케이씨더블류 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 연결회사의 최근 사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제39기1분기	매출채권	4,103,469	(529,319)	12.90

미수금	20,942	(2,952)	14.10

계	4,124,411	(532,272)	12.91

제38기	매출채권	3,635,139	(525,687)	14.46

미수금	12,218	(2,764)	22.62

계	3,647,357	(528,451)	14.49

제37기	매출채권	4,412,602	(425,798)	9.65

미수금	26,612	(1,610)	6.05

계	4,439,214	(427,409)	9.63

(2) 연결회사의 보고기간 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제39기 1분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(525,687)	(425,798)	(436,662)

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(31,113)	89,352	(56,585)

4. 기타증감	27,481	(189,240)	67,449

5. 기말 대손충당금 잔액합계	(529,319)	(525,687)	(425,798)

(주) 대손충당금 설정방법연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 보고기간 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	3개월 미만	6개월 미만	1년 미만	1년 이상	계

매출채권	일반상거래채권	2,573,454	1,131,800	-	398,215	4,103,469

특수관계자채권	171,930	-	-	-	171,930

계	2,745,384	1,131,800	-	398,215	4,275,400

미수금	일반상거래채권	10,921	-	1,008	2,952	14,882

특수관계자채권	-	-	-	-	-

계	10,921	-	1,008	2,952	14,882

합계	2,756,305	1,131,800	1,008	401,168	4,290,282

구성비(%)	64.25	26.38	0.02	9.35	100.00

나. 재고자산의 현황 등 1) 연결회사의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 입니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제39기 1분기	제38기	제37기

제 품	599,734	514,983	942,714

재공품	170,535	124,620	138,928

원재료	1,155,417	1,067,048	1,130,985

계	1,013,501	889,430	2,212,627

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	9.21	8.71	17.45

재고자산회전율(회수)	1.19	3.46	1.99

(*) 상기 재고자산 금액은 순액으로 표시하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

당사 및 종속회사는 재고자산의 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 제품, 상품 및 원재료는 총평균법, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법에 의한 원가로 평가하고 있습니다.다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 그 순실현 가능가액으로 평가하고 있습니다.

① 실사일자- 6월,12월 말일 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시② 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행.③ 외부감사인의 입회여부- 외부감사인은 매년 12월 31일 입회 및 확인 실사하고 있으며, 분,반기에는 실사를 하지 않고 있습니다.

다. 공정가치1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 연결재무제표에 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다2) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간 말 현재 연결회사의 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	182,313	-	-	182,313

② 전기(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	135,692	-	-	135,692

4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업① 별도재무제표 기준 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 연결재무제표 기준 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

5) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정된 비파생금융자산과 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로 구성되어 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결회사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 매도가능금융자산은 손상차손누계액과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치 변동액을 기타포괄손익으로 인식하고, 금융자산이 제거되는 시점에 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 보고기간종료일로부터 12개월 내에 경영진이 처분할 의도를 가지고 있지 않다면 비유동자산으로 분류하고 있습니다.