HLB생명과학 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

지배회사인 당사와 연결대상 종속회사의 사업부문별 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사업부문	사업영역

에이치엘비생명과학(주)에이치엘비에너지(주) ( 주)아이오쏠라(주)케이오쏠라 (주)엠오쏠라의령태양광1호(주)	에너지사업 부문	1. ESCO사업2. 폐기물 소각열 관련사업 3. 태양광 발전설비의 관리 및 운영사업

(주)신화어드밴스	의약품유통사업 부문	의약품 유통업

에이치엘비셀(주)	바이오사업 부문	1. 체외순환형 바이오인공간 2. 간 줄기 세포치료 제 3. 지혈제 개발

에이치엘비엘이디(주)	기타사업 부문	LED 제품 제조업 등

1. 사업의 개요 [에너지사업 부문]① 산업의 특성 등□ 산업의 특성 ESCO투자사업은 에너지사용자가 에너지절약을 위하여 기존의 노후화되거나 저효율로 운전 중인 에너지사용시설을 고효율 에너지사용시설로 개체 또는 보완하고자 하나, 기술적 또는 경제적 부담으로 사업을 시행하지 못하고 있을 때, - ESCO가 에너지진단을 통해 에너지절약 개선사항을 발굴 및 제안하여 에너지 사용자와 계약을 통해 도출된 에너지절감량(액) 성과를 보증 또는 확정하여 투자비용을 회수하는 방식의 사업으로 - 투자비용을 에너지사용자가 조달하는 사용자파이낸싱성과보증계약, 투자비용을 ESCO가 조달하는 사업자파이낸싱성과보증계약 및 예상 절감량을 바탕으로 투자비 상환계획을 확정하는 성과확정계약을 체결하여, - ESCO가 에너지사용자의 에너지절약시설투자에 대한 기술적, 경제적 부담을 지원 하는 사업을 말합니다.

에너지 저소비형 경제ㆍ사회 구조로의 전환을 위한 정책의 일환으로 도입을 결정하였고, 91년 에너지이용합리화법 개정 시 에너지절약전문기업 제도의 근거를 마련하여, 92년 4개 업체가 등록요건을 갖추고 활동을 시작하였습니다. 그간, 정부주도의 에너지절약사업에서 민간의 창의와 참여에 의한 에너지절약사업의 확산을 유도하기 위한 수단으로 활용되고 있습니다.ESCO를 통한 에너지절약형 시설투자의 장점- 에너지절약시설 설치에 따른 초기 대규모 투자비 부담 감소- 에너지절약시설 투자에 따른 경제적, 기술적인 위험부담 감소- ESCO로부터 절약시설에 대한 전문적 서비스를 제공 가능- 에너지사용자는 에너지절약시설 설치에 따른 세제지원 혜택 가능ESCO계약방식

1) 성과확정 계약○ ESCO기업이 시설투자에 소요되는 자금을 조달하고 에너지절약시설 설치 이전에 에너지진단 등으로 산출한 예상절감량(액)을 에너지사용자가 확인한 후, 예상절감량(액)을 바탕으로 ESCO기업에게 투자비 상환계획을 확정하는 방식

○ 에너지절약효과가 충분히 검증된 시설에 대해 예상 에너지절감량(액)을 바탕으로투자비상환계획을 미리 확정하는 방식으로 설치 후 에너지절감량(액)을 ESCO기업이 보증하지 않음○ 성과보증에 대한 ESCO기업의 과도한 부담을 완화하는 장점이 있음○ 설치 후 성과보증을 하지 않는 만큼 고효율에너지 인증 기자재 등 에너지절약효과가 충분히 검증된 시설에 대해 추진하고, 예상 에너지절감량(액)으로 성과를 확정함에 따라 에너지사용자 및 ESCO기업 모두 예상 에너지절감량(액)의 충분한 검토와 확인이 필요○ 2015년 7월부터 시행

2) 사용자 파이낸싱 성과보증 계약○ 에너지사용자가 시설투자에 소요되는 자금을 조달하고 ESCO기업은 에너지절약시설 설치에 따른 에너지절감량(액)을 에너지사용자에게 보증하며, 보증절감량(액)이 미달하는 경우에는 ESCO기업이 차액을 보전하는 방식

○ ESCO기업과 에너지사용자가 상호 합의하여 목표절감량 및 보증절감량(목표절감량의 80%를 초과해야함)을 설정하고, 시설설치 완료 후 에너지절감량(액) 측정결과에 따라 차액보전 또는 초과 절감분에 대한 초과성과배분 등 계약을 이행함 - 측정절감량(액)이 보증절감량(액)에 미달한 경우 ESCO기업은 차액을 에너지사용자에게 보전 - 측정절감량(액)이 목표절감량(액) 초과한 경우 약정에 의한 초과성과배분이 가능○ 에너지사용자가 자금을 조달하기 때문에 ESCO기업의 자금조달 부담은 없지만, ESCO기업은 에너지절감량(액)에 대한 성과보증 책임이 있음○ 에너지사용자가 자금을 조달함에 따라 에너지사용자의 부채비율이 높아지는 단점이 있음○ 2004년부터 시행

3) 사업자 파이낸싱 성과보증 계약○ ESCO기업이 자금조달과 에너지절감량(액) 보증 두가지 모두 수행하며, 에너지사용자는 에너지절감량(액) 범위 내에서 투자비를 ESCO기업에게 분할 상환하는 방식

○ ESCO기업과 에너지사용자가 상호 합의하여 목표절감량 및 보증절감량(목표절감량의 80%를 초과해야함)을 설정하고, 시설설치 완료 후 에너지절감량(액) 측정결과에 따라 차액보전 또는 초과절감분에 대한 초과성과배분 등 계약을 이행함 - 측정절감량(액)이 보증절감량(액)에 미달한 경우 ESCO는 차액을 에너지사용자 에게 보전 - 측정절감량(액)이 목표절감량(액) 초과한 경우 약정에 의한 초과성과배분이 가능○ ESCO기업이 자금을 조달하고 성과보증을 책임지기 때문에 에너지사용자에게 장점이 있는 반면, ESCO기업은 기술적 및 경제적 책임 모두를 떠안아야 하는 부담이 있습니다.○ ESCO기업이 자금을 조달함에 따라 ESCO기업의 부채비율이 높아지는 단점이 있습니다.○ 2011년부터 시행 □ 경기변동의 특성 ESCO사업은 일반 경제활동에 많은 영향을 받고 있기 때문에 거시경제지표들과 유기적인 관계를 맺고 있으며 산업구조 및 경제환경의 변화와 정부의 정책 등 복합적인 요인에 의하여 변동됩니다. 그 중 ESCO사업은 특히, 정부자금에 대한 의존율이 높기 때문에 정부정책 등에 따라 크게 영향을 받고 있습니다. 또한 파이낸싱 방식을 이용하기에 금융기관의 담보 및 보증 요구 등 정책변화에 따라 수익성 및 수주물량이 크게 좌우되고 있습니다.

□ 산 업의 성장성

○ 1992년 4개업체 등록을 시작으로 1997년에서 2001년 사이에 ESCO기업 등록이 급격히 증가하였고, 2009년 이후 계속 증가추세로서 2019년말 기준으로 296개 업체가 등록되어 있습니다.

※ 자료 : (사)에너지절약전문기업협회

○ 2013년 3,100억원을 고점으로 2017년 1,000억원, 2018년 800억원, 2019년 400억 규모로 지속적으로 시장이 위축, 시장 내외적 요인으로 연평균성장률(CAGR) -27.1%로역성장 추세에 있습니다. chart (1).jpeg 연도별 esco 시장규모 ○ 2010년 이후 시장규모 대비 정책자금 의존도는 지속적으로 증가 추세를 나타냈으나 2016년부터 현저히 감소하기 시작하였습니다.* 정책자금 의존도 : 2017년 69% → 2018년 58% → 2019년 34% ② 국내외 시장여건 ESCO 투자사업은 335개(2016년 기준)의 등록업체 수에도 불구하고 상위 10개사가 전체 에너지이용합리화자금 기준으로 약 70%를 점유하고 있습니다. ESCO사업의 경쟁력은 다양한 사업의 실적입니다. 당사는 ESCO사업의 선도적인 시장 진입자로서 안정성이 높은 공공기관 및 지차체 등을 대상으로한 사업에서 우수한 실적을 거두어 왔으나, 높은 부채비율과 이자비용에 따른 내재적 제약요인 및 유가변동, 국내외 거시적 경제상황 등 외부요인에 영향을 받고 있으며, 대기업의 시장진입 등로 경쟁이 심화되고 있습니다. 최근 ESCO투자대상은 산업체, 건물 구분없이 사업이 위축되고 있지만, 정부 지자체 공공건물의 ESCO의무화 추진으로 공공부문에 대한 시장은 점차 증가하는 추세입니다. 또한, 조 명설비, 폐열 회수사업, 산업체 공정개선 사업, 냉난방 설비, 신재생에너지 설비까지 투자설비 분야가 다양화되 고 있습니다. ③ 회사의 개황 □ 영업개황 ㉮ ESCO 투자사업당사는 ESCO전문기업으로서 ESCO사업영역의 확대에 주도적인 역할을 했습니다. 1998년 조명등 개선사업으로 시작하여 2000년 냉난방시스템 개선, 2001년 폐열재활용 및 2004년 발전시설 등 회사는 새로운 시도를 통하여 ESCO시장을 주도해 나갈 수 있었습니다. 2009년 이후 투자심리가 위축되고 경쟁이 심화되는 가운데 회사는 하수처리시설의 에너지 효율화 사업을 통해 새로운 도약의 발판을 마련하였으며, ESCO투자실적을 바탕으로 한 소각플랜트산업에 진출하기 시작하였습니다.㉯ 신규사업(신재생에너지 사업) 등의 전망 태양광 및 폐기물에너지와 같은 신재생에너지 산업은 점차 고갈되는 화석연료의 대체연료 및 에너지 회수와 관련된 친환경 정책의 영향을 받으며, 폐기물 처분사업의 경우 폐기물 발생량에 직접 관련이 있는 산업으로 경제 및 산업규모에 영향을 받는 특징이 있습니다. 전 세계 신재생에너지 시장은 자원 고갈과 친환경 에너지원에 대한 지속적 수요 창출로 매년 성장하고 있습니다. 또한, 정부는 2012년부터 시행중인 공급의무화제도(RPS)를 통해 신재생에너지 확대를 도모하고 있습니다. 공급의무비율은 2012년 2.0%부터 점진적으로 상승하여 2023년 10%로 확대되며, 2018년에는 5.0%가 부과되고 있습니다. 공급의무자들은 RPS 이행을 위해 공급인증서(REC)를 확보해야하며, 신재생에너지원에 따라 REC 가중치는 상이합니다.한국에너지공단에 따르면, 국내 신재생에너지 생산량은 2005년 이후 연평균 10%씩 증가하여 2017년 1,561만toe를 기록하였으며, 전체 1차에너지 생산량의 5.2%를 차지하고 있습니다. 또한, 2017년 신재생에너지 발전량은 46,619GWh로 2005년 이후 연평균 23%씩 증가하였으며, 전체 발전량의 8.1%를 차지하고 있습니다. 2017년 국내 신재생에너지 설비용량은 15.7GW이며, 이중 태양광이 37%로 최대를 차지하고, 뒤를 이어 폐기물 24%, 바이오 15%, 수력 11%, 풍력 7%, 기타 5% 순으로 보급되어 있습니다. 2017년 한 해 동안 설치된 용량은 2.1GW이며, 이중 태양광(1.4GW)과 바이오(487MW)가 전체 설치량의 88%를 점유 2017년 발전량으로는 폐기물이 51%로 절반이상을 차지하고 있으며, 바이오 16%, 태양광 15%, 수력 6%, 풍력 5%, 기타 7% 순입니다. 설비용량으로는 태양광이 5.8GW로 가장 많이 보급되었으며, 실제 발전량은 폐기물이 최대인 상황입니다. cap 2019-07-25 11-44-07-987.jpg 국내 신재생에너지 현황 정부는 전력계통의 안정성, 국내 보급여건, 재생에너지 잠재량 등을 고려하여 2030년까지 총 발전량의 20%를 신재생에너지로 달성하는 것을 목표로 설정하여, 2018~2030년간 정부재정 18조원을 포함 약 92조원을 투자하여 48.7GW의신재생에너지 발전설비를 신규 건설할 계획입니다.핵심 발전원을 현재 폐기물, 바이오에서 태양광, 풍력으로 변경해 나가고자 하며, 신규 설비의 63%인 30.8GW를 태양광으로, 34%인 16.5GW를 풍력으로 구성할 예정이며, 기간에 따라 단기(2018~2022) 12.4GW, 중장기(2023~2030) 36.3GW로 나누어 발전설비 구축할 예정입니다. 이를 위해 계획입지제도 등을 실시하여 대형 프로젝트를 지원하고, 농업진흥지역 외 농지, 염해간척지 등에 태양광을 보급하는 농가 태양광 사업을 확대하고 국민 수용성 확보를 위해 소규모 태양광 발전에 대해 한국형 FIT 제도를 실시하고 있습니다. cap 2019-07-25 11-50-17-854.jpg 국내 신재생에너지 현황 당사는 신재생에너지 부문 중 2006년 정부의 발전차액제도 시행에 따라 2008년 9월까지 6.1MW를 준공하였을 뿐 아니라 2010년부터 에너지관리공단의 Green Home 100만호 사업, 서울시 주택보급사업에 태양광, 지열 시스템 설치 사업에 참여하였습니다. 당사는 전 문적이고 다양한 실적으로 에너지진단을 수행하면서 보유한 know-how를 바탕으로 과거 ESCO사업 중심에서 수익성과 성장성이 높은 태양광발전소 EPC 사업수주 농가태양광 등의 소규모 발전사업권을 인수하여 민간발전사업(IPP)을 영위하고, 나아가 유지보수(O)사업으로 안정적인 비즈니스 모델을 구축하려고 하고 있습니다. 또한, 산업폐기물 처리산업은 과점적 성격의 산업으로 투하자본, 입지조건 및 법적규제 등으로 인하여 경쟁업체의 진입이 상당히 어렵고, 신규 처리업체의 생성이 어려운 산업입니다. 당 사는 ESCO사업을 통해 경험한 소각플랜트 수행실적을 바탕으로 부산 소재의 산업용 폐기물 중간처분업체를 인수하여 정상화 작업을 위한 EPC사업을 진행하고 있으며, 부산권역에 산업용 폐기물 중간 처분 업체는 당사의 종속회사인 에이치엘비에너지(주)를 포함하여 2곳 밖에 존재하지 못한 상황이므로 설비 재구축 후 고단가의 산업폐기물을 처리할 수 있는 고정거래선을 확보하고 가동률을 높여 매출 확대 및 수익성 을 개선할 예정입니다. 또한 폐기물 처리의 부산물인 스팀을 판매하는 사업과 발전 설비를 가동하는 등 추가 수익을 계획하고 있습니다. □ 회사의 경쟁우위 요소 장점 - 당사는 전문적이고 다양한 실적으로 에너지진단을 수행하며 ESCO투자사업에서 가장 까다로운 자금조달 단계에서도 다년간의 수행실적을 통해 검증된 업계 최고의 신속 정확한 서비스를 제공하고 있습니다.- 당사는 ESCO협회 회장직, 엔지니어링 공제조합 이사직 등 관련 업계의 임원을 겸하였으며 업계에 인지도 및 영향력이 높습니다. [의약품유통사업 부문] ① 산업의 특성 등 당사는 신규사업 부분에 대한 투자의 일환으로 2016년 8월 5일 ㈜신화어드밴스 지분 132,000주를 100% 인수하여 의약품 유통 사업분야의 첫걸음을 떼었습니다. □ 산업의 특성 의약품 유통업은 다수의 제약회사에서 다품종 의약품을 대량 구매하여 병원에 납품하는 업종을 의미합니다. 의약품 유통업체들은 유통구조를 단순화함으로써 제약사의재고 부담을 덜어주고, 제약사 영업활동에 따른 인건비 및 판촉비의 과다지출을 억제해주는 역할을 하고 있습니다. 또한 약제비 상승 문제를 해소하여 구매사에게 합리적인 가격에 의약품을 제공합니다. □ 산업의 성장성 건강보험심사평가원 자료에 따르면 의약품 유통시장 규모는 2015년을 기준으로 하여약 18조원으로 집계되고 있으며, 해당 업계에서는 약 20조원까지 시장규모를 추정하고 있습니다. 그러나 의약품 제작사와 수입사 간의 직접 거래 비중이 점차 축소됨에 따라 의약품 유통시장은 점차 확대될 것으로 예상됩니다. 또한 현재까지 의약품 유통업 시장은 매년 꾸준한 성장을 보여왔으며, 앞으로도 성장추세는 지속될 것으로 판단됩니다. 보건복지부 통계수치에 따르면 국내 의료비 증가속도가 국민소득 증가율을 상회하여 빠르게 증가하고 있으며, 2015년 기준 국내 인구의 기대수명(남자 77.9년, 여자 84.6년)이 OECD국가 평균 기대수명(남자 77.4년, 여자 82.8년)을 상회하고 있습니다. 즉, 국내 의료비 증가 속도와 빠른 고령화 사회 진입 속도에 비추어 보았을 때, 의약품 및 의료용품 시장은 지속적으로 성장할 것으로 보고 있습니다. □ 경기변동의 특성 국민건강과 직접적으로 연관된 의약품은 특성상 경기 방어적인 성격을 갖고 있습니다. 일반의약품의 경우 일반적인 경기변동이나 계절적 경기변동에 다소 영향을 받는 편이며, 전문의약품은 상대적으로 경기변동에 덜 민감한 특성을 가지고 있습니다. ② 국내외 시장여건 국내 의약품 유통업체는 약 1,900여개로, 해외 의약품 유통시장에 비하여 국내 의약품 유통시장은 중소형 업체들이 난립해있는 상황입니다. 그러나 해외사례에 비추어 볼 때, 점차 국내시장도 대형화 및 집중화될 전망입니다. 미국의 의약품 유통업체는 1970년 144개사에서 현재 20여개사로 통합되었으며, 이 중 상위 4개사의 매출이 전체 의약품 유통매출의 약 90%를 차지할 정도로 거대화되어 있습니다. 일본의 경우 정부 정책 및 과다 경쟁에 따른 이익 저하 등의 이유로, 의약품 유통업체가 1988년 418개에서 2006년 134개로 그 수가 줄어들었습니다. 해외 추세와 같이 국내도 일부 업체들을 중심으로 점차 의약품 유통시장의 통합화가 진행될 것으로 예상됩니다.상기의 경쟁요소로 인하여 제약사와 의료기관, 조제약국 등은 변화에 적응하기 위해 규모를 확대해 왔습니다. 2014년 상위유통업체(500억 이상 4.4%)가 시장점유율 약 62.3%를 기록하는 등 과점시장의 형태를 취할 것으로 예상됩니다. 【매출규모별 시장점유율】 (단위 : 개사, %) 구 분 매출규모 1000억이상 500억-1000억 100억-500억 100억이하 계 2012년 업체수 45 36 223 1,628 1,932 업체수점유율 2.3 1.9 11.5 84.2 100 시장점유율 51.5 11.6 19.8 17.2 100 2013년 업체수 42 39 248 1,644 1,973 업체수점유율 2.1 20.0 12.6 65.4 100 시장점유율 50.1 12.0 21.0 16.9 100 2014년 업체수 53 37 276 1,666 2,032 업체수점유율 2.6 1.8 13.7 81.8 100 시장점유율 52.3 10.0 21.9 16 100 * 출처 - 의약품정보센타 공급내역보고 자료 ③ 회사의 개황□ 영업개황 주요 종속회사인 주식회사 신화어드밴스는 2007년 11월 19일에 의약품 유통업 및 관련사업 등을 주사업목적으로 설립하였으며, 현재 동사의 주요 매출거래처는 아주대학교의료원, 차병원(서울,분당,구미), 안연케어(연세의료원,중앙대병원) 및 국, 공립병원에 납품하고 있으며, 특히 유한양행, 동아에스티, 제일약품, 대웅제약, 한미약품, 종근당, JW중외제약, 일동제약, 보령제약, SK케미칼, CJ헬스케어 등 국내 상위권 제약사와 화이자(Pfizer), 글락소스미스클라인(GSK), 노바티스(Novartis), 사노피(Sanofi-Aventis), MSD, 아스트라 제네카(Astra Zeneca), 베링거 잉겔하임(Boehringer-ingelheim), BMS, 오츠카제약(Otsuka) 등 유수의 외국계 제약사와 거래 관계를맺고 있습니다. 동사는 2015년부터 안연케어에 신규 공급하는 등 안정적인 성장세를 이어오고 있습니다. □ 회사의 경쟁우위 요소 - 신화어드밴스는 25년간의 업력을 바탕으로 의약품유통사업을 수행하며 다져진 영업력을 바탕으로 신규 거래처를 꾸준히 확보하였습니다. 자사 영업 조직을 통한 촉진 전략과 함께 제약업체 및 도매업체와의 전략적 제휴로 품목 경쟁력을 도모하였습니다. 향후 지역 인구 및 소득, 물류 효율성, 주변 상권 및 원외 시장 분석을 토대로 한 시장 표적 선정을 통해 안정적인 성장을 이룰 것입니다. [ 바이오사업 부문 ] 당사는 현재 자체적으로 3개의 신규한 기전의 항암 신약 물질에 대한 국내 전용실시권을 보유하고 있으며, 당 사가 99.27% 의 지 분을 보유한 종속회사 에이치엘비셀(주)(구,라이프리버)는 바이오인공간, 줄기세 포치료제, 지혈제의 3개 분야에서 파이프라인을 구축하고 있습 니 다 . 또한 계열회사 Elevar Therapeutics, Inc.(구,HLB USA, Inc.)는 리보세라닙(아파티닙)의 NDA를 준비중에 있습니다. ① 종속회사의 관한 사항 : 에이치엘비셀(주)(구,라이프리버 ) 에이치엘비셀(주)(구,라이프리버)는 바이오의약품 및 생체적합성 의료기기 개발 기술을 중심으로 ① 바이오인공간 ② 줄기세포치료제 ③ 지혈제(생분해성 의료용 접착제 또는 실란트 조성물) 3개 분야 파이프라인을 갖고 있으며, 관련 특허 등을 활용하여 연구, 개발 중에있습니다. □ 산업의 특성 (1) 의약산업의 특성 의약산업은 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제의약품의 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치산업으로 기술 집약도가 높고 신제품 개발 여부에 따라 높은 부가가치를 창출할 수 있는 미래 성장산업입니다. 원료의약을 포함한 의약산업은 고도의 기술력과 품질관리 능력이 필요한 산업의 특성상 진입이 쉽지 않고, 원료의약의 경우 허가된 완제 의약품 생산업체로만 매출이 제한되어 기술과 품질의 우위를 점한 제품의 경우 사업 경쟁력에서 유리한 지위를 갖는 특징이 있습니다. (2) 규제와 지원 신약 연구개발 과정은 정부의 각종 규제로 엄격한 안전성과 유효성 검증을 받아야 합니다. 특히 개발단계는 연구단계에서 선정된 신약 후보물질의 동물과 사람에 대한 안전성과 유효성(약효)을 검증하는 과정입니다. 일반적으로 신약 연구개발 전 과정에서 소요되는 비용의 85%이상을 개발단계에서 사용합니다. 그리고 모든 자료는 허가기관에 제출해야 하고, 까다로운 정부의 규제와 지침을 잘 지켜야 합니다. 제약사업은 신약 후보물질의 안전성과 유효성을 확인하기 위하여 정부에서 많은 단계의 예비실험과 자료 심사 절차를 요구하고 있습니다. 또한 각 단계마다 실험 수행 시 엄수해야 할 규정을 제정하여 실험자료의 질적 수준과 자료의 일관성을 확보하도록 하고 있습니다. 또한, 정부는 신약 연구개발의 중요성을 감안하여 전임상, 임상 단계에 있는 과제들에 대한 연구비 지원을 지속적으로 확대하고 있습니다. 특히, 바이오 신약, 장기사업을 차세대 성장동력 산업으로 지정하고 미래창조과학부, 교육부, 농림축산식품부, 산업통상자원부 그리고 보건복지부가 협력하여 계획을 수립, 시행하고 있습니다. (3) 경쟁요소 국내 의약산업은 인구 고령화에 따른 만성질환 및 QOL(Quality of Life, 삶의 질 개선)의약품 수요의 증가와 특허만료에 따른 제네릭의약품 시장의 성장, 정부의 중증 질환에 대한 급여 확대, 블록버스터 품목의 집중마케팅 등으로 정책적 악재가 극복되어 매출증가 및 수익성 개선이 지속되고 있습니다. 신약개발은 차별화된 R 경쟁력 및고도의 기술개발을 위해 10~15년의 오랜 기간과 대규모투자를 필요로 합니다. 신약의 성공확률이 낮아 오리지날 의약품에서 강점을 가진 다국적 제약사들이 대부분 강세를 나타내고 있습니다. 한편, 국내의 거대기업들도 원료의약품, 신약개발 및 바이오 의약품 등에 진출하여 투자를 계속하고 있어 의약품시장의 경쟁은 더욱 치열한 상황입니다. 최근 국내 제약사들도 지속적인 R 투자의 결실로 다국적 제약사와 기술이전계약 등 신약개발에 대한 모멘텀이 활발하게 이루어지고 있어, 향후 국내 제약사들 간의 R 투자 확대로 한층 경쟁이 격화될 것입니다. (4) 자원조달의 특성 공급업체와의 협력관계 구축 등으로 인해 안정적으로 원료 공급이 가능하며, 일부 수입 원료 또한, 국내 업체로의 전환이 가능한 상황입니다. 기술집약적 산업 특성상 전문 지식의 노동력이 중요하며 국내 인력 수급은 안정적입니다. (5) 바이오의약품의 분류와 현황바이오의약품은 사람이나 다른 생물체에서 유래하는 단백질, 유전자, 세포 등을 원료또는 재료로 하여 유전자재조합, 세포융합, 세포배양 등 생명체 관련 바이오기술을 활용하여 약효를 가진 새로운 물질이나 호르몬 ·항체 등과 같이 원래 생명체 내에 존재하는 물질을 생산하여 질병의 예방 및 치료를 목적으로 제조하는 의약품을 말합니다. 【바이오의약품의 분류】 구분 유전자재조합단백질 세포치료제 유전자치료제 생물학적 제제 혈액제제 백신 유효성분 유전자조작 기술을 이용하여 제조하는 펩타이드, 또는 단백질 체외에서 배양 ·증식선별 ·조작한 살아있는 세포 질병치료를 목적으로 하는 유전물질 혈액을 원료로 하는 혈액성분제재와 혈액분획제제 감염병 ·일반질환의예방등을 목적으로 하는 단백질 또는 미생물체 종류 성장호르몬, 인슐린, 항암제, 자가면역 질환 치료제 체세포치료제, 줄기세포치료제 DNA백신 적혈구, 혈소판, 혈장, 알부민등 인플루엔자백신, 폐렴구균백신 한국바이오의약품협회, 식약처, KDB산업은행 (2015.6.1)> 바이오의약품은 일반적으로 합성의약품에 비해 분자량이 크고, 복잡한 구조를 가지고 있으며, 생물체를 이용하여 복잡한 제조공정을 거쳐야 하므로, 변화에 민감하고 특히 오염 및 불순물관리에 유의해야 하는 단점이 있으나, 고유의 독성이 낮고 작용기전이 명확하여 난치성 및 만성질환에 뛰어난 효과를 보입니다.바이오의약품은 백신과 혈액제제 등으로 일컬어지는 1세대 Biologics를 시작으로 유전자 조작 및 세포배양기술을 도입한 재조합의약품과 세포배양의약품 그리고 최근에는 세포융합기술 및 정보기술 등을 접목한 단클론 항체, 유전자치료제, 세포치료제, DNA 백신 등과 같은 첨단바이오의약품으로 발전되고 있습니다.정부는 미래유망신기술(6T) 중 BT분야에 바이오제약, 의료기기, 고부가 식품, 글로벌헬스케어 등의 분야를 신성장 동력분야로 선정하고, 다양한 지원정책을 마련하여 바이오의약품에 대한 투자를 확대하고 있습니다. 구분 촉진요인 저해요인 정책 ·바이오제약분야를 국가 신성장 동력분야로 선정·'혁신형 제약기업 인증제도'의 시행으로 국내 제약기 업의 혁신형 바이오의약품 개발수요 증가·의료비 절감 정책 추진 예상에 따른 바이오 시밀러관 련 산업의 정책적 지원수요 증가 ·기술개발에 소요되는 고비용 및 인체실험 관련 규제가 바이오의약품 연구를 저해·정부 내 일원화되지 않은 허가절차 문제·국가연구개발사업의 중복투자 영역 및 공백분야 발생 경제 ·OECD는 20세기 후반부터 생명공학과 바이오 기술을 앞세운 바이오 경제가 본격화하고 있다고 분석·기술 혁신과 소득 증대로 인해 개별 맞춤의료 및 고급 의료에 대한 수요가 급격히 증가 ·의약품 산업의 고도화로 신물질 개발이 한계에 이르러 연구개발 투자 규모 대비 효용성이 감소·개발도상국 제품에 대한 안전성, 유효성 및 생산공정 기 준의 점진적 강화로 인한 진입장벽 심화 종류 ·전 세계의 인구 고령화로 인해 의약품의 수요 증가·의료비 급증에 따라 저비용 다효능의 천연물의 가치 재평가·바이오제약분야의 기업들은 특허만료로 인한 타격을 상쇄시키기 위하여, 파이프라인 구축 등 차세대 의약 품을 준비중 ·소형화, 개체화로 대표되는 바이오 경제 패러다임의 변 화문제·생체 자원의 확보 문제 및 자원 확보 과정에서의 윤리적 문제·세계시장 진출을 위한 천연물의약품의 과학화, 표준화, 규격화 기술 ·높은 임상실험 성공율, 개발초기 타겟 발굴, 활성대사 체와 관련 독성의 부재·질병관련 유전자 발현 양상 및 정체 확인에 대한 유전 자 정보축적·개량기술을 통한 신규 항체, 신규 단백질의약품 개발 활발 ·관련시장의 미성숙으로 인한 연구개발의 초기단계 정체 ·바이오시밀러 관련 기술 및 분석은 복잡한 기술이해도 를 요구·바이오시밀러에 대한 안전성 문제가 아직 불확실 2013 중소기업 기술로드맵 수립사업 최종보고서, 중소기업청 > □ 산업의 성장성(1) 바이오의약품 시장전망 세계 의약품 시장은 고령화에 따른 만성 질환자 수의 증가, 소득 수준 향상에 따라 의약품 시장의 성장이 급격하게 이루어지고 있는 중국, 인도, 중남미 등의 제약 신흥 국가들의 의료비 지출증가 등으로 2016년 약 1.1조 달러에서 연평균 5.8%로 성장하여 2021년 약 1.5조달러까지 증가할 전망(출처 : QuintilesIMS)이며, 합성의약품은 블록버스터 품목의 특허만료, 제네릭시장 확대, R 생산성 저하 등으로 시장비중이 축소되고 있는 반면, 바이오의약품은 높은 유효성과 안전성, 난치성 질병 치료제 개발 등으로 비중이 확대되어 2016년 19.9%에서 연평균 9.4%로 성장하여 2021년 23.4%(3,440억 달러, 출처 : Frost)에 이를 전망입니다. 이중 차세대 바이오의약품으로 꼽히는 세포치료제는 기존 바이오신약 및 바이오시밀러 또는 바이오베터와는 완전히 다른 새로운 약으로서, 현재 국내외 규제기관에서 첨단제제로 분류하여 심사하고 있으며, 시장주기에서 매우 초기에 속하지만 가능성 면에서는 매우 잠재력이 큰 분야라고 할 수 있습니다.세포치료제는 세포와 조직의 기능을 복원하기 위해 살아있는 자가, 동종, 이종세포를체외에서 배양 증식, 선별 등 여러 가지 방법으로 생물학적 특성을 변화시켜 치료에 이용하는 의약품을 뜻하며, 연골세포치료제, 항암세포치료제, 줄기세포치료제, 면역세포치료제 등이 속합니다. 세포 자체를 약으로 활용하므로 환자로부터 분리한 세포를 특정 성질을 갖도록 처리한 후 다시 주입하는 경우가 많아 맞춤형 의약품으로 불리기도 합니다. 또한 기존의 제제가 단일 또는 특정 기전을 타깃으로 하기 때문에 다양한 원인에 의해 발병하고 병리기전이 복합적으로 결합되어 있는 퇴행성질환이나 면역질환에 좋은 효과를 보이지 못하고 있는 반면, 세포치료제는 질환에 복합적으로작용하는 기전을 가지고 있어 난치성 질환에 대한 차세대 치료제로서 기대를 받고 있습니다.바이오의약품 허가 ·심사기준 재정비를 통한 산업 지원 정책이 마련되어 자가유래 세포치료제의 경우 연구자 임상의 상업화 진입이 가능하도록 하고 조직 타이핑 자료를 면제하도록 심사기준을 변경하는 등 허가 승인 발판이 마련되었습니다.또한 세포치료제의 경우, 현재까지 태동기 상태로서 원천기술 확보와 기술선점이 가능해 임상 시험 진입시 국제 경쟁력 우위선점이 가능할 것이라 예상됩니다. □ 회사의 경쟁우위 요소 에이치엘비셀(주)(구,라이프리버)는 급성 간부전환자의 간기능을 보조하여 생명을 연장할 목적의 바이오인공간을 개발하여 임상시험 진행 중이며, 간부전환자의 생명연장을 통하여 간이식 후 생존을 확인하였습니다. 또한, 줄기세포를 이용한 인간유래의 간세포 대량생산 기술을 확보하여 차세대 바이오인공간과 간조직 재생을 위한 간세포와 줄기세포를 이용한 치료제 개발 등 미래지향적 연구를 수행하고 있습니다. 바이오인공간은 생물학적 요소가 완전히 배제된 형태인 『인공간(Artificial Liver)』의한계를 극복하기 위해 생체 조직이나 세포와 결합한 "하이브리드형"의 인공장기를 "Bio-Artificial Liver", 즉 "바이오인공간"으로 구분하여 명명합니다. - 바이오인공간의 대상환자는 일주일 내로 간이식을 받지 않으면 생명을 유지할 수 없는 환자가 대부분으로 기증간이 발생하여 간이식을 받을 수 있을 때까지 생명을 연장하고 또한 간이식을 받더라도 간부전에 동반되는 뇌병증 등의 휴유증을 예방하여 간이식의 예후를 향상시키기 위한 Bridge(다리) 역할을 합니다. 간기능이 손실된 간부전환자의 간기능을 체외에서 대신하여 주는 국내 최초 '세포치료제 + 의료기기(4등급)' 복합제품 형태의 첨단 바이오의약품(세포치료제)이며, 삼성서울병원과 함께 개발한 바이오인공간을 적용한 국내 임상시험 1/2a 단계인 "급성 간부전 환자에서 바이오인공간 (체외순환형생인공간)의 안전성을 평가하고 유효성을 탐색하기 위한 1/2a 임상시험"을 2017년 3월에 종료하고, 임상보고서를 제출하였습니다. 2015년 3월 식품의약품안전처로 부터 "개발단계 희귀의약품"으로 지정 고시되었고, 2 01 8년 11월 임상 2b IND 승인 후 2019년 3월 임상시험이 개시되어 현재 임상시험을 진행 중에 있습니다. 또한, 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트 조성물 기술은 파우더 형태의 체내용 흡수성 지혈제, 조직접착제 및 창상피복재 용도로, 일회용 디바이스(device) 내에 담겨있는 파우더를 장기의 조직이나 혈관 출혈 부위에 분사하는 제품입니다. 사전혼합 및 준비가 되어 있어 사용 전 별도의 준비가 필요 없고 적용(출혈, 장기/조직손상)부위에 즉각적으로 사용 가능하고, 생체물질 기반이므로 체내에 흡수되는 제품입니다. UI-SAH는 최근 의료용 조직 접착제에서 요구되는 사항인 무독성, 생분해성, 사용 및 보관의 편리성, 빠르고 강한 접착력, 유착방지 효과 등에 대해 만족하는 제품입니다. 현재 에이치엘비셀(주)(구,라이프리버)는 2016년 민군겸용기술개발사업에 선정되어 임상시험용 제품 개발을 완료하고, 2019년 6월부터 간절제 수술 환자를 대상으로 탐색임상시험을 진행중에 있습니다. * Pipe Line 현황 품목명 특징 바이오인공간(LifeLiver system) - 간 기능이 손실된 간부전환자의 간 기능을 체외에서 대신하여 주는 국내 최초 '세포치료제 + 의료기기(4등급)' 복합제품 형태의 첨단 세포치료제- 간부전환자는 LifeLiver system을 통해 손상된 간이 재생, 회복될 때까지 또는 간 이식을 받기 전까지 생명을 연장할 수 있음- LifeLiver system은 간 손상으로 제거하지 못한 체내 독소로 인하여 발생하는 뇌병증을 감소 시킴으로써 간 이식 이후 예후에도 긍정적 영향을 미침 생분해성 의료용 접착제, 실란트(UI-SAH) UI-SAH는 용도에 따라 HLBLS-100, HLBLS-200, HLBLS-300 제품으로 개발중임 1) HLBLS-100 - 개요: 창상의 국소적 출혈에 대한 지혈과 오염방지 및 보호에 사용되는 피복재 (의료기기 3등급) - 제품용도: 신체조직의 정상적 구조의 연속성이 파괴된 상태인 창상에 외부의 오염 및 병원균 등 에 무방비 상태로 노출된 부위에 대해 상처의 치유에 도움을 주고 치유과정 동안 상처가 외부로 노출되는 것을 방지하기 위한 목적으로 사용되는 제품 2) HLBLS-200 - 개요: 외과 수술용 체내 흡수성 지혈제품 (의료기기 4등급) - 제품용도: 수술과정이나 부상으로 인한 조직 손상 및 출혈에 조직접착/지혈을 목적으로 한 제품 으로 수일내에 체내에 흡수되는 제품 3) HLBLS-300 - 개요: 외과 수술용 체내 흡수성 지혈 및 수술부위를 포함한 창상의 국소적 출혈에 대한 지혈과 오염방지 및 보호에 사용되 는 제품 (의료기기 4등급) - 제품용도: 수술과정이나 부상으로 인한 출혈의 지혈과 창상의 오염방지 및 보호에 사용하며 황 산겐타마이신이 포함되어 있고 수일내에 체내에서 흡수되는 제품 ② 계열회사의 관한 사항 : Elevar Therapeutics, Inc. (구,HLB USA, Inc.) □ 산업의 특성 KPBMA(한국제약바이오협회)에 따르면 항암제시장을 포함한 글로벌 제약시장 규모는 경제성장과 의료수요 증가 등으로 2003년 500조원에서 2013년 1,100조원대 시장으로 연평균 6% 성장하였으며, 2016년에는 1,400조원 규모에 달할 정도로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다.특히, 미국과 유럽, 일본이 글로벌 제약시장의 60%이상을 차지하며 시장을 주도하고 있고, 이른바 파머징 마켓(경제성장과 함께 의약품 소비량이 급증하는 국가)들의 연평균성장률은 10%이상의 높은 성장세를 기록하며 시장규모가 지속적으로 확대되고 있습니다.글로벌 신약들의 연이은 특허만료와 각국의 약품비 통제강화 등에 따라 제네릭의약품(특허만료의약품)의 비중이 강화되는 흐름을 나타내고 있으나, 이러한 글로벌 제약시장 환경의 급변과 맞물려 중국과 인도 등 신흥국들이 가격경쟁력을 앞세워 글로벌 시장에서 제네릭 공세를 펼치면서 수익률이 날로 저하되고 있는 실정이므로 R 극복하기 위하여 주요 글로벌 제약회사들은 M 및 유망기업에 투자를 활발하게 진행하여 앞으로는 기업의 R 신약의 글로벌 경쟁력이 더욱 중요해질 전망입니다. □ 회사의 개황 Elevar Therapeutics,Inc. (구,HLB USA, Inc.)는 2005년 7월 신약개발 컨설팅 회사로 설립되어 2007년 12월 Rivoceranib(구,Apatinib Mesylate) 표적항암제 라이센스 취득 계약 체결(Advenchen Laboratories, Inc., CA, USA)로 중국을 제외한 세계 판권을 취득하여 독자적인 바이오사업을 시작하였습니다. 2011년 11월 US FDA 로부터 다국가(미국/한국) 1/2a 임상시험을 위한 IND 승인을 받아 표적항암제 리보세라닙(구,Apatinib Mesylate) 다국가(미국/한국) 1/2상 임상시험을 종료하였고, 2017년 표준치료법으로 2차 치료제 이상에서 치료에 실패한 진행성 또는 전이성 환자를 대상으로 글로벌(미국,유럽,한국,일본,대만 등 12개국) 3상 임상시험을 완료하였습니다. 19년 10월에 글로벌 임상 3상 데이터를 확정하여 미국 FDA와 Pre-NDA 미팅을 하였으며, 그 결과를 바탕으로 적절한 허가 전략을 수립한 후 신약허가를 신청할 계획입니다. 본 Rivoceranib(구,Apatinib Mesylate)는 위암에 대해 희귀의약품으로 지정(2016.02국내식약처 / 2017.03 유럽연합집행위원회 / 2017.06 미국식품의약국)됨에 따라 임상종료후 시판허가에 대한 심사의 신속화, 수수료 감면 등의 혜택과 최소 8년(2029년)에서 최대 13년(2034년) 동안 독점 판매할 수 있습니다. 특히, 위암에 대해서는 중국에서 임상 3상을 종료 후 시판허가를 득하여 현재 중국내에서 판매되고 있으며, 그 효과와 안전성이 입증되고 있습니다. 현재 간암(Hepatocellular carcinoma) 1차치료제, 대장암(Colorectal cancer) 3차 치료제, 위암(Gastric cancer) 2차 치료제, 선양낭성암(Adenoid cystic carcinoma)에 대해서 임상시험중에 있습니다. 간암 1차 치료제를 위해서 항서제약의 면역항암제 PD-1 inhibitor인 캄렐리주맙(Camrelizumab)과 병용요법으로 글로벌 임상 3상을 진행중에 있고, 대장암 3차 치료제로 타이호제약의 론서프(Lonsurf)와 임상 1/2상을 진행중에 있습니다. 위암 2차 치료제로서 파클리탁셀(Paclitaxel)과 병용요법으로 임상 1/2상을, 선양낭성암에 대해서 리보세라닙 단독요법으로 임상 2상을 진행하고 있습니다. 그리고 미국 서던 캘리포니아 암센터에서 육종(Sarcoma)에 대해서 BMS의 면역항암제 옵디보(Nivolumab)의 병용임상시험을 종료하고 결과 분석중에 있습니다. 또한, Elevar Therapeutics,Inc. (구,HLB USA, Inc.)는 자체개발 물질로 JAK(Janus kinase) 3 Inhibitor을 개발중에 있습니다. JAK3 는 우리 몸의 면역시스템을 조절하는 중요한 역할을 하는 JAK/STAT 신호전달체계에 관련되어 있습니다. JAK3는 림프구에 주로 발현되기 때문에 선택적 면역질환 표적치료제입니다. 암의 특성상 암세포의 증식 및 신생혈관의 생성 외에도 면역반응을 거부하는 특징이 있는데, 면역세포가 암세포를 인식해 공격하는 기전을 활용한 것입니다. JAK3 Inhibitor는 선택성을 높여 약물의 효과를 높였고 원하는 기능에만 집중적으로 타겟팅 할 수 있습니다. 또한 경구용 제제로 개발 가능합니다. 현재 Elevar Therapeutics,Inc. (구,HLB USA, Inc.)는 혈액암이나 자가면역질환치료제로 개발을 목표로 하고 있으며, 본격적인 임상시험 돌입을 준비하고 있습니다. ※ Pipeline 현황 품목명 적응증 특징 및 임상현황 리보세라닙(Rivoceranib) 위암 간암 대장암 선양낭성암 1. 특징 - Oral : 경구용 제품으로 낮은 생산단가- Small Molecule : 광범위하게 적용되는 항암제로 진행형 고형암(위암, 대장암, 간세포암, 폐암(비소세포암), 유방암, 중피종, 신세포암, 신경내분비종양)에서 신생혈관 억제, 직접적인 항종양 효과, 면역세포의 활성화를 통해 항암효과- Selective VEGFR2 : 낮은 부작용 2. 임상시험 현황 - 위암 말기 : 단독요법 - 간암 1차: 캄렐리주맙과 병용요법 - 대장암 3차: 론서프와 병용요법 - 위암 2차: 파클리탁셀과 병용요법 - 선양낭성암: 단독요법 BTK/JAK3 Inhibitor 혈액암, 자가면역질환 1. 특징 - Selective JAK3: 선택적 면역질환 표적치료제 - JAK/STAT 신호전달체계 차단을 통한 혈액암, 자가면역질환 치료- Designed to maintain activity in mutated BTK : 변이된 암세포에도 효과적인 억제작용을 유지하도록 설계 2. 임상시험 현황 - 현재 비임상시험 진행중 ③ 신규한 기전의 항암 신약 물질 국내 전용실시권 - 에이치엘비생명과학(주) 현재 당사는 3개의 신규한기전의 항암 신약물질에 대한 국내 전용실시권(Sublicense)을 보유하고 있습니다. 당사는 2016년 11월 22일 Iterion Therapeutics(舊Betacat Pharmaceuticals, USA)로부터 'Tegatrabetan (BC-2059, 이하"Tegavivint")' 의 국내전용실시권(Sublicense) 계약을 체결하였고, 2016년 11월25일Salarius Pharmaceuticals로부터'SP-2577(이하"Seclidemstat")'를, 2020년 9월 28일 항서제약(Jiangsu Hengrui Medicine Co., Ltd., 중국)으로부터 '파이로티닙(Pyrotinib)' 의 국내전용실시권(Sublicense) 계약을 체결하였습니다. 국내 전용실시권의 보유는 당사가 권한을 가지고 국내에서 임상 진행, 허가 승인, 상업화를 추진 할 수 있음을 의미합니다. 후보물질에 대한 자세한 사항은 다음과 같습니다. □ Tegavivint(Tegatrabetan, BC-2059) [Iterion Therapeutics 회사 개요] 구분 내용 설립년도 2010년 본점소재지 미국 텍사스주 휴스턴 주요 사업 항암제 개발 주요 파이프라인 베타카테닌 신호전달 경로 억제제 주요 구성원 Stephen Horrigan, Jonathan Peter Northrup, Rahul Aras 등 출처: 당사 내부자료 [Tegavivint 의 개요] 미국 FD A IND 승인일 2018년 1월 10일 - 암줄기세포는 항암제 저항성을 갖고 있고, 재발을 일으키는 주요원인으로 암줄기세포 를 제어하는 것이 매우 중요- WNT/Beta-Catenin는 암줄기세포 조절 신호전달 체계 중 하나로 알려져 있음 - 현재 다양한 WNT/Beta-Catenin 표적 항암제들이 개발되고 있지만, 부작용과 Beta-Catenin의 mutation으로 인해 허가된 제품은 없음- Tegavivint (BC-2059)은 암줄기세포에서 WNT/Beta-Catenin 신호전달 경로를 차단하는 항암제임- Beta-Catenin 신호 전달 경로에서 cotranscription factor Transducin Beta Like Protein (TBL1)를 저해함으로써 WNT/Beta-Catenin 관련 유전자의 발현을 차단하는 새로운 기전의 항암제임 - 부작용이 적으며, Beta-Catenin의 mutation과 상관없기 때문에 다양한 암에서 효과적인 제품임 출처: 당사 내부자료 WNT/Beta-Catenin 신호 전달 경로를 차단하는 항암제 개발이 글로벌 제약회사를 비롯하여 여러회사에서 활발하게 이루어지고 있지만, 아직까지 상업화된 제품은 없습니다. 이렇게 WNT/Beta-Catenin 신호 전달 경로 차단하는 항암제를 개발하지 못하는 가장 큰 이유는 WNT/Beta-Catenin의 신호 전달 경로가 복잡하고 관여하는 체내 신경전달 물질이 많기 때문입니다. 따라서 WNT와 같은 상위 신호전달을 차단하는 것은 정상세포에도 주는 영향이 크기 때문에 독성이 문제가 되고있으며, Beta-Catenin처럼 하위 신호전달을 차단하는 제품은 독성문제는 해결할 수 있으나 Beta-Catenin의 mutation으로 인한 치료효과가 다소 제한이 될 수 있습니다. [암줄기세포 조절 신호전달 경로] 암줄기세포는 다양한 신호전달 경로를 통해 증식과 분화를 조절하는 것으로 알려져 있고, 이러한신호전달 경로에는 Signal transducer and activator of transcription 3 (STAT3), Wnt (wingless-type MMTV integration site family member)/β-catenin, Notch, NF-κB, Sonic hedgehog (shh), EGF receptor 등이 알려져 있고, 암줄기세포만 선택적으로 제거하기 위한 약물 작용점으로 활용되고 있습니다. WNT/Beta-Catenin는 배아줄기세포와 암줄기세포의 줄기세포능을 유지시키는데 중요한 신호전달경로로, cadherin/β-catenin complex를 통해 암줄기세포의 부착 및 이동 등에 중요한 EMT를 조절하는 것으로 알려져 있습니다.WNT/Beta-Catenin 신호 전달 경로는 다양한 줄기세포에서 활성화되기 때문에 태아시기에 다양한 기관형성에 관여하는 것으로 알려져 있습니다. 하지만 성인이 된 이후에는 성장에 관여하기 보다는 암 형성에 관여하기 때문에 암줄기세포의 표지자로 알려져 있습니다. WNT/Beta-Catenin 활성화 정도를 다양한 암에서 측정한 결과 대장암의 경우 90% 이상에서 활성화되어 있고 유방암, 난소암, 폐암 등에서도 높은 빈도로 활성화 되어 있습니다. [암에서의WNT/Beta-Catenin 신호 전달 경로 활성화] 암에서의 wntbeta cantenin 신호 전달 경로 활성화_증권신고서.jpg 암에서의 wntbeta cantenin 신호 전달 경로 활성화_증권신고서 Tegavivint (BC-2059)은 암줄기세포에서 WNT/Beta-Catenin 신호전달 경로를 차단하는 항암제입니다. 암줄기세포는 항암제 저항성을 갖고 있고, 재발을 일으키는 주요원인으로 암줄기세포를 제어하는 것이 매우 중요합니다. WNT/Beta-Catenin는 암줄기세포 조절 신호전달 체계 중 하나로 알려져 있는데 현재 다양한 WNT/Beta-Catenin 표적 항암제들이 개발되고 있지만, 부작용과 Beta-Catenin의 mutation으로 인해 허가된 제품은 없는 상태입니다. Tegavivint은 Beta-Catenin를 표적으로 하위 신호전달을 차단하는 제품이지만, Beta-Catenin 자체를 표적으로 하지 않고, Beta-Catenin를 핵으로 이동시키는 TBL1 Tetramer를 표적으로 하고 있습니다. 따라서 Beta-Catenin이 핵안으로 이동하지 못하고 세포질에 남아서 분해효소에 의해 제거되는 기전이기 때문에 Beta-Catenin의 mutation과는 상관없이 약효를 나타낼 수 있습니다. 따라서 부작용이 적으며, Beta-Catenin의 mutation과 상관없기 때문에 다양한 암에서 효과적일 것으로 예상되며, 이러한 제품은 Tegavivint가 유일한 제품입니다. [WNT/Beta-Catenin 신호 전달 경로 항암제 개발 현황] 개발명 표적/제형 회사명 LGK-974 Porcupine Novartis PRI-724 Beta-catenin/CBP Prism Pharma Ipafricept (OMP-54F28) WNT antagonist (decoy receptor) OncoMed(Bayer) Vantictumab(OMP-18R5) Fizzled (mAb) OncoMed(Bayer) Foxy-5 WNT5A-drived peptide Wnt Research AB CGX1321 Beta-catenin Curegenix SM04755 Beta-catenin Samumed LLC CWP232291 Beta-catenin JW Pharmaceutical DKN-01 DKK-1 (mAb) Leap Therapeutics, Inc BHQ880 DKK-1 (mAb) Novartis 출처: 당사 내부자료 [Tegavivint의 작용 기전] tegatrabetan의 작용 기전_증권신고서.jpg tegavivint의 작용 기전 출처: 당사 내부자료 Tegavivint(BC-2059)는 2018년 1월 10일 섬유종(Desmoids)에 대해 미국 FDA로부터 임상 1상 IND 승인을 받았으며, 추가로 미국에서 급성 골수성 백혈병(acute myeloid leukemia, AML), 다발 성 골수종(multiple myeloma)에 대해서 별도의 임상 1상 시험 을준비하고 있습니다. 당사는 Iterion Therpeutics와의 계약에 따라 미국 IND자료 및 비임상자료 입수 후 2년 내 에 한국에서 임상 1상 시험 을 시작하여야 하므로 현재까지 선정된 2-3가지의 적응증에 대한 심도깊은 조사를 진행 중이며, 이와 함께 해당 적응증에 대한 전문의들의 의견을 청취하여 국내 시장에서 가장 의미있는 적응증을 최종 선정한 후 임상 1상 시험을 개시하거나 또는 좀 더 성공적인 임상 개발을 위하여 Tegavivint의 작용기전과 연관된 주요 바이오마커 (Biomarkers)를 탐색하는 연구를 선진행 후 그 결과에 따라 가장 적합한 적응증을 선정하려고 계획하고 있습니다. □ Seclidemstat(SP-2577) [Salarius 제약 회사 개요] 구분 내용 설립년도 2010년 본점소재지 미합중국 유타주 Holladay 주요 사업 항암제 개발 주요 파이프라인 LSD1 억제제 주요 구성원 David J. Arthur, Sunil Sharma 출처: 당사 내부자료 [Seclidemstat의 개요] 미국 FDA IND 승인일 2018년 3월 8일 - 후성유전(epigenetic)은 DNA 염기서열에 변화를 수반하지 않으면서 유전자 발현 메커니즘에 변화가 일어나는 현상을 의미함- 유전자에는 돌연변이가 일어나지 않았더라도 유전자가 어떻게 발현되느냐에 따라 암세포가 만들어질 수 있음- 암 유발 유전자는 3차 구조에서 볼때 작동하지 못하게 닫혀 있어야 하는데 열려 있으면 암세포가 생기고 반대로 암억제 유전자는 제대로 작동하게 열려 있어야 하는데 닫혀 있어도 암세포가 생김- LSD1은 치료가 어렵고 예후가 좋지 않은 다양한 암에서 나타나는 후성유전학 기전의 효소임- 다양한 암에서 후성유전학적 변형을 일으키는 효소이므로 LSD1을 억제함으로써 암세포가 정상적인 유전자 발현이 일어나도록 되돌려 세포의 사멸을 유도- SP-2577은 생체이용률이 높고, 가역적이며 선택성이 높은 Lysine Specific Demethylase 1 (LSD1) 억제제로 LSD1의 발현률이 높은 다양한 암-전립선암, 유방암, 소세포폐암, 방광암, 신경모세포종 등을 치료하기 위한 후성유전 항암제임. 출처: 당사 내부자료 Seclidemstat는 생체이용률이 높고, 가역적이며 선택성이 높은 Lysine Specific Demethylase 1(LSD1) 억제제로 LSD1의 발현률이 높은 다양한 암-전립선암, 유방암, 소세포폐암, 방광암, 신경모세포종 등을 치료하기 위한 후성유전(epigenetic) 항암제입니다. 후성유전은 DNA 염기서열에 변화를 수반하지 않으면서 유전자 발현 메커니즘에 변화가 일어나는 현상을 의미합니다. 유전자에는 돌연변이가 일어나지 않았더라도 유전자가 어떻게 발현되느냐에 따라 암세포가 만들어질 수 있습니다. 암 유발 유전자는 작동하지 못하게 닫혀 있어야 하는데 열려 있으면 암세포가 생기고, 반대로 암억제 유전자는 제대로 작동하게 열려 있어야 하는데 닫혀 있어도 암세포가 생기게 됩니다. 후성유전적인 유전자 변형은 암을 포함하는 다양한 질병들의 발병 및 진행에 관여한다고 여겨지고 있으며, 이에 대한 기초적인 연구를 기반으로 치료제 개발도 활발히 진행되고 있습니다.LSD1은 히스톤 단백질3(H3)의 라이신(Lysine, K) 부위의 탈메틸화에 관여하는 효소로써, H3K4와 H3K9에서 메틸기를 제거함으로써 유전자 발현을 조절시키는 역할을 수행하는 것으로 알려져 있습니다. LSD1 역시 다양한 암에서 후성유전학적 변형을 일으키는 효소이므로 LSD1을 억제함으로써 암세포가 정상적인 유전자 발현이 일어나도록 되돌려 세포의 사멸을 유도하게 됩니다. LSD1은 치료가 어렵고 예후가 좋지 않은 다양한 암에서 나타나는 후성유전학 기전의 효소입니다. [후성유전학 개념에서 정상세포에서 암세포로의 변화] 후성유전학 개념에서 정상세포에서 암세포로의 변화_유상증자.jpg 후성유전학 개념에서 정상세포에서 암세포로의 변화 출처: 당사 내부자료 LSD1을 타겟으로 하는 항암제는 아직까지 시판된 것이 없으나, 여러 다국적 제약회사가 개발중에 있습니다. 현재 GSK(GlaxoSmithKline)社에서 개발중인 GSK2879552는 급성 골수성 백혈병(Acute Myeloid Leukemia)과 소세포성 폐암(small cell lung cancer)에 대해 임상 1상과 골수형성이상증후군(Myelodysplastic Syndrome)에 대해 임상 2상이 진행중에 있으며, 셀진(Celgen)에서 개발중인 CC90011은 림프종과 고형암에 대해 임상 1상이 진행중이고, 인사이트(Incyte)에서 개발중인 INCB059872은 백혈병과 고형암에 대해 임상 1/2상이 진행중에 있습니다. [LSD1 억제제 개발 현황] lsd1 inhibitor 개발 현황_증권신고서.jpg lsd1 inhibitor 개발 현황 출처: 당사 내부자료 LSD1 억제제(inhibitor)는 비가역적 억제제와 가역적 억제제로 구분되는데 LSD1이 정상세포에도 관여하기 때문에 가역적 억제제가 부작용적 측면에서 우위를 가지는 것으로 알려져 있습니다. Seclidemstat(SP-2577)은 가역적 억제제일 뿐만 아니라 비가역적 억제제에 비해 유효성 결과도 우수한 것으로 나타났습니다. Seclidemstat(SP-2577)는 2018년 3월 8일 미국 FDA로부터 유잉육종(Ewing sarcoma)에 대해 임상1상 IND 승인을 받아 주요 병원 5곳을 통해 임상 1상을 진행중에 있습니다. 그리고 유방암, 난소암, 전 립선암에 대해 추가로 임상시험을 준비중에 있습니다.당사는 Salarius 제약사와의 계약에 따라 미국 임상 IND자료 및 비임상자료 입수 후 2년 내에 한국에서 임상 1상 시험 을 시 작하여 야 하므로 현재까지 선정된 2-3가지의 적응증에 대한 심도깊은 조사를 진행 중이며, 이와 함께 해당 적응증에 대한 전문의들의 의견을 청취하여 국내 시장에서 가장 의미있는 적응증을 최종 선정한 후 임상 1상시험을 개시하거나 또는 좀 더 성공적인임상 개발을 위하여 Seclidemstat의 작용기전과 연관된 주요 바이오마커 (Biomarkers)를 탐색하는 연구를 선진행 후 그 결과에 따라 가장 적합한 적응증을 선정하려고 계획하고 있습니다. □ 파이로티닙(Pyrotinib) [항서제약(Jiangsu Hengrui Medicine Co., Ltd.회사 개요] 구분 내용 설립년도 1997 년 본점소재지 중화인민공화국 장쑤성 롄윈강시 주요 사업 항암약품과 수술약품 연구 및 생산 주요 파이프라인 항암제, 마취제, 조영제, 항염증제, 심혈관 치료 약물 주요 구성원 쑨퍄오양 (회장) 출처: 당사 내부 자료 [파이로티닙(Pyrotinib의 개요] 중국 CNDA 조건부 승인일 2018년 08월 22일 - EGFR (EGFR, HER2, HER3, HER4) 신호 전달 활성은 암세포에 있어서 성장과 분열, 전이를 일으키는 주요 원인으로 알려져 있음. - 특히, 15%-20%의 유방암 환자들은 HER2 수용체의 증가가 나타나고 있으며 매우 공격적인 성향을 띔. - 비소세포 폐암에서는 2-3% 정도 HER2 돌연변이가 나타나고 있음. 이에 HER2를 표적하는 다양한 시도가 진행되고 있음. - 현재 해당 기전을 억제하는 약물들은 출시되어 있지만 부작용이 크거나 항암제 저항성이 생기는 현상이 일어남. 또한 충분한 OS(전체 생존 기간)를 달성하고 있지 못함. - Pyrotinib은 EGFR, HER2, HER4 모두를 억제하는 약물로서 하위 기전인 PI3K /AKT 및 MAPK의 신호 전달 기전을 차단하여 암세포의 증식, 분열, 생존을 억제하는 항암제임. - 기존 약물 대비 부작용이 적으며 효력이 동등하거나 우월함 - 중국에서는 임상 2상의 결과를 통해 조건부 허가 및 판매를 승인하였음 - 현재 전이성 HER2 양성 유방암에 대한 중국 내 임상3상 시험이 완료되었음 - 당사에서 2020년 9월 28일에 도입 계약을 체결하였으며 국내 가교 임상 시험 진행을 기획하고 있음 출처: 당사 내부 자료 Epidermal growth factor receptor (EGFR) family는 EGFR (ErbB-1, HER1]), HER2 (ErbB2), HER3 (ErbB3)와 HER4 (ErbB)로 구성되며 모두 tyrosine kinase 활성을 갖고 있습니다. 각각의EGFR family는 특정 라이간드의 결합을 통해 활성화되며 이는 PI3'K-AKT 및 RAS-MAPK 경로의 하위 신호 전달을 통해 세포의 성장 등을 조절합니다. 하지만 몇몇 암종에서 EGFR family는 특정 부위의 돌연변이 혹은 과발현을 통해 라이간드 결합 없이도 스스로 높은 활성을 유지하게 되고 이를 통해 암세포의 성장, 전이 및항암제 내성을 획득합니다. [암세포에서 HER2 신호 전달 경로] HER2는 알려진 어떤 리간드에도 직접 결합하지 않는 것으로 알려져 있습니다. HER2 매개 신호 경로의 활성화는 리간드-활성화된 EGFR 또는 HER3를 이용한 이형이합체화 또는 HER2 자체가 과발현으로 존재할 때 동종이합체화에 의해 발생합니다. 활성화된 HER2는 리간드가 결합한 다른 EGFR family 중 하나와의 상호 작용을 통해 EGFR과 유사한 하위 신호 전달을 시작합니다. 모든 EGFR 쌍 중에서 HER2 / HER3 이형이합체는 PI3K의 p85 서브 유닛과 HER3의 결합을 통해 PI3K/AKT 신호 전달을 강력하게 활성화 시키며 동시에 RAS-RAF-MAP 신호전달을 통해서도 하위 신호 전달을 활성화 시킵니다. HER2의 과발현은 주로 HER2 유전자 증폭에 기인하며, HER2 돌연변이 또한 HER2 신호 전달 과정의 활성화를 초래합니다. 이러한 HER2 과발현 및 돌연변이는 유방, 위, 폐, 방광 및 자궁내막암에서 보고되었습니다. [암에서의 HER2 신호 전달 경로 활성화] clip_image001.jpg HER Family Signaling 특히 유방암 환자의 15-20%가 HER2의 과발현을 가지고 있으며, 비소세포 폐암 (NSCLC)에서는 HER2 돌연변이 (exon 20에 12 염기 쌍의 프레임 삽입)가 2%-3% 정도 발생하는 것으로 알려져 있습니다. 이러한 과발현 혹은 돌연변이는 좀 더 공격적인 암 진행과 관련이 있습니다. 유방암 및 비소세포 폐암 환자의 임상 결과는 주로 항HER2 항체 및 그 유도체를 포함한 HER2 표적 치료법의 개발로 크게 향상되었습니다. 특히 Tyrosine kinase inhibitors (TKIs)와 trastuzumab-emtansine과 같은 항체-약물 결합체는 지금까지 많은 연구가 진행되었습니다. 하지만 이러한 항암제들에 대해 저항이 생기는 현상이 나타나고 있기 때문에 현재 결과를 개선하고 저항을 극복하기 위해 추가 항암제가 더 개발되어야 합니다. [HER2 신호 전달 경로 관련 주요 항암제 개발 현황] 개발명 표적/제형 회사명 Trastuzumab HER2 Roche Pertuzumab HER2 Roche Trastuzumab-emtansine HER2 Roche Lapatinib HER1/2 Novartis Neratinib HER1/2/4 Puma Biotechnology Tucatinib HER2/3 Seattle Genetics 출처 : 당사 내부 자료 Pyrotinib은 유방암 및 비소세포 폐암을 포함한 HER2의 과발현 혹은 돌연변이를 가지고 있는 고형암을 치료하기 위한 항암제이며 중국 헝루이사에서 개발한 HER 1/2/4 경구형 저해제입니다. Pyrotinib은 이미 안트라시클라인 또는 탁산 화학요법으로 치료한 환자에서 HER2 양성, 전이성 유방암 치료를 위해 카페시타빈과 함께 사용하기 위해 중국에서 처음으로 2018년 8월에 세계적인 조건부 승인을 받았습니다. 중국에서는 조건부 승인으로 환자를 위독한 상태로 치료해야 할 긴급한 임상 필요성이 있는신약의 조기 판매를 허용합니다. 또한 HER2 양성 유방암을 대상으로 현재 Trastuzumab/Docetaxel과 병용요법에 대한 임상시험이 진행 중에 있으며, HER2 돌연변이 비소세포폐암을 대상으로는 중국 및 글로벌 임상3상이 진행 중입니다. 최근 단일클론을 이용한 항HER2항체 및 저분자 tyrosine kinase 저해제(TKI)는 현저히HER2 양성 유방암 환자의 결과를 개선했습니다. 이러한HER2 표적 치료제에는 항 HER2 항체 (trastuzumab and pertuzumab), 항체-약물 결합체(ado-trastuzumab emtansine) 및 저분자 저해제 (Lapatinib, Neratinib, Afatinib, Tucatinib) 등이 있습니다. 하지만 이러한 치료제는 각각 저항성 기전에 의한 항암 효과 감소 및 인체에 대한 부작용 문제를 갖고 있습니다. 따라서 이러한 문제점을 극복할 수 있으며 동시에 기존의 HER2 저해제보다 높은 항암 효율을 보이는 새로운 항암제가 필요합니다. 이러한 필요성에 부합하는 항암제로 Pyrotinib이 적합하다고 판단됩니다. 당사는 2020년 12월 한국식약처(MFDS)로부터 HER2 변이성(엑손20 삽입) 비소세포폐암 제 3상 임상시험 계획 승인을 받았으며, 전이성 HER2 양성 유방암과 초기 및 국소 진행성HER2 양성 유방암에 대해 각각 2021년과 2022년에 국내 임상 3상 혹은 가교 임상 시험을 진행할 예정입니다. 2. 조직도 조직도.pdf_page_1.jpg 조직도.pdf_page_1 3. 주요 제품 및 서비스 매출현황 가. 매출현황 (1) 연결기준 주요제품 및 서비스 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원,%) 구 분 매출액 비 율 에너지 사업 에이치엘비생명과학(주) ESCO(에너지 절약) 643 0.70 신재생에너지(태양광 및 지열) 12,230 13.32 임대매출 346 0.38 기타매출 55 0.06 에이치엘비에너지 용역매출 3,080 3.36 케이오쏠라 태양광 전력매출 125 0.14 아이오쏠라 태양광 전력매출 113 0.12 엠오쏠라 태양광 전력매출 125 0.14 의령태양광1호 태양광 전력매출 14 0.02 의약품 유통 사업 신화어드밴스 상품매출 75,059 81.77 바이오 개발 사업 에이치엘비셀 용역매출 7 0.01 합 계 91,797 100.00 나. 공사종류별 완성도 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 건,백만원) 구 분 공사건수 완성공사 및수익인식액 최근 당기말공사계약잔액 원도급액 평균 도급액 관 급 4 388 - 286 72 민 간 10 19,031 10,843 28,241 2,824 합 계 14 19,419 10,843 28,527 2,896 다. 주요 재고 자산의 현황 (1) 에이치엘비생명과학 원재료 매입현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 구분 구체적용도 매입액 비율 비 고 태양광 태양광발전소설치 6,874 97.99 - 기타 전기공사 등 141 2.01 - 합 계 7,015 100.00 - (2) 신화어드밴스 주요 원재료 등의 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 비 고 유통 상품 의약품 의약품판매 67,710 100.00 - 합 계 67,710 100.00 - 4. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원,%) 구분 매출액 2020년 2019년 2018년 금액 비중 금액 비중 금액 비중 에너지 사업 에이치엘비생명과학 ESCO(에너지 절약) 643 0.70 2,665 2.34 2,613 2.55 신재생에너지(태양광 및 지열) 12,230 13.32 500 0.44 1,170 1.14 임대매출 346 0.38 292 0.26 153 0.15 기타매출 55 0.06 266 0.23 269 0.26 에이치엘비에너지 용역매출 3,080 3.36 851 0.75 - 0.00 케이오쏠라 태양광 전력매출 125 0.14 - 0.00 - 0.00 아이오쏠라 태양광 전력매출 113 0.12 - 0.00 - 0.00 엠오쏠라 태양광 전력매출 125 0.14 - 0.00 - 0.00 의령태양광1호 태양광 전력매출 14 0.02 - - - 0.00 의약품 유통 사업 신화어드밴스 상품 매출 75,059 81.77 107,850 94.59 96,685 94.35 바이오 개발 사업 에이 치 엘비셀 용역 매출 7 0.01 11 0.01 6 0.01 기 타 에이치엘비에이 디 제품 및 상품매출 - 0.00 - 0.00 731 0.71 엘 에 스케이인베스트먼트 금융사업부수익 - 0.00 1,583 1.39 848 0.83 합 계 91,797 100.00 114,018 100.00 102,475 100.00 나. 수주 및 판매전략 등 (1) 영업조직 영업조직.jpg 영업조직 (2) 수주전략 ① ESCO 사업 - 정부의 "에너지 목표관리제", "건물 에너지 등급제" 및 "그린홈 사업" 등은 우리나라 정책에 있어 ESCO사업의 비중을 보여주는 것이라고 할 것입니다. - 현재 당사는 국립대 냉난방 사업, 건물 조명사업, 민간기업의 공정개선 사업 등 중대형 프로젝트를 진행하고 있습니다. 또한 국립대 냉난방 사업, 서부하수처리 사업 등 좋은 성과를 보인 사업들은 그 경험치 및 성과데이터를 활용한 영업활동 을 강화하여 기술영업을 더욱 강화하여 진행할 계획입니다. ② 조명등 사업 - 정부의 저탄소 녹색성장 사업이 현실화 됨에 따라, 전국적으로 약 200만여개로 추산되는 조명등의 에너지 절감형 등기구로의 교체사업이 준비되고 있어 왕성 한 사업 추진이 예상됩니다. 신규설립한 종속회사 에이치엘비엘이디와의 연계를 통해 본격적인 성장을 도모할 예정입니다. ③ 폐기물소각열 이용 및 열배관망 사업 - 관련된 다양한 기술을 조합하여 새로운 사업을 창조하고 있으며, 이러한 성과를 기반으로 유사사업장으로 확대해 나가고 있습니다. 당사는 고객사의 애로사항인 자금부담해소를 위한 에너지절약성과보증제도 도입 및 SPC설립 등으로 프로젝 트파이낸싱의 기법을 적극도입해 차별화된 전략으로 영업을 진행할 예정입니다. ④ 태양광발전 사업 - 당사는 태양광발전프로젝트에 대한 사업성 분석을 통해 프로젝트 파이낸싱 기법이 도입되도록 유도해 태양광발전사업의 사업성만으로 은행에서 자금을 투자하는 방법으로 사업비를 조달하고 있습니다.- 당사는 2010년 에너지관리공단에서 운영하는 그린홈 100만호 보급사업의 최종 사업자로 선정되어 정부의 태양열 보급사업에 동참하고 있습니다. ⑤ 해외 기술도입 - 당사는 현재 지열에도 사업영역을 넓히려 연구 개발하고 있으며 당사는 명실공히 시스템 에너지 엔지니어링 종합회사로서 타사와는 차별화된 기술력으로 경쟁력의 우위를 다져가고 있습니다. (3) 판매전략(분양 및 임대전략) 및 판매조건 ① 의약품도매업 1. 사업 목표 및 전략 (1) 전략 과제 - 의약품 및 진료재료 유통 시장 확대 (2) 전략 방침 a. 의약품 시장 동반 성장 및 신규 거래처 확보 b. 지역 인구 및 소득, 물류 효율성, 주변 상권 및 원외 시장 분석을 토대로 시장 표적 선정 c. 제약업체 및 도매업체와의 전략적 제휴로 품목 경쟁력 도모 d. 자사 영업 조직을 통한 촉진 전략 2. 세부 목표 및 전략 (1) 종합 병원 원내 의약품 시장 신규 진입 확대 a. 지역적으로 특화된 병원 공략 b. Branch 병원의 지배력이 강한 병원 공략 c. 재단의 지배력이 강한 병원 공략 (2) 입찰병원 시장 확대 a. 국공립 입찰시장 단계별 진입 b. 의약품 입찰 시장 규모 확대 (3) 문전 약국 및 협력 도매 업체 영업 강화 a. 간납 도매 거래처 확대 b. 독점 제품 보유 도매업체와의 교류 확대 c. 다품목 보유 대형 도매업체와 교류 확대 d. 영업력있는 협력 도매 업체와의 연계 (4)온라인 마켓 시장 진출 5. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 가. 에이치엘비생명과학 수주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 흥해 지열수 순환시스템 2016.11.23 2020.12.31 1,165 1,165 - 태양광 발전소 건설공사 2019.05.04 2020.02.29 1,805 1,805 - 태양광 발전소 건설공사 2019.05.04 2020.02.29 1,806 1,806 - 태양광 발전소 건설공사 2019.05.04 2020.02.29 1,800 1,800 - 화장실 환경개선 전기공사 2020.01.13 2020.04.07 99 99 - 대화리 885KW 2020.03.20 2020.12.30 1,256 1,256 - 제이씨평창2호~3호 2020.03.20 2020.12.30 2,307 2,307 - 중앙공원 공영주차장 보수공사 2020.05.15 2020.07.23 101 101 - 배수펌프장 운영관리사업 2020.05.18 2020.10.31 115 115 - 폐기물소각발전사업 2017.04.07 2021.04.30 14,200 5,576 8,624 소각로 정상화 및 합리화 공사 2019.05.03 2020.12.31 3,100 3,100 - 경남 산청태양광 발전소 건설공사 2020.03.05 2020.12.31 1,450 1,450 - 유입펌프장 전기설비 보수공사 2020.03.05 2020.12.23 73 73 - 사제리 태양광 발전소 건설공사 2020.06.19 2020.11.30 1,013 1,013 - 송계리 태양광 발전소 건설공사 2020.09.21 2021.01.31 4,961 2,742 2,219 선곡리 태양광 발전소 건설공사 2020.10.07 2020.12.30 1,232 1,232 - 북삼리 태양광 발전소 건설공사 2020.10.07 2020.12.30 1,760 1,760 - 공주시 태양광 발전소 건설공사 2020.10.08 2020.11.30 1,800 1,800 - 삼성전자 반도체 전기공사 2020.10.29 2020.12.30 180 180 - 합 계 40,223 29,379 10,843 나. 향후 수주 및 영업계획 - 회사 정책상 비공개 진행 6. 시장위험과 위험관리 연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 매도가능금융자산입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다 (1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 3,500,000 3,900,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자부차입금 (35,000) 35,000 (39,000) 39,000 (2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 내역은 없습니다. (3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 시장성있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 103,019,285 107,507,794 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,301,929 (10,301,929) 10,750,779 (10,750,779) 나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 금융자산 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 19,136,213 40,155,158 장기매출채권및기타채권 1,162,545 1,429,541 기타유동금융자산 17,857,672 31,479,421 기타비유동금융자산 2,575,839 40,886,889 합 계 40,732,269 113,951,009 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 기타자산현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의비율은 1.5% 입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 이상 합 계 매입채무 5,547,953 - 5,547,953 미지급금 10,193,396 189,376 10,382,772 미지급비용 584,353 - 584,353 임대보증금 225,000 61,000 286,000 장기차입금 - 3,573,500 3,573,500 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 금융리스부채 410,308 293,416 703,724 합 계 16,961,010 14,117,292 31,078,302 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 이상 합 계 매입채무 26,726,167 - 26,726,167 미지급금 10,297,236 9,237,524 19,534,760 미지급비용 465,197 - 465,197 단기차입금 700,000 - 700,000 장기차입금 - 3,900,000 3,900,000 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 금융리스부채 783,237 265,892 1,049,129 합 계 38,971,837 23,403,416 62,375,253 다. 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 39,452,826 70,510,315 차감: 현금및현금성자산 (37,156,998) (36,768,747) 순부채 2,295,828 33,741,568 자본총계 287,744,116 334,424,815 부채비율 0.80% 10.09% 7. 파생상품 등에 관한 사항 (1) 파생상품계약 체결 현황- 해당사항 없습니다. (2) 리스크관리에 관한 사항 - 당사의 환위험 노출 등에 있어 리스크 관리는 환차익의 실현이 아닌 환차손위험의 제거이며, 당사는 사업특성상 외환거래가 빈번하지 않은 관계로 경영관리팀에서 환율의 변동 추이와 회사의 자금상황을 고려하여 선물환 등의 헷징방법을 다각적으로 검토하여 리스크 관리를 하고 있으나, 리스크 관리만을 전담하는 별도의 조직은 구성되어 있지 않습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 가. 라이센스인(License-in) 계약 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결 중인 라이센스인(License-in) 계약의 현황은 다음과 같습니다. 총괄표> (단위: 백만원) 대상회사 품 목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액* 지급금액* 진행단계 에이치엘비생명과학(주) Tegavivint Iterion Therapeutic s , Inc. (USA) 대한민국 2016.11.22 로열티지불만료시까지 (최초시판 후 20년) 581($500,000) 581($500,000) 임상1상(FDA) 에이치엘비생명과학(주) Seclidemstat SalariusPharmaceuticals, LLC. (USA) 대한민국 2016.11.25 로열티지불만료시까지 (최초시판 후 20년) 581($500,000) 581($500,000) 임상1상(FDA) 에이치엘비생명과학(주) YN968D1 (Rivoceranib) 부광약품(주), LSK BioPartners, Inc. (USA) 대한민국,유럽, 일본 2018.08.14 유효특허만료일까지(2034년 6월 예상). 40,000 4,697 30,000 167 Fre NDA(FDA) 에이치엘비셀(주)(구,라이프리버(주)) 생분해성 의료용 접착제또는 실란트 조성물 (재) 유타 인하 디디에스 및신의료기술개발 공동연구소 전세계 2015.11.05 2034.07.15 550 350 비임상시험 에이치엘비생명과학(주) Pyrotinib 항서제약 (Jiangsu Hengrui MedicineCo., Ltd., 중국) 대한민국 2020.09.28 항서제약에 비용 지급 만료시점까지 4,929 ($4,200,000) 1,995 ($1,700,000) 유방암: 임상3상가교시험 준비중(국내)폐암(비소세포암): 임상 3상 승인(국내) 합 계 51,338 33,674 - (*) 외화금액은 계약체결일 기준 현재 환율로 환산 (1) 품 목 : Tegavivint 계약상대방 Iterion Therape utics , I nc . (舊 BetaC at Pharmaceuticals, Inc., USA) 계약내용 Tegavivint에 대한 대한민국 내 독점 개발, 판매권 허여 대상지역 대한민국 계약기간 로열티지급만료시점까지 (최소 시판 후 20년) 총계약금액 581백만원($500,000) 지급금액 581백만원($500,000) 계약조건 1) 계약금 : $500,0002) 로열티 : 비공개3) Sublicensing진행시 : 비공개 개발진행경과 미국에서 임상1상개시 (2018) 기타사항 미국임상1상IND승인 후 2년내 국내임상개발개시 (2) 품 목 : Seclidemstat 계약상대방 Sallarius Pharmaceuticals LLC 계약내용 Seclidemstat에 대한 대한민국 내 독점 개발, 판매권 허여 대상지역 대한민국 계약기간 로열티지급만료시점까지 (최소 시판 후 20년) 총계약금액 581백만원($500,000) 지급금액 581백만원($500,000) 계약조건 계약금 : $500,000로열티 : 비공개Sublicensing진행시 : 비공개 개발진행경과 미국에서 임상1상개시 (2018) 기타사항 미국임상1상IND승인 후 2년내 국내임상개발개시 (3) 품 목 : YN968D1(Rivoceranib, Apatinib) 계약상대방 부광약품(주), Elevar Therapeutics, Inc. (구,HLB USA, Inc.) (*) 계약내용 Rivoceranib에 대한 한국내 독점 개발, 판권 및 일본, 유럽에 대한 수익 지분(14.5%) 허여 대상지역 대한민국, 일본, 유럽 계약기간 유효특허의 만료일까지 (2034년 6월예상) 총계약금액 총 447억원1) 부광측으로부터 양도, 매수금액 - 400억 (계약 후 3년에 걸쳐 4회 분할지급) 2) Elevar Therapeutics, Inc. (구,HLB USA, Inc.) (*)측 지급할 Development Milestones - 47억 - $145,000 (임상3상완료시) - 45억 3천만원 (한국내 허가승인시 ) 지급금액 총 301억 7천만원1) 부광측으로부터 양도, 매수금액 - 300억 - 100억 (부광측에 지급한 1차 계약금) - 100억 (부광측에 지급한 1차 잔금) - 100억 (부광측에 지급한 2차 잔금) 2) Elevar Therapeutics, Inc. (구,HLB USA, Inc.) (*)측 지급할 Development Milestones - 1억 7천만원 - $145,000 (임상3상완료시) 계약조건 1) 부광과 Elevar Therapeutics, Inc. (구,HLB USA, Inc.) (*) 간의 계약조건 그대로 양도양수 (한국내 독점개발, 판매권 및 유럽, 일본에 대한 수익 지분) 2) 국내시판시 판매액의 로열티지불(비공개)(Sublicensing,진행시 수익의 일정비율 지불) 개발진행경과 글로벌 임상3상 완료 (대한민국포함) 기타사항 - (4) 품 목 : 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트 조성물 계약상대방 (재) 유타 인하 디디에스 및 신의료기술개발 공동연구소 계약내용 (재) 유타 인하 디디에스 및 신의료기술개발 공동연구소는 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트 조성물의 계약지적재산권에 대한 기술이전 및 전세계 전용 실시권을 제공한다. 대상지역 전세계 계약기간 계약체결일: 2015.11.05 계약종료일: 지적재산권 만료시까지(2034.07.15) 총계약금액 550백만원, 로열티는 별도 지급금액 금액> 계약금(Upfront Payment): 350백만원, 2015년 11월 지급 계약조건 계약금(Upfront Payment): 350백만원 - 지급조건: 계약 체결시 마일스톤(Milestione): 비공개 로열티(Royalty): 비공개 회계처리방법 국책과제로 개발 진행 중인 품목으로, 국고보조금으로 인식 대상기술 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트 조성물에 관한 기술로 수술용 지혈제, 창상피복재, 지혈작용과 창상피복을 촉진시키는 약물 혹은 치료효능을 향상 시킬 수 있는 기능을 가진 구성성분을 추가하여 개발된 수술용 지혈제 및 창상피복재에 대한 것으로 치과용과 내시경용은 제외한다. 개발진행경과 - 제품 개발을 위한 국책과제 공동 수행 에 이치엘비셀(주)(구,라이프리버)> - 탐색임상시험용 비임상시험 완료 - 제품 개발을 위한 국책과제 공동 수행 - 탐색임상시험 승인: 2019.06.03 - 탐색임상시험 종료: 2020.06.19 기타사항 - (5) 품 목 : Pyrotinib 계약상대방 항서제약 (Jiangsu Hengrui Medicine Co., Ltd., 중국) 계약내용 파이로티닙(Pyrotinib)의 개발, 허가, 판매에 대한 국내 독점권한 및 생산에 대한 선택적 권한 허여 (API 생산 미포함) 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일: 2020.09.28 계약종료일: 비용지급만료시까지 총계약금액 4,929백만원, 로열티는 별도 지급금액 금액>계약금(Upfront Payment): 1,995백만원, 2020년 10월 지급 계약조건 계약금(Upfront Payment): 1,995백만원 - 지급조건: 계약 체결시 마일스톤(Milestione): - 첫 적응증 허가시: $500,000(약 5.9억원)- 약가 및 보험 급여 결정시: $1,000,000(약 11.7억원)- 적응증 추가 허가시: 회당$1,000,000(약 11.7억원) 로열티(Royalty): - 상업화 이후 누적매출 실적에 따라 최대$101,500,000 (약 1,188.1억원)※ 판매로열티: 순매출액의 10~15% 별도 개발진행경과 1) 유방암: 한국임상3상 가교시험 준비중2) 폐암(비소세포암): 한국임상 3상 준비중 기타사항 1) 유방암: capecitabine과의 병용요법으로 H ER2(+) 전이성 유방암의 2차 치료제로 중국에서 정식으로 승인됨. 현재 Trastuzumab/Docetax el과 병용하는 Neoadjuvant Therapy로서 임상시험이 진행 중2) 폐암(비소세포암): 중국 및 글로벌 임상3상 진행 중 국내임상 3상 승인 나. 협업(Collaboration)계약 - 해당사항 없습니다. 9. 연구개발활동 [에이치엘비생명과학(주) -에너지사업본부]가. 연구개발 조직 - 부설연구소 당사는 '상변화 또는 화학축열 기반 열저장 장치를 활용한 열택배 기술'의 국책과제를 2016년 12월부터 2019년 09월까지 34개월간 한국에너지기술평가원을 전담기관으로 하여 수행하고 있습니다. 당사는 주관기관으로 한국화학연구원을 참여기관으로 구성하여 1차년도(2016. 12 ~ 2017. 09)를 시작 하였으며, 2차년도부터 고등기술연구원이 추가 참여기관으로 함께 과제를 성실히 수행하였습니다. 그리고, 2020년 12월 4차년도를 끝으로 국책과제가 목표달성과 함께 종료되었습니다. 나. 연구개발 비용 (단위 : 천원) 과 목 제23기 (당기) 제22기 (전기) 제21기(전전기) 비 고 연구개발비용 계* - 231,192 305,938 - (정부보조금) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기 연결기준 매출액×100] - 0.20% 0.30% - (*) 상기 국책과제는 비용을 회사에서 선사용후 정산받는 방식으로 진행하고 회계처리는 전액 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다. 다. 연구개발 실적 연도 과제명 기대효과 비고 2017년 800L(0.1Gcal) 용량의 열저장 장치 800L 열저장 장치 개발 테스트/테스트 시스템 구축 및 성능 평가 - 열저장 장치 모니터링 FEMS 시스템 열택배 트레일러 설계도면/열저장 장치성능 테스트 시스템 PCM 특성 조사 보고서/울산석유화학단지폐열현황 조사 보고서 2018년 800L(0.1Gcal) 용량의 열저장 장치 (축열 효율 향상) 1. 1차년도 열저장장치(무기계PCM) 테스트 설비 개선 (계측기 검교정 등) 및 사용가능성 확인 - 축열량 부족(0.08Gcal)으로 사용불가 판단 2. 유기계 PCM 성능 및 Scale up 설계 인자 도출을 위한 단일모듈 테스트 설비 제작 및 성능 평가 - 스팀 축열 : 0.004Gcal, 공기방열 : 0.003Gcal 3. 신규 열저장장치(0.1Gcal) 제작 및 성능평가 - 축열량 : 0.1730Gcal, 축열시간 : 1.23 시간 - 방열량 : 0.1268Gcal, 방열시간 : 41.6 시간 4. PCM 온도 변화 확인을 위한 모니터링 시스템 - 온도변화 모니터링 : 분당 72 POINT 변화 확인 5. 1Gcal 열저장장치 제작 중 - 열저장 장치/열공급처/열수요처 모니터링 FEMS 시스템 열택배 트레일러 제작/열저장 장치 성능 평가 보고서 열공급처/열수요처 열저장 설비 2019년 7,000L(4GJ급) 용량의 열저장 장치 제작/운용 보완 기술서 1. 2차년도 열저장장치 Sizing 축소를 위한 신규 열저장장치(1GJ급) 설계 변경 2. 신규 열저장장치(1GJ급) 모듈의 정량적 목표 및 안정성 확보를 위한 단일 유닛 축,방열 테스트 3. 액체 PCM 충진 장치 설계 및 제작 4. 신규 열저장장치(1GJ급) : 단일 유닛 24EA 및 내부 배관설비, 케이싱 제작 5. 열택배 트레일러 제작 대신 일반 화물(4.5TON)에 적용 가능한 모듈의 지지대 설계 및 제작 6. 신규 열저장장치(1GJ급) DATA 확보를 위한 SHOP 축,방열 테스트 7. 신규 열저장장치(1GJ급) 3대 추가 제작 8. 거창군 소재 소각장(열공급처) 및 딸기 시설 농가(열수요처) 실증 테스트로 축,방열 정량적 성과 목표 달성 - 열택배 트레일러 운영 기술서 열저장 장치/열공급처/열수요처 모니터링 FEMS 시스템 통합 운영 시스템 열 수요처의 냉/난방 부하 모니터링 평가/최적 모델 데이타 울산석유화학단지 활용 확산 방안 보고서 통합 열택배 시스템(7,000L) 실증 보완(열저장 장치 21,000L 용량은 7,000L*3개 제작 용량) [에이치엘비생명과학(주) 및 에이치엘비셀(주) -바이오사업본부] 가.연구개발활동의 개요 당사 및 종속회사인 라이프리버(주)의 연구개발 조직은 항암제 신약, 바이오의약품(세포치료제), 의료기기에 대한 연구개발을 진행하고 있습니다. 그 동안 신약을 연구개발해 오면서 축적된 기술력과 노하우를 바탕으로 글로벌 협업을 통해 새로운 파이프라인을 추가해가고 있으며 회사의 가치를 높이고 있습니다. 나.연구개발 담당조직 (1)연구개발 조직 개요 당사 및 종속회사인 라이프리버(주)의 연구개발 조직은 의학연구소 산하 3개팀과 QA팀으로 구성되어 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 구성> 부서 팀 주요 업무 의학연구소 인공간팀 - 바이오인공간 연구개발 - 지혈제 연구개발 세포치료제팀 - 줄기세포 연구개발 분석연구팀 - 기준 및 시험법 확립 - Method validation QA QA팀 - 임상시험용 의약품 품질 보증 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 (2) 연구개발 인력 현황 공시서류 작성기준일 현재 당 사는 박사급 5명, 석사급 6명 등 총 15명 의 연구인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 현황> 구 분 인 원(단위 : 명) 박 사 석 사 기 타 합 계 대표이사 1 - - 1 의학연구소 의학연구소 2 - - 2 인공간팀 1 - 3 4 세포치료제팀 1 3 - 4 분석연구팀 - 2 1 3 QA QA팀 - 1 - 1 합 계 5 6 4 15 (3) 핵심 연구인력 당사의 핵심 연구인력은 아래와 같습니다. 현황> 직 위 성 명 담당업무 주요 경력 대표이사 이두훈 사업총괄 동국대학교 공학 박사 전) 동 국대학교 의생명공학과 겸임교수전) 에이치엘비셀(주) 부설의학연구소 소장 현) 에이치엘비셀(주) 대표이사 연구소장 윤희훈 연구총괄 동국대학교 생물화학공학 박사 전) 동국대 의생명공학과 연구초빙교수 전) 에이치엘비셀(주) 의학연구소 현) 에이치엘비셀(주) 의학연구소장 부소장 장인근 연구개발 아주대학교 분자의학 박사전) 한국의약품시험연구원(KPTR) 생물안전위원회 위원현) 에이치엘비셀(주) 부설의학연구소 부소장현) 에이치엘비(주) 바이오사업부 사업지원부분장 다.연구개발비용 당사 및 종속회사 라이프리버(주)의 연구개발비용은 전액 라이프리버(주)에서 발생하며 최근 3년간 연구개발비용은 다음과 같습니다. (라이프리버(주) 재무제표 기준)> (단위: 천원, %) 구 분 제12기 (당기) 제11기 (전기) 제10기(전전기) 비용의 성격별 분류 재료비 324,565 381,498 130,669 인건비 770,526 651,042 450,037 일반경비 547,580 644,981 434,344 연구개발비용 합계 1,642,671 1,677,521 1,015,051 (정부보조금) (343,689) (434,615) (141,427) 보조금 차감 후 금액 1,298,982 1,242,906 873,624 회계처리 내역 판매비와 관리비 2,362,847 1,677,521 1,015,051 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 회계처리금액 계 2,362,847 1,677,521 1,015,051 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용합계÷당기매출액×100] 1,848,230.94 591.88 10,639.95 (*) 연구개발비용은 당 기 발생액이며, 정부과제로 받은 판관비가 포함되었고 판관비 상각액을 포함 라.연구개발실적 (1) 연구개발 진행 현황 및 향후계획 공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 신약[화학합성의약품, 바이오의약품]과 의료기기의 현황은 다음과 같습니다. 총괄표> 구 분 품 목 적응증 연구시작일 현재 진행단계 비 고 단계(국가) 승인일 화학합성 신약 Rivoceranib 위암 2018년(*) 임상 3상 종료(전세계) 2017 라이센스인 Tegavivint 고형암 2015년 임상 1상(미국) 2018 라이센스인 Seclidemstat 고형암 2015년 임상 1상(미국) 2018 라이센스인 Pyrotinib 유방암 폐암(비소세포암) 2020년 임상3상 가교임상 준비중임상 3상 준비중(한국) - 라이센스인 바이오 신약 바이오인공간 급성간부전 2001년 임상 2b상(한국) 2018 자체 개발 의료기기 지혈제 조직/장기 출혈 2015년 확증임상시험 준비중(한국) 2018 라이센스인 (*) 당사는 2018년 8월 14일에 리보세라닙(아파티닙) 관련 부광약품(주)에 인정되는 계약상 지위, 권리 및 의무 일체를 취득하여 연구개발을 진행하고 있습니다. (2018.8.14 공시 참조) (가) 품 목 : 바이오인공간 구 분 바이오 신약(세포치료제) 적응증 급성 간부전(Acute hepatic failure) 작용기전 바이오인공간은 무균돼지의 간세포를 최적의 간기능을 유지하는 형태로 배양하는 생물반응기를 사용하여 신장투석과 유사한 체외순환의 형태로 환자의 혈액내 독성물질을 제거하고 유용한 물질을 분비하도록 하여 간부전 환자의 간기능을 보조함으로써 생명을 연장하는 것을 목적으로 함 제품의특성 1) 충분한 양의 간세포 - 기존 바이오인공간과 비교하여 가장 많은 양의 신선한 간세포를 적용 2) 간세포 구형 응집체(구상체) 사용 - 간세포 구상체는 환자 혈장 접촉 조건에서 단일 간세포보다 월등히 높은 간기능을 더 오래 유지함 3) 미세캡슐화로 면역장벽과 넓은 표면적 제공 - 간세포 구상체를 직경 1 mm의 칼슘-알긴산 미세캡슐화를 통해 면역세포와 항체로 인한 간세포 손상을 방지하고, 기존 중공사막 반응기 보다 약 50% 증대된 접촉 표면적을 제공 진행경과 - 2017년 12월 임상시험 1/2a상 종료- 임상시험 2b 진행중(시작일: 2019.03.29) 향후계획 - 현재 임상시험 2b상 진행중으로 임상 2b 종료 후 품목허가 진행 예정임. 경쟁제품 - 국내 유일한 바이오인공간 개발 제품임 관련논문 등 - Functional Evaluation of a Bioartificial Liver Support System Using Immobilized Hepatocyte Spheroids in a Porcine Model of Acute Liver Failure, Sci Rep, 2017 - Effect of fulminant hepatic failure porcine plasma supplemented with essential components on encapsulated rat hepatocyte spheroids, Transplant Proc, 2012 - Potentiality of immobilized pig hepatocyte spheroids in bioartificial liver system,Transplant Proc, 2012 - Current Status of Development of Bioartificial Liver Systems for the Treatment of Acute Liver Failure, Tissue Eng Regen Med, 2008 시장규모 - 2016년도 국내: 1,500억원(기술보증기금 2017.03.09) - 2034년도 국내: 3,145억원(기술보증기금 2017.03.09) - 2016년도 미국/유럽: 120억달러(Vital therapies Inc. 2016.8) (나) 품 목 : 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트 조성물 구 분 의료기기 적응증 조직/장기 출혈, 창상 작용기전 파우더형태의 제품으로 수액과 만나면 겔화되어 창상 보호 및 물리적 압박에 의한 지혈 제품의특성 생체유래 물질인 글라코사미노글라이칸(glycosaminoglycan, GAG)를 기반으로 하여 만든 파우더 형태의 제품으로 장기/조직 손상부위 및 출혈부위에 분사하여 조직 접착 및 지혈 작용을 하고, 창상 부위를 보호할 수 있는 의료기기임 진행경과 - 본 기술에 대해 2015년 11월 (재) 유타 인하 디디에스 및 신의료기술개발 공동연구소에서 전세계에 대한 권리를 이전 받음 - 탐색임상시험용 비임상시험 완료- 탐색임상시험 승인(2019.06.03) 향후계획 - 탐색임상시험 종료(2020.06.03)- 확증임상시험 준비중으로 2021년 확증임상 승인 및 시작 경쟁제품 지혈 단백질인 피브리노겐을 사용하는 제품인 Tisseel(다림바이오텍), Tachosil(현대약품), Floseal(Baxter) 등이 있음 관련논문 등 - Evaluation of anti-hemorrhagic efficiency of a highly adhesive powder in a swine model, 2017년 한국화생방방어학회 학술대회 - 생체모방고분자를 이용한 신속지혈제 개발에 관한 연구, 2017년 한국군사과학기술학회 시장규모 - IMS 데이트에 따르면, 국내 수술용 국소 지혈제 시장은 2015년 513억여원으로 연평균 10%이상 성장하고 있음 - MedMarket Diligence에 따르면, 세계 의료용 지혈제 시장 규모 역시 2015년 72억 달러로 연평균 12%의 성장이 예상됨 정부보조금 지혈제 개발과 관련하여 2016년 민군겸용기술개발사업의 참여기관으로 선정되어 총 33억원을 지원받고 있음 (다) 정부출연과제 수행 실적 지원기관 계약명 개발기간 취득권리/인증제 개발과제 및 내용 비고 한국보건산업진흥원 급성 간부전 치료용바이오인공간 개발 2012.12.1~2014.12.31 개발단계희귀의약품 선정 □ 보건의료기술개발사업 (신약개발분야) 국산희귀의약품 연구개발 지원과제 주관연구기관 한국보건산업진흥원 복막 순환 방식바이오인공간 개발(총3개년 중 1,2차) 2014.10.1~2016.9.30 특허출원 □ 보건의료기술개발사업 지원과제 : 줄기세포, 재생의료 실용화 R 분야 세부연구기관 산업통상자원부방위사업청 생체모방 고분자신속 지혈제 개발(총5개년 중 5년차) 2016.6.26 ~2021.6.25 - □ 민 ·군겸용기술 개발사업 세부연구기관 산업통상자원부 Off-the-shelf 바이오인공간 사업화 2017.7.1~2020.10.31 임상진입 □ 유망바이오IP사업화촉진 주관연구기관 10. 기타 투자의사 결정에 필요한 사항 (1) 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - 3,500 - 3,500 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 - 3,500 - 3,500 - 회 사 채 (공모) - - - - - 회 사 채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) 74,921 - (31,804) 43,117 - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 (전환사채) - - - - - 자본시장 합계 74,921 - (31,804) 43,117 - 주주ㆍ임원 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 74,921 3,500 (31,804) 46,617 - (2) 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등 [분야별/단계별 특허출원 내역] 주요과제명 유형별 국내 진행단계 PCT 해외 (국가별진입) 방법특허 용도특허 기타 계 출원 심사 등록 계 출원 심사 등록 계 간세포치료제 3 - - 3 1 - - 1 3 - 1 2 3 기타세포치료제 5 - - 5 - - 4 4 3 - - 5 5 기타의료기기 2 - - 2 - - 2 2 - - - - - 바이오인공간 4 - - 4 1 - 3 4 8 2 1 6 9 조직접착, 지혈및 창상피복재 - 1 - 1 - - 1 1 1 9 - - 9 합 계 11 1 - 12 2 - 10 12 15 11 2 13 26 출처: 당사 내부자료 (*) '해외(국가별진입)' 경우 지적재산권의 수가 아닌, 진입한 개별 국가의 수를 기준으로 작성하였습니다. [특허권 현황] 파이프라인 명칭 국가 상태 권리자 실제권리보유내역(권리비율) 출원일 등록일 기타세포치료제 모낭유도 능력이 있는 모유두 조직의 제조방법 영국 등록 ㈜라이프코드박정극 에이치엘비셀㈜ 50%박정극 50% 2005-11-29 2008-09-17 기타세포치료제 모낭유도 능력이 있는 모유두 조직의 제조방법 중국 등록 ㈜라이프코드박정극 에이치엘비셀㈜ 50%박정극 50% 2005-11-29 2010-12-15 기타세포치료제 모낭유도 능력이 있는 모유두 조직의 제조방법 미국 등록 ㈜라이프코드박정극 에이치엘비셀㈜ 50%박정극 50% 2005-11-29 2009-12-22 기타세포치료제 간세포의 제조방법 및 이로부터 제조된 간세포 대한민국 등록 에이치엘비셀㈜동국대학교 산학협력단 에이치엘비셀㈜ 50%동국대학교 50% 2010-07-15 2013-01-22 바이오인공간 담체의 표면에 세포를 고정화하는 방법 대한민국 등록 에이치엘비셀㈜동국대학교 산학협력단김성구사회복지법인 삼성생명공익재단 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2005-06-27 2007-01-31 바이오인공간 일체형 무균캡슐 제조장치 대한민국 등록 에이치엘비셀㈜동국대학교 산학협력단김성구사회복지법인 삼성생명공익재단 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2007-10-05 2009-06-08 바이오인공간 일체형 무균캡슐 제조장치 캐나다 등록 ㈜라이프코드박정극김성구이석구 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2008-10-01 2014-11-18 바이오인공간 일체형 무균캡슐 제조장치 독일 등록 ㈜라이프코드박정극김성구이석구 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2010-03-31 2017-06-08 바이오인공간 겔 비드 충전형 생물반응기를 이용한 생인공간 시스템 대한민국 등록 에이치엘비셀㈜동국대학교 산학협력단김성구사회복지법인 삼성생명공익재단 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2007-03-30 2009-02-20 바이오인공간 겔 비드 충전형 생물반응기를 이용한 생인공간 시스템 미국 등록 ㈜라이프코드박정극김성구이석구 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2008-03-28 2012-12-11 바이오인공간 겔 비드 충전형 생물반응기를 이용한 생인공간 시스템 캐나다 등록 ㈜라이프코드박정극김성구이석구 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2008-03-28 2013-02-26 바이오인공간 겔 비드 충전형 생물반응기를 이용한 생인공간 시스템 독일 등록 ㈜라이프코드박정극김성구이석구 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2008-03-28 2012-01-26 바이오인공간 겔 비드 충전형 생물반응기를 이용한 생인공간 시스템 중국 등록 ㈜라이프코드박정극김성구이석구 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2008-03-28 2012-08-22 바이오인공간 겔 비드 충전형 생물반응기를 이용한 생인공간 시스템 영국 등록 ㈜라이프코드박정극김성구이석구 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2008-03-28 2011-09-21 바이오인공간 겔 비드 충전형 생물반응기를 이용한 생인공간 시스템 인도 등록 ㈜라이프코드박정극김성구이석구 에이치엘비셀㈜ 51%동국대학교 16%삼성서울병원 27%김성구 6% 2008-03-28 2018-05-28 바이오인공간 복막순환장치 및 이를 이용한 바이오인공 간시스템 대한민국 등록 에이치엘비셀㈜사회복지법인 삼성생명공익재단 에이치엘비셀㈜ 50%삼성서울병원 50% 2016-03-07 2018-12-17 바이오인공간 복막순환장치 및 이를 이용한 바이오인공 간시스템 해외 PCT 출원 에이치엘비셀㈜사회복지법인 삼성생명공익재단 에이치엘비셀㈜ 50%삼성서울병원 50% 2016-03-07 - 바이오인공간 간세포 및 캡슐화한 간세포 구상체의 동결 보존을 위한 동결보존용 무혈청 용액 및 이를 이용한 동결보존법 대한민국 등록 에이치엘비셀㈜사회복지법인 삼성생명공익재단 에이치엘비셀㈜ 100% 2018-11-29 2020-08-21 기타의료기기 분사량 조절이 가능한 분말 분사장치 대한민국 등록 에이치엘비셀㈜ 에이치엘비셀㈜ 100% 2018-04-18 2020-02-10 [전용실시권 현황] 파이프라인 명칭 국가 상태 권리자 출원일 등록일 에이치엘비셀(주)(구,라이프리버)가보유한 실시권 내용 보유기간(계약일~만기일) 비고 간세포치료제 Compositions and methods for cell transplantation 중국 등록 Universite Catholique de Louvain 2012-01-25 2016-04-20 국내 전용실시권 2012년1월25일부터2031년1월24일까지 보유기간: 출원일로부터 20년간 간세포치료제 성체 간 전구 세포의 제조 방법 대한민국중국 출원 Promethera Biosciences SA 2015-08-28 2020-04-08 국내 전용실시권 특허 출원 중(특허등록 후 권리발생) - 간세포치료제 Isolated liver stem cells 중국 등록 Universite Catholique de Louvain 2006-12-14 2014-05-14 국내 전용실시권 2006년12월14일부터2025년12월13일까지 보유기간: 출원일로부터 20년간 조직접착, 지혈및 창상피복재 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트조성물 대한민국 등록 (재)유타인하디디에스 및 신의료기술개발공동연구소 2014-07-15 2016-10-04 "계약기술” 및 "계약지적재산권"에 관한 기술이전 및 전세계 전용 실시권 2015년11월5일부터2034년7월15일까지 보유기간: 출원일로부터 20년간 조직접착, 지혈및 창상피복재 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트조성물 멕시코인도유럽러시아중국 출원 (재)유타인하디디에스 및 신의료기술개발공동연구소 2016-06-102016-06-132016-06-162016-07-132016-06-13 2019-05-292020-07-282018-12-122018-16-152020-10-16 "계약기술” 및 "계약지적재산권"에 관한 기술이전 및 전세계 전용 실시권 2015년11월5일부터2034년7월15일까지 보유기간: 출원일로부터 20년간 조직접착, 지혈및 창상피복재 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트조성물 미국 등록 (재)유타인하디디에스 및 신의료기술개발공동연구소 2016-06-07 2017-10-18 "계약기술” 및 "계약지적재산권"에 관한 기술이전 및 전세계 전용 실시권 2015년11월5일부터2034년7월15일까지 보유기간: 출원일로부터 20년간 조직접착, 지혈및 창상피복재 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트조성물 일본 등록 (재)유타인하디디에스 및 신의료기술개발공동연구소 2016-06-10 2017-09-15 "계약기술” 및 "계약지적재산권"에 관한 기술이전 및 전세계 전용 실시권 2015년11월5일부터2034년7월15일까지 보유기간: 출원일로부터 20년간 조직접착, 지혈및 창상피복재 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트조성물 호주 등록 (재)유타인하디디에스 및 신의료기술개발공동연구소 2016-06-24 2017-08-17 "계약기술” 및 "계약지적재산권"에 관한 기술이전 및 전세계 전용 실시권 2015년11월5일부터2034년7월15일까지 보유기간: 출원일로부터 20년간 조직접착, 지혈및 창상피복재 생분해성 의료용 접착제 또는 실란트조성물 캐나다 등록 (재)유타인하디디에스 및 신의료기술개발공동연구소 2016-06-09 2017-11-21 "계약기술” 및 "계약지적재산권"에 관한 기술이전 및 전세계 전용 실시권 2015년11월5일부터2034년7월15일까지 보유기간: 출원일로부터 20년간 (*1) 계약기술 : "계약제품"의 설계,제조,사용과 관련하여 “갑”에 의해 개발되었거나 기타 일반적으로 사용되고 있는 것으로서 “갑”이 알고 있는 모든 기술적 지식,노하우, 자료 및 정보를 의미하며,지적재산 권의 등록 여부를 불문한다. (*2) 계약지적재산권 : "계약제품"과 관련하여 “갑”에 의해 현재 소유중이거나 또는 소유하게 될, 그리고 “계약제품”의 제조에 사용 또는 적용되고 본 계약기간 동안에 라이센스 관리 또는 설정할 수 있는 특 허, 실용신안, 출원에 관한 모든 권한을 의미한다.(*3) 계약제품 : 수술용 지혈제, 창상피복재, 약물이 탑재된 수술용 지혈제 및 창상 피복재(치과용과 내시경용은 제외)로서 최종 판매용 제품을 의미한다. 약물탑재의 경우 치료를 목적으로 하는 약물 혹은 수술용 지혈제 및 창상피복재의 치료효능을 향상 시킬 수 있는 기능을 가진 구성성분을 추가하는 경우를 포함한다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 천원) 구 분 제23(당)기 제22(전)기 제21(전전)기 (감사받은 연결재무제표) (감사받은 연결재무제표) (감사받은 연결재무제표) [유동자산] 181,328,966 223,667,024 239,086,216 ㆍ현금및현금성자산 37,156,998 36,768,747 16,862,218 ㆍ 단기금융상품 17,857,672 31,479,421 177,929,080 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 103,019,285 107,507,794 - ㆍ매출채권 17,336,910 38,139,032 31,472,300 ㆍ기타채권 1,799,303 2,016,126 2,564,989 ㆍ재고자산 2,082,179 7,149,488 5,853,507 ㆍ기타유동자산 1,604,454 26,516 651,509 ㆍ파생상품자산 - - 3,686,475 ㆍ당기법인세자산 472,165 579,900 66,139 [비유동자산] 145,867,976 181,268,106 147,169,263 ㆍ 장기금융상품 2,575,839 40,886,889 2,393,210 ㆍ장기매출채권 571,042 777,401 1,108,077 ㆍ장기기타채권 591,503 652,140 1,296,527 ㆍ장기선급비용 - 37,255 - ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 7,310,337 7,547,286 4,890,531 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 587,714 837,714 13,329,013 ㆍ관계기업투자 28,376,021 5,445,473 - ㆍ유형자산 22,253,925 22,126,429 746,814 ㆍ투자부동산 5,584,567 5,675,191 2,733,536 ㆍ사용권자산 681,287 929,921 - ㆍ무형자산 77,335,741 96,352,406 120,671,556 자산총계 327,196,942 404,935,130 386,255,479 [유동부채] 17,865,344 39,844,715 48,638,695 [비유동부채] 21,587,482 30,665,599 116,377,571 부채총계 39,452,826 70,510,315 165,016,265 [지배기업 소유주지분] 287,181,008 333,822,675 219,085,579 ㆍ자본금 24,008,795 24,002,295 18,622,881 ㆍ기타불입자본 290,686,886 290,597,981 179,954,990 ㆍ자본조정 (5,644,345) (5,644,345) (964,314) ㆍ기타자본구성요소 38,317,712 29,117,071 17,755,762 ㆍ이익잉여금(결손금) (60,188,040) (4,250,327) 3,716,260 [비지배지분] 563,108 602,141 2,153,635 자본총계 287,744,116 334,424,815 221,239,214 관계기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 기 간 (2020.01.01∼2020.12.31) (2019.01.01∼2019.12.31) (2018.01.01∼2018.12.31) 매출액 91,796,824 114,018,502 102,475,886 영업이익(손실) (8,066,746) (4,479,272) (7,963,101) 연결당기순이익(손실) (55,835,828) (7,563,034) (3,298,883) ㆍ지배기업 소유주지분 (55,796,880) (7,604,642) (3,066,164) ㆍ비지배지분 (38,948) 41,608 (232,719) 당기총포괄이익(손실) (46,763,291) 21,220,924 (6,994,623) ㆍ지배기업 소유주지분 (46,724,258) 21,142,366 (6,760,468) ㆍ비지배지분 (39,033) 78,558 (234,155) ㆍ기본주당손익(단위 : 원) (1,185) (172) (107) ㆍ희석주당손익(단위 : 원) (1,185) (172) (107) 연결에 포함된 회사수 8 7 4 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었되었습니다. 한편, 연결실체는 제21기(2018년 1월 1일)부터 기업회계기준서 제1119호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 나. 요약 재무정보 에이치엘비생명과학 주식회사 (단위 : 천원) 구 분 제23(당)기 제22(전)기 제21(전전)기 (감사받은 재무제표) (감사받은 재무제표) (감사받은 재무제표) [유동자산] 110,268,645 121,511,579 200,595,914 ㆍ현금및현금성자산 31,679,713 26,889,298 15,695,321 ㆍ단기금융상품 4,247,293 23,700,000 173,497,808 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 64,714,388 64,252,425 - ㆍ매출채권 6,262,422 4,874,660 2,173,128 ㆍ기타채권 1,594,225 1,106,515 4,630,975 ㆍ기타유동자산 1,502,295 110,730 847,956 ㆍ파생상품자산 - - 3,686,475 ㆍ당기법인세자산 268,309 577,952 64,250 [비유동자산] 217,353,727 250,979,998 141,054,532 ㆍ장기금융상품 - 38,401,050 - ㆍ장기매출채권 571,042 777,401 1,108,077 ㆍ장기기타채권 320,775 254,161 787,595 ㆍ장기선급비용 - 37,255 - ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 12,623,760 12,496,244 2,420,359 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 304,288 304,288 10,490,996 ㆍ종속기업 및 관계기업투자 155,493,560 158,230,199 89,925,752 ㆍ유형자산 3,708,469 859,969 180,484 ㆍ투자부동산 7,352,656 5,675,191 2,733,536 ㆍ무형자산 36,541,777 33,740,268 33,407,734 ㆍ사용권자산 437,400 203,972 - 자산총계 327,622,372 372,491,577 341,650,446 [유동부채] 13,774,710 10,221,992 23,638,358 [비유동부채] 11,797,967 16,752,547 97,695,751 부채총계 25,572,677 26,974,540 121,334,110 ㆍ자본금 24,008,795 24,002,295 18,622,881 ㆍ기타불입자본 290,686,885 290,597,981 179,954,990 ㆍ기타자본구성요소 24,271,373 24,284,185 16,449,915 ㆍ이익잉여금(결손금) (36,917,358) 6,632,576 5,288,550 자본총계 302,049,695 345,517,037 220,316,336 종속 및 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 기 간 (2020.01.01∼2020.12.31) (2019.01.01∼2019.12.31) (2018.01.01∼2018.12.31) 매출액 14,824,118 12,431,173 4,270,701 영업이익(손실) (4,583,391) 656,716 (6,491,169) 당기순이익(손실) (43,413,103) 1,705,971 (453,381) 총포괄손익(손실) (43,549,934) 25,527,843 (4,051,602) ㆍ기본주당손익(단위 : 원) (922) 39 (16) ㆍ희석주당손익(단위 : 원) (922) 39 (16) 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 한편, 지배기업은 제21기(2018년 1월 1일)부터 기업회계기준서 제1119호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 23기(2021년 사업보고)_에이치엘비생명과학(주)2.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 181,328,965,551 223,667,024,274 239,086,216,288 현금및현금성자산 37,156,997,993 36,768,747,226 16,862,217,699 단기금융상품 17,857,671,648 31,479,421,014 177,929,080,364 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 103,019,285,000 107,507,793,600 0 매출채권 및 기타유동채권 19,136,213,169 40,155,158,296 34,037,288,465 재고자산 2,082,178,542 7,149,488,367 5,853,506,871 기타유동자산 1,604,453,858 26,515,856 651,509,079 유동파생상품자산 0 0 3,686,475,000 당기법인세자산 472,165,341 579,899,915 66,138,810 기타유동금융자산 비유동자산 145,867,976,390 181,268,105,725 147,169,263,194 장기금융상품 2,575,839,324 40,886,888,696 2,393,209,766 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,162,545,042 1,429,541,333 2,404,604,146 장기선급비용 0 37,255,181 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,310,337,330 7,547,285,800 4,890,530,830 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 587,713,626 837,713,626 13,329,012,780 관계기업에 대한 투자자산 28,376,021,251 5,445,473,408 0 유형자산 22,253,924,512 22,126,429,382 746,814,100 투자부동산 5,584,566,621 5,675,191,341 2,733,535,715 사용권자산 681,287,225 929,920,669 0 무형자산 77,335,741,459 96,352,406,289 120,671,555,857 자산총계 327,196,941,941 404,935,129,999 386,255,479,482 부채 유동부채 17,865,343,920 39,844,715,369 48,638,694,719 매입채무 및 기타유동채무 16,109,729,835 36,368,557,677 31,167,909,476 유동파생상품부채 0 0 1,448,565,000 단기차입금 0 700,000,000 1,405,314,071 유동성전환사채 0 0 12,217,301,118 유동성금융리스부채 377,784,217 698,943,379 0 유동충당부채 66,534,283 64,824,023 56,015,762 유동금융보증부채 0 13,205,142 13,436,921 기타유동부채 1,291,939,926 1,401,503,374 2,123,201,423 당기법인세부채 19,355,659 597,681,774 206,950,948 비유동부채 21,587,482,449 30,665,599,371 116,377,570,501 비유동채무 250,375,788 9,072,651,064 17,059,267,017 장기차입금 3,500,000,000 3,900,000,000 0 전환사채 7,234,145,015 6,436,401,013 80,074,029,122 비유동파생상품부채 0 0 4,450,111,091 비유동금융리스부채 279,567,794 238,910,190 0 비유동충당부채 0 13,778,564 8,559,492 비유동금융보증부채 0 38,842,531 15,172,359 순확정급여부채 656,600,589 740,080,557 649,403,112 이연법인세부채 9,666,793,263 10,224,935,452 14,121,028,308 부채총계 39,452,826,369 70,510,314,740 165,016,265,220 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 287,181,007,480 333,822,674,545 219,085,579,673 자본금 24,008,794,500 24,002,294,500 18,622,880,500 기타불입자본 290,686,885,677 290,597,981,442 184,635,021,621 기타자본조정 (5,644,345,198) (5,644,345,198) (5,644,345,198) 기타자본구성요소 38,317,712,014 29,117,070,557 17,755,762,459 이익잉여금(결손금) (60,188,039,513) (4,250,326,756) 3,716,260,291 비지배지분 563,108,092 602,140,714 2,153,634,589 자본총계 287,744,115,572 334,424,815,259 221,239,214,262 자본과부채총계 327,196,941,941 404,935,129,999 386,255,479,482 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 91,796,823,678 114,018,502,080 102,475,885,778 매출원가 89,470,441,114 106,411,693,213 97,806,310,967 매출총이익 2,326,382,564 7,606,808,867 4,669,574,811 판매비와관리비 10,393,128,706 12,086,081,008 12,632,676,062 영업이익(손실) (8,066,746,142) (4,479,272,141) (7,963,101,251) 금융수익 3,238,963,883 43,821,772,161 13,860,101,746 금융원가 23,394,516,983 19,306,168,803 9,726,048,608 기타영업외수익 2,178,363,339 703,801,804 827,330,347 기타영업외비용 22,832,765,862 28,104,147,632 268,667,390 관계기업손익 (7,613,374,208) 802,861,062 0 법인세비용차감전순이익(손실) (56,490,075,973) (6,561,153,549) (3,270,385,156) 법인세비용 (654,247,467) 1,001,880,367 28,498,227 당기순이익(손실) (55,835,828,506) (7,563,033,916) (3,298,883,383) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (55,796,880,269) (7,604,641,928) (3,066,164,340) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (38,948,237) 41,608,012 (232,719,043) 기타포괄손익 9,072,537,219 28,783,958,400 (3,695,739,896) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (140,916,873) 28,783,958,400 (3,695,739,896) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 3,470,478,172 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 0 25,675,425,347 (3,475,746,549) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (148,398,397) (361,945,119) (219,993,347) 지분법이익잉여금변동 7,481,524 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 9,213,454,092 0 0 지분법자본변동 9,213,454,092 0 0 총포괄손익 (46,763,291,287) 21,220,924,484 (6,994,623,279) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (46,724,258,665) 21,142,366,099 (6,760,468,248) 총 포괄손익, 비지배지분 (39,032,622) 78,558,385 (234,155,031) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,185) (172) (107) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,185) (172) (107) 연결 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 13,812,022,500 30,589,071,810 1,399,119,435 7,026,192,003 52,826,405,748 0 52,826,405,748 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,066,164,340) (3,066,164,340) (232,719,043) (3,298,883,383) 기타포괄손익 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 (219,993,347) (219,993,347) 0 (219,993,347) 2.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 (3,474,310,561) 0 (3,474,310,561) (1,435,988) (3,475,746,549) 3.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익의 이익잉여금 대체 0 0 23,774,025 (23,774,025) 0 0 0 4.지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1.지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 4,810,858,000 149,365,918,430 0 0 154,176,776,430 0 154,176,776,430 주식기준보상거래 0 0 24,769,195 0 24,769,195 0 24,769,195 전환사채의 발행 0 0 19,782,410,365 0 19,782,410,365 0 19,782,410,365 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 2,697,259,803 2,697,259,803 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 (964,313,817) 0 0 (964,313,817) (309,470,183) (1,273,784,000) 자본 증가(감소) 합계 4,810,858,000 148,401,604,613 16,356,643,024 (3,309,931,712) 166,259,173,925 2,153,634,589 168,412,808,514 2018.12.31 (기말자본) 18,622,880,500 178,990,676,423 17,755,762,459 3,716,260,291 219,085,579,673 2,153,634,589 221,239,214,262 2019.01.01 (기초자본) 18,622,880,500 178,990,676,423 17,755,762,459 3,716,260,291 219,085,579,673 2,153,634,589 221,239,214,262 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,604,641,928) (7,604,641,928) 41,608,012 (7,563,033,916) 기타포괄손익 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 (361,945,119) (361,945,119) 0 (361,945,119) 2.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 3,470,478,172 0 3,470,478,172 0 3,470,478,172 3.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익의 이익잉여금 대체 0 0 25,638,474,974 0 25,638,474,974 36,950,373 25,675,425,347 4.지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1.지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 (13,207,364) 0 (13,207,364) 0 (13,207,364) 전환사채의 발행 0 0 9,768,798,000 0 9,768,798,000 0 9,768,798,000 전환사채의 전환 5,370,914,000 110,525,890,619 (26,105,137,164) 0 89,791,667,455 0 89,791,667,455 주식선택권 행사 8,500,000 117,100,583 0 0 125,600,583 0 125,600,583 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 (1,040,172,524) (1,040,172,524) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 (4,680,031,381) (1,398,098,520) 0 (6,078,129,901) (589,879,736) (6,668,009,637) 자본 증가(감소) 합계 5,379,414,000 105,962,959,821 11,361,308,098 (7,966,587,047) 114,737,094,872 (1,551,493,875) 113,185,600,997 2019.12.31 (기말자본) 24,002,294,500 284,953,636,244 29,117,070,557 (4,250,326,756) 333,822,674,545 602,140,714 334,424,815,259 2020.01.01 (기초자본) 24,002,294,500 284,953,636,244 29,117,070,557 (4,250,326,756) 333,822,674,545 602,140,714 334,424,815,259 당기순이익(손실) 0 0 0 (55,796,880,269) (55,796,880,269) (38,948,237) (55,835,828,506) 기타포괄손익 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 (148,314,012) (148,314,012) (84,385) (148,398,397) 2.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 3.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 0 0 4.지분법이익잉여금변동 0 0 0 7,481,524 7,481,524 0 7,481,524 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1.지분법자본변동 0 0 9,213,454,092 0 9,213,454,092 0 9,213,454,092 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 6,500,000 88,904,235 (12,812,635) 0 82,591,600 0 82,591,600 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 6,500,000 88,904,235 9,200,641,457 (55,937,712,757) (46,641,667,065) (39,032,622) (46,680,699,687) 2020.12.31 (기말자본) 24,008,794,500 285,042,540,479 38,317,712,014 (60,188,039,513) 287,171,007,480 563,108,092 287,744,115,572 연결 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 2,010,028,924 (12,387,671,041) (11,072,794,550) 당기순이익(손실) (55,835,828,506) (7,563,033,916) (3,298,883,383) 비현금항목 조정 51,594,356,384 5,680,513,958 (2,607,435,063) 운전자본의 변동 4,930,270,401 (13,004,852,785) (5,261,033,153) 이자수익 수취 1,858,541,653 3,788,397,906 427,365,879 이자비용 지급 (323,630,452) (697,049,309) (279,506,800) 배당금수취(영업) 0 265,000,000 685,000 법인세납부(환급) (213,680,556) (856,646,895) (53,987,030) 투자활동현금흐름 62,231,874 54,056,176,656 (162,040,525,306) 단기금융상품의 처분 51,046,298,349 259,220,789,904 30,563,933,046 장기금융상품의 처분 37,665,301,025 30,652,730 572,994,135 단기대여금의 감소 6,368,284,610 1,109,381,600 1,529,000,000 장기대여금의 감소 49,780,253 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 1,564,345,110 130,220,020 22,076,540,714 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 250,000,000 9,483,705,670 106,204,411 연결범위변동으로인한순현금흐름 0 1,039,713,436 484,317,617 유형자산의 처분 50,451,139 25,211,029 140,105,471 무형자산의 처분 0 162,405,960 0 매각예정비유동자산처분 6,090,000,000 0 0 임차보증금의 감소 328,930,000 578,601,200 9,000,000 단기금융상품의 취득 (46,387,527,005) (112,858,342,321) (199,416,914,289) 장기금융상품의 취득 (402,298,597) (38,431,702,985) (2,278,145,667) 비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (6,611,103,100) (5,660,561,494) (1,103,000,000) 비유동기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 0 (35,269,671,150) (500,000,000) 사업결합으로인한순현금흐름 0 (1,895,529,881) 0 유형자산의 취득 (8,409,872,961) (6,052,011,595) (385,971,653) 무형자산의 취득 (12,398,474,514) (9,433,839,227) (10,150,909,091) 투자부동산의 취득 0 (3,024,861,240) 0 임차보증금의 증가 (328,896,000) (116,545,000) (354,680,000) 단기대여금의 증가 (7,480,000,000) (1,201,440,000) (3,333,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (10,000,000) 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (21,322,986,435) (3,780,000,000) 0 재무활동현금흐름 (1,684,008,878) (21,751,850,588) 176,530,899,261 단기차입금의 증가 0 5,650,000,000 325,314,071 장기차입금의 증가 3,500,000,000 3,900,000,000 0 유상증자 0 0 154,176,776,430 주식선택권행사로 인한 현금유입 82,591,600 643,569,400 102,000,000 전환사채의 발행 0 60,000,000,000 25,000,000,000 단기차입금의 상환 (868,284,610) (13,665,071,007) 0 장기차입금의 상환 (3,900,000,000) 0 (1,600,000,000) 전환사채의 상환 0 (60,000,000,000) 0 전환사채의 감소 0 (3,877,220) 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 0 (17,351,908,000) (1,473,191,240) 금융리스부채의 감소 (498,315,868) (924,563,761) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 388,251,920 19,916,655,027 3,417,579,405 기초현금및현금성자산 36,768,747,226 16,862,217,699 13,444,638,294 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,153) (10,125,500) 0 기말현금및현금성자산 37,156,997,993 36,768,747,226 16,862,217,699 3. 연결재무제표 주석 제 23(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 22(전)기 2019년 12월 31일 현재 에이치엘비생명과학 주식회사과 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에이치엘비생명과학 주식회사(이하 "지배기업")와 8개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1998년 7월 24일에 에너지 절약 관련 엔지니어링 서비스업을 위한 진단,설계, 시공 등을 목적으로 설립되어, ESCO(Energy Service Company) 사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2008년에 보통주를 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 납입자본금은 24,009백만원이며, 당기말 현재 최대 주주는 에이치엘비 주식회사(지분율 : 18.48%)입니다. 1.2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회사명 업종 자본금 보유주식수 지분율(주1) 소재지 결산일 ㈜ 신화어드밴스 도매업 1,522,730 304,546 100 대한민국 12월 31일 에 이치엘비엘이디 ㈜ 제조업 10,000 2,000 100 대한민국 12월 31일 에이치엘비셀㈜(구.라이프리버) 서비스 16,425,153 32,610,666 99.27 대한민국 12월 31일 에이치엘비에너지㈜ 제조업 14,750,000 1,475,000 100 대한민국 12월 31일 ㈜ 케이오쏠라 서비스 495,000 49,500 100 대한민국 12월 31일 ㈜ 아이오쏠라 서비스 495,000 49,500 100 대한민국 12월 31일 ㈜ 엠오쏠라 서비스 495,000 49,500 100 대한민국 12월 31일 의령태양광1호 ㈜ 서비스 995,000 199,000 100 대한민국 12월 31일 (주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함). (단위: 천원, %) 회사명 업종 자본금 보유주식수 지분율(주1) 소재지 결산일 ㈜ 신화어드밴스 도매업 1,522,730 304,546 100 대한민국 12월 31일 에 이치엘비엘이디 ㈜ 제조업 10,000 2,000 100 대한민국 12월 31일 에이치엘비셀㈜(구.라이프리버) 서비스 16,425,153 32,610,666 99.27 대한민국 12월 31일 에이치엘비에너지㈜ 제조업 14,750,000 1,475,000 100 대한민국 12월 31일 ㈜ 케이오쏠라 서비스 995,000 99,500 100 대한민국 12월 31일 ㈜ 아이오쏠라 서비스 995,000 99,500 100 대한민국 12월 31일 ㈜ 엠오쏠라 서비스 995,000 99,500 100 대한민국 12월 31일 1.3 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜ 신화어드밴스 26,970,251 2,952,320 24,017,931 75,058,641 179,309 179,309 애이치엘비엘이디 ㈜ 4,757 1,154,397 (1,149,640) - (6,528) (6,528) 에이치엘비셀㈜(구.라이프리버) 48,615,295 773,975 47,841,320 88,878 (5,700,609) (5,712,176) 에이치엘비에너지㈜ 17,359,150 6,631,860 10,727,290 3,080,202 (1,022,491) (1,022,491) ㈜ 케이오쏠라 108,027 - 108,027 125,170 (327,079) (327,079) ㈜ 아이오쏠라 169,026 - 169,026 112,842 (265,038) (265,038) ㈜ 엠오쏠라 152,351 - 152,351 124,554 (280,282) (280,282) 의령태양광1호 ㈜ 2,458,313 1,544,275 914,038 14,272 (80,962) (80,962) (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 전기순손익 총포괄손익 ㈜ 신화어드밴스 52,010,818 28,172,196 23,838,622 107,852,565 729,533 1,521,991 애이치엘비엘이디 ㈜ 3,497 1,146,610 (1,143,113) - (477,619) (124,800) ㈜엘에스케이인베스트먼트 - - - 1,583,760 (116,257) (37,578) 에이치엘비셀㈜(구.라이프리버) 54,762,511 1,209,015 53,553,496 209,995 13,432,468 18,394,554 에이치엘비에너지㈜ 21,459,198 9,709,416 11,749,782 850,716 (1,571,933) (1,926,218) ㈜ 케이오쏠라 2,532,318 1,597,212 935,106 - (53,954) (54,208) ㈜ 아이오쏠라 2,455,202 1,521,138 934,064 - (54,902) (55,184) ㈜ 엠오쏠라 2,492,677 1,560,044 932,633 - (56,059) (56,332) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결회사 의 연결재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 결의 후 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 37 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 37 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니 다. 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.5 외화환산연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.2.2.6 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취 득원가에 포함하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40 년 구 축 물 40 년 태양광발전설비 20 년 기 계 장 치 10 년 차 량 운 반 구 4 년 공 구 와 기 구 10 년 비 품 4 년 시 설 장 치 4 년 내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.7 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.9 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가진 영업권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 기타무형자산 5년, 20년 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비 (1) 내부창출 개발비연결회사는 내부에서 개발중인 의약품은 신약개발 프로젝트이며 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(2) 외부취득의 경우연결회사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.10 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 회동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니디. 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1)사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다ㆍ차량운반구: 3년 ㆍ 사무실임차권: 2~3년리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자 연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.11 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 한편, 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금 및 현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.14 금융상품 -최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합 니 다. 주석 2.2.20 의 회계 정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으 로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기 타 포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 20 에 언급되어 있습니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.15 파생금융상품과 위험회피회계최초 인식 및 후속 측정연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.해외사업장순투자의위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2.2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.하자보수 충당부채하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.2.2.17 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채 : 확정기여제도 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여충당부태 : 확정급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.19 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니 다 .(주석 33 참조) 2.2.20 수익인식 (1)계약과 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약을 통해 소각로 설비 설치, ESCO설비 설치, 태양광 설비 설치 및 의약품 유통업의 사업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 연결회사는 재화나용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설비 설치 용역연결회사의 엔지니어링 및 건설사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작 및 설치 용역을 제공하고 있고 일반적으로 3~9개월 기간동안 용역을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 유의적인 금융요소 일반적으로 소각로 설비 설치 및 태양광 설비 설치용역의 경우 연결회사는 고객으로부터 계약금 10%를 수령하며, 중도금은 진행 정도에 따라 수차례 대금을 수령합니 다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 한편, ESCO설비 설치 용역은 장기간에 용역 대금이 회수되므로 연결회사는 유의적인 금융요소를 식별하여 대금회수 기간동안 이자수익으로 인식하고 있습니다. (6) 보증의무연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부 채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 23 을 참조바랍니다. (7) 계약 잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을참조합니다. 계약부채 계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2. 21 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.이연법인세연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다2.2. 22 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결회사의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재 무위험관리( 주석 36 ) ,민감도 분석( 주석 36 ) 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19 확산에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 보고기간말 현재 COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.3.1 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.3 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.5 주식기준보상 연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수 립합 니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24 에 기술하였습니다. 3.6 리스- 증분차입이자율의 산정 연결 회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경 우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다 . 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 연결회사는 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 연결회사는 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 5. 영업부문 5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구 분 사업의 내용 엔지니어링 및 건설 ESCO사업 및 신 재생에너지 시설 건설업 바이오 체외순환형 바이오인공간 개발업 유통업 의약품도매업 및 기타 판매업 기타 수수료매출 및 건물 임대 등 5.2 당기 및 전기 중 수익 및 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건설업 및엔지니어링 바이오 유통업 기타 합 계 조정 및 제거 연결 수익 외부거래 12,872,516 7,284 75,058,641 3,858,383 91,796,824 - 91,796,824 내부거래 1,450,000 - - 181,854 1,631,854 (1,631,854) - 소 계 14,322,516 7,284 75,058,641 4,040,237 93,428,678 (1,631,854) 91,796,824 성과 영업이익 (4,907,543) (2,273,969) 106,430 (208,171) (7,283,253) (783,494) (8,066,746) 금융수익 2,066,167 1,455,792 120,827 4,703 3,647,490 (408,526) 3,238,964 금융원가 18,313,288 4,967,401 18,598 478,936 23,778,224 (383,707) 23,394,517 부문세전이익 (44,100,735) (5,821,554) 232,743 (1,485,345) (51,174,892) (5,315,184) (56,490,076) (단위: 천원) 구 분 건설업 및엔지니어링 바이오 유통업 기타 합 계 조정 및 제거 연결 수익 외부거래 2,664,547 209,995 107,852,565 1,707,635 112,434,742 - 112,434,742 내부거래 8,353,500 - - 2,139,968 10,493,468 (8,909,707) 1,583,760 소 계 11,018,047 209,995 107,852,565 3,847,603 122,928,210 (8,909,707) 114,018,502 성과 영업이익 (675,919) (2,281,123) 1,521,991 (921,685) (2,356,736) (2,122,536) (4,479,272) 금융수익 27,585,681 16,243,669 124,406 20,982 43,974,738 (152,966) 43,821,772 금융원가 18,831,773 121,713 394,197 245,795 19,593,478 (287,309) 19,306,169 부문세전이익 373,335 13,863,917 1,230,920 (910,902) 14,557,271 (21,118,425) (6,561,154) 5.3 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건설업 및엔지니어링 바이오 유통업 기타 합 계 조정 및 제거 연결 부문자산 당기말 320,269,716 48,615,295 26,970,251 27,604,281 423,459,543 (96,262,601) 327,196,942 전기말 366,816,386 54,762,511 52,010,818 34,618,084 508,207,799 (103,272,669) 404,935,130 부문부채 당기말 25,186,677 773,974 2,952,320 9,716,532 38,629,504 823,322 39,452,826 전기말 26,698,440 1,209,015 28,172,196 15,810,519 71,890,169 (1,379,855) 70,510,315 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 6.1 당기 및 전기 중 고객과의 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설업 및엔지니어링 바이오 유통업 기타 합 계 건설업 및엔지니어링 바이오 유통업 기타 합 계 주요 제품/용역 엔지니어링 및 건설매출 12,872,516 - - - 12,872,516 2,664,547 - - - 2,664,547 상품 및 제품매출 - - 75,058,641 - 75,058,641 - - 107,852,565 - 107,852,565 임대매출 - - - 346,083 346,083 - - - 291,907 291,907 금융매출 - - - - - - - - 1,583,760 1,583,760 용역매출 - 7,284 - 3,512,300 3,519,584 500,000 10,742 - 1,114,980 1,625,722 합 계 12,872,516 7,284 75,058,641 3,858,383 91,796,824 3,164,547 10,742 107,852,565 2,990,648 114,018,502 지리적시장 국내 12,872,516 7,284 75,058,641 3,858,382 91,796,824 3,164,547 10,742 107,852,565 2,990,648 114,018,502 미국 - - - - - - - - - - 합 계 12,872,516 7,284 75,058,641 3,858,382 91,796,824 3,164,547 10,742 107,852,565 2,990,648 114,018,502 수익인식 시기 한 시점에 인식 - 7,284 75,058,641 3,858,382 78,924,308 500,000 10,742 107,852,565 2,990,648 111,353,955 기간에 걸쳐 인식 12,872,516 - - - 12,872,516 2,664,547 - - - 2,664,547 합 계 12,872,516 7,284 75,058,641 3,858,382 91,796,824 3,164,547 10,742 107,852,565 2,990,648 114,018,502 연 결 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기 및 전기중 인식한 손상차손은 없으며, 당기 중 272,771천원, 전기 중 421,588 천원의 손상차손환입을 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다. (주석28참고) 6.2 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설업 및엔지니어링 바이오 유통업 기타 합 계 건설업 및엔지니어링 바이오 유통업 기타 합 계 수익 외부거래 12,872,516 7,284 75,058,641 3,858,382 91,796,824 3,164,547 10,742 107,852,565 2,990,648 114,018,502 내부거래 1,450,000 - - 181,854 1,631,854 8,353,500 - - 556,208 8,909,707 소 계 14,322,516 7,284 75,058,641 4,040,236 93,428,678 11,518,047 10,742 107,852,565 3,546,855 122,928,209 조정 및 제거 (1,450,000) - - (181,854) (1,631,854) (8,353,500) - - (556,207) (8,909,707) 합 계 12,872,516 7,284 75,058,641 3,858,382 91,796,824 3,164,547 10,742 107,852,565 2,990,648 114,018,502 6.3 당기 및 전기 중 고객의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 91,796,824 114,018,502 6.4 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 아주대학교의료원 7,508,248 46,757,773 트리메디칼 ㈜ 12,491,011 - 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 99 127 요구불예금 등 37,156,899 36,768,620 합 계 37,156,998 36,768,747 8. 범주별금융상품 8.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 매출채권 17,336,910 38,139,031 기타채권(주1) 419,303 1,916,126 장기매출채권 571,042 777,401 장기기타채권(주1) 475,565 539,702 대여금 임직원 대여금 30,000 26,500 종속기업 및 관계기업 대여금 - 100,000 기타 1,465,938 85,938 단기금융상품 17,857,672 31,479,421 장기금융상품 2,575,839 40,886,889 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 587,714 837,714 당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 103,019,285 107,507,794 시장성 없는 지분증권 - - 채무증권 4,970,670 5,000,000 출자금 2,339,667 2,247,286 신주인수권부사채 - 300,000 파생상품자산 - - 합 계 151,649,605 229,843,802 유동성 140,013,170 179,142,373 비유동성 11,636,435 50,701,429 (주1) 기타채권 및 장기기타채권에는 단기 및 장기대여금이 제외되어 있습니다. 8.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 16,109,730 36,368,557 금융리스부채 657,352 937,854 단기차입금 - 700,000 비유동기타채무 189,376 8,796,551 임대보증금 61,000 276,100 장기차입금 3,500,000 3,900,000 전환사채 7,234,145 6,436,401 합 계 27,751,603 57,415,463 유동성 16,487,514 37,767,501 비유동성 11,264,089 19,647,962 8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 1,715,348 - - - - 1,715,348 금융보증수수료수익 - - - 16,412 - 16,412 외환차익 73,525 - - 43,915 - 117,440 단기투자자산평가이익 - 11 - - - 11 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 92,382 - - - 92,382 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 1,264,345 - - - 1,264,345 금융리스해지이익 - - - 33,026 - 33,026 합 계 1,788,873 1,356,738 - 93,353 - 3,238,964 이자비용 409,232 - - 1,699,646 - 2,108,878 외환차손 442 - - 5,750 - 6,192 외화환산손실 1 - - - - 1 금융보증손실 - - - 3,205 - 3,205 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - 11,139,213 - - - 11,139,213 장기금융상품평가손실 754 - - - - 754 장기금융상품처분손실 133,250 - - - - 133,250 금융상품손상차손 10,000,000 - - - - 10,000,000 금융리스해지손실 - - - 3,024 - 3,024 합 계 10,543,679 11,139,213 - 1,711,625 - 23,394,517 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 3,275,729 - - - - 3,275,729 배당금수익 - 265,000 - - - 265,000 금융보증수수료수익 - - - 38,331 - 38,331 외환차익 25,281 - - - - 25,281 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 16,158,447 24,058,984 - - - 40,217,431 합 계 19,459,457 24,323,984 - 38,331 - 43,821,772 이자비용 542,150 - - 7,091,026 - 7,633,176 외환차손 - 15,880 - - - 15,880 외화환산손실-금융 54,258 - - - - 54,258 사채상환손실 - - - 6,112,594 - 6,112,594 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 8,713 - - 77,573 - 86,286 파생상품평가손실 - - - - 5,403,975 5,403,975 합 계 605,121 15,880 - 13,281,193 5,403,975 19,306,169 9. 매출채권및기타채권 9.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 18,842,374 39,918,361 대손충당금 (1,499,200) (1,768,048) 현재가치할인차금 (6,264) (11,281) 소 계 17,336,910 38,139,032 단기대여금 1,760,880 480,880 대손충당금 (380,880) (380,880) 미수금 352,086 1,714,494 대손충당금 (142,918) (146,841) 미수수익 494,158 687,520 대손충당금 (333,406) (339,046) 임차보증금 50,000 - 현재가치할인차금 (617) - 소 계 1,799,303 2,016,127 장기매출채권 617,014 851,014 현재가치할인차금 (45,972) (73,613) 장기대여금 1,033,542 1,073,322 대손충당금 (917,604) (960,884) 장기보증금 518,747 568,781 현재가치할인차금 (43,182) (29,079) 소 계 1,162,545 1,429,541 합 계 20,298,758 41,584,700 9.2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 매출채권 기타채권 단기대여금 매출채권 기타채권 장기대여금 기초금액 1,768,048 485,887 380,880 - - 960,884 연결실체 변동 - - - - - - 대손상각비 - - - - - - 대손충당금 환입 (272,771) (5,640) - - - (43,280) 제각 - - - - - - 기타 3,923 (3,923) - - - - 기말금액 1,499,200 476,324 380,880 - - 917,604 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 매출채권 기타채권 단기대여금 매출채권 기타채권 장기대여금 기초금액 2,146,461 361,605 80,880 - - 960,884 대손상각비 83,028 146,359 300,000 - - - 대손충당금 환입 (460,705) (5,940) - - - - 유동성분류 - - - - - - 제각 (252,068) (20,060) - - - - 연결범위 변동 251,332 3,923 - - - - 기말금액 1,768,048 485,887 380,880 - - 960,884 9.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 만기경과 미손상금액 합 계 30일 미만 30~60일 60일초과 당기말 20,298,758 - - - 20,298,758 전기말 41,584,700 - - - 41,584,700 9.4 연결회사는 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 양도 또는 할인된 매출채권은 없습니다. 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 103,019,285 107,507,794 채무증권 4,970,670 5,000,000 출자금 2,339,667 2,247,285 신주인수권부사채 - 300,000 합 계 110,329,622 115,055,079 10.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 115,055,079 2,471,401 취득 6,611,103 72,366,248 평가손익 (11,036,560) 40,217,430 처분 (300,000) - 기말금액 110,329,622 115,055,079 10.3 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 액면가액 취득원가 당기초 취득 처분/전환 손상 평가 당기말 ㈜ 포항지열발전 1,000,000 1,000,000 - - - - - - ㈜씨엘팜 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - - - (29,330) 4,970,670 (단위: 천원) 회사명 액면가액 취득원가 전기초 취득 처분/전환 손상 평가 전기말 ㈜ 포항지열발전 1,000,000 1,000,000 - - - - - - ㈜씨엘팜 5,000,000 5,000,000 - 5,000,000 - - - 5,000,000 (주)씨엘팜 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 ㈜씨엘팜 명칭 ㈜씨엘팜 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2019.07.01 만기일 2024.07.01 표시이자율 - 보장수익율 - 전환가액 1주당 130,000원 전환청구기간 2020.07.01~2024.06.01 11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 11.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 587,714 837,714 합 계 587,714 837,714 11.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 837,714 13,422,700 취득 - 35,269,671 처분 (250,000) (47,854,657) 기말금액 587,714 837,714 12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,990,249 - 1,990,249 7,057,558 - 7,057,558 원재료 91,930 - 91,930 91,930 - 91,930 합 계 2,082,179 - 2,082,179 7,149,488 - 7,149,488 13. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,375,312 570,337 대손충당금 (428,476) (658,476) 선급비용 395,846 114,655 미청구공사 915,202 653,430 대손충당금 (653,430) (653,430) 소 계 1,604,454 26,516 장기선급비용 - 37,255 합 계 1,604,454 63,771 14. 관계기업투자 14.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 관계기업투자 ㈜두산포천에너지(주1) 대한민국 20.00 40,000 - 20.00 40,000 - ㈜ 엘에스케이인베스트먼트 대한민국 38.00 1,665,474 2,016,385 38.00 1,665,473 1,665,473 LSK헬스케어2호펀드(주2) 대한민국 30.00 11,070,000 10,578,886 30.00 3,780,000 3,780,000 에이치엘비제약 ㈜(주3) 대한민국 14.91 14,032,986 15,780,750 - - - 합 계 26,808,460 28,376,021 5,485,473 5,445,473 (주1) ㈜두산포천에너지는 전기이전 관계기업투자의 장부가액이 0이 되어 지분법평가 를 중단하였습니다. (주2) 당기 중 조합출자에 참여하여 장부금액이 증가하였습니다.(주3) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 신규취득 하였습니다. 14.2 당기 및 전기 관계기업투자에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본 변동 지분법이익 잉여금변동 대체 기말금액 ㈜ 엘에스케이인베스트먼트 1,665,473 - 350,912 - - - 2,016,385 LSK헬스케어2호펀드 3,780,000 7,290,000 (491,114) - - - 10,578,886 에이치엘비제약㈜ - 14,032,986 (7,473,172) 9,213,454 7,482 - 15,780,750 합계 5,445,473 21,322,986 (7,613,374) 9,213,454 7,482 - 28,376,021 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본 변동 지분법이익 잉여금변동 대체 기말금액 ㈜ 엘에스케이인베스트먼트 - - - - - 1,665,473 1,665,473 LSK헬스케어2호펀드 - 3,780,000 - - - - 3,780,000 합계 - 3,780,000 - - - 1,665,473 5,445,473 14.3 당기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 주당 공정가치 주식수 시장가격 에이치엘비제약(주) 17,100원 3,128,871주 53,503,694 15. 유형자산 15.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 9,622,295 10,296,297 건물 5,022,104 850,836 감가상각누계액 (230,679) (107,522) 구축물 488,700 477,700 감가상각누계액 (16,198) (3,981) 차량운반구 453,505 570,018 감가상각누계액 (195,167) (249,769) 공구와기구 826,768 832,513 감가상각누계액 (180,002) (104,465) 손상차손누계액 (640,706) - 비품 818,656 860,474 감가상각누계액 (645,571) (651,198) 기계장치 12,334,451 12,288,640 감가상각누계액 (6,139,133) (5,494,499) 국고보조금 (48,214) (78,647) 손상차손누계액 (1,203,860) (1,203,860) 시설장치 904,978 347,194 감가상각누계액 (310,946) (289,185) 태양광발전설비 1,013,068 - 감가상각누계액 (12,664) - 건설중인자산 392,540 3,785,883 합 계 22,253,925 22,126,429 15.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손 대체 기말 토지 10,296,297 - 1,328,705 - - - (2,002,707) 9,622,295 건물 743,315 - 4,171,267 - (123,158) - - 4,791,424 구축물 473,719 - 11,000 - (12,217) - - 472,502 차량운반구 320,249 - 86,412 (51,342) (96,981) - - 258,338 공구와기구 728,048 - - - (76,510) (640,706) (4,772) 6,060 비품 209,276 - 101,104 (46,480) (90,816) - - 173,084 기계장치 5,511,633 - 45,811 - (614,199) - - 4,943,245 시설장치 58,009 - 649,857 (30,690) (83,144) - - 594,032 태양광발전설비 - - 1,013,068 - (107,127) - 94,464 1,000,405 건설중인자산 3,785,883 - 392,540 - - - (3,785,883) 392,540 합 계 22,126,429 - 7,799,764 (128,512) (1,204,152) (640,706) (5,698,898) 22,253,925 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 대체 기말 토지 - 8,940,509 1,355,788 - - - 10,296,297 건물 - 764,464 - - (21,149) - 743,315 구축물 - - 477,700 - (3,981) - 473,719 차량운반구 253,539 5 251,645 (45,966) (79,866) (59,108) 320,249 공구와기구 7,995 - 731,095 - (11,042) - 728,048 비품 233,224 1,356 70,643 (1,056) (94,891) - 209,276 기계장치 119,914 3,193,083 2,473,255 - (274,619) - 5,511,633 시설장치 132,141 (20,840) - - (53,292) - 58,009 건설중인자산 - - 3,785,883 - - - 3,785,883 합 계 746,813 12,878,577 9,146,009 (47,022) (538,840) (59,108) 22,126,429 16. 투자부동산 16.1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지(주1) 2,447,379 2,447,378 건물(주1) 3,625,003 3,625,004 감가상각누계액 (487,815) (397,191) 합 계 5,584,567 5,675,191 (주1) 연결회사는 투자부동산에 대해 225,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다. 16.2 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및 자본적지출 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지 2,447,379 - - - - 2,447,379 건물 3,227,813 - - (90,625) - 3,137,188 합 계 5,675,192 - - (90,625) - 5,584,567 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및 자본적지출 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지 1,203,167 1,244,211 - - - 2,447,378 건물 1,530,368 1,780,650 - (83,205) - 3,227,813 합 계 2,733,535 3,024,861 - (83,205) - 5,675,192 연결회사는 전기 중 자가사용 목적에서 임대 및 시세차익을 위한 목적으로 변경되었으며,이에 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. 16.3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 401,341 287,950 16.4 당 기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 장부금액 토지/건물 8,276,000 5,584,567 17. 무형자산 17.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 1,895,884 22,603,377 고객관계 - 1,204,132 회원권 1,839,285 1,249,700 소프트웨어 6,478 8,763 특허권 629 - 라이선스 34,693,787 32,477,175 허가권 1,368,065 1,768,474 기술가치 37,033,686 37,033,686 기타의무형자산 497,927 7,099 계 77,335,741 96,352,406 17.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 취득 및 자본적지출 처분 및 손상 감가상각비 기말 영업권 22,603,377 - - (20,707,493) - 1,895,884 고객관계 1,204,131 - - (1,170,371) (33,760) - 회원권 1,249,700 - 589,585 - - 1,839,285 소프트웨어 8,763 - 700 - (2,985) 6,478 특허권 - - 669 - (40) 629 라이선스 32,477,175 - 2,216,611 - - 34,693,786 허가권 1,768,474 - - - (400,409) 1,368,065 기술가치 37,033,686 - - - - 37,033,686 기타의무형자산 7,099 - 500,000 - (9,171) 497,928 합 계 96,352,405 - 3,307,565 (21,877,864) (446,365) 77,335,741 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 취득 및 자본적지출 처분 및 손상 감가상각비 기말 영업권 48,801,442 815,531 - (27,013,596) - 22,603,377 고객관계 1,249,145 - - - (45,014) 1,204,131 회원권 1,260,200 - 168,000 (178,500) - 1,249,700 소프트웨어 9,175 (519) 3,200 - (3,093) 8,763 라이선스 32,309,294 - 167,881 - - 32,477,175 허가권 - 2,002,046 - - (233,572) 1,768,474 기술가치 37,033,686 - - - - 37,033,686 기타의무형자산 8,613 - 1,364 - (2,878) 7,099 합 계 120,671,555 2,817,058 340,445 (27,192,096) (284,557) 96,352,405 18. 사용권자산 18.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산의 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 1,023,822 1,825,568 감가상각누계액 (342,535) (895,647) 합 계 681,287 929,921 18.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책 변경효과 증가 종료 및 해지 감가상각비 연결범위변동 기말 사용권자산 929,921 - 827,819 (562,696) (513,757) - 681,287 (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책 변경효과 증가 종료 및 해지 감가상각비 연결범위변동 기말 사용권자산 - 1,807,980 165,882 - (994,910) (49,031) 929,921 18.3 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 사용권자산 상각비 513,757 994,910 19. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 5,547,953 26,726,167 미지급금 1,102,487 1,206,327 유동성장기미지급금 9,090,909 9,090,909 현재가치할인차금 (440,972) (1,120,042) 미지급비용 584,353 465,197 임대보증금 225,000 - 소 계 10,561,777 9,642,391 임대보증금 61,000 276,100 장기미지급금 189,376 9,237,524 현재가치할인차금 - (440,973) 소 계 250,376 9,072,651 합 계 16,360,106 45,441,209 20. 차입금 20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 - 700,000 소 계 - 700,000 장기차입금 3,500,000 3,900,000 전환사채 7,234,145 6,436,401 소 계 10,734,145 10,336,401 합 계 10,734,145 11,036,401 20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업자금회전대출 기업은행 - - 700,000 합 계 - 700,000 20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입내용 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금대출 전북은행 - - 3,900,000 온랭딩대출 하나은행 2.10 3,500,000 - 차감: 유동성대체 - - 차감잔액 3,500,000 3,900,000 20.4 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.11 2023.10.11 - 10,000,000 10,000,000 합 계 10,000,000 10,000,000 전환권조정 (2,765,855) (3,563,599) 사채잔액 7,234,145 6,436,401 차감: 유동성대체 - - 차감잔액 7,234,145 6,436,401 20.5 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 사채의 명칭 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 10,000,000 발행회사 에이치엘비생명과학㈜ 발행가액 권면금액의 100% 만기일 2023년 10월 11일 보장수익률 - 유효이자율 연 11.82% 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00%의 금액을 일시상환함 최초행사(전환)가액(주1) 15,183원 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 에이치엘비생명과학㈜ 보통주 행사(전환청구)기간 2019년 10월 11일부터 2023년 09월 11일까지 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (주1) 전기 중 전환가액이 16,954원에서 15,183원으로 조정되었습니다. 20.6 당기말 현재 차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년 이내 - 1년 초과 2년 이내 - 2년 초과 3년 이내 10,375,000 3년 초과 4년 이내 500,000 4년 초과 5년 이내 500,000 5년 초과 2,125,000 합계 13,500,000 상환 스케줄 금액은 전환사채의 권면 총액에 상환할증금이 가산된 만기시 지급할 금액 과 장기차입금의 분할상환 예정 금액입니다. 21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 초과청구공사 631,236 146,500 예수금 458,135 459,345 부가세예수금 - 101,044 선수금 202,569 47,955 공사선수금 - 646,659 합 계 1,291,940 1,401,503 22. 금융보증계약부채 당기말 및 전기말 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은회사 보증금액 보증제공처 만기 금융보증계약부채 당기말 전기말 ㈜창환개발 625,010 신한은행 2022.12.25 - 9,577 연지태양광발전소㈜ 158,600 신한은행 2022.12.28 - 2,454 여주태양광발전소 669,600 신한은행 2037.12.27 - 39,584 ㈜키프코프롬투 20,000 기업은행 2022.05.31 - 433 합 계 1,473,210 - 52,048 유동 311,350 - 13,205 비유동 1,161,860 - 38,843 23. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 64,824 56,016 설정 12,910 9,244 사용 (11,200) (436) 기말 66,534 64,824 24. 순 확정급여부채 24.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,429,965 1,382,654 사외적립자산 (773,364) (642,574) 순확정급여부채 금액 656,601 740,080 24.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,382,654 1,132,669 급여비용(당기손익) - - -당기근무원가 603,886 457,990 -이자원가 18,012 19,737 소 계 621,898 477,727 퇴직급여지급액 (642,932) (664,179) 확정급여채무의 재측정요소 -인구통계적가정 변동으로 인한 효과 - 26,969 -재무적가정 변동으로 인한 효과 (186,477) 22,129 -경험조정으로 인한 효과 319,099 304,560 소 계 132,622 353,658 관계자전출입 (64,277) 43,534 연결범위변동 - 39,245 기말잔액 1,429,965 1,382,654 24.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 642,574 634,201 사외적립자산의 이자수익 18,169 16,662 재측정요소 (15,776) (8,289) 급여지급액 (75,019) - 사용자의 기여금 274,039 - 관계자전출입 (70,623) - 기말잔액 773,364 642,574 2 4.4 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 : 당기근무원가 603,886 457,991 순확정급여부채의 순이자 (157) 3,075 소 계 603,729 461,066 확정기여여제도 : 당기비용인식 기여금 130,422 - 소 계 130,422 - 합 계 734,151 461,066 24.5 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 2.84 2.51 미래임금상승율 3.00 7.00 24.6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 원금보장형상품 773,364 100 642,574 100 24.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정 증가로 인한 영향 가정 감소로 인한 영향 할인율 100bp (55,095) 63,871 기대임금상승률 100bp 62,891 (55,306) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 24.8 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.71년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 808,435 55,625 130,482 213,949 449,618 1,658,109 24.9 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련된 재측정요소로 이익잉여금에서 조정된금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무에서 발생한 재측정요소 132,622 353,656 사외적립자산에서 발생한 재측정요소 15,776 8,289 순 액 148,398 361,945 법인세효과(주1) - - 법인세효과 차감 후 148,398 361,945 (주1) 연결회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 차감하지 아니하였습니다. 25. 금융리스부채 25.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융리스부채와 관련된 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 리스자산 종류 금융리스부채 구분 당기말 전기말 사용권자산(주1) 유동 377,784 698,943 비유동 279,568 238,910 합 계 657,352 937,853 (주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 차량운반구, 사무실임차권로 이루어져 있습니다. 25.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 410,307 377,784 748,208 698,943 1년 초과 293,417 279,568 246,284 238,910 최소리스료 합계 703,724 657,352 994,492 937,853 차감: 현재가치 조정금액 (46,372) - (56,639) - 최소리스료의 현재가치 657,352 - 937,853 - 25.3 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 각각498,316천원 및 924,564 천원입니다. 26. 자본 26.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 지배기업의 발행할 주식의 총 수 300,000,000 300,000,000 1주당 금액 500 500 발행한 주식의 수 보통주 47,070,453 47,057,453 보통주자본금(주1) 24,008,794,500 24,002,294,500 (주1) 전기이전 상환청구된 947,136주의 상환전환우선주를 상환 후 이익소각함에 따라 총발행주식수의 액면총액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다. 26.2 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 280,667,527 280,578,622 기타자본 10,019,359 10,019,359 기타불입자본 합계 290,686,886 290,597,981 자본조정 기타의 자본조정 (5,644,345) (5,644,345) 기타자본구성요소 전환권대가(주1) 3,446,071 3,446,071 주식매수선택권 19,712 32,525 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 25,638,475 25,638,475 지분법자본변동 9,213,454 - 기타자본구성요소 합계 38,317,712 29,117,071 이익잉여금 확정급여부채의 재측정요소 (340,241) (191,926) 지분법이익잉여금변동 7,482 - 미처분이익잉여금 (59,855,281) (4,058,400) 이익잉여금 합계 (60,188,040) (4,250,326) (주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 26.3 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 29,117,071 17,755,762 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 3,470,478 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 이익잉여금 대체 - 25,638,475 전환사채발행 - 9,768,798 주식선택권행사 (12,813) (13,208) 전환사채전환 - (26,105,137) 지분법자본변동 9,213,454 - 연결실체내의 자본거래 - (1,398,099) 기말 38,317,712 29,117,071 26.4 당기말 현재 주식매수선택권의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여대상자 임직원 4명 부여주식수 보통주 50,000주(발행주식총수의 0.19%) 행사주식수 보통주 30,000주 미행사주식수 보통주 20,000주 행사가격 6,500원 행사기간 시작일: 2019.03.03 종료일: 2021.03.02 행사조건 주식매수선택권을 부여 받은 날로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 함 부여방법 신주교부 부여일자 및 기관 2017년 3월 3일 이사회 결의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 기초자산인 주식의 현재가액은 지배기업의 평가기준일 종가를 사용하여 계산하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 파라미터 주요내용 주가 5,820 평가기준일 종가 행사가격 6,500 평가시 적용된 행사가액 할인율 1.86% 주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값 변동성 25.55% 상장 종가 180영업일 기준 변동성 사용 CLASS 국고채수익률 무위험수익률 적용 27. 건설계약 27.1 당기 및 전기 중 공사계약 잔액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초잔액 회계정책 변경효과 증감액 당기이전인식 공사수익 당기인식공사수익 당기말잔액 엔지니어링부문 15,420,000 - 513,258 6,704,044 642,164 8,587,050 건설부문 - - 14,329,263 - 12,230,352 2,098,911 합 계 15,420,000 - 14,842,521 6,704,044 12,872,516 10,685,961 (단위: 천원) 구 분 전기초잔액 증감액 전기이전인식 공사수익 전기인식 공사수익 전기말잔액 엔지니어링부문 25,005,668 100,684 14,145,849 2,244,547 8,715,956 건설부문 680,000 420,000 680,000 420,000 - 합 계 25,685,668 520,684 14,825,849 2,664,547 8,715,956 27.2 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총계약금액 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약잔액 선수금 미청구공사 초과청구공사 엔지니어링부문 15,933,258 7,346,208 7,051,284 294,924 8,587,050 - - 631,236 건설부문 14,329,263 12,230,352 11,839,676 390,676 2,098,911 - 261,772 - 합 계 30,262,521 19,576,560 18,890,960 685,600 10,685,961 - 261,772 631,236 (단위: 천원) 구 분 총계약금액 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약잔액 선수금 미청구공사 초과청구공사 엔지니어링부문 25,106,352 16,390,396 15,721,421 668,976 8,715,956 646,659 - - 건설부문 1,100,000 1,100,000 1,070,186 29,814 - - - - 합 계 26,206,352 17,490,396 16,791,607 698,790 8,715,956 646,659 - - 27.3 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정 총 계약금액의 변동 추정 총 계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 공사손실충당부채 엔지니어부문 - (82,263) 82,263 - - - - 건설부문 - - - - - - - 합 계 - (82,263) 82,263 - - - - (단위: 천원) 구 분 추정 총 계약금액의 변동 추정 총 계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 공사손실충당부채 엔지니어부문 - - - - - - - 건설부문 420,000 448,834 (28,834) - - - - 합 계 420,000 448,834 (28,834) - - - - 27.4 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발주처 공사명 계약일 납품기한 진행률 수주총액 미청구공사 공사미수금 공사선수금 초과청구공사 총액 대손충당금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 (유)개암이엔티(주1) 폐기물소각발전사업 2017.04.07 2021.04.30 42.70% 14,200,000 - - - - - - 631,235 - (주)케이에이치솔라 태양광발전소건설공사 2020.09.21 2021.01.31 55.30% 4,961,000 261,772 - - - - - - - (주1) 해당 공사는 건축인허가 분쟁으로 인해 공사가 중지중에 있으며, 현재 발주처는 주무관청에 공사재개 건에 대해 소송 진행 중입니다. 이에, 연결회사는 2021년 4월 30일까지 분쟁사항이 해결되지 않을 경우 사업참여사간 체결한 모든 계약을 해지하기로 합의하였습니다. (단위: 천원) 발주처 공사명 계약일 납품기한 진행률 수주총액 미청구공사 공사미수금 공사선수금 초과청구공사 총액 대손충당금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 ㈜포스코 흥해 지열수순환시스템 2016.11.23 2019.09.30 92.50% 1,220,000 - - - - 15,423 - - - (유)개암이엔티 폐기물소각발전사업 2017.04.07 2019.06.28 42.70% 14,200,000 - - - - 631,549 - - - 당기말 현재 상기 건설계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증, 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 발주처에 일정액의 유보금(예치보증금계정)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다. 당기말 현재 진행중인 공사 및 전기말 유보금은 없습니다. 연 결 회사는 공사이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,637,115천원 (전기 305,100천원), 기계설비건설공제조합으로부터 374,744천원 (전기 530,354천원) 및 엔지니어링공제조합으로부터 430,569 천원 (전기 615,983천원)을 지급보증을 제공받고 있습니다. 27.5 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 261,772 - 자산으로 인식한 계약이행원가 - - 계약 자산의 합계 261,772 - 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 - 646,659 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 631,236 - 예약매출 계약부채 - 선수금,선수수익 - - 계약부채 합계 631,236 646,659 상기 건설 도급 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식 될 것으로 예상됩니다. 이외의 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.자산으로 인식한 계약이행원가는 가격이 확정된 도급 건설계약, 기술이전 및 시제품 생산활동을 이행하기 위하여 직접적으로 소요되는 원가를 자산으로 인식한 것이며, 직접적인 관련이 없는 원가에 대해서는 당기 중 판매관리비로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 상각됩니다. 전기에서 이월된 건설 도급계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기 에 수익으로 인식한 금액은 646,659 천원입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임직원급여 4,097,737 5,084,009 퇴직급여 452,548 430,533 복리후생비 569,119 566,631 여비교통비 63,233 262,638 접대비 312,085 553,713 통신비 23,122 38,391 회의비 1,442 2,360 세금과공과금 211,737 157,624 감가상각비 858,592 1,210,812 지급임차료 118,890 69,896 보험료 160,809 179,900 차량유지비 155,754 221,914 교육훈련비 9,576 9,363 도서인쇄비 12,188 10,319 협회비 16,026 14,604 소모품비 50,841 58,280 지급수수료 1,921,236 1,606,469 광고선전비 41,380 143,874 건물관리비 86,715 126,344 무형자산상각비 45,958 284,556 전력비 7,685 10,563 수선비 4,000 13,402 운반비 6,488 10,357 주식보상비용 - 3,548 대손상각비(환입) (272,771) (421,588) 경상연구개발비 1,431,046 1,428,686 잡비 7,693 8,883 합 계 10,393,129 12,086,081 29. 비용의 성격별 분류 29.1 당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 5,067,310 (1,295,981) 원재료 및 상품매입액 74,758,507 104,911,884 종업원급여 7,287,149 8,386,808 감가상각비 및 무형자산상각비 1,561,778 1,901,512 지급수수료 2,137,509 2,657,639 기타 9,051,317 1,935,912 합 계 99,863,570 118,497,774 29.2 당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,810,039 6,715,361 퇴직급여 723,150 632,855 복리후생비 753,960 1,038,592 합 계 7,287,149 8,386,808 30. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,715,348 3,275,729 배당금수익 - 265,000 금융보증수수료수익 16,412 38,331 외환차익 117,440 25,281 단기투자자산평가이익 11 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 92,382 40,217,431 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 1,264,345 - 금융리스해지이익 33,026 - 합 계 3,238,964 43,821,772 이자비용 2,108,878 7,633,176 외환차손 6,192 15,880 외화환산손실-금융 1 54,258 사채상환손실 - 6,112,594 금융보증손실 3,205 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 11,128,942 86,286 단기금융상품평가손실 10,271 장기금융상품평가손실 754 - 장기금융상품처분손실 133,250 - 금융상품손상차손 10,000,000 - 파생상품평가손실 - 5,403,975 금융리스해지손실 3,024 - 합 계 23,394,517 19,306,169 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입 48,920 5,940 유형자산처분이익 412,533 7,534 잡이익 1,716,910 690,328 합 계 2,178,363 703,802 기타의대손상각비 - 903,494 유형자산처분손실 99,493 29,344 유형자산손상차손 640,706 - 무형자산처분손실 - 16,094 무형자산손상차손 21,877,863 27,013,596 잡손실 214,704 141,620 합 계 22,832,766 28,104,148 32. 법인세 32.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 법인세부담액 (170,093) 733,937 전기법인세 조정액 16,800 (3,217) 이연법인세: 일시적차이의 변동 (500,954) (3,896,093) 자본에 직접 반영된 법인세 비용 - 4,607,685 차감: 사업결합으로 인한 변동(주1) - (440,432) 법인세비용 (654,247) 1,001,880 (주 1) 사업결합 을 통해 발생된 식별가능한 무형자산에 대한 이연법인세부채입니다. 32.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 - - 전환권대가 - 4,607,685 합 계 - 4,607,685 32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수 익)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (56,490,076) (6,561,154) 법 정적 용세율(당기: 21.66%, 전기: 21.14%) (12,442,613) (1,421,454) 전기 법인세조정액 16,800 (3,217) 비공제비용 2,468 25,837 비과세수익 (3,665) - 기타차이(주1) 11,772,763 2,400,714 법인세비용(수익) (654,247) 1,001,880 유효세율(주2) - - (주1) ㈜신화어드밴스를 제외한 연결실체 내의 나머지 기업들의 당기 세무상이월결손금의 이연법인세자산 미인식과 전기 이월결손금 사용에 따른 차이입니다.(주2) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 32.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익거래 자본거래 사업결합 기말 차이> 미지급비용 7,077 1,970 - - 9,047 장기금융기관예치금 8,009 888 - - 8,897 대손충당금 17,503 (17,503) - - - 퇴직급여 40,760 (9,296) - - 31,464 차량감가상각비 1,713 (2,104) - - (391) 소 계 75,061 (26,045) - - 49,016 차이> 미수수익 (15,491) (7,639) - - (23,130) 전환권조정 (971,969) 363,481 - - (608,488) 고객관계 (264,909) 264,909 - - - 기술가치 (8,147,411) - - - (8,147,411) 기타 (900,217) (36,563) - - (936,780) 소 계 (10,299,997) 584,188 - - (9,715,809) 합 계 (10,224,935) 558,142 - - (9,666,793) (단위: 천원) 구 분 기초 손익거래 자본거래 사업결합 기말 차이> 상환할증금 256,588 (256,588) - - - 미지급비용 8,943 (1,866) - - 7,077 장기금융기관예치금 20,480 (12,471) - - 8,009 대손충당금 22,734 (5,231) - - 17,503 감가상각비 751 (751) - - - 퇴직급여 36,391 4,369 - - 40,760 차량감가상각비 1,713 (2,105) - - (392) 소 계 75,062 (26,046) - - 49,016 차이> 미수수익 (11,808) (3,683) - - (15,491) 전환권조정 (6,033,616) 453,962 4,607,685 - (971,969) 고객관계 (274,812) 9,903 - - (264,909) 기술가치 (8,147,411) - - - (8,147,411) 허가권 - - - (440,432) (440,432) 공정가치차이 - - - (44,307) (44,307) 기타 - (415,478) - - (415,478) 소 계 (14,467,647) 44,704 4,607,685 (484,739) (10,299,997) 합 계 (14,121,028) (226,853) 4,607,685 (484,739) (10,224,935) 33. 주당손익 33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 33.2 기본주당이익(손실) (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (55,796,880,269) (7,604,641,928) 가중평균유통보통주식수(주1) 47,068,289 44,242,463 기본주당순 손익 (1,185) (172) 희석주당순 손익 (1,185) (172) (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 기간 유통보통주 일수 적수 전기이월 2020.01.01~2020.02.02 47,057,453 34 1,599,953,402 주식선택권 행사 2020.02.03~2020.03.08 47,060,453 35 1,647,115,855 주식선택권 행사 2020.03.09~2020.12.31 47,070,453 297 13,979,924,541 합 계 366 17,226,993,798 가중평균유통보통주식수 47,068,289 (단위: 주) 구분 기간 유통보통주 일수 적수 전기이월 2019.01.01 - 2019.03.30 36,298,625 89 3,230,577,625 전환사채 전환 2019.03.31 - 2019.04.29 46,145,863 30 1,384,375,890 전환사채 전환 2019.04.30 - 2019.06.29 46,794,371 61 2,854,456,631 전환사채 전환 2019.06.30 - 2019.10.15 46,842,283 108 5,058,966,564 주식선택권 행사 2019.10.16 - 2019.10.30 46,852,283 15 702,784,245 전환사채 전환 2019.10.31 - 2019.12.01 47,050,453 32 1,505,614,496 주식선택권 행사 2019.12. 02 - 2019.12.31 47,057,453 30 1,411,723,590 합 계 365 16,148,499,041 가중평균유통보통주식수 44,242,463 33.3 희석주당이익 연결회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 특수관계자 34.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 에이치엘비㈜ 관계기업 ㈜두산포천에너지 ㈜두산포천에너지 LSK헬스케어2호펀드 LSK헬스케어2호펀드 ㈜ 엘에스케이인베스트먼트 ㈜ 엘에스케이인베스트먼트 에이치엘비제약 ㈜ - (주1) 기타의 특수관계자 에이치엘비일렉㈜ 에이치엘비일렉㈜ (주2) 에이치엘비파워㈜ 에이치엘비파워㈜ (주2) Elevar Therapeutics, Inc.(구, HLB USA, Inc.) Elevar Therapeutics, Inc.(구, HLB USA, Inc.) (주2) Immunomic Therapeutics, Inc. - (주2) 바다중공업㈜ 바다중공업㈜ (주2) 현대앤코스모스요팅 ㈜ 현대앤코스모스요팅 ㈜ (주2) 현대요트 ㈜ 현대요트 ㈜ (주2) 임직원 임직원 (주2) (주1) 당 기중 유상증자에 참여하여 지분을 신규 취득하였습니다.(주2) 기타의 특수관계자 중 유의적인 거래가 있는 기타의 특수관계자만 표시하였습니다. 34.2 지배기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 937,178 797,644 퇴직급여 706,209 331,500 합 계 1,643,387 1,129,144 34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 임대료 기타 임차료 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 90,000 - 98,400 728 합 계 - 90,000 - 98,400 728 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 임대료 기타 임차료 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - - 17,926 - 3,643 기타의 특수관계자 Elevar Therapeutics, Inc. (구, HLB USA, Inc.) - - 174,356 - - 합 계 - - 192,282 - 3,643 34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 미수수익 미지급금 전환사채 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - - - 6,283 7,234,145 관계기업 ㈜두산포천에너지 - 505,804 - - - 기타의 특수관계자 에이치엘비파워㈜ 851,014 - - - - 바 다중공업㈜ - 1,380,000 50,610 - - 임직원 - 30,000 - - 소 계 851,014 1,410,000 50,610 - 합 계 851,014 1,915,804 50,610 6,283 7,234,145 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 미수금 대여금 미지급금 전환사채 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 17,926 - 4,007 6,436,401 관계기업 ㈜두산포천에너지 - - 505,804 - - 기타의 특수관계자 에이치엘비파워㈜ 1,085,014 - - - - Elevar Therapeutics, Inc. (구, HLB USA, Inc.) 92,624 - - 167,881 - 임직원 - - 26,500 - - 소 계 1,177,638 - 26,500 - - 합 계 1,177,638 17,926 532,304 171,888 6,436,401 34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여(차입) 거래 금융수익(원가) 유상증자 대여(차입) 회수(상환) 이자수익 이자비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - - - - 4,395,710 관계기업 LSK헬스케어2호펀드 - - - - 7,290,000 에이치엘비제약 ㈜ - - - - 14,032,986 기타의 특수관계자 바다중공업㈜ 6,380,000 5,000,000 71,976 - - 현대앤코스모스요팅 ㈜ 200,000 200,000 4,915 - - 현대요트 ㈜ 1,000,000 1,000,000 24,575 - - 임직원 10,000 6,500 - - - 합 계 7,590,000 6,206,500 101,466 - 25,718,696 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여(차입) 거래 전환사채 전환 전환사채 발행 유상증자 대여(차입) 회수(상환) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - - 30,840,127 10,000,000 - 관계기업 LSK헬스케어2호펀드 - - - - 3,780,000 기타의 특수관계자 임직원 - 28,500 2,160,000 - - 합 계 - 28,500 33,000,127 10,000,000 3,780,000 34.6 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다. 34.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공받은회사 제공자산 차입구분 장부금액 채권최고액 종속기업 ㈜신화어드밴스 금융기관예치금 지급보증서 발급 담보 3,200,000 3,520,000 투자부동산 2,641,318 5,220,000 34.8 당기말 현재 연결회사 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. 34.9 당기말 현재 연결회사 특수관계자에게 제공받은 담보제공 내역은 없습니다. 34.10 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항 (1) 전환사채연결회사는 전기이전에 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사인 에이치엘비 ㈜에게 제7회 무 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 에이치엘비㈜가 보유하고 있던 제7회차 무기명식 무보증 전환사채는 전환기간이 도래하지 아니하였습니다. 한편, 연결회사가 발행한 제7회 전환사채의 전환가액이 2019년 10월 11일에 조정됨에 따라 전환가액은 15,183원, 전환가능주식수는 658,631주로 변경되었습니다. 35. 우발사항 및 약정사항 35.1 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다. 3 5.2 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 회사 제공내역 금액 보증제공처 서울보증보험 하자, 인허가, 공탁보증 1,637,115 발주처 기계설비건설공제조합(주1) 계약, 선급, 하자보증 374,744 엔지니어링공제조합(주1) 계약, 선급, 하자보증 430,569 우리은행 지급보증 4,690,000 ㈜대웅제약 외 기업은행 지급보증 5,160,000 ㈜유한양행 외 서울보증보험 지급보증 1,600,000 ㈜대웅제약 외 합 계 13,892,428 (주1) 상기 보증거래 약정과 관련하여 출자금이 질권설정되어 있습니다. 35.3 당기말 현재 연결회사 및 그 종속회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 유형자산 및 투자부동산 5,047,420 4,200,000 하나은행 35.4 당기말 현재 연결회사가 견질 제공한 어음 및 수표의 내역은 없습니다. 35.5 당기 말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 사건> (단위: 천원) 원고 계류법원 소송금액 소송 내용 ㈜애니테크 의정부지방법원 1,287,303 손해배상 지문규 부산지방법원 590,000 퇴직금 청구 사건> (단위: 천원) 피고 계류법원 소송금액 소송 내용 엔에이치투자증권㈜ 서울남부지방법원 10,000,000 부당이득금반환청구 ㈜재산에너지 서울중앙지방법원 1,940,000 파산신청 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다. 35.6 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 내용 금융기관예치금 3,200,000 8,700,000 보증서 발급 담보 장·단기금융상품 7,090,989 5,103,718 차입금보증외 3 5.7 연결회사는 중국의 항서제약으로 부터 EGFR, HER2, HER4를 특이적으로 억제하는 표적항암제와 관련하여 파이로티닙의 한국 독점 라이센스를 2020년 9월에 22.1억원을 지급하고 획득하였습니다. 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 항서제약에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. 35.8 연결회사가 당기말 및 전기말 현재 매입처에게 거래보증으로 제공한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자 산 명 거 래 처 명 장부금액 당기말 전기말 받을어음 중부약품 외 1,151,000 1,576,549 외상매출금 미림약품 외 7,613,000 15,550,000 합 계 8,764,000 17,126,549 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다. 36.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 매도가능금융자산입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다 36.1.1 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 3,500,000 3,900,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자부차입금 (35,000) 35,000 (39,000) 39,000 36.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 내역은 없습니다. 36.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 시장성있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 103,019,285 107,507,794 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,301,929 (10,301,929) 10,750,779 (10,750,779) 36.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 36.2.1 금융자산 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 19,136,213 40,155,158 장기매출채권및기타채권 1,162,545 1,429,541 기타유동금융자산 17,857,672 31,479,421 기타비유동금융자산 2,575,839 40,886,889 합 계 40,732,269 113,951,009 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 36.2.2 기타자산현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.36.2.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의비율은 1.5% 입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 이상 합 계 매입채무 5,547,953 - 5,547,953 미지급금 10,193,396 189,376 10,382,772 미지급비용 584,353 - 584,353 임대보증금 225,000 61,000 286,000 장기차입금 - 3,573,500 3,573,500 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 금융리스부채 410,308 293,416 703,724 합 계 16,961,010 14,117,292 31,078,302 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 이상 합 계 매입채무 26,726,167 - 26,726,167 미지급금 10,297,236 9,237,524 19,534,760 미지급비용 465,197 - 465,197 단기차입금 700,000 - 700,000 장기차입금 - 3,900,000 3,900,000 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 금융리스부채 783,237 265,892 1,049,129 합 계 38,971,837 23,403,416 62,375,253 36.3 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 39,452,826 70,510,315 차감: 현금및현금성자산 (37,156,998) (36,768,747) 순부채 2,295,828 33,741,568 자본총계 287,744,116 334,424,815 부채비율 0.80% 10.09% 37. 공정가치 37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 매출채권및기타채권 18,802,820 18,802,820 41,372,261 41,372,261 대여금 1,495,938 1,495,938 212,438 212,438 장단기금융상품 20,433,511 20,433,511 72,366,310 72,366,310 기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장지분증권 587,714 587,714 837,714 837,714 당기손익-공정가치 금융자산 시장성 있는 지분증권 103,019,285 103,019,285 107,507,793 107,507,793 비상장지분증권 - - - - 채무증권 4,970,670 4,970,670 5,000,000 5,000,000 출자금 2,339,667 2,339,667 2,247,286 2,247,286 신주인수권부사채 - - 300,000 300,000 합 계 151,649,605 151,649,605 229,843,802 229,843,802 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 16,109,730 16,109,730 36,368,558 36,368,558 비유동기타채무 189,376 189,376 8,796,551 8,796,551 임대보증금 61,000 61,000 276,100 276,100 금융리스부채 657,352 657,352 937,854 937,854 단기차입금 - - 700,000 700,000 장기차입금 3,500,000 3,500,000 3,900,000 3,900,000 전환사채 7,234,145 7,234,145 6,436,401 6,436,401 합 계 27,751,603 27,751,603 57,415,463 57,415,463 37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 103,019,285 - - 103,019,285 38. 현금흐름표 38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채전환 - 127,113,656 전환사채의 유동성대체 - 104,266,487 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체 - 40,269,326 장기매출채권의 유동성대체 261,641 - 무형자산 취득의 미지급금 대체 9,090,909 9,090,909 장기미지급금의 유동성 대체 9,531,882 10,210,951 장기금융상품의 유동성 대체 1,047,293 - 38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위; 천원) 구 분 기초 증가 재무활동현금흐름 상각 대체 전환 기말 단기차입금 700,000 - (700,000) - - - - 유동성금융리스부채 698,943 - (478,206) 39,069 117,979 - 377,784 장기차입금 3,900,000 - (400,000) - - - 3,500,000 전환사채 6,436,401 - - 797,744 - - 7,234,145 금융리스부채 238,910 776,088 (20,109) 3,495 (718,816) - 279,568 (단위; 천원) 구 분 기초 증가 재무활동현금흐름 상각 대체(주1) 전환 기말 단기차입금 1,405,314 7,309,757 (8,015,071) - - - 700,000 유동성전환사채 12,217,301 - - 492,391 3,120,320 (15,830,012) - 유동성금융리스부채 - - (627,861) 89,414 1,237,390 - 698,943 장기차입금 - - 3,900,000 - - 3,900,000 전환사채 80,074,029 - 134,343 2,770,827 (3,120,320) (73,422,478) 6,436,401 금융리스부채 - 261,626 (198,764) 23,143 152,905 - 238,910 (주1) 전환사채를 발행하면서 종속기업주식, 전환권대가, 이연법인세부채 및 파생상품부채에서 대체되었습니다. 39. 보고기한 이후 사건 39.1 지배기업은 2021년 2월 5일 투자부동산 지플러스코오롱디지털타워를 3,456백만원에 매각하는 양수도계약을 체결하였습니다. 39.2 지배기업은 2021년 2월 26일 이사회결의에 따라 주식발행초과금 23,545백만원을 무상증자의 재원으로 사용하는 신주 배정비율 1:1 무상증자를 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 110,268,644,752 121,511,579,028 200,595,913,949 현금및현금성자산 31,679,712,845 26,889,297,638 15,695,321,452 단기금융상품 4,247,293,211 23,700,000,000 173,497,808,220 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 64,714,387,500 64,252,424,700 0 매출채권 및 기타유동채권 7,856,647,764 5,981,174,606 6,804,102,799 기타유동자산 1,502,294,732 110,730,374 847,956,248 유동파생상품자산 0 0 3,686,475,000 당기법인세자산 268,308,700 577,951,710 64,250,230 비유동자산 217,353,727,306 250,979,997,822 141,054,531,644 장기금융상품 0 38,401,050,255 0 장기매출채권 및 기타비유동채권 891,817,261 1,031,562,299 1,895,672,146 장기선급비용 0 37,255,181 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,623,760,520 12,496,243,990 2,420,358,740 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 304,287,500 304,287,500 10,490,995,831 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 155,493,559,629 158,230,198,562 89,925,752,040 유형자산 3,708,469,282 859,969,296 180,483,649 투자부동산 7,352,655,817 5,675,191,341 2,733,535,715 무형자산 36,541,776,867 33,740,267,538 33,407,733,523 사용권자산 437,400,430 203,971,860 0 자산총계 327,622,372,058 372,491,576,850 341,650,445,593 부채 유동부채 13,774,710,270 10,221,992,171 23,638,358,422 매입채무 및 기타유동채무 12,672,957,017 9,198,117,357 7,844,621,314 유동성금융리스부채 235,782,885 152,252,964 0 유동성전환사채 0 0 12,217,301,118 유동충당부채 66,534,283 64,824,023 56,015,762 유동금융보증부채 0 13,205,142 113,087,341 기타유동부채 799,436,085 793,592,685 1,958,767,887 유동파생상품부채 0 0 1,448,565,000 비유동부채 11,797,967,082 16,752,547,452 97,695,751,334 비유동채무 161,000,000 8,926,036,012 16,966,867,017 장기차입금 3,500,000,000 0 0 전환사채 7,234,145,015 6,436,401,013 70,471,185,250 비유동금융리스부채 189,774,222 54,660,402 0 비유동충당부채 0 13,778,564 8,559,492 비유동금융보증부채 0 38,842,531 106,784,040 순확정급여부채 104,559,748 310,860,130 112,590,239 비유동파생상품부채 0 0 4,450,111,091 이연법인세부채 608,488,097 971,968,800 5,579,654,205 부채총계 25,572,677,352 26,974,539,623 121,334,109,756 자본 자본금 24,008,794,500 24,002,294,500 18,622,880,500 기타불입자본 290,686,885,677 290,597,981,442 179,954,990,240 기타자본구성요소 24,271,372,839 24,284,185,474 16,449,914,890 이익잉여금(결손금) (36,917,358,310) 6,632,575,811 5,288,550,207 자본총계 302,049,694,706 345,517,037,227 220,316,335,837 자본과부채총계 327,622,372,058 372,491,576,850 341,650,445,593 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 14,824,117,783 12,431,173,349 4,270,700,646 매출원가 14,123,336,545 8,002,312,210 4,297,746,202 매출총이익 700,781,238 4,428,861,139 (27,045,556) 판매비와관리비 5,284,172,680 3,772,144,695 6,464,122,991 영업이익(손실) (4,583,391,442) 656,716,444 (6,491,168,547) 금융수익 2,066,167,279 27,585,680,538 13,872,615,010 금융원가 18,313,287,760 18,831,772,931 8,184,645,677 기타영업외수익 1,392,851,084 15,271,172 548,911,519 기타영업외비용 784,297,894 939,422,222 199,093,631 종속기업 및 관계기업손익 (23,554,625,368) (6,780,502,278) 0 법인세비용차감전순이익(손실) (43,776,584,101) 1,705,970,723 (453,381,326) 법인세비용 (363,480,703) 0 0 당기순이익(손실) (43,413,103,398) 1,705,970,723 (453,381,326) 기타포괄손익 (136,830,723) 23,821,871,993 (3,598,220,568) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (136,830,723) 23,821,871,993 (3,598,220,568) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (136,830,723) (361,945,119) (219,993,347) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 3,378,227,221 (3,378,227,221) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 20,805,589,891 0 총포괄손익 (43,549,934,121) 25,527,842,716 (4,051,601,894) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (922) 39 (16) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (922) 39 (16) 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 13,812,022,500 30,589,071,810 20,962,551 5,961,924,880 50,383,981,741 당기순이익(손실) 0 0 0 (453,381,326) (453,381,326) 기타포괄손익 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 (219,993,347) (219,993,347) 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (3,378,227,221) 0 (3,378,227,221) 3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 유상증자 4,810,858,000 149,365,918,430 0 0 154,176,776,430 주식기준보상거래 0 0 24,769,195 0 24,769,195 전환사채의 발행 0 0 19,782,410,365 0 19,782,410,365 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 4,810,858,000 149,365,918,430 16,428,952,339 (673,374,673) 169,932,354,096 2018.12.31 (기말자본) 18,622,880,500 179,954,990,240 16,449,914,890 5,288,550,207 220,316,335,837 2019.01.01 (기초자본) 18,622,880,500 179,954,990,240 16,449,914,890 5,288,550,207 220,316,335,837 당기순이익(손실) 0 0 0 1,705,970,723 1,705,970,723 기타포괄손익 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 (361,945,119) (361,945,119) 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 3,378,227,221 0 3,378,227,221 3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익의 이익잉여금 대체 0 0 20,805,589,891 0 20,805,589,891 유상증자 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 (13,207,364) 0 (13,207,364) 전환사채의 발행 0 0 9,768,798,000 0 9,768,798,000 전환사채의 전환 5,370,914,000 110,525,890,619 (26,105,137,164) 0 89,791,667,455 주식선택권 행사 8,500,000 117,100,583 0 0 125,600,583 기타거래 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 5,379,414,000 110,642,991,202 7,834,270,584 1,344,025,604 125,200,701,390 2019.12.31 (기말자본) 24,002,294,500 290,597,981,442 24,284,185,474 6,632,575,811 345,517,037,227 2020.01.01 (기초자본) 24,002,294,500 290,597,981,442 24,284,185,474 6,632,575,811 345,517,037,227 당기순이익(손실) 0 0 0 (43,413,103,398) (43,413,103,398) 기타포괄손익 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 (136,830,723) (136,830,723) 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 6,500,000 88,904,235 (12,812,635) 0 82,591,600 기타거래 0 0 971,968,800 0 971,968,800 자본 증가(감소) 합계 6,500,000 88,904,235 959,156,165 (43,549,934,121) (42,495,373,721) 2020.12.31 (기말자본) 24,008,794,500 290,686,885,677 24,271,372,839 (36,917,358,310) 302,049,694,706 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (574,530,790) 1,323,586,148 (6,539,055,362) 당기순이익(손실) (43,413,103,398) 1,705,970,723 (453,381,326) 비현금항목 조정 40,924,487,840 (1,193,326,327) (4,645,921,637) 운전자본의 변동 (25,910,870) (2,071,514,392) (1,776,706,127) 이자수익 수취 1,676,942,790 3,677,221,771 382,800,838 배당금수취(영업) 0 265,000,000 0 이자비용 지급 (46,590,162) (546,064,147) 0 법인세납부(환급) 309,643,010 (513,701,480) (45,847,110) 투자활동현금흐름 1,993,661,678 9,960,308,795 (162,012,741,506) 단기금융상품의 처분 40,430,569,654 246,497,808,220 23,825,780,822 장기금융상품의 처분 37,615,301,025 30,652,730 290,000,000 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 375,000,000 0 22,076,540,714 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 5,689,293,839 0 단기대여금의 감소 168,284,610 1,058,501,600 520,000,000 장기대여금의 감소 49,780,253 유형자산의 처분 290,500 0 14,090,909 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,500,000,000 1,500,000,000 0 임차보증금의 감소 98,930,000 566,427,200 9,000,000 단기금융상품의 취득 (29,930,569,654) (96,700,000,000) (193,486,589,042) 장기금융상품의 취득 (261,543,981) (38,431,702,985) 0 비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (6,611,103,100) (10,000,000,000) (300,000,000) 비유동기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 0 (11,588,094,832) 0 단기대여금의 증가 (2,408,000,000) (1,298,284,610) (2,800,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (10,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (3,769,914,694) (760,087,000) (182,784,578) 투자부동산의 취득 (1,798,539,986) (3,024,861,240) 0 무형자산의 취득 (11,897,805,514) (9,428,753,727) (10,150,909,091) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (21,322,986,435) (74,084,950,400) (1,473,191,240) 임차보증금의 증가 (234,031,000) (65,640,000) (354,680,000) 재무활동현금흐름 3,371,284,319 (89,918,757) 179,176,776,430 장기차입금의 증가 3,500,000,000 0 0 전환사채의 발행 0 60,000,000,000 25,000,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 82,591,600 108,845,600 0 유상증자 0 0 154,176,776,430 전환사채의 상환 0 (60,000,000,000) 0 금융리스부채의 감소 (211,307,281) (198,764,357) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,790,415,207 11,193,976,186 10,624,979,562 기초현금및현금성자산 26,889,297,638 15,695,321,452 5,070,341,890 기말현금및현금성자산 31,679,712,845 26,889,297,638 15,695,321,452 결손금처리계산서(안) 제 23 기 2020년 01월 01일부터 제 22 기 2019년 01월 01일부터 제 21 기 2018년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 2019년 12월 31일까지 2018년 12월 31일까지 처리예정일 2021년 03월 31일 처분확정일 2020년 03월 26일 처분확정일 2019년 03월 26일 (단위: 원) 구 분 제 23 기 제 22 기 제 21 기 I. 미처리결손금(미처분이익잉여금) 36,917,358,310 (6,632,575,811) (5,288,550,207) 1. 전기이월미처리결손금(전기이월미처분이익잉여금) (6,632,575,811) (5,288,550,207) (5,961,924,880) 2.확정급여채무의 재측정요소 136,830,723 361,945,119 219,993,347 3. 당기순손실(당기순이익) 43,413,103,398 (1,705,970,723) 453,381,326 II.결손금처리액 36,917,358,310 0 0 1. 주식발행초과금 이입액 36,917,358,310 0 0 2. 이익준비금 이입액 0 0 0 III. 차기이월미처리결손금 (차기이월미처분이익잉여금) (I-II) 0 (6,632,575,811) (5,288,550,207) 5. 재무제표 주석 제 23(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 22(전)기 2019년 12월 31일 현재 에이치엘비생명과학 주식회사 1. 일반사항 에이치엘비생명과학 주식회사(이하 '회사')는 1998년 7월 24일에 에너지 절약 관련 엔지니어링 서비스업을 위한 진단,설계, 시공 등을 목적으로 설립되어, ESCO(Energy Service Company) 사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2008년에 보통주를 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 납입자본금은 24,009백만원이며, 당기말 현재 최대 주주는 에이치엘비 주식회사(지분율 : 18.48%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 결의 후 2021년 3월 31 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류 회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주 석 3 , 36 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.5 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.2.2.6 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40 년 차 량 운 반 구 4 년 공 구 와 기 구 10 년 비 품 4 년 시 설 장 치 4 년 내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.7 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.9 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가진 영업권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 기타무형자산 5년 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. -연구개발비 (1) 내부창출 개발비회사는 내부에서 개발중인 의약품은 신약개발 프로젝트이며 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(2) 외부취득의 경우회사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.10 리스 회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1)사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다ㆍ차량운반구: 3년 ㆍ 사무실임차권: 2~3년리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스 (즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자 회 사 는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류 합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.11 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.14 금융상품 -최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.2.20의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ▷ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원대여금을 포함합니다. ▷ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ▷ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ▷ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.15 파생금융상품과 위험회피회계최초 인식 및 후속 측정회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다. ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다. ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 해외사업장순투자의위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2.2.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2.2.17 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채 : 확정기여제도 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여충당부태 : 확정급여제도 회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.19 주식기준보상 회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.(주석 32 참조) 2.2.20 수익인식 (1) 계약과 수행의무의 식별 회사는 고객과의 계약을 통해 소각로 설비 설치, ESCO설비 설치 및 태양광 설비 설치 사업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설비 설치 용역 회사의 엔지니어링 및 건설사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작 및 설치 용역을 제공하고 있고 일반적으로 3~9개월 기간동안 용역을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 유의적인 금융요소 일반적으로 소각로 설비 설치 및 태양광 설비 설치용역의 경우 회사는 고객으로부터 계약금 10%를 수령하며, 중도금은 진행 정도에 따라 수차례 대금을 수령합니 다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 한편, ESCO설비 설치 용역은 장기간에 용역 대금이 회수되므로 회사는 유의적인 금융요소를 식별하여 대금회수 기간동안 이자수익으로 인식하고 있습니다. (6) 보증의무 회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 22를 참조바랍니다. (7) 계약 잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조합니다. 계약부채 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.21 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 이연법인세 회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다 2.2.22 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 35),민감도 분석(주석 35) 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19 확산에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 보고기간말 현재 COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 3.1 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.3 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.4 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.5 주식기준보상 회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다. 3.6 리스- 증분차입이자율의 산정 회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 5. 영업부문 5.1 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구 분 사업의 내용 엔지니어링 및 건설 ESCO사업 및 신 재 생에너지 시설 건설업 기타 수수료매출 및 건물 임대 등 5.2 당기 및 전기 현재 수익 및 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건설업 및 엔지니어링 기타 합 계 수익 외부거래 14,322,516 501,601 14,824,117 내부거래 - - - 소 계 14,322,516 501,601 14,824,117 성과 - - - 영업이익(손실) (4,907,542) 324,151 (4,583,391) 금융수익 2,066,167 - 2,066,167 금융원가 18,313,288 - 18,313,288 부문세전이익(손실) (44,100,735) 324,151 (43,776,584) (단위: 천원) 구 분 건설업 및 엔지니어링 기타 합 계 수익 외부거래 11,018,047 1,413,126 12,431,173 내부거래 - - - 소 계 11,018,047 1,413,126 12,431,173 성과 - - - 영업이익(손실) (675,919) 1,332,635 656,716 금융수익 27,585,681 - 27,585,681 금융원가 18,831,773 - 18,831,773 부문세전이익(손실) 373,335 1,332,635 1,705,970 5.3 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건설업 및 엔지니어링 기타 합 계 부문자산 당기말 320,269,716 7,352,656 327,622,372 전기말 366,816,386 5,675,191 372,491,577 부문부채 당기말 25,186,677 386,000 25,572,677 전기말 26,698,440 276,100 26,974,540 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익6.1 당기 및 전기 중 고객과의 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설업 및엔지니어링 기타 합 계 건설업 및엔지니어링 기타 합 계 주요 제품/용역 엔지니어링 및 건설매출 14,322,516 - 14,322,516 11,018,047 - 11,018,047 임대 매출 - 446,341 446,341 - 287,950 287,950 기타 매출 - 55,260 55,260 500,000 625,176 1,125,176 합 계 14,322,516 501,601 14,824,117 11,518,047 913,126 12,431,173 지리적시장 국내 14,322,516 501,601 14,824,117 11,818,047 613,126 12,431,173 수익인식 시기 한 시점에 인식 - 501,601 501,601 500,000 913,126 1,413,126 기간에 걸쳐 인식 14,322,516 - 14,322,516 11,018,047 - 11,018,047 합 계 14,322,516 501,601 14,824,117 11,518,047 913,126 12,431,173 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기 및 전기 중 인식산 손상차손은 없으며, 전기 중 730,521천원의 손상차손환입을 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 차감 표시하였습니다. (주석27 참고) 6.2 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설업 및엔지니어링 기타 합 계 건설업 및엔지니어링 기타 합 계 수익 외부거래 14,322,516 501,601 14,824,117 11,518,047 913,126 12,431,173 내부거래 - - - - - - 합 계 14,322,516 501,601 14,824,117 11,518,047 913,126 12,431,173 6.3 당기 및 전기 중 고객의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 14,824,117 12,431,173 6.4 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (유)제이씨평창2호태양광 2,307,200 - (주)케이에이치솔라 2,742,272 - (주)쏠라케어 2,992,000 - 에이치엘비에너지㈜ 37,683 4,649,590 ㈜케이오쏠라 37,440 1,762,560 ㈜엠오쏠라 39,994 1,766,006 ㈜아이오쏠라 42,383 1,762,617 합 계 8,198,972 9,940,773 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 등 31,679,713 26,889,298 8. 범주별금융상품8.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 매출채권 6,262,422 4,874,659 기타채권(주1) 89,225 838,230 장기매출채권 571,042 777,401