셀트리온 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- (주)셀트리온헬스케어와 2023년 8월 17일 각 사의 이사회 승인을 거쳐 합병계약을 체결하였으며, 2023년 10월 23일 주주총회의 승인을 거쳐 2023년 12월 28일 합병을 완료하였습니다.전 기 중 취득일현재 존재하였던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보를 토대로 취득일에 인식된 잠정금액을 소급하여 조정하였으며, 비교표시된 전전기 연결/별도 재무제표는 동 조정사항이 반영되어 재작성된 연결/별도 재무제표입니다.

연결재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	잠정금액	확정금액	차이

재고자산	3,041,452,920	3,038,708,400	(2,744,520)

기타유동자산	126,549,182	213,946,783	87,397,601

무형자산	13,336,117,218	13,290,743,671	(45,373,547)

기타지급채무	421,043,787	435,758,683	14,714,896

기타유동부채	156,411,553	183,502,779	27,091,226

이연법인세부채	119,547,130	117,020,541	(2,526,589)

별도재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	잠정금액	확정금액	차이

기타유동자산	80,887,719	168,285,320	87,397,601

종속기업 및 관계기업 투자	5,066,439,767	5,127,195,724	60,755,957

무형자산	9,014,082,875	8,891,365,777	(122,717,098)

기타유동부채	70,029,419	73,111,494	3,082,075

이연법인세부채	50,162,093	72,516,478	22,354,385

(2) 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도에 관한 사항 - (주)셀트리온헬스케어 흡수 합병 (연결 기준)당사는 (주)셀트리온헬스케어와 2023년 8월 17일 각 사의 이사회 승인을 거쳐 합병계약을 체결하였습니다. 해당 합병 관련하여 2023.8.17 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 제출하였으며, 합병 기일은 2023년 12월 28일입니다.

① 거래상대방 (피합병회사)

상호	소재지	대표이사	법인구분

(주)셀트리온헬스케어	인천광역시 연수구 아카데미로 51번길 19, 4층	김형기	코스닥시장 상장법인

② 진행 경과 및 주요 일정- 진행 경과

일자	내용

2023년 07월 17일 ~ 2023년 08월 16일	동 기간 동안의 주가 및 거래량 기준 합병비율 산출

2023년 08월 17일	합병계약 체결에 관한 이사회 결의

2023년 08월 17일	합병계약 체결

2023년 09월 25일	주주총회 소집 통지 및 공고

2023년 09월 25일	합병반대의사 통지 접수기간 시작

2023년 10월 20일	합병반대의사 통지 접수기간 종료

2023년 10월 23일	합병계약 승인을 위한 주주총회일

2023년 10월 23일	주식매수청구권 행사 기간 시작

2023년 10월 24일	채권자 이의제출기간 시작

2023년 11월 13일	주식매수청구권 행사 기간 종료

2023년 11월 24일	채권자 이의제출기간 종료

2023년 12월 28일	합병기일

2023년 12월 28일	합병등기일

2024년 01월 12일	합병신주 상장일

- 주요일정

구 분	주식회사 셀트리온(존속회사)	주식회사 셀트리온헬스케어(소멸회사)

이사회 결의일	2023년 08월 17일	2023년 08월 17일

합병계약일	2023년 08월 17일	2023년 08월 17일

주주확정기준일 설정 공고	2023년 08월 17일	2023년 08월 17일

주주명부 확정 기준일	2023년 09월 01일	2023년 09월 01일

주주명부 폐쇄기간	시작일	-	-

종료일	-	-

주주총회 소집 통지 및 공고일	2023년 09월 25일	2023년 09월 25일

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2023년 09월 25일	2023년 09월 25일

종료일	2023년 10월 20일	2023년 10월 20일

합병계약 승인을 위한 주주총회일	2023년 10월 23일	2023년 10월 23일

주식매수청구권 행사 기간	시작일	2023년 10월 23일	2023년 10월 23일

종료일	2023년 11월 13일	2023년 11월 13일

채권자 이의제출기간	시작일	2023년 10월 24일	2023년 10월 24일

종료일	2023년 11월 24일	2023년 11월 24일

병합기준일	2023년 12월 20일	2023년 12월 20일

합병기일	2023년 12월 28일	2023년 12월 28일

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일합병등기일합병신주 상장일	2023년 12월 28일2023년 12월 28일2024년 01월 12일	-

③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

1. 이전대가

전전기에 발생한 합병의 이전대가의 공정가치와 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

발행한 보통주 신주의 공정가치(*1)	13,262,925,445

기존거래의 정산(*2)	1,381,394,125

주식매수선택권(대체보상)	45,284,106

합 계	14,689,603,676

(*1) 이전대가의 일부인 총 발행보통주식수에서 자기주식에 부여된 4,009,323주를 제외한 69,878,427주의 공정가치(13,262,925백만원)는 합병기일 전일의 공시된 종가에 근거한 것입니다.

(*2) 합병 이전 피합병법인과의 공급계약 등 합병과 별도 거래로 발생한 피합병법인의 채권 및 채무 등을 정산하였으며, 양 사간 채권 및 채무 금액의 유의적인 차이는 없습니다.

2. 식별가능한 취득자산과 인수부채- 합병에 의한 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 합병기일 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정금액

유동자산	3,738,259,078

현금및현금성자산	374,154,445

단기금융자산	1,728,497

매출채권(*)	676,083,886

기타수취채권	41,971,318

재고자산	2,503,391,564

당기법인세자산	5,100,458

기타유동자산	135,828,910

비유동자산	469,760,471

장기금융자산	1,371,669

장기기타수취채권	2,095,149

유형자산	12,206,511

무형자산	378,844,482

이연법인세자산	41,557,599

기타비유동자산	33,685,061

유동부채	785,910,329

단기금융부채	465,446,837

매입채무	2,288,089

기타지급채무	135,340,446

당기법인세부채	7,966,300

기타유동부채	174,868,656

비유동부채	144,516,800

장기금융부채	5,933,533

장기기타지급채무	317,073

기타비유동부채	68,731,341

이연법인세부채	69,534,853

식별가능순자산 공정가치	3,277,592,420

(*) 매출채권의 공정가치는 676,084백만원으로, 취득일의 매출채권의 약정상 총액은 704,494백만원이며, 이 중 28,410백만원은 회수가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 차감하였습니다.

- 공정가치의 측정

취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

무형자산	다기간초과이익접근법 : 다기간초과이익법은 판권 및 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

재고자산	정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 및 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다.

차입금	미래현금흐름을 평가기준일 현재 신용등급 및 최근 발행 시 적용된 가산금리 등을 고려한 유효이자율로 할인하여 공정가치를 결정하였습니다.

3. 영업권

합병에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정금액

총이전대가	14,689,603,676

차감 : 식별가능한순자산공정가치	(3,277,592,420)

영업권(*)	11,412,011,256

(*) 전전기 중 사업결합으로 인하여 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 인수에서 발생한 11,412,011백만원의 영업권은 연결기업과 셀트리온헬스케어의 영업을 결합하여 발생하는 개발-생산-판매 일원화를 통한 제품력 및 원가경쟁력확보와 통합된 자원의 대규모 투자, 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

4. 전기 중 취득일현재 존재하였던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보를 토대로 취득일에 인식된 잠정금액을 소급하여 조정하였으며, 비교표시된 전전기 연결재무제표는 동 조정사항이 반영되어 재작성된 연결재무제표입니다.

연결재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	잠정금액	확정금액	차이

재고자산	3,041,452,920	3,038,708,400	(2,744,520)

기타유동자산	126,549,182	213,946,783	87,397,601

무형자산	13,336,117,218	13,290,743,671	(45,373,547)

기타지급채무	421,043,787	435,758,683	14,714,896

기타유동부채	156,411,553	183,502,779	27,091,226

이연법인세부채	119,547,130	117,020,541	(2,526,589)

5. 사업결합이 2023년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결기업의 2023년 매출액은 2,453,980백만원 이었을 것으로 추정하고 있습니다. 한편 2023년 당기순이익은 2023년 1월 1일 사업결합을 가정할 경우, 사업결합에 따른 식별할 수 있는 취득자산과 인수 부채의 공정가치 및 매출원가 등에 대한 정보의 재생산이 실무적으로 불가능 하고, 기타 제반사항들이 당기순이익에 미치는 영향을 결정할 수 없어 기재하지 않았습니다.④ 관련 공시서류 제출일자

공시서류명	제출인	공시서류 제출일*

주요사항보고서(회사합병결정)	(주)셀트리온	2023.08.17

장래사업ㆍ경영 계획(공정공시)	(주)셀트리온	2023.08.17

증권신고서(합병)	(주)셀트리온	2023.08.18

효력발생안내 ( 2023.9.12. 제출 증권신고서(합병) )	금융감독원	2023.09.22

투자설명서	(주)셀트리온	2023.09.22

주주총회소집공고	(주)셀트리온	2023.09.25

의결권대리행사권유참고서류	(주)셀트리온	2023.09.25

임시주주총회결과	(주)셀트리온	2023.10.23

기타 경영사항(자율공시)(주식매수청구권 행사 결과 안내)	(주)셀트리온	2023.11.14

증권발행실적보고서(합병등)	(주)셀트리온	2023.12.28

*공시서류 제출일은 최초 제출일 입니다.3) 주요종속회사의 영업 양도 - Celltrion Asia Pacific PTE. LTD의 아시아태평양지역(APAC) 프라이머리케어(Primary Care) 사업부문 영업 양도

① 2023년 12월 29일, 주요종속회사 Celltrion Asia Pacific PTE. LTD는 이사회 결의를 통해 아시아태평양지역(APAC) 프라이머리케어(Primary Care) 제품 중, ETC(전문의약품) 영업 양도를 결정하였습니다. 공시서류 작성기준일 현재 판권 이전 관련 논의가 진행 중입니다. 영업 양도 관련 자세한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

양도 영업	아시아태평양지역(APAC) 중 한국 주요제품을 제외한프라이머리케어(Primary Care) ETC(전문의약품) 자산

양도 가액	THB 5,580,000,000 (209,919,600,000원)

양도 목적	1) 사업구조 재편을 통한 기업 가치 제고2) 케미컬의약품 사업영역 내 핵심사업 집중

양수 법인	HP Bidco 2 Limited

영업양도 영향	현금 유동성 확보에 따른 재무구조 개선

이사회결의일(결정일)	2023.12.29

② 2024년 1월 18일, 주요종속회사 Celltrion Asia Pacific PTE. LTD는 아시아태평양지역(APAC) 프라이머리케어(Primary Care) 제품 중, OTC(일반의약품) 영업 양도 계약을 체결하였습니다. 공시서류 작성기준일 현재 판권 이전 완료 및 거래 종결되었습니다. 영업 양도 관련 자세한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

양도 영업	아시아 3개국(한국, 홍콩, 대만), 4개 브랜드(화이투벤, 화이투벤 나잘, 알보칠, 칼시츄) 관련 모든 권리(허가,상표권,재고자산 등 일체)

양도 가액	387억원

양도 목적	1) 사업구조 재편을 통한 기업 가치 제고2) 케미컬의약품 사업영역 내 핵심사업 집중

양수 법인	동화약품

영업양도 영향	현금 유동성 확보에 따른 재무구조 개선

계약체결일	2024.01.18

거래 종결일	2024.07.31

3) 지분 인수 - Celltrion Healthcare Hungary, Kft의 iQone Healthcare Switzerland SA 인수

당사의 종속기업 Celltrion Healthcare Hungary, Kft는 전기 중 2024년 10월 14일자로 iQone Healthcare Switzerland SA의 지분 100%를 인수하였습니다.

① 일반사항

구분	내용

피인수회사명	iQone Healthcare Switzerland SA

인수 목적	스위스내 의약품 유통망 취득 및 강화

본점소재	Versoix Switzerland

업종	의약품 도소매업

② 전기 중 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가

현금및현금성자산	30,224,741

추가 이전대가의 공정가치(*1)	1,653,511

총 이전대가	31,878,252

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

유동자산	45,449,081

현금및현금성자산	2,109,398

매출채권	4,614,348

재고자산	38,280,632

기타유동자산	444,704

비유동자산	13,917,822

유형자산	2,135,752

무형자산	11,262,139

기타무형자산	260,632

기타비유동자산	259,299

유동부채	32,959,927

매입채무	17,905,424

단기금융부채	3,921,777

기타유동부채	11,132,727

비유동부채	3,300,735

순자산	23,106,241

영업권(*2)(*3)	8,772,011

(*1) 추가 이전대가는 사업결합일 이후 향후 3년간 iQone Healthcare Switzerland SA의 세후 매출총이익 중 연결기업의 제품이 아닌 타사 제품에서 발생 한 세후 매출총이익에 대한 내용이며 이익접근법을 사용하여 추정된 금액입니다.

(*2) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.

(*3) 식별가능한 무형자산의 공정가치와 순자산의 공정가치 및 영업권은 잠정적으로 결정된 가액으로서 최종 가치평가 결과에 따라 변동 될 수 있습니다.

③ 전기 중 사업결합 이후 피취득법인에서 발생한 매출액은 13,307백만원이며, 당기순이익은 1,051백만원 입니다.④ 사업결합이 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결기업의 2024년 매출액은 3,546,278백만원 이었을 것으로 추정하고 있습니다. 한편 2024년 당기순이익은 2024년 1월 1일 사업결합을 가정할 경우, 사업결합에 따른 식별할 수 있는 취득자산과 인수 부채의 공정가치 및 매출원가 등에 대한 정보의 재생산이 실무적으로 불가능 하고, 기타 제반사항들이 당기순이익에 미치는 영향을 결정할 수 없어 기재하지 않았습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석, 5. 재무제표 주석'상 '우발상황과 약정사항'을 참조 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(연결 기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위: 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기1분기	매출채권	1,203,326,126	2,292,417	0.2%

단기대여금	5,821,590	4,571,616	78.5%

미수금	139,364,351	1,489,214	1.1%

미수수익	20,953,973	-	0.0%

부도어음	285,359	285,359	100.0%

장기대여금	680,616	405,142	59.5%

보증금	15,011,150	147,524	1.0%

합 계	1,385,443,165	9,191,272	0.7%

제34기	매출채권	1,217,731,785	2,480,945	0.2%

단기대여금	5,705,716	4,571,616	80.1%

미수금	135,688,339	1,784,104	1.3%

미수수익	2,184,311	-	0.0%

부도어음	285,359	285,359	100.0%

장기대여금	651,690	405,142	62.2%

보증금	14,814,107	147,524	1.0%

합 계	1,377,061,307	9,674,690	0.7%

제33기	매출채권	939,482,202	312,711	0.0%

단기대여금	5,821,590	4,571,615	78.5%

미수금	87,145,663	2,930,650	3.4%

미수수익	2,849,868	-	0.0%

부도어음	298,261	298,261	100.0%

장기대여금	535,815	405,142	75.6%

보증금	13,370,521	147,524	1.1%

합 계	1,049,503,920	8,665,903	0.8%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제35기 1분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,674,690	8,665,903	14,833,226

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(17,839)	1,134,346

① 대손처리액(상각채권액)	-	(17,839)	1,134,346

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(483,418)	1,026,626	(5,032,977)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,191,272	9,674,690	8,665,903

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 특히 부도, 화의, 당좌거래정지등의 거래처에 대한 채권에 대해서는 개별채권의 회수가능가액을 초과하는 부분에 대하여 100%를 설정하고 있으며, 그외 채권 중에서도 약정기일이 초과한 채권에 대해서는 연령분석에 따라 과거의 대손경험률을 활용하여 대손률을 산정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 연령분석 현황 (연결기준)

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은채권	연체된 채권

1개월 이하	1개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과

금액	일반	636,666,259	142,061,058	331,878,949	51,485,676	41,503,783

특수관계자	15,760	-	-	-	-

계	636,682,019	142,061,058	331,878,949	51,485,676	41,503,783

구성비율	53%	12%	28%	4%	3%

다. 재고자산 현황 등(연결 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제35기 1분기	제34기	제33기	비고

바이오의약품	제품 및 상품	2,328,707,208	2,307,678,395	2,658,878,955	-

재공품	90,671,532	88,074,871	64,719,496	-

원재료 및 부재료	298,031,224	257,743,166	210,283,137	-

저장품 및 분석재료	17,107,591	14,384,866	13,419,530	-

미착품	8,255,990	10,118,695	1,868,176	-

소계	2,742,773,545	2,677,999,993	2,949,169,294	-

케미컬의약품	제품 및 상품	22,278,736	21,690,648	23,399,147	-

재공품	10,999,653	8,890,374	8,925,800	-

원재료 및 부재료	35,216,930	40,027,730	42,424,904	-

저장품 및 분석재료	18,646,154	14,144,758	9,205,428	-

미착품	4,113,844	3,189,458	8,328,347	-

소계	91,255,317	87,942,968	92,283,626	-

기타	제품 및 상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료 및 부재료	-	-	-	-

저장품 및 분석재료	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

합계	2,834,028,862	2,765,942,961	3,041,452,920	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.52%	13.14%	15.27%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.57	0.65	0.61	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실자일자: 3월말, 6월말, 9월말 및 12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시하며, 재고실사는 물류팀 외의 타팀으로부터 수행됩니다. 매년 12월말 재고자산 실사는 독립적인 외부감사인(삼일회계법인)의 입회 하에 진행되고 있으며, 자세한 내용은 아래와 같습니다.

구분	내용	비고

실사시기	2025.04.01	총 1일

실사장소	( 주)셀트리온	-

실사대상	제품, 원재료, 부재료, 저장품	-

2) 실사방법: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플조사를 실시하고 있습니다.

라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음

마. 공정가치 평가 내역 (연결 기준) 당분기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경에는 유의적인 변동이 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025.3.31	2024.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	829,070,931	(*1)	996,430,679	(*1)

단기금융상품	141,645,682	(*1)	146,614,940	(*1)

장기금융상품	1,662,371	(*1)	1,647,323	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	11,667,651	11,667,651	12,096,119	12,096,119

당기손익-공정가치측정 금융자산	35,369,534	35,369,534	35,409,972	35,409,972

매출채권	1,201,033,709	(*1)	1,215,250,841	(*1)

기타수취채권	169,918,269	(*1)(*3)	151,947,928	(*1)(*3)

소계	2,390,368,147	2,559,397,802

금융부채

매입채무	106,687,851	(*1)	75,306,085	(*1)

차입금	2,181,640,458	(*1)	2,161,912,537	(*1)

리스부채	35,905,716	(*2)	30,763,101	(*2)

당기손익-공정가치측정 금융부채	16,027,087	16,027,087	17,100,104	17,100,104

기타지급채무	525,940,554	(*1)(*3)	320,950,158	(*1)(*3)

소계	2,866,201,666	2,606,031,985

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 종업원 급여 및 원천세 등 계약에 의하지 아니한 자산ㆍ부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025.3.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,801,600	-	5,866,051	11,667,651

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	25,028	35,344,506	35,369,534

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	14,795,414	1,231,673	16,027,087

(단위: 천원)

구분	2024.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,230,066	-	5,866,053	12,096,119

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	39,938	35,370,034	35,409,972

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	15,352,172	1,747,932	17,100,104

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역

당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 2과 수준 3 간의 이동내역

당사는 경제 상황의 변화 및 특정 상품의 공정가치와 관련된 관측가능한 정보의 부족 여부를 고려하여 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 필요한지를 추가로 평가하였습니다. 평가 결과 당분기 중 수준 2과 수준 3 간의 대체는 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

1) 공정가치 측정치 중 '수준 2'로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

2025.3.31	2024.12.31

당기손익-공정가치측정 금융자산-통화선도	25,028	-	2	통화선도환율평가모형	통화선도환율, 할인율 등

당기손익-공정가치측정 금융자산-통화옵션	-	39,938	2	옵션평가모형	기초 통화 변동성, 할인율, 만기 등

당기손익-공정가치측정 금융부채-통화선도	10,036,016	7,521,967	2	통화선도환율평가모형	통화선도환율, 할인율 등

당기손익-공정가치측정 금융부채-통화옵션	4,759,398	7,830,205	2	옵션평가모형	기초 통화 변동성, 할인율, 만기 등

2) 공정가치 서열체계 '수준 3'의 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 3'으로 분류된 자산과 부채는 채무증권 및 시장성 없는 지분증권과 조건부 대가 등으로 구성되어 있으며, 각각 조정순자산법 및 이익 접근법 등으로 측정하고 있습니다.

(5) 파생상품자산 및 파생상품부채

1) 보고기간 종료일 현재 파생금융자산 및 파생금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025.3.31	2024.12.31

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

통화선도 및 통화옵션	25,028	14,795,414	39,938	15,352,172

2) 당분기와 전분기 중 파생상품자산 및 파생상품부채와 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025년 1분기	2024년 1분기

평가손익	평가손익

당기손익	기타포괄손익	합계	당기손익	기타포괄손익	합계

통화선도 및 통화옵션	(5,059,869)	-	(5,059,869)	(10,499,102)	-	(10,499,102)

3) 파생상품계약의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR)

구분	2025.3.31

계약처	계약금액	계약시작일	계약만기일	장부금액

파생상품자산	파생상품부채

통화선도-매도	신한은행	EUR 50,000	2024-10-15~2025-03-28	2025-04-14~2025-09-23	-	3,609,623

USD 48,000	2024-10-15~2025-03-06	2025-04-14~2025-09-05	-	3,604,914

씨티은행	EUR 10,000	2024-11-13~2025-03-19	2025-06-18~2025-09-23	2,851	406,280

USD 4,000	2024-11-13	2025-06-18	-	264,341

산업은행	EUR 5,500	2025-03-20	2025-09-18~2025-09-23	14,282	-

USD 17,000	2024-10-25~2025-03-20	2025-04-14~2025-09-18	-	1,310,278

HSBC	EUR 21,000	2025-01-13~2025-03-28	2025-07-15~2025-09-23	1,401	728,590

USD 14,000	2025-01-10~2025-03-25	2025-07-10~2025-09-18	6,494	111,989

통화옵션(범위선물환)-매도	씨티은행	USD 67,000	2024-10-17~2025-03-26	2025-04-10~2025-09-19	-	2,288,167

EUR 61,500	2024-10-17~2025-03-27	2025-04-10~2025-09-19	-	2,471,232

합계	25,028	14,795,414

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천BRL)

구분	2024.12.31

계약처	계약금액	계약시작일	계약만기일	장부금액

파생상품자산	파생상품부채

통화선도-매도	신한은행	USD 39,000	2024-10-15~2024-11-22	2025-04-14~2025-06-27	-	3,320,536

EUR 29,000	2024-07-02~2024-11-28	2025-01-15~2025-06-27	-	1,279,375

산업은행	EUR 20,000	2024-09-23	2025-02-18~2025-03-25	-	855,757

USD 15,000	2024-10-25~2024-11-22	2025-04-14~2025-06-27	-	1,259,151

씨티은행	EUR 4,000	2024-11-13	2025-06-18	-	139,918

USD 4,000	2024-11-13	2025-06-18	-	255,493

ING	EUR 5,000	2024-07-03	2025-01-23	-	218,087

USD 2,000	2024-07-03	2025-01-15	-	193,651

통화옵션(TRF)-매도	씨티은행	BRL 18,000	2024-07-15	2025-03-21	39,938	-

EUR 15,000	2024-07-02	2025-03-21	-	227,848

USD 10,000	2024-07-02	2025-03-21	-	470,357

통화옵션(범위선물환)-매도	씨티은행	USD 87,000	2024-07-02~2024-11-22	2025-01-13~2025-06-25	-	5,273,853

EUR 88,000	2024-07-02~2024-11-20	2025-01-13~2025-06-25	-	1,858,146

합계	39,938	15,352,172

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

당사의 재무부서는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 연결기업의 경영진 및 감사위원회에 보고하고 있습니다.