다원시스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제25(당) 분기 2020년 03월 31일
제24(전) 분기 2019년 03월 31일
주식회사 다원시스

1. 회사의 개요주식회사 다원시스(이하 "당사"라 함)는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치, 제어장비 및 전동차의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 주된제품은 플라즈마 전원장치 및 유도 가열 장비입니다. 당사는 제 15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 13,466,092천원,총 발행주식수는 26,932,183주이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

박선순(특수관계자 포함)	5,608,411주	20,82%

기타	21.323.772주	79.18%

합 계	26,932,183주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율 지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피 관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

다만 당사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 [리스계약의 종류 기재] 등 입니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

1) 수익인식기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 진행기준은 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

3) 영업권의 손상당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5) 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당분기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당분기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당분기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3. 부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 해당 구분은 전동차와 특수전원장치로 구분하였습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 부문별 경영성과 및 자산과 부채내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

전동차부문	특수전원장치부문	합계	전동차부문	특수전원장치부문	합계

보고부문 자산	310,796,060	189,427,011	500,223,071	180,309,054	218,550,926	398,859,980

보고부문 부채	225,169,990	58,725,464	283,895,454	75,328,894	122,806,655	198,135,549

매출액	44,969,260	6,387,457	51,356,717	19,992,655	12,990,555	32,983,210

매출원가	31,962,772	7,450,123	39,412,895	17,883,751	5,547,512	23,431,263

영업이익	3,246,300	560,067	3,806,367	1,024,587	2,090,484	3,115,071

법인세비용	1,058,078	150,290	1,208,368	(170,763)	(348,410)	(519,173)

보고부문 당분기손익	2,918,262	1,138,024	4,056,286	1,007,351	2,055,318	3,062,669

(2) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

핵융합	751,067	2,007,442

플라즈마	1,568,653	2,047,138

전자유도	69,671	98,597

전동차	44,969,260	25,739,950

정류기외기타	3,998,066	3,090,083

합 계	51,356,717	32,983,210

(3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국 내	41,993,064	19,694,616

해 외	9,363,653	13,288,594

합 계	51,356,717	32,983,210

(4) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 3곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

AAA	28,855,829	1,326,648

BBB	9,060,585	12,040,783

CCC	5,911,761	7,499,267

DDD	348,922	3,946,182

4. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

비유동

기타금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000

5. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	65,025,087	77,972,791

차감: 대손충당금	(1,771,581)	(1,737,569)

매출채권(순액)	63,253,506	76,235,222

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 2년 이내 경과 매출채권 중 손상사건이 개별적으로 파악된 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.당분기말 현재 매출채권 중 25,908,635천원(전기말 20,165,160천원)은 미얀마철도청에 대한 채권이고, 당사의 가장 큰 고객은 한국철도공사입니다. 이 외 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 거래처는 국가핵융합연구소와 미얀마철도청 및 한국철도시설공단입니다.당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 매출채권	61,067,417	73,521,045

3~6개월	273,522	1,287,743

6~9개월	557,962	247,702

9~12개월	219,877	177,218

1년~2년	1,181,283	1,232,461

2년 초과	1,725,026	1,506,622

매출채권 소계	65,025,087	77,972,791

대손충당금	(1,771,581)	(1,737,569)

합 계	63,253,506	76,235,222

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,737,569	944,205

대손상각비 설정액	34,012	305,144

기말금액	1,771,581	1,249,349

6. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)마루투자자문	10.00	-	34,413	-	34,413

(주)피에스엠	7.82	-	197,596	-	197,596

합계	-	232,009	-	232,009

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	-	7,197,790	-	12,165,402	-

전기공사공제조합	-	-	60,771	-	60771

기계설비건설공제조합	-	-	47,408	-	46613

자본재공제조합	-	-	7,461,705	-	7,353,880

엔지니어링공제조합	-	-	10,337,694	-	9,752,144

합계	7,197,790	17,907,578	12,165,402	17,213,408

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	232,009	934,084

공정가치평가 등	-	-

기말금액	232,009	934,084

2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	29,378,810	12,710,125

처분	(5,000,000)	-

공정가치평가	726,558	-

기말금액	25,105,368	12,710,125

3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	(540,023)	(249,193)

사업결합	-	(267,807)

공정가치평가	-	(29,467)

기말잔액	(540,023)	(546,467)

자본에 가감되는 법인세효과	-	6,444

합 계	(540,023)	(540,023)

7. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	60,948,829	753,294

단기대여금	1,010,595	1,050,000

미수금	5,828,426	312,674

미수수익	119,106	39,601

소 계	67,906,956	2,155,569

비유동자산

장기금융상품	1,093,403	1,062,117

장기대여금(주)	3,100,059	2,913,011

보증금	929,062	919,495

소 계	5,122,524	4,894,623

합 계	73,029,480	7,050,192

(주) 장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.당분기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,096,135	(24,939)	1,071,196	1,169,423	(24,939)	1,144,484

재공품	20,637,966	(4,040,642)	16,597,324	22,595,833	(4,040,642)	18,555,191

제품	228,808	-	228,808	228,808	-	228,808

합 계	21,962,909	(4,065,581)	17,897,328	23,994,064	(4,065,581)	19,928,483

9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	43,304,732	33,378,086

선급비용	2,574,888	2,728,757

합 계	45,879,620	36,106,843

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	37,712,282	26,779,692	4,970,911	2,982,125	545,050	444,157	3,947,792	16,483,162	1,432,564	76,544,938	171,842,673

감가상각누계액	-	(3,854,263)	(1,239,469)	(1,503,864)	(154,031)	(272,305)	(2,710,931)	(5,943,958)	(734,476)	-	(16,413,297)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,144,000)	(1,144,000)

장부금액	37,712,282	22,925,429	3,731,442	1,478,261	391,019	171,852	1,236,861	10,539,204	698,088	75,400,938	154,285,376

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	34,368,563	26,779,692	4,970,911	2,982,125	410,961	444,157	3,685,588	16,403,162	1,420,207	53,936,206	145,401,572

감가상각누계액	-	(3,626,636)	(1,115,360)	(1,437,462)	(135,438)	(250,653)	(2,584,998)	(5,133,073)	(573,611)	-	(14,857,231)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,144,000)	(1,144,000)

장부금액	34,368,563	23,153,056	3,855,551	1,544,663	275,523	193,504	1,100,590	11,270,089	846,596	52,792,206	129,400,341

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	34,368,563	23,153,056	3,855,551	1,544,663	275,523	193,504	1,100,590	11,270,089	846,596	52,792,206	129,400,341

취득	1,843,719	-	-	-	141,658	-	262,204	80,000	12,356	24,108,732	26,448,669

처분	-	-	-	-	(3,218)	-	-	-	-	-	(3,218)

감가상각비	-	(227,627)	(124,109)	(66,402)	(22,944)	(21,652)	(125,933)	(810,885)	(160,864)	-	(1,560,416)

기타증감	1,500,000	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,500,000)	-

분기말금액	37,712,282	22,925,429	3,731,442	1,478,261	391,019	171,852	1,236,861	10,539,204	698,088	75,400,938	154,285,376

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	68,891,688	22,817,188	3,555,052	1,760,166	134,316	287,654	1,222,913	13,000,674	1,178,522	3,175,499	116,023,672

취득	1,679,271	1,670,729	-	58,758	-	-	230,887	27,400	-	849,103	4,516,148

감가상각비	-	(232,889)	(112,587)	(71,897)	(10,368)	(29,045)	(150,538)	(765,116)	(136,534)	-	(1,508,974)

기타증감	520,992	97,219	-	-	-	-	-	465,000	-	(1,083,211)	-

분기말금액	71,091,951	24,352,247	3,442,465	1,747,027	123,948	258,609	1,303,262	12,727,958	1,041,988	2,941,391	119,030,846

(3) 당분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	160,864	136,533

리스부채 이자비용	4,729	7,038

합 계	165,593	143,571

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 150,752천원 입니다.(4) 담보로 제공된 자산1) 당분기말 (단위 : 천원)

제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유

본사공장 토지 건물	74,980,071	60,000,000	기업은행	여신담보

김천공장 토지 건물	9,866,128	17,362,500	산업은행	여신담보

합 계	84,846,199	77,362,500

2) 전기말 (단위 : 천원)

제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유

본사공장 토지 건물	75,118,024	44,000,000	기업은행	여신담보

김천공장 토지 건물	9,903,386	15,800,000	산업은행	여신담보

합 계	85,021,410	59,800,000

11. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	36,890,224	562,032	37,452,256

감가상각누계액	-	(259,156)	(259,156)

장부금액	36,890,224	302,876	37,193,100

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	36,890,224	562,032	37,452,256

감가상각누계액	-	(254,379)	(254,379)

장부금액	36,890,224	307,653	37,197,877

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	36,890,224	307,653	37,197,877

감가상각비	-	(4,777)	(4,777)

기말금액	36,890,224	302,876	37,193,100

2) 전분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	95,250	326,761	422,011

감가상각비	-	(4,777)	(4,777)

기말금액	95,250	321,984	417,234

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산으로부터 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	36,000	9,000

건물관리비	(3,533)	(978)

합 계	32,467	8,022

(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주)	장부금액	공정가치(주)

토지	36,890,224	36,890,224	36,890,224	36,890,224

건물	302,876	302,876	307,653	307,653

합 계	37,193,100	37,193,100	37,197,877	37,197,877

(주) 당사는 2017년 12월 31일 토지 재평가를 수행하였고, 따라서 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부가치를 공정가치로 추정하였습니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.12. 보험가입자산당분기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액(주)

화재보험	현대해상화재보험	유형자산	21,559,103	25,066,404

재고자산	38,924,757	15,037,200

MG손해보험	유형자산	1,741,310	7,000,000

에이스아메리칸	투자부동산	417,234	660,000

화재해상보험	재고자산	-	500,000

합 계	60,901,095	41,226,404

(주) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 3,600,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.13. 영업권(1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	24,175,122	24,175,122

손상차손누계액	-	-

장부금액	24,175,122	24,175,122

신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화를 위하여 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였으며, 2017년에 (주)로윈과합병함에 따라 영업권이 발생하였습니다.

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.1) (주)에스이플라즈마 (단위 : 천원)

구 분	금액

이전대가(주1)	4,469,257

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(388,456)

차감 계	4,857,713

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	453,088

영업권(주3)	4,404,625

(주1) 당사는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다(주2) 당사는 또한 취득의 일부로 (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)를 취득하였습니다. 이러한 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.2) (주)로윈 (단위 : 천원)

구 분	금액

이전대가(주1)	2,950,694

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(19,909,803)

차감 계	22,860,497

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	3,090,000

영업권(주3)	19,770,497

(주1) 당사는 동 사업결합으로 인하여 당사의 보통주 259,973주(주당 11,350원)를 지급하였습니다.(주2) 당사는 또한 취득의 일부로 ㈜로윈의 수주잔고(고객관련 무형자산)를 취득하였습니다. 이러한 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	24,175,122	24,175,122

취득	-	-

손상차손	-	-

기말금액	24,175,122	24,175,122

(4) 당분기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련 사항은 다음과 같습니다.

1) (주)에스이플라즈마 (단위 : 백만원)

구 분	AP사업부

AP사업부 유형자산 장부금액	12,743

공동자산 장부금액	1,934

영업권 장부금액	4,405

합 계	19,082

현금창출단위 회수가능액	34,326

손상차손 인식액	-

할인율(%)	12.48%

영구성장률(%)	0.50%

2) (주)로윈 (단위 : 백만원)

구 분	전동차사업부

전동차사업부 유형자산 장부금액	81,119

공동자산 장부금액	5,459

영업권 장부금액	19,770

합 계	106,348

현금창출단위 회수가능액	174,002

손상차손 인식액	-

할인율(%)	12.48%

영구성장률(%)	0.50%

영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있으며, 당분기 중 인식된 손상차손은 없습니다.현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액을 당 현금창출단위의 특성에 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다.

사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은5년을 사용하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대한 영구성장률은 0.5%를 가정하고 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 시장의 규모 및 당사의 점유율에 대한 사항입니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전 할인율입니다.경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 기타무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	고객관련무형자산	합 계

취득원가	40,385,137	1,472,418	60,912	513,740	3,822,053	1,558,772	562,746	3,090,000	51,465,778

감가상각누계액	(14,163,834)	(799,171)	(49,401)	(324,302)	(2,471,625)	-	(137,243)	(3,090,000)	(21,035,576)

장부금액	26,221,303	673,247	11,511	189,438	1,350,428	1,558,772	425,503	-	30,430,202

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	고객관련무형자산	합 계

취득원가	40,385,138	1,466,818	60,912	513,740	3,770,228	538,210	562,746	3,090,000	50,387,792

감가상각누계액	(12,390,373)	(638,823)	(47,160)	(315,243)	(2,341,367)	-	(123,616)	(3,090,000)	(18,946,582)

장부금액	27,994,765	827,995	13,752	198,497	1,428,861	538,210	439,130	-	31,441,210

(2) 당분기 및 전분기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합 계

기초금액	27,994,765	827,995	13,752	198,497	1,428,861	538,210	439,130	31,441,210

외부취득액	-	5,599	-	-	51,600	1,020,562	-	1,077,761

상각비	(1,773,462)	(160,347)	(2,241)	(9,059)	(130,033)	-	(13,627)	(2,088,769)

당분기말금액	26,221,303	673,247	11,511	189,438	1,350,428	1,558,772	425,503	30,430,202

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	고객관련무형자산(주)	합 계

기초금액	32,237,879	915,158	16,876	234,731	1,135,864	538,210	485,015	1,673,750	37,237,483

외부취득액	169,975	19,959	-	-	106,334	-	-	-	296,268

내부개발로인한증가	354,400	-	-	-	-	-	-	-	354,400

정부보조금	(566,639)	-	-	-	-	-	-	-	(566,639)

상각비	(958,457)	(34,424)	(781)	(9,058)	(120,270)	-	(13,479)	(1,673,750)	(2,810,219)

전분기말금액	31,237,158	900,693	16,095	225,673	1,121,928	538,210	471,536	-	34,511,293

(주) 합병시점 피합병법인인 (주)로윈의 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익이 분리가능성을 총족하므로 영업권과 분리하여 별도의 무형자산으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	전기기관차 GTO 위상모듈 개발	4,038,108	1년 2개월

공진형 SIV 개발과제	12,404,122	4년 6개월

철도차량 게이트 컨트롤러	7,301,404	3년

전동차 냉난방시스템	7,532,674	1년 10개월

OLED 개발과제	8,385,847	8년 9개월

회원권	콘도회원권 및 골프회원권	1,558,772	-

2) 전기말 (단위 : 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	전기기관차 GTO 위상모듈 개발	4,038,108	1년 5개월

공진형 SIV 개발과제	12,404,122	4년 9개월

철도차량 게이트 컨트롤러	7,301,404	3년 3개월

전동차 냉난방시스템	7,532,674	2년 1개월

OLED 개발과제	8,385,847	9년

회원권	콘도회원권 및 골프회원권	538,210	-

15. 종속기업 및 관계기업(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액