다원시스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표의 재작성 등 유의사항 가. 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없습니다.나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.다.자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항- 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	201,235,861	138,089,929

차감: 대손충당금	(3,435,822)	(2,647,186)

매출채권(순액)	197,800,039	135,442,743

- 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기 분기말	외상매출금	198,279,204	3,023,298	1.52%

받을어음	2,956,658	412,524	13.95%

매출채권 소계	201,235,861	3,435,822	1.71%

미수금	8,227,976	620,319	7.54%

합 계	209,463,837	4,056,141	1.94%

제25기말	외상매출금	135,739,092	2,269,471	1.67%

받을어음	2,350,838	377,715	16.07%

매출채권 소계	138,089,929	2,647,186	1.92%

미수금	2,016,969	620,319	30.75%

합 계	140,106,898	3,267,505	2.33%

제24기말	외상매출금	74,580,174	1,521,944	2.00%

받을어음	3,405,631	235,625	6.90%

매출채권 소계	77,985,805	1,757,569	2.30%

미수금	968,357	320,226	33.10%

합 계	78,954,162	2,077,795	2.60%

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 2년 이내 경과 매출채권 중 손상사건이 개별적으로 파악된 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.

가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 매출채권	194,163,505	132,127,411

3~6개월	328,346	2,353,934

6~9개월	378,781	360,988

9~12개월	799,187	140,500

1년~2년	2,801,430	818,360

2년 초과	2,764,612	2,288,736

매출채권 소계	201,235,861	138,089,929

대손충당금	(3,435,822)	(2,647,186)

합계	197,800,039	135,442,743

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 나. 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,647,186	1,757,569

당분기 제각	-	-

손상차손(손상환입) 인식금액	788,636	1,038,189

기말금액	3,435,822	2,795,758

3. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제26기 3분기말	제25기말	제24기말	비고

원재료	전동차부문	6,678,190	7,562,052	11,584,533	-

특수전원장치부문	34,999	206,797	1,144,484

소계	6,713,189	7,768,849	12,729,017

재공품	전동차부문	8,330,274	8,217,765	6,308,068

특수전원장치부문	16,963,694	13,699,437	18,555,190

소계	25,293,968	21,917,202	24,863,259

제품	전동차부문	514,839	4,334,581	6,875,137

특수전원장치부문	880,414	1,556,185	228,808

소계	1,395,254	5,890,766	7,103,945

상품	기타	157,631	23,016	-

합 계	전동차부문	15,523,304	20,114,398	24,767,738

특수전원장치부문	17,879,108	15,462,419	19,928,483

기타	157,631	23,016	-

소계	33,560,042	35,599,833	44,696,221

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.33%	5.82%	8.34%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.7	5.0	2.8	-

2) 재고자산의 실사내역 등 연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득 원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.- 재고조사 시점인 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함- 재고자산 실사내용 : 제품 등의 재고 실사- 재고자산 실사방법 : 보관중인 재고의 수량 및 상태파악 - 실사일자 : 연결실체는 연결 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 09월 30일 종료시를 기준으로 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다. - 재고자산 실사시 전문가 참여여부 : 담당자별 자체 재고실사를 하였으며, 전문가 및 감사인의 입회는 없었습니다. - 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	157,630	-	157,630	23,016	-	23,016

원재료	6,741,921	(28,732)	6,713,189	7,800,456	(31,607)	7,768,849

재공품	29,334,611	(4,040,642)	25,293,969	25,957,844	(4,040,642)	21,917,202

제품	1,395,254	-	1,395,254	5,890,766	-	5,890,766

합계	37,629,416	(4,069,374)	33,560,042	39,672,082	(4,072,249)	35,599,833

라. 수주계약 현황 1) 부분별 수주현황

(당분기말) (단위 : 백만원)

구 분	수주잔액	비고

핵융합	1,151	-

플라즈마	5,881	-

전동차	739,759	-

정류기외 기타	12,548	-

계	759,339	-

2) 계약별 수주현황 대비 5% 이상인 수주계약의 정보>

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

㈜다원시스	핵융합	국가핵융합연구소	2011.10.07	2023.06.30	68,391,818	100.00	13,433,727	-	-	-

㈜다원시스	전동차	인천도시철도건설본부	2017.06.30	2021.04.30	20,465,566	100.00	2,510,839	-	-	-

㈜다원시스	전동차	한국철도시설공단	2018.07.26	2022.02.05	52,000,000	100.00	13,832,000	-	-	-

㈜다원시스	전동차	서울교통공사	2018.10.23	2022.03.20	134,270,636	90.47	66,935,316	-	-	-

㈜다원시스	전동차	한국철도공사	2018.12.31	2021.12.31	243,809,255	73.68	84,484,446	-	-	-

㈜다원시스	전동차	(주)포스코건설	2019.05.28	2026.07.31	147,700,000	11.50	-	-	-	-

㈜다원시스	전동차	한국철도공사	2019.11.20	2022.11.30	342,518,194	17.85	-	-	-	-

㈜다원시스	전동차	서울교통공사	2020.06.15	2024.05.05	253,185,299	19.15	-	-	-	-

㈜다원시스	전동차	한국철도기술연구원	2020.11.05	2023.07.23	15,976,636	0.86	-	-	-	-

㈜다원시스	전동차	인도_MODERN COACH FACTORY(MCF)	2019.10.04	2022.06.30	21,811,260	0.00	-	-	-	-

합 계	-	148,718,305	-	-	-

※ 상세한 수주현황은 전자공시시스템의 단일판매, 공급계약 체결을 참조하시기 바랍니다.