팬엔터테인먼트 사업보고서 (2021.12)
2. 주요 제품 및 서비스

1. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	주요상표등	당분기누적매출액

방송프로그램 제작등	방송영상물	드라마	라켓소년단, 오케이광자매 등	25,231,410

음반	OST, 앨범	-	1,575,936

건물임대	임대	-	2,754,917

기타	영화, 예능, 출연수입 등	-	842,508

합 계	-	-	30,404,771

나. 주요 제품 등의 가격변동추이 - 각 콘텐츠 제작공급시 마다 가격 차이가 상당하여 표준가격 산정이 곤란합니다. 2. 주요제품 및 서비스의 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

(가) 국내판매별도의 판매조직을 갖추지 않고 관행상 방송사(드라마제작국, 편성제작국)와의 협의 후에 드라마를 제작한 후 방송사에 납품하고 있습니다.별도의 판매조직을 갖추지 않고 음반을 제작한 후 전문 외부유통업체(포니캐년코리아 등)를 통하여 제품을 판매 유통시키고 있으며, 음원 유통의 경우는 한국음원제작자협회 등을 통해 유통시키고 있습니다.(나) 해외판매- 글로벌OTT업체들에 대한 직접수출 및 대행사(KBS미디어, SBS콘텐츠허브 등)를 통하여 간접판매의 형식으로 수출하고 있습니다.- 해외 바이어의 OFFER 에 따라 드라마의 판권이나 음반의 음원, 저작권의 형태로 수출하고 있습니다. (2) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 방송영상물 드라마 내수 방송사 및 수요자에 직접판매 대행사를 통한 간접판매 수출 글로벌OTT업체 및 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 음반 음반 내수 유통사를 통한 간접판매 수요자의 요청에 따른 직접판매 수출 글로벌OTT업체 및 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 음원저작권외 내수 수요자의 요청에 따른 직접판매 수출 글로벌OTT업체 및 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 (3) 판매전략 (가) 방송영상물사업[국 내] 특별하게 정해진 판매경로는 없으며, 방송국과의 협의를 통해서 제작하게 된다. 수주요건으로는 시장의 평판 및 제작 능력을 보며, 당사는 업계에 널리 알려져 있고 제작능력도 인정받고 있다. 또한 당사는 지금까지의 제작능력을 바탕으로 유명 작가 및 연출가와의 장기계약을 통하여 방송사에 대한 수주능력을 키우고 있습니다.[해 외] 글로벌OTT업체들과의 협업을 통하여 안정적인드라마 공급을 하도록 추진할 예정입니다. 또한 대행사를 통한 판매를 실시하면서 외국바이어의 요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다.(나) 음반사업[국 내] 당사는 별도의 판매조직을 갖추지 않고 있으며, 판매는 유통사를 통해서 이루어지며,수요처의 요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다. [해 외] 당사는 글로벌 OTT업체 및 대행처를 통하여 음반을 판매하고 있으며, 외국바이어의 직접요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료 등의 현황 - 방송영상물은 유형화된 물리적인 제품이 아닌 관계로 원재료 등의 재료비는 발생하지 않아 재료 매입은 발생하지 않고 조명, 특수장비 등의 제조경비 성격의 외주가공비만 발생합니다. - 양산용 음반을 외주처에서 생산하고 있는 관계로 원재료 등의 재료비는 발생하지 않고 외주가공비등의 제조경비만 발생합니다. 2. 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사는 양산용 음반을 외주처에서 생산하여 원재료 등의 재료비가 발생하지 않으며, 방송영상물은 유형화된 물리적 제품이 아닌 관계로 재료비가 발생하지 않습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 ; 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. (2) 생산능력의 산출근거 : 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 : 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다.(2) 당해 사업연도의 가동률 : 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 : 해당사항이 없습니다.(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 : 당사는 현재 향후 구체적인 투자계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 당기매출액 엔터테인먼트 제품 드라마 수 출 10,143,132 내 수 15,088,278 합 계 25,231,410 음반 수 출 379,654 내 수 1,196,282 합 계 1,575,936 영화 수 출 - 내 수 2,714 합 계 2,714 기타 출연료외 수 출 - 내 수 839,794 합 계 839,794 건물임대 임대 - 수 출 - 내 수 2,754,917 합 계 2,754,917 합 계 수 출 10,522,786 내 수 19,881,985 합 계 30,404,771 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위 험, 가격위험, 이자율 위 험 등), 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 당사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다 (1) 시장위험1) 외환위험 당사는 미국의 통화(USD), 일본의 통화(JPY) 및 중국의 통화(CNY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 905,833 (905,833) 991 (991) CNY/원 4,550 (4,550) 4,078 (4,078) JPY/원 60,676 (60,676) 13,455 (13,455) 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: USD 3,409,330 9,906 CNY 45,496 40,781 JPY 606,760 134,547 매출채권 USD 5,648,996 합 계 9,710,582 185,234 2) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비시장성지분증권과 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 파생상품부채는 가격위험에 노출되어 있습니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 사채, 대여금 등에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금과 사채 및 대여금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.1) 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금및현금성자산, 기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산의 보유규모는 21,209,188 천원( 전기말: 10,289,011천원 )입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 현금흐름 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 93,744 93,744 93,744 - - 기타지급채무 785,112 785,112 785,112 - - 단기차입금 5,000,000 5,095,795 5,095,795 - - 유동성장기부채 6,000,000 6,092,778 6,092,778 - - 전환사채 11,149,251 20,000,000 20,000,000 - 리스부채 30,312 30,683 25,277 5,406 - 임대보증금 1,300,354 1,322,361 904,931 240,330 177,100 합 계 24,358,773 33,420,473 32,997,637 245,736 177,100 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 현금흐름 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 71,725 71,725 71,725 - - 기타지급채무 1,147,154 1,147,154 1,147,154 - - 단기차입금 5,080,000 5,167,997 5,167,997 - - 유동성장기부채 6,600,000 6,692,811 6,692,811 - - 장기차입금 12,000,000 12,194,525 102,000 12,092,525 - 리스부채 59,784 61,505 34,839 23,866 2,800 임대보증금 1,241,600 1,288,172 417,163 519,009 352,000 합 계 26,200,263 26,623,889 13,633,689 12,635,400 354,800 (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 38,706,607 35,134,675 자본 (B) 72,655,934 67,980,609 현금및현금성자산 등 (C) 15,921,426 10,289,011 차입금 (D) 22,149,251 23,680,000 부채비율 (A/B) 53.27% 51.68% 순차입금비율 (D-C)/B 8.57% 19.70% (5) 금융상품의 공정가치 측정1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.한편 당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품 현황입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 6,654,033 6,654,033 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 71,482 71,482 3) 당사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 순자산가치법으로 공정가치를 평가하였습니다. 또한 수준 3으로 분류되는 금융부채에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 파생상품 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등당 보고서 작성기준일 현재 공시된 계약이외의 주요계약 체결 내용이 없습니다. 2. 연구개발활동 당사는 기술개발과 관련없는 업종을 영위하고 있어 현재 연구개발활동과 관련된 사항은 없습니다. 7. 기타 참고사항 1. 영업개황 및 사업부문의 구분 사업부문 주요작품 당기매출액(천원) 전기매출액 (천원) 드라마 라켓소년단, 청춘기록, OK광자매 등 25,231,410 19,787,921 예능·영화 콜레트 등 2,808 56,589 음반·음원 OST 등 1,575,936 1,936,891 매니지먼트 연기자출연료 등 839,700 376,932 건물임대 임대료 등 2,754,917 657,495 합계 - 30,404,771 24,728,529 ① 방송영상물 제작사업 방송영상사업은 프로그램의 기획 단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 작가, 연기자, 감독의 수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다. 당사는 이러한 시장 상황에 부합하여 경쟁력 있는 PD와 작가, 연기자의 섭외에 주력하고 있으며, 현재 다음과 같은 작가들과 계약을 체결한 상황입니다.[당사 계약작가] 작가명 주요작품 오지영 쇼핑왕루이, 내뒤의 테리우스 등 조성희 그녀는 예뻤다, 서른이지만 열일곱입니다 등 권음미 캐리어를 끄는 여자, 갑동이 등 이금림 옛날의 금잔디, 당신때문에, 푸른안개, 복희누나 등 진수완 해를품은달, 킬미힐미, 시카고타자기 등 구현숙 불굴의며느리, 백년의유산, 전설의마녀, 월계수양복점신사들 등 구선경 옥탑방 고양이, 푸른 물고기, 오마이레이디 등 유소정 평일 오후 3시의 연인들, 사랑해도 괜찮아 등 유윤경 데릴남편 오작두, 산너머 남촌에는, 다함께 차차차, 마마 등 명창현 향단전 등 정유경 결혼해주세요, 최고다 이순신, 결혼계약 등 문은아 왼손잡이 아내, 웃어라동해야, 내사랑나비부인, 이름없는여자 등 문영남 왜그래 풍상씨, 왕가네식구들, 우리갑순이 등 유미경 파트너, 들었다놨다 등 박경수 태왕사신기, 추적자, 황금의 제국, 펀치, 귓속말 등 박천화 선물, 식객 등 서현주 천사의 선택, 분홍립스틱, 빛나는 로맨스, 최고의 연인 등 임상춘 동백꽃필무렵, 쌈마이웨이, 백희가 돌아왔다, 도도하라 등 오선형 여우누이젼, 동안미녀 등 정보훈 슬기로운 감빵생활 등 조윤영 시크릿러브, 신데렐라맨, 보보경심 등 하명희 따뜻한 말 한마디, 상류사회, 닥터스, 사랑의온도 등 채정우 리와인드, 무채색가족 등 윤선주 비밀의 문, 세종대왕, 불멸의이순신, 병원선 등 백미경 우리가만난기적, 날녹여주오 등 김영삼(영화) 국민사형투표 양원규(영화) 아말렉 영화사토리(영화) 야수 사시사철픽쳐스(영화) 악의는없다 천로역정(영화) 천로역정 [연도별 제작 드라마] 연도 방송사 제목 형식 횟수(회) 2002 KBS 겨울연가 미니시리즈 20 KBS 태양인 이제마 특별기획드라마 30 KBS 고독 미니시리즈 20 2003 KBS 장미울타리 일일드라마 113 KBS 여름향기 미니시리즈 20 2004 KBS 구미호 외전 미니시리즈 16 KBS 두번째 프로포즈 수목드라마 20 KBS 방방 시추에이션 콩트 92 2005 KBC 장밋빛인생 수목드라마 24 MBS 비밀남녀 미니시리즈 20 2006 KBS 인생이여 고마워요 주말드라마 24 KBS 소문난 칠공주 주말드라마 80 2007 KBS 최강! 울엄마 주간드라마 25 KBS 우리를 행복하게 하는 질문 몇가지 특집드라마 2 KBS 사랑해도 괜찮아 일일드라마 114 KBS 아이엠샘 미니시리즈 16 KBS 못말리는 결혼 시트콤 140 2008 KBS 태양의 여자 미니시리즈 20 KBS 돌아온 뚝배기 일일드라마 95 SBS 신의 저울 프리미엄드라마 16 MBC 사랑해 울지마 일일드라마 132 2009 SBS 찬란한 유산 특별기획드라마 28 2010 SBS 당돌한 여자 일일드라마 105 SBS 오! 마이 레이디 미니시리즈 16 MBC 즐거운나의집 미니시리즈 16 SBS 호박꽃순정 일일드라마 124 2011 MBC 짝패 특별기획드라마 32 SBS 내게거짓말을해봐 미니시리즈 16 MBC 불굴의며느리 일일드라마 113 2012 MBC 해를품은달 미니시리즈 20 MBN 사랑도 돈이 되나요 특별기획드라마 20 KBS 적도의남자 미니시리즈 20 KBS 각시탈 미니시리즈 28 SBS 내사랑 나비부인 주말드라마 51 2013 MBC 백년의유산 주말드라마 50 SBS 열애 주말드라마 47 2014 KBS 골든크로스 미니시리즈 20 tvN 갑동이 금토드라마 20 MBC 마마 주말특별기획 24 MBC 전설의마녀 주말특별기획 40 2015 MBC 킬미힐미 미니시리즈 20 SBS 풍문으로 들었소 미니시리즈 30 MBC 최고의연인 일일드라마 120 2016 MBC 결혼계약 주말특별기획 16 SBS 닥터스 미니시리즈 20 KBS 월계수양복점신사들 주말드라마 37 2017 KBS 월계수양복점신사들 주말드라마 17 SBS 귓속말 미니시리즈 17 KBS 이름없는여자 일일드라마 102 MBC 병원선 미니시리즈 20 KBS 쌈마이웨이 미니시리즈 16 SBS 사랑의온도 미니시리즈 20 2018 MBC 데릴남편오작두 주말드라마 24 2019 KBS 왜그래풍상씨(공동제작) 미니시리즈 20 KBS 왼손잡이아내 일일드라마 103 채널A 평일 오후 세시의 연인 미니시리즈 16 넷플릭스KBS 동백꽃 필 무렵 미니시리즈 20 MBC 두 번은 없다 주말드라마 36 2020 넷플릭스tVN 청춘기록 미니시리즈 16 2021 KBS OK광자매 (공동제작) 주말극 50 넷플릭스sbs 라켓소년단 미니시리즈 16 MBC 두번째남편 (공동제작) 일일극(제작공급중) 150 또한 방송콘텐츠는 제작·공급 이후에도 꾸준히 매출이 발생하는 특성이 있어, 현재 제작하고 있는 드라마 뿐만 아니라 기존에 제작했던 드라마들이 꾸준히 수출되고 있습니다. 과거 중국 온라인 동영상 플랫폼 업체들이 한류 드라마 전송권 확보 경쟁에 불을 지폈고, 중국 방송국과 동영상 플랫폼 업체들은 시청률과 점유율 확보를 위해 독점적인 콘텐츠를 요구하고 있으며, 한류 드라마 제작 시스템에 대한 수요가 확대되고 있어 국내 드라마 산업에 새로운 기회의 문이 열리고 있습니다.이미 당사는 중국 최대 콘텐츠 제작사인 화책 그룹과 드라마 ‘킬미힐미’를 공동 제작해 중국 시장 진출의 발판을 마련한 바 있으며, 드라마 외에도 시트콤, 영화, 예능 등 다양한 장르에서 중국 메이저 업체와의 파트너십을 기반으로 중국 시장 진출 확대를 위한 수순을 체계적으로 진행해 갈 예정입니다. ② 음반사업드라마 OST는 그 태생적 특성상 '드라마'라는 매체와 긴밀한 상관관계를 형성하게 되는데, OST사업은 방송이라는 송출 시스템을 이용한 무한대적 홍보와 극적영상의 반복적인 효과로 인해 대중들로 하여금 자연스럽게 뇌리에 인식된다는 장점과 특수성을 갖춘 음반 사업입니다. 따라서, 드라마 OST 사업은 기존 음반판매의 필수 요소인 고가의 홍보비 절감이 가능하여 제조원가를 제외한 전액이 이익으로 남는 사업이라고 볼 수 있습니다. 당사는 향후 역량 있는 신인 발굴 작업과 여성그룹, 밴드 등의 라인업 다양화를 지속적으로 진행해 나감으로써 1차적인 음반 비즈니스를 영위해 나가는 한편, 음반 시장의 매커니즘 변화에 부응하여 다양한 채널의 비즈니스 모델을 창출하자고 합니다. ③ 영화사업 당사는 코로나팬데믹의 영향으로 극장향 영화제작 사업구도에서 글로벌OTT에 공급으로 사업구도를 전환 하였습니다.당사는 시나리오 개발 및 웹툰,소설등 원작확보를 통해 자제제작 및 공동제작를 준비하고 있습니다. 2016년 박찬욱 감독의 (하정우,김민희 주연)의 투자배급사인 CJ E 부분투자계약을 맺어 영화를 개봉한 바 있습니다.2021년에는 웹툰 플랫폼(레진코밋스, 봄툰) 을보유한키다리스튜디오와의상호협력체제를구축하여 '쩔해주세요', '힘내라여대리' 등의 시리즈물을 공동기획제작하여 공급할예정이며, 네이버Z의 플랫폼 '제페토'를 활용한 국내최초 메타버스 드라마제작에 대한 기술구현에 관한 협약을체결하였습니다. 2019년 DAUM의 인기 웹툰 영화화 판권을 확보하여 (주연 김수현 약 700만명 동원)의 장철수 감독과 감독 계약을 마치고 현재 시나리오 개발을 진행하고 있습니다. 한편, 영화 의 각색자이며 영화(주연:신민아)의 조슬예 감독과 계약, ; 끝나지 않은 기억> 시나리오를 작업 중입니다. 또한 공동제작으로는 DAUM의 인기 웹툰 와 의 영화화 판권을 계약, 외부 제작사와 공동 제작 중인 한편, 소설 , 언덕> 영화화 판권을 확보하여 역시 외부 제작사와 공동으로 제작 준비 중입니다. 이 외에도 역량 있는 감독, 신인감독, 제작자 및 작가들과 협력하여 제작영화를 드라마로 제작하는 등 당사 주 사업인 드라마와의 시너지 창출을 통해 국내 최고의 영상 컨텐츠 제작기업이 되고자 합니다. 2) 시장점유율드라마 제작 시장 규모는 계약 금액이 대부분의 경우 비공개적이고 권리 보유에 따라금액의 편차가 심한 경우가 많아 정확히 집계되고 있는 자료는 없습니다만, 방송통신위원회, '2021년 방송산업 실태조사 보고서 - 2021.12 ISSN 1975-7433'에 따르면 2019년 지상파와 방송채널사용사업자가 외주제작한 드라마 제작비용은 총 9,208억원으로 집계되고 있습니다. 3) 시장의 특성① 방송영상물시장의 특성국내 방송산업의 큰 특징은 과거에는 지상파 방송 3사가 전체 산업을 주도하며 방송용 컨텐츠의 제작과 유통의 전 부문이 이들 3대 네트워크 체제 내에 수직적으로 통합되어 있었습니다. 반면, 최근에는 방송시장에 진출한 대기업들까지 수직계열화를 통해서 방송채널을 늘리는 등 영향력을 확대해 가고 있습니다. 또한 다양한 매체수의 증가에 더불어, 온라인 시장의 활성화, IPTV, VOD 등 대기업 주도하에 있는 매체들이 폭발적으로 증가하는 추세입니다. 이 과정에서 중소프로그램 제공업체의 입지가 좁아져서 방송의 공정성이 훼손된다는 우려가 있습니다. ② 콘텐츠산업 글로벌화를 위한 금융투자 환경 개선 문화체육관광부는 우리 콘텐츠 기업들의 중국 콘텐츠시장 진출 지원을 위해 업계 애로사항 수렴과 지원방안 마련을 위한 중국 진출 특별 전담팀(TF)을 구성하고, 중국 문화산업 정책과 시장 정보 제공, 상해TV페스티벌, 차이나조이 등 중국콘텐츠 시장 참가 및 한국 공동홍보관 운영과 한중 문화산업 포럼 개최 등, 정부 간 교류와 협력도 강화해 나가고 있습니다. ③ 영상산업 지원사업해외에서 점층적으로 한국드라마, 영화업계의 관심이 높아짐에 따라 한국콘텐츠진흥원(KOCCA)에서 관련 예산 및 인력을 확대하여 콘텐츠지원사업을 운영하고 있습니다. 독립제작사들에게 방송진흥기금 융자지원, 우수한 콘텐츠를 선별해 지원하는 '우수문화상품지정 사업', 독립제작사의 제작역량 강화와 콘텐츠 발굴 및 육성을 위한 '방송영상콘텐츠제작지원 사업', 콘텐츠 기업이 원활히 해외진출할 수 있게 전문상담을 제공하는 '콘텐츠 해외진출 및 금융 상담 운영 사업' 등 다방면의 지원사업을 추진하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 원) 과목 제24기 제23기 제22기 [유동자산] 31,954,702,516 25,920,413,187 19,968,178,876 현금및현금성자산 15,921,426,222 10,289,011,379 1,449,165,644 매출채권및기타수취채권 10,401,819,301 7,867,203,525 15,117,181,490 재고자산 2,489,866,811 2,446,266,655 1,625,227,232 기타유동자산 3,141,590,182 5,316,452,922 1,773,880,778 당기법인세자산 - 1,478,706 2,720,732 [비유동자산] 79,407,838,089 77,194,870,501 57,536,186,607 매출채권및기타수취채권 2,552,784,388 305,242,761 664,985,901 장기금융자산 2,500,000 2,500,000 2,500,000 유형자산 6,332,539,082 64,185,092,795 40,201,718,448 무형자산 1,231,397,589 1,123,407,090 963,922,854 투자부동산 57,474,245,162 - - 공정가치측정금융자산 63,073,297 71,482,377 71,482,377 사용권자산 30,352,791 60,282,578 185,893,306 기타비유동자산 11,461,804,236 11,251,270,094 15,282,721,435 관계기업및공동기업투자자산 259,141,544 195,592,806 162,962,286 자산총계 111,362,540,605 103,115,283,688 77,504,362,483 [유동부채] 31,120,959,047 14,555,800,670 19,195,597,228 [비유동부채] 7,585,647,457 20,578,873,885 10,511,300,577 부채총계 38,706,606,504 35,134,674,555 29,706,897,805 [자본금] 13,623,991,000 13,623,991,000 6,871,498,500 [자본잉여금] 23,797,518,621 23,797,518,621 30,197,959,635 [기타자본항목] 1,395,787 -672,761,726 376,171,640 [기타포괄손익누계액] 27,117,285,141 27,117,130,346 8,035,241,546 [이익잉여금] 8,115,743,552 4,114,730,892 2,316,593,357 자본총계 72,655,934,101 67,980,609,133 47,797,464,678 매출액 30,404,771,218 24,728,529,099 40,218,962,787 영업이익 1,493,706,141 2,456,070,570 1,074,325,772 당기순이익 4,001,012,660 1,798,137,535 1,133,304,274 연결에 포함된 회사수 - 1 1 ※ 상기 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 - 해당사항 없음 3. 연결재무제표 주석 - 해당사항 없음 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 31,954,702,516 25,920,413,187 19,968,175,876 현금및현금성자산 15,921,426,222 10,289,011,379 1,449,165,644 단기금융상품 0 0 0 매출채권 및 기타유동채권 10,401,819,301 7,867,203,525 15,117,181,490 단기금융리스채권 0 0 0 당기법인세자산 0 2,446,266,655 1,625,227,232 재고자산 2,489,866,811 1,478,706 2,720,732 기타유동자산 3,141,590,182 5,316,452,922 1,773,880,778 비유동자산 79,407,838,089 77,194,870,501 57,536,186,607 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,552,784,388 305,242,761 664,985,901 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 2,500,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 63,073,297 71,482,377 71,482,377 유형자산 6,332,539,082 64,185,092,795 40,201,718,448 관계기업에 대한 투자자산 259,141,544 195,592,806 162,962,286 사용권자산 30,352,791 60,282,578 185,893,306 투자부동산 57,474,245,162 0 0 기타무형자산 1,231,397,589 1,123,407,090 963,922,854 기타비유동자산 11,461,804,236 11,251,270,094 15,282,721,435 자산총계 111,362,540,605 103,115,283,688 77,504,362,483 부채 유동부채 31,120,959,047 14,555,800,670 19,195,597,228 단기매입채무 93,744,245 71,724,527 789,917,161 기타유동부채 2,186,920,449 2,770,525,370 1,241,233,188 단기차입금 11,000,000,000 11,680,000,000 17,067,000,000 유동리스부채 24,928,326 33,550,773 97,446,879 당기법인세부채 12,081,340 0 0 유동성전환사채 11,149,251,348 0 0 유동파생상품부채 6,654,033,339 0 0 비유동부채 7,585,647,457 20,578,873,885 10,511,300,577 장기차입금 0 12,000,000,000 6,600,000,000 비유동리스부채 5,383,866 26,233,316 75,550,988 이연법인세부채 7,179,927,953 7,723,035,451 2,368,136,799 기타비유동부채 400,335,638 829,605,118 1,467,612,790 부채총계 38,706,606,504 35,134,674,555 29,706,897,805 자본 자본금 13,623,991,000 13,623,991,000 6,871,498,500 자본잉여금 23,797,518,621 23,797,518,621 30,197,959,635 기타자본구성요소 1,395,787 (672,761,726) 376,171,640 기타포괄손익누계액 27,117,285,141 27,117,130,346 8,035,241,546 이익잉여금(결손금) 8,115,743,552 4,114,730,892 2,316,593,357 자본총계 72,655,934,101 67,980,609,133 47,797,464,678 자본과부채총계 111,362,540,605 103,115,283,688 77,504,362,483 포괄손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 30,404,771,218 24,728,529,099 40,218,962,787 매출원가 26,429,738,225 19,948,347,423 36,772,111,770 매출총이익 3,975,032,993 4,780,181,676 3,446,851,017 판매비와관리비 2,481,326,852 2,324,111,106 2,372,525,245 영업이익(손실) 1,493,706,141 2,456,070,570 1,074,325,772 지분법이익 63,548,738 32,630,520 26,370,556 기타이익 1,275,862,692 247,683,589 597,315,217 기타손실 1,583,981,436 476,918,562 119,401,766 금융수익 3,478,451,274 39,510,026 78,175,928 금융원가 1,201,125,418 521,876,302 458,430,800 법인세비용차감전순이익(손실) 3,526,461,991 1,777,099,841 1,198,354,907 법인세비용 474,550,669 (21,037,694) 65,050,633 당기순이익(손실) 4,001,012,660 1,798,137,535 1,133,304,274 기타포괄손익 154,795 19,081,888,800 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 154,795 0 0 토지재평가차차익 0 19,081,888,800 0 총포괄손익 4,001,167,455 20,880,026,335 1,133,304,274 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 148 66 42 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 147 66 42 자본변동표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 166,498,592 8,035,241,546 1,183,289,083 46,454,487,356 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,133,304,274 1,133,304,274 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권소멸 0 0 209,673,048 0 0 209,673,048 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 209,673,048 0 1,133,304,274 1,342,977,322 2019.12.31 (기말자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 376,171,640 8,035,241,546 2,316,593,357 47,797,464,678 2020.01.01 (기초자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 376,171,640 8,035,241,546 2,316,593,357 47,797,464,678 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,798,137,535 1,798,137,535 기타포괄손익 0 0 0 19,081,888,800 0 19,081,888,800 무상증자 6,752,492,500 (6,798,489,300) 0 0 0 (45,996,800) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (983,226,825) 0 0 (983,226,825) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권소멸 0 398,048,286 (398,048,286) 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 332,341,745 0 0 332,341,745 자본 증가(감소) 합계 6,752,492,500 (6,400,441,014) (1,048,933,366) 19,081,888,800 1,798,137,535 20,183,144,455 2020.12.31 (기말자본) 13,623,991,000 23,797,518,621 (672,761,726) 27,117,130,346 4,114,730,892 67,980,609,133 2021.01.01 (기초자본) 13,623,991,000 23,797,518,621 (672,761,726) 27,117,130,346 4,114,730,892 67,980,609,133 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,001,012,660 4,001,012,660 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 154,795 0 154,795 주식매수선택권소멸 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 674,157,513 0 0 674,157,513 자본 증가(감소) 합계 0 0 674,157,513 154,795 4,001,012,660 4,675,324,968 2021.12.31 (기말자본) 13,623,991,000 23,797,518,621 1,395,757 27,117,285,141 8,115,743,552 72,655,934,101 현금흐름표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (1,152,710,384) 9,530,223,973 (12,961,872,205) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (762,102,320) 10,010,578,717 (12,564,153,096) 이자지급(영업) (370,163,051) (485,973,801) (408,503,157) 이자수취(영업) 25,968,355 10,507,775 22,507,216 법인세납부(환급) (46,413,368) (4,888,718) (11,723,168) 투자활동현금흐름 (563,103,449) 417,731,196 2,754,284,574 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (128,103,607) 0 0 임차보증금의 감소 105,254,000 360,854,000 357,508,182 임차보증금의 증가 (147,660,000) (33,600,000) (208,270,000) 유형자산의 처분 5,181,818 23,538,194 0 무형자산의 처분 46,000,003 0 320,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 0 47,344,143 0 단기대여금및수취채권의 처분 132,723,657 351,775,032 808,677,679 단기금융상품의 처분 0 0 2,000,000,000 유형자산의 취득 (327,090,820) (200,990,173) (58,631,287) 무형자산의 취득 (33,408,500) (15,000,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 (36,000,000) 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 (180,000,000) (116,190,000) (465,000,000) 재무활동현금흐름 7,273,660,765 (1,104,175,140) 9,748,345,856 신주발행비 지급 0 (45,996,800) 0 단기차입금의 증가 0 13,080,000,000 17,110,000,000 단기차입금의 상환 (80,000,000) (20,500,000,000) (9,650,000,000) 장기차입금의 증가 0 12,000,000,000 6,600,000,000 장기차입금의 상환 (12,600,000,000) (4,567,000,000) (4,200,000,000) 전환사채의 증가 20,000,000,000 0 0 자기주식의 취득 0 (983,226,825) 0 금융리스부채의 지급 (46,339,235) (87,951,515) (111,654,144) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,557,846,932 8,843,780,029 (459,241,775) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 74,567,911 (3,934,295) 43,565,298 기초현금및현금성자산 10,289,011,379 1,449,165,644 1,864,842,121 기말현금및현금성자산 15,921,426,222 10,289,011,379 1,449,165,644 5. 재무제표 주석 제 24 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 23 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 팬엔터테인먼트 1. 일반사항(1) 주식회사 팬엔터테인먼트(이하 "당사")의 개요당사는 음반제작, 기획 및 판매를 목적으로 1998년 HS미디어(주)로 설립되었으며, 드라마 제작 및 판매, 부동산투자, 개발, 건설 및 매매, 분양 등을 사업목적에 추가하였습니다. 당사는 2006년 7월 7일 코스닥증권시장에 상장하였으며, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,623,991,000원, 발행한 주식의 수와 1주당 액면가액은 각각 27,247,982주 및 500원입니다.1) 설 립 연 월 일 : 1998년 4 월 3 일 2) 주요영업의 내용 : 음반 제작, 기획 및 판매, 드라마 제작 및 판매3) 대표자의 성명 : 박 영 석4) 주소 : 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 105) 전화번호 : (02) 380-2100 6) 주요주주의 지 분 및 주주 구성내용 성 명 소유주식수(주) 지분율(%) 박영석 10,251,434 37.62% 엔에이치투자증권㈜ 870,000 3.19% 한국증권금융㈜ 662,348 2.43% 자기주식 238,012 0.87% 기타 15,226,188 55.88% 합 계 27,247,982 100.00% (2) 종속기업의 현황당기말 현재 당사의 연결대상 종속회사는 없으며, 전기말 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다. 지 역 종속기업 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 지배관계 근거 대한민국 (주)팬스타즈컴퍼니 100.00% - 12월 엔터테인먼트업 유효지분율 과반수 이상 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)팬스타즈컴퍼니 399,448 1,712,864 (1,313,416) 394,750 (236,850) (236,850) (주)팬스타즈컴퍼니의 요약 재무정보는 지배회사와 동일한 회계정책을 적용하였으며내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. (3) 종속기업의 변동내용당사는 당기 중 주식회사 팬스타즈컴퍼니에 대한 지배력을 상실하여, 해당 기업을 연결대상종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.당기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다. 주식회사 팬스타즈컴퍼니 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 취득 주식의 공정가치(A) - 지배력 상실 시점의 순자산(B) (1,143,171) 비지배지분(C) - 당기손익으로 재분류되는 포괄손익(D) - 종속기업투자손익(A-B+C+D) 1,143,171 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2021년 6월 30일자로 종속기업인 (주)팬스타즈에 대한 지배력을 상실함에 따라, 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하며, 따라서 당기말의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표이며, 비교표시 되는 전기 재무제표는 연결재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. ( 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음. - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음. 당사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용 하기로 하였으며, 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인등에 실무적간편법을 적용하기로 선택하였습니다. - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 당사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 당사는 전기 재무제표를 재작성하는 대신에 조정사항을 2021년 1월 1일 자본의 적절한 구성요소에 인식하는 방식으로 개정사항을 소급적용하였습니다. 동 개정사항은 이자율지표개혁이 시행될 것으로 예상되는 2021년 이후까지 연장되는 다음 유형의 위험회피관계 및 당사의 금융상품과 관련이 있습니다. - 고정금리부 채무상품의 LIBOR 위험요소와 관련하여 LIBOR연계 파생상품을 공정가치위험회피로 지정한 경우 공정가치 위험회피 - IBOR연계 파생상품이 IBOR연계 은행차입금의 현금흐름위험회피로 지정된 경우 현금흐름위험회피 - LIBOR를 참조하고 이자율지표개혁의 대상이 되는 어음 또는 환어음 및 리스부채 당사는 당사가 노출되어 있는 기초 현금흐름의 시기 및 금액과 관련하여 이자율지표개혁에서 발생하는 불확실성이 종료될 때까지 기업회계기준서 제1109호의 1단계 개정을 계속 적용할 것입니다. 당사는 이자율지표가 대체되고 고정 스프레드를 포함하는 대체 지표이자율의 현금흐름에 대한 기준이 결정되는 일자를 특정하기 위하여 IBOR을 참조하는 당사의 계약이 개정될 때까지 이러한 불확실성이 지속될 것으로 예상하고 있습니다. 2단계 개정의 결과는 다음과 같습니다. - 이자율지표개혁의 직접적인 결과로 당사의 은행차입금의 계약조건이 변경되고 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우,당사는 유효이자율을 수정함으로써 계약상 현금흐름을 산정하는 기준을 전진적으로 변경합니다. 이자율지표개혁과 직접적으로 관련되지 않은 추가적인 변경이 발생하는경우 다른 변경사항에는 기업회계기준서 제1109호의 적용가능한 요구사항을 적용합니다. - 이자율지표개혁의 직접적인 결과로 리스계약이 변경되고 리스료를 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우, 당사는 수정 리스료를 계약상 현금흐름을 결정하는 기준의 변경을 반영한 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 재측정합니다. - 이자율지표개혁의 결과로 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 회피대상위험을 변경하는 경우, 당사는 위험회피관계를 중단하지 않고 위험회피관계 문서를 수정하며 현금흐름위험회피적립금누계액은 SONIA에 기초한 것으로 간주됩니다. - 당사가 대체지표이자율로 전환 시 이자율위험의 계약상 특정되지 않은 지표요소를지정하여 공정가치위험회피를 적용하는 경우, 당사는 대체지표이자율의 최초 지정일로부터 24개월 이내에 별도로 식별할 수 있을 것으로 합리적으로 예상된다면, 회피대상위험이 지정된 기간에 관계없이 지정일에 별도의 식별 가능성 요구사항을 충족하는 것으로 간주합니다. 24개월의 기간은 대체지표이자율별로 적용됩니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대신개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에있습니다. (3) 중요한 회계추정 및 가정 COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 퇴직급여당기말 현재 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 재무제표 작성기준1) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.3) 외화거래와 보고기간말의 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채요소에 배분하고 있습니다. 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(라) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. (마) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 관계기업 및 공동기업투자자산 당사는 (주)팬스타즈컴퍼니 1개의 관계기업과 (주)팬에프앤비 1개의 공동기업에 투자하고 있습니다. 당사는 개별재무제표에서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제 1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다 (8) 재고자산당사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 재고자산은 총평균법에 의하여 원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (9) 유형자산당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하고 있으며, 재평가로 인한 장부금액 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 이전에 당기손익으로인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한, 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 기계장치 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 사용권자산 Min(본자산 내용연수, 리스기간) 정액법 당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (12) 무형자산취득한 무형자산은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 회원권, 전속계약금, 판권으로 구성되며, 내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 당해 자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.2) 전속계약금 전속계약금은 취득원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 전속계약기간동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액을 평가하여 동 금액이 장부계상액에 미달할 경우 해당 무형자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.3) 판권판권은 경제적 효익이 발생하는 기간 또는 독점적 배타적인 권리를 부여받은 기간에 따른 추정내용연수에 걸쳐 경제적 효익이 소비되는 행태를 반영한 방법으로 계산하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 (또는 12개월 초과하는 경우 "정상영업주기 내")로 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (17) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 당사의 주식으로 결제하는 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (18) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세비용을 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사의 드라마부문은 1일 1회 방영하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하고 있으며, 2021 회계연도 중 관련 수익이 총 수익의 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당드라마를 방송 가능한 상태로의 제작공급하여 방영이 완료되는 것으로 수행의무를 식별합니다. 2) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.3) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 . 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 3. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 또한 당사의 자금담당 부서장은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당 부서장은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험당사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 905,833 (905,833) 991 (991) CNY/원 4,550 (4,550) 4,078 (4,078) JPY /원 60,676 (60,676) 13,455 (13,455) 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: USD 3,409,330 9,906 CNY 45,496 40,781 JPY 606,760 134,547 매출채권: USD 5,648,996 - 합 계 9,710,582 185,234 2) 가격위험 당사의 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비시장성지분증권과 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 파생상품부채는 가격위험에 노출되어 있습니다. 3) 이자율 위험이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 사채, 대여금 등에서 비롯되며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금과 사채 및 대여금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.1) 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 15,921,426천원(전기말: 10,289,011천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 합 계 계약상 현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 93,744 93,744 93,744 - - 기타지급채무 785,112 785,112 785,112 - - 단기차입금 5,000,000 5,095,795 5,095,795 - - 유동성장기부채 6,000,000 6,092,778 6,092,778 - - 전환사채 11,149,251 20,000,000 20,000,000 - - 리스부채 30,312 30,683 25,277 5,406 - 임대보증금 1,300,354 1,322,361 904,931 240,330 177,100 합 계 24,358,773 33,420,473 32,997,637 245,736 177,100 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 현금흐름 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무 71,725 71,725 71,725 - - 기타지급채무 1,147,154 1,147,154 1,147,154 - - 단기차입금 5,080,000 5,167,997 5,167,997 - - 유동성장기부채 6,600,000 6,692,811 6,692,811 - - 장기차입금 12,000,000 12,194,525 102,000 12,092,525 - 리스부채 59,784 61,505 34,839 23,866 2,800 임대보증금 1,241,600 1,288,172 417,163 519,009 352,000 합 계 26,200,263 26,623,889 13,633,689 12,635,400 354,800 (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 38,706,607 35,134,675 자본 (B) 72,655,934 67,980,609 현금및현금성자산 등(C) 15,921,426 10,289,011 차입금 및 전환사채(D) 22,149,251 23,680,000 부채비율 (A/B) 53.27% 51.68% 순차입금비율 (D-C)/B 8.57% 19.70% (5) 금융상품의 공정가치 측정1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.ㆍ파생상품 금융부채의 공정가치는 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적 인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 한편 당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품 현황입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 63,073 63,073 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 - - 6,654,033 6,654,033 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 71,482 71,482 3) 당사는 수 준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 지분증권 순자산가치법 - - 파생상품부채 이항옵션모형 미래주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한여부 현금시재액 7,856 16,367 - 보통예금 15,401,442 9,753,902 - 기타제예금(MMDA)(주1) 512,128 518,742 - 합 계 15,921,426 10,289,011 당기말 현재 ㈜한국투자증권과의 자사주신탁계약이 해지됨에 따라 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 5. 매출채권과 기타수취채권(1) 당기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 매출채권 11,185,068 (1,061,908) 10,123,160 8,506,673 (1,019,260) 7,487,413 유동성 기타수취채권 599,286 (320,627) 278,659 466,147 (86,357) 379,790 비유동성 매출채권 2,179,312 - 2,179,312 - - - 비유동성 기타수취채권 1,693,472 (1,320,000) 373,472 605,243 (300,000) 305,243 합 계 15,657,138 (2,702,535) 12,954,603 9,578,063 (1,405,617) 8,172,446 (2) 당기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 : 단기대여금 264,430 261,603 미수금 12,109 109,051 미수수익 2,120 9,136 소 계 278,659 379,790 비유동성 : 장기대여금 59,259 29,000 보증금 314,213 276,243 소 계 373,472 305,243 합 계 652,131 685,033 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 당기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 5,126,391 28,650 42,121 - 4,925,998 1,061,908 11,185,068 단기대여금 264,430 - - - - 33,500 297,930 미수금 12,109 - - - - 6,515 18,624 미수수익 2,120 - - - - 280,612 282,732 소 계 5,405,050 28,650 42,121 - 4,925,998 1,382,535 11,784,354 비유동자산: 매출채권 2,179,312 - - - - - 2,179,312 장기대여금 59,259 - - - - 1,320,000 1,379,259 보증금 314,213 - - - - - 314,213 소 계 2,552,784 - - - - 1,320,000 3,872,784 합 계 7,957,834 28,650 42,121 - 4,925,998 2,702,535 15,657,138 (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 2,437,439 32,485 25,750 65,741 4,925,998 1,019,260 8,506,673 단기대여금 261,603 - - - - 33,500 295,103 미수금 109,051 - - - - 6,515 115,566 미수수익 9,136 - - - - 46,341 55,477 소 계 2,817,229 32,485 25,750 65,741 4,925,998 1,105,616 8,972,819 비유동자산: 장기대여금 29,000 - - - - 300,000 329,000 보증금 276,243 - - - - - 276,243 소 계 305,243 - - - - 300,000 605,243 합 계 3,122,472 32,485 25,750 65,741 4,925,998 1,405,616 9,578,062 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처와 관련되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 중 12개월을 초과하는 채권은 전액 한국방송공사에 대한 드라마 '동백꽃 필무렵' 제작비로 당기 중 일부를 회수하였으며, 채권잔액은 향후 계약 협상이 진행됨에 따라 회수될 예정입니다. (주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련되어 있는 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고있습니다. (4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 기말금액 유동자산: 매출채권 1,019,260 42,648 1,061,908 단기대여금 33,500 - 33,500 미수금 6,515 - 6,515 미수수익 46,341 234,271 280,612 소 계 1,105,616 276,919 1,382,535 비유동자산: 매출채권 - - - 장기대여금 300,000 1,020,000 1,320,000 소 계 300,000 1,020,000 1,320,000 합 계 1,405,616 1,296,919 2,702,535 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 기말금액 유동자산: 매출채권 958,792 60,468 1,019,260 단기대여금 43,500 (10,000) 33,500 미수금 - 6,515 6,515 미수수익 36,593 9,748 46,341 소 계 1,038,885 66,731 1,105,616 비유동자산: 장기대여금 300,000 - 300,000 합 계 1,338,885 66,731 1,405,616 6. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 재공품 2,489,867 - 2,489,867 2,446,267 - 2,446,267 당기 중 매출원가로 비용 계상된 재고자산의 원가는 24,593,468천원(전기: 17,737,472천원)입니다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 인식액 및 폐기,처분한 재고자산가액은 없습니다. 7. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금(주1) 3,126,835 5,307,241 선급비용 14,755 9,212 소 계 3,141,590 5,316,453 비유동자산 : 선급금(주1) 11,461,804 11,251,270 합 계 14,603,394 16,567,723 (주1) 당기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 1,117,900천원과 802,900천원입니다. 8. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 15,921,426 유동성 매출채권 - 10,123,160 유동성 기타수취채권 - 278,659 비유동성 매출채권 - 2,179,312 비유동성 기타수취채권 - 373,472 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 63,073 - 장기금융상품 - 2,500 합 계 63,073 28,878,529 (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 10,289,011 유동성 매출채권 - 7,487,413 유동성 기타수취채권 - 379,790 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 71,482 - 비유동성 기타수취채권 - 305,243 장기금융상품 - 2,500 합 계 71,482 18,463,957 (3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 - 93,744 71,725 기타지급채무 - 785,112 1,147,154 파생상품부채 6,654,033 - - 유동성 차입금 - 11,000,000 11,680,000 비유동성 차입금 - - 12,000,000 전환사채 - 11,149,251 - 리스부채 - 30,312 59,784 임대보증금 - 1,300,354 1,241,600 합 계 6,654,033 24,358,773 26,200,263 (4) 당기와 전기 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익- 공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 대손상각비 - 42,648 - - 기타의대손상각비 - 1,254,270 - - 이자수익 - 50,813 - - 이자비용 - - - 1,185,105 외화환산이익 - 313,286 - - 외화환산손실 - 13,938 - - 파생상품평가이익 - - 3,000,201 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 155 - - - (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익- 공정 가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 대손상각비 - 60,468 - - 기타의대손상각비 - 43,765 - - 이자수익 - 39,213 - - 이자비용 - - - 517,645 외화환산이익 - 297 - - 외화환산손실 - 4,231 - - 9. 투자유가증권보고기간 종료일 현재 투자유가증권의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권: 시장성없는지분증권(주1) 63,073 71,482 (주1) 당사는 위 지분증권 중 '더 우주'의 1,000,000천원에 대하여 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. 동 지분증권은 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며 그외의 지분증권은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류한 시장성 없는 지분증권에 대하여 순자산가치법으로 측정하였습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치이며, 이는 장부금액과 동일합니다. 10. 관계기업 및 공동기업투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자자산과 공동기업투자자산 투자내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업투자자산 (주)팬스타즈컴퍼니(주1) 한국 20.00 - - 공동기업투자자산 (주)팬에프앤비(주2) 한국 50.00 259,142 195,593 합 계 259,142 195,593 (주1) 당사는 (주)팬스타즈컴퍼니에 대하여 전기 이전에 취득가액인 224,700천원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 보유지분의 80%를 양도함에 따라 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. 재분류 시점에 관계기업투자자산의 공정가치는 0원입니다. (주2) 당사는 심지용((주)생어거스틴 대표)과 각 50%씩 출자하여 식자재 공급 및 음식점 프랜차이즈업을 영위하는 (주)팬에프앤비를 설립하였습니다. 주주간 약정 및 이사회 구성상 단일의 당사자가 지배력을 행사할 수 없으며, 공동기업참여자는 (주)팬에프앤비의 순자산에 대하여 권리를 갖습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업과 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) (주)팬스타즈컴퍼니 386,979 1,378,157 1,735,082 322,234 (주)팬에프앤비 557,167 38,884 693,287 127,097 (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) (주)팬스타즈컴퍼니 399,448 1,712,864 394,750 (236,850) (주)팬에프앤비 429,777 38,591 641,126 65,261 상기 요약 재무정보는 당사와 동일한 회계정책의 적용 후 기준으로 작성되었습니다. (3) 당기 및 전기의 공동기업투자자산의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 지분법손익 기 말 (주)팬에프앤비 195,593 63,549 259,142 (단위 : 천원) 회사명 기 초 지분법손익 기 말 (주)팬에프앤비 162,962 32,631 195,593 11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 순장부금액 토지 4,142,760 - 4,142,760 건물 2,304,845 (560,516) 1,744,329 차량운반구 557,633 (270,168) 287,465 비품 287,421 (281,269) 6,152 시설장치 791,987 (640,154) 151,833 합 계 8,084,646 (1,752,107) 6,332,539 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 순장부금액 토지 44,587,540 - 44,587,540 건물 24,806,498 (5,412,543) 19,393,955 차량운반구 391,654 (333,977) 57,677 비품 286,936 (281,328) 5,608 시설장치 741,160 (600,847) 140,313 합 계 70,813,788 (6,628,695) 64,185,093 (2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체(주2) 연결범위의 변동 기말 토지(주1) 44,587,540 - - - (40,444,780) - 4,142,760 건물(주1) 19,393,955 - - (338,891) (17,310,735) - 1,744,329 차량운반구 57,677 271,719 (2,207) (39,724) - - 287,465 비품 5,608 4,545 - (3,677) - (324) 6,152 시설장치 140,313 50,827 - (39,307) - - 151,833 합 계 64,185,093 327,091 (2,207) (421,599) (57,755,515) (324) 6,332,539 (주1) 당기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 우리은행에 2,452,902천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있습니다(주석16참고). 또한 상기 건물 및 기계에 대하여 현대해상화재보험에 보험가액 22,685,160천원의 화재보험에 가입하고 있으며 해당 보험가액은우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. (주2) 2021년 6월 25일 등기권리자인 서울시의 '소유권이전청구권가등기'를 말소하여 등기권리자가 당사로 변경되었으며, 그에 따라 당사 토지와 건물 중 일부를 임대수익창출 목적에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다. (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초 재평가 취득 처분 감가상각 기말 토지 20,123,580 24,463,960 - - - 44,587,540 건물 20,014,117 - - - (620,162) 19,393,955 차량운반구 21,860 - 68,417 (24,456) (8,144) 57,677 비품 9,595 - 490 - (4,477) 5,608 시설장치 32,566 - 132,083 - (24,336) 140,313 합 계 40,201,718 24,463,960 200,990 (24,456) (657,119) 64,185,093 (4) 감가상각비 중 333,270천원(전기: 583,279천원)은 매출원가에, 88,329천원(전기: 73,840천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 토지에 대한 재평가모형 적용 당사는 토지에 대하여 전기 이전에 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 본사토지 1,973 44,587,540 9,782,863 34,804,681 당사의 토지는 3차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일, 2020년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인 이 국제평가기준에 따라 독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 34,804,681천원 및 27,147,651천원 만큼 증가하였습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 마포구 월드컵북로 58번길 10 1,973 4,142,760 1,766,628 44,587,540 17,194,695 12. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 40,444,780 - 40,444,780 건물 22,501,653 (5,472,188) 17,029,465 합 계 62,946,433 (5,472,188) 57,474,245 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체 감 가 상 각 기 말 토지(주1) - 40,444,780 - 40,444,780 건물(주1) - 17,310,735 (281,270) 17,029,465 합 계 - 57,755,515 (281,270) 57,474,245 (주1) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지와 건물은 장, 단기차입금과 관련하여우리은행에 23,947,098천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있으며, 해당 건물 일부에 대하여 전세권 27,600천원이 설정되어 있습 니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 임대수익 2,754,917 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) 1,791,350 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) 50,778 (4) 투자부동산의 공정가치는 항목별로 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단되는 경우 장부가액을 사용하였으며, 또는 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적감정평가법인에 의해 수행된 과거 감정평가결과에 근거하고 있습니다. 과거 감정 평가결과를 공정가치로 사용한 경우, 평가일 이후 보고기간말까지 공정가치 변동은 유의적이지 않다고 판단됩니다. 당기말 현재 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 한 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3에해당합니다. 13. 리스당사는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.3년이며 적용할인율은 2.92%입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가보유하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 취득금액 45,735 32,324 40,156 118,215 감가상각누계액 (38,992) (10,775) (38,095) (87,862) 장부금액 6,743 21,549 2,061 30,353 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 취득금액 66,765 66,691 25,667 159,123 감가상각누계액 (44,603) (30,362) (23,875) (98,840) 장부금액 22,162 36,329 1,792 60,283 (2) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 기초 22,162 36,329 1,792 60,283 취득/대체 - 32,324 12,367 44,691 처분 - (29,193) - (29,193) 상각 (15,419) (17,910) (12,099) (45,428) 기말 6,743 21,550 2,060 30,353 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 기초 92,552 77,130 16,211 185,893 취득/대체 3,869 1,124 - 4,993 처분 (19,359) (10,908) (2,124) (32,391) 감가상각 (54,900) (31,017) (12,295) (98,212) 기말 22,162 36,329 1,792 60,283 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 45,428 98,212 사용권자산 처분이익 1,136 - 사용권자산 처분손실 - 170 리스부채 이자비용 1,320 3,639 소액, 단기리스 관련 비용 1,010,000 839,391 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,056,339천원입니다. (4) 리스부채① 당기말과 전기말 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 리스부채 24,928 5,384 30,312 33,551 26,233 59,784 ② 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 25,277 (349) 24,928 1년 초과 5년 이내 5,406 (22) 5,384 합 계 30,683 (371) 30,312 (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 34,839 (1,288) 33,551 1년 초과 5년 이내 26,666 (433) 26,233 합 계 61,505 (1,721) 59,784 (6) 당기와 전기 중 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 리스부채 59,784 44,118 (74,910) 1,320 30,312 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 기말 리스부채 172,998 1,197 (118,050) 3,639 59,784 14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 516,000 (516,000) - 판권 493,409 (395,000) 98,409 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 1,132,989 - 1,132,989 합 계 2,165,398 (934,000) 1,231,398 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 516,000 (515,060) 940 판권 460,000 (395,000) 65,000 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 1,173,989 (116,522) 1,057,467 합 계 2,172,989 (1,049,582) 1,123,407 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초 취득/대체 처분 상각 손상차손(환입) 기말 전속계약금 940 - - (940) - - 판권 65,000 33,409 - - - 98,409 회원권(주1) 1,057,467 - (41,000) - 116,522 1,132,989 합 계 1,123,407 33,409 (41,000) (940) 116,522 1,231,398 구 분 (단위 : 천원) 기초 취득/대체 상각 손상차손(환입) 기말 전속계약금 2,655 - (1,715) - 940 판권 122,351 15,000 (72,351) - 65,000 회원권(주1) 838,917 - - 218,550 1,057,467 합 계 963,923 15,000 (74,066) 218,550 1,123,407 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정이므로 상각하지 않으며, 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기에 인식한 무형자산손상차손과 손상차손환입액은 전액 기타 수익 및 기타비용으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 무형자산 상각비는 전액 매출원가로 배분되었습니다. 15. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 미지급금 694,721 - 1,073,052 - 미지급비용 90,391 - 74,102 - 예수금 208,576 - 200,649 - 부가세예수금 102,179 - 480,314 - 선수금 191,034 - 530,413 - 임대보증금 900,019 400,336 411,995 829,605 합 계 2,186,920 400,336 2,770,525 829,605 16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 5,000,000 5,080,000 유동성장기부채 6,000,000 6,600,000 소 계 11,000,000 11,680,000 비유동부채: 장기차입금 - 12,000,000 소 계 - 12,000,000 합 계 11,000,000 23,680,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반대출 수출입은행 2022-11-29 2.1 5,000,000 5,000,000 주임종단기차입금 임원 2021-04-28 2.5 - 80,000 합 계 5,000,000 5,080,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 우리은행 2022-02-10 2.61 - 6,000,000 방송진흥기금 우리은행 2021-04-30 1.7 - 1,200,000 방송진흥기금 우리은행 2021-04-30 1.7 - 900,000 방송진흥기금 우리은행 2021-09-30 1.7 - 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2021-09-30 1.7 - 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2021-09-30 1.7 - 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2022-11-28 1.7 1,500,000 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2022-11-28 1.7 1,500,000 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2022-11-28 1.7 1,500,000 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2022-11-28 1.7 1,500,000 1,500,000 소 계 6,000,000 18,600,000 차감 : 유동성장기부채 (6,000,000) (6,600,000) 합 계 - 12,000,000 당기말 현재 당사는 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 9,044,324천원의 연대보증을 제공받고 있으며 차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년 이내 6,000,000 17. 전 환사채 1) 당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 액면가액 20,000,000 전환권조정 (8,850,749) 전환사채 11,149,251 (2) 당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 06월 07일 만기일 2026년 06월 07일 액면금액 20,000,000,000 원 보장수익률 - 상환방법 만기까지 보유하고 있는 경우 사채의 원금에 대하여 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 총 주식수 발행회사의 기명식 보통주식 2,607,901주 전환청구기간 2022년 6월 7일 부터 2026년 5월 7일 까지 전환가격 1주당 5,394원 리픽싱(Refixing) 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 약정에 따라 전환가격 조정 전환의 효력 발생 전환청구 장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때 전환의 효력 발생 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2023년 12월 7일 및 이후 매 3개월이 되는 날 조기상환청구권을 보유함 (3) 당기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권, 수의상환청구권은 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당기말 현재 6,654,033천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 13.39%에 따라 803백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 10,346백만원과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액 11,149백만원과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액을 나타냅니다. 18. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따른 납입액은 각각 92,895천원 및 98,973천원이며 당기의 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 55,366천원 및 37,529천원을인식하였습니다. 19. 자본금 및 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본금(주당 액면가액 : 500원) 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(보통주) 27,247,982 27,247,982 자본금(보통주) 13,623,991 13,623,991 자본잉여금 주식발행초과금 23,345,819 23,345,819 신주인수권대가 53,651 53,651 기타자본잉여금 398,049 398,049 계 23,797,519 23,797,519 20. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 966,797 292,639 자기주식(주1) (983,227) (983,227) 자기주식처분이익 17,826 17,826 합 계 1,396 (672,762) (주1) 당사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 전기 4월에 한국투자증권(주)와 자사주신탁 계약을 체결하였으며(계약금액: 15억원), 신탁사는 전기 4월 6일부터 7월 17일까지 총 238,012주의 자사주를 취득하였습니다. 당기말 현재 자사주신탁계약은 계약기간 만료를 사유로 해지되었습니다. 21. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 부여방법 부여일 총부여주식수(주) 행사가격(원) 행사가능기간 1차 주식교부형 2018.03.13 412,200 5,058 2020.03.13 ~ 2025.03.12 2차 주식교부형 2020.04.16 307,000(주1) 3,770(주1) 2022.04.16 ~ 2027.04.15 (주1) 무상증자 기준일인 2020년 9월 22일을 기준으로 하여 총부여주식수는578,210주로, 행사가격은 1,901원으로 조건변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 2차 1차 2차 기초 499,626 412,200 - 부여 - - 307,000 소멸 (53,532) (412,200) (78,584) 무상증자로 인한 증가 - - 271,210 기말 446,094 - 499,626 기말행사가능 - - - 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 전기 4월 16일 새로운 주식선택권을 당사의 임직원에게 부여하였으며 기존에 부여한 주식선택권 398,049천원은 전액 취소하였습니다. (3) 주식매수선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1차 2차 선택권의 가중평균공정가치 1,354 1,375 권리부여일의 주가(1주당) 3,444 4,165 기대주가변동성 17.92% 32.94% 기대만기 5년 4.5년 무위험수익률(5년 만기 국고채 유통수익률) 2.55% 1.16% (4) 조건변경일 시점의 증분 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 2차 선택권의 가중평균공정가치 2,610 권리부여일의 주가(1주당) 4,348 기대주가변동성 33.25% 기대만기 4.1년 무위험수익률(5년 만기 국고채 유통수익률) 1.07% (5) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 2차 1차 2차 합계 판매비와관리비 674,158 39,703 292,639 332,342 22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 재평가차익 합 계 기초 (30,518) 27,147,648 27,117,130 증감 155 - 155 기말 (30,363) 27,147,648 27,117,285 (2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 재평가차익 합 계 기초 (30,518) 8,065,759 8,035,241 증감 - 19,081,889 19,081,889 기말 (30,518) 27,147,648 27,117,130 23. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 43,249 43,249 임의적립금 42,086 42,086 미처분이익잉여금 8,030,409 4,029,396 합 계 8,115,744 4,114,731 (2) 배당이 제한된 이익잉여금당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2022년 3월 24일 처분확정일 : 2021년 3월 25일 미처분이익잉여금 8,030,409 4,029,396 전기이월이익잉여금 4,029,396 2,231,258 당기순이익 4,001,013 1,798,138 합 계 8,030,409 4,029,396 이익잉여금 처분액 - - 차기이월 미처분이익잉여금 8,030,409 4,029,396 24. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1.법인세 부담액 59,994 6,134 2.이연법인세 - 당기 일시적차이의 증감으로 인한 변동 등 (543,109) (5,409,243) - 자본에 직접부가되는 법인세비용 8,564 5,382,071 3. 법인세비용(수익) (474,551) (21,038) (2) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,526,462 1,777,100 적용세율에 따른 법인세 753,822 195,481 세무조정효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,663,765) (5,382,771) - 세무상 차감되지 않는 비용 3,324,268 5,437,125 - 이월결손금공제 (377,049) (435,684) - 이연법인세효과 (534,544) (27,172) 기타 22,717 191,983 법인세비용(수익) (474,551) (21,038) 유효세율(주1) - - (주1) 당기와 전기에 법인세 수익이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (4) 당기 및 전기에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 변동액 법인세효과 변동액 법인세효과 토지재평가차익 24,463,960 5,382,071 기타포괄공정가치측정금융자산 평가손실 8,409 8,564 - - (5) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 - - 상계 전 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (7,179,928) (7,723,035) 상계 전 이연법인세부채 (7,179,928) (7,723,035) 이연법인세자산(부채) 순액 (7,179,928) (7,723,035) (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 연결범위 변동 증 가 감 소 기 말 대손충당금 1,947,493 1,263,720 3,526,821 3,211,213 3,526,821 미수수익 (38,533) (183,720) (272,051) (222,252) (272,052) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 30,517 - 8,410 - 38,927 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,000,000 - - - 1,000,000 미지급비용 41,855 - 79,468 41,855 79,468 무형자산손상차손 116,522 - - 116,522 - 관계기업투자주식 - 224,700 - - 224,700 업무용승용차 감가상각비 28,873 - 16,333 24,000 21,206 리스부채 59,784 - 30,312 59,784 30,312 사용권자산 (60,283) - (30,353) (60,283) (30,353) 파생상품부채 - - 9,654,235 3,000,201 6,654,034 전환권조정 - - (9,654,235) (803,486) (8,850,749) 임대보증금 - - (22,007) - (22,007) 선수수익 - - 21,789 - 21,789 건물 (201,214) - - (6,901) (194,313) 토지 (34,804,677) - - - (34,804,677) 지분법손익 4,406 - (63,548) - (59,142) 합 계 (31,875,257) 1,304,700 3,295,174 5,360,653 (32,636,036) 일시적차이로인한 법인세효과 (7,179,928) 이월결손금으로 인한 법인세효과 - 이월세액공제로 인한 법인세효과 - 이연법인세자산(부채) (7,179,928) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 1,766,331 1,947,493 1,766,331 1,947,493 미수수익 (29,533) (38,533) (29,533) (38,533) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 30,517 - - 30,517 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,000,000 - - 1,000,000 미지급비용 38,034 41,855 38,034 41,855 무형자산손상차손 351,620 - 235,098 116,522 업무용승용차감가상각비 48,696 - 19,823 28,873 리스부채 172,998 59,784 172,998 59,784 사용권자산 (185,893) (60,283) (185,893) (60,283) 건물 (208,115) - (6,901) (201,214) 토지 (10,340,717) (24,463,960) - (34,804,677) 지분법손실 37,037 - 32,631 4,406 합 계 (7,319,025) (22,513,644) 2,042,588 (31,875,257) 일시적차이로인한 법인세효과 (7,012,557) 이월결손금으로 인한 법인세효과 - 이월세액공제로 인한 법인세효과 - 이연법인세자산(부채) (7,723,035) (7) 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 의해 추정되며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 이와관련하여 당사는 향후 예상 과세소득과 가산할 일시적차이에 의한 법인세 효과가 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세 절감효과를 초과할 가능성을 검토하였으며 이에 따 라 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각272,965천원 및 1,337,994천원입니다. 25. 영업부문별 정보 (1) 당기와 전기 매출액의 영업단위별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마 사업 25,231,410 19,787,921 음반 및 음원 사업 1,575,936 1,936,891 교양 및 예능 프로그램 사업 94 303 영화 사업 2,714 56,286 매니지먼트 사업 839,700 376,932 건물임대매출 2,754,917 2,570,196 합 계 30,404,771 24,728,529 (2) 당기와 전기 매출액의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 19,881,985 19,349,206 국 외 10,522,786 5,379,323 합 계 30,404,771 24,728,529 (3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 A 7,766,924 13,780,380 고객 B 7,100,835 5,576,826 고객 C 6,837,169 - 합 계 21,704,928 19,357,206 (4) 당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에서 발생하는 수익 음반제작 14,002 13,894 음원매출 299,142 - 드라마 제작 및 협찬매출 25,231,411 19,787,921 교양예능매출 839,794 377,235 소 계 26,384,349 20,179,050 기간에 걸쳐 인식하는 수익 영화배급 2,714 56,286 음원매출 1,262,791 1,922,997 건물임대 및 관리매출 2,754,917 2,570,196 소 계 4,020,422 4,549,479 합 계 30,404,771 24,728,529 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 669,442 873,982 퇴직급여 37,529 42,197 복리후생비 270,356 331,927 주식보상비용 674,158 332,342 여비교통비 33,522 11,020 접대비 59,982 64,164 통신비 9,075 10,183 세금과공과 37,741 57,873 대손상각비 42,648 60,468 감가상각비 88,329 73,840 사용권자산상각비 14,835 42,096 보험료 10,964 12,640 지급임차료 - 18,000 차량유지비 39,053 31,273 운반비 680 732 도서인쇄비 4,065 2,180 소모품비 19,969 32,878 지급수수료 362,004 213,360 건물관리비 106,975 112,956 합 계 2,481,327 2,324,111 27. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 (43,600) (821,041) 영상물제작비 22,831,310 16,823,355 종업원급여 1,542,016 1,793,660 복리후생비 843,673 859,014 지급임차료 326,934 379,234 차량유지비 94,851 128,670 감가상각비 702,869 657,120 사용권자산상각비 45,428 98,212 무형자산각비 및 손상차손환입 (115,582) (144,484) 지급수수료 789,371 819,663 건물관리비 915,064 932,142 대손상각비 42,648 60,468 기타의대손상각비 1,569,270 43,765 기타비용 950,795 1,119,599 합 계(주1) 30,495,047 22,749,377 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 4,181 - 사용권자산처분이익 1,136 - 무형자산손상차손환입 116,522 218,550 무형자산처분이익 5,000 - 투자이익 2,098 1,938 종속기업투자주식처분이익 1,143,171 - 잡이익 3,755 27,196 기타수익 합계 1,275,863 247,684 유형자산처분손실 1,206 918 사용권자산처분손실 - 170 기타의대손상각비 1,569,270 43,765 기부금 11,500 10,500 소송충당부채전입액 - 420,000 잡손실 2,005 1,566 기타비용 합계 1,583,981 476,919 순기타비용 (308,118) (229,235) 29. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 50,813 39,213 외환차익 114,151 - 외화환산이익 313,286 297 파생상품평가이익 3,000,201 - 금융수익 합계 3,478,451 39,510 이자비용 1,185,105 517,645 외환차손 2,082 - 외화환산손실 13,938 4,231 금융비용 합계 1,201,125 521,876 순금융수익(비용) 2,277,326 (482,366) 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 4,001,013천원 1,798,138천원 가중평균유통보통주식수(주1) 27,009,970 주 27,093,319 주 기본주당순이익 148원/주 66원/주 (주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 적 수 기초 27,009,970 9,858,639,050 기말 27,009,970 9,858,639,050 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 27,009,970 구 분 발행주식수 적 수 기초 27,247,982 9,972,761,412 자기주식취득 (238,012) (56,606,636) 기말 27,009,970 9,916,154,776 일수 ÷366 가중평균유통보통주식수 27,093,319 (2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당사의 당기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 금액 보통주당기순이익(손실) 4,001,013 보통주희석순이익(손실) 4,001,013 발행된 가중평균유통보통주식수 27,009,970 조정내역: 주식매입선택권 282,598 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 27,292,568 희석주당이익(손실) 147원/주 전기말 현재 반희석효과가 발생하여, 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 4,001,013 1,798,138 조정항목: 이자수익 (50,813) (39,213) 이자비용 1,185,105 517,645 법인세비용 (474,551) (21,038) 외화환산이익 (313,286) (297) 외화환산손실 13,938 4,231 파생상품평가이익 (3,000,201) - 감가상각비 702,869 657,119 유형자산처분이익 (4,181) - 유형자산처분손실 1,206 918 사용권자산상각비 45,428 98,212 사용권자산처분이익 (1,136) - 사용권자산처분손실 - 170 무형자산상각비 940 74,066 무형자산처분이익 (5,000) - 무형자산손상차손환입 (116,522) (218,550) 지분법이익 (63,549) (32,631) 대손상각비 42,648 60,468 기타의대손상각비 1,569,270 43,765 임대매출 (31,376) (39,428) 주식보상비용 674,158 332,342 소송충당부채전입액 - 420,000 종속기업투자주식처분이익 (1,143,171) - 기타수익 - (26,144) 영업활동으로 인한 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (4,609,107) 7,022,184 미수금의 감소(증가) 45,351 (70,023) 선급금의 감소 1,704,872 11,369 선급비용의 증가 (5,543) (546) 재고자산의 증가 (43,600) (821,039) 부가세대급금의 감소 - 90,177 매입채무의 증가(감소) 22,020 (700,247) 미지급금의 감소 (363,258) (136,958) 미지급비용의 증가 37,613 3,821 부가세예수금의 증가(감소) (378,135) 480,314 선수금의 증가(감소) (308,003) 635,368 예수금의 증가(감소) 75,605 (41,327) 임대보증금의 증가(감소) 27,294 (92,287) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (762,102) 10,010,579 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 유동성 재분류 609,456 - 선급금의 유동성 재분류 885,000 - 투자부동산 재분류 57,755,515 - 차입금의 유동성 재분류 6,000,000 6,600,000 임대보증금의 유동성 재분류 253,633 - 채권채무 상계 - 87,879 주식선택권의 자본잉여금 대체 - 398,048 토지재평가차액 - 24,463,960 무상증자 - 6,752,493 전환권조정 9,654,234 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기말 유동성대체 리스취득 및 해지 전환권조정 단기차입금 5,080,000 (80,000) - - - - 5,000,000 유동성장기부채 6,600,000 (6,600,000) 6,000,000 - - - 6,000,000 장기차입금 12,000,000 (6,000,000) (6,000,000) - - - - 전환사채 - 20,000,000 - - (9,654,234) 803,485 11,149,251 리스부채 59,784 (46,339) - 15,547 - 1,320 30,312 재무활동으로부터의 총부채 23,739,784 7,273,661 - 15,547 (9,654,234) 804,805 22,179,563 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기말 유동성대체 리스취득 및 해지 리스재평가 단기차입금 12,500,000 (7,420,000) - - - - 5,080,000 유동성장기부채 4,567,000 (4,567,000) 6,600,000 - - - 6,600,000 장기차입금 6,600,000 12,000,000 (6,600,000) - - - 12,000,000 리스부채 172,998 (87,952) - (30,098) 1,197 3,639 59,784 재무활동으로부터의 총부채 23,839,998 (74,952) - (30,098) 1,197 3,639 23,739,784 32. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 당 기 말 전 기 말 관계기업 (주)팬스타즈컴퍼니 - 공동기업 (주)팬에프앤비 (주)팬에프앤비 기타특수관계자 (주)화인랜드 (주)화인랜드 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 대손상각비 기타의대손상각비 출연료 기타비용 (주)팬스타즈컴퍼니 9,000 24,619 42,648 1,304,520 198,744 - (주)팬에프앤비 103,379 - - - - 3,584 (주)화인랜드(주1) - 9,000 - 9,000 - - 임직원 - 956 - - - - 합 계 112,379 34,575 42,648 1,313,520 198,744 3,584 (주1) 관계기업 및 공동기업투자 외의 기타의 특수관계자입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 대손상각비 기타비용 (주)팬에프앤비 105,912 - - 2,430 (주)화인랜드 - 9,000 9,000 - 임직원 - 1,350 - - 합 계 105,912 10,350 9,000 2,430 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장기대여금 대손충당금 임대보증금 (주)팬스타즈컴퍼니 58,135 284,520 1,020,000 (1,347,168) - (주)팬에프앤비 9,682 50 - - 100,000 (주)화인랜드 - 47,533 300,000 (347,533) - 합 계 67,817 332,103 1,320,000 (1,694,701) 100,000 (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장단기대여금 대손충당금 임대보증금 (주)팬에프앤비 10,945 - - - 100,000 (주)화인랜드 - 38,533 300,000 (338,533) - 임직원 - - 80,000 - - 합 계 10,945 38,533 380,000 (338,533) 100,000 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여거래 기초 증가(주1) 감소 당기말 (주)팬스타즈컴퍼니 관계회사 장기대여금 - 1,020,000 - 1,020,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 김희열 임직원 단기대여금 80,000 - (80,000) - 합 계 380,000 1,020,000 (80,000) 1,320,000 (주1) 당기 중 (주)팬스타즈컴퍼니에 대한 장기대여금 증가액은 전기말 현재 연결조정을 통해 제거되었던 금액으로, 당기말 현재 장기대여금 잔액에 대하여 전액 손상을인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여 거래 기초 증가 감소 당기말 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 장선화 임직원 장단기대여금 69,160 - (69,160) - 김희열 임직원 장단기대여금 - 80,000 - 80,000 합 계 369,160 80,000 (69,160) 380,000 (5) 주요경영진에 대한 보상당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 499,157 674,868 퇴직급여 14,442 17,404 합 계 513,599 692,272 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 12,000,000 일반자금 대출 외 한국수출입은행 5,000,000 수출자금 대출 (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원 고 피 고 소송가액 내 역 ㈜ 팬엔터테인먼트 케이비에스 한국방송공사 2,000,000,000원 수익금 등 지급 청구의 소 ㈜ 팬엔터테인먼트 이한우 65,440,453원 손해배상 청구의 소 ㈜ 팬엔터테인먼트 이현숙 150,000,000원 부당이득 반환 및 손해배상 청구의 소 당기말 현재 당사는 상기 3건의 소송에서 원고로 제소하였으며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.34. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 3 월 7 일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - 1,798 1,133 (별도)당기순이익(백만원) - 1,822 1,149 (연결)주당순이익(원) - 66 42 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 배당에 관한 정관 규정제13조 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 및 주식매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.제55조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제56조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제4회 국내사모 무기명식이권부무보증 전환사채 4 2021.06.07 2026.06.07 20,000 보통주 2022.06.07~2026.05.07 100 7,669 20,000 2,607,901 - 합 계 - - - 20,000 보통주 - 100 7,669 20,000 2,607,901 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 국내사모 무기명식이권부무보증 전환사채 4 2021년 06월 07일 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 - 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 주의 사항아래와 예측정보의 불확실성으로 인하여 당사의 실제 미래실적은 예측정보가 포함함된 내용과 차이가 있을 수 있습니다. - 환율 및 이자율 등의 변동 - 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 및 국외(특히 중국)의 문화콘텐츠 시장에 대한 변화2. 개요당사는 드라마를 주로 제작하여 방송사에 공급하고 있습니다2015년 2분기부터 보고서일 현재까지 한류콘텐츠에 대한 중국수출시장의 폐쇄로 국내 드라마제작사의 손익이 크게 악화되어 있습니다.이런 시장의 변화가 당사에 미쳤거나 미칠 영향은 다음과 같습니다. 1) 당사에서는 당사 만의 know-how를 통한 시장점유율의 확대 2) 향후 중국수출시장의 개방에 따른 기제작드라마의 수출 증대 효과 3) 다수의 드라마 제작을 통한 사업력 및 인지도 증대3. 향후 사업계획 1) 향후 중국수출시장의 개방에 대비하여 주기적인 드라마의 사전제작 2) 글로벌 OTT업체들에 대한 안정적인 장기공급 2) 영화사업부문의 진출로 사업다각화 4. 주요 경영지표가. 안정성 지표 항 목 산식 당기 전기 유동비율 유동자산/유동부채ⅹ100 102.68% 104.02% 부채비율 부채총계/자기자본ⅹ100 53.27% 62.15% 차입금의존도 차입금/총자산ⅹ100 9.88% 30.54% 영업이익대비 이자보상비율 영업이익/이자비용 1.24배 2.3배 나. 수익성 지표 항 목 산식 당기 전기 매출액영업이익율 영업이익/매출액ⅹ100 4.91% 2.67% 매출액이익율 당기순이익/매출액ⅹ100 13.16% 2.82% 총자산이익율 당기순이익/총자산ⅹ100 3.59% 1.46% 자기자본이익율 당기순이익/자기자본ⅹ100 5.51% 2.37% V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 우리회계법인 적정 - - 제23기(전기) 우리회계법인 적정 - - 제22기(전전기) 우리회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 우리회계법인 반기검토 8,400 1,172 8,400 1,172 제23기(전기) 우리회계법인 외부회계감사 7,200 1,222 7,200 1,222 제22기(전전기) 우리회계법인 외부회계감사 5,000 1,222 5,000 1,222 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 12월 14일 회사측 : 감사 1인감사인측:업무수행이사, 담당회계사2인 서면회의 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 감사계획보고 2 2022년 02월 11일 회사측 : 감사 1인감사인측:업무수행이사, 담당회계사2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 서면진술서 등 감사종결보고 2. 내부통제에 관한 사항 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 팬엔터테인먼트 주주 및 이사회 귀중 2022년 3 월 12일 우리는 첨부된 주식회사 팬엔터테인먼트의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 팬엔터테인먼트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동) 우 리 회 계 법 인 대 표 이 사 김 병 익 대표이사및내부회계관리자의 운영실태 보고서_팬엔터테인먼트_2021.jpg 대표이사및내부회계관리자의 운영실태 보고서_팬엔터테인먼트_2021 - 당사는 2022년도부터 외부회계감사인에게 내부회계감사를 수감하여 내부회계감사보고서를 공시할 예정입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - 나. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 10월 06일 - 2 - 자금 횡령 및 유용 방지를 위한 내부회계제도의 점검 2021년 12월 26일 - 2 - 내부회계제도 점검에 필요한 업무체크포인트 다. 이사회 주요결의 내용 결의일 안건주요내용 의결현황 비 고 2021.03.03 정기주총 소집 결의(정기주주총회 안건) - 제23기 재무제표 승인, - 정관일부 변경 - 사외이사(유재만) 선임 - 주식매수선택권부여 승인 승인 - 이사보수한도 승인 - 감사위원 선임(유재만 사외이사, 남기두사외이사, 김희열 이사) 가결 - 2021.03.10 제23기 결산결과 승인 가결 - 2021.06.03 제4회 전환사채(200억) 발행 가결 - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 유재만 예 前)법무법인조은 대표변호사前)서울지방검찰청 부장검사現)변호사, 회계사 예 4호 유형 서울지방검찰청 남기두 예 前)국세청 서기관現)세무사 예 4호 유형 국세청 김희열 - 팬엔터테인먼트 이사 - - - 나. 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 10월 06일 - 3 - 자금 횡령 및 유용 방지를 위한 내부회계제도의 점검 2021년 12월 26일 - 3 - 내부회계제도 점검에 필요한 업무체크포인트 다. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 1 3 이사회결의사항 검토 드라마사업본부 1 4 계약서 검토 라. 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 1 20 - 윤리경영선언 관리- 취업규칙 등 배포 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - - 실시 나. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 27,247,982 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 238,012 자사주 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 27,009,970 - - - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영석 본인 보통주 10,601,434 38.9 10,251,434 37.6 - 계 보통주 10,601,434 38.9 10,251,434 37.6 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (해당사항없음) - 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (해당사항없음) 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 박영석 10,251,434 37.6 - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 15,340 15,344 99.97 15,464,200 27,247,982 56.75 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영석 남 1957년 02월 회장 사내이사 상근 대표이사 팬엔터테인먼트 대표이사 10,251,434 - 최재주주 본인 19년 6개월 2022년 03월 31일 유재만 남 1963년 01월 이사 사외이사 비상근 감사위원장 서울지방검찰청 부장검사 - - - 9개월 2024년 03월 31일 남기두 남 1958년 11월 이사 사외이사 비상근 감사위원 국세청 서기관 - - - 18년 1개월 2022년 03월 31일 김희열 남 1964년 11월 부사장 사내이사 상근 드라마사업부문장 팬엔터테인먼트 이사 - - - 2년 2개월 2022년 03월 31일 박상현 남 1989년 02월 본부장 사내이사 상근 전략기획 팬엔터테인먼트 이사 - - 최대주주 자 5년 1개월 2022년 03월 31일 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 03월 08일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 왕기현 남 1954년 10월 해당 (現)세무법인 텍스키 회장(前)중부지방국세청장(前)서울청 중부지방국세청조사국장 2022년 03월 24일 - 라. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영지원본부 남 4 0 0 0 4 9.3 166,000 41,500 - - - - 경영지원본부 여 2 0 0 0 2 3.8 56,000 28,000 - 드라마사업본부 남 1 0 0 0 1 4.9 35,000 35,000 - 드라마사업본부 여 9 0 0 0 9 3.5 389,580 43,287 - 음반사업본부 남 2 0 0 0 2 5.1 95,000 47,500 - 영화사업본부 남 2 0 0 0 2 4.3 104,000 52,000 - 영화사업본부 여 1 0 0 0 1 1.2 25,000 25,000 - 합 계 21 0 0 0 21 6.1 1,260,150 60,007 - 마. 미등기임원 보수 현황 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 5 1,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 464,070 92,814 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 311,340 155,670 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 152,730 50,910 - 감사 - - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (해당사항없음) (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (해당사항없음) 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (해당사항없음) (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 당기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 등 18,600,000 일반자금 대출 외 한국수출입은행 5,000,000 수출자금 대출 2. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원 고 피 고 소송가액 내 역 ㈜ 팬엔터테인먼트 케이비에스 한국방송공사 2,000,000,000원 수익금 등 지급 청구의 소 ㈜ 팬엔터테인먼트 이한우 31,707,158원 손해배상 청구의 소 당기말 현재 회사는 상기 2건의 소송에서 원고로 제소하였으며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 해당사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : - ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : - ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 (해당사항없음) 2. 전문가와의 이해관계 (해당사항없음)