팬엔터테인먼트 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사 업 의 개요

1) 국내방송산업 매출 현황

- 방송시장은 2015년 말 기준 방송사업매출액은 15조 3,195억원으로 전년대비 3.7% 증가하였으며, 유료방송 가입자는 2,827만으로 전년대비 2.9% 증가하였다. - IPTV사업과 방송채널사용사업의 매출 증가에 힘입어 전년매출액 14조 7,229억원 대비 4.05% 증가. 부문별로는 IPTV사업 1조 9,088억원(년평균 30.3% 증가), 방송채널사용사업 6조 2,224억원, 지상파방송(디엠비 포함) 4조 1,007억원, 종합유선방송 2조 2,590억원이었으며, 종합유선방송사업(SO)은 2조 2,590억원으로 구성되어 있다.

2015년도(2014년도) 방송시장 개황 >

구 분	사업자 수	종사자(명)	매출액(원)	방송사업매출(원)	유료가입자

지상파방송	52(53)	14,293(14,365)	4조6,860억(4조5,496억)	4조1,007억(4조49억)	-

지상파DMB	19(19)	85(103)	116억(110억)	108억(104억)	-

종합유선방송	91(92)	4,503(4,692)	3조2,498억(3조4,018억)	2조2,590억(2조3,462억)	1,373만(1,461만)

위성방송	1(1)	340(320)	6,264억(6,228억)	5,496억(5,532억)	309억(426만)

IPTV	3(3)	577(645)	30조4,541억(31조751억)	1조9,088억(1조4,872억)	1,136(967만)

IPTV 콘텐츠	26(25)	-	1조3,178억(1조1,953억)	2,655억(613억)	-

방송채널사용	178(181)	15,170
(14,339)	12조2,198억(13조9,558억)	6조2,2224억(6조3,067억)	-

중계유선방송	52(65)	151	65억	27억(31억)	8.4만(9.7만)

합 계	422(439)	35,096(34,615)	52조5,707억(54조8,179억)	15조3,195억(14조7,731억)	2,827만(2,747만)

, 2016 방송산업 실태조사 보고서 - 2016.11 ISSN 1975-7433> 2) 프로그램 제작 및 유통 현황

- 2015년 전체 방송플랫폼의 방송프로그램 제작과 구매 총비용은 2조5,450억원으로 전년(2조 5,401억원) 대비 0.2% 증가

- 지상파방송과 방송채널사용사업의 수출 총액(해외교포지원방송, 비디오/DVD판매, 타임블럭, 포맷, 방송프로그램 포함)은 전년(3억1,381만 달러) 대비 3.8% 감소증가한 3억199만 달러, 수입은 전년(5,934만 달러) 대비 135.5% 증가한 1억3,973만 달러

- 지상파방송의 방송프로그램 수출은 오락 분야의 호조로 전년(2억1,207만 달러) 대비 15.9% 증가한 2억4,573만 달러이고, 수입은 영화와 다큐멘타리 수입 감소로 전년(556만 달러) 대비 21.6% 감소한 436만 달러 기록

- 방송채널사용사업의 방송프로그램 수출은 전년(4,421만 달러) 대비 27.3% 증가한 5,627만 달러이고, 수입은 드라마와 영화 분야의 수입 증가로 전년(5,378만 달러) 대비 151.7% 증가한 1억3,537만 달러 기록

- 지상파방송 의 방송프로그램 수출은 일본(5,793만 달러, 35.2%)과 중국(4,266만 달러, 26%), 대만(1,824만 달러, 11.1%), 수입은 미국(129만 달러, 29.6%)과 영국(187만 달러, 42.9%) 비중이 높음. - 방송채널사용사업의 경우, 방송프로그램 수출은 중국(992만 달러, 19%), 일본(1,305만 달러, 25.2%) 등으로 아시아 지역의 비중이 78.27%를 차지하고, 수입은 미국(1억1,782만 달러, 87.5%)이 가장 큰 비중을 차지함

3) 시장여건 및 현황

- 방송용 프로그램산업은 영화와 같이 배급과 관객의 수에 의해 손익이 발생하는 것과는 다르게 안방의 고정된 시청자를 상대로 기획단계부터 방송사와의 계약에 의해 프로그램을 제작하기 때문에 안정적인 기반을 가지고 성장해 가고 있는 대표적인 콘텐츠 산업

- 방송산업은 매스미디어 중 가장 큰 영향력을 가지고 있는 매체로 그 규모 면에서도 국내 문화산업에서 차지하는 비중이 절대적이며, 케이블 및 위성방송, IPTV, 스마트환경의 VOD 등 뉴미디어에 의한 관련산업의 지속적 성장 예상

- 특히, 2011년 12월 개국한 4개의 종합편성채널 및 케이블PP의 자체프로그램 제작 증가 등으로 인하여 방송용 프로그램의 수요는 2012년부터 증가 추세에 있음

- 국내 공중파 3개사가 주로 방영하고 있는 드라마는 현재 외주 제작 비율이 정부의 주도를 떠나 방송사의 자체 요구에 의해서도 외주 제작 비율이 증가하는 추세에 있으며, 정부의 방송영상 컨텐츠 산업 육성책의 일환으로 2000년대 들어 외주제작비율을 35%로 확대 시행하였으나, 외주 제작프로그램의 경쟁력 제고로 인하여 책정비율을 훨씬 상회하는 70% 이상의 외주제작비율을 보임

지상파 방송국의 외주제작 시장 규모는 2014년 4,655억원으로 2013년 대비 13.5% 증가하였으며 이는 지상파 방송국 총제작비의 45.3%에 해당

프로그램 제작 유통 현황>

구분	지상파방송(단위:억원)	14년 대비
15년 증감률

2013년	2014년	2015년

자체제작	5,382	4,909	4,879	-0.6%

공동제작	106	74	95	27.9%

순수외주	4,100	4,655	4,857	4.3%

특수관계사 외주	515	466	664	42.5%

국내물구매	105	107	102	-4.3%

국외물구매	88	74	59	-20.0%

합계	10,296	10,284	10,656	3.6%

, 2016 방송산업 실태조사 보고서 - 2016.11 ISSN 1975-7433>

프로그램 제작 유통 현황>

구분	방송채널사용사업(단위:억원)	14년 대비
15년 증감률

2013년	2014년	2015년

자체제작	7,962	5,926	5,773	-2.6%

공동제작	56	44	50	12.6%

순수외주	2,182	2,530	2,622	3.6%

특수관계사 외주	498	398	306	-23.0%

국내물구매	2,395	3,307	3,190	-3.6%

국외물구매	1,921	2,401	2,391	-0.4%

합계	15,014	14,607	14,332	-1.9%

, 2016 방송산업 실태조사 보고서 - 2016.11 ISSN 1975-7433>

4) 경기 변동의 특성

방송영상산업은 경기 변동과 크게 관계를 가지지 않는 산업으로 고정 시청자들이 지속적인 핵가족화로 인해 매년 증가하는 추세이고, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가지는 특성

5) 경쟁상황

- 국내 제작 업체들은 드라마, 시트콤, 토크쇼 등의 제작사들이 각각 분야별로 전문화하여 자체기획을 통해 프로그램을 제작하고 있음

- 1999년 이후 독립제작사의 폭발적인 증가는 방송프로그램의 외주제작시장의 본격적인 성장과 치열한 시장경쟁환경을 보여주고 있으나, 이면에는 최근 3년간 방송사 납품실적이 전무한 독립제작사가 200 여개에 이르는 등 기획력과 자본의 부재로 인해 시장경쟁력 확보를 못한 기업이 속출하는 상황

사업의 경쟁요소>

1. 극본 개발 역량 : 방송사 편성이 가능한 신선한 극본의 개발을 위해 역량있는 작가의 섭외가 필수. 유명 작가의 경우 장기 예약(선급금 지급)되어 있으며, 유능한 작가들과의 지속적인 관계유지와 계약이 필요

2. 배우의 캐스팅 능력 : 신인 및 중견배우 만으로는 해외영업과 협찬영업에 한계가 있기 때문에 캐스팅 비용이 증가하더라도 대형 한류 스타를 통한 해외 선판매 진행과 협찬 및 부가수익 확대가 필요

3. 광고주의 요구와 작품성을 동시에 조율할 수 있는 연출자의 확보 : 수시로 변하는 소비자의 기호와 트렌트의 변화를 사전 예측, 연출에 반영하며 간접광고의 효과를 극대화

4. 지상파/종편/CATV 등 각 방송국과의 긴밀한 네트워크를 통한 편성역량

5. 광고주 및 광고대행사들과의 협업을 통한 간접광고 및 PPL 유치

6. 해외판매 역량 및 OST 등 부가사업 추진 역량

6) 향후 전망

- 최근 디지털화, 광대역 유무선망 등 미디어 기술의 발전으로 촉발된 방송산업 환경의변화는 그 폭이나 방향을 쉽게 예측할 수 없을 정도로 커져가고 있습니다. 또한 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지고 있음

- 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되고 음반산업, 방송산업 등 엔터테인먼트 상품에 대한 수요도 높은 증가추세를 보이고 있음

- 현재 중국은 한국 미디어 엔터테인먼트 기업들에게 1순위 시장으로 2014년 드라마'별에서 온 그대', '상속자들' 등과 '런닝맨', '아빠 어디가' 등 다수의 예능프로그램들의 흥행으로 한국 컨텐츠 제작 업체들과 중국 미디어 기업들간 제휴, 공동제작 및 지분투자 등 다양한 방식의 협업이 진행되고 있음

- 방송통신위원회가 발표한 '2016 방송산업 실태조사 보고서'에 따르면 지난해 중국에 수출한 지상파 방송사의 드라마 편수는 1만 826편으로 금액으로는 4,266만달러 규모를 기록했습니다. 장르를 불문하고 중국에 수출된 한국 방송 콘텐츠가 총 1만 5,018건으로 전체 수출된 방송콘텐츠 중 약 13.8%가 중국향

- 드라마의 경우 2015년부터 중국 미디어산업 내 제작 가이드라인을 규제하는 국가신문출판광전총국이 온라인 동영상 플랫폼에 사전 심의제를 도입하면서 국내 드라마 제작사들은 사전제작 시스템을 도입하고 있으며, 중국의 주요 동영상 사이트와의 판권 계약과 투자 등을 통해 새로운 구조를 시도중- 향후 기획, 제작부문에 있어서의 경쟁력 확보와 함께 주요 시장인 중국 주요 미디어기업들과의 파트너십 형성과 글로벌 마케팅/유통 역량이 제작사들의 성장을 좌우하는 핵심요소가 될 것으로 예상나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(단위:백만원) 사업부문 주요작품 2015년 매출액 2016년 매출액 드라마 닥터스, 월계수양복점.. 등 16,976 31,123 교양·예능 중국시트콤 등 391 872 음반·음원 OST 등 1,011 953 매니지먼트 연기자출연료 등 321 5 건물임대 임대료 등 2,275 2,375 자회사매출 기타 - - 합계 20,974 35,328 ① 방송영상물 제작사업 방송영상사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 작가, 연기자, 감독의수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다. 당사는 이러한 시장 상황에 부합하여 경쟁력 있는 PD와 작가, 연기자의 섭외에 주력하고 있으며, 현재 다음과 같은 작가들과 계약을 체결한 상황입니다.[당사 계약작가] 작가명 주요작품 이금림 옛날의 금잔디, 당신때문에, 푸른안개, 복희누나 등 진수완 형수님은 열아홉, 경성스캔들, 해를품은달, 킬미힐미 등 구현숙 열아홉순정, 불굴의 며느리, 백년의 유산, 전설의 마녀 등 구선경 옥탑방 고양이, 푸른 물고기, 오마이레이디 등 유소정 사랑해도 괜찮아 등 유윤경 산너머 남촌에는, 다함께 차차차, 마마 등 명창현 향단전 등 박예경 걱정하지마, 당돌한여자, 내딸꽃님이,마녀의 성, 열애 등 정유경 비밀, 현정아사랑해, 인순이는예쁘다, 결혼해주세요, 최고다이순신 등 문은아 아줌마가간다, 너는내운명, 웃어라동해야, 내사랑나비부인 등 유미경 파트너, 들었다놨다 등 박경수 태왕사신기, 추적자, 황금의 제국, 펀치 등 박천화 선물, 식객 등 서현주 천사의 선택, 분홍립스틱, 빛나는 로맨스, 최고의 연인 등 임진아 내인생의혹, 도도하라 등 김은희/윤은경 겨울연가, 아가씨를 부탁해, 총리와 나 등 하명희 우리가 결혼할 수 있을까, 따뜻한 말 한마디, 상류사회 등 채정우 리와인드, 무채색가족 등 윤선주 비밀의 문, 세종대왕, 불멸의 이순신 등 [연도별 제작 드라마] 연도 방송사 제목 형식 횟수(회) 2002 KBS 겨울연가 미니시리즈 20 KBS 태양인 이제마 특별기획드라마 30 KBS 고독 미니시리즈 20 2003 KBS 장미울타리 일일드라마 113 KBS 여름향기 미니시리즈 20 2004 KBS 구미호 외전 미니시리즈 16 KBS 두번째 프로포즈 수목드라마 20 KBS 방방 시추에이션 콩트 92 2005 KBC 장밋빛인생 수목드라마 24 MBS 비밀남녀 미니시리즈 20 2006 KBS 인생이여 고마워요 주말드라마 24 KBS 소문난 칠공주 주말드라마 80 2007 KBS 최강! 울엄마 주간드라마 25 KBS 우리를 행복하게 하는 질문 몇가지 특집드라마 2 KBS 사랑해도 괜찮아 일일드라마 114 KBS 아이엠샘 미니시리즈 16 KBS 못말리는 결혼 시트콤 140 2008 KBS 태양의 여자 미니시리즈 20 KBS 돌아온 뚝배기 일일드라마 95 SBS 신의 저울 프리미엄드라마 16 MBC 사랑해 울지마 일일드라마 132 2009 SBS 찬란한 유산 특별기획드라마 28 2010 SBS 당돌한 여자 일일드라마 105 SBS 오! 마이 레이디 미니시리즈 16 MBC 즐거운나의집 미니시리즈 16 SBS 호박꽃순정 일일드라마 124 2011 MBC 짝패 특별기획드라마 32 SBS 내게거짓말을해봐 미니시리즈 16 MBC 불굴의며느리 일일드라마 113 2012 MBC 해를품은달 미니시리즈 20 MBN 사랑도 돈이 되나요 특별기획드라마 20 KBS 적도의남자 미니시리즈 20 KBS 각시탈 미니시리즈 28 SBS 내사랑 나비부인 주말드라마 51 2013 MBC 백년의유산 주말드라마 50 SBS 열애 주말드라마 47 2014 KBS 골든크로스 미니시리즈 20 tvN 갑동이 금토드라마 20 MBC 마마 주말특별기획 24 MBC 전설의마녀 주말특별기획 40 2015 MBC 킬미힐미 미니시리즈 20 SBS 풍문으로 들었소 미니시리즈 30 MBC 최고의연인 일일드라마 120 2016 MBC 결혼계약 주말특별기획 16 SBS 닥터스 미니시리즈 20 KBS 월계수양복점신사들 주말드라마 37 또한 방송콘텐츠는 제작·공급 이후에도 꾸준히 매출이 발생하는 특성이 있어, 현재 제작하고 있는 드라마 뿐만 아니라 기존에 제작했던 드라마들이 꾸준히 수출되고 있습니다. 최근 중국 온라인 동영상 플랫폼 업체들이 한류 드라마 전송권 확보 경쟁에 불을 지폈고, 중국 방송국과 동영상 플랫폼 업체들은 시청률과 점유율 확보를 위해 독점적인 콘텐츠를 요구하고 있으며, 한류 드라마 제작 시스템에 대한 수요가 확대되고 있어 국내 드라마 산업에 새로운 기회의 문이 열리고 있습니다.최근 당사는 중국 최대 콘텐츠 제작사인 화책 그룹과 드라마 ‘킬미힐미’를 공동 제작해 중국 시장 진출의 발판을 마련한 바 있으며, 드라마 외에도 시트콤, 영화, 예능 등 다양한 장르에서 중국 메이저 업체와의 파트너쉽을 기반으로 중국 시장 진출 확대를 위한 수순을 체계적으로 진행해 갈 예정입니다그리고 당사는 2007년도부터 본격적으로 예능교양프로그램을 제작하여 ‘나는전설이다', '모닝와이드', '시시각각', '월화수목', '기분좋은날' , '주병진의 방자전' 등을 제작·공급하였으며, 중국 등 해외 기업들과 예능 프로그램의 공동 기획 및 제작 또한 논의하고 있습니다.외주 제작사가 드라마, 시트콤, 토크쇼 등의 분야별 특성화 되어 있는 시장상황에서 프로그램 전 분야를 모두 소화 할 수 있게 구성된 제작시스템 또한 드라마만을 전문으로 공급하는 경쟁관계에 있는 타 외주제작사와 구별되는 제작시스템을 보유하고 있습니다.② 연기자 매니지먼트인기 연기자의 확충은 방송영상사업에서 영화사업까지 진출하려는 당사의 사업계획을 위해 필수 불가결한 요소입니다. 방송프로그램의 수주와 마찬가지로 영화제작에 있어서도 인지도 있는 연기자를 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 되는데, 이것은 현 우리나라 영화시장의 호황과 방송 외주사들의 증가로 연기자는 한정 되어 있는 것에 반해 영화의 제작편수와 방송프로그램의 제작은 늘어가는 시장상황에 기인하고 있습니다. 당사는 자회사인 ㈜팬스타즈컴퍼니를 통하여 드라마 사업의 연계 차원과 영화시장 진출을 위해 연기자 공급 및 확보를 위한 매니지먼트 사업에 까지 영역을 넓히고 있으며, 소속연기자는 류진, 김유리, 김윤서, 홍인영, 하주희, 한지완, 표예진, 최성재, 이인하, 김다운 등이 있습니다. 방송프로그램 제작과 연계하여 진행되는 매니지먼트 사업은 소속연기자의 상업적 가치를 쉽게 끌어올릴 수 있을 뿐만 아니라, 신인연기자를 스타급 연기자로 만들어 가는데 기획적이고 체계적인 접근을 가능하게 합니다. 즉, 신선한 소재와 인지도 있는 PD, 작가, 연기자를 통해 방송사의 작품수주를 용이 하게 하고, 당사는 당사가 제작하는 프로그램안에서 소속연기자 들을 비중 있는 연기자로 만들어 갈 수 있다는 것입니다. 당사는 스타가 국내 시청률은 물론 해외에서의 성과에도 영향을 미치는 중요한 요인이라고 볼 때 지속적으로 주요 연기자의 계약과 신인연기자의 발굴을 통해 매니지먼트 사업을 육성하고 타 매니지먼트사와는 구분되는 전략과 마케팅으로 매니지먼트 사업을 성장시키고 있습니다. ③ 음반사업드라마 OST는 그 태생적 특성상 '드라마'라는 매체와 긴밀한 상관관계를 형성하게 되는데, OST사업은 방송이라는 송출 시스템을 이용한 무한대적 홍보와 극적영상의 반복적인 효과로 인해 대중들로 하여금 자연스럽게 뇌리에 인식된다는 장점과 특수성을 갖춘 음반 사업입니다. 따라서, 드라마 OST 사업은 기존 음반판매의 필수 요소인 고가의 홍보비 절감이 가능하여 제조원가를 제외한 전액이 이익으로 남는 사업이라고 볼 수 있습니다. 당사는 향후 역량 있는 신인 발굴 작업과 여성그룹, 밴드 등의 라인업 다양화를 지속적으로 진행해 나감으로써 1차적인 음반 비즈니스를 영위해 나가는 한편, 음반 시장의 매커니즘 변화에 부응하여 다양한 채널의 비즈니스 모델을 창출하자고 합니다. ④ 영화사업 당사는 신규사업으로 영화제작 사업을 진행하고 있으며, 시나리오 개발 및 웹툰, 소설 등 원작확보에 주력하고 있습니다. 다양한 외부 프로젝트에 공동제작 및 투자 계약을 통해 제작 기반을 꾸준히 확보해 나가고 상황으로 현재 박찬욱 감독의 (하정우, 김민희 주연)의 투자 배급사인 씨제이이앤앰과 부분투자계약을 맺어 2016년 6월 초 극장 개봉을 하였으며, 현재 투자원금을 상회하는 수익을 기록하고 있습니다(이 작품은 개봉전 전세계 116개국 선판매완료의 기록을 세우고 있습니다). 또한, 인터넷 포털 에서 인기리에 연재중인 웹툰 의 영화화 판권을 계약했으며, 위안부를 소재로 한 소설 , 언덕>의 영화화 판권을 확보해 외부 영화 제작사와 공동 개발을 진행하고 있습니다.이외에도 역량있는 충무로의 감독,제작자 및 작가들과의 협력을 도모하고 있으며, 당사 주 사업인 드라마와의 시너지 창출을 통해 국내 최고의 영상컨텐츠 제작기업이 되고자 합니다. 2) 시장점유율드라마 제작 시장 규모는 계약 금액이 대부분의 경우 비공개적이고 권리 보유에 따라금액의 편차가 심한 경우가 많아 정확히 집계되고 있는 자료는 없습니다만, 전체 외주 제작 시장이 60%~70% 정도의 규모를 형성하고 있을 것이라 추측됩니다. 3) 시장의 특성① 방송영상물시장의 특성국내 방송산업의 큰 특징은 과거에는 지상파 방송 3사가 전체 산업을 주도하며 방송용 컨텐츠의 제작과 유통의 전 부문이 이들 3대 네트워크 체제 내에 수직적으로 통합되어 있었습니다. 반면, 최근에는 방송시장에 진출한 대기업들까지 수직계열화를 통해서 방송채널을 늘리는 등 영향력을 확대해 가고 있습니다. 또한 다양한 매체수의 증가에 더불어, 온라인 시장의 활성화, IPTV, VOD 등 대기업 주도하에 있는 매체들이 폭발적으로 증가하는 추세입니다. 이 과정에서 중소프로그램 제공업체의 입지가 좁아져서 방송의 공정성이 훼손된다는 우려가 있습니다. 방송통신위원회는 외주제작사에 대한 간접광고 허용 등의 내용이 포함된 방송법 개정안이 2016년 1월 27일 공포되어 6개월이 경과한 7월 28일 부터 시행되고 있습니다. 이에 따라, 방송법상 외주제작사의 정의를 신설하고, 프로그램 제작과 밀접하게 연계된 간접광고를 외주제작사가 직접 판매할 수 있게 함으로써 창의적인 광고집행과 방송콘텐츠 제작재원 확충을 예상합니다. 이를 통하여 광고 판매의 규제 장벽을 낮춰 외주제작사의 성장 기반을 마련하고, 방송사업자와 외주제작사의 공정경쟁 환경을 조성하게 되었다는 점에서 그 의미가 매우 크다고 볼 수 있습니다. ② 콘텐츠산업 글로벌화를 위한 금융투자 환경개선 문화체육관광부는 우리 콘텐츠 기업들의 중국 콘텐츠시장 진출 지원을 위해 업계 애로사항 수렴과 지원방안 마련을 위한 중국 진출 특별 전담팀(TF)을 구성하고, 중국 문화산업 정책과 시장 정보 제공, 상해TV페스티벌, 차이나조이 등 중국콘텐츠 시장 참가 및 한국 공동홍보관 운영과 한중 문화산업 포럼 개최 등, 정부 간 교류와 협력도 강화해 나가고 있습니다. ③ 영상산업 지원사업해외에서 점층적으로 한국드라마, 영화업계의 관심이 높아짐에 따라 한국콘텐츠진흥원(KOCCA)에서 관련 예산 및 인력을 확대하여 콘텐츠지원사업을 운영하고 있습니다 (2015년대비 예산 40%, 인력 20% 확대).독립제작사들에게 방송진흥기금 융자지원, 우수한 콘텐츠를 선별해 지원하는 '우수문화상품지정 사업', 독립제작사의 제작역량 강화와 콘텐츠 발굴 및 육성을 위한 '방송영상콘텐츠제작지원 사업', 콘텐츠 기업이 원할히 해외진출할 수 있게 전문상담을 제공하는 '콘텐츠 해외진출 및 금융 상담 운영 사업' 등 다방면의 지원사업을 추진하고 있습니다. 당사는 2015년 한국콘텐츠진흥원이 주최하는 '우수크리에이터 발굴지원 사업'의 플랫폼 기관으로 선정되었으며, 우수한 창작자를 발굴하여 국가적 차원에서 자금을 지원하는 동 사업을 통해 당사는 '한국형 시즌제 드라마 포맷 개발'을 주제로 10개 팀의 우수 크리에이터를 선발하여 대본을 개발했으며, 향후에도 지속적인 관리 개발을 통해향후 방송 편성을 추진할 계획입니다. (4) 조직도 emb000057fc1662.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 주요상표등 매출액(비율) 방송프로그램 제작등 방송영상물 드라마 최고의연인, 결혼계약 등 31,123 교양/예능 왕가소관 등 872 음반 OST, 앨범 - 953 건물임대 임대 - 2,375 합 계 - - 35,328 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원 ) 품 목 제19기 제18기 제17기 방송영상물 내수 미니시리즈 465,176 314,299 210,000 저녁일일극 55,011 59,526 - 금토드라마 - - 299,900 주말드라마 216,768 264,250 155,500 수 출 미니시리즈 118,378 81,003 - 주말드라마 - 70,000 80,000 일일드라마 6,312 - - (1) 산출기준 - 방송영상물 내수 : 내수매출액 / 총제작납품횟수 수출 : 수출액 / 총수출횟수 (2) 주요 가격변동원인- 특이사항 없습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 - 방송영상물은 유형화된 물리적인 제품이 아닌 관계로 원재료 등의 재료비는 발생 하지 않아 재료 매입은 발생하지 않고 조명, 특수장비 등의 제조경비 성격의 외주 가공비만 발생합니다. - 양산용 음반을 외주처에서 생산하고 있는 관계로 원재료 등의 재료비는 발생하지 않고 외주가공비등의 제조경비만 발생합니다. 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사는 양산용 음반을 외주처에서 생산하여 원재료 등의 재료비가 발생하지 않으며, 방송영상물은 유형화된 물리적 제품이 아닌 관계로 재료비가 발생하지 않습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 - 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. (2) 생산능력의 산출근거 - 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 - 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. (2) 당해 사업연도의 가동률 - 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 - 해당사항이 없습니다. (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 - 당사는 사업 특성상 드라마 촬영 등을 위한 방송영상물세트를 제작하나 현재 진행 중인 사항은 없습니다. (나) 향후 투자계획 - 당사는 현재 드라마 촬영 등을 위한 방송영상물세트를 제작하나 현재 향후 계획은 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 19 기 제 18 기 제 17 기 엔터테인먼트 제품 방송 드라마 수 출 5,873 2,753 4,972 내 수 25,250 14,066 23,931 합 계 31,123 16,819 28,903 교양/예능 수 출 869 - - 내 수 3 395 1,909 합 계 872 395 1,909 음반 수 출 117 153 90 내 수 836 1,017 282 합 계 953 1,170 372 기타 출연료외 수 출 - - - 내 수 5 - - 합 계 5 - - 건물임대 임대 - 수 출 - - - 내 수 2,374 2,275 2,962 합 계 2,374 2,275 2,962 합 계 수 출 6,858 2,906 5,062 내 수 28,470 17,753 29,084 합 계 35,328 20,659 34,146 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 (가) 국내판매별도의 판매조직을 갖추지 않고 관행상 방송사(드라마제작국, 편성제작국)와의 협의 후에 드라마를 제작한 후 독점방송사에 납품하고 있습니다.별도의 판매조직을 갖추지 않고 음반을 제작한 후 전문 외부유통업체(포니캐년코리아 등)를 통하여 제품을 판매 유통시키고 있으며, 음원 유통의 경우는 한국음원제작자협회 등을 통해 유통시키고 있습니다.(나) 해외판매- 대행사(KBS미디어, SBS콘텐츠허브 등)를 통하여 간접판매의 형식으로 수출 하고 있습니다.- 해외 바이어의 OFFER 에 따라 드라마의 판권이나 음반의 음원, 저작권의 형태로 수출하고 있습니다. (2) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 방송영상물 드라마 내수 방송사 및 수요자에 직접판매 대행사를 통한 간접판매 수출 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 음반 음반 내수 유통사를 통한 간접판매 수요자의 요청에 따른 직접판매 수출 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 음원저작권외 내수 수요자의 요청에 따른 직접판매 수출 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 (3) 판매방법 및 조건 - 판매경로 참조 (4) 판매전략 (가) 방송영상물사업[국 내] 특별하게 정해진 판매경로는 없으며, 방송국과의 협의를 통해서 제작하게 된다. 수주요건으로는 시장의 평판 및 제작 능력을 보며, 당사는 업계에 널리 알려져 있고 제작능력도 인정받고 있다. 또한 당사는 지금까지의 제작능력을 바탕으로 유명 작가 및 연출가와의 장기계약을 통하여 방송사에 대한 수주능력을 키우고 있습니다.[해 외] 대행사를 통한 판매를 실시하면서 외국바이어의 요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다.(나) 음반사업[국 내] 당사는 별도의 판매조직을 갖추지 않고 있으며, 판매는 유통사를 통해서 이루어지며,수요처의 요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다. [해 외] 당사는 대행처를 통하여 음반을 판매하고 있으며, 외국바이어의 직접요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다. 5. 파생상품거래 현황 당 보고서 작성기준일 현재 파생상품계약 체결 내용이 없습니다. 6. 경영상의 주요계약 등당 보고서 작성기준일 현재 체결 내용이 없습니다. 7. 연구개발활동 당사는 기술개발과 관련없는 업종을 영위하고 있어 현재 연구개발활동과 관련된 사항은 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보(K-IFRS) (단위 : 원) 과 목 제19 기 제18 기 제17 기 [유동자산] 16,704,161,612 16,298,803,473 22,235,359,476 현금및현금성자산 1,650,475,576 2,221,082,048 3,199,974,209 매출채권 9,613,377,981 1,893,332,511 2,330,153,236 대여금및기타수취채권 206,352,085 1,031,495,122 1,895,714,909 재고자산 740,760,597 1,013,900,000 1,986,291,620 기타금융자산 110,000 - 4,200,000,000 기타유동자산 4,481,634,958 10,089,133,962 8,485,255,659 당기법인세자산 11,450,415 49,859,830 137,969,843 [비유동자산] 53,341,936,020 50,375,535,846 48,085,042,656 대여금및기타수취채권 998,365,387 1,331,680,925 856,414,000 기타금융자산 18,060,000 37,335,000 63,105,000 매도가능금융자산 5,069,765,310 4,518,788,331 4,637,318,917 유형자산 42,060,527,349 42,761,867,803 41,759,960,617 무형자산 474,511,921 539,009,166 628,033,404 기타투자자산 - 300,000,000 - 기타비유동자산 4,586,835,771 - - 관계기업및공동기업투자자산 134,870,282 886,854,621 140,210,718 자산총계 70,046,097,632 66,674,339,319 70,320,402,132 [유동부채] 23,220,325,091 23,900,200,460 22,212,528,569 [비유동부채] 6,582,742,914 5,367,080,987 6,004,948,676 부채총계 29,803,068,005 29,267,281,447 28,217,477,245 [지배기업소유주지분] 40,243,078,052 37,369,823,791 42,055,608,066 [자본금] 5,065,259,000 4,712,571,500 4,621,827,500 [자본잉여금] 21,782,079,333 19,741,849,684 18,832,594,804 [기타자본항목] 1,449,535,666 1,644,768,485 1,644,768,485 [기타포괄손익누계액] 8,035,524,479 8,034,547,500 6,697,211,405 [이익잉여금] 3,910,679,574 3,236,086,622 10,259,205,872 [비지배지분] -48,425 37,234,081 47,316,821 자본총계 40,243,029,627 37,407,057,872 42,102,924,887 매출액 35,328,272,247 20,973,487,695 34,329,109,826 영업이익 2,011,129,150 -4,274,936,807 758,931,517 법인세차감전순이익 657,615,759 -6,692,391,188 352,793,417 당기순이익 610,009,727 -7,033,201,990 262,385,300 [지배기업소유지분] 657,939,514 -7,023,119,250 263,222,972 [비지배지분] -47,929,787 -10,082,740 -837,672 총포괄이익 610,986,606 -5,695,865,895 286,249,604 [지배기업소유지분] 658,916,393 -5,685,783,155 287,087,276 [비지배지분] -47,929,787 -10,082,740 -837,672 기본주당순이익 66 -756 28 연결에 포함된 회사수 2 3 3 ※ 상기 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 재무정보(K-IFRS) (단위 : 원) 과 목 제19 기 제18 기 제17 기 [유동자산] 16,635,644,566 16,139,089,816 22,010,434,122 현금및현금성자산 1,624,030,000 2,205,032,401 3,194,151,625 매출채권 9,604,137,981 1,890,802,511 2,292,693,236 대여금및기타수취채권 184,272,085 900,368,782 1,724,078,169 재고자산 740,760,597 1,013,900,000 1,986,291,620 기타금융자산 110,000 - 4,200,000,000 기타유동자산 4,470,884,958 10,079,133,562 8,475,255,659 당기법인세자산 11,448,945 49,852,560 137,963,813 [비유동자산] 53,373,011,452 50,643,431,794 48,096,634,414 대여금및기타수취채권 965,026,387 1,287,946,925 833,355,000 기타금융자산 18,060,000 37,335,000 63,105,000 매도가능금융자산 5,069,765,310 4,518,788,331 4,637,318,917 종속기업투자자산 - - - 공동기업투자자산 200,000,000 200,000,000 200,000,000 관계기업투자자산 - 1,000,000,000 유형자산 42,059,812,063 42,760,352,372 41,759,960,617 무형자산 474,511,921 539,009,166 602,894,880 기타비유동자산 4,585,835,771 - - 기타투자자산 - 300,000,000 - 자산총계 70,008,656,018 66,782,521,61 70,107,068,536 [유동부채] 23,178,633,296 23,848,567,93 22,128,647,646 [비유동부채] 6,593,617,303 5,367,080,987 5,838,199,518 부채총계 29,772,250,599 29,215,648,91 27,966,847,164 [자본금] 5,065,259,000 4,712,571,500 4,621,827,500 [자본잉여금] 21,782,079,333 19,741,849,68 18,832,594,804 [기타자본항목] 1,449,535,666 1,644,768,485 1,644,768,485 [기타포괄손익누계액] 8,035,524,479 8,034,547,500 6,697,211,405 [이익잉여금] 3,904,006,941 3,433,135,524 10,343,819,178 자본총계 40,236,405,419 37,566,872,69 42,140,221,372 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 35,051,322,247 20,659,219,513 34,146,209,826 영업이익 2,051,656,072 -4,133,273,868 962,600,390 법인세차감전순이익 529,351,838 -6,403,123,694 -572,030,807 당기순이익 470,871,417 -6,910,683,654 -393,160,650 총포괄이익 471,848,396 -5,573,347,559 -369,296,346 기본주당순이익 48 -744 -43 ※ 상기 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_19_00397191_주식회사팬엔터테인먼트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 16,704,161,612 16,298,803,473 22,235,359,476 현금및현금성자산 1,650,475,576 2,221,082,048 3,199,974,209 매출채권 9,613,377,981 1,893,332,511 2,330,153,236 기타유동금융자산 206,462,085 1,031,495,122 6,095,714,909 단기대여금및수취채권 206,352,085 1,031,495,122 1,895,714,909 단기금융상품 110,000 0 4,200,000,000 재고자산 740,760,597 1,013,900,000 1,986,291,620 당기법인세자산 11,450,415 49,859,830 137,969,843 기타유동비금융자산 4,481,634,958 10,089,133,962 8,485,255,659 비유동자산 53,341,936,020 50,375,535,846 48,085,042,656 기타비유동금융자산 6,086,190,697 5,887,804,256 5,556,837,917 비유동매도가능금융자산 5,069,765,310 4,518,788,331 4,637,318,917 비유동만기보유금융자산 18,060,000 37,335,000 63,105,000 장기대여금및수취채권 998,365,387 1,331,680,925 856,414,000 유형자산 42,060,527,349 42,761,867,803 41,759,960,617 무형자산 474,511,921 539,009,166 628,033,404 관계기업및공동기업투자자산 134,870,282 886,854,621 140,210,718 기타투자자산 0 300,000,000 0 기타비유동비금융자산 4,585,835,771 0 0 자산총계 70,046,097,632 66,674,339,319 70,320,402,132 부채 유동부채 23,220,325,091 23,900,200,460 22,212,528,569 매입채무 및 기타유동채무 1,318,322,806 579,629,806 749,297,944 기타유동비금융부채 2,002,002,285 2,342,270,654 2,211,682,074 단기차입금 19,900,000,000 20,978,300,000 10,348,300,000 사채 0 0 8,903,248,551 비유동부채 6,582,742,914 5,367,080,987 6,004,948,676 장기차입금 2,700,000,000 1,500,000,000 2,550,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,556,824,200 1,533,334,700 1,769,845,200 장기임대보증금 1,556,824,200 1,533,334,700 1,769,845,200 이연법인세부채 2,325,918,714 2,333,746,287 1,685,103,476 부채총계 29,803,068,005 29,267,281,447 28,217,477,245 자본 납입자본 5,065,259,000 4,712,571,500 4,621,827,500 자본금 5,065,259,000 4,712,571,500 4,621,827,500 기타자본구성요소 31,267,139,478 29,421,165,669 27,174,574,694 기타자본잉여금 21,782,079,333 19,741,849,684 18,832,594,804 기타포괄손익누계액 8,035,524,479 8,034,547,500 6,697,211,405 기타자본 1,449,535,666 1,644,768,485 1,644,768,485 이익잉여금(결손금) 3,910,679,574 3,236,086,622 10,259,205,872 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 40,243,078,052 37,369,823,791 42,055,608,066 비지배지분 (48,425) 37,234,081 47,316,821 자본총계 40,243,029,627 37,407,057,872 42,102,924,887 자본과부채총계 70,046,097,632 66,674,339,319 70,320,402,132 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 35,328,272,247 20,973,487,695 34,329,109,826 매출원가 31,027,728,970 22,751,443,996 31,452,571,193 매출총이익 4,300,543,277 (1,777,956,301) 2,876,538,633 판매비와관리비 2,289,414,127 2,496,980,506 2,117,607,116 영업이익(손실) 2,011,129,150 (4,274,936,807) 758,931,517 지분법이익 248,015,660 0 0 지분법손실 0 253,356,097 246,692,062 기타이익 191,873,160 113,888,624 1,091,293,957 기타손실 1,236,154,061 616,155,553 376,590,121 금융수익 66,228,440 100,940,148 265,969,266 금융원가 623,476,590 1,762,771,503 1,140,119,140 법인세비용차감전순이익(손실) 657,615,759 (6,692,391,188) 352,793,417 법인세비용 47,606,032 340,810,802 90,408,117 당기순이익(손실) 610,009,727 (7,033,201,990) 262,385,300 기타포괄손익 976,879 1,337,336,095 23,864,304 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 976,879 1,337,336,095 23,864,304 매도가능금융자산 976,879 16,968,491 23,864,304 토지재평가차익 0 1,320,367,604 0 총포괄손익 610,986,606 (5,695,865,895) 286,249,604 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 657,939,514 (7,023,119,250) 263,222,972 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (47,929,787) (10,082,740) (637,672) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 658,916,393 (5,685,783,156) 287,087,276 포괄손익, 비지배지분 (47,939,787) (10,082,740) (837,672) 주당이익 기본주당이익(손실) 66 (756) 28 희석주당이익(손실) 49 (756) 20 연결 자본변동표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 4,621,827,500 18,832,594,804 9,995,982,900 6,673,347,101 1,644,768,485 41,768,520,790 48,154,493 41,816,675,283 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 263,222,972 263,222,972 (837,672) 262,385,300 기타포괄손익 토지재평가차익 신주인수권의행사 지분의 발행 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 23,864,304 23,864,304 23,864,304 연결범위의변동 2014.12.31 (기말자본) 4,621,827,500 18,832,594,804 10,259,205,872 6,697,211,405 1,644,768,485 42,055,608,066 47,316,821 42,102,924,887 2015.01.01 (기초자본) 4,621,827,500 18,832,594,804 10,259,205,872 6,697,211,405 1,644,768,485 42,055,608,066 47,316,821 42,102,924,887 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (7,023,119,250) (10,082,740) (7,033,201,990) 기타포괄손익 토지재평가차익 1,320,367,604 1,320,367,604 1,320,367,604 신주인수권의행사 지분의 발행 90,744,000 909,254,880 999,998,880 0 999,998,880 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 16,968,491 16,968,491 16,968,491 연결범위의변동 2015.12.31 (기말자본) 4,712,571,500 19,741,849,684 3,236,086,622 8,034,547,500 1,644,768,485 37,369,823,791 37,234,081 37,407,057,872 2016.01.01 (기초자본) 4,712,571,500 19,741,849,684 3,236,086,622 8,034,547,500 1,644,768,485 37,369,823,791 37,234,081 37,407,057,872 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 657,939,514 657,939,514 (47,929,787) 610,009,727 기타포괄손익 토지재평가차익 신주인수권의행사 246,305,000 1,147,357,279 (195,232,819) 1,198,429,460 1,198,429,460 지분의 발행 106,382,500 892,872,370 999,254,870 999,254,870 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 976,979 976,979 976,979 연결범위의변동 16,653,438 16,653,438 10,647,281 27,300,719 2016.12.31 (기말자본) 5,065,259,000 21,782,079,333 3,910,679,574 8,035,524,479 1,449,535,666 40,243,078,052 (48,425) 40,243,029,627 연결 현금흐름표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (3,826,900,377) (4,539,058,625) 887,198,128 영업활동에서창출된현금흐름 (3,656,551,881) (3,959,236,619) 1,542,618,287 이자지급 (159,307,087) (866,019,266) (727,704,028) 이자수취 5,988,581 276,254,650 165,891,031 법인세납부(환급) (17,029,990) 9,942,610 (93,607,162) 투자활동현금흐름 890,010,221 3,051,915,699 213,849,574 보증금의 감소 486,125,000 6,855,000 190,900,000 보증금의 증가 (209,610,000) (75,675,000) (700,239,000) 유형자산의 처분 20,454,545 0 3,985,600 비유동매도가능금융자산의 처분 420,000,000 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 572,341 0 단기대여금및수취채권의 처분 1,509,944,734 326,460,000 261,964,050 단기금융상품의 처분 0 4,200,000,000 1,360,000,000 기타투자자산의 처분 626,878,670 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 만기보유금융자산의 처분 19,275,000 25,770,000 22,080,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 1,080,000,000 유형자산의 취득 (13,103,728) (55,066,642) (40,641,076) 무형자산의 취득 (5,000,000) 0 (10,000,000) 기타투자자산의 취득 (300,000,000) (300,000,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 (490,000,000) (37,000,000) 0 장기금융상품의 취득 0 0 (120,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (204,844,000) (40,000,000) (1,554,200,000) 단기금융상품의 취득 (110,000) 0 (280,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (970,000,000) 0 0 만기보유금융자산의 취득 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,000,000,000) 0 재무활동현금흐름 2,347,684,330 496,820,799 823,000,000 주식의 발행 999,254,870 999,998,880 0 신주인수권의 행사 1,198,429,460 0 0 차입금의 상환 0 (10,083,178,081) 0 단기차입금의 증가 2,700,000,000 12,000,000,000 8,100,000,000 단기차입금의 상환 (2,700,000,000) (3,920,000,000) (9,827,000,000) 유동성장기부채의상환 (2,550,000,000) 0 0 장기차입금의 증가 2,700,000,000 1,500,000,000 2,550,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (324,589) 11,429,966 (3,185,524) 현금및현금성자산의순증가(감소) (589,530,415) (978,892,161) 1,920,862,178 기초현금및현금성자산 2,221,082,048 3,199,974,209 1,279,112,031 연결범위의 변동 18,923,943 0 0 기말현금및현금성자산 1,650,475,576 2,221,082,048 3,199,974,209 3. 연결재무제표 주석 제 19 (당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 18 (전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 팬엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 팬엔터테인먼트(이하 "지배회사"라 함)와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)은 음반ㆍ드라마 기획, 제작 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1998년 HS미디어(주)로 설립되었으며, 드라마 제작ㆍ판매, 부동산투자ㆍ개발, 건설 및 매매, 분양 등을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 7월 7일 코스닥증권시장에 상장하였습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 지배회사의 현황은 다음과 같습니다. 1) 설 립 연 월 일 : 1998년 4 월 3 일 2) 주요영업의 내용 : 음반 제작, 기획 및 판매, 드라마 제작 및 판매3) 대표자의 성명 : 박 영 석4) 주소 : 서울시 마포구 월드컵북로58길 105) 전화번호 : (02) 380-21006) 주요주주의 지분 및 주주 구성내용 성 명 소유주식수(주) 지분율(%) 박영석 2,434,543 24.03 박형석 426,324 4.21 박종술 140,000 1.38 산은캐피탈 492,610 4.86 기타 6,637,041 65.52 합 계 10,130,518 100.00 (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 지 역 종속기업 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 지배관계 근거 대한민국 (주)팬스타즈컴퍼니 100.00% - 12월 엔터테인먼트업 유효지분율 과반수 이상 대한민국 (주)빅아이엔터테인먼트 60.00% 40.00% 12월 영상시스템도소매업 유효지분율 과반수 이상 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)팬스타즈컴퍼니 102,563 612,122 (509,559) 447,910 (90,278) (90,278) (주)빅아이엔터테인먼트 9 130 (121) - (119,824) (119,824) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)팬스타즈컴퍼니 77,983 497,264 (419,281) 484,268 (159,783) (159,783) (주)팁스위원회(주1) 4,620 34,447 (27,301) - - - (주)빅아이엔터테인먼트 119,834 130 119,703 - (25,207) (25,207) (주1) (주)팁스위원회는 당기말 현재 해산 간주 상태로 연결 대상에서 제외하였습니다. (4) 종속기업별 비지배지분 내역 및 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보 1) 지분율 100%미만 종속기업 현황 종속기업 소재지 지배지분율 비지배지분율 (주)빅아이엔터테인먼트 한국 60.00% 40.00% 2) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액 - 누적 비지배지분 (단위 : 천원) 종속기업 당기말 전기말 (주)팁스위원회(주1) - (10,647) (주)빅아이엔터테인먼트 (48) 47,881 합 계 (48) 37,234 (주1) (주)팁스위원회는 당기말 현재 해산 간주 상태로 연결 대상에서 제외하였습니다.- 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) (단위 : 천원) 종속기업 당 기 전 기 (주)팁스위원회(주1) - - (주)빅아이엔터테인먼트 (47,930) (10,083) 합 계 (47,930) (10,083) (주1) (주)팁스위원회는 당기말 현재 해산 간주 상태로 연결 대상에서 제외하였습니다.- 당기와 전기 중 비지배지분에 지급한 배당금은 없습니다. 2. 유의적인 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준(IFRS)을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(1) 회계정책의 변경당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1016호(유형자산) 개정동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 및 판매가격 등의 영향을 받으므로 사용할 수 없음을 주요 내용으로 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1038호(무형자산) 개정동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 12,471백만원, 만기보유금융자산 16백만원,매도가능금융자산 5,070백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 12,471백만원, 만기보유금융자산 16백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 금융부채 27,048백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 존재하지 않습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 12,471백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 대손충당금 857백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 제무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다. (4) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 투자자는 피투자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(5) 사업결합 1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 2) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 당기말 및 전기말 현재 각각 공동기업의 지분 및 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 6) 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 7) 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (6) 공동기업투자 공동기업이란 연결실체의 종속기업 또는 관계기업투자지분이 아니면서 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 중대한 영향력이란 지배또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다. 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 공동투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 공동기업에대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 공동기업의 손실은 연결실체가법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는경우에만 인식합니다. 연결실체는 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 공동기업투자의 전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호에따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체가 공동기업과 거래를 하는 경우, 공동기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(7) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다. (8) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 보통예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.(9) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목 또는 기타수익으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융상품1) 분류연결회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금및기타수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.연결회사의 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 각각 기타금융자산과 기타금융부채로 분류하고 있습니다.② 대여금및기타수취채권대여금및기타수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.연결회사의 우동성 항목의 대여금및기타수취채권은 연결재무상태표에 "단기대여금", "미수금", "미수수익"으로 구성되어 있고 비유동성 항목의 대여금및기타수취채권은 "장기대여금", "보증금"으로 구성되어 있습니다. ③ 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 연결재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만약, 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금 융자산입 니 다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.⑤ 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.⑥ 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채 로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상 각누계액을 차감한 금액 2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 연결포괄손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식시, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 연결포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 연결포괄손익계 산서에 인식 됩니다. 3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.4) 금융자산의 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우(만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 연결회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다. 5) 금융자산의 손상① 상각후원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예 : 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 1)에서 언급한 기준에 근거하여 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우,취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (11) 재고자산연결회사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 재고자산은 총평균법에 의하여 원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (12) 유형자산연결회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하고 있으며, 재평가로 인한 장부금액 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 이전에 당기손익으로인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한, 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 기계장치 4 년 정률법 시설장치 4 년 정률법 차량운반구 4 년 정률법 비품 4 년 정률법 연결회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (13) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 무형자산취득한 무형자산은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.연결회사의 무형자산은 회원권, 개발비, 소프트웨어 및 전속계약금으로 구성되며 내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 당해 자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.2) 개발비연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발프로젝트에서 발생한 원가는다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 반면 개 발프로젝트의 유지와 관련된 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. - 개 발프로젝트를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으 로 실현가능하고, - 경영진은 개 발 프로젝트를 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, - 개 발프로젝트를 사용하거나 판매할 능력이 있고, - 개 발프로젝트가 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고, - 개발을 완성하여 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정적 및 기타 자 원이 이용가능하며, - 개발단계에서 발생한 프 로젝트 관련 지출 을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 프로젝트제품으로 자본화되는 직접 관련된 원가는 프로젝트 개발을 위한 종업원급여및 관련된 간접원가 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다.이러한 조건을 충족하지 못하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식할 수 없습니다.3) 전속계약금 및 소프트웨어 전속계약금 및 소프트웨어는 취득원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금 및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전속계약금 및 소프트웨어는 각각 전속계약기간 및 사용이 가능한 시점부터 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액을평가하여 동 금액이 장부계상액에 미달할 경우 해당 무형자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(16) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 (또는 12개월 초과하는 경우 "정상영업주기 내") 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(17) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 연결회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 연결포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식하고 있습니다.(18) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비래하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(19) 종업원급여 당기말 현재 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (21) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (22) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세비용을 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (23) 수익인식 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매로 인한 수익에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및기타수취채권에 손상이 발생하는 경우 연결회사는 대여금및기타수취채권 금액의 장부금액을 회수가능가액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)으로 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금및기타수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간 종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있으므로 현재가치의 적용을 받지 않습니다.(2) 법인세비용연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 대여금및기타수취채권, 매도가능금융자산 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며,금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금 및 사채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY), 유로화(EUR) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 9,336 (9,336) 8,952 (8,952) CNY/원 34,750 (34,750) 152 (152) EUR/원 - - 448 (448) JPY /원 28,411 (28,411) 20,965 (20,965) 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: USD 93,356 89,518 CNY 347,504 1,518 EUR - 4,482 JPY 284,115 209,654 합 계 724,975 305,172 2) 이자율 위험이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 대여금 등 에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금 및 대여금을 보유하고 있지 않으므로 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 - - - - (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.1) 매출채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금및현금성자산, 기타수취채권 및 기타의금융자산 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 1,650,586천원(전기말 : 2,221,082천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (단위 : 천원) 계정과목 잔존계약만기 1년이하 2년이하 5년이하 5년초과 매입채무 1,318,323 - - - 기타지급채무 2,002,002 - - - 단기차입금 18,400,000 - - - 유동성장기부채 1,500,000 - - - 장기차입금 - 2,700,000 - - 임대보증금 - 1,556,824 - - 합 계 23,220,325 4,256,824 - - (단위 : 천원) 계정과목 잔존계약만기 1년이하 2년이하 5년이하 5년초과 매입채무 579,630 - - - 기타지급채무 2,342,271 - - - 단기차입금 18,428,300 - - - 유동성장기부채 2,550,000 - - - 장기차입금 - 1,500,000 - - 임대보증금 - 1,483,335 50,000 - 합 계 23,900,201 2,983,335 50,000 - (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 29,803,068 29,267,281 자본 (B) 40,243,030 37,407,058 현금및현금성자산 등(C) (주1) 1,650,586 2,221,082 차입금 (D) (주2) 22,600,000 22,478,300 부채비율 (A/B) 74.06% 78.24% 순차입금비율 (D-C)/B 52.06% 54.15% (주1) 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 합산한 금액입니다.(주2) 장ㆍ단기차입금을 합산한 금액입니다. (5) 금융상품의 공정가치 측정1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.한편 연결회사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 현황입니다. (단위 : 천원) 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산: 채무증권(주1) - - - - 합 계 - - - - (단위 : 천원) 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산: 채무증권(주1) - - 450,000 450,000 합 계 - - 450,000 450,000 (주1) 연결회사는 동 채무증권의 공정가치 평가를 위하여 채무증권 발행자 및 연대보증인의 보증내역 및 담보를 평가하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 43,023 19,771 보통예금 1,607,453 2,323,377 국고보조금 - (122,066) 합 계 1,650,476 2,221,082 (주1) 2016년 11월 22일 서울서부지방법원의 채권압류 및 추심명령(출연료등 지급금)에 따라 예금채권이 압류되었으며, 그 금액은 1,147,246천원입니다. 한편, 2017년 1월 12월 동 추심금의 지급이 완료됨에 따라 가압류가 해지되었습니다. 6. 매출채권과 대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 대여금및기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,350,820 (737,442) 9,613,378 2,571,475 (678,142) 1,893,333 유동성 대여금및기타수취채권 326,177 (119,825) 206,352 1,148,495 (117,000) 1,031,495 비유동성 대여금및기타수취채권 998,365 - 998,365 1,331,681 - 1,331,681 합 계 11,675,362 (857,267) 10,818,095 5,051,651 (795,142) 4,256,509 (2) 보고기간 종료일 현재 대여금및기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 : 단기대여금 138,561 1,021,305 미수금 63,560 7,724 미수수익 4,231 2,466 소 계 206,352 1,031,495 비유동성 : 장기대여금 354,266 406,447 보증금 644,099 925,234 소 계 998,365 1,331,681 합 계 1,204,717 2,363,176 연결회사의 보고기간 종료일 현재 매출채권과 대여금및기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 대여금및기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 9,613,378 - - - - 737,442 10,350,820 단기대여금 138,561 - - - - 119,825 258,386 미수금 63,560 - - - - - 63,560 미수수익 4,231 - - - - - 4,231 소 계 9,819,730 - - - - 857,267 10,676,997 비유동자산: 장기대여금 354,266 - - - - - 354,266 보증금 644,099 - - - - - 644,099 소 계 998,365 - - - - - 998,365 합 계 10,818,095 - - - - 857,266 11,675,362 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처과 관련되어 있습니다. (주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 1,893,333 - - - - 678,142 2,571,475 단기대여금 1,021,305 - - - - 117,000 1,138,305 미수금 7,724 - - - - - 7,724 미수수익 2,466 - - - - - 2,466 소 계 2,924,828 - - - - 795,142 3,719,970 비유동자산: 장기대여금 406,447 - - - - - 406,447 보증금 925,234 - - - - - 925,234 소 계 1,331,681 - - - - - 1,331,681 합 계 4,256,509 - - - - 795,142 5,051,651 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처과 관련되어 있습니다. (주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고 있습니다. (4) 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대손충당금환입 연결범위변동 기말금액 매출채권 678,142 59,300 - - 737,442 단기대여금 117,000 119,825 - (117,000) 119,825 합 계 795,142 179,125 - (117,000) 857,267 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대손충당금환입 제각 기말금액 매출채권 679,242 - (1,100) - 678,142 단기대여금 213,681 - (85,000) (11,681) 117,000 합 계 892,923 - (86,100) (11,681) 795,142 7. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 재공품 740,761 - 740,761 1,321,916 (308,016) 1,013,900 합 계 740,761 - 740,761 1,321,916 (308,016) 1,013,900 당기 중 매출원가로 비용 계상된 재고자산의 원가는 29,428,193천원(전기: 20,973,998천원)입니다. 이 중 당기 중 재고자산평가손실환입액은 308,016천원이고, 폐처분 내역은 없으며, 전기 중 재고자산평가손실 인식액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 308,016천원 및 151,385천원이고 폐처분한 재고자산가액은 없습니다.8. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자사의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 선급금(주1) 4,439,749 10,080,836 선급비용 41,885 8,297 소 계 4,481,634 10,089,134 비유동자산: 선급금(주1) 4,585,836 - 소 계 4,585,836 - 합 계 9,067,470 10,089,134 (주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 765,400천원(전기말 : 931,830천원)입니다. 9. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연결재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및기타수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,650,476 - - 1,650,476 매출채권 - 9,613,378 - - 9,613,378 유동성 대여금및기타수취채권 - 206,352 - - 206,352 유동성 기타금융자산 - 110 - - 110 매도가능금융자산 - - 5,069,765 - 5,069,765 비유동성 대여금및기타수취채권 - 998,365 - - 998,365 비유동성 기타금융자산 - 2,500 - 15,560 18,060 합 계 - 12,471,181 5,069,765 15,560 17,556,506 (단위 : 천원) 연결재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및기타수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 2,221,082 - - 2,221,082 매출채권 - 1,893,333 - - 1,893,333 유동성 대여금및기타수취채권 - 1,031,495 - - 1,031,495 매도가능금융자산 - - 4,518,788 - 4,518,788 비유동성 대여금및기타수취채권 - 1,331,681 - - 1,331,681 비유동성 기타금융자산 - 2,500 - 34,835 37,335 합 계 - 6,480,091 4,518,788 34,835 11,033,714 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 매입채무 - 1,318,323 1,318,323 기타지급채무 - 1,573,064 1,573,064 유동성 차입금 - 19,900,000 19,900,000 비유동성 차입금 - 2,700,000 2,700,000 임대보증금 - 1,556,824 1,556,824 합 계 - 27,048,211 27,048,211 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 매입채무 - 579,630 579,630 기타지급채무 - 2,342,271 2,342,271 유동성 차입금 - 20,978,300 20,978,300 비유동성 차입금 - 1,500,000 1,500,000 임대보증금 - 1,533,335 1,533,335 합 계 - 26,933,536 26,933,536 10. 매도가능금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권: 시장성없는 지분증권(주1) 5,069,765 4,068,788 소 계 5,069,765 4,068,788 채무증권: 신주인수권부사채(주2) - 450,000 소 계 - 450,000 합 계 5,069,765 4,518,788 (주1) 연결회사는 위 지분증권 중 5,000,000천원과 관련하여 일정요건을 충족하는 경우 투자원금의 전액에 대해 피투자기업의 지배기업 또는 피투자기업의 대표자에게 청구가능한 매수청구권을 보유하고 있습니다.(주2) 연결회사는 동 사채의 발행일로부터 1년 및 그 이후 매6개월마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대해 청구가능한 조기상환청구권을 보유하고 있으나 조기상환청구권의 행사 이행가능성이 낮다고 판단되어 원리금 전액(994,255천원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,518,788 4,637,319 취득 및 대체 1,970,000 - 상환 (450,000) - 평가손익(법인세효과차감전) 977 (24,908) 손상차손 (994,255) (104,614) 기타증가 24,255 10,991 기말금액 5,069,765 4,518,788 상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은매도가능채무증권의 공정가치이며, 이는 장부금액과 동일합니다. 11. 관계기업및공동기업투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업투자자산 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 소재지 당기말 전기말 관계기업투자자산 (주)더우주(주1) 한국 - 1,000,000 공동기업투자자산 (주)팬에프앤비(주2) 한국 200,000 200,000 합 계 200,000 1,200,000 (주1) 연결회사는 당기 중 (주)더우주에 대한 유의적인 영향력(지분율 하락, 전기말 지분율 20.0%)을 상실하여 동 지분증권을 매도가능금융자산으로 계정 재분류 하였습니다.(주2) 연결회사는 심지용((주)생어거스틴 대표)과 각 50%씩 출자하여 식자재 공급 및음식점 프랜차이즈업을 영위하는 (주)팬에프앤비를 설립하였습니다. 주주간 약정 및 이사회 구성상 단일의 당사자가 지배력을 행사할 수 없으며, 공동기업참여자는 (주)팬에프앤비의 순자산에 대하여 권리를 갖습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익 (주)팬에프앤비 315,638 45,897 774,314 17,264 (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손실 (주)더우주 4,039,236 236,153 94,713 (1,196,917) (주)팬에프앤비 290,088 37,612 721,503 (34,055) (주1) 상기 요약 재무정보는 동일한 회계정책의 적용 및 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업투자자산의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 대 체 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)팬에프앤비 126,238 - 8,632 - 134,870 (주)더우주 760,617 (1,000,000) 239,383 - - 합 계 886,855 (1,000,000) 248,015 - 134,870 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)팬에프앤비 140,212 - (13,973) - 126,238 (주)더우주 - 1,000,000 (239,383) - 760,617 합 계 140,212 1,000,000 (253,356) - 886,855 12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 20,123,580 - - 20,123,580 건물 24,806,498 (2,931,893) - 21,874,604 차량운반구 326,237 (326,233) - 4 비품 254,356 (244,005) - 10,352 시설장치 549,424 (497,437) - 51,987 합 계 46,060,095 (3,999,567) - 42,060,527 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 20,123,580 - - 20,123,580 건물 24,806,498 (2,311,731) - 22,494,767 차량운반구 641,842 (641,835) - 7 비품 255,421 (222,360) - 33,061 시설장치 537,771 (427,318) - 110,453 합 계 46,365,112 (3,603,244) - 42,761,868 (2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지(주1) 20,123,580 - - - 20,123,580 건물(주1) 22,494,767 - - (620,163) 21,874,604 차량운반구 7 - (3) - 4 비품 33,061 1,451 - (24,160) 10,352 시설장치 110,453 11,653 - (70,119) 51,987 합 계 42,761,868 13,104 (3) (714,442) 42,060,527 (주1) 당기말 현재 토지와 건물은 장기차입금과 관련하여 우리은행에 26,400,000천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있습니다. 그리고 건물에 대하여 전세권 514,755천원이 설정되어 있습니다. 또한 상기 건물에 대하여 보험가액 19,185,160천원의 화재보험에 가입하고 있으며 해당 보험가액은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 재평가 취 득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지(주1) 18,430,801 1,692,779 - - - 20,123,580 건물(주1) 23,114,930 - - - (620,163) 22,494,767 차량운반구 7 - - - - 7 비품 49,548 - 17,165 - (33,652) 33,061 시설장치 164,676 - 37,900 - (92,123) 110,453 합 계 41,759,961 1,692,779 55,066 - (745,938) 42,761,868 (주1) 전기말 현재 토지와 건물은 장기차입금과 관련하여 우리은행에 26,400,000천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있습니다. 그리고 건물에 대하여 전세권 400,000천원이 설정되어 있습니다. 또한 상기 건물에 대하여 보험가액 19,185,160천원의 화재보험에 가입하고 있으며 해당 보험가액은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.감가상각비 중 551,060천원(전기:557,927천원)은 매출원가에, 163,382천원(전기: 296,800천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 토지에 대한 재평가모형 적용 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 본사토지 1,973 20,123,580 9,782,859 10,340,721 당사의 토지는 2차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인이 국제평가기준에 따라독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 10,340,721 천원 및 8,065,759천원 만큼 증가하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울시 마포구 월드컵북로 58번길 10 1,973 20,123,580 14,763,959 20,123,580 14,053,679 13. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 37,000 (27,488) 9,512 판권 35,000 (30,000) 5,000 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 1,205,841 (745,841) 460,000 합 계 1,300,841 (826,329) 474,512 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 30,000 (4,250) 25,750 소프트웨어 23,000 (22,594) 406 개발비 108,718 (108,718) - 회원권 1,205,841 (692,988) 512,853 합 계 1,367,559 (828,550) 539,009 (2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 대 체 상 각 손 상 기말장부가액 전속계약금 25,751 - - (16,239) - 9,512 판권 - 5,000 30,000 (30,000) - 5,000 소프트웨어 405 - - (405) - - 회원권(주1) 512,853 - - - (52,853) 460,000 합 계 539,009 5,000 30,000 (46,644) (52,853) 474,512 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 상 각 손상차손 기말장부가액 전속계약금 30,084 - (4,333) - 25,750 소프트웨어 5,958 - (5,553) - 406 개발비 25,139 - - (25,139) - 회원권(주1) 566,853 - - (54,000) 512,853 합 계 628,033 - (9,886) (79,139) 539,009 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정이므로 상각하지 않으며, 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기에 인식한 무형자산손상차손은 52,853천원(전기: 54,000천원)이며, 전액 기타비용으로 인식하였습니다.(3) 무형자산감가상각비 중 45,286천원(전기: 5,286천원)은 매출원가에, 1,358천원(전기: 4,600천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,453,608 842,396 미지급비용 119,456 89,090 예수금 238,537 286,020 부가세예수금 170,000 95,245 선수금 20,401 1,029,519 합 계 2,002,002 2,342,271 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 18,400,000 18,428,300 유동성장기부채 1,500,000 2,550,000 소 계 19,900,000 20,978,300 비유동부채: 장기차입금 2,700,000 1,500,000 소 계 2,700,000 1,500,000 합 계 22,600,000 22,478,300 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반대출 수출입은행 2017-08-10 2.44 5,000,000 5,000,000 일반대출 우리은행 2017-09-04 2.72 4,400,000 4,400,000 일반대출 우리은행 2017-12-29 3.05 2,000,000 2,000,000 일반대출 우리은행 2017-01-19 2.85 7,000,000 7,000,000 주임종단기차입금 - - - - 28,300 합 계 18,400,000 18,428,300 (주1) 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있으며 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 방송진흥기금 우리은행 2016-04-01 2.75 - 1,350,000 방송진흥기금 우리은행 2016-09-28 2.75 - 1,200,000 방송진흥기금 우리은행 2017-09-25 2.75 1,500,000 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2018-07-02 2.05 1,350,000 - 방송진흥기금 우리은행 2018-07-02 2.05 1,350,000 - 소 계 4,200,000 4,050,000 차감 : 유동성장기부채 (1,500,000) (2,550,000) 합 계 2,700,000 1,500,000 (주1) 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년 ~ 2년 이내 2,700,000 합 계 2,700,000 16. 사채 (1) 연결회사는 2013년 7월 17일 이사회 결의에 따라 2013년 7월 19일 신주인수권부사채를 발행하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채 액면총액 10,000,000,000원 발행일 2013년 7월 19일 만기일 2018년 1월 19일(4년 6개월) 행사가격 2,436원 행사비율 100% 권리행사기간 발행일로부터 1년 경과한 날(2014. 7. 19)로부터 만기일 1개월전(2017. 12. 19)까지 표면이자율 3.3% 만기이자율 3.3% 이자지급기일 매 3개월 단위로 미상환원금잔액에 표면이율을 4로 나눈 비율을 산출한 금액 원리금 상환방법 만기일에 사채원금 및 상환할증금을 일시상환 조기상환청구권(Put option) 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날(2015. 1. 19) 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부 조기상환 청구 가능 조기상환권(Call option) 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날(2015. 1. 19) 및 이후 매 3개월마다 사채권면총액의 100%이내에 해당하는 금액에 대하여 조기상환 청구 가능 신주인수권증권매각 2013년 7월 19일 신주인수권증권의 88%를 308,000천원에 대표이사에게 매각 (2) 조기상환 및 상환에 따른 손실 사채권자의 풋옵션 행사에 따라 2015년 1월 19일 조기상환되어 당기말 현재 잔액은 없으며, 상환에 따른 손실 1,096,751천원은 전기에 기타영업비용으로 계상하였습니다. 17. 퇴직급여제도 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따른 납입액은 각각 100,227천원 및 102,336천원이며 당기의 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 61,919천원 및 38,308천원을 인식하였습니다. 18. 자본금 및 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본금(주당 액면가액 : 500원) 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(보통주) 10,130,518 9,425,143 자본금(보통주) 5,065,259 4,712,572 자본잉여금 주식발행초과금 21,728,428 19,688,198 신주인수권대가 53,651 53,651 계 21,782,079 19,741,850 19. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 1,431,710 1,626,942 자기주식처분이익 17,826 17,826 합 계 1,449,536 1,644,768 20. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 재평가차익 합 계 기초 (31,212) 8,065,759 8,034,547 감소 977 - 977 기말 (30,235) 8,065,759 8,035,524 (2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 재평가차익 합 계 기초 (48,180) 6,745,392 6,697,211 증가 (16,968) 1,320,367 1,320,367 감소 (48,180) - (16,968) 기말 (31,212) 8,065,759 8,034,547 21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 43,249 43,249 임의적립금 42,086 42,086 미처분이익잉여금 3,825,345 3,150,752 합 계 3,910,680 3,236,087 (2) 배당이 제한된 이익잉여금연결회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1.법인세 부담액 55,433 78,168 2.이연법인세 - 당기 일시적차이의 증감으로 인한 변동 등 (7,827) 648,643 - 자본에 직접부가되는 법인세비용 - (386,000) 3. 법인세비용(수익) 47,606 340,811 (2) 당기 및 전기의 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 657,616 (6,692,391) 적용세율에 따른 법인세 122,675 - 세무조정효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (546,999) (384,445) - 세무상 차감되지 않는 비용 686,335 602,761 - 이월세액공제 및 공제감면세액 (270,293) - 기타 55,888 122,495 법인세비용(수익) 47,606 340,811 유효세율(주1) 7.24% - (주1) 당기에는 법인세비용차감전순손실 발생으로 인해 유효세율을 산정하지 아니합니다.(3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (4) 당기 및 전기에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 변동액 법인세효과 변동액 법인세효과 매도가능증권평가손익 977 - 61,769 (13,589) 자기주식처분이익 - - 1,692,779 (372,411) 합 계 977 - 1,754,548 (386,000) (5) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 - - 상계 전 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (2,325,919) (2,333,746) 상계 전 이연법인세부채 (2,325,919) (2,333,746) 이연법인세부채 순액 (2,325,919) (2,333,746) (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 1,578,674 1,779,071 2,057,751 1,299,994 미수수익 - (2,533) - (2,533) 매도가능금융자산 31,212 - 977 30,235 매도가능금융자산손상차손 160,079 994,255 160,079 994,255 미지급비용 43,652 38,819 43,652 38,819 무형자산손상차손 692,989 52,853 - 745,842 신주인수권 139,142 - - 139,142 업무용승용차감가상각비 - 66,386 - 66,386 건물 (236,009) - (6,901) (229,108) 토지 (10,340,717) - - (10,340,717) 재고자산평가손실 308,016 - 308,016 - 지분법손실 313,145 - 248,016 65,129 합 계 (7,309,817) 2,928,851 2,811,590 (7,192,556) 일시적차이로인한 법인세효과 (1,582,362) 이월결손금으로 인한 법인세효과 710,550 이월세액공제로 인한 법인세효과 21,814 이연법인세자산(부채) (2,325,919) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 1,323,775 1,781,674 1,526,775 1,578,674 미수수익 (197,531) - (197,531) - 매도가능금융자산 61,769 31,212 61,769 31,212 매도가능금융자산손상차손 - 160,079 - 160,079 미지급비용 43,462 43,652 43,462 43,652 무형자산손상차손 638,989 54,000 - 692,989 사채할인발행차금 (1,096,751) - (1,096,751) - 신주인수권 139,142 - - 139,142 영화투자계약자산 50,000 - 50,000 - 건물 (242,220) - (6,211) (236,009) 토지 (8,647,938) (1,692,779) - (10,340,717) 재고자산평가손실 151,385 308,016 151,385 308,016 지분법손실 59,789 253,356 - 313,145 합 계 (7,716,129) 939,210 532,898 (7,309,817) 일시적차이로인한 법인세효과 (1,608,159) 이월결손금으로 인한 법인세효과 958,844 이월세액공제로 인한 법인세효과 6,301 이연법인세자산(부채) (2,333,746) (7) 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 의해 추정되며, 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 향후 예상 과세소득과 가산할 일시적차이에 의한 법인세 효과가 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세 절감효과를 초과할 가능성을 검토하였으며 이에 따라 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,475,921천원 및 1,690,732천원입니다. 23. 영업부문별 정보 (1) 당기와 전기 매출액의 영업단위별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마 사업 31,832,113 16,975,674 음반 및 음원 사업 836,135 1,010,865 교양 및 예능 프로그램 사업 3,029 390,911 매니지먼트 사업 282,148 320,839 건물임대 매출 2,374,847 2,275,199 합 계 35,328,272 20,973,488 (2) 당기와 전기 매출액의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 28,575,769 18,067,648 국외 6,752,503 2,905,840 합 계 35,328,272 20,973,488 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 971,961 1,176,302 퇴직급여 56,332 46,583 복리후생비 395,169 506,237 여비교통비 24,099 60,442 접대비 92,819 74,681 통신비 11,998 13,528 세금과공과 26,478 20,642 대손상각비(환입) 69,300 (1,100) 감가상각비 163,381 196,074 보험료 8,734 5,233 차량유지비 35,591 50,996 운반비 1,091 1,477 도서인쇄비 6,950 4,803 소모품비 7,207 4,842 지급수수료 267,658 165,844 건물관리비 146,228 165,795 광고선전비 1,358 - 무형자산상각비 3,060 4,600 합 계 2,289,414 2,496,981 25. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 - 151,448 재공품의 변동 273,139 820,944 영상물제작비 27,833,081 17,670,222 종업원급여 1,889,549 2,252,536 복리후생비 1,029,921 961,727 지급임차료 199,592 220,683 차량유지비 168,424 146,605 감가상각비 714,441 745,938 무형자산상각비및손상 46,644 89,025 지급수수료 423,837 354,042 임대매출원가 146,228 1,543,662 대손상각비(환입) 69,300 (1,100) 기타의대손상각비(환입) (18,365) 375,000 매도가능금융자산손상차손 994,255 160,079 매도가능금융자산처분손실 30,000 - 기타비용 753,251 373,769 합 계(주1) 34,553,297 25,864,580 (주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손충당금환입 143,590 85,000 유형자산처분이익 20,452 - 기타투자자산처분이익 26,878 - 잡이익 953 28,889 기타수익 합계 191,873 113,889 기타의대손상각비 125,224 375,000 무형자산손상차손 52,853 79,139 기부금 32,672 - 매도가능금융자산손상차손 994,255 160,079 매도가능금융자산처분손실 30,000 - 잡손실 1,150 1,938 기타비용 합계 1,236,154 616,155 순기타수익(비용) (1,044,281) (502,267) 27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 47,304 89,386 외화환산이익 18,924 11,554 금융수익 합계 66,228 100,940 이자비용 623,477 665,896 외화환산손실 - 124 사채상환손실 - 1,096,751 금융비용 합계 623,477 1,762,772 순금융수익(비용) (557,248) (1,661,831) 28. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업소유지분 보통주순이익(손실) 657,940천원 (-)7,023,119천원 가중평균유통보통주식수(주1) 9,895,972주 9,286,417주 기본주당순이익 66원/주 (-)756원/주 (주1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 9,425,143 75 706,885,725 유상증자(2016.3.15) 9,637,908 108 1,040,894,064 신주인수권행사(2016.6.30) 10,130,518 185 1,874,145,830 기말 10,130,518 3,621,925,619 일수 ÷366 가중평균유통보통주식수 9,895,972주 (주2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 9,243,655 365 3,373,934,075 유상증자 181,488 86 15,607,968 기말 9,425,143 3,389,542,043 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 9,286,417주 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 희석효과가있는 신주인수권은 기초에 행사된 것으로 가정하고, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다. 한편, 전기말 현재 신주인수권부사채의 희석화 효과가 없으므로 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 구 분 잠재적보통주 비 고 신주인수권부사채 신주인수권 행사 3,612,480주 행사가격 2,436원 당 보통주 1주 취득 구 분 당 기 지배기업소유지분 보통주순이익 657,940천원 가산(주1) - 희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익 657,940천원 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주2) 13,528,192주 희석주당순이익 49원/주 (주1) 당기에 희석효과가 있는 신주인수권과 관련하여 신주인수권조정상각 등 이자비용은 자본화하는 차입원가로서 보통주순이익에 조정할 손익은 없습니다. (주2) 당기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 13,037,623 75 977,821,725 유상증자(2016.3.15) 13,250,388 108 1,431,041,904 신주인수권행사(2016.6.30) 13,742,998 185 2,542,454,630 기말 13,742,998 4,951,318,259 일수 ÷366 가중평균유통보통주식수 13,528,192주 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 610,010 (7,033,202) 조정항목: 이자수익 (32,009) (89,386) 이자비용 623,477 665,896 법인세비용 47,606 340,811 외화환산이익 (18,924) (11,554) 외화환산손실 - 124 감가상각비 714,441 745,938 무형자산상각비 46,644 9,886 무형자산손상차손 52,853 79,139 지분법이익 (248,016) - 지분법손실 - 253,356 유형자산처분이익 (20,452) - 대손상각비 69,300 - 대손충당금환입 - (1,100) 기타의투자자산처분이익 (26,879) - 기타의대손상각비 125,224 375,000 사채상환손실 - 1,096,751 매도가능증권손상차손 994,255 160,079 매도가능증권처분손실 30,000 - 기타의대손충당금환입 (143,590) (85,000) 영업활동으로 인한 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (7,791,545) 437,921 미수금의 감소 (55,838) 94,881 선급금의 증가 1,163,440 (1,979,869) 선급비용의 감소 (33,587) 991 재고자산의 감소(증가) 273,139 972,392 매입채무의 증가 738,693 (169,668) 미지급금의 감소 617,365 (207,425) 부가세예수금의 증가 (74,843) (405,515) 선수금의 증가 (859,519) 827,677 임대보증금의 증가 23,490 (236,511) 미지급비용의 증가(감소) (433,804) 206,128 예수금의 증가(감소) (47,483) (6,977) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,656,552) (3,959,237) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자자산의 매도가능금융자산 대체 1,000,000 - 장기차입금의 유동성 대체 1,500,000 2,550,000 선급금의 무형자산 계정 대체 30,000 - 선급금의 유동성 대체 5,351,236 - 토지재평가 - 1,692,779 토지재평가 법인세효과 - 372,411 30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비 고 종속기업 (주)팬스타즈컴퍼니 국내종속기업 종속기업 (주)빅아이엔터테인먼트 국내종속기업 공동기업 (주)팬에프앤비 국내공동기업 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 원가(출연료) 대손상각비 기타비용 (주)팬에프앤비 103,229 - - - 5,121 (주)팬스타즈컴퍼니 - 20,351 170,960 90,351 4,559 (주)빅아이 - - - - 30,000 (주)화인랜드 - - - - 5,066 (주)다날엔터테인먼트 4,535 - - - - 합 계 107,764 20,351 170,960 90,351 44,746 (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 원가(출연료) 대손상각비 기타비용 (주)팬에프앤비 100,757 - - - 6,974 (주)팬스타즈컴퍼니 - 16,880 178,160 136,880 8,160 (주)빅아이 - 10,991 - - - (주)다날엔터테인먼트 6,039 - - - - 합 계 106,796 27,871 178,160 136,880 15,134 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장단기대여금 대손충당금 매입채무 기타채무 임대 보증금 (주)팬에프앤비 8,851 - - - - 38,962 100,000 (주)팬스타즈컴퍼니 - 49,429 520,000 (569,429) 9,240 205 - (주)빅아이엔터테인먼트 - - - - - 87,879 - (주)빅아이 - 87,879 - - - - - (주)화인랜드 - 2,533 300,000 - - - - (주)다날엔터테인먼트 342 1,033 - - - - 100,000 합 계 9,193 140,874 820,000 (569,429) 9,240 127,046 200,000 (단위 : 천원) 특수관계자 기타채권 단기대여금 대손충당금 기타채무 임대 보증금 (주)팬에프앤비 - - - - 100,000 (주)팬스타즈컴퍼니 29,078 450,000 (450,000) - - (주)빅아이엔터테인먼트 - - - 87,879 - (주)빅아이 87,879 - - - - (주)다날엔터테인먼트 1,033 - - - 100,000 합 계 117,990 450,000 (450,000) 87,879 200,000 (4 ) 당사는 당기말과 전기말 현재 임직원에 대하여 각각 45,447천원 및 67,628천원 을 대여하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 (주)팬스타즈컴퍼니 70,000 - - - - (주)화인랜드 410,564 110,564 - - - 임직원 - 22,181 - - - 주주 - - - - 999,255 합 계 480,564 132,745 - - 999,255 (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 현물출자 대여 회수 차입 상환 (주)팬스타즈컴퍼니 120,000 - - - - 임직원 77,000 186,522 - - - 주주 - - - - 999,998 합 계 197,000 186,522 - - 999,998 (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 674,591 676,608 퇴직급여 18,266 15,384 합 계 692,857 691,992 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 19,600,000 일반자금 대출 외 한국수출입은행 5,000,000 수출자금 대출 서울보증보험 339,659 이행보증 (2) 당기말 현재 소송계류중인 소송사건은 없습니다. 32. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2017년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인 되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 16,635,644,566 16,139,089,816 22,010,434,122 현금및현금성자산 1,624,030,000 2,205,032,401 3,194,151,625 기타유동금융자산 184,382,085 900,368,782 5,924,078,169 단기대여금및수취채권 184,272,085 900,368,782 1,724,078,169 단기금융상품 110,000 0 4,200,000,000 매출채권 9,604,137,981 1,890,802,511 2,292,693,236 재고자산 740,760,597 1,013,900,000 1,986,291,620 당기법인세자산 11,448,945 49,852,560 137,963,813 기타유동비금융자산 4,470,884,958 10,079,133,562 8,475,255,659 비유동자산 53,373,011,452 50,643,431,794 48,096,634,414 기타비유동금융자산 6,052,851,697 5,844,070,256 5,533,778,917 장기대여금및수취채권 965,026,387 1,287,946,925 833,355,000 비유동매도가능금융자산 5,069,765,310 4,518,788,331 4,637,318,917 비유동만기보유금융자산 18,060,000 37,335,000 63,105,000 관계기업및공동기업투자자산 200,000,000 1,200,000,000 200,000,000 유형자산 42,059,812,063 42,760,352,372 41,759,960,617 무형자산 474,511,921 539,009,166 602,894,880 기타투자자산 0 300,000,000 0 기타비유동비금융자산 4,585,835,771 0 0 자산총계 70,008,656,018 66,782,521,610 70,107,068,536 부채 유동부채 23,178,633,296 23,848,567,930 22,128,647,646 매입채무 및 기타유동채무 1,318,322,806 579,629,806 749,297,944 단기차입금 19,900,000,000 20,950,000,000 10,320,000,000 기타유동비금융부채 1,960,310,490 2,318,938,124 2,156,101,151 사채 0 0 8,903,248,551 비유동부채 6,593,617,303 5,367,080,987 5,838,199,518 장기차입금 2,700,000,000 1,500,000,000 2,550,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,556,824,200 1,533,334,700 1,769,845,200 장기임대보증금 1,556,824,200 1,533,334,700 1,769,845,200 이연법인세부채 2,336,793,103 2,333,746,287 1,518,354,318 부채총계 29,772,250,599 29,215,648,917 27,966,847,164 자본 납입자본 5,065,259,000 4,712,571,500 4,621,827,500 자본금 5,065,259,000 4,712,571,500 4,621,827,500 이익잉여금(결손금) 3,904,006,941 3,433,135,524 10,343,819,178 기타자본구성요소 31,267,139,478 29,421,165,669 27,174,574,694 기타자본잉여금 21,782,079,333 19,741,849,684 18,832,594,804 기타포괄손익누계액 8,035,524,479 8,034,547,500 6,697,211,405 기타자본 1,449,535,666 1,644,768,485 1,644,768,485 자본총계 40,236,405,419 37,566,872,693 42,140,221,372 자본과부채총계 70,008,656,018 66,782,521,610 70,107,068,536 포괄손익계산서 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 35,051,322,247 20,659,219,513 34,146,209,826 매출원가 30,861,137,197 22,517,659,904 31,234,195,345 매출총이익 4,190,185,050 (1,858,440,391) 2,912,014,481 판매비와관리비 2,138,528,978 2,274,833,477 1,949,414,091 영업이익(손실) 2,051,656,072 (4,133,273,868) 962,600,390 기타이익 191,872,247 101,624,190 83,160,833 기타손실 1,206,331,188 726,468,554 754,048,044 금융수익 86,552,940 117,766,041 276,375,154 금융원가 594,398,233 1,762,771,503 1,140,119,140 법인세비용차감전순이익(손실) 529,351,838 (6,403,123,694) (572,030,807) 법인세비용 58,480,421 507,559,960 (178,870,157) 당기순이익(손실) 470,871,417 (6,910,683,654) (393,160,650) 기타포괄손익 976,979 1,337,336,095 23,864,304 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 976,979 1,337,336,095 23,864,304 매도가능증권평가이익 976,979 16,968,491 23,864,304 토지재평가차익 0 1,320,367,604 0 총포괄손익 471,848,396 (5,573,347,559) (369,296,346) 주당이익 기본주당이익(손실) 48 (744) (43) 희석주당이익(손실) 35 (744) (43) 자본변동표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 4,621,827,500 18,832,594,804 10,736,979,828 6,673,347,101 1,644,768,485 42,509,517,718 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (393,160,650) (393,160,650) 기타포괄손익 토지재평가차익 지분의 발행 신주인수권의 행사 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 23,864,304 23,864,304 2014.12.31 (기말자본) 4,621,827,500 18,832,594,804 10,343,819,178 6,697,211,405 1,644,768,485 42,140,221,372 2015.01.01 (기초자본) 4,621,827,500 18,832,594,804 10,343,819,178 6,697,211,405 1,644,768,485 42,140,221,372 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (6,910,683,654) (6,910,683,654) 기타포괄손익 토지재평가차익 1,320,367,604 1,320,367,604 지분의 발행 90,744,000 909,254,880 999,998,880 신주인수권의 행사 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 16,968,491 16,968,491 2015.12.31 (기말자본) 4,712,571,500 19,741,849,684 3,433,135,524 8,034,547,500 1,644,768,485 37,566,872,693 2016.01.01 (기초자본) 4,712,571,500 19,741,849,684 3,433,135,524 8,034,547,500 1,644,768,485 37,566,872,693 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 470,871,417 470,871,417 기타포괄손익 토지재평가차익 지분의 발행 106,382,500 892,872,370 999,254,870 신주인수권의 행사 246,305,000 1,147,357,279 (195,232,819) 1,198,429,460 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 976,979 976,979 2016.12.31 (기말자본) 5,065,259,000 21,782,079,333 3,904,006,941 8,035,524,479 1,449,535,666 40,236,405,419 현금흐름표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (3,772,625,895) (4,412,100,342) 1,092,859,251 영업활동에서창출된현금흐름 (3,602,251,214) (3,849,104,229) 1,747,418,873 이자수취 5,962,396 276,200,543 165,841,028 이자지급 (159,307,087) (849,139,266) (727,704,028) 법인세납부(환급) (17,029,990) 9,942,610 (92,696,622) 투자활동현금흐름 825,015,221 2,914,730,353 (70,316,426) 보증금의 감소 480,350,000 6,855,000 190,900,000 보증금의 증가 (209,610,000) (55,000,000) (687,575,000) 유형자산의 처분 20,454,545 0 3,985,600 비유동매도가능금융자산의 처분 420,000,000 0 0 비유동만기보유금융자산의 처분 19,275,000 25,770,000 22,080,000 장기대여금및수취채권의 처분 0 572,341 0 단기대여금및수취채권의 처분 1,509,944,734 285,950,000 260,934,050 단기금융상품의 처분 0 4,200,000,000 1,360,000,000 기타투자자산의 처분 626,878,670 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 1,080,000,000 유형자산의 취득 (13,103,728) (52,416,988) (40,641,076) 무형자산의 취득 (5,000,000) 0 (10,000,000) 기타투자자산의 취득 (300,000,000) (300,000,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 (490,000,000) (37,000,000) 0 장기금융상품의 취득 0 0 (120,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (264,064,000) (160,000,000) (1,850,000,000) 단기금융상품의 취득 (110,000) 0 (280,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (970,000,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,000,000,000) 0 재무활동현금흐름 2,347,684,330 496,820,799 923,000,000 주식의 발행 999,254,870 999,998,880 0 신주인수권의 행사 1,198,429,460 0 0 단기차입금의 증가 2,700,000,000 12,000,000,000 8,200,000,000 단기차입금의 상환 (2,700,000,000) (2,870,000,000) (4,930,000,000) 장기차입금의 증가 2,700,000,000 1,500,000,000 2,550,000,000 유동성장기부채의 상환 (2,550,000,000) (1,050,000,000) (4,897,000,000) 사채의 상환 0 (10,083,178,081) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (599,926,344) (1,000,549,190) 1,945,542,825 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 18,923,943 11,429,966 (3,185,524) 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 2,205,032,401 3,194,151,625 1,251,794,324 기말현금및현금성자산 1,624,030,000 2,205,032,401 3,194,151,625 5. 재무제표 주석 제 19 (당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 18 (전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 팬엔터테인먼트 1. 일반사항주 식회사 팬엔터테인먼트(이하 "당사"라 함)의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다. (1) 당사의 개요당사는 음반제작, 기획 및 판매를 목적으로 1998년 HS미디어(주)로 설립되었으며, 드라마 제작 및 판매, 부동산투자, 개발, 건설 및매매, 분양 등을 사업목적에 추가하였습니다. 당사는 2006년 7월 7일 코스닥증권시장에 상장하였으며, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 현재 자본금은 5,065,259,000원, 발행한 주식의 수와 1주당 액면가액은 각각 10,130,518주 및 500원입니다.1) 설 립 연 월 일 : 1998년 4 월 3 일 2) 주요영업의 내용 : 음반 제작, 기획 및 판매, 드라마 제작 및 판매3) 대표자의 성명 : 박 영 석4) 주소 : 서울시 마포구 월드컵북로58길 105) 전화번호 : (02) 380-2100 6) 주요주주의 지분 및 주주 구성내용 성 명 소유주식수(주) 지분율(%) 박영석 2,434,543 24.03 박형석 426,324 4.21 박종술 140,000 1.38 산은캐피탈 492,610 4.86 기타 6,637,041 65.52 합 계 10,130,518 100.00 2. 유의적인 회계정책당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준(IFRS)을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(1) 회계정책의 변경당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1016호(유형자산) 개정동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 및 판매가격 등의 영향을 받으므로 사용할 수 없음을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1038호(무형자산) 개정동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 12,380백만원, 만기보유금융자산 16백만원,매도가능금융자산 5,070백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 12,380백만원, 만기보유금융자산 16백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재금융부채 27,435백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 존재하지 않습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 12,380백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 대손충당금 1,307백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 제무제표 작성기준1) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 3) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 보통예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.(5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목 또는 기타수익으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융상품1) 분류당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금및기타수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.당사의 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 각각 기타금융자산과 기타금융부채로 분류하고 있습니다.② 대여금및기타수취채권대여금및기타수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.당사의 재무상태표상 유동성 항목의 대여금및기타수취채권은 "단기대여금", "미수금", "미수수익"으로 구성되어 있고 비유동성 항목의 대여금및기타수취채권은 "장기대여금", "보증금"으로 구성되어 있습니다.③ 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약, 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금 융자산입 니 다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.⑤ 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.⑥ 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채 로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상 각누계액을 차감한 금액 2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금및기타수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식시, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 포괄손익계 산서에 인식 됩니다. 3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 당사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다. 5) 금융자산의 손상① 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예 : 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 1)에서 언급한 기준에 근거하여 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 (주)팬스타즈컴퍼니 등 2개의 종속기업과 (주)팬에프앤비 1개의 공동기업에 투자하고 있습니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1110호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다(8) 재고자산당사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 재고자산은 총평균법에 의하여 원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (9) 유형자산당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하고 있으며, 재평가로 인한 장부금액 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 이전에 당기손익으로인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한, 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 기계장치 4 년 정률법 시설장치 4 년 정률법 차량운반구 4 년 정률법 비품 4 년 정률법 당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 무형자산취득한 무형자산은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 회원권, 소프트웨어 및 전속계약금으로 구성되며, 내용연수가유한한 무형자산에 대해서는 당해 자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.2) 전속계약금 및 소프트웨어 전속계약금 및 소프트웨어는 취득원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금 및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전속계약금 및 소프트웨어는 각각 전속계약기간 및 사용이 가능한 시점부터 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액을평가하여 동 금액이 장부계상액에 미달할 경우 해당 무형자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 (또는 12개월 초과하는 경우 "정상영업주기 내") 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(14) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식하고 있습니다.(15) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비래하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(16) 종업원급여 당기말 현재 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (18) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세비용을 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 수익인식 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 재화의 판매로 인한 수익에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및기타수취채권에 손상이 발생하는 경우 당사는 대여금및기타수취채권금액의 장부금액을 회수가능가액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)으로 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금및기타수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.4)기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 확정기여제도를 운영하고 있으므로 현재가치의 적용을 받지 않습니다. (2) 법인세비용당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 대여금및기타수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금 및 사채 등으로구성되어 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험당사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY), 유로화(EUR) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 9,336 (9,336) 8,952 (8,952) CNY/원 34,750 (34,750) 152 (152) EUR/원 - - 448 (448) JPY /원 28,411 (28,411) 20,965 (20,965) 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: USD 93,356 89,518 CNY 347,504 1,518 EUR - 4,482 JPY 284,115 209,654 합 계 724,975 305,172 2) 이자율 위험이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 대여금 등 에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금 및 대여금을 보유하고 있지 않으므로 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 - - - - (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.1) 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 1,624,140천원(전기말: 2,205,032천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 잔존계약만기 1년이하 2년이하 5년이하 5년초과 매입채무 1,318,323 - - - 기타지급채무 1,960,310 - - - 단기차입금 18,400,000 - - - 유동성장기부채 1,500,000 - - - 장기차입금 - 2,700,000 - - 임대보증금 - 1,556,824 - - 합 계 23,178,633 4,256,824 - - (단위 : 천원) 구 분 잔존계약만기 1년이하 2년이하 5년이하 5년초과 매입채무 579,630 - - - 기타지급채무 2,318,938 - - - 단기차입금 18,400,000 - - - 유동성장기부채 2,550,000 - - - 장기차입금 - 1,500,000 - - 임대보증금 - 1,483,335 50,000 - 합 계 23,848,568 2,983,335 50,000 - (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 29,772,251 29,215,649 자본 (B) 40,236,405 37,566,873 현금및현금성자산 등(C) (주1) 1,624,140 2,205,032 차입금 (D) 22,600,000 22,450,000 부채비율 (A/B) 73.99% 77.77% 순차입금비율 (D-C)/B 52.13% 53.89% (주1) 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 합산한 금액입니다.(주2) 장ㆍ단기 차입금을 합산한 금액입니다.(5) 금융상품의 공정가치 측정1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.한편 당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 현황입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산: 채무증권(주1) - - - - 합 계 - - - - (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산: 채무증권(주1) - - 450,000 450,000 합 계 - - 450,000 450,000 (주1) 당사는 동 채무증권의 공정가치 평가를 위하여 채무증권 발행자 및 연대보증인의 보증내역 및 담보를 평가하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 42,944 19,585 보통예금(주1) 1,581,086 2,307,513 국고보조금 - (122,066) 합 계 1,624,030 2,205,032 (주1) 2016년 11월 22일 서울서부지방법원의 채권압류 및 추심명령(출연료등 지급금)에 따라 예금채권이 압류되었으며, 그 금액은 1,147,246천원입니다. 한편, 2017년 1월 12월 동 추심금의 지급이 완료됨에 따라 가압류가 해지되었습니다. 6. 매출채권과 대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 대여금및기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,341,580 (737,442) 9,604,138 2,558,945 (668,142) 1,890,803 유동성 대여금및기타수취채권 233,701 (49,429) 184,272 1,379,447 (479,078) 900,369 비유동성 대여금및기타수취채권 1,485,026 (520,000) 965,026 1,287,947 - 1,287,947 합 계 12,060,307 (1,306,871) 10,753,436 5,226,339 (1,147,220) 4,079,119 (2) 보고기간 종료일 현재 대여금및기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 : 단기대여금 116,481 890,181 미수금 63,560 7,722 미수수익 4,231 2,466 소 계 184,272 900,369 비유동성 : 장기대여금 354,266 406,447 보증금 610,760 881,500 소 계 965,026 1,287,947 합 계 1,149,298 2,188,316 당사의 보고기간 종료일 현재 매출채권과 대여금및기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 대여금및기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 9,604,138 - - - - 737,442 10,341,580 단기대여금 116,481 - - - - - 116,481 미수금 63,560 - - - - - 63,560 미수수익 4,231 - - - - 49,429 53,659 소 계 9,788,410 - - - - 786,871 10,575,281 비유동자산: 장기대여금 354,266 - - - - 520,000 874,266 보증금 610,760 - - - - - 610,760 소 계 965,026 - - - - 520,000 1,485,026 합 계 10,753,436 - - - - 1,306,871 12,060,307 (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 1,890,803 - - - - 668,142 2,558,945 단기대여금 890,181 - - - - 450,000 1,340,181 미수금 7,722 - - - - - 7,722 미수수익 2,466 - - - - 29,078 31,544 소 계 2,791,172 - - - - 1,147,220 3,938,392 비유동자산: 장기대여금 406,447 - - - - - 406,447 보증금 881,500 - - - - - 881,500 소 계 1,287,947 - - - - - 1,287,947 합 계 4,079,119 - - - - 1,147,220 5,226,339 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처와 관련되어 있습니다.(주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련되어 있는 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고있습니다.(4) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대 체 기말금액 유동자산: 매출채권 668,142 69,300 - 737,442 단기대여금 450,000 - (450,000) - 미수수익 29,078 20,351 - 49,429 소 계 1,147,220 89,651 (450,000) 786,871 비유동자산: 장기대여금 - 70,000 450,000 520,000 소 계 - 70,000 450,000 520,000 합 계 1,147,220 159,651 - 1,306,871 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대손충당금환입 제 각 기말금액 매출채권 669,242 - (1,100) - 668,142 단기대여금 426,681 120,000 (85,000) (11,681) 450,000 미수수익 12,198 16,880 - - 29,078 합 계 301,733 136,880 (86,100) (11,681) 1,147,220 7. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 재공품 740,761 - 740,761 1,321,916 (308,016) 1,013,900 합 계 740,761 - 740,761 1,321,916 (308,016) 1,013,900 당기 중 매출원가로 비용 계상된 재고자산의 원가는 29,428,193천원(전기: 20,973,998천원)입니다. 이 중 당기 중 재고자산평가손실환입액은 308,016천원이고, 폐처분 내역은 없으며, 전기 중 재고자산평가손실 인식액 및 재고자산평가손실환입액은 308,016천원 및 151,385천원이고 폐처분한 재고자산가액은 없습니다.8. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금(주1) 4,429,000 10,070,836 선급비용 41,885 8,298 소 계 4,470,885 10,079,134 비유동자산 : 선급금(주1) 4,585,836 - 소 계 4,585,836 - 합 계 9,056,721 10,079,134 (주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 765,400천원(전기말 : 931,830천원)입니다. 9. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,624,030 - - 1,624,030 매출채권 - 9,604,138 - - 9,604,138 유동성 대여금및기타수취채권 - 184,272 - - 184,272 유동성기타금융자산 110 - - 110 매도가능금융자산 - - 5,069,765 - 5,069,765 비유동성 대여금및기타수취채권 - 965,026 - - 965,026 비유동성 기타금융자산 - 2,500 - 15,560 18,060 합 계 - 12,380,076 5,069,765 15,560 17,465,401 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 2,205,032 - - 2,205,032 매출채권 - 1,890,803 - - 1,890,803 유동성 대여금및기타수취채권 - 900,369 - - 900,369 매도가능금융자산 - - 4,518,788 - 4,518,788 비유동성 대여금및기타수취채권 - 1,287,947 - - 1,287,947 비유동성 기타금융자산 - 2,500 - 34,835 37,335 합 계 - 6,286,651 4,518,788 34,835 10,840,274 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 매입채무 - 1,318,323 1,318,323 기타지급채무 - 1,960,310 1,960,310 유동성 차입금 - 19,900,000 19,900,000 비유동성 차입금 - 2,700,000 2,700,000 임대보증금 - 1,556,824 1,556,824 합 계 - 27,435,457 27,435,457 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 매입채무 - 579,630 579,630 기타지급채무 - 2,318,938 2,318,938 유동성 차입금 - 20,950,000 20,950,000 비유동성 차입금 - 1,500,000 1,500,000 임대보증금 - 1,533,335 1,533,335 합 계 - 26,881,903 26,881,903 10. 매도가능금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권: 시장성없는 지분증권(주1) 5,069,765 4,068,788 소 계 5,069,765 4,068,788 채무증권: 신주인수권부사채(주2) - 450,000 소 계 - 450,000 합 계 5,069,765 4,518,788 (주1) 당사는 위 지분증권 중 5,000,000천원과 관련하여 일정요건을 충족하는 경우 투자원금의 전액에 대해 피투자기업의 지배기업 또는 피투자기업의 대표자에게 청구가능한 매수청구권을 보유하고 있습니다.(주2) 당사는 동 사채의 발행일로부터 1년 및 그 이후 매6개월마다 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대해 청구가능한 조기상환청구권을 보유하고 있으나 조기상환청구권의 행사 이행가능성이 낮다고 판단되어 원리금 전액(994,255천원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,518,788 4,637,319 취득 및 대체 1,970,000 - 상환 (450,000) - 평가손익(법인세효과차감전) 977 (24,908) 손상차손 (994,255) (104,614) 기타증가 24,255 10,991 기말금액 5,069,765 4,518,788 상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능채무증권의 공정가치이며, 이는 장부금액과 동일합니다. 11. 관계기업및공동기업투자자산과 종속기업투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업투자자산과 종속기업투자자산 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자자산 - - 관계기업투자자산 - 1,000,000 공동기업투자자산 200,000 200,000 합 계 200,000 1,200,000 (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업투자자산과 종속기업투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업투자자산 (주)팬스타즈컴퍼니 한국 100.00 - - (주)팁스위원회(주1) 한국 61.00 - - (주)빅아이엔터테인먼트(주2) 한국 60.00 - - 관계기업투자자산 (주)더우주(주3) 한국 7.4 - 1,000,000 공동기업투자자산 (주)팬에프앤비(주4) 한국 50.00 200,000 200,000 합 계 200,000 1,200,000 (주1) (주)팁스위원회는 당기말 현재 해산 간주 상태로 연결 대상에서 제외하였으며 재무상태표상 장부가액은 없습니다.(주2) 당사는 (주)팬스타즈컴퍼니 및 (주)팁스위원회, (주)빅아이엔터테인먼트 에 대한 종속기업투자자산에 대하여 전기 이전에 각각 224,700천원 및 300,000천원, 90,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 당사는 당기 중 (주)더우주에 대한 유의적인 영향력(지분율 하락, 전기말 지분율 20.0%)을 상실하여 동 지분증권을 매도가능금융자산으로 계정 재분류 하였습니다. (주4) 당사는 심지용((주)생어거스틴 대표)과 각 50%씩 출자하여 식자재 공급 및 음식점 프랜차이즈업을 영위하는 (주)팬에프앤비를 설립하였습니다. 주주간 약정 및 이사회 구성상 단일의 당사자가 지배력을 행사할 수 없으며, 공동기업참여자는 (주)팬에프앤비의 순자산에 대하여 권리를 갖습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 공동기업투자자산과 종속기업투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) (주)팬스타즈컴퍼니 102,563 612,122 447,910 (90,278) (주)빅아이엔터테인먼트 9 130 - (119,824) (주)팬에프앤비 315,638 45,897 774,314 17,264 (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) (주)팬스타즈컴퍼니 76,493 461,425 209,100 (125,433) (주)팁스위원회 4,620 34,447 - - (주)빅아이엔터테인먼트 119,834 130 - (25,207) (주)더우주 4,039,236 236,153 94,713 (1,196,917) (주)팬에프앤비 290,088 37,612 721,503 (34,055) 12. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 20,123,580 - - 20,123,580 건물 24,806,498 (2,931,893) - 21,874,604 차량운반구 326,237 (326,233) - 4 비품 251,707 (242,070) - 9,636 시설장치 549,424 (497,437) - 51,987 합 계 46,057,445 (3,997,633) - 42,059,812 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 20,123,580 - - 20,123,580 건물 24,806,498 (2,311,731) - 22,494,767 차량운반구 641,842 (641,835) - 7 비품 250,256 (218,710) - 31,546 시설장치 537,771 (427,318) - 110,453 합 계 46,359,947 (3,599,594) - 42,760,352 (2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 재평가 취 득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지(주1) 20,123,580 - - - - 20,123,580 건물(주1) 22,494,767 - - - (620,162) 21,874,604 차량운반구 7 - - (3) - 4 비품 31,546 - 1,451 - (23,360) 9,636 시설장치 110,453 - 11,653 - (70,119) 51,987 합 계 42,760,352 - 13,104 (3) (713,641) 42,059,812 (주1) 당기말 현재 토지와 건물은 단기차입금과 관련하여 우리은행에 26,400,000천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있습니다. 그리고 건물에 대하여 전세권 514,755천원이 설정되어 있습니다. 또한 상기 건물에 대하여 보험가액 19,185,160천원의 화재보험에 가입하고 있으며 해당 보험가액은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 재평가 취 득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지(주1) 18,430,801 1,692,779 - - - 20,123,580 건물(주1) 23,114,930 - - - (620,163) 22,494,767 차량운반구 7 - - - - 7 비품 49,548 - 14,517 - (32,518) 31,546 시설장치 164,676 - 37,900 - (92,123) 110,453 합 계 41,759,962 1,692,779 52,417 - (744,804) 42,760,352 (주1) 전기말 현재 토지와 건물은 장기차입금과 관련하여 우리은행에 26,400,000천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있습니다. 그리고 건물에 대하여 전세권 400,000천원이 설정되어 있습니다. 또한 상기 건물에 대하여 보험가액 19,185,160천원의 화재보험에 가입하고 있으며 해당 보험가액은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.감가상각비 중 551,060천원(전기: 549,864천원)은 매출원가에, 162,581천원(전기: 194,940천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 토지에 대한 재평가모형 적용 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 본사토지 1,973 20,123,580 9,782,859 10,340,721 당사의 토지는 2차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인이 국제평가기준에 따라독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 10,340,721 천원 및 8,065,759천원 만큼 증가하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울시 마포구 월드컵북로 58번길 10 1,973 20,123,580 14,763,959 20,123,580 14,053,679 (5) 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 당사는 상기 유형자산에 대하여 동부화재보험의 화재보험에 가입하였으며, 차량운반구에 대해서는 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 37,000 (27,488) 9,512 판권 35,000 (30,000) 5,000 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 1,205,841 (745,841) 460,000 합 계 1,300,841 (826,329) 474,512 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 30,000 (11,250) 25,750 소프트웨어 23,000 (22,594) 406 회원권 1,205,841 (692,988) 512,853 합 계 1,258,841 (726,832) 539,009 (2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 대 체 상 각 손 상 기말장부가액 전속계약금 25,751 - - (16,239) - 9,512 판권 - 5,000 30,000 (30,000) - 5,000 소프트웨어 405 - - (405) - - 회원권(주1) 512,853 - - - (52,853) 460,000 합 계 539,009 5,000 30,000 (46,644) (52,853) 474,512 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 상 각 손 상 기말장부가액 전속계약금 30,084 - (4,333) - 25,751 소프트웨어 5,958 - (5,553) - 405 회원권(주1) 566,853 - - (54,000) 512,853 합 계 602,895 - (9,886) (54,000) 539,009 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정이므로 상각하지 않으며, 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기에 인식한 무형자산손상차손은 52,853천원(전기: 54,000천원)이며, 전액 기타비용으로 인식하였습니다.(3) 무형자산감가상각비 중 45,286천원(전기: 5,286천원)은 매출원가에, 1,358천원(전기: 4,600천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,449,746 827,049 미지급비용 90,377 89,090 예수금 229,785 278,035 부가세예수금 20,402 95,245 선수금 170,000 1,029,519 합 계 1,960,310 2,318,938 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 18,400,000 18,400,000 유동성장기부채 1,500,000 2,550,000 소 계 19,900,000 20,950,000 비유동부채: 장기차입금 2,700,000 1,500,000 소 계 2,700,000 1,500,000 합 계 22,600,000 22,450,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반대출 수출입은행 2017-08-10 2.44 5,000,000 5,000,000 일반대출 우리은행 2017-09-04 2.72 4,400,000 4,400,000 일반대출 우리은행 2017-12-29 3.05 2,000,000 2,000,000 일반대출 우리은행 2017-01-19 2.85 7,000,000 7,000,000 합 계 18,400,000 18,400,000 (주1) 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있으며 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 방송진흥기금 우리은행 2016-04-01 2.75 - 1,350,000 방송진흥기금 우리은행 2016-09-28 2.75 - 1,200,000 방송진흥기금 우리은행 2017-09-25 2.75 1,500,000 1,500,000 방송진흥기금 우리은행 2018-07-02 2.05 1,350,000 - 방송진흥기금 우리은행 2018-07-02 2.05 1,350,000 - 소 계 4,200,000 4,050,000 차감 : 유동성장기부채 (1,500,000) (2,550,000) 합 계 2,700,000 1,500,000 (주1) 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다.(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년 ~ 2년 이내 2,700,000 합 계 2,700,000 16. 사채(1) 당사는 2013년 7월 17일 이사회 결의에 따라 2013년 7월 19일 신주인수권부사채를 발행하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채 액면총액 10,000,000,000원 발행일 2013년 7월 19일 만기일 2018년 7월 19일(4년 6개월) 행사가격 2,436원 행사비율 100% 권리행사기간 발행일로부터 1년 경과한 날(2014. 7. 19)로부터 만기일 1개월전(2018. 12. 19)까지 표면이자율 3.3% 만기이자율 3.3% 이자지급기일 매 3개월 단위로 미상환원금잔액에 표면이율을 4로 나눈 비율을 곱하여 산출한 금액 원리금 상환방법 만기일에 사채원금 및 상환할증금을 일시상환 조기상환청구권(Put option) 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날(2015. 1. 19) 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부 조기상환 청구 가능 조기상환권(Call option) 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날(2015. 1. 19) 및 이후 매 3개월마다 사채권면총액의 100%이내에 해당하는 금액을 조기상환할 수 있다. 신주인수권증권매각 2013년 7월 19일 신수인수권증권의 88%를 308,000천원에 대표이사에게 매각 (2) 조기상환 및 상환에 따른 손실 사채권자의 풋옵션 행사에 따라 2015년 1월 19일 조기상환되어 당기말 및 전기말 현재 잔액은 없으며, 상환에 따른 손실 1,096,751천원은 전기에 기타영업비용으로 계상하였습니다. 17. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따른 납입액은 각각 100,227천원 및 102,336천원이며 당기의 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 61,919천원 및 38,308천원을 인식하였습니다. 18. 자본금 및 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본금(주당 액면가액 : 500원) 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(보통주) 10,130,518 9,425,143 자본금(보통주) 5,065,259 4,712,572 자본잉여금 주식발행초과금 21,728,428 19,688,198 신주인수권대가 53,651 53,651 계 21,782,079 19,741,849 19. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 1,431,710 1,626,942 자기주식처분이익 17,826 17,826 합 계 1,449,536 1,644,768 20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 재평가차익 합 계 기초 (31,212) 8,065,759 8,034,547 감소 977 - 977 기말 (30,235) 8,065,759 8,035,524 (2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 재평가차익 합 계 기초 (48,180) 6,745,392 6,697,211 증가 (16,968) 1,320,367 1,320,367 감소 (48,180) - (16,968) 기말 (31,212) 8,065,759 8,034,547 21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 43,249 43,249 임의적립금 42,086 42,086 미처분이익잉여금 3,818,672 3,347,801 합 계 3,904,007 3,433,136 (2) 배당이 제한된 이익잉여금당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2017년 3월 24일 처분확정일 : 2016년 3월 25일 미처분이익잉여금 3,818,672 3,347,801 전기이월이익잉여금 3,347,801 10,258,485 당기순이익(손실) 470,871 (6,910,684) 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 3,818,672 3,347,801 이익잉여금 처분액 - - 차기이월 미처분이익잉여금 3,818,672 3,347,801 22. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1.법인세 부담액 55,183 78,168 2.이연법인세 - 당기 일시적차이의 증감으로 인한 변동 등 3,047 815,392 - 자본에 직접부가되는 법인세비용 - (386,000) 3. 법인세비용(수익) 58,480 507,560 (2) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 529,352 (6,403,124) 적용세율에 따른 법인세 116,457 - 세무조정효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (537,996) (384,445) - 세무상 차감되지 않는 비용 669,832 647,029 - 이월세액공제 및 공제감면세액 (270,293) - 기타 80,480 244,976 법인세비용(수익) 58,480 507,560 유효세율(주1) 11.05% - (주1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실 발생으로 인해 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (4) 당기 및 전기에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 변동액 법인세효과 변동액 법인세효과 매도가능증권평가손익 977 - 61,769 (13,589) 토지재평가차익 - - 1,692,779 (372,411) 합 계 977 - 1,754,548 (386,000) (5) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 - - 상계 전 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (2,336,794) (2,333,746) 상계 전 이연법인세부채 (2,336,794) (2,333,746) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,336,794) (2,333,746) (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 1,930,752 1,869,422 1,930,752 1,869,422 미수수익 - (51,962) - (51,962) 매도가능금융자산 31,212 977 - 32,189 매도가능금융자산손상차손 160,079 994,255 160,079 994,255 미지급비용 43,652 38,819 43,652 38,819 무형자산손상차손 692,989 52,853 - 745,842 종속기업투자자산 614,700 - 300,000 314,700 신주인수권 139,142 - - 139,142 업무용승용차 감가상각비 - 66,386 - 66,386 재고자산평가손실 308,016 - 308,016 - 건물 (236,009) - (6,901) (229,108) 토지 (10,340,717) - - (10,340,717) 합 계 (6,656,184) 2,970,750 2,735,598 (6,421,032) 일시적차이로인한 법인세효과 (1,413,057) 이월결손금으로 인한 법인세효과 710,550 이월세액공제로 인한 법인세효과 21,814 이연법인세자산(부채) (2,336,793) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 1,526,775 1,930,752 1,526,775 1,930,752 미수수익 (197,531) - (197,531) - 매도가능금융자산 61,769 31,212 61,769 31,212 매도가능금융자산손상차손 - 160,079 - 160,079 미지급비용 43,462 43,652 43,462 43,652 무형자산손상차손 638,989 54,000 - 692,989 사채할인발행차금 (1,096,751) - (1,096,751) - 종속기업투자자산 614,700 - - 614,700 신주인수권 139,142 - - 139,142 영화투자계약자산 50,000 - 50,000 - 재고자산평가손실 151,385 308,016 151,385 308,016 건물 (242,220) - (6,211) (236,009) 토지 (8,647,938) (1,692,779) - (10,340,717) 합 계 (6,958,179) 834,932 532,898 (6,656,184) 일시적차이로인한 법인세효과 (1,464,361) 이월결손금으로 인한 법인세효과 958,844 이월세액공제로 인한 법인세효과 6,301 이연법인세자산(부채) (2,333,746) (7) 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 의해 추정되며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 이와관련하여 당사는 향후 예상 과세소득과 가산할 일시적차이에 의한 법인세 효과가 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세 절감효과를 초과할 가능성을 검토하였으며 이에 따라 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,656,100천원 및 1,834,530천원입니다. 23. 영업부문별 정보 (1) 당기와 전기 매출액의 영업단위별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마 사업 31,832,113 16,975,674 음반 및 음원 사업 836,135 1,010,865 교양 및 예능 프로그램 사업 3,029 390,911 매니지먼트 사업 5,198 6,571 건물임대매출 2,374,847 2,275,199 합 계 35,051,322 20,659,220 (2) 당기와 전기 매출액의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 28,298,819 17,753,380 국외 6,752,503 2,905,840 합 계 35,051,322 20,659,220 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 850,393 983,256 퇴직급여 40,979 39,181 복리후생비 384,261 487,226 여비교통비 24,099 60,442 접대비 92,819 74,681 통신비 11,998 13,522 세금과공과 26,375 20,463 대손상각비(환입) 69,300 (1,100) 감가상각비 162,581 194,940 보험료 8,734 5,233 차량유지비 35,591 50,996 운반비 1,091 1,463 도서인쇄비 6,950 4,803 소모품비 7,207 4,767 지급수수료 265,505 164,565 건물관리비 146,228 165,795 무형자산상각비 1,358 4,600 광고선전비 3,060 - 합 계 2,138,529 2,274,833 25. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 - 151,448 재공품의 변동 273,139 820,944 영상물제작비 28,004,041 17,436,438 종업원급여 1,752,627 2,052,087 복리후생비 1,019,013 942,716 지급임차료 199,592 220,683 차량유지비 168,424 146,605 감가상각비 713,641 744,804 무형자산상각비및손상 46,644 63,886 지급수수료 421,684 352,763 임대매출원가 146,228 1,543,662 대손상각비(대손충당금환입) 69,300 (1,100) 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입) (47,839) 511,880 매도가능증권손상차손 994,255 160,079 매도가능증권처분손실 30,000 - 기타비용 415,248 372,067 합 계(주1) 34,205,997 25,518,962 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손충당금환입 143,590 85,000 투자자산처분이익 26,878 - 유형자산처분이익 20,452 - 잡이익 952 16,624 기타수익 합계 191,872 101,624 기타의대손상각비 95,751 511,880 무형자산손상차손 52,853 54,000 기부금 32,672 - 매도가능증권처분손실 30,000 - 매도가능증권손상차손 994,255 160,079 잡손실 800 510 기타비용 합계 1,206,331 726,469 순기타이익(손실) (1,014,459) (624,844) 27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 67,629 106,212 외화환산이익 18,924 11,554 금융수익 합계 86,553 117,766 이자비용 594,398 665,896 외화환산손실 - 124 사채상환손실 - 1,096,751 금융비용 합계 594,398 1,762,771 순금융수익(비용) (507,845) (1,645,005) 28. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) 470,871천원 (-)6,910,684천원 가중평균유통보통주식수(주1) 9,895,972주 9,286,417주 기본주당순이익(손실) 48원/주 (-)744원/주 (주1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 9,425,143 75 706,885,725 유상증자(2016.3.15) 9,637,908 108 1,040,894,064 신주인수권행사(2016.6.30) 10,130,518 185 1,874,145,830 기말 10,130,518 3,621,925,619 일수 ÷366 가중평균유통보통주식수 9,895,972주 (주2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 9,243,655 365 3,373,934,075 유상증자 181,488 86 15,607,968 기말 9,425,143 3,389,542,043 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 9,286,417주 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 희석효과가있는 신주인수권은 기초에 행사된 것으로 가정하고, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다. 한편, 전기말 현재 신주인수권부사채의 희석화 효과가 없으므로 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 구 분 잠재적보통주 비 고 신주인수권부사채 신주인수권 행사 3,612,480주 행사가격 2,436원 당 보통주 1주 취득 구 분 당 기 보통주순이익 470,871천원 가산(주1) - 희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익 470,871천원 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주2) 13,528,192주 희석주당순이익 35원/주 (주1) 당기에 희석효과가 있는 신주인수권과 관련하여 신주인수권조정상각 등 이자비용은 자본화하는 차입원가로서 보통주순이익에 조정할 손익은 없습니다. (주2) 당기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 13,037,623 75 977,821,725 유상증자(2016.3.15) 13,250,388 108 1,431,041,904 신주인수권행사(2016.6.30) 13,742,998 185 2,542,454,630 기말 13,742,998 4,951,318,259 일수 ÷366 가중평균유통보통주식수 13,528,192주 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 470,871 (6,910,684) 조정항목: 이자수익 (52,333) (106,212) 이자비용 594,398 665,896 법인세비용 58,480 507,560 외화환산이익 (18,924) (11,554) 외화환산손실 - 124 감가상각비 713,641 744,804 무형자산상각비 46,644 9,886 무형자산손상차손 52,853 54,000 사채상환손실 - 1,096,751 매도가능증권손상차손 994,255 160,079 매도가능증권처분손실 30,000 - 대손상각비(대손충당금환입) 69,300 (1,100) 기타의대손상각비 95,751 511,880 기타의대손충당금환입 (143,590) (85,000) 기타투자자산처분이익 (26,879) - 유형자산처분이익 (20,452) - 영업활동으로 인한 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (7,782,635) 402,991 미수금의 감소(증가) (55,838) 94,881 선급금의 감소(증가) 1,164,190 (1,979,869) 선급비용의 감소(증가) (33,587) 991 재고자산의 감소 273,139 972,392 매입채무의 증가(감소) 738,693 (169,668) 미지급금의 증가(감소) 622,699 (193,724) 미지급비용의 증가(감소) (433,804) 201,446 부가세예수금의감소 (74,843) (405,515) 선수금의 증가(감소) (859,519) 827,677 예수금의 감소 (48,251) (626) 임대보증금의 증가(감소) 23,490 (236,511) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,602,251) (3,849,104) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자자산의 매도가능금융자산 대체 1,000,000 - 장기차입금의 유동성 대체 1,500,000 2,550,000 선급금의 무형자산 계정 대체 30,000 - 선급금의 유동성 대체 5,351,236 - 대여금 유동성 분류 22,181 370,019 대여금충당금 유동성 분류 450,000 - 토지재평가 - 1,692,779 토지재평가 법인세효과 - 372,411 30. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비 고 종속기업 (주)팬스타즈컴퍼니 국내종속기업 종속기업 (주)빅아이엔터테인먼트 국내종속기업 공동기업 (주)팬에프앤비 국내공동기업 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 원가(출연료) 대손상각비 기타비용 (주)팬에프앤비 103,229 - - - 5,121 (주)팬스타즈컴퍼니 - 20,351 170,960 90,351 4,559 (주)빅아이 - - - - 30,000 (주)화인랜드 - - - - 5,066 (주)다날엔터테인먼트 4,535 - - - - 합 계 107,764 20,351 170,960 90,351 44,746 (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 원가(출연료) 대손상각비 기타비용 (주)팬에프앤비 100,757 - - - 6,974 (주)팬스타즈컴퍼니 - 16,880 178,160 136,880 8,160 (주)빅아이 - 10,991 - - - (주)다날엔터테인먼트 6,039 - - - - 합 계 106,796 27,871 178,160 136,880 15,134 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장단기대여금 대손충당금 매입채무 기타채무 임대 보증금 (주)팬에프앤비 8,851 - - - - 38,962 100,000 (주)팬스타즈컴퍼니 - 49,429 520,000 (569,429) 9,240 205 - (주)빅아이엔터테인먼트 - - - - - 87,879 - (주)빅아이 - 87,879 - - - - - (주)화인랜드 - 2,533 300,000 - - - - (주)다날엔터테인먼트 342 1,033 - - - - 100,000 합 계 9,193 140,874 820,000 (569,429) 9,240 127,046 200,000 (단위 : 천원) 특수관계자 기타채권 단기대여금 대손충당금 기타채무 임대 보증금 (주)팬에프앤비 - - - - 100,000 (주)팬스타즈컴퍼니 29,078 450,000 (450,000) - - (주)빅아이엔터테인먼트 - - - 87,879 - (주)빅아이 87,879 - - (주)다날엔터테인먼트 1,033 - - - 100,000 합 계 117,990 450,000 (450,000) 87,879 200,000 (4 ) 당사는 당기말과 전기말 현재 임직원에 대하여 각각 45,447천원 및 67,628천원 을 대여하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 (주)팬스타즈컴퍼니 70,000 - - - - (주)화인랜드 410,564 110,564 - - - 임직원 - 22,181 - - - 주주 - - - - 999,255 합 계 480,564 132,745 - - 999,255 (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 대여 회수 차입 상환 (주)팬스타즈컴퍼니 120,000 - - - - 임직원 77,000 186,522 - - - 주주 - - - - 999,998 합 계 197,000 186,522 - - 999,998 (5) 주요경영진에 대한 보상당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 674,591 676,608 퇴직급여 18,266 15,384 합 계 692,857 691,992 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 19,600,000 일반자금 대출 외 한국수출입은행 5,000,000 수출자금 대출 서울보증보험 339,659 이행보증 (2) 당기말 현재 소송계류중인 소송사건은 없습니다. 32. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2017년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인 되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기(당기) 우리회계법인 적정 - 제18기(전기) 우리회계법인 적정 - 제17기(전전기) 우리회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기(당기) 우리회계법인 회계감사 30,000,000 702 제18기(전기) 우리회계법인 회계감사 30,000,000 574 제17기(전전기) 우리회계법인 회계감사 30,000,000 380 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) - - - - - - - - - - 제18기(전기) - - - - - - - - - - 제17기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 해당사항 없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 ' VIII. 임원 및 직원 등에 관한 내용' 참조 2. 감사제도에 관한 사항 ' VIII. 임원 및 직원 등에 관한 내용' 참조 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 'I. 회사의 개요'의 '5. 의결권 현황' 참조 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영석 본인 보통주 2,434,543 26.34 2,434,543 24.03 - 박종술 임원 보통주 140,000 1.51 140,000 1.38 - 계 보통주 2,574,543 27.85 2,574,543 27.85 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박영석 2,434,543 24.0% - 박형석 514,504 5.1% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 11 0.36% 1,998,639 19.7% - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영석 남 1957년 02월 대표이사 등기임원 상근 총괄 팬 엔터테인먼트 대표이사 2,434,543 - 14년 7개월 2019.03.26 박종술 남 1955년 01월 사장 등기임원 상근 경영총괄 북부합동법률사무소 변호사팬 엔터테인먼트 사장 140,000 - 11년 5개월 2019.03.26 김희열 남 1964년 11월 부사장 등기임원 상근 드라마사업총괄 팬 엔터테인먼트드라마사업본부장 - - 15년 4개월 2019.03.24 조의진 남 1951년 08월 사외이사 등기임원 비상근 자문 KBS제작본부장경원대학교 신문방송학과 교수 - - 8년 3개월 2019.03.26 장영수 남 1945년 02월 감사 등기임원 비상근 내부감사 KBS정책기획실장 - - 9년 3개월 2018.03.26 나. 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리사무직 남 4 - - - 4 5.57 136,527 34,132 - 관리사무직 여 3 - - - 3 9.53 86,688 28,896 - 생산직 남 14 - - - 14 1.45 499,318 35,666 - 생산직 여 3 - - - 3 1.27 117,180 39,060 - 합 계 24 - - - 24 3.12 839,713 34,988 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 476 95 - 나-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 452 151 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12 12 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12 12 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 가. 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)팬 스타즈컴퍼니 2009.05.18 경영참여 225 340 100 - - - - 340 100 - 78 -160 (주)팁스위원회 2010.05.20 경영참여 300 366 61 - - - - 366 61 - - - (주)빅아이엔터테인먼트 2010.12.25 경영참여 90 18 60 90 - - - 18 60 - 120 -25 채널에이 2011.02.18 단순투자 100 20 0.02 100 - - - 20 0.02 100 296,143 2,933 (주)팬에프엔비 2012.02.04 단순투자 200 40 50 200 - - - 40 50 200 290 -34 (주)다날엔터테인먼트 2013.02.26 단순투자 4,000 160 25.81 4,000 - - - 160 17.98 4,000 23,951 -27 (주)더우주 2015.10.22 단순투자 1,000 200 20 1,000 - - - 200 20 1,000 4,039 -1,197 합 계 1,144 - 5,390 - - - 1,144 - 5,300 - - (주1) ㈜팬스타즈컴퍼니, (주)팁스위원회, (주)빅아이엔터테인먼트는 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 나. 계열회사의 현황 상장여부 회사명 지분율(%) 주요사업 비상장 (주)팬 스타즈컴퍼니 100 연예인 매니지먼트업 (주)팁스위원회 61 교육서비스업 (주)빅아이엔터테인먼트 60 3D컨텐츠제작업 X. 이해관계자와의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여- 해당사항이 없습니다.나. 대주주 등과의 영업양수도- 해당사항이 없습니다.다. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당 기 전 기 매 출 기타수익 원가(출연료) 기타비용 매 출 기타수익 원가(출연료) 기타비용 (주)팬에프앤비 100,757 - - 6,974 102,767 - 10,591 (주)팬스타즈컴퍼니 - 16,880 178,160 - - 10,456 225,000 - (주)빅아이 - 10,991 - - - 21,766 - - (주)다날엔터테인먼트 6,039 - - - 27,782 - - - 합 계 106,796 27,871 178,160 6,974 130,549 32,222 225,000 10,591 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당기말 전기말 기타채권 단기대여금 예수금 임대 보증금 매출채권 기타채권 단기대여금 매입채무 예수금 임대 보증금 (주)팬에프앤비 - - - 100,000 - - - - - 100,000 (주)팬스타즈컴퍼니 29,078 450,000 - - - 12,198 330,000 35,260 - - (주)빅아이엔터테인먼트 - - - - - - 87,879 - (주)빅아이 87,879 - - - 87,879 - - - (주)다날엔터테인먼트 1,033 - - 100,000 753 971 - - 100,000 합 계 117,990 450,000 - 200,000 753 101,048 330,000 35,260 87,879 200,000 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 해당사항 없음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.