케이웨더 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 분기말 : 2024년 9월 30일 현재
제 26(전) 분기말 : 2023년 9월 30일 현재
케이웨더 주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 연결기업의 개요이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이웨더 주식회사(이하 "지배기업")와 2개 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결 대상으로 하여 작성된 재무제표입니다.지배기업은 기상 등의 관측, 예보, 통계에 대한 정보의 수집, 제작, 판매 등을 주 목적으로 1997년 6월 17일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 구로구 디지털로26길 5(에이스하이엔드타워 4층 401호)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 벤처캐피탈투자기업으로서 2004년 3월 19일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의해 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업은 2024년 2월 22일 코스닥시장에 상장되었으며 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,969,807 천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율

김동식	3,334,430	33.55%

(주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)	634,487	6.38%

김성환	237,755	2.39%

자기주식	205,508	2.07%

기타소액주주	5,527,434	55.61%

합계	9,939,614	100.00%

(2) 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

웰비안시스템(주)	81.62	한국	12월	레이더, 항행용 무선기기 및 측량기구 제조업

온케이웨더(주)	52.27	한국	12월	방송 프로그램 제작업

(3) 종속기업관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 현재 요약연결재무상태표와 요약연결손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

웰비안시스템(주)	832,952	77,308	84,038	121,250	675,538	449,084	(76,363)	(76,363)

온케이웨더(주)	155,960	2,840	18,318	-	137,967	178,984	1,696	1,696

- 전분기말 (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

웰비안시스템(주)	559,290	31,744	124,239	121,250	345,544	680,222	(35,092)	(35,092)

온케이웨더(주)	144,848	3,530	17,276	-	130,101	182,277	2,224	2,224

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결기업은 주식회사의외부감사등에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.- 주석 20 : 이연법인세자산- 주석 23 : 주식기준보상(3) 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 공정가치- 주석 23 : 주식기준보상

2.2 회계정책의 변경 및 공지사항

2.2.1 당분기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정-부채의 유동/비유동 분류

동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정- 변동리스료가 있는 판매후리스 회계처리

동 개정 내용에 따르면, 변동리스료가 있는 판매후리스에 대하여 해당 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 사용권자산, 리스부채의 후속 측정방식 적용하되 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정- 필라2 법인세

동 개정 내용에 따르면, 이연법인세 예외와 추가 공시에 따라 필라2 법인세 관련 이연법인세 자산·부채는 인식,공시하지 않습니다(예외 규정 적용 사실은 공시). 관련 법률 시행 전·후 필라2 법인세 관련 정보를 추가로 공시합니다.([필라2 법률 제정 ~ 효력 발생 전] 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 관련 질적·양적 정보(정보를 모르거나 합리적 추정이 불가능한 경우, 그 사실과 평가진행 상황 정보), [필라2 법률 효력 발생 이후] 필라2 법인세 관련 당기법인세비용(수익) 별도 공시). 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시

동 개정 내용에 따르면, 가상자산 보유·발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보 공시하여야 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로공시합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정

동 개정 내용에 따르면, 현금흐름표와 관련하여 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시합니다. 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여

동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정 프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.3 회계정책의 변경당사는 당기부터 수익관련보조금의 표시방법을 관련비용의 차감에서 수익항목으로 변경하였습니다.(주석 36)2.3 회계정책분기제무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 주석 2.2.3에서 설명하는 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성에는 경영진의 미래에 대한 가정과 추정 및 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별 정보

(1) 연결기업 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 매출품목에 따라 기상서비스사업부, 공기서비스사업부 및 기타로 구분하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 사업부문별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기상서비스사업부	3,019,730	2,735,926

공기서비스사업부	4,342,725	7,208,191

기타	1,305,803	6,636

합 계	8,668,257	9,950,753

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

연결기업에 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결기업의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래,
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,
민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권,채무상품	연체율 분석,
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	461,267	128,930

매입채무	USD	1,055,680	95,797

GBP	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 연결기업의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

10% 상승시	(152)	3,313

10% 하락시	152	(3,313)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

연결기업은 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부부채가 존재하지 않으므로 보고기간 말 현재 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 가격위험보고기간 말 현재 연결기업은 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 연결기업의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결기업의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결기업이 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계

당분기말

기대 손실률	4.31%	22.08%	39.59%	75.46%	100%	48.14%

총 장부금액	877,270	83,115	83,034	33,593	779,298	1,856,310

손실충당금	37,810	18,351	32,874	25,349	779,298	893,682

전기말

기대 손실률	4.13%	20.08%	35.23%	71.52%	100.00%	18.53%

총 장부금액	1,740,815	969,443	84,911	285,098	86,643	3,166,910

손실충당금	71,850	194,664	29,914	203,902	86,643	586,973

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	586,974	181,858

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동	307,561	32,558

제각	(853)	-

분기말	893,682	214,416

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결분기포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출채권	307,561	32,558

기타금융자산	-	-

합계	307,561	32,558

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결기업의 관련 최대 노출금액은 4,478백만원(전기말: 156백만원)입니다.

5.1.3 유동성위험

연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.(1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 연결기업의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채
- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월초과1년 이하	1년초과2년 이하	2년초과5년 이하	5년 초과

매입채무	847,410	847,410	-	847,410	-	-	-

기타금융부채	1,036,868	1,036,868	-	986,868	50,000	-	-

차입금	3,000,000	3,000,000	120,530	348,340	482,120	1,446,360	602,650

리스부채	168,217	169,302	21,134	57,807	64,760	24,516	-

합 계	5,052,495	5,053,580	141,664	2,240,425	596,880	1,470,876	602,650

-전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월초과1년 이하	1년초과2년 이하	2년초과5년 이하	5년 초과

매입채무	1,452,230	1,452,230	-	1,452,230	-	-	-

기타금융부채	940,259	940,259	-	892,259	48,000	-	-

차입금	3,375,000	3,375,000	120,690	361,590	482,120	1,446,360	964,240

리스부채	227,744	228,854	24,222	66,256	70,159	68,218

합 계	5,995,233	5,996,343	144,912	2,772,335	600,279	1,514,578	964,240

5.2. 자본위험관리

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	3,168,217	3,602,744

차감: 현금및현금성자산	507,593	2,319,535

순부채 (A)	2,660,624	1,283,209

자본총계	12,166,089	8,427,716

총자본 (B)	14,826,713	9,710,925

자본조달비율 (A / B)	17.94%	13.21%

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	507,593	507,593	2,319,535	2,319,535

매출채권	944,105	944,105	2,579,936	2,579,936

기타유동금융자산	446,643	446,643	41,403	41,403

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,915,777	2,915,777	-	-

기타비유동금융자산	1,082,808	1,082,808	192,419	192,419

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	457,929	457,929	156,130	156,130

소 계	6,354,855	6,354,855	5,289,423	5,289,423

금융부채

매입채무	847,410	847,410	1,452,230	1,452,230

기타금융부채	986,868	986,868	892,259	892,259

차입금	3,000,000	3,000,000	3,375,000	3,375,000

기타비유동금융부채	50,000	50,000	48,000	48,000

소 계	4,884,278	4,884,278	5,767,489	5,767,489

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	2,915,777	2,915,777

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	457,929	457,929

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	156,130	-	156,130

(2) 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	4,478,406	순자산가치법	3	해당사항없음	해당사항없음

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	507,953	2,319,535

매출채권	944,105	2,579,936

기타유동금융자산	57,816	41,403

기타비유동금융자산	282,808	192,419

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,915,777	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	457,929	156,130

금융자산 합계	5,166,388	5,289,423

상각후원가측정금융부채	매입채무	847,409	1,452,230

장기차입금	2,531,130	3,375,000

기타금융부채	986,867	892,259

기타비유동금융부채	50,000	48,000

기타금융부채	리스부채	168,218	227,744

금융부채 합계	4,583,624	5,995,233

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(당기손익)	1,751	-

배당금수익	667	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	107,464	78,889

외환차익	8,705	-

외환차손	-	(147)

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(106,055)	(97,288)

외환차익	4,150	743

외환차손	(7,195)	(1,832)

외화환산손실	(672)	-

기타금융부채

리스부채이자비용	(236)	(505)

8. 현금및현금성자산 (1) 보고기간 말 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,129,494	783,991

RP(환매조건부채권)	-	1,406,614

외화예금	462	128,930

소 계	1,129,956	2,319,535

정부보조금 차감	-622,363	-

합 계	507,593	2,319,535

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품은 존재하지 않습니다.

9. 금융자산9.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장 지분증권	-	100,005	-	100,005

채무상품

조합출자금	-	57,876	-	56,125

수익증권	4,320,525	-	-	-

합 계	4,320,525	57,876	-	156,130

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,750	-

배당금수익	667	-

9.2 매출채권 및 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,839,727	3,166,909

차감: 손실충당금	-895,622	-586,974

매출채권(순액)	944,105	2,579,935

(2) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	65,555	-	9,167

회원권	-	800,000	-	-

미수금	434,524	-	25,901	-

임차보증금	-	133,430	-	145,090

기타보증금	-	83,823	-	37,327

금융리스채권	15,237	-	24,774	1,636

차감: 현재가치할인차금	-3,118	-	-9,272	-801

금융리스(순액)	12,119	-	15,502	835

합 계	446,643	1,082,808	41,403	192,419

9.3 금융리스채권 (1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권원금	15,237	26,410

현재가치할인차금	-3,118	-10,073

장부금액	12,119	16,337

유동	12,119	15,502

비유동	-	835

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	최소리스료현재가	리스총투자	최소리스료현재가

1년 이내	15,238	12,119	24,774	15,502

1년 초과 5년 이내	-	-	1,636	835

합계	15,238	12,119	26,410	16,337

(3) 보고기간말 금융리스의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	15,238	26,410

최소리스료의 현재가치	12,119	16,337

미실현이자수익	3,119	10,073

10. 기타자산보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	30,069	182,992

차감:대손충당금	(16,294)	(16,294)

장부금액	13,775	166,698

선급비용	6,334	19,869

부가세대급금	37,706	-

합 계	57,815	186,567

11. 재고자산 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,643	(28,643)	-	96,681	(28,643)	68,038

제품	2,998,465	(319,646)	2,678,819	1,292,652	(142,214)	1,150,438

원재료	842,946	-	842,946	331,425	-	331,425

합 계	3,870,054	(348,289)	3,521,765	1,720,758	(170,857)	1,549,901

12. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,983,338	-	-	3,983,338

건물	3,333,145	(956,587)	-	2,376,558

기계장치	1,330,018	(1,215,171)	(4,137)	110,710

차량운반구	135,479	(135,479)	-	-

비품	2,646,769	(2,335,932)	(192,966)	117,871

금형	678,600	(222,083)	(221,308)	235,209

시설장치	467,315	(422,712)	-	44,603

사용권자산	525,571	(357,709)	-	167,862

합 계	13,100,235	(5,645,673)	(418,411)	7,036,151

- 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,991,129	-	-	3,991,129

건물	3,341,775	(897,665)	-	2,444,110

기계장치	1,863,043	(1,655,629)	(6,097)	201,317

차량운반구	153,189	(147,014)	-	6,175

비품	2,651,582	(2,250,349)	(241,816)	159,417

금형	482,100	(126,118)	(233,487)	122,495

시설장치	467,314	(397,290)	-	70,024

사용권자산	705,858	(478,835)	-	227,023

합 계	13,655,990	(5,952,900)	(481,400)	7,221,690

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	금형	시설장치	사용권자산	합계

기초 장부금액	3,991,129	2,444,110	201,317	6,175	159,417	122,495	70,024	227,023	7,221,690

취득	-	-	-	-	10,441	165,395	-	96,699	272,535

처분	-	-	(66,664)	-	(5,582)	-	-	(100,020)	(172,266)

감가상각비	-	(58,922)	(23,943)	(6,175)	(46,404)	(52,682)	(25,422)	(55,839)	(269,387)

대체(*)	(7,791)	(8,630)	-	-	-	-	-	-	(16,421)

기말 장부금액	3,983,338	2,376,558	110,710	-	117,872	235,208	44,602	167,863	7,036,151

(*) 당분기 중 일부 토지 및 건물이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.- 전분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	금형	시설장치	사용권자산	합계

기초 장부금액	4,273,308	2,729,768	243,649	14,275	187,628	128,400	59,621	331,129	7,967,778

취득	-	-	-	-	41,734	41,273	43,000	-	126,007

감가상각비	-	(67,262)	(33,403)	(6,075)	(54,075)	(36,465)	(23,731)	(80,212)	(301,223)

기말 장부금액	4,273,308	2,662,506	210,246	8,200	175,287	133,208	78,890	250,917	7,792,562

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산은 차량운반구로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 감가상각비 중 매출원가에 106,057천원(전분기:119,470천원), 판매관리비에 84,532천원(전분기: 82,403천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결기업은 검단공장 화재보험과 업무용자동차 보험에 가입되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

검단공장	3,851,703	4,050,000	차입금	신한은행

(7) 보고기간 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	289,970	-	289,970

건물	254,167	(57,902)	196,265

합 계	544,137	(57,902)	486,235

- 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	282,179	-	282,179

건물	245,537	(49,562)	195,975

합 계	527,716	(49,562)	478,154

(8) 당분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. -당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	282,179	195,975	478,154

대체	7,791	8,629	16,420

감가상각비	-	(8,340)	(5,802)

기말 장부금액	289,970	196,265	488,773

(9) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

토지	289,970	1,233,762	282,179	1,160,739

건물	254,167	166,308	245,537	161,557

(10) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 12,000천원 및 12,000천원이며 임대원가는 2,724천원 및 2,328천원입니다.(11) 당분기 및 전분기 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

1년 이내	24,360	24,000

2년 이내	25,091	24,360

3년 이내	25,844	25,091

4년 이내	26,619	25,844

5년 이내	27,417	26,619

13. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구

당분기말	전분기말

기초 장부가액	227,022	331,129

취득	96,699

처분	(100,020)	-

감가상각비	(55,839)	(80,212)

기말 장부가액	167,862	250,917

(2) 보고기간 말 현재 리스부채와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	58,416	89,866

비유동	109,802	137,878

합 계	168,218	227,744

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비	-	-

차량운반구	53,714	80,212

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	334	725

단기리스료	45,400	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,286	-

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 100,735천원(전기: 80,082천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	291,137	(258,948)	-	32,189

산업재산권	6,131	(6,131)	-	-

개발비	655,894	(530,894)	(125,000)	-

기타의무형자산	49,091	(4,500)	(44,591)	-

합 계	1,002,253	(800,473)	(169,591)	32,189

-전기말(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

소프트웨어	277,137	(240,896)	-	36,241

산업재산권	6,131	(6,117)	-	14

개발비	655,894	(530,894)	(125,000)	-

기타의무형자산	49,091	(4,500)	(44,591)	-

합 계	988,253	(782,407)	(169,591)	36,255

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초장부가액	36,241	14	36,255

취득	14,000	-	14,000

무형자산상각비	(12,063)	(14)	(12,077)

기말장부가액	38,178	-	38,178

-전분기말(단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초장부가액	58,301	360	58,661

무형자산상각비	(11,030)	(179)	(11,209)

기말장부가액	47,271	181	47,452

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

15. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	847,410	-	1,452,230	-

기타금융부채

미지급금	437,764	-	673,000	-

미지급비용	549,104	-	219,259	-

임대보증금	-	50,000	-	48,000

소계	986,868	50,000	892,259	48,000

16. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	51,696	56,441

부가세예수금	23,742	62,423

선수수익	-	12,610

연차수당미지급비용	78,782	104,012

선수금	11,275	-

합 계	165,495	235,486

17. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	시설자금대출(*)	신한은행	2030-12-15	4.65%	3,000,000	3,375,000

유동성 대체	(468,870)	(482,280)

합 계	2,531,130	2,892,720

(*) 상기 차입금와 관련하여 연결기업의 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초 금액	3,375,000	3,375,000

금융기관으로부터의 차입	-	-

금융기관으로의 상환	375,000	-

기말 금액	3,000,000	3,375,000

18. 충당부채(1) 보고기간 말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	118,250	118,250

(2) 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	118,250	118,250

기말	118,250	118,250

19. 퇴직급여제도

당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 215,608천원(전분기: 187,913원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간말 현재 2024년 9월 30일로 종료하는 중간기간[당분기]의 이연법인세자산은 미래 실현가능성을 고려하여 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,939,614주(전기말: 8,909,614주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	8,909,614	4,454,807	14,913,285	28,277,706

자본의 증가	1,030,000	515,000	6,088,728	7,633,728

기말	9,939,614	4,969,807	21,002,013	35,911,434

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,002,013	14,913,285

기타자본잉여금	6,989	6,989

합계	21,009,002	14,920,274

22. 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	652,998	629,830

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	629,830	563,261

주식보상비용	34,752	39,941

기말	664,582	603,202

23. 주식기준보상

(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 스톡옵션 행사기간은 2025년 3월 18일부터 2028년 3월 17일까지 행사하여야 하며 이 기간에 행사하지 않은 선택권은 부여하지 않은 것을로 본다. 또한 주식매수선택권에 관한 주주총회 결의일로부터 스톱옵션 행사일까지 2년 이상 계속 재직중이어야 한다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.1) 당분기

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 11차	107,000	2023-03-17	유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간	1,000	1,258

2) 전기

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 11차	127,000	2023-03-17	유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간	1,000	1,258

(3) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전분기말

기초 잔여주	127,000	-

증가	-	127,000

감소	(40,000)	-

기말 잔여주	87,000	127,000

(4) 연결기업은 당기말 현재까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 11차

부여일의 주식가격	1,258원

주가변동성	31.36%

기대만기	5년

무위험이자율	3.36%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 23,168천원(전분기: 19,971천원)입니다. 24. 기타포괄손익누계액

보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금(*)	956,419	956,419

(*)한국채택국제회계기준의 최초채택시 토지의 간주원가로 공정가치를 사용하였습니다.

25. 결손금 보고기간 말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

결손금	15,611,603	12,694,209

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결기업이 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수익인식	당분기말	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	한시점에 인식	1,515,895	4,246,544	3,176,433	6,202,265

용역매출	기간에 걸쳐 인식	1,042,444	2,996,956	1,426,555	3,748,488

합계	2,558,339	7,243,500	4,602,988	9,950,753

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업이 인식한 지역별로 세분화된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

국내	2,557,500	7,241,113	2,164,239	7,485,662

해외	840	2,388	407	26,749

합계	2,558,340	7,243,501	2,164,646	7,512,411

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

고객A	479,152	-

(4) 보고기간말 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	2,574	4,774

전기말 계약부채 중 당분기 인식한 수익은 2,000천원입니다.

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	437,869	1,373,000	290,936	896,154

퇴직급여	36,170	120,706	25,153	72,766

복리후생비	61,551	158,487	46,132	124,012

여비교통비	11,217	25,916	3,917	10,431

접대비	37,626	97,909	13,750	38,495

통신비	17,852	51,493	7,006	31,394

세금과공과금	33,364	78,489	34,317	62,054

감가상각비	33,660	118,192	40,792	123,195

지급임차료	2,732	5,703	528	1,584

수선비	-	-	-	1,620

보험료	7,266	21,250	6,357	22,398

차량유지비	51,630	87,741	12,383	35,188

경상연구개발비	38,779	142,449	(68,612)	141,419

운반비	14,526	37,986	60	6,358

교육훈련비	6,030	6,630	1,025	2,151

도서인쇄비	5,465	14,692	3,905	9,700

소모품비	(23,301)	(25,533)	5,348	20,371

지급수수료	62,873	243,700	275,603	453,712

광고선전비	565,276	1,658,972	775,795	3,567,071

판매촉진비	-	1,693	-	-

대손상각비	(89,370)	311,701	134,061	166,619

무형고정자산상각	5,989	18,066	5,640	16,849

건물관리비	24,069	71,453	26,926	76,850

외주용역비	1,100	3,100	-	-

협회비	1,040	18,133	3,080	5,940

주식보상비용	5,975	7,443	9,121	18,241

합계	1,349,387	4,649,370	1,653,222	5,904,572

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(99,977)	(1,535,892)	(224,077)	977,526

원부재료 및 상품의 매입	609,501	3,282,245	2,324,733	4,493,207

종업원급여	242,466	2,216,063	2,620,800	2,346,749

복리후생비	48,691	226,382	268,088	277,742

감가상각비	83,602	274,191	303,385	241,005

무형고정자산상각	5,717	17,794	-	-

세금과공과	54,606	134,599	140,581	139,964

경상연구개발비	31,350	135,019	107,137	232,854

광고선전비	540,368	1,634,064	3,567,071	1,568,024

지급임차료	12,220	50,336	5,864	36,637

여비교통비	4,547	31,302	32,805	23,529

외주용역비	618,104	1,947,925	920,685	1,738,239

지급수수료	198,507	766,233	1,058,476	656,484

기타	1,547,348	2,470,807	882,451	432,320

합 계	3,897,051	11,651,069	12,007,999	13,164,280

29. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	6,600	18,600	6,000	18,000

유형자산처분이익	-	28,527	-	-

잡이익	10,630	29,775	2,258	18,463

수수료수익	-	-	15,000	45,000

합 계	17,230	76,902	23,258	81,463

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	760	37,093	202	540

30. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	28,496	107,385	17,979	96,868

배당금수익	667	667	-	-

외환차익	12,842	12,843	1,455	2,198

외화환산이익	13,802	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,750	1,750	-	-

합 계	57,557	122,645	19,434	99,066

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	8,262	106,055	49,560	147,353

외환차손	521	7,195	1388	3,367

외화환산손실	-	139	-	617

합 계	8,783	113,389	50,948	151,337

31. 주당손실

(1) 당분기와 전분기의 연결기업 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기말	전분기말

지배주주분기순이익(손실)	(2,917,394,756)	(2,021,642,649)

가중평균유통보통주식수(*)	9,456,798	8,909,614

기본주당이익(손실)	(308)	(227)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.- 당분기

일자	구분	주식수(주)	기간	유통보통주식수(주)

2024년 1월 1일	기초	8,704,106	273일	8,704,106

2024년 2월 19일	유상증자	1,030,000	224일	752,692

2024년 9월 30일	분기말	9,734,106	-

가중평균유통보통주식수	9,456,798

- 전분기

일자	구분	주식수(주)	기간	유통보통주식수(주)

2023년 1월 1일	기초	8,909,614	272일	8,909,614

2023년 9월 30일	분기말	8,909,614	-

가중평균유통보통주식수	8,909,614

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전분기말

분기순이익(손실)	(2,931,430,983)	(2,477,041,199)

가중평균유통보통주식수(*)	9,456,798	8,909,614

기본주당이익(손실)	(310)	(278)

- 당분기 : 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)계산시에 고려하지 않았습니다.- 전분기 : 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)계산시에 고려하지 않았습니다.

32. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

분기순이익(손실)	(2,931,430)	(2,027,031)

조정항목:

대손상각비	311,700	166,619

감가상각비	281,944	301,223

무형자산상각비	18,065	16,849

이자비용(금융)	70,989	147,353

퇴직급여	148,381	-

재고자산평가부채의전입	177,432	(80,744)

잡손실	35,120	-

주식보상비용	20,075	39,942

외화환산손실	672	617

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(301,798)	-

이자수익(금융)	(81,099)	(96,000)

배당금수익	-	-

유형자산처분이익	(28,526)	-

자산부채의 변동:

매출채권	1,275,304	(4,025,119)

미수금	(297,311)	(31,570)

기타자산	(70,249)

금융리스채권	(2,149,296)	(143,333)

장기금융리스채권	9,536	5,750

재고자산	-	9,182

당기법인세자산	7,365	-

매입채무	(556,721)	2,242,494

기타지급채무	(81,686)	13,654

기타부채	(55,382)	(265,942)

영업활동으로 사용된 현금흐름	(4,126,666)	(3,796,305)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

장기차입금의 유동성대체	241,060	241,220

유형자산과 투자부동산의 대체	8,718	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	현금흐름	대체	해지	이자비용	기말 장부가액

유동성장기부채	482,280	(375,000)	361,590	-	-	468,870

장기차입금	2,892,720	-	(361,590)	-	-	2,531,130

임대보증금	48,000	-	2,000	-	-	50,000

리스부채	227,744	(54,055)	94,574	(100,342)	296	168,217

합 계	3,650,744	(429,055)	96,574	(100,342)	296	3,218,217

- 전분기말(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	현금흐름	유동성대체	이자비용	기말 장부가액

유동성장기부채	-	-	-	-	-

장기차입금	4,375,000	(1,000,000)	-	-	3,375,000

임대보증금	20,000	22,000	-	-	42,000

리스부채	280,229	(143,822)	195,261	-	331,668

합 계	4,675,229	(1,121,822)	195,261	-	3,748,668

33. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	당분기말	전기말

약 정 액	실 행 액	약 정 액	실 행 액

신한은행	시설자금대출	3,375,000	3,000,000	3,375,000	3,375,000

서울보증보험	계약이행보증	6,000,000	3,118,623	6,000,000	4,239,977

(2) 보고기간 말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	당분기말	전기말	보증내역

보증금액	보증금액

기술보증기금	지배기업	950,000	950,000	지급보증

서울보증보험	지배기업	3,511,058	3,511,058	계약이행보증

(3) 보고기간 말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보 제공자산	당분기말	전기말

신한은행	검단공장	3,000,000	3,375,000

(4) 보고기간 말 현재 연결기업의 지급보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 현황

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자(최대주주)	김동식	김동식

기타특수관계자	-(*1)	에어가드(주)

(주)웰비안파트너스(*2)	(주)엠알엠시스템

-(*1)	(주)케이그라우

케이더블유랩(주)	케이더블유랩(주)

웰비안(주)	웰비안(주)

(*1) 당분기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) (주)엠알엠시스템에서 (주)웰비안파트너스로 사명을 변경하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	채무 등

임대보증금

기타특수관계자	웰비안(주)	5,000

케이더블유랩(주)	10,000

합계	15,000

-전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채무 등

임대보증금

기타특수관계자	웰비안(주)	5,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여	회 수	기 말

임직원	9,167	70,000	13,611	65,556

- 전분기말(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여	회 수	기 말

임직원	7,583	-	7,583	-

(5) 보고기간 말 현재 대표이사로부터 금융기관 지급보증과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	386,424	217,384

퇴직급여	30,656	18,115

주식기준보상	4,718	3,145

합 계	421,798	238,644

35. 자기주식

대표이사와 (주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)은 2020년 11월 30일 각자 보유한 웰비안시스템(주) 주식의 전량을 지배기업에 매도하였습니다.해당 거래 이후 지배기업은 종속회사인 웰비안시스템(주)의 주식가치를 평가하였고 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.거래 직후 회계적으로 손상차손이 발생하여 지배기업에 손해를 가한 점에 대한 사후적인 보완조치로서, 거래 당사자인 대표이사, (주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템), 사내이사는 지배기업의 별도재무제표에서 손상차손을 인식한 9.86억원에 상응하는 재산을 지배기업에 무상으로 증여하기로 결정하였습니다.2023년 10월 당사자는 각 본인이 소유한 지배기업의 주식 중, 본인이 수취했던 금액을 당시 공모예정단가인 4,800원으로 나눈 수량만큼을 지배기업에 무상증여하였습니다. 지배기업이 증여받은 주식수는 아래와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	무상증여 주식수	비고

대표이사	69,676	지배기업의 대표이사

(주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)	135,692	기타의 특수관계자

사내이사	140	지배기업의 임원

합계	205,508	-

지배기업은 상기 거래로 취득한 자기주식을 '코스닥시장 상장규정' 제26조 제1항 제1호에 따라 1년간 의무보호예수를 진행할 예정입니다. 지배기업은 의무예탁 기간이 경과한 시점으로부터 3개월 이내에 자기주식을 소각하거나, 매각 또는 주식매수선택권 부여 재원으로 전량 활용할 예정입니다.

36. 정부보조금 회계정책의 변경(1) 회계정책 변경의 성격 등연결기업은 당기 중 수익관련정부보조금 회계정책을 비용 차감에서 매출인식으로 변경하였습니다. 이러한 변경은 연결기업의 사업목적과 관련 보조금의 경제적 실질을 적절히 반영함으로 회계정보의 유용성을 향상시킬 수 있습니다.(2) 회계정책 변경의 영향을 받은 재무제표의 각 항목별 조정금액과 주당이익의 조정금액

연결기업은 회계정책 변경에 대하여 소급법을 적용하여 실무적으로 적용할 수 있는 범위까지 당기 및 과거기간에 연결재무제표의 각 항목을 조정하였으며 그 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전분기말

변경전 금액	조정금액	변경후 금액	변경전 금액	조정금액	변경후 금액

매출액(수익)	7,362,455	1,305,802	8,668,257	9,950,753	921,785	10,872,538

매출원가(비용)	5,695,897	1,305,802	7,001,699	6,103,428	921,785	7,025,213

판매비와관리비	4,337,669	-	4,337,669	5,737,953	-	5,737,953

대손상각비	311,701	-	311,701	166,619	-	166,619

영업손익	(2,982,812)	-	(2,982,812)	(2,057,247)	-	(2,057,247)

영업외손익	51,381	-	51,381	30,217	-	30,217

법인세비용차감전순손익	(2,931,431)	-	(2,931,431)	(2,027,030)	-	(2,027,030)

법인세비용	-	-	-	-	-	-

당기순손익	(2,931,431)	-	(2,931,431)	(2,027,030)	-	(2,027,030)

기본주당이익	(310)	-	(310)	(228)	-	(228)

희석주당이익	(310)	-	(310)	(228)	-	(228)

(3) 실무적으로 소급적용할 수 없는 사유 및 회계정책변경의 적용 방법과 시기회계정책 변경으로 인한 영업이익의 증감효과는 존재하지 않습니다. 또한, 연결기업은 코스닥 시장 상장이후 사업 담당자의 이직 및 교체로 인해 전기초 이전의 정보를 재생산할 수 없었습니다. 그로인해 회계정책변경효과를 실무적으로 전기초에 소급적용하였습니다.