - 2,079,078 외환차익 39,534,991 - - 39,534,991 배당금수익 - 36,023,057 - 36,023,057 합 계 227,324,534 36,023,057 62,000,000 325,347,591 (금융비용) 이자비용 900,584,520 - - 900,584,520 매출채권처분손실 - - - - 외환환산손실 916,980 - - 916,980 외환차손 32,940,405 - - 32,940,405 합 계 934,441,905 - - 934,441,905 (전기) (단위: 원) 구 분 대여금및수취채권(기타금융부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 (금융수익) 이자수익 187,548,679 - 62,000,000 249,548,679 외화환산이익 6,325,716 - - 6,325,716 외환차익 50,817,825 - - 50,817,825 배당금수익 - 23,195 - 23,195 합 계 244,692,220 23,195 62,000,000 306,715,415 (금융비용) 이자비용 1,017,549,389 - - 1,017,549,389 매출채권처분손실 11,205,900 - - 11,205,900 외화환산손실 1,965,600 - - 1,965,600 외환차손 15,966,573 - - 15,966,573 합 계 1,046,687,462 - - 1,046,687,462 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제15기(당기) 대성회계법인 적정 해당사항 없음 제14기(전기) 대성회계법인 적정 해당사항 없음 제13기(전전기) 대성회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제15기(당기) 대성회계법인 - 반기 별도 및 연결재무제표 검토- 별도,연결재무제표에 대한 감사 80 818시간 제14기(전기) 대성회계법인 - 반기 별도 및 연결재무제표 검토- 별도,연결재무제표에 대한 감사 80 732시간 제13기(전전기) 대성회계법인 - 반기 별도 및 연결재무제표 검토- 별도,연결재무제표에 대한 감사 80 762시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - 제14기(전기) - - - - - 제13기(전전기) - - - - - 4. 내부회계 관리제도감사인은 제15기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 연결재무제표는 출판업을 영위하는 당사와 종속회사인 문구 및 패션디자인제품제조업을 운영하는 (주)아트박스, 애니메이션 제작업을 운영하는 (주)스마트앤미디어 등 당사를 포함한 총 3개사를 대상으로 작성되어 있습니다. 3. 영업실적(연결기준) 연결포괄손익계산서> (단위 : 백만원) 과 목 제 15 기 제 14 기 증감 매출액 163,300 145,533 17,767 매출원가 84,114 77,838 6,276 매출총이익 79,187 67,695 11,492 판매비와관리비 66,952 59,726 7,226 영업이익 12,235 7,969 4,266 기타수익 1,309 1,886 (577) 기타비용 1,214 1,111 103 금융수익 325 307 18 금융비용 934 1,047 (113) 관계기업지분법이익 264 116 148 관계기업투자이익 0 255 (255) 관계기업지분법손실 98 44 54 관계기업투자손실 0 171 (171) 법인세비용차감전순이익 11,886 8,160 3,726 법인세비용 1,981 1,571 410 계속사업이익 9,905 6,589 3,316 중단사업손익 0 136 (136) 연결당기순이익 9,905 6,725 3,180 - 지배기업 소유주지분 5,600 3,700 1,900 - 비지배지분 4,305 3,025 1,280 연결기타포괄손익 38 102 (64) 연결당기총포괄이익 9,943 6,827 3,116 - 지배기업 소유주지분 5,638 3,771 1,867 - 비지배지분 4,305 3,056 1,249 연결실체 전체의 매출액은 전년대비 약12.2% 증가한 163,300(백만원)이며 영업이익은 전년대비 약53.5% 증가한 12,235(백만원)입니다. 문구 및 패션디자인제품 제조부문의 계속된 직영점의 확대로 매출액이 증가하였으며 자사제품 비중을 늘리고 고마진 상품 확대를 통한 원가율 감소를 꾀하는 등의 수익성을 제고하기 위한 노력과 출판부문의 프랜차이즈 초등영어학원 교재의 매출 증가와 임대부문의 공실 축소로 인한 수익 증대로 인해 영업이익은 전년대비 대폭 증가하였습니다. . 문구 및 패션디자인제품 제조부문 뿐만 아니라 출판부문 또한 '마이리틀타이거' 라는 SPA브랜드로 2017년 지속적인 직영점 확대를 추진하고 있어서 2016년 대비 매출액은 성장가능성이 높다고 할 수 있으나 경기둔화로 인해 소매판매가 부진할 경우 부정적인 영향을 받을 수도 있습니다. 4. 재무 상태 (연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 제 15 기 제 14 기 증감 증감률 [유동자산] 75,662 66,728 8,934 13.39% ㆍ현금및현금성자산 8,692 12,258 (3,566) -29.09% ㆍ기타유동금융자산 2,000 0 2,000 - ㆍ매출채권 18,421 15,890 2,531 15.93% ㆍ재고자산 44,977 35,804 9,173 25.62% ㆍ기타 1,572 2,776 (1,204) -43.37% [비유동자산] 100,817 88,399 12,418 14.05% ㆍ매도가능금융자산 940 944 (4) -0.42% ㆍ만기보유금융자산 1,000 1,000 0 0.00% ㆍ관계기업에 대한 투자자산 2,490 2,280 210 9.21% ㆍ유형자산 38,476 35,129 3,347 9.53% ㆍ투자부동산 15,904 15,982 (78) -0.49% ㆍ무형자산 3,215 3,362 (147) -4.37% ㆍ기타 38,792 29,702 9,090 30.60% 자산총계 176,479 155,127 21,352 13.76% [유동부채] 53,390 44,735 8,655 19.35% [비유동부채] 13,284 9,004 4,280 47.53% 부채총계 66,674 53,739 12,935 24.07% [자본금] 5,000 5,000 0 0.00% [자본잉여금] 26,322 26,322 0 0.00% [기타포괄손익누계액] 86 42 44 104.76% [이익잉여금] 53,023 48,729 4,294 8.81% [비지배주주지분] 25,374 21,295 4,079 19.15% 자본총계 109,805 101,388 8,417 8.30% 당기말 연결실체의 부채비율은 60.7%로 전기대비 7.7% 증가하였습니다.직영점 확대 등으로 매년 재고자산, 보증금, 유형자산이 증가하고 있으며 영업으로 인한 현금유입과 차입금을 통해 충당하고 있습니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 유동성을 측정하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자부 차입금 41,955,777,965 34,042,411,707 매입채무 및 미지급금 14,546,073,761 12,101,183,717 차감: 현금 및 단기금융상품 (10,691,893,024) (12,258,394,931) 순부채 45,809,958,702 33,885,200,493 자기자본 84,431,324,727 80,093,401,467 자기자본 및 순부채 130,241,283,429 113,978,601,960 부채비율 35.17% 29.73% 당기말 연결실체의 총 차입금은 420억으로 전년대비 약 79억 증가하였으며 보유 현금 및 단기금융상품은 107억원으로 약 16억원 감소하였습니다. 직영점 확대로 인한 투자(보증금. 유형자산,재고자산)와 영업으로 인한 현금 유입과의 차이가 연결실체의 차입금과 현금 및 단기금융상품의 증감을 결정짓는 요소입 니다. 2016년에는 투자로 인한 현금유출이 영업으로 인한 현금유입보다 많아서 차입금은 증가하고 현금 및 단기금융상품은 감소하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회의 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 본 보고서「Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항」을 참조하시기 바랍니다.2) 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사(김성휘)(출석률 : 54%) 비 고 16-01 16.01.25 제14기 내부회계관리 운영실태보고의 건 가결 찬성 - 16-02 16.02.25 제14기 연결 및 별도 재무제표(안) 보고의 건 가결 찬성 - 16-03 16.03.03 제14기 정기주주총회 소집 및 결산확정의 건 가결 찬성 - 16-04 16.09.21 직영매장(인천 스퀘어원점)설립의 건 가결 불참 - 16-05 16.10.20 직영매장(인천 청라점)설립의 건 가결 불참 - 16-06 16.12.19 직영매장(홈플러스 상봉점, 울산점) 설립의 건 가결 불참 - 17-01 17.01.23 제15기 내부회계관리 운영실태보고의 건 가결 찬성 - 17-02 17.02.20 삼성영어 강남직영학원 이전의 건 가결 불참 - 17-03 17.02.23 제15기 연결 및 별도 재무제표(안) 보고의 건 가결 찬성 - 17-04 17.02.24 삼성영어 광주수완직영학원 설립의 건 가결 불참 - 17-05 17.03.02 제15기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 - 17-06 17.03.07 직영매장(안산점)설립의 건 가결 불참 - 17-07 17.04.24 대표이사 선임의 건 가결 찬성 - 주1) 출석률은 16-01회차 부터 17-07 회차 까지 참석 비율임.3) 이사회내 위원회본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 설치된 위원회는 없습니다. 4) 이사의 독립성 당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회에서 승인하되 이사후보자에 대한 정보와 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등과 관련한 사항 등을 공개하고 있습니다. 각 이사의 독립성에 관한 자세한 사항은 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 선임배경 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 김진용 이사회 당사의 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 총괄업무 해당사항없음 본인 사내이사(상근) 김민권 이사회 당사의 경영관리 업무를 안정적으로 수행하기 위함 경영관리 해당사항없음 해당사항없음 사내이사(상근) 김영렬 이사회 당사의 교육사업부문 업무를 전문적으로 수행하기 위함 교육사업부문 해당사항없음 해당사항없음 사외이사(비상근) 김성휘 이사회 회계분야의 전문가 사외이사 해당사항없음 해당사항없음 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 황 운 연 경북대 경영학과 졸업영화,안건회계법인 근무현, 황운연 회계세무소 대표 비상근 감사 이 경 균 세무대 내국세학과 졸업국세청, 삼정회계법인 근무현, 정동세무그룹 대표세무사 비상근 감사 주1) 2017년 3월 24일 제15기 정기주주총회시 황운연감사가 임기 만료하여 이경균감사로 신규선임되었음.2) 감사의 독립성 감사를 선임함에 있어 상법 제409조 및 당사 정관 제39조 규정에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 3%을 초과하는 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 않았으며, 당사 정관 제39조의 3에서는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위해 아래와 같은 규정을 두고 있습니다.☞ 당사 정관 제39조의3 가. 감사는 이 회사의 회계와 사무를 감사한다.나. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.다. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.라. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고하지 아니 할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.3) 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사(황운연)(출석률 : 50%) 감사(이경균)(출석률 : 100%) 비 고 16-01 16.01.25 제14기 내부회계관리 운영실태보고의 건 가결 찬성 - - 16-02 16.02.25 제14기 연결 및 별도 재무제표(안) 보고의 건 가결 찬성 - - 16-03 16.03.03 제14기 정기주주총회 소집 및 결산확정의 건 가결 찬성 - - 16-04 16.09.21 직영매장(인천 스퀘어원점)설립의 건 가결 불참 - - 16-05 16.10.20 직영매장(인천 청라점)설립의 건 가결 불참 - - 16-06 16.12.19 직영매장(홈플러스 상봉점, 울산점) 설립의 건 가결 불참 - - 17-01 17.01.23 제15기 내부회계관리 운영실태보고의 건 가결 찬성 - - 17-02 17.02.20 삼성영어 강남직영학원 이전의 건 가결 불참 - - 17-03 17.02.23 제15기 연결 및 별도 재무제표(안) 보고의 건 가결 찬성 - - 17-04 17.02.24 삼성영어 광주수완직영학원 설립의 건 가결 불참 - - 17-05 17.03.02 제15기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 - - 17-06 17.03.07 직영매장(안산점)설립의 건 가결 불참 - - 17-07 17.04.24 대표이사 선임의 건 가결 - 찬성 - 주1) 황운연 감사의 출석률은 16-01회차 부터 17-06 회차 까지 참석 비율임.주2) 이경균 감사의 출석률은 17-07회차 부터 17-07 회차 까지 참석 비율임. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 당사는 정관에 집중투표제를 배제하는 규정을 두고 있지 않으므로 집중투표제를 채택하고 있습니다. 2) 서면투표제 채택여부 당사는 정관 제21조 2의 규정에 의한 서면투표제를 채택하고 있습니다.3) 전자투표제의 채택여부당사는 보고서 작성기준일 현재 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.다만, 작성기준일 이후인 2017년 03월 24일 제15기 정기주주총회부터는전자투표제를 채택하여 도입하고 있습니다. 4) 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김진용 본인 보통주 4,743,790 47.44 4,743,790 47.44 - 김미재 처 보통주 370,810 3.71 370,810 3.71 - 김민석 자 보통주 652,542 6.53 652,542 6.53 - 김우석 자 보통주 501,140 5.01 501,140 5.01 - 김종규 숙부 보통주 328,080 3.28 328,080 3.28 - 김진욱 조카 보통주 97,770 0.98 97,770 0.98 - 김영렬 임원 보통주 1,443 0.01 1,443 0.01 - 계 보통주 6,695,575 66.96 6,695,575 66.96 - - - - - - - * 최대주주 주요 경력 최대주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 김진용 대표이사 2002년 7월~현재 (주)삼성출판사 대표이사 - (주)와이즈캠프닷컴 이사 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김진용 4,743,790 47.44 최대주주 등 김민석 652,542 6.53 최대주주 등 김우석 501,140 5.01 최대주주 등 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,066 99.73 3,161,129 31.61 - 3. 주식 사무 정관상 신주인수권의 내용 ①본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②이사회는 제1항 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제340조의 2 및 제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 경영상 필요로 해외에서 외국투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 주주우선방식공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 ③제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행하는 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은 이사회의 결의로서 정한다. ④주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로서 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로3일이내 주주명부폐쇄시기 1월1일~1월31일 주권의 종류 기명식 보통주 8종 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 4. 주가 및 주식거래실적 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 12,900 11,650 14,900 13,500 11,850 11,700 최 저 10,850 10,850 11,300 11,500 10,800 10,900 월간거래량 1,609,316 877,395 7,815,063 3,597,729 1,346,972 993,819 주1) 주가는 종가 기준임.주2) 보고서 결산 기준일(2016년 12월 31일) 최근 6개월 간 수치임. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 1) 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김진용 남 1956년 02월 대표이사 등기임원 상근 총괄업무 서울대 공과대학 졸업(주)아트박스 대표이사 역임현,(주)삼성출판사 대표이사 4,743,790 - 16년 2020년 03월 24일 김민권 남 1964년 08월 이사 등기임원 상근 경영관리 고려대 경영학과 졸업신세기통신 회계팀 근무현, 삼성출판사 경영관리본부장 - - 16년 2018년 03월 27일 김영렬 남 1963년 01월 전무 등기임원 상근 교육사업부문 서울대 국제경제학과 졸업(주)디딤돌넷스쿨 부사장 역임현, 삼성출판사 교육사업본부장 1,443 - 14년 2018년 03월 27일 김성휘 남 1965년 01월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 연세대 경영학과 졸업영화,안건회계법인 근무현, 한울회계법인 공인회계사 - - 13년 2020년 03월 24일 황운연 남 1957년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 경북대 경영학과 졸업영화,안건회계법인 근무현, 황운연회계사무소 대표 - - 13년 2017년 03월 24일 주1) 대표이사 김진용, 사외이사 김성휘는 2017년 연내 임기가 종료됨에 따라, 결산기 종료 이후인 2017.03.24 제15기 정기주주총회에서 재선임하였습니다.주2) 감사 황운연은 결산기 종료 이후인 2017.03.24 제15기 정기주주총회에서 사임하여, 동 정기주주총회에서 감사 이경균을 신규선임하였습니다. 2) 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 출판부문 남 34 - 2 - 36 8년 1개월 1,857,121 51,587 - 출판부문 여 75 - 11 - 86 4년 1개월 3,123,288 36,317 - 휴게소부문 남 20 - - - 20 6년 8개월 697,086 34,854 - 휴게소부문 여 18 - - - 18 1년 5개월 546,192 30,344 - 합 계 147 - 13 - 160 5년 6,223,687 38,898 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(사외이사포함) 4 1,600,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,194,702,510 238,940,502 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,182,702,510 394,234,170 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6,000,000 6,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000,000 6,000,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김진용 임원 830,004,000 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김진용 근로소득 급여 830,004,000 월 69,167,000원[임원보수규정(대표이사결정)에 따름] 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 1. 계열회사의 현황 회사명 사업자등록번호 소유지분율 소재지 영위하는 사업 종속기업 (주)아트박스 214-81-06825 46.45% 대한민국 문구 및 패션디자인제품 제조 및 유통업 (주)스마트앤미디어 264-81-18743 95.31% 대한민국 애니메이션 제작업 관계기업 스마트스터디(주) 214-88-59980 25.16% 대한민국 모바일 플랫폼 사업 (주)와이즈캠프닷컴 214-86-49396 30.26% 대한민국 초등온라인 교육서비스업 ○ 임원겸직현황 회사명 성 명 상근여부 겸직현황 (주)삼성출판사 김 진 용 대표이사(상근) (주)와이즈캠프닷컴 이사 (비상근) (주)아트박스 조 석 현 대표이사(상근) (주)와이즈캠프닷컴 이사 (비상근) ○ 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)아트박스(비상장) 1994년 09월 27일 경영권참여 2,386 130,800 46.45 7,604 - - - 130,800 46.45 7,604 104,435 8,040