이글루 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 이글루시큐리티(이하 "당사")는 1999년 11월 2일에 설립되어, 인터넷보안서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 429에 본사를두고 있습니다.당사는 2010년 8월 4일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재주요 주주는 이득춘 대표이사(12.54%), ㈜에스원(11.83%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사는 당기 중 종속회사를 최초 설립하였으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 따라서 2014년 1월 1일을전환일로 하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 최초 채택하여 별도재무제표를 작성하였으며, 도입에 따른 조정사항은 없습니다.

(2) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2016년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 21: 확정급여채무의 측정- 주석 22: 우발부채와 약정사항- 주석 28: 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 내부감시기구에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가 격 이 투입변수인 경우 - 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우 - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대 해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 상품원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하 고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정 되 며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되 었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경 우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의 도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 하나 이상의사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경 우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산 을 취득시점에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

시설장치	2~5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산 당사는 무형자산 을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각 하고 있습 니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 당사에 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(13) 신주인수권부사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 중도상환 등으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초인식 시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 종업원이 제공 하 는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 부여한 지분상품의 공정가치를 측정하나, 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익

당사의 수익은 재화판매 및 용역제공 수익 등으로 구성되어 있습니다.

재화판매 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을때 인식하고 있습니다.

용역제공 수익은 용역이 제공되는 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에공시하고 있으며, 당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(22) 미적용 개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하 였습니 다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험 관리1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 국민은행 등과 차입한도약정을 체결하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험

당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 이자율위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 이에 따라 투자의사결정을 하고 있습니다.

② 기타 시장가격위험

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채 총계	10,498,732	10,029,344	22,349,449

자본 총계	33,916,377	38,020,225	42,382,720

부채 비율	30.95%	26.38%	52.73%

5. 영업부문당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

또한 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

당사의 당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화판매수익	15,699,514	19,328,686

용역제공수익	39,172,033	37,094,659

합 계	54,871,547	56,423,345

당기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 11,304,219천원입니다.

6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말, 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 용	당기말	전기말	전기초	사용제한내용

금융기관예치금	정기예금	2,000,000	2,000,000	1,000,000	담보제공

7. 기타채권당기말과 전기말, 전기초 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미수금	120,656	4,708	7,404

미수수익	77,562	257,639	430,622

합 계	198,218	262,347	438,026

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권	-	1,615,055	-	1,631,683	-	1,829,019

매도가능금융자산	145,000	1,120,866	-	1,120,866	-	415,866

만기보유금융자산	11,370	242,535	507,085	253,680	46,310	760,766

합 계	156,370	2,978,456	507,085	3,006,229	46,310	3,005,651

(2) 매도가능금융자산당기말과 전기말, 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	미실현손익	당기말장부금액	전기말장부금액	전기초장부금액

정보통신공제조합	15,864	-	15,864	15,864	15,864

소프트웨어공제조합출자금	905,000	-	905,000	905,000	200,000

㈜매일방송	200,002	-	200,002	200,002	200,002

기타	145,000	-	145,000	-	-

합 계	1,265,866	-	1,265,866	1,120,866	415,866

(3) 만기보유금융자산당기말과 전기말, 전기초 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

지역개발공채	16,405	523,265	566,576

국민주택채권	237,500	237,500	240,500

합 계	253,905	760,765	807,076

9. 종속기업투자주식당기말과 전기말, 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말	전기초

지분율	장부금액	지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 코바이노베이션	한국	광고대행 및 소프트웨어공급 판매업	50%	70,000	-	-	-	-

당사는 신규사업 육성을 목적으로 당기 중 70,000천원을 투자하여 주식회사 코바이노베이션을 설립하였습니다.

10. 재고자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-	897,650	-	897,650

11. 기타유동자산당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

선급금	10,985	3,000	84,574

선급비용	131,620	208,454	140,086

미수법인세환급액	67,616	97,068	124,864

합 계	210,221	308,522	349,524

12. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	주식회사 코바이노베이션

(2) 당기 중 특수관계자와의 유의한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	무형자산 처분

주식회사 코바이노베이션	5,654

(3) 당기말과 현재 관련 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	미수금

주식회사 코바이노베이션	5,654

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,239,124	1,716,745

퇴직급여	121,977	292,808

주식기준보상	34,427	115,600

합 계	1,395,528	2,125,153

상기의 주요 경영진에는 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

13. 유형자산

당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	시설장치	비품	합 계

취득원가:

전기초	6,431,043	1,120,009	4,522,291	12,073,343

취득금액	-	-	202,375	202,375

전기말	6,431,043	1,120,009	4,724,666	12,275,718

취득금액	-	-	617,103	617,103

당기말	6,431,043	1,120,009	5,341,769	12,892,821

감가상각누계액:

전기초	-	(1,120,009)	(2,856,350)	(3,976,359)

감가상각비	-	-	(654,267)	(654,267)

전기말	-	(1,120,009)	(3,510,617)	(4,630,626)

감가상각비	-	-	(649,012)	(649,012)

당기말	-	(1,120,009)	(4,159,629)	(5,279,638)

정부보조금:

전기초	-	-	(148,681)	(148,681)

취득금액	-	-	(41,570)	(41,570)

감가상각비 상계	-	-	83,119	83,119

전기말	-	-	(107,132)	(107,132)

감가상각비 상계	-	-	56,374	56,374

당기말	-	-	(50,758)	(50,758)

장부금액:

전기초	6,431,043	-	1,517,260	7,948,303

전기말	6,431,043	-	1,106,917	7,537,960

당기말	6,431,043	-	1,131,382	7,562,425

14. 정부보조금(1) 자산관련 보조금당사는 전기까지 보안기술 연구과제와 관련하여 정보통신진흥연구원 등으로부터 878,710천원의 정부보조금을 수령하여 비품을 구입하였습니다. 당기에는 진행중인 개발사업과 관련하여 추가적으로 수령한 정부보조금은 없습니다.당사의 당기말과 전기말, 전기초 현재 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자 산

취득가액	878,710	878,710	837,140

상각누계액	(827,952)	(771,578)	(688,459)

관련 정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금 총액	878,710	878,710	837,140

기초상계누계액	(771,578)	(688,459)	(579,048)

상계액	(56,374)	(83,119)	(109,411)

기말상계누계액	(827,952)	(771,578)	(688,459)

(2) 수익관련 보조금당사는 한국인터넷진흥원 등에서 융합보안기술개발 시범적용사업지원 및 지식정보보안기업맞춤형수출지원사업지원금을 받고 있습니다. 동 보조금과 관련하여 당기에 388,003천원을 수령하였으며, 이 중 386,845천원을 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리하였습니다.

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	시설사용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

전기초	6,948,859	104,922	643,225	2,409,163	10,106,169

취득금액	136,505	26,591	-	187,294	350,390

전기말	7,085,364	131,513	643,225	2,596,457	10,456,559

취득금액	347,482	31,394	-	493,535	872,411

처분금액	-	(6,044)	-	-	(6,044)

당기말	7,432,846	156,863	643,225	3,089,992	11,322,926

상각누계액과 손상차손누계액:

전기초	(6,000,066)	(64,223)	(175,798)	(1,862,118)	(8,102,205)

무형자산상각비	(273,915)	(16,796)	-	(189,356)	(480,067)

전기말	(6,273,981)	(81,019)	(175,798)	(2,051,474)	(8,582,272)

무형자산상각비	(307,110)	(18,889)	-	(212,311)	(538,310)

처분금액	-	164	-	-	164

당기말	(6,581,091)	(99,744)	(175,798)	(2,263,785)	(9,120,418)

장부금액:

전기초	948,793	40,699	467,427	547,045	2,003,964

전기말	811,383	50,494	467,427	544,983	1,874,287

당기말	851,755	57,119	467,427	826,207	2,202,508

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,700,200천원과 6,998,868천원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.

16. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	담보제공자산	약정금액	담보설정일	담보설정금액	담보권자

임직원(우리사주대출)	금융기관예치금	2,000,000	2015.06.17	1,194,510	우리은행

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	구 분	내 용	한도액	실행액	담보권자

이득춘	지급보증	차입금	260,000	-	신한은행

17. 기타채무당기말과 전기말, 전기초 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미지급금	862,480	880,216	741,525

미지급비용	139,641	126,267	190,495

미지급배당금	10,640	9,502	7,948

임대보증금	-	-	2,000

합 계	1,012,761	1,015,985	941,968

18. 기타유동부채당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

선수금	49,048	1,982	-

선수수익	1,158	-	5,600

예수금	245,755	238,132	219,084

부가세예수금	997,270	517,598	1,004,606

합 계	1,293,231	757,712	1,229,290

19. 신주인수권부사채당기말과 전기말, 전기초 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

무보증 분리형 신주인수권부사채	2012.5.11	2017.5.11	2.00	-	-	12,000,000

상환할증금	-	-	1,964,615

신주인수권조정	-	-	(1,721,919)

소 계	-	-	12,242,696

유동성 대체	-	-	(12,242,696)

합 계	-	-	-

전기 중 액면 6,000백만원의 신주인수권부사채를 조기상환하였으며, 상환금액과 장 부금액의 차이인 175백만원을 금융비용(사채상환손실)으로 인식하였습니다. 또한, 잔여 액면 6,000백만원의 신주인수권부사채는 신주인수권 행사 시 주금으로 대용납입되었으며, 관련 상환할증금 982백만원 및 신주인수권대가 188백만원은 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (주석 23 참조)

20. 리스당기말 현재 당사는 ㈜에스에스오토랜드와 영업용차량을 제공받는 운용리스계약을 체결하고 있으며 상기 운용리스와 관련하여 당기 및 전기 중 리스료 94,259천원 및 107,455천원을 영업비용으로 인식하였습니다.

21. 종업원급여(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	7,498,151	6,659,454	5,160,195

사외적립자산의 공정가치	(5,369,783)	(4,192,373)	(3,082,371)

재무상태표상 확정급여채무	2,128,368	2,467,081	2,077,824

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,659,454	5,160,195

당기근무원가	2,119,865	1,982,895

이자비용	158,984	188,362

퇴직금지급액	(1,657,744)	(953,161)

기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실	217,592	281,163

인구통계적 가정	(33,618)	(505,545)

재무적 가정	103,394	358,805

경험조정	147,816	427,903

기말	7,498,151	6,659,454

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,192,373	3,082,371

기대수익	95,503	107,629

당기기여금불입액	2,100,017	1,500,000

지급액	(989,601)	(453,526)

보험수리적손익	(16,158)	(31,831)

운용관리원가	(12,351)	(12,270)

기말	5,369,783	4,192,373

(4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예금상품	5,369,783	4,192,373	3,082,371

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,119,865	1,982,895

이자비용	158,984	188,362

사외적립자산 기대수익	(95,503)	(107,629)

합 계	2,183,346	2,063,628

(6) 보험수리적가정

① 당기말과 전기말, 전기초 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말	전기초

할인율	2.31	2.57	3.88

미래임금인상률	6.96	6.74	7.52

당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

② 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(327,615)	361,457

미래 임금상승율 (1% 변동)	358,191	(330,961)

(7) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 1,290,777천원입니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 4.58년입니다.

22. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 국민은행과 500백만원을 한도로 외상매출채권 담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 국민은행 및 신한은행과 각각 300백만원 및 200백만원의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수권주식수	20,000,000	20,000,000	20,000,000

주당금액	500	500	500

발행주식수	10,228,248	10,228,248	7,500,000

보통주자본금	5,114,124,000	5,114,124,000	3,750,000,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	10,228,248	(340,335)	9,887,913	7,500,000	(351,334)	7,148,666

무상증자(*)	-	-	-	1,500,000	(1,001)	1,498,999

신주인수권 행사	-	-	-	1,228,248	-	1,228,248

자기주식 처분	-	-	-	-	12,000	12,000

기말 발행주식수	10,228,248	(340,335)	9,887,913	10,228,248	(340,335)	9,887,913

(*) 당사는 2014년 3월 17일 이사회결의를 통해 주식발행초과금 750,000천원을 재원으로 2014년 4월 1일 기준 유통보통주식 1주당 동일 액면주식 0.21주를 교부하는 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 자본잉여금당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	27,029,789	27,029,789	21,999,862

자기주식처분이익	30,519	30,519	7,477

신주인수권대가(*)	188,352	188,352	376,704

합 계	27,248,660	27,248,660	22,384,043

(*) 전기 중 신주인수권의 행사로 인해 관련 신주인수권대가 188,352천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (주석 19 참조)(4) 신주인수권당기말 현재 존재하는 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	분리형 신주인수권

신주인수권 행사기간	2013.5.11~2017.5.10

신주인수권 행사가격(*)	4,830원/주

잔여 행사가능주식의 수	1,242,236주

행사시 발행주식 종류	기명식 보통주

(*) 신주인수권 행사 전 당사가 시가를 하회하는 주당 발행가액의 유상증자 등 주식 및 주가연계증권을 발행하는 경우에는 신주인수권 행사가격을 조정할 수 있습니다.

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식	(2,271,478)	(2,271,478)	(2,344,610)

주식선택권	739,760	563,312	418,200

합 계	(1,531,718)	(1,708,166)	(1,926,410)

(2) 당사는 주식가격 안정 및 주주가치제고를 위하여 자기주식 340,335주를 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

( 3) 주식기준보상

당사는 정관에 규정된 총 발행주식수의 15%까지의 주식선택권을 당사의 임직원에게 부여할 수 있습니다. 당사는 주주총회에 의거하여 당사의 주요 임직원에게 다음의주식교부형 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내입니다.

부여일 / 부여받은 종업원	부여 수량	가득 조건	약정 기간

2011년 3월 30일 / 주요 임직원	180,000주	2년간 근무	5년

2015년 4월 30일 / 주요 임직원	300,000주	2년간 근무	5년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

부여일 현재의 주식선택권 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	주식선택권

부여일:2011년 3월 30일	부여일:2015년 4월 30일

부여일 현재 공정가치	2,466	1,716

부여일 현재 주가	7,040	4,790

행사가격	6,700	4,895

기대주가변동성(*)	38.85%	43.94%

가중평균기대존속기간	3.5년	4.0년

기대 배당수익율	0.85%	1.13%

무위험이자율(국채수익률)	3.37%	1.94%

(*) 기대주가변동성은 과거 기간의 평균주가 변동성을 근거로 추정하였습니다.

당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	152,000	164,000

부여	300,000	-

퇴사/소멸	(25,800)	-

행사	-	(12,000)

기말	426,200	152,000

주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전기까지 인식한 보상비용	617,984	428,400

당기 중 인식한 보상비용	176,448	189,584

당기 이후 인식할 보상비용	563,352	-

총보상원가	1,357,784	617,984

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

법정적립금(*)	210,433	180,769	145,026

미처분이익잉여금	2,874,878	7,184,838	18,030,062

합 계	3,085,311	7,365,607	18,175,088

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 당사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,365,607	18,175,088

배당금	(296,637)	(357,433)

당기순이익	(3,801,334)	(10,207,913)

보험수리적손실	(182,325)	(244,135)

기말금액	3,085,311	7,365,607

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2016년 3월 25일	처분확정일: 2015년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	2,874,878	7,184,838

전기이월미처분이익잉여금	6,858,537	17,636,886

당기순손실	(3,801,334)	(10,207,913)

보험수리적손실	(182,325)	(244,135)

II. 이익잉여금처분액	(326,301)	(326,301)

이익준비금	29,664	29,664

현금배당 주당배당금(률): 당기:30원(6%), 전기:30원(6%)	296,637	296,637

III. 차기이월미처분이익잉여금	2,548,577	6,858,537

(4) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

배당금(주당: 당기 30원, 전기 30원)	296,637	357,433

26. 영업비용(1) 당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	22,775,591	20,689,768

퇴직급여	1,919,175	1,592,448

주식보상비용	153,346	156,060

복리후생비	3,202,388	3,172,740

여비교통비	1,268,797	1,406,858

통신비	136,226	131,326

수도광열비	73,813	58,179

세금과공과	356,133	392,308

상품원가	8,760,564	11,285,692

서비스원가	7,617,830	9,688,225

감가상각비	376,227	361,030

무형자산상각비	538,310	480,067

임차료	1,169,655	1,078,773

보험료	137,540	123,663

접대비	407,781	379,311

운반비	28,396	62,322

교육훈련비	82,207	95,756

도서인쇄비	107,772	140,462

회의비	92,776	136,015

소모품비	156,068	171,244

경상개발비	3,700,200	6,998,868

지급수수료	887,830	1,458,956

광고선전비	398,208	348,413

대손상각비	2,043,560	3,587,411

판매보증비	(5,866)	(622)

외주용역비	1,142,575	1,023,660

리스료	83,229	87,250

합 계	57,610,331	65,106,183

(2) 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	영업비용	경상개발비	합 계

급여	22,775,591	2,257,004	25,032,595

퇴직급여	1,919,175	264,171	2,183,346

주식보상비용	153,346	23,102	176,448

감가상각비	376,227	216,411	592,638

무형자산상각비	538,310	-	538,310

재고자산 매입액	8,760,564	-	8,760,564

서비스원가	7,617,830	-	7,617,830

기타비용	11,769,088	939,512	12,708,600

합 계	53,910,131	3,700,200	57,610,331

② 전기

(단위:천원)

구 분	영업비용	경상개발비	합 계

급여	20,689,768	4,842,230	25,531,998

퇴직급여	1,592,448	471,180	2,063,628

주식보상비용	156,060	33,524	189,584

감가상각비	361,030	210,118	571,148

무형자산상각비	480,067	-	480,067

재고자산 매입액	12,183,342	-	12,183,342

재고자산의 변동	(897,650)	-	(897,650)

서비스원가	9,688,225	-	9,688,225

기타비용	13,854,025	1,441,816	15,295,841

합 계	58,107,315	6,998,868	65,106,183

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	19,500	5,600

기타의대손충당금환입	-	10,670

잡이익	727	13,697

합 계	20,227	29,967

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산처분손실	739	-

기부금	38,308	21,620

잡손실	19,708	9,787

합 계	58,755	31,407

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	1,431,172

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,367,743	316,628

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	51,425	62,359

법인세비용	1,419,168	1,810,159

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

보험수리적손실	(233,750)	51,425	(312,994)	-	68,859

자기주식처분이익	-	-	-	29,541	6,499	-

보험수리적손실과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(2,382,165)	(8,397,754)

적용세율	22.92%	22.26%

적용세율에 따른 세부담액	(546,076)	(1,869,506)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	440,260	108,854

- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(68,674)

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월결손금공제	1,744,399	-

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월세액공제	-	2,151,280

- 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	1,431,172

- 기타	(150,741)	(11,641)

법인세비용	1,419,168	1,810,159

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	1,510,780	2,878,523

기초 이연법인세자산	2,878,523	3,195,151

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,367,743	316,628

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2016년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	33,538	21,050	51,425	106,013

대손충당금	576,062	129,642	-	705,704

미수이자	(56,681)	39,617	-	(17,064)

판매보증비	6,755	(1,291)	-	5,464

무형자산	364,524	(134,383)	-	230,141

이월결손금	1,948,587	(1,473,909)	-	474,678

기타	5,738	106	-	5,844

합 계	2,878,523	(1,419,168)	51,425	1,510,780

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	수정후 기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	210,992	210,992	(246,313)	68,859	33,538

대손충당금	426,723	426,723	149,339	-	576,062

미수이자	(94,737)	(94,737)	38,056	-	(56,681)

판매보증비	6,891	6,892	(137)	-	6,755

무형자산	434,834	502,666	(138,142)	-	364,524

신주인수권부사채	53,393	53,393	(53,393)	-	-

이월결손금	-	-	1,948,587	-	1,948,587

이월세액공제	2,151,280	2,151,280	(2,151,280)	-	-

기타	5,775	5,773	(35)	-	5,738

합 계	3,195,151	3,262,982	(453,318)	68,859	2,878,523

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산	2,739,251	3,951,391

이연법인세부채	(1,228,471)	(1,072,868)

합 계	1,510,780	2,878,523

(9) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	62,284

이월결손금	7,609,643

이월세액공제	2,123,465

29. 주당손실(1) 기본주당손실

당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손실

(단위:원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	3,801,333,405	10,207,913,057

가중평균유통보통주식수	9,887,913	9,737,351

기본주당손실	384	1,048

② 가중평균유통보통주식수- 당기

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	적수	가중평균

전기이월	2015-01-01	9,887,913	365	3,609,088,245	9,887,913

- 전기

구 분	일 자	발행보통주식수	조정 후(*)	가중치	적수	가중평균

전기이월	2014-01-01	7,148,666	7,380,792	365	2,693,989,080	7,380,792

무상증자	2014-01-01	1,500,000	1,548,707	365	565,278,055	1,548,707

자기주식 취득	2014-04-25	(1,001)	(1,034)	251	(259,534)	(711)

자기주식 처분	2014-05-02	2,000	2,065	244	503,860	1,380

자기주식 처분	2014-05-07	5,000	5,162	239	1,233,718	3,380

신주인수권 행사	2014-05-08	1,228,248	1,228,248	238	292,323,024	800,885

자기주식 처분	2014-06-02	5,000	5,000	213	1,065,000	2,918

합 계	9,887,913	10,168,940	3,554,133,203	9,737,351

(*) 전기 신주인수권 행사시 저가발행 효과를 소급반영하였습니다.

(2) 희석주당손실

당기와 전기의 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당손실

(단위:원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	3,801,333,405	10,207,913,057

가중평균유통보통주식수	9,887,913	9,737,351

희석주당손실	384	1,048

② 가중평균 희석성 잠재적보통주식수당기와 전기의 주식선택권과 신주인수권의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권	29,613,979	1,725,425	31,844,092	1,724,553	47,180,486	1,934,149

매도가능금융자산	145,000	1,120,866	-	1,120,866	-	415,866

만기보유금융자산	11,370	242,535	507,085	253,680	46,310	760,766

상각후원가측정금융부채	7,011,451	-	6,733,002	-	18,970,164	-

(2) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익(*)

- 대여금및수취채권	356,730	571,201

- 만기보유금융자산	20,319	26,949

외환차익

- 대여금및수취채권	7,520	26,124

외화환산이익

- 대여금및수취채권	38,920	22,200

금융수익 소계	423,489	646,474

금융비용:

이자비용(*)

- 상각후원가측정금융부채	73	149,034

외환차손

- 대여금및수취채권	28,269	32,899

외환환산손실

- 대여금및수취채권	-	2,764

사채상환손실

- 신주인수권부사채	-	175,252

금융비용 소계	28,342	359,949

순금융이익	395,147	286,525

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 이자비용을 포함하고 있습니다.

31. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	8,307,039	3,185,945	4,026,174

금융기관예치금	12,186,049	13,613,239	22,113,200

매출채권	9,033,043	14,875,431	20,708,216

기타채권	198,218	262,347	438,026

기타금융자산	1,868,960	2,392,448	2,636,095

합 계	31,593,309	34,329,410	49,921,711

② 손상차손

당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

채권잔액	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 금액	채권잔액	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 금액	채권잔액	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 금액

3개월 이내	4,182,886	327,413	52,792	6,308,090	296,632	6,287	10,108,626	795,454	2,285

3개월~6개월	807,077	726,692	80,385	1,808,730	1,709,392	99,338	2,104,034	2,077,987	26,047

6개월~1년	1,461,485	928,797	532,688	1,855,794	1,652,652	203,142	3,851,697	3,776,029	75,668

1년 초과	6,656,824	3,247,460	3,409,364	7,697,984	5,211,584	2,486,400	6,812,275	4,747,860	2,064,416

합 계	13,108,272	5,230,362	4,075,229	17,670,598	8,870,260	2,795,167	22,876,632	11,397,330	2,168,416

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,795,167	2,168,416

손상차손 인식	2,043,560	3,587,411

매출채권 제각	(763,498)	(2,960,660)

기말잔액	4,075,229	2,795,167

(2) 유동성위험

당기말과 전기말, 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내

매입채무	5,998,690	5,998,690	5,998,690

미지급금	862,480	862,480	862,480

미지급비용	139,641	139,641	139,641

미지급배당금	10,640	10,640	10,640

합 계	7,011,451	7,011,451	7,011,451

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내

매입채무	5,717,017	5,717,017	5,717,017

미지급금	880,216	880,216	880,216

미지급비용	126,267	126,267	126,267

미지급배당금	9,502	9,502	9,502

합 계	6,733,002	6,733,002	6,733,002

③ 전기초

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 이상- 5년 미만

매입채무	5,785,500	5,785,500	5,785,500	-

미지급금	741,525	741,525	741,525	-

미지급비용	190,495	190,495	190,495	-

미지급배당금	7,948	7,948	7,948	-

임대보증금	2,000	2,000	2,000	-

신주인수권부사채	12,242,696	14,804,615	12,240,000	2,564,615

합 계	18,970,164	21,532,083	18,967,468	2,564,615

(3) 이자율위험

① 당기말과 전기말, 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정이자율

금융자산	6,110,370	11,592,870	19,105,130

금융부채	-	-	12,242,696

합 계	6,110,370	11,592,870	31,347,826

변동이자율

금융자산	14,382,718	5,206,314	7,034,244

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정한다면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승	0.5% 하락	0.5% 상승	0.5% 하락

이자수익	71,914	(71,914)	26,032	(26,032)

(4) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말, 당기초 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	145,000	145,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	8,307,039	-	3,185,945	-	4,026,174	-

금융기관예치금	12,186,049	-	13,613,239	-	22,113,200	-

매출채권	9,033,043	-	14,875,431	-	20,708,216	-

기타채권	198,218	-	262,347	-	438,026	-

매도가능금융자산(*1)	1,120,866	-	1,120,866	-	415,866	-

기타금융자산	1,868,960	-	2,392,448	-	2,636,095	-

합 계	32,714,175	-	35,450,276	-	50,337,577	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*2)	5,998,690	-	5,717,017	-	5,785,500	-

기타채무(*2)	1,012,761	-	1,015,985	-	941,968	-

신주인수권부사채(*3)	-	-	-	-	12,242,696	-

합 계	7,011,451	-	6,733,002	-	18,970,164	-

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않았습니다.(*3) 신주인수권부사채는 발행시점의 유효이자율과 현행 시장이자율의 차이가 중요하지 않아 별도로 공정가치를 구하지 않았습니다