다원시스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 지배회사의 개요 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 다원시스(이하 "당사"라 함)는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치, 제어장비 및 전동차의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다.당사는 제15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다.
당사는 설립 후 수차례 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 17,131,719천원, 총 발행주식수는 38,163,437주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
(전기)

## 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (연결)

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다.
2.13 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금’ 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.19 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 수행의무의 식별연결회사의 전동차 및 특수전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 특수전원장치를 제작, 설치, 시운전용역을 제공하고 있습니다.연결회사의 (1)전동차 및 특수전원장치의 제작, (2) 설치용역, (3)시운전용역 등은 같은 재화나 용역을 투입한 결합품목을 이전하는 것으로서, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 둘 이상의 약속을 별도로 식별할 수 없습니다.나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 사업부문 중 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 전원장치를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있을 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.24 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
- 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.26 재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월16일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자로 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 (연결)

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 수익인식진행기준에 따른 수익인식의 경우 총계약수익에서 연결회사가 추정한 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 적용하여 인식할 것을 요구하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 부문정보 (연결)

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

전동차부문	특수전원장치부문

보고부문 자산	407,464,195	208,479,322	615,943,517

보고부문 부채	942,701,272	188,884,212	1,131,585,484

영업수익	79,500,159	32,588,851	112,089,010

매출원가	153,651,062	23,137,938	176,789,000

영업손익	(112,401,776)	(8,275,728)	(120,677,504)

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

전동차부문	특수전원장치부문

보고부문 자산	555,476,445	190,254,337	745,730,782

보고부문 부채	435,479,034	51,322,897	486,801,931

영업수익	266,514,614	35,003,482	301,518,096

매출원가	218,339,289	27,063,722	245,403,011

영업손익	10,485,321	(2,838,032)	7,647,289

## 5. 사용이 제한된 금융자산 (연결)

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	0

기타금융자산	4,634,426

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	질권설정

전기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	0

기타금융자산	9,900,737

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	질권설정

## 6. 매출채권 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다

매출채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

유동매출채권

장부금액	총장부금액	97,284,772

손상차손누계액	(7,200,278)

장부금액 합계	90,084,494

전기 (단위 : 천원)

유동매출채권

장부금액	총장부금액	280,782,086

손상차손누계액	(5,368,153)

장부금액 합계	275,413,933

신용위험 및 대손충당금에 대한 공시

신용위험

재무제표 외의 다른 보고서에 표시된 신용위험 관련 공시를 상호참조하는 경우 이에 관한 기술	연결회사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.

기업이 신용이 손상된 금융자산인지를 판단하는 방법에 관한 정보	제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 계약조건에 따라 대금청구 후에도 회수에 2년 이상 소요되는 일부 채권에 대해서는 개별적으로 손상을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 2년 이내 경과 매출채권 중 손상사건이 개별적으로 파악된 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

기대신용손실을 집합기준으로 측정한다면 금융상품을 집합으로 구성하는 방법에 관한 정보	연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

연체되거나 손상된 매출채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	장부금액	총장부금액	연체상태	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	84,288,999

3~6개월	5,595,318

6~9개월	660,116

9~12개월	61,453

2년 이내	301,520

2년 초과	6,377,366

연체상태 합계	97,284,772

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	장부금액	총장부금액	연체상태	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	272,260,428

3~6개월	490,181

6~9개월	173,220

9~12개월	147,380

2년 이내	1,169,763

2년 초과	6,541,114

연체상태 합계	280,782,086

매출채권의 장부가액에 대한 공시

매출채권의 장부가액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	97,284,772

손상차손누계액	(7,200,278)

장부금액 합계	90,084,494

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	280,782,086

손상차손누계액	(5,368,153)

장부금액 합계	275,413,933

매출채권 손실충당금 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(5,368,153)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,832,125)

기말금액	(7,200,278)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(2,904,166)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(2,463,987)

기말금액	(5,368,153)

## 7, 공정가치측정 금융자산 (연결)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

취득한 의결권이 있는 지분율	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	(주) 피에스엠	0.0782	116,399

(주) 레메디	0.0179	1,666,665

(주) 드림인사이트	0

팡스카이	5,986

캡티비전코리아(주)	0

금융자산, 분류 합계	1,789,050

전기 (단위 : 천원)

취득한 의결권이 있는 지분율	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	(주) 피에스엠	0.0782	126,507

(주) 레메디	0.0179	1,666,665

(주) 드림인사이트	195,919

팡스카이	7,505

캡티비전코리아(주)	11,395

금융자산, 분류 합계	2,007,991

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	MMF 등	0	0

정보통신공제조합	0	17,018

전기공사공제조합	0	0

기계설비건설공제조합	0	52,946

자본재공제조합	0	7,670,864

엔지니어링공제조합	0	33,057,236

플래티넘-소재부품장비투자조합	0	800,000

파생상품자산	15,662	0

금융자산, 분류 합계	15,662	41,598,064

전기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	MMF 등	70,913	0

정보통신공제조합	0	16,866

전기공사공제조합	0	60,771

기계설비건설공제조합	0	52,416

자본재공제조합	0	7,635,157

엔지니어링공제조합	0	26,393,648

플래티넘-소재부품장비투자조합	0	600,000

파생상품자산	547,079	228,873

금융자산, 분류 합계	617,992	34,987,731

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

기초금액	2,007,991

처분 등	(242,946)

공정가치평가	24,005

기말금액	1,789,050

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

기초금액	2,808,337

처분 등	0

공정가치평가	(800,346)

기말금액	2,007,991

당기손익-공정가치측정금융자산 변동
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

기초금액	35,605,723

취득	6,877,461

처분	(253,368)

기타	(616,090)

공정가치평가	0

기말금액	41,613,726

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

기초금액	33,328,938

취득	200,000

처분	0

기타	1,301,156

공정가치평가	(324)

기말금액	34,829,771

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	(1,171,963)

공정가치평가	24,005

대체	200,357

자본에 가감되는 법인세효과	1,112

기말	(946,489)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	(468,341)

공정가치평가	(800,346)

대체	0

자본에 가감되는 법인세효과	96,722

기말	(1,171,963)

## 8. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액

기타금융자산합계

기타금융자산합계	기타금융자산(유동)

기타금융자산(유동)	단기대여금	22,900,000	(22,778,000)

단기미수금	723,126	(676,636)

단기미수수익	30,877

유동파생상품자산	15,662

기타금융자산

기타금융자산	장기대여금	2,281,502	(200,000)

장기금융상품	4,896,923

장기보증금자산	4,585,198

비유동파생상품자산	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액

기타금융자산합계

기타금융자산합계	기타금융자산(유동)

기타금융자산(유동)	단기대여금	14,800,000	(694,234)

단기미수금	3,086,943	(676,636)

단기미수수익	458,369

유동파생상품자산	547,079

기타금융자산

기타금융자산	장기대여금	2,832,107	(200,000)

장기금융상품	9,900,737

장기보증금자산	3,670,995

비유동파생상품자산	228,873

장기대여금에 대한 설명
장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.

정기예금과 장기금융상품에 대한 설명
정기예금, 장기금융상품은 질권이 설정되어 있습니다.

파생상품자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	파생상품	옵션계약	제6회 전환사채 매도청구권	0

제7회 신주인수권부사채 매도청구권	0

제9회 전환사채 매도청구권	15,662

관계기업지분증권 (주)다원메닥스 매도청구권	0

금융자산, 분류 합계	15,662

전기 (단위 : 천원)

파생상품자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	파생상품	옵션계약	제6회 전환사채 매도청구권	1,163

제7회 신주인수권부사채 매도청구권	545,916

제9회 전환사채 매도청구권	0

관계기업지분증권 (주)다원메닥스 매도청구권	228,873

금융자산, 분류 합계	775,952

파생상품자산의 변동 내역

파생상품자산의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품자산

기초 파생상품 금융자산	775,952	775,952

발행	1,294,317	1,294,317

처분 등	(620)	(620)

평가	(2,053,987)	(2,053,987)

기말 파생상품 금융자산	15,662	15,662

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품자산

기초 파생상품 금융자산	1,708,386	1,708,386

발행	2,070,380	2,070,380

처분 등	(3,832)	(3,832)

평가	(2,998,982)	(2,998,982)

기말 파생상품 금융자산	775,952	775,952

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	91,039,855	0	91,039,855

재공품	26,398,114	(8,458,155)	17,939,959

제품	7,971,817	0	7,971,817

총유동재고자산	125,409,786	(8,458,155)	116,951,631

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	6,147,178	0	6,147,178

재공품	34,905,870	(8,458,155)	26,447,715

제품	4,333,897	0	4,333,897

총유동재고자산	45,386,945	(8,458,155)	36,928,790

## 10. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	52,654,015

기타유동자산	유동선급금	47,762,076

유동선급비용	2,583,043

부가가치세대급금	2,213,403

선납세금	95,493

기타비유동자산	2,362,668

기타비유동자산	장기선급비용	2,362,668

기타자산 합계	55,016,683

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	37,816,479

기타유동자산	유동선급금	35,630,490

유동선급비용	1,726,532

부가가치세대급금	0

선납세금	459,457

기타비유동자산	7,079,441

기타비유동자산	장기선급비용	7,079,441

기타자산 합계	44,895,920

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	총장부금액	71,624,537	74,519,788	8,727,760	62,784,417	1,058,663	8,517,125	7,340,625	28,946,714	3,411,604	79,313,862	346,245,095

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	0	(17,970,723)	(5,482,290)	(34,118,966)	(831,297)	(7,637,412)	(6,371,199)	(26,805,307)	(1,898,649)	0	(101,115,843)

정부보조금	0	(1,570,239)	0	(3,941,129)	0	0	0	(71,331)	0	0	(5,582,699)

장부금액 합계	71,624,537	54,978,826	3,245,470	24,724,322	227,366	879,713	969,426	2,070,076	1,512,955	79,313,862	239,546,553

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	총장부금액	72,302,087	74,292,998	8,694,260	60,673,399	1,092,393	8,450,085	7,280,936	28,879,430	3,548,092	40,290,070	305,503,750

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	0	(15,614,462)	(4,611,696)	(28,079,837)	(821,781)	(6,729,855)	(5,590,256)	(24,826,058)	(1,658,016)	0	(87,931,961)

정부보조금	0	(1,634,769)	0	(4,700,926)	0	0	0	(121,385)	0	0	(6,457,080)

장부금액 합계	72,302,087	57,043,767	4,082,564	27,892,636	270,612	1,720,230	1,690,680	3,931,987	1,890,076	40,290,070	211,114,709

유형자산의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설물	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	72,302,087	57,043,767	4,082,564	27,892,636	270,612	1,720,230	1,690,680	3,931,987	1,890,076	40,290,070	211,114,709

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	261,000	24,500	2,111,016	79,782	67,040	65,188	53,873	1,009,625	41,764,081	45,436,105

처분	(677,550)	(1,394,957)	0	0	(25,489)	0	(5,225)	0	(65,187)	0	(2,168,408)

감가상각비	0	(2,412,984)	(870,594)	(5,279,330)	(97,539)	(907,557)	(781,217)	(1,929,194)	(1,321,559)	0	(13,599,974)

대체	0	1,482,000	9,000	0	0	0	0	13,410	0	(2,740,289)	(1,235,879)

재평가

기말금액	71,624,537	54,978,826	3,245,470	24,724,322	227,366	879,713	969,426	2,070,076	1,512,955	79,313,862	239,546,553

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설물	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	72,777,260	59,653,485	4,531,106	34,077,487	255,193	2,590,771	2,370,932	5,931,730	1,908,050	20,461,270	204,557,284

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	172,426	1,921	404,055	583,044	197,973	489,720	262,991	467,810	1,447,552	20,173,152	24,200,644

처분	(346,800)	(195,113)	0	(173,113)	(18,761)	0	(4,023)	(32,788)	(284,893)	0	(1,055,491)

감가상각비	0	(2,416,526)	(852,597)	(5,267,119)	(163,793)	(1,360,261)	(939,220)	(2,330,378)	(1,180,632)	0	(14,510,526)

대체	0	0	0	(1,327,663)	0	0	0	(104,387)	0	(344,352)	(1,776,402)

재평가	(300,800)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(300,800)

기말금액	72,302,087	57,043,767	4,082,564	27,892,636	270,612	1,720,230	1,690,680	3,931,987	1,890,076	40,290,070	211,114,709

유형자산 재평가에 대한 공시

토지

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	연결회사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 종속기업인 (주)다원넥스트 소유 토지의 경우 2023년 6월 30일을 기준으로, 그 외 토지의 공정가치의 경우 2022년 10월 31일을 기준으로 각각 독립적인 감정평가법인인 대일감정원이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 주식회사 감정평가법인 대일감정원은 한국감정평가사협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

리스 및 리스부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,321,558

단기리스 관련 비용	356,866

소액리스 관련 비용	154,487

리스부채에 대한 이자비용	131,670

리스 현금유출	2,258,813

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,180,632

단기리스 관련 비용	246,922

소액리스 관련 비용	36,854

리스부채에 대한 이자비용	95,086

리스 현금유출	1,303,457

유형자산의 담보제공내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

담보로 제공된 유형자산	우발부채의 추정재무영향	의무의 성격에 대한 기술, 우발부채

유형자산	토지와 건물	부문	본사공장 토지,건물	담보제공처	기업은행	49,074,952	60,000,000	여신담보

우리은행	49,074,952	24,000,000	여신담보

산업은행

엔지니어링 공제조합

김천공장 토지 건물, 대전토지	기업은행

우리은행

산업은행	21,552,117	22,000,000	여신담보

엔지니어링 공제조합

정읍공장 토지, 건물, 기계	기업은행	37,237,894	34,000,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

김천 토지, 건물	기업은행	5,736,957	6,700,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

김천2공장 토지, 건물	기업은행	7,374,828	12,400,000	=E64

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

기계장치	기업은행

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

평촌 토지, 건물	기업은행

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

임직원 기숙사	기업은행	4,469,905	3,960,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

과천사옥	기업은행

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합	78,966,853	130,000,000	여신담보

전기 (단위 : 천원)

담보로 제공된 유형자산	우발부채의 추정재무영향	의무의 성격에 대한 기술, 우발부채

유형자산	토지와 건물	부문	본사공장 토지,건물	담보제공처	기업은행	49,647,388	60,000,000	여신담보

우리은행	49,647,388	60,000,000	여신담보

산업은행

엔지니어링 공제조합

김천공장 토지 건물, 대전토지	기업은행

우리은행

산업은행	21,755,357	22,000,000	여신담보

엔지니어링 공제조합

정읍공장 토지, 건물, 기계	기업은행	36,669,017	34,000,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

김천 토지, 건물	기업은행	5,847,939	19,100,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

김천2공장 토지, 건물	기업은행	7,215,379	19,100,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

기계장치	기업은행	544,729	19,100,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

평촌 토지, 건물	기업은행	1,791,600	1,800,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

임직원 기숙사	기업은행	4,529,803	3,960,000	여신담보

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

과천사옥	기업은행

우리은행

산업은행

엔지니어링 공제조합

자본화 차입원가에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	3,212,017

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0541

## 12. 영업권 (연결)

영업권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	사업결합의 내용과 재무효과에 대한 추가정보

장부금액	취득원가	25,996,166

손상차손누계액	(21,591,541)

장부금액 합계	4,404,625	연결회사는 신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화를 목적으로 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였고, 2018년 (주)로윈을 합병하였으며, 2021년 (주)다원일렉트론(구 (주)피렌티)를 취득함에 따라 영업권이 발생하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

영업권	사업결합의 내용과 재무효과에 대한 추가정보

장부금액	취득원가	25,996,166

손상차손누계액	0

장부금액 합계	25,996,166	연결회사는 신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화를 목적으로 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였고, 2018년 (주)로윈을 합병하였으며, 2021년 (주)다원일렉트론(구 (주)피렌티)를 취득함에 따라 영업권이 발생하였습니다.

사업결합에서 발생한 영업권의 산출 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

사업결합 합계

사업결합

거래상대방

에스이플라즈마

총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치	이전된 현금	3,825,102

이전된 매출채권	64,155

취득자의 지분

이전대가	4,469,257

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(388,456)

차감 계	4,857,713

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식	453,088

기존 영업권 계상액

영업권	4,404,625

인식된 고객관련 무형자산에 대한 기술	(주2) (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.

인식된 영업권의 구성요소에 대한 기술	(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

영업권 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초영업권	25,996,166

사업결합으로 인한 취득	0

손상차손	(21,591,541)

기말영업권	4,404,625

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초영업권	25,996,166

사업결합으로 인한 취득	0

손상차손	0

기말영업권	25,996,166

## 13. 기타무형자산 (연결)

영업권 이외의 무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

개발 중인 무형자산	특허권	산업재산권	기술료	컴퓨터소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	건설중인무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

장부금액	총장부금액	41,608,781	1,008,291	29,010	533,740	6,888,426	281,936	562,746	1,293,812	52,206,742

감가상각누계액 및 상각누계액	(35,353,628)	(853,352)	(28,719)	(490,559)	(5,550,369)	0	(385,986)	0	(42,662,613)

정부보조금	0	0	0	0	(29,250)	0	0	0	(29,250)

손상차손누계액	(6,255,153)	0	0	0	0	0	0	0	(6,255,153)

장부금액 합계	0	154,939	291	43,181	1,308,807	281,936	176,760	1,293,812	3,259,726

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

개발 중인 무형자산	특허권	산업재산권	기술료	컴퓨터소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	건설중인무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

장부금액	총장부금액	41,883,781	969,700	29,010	533,741	6,219,176	710,786	562,746	50,908,939

감가상각누계액 및 상각누계액	(35,628,628)	(745,779)	(27,518)	(466,081)	(4,949,836)	0	(342,698)	(42,160,540)

정부보조금	0	0	0	0	(38,250)	0	0	(38,250)

손상차손누계액	(5,031,508)	0	0	0	0	0	0	(5,031,508)

장부금액 합계	1,223,645	223,921	1,492	67,660	1,231,090	710,786	220,048	3,678,641

무형자산에 대한 세부 정보 공시

영업권 외 무형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

개발비	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	건설중인무형자산

특허권	산업재산권

기초 영업권 이외의 무형자산	1,223,645	223,921	1,492	67,660	1,231,090	710,786	220,048	0	3,678,641

사업결합을 통한 취득, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	669,250	0	0	99,825	769,075

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	39,798	0	0	0	0	0	1,193,987	1,233,785

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	(428,850)	0	0	(428,850)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(108,780)	(1,201)	(24,479)	(591,533)	0	(43,288)	0	(769,281)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(1,223,645)	0	0	0	0	0	0	0	(1,223,645)

기말 영업권 이외의 무형자산	0	154,939	291	43,181	1,308,807	281,936	176,760	1,293,812	3,259,726

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

개발비	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	건설중인무형자산

특허권	산업재산권

기초 영업권 이외의 무형자산	3,084,263	315,830	2,794	92,195	1,578,657	710,786	263,336	6,047,863

사업결합을 통한 취득, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	165,800	0	0	165,800

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	14,090	0	0	105,817	0	0	119,907

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(1,860,618)	(106,000)	(1,302)	(24,536)	(619,184)	0	(43,288)	(2,654,928)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산

기말 영업권 이외의 무형자산	1,223,645	223,921	1,492	67,660	1,231,090	710,786	220,048	0	3,678,641

## 14. 관계기업투자 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(전기)
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
(전기말)
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(전기말)

## 15. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	17,517,959

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	45,002,645

## 16. 차입금 (연결)

차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유동차입금	비유동차입금

단기차입금	유동성장기차입급	비유동차입금

장부금액	공시금액	128,279,541	150,544,181	87,198,289

전기 (단위 : 천원)

유동차입금	비유동차입금

단기차입금	유동성장기차입급	비유동차입금

장부금액	공시금액	128,416,506	47,964,260	55,193,310

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

이자율(%)	단기차입금

차입금명칭	원화차입금1	차입처	기업은행	범위	하위범위	0.0423

상위범위	0.0695

범위 합계	94,588,800

산업은행	범위	하위범위	0.0481

상위범위	0.0481

범위 합계	23,450,000

국민은행	범위	하위범위	0.0802

상위범위	0.0802

범위 합계	4,000,000

경남은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	범위	하위범위	0.0447

상위범위	0.0447

범위 합계	3,000,000

신한카드	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	240,741

엔지니어링 공제조합	범위	하위범위	0.0200

상위범위	0.0200

범위 합계	3,000,000

전기 (단위 : 천원)

이자율(%)	단기차입금

차입금명칭	원화차입금1	차입처	기업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	93,437,280

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	23,500,000

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	5,000,000

경남은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	3,000,000

하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	3,000,000

신한카드	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	479,226

엔지니어링 공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

연결회사는 기업은행 및 산업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 현재 장부금액 125,446,653천원(전기말 128,001,212천원)의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

이자율(%)	만기	유동차입금	비유동차입금	담보로 제공된 유형자산

차입처	기업은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0.0200	2025-03-12	0	0

원화운전자금2	0.0370	2029-11-25	518,500	1,244,400

원화운전자금3	0.0348	2027-03-29	1,437,500	287,500

원화운전자금4	0.0392	2029-06-25	2,067,780	3,446,300

원화운전자금5	0.0309	2029-06-25	2,132,040	3,553,400

원화운전자금6	0.0364	2027-10-18	553,330	553,330

원화운전자금7	0.0577	2026-07-10	10,000,000	0

원화운전자금8

원화운전자금9	0.0455	2028-09-01	0	16,000,000

원화운전자금10	0.0493	2030-09-01	600,000	2,300,000

원화운전자금11	0.0376	2026-08-14	1,800,000	0

원화운전자금12	0.0375	2027-08-14	581,800	436,350

원화운전자금13	0.0461	2027-10-31	98,160	98,160

원화운전자금14	0.0291	2030-05-31	133,320	466,620

원화운전자금15	0.0375	2027-10-15	0	1,520,000

원화운전자금16

내역 합계	125,446,653

우리은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0.0431	2027-03-15	0	5,000,000

원화운전자금2	0.0439	2027-06-21	6,664,000	3,332,000

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

산업은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0.0411	2031-09-13	785,680	3,731,980

원화운전자금2

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계	125,446,653

농협은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0.0465	2026-10-29	1,333,300	0

원화운전자금2

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

신한은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0.0553	2027-07-15	0	10,000,000

원화운전자금2	0.0555	2027-07-15	0	32,864,000

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

신한투자증권	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0.0690	2027-01-31	28,029,843	2,364,249

원화운전자금2

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

엔지니어링 공제조합	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0.0700	2026-12-31	93,808,928	0

원화운전자금2

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

차입처 합계	150,544,181	87,198,289	0

전기 (단위 : 천원)

이자율(%)	만기	유동차입금	비유동차입금	담보로 제공된 유형자산

차입처	기업은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	183,330	0

원화운전자금2	414,800	1,659,200

원화운전자금3	1,150,000	1,437,500

원화운전자금4	1,378,520	4,824,820

원화운전자금5	1,421,360	4,974,760

원화운전자금6	553,330	1,106,660

원화운전자금7	10,000,000	0

원화운전자금8	20,000,000	0

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11	1,800,000	0

원화운전자금12	581,800	1,018,150

원화운전자금13	98,160	196,320

원화운전자금14	133,320	599,940

원화운전자금15	0	1,520,000

원화운전자금16	1,200,000	0

내역 합계	128,001,212

우리은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0	5,000,000

원화운전자금2	6,664,000	9,996,000

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

산업은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	785,680	4,517,660

원화운전자금2

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계	128,001,212

농협은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	1,599,960	1,333,300

원화운전자금2

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

신한은행	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1	0	10,000,000

원화운전자금2	0	7,009,000

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

신한투자증권	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1

원화운전자금2

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

엔지니어링 공제조합	내역	원화운전자금(천원)	원화운전자금1

원화운전자금2

원화운전자금3

원화운전자금4

원화운전자금5

원화운전자금6

원화운전자금7

원화운전자금8

원화운전자금9

원화운전자금10

원화운전자금11

원화운전자금12

원화운전자금13

원화운전자금14

원화운전자금15

원화운전자금16

내역 합계

차입처 합계	47,964,260	55,193,310

## 17. 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상환할증금	현재가치할인차금

사채할인발행차금	전환권조정	신주인수권조정

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	유동사채	30,000,000	0	0	30,000,000

전환사채(유동)	17,200,000	0	(3,391)	(8,753,693)	8,442,916

유동신주인수권부사채

비유동 사채의 비유동성 부분

비유동 사채의 비유동성 부분	비유동사채	0	0	0	0

비유동전환사채	4,300,000	0	(848)	(2,188,423)	2,110,729

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상환할증금	현재가치할인차금

사채할인발행차금	전환권조정	신주인수권조정

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	유동사채

전환사채(유동)	5,500,000	0	(643)	(632,157)	4,867,200

유동신주인수권부사채	25,000,000	4,018,850	(89,876)	(4,694,417)	24,234,557

비유동 사채의 비유동성 부분

비유동 사채의 비유동성 부분	비유동사채	30,000,000	0	0	30,000,000

비유동전환사채

사채에 대한 세부정보 공시
(단위 : 천원)

차입금명칭

사채

제8회 무보증 사모사채

유동 어음 및 사채와 비유동 어음 및 사채의 유동성 대체 부분	30,000,000

명목금액	30,000,000

차입금, 이자율	0.06194

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2023-11-27

차입금, 만기	2026-11-27

전환사채에 대한 세부정보 공시
(단위 : 천원)

제6회 전환사채

전환사채 발행일	2025-07-14

차입금, 만기	2030-07-14

명목금액	21,500,000

표면이율	0.00

보장수익율	0.01

전환사채 발행조건에 대한 공시

제6회 전환사채

전환권에 대한 설명	최초 전환가액 - 1주당 8,656원(2,483,826주) 전환가액의 조정 - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생한 경우 - 사채 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산출평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 "산술평균주가")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격으로 전환가액 조정(최초 전환가액 70% 하한으로 조정) - 산술평균주가 하락으로 전환가액이 하향 조정된 경우, 전환가액 조정일의 산술평균주가가 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격으로 전환가액 조정(최초 전환가액 상한) 전환청구기간 - 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지