다원시스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제20(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 다원시스와 종속회사

1. 일반적 사항주식회사 다원시스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 다원넥스뷰 및 주식회사 다원메닥스의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회 사의 개요

지배회사는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치 및 제어장비의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배회사의 주된 제품은 플라즈마 전원장치 및 유도 가열 장비입니다. 지배회사는 제 15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다. 지배회사는 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 12,018,585천원, 총 발행주식수는 24,037,169주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

박선순(특수관계자 포함)	4,964,335	20.65%

기타	19,072,834	79.35%

합 계	24,037,169	100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

지역	소재국가	종속기업	지배지분율	비지배지분율	결산월	주요사업	지배관계근거

아시아	대한민국	주식회사 다원넥스뷰	51.83%	48.17%	12월 31일	레이저 솔더 등	지분율과반수이상

아시아	대한민국	주식회사 다원메닥스	58.48%	41.52%	12월 31일	의료기기 제조 및 판매	지분율과반수이상

(전기말) (단위: 원)

지역	소재국가	종속기업	지배지분율	비지배지분율	결산월	주요사업	지배관계근거

아시아	대한민국	주식회사 다원넥스뷰	51.83%	48.17%	12월 31일	레이저 솔더 등	지분율과반수이상

아시아	대한민국	주식회사 다원메닥스	58.48%	41.52%	12월 31일	의료기기 제조 및 판매	지분율과반수이상

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다

(당기) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 다원넥스뷰	4,433,335	4,316,005	117,330	2,041,131	(159,267)	(134,916)

주식회사 다원메닥스	5,182,806	33,128	5,149,678	-	(500,172)	(500,172)

(전기) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 다원넥스뷰	3,677,565	3,425,319	252,246	1,581,671	(391,956)	(360,294)

주식회사 다원메닥스	5,803,147	3,297	5,799,850	-	(80,150)	(80,150)

2. 중 요한 회계정책 1> 연 결재무제표 작성방침 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 사업결합1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2> 개별재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 연결재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 66,668백만원, 매도가능금융자산 9,359백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 66,668백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,359백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 66,668백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 944백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별연결실체의 핵융합전원장치 및 전동차 사업부문은 고객이 주문한 전원장치 및 전동차를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2016회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 55,447백만원으로 연결실체 총 수익의 75%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ② 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 한편, 연결실체의 2016회계연도의 연결재무제표는 2017년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며 2017년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 외화환산 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

(3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 수익인식1) 재화의 판매

연결실체는 예약매출의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 기타 제품매출의 경우 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정책(주석 2.(17)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구 분	감 가 상 각 방 법	내 용 연 수

건물	정액법	30년

구축물	정액법	10년

기계장치	정액법	10년

기타의 유형자산	정액법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하 고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.연결실체는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정한금액과 감가상각누계액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타차익 및 차손' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평 가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식 하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에(예를 들어, 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우)연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계와 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인 식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채와 전환상환우선주)

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채와 상품보유자의 권한 행사에 의해 신주를 발행해야 하는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 다만, 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

전환상환우선주의 부채요소는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 전환상환우선주 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환상환우선주의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 전환상환우선주의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 전환상환우선주의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.연결실체는 전환상환우선주에서 분리되는 전환권대가를 자본으로 인식하였습니다.

4) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

① 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.(1) 수익인식연결실체는 예약매출의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준은 연결실체가 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(2) 영업권의 손상연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여채무는 2,083,722천원(전기말: 1,688,425천원)입니다.

4. 부문정보 (1) 연결실체는 단일의 보고부문으로 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

핵융합	8,358,342	13,768,243

플라즈마	8,211,483	12,483,391

전자유도	1,354,091	4,817,272

전동차	47,088,942	19,503,792

정류기외 기타	9,180,761	16,428,107

합계	74,193,619	67,000,805

(3) 지역에 대한 정보 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	69,466,000	62,599,238

해외	4,727,619	4,401,567

합계	74,193,619	67,000,805

(4) 주요고객에 대한 정보 연결실체 기업전체 수익의 10% 이상인 외부고객은 2개이고, 매출액은 당기 및 전기 중 각각 전동차부문 25,088백만원과 19,504백만원 및 21,383백만원과 0원입니다.

5 . 사 용이 제한된 금 융 자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

유동

기타금융자산	정기예금(주)	12,000,000	12,000,000

비유동

기타금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000

합계	12,002,000	12,002,000

(주) 국가핵융합연구소와의 용역계약 선수금에 대하여 KEB하나은행이 선수금환급보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정을 하고 있고, 서울메트로와의 계약 선수금에 대하여 자본재공제조합이 선수금환급보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정되었습니다

6. 매출채 권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	64,284,211	33,327,839

차감: 대손충당금	(943,613)	(2,437,850)

매출채권(순액)	63,340,598	30,889,989

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 2년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당기말 현재 매출채권 중 28,356,880천원은 서울메트로에 대한 채권입니다. 이 외에매출채권 총 장부가액의 5% 이상의 채권이 계상된 거래처는 국가핵융합연구소 입니다.

당기말 현재 회수기일이 경과하였으나, 신용등급에 중요한 변동이 없어 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권은 없 습 니 다 .

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없으며, 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기간 경과채권	합계

90~180일	180~270일	270일~1년	1년~2년	2년 초과

매출채권	61,511,370	221,069	130,900	13,200	977,826	1,429,846	64,284,211

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기간 경과채권	합계

90~180일	180~270일	270일~1년	1년~2년	2년 초과

매출채권	29,391,055	744,449	333,256	58,145	1,033,007	1,767,927	33,327,839

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,437,850	1,377,100

당기 제각	(530,292)	(38,938)

손상차손(손상환입) 인식금액	(963,945)	1,099,688

기말금액	943,613	2,437,850

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식

(주)에폰(주1)	0.99%	-	-	-	-

(주)마루투자자문(주2)	10%	-	159,801	-	159,801

(주)로윈	3.60%	-	151,000	-	151,000

(주)엔씰텍(주3)	2.10%	-	-	-	200,000

자본재공제조합	-	7,058,968	-	7,000,000

엔지니어링공제조합	-	1,989,215	-	-

합 계	-	9,358,984	-	7,510,801

(주1) 연결실체는 당기 이전에 (주)에폰의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 100,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 당기 이전에 (주)마루투자자문 의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 140,199천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 연결실체는 당기에 (주)엔 씰텍의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 200,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

한편 상기 비상장주식에 대하여 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없고, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	36,490,900	64,822,270

단기대여금	200,000	190,000

미수금	211,008	102,375

미수수익	209,843	297,126

소 계	37,111,751	65,411,771

비유동자산

장기금융상품	9,740	216,352

장기대여금(주)	1,660,695	1,142,445

보증금	966,118	660,771

소 계	2,636,553	2,019,568

합 계	39,748,304	67,431,339

(주) 장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고 자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,949,052	-	1,949,052	1,288,509	-	1,288,509

제품	2,035,656	-	2,035,656	1,473,037	-	1,473,037

합 계	3,984,708	-	3,984,708	2,761,546	-	2,761,546

10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	15,618,378	5,910,307

선급비용	906,924	885,518

부가세대급금	48,671	59,688

합 계	16,573,973	6,855,513

11 . 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	35,017,896	19,036,122	141,149	2,318,743	108,689	11,100	2,032,777	1,242,078	1,700,000	61,608,554

감가상각누계액	-	(1,325,519)	(25,457)	(735,007)	(60,555)	(10,957)	(1,317,926)	(372,449)	-	(3,847,870)

장부금액	35,017,896	17,710,603	115,692	1,583,736	48,134	143	714,851	869,629	1,700,000	57,760,684

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	34,606,756	18,244,184	141,149	1,429,503	143,835	11,100	1,668,579	645,378	-	56,890,484

감가상각누계액	-	(692,893)	(11,342)	(594,730)	(56,369)	(10,144)	(1,102,834)	(223,154)	-	(2,691,466)

장부금액	34,606,756	17,551,291	129,807	834,773	87,466	956	565,745	422,224	-	54,199,018

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	34,606,756	17,551,290	129,807	834,773	87,468	955	565,745	422,224	-	54,199,018

취득액	411,140	791,938	-	889,239	-	-	364,198	596,700	1,700,000	4,753,215

처분	-	-	-	-	(20,421)	-	-	-	-	(20,421)

감가상각비	-	(632,625)	(14,115)	(140,276)	(18,913)	(812)	(215,092)	(149,295)	-	(1,171,128)

기말금액	35,017,896	17,710,603	115,692	1,583,736	48,134	143	714,851	869,629	1,700,000	57,760,684

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	33,822,837	1,587,053	6,592	763,334	95,830	1,768	425,965	106,637	6,258,557	43,068,573

취득액	783,919	1,033,616	129,300	183,600	42,984	-	358,149	433,260	9,158,997	12,123,825

처분	-	(194,343)	-	-	(25,350)	-	(6,701)	(28,005)	-	(254,399)

감가상각비	-	(440,671)	(6,085)	(112,161)	(25,996)	(813)	(211,668)	(89,668)	-	(887,062)

기타증감	-	15,565,635	-	-	-	-	-	-	(15,417,554)	148,081

기말금액	34,606,756	17,551,290	129,807	834,773	87,468	955	565,745	422,224	-	54,199,018

전기의 건설중인자산에는 차입원가 148,081천원이 자본화 되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 및 전기말 현재 장부금액 각각 50,261,155천원 및 50,052,621천원의 토지와 건물이 차입금 및 서울보증보험의 선수금 환급보증에 대한 담보로 제공되고 있으 며 , 채권최고액은 각각 34,000,000천원 및 34,000,000천원입니 다 .

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,032	657,282

감가상각누계액	-	(197,052)	(197,052)

장부금액	95,250	364,980	460,230

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가	95,250	562,032	657,282

감가상각누계액	-	(177,943)	(177,943)

장부금액	95,250	384,089	479,339

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	95,250	384,089	479,339

감가상각비	-	(19,109)	(19,109)

기말금액	95,250	364,980	460,230

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	95,250	403,198	498,448

감가상각비	-	(19,109)	(19,109)

기말금액	95,250	384,089	479,339

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주)	장부금액	공정가치(주)

토지	95,250	95,250	95,250	95,250

건물	364,980	364,980	384,089	384,089

합 계	460,230	460,230	479,339	479,339

(주) 연결실체는 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부가치를 공정가치로 추정하였습니다. 연결실체는 2011년 중 투자부동산으로 분류하였으며,당기말 현재 임대목적으로 보유하고 있습니다.

(4) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

13. 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액(주)

화재보험	메리츠화재	유형자산	17,504,351	17,595,000

재고자산	1,973,741	10,000,000

계	19,478,092	27,595,000

(주) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 3,600,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14 . 영업 권

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	4,803,521	4,803,521

손상차손누계액	-	-

장부금액	4,803,521	4,803,521

주주이익의 극대화 및 신규 고객창출을 위하여 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하여 영업권이 발생되었 고, 종속기업인 (주)다원넥스뷰 지분을 취득하여 영업권이 추가로 발생하였습니다.

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.1) (주)에스이플라즈마

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가(주1)	4,469,257

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(-)388,456

차감 계	4,857,713

식별가능한 고객관련무형자산의 인식(주2)	453,088

영업권(주3)	4,404,625

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다.
(주2) 연결실체는 또한 취득의 일부로 (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)를 취득하였습니다. 이러한 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.
(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

2) (주)다원넥스뷰(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가	460,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(-)61,104

영업권(주2)	398,896

(3) 연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없으며, 손상검사를 위한 현금창출단위 및 손상검사의 내용은 다음과 같습니다.1) 현금창출단위연결실체의 사업은 특수전원장치 및 제어장비의 제조 및 판매로부터 하나의 독립적인 현금유입을 창출하므로 식별가능한 최소자산집단이며, 내부관리목적상 경영자가 영업권을 관리하는 기업내 최저수준이므로 전체사업을 하나의 현금창출단위로 하여 영업권을 배분하였습니다.

2) 손상검사의 주요 내용 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 3년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 사업부의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 과거 영업실적과 향후 시장전체규모 및 연결실체의 향후 매출수주 전망치를 반영한 매출액 및 매출증가율과 과거 원재료구매비, 향후 인원수급계획 등을 고려한 매출원가등에 근거하여 추정하고 있습니다. 3년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 과거 연결실체 매출액증가율이 증가중임에도 불구하고 손상검사를 위한 보수적인 관점에서 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15 . 기타 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	고객관련무형자산	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	37,694,669	1,230,701	453,088	60,912	338,740	2,060,900	1,017,119	42,856,129

정부보조금	(4,200,728)	-	-	-	-	-	-	(4,200,728)

감가상각누계액	(12,394,918)	(245,425)	(453,088)	(37,789)	(205,750)	(1,141,960)	-	(14,478,930)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(513,686)	(513,686)

장부금액	21,099,023	985,276	0	23,123	132,990	918,940	503,433	23,662,785

(전기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	고객관련무형자산	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	19,547,094	541,578	453,088	52,361	288,962	1,706,539	1,017,119	23,606,741

정부보조금	(1,963,374)	-	-	-	-	-	-	(1,963,374)

감가상각누계액	(10,633,574)	(133,522)	(445,537)	(34,919)	(180,490)	(823,996)	-	(12,252,038)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(309,286)	(309,286)

장부금액	6,950,146	408,056	7,551	17,442	108,472	882,543	707,833	9,082,043

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	고객관련무형자산	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	6,950,146	408,056	7,551	17,442	108,472	882,543	707,833	9,082,043

외부취득액	2,918,571	689,124	-	8,551	49,778	354,360	-	4,020,384

내부개발로 인한 증가	15,229,005	-	-	-	-	-	-	15,229,005

정부보조금	(2,697,993)	-	-	-	-	-	-	(2,697,993)

상각비	(1,300,706)	(111,904)	(7,551)	(2,870)	(25,260)	(317,963)	-	(1,766,254)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(204,400)	(204,400)

당기말금액	21,099,023	985,276	-	23,123	132,990	918,940	503,433	23,662,785

(전기) (단위: 천원)

구 분	개발비	특허권	고객관련무형자산	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	3,370,205	213,570	98,169	16,078	132,228	672,744	612,604	5,115,598

외부취득액	1,079,785	237,516	-	3,460	-	476,841	95,229	1,892,831

내부개발로 인한 증가	4,373,530	-	-	-	-	-	4,373,530

정부보조금	(981,677)	-	-	-	-	-	(981,677)

상각비	(891,697)	(43,030)	(90,618)	(2,096)	(23,756)	(267,042)	-	(1,318,239)

당기말금액	6,950,146	408,056	7,551	17,442	108,472	882,543	707,833	9,082,043

(주) 연결실체는 당기 중 보유중인 회원권의 공정가치가 유의적으로 하락하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	철강판재가열용 유도가열장치개발	687,396	2년 4개월

고전압 초정밀 CCPS 개발	647,410	1년 9개월

도시철도 직류급전용 양방향 전력변환장치(더블컨버터) 개발	1,570,950	개발진행중

전기기관차 GTO 위상모듈 개발	3,566,995	4년 4개월

철도차량 게이트 컨트롤러	7,301,404	개발진행중

회원권	전동차 냉난방시스템	7,228,385	개발진행중

기타 무형자산	콘도회원권 및 골프회원권	503,433	-

(전기말) (단위: 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	금속판재 유도가열장치개발	1,071,793	3개월

Clean ESD필름개발	1,277,985	9개월

철강판재가열용 유도가열장치개발	1,472,992	3년 4개월

고전압 초정밀 CCPS 개발	1,849,742	2년 9개월

전기기관차 GTO 위상모듈 개발	4,038,108	개발 진행중

회원권	콘도회원권 및 골프회원권	707,833	-

기타 무형자산	사업부 양수도 고객관련 무형자산	7,551	1개월

16. 매입채무 당기말 및 전기말 현재 매입매무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,023,195	-	9,216,947	-

17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	31,869,066	-	18,644,399	-

장기차입금	10,434,990	33,893,010	120,000	33,828,000

합 계	42,304,056	33,893,010	18,764,399	33,828,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	2.58%	3,000,000	-

기업은행	2.35%~2.77%	11,000,000	6,000,000

산업은행	2.46%~2.77%	7,000,000	4,000,000

국민은행	2,82%~2.98%	5,000,000	7,775,000

신한은행	2.74%	3,000,000	-

산업은행	2.25%	2,000,000	-

부산은행	4.06~5.05%	220,000	220,000

기업은행	4.37%	149,066	149,399

KEB하나은행	3.42%	500,000	500,000

합 계	31,869,066	18,644,399

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	2.46%	2029. 11. 25	-	4,148,000	-	4,148,000

기업은행	3.18%	2025. 03. 29	314,990	11,185,010	-	11,500,000

기업은행	2.95~4.96%	2017. 08. 25	10,000,000	500,000	-	10,000,000

국민은행	2.98%	2016. 04. 22	-	10,000,000	-	-

하나은행	2.76%	2018.03.15	-	3,000,000	-	3,000,000

우리은행	2.95%	2018.04.15	-	5,000,000	-	5,000,000

신한은행	3.91%	2018.05.15	120,000	60,000	120,000	180,000

합 계	10,434,990	33,893,010	120,000	33,828,000

(주) 연결실체는 기업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 장부 금액 50,261,155 천원 및 전기말 50,052,621천원의 토지 와 건물을 담보로 제공하고 있 고 , 한국수자원공사의 토지분양대금반환채권 45,147백만원이 담보로 제공되고 있습니다. 또한, 기업은행과 부산은행 차입금에 대하여 기술신용보증기금으로부터 각각 127,500천원과 144,500천원의 차입금보증을 제공받고 있으며, 종속회사인 (주)다원넥스뷰 차입금에 대하여 종속회사 대표이사로부터 1,077,600천원 및 지배회사인 (주)다원시스로부터 500,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종 류	합계	상 환 금 액

2017년	2018년	2019년	2020년 이후

장기차입금	44,328,000	10,434,990	10,102,760	11,542,760	12,247,490

(전기말) (단위: 천원)

종 류	합계	상 환 금 액

2016년	2017년	2018년	2019년 이후

장기차입금	33,948,000	120,000	10,494,990	9,542,760	13,790,250

18. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일/상환일	액면이자율	당기말	전기말

제3회 무기명식 신주인수권부사채	2011년 6월 3일	2016년 6월 3일	0%	-	-

(2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	20,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 0%, 만기이자율 2.8%임. 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 연 0%로 한다. 만기보장수익률의 경우에는 사채발행일로부터 상환기일까지 권면금액의 2.8%를 3개월 복리로 한다. 단, 사채발행일로부터 2년이 되는 시점까지의 기간동안은 연복리로 한다.

보장수익률	사채 만기일까지 연 114.1065%

원금상환방법	사채의 액면금액에 대하여 2016년 6월 3일에 본사채 원금의 114.9053%를 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다. 기한의 이익을 상실한 경우에는 만기보장이익율을 사채발행일로부터 2년이되는 시점까지의 기간 동안은 연복리, 그 후 기한의 이익상실일 직전일까지의 기간 동안은 3개월복리로 계산한 금액을 상환하기로 한다. 다만, 상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

행사비율	100%

권리행사기간	2012년 6월 3일부터 2016년 5월 3일까지

행사가격(주)	10,182원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될수 있음)

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행 후 2년이 경과하는 날 및 그 후 3개월마다 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 조기상환가능

(주) 행사가격은 2015년 12월 24일 유상증자에 따라 조정되었으며, 당기말 현재 행사가격은 5,078원입니다.

(3) 상기 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	20,000,000	-	-

신주인수권부사채의 부채요소

신수인수권부사채	20,000,000	-	-

사채상환할증금	1,135,680	-	-

사채할인발행차금	(2,625,070)	-	-

신주인수권조정	(1,135,680)	-	-

합계	17,374,930	-	-

신주인수권부사채의 자본요소	2,360,920	-	118,046

한편, 당기 중 신주인수권의 행사로 신주가 발행되었으며, 신주발행에 따른 신주인수권부사채의 자본요소 118,046천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

19 . 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

미지급금	1,035,720	482,679

미지급비용	165,998	144,517

소 계	1,201,718	627,196

비유동성

장기미지급금	519,060	309,900

임대보증금	30,000	-

전환상환우선주부채	1,582,349	1,433,287

소 계	2,131,409	1,743,187

합 계	3,333,126	2,370,383

20. 전환상환우선주(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	1,500,000	1,500,000

상환할증금	540,733	540,733

현재가치할인차금	(458,385)	(607,446)

계	1,582,349	1,433,287

(2) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 관련 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행주식수	18,750주

1주당 액면가액	5,000원

1주당 발행가액	80,000원

발행일	2014.08.01

존속기간 만료일	2021.07.31

상환청구기간	2017년 7월 31일부터 존속기간 만료일까지(4년간)

전환조건	전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환방법	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 10일이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다.

상환가액	상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.

우선적으로 배당받을 배당율	액면가액 기준 0%

풋옵션이행의무자의 의무	투자자는 투자일로부터 5년이 경과하는 날로부터 우선주 존속기간까지 풋옵션이행의무자에게 보유중인 우선주의 전부 또는 일부에 대해 주금납입액으로 풋옵션을 행사할 수 있다.

풋옵션이행의무자	(주)다원시스

21 . 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,885,344	3,211,765

사외적립자산의 공정가치	(1,794,069)	(1,515,787)

소계	2,091,275	1,695,978

기타	(7,553)	(7,553)

순확정급여부채(자산)	2,083,722	1,688,425

(2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	3,211,765	(1,515,787)	1,695,978

당기근무원가	992,705	(40,069)	952,636

이자비용(이자수익)	88,843	-	88,843

소 계	4,293,313	(1,555,856)	2,737,457

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	24,265	24,265

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(163,836)	-	(163,836)

소 계	(163,836)	24,265	(139,571)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(244,133)	37,522	(206,611)

당기말	3,885,344	(1,794,069)	2,091,275

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	2,865,324	(1,257,117)	1,608,207

당기근무원가	886,671	-	886,671

이자비용(이자수익)	88,191	(36,567)	51,624

소 계	3,840,186	(1,293,684)	2,546,502

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	13,969	13,969

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(21,997)	-	(21,997)

소 계	(21,997)	13,969	(8,028)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(606,424)	63,928	(542,496)

당기말	3,211,765	(1,515,787)	1,695,978

(3) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,794,069	1,515,787

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.92%	2.88%

기대임금상승률	5.02%	5.50%

(5 ) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(342,718)	403,074

기대임금상승률의 1% 변동	405,499	(350,768)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	294,702	253,113

선수금	3,564,273	141,192

부가세예수금	148,025	36,165

합 계	4,007,000	430,470

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	500원	24,037,169주	15,854,105주	12,018,584,500	7,927,052,500

(2) 당 기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	15,854,105	7,927,053	12,021,154	6,010,577

신주인수권의 행사(주1)	202,467	101,233	1,732,951	866,476

유상증자	-	-	2,100,000	1,050,000

무상증자	7,980,597	3,990,299	-	-

기말	24,037,169	12,018,585	15,854,105	7,927,053

(주1) 당기 중 신주인수권의 행사로 인하여 2016년 4월 15일 153,157주와 5월 2일 99,553주의 신주가 발행되었습니다.

24. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주)	80,385,543	83,358,261

전환권대가	97,637	97,637

신주인수권대가	-	118,046

자기주식처분이익	95,779	95,779

자기주식	(712,591)	(687,077)

합 계	79,866,368	82,982,646

(주) 당 기 중 신주인수권의 행사(행사가격 : 5,078원)로 인하여 1,017,581천원이 증가하였고, 무상증자를 통하여 3,990,299천원의 주식발행초과금이 감소하였습니다.

(2) 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

자기주식	96,929주	712,591	95,378주	687,077

연결실체는 당기 중 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	95,378	687,077	95,378	687,077

매입	1,551	25,514	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	96,929	712,591	95,378	687,077

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익(손실) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	95,779	95,779

자기주식의 처분	-	-

관련 법인세효과	-	-

기말금액	95,779	95,779

25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	406,783	327,989

이익준비금(주)	406,783	327,989

미처분이익잉여금	44,124,963	37,837,923

합 계	44,531,746	38,165,912

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금 1) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	24,037,169	23,940,240	50	1,197,012,000

(전기) (단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	15,854,105	15,758,727	50	787,936,350

2) 지배회사의 배당수익율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주당배당금	50	50

결산일종가	13,100	29,700

배당수익률	0.38%	0.17%

3) 배당성향(단위: 원)

구 분	당기	전기

배당금총액	1,197,012,000	787,936,350

지배회사지분 당기순이익	7,423,767,097	8,494,150,743

배당성향	16.12%	9.28%

26 . 수익

당기 및 전기 중 기타차익과 금융이익 을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	74,193,619	67,000,805

27. 건설계약보고기간 종료일 현재 건설계약 내용 중 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익

2011N010(주1)	66,263,636	50,471,676	5,142,887	20,827,737	2,096,165	29,643,939

2015R027(주2)	114,327,273	42,702,335	25,088,039	41,359,606	24,608,123	1,342,729

연결실체의 미청구채권은 당기말과 전기말 현재 34,728백만원과 24,693백만원이고,초과청구채권은 당기말과 전기말 현재 존재하지 않습니다. 한편, 미청구채권은 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다.(주1) 공사기간은 2011년부터 2020년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 76%이며 공사미수금과 미청구채권은 각각 4,704백만원 및 1,114백만원 입니다.(주2) 공사기간은 2015년부터 2018년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 37%이며 공사미수금은 존재하지 아니하며 미청구채권은 28,357백만원 입니다.

28 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,477,619	4,316,099

퇴직급여	312,953	461,579

복리후생비	1,321,340	963,268

여비교통비	592,201	525,022

접대비	299,328	329,502

통신비	79,462	77,169

수도광열비	28,398	29,378

전력비	90,553	69,621

세금과공과금	339,350	304,237

감가상각비	459,680	298,477

지급임차료	108,407	24,078

수선비	25,481	39,343

보험료	805,557	732,216

차량유지비	471,723	385,850

운반비	35,523	19,664

교육훈련비	113,203	85,164

도서인쇄비	39,347	54,604

사무용품비	51,113	51,867

소모품비	418,912	192,364

지급수수료	1,046,916	1,177,397

광고선전비	133,596	388,274

대손상각비	(963,945)	1,099,688

건물관리비	35,160	30,035

무형고정자산상각	615,598	659,141

협회비	21,575	23,231

잡비	-	678

계	11,959,050	12,337,946

29 . 기 타차익 및 기타차손 당기 및 전기 중 기타차익 및 기타차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타차익

외화차익	103,703	280,290

외화환산이익	344,216	363,305

유형자산처분이익	1,818	870,352

잡이익	259,059	586,269

계	708,796	2,100,216

기타차손

기부금	8,600	-

외화차손	66,938	60,507

외화환산손실	531,380	10,164

유형자산처분손실	8,603	40,057

무형자산손상차손	204,400	-

매도가능금융자산손상차손	200,000	-

잡손실	162,605	281,143

계	1,182,526	391,871

30 . 금융 이 익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	13,209	7,036

단기금융상품	453,822	592,063

배당금수익:

매도가능금융자산	58,968	-

계	525,999	599,099

31. 금 융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일반차입금 이자	1,842,315	1,113,016

32. 운용리스

(1) 리스이용자인 경우 연결실체는 차량임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래처	내용	리스료지급계획	리스료총액

1년이내	1년~5년이내	5년초과

현대캐피탈 외	차량리스	185,324	86,224	-	271,548

(전기) (단위: 천원)

거래처	내용	리스료지급계획	리스료총액

1년이내	1년~5년이내	5년초과

현대캐피탈 외	차량리스	176,831	175,425	-	352,256

(2) 리스제공자인 경우 1) 연결실체는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년입니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 운용리스로 제공한 투자부동산으로부터 연결실체가 얻은 운용리스료수익은 현재 없으며, 해당 기간동안 투자부동산에서 발생한 직접운영비용은 없습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 미래의 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	48,000	48,000

33 . 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	775,651	1,187,276

당기법인세부담액	798,442	1,182,591

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(22,791)	4,685

이연법인세비용	(91,995)	(299,304)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(91,995)	(299,304)

법인세비용	683,656	887,972

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,447,984	9,133,546

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(주)	1,783,633	1,987,380

조정사항

비공제수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	80,677	98,298

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,181,115)	(1,302,021)

기타	461	104,315

법인세비용	683,656	887,972

(주) 법인세비용차감전순이익에 세율(2억 이하 11%, 2억 초과 22%)을 적용하여 산출한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	(22,791)	4,685

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	2,092,977	(1,809,308)	283,669	414,921	(358,811)	56,110

국고보조금	3,299,505	2,242,359	5,541,864	654,109	442,083	1,096,192

퇴직급여충당부채	2,963,788	810,833	3,774,621	587,555	159,071	746,626

퇴직연금운용자산	(1,515,787)	(278,281)	(1,794,068)	(300,497)	(54,373)	(354,870)

미수수익	(297,581)	88,316	(209,265)	(58,994)	17,601	(41,393)

매도가능증권손상차손	240,199	200,000	440,199	47,618	39,454	87,072

유형자산	2,814	12,052	14,866	558	2,383	2,941

매출채권	1,460,940	530,292	1,991,232	289,624	104,245	393,869

무형자산손상차손	319,460	204,400	523,860	63,331	40,289	103,620

연구개발출연금	(2,396,400)	(1,521,760)	(3,918,160)	(475,073)	(299,946)	(775,019)

기타	1,305	-	1,305	259	(1)	258

합 계	6,171,220	478,903	6,650,123	1,223,411	91,995	1,315,406

(전기) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	2,348,966	(255,989)	2,092,977	464,388	(49,467)	414,921

국고보조금	1,726,695	1,572,810	3,299,505	341,366	312,743	654,109

퇴직급여충당부채	2,280,655	683,133	2,963,788	450,883	136,672	587,555

퇴직연금운용자산	(1,299,349)	(216,438)	(1,515,787)	(256,880)	(43,617)	(300,497)

미수수익	(178,021)	(119,560)	(297,581)	(35,195)	(23,799)	(58,994)

매도가능증권손상차손	240,199	-	240,199	47,487	131	47,618

기타보증금	100,000	(100,000)	-	19,770	(19,770)	-

투자자산	158,834	(158,834)	-	31,401	(31,401)	-

유형자산	2,813	1	2,814	556	2	558

매출채권	214,374	1,246,566	1,460,940	42,382	247,242	289,624

무형자산손상차손	402,844	(83,384)	319,460	79,642	(16,311)	63,331

연구개발출연금	(1,325,000)	(1,071,400)	(2,396,400)	(261,951)	(213,122)	(475,073)

기타	1,305	-	1,305	258	1	259

합 계	4,674,315	1,496,905	6,171,220	924,107	299,304	1,223,411

34 . 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비,연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	562,618	-	(562,618)	-

사용된 원재료	-	-	37,501,699	37,501,699

종업원급여	-	5,477,619	5,300,183	10,777,802

감가상각비	-	459,680	730,557	1,190,237

무형자산상각비	-	615,598	1,150,656	1,766,254

지급수수료	-	1,046,916	874,571	1,921,487

경상연구개발비	-	1,780,103	911,979	2,692,082

기타	-	4,359,236	4,746,791	9,106,027

합 계	562,618	13,739,152	50,653,818	64,955,588

(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판관비,연구개발비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	486,235	-	(486,235)	-

사용된 원재료	-	-	31,735,252	31,735,252

종업원급여	-	4,777,678	6,119,482	10,897,160

감가상각비	-	298,476	607,695	906,171

무형자산상각비	-	659,141	659,098	1,318,239

지급수수료	-	1,177,397	529,110	1,706,507

경상연구개발비	-	2,499,313	-	2,499,313

기타	-	5,375,255	4,623,791	9,999,046

합 계	486,235	14,787,260	43,788,193	59,061,688

35. 주당이익 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배회사지분 당기순이익	7,048,719,305	8,494,150,743

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	23,843,935	12,949,170

2) 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	296	656

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	7,048,719,305	8,494,150,743

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,843,935	12,949,170

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 신주인수권	49,115	778,780

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,893,050	13,727,950

3) 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

희석주당이익	295	619

36. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	98,920,054,950	66,827,413

자본	139,085,351,932	132,166,925

부채비율	71.12%	50.56%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	6,462,101	3,420,835	-	-

EUR	3,261,245	42,279	-	-

CHF	530,917	362,688	-	-

JPY	512,450	294,132	-	-

합계	10,766,713	4,119,934	-	-

연결실체는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	(538,336)	538,336	(205,997)	205,997

외화금융부채	-	-	-	-

연결실체의 외화민감도 는 전 기 대비 유의적인 차이를 보이고 있지 아니합니다.

나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로공식적으로발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 연결실체 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여 별도 공시하지 않았습니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 . 동 주석 아래 자금조달약정 부분에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자 금조달약정의 세부 내역을 설명하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	13,023,195	1,201,717	519,060	-	14,743,972

고정금리부 부채	-	42,304,056	25,560,640	8,332,370	76,197,066

합 계	13,023,195	43,505,773	26,079,700	8,332,370	90,941,038

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	6,073,642	528,790	3,431,611	-	10,034,043

고정금리부 부채	5,120,000	13,644,399	10,434,990	23,393,010	52,592,399

합 계	11,193,642	14,173,189	13,866,601	23,393,010	62,626,442

37. 금융상품의 구 분 (1) 당기말 및 전기말 및 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	18,455,550	-	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	9,358,984	9,358,984

대여금및수취채권	매출채권	29,555,836	-	-	-

기타금융자산	단기금융상품	36,490,900	-	-	-

단기대여금	200,000	-	-	-

미수금	211,008	-	-	-

미수수익	209,843	-	-	-

장기금융상품	-	-	9,740	-

장기대여금	-	-	1,660,694	-

보증금	-	-	966,118	-

계	37,111,751	-	2,636,552	-

소계	66,667,587	-	2,636,552	-

합계	85,123,137	-	11,995,536	9,358,984

(주1) 매출채권 중 34,728백만원은 미청구채권으로 금융상품에서 제외되었습니다.

금융부채 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	13,023,194	-	-	-

차입금	단기차입금	31,869,066	-	-	-

장기차입금	10,434,990	-	33,893,010	-

계	42,304,056	-	33,893,010	-

기타금융부채	미지급금	1,035,720	-	-	-

미지급비용	165,998	-	-	-

장기미지급금	-	-	519,060	-

계	1,201,718	-	519,060	-

합계	56,528,968	-	34,412,070	-

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	8,836,995	-	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	7,510,801	7,510,801

대여금및수취채권	매출채권	20,274,140	-	-	-

기타금융자산	단기금융상품	24,030,275	-	-	-

단기대여금	200,000	-	-	-

미수금	85,097	-	-	-

미수수익	160,250	-	-	-

장기금융상품	-	-	14,912	-

장기대여금	-	-	919,155	-

보증금	-	-	798,133	-

계	24,475,622	-	1,732,200	-

소계	44,749,762	-	1,732,200	-

합계	53,586,757	-	9,243,001	7,510,801

(주1) 매출채권 중 미청구채권 24,693백만원은 금융상품에서 제외되었습니다.

금융부채 범주	계정과목	유 동	비 유 동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	9,216,947	-	-	-

차입금	단기차입금	18,644,399	-	-	-

장기차입금	-	-	33,828,000	-

계	18,644,399	-	33,828,000	-

기타금융부채	미지급금	482,679	-	-	-

미지급비용	144,517	-	-	-

장기미지급금	-	-	309,900	-

계	627,196	-	309,900	-

합계	28,488,542	-	34,137,900	-

연결실체의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.

(2) 보고기간종 료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 이에 따라 금융상품의 수준별 공정가치는 공시하지 않습니다.

( 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	배당금수익	이자비용	이자수익	이자비용

금융자산:

현금및현금성자산	8,390	-	-	7,036	-

대여금및수취채권	458,642	58,968	-	592,063	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	1,842,315	-	1,113,016

합계	467,032	58,968	1,842,315	599,099	1,113,016

38. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	대출금연대보증	1,463,880,000	기업은행

대출금연대보증	12,000,000,000	기업은행

대출금연대보증	5,323,507,142	기업은행

대출금연대보증	2,927,760,000	기업은행

대출금연대보증	10,748,976,000	기업은행

대출금연대보증	6,000,000,000	기업은행

대출금연대보증	5,500,000,000	국민은행

대출금연대보증	9,600,000,000	우리은행

대출금연대보증	3,600,000,000	신한은행

대출금연대보증	3,600,000,000	KEB하나은행

대출금연대보증	2,600,000,000	KEB하나은행

대출금연대보증	28,500,000,000	KEB하나은행

대출금연대보증	16,600,000,000	산업은행

연대보증	10,735,135,582	서울보증보험

기타특수관계자	대출금연대보증	27,000,000	기업은행

대출금연대보증	90,600,000	부산은행

대출금연대보증	600,000,000	KEB하나은행

대출금연대보증	360,000,000	신한은행

(2) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,054,141	924,231

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

임원 및 종업원	860,250	292,000	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

임원 및 종업원	419,000	195,711	-	-

(4) 지배회사는 종속회사인 (주)다원넥스뷰의 차입금과 관련하여 기업은행 500,000천원, KEB하나은행 600,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

39 . 비 현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산대체	-	15,417,554

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체	118,046	1,038,805

매출채권의 제각	530,292	38,539

40 . 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지급보증 금융기관	한도액	실행금액

일람불수입신용장발행	기업은행	USD 1,000,000	-

일람불수입신용장발행	기업은행	EUR 7,000,000	EUR 896,373.74

수입LC(NS)	기업은행	EUR 3,466,800	EUR 3,278,240

수입LC	한국씨티은행	EUR 2,961,786	EUR 2,961,786

기타원화지급보증	기업은행	10,000,000,000	10,000,000,000

기타외화지급보증	KEB하나은행	USD 450,000	USD 425,814

기타외화지급보증	KEB하나은행	USD 400,000	USD 18,973.80

기타원화지급보증	KEB하나은행	30,709,772,610	30,709,772,610

기타외화지급보증	KEB하나은행	EUR 480,000	EUR 180,000

기타원화지급보증	KEB하나은행	367,166,800	137,687,550

원화지급보증	산업은행	7,600,000,000	7,600,000,000

계약이행/하자이행보증	자본재공제조합	33,772,944,566	33,772,944,566

이행보증/선급금보증	엔지니어링공제조합	63,654,870,080	23,442,360,000

차입금 보증	기업은행	127,500,000	127,500,000

차입금보증	부산은행	144,500,000	144,500,000

(주) 한국수자원공사는 당사의 기업은행 차입금에 대하여 감정금액이 45,146,799천원인 토지분양대금반환채권을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

융통어음할인약정	사용금액	-

미사용금액	4,500,000	4,500,000

소계	4,500,000	4,500,000

차입한도약정	사용금액	76,197,066	52,592,399

미사용금액	3,000,934	1,778,202

소계	79,198,000	54,370,601

합계	83,698,000	58,870,601

41. 보고기간 후 사건연결실체는 사업을 다각화하고 경영합리화를 통한 기업가치 증대를 위하여 2016년 12월 2일 이사회 결의를 통하여 철도차량 및 신교통(모노레일 및 노면전차 등)의 제작 및 개조를 주요 사업으로 영위하는 주식회사 로윈의 흡수합병을 결정하였고, 동일자로 합병계약을 체결하였습니다. 2016년 12월 9일 합병계약을 체결하였고, 2017년 2월 11일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 동 합병의 경우 소규모 합병에 해당하여 주주총회를 이사회 결의로 갈음하였습니다. 연결실체는 흡수합병을 위하여 주식회사 로윈의 보통주식(액면가액 10,000원) 1주당 주식회사 다원시스의 보통주식(액면가액 500원) 0.616732주를 교부하였습니다.