케이웨더 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 분기말 : 2024년 9월 30일 현재
제 27(전) 분기말 : 2023년 9월 30일 현재
케이웨더 주식회사

1. 일반사항케이웨더 주식회사(이하 "당사")는 기상 등의 관측, 예보, 통계에 대한 정보의 수집, 제작, 판매 등을 주 목적으로 1997년 6월 17일 설립되었으며, 당분기말 현재 서울 구로구 디지털로26길 5(에이스하이엔드타워 4층 401호)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 벤처캐피탈투자기업으로서 2004년 3월 19일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의해 벤처기업으로 등록되었습니다. 당사는 2024년 2월 22일 코스닥시장에 상장되었으며 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,969,807천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율

김동식	3,334,430	33.55%

(주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)	634,487	6.38%

김성환	237,755	2.39%

자기주식	205,508	2.07%

기타소액주주	5,527,434	55.61%

합계	9,939,614	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간 말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.- 주석 20 : 이연법인세자산- 주석 23 : 주식기준보상(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 공정가치- 주석 23: 주식기준보상

2.2 회계정책의 변경 및 공지사항

2.2.1 당분기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정-부채의 유동/비유동 분류

동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정- 변동리스료가 있는 판매후리스 회계처리

동 개정 내용에 따르면, 변동리스료가 있는 판매후리스에 대하여 해당 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 사용권자산, 리스부채의 후속 측정방식 적용하되 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정- 필라2 법인세

동 개정 내용에 따르면, 이연법인세 예외와 추가 공시에 따라 필라2 법인세 관련 이연법인세 자산ㆍ부채는 인식, 공시하지 않습니다.(예외 규정 적용 사실은 공시) 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보를 추가로 공시합니다.([필라2 법률 제정 ~ 효력 발생 전] 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 관련 질적ㆍ양적 정보(정보를 모르거나 합리적 추정이 불가능한 경우, 그 사실과 평가진행 상황 정보), [필라2 법률 효력 발생 이후] 필라2 법인세 관련 당기법인세비용(수익) 별도 공시). 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시

동 개정 내용에 따르면, 가상자산 보유·발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보 공시하여야 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로공시합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

동 개정 내용에 따르면, 현금흐름표와 관련하여 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시합니다. 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여

동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정 프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.3 회계정책의 변경당사는 당기부터 수익관련보조금의 표시방법을 관련비용의 차감에서 수익항목으로 변경하였습니다.(주석 36)

2.3 회계정책분기제무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 주석 2.2.3에서 설명하는 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성에는 경영진의 미래에 대한 가정과 추정 및 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결분기재무제표에 공시하고 있으며, 이 분기재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래,
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,
민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권,채무상품	연체율 분석,
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	461	128,930

매입채무	USD	1,055	95,797

GBP	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당분기	전기

10% 상승시	(152)	3,313

10% 하락시	152	(3,313)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

당사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부부채가 존재하지 않으므로 보고기간 말 현재 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 가격위험보고기간 말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계

당분기말

기대 손실률	4.31%	22.08%	39.59%	75.46%	100%	48.14%

총 장부금액	877,270	83,115	83,034	33,593	779,298	1,856,310

손실충당금	37,810	18,351	32,874	25,349	779,298	893,682

전기말

기대 손실률	4.13%	20.08%	35.23%	71.52%	100.00%	18.53%

총 장부금액	1,740,815	969,443	84,911	285,098	86,643	3,166,910

손실충당금	71,850	194,664	29,914	203,902	86,643	586,973

2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	582,834	181,357

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동	307,561	32,558

제각	(853)	-

기말	893,682	213,915

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출채권	307,561	32,558

기타유동자산	-	-

대손상각비 및 기타의대손상각비 합계	307,561	32,558

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있으며, 당분기말 및 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,915,777	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	457,929	156,130

합계	3,373,706	156,130

5.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채
- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	1,102,981	1,102,981	1,102,981	-

기타금융부채	998,026	998,026	949,026	49,000

차입금	3,000,000	3,000,000	468,870	2,531,130

리스부채	168,217	168,217	58,415	109,802

합 계	5,269,224	5,269,224	2,579,292	2,689,932

-전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	1,664,653	1,664,653	1,664,653	-

기타금융부채	933,033	933,033	886,033	47,000

차입금	3,375,000	3,375,000	482,280	2,892,720

리스부채	227,744	228,854	90,478	138,376

합 계	6,200,430	6,201,540	3,123,444	3,078,096

5.2. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(분기재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 분기재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	3,168,217	3,602,744

차감: 현금및현금성자산	89,929	1,860,647

순부채 (A)	3,078,288	1,742,098

자본총계	11,531,427	7,770,003

총자본 (B)	14,609,715	9,512,100

자본조달비율 (A / B)	21%	18%

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	89,929	89,929	1,860,647	1,860,647

매출채권	962,627	962,627	2,570,581	2,570,581

기타유동금융자산	413,502	413,502	42,010	42,010

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,915,777	2,915,777	-	-

기타비유동금융자산	216,252	216,252	167,359	167,359

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	457,929	457,929	156,130	156,130

소 계	5,056,016	5,056,016	4,796,727	4,796,727

금융부채

매입채무	1,102,980	1,102,980	1,664,653	1,664,653

기타금융부채	913,917	913,917	886,033	886,033

유동성장기차입금	468,870	468,870	482,280	482,280

차입금	2,531,130	2,531,130	2,892,720	2,892,720

기타비유동금융부채	49,000	49,000	47,000	47,000

소 계	5,065,897	5,065,897	5,972,686	5,972,686

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,373,706	3,373,706

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	156,130	-	156,130

(2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	3,373,706	순자산가치	3	해당사항없음	해당사항없음

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	89,929	1,860,647

매출채권	962,627	2,570,581

기타유동금융자산	413,502	42,010

기타비유동금융자산	216,252	167,359

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,915,777	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	457,929	156,130

금융자산 합계	5,056,016	4,796,727

상각후원가측정금융부채	매입채무	1,102,980	1,664,653

유동성장기차입금	468,870	482,280

장기차입금	2,531,130	2,892,720

기타금융부채	913,917	886,033

기타비유동금융부채	49,000	47,000

기타금융부채	리스부채	168,218	227,744

금융부채 합계	5,234,115	6,200,430

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(당기손익)	1,751	-

배당금수익	667	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	107,464	74,441

외환차익	8,705	-

외환차손	-	(147)

외화환산손실	-	-

상각후원가원가측정 금융부채

이자비용	(106,055)	(97,288)

외환차익	4,150	743

외환차손	(7,195)	(1,832)

외화환산손실	(672)	-

기타금융부채

리스부채이자비용	(296)	(505)

8. 현금및현금성자산(1) 보고기간 말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	676,038	325,103

RP(환매조건부채권)	29,792	1,406,614

외화예금	462	128,930

소 계	706,292	1,860,647

정부보조금 차감	(616,363)	-

합 계	89,929	1,860,647

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품은 존재하지 않습니다.

9. 금융자산9.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장 지분증권	-	100,005	-	100,005

채무상품

조합출자금	-	57,876	-	56,125

수익증권	4,320,525	-	-	-

합 계	4,320,525	157,881	-	156,130

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,750	-

배당금수익	667	-

합 계	2,417	-

9.2 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,856,310	3,153,416

차감: 손실충당금	(893,682)	(582,834)

매출채권(순액)	962,628	2,570,582

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	65,555	-	9,167

회원권(신설추가)	-	800,000	-	-

미수금	401,382	-	26,508	-

임차보증금	-	123,430	-	135,090

기타보증금	-	27,267	-	22,267

금융리스채권	15,237	-	24,774	1,636

차감: 현재가치할인차금	(3,118)	-	(9,272)	(801)

금융리스채권(순액)	12,119	-	15,502	835

합 계	413,501	1,016,252	57,512	168,194

9.3 금융리스채권(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권원금	15,237	26,410

현재가치할인차금	(3,118)	(10,073)

장부금액	12,119	16,337

유동	14,246	15,502

비유동	-	835

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스총투자와 리스순투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	리스순투자	리스총투자	리스순투자

1년 이내	15,237	12,118	24,774	15,502

1년 초과 5년 이내	-	-	1,636	836

합계	15,237	12,118	26,410	16,338

(3) 보고기간말 금융리스의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	19,683	26,410

리스순투자	14,246	16,338

미실현이자수익	5,437	10,073

10. 기타자산보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	30,069	182,992

차감: 대손충당금	(16,294)	(16,294)

장부금액	13,775	166,698

선급비용	6,335	18,798

부가세대급금	37,707	-

합 계	57,817	185,496

11. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,643	(28,643)	-	96,681	(28,643)	68,038

제품	2,786,150	(319,646)	2,466,504	1,226,847	(142,214)	1,084,633

원재료	784,649	-	784,649	269,331	-	269,331

합 계	3,599,442	(348,290)	3,251,152	1,592,859	(170,857)	1,422,002

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산은 2,757,905천원(전분기: 2,705,567천원)입니다.(3) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산평가손실은 177,432천원(전분기: 48,110천원)입니다.

12. 유형자산과 투자부동산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,767,488	-	-	3,767,488

건물	3,181,143	(941,093)	-	2,240,049

기계장치	894,396	(779,548)	(4,137)	110,710

차량운반구	135,479	(135,379)	-	100

비품	2,597,289	(2,298,043)	(192,966)	106,280

금형	678,600	(222,083)	(221,308)	235,209

시설장치	467,315	(422,712)	-	44,603

사용권자산	498,609	(330,747)	-	167,862

합 계	12,220,319	(5,129,605)	(418,411)	6,672,301

- 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,775,278	-	-	3,775,278

건물	3,189,772	(884,072)	-	2,305,700

기계장치	1,427,421	(1,221,057)	(6,096)	200,268

차량운반구	144,689	(138,514)	-	6,175

비품	2,610,328	(2,214,984)	(241,816)	153,528

금형	482,099	(126,118)	(233,487)	122,494

시설장치	467,314	(397,290)	-	70,024

사용권자산	678,896	(451,873)	-	227,023

합 계	12,775,797	(5,433,908)	(481,399)	6,860,490

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	금형	시설장치	사용권자산	합계

기초 장부금액	3,775,278	2,305,700	200,268	6,175	153,528	122,494	70,025	227,022	6,860,490

취득	-	-	-	-	6,531	165,395	-	96,699	268,625

처분 등	-	-	(66,664)	-	(5,582)	-	-	(100,020)	(172,266)

감가상각비	-	(57,021)	(22,894)	(6,075)	(48,198)	(52,681)	(25,423)	(55,839)	(268,131)

대체(*)	(7,791	(8,630)	-	-	-	-	-	-	(16,421)

기말 장부금액	3,767,487	2,240,049	110,710	100	106,279	235,208	44,602	167,862	6,672,297

(*) 당분기 중 일부 토지 및 건물이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.- 전분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	금형	시설장치	사용권자산	합계

기초 장부금액	4,273,308	2,729,768	240,799	14,275	178,431	128,400	59,621	331,130	7,955,732

취득	-	-	-	-	41,734	41,273	43,000	-	126,007

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(67,262)	(32,052)	(6,075)	(51,593)	(36,466)	(23,732)	(80,213)	(297,393)

기말 장부금액	4,273,308	2,662,506	208,747	8,200	168,572	133,207	78,889	250,917	7,784,346

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산은 차량운반구로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기 감가상각비 중 매출원가에 105,157천원(전분기: 118,570천원), 판매관리비에 83,060원(전분기: 80,745천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 검단공장 화재보험과 업무용자동차 보험에 가입되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

검단공장	3,851,703	4,050,000	차입금	신한은행

(7) 보고기간 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	505,820	-	505,820

건물	406,170	(73,395)	332,775

합 계	911,990	(73,395)	838,595

- 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	498,030	-	498,030

건물	397,540	(63,155)	334,385

합 계	895,570	(63,155)	832,415

(8) 당분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	498,030	334,385	832,415

대체	7,791	8,630	16,421

감가상각비	-	(11,553)	(11,553)

기말 장부금액	505,821	331,462	837,283

(9) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

토지	505,820	1,467,020	498,030	1,395,892

건물	406,170	258,144	397,540	255,229

(10) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 19,200천원 및 19,200천원이며 임대원가는 3,310천원 및 2,768천원입니다.(11) 당분기 및 전분기 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1년 이내	38,976	38,400

2년 이내	40,145	38,976

3년 이내	41,350	40,145

4년 이내	42,590	41,350

5년 이내	43,868	42,590

13. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	차량운반구

기초 장부가액	227,022

취득	96,699

폐기	(100,020)

감가상각비	(55,839)

기말 장부가액	167,862

- 전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구

기초 장부가액	331,129

취득	-

감가상각비	(80,212)

기말 장부가액	250,917

(2) 보고기간말 현재 리스부채 관련해 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	58,416	89,866

비유동	109,802	137,878

합 계	168,218	227,744

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 분기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	-	-

-차량운반구	53,714	80,212

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	334	725

단기리스료	45,400	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,286	-

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 100,735천원 (전분기: 80,082천원)입니다.

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	291,137	(258,948)	-	32,189

산업재산권	6,131	(6,131)	-	-

개발비	655,894	(530,894)	(125,000)	-

기타의무형자산	49,091	(4,500)	(44,591)	-

합 계	1,002,253	(800,473)	(169,591)	32,189

-전기말(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	277,137	(240,896)	-	36,241

산업재산권	6,131	(6,117)	-	14

개발비	655,894	(530,894)	(125,000)	-

기타의무형자산	49,091	(4,500)	(44,591)	-

합 계	988,253	(782,407)	(169,591)	36,255

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초장부가액	36,241	14	-	-	36,255

취득	14,000	-	-	-	14,000

손상	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(18,052)	(14)	-	-	(18,066)

기말장부가액	32,189	-	-	-	32,189

-전분기(단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초장부가액	58,301	360	-	-	58,661

취득	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(16,545)	(304)	-	-	(16,849)

기말장부가액	41,756	56	-	-	41,812

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

15. 종속기업투자주식

(1) 보고기간 말 현재 종속기업투자주식 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요 영업활동	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	웰비안시스템(주)	생산 및 판매	대한민국	81.62%	209,661	81.62%	-

종속기업	온케이웨더(주)	방송, 광고 제작	대한민국	52.78%	-	52.78%	-

합 계	209,661	-

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	-	-

취득	209,661	2,831

손상	-	-

기존지분 공정가치평가	-	-

기말 장부금액	209,661	2,831

16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,102,981	-	1,664,653	-

기타금융부채

미지급금	436,464	-	667,932	-

미지급비용	512,562	-	218,101	-

임대보증금	-	49,000	-	47,000

소 계	949,026	49,000	886,033	47,000

17. 기타부채보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	42,735	47,591

부가세예수금	-	11,524

선수금	11,275	-

선수수익	-	12,610

연차수당미지급비용	78,782	104,012

합 계	132,792	175,737

18. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	시설자금대출(*)	신한은행	2030-12-15	4.65%	3,000,000	3,375,000

유동성 대체	(468,870)	(482,280)

합 계	2,531,130	2,892,720

(*) 상기 차입금와 관련하여 당사의 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(2) 당분기와 전분기 중 장기차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초 금액	3,375,000	3,375,000

금융기관으로부터의 차입	-	-

금융기관으로의 상환	(375,000)	-

기말 금액	3,000,000	3,375,000

19. 퇴직급여제도

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 170,283천원(전반기: 173,404원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간말 현재 2024년 9월 30일로 종료하는 중간기간[당분기]의 이연법인세자산은 미래 실현가능성을 고려하여 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,939,614주(전기: 8,909,614주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	8,909,614	4,454,807	14,913,285	28,277,706

자본의 증가	1,030,000	515,000	6,088,728	7,633,728

당분기말	9,939,614	4,969,807	21,002,013	35,911,434

(3) 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	8,909,614	4,454,807	14,913,285	19,368,092

전분기말	8,909,614	4,454,807	14,913,285	19,368,092

22. 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	652,998	629,830

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	629,830	563,261

주식보상비용	11,584	17,140

종속기업투자주식의증가	8,492	2,831

분기말	649,906	583,232

23. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 스톡옵션 행사기간은 2025년 3월 18일부터 2028년 3월 17일까지 행사하여야 하며 이 기간에 행사하지 않은 선택권은 부여하지 않은 것을로 본다. 또한 주식매수선택권에 관한 주주총회 결의일로부터 스톱옵션 행사일까지 2년 이상 계속 재직중이어야 한다.(2) 당분기 및 전기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 11차	107,000	2023-03-17	유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간	1,000	1,258

2) 전기말(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 11차	127,000	2023-03-17	유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간	1,000	1,258

(3) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전분기말

기초 잔여주	127,000	-

증가	-	127,000

감소	(40,000)	-

기말 잔여주	87,000	127,000

(4) 당사는 당분기말 현재까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 11차

부여일의 주식가격	1,258원

주가변동성	31.36%

기대만기	5년

무위험이자율	3.36%

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 17,507천원(전분기:17,140천원)입니다.

24. 기타포괄손익누계액

보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금(*)	956,419	956,419

(*)한국채택국제회계기준의 최초채택시 토지의 간주원가로 공정가치를 사용하였습니다. 25. 결손금 (1) 보고기간 말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	16,046,716	13,184,338

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수익인식	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	한시점에 인식	1,517,777	1,517,777	3,179,817	3,179,817

용역매출	기간에 걸쳐 인식	1,021,892	1,021,892	1,371,959	1,371,959

합계	2,539,669	2,539,669	4,551,776	4,551,776

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 지역별로 세분화된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

국내	2,539,175	2,539,175	4,551,112	4,551,112

해외	494	494	664	663

합계	2,539,669	2,539,669	4,551,776	4,551,775

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

고객 A	479,152	-

(4) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	2,475	4,675

전기말 계약부채 중 당분기 인식한 수익은 2,000천원입니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	325,500	1,073,023	202,358	642,762

퇴직급여	29,505	100,857	18,915	54,256

복리후생비	46,904	122,484	37,138	103,658

여비교통비	9,115	17,824	421	3,579

접대비	29,548	79,288	13,265	37,718

통신비	17,829	51,435	5,933	20,324

세금과공과금	32,835	74,091	32,960	60,058

감가상각비	32,608	115,669	39,967	120,712

지급임차료	2,732	5,703	528	1,584

수선비	-	-	000	1,620

보험료	7,018	19,466	5,481	19,036

차량유지비	48,353	79,270	9,678	25,341

경상연구개발비	38,224	137,077	(59,073)	174,749

운반비	14,526	37,986	060	6,358

교육훈련비	4,871	5,471	-	1,008

도서인쇄비	5,394	14,518	3,655	9,247

소모품비	5,772	22,524	2,072	12,982

지급수수료	109,158	374,151	266,758	420,012

광고선전비	565,276	1,658,972	775,795	3,567,071

판매촉진비	-	1,693	-	-

대손상각비	(89,370)	311,701	134,061	166,619

무형고정자산상각	5,988	18,066	5,639	16,849

건물관리비	24,068	71,453	26,926	76,850

외주용역비	-	2,000	-	-

협회비	1,020	17,753	3,080	5,580

주식보상비용	3,145	(1,048)	6,290	12,580

합계	1,270,021	4,411,426	1,531,907	5,560,553

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(192,914)	(1,559,303)	(155,535)	311,333

원부재료 및 상품의 매입	897,276	3,332,277	2,711,095	5,136,579

종업원급여	580,407	2,249,842	2,228,678	1,955,197

복리후생비	76,019	229,833	235,793	245,831

감가상각비	90,153	278,371	297,389	236,394

무형고정자산상각	5,988	18,066	-	-

세금과공과	60,528	136,650	138,585	139,127

경상연구개발비	37,225	137,077	174,710	251,699

광고선전비	565,276	1,658,972	3,567,071	1,568,024

지급임차료	20,187	51,103	16,664	36,637

여비교통비	11,014	31,779	25,992	19,263

외주용역비	647,797	1,977,618	919,136	1,706,413

지급수수료	226,766	777,912	834,775	919,151

기타	760,194	2,103,316	843,380	398,339

합 계	3,785,915	11,423,513	11,837,733	12,923,987

29. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	10,200	29,400	9,600	28,800

유형자산처분이익	-	28,027	-	-

수수료수익	-	-	15,000	45,000

잡이익	9,895	26,481	1,500	15,789

합 계	20,095	83,908	26,100	89,589

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	112	36,501	572	934

30. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	24,296	98,573	16,295	90,736

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,750	1,750	-	-

외환차익	11,269	12,854	1,455	2,198

외화환산이익	(5)	13,802	-	-

배당금수익	667	667	-	-

합 계	37,977	127,646	17,750	92,934

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	35,169	106,055	49,967	147,353

외환차손	419	7,195	1388	3,367

외화환산손실	-	139	616	616

합 계	35,588	113,389	51,971	151,336

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전분기말

분기순이익(손실)	( 2,862,378,705)	(2,453,267,529)

가중평균유통보통주식수(*)	9,456,798	8,909,614

기본주당이익(손실)	(302)	(275)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

일자	구분	주식수(주)	기간	유통보통주식수(주)

2024년 1월 1일	기초	8,704,106	273일	8,704,106

2024년 2월 19일	유상증자	1,030,000	224일	752,692

2024년 9월 30일	분기말	9,734,106	-

가중평균유통보통주식수	9,456,798

- 전분기말

일자	구분	주식수(주)	기간	유통보통주식수(주)

2023년 1월 1일	기초	8,909,614	272일	8,909,614

2023년 9월 30일	분기말	8,909,614	-

가중평균유통보통주식수	8,909,614

(2) 희석주당이익(손실)

당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전분기말

분기순이익(손실)	( 2,862,378,705)	(2,453,267,529)

가중평균유통보통주식수(*)	9,456,798	8,909,614

기본주당이익(손실)	(302)	(275)

-당분기 : 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시에 고려하지 않았습니다.-전분기 : 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시에 고려하지 않았습니다.

32. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

분기순손실	(2,862,378)	(1,996,157)

조정항목:

감가상각비	278,370	297,389

무형자산상각비	18,065	16,849

대손상각비	311,700	166,619

외화환산손실	672	617

재고자산평가손실	177,432	(80,744)

이자비용	70,989	147,353

주식보상비용	11,584	34,281

잡손실	35,120	-

퇴직급여	148,381	-

이자수익	(75,505)	(90,736)

배당금수익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(301,798)	-

유형자산처분이익	(28,026)	-

자산부채의 변동:

매출채권	1,293,997	(3,036,029)

미수금	(263,562)	(46,480)

기타자산	130,033	(68,534)

금융리스채권	9,536	5,750

장기금융리스채권	-	9,182

재고자산	(2,006,582)	(54,845)

당기법인세자산	5,636	-

매입채무	(562,343)	1,354,195

기타지급채무	(107,393)	(34,972)

기타부채	(28,825)	(211,399)

영업활동으로 사용된 현금흐름	(3,744,897)	(3,587,661)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

장기차입금의 유동성대체	241,060	241,220

유형자산과 투자부동산의 대체	16,420	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	대체	해지	이자비용	기말장부가액

유동성장기부채	482,280	(375,000)	361,590	-	-	468,870

장기차입금	2,892,720	(361,590)	-	-	2,531,130

임대보증금	47,000	2000	-	-	49,000

리스부채	227,744	(54,055)	94,574	(100,342)	296	168,217

합 계	3,649,744	(429,055)	96,574	(100,342)	296	3,217,217

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	유동성대체	이자비용	기말장부가액

유동성장기부채	-	-	241,220	-	241,220

장기차입금	3,375,000	-	(241,220)	-	3,133,780

임대보증금	47,000	-	-	-	47,000

리스부채	331,668	(54,225)	-	505	277,948

합 계	3,753,668	(54,225)	-	505	3,699,948

33. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	당분기말	전기말

약 정 액	실 행 액	약 정 액	실 행 액

신한은행	시설자금대출	3,375,000	3,000,000	3,375,000	3,375,000

서울보증보험	계약이행보증	6,000,000	3,118,624	6,000,000	4,239,977

(2) 보고기간 말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	당분기말	전기말	보증내역

보증금액	보증금액

기술보증기금	당사	950,000	950,000	지급보증

서울보증보험	당사	3,511,058	3,511,058	계약이행보증

(3) 보고기간 말 현재 당사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보 제공자산	당분기말	전기말

관련 차입금	관련 차입금

신한은행	검단공장	3,000,000	3,375,000

(4) 보고기간 말 현재 당사의 지급보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 종속기업 및 관계기업 등 현황

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자(최대주주)	김동식	김동식

종속기업	웰비안시스템(주)	웰비안시스템(주)

온케이웨더(주)	온케이웨더(주)

기타특수관계자	-(*1)	에어가드(주)

(주)웰비안파트너스(*2)	(주)엠알엠시스템

-(*1)	(주)케이그라우

케이더블유랩(주)	케이더블유랩(주)

웰비안(주)	웰비안(주)

(*1) 당분기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) (주)엠알엠시스템에서 (주)웰비안파트너스로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	웰비안시스템(주)	44,881	302,550

온케이웨더(주)	1,800	144,900

합 계	46,681	447,450

-전분기말(단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	웰비안시스템(주)	160,067	415,967

온케이웨더(주)	1,800	144,900

합 계	161,867	560,867

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

종속기업	웰비안시스템(주)	25,971	1,100	248,370	10,000

온케이웨더(주)	-	220	35,420	2,000

기타특수관계자	웰비안(주)	-	-	5,000

케이더블유랩(주)	-	-	-	10,000

합 계	25,971	1,320	283,790	27,000

-전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

종속기업	웰비안시스템(주)	-	1,100	237,194	10,000

온케이웨더(주)	-	220	-	2,000

기타특수관계자	웰비안(주)	-	-	-	5,000

합 계	-	1,320	237,194	17,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여	회 수	기 말

임직원	9,167	70,000	13,611	65,556

-전분기말(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여	회 수	기 말

임직원	7,583	10000	7,583	10,000

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자본 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내용	당분기	전분기

웰비안시스템(주)	유상증자	204,000	-

(6) 보고기간 말 현재 대표이사로부터 금융기관 지급보증과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	386,424	217,384

퇴직급여	30,656	18,115

주식기준보상	4,718	3,145

합 계	421,798	238,644

35. 자기주식

대표이사와 (주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)은 2020년 11월 30일 각자 보유한 웰비안시스템(주) 주식의 전량을 당사에 매도하였습니다.해당 거래 이후 당사는 종속회사인 웰비안시스템(주)의 주식가치를 평가하였고 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.거래 직후 회계적으로 손상차손이 발생하여 당사에 손해를 가한 점에 대한 사후적인 보완조치로서, 거래 당사자인 대표이사, (주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템), 사내이사는 당사의 별도 재무제표에서 손상차손을 인식한 9.86억원에 상응하는 재산을 당사에 무상으로 증여하기로 결정하였습니다.2023년 10월 당사자는 각 본인이 소유한 당사의 주식 중, 본인이 수취했던 금액을 당시 공모예정단가인 4,800원으로 나눈 수량만큼을 당사에 무상증여하였습니다. 당사가 증여받은 주식수는 아래와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	무상증여 주식수	비고

대표이사	69,676	당사의 대표이사

(주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)	135,692	기타의 특수관계자

사내이사	140	당사의 임원

합계	205,508	-

당사는 상기 거래로 취득한 자기주식을 '코스닥시장 상장규정' 제26조 제1항 제1호에 따라 1년간 의무보호예수를 진행할 예정입니다. 당사는 의무예탁 기간이 경과한 시점으로부터 3개월 이내에 자기주식을 소각하거나, 매각 또는 주식매수선택권 부여재원으로 전량 활용할 예정입니다. 36. 정부보조금 회계정책의 변경(1) 회계정책 변경의 성격 등 당사는 당분기 중 수익관련정부보조금 회계정책을 비용 차감에서 수익인식으로 변경하였습니다. 이러한 변경은 당사의 사업목적과 관련 보조금의 경제적 실질을 적절히 반영함으로 회계정보의 유용성을 향상시킬 수 있습니다. (2) 회계정책 변경의 영향을 받은 분기재무제표의 각 항목별 조정금액과 주당이익의 조정금액

당사는 회계정책 변경에 대하여 소급법을 적용하여 실무적으로 적용할 수 있는 범위까지 당분기 및 과거기간에 재무제표의 각 항목을 조정하였으며 그 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

변경전 금액	조정금액	변경후 금액	변경전 금액	조정금액	변경후 금액

매출액(수익)	7,207,331	1,305,802	8,513,133	9,809,190	921,785	10,730,975

매출원가(비용)	5,706,284	1,305,802	7,012,086	6,277,180	921,785	7,198,965

판매비와관리비	4,411,426	-	4,411,426	5,560,553	-	5,560,553

대손상각비	311,701	-	311,701	166,618	-	166,618

영업손익	(2,910,379)	-	(2,910,379)	(2,028,543)	-	(2,028,543)

영업외손익	48,001	-	48,001	32,387	-	32,387

법인세비용차감전순손익	(2,862,378)	-	(2,862,378)	(1,996,156)	-	(1,996,156)

법인세비용	-	-	-	-	-	-

당기순손익	(2,862,378)	-	(2,862,378)	(1,996,156)	-	(1,996,156)

기본주당이익	(294)	-	(294)	(224)	-	(224)

희석주당이익	(294)	-	(294)	(224)	-	(224)

(3) 실무적으로 소급적용할 수 없는 사유 및 회계정책변경의 적용 방법과 시기회계정책 변경으로 인한 영업이익의 증감효과는 존재하지 않습니다. 또한, 당사는 코스닥 시장 상장이후 사업 담당자의 이직 및 교체로 인해 전기초 이전의 정보를 재생산할 수 없었습니다. 그로인해 회계정책변경효과를 실무적으로 전기초에 소급적용하였습니다.