다원시스 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없습니다.(2)합병, 분할, 자상양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.(3)자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4)기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충등금 설정현황

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. - 매출채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	65,081,931	77,985,805

차감: 대손충당금	(1,791,580)	(1,757,569)

매출채권(순액)	63,290,351	76,228,236

- 계정과목별 대손 충당금 설정내역(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25기 1분기말	외상매출금	60,111,382	1,517,134	2.52%

받을어음	4,913,704	254,446	5.18%

매출채권 소계	65,025,086	1,771,580	2.72%

미수금	6,148,651	320,225	5.21%

합 계	71,173,737	2,091,805	2.94%

제24기말	외상매출금	74,580,174	1,521,944	2.00%

받을어음	3,405,631	235,625	6.90%

매출채권 소계	77,985,805	1,757,569	2.30%

미수금	968,357	320,226	33.10%

합 계	78,954,162	2,077,795	2.60%

제23기말	외상매출금	47,557,594	711,940	1.50%

받을어음	517,662	234,005	45.20%

매출채권 소계	48,075,256	945,945	2.00%

미수금	1,004,029	219,410	21.90%

합 계	49,079,284	1,165,356	2.40%

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 2년 이내 경과 매출채권 중 손상사건이 개별적으로 파악된 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당분기말 현재 매출채권 중 25,908,635천원(전기말 20,165,160천원)은 미얀마철도청에 대한 채권이고, 연결실체의 가장 큰 고객은 한국철도공사입니다. 이 외 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 거래처는 국가핵융합연구소와 미얀마철도청및 한국철도시설공단입니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 매출채권	61,124,261	73,514,059

3~6개월	273,522	1,287,743

6~9개월	557,962	247,702

9~12개월	219,877	177,218

1년~2년	1,181,283	1,252,461

2년 초과	1,725,026	1,506,622

매출채권 소계	65,081,931	77,985,805

대손충당금	(1,791,580)	(1,757,569)

합 계	63,290,351	76,228,236

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,757,569	945,945

손상차손(손상환입) 인식금액	34,011	305,613

기말금액	1,791,580	1,251,558

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제25기 1분기말	제24기말	제23기말	비고

원재료	전동차부문	3,053,686	11,584,533	21,381,539	-

특수전원장치부문	1,071,196	1,144,484	2,855,751

소계	4,124,882	12,729,017	24,237,291

재공품	전동차부문	6,143,498	6,308,068	-

특수전원장치부문	16,597,323	18,555,190	22,347,616

소계	22,740,821	24,863,259	22,347,616

제품	전동차부문	6,710,567	6,875,137	-

특수전원장치부문	228,808	228,808	7,813,633

소계	6,939,375	7,103,945	7,813,633

합 계	전동차부문	15,907,751	24,767,738	21,381,539

특수전원장치부문	17,897,327	19,928,483	33,017,001

소계	33,805,078	44,696,221	54,398,540

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.76%	8.34%	15.22%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.0	2.8	2.9	-

(2) 재고자산의 실사내역 등연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득 원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.- 재고조사 시점인 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함- 재고자산 실사내용 : 제품 등의 재고 실사- 재고자산 실사방법 : 보관중인 재고의 수량 및 상태파악- 실사일자 : ① 재고자산 실사 : 2020.04.02 ② 금융자산 실사 : 2020.04.02- 재고자산 실사시 전문가 참여여부 : 회계법인 담당 감사인 입회- 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음

당분기말 및 전기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	12,000,992	(24,939)	11,976,053	12,753,956	(24,939)	12,729,017

재공품	26,781,464	(4,040,642)	22,740,822	28,903,901	(4,040,642)	24,863,259

제품	6,939,376	-	6,939,376	7,103,945	-	7,103,945

합 계	45,721,832	(4,065,581)	41,656,251	48,761,803	(4,065,581)	44,696,221

라. 수주계약 현황 - 부분별 수주현황

(당분기말) (단위 : 백만원)

구 분	수주잔액	비고

핵융합	3,298	-

플라즈마	10,082	-

전동차	842,346	-

정류기외 기타	27,838	-

계	883,564	-

- 계약별 수주현황 대비 5% 이상인 수주계약의 정보>

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

㈜다원시스	핵융합	국가핵융합연구소	2011.08.12	2022.12.11	66,264	98.08	12,760	-	12,760	-

㈜다원시스	핵융합	국가핵융합연구소	2016.08.19	2020.12.31	15,587	97.72	2,680	-	2,680	-

㈜다원시스	전동차	인천광역시 도시철도건설	2017.06.30	2020.10.31	20,192	92.97	818	-	818	-

㈜다원시스	전동차	한국철도시설공단	2018.07.26	2021.06.25	52,000	35.70	8,399	-	8,399	-

㈜다원시스	전동차	서울교통공사	2018.10.23	2022.03.20	140,818	16.69	4,945	-	4,945	-

㈜다원시스	전동차	미얀마 철도청	2018.12.05	2020.08.05	43,003	81.90	3,830	-	3,830	-

㈜다원시스	전동차	한국철도공사	2018.12.31	2021.12.31	246,818	35.26	32,277	-	32,277	-

㈜다원시스	전동차	(주)포스코건설	2019.05.28	2026.07.31	147,700	0.00	-	-	-	-

㈜다원시스	전동차	MODERN COACH FACTORY	2019.10.04	2022.06.30	21,811	0.00	-	-	-	-

㈜다원시스	전동차	한국철도공사	2019.11.20	2022.11.30	347,364	0.00	-	-	-	-

합 계	-	65,709	-	65,709	-

※ 상세한 수주현황은 전자공시시스템의 단일판매, 공급계약 체결을 참조하시기 바랍니다.

- 공사손실충당부채 및 공사손익 변동금액

(단위 : 백만원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정 총계약원가의변동금액

핵융합	-	-	-

플라즈마	-	-	-

전동차	-	-	-

정류기외 기타	-	-	-

합 계	-	-	-

마. 공정가치평가내역 등

(1) 자본위험관리 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	301,256,800	325,034,136

자본	210,145,281	210,743,884

부채비율	143.36%	154.23%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	34,146,959	4,182,306	-	-

EUR	23,332	-	-	-

CHF	1,075	1,009	-	-

JPY	132,052	6,241	-	-

합계	34,303,418	4,189,556	-	-

연결실체는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

법 인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	1,715,170	(1,715,170)	209,478	(209,478)

연결실체의 외화민감도 는 전 기 대비 유의적인 차이를 보이고 있지 아니합니다.

나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로공식적으로발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 연결실체 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여 별도 공시하지 않았습니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 . 동 주석 아래 자금조달약정 부분에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자 금조달약정의 세부 내역을 설명하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	27,279,316	1,820,326	8,976,136	-	38,075,778

고정금리부 부채	21,314,065	45,329,026	33,253,968	16,885,994	116,783,053

리스부채	141,096	409,982	165,965	-	717,043

합 계	48,734,477	47,559,334	42,396,069	16,885,994	155,575,874

- 금융상품의 구 분 (1) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	23,407,044	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	8,111,138	8,111,138	17,997,578	17,997,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	652,009	652,009

상각후원가로 측정하는 금융자산	매출채권(주1)	13,098,785	-	-	-

기타금융자산	단기금융상품	60,948,829	-	-	-

단기대여금	1,023,595	-	-	-

미수금	6,305,767	-	-	-

미수수익	122,350	-	-	-

장기금융상품	-	-	1,093,403	-

장기대여금	-	-	3,100,059	-

보증금	-	-	1,191,278	-

계	68,400,541	-	5,384,740	-

소계	81,499,326	-	5,384,740	-

합계	113,017,508	8,111,138	24,034,327	18,649,587

(주1) 매출채권 중 50,192백만원은 미청구채권으로 금융상품에서 제외되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	17,437,913	-	2,952,763	-

차입금	단기차입금	40,805,000	-	-	-

장기차입금	28,647,641	-	61,468,320	-

계	69,452,641	-	61,468,320	-

전환사채	1,967,042	-	-	-

기타금융부채	미지급금	8,321,143	-	-	-

미지급비용	297,210	-	-	-

리스부채	551,078	-	165,965	-

장기미지급금	-	-	2,383,863	-

임대보증금	-	-	162,500	-

계	9,169,431	-	2,712,328	-

합계	98,027,027	-	67,133,411	-

연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	계

당기손익_공정가치측정	8,111,138	-	17,997,578	26,108,716

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	652,009	652,009

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	계

당기손익_공정가치측정	12,886,611	-	17,303,408	30,190,019

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	669,859	669,859

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 ( 3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	당기손익-공정가치측정평가손익	이자비용	이자수익	이자비용

금융자산:

현금및현금성자산	40,350	-	-	28,587	-

상각후원가로 측정하는 금융자산	202,490	-	-	251,309	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	726,559	-	-	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	1,015,791	-	1,266,205

합계	242,840	726,559	1,015,791	279,896	1,266,205

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)다원시스	회사채	사모	2017년 04월 06일	26,000	표면이자율: 0.0%만기이자율: 0.5%	-	2022년 04월 06일	미상환	-

(주)다원시스	회사채	사모	2017년 04월 06일	4,000	표면이자율: 0.0%만기이자율: 0.5%	-	2022년 04월 06일	미상환	-

합 계	-	-	-	30,000	-	-	-	-	-

주1)제4회차 전환사채 권면총액 260억 중 기준일 현재 14억원의 잔액이 남아 있습니다.주2)제5회차 전환사채 권면총액 40억 중 기준일 현재 7억원의 잔액이 남아 있습니다.주3)회사채 발행과 관련하여 사채관리계약을 체결한 사실은 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	2,100	-	-	-	-	-

합계	-	-	2,100	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-