와이엔텍 분기보고서 (2026.03)
7. 기타 참고사항

(1) 산업의 특성 환경산업은 산업화와 도시화가 급속하게 진행되면서 발생되는 환경문제의 해결을 위해 생겨난 새로운 산업개념입니다. 따라서 여러 산업과 밀접하게 관련되어 있으며 그범위는 지속적으로 확대되어 가고 있는 다양한 특성을 가지고 있습니다.첫째, 환경보전을 위한 활동과 시설은 공공복지를 위한 사회간접자본의 성격이 강한특성이 있습니다. 예를 들어 폐기물의 수집운반,처리 등이 환경산업이 일반대중과 광범위한 지역환경보전을 위한 공공재적 특성이 강하다는것을 나타내주고 있습니다.둘째, 시장창출이 인위적 요인에 의하여 영향을 받는 산업으로 국내외 환경규제가 강화될수록 환경시장은 성장하는 특성이 있습니다.셋째, 환경산업은 환경오염의 발생과정,오염물질의 특성, 처리방법등에 따라 오염방지시설들이 여러조건에 맞춰 설계되는 특성이 있어 여러 가지 시설과 서비스를 갖춰야만 고객의 요구에 대응할 수 있습니다. 또한 지역에 따라 발생하는 오염물질의 특성도 다르므로 여타 지역의 탁월한 기술도 동 지역에 같은 효과를 기대하기 어렵습니다.넷째, 산업화가 진행되면서 기계,전자,화학등 주변산업의 발달이 환경산업의 성장에많은 영향을 끼치고 있으며 그로인한 새로운 환경문제를 해결하는 면이 있어 시대 흐름에 부응하는 지속가능한 미래성장 산업입니다.해운업은 선박을 이용하여 화물을 필요한 장소로 수송하는 산업입니다이에 필요한 선박을 확보하는데 대규모 자금이 투입되는 자본집약적 산업으로,재화의 수출과 수입에 절대적으로 필요한 물류산업이기도 합니다.특히 삼면이 바다인 우리나라는 필수적인 국가 전략 사업입니다우리나라는 사회경제적으로 꾸준한 성장을 계속해 온 바 국민생활수준이 전반적으로 향상되면서 보다 나은 삶의 질을 추구하는 경향이 대두되고 있으며, 이러한 경향은 주5일 근무제 확산과 더불어 여가시간의 증대 및 활용 방안 측면에서 스포츠.레저활동의 수요가 급증하는 추세로 이어지고 있습니다. 전남은 지역경제활성화 방안으로 해양관광자원과 골프장을 연계하여 민간자본을 통한 골프장 건설을 주요 시책의 하나로 적극 추진하고 있습니다. 레미콘(REMICON)이란 Ready Mixed Concrete의 약자로서 완벽한 콘크리트 제조설비를 갖춘 공장에서 시멘트, 골재(모래, 자갈), 물, 혼화재의 재료를 이용, KSF4009에 규정된 제조방법, 품질검사 등에 준하여 제조한 후 트럭믹서(Truck Mixer) 또는 에지테이터 트럭(Agitator Truck)을 이용하여 공사현장까지 운반되는 굳어지지 않은유연한 상태의 콘크리트를 말합니다(2) 산업의 성장성 - 지역별 세계 환경산업 시장 추이 (단위 : 억달러) 지역 2011년 2016년 2020년 연평균성장율(%) 북미 3,290 3,975 4,545 3,41 서유럽 2.859 3,179 3,442 2,01 일본 1.016 1,122 1,183 1,32 아시아(일본제외) 1.034 1,493 1,974 7,23 중앙.동유럽 269 290 330 3,29 중남미 532 628 759 4,83 중동 261 394 543 8,35 아프리카 112 147 194 7,06 기타 308 336 389 3,71 총계 9,681 11,564 13,359 3,67 Environmental Business International, Inc.,2017 (3) 경기변동의 특성 산업폐기물 처리업은 산업활동의 결과로 발생하는 부산물로서, 산업활동과 밀접히 관계가 있어 경기변동과 함께 연동하는 업종입니다.또한 산업폐기물 처리업은 정부의 폐기물정책과 관련한 법제의 제정에 의해 탄생된 업종으로 산업 생산 활동과 상관관계를 맺고 있습니다. 경기가 호황일 경우 산업 활동이 활발해져 공장가동률 증대와 건설경기 호전에 따라 생산되는 제품과 함께 폐기물양도 많아지는 것이 일반적입니다.해운업의 경기는 세계경기변동이나 국제정세에 따라 변동이 심하고, 계절적인 요소와 유가등에 변화에도 영향이 있습니다.각 대륙간의 곡물 수요나 산업발전에 따른 원자재의 수요와 공급등에 따라서도 시황은 급변하기도 합니다.최근 유가 하락에 따른 물동량 증가와 저장용 선박에 대한 수요 증가로 탱커선의 시황이 좋은 흐름을 이어가고 있습니다국내 골프장의 경우 경기변동에 크게 민감하지 않으며 다만 계절적 기온 변화에 따라 이용객수가 변동되는 특징을 보이고 있습니다. 5월, 6월, 10월 이용객수가 가장 많으며, 1월과 2월은 추위와 눈등으로 인한 계절적인 요인으로 인하여 비수기로 나타납니다. 계절형 산업으로, 레미콘은 수요처인 건설산업의 동향에 밀접한 영향을 받습니다. 따라서 건설활동이 활발한 봄과 가을에는 수요가 급증하고 겨울철과 장마철에는 수요가 급락하여 성수기와 비수기가 확연히 구분되는 계절적 특성을 지니며, 보통 비수기는 1~2월, 7~8월 장마기간이며, 그외 기간은 성수기로 불 수 있는데, 특히 4~6월, 추석전 20일이 최고 성수기를 이루고 있습니다. (4) 경쟁요소폐기물처리업이 지역적으로 국한되는 특성이 있어 당사의 해당지역인 광주,전남지역의 경쟁요인을 보면, 중간처리업체가 70개사이며, 최종처리업체는 3개사로 당사는 수집운반부터 중간처리, 최종처리에 이르기까지 일괄처리시스템을 구축하고 있어, 타사에 비해 경쟁력을 갖추고 있습니다. 폐기물의 위/수탁에 있어 중요한 경쟁요소로는 처리업체의 신인도, 처리규모, 허가요건 및 처리가격 등 4가지를 들 수 있습니다첫째, 배출업체 입장에서 폐기물 위탁결정에 중요한 영향을 미치는 것으로 업체의 신인도를 꼽습니다. 폐기물 처리능력, 보관능력 및 그동안 수행해온 처리능력 등을 포함하는 신인도가 처리비용의 증감에 관계없이 중요시 되는 것이 일반적입니다. 이와 같이 신인도가 중요한 이유는 현행 폐기물관리법에서는 배출자, 수집/운반자, 처리자 3자 모두에 대해 폐기물처리책임(동법 제24조 제1항 제2호 : 사업장폐기물배출자가 폐기물의 수집/운반/처리를 위탁하고자 하는 경우에는 수탁자가 폐기물을 적정하게 수집/운반/처리할 능력이 있는지 확인 후 위탁할 것)을 지우고 있어 적법절차에 의한 처리가 주요한 관심대상이 되고 있기 때문이며, 처리업체를 선정 하는데 가장 쉬우면서 객관적인 판단자료가 신인도이기 때문입니다.둘째, 처리시설의 규모 또는 능력이 중요한 경쟁요소로 작용됩니다. 처리규모에 따른 보관 시설의 보유는 많은 양을 일시에 수용할 수 있고, 처리업체 입장에서는 보관에 의한 선입선출과 철저한 선별시스템 등 전처리 운영기술의 적용으로 폐기물의 순차적 처리가 가능해 처리효율 증대와 가동률증대에 많은 도움을 줍니다. 처리규모와 보관능력 및 적정처리는 수요처에게 안심하고 폐기물을 위탁할 수 있도록 하는 큰 요인이 됩니다.셋째, 소각처리대상 폐기물 중 수익성은 높으나 처리에 고도의 기술이 필요한 품목이나 유해 폐기물인 지정폐기물들은 지정외폐기물 처리업 허가를 가진 처리업체에서는 다룰 수 없고, 우수한 처리기술과 지정폐기물 처리업을 보유한 업체에서만 처리가 가능한 것처럼 허가조건 또한 배출업체의 처리업체 선정의 중요한 고려요소가 됩니다. 넷째, 여타 다른 산업과 마찬가지로 가격도 폐기물 위·수탁에 중요한 경쟁요소가 되고 있습니다. 하지만 처리능력과 신인도 보다는 경쟁요소로서 중요성이 낮습니다. 공개경쟁입찰이나 수의계약에 의한 수주 시 최저의 비용으로 처리할 수 있는 업체를 선호하는 것은 당연합니다. 하지만 일반적으로 폐기물 가격은 품목별로 시장가격이 형성되어 있고, 처리원가의 부담이 작용하기 때문에 시장가격 보다 현저히 낮은 수준까지는 거래될 수가 없습니다. 폐기물 가격은 위의 3가지 경쟁 요소와 동시에 고려되므로 그 우선순위가 다소 낮은 것이라 판단할 수 있습니다.위와 같은 처리능력과 그동안의 신뢰를 바탕으로 여수산단내의 대부분업체는 당사에 처리용역을 위탁하고 있으며, 광주.전라권의 산업단지 및 공업단지의 배출업체 폐기물 또한 당사에서 처리하고 있습니다. 해운업은 국제적인 완전경쟁에 놓인 산업이지만, 선박 종류별 수요 상황과 고객의 안정적 확보등이 주요 경쟁력이며, 원가절감과 선박에 투입된 금융경쟁력등도 경쟁의 한 요인이 됩니다골프장 건설과 관련하여 막대한 건설비용과 예전에 비하여 대폭완화가 되었지만, 골프장 부지에 대한 인허가 및 사업승인 등에 대한 각종 규정 등으로 인해 골프산업은 신규진출이 어려운 진입장벽이 있어, 신규업체에게는 어려움으로 작용하나 기존의 다른 골프장과는 다른 특화된 모습으로 고객에게 접근하여, 신규고객 유치 증가와 함께 매출증대와 가져올 것으로 분석됩니다. 레미콘 생산 프로세스가 비교적 단순하고 설비투자 규모가 작으며 소비의 시간적 제약으로 인한 진입장벽이 낮은 특성으로 인하여, 1980년대 중반이후 경제발전에 따른 투자 기대감 및 사업전망이 밝다고 판단한 중소업체의 대거 참여로 지역적으로 편중되어 있던 레미콘 공장이 전국적으로 확산되었습니다. 이러한 산업 진입에는 독자적인 신규 참여업체 이외에도 기존의 콘크리트파일, 흄관, 아스콘, 벽돌, 브럭등의 시멘트가 공업체 및 골재업체, 건설업체 등 유사관련 업체가 원료의 자가 소비수단 및 사세 확장 방안으로서 참여가 용이한 점을 큰 이유로 들 수 있습니다. (5) 자원조달의 특성당사는 환경산업의 분류에 있어서 환경서비스업 중 고형/유해 폐기물관리사업에 속하며 그 사업으로는 사업장 폐기물 매립 처리업과 소각 처리업을 주 사업으로 운영하고 있습니다.폐기물 처리업은 '폐기물 처리'를 제품으로 하고, 그 제품으로는 '매립처리'와 '소각 처리'를 판매하고 있는 것으로 정의할 수 있습니다. 이 때 '폐기물처리'라는 서비스를 생산하기 위해 투입되는 주원료로는 '폐기물'이 되며 처리방법별 폐기물 분류에 있어 매립폐기물과 소각폐기물이 사용 됩니다.환경서비스업으로서 폐기물 처리업은 처리를 위해 배출업체가 처리업체로 위탁하는 폐기물을 주원료로 사용함과 동시에 그 것을 처리함으로써 제품 판매가 이루어지는 사업입니다. 그러므로 제품생산에 필요한 주원료를 구매(처리) 당사자인 배출업체가 일정한 가격을 지불하면서 처리업체로 위탁한다는 점이 일반적인 제조업의 원료구매와 다르다고하겠습니다.폐기물은 배출업체들의 산업 활동결과로 발생되는 것으로 처리에 대한 수요와 공급 상황에 따라 그 양은 변동하는 것이 일반적입니다. 이러한 수요와 공급은 상기에서 언급된 바와 같이 경기변동의 영향을 반영하여 증감되고 그 가격 또한 변동하게 됩니다. 폐기물 처리가격은 처리방법과 폐기물품목에 따라 단위당 가격으로 거래가 되며, 처리업체의 처리원가를 반영하게 되며, 처리가격은 처리업체가 위치한 지역적 특성이나 폐기물 품목 및 품목의 성상 상태에 따라 그 가격이 다양하므로 객관적이고 공통된 가격을 추정할 수는 없습니다. 원자재가 레미콘 제품의 매출구성에 있어서 65% 이상을 차지하고 있는 만큼 원자재의 조달은 레미콘 산업에 있어서 매우 중요한 비중을 차지하고 있습니다. 주요 원자재는 시멘트, 모래, 자갈로 구성됩니다. 시멘트는 생산설비 자체가 초기 투자비가 막대한 시설을 필요한 제품이라 대기업에서 생산하고 있으며, 생산회사는 동양, 쌍용 등 10개사에서 이루어지고 있습니다. 또한 시멘트의 대부분은 국내에서 생산된 제품을 조달하고 있습니다. 모래 및 자갈은 1970년대까지 주종을 이루던 강모래, 강자갈이 1980년대 이후 점차 고갈되기 시작하여 쇄석골재, 육골재, 해안골재등의 사용량이 급격히 증가하고 있으며, 골재원이 점차 원거리화되어 운반비가 증가하여 조달단가가 높아지고 있는 추세입니다. 또한 레미콘사별로는 원가절감 및 원재료 조달의 안정성을 높이기 위하여 골재채취업을 겸하고 있는 업체도 있습니다.(6) 관계법령 또는 정부의 규제등1977년에 제정된 환경보전법은 환경산업을 좀더 세분화하여 환경문제를 점검하였으며, 각 산업단지의 발달과 함께 1986년에 폐기물관리법이 제정되면서 적극적인 규제가 시작되었습니다.2016년 폐기물관리법은 폐기물처리업자의 준수사항(제32조)을 개정하여, 보다 체계적인규제를 하고 있습니다. 1. 공통기준 가. 폐기물처리업자는 폐기물수집·운반 전용차량 및 임시차량 외의 차량으로 폐기물을 수집·운반하여서는 아니되며, 같은 차량에 폐기물과 폐기물 외의 물건을 함께 실어서 는 아니 된다. 다만, 폐기물의 수집·운반에 필요한 장비 등은 그러하지 아니하다. 나. 폐기물처리업자는 폐기물의 처리를 위탁한 자와 상호·소재지·대표자 및 위탁계약 기간, 폐기물의 종류별 수량, 폐기물의 성질과 상태 및 취급 시 주의사항, 폐기물의 종류 별 운반장소(출발지 및 도착지) 및 운반단가 또는 운반비(운반의 경우만 해당한다), 폐기 물의 종류별 처분 또는 재활용장소와 처분 또는 재활용방법 및 처분 또는 재활용단가나 처분 또는 재활용비(처분 또는 재활용의 경우만 해당한다) 등의 내용을 기재한 폐기물 위(수)탁운반(처리)계약서를 작성·체결하여야 하고, 그 계약서를 3년간 보관하여야 한 다. 다만, 폐기물처리업자가 배출자와 하나의 계약서로 동시에 폐기물의 처리의 위탁계 약을 체결하는 경우에는 운반단가와 처분단가 또는 재활용단가를 구분하여 기재하여야 한다. 다. 폐기물처리업자는 위탁받은 폐기물을 처리하는 경우 환경오염이 발생하지 아니하도록 하여야 한다. 라. 폐기물처리업자가 폐기물의 처리를 위탁받은 경우에는 제17조제1항에 따른 위탁자별로 수탁처리능력확인서 등을 보내야 한다. 마. 폐기물처리업자는 수탁처리능력확인서, 폐기물처리업허가증 사본 및 방치폐기물처리 이행보증을 확인할 수 있는 서류 사본의 제출을 거부하거나 허위로 제출하여서는 아니 된다. 바. 허가취소·영업정지·휴업 또는 폐업 등으로 폐기물을 수집·운반하지 못할 때에는 발 급받은 폐기물수집·운반증을 허가기관에 반납하여야 한다. 사. 폐기물처리업자는 휴업, 폐업, 처리능력의 초과 등 정당한 사유 없이 배출자가 요청한 폐기물의 위탁을 거부하여서는 아니된다. 아. 폐기물처리업자는 별표 7에 따른 시설, 장비 및 기술능력을 유지하여야 한다. 자. 폐기물처리업자는 지정폐기물을 수집·운반하는 차량에 비상 시 연락처와 사고 발생 시 근무자가 조치하여야 할 사항을 적은 사고대응 매뉴얼을 비치하고, 근무자가 대응요 령을 숙지하도록 하여야 한다. 골프장 산업은 체육시설 설치 이용에 관한 법률, 국토의 계획 및 이용에 관한 법률,국유재산관리법 등의 적용을 받고 있습니다.- 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률(산업자원부-공업입지기준고시) : 레미콘 공장의 입지선정, 생산설비 설치 및 등록에 관한 규정- 대기환경보전법, 수질환경보전법, 소음진동규제법(환경부) : 레미콘의 제조, 유통등에서 대기,수질 및 소음진동에 관한 사항 규제 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 37 기 1분기 제 36 기 제 35 기 2026년 3월말 2025년 12월말 2024년 12월말 [유동자산] 63,161,140,181 76,231,939,383 75,804,039,548 ㆍ현금및현금성자산 44,557,120,760 60,968,179,999 60,002,902,521 ㆍ기타유동금융자산 2,033,541,139 2,113,329,344 2,316,016,097 ㆍ매출채권및기타유동채권 10,802,126,017 8,061,593,046 8,676,162,372 ㆍ재고자산 5,768,352,265 5,088,836,994 4,808,958,558 [비유동자산] 436,217,251,207 424,036,367,071 364,326,672,704 ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 115,138,257,939 111,112,187,861 83,162,647,564 ㆍ유형자산 315,713,222,412 307,632,575,981 275,213,001,019 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 1,300,185,808 1,226,018,181 1,106,491,073 ㆍ기타 4,065,585,048 4,065,585,048 4,844,533,048 자산총계 499,378,391,388 500,268,306,454 440,130,712,252 [유동부채] 61,208,651,893 62,758,656,273 61,950,798,864 [비유동부채] 92,891,563,123 90,804,931,082 75,122,002,890 부채총계 154,100,215,016 153,563,587,355 137,072,801,754 [자본금] 9,099,829,500 9,099,829,500 9,099,829,500 [자본잉여금] 21,764,179,204 21,764,179,204 23,664,179,204 [기타자본구성요소] 43,434,223,419 49,860,678,337 35,545,504,676 [이익잉여금] 270,979,944,249 265,980,032,058 234,748,397,118 [비지배지분] - - - 자본총계 345,278,176,372 346,704,719,099 303,057,910,498 2026.01.01~2026.03.31 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 매출액 28,915,698,45 116,995,951,433 113,759,569,571 영업이익 4,211,343,045 26,072,672,057 30,278,256,433 법인세비용차감전순이익 5,003,933,596 32,165,708,224 39,724,119,098 당기순이익 4,447,838,671 30,426,548,984 31,312,214,492 지배회사지분순이익 4,447,838,671 30,426,548,984 31,312,214,492 소수주주지분순이익 0 0 0 주당순이익 246 1,681 1,730 연결에 포함된 회사수 1 1 1 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 37 기 1분기 제 36 기 제 35 기 2026년 3월말 2025년 12월말 2024년 12월말 [유동자산] 45,172,690,333 55,369,110,382 65,298,695,217 ㆍ현금및현금성자산 35,442,132,541 45,086,076,039 54,960,190,288 ㆍ기타유동금융자산 837,638,220 881,867,717 1,151,049,431 ㆍ매출채권및기타유동채권 5,130,203,007 5,600,168,087 5,390,719,086 ㆍ재고자산 3,762,716,565 3,800,998,539 3,796,736,412 [비유동자산] 374,212,017,106 367,462,934,385 317,833,193,624 ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 115,138,257,939 111,112,187,861 83,162,647,564 ㆍ유형자산 246,396,388,311 243,693,374,623 221,287,921,939 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 1,111,785,808 1,091,786,853 1,038,091,073 ㆍ종속기업에대한투자자산 7,500,000,000 7,500,000,000 7,500,000,000 ㆍ기타 4,065,585,048 4,065,585,048 4,844,533,048 자산총계 419,384,707,439 422,832,044,767 383,131,888,841 [유동부채] 50,297,931,418 52,264,730,417 52,019,149,198 [비유동부채] 70,957,389,264 68,887,925,895 56,221,808,145 부채총계 121,255,320,682 121,152,656,312 108,240,957,343 [자본금] 9,099,829,500 9,099,829,500 9,099,829,500 [자본잉여금] 21,764,179,204 21,764,179,204 23,664,179,204 [기타자본구성요소] 43,434,223,419 49,860,678,337 35,545,504,676 [이익잉여금] 223,831,154,634 220,954,701,414 206,581,418,118 자본총계 298,129,386,757 301,679,388,455 274,890,931,498 종속 ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2026.01.01~2026.03.31 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 매출액 12,035,226,718 54,689,392,894 54,792,928,795 영업이익 2,184,250,124 15,043,314,876 16,761,980,698 법인세비용차감전순이익 2,880,474,625 14,254,545,114 26,357,117,478 당기순이익 2,324,379,700 13,568,197,340 20,575,237,293 주당순이익 128 750 1,137 - 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제37기 1분기 재무제표는 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않았고, 제36기, 제35기는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 37 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 36 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 1분기말 제 36 기말 자산 유동자산 63,161,140,181 76,231,939,383 현금및현금성자산 44,557,120,760 60,968,179,999 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 매출채권 10,802,126,017 8,061,593,046 기타유동금융자산 521,955,117 521,004,614 기타유동자산 1,511,586,022 1,592,324,730 재고자산 5,768,352,265 5,088,836,994 비유동자산 436,217,251,207 424,036,367,071 당기손익-공정가치측정금융자산 415,564,247 377,401,620 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,138,257,939 111,112,187,861 유형자산 315,713,222,412 307,632,575,981 무형자산 3,417,039,190 3,417,039,190 순확정급여자산 0 0 기타비유동금융자산 884,621,561 848,616,561 기타비유동자산 648,545,858 648,545,858 자산총계 499,378,391,388 500,268,306,454 부채 유동부채 61,208,651,893 62,758,656,273 매입채무 7,202,018,053 6,756,301,224 기타유동금융부채 3,118,723,341 2,889,998,473 기타유동부채 3,815,364,033 3,913,705,110 단기차입금 25,000,000,000 25,500,000,000 유동성장기차입금 20,982,540,000 22,607,920,000 복구충당부채 223,946,434 223,946,434 배출권충당부채 428,480,000 428,480,000 당기법인세부채 437,580,032 438,305,032 비유동부채 92,891,563,123 90,804,931,082 장기차입금 62,398,710,000 59,184,800,000 순확정급여부채 274,695,364 89,632,921 복구충당부채 7,646,231,006 7,686,988,395 이연법인세부채 21,322,918,262 22,609,741,399 기타비유동금융부채 1,249,008,491 1,233,768,367 부채총계 154,100,215,016 153,563,587,355 자본 지배기업 소유주지분 345,278,176,372 346,704,719,099 자본금 9,099,829,500 9,099,829,500 자본잉여금 21,764,179,204 21,764,179,204 기타자본구성요소 43,434,223,419 49,860,678,337 이익잉여금 270,979,944,249 265,980,032,058 비지배지분 0 0 자본총계 345,278,176,372 346,704,719,099 부채와자본총계 499,378,391,388 500,268,306,454 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 37 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 36 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 28,915,698,485 28,915,698,485 27,045,978,783 27,045,978,783 매출원가 22,754,967,999 22,754,967,999 21,118,502,276 21,118,502,276 매출총이익 6,160,730,486 6,160,730,486 5,927,476,507 5,927,476,507 판매비와관리비 1,949,387,441 1,949,387,441 1,500,263,296 1,500,263,296 영업이익 4,211,343,045 4,211,343,045 4,427,213,211 4,427,213,211 기타수익 1,344,395,217 1,344,395,217 398,301,411 398,301,411 기타비용 174,533,395 174,533,395 328,488,553 328,488,553 금융수익 101,585,376 101,585,376 238,773,475 238,773,475 금융비용 478,856,647 478,856,647 331,043,395 331,043,395 법인세비용차감전순이익 5,003,933,596 5,003,933,596 4,404,756,149 4,404,756,149 법인세비용 556,094,925 556,094,925 768,058,926 768,058,926 당기순이익 4,447,838,671 4,447,838,671 3,636,697,223 3,636,697,223 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 4,447,838,671 4,447,838,671 3,636,697,223 3,636,697,223 비지배지분 0 0 0 0 세후기타포괄손익 (5,874,381,398) (5,874,381,398) (8,089,523,122) (8,089,523,122) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (5,874,381,398) (5,874,381,398) (8,089,523,122) (8,089,523,122) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (5,874,381,398) (5,874,381,398) (8,089,523,122) (8,089,523,122) 총포괄손익 (1,426,542,727) (1,426,542,727) (4,452,825,899) (4,452,825,899) 총포괄이익의 귀속 지배기업 소유주지분 (1,426,542,727) (1,426,542,727) (4,452,825,899) (4,452,825,899) 비지배지분 0 0 0 0 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 246 246 201 201 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 37 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 36 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2025.01.01 (기초자본) 9,099,829,500 23,664,179,204 35,545,504,676 234,748,397,118 303,057,910,498 303,057,910,498 총포괄손익 0 0 (8,221,784,206) 3,768,958,307 (4,452,825,899) (4,452,825,899) 당기순이익 0 0 0 3,636,697,223 3,636,697,223 3,636,697,223 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 0 (8,221,784,206) 132,261,084 (8,089,523,122) (8,089,523,122) 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 2025.03.31 (기말자본) 9,099,829,500 23,664,179,204 27,323,720,470 238,517,355,425 298,605,084,599 298,605,084,599 2026.01.01 (기초자본) 9,099,829,500 21,764,179,204 49,860,678,337 265,980,032,058 346,704,719,099 346,704,719,099 총포괄손익 0 0 (6,426,454,918) 4,999,912,191 (1,426,542,727) (1,426,542,727) 당기순이익 0 0 0 4,447,838,671 4,447,838,671 4,447,838,671 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 0 (6,426,454,918) 552,073,520 (5,874,381,398) (5,874,381,398) 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 2026.03.31 (기말자본) 9,099,829,500 21,764,179,204 43,434,223,419 270,979,944,249 345,278,176,372 345,278,176,372 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 37 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 36 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 8,934,240,664 5,636,707,217 영업에서 창출된 현금흐름 9,192,367,554 8,189,167,993 배당금수취 100,680,668 80,393,414 이자지급 (429,136,147) (324,756,751) 이자수취 101,585,376 258,443,967 법인세환급(납부) (31,256,787) (2,566,541,406) 투자활동으로 인한 현금흐름 (22,532,968,371) (11,951,638,756) 기타유동금융자산의 감소 12,000,000 3,680,000 기타유동금융자산의 증가 (10,000,000) 0 기타비유동금융자산의 감소 4,830,000 20,530,460 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,360,000,000 290,844,371 유형자산의 처분 79,027,200 0 기타비유동금융자산의 증가 (25,835,000) (1,094,685,000) 기타비유동자산의 감소 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (15,000,000) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (13,073,041,326) (1,101,683,052) 유형자산의 취득 (10,831,671,238) (10,070,325,535) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 (33,278,007) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 864,792,889 9,497,876,506 단기차입금의 차입 0 1,000,000,000 장기차입금의 차입 7,000,000,000 11,400,000,000 단기차입금의 상환 (500,000,000) (250,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (5,411,470,000) (2,652,123,494) 리스부채의 상환 (226,737,111) 0 배당금의 지급 0 0 임대보증금의 감소 3,000,000 0 현금및현금성자산의 순증감 (12,733,934,818) 3,182,944,967 현금성자산의 환율변동효과 610,592,132 (54,438,792) 기초 현금및현금성자산 60,968,179,999 60,002,902,521 기말 현금및현금성자산 48,844,837,313 63,131,408,696 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 (연결) 1.1 연결회사의 개요주식회사 와이엔텍(이하 "지배기업" 또는 "회사", 지배기업과 그 종속기업을 "연결회사")은 1990년 8월 31일 산업폐기물처리업 및 산업폐기물의 재생업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 동 사업외 추가적으로 해운업을 영위하고 있습니다. 2008년 1월 28일 (주)와이엔텍레포츠를 합병하여 전라남도 보성군 조성면에 대중골프장업을 영위하고 있습니다. 또한, 2008년 6월 30일에 (주)호남레미콘을 합병하여 레미콘의 제조 및 판매에 대한 영업을 추가하였습니다.지배기업은 2001년 11월 9일 (주)여산에서 (주)와이엔텍으로 상호를 변경하였으며 2005년 12월 23일자로 한국거래소에 상장(KOSDAQ시장)하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 400,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 9,099,830천원입니다.1.2 종속기업현황 당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 구분 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종 2026.03.31 2025.12.31 비에스쉬핑㈜ 종속기업 100% 100% 전남 여수 12월 해상운송업 1.3 종속기업 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 당기말 당분기(*) 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 비에스쉬핑㈜ 87,493,683 32,844,894 54,648,789 19,173,643 4,416,630 회사명 전기말 전기(*) 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 비에스쉬핑㈜ 84,950,430 32,425,100 52,525,330 70,178,761 24,730,554 (*)내부거래제거 등 연결조정 후 금액입니다.1.4 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상으로 추가되거나 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 (연결) 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2026년 3월 31일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호' 금융상품' 과 제1107호 '금융상품:공시' 가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다. 연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다. 이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가 연결회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 연결회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자산의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일이 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 적다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가격변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익을 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 용지는 개별법, 원재료는 선입선출법, 저장품은 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 집기비품으로 분류된 미술품을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고,다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법(매립장은 생산량비례법)으로 상각됩니다. 또한, 코스와 조경은 일정한 유지관리를 통하여 미래경제적효익이 감소하지 않고 계속적으로 유지된다고 판단하여 감가상각을 하지 않으며, 유지관리와 관련된 비용은 발생시 당기비용으로 인식합니다. 구 분 내용연수 건 물 12 ~ 60년 구 축 물 7 ~ 40년 기 계 장 치 3 ~ 5년 공구와기구 3 ~ 5년 차량운반구 3 ~ 5년 집 기 비 품 3 ~ 10년 선 박 2.5 ~ 25년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.폐기물 매립장의 경우 경제적 사용이 종료된 후에 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족함에 따라 추정 복원비용의 현재가치를 매립시설의 원가에 반영하고 동일한 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 매립시설에 계상된 추정 복원비용은 해당 매립시설의 내용연수에 따라 비용화됩니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산(1) 영업권이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입되지 않습니다.(2) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고있습니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않는 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.17 복구충당부채연결회사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 매립장(복구비용추정자산) 및 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.2.18 온실가스배출권과 배출부채연결회사는 온실가스배출권과 배출부채와 관련하여 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.21 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.수행의무의 식별연결회사는 폐기물처리업, 해운업, 골프장운영업, 레미콘업을 운영하고 있습니다.폐기물처리업은 수행의무가 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.해운업은 고객에게 선박 임대용역을 제공하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 골프장운영업은 고객에게 골프코스 임대용역, 골프카트 임대용역, 숙박시설 임대용역을 제공하고 이러한 수행의무가 이행된 시점에 수익으로 인식합니다.레미콘업은 단일의 수행의무로 식별되는 재화의 인도시점인 공급하는 재화에 대한 통제가고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.2.22 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결회사는 기숙사, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결) 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3.2 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실을 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.6 복구충당부채연결회사는 보고기간말 현재 매립장의 사후관리 및 복구와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래에 발생할 것으로 예상되는 추정비용에 근거하여 결정됩니다. 3.7 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한, 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리 (연결) 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업활동으로 인해 외환위험이 발생하며, 외환위험이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY가 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY). 구분 통화 당분기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 22,421,668 33,932,952 21,791,159 31,268,133 JPY 238,000,000 2,253,217 238,000,000 2,183,959 매출채권 USD 4,459,222 6,748,586 1,300,725 1,866,410 매입채무 USD 2,069,594 3,132,123 2,069,594 2,969,661 JPY 22,700,000 216,447 701,500 6,437 미지급금 USD - - 165,094 236,893 유동성차입금 USD 600,000 908,040 600,000 860,940 장기차입금 USD 2,050,000 3,102,470 2,200,000 3,156,780 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 203,677 (203,677) 217,752 (217,752) USD 3,353,890 (3,353,890) 2,591,027 (2,591,027) (2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유중인 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 지분증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 연결회사의 자본(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 자본에 대한 영향 당분기 전기 상승시 11,512,375 11,109,769 하락시 (11,512,375) (11,109,769) 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석에서 설명하고있습니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp변동하는 경우 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 세전 이익에 대한 영향 당분기 전기 100bp상승시 (833,812) (817,927) 100bp하락시 833,812 817,927 4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 차입금 회수 등의제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (1) 위험관리당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 44,557,120 60,968,180 매출채권 10,802,126 8,061,593 기타금융자산 1,822,140 1,747,023 (2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화의 공급 및 용역의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 2026년 03월 31일 및 2025년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정상 및3개월 이내 연체 3개월 초과6개월 이내 연체 6개월 초과12개월 이내 연체 12개월 초과24개월 이내 연체 2년 초과 연체 계 당분기말 총 장부금액 10,778,107 35,636 85,042 109,768 174,992 11,183,545 손실충당금 107,872 3,563 12,756 82,236 174,992 381,419 전기말 총 장부금액 7,929,480 126,243 84,137 105,092 174,992 8,419,944 손실충당금 79,295 12,624 12,621 78,819 174,992 358,351 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 358,351 402,247 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 23,068 6,666 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - (50,562) 기말 381,419 358,351 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시하고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당분기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 11,183,545천원(전기말:8,419,944천원)입니다. 4.1.3 유동성위험연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 계약상 현금흐름 1년미만 1-2년 2-5년 5년초과 매입채무(*) 7,202,018 7,202,018 - - - 차입금(이자포함) 114,764,035 48,821,823 21,665,401 43,098,051 1,178,760 기타금융부채 2,686,128 2,316,128 370,000 - - 리스부채 1,681,603 745,169 543,638 392,796 - 합 계 126,333,784 59,085,138 22,579,039 43,490,847 1,178,760 매입채무(*) 6,756,301 6,756,301 - - - 차입금(이자포함) 112,886,574 50,490,497 22,136,162 39,081,155 1,178,760 기타금융부채 2,586,437 2,216,437 370,000 - - 리스부채 1,648,487 712,053 543,638 392,796 - 합 계 123,877,799 60,175,288 23,049,800 39,473,951 1,178,760 (*) 연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다. 4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당금액을 조정하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 총차입금 108,381,250 107,292,720 차감 : 현금및현금성자산 (44,557,120) (60,968,180) 순부채 63,824,130 46,324,540 자본총계 345,278,176 346,704,719 총자본 409,102,306 393,029,259 자본조달비율 15.60% 11.79% 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 부채 154,100,215 153,563,587 자본 345,278,176 346,704,719 부채비율 44.63% 44.29% 5. 공정가치 (연결) 5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 44,557,120 44,557,120 60,968,180 60,968,180 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 377,402 377,402 매출채권(*1) 10,802,126 10,802,126 8,061,593 8,061,593 기타유동금융자산(*1) 521,955 521,955 521,005 521,005 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,138,257 115,138,257 111,112,188 111,112,188 기타비유동금융자산(*1) 884,621 884,621 848,617 848,617 합계 171,904,079 171,904,079 181,888,985 181,888,985 금융부채 매입채무(*1) 7,202,018 7,202,018 6,756,301 6,756,301 기타유동금융부채(*1)(*2) 2,350,355 2,350,355 2,216,436 2,216,436 단기차입금(*1) 25,000,000 25,000,000 25,500,000 25,500,000 유동성장기차입금(*1) 20,982,540 20,982,540 22,607,920 22,607,920 장기차입금(*1) 62,398,710 62,398,710 59,184,800 59,184,800 기타비유동금융부채(*1)(*2) 370,000 370,000 370,000 370,000 합계 118,303,623 118,303,623 116,635,457 116,635,457 (*1) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.(*2) 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 - 415,564 - - 377,402 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 115,123,757 - - 111,097,688 - - 기타출자금 - - 14,500 - - 14,500 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2, 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 저축성보험상품 - - 2 발행자공시가격 N/A 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 저축성보험상품 415,564 377,402 2 발행자공시가격 N/A 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타출자금 14,500 14,500 3 거래원가 N/A 6. 범주별 금융상품 (연결) 6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 재무상태표 상 자산 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 415,564 377,402 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,138,257 111,112,188 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 44,557,120 60,968,180 매출채권 10,802,126 8,061,593 기타유동금융자산 521,955 521,005 기타비유동금융자산 884,621 848,617 합계 172,319,643 181,888,985 재무상태표 상 부채 당분기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 7,202,018 6,756,301 기타유동금융부채 2,205,488 2,216,436 차입금(유동) 45,982,540 48,107,920 차입금(비유동) 62,398,710 59,184,800 기타비유동금융부채 370,000 370,000 기타금융부채(리스부채) 기타유동금융부채 913,235 673,562 기타비유동금융부채 768,368 863,768 합계 119,840,359 118,172,787 7. 현금및현금성자산 (연결) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 보유현금 117,144 65,963 요구불예금 44,439,976 60,902,217 합계 44,557,120 60,968,180 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (연결) 8.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 유동항목 저축성보험 - - 비유동항목 저축성보험 415,564 377,402 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비유동항목 기타출자금 14,500 14,500 상장주식 115,123,757 111,097,688 합계 115,553,821 111,489,590 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8.2 당분기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 금액 377,402 556,692 취득 39,135 133,528 처분 - (320,408) 평가손익 (973) 7,590 기말 금액 415,564 377,402 8.3 당분기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 금액 111,112,188 83,162,648 취득 13,073,041 9,091,805 처분 (1,337,600) (158,883) 평가손익(기타포괄손익) (7,709,372) 19,016,618 기말 금액 115,138,257 111,112,188 9. 매출채권 및 기타금융자산 (연결) 9.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 11,183,545 8,419,944 손실충당금 (381,419) (358,351) 합계 10,802,126 8,061,593 9.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 국공채 20,590 20,590 보증금 453,180 455,180 미수금 48,185 45,235 미수수익 - - 기타비유동금융자산 국공채 100,200 99,365 장기금융상품 111,000 96,000 임직원대여금 9,960 15,900 보증금 663,461 637,352 총 장부금액 1,406,576 1,369,622 차감 : 손실충당금 - - 상각후 원가 1,406,576 1,369,622 9.3 손상매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하기 바랍니다. 10. 기타자산 (연결) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 527,514 526,374 선급비용 267,009 708,993 부가세대급금 717,063 356,958 기타비유동자산 선급금 648,546 648,546 합계 2,160,132 2,240,871 11. 재고자산 (연결) 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 원재료 126,617 126,617 164,231 164,231 저장품 2,008,697 2,008,697 1,291,567 1,291,567 용지 3,633,038 3,633,038 3,633,038 3,633,038 합계 5,768,352 5,768,352 5,088,836 5,088,836 12. 유형자산 (연결) 12.1 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 기초장부금액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체/기타 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 토지 38,856,838 51,250 - - - 38,908,088 38,908,088 - 건물 11,856,560 153,750 - (97,312) - 11,912,998 18,992,478 (7,079,480) 구축물 3,556,519 - - (121,881) - 3,434,638 13,841,899 (10,407,261) 기계장치 288,163 - - (39,731) - 248,432 27,851,352 (27,602,920) 매립장 20,745,701 - - (402,714) - 20,342,987 62,754,484 (42,411,497) 차량운반구 322,690 - (10) (27,808) - 294,872 3,172,542 (2,877,670) 공구와기구 21,277 - - (2,235) - 19,042 885,268 (866,226) 집기비품 2,866,437 - - (34,174) - 2,832,263 4,754,378 (1,922,115) 선박 118,112,145 - - (2,309,606) 24,503,107 140,305,646 186,032,604 (45,726,958) 코스 12,521,052 - - - - 12,521,052 12,521,052 - 조경 6,253,873 52,000 - - - 6,305,873 6,305,873 - 사용권자산 1,508,676 - - (229,974) 346,828 1,625,530 3,835,496 (2,209,966) 건설중인자산 90,722,645 10,300,254 - - (24,061,098) 76,961,801 76,961,801 - 합계 307,632,576 10,557,254 (10) (3,265,435) 788,837 315,713,222 456,817,315 (141,104,093) 구분 전기 기초장부금액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체/기타 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 토지 38,262,302 594,536 - - - 38,856,838 38,856,838 - 건물 11,471,696 762,200 - (377,336) - 11,856,560 18,838,729 (6,982,169) 구축물 3,979,828 70,000 - (493,309) - 3,556,519 13,841,899 (10,285,380) 기계장치 393,805 40,500 - (159,642) 13,500 288,163 27,851,352 (27,563,189) 매립장 21,887,478 - - (1,141,777) - 20,745,701 62,754,484 (42,008,783) 차량운반구 393,275 61,382 - (131,967) - 322,690 3,294,343 (2,971,653) 공구와기구 24,142 6,700 - (9,565) - 21,277 885,268 (863,991) 집기비품 2,729,660 279,500 - (142,723) - 2,866,437 4,754,378 (1,887,941) 선박 99,167,207 6,445,874 (6,157,872) (8,267,709) 26,924,645 118,112,145 162,042,064 (43,929,919) 코스 12,521,052 - - - - 12,521,052 12,521,052 - 조경 5,932,073 321,800 - - - 6,253,873 6,253,873 - 사용권자산 1,009,587 1,405,824 (2,290) (911,641) - 1,508,676 4,009,687 (2,501,011) 건설중인자산 77,433,700 40,227,090 - - (26,938,145) 90,722,645 90,722,645 - 합계 275,213,001 50,215,406 (6,160,162) (11,635,669) - 307,632,576 446,626,612 (138,994,036) 12.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 매출원가 3,065,461 11,410,917 판매비와관리비 199,974 224,752 합계 3,265,435 11,635,669 13. 담보제공자산 (연결) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 담보제공자산 항목 담보권자 당분기말 전기말 장부가액 담보설정금액 장부가액 담보설정금액 토지(*) 시설자금 한국산업은행 외2 33,281,943 132,496,776 33,281,943 132,496,776 건물(*) 8,555,764 8,555,764 코스 12,521,052 12,521,052 조경 5,922,969 5,922,969 기계장치 2 2 선박 123,627,916 USD 44,800,000 104,691,840 USD 44,800,000 50,000,000 50,000,000 기타비유동금융자산 하자보증 전문건설공제조합 282,417 282,417 282,417 282,417 합계 184,192,063 165,255,987 (*) 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. 14. 보험가입자산 (연결) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보험종류 자산 당분기말 전기말 보험수익자 장부가액 부보액 장부가액 부보액 화재보험 건물 461,411 2,630,000 461,411 2,630,000 회사 구축물 69,079 69,079 기계장치 1 1 재산종합보험 건물 11,328,126 26,942,200 11,328,126 26,942,200 회사 외1 구축물 3 3 기계장치 19 19 환경오염배상 소각로 2 45,000,000 2 45,000,000 회사 매립장 20,342,987 20,745,695 건물 175,262 175,262 선체보험 선박 140,305,645 USD 109,000,000 117,768,239 USD 129,000,000 회사 외1 합계 172,682,535 150,547,837 연결회사의 선박에 대하여 West of England 등에 선주배상책임보험(P)이 가입되어 있으며, 연결회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상보험과 책임보험등에 가입되어 있습니다. 15. 리스 (연결) 연결회사는 리스이용자이며, 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사의 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 계상되어 있으며, 리스부채는 재무상태표상 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채에 계상되어 있습니다.15.1 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 사용권자산 건물 611,722 334,064 차량운반구 1,013,808 1,174,612 사용권자산 합계 1,625,530 1,508,676 리스부채 유동 913,235 673,562 비유동 768,368 863,769 리스부채 합계 1,681,603 1,537,331 당분기 중 증가된 사용권자산은 346,828천원(전기: 1,405,824천원)입니다.15.2 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 69,170 262,177 차량운반구 160,804 649,464 합계 229,974 911,641 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 16,891 51,174 단기리스료(매출원가에 포함) 37,200 150,270 단기리스료(관리비에 포함) 11,047 34,288 단기리스료가 아닌 소액자산리스료(매출원가에 포함) 8,116 31,157 단기리스료가 아닌 소액자산리스료(관리비에 포함) 1,512 6,391 변동리스료 359,839 1,516,210 당분기 중 리스의 총 현금유출은 292,310천원(전기: 2,644,595천원)입니다. 16. 무형자산 (연결) 16.1 당분기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 기초 취득 처분 기말 영업권 3,256,316 - - 3,256,316 회원권 160,723 - - 160,723 합계 3,417,039 - - 3,417,039 구분 전기 기초 취득 처분 기말 영업권 3,256,316 - - 3,256,316 회원권 160,723 - - 160,723 합계 3,417,039 - - 3,417,039 16.2 영업권의 손상검사영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 레미콘 영업부문으로 배분되었습니다. 당분기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 당분기말과 전기말의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 당분기말 전기말 영구성장률 0.00% 0.00% 세후할인율(*) 8.43% 8.43% (*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다. 연결회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 영구성장률은 보수적 관점에서 고려하였으며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.주요 가정의 변동에 따른 현금창출단위의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 현금창출단위에 대한 영향 가정의 변동 변동금액 영구성장률 1.0%감소 (628,729) 할인율 1.0%증가 (903,377) 17. 매입채무와 기타금융부채 (연결) 17.1 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매입채무 7,202,018 6,756,301 17.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 1,920,379 1,954,598 유동리스부채 913,235 673,562 미지급비용 285,109 261,838 소계 3,118,723 2,889,998 기타비유동금융부채 임대보증금 120,640 10,000 비유동리스부채 768,368 863,768 금융보증부채 360,000 360,000 소계 1,249,008 1,233,768 합계 4,367,731 4,123,766 18. 기타유동부채 (연결) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 선수금 2,172,071 2,323,624 예수금 1,143,993 917,734 선수수익 - - 미지급비용 499,300 672,347 합계 3,815,364 3,913,705 19. 차입금 (연결) 19.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금융기관 이자율(%) 최장만기일 당분기말 전기말 운전자금대출 한국산업은행 3.50~4.00 2026. 08. 14 20,500,000 20,500,000 운전자금대출 국민은행 3.92~3.94 2026. 08. 03 2,500,000 3,000,000 운전자금대출 우리은행 3.48 2026. 09. 11 2,000,000 2,000,000 합계 25,000,000 25,500,000 19.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금융기관 이자율(%) 최장만기일 당분기말 전기말 산업시설자금 광주은행 3.29 2030. 12. 15 14,950,000 10,000,000 일반운전자금 국민은행 3.29~3.50 2027. 09. 30 5,625,000 6,875,000 광주은행 3.78 2026. 07. 31 2,000,000 2,000,000 산업시설자금 한국산업은행 4.43~4.50 2030. 04. 07 56,788,530 58,900,000 외화시설자금 광주은행 5.46 2031. 08. 09 4,017,720 4,017,720 소계 83,381,250 81,792,720 유동성대체 (20,982,540) (22,607,920 합계 62,398,710 59,184,800 19.3 회사는 차입금과 관련하여 최대주주 및 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 20. 순확정급여부채(자산) (연결) 20.1 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 7,647,960 7,487,600 사외적립자산의 공정가치 (7,373,265) (7,397,967) 재무상태표상 부채(자산) 274,695 89,633 21. 복구충당부채 (연결) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초금액 7,910,934 8,338,761 사용액 (40,757) (112,338) 할인율 변동(*) - (548,789) 이자비용(현재가치할인) - 233,300 기말금액 7,870,177 7,910,934 유동 223,946 223,946 비유동 7,646,231 7,686,988 (*) 연결회사는 복구충당부채 산정시 할인율로 각 매립장별 잔여 사후관리기간에 근접한 국고채 수익률을 적용하고 있습니다. 당분기 금액은 할인율 변동을 반영한 부채 변동액에 해당합니다. 연결회사는 폐기물관리법 제52조 1항, 시행령 제33조 1항, 시행규칙 제76조의 규정, 환경부 고시 제 2016-14호에 따라 매립장 사후 관리 의무가 있으며, 이에 따라 총 11,108,065천원에해당하는 현금, 토지 또는 보증보험 등을 적립할 의무가 있습니다. 22. 온실가스 배출권 및 배출부채 (연결) 22.1 당분기 및 전기중 온실가스 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 기초 순장부금액 추가 충당부채 전입 당기중 사용액(정부제출) 기말 순장부금액 온실가스 배출부채 428,480 - - 428,480 구분 전기 기초 순장부금액 추가 충당부채 전입 당기중 사용액(정부제출) 기말 순장부금액 온실가스 배출부채 427,183 345,299 (344,002) 428,480 22.2 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년) 및 4차 계획기간(2026년~2030년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)). 3차 계획기간 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 - - - 117,206 117,206 234,412 4차 계획기간 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 합계 무상할당 배출권 135,812 134,483 132,870 131,256 129,645 664,066 22.3 당분기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq), 천원). 구분 당분기 전기 2026년도 분 2025년도 분 수량 금액 수량 금액 기초 - - - - 무상할당 135,812 - 117,206 - 매수 - - - - 정부제출 - - - - 기말 135,812 - 117,206 - 22.4 당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.22.5 당분기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 158,406톤 입니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (연결) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 보통주 18,199,659주 보통주 18,199,659주 (*) 당분기말 발행주식 중 100,000주는 연결회사의 주가 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하여 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 증가 감소 당기말 주식발행초과금 21,764,179 - - 21,764,179 24. 기타자본구성요소 (연결) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 45,122,397 51,548,852 자기주식 (1,568,532) (1,568,532) 자기주식처분손실 (119,642) (119,642) 합계 43,434,223 49,860,678 25. 매출액 (연결) 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 재화의 공급으로 인한 수익 2,180,628 2,397,194 용역의 제공으로 인한 수익 26,735,070 24,648,784 합계 28,915,698 27,045,978 26. 판매비와관리비 (연결) 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전분기 급여 1,051,489 858,422 퇴직급여 81,120 78,317 사무용품비 2,155 2,179 복리후생비 145,832 65,347 여비교통비 61,287 59,600 통신비 9,024 9,931 지급수수료 272,861 211,921 지급임차료 32,896 18,652 수도광열비 2,822 2,597 소모품비 11,041 2,820 세금과공과 10,638 12,745 수선비 - - 보험료 18,745 9,234 접대비 85,358 78,048 용역비 - - 광고선전비 36,000 33,000 운반비 - 7 직업훈련비 2,507 1,671 차량유지비 7,294 12,398 도서인쇄비 15,487 4,668 감가상각비 60,289 39,869 대손상각비 32,429 - 대손충당금환입 (9,360) (4,450) 잡비 19,473 3,287 합계 1,949,387 1,500,263 27. 비용의 성격별 분류 (연결) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 원재료 및 소모품의 사용액 2,778,353 1,810,914 종업원급여 4,763,341 2,904,513 감가상각비 3,265,435 3,557,792 지급수수료 6,900,010 2,957,495 수선비 780,709 1,421,478 연료비 3,342,505 3,110,816 외주선원비 1,028,197 3,374,229 기타비용 1,845,805 3,481,528 합계(*) 24,704,355 22,618,765 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타수익 및 기타비용 (연결) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 외환차익 514,558 230,820 배당금수익 100,681 80,393 임대료수익 15,550 15,000 외화환산이익 610,592 39,249 유형자산처분이익 79,017 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 4,885 4,604 잡이익 19,112 28,235 합계 1,344,395 398,301 구분 당분기 전분기 기부금 5,050 8,350 유형자산처분손실 - - 외환차손 169,340 233,479 외화환산손실 - 80,937 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 5,631 잡손실 143 91 합계 174,533 328,488 29. 금융수익 및 금융비용 (연결) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 101,585 238,673 합계 101,585 238,673 금융비용 이자비용 478,856 331,043 현재가치할인(복구충당부채) - - 합계 478,856 331,043 30. 우발채무와 약정사항 (연결) 30.1 당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금융기관 약정한도 당분기말 전기말 일반운전자금 국민은행 8,125,000 9,875,000 광주은행 5,000,000 5,000,000 우리은행 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 20,500,000 20,500,000 기업시설자금 광주은행 21,000,000 21,000,000 한국산업은행 35,889,000 38,000,000 한국산업은행 38,000,000 38,000,000 외화시설자금 광주은행 USD 8,050,000 USD 8,050,000 구매자금대출약정(*) 광주은행 2,000,000 2,000,000 기업은행 3,000,000 3,000,000 국민은행 500,000 500,000 합계 136,014,000 139,875,000 USD 8,050,000 USD 8,050,000 (*) 구매자금대출약정 관련 실행금액은 매입채무 및 미지급금으로 계상되어 있습니다.30.2 서울보증보험㈜로부터 공사이행보증 및 폐기물처리용역 인허가 등의 계약과 관련하여 24,764,263천원의 보증 등을 제공받고 있습니다. 30.3 당분기말과 전기말 현재 신용카드 사용과 관련하여 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원). 구분 당분기말 전기말 광주은행(*) 420,000 420,000 (*) 특수관계자의 지급보증을 받고 있습니다. 30.4 당분기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 자산취득약정은 다음과 같습니다(단위: USD). 구분 계약당사자 약정금액 집행금액 선박취득 PHARUNG SHIPYARD Co., LTD. 38,944,500 20,307,079 30.5 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.(1) 당분기말 현재 연결회사는 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원). 구분 재무상태표상 계정과목 장부금액 실행액 비고 외상매출채권담보대출 매입채무 178,019 178,019 (*) 기타유동금융부채 223,426 223,426 (*) 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 해당 약정으로 인한 지급기일의 변동은 없으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무 및 기타유동금융부채에 관련 금액을 계속 표시하고 있습니다. 현금흐름표에서 연결회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 부채의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 연결회사가 대금을 지급하는 시점에 영업활동 현금유출로 표시하였습니다. 공급자금융약정이 부채에 미칠 중요한 사업결합이나 환율차이는 없습니다.(2) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다. 지급기한 범위 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 월마감 후 45일 ~ 90일이내 월마감 후 45일 ~ 90일이내 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) 월마감 후 30일이내 월마감 후 30일이내 31. 특수관계자 (연결) 31.1 연결회사의 최상위지배자는 박용하 및 특수관계자입니다.31.2 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 최상위지배자 박용하 및 특수관계자 박용하 및 특수관계자 기타특수관계자 (재)우종문화재단, (주)성광기업, (주)신도아스콘(주)호남진흥, (주)비에스마린, 비에스탱커(주) (재)우종문화재단, (주)성광기업, (주)신도아스콘(주)호남진흥, 비알에스(주), (주)비에스마린 31.3 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 특수관계자의 명칭 내용 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 유형자산취득 매입 등 기타특수관계자 (재)우종문화재단 임대료수익 13,500 - 54,000 - - 지급수수료 - 24,600 - - 98,400 (주)성광기업 외 장비임차료 등 - - - - - 용역비 - 36,000 - - 142,000 골프장매출 - - 20,000 - - 건설중인자산 - - - 7,600,000 - 임대료수익 등 - - 36,901 - - 31.4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 특수관계자의 명칭 내용 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 기타특수관계자 (재)우종문화재단 미수금 4,950 - 4,950 - 미지급금 - 8,700 - 8,700 (주)성광기업 외 선수금 - - - - 보증금 등 - - - - 미지급금 등 - - - - 31.5 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 자금대여 거래 배당금의 지급 당기초 대여 상환 당기말 최상위지배자 박용하 및 기타특수관계자 - - - - - 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 자금대여 거래 배당금의 지급 당기초 대여 상환 당기말 최상위지배자 박용하 및 기타특수관계자 - - - - 594,533 기타특수관계자 비에스탱커(주) - 2,000,000 (2,000,000) - - 기타특수관계자 (주)비에스마린 - 2,400,000 (2,400,000) - - 31.6 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 보증처 보증기간 당기말 전기말 비고 최상위지배자 박용하 광주은행 2030.12.15 6,050,000 6,050,000 자금차입 광주은행 2028.03.20 USD 8,050,000 USD 8,050,000 외화시설자금 광주은행 2029.01.31 60,000 60,000 신용카드약정 주요경영진 박지영 국민은행 2026.07.17 550,000 550,000 구매자금대출약정 광주은행 - 504,000 504,000 신용카드약정 31.7 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보제공의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 보증제공처 당분기말 전기말 제공자산 기타특수관계자 (주)비에스마린 광주은행 48,000,000 48,000,000 토지, 건물 기타특수관계자 (주)비에스마린 광주은행 48,000,000 48,000,000 연대보증 제공액 31.8 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요경영자는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 626,901 655,161 퇴직급여 86,391 107,252 합계 713,292 762,413 32. 영업부문별 정보 (연결) 32.1 연결회사는 다양한 원천에서 수익과 이익을 창출하는 다각화된 구조를 가지고 있으며, 경영진 및 이사회는 회사의 사업부 단위로 재무정보를 검토하고 있습니다.32.2 당분기 및 전분기 부문별 수익 등의 재무정보는 다음과 같으며, 부문간 수익은 없습니다(단위:천원). 구분 당분기 환경 레미콘 골프장 해운 분양 합계 매출액 5,951,630 2,180,628 1,609,796 19,173,644 - 28,915,698 매출원가 3,656,037 1,979,618 1,840,546 15,278,767 - 22,754,968 매출총이익 2,295,593 201,010 (230,750) 3,894,877 - 6,160,730 감가상각비 631,210 12,270 299,633 2,322,322 - 3,265,435 구분 전분기 환경 레미콘 골프장 해운 분양 합계 매출액 6,068,732 2,397,194 1,739,879 16,840,173 - 27,045,978 매출원가 3,424,047 2,102,541 1,823,218 13,768,696 - 21,118,502 매출총이익 2,644,685 294,653 (83,339) 3,071,477 - 5,927,476 감가상각비 606,152 12,592 307,525 2,631,523 - 3,557,792 32.3 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 37 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 36 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 1분기말 제 36 기말 자산 유동자산 45,172,690,333 55,369,110,382 현금및현금성자산 35,442,132,541 45,086,076,039 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 매출채권 5,130,203,007 5,600,168,087 기타유동금융자산 484,504,235 483,553,732 기타유동자산 353,133,985 398,313,985 재고자산 3,762,716,565 3,800,998,539 비유동자산 374,212,017,106 367,462,934,385 당기손익-공정가치측정금융자산 415,564,247 377,401,620 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,138,257,939 111,112,187,861 유형자산 246,396,388,311 243,693,374,623 무형자산 3,417,039,190 3,417,039,190 종속기업투자 7,500,000,000 7,500,000,000 순확정급여자산 0 14,168,672 기타비유동금융자산 696,221,561 700,216,561 기타비유동자산 648,545,858 648,545,858 자산총계 419,384,707,439 422,832,044,767 부채 유동부채 50,297,931,418 52,264,730,417 매입채무 750,984,209 715,640,543 기타유동금융부채 3,022,948,615 2,773,618,703 기타유동부채 3,236,689,170 3,362,056,747 단기차입금 25,000,000,000 25,500,000,000 유동성장기차입금 17,394,360,000 19,019,740,000 복구충당부채 223,946,434 223,946,434 배출권충당부채 428,480,000 428,480,000 당기법인세부채 240,522,990 241,247,990 비유동부채 70,957,389,264 68,887,925,895 장기차입금 41,069,170,000 37,855,260,000 순확정급여부채 170,893,771 0 복구충당부채 7,646,231,006 7,686,988,395 이연법인세부채 21,292,726,532 22,579,549,669 기타비유동금융부채 778,367,955 766,127,831 부채총계 121,255,320,682 121,152,656,312 자본 자본금 9,099,829,500 9,099,829,500 자본잉여금 21,764,179,204 21,764,179,204 기타자본구성요소 43,434,223,419 49,860,678,337 이익잉여금 223,831,154,634 220,954,701,414 자본총계 298,129,386,757 301,679,388,455 부채와자본총계 419,384,707,439 422,832,044,767 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 37 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 36 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 12,035,226,718 12,035,226,718 11,963,540,906 11,963,540,906 매출원가 8,777,379,051 8,777,379,051 8,327,807,405 8,327,807,405 매출총이익 3,257,847,667 3,257,847,667 3,635,733,501 3,635,733,501 판매비와관리비 1,073,597,543 1,073,597,543 1,121,468,057 1,121,468,057 영업이익 2,184,250,124 2,184,250,124 2,514,265,444 2,514,265,444 기타수익 1,085,884,280 1,085,884,280 166,089,736 166,089,736 기타비용 11,543,336 11,543,336 104,642,094 104,642,094 금융수익 98,886,853 98,886,853 238,673,112 238,673,112 금융비용 477,003,296 477,003,296 238,855,017 238,855,017 법인세비용차감전순이익 2,880,474,625 2,880,474,625 2,575,531,181 2,575,531,181 법인세비용 556,094,925 556,094,925 469,350,924 469,350,924 당기순이익 2,324,379,700 2,324,379,700 2,106,180,257 2,106,180,257 세후기타포괄손익 (5,874,381,398) (5,874,381,398) (8,089,523,122) (8,089,523,122) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (5,874,381,398) (5,874,381,398) (8,089,523,122) (8,089,523,122) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (5,874,381,398) (5,874,381,398) (8,089,523,122) (8,089,523,122) 총포괄손익 (3,550,001,698) (3,550,001,698) (5,983,342,865) (5,983,342,865) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 128 128 116 116 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 37 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 36 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 9,099,829,500 23,664,179,204 35,545,504,676 206,581,418,118 274,890,931,498 총포괄손익 0 0 (8,221,784,206) 2,238,441,341 (5,983,342,865) 당기순이익 0 0 2,106,180,257 2,106,180,257 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 0 (8,221,784,206) 132,261,084 (8,089,523,122) 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 2025.03.31 (기말자본) 9,099,829,500 23,664,179,204 27,323,720,470 208,819,859,459 268,907,588,633 2026.01.01 (기초자본) 9,099,829,500 21,764,179,204 49,860,678,337 220,954,701,414 301,679,388,455 총포괄손익 0 0 (6,426,454,918) 2,876,453,220 (3,550,001,698) 당기순이익 0 0 2,324,379,700 2,324,379,700 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 0 (6,426,454,918) 552,073,520 (5,874,381,398) 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 2026.03.31 (기말자본) 9,099,829,500 21,764,179,204 43,434,223,419 223,831,154,634 298,129,386,757 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 37 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 36 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 5,053,378,522 1,028,959,035 영업에서 창출된 현금흐름 5,312,147,009 2,339,272,624 배당금수취 100,680,668 80,393,414 이자지급 (427,282,796) (232,568,373) 이자수취 98,886,853 258,343,604 법인세환급(납부) (31,053,212) (1,416,482,234) 투자활동으로 인한 현금흐름 (16,178,900,740) (7,044,503,477) 기타유동금융자산의 감소 12,000,000 3,680,000 기타비유동금융자산의 감소 4,830,000 20,530,460 기타비유동자산의 감소 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 1,360,000,000 290,844,371 유형자산의 처분 79,027,200 0 기타유동금융자산의 증가 (10,000,000) (1,079,685,000) 기타비유동금융자산의 증가 (835,000) 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (33,278,007) 0 기타포괄손익-공정가치금융측정자산의 취득 (13,073,041,326) (1,101,683,052) 유형자산의 취득 (4,517,603,607) (5,178,190,256) 재무활동으로 인한 현금흐름 870,986,588 4,250,000,000 단기차입금의 차입 0 1,000,000,000 장기차입금의 차입 7,000,000,000 5,700,000,000 단기차입금의 상환 (500,000,000) (250,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (5,411,470,000) (2,200,000,000) 리스부채의 상환 (217,543,412) 0 임대보증금의 감소 0 0 배당금의 지급 0 0 현금및현금성자산의 순증감 (10,254,535,630) (1,765,544,442) 현금성자산의 환율변동효과 610,592,132 (41,910,728) 기초 현금및현금성자산 45,086,076,039 54,960,190,288 기말 현금및현금성자산 35,442,132,541 53,152,735,118 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 와이엔텍(이하 "회사")은 1990년 8월 31일 산업폐기물처리업 및 산업폐기물의 재생업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 동 사업외 추가적으로 해운업을 영위하고 있습니다. 2008년 1월 28일 (주)와이엔텍레포츠를 합병하여 전라남도 보성군 조성면에 대중골프장업을 영위하고 있습니다. 또한, 2008년 6월 30일에 (주)호남레미콘을 합병하여 레미콘의 제조 및 판매에 대한 영업을 추가하였습니다.회사는 2001년 11월 9일 (주)여산에서 (주)와이엔텍으로 상호를 변경하였으며 2005년 12월 23일자로 한국거래소에 상장(KOSDAQ시장)하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 400,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 9,099,830천원입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2026년 3월 31일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호' 금융상품' 과 제1107호 '금융상품:공시' 가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다. 회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다. 회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다. 이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가 회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거한 원가를 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가격변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익을 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 용지는 개별법, 원재료는 선입선출법, 저장품은 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 집기비품으로 분류된 미술품을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고,다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법(매립장은 생산량비례법)으로 상각됩니다. 또한, 코스와 조경은 일정한 유지관리를 통하여 미래경제적효익이 감소하지 않고 계속적으로 유지된다고 판단하여 감가상각을 하지 않으며, 유지관리와 관련된 비용은 발생시 당기비용으로 인식합니다. 구 분 내용연수 건 물 12 ~ 60년 구 축 물 7 ~ 40년 기 계 장 치 3 ~ 5년 공구와기구 3 ~ 5년 차량운반구 3 ~ 5년 집 기 비 품 3 ~ 10년 선 박 2.5 ~ 25년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.폐기물 매립장의 경우 경제적 사용이 종료된 후에 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족함에 따라 추정 복원비용의 현재가치를 매립시설의 원가에 반영하고 동일한 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 매립시설에 계상된 추정 복원비용은 해당 매립시설의 내용연수에 따라 비용화됩니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산(1) 영업권이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입되지 않습니다.(2) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고있습니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않는 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.17 복구충당부채회사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 매립장(복구비용추정자산) 및 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.2.18 온실가스배출권과 배출부채회사는 온실가스배출권과 배출부채와 관련하여 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.21 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.수행의무의 식별회사는 폐기물처리업, 해운업, 골프장운영업, 레미콘업을 운영하고 있습니다.폐기물처리업은 수행의무가 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.해운업은 고객에게 선박 임대용역을 제공하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 골프장운영업은 고객에게 골프코스 임대용역, 골프카트 임대용역, 숙박시설 임대용역을 제공하고 이러한 수행의무가 이행된 시점에 수익으로 인식합니다.레미콘업은 단일의 수행의무로 식별되는 재화의 인도시점인 공급하는 재화에 대한 통제가고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.2.22 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자회사는 기숙사, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액· 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액· 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3.2 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실을 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.6 복구충당부채회사는 보고기간말 현재 매립장의 사후관리 및 복구와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래에 발생할 것으로 예상되는 추정비용에 근거하여 결정됩니다. 3.7 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한, 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 글로벌 영업활동으로 인해 외환위험이 발생하며, 외환위험이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY). 구분 통화 당분기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 15,728,061 22,568,194 10,930,942 15,684,809 JPY 238,000,000 2,253,217 238,000,000 2,183,959 매출채권 USD - - - - 미지급금 USD - - 165,094 236,893 미지급금 JPY 22,700,000 216,447 - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 203,677 (203,677) 218,396 (218,396) USD 2,256,819 (2,256,819) 1,544,792 (1,544,792) (2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유중인 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 지분증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 자본(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 자본에 대한 영향 당분기 전기 상승시 11,512,375 11,109,769 하락시 (11,512,375) (11,109,769) 회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석에서 설명하고있습니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp변동하는 경우 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 세전 이익에 대한 영향 당분기 전기 100bp상승시 (584,635) (568,750) 100bp하락시 584,635 568,750 4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 차입금 회수 등의제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (1) 위험관리당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 35,442,132 45,086,076 매출채권 5,130,203 5,600,168 기타금융자산 1,596,290 1,561,172 (2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화의 공급 및 용역의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 2026년 03월 31일 및 2025년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정상 및3개월 이내 연체 3개월 초과6개월 이내 연체 6개월 초과12개월 이내 연체 12개월 초과24개월 이내 연체 2년 초과 연체 계 당분기말 총 장부금액 5,048,892 35,636 85,042 109,768 174,992 5,454,330 손실충당금 50,580 3,563 12,756 82,236 174,992 324,127 전기말 총 장부금액 5,443,192 126,243 84,137 105,092 174,992 5,933,656 손실충당금 54,432 12,624 12,621 78,819 174,992 333,488 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 333,488 367,877 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (9,361) 16,174 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - (50,563) 기말 324,127 333,488 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시하고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당분기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 5,454,330천원(전기말:5,933,656천원)입니다. 4.1.3 유동성위험회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 계약상 현금흐름 1년미만 1-2년 2-5년 5년초과 매입채무(*) 750,984 750,984 - - - 차입금(이자포함) 88,979,800 45,151,518 15,993,918 27,834,364 - 기타금융부채 1,285,418 1,275,418 10,000 - - 리스부채 1,515,898 700,981 499,450 315,467 - 합 계 92,532,100 47,878,901 16,503,368 28,149,831 - 매입채무(*) 715,641 715,641 - - - 차입금(이자포함) 87,042,339 46,820,192 16,404,679 23,817,468 - 기타금융부채 2,153,134 2,143,134 10,000 - - 리스부채 1,482,782 667,865 499,450 315,467 - 합 계 91,393,896 50,346,832 16,914,129 24,132,935 - (*) 회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 회사는 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당금액을 조정하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 총차입금 83,463,530 82,375,000 차감 : 현금및현금성자산 (35,442,132) (45,086,076) 순부채 49,021,398 37,288,924 자본총계 298,129,386 301,679,388 총자본 347,150,784 338,968,312 자본조달비율 14.12% 11.00% 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 부채 121,255,320 121,152,656 자본 298,129,386 301,679,388 부채비율 40.67% 40.16% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 35,442,132 35,442,132 45,086,076 45,086,076 당기손익-공정가치측정금융자산 415,564 415,564 377,402 377,402 매출채권(*1) 5,130,203 5,130,203 5,600,168 5,600,168 기타유동금융자산(*1) 484,504 484,504 483,554 483,554 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,138,258 115,138,258 111,112,188 111,112,188 기타비유동금융자산(*1) 696,221 696,221 700,217 700,217 합계 157,306,882 157,306,882 163,359,605 163,359,605 금융부채 매입채무(*1) 750,984 750,984 715,641 715,641 기타유동금융부채(*1)(*2) 2,275,418 2,275,418 2,143,134 2,143,134 단기차입금(*1) 25,000,000 25,000,000 25,500,000 25,500,000 유동성장기차입금(*1) 17,394,360 17,394,360 19,019,740 19,019,740 장기차입금(*1) 41,069,170 41,069,170 37,855,260 37,855,260 기타비유동금융부채(*1)(*2) 10,000 10,000 10,000 10,000 합계 86,499,932 86,499,932 85,243,775 85,243,775 (*1) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.(*2) 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 - 415,564 - - 377,402 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 115,123,757 - - 111,097,688 - - 기타출자금 - - 14,500 - - 14,500 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2, 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 저축성보험상품 - - 2 발행자공시가격 N/A 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 저축성보험상품 415,564 377,402 2 발행자공시가격 N/A 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타출자금 14,500 14,500 3 거래원가 N/A 6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 재무상태표 상 자산 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 415,564 377,402 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,138,257 111,112,188 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 35,442,132 45,086,076 매출채권 5,130,203 5,600,168 기타유동금융자산 484,504 483,554 기타비유동금융자산 696,221 700,217 합계 157,306,881 163,359,605 재무상태표 상 부채 당분기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 750,984 715,641 기타유동금융부채 2,275,418 2,143,134 차입금(유동) 42,394,360 44,519,740 차입금(비유동) 41,069,170 37,855,260 기타비유동금융부채 10,000 10,000 기타금융부채(리스부채) 기타유동금융부채 747,530 630,485 기타비유동금융부채 768,368 756,128 합계 88,015,830 86,630,388 7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 보유현금 117,144 65,963 요구불예금 35,324,988 45,020,114 합계 35,442,132 45,086,077 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 유동항목 저축성보험 - - 비유동항목 저축성보험 415,564 377,402 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비유동항목 기타출자금 14,500 14,500 상장주식 115,123,757 111,097,688 합계 115,553,821 111,489,590 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8.2 당분기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 금액 377,402 556,692 취득 39,135 133,528 처분 - (320,408) 평가손익 (973) 7,590 기말 금액 415,564 377,402 8.3 당분기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 금액 111,112,188 83,162,648 취득 13,073,041 9,091,805 처분 (1,337,600) (158,883) 평가손익(기타포괄손익) (7,709,372) 19,016,618 기말 금액 115,138,257 111,112,188 9. 매출채권 및 기타금융자산 9.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 5,454,330 5,933,656 손실충당금 (324,127) (333,488) 합계 5,130,203 5,600,168 9.2 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 국공채 20,590 20,590 보증금 453,180 455,180 미수금 10,734 7,784 미수수익 - - 기타비유동금융자산 국공채 100,200 99,365 장기금융상품 1,000 1,000 임직원대여금 9,960 15,900 보증금 585,061 583,952 총 장부금액 1,180,725 1,183,771 차감 : 손실충당금 - - 상각후 원가 1,180,725 1,183,771 9.3 손상매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하기 바랍니다. 10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 80,226 125,226 선급비용 272,908 273,088 기타비유동자산 선급금 648,546 648,546 합계 1,001,680 1,046,860 11. 종속기업투자 11.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 보유주식수㈜ 지분율(%) 당기말 전기말 비에스쉬핑㈜ 1,420,000 100.00 7,500,000 7,500,000 11.2 당분기와 전기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 기초 취득 처분 기말 종속기업투자 7,500,000 - - 7,500,000 구분 전기 기초 취득 처분 기말 종속기업투자 7,500,000 - - 7,500,000 12. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 원재료 126,617 126,617 164,231 164,231 저장품 3,061 3,061 3,729 3,729 용지 3,633,038 3,633,038 3,633,038 3,633,038 합계 3,762,716 3,762,716 3,800,998 3,800,998 13. 유형자산 13.1 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 기초장부금액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체/기타 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 토지 38,856,838 - - - - 38,856,838 38,856,838 - 건물 11,856,560 - - (96,029) - 11,760,531 18,838,729 (7,078,198) 구축물 3,556,519 - - (121,881) - 3,434,638 13,841,899 (10,407,261) 기계장치 288,163 - - (39,731) - 248,432 27,851,352 (27,602,920) 매립장 20,745,701 - - (402,714) - 20,342,987 62,754,484 (42,411,497) 차량운반구 302,763 - (10) (26,235) - 276,518 3,119,676 (2,843,158) 공구와기구 21,277 - - (2,235) - 19,042 885,268 (866,226) 집기비품 2,792,937 - - (34,174) - 2,758,763 4,680,878 (1,922,115) 선박 107,060,708 - - (1,301,114) - 105,759,594 131,843,659 (26,084,065) 코스 12,521,052 - - - - 12,521,052 12,521,052 - 조경 6,253,873 52,000 - - - 6,305,873 6,305,872 - 사용권자산 1,360,778 - - (220,114) 346,828 1,487,492 3,835,496 (2,348,004) 건설중인자산 38,076,206 4,548,422 - - - 42,624,628 42,624,628 - 합계 243,693,375 4,600,422 (10) (2,244,227) 346,828 246,396,388 367,959,831 (121,553,443) 구분 전기 기초장부금액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체/기타 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 토지 38,262,302 594,536 - - - 38,856,838 38,856,838 - 건물 11,471,696 762,200 - (377,336) - 11,856,560 18,838,729 (6,982,169) 구축물 3,979,828 70,000 - (493,309) - 3,556,519 13,841,899 (10,285,380) 기계장치 393,805 40,500 - (159,642) 13,500 288,163 27,851,352 (27,563,189) 매립장 21,887,478 - - (1,141,777) - 20,745,701 62,754,484 (42,008,783) 차량운반구 367,056 61,382 - (125,675) - 302,763 3,241,477 (2,938,714) 공구와기구 24,142 6,700 - (9,565) - 21,277 885,268 (863,991) 집기비품 2,729,660 206,000 - (142,723) - 2,792,937 4,680,878 (1,887,941) 선박 79,299,751 5,394,386 - (4,558,074) 26,924,645 107,060,708 131,843,659 (24,782,951) 코스 12,521,052 - - - - 12,521,052 12,521,052 - 조경 5,932,073 321,800 - - - 6,253,873 6,253,873 - 사용권자산 1,009,587 1,231,633 - (880,442) - 1,360,778 3,835,496 (2,474,718) 건설중인자산 43,409,492 21,604,859 - - (26,938,145) 38,076,206 38,076,206 - 합계 221,287,922 30,293,996 - (7,888,543) - 243,693,375 363,481,211 (119,787,836) 13.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 매출원가 7,701,283 6,943,069 판매비와관리비 187,260 218,298 합계 7,888,543 7,161,367 14. 담보제공자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 담보제공자산 항목 담보권자 당분기말 전기말 장부가액 담보설정금액 장부가액 담보설정금액 토지(*) 시설자금 한국산업은행 외2 33,281,943 132,496,776 33,281,943 132,496,776 건물(*) 8,555,764 8,555,764 코스 12,521,052 12,521,052 조경 5,922,969 5,922,969 기계장치 2 2 선박 92,862,323 USD 23,000,000 93,984,309 USD 23,000,000 34,000,000 34,000,000 기타비유동금융자산 하자보증 전문건설공제조합 282,417 282,417 282,417 282,417 합계 153,426,470 154,548,456 (*) 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. 15. 보험가입자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보험종류 자산 당분기말 전기말 보험수익자 장부가액 부보액 장부가액 부보액 화재보험 건물 461,411 2,630,000 461,411 2,630,000 회사 구축물 69,079 69,079 기계장치 1 1 재산종합보험 건물 11,328,126 26,942,200 11,328,126 26,942,200 회사 외1 구축물 3 3 기계장치 19 19 환경오염배상 소각로 2 45,000,000 2 45,000,000 회사 매립장 20,745,695 20,745,695 건물 175,262 175,262 선체보험 선박 105,759,594 USD 109,000,000 107,060,708 USD 109,000,000 회사 외1 합계 138,539,192 139,840,306 회사의 선박에 대하여 West of England 등에 선주배상책임보험(P)이 가입되어 있으며, 회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상보험과 책임보험등에 가입되어 있습니다. 16. 리스 회사는 리스이용자이며, 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사의 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 계상되어 있으며, 리스부채는 재무상태표상 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채에 계상되어 있습니다.16.1 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 사용권자산 건물 473,584 186,166 차량운반구 1,013,808 1,174,612 사용권자산 합계 1,487,492 1,360,778 리스부채 유동 747,530 630,485 비유동 768,368 756,128 리스부채 합계 1,515,898 1,386,613 당기 중 증가된 사용권자산은 346,828천원(전기: 1,231,633천원)입니다.16.2 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 59,310 235,884 차량운반구 160,804 644,558 합계 220,114 880,442 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 15,038 45,131 단기리스료(매출원가에 포함) 37,200 150,270 단기리스료(관리비에 포함) - 1,091 단기리스료가 아닌 소액자산리스료(매출원가에 포함) 8,116 31,157 단기리스료가 아닌 소액자산리스료(관리비에 포함) 1,512 6,391 변동리스료 359,839 1,516,210 당분기 중 리스의 총 현금유출은 279,410천원(전기: 2,644,595천원)입니다. 17. 무형자산 17.1 당분기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 기초 취득 처분 기말 영업권 3,256,316 - - 3,256,316 회원권 160,723 - - 160,723 합계 3,417,039 - - 3,417,039 구분 전기 기초 취득 처분 기말 영업권 3,256,316 - - 3,256,316 회원권 160,723 - - 160,723 합계 3,417,039 - - 3,417,039 17.2 영업권의 손상검사영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 레미콘 영업부문으로 배분되었습니다. 당분기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 당분기말과 전기말의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 당분기말 전기말 영구성장률 0.00% 0.00% 세후할인율(*) 8.43% 8.43% (*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다. 회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 영구성장률은 보수적 관점에서 고려하였으며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.주요 가정의 변동에 따른 현금창출단위의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 현금창출단위에 대한 영향 가정의 변동 변동금액 영구성장률 1.0%감소 (628,729) 할인율 1.0%증가 (903,377) 18. 매입채무와 기타금융부채 18.1 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매입채무 750,984 715,641 18.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 2,052,201 1,954,598 유동리스부채 747,530 630,485 미지급비용 223,217 188,535 소계 3,022,948 2,773,618 기타비유동금융부채 임대보증금 10,000 10,000 비유동리스부채 768,367 756,128 소계 778,367 766,128 합계 3,801,315 3,539,746 19. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 선수금 1,958,757 1,864,357 예수금 778,632 825,353 선수수익 - - 미지급비용 499,300 672,347 합계 3,236,689 3,362,057 20. 차입금 20.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금융기관 이자율(%) 최장만기일 당분기말 전기말 운전자금대출 한국산업은행 3.50~4.00 2026. 08. 14 20,500,000 20,500,000 운전자금대출 국민은행 3.92~3.94 2026. 08. 03 2,500,000 3,000,000 운전자금대출 우리은행 3.48 2026. 09. 11 2,000,000 2,000,000 합계 25,000,000 25,500,000 20.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금융기관 이자율(%) 최장만기일 당분기말 전기말 산업시설자금 광주은행 3.29 2030. 12. 15 14,950,000 10,000,000 일반운전자금 국민은행 3.29~3.50 2027. 09. 30 5,625,000 6,875,000 광주은행 3.78 2026. 07. 31 2,000,000 2,000,000 산업시설자금 한국산업은행 4.43~4.50 2030. 04. 07 35,888,530 38,000,000 소계 58,463,530 56,875,000 유동성대체 (17,394,360) (19,019,740) 합계 41,069,170 37,855,260 20.3 회사는 차입금과 관련하여 최대주주 및 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 21. 순확정급여부채(자산) 21.1 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 7,535,185 7,374,825 사외적립자산의 공정가치 (7,364,292) (7,388,994) 재무상태표상 부채(자산) 170,893 (14,169) 22. 복구충당부채 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초금액 7,910,934 8,338,761 사용액 (40,757) (112,338) 할인율 변동(*) - (548,789) 이자비용(현재가치할인) - 233,300 기말금액 7,870,177 7,910,934 유동 223,946 223,946 비유동 7,646,231 7,686,988 (*) 회사는 복구충당부채 산정시 할인율로 각 매립장별 잔여 사후관리기간에 근접한 국고채 수익률을 적용하고 있습니다. 당분기 금액은 할인율 변동을 반영한 부채 변동액에 해당합니다. 회사는 폐기물관리법 제52조 1항, 시행령 제33조 1항, 시행규칙 제76조의 규정, 환경부 고시 제 2016-14호에 따라 매립장 사후 관리 의무가 있으며, 이에 따라 총 11,108,065천원에해당하는 현금, 토지 또는 보증보험 등을 적립할 의무가 있습니다. 23. 온실가스 배출권 및 배출부채 23.1 당분기 및 전기중 온실가스 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 기초 순장부금액 추가 충당부채 전입 당기중 사용액(정부제출) 기말 순장부금액 온실가스 배출부채 428,480 - - 428,480 구분 전기 기초 순장부금액 추가 충당부채 전입 당기중 사용액(정부제출) 기말 순장부금액 온실가스 배출부채 427,183 345,299 (344,002) 428,480 23.2 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년) 및 4차 계획기간(2026년~2030년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)). 3차 계획기간 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 - - - 117,206 117,206 234,412 4차 계획기간 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 합계 무상할당 배출권 135,812 134,483 132,870 131,256 129,645 664,066 23.3 당분기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq), 천원). 구분 당분기 전기 2026년도 분 2025년도 분 수량 금액 수량 금액 기초 - - - - 무상할당 135,812 - 117,206 - 매수 - - - - 정부제출 - - - - 기말 135,812 - 117,206 - 23.4 당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.23.5 당분기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 158,406톤 입니다. 24. 자본금과 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 수(*) 보통주 18,199,659주 보통주 18,199,659주 (*) 당분기말 발행주식 중 100,000주는 회사의 주가 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하여 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 증가 감소 당기말 주식발행초과금 21,764,179 - - 21,764,179 25. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 45,122,397 51,548,852 자기주식 (1,568,532) (1,568,532) 자기주식처분손실 (119,642) (119,642) 합계 43,434,223 49,860,678 26. 매출액 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 재화의 공급으로 인한 수익 2,180,628 2,397,194 용역의 제공으로 인한 수익 9,854,598 9,566,346 합계 12,035,226 11,963,540 27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전분기 급여 562,575 622,551 퇴직급여 81,120 78,317 사무용품비 2,155 2,179 복리후생비 32,404 23,706 여비교통비 38,497 24,290 통신비 7,558 8,784 지급수수료 153,733 181,669 지급임차료 2,299 7,630 수도광열비 2,310 2,597 소모품비 1,731 1,449 세금과공과 10,574 12,713 수선비 - 보험료 8,475 8,346 접대비 77,943 62,349 용역비 36,000 33,000 광고선전비 - 운반비 7 직업훈련비 974 264 차량유지비 7,234 12,398 도서인쇄비 9,800 3,961 감가상각비 47,575 38,070 대손상각비 - 대손충당금환입 (9,360) (2,812) 합계 1,073,597 1,121,468 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 원재료 및 소모품의 사용액 1,531,671 1,439,812 종업원급여 2,374,842 2,628,764 감가상각비 2,244,227 1,904,192 지급수수료 391,972 435,855 수선비 371,057 256,460 운반비 691,837 484,921 임차료 620,847 577,792 용역비 339,730 366,454 수도광열비 413,798 394,268 기타비용 870,995 960,757 합계(*) 9,850,976 9,449,275 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 외환차익 257,100 30,896 배당금수익 100,681 80,393 임대료수익 14,500 15,000 외화환산이익 610,592 26,499 유형자산처분이익 79,017 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 4,885 4,604 잡이익 19,109 8,697 합계 1,085,884 166,089 구분 당분기 전분기 기부금 5,050 8,350 유형자산처분손실 - - 외환차손 6,350 22,189 외화환산손실 - 68,410 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 5,631 잡손실 143 62 합계 11,543 104,642 30. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 98,886 238,673 합계 98,886 238,673 금융비용 이자비용 477,003 238,855 현재가치할인(복구충당부채) - - 합계 477,003 238,855 31. 우발채무와 약정사항 31.1 당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금융기관 약정한도 당분기말 전기말 일반운전자금 국민은행 8,125,000 9,875,000 광주은행 5,000,000 5,000,000 우리은행 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 20,500,000 20,500,000 기업시설자금 광주은행 21,000,000 21,000,000 한국산업은행 35,889,000 38,000,000 구매자금대출약정(*) 광주은행 2,000,000 2,000,000 기업은행 3,000,000 3,000,000 국민은행 500,000 500,000 합계 98,014,000 101,875,000 (*) 구매자금대출약정 관련 실행금액은 매입채무 및 미지급금으로 계상되어 있습니다.31.2 서울보증보험㈜로부터 공사이행보증 및 폐기물처리용역 인허가 등의 계약과 관련하여 24,764,263천원의 보증 등을 제공받고 있습니다. 31.3 당분기말과 전기말 현재 신용카드 사용과 관련하여 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원). 구분 당분기말 전기말 광주은행(*) 420,000 420,000 (*) 특수관계자의 지급보증을 받고 있습니다. 31.4 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 자산취득약정은 다음과 같습니다(단위: USD). 구분 계약당사자 약정금액 집행금액 선박취득 PHARUNG SHIPYARD Co., LTD. 19,882,500 8,248,083 31.5 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.(1) 당분기말 현재 회사는 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원). 구분 재무상태표상 계정과목 장부금액 실행액 비고 외상매출채권담보대출 매입채무 178,019 178,019 (*) 기타유동금융부채 223,426 223,426 (*) 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 해당 약정으로 인한 지급기일의 변동은 없으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무 및 기타유동금융부채에 관련 금액을 계속 표시하고 있습니다. 현금흐름표에서 회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 부채의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 회사가 대금을 지급하는 시점에 영업활동 현금유출로 표시하였습니다. 공급자금융약정이 부채에 미칠 중요한 사업결합이나 환율차이는 없습니다.(2) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다. 지급기한 범위 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 월마감 후 45일 ~ 90일이내 월마감 후 45일 ~ 90일이내 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) 월마감 후 30일이내 월마감 후 30일이내 32. 특수관계자 32.1 지배ㆍ종속기업 등 현황회사의 최상위지배자는 박용하 및 특수관계자이며, 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 종속기업 비에스쉬핑(주) 100.00 32.2 당분기말과 전기말 현재 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 최상위지배자 박용하 및 특수관계자 박용하 및 특수관계자 종속기업 비에스쉬핑(주) 비에스쉬핑(주) 기타특수관계자 (재)우종문화재단, (주)성광기업, (주)신도아스콘(주)호남진흥, (주)비에스마린, 비에스탱커(주) (재)우종문화재단, (주)성광기업, (주)신도아스콘(주)호남진흥, 비알에스(주), (주)비에스마린 32.3 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 특수관계자의 명칭 내용 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 유형자산취득 매입 등 종속기업 비에스쉬핑(주) 해운매출 2,293,172 - 7,872,202 - - 지급수수료 - - - - - 기타특수관계자 (재)우종문화재단 임대료수익 13,500 - 54,000 - - 지급수수료 - 24,600 - - 98,400 (주)성광기업 외 장비임차료 등 - - - - - 용역비 - 36,000 - - 142,000 골프장매출 - - 20,000 - - 건설중인자산 - - - 7,600,000 - 임대료수익 등 - - 36,901 - - 32.4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 특수관계자의 명칭 내용 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 종속기업 비에스쉬핑(주) 매출채권 - - - - 기타특수관계자 (재)우종문화재단 미수금 4,950 - 4,950 - 미지급금 - 8,700 - 8,700 (주)성광기업 외 선수금 - - - - 보증금 등 - - - - 미지급금 등 - - - - 32.5 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 자금대여 거래 배당금의 지급 당기초 대여 상환 당기말 최상위지배자 박용하 및 기타특수관계자 - - - - - 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 자금대여 거래 배당금의 지급 당기초 대여 상환 당기말 최상위지배자 박용하 및 기타특수관계자 - - - - 594,533 기타특수관계자 비에스탱커(주) - 2,000,000 (2,000,000) - - 기타특수관계자 (주)비에스마린 - 2,400,000 (2,400,000) - - 32.6 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 보증처 보증기간 당기말 전기말 비고 최상위지배자 박용하 광주은행 2030.12.15 6,050,000 6,050,000 자금차입 한국산업은행 - - - 자금차입 주요경영진 박지영 국민은행 2026.07.17 550,000 550,000 구매자금대출약정 광주은행 - 504,000 504,000 신용카드약정 32.7 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보제공의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 보증제공처 당분기말 전기말 제공자산 기타특수관계자 (주)비에스마린 광주은행 48,000,000 48,000,000 토지, 건물 32.8 회사는 당분기말과 전기말 현재 특수관계자인 비에스쉬핑(주)와 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 32.9 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요경영자는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 552,229 598,067 퇴직급여 85,048 166,623 합계 637,277 764,690 33. 영업부문별 정보 33.1 회사는 다양한 원천에서 수익과 이익을 창출하는 다각화된 구조를 가지고 있으며, 경영진 및 이사회는 회사의 사업부 단위로 재무정보를 검토하고 있습니다.33.2 당분기 및 전분기 부문별 수익 등의 재무정보는 다음과 같으며, 부문간 수익은 없습니다(단위:천원). 구분 당분기 환경 레미콘 골프장 해운 분양 합계 매출액 5,951,630 2,180,628 1,609,796 2,293,172 - 12,035,226 매출원가 3,656,037 1,979,618 1,840,546 1,301,178 - 8,777,379 매출총이익 2,295,593 201,010 (230,750) 991,994 - 3,257,847 감가상각비 631,210 12,270 299,633 1,301,114 - 2,244,227 구분 전분기 환경 레미콘 골프장 해운 분양 합계 매출액 6,068,732 2,397,194 1,739,879 1,757,735 - 11,963,540 매출원가 3,424,047 2,102,541 1,823,218 978,001 - 8,327,807 매출총이익 2,644,685 294,653 (83,339) 779,734 - 3,635,733 감가상각비 606,152 12,592 307,525 977,923 - 1,904,192 33.3 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 고객1 2,293,172 1,757,735 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항회사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장 및 경영환경등을 종합적으로 고려하여 배당율을 결정하고 있습니다. 아직 배당에 대한 지급비율 등 구체적인 배당정책은 수립되어있지 않지만, 향후 주주환원을 위해 지속적으로 노력해 나가고자 합니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 검토 예정 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2026년 12월 X - - X - 결산배당 2025년 12월 O 2026년 03월 30일 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 O 2025년 03월 25일 2024년 12월 31일 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 당사 정관은 배당에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다.제51조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행할 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제37기 분기 제36기 제35기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,447 30,426 31,312 (별도)당기순이익(백만원) 2,324 13,568 20,575 (연결)주당순이익(원) 246 1,681 1,730 현금배당금총액(백만원) - 1,809 1,266 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 5.94 4.04 현금배당수익률(%) 보통주 - 1.48 1.15 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 1,809,965,900 1,266,976,130 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 4 1.11 0.78 - 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : - ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 공시서류작성대상기간 중 증권발행을 통하여 자금을 조달한 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 아래와 같습니다. 당사는 매출채권계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 분기말 대손충당금 설정대상 채권 총액은 11,183백만원, 분기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 381백만원입니다. (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제37기 분기 매출채권 11,183,545 381,419 3.41% 합 계 11,183,545 381,419 3.41% 제36기 매출채권 8,419,943 358,350 4.25% 합 계 8,419,943 358,350 4.25% 제35기 매출채권 9,078,409 402,247 4.43% 합 계 9,078,409 402,247 4.43% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제37기 분기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 358,350 402,247 289,316 2. 순대손처리액(①－②±③) - 50,563 - ① 대손처리액(상각채권액) - 50,563 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 23,069 6,666 112,931 4. 기말 대손충당금 잔액합계 381,419 358,350 402,247 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실율은 2026년 03월 31일 및 2025년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 1~3개월 4~6개월 7~12개월 12~24개월 24개월 초과 1% 10% 15% 75% 100% ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 10,813,743 85,042 109,768 174,992 11,183,545 구성비율 96.70 0.76 0.98 1.56 100.00 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제37기 분기 제36기 제35기 비고 골프장부문 저장품 3,061 3,729 3,885 - 해운부문 유류 2,005,636 1,287,838 1,012,223 - 레미콘부문 원재료 126,617 164,231 159,812 - 기타 용지 3,633,038 3,633,038 3,633,038 - 합 계 합 계 5,768,352 5,088,836 4,808,958 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.16 1.02 1.09 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 16.77 16.90 15.75 - (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 재고자산 실사방법- 당사는 2026년(제37기) 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어 2026년 03월 31일 기준으로 당사의 장부와 실질재고 재고실사를 실시 하였습니다.회사의 재고자산의 수량은 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산에 대해서는 상품은 개별법, 원재료는 선입선출법, 저장품은 총평균법에 의한 원가로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. (나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 당사는 2026년(제37기) 분기말 재고실사를 당사의 재무제표에 대한 외부감사인인 선일회계법인 소속 공인회계사가 입회하지 않았습니다.(다) 장기체화재고등의 현황 - 당사는 장기체화재고등이 없습니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 - 작성일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 분기말 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 44,557,120 44,557,120 60,968,180 60,968,180 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 377,402 377,402 매출채권(*1) 10,802,126 10,802,126 8,061,593 8,061,593 기타유동금융자산(*1) 521,955 521,955 521,005 521,005 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,138,257 115,138,257 111,112,188 111,112,188 기타비유동금융자산(*1) 884,621 884,621 848,617 848,617 합계 171,904,079 171,904,079 181,888,985 181,888,985 금융부채 매입채무(*1) 7,202,018 7,202,018 6,756,301 6,756,301 기타유동금융부채(*1)(*2) 2,350,355 2,350,355 2,216,436 2,216,436 단기차입금(*1) 25,000,000 25,000,000 25,500,000 25,500,000 유동성장기차입금(*1) 20,982,540 20,982,540 22,607,920 22,607,920 장기차입금(*1) 62,398,710 62,398,710 59,184,800 59,184,800 기타비유동금융부채(*1)(*2) 370,000 370,000 370,000 370,000 합계 118,303,623 118,303,623 116,635,457 116,635,457 (*1) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.(*2) 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 - 415,564 - - 377,402 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 115,123,757 - - 111,097,688 - - 기타출자금 - - 14,500 - - 14,500 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다. 4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2, 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 저축성보험상품 - - 2 발행자공시가격 N/A 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 저축성보험상품 415,564 377,402 2 발행자공시가격 N/A 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타출자금 14,500 14,500 3 거래원가 N/A IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않았습니다. 2. 개요 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않았습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않았습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않았습니다. 5. 부외거래 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않았습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않았습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제37기(당기) 감사보고서 선일회계법인 - - - - - 연결감사보고서 선일회계법인 - - - - - 제36기(전기) 감사보고서 선일회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 환경사업부 매출과 관련된 수익의 발생사실 연결감사보고서 선일회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 환경사업부 매출과 관련된 수익의 발생사실 제35기(전전기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 영업권을 포함한 현금창출단위에 대한 손상검사 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 영업권을 포함한 현금창출단위에 대한 손상검사 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제37기(당기) 선일회계법인 반기검토,중간감사,재고실사별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 140 1,560 - - 제36기(전기) 선일회계법인 반기검토,중간감사,재고실사별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 130 1,560 130 1,680 제35기(전전기) 삼일회계법인 반기검토,중간감사,재고실사별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 215 1,800 215 1,870 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) 2026.4.27 세무조정 1년 10백만원 - 제36기(전기) 2025.8.25 세무조정 1년 10백만원 - 제35기(전전기) 2024.5.7 세무조정 1년 10백만원 - 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) - - - - - - 제36기(전기) - - - - - - 제35기(전전기) - - - - - - 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2026년 01월 30일 회사 : 대표이사, 감사 등 2인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 서면회의 기타 입증감사 등 기말감사 진행상황,외부감사인의 독립성 등 6. 조정협의회내용 및 재무정보 불일치 정보 - 해당사항 없습니다. 7. 회계감사인의 변경당사는 감사인 자유선임에 의하여 2025년~2027년 사업연도분의 외부감사인을 선일회계법인으로 신규선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제37기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제36기(전기) 내부회계관리제도 2026.03.16 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제35기(전전기) 내부회계관리제도 2025.03.11 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제37기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제36기(전기) 내부회계관리제도 2026년 03월 16일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제35기(전전기) 내부회계관리제도 2025년 03월 11일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제37기(당기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제36기(전기) 내부회계관리제도 선일회계법인 감사 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제35기(전전기) 내부회계관리제도 삼일회계법인 감사 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사 1 1 - - 12 이사회 4 1 - - 132 회계처리부서 2 2 - - 342 전산운영부서 1 1 - - 96 자금운영부서 2 1 - - 41 기타관련부서 - - - - - 2. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 지용일 - 30 30 - - 회계담당임원 지용일 - 30 30 - - 회계담당직원 손석준 - 24 24 - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 결의에 따라 대표이사(박지영)가 담당하고 있습니다. 또한 이사회내에서는 별도의 감사위원회를 운영하고 있지 않으며, 그 대신 주주총회에서 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 당사의 이사회 구성원과 관련된 자세한 사항은 동 보고서 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 -> 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 0 0 0 나. 주요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 박지영(출석률 100%) 박용하(출석률 100%) 이수헌(출석률 83%) 황수경(출석률 50%) 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 - 26.01.19 산업운영자금 연장의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 - - 26.01.26 결산이사회 개최(별도) 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 - - 26.02.09 결산이사회 개최(연결) 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 - - 26.02.23 결산이사회 개최(별도,연결) 가결 참석 찬성 참석 찬성 - - 참석 찬성 26.02.25 제36기 정기주주총회 소집결정의 건전자투표제도 도입의 건제36기 현금배당 결의의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 26.03.16 내부회계관리제도 운영실태 보고 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 다. 이사회내 위원회 - 당사는 이사회내 위원회를 설치하여 운영하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 회사와의 거래, 최대주주와의 관계 등에 대하여 외부에 공시하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 임기(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 박지영 '20.03~'27.03(4회) 조직관리의 전문가로서 각 사업부간 의사결정에 기여할것으로 판단함 이사회 기업경영총괄 없음 특수관계인 사내이사 이수헌 '24.03~'26.03(1회) 기업경영대한 풍부한 경험과 조직을 안정적으로 이끌적임자로서 판단함 이사회 기업경영총괄 없음 발행회사 임원 사내이사 박용하 '05.03~'27.03(11회) 설립자로서 넓은 경험과 어려운 경영환경속에서 당사의기업가치를 제고하는데 기여할 것으로 판단함 이사회 기업경영총괄 없음 본인 사외이사 황수경 '24.03~'26.03(1회) 전문성과 윤리적인 가치관은 기업의 경영전략수립과 투명한 의사결정에 기여할 것으로 판단함 이사회 사외이사 없음 발행회사 임원 마. 사외이사의 전문성보고서 작성기준일 현재 회사 내에 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없습니다. 바. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2025년 10월 13일 코스닥협회 황수경 - 사외이사(독립이사) 및 감사(위원)등을 위한 자본시장 주요이슈 전문연수 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 2025년 3월 25일 정기주주총회에서 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에 는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있습니다. 감사의 인적사항은 다음과 같습니다. 성 명 직 위 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주와의 관계 주 요 경 력 비 고 고재익 감사 이사회 감사 없음 - 전라남도 여수시 국장(전)전라남도 여수시 정년퇴임 - 나. 감사의 주요활동 내역감사의 주요활동내역은 다음과 같습니다. 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 - 2026.01.19 산업운영자금대출 연장의 건 가결 찬성 2026.01.26 결산이사회 개최(별도) 가결 찬성 2026.02.09 결산이사회 개최(연결) 가결 찬성 2026.02.23 결산이사회 개최(별도,연결) 가결 찬성 2026.02.25 제36기 정기주주총회 소집 결정의 건전자투표제도 도입의 건제36기 현금배당 결의의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 2026.03.16 내부회계관리제도 운영실태 보고 가결 찬성 다. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2025년 06월 02일 코스닥협회 자본시장 주요이슈 전문연수 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영팀 3 임원 1명(29년)부장 1명(23년)사원 1명(3년) 내부회계관리 운영 마. 준법지원 등에 관한 사항- 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사는 주주의 의결권 행사시 집중투표제 및 서면투표제를 시행하고 있지 않습니다.2026년 3월 30일에 개최된 제36기 정기주주총회에는 전자투표를 시행하였습니다. 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제36기 정기주주총회 나. 소수주주권의 행사여부- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 소수주주권 행사 내역이 없습니다.다. 경영권 경쟁 여부당사는 보고서 작성 기준일 현재 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 18,199,659 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 100,000 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 18,099,659 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상신주 인수권의 내용 제 10 조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주 의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제 1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주 를 배정할 수 있다. 1. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 이사회의 결 의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식 을 우선배정하는 경우 3. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발 행하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선등 회사 의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6. 주권을 코스닥상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식 의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하 는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3 월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 ~ 1월 7일 주권의 종류 회사는「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.y-entec.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 매일경제신문에 게제한다. 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제35기정기주주총회(2025.3.25) 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고, 외부감사인 선임보고결의사항제1호의안 : 자본준비금 감소의 건제2호의안 : 제35기 재무제표 승인의 건제3호의안 : 이사선임의 건3-1호의안 : 사내이사 선임의 건3-2호의안 : 사내이사 선임의 건제4호의안 : 감사 선임의 건제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안승인원안승인원안승인원안승인원안승인원안승인원안승인 - 제36기정기주주총회(2026.3.30) 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고, 결의사항제1호의안 : 제36기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사선임의 건2-1호의안 : 사내이사 선임의 건2-2호의안 : 사외이사 선임의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안승인원안승인원안승인원안승인원안승인 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박용하 본인 보통주 6,006,552 33.00 6,006,552 33.00 - 우영인 특수관계인 보통주 162,193 0.89 162,193 0.89 - 박지영 특수관계인 보통주 1,685,587 9.26 1,685,587 9.26 - 삼미기업(주) 특수관계인 보통주 536,945 2.95 536,945 2.95 - (주)호남진흥 특수관계인 보통주 102,051 0.56 102,051 0.56 - 계 보통주 8,493,328 46.66 8,493,328 46.66 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 박용하 회장 - 고려대학교 독문과여수상공회의소 회장(전) 삼미기업(주) 사내이사(주)호남진흥 사내이사(주)성광기업 사내이사(재)우종문화재단 대표비에스쉬핑(주) 사내이사 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요- 해당사항 없습니다. 라. 최대주주 변동사항- 공시대상기간 중 최대주주 변동사항은 없습니다. 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 박용하 6,006,552 33.00 - 박지영 1,685,587 9.26 - 우리사주조합 - - - 바. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 11,869 11,875 99.95 9,024,853 18,199,659 49.58 - 사. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 주, 원) 종류 '25년 10월 11월 12월 '26년 1월 2월 3월 보통주 주가 최 고 6,360 6,120 6,900 7,090 8,090 7,260 최 저 6,000 5,900 6,090 6,360 6,500 6,410 평 균 6,163 6,037 6,529 6,579 7,728 6,979 거래량 최 고 71,388 67,609 315,454 1,293,902 1,380,559 281,561 최 저 7,866 7,340 7,147 17,549 90,902 27,480 평 균 25,723 23,278 83,301 156,638 236,019 86,195 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박지영 남 1973년 04월 대표이사 사내이사 상근 기업경영총괄 전남대학교여수보건공사 대표이사(전) 1,685,587 - 자 25년 2027년 03월 28일 박용하 남 1948년 05월 이사 사내이사 상근 기업경영총괄(회장) 고려대학교 독문과대한상공회의소 부회장(전)여수상공회의소 회장(전) 6,006,552 - 본인 34년 2027년 03월 28일 윤영대 남 1976년 02월 이사 사내이사 상근 경영자문 한성대 행정대학원 행정학과 석사 법무법인 대륙아주 기업자문 및 기업정보팀 고문(전)포스코경영연구원 연구위원(상무)(전) - - - 1년 2028년 03월 30일 박정열 남 1969년 01월 전무 미등기 상근 환경사업총괄 와이엔텍 환경사업본부장(현) - - - - - 박선식 남 1966년 07월 전무 미등기 상근 레미콘총괄 송원대학교와이엔텍 레미콘사업본부장(현) - - - - - 김병인 남 1962년 09월 사장 미등기 상근 골프장총괄 와이엔텍 골프장사업본부장(현) - - - - - 황수경 여 1971년 02월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 중앙선거관리위원회 매니페스토 캐스터(전)법무부 공증 홍보대사겸 명예공증인(전) - - - 3년 2028년 03월 30일 고재익 남 1959년 09월 감사 감사 상근 감사 전라남도 여수시 국장(전)전라남도 여수시 정년퇴임 - - - 2년 2028년 03월 25일 - 주요임원의 겸직 현황 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 경력사항 겸임현황 박용하(최대주주) 회장 고려대학교여수상공회의소 회장(전) 삼미기업(주) 사내이사(주)호남진흥 사내이사(주)성광기업 사내이사(재)우종문화재단 대표비에스쉬핑(주) 대표이사 박지영(특수관계인) 대표이사 전남대학교(유)여수보건공사 대표이사(전) 삼미기업(주) 사내이사(주)호남진흥 사내이사(주)성광기업 사내이사비에스쉬핑(주) 사내이사신도아스콘(주) 사내이사 나. 직원 등 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 총 125명의 직원을 고용하고 있으며, 평균 근속연수는 13년이고, 당분기 급여 총액은 1,550백만원 입니다. 1인당 평균급여는 12백만원 입니다. 그 세부현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 환경사업부(판관) 남 58 - - - 58 18 827 14 - - - - 환경사업부(판관) 여 15 - - - 15 11 135 9 - 골프장사업부 남 19 - - - 19 9 254 13 - 골프장사업부 여 20 - - - 20 6 180 9 - 레미콘사업부 남 11 - - - 11 15 138 13 - 레미콘사업부 여 2 - - - 2 6 16 8 - 합 계 125 - - - 125 13 1,550 12 - 나. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 14 209 15 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 사업연도 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 당기 이사 4 1,800 - 감사 1 80 - 전기 이사 4 1,800 - 감사 1 80 - 전전기 이사 4 1,800 - 감사 1 80 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원, 주) 사업연도 인원수 보수총액 1인당평균보수액 보수총액 중주식기준보상지급액 보수총액에포함되지않는 보수(잔액기준) 비고 주식매수선택권 그 외주식기준 보상 행사가능수량 행사불가수량 잔여금액* 미지급수량 시장가치** 당기 5 343 69 - - - - - - - 전기 5 1,371 274 - - - - - - - 전전기 5 1,409 282 - - - - - - - * 잔여금액 = 각 사업연도말 및 공시서류작성기준일 이사ㆍ감사 전체를 대상으로 재무상태표상 주식매수선택권과 관련하여 계상된 부채 및 자본계정 금액 ** 시장가치 = 미지급수량 x 각 사업연도말 종가 등 ※ 각 사업연도말 종가 등(원) 20X1년 X월 X일 X원, 20X2년 X월 X일 X원, 20X3년 X월 X일 X원 2-2. 유형별 (단위 : 백만원, 주) 구 분 사업연도 인원수 보수총액 1인당평균보수액 보수총액 중주식기준보상지급액 보수총액에포함되지않는 보수(잔액기준) 비고 주식매수선택권 그 외주식기준 보상 행사가능수량 행사불가수량 잔여금액* 미지급수량 시장가치** 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 당기 3 323 108 - - - - - - - 전기 3 1,290 430 - - - - - - - 전전기 3 1,306 435 - - - - - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 당기 1 9 9 - - - - - - - 전기 1 36 36 - - - - - - - 전전기 1 36 36 - - - - - - - 감사위원회 위원 당기 - - - - - - - - - - 전기 - - - - - - - - - - 전전기 - - - - - - - - - - 감사 당기 1 11 11 - - - - - - - 전기 1 44 44 - - - - - - - 전전기 1 67 67 - - - - - - - * 잔여금액 = 각 사업연도말 및 공시서류작성기준일 이사ㆍ사외이사ㆍ감사위원회 임원 등 구분 별로 재무상태표상 주식매수선택권과 관련하여 계상된 부채 및 자본계정 금액 ** 시장가치 = 미지급수량 x 각 사업연도말 종가 등 ※ 각 사업연도말 종가 등(원) 20X1년 X월 X일 X원, 20X2년 X월 X일 X원, 20X3년 X월 X일 X원 2-3. 소득 종류별 (단위 : 백만원) 구 분 사업연도 급여 상여 주식매수선택권행사이익 그 외주식기준보상 지급액 기타근로 소득 퇴직소득 기타소득 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 당기 323 - - - - - - 전기 1,253 37 - - - - -