세진티에스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 재무위험관리 1.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 국내와 중국 등 시장에서 영업활동을 영위하고 있으며, 외화 거래의 대부분이 미국 USD로 이루어지고 있어 동 통화로부터의 환율변동위험에 주로 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산	현금및현금성자산(USD)	2,906,183.95	3,364,779,778	1,093,848.79	1,223,032,332

매출채권(USD)	2,057,692.63	2,382,396,527	1,970,102.84	2,202,771,985

자산 계(USD)	4,963,876.58	5,747,176,305	3,063,951.63	3,425,804,317

부채	매입채무(USD)	1,348,434.48	1,561,217,440	723,377.04	808,807,868

부채 계(USD)	1,348,434.48	1,561,217,440	723,377.04	808,807,868

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 기간손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	418,595,886	(-)418,595,886	261,699,645	(-)261,699,645

(2) 가격위험

연결회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 국공채의 시장가격 변동위험에 노출되어 있으나, 당기말 및 전기말 현재 국공채는 각각 9,686,584원 및 9,404,931원으로 그 규모가 연결회사의 자산 규모에 비하여 미미하므로 그 위험은 극히 제한적입니다.

(3) 이자율위험

연결회사는 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 없으며, 순금융상품을 보유하고 있습니다. 따라서 연결회사는 시장이자율 변동으로 인하여 재무제표 항목 중 장ㆍ단기금융상품에서 발생하는 금융수익의 변동위험에 주로 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 이자율 위험에 적극적으로 대처하기 위하여 주로 단기금융상품 위주로 여유자금을 운용하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	193,601,800	(-)193,601,800	204,448,400	(-)204,448,400

순자산	193,601,800	(-)193,601,800	204,448,400	(-)204,448,400

1.1.2 신용 위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 금융상품에 대한계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사의 신용위험은 거래처에 대한 매출채권과 금융기관에 대한 각종 금융상품에서 발생할 수 있습니다.

연결회사는 신용위험관리를 위하여 신용수준이 일정 수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 매월 정상 결제 유무를 파악하여 거래처의 지급여력에 문제가 발생할 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대하여만 예금을 예치하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의신규거래는 경영관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지도록 하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

현금및현금성자산	3,920,716,563	2,358,671,960

매출채권 및 기타수취채권	3,417,659,378	2,913,717,436

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,686,584	9,404,931

장ㆍ단기금융상품	19,360,180,000	20,444,840,000

합계	26,708,242,525	25,726,634,327

1.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 리스부채로 구성되어 있습니다. 또한, 연결회사는 충분한 유동성 자금을 유지하고 있어 유동성위험이 극히 제한적이라 판단하고 있습니다. 다만, 연결회사는 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 유출액을 지속적으로 분석 및 검토하고 있습니다.

또한 연결회사의 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 단기의 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 잔존 만기는 모두 1년 미만입니다.

1.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

부채(A)	3,435,226,080	2,349,419,357

자본(B)	37,486,133,066	39,294,777,274

부채비율(A÷B)	9.16%	5.98%

2. 금융상품 공정가치

2.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

① 공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치 채무상품	9,686,584	9,686,584	9,404,931	9,404,931

소계	9,686,584	9,686,584	9,404,931	9,404,931

② 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,920,716,563	3,920,716,563	2,358,671,960	2,358,671,960

단기금융상품	18,200,000,000	18,200,000,000	18,980,000,000	18,980,000,000

장기금융상품	1,160,180,000	1,160,180,000	1,464,840,000	1,464,840,000

매출채권	2,839,227,949	2,839,227,949	2,761,768,102	2,761,768,102

기타수취채권	578,431,429	578,431,429	151,949,334	151,949,334

소계	26,698,555,941	26,698,555,941	25,717,229,396	25,717,229,396

금융자산 합계	26,708,242,525	26,708,242,525	25,726,634,327	25,726,634,327

금융부채

① 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,190,420,309	1,190,420,309	1,138,039,109	1,138,039,109

기타지급채무	1,131,880,720	1,131,880,720	1,172,270,435	1,172,270,435

유동리스부채	345,388,728	345,388,728	-	-

비유동리스부채	655,576,711	655,576,711	-	-

금융부채 합계	3,323,266,468	3,323,266,468	2,310,309,544	2,310,309,544

2.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

제 24(당)기	기타포괄손익-공정가치 채무상품	비유동	9,686,584	-	-	9,686,584

제 23(전)기	기타포괄손익-공정가치 채무상품	비유동	9,404,931	-	-	9,404,931

3. 범주별 금융상품

3.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	제 24(당)기	제 23(전)기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,686,584	9,404,931

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,920,716,563	2,358,671,960

단기금융상품	18,200,000,000	18,980,000,000

장기금융상품	1,160,180,000	1,464,840,000

매출채권	2,839,227,949	2,761,768,102

기타수취채권	578,431,429	151,949,334

합계	26,708,242,525	25,726,634,327

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	제 24(당)기	제 23(전)기

상각후원가

매입채무	1,190,420,309	1,138,039,109

기타지급채무	1,131,880,720	1,172,270,435

유동리스부채	345,388,728	-

비유동리스부채	655,576,711	-

합계	3,323,266,468	2,310,309,544

3.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 발생한 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익(채무상품 관련 평가손익)	219,689	266,618

상각후원가 금융자산

이자수익	389,731,999	383,901,901

외환차손익	125,942,850	251,647,567

외화환산손익	19,564,952	(-)8,228,883

대손상각비	(-)338,314,409	(-)17,672,279

상각후원가 금융부채

이자비용	(-)37,627,155	-

외환차손익	(-)71,140,960	(-)58,744,218

외화환산손익	(-)26,902,159	3,701,268

합계	61,474,807	554,871,974

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

현금및현금성자산

보유현금	10,507,883	13,594,260

요구불예금	3,910,208,680	2,345,077,700

합계	3,920,716,563	2,358,671,960

5. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기	제한내용

단기금융상품	1,300,000,000	1,300,000,000	거래이행보증

장기금융상품	1,160,180,000	1,464,840,000	종속기업의 관세 납부보증

합계	2,460,180,000	2,764,840,000

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

비유동항목

국공채	9,686,584	9,404,931

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,208,226,362	2,791,804,162

손실충당금	(-)368,998,413	(-)30,036,060

장부금액	2,839,227,949	2,761,768,102

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용 다음과 같습니다.

① 제 24(당)기(단위: 원)

구분	연체된 일수

미연체(3개월미만)	3~6개월(주1)	6개월 초과	계

총장부금액	2,855,413,291	352,813,071	-	3,208,226,362

기대손실률	1%	5%	10%

손실충당금	(-)28,423,744	(-)340,574,669	-	(-)368,998,413

순장부금액	2,826,989,547	12,238,402	-	2,839,227,949

(주1) 매출채권 중 339,930,543원은 채권연령이 6개월이내이나, 회수가능성이 거의 없어 기대손실률 100%를 적용하였습니다.② 제 23(전)기

(단위: 원)

구분	연체된 일수

미연체(3개월미만)	3~6개월	6개월 초과	계

총장부금액	2,738,853,717	52,950,445	-	2,791,804,162

기대손실률	1%	5%	10%

손실충당금	(-)27,388,537	(-)2,647,523	-	(-)30,036,060

순장부금액	2,711,465,180	50,302,922	-	2,761,768,102

(3) 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 한편, 종속기업에 대한 채권에 대해서는 손실충당금을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

기초잔액	30,036,060	48,196,351

손실충당금의 증가	338,314,409	17,672,279

채권 제각	-	(-)36,119,572

환율변동차이	647,944	287,002

기말잔액	368,998,413	30,036,060

8. 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

단기금융상품	18,200,000,000	18,980,000,000

단기대여금	20,000,000	8,800,000

미수금	510,654,443	58,077,800

미수수익	67,776,986	85,071,534

장기금융상품	1,160,180,000	1,464,840,000

총 장부금액	19,958,611,429	20,596,789,334

차감: 손실충당금	(-)20,000,000	-

상각후원가	19,938,611,429	20,596,789,334

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

기초잔액	-	-

손실충당금의 증가	20,000,000	-

채권 제각	-	-

기말잔액	20,000,000	-

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

선급금	97,264,000	1,776,893

선급비용	78,621,712	47,871,659

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	175,885,712	49,648,552

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	266,259,790	(-)266,259,790	-	-	-	-

제품	655,361,884	(-)17,117,781	638,244,103	756,209,872	(-)44,547,551	711,662,321

재공품	73,621,594	-	73,621,594	80,213,579	-	80,213,579

원재료	223,894,721	(-)623,179	223,271,542	340,259,263	(-)1,178,931	339,080,332

저장품	129,525,000	-	129,525,000	82,425,000	-	82,425,000

합계	1,348,662,989	(-)284,000,750	1,064,662,239	1,259,107,714	(-)45,726,482	1,213,381,232

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입액)은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

매출원가	재고자산평가손실	287,501,343	26,113,330

재고자산평가손실환입액	(-)12,019,819	(-)6,374,384

합계	275,481,524	19,738,946

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당)기

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,552,386,690	-	-	4,552,386,690

건물	11,547,939,479	(-)5,949,373,110	(-)3,139,637,689	2,458,928,680

구축물	785,000,000	(-)215,874,992	-	569,125,008

기계장치	17,323,342,754	(-)12,052,714,863	(-)3,813,408,021	1,457,219,870

차량운반구	356,487,430	(-)270,909,843	-	85,577,587

공구와기구	662,513,926	(-)568,885,344	(-)89,806,669	3,821,913

비품	819,463,084	(-)810,848,752	-	8,614,332

시설장치	875,080,909	(-)723,134,240	(-)117,096,668	34,850,001

합계	36,922,214,272	(-)20,591,741,144	(-)7,159,949,047	9,170,524,081

② 제 23(전)기(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,552,386,690	-	-	4,552,386,690

건물	10,136,905,079	(-)5,454,082,738	(-)987,614,315	3,695,208,026

구축물	785,000,000	(-)137,375,000	-	647,625,000

기계장치	17,610,197,508	(-)12,233,626,632	(-)4,193,308,021	1,183,262,855

차량운반구	374,881,304	(-)264,952,321	-	109,928,983

공구와기구	652,781,372	(-)562,974,703	(-)89,806,669	-

비품	814,111,814	(-)803,741,802	-	10,370,012

시설장치	875,080,909	(-)712,934,240	(-)117,096,668	45,050,001

건설중인자산	1,354,966,762	-	-	1,354,966,762

합계	37,156,311,438	(-)20,169,687,436	(-)5,387,825,673	11,598,798,329

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당)기

(단위: 원)

구분	기초	취득 및자본적지출	대체	처분 및폐기	감가상각(주1)	손상차손(주2)	외화환산차이	기말

토지	4,552,386,690	-	-	-	-	-	-	4,552,386,690

건물	3,695,208,026	5,489,088	1,411,189,449	-	(-)495,571,805	(-)2,152,023,374	(-)5,362,704	2,458,928,680

구축물	647,625,000	-	-	-	(-)78,499,992	-	-	569,125,008

기계장치	1,183,262,855	791,028,780	-	(-)7,500,000	(-)541,766,467	-	32,194,702	1,457,219,870

차량운반구	109,928,983	13,685,324	-	-	(-)37,934,187	-	(-)102,533	85,577,587

공구와기구	-	4,274,486	-	-	(-)387,083	-	(-)65,490	3,821,913

비품	10,370,012	3,180,047	-	-	(-)5,058,507	-	122,780	8,614,332

시설장치	45,050,001	-	-	-	(-)10,200,000	-	-	34,850,001

건설중인자산	1,354,966,762	-	(-)1,411,189,449	-	-	-	56,222,687	-

합계	11,598,798,329	817,657,725	-	(-)7,500,000	(-)1,169,418,041	(-)2,152,023,374	83,009,442	9,170,524,081

(주1) 당기 감가상각비 중 47,100,000원은 태양광 설비에 대한 감가상각비이며, 당기말 현재 수익이 실현되지 않아 재고자산에 계상되어 있습니다.

(주2) 당기 중 유형자산에 대하여 손상차손 2,152,023,374원을 인식하였습니다 .(주석36 참조)

② 제 23(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득 및자본적지출	처분 및폐기	감가상각(주1)	손상차손(주2)	외화환산차이	기말

토지	4,552,386,690	-	-	-	-	-	4,552,386,690

건물	5,189,667,594	-	-	(-)506,845,253	(-)987,614,315	-	3,695,208,026

구축물	726,125,000	-	-	(-)78,500,000	-	-	647,625,000

기계장치	2,069,564,284	264,147,834	(-)8,168,550	(-)760,052,030	(-)402,533,334	20,304,651	1,183,262,855

차량운반구	152,710,454	-	-	(-)42,949,487	-	168,016	109,928,983

공구와기구	129,158,537	-	-	(-)39,365,860	(-)89,806,669	13,992	-

비품	17,956,319	-	-	(-)7,676,379	-	90,072	10,370,012

시설장치	177,756,669	51,000,000	-	(-)66,610,000	(-)117,096,668	-	45,050,001

건설중인자산	-	1,343,722,225	-	-	-	11,244,537	1,354,966,762

합계	13,015,325,547	1,658,870,059	(-)8,168,550	(-)1,501,999,009	(-)1,597,050,986	31,821,268	11,598,798,329

(주1) 전기 감가상각비 중 47,100,000원은 태양광 설비에 대한 감가상각비이며, 전기말 현재 수익이 실현되지 않아 재고자산에 계상되어 있습니다.(주2) 전기 중 유형자산에 대하여 손상차손 1,597,050,986원을 인식하였습니다(주석36 참조).(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

매출원가	931,571,326	1,301,498,877

판매비와관리비	190,746,715	153,400,132

합계	1,122,318,041	1,454,899,009

한편, 당기말 현 재 연 결회사가 보유한 토지의 공시지가는 6,949,434,200원입니다.

(4) 보험가입자산당기말 현재 연결회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	구분	장부가액	부보액	보험회사명

화재보험	건물,기계장치,재고자산	4,980,810,789	27,076,086,871	현대해상화재 등

12. 리스(1) 사용권자산 및 리스부채

① 사용권자산으로 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기말	제 24(당)기초

사용권자산

토지및건물	926,607,939	1,223,131,771

기계장치	11,187,325	-

차량운반구	47,979,258	79,280,012

합계	985,774,522	1,302,411,783

② 리스부채로 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기말	제 24(당)기초

리스부채

유동	345,388,728	333,239,222

비유동	655,576,712	969,172,561

합계	1,000,965,440	1,302,411,783

당기 중 증가된 사용권자산은 12,164,858원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 24(당)기

사용권자산의 감가상각비

토지및건물	328,728,542

기계장치	981,443

차량운반구	31,300,754

소계	361,010,739

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	37,603,261

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	88,208,567

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	697,092

당기 중 리스의 총 현금유출은 157,809,674원입니다.

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당)기

(단위: 원)

구분	회원권	기타무형자산	토지사용권	계

취득원가

기초금액	710,939,000	156,741,739	1,976,883,341	2,844,564,080

감소	-	(-)77,538,113	-	(-)77,538,113

환율변동차이	-	5,827,461	73,825,519	79,652,980

기말금액	710,939,000	85,031,087	2,050,708,860	2,846,678,947

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(-)218,273,190	-	(-)46,297,034	(-)264,570,224

무형자산상각비	-	-	(-)57,861,687	(-)57,861,687

환율변동차이	-	-	(-)1,498,410	(-)1,498,410

기말금액	(-)218,273,190	-	(-)105,657,131	(-)323,930,321

장부금액

기초금액	492,665,810	156,741,739	1,930,586,307	2,579,993,856

기말금액	492,665,810	85,031,087	1,945,051,729	2,522,748,626

연결회사의 무형자산은 회원권으로 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 무형자산으로분류하고 상각하지 아니하였습니다. 한편, 전기 이전에 무형자산(회원권)의 공정가치가 하락하여 218,273천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

② 제 23(전)기(단위: 원)

구분	회원권	기타무형자산	토지사용권	계

취득원가

기초금액	710,939,000	144,501,705	-	855,440,705

증가	-	9,701,420	1,960,477,670	1,970,179,090

환율변동차이	-	2,538,614	16,405,671	18,944,285

기말금액	710,939,000	156,741,739	1,976,883,341	2,844,564,080

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(-)218,273,190	-	-	(-)218,273,190

무형자산상각비	-	-	(-)45,912,826	(-)45,912,826

환율변동차이	-	-	(-)384,208	(-)384,208

기말금액	(-)218,273,190	-	(-)46,297,034	(-)264,570,224

장부금액

기초금액	492,665,810	144,501,705	-	637,167,515

기말금액	492,665,810	156,741,739	1,930,586,307	2,579,993,856

14. 기타비유동자산

당기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

장기선급비용	198,558,074	161,566,430

15. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

매입채무	1,190,420,309	1,138,039,109

기타지급채무	미지급금	928,258,588	929,187,240

미지급비용	203,622,132	243,083,195

합계	1,131,880,720	1,172,270,435

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

예수금	39,159,479	39,109,813

17. 퇴직급여

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

퇴직급여	142,659,628	144,881,490

18. 우발부채와 약정사항당기말 현재 연결회사는 종속기업인 세개진광전유한공사의 차입금 지급보증을 위해 단기금융상품 1,300백만원을 기업은행 유한공사(중국)에 담보로 제공하고 있습니다.

19. 자본금당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	8,396,593주	8,396,593주

자본금	4,198,296,500원	4,198,296,500원

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

법정적립금	1,097,981,405	1,097,981,405

임의적립금	345,170,872	345,170,872

미처분이익잉여금	17,659,910,935	19,768,112,385

합계	19,103,063,212	21,211,264,662

(2) 당기말과 전기말 현재 법정적립금은 대한민국의 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기	관계법령

이익준비금	1,097,981,405	1,097,981,405	상법 제462조

(3) 당기말과 전기말 현재 임의적립금은 전액 기업합리화적립금입니다.

(4) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

기초금액	19,768,112,385	22,144,678,204

지배주주 연결당기순이익(손실)	(-)2,108,201,450	(-)2,376,565,819

기말금액	17,659,910,935	19,768,112,385

21. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평 가손 익 관련 기 타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당)기(단위: 원)

구분	기초잔액	증가(감소)	당기손익(이익잉여금)으로 재분류	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	27,246	219,689	-	246,935

해외사업환산손익	879,915,299	299,337,553	-	1,179,252,852

합계	879,942,545	299,557,242	1,179,499,787

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 변동내역 은 법인세효과를 가감한 금액입니다.

② 제 23(전)기(단위: 원)

구분	기초잔액	증가(감소)	당기손익(이익잉여금)으로 재분류	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(-)239,372	266,618	-	27,246

해외사업환산손익	817,935,776	61,979,523	-	879,915,299

합계	817,696,404	62,246,141	879,942,545

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 변동내역 은 법인세효과를 가감한 금액입니다.

22. 기타자본항목연결회사의 기타자본항목은 자기주식과 자기주식처분이익으로서 연결회사는 이사회 결의에 따라 주가안정 등의 목적으로 자기주식을 취득하였습니다. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

자기주식 (주식수)	(-)304,225,842(100,904주)	(-)304,225,842(100,904주)

자기주식처분이익(손실)	(-)7,940,620	(-)7,940,620

기타자본잉여금	254,565,654	254,565,654

합계	(-)57,600,808	(-)57,600,808

연결회사는 전기 이전에 자기주식 9,520주,9,660주 및 3,488주를 각각 21,086,800원(주당 2,215원), 29,463,000원(주당 3,050원) 및 9,853,600원(주당 2,825원)에 처분하여자기주식처분손실 7,616,000원 및 662,720원과 자기주식처분이익 338,100원이 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 당기말 현재 매각되지않은 자기주식 100,904주는 향후 시장 상황 등을 감안하여 매각할 예정입니다.

23. 매출액당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

제품매출	21,028,305,676	20,834,227,331

기타매출	184,046,002	66,938,245

합계	21,212,351,678	20,901,165,576

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

재고자산의 변동	238,494,872	(-)124,876,006

원재료의 매입	6,080,693,843	7,089,487,024

종업원 급여	5,218,773,185	5,355,615,795

복리후생비	828,924,508	814,872,840

소모품비	1,365,371,978	1,685,429,182

지급수수료	630,495,764	810,590,500

감가상각비	1,122,318,043	1,454,899,009

포장비	2,994,872,268	2,477,933,381

전력비	772,533,102	757,290,672

운반비	552,534,619	441,366,363

무형자산상각비	57,861,687	45,912,826

수도광열비	83,193,273	148,082,546

지급임차료	214,841,248	650,800,203

사용권자산상각비	361,010,739	-

기타비용	3,252,856,813	2,440,149,513

합계	23,774,775,942	24,047,553,848

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

25. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

제품매출원가	17,265,382,743	19,239,465,549

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

급여	1,721,820,186	1,505,100,860

퇴직급여	74,140,103	47,438,284

복리후생비	105,071,835	94,068,351

여비교통비	99,712,751	107,693,847

접대비	77,354,194	53,121,884

통신비	13,941,420	16,739,562

세금과공과	75,086,139	77,287,621

감가상각비	190,746,715	153,400,132

수선비	5,622,500	7,928,000

보험료	24,358,370	27,270,191

차량유지비	110,998,478	101,309,938

운반비	552,534,619	441,366,363

교육훈련비	1,845,601	2,667,592

도서인쇄비	1,087,000	1,141,020

소모품비	45,012,028	51,673,141

지급수수료	396,932,790	388,314,058

대손상각비	338,314,409	17,672,279

사용권자산상각비	361,010,739	-

협회비	3,498,000	3,248,000

합계	4,199,087,877	3,097,441,123

27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

외환차익	125,942,850	216,329,770

유형자산처분이익	249,885,750	7,872,686

외화환산이익	17,150,432	8,473,485

잡이익	11,032,328	177,454,442

합계	404,011,360	410,130,383

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

외환차손	69,756,898	47,426,273

외화환산손실	22,976,827	8,050,762

유형자산처분손실	6,500,000	-

유형자산손상차손	2,152,023,374	1,597,050,986

기타의대손상각비	20,000,000	-

기부금	665,700	731,580

잡손실	38,382,523	57,387,575

합계	2,310,305,322	1,710,647,176

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

이자수익	389,731,999	383,901,901

외환차익	-	29,446,174

외화환산이익	2,414,520	1,348,927

합계	392,146,519	414,697,002

상기 이자수익은 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 원천에서 발생한 것입니다.

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

외환차손	1,384,062	5,446,322

외화환산손실	3,925,332	6,299,265

이자비용	37,627,155	-

합계	42,936,549	11,745,587

29. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

법인세부담액(*)	72,800,133	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	512,843,672	512,904,970

자본에 직접 반영된 법인세	(-)61,964	(-)75,200

기타조정액	(-)286,583,325	(-)469,570,425

법인세비용	298,998,516	43,259,345

(*) 연결회사는 당기 및 전기에 이월결손금 및 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세법 등에 의한 부담세액은 없습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

법인세비용차감전순이익(손실)	(-)1,809,202,934	(-)2,333,306,474

적용세율에 따른 부담액	72,800,133	-

조정사항	일시적차이 미인식	512,843,672	512,904,970

자본에 직접 반영된 법인세	(-)61,964	(-)75,200

기타	(-)286,583,325	(-)469,570,425

법인세비용	298,998,516	43,259,345

유효법인세율(*)	-	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손익 및 법인세비용이 부의 금액으로 유효법인세율을산정하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 24(당)기

(단위: 원)

구분	기초금액	증가(감소)	기말금액

당기손익반영	기타포괄손익

재고자산평가손실	10,059,869	(-)6,156,908	-	3,902,961

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(손상)	257,400,000	-	-	257,400,000

대손상각비	5,381,231	70,774,338	-	76,155,569

미지급금	30,690,629	(-)1,828,594	-	28,862,035

감가상각비	495,034,140	373,298,396	-	868,332,536

연차수당	13,993,081	(-)611,838	-	13,381,243

무형자산	48,020,102	-	-	48,020,102

미수수익	(-)18,715,737	3,804,800	-	(-)14,910,937

차량유지비	6,286,488	-	-	6,286,488

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(-)7,685	-	(-)61,964	(-)69,649

종속기업투자주식	(-)51,487,789	232,801,326	-	181,313,537

리스부채	-	220,212,546	-	220,212,546

사용권자산	-	(-)216,870,470	-	(-)216,870,470

이월결손금	1,505,192,315	(-)162,579,924	-	1,342,612,391

이월세액공제	26,700,702	-	-	26,700,702

합계	2,328,547,346	512,843,672	(-)61,964	2,841,329,054

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	(-)2,802,396,027

이연법인세자산(부채)	38,933,027

② 제 23(전)기(단위: 원)

구분	기초금액	증가(감소)	기말금액

당기손익반영	기타포괄손익

재고자산평가손실	5,808,968	4,250,901	-	10,059,869

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(손상)	257,400,000	-	-	257,400,000

대손상각비	7,166,700	(-)1,785,469	-	5,381,231

미지급금	35,626,546	(-)4,935,917	-	30,690,629

감가상각비	179,157,629	315,876,511	-	495,034,140

연차수당	13,993,081	-	-	13,993,081

무형자산	48,020,102	-	-	48,020,102

퇴직급여충당부채	1,475,532	(-)1,475,532	-	-

미수수익	(-)20,142,172	1,426,435	-	(-)18,715,737

차량유지비	6,286,488	-	-	6,286,488

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	67,515	-	(-)75,200	(-)7,685

종속기업투자주식	(-)51,487,789	-	-	(-)51,487,789

이월결손금	1,264,632,108	240,560,207	-	1,505,192,315

이월세액공제	67,712,868	(-)41,012,166	-	26,700,702

합계	1,815,717,576	512,904,970	(-)75,200	2,328,547,346

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	(-)2,072,761,627

이연법인세자산(부채)	255,785,719

③ 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

이연법인세자산	12개월 이내 결제	14,910,937	26,131,245

12개월 이후 결제	74,559,609	299,858,000

소계	89,470,546	325,989,245

이연법인세부채	12개월 이내 결제	(-)14,910,937	(-)18,715,737

12개월 이후 결제	(-)35,626,582	(-)51,487,789

소계	(-)50,537,519	(-)70,203,526

상계 후 이연법인세자산(부채)	38,933,027	255,785,719

④ 당기말과 전기말 자본에 직접 가감된 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

세전	이연법인세자산(부채)	세후	세전	이연법인세자산(부채)	세후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	316,584	(-)69,649	246,935	34,931	(-)7,685	27,246

30. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

당기순이익(손실)	(-)2,108,201,450원	(-)2,376,565,819원

가중평균유통보통주식수	8,295,689주	8,295,689주

기본주당이익(손실)	(-)254원	(-)286원

(2) 연결회사는 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 산출하지 아니하였습니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 24(당)기	제 23(전)기

그밖의 특수관계자	미래테크	미래테크

그밖의 특수관계자	미래정밀	미래정밀

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상거래는 없으며, 채권 및 채무내역도 없습니다.

(3) 전기말 현재 연결회사의 종업원에 대한 단기대여금은 각각 8,800,000원이며 당기말 현재는 없습니다.(4) 당기와 전기 중 연결회사의 경영 활동에 대한 계획, 운영 및 통제 등 주요 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 대한 보상액은 각각 414,000,000원과 414,000,000원입니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 종속기업인 세개진광전유한공사를 위해 기업은행 유한공사(중국)에 연결회사의 단기금융상품 1,300백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

32. 현금의 유출입이 없는 거래연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산과 동일합니다.

33. 비금융자산의 손상

비금융자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 계산되며, 장부금액과 비교하여 손상여부를 결정하고 있습니다. 사용가치 산정시에는 향후 5년을 추정대상기간으로 하는 사업계획에 근거하여 현금흐름을 추정하였고 할인율은 9.12%를 사용하였습니다.

연결회사는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 예상하여 당기 및 전기 중에 다음과 같이 손상차손을 인식하였습니다(주석15 참조).

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

a. 회수가능액(주1)	38,025,649,166	40,657,296,157

b. 손상차손대상장부가액	40,177,672,540	42,254,347,143

c. 손상차손	2,152,023,374	1,597,050,986

(주1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액을 신뢰성 있게 추정할 근거가 없어서 순공정가치를결정하지 못하였습니다.

34. 부문별정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 수익창출 단위로 연결회사를 구성하는 당사 및 종속기업으로 구분하고 있습니다.

(1) 당기와 전기의 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 제 24(당)기

(단위: 원)

구분	(주)세진티에스	세개진광전유한공사	세진옵티컬	계	내부거래조정	조정후금액

매출액	10,848,483,273	9,205,118,454	5,866,995,721	25,920,597,448	(-)4,708,245,770	21,212,351,678

내부매출액	(-)4,708,245,770	-	-	(-)4,708,245,770	4,708,245,770	-

순매출액	6,140,237,503	9,205,118,454	5,866,995,721	21,212,351,678	-	21,212,351,678

영업이익(손실)	(-)557,311,628	(-)339,652,520	652,952,366	(-)244,011,782	(-)8,107,160	(-)252,118,942

② 제 23(전)기(단위: 원)

구분	(주)세진티에스	세개진광전유한공사	세진옵티컬	계	내부거래조정	조정후금액

매출액	10,947,547,654	9,730,302,914	4,140,331,646	24,818,182,214	(-)3,917,016,638	20,901,165,576

내부매출액	(-)3,917,016,638	-	-	(-)3,917,016,638	3,917,016,638	-

순매출액	7,030,531,016	9,730,302,914	4,140,331,646	20,901,165,576	-	20,901,165,576

영업이익(손실)	(-)1,555,887,779	(-)705,057,429	821,827,153	(-)1,439,118,055	3,376,959	(-)1,435,741,096

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 제 24(당)기

(단위: 원)

구분	(주)세진티에스	세개진광전유한공사	세진옵티컬	계	내부거래조정	조정후금액

자산

I.유동자산	22,652,623,238	3,216,861,577	1,723,222,727	27,592,707,542	(-)757,753,310	26,834,954,232

II.비유동자산	15,373,025,928	1,966,714,137	5,080,903,706	22,420,643,771	(-)8,334,238,857	14,086,404,914

자산총계	38,025,649,166	5,183,575,714	6,804,126,433	50,013,351,313	(-)9,091,992,167	40,921,359,146

부채

I.유동부채	1,382,614,154	1,353,901,263	780,174,080	3,516,689,497	(-)737,040,128	2,779,649,369

II.비유동부채	24,963,329	553,567,594	77,045,788	655,576,711	-	655,576,711

부채총계	1,407,577,483	1,907,468,857	857,219,868	4,172,266,208	(-)737,040,128	3,435,226,080

② 제 23(전)기(단위: 원)

구분	(주)세진티에스	세개진광전유한공사	세진옵티컬	계	내부거래조정	조정후금액

자산

I.유동자산	21,447,174,877	3,473,344,240	1,563,731,422	26,484,250,539	(-)910,443,173	25,573,807,366

II.비유동자산	19,210,121,280	1,761,368,754	4,491,325,934	25,462,815,968	(-)9,392,426,703	16,070,389,265

자산총계	40,657,296,157	5,234,712,994	6,055,057,356	51,947,066,507	(-)10,302,869,876	41,644,196,631

부채

I.유동부채	1,527,751,132	1,486,964,328	232,541,048	3,247,256,508	(-)897,837,151	2,349,419,357

II.비유동부채	-	-	-	-	-	-

부채총계	1,527,751,132	1,486,964,328	232,541,048	3,247,256,508	(-)897,837,151	2,349,419,357

(3) 당기와 전기의 지역별 계속영업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.① 제 24(당)기

(단위: 원)

구분	국내	중국	베트남	계	내부거래조정	조정후금액

매출액	6,140,237,503	12,510,718,627	7,269,641,318	25,920,597,448	(-)4,708,245,770	21,212,351,678

내부매출액	-	(-)3,305,600,173	(-)1,402,645,597	(-)4,708,245,770	4,708,245,770	-

순매출액	6,140,237,503	9,205,118,454	5,866,995,721	21,212,351,678	-	21,212,351,678

② 제 23(전)기(단위: 원)

구분	국내	중국	베트남	계	내부거래조정	조정후금액

매출액	7,030,531,016	13,647,319,552	4,140,331,646	24,818,182,214	(-)3,917,016,638	20,901,165,576

내부매출액	-	(-)3,917,016,638	-	(-)3,917,016,638	3,917,016,638	-

순매출액	7,030,531,016	9,730,302,914	4,140,331,646	20,901,165,576	-	20,901,165,576

(4) 연결회사의 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대 한 매출 액 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 24(당)기	제 23(전)기

에스케이씨하이테크	5,755,779,610	6,809,496,615

HEESUNG(NJ)	2,384,604,038	-

SHINWHA INTERTEK CORP	3,184,445,677	2,332,884,270

합계	11,324,829,325	9,142,380,885

35. 회계정책의 변경 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호'리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.12%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 원)

구분	제 24(당)기초

전기말에 공시된 운용리스약정	1,400,004,753

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,312,101,990

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	9,271,670

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	1,218,547

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,301,611,774

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	333,239,222

비유동 리스부채	969,172,561

합계	1,302,411,783

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,302백만원 증가
- 리스부채: 1,302백만원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.