케이웨더 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성

① 2020년 별도재무제표 재작성 당사는 지분법적용투자주식 손상, 연차수당부채 오류, 일부 매출거래 기간귀속의 오류와 관련하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 23(전)기

수정 전	수정금액	수정 후

[재무상태표]

매출채권	1,751,189	(270,000)	1,481,189

지분법적용투자주식	1,644,930	(935,000)	709,930

개발비	594,538	(5,644)	588,894

선수금	59,572	30,000	89,572

미지급비용	651,952	(192,164)	459,788

미처리결손금	(8,209,974)	(1,048,480)	(9,258,454)

[손익계산서]

제품매출	4,714,501	(300,000)	4,414,501

제품매출원가	4,684,342	(27,828)	4,656,514

용역매출원가	1,742,496	(17,813)	1,724,683

급여	547,716	(28,253)	519,463

지분법적용투자주식손상차손	-	585,000	585,000

상기 재무제표 재작성으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 상 순자산은 1,048,480천원 감소하였으며, 당기순손실이 811,106천원 증가하였습니다.

② 제25기(2021연도) 재무제표의 재작성

1) 국고보조금 과대계상 오류

선수수익으로 계상된 국고보조금이 과대계상되어 선수수익을 감소시키고 이에 대응하는 경상연구개발비 감소로 대체하였습니다. 이를 소급적용한 전기의 선수수익 장부금액의 감소와 경상연구개발비 감소액은 각각 308백만원입니다.

2) 매출의 수익인식 시점 오류

수익인식 시점의 오류를 당기에 발견하여 재무제표에 수정 반영하였습니다. 이를 소급적용한 전기초 결손금의 감소액은 111백만원이고, 전기말 매출채권의 증가액은 각111백만원이며, 전기 매출 증가액은 111백만원입니다.

3) 계정대체

MMF인 금융상품을 현금및현금성자산으로 계상한 것을 당기손익공정가치 금융자산으로 계정대체하였습니다. 이를 소급적용한 전기의 현금및현금등가물 장부금액의 감소와 당기손익공정가치 금융자산(유동) 장부금액의 증가액은 각각 2,899백만원입니다.

4) 기타

그 외 장기미수수익 및 대손상각비 인식 오류, 국고보조금 관리 오류에 따른 경상연구개발비 및 미수금, 선수수익 등을 수정반영하였습니다.

5) 상기 오류가 비교표시 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표

(단위: 원)

구분	제25(당)기

수정전	수정후	차이

현금및현금성자산	4,564,472,710	1,664,764,270	(2,899,708,440)

당기손익공정가치금융자산(유동)	-	2,899,708,440	2,899,708,440

매출채권	969,210,360	1,080,083,086	110,872,726

기타금융자산	43,326,312	47,404,032	4,077,720

기타금융자산(비유동)	192,961,603	162,111,198	(30,850,405)

자산총계	16,308,688,503	16,392,788,544	84,100,041

기타유동부채	569,035,770	255,684,239	(313,351,531)

부채총계	11,849,974,837	11,536,623,306	(313,351,531)

자본총계	4,458,713,666	4,856,165,238	397,451,572

② 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	제25(당)기

수정전	수정후	차이

매출액	11,339,152,203	11,450,024,929	110,872,726

매출원가	6,525,143,405	6,525,143,405	-

매출총이익	4,814,008,798	4,924,881,524	110,872,726

판매비와관리비	4,592,383,433	4,305,804,587	(286,578,846)

영업이익(손실)	221,625,365	619,076,937	397,451,572

금융손익	(707,471,775)	(707,471,775)	-

기타영업외손익	(468,314,682)	(468,314,682)	-

종속기업의당기손익에대한지분	(805,430,000)	(805,430,000)	-

법인세차감전순이익(손실)	(1,759,591,092)	(1,362,139,520)	397,451,572

법인세비용	-	-	-

당기순이익(손실)	(1,759,591,092)	(1,362,139,520)	397,451,572

총포괄이익(손실)	(1,759,591,092)	(1,362,139,520)	397,451,572

③ 주당순손실(단위: 원)

구분	제25(당)기

수정전	수정후

당기순손실	(1,759,591,092)	(1,362,139,520)

가중평균유통보통주식수	8,317,869	8,317,869

기본주당순손실	(212)	(164)

④ 현금흐름표(단위: 원

구분	제25(당)기

수정전	수정후	차이

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름	46,418,050	46,418,050	-

1. 영업에서창출된현금흐름	91,875,632	91,875,632	-

2. 이자 수취	11,560,233	11,560,233	-

3. 이자 지급	(63,644,865)	(63,644,865)	-

4. 법인세 지급	6,627,050	6,627,050	-

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름	(385,247,010)	(3,284,955,450)	2,899,708,440

1.투자활동으로인한현금유입액	192,721,601	192,721,601	-

2.투자활동으로인한현금유출액	577,968,611	3,477,677,051	(2,899,708,440)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름	1,848,308,830	1,848,308,830	-

1.재무활동으로인한현금유입액	2,000,000,000	2,000,000,000	-

2.재무활동으로인한현금유출액	151,691,170	151,691,170	-

Ⅳ.현금의증가(감소)	1,509,479,870	(1,390,228,570)	2,899,708,440

(3) 당기 재무제표 재작성 및 전기 오류수정으로 인해 변경되는 주석내용은 다음과 같습니다.

항 목	정정내용

주석4. 사업별 매출	매출금액 수정

주석5.1.2 신용위험	매출채권 및 기타금융자산 금액 수정

주석5.2 자본관리	부채총계, 자본총계 금액 수정

주석6. 공정가치	매출채권, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타금융자산, 기타비유동금융자산, 기타유동부채, 금액 수정

주석6. 범주별 금융상품	매출채권, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타금융자산, 기타비유동금융자산, 기타유동부채, 금액 수정

주석8. 현금및현금성자산	보통예금 수정

주석9. 금융자산	당기손익공정가치금융자산, 매출채권 금액 수정

주석17. 기타부채	선수수익 금액 수정

주석26. 결손금	전기오류수정 금액 수정

주석27. 고객과의 계약에서 생기는 수익	상품 및 제품 매출 금액 수정

주석28. 판매비와관리비	경상연구개발비 금액 수정

주석29. 비용의 성격별 구분	경상연구개발비, 기타 금액 수정

주석32. 주당손익	당기순손실, 기본주당순손실 금액 수정

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미치는 영향은 재무제표에서 설명하고 있습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리 해당사항 없습니다.- 우발채무등에 관한 사항

(1) 보고기간 말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	분기말	전기말

약정액	실행액	약정액	실행액

신한은행	시설자금대출	3,375,000	3,000,000	3,375,000	3,375,000

하나은행	운전자금대출	3,000,000	-	3,000,000	-

서울보증보험	계약이행보증	6,000,000	3,633,457	6,000,000	4,411,750

(2) 보고기간 말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	분기말	전기말	보증내역

보증금액	보증금액

기술보증기금	당사	950,000	950,000	지급보증

서울보증보험	당사	3,511,058	3,511,058	계약이행보증

(3) 보고기간 말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보 제공자산	분기말	전기말

관련 차입금	관련 차입금

신한은행	검단공장	3,000,000	3,375,000

(4) 보고기간 말 현재 연결기업의 지급보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기(1분기)	매출채권	2,568,764	760,562	29.61%

미수금	273,258	-	-

미수수익	16,667	-	-

합 계	2,858,689	760,562	26.61%

제27기	매출채권	3,166,910	586,973	18.53%

미수금	25,901	-	0.00%

미수수익	-	-	-

합 계	3,192,811	586,973	18.38%

제26기	매출채권	1,095,254	181,858	16.60%

미수금	75,964	3,135	4.13%

미수수익	15,186	-	0.00%

합 계	1,186,404	184,993	15.59%

제25기	매출채권	1,345,323	238,184	17.70%

미수금	14,410	3,315	23.00%

미수수익	490	-	-

합 계	1,360,223	241,499	17.75%

주) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제28기 1분기	제27기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	586,973	181,858	395,762	602,167

2. 순대손처리액(①-②±③)	173,589	405,115	(213,904)	(208,605)

① 대손처리액(상각채권액)	174,441	405,115	(60,412)	34,847

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액(제각)	(852)	-	(153,492)	(243,452)

3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함)	-	-	-	-

4. 연결대상범위변동	-	-	-	2,200

5. 기말 대손충당금 잔액합계	760,562	586,973	181,858	395,762

주) 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.(4) 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

제28기(1분기)	3개월 이하	3개월 초과
6개월 이하	6개월 초과
12개월 이하	1년 초과	합계

금액	일반	1,114,838	403,983	688,101	361,841	2,568,764

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,114,838	403,983	688,101	361,841	2,568,764

구성비율	43.40%	15.73%	26.79%	14.09%	100%

주) 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기(1분기)	제27기	제26기	제25기	비고

제조	상품	-	68,038	-	65,682	-

제품	1,666,768	1,150,438	992,092	1,390,97	-

재공품	-	-	-	-	-

원재료	758,385	331,425	340,409	533,811	-

미착품	-	-	-	-	-

합계	2,425,153	1,549,901	1,332,501	1,990,190	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.59%	10.49%	8.26%	11.74%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.1회	4.5회	5.4회	3.0회	-

주) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 : 2024년 1월 3 일(나) 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부당사는 2024년 1월 3일 재고자산 실사시에 외부감사인의 입회하에 실사를 진행하였습니다.(다) 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음.(라) 재고자산의 담보제공여부 등 : 해당사항 없음. 라. 진행률적용 수주계약 현황 당사는 해당사항 없습니다.