세이브존I&C 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 여부 - 해당사항 없음 2) 합병, 분할, 자산양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제24기당분기	매출채권	4,860,029	0	0.00%

단기대여금	-	-	-

미수금	3,258,872	0	0.00%

합 계	8,118,901	0	0.00%

제23기전기	매출채권	3,229,228	0	0.00%

단기대여금	-	-	-

미수금	3,204,339	201,354	6.28%

합 계	6,433,567	201,354	3.13%

제22기	매출채권	3,602,125	0	0.00%

단기대여금	-	-	-

미수금	3,209,714	145,870	4.54%

합 계	6,811,839	145,870	2.14%

2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제24기 당분기	제23기 전기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	201,354	145,870	431,438

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	55,484	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	55,484	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	285,568

4. 기말 대손충당금 잔액합계	201,354	201,354	145,870

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가) 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며 대손경험률은 과거 3년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 3년간 대손금의 비율로 산정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법 시행령 제 62조 제 1항과 각호와 같습니다. 한편 법인세법 제34조(대손충당금등의 손금산입)의거 할부외상매출금(카드)채권에 대하여 1%한도내에서 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 나) 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에 이러한 상태가 예상될 가능성이 높은 경우에는 매출채권잔액의 30%를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 30%를 설정한 후 1년 경과시 50%, 2년 경과시 100%로 상향 조정하고 있습니다. ① 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500% 이상인 상태에 있는경우 ② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우 ③ 최근 3년 연속 이자보상배율이 1미만인 경우 ④ 외부감사인의 감사의견이 부정적이거나 의견거절인 경우 ⑤ 기타 이와 준하는 상태에 있는경우

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,859,693	336	0	0	4,860,029

특수관계자	0	0	0	0	0

계	4,859,693	336	0	0	4,860,029

구성비율	99.99%	0.01%	0.00%	0.00%

- 당사의 매출채권은 대부분 카드 매출채권이며, 카드사 입금일은 매출 발생 후 최장 5일 이내 입니다.

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제24기 당분기	제23기 전기	제22기	비고

할인점사업부문	상 품	3,806,713	4,495,758	4,248,605	-

저 장 품	817,408	29,410	28,703	-

미 착 품	-	-	-	-

기타상품	-	-	-	-

소 계	4,624,121	4,525,168	4,277,308	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.80%	0.78%	0.73%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.28회	12.24회	13.31회	-

2) 재고자산의 실사내용 가) 당사는 년간 재무제표를 작성함에 있어서 매년 6월 30일, 12월 31일을 기준으로 전지점 영업 종료 후 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 동 일자 재고 실사시 내부회계 관리제도에 의하여 감사 및 회계부서 인원들의 입회하에 실시하고 있습니다. 다) 2003년분부터 매출인식변경 (총액인식 → 순액인식)으로 인하여 당사 직매입분만 재고실사하고 있습니다. 라) 장기체화재고등의 현황 : 해당사항 없음.

라. 금융상품의 공정가치평가 내역1) 금융자산

(가) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익'에 포함됩니다② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다) 손상

회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2) 금융부채(가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금"등으로 표시됩니다.

(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주

(단위 : 천원)