다원시스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 누적2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제19(전)기 누적2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 다원시스

1. 회 사의 개요

주식회사 다원시스(이하 "당사"라 함)는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치 및 제어장비의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 주된 제품은 플라즈마 전원장치 및 유도 가열 장비입니다. 당사는 제 15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,927,053천원, 총 발행주식수는 15,854,105주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

박선순(특수관계자 포함)	3,227,757	20.36%

기타	12,626,348	79.64%

합 계	15,854,105	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당 사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여’종업원 등의 기여금이 기여금 지급기간과 동일한 기간에 종업원이 제공한 근무용역에만 연계되는 경우, 근무원가에서 동 기여금을 차감할 수 있는 실무적 간편법을 허용하였고, 종업원 등의 기여금을 보험수리적 평가방법에 반영할 때, 종업원이나 제3자의 기여금의 배분은 총급여의 배분방법과 일관되어야 한다는 것을 명시 하였습니다. 상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

② 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가는 후속적으로 공정가치로 측정하고 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하는 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 영업부문을 통합하는 경우 경영진이 적용한 통합기준에 대한 공시를 요구하는 개정사항 등을 포함하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용 범위 제외 부분이 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'임을 명확히 하는 개정사항 그리고 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'

별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제 1038호 '무형자산' 유형자산에 대하여 수익에 기초한 상각방법의 적용은 허용되지 않으며, 무형자산은 예외적인 경우에만 사용할 수 있도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것 과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정)

금융상품의 분류와 측정기준이 개정되었고 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동기준서는 2018 년 1 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다

한편, 당사의 2015 회계연도의 재무제표는 2016년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며 2016년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자의 사업을 양수하는 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 사업양수에 대한 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가를 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의결정에 포함됩니다.

(4) 수익인식1) 재화의 판매

당사는 예약매출의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 기타 제품매출의 경우 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 외화환산

당사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개㈜가 고시하는 기준환율로 환산하고 있으며 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(6) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 회사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.”(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구 분	감 가 상 각 방 법	내 용 연 수

건물	정액법	30년

구축물	정액법	10년

기계장치	정액법	10년

기타의 유형자산	정액법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하 고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.당사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정한금액과 감가상각누계액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타차익 및 차손' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평 가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식 하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어, 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우) 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계와 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(17) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인 식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채와 상품보유자의 권한 행사에 의해 신주를 발행해야하는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

① 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(18) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.(1) 수익인식당사는 예약매출의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준은 회사가 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.(2) 영업권의 손상당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,596,436천원(전기말: 1,527,421천원)입니다.

4. 부문정보 (1) 당사는 단일의 보고부문으로 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

핵융합	13,768,243	20,607,927

플라즈마	12,483,391	13,508,655

전자유도	4,817,272	6,863,988

전동차	19,503,792	-

정류기외 기타	14,901,936	11,024,061

합계	65,474,634	52,004,631

(3) 지역에 대한 정보 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	61,073,066	46,343,597

해외	4,401,568	5,661,034

합계	65,474,634	52,004,631

(4) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 각각 전동차부문 19,504백만원과 핵융합부문 19,973백만원 입니다. 당사의 가장 큰 고객을 제외하고, 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 당기 및 전기에 각각 13,988백만원 및 6,829백만원입니다.

5 . 사 용이 제한된 금 융 자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

유동

기타금융자산	정기예금(주)	12,000,000	8,755,301

비유동

기타금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000

합계	12,002,000	8,757,301

(주) 국가핵융합연구소와의 용역계약 선수금에 대하여 서울보증보험이 선수금환급보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정을 하고 있고, 서울메트로와의 계약 선수금에 대하여 자본재공제조합이 선수금환급보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정되었습니다

6. 매출채 권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,933,945	22,260,454

차감: 대손충당금	(2,436,926)	(1,376,700)

매출채권(순액)	30,497,019	20,883,754

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 2년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당기말 현재 매출채권 중 11,985,205천원은 서울메트로에 대한 채권입니다. 이 외에매출채권 총 장부가액의 5% 이상의 채권이 계상된 거래처는 국가핵융합연구소 입니다.

당기말 현재 회수기일이 경과하였으나, 신용등급에 중요한 변동이 없어 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권은 없 습 니 다 .

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없으며, 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기간 경과채권	합계

90~180일	180~270일	270일~1년	1년~2년	2년 초과

매출채권	29,089,561	744,449	240,856	58,145	1,033,007	1,767,928	32,933,945

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기간 경과채권	합계

90~180일	180~270일	270일~1년	1년~2년	2년 초과

매출채권	19,653,057	432,573	763,329	32,836	881,929	496,730	22,260,454

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,376,700	1,516,730

당기 제각	(38,538)	(1,308,028)

손상차손(손상환입) 인식금액	1,098,764	1,167,998

기말금액	2,436,926	1,376,700

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식

(주)에폰(주1)	0.99%	-	-	-	-

(주)마루투자자문 (주2)	10%	-	159,801	-	159,801

(주)로윈	3.60%	-	151,000	-	151,000

(주)엔씰텍	2.10%	-	200,000	-	-

자본재공제조합	-	7,000,000	-	-

합 계	-	7,510,801	-	310,801

(주1) 당사는 당기 이전에 (주)에폰의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 100,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당사는 전기 중 (주)마루투자자문 의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 140,199천원의 손상차손을 인식하였습니다.

한편 상기 비상장주식에 대하여 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없고, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	64,822,270	24,030,275

단기대여금	190,000	150,000

미수금	154,975	92,203

미수수익	297,126	160,251

소 계	65,464,371	24,432,729

비유동자산	-

장기금융상품	202,000	2,000

장기대여금(주)	1,142,445	919,155

보증금	659,566	796,929

소 계	2,004,011	1,718,084

합 계	67,468,382	26,150,813

(주) 장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고 자산 당기말 및 전기말 현재 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	894,579	-	894,579	196,417	-	196,417

제품	89,735	-	89,735	310,000	-	310,000

합 계	984,314	-	984,314	506,417	-	506,417

당기 및 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 30,901,292천원 및 23,823,850천원입니다.

10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,827,527	205,352

선급비용	883,260	1,364,866

부가세대급금	58,746	-

합 계	6,769,533	1,570,218

11 . 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	34,606,756	18,244,184	141,149	1,290,216	143,836	11,099	1,619,880	642,378	-	56,699,498

감가상각누계액	-	(692,893)	(11,342)	(562,719)	(56,369)	(10,144)	(1,079,802)	(222,754)	-	(2,636,023)

장부금액	34,606,756	17,551,291	129,807	727,497	87,467	955	540,078	419,624	-	54,063,475

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	33,822,837	1,875,116	11,849	1,106,616	137,633	11,099	1,465,140	398,318	6,258,558	45,087,166

감가상각누계액	-	(288,063)	(5,257)	(464,487)	(41,803)	(9,331)	(1,066,294)	(291,681)	-	(2,166,916)

장부금액	33,822,837	1,587,053	6,592	642,129	95,830	1,768	398,846	106,637	6,258,558	42,920,250

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	33,822,837	1,587,053	6,592	642,129	95,830	1,768	398,846	106,637	6,258,558	42,920,250

취득액	783,919	1,033,615	129,300	183,600	42,984	-	351,740	430,260	9,158,998	12,114,416

처분	-	(194,343)	-	-	(25,351)	-	(6,701)	(28,005)	-	(254,400)

감가상각비	-	(440,671)	(6,085)	(98,232)	(25,996)	(813)	(203,807)	(89,268)	-	(864,872)

기타증감	-	15,565,637	-	-	-	-	-	-	(15,417,556)	148,081

기말금액	34,606,756	17,551,291	129,807	727,497	87,467	955	540,078	419,624	-	54,063,475

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	6,383,469	4,879,598	14,132	384,081	29,612	2,584	459,861	145,744	16,014,758	28,313,839

취득액	259,442	-	-	327,300	92,631	-	143,441	27,000	23,134,369	23,984,183

처분	-	-	-	-	(6,341)	-	-	-	-	(6,341)

감가상각비	-	(166,289)	(1,960)	(69,252)	(20,072)	(816)	(204,456)	(66,107)	-	(528,952)

기타증감	27,179,926	(3,126,256)	(5,580)	-	-	-	-	-	(32,890,569)	(8,842,479)

기말금액	33,822,837	1,587,053	6,592	642,129	95,830	1,768	398,846	106,637	6,258,558	42,920,250

당기 및 전기의 건설중인자산 취득액에는 차입원가 148,081천원 및 386,854천원이 각각 자본화 되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 및 전기말 현재 장부금액 각각 50,052,621천원 및 9,612,259천원의 토지와 건물이 차입금 및 서울보증보험의 선수금 환급보증에 대한 담보로 제공되고 있으 며 , 채권최고액은 각각 34,000,000천원 및 8,952,000천원입니 다 .

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,032	657,282

감가상각누계액	-	(177,943)	(177,943)

장부금액	95,250	384,089	479,339

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,032	657,282

감가상각누계액	-	(158,834)	(158,834)

장부금액	95,250	403,198	498,448

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	95,250	403,198	498,448

감가상각비	-	(19,109)	(19,109)

기말금액	95,250	384,089	479,339

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	95,250	422,307	517,557

감가상각비	-	(19,109)	(19,109)

기말금액	95,250	403,198	498,448

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주)	장부금액	공정가치(주)

토지	95,250	95,250	95,250	95,250

건물	384,089	384,089	403,198	403,198

합 계	479,339	479,339	498,448	498,448

(주) 당사는 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부가치를 공정가치로 추정하였습니다. 당사는 2011년 중 투자부동산으로 분류하였으며,당기말 현재 임대목적으로 보유하고 있습니다.

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

13. 보험가입자산보고기간종료일 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액(주)

화재보험	메리츠화재	유형자산	17,136,136	16,215,000

재고자산	984,314	10,000,000

계	18,120,450	26,215,000

(주) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 3,600,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14 . 영업 권

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	4,404,625	4,404,625

손상차손누계액	-	-

장부금액	4,404,625	4,404,625

2011년 중 주주이익의 극대화 및 신규 고객창출을 위하여 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하여 영업권이 발생되었습니다 .

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가(주1)	4,469,257

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(-)388,456

차감 계	4,857,713

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	453,088

영업권(주3)	4,404,625

(주1) 당사는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다.
(주2) 당사는 또한 취득의 일부로 (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)를 취득하였습니다. 이러한 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.
(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 없습니다.

(4) 당사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없으며, 손상검사를 위한 현금창출단위 및 손상검사의 내용은 다음과 같습니다.1) 현금창출단위당사의 사업은 특수전원장치 및 제어장비의 제조 및 판매로부터 하나의 독립적인 현금유입을 창출하므로 식별가능한 최소자산집단이며, 내부관리목적상 경영자가 영업권을 관리하는 기업내 최저수준이므로 전체사업을 하나의 현금창출단위로 하여 영업권을 배분하였습니다.

2) 손상검사의 주요 내용 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 3년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 사업부의 가중평균자본비용인 연 5.00%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 과거 영업실적과 향후 시장전체규모 및 당사의 향후 매출수주 전망치를 반영한 매출액 및 매출증가율과 과거 원재료구매비, 향후 인원수급계획 등을 고려한 매출원가등에 근거하여 추정하고 있습니다. 3년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 과거 당사 매출액증가율이 증가중임에 불구하고 손상검사를 위한 보수적인 관점에서 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하고있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15 . 기타 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	고객관련무형자산	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	18,573,997	529,952	453,088	52,361	288,963	1,706,539	1,017,119	22,622,019

정부보조금	(1,963,374)	-	-	-	-	-	-	(1,963,374)

감가상각누계액	(10,503,620)	(132,726)	(445,537)	(34,919)	(180,490)	(823,996)	-	(12,121,288)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(309,286)	(309,286)

장부금액	6,107,003	397,226	7,551	17,442	108,473	882,543	707,833	8,228,071

(전기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	고객관련무형자산	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	13,456,104	299,415	453,088	48,901	288,962	1,229,698	921,890	16,698,058

정부보조금	(1,547,887)	-	-	-	-	-	-	(1,547,887)

감가상각누계액	(9,175,686)	(90,492)	(354,919)	(32,823)	(156,734)	(556,954)	-	(10,367,608)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(309,286)	(309,286)

장부금액	2,732,531	208,923	98,169	16,078	132,228	672,744	612,604	4,473,277

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	고객관련무형자산	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	2,732,531	208,923	98,169	16,078	132,229	672,744	612,603	4,473,277

외부취득액	1,079,785	230,537	-	3,460	-	476,841	95,230	1,885,853

내부개발로 인한 증가	4,038,107	-	-	-	-	-	-	4,038,107

정부보조금	(981,676)	-	-	-	-	-	-	(981,676)

상각비	(761,744)	(42,234)	(90,618)	(2,096)	(23,756)	(267,042)	-	(1,187,490)

당기말금액	6,107,003	397,226	7,551	17,442	108,473	882,543	707,833	8,228,071

(전기) (단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	고객관련무형자산	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	2,984,898	172,965	188,787	15,700	148,926	367,364	921,890	4,800,530

외부취득액	296,136	62,395	-	2,196	7,000	466,535	-	834,262

내부개발로 인한 증가	722,983	-	-	-	-	-	-	722,983

정부보조금	(260,866)	-	-	-	-	-	-	(260,866)

상각비	(1,010,620)	(26,437)	(90,618)	(1,818)	(23,698)	(161,155)	-	(1,314,346)

손상차손(주)	-	-	-	-	-	-	(309,286)	(309,286)

당기말금액	2,732,531	208,923	98,169	16,078	132,228	672,744	612,604	4,473,277

(주) 당사는 전기 중 보유중인 회원권의 공정가치가 유의적으로 하락하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비(주)	금속판재 유도가열장치개발	1,071,793	3개월

Clean ESD필름개발	1,277,985	9개월

철강판재가열용 유도가열장치개발	1,472,992	3년 4개월

고전압 초정밀 CCPS 개발	1,849,742	2년 9개월

전기기관차 GTO 위상모듈 개발	4,038,108	개발 진행중

회원권	콘도회원권 및 골프회원권	707,833	-

기타 무형자산	사업부 양수도 고객관련 무형자산	7,551	1개월

(전기말) (단위: 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비(주)	금속판재 유도가열장치개발	1,071,793	1년 3개월

Clean ESD필름개발	1,277,985	1년 9개월

철강판재가열용 유도가열장치개발	1,472,992	4년 4개월

고전압 초정밀 CCPS 개발	1,849,742	3년 9개월

회원권	콘도회원권 및 골프회원권	612,603	-

기타 무형자산	사업부 양수도 고객관련 무형자산	98,169	1년 1개월

16. 종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

(주)넥스뷰티엑스(주1)	대한민국	레이저 솔더 등	12월 31일	51.83%	460,000	51.83%	460,000

(주)다원메닥스(주2)	대한민국	의료기기 제조 및 판매	12월 31일	58.48%	3,000,000	-	-

계	3,460,000	460,000

(주1) 회사는 전기에 (주)넥스뷰티엑스 주식을 460백만원에 취득하였습니다.(주2) 회사는 당기에 (주)다원메닥스 주식을 3,000백만원에 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 넥스뷰티엑스	3,677,565	3,425,319	252,246	1,581,671	(391,956)	(360,294)

주식회사 다원메닥스	5,803,162	3,313	5,799,850	-	(80,150)	(80,150)

(전기) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 넥스뷰티엑스	2,850,126	2,237,586	612,540	1,523,883,	(168,521)	(137,715)

17. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산은 존재하지 않으며 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

취득금액	6,383,469	3,618,861	9,300	10,011,630

감가상각누계액	-	(492,605)	(3,720)	(496,325)

장부금액	6,383,469	3,126,256	5,580	9,515,305

당사는 전기에 본사가 소재하는 경기도 시흥시 정왕동 1277-4번지 토지(6,551.20㎡)및 건물(7,035.12㎡) 등을 103억원에 매각하는 계약을 2014년 10월 22일에 체결하였고, 잔금 9,170백만원은 2015년 6월 30일에 수령하였습니다.

18. 매입채무 당기말 및 전기말 현재 매입매무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,811,836	-	8,013,476	-

당사의 재화구입에 대한 평균지급기일은 60일입니다.

19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	17,775,000	-	17,775,000	-

장기차입금	-	33,648,000	-	25,684,000

합 계	17,775,000	33,648,000	17,775,000	25,684,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	2.74%	-	1,000,000

기업은행	2.46%	6,000,000	6,000,000

산업은행	2.71%~2.81%	4,000,000	4,000,000

국민은행	2.98%~3.15%	7,775,000	2,775,000

하나은행	2.33%	-	4,000,000

합 계	17,775,000	17,775,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행(주)	2.46%	2029. 11. 25	-	4,148,000	-	2,184,000

기업은행(주)	3.18%	2025. 03. 29	-	11,500,000	-	13,500,000

기업은행(주)	2.95%	2017. 08. 25	-	10,000,000	-	10,000,000

하나은행	2.76%	2018. 03. 15	-	3,000,000	-	-

우리은행	2.95%	2018. 04. 15	-	5,000,000	-	-

합 계	33,648,000	-	25,684,000

(주) 당사는 기업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 장부 금액 50,052,621 천원 및 전기말 9,735,300천원의 토지 와 건물을 담보로 제공하고 있 습니다 . 또한, 한국수자원공사의 토지분양대금반환채권 45,147백만원이 담보로 제공되고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종 류	합계	상 환 금 액

2016년	2017년	2018년	2019년	2020년 이후

장기차입금	33,648,000	-	-	10,314,990	9,542,760	13,790,250

(전기말) (단위: 천원)

종 류	합계	상 환 금 액

2015년	2016년	2017년	2018년	2019년 이후

장기차입금	25,684,000	-	772,230	11,542,760	1,542,760	11,826,250

20. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일/상환일	액면이자율	당기말	전기말

제3회 무기명식 신주인수권부사채	2011년 6월 3일	2016년 6월 3일	0%	-	-

(2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	20,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 0%, 만기이자율 2.8%임. 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 연 0%로 한다. 만기보장수익률의 경우에는 사채발행일로부터 상환기일까지 권면금액의 2.8%를 3개월 복리로 한다. 단, 사채발행일로부터 2년이 되는 시점까지의 기간동안은 연복리로 한다.

보장수익률	사채 만기일까지 연 114.1065%

원금상환방법	사채의 액면금액에 대하여 2016년 6월 3일에 본사채 원금의 114.9053%를 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다. 기한의 이익을 상실한 경우에는 만기보장이익율을 사채발행일로부터 2년이되는 시점까지의 기간 동안은 연복리, 그 후 기한의 이익상실일 직전일까지의 기간 동안은 3개월복리로 계산한 금액을 상환하기로 한다. 다만, 상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

행사비율	100%

권리행사기간	2012년 6월 3일부터 2016년 5월 3일까지

행사가격(주)	10,182원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될수 있음)

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행 후 2년이 경과하는 날 및 그 후 3개월마다 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 조기상환가능

(주) 행사가격은 2015년 12월 24일 유상증자에 따라 조정되었으며, 당기말 현재 행사가격은 4,939원입니다.

(3) 상기 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	20,000,000	-	-

신주인수권부사채의 부채요소

신수인수권부사채	20,000,000	-	-

사채상환할증금	1,135,680	-	-

사채할인발행차금	(2,625,070)	-	-

신주인수권조정	(1,135,680)	-	-

합계	17,374,930	-	-

신주인수권부사채의 자본요소	2,360,920	118,046	1,156,851

한편, 당기 중 신주인수권의 행사로 신주가 발행되었으며, 신주발행에 따른 신주인수권부사채의 자본요소 1,038,805천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

21 . 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

미지급금	422,293	657,323

미지급비용	139,133	88,384

소 계	561,426	745,707

비유동성

장기미지급금	309,900	508,500

임대보증금	45,000	150,000

소 계	354,900	658,500

합 계	916,326	1,404,207

22 . 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,119,777	2,792,091

사외적립자산의 공정가치	(1,515,787)	(1,257,117)

소계	1,603,989	1,534,974

기타	(7,553)	(7,554)

순확정급여부채(자산)	1,596,436	1,527,420

(2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	2,792,091	(1,257,117)	1,534,974

당기근무원가	810,028	-	810,028

이자비용(이자수익)	85,840	(36,568)	49,272

소 계	3,687,959	(1,293,684)	2,394,275

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	13,969	13,969

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	9,665	-	9,665

소 계	9,665	13,969	23,634

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(577,848)	63,928	(513,920)

당기말	3,119,776	(1,515,787)	1,603,989

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	1,905,900	(976,047)	929,853

당기근무원가	611,700	-	611,700

이자비용(이자수익)	77,466	(37,763)	39,703

소 계	2,595,066	(1,013,810)	1,581,256

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	14,460	14,460

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	269,897	-	269,897

소 계	269,897	14,460	284,357

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(72,872)	42,233	(30,639)

당기말	2,792,091	(1,257,117)	1,534,974

(3) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,515,787	1,257,117

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.88%	3.21%

기대임금상승률	5.50%	6.50%

(5 ) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(299,958)	354,691

기대임금상승률의 1% 변동	362,359	(311,068)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	224,556	169,178

선수금	-	1,130,000

부가세예수금	-	317,565

합 계	224,556	1,616,743

24. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	500원	15,854,105주	12,021,154주	7,927,052,500	6,010,577,000

(2) 당 기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	12,021,154	6,010,577	10,898,671	5,449,336

신주인수권의 행사(주1)	1,732,951	866,476	1,122,483	561,241

유상증자(주2)	2,100,000	1,050,000	-	-

기말	15,854,105	7,927,053	12,021,154	6,010,577

(주1) 당기 중 신주인수권의 행사로 인하여 2015년 1월 23일 196,927주와 2월 17일 98,463주,3월 10일 19,692주, 3월 27일 98,463주, 4월 21일 98,463주, 5월 8일 59,078주, 5월 21일 649,856주, 8월 7일 98,463주, 10월 19일 196,927주, 10월 22일 216,619주의 신주가 발행되었습니다.

(주2) 당기 중 유상증자로 인하여 2015년 12월 24일 2,100,000주의 신주가 발행되었습니다.

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주)	83,358,261	26,175,135

전환권대가	97,637	97,637

신주인수권대가(주)	118,046	1,156,851

자기주식처분이익	95,779	95,779

자기주식	(687,077)	(687,077)

합 계	82,982,646	26,838,325

(주) 당 기 중 신주인수권의 행사(행사가격 : 5,078원)로 인하여 8,972,223천원과 유상증자(발행금액 : 23,750원)를 통하여 48,210,903천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 신주인수권 행사가능한 신주인수권금액 1,000백만원이 존재하고, 행사가격은 4,939원이며 행사가능 주식수는 202,470주입니다.

(2) 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

자기주식	95,378주	687,077	95,378주	687,077

당사는 당기 중 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	95,378	687,077	95,378	687,077

매입	-	-	-	-

처분(주)	-	-	-	-

기말금액	95,378	687,077	95,378	687,077

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익(손실) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	95,779	95,779

자기주식의 처분	-	-

관련 법인세효과	-	-

기말금액	95,779	95,779

26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	327,990	256,435

이익준비금(주)	327,990	256,435

미처분이익잉여금	37,938,245	30,026,615

합 계	38,266,235	30,283,050

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	30,283,050	25,362,875

당기순이익	8,717,680	5,796,513

배당금 지급	(715,546)	(648,198)

확정급여제도의 재측정요소(주)	(18,949)	(228,140)

기말금액	38,266,235	30,283,050

(주) 당기 및 전기 보험수리적손익에 해당하는 금액이며, 법인세 효과가 차감된 후 금액입니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제19기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 제18기 2014년 01월 01일부터2014년 12월 31일까지
처분예정일 2016년 03월 28일 처분확정일 2015년 03월 27일

주식회사 다원시스 (단위 : 원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	37,938,245,487	30,026,615,692

전기이월미처분이익잉여금	29,239,514,476	24,458,242,818

보험수리적손익	(18,948,500)	(228,139,782)

당기순이익	8,717,679,511	5,796,512,656

이익잉여금처분액	866,729,985	787,101,216

이익준비금	78,793,635	71,554,656

배당금(주)	787,936,350	715,546,560

현금배당 (주당배당금(률) : 당기 50원(10%), 전기60원(12%))	787,936,350	715,546,560

차기이월미처분이익잉여금	37,071,515,502	29,239,514,476

(주) 배당기준일은 2015년 12월 31일이고, 주당배당금은 50원이며, 787,936,350원의 배당금이 지급될 예정입니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(451,572)	(223,432)

당기변동	(23,634)	(284,357)

법인세 효과	4,685	56,217

기말금액	(470,521)	(451,572)

(5) 배당금 1) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	15,854,105	15,758,727	50	787,936,350

(전기) (단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	12,021,154	11,925,776	60	715,546,560

2) 당사의 배당수익율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주당배당금	50	60

결산일종가	29,700	13,100

배당수익률	0.17%	0.46%

3) 배당성향(단위: 원)

구 분	당기	전기

배당금총액	787,936,350	715,546,560

당기순이익	8,717,679,511	5,796,512,656

배당성향	9.04%	12.34%

27 . 수익

당기 및 전기 중 기타차익과 금융이익 을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	65,474,634	52,004,631

28. 건설계약보고기간 종료일 현재 건설계약 내용 중 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익

2011N010	66,263,636	45,328,789	10,812,732	18,731,572	5,974,478	26,597,217

2015R027	114,327,273	17,614,296	17,614,296	16,751,483	16,751,483	862,813

당사의 미청구채권은 당기말과 전기말 현재 24,693백만원과 610백만원이고, 초과청구채권은 당기말 존재하지 않으며 전기말 현재 405백만원이 계상되어 있습니다. 한편, 미청구채권 및 초과청구채권은 각각 재무상태표상 매출채권 및 선수금으로 계상되어 있습니다.

29 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,078,253	3,088,310

퇴직급여	449,730	264,283

복리후생비	919,331	842,750

여비교통비	454,971	390,488

접대비	305,556	176,547

통신비	74,058	66,710

수도광열비	28,275	29,738

전력비	69,621	37,268

세금과공과금	273,506	159,051

감가상각비	290,215	191,702

지급임차료	62,478	26,375

수선비	39,279	17,328

보험료	713,643	593,276

차량유지비	369,027	329,699

운반비	11,242	6,475

교육훈련비	85,164	82,320

도서인쇄비	53,316	24,128

사무용품비	42,623	27,098

소모품비	174,146	93,533

지급수수료	1,145,490	842,154

광고선전비	378,814	145,249

대손상각비	1,098,764	1,167,998

건물관리비	14,729	25,078

무형고정자산상각	528,392	562,597

협회비	23,231	32,098

계	11,683,854	9,222,253

30 . 기 타차익 및 차손 당기 및 전기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타차익

외화차익	261,979	170,369

외화환산이익	363,305	365,073

유형자산처분이익	870,352	23

잡이익	575,768	202,766

계	2,071,404	738,231

기타차손

외화차손	54,454	38,273

외화환산손실	10,164	195,705

유형자산처분손실	40,057	-

무형자산손상차손	-	309,287

잡손실	280,885	409

계	385,560	543,674

31 . 금융 이 익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	5,176	3,508

단기금융상품	592,019	406,631

계	597,195	410,139

32. 금 융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일반차입금 이자	951,429	361,108

33. 운용리스

(1) 리스이용자인 경우 당사는 차량임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래처	내용	리스료지급계획	리스료총액

1년이내	1년~5년이내	5년초과

현대캐피탈 외	차량리스	176,831	175,425	-	352,256

(전기) (단위: 천원)

거래처	내용	리스료지급계획	리스료총액

1년이내	1년~5년이내	5년초과

현대캐피탈 외	차량리스	140,472	130,565	-	271,037

(2) 리스제공자인 경우 1) 당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년입니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 운용리스로 제공한 투자부동산으로부터 회사가 얻은 운용리스료수익은 현재 없으며, 해당 기간동안 투자부동산에서 발생한 직접운영비용은 없습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 미래의 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	48,000	48,000

34 . 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	1,187,276	1,444,845

당기법인세부담액	1,182,591	1,388,628

자본에 직접 가감되는 당기법인세	4,685	56,217

이연법인세비용	(299,304)	(207,432)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(299,304)	(207,432)

법인세비용	887,972	1,237,413

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,605,652	7,033,926

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(주)	2,091,243	1,525,464

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	98,298	110,817

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,302,021)	(501,557)

기타	452	102,689

법인세비용	887,972	1,237,413

(주) 법인세비용차감전순이익에 세율(2억 이하 11%, 2억 초과 22%)을 적용하여 산출한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	4,685	56,217

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	2,348,966	(255,989)	2,092,977	464,388	(49,467)	414,921

국고보조금	1,726,695	1,572,810	3,299,505	341,366	312,743	654,109

퇴직급여충당부채	2,280,655	683,133	2,963,788	450,883	136,672	587,555

퇴직연금충당부채	(1,299,349)	(216,438)	(1,515,787)	(256,880)	(43,617)	(300,497)

미수수익	(178,021)	(119,560)	(297,581)	(35,195)	(23,799)	(58,994)

매도가능증권손상차손	240,199	-	240,199	47,487	131	47,618

기타보증금	100,000	(100,000)	-	19,770	(19,770)	-

투자자산	158,834	(158,834)	-	31,401	(31,401)	-

유형자산	2,813	1	2,814	556	2	558

매출채권	214,374	1,246,566	1,460,940	42,382	247,242	289,624

무형자산손상차손	402,844	(83,384)	319,460	79,642	(16,311)	63,331

연구개발출연금	(1,325,000)	(1,071,400)	(2,396,400)	(261,951)	(213,122)	(475,073)

기타	1,305	-	1,305	258	1	259

합 계	4,674,315	1,496,905	6,171,220	924,107	299,304	1,223,411

(전기) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	1,253,501	1,095,465	2,348,966	271,755	192,633	464,388

국고보조금	1,313,439	413,256	1,726,695	284,749	56,617	341,366

퇴직급여충당부채	1,602,661	677,994	2,280,655	347,451	103,432	450,883

퇴직연금충당부채	(976,047)	(323,302)	(1,299,349)	(211,603)	(45,277)	(256,880)

장기미지급금	24,590	(24,590)	-	5,331	(5,331)	-

미수수익	(128,728)	(49,293)	(178,021)	(27,908)	(7,287)	(35,195)

매도가능증권손상차손	240,199	-	240,199	52,074	(4,587)	47,487

기타보증금	-	100,000	100,000	-	19,770	19,770

투자자산	-	158,834	158,834	-	31,401	31,401

유형자산	2,899	(86)	2,813	628	(72)	556

매출채권	214,375	(1)	214,374	46,476	(4,094)	42,382

무형자산손상차손	93,557	309,287	402,844	20,283	59,359	79,642

연구개발출연금	(336,000)	(989,000)	(1,325,000)	(72,844)	(189,107)	(261,951)

기타	1,305	-	1,305	283	(25)	258

합 계	3,305,751	1,368,564	4,674,315	716,675	207,432	924,107

35 . 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비,연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	(220,265)	-	220,265	-

사용된 원재료	-	-	30,680,937	30,680,937

종업원급여	-	4,078,253	5,250,532	9,328,785

감가상각비	-	290,215	593,766	883,981

무형자산상각비	-	528,392	659,098	1,187,490

지급수수료	-	1,145,490	497,180	1,642,670

경상연구개발비	-	2,449,313	-	2,449,313

기타	-	5,641,504	5,385,912	11,027,416

합 계	(220,265)	14,133,167	43,287,690	57,200,592

(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비,연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	106,941	-	(106,941)	-

사용된 원재료	-	-	23,930,791	23,930,791

종업원급여	-	3,352,593	4,233,217	7,585,810

감가상각비	-	191,702	356,359	548,061

무형자산상각비	-	562,597	751,749	1,314,346

지급수수료	-	842,154	225,169	1,067,323

경상연구개발비	-	2,125,433	-	2,125,433

기타	-	4,273,207	4,476,264	8,749,471

합 계	106,941	11,347,686	33,866,608	45,321,235

36. 주당이익 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	8,717,679,511	5,796,512,656

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	12,949,170	11,088,503

2) 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	673	523

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	8,717,679,511	5,796,512,656

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	12,949,170	11,088,503

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 신주인수권	778,780	931,808

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,727,950	12,020,311

3) 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

희석주당이익	635	482

37. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	63,500,997	57,088,067

자본	129,175,933	63,131,952

부채비율	49.16%	90.43%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	3,420,835	2,958,906	-	-

EUR	42,279	53,854	-	-

CHF	362,688	1,664	-	-

JPY	294,132	842,834	-	-

합계	4,119,934	3,857,258	-	-

당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	(205,997)	205,997	(192,862)	192,862

외화금융부채	-	-	-	-

당사의 외화민감도 는 전 기 대비 유의적인 차이를 보이고 있지 아니합니다.

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여별도 공시하지 않았습니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 . 동 주석 아래 자금조달약정 부분에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자 금조달약정의 세부 내역을 설명하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	9,597,817	528,844	1,951,336	-	12,077,997

고정금리부 부채	5,000,000	12,775,000	18,000,000	15,648,000	51,423,000

합 계	14,597,817	13,303,844	19,951,336	15,648,000	63,500,997

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	11,433,412	2,579,665	150,000	-	14,163,077

고정금리부 부채	-	17,775,000	15,400,510	10,283,490	43,459,000

합 계	11,433,412	20,354,665	15,550,510	10,283,490	57,622,077

38. 금융상품의 구 분 (1) 당기말 및 전기말 및 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	9,258,948	-	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	7,510,801	-

대여금및수취채권	매출채권(주1)	5,803,827	-	-	-

기타금융자산	단기금융상품	64,822,270	-	-	-

단기대여금	190,000	-	-	-

미수금	154,975	-	-	-

미수수익	297,126	-	-	-

장기금융상품	-	-	202,000	-

장기대여금	-	-	1,142,445	-

보증금	-	-	659,566	-

계	65,464,371	-	2,004,011	-

소계	71,268,198	-	2,004,011	-

합계	80,527,146	-	9,514,812	-

(주1) 매출채권 중 24,693백만원은 미청구채권으로 금융상품에서 제외되었습니다.

금융부채 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	8,811,836	-	-	-

차입금	단기차입금	17,775,000	-	-	-

장기차입금	-	-	33,648,000	-

계	17,775,000	-	33,648,000	-

기타금융부채	미지급금	422,293	-	-	-

미지급비용	139,133	-	-	-

장기미지급금	-	-	309,900	-

임대보증금	-	-	45,000	-

계	561,426	-	354,900	-

합계	27,148,262	-	34,002,900	-

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	8,262,070	-	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	310,801	-

대여금및수취채권	매출채권	20,883,144	-	-	-

기타금융자산	단기금융상품	24,030,275	-	-	-

단기대여금	150,000	-	-	-

미수금	92,203	-	-	-

미수수익	160,250	-	-	-

장기금융상품	-	-	2,000	-

장기대여금	-	-	919,155	-

보증금	-	-	796,928	-

계	24,432,728	-	1,718,083	-

소계	45,315,872	-	1,718,083	-

합계	53,577,942	-	2,028,884	-

(주1) 매출채권 중 610백만원은 미청구채권으로 금융상품에서 제외되었습니다.

금융부채 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	8,013,476	-	-

차입금	단기차입금	17,775,000	-	-	-

장기차입금	-	-	25,684,000	-

계	17,775,000	-	25,684,000	-

기타금융부채	미지급금	657,323	-	-	-

미지급비용	88,384	-	-	-

장기미지급금	-	-	508,500	-

임대보증금	-	-	150,000	-

계	745,707	-	658,500	-

합계	26,534,183	-	26,342,500	-

당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.

(2) 보고기간종 료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 이에 따라 금융상품의 수준별 공정가치는 공시하지 않습니다.

( 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

금융자산:

현금및현금성자산	5,176	-	3,508	-

대여금및수취채권	592,019	-	406,631	-

금융부채:	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	951,429	-	361,108

합계	597,195	951,429	410,139	361,108

39. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기	비고

종속회사	(주)넥스뷰티엑스	(주)넥스뷰티엑스	지분율 과반수 이상

종속회사	(주)다원메닥스	-	지분율 과반수 이상

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타	매입	기타