다원시스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 25 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 다원시스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 다원시스(이하 "당사"라 함)는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치, 제어장비 및 전동차의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다.당사는 제15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다. 당사는 설립 후 수차례 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 15,815,260천원, 총 발행주식수는 31,630,519주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

박선순(대표이사)	5,045,621	16.0%

기타	26,584,898	84.0%

합계	31,630,519	100.0%

보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

소재국가	기업명	지분율	결산월	주요사업	비고

종속기업

대한민국	주식회사 다원인베스터 (주1)	100.00%	12월 31일	투자자문 등	지분율 100%

대한민국	주식회사 다원넥스트 (주2)	100.00%	12월 31일	철도차량 부품 제조	지분율 100%

대한민국	주식회사 다원에이치앤비	60.00%	12월 31일	유통업	손자회사

대한민국	주식회사 피렌티	74.78%	12월 31일	철도차량 부품 제조	손자회사

관계기업

대한민국	주식회사 다원넥스뷰	29.31%	12월 31일	레이저 솔더 등	유의적 영향력

대한민국	주식회사 다원메닥스	38.29%	12월 31일	의료기기 제조 및 판매	유의적 영향력

대한민국	주식회사 윈터킹덤	33.40%	12월 31일	건축 및 조경 설계 등	유의적 영향력

(주1) 전기 중 (주)다원인베스터가 60%지분을 취득하여 당사의 손자회사로 편입된 (주)다원에이치앤비 지분을 보유하고 있습니다.
(주2) 당기 중 (주)다원넥스트가 74.8%의 지분을 취득하여 당사의 손자회사로 편입된 (주)피렌티 지분을 보유하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

(주)다원넥스뷰	8,687,286	8,518,809	168,477	12,556,683	120,740	120,740	-

(주)다원메닥스	39,251,425	180,021,648	(141,770,223)	-	(90,591,550)	(90,647,774)	-

(주)다원인베스터	2,791,110	151,984	2,639,126	200,693	(1,487,460)	(1,181,852)	(420,928)

(주)다원넥스트	67,751,024	57,539,223	10,211,801	44,121,573	1,482,303	1,633,992	(151,689)

(주)윈터킹덤	98,635	-	98,635	-	(1,385)	(1,385)	-

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

지배지분	비지배지분

(주)다원넥스뷰	9,370,037	11,732,354	(2,362,318)	4,026,396	(3,283,481)	(3,283,481)	-

(주)다원메닥스	30,220,612	99,534,019	(69,313,406)	-	(36,164,926)	(36,181,213)	-

(주)다원인베스터	3,333,423	91,518	3,241,905	149,938	36,728	323,286	(131,158)

(주)다원넥스트	49,114,479	45,255,380	3,859,099	46,239,713	3,335,049	3,335,049	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체의 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래 (3)에서 설명하고 있는 바를 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준연결실체의 당기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(파생상품 포함)
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 회계정책의 변경연결실체는 2021년 1월 1일부터 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법(기업회계기준서 제1116호 ‘리스’), 이자율지표 개혁 2단계 개정(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 연결가. 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산(부채)이나 종업원급여약정과 관련된 자산(부채)는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정

영업권은 사업양수에 대한 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가를 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 나. 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

다. 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

라. 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

마. 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

바. 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.가. 수행의무의 식별연결실체의 전동차 및 특수전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 특수전원장치를 제작, 설치, 시운전용역을 제공하고 있습니다.연결실체의 (1)전동차 및 특수전원장치의 제작, (2) 설치용역, (3)시운전용역 등은 같은 재화나 용역을 투입한 결합품목을 이전하는 것으로서, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 둘 이상의 약속을 별도로 식별할 수 없습니다. 나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 사업부문 중 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 전원장치를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있을 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(7) 금융자산가. 측정 및 분류금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.나. 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.다. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.라. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 주석 2(7) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약: 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가: 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(9) 파생금융상품파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 '0'보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 '0'보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'에 직접 반영됩니다.

(10) 재고자산연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.(11) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구분	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	30년

구축물	정액법	10년

기계장치	정액법	10년

기타의 유형자산	정액법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정한 금액과 감가상각누계액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 무형자산가. 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 내용연수가 비한정인 회원권을 제외하고는 추정내용연수(5년, 10년, 13년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.연결실체는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 3~5년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.다. 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 고객관련 무형자산에 대하여 취득일부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 2년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 라. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.(16) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상영업권과 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(17) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있습니다.(18) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(19) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 금융보증충당부채 및 공사손실충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(20) 외화환산연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율과 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 측정합니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정(2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 의도한 사용 전의 매각금액
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정(2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 손실부담계약: 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정(2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 부채의 유동/비유동 분류
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정(2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - '회계정책'의 공시
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정(2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - '회계추정'의 정의
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정(2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용, 조기적용 가능) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정(2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용) - 보험부채의 측정 및 평가
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020: ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

연결실체는 위 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) COVID-19 영향2020년과 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(2) 수익인식진행기준에 따른 수익인식의 경우 총계약수익에서 연결실체가 추정한 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 적용하여 인식할 것을 요구하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.(4) 영업권의 손상연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 법인세보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 당기와 전기의 영업부문별 경영성과 및 자산과 부채내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전동차부문	특수전원장치부문	투자자문부문	합계	전동차부문	특수전원장치부문	투자자문부문	합계

보고부문 자산	502,008,041	171,788,863	2,779,321	676,576,225	471,755,656	136,485,347	3,303,093	611,544,096

보고부문 부채	377,347,871	30,779,380	151,984	408,279,235	355,349,664	33,500,118	116,738	388,966,520

매출액	263,470,765	31,919,388	64,004	295,454,157	203,819,221	44,088,009	42,438	247,949,668

매출원가	237,556,827	30,731,303	109,171	268,397,301	164,238,055	32,838,929	52,379	197,129,363

영업이익(손실)	(7,134,125)	(5,450,581)	(1,907,032)	(14,491,738)	12,000,532	5,231,293	(820,011)	16,411,814

(2) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

핵융합	5,248,608	4,310,079

플라즈마	12,535,588	14,544,130

전동차	263,470,765	203,819,221

정류기 외 기타	14,199,196	25,276,238

합계	295,454,157	247,949,668

(3) 지역별로 세분화된 연결실체의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	289,437,905	228,430,994

해외	6,016,252	19,518,674

합계	295,454,157	247,949,668

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

AAA	136,878,479	76,585,682

BBB	105,649,411	75,853,594

CCC	-	13,774,579

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

유동:

기타금융자산	당좌개설보증금	-	2,000

비유동:

기타금융자산	질권설정	1,082,251	973,027

6. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	225,107,796	138,089,929

차감: 대손충당금	(3,651,211)	(2,647,186)

매출채권(순액)	221,456,585	135,442,743

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 2년 이내 경과 매출채권 중 손상사건이 개별적으로 파악된 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 매출채권	216,023,706	132,127,411

3~6개월	2,303,568	2,353,934

6~9개월	267,653	360,988

9~12개월	393,365	140,500

1년~2년	3,356,502	818,360

2년 초과	2,763,002	2,288,736

매출채권 소계	225,107,796	138,089,929

대손충당금	(3,651,211)	(2,647,186)

합계	221,456,585	135,442,743

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,647,186	1,757,569

당기 제각	-	-

손상차손 인식금액	1,004,025	889,617

기말금액	3,651,211	2,647,186

7. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)마루투자자문	8.57	-	25,951	-	25,951

(주)피에스엠	7.82	-	109,054	-	119,288

(주)레메디	1.79	-	1,999,998	-	-

이베스트 신기술조합 43호	-	100,000	-	100,000

하이제4호기업인수목적㈜	-	-	-	593,250

하이IB 신기술투자조합 제1호	-	200,000	-	-

하이제6호기업인수목적㈜	-	643,500	-	-

팡스카이(비상장)	-	100,000	-	-

글람(비상장)	-	93,250	-	-

아이솔라에너지(비상장)	-	100,000	-	-

합계	-	3,371,753	-	838,489

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	-	2,712,021	-	2,120,961	-

기타	-	-	-	1,022,203	90,000

전기공사공제조합	-	-	60,771	-	60,771

기계설비건설공제조합	-	-	48,115	-	47,408

자본재공제조합	-	-	7,490,438	-	7,461,705

엔지니어링공제조합	-	-	17,298,851	-	14,405,489

합계	2,712,021	24,898,175	3,143,164	22,065,373

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	838,489	669,859

취득	3,019,860	100,000

감소	(819,862)	-

공정가치평가	333,266	68,630

기말금액	3,371,753	838,489

나. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	25,208,537	30,190,019

취득	1,999,632	9,087,952

처분	(519,283)	(14,893,922)

공정가치평가	921,310	824,488

기말금액	27,610,196	25,208,537

다. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(224,204)	(312,173)

공정가치평가	(49,984)	68,630

기말잔액	(274,188)	(243,543)

자본에 가감되는 법인세효과	(73,319)	19,339

합계	(347,507)	(224,204)

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

단기금융상품	2,952,268	45,975,027

단기대여금	1,804,350	2,004,350

미수금	1,090,053	1,396,650

미수수익	807	124,126

소계	5,847,478	49,500,153

비유동자산:

장기금융상품	79,341	465,448

장기대여금(주1)	3,765,706	2,844,235

보증금	2,790,593	1,502,896

소계	6,635,640	4,812,579

합계	12,483,118	54,312,732

(주1) 장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	135,460	135,460	23,016	23,016

원재료	4,431,519	(26,829)	4,404,690	7,800,456	(31,607)	7,768,849

재공품	31,287,884	(3,306,727)	27,981,157	25,957,844	(4,040,642)	21,917,202

제품	848,236	-	848,236	5,890,766	-	5,890,766

합계	36,703,099	(3,333,556)	33,369,543	39,672,082	(4,072,249)	35,599,833

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	36,674,432	27,982,360

선급비용	1,739,901	2,968,463

소계	38,414,333	30,950,823

비유동자산:

장기선급비용	1,266,580	-

합계	39,680,913	30,950,823

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	43,208,673	74,740,939	7,576,526	58,651,699	946,706	6,813,490	5,232,393	23,913,633	2,136,102	15,693,828	238,913,989

감가상각누계액	-	(8,567,339)	(2,140,069)	(10,582,237)	(473,823)	(2,585,854)	(2,882,432)	(13,551,133)	(983,414)	-	(41,766,301)

정부보조금	-	(1,829,529)	-	(5,160,888)	(7,800)	-	-	(239,251)	-	-	(7,237,468)

장부금액	43,208,673	64,344,071	5,436,457	42,908,574	465,083	4,227,636	2,349,961	10,123,249	1,152,688	15,693,828	189,910,220

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	44,981,799	69,858,904	5,517,939	54,268,374	763,396	5,408,623	4,223,321	20,870,468	2,057,125	14,511,498	222,461,447

감가상각누계액	-	(6,018,613)	(1,471,535)	(4,942,061)	(306,982)	(1,371,930)	(1,993,731)	(9,199,441)	(1,136,235)	-	(26,440,528)

정부보조금	-	(1,460,304)	-	(5,777,253)	(10,400)	-	-	(309,274)	-	-	(7,557,231)

장부금액	44,981,799	62,379,987	4,046,404	43,549,060	446,014	4,036,693	2,229,590	11,361,753	920,890	14,511,498	188,463,688

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	44,981,799	62,379,987	4,046,404	43,549,060	446,014	4,036,693	2,229,590	11,361,753	920,890	14,511,498	188,463,688

취득	6,282,881	2,710,252	2,058,588	4,383,325	120,247	1,399,586	892,517	2,775,388	1,524,198	2,002,377	24,149,359

사업결합으로 인한취득	404,380	1,102,116	-	-	39,758	-	63,548	15,659	-	-	1,625,461

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	(427,809)	-	(427,809)

감가상각비	-	(2,351,495)	(668,535)	(5,023,811)	(140,936)	(1,213,924)	(835,694)	(4,248,078)	(904,538)	-	(15,387,011)

대체 (주1)	(8,460,387)	503,211	-	-	-	5,281	-	218,527	39,947	(820,047)	(8,513,468)

기말금액	43,208,673	64,344,071	5,436,457	42,908,574	465,083	4,227,636	2,349,961	10,123,249	1,152,688	15,693,828	189,910,220

(주1) 매각예정자산 및 무형자산 등으로의 대체액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	37,347,843	31,397,836	3,868,336	5,155,093	305,069	984,601	1,192,606	11,508,367	846,597	48,154,729	140,761,077

취득	1,995,995	13,891,912	590,500	14,935,696	267,244	819,496	1,652,825	1,657,249	769,937	14,597,904	51,178,758

처분	-	-	(48,462)	(91,667)	(6,420)	(12)	(1,314)	(4)	(4,977)	-	(152,856)

감가상각비	-	(1,899,258)	(401,849)	(2,354,686)	(106,879)	(579,157)	(614,527)	(3,739,070)	(690,667)	-	(10,386,093)

대체	5,637,961	18,989,497	37,879	25,904,624	(13,000)	2,811,765	1,935,211	-	(48,241,135)	7,062,802

기말금액	44,981,799	62,379,987	4,046,404	43,549,060	446,014	4,036,693	2,229,590	11,361,753	920,890	14,511,498	188,463,688

연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 토지의 공정가치는 독립적인 감정평가법인인 대일감정원이 2017년 12월 31일에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.감정평가법인 대일감정원은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 공시지가와 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	904,538	690,667

단기리스 관련 비용	192,200	176,052

소액리스 관련 비용	38,649	41,220

리스부채 이자비용	35,265	14,120

합계	1,170,652	922,059

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 903,516천원과 717,934천원입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유

본사공장 토지 건물	33,318,575	60,000,000	기업은행	여신담보

김천공장 토지 건물, 대전 토지	17,484,867	22,000,000	산업은행	여신담보

정읍공장 토지 건물	36,708,151	28,000,000	기업은행	여신담보

김천 토지, 건물	4,933,162	11,000,000	산업은행	여신담보

김천2공장 토지,건물	5,549,025	12,000,000	기업은행	여신담보

평촌 토지, 건물	1,535,089	1,800,000	기업은행	여신담보

임직원 기숙사	3,842,508	3,960,000	기업은행	여신담보

합계	103,371,377	138,760,000

(전기말)

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유

본사공장 토지 건물	46,246,978	60,000,000	기업은행	여신담보

김천공장 토지 건물	11,382,130	15,800,000	산업은행	여신담보

정읍공장 토지 건물	31,417,311	28,000,000	기업은행	여신담보

김천 토지, 건물	5,045,323	11,000,000	산업은행	여신담보

김천2공장 토지,건물	5,961,663	12,000,000	기업은행	여신담보

임직원 기숙사	3,902,406	3,960,000	기업은행	여신담보

합계	103,955,811	130,760,000

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 270,484천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 2.36%입니다.(6) 당기말 현재 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액(주1)

화재보험	NH농협손해보험	유형자산	72,866,140	77,355,194

재고자산	832,857	5,000,000

MH손해보험	유형자산	1,818,162	11,010,000

투자부동산	275,171	2,160,000

DB손해보험㈜	유형자산	8,003,541	8,846,319

재고자산	2,934,976	2,000,000

한화손해보험	유형자산	35,423,862	47,565,920

재고자산	1,212,942	10,000,000

합계	123,367,651	163,937,433

(주1) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 30,110백만원, 산업은행 반월지점에서 21,000백만원,기업은행 평촌IT지점에서 1,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,031	657,281

감가상각누계액	-	(286,860)	(286,860)

장부금액	95,250	275,171	370,421

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,031	657,281

감가상각누계액	-	(268,125)	(268,125)

장부금액	95,250	293,906	389,156

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	95,250	293,906	389,156

감가상각비	-	(18,735)	(18,735)

기말금액	95,250	275,171	370,421

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	36,890,224	307,652	37,197,876

대체	(36,794,974)	-	(36,794,974)

감가상각비	-	(13,746)	(13,746)

기말금액	95,250	293,906	389,156

(3) 당기 및 전기의 투자부동산으로부터 발생한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	30,600	36,000

건물관리비	-	(1,100)

합계	30,600	34,900

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

토지	95,250	95,250	95,250	95,250

건물	275,171	275,171	293,906	293,906

합계	370,421	370,421	389,156	389,156

(주1) 연결실체는 2017년 12월 31일 토지 재평가를 수행하였고, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

13. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	3,912,480	-

유형자산에서 대체	8,460,387	-

투자부동산에서 대체	-	32,668,506

처분	(12,372,867)	(28,565,593)

손상차손	-	(190,433)

기말	-	3,912,480

연결실체는 전기 중 안산시 시화호수로의 유휴토지를 매각하기로 결정하고 투자부동산 중 32,668,506천원을 매각예정자산으로 분류하였으며, 동 자산은 전기와 당기 중 전액 매각되었습니다.

14. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	25,996,166	24,175,122

손상차손누계액	-	-

장부금액	25,996,166	24,175,122

연결실체는 신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화 등을 목적으로 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였으며, 2018년 (주)로윈을 합병하였고, 당기중 (주)피렌티를 취득함에 따라 영업권이 발생하였습니다.

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.가. (주)에스이플라즈마

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)	4,469,257

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(388,456)

차감 계	4,857,713

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	453,088

영업권(주3)	4,404,625

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다.(주2) (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.나. (주)로윈

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)	2,950,694

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(19,909,803)

차감 계	22,860,497

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	3,090,000

영업권(주3)	19,770,497

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 연결실체의 보통주 259,973주(주당 11,350원)를 지급하였습니다.(주2) (주)로윈의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.다. (주)피렌티

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)	4,081,870

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	2,580,826

차감 계	1,501,044

기존 영업권 계상액	320,000

영업권(주2)	1,821,044

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 4,081,870천원을 지급하였습니다.(주2) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.(3) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	24,175,122	24,175,122

사업결합으로 인한 취득	1,821,044	-

손상차손	-	-

기말금액	25,996,166	24,175,122

(4) 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액을 결정하기 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	플라즈마사업부-(주)에스이플라즈마	전동차사업부-(주)로윈	전동차사업부-(주)피렌티

할인율(%)	14.8%	11.7%	13.6%

영구성장률(%)	1.0%	1.0%	1.0%

사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 5년을 사용하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 고정된 성장률을 가정하였습니다. 할인율은 무위험이자율, 시장위험프리미엄 등의 외부정보를 이용하여 산출된 세후할인율입니다.연결실체는 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.15. 기타무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합계

취득원가	41,527,911	911,657	29,010	533,739	4,654,433	1,632,767	562,747	49,852,264

감가상각누계액	(26,959,286)	(421,603)	(21,345)	(388,079)	(3,004,046)	-	(212,834)	(31,007,193)

손상차손누계액	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)

장부금액	9,537,117	490,054	7,665	145,660	1,650,387	1,632,767	349,913	13,813,563

(전기말)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합계

취득원가	40,385,137	863,605	29,010	513,739	4,487,467	1,564,032	562,747	48,405,737

감가상각누계액	(21,161,389)	(320,112)	(18,291)	(351,475)	(2,362,309)	-	(169,546)	(24,383,122)

손상차손누계액	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)

장부금액	14,192,240	543,493	10,719	162,264	2,125,158	1,564,032	393,201	18,991,107

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합계

기초금액	14,192,240	543,493	10,719	162,264	2,125,158	1,564,032	393,201	18,991,107

외부취득액	993,405	19,285	-	10,000	166,966	68,735	-	1,258,391

사업결합으로인한 취득	149,369	9,739	-	-	-	-	-	159,108

타계정대체	-	19,028	-	10,000	-	-	-	29,028

상각비	(5,797,897)	(101,491)	(3,054)	(36,604)	(641,737)	-	(43,288)	(6,624,071)

기말금액	9,537,117	490,054	7,665	145,660	1,650,387	1,632,767	349,913	13,813,563

(전기)

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합계

기초금액	27,994,764	827,996	13,752	198,497	1,428,861	558,871	439,130	31,461,871

취득액	-	16,141	-	-	1,218,640	1,020,562	-	2,255,343

처분액	-	(69,956)	-	-	-	-	-	(69,956)

타계정대체	-	(129,905)	(1,531)	-	-	(15,400)	-	(146,836)

상각비	(8,771,016)	(100,783)	(1,502)	(36,234)	(522,343)	-	(45,929)	(9,477,807)

손상차손	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)

기말금액	14,192,240	543,493	10,719	162,263	2,125,158	1,564,033	393,201	18,991,107

(3) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	내역	금액	잔여상각기간

개발비	공진형 SIV 개발과제	6,822,267	2년 9개월

철도차량 게이트 컨트롤러	1,460,281	1년

전동차 냉난방시스템	125,545	1개월

준고속 대차 개발프로젝트	993,405	개발중

7호선석남연장선신조	77,495	1년 11개월

터키마르마레이	11,920	1년 11개월

대구DU	9,640	1년 11개월

브라질살바도르136량	5,704	1년 11개월

미국보스톤mbta	30,860	1년 11개월

회원권	콘도회원권 및 골프회원권	1,632,767

16. 관계기업투자당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원

회사명	국가	주요영업활동	결산월	지분율	취득원가	장부금액

기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	기말

(주)다원넥스뷰 (주1)	대한민국	레이저 솔더 등	12월 31일	29.31%	370,000	-	-	108,530	(43,320)	2,731	67,941

(주)다원메닥스 (주2)	대한민국	의료기기 제조 및 판매	12월 31일	38.29%	13,000,000	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-

(주)윈터킹덤	대한민국	건축 및 조경 설계 등	12월 31일	33.40%	40,000	-	40,000	-	-	-	40,000

합계	13,410,000	-	10,040,000	(9,891,470)	(43,320)	2,731	107,941

(주1) 관계기업의 누적손실로 인하여 전기까지 지분법적용을 중지하였다가 당기 중 재개하였습니다.(주2) 관계기업의 누적손실로 인하여 지분법적용을 중지하고 있습니다.17. 매입채무당기말 및 전기말 현재 매입매무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	21,174,781	1,630,192	16,501,224	2,207,586

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	87,106,625	-	52,538,625	-

장기차입금	24,624,428	81,740,706	23,748,881	67,001,781

합계	111,731,053	81,740,706	76,287,506	67,001,781

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	기업은행	1.20%~3.97%	47,000,000	20,735,000

하나은행	2.10%	3,000,000	3,000,000

신한은행	2.86~3.11%	5,200,000	7,200,000

경남은행	3.80%	3,000,000	3,000,000

산업은행	3.02~3.77%	25,530,000	15,530,000

신한카드	3,376,625	3,073,625

합계	87,106,625	52,538,625

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	2.61%	2029-11-25	414,800	2,903,600	414,800	3,318,400

기업은행	1.77%	2027-03-29	1,150,000	4,887,500	1,150,000	6,037,500

기업은행	1.74%	2021-03-15	-	-	5,000,000	-

기업은행	2.34%	2029-06-25	689,620	8,960,380	-	9,650,000

기업은행	2.00%	2025-03-12	733,320	1,649,970	733,320	2,383,290

기업은행	1.89%	2029-06-25	711,160	9,238,840	-	9,950,000

기업은행	2.37%	2027-10-18	553,350	2,766,650	-	3,320,000

기업은행	2.17%	2023-10-30	-	10,000,000	-	10,000,000

기업은행	2.52%	2024-03-15	-	935,000	-	-

기업은행	2.55%	2024-08-14	900,000	900,000	450,000	1,350,000

기업은행	2.28%	2027-08-14	436,450	2,763,550	750,000	2,250,000

기업은행	3.02%	2024-08-29	1,500,000	1,500,000	-	3,200,000

기업은행	2.82%	2027-10-31	49,200	490,800	-	540,000

기업은행	2.54%	2024-03-15	-	300,000	-	-

기업은행	2.91%	2030-05-31	-	800,000	-	-

기업은행	2.21%	2022-05-13	1,200,000	-	-	-

우리은행	1.81%	2021-03-15	-	-	5,000,000	-

우리은행	2.18%	2023-09-15	1,000,000	750,000	1,000,000	1,750,000

우리은행	1.89%	2024-03-15	-	5,000,000	-	-

우리은행	4.06%	2024-11-25	4,000,000	8,000,000	-	-

산업은행	2.59%	2022-06-29	525,000	-	1,050,000	525,000

산업은행	2.24%	2031-09-13	-	5,500,000	-	-

산업은행	3.24%	2026-10-24	1,014,960	2,706,560	676,800	3,383,200

국민은행	2.32%	2022-03-15	500,000	-	2,000,000	500,000

국민은행	2.45%	2022-06-15	5,000,000	-	-	5,000,000

국민은행	2.39%	2022-09-15	900,000	-	1,200,000	900,000

국민은행	2.62%	2024-08-15	625,000	4,375,000	-	-

농협	2.79%	2021-08-15	-	-	1,125,000	-

농협	3.09%	2022-02-15	625,000	-	2,500,000	625,000

농협	3.33%	2026-10-29	1,600,080	6,133,240	-	-

JB우리캐피탈	5.90%	2021-06-14	-	-	6,029	-

회생채권	496,488	1,179,616	692,932	2,319,391

합계	24,624,428	81,740,706	23,748,881	67,001,781

(주1) 연결실체는 기업은행 및 산업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 현재 장부금액 103,371,377천원(전기말 103,955,811천원)의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

종류	합계	상환금액

1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	4년 초과

장기차입금	106,365,134	24,624,428	27,507,446	22,911,410	8,976,900	22,344,950

(전기말)

(단위: 천원)

종류	합계	상환금액

1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	4년 초과

장기차입금	90,750,662	23,748,881	15,767,526	19,495,195	9,681,550	22,057,510

19. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행금액	거래원가	순현금유입액	자본으로 분류	발생이자	전환권행사	장부금액

4회 무보증사모 전환사채	26,000,000	(1,818)	25,998,182	(252,574)	1,596,964	(27,342,572)	-

연결실체는 상기 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발생시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	26,000,000천원

발행가액	26,000,000천원

이자지급조건	본 전환사채의 표면이자는 0%이고, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

보장수익률	3개월단위 연복리 0.5%로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 4월 6일에 권면금액의 102.5299%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

사채발행일	2017-04-06	사채만기일	2022-04-06

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 10월 6일 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익율(3개월 단위 연복리 0.5%)이 적용된 금액을 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

행사가격	10,588원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음)

(3) 당기 중 전환권 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

청구일자	사채명칭	전환청구금액	1주당 전환가격(원)	발행주식수(주)

2021-12-02	4회 무보증사모 전환사채	700,000	10,588	66,112

20. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

미지급금	7,295,887	8,431,744

미지급비용	1,199,282	1,171,680

리스부채(유동)	780,196	509,769

소계	9,275,365	10,113,193

비유동부채:

장기미지급금	2,342,751	1,972,449

임대보증금	145,000	145,000

리스부채(비유동)	330,941	403,419

파생상품부채(주1)	103,162	-

소계	2,921,854	2,520,868

합계	12,197,219	12,634,061

(주1) 연결실체는 우리은행과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	만기일	계약금액	거래조건

이자율스왑	2021-11-24	2024-11-25	12,000,000	계약금액(분기별 감소)에 대해 연결실체가 4.06%의 고정금리를 지급하고 우리은행으로부터 91일물 CD금리에 가산금리를 적용한 변동금리를수취하는 계약

21. 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,883,981	7,750,152

사외적립자산의 공정가치	(5,866,120)	(2,339,538)

순확정급여부채	3,017,861	5,410,614

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	7,750,152	(2,339,538)	5,410,614

당기근무원가	2,388,331	-	2,388,331

이자비용(이자수익)	194,377	(55,891)	138,486

소계	10,332,860	(2,395,429)	7,937,431

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	26,856	26,856

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,327,567	-	1,327,567

소계	1,327,567	26,856	1,354,423

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(3,550,000)	(3,550,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(2,264,796)	52,453	(2,212,343)

관계회사 전출입	(511,650)	-	(511,650)

기말	8,883,981	(5,866,120)	3,017,861

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	6,625,178	(1,996,624)	4,628,554

당기근무원가	1,717,268	-	1,717,268

이자비용(이자수익)	171,486	-	171,486

소계	8,513,932	(1,996,624)	6,517,308

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(45,206)	(45,206)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	110,007	22,463	132,470

소계	110,007	(22,743)	87,264

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(357,222)	(357,222)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(874,340)	37,051	(837,289)

관계회사 전출입	553	-	553

기말	7,750,152	(2,339,538)	5,410,614

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	5,866,120	2,339,538

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인률	2.98~3.38%	2.24~2.85%

기대임금상승률	3.60~4.07%	3.56~4.08%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(593,612)	685,226

기대임금상승률의 1% 변동	692,675	(610,153)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	360,933	467,220

예수보증금	10,000	10,000

선수금	174,548,370	205,716,837

합계	174,919,303	206,194,057

23. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

공사손실충당부채	하자보수충당부채	금융보증충당부채	소계

기초	-	-	-	-	-

전입액 (주1)	190,242	264,163	3,686	267,849	458,091

사용액	-	-	-	-	-

기말	190,242	264,163	3,686	267,849	458,091

(주1) 관계기업에게 제공한 지급보증에 대한 충당부채 인식액에 대해 장기선급비용으로 계상하고 있습니다(주석10 참조).

24. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	액면가액(원)	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	500	31,630,519주	27,064,407주	15,815,260	13,532,204

(2) 당기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	27,064,407주	13,532,204	26,932,183주	13,466,092

유상증자	4,500,000주	2,250,000	-주	-

전환사채의 전환	66,112주	33,056	132,224주	66,112

기말	31,630,519주	15,815,260	27,064,407주	13,532,204

25. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금:

주식발행초과금	177,589,617	112,851,810

전환권대가	97,637	224,023

자본조정:

자기주식	(5,254,579)	(5,254,579)

자기주식처분이익	136,321	136,321

주식매입선택권	155,925	66,825

기타의자본조정	(318,558)

기타포괄손익:

유형자산재평가차익	7,612,059	11,789,904

지분법자본변동	2,731	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(347,507)	(224,204)

합계	179,673,646	119,590,100

(2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	취득금액	주식수	취득금액

자기주식	488,082주	5,254,579	471,795주	5,254,579

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	471,795주	5,254,579	344,945주	3,728,154

매입	16,287주	-	126,850주	1,526,425

기말	488,082주	5,254,579	471,795주	5,254,579

(4) 당기말 현재 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

권리부여일	2020-03-30

부여수량	30,000

부여방법	신주발행, 차액보상, 자기주식교부 등 연결실체가 결정

행사가격	13,950

행사가격 조정	자본전입, 주식분할, 자본감소 등이 발생할 경우 행사가격 및 교부주식수 조정

가득요건	2022년 3월 31일까지 근속

행사기간	2022-03-31부터 2027-03-30까지

개당 공정가치	5,940

공정가치 산출방법	이항모형

누적보상비용	155,925

당기보상비용	89,100

26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	1,306,693	1,040,766

미처분이익잉여금	70,876,209	88,405,665

합계	72,182,902	89,446,431

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	89,446,431	67,426,958

당기순이익	(17,109,725)	14,722,050

비지배지분	(572,617)	131,158

배당금 지급	(2,659,261)	(2,658,724)

재평가차익	4,177,844	10,017,934

종속회사의 조정분	-	(90,000)

지분법변동	(43,320)	-

확정급여제도의 재측정요소	(1,056,450)	(102,945)

기말금액	72,182,902	89,446,431

27. 수익당기 및 전기 중 기타수익과 금융수익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	295,454,157	247,949,668

28. 건설계약(1) 진행중인 공사 관련 원가, 손익 및 청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

누적발생원가	561,632,570	319,047,623

누적이익	122,966,137	107,144,535

누적공사수익 합계	684,598,706	426,192,158

진행청구액	646,190,424	536,485,108

계약자산(부채)	38,408,282	(110,292,950)

(2) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	납품기한	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익

2011N010	2011-10-07	2023-06-30	68,391,818	68,391,818	3,047,800	30,242,639	3,453,432	38,149,179

2017R034	2017-06-30	2021-08-13	19,683,455	19,683,455	(782,111)	22,388,017	2,177,392	(2,704,562)

2018R034	2018-07-26	2022-02-05	51,531,246	51,531,246	13,700,339	50,773,360	16,247,844	757,886

2018R055	2018-10-23	2022-03-20	125,935,112	121,422,121	44,617,350	126,540,591	55,701,703	(5,118,471)

2018R056	2018-12-31	2021-12-31	235,180,886	185,473,781	58,708,170	154,824,919	61,549,482	30,648,862

2019R035	2019-05-28	2026-07-31	147,700,000	19,192,851	5,431,969	16,647,769	4,949,166	2,545,082

2020R015	2019-11-20	2022-11-30	349,443,448	82,827,942	74,615,764	61,075,993	54,999,043	21,751,949

2020R037	2020-06-15	2024-05-05	253,185,299	64,791,776	55,388,629	47,008,411	40,263,312	17,783,366

2020R031	2020-11-05	2023-07-23	15,976,636	167,252	167,252	166,713	166,713	539

2020R003	2019-10-04	2022-06-30	21,811,260	-	-	107,805	-	(107,805)

진행기준으로 인식하는 계약과 관련한 당기말 현재 계약자산 및 계약부채는 각각 207,330백만원 및 168,922백만원입니다. 한편, 계약자산과 계약부채는 재무상태표상 매출채권과 선수금으로 계상되어 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	납품기한	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익

2011N010	2011-10-07	2022-12-11	66,263,636	65,344,019	681,205	26,789,206	279,275	38,554,812

2016N012	2016-08-19	2020-12-31	15,587,000	15,587,000	461,558	11,845,928	515,465	3,741,072

2017R034	2017-06-30	2021-04-30	20,465,566	20,465,566	2,032,468	20,210,625	2,320,035	254,941

2018R034	2018-07-26	2021-06-25	52,000,000	37,830,907	20,515,840	34,525,516	18,429,224	3,305,392

2018R055	2018-10-23	2022-03-20	137,059,091	76,804,771	58,251,861	70,838,888	53,910,387	5,965,883

2018R056	2018-12-31	2021-12-31	240,877,841	126,765,610	72,011,809	93,275,437	53,796,152	33,490,173

2019R035	2019-05-28	2026-07-31	147,700,000	13,760,882	13,760,882	11,698,603	11,698,603	2,062,279

2020R015	2019-11-20	2022-11-30	336,614,282	8,212,179	8,212,179	6,076,950	6,076,950	2,135,229

2020R037	2020-06-15	2024-05-05	245,181,818	9,403,147	9,403,147	6,745,099	6,745,099	2,658,048

2020R031	2020-11-05	2023-07-23	15,976,636	-	-	-	-	-

2020R003	2019-10-04	2022-06-30	21,811,260	-	-	107,805	107,805	(107,805)

(3) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 누적 진행율, 매출채권금액과 손상차손누계액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

프로젝트	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

2011N010	100.00%	10,023,727	-	10,023,727	-

2017R034	100.00%	-	-	-	-

2018R034	100.00%	13,832,000	-	13,832,000	-

2018R055	96.42%	74,286,989	-	74,286,989	-

2018R056	78.86%	90,314,690	-	90,314,690	-

2019R035	12.99%	(38,114,749)	-	-	-

2020R015	23.70%	(73,033,876)	-	-	-

2020R037	25.59%	15,973,594	-	15,973,594	-

2020R031	1.05%	(2,229,243)	-	-	-

2020R003	0.00%	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

프로젝트	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

2011N010	98.61%	10,385,928	-	10,385,928	-

2016N012	100.00%	(405,182)	-	-	-

2017R034	100.00%	2,510,839	-	2,510,839	-

2018R034	72.75%	12,142,907	-	12,142,907	-

2018R055	56.04%	31,259,317	-	31,259,317	-

2018R056	52.63%	31,606,520	-	31,606,520	-

2019R035	9.32%	(43,546,718)	-	-	-

2020R015	2.44%	(147,649,640)	-	-	-

2020R037	3.84%	(4,960,489)	-	-	-

2020R031	0.00%	(2,396,495)	-	-	-

2020R003	0.00%	-	-	-	-

(4) 당기말 현재 연결실체는 지체상금 의무가 발생한 프로젝트에 대해 지연일수 결정을 위한 중재 등의 절차를 진행하고 있습니다. 중재 등을 통해 연결실체의 귀책사유로 인정될 것으로 예상되는 지체기간에 대한 외부전문가의 의견을 바탕으로 계산된 지체상금 추정금액을 총계약수익에서 차감하여 공사수익을 인식하였고, 그로 인한 당기의 영업이익 감소효과는 16,162백만원입니다. 향후 실제 중재 등을 통해 확정된 지연일수에 따라 이러한 추정치는 변경될 수 있으며, 이로 인해 연결실체의 손익은 크게 영향을 받을 수 있습니다.

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	11,475,330	11,431,306

퇴직급여	557,406	598,720

주식보상비용	89,100	66,825

복리후생비	2,156,139	1,876,463

여비교통비	927,616	368,677

접대비	782,132	454,749

통신비	56,817	43,795

수도광열비	56,800	66,531

전력비	190,067	161,202

세금과공과금	1,414,251	757,264

감가상각비	1,738,638	1,435,266

지급임차료	518,623	591,632

수선비	58,825	162,822

보험료	2,060,598	1,634,643

차량유지비	310,076	259,626

경상개발비	11,157,852	7,997,857

운반비	96,606	24,342

교육훈련비	27,010	13,001

도서인쇄비	75,605	35,393

사무용품비	1,448	50,093

소모품비	459,887	493,873

지급수수료	4,757,435	4,299,753

광고선전비	490,071	128,846

대손상각비	1,004,025	889,617

건물관리비	8,462	43,474

무형자산상각비	540,440	430,212

하자보수비	494,156	-

협회비	43,178	92,509

합계	41,548,593	34,408,491

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	562,728	298,126

외화환산이익	412,261	6,610

유형자산처분이익	-	10,418

채무면제이익	952,652	275,270

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	954,152	847,878

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	607,849	1,041,167

매각예정비유동자산처분이익	3,595,614	807,882

잡이익	1,260,081	552,407

합계	8,345,337	3,839,758

기타비용:

외환차손	154,393	115,807

외화환산손실	4,041	524,048

기타의대손상각비	-	300,093

종속·관계기업투자주식손상차손	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	32,842	23,390

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	252,672	181,698

파생상품평가손실	103,162	-

유형자산처분손실	-	627,557

무형자산처분손실	-	69,957

매각예정비유동자산처분손실	-	1,163,475

무형자산손상차손	-	5,031,508

기부금	8,214	71,500

잡손실	316,365	172,198

합계	871,689	8,281,231

31. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	551,722	408,390

금융상품	64,626	494,931

배당금 수익	11,103	5,723

합계	627,451	909,044

32. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용:

일반차입금 이자	3,328,137	3,307,047

전환사채 이자	28,614	78,577

리스부채 이자	35,265	14,120

차입원가자본화	(270,484)	(385,261)

팩토링채권할인이자	-	379,162

현재가치할인차금상각 등	202,666	262,617

합계	3,324,198	3,656,262

33. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	1,001,056	2,255,202

당기법인세부담액	1,001,056	2,333,254

전기법인세 조정	-	(78,052)

이연법인세비용	(2,352,404)	(8,341,870)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(2,577,059)	(8,433,177)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	224,655	91,307

법인세비용(수익)	(1,351,348)	(6,086,668)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(19,606,307)	8,635,382

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	(2,323,060)	1,822,355

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	312,662	102,435

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(907,601)	(3,232,105)

토지등양도소득에 대한 법인세	1,020,116	1,390,954

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	469,561	(6,108,816)

기타	76,974	(61,491)

법인세비용	(1,351,348)	(6,086,668)

유효법인세율	6.89%	-70.49%

(주1) 법인세비용차감전순이익에 세율(2억 이하 11%, 2억 초과 22%)을 적용하여 산출한 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,354,423)	297,973	(1,056,450)	(132,470)	29,524	(102,946)

자기주식처분이익	-	-	-	-	-	-

유형자산재평가이익	-	-	-	(190,433)	42,444	(147,989)

기타포괄손익-공정가치금융자산	333,266	(73,318)	259,948	(86,770)	19,339	(67,431)

합계	(1,021,157)	224,655	(796,502)	(409,673)	91,307	(318,366)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

대손충당금	1,745,488	195,678	1,941,166	389,030	38,027	427,057

퇴직급여충당부채	7,174,528	1,595,824	8,770,352	1,711,353	218,123	1,929,476

퇴직연금운용자산	(2,282,316)	(3,583,804)	(5,866,120)	(521,267)	(769,279)	(1,290,546)

미수수익	(123,977)	123,170	(807)	(27,632)	27,455	(177)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	538,721	(538,721)	-	120,069	(120,069)	-

매출채권	1,682,304	-	1,682,304	374,948	(4,841)	370,107

무형자산손상차손	5,512,751	(1,006,302)	4,506,449	107,258	884,161	991,419

전환사채	(21,919)	21,919	-	(4,885)	4,885	-

재평가이익	(18,915,916)	5,356,211	(13,559,705)	(4,215,938)	1,232,803	(2,983,135)

영업권	(15,507,294)	-	(15,507,294)	-	-	-

재고자산평가손실충당금	4,072,249	(738,693)	3,333,556	907,614	(174,232)	733,382

기타	11,030,165	3,745,318	14,775,483	3,595,224	(546,451)	3,048,773

소계	(5,095,216)	5,170,600	75,384	2,435,774	790,582	3,226,356

미사용 세무상결손금 등에 대한 이연법인세:

이월결손금	20,890,410	6,507,023	27,397,433	4,937,128	1,090,307	6,027,435

이월세액공제	-	842,723	842,723	721,854	1,121,104	1,842,958

소계	5,658,982	2,211,411	7,870,393

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산:	(2,242,425)	(424,934)	(2,667,359)

합계	15,795,194	11,677,623	27,472,817	5,852,331	2,577,059	8,429,390

(전기)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

대손충당금	1,271,738	473,750	1,745,488	278,128	110,902	389,030

정부보조금	4,244,903	(4,244,903)	-	928,357	(928,357)	-

퇴직급여충당부채	6,406,280	768,248	7,174,528	1,401,048	310,305	1,711,353

퇴직연금운용자산	(1,996,624)	(285,692)	(2,282,316)	(436,660)	(84,607)	(521,267)

미수수익	(11,701)	(112,276)	(123,977)	(2,559)	(25,073)	(27,632)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	538,721	-	538,721	117,818	2,251	120,069

매출채권	1,682,304	-	1,682,304	367,918	7,030	374,948

무형자산손상차손	481,243	5,031,508	5,512,751	105,247	2,011	107,258

연구개발출연금	(4,244,903)	4,244,903	-	(928,357)	928,357	-

전환사채	(476,595)	454,676	(21,919)	(104,231)	99,346	(4,885)

재평가이익	(31,997,415)	13,081,499	(18,915,916)	(6,997,807)	2,781,869	(4,215,938)

영업권	(15,507,294)	-	(15,507,294)	-	-	-

재고자산평가손실충당금	4,065,582	6,667	4,072,249	889,139	18,475	907,614

기타	8,235,571	2,794,594	11,030,165	1,801,113	1,794,111	3,595,224

소계	(27,308,190)	22,212,974	(5,095,216)	(2,580,846)	5,016,620	2,435,774

미사용 세무상결손금 등에 대한 이연법인세:

이월결손금	26,633,061	(5,742,651)	20,890,410	5,824,628	(887,500)	4,937,128

이월세액공제	760,412	(59,013)	701,399	1,210,417	(488,563)	721,854

소계	7,035,045	(1,376,063)	5,658,982

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산:	(7,035,045)	4,792,620	(2,242,425)

합계	(675,129)	16,470,323	15,795,194	(2,580,846)	8,433,177	5,852,331

34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산 변동 및 원재료 매입액	175,564,383	130,554,578

종업원급여	34,746,515	31,189,572

감가상각비	16,617,132	12,159,639

무형자산상각비	6,623,911	9,477,791

지급수수료	9,065,589	7,807,474

경상개발비	11,695,387	7,997,857

기타	55,632,977	32,350,943

합계	309,945,894	231,537,854

35. 주당손익(1) 당기 및 전기의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당손익	(609)	534

희석주당손익	(609)	533

(2) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순손익	(18,254,959,033)	14,722,049,949

÷ 가중평균유통보통주식수	29,999,260	27,571,264

기본주당손익	(609)	534

당기와 전기의 주당손익 계산시 주식수는 당기 중 유상증자(주주우선 신주발행)의 무상증자효과를 고려하여 계산되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순손익	(18,254,959,033)	14,722,049,949

전환사채 이자비용(세후) (주1)	-	61,064,170

희석 당기순손익	(18,254,959,033)	14,783,114,119

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 (주2)	29,999,260	27,745,937

희석주당이익	(609)	533

(주1) 당기의 전환사채와 전기의 주식매입선택권의 경우, 희석효과가 없어 주식수 등에 포함하지 않았습니다.
(주2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	29,999,260	27,571,264

희석성 잠재적 보통주:

전환권	-	174,673

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	29,999,260	27,745,937

36. 금융위험(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	405,813,713	388,966,520

자본	268,296,990	222,577,576

부채비율	151.3%	174.8%

(2) 금융위험관리가. 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.나. 시장위험연결실체의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	9,019,008	8,975,468	67,113	-

EUR	3	857	337,665	524,657

CHF	1,095	1,042	-	-

JPY	91,346	105,849	-	-

IDR	33,240	-	-	-

합계	9,144,692	9,083,216	404,778	524,657

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시

외화금융자산	(436,996)	436,996	(427,928)	427,928

2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.연결실체 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일합니다.라. 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

무이자	20,904,408	6,300,019	4,221,105	-	31,425,532

고정금리부 부채	14,956,210	96,774,843	66,432,746	15,307,960	193,471,759

리스부채	137,804	642,392	330,941	-	1,111,137

합계	35,998,422	103,717,254	70,984,792	15,307,960	226,008,428

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

무이자	24,705,420	1,225,885	6,532,621	-	32,463,926

고정금리부 부채	18,254,980	58,032,526	52,562,491	14,439,290	143,289,287

리스부채	166,293	343,475	403,420	-	913,188

합계	43,126,693	59,601,886	59,498,532	14,439,290	176,666,401

37. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 및 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	99,976,415	99,976,415	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,712,021	2,712,021	24,898,175	24,898,175

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,371,753	3,371,753

상각후원가금융자산	매출채권(주1)	14,126,356	14,126,356	-	-

기타금융자산	단기금융상품	2,952,268	2,952,268	-	-

단기대여금	1,804,350	1,804,350	-	-

미수금	1,090,053	1,090,053	-	-

미수수익	807	807	-	-

장기금융상품	-	-	79,341	79,341

장기대여금	-	-	3,765,706	3,765,706

보증금	-	-	2,790,593	2,790,593

소계	17,508,312	17,508,312	6,635,640	6,635,640

합계	122,662,270	122,662,270	34,905,568	34,905,568

(주1) 매출채권 중 207,330백만원은 계약자산(미청구채권)으로 금융상품에서 제외되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	87,407,056	87,407,056	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,143,164	3,143,164	22,065,373	22,065,373

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	838,489	838,489

상각후원가 금융자산	매출채권(주1)	11,972,631	11,972,631	-	-

기타금융자산	단기금융상품	45,975,027	45,975,027	-	-

단기대여금	2,004,350	2,004,350	-	-

미수금	1,396,650	1,396,650	-	-

미수수익	124,126	124,126	-	-

장기금융상품	-	-	465,448	465,448

장기대여금	-	-	2,844,235	2,844,235

보증금	-	-	1,502,896	1,502,896

소계	61,472,784	61,472,784	4,812,579	4,812,579

합계	152,023,004	152,023,004	27,716,441	27,716,441

(주1) 매출채권 중 123,470백만원은 계약자산(미청구채권)으로 금융상품에서 제외되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	21,174,781	21,174,781	1,630,192	1,630,192

차입금	단기차입금	87,106,625	87,106,625	-	-

장기차입금	24,624,428	24,624,428	81,740,706	81,740,706

소계	111,731,053	111,731,053	81,740,706	81,740,706

전환사채	-	-	-	-

기타금융부채	미지급금	7,295,887	7,295,887	-	-

미지급비용	1,199,282	1,199,282	-	-

리스부채	780,196	780,196	330,941	330,941

장기미지급금	-	-	2,342,751	2,342,751

임대보증금	-	-	145,000	145,000

소계	9,275,365	9,275,365	2,818,692	2,818,692

당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	파생상품부채	-	-	103,162	103,162

합계	142,181,199	142,181,199	86,292,752	86,292,752

(전기말)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	16,501,224	16,501,224	2,207,586	2,207,586

차입금	단기차입금	52,538,625	52,538,625	-	-

장기차입금	23,748,881	23,748,881	67,001,781	67,001,781

소계	76,287,506	76,287,506	67,001,781	67,001,781

전환사채	678,081	678,081	-	-

기타금융부채	미지급금	8,431,744	8,431,744	-	-

미지급비용	1,171,680	1,171,680	-	-

리스부채	509,769	509,769	403,419	403,419

장기미지급금	-	-	1,972,449	1,972,449

임대보증금	-	-	145,000	145,000

소계	10,113,193	10,113,193	2,520,868	2,520,868

합계	103,580,004	103,580,004	71,730,235	71,730,235

연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익_공정가치측정	2,712,021	(103,162)	24,898,175	27,507,034

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	3,371,753	3,371,753

(전기말)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익_공정가치측정	3,143,164	-	22,065,373	25,208,537

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	838,489	838,489

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
- Level 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
- Level 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	당기손익-공정가치평가손익	파생상품평가손익	이자비용	이자수익	당기손익-공정가치평가손익	당기손익-공정가치처분손익	이자비용

금융자산:

현금및현금성자산	551,722	-	-	-	408,390	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산	75,729	-	-	-	494,931	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	607,849	-	-	-	847,878	5,723	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	(3,324,198)	-	-	-	(3,656,262)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(103,162)	-	-	-	-	-

합계	627,451	607,849	(103,162)	(3,324,198)	903,321	847,878	5,723	(3,656,262)

38. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

관계기업	(주)다원넥스뷰	관계기업

관계기업	(주)다원메닥스	관계기업

관계기업	(주)윈터킹덤 (주1)	관계기업

(주1) 당기 중 지분취득으로 인하여 특수관계가 성립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업:

(주)다원넥스뷰	58,000	43,116	-	-

(주)다원메닥스	699,800	-	-	-

합계	757,800	43,116	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업:

(주)다원넥스뷰	48,000	76,548	17,010	-

(주)다원메닥스	30,000	-	-	-

합계	78,000	76,548	17,010	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	선수금	임대보증금	기타

관계기업:

(주)다원넥스뷰	4,400	1,500,000	-	3,586	-	20,000	-

(주)다원메닥스	-	6,167	59,058	-	1,242,950	25,000	187,882

기타특수관계자:

임원및종업원	-	3,863,889	67,729	-	-	-	-

합계	4,400	5,370,056	126,787	3,586	1,242,950	45,000	187,882

(전기말)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	선수금	임대보증금	기타

관계기업:

(주)다원넥스뷰	144,200	1,900,000	104,448	3,586	-	20,000	-

(주)다원메닥스	-	9,917	30,823	-	1,912,750	25,000	30,000

기타특수관계자:

임원및종업원	-	2,909,836	94,625	-	-	-	-

합계	144,200	4,819,753	229,896	3,586	1,912,750	45,000	30,000

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	대출금연대보증	3,984,000	기업은행

대출금연대보증	6,000,000	기업은행

대출금연대보증	5,308,749	기업은행

대출금연대보증	12,000,000	기업은행

대출금연대보증	16,801,668	기업은행

대출금연대보증	3,600,000	우리은행

대출금연대보증	6,000,000	우리은행

대출금연대보증	14,400,000	우리은행

대출금연대보증	3,600,000	하나은행

대출금연대보증	1,200,000	하나은행

대출금연대보증	6,000,000	농협

대출금연대보증	4,800,000	산업은행

대출금연대보증	16,200,000	산업은행

대출금연대보증	6,600,000	산업은행

대출금연대보증	6,720,000	산업은행

대출금연대보증	550,000	국민은행

대출금연대보증	5,500,000	국민은행

대출금연대보증	990,000	국민은행

대출금연대보증	5,500,000	국민은행

대출금연대보증	3,240,000	신한은행

대출금연대보증	3,000,000	신한은행

외화지급선수금환급연대보증	5,353,102	신한은행

일람불수입신용장발행연대보증	14,226,000	신한은행

보증한도약정연대보증	27,272,949	서울보증보험

일람불수입신용장발행연대보증	16,108,100	한국씨티은행

일람불수입신용장발행연대보증	1,422,600	한국씨티은행

대출금연대보증	3,300,000	경남은행

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

(주)다원넥스뷰	-	400,000	-	-

(주)다원메닥스	-	3,750	-	-

임원 및 종업원	1,569,795	615,742	-	-

합계	1,569,795	1,019,492	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

(주)다원넥스뷰	1,000,000	-	-	-

임원 및 종업원	900,683	1,015,108	-	-

합계	1,900,683	1,015,108	-	-

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,668,828	2,029,331

(7) 당기말 현재 연결실체는 관계기업인 (주)다원넥스뷰의 차입금과 관련하여 기업은행 870,000천원, 하나은행 240,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

39. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 등 대체	820,046	56,032,049

유형자산의 투자부동산 대체	-	36,794,974

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	8,460,387	-

전환사채 전환 주식발행초과금 대체	799,525	1,530,893

장기차입금 유동성대체	22,129,520	22,051,436

(2) 당기 중 재무활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

단기차입금	52,538,625	35,303,000	500,000	1,235,000	87,106,625

유동성장기부채	23,766,572	(22,245,766)	23,329,520	213,876	24,636,450

리스부채	913,188	(903,516)	1,439,583	338,118	1,111,137

장기차입금	67,201,745	36,300,000	1,235,000	22,913,735	81,823,010

유상증자	126,384,013	66,188,283	-	-	192,572,296

배당금지급	89,446,431	(2,657,265)	4,177,845	1,101,766	89,865,245

40. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	지급보증 금융기관	한도액

일람불수입신용장발행	기업은행	USD 11,700,000

수입LC	기업은행	EUR 3,264,697

외화지급선수금환급보증	신한은행	USD 3,762,900

일람불수입신용장발행	신한은행	USD 10,000,000

기타외화지급보증	하나은행	USD 840,000

기타외화지급보증	하나은행	USD 894,326

일람불수입신용장발행	씨티은행	EUR 10,000,000

일람불수입신용장발행	씨티은행	USD 1,000,000

계약이행/하자이행보증	자본재공제조합	198,008,000

계약이행/하자이행보증	엔지니어링공제조합	551,234,706

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

융통어음할인약정	사용금액	-	-

미사용금액	4,500,000	4,500,000

소계	4,500,000	4,500,000

차입한도약정	사용금액	171,445,239	119,332,310

미사용금액	-	-

소계	171,445,239	119,332,310

합계	175,945,239	123,832,310

(3) 연결실체는 관계기업인 (주)다원메닥스가 발행한 전환상환우선주에 대하여 상환의무를 이행하지 못할 경우 연대하여 상환의무를 이행하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, (주)다원메닥스의 기업공개(IPO)가 2022년 6월 30일까지 이루어지지 않을 경우, 투자자는 연결실체에게 (주)다원메닥스와의 합병을 요구할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다. 다만, 투자자 중 3분의 2 이상의 서면동의를 얻을 경우 그 청구를 2년의 기간 이내에서 유예할 수 있습니다. (주)다원메닥스가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1종	제2종	제3종	제4종	제5종

발행주식수	2,000,000주	100,000주	894,000주	300,000주	700,000주

1주당 액면가액	500원	500원	500원	500원	500원

1주당 발행가액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	20,000원

발행일	2017-12-12	2017-12-13	2017-12-28	2018-01-31	2019-09-25

존속기간 만료일	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

상환청구기간	주금납입일로부터 4년이 경과한 날 부터 우선주 존속기한 만료일까지	주금납입일로부터 4년이 경과한 날 부터 우선주 존속기한 만료일까지	주금납입일로부터 4년이 경과한 날 부터 우선주 존속기한 만료일까지	주금납입일로부터 4년이 경과한 날 부터 우선주 존속기한 만료일까지	주금납입일로부터 3년이 경과한 날 부터 우선주 존속기한 만료일까지

전환조건	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환 (전환기간 : 발행일로부터 ~ 존속기간 전일)	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환 (전환기간 : 발행일로부터 ~ 존속기간 전일)	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환 (전환기간 : 발행일로부터 ~ 존속기간 전일)	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환 (전환기간 : 발행일로부터 ~ 존속기간 전일)	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환 (전환기간 : 발행일로부터 ~ 존속기간 전일)

상환방법	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 3개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다. 단, 배당가능이익이 확정되는 날 그 범위내에서 지급하여야 한다.	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 3개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다. 단, 배당가능이익이 확정되는 날 그 범위내에서 지급하여야 한다.	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 3개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다. 단, 배당가능이익이 확정되는 날 그 범위내에서 지급하여야 한다.	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 3개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다. 단, 배당가능이익이 확정되는 날 그 범위내에서 지급하여야 한다.	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 3개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다. 단, 배당가능이익이 확정되는 날 그 범위내에서 지급하여야 한다.

상환가액	상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.	상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.	상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.	상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.	상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.

우선적으로 배당받을 배당율	액면가액 기준 0%	액면가액 기준 0%	액면가액 기준 0%	액면가액 기준 0%	액면가액 기준 0%

(4) 당기말 현재 당사가 피고인 1건(소송가액 89,626천원)의 소송에 대하여 2022년 1월28일자 패소결정되었으며, 당사가 부담하여야 할 지체상금에 대한 중재절차가 진행 중(주석28(4)참조)입니다.

41. 보고기간 후 사건연결실체는 2022년 2월 7일자 이사회를 통해 다음과 같은 유상증자를 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

증자방식	주주배정 후 실권주 공모

신주배정기준일	2022-03-14

유상증자 신주발행주식수	3,000,000주

유상증자 예정금액	65,550,000

42. 사업결합(1) 연결실체는 당기 중 사업 경쟁력 강화 및 성장동력 확보를 위하여 피렌티의 사업결합을 결정하였습니다.

구분	주요 내용

취득일	2021-07-02

사업결합의 주된 이유	미래 성장동력 확보와 유사 조직의 통폐합 및 중복 투자의 제거를 통한 원가 효율성을 강화하여 가격 경쟁력확보

취득한 의결권 있는 지분율	74.78%

지배력 획득 방법	기존 보유지분 74.78% 취득

(2) 당기 사업결합으로 인해 취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	식별가능한 순자산의 공정가치	식별가능한 부채의 공정가치	식별가능한

유동자산	영업권	비유동자산	합계	유동부채	비유동부채	합계

금액	6,182,873	320,000	1,977,326	8,480,199	5,028,975	-	5,028,975	3,451,224

(3) 당기 사업결합으로 인해 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합병대가	식별가능한 순자산의 공정가치	지분율	취득한 순자산지분	영업권

피렌티	4,081,870	3,451,224	74.78%	2,580,826	1,501,044