케이웨더 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 27(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
케이웨더 주식회사

1. 일반사항 케이웨더 주식회사(이하 "당사")는 기상 등의 관측, 예보, 통계에 대한 정보의 수집, 제작, 판매 등을 주 목적으로 1997년 6월 17일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 구로구 디지털로26길 5(에이스하이엔드타워 4층 401호)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 벤처캐피탈투자기업으로서 2004년 3월 19일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의해 벤처기업으로 등록되었습니다. 당사는 2024년 2월 22일 코스닥시장에 상장되었으며 당기말 현재 보통주 자본금은 4,969,807천원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율

김동식	3,334,430	33.55%

(주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)	634,487	6.38%

김성환	237,755	2.39%

자기주식	205,508	2.07%

기타소액주주	5,527,434	55.61%

합계	9,939,614	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간 말인 2024년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.- 주석 20 : 이연법인세자산- 주석 23 : 주식기준보상(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 공정가치- 주석 23: 주식기준보상

2.2 회계정책의 변경 및 공지사항

2.2.1 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2.3 회계정책의 변경당사는 당기부터 수익관련보조금의 표시방법을 관련비용의 차감에서 수익항목으로 변경하였습니다.(주석 36)

2.3 회계정책

2.3.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고있습니다.

2.3.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구, 비품, 금형, 시설장치	5년

사용권자산(차량운반구)	2년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.7 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

2.3.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

2.3.10 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산(무형자산 취득을 위한 장기선급금을 포함)은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채(복구충당부채 등)을 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.3.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.15 퇴직급여(1) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장ㆍ단기종업원급여단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.

2.3.16 수익인식① 수행의무의 식별

당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.

①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음

② 수행의무의 이행당사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 당사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다.

②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임

②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다.

③ 거래가격의 산정당사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

④ 수행의무의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

2.3.17 리스

(1) 리스이용자당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

당사는 기업회계기준서 제1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3.18 전기오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.3.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 경영진의 미래에 대한 가정과 추정 및 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조)(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 자료에 기초하여 내용연수를 평가하고 있습니다.

4. 부문별 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 이 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래,
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,
민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권,채무상품	연체율 분석,
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	-	128,930

매입채무	USD	-	95,797

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

10% 상승시	-	3,313

10% 하락시	-	(3,313)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

당사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동이자율로 발행된 차입금(장부가액:2,892백만원)으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 이자율이 1% 상승(하락)시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향(법인세효과 차감 전)은 29백만원 감소(증가)입니다.

(3) 가격위험보고기간 말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계

당기말

기대 손실률	3.67%	20.45%	38.33%	76.69%	100.00%	9.71%

총 장부금액	2,320,569	42,279	5,824	2,411	146,522	2,517,605

손실충당금	85,268	8,646	2,232	1,849	146,522	244,517

전기말

기대 손실률	3.92%	20.08%	35.23%	71.52%	100.00%	18.48%

총 장부금액	1,727,321	969,443	84,911	285,098	86,643	3,153,416

손실충당금	67,711	194,664	29,914	203,902	86,643	582,834

기대 손실률이 없는 채권 92,510천원에 대한 대손충당금을 반영하지 않았습니다.2) 당기말과 전기말 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	582,834	181,357

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동	(337,464)	401,477

제각	(853)	-

기말	244,517	582,834

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식한 자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(337,465)	401,477

기타금융자산	1,610	-

대손상각비 및 기타의대손상각비 합계	(335,854)	401,477

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,679,883	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	458,048	156,130

합계	3,137,931	156,130

5.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채
- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 리스부채 및 차입금 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	595,515	595,515	595,515	-

기타금융부채	1,593,406	1,593,406	1,564,406	29,000

차입금	2,892,720	3,430,414	617,324	2,813,090

리스부채	221,043	256,454	93,764	162,690

합 계	5,302,684	5,875,789	2,871,009	3,004,780

-전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	1,664,653	1,664,653	1,664,653	-

기타금융부채	933,033	933,033	886,033	47,000

차입금	3,375,000	4,094,685	643,589	3,451,096

리스부채	227,744	228,854	90,478	138,376

합 계	6,200,430	6,921,225	3,284,753	3,636,472

5.2. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	3,113,763	3,602,744

차감: 현금및현금성자산	1,558,651	1,860,647

순부채 (A)	1,555,113	1,742,098

자본총계	12,448,131	7,770,003

총자본 (B)	14,003,244	9,512,100

자본조달비율 (A / B)	11%	18%

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,558,651	1,558,651	1,860,647	1,860,647

매출채권	2,365,598	2,365,598	2,570,581	2,570,581

기타유동금융자산	168,608	168,608	42,010	42,010

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,679,883	2,679,883	-	-

기타비유동금융자산	146,994	146,994	167,359	167,359

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	458,048	458,048	156,130	156,130

소 계	7,377,782	7,377,782	4,796,727	4,796,727

금융부채

매입채무	595,515	595,515	1,664,653	1,664,653

기타금융부채	1,564,406	1,564,406	886,033	886,033

유동성장기차입금	482,120	482,120	482,280	482,280

차입금	2,410,600	2,410,600	2,892,720	2,892,720

기타비유동금융부채	29,000	29,000	47,000	47,000

소 계	5,081,641	5,081,641	5,972,686	5,972,686

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,137,931	3,137,931

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	156,130	-	156,130

(2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	3,137,931	순자산가치	3	해당사항없음	해당사항없음

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,558,651	1,860,647

매출채권	2,365,598	2,570,581

기타유동금융자산	168,608	42,010

기타비유동금융자산	146,994	167,359

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,679,883	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	458,048	156,130

금융자산 합계	7,377,782	4,796,727

상각후원가측정금융부채	매입채무	595,515	1,664,653

유동성장기차입금	482,120	482,280

차입금	2,410,600	2,892,720

기타금융부채	1,564,406	886,033

기타비유동금융부채	29,000	47,000

기타금융부채	리스부채	221,043	227,744

금융부채 합계	5,302,684	6,200,430

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	4,610	2,998

배당금수익	667	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	176,870	103,774

외환차익	13,175	5,771

외화환산이익	-	819

외환차손	(8,664)	(4,206)

외화환산손실	-	(540)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(139,562)	(195,431)

기타금융부채

이자비용	(33,529)	(926)

8. 현금및현금성자산(1) 보고기간 말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	27,650	325,103

RP(환매조건부채권)	1,531,000	1,406,614

외화예금	-	128,930

합 계	1,558,650	1,860,647

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품은 존재하지 않습니다.

9. 금융자산9.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장 지분증권	-	400,053	-	100,005

수익증권	-	119	-	-

채무상품

조합출자금	-	57,876	-	56,125

수익증권	2,679,883	-	-	-

합 계	2,679,883	458,048	-	156,130

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	4,610	2,998

배당금수익	667	-

합 계	5,277	2,998

9.2 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,610,115	3,153,416

차감: 손실충당금	(244,517)	(582,834)

매출채권(순액)	2,365,598	2,570,582

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	29,722	24,167	-	9,167

미수금	82,889	-	26,508	-

미수수익	31	-	-	-

임차보증금	50,000	91,924	-	135,090

기타보증금	-	27,267	-	22,267

금융리스채권	7,692	3,636	24,774	1,636

차감: 현재가치할인차금	(116)	-	(9,272)	(801)

차감: 대손충당금	(1,610)	-	-	-

금융리스채권(순액)	5,966	3,636	15,502	835

합 계	168,608	146,994	42,010	167,359

9.3 금융리스채권(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권원금	11,329	26,41 1

현재가치할인차금	(116)	(10,073)

대손충당금	(1,610)	-

장부금액	9,602	16,33 8

유동	5,966	15,502

비유동	3,636	83 6

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스총투자와 리스순투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	리스순투자	리스총투자	리스순투자

1년 이내	7,692	5,966	24,774	15,502

1년 초과 5년 이내	3,636	3,636	1,636	836

합계	11,329	9,602	26,410	16,338

(3) 보고기간말 금융리스의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	11,329	26,411

리스순투자	9,602	16,338

미실현이자수익	1,726	10,073

10. 기타자산 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	71,741	-	182,992	-

차감: 대손충당금	(16,294)	-	(16,294)	-

장부금액	55,447	-	166,698	-

선급비용	22,287	1,635	18,798	-

합 계	77,733	1,635	185,496	-

11. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,854	-	7,854	96,681	(28,643)	68,038

제품	2,070,082	(438,600)	1,631,482	1,226,847	(142,214)	1,084,633

원재료	240,654	-	240,654	269,331	-	269,331

미착품	187,520	-	187,520	-	-	-

합 계	2,506,110	(438,600)	2,067,510	1,592,859	(170,857)	1,422,002

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산은 7,248,236천원(전기: 7,441,802천원입니다.(3) 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 267,742천원(전기: (-)23,037천원)입니다.

12. 유형자산과 투자부동산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,767,488	-	-	3,767,488

건물	3,181,143	(960,976)	-	2,220,167

기계장치	894,396	(786,356)	(3,484)	104,556

차량운반구	99,077	(98,727)	-	350

비품	2,633,289	(2,330,490)	(209,002)	93,797

금형	678,600	(253,073)	(206,362)	219,165

시설장치	467,315	(430,494)	-	36,821

건설중인자산	17,393	-	-	17,393

사용권자산	325,947	(113,919)	-	212,028

합 계	12,064,647	(4,974,036)	(418,848)	6,671,764

- 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,775,278	-	-	3,775,278

건물	3,189,772	(884,072)	-	2,305,700

기계장치	1,427,421	(1,221,057)	(6,096)	200,268

차량운반구	144,689	(138,514)	-	6,175

비품	2,610,328	(2,214,984)	(241,816)	153,528

금형	482,099	(126,118)	(233,487)	122,494

시설장치	467,314	(397,290)	-	70,024

사용권자산	678,896	(451,873)	-	227,023

합 계	12,775,797	(5,433,908)	(481,399)	6,860,490

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	금형	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 장부금액	3,775,278	2,305,700	200,268	6,175	153,528	122,494	70,024	-	227,023	6,860,490

취득	-	-	-	-	8,512	165,395	17,393	137,053	328,353

처분 등	-	-	(66,664)	-	(5,582)	-	-	-	(100,020)	(172,266)

감가상각비	-	(76,903)	(29,048)	(5,825)	(62,661)	(68,724)	(33,204)	-	(52,027)	(328,393)

대체(*)	(7,791)	(8,630)	-	-	-	-	-	-	-	(16,421)

기말 장부금액	3,767,488	2,220,167	104,556	350	93,797	219,165	36,821	17,393	212,028	6,671,764

(*) 당기 중 일부 토지 및 건물이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. - 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	금형	시설장치	사용권자산	합계

기초 장부금액	4,273,308	2,729,768	240,799	14,275	178,431	128,400	59,621	331,129	7,955,731

취득	-	-	2,100	-	44,177	41,273	43,000	-	130,550

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(89,683)	(42,631)	(8,100)	(69,080)	(47,179)	(32,597)	(104,106)	(393,376)

대체	(498,030)	(334,385)	-	-	-	-	-	-	(832,415)

기말 장부금액	3,775,278	2,305,700	200,268	6,175	153,528	122,494	70,024	227,023	6,860,490

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산은 차량운반구로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 유형자산 및 투자부동산 감가상각비는 매출원가에 205,195천원(전기: 234,288천원), 판매관리비에 135,978원(전기: 159,087천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 검단공장 화재보험과 업무용자동차 보험에 가입되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 담보로 제공된 유형 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

검단공장	3,831,321	4,050,000	차입금	신한은행

(7) 보고기간 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	505,820	-	505,820

건물	406,170	(75,934)	330,235

합 계	911,990	(75,934)	836,056

- 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	498,030	-	498,030

건물	397,540	(63,155)	334,385

합 계	895,570	(63,155)	832,415

(8) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	498,030	334,385	832,415

대체	7,791	8,630	16,421

감가상각비	-	(12,779)	(12,779)

기말 장부금액	505,821	330,235	836,056

-전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

대체	498,030	334,385	832,415

기말 장부금액	498,030	334,385	832,415

(9) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

토지	505,820	1,474,190	498,030	1,395,892

건물	406,170	253,946	397,540	255,229

(10) 당기와 전기 중 현재 투자부동산에서 발생한 임대수익은 37,600천원 및 38,400천원이며 임대원가는 6,689천원 및 5,297천원입니다.(11) 당기 및 전기 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	19,200	37,600

2년 이내	19,776	19,200

3년 이내	20,369	19,776

4년 이내	20,980	20,369

5년 이내	21,610	20,980

13. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부가액	227,022	331,129

증가	137,053	-

감소	(100,020)	-

감가상각비	(52,027)	(104,106)

기말 장부가액	212,028	227,023

(2) 보고기간말 현재 리스부채 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	76,402	89,866

비유동	144,642	137,878

합 계	221,043	227,744

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

-차량운반구	52,027	104,106

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	33,529	926

단기리스료	66,833	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,715	-

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 145,490천원 (전기: 104,850천원)입니다.

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	291,137	(264,822)	-	26,315

산업재산권	6,131	(6,131)	-	-

개발비	655,894	(31,544)	(624,350)	-

회원권	800,000	-	-	800,000

기타의무형자산	49,091	(4,500)	(44,591)	-

합 계	1,802,253	(306,997)	(668,941)	826,315

-전기말(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	277,137	(240,896)	-	36,241

산업재산권	6,131	(6,117)	-	14

개발비	655,894	(31,544)	(624,350)	-

기타의무형자산	49,091	(4,500)	(44,591)	-

합 계	988,253	(283,057)	(668,941)	36,255

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초장부가액	36,241	14	-	-	-	36,255

취득	14,000	-	-	800,000	-	814,000

손상	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(23,926)	(14)	-	-	-	(23,940)

기말장부가액	26,315	-	-	800,000	-	826,315

-전기(단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초장부가액	58,301	359	-	-	58,660

취득	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(22,060)	(345)	-	-	(22,405)

기말장부가액	36,241	14	-	-	36,255

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 종속기업투자주식

(1) 보고기간 말 현재 종속기업투자주식 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요 영업활동	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	웰비안시스템(주)	생산 및 판매	대한민국	12월	81.62%	215,322	81.62%	-

종속기업	온케이웨더(주)	방송, 광고 제작	대한민국	12월	52.27%	-	52.27%	-

합 계	215,322	-

(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	-	-

취득	204,000	-

손상	-	(9,435)

종속기업 임원 주식보상비용	11,322	9,435

기말 장부금액	215,322	-

16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	595,515	-	1,664,653	-

기타금융부채

미지급금	1,318,770	-	667,932	-

미지급비용	225,636	-	218,101	-

임대보증금	20,000	29,000	-	47,000

소 계	1,564,406	29,000	886,033	47,000

합 계	2,159,921	29,000	2,550,686	47,000

17. 기타부채보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	47,151	47,591

부가세예수금	131,586	11,524

선수금	579	-

선수수익	17,215	12,610

연차수당미지급비용	142,449	104,012

합 계	338,980	175,737

18. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	시설자금대출(*)	신한은행	2030-12-15	4.65%	2,892,720	3,375,000

유동성 대체	(482,120)	(482,280)

합 계	2,410,600	2,892,720

(*) 상기 차입금와 관련하여 당사의 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	3,375,000	3,375,000

금융기관으로부터의 차입	-	-

금융기관으로의 상환	(482,280)	-

기말 금액	2,892,720	3,375,000

19. 퇴직급여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 290,656천원(전기: 276,851천원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이의 증감	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,958,456)	(2,598,256)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(411,465)	(571,616)

조정사항:

비과세수익과 비공제비용	84,821	14,033

실현가능성 없는 이연법인세 변동	208,585	552,884

결손금 공제효과	-

기타	117,908	4,699

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기에 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)이 발생하지 않아 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

매도가능증권감액손실	20,900	-	20,900

외상매출금	625,260	-	625,260

대손충당금	111,933	(29,739)	82,194

미지급비용	21,739	-	21,739

재고자산평가충당금	35,709	21,833	57,542

정부보조금(선수수익)	2,636	456	3,092

정부보조금(기계장치)	1,274	(259)	1,015

정부보조금(비품)	50,539	(3,249)	47,290

정부보조금(금형)	-	20,430	20,430

종속기업투자	367,498	(1,121)	366,377

당기손익-공정가치금융자산	(1,104)	(456)	(1,560)

리스부채	47,599	(22,403)	25,196

사용권자산	(47,448)	8,784	(38,664)

감가상각누계액	(12,195)	-	(12,195)

개발비(무형자산)	76,701	(13,482)	63,219

현재가치할인차금	2,105	(918)	1,187

자기주식	300,658	-	300,658

이월기부금	2,613	-	2,613

일시적차이 소계	1,606,417	(20,124)	1,586,293

이월결손금	1,159,321	1,654,573	2,813,894

소계	2,765,738	1,634,449	4,400,187

이연법인세자산(부채) 인식 제외	2,765,738	1,634,449	4,400,187

합계	-	-	-

- 전기(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

매도가능증권감액손실	21,000	(100)	20,900

외상매출금	628,252	(2,992)	625,260

대손충당금	16,730	95,203	111,933

미지급비용	18,213	3,526	21,739

재고자산평가충당금	40,458	(4,749)	35,709

정부보조금(선수수익)	5,689	(3,053)	2,636

정부보조금(기계장치)	2,096	(822)	1,274

정부보조금(비품)	48,699	1,840	50,539

종속기업투자	363,705	3,793	367,498

당기손익-공정가치금융자산	(480)	(624)	(1,104)

리스부채	69,650	(22,051)	47,599

사용권자산	(69,537)	22,089	(47,448)

감가상각누계액	(12,254)	59	(12,195)

개발비(무형자산)	103,566	(26,865)	76,701

미수수익	(2,965)	2,965	-

현재가치할인차금	3,992	(1,887)	2,105

자기주식	-	300,658	300,658

이월기부금	2,625	(12)	2,613

일시적차이 소계	1,239,439	366,978	1,606,417

이월결손금	963,680	195,641	1,159,321

소계	2,203,119	562,619	2,765,738

이연법인세자산(부채) 인식 제외	2,203,119	562,619	2,765,738

합계	-	-	-

(4) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월결손금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	금 액

차감할 일시적차이	-	7,465,121

이월결손금	2025년~2038년	7,916,616

합 계	15,381,737

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 이연법인세자산은 미래 실현가능성을 고려하여 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,939,614주(전기: 8,909,614주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	8,909,614	4,454,807	14,913,285	19,368,092

자본의 증가	1,030,000	515,000	6,088,728	6,603,728

기말	9,939,614	4,969,807	21,002,013	25,971,820

(3) 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	8,909,614	4,454,807	14,913,285	19,368,092

기말	8,909,614	4,454,807	14,913,285	19,368,092

22. 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	663,586	629,830

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	629,830	563,261

주식보상비용	22,434	57,134

종속기업투자주식의증가	11,322	9,435

기말	663,586	629,830

23. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 스톡옵션 행사기간은 2025년 3월 18일부터 2028년 3월 17일까지 행사하여야 하며 이 기간에 행사하지 않은 선택권은 부여하지 않은 것을로 본다. 또한 주식매수선택권에 관한 주주총회 결의일로부터 스톱옵션 행사일까지 2년 이상 계속 재직중이어야 한다.(2) 당기말 및 전기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 11차	87,000	2023-03-17	유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간	1,000	1,258

2) 전기말(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 11차	127,000	2023-03-17	유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간	1,000	1,258

(3) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초 잔여주	127,000	-

증가	-	127,000

감소	(40,000)	-

기말 잔여주	87,000	127,000

(4) 당사는 당기말 현재까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 11차

부여일의 주식가격	1,258원

주가변동성	31.36%

기대만기	5년

무위험이자율	3.36%

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 22,434천원(전기:57,134천원) 입니다.

24. 기타포괄손익누계액

보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금(*)	956,419	956,419

(*) 한국채택국제회계기준의 최초채택시 토지의 간주원가로 공정가치를 사용하였습니다. 25. 결손금 (1) 보고기간 말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임의적립금	56,243	56,243

미처리결손금	(15,199,936)	(13,240,581)

합계	(15,143,694)	(13,184,338)

(2) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

처리예정일: 2025년 3월 28일	처리확정일: 2024년 3월 29일

Ⅰ.미처리결손금	15,199,936	13,240,581

1.전기이월미처리결손금	13,240,581	10,642,325

2.당기순손실	1,959,356	2,598,256

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	15,199,936	13,240,581

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수익인식	당기말	전기말

재화의 판매	한시점에 인식	7,390,645	8,619,327

용역매출	기간에 걸쳐 인식	5,432,221	5,681,549

합계	12,822,867	14,300,876

(2) 당기와 전기 중 당사가 인식한 지역별로 세분화된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	12,819,883	14,169,990

해외	2,984	130,886

합계	12,822,867	14,300,876

(3) 당기와 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 A	1,357,297	-

(4) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	10,224	4,675

전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익은 2,000천원입니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

직원급여	1,505,872	780,107

퇴직급여	149,429	82,935

복리후생비	179,530	159,795

여비교통비	22,545	4,156

접대비	100,858	47,398

통신비	70,981	25,927

세금과공과금	111,032	73,464

감가상각비	135,978	159,087

지급임차료	8,268	1,715

수선비	-	1,620

보험료	23,722	23,857

차량유지비	96,559	31,921

경상연구개발비	189,841	153,242

운반비	59,381	6,418

교육훈련비	5,721	1,824

도서인쇄비	16,304	17,611

소모품비	35,338	16,302

지급수수료	432,463	612,154

광고선전비	2,240,330	4,104,110

판매촉진비	1,693	-

대손상각비(환입)	(337,465)	401,477

무형고정자산상각	23,940	22,406

건물관리비	90,573	100,920

외주용역비	2,000	-

협회비	22,089	17,036

주식보상비용	2,097	20,967

합계	5,189,080	6,866,449

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

재고자산의 변동	(461,134)	(359,643)

원부재료 및 상품의 매입	4,442,910	4,786,233

종업원급여	2,796,824	2,783,559

복리후생비	318,010	339,458

감가상각비	365,122	415,781

세금과공과	190,085	173,532

경상연구개발비	2,648,104	1,850,004

광고선전비	2,240,330	4,104,110

지급임차료	74,968	28,519

여비교통비	40,759	36,225

외주용역비	2,896,014	1,596,713

지급수수료	1,170,324	1,569,856

기타	606,954	1,297,474

합 계	17,329,270	18,621,821

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	37,600	38,400

유형자산처분이익	28,027	-

수수료수익	-	62,656

대손충당금환입	-	3,135

잡이익	48,641	21,506

합 계	114,268	125,697

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	-	1,000

기타의대손상각비	1,610	-

잡손실	36,548	1,592

합 계	38,158	2,592

30. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	176,870	103,774

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,610	2,998

외환차익	13,175	5,771

외화환산이익	-	819

배당금수익	667	-

합 계	195,322	113,362

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	173,091	196,358

외환차손	8,664	4,206

외화환산손실	-	540

합 계	181,755	201,104

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,958,455,828)	(2,598,256,375)

가중평균유통보통주식수(*)	9,596,210	8,871,891

기본주당이익(손실)	(204)	(293)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.- 당기

일자	구분	주식수(주)	기간	유통보통주식수(주)

2024년 1월 1일	기초	8,704,106	366일	8,704,106

2024년 2월 19일	유상증자	1,030,000	317일	892,104

2024년 12월 31일	기말	9,734,106	-

가중평균유통보통주식수	9,596,210

- 전기

일자	구분	주식수(주)	기간	유통보통주식수(주)

2023년 1월 1일	기초	8,909,614	365일	8,909,614

2023년 10월 26일	자기주식 취득	(205,508)	67일	(37,723)

2023년 12월 31일	기말	8,704,106	-

가중평균유통보통주식수	8,871,891

(2) 희석주당이익(손실)

당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,958,455,828)	(2,598,256,375)

가중평균유통보통주식수	9,596,210	8,871,891

기본주당이익(손실)	(204)	(293)

-당기 : 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시에 고려하지 않았습니다.-전기 : 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시에 고려하지 않았습니다.

32. 현금흐름 (1) 영업활동으로 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,958,456)	(2,598,256)

조정항목

감가상각비	341,172	393,375

무형자산상각비	23,940	22,406

대손상각비(환입)	(337,465)	401,477

외화환산손실	-	540

재고자산평가손실	267,742	(23,037)

이자비용	173,091	196,358

주식보상비용	22,434	57,134

종속기업투자손상차손	-	9,435

기타대손충당금환입	1,610	(3,135)

잡손실	35,119	-

외화환산이익	-	(819)

이자수익	(176,870)	(103,774)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,610)	(2,998)

유형자산처분이익	(28,027)	-

배당금수익	(667)	-

운전자본의 변동

매출채권	551,439	(2,059,530)

기타유동자산	106,127	(87,883)

기타유동금융자산	25,688	37,448

재고자산	(913,250)	(284,921)

기타비유동금융자산	-	26,545

매입채무	(1,069,137)	1,285,230

계약부채	-	2,255

기타유동부채	158,383	(379,069)

기타유동금융부채	645,880	330,581

영업활동으로 창출된 현금흐름	(2,135,857)	(2,780,637)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	482,120	482,280

유형자산과 투자부동산의 대체	16,410	832,415

리스부채 유동성 대체	59,279	90,477

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	대체	해지	기타	기말장부가액

유동성장기부채	482,280	(482,280)	482,120	-	-	482,120

장기차입금	2,892,720	-	(482,120)	-	-	2,410,600

임대보증금	47,000	2,000	-	-	-	49,000

리스부채	227,744	(43,413)	-	(100,342)	137,054	221,043

합 계	3,649,744	(523,693)	-	(100,342)	137,054	3,162,763

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	유동성대체	이자비용	기말장부가액

유동성장기부채	-	-	482,280	-	482,280

장기차입금	3,375,000	-	(482,280)	-	2,892,720

임대보증금	42,000	5,000	-	-	47,000

리스부채	331,668	(104,850)	-	926	227,744

합 계	3,748,668	(99,850)	-	926	3,649,744

33. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	당기말	전기말

약 정 액	실 행 액	약 정 액	실 행 액

신한은행	시설자금대출	2,892,720	2,892,720	3,375,000	3,375,000

하나은행	운전자금대출	3,000	-	3,000	-

(2) 보고기간 말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	당기말	전기말	보증내역

보증금액	보증금액

서울보증보험	당사	3,094,563	3,511,058	계약보증 등

(3) 보고기간 말 현재 당사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보 제공자산	당기말	전기말

관련 차입금	관련 차입금

신한은행	검단공장	2,892,720	3,375,000

(4) 보고기간 말 현재 당사의 차입금 및 지급보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 종속기업 및 관계기업 등 현황

구 분	당기말	전기말

최상위지배자(최대주주)	김동식	김동식

종속기업	웰비안시스템(주)	웰비안시스템(주)

온케이웨더(주)	온케이웨더(주)

기타특수관계자	-(*1)	에어가드(주)

(주)웰비안파트너스(*2)	(주)엠알엠시스템

-(*1)	(주)케이그라우

케이더블유랩(주)	케이더블유랩(주)

웰비안(주)	웰비안(주)

클라이메이트(주)	-

(*1) 당기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) (주)엠알엠시스템에서 (주)웰비안파트너스로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	웰비안시스템(주)	50,242	417,112

온케이웨더(주)	2,400	186,859

기타특수관계자	클라이메이트(주)	260,046	-

합 계	312,688	603,972

-전기(단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	웰비안시스템(주)	172,067	683,248

온케이웨더(주)	2,400	196,000

합 계	174,467	879,248

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

종속기업	웰비안시스템(주)	1,610	1,100	144,581	10,000

온케이웨더(주)	-	220	-	2,000

기타특수관계자	웰비안(주)	-	-	-	5,000

케이더블유랩(주)	-	-	-	10,000

클라이메이트(주)	286,051	-	-	-

합 계	287,661	1,320	144,581	27,000

-전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

종속기업	웰비안시스템(주)	-	1,100	237,194	10,000

온케이웨더(주)	-	220	-	2,000

기타특수관계자	웰비안(주)	-	-	-	5,000

케이더블유랩(주)	-	-	-	10,000

합 계	-	1,320	237,194	27,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여	회 수	기 말	출 자

임직원	9,167	70,000	25,278	53,889	-

웰비안시스템(주)	-	-	-	-	204,000

클라이메이트㈜	-	-	-	-	300,048

-전기(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여	회 수	기 말

임직원	7,583	10,000	8,417	9,167

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내용	당기	전기

웰비안시스템(주)	유상증자	204,000	-

(6) 보고기간 말 현재 대표이사로부터 금융기관 차입금 및 지급보증과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	522,408	333,846

퇴직급여	40,987	24,154

주식기준보상	-	7,863

합 계	563,395	365,863

35. 자기주식

대표이사와 (주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)은 2020년 11월 30일 각자 보유한 웰비안시스템(주) 주식의 전량을 당사에 매도하였습니다.해당 거래 이후 당사는 종속회사인 웰비안시스템(주)의 주식가치를 평가하였고 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.거래 직후 회계적으로 손상차손이 발생하여 당사에 손해를 가한 점에 대한 사후적인 보완조치로서, 거래 당사자인 대표이사, (주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템), 사내이사는 당사의 별도 재무제표에서 손상차손을 인식한 9.86억원에 상응하는 재산을 당사에 무상으로 증여하기로 결정하였습니다.2023년 10월 당사자는 각 본인이 소유한 당사의 주식 중, 본인이 수취했던 금액을 당시 공모예정단가인 4,800원으로 나눈 수량만큼을 당사에 무상증여하였습니다. 당사가 증여받은 주식수는 아래와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	무상증여 주식수	비고

대표이사	69,676	당사의 대표이사

(주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)	135,692	기타의 특수관계자

사내이사	140	당사의 임원

합계	205,508

당사는 상기 거래로 취득한 자기주식을 '코스닥시장 상장규정' 제26조 제1항 제1호에 따라 1년간 의무보호예수를 진행할 예정입니다. 당사는 의무예탁 기간이 경과한 이후 자기주식을 소각하거나, 매각 또는 주식매수선택권 부여재원으로 전량 활용할 예정입니다. 36. 정부보조금 회계정책의 변경 (1) 회계정책 변경의 성격 등당사는 당기 중 수익관련정부보조금 회계정책을 비용 차감에서 수익인식으로 변경하였습니다. 이러한 변경은 당사의 사업목적과 관련 보조금의 경제적 실질을 적절히 반영함으로 회계정보의 유용성을 향상시킬 수 있습니다.(2) 회계정책 변경의 영향을 받은 재무제표의 각 항목별 조정금액과 주당이익의 조정금액

당사는 회계정책 변경에 대하여 소급법을 적용하여 실무적으로 적용할 수 있는 범위까지 당기 및 과거기간에 재무제표의 각 항목을 조정하였으며 그 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

변경전 금액	조정금액	변경후 금액	변경전 금액	조정금액	변경후 금액

매출액(수익)	12,822,867	2,458,263	15,281,130	14,300,875	1,696,762	15,997,638

매출원가(비용)	9,681,919	2,458,263	12,140,182	10,058,609	1,696,762	11,755,371

판매비와관리비	5,189,080	-	5,189,080	6,866,450	-	6,866,450

대손상각비	(337,465)	-	(337,465)	401,477	-	401,477

영업손익	(2,048,132)	-	(2,048,132)	(2,624,183)	-	(2,624,183)

영업외손익	89,676	-	89,676	25,927	-	25,927

법인세비용차감전순손익	(1,958,456)	-	(1,958,456)	(2,598,256)	-	(2,598,256)

법인세비용	-	-	-	-	-	-

당기순손익	(1,958,456)	-	(1,958,456)	(2,598,256)	-	(2,598,256)

기본주당이익	(204)	-	(204)	(293)	-	(293)

희석주당이익	(204)	-	(204)	(293)	-	(293)

(3) 실무적으로 소급적용할 수 없는 사유 및 회계정책변경의 적용 방법과 시기회계정책 변경으로 인한 영업이익의 증감효과는 존재하지 않습니다. 또한, 당사는 코스닥 시장 상장이후 사업 담당자의 이직 및 교체로 인해 전기초 이전의 정보를 재생산할 수 없었습니다. 그로인해 회계정책변경효과를 실무적으로 전기초에 소급적용하였습니다.