팬엔터테인먼트 분기보고서 (2024.03)
5. 위험관리 및 파생거래

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 또한 연결실체의 자금담당 부서장은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체의 자금담당 부서장은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험당사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	256,427	(256,427)	248,069	(248,069)

CNY/원	4,537	(4,537)	4,417	(4,417)

JPY /원	61,296	(61,296)	62,062	(62,062)

외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

USD	2,564,265	2,480,690

CNY	45,371	44,172

JPY	612,964	620,621

합 계	3,222,600	3,145,483

2) 가격위험연결실체의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 투자조합출자금과 파생금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비시장성지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

3) 이자율 위험이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 사채, 대여금 등에서 비롯되며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금과 사채 및 대여금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.1) 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

2) 기타의 자산현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다.이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 천원(전기말: 9,076,193천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 합 계 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 1,232,374 1,232,374 1,232,374 - - 기타지급채무 553,566 553,566 553,566 - - 유동성장기부체 1,500,000 1,514,071 1,514,071 - - 장기차입금 500,000 511,844 11,000 500,844 - 전환사채 8,996,416 12,000,000 12,000,000 - - 교환사채 1,205,249 2,494,080 2,494,080 - - 리스부채 53,499 55,580 36,766 9,816 8,998 임대보증금 1,412,144 1,412,144 996,893 215,251 200,000 합 계 15,453,248 19,773,659 18,838,750 725,911 208,998 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 합 계 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 6,876,931 6,876,931 6,876,931 - - 기타지급채무 638,059 638,059 638,059 - - 단기차입금 1,000,000 1,013,622 1,013,622 - - 유동성장기부채 1,500,000 1,519,989 1,519,989 - - 장기차입금 500,000 514,586 11,000 503,586 - 전환사채 8,705,763 12,000,000 12,000,000 - - 교환사채 1,158,547 2,494,080 2,494,080 - - 리스부채 48,438 50,784 27,416 11,916 11,452 임대보증금 1,621,801 1,662,211 1,075,760 386,451 200,000 합 계 22,049,539 26,770,262 25,656,857 901,953 211,452 (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 26.152.193 30,238,964 자본 (B) 81.596.961 80,772,598 현금및현금성자산 등(C) 8.978.046 9,076,193 차입금 및 사채(D) 12.201.665 12,864,310 부채비율 (A/B) 32.05% 37.44% 순차입금비율 (D-C)/B 3.95% 4.69% (5) 금융상품의 공정가치 측정 1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.ㆍ파생금융상품의 공정가치는 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.한편 당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품 현황입니다. 당분기말> (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - - 347,804 347,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 4,319,122 4,319,122 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - - 347,804 347,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 4,319,122 4,319,122 3) 당사는 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 순자산가치법으로 공정가치를 평가하였습니다. 또한 수준 3으로 분류되는 파생상품자산(부채)에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 파생상품 이항옵션모형 미래주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 4) 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환 평가 당분기말 파생상품자산 347,804 347,804 지분증권 63,073 63,073 파생상품부채 4,319,122 4,319,122 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환 평가 기말 파생상품자산 2,446,671 374,518 -58,104 -2,415,280 347,804 지분증권 63,073 - - - 63,073 파생상품부채 10,878,602 607,897 -2,741,320 -4,426,057 4,319,122 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등당 보고서 작성기준일 현재 공시된 계약 이외의 주요계약 체결 내용이 없습니다. 2. 연구개발활동 당사는 기술개발과 관련없는 업종을 영위하고 있어 현재 연구개발활동과 관련된 사항은 없습니다. 7. 기타 참고사항 ① 방송영상물 제작사업방송영상사업은 프로그램의 기획 단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 작가, 연기자, 감독의 수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다.당사는 이러한 시장 상황에 부합하여 경쟁력 있는 PD와 작가, 연기자의 섭외에 주력하고 있으며, 현재 다음과 같은 작가들과 계약을 체결한 상황입니다. [당사 계약작가 등] 작가명 주요작품 오지영 쇼핑왕루이, 내뒤의 테리우스, 도도솔솔라라솔 등 조성희 그녀는 예뻤다, 서른이지만 열일곱입니다 등 권음미 캐리어를 끄는 여자, 갑동이, 꽃선비열애사 등 박경수 태왕사신기, 추적자, 황금의 제국, 펀치, 귓속말 등 진수완 해를품은달, 킬미힐미, 시카고타자기, 반짝이는워터멜론 등 정보훈 슬기로운감방생활, 라켓소년단 구현숙 두 번은없다, 백년의유산, 전설의마녀, 월계수양복점신사들 등 구선경 옥탑방 고양이, 푸른 물고기, 오마이레이디 등 유윤경 데릴남편 오작두, 산너머 남촌에는, 다함께 차차차, 마마 등 명창현 향단전 등 정유경 결혼해주세요, 최고다 이순신, 결혼계약 등 문은아 왼손잡이아내,너는내운명,웃어라동해야,내사랑나비부인,이름없는여자 등 유미경 파트너, 들었다놨다 등 이금림 옛날의 금잔디, 당신때문에, 푸른안개, 복희누나 등 박경수 태왕사신기, 추적자, 황금의 제국, 펀치, 귓속말, 돌풍 등 박천화 선물, 식객 등 임상춘 동백꽃 필 무렵, 쌈마이웨이, 내인생의 혹, 도도하라, 백희가돌아왔다,폭삭속았수다 등 오선형 여우누이젼, 동안미녀 등 채정우 리와인드, 무채색가족 등 이유진 번외수사, 실종느와르M, 크로싱(영회) 등 한희정 연모, 일단뜨겁게청소하라 등 이성민 헤드헌터(소설), 마스터마인드(소설) 등 노윤수 종이달 등 변지안(지아니) 마당이있는집 등 우수진 봉신연의, 도전에반하다, 초코뱅크 등 김영삼(영화) 국민사형투표 류훈 커튼콜, 궁합, 페이스메이커, 비밀애 등 조슬예(영화) 디바, 택시운전사, 알피니스트 등 박선호(PD) 사내맛선 등 양원규(영화) 아말렉 영화사토리(영화) 야수 사시사철픽쳐스(영화) 악의는없다 [연도별 제작 드라마] 연도 방송사 제목 형식 횟수(회) 2002 KBS 겨울연가 미니시리즈 20 KBS 태양인 이제마 특별기획드라마 30 KBS 고독 미니시리즈 20 2003 KBS 장미울타리 일일드라마 113 KBS 여름향기 미니시리즈 20 2004 KBS 구미호 외전 미니시리즈 16 KBS 두번째 프로포즈 수목드라마 20 KBS 방방 시추에이션 콩트 92 2005 KBC 장밋빛인생 수목드라마 24 MBS 비밀남녀 미니시리즈 20 2006 KBS 인생이여 고마워요 주말드라마 24 KBS 소문난 칠공주 주말드라마 80 2007 KBS 최강! 울엄마 주간드라마 25 KBS 우리를 행복하게 하는 질문 몇가지 특집드라마 2 KBS 사랑해도 괜찮아 일일드라마 114 KBS 아이엠샘 미니시리즈 16 KBS 못말리는 결혼 시트콤 140 2008 KBS 태양의 여자 미니시리즈 20 KBS 돌아온 뚝배기 일일드라마 95 SBS 신의 저울 프리미엄드라마 16 MBC 사랑해 울지마 일일드라마 132 2009 SBS 찬란한 유산 특별기획드라마 28 2010 SBS 당돌한 여자 일일드라마 105 SBS 오! 마이 레이디 미니시리즈 16 MBC 즐거운나의집 미니시리즈 16 SBS 호박꽃순정 일일드라마 124 2011 MBC 짝패 특별기획드라마 32 SBS 내게거짓말을해봐 미니시리즈 16 MBC 불굴의며느리 일일드라마 113 2012 MBC 해를품은달 미니시리즈 20 MBN 사랑도 돈이 되나요 특별기획드라마 20 KBS 적도의남자 미니시리즈 20 KBS 각시탈 미니시리즈 28 SBS 내사랑 나비부인 주말드라마 51 2013 MBC 백년의유산 주말드라마 50 SBS 열애 주말드라마 47 2014 KBS 골든크로스 미니시리즈 20 tvN 갑동이 금토드라마 20 MBC 마마 주말특별기획 24 MBC 전설의마녀 주말특별기획 40 2015 MBC 킬미힐미 미니시리즈 20 SBS 풍문으로 들었소 미니시리즈 30 MBC 최고의연인 일일드라마 120 2016 MBC 결혼계약 주말특별기획 16 SBS 닥터스 미니시리즈 20 KBS 월계수양복점신사들 주말드라마 37 2017 KBS 월계수양복점신사들 주말드라마 17 SBS 귓속말 미니시리즈 17 KBS 이름없는여자 일일드라마 102 MBC 병원선 미니시리즈 20 KBS 쌈마이웨이 미니시리즈 16 SBS 사랑의온도 미니시리즈 20 2018 MBC 데릴남편오작두 주말드라마 24 2019 KBS 왜그래풍상씨(공동제작) 미니시리즈 20 KBS 왼손잡이아내 일일드라마 103 채널A 평일 오후 세시의 연인 미니시리즈 16 넷플릭스KBS 동백꽃 필 무렵 미니시리즈 20 MBC 두 번은 없다 주말드라마 36 2020 넷플릭스tVN 청춘기록 미니시리즈 16 2021 KBS OK광자매 (공동제작) 주말극 50 넷플릭스SBS 라켓소년단 미니시리즈 16 MBC 두번째남편 (공동제작) 일일극 150 2022 KT지니 가우스전자 미니시리즈 12 SBS 꽃선비열애사 미니시리즈 18 2023 TVN 돌풍 미니시리즈 12 SBS 국민사형투표 미니시리즈 12 TVN 반짝이는워터멜론 미니시리즈 16 넷플릭스 폭삭속았수다 미니시리즈 16 또한 방송콘텐츠는 제작·공급 이후에도 꾸준히 매출이 발생하는 특성이 있어, 현재 제작하고 있는 드라마 뿐만 아니라 기존에 제작했던 드라마들이 꾸준히 수출되고 있습니다.과거 중국 온라인 동영상 플랫폼 업체들이 한류 드라마 전송권 확보 경쟁에 불을 지폈고, 중국 방송국과 동영상 플랫폼 업체들은 시청률과 점유율 확보를 위해 독점적인 콘텐츠를 요구하고 있으며, 한류 드라마 제작 시스템에 대한 수요가 확대되고 있어 국내 드라마 산업에 새로운 기회의 문이 열리고 있습니다.이미 당사는 중국 최대 콘텐츠 제작사인 화책 그룹과 드라마 ‘킬미힐미’를 공동 제작해 중국 시장 진출의 발판을 마련한 바 있으며, 드라마 외에도 시트콤, 영화, 예능 등 다양한 장르에서 중국 메이저 업체와의 파트너십을 기반으로 중국 시장 진출 확대를 위한 수순을 체계적으로 진행해 갈 예정입니다. ② 음반사업드라마 OST는 그 태생적 특성상 '드라마'라는 매체와 긴밀한 상관관계를 형성하게 되는데, OST사업은 방송이라는 송출 시스템을 이용한 무한대적 홍보와 극적영상의 반복적인 효과로 인해 대중들로 하여금 자연스럽게 뇌리에 인식된다는 장점과 특수성을 갖춘 음반 사업입니다. 따라서, 드라마 OST 사업은 기존 음반판매의 필수 요소인 고가의 홍보비 절감이 가능하여 제조원가를 제외한 전액이 이익으로 남는 사업이라고 볼 수 있습니다.당사는 향후 역량 있는 신인 발굴 작업과 여성그룹, 밴드 등의 라인업 다양화를 지속적으로 진행해 나감으로써 1차적인 음반 비즈니스를 영위해 나가는 한편, 음반 시장의 매커니즘 변화에 부응하여 다양한 채널의 비즈니스 모델을 창출하자고 합니다. ③ 영화사업 당사는 코로나팬데믹의 영향으로 극장향 영화제작 사업구도에서 글로벌OTT에 공급으로 사업구도를 전환 하였습니다.당사는 시나리오 개발 및 웹툰,소설등 원작확보를 통해 자제제작 및 공동제작를 준비하고 있습니다. 2016년 박찬욱 감독의 (하정우,김민희 주연)의 투자배급사인 CJ E 부분투자계약을 맺어 영화를 개봉한 바 있습니다.2021년에는 웹툰 플랫폼(레진코밋스, 봄툰) 을보유한키다리스튜디오와의상호협력체제를구축하여 '쩔해주세요', '힘내라여대리' 등의 시리즈물을 공동기획제작하여 공급할예정이며, 네이버Z의 플랫폼 '제페토'를 활용한 국내최초 메타버스 드라마제작에 대한 기술구현에 관한 협약을체결하였습니다.2019년 DAUM의 인기 웹툰 영화화 판권을 확보하여 (주연 김수현 약 700만명 동원)의 장철수 감독과 감독 계약을 마치고 현재 시나리오 개발을 진행하고 있습니다. 한편, 영화 의 각색자이며 영화(주연:신민아)의 조슬예 감독과 계약, ; 끝나지 않은 기억> 시나리오를 작업 중입니다.또한 공동제작으로는 DAUM의 인기 웹툰 와 의 영화화 판권을 계약, 외부 제작사와 공동 제작 중인 한편, 소설 , 언덕> 영화화 판권을 확보하여 역시 외부 제작사와 공동으로 제작 준비 중입니다.이 외에도 역량 있는 감독, 신인감독, 제작자 및 작가들과 협력하여 제작영화를 드라마로 제작하는 등 당사 주 사업인 드라마와의 시너지 창출을 통해 국내 최고의 영상 컨텐츠 제작기업이 되고자 합니다. ④매니지먼트 사업 아티스트의 재능과 개성을 부각시키고,신인 발굴부터 스타로의 육성에 이르기까지 완벽한 매뉴얼과 체계적 시스템 구축에 주력하여 선진국형 매니지먼트 사업을 이끌어 나가려고 하고있습니다. 당사는 더 높은 도약을 위해 신규 회사를 연결하였고 현재 다양한 방법을 통하여 인지도를 높이고 있는 중입니다.⑤외식사업부문 팬에프앤비는 생어거스틴(Saint AUGUSTIN)상암동DMC점을 운영하고 있습니다.생어거스틴은 수 입 및 유통의 다각화를 통해 저비용 고효율을 창출하고 해외 및 국내시장 다변화에 즉각적인 대처로 수익성을 창출을 하고 있으며 다방면으로 사업의 확장을 도모하고 있습니다. 2. 시장점유율 드라마 제작 시장 규모는 계약 금액이 대부분의 경우 비공개적이고 권리 보유에 따라금액의 편차가 심한 경우가 많아 정확히 집계되고 있는 자료는 없습니다만, 방송통신위원회, '2021년 방송산업 실태조사 보고서 - 2021.12 ISSN 1975-7433'에 따르면 2019년 지상파와 방송채널사용사업자가 외주제작한 드라마 제작비용은 총 9,208억원으로 집계되고 있습니다. 3. 시장의 특성 ① 방송영상물시장의 특성국내 방송산업의 큰 특징은 과거에는 지상파 방송 3사가 전체 산업을 주도하며 방송용 컨텐츠의 제작과 유통의 전 부문이 이들 3대 네트워크 체제 내에 수직적으로 통합되어 있었습니다. 반면, 최근에는 방송시장에 진출한 대기업들까지 수직계열화를 통해서 방송채널을 늘리는 등 영향력을 확대해 가고 있습니다. 또한 다양한 매체수의 증가에 더불어, 온라인 시장의 활성화, IPTV, VOD 등 대기업 주도하에 있는 매체들이 폭발적으로 증가하는 추세입니다. 이 과정에서 중소프로그램 제공업체의 입지가 좁아져서 방송의 공정성이 훼손된다는 우려가 있습니다.② 콘텐츠산업 글로벌화를 위한 금융투자 환경 개선 문화체육관광부는 우리 콘텐츠 기업들의 중국 콘텐츠시장 진출 지원을 위해 업계 애로사항 수렴과 지원방안 마련을 위한 중국 진출 특별 전담팀(TF)을 구성하고, 중국 문화산업 정책과 시장 정보 제공, 상해TV페스티벌, 차이나조이 등 중국콘텐츠 시장 참가 및 한국 공동홍보관 운영과 한중 문화산업 포럼 개최 등, 정부 간 교류와 협력도 강화해 나가고 있습니다. ③ 영상산업 지원사업해외에서 점층적으로 한국드라마, 영화업계의 관심이 높아짐에 따라 한국콘텐츠진흥원(KOCCA)에서 관련 예산 및 인력을 확대하여 콘텐츠지원사업을 운영하고 있습니다.독립제작사들에게 방송진흥기금 융자지원, 우수한 콘텐츠를 선별해 지원하는 '우수문화상품지정 사업', 독립제작사의 제작역량 강화와 콘텐츠 발굴 및 육성을 위한 '방송영상콘텐츠제작지원 사업', 콘텐츠 기업이 원활히 해외진출할 수 있게 전문상담을 제공하는 '콘텐츠 해외진출 및 금융 상담 운영 사업' 등 다방면의 지원사업을 추진하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 원) 과목 제27기(당분기) 제26기(전기) 제25기(전전기) [유동자산] 23,878,951,918 28,203,610,779 38,009,382,597 현금및현금성자산 8,978,046,354 9,076,193,184 12,827,173,819 단기금융상품 - - 1,000,000,000 매출채권및기타유동채권 5,943,900,940 13,686,342,318 7,649,376,549 유동재고자산 5,631,699,835 2,982,952,722 10,295,747,511 당기손익-공정가치측정금융자산 947,804,478 947,804,478 2,446,671,067 기타유동자산 2,377,500,311 1,510,318,077 3,790,413,651 [비유동자산] 83,870,202,082 82,807,951,019 78,396,246,637 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,090,613,048 5,024,966,088 822,239,059 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 2,500,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 63,073,297 63,073,297 63,073,297 관계기업에 대한 투자자산 0 342,670,840 304,845,011 유형자산 12,417,384,567 11,369,058,981 10,174,362,801 투자부동산 51,277,718,552 52,533,663,143 53,058,113,979 사용권자산 53,117,050 47,749,946 108,901,313 영업권, 총액 160,569,381 0 0 영업권 이외의 무형자산 2,291,979,759 1,530,500,095 1,291,397,589 기타비유동자산 12,513,246,428 11,893,768,629 12,570,813,588 자산총계 107,749,154,000 111,011,561,798 116,405,629,234 [유동부채] 22,929,023,547 26,750,935,188 35,562,276,849 [비유동부채] 3,223,169,200 3,488,028,496 8,484,756,651 부채총계 26,152,192,747 30,238,963,684 44,047,033,500 [자본금] 13,847,038,000 13,847,038,000 13,847,038,000 [자본잉여금] 25,589,369,986 25,589,369,986 25,589,369,986 [기타자본항목] (1,776,591,762) (1,776,591,762) (1,688,579,171) [기타포괄손익누계액] 28,043,652,187 28,043,652,187 27,117,285,141 [이익잉여금] 15,559,976,562 15,069,129,703 7,493,481,778 자본총계 81,596,961,253 80,772,598,114 72,358,595,734 2024.01.01~2024.03.31 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 매출액 13,063,094,967 123,810,641,441 25,320,813,537 영업이익 430,650,296 4,374,570,966 926,964,239 법인세차감전순이익(손실) 279,991,771 4,248,040,744 (1,375,274,857) 당기순이익(손실) 486,291,671 7,575,647,925 (622,261,774) [지배주주지분] 490,846,859 [비지배지분] (4,555,188) 총포괄이익(손실) 486,291,671 8,502,014,971 (622,261,774) 주당이익 기본주당이익(손실) 18 280 (23) 희석주당이익(손실) 18 280 (23) 종속·관계·공동기업 투자주식의평가방법 원가법 지분법 지분법 ※ 상기 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 27 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 26 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 1분기말 제 26 기말 자산 유동자산 23,878,951,918 28,203,610,779 현금및현금성자산 8,978,046,354 9,076,193,184 매출채권 및 기타유동채권 5,943,900,940 13,686,342,318 유동재고자산 5,631,699,835 2,982,952,722 당기손익-공정가치측정금융자산 947,804,478 947,804,478 기타유동자산 2,377,500,311 1,510,318,077 비유동자산 83,870,202,082 82,807,951,019 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,090,613,048 5,024,966,088 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 63,073,297 63,073,297 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 0 342,670,840 유형자산 12,417,384,567 11,369,058,981 투자부동산 51,277,718,552 52,533,663,143 사용권자산 53,117,050 47,749,946 영업권, 총액 160,569,381 0 영업권 이외의 무형자산 2,291,979,759 1,530,500,095 기타비유동자산 12,513,246,428 11,893,768,629 자산총계 107,749,154,000 111,011,561,798 부채 유동부채 22,929,023,547 26,750,935,188 매입채무 및 기타유동채무 1,232,374,497 6,876,930,969 기타 유동부채 4,969,897,230 2,552,298,460 유동 차입금 1,790,094,954 2,500,000,000 유동성전환사채 8,996,416,121 8,705,762,750 유동성교환사채 1,205,248,766 1,158,546,838 유동 리스부채 35,503,678 26,111,803 당기손익-공정가치측정 금융부채 4,319,122,270 4,319,122,270 당기법인세부채 380,366,031 612,162,098 비유동부채 3,223,169,200 3,488,028,496 장기매입채무 및 기타비유동채무 298,605,131 559,133,892 장기차입금 500,000,000 500,000,000 비유동 리스부채 17,995,568 22,326,103 이연법인세부채 2,406,568,501 2,406,568,501 부채총계 26,152,192,747 30,238,963,684 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 81,263,444,973 80,772,598,114 자본금 13,847,038,000 13,847,038,000 자본잉여금 25,589,369,986 25,589,369,986 기타자본구성요소 (1,776,591,762) (1,776,591,762) 기타포괄손익누계액 28,043,652,187 28,043,652,187 이익잉여금(결손금) 15,559,976,562 15,069,129,703 비지배지분 333,516,280 0 자본총계 81,596,961,253 80,772,598,114 자본과부채총계 107,749,154,000 111,011,561,798 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 27 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 1분기 제 26 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 13,063,094,967 13,063,094,967 23,980,290,880 23,980,290,880 매출원가 11,934,745,783 11,934,745,783 22,299,261,909 22,299,261,909 매출총이익 1,128,349,184 1,128,349,184 1,681,028,971 1,681,028,971 판매비와관리비 697,698,888 697,698,888 606,397,259 606,397,259 영업이익(손실) 430,650,296 430,650,296 1,074,631,712 1,074,631,712 기타이익 24,916,947 24,916,947 6,167,658 6,167,658 기타손실 238,227 238,227 77,633,759 77,633,759 금융수익 204,508,645 204,508,645 201,378,840 201,378,840 금융원가 379,845,890 379,845,890 556,582,376 556,582,376 법인세비용차감전순이익(손실) 279,991,771 279,991,771 647,962,075 647,962,075 법인세비용(수익) (206,299,900) (206,299,900) 0 0 당기순이익(손실) 486,291,671 486,291,671 647,962,075 647,962,075 기타포괄손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 총포괄손익 486,291,671 486,291,671 647,962,075 647,962,075 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 490,846,859 490,846,859 0 0 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (4,555,188) (4,555,188) 0 0 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 0 0 0 0 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 18 18 24 24 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 18 18 24 24 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 27 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 13,847,038,000 25,589,369,986 (1,688,579,171) 27,117,285,141 7,493,481,778 72,358,595,734 0 72,358,595,734 당기순이익(손실) 0 0 0 0 647,962,075 647,962,075 0 647,962,075 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (750,072,590) 0 0 (750,072,590) 0 (750,072,590) 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (750,072,590) 0 647,962,075 (102,110,515) 0 (102,110,515) 2023.03.31 (기말자본) 13,847,038,000 25,589,369,986 (2,438,651,761) 27,117,285,141 8,141,443,853 72,256,485,219 0 72,256,485,219 2024.01.01 (기초자본) 13,847,038,000 25,589,369,986 (1,776,591,762) 28,043,652,187 15,069,129,703 80,772,598,114 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 490,846,859 490,846,859 (4,555,188) 486,291,671 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 338,071,468 338,071,468 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 0 490,846,859 490,846,859 333,516,280 824,363,139 2024.03.31 (기말자본) 13,847,038,000 25,589,369,986 (1,776,591,762) 28,043,652,187 15,559,976,562 81,263,444,973 333,516,280 81,596,961,253 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 27 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 1분기 제 26 기 1분기 영업활동현금흐름 498,961,534 (4,446,992,737) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 713,263,062 (4,079,243,326) 이자지급(영업) (281,084,136) (101,483,551) 이자수취 115,759,280 2,242,697 법인세환급(납부) (48,976,672) (268,508,557) 투자활동현금흐름 (489,788,737) (833,528,989) 보증금의 증가 0 (69,099,010) 무형자산의 처분 0 677,272,727 보증금의 감소 353,880,000 60,099,010 단기대여금및수취채권의 취득 (10,000,000) (170,220,098) 단기대여금및수취채권의 처분 1,770,105 33,278,040 유형자산의 취득 0 (166,962,658) 무형자산의 취득 (835,438,842) (70,000,000) 단기금융상품의 취득 0 (1,127,897,000) 재무활동현금흐름 (201,381,862) (71,021,501) 단기차입금의 증가 55,000,000 17,600,000,000 단기차입금의 상환 (1,000,365,860) (16,895,000,000) 자기주식의 취득 0 (750,072,590) 리스부채의 상환 (12,004,001) (25,948,911) 연결자본거래로 인한 현금유입 755,987,999 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (192,209,065) (5,351,543,227) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 94,062,235 56,278,683 현금및현금성자산의순증가(감소) (98,146,830) (5,295,264,544) 기초현금및현금성자산 9,076,193,184 12,827,173,819 기말현금및현금성자산 8,978,046,354 7,531,909,275 3. 연결재무제표 주석 제 27 (당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 26 (전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제 26 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 팬엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 팬엔터테인먼트(이하 "지배기업")은 음반제작, 기획 및 판매를 목적으로 1998년 HS미디어(주)로 설립되었으며, 드라마 제작 및 판매, 부동산투자, 개발, 건설 및 매매, 분양 등을 사업목적에 추가하였습니다. 지배기업은 2006년 7월 7일 코스닥증권시장에 상장하였으며, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 현재 자본금은 13,847,038,000원, 발행한 주식의 수와 1주당 액면가액은 각각 27,694,076주 및 500원입니다. 1) 설 립 연 월 일 : 1998년 4 월 3 일 2) 주요영업의 내용 : 음반 제작, 기획 및 판매, 드라마 제작 및 판매3) 대표자의 성명 : 박 영 석 4) 주소 : 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 10 5) 전화번호 : (02) 380-2100 6) 주요주주의 지분 및 주주 구성내용 성 명 소유주식수(주) 지분율(%) 박영석 9,951,434 35.93% 한국증권금융㈜ 455,570 1.65% 한국투자증권 296,823 1.07% 자기주식 652,047 2.35% 기타 16,338,202 59.00% 합 계 27,694,076 100.00% 1.2 종속기업의 현황 (1) 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재국가 2024년3월31일 2023년12월31일 업종 지분율(%) 지분율(%) (주)팬에프앤비 대한민국 50.01 50.00 음식점 프랜차이즈업 (주)매니지먼트에어 대한민국 50.10 - 매니지먼트업 (2) 2024년 3월 31일 현재 연결회사의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 회사명 매출 당기순이익 포괄이익 총자산 총부채 (주)팬에프앤비 182,927 9,111 9,111 759,368 74,114 (주)매니지먼트에어 1,023 (95,925) (95,925) 114,461 366,351 1.3 연결 대상 범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (주)팬에프앤비 전기까지 공동기업으로 회계처리하였으나, 당분기 중 지분 1주를 취득하여 소유지분율이 과반수 이상이 되었습니다. (주)매니지먼트에어 당분기 중 지분 50.1%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성 위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용 권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 중요한 회계추정 및 가정 당기 연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 퇴직급여 당기말 현재 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 3) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채요소에 배분하고 있습니다. 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (라) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. (마) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산 연결회사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 재고자산은 총평균법에 의하여 원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (9) 유형자산 연결회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하고 있으며, 재평가로 인한 장부금액 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한, 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 기계장치 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 사용권자산 Min(본자산 내용연수, 리스기간) 정액법 연결회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (12) 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 연결회사의 내용연수가 유한한 무형자산은 회원권, 전속계약금, 판권으로 구성되며,내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 당해 자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 1) 영업권 연결회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 3) 전속계약금 전속계약금은 취득원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 전속계약기간동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액을 평가하여 동 금액이 장부계상액에 미달할 경우 해당 무형자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 4) 판권 판권은 경제적 효익이 발생하는 기간 또는 독점적 배타적인 권리를 부여받은 기간에따른 추정내용연수에 걸쳐 경제적 효익이 소비되는 행태를 반영한 방법으로 계산하고 있습니다. (13) 리스 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 부동산 리스에 대하여 계약의각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 리스로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결회사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 최초인식 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (15) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내(또는 12개월 초과하는 경우 "정상영업주기 내")로 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (16) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다. 차입금은 연결회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서상 "금융원가"로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (18) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 연결회사의 주식으로 결제하는 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 지배기업이 지배기업의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 지배기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세비용을 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 관계기업투자과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사의 드라마부문은 1일 1회 방영하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하고 있으며, 관련 수익이 총 수익의 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당드라마를 방송 가능한 상태로의 제작공급하여 방영이 완료되는 것으로 수행의무를 식별합니다. 2) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 3) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(21) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 3. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 또한 연결회사의 자금담당 부서장은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금담당 부서장은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결회사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 256,427 (256,427) 248,069 (248,069) CNY/원 4,537 (4,537) 4,417 (4,417) JPY /원 61,296 (61,296) 62,062 (62,062) 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산: USD 2,564,265 2,480,690 CNY 45,371 44,172 JPY 612,964 620,621 합 계 3,222,600 3,145,483 2) 가격위험 연결회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 투자조합출자금과 파생금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비시장성지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 사채, 대여금 등에서 비롯되며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금과 사채 및 대여금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 1) 매출채권 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 2) 기타의 자산 현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 8,978,046천원(전기말: 9,076,193천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 합 계 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 1,232,374 1,232,374 1,232,374 - - 기타지급채무 553,566 553,566 553,566 - - 유동성장기부채 1,500,000 1,514,071 1,514,071 - - 장기차입금 500,000 511,844 11,000 500,844 - 전환사채 8,996,416 12,000,000 12,000,000 - - 교환사채 1,205,249 2,494,080 2,494,080 - - 리스부채 53,499 55,580 36,766 9,816 8,998 임대보증금 1,412,144 1,412,144 996,893 215,251 200,000 합 계 15,453,248 19,773,659 18,838,750 725,911 208,998 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 합 계 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 6,876,931 6,876,931 6,876,931 - - 기타지급채무 638,059 638,059 638,059 - - 단기차입금 1,000,000 1,013,622 1,013,622 - - 유동성장기부채 1,500,000 1,519,989 1,519,989 - - 장기차입금 500,000 514,586 11,000 503,586 - 전환사채 8,705,763 12,000,000 12,000,000 - - 교환사채 1,158,547 2,494,080 2,494,080 - - 리스부채 48,438 50,784 27,416 11,916 11,452 임대보증금 1,621,801 1,662,211 1,075,760 386,451 200,000 합 계 22,049,539 26,770,262 25,656,857 901,953 211,452 (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 26,152,193 30,238,964 자본 (B) 81,596,961 80,772,598 현금및현금성자산 등(C) 8,978,046 9,076,193 차입금 및 사채(D) 12,201,665 12,864,310 부채비율 (A/B) 32.05% 37.44% 순차입금비율 (D-C)/B 3.95% 4.69% (5) 금융상품의 공정가치 측정 1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. ㆍ파생금융상품의 공정가치는 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 한편 연결회사는 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 현황입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - - 347,804 347,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 4,319,122 4,319,122 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - - 347,804 347,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 4,319,122 4,319,122 3) 연결회사는 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 순자산가치법으로 공정가치를 평가하였습니다. 또한 수준 3으로 분류되는 파생상품자산(부채)에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 파생상품 이항옵션모형 미래주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우 ③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 4) 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환 평가 당분기말 파생상품자산 347,804 - - - 347,804 지분증권 63,073 - - - 63,073 파생상품부채 4,319,122 - - - 4,319,122 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환 평가 기말 파생상품자산 2,446,671 374,518 (58,104) (2,415,280) 347,804 지분증권 63,073 - - - 63,073 파생상품부채 10,878,602 607,897 (2,741,320) (4,426,057) 4,319,122 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한여부 현금시재액 16,025 16,787 - 보통예금 7,136,920 6,371,766 - 기타제예금(MMDA 등) - 1,500,000 자사주신탁 정기예적금 1,825,101 1,187,640 - 합 계 8,978,046 9,076,193 전기 중 한국투자증권주식회사와의 자사주신탁계약의 계약기간이 만료되었으며, 당분기말과 전기말 현재 SC은행에 2,500천원의 장기금융상품이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 매출채권 2,311,444 (1,815,875) 495,569 8,518,702 (1,838,522) 6,680,180 유동성 기타채권 5,557,383 (109,051) 5,448,332 7,115,213 (109,051) 7,006,162 비유동성 매출채권 4,925,998 - 4,925,998 4,925,998 - 4,925,998 비유동성 기타채권 1,484,615 (1,320,000) 164,615 1,418,968 (1,320,000) 98,968 합 계 14,279,440 (3,244,926) 11,034,514 21,978,881 (3,267,573) 18,711,308 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (2) 당분기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 : 단기대여금 124,888 125,162 미수금 1,684,397 640,609 미수수익 7,932 29,721 계약자산 3,463,388 5,718,757 보증금 167,727 491,913 소 계 5,448,332 7,006,162 비유동성 : 장기대여금 97,472 98,968 보증금 67,143 - 소 계 164,615 98,968 합 계 5,612,947 7,105,130 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재손실충당금은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월미만 12개월 초과 개별평가대상채권 합 계 기대신용손실률 1.48% 2.85% 24.08% 손실충당금 58,974 558 4,122 1,752,221 1,815,875 매출채권 및 계약자산 3,985,907 19,589 17,115 6,678,219 10,700,830 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월미만 12개월 초과 개별평가대상채권 합 계 기대신용손실률 0.30% 2.40% 14.83% 손실충당금 37,264 893 2,981 1,797,384 1,838,522 매출채권 및 계약자산 12,382,833 37,145 20,097 6,723,382 19,163,457 (4) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대손상각비환입 기말금액 유동자산: 매출채권 1,838,522 - 22,647 1,815,875 단기대여금 33,500 - - 33,500 미수금 75,551 - - 75,551 미수수익 - - - - 소 계 1,947,573 - 22,647 1,924,926 비유동자산: 장기대여금 1,320,000 - - 1,320,000 합 계 3,267,573 - 22,647 3,244,926 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 제각 기말금액 유동자산: 매출채권 1,064,423 774,099 - 1,838,522 단기대여금 33,500 - - 33,500 미수금 6,515 69,036 - 75,551 미수수익 331,098 - (331,098) - 소 계 1,435,536 843,135 (331,098) 1,947,573 비유동자산: 장기대여금 1,320,000 - - 1,320,000 합 계 2,755,536 843,135 (331,098) 3,267,573 6. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 사업부문: 드라마 4,591,469 (40,172) 4,551,296 1,956,550 (40,172) 1,916,378 영화 2,951,590 (1,898,186) 1,053,404 2,938,761 (1,898,186) 1,040,575 기타 27,000 - 27,000 26,000 - 26,000 합 계 7,570,059 (1,938,358) 5,631,700 4,921,311 (1,938,358) 2,982,953 당분기 중 매출원가로 비용 계상된 재고자산의 원가는 11,266,371천원(전기: 114,380,206천원)입니다. 7. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 : 선급금 2,299,296 1,449,635 선급비용 58,029 60,683 부가세대급금 1,736 - 당기법인세자산 18,439 - 소 계 2,377,500 1,510,318 비유동자산 : 선급금 12,424,012 11,792,412 선급비용 89,235 101,357 소 계 12,513,247 11,893,769 합 계 14,890,747 13,404,087 (2) 당분기말 손상채권은 없으며 전기말 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 모두 장,단기 선급금에서 발생하여, 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 1,149,900 1,080,400 대손상각비 - 69,500 기말 1,149,900 1,149,900 8. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 - - 8,978,046 유동성 매출채권 - - 495,569 유동성 기타채권 - - 5,448,332 투자조합출자금 600,000 - - 파생상품자산 347,804 - - 장기금융상품 - - 2,500 비유동성 매출채권 - - 4,925,998 비유동성 기타채권 - - 164,615 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 63,073 - 합 계 947,804 63,073 20,015,060 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 - - 9,076,193 유동성 매출채권 - - 6,680,180 유동성 기타채권 - - 7,006,162 투자조합출자금 600,000 - - 파생상품자산 347,804 - - 장기금융상품 - - 2,500 비유동성 매출채권 - - 4,925,998 비유동성 기타채권 - - 98,968 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 63,073 - 합 계 947,804 63,073 27,790,001 (3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익- 공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익- 공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 - 1,232,374 - 6,876,931 기타지급채무 - 553,566 - 638,059 파생상품부채 4,319,122 - 4,319,122 - 유동성차입금 - 1,500,000 - 2,500,000 장기차입금 - 500,000 - 500,000 전환사채 - 8,996,416 - 8,705,763 교환사채 - 1,205,249 - 1,158,547 리스부채 - 53,499 - 48,438 임대보증금 - 1,412,144 - 1,621,801 합 계 4,319,122 15,453,248 4,319,122 22,049,539 (4) 당분기와 전기 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 대손상각비 - - (22,647) - - 기타의대손상각비 - - - - - 이자수익 - - 94,181 - - 이자비용 - - - - 364,032 외환차익 - - 452 - - 외환차손 - - - - - 외화환산이익 - - 109,876 - - 외화환산손실 - - 15,814 - - 파생상품평가이익 - - - - - 파생상품처분이익 - - - - - 파생상품평가손실 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - - - - (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 대손상각비 - - 774,099 - - 기타의대손상각비 - - 69,036 - - 이자수익 - - 222,953 - - 이자비용 - - - - 2,036,780 외환차익 - - 37,299 - - 외환차손 - - 631 - - 외화환산이익 - - 50,228 - - 외화환산손실 - - 26,939 - - 파생상품평가이익 - - - 4,431,267 - 파생상품처분이익 - - - 182,492 - 파생상품평가손실 2,415,280 - - 5,210 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 428 - - - 9. 투자유가증권 보고기간 종료일 현재 투자유가증권의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권: 시장성없는 지분증권(주1) 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권: 시장성 없는 출자금(주2) 600,000 600,000 합 계 663,073 663,073 (주1) 연결회사는 위 지분증권 중 '더 우주'의 1,000,000천원에 대하여 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. 당분기말 현재 시장성없는 지분증권으로 분류된 항목은 보통주 및 투자지분 등으로 구성되어 있습니다. (주2) 연결회사는 당분기 중 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합에 6억원을 출자함에 따라(출자비율: 9.95%)이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 해당 출자금에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 10. 관계기업 보고기간 종료일 현재 관계기업투자자산의 투자내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 소재지 지분율(%) 당분기말 전기말 관계기업투자자산 (주)팬스타즈컴퍼니 한국 20.00 - - 합 계 - - (주1) 연결회사는 심지용((주)생어거스틴 대표)과 각 50%씩 출자하여 식자재 공급 및 음식점 프랜차이즈업을 영위하는 (주)팬에프앤비를 설립하였으며, 2024년 1월 추가로 주식을 취득하여 실질적으로 지배하게 되어 종속기업으로 인식하였습니다. (주2) 당사는 2024년 1월 주식회사 매니지먼트에어의 주식을 50.1% 취득하여 실질적으로 지배하게 되어 종속기업으로 인식하였습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 8,007,937 - 8,007,937 건물 3,828,470 (1,146,399) 2,682,071 차량운반구 640,162 (312,443) 327,719 비품 210,438 (143,086) 67,352 시설장치 687,726 (480,258) 207,468 합 계 13,374,733 (2,082,186) 11,292,547 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 8,007,937 - 8,007,937 건물 3,828,470 (1,122,471) 2,705,999 차량운반구 640,162 (284,989) 355,173 비품 210,438 (138,583) 71,855 시설장치 687,726 (459,631) 228,095 합 계 13,374,733 (2,005,674) 11,369,059 (2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재평가 취 득 처 분 감가상각비 기말 토지(주1) 8,007,937 - - - - 8,007,937 건물(주1) 2,705,999 - - - (23,928) 2,682,071 차량운반구 355,173 - - - (27,454) 327,719 비품 71,855 - - - (4,503) 67,352 시설장치 228,095 - - - (20,627) 207,468 합 계 11,369,059 - - - (76,512) 11,292,547 (주1) 당분기말 현재 전체 토지와 건물에 333,840천원의 전세권이 설정되어 있으며, 차입금과 관련하여 25,800,000천원, 전세권과 관련하여 171,200천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. 또한 상기 건물 및 부속설비에 대하여 현대해상화재보험에 보험가액 19,685,160천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험가액은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재평가 취 득 처 분 감가상각비 기말 토지(주1) 6,881,345 1,126,592 - - - 8,007,937 건물(주1) 2,801,711 - - - (95,712) 2,705,999 차량운반구 241,411 - 188,941 (2) (75,177) 355,173 비품 3,618 - 84,759 (38) (16,484) 71,855 시설장치 246,278 - 70,000 (4) (88,179) 228,095 합 계 10,174,363 1,126,592 343,700 (44) (275,552) 11,369,059 (4) 감가상각비 중 37,877천원(전기: 116,872천원)은 매출원가에, 38,635천원(전기: 158,679천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 토지에 대한 재평가모형 적용 당사는 토지에 대하여 당기말 현재 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 본사토지(주1) 1,973 45,714,132 9,782,859 35,931,273 (주1) 유형자산과 투자부동산에 계상된 토지를 합한 금액입니다. 당사의 토지는 4차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일, 2020년 12월 31일, 2023년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인이 국제평가기준에 따라 독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 35,931,273천원 및 28,073,587천원 만큼 증가하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 37,706,195 - 37,706,195 건물 20,978,027 (6,281,672) 14,696,355 합 계 58,684,222 (6,281,672) 52,402,550 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 37,706,195 - 37,706,195 건물 20,978,027 (6,150,559) 14,827,468 합 계 58,684,222 (6,150,559) 52,533,663 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 감 가 상 각 기 말 토지 37,706,195 - 37,706,195 건물 14,827,468 (131,113) 14,696,355 합 계 52,533,663 (131,113) 52,402,550 (단위 : 천원) 구 분 기 초 감 가 상 각 기 말 토지 37,706,195 - 37,706,195 건물 15,351,919 (524,451) 14,827,468 합 계 53,058,114 (524,451) 52,533,663 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 825,894 819,436 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) 490,736 447,848 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) 15,060 - (4) 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 61,737,884천원(토지:43,879,333천원, 건물: 17,858,551천원)입니다. 13. 리스 당사는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.33년이며 적용할인율은 1.75%~4.58%%입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 취득금액 35,881 51,212 76,891 163,984 감가상각누계액 (9,718) (35,483) (65,666) (110,867) 장부금액 26,163 15,729 11,225 53,117 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 취득금액 35,881 132,069 76,891 244,841 감가상각누계액 (7,475) (127,011) (62,605) (197,091) 장부금액 28,406 5,058 14,286 47,750 (2) 당분기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 기초 28,406 5,058 14,286 47,750 취득/대체 - 17,159 - 17,159 처분 - - - - 감가상각 (2,243) (6,488) (3,061) (11,792) 기말 26,163 15,729 11,225 53,117 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 기초 6,370 76,000 26,531 108,901 취득/대체 35,881 13,323 - 49,204 처분 (4,954) - - (4,954) 감가상각 (8,891) (84,265) (12,245) (105,401) 기말 28,406 5,058 14,286 47,750 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 11,792 23,910 사용권자산 처분이익 - 21 리스부채 이자비용 422 647 소액, 단기리스 관련 비용 1,424,629 436,649 당분기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,436,633천원 및 462,597천원입니다. (4) 리스부채 ① 당분기말과 전기말 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 리스부채 35,504 17,996 53,500 26,112 22,326 48,438 ② 당분기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 36,766 (1,262) 35,504 1년 초과 5년 이내 18,814 (818) 17,996 합 계 55,580 (2,080) 53,500 (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 27,416 (1,304) 26,112 1년 초과 5년 이내 23,368 (1,042) 22,326 합 계 50,784 (2,346) 48,438 (5) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 리스부채 48,438 16,643 (12,004) 422 53,499 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 리스부채 106,825 48,766 (109,886) 2,733 48,438 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각및손상누계액 순장부금액 판권(구입) 1,000,000 (46,032) 953,968 판권(개발) 356,753 (106,733) 250,020 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 390,666 - 390,666 개발중인자산 697,326 - 697,326 합 계 2,467,745 (175,765) 2,291,980 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각및손상누계액 순장부금액 전속계약금 516,000 (516,000) - 판권(구입) 270,000 (86,667) 183,333 판권(개발) 356,753 (62,139) 294,614 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 390,666 - 390,666 개발중인자산 661,887 - 661,887 합 계 2,218,306 (687,806) 1,530,500 (2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득/대체 처분 상각/손상차손 기말 판권(구입) 183,333 800,000 - (29,365) 953,968 판권(개발) 294,613 - - (44,594) 250,019 회원권(주1) 390,667 - - - 390,667 개발중인자산 661,887 35,439 - - 697,326 합 계 1,530,500 835,439 - (73,959) 2,291,980 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득/대체 처분 상각/손상차손 기말 판권(구입) 158,409 111,591 - (86,667) 183,333 판권(개발) - 356,753 - (62,139) 294,614 회원권(주1) 1,132,989 - (742,322) - 390,667 개발중인자산 - 661,886 - - 661,886 합 계 1,291,398 1,130,230 (742,322) (148,806) 1,530,500 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정이므로 상각하지 않으며, 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기 무형자산 상각비는 전액 매출원가로 배분되었습니다. 15. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 미지급금 424,035 - 591,692 - 미지급비용 51,897 - 46,368 - 예수금 202,614 - 231,822 - 계약부채 437,110 - - - 선수금 2,614,444 - 580,000 - 선수수익 32,436 - 39,750 - 임대보증금 1,113,538 398,605 1,062,667 559,134 합 계 4,876,074 398,605 2,552,299 559,134 16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 - 1,000,000 유동성장기부채 1,500,000 1,500,000 소 계 1,500,000 2,500,000 비유동부채: 장기차입금 500,000 500,000 소 계 500,000 500,000 합 계 2,000,000 3,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당분기말 전기말 일반대출 우리은행 2024-04-19 4.38 - 1,000,000 합 계 - 1,000,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 방송진흥기금 우리은행 2024-10-31 1.6 1,500,000 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2025-04-28 2.2 500,000 500,000 소 계 2,000,000 2,000,000 차감 : 유동성장기부채 (1,500,000) (1,500,000) 합 계 500,000 500,000 당분기말 현재 당사는 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 1년 이내 1,500,000 2년 이내 500,000 17. 전환사채 및 교환사채 1) 당분기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전환사채(제4회) 교환사채(제5회) 액면가액 12,000,000 2,494,080 전환권조정 (3,003,584) (1,288,831) 전환사채 8,996,416 1,205,249 전기 중 회사는 전환사채의 액면가 200억원 중 40%에 대하여 발행자 Call 옵션의 행사를 통해 80억원을 조기 상환하였으며 그에 따라 182,492천원의 파생상품처분이익을 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 당사의 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환사채(제4회) 교환사채(제5회) 사채의 명칭 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행일 2021년 06월 07일 2023년 11월 09일 만기일 2026년 06월 07일 2028년 11월 09일 액면금액 20,000,000,000 원 2,494,079,775 원 이자지급조건 표면이자는 0%, 별도의 이자 지급기한 없음. 표면이자는 0%, 별도의 이자 지급기한 없음. 보장수익률 만기보장수익률 0% 만기보장수익률 0% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 경우 사채의 원금에 대하여 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기까지 보유하고 있는 경우 사채의 원금에 대하여 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환(교환)시 발행할 주식의 종류 및 총 주식수 발행회사의 기명식 보통주식 2,607,901주 발행회사의 기명식 자기주식 652,047주 전환(교환)청구기간 2022년 6월 7일 부터 2026년 5월 7일 까지 2023년 11월 16일 부터 2028년 11월 02일 까지 전환(교환)가격(주1) 1주당 7,669원 1주당 3,825원 리픽싱(Refixing) 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 약정에 따라 전환가격 조정 - 전환의 효력 발생 전환청구 장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때 전환의 효력 발생 교환청구 장소에 교환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때 교환의 효력 발생 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2023년 12월 7일 및 이후 매 3개월이 되는 날 조기상환청구권을 보유함 사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2026년 5월 9일 및 이후 매 3개월이 되는 날 조기상환청구권을 보유함 수의상환권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본사채 발행일로부터 29개월 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자에게 본 사채 발행금액의 40% 까지 매도할 것을 청구할 수 있음 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날로부터 본사채 발행일로부터 30개월 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자에게 본 사채 발행금액의 40% 까지 매도할 것을 청구할 수 있음 (주1) 상기 전환사채의 최초전환가액은 7,669원이나 당기말 현재 기준 주가 하락에 따른 전환가격 Refixing이 적용됨에 따라 주당 전환가액이 5,369원으로 변경되었습니다. (3) 당분기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권, 수의상환청구권은 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 3,706,016천원의 파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)를 계상하고 있습니다. 또한, 파생상품자산과 파생상품부채에 대한 전기에 발생한 평가손익은 2,042,700천원입니다. (4) 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 13.39%에 따라 290,653천원 의 이자비용을 인식하였습니다. (5) 당분기말 현재 상기 교환사채에 부여된 조기상환청구권, 수의상환청구권은 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 347,804천원의 파생상품자산(수의상환청구권)과 613,107천원의 파생상품부채(조기상환청구권)를 계상하고 있습니다. 또한, 파생상품자산과 파생상품부채에 대한 전기에 발생한 평가손익은 (-)31,923천원입니다. (6) 당분기 중 상기 교환사채와 관련하여 유효이자율 4.03%에 따라 46,702천원의 이자비용을 인식하였습니다. 1 8. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당분기의 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 10,847천원 및 16,297천원을 인식하였습니다. 19. 자본금 및 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본금(주당 액면가액 : 500원) 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수(보통주) 27,694,076 27,694,076 자본금(보통주) 13,847,038 13,847,038 자본잉여금 주식발행초과금 25,137,670 25,137,670 신주인수권대가 53,651 53,651 기타자본잉여금 398,049 398,049 합 계 25,589,370 25,589,370 20. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(주1) (2,686,606) (2,686,606) 자기주식처분이익 17,826 17,826 교환권대가(주2) 892,189 892,189 합 계 (1,776,591) (1,776,591) (주1) 당사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 전기 중 한국투자증권(주)와 자사주신탁 계약을 체결하였으며(계약금액: 20억원), 신탁사는 당기 중 총 198,456주의 자사주를 취득하였습니다. 전기말 자사주신탁 계약은 계약기간 만료를사유로 해지되었습니다. (주2) 당사는 전기 중 교환사채를 발행하였으며, 그에 따른 교환권대가를 기타자본항목으로 인식하였습니다. 21. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 재평가차익 합 계 기초 (29,935) 28,073,587 28,043,652 증감 - - - 기말 (29,935) 28,073,587 28,043,652 (2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 재평가차익 합 계 기초 (30,363) 27,147,648 27,117,285 증감 428 925,939 926,367 기말 (29,935) 28,073,587 28,043,652 22. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 43,249 43,249 임의적립금 42,086 42,086 미처분이익잉여금 15,556,754 14,983,795 합 계 15,642,089 15,069,130 (2) 배당이 제한된 이익잉여금 당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구 분 전 기 처분예정일 : 2024년 3월 26일 미처분이익잉여금 14,983,795 전기이월미처분이익잉여금 7,408,147 당기순이익(손실) 7,575,648 합 계 14,983,795 이익잉여금 처분액 - 차기이월 미처분이익잉여금 14,983,795 23. 영업부문별 정보 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 영업단위별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 드라마 사업 11,733,128 22,828,925 음반 및 음원 사업 314,190 274,321 교양 및 예능 프로그램 사업 - 10 영화 사업 35,174 - 매니지먼트 사업 - 57,600 건물임대매출 825,894 819,436 합 계 12,908,386 23,980,291 (2) 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 국 내 1,820,695 21,298,348 국 외 11,087,691 2,681,943 합 계 12,908,386 23,980,291 (3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 고객 A 11,036,147 - 고객 B 667,817 9,683,097 고객 C 25,032 10,522,115 고객 D - 2,577,314 합 계 11,728,996 22,782,526 (4) 당분기와 전분기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한 시점에서 발생하는 수익 음반제작 69,283 915 음원매출 244,907 200,602 드라마 제작 및 협찬매출 4,132 15,000 교양예능 및 매니지먼트매출 - 57,610 영화매출 35,174 - 소 계 353,496 274,127 기간에 걸쳐 인식하는 수익 음원매출 - 72,803 드라마 제작 및 협찬매출 11,728,996 22,813,925 건물임대 및 관리매출 825,894 819,436 소 계 12,554,890 23,706,164 합 계 12,908,386 23,980,291 (5) 보고기간말 현재 당사의 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약자산: 미청구공사 3,463,388 5,718,757 계약부채: 초과청구공사(선수금) 437,110 580,000 24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 251,007 192,461 퇴직급여 16,297 5,179 복리후생비 80,960 71,531 여비교통비 27,712 19,433 접대비 12,430 21,908 통신비 2,388 2,444 세금과공과금 6,413 7,882 감가상각비 38,635 27877 사용권자산상각비 583 497 보험료 2,868 3,175 지급임차료 310 - 차량유지비 5,983 8,239 운반비 140 142 도서인쇄비 509 1702 소모품비 10,596 8,033 지급수수료 165,957 192,181 건물관리비 31,100 43,713 합 계 653,888 606,397 25. 비용의 성격별 분류 등 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재공품의 변동 (2,648,747) (6,102,132) 영상물제작비 13,166,929 26,415,849 종업원급여 453,040 401,636 복리후생비 303,619 551,529 지급임차료 81,746 436,649 차량유지비 17,978 171,131 감가상각비및손상 207,625 180,694 사용권자산상각비 11,792 23,910 무형자산각비및손상(환입) 73,959 65,000 지급수수료 430,497 517,138 건물관리비 222,472 244,256 기타의대손상각비 - 12,464 기타비용 74,644 65,169 합 계(주1) 12,372,906 22,983,293 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 26. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 대손충당금환입 22,647 - 사용권자산처분이익 - 21 잡이익 1,798 6,147 기타수익 합계 24,445 6,168 기타비용: 유형자산처분손실 - 44 무형자산처분손실 - 65,050 기타의대손상각비 - 12,464 잡손실 149 76 합 계 149 77,634 순기타이익(손실) 24,296 (71,466) 27. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 76,252 59,235 외환차익 452 36,444 외화환산이익 109,876 73,215 단기금융상품평가이익 - 32,485 금융수익 합계 186,580 201,379 금융비용: 이자비용 364,032 556,582 외화환산손실 15,814 - 금융비용 합계 379,846 556,582 순금융수익(비용) (193,266) (355,204) 28. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) 기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다. 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 572,959천원 647,962천원 가중평균유통보통주식수(주1) 27,042,029 주 27,456,064 주 기본주당순이익(손실) 21원/주 24원/주 (주1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 적 수 기초 27,694,076 2,520,160,916 자기주식 취득 (652,047) (59,336,277) 기말 27,042,029 2,460,824,639 일수 ÷ 91 가중평균유통보통주식수 27,042,029 구 분 발행주식수 적 수 기초 27,694,076 2,492,466,840 자기주식 취득 (238,012) (21,421,080) 기말 27,456,064 2,471,045,760 일수 ÷ 90 가중평균유통보통주식수 27,456,064 (2) 희석주당순이익 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 교환사채가 있으며, 당분기와 전분기는 반희석효과가 발생하여, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 572,959 647,962 조정항목: 이자수익 (76,252) (59,235) 이자비용 364,032 556,582 법인세수익 (206,300) - 외화환산이익 (109,876) (73,215) 외화환산손실 15,814 - 감가상각비 207,625 200,925 유형자산처분손실 - 44 사용권자산상각비 11,792 26,159 사용권자산처분이익 - (21) 무형자산상각비 73,959 65,000 무형자산처분손실 - 65,050 대손상각비 (22,647) - 기타의대손상각비 - 12,464 임대매출 (11,294) - 기타비용 52 - 영업활동으로 인한 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 6,247,453 (2,347,656) 계약자산의 증가 2,255,368 - 미수수익의 증가(감소) - 45,038 미수금의 증가 (1,039,099) (505,540) 선급금의 감소(증가) (2,176,081) 497,302 선급비용의 감소(증가) 14,776 44 재고자산의 감소(증가) (1,952,885) (6,102,132) 매입채무의 증가 (5,644,556) 4,477,441 미지급금의 증가(감소) (167,656) 94,204 미지급비용의 증가 271,679 (16,127) 선수금의 증가(감소) 2,471,554 (1,535,271) 예수금의 증가(감소) (29,208) (116,279) 임대보증금의 증가(감소) (117,050) 46,236 영업으로부터 창출된 현금흐름 954,160 (4,079,243) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 선급금의 타계정 대체 695,862 - 개발중인자산의 판권 대체 183,333 - 임차보증금의 유동성 재분류 - 28,513 임대보증금의 유동성 재분류 162,908 199,841 (3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기말 유동성대체 리스취득 및 해지 전환권 및 교환권 조정 단기차입금 1,000,000 (1,000,000) - - - - - 유동성장기부채 1,500,000 - - - - - 1,500,000 장기차입금 500,000 - - - - - 500,000 전환사채 8,705,763 - - - 290,653 - 8,996,416 교환사채 1,158,547 - - - 46,702 - 1,205,249 리스부채 48,438 (12,004) - 16,643 - 422 53,499 재무활동으로부터의 총부채 12,912,748 (1,012,004) - 16,643 337,355 422 12,255,164 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기말 유동성대체 리스취득 및 해지 전환권 및 교환권 조정 단기차입금 7,000,000 705,000 - - - - 7,705,000 장기차입금 1,500,000 - - - - - 1,500,000 전환사채 12,718,932 - - - 419,972 - 13,138,904 리스부채 106,825 (25,949) - 43,205 - 647 124,728 재무활동으로부터의 총부채 21,325,757 679,051 - 43,205 419,972 647 22,468,632 30. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 당분기말 전 기 말 관계기업 (주)팬스타즈컴퍼니 (주)팬스타즈컴퍼니 종속기업 (주)팬에프앤비 (주)팬에프앤비 종속기업 (주)매니지먼트에어 - 기타특수관계자 (주)화인랜드 (주)화인랜드 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 출연료 기타비용 (주)팬스타즈컴퍼니 4,500 - - 2,454 (주)팬에프앤비 21,990 - - 3,251 (주)매니지먼트에어 4,000 - - - 임원 - 4,416 - - 합 계 30,490 4,416 - 5,705 (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 출연료 기타비용 (주)팬스타즈컴퍼니 18,000 - 175,840 5,021 (주)팬에프앤비 87,960 - - 11,983 임원 - 4,416 - - 합 계 105,960 4,416 175,840 17,004 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장기대여금 대손충당금 임대보증금 (주)팬스타즈컴퍼니 47,712 - 1,020,000 (1,020,000) - (주)팬에프앤비 9,231 - - - 100,000 (주)매니지먼트에어 - - - - - (주)화인랜드 - - 300,000 (300,000) - 임원 - 93,953 - - - 합 계 56,943 93,953 1,320,000 (1,320,000) 100,000 (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장기대여금 대손충당금 임대보증금 (주)팬스타즈컴퍼니 45,163 65,911 1,020,000 (1,125,163) - (주)팬에프앤비 9,790 - - - 100,000 (주)화인랜드 - - 300,000 (300,000) - 임원 - 93,953 - - - 합 계 54,953 159,864 1,320,000 (1,425,163) 100,000 (4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 (주)팬스타즈컴퍼니 관계회사 장기대여금 1,020,000 - - 1,020,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 김희열 임원 단기대여금 93,353 - - 93,353 합 계 1,413,953 - - 1,413,953 (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 (주)팬스타즈컴퍼니 관계회사 장기대여금 1,020,000 - - 1,020,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 김희열 임원 단기대여금 - 543,953 (450,000) 93,353 합 계 1,320,000 543,953 (450,000) 1,413,953 (5) 주요경영진에 대한 보상당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 단기급여 173,253 626,557 퇴직급여 5,049 20,251 합 계 178,302 646,808 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 5,000,000 일반자금 대출 외 농협은행 9,000,000 일반자금 대출 외 ( 2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 26백만원의 이행지급보증을 제공 받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원 고 피 고 소송가액 내 역 ㈜ 팬엔터테인먼트 한국방송공사 20,196,492,298원 수익금 등 지급 청구의 소 박종술 ㈜ 팬엔터테인먼트 560,000,000원 임금 반환 청구의 소 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 26 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 1분기말 제 26 기말 자산 유동자산 23,223,620,462 28,203,610,779 현금및현금성자산 8,373,137,085 9,076,193,184 단기금융상품 0 0 매출채권 및 기타유동채권 5,899,017,739 13,686,342,318 유동재고자산 5,631,699,835 2,982,952,722 당기손익-공정가치측정금융자산 947,804,478 947,804,478 기타유동자산 2,371,961,325 1,510,318,077 비유동자산 83,985,159,541 82,807,951,019 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,023,470,048 5,024,966,088 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 63,073,297 63,073,297 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 342,675,840 342,670,840 유형자산 11,292,546,685 11,369,058,981 투자부동산 52,402,550,434 52,533,663,143 사용권자산 53,117,050 47,749,946 영업권 이외의 무형자산 2,291,979,759 1,530,500,095 기타비유동자산 12,513,246,428 11,893,768,629 자산총계 107,208,780,003 111,011,561,798 부채 유동부채 22,540,053,582 26,750,935,188 단기매입채무 1,232,374,497 6,876,930,969 기타 유동부채 4,876,074,992 2,552,298,460 유동 차입금 1,500,000,000 2,500,000,000 유동성전환사채 8,996,416,121 8,705,762,750 유동성교환사채 1,205,248,766 1,158,546,838 유동 리스부채 35,503,678 26,111,803 당기손익-공정가치측정금융부채 4,319,122,270 4,319,122,270 당기법인세부채 375,313,258 612,162,098 비유동부채 3,323,169,200 3,488,028,496 장기매입채무 및 기타비유동채무 398,605,131 559,133,892 장기차입금 500,000,000 500,000,000 비유동 리스부채 17,995,568 22,326,103 이연법인세부채 2,406,568,501 2,406,568,501 부채총계 25,863,222,782 30,238,963,684 자본 자본금 13,847,038,000 13,847,038,000 자본잉여금 25,589,369,986 25,589,369,986 기타자본구성요소 (1,776,591,762) (1,776,591,762) 기타포괄손익누계액 28,043,652,187 28,043,652,187 이익잉여금(결손금) 15,642,088,810 15,069,129,703 자본총계 81,345,557,221 80,772,598,114 자본과부채총계 107,208,780,003 111,011,561,798 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 1분기 제 26 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 12,908,386,353 12,908,386,353 23,980,290,880 23,980,290,880 매출원가 11,718,869,880 11,718,869,880 22,299,261,909 22,299,261,909 매출총이익 1,189,516,473 1,189,516,473 1,681,028,971 1,681,028,971 판매비와관리비 653,887,730 653,887,730 606,397,259 606,397,259 영업이익(손실) 535,628,743 535,628,743 1,074,631,712 1,074,631,712 기타이익 24,444,968 24,444,968 6,167,658 6,167,658 기타손실 148,888 148,888 77,633,759 77,633,759 금융수익 186,580,274 186,580,274 201,378,840 201,378,840 금융원가 379,845,890 379,845,890 556,582,376 556,582,376 법인세비용차감전순이익(손실) 366,659,207 366,659,207 647,962,075 647,962,075 법인세비용(수익) (206,299,900) (206,299,900) 0 0 당기순이익(손실) 572,959,107 572,959,107 647,962,075 647,962,075 기타포괄손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 토지재평가차익 0 0 0 0 총포괄손익 572,959,107 572,959,107 647,962,075 647,962,075 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 21 21 24 24 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 21 21 24 24 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 13,847,038,000 25,589,369,986 (1,688,579,171) 27,117,285,141 7,493,481,778 72,358,595,734 당기순이익(손실) 0 0 0 0 647,962,075 647,962,075 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (750,072,590) 0 0 (750,072,590) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (750,072,590) 0 647,962,075 (102,110,515) 2023.03.31 (기말자본) 13,847,038,000 25,589,369,986 (2,438,651,761) 27,117,285,141 8,141,443,853 72,256,485,219 2024.01.01 (기초자본) 13,847,038,000 25,589,369,986 (1,776,591,762) 28,043,652,187 15,069,129,703 80,772,598,114 당기순이익(손실) 0 0 0 0 572,959,107 572,959,107 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 0 572,959,107 572,959,107 2024.03.31 (기말자본) 13,847,038,000 25,589,369,986 (1,776,591,762) 28,043,652,187 15,642,088,810 81,345,557,221 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 1분기 제 26 기 1분기 영업활동현금흐름 724,679,404 (4,446,992,737) 영업에서 창출된 현금흐름 954,159,143 (4,079,243,326) 이자지급(영업) (281,084,136) (101,483,551) 이자수취 97,830,909 2,242,697 법인세환급(납부) (46,226,512) (268,508,557) 투자활동현금흐름 (509,793,737) (833,528,989) 단기금융상품의 취득 0 (1,127,897,000) 종속기업투자자산의 취득 (5,000) 0 단기대여금및수취채권의 취득 0 (170,220,098) 유형자산의 취득 0 (166,962,658) 무형자산의 취득 (835,438,842) (70,000,000) 보증금의 증가 (10,000,000) (69,099,010) 단기대여금및수취채권의 처분 1,770,105 33,278,040 무형자산의 처분 0 677,272,727 보증금의 감소 333,880,000 60,099,010 재무활동현금흐름 (1,012,004,001) (71,021,501) 단기차입금의 증가 0 17,600,000,000 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (16,895,000,000) 자기주식의 취득 0 (750,072,590) 금융리스부채의 지급 (12,004,001) (25,948,911) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (797,118,334) (5,351,543,227) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 94,062,235 56,278,683 기초현금및현금성자산 9,076,193,184 12,827,173,819 기말현금및현금성자산 8,373,137,085 7,531,909,275 5. 재무제표 주석 제 27 (당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지제 26 (전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지제 26 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 팬엔터테인먼트 1. 일반사항당사는 음반제작, 기획 및 판매를 목적으로 1998년 HS미디어(주)로 설립되었으며, 드라마 제작 및 판매, 부동산투자, 개발, 건설 및 매매, 분양 등을 사업목적에 추가하였습니다. 당사는 2006년 7월 7일 코스닥증권시장에 상장하였으며, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 현재 자본금은 13,847,038,000원, 발행한 주식의 수와 1주당 액면가액은 각각 27,694,076주 및 500원입니다.1) 설 립 연 월 일 : 1998년 4 월 3 일 2) 주요영업의 내용 : 음반 제작, 기획 및 판매, 드라마 제작 및 판매3) 대표자의 성명 : 박 영 석 4) 주소 : 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 105) 전화번호 : (02) 380-2100 6) 주요주주의 지분 및 주주 구성내용 성 명 소유주식수(주) 지분율(%) 박영석 9,951,434 35.93% 한국증권금융㈜ 455,570 1.65% 한국투자증권 296,823 1.07% 자기주식 652,047 2.35% 기타 16,338,202 59.00% 합 계 27,694,076 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사는 2021년 6월 30일자로 종속기업인 (주)팬스타즈에 대한 지배력을 상실함에 따라, 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하며, 따라서 당기말과 전기말 현재 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 취득시 제4회 전환사채 전환권 562,278 9,419,230 (단위: 천원) 구분 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 4,248,041 평가손익 5,911,421 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (1,663,380) - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.한편, 보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 중요한 회계추정 및 가정당기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 퇴직급여당기말 현재 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 재무제표 작성기준1) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.3) 외화거래와 보고기간말의 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채요소에 배분하고 있습니다. 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(라) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.(마) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 관계기업 및 공동기업투자자산당사는 (주)팬스타즈컴퍼니 1개의 관계기업과 (주)팬에프앤비 1개의 공동기업에 투자하고 있습니다. 당사는 개별재무제표에서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제 1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다 (8) 재고자산당사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 재고자산은 총평균법에 의하여 원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (9) 유형자산당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.다만, 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하고 있으며, 재평가로 인한 장부금액 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 이전에 당기손익으로인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한, 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 기계장치 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 사용권자산 Min(본자산 내용연수, 리스기간) 정액법 당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (12) 무형자산취득한 무형자산은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 회원권, 전속계약금, 판권으로 구성되며, 내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 당해 자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.2) 전속계약금 전속계약금은 취득원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 전속계약기간동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액을 평가하여 동 금액이 장부계상액에 미달할 경우 해당 무형자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.3) 판권판권은 경제적 효익이 발생하는 기간 또는 독점적 배타적인 권리를 부여받은 기간에 따른 추정내용연수에 걸쳐 경제적 효익이 소비되는 행태를 반영한 방법으로 계산하고 있습니다.(13) 리스리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 부동산 리스에 대하여 계약의각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 리스로 회계처리하고 있습니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 최초인식 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. (14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (15) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내(또는 12개월 초과하는 경우 "정상영업주기 내")로 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (16) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서상 "금융원가"로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (18) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 당사의 주식으로 결제하는 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세비용을 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 관계기업투자 및 공동기업투자와 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사의 드라마부문은 1일 1회 방영하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하고 있으며, 2023 회계연도 중 관련 수익이 총 수익의 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당드라마를 방송 가능한 상태로의 제작공급하여 방영이 완료되는 것으로 수행의무를 식별합니다. 2) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 3. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 또한 당사의 자금담당 부서장은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당 부서장은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험당사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 256,427 (256,427) 248,069 (248,069) CNY/원 4,537 (4,537) 4,417 (4,417) JPY /원 61,296 (61,296) 62,062 (62,062) 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산: USD 2,564,265 2,480,690 CNY 45,371 44,172 JPY 612,964 620,621 합 계 3,222,600 3,145,483 2) 가격위험당사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 투자조합출자금과 파생금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비시장성지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 3) 이자율 위험이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 사채, 대여금 등에서 비롯되며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금과 사채 및 대여금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.1) 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다.이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 8,373,137천원(전기말: 9,076,193천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 합 계 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 1,232,374 1,232,374 1,232,374 - - 기타지급채무 475,932 475,932 475,932 - - 유동성장기부채 1,500,000 1,514,071 1,514,071 - - 장기차입금 500,000 511,844 11,000 500,844 - 전환사채 8,996,416 12,000,000 12,000,000 - - 교환사채 1,205,249 2,494,080 2,494,080 - - 리스부채 53,499 55,580 36,766 9,816 8,998 임대보증금 1,512,144 1,512,144 1,096,893 215,251 200,000 합 계 15,475,614 19,796,025 18,861,116 725,911 208,998 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 합 계 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 6,876,931 6,876,931 6,876,931 - - 기타지급채무 638,059 638,059 638,059 - - 단기차입금 1,000,000 1,013,622 1,013,622 - - 유동성장기부채 1,500,000 1,519,989 1,519,989 - - 장기차입금 500,000 514,586 11,000 503,586 - 전환사채 8,705,763 12,000,000 12,000,000 - - 교환사채 1,158,547 2,494,080 2,494,080 - - 리스부채 48,438 50,784 27,416 11,916 11,452 임대보증금 1,621,801 1,662,211 1,075,760 386,451 200,000 합 계 22,049,539 26,770,262 25,656,857 901,953 211,452 (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 25,863,223 30,238,964 자본 (B) 81,345,557 80,772,598 현금및현금성자산 등(C) 8,373,137 9,076,193 차입금 및 사채(D) 12,201,665 12,864,310 부채비율 (A/B) 31.79% 37.44% 순차입금비율 (D-C)/B 4.71% 4.69% (5) 금융상품의 공정가치 측정1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.ㆍ파생금융상품의 공정가치는 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.한편 당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품 현황입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - - 347,804 347,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 4,319,122 4,319,122 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - - 347,804 347,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 4,319,122 4,319,122 3) 당사는 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 순자산가치법으로 공정가치를 평가하였습니다. 또한 수준 3으로 분류되는 파생상품자산(부채)에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 파생상품 이항옵션모형 미래주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 4) 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환 평가 당분기말 파생상품자산 347,804 - - - 347,804 지분증권 63,073 - - - 63,073 파생상품부채 4,319,122 - - - 4,319,122 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환 평가 기말 파생상품자산 2,446,671 374,518 (58,104) (2,415,280) 347,804 지분증권 63,073 - - - 63,073 파생상품부채 10,878,602 607,897 (2,741,320) (4,426,057) 4,319,122 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한여부 현금시재액 15,737 16,787 - 보통예금 7,102,299 6,371,766 - 기타제예금(MMDA 등) - 1,500,000 자사주신탁 정기예적금 1,255,101 1,187,640 - 합 계 8,373,137 9,076,193 전기 중 한국투자증권주식회사와의 자사주신탁계약의 계약기간이 만료되었으며, 당분기말과 전기말 현재 SC은행에 2,500천원의 장기금융상품이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 매출채권 2,271,249 (1,815,875) 455,374 8,518,702 (1,838,522) 6,680,180 유동성 기타채권 5,552,695 (109,051) 5,443,644 7,115,213 (109,051) 7,006,162 비유동성 매출채권 4,925,998 - 4,925,998 4,925,998 - 4,925,998 비유동성 기타채권 1,417,472 (1,320,000) 97,472 1,418,968 (1,320,000) 98,968 합 계 14,167,414 (3,244,926) 10,922,488 21,978,881 (3,267,573) 18,711,308 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (2) 당분기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 : 단기대여금 124,888 125,162 미수금 1,679,709 640,609 미수수익 7,932 29,721 계약자산 3,463,388 5,718,757 보증금 167,727 491,913 소 계 5,443,644 7,006,162 비유동성 : 장기대여금 97,472 98,968 보증금 - - 소 계 97,472 98,968 합 계 5,541,116 7,105,130 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(3) 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월미만 12개월 초과 개별평가대상채권 합 계 기대신용손실률 1.49% 2.85% 24.09% 손실충당금 58,974 558 4,122 1,752,221 1,815,875 매출채권 및 계약자산 3,945,712 19,589 17,115 6,678,219 10,660,635 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 12개월미만 12개월 초과 개별평가대상채권 합 계 기대신용손실률 0.30% 2.40% 14.83% 손실충당금 37,264 893 2,981 1,797,384 1,838,522 매출채권 및 계약자산 12,382,833 37,145 20,097 6,723,382 19,163,457 (4) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대손상각비환입 기말금액 유동자산: 매출채권 1,838,522 - 22,647 1,815,875 단기대여금 33,500 - - 33,500 미수금 75,551 - - 75,551 미수수익 - - - - 소 계 1,947,573 - 22,647 1,924,926 비유동자산: 장기대여금 1,320,000 - - 1,320,000 합 계 3,267,573 - 22,647 3,244,926 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 제각 기말금액 유동자산: 매출채권 1,064,423 774,099 - 1,838,522 단기대여금 33,500 - - 33,500 미수금 6,515 69,036 - 75,551 미수수익 331,098 - (331,098) - 소 계 1,435,536 843,135 (331,098) 1,947,573 비유동자산: 장기대여금 1,320,000 - - 1,320,000 합 계 2,755,536 843,135 (331,098) 3,267,573 6. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 사업부문: 드라마 4,591,469 (40,172) 4,551,296 1,956,550 (40,172) 1,916,378 영화 2,951,590 (1,898,186) 1,053,404 2,938,761 (1,898,186) 1,040,575 기타 27,000 - 27,000 26,000 - 26,000 합 계 7,570,059 (1,938,358) 5,631,700 4,921,311 (1,938,358) 2,982,953 당분기 중 매출원가로 비용 계상된 재고자산의 원가는 11,266,371천원(전기: 114,380,206천원)입니다. 7. 기타유동자산 및 기타비유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 : 선급금 2,298,255 1,449,635 선급비용 58,029 60,683 당기법인세자산 15,677 - 소 계 2,371,961 1,510,318 비유동자산 : 선급금 12,424,012 11,792,412 선급비용 89,235 101,357 소 계 12,513,247 11,893,769 합 계 14,885,208 13,404,087 (2) 당분기말 손상채권은 없으며 전기말 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 모두 장,단기 선급금에서 발생하여, 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 1,149,900 1,080,400 대손상각비 - 69,500 기말 1,149,900 1,149,900 8. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - - 8,373,137 유동성 매출채권 - - 455,374 유동성 기타채권 - - 5,443,644 투자조합출자금 600,000 - - 파생상품자산 347,804 - - 장기금융상품 - - 2,500 비유동성 매출채권 - - 4,925,998 비유동성 기타채권 - - 97,472 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 63,073 - 합 계 947,804 63,073 19,298,125 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - - 9,076,193 유동성 매출채권 - - 6,680,180 유동성 기타채권 - - 7,006,162 투자조합출자금 600,000 - - 파생상품자산 347,804 - - 장기금융상품 - - 2,500 비유동성 매출채권 - - 4,925,998 비유동성 기타채권 - - 98,968 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 63,073 - 합 계 947,804 63,073 27,790,001 (3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 - 1,232,374 - 6,876,931 기타지급채무 - 475,932 - 638,059 파생상품부채 4,319,122 - 4,319,122 - 유동성차입금 - 1,500,000 - 2,500,000 장기차입금 - 500,000 - 500,000 전환사채 - 8,996,416 - 8,705,763 교환사채 - 1,205,249 - 1,158,547 리스부채 - 53,499 - 48,438 임대보증금 - 1,512,144 - 1,621,801 합 계 4,319,122 15,475,614 4,319,122 22,049,539 (4) 당분기와 전기 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 대손상각비 - - (22,647) - - 기타의대손상각비 - - - - - 이자수익 - - 76,252 - - 이자비용 - - - - 364,032 외환차익 - - 452 - - 외환차손 - - - - - 외화환산이익 - - 109,876 - - 외화환산손실 - - 15,814 - - 파생상품평가이익 - - - - - 파생상품처분이익 - - - - - 파생상품평가손실 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - - - (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 대손상각비 - - 774,099 - - 기타의대손상각비 - - 69,036 - - 이자수익 - - 222,953 - - 이자비용 - - - - 2,036,780 외환차익 - - 37,299 - - 외환차손 - - 631 - - 외화환산이익 - - 50,228 - - 외화환산손실 - - 26,939 - - 파생상품평가이익 - - - 4,431,267 - 파생상품처분이익 - - - 182,492 - 파생상품평가손실 2,415,280 - - 5,210 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 428 - - - 9. 투자유가증권보고기간 종료일 현재 투자유가증권의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권: 시장성없는 지분증권(주1) 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권: 시장성 없는 출자금(주2) 600,000 600,000 합 계 663,073 663,073 (주1) 당사는 위 지분증권 중 '더 우주'의 1,000,000천원에 대하여 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 시장성없는 지분증권으로 분류된 항목은 보통주 및 투자지분 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 당사는 당기 중 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합에 6억원을 출자함에 따라(출자비율: 9.95%)이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 해당 출자금에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 10. 관계기업 및 공동기업투자자산보고기간 종료일 현재 관계기업투자자산과 종속기업투자자산 투자내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 소재지 지분율(%) 당분기말 전기말 관계기업투자자산 (주)팬스타즈컴퍼니 한국 20.00 - - 종속기업투자자산 (주)팬에프앤비(주1) 한국 50.01 342,675 304,845 종속기업투자자산 (주)매니지먼트에어(주2) 한국 50.10 - - 합 계 342,675 304,845 (주1) 당사는 심지용((주)생어거스틴 대표)과 각 50%씩 출자하여 식자재 공급 및 음식점 프랜차이즈업을 영위하는 (주)팬에프앤비를 설립하였으며, 2024년 1월 추가로 주식을 취득하여 실질적으로 지배하게 되어 종속기업으로 인식하였습니다. (주2) 당사는 2024년 1월 주식회사 매니지먼트에어의 주식을 50.1% 취득하여 실질적으로 지배하게 되어 종속기업으로 인식하였습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 8,007,937 - 8,007,937 건물 3,828,470 (1,146,399) 2,682,071 차량운반구 640,162 (312,443) 327,719 비품 210,438 (143,086) 67,352 시설장치 687,726 (480,258) 207,468 합 계 13,374,733 (2,082,186) 11,292,547 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 8,007,937 - 8,007,937 건물 3,828,470 (1,122,471) 2,705,999 차량운반구 640,162 (284,989) 355,173 비품 210,438 (138,583) 71,855 시설장치 687,726 (459,631) 228,095 합 계 13,374,733 (2,005,674) 11,369,059 (2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재평가 취 득 처 분 감가상각비 기말 토지(주1) 8,007,937 - - - - 8,007,937 건물(주1) 2,705,999 - - - (23,928) 2,682,071 차량운반구 355,173 - - - (27,454) 327,719 비품 71,855 - - - (4,503) 67,352 시설장치 228,095 - - - (20,627) 207,468 합 계 11,369,059 - - - (76,512) 11,292,547 (주1) 당분기말 현재 전체 토지와 건물에 333,840천원의 전세권이 설정되어 있으며, 차입금과 관련하여 25,800,000천원, 전세권과 관련하여 171,200천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. 또한 상기 건물 및 부속설비에 대하여 현대해상화재보험에 보험가액 19,685,160천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험가액은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재평가 취 득 처 분 감가상각비 기말 토지(주1) 6,881,345 1,126,592 - - - 8,007,937 건물(주1) 2,801,711 - - - (95,712) 2,705,999 차량운반구 241,411 - 188,941 (2) (75,177) 355,173 비품 3,618 - 84,759 (38) (16,484) 71,855 시설장치 246,278 - 70,000 (4) (88,179) 228,095 합 계 10,174,363 1,126,592 343,700 (44) (275,552) 11,369,059 (4) 감가상각비 중 37,877천원(전기: 116,872천원)은 매출원가에, 38,635천원(전기: 158,679천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 토지에 대한 재평가모형 적용 당사는 토지에 대하여 당기말 현재 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 본사토지(주1) 1,973 45,714,132 9,782,859 35,931,273 (주1) 유형자산과 투자부동산에 계상된 토지를 합한 금액입니다.당사의 토지는 4차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일, 2020년 12월 31일, 2023년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인이 국제평가기준에 따라 독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 35,931,273천원 및 28,073,587천원 만큼 증가하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 37,706,195 - 37,706,195 건물 20,978,027 (6,281,672) 14,696,355 합 계 58,684,222 (6,281,672) 52,402,550 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 37,706,195 - 37,706,195 건물 20,978,027 (6,150,559) 14,827,468 합 계 58,684,222 (6,150,559) 52,533,663 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 감 가 상 각 기 말 토지 37,706,195 - 37,706,195 건물 14,827,468 (131,113) 14,696,355 합 계 52,533,663 (131,113) 52,402,550 (단위 : 천원) 구 분 기 초 감 가 상 각 기 말 토지 37,706,195 - 37,706,195 건물 15,351,919 (524,451) 14,827,468 합 계 53,058,114 (524,451) 52,533,663 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 825,894 819,436 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) 490,736 447,848 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) 15,060 - (4) 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 61,737,884천원(토지:43,879,333천원, 건물: 17,858,551천원)입니다. 13. 리스 당사는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.33년이며 적용할인율은 1.75%~4.58%%입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 취득금액 35,881 51,212 76,891 163,984 감가상각누계액 (9,718) (35,483) (65,666) (110,867) 장부금액 26,163 15,729 11,225 53,117 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 취득금액 35,881 132,069 76,891 244,841 감가상각누계액 (7,475) (127,011) (62,605) (197,091) 장부금액 28,406 5,058 14,286 47,750 (2) 당분기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 기초 28,406 5,058 14,286 47,750 취득/대체 - 17,159 - 17,159 처분 - - - - 감가상각 (2,243) (6,488) (3,061) (11,792) 기말 26,163 15,729 11,225 53,117 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 기초 6,370 76,000 26,531 108,901 취득/대체 35,881 13,323 - 49,204 처분 (4,954) - - (4,954) 감가상각 (8,891) (84,265) (12,245) (105,401) 기말 28,406 5,058 14,286 47,750 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 11,792 23,910 사용권자산 처분이익 - 21 리스부채 이자비용 422 647 소액, 단기리스 관련 비용 1,424,629 436,649 당분기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,436,633천원 및 462,597천원입니다. (4) 리스부채① 당분기말과 전기말 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 리스부채 35,504 17,996 53,500 26,112 22,326 48,438 ② 당분기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 36,766 (1,262) 35,504 1년 초과 5년 이내 18,814 (818) 17,996 합 계 55,580 (2,080) 53,500 (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 27,416 (1,304) 26,112 1년 초과 5년 이내 23,368 (1,042) 22,326 합 계 50,784 (2,346) 48,438 (5) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 리스부채 48,438 16,643 (12,004) 422 53,499 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 리스부채 106,825 48,766 (109,886) 2,733 48,438 14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각및손상누계액 순장부금액 판권(구입) 1,000,000 (46,032) 953,968 판권(개발) 356,753 (106,733) 250,020 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 390,666 - 390,666 개발중인자산 697,326 - 697,326 합 계 2,467,745 (175,765) 2,291,980 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각및손상누계액 순장부금액 전속계약금 516,000 (516,000) - 판권(구입) 270,000 (86,667) 183,333 판권(개발) 356,753 (62,139) 294,614 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 390,666 - 390,666 개발중인자산 661,887 - 661,887 합 계 2,218,306 (687,806) 1,530,500 (2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득/대체 처분 상각/손상차손 기말 판권(구입) 183,333 800,000 - (29,365) 953,968 판권(개발) 294,613 - - (44,594) 250,019 회원권(주1) 390,667 - - - 390,667 개발중인자산 661,887 35,439 - - 697,326 합 계 1,530,500 835,439 - (73,959) 2,291,980 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득/대체 처분 상각/손상차손 기말 판권(구입) 158,409 111,591 - (86,667) 183,333 판권(개발) - 356,753 - (62,139) 294,614 회원권(주1) 1,132,989 - (742,322) - 390,667 개발중인자산 - 661,886 - - 661,886 합 계 1,291,398 1,130,230 (742,322) (148,806) 1,530,500 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정이므로 상각하지 않으며, 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기 무형자산 상각비는 전액 매출원가로 배분되었습니다. 15. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 미지급금 424,035 - 591,692 - 미지급비용 51,897 - 46,368 - 예수금 202,614 - 231,822 - 계약부채 437,110 - - - 선수금 2,614,444 - 580,000 - 선수수익 32,436 - 39,750 - 임대보증금 1,113,538 398,605 1,062,667 559,134 합 계 4,876,074 398,605 2,552,299 559,134 16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 - 1,000,000 유동성장기부채 1,500,000 1,500,000 소 계 1,500,000 2,500,000 비유동부채: 장기차입금 500,000 500,000 소 계 500,000 500,000 합 계 2,000,000 3,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당분기말 전기말 일반대출 우리은행 2024-04-19 4.38 - 1,000,000 합 계 - 1,000,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 방송진흥기금 우리은행 2024-10-31 1.6 1,500,000 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2025-04-28 2.2 500,000 500,000 소 계 2,000,000 2,000,000 차감 : 유동성장기부채 (1,500,000) (1,500,000) 합 계 500,000 500,000 당분기말 현재 당사는 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 1년 이내 1,500,000 2년 이내 500,000 17. 전환사채 및 교환사채 1) 당분기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전환사채(제4회) 교환사채(제5회) 액면가액 12,000,000 2,494,080 전환권조정 (3,003,584) (1,288,831) 전환사채 8,996,416 1,205,249 전기 중 회사는 전환사채의 액면가 200억원 중 40%에 대하여 발행자 Call 옵션의 행사를 통해 80억원을 조기 상환하였으며 그에 따라 182,492천원의 파생상품처분이익을 인식하였습니다.(2) 당기말 현재 당사의 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환사채(제4회) 교환사채(제5회) 사채의 명칭 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행일 2021년 06월 07일 2023년 11월 09일 만기일 2026년 06월 07일 2028년 11월 09일 액면금액 20,000,000,000 원 2,494,079,775 원 이자지급조건 표면이자는 0%, 별도의 이자 지급기한 없음. 표면이자는 0%, 별도의 이자 지급기한 없음. 보장수익률 만기보장수익률 0% 만기보장수익률 0% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 경우 사채의 원금에 대하여 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기까지 보유하고 있는 경우 사채의 원금에 대하여 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환(교환)시 발행할 주식의 종류 및 총 주식수 발행회사의 기명식 보통주식 2,607,901주 발행회사의 기명식 자기주식 652,047주 전환(교환)청구기간 2022년 6월 7일 부터 2026년 5월 7일 까지 2023년 11월 16일 부터 2028년 11월 02일 까지 전환(교환)가격(주1) 1주당 7,669원 1주당 3,825원 리픽싱(Refixing) 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 약정에 따라 전환가격 조정 - 전환의 효력 발생 전환청구 장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때 전환의 효력 발생 교환청구 장소에 교환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때 교환의 효력 발생 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2023년 12월 7일 및 이후 매 3개월이 되는 날 조기상환청구권을 보유함 사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2026년 5월 9일 및 이후 매 3개월이 되는 날 조기상환청구권을 보유함 수의상환권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본사채 발행일로부터 29개월 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자에게 본 사채 발행금액의 40% 까지 매도할 것을 청구할 수 있음 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날로부터 본사채 발행일로부터 30개월 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자에게 본 사채 발행금액의 40% 까지 매도할 것을 청구할 수 있음 (주1) 상기 전환사채의 최초전환가액은 7,669원이나 당기말 현재 기준 주가 하락에 따른 전환가격 Refixing이 적용됨에 따라 주당 전환가액이 5,369원으로 변경되었습니다. (3) 당분기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권, 수의상환청구권은 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 3,706,016천원의 파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)를 계상하고 있습니다. 또한, 파생상품자산과 파생상품부채에 대한 전기에 발생한 평가손익은 2,042,700천원입니다.(4) 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 13.39%에 따라 290,653천원 의 이자비용을 인식하였습니다. (5) 당분기말 현재 상기 교환사채에 부여된 조기상환청구권, 수의상환청구권은 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 347,804천원의 파생상품자산(수의상환청구권)과 613,107천원의 파생상품부채(조기상환청구권)를 계상하고 있습니다. 또한, 파생상품자산과 파생상품부채에 대한 전기에 발생한 평가손익은 (-)31,923천원입니다. (6) 당분기 중 상기 교환사채와 관련하여 유효이자율 4.03%에 따라 46,702천원의 이자비용을 인식하였습니다. 1 8. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.당분기의 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 10,847천원 및 16,297천원을 인식하였습니다. 19. 자본금 및 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본금(주당 액면가액 : 500원) 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수(보통주) 27,694,076 27,694,076 자본금(보통주) 13,847,038 13,847,038 자본잉여금 주식발행초과금 25,137,670 25,137,670 신주인수권대가 53,651 53,651 기타자본잉여금 398,049 398,049 합 계 25,589,370 25,589,370 20. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(주1) (2,686,606) (2,686,606) 자기주식처분이익 17,826 17,826 교환권대가(주2) 892,189 892,189 합 계 (1,776,591) (1,776,591) (주1) 당사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 전기 중 한국투자증권(주)와 자사주신탁 계약을 체결하였으며(계약금액: 20억원), 신탁사는 당기 중 총 198,456주의 자사주를 취득하였습니다. 전기말 자사주신탁 계약은 계약기간 만료를사유로 해지되었습니다.(주2) 당사는 전기 중 교환사채를 발행하였으며, 그에 따른 교환권대가를 기타자본항목으로 인식하였습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 재평가차익 합 계 기초 (29,935) 28,073,587 28,043,652 증감 - - - 기말 (29,935) 28,073,587 28,043,652 (2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 재평가차익 합 계 기초 (30,363) 27,147,648 27,117,285 증감 428 925,939 926,367 기말 (29,935) 28,073,587 28,043,652 22. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 43,249 43,249 임의적립금 42,086 42,086 미처분이익잉여금 15,556,754 14,983,795 합 계 15,642,089 15,069,130 (2) 배당이 제한된 이익잉여금당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구 분 전 기 처분예정일 : 2024년 3월 26일 미처분이익잉여금 14,983,795 전기이월미처분이익잉여금 7,408,147 당기순이익(손실) 7,575,648 합 계 14,983,795 이익잉여금 처분액 - 차기이월 미처분이익잉여금 14,983,795 23. 영업부문별 정보(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 영업단위별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 드라마 사업 11,733,128 22,828,925 음반 및 음원 사업 314,190 274,321 교양 및 예능 프로그램 사업 - 10 영화 사업 35,174 - 매니지먼트 사업 - 57,600 건물임대매출 825,894 819,436 합 계 12,908,386 23,980,291 (2) 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 국 내 1,820,695 21,298,348 국 외 11,087,691 2,681,943 합 계 12,908,386 23,980,291 (3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 고객 A 11,036,147 - 고객 B 667,817 9,683,097 고객 C 25,032 10,522,115 고객 D - 2,577,314 합 계 11,728,996 22,782,526 (4) 당분기와 전분기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한 시점에서 발생하는 수익 음반제작 69,283 915 음원매출 244,907 200,602 드라마 제작 및 협찬매출 4,132 15,000 교양예능 및 매니지먼트매출 - 57,610 영화매출 35,174 - 소 계 353,496 274,127 기간에 걸쳐 인식하는 수익 음원매출 - 72,803 드라마 제작 및 협찬매출 11,728,996 22,813,925 건물임대 및 관리매출 825,894 819,436 소 계 12,554,890 23,706,164 합 계 12,908,386 23,980,291 (5) 보고기간말 현재 당사의 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약자산: 미청구공사 3,463,388 5,718,757 계약부채: 초과청구공사(선수금) 437,110 580,000 24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 251,007 192,461 퇴직급여 16,297 5,179 복리후생비 80,960 71,531 여비교통비 27,712 19,433 접대비 12,430 21,908 통신비 2,388 2,444 세금과공과금 6,413 7,882 감가상각비 38,635 27877 사용권자산상각비 583 497 보험료 2,868 3,175 지급임차료 310 - 차량유지비 5,983 8,239 운반비 140 142 도서인쇄비 509 1702 소모품비 10,596 8,033 지급수수료 165,957 192,181 건물관리비 31,100 43,713 합 계 653,888 606,397 25. 비용의 성격별 분류 등당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재공품의 변동 (2,648,747) (6,102,132) 영상물제작비 13,166,929 26,415,849 종업원급여 453,040 401,636 복리후생비 303,619 551,529 지급임차료 81,746 436,649 차량유지비 17,978 171,131 감가상각비및손상 207,625 180,694 사용권자산상각비 11,792 23,910 무형자산각비및손상(환입) 73,959 65,000 지급수수료 430,497 517,138 건물관리비 222,472 244,256 기타의대손상각비 - 12,464 기타비용 74,644 65,169 합 계(주1) 12,372,906 22,983,293 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 26. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 대손충당금환입 22,647 - 사용권자산처분이익 - 21 잡이익 1,798 6,147 기타수익 합계 24,445 6,168 기타비용: 유형자산처분손실 - 44 무형자산처분손실 - 65,050 기타의대손상각비 - 12,464 잡손실 149 76 합 계 149 77,634 순기타이익(손실) 24,296 (71,466) 27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 76,252 59,235 외환차익 452 36,444 외화환산이익 109,876 73,215 단기금융상품평가이익 - 32,485 금융수익 합계 186,580 201,379 금융비용: 이자비용 364,032 556,582 외화환산손실 15,814 - 금융비용 합계 379,846 556,582 순금융수익(비용) (193,266) (355,204) 28. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다. 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 572,959천원 647,962천원 가중평균유통보통주식수(주1) 27,042,029 주 27,456,064 주 기본주당순이익(손실) 21원/주 24원/주 (주1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 적 수 기초 27,694,076 2,520,160,916 자기주식 취득 (652,047) (59,336,277) 기말 27,042,029 2,460,824,639 일수 ÷ 91 가중평균유통보통주식수 27,042,029 구 분 발행주식수 적 수 기초 27,694,076 2,492,466,840 자기주식 취득 (238,012) (21,421,080) 기말 27,456,064 2,471,045,760 일수 ÷ 90 가중평균유통보통주식수 27,456,064 (2) 희석주당순이익당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 교환사채가 있으며, 당분기와 전분기는 반희석효과가 발생하여, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 572,959 647,962 조정항목: 이자수익 (76,252) (59,235) 이자비용 364,032 556,582 법인세수익 (206,300) - 외화환산이익 (109,876) (73,215) 외화환산손실 15,814 - 감가상각비 207,625 200,925 유형자산처분손실 - 44 사용권자산상각비 11,792 26,159 사용권자산처분이익 - (21) 무형자산상각비 73,959 65,000 무형자산처분손실 - 65,050 대손상각비 (22,647) - 기타의대손상각비 - 12,464 임대매출 (11,294) - 기타비용 52 - 영업활동으로 인한 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 6,247,453 (2,347,656) 계약자산의 증가 2,255,368 - 미수수익의 증가(감소) - 45,038 미수금의 증가 (1,039,099) (505,540) 선급금의 감소(증가) (2,176,081) 497,302 선급비용의 감소(증가) 14,776 44 재고자산의 감소(증가) (1,952,885) (6,102,132) 매입채무의 증가 (5,644,556) 4,477,441 미지급금의 증가(감소) (167,656) 94,204 미지급비용의 증가 271,679 (16,127) 선수금의 증가(감소) 2,471,554 (1,535,271) 예수금의 증가(감소) (29,208) (116,279) 임대보증금의 증가(감소) (117,050) 46,236 영업으로부터 창출된 현금흐름 954,160 (4,079,243) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 선급금의 타계정 대체 695,862 - 개발중인자산의 판권 대체 183,333 - 임차보증금의 유동성 재분류 - 28,513 임대보증금의 유동성 재분류 162,908 199,841 (3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기말 유동성대체 리스취득및 해지 전환권 및교환권 조정 단기차입금 1,000,000 (1,000,000) - - - - - 유동성장기부채 1,500,000 - - - - - 1,500,000 장기차입금 500,000 - - - - - 500,000 전환사채 8,705,763 - - - 290,653 - 8,996,416 교환사채 1,158,547 - - - 46,702 - 1,205,249 리스부채 48,438 (12,004) - 16,643 - 422 53,499 재무활동으로부터의 총부채 12,912,748 (1,012,004) - 16,643 337,355 422 12,255,164 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기말 유동성대체 리스취득및 해지 전환권 및교환권 조정 단기차입금 7,000,000 705,000 - - - - 7,705,000 장기차입금 1,500,000 - - - - - 1,500,000 전환사채 12,718,932 - - - 419,972 - 13,138,904 리스부채 106,825 (25,949) - 43,205 - 647 124,728 재무활동으로부터의 총부채 21,325,757 679,051 - 43,205 419,972 647 22,468,632 30. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 당분기말 전 기 말 관계기업 (주)팬스타즈컴퍼니 (주)팬스타즈컴퍼니 종속기업 (주)팬에프앤비 (주)팬에프앤비 종속기업 (주)매니지먼트에어 - 기타특수관계자 (주)화인랜드 (주)화인랜드 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 출연료 기타비용 (주)팬스타즈컴퍼니 4,500 - - 2,454 (주)팬에프앤비 21,990 - - 3,251 (주)매니지먼트에어 4,000 - - - 임원 - 4,416 - - 합 계 30,490 4,416 - 5,705 (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 출연료 기타비용 (주)팬스타즈컴퍼니 18,000 - 175,840 5,021 (주)팬에프앤비 87,960 - - 11,983 임원 - 4,416 - - 합 계 105,960 4,416 175,840 17,004 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장기대여금 대손충당금 임대보증금 (주)팬스타즈컴퍼니 47,712 - 1,020,000 (1,020,000) - (주)팬에프앤비 9,231 - - - 100,000 (주)매니지먼트에어 - - - - - (주)화인랜드 - - 300,000 (300,000) - 임원 - 93,953 - - - 합 계 56,943 93,953 1,320,000 (1,320,000) 100,000 (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장기대여금 대손충당금 임대보증금 (주)팬스타즈컴퍼니 45,163 65,911 1,020,000 (1,125,163) - (주)팬에프앤비 9,790 - - - 100,000 (주)화인랜드 - - 300,000 (300,000) - 임원 - 93,953 - - - 합 계 54,953 159,864 1,320,000 (1,425,163) 100,000 (4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 (주)팬스타즈컴퍼니 관계회사 장기대여금 1,020,000 - - 1,020,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 김희열 임원 단기대여금 93,353 - - 93,353 합 계 1,413,953 - - 1,413,953 (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 (주)팬스타즈컴퍼니 관계회사 장기대여금 1,020,000 - - 1,020,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 김희열 임원 단기대여금 - 543,953 (450,000) 93,353 합 계 1,320,000 543,953 (450,000) 1,413,953 (5) 주요경영진에 대한 보상당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 단기급여 173,253 626,557 퇴직급여 5,049 20,251 합 계 178,302 646,808 31. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 5,000,000 일반자금 대출 외 농협은행 9,000,000 일반자금 대출 외 ( 2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 26백만원의 이행지급보증을 제공 받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원 고 피 고 소송가액 내 역 ㈜ 팬엔터테인먼트 한국방송공사 20,196,492,298원 수익금 등 지급 청구의 소 박종술 ㈜ 팬엔터테인먼트 560,000,000원 임금 반환 청구의 소 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 1분기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 486 - - (별도)당기순이익(백만원) 573 7,576 -622 (연결)주당순이익(원) 18 280 -23 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (2) 배당에 관한 정관 규정 제13조 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 및 주식매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.제55조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제56조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. (3) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항당사는 최근 3사업연도 중 배당을 한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제4회 국내사모 무기명식 이권부무보증 전환사채 4 2021.06.07 2026.06.07 20,000 보통주 2022.6.7~2026.5.7 100 5,369 12,000 2,237,053 - 합 계 - - - 20,000 - - 100 5,369 12,000 2,237,053 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)팬엔터테인먼트 회사채 사모 2023.11.09 2,494 0.0 - 2028.11.09 미상환 한국투자증권 합 계 - - - 2,494 0.0 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 2,494 - - 2,494 합계 - - - - 2,494 - - 2,494 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 국내사모무기명식 이권부무보증 전환사채 4 2021.06.07 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 무기명식무보증 사모 교환사채 5 2023.11.09 운영자금 2,494 운영자금 2,494 - 8. 기타 재무에 관한 사항 [재무제표 재작성 등 유의사항] (1) 재무제표 재작성(연결)- 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 주식회사 팬에프앤비당사는 2024년 1월 1일 주식회사 팬에프앤비에 대하여 당분기 중 지분 1주를 취득하여 소유지분율이 과반수 이상이 되어 종속회사로 편입하였습니다.- 주식회사 매니지먼트에어당사는 2024년 1월 1일 주식회사 매니지먼트에어의 지분 50.1%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. [대손충당금 설정현황] (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당 설정률 제27기1분기 매출채권 5,774,832 1,815,875 31.4% 단기대여금 158,388 33,500 21.2% 미수금 1,759,947 75,551 4.3% 선급금 2,359,296 60,000 2.5% 장기매출채권 4,925,998 - 0.0% 장기대여금 1,417,472 1,320,000 93.1% 장기선급금 13,513,912 1,089,900 8.1% 합 계 29,909,844 4,394,825 14.7% 제26기말 매출채권 8,518,702 1,838,522 21.% 단기대여금 158,662 33,500 21.1% 미수금 716,161 75,551 10.5% 선급금 1,509,635 60,000 3.9% 장기매출채권 4,925,998 - 0.0% 장기대여금 1,418,968 1,320,000 93.0% 장기선급금 12,882,312 1,089,900 8.5% 합 계 30,130,437 4,417,472 14.7% 제25기말 매출채권 7,756,243 1,064,423 13.7% 단기대여금 67,332 33,500 49.8% 미수금 42,927 6,515 15.2% 미수수익 367,036 331,098 90.2% 선급금 3,841,405 60,000 1.6% 장기매출채권 689,603 - 0.0% 장기대여금 1,423,417 1,320,000 92.7% 장기선급금 13,591,213 1,020,400 7.5% 합 계 28,659,769 3,835,936 13.4% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제27기 1분기 제26기 제25기 기초 대손충당금(손실충당금) 4,417,472 3,835,936 3,820,435 순대손처리액(①－②＋③) - -331,099 -37,500 ① 대손처리액(상각채권액) 등 - - - ② 상각채권회수액 - - 37,500 ③ 기타증감액*) - -331,099 - 대손상각비 계상(환입)액 (22,647) 912,635 53,001 기말 대손충당금(손실충당금) 4,394,825 4,417,472 3,835,936 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 실대손처리 ㆍ 대손예상액채무자의 파산강제집행사망실종 등으로 회수가 불투명한채권의 경우 회수가능성담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을고려하여 합리적인 대손예상액 설정ㆍ 파산부도강제집행사업의 폐지채무자의 사망실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 2) 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6월초과 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 손상채권 합 계 유동자산: 매출채권 4,718,869 19,589 17,115 - 1,019,259 5,774,832 단기대여금 2,986 89,601 10,824 21,477 33,500 158,388 미수금 1,677,881 - - 6,515 75,551 1,759,947 단기선급금 1,365,529 267,856 500,000 165,911 60,000 2,359,296 소 계 7,765,265 377,046 527,939 193,903 1,188,310 10,052,463 비유동자산: 매출채권 - - - 4,925,998 4,925,998 장기대여금 - - 50,000 47,472 1,320,000 1,417,472 장기선급금 1,251,700 383,000 702,000 10,087,312 1,089,900 13,513,912 소 계 1,251,700 383,000 752,000 15,060,782 2,409,900 19,857,382 합 계 9,016,965 760,046 1,279,939 15,254,685 3,598,210 29,909,845 [재고자산 현황 등] (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 사업부문: 드라마 4,591,469 (40,172) 4,551,296 1,956,550 (40,172) 1,916,378 영화 2,951,590 (1,898,186) 1,053,404 2,938,761 (1,898,186) 1,040,575 기타 27,000 - 27,000 26,000 - 26,000 합 계 7,570,059 (1,938,358) 5,631,700 4,921,311 (1,938,358) 2,982,953 [수주계약 현황] 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다 . 회사는 생략된 공시항목을 분반기보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며 , 이 항목을 2023년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사위원회에 보고하였습니다 . [공정가치평가 내역] (1) 금융상품의 공정가치 측정 1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. ㆍ파생금융상품의 공정가치는 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 한편 연결회사는 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품 현황입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - - 347,804 347,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 4,319,122 4,319,122 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - - 347,804 347,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 4,319,122 4,319,122 3) 연결회사는 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 순자산가치법으로 공정가치를 평가하였습니다. 또한 수준 3으로 분류되는 파생상품자산(부채)에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 파생상품 이항옵션모형 미래주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우 ③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 4) 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환 평가 당분기말 파생상품자산 347,804 - - - 347,804 지분증권 63,073 - - - 63,073 파생상품부채 4,319,122 - - - 4,319,122 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환 평가 기말 파생상품자산 2,446,671 374,518 (58,104) (2,415,280) 347,804 지분증권 63,073 - - - 63,073 파생상품부채 10,878,602 607,897 (2,741,320) (4,426,057) 4,319,122 (2) 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 - - 8,978,046 유동성 매출채권 - - 495,569 유동성 기타채권 - - 5,448,332 투자조합출자금 600,000 - - 파생상품자산 347,804 - - 장기금융상품 - - 2,500 비유동성 매출채권 - - 4,925,998 비유동성 기타채권 - - 164,615 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 63,073 - 합 계 947,804 63,073 20,015,060 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 - - 9,076,193 유동성 매출채권 - - 6,680,180 유동성 기타채권 - - 7,006,162 투자조합출자금 600,000 - - 파생상품자산 347,804 - - 장기금융상품 - - 2,500 비유동성 매출채권 - - 4,925,998 비유동성 기타채권 - - 98,968 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 63,073 - 합 계 947,804 63,073 27,790,001 (3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익- 공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익- 공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 - 1,232,374 - 6,876,931 기타지급채무 - 553,566 - 638,059 파생상품부채 4,319,122 - 4,319,122 - 유동성차입금 - 1,500,000 - 2,500,000 장기차입금 - 500,000 - 500,000 전환사채 - 8,996,416 - 8,705,763 교환사채 - 1,205,249 - 1,158,547 리스부채 - 53,499 - 48,438 임대보증금 - 1,412,144 - 1,621,801 합 계 4,319,122 15,453,248 4,319,122 22,049,539 (4) 당분기와 전기 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 대손상각비 - - (22,647) - - 기타의대손상각비 - - - - - 이자수익 - - 94,181 - - 이자비용 - - - - 364,032 외환차익 - - 452 - - 외환차손 - - - - - 외화환산이익 - - 109,876 - - 외화환산손실 - - 15,814 - - 파생상품평가이익 - - - - - 파생상품처분이익 - - - - - 파생상품평가손실 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - - - - (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 대손상각비 - - 774,099 - - 기타의대손상각비 - - 69,036 - - 이자수익 - - 222,953 - - 이자비용 - - - - 2,036,780 외환차익 - - 37,299 - - 외환차손 - - 631 - - 외화환산이익 - - 50,228 - - 외화환산손실 - - 26,939 - - 파생상품평가이익 - - - 4,431,267 - 파생상품처분이익 - - - 182,492 - 파생상품평가손실 2,415,280 - - 5,210 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 428 - - - (3) 유형자산재평가 내역당사는 토지에 대하여 전기말 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 본사토지(주1) 1,973 45,714,132 9,782,859 35,931,273 (주1) 유형자산과 투자부동산에 계상된 토지를 합한 금액입니다.당사의 토지는 4차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일, 2020년 12월 31일, 2023년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인이 국제평가기준에 따라 독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 35,931,273천원 및 28,073,587천원 만큼 증가하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 -기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 - 해당사항 없습니다 2. 내부통제에 관한 사항 -해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 1 - - 2. 감사제도에 관한 사항 -감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기ㆍ사업보고서에 기재 예정) 3. 주주총회 등에 관한 사항 -주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기ㆍ사업보고서에 기재 예정) 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 실시 - 실시 의결권 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 27,694,076 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 652,047 자사주 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 27,042,029 - - - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영석 최대주주 본인 보통주 9,451,434 34.1 9,451,434 34.1 - 박상현 최대주주의 자 보통주 250,000 0.9 250,000 0.9 - 박상익 최대주주의 자 보통주 250,000 0.9 250,000 0.9 - 계 보통주 9,951,434 35.9 9,951,434 35.9 - - - - - - - 2.최대주주의 주요경력 및 개요-해당사항 없습니다 3.최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 -해당사항 없습니다 4.최대주주 변동현황-해당사항 없습니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 박영석 9,451,434 34.1 - - - - - 우리사주조합 9,451,434 34.1 - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 12,069 12,074 99.9 16,546,855 27,694,076 59.7 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영석 남 1957년 02월 대표이사 사내이사 상근 대표이사 팬엔터테인먼트 대표이사 9,451,434 - 최대주주 본인 21년 6개월 2025년 03월 24일 유재만 남 1963년 01월 이사 사외이사 비상근 감사위원장 서울지방검찰청 부장검사 - - - 재선임 2027년 03월 31일 왕기현 남 1954년 10월 이사 사외이사 비상근 감사위원 중부국세청장 - - - 2년 2025년 03월 24일 김희열 남 1964년 11월 부사장 사내이사 상근 드라마사업부문장 팬엔터테인먼트 이사 10,000 - - 22년 5개월 2025년 03월 24일 박상현 남 1989년 02월 이사 사내이사 상근 경영전략기획 팬엔터테인먼트 이사 250,000 - 최대주주 자 7년 4개월 2025년 03월 24일 2. 임원의 보수 등 -임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기ㆍ사업보고서에 기재 예정) IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)팬엔터테인먼트와 그 종속기업 - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 구분 회사명 지분율 주요사업 비상장 (주)팬에프앤비 50.01% 외식 사업 비상장 (주)매니지먼트 에어 50.1% 매니지먼트 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 342,670 5 - 342,675 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 2 2 342,670 5 - 342,675 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 -해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 -해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 당분기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 5,000,000 일반자금 대출 외 농협은행 9,000,000 일반자금 대출 외 ( 2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원 고 피 고 소송가액 내 역 ㈜ 팬엔터테인먼트 한국방송공사 20,196,492,298원 수익금 등 지급 청구의 소 박종술 ㈜ 팬엔터테인먼트 560,000,000원 임금 반환 청구의 소 당기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 -해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주식회사매니지먼트 에어 2017년 10월 16일 서울시 마포구 월드컵북로 58길 10 매니지먼트 730,387 - - 주식회사 팬에프앤비 2013년 02월 08일 서울시 마포구 월드컵북로 58길 10 외식사업 261,745 - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 2 (주)팬에프앤비 110111-5015147 (주)매니지먼트 에어 110111-6538221 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)매니지먼트 에어 비상장 2024년 01월 01일 경영참가 0 - - - 5,010 0 0 5,010 50.1 0 72,343 -95,778 (주)팬에프앤비 비상장 2013년 02월 08일 경영참가 200,000 40,000 50 342,670 1 5 - 40,001 50.01 342,676 759,368 9,111 합 계 - - 342,670 - - - - - 342,676 - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없습니다 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없습니다