다원시스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 24 (전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 다원시스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 다원시스(이하 "당사"라 함)는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치 및 제어장비의 제조및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 주된 제품은 플라즈마 전원장치 및 유도 가열 장비입니다.당사는 제15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다.당사는 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 13,532,204천원, 총 발행주식수는 27,064,407주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

박선순(특수관계자 포함)	5,474,523주	20.2%

기타	21,589,884주	79.8%

합 계	27,064,407주	100.0%

보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

소재국가	기업명	지분율	결산월	주요사업	비고

종속기업

대한민국	주식회사 다원인베스터	100.00%	12월 31일	투자자문	지분율 100%

대한민국	주식회사 다원넥스트	100.00%	12월 31일	철도차량 부품 제조	지분율 100%

대한민국	주식회사 다원에이치앤비(주1)	60.00%	12월 31일	유통업	손자회사

관계기업

대한민국	주식회사 다원넥스뷰	29.31%	12월 31일	레이저 솔더 등	유의적 영향력

대한민국	주식회사 다원메닥스	37.32%	12월 31일	의료기기 제조 및 판매	유의적 영향력

(주1) 당기 중 다원인베스터가 지분을 취득함에 따라 손자회사로 편입되었습니다.당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

(주)다원넥스뷰	9,370,037	11,732,354	(2,362,318)	4,026,396	(3,283,481)	(3,283,481)	-

(주)다원메닥스	30,220,612	99,534,019	(69,313,406)	-	(36,164,926)	(36,181,213)	-

(주)다원인베스터와 그 종속회사(주1)	3,333,423	91,518	3,241,905	149,938	36,728	323,286	(131,158)

(주)다원넥스트	49,114,479	45,255,380	3,859,099	46,239,713	3,335,049	3,335,049	-

(주1) 주식회사 다원인베스터와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(전기말)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)다원넥스뷰	8,616,663	6,611,408	2,005,256	2,702,084	(339,755)	(339,755)

(주)다원메닥스	28,221,971	42,786,863	(14,564,892)	-	(12,130,836)	(12,222,579)

(주)다원인베스터	2,011,843	12,066	1,999,778	175,619	(612,628)	(384,778)

(주)다원넥스트	47,208,476	46,684,426	524,050	18,013,778	(2,933,788)	(2,933,788)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래 (3)에서 설명하고 있는 바를 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 회계정책의 변경연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.(4) 연결가. 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산(부채)이나 종업원급여약정과 관련된 자산(부채)는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정

영업권은 사업양수에 대한 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가를 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.나. 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

다. 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

라. 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

마. 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

바. 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.가. 수행의무의 식별연결실체의 전동차 및 특수전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 특수전원장치를 제작, 설치, 시운전용역을 제공하고 있습니다.연결실체의 (1)전동차 및 특수전원장치의 제작, (2) 설치용역, (3)시운전용역 등은 같은 재화나 용역을 투입한 결합품목을 이전하는 것으로서, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 둘 이상의 약속을 별도로 식별할 수 없습니다. 나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 사업부문 중 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 전원장치를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있을 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(7) 외화환산연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(8) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.- 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다.(10) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율과 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 측정합니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(12) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구분	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	30년

구축물	정액법	10년

기계장치	정액법	10년

기타의 유형자산	정액법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산가. 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 내용연수가 비한정인 회원권을 제외하고는 추정내용연수(5년, 10년, 13년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.연결실체는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 3~5년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.다. 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 고객관련 무형자산에 대하여 취득일부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 2년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

라. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상영업권과 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정한 금액과 감가상각누계액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 재고자산연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 금융자산가. 측정 및 분류금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.나. 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.다. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.라. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(18) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2(17) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(19) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정’ 및 제1107호 '금융상품 공시’ 및 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스') - COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스') - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안연결실체는 위 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식진행기준에 따른 수익인식의 경우 연결실체가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.(3) 영업권의 손상연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 법인세보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 자산과 부채내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전동차부문	특수전원장치부문	투자자문부문	합계	전동차부문	특수전원장치부문	투자자문부문	합계

보고부문 자산	471,755,656	136,485,347	3,303,093	611,544,096	337,287,157	196,479,019	2,011,843	535,778,020

보고부문 부채	355,349,664	33,500,118	116,738	388,966,520	262,458,311	62,563,759	12,066	325,034,136

매출액	203,819,221	44,088,009	42,438	247,949,668	124,113,818	50,787,589	175,619	175,077,026

매출원가	164,238,055	32,838,929	52,379	197,129,363	92,397,872	44,404,154	-	136,802,026

영업이익	12,000,532	5,231,293	(820,011)	16,411,814	5,877,655	2,981,215	(603,362)	8,255,509

(2) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

핵융합	4,310,079	9,784,680

플라즈마	14,544,130	15,932,682

전동차	203,819,221	124,113,818

정류기외기타	25,276,238	25,245,846

합계	247,949,668	175,077,026

(3) 지역별로 세분화된 연결실체의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	228,430,994	135,800,451

해외	19,518,674	39,276,575

합계	247,949,668	175,077,026

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

AAA	76,585,682	20,800,529

BBB	75,853,594	59,115,620

CCC	13,774,579	29,228,218

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

유동

기타금융자산	당좌개설보증금	2,000	-

비유동

기타금융자산	당좌개설보증금	-	2,000

"	질권설정	973,027	-

6. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	138,089,929	77,985,805

차감: 대손충당금	(2,647,186)	(1,757,569)

매출채권(순액)	135,442,743	76,228,236

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 2년 이내 경과 매출채권 중 손상사건이 개별적으로 파악된 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 매출채권	132,127,411	73,514,059

3~6개월	2,353,934	1,287,743

6~9개월	360,988	247,702

9~12개월	140,500	177,218

1년~2년	818,360	1,252,461

2년 초과	2,288,736	1,506,622

매출채권 소계	138,089,929	77,985,805

대손충당금	(2,647,186)	(1,757,569)

합계	135,442,743	76,228,236

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 나. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,757,569	945,945

당기 제각	-	-

손상차손(손상환입) 인식금액	889,617	811,624

기말금액	2,647,186	1,757,569

7. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)마루투자자문	8.57	-	25,951	-	34,413

(주)피에스엠	7.82	-	119,288	-	197,596

이베스트신기술조합 43호	-	-	100,000	-	-

하이제4호기업인수목적㈜	-	-	593,250	-	437,850

합계	-	838,489	-	669,859

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	-	2,120,961	-	12,165,402	-

기타	-	1,022,203	90,000	721,209	90,000

전기공사공제조합	-	-	60,771	-	60,771

기계설비건설공제조합	-	-	47,408	-	46,613

자본재공제조합	-	-	7,461,705	-	7,353,880

엔지니어링공제조합	-	-	14,405,489	-	9,752,144

합계	3,143,164	22,065,373	12,886,611	17,303,408

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	669,859	934,084

취득	100,000	210,000

사업결합	-	(672,608)

공정가치평가	68,630	198,383

기말금액	838,489	669,859

나. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	30,190,019	13,721,077

취득	9,087,952	19,841,070

감소	(14,893,922)	(3,895,834)

공정가치평가	824,488	114,652

기타(주1)	-	409,053

기말금액	25,208,537	30,190,019

(주1) 자본재공제조합과 엔지니어링공제조합 배당금수익을 출자전환하였습니다.다. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(312,173)	(249,193)

사업결합	-	(217,680)

공정가치평가	68,630	198,383

기말잔액	(243,543)	(268,490)

자본에 가감되는 법인세효과	19,339	(43,683)

합계	(224,204)	(312,173)

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	45,975,027	753,295

단기대여금	2,004,350	1,063,000

미수금	1,396,650	648,131

미수수익	124,126	42,846

소계	49,500,153	2,507,271

비유동자산

장기금융상품	465,448	1,062,117

장기대여금(주1)	2,844,235	2,913,011

보증금	1,502,896	1,160,290

소계	4,812,579	5,135,418

합계	54,312,732	7,642,689

(주1) 장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	23,016	-	23,016	-	-	-

원재료	7,800,456	(31,607)	7,768,849	12,753,956	(24,939)	12,729,017

재공품	25,957,844	(4,040,642)	21,917,202	28,903,901	(4,040,642)	24,863,259

제품	5,890,766	-	5,890,766	7,103,945	-	7,103,945

합계	39,672,082	(4,072,249)	35,599,833	48,761,803	(4,065,581)	44,696,221

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	27,982,360	18,176,917

선급비용	2,968,462	2,840,079

부가세대급금	-	861,665

합계	30,950,822	21,878,661

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	44,981,799	69,858,904	5,517,939	54,268,374	763,396	5,408,623	4,223,321	20,870,468	2,057,125	14,511,498	222,461,447

감가상각누계액	-	(6,018,613)	(1,471,535)	(4,942,061)	(306,982)	(1,371,930)	(1,993,731)	(9,199,441)	(1,136,235)	-	(26,440,528)

정부보조금	-	(1,460,304)	-	(5,777,253)	(10,400)	-	-	(309,274)	-	-	(7,557,231)

장부금액	44,981,799	62,379,987	4,046,404	43,549,060	446,014	4,036,693	2,229,590	11,361,753	920,890	14,511,498	188,463,688

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	37,347,842	36,977,676	4,984,608	9,180,070	534,896	1,788,474	3,854,408	17,140,007	1,420,208	49,796,380	163,024,569

감가상각누계액	-	(4,067,983)	(1,116,273)	(3,262,680)	(229,828)	(803,873)	(2,661,800)	(5,631,640)	(573,611)	-	(18,347,688)

국고보조금	-	(1,511,856)	-	(762,297)	-	-	-	-	-	(1,641,651)	(3,915,804)

장부금액	37,347,842	31,397,837	3,868,335	5,155,093	305,068	984,601	1,192,608	11,508,367	846,597	48,154,729	140,761,077

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	37,347,843	31,397,836	3,868,336	5,155,093	305,069	984,601	1,192,606	11,508,367	846,597	48,154,729	140,761,077

취득	1,995,995	13,891,912	590,500	14,935,696	267,244	819,496	1,652,825	1,657,249	769,937	14,597,904	51,178,758

처분	-	-	(48,462)	(91,667)	(6,420)	(12)	(1,314)	(4)	(4,977)	-	(152,856)

감가상각비	-	(1,899,258)	(401,849)	(2,354,686)	(106,879)	(579,157)	(614,527)	(3,739,070)	(690,667)	-	(10,386,093)

대체	5,637,961	18,989,497	37,879	25,904,624	(13,000)	2,811,765	-	1,935,211	-	(48,241,135)	7,062,802

기말금액	44,981,799	62,379,987	4,046,404	43,549,060	446,014	4,036,693	2,229,590	11,361,753	920,890	14,511,498	188,463,688

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	68,891,688	22,817,188	3,555,052	2,786,554	134,316	287,654	1,479,750	13,490,672	-	3,175,499	116,618,373

취득	1,699,271	7,411,254	760,100	4,526,008	185,000	640,562	474,794	675,085	1,420,208	56,618,476	74,410,759

사업결합	2,979,280	4,112,842	12,985	1,582,164	62,588	511,366	80,399	443,872	-	1,752,476	11,537,971

처분	(14,805)	(539,162)	-	-	-	-	-	-	-	-	(553,967)

지배력상실	-	-	-	(1,661,406)	-	-	(259,297)	(439,063)	-	(1,100)	(2,360,866)

감가상각비	-	(989,649)	(459,801)	(1,315,930)	(76,835)	(454,981)	(583,040)	(3,483,199)	(573,611)	-	(7,937,046)

대체	(36,207,591)	97,219	-	-	-	-	-	821,000	-	(11,748,971)	(47,038,343)

정부보조금	-	(1,511,856)	-	(762,297)	-	-	-	-	-	(1,641,651)	(3,915,804)

기말금액	37,347,843	31,397,836	3,868,336	5,155,093	305,069	984,601	1,192,606	11,508,367	846,597	48,154,729	140,761,077

연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 토지의 공정가치는 독립적인 감정평가법인인 대일감정원이 2017년 12월 31일에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가법인 대일감정원은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 공시지가와 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다.

당기말 현재 재평가된 토지에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	재평가금액

토지	28,541,982	42,002,519

매각예정자산	2,158,551	3,912,480

합계	30,700,533	45,914,999

(3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산 감가상각비	690,667

단기리스 관련 비용	176,052

소액리스 관련 비용	41,220

리스부채 이자비용	14,120

합계	922,059

당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 717,934 천원입니다.(4) 담보로 제공된 자산(당기말)

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유

본사공장 토지 건물	46,246,978	60,000,000	기업은행	여신담보

김천공장 토지 건물	11,382,130	15,800,000	산업은행	여신담보

정읍공장 토지 건물	31,417,311	28,000,000	기업은행	여신담보

김천 토지, 건물	5,045,323	11,000,000	산업은행	여신담보

김천2공장 토지, 건물	5,961,663	12,000,000	기업은행	여신담보

임직원 기숙사	3,902,406	3,960,000	기업은행	여신담보

합계	103,955,811	130,760,000

(전기말)

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유

본사공장 토지 건물	75,118,024	44,000,000	기업은행	여신담보

김천공장 토지 건물	9,903,386	15,800,000	산업은행	여신담보

김천 토지, 건물	11,224,061	23,000,000	산업은행	여신담보

합계	96,245,471	82,800,000

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 385,261천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 2.62%입니다.

(6) 당기말 현재 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액(주1)

화재보험	NH농협손해보험	유형자산	34,910,529	44,908,700

재고자산	525,903	15,000,000

MG손해보험	유형자산	1,972,060	10,610,000

투자부동산	293,906	2,160,000

한화손해보험	유형자산	35,478,704	30,066,404

재고자산	19,300,484	15,000,000

DB손해보험	유형자산	9,583,838	9,846,319

재고자산	2,934,976	2,000,000

합계	105,000,400	129,591,423

(주1) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 5,200,000천원, 산업은행 반월지점에서 10,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,031	657,281

감가상각누계액	-	(268,125)	(268,125)

장부금액	95,250	293,906	389,156

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	36,890,224	562,031	37,452,256

감가상각누계액	-	(254,379)	(254,379)

장부금액	36,890,224	307,652	37,197,876

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	36,890,224	307,652	37,197,876

대체	(36,794,974)	-	(36,794,974)

감가상각비	-	(13,746)	(13,746)

기말금액	95,250	293,906	389,156

(주1) 당기 중 처분이 확정된 유휴토지 32,668,506천원을 매각예정유동자산으로, 4,126,468천원을 유형자산으로 대체하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	36,890,224	326,761	37,216,985

감가상각비	-	(19,109)	(19,109)

기말금액	36,890,224	307,652	37,197,876

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	36,000	36,000

건물관리비	(1,100)	(3,533)

합계	34,900	32,467

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

토지	95,250	95,250	36,890,224	36,890,224

건물	293,906	293,906	307,652	307,652

합계	389,156	389,156	37,197,876	37,197,876

(주1) 연결실체는 2017년 12월 31일 토지재평가를 수행하였고, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.13. 매각예정자산당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

투자부동산에서 대체	32,668,506

처분	(28,565,593)

손상차손	(190,433)

기말	3,912,480

연결실체는 당기 중 안산시 시화호수로의 유휴토지를 매각하기로 결정하고 투자부동산 중 32,668,506천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.당기 중 매각이 완료된 매각예정자산에 대한 처분이익 807,882천원 및 처분손실 1,163,475천원을 기타손익으로 인식하였습니다.

14. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	24,175,122	24,175,122

손상차손누계액	-	-

장부금액	24,175,122	24,175,122

신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화를 목적으로 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였으며, 2018년 (주)로윈과 합병함에 따라 영업권이 발생하였습니다.(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.가. (주)에스이플라즈마

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)	4,469,257

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(388,456)

차감 계	4,857,713

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	453,088

영업권(주3)	4,404,625

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다.(주2) (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

나. (주)로윈

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)	2,950,694

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(19,909,803)

차감 계	22,860,497

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	3,090,000

영업권(주3)	19,770,497

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 연결실체의 보통주 259,973주(주당 11,350원)를 지급하였습니다.(주2) (주)로윈의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.(3) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	24,175,122	24,574,018

지배력 상실	-	(398,896)

손상차손	-	-

기말금액	24,175,122	24,175,122

(4) 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액을 결정하기 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	플라즈마사업부-(주)에스이플라즈마	전동차사업부-(주)로윈

할인율(%)	15.7%	13.5%

영구성장률(%)	1.0%	1.0%

사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 5년을 사용하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 고정된 성장률을 가정하였습니다. 할인율은 무위험이자율, 시장위험프리미엄 등의 외부정보를 이용하여 산출된 세후할인율입니다.연결실체는 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.15. 기타무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	고객관련무형자산	합계

취득원가	40,385,137	863,605	29,010	513,740	4,487,467	1,564,032	562,747	3,090,000	51,495,737

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	(21,161,389)	(320,112)	(18,291)	(351,476)	(2,362,309)	-	(169,546)	(3,090,000)	(27,473,122)

손상차손누계액	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)

장부금액	14,192,240	543,493	10,719	162,264	2,125,158	1,564,032	393,201	-	18,991,107

(전기말)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	고객관련무형자산	합계

취득원가	40,385,137	1,466,818	60,912	513,740	3,770,228	558,871	562,747	3,090,000	50,408,453

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	(12,390,373)	(638,822)	(47,160)	(315,243)	(2,341,367)	-	(123,617)	(3,090,000)	(18,946,583)

장부금액	27,994,764	827,996	13,752	198,497	1,428,861	558,871	439,130	-	31,461,869

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	고객관련무형자산	합계

기초금액	27,994,764	827,996	13,752	198,497	1,428,861	558,871	439,130	-	31,461,869

외부취득액	-	16,141	-	-	1,218,640	1,020,562	-	-	2,255,343

처분액	-	(69,956)	-	-	-	-	-	-	(69,956)

내부개발로 인한 증가	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(8,771,016)	(100,783)	(1,502)	(36,234)	(522,343)	-	(45,929)	-	(9,477,807)

지급수수료 대체	-	(129,905)	(1,531)	-	-	(15,400)	-	-	(146,836)

손상차손	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)

기말금액	14,192,240	543,493	10,719	162,263	2,125,158	1,564,033	393,201	-	18,991,107

(전기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	고객관련무형자산	합계

기초금액	32,237,879	915,158	16,876	234,731	1,135,864	538,213	485,016	128,750	35,692,485

외부취득액	593,235	52,338	-	-	803,884	-	-	-	1,449,457

내부개발로 인한 증가	771,025	-	-	-	-	-	-	-	771,025

사업결합	-	-	-	-	-	20,658	-	-	20,658

상각비	(5,607,375)	(139,500)	(3,124)	(36,234)	(510,887)	-	(45,886)	(128,750)	(6,471,756)

기말금액	27,994,764	827,996	13,752	198,497	1,428,861	558,871	439,130	-	31,461,869

(3) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	내역	금액	잔여상각기간

개발비	전기기관차 GTO 위상모듈 개발	336,509	5개월

공진형 SIV 개발과제	9,303,091	3년 9개월

철도차량 게이트 컨트롤러	2,920,592	2년

전동차 냉난방시스템	1,632,079	1년 1개월

회원권	콘도회원권 및 골프회원권	1,564,033

16. 매입채무당기말 및 전기말 현재 매입매무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,501,224	2,207,586	15,832,390	2,931,105

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	52,538,625	-	39,765,000	-

장기차입금	23,748,881	67,001,781	18,125,329	66,627,304

합계	76,287,506	67,001,781	57,890,329	66,627,304

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	기업은행	1.30%~2.43%	17,500,000	13,500,000

하나은행	1.72%	3,000,000	3,000,000

신한은행	2.06%~2.07%	7,200,000	-

경남은행	2.99%	3,000,000	-

산업은행	2.83%	13,500,000	15,000,000

농협은행	3.19%	-	5,000,000

산업은행	2.62%	2,030,000	2,330,000

기업은행(주1)	0.00%	300,000	-

기업은행	2.40%~3.44%	2,935,000	935,000

신한카드	3,073,625	-

합계	52,538,625	39,765,000

(주1) 상기 차입금에 대해서 김천시가 전액 이자비용을 부담하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	1.79%	2029-11-25	414,800	3,318,400	414,800	3,733,200

기업은행	1.88%	2027-03-29	1,150,000	6,037,500	1,150,000	7,187,500

기업은행	1.91%	2020-09-15	-	-	1,500,000	-

기업은행	1.65%	2020-09-15	-	-	6,000,000	-

기업은행	1.63%	2021-03-15	5,000,000	-	-	5,000,000

기업은행	2.34%	2029-06-25	-	9,650,000	-	3,300,000

기업은행	2.00%	2025-03-12	733,320	2,383,290	-	1,000,000

기업은행	1.89%	2029-06-25	-	9,950,000	-	9,450,000

기업은행	2.36%	2027-10-18	-	3,320,000	-	660,000

기업은행	1.70%	2023-10-23	-	10,000,000	-	-

우리은행	1.73%	2021-03-15	5,000,000	-	-	5,000,000

우리은행	2.28%	2020-10-12	-	-	1,000,000	-

우리은행	1.94%	2023-09-15	1,000,000	1,750,000	-	-

산업은행	2.23%	2022-06-29	1,050,000	525,000	1,050,000	1,575,000

국민은행	2.04%	2022-03-15	2,000,000	500,000	2,000,000	2,500,000

국민은행	3.11%	2020-03-15	-	-	500,000	-

국민은행	2.17%	2022-06-15	-	5,000,000	-	5,000,000

국민은행	2.11%	2022-09-15	1,200,000	900,000	900,000	2,100,000

농협	2.79%	2021-08-15	1,125,000	-	1,500,000	1,125,000

농협	2.66%	2022-02-15	2,500,000	625,000	-	-

신한은행	3.20%	2022-09-18	-	-	1,500,000	3,500,000

산업은행	2.62%	2026-10-23	676,800	3,383,200	-	4,060,000

기업은행	2.56%	2024-08-14	450,000	1,350,000	-	1,800,000

기업은행	3.03%	2024-08-24	750,000	2,250,000	-	2,910,000

기업은행	2.29%	2027-08-14	-	3,200,000	-	3,200,000

기업은행	2.83%	2027-10-31	-	540,000	-	540,000

JB우리캐피탈	5.90%	2021-06-14	6,029	-	11,539	6,029

회생채권	692,932	2,319,391	598,991	2,980,575

합계	23,748,881	67,001,781	18,125,329	66,627,304

(주1) 연결실체는 기업은행 및 산업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 장부금액 92,450,230천원 및 전기말 85,021,410천원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

종류	합계	상환금액

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년 이후

장기차입금	90,750,662	23,748,881	15,767,526	19,495,195	9,681,550	22,057,510

(전기말)

(단위: 천원)

종류	합계	상환금액

2020년	2021년	2022년	2023년	2024년 이후

장기차입금	84,752,633	18,125,329	20,676,568	14,094,158	7,042,329	24,814,249

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행금액	거래원가	순현금유입액	자본으로 분류	발생이자	전환권행사	장부금액

4회 무보증사모 전환사채	26,000,000	(1,818)	25,998,182	(252,574)	1,568,350	(26,635,877)	678,081

연결실체는 상기 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발생시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	26,000,000천원

발행가액	26,000,000천원

이자지급조건	본 전환사채의 표면이자는 0%이고, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

보장수익률	3개월단위 연복리 0.5%로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 4월 6일에 권면금액의 102.5299%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

사채발행일	2017-04-06

사채만기일	2022-04-06

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 10월 6일 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익율(3개월 단위 연복리 0.5%)이 적용된 금액을 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

행사가격	10,588원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음)

(3) 당기 중 전환권 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

청구일자	사채명칭	전환청구금액	1주당 전환가격(원)	발행주식수(주)

2020-09-16	5회 무보증사모 전환사채	700,000	10,588	66,112

2020-12-08	4회 무보증사모 전환사채	700,000	10,588	66,112

합계	1,400,000	132,224

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성

미지급금	8,431,744	4,203,291

미지급비용	1,171,680	292,191

리스부채(유동)	509,769	602,852

소계	10,113,193	5,098,334

비유동성

장기미지급금	1,972,449	2,338,223

임대보증금	145,000	162,500

리스부채(비유동)	403,419	260,214

소계	2,520,868	2,760,937

합계	12,634,061	7,859,271

20. 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,750,152	6,625,177

사외적립자산의 공정가치	(2,339,538)	(1,996,624)

소계	5,410,614	4,628,553

기타	-	(6,881)

순확정급여부채	5,410,614	4,621,672

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	6,625,178	(1,996,624)	4,628,554

당기근무원가	1,717,268	-	1,717,268

이자비용(이자수익)	171,486	-	171,486

소계	8,513,932	(1,996,624)	6,517,308

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(45,206)	(45,206)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	110,007	22,463	132,470

소계	110,007	(22,743)	87,264

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(357,222)	(357,222)

제도에서 지급한 금액

지급액	(874,340)	37,051	(837,289)

기타

관계사전출입	553	-	553

기말	7,750,152	(2,339,538)	5,410,614

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	5,685,695	(1,998,966)	3,686,729

당기근무원가	1,311,343	-	1,311,343

이자비용(이자수익)	177,410	(55,390)	122,020

소계	7,174,447	(2,054,356)	5,120,091

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	30,522	30,522

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	502,427	-	502,427

소계	502,427	30,522	532,949

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,038,344)	27,210	(1,011,134)

사업결합	266,085	-	266,085

지배력상실	(279,437)	-	(279,437)

기말	6,625,178	(1,996,624)	4,628,554

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	2,339,538	1,996,624

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인률	2.24~2.85%	2.35~2.76%

기대임금상승률	3.56~4.08%	3.64~3.68%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(6,662,586)	7,875,534

기대임금상승률의 1% 변동	7,878,541	(6,650,454)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	467,220	500,847

예수보증금	10,000	10,000

선수금	205,716,837	154,343,692

부가세예수금	-	9,378,387

합계	206,194,057	164,232,925

22. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	500	27,064,407주	26,932,183주	13,532,204	13,466,092

(2) 당기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	26,932,183주	13,466,092	26,101,057 주	13,050,529

전환사채의 전환	132,224주	66,112	831,126 주	415,563

기말	27,064,407주	13,532,204	26,932,183 주	13,466,092

23. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	112,851,810	111,322,418

전환권대가	224,023	476,595

자기주식처분이익	136,321	136,321

자기주식	(5,254,579)	(3,728,154)

주식매입선택권	66,825	-

유형자산재평가차익	11,789,904	21,955,828

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(224,204)	(312,173)

합계	119,590,100	129,850,834

(2) 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

자기주식	471,795주	5,254,579	344,945 주	3,728,154

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	344,945주	3,728,154	358,105주	3,870,374

매입	126,850주	1,526,425	-주	-

처분	-주	-	13,160주	142,220

기말금액	471,795주	5,254,579	344,945주	3,728,154

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익(손실) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	136,321	95,779

자기주식의 처분	-	51,890

관련 법인세효과	-	(11,348)

기말금액	136,321	136,321

(5) 당기 중 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

권리부여일	2020-03-30

부여수량	30,000주

부여방법	신주발행, 차액보상, 자기주식교부 등 당사가 결정

행사가격	13,950원

행사가격 조정	자본전입, 주식분할, 자본감소 등이 발생할 경우 행사가격 및 교부주식수 조정

가득요건	2022년 3월 31일까지 근속

행사기간	2022/03/31부터 2027/03/30까지

개당 공정가치	5,940원

공정가치 산출방법	이항모형

누적보상비용	66,825

당기보상비용	66,825

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,040,766	774,894

이익준비금(주1)	1,040,766	774,894

미처분이익잉여금	88,405,665	66,652,064

합계	89,446,431	67,426,958

(주1) 상법에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	67,426,958	55,050,453

당기순이익	14,722,050	4,247,763

비지배지분	131,158	-

배당금 지급	(2,658,724)	(1,287,148)

재평가차익	10,017,934	-

종속회사의 조정분	(90,000)	-

사업결합	-	(116,293)

지배력상실	-	9,760,099

확정급여제도의 재측정요소	(102,945)	(227,916)

기말금액	89,446,431	67,426,958

(3) 당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	27,064,407	26,592,612	100	2,659,261,200

(전기)

(단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	26,932,183	26,587,238	100	2,658,723,800

25. 수익당기 및 전기 중 기타수익과 금융수익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	247,949,668	175,077,026

26. 건설계약(1) 진행중인 공사 관련 원가, 손익 및 청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

누적발생원가	319,047,623	152,257,240

누적이익	107,144,535	72,626,090

누적공사수익 합계	426,192,158	224,883,330

진행청구액	536,485,108	(179,418,586)

계약자산(부채)	(110,292,950)	45,464,743

(2) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	납품기한	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익

2011N010	2011-10-07	2022-12-11	66,263,636	65,344,019	681,205	26,789,206	279,275	38,554,812

2016N012	2016-08-19	2020-12-31	15,587,000	15,587,000	461,558	11,845,928	515,465	3,741,072

2017R034	2017-06-30	2021-04-30	20,465,566	20,465,566	2,032,468	20,210,625	2,320,035	254,941

2018R034	2018-07-26	2021-06-25	52,000,000	37,830,907	20,515,840	34,525,516	18,429,224	3,305,392

2018R055	2018-10-23	2022-03-20	137,059,091	76,804,771	58,251,861	70,838,888	53,910,387	5,965,883

2018R057	2018-12-05	2020-08-05	43,002,797	43,002,797	13,774,579	28,474,018	11,548,704	14,528,779

2018R056	2018-12-31	2021-12-31	240,877,841	126,765,610	72,011,809	93,275,437	53,796,152	33,490,173

2019R035	2019-05-28	2026-07-31	147,700,000	13,760,882	13,760,882	11,698,603	11,698,603	2,062,279

2020R015	2019-11-20	2022-11-30	336,614,282	8,212,179	8,212,179	6,076,950	6,076,950	2,135,229

2020R037	2020-06-15	2024-05-05	245,181,818	9,403,147	9,403,147	6,745,099	6,745,099	2,658,048

2020R031	2020-11-05	2023-07-23	15,976,636	-	-	-	-	-

2020R003	2019-10-04	2022-06-30	21,811,260	-	-	107,805	107,805	(107,805)

연결실체의 진행기준으로 인식하는 계약과 관련한 당기말 현재 계약자산 및 계약부채는 각각 123,470백만원 및 201,335백만원입니다. 한편, 계약자산과 계약부채는 재무상태표상 매출채권과 선수금으로 계상되어 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	납품기한	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익

2011N010	2011-10-07	2022-12-11	66,263,636	64,662,813	4,044,839	26,509,931	1,679,505	38,152,882

2016N012	2016-08-19	2020-12-31	15,181,818	15,125,442	1,003,574	11,330,462	477,422	3,794,979

2017R034	2017-06-30	2020-10-31	20,192,049	18,433,098	5,533,826	17,890,590	5,441,316	542,508

2018R034	2018-07-26	2021-06-25	52,000,000	17,315,068	1,975,068	16,096,291	1,834,321	1,218,777

2018R055	2018-10-23	2022-03-20	140,818,182	18,552,910	18,552,910	16,928,502	16,928,502	1,624,408

2018R057	2018-12-05	2020-08-05	43,002,797	29,228,218	29,228,218	16,925,314	16,925,314	12,302,904

2018R056	2018-12-31	2021-12-31	246,818,182	54,753,802	54,753,802	39,479,285	39,479,285	15,274,517

2019R047	2019-05-28	2026-07-31	147,700,000	-	-	-	-	-

진행중	2019-10-04	2022-06-30	21,811,260	-	-	-	-	-

진행중	2019-11-20	2022-11-30	347,363,636	-	-	-	-	-

(3) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 누적 진행율, 매출채권금액과 손상차손누계액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

프로젝트	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

2011N010	98.61%	10,385,928	-	10,385,928	-

2016N012	100.00%	(405,182)	-	-	-

2017R034	100.00%	2,510,839	-	2,510,839	-

2018R034	72.75%	12,142,907	-	12,142,907	-

2018R055	56.04%	31,259,317	-	31,259,317	-

2018R057	100.00%	2,833,649	-	2,833,649	-

2018R056	52.63%	31,606,520	-	31,606,520	-

2019R035	9.32%	(43,546,718)	-	-	-

2020R015	2.44%	(147,649,640)	-	-	-

2020R037	3.84%	(4,960,489)	-	-	-

2020R031	0.00%	(2,396,495)	-	-	-

2020R003	0.00%	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

프로젝트	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

2011N010	97.58%	12,431,995	-	12,431,995	-

2016N012	97.04%	2,574,805	-	2,574,805	-

2017R034	91.29%	478,371	-	478,371	-

2018R034	33.30%	7,148,613	-	7,148,613	-

2018R055	13.18%	-	-	-	-

2018R057	67.97%	18,128,064	-	18,128,064	-

2018R056	22.18%	-	-	-	-

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	11,498,131	9,572,910

퇴직급여	598,720	786,916

복리후생비	1,876,463	2,069,784

여비교통비	368,677	957,361

접대비	454,749	472,928

통신비	43,795	65,085

수도광열비	66,531	45,108

전력비	161,202	163,569

세금과공과금	757,264	695,875

감가상각비	1,435,266	1,565,624

지급임차료	591,632	344,362

수선비	162,822	499,738

보험료	1,634,643	1,110,910

차량유지비	259,626	368,530

경상개발비	7,997,857	5,142,518

운반비	24,342	55,998

교육훈련비	13,001	42,838

도서인쇄비	35,393	155,187

사무용품비	50,093	143,689

소모품비	493,873	319,549

지급수수료	4,299,753	3,437,572

광고선전비	128,846	468,567

대손상각비	889,617	828,829

건물관리비	43,474	95,571

무형고정자산상각	430,212	524,435

협회비	92,509	86,038

합계	34,408,491	30,019,491

28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익	298,126	154,970

외화환산이익	6,610	150,745

유형자산처분이익	10,418	293,279

채무면제이익	275,270	-

염가매수차익	-	1,771,901

종속기업투자주식 처분이익	-	1,477,868

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	847,878	114,814

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,041,167	-

매각예정비유동자산처분이익	807,882	-

잡이익	552,407	160,967

합계	3,839,758	4,124,544

기타비용

외환차손	115,807	157,919

외화환산손실	524,048	111,852

기타의대손상각비	300,093	-

유형자산처분손실	627,557	-

무형자산처분손실	69,957	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	23,390	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	181,698	-

기부금	71,500	5,000

무형자산손상차손	5,031,508	-

지분법평가손실	587,740	4,019,482

매각예정비유동자산처분손실	1,163,475	-

잡손실	172,199	138,823

합계	8,868,972	4,433,075

29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	408,390	457,328

단기금융상품	494,931	250,155

배당금수익:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,723	409,053

합계	909,044	1,116,536

30. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일반차입금 이자	3,307,047	4,086,181

전환사채 이자	78,577	247,354

리스부채 이자	14,120	34,324

차입원가자본화	(385,261)	-

팩토링 채권할인 이자	379,162	-

현재가치할인차금상각	262,617	-

합계	3,656,262	4,367,859

31. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	2,255,202	1,797,866

당기법인세부담액	2,333,254	1,797,866

전기법인세 조정	(78,052)	-

이연법인세비용	(8,341,870)	(1,349,974)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(8,433,177)	(1,409,354)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	91,307	59,380

법인세비용(수익)	(6,086,668)	447,892

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,635,382	4,695,655

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	1,822,355	2,588,953

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	-	(3,375,782)

비공제비용으로 인한 효과	102,435	4,253,082

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,232,105)	(2,954,965)

토지등양도소득에 대한 법인세	1,390,954	-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	(6,108,816)	-

기타	(61,491)	(63,396)

법인세비용	(6,086,668)	447,892

유효법인세율	(70.49%)	3.77%

(주1) 법인세비용차감전순이익에 세율(2억 이하 11%, 2억 초과 22%)을 적용하여 산출한 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(132,470)	29,524	(102,946)	(292,200)	64,284	(227,916)

자기주식처분이익	-	-	-	51,890	(11,348)	40,542

유형자산재평가이익	(190,433)	42,444	(147,989)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	(86,770)	19,339	(67,431)	198,383	(43,683)	154,700

합계	(409,673)	91,307	(318,366)	(41,927)	9,253	(32,674)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	1,271,738	473,750	1,745,488	278,128	110,902	389,030

정부보조금	4,244,903	(4,244,903)	-	928,357	(928,357)	-

퇴직급여충당부채	6,406,280	1,051,267	7,457,547	1,401,048	310,305	1,711,353

퇴직연금운용자산	(1,996,624)	(342,914)	(2,339,538)	(436,660)	(84,607)	(521,267)

미수수익	(11,701)	(112,276)	(123,977)	(2,559)	(25,073)	(27,632)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	538,721	-	538,721	117,818	2,251	120,069

매출채권	1,682,304	-	1,682,304	367,918	7,030	374,948

무형자산손상차손	481,243	5,031,508	5,512,751	105,247	2,011	107,258

연구개발출연금	(4,244,903)	4,244,903	-	(928,357)	928,357	-

전환사채	(476,595)	454,676	(21,919)	(104,231)	99,346	(4,885)

재평가이익	(31,997,415)	13,081,499	(18,915,916)	(6,997,807)	2,781,869	(4,215,938)

영업권	(15,507,294)	-	(15,507,294)	-	-	-

재고자산평가손실충당금	4,065,582	6,667	4,072,249	889,139	18,475	907,614

기타	8,235,571	2,794,594	11,030,165	1,801,113	1,794,111	3,595,224

이월결손금	26,633,061	(6,335,247)	20,297,814	5,824,628	(887,500)	4,937,128

이월세액공제	760,412	(59,013)	701,399	1,210,417	(488,563)	721,854

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-	(7,035,045)	4,792,620	(2,242,425)

합계	85,283	16,044,511	16,129,794	(2,580,846)	8,433,177	5,852,331

(전기)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	682,447	589,291	1,271,738	149,023	129,105	278,128

정부보조금	10,097,814	(5,852,911)	4,244,903	2,205,011	(1,276,654)	928,357

퇴직급여충당부채	5,685,695	720,585	6,406,280	1,241,558	159,490	1,401,048

퇴직연금운용자산	(1,998,966)	2,342	(1,996,624)	(436,505)	(155)	(436,660)

미수수익	(71,674)	59,973	(11,701)	(15,651)	13,092	(2,559)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	538,721	-	538,721	117,638	180	117,818

유형자산	17,437	(17,437)	-	3,808	(3,808)	-

매출채권	2,159,352	(477,048)	1,682,304	471,527	(103,609)	367,918

무형자산손상차손	481,243	-	481,243	105,087	160	105,247

연구개발출연금	(6,025,460)	1,780,557	(4,244,903)	(1,315,751)	387,394	(928,357)

전환사채	(1,244,782)	768,187	(476,595)	(271,817)	167,586	(104,231)

재평가이익	(32,224,133)	226,718	(31,997,415)	(7,036,628)	38,821	(6,997,807)

영업권	(15,507,294)	-	(15,507,294)	-	-	-

재고자산평가손실충당부채	-	4,065,582	4,065,582	-	889,139	889,139

기타	3,629,245	4,606,326	8,235,571	792,500	1,008,613	1,801,113

합계	(33,780,355)	6,472,165	(27,308,190)	(3,990,200)	1,409,354	(2,580,846)

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산 변동 및 원재료 매입액	130,554,578	101,618,361

종업원급여	31,189,572	23,931,584

감가상각비	12,159,639	7,786,519

무형자산상각비	9,477,791	6,960,564

지급수수료	7,807,474	5,921,649

경상개발비	7,997,857	5,225,168

기타	32,350,942	15,377,672

합계	231,537,853	166,821,517

상기 비용의 합계는 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.33. 주당이익(1) 당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당이익	560	161

희석주당이익	559	161

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	14,853,208,059	4,247,763,098

÷ 가중평균유통보통주식수	26,511,241	26,457,415

기본주당이익	560	161

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	14,853,208,059	4,247,763,098

전환사채 이자비용(세후)	61,064,170	-

희석 당기순이익	14,914,272,229	4,247,763,098

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	26,685,914	26,457,415

희석주당이익	559	161

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	26,511,241	26,457,415

희석성 잠재적 보통주:

전환권	174,673	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,685,914	26,457,415

34. 금융위험(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	388,966,520	325,034,136

자본	222,577,576	210,743,884

부채비율	174.8%	154.2%

(2) 금융위험관리가. 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

나. 시장위험연결실체의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	8,975,468	4,182,306	-	-

EUR	857	-	524,657	-

CHF	1,042	1,009	-	-

JPY	105,849	6,241	-	-

합계	9,083,216	4,189,556	524,657	-

연결실체는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시

외화금융자산	(427,928)	427,928	(209,478)	209,478

2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.연결실체의 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여 별도로 공시하지 않았습니다. 라. 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

무이자	24,705,420	1,225,885	6,532,621	-	32,463,926

고정금리부 부채	18,254,980	58,032,526	52,562,491	14,439,290	143,289,287

리스부채	166,293	343,475	403,420	-	913,188

합계	30,244,025	47,544,877	85,549,910	13,327,589	176,666,401

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

무이자	23,406,136	463,909	2,752,722	-	26,622,767

고정금리부 부채	5,632,851	51,648,573	58,051,713	8,321,430	123,654,567

리스부채	157,387	445,466	260,213	-	863,066

합계	29,196,374	52,557,948	61,064,648	8,321,430	151,140,400

35. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 및 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	87,407,056	87,407,056	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,143,164	3,143,164	22,065,373	22,065,373

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	838,489	838,489

상각후원가로 측정하는 금융자산	매출채권(주1)	11,972,631	11,972,631	-	-

기타금융자산	단기금융상품	45,975,027	45,975,027	-	-

단기대여금	2,004,350	2,004,350	-	-

미수금	1,396,650	1,396,650	-	-

미수수익	124,126	124,126	-	-

장기금융상품	-	-	465,448	465,448

장기대여금	-	-	2,844,235	2,844,235

보증금	-	-	1,502,896	1,502,896

소계	61,472,784	61,472,784	4,812,579	4,812,579

합계	152,023,004	152,023,004	27,716,441	27,716,441

(주1) 매출채권 중 123,470백만원은 계약자산(미청구채권)으로 금융상품에서 제외되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	120,288,649	120,288,649	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	12,886,611	12,886,611	17,303,408	17,303,408

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	669,859	669,859

상각후원가로 측정하는 금융자산	매출채권(주1)	35,062,482	35,062,482	-	-

기타금융자산	단기금융상품	753,295	753,295	-	-

단기대여금	1,063,000	1,063,000	-	-

미수금	648,131	648,131	-	-

미수수익	42,846	42,846	-	-

장기금융상품	-	-	1,062,117	1,062,117

장기대여금	-	-	2,913,011	2,913,011

보증금	-	-	1,160,290	1,160,290

소계	37,569,753	37,569,753	5,135,418	5,135,418

합계	170,745,014	170,745,014	23,108,685	23,018,685

(주1) 매출채권 중 45,465백만원은 계약자산(미청구채권)으로 금융상품에서 제외되었습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	16,501,224	16,501,224	2,207,586	2,207,586

차입금	단기차입금	52,538,625	52,538,625	-	-

장기차입금	23,748,881	23,748,881	67,001,781	67,001,781

계	76,287,506	76,287,506	67,001,781	67,001,781

전환사채	678,081	678,081	-	-

기타금융부채	미지급금	8,431,744	8,431,744	-	-

미지급비용	1,171,680	1,171,680	-	-

리스부채	509,769	509,769	403,419	403,419

장기미지급금	-	-	1,972,449	1,972,449

임대보증금	-	-	145,000	145,000

계	10,113,193	10,113,193	2,520,868	2,520,868

합계	103,580,004	103,580,004	71,730,235	71,730,235

(전기말)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	15,832,390	15,832,390	2,931,105	2,931,105

차입금	단기차입금	57,890,329	57,890,329	-	-

장기차입금	-	-	66,627,304	66,627,304

계	57,890,329	57,890,329	66,627,304	66,627,304

전환사채	1,943,938	1,943,938	-	-

기타금융부채	미지급금	4,203,292	4,203,292	-	-

미지급비용	292,191	292,191	-	-

리스부채	602,852	602,852	260,214	260,214

장기미지급금	-	-	2,338,224	2,338,224

임대보증금	-	-	162,500	162,500

계	5,098,335	5,098,335	2,760,937	2,760,937

합계	80,764,990	80,764,990	72,319,347	72,319,347

연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치측정	3,143,164	-	22,065,373	25,208,537

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	838,489	838,489

(전기말)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치측정	12,886,611	-	17,303,408	30,190,019

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	669,859	669,859

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	당기손익-공정가치평가손익	배당금수익	이자비용	이자수익	당기손익-공정가치평가손익	배당금수익	이자비용

금융자산:

현금및현금성자산	408,390	-	-	-	510,119	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산	494,931	-	-	-	197,364	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	847,878	5,723	-	-	114,814	409,053	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	(3,656,262)	-	-	-	(3,743,841)

합계	903,321	847,878	5,723	(3,656,262)	707,483	114,814	409,053	(3,743,841)

36. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

관계기업	(주)다원넥스뷰	관계기업

관계기업	(주)다원메닥스	관계기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타	매입	기타