팬엔터테인먼트 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요1) 국내방송산업 매출 현황

- 방송시장은 2018년 말 기준 방송사업매출액은 17조 3,057억원으로 전년 대비 4.8% 증가하였으며, 유료방송 가입자는 3,278만으로 전년 대비 3.5% 증가하였습니다. - 부문별로는 IP-TV사업 3조 4,358억원(연간 17.5% 증가), 방송채널사용사업 6조 8,402억원, 지상파방송 3조 7,965억원, 종합유선방송 2조 898억원으로 구성되어 있습니다.

2018년도(2017년도) 방송시장 개황 >

구 분	사업자수	종사자(명)	매출액(원)	방송사업매출(원)	유료가입자

지상파방송	51(51)	14,392(14,355)	4조4,408억(4조3,003억)	3조7,965억(3조6,837억)	-

지상파DMB	19(19)	61(59)	108억(119억)	104억(114억)	-

종합유선방송	93(92)	4,563(4,578)	3조519억(3조478억)	2조898억(2조1,307억)	1,380만(1,404만)

중계유선방송	39(44)	94(106)	40억(46억)	18억(20억)	5.5만(6.1만)

위성방송	1(1)	361(347)	6,575억(6,468억)	5,551억(5,754억)	326만(325만)

IPTV	3(3)	755(726)	32조6,122억(32조6,533억)	3조4,358억(2조9,251억)	1,566만(1,433만)

IPTV 콘텐츠	42(44)	-	2조5,914억(12조3,299억)	5,761억(5,442억)	-

방송채널사용	172(169)	17,062
(16,644)	11조7,639억(12조3,475억)	6조8,402억(6조6,396억)	-

합 계	420(423)	37,288(36,815)	55조1,325억(65조3,421억)	17조3,057억(16조5,122억)	3,278만(3,167만)

, 2019년 방송산업 실태조사 보고서 ISSN 1975-7433>2) 프로그램 제작 및 유통 현황

- 2018년 전체 방송플랫폼의 방송프로그램 제작과 구매 총비용은 3조 415억원으로 전년(2조 5,668억원) 대비 4,747억원(18.5%) 증가하였습니다.

- 지상파방송과 방송채널사용사업의 수출 총액(해외교포지원방송, 비디오/DVD판매, 타임블럭, 포맷, 방송프로그램 포함)은 전년 대비 14.4% 증가한 3억 2,680만 달러, 수입은 4.6% 감소한 9,753만 달러입니다.

- 지상파방송의 방송프로그램 수출은 전년대비 6.1% 증가한 1억 3,194만 달러이며, 수입은 8.8% 감소한 502만 달러를 기록하였습니다.

- 방송채널사용사업의 방송프로그램 수출은 해외 OTT 플랫폼을 통한 유통 활성화로 전년 대비 36.7% 증가한 1억 4,520만 달러이며, 수입은 오락 장르의 방송프로그램 수입 감소로 9.5% 감소한 8,730만 달러입니다.

- 지상파방송의 방송프로그램 수출은 일본(5,863만 달러, 44.4%)과 대만(1,748만 달러, 13.2%), 수입은 영국(241만 달러, 48.0%)과 미국(74만 달러, 14.7%)의 비중이 높습니다. - 방송채널사용사업의 경우, 미국이 5,316만 달러로 36.6%를 차지하였으며 그 외는 일본(25.6%), 대만(7.9%), 홍콩(6.8%) 등 아시아 지역이 대부분을 차지하고 있습니다.

3) 시장여건 및 현황

- 방송용 프로그램산업은 영화와 같이 배급과 관객의 수에 의해 손익이 발생하는 것과는 다르게 안방의 고정된 시청자를 상대로 기획단계부터 방송사와의 계약에 의해 프로그램을 제작하기 때문에 안정적인 기반을 가지고 성장해 가고 있는 대표적인 콘텐츠 산업입니다.

- 방송산업은 매스미디어 중 가장 큰 영향력을 가지고 있는 매체로 그 규모 면에서도 국내 문화산업에서 차지하는 비중이 절대적이며, 케이블 및 위성방송, IPTV, 스마트 환경의 VOD 등 뉴미디어에 의한 관련 산업의 지속적 성장이 예상됩니다.

- 특히, 2011년 12월 개국한 4개의 종합편성채널 및 케이블PP의 자체프로그램 제작 증가 등으로 인하여 방송용 프로그램의 수요는 2009년부터 증가 추세에 있으나 최근 들어 다소 주춤하는 경향을 보이고 있습니다. - 2018년도 지상파방송사의 외주제작비는 4,825억원으로 전년 대비 5.0% 감소하는 한편, 방송채널사용사업자 등을 포함한 전체 외주제작비는 2017년 8,934억원 대비 5.0% 감소한 8,485억원입니다.

- 국내 지상파 3개사가 주로 방영하고 있는 드라마는 현재 외주 제작 비율이 정부의 주도를 떠나 방송사의 자체 요구에 의해서도 외주 제작 비율이 증가하는 추세에 있으며, 정부의 방송영상 컨텐츠 산업 육성책의 일환으로 2000년대 들어 외주제작비율을 35%로 확대 시행하였으나, 외주 제작프로그램의 경쟁력 제고로 인하여 책정비율을 훨씬 상회하는 70% 이상의 외주제작비율을 보이고 있습니다.

지상파 방송국의 순수외주제작 시장 규모는 2018년 3,858억원으로 2017년 4,377억원 대비 11.9% 감소하였고, 이는 지상파 방송국 총제작 및 구매비의 33.4%에 해당합니다.

프로그램 제작 유통 현황>

구분	지상파방송(단위:억원)	'17년 대비
'18년 증감률

2016년	2017년	2018년

자체제작	5,920	4,697	6,455	37.4%

공동제작	101	113	140	24.4%

순수외주	5,050	4,377	3,858	-11.9%

특수관계사 외주	436	704	967	37.4%

국내물구매	74	74	80	8.6%

국외물구매	71	72	62	-13.7%

합계	11,652	10,036	11,562	15.2%

, 2019년 방송산업 실태조사 보고서 - 2019.11 ISSN 1975-7433>

프로그램 제작 유통 현황>

구분	방송채널사용사업(단위:억원)	'17년 대비
'18년 증감률

2016년	2017년	2018년

자체제작	6,947	7,107	7,781	9.5%

공동제작	32	29	55	89.8%

순수외주	3,067	2,692	2,731	1.4%

특수관계사 외주	389	1,093	808	-26.0%

국내물구매	2,755	2,688	5,371	99.8%

국외물구매	1,872	1,554	1,645	5.8%

합계	15,062	15,163	18,391	21.3%

, 2019년 방송산업 실태조사 보고서 - 2019.11 ISSN 1975-7433>

4) 경기 변동의 특성

방송영상산업은 경기 변동과 크게 관계를 가지지 않는 산업으로 고정 시청자들이 지속적인 핵가족화로 인해 매년 증가하는 추세이고, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가지는 특성이 있습니다.

5) 경쟁상황

- 국내 제작 업체들은 드라마, 시트콤, 토크쇼 등의 제작사들이 각각 분야별로 전문화하여 자체기획을 통해 프로그램을 제작하고 있습니다.

- 1999년 이후 독립제작사의 폭발적인 증가는 방송프로그램 외주제작시장의 본격적인 성장과 치열한 시장경쟁환경을 보여주고 있으나, 이면에는 최근 3년간 방송사 납품실적이 전무한 독립제작사가 200 여개에 이르는 등 기획력과 자본의 부재로 인해 시장경쟁력 확보를 못한 기업이 속출하는 상황입니다.

사업의 경쟁요소>

1. 극본 개발 역량 : 방송사 편성이 가능한 신선한 극본의 개발을 위해 역량있는 작가의 섭외가 필수. 유명 작가의 경우 장기 예약(선급금 지급)되어 있으며, 유능한 작가들과의 지속적인 관계유지와 계약이 필요

2. 배우의 캐스팅 능력 : 신인 및 중견배우 만으로는 해외영업과 협찬영업에 한계가 있기 때문에 캐스팅 비용이 증가하더라도 대형 한류 스타를 통한 해외 선판매 진행과 협찬 및 부가수익 확대가 필요

3. 광고주의 요구와 작품성을 동시에 조율할 수 있는 연출자의 확보 : 수시로 변하는 소비자의 기호와 트렌트의 변화를 사전 예측, 연출에 반영하며 간접광고의 효과를 극대화

4. 지상파/종편/CATV 등 각 방송국과의 긴밀한 네트워크를 통한 편성역량

5. 광고주 및 광고대행사들과의 협업을 통한 간접광고 및 PPL 유치

6. 해외판매 역량 및 OST 등 부가사업 추진 역량

6) 향후 전망

- 최근 디지털화, 광대역 유무선망 등 미디어 기술의 발전으로 촉발된 방송산업 환경의 변화는 그 폭이나 방향을 쉽게 예측할 수 없을 정도로 확대되고 있습니다. 또한 경제적 여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지고 있습니다.

- 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되고, 음반산업, 방송산업 등 엔터테인먼트 상품에 대한 수요도 높은 증가추세를 보이고 있습니다.

- 방송통신위원회가 발표한 '2019년 방송산업 실태조사 보고서'에 따르면 2018년 중국에 수출한 지상파 방송사의 드라마 편수는 329편(2017년 268 편)으로 전년 대비 증가하였으나, 금액으로는 193.8만 달러(2017년 378.6만 달러)로 축소되었습니다.

- 드라마의 경우 2015년부터 중국 미디어산업 내 제작 가이드라인을 규제하는 국가신문출판광전총국이 온라인 동영상 플랫폼에 사전 심의제를 도입하면서 국내 드라마 제작사들은 사전제작 시스템을 도입하고 있으며, 중국의 주요 동영상 사이트와의 판권 계약과 투자 등을 통해 새로운 수출 구조를 시도 중에 있습니다. - 향후 기획, 제작부문에 있어서의 경쟁력 확보와 함께 주요 시장인 중국 주요 미디어 기업들과의 파트너십 형성과 글로벌 마케팅/유통 역량이 제작사들의 성장을 좌우하는 핵심 요소가 될 것으로 예상합니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(단위:백만원) 사업부문 주요작품 당기매출액 전기매출액 드라마 동백꽃 필 무렵, 두 번은 없다 등 35,282 9,066 예능·영화 같이할래?GG, 콜레트 등 1,297 687 음반·음원 OST 등 969 1,001 매니지먼트 연기자출연료 등 658 280 건물임대 임대료 등 2,013 2,178 합계 - 40,219 13,212 ① 방송영상물 제작사업 방송영상사업은 프로그램의 기획 단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 작가, 연기자, 감독의 수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다. 당사는 이러한 시장 상황에 부합하여 경쟁력 있는 PD와 작가, 연기자의 섭외에 주력하고 있으며, 현재 다음과 같은 작가들과 계약을 체결한 상황입니다.[당사 계약작가] 작가명 주요작품 오지영 쇼핑왕루이, 내뒤의 테리우스 등 조성희 그녀는 예뻤다, 서른이지만 열일곱입니다 등 권음미 캐리어를 끄는 여자, 갑동이 등 이금림 옛날의 금잔디, 당신때문에, 푸른안개, 복희누나 등 진수완 해를품은달, 킬미힐미, 시카고타자기 등 구현숙 불굴의며느리, 백년의유산, 전설의마녀, 월계수양복점신사들 등 구선경 옥탑방 고양이, 푸른 물고기, 오마이레이디 등 유소정 평일 오후 3시의 연인들, 사랑해도 괜찮아 등 유윤경 데릴남편 오작두, 산너머 남촌에는, 다함께 차차차, 마마 등 명창현 향단전 등 정유경 결혼해주세요, 최고다 이순신, 결혼계약 등 문은아 왼손잡이 아내, 웃어라동해야, 내사랑나비부인, 이름없는여자 등 문영남 왜그래 풍상씨, 왕가네식구들, 우리갑순이 등 유미경 파트너, 들었다놨다 등 박경수 태왕사신기, 추적자, 황금의 제국, 펀치, 귓속말 등 박천화 선물, 식객 등 서현주 천사의 선택, 분홍립스틱, 빛나는 로맨스, 최고의 연인 등 임상춘 동백꽃필무렵, 쌈마이웨이, 백희가 돌아왔다, 도도하라 등 오선형 여우누이젼, 동안미녀 등 정보훈 슬기로운 감빵생활 등 조윤영 시크릿러브, 신데렐라맨, 보보경심 등 하명희 따뜻한 말 한마디, 상류사회, 닥터스, 사랑의온도 등 채정우 리와인드, 무채색가족 등 윤선주 비밀의 문, 세종대왕, 불멸의이순신, 병원선 등 김영삼(영화) 국민사형투표 양원규(영화) 아말렉 영화사토리(영화) 야수 사시사철픽쳐스(영화) 악의는없다 천로역정(영화) 천로역정 [연도별 제작 드라마] 연도 방송사 제목 형식 횟수(회) 2002 KBS 겨울연가 미니시리즈 20 KBS 태양인 이제마 특별기획드라마 30 KBS 고독 미니시리즈 20 2003 KBS 장미울타리 일일드라마 113 KBS 여름향기 미니시리즈 20 2004 KBS 구미호 외전 미니시리즈 16 KBS 두번째 프로포즈 수목드라마 20 KBS 방방 시추에이션 콩트 92 2005 KBC 장밋빛인생 수목드라마 24 MBS 비밀남녀 미니시리즈 20 2006 KBS 인생이여 고마워요 주말드라마 24 KBS 소문난 칠공주 주말드라마 80 2007 KBS 최강! 울엄마 주간드라마 25 KBS 우리를 행복하게 하는 질문 몇가지 특집드라마 2 KBS 사랑해도 괜찮아 일일드라마 114 KBS 아이엠샘 미니시리즈 16 KBS 못말리는 결혼 시트콤 140 2008 KBS 태양의 여자 미니시리즈 20 KBS 돌아온 뚝배기 일일드라마 95 SBS 신의 저울 프리미엄드라마 16 MBC 사랑해 울지마 일일드라마 132 2009 SBS 찬란한 유산 특별기획드라마 28 2010 SBS 당돌한 여자 일일드라마 105 SBS 오! 마이 레이디 미니시리즈 16 MBC 즐거운나의집 미니시리즈 16 SBS 호박꽃순정 일일드라마 124 2011 MBC 짝패 특별기획드라마 32 SBS 내게거짓말을해봐 미니시리즈 16 MBC 불굴의며느리 일일드라마 113 2012 MBC 해를품은달 미니시리즈 20 MBN 사랑도 돈이 되나요 특별기획드라마 20 KBS 적도의남자 미니시리즈 20 KBS 각시탈 미니시리즈 28 SBS 내사랑 나비부인 주말드라마 51 2013 MBC 백년의유산 주말드라마 50 SBS 열애 주말드라마 47 2014 KBS 골든크로스 미니시리즈 20 tvN 갑동이 금토드라마 20 MBC 마마 주말특별기획 24 MBC 전설의마녀 주말특별기획 40 2015 MBC 킬미힐미 미니시리즈 20 SBS 풍문으로 들었소 미니시리즈 30 MBC 최고의연인 일일드라마 120 2016 MBC 결혼계약 주말특별기획 16 SBS 닥터스 미니시리즈 20 KBS 월계수양복점신사들 주말드라마 37 2017 KBS 월계수양복점신사들 주말드라마 17 SBS 귓속말 미니시리즈 17 KBS 이름없는여자 일일드라마 102 MBC 병원선 미니시리즈 20 KBS 쌈마이웨이 미니시리즈 16 SBS 사랑의온도 미니시리즈 20 2018 MBC 데릴남편오작두 주말드라마 24 2019 KBS 왜그래풍상씨(공동제작) 미니시리즈 20 KBS 왼손잡이아내 일일드라마 103 채널A 평일 오후 세시의 연인 미니시리즈 16 KBS 동백꽃 필 무렵 미니시리즈 20 MBC 두 번은 없다 주말드라마 36 또한 방송콘텐츠는 제작·공급 이후에도 꾸준히 매출이 발생하는 특성이 있어, 현재 제작하고 있는 드라마 뿐만 아니라 기존에 제작했던 드라마들이 꾸준히 수출되고 있습니다. 과거 중국 온라인 동영상 플랫폼 업체들이 한류 드라마 전송권 확보 경쟁에 불을 지폈고, 중국 방송국과 동영상 플랫폼 업체들은 시청률과 점유율 확보를 위해 독점적인 콘텐츠를 요구하고 있으며, 한류 드라마 제작 시스템에 대한 수요가 확대되고 있어 국내 드라마 산업에 새로운 기회의 문이 열리고 있습니다.이미 당사는 중국 최대 콘텐츠 제작사인 화책 그룹과 드라마 ‘킬미힐미’를 공동 제작해 중국 시장 진출의 발판을 마련한 바 있으며, 드라마 외에도 시트콤, 영화, 예능 등 다양한 장르에서 중국 메이저 업체와의 파트너십을 기반으로 중국 시장 진출 확대를 위한 수순을 체계적으로 진행해 갈 예정입니다. ② 연기자 매니지먼트인기 연기자의 확충은 방송영상사업에서 영화사업까지 진출하려는 당사의 사업계획을 위해 필수 불가결한 요소입니다. 방송프로그램의 수주와 마찬가지로 영화제작에 있어서도 인지도 있는 연기자를 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 되는데, 이것은 현 우리나라 영화시장의 호황과 방송 외주사들의 증가로 연기자는 한정 되어 있는 것에 반해 영화의 제작편수와 방송프로그램의 제작은 늘어가는 시장 상황에 기인하고 있습니다. 당사는 자회사인 ㈜팬스타즈컴퍼니를 통하여 드라마 사업의 연계 차원과 영화시장 진출을 위해 연기자 공급 및 확보를 위한 매니지먼트 사업에까지 영역을 넓히고 있으며, 소속연기자는 전혜빈, 지이수, 표예진, 김예린, 최성재, 천이슬, 하주희, 이윤수, 문지인, 이지한, 남가람 등이 있습니다. 방송프로그램 제작과 연계하여 진행되는 매니지먼트 사업은 소속연기자의 상업적 가치를 쉽게 끌어올릴 수 있을 뿐만 아니라, 신인 연기자를 스타급 연기자로 만들어 가는데 기획적이고 체계적인 접근을 가능하게 합니다. 즉, 신선한 소재와 인지도 있는 PD, 작가, 연기자를 통해 방송사의 작품 수주를 용이 하게 하고, 당사는 당사가 제작하는 프로그램 안에서 소속 연기자들을 비중 있는 연기자로 만들어 갈 수 있다는 것입니다. 당사는 스타가 국내 시청률은 물론 해외에서의 성과에도 영향을 미치는 중요한 요인이라고 볼 때 지속적으로 주요 연기자의 계약과 신인 연기자의 발굴을 통해 매니지먼트 사업을 육성하고 타 매니지먼트사와는 구분되는 전략과 마케팅으로 매니지먼트 사업을 성장시키고 있습니다. ③ 음반사업드라마 OST는 그 태생적 특성상 '드라마'라는 매체와 긴밀한 상관관계를 형성하게 되는데, OST사업은 방송이라는 송출 시스템을 이용한 무한대적 홍보와 극적영상의 반복적인 효과로 인해 대중들로 하여금 자연스럽게 뇌리에 인식된다는 장점과 특수성을 갖춘 음반 사업입니다. 따라서, 드라마 OST 사업은 기존 음반판매의 필수 요소인 고가의 홍보비 절감이 가능하여 제조원가를 제외한 전액이 이익으로 남는 사업이라고 볼 수 있습니다. 당사는 향후 역량 있는 신인 발굴 작업과 여성그룹, 밴드 등의 라인업 다양화를 지속적으로 진행해 나감으로써 1차적인 음반 비즈니스를 영위해 나가는 한편, 음반 시장의 매커니즘 변화에 부응하여 다양한 채널의 비즈니스 모델을 창출하자고 합니다. ④ 영화사업 당사는 신규사업으로 영화제작 사업을 진행하고 있으며, 시나리오 개발 및 웹툰,소설등 원작확보를 통해 자제제작 및 공동제작를 준비하고 있습니다. 2016년 박찬욱 감독의 (하정우,김민희 주연)의 투자배급사인 CJ E 부분투자계약을 맺어 영화를 개봉한 바 있습니다(이 작품은 개봉전 전세계 116개국 선판매 완료의 기록을 달성하였습니다). 2019년 본사 자체 제작으로는 DAUM의 인기 웹툰 영화화 판권을 확보하여 (주연 김수현 약 700만명 동원)의 장철수 감독과 감독 계약을 마치고 현재 시나리오 개발을 진행하고 있습니다. 한편, 영화 의 각색자이며 영화(주연:신민아)의 조슬예 감독과 계약, ; 끝나지 않은 기억> 시나리오를 작업 중이고, 영화(주연 : 한석규,전도연)의 장윤현 감독과도 계약, 시나리오를 개발 중입니다. 또한 공동제작으로는 DAUM의 인기 웹툰 와 의 영화화 판권을 계약, 외부 제작사와 공동 제작 중인 한편, 소설 , 언덕> 영화화 판권을 확보해 역시 외부 제작사와 공동으로 제작 준비 중입니다. 또한 외화 수입 사업으로 2019년에는 (주연: 키이라 나이틀리), (테이큰의 감독: 피에르 모렐), (주연: 올가 쿠릴렌코), (주연: 키이라 나이틀리>을 각각 투자, 공동배급하여 개봉하였습니다. 2020년에는 (주연: 마이클 나단슨)을 시작으로 수입영화의 개봉을 준비 중입니다. 이 외에도 역량 있는 감독, 신인감독, 제작자 및 작가들과 협력하여 제작영화를 드라마로 제작하는 등 당사 주 사업인 드라마와의 시너지 창출을 통해 국내 최고의 영상 컨텐츠 제작기업이 되고자 합니다. 2) 시장점유율드라마 제작 시장 규모는 계약 금액이 대부분의 경우 비공개적이고 권리 보유에 따라금액의 편차가 심한 경우가 많아 정확히 집계되고 있는 자료는 없습니다만, 방송통신위원회, '2019년 방송산업 실태조사 보고서 - 2019.11 ISSN 1975-7433'에 따르면 2018년 지상파와 방송채널사용사업자가 자체제작한 드라마 제작비용은 총 625억원, 외주제작한 드라마 제작비용은 총 4,362억원으로 집계되고 있습니다. 3) 시장의 특성① 방송영상물시장의 특성국내 방송산업의 큰 특징은 과거에는 지상파 방송 3사가 전체 산업을 주도하며 방송용 컨텐츠의 제작과 유통의 전 부문이 이들 3대 네트워크 체제 내에 수직적으로 통합되어 있었습니다. 반면, 최근에는 방송시장에 진출한 대기업들까지 수직계열화를 통해서 방송채널을 늘리는 등 영향력을 확대해 가고 있습니다. 또한 다양한 매체수의 증가에 더불어, 온라인 시장의 활성화, IPTV, VOD 등 대기업 주도하에 있는 매체들이 폭발적으로 증가하는 추세입니다. 이 과정에서 중소프로그램 제공업체의 입지가 좁아져서 방송의 공정성이 훼손된다는 우려가 있습니다. 방송통신위원회는 외주제작사에 대한 간접광고 허용 등의 내용이 포함된 방송법 개정안이 2016년 1월 27일 공포되어 6개월이 경과한 7월 28일부터 시행되고 있습니다. 이에 따라, 방송법상 외주제작사의 정의를 신설하고, 프로그램 제작과 밀접하게 연계된 간접광고를 외주제작사가 직접 판매할 수 있게 함으로써 창의적인 광고집행과 방송콘텐츠 제작재원 확충이 가능해 졌습니다. 이를 통하여 광고 판매의 규제 장벽을 낮춰 외주제작사의 성장 기반을 마련하고, 방송사업자와 외주제작사의 공정경쟁 환경을 조성하게 되었다는 점에서 그 의미가 매우 크다고 볼 수 있습니다.② 콘텐츠산업 글로벌화를 위한 금융투자 환경 개선 문화체육관광부는 우리 콘텐츠 기업들의 중국 콘텐츠시장 진출 지원을 위해 업계 애로사항 수렴과 지원방안 마련을 위한 중국 진출 특별 전담팀(TF)을 구성하고, 중국 문화산업 정책과 시장 정보 제공, 상해TV페스티벌, 차이나조이 등 중국콘텐츠 시장 참가 및 한국 공동홍보관 운영과 한중 문화산업 포럼 개최 등, 정부 간 교류와 협력도 강화해 나가고 있습니다. ③ 영상산업 지원사업해외에서 점층적으로 한국드라마, 영화업계의 관심이 높아짐에 따라 한국콘텐츠진흥원(KOCCA)에서 관련 예산 및 인력을 확대하여 콘텐츠지원사업을 운영하고 있습니다. 독립제작사들에게 방송진흥기금 융자지원, 우수한 콘텐츠를 선별해 지원하는 '우수문화상품지정 사업', 독립제작사의 제작역량 강화와 콘텐츠 발굴 및 육성을 위한 '방송영상콘텐츠제작지원 사업', 콘텐츠 기업이 원활히 해외진출할 수 있게 전문상담을 제공하는 '콘텐츠 해외진출 및 금융 상담 운영 사업' 등 다방면의 지원사업을 추진하고 있습니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 주요상표등 매출액 방송프로그램 제작등 방송영상물 드라마 평일오후세시의연인,동백꽃필무렵 등 35,282 음반 OST, 앨범 - 969 건물임대 임대 - 2,013 기타 영화, 예능, 출연수입 등 - 1,955 합 계 - - 40,219 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 - 각 콘텐츠 제작공급시 마다 가격 차이가 상당하여 표준가격 산정이 곤란합니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 - 방송영상물은 유형화된 물리적인 제품이 아닌 관계로 원재료 등의 재료비는 발생하지 않아 재료 매입은 발생하지 않고 조명, 특수장비 등의 제조경비 성격의 외주가공비만 발생합니다. - 양산용 음반을 외주처에서 생산하고 있는 관계로 원재료 등의 재료비는 발생하지 않고 외주가공비등의 제조경비만 발생합니다. 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사는 양산용 음반을 외주처에서 생산하여 원재료 등의 재료비가 발생하지 않으며, 방송영상물은 유형화된 물리적 제품이 아닌 관계로 재료비가 발생하지 않습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 - 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. (2) 생산능력의 산출근거 - 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 - 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. (2) 당해 사업연도의 가동률 - 당사의 산업 특성상 해당사항 없습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 - 해당사항이 없습니다. (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 - 당사는 현재 향후 구체적인 투자계획은 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 엔터테인먼트 제품 드라마 수 출 2,461 3,120 5,782 내 수 32,757 5,787 31,091 합 계 35,218 8,907 36,873 음반 수 출 65 385 193 내 수 969 775 873 합 계 1,033 1,160 1,066 영화 수 출 - - 내 수 320 0 0 합 계 320 0 0 기타 출연료외 수 출 - - 내 수 1,635 777 1607 합 계 1,635 777 1607 건물임대 임대 - 수 출 - - 내 수 2,013 2,178 2,795 합 계 2,013 2,178 2,795 합 계 수 출 2,526 3,505 5,975 내 수 37,693 9,517 36,366 합 계 40,219 13,022 42,341 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 (가) 국내판매별도의 판매조직을 갖추지 않고 관행상 방송사(드라마제작국, 편성제작국)와의 협의 후에 드라마를 제작한 후 독점방송사에 납품하고 있습니다.별도의 판매조직을 갖추지 않고 음반을 제작한 후 전문 외부유통업체(포니캐년코리아 등)를 통하여 제품을 판매 유통시키고 있으며, 음원 유통의 경우는 한국음원제작자협회 등을 통해 유통시키고 있습니다.(나) 해외판매- 대행사(KBS미디어, SBS콘텐츠허브 등)를 통하여 간접판매의 형식으로 수출하고 있습니다.- 해외 바이어의 OFFER 에 따라 드라마의 판권이나 음반의 음원, 저작권의 형태로 수출하고 있습니다. (2) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 방송영상물 드라마 내수 방송사 및 수요자에 직접판매 대행사를 통한 간접판매 수출 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 음반 음반 내수 유통사를 통한 간접판매 수요자의 요청에 따른 직접판매 수출 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 음원저작권외 내수 수요자의 요청에 따른 직접판매 수출 대행사를 통한 간접수출 외국바이어의 요청에 따른 직접수출 (3) 판매방법 및 조건 - 판매경로 참조 (4) 판매전략 (가) 방송영상물사업[국 내] 특별하게 정해진 판매경로는 없으며, 방송국과의 협의를 통해서 제작하게 된다. 수주요건으로는 시장의 평판 및 제작 능력을 보며, 당사는 업계에 널리 알려져 있고 제작능력도 인정받고 있다. 또한 당사는 지금까지의 제작능력을 바탕으로 유명 작가 및 연출가와의 장기계약을 통하여 방송사에 대한 수주능력을 키우고 있습니다.[해 외] 대행사를 통한 판매를 실시하면서 외국바이어의 요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다.(나) 음반사업[국 내] 당사는 별도의 판매조직을 갖추지 않고 있으며, 판매는 유통사를 통해서 이루어지며,수요처의 요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다. [해 외] 당사는 대행처를 통하여 음반을 판매하고 있으며, 외국바이어의 직접요청에 따른 직접판매도 겸하고 있습니다.5. 경영상의 주요계약 등당 보고서 작성기준일 현재 체결 내용이 없습니다. 6. 연구개발활동 당사는 기술개발과 관련없는 업종을 영위하고 있어 현재 연구개발활동과 관련된 사항은 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 원) 과 목 제 22 기 제 21 기 제20 기 [유동자산] 19,968,175,876 11,133,479,099 22,621,732,652 현금및현금성자산 1,449,165,644 1,864,850,767 15,029,439,062 매출채권및기타수취채권 15,117,181,490 666,152,213 3,955,932,354 재고자산 1,625,227,232 2,286,608,150 513,785,118 단기금융자산 - 2,000,000,000 - 기타금융자산 - - 210,000 기타유동자산 1,773,880,778 4,310,706,472 3,113,193,190 당기법인세자산 2,720,732 5,161,497 9,172,928 [비유동자산] 57,536,186,607 55,031,923,227 57,592,267,913 매출채권및기타수취채권 664,985,901 855,130,113 1,070,916,701 장기금융자산 2,500,000 2,500,000 - 기타금융자산 - - 18,060,000 매도가능금융자산 - - 4,070,646,679 유형자산 40,201,718,448 40,786,347,051 41,431,317,892 무형자산 963,922,854 950,780,521 972,146,221 공정가치측정금융자산 71,482,377 71,482,377 - 사용권자산 185,893,306 - - 기타비유동자산 15,282,721,435 12,229,091,435 9,893,091,435 관계기업및공동기업투자자산 162,962,286 136,591,730 136,088,985 자산총계 77,504,362,483 66,165,402,326 80,214,000,565 [유동부채] 19,195,597,228 11,379,214,616 17,441,056,770 [비유동부채] 10,511,300,577 8,331,748,779 15,428,385,844 부채총계 29,706,897,805 19,710,963,395 32,869,442,614 [지배기업소유주지분] 47,797,464,678 46,454,487,356 47,344,606,376 [자본금] 6,871,498,500 6,871,498,500 6,871,498,500 [자본잉여금] 30,197,959,635 30,197,959,635 30,197,959,635 [기타자본항목] 376171640 166,498,592 17,825,684 [기타포괄손익누계액] 8,035,241,546 8,035,241,546 8,036,405,848 [이익잉여금] 2,316,593,357 1,183,289,083 2,220,916,709 [비지배지분] - (48,425) (48,425) 자본총계 47,797,464,678 46,454,438,931 47,344,557,951 매출액 40,218,962,787 13,212,173,668 42,340,810,421 영업이익 1,074,325,772 (693,203,068) (743,404,553) 당기순이익 1,133,304,274 (1,037,627,626) (1,689,762,865) 연결에 포함된 회사수 1 2 2 ※ 상기 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_22_00397191_주식회사팬엔터테인먼트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 19,968,175,876 11,133,479,099 22,621,732,652 현금및현금성자산 1,449,165,644 1,864,850,767 15,029,439,062 매출채권 및 기타유동채권 15,117,181,490 666,152,213 3,955,932,354 단기금융상품 0 2,000,000,000 0 기타유동금융자산 0 0 210,000 재고자산 1,625,227,232 2,286,608,150 513,785,118 당기법인세자산 2,720,732 5,161,497 9,172,928 기타유동자산 1,773,880,778 4,310,706,472 3,113,193,190 비유동자산 57,536,186,607 55,031,923,227 57,592,267,913 장기매출채권 및 기타비유동채권 664,985,901 855,130,113 1,070,916,701 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 0 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 71,482,377 71,482,377 0 비유동매도가능금융자산 0 0 4,070,646,679 관계기업에 대한 투자자산 162,962,286 136,591,730 136,088,985 기타비유동금융자산 0 0 18,060,000 유형자산 40,201,718,448 40,786,347,051 41,431,317,892 사용권자산 185,893,306 0 0 영업권 이외의 무형자산 963,922,854 950,780,521 972,146,221 기타비유동자산 15,282,721,435 12,229,091,435 9,893,091,435 자산총계 77,504,362,483 66,165,402,326 80,214,000,565 부채 유동부채 19,195,597,228 11,379,214,616 17,441,056,770 단기매입채무 789,917,161 250,574,880 228,539,510 기타유동부채 1,241,233,188 1,928,639,736 2,560,164,383 단기차입금 17,067,000,000 9,200,000,000 14,600,000,000 단기임대보증금 0 0 52,000,000 기타유동금융부채 0 0 352,877 유동리스부채 97,446,879 0 0 비유동부채 10,511,300,577 8,331,748,779 15,428,385,844 장기차입금 6,600,000,000 4,567,000,000 11,200,000,000 장기임대보증금 1,467,612,790 1,447,500,000 1,896,824,200 비유동리스부채 75,550,988 0 0 이연법인세부채 2,368,136,799 2,317,248,779 2,331,561,644 부채총계 29,706,897,805 19,710,963,395 32,869,442,614 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 47,797,464,678 46,454,487,356 47,344,606,376 자본금 6,871,498,500 6,871,498,500 6,871,498,500 자본잉여금 30,197,959,635 30,197,959,635 30,197,959,635 기타자본구성요소 376,171,640 166,498,592 17,825,684 기타포괄손익누계액 8,035,241,546 8,035,241,546 8,036,405,848 이익잉여금(결손금) 2,316,593,357 1,183,289,083 2,220,916,709 비지배지분 0 (48,425) (48,425) 자본총계 47,797,464,678 46,454,438,931 47,344,557,951 자본과부채총계 77,504,362,483 66,165,402,326 80,214,000,565 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 40,218,962,787 13,212,173,668 42,340,810,421 매출원가 36,772,111,770 11,246,220,644 40,952,908,275 매출총이익 3,446,851,017 1,965,953,024 1,387,902,146 판매비와관리비 2,372,525,245 2,659,156,092 2,131,306,699 영업이익(손실) 1,074,325,772 (693,203,068) (743,404,553) 지분법이익 26,370,556 502,745 1,218,703 기타이익 597,315,217 344,597,377 105,665,550 기타손실 119,401,766 488,277,929 261,793,770 금융수익 78,175,928 69,514,219 53,806,494 금융원가 458,430,800 280,569,515 656,978,836 법인세비용차감전순이익(손실) 1,198,354,907 (1,047,436,171) (1,501,486,412) 법인세비용 65,050,633 (9,808,545) 188,276,453 당기순이익(손실) 1,133,304,274 (1,037,627,626) (1,689,762,865) 기타포괄손익 0 (1,164,302) 881,369 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 881,369 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 881,369 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 (1,164,302) 0 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 0 (1,164,302) 0 총포괄손익 1,133,304,274 (1,038,791,928) (1,688,881,496) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,133,304,274 (1,037,627,626) (1,689,762,865) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,133,304,274 (1,038,791,928) (1,688,881,496) 총 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 82 (76) (165) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 82 (76) (165) 연결 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,065,259,000 21,782,079,333 1,449,535,666 8,035,524,479 3,910,679,574 40,243,078,052 (48,425) 40,243,029,627 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,689,762,865) (1,689,762,865) 0 (1,689,762,865) 기타포괄손익 0 0 0 881,369 0 881,369 0 881,369 신주인수권의 행사 1,806,239,500 8,415,880,302 (1,431,709,982) 0 0 8,790,409,820 0 8,790,409,820 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 1,806,239,500 8,415,880,302 (1,431,709,982) 881,369 (1,689,762,865) 7,101,528,324 7,101,528,324 2017.12.31 (기말자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 17,825,684 8,036,405,848 2,220,916,709 47,344,606,376 (48,425) 47,344,557,951 2018.01.01 (기초자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 17,825,684 8,036,405,848 2,220,916,709 47,344,606,376 (48,425) 47,344,557,951 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,037,627,626) (1,037,627,626) 0 (1,037,627,626) 기타포괄손익 0 0 0 (1,164,302) 0 (1,164,302) 0 (1,164,302) 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여 0 0 148,672,908 0 0 148,672,908 0 148,672,908 자본 증가(감소) 합계 148,672,908 (1,164,302) (1,037,627,626) (890,119,020) 0 (890,119,020) 2018.12.31 (기말자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 166,498,592 8,035,241,546 1,183,289,083 46,454,487,356 (48,425) 46,454,438,931 2019.01.01 (기초자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 166,498,592 8,035,241,546 1,183,289,083 46,454,487,356 (48,425) 46,454,438,931 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,133,304,274 1,133,304,274 0 1,133,304,274 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 48,425 48,425 주식선택권의 부여 0 0 209,673,048 0 0 209,673,048 0 209,673,048 자본 증가(감소) 합계 209,673,048 0 1,133,304,274 1,342,977,322 48,425 1,343,025,747 2019.12.31 (기말자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 376,171,640 8,035,241,546 2,316,593,357 46,454,487,356 0 47,797,464,678 연결 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (12,961,872,205) (2,782,965,799) 1,171,374,727 영업에서창출된현금흐름 (12,564,153,096) (2,502,461,713) 1,932,135,719 이자지급(영업) (408,503,157) (310,488,072) (622,749,779) 이자수취(영업) 22,507,216 30,476,895 42,338,413 법인세납부(환급) (11,723,168) (492,909) (180,349,626) 투자활동현금흐름 2,754,284,574 1,635,747,079 265,444,600 단기대여금및수취채권의 취득 (465,000,000) (368,620,000) (101,750,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 단기금융상품의 취득 0 (2,000,000,000) (100,000) 공정가치측정금융자산의취득 0 (2,000,000) 0 기타투자자산의취득 0 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 유형자산의 취득 (58,631,287) (7,601,699) (48,373,266) 무형자산의 취득 0 (25,000,000) (555,000,000) 임차보증금의 증가 (208,270,000) (223,570,000) (337,491,482) 단기대여금및수취채권의 처분 808,677,679 92,543,778 59,943,061 단기금융상품의 처분 2,000,000,000 210,000 0 만기보유금융자산의 처분 0 0 0 상각후원가측정금융자산의처분 0 15,560,000 0 공정가치측정금융자산의처분 0 4,000,000,000 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 994,254,987 임차보증금의 감소 357,508,182 154,225,000 253,961,300 기타투자자산의처분 0 0 0 유형자산의 처분 0 0 0 무형자산의 처분 320,000,000 재무활동현금흐름 9,748,345,856 (12,033,000,000) 11,990,409,820 주식의 발행 0 0 0 단기차입금의 증가 17,110,000,000 1,000,000,000 4,000,000,000 단기차입금의 상환 (9,650,000,000) (7,900,000,000) (10,500,000,000) 장기차입금의 증가 6,600,000,000 4,567,000,000 11,200,000,000 장기차입금의 상환 (4,200,000,000) (9,700,000,000) (1,500,000,000) 리스부채의 상환 (111,654,144) 0 0 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 0 0 8,790,409,820 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (459,241,775) (13,180,218,720) 13,427,229,147 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 43,565,298 15,630,425 (48,265,661) 연결대상범위의 변동 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (415,676,477) (13,164,588,295) 13,378,963,486 기초현금및현금성자산 1,864,842,121 15,029,439,062 1,650,475,576 기말현금및현금성자산 1,449,165,644 1,864,850,787 15,029,439,062 3. 연결재무제표 주석 제 22 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 21 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 팬엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 팬엔터테인먼트(이하 "지배회사"라 함)와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)은 음반ㆍ드라마 기획, 제작 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1998년 HS미디어(주)로 설립되었으며, 드라마 제작ㆍ판매, 부동산투자ㆍ개발, 건설 및 매매, 분양 등을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 7월 7일 코스닥증권시장에 상장하였습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 지배회사의 현황은 다음과 같습니다. 1) 설 립 연 월 일 : 1998년 4 월 3 일 2) 주요영업의 내용 : 음반 제작, 기획 및 판매, 드라마 제작 및 판매3) 대표자의 성명 : 박 영 석4) 주소 : 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 105) 전화번호 : (02) 380-21006) 주요주주의 지분 및 주주 구성내용 성 명 소유주식수(주) 지분율(%) 박영석 5,550,717 40.39 박형석 538,650 3.92 한국증권금융 468,000 3.41 박종술 355,250 2.58 구도형 353,591 2.57 기타 6,476,789 47.13 합 계 13,742,997 100 (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 지 역 종속기업 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 지배관계 근거 대한민국 (주)팬스타즈컴퍼니 100.00% - 12월 엔터테인먼트업 유효지분율 과반수 이상 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)팬스타즈컴퍼니 148,677 1,225,243 (1,076,566) 688,250 (126,011) (126,011) (주)빅아이엔터테인먼트는 당기 중 폐업사실이 확인됨에 따라 당기말 현재 연결대상에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)팬스타즈컴퍼니 79,042 1,029,598 (950,555) 225,718 (293,237) (293,237) (주)빅아이엔터테인먼트 9 130 (121) - - - (4) 당기말 현재 지분율 100%미만인 종속기업이 존재하지 아니하므로 연결재무제표상 비지배지분 금액은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 연결이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 연결재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 연결회사가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 비유동자산 사용권자산(주12) - 130,910 130,910 임차보증금(현재가치할인차금) - (17,707) (17,707) 자산 총계 - 113,203 113,203 유동부채 리스부채(주12) - 66,768 66,768 비유동부채 리스부채(주12) - 46,435 46,435 부채 총계 - 113,203 113,203 이익잉여금 - - - 자본 총계 - - - 부채 및 자본총계 - 113,203 113,203 (*1) 최초적용일의 운용리스약정을 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 530,728 단기리스와 소액 기초자산 리스 (414,494) 현재가치 할인 효과(*2) (3,031) 리스부채 113,203 (*2) 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.44%입니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (3) 연결회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결회사의 회계정책은 다음과 같습니다. ① 리스이용자 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. ② 리스제공자 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (4) 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간 종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 퇴직급여비용당기말 현재 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 제무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다. (6) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 투자자는 피투자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다 .지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (7) 사업결합 1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 2) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 6) 내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 7) 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (8) 공동기업투자 공동기업이란 연결실체의 종속기업 또는 관계기업투자지분이 아니면서 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 중대한 영향력이란 지배또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다. 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 공동투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 공동기업에대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 연결회사는 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 공동기업투자의 전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 연결회사가 공동기업과 거래를 하는 경우, 공동기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (9) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다. (10) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (11) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산연결회사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 재고자산은 총평균법에 의하여 원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (13) 유형자산연결회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하고 있으며, 재평가로 인한 장부금액 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한, 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 기계장치 4 년 정률법 시설장치 4 년 정률법 차량운반구 4 년 정률법 비품 4 년 정률법 사용권자산 Min(본자산 내용연수, 리스기간) 정액법 연결회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (14) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(15) 무형자산취득한 무형자산은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 무형자산은 회원권, 소프트웨어 및 전속계약금으로 구성되며, 내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 당해 자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.2) 전속계약금 및 소프트웨어 전속계약금 및 소프트웨어는 취득원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금 및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전속계약금 및 소프트웨어는 각각 전속계약기간 및 사용이 가능한 시점부터 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액을평가하여 동 금액이 장부계상액에 미달할 경우 해당 무형자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.3) 판권판권은 경제적 효익이 발생하는 기간 또는 독점적 배타적인 권리를 부여받은 기간에 따른 추정내용연수에 걸쳐 경제적 효익이 소비되는 행태를 반영한 방법으로 계산하고 있습니다. (16) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (17) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 (또는 12개월 초과하는 경우 "정상영업주기 내") 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (18) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다. 차입금은 연결회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 연결포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (20) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 연결회사의 주식으로 결제하는 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (21) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세비용을 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (22) 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사의 드라마부문은 1일 1회 방영하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하고 있으며, 2019 회계연도 중 관련 수익이 총 수익의 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당드라마를 방송 가능한 상태로의 제작공급하여 방영이 완료되는 것으로 수행의무를 식별합니다. 2) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 3) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 . 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (23) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 연결당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는금액은 연결계속영업손익과 연결당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 3. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당 부서장은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금담당 부서장은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다 (1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 1,633 (1,633) 13,313 (13,313) CNY/원 4,047 (4,047) 6,534 (6,534) JPY /원 7,870 (7,870) 32,413 (32,413) 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: USD 16,327 133,130 CNY 40,470 65,338 JPY 78,703 324,125 합 계 135,500 522,593 2) 이자율 위험 이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 대여금 등 에서 비롯됩니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금 및 대여금을 보유하고 있지 않습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.1) 매출채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금및현금성자산, 기타수취채권 및 기타의금융자산 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 1,449,166 천원(전기말 : 3,864,851천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 합 계 계약상 현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 789,917 789,917 789,917 - - - 기타지급채무 886,965 886,965 886,965 - - - 단기차입금 12,500,000 12,599,345 12,599,345 - - - 유동성장기부채 4,567,000 4,631,022 4,631,022 - - - 장기차입금 6,600,000 6,791,811 - 6,791,811 - - 임대보증금 1,467,613 1,480,200 - 1,480,200 - - 합 계 26,811,495 27,179,260 18,907,249 8,272,011 - - (단위 : 천원) 계정과목 장부가액 합 계 계약상 현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 250,575 250,575 250,575 - - - 기타지급채무 872,538 872,538 872,538 - - - 단기차입금 5,000,000 5,085,759 5,085,759 - - - 유동성장기부채 4,200,000 4,246,352 4,246,352 - - - 장기차입금 4,567,000 4,724,902 - 4,724,902 - - 임대보증금 1,447,500 1,447,500 - 1,447,500 - - 합 계 16,337,613 16,627,626 10,455,224 6,172,402 - - (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 29,706,898 19,710,963 자본 (B) 47,797,465 46,454,439 현금및현금성자산 등(C) (주1) 1,449,166 3,864,851 차입금 (D) (주2) 23,667,000 13,767,000 부채비율 (A/B) 62.15% 42.43% 순차입금비율 (D-C)/B 46.48% 21.32% (주1) 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 합산한 금액입니다.(주2) 장ㆍ단기 차입금을 합산한 금액입니다.(5) 금융상품의 공정가치 측정1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.한편 연결회사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 현황입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - - 71,482 71,482 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - - 71,482 71,482 3) 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 순자산가치법으로 공정가치를 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 73,249 23,186 보통예금 1,375,917 1,841,665 합 계 1,449,166 1,864,851 5. 매출채권과 기타수취채권(1) 매출채권과 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 15,538,206 (958,792) 14,579,414 1,140,178 (791,672) 348,506 유동성 대여금및기타수취채권 617,860 (80,093) 537,767 617,758 (300,112) 317,646 비유동성 대여금및기타수취채권 964,986 (300,000) 664,986 1,155,130 (300,000) 855,130 합 계 17,121,052 (1,338,885) 15,782,167 2,913,066 (1,391,784) 1,521,282 (2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 : 단기대여금 487,188 299,054 미수금 45,543 6,985 미수수익 5,036 11,607 소 계 537,767 317,646 비유동성 : 장기대여금 76,344 58,156 보증금 588,642 796,974 소 계 664,986 855,130 합 계 1,202,753 1,172,776 연결회사의 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 14,579,414 - - - - 958,792 15,538,206 단기대여금 487,188 - - - - 43,501 530,689 미수금 45,543 - - - - - 45,543 미수수익 5,036 - - - - 36,592 41,628 소 계 15,117,181 - - - - 1,038,885 16,156,066 비유동자산: 장기대여금 76,344 - - - - 300,000 376,344 보증금 588,642 - - - - - 588,642 소 계 664,986 - - - - 300,000 964,986 합 계 15,782,167 - - - - 1,338,885 17,121,052 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처과 관련되어 있습니다. (주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 348,506 - - - - 791,672 1,140,178 단기대여금 299,054 - - - - 273,324 572,378 미수금 6,985 - - - - - 6,985 미수수익 11,607 - - - - 26,788 38,395 소 계 666,152 - - - - 1,091,784 1,757,936 비유동자산: 장기대여금 58,156 - - - 300,000 358,156 보증금 796,974 - - - - 796,974 소 계 855,130 - - - 300,000 1,155,130 합 계 1,521,282 - - - - 1,391,784 2,913,066 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처과 관련되어 있습니다. (주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고 있습니다. (4) 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대손충당금환입 연결범위의 변동 기말금액 유동자산: 매출채권 791,672 167,120 - - 958,792 단기대여금 273,324 40,000 (150,000) (119,823) 43,501 미수수익 26,788 9,805 - - 36,593 소 계 1,091,784 216,925 (150,000) (119,823) 1,038,886 비유동자산: 장기대여금 300,000 - - - 300,000 소 계 300,000 - - - 300,000 합 계 1,391,784 216,925 (150,000) (119,823) 1,338,886 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대손충당금환입 기말금액 유동자산: 매출채권 746,792 44,880 - 791,672 단기대여금 119,824 153,500 - 273,324 미수금 250,000 - (250,000) - 미수수익 - 26,788 - 26,788 소 계 1,116,616 225,168 (250,000) 1,091,784 비유동자산: 장기대여금 - 300,000 - 300,000 소 계 - 300,000 - 300,000 합 계 1,116,616 525,168 (250,000) 1,391,784 6. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 재공품 1,625,227 - 1,625,227 2,286,608 - 2,286,608 당기 중 매출원가로 비용 계상된 재고자산의 원가는 34,790,898천원(전기: 9,531,943천원)입니다. 한편, 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 인식액 및 폐처분한 재고자산가액은 없습니다.7. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 선급금(주1) 1,675,038 4,248,114 선급비용 8,666 12,907 부가세대급금 90,177 49,685 소 계 1,773,881 4,310,706 비유동자산: 선급금(주1) 15,282,721 12,229,091 합 계 17,056,602 16,539,797 (주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 765,400천원(전기말 : 765,400천원)입니다. 8. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,449,166 1,449,166 매출채권 - 14,579,414 14,579,414 유동성 기타수취채권 - 537,767 537,767 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 71,482 - 71,482 비유동성 기타수취채권 - 664,986 664,986 장기금융상품 - 2,500 2,500 합 계 71,482 17,233,833 17,305,315 (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,864,851 1,864,851 매출채권 - 348,506 348,506 유동성 대여금및기타수취채권 - 317,646 317,646 단기금융상품 - 2,000,000 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 71,482 - 71,482 비유동성 대여금및기타수취채권 - 855,130 855,130 장기금융상품 - 2,500 2,500 합 계 71,482 5,388,633 5,460,115 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 합 계 매입채무 789,917 789,917 기타지급채무 886,965 886,965 유동성 차입금 17,067,000 17,067,000 비유동성 차입금 6,600,000 6,600,000 임대보증금 1,467,613 1,467,613 합 계 26,811,495 26,811,495 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 합 계 매입채무 250,575 250,575 기타지급채무 872,538 872,538 유동성 차입금 9,200,000 9,200,000 비유동성 차입금 4,567,000 4,567,000 임대보증금 1,447,500 1,447,500 합 계 16,337,613 16,337,613 9. 투자유가증권(1) 보고기간 종료일 현재 투자유가증권의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권: 시장성없는지분증권(주1) 71,482 71,482 (주1) 연결회사는 위 지분증권 중 '더 우주'의 1,000,000천원에 대하여 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. 동 지분증권은 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며 그외의 지분증권은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치이며, 이는 장부금액과 동일합니다. 10. 공동기업투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 공동기업투자자산 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 소재지 지분율 취득가액 당기말 전기말 (주)팬에프앤비(주1) 한국 50% 200,000 162,962 136,592 (주1) 연결회사는 심지용((주)생어거스틴 대표)과 각 50%씩 출자하여 식자재 공급 및음식점 프랜차이즈업을 영위하는 (주)팬에프앤비를 설립하였습니다. 주주간 약정 및 이사회 구성상 단일의 당사자가 지배력을 행사할 수 없으며, 공동기업참여자는 (주)팬에프앤비의 순자산에 대하여 권리를 갖습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 공동기업투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익 (주)팬에프앤비 365,469 39,544 664,172 52,741 (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익 (주)팬에프앤비 315,807 42,624 673,182 1,005 (주1) 상기 요약 재무정보는 동일한 회계정책의 적용 및 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. (3) 당기 및 전기의 공동기업투자자산의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)팬에프앤비 136,592 26,370 - 162,962 (단위 : 천원) 회사명 기 초 지분법평가 기 말 지분법손익 지분법자본변동 (주)팬에프앤비 136,089 503 - 136,592 11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 순장부금액 토지 20,123,580 - 20,123,580 건물 24,806,498 (4,792,381) 20,014,117 차량운반구 349,099 (327,239) 21,860 비품 286,446 (276,851) 9,595 시설장치 609,078 (576,512) 32,566 합 계 46,174,701 (5,972,983) 40,201,718 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 순장부금액 토지 20,123,580 - 20,123,580 건물 24,806,498 (4,172,219) 20,634,279 차량운반구 326,237 (326,233) 4 비품 278,595 (267,461) 11,134 시설장치 581,160 (563,810) 17,350 합 계 46,116,070 (5,329,723) 40,786,347 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 감가상각비 기말장부가액 토지(주1) 20,123,580 - - 20,123,580 건물(주1) 20,634,279 - (620,162) 20,014,117 차량운반구 4 22,862 (1,006) 21,860 비품 11,134 7,851 (9,390) 9,595 시설장치 17,350 27,918 (12,702) 32,566 합 계 40,786,347 58,631 (643,260) 40,201,718 (주1) 당기말 현재 토지와 건물은 장, 단기차입금과 관련하여 우리은행에 26,400,000천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있습니다. 그리고 건물에 대하여 전세권 63,830천원이 설정되어 있습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 감가상각비 기말장부가액 토지(주1) 20,123,580 - - 20,123,580 건물(주1) 21,254,442 - (620,163) 20,634,279 차량운반구 4 - - 4 비품 16,037 7,601 (12,504) 11,134 시설장치 37,255 - (19,905) 17,350 합 계 41,431,318 7,601 (652,572) 40,786,347 감가상각비 중 562,104천원(전기: 559,849천원)은 매출원가에 81,156천원(전기: 92,723천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 토지에 대한 재평가모형 적용 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 본사토지 1,973 20,123,580 9,782,859 10,340,721 연결회사의 토지는 2차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인이 국제평가기준에 따라 독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 10,340,721 천원 및 8,065,759천원 만큼 증가하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 내 용 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 마포구 월드컵북로 58번길 10 1,973 20,123,580 16,285,142 20,123,580 16,035,731 (5) 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 연결회사는 상기 건물에 대하여 현대해상화재보험에 보험가액19,185,160천원의 화재보험에 가입하였으며, 해당 보험가액은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. 또한 연결회사는 차량운반구에 대해서 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 12. 리스 연결회사는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.56 년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 취득금액 157,600 105,605 27,790 290,995 감가상각누계액 (65,048) (28,475) (11,579) (105,102) 장부금액 92,552 77,130 16,211 185,893 (2) 당기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 기초 90,786 40,124 - 130,910 취득 81,916 65,481 27,790 175,187 상각 (80,150) (28,475) (11,579) (120,204) 기말 92,552 77,130 16,211 185,893 (3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 사용권자산 감가상각비 120,204 리스부채 이자비용 5,204 단기리스 관련 비용 2,526,281 소액자산리스 관련 비용 184,948 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 441,930천원이며 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,822,882천원입니다. (4) 리스부채① 당기말과 당기초 현재 연결회사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 리스부채 97,447 75,551 172,998 66,768 46,435 113,203 ② 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 99,007 (1,560) 97,447 1년 초과 5년 이내 80,260 (4,709) 75,551 합 계 179,267 (6,269) 172,998 (5) 당기 중 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용 기말 유동 66,768 42,911 (12,646) 414 97,447 비유동 46,435 123,333 (99,007) 4,790 75,551 합 계 113,203 166,244 (111,653) 5,204 172,998 (6) 전환일 및 당기초 현재 존재하는 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 2.44% 이며, 당기중 신규 발생된 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 3.51%입니다. (7) 당기 중 소액자산 리스와 관련하여 발생한 비용은 184,948천원입니다. 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 516,000 (513,345) 2,655 판권 460,000 (337,649) 122,351 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 1,246,841 (407,924) 838,917 합 계 2,245,841 (1,281,918) 963,923 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 516,000 (211,219) 304,781 판권 90,000 (35,000) 55,000 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 1,205,841 (614,841) 591,000 합 계 1,834,841 (884,060) 950,781 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 처 분 상 각 손상차손 손상차손환입 기말장부가액 전속계약금 304,781 - (283,160) (18,966) - - 2,655 판권 55,000 395,000 - (311,101) (16,548) - 122,351 소프트웨어 - - - - - - - 회원권(주1) 591,000 41,000 (59,000) - - 265,917 838,917 합 계 950,781 436,000 (342,160) (330,067) (16,548) 265,917 963,923 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 상 각 손상차손환입 기말장부가액 전속계약금 407,146 - (102,365) - 304,781 판권 30,000 25,000 - - 55,000 소프트웨어 - - - - - 회원권(주1) 535,000 - - 56,000 591,000 합 계 972,146 25,000 (102,365) 56,000 950,781 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정이므로 상각하지 않으며, 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기에 인식한 무형자산손상차손은 16,548천원이며 당기 및 전기에 인식한 무형자산손상차손환입은 각각 265,917천원과 56,000천원이며, 전액 기타 수익 및 기타비용으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 무형자산 상각비는 전액 매출원가로 배분되었습니다. 14. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 805,881 781,376 미지급비용 81,084 91,162 예수금 329,855 307,002 선수금 24,413 749,100 합 계 1,241,233 1,928,640 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 12,500,000 5,000,000 유동성장기부채 4,567,000 4,200,000 소 계 17,067,000 9,200,000 비유동부채: 장기차입금 6,600,000 4,567,000 소 계 6,600,000 4,567,000 합 계 23,667,000 13,767,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반대출 수출입은행 2019-08-10 2.44 - 5,000,000 일반대출 수출입은행 2020-08-10 2.52 2,000,000 - 일반대출 수출입은행 2020-04-29 1.80 3,000,000 - 일반대출 우리은행 2020-01-15 3.51 2,000,000 - 일반대출 우리은행 2020-02-11 3.24 5,500,000 - 합 계 12,500,000 5,000,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 방송진흥기금 우리은행 2019-04-30 2.05 - 2,100,000 방송진흥기금 우리은행 2019-09-30 2.05 - 2,100,000 방송진흥기금 우리은행 2020-05-11 2.05 1,050,000 1,050,000 방송진흥기금 우리은행 2020-10-12 2.05 3,517,000 3,517,000 방송진흥기금 우리은행 2021-04-30 1.8 2,100,000 - 방송진흥기금 우리은행 2021-09-30 1.8 4,500,000 - 소 계 11,167,000 8,767,000 차감 : 유동성장기부채 (4,567,000) (4,200,000) 합 계 6,600,000 4,567,000 연결회사는 장기차입금과 관련하여 관련하여 지배기업 대표이사의 연대보증을 제공받고 있으며 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년 ~ 2년 이내 6,600,000 (5) 당기말 현재 회사는 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 11,400,000천원의 연대보증을 제공받고 있으며 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 지급보증을제공받고 있습니다. 차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다. 16. 퇴직급여제도 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따른 납입액은 각각 125,569천원 및 147,452 천원이며 당기의 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 73,423천원 및 52,146 천원을 인식하였습니다. 17. 자본금 및 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본금(주당 액면가액 : 500원) 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(보통주) 13,742,997 13,742,997 자본금(보통주) 6,871,499 6,871,499 자본잉여금 주식발행초과금 30,144,309 30,144,309 신주인수권대가 53,651 53,651 계 30,197,960 30,197,960 18. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 358,346 148,673 자기주식처분이익 17,826 17,826 합 계 376,172 166,499 19. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역연결회사는 전기 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 부여방법 부여일 총부여주식수(주) 행사가격(원) 행사가능기간 1차 주식교부형 2018.03.13 412,200 5,058 2020.03.13 ~ 2025.03.12 (2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 당기 전기 기초 401,200 - 부여 - 412,200 소멸 (39,000) (11,000) 재배정 50,000 - 기말 412,200 401,200 기말행사가능 - - (3) 주식매수선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1차 선택권의 가중평균공정가치 1,354 권리부여일의 순자산 장부가액(1주당) 3,444 기대주가변동성 17.92% 기대만기 5년 무위험수익률(5년 만기 국고채 유통수익률) 2.55% (4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1차 당기 전기 판매비와관리비 : 209,673 148,673 20. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 재평가차익 합 계 기초 (30,518) 8,065,759 8,035,241 감소 - - - 기말 (30,518) 8,065,759 8,035,241 (2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 재평가차익 합 계 기초 (29,353) 8,065,759 8,036,406 감소 (1,165) - (1,165) 기말 (30,518) 8,065,759 8,035,241 21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 43,249 43,249 임의적립금 42,086 42,086 미처분이익잉여금 2,231,258 1,097,954 합 계 2,316,593 1,183,289 (2) 배당이 제한된 이익잉여금연결회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1.법인세 부담액 14,163 4,504 2.이연법인세 - - - 당기 일시적차이의 증감으로 인한 변동 등 50,888 (14,313) - 자본에 직접부가되는 법인세비용 - - 3. 법인세비용(수익) 65,051 (9,809) (2) 당기 및 전기의 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,198,355 (1,047,436) 적용세율에 따른 법인세 241,638 - 세무조정효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (775,656) (515,705) - 세무상 차감되지 않는 비용 764,194 565,168 - 이월결손금공제 (239,721) - - 이연법인세효과 50,888 - 기타 23,708 (59,272) 법인세비용(수익) 65,051 (9,809) 유효세율(주1) 5.43% - (주1) 전기에는 법인세비용차감전순손실 발생으로 인해 유효세율을 산정하지 아니합니다.(3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (4) 당기 및 전기에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 변동액 법인세효과 변동액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - (1,164) - (5) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 - - 상계 전 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (2,368,137) (2,317,249) 상계 전 이연법인세부채 (2,368,137) (2,317,249) 이연법인세부채 순액 (2,368,137) (2,317,249) (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 1,849,121 1,766,331 1,849,121 1,766,331 미수수익 (26,645) (29,533) (26,645) (29,533) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 30,517 - - 30,517 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,000,000 - - 1,000,000 미지급비용 38,819 38,034 38,819 38,034 무형자산손상차손 614,842 16,548 279,770 351,620 업무용승용차감가상각비 48,696 - - 48,696 사용권자산(주1) (130,909) (175,187) (120,203) (185,893) 리스부채(주1) 113,203 166,245 106,450 172,998 건물 (215,016) - (6,901) (208,115) 토지 (10,340,717) - - (10,340,717) 지분법손실 63,408 - 26,371 37,037 합 계 (6,954,681) 1,782,438 2,146,782 (7,319,025) 일시적차이로인한 법인세효과 (1,610,186) 이월결손금으로 인한 법인세효과 - 이월세액공제로 인한 법인세효과 - 이연법인세자산(부채) (2,368,137) (주1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입으로 인해 기초잔액을 재작성 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 1,576,020 1,849,121 1,576,020 1,849,121 미수수익 (11,533) (26,645) (11,533) (26,645) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 29,353 1,164 - 30,517 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,000,000 - - 1,000,000 미지급비용 55,815 38,819 55,815 38,819 무형자산손상차손 670,842 16,000 72,000 614,842 업무용승용차감가상각비 48,696 - - 48,696 건물 (221,917) - (6,901) (215,016) 토지 (10,340,717) - - (10,340,717) 지분법손실 63,911 - 503 63,408 합 계 (7,129,530) 1,878,459 1,685,904 (6,936,975) 일시적차이로인한 법인세효과 (1,526,135) 이월결손금으로 인한 법인세효과 - 이월세액공제로 인한 법인세효과 - 이연법인세자산(부채) (2,317,249) (7) 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 의해 추정되며, 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 향후 예상 과세소득과 가산할 일시적차이에 의한 법인세 효과가 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세 절감효과를 초과할 가능성을 검토하였으며 이에 따라 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,787,413 천원 및 1,856,169 천원입니다. 23. 영업부문별 정보 (1) 당기와 전기 매출액의 영업단위별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마 사업 (주1) 35,218,235 9,065,599 음반 및 음원 사업 1,033,188 1,001,330 교양 및 예능 프로그램 사업 977,206 686,617 영화 사업 319,690 - 매니지먼트 사업 657,898 280,719 건물임대 매출 2,012,746 2,177,909 합 계 40,218,963 13,212,174 (주1) 드라마 사업 부문으로부터의 수익은 대부분 국내 방송사로부터 발생합니다. (2) 당기와 전기 매출액의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 37,693,104 9,706,924 국외 2,525,859 3,505,250 합 계 40,218,963 13,212,174 (3) 당기말 현재 종영한 드라마 '동백꽃 필무렵'의 드라마 매출 12,155백만원은 당기말 현재 방송사와의 매출 계약이 확정되지 않음에 따라 기말 현재 제작계약서와 합의서 등의 계약사항에 근거하여 추정한 금액입니다. 해당 매출액은 지상파 방영권대가(시청률 인센티브 별도) 외에 해외 수출 시 수익배분액, 케이블 초방권 및 제작지원금으로 구성되며, 이는 향후 최종계약의 체결에 따라 변동될 수 있습니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 974,144 1,284,237 퇴직급여 52,146 39,272 복리후생비 373,917 414,880 주식보상비용 209,673 148,673 여비교통비 16,595 34,828 접대비 44,456 45,803 통신비 10,548 12,157 세금과공과 59,830 54,495 대손상각비(환입) 167,120 44,880 감가상각비 81,156 92,723 사용권자산상각비 24,762 - 보험료 8,884 7,285 지급임차료 2,000 10,900 차량유지비 33,231 37,785 운반비 718 833 도서인쇄비 2,277 2,688 소모품비 13,138 14,044 지급수수료 166,856 229,714 건물관리비 131,074 183,959 합 계 2,372,525 2,659,156 25. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 661,381 (1,772,823) 영상물제작비 32,061,252 9,292,962 종업원급여 2,059,962 2,662,511 복리후생비 1,101,859 832,270 지급임차료 402,094 280,139 차량유지비 128,436 107,721 감가상각비 643,260 652,572 무형자산상각비및손상 80,698 102,366 지급수수료 475,590 383,360 건물관리비 882,429 957,711 대손상각비(환입) 167,120 (205,120) 기타의대손상각비(환입) (100,195) 480,288 기타비용 700,153 619,698 합 계(주1) 39,264,039 14,393,655 (주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산손상차손환입 265,917 56,000 무형자산처분이익 21,000 - 기타의대손충당금환입 150,000 250,000 투자자산처분이익 3,882 3,250 종속기업투자주식처분이익 73 - 잡이익 156,443 35,347 기타수익 합계 597,315 344,597 무형자산손상차손 16,548 - 무형자산처분손실 43,160 - 기타의대손상각비 49,805 480,288 기부금 5,000 5,000 잡손실 4,889 2,990 기타비용 합계 119,402 488,278 순기타수익(비용) 477,913 (143,681) 27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 34,294 53,172 외환차익 317 - 외화환산이익 43,565 15,989 파생상품거래이익 - 353 금융수익 합계 78,176 69,514 이자비용 458,431 280,212 외화환산손실 - 358 금융비용 합계 458,431 280,570 순금융수익(비용) (380,255) (211,056) 28. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업소유지분 보통주순이익(손실) 1,133,304천원 (-)1,037,628천원 가중평균유통보통주식수(주1) 13,742,997주 13,742,997주 기본주당순이익 82원/주 (-)76원/주 (주1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 13,742,997 365 5,016,193,905 기말 13,742,997 5,016,193,905 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 13,742,997 (주2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 13,742,997 365 5,016,193,905 기말 13,742,997 5,016,193,905 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 13,742,997 (2) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유중인 희석성 잠재적보통주인 주식선택권은 반희석효과로 인하여 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,133,304 (1,037,628) 조정항목: 이자수익 (34,295) (53,173) 이자비용 458,431 280,211 법인세비용 65,051 (9,809) 외화환산이익 (43,565) (15,988) 외화환산손실 - 358 감가상각비 643,260 652,573 사용권자산상각비 120,203 - 무형자산상각비 330,066 102,365 무형자산손상차손환입 (265,917) (56,000) 무형자산손상차손 16,548 - 무형자산처분이익 (21,000) - 무형자산처분손실 43,160 - 지분법이익 (26,371) (503) 파생상품거래이익 - (353) 대손상각비 167,120 44,880 기타의대손상각비 49,805 480,288 기타의대손충당금환입 (150,000) (250,000) 주식보상비용 209,673 148,673 종속기업투자주식처분이익 (73) - 영업활동으로 인한 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (14,498,026) 3,350,458 미수금의 감소(증가) (38,559) 248,058 선급금의 감소(증가) (1,275,553) (3,543,550) 선급비용의 감소(증가) 4,241 59,721 재고자산의 감소(증가) 661,381 (1,772,823) 부가세대급금의 감소(증가) (40,493) (49,685) 매입채무의 증가(감소) 539,342 22,035 미지급금의 증가(감소) 24,636 (320,746) 부가세예수금의 증가(감소) - (1,018,547) 선수금의 증가(감소) (769,178) 723,195 미지급비용의 증가(감소) (23,156) 6,921 예수금의 증가(감소) 22,853 7,931 임대보증금의 증가(감소) 132,959 (501,324) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (12,564,153) (2,502,462) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 4,567,000 2,100,000 선급금의 유동성 대체 388,000 951,600 임대보증금과 매출채권의 상계 100,000 - 선급금의 단기대여금 대체 400,000 - 선급금의 무형자산 대체 395,000 - 보증금의 무형자산 대체 41,000 - 대여금 유동성 분류 21,812 15,220 사용권자산의 증가 175,187 - 리스부채 유동성 대체 99,007 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기말 유동성대체 신규리스 단기차입금 5,000,000 7,500,000 - - - 12,500,000 유동성장기부채 4,200,000 (4,200,000) 4,567,000 - - 4,567,000 장기차입금 4,567,000 6,600,000 (4,567,000) - - 6,600,000 리스부채(주1) 113,203 (111,653) - 166,244 5,204 172,998 재무활동으로부터의 총부채 13,880,203 9,788,347 - 166,244 5,204 23,839,998 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 단기차입금 11,900,000 (5,900,000) - 6,000,000 유동성장기부채 2,700,000 - 2,100,000 4,800,000 장기차입금 11,200,000 (5,950,000) (2,100,000) 3,150,000 재무활동으로부터의 총부채 25,800,000 (11,850,000) - 13,950,000 30. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배회사와 공동투자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 공동기업 (주)팬에프앤비 기타특수관계자 (주)빅아이 기타특수관계자 (주)화인랜드 (2) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 대손상각비 기타비용 (주)팬에프앤비 107,080 - - 4,960 (주)화인랜드(주1) - 9,000 9,000 - 합 계 120,580 9,000 9,000 4,960 (주1) 종속기업 및 공동기업투자 외의 기타의 특수관계자입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 원가(출연료) 대손상각비 기타비용 (주)팬에프앤비 104,174 - - - 6,456 (주)다날엔터테인먼트(주1) 4,284 - - - - (주)화인랜드(주1) - 9,000 - 320,533 - 합 계 108,458 9,000 - 320,533 6,456 (주1) 종속기업 및 공동기업투자 외의 기타의 특수관계자입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장단기대여금 대손충당금 기타채무 임대 보증금 (주)팬에프앤비 10,757 496 - - 10,877 100,000 (주)빅아이엔터테인먼트 - - - - 87,879 - (주)빅아이 - 87,879 - - - - (주)화인랜드 - 29,532 300,000 (329,533) - - 합 계 10,757 117,907 300,000 (329,533) 98,756 100,000 (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장단기대여금 대손충당금 기타채무 임대 보증금 (주)팬에프앤비 9,848 - - - - 100,000 (주)빅아이엔터테인먼트 - - - - 87,879 - (주)빅아이 - 87,879 - - - - (주)화인랜드 - 20,533 300,000 (320,533) - - (주)다날엔터테인먼트 356 1,033 - - - 100,000 합 계 10,204 109,445 300,000 (320,533) 87,879 200,000 (4 ) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 임직원에 대하여 각각 69,160 천원 및 42,510천원 을 대여하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여 거래 기초 증가 감소 당기말 (주)팬스타즈컴퍼니 종속회사 장기대여금 900,000 50,000 - 950,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 장선화 임직원 장단기대여금 42,510 40,000 (13,350) 69,160 합 계 1,242,510 90,000 (13,350) 1,319,160 (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여 거래 기초 증가 감소 전기말 (주)팬스타즈컴퍼니 종속회사 장기대여금 650,000 250,000 - 900,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 장선화 임직원 장단기대여금 22,254 30,000 (9,744) 42,510 김희열 임직원 장단기대여금 2,800 - (2,800) - 합 계 975,054 280,000 (12,544) 1,242,510 (6) 주요경영진에 대한 보상연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 709,870 1,137,330 퇴직급여 17,655 14,444 합 계 727,525 1,151,774 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 19,167,000 일반자금 대출 외 한국수출입은행 5,000,000 수출자금 대출 (2) 당기말 현재 소송계류중인 소송사건은 없습니다.. 32. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2020년 3 월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 19,937,603,915 11,061,751,157 22,553,389,243 현금및현금성자산 1,348,322,462 1,844,434,545 15,007,727,263 매출채권 및 기타유동채권 15,120,730,096 624,842,213 3,924,713,544 단기금융상품 0 2,000,000,000 0 기타유동금융자산 0 0 210,000 재고자산 1,625,227,232 2,286,608,150 513,785,118 당기법인세자산 2,720,732 5,160,177 9,165,048 기타유동자산 1,823,880,778 4,300,706,072 3,097,788,270 전대리스채권 16,722,615 0 0 비유동자산 57,550,090,343 55,088,008,139 57,628,002,310 장기매출채권 및 기타비유동채권 657,821,901 847,966,113 1,043,077,701 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 0 기타비유동금융자산 0 0 18,060,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 71,482,377 71,482,377 0 비유동매도가능금융자산 0 0 4,070,646,679 관계기업에 대한 투자자산 200,000,000 200,000,000 200,000,000 유형자산 40,200,798,472 40,786,187,693 41,430,980,274 장기리스채권 14,348,406 0 0 사용권자산 156,494,898 0 0 영업권 이외의 무형자산 963,922,854 950,780,521 972,146,221 이연법인세자산 0 0 0 기타비유동자산 15,282,721,435 12,229,091,435 9,893,091,435 자산총계 77,487,694,258 66,149,759,296 80,181,391,553 부채 유동부채 19,158,139,080 11,356,543,129 17,411,498,091 단기매입채무 789,917,161 250,574,880 228,539,510 단기차입금 17,067,000,000 9,200,000,000 14,600,000,000 기타유동금융부채 0 0 352,877 기타유동부채 1,203,775,040 1,905,968,249 2,530,605,704 단기임대보증금 0 0 52,000,000 유동리스부채 97,446,879 0 0 비유동부채 10,543,206,787 8,365,926,729 15,439,260,233 장기차입금 6,600,000,000 4,567,000,000 11,200,000,000 장기임대보증금 1,467,612,790 1,447,500,000 1,896,824,200 이연법인세부채 2,400,043,009 2,351,426,729 2,342,436,033 비유동리스부채 75,550,988 0 0 부채총계 29,701,345,867 19,722,469,858 32,850,758,324 자본 자본금 6,871,498,500 6,871,498,500 6,871,498,500 자본잉여금 30,197,959,635 30,197,959,635 30,197,959,635 기타자본구성요소 376,171,640 166,498,592 17,825,684 기타포괄손익누계액 8,035,241,546 8,035,241,546 8,036,405,848 이익잉여금(결손금) 2,305,477,070 1,156,091,165 2,206,943,562 자본총계 47,786,348,391 46,427,289,438 47,330,633,229 자본과부채총계 77,487,694,258 66,149,759,296 80,181,391,553 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 39,631,882,797 13,021,455,488 42,144,570,421 매출원가 36,349,756,939 10,975,619,537 40,787,164,623 매출총이익 3,282,125,858 2,045,835,951 1,357,405,798 판매비와관리비 2,116,752,882 2,470,868,084 1,953,621,887 영업이익(손실) 1,165,372,976 (425,032,133) (596,216,089) 기타이익 593,568,525 341,954,293 105,660,128 기타손실 205,329,245 770,617,390 415,007,206 금융수익 116,742,508 102,144,625 77,596,173 금융원가 458,189,966 285,806,776 680,819,932 법인세비용차감전순이익(손실) 1,212,164,798 (1,037,357,381) (1,508,786,926) 법인세비용 62,778,893 13,495,016 188,276,453 당기순이익(손실) 1,149,385,905 (1,050,852,397) (1,697,063,379) 기타포괄손익 0 (1,164,302) 881,369 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 881,369 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 881,369 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 (1,164,302) 0 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 0 (1,164,302) 0 총포괄손익 1,149,385,905 (1,052,016,699) (1,696,182,010) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 84 (76) (165) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 84 (76) (165) 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,065,259,000 21,782,079,333 1,449,535,666 8,035,524,479 3,904,006,941 40,236,405,419 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,697,063,379) (1,697,063,379) 기타포괄손익 0 0 0 881,369 0 881,369 신주인수권의 행사 1,806,239,500 8,415,880,302 (1,431,709,982) 0 0 8,790,409,820 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 1,806,239,500 8,415,880,302 (1,431,709,982) 881,369 (1,697,063,379) 7,094,227,810 2017.12.31 (기말자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 17,825,684 8,036,405,848 2,206,943,562 47,330,633,229 2018.01.01 (기초자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 17,825,684 8,036,405,848 2,206,943,562 47,330,633,229 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,050,852,397) (1,050,852,397) 기타포괄손익 0 0 0 (1,164,302) 0 (1,164,302) 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여 0 0 148,672,908 0 0 148,672,908 자본 증가(감소) 합계 0 0 148,672,908 (1,164,302) (1,050,852,397) (903,343,791) 2018.12.31 (기말자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 166,498,592 8,035,241,546 1,156,091,165 46,427,289,438 2019.01.01 (기초자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 166,498,592 8,035,241,546 1,156,091,165 46,427,289,438 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,149,385,905 1,149,385,905 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여 0 0 209,673,048 0 0 209,673,048 자본 증가(감소) 합계 0 0 209,673,048 0 1,149,385,905 1,359,058,953 2019.12.31 (기말자본) 6,871,498,500 30,197,959,635 376,171,640 8,035,241,546 2,305,477,070 47,786,348,391 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (13,018,426,237) (2,519,615,222) 1,306,608,504 영업에서창출된현금흐름 (12,620,914,129) (2,244,434,180) 2,067,420,913 이자수취(영업) 22,473,383 30,451,959 42,286,996 이자지급(영업) (408,262,323) (305,133,552) (622,749,779) 법인세납부(환급) (11,723,168) (499,449) (180,349,626) 투자활동현금흐름 2,690,403,000 1,373,692,079 134,944,600 단기대여금및수취채권의 취득 (463,000,000) (360,000,000) (101,750,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (90,000,000) (250,000,000) (130,000,000) 단기금융상품의 취득 0 (2,000,000,000) (100,000) 유형자산의 취득 (57,220,831) (7,601,699) (48,373,266) 영업권 이외의 무형자산의 취득 0 (25,000,000) (555,000,000) 임차보증금의 증가 (208,270,000) (223,570,000) (337,491,482) 공정가치측정금융자산의취득 0 (2,000,000) 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 994,254,987 단기대여금및수취채권의 처분 797,977,679 92,543,778 64,943,061 공정가치측정금융자산의처분 0 4,000,000,000 0 임차보증금의 감소 357,508,182 133,550,000 248,461,300 상각후원가측정금융자산의처분 0 15,560,000 0 단기금융상품의 처분 2,000,000,000 210,000 0 유형자산의 처분 0 0 0 무형자산의 처분 320,000,000 0 0 전대리스채권의회수 33,407,970 0 0 재무활동현금흐름 9,788,345,856 (12,033,000,000) 11,990,409,820 단기차입금의 상환 (9,600,000,000) (7,900,000,000) (10,500,000,000) 장기차입금의 상환 (4,200,000,000) (9,700,000,000) (1,500,000,000) 단기차입금의 증가 17,100,000,000 1,000,000,000 4,000,000,000 장기차입금의 증가 6,600,000,000 4,567,000,000 11,200,000,000 리스부채의 상환 (111,654,144) 0 0 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 0 0 8,790,409,820 주식의 발행 0 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (539,677,381) (13,178,923,143) 13,431,962,924 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 43,565,298 15,630,425 (48,265,661) 기초현금및현금성자산 1,844,434,545 15,007,727,263 1,624,030,000 기말현금및현금성자산 1,348,322,462 1,844,434,545 15,007,727,263 5. 재무제표 주석 제 22 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 21 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 팬엔터테인먼트 1. 일반사항주 식회사 팬엔터테인먼트(이하 "당사"라 함)의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다. (1) 당사의 개요당사는 음반제작, 기획 및 판매를 목적으로 1998년 HS미디어(주)로 설립되었으며, 드라마 제작 및 판매, 부동산투자, 개발, 건설 및 매매, 분양 등을 사업목적에 추가하였습니다. 당사는 2006년 7월 7일 코스닥증권시장에 상장하였으며, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,871,498,500원, 발행한 주식의 수와 1주당 액면가액은 각각 13,742,997주 및 500원입니다.1) 설 립 연 월 일 : 1998년 4 월 3 일 2) 주요영업의 내용 : 음반 제작, 기획 및 판매, 드라마 제작 및 판매3) 대표자의 성명 : 박 영 석4) 주소 : 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 105) 전화번호 : (02) 380-2100 6) 주요주주의 지분 및 주주 구성내용 성 명 소유주식수(주) 지분율(%) 박영석 5,550,717 40.39 박형석 538,650 3.92 한국증권금융 468,000 3.41 박종술 355,250 2.58 구도형 353,591 2.57 기타 6,476,789 47.13 합 계 13,742,997 100 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 전대리스채권(주12) - 32,995 32,995 비유동자산 전대리스채권(주12) - 30,314 30,314 사용권자산(주12) - 67,601 67,601 임차보증금(현재가치할인차금) - (17,707) (17,707) 자산 총계 - 113,203 113,203 유동부채 리스부채(주12) - 66,768 66,768 비유동부채 리스부채(주12) - 46,435 46,435 부채 총계 - 113,203 113,203 이익잉여금 - - - 자본 총계 - - - 부채 및 자본총계 - 113,203 113,203 (*1) 최초적용일의 운용리스약정을 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 530,728 단기리스와 소액 기초자산 리스 (414,494) 현재가치 할인 효과(*2) (3,031) 리스부채 113,203 (*2) 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.44%입니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에있습니다. (3) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다. ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. ② 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 상기 유형자산에 대하여 동부화재보험의 화재보험에 가입하였으며, 차량운반구에 대해서는 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (4) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 퇴직급여당기말 현재 회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 제무제표 작성기준1) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.3) 외화거래와 보고기간말의 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 (주)팬스타즈컴퍼니 1개의 종속기업과 (주)팬에프앤비 1개의 공동기업에 투자하고 있습니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1110호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다 (9) 재고자산당사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 재고자산은 총평균법에 의하여 원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (10) 유형자산당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하고 있으며, 재평가로 인한 장부금액 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 이전에 당기손익으로인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한, 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 기계장치 4 년 정률법 시설장치 4 년 정률법 차량운반구 4 년 정률법 비품 4 년 정률법 사용권자산 Min(본자산 내용연수, 리스기간) 정액법 당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (11) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 무형자산취득한 무형자산은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 회원권, 소프트웨어 및 전속계약금으로 구성되며, 내용연수가유한한 무형자산에 대해서는 당해 자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.2) 전속계약금 및 소프트웨어 전속계약금 및 소프트웨어는 취득원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금 및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전속계약금 및 소프트웨어는 각각 전속계약기간 및 사용이 가능한 시점부터 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액을평가하여 동 금액이 장부계상액에 미달할 경우 해당 무형자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.3) 판권판권은 경제적 효익이 발생하는 기간 또는 독점적 배타적인 권리를 부여받은 기간에 따른 추정내용연수에 걸쳐 경제적 효익이 소비되는 행태를 반영한 방법으로 계산하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 (또는 12개월 초과하는 경우 "정상영업주기 내") 에 는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (17) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 회사의 주식으로 결제하는 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (18) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세비용을 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사의 드라마부문은 1일 1회 방영하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하고 있으며, 2019 회계연도 중 관련 수익이 총 수익의 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당드라마를 방송 가능한 상태로의 제작공급하여 방영이 완료되는 것으로 수행의무를 식별합니다. 2) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 . 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 3. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 또한 당사의 자금담당 부서장은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당 부서장은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다 (1) 시장위험1) 외환위험당사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 1,633 (1,633) 13,313 (13,313) CNY/원 4,047 (4,047) 6,534 (6,534) JPY /원 7,870 (7,870) 32,413 (32,413) 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: USD 16,327 133,130 CNY 40,470 65,338 JPY 78,703 324,125 합 계 135,500 522,593 2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 비시장성지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 3) 이자율 위험이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 대여금 등 에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금 및 대여금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.1) 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 1,348,322천원(전기말: 3,844,435천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 합 계 계약상 현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 789,917 789,917 789,917 - - - 기타지급채무 880,595 880,595 880,595 - - - 단기차입금 12,500,000 12,599,345 12,599,345 - - - 유동성장기부채 4,567,000 4,631,022 4,631,022 - - - 장기차입금 6,600,000 6,791,811 - 6,791,811 - - 임대보증금 1,467,613 1,480,200 - 1,480,200 - - 합 계 26,805,125 27,172,890 18,900,879 8,272,011 - - (단위 : 천원) 구 분 장부가액 합 계 계약상 현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 250,575 250,575 250,575 - - - 기타지급채무 856,381 856,381 856,381 - - - 단기차입금 5,000,000 5,085,759 5,085,759 - - - 유동성장기부채 4,200,000 4,246,352 4,246,352 - - - 장기차입금 4,567,000 4,724,902 - 4,724,902 - - 임대보증금 1,447,500 1,447,500 - 1,447,500 - - 합 계 16,321,456 16,611,469 10,439,067 6,172,402 - - (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 29,701,346 19,722,470 자본 (B) 47,786,348 46,427,289 현금및현금성자산 등(C) (주1) 1,348,322 3,844,435 차입금 등(D) (주2) 23,667,000 13,767,000 부채비율 (A/B) 62.15% 42.48% 순차입금비율 (D-C)/B 46.71% 21.37% (주1) 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 합산한 금액입니다.(주2) 장ㆍ단기 차입금을 합산한 금액입니다.(5) 금융상품의 공정가치 측정1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.한편 당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품 현황입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 71,482 71,482 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 - - 71,482 71,482 3) 당사는 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 순자산가치법으로 공정가치를 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 72,719 23,115 보통예금 1,275,603 1,821,320 합 계 1,348,322 1,844,435 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.5. 매출채권과 기타수취채권(1) 당기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 15,568,755 (958,792) 14,609,963 1,134,568 (791,672) 342,896 유동성 기타수취채권 734,215 (223,448) 510,767 568,159 (286,213) 281,946 비유동성 기타수취채권 1,907,822 (1,250,000) 657,822 2,047,967 (1,200,000) 847,966 합 계 18,210,792 (2,432,240) 15,778,552 3,750,694 (2,277,885) 1,472,808 (2) 당기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 : 단기대여금 460,188 263,353 미수금 45,543 6,985 미수수익 5,036 11,608 소 계 510,767 281,946 비유동성 : 장기대여금 76,344 58,156 보증금 581,478 789,810 소 계 657,822 847,966 합 계 1,168,589 1,129,912 보고기간 종료일 현재 유동성 매출채권과 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 당기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 14,609,963 - - - - 958,792 15,568,755 단기대여금 460,188 - - - - 43,500 503,688 미수금 45,543 - - - - - 45,543 미수수익 5,036 - - - - 179,948 184,984 소 계 15,120,730 - - - - 1,182,240 16,302,970 비유동자산: 장기대여금 76,344 - - - - 1,250,000 1,326,344 보증금 581,478 - - - - - 581,478 소 계 657,822 - - - - 1,250,000 1,907,822 합 계 15,778,552 - - - - 2,432,240 18,210,792 (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권(주2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 유동자산: 매출채권 342,895 - - - - 791,672 1,134,567 단기대여금 263,354 - - - - 153,500 416,854 미수금 6,985 - - - - - 6,985 미수수익 11,608 - - - - 132,713 144,321 소 계 624,842 - - - - 1,077,885 1,702,727 비유동자산: 장기대여금 58,156 - - - - 1,200,000 1,258,156 보증금 789,810 - - - - - 789,810 소 계 847,966 - - - - 1,200,000 2,047,966 합 계 1,472,808 - - - - 2,277,885 3,750,693 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처와 관련되어 있습니다.(주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련되어 있는 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고있습니다.(4) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 환 입 기말금액 유동자산: 매출채권 791,672 167,120 - 958,792 단기대여금 153,500 40,000 (150,000) 43,500 미수수익 132,713 47,235 - 179,948 소 계 1,077,885 254,355 (150,000) 1,182,240 비유동자산: 장기대여금 1,200,000 50,000 - 1,250,000 소 계 1,200,000 50,000 - 1,250,000 합 계 2,277,885 304,355 (150,000) 2,432,240 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 대 체 기말금액 유동자산: 매출채권 746,792 44,880 - 791,672 단기대여금 - 153,500 - 153,500 미수금 250,000 - (250,000) - 미수수익 73,270 59,443 - 132,713 소 계 1,070,062 257,823 (250,000) 1,077,885 비유동자산: 장기대여금 650,000 550,000 - 1,200,000 소 계 650,000 550,000 - 1,200,000 합 계 1,720,062 807,823 (250,000) 2,277,885 6. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 재공품 1,625,227 - 1,625,227 2,286,608 - 2,286,608 당기 중 매출원가로 비용 계상된 재고자산의 원가는 34,790,898천원(전기:9,531,943천원)이며 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 인식액 및 폐기, 처분한 재고자산가액은 없습니다. 7. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금(주1) 1,725,038 4,238,114 선급비용 8,666 12,907 부가세대급금 90,177 49,685 소 계 1,823,881 4,300,706 비유동자산 : 선급금(주1) 15,282,721 12,229,091 합 계 17,106,602 16,529,797 (주1) 당기말 및 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 765,400천원입니다. 8. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,348,322 1,348,322 매출채권 - 14,609,963 14,609,963 유동성 기타수취채권 - 510,767 510,767 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 71,482 - 71,482 비유동성 기타수취채권 - 657,822 657,822 장기금융상품 - 2,500 2,500 합 계 71,482 17,129,374 17,200,856 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,844,435 1,844,435 매출채권 - 342,896 342,896 유동성 대여금및기타수취채권 - 281,946 281,946 단기금융상품 - 2,000,000 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 71,482 - 71,482 비유동성 대여금및기타수취채권 - 847,966 847,966 장기금융상품 - 2,500 2,500 합 계 71,482 5,319,743 5,391,225 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가 상각후원가 매입채무 789,917 250,575 기타지급채무 880,595 856,381 유동성 차입금 17,067,000 9,200,000 비유동성 차입금 6,600,000 4,567,000 임대보증금 1,467,613 1,447,500 합 계 26,805,125 16,321,456 9. 투자유가증권보고기간 종료일 현재 투자유가증권의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권: 시장성없는지분증권(주1) 71,482 71,482 (주1) 당사는 위 지분증권 중 '더 우주'의 1,000,000천원에 대하여 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. 동 지분증권은 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며 그외의 지분증권은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치이며, 이는 장부금액과 동일합니다. 10. 종속기업투자자산과 공동기업투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자자산과 공동기업투자자산 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 소재지 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자자산 (주)팬스타즈컴퍼니(주2) 한국 100.00 224,700 - - (주)팁스위원회(주1,2,4) 한국 61.00 300,000 - - (주)빅아이엔터테인먼트(주2) 한국 60.00 90,000 - - 공동기업투자자산 (주)팬에프앤비(주3) 한국 50.00 200,000 200,000 200,000 합 계 814,700 200,000 200,000 (주1) (주)팁스위원회는 전기 이전 해산 간주 상태로 연결 대상에서 제외하였으며 재무상태표상 장부가액은 없습니다.(주2) 당사는 (주)팬스타즈컴퍼니 및 (주)팁스위원회, (주)빅아이엔터테인먼트 에 대한종속기업투자자산에 대하여 전기 이전에 각각 224,700천원 및 300,000천원, 90,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 당사는 심지용((주)생어거스틴 대표)과 각 50%씩 출자하여 식자재 공급 및 음식점 프랜차이즈업을 영위하는 (주)팬에프앤비를 설립하였습니다. 주주간 약정 및 이사회 구성상 단일의 당사자가 지배력을 행사할 수 없으며, 공동기업참여자는 (주)팬에프앤비의 순자산에 대하여 권리를 갖습니다. (주4) (주)빅아이엔터테인먼트는 당기 중 폐업사실이 확인됨에 따라 종속기업투자자산에서 제외하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 공동기업과 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) (주)팬스타즈컴퍼니 148,677 1,225,243 688,250 (126,011) (주)팬에프앤비 365,469 39,544 664,172 52,741 (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순이익(손실) (주)팬스타즈컴퍼니 79,042 1,029,598 225,718 (293,237) (주)빅아이엔터테인먼트 9 130 - - (주)팬에프앤비 315,807 42,624 673,182 1,005 상기 요약 재무정보는 당사와 동일한 회계정책의 적용 후 기준으로 작성되었습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 순장부금액 토지 20,123,580 - 20,123,580 건물 24,806,498 (4,792,381) 20,014,117 차량운반구 349,099 (327,239) 21,860 비품 282,386 (273,711) 8,675 시설장치 609,078 (576,512) 32,566 합 계 46,170,641 (5,969,843) 40,200,798 구 분 (단위 : 천원) 원가또는평가액 감가상각누계액 순장부금액 토지 20,123,580 - 20,123,580 건물 24,806,498 (4,172,218) 20,634,280 차량운반구 326,237 (326,233) 4 비품 275,945 (264,971) 10,974 시설장치 581,160 (563,810) 17,350 합 계 46,113,420 (5,327,232) 40,786,188 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 감가상각비 기말장부가액 토지(주1) 20,123,580 - - 20,123,580 건물(주1) 20,634,280 - (620,162) 20,014,118 차량운반구 4 22,862 (1,006) 21,860 비품 10,974 6,441 (8,740) 8,675 시설장치 17,350 27,917 (12,702) 32,565 합 계 40,786,188 57,220 (642,610) 40,200,798 (주1) 당기말 현재 토지와 건물은 장, 단기차입금과 관련하여 우리은행에 26,400,000천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있습니다. 그리고 건물에 대하여 전세권 63,830천원이 설정되어 있습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 감가상각비 기말장부가액 토지 20,123,580 - - 20,123,580 건물 21,254,442 - (620,162) 20,634,280 차량운반구 4 - - 4 비품 15,700 7,601 (12,327) 10,974 시설장치 37,255 - (19,905) 17,350 합 계 41,430,981 7,601 (652,394) 40,786,188 감가상각비 중 562,104천원(전기: 559,849천원)은 매출원가에 80,506천원(전기: 92,545천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 토지에 대한 재평가모형 적용 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 본사토지 1,973 20,123,580 9,782,859 10,340,721 당사의 토지는 2차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인이 국제평가기준에 따라독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 10,340,721 천원 및 8,065,759천원 만큼 증가하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 마포구 월드컵북로58번길 10 1,973 20,123,580 16,285,142 20,123,580 16,035,731 (5) 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 당사는 상기 건물에 대하여 현대해상화재보험에 보험가액 19,185,160천원의 화재보험에 가입하였으며, 해당 보험가액은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 차량운반구에 대해서 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 12. 리스 당사는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.56 년입니다. 사용권자산에대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 취득금액 94,292 105,605 27,790 227,687 감가상각누계액 (31,138) (28,475) (11,579) (71,192) 장부금액 63,154 77,130 16,211 156,495 (2) 당기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 건물 비품 합계 기초 27,477 40,124 - 67,601 취득 81,916 65,481 27,790 175,187 상각 (46,239) (28,475) (11,579) (86,293) 기말 63,154 77,130 16,211 156,495 (3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 사용권자산 감가상각비 86,293 리스부채 이자비용 5,204 단기리스 관련 비용 2,526,281 소액자산리스 관련 비용 184,948 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 1,171 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 441,930천원이며 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,822,882천원입니다. (4) 전대리스채권① 당기말과 당기초 현재 당사가 전대리스계약에 의하여 인식한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 전대리스채권 16,723 14,349 31,072 32,995 30,314 63,309 ② 당기말 현재 전대리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자수익 현재가치 1년 이내 16,880 (157) 16,723 1년 초과 5년 이내 15,025 (676) 14,349 합 계 31,905 (833) 31,072 (5) 리스부채① 당기말과 당기초 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 리스부채 97,447 75,551 172,998 66,768 46,435 113,203 ② 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 99,007 (1,560) 97,447 1년 초과 5년 이내 80,260 (4,709) 75,551 합 계 179,267 (6,269) 172,998 (6) 당기 중 전대리스채권 및 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다.① 전대리스채권 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자수익 기말 유동 32,995 - (16,544) 272 16,723 비유동 30,314 - (16,864) 899 14,349 합 계 63,309 - (33,408) 1,171 31,072 ② 리스부채 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용 기말 유동 66,768 42,911 (12,646) 414 97,447 비유동 46,435 123,333 (99,007) 4,790 75,551 합 계 113,203 166,244 (111,653) 5,204 172,998 (7) 전환일 및 당기초 현재 존재하는 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 2.44% 이며, 당기중 신규 발생된 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 3.51%입니다.(8) 당기 중 소액자산 리스와 관련하여 발생한 비용은 184,948천원입니다. 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 516,000 (513,345) 2,655 판권 460,000 (337,649) 122,351 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 1,246,841 (407,924) 838,917 합 계 2,245,841 (1,281,918) 963,923 구 분 (단위 : 천원) 취득원가 상각및손상차손누계액 순장부금액 전속계약금 516,000 (211,219) 304,781 판권 90,000 (35,000) 55,000 소프트웨어 23,000 (23,000) - 회원권 1,205,841 (614,841) 591,000 합 계 1,834,841 (884,060) 950,781 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 / 대 체 처 분 상 각 손상차손 손상차손환입 기말장부가액 전속계약금 304,781 - (283,160) (18,966) - - 2,655 판권 55,000 395,000 - (311,101) (16,548) - 122,351 소프트웨어 - - - - - - - 회원권(주1) 591,000 41,000 (59,000) - - 265,917 838,917 합 계 950,781 436,000 (342,160) (330,067) (16,548) 265,917 963,923 구 분 (단위 : 천원) 기초장부가액 취 득 / 대 체 상 각 손상차손환입 기말장부가액 전속계약금 407,146 - (102,365) - 304,781 판권 30,000 25,000 - - 55,000 소프트웨어 - - - - - 회원권(주1) 535,000 - - 56,000 591,000 합 계 972,146 25,000 (102,365) 56,000 950,781 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정이므로 상각하지 않으며, 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기에 인식한 무형자산손상차손은 16,548천원이며 당기 및 전기에 인식한 무형자산손상차손환입은 각각 265,917천원과 56,000천원이며,전액 기타 수익 및 기타비용으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 무형자산 상각비는 전액 매출원가로 배분되었습니다. 14. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 799,511 765,219 미지급비용 81,084 91,162 예수금 298,767 300,487 선수금 24,413 749,100 합 계 1,203,775 1,905,968 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 12,500,000 5,000,000 유동성장기부채 4,567,000 4,200,000 소 계 17,067,000 9,200,000 비유동부채: 장기차입금 6,600,000 4,567,000 소 계 6,600,000 4,567,000 합 계 23,667,000 13,767,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반대출 수출입은행 2019-08-10 2.44 - 5,000,000 일반대출 수출입은행 2020-08-10 2.52 2,000,000 - 일반대출 수출입은행 2020-04-29 1.80 3,000,000 - 일반대출 우리은행 2020-01-15 3.51 2,000,000 - 일반대출 우리은행 2020-02-11 3.24 5,500,000 - 합 계 12,500,000 5,000,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 방송진흥기금 우리은행 2019-04-30 2.05 - 2,100,000 방송진흥기금 우리은행 2019-09-30 2.05 - 2,100,000 방송진흥기금 우리은행 2020-05-11 2.05 1,050,000 1,050,000 방송진흥기금 우리은행 2020-10-12 2.05 3,517,000 3,517,000 방송진흥기금 우리은행 2021-04-30 1.8 2,100,000 - 방송진흥기금 우리은행 2021-09-30 1.8 4,500,000 - 소 계 11,167,000 8,767,000 차감 : 유동성장기부채 (4,567,000) (4,200,000) 합 계 6,600,000 4,567,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년 ~ 2년 이내 6,600,000 (5) 당기말 현재 회사는 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 11,400,000천원의 연대보증을 제공받고 있으며 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 지급보증을제공받고 있습니다. 차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다. 16. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따른 납입액은 각각 109,821천원 및 135,866천원이며 당기의 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 73,423천원 및 36,398 천원을 인식하였습니다. 17. 자본금 및 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본금(주당 액면가액 : 500원) 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(보통주) 13,742,997 13,742,997 자본금(보통주) 6,871,499 6,871,499 자본잉여금 주식발행초과금 30,144,309 30,144,309 신주인수권대가 53,651 53,651 계 30,197,960 30,197,960 18. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 358,346 148,673 자기주식처분이익 17,826 17,826 합 계 376,172 166,499 19. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역당사는 전기 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 부여방법 부여일 총부여주식수(주) 행사가격(원) 행사가능기간 1차 주식교부형 2018.03.13 412,200 5,058 2020.03.13 ~ 2025.03.12 (2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 당기 전기 기초 401,200 - 부여 - 412,200 소멸 (39,000) (11,000) 재배정 50,000 - 기말 412,200 401,200 기말행사가능 - - (3) 주식매수선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1차 선택권의 가중평균공정가치 1,354 권리부여일의 순자산 장부가액(1주당) 3,444 기대주가변동성 17.92% 기대만기 5년 무위험수익률(5년 만기 국고채 유통수익률) 2.55% (4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1차 당기 전기 판매비와관리비 : 209,673 148,673 20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가차익 합 계 기초 (30,518) 8,065,759 8,035,241 감소 - - - 기말 (30,518) 8,065,759 8,035,241 (2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가차익 합 계 기초 (29,353) 8,065,759 8,036,406 감소 (1,165) - (1,165) 기말 (30,518) 8,065,759 8,035,241 21. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 43,249 43,249 임의적립금 42,086 42,086 미처분이익잉여금 2,220,142 1,070,756 합 계 2,305,477 1,156,091 (2) 배당이 제한된 이익잉여금당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2020년 3월 24일 처분확정일 : 2019년 3월 27일 미처분이익잉여금 2,220,142 1,070,756 전기이월이익잉여금 1,070,756 2,121,609 당기순이익(손실) 1,149,386 (1,050,853) 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 2,220,142 1,070,756 이익잉여금 처분액 - - 차기이월 미처분이익잉여금 2,220,142 1,070,756 22. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1.법인세 부담액 14,163 4,504 2.이연법인세 - 당기 일시적차이의 증감으로 인한 변동 등 48,616 8,991 - 자본에 직접부가되는 법인세비용 - - 3. 법인세비용(수익) 62,779 13,495 (2) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,212,165 (1,037,357) 적용세율에 따른 법인세 244,676 - 세무조정효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (750,620) (531,935) - 세무상 차감되지 않는 비용 755,959 604,049 - 이월결손금공제 (236,882) - - 이연법인세효과 48,616 - 기타 1,030 (58,619) 법인세비용(수익) 62,779 13,495 유효세율(주1) 5.18% - (주1) 전기에는 법인세비용차감전순손실 발생으로 인해 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (4) 당기 및 전기에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 변동액 법인세효과 변동액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - (1,164) - (5) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 - - 상계 전 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (2,400,043) (2,351,427) 상계 전 이연법인세부채 (2,400,043) (2,351,427) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,400,043) (2,351,427) (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 2,855,046 2,859,686 2,855,046 2,859,686 미수수익 (132,571) (172,888) (132,571) (172,888) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 30,518 - - 30,518 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,000,000 - - 1,000,000 미지급비용 38,819 38,034 38,819 38,034 무형자산손상차손 614,842 16,548 279,770 351,620 종속기업투자자산 314,700 - - 314,700 업무용승용차 감가상각비 48,696 - - 48,696 리스부채(주1) 113,203 166,245 106,450 172,998 사용권자산(주1) (67,601) (175,187) (86,293) (156,495) 전대리스채권(주1) (63,309) - (32,238) (31,071) 건물 (215,016) - (6,901) (208,115) 토지 (10,340,717) - - (10,340,717) 합 계 (5,803,390) 2,732,438 3,022,082 (6,093,034) 일시적차이로인한 법인세효과 (1,340,467) 이월결손금으로 인한 법인세효과 - 이월세액공제로 인한 법인세효과 - 이연법인세자산(부채) (2,400,043) (주1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입으로 인해 기초잔액을 재작성 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대손충당금 2,299,290 2,855,046 2,299,290 2,855,046 미수수익 (84,803) (132,571) (84,803) (132,571) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 29,353 1,165 - 30,518 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,000,000 - - 1,000,000 미지급비용 55,815 38,819 55,815 38,819 무형자산손상차손 670,842 16,000 72,000 614,842 종속기업투자자산 314,700 - - 314,700 업무용승용차 감가상각비 48,696 - - 48,696 건물 (221,917) - (6,901) (215,016) 토지 (10,340,717) - - (10,340,717) 합 계 (6,228,741) 2,778,459 2,335,401 (5,785,683) 일시적차이로인한 법인세효과 (1,272,850) 이월결손금으로 인한 법인세효과 - 이월세액공제로 인한 법인세효과 - 이연법인세자산(부채) (2,351,427) (7) 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 의해 추정되며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 이와관련하여 당사는 향후 예상 과세소득과 가산할 일시적차이에 의한 법인세 효과가 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세 절감효과를 초과할 가능성을 검토하였으며 이에 따 라 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각2,089,038천원 및 2,382,704천원입니다. 23. 영업부문별 정보 (1) 당기와 전기 매출액의 영업단위별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 드라마 사업(주1) 35,218,235 9,065,599 음반 및 음원 사업 1,033,188 1,001,330 교양 및 예능 프로그램 사업 977,206 686,617 영화 사업 319,690 - 매니지먼트 사업 70,818 90,000 건물임대매출 2,012,746 2,177,909 합 계 39,631,883 13,021,455 (주1) 드라마 사업 부문으로부터의 수익은 대부분 국내 방송사로부터 발생합니다.(2) 당기와 전기 매출액의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 37,106,024 9,516,206 국 외 2,525,859 3,505,250 합 계 39,631,883 13,021,456 (3) 당기말 현재 종영한 드라마 '동백꽃 필무렵'의 드라마 매출 12,155백만원은 당기말 현재 방송사와의 매출 계약이 확정되지 않음에 따라 기말 현재 제작계약서와 합의서 등의 계약사항에 근거하여 추정한 금액입니다. 해당 매출액은 지상파 방영권대가(시청률 인센티브 별도) 외에 해외 수출 시 수익배분액, 케이블 초방권 및 제작지원금으로 구성되며, 이는 향후 최종계약의 체결에 따라 변동될 수 있습니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 767,151 1,126,254 퇴직급여 36,398 27,686 복리후생비 354,896 397,745 주식보상비용 209,673 148,673 여비교통비 16,591 34,828 접대비 44,456 45,603 통신비 10,548 12,157 세금과공과 59,727 54,392 대손상각비 167,120 44,880 감가상각비 80,506 92,545 사용권자산상각비 24,762 - 보험료 8,884 7,285 지급임차료 2,000 10,900 차량유지비 33,231 37,785 운반비 718 833 도서인쇄비 2,277 2,688 소모품비 13,138 13,961 지급수수료 153,603 228,696 건물관리비 131,074 183,957 합 계 2,116,753 2,470,868 25. 비용의 성격별 분류 등 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품의 변동 661,381 (1,772,823) 영상물제작비 31,482,738 9,022,361 종업원급여 1,837,221 2,492,942 복리후생비 1,082,838 815,136 지급임차료 402,094 280,139 차량유지비 128,436 107,721 감가상각비 642,610 652,394 무형자산상각비및손상 80,698 102,366 지급수수료 458,802 382,340 건물관리비 882,429 957,711 대손상각비(대손충당금환입) 167,120 (205,120) 기타의대손상각비(대손충당금환입) (12,765) 762,943 기타비용 858,237 618,995 합 계(주1) 38,671,839 14,217,105 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산손상차손환입 265,917 56,000 무형자산처분이익 21,000 - 기타의대손충당금환입 150,000 250,000 투자자산처분이익 3,882 3,250 잡이익 152,770 32,704 기타수익 합계 593,569 341,954 무형자산손상차손 16,548 - 무형자산처분손실 43,160 - 기타의대손상각비 137,235 762,943 기부금 5,000 5,000 잡손실 3,386 2,674 기타비용 합계 205,329 770,617 순기타이익(손실) 388,240 (428,663) 27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 72,861 85,803 외환차익 317 - 외화환산이익 43,565 15,989 파생상품거래이익 - 353 금융수익 합계 116,743 102,145 이자비용 458,190 285,449 외화환산손실 - 358 금융비용 합계 458,190 285,807 순금융수익(비용) (341,447) (183,662) 28. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) 1,149,386천원 (-)1,050,852천원 가중평균유통보통주식수(주1) 13,742,997주 13,742,997주 기본주당순이익(손실) 84/주 (-)76/주 (주1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 13,742,997 365 5,016,193,905 기말 13,742,997 5,016,193,905 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 13,742,997 (주2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행주식수 가중치 적 수 기초 13,742,997 365 5,016,193,905 기말 13,742,997 5,016,193,905 일수 ÷365 가중평균유통보통주식수 13,742,997 (2) 희석주당순이익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유중인 희석성 잠재적보통주인 주식선택권은 반희석효과로 인하여 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,149,386 (1,050,852) 조정항목: 이자수익 (72,861) (85,803) 이자비용 458,190 285,449 법인세비용 62,779 13,495 외화환산이익 (43,565) (15,988) 외화환산손실 - 358 감가상각비 642,610 652,394 사용권자산상각비 86,293 - 무형자산상각비 330,066 102,365 무형자산손상차손환입 (265,917) (56,000) 무형자산손상차손 16,548 - 무형자산처분이익 (21,000) - 무형자산처분손실 43,160 - 파생상품거래이익 - (353) 대손상각비 167,120 44,880 기타의대손상각비 137,235 762,943 기타의대손충당금환입 (150,000) (250,000) 주식보상비용 209,673 148,673 영업활동으로 인한 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (14,534,187) 3,353,319 미수금의 감소(증가) (38,559) 246,669 선급금의 감소(증가) (1,335,553) (3,543,600) 선급비용의 감소(증가) 4,241 54,367 재고자산의 감소(증가) 661,381 (1,772,823) 부가세대급금의 감소(증가) (40,493) (49,685) 매입채무의 증가(감소) 539,342 22,035 미지급금의 증가(감소) 34,292 (320,155) 미지급비용의 증가(감소) (23,156) 6,918 부가세예수금의 증가(감소) - (1,018,547) 선수금의 증가(감소) (769,178) 723,195 예수금의 증가(감소) (1,720) 3,636 임대보증금의 증가(감소) 132,959 (501,324) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (12,620,914) (2,244,434) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 4,567,000 2,100,000 선급금의 유동성 대체 388,000 951,600 임대보증금과 매출채권의 상계 100,000 - 선급금의 단기대여금 대체 400,000 - 선급금의 무형자산 대체 395,000 - 보증금의 무형자산 대체 41,000 - 대여금 유동성 분류 21,812 15,220 사용권자산의 증가 175,187 - 전대리스채권 유동성 대체 16,864 - 리스부채 유동성 대체 99,007 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기말 유동성대체 신규리스 단기차입금 5,000,000 7,500,000 - - - 12,500,000 유동성장기부채 4,200,000 (4,200,000) 4,567,000 - - 4,567,000 장기차입금 4,567,000 6,600,000 (4,567,000) - - 6,600,000 리스부채(주1) 113,203 (111,653) - 166,244 5,204 172,998 재무활동으로부터의 총부채 13,880,203 9,788,347 - 166,244 5,204 23,839,998 (주1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입으로 인해 기초잔액을 재작성 하였습니다 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 단기차입금 11,900,000 (5,900,000) - 6,000,000 유동성장기부채 2,700,000 - 2,100,000 4,800,000 장기차입금 11,200,000 (5,950,000) (2,100,000) 3,150,000 재무활동으로부터의 총부채 25,800,000 (11,850,000) - 13,950,000 30. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 (주)팬스타즈컴퍼니 종속기업 (주)빅아이엔터테인먼트 공동기업 (주)팬에프앤비 기타특수관계자 (주)빅아이 기타특수관계자 (주)화인랜드 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 원가(출연료) 대손상각비 기타비용 (주)팬스타즈컴퍼니 13,500 37,430 124,300 87,430 - (주)팬에프앤비 107,080 - - - 4,960 (주)화인랜드 - 9,000 - 9,000 - 합 계 120,580 46,430 124,300 96,430 4,960 (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 기타수익 원가(출연료) 대손상각비 기타비용 (주)팬스타즈컴퍼니 - 32,655 35,000 282,655 - (주)팬에프앤비 104,174 - - - 6,456 (주)다날엔터테인먼트 4,284 - - - - (주)화인랜드 - 9,000 - 320,533 - 합 계 108,458 41,655 35,000 603,188 6,456 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장단기대여금 대손충당금 기타채무 임대 보증금 (주)팬스타즈컴퍼니 33,299 215,786 950,000 (1,093,356) 5,013 - (주)팬에프앤비 10,757 496 - - 10,877 100,000 (주)빅아이엔터테인먼트 - - - - 87,879 - (주)빅아이 - 87,879 - - - - (주)화인랜드 - 29,532 300,000 (329,533) - - 합 계 44,056 333,693 1,250,000 (1,422,889) 103,769 100,000 (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 장단기대여금 대손충당금 기타채무 임대 보증금 (주)팬스타즈컴퍼니 6,951 105,925 900,000 (1,005,925) - - (주)팬에프앤비 9,848 - - - - 100,000 (주)빅아이엔터테인먼트 - - - - 87,879 - (주)빅아이 - 87,879 - - - - (주)화인랜드 - 20,533 300,000 (320,533) - - (주)다날엔터테인먼트 356 1,033 - - - 100,000 합 계 17,155 215,370 1,200,000 (1,326,458) 87,879 200,000 (4 ) 당사는 당기말과 전기말 현재 임직원에 대하여 각각 69,160 천원 및 42,510 천원 을 대여하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여 거래 기초 증가 감소 당기말 (주)팬스타즈컴퍼니 종속회사 장기대여금 900,000 50,000 - 950,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 장선화 임직원 장단기대여금 42,510 40,000 (13,350) 69,160 합 계 1,242,510 90,000 (13,350) 1,319,160 (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 자금대여 거래 기초 증가 감소 전기말 (주)팬스타즈컴퍼니 종속회사 장기대여금 650,000 250,000 - 900,000 ㈜화인랜드 기타특수관계자 장기대여금 300,000 - - 300,000 장선화 임직원 장단기대여금 22,254 30,000 (9,744) 42,510 김희열 임직원 장단기대여금 2,800 - (2,800) - 합 계 975,054 280,000 (12,544) 1,242,510 (6) 주요경영진에 대한 보상당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 709,870 1,137,330 퇴직급여 17,655 14,444 합 계 727,525 1,151,774 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 약정내용 우리은행 19,167,000 일반자금 대출 외 한국수출입은행 5,000,000 수출자금 대출 (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 32. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 3 월 2 일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 주의 사항 아래와 예측정보의 불확실성으로 인하여 당사의 실제 미래실적은 예측정보가 포함함된 내용과 차이가 있을 수 있습니다. - 환율 및 이자율 등의 변동 - 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 및 국외(특히 중국)의 문화콘텐츠 시장에 대한 변화2. 개요당사는 드라마를 주로 제작하여 방송사에 공급하고 있습니다2015년 2분기부터 보고서일 현재까지 한류콘텐츠에 대한 중국수출시장의 폐쇄로 국내 드라마제작사의 손익이 크게 악화되어 있습니다.이런 시장의 변화가 당사에 미쳤거나 미칠 영향은 다음과 같습니다. 1) 당사에서는 당사 만의 know-how를 통한 시장점유율의 확대 2) 향후 중국수출시장의 개방에 따른 기제작드라마의 수출 증대 효과 3) 다수의 드라마 제작을 통한 사업력 및 인지도 증대3. 향후 사업계획 1) 향후 중국수출시장의 개방에 대비하여 주기적인 드라마의 사전제작 2) 영화사업부문의 진출로 사업다각화 4. 주요 경영지표가. 안정성 지표 항 목 산식 당기 전기 유동비율 유동자산/유동부채ⅹ100 104.07% 97.40% 부채비율 부채총계/자기자본ⅹ100 62.15% 42.48% 차입금의존도 차입금/총자산ⅹ100 30.54% 20.81% 영업이익대비 이자보상비율 영업이익/이자비용 2.5배 적자 나. 수익성 지표 항 목 산식 당기 전기 매출액영업이익율 영업이익/매출액ⅹ100 2.94% 적자 매출액이익율 당기순이익/매출액ⅹ100 2.90% 적자 총자산이익율 당기순이익/총자산ⅹ100 1.48% 적자 자기자본이익율 당기순이익/자기자본ⅹ100 2.41% 적자 총자산대비영업 현금흐름이익율 영업활동으로인한현금흐름/총자산ⅹ100 -16.72% -4.21% 다. 성장성 및 활동성지표 항 목 산식 당기 전기 매출액증가율 당기매출액/전기매출액ⅹ100-100 204.36% -69.10% 영업이익증가율 당기영업이익/전기영업이익ⅹ100-100 흑자전환 적자지속 당기순이익증가율 당기순이익/전기순이익ⅹ100-100 흑자전환 적자지속 총자산증가율 당기말총자산/전기말총자산ⅹ100-100 17.14% -17.50% 자산회전율 매출액/(기초총자산+기말총자산)/2 0.55회 0.18회 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 우리회계법인 적정 - - 제21기(전기) 우리회계법인 적정 - - 제20기(전전기) 우리회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당기) 우리회계법인 외부회계감사 5,000만 1,222 제21기(전기) 우리회계법인 외부회계감사 3,000만 857 제20기(전전기) 우리회계법인 외부회계감사 3,750만 794 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.- 해당사항 없음. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제××기(당기) - - - - - - - - - - 제××기(전기) - - - - - - - - - - 제××기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 비고 2019.02.07 제21기 결산 재무제표 승인의 건 가결 불참 - 2019.02.11 기업운전일반 대출(60억원)의 건 가결 불참 - 2019.03.05 제21기 정기주주총회 소집의 건 가결 불참 - 2019.03.27 대표이사 선임의 건 가결 참석 - 2019.06.11 수출촉진자금 대출(10억원)의 건 가결 불참 - 2019.06.12 방송진흥기금 대출(9억원)의 건 가결 참석 - 2019.06.12 방송진흥기금 대출(12억원)의 건 가결 참석 - 2019.08.06 수출촉진자금 대출(20억원)의 건 가결 참석 - 2019.08.26 스톡옵션 배정수량 조정 및 행사시기 차등 조정의 건 가결 참석 - 2019.10.16 기업운전자금 대출(20억원)의 건 가결 참석 - 2019.10.25 기업운전자금 대출(10억원)의 건 가결 참석 - 2019.11.05 기업운전자금 대출(15억원)의 건 가결 참석 - 2019.11.05 기업운전자금 대출(15억원)의 건 가결 참석 - 2019.11.05 기업운전자금 대출(15억원)의 건 가결 참석 - 2019.11.06 수출촉진자금 대출(20억원)의 건 가결 불참 - 2019.11.25 수출촉진자금 대출(30억원)의 건 가결 참석 - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 임기(2019.04.01~현재) 시작 이후 단시간 경과 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - - - - - - - - - - - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_01_감사위원회_교육_실시현황 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 - - - - - - - - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인등_지원조직_현황 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 주주의 의결권행사와 관련하여 전자투표제를 시행하고 있으나 집중투표제 및 서면투표제 등을 채택하고 있지 아니합니다.나. 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없음다. 경영권 경쟁- 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영석 본인 보통주 5,800,717 42.20 5,550,717 40.38 최대주주 박종술 임원 보통주 355,250 2.58 355,250 2.58 특수관계인 계 보통주 6,155,967 44.79 5,905,967 42.97 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 - 해당사항 없음 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박영석 5,550,717 40.38 최대주주 - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,334 99.58 5,242,736 38.15 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영석 남 1957년 02월 대표이사 등기임원 상근 총괄 팬 엔터테인먼트 대표이사 5,550,717 - 본인 18년 3개월 2022년 03월 31일 박종술 남 1955년 01월 사장 미등기임원 상근 경영총괄 북부합동법률사무소 변호사팬 엔터테인먼트 사장 355,250 - - 13년 11개월 2022년 03월 31일 김희열 남 1964년 11월 부사장 등기임원 상근 드라마사업총괄 팬 엔터테인먼트드라마사업본부장 - - - 16년 10개월 2022년 03월 31일 남기두 남 1958년 11월 사외이사 등기임원 비상근 자문 국세청 서기관 - - - 1년 1개월 2022년 03월 31일 박상현 남 1989년 02월 이사 등기임원 상근 기획총괄 - - - - 4년 3개월 2022년 03월 31일 장영수 남 1945년 02월 감사 등기임원 비상근 내부감사 KBS정책기획실장 - - - 10년 9개월 2021년 03월 31일 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영지원팀 남 7 - - - 7 5.1 417,240 59,606 - - - - 경영지원팀 여 3 - - - 3 7.7 67,560 22,520 - 방송영상팀 남 5 - - - 5 3.2 271,120 54,224 - 방송영상팀 여 8 - - - 8 2.4 269,277 33,660 - 영화사업부 남 3 - - - 3 2.3 109,880 36,627 - 영화사업부 여 1 - - - 1 2.0 25,010 25,010 - 음반사업부 남 2 - - - 2 2.5 48,380 24,190 - 합 계 29 - - - 29 3.6 1,208,467 41,671 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 273,490 91,163 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 436,380 87,276 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 403,380 134,460 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 21,000 21,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박영석 대표이사 270,000 - 김희열 부사장 95,340 - 박상현 이사 38,040 - 남기두 사외이사 18,000 - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액- 해당사항 없음 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 1. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황 지 역 종속기업 지배지분율 비지배지분율 결산월 주요사업 지배관계 근거 대한민국 (주)팬스타즈컴퍼니 100.00% - 12월 엔터테인먼트업 유효지분율 과반수 이상 2. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황 (단위 : 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)팬스타즈컴퍼니 149 1,225 -1,077 688 -126 -126 X. 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음