다원시스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 26 (전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 다원시스와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 다원시스(이하 "당사"라 함)는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치, 제어장비 및 전동차의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다.당사는 제15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다.

당사는 설립 후 수차례 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 17,330,260천원, 총 발행주식수는 34,660,519주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

박선순(대표이사)	5,142,832	14.8%

기타	29,517,687	85.2%

합계	34,660,519	100.0%

보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

소재국가	기업명	지분율	결산월	주요사업	비고

종속기업

대한민국	주식회사 다원인베스터(주1)	100.00%	12월 31일	투자자문 등	지분율 100%

대한민국	주식회사 다원넥스트(주2)	100.00%	12월 31일	철도차량 부품 제조	지분율 100%

대한민국	주식회사 다원에이치앤비(주1)	90.91%	12월 31일	유통업	손자회사

대한민국	주식회사 피렌티(주2)	74.78%	12월 31일	철도차량 부품 제조	손자회사

(주1) (주)다원인베스터가 지분을 취득하여 연결실체의 손자회사로 편입된 (주)다원에이치앤비 지분을 보유하고 있습니다.
(주2) 전기 중 (주)다원넥스트가 지분을 취득하여 연결실체의 손자회사로 편입된 (주)피렌티 지분을 보유하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

(주)다원인베스터	2,838,496	2,199,913	638,583	272,826	(1,971,983)	(1,848,188)	(152,355)

(주)다원넥스트	80,257,089	81,711,088	(1,453,999)	53,583,618	(11,665,799)	(10,954,856)	(710,943)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

(주)다원인베스터	2,791,110	151,984	2,639,126	200,693	(1,487,460)	(1,181,852)	(420,928)

(주)다원넥스트	67,751,024	57,539,223	10,211,801	44,121,573	1,482,303	1,633,992	(151,689)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체의 재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래 (3)에서 설명하고 있는 바를 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준연결실체의 당기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(파생상품 포함)
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확화
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정: 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하도록 개정
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정: 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확화

(4) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산(부채)이나 종업원급여약정과 관련된 자산(부채)는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정

영업권은 사업결합에 대한 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가를 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별연결실체의 전동차 및 특수전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 특수전원장치를 제작, 설치, 시운전용역을 제공하고 있습니다.연결실체의 (1)전동차 및 특수전원장치의 제작, (2) 설치용역, (3)시운전용역 등은 같은 재화나 용역을 투입한 결합품목을 이전하는 것으로서, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 둘 이상의 약속을 별도로 식별할 수 없습니다. 나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 사업부문 중 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 전원장치를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있을 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(7) 금융자산가. 측정 및 분류금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.나. 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.다. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.라. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 주석 2(7) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약: 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가: 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(9) 파생금융상품파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 '0'보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 '0'보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'에 직접 반영됩니다.

(10) 재고자산연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.(11) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구분	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	30년

구축물	정액법	10년

기계장치	정액법	10년

기타의 유형자산	정액법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정한 금액과 감가상각누계액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 무형자산가. 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 내용연수가 비한정인 회원권을 제외하고는 추정내용연수(5년, 10년, 13년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.연결실체는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 3~5년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.다. 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 고객관련 무형자산에 대하여 취득일부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 2년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 라. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.(16) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상영업권과 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(17) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 한편, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다.(18) 전환사채자본요소일 경우>전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.부채요소일 경우>연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(19) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 금융보증충당부채 및 공사손실충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(21) 외화환산연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율과 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 측정합니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정(2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정(2023년 또는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 부채의 유동/비유동 분류 원칙 명확화
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정(2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정(2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' 개정(2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 회계추정치에 대한 정의 명확화
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용)

연결실체는 위 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 수익인식진행기준에 따른 수익인식의 경우 총계약수익에서 연결실체가 추정한 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 적용하여 인식할 것을 요구하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.(3) 영업권의 손상연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 법인세보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 자산과 부채내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전동차부문	특수전원장치부문	합계	전동차부문	특수전원장치부문	합계

보고부문 자산	501,493,184	171,384,850	672,878,034	502,008,041	174,568,184	676,576,225

보고부문 부채	411,919,521	55,476,416	467,395,937	377,347,871	30,931,364	408,279,235

매출액	175,388,598	33,799,982	209,188,580	263,470,765	31,983,392	295,454,157

매출원가	290,529,658	30,375,331	320,904,989	237,556,827	30,840,474	268,397,301

영업손익	(151,225,183)	(8,041,216)	(159,266,399)	(7,134,125)	(7,357,613)	(14,491,738)

(2) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

핵융합	1,639,617	5,248,608

플라즈마	17,073,544	12,535,588

전동차	175,388,598	263,470,765

정류기외기타	15,086,821	14,199,196

합계	209,188,580	295,454,157

(3) 지역별로 세분화된 연결실체의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	197,767,242	289,437,905

해외	11,421,338	6,016,252

합계	209,188,580	295,454,157

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

AAA	99,204,662	136,878,479

BBB	68,118,436	105,649,411

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

유동:

기타금융자산	질권설정	-	1,082,251

6. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	217,157,497	225,107,796

차감: 대손충당금	(2,826,617)	(3,651,211)

매출채권(순액)	214,330,880	221,456,585

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 2년 이내 경과 매출채권 중 손상사건이 개별적으로 파악된 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 매출채권	206,961,883	216,023,706

3~6개월	1,242,880	2,303,568

6~9개월	1,753,592	267,653

9~12개월	363,535	393,365

1년~2년	1,639,220	3,356,502

2년 초과	5,196,387	2,763,002

매출채권 소계	217,157,497	225,107,796

대손충당금	(2,826,617)	(3,651,211)

합계	214,330,880	221,456,585

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 나. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,651,211	2,647,186

당기 제각	-	-

손상차손 인식금액	(824,594)	1,004,025

기말금액	2,826,617	3,651,211

7. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

(주)마루투자자문	8.57	-	5,830	-	25,951

(주)피에스엠	7.82	-	103,205	-	109,054

(주)레메디	1.79	-	1,999,998	-	1,999,998

이베스트 신기술조합 43호	-	100,000	-	100,000

하이IB 신기술투자조합 제1호	-	200,000	-	200,000

하이제6호기업인수목적㈜	-	603,000	-	643,500

팡스카이(비상장)	-	100,000	-	100,000

글람(비상장)	-	93,250	-	93,250

아이솔라에너지(비상장)	-	100,000	-	100,000

합계	-	3,305,283	-	3,371,753

당기손익-공정가치측정금융자산:

MMF	-	2,457,763	-	2,712,021	-

정보통신공제조합	-	-	15,263	-	-

전기공사공제조합	-	-	60,771	-	60,771

기계설비건설공제조합	-	-	48,613	-	48,115

자본재공제조합	-	-	7,520,578	-	7,490,438

엔지니어링공제조합	-	-	19,475,178	-	17,298,851

플래티넘-소재부품장비투자조합	-	-	200,000	-	-

합계	2,457,763	27,320,403	2,712,021	24,898,175

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,371,753	838,489

취득	-	2,199,998

공정가치평가	(66,470)	333,266

기말금액	3,305,283	3,371,753

나. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	27,610,196	25,208,537

취득	9,928,456	1,999,632

감소	(8,857,143)	(519,283)

공정가치평가	1,096,657	921,310

기말금액	29,778,166	27,610,196

다. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(347,507)	(224,204)

공정가치평가	(66,470)	(49,984)

기말잔액	(413,977)	(274,188)

자본에 가감되는 법인세효과	69,526	(73,319)

합계	(344,451)	(347,507)

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

단기금융상품	544,969	2,952,268

단기대여금	220,000	1,804,350

미수금	7,372,060	1,090,053

미수수익	73,425	807

소계	8,210,454	5,847,478

비유동자산:

장기금융상품	400,575	79,341

장기대여금(주1)	3,731,282	3,765,706

대손충당금	(200,000)	-

보증금	3,927,230	2,790,593

파생상품자산(주2)	560,402	-

소계	8,419,489	6,635,640

합계	16,629,943	12,483,118

(주1) 장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.(주2) 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제6회 전환사채 매도청구권(주석18 참조)	425,328	-

우리은행 이자율스왑(*)	135,074	(103,162)

합계	560,402	(103,162)

(*) 연결실체는 우리은행과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	만기일	계약금액	거래조건

이자율스왑	2021-11-24	2024-11-25	8,000,000	계약금액(분기별 감소)에 대해 연결실체가 4.06%의 고정금리를 지급하고 우리은행으로부터 91일물 CD금리에 가산금리를 적용한 변동금리를 수취하는 계약

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	143,915	-	143,915	135,460	-	135,460

원재료	13,452,215	-	13,452,215	4,431,519	(26,829)	4,404,690

재공품	36,697,926	(3,306,727)	33,391,199	31,287,884	(3,306,727)	27,981,157

제품	5,237,560	-	5,237,560	848,236	-	848,236

미착품	1,939,350	-	1,939,350	-	-	-

합계	57,470,966	(3,306,727)	54,164,239	36,703,099	(3,333,556)	33,369,543

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	32,452,384	36,674,432

선급비용	1,804,279	1,739,901

당기법인세자산	135,043	-

소계	34,391,706	38,414,333

비유동자산:

장기선급비용	1,352,257	1,266,580

합계	35,743,963	39,680,913

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	70,815,280	74,444,514	8,134,441	59,532,272	928,853	7,860,842	6,566,830	27,597,768	2,594,977	16,769,888	275,245,665

감가상각누계액	-	(10,909,001)	(2,936,370)	(16,462,302)	(580,537)	(3,918,309)	(3,697,501)	(18,173,366)	(1,558,890)	-	(58,236,276)

정부보조금	-	(1,765,000)	-	(4,552,705)	(5,200)	-	-	(169,226)	-	(45,000)	(6,537,131)

장부금액	70,815,280	61,770,513	5,198,071	38,517,265	343,116	3,942,533	2,869,329	9,255,176	1,036,087	16,724,888	210,472,258

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	43,208,673	74,740,939	7,576,526	58,651,699	946,706	6,813,490	5,232,393	23,913,633	2,136,102	15,693,828	238,913,989

감가상각누계액	-	(8,567,339)	(2,140,069)	(10,582,237)	(473,823)	(2,585,854)	(2,882,432)	(13,551,133)	(983,414)	-	(41,766,301)

정부보조금	-	(1,829,529)	-	(5,160,888)	(7,800)	-	-	(239,251)	-	-	(7,237,468)

장부금액	43,208,673	64,344,071	5,436,457	42,908,574	465,083	4,227,636	2,349,961	10,123,249	1,152,688	15,693,828	189,910,220

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	43,208,673	64,344,071	5,436,457	42,908,574	465,083	4,227,636	2,349,961	10,123,249	1,152,688	15,693,828	189,910,220

취득	-	85,143	557,914	880,572	38,507	1,047,351	1,350,075	2,534,387	772,736	2,587,177	9,853,862

처분	(114,000)	(242,341)	-	(24,511)	(12,628)	-	(5,804)	(15,137)	-	-	(414,421)

감가상각비	-	(2,419,340)	(796,300)	(5,247,370)	(147,846)	(1,332,454)	(818,903)	(4,560,971)	(886,531)	-	(16,209,715)

대체	-	2,980	-	-	-	-	(6,000)	1,173,648	(2,806)	(1,556,117)	(388,295)

재평가	27,720,607	-	-	-	-	-	-	-	-	-	27,720,607

기말금액	70,815,280	61,770,513	5,198,071	38,517,265	343,116	3,942,533	2,869,329	9,255,176	1,036,087	16,724,888	210,472,258

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	44,981,799	62,379,987	4,046,404	43,549,060	446,014	4,036,693	2,229,590	11,361,753	920,890	14,511,498	188,463,688

취득	6,282,881	2,710,252	2,058,588	4,383,325	120,247	1,399,586	892,517	2,775,388	1,524,198	2,002,377	24,149,359

사업결합으로 인한취득	404,380	1,102,116	-	-	39,758	-	63,548	15,659	-	-	1,625,461

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	(427,809)	-	(427,809)

감가상각비	-	(2,351,495)	(668,535)	(5,023,811)	(140,936)	(1,213,924)	(835,694)	(4,248,078)	(904,538)	-	(15,387,011)

대체	(8,460,387)	503,211	-	-	-	5,281	-	218,527	39,947	(820,047)	(8,513,468)

기말금액	43,208,673	64,344,071	5,436,457	42,908,574	465,083	4,227,636	2,349,961	10,123,249	1,152,688	15,693,828	189,910,220

연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기 중 연결실체는 독립적인 감정평가법인인 주식회사 감정평가법인 대일감정원이 2022년 10월 31일을 기준으로 수행한 감정평가에 근거하여 토지의 공정가치를 결정하였습니다. 주식회사 감정평가법인 대일감정원은 한국감정평가사협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래사례와 거래시점, 입지조건, 부근상황, 부동산의 구조 등의 요소를 반영하는 거래사례비교법에 기초하여 결정되었습니다.

(3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	886,531	904,538

단기리스 관련 비용	544,798	192,200

소액리스 관련 비용	32,843	38,649

리스부채 이자비용	28,284	35,265

합계	1,492,456	1,170,652

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 861,152천원과 903,516천원입니다.(4) 담보로 제공된 자산(당기말)

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유

본사공장 토지 건물	50,319,061	60,000,000	기업은행	여신담보

김천공장 토지 건물, 대전 토지	21,989,411	22,000,000	산업은행	여신담보

정읍공장 토지 건물	38,964,597	28,000,000	기업은행	여신담보

김천 토지, 건물	4,821,001	11,000,000	산업은행	여신담보

김천2공장 토지,건물	5,535,889	12,800,000	기업은행	여신담보

평촌 토지, 건물	1,511,695	1,800,000	기업은행	여신담보

임직원 기숙사	4,649,599	3,960,000	기업은행	여신담보

합계	127,791,253	139,560,000

(전기말)

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유

본사공장 토지 건물	33,318,575	60,000,000	기업은행	여신담보

김천공장 토지 건물, 대전 토지	17,484,867	22,000,000	산업은행	여신담보

정읍공장 토지 건물	36,708,151	28,000,000	기업은행	여신담보

김천 토지, 건물	4,933,162	11,000,000	산업은행	여신담보

김천2공장 토지,건물	5,549,025	12,000,000	기업은행	여신담보

평촌 토지, 건물	1,535,089	1,800,000	기업은행	여신담보

임직원 기숙사	3,842,508	3,960,000	기업은행	여신담보

합계	103,371,377	138,760,000

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 476,319천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 3.64%입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액(주1)

화재보험	NH농협손해보험	유형자산	68,099,581	72,809,285

재고자산	2,037,184	5,000,000

MH손해보험	유형자산	1,664,264	11,010,000

투자부동산	256,437	2,160,000

DB손해보험㈜	유형자산	7,990,405	9,856,319

재고자산	2,934,976	2,000,000

한화손해보험	유형자산	33,454,330	36,438,144

재고자산	1,608,427	10,000,000

합계	118,045,604	149,273,748

(주1) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 90,110백만원, 산업은행 반월지점에서 21,000백만원, 중소기업은행 평촌IT지점에서 1,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액

화재보험	NH농협손해보험	유형자산	72,866,140	77,355,194

재고자산	832,857	5,000,000

MH손해보험	유형자산	1,818,162	11,010,000

투자부동산	275,171	2,160,000

DB손해보험㈜	유형자산	8,003,541	8,846,319

재고자산	2,934,976	2,000,000

한화손해보험	유형자산	35,423,862	47,565,920

재고자산	1,212,942	10,000,000

합계	123,367,651	163,937,433

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,031	657,281

감가상각누계액	-	(305,594)	(305,594)

장부금액	95,250	256,437	351,687

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,031	657,281

감가상각누계액	-	(286,860)	(286,860)

장부금액	95,250	275,171	370,421

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	95,250	275,171	370,421

감가상각비	-	(18,734)	(18,734)

기말금액	95,250	256,437	351,687

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	95,250	293,906	389,156

감가상각비	-	(18,735)	(18,735)

기말금액	95,250	275,171	370,421

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	36,000	30,600

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

토지	95,250	95,250	95,250	95,250

건물	256,437	256,437	275,171	275,171

합계	351,687	351,687	370,421	370,421

(주1) 연결실체는 2017년 12월 31일 토지 재평가를 수행하였고, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

13. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	25,996,166	25,996,166

손상차손누계액	-	-

장부금액	25,996,166	25,996,166

연결실체는 신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화를 목적으로 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였으며, 2018년 (주)로윈을 합병하였고, 2021년 (주)피렌티를 취득함에 따라 영업권이 발생하였습니다.

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.가. (주)에스이플라즈마

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)	4,469,257

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(388,456)

차감 계	4,857,713

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	453,088

영업권(주3)	4,404,625

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다.(주2) (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

나. (주)로윈

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)	2,950,694

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(19,909,803)

차감 계	22,860,497

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	3,090,000

영업권(주3)	19,770,497

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 연결실체의 보통주 259,973주(주당 11,350원)를 지급하였습니다.(주2) (주)로윈의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.다. (주)피렌티

: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)	4,081,870

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	2,580,826

차감 계	1,501,044

기존 영업권 계상액	320,000

영업권(주2)	1,821,044

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 4,081,870천원을 지급하였습니다.(주2) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.(3) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	25,996,166	24,175,122

사업결합으로 인한 취득	-	1,821,044

손상차손	-	-

기말금액	25,996,166	25,996,166

(4) 당기 중 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액을 결정하기 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	플라즈마사업부-(주)에스이플라즈마	전동차사업부-(주)로윈	전동차사업부-(주)피렌티

할인율(%)	13.7%	10.7%	13.5%

영구성장률(%)	1.0%	1.0%	1.0%

사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 5년을 사용하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 고정된 성장률을 가정하였습니다. 할인율은 무위험이자율, 시장위험프리미엄 등의 외부정보를 이용하여 산출된 세후할인율입니다.연결실체는 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 기타무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합계

취득원가	41,636,706	946,406	29,010	533,739	5,147,846	1,752,007	562,747	50,608,461

감가상각누계액	(31,080,935)	(528,846)	(24,399)	(416,366)	(3,641,578)	-	(256,122)	(35,948,246)

손상차손누계액	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)

장부금액	5,524,263	417,560	4,611	117,373	1,506,268	1,752,007	306,625	9,628,707

(전기말)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합계

취득원가	41,527,911	911,657	29,010	533,739	4,654,433	1,632,767	562,747	49,852,264

감가상각누계액	(26,959,286)	(421,603)	(21,345)	(388,079)	(3,004,046)	-	(212,834)	(31,007,193)

손상차손누계액	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)

장부금액	9,537,117	490,054	7,665	145,660	1,650,387	1,632,767	349,913	13,813,563

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합계

기초금액	9,537,117	490,054	7,665	145,660	1,650,387	1,632,767	349,913	13,813,563

외부취득액	108,795	20,108	-	-	93,413	176,000	-	398,316

타계정대체	-	14,641	-	-	400,000	-	-	414,641

처분액	-	-	-	-	-	(56,760)	-	(56,760)

상각비	(4,121,649)	(107,243)	(3,054)	(28,287)	(637,532)	-	(43,288)	(4,941,053)

기말금액	5,524,263	417,560	4,611	117,373	1,506,268	1,752,007	306,625	9,628,707

(전기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합계

기초금액	14,192,240	543,493	10,719	162,264	2,125,158	1,564,032	393,201	18,991,107

외부취득액	993,405	19,285	-	10,000	166,966	68,735	-	1,258,391

사업결합으로 인한 취득	149,369	9,739	-	-	-	-	-	159,108

타계정대체	-	19,028	-	10,000	-	-	-	29,028

상각비	(5,797,897)	(101,491)	(3,054)	(36,604)	(641,737)	-	(43,288)	(6,624,071)

기말금액	9,537,117	490,054	7,665	145,660	1,650,387	1,632,767	349,913	13,813,563

(3) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	내역	금액	잔여상각기간

개발비	공진형 SIV 개발과제	4,341,443	1년 9개월

준고속 대차 개발프로젝트	1,102,200	개발중

7호선석남연장선신조	47,497	11개월

터키마르마레이	5,960	11개월

대구DU	6,674	11개월

브라질살바도르136량	3,344	11개월

미국보스톤mbta	17,145	11개월

회원권	콘도회원권 및 골프회원권	1,752,007

15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부금액

기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	기말

(주)다원넥스뷰 (주1)	대한민국	레이저 솔더 등	12월 31일	29.31%	370,000	67,941	-	(108,530)	43,320	(2,731)	-

(주)다원메닥스 (주2)	대한민국	의료기기 제조 및 판매	12월 31일	33.98%	13,000,000	-	8,790,000	4,476,162	(14,372)	465,340	13,717,130

(주)윈터킹덤	대한민국	건축 및 조경 설계 등	12월 31일	40.00%	40,000	40,000	-	(17,356)	-	-	22,644

합계	13,410,000	107,941	8,790,000	4,350,276	28,948	462,609	13,739,774

(주1) 관계기업의 누적손실로 인하여 지분법적용을 중지하였습니다.

(주2) 관계기업의 누적손실로 인하여 전기말까지 지분법적용을 중지하였다가 당기 중 재개하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)다원넥스뷰	10,686,076	12,943,687	(2,257,611)	10,991,070	(842,079)	(629,997)

(주)다원메닥스	28,270,441	3,313,767	24,956,674	-	(11,635,586)	(11,484,944)

(주)윈터킹덤	57,031	420	56,611	-	(42,024)	(42,024)

(전기)

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)다원넥스뷰	8,687,286	8,518,809	168,477	12,556,683	120,740	35,271

(주)다원메닥스	39,251,425	181,021,648	(141,770,223)	-	(90,591,550)	(90,647,774)

(주)윈터킹덤	98,635	-	98,635	-	(1,385)	(1,385)

16. 매입채무당기말 및 전기말 현재 매입매무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	47,181,647	1,035,964	21,174,781	1,630,192

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	87,242,349	-	87,106,625	-

장기차입금	58,823,870	75,591,275	24,624,428	81,740,706

합계	146,066,219	75,591,275	111,731,053	81,740,706

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	기업은행	2.33%~6.83%	46,049,976	47,000,000

하나은행	4.71%	3,000,000	3,000,000

신한은행	6.19%~7.42%	3,200,000	5,200,000

경남은행	3.80%	3,000,000	3,000,000

산업은행	3.02~6.56%	25,530,000	25,530,000

국민은행	4.38%	5,000,000	-

신한카드	1,462,373	3,376,625

합계	87,242,349	87,106,625

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	5.91%	2029-11-25	414,800	2,488,800	414,800	2,903,600

기업은행	3.50%	2027-03-29	1,150,000	3,737,500	1,150,000	4,887,500

기업은행	2.34%	2029-06-25	1,378,520	7,581,860	689,620	8,960,380

기업은행	2.00%	2025-03-12	733,320	916,650	733,320	1,649,970

기업은행	1.89%	2029-06-25	1,421,360	7,817,480	711,160	9,238,840

기업은행	2.37%	2027-10-18	553,330	2,213,320	553,350	2,766,650

기업은행	4.92%	2023-10-30	10,000,000	-	-	10,000,000

기업은행	5.07%	2024-03-15	-	935,000	-	935,000

기업은행	2.56%	2024-08-14	1,350,000	450,000	900,000	900,000

기업은행	2.29%	2027-08-14	581,800	2,181,750	436,450	2,763,550

기업은행	2.83%	2027-10-31	2,250,000	750,000	1,500,000	1,500,000

기업은행	3.03%	2024-08-29	98,160	392,640	49,200	490,800

기업은행	5.08%	2024-03-15	-	300,000	-	300,000

기업은행	2.91%	2030-05-31	-	800,000	-	800,000

기업은행	4.47%	2023-05-13	1,200,000	-	1,200,000	-

우리은행	4.13%	2023-09-15	750,000	-	1,000,000	750,000

우리은행	4.43%	2024-03-15	-	5,000,000	-	5,000,000

우리은행	5.80%	2024-11-25	4,000,000	4,000,000	4,000,000	8,000,000

산업은행	2.59%	2022-06-29	-	-	525,000	-

산업은행	4.21%	2031-09-13	-	5,500,000	-	5,500,000

산업은행	6.50%	2026-10-24	676,640	2,029,920	1,014,960	2,706,560

국민은행	2.32%	2022-03-15	-	-	500,000	-

국민은행	2.86%	2022-06-15	-	-	5,000,000	-

국민은행	3.07%	2022-09-15	-	-	900,000	-

국민은행	4.39%	2024-08-15	2,500,000	1,875,000	625,000	4,375,000

농협	3.09%	2022-02-15	-	-	625,000	-

농협	6.41%	2026-10-29	1,600,020	4,533,220	1,600,080	6,133,240

DB금융투자	7.00%	2024-08-31	27,669,272	21,338,506	-	-

회생채권	496,648	749,629	496,488	1,179,616

합계	58,823,870	75,591,275	24,624,428	81,740,706

(주1) 연결실체는 기업은행 및 산업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 현재 장부금액 127,791,253천원(전기말 103,371,377천원)의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

종류	합계	상환금액

1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	4년 초과

장기차입금	134,415,145	58,823,870	44,269,425	8,976,900	8,526,910	13,818,040

(전기말)

(단위: 천원)

종류	합계	상환금액

1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	4년 초과

장기차입금	106,365,134	24,624,428	27,507,446	22,911,410	8,976,900	22,344,950

18. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	발행금액	파생상품부채	파생상품자산	사채금액	발행원가	발행일 장부금액	이자비용	장부금액

조기상환권	전환권	소계	매도청구권

제6회 전환사채	2022-11-11	8,000,000	349,008	2,844,814	3,193,822	(425,328)	5,231,506	(2,812)	5,228,694	102,435	5,331,129

전환사채에 내재된 조기상환권과 전환권(파생상품부채)와 매도청구권(파생상품자산)은 공정가치로 평가되어 전환사채에서 분리하여 인식하고 있습니다(주석 8 및 19 참조).(2) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행일	2022-11-11	만기일	2025-11-11	발행금액	8,000,000천원	이자율	표면이율, 조기상환율, 보장수익율 0%

전환권 개요	최초 전환가액 - 1주당 17,650원(453,257주)

전환가액의 조정 - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생한 경우 - 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산출평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 "산술평균주가")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격으로 전환가액 조정(최초 전환가액 70% 하한으로 조정) - 산술평균주가 하락으로 전환가액이 하향 조정된 경우, 전환가액 조정일의 산술평균주가가 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격으로 전환가액 조정(최초 전환가액 상한)

전환청구기간 - 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 - 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 발행가액 총액의 16.92%는 매도청구권 행사기간 종료일까지 전환청구 불가

조기상환청구권	사채권자는 2024년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급일")에 사채금액의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 발행회사에 청구할 권리 보유

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(16.92%, 최초 전환가액 기준 전환가능 보통주 주식수 76,691주)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 권리 보유

매도청구기간 - 발행일로부터 1년이 경과한 날(2023년 11월 11일)부터 만기일 3개월 전(2025년 8월 11일)까지

매매가액 - 사채발행일로부터 매매대금 지급 전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

미지급금	11,472,410	7,295,887

미지급비용	1,570,622	1,199,282

리스부채(유동)	352,812	780,196

소계	13,395,844	9,275,365

비유동부채:

장기미지급금	2,133,927	2,342,751

임대보증금	155,000	145,000

리스부채(비유동)	595,911	330,941

파생상품부채(주1)	3,193,822	103,162

소계	6,078,660	2,921,854

합계	19,474,504	12,197,219

(주1) 당기 중 발행한 제6회 전환사채와 관련한 파생상품부채(주석18 참조) 및 전기 중 우리은행과 체결한 이자율스왑 파생상품계약에 대한 것입니다(주석 8 참조).

20. 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,422,820	8,883,981

사외적립자산의 공정가치	(6,075,145)	(5,866,120)

순확정급여부채	2,347,675	3,017,861

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	8,883,981	(5,866,120)	3,017,861

당기근무원가	2,300,790	-	2,300,790

이자비용(이자수익)	256,458	(182,402)	74,056

소계	11,441,229	(6,048,522)	5,392,707

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	84,897	84,897

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(82,559)	-	(82,559)

소계	(82,559)	84,897	2,338

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(2,396,094)	188,480	(2,207,614)

관계회사 전출입	(539,756)	-	(539,756)

기말	8,422,820	(6,075,145)	2,347,675

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	7,750,152	(2,339,538)	5,410,614

당기근무원가	2,388,331	-	2,388,331

이자비용(이자수익)	194,377	(55,891)	138,486

소계	10,332,860	(2,395,429)	7,937,431

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	26,856	26,856

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,327,567	-	1,327,567

소계	1,327,567	26,856	1,354,423

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(3,550,000)	(3,550,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(2,264,796)	52,453	(2,212,343)

관계회사 전출입	(511,650)	-	(511,650)

기말	8,883,981	(5,866,120)	3,017,861

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	6,075,145	5,866,120

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인률	5.32~5.61%	2.98~3.38%

기대임금상승률	3.00~4.25%	3.60~4.07%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(416,664)	463,086

기대임금상승률의 1% 변동	479,060	(437,563)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	310,616	360,933

예수보증금	10,000	10,000

선수금	166,680,830	174,548,370

합계	167,001,446	174,919,303

22. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	금융보증충당부채(주1)	소계

기초	190,242	264,163	3,686	267,849	458,091

전입(환입)액	2,334,007	576,822	-	576,822	2,910,829

사용액	-	-	(2,842)	(2,842)	(2,842)

기말	2,524,249	840,985	844	841,829	3,366,078

(주1) 관계기업에게 제공한 지급보증에 대한 충당부채 인식액에 대해 장기선급비용으로 계상하고 있습니다(주석10 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	금융보증충당부채	소계

기초	-	-	-	-	-

전입액	190,242	264,163	3,686	267,849	458,091

사용액	-	-	-	-	-

기말	190,242	264,163	3,686	267,849	458,091

23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	500	34,660,519주	31,630,519주	17,330,260	15,815,260

(2) 당기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	31,630,519주	15,815,260	27,064,407주	13,532,204

유상증자	3,000,000주	1,500,000	4,500,000주	2,250,000

주식매입선택권의 행사	30,000주	15,000	-	-

전환사채의 전환	-	-	66,112주	33,056

기말	34,660,519주	17,330,260	31,630,519주	15,815,260

24. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금:

주식발행초과금	244,571,192	177,589,617

전환권대가	97,637	97,637

자본조정:

자기주식	(5,254,579)	(5,254,579)

자기주식처분이익	136,321	136,321

주식매입선택권	-	155,925

기타의자본조정	(514,395)	(318,558)

기타포괄손익:

유형자산재평가차익	29,544,210	7,612,059

지분법자본변동	465,340	2,731

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(344,451)	(347,507)

합계	268,701,275	179,673,646

(2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

자기주식	488,082주	5,254,579	488,082주	5,254,579

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	488,082주	5,254,579	471,795주	5,254,579

매입	-	-	16,287주	-

기말금액	488,082주	5,254,579	488,082주	5,254,579

(4) 당기 중 주식매입선택권은 전액 행사되었습니다.

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	1,462,405	1,306,693

미처분이익잉여금(결손금)	(81,969,563)	70,876,209

합계	(80,507,158)	72,182,902

(주1) 상법에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	72,182,902	89,446,431

당기순손익	(150,202,960)	(17,109,725)

비지배지분	(863,298)	(572,617)

배당금	(1,557,122)	(2,659,261)

재평가차익	(7,257)	4,177,844

지분법변동	28,947	(43,320)

확정급여제도의 재측정요소	(88,370)	(1,056,450)

기말금액	(80,507,158)	72,182,902

26. 수익당기 및 전기 중 기타수익과 금융수익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	209,188,580	295,454,157

27. 건설계약(1) 진행중인 공사 관련 원가, 손익 및 청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

누적발생원가	764,340,024	561,632,570

누적손익	(1,299,784)	122,966,137

누적공사수익 합계	763,040,240	684,598,706

진행청구액	732,529,725	646,190,424

계약자산(부채)	30,510,515	38,408,282

(2) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	납품기한	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익

2011N010	2011-10-07	2023-06-30	68,391,818	68,391,818	-	31,854,534	1,611,896	36,537,284

2018R034	2018-07-26	2022-02-05	44,259,307	44,259,307	(7,271,939)	56,907,240	6,133,880	(12,647,933)

2018R055	2018-10-23	2022-03-20	100,139,165	100,056,178	(21,365,943)	144,152,178	17,611,586	(44,096,000)

2018R056	2018-12-31	2021-12-31	200,539,233	186,075,470	601,690	217,997,579	63,172,660	(31,922,109)

2019R035	2019-05-28	2026-07-31	147,841,438	30,490,179	11,297,327	26,751,898	10,104,128	3,738,281

2020R015	2019-11-20	2022-11-30	289,350,321	147,864,689	65,036,746	141,393,407	80,317,413	6,471,282

2020R037	2020-06-15	2024-05-05	253,200,648	162,221,872	97,430,096	124,446,903	77,438,492	37,774,969

2020R031	2020-11-05	2023-07-23	15,976,636	792,941	625,689	793,273	626,560	(332)

2021R064	2021-12-15	2025-06-30	336,682,104	22,010,230	22,010,230	19,275,609	19,275,609	2,734,621

2022R022	2022-06-09	2027-12-31	88,818,182	-	-	-	-	-

연결실체의 진행기준으로 인식하는 계약과 관련한 당기말 현재 계약자산 및 계약부채는 각각 189,781백만원 및 159,271백만원입니다. 한편, 계약자산과 계약부채는 재무상태표상 매출채권과 선수금으로 계상되어 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	납품기한	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익

2011N010	2011-10-07	2023-06-30	68,391,818	68,391,818	3,047,800	30,242,639	3,453,432	38,149,179

2017R034	2017-06-30	2021-08-13	19,683,455	19,683,455	(782,111)	22,388,017	2,177,392	(2,704,562)

2018R034	2018-07-26	2022-02-05	51,531,246	51,531,246	13,700,339	50,773,360	16,247,844	757,886

2018R055	2018-10-23	2022-03-20	125,935,112	121,422,121	44,617,350	126,540,591	55,701,703	(5,118,471)

2018R056	2018-12-31	2021-12-31	235,180,886	185,473,781	58,708,170	154,824,919	61,549,482	30,648,862

2019R035	2019-05-28	2026-07-31	147,700,000	19,192,851	5,431,969	16,647,769	4,949,166	2,545,082

2020R015	2019-11-20	2022-11-30	349,443,448	82,827,942	74,615,764	61,075,993	54,999,043	21,751,949

2020R037	2020-06-15	2024-05-05	253,185,299	64,791,776	55,388,629	47,008,411	40,263,312	17,783,366

2020R031	2020-11-05	2023-07-23	15,976,636	167,252	167,252	166,713	166,713	539

2020R003	2019-10-04	2022-06-30	21,811,260	-	-	107,805	-	(107,805)

2021R064	2021-12-15	2025-06-30	331,181,818	-	-	-	-	-

(3) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 누적 진행율, 매출채권금액과 손상차손누계액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

프로젝트	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

2011N010	100.00%	5,569,182	-	5,569,182	-

2018R034	100.00%	6,560,061	-	6,560,061	-

2018R055	99.92%	2,968,295	-	2,968,295	-

2018R056	92.79%	90,916,380	-	90,916,380	-

2019R035	20.62%	(26,958,859)	-	-	-

2020R015	51.10%	(7,997,130)	-	-	-

2020R037	64.07%	83,767,327	-	83,767,327	-

2020R031	4.96%	(1,603,554)	-	-	-

2021R064	6.54%	(113,744,679)	-	-	-

2022R022	0.00%	(8,636,364)	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

프로젝트	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

2011N010	100.00%	10,023,727	-	10,023,727	-

2017R034	100.00%	-	-	-	-

2018R034	100.00%	13,832,000	-	13,832,000	-

2018R055	96.42%	74,286,989	-	74,286,989	-

2018R056	78.86%	90,314,690	-	90,314,690	-

2019R035	12.99%	(38,114,749)	-	-	-

2020R015	23.70%	(73,033,876)	-	-	-

2020R037	25.59%	15,973,594	-	15,973,594	-

2020R031	1.05%	(2,229,243)	-	-	-

2020R003	0.00%	-	-	-	-

2021R064	0.00%	(55,454,545)	-	-	-

(4) 당기말 현재 연결실체는 지체상금 의무가 발생한 프로젝트에 대해 예상지연일수 등을 기초로 추정된 지체상금 추정치를 공사수익에서 차감하고 있습니다. 한편, 일부 프로젝트에 대해서는 지연일수 결정을 위한 중재 등의 절차를 진행하고 있으며, 중재 등을 통해 연결실체의 귀책사유로 인정될 것으로 예상되는 지체기간에 대한 외부전문가의 의견 등을 바탕으로 계산된 지체상금 추정금액을 총계약수익에서 차감하여 공사수익을 인식하였습니다. 향후 중재절차의 완료 등 실제 확정된 지연일수 등에 따라 이러한 추정치는 변경될 수 있으며, 이로 인해 연결실체의 손익은 크게 영향을 받을 수 있습니다.

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	12,405,091	11,475,330

퇴직급여	824,036	557,406

주식보상비용	22,275	89,100

복리후생비	1,878,604	2,156,139

여비교통비	798,607	927,616

접대비	964,196	782,132

통신비	57,604	56,817

수도광열비	61,217	56,800

전력비	372,135	190,067

세금과공과금	1,235,850	1,414,251

감가상각비	1,816,690	1,738,638

지급임차료	280,991	518,623

수선비	265,161	58,825

보험료	2,147,321	2,060,598

차량유지비	408,556	310,076

경상개발비	15,848,037	11,157,852

운반비	240,264	96,606

교육훈련비	61,340	27,010

도서인쇄비	133,678	75,605

사무용품비	5,225	1,448

소모품비	561,474	459,887

지급수수료	5,911,812	4,757,435

광고선전비	287,295	490,071

대손상각비(대손충당금환입)	(822,086)	1,004,025

건물관리비	24,044	8,462

무형자산상각비	626,694	540,440

하자보수비	1,092,139	494,156

협회비	41,739	43,178

합계	47,549,989	41,548,593

29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	889,273	562,728

외화환산이익	335,701	412,261

유형자산처분이익	365,124	-

채무면제이익	-	952,652

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,242,165	954,152

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	152,852	607,849

매각예정비유동자산처분이익	-	3,595,614

파생상품평가이익	238,237	-

잡이익	1,397,539	1,260,081

합계	4,620,891	8,345,337

기타비용:

외환차손	499,282	154,393

외화환산손실	270,073	4,041

기타의 대손상각비	200,000	-

유형자산처분손실	23,907	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	145,508	32,842

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	453,209	252,672

파생상품평가손실	-	103,162

무형자산처분손실	1,760	-

기부금	29,700	8,214

잡손실	12,154,586	316,365

합계	13,778,025	871,689

30. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	878,137	551,722

금융상품	74,092	64,626

현재가치할인차금상각	67,844	-

배당금수익	5,978	11,103

합계	1,026,051	627,451

31. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용:

일반차입금 이자	6,807,012	3,328,137

전환사채 이자	102,435	28,614

리스부채 이자	28,284	35,265

차입원가자본화	(476,319)	(270,484)

현재가치할인차금상각	472,760	202,666

합계	6,934,172	3,324,198

32. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	6,942	1,001,056

당기법인세부담액	6,942	1,001,056

이연법인세비용	(18,058,762)	(2,352,404)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(12,246,542)	(2,577,059)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(5,812,220)	224,655

법인세비용(수익)	(18,051,820)	(1,351,348)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(169,981,377)	(19,606,307)

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	(34,835,234)	(2,323,060)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	2,329,854	312,662

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,511,338)	(907,601)

토지등양도소득에 대한 법인세	-	1,020,116

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	17,620,615	469,561

기타	(1,655,717)	76,974

법인세비용	(18,051,820)	(1,351,348)

유효법인세율	10.62%	6.89%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(2,338)	(86,031)	(88,369)	(1,354,423)	297,973	(1,056,450)

유형자산재평가이익	27,729,912	(5,795,715)	21,934,197	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	(66,470)	69,526	3,056	333,266	(73,318)	259,948

합계	27,661,104	(5,812,220)	21,848,884	(1,021,157)	224,655	(796,502)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

대손충당금	1,941,166	(752,664)	1,188,502	427,057	(177,471)	249,586

퇴직급여충당부채	8,770,352	(467,727)	8,302,625	1,929,476	(179,320)	1,750,156

퇴직연금운용자산	(5,866,120)	(209,025)	(6,075,145)	(1,290,546)	13,795	(1,276,751)

미수수익	(807)	(72,618)	(73,425)	(177)	(15,242)	(15,419)

매출채권	1,682,304	-	1,682,304	370,107	(16,823)	353,284

무형자산손상차손	4,506,449	(1,006,301)	3,500,148	991,419	(256,388)	735,031

재평가이익	(13,559,705)	(27,729,912)	(41,289,617)	(2,983,135)	(5,687,684)	(8,670,819)

영업권	(15,507,294)	-	(15,507,294)	-	-	-

재고자산평가손실충당금	3,333,556	(26,829)	3,306,727	733,382	(38,969)	694,413

기타	14,775,483	4,150,229	18,925,712	3,048,773	1,632,735	4,681,508

소계	75,384	(26,114,847)	(26,039,463)	3,226,356	(4,725,367)	(1,499,011)

미사용 세무상결손금 등에 대한 이연법인세:

이월결손금	27,397,433	160,012,144	187,409,577	6,027,435	33,268,831	39,296,266

이월세액공제	842,723	9,644	852,367	1,842,958	1,520,982	3,363,940

소계	28,240,156	160,021,788	188,261,944	7,870,393	34,789,813	42,660,206

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산:	(2,667,359)	(17,817,904)	(20,485,263)

합계	28,315,540	133,906,941	162,222,481	8,429,390	12,246,542	20,675,932

(전기)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

대손충당금	1,745,488	195,678	1,941,166	389,030	38,027	427,057

퇴직급여충당부채	7,174,528	1,595,824	8,770,352	1,711,353	218,123	1,929,476

퇴직연금운용자산	(2,282,316)	(3,583,804)	(5,866,120)	(521,267)	(769,279)	(1,290,546)

미수수익	(123,977)	123,170	(807)	(27,632)	27,455	(177)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	538,721	(538,721)	-	120,069	(120,069)	-

매출채권	1,682,304	-	1,682,304	374,948	(4,841)	370,107

무형자산손상차손	5,512,751	(1,006,302)	4,506,449	107,258	884,161	991,419

전환사채	(21,919)	21,919	-	(4,885)	4,885	-

재평가이익	(18,915,916)	5,356,211	(13,559,705)	(4,215,938)	1,232,803	(2,983,135)

영업권	(15,507,294)	-	(15,507,294)	-	-	-

재고자산평가손실충당금	4,072,249	(738,693)	3,333,556	907,614	(174,232)	733,382

기타	11,030,165	3,745,318	14,775,483	3,595,224	(546,451)	3,048,773

소계	(5,095,216)	5,170,600	75,384	2,435,774	790,582	3,226,356

미사용 세무상결손금 등에 대한 이연법인세:

이월결손금	20,890,410	6,507,023	27,397,433	4,937,128	1,090,307	6,027,435

이월세액공제	-	842,723	842,723	721,854	1,121,104	1,842,958

소계	5,658,982	2,211,411	7,870,393

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산:	(2,242,425)	(424,934)	(2,667,359)

합계	15,795,194	11,677,623	27,472,817	5,852,331	2,577,059	8,429,390

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산 변동 및 원재료 매입액	205,382,027	175,564,383

종업원급여	33,974,034	34,746,515

감가상각비	16,357,425	16,617,132

무형자산상각비	874,404	6,623,911

지급수수료	13,577,380	9,065,589

경상개발비	16,456,437	11,695,387

기타	81,833,271	55,632,977

합계	368,454,978	309,945,894

상기 비용의 합계는 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

34. 주당손익(1) 당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당손익	(4,551)	(597)

희석주당손익	(4,551)	(597)

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

딩기순손익	(151,929,556,818)	(18,254,959,033)

÷ 가중평균유통보통주식수	33,384,423	30,575,028

기본주당손익	(4,551)	(597)

(주1) 당기 및 전기 주당이익 계산시 주식수는 당기 중 유상증자(주주우선 신주발행)의 무상증자효과를 고려하여 계산되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권, 전환사채 등의 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 금융위험(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	467,395,937	408,279,235

자본	205,482,097	268,296,990

부채비율	227.5%	152.2%

(2) 금융위험관리가. 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.나. 시장위험연결실체의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	11,154,932	9,019,008	539,984	67,113

EUR	315,890	3	774,760	337,665

CHF	1,159	1,095	-	-

JPY	77,353	91,346	953	-

IDR	116,166	33,240	-	-

합계	11,665,500	9,144,692	1,315,697	404,778

연결실체는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시

외화금융자산	(517,490)	517,490	(436,996)	436,996

2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.연결실체 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여 별도로 공시하지 않았습니다. 라. 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

무이자	49,422,140	10,802,539	3,324,891	-	63,549,570

고정금리부 부채	21,513,701	124,552,518	67,104,364	13,818,040	226,988,623

리스부채	122,034	230,778	595,911	-	948,723

합계	71,057,875	135,585,835	71,025,166	13,818,040	291,486,916

(*) 파생상품부채 제외(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

무이자	20,904,408	6,300,019	4,221,105	-	31,425,532

고정금리부 부채	14,956,210	96,774,843	66,432,746	15,307,960	193,471,759

리스부채	137,804	642,392	330,941	-	1,111,137

합계	35,998,422	103,717,254	70,984,792	15,307,960	226,008,428

36. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 및 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	38,061,037	38,061,037	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,457,763	2,457,763	27,320,403	27,320,403

기타금융자산	파생상품자산	-	-	560,402	560,402

소계	2,457,763	2,457,763	27,880,805	27,880,805

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,305,283	3,305,283

상각후원가금융자산	매출채권(주1)	24,549,636	24,549,636	-	-

기타금융자산	단기금융상품	544,969	544,969	-	-

단기대여금	220,000	220,000	-	-

미수금	7,372,059	7,372,059	-	-

미수수익	73,426	73,426	-	-

장기대여금	-	-	3,731,282	3,731,282

보증금	-	-	3,927,230	3,927,230

소계	32,760,090	32,760,090	7,658,512	7,658,512

합계	73,278,890	73,278,890	38,844,600	38,844,600

(주1) 매출채권 중 189,781백만원은 계약자산(미청구채권)으로 금융상품에서 제외되었습니다.(전기말)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	99,976,415	99,976,415	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,712,021	2,712,021	24,898,175	24,898,175

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,371,753	3,371,753

상각후원가로 측정하금융자산	매출채권(주1)	14,126,356	14,126,356	-	-

기타금융자산	단기금융상품	2,952,268	2,952,268	-	-

단기대여금	1,804,350	1,804,350	-	-

미수금	1,090,053	1,090,053	-	-

미수수익	807	807	-	-

장기금융상품	-	-	79,341	79,341

장기대여금	-	-	3,765,706	3,765,706

보증금	-	-	2,790,593	2,790,593

소계	19,973,834	19,973,834	6,635,640	6,635,640

합계	122,662,270	122,662,270	34,905,568	34,905,568

(주1) 매출채권 중 207,330백만원은 계약자산(미청구채권)으로 금융상품에서 제외되었습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	파생상품부채	-	-	3,193,822	3,193,822

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	47,181,647	47,181,647	1,035,964	1,035,964

차입금	단기차입금	87,242,349	87,242,349	-	-

장기차입금	58,823,870	58,823,870	75,591,275	75,591,275

전환사채	-	-	5,331,129	5,331,129

소계	146,066,219	146,066,219	80,922,404	80,922,404

기타금융부채	미지급금	11,472,410	11,472,410	-	-

미지급비용	1,570,622	1,570,622	-	-

리스부채	352,812	352,812	595,911	595,911

장기미지급금	-	-	2,133,927	2,133,927

임대보증금	-	-	155,000	155,000

소계	13,395,844	13,395,844	2,884,838	2,884,838

합계	206,643,710	206,643,710	84,843,206	84,843,206

(전기말)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	파생상품부채	-	-	103,162	103,162

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	21,174,781	21,174,781	1,630,192	1,630,192

차입금	단기차입금	87,106,625	87,106,625	-	-

장기차입금	24,624,428	24,624,428	81,740,706	81,740,706

소계	111,731,053	111,731,053	81,740,706	81,740,706

기타금융부채	미지급금	7,295,887	7,295,887	-	-

미지급비용	1,199,282	1,199,282	-	-

리스부채	780,196	780,196	330,941	330,941

장기미지급금	-	-	2,342,751	2,342,751

임대보증금	-	-	145,000	145,000

소계	9,275,365	9,275,365	2,818,692	2,818,692

합계	142,181,199	142,181,199	86,292,752	86,292,752

연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익_공정가치측정	2,457,763	(2,633,420)	27,320,403	27,144,746

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	3,305,283	3,305,283

(전기말)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익_공정가치측정	2,712,021	(103,162)	24,898,175	27,507,034

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	3,371,753	3,371,753

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	배당금수익	당기손익-공정가치평가손익	파생상품평가손익	이자비용	당기손익-공정가치처분손익	이자수익	배당금수익	당기손익-공정가치평가손익	파생상품평가손익	이자비용

금융자산:

현금및현금성자산	878,137	-	-	-	-	-	551,722	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산	141,936	-	-	-	-	-	64,626	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,978	1,242,165	238,237	-	(453,209)	-	11,103	607,849	-	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-	(6,934,172)	-	-	-	-	-	(3,324,198)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(103,162)	-

합계	1,020,073	5,978	1,242,165	238,237	(6,934,172)	(453,209)	616,348	11,103	607,849	(103,162)	(3,324,198)

37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

관계기업	(주)다원넥스뷰	관계기업

관계기업	(주)다원메닥스	관계기업

관계기업	(주)윈터킹덤	관계기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업:

(주)다원넥스뷰	48,000	35,586	701,890	213,600

(주)다원메닥스	-	30,000	-	-

합계	48,000	65,586	701,890	213,600

(전기)

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업:

(주)다원넥스뷰	58,000	43,116	-	-

(주)다원메닥스	699,800	-	-	-

합계	757,800	43,116	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	선수금	임대보증금	기타

관계기업:

(주)다원넥스뷰	4,400	-	-	77,000	-	20,000	64,570

(주)다원메닥스	-	4,333	30,224	-	1,242,950	25,000	232,277

기타특수관계자:

임원및종업원	-	3,726,948	69,163	-	-	-	-

합계	4,400	3,731,281	99,387	77,000	1,242,950	45,000	296,847

(전기)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	선수금	임대보증금	기타

관계기업:

(주)다원넥스뷰	4,400	1,500,000	-	3,586	-	20,000	-

(주)다원메닥스	-	6,167	59,058	-	1,242,950	25,000	187,882

기타특수관계자:

임원및종업원	-	3,863,889	67,729	-	-	-	-

합계	4,400	5,370,056	126,787	3,586	1,242,950	45,000	187,882

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	대출금연대보증	3,984,000	기업은행

대출금연대보증	6,000,000	기업은행

대출금연대보증	36,000,000	기업은행

대출금연대보증	12,000,000	기업은행

대출금연대보증	5,400,000	기업은행

대출금연대보증	17,792,892	기업은행

대출금연대보증	3,600,000	우리은행

대출금연대보증	6,000,000	우리은행

대출금연대보증	14,400,000	우리은행

대출금연대보증	3,600,000	하나은행

대출금연대보증	1,200,000	하나은행

대출금연대보증	8,861,000	산업은행

대출금연대보증	6,600,000	산업은행

대출금연대보증	6,492,000	산업은행

대출금연대보증	5,500,000	국민은행

대출금연대보증	4,812,500	국민은행

대출금연대보증	1,920,000	신한은행

대출금연대보증	2,280,000	신한은행

일람불수입신용장발행연대보증	15,207,600	신한은행

보증한도약정연대보증	22,510,810	서울보증보험

대출금연대보증	3,300,000	경남은행

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

(주)다원넥스뷰	-	1,500,000	-	-

(주)다원메닥스	-	1,833	-	-

임원 및 종업원	1,143,693	1,279,200	-	-

합계	3,143,693	2,781,033	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

(주)다원넥스뷰	-	400,000	-	-

(주)다원메닥스	-	3,750	-	-

임원 및 종업원	1,569,795	615,742	-	-

합계	1,569,795	1,019,492	-	-

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,029,583	1,668,828

(7) 당기말 현재 연결실체는 관계기업인 (주)다원넥스뷰의 차입금과 관련하여 기업은행 240,000천원 및 하나은행 240,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 38. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,543,289	820,046

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	8,460,387

전환사채 전환 주식발행초과금 대체	-	799,525

매출채권 담보 단기차입금 상환	1,799,777	-

장기차입금 유동성대체	55,531,170	22,129,520

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

단기차입금	87,106,625	1,935,501	-	1,799,777	87,242,349

장기차입금(유동성장기부채 포함)	106,365,134	27,667,340	382,670	-	134,415,144

전환사채	-	8,000,000	102,435	2,771,306	5,331,129

리스부채	1,111,137	(861,152)	700,734	1,996	948,723

임대보증금	145,000	10,000	-	-	155,000

유상증자	193,560,801	68,318,375	22,275	-	261,901,451

배당금지급	72,189,971	(1,556,234)	-	151,132,939	(80,499,202)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

단기차입금	52,538,625	35,303,000	500,000	1,235,000	87,106,625

장기차입금(유동성장기부채 포함)	90,968,317	14,054,234	24,564,520	23,127,611	106,459,460

리스부채	913,188	(903,516)	1,439,583	338,118	1,111,137

유상증자	126,384,013	66,188,283	-	-	192,572,296

배당금지급	89,446,431	(2,657,265)	4,177,845	1,101,766	89,865,245

39. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	지급보증 금융기관	한도액

일람불수입신용장발행	기업은행	USD 11,700,000

일람불수입신용장발행	신한은행	USD 10,000,000

기타외화지급보증	하나은행	USD 820,000

계약이행/하자이행보증	자본재공제조합	234,879,000

계약이행/하자이행보증	엔지니어링공제조합	622,428,530

계약이행/하자이행보증	서울보증보험	30,791,271

계약이행/하자이행보증	기계설비건설공제조합	150,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

융통어음할인약정	사용금액	-	-

미사용금액	-	4,500,000

소계	-	4,500,000

차입한도약정	사용금액	219,941,066	171,445,239

미사용금액	37,411,084	-

소계	257,352,150	171,445,239

합계	257,352,150	175,945,239

(3) 당기말 현재 연결실체가 피고인 2건(소송가액 757,477천원)이 계류 중이며, 연결실체가 부담하여야 할 지체상금에 대한 중재절차가 진행 중(주석27(4)참조)입니다.

40. 보고기간 후 사건(1) 보고기간 후 발행된 제7회 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

발행일	2023-02-28	만기일	2026-02-28	발행금액	25,000,000천원	이자율	표면이율 0%, 보장수익률 5%

신주인수권	행사가액 - [가. 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격, 나. 보통주의 최근일 가중산술평균주가, 다. 보통주의 본 사채 청약일 전 제3거래일 가중산술평균주가]의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 행사가격으로 하되, 호가단위 미만은 절상. 단, 행사가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 행사가격으로 함

행사기간 - 2024-02-28~2026-01-28

행사가액의 조정 - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가격을 조정 - 사채발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 조정 등

조기상환청구권	사채권자는 2025-02-28 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2024-02-28로부터 2025-02-28일까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

매매가액 - 매도청구권행사금액에 3개월 단위 연복리 1%의 이율을 적용하여 계산한 금액

(2) 당사는 주석27(4)에서 설명하고 있는 지체상금 의무가 발생하여 물품대금이 공제된 일부 프로젝트에 대해서 보고기간 이후인 2023년 2월 28일자로 물품대금 및 지연손해금 청구 소송을 제기하였습니다.