HLB생명과학 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업부문별 현황 당사 및 종속회사는 에너지이용합리화법 제25조 및 동법 시행령 제30조의 규정에 의한 장비, 자산 및 기술 인력을 갖추고 에너지절약 투자사업을 시행하는 ESCO사업과 신약개발 및 특수용 정보보호시스템을 제작 및 공급하는 정보보안사업과 의약품 및 원료를 병원 및 약국에 납품하는 의약품도소매사업 3가지 부문이 있습니다. 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(기간: 2016년 1월 1일 ~ 12월 31일) (단위: 천원)

구 분	ESCO사업	정보보안사업	의약품유통사업*

매출액	11,585,620	10,165,216	20,490,159

영업이익(손실)	-3,097,207	729,067	988,418

총자산	48,603,616	5,609,590	37,276,097

감가상각비	70,233	43,504	22,473

* 지배회사는 2016년 8월 3일 종속기업 신화어드밴스의 주식 100%를 취득하였습니다. 2016년 9월 30일을 취득일로 간주하여 4분기부터 손익연결을 하였습니다.. 다만, 자산, 부채, 자본만 2016년 3분기부터 연결되었습니다. [ ESCO사 업] ①산업의 특 성 □ 산 업 의 특성 ESCO투자사업은 에 너지사용자가 에너지절 약을 위하여 기존의 노후화되거나 저효율로 운전 중인 에너지사용시설을 고효율 에너지사용시설로 개체 또는 보완하고자 하나, 기술적 또는 경제적 부담으로 사업을 시행하지 못하고 있을 때, - ESCO가 에너지진단을 통해 에너지절약 개선사항을 발굴 및 제안하여 에너지 사용자와 계약을 통해 도출된 에너지절감량(액) 성과를 보증 또는 확정하여 투자비 용을 회수하는 방식의 사업으로 - 투자비용을 에너지사용자가 조달하는 사용자파이낸싱성과보증계약, 투자비용을 ESCO가 조달하는 사업자파이낸싱성과보증계약 및 예상 절감량을 바탕으로 투자비 상환계획을 확정하는 성과확정계약을 체결하여, - ESCO가 에너지사용자의 에너지절약시설투자에 대한 기술적, 경제적 부담을 지원 하는 사업을 말합니다.

에너지 저소비형 경제ㆍ사회 구조로의 전환을 위한 정책의 일환으로 도입을 결정하였고 91년 에너지이용합리화법 개정 시 에너지절약전문기업 제도의 근거 마련하여 92년 4개 업체가 등록요건을 갖추고 활동 시작하였습니다. 그간, 정부주도의 에너지절약사업에서 민간의 창의와 참여에 의한 에너지절약사업의 확산을 유도하기 위한 수단으로 활 용되고 있습니다.ESCO를 통한 에너지절약형 시설투자의 장점- 에너지절약시설 설치에 따른 초기 대규모 투자비 부담 감소- 에너지절약시설 투자에 따른 경제적, 기술적인 위험부담 감소- ESCO로부터 절약시설에 대한 전문적 서비스를 제공 가능- 에너지사용자는 에너지절약시설 설치에 따른 세제지원 혜택 가능

1) 성과확정 계약○ 에너지절약전문기업이 시설투자에 소요되는 자금을 조달하고 에너지절약시설 설치 이전에 에너지진단 등으로 산출한 예상절감량(액)을 에너지사용자가 확인한 후예상절감량(액)을 바탕으로 에너지절약전문기업에게 투자비 상환계획을 확정하는 방식

○ 에너지절약효과가 충분히 검증된 시설에 대해 예상 에너지절감량(액)을 바탕으로투자비상환계획을 미리 확정하는 방식으로 설치 후 에너지절감량(액)을 ESCO가 보증하지 않음○ ‘성과보증’에 대한 ESCO의 과도한 부담을 완화하는 장점이 있음○ 설치 후 성과보증을 하지 않는 만큼 고효율에너지 인증 기자재 등 에너지절약효과가 충분히 검증된 시설에 대해 추진하고, 예상 에너지절감량(액)으로 성과를 확정함에 따라 에너지사용자 및 ESCO 모두 예상 에너지절감량(액)의 충분한 검토와 확인이 필요○ 2015년 7월부터 시행

2) 사용자 파이낸싱 성과보증 계약○ 에너지사용자가 시설투자에 소요되는 자금을 조달하고 ESCO는 에너지절약시설설치에 따른 에너지절감량(액)을 에너지사용자에게 보증하며, 보증절감량(액)이 미달하는 경우에는 ESCO가 차액을 보전하는 방식

○ ESCO와 에너지사용자가 상호 합의하여 목표절감량 및 보증절감량(목표절감량의 80%를 초과해야함)을 설정하고, 시설설치 완료 후 에너지절감량(액) 측정결과에 따라 차액보전 또는 초과 절감분에 대한 초과성과배분 등 계약을 이행함 - 측정절감량(액)이 보증절감량(액)에 미달한 경우 ESCO는 차액을 에너지사용자에게 보전 - 측정절감량(액)이 목표절감량(액) 초과한 경우 약정에 의한 초과성과배분이 가능○ 에너지사용자가 자금을 조달하기 때문에 ESCO의 자금조달 부담은 없지만, ESCO는 에너지절감량(액)에 대한 성과보증 책임이 있음○ 에너지사용자가 자금을 조달함에 따라 에너지사용자의 부채비율이 높아지는 단점이 있음○ 2004년부터 시행

3) 사업자파이낸싱 성과보증 계약○ ESCO가 자금조달과 에너지절감량(액) 보증 두 가지를 모두 수행하며, 에너지사용자는 에너지절감량(액) 범위내에서 투자비를 ESCO에게 분할 상환하는 방식

○ ESCO와 에너지사용자가 상호 합의하여 목표절감량 및 보증절감량(목표절감량의80%를 초과해야함)을 설정하고, 시설설치 완료 후 에너지절감량(액) 측정결과에따라 차액보전 또는 초과절감분에 대한 초과성과배분 등 계약을 이행함 - 측정절감량(액)이 보증절감량(액)에 미달한 경우 ESCO는 차액을 에너지사용자 에게 보전 - 측정절감량(액)이 목표절감량(액) 초과한 경우 약정에 의한 초과성과배분이 가능○ ESCO가 자금을 조달하고 성과보증을 책임지기 때문에 에너지사용자에게 장점이 있는 반면, ESCO는 기술적 및 경제적 책임 모두를 떠안아야 하는 부담이 있습니다.○ ESCO가 자금을 조달함에 따라 ESCO의 부채비율이 높아지는 단점이 있습니다.○ 2011년부터 시행

□ 산 업의 성장성 ○ '92년 4개업체 등록을 시작으로 ’97년에서 2001년 사이에 ESCO 등록이 급격 히 증가하였고, 2009년 이후 계속 증가추세로서 2016년말 기준으로 335개 업체가 등록되어 있습니다.

※ 자료 : 에너지관리공단,산업통상자원부 ESCO사업 안내서, 2017 지원현황> ○ ' 01년부터 ESCO사업이 급격히 증가하여, 2015년은 1,631억 원(정책융자금)의 투자실적을 보여주고 있습니다.

(단위:건, 억원, 천toe/년)

연도	'07년	'08년	'09년	'10년	'11년	'12년	'13년	'14년	'15년	계

지원건수	106	100	100	122	202	250	227	149	83	1,339

지원금액	1,357	1,115	1,318	1,307	2,854	2,766	3,097	2,540	1,631	17,985

건당지원액	89	82	84	94	201	296	175	165	157	1,343

* '11~'12년도 소요자금은 정책융자금과 일부 이차보전 융자금을 합하여 지원하였고, '13~'14년도는 저액융자자금 또는 이차보전 융자자금으로 소요자금 전액을 지원※자료 : 에너지관리공단,산업통상자원부 ESCO사업안 내서 ,2017

○ 도 입 초기 5억원 수준이었던 시장규모는 '15년 1,871억 원까지 확대되었습니다. ('93~'15, 연평균 37.7% 성장) ○ 사 업 초기에는 주로 건물분야의 조명설비에 국한되었으나, 폐열 회수사업, 산업체 공정개선 사업, 냉난방 설비, LED 등 에너지 절약시설 및 신재생에너지 설비까지 투자설비 분야가 다양화 되고 있습니다. ○ 이 는 초기의 ESCO도 이 단계를 거쳐 정착기 단계로 나아가는 현상으로 보이며 향후 전문화된 ESCO의 증가와 사업 기술의 축적 및 에너지 사용자의 인식 제고 등으로 사업영역이 더욱 다양화될 것으로 보입니다.

사업 지원율>(단위 : 건, 억원)

구 분	조 명	열병합발전	보일러	공정개선	폐열회수	냉난방설비	동력설비	신재생설비	운전자금	기 타	합 계

건수(%)	2,093(49.9)	142(3.4)	144(3.4)	563(13.4)	460(11.0)	226(5.4)	403(9.6)	56(1.3)	18(0.4)	86(2.1)	4,191(100)

지원액(%)	1,994(7.5)	2,961(11.1)	1,220(4.6)	7,449(27.9)	6,600(24.7)	1,766(6.6)	1,823(6.8)	2,213(8.3)	110(0.4)	535(2.0)	26,671(100)

□ 경기변동의 특성 ESCO사업은 일반 경제활동에 많은 영향을 받고 있기 때문에 거시경제지표들과 유기적인 관계를 맺고 있으며 산업구조 및 경제환경의 변화와 정부의 정책 등 복합적인 요인에 의하여 변동됩니다. 그 중 ESCO사업은 특히, 정부자금에 대한 의존율이 높기 때문에 정부정책 등에 따라 크게 영향을 받고 있습니다. 또한 파이낸싱 방식을 이용하기에 금융기관의 담보 및 보증 요구 등 정책변화에 따라 수익성 및 수주물량이 크게 좌우되고 있습니다. ② 국 내외 시장여건 ESCO 투자사업은 335 개(2016년 기준)의 등록업체 수에도 불구하고 상위 10개사가 전체 에너지이용합리화자금 기준으로 약 70%를 점유하고 있습니다.

ESCO사업의 경쟁력은 다양한 사업의 실적이 있는 회사가 높다고 할 수 있습니다. 당사는 ESCO 사업의 선도적인 시장 진입자로서 안정성이 높은 공공기관 및 지차체 등을 대상으로한 사업에서 우수한 실적을 거두어 왔으나, 높은 부채비율과 이자비용에 따른 내재적 제약요인 및 유가변동, 국내외 거시적 경제상황 등 외부요인에 영향을 받고 있으며, 대기업의 시장진입 등로 경쟁이 심화되고 있습니다. ③ 회사의 개황 □ 영업개황 ESCO 투자사업 및 신재생에너지 사업을 시작으로 2008년부터는 에너지 진단사업으로 사업영역을 확장하였습 니다. ㉮ ESCO 투자사업 당사는 ESCO전문기업으로서 ESCO사업영역의 확대에 주도적인 역할을 했습니다. 1998년 조명등 개선사업으로 시작하여 2000년 냉난방시스템 개선, 2001년 폐열재활용 및 2004년 발전시설 등 회사는 새로운 시도를 통하여 ESCO시장을 주도해 나갈 수 있었습니다. 2009년 이후 투자심리가 위축되고 경쟁이 심화되는 가운데 회사는 하수처리시설의 에너지 효율화 사업을 통해 새로운 도약의 발판을 마련하였으며, ESCO투자실적을 바탕으로 한 소각플랜트산업에 진출 하기 시작하였습니다. ㉯ 신재생에너지 사업 당사는 신재생에너지 부문 중 태양광발전 부문에 참여하고 있으며, 실적으로는 2006년 정부의 발전차액제도 시행에 따라 2008년 9월까지 6.1MW를 준공하였을 뿐 아니라 2010년부터 에너지관리공단의 Green Home 100만호 사업, 서울시 주택보급사업에 태양광, 지열 시스템 설치 사업에 참여하고 있습니다. 또한 당사는 폐열공급사업 및 바이오매스 사업에도 적극 진출을 꾀하고 있습니다. 특히 폐열공급사업은 전국 소각장과 산업체를 대상으로 진행하고 있으며, SRF, Woodchip 등 재생연료를 활용한 에너지 공급사업도 진행하고 있습니다. ㉰ 신재생에너지 제품 회사는 신재생 에너지 사업과 연관하여 '우드펠릿보일러'를 생산할 계획으로 경기도 평택시에 지점을 개설하여 R 및 친환경 우드펠릿보일러 제품생산을 목표로 하고 있으며, 2014년 시제품을 공급하여 운행 중에 있습니다.

□ 회사의 경쟁우위 요소

장점	- 당사는 전문적이고 다양한 실적으로 에너지진단을 수행하며 ESCO투자사업에서 가장 까다로운 자금조달 단계에서도 다년간의 수행실적을 통해 검증된 업계 최고의 신속 정확한 서비스를 제공하고 있음- 당사는 ESCO협회 회장직, 엔지니어링 공제조합 이사직 등 관련 업계의 임원을 겸하였으며 업계에 인지도 및 영향력이 높다고 할 수 있음

[정보보안사업 ] ①산업의 특 성 등 □ 산 업의 특 성 정보보호사업이란 정보보호제품을 개발, 생산 또는 유통하거나 정보보호에 관한 컨설팅, 보안관제 등 서비스를 수행하는 산업을 말합니다. 산업통상자원부는 정보보안산업 및 물리보안산업, 융합보안산업이 결합된 산업군을 '지식정보보안산업'으로 명명하고 암호, 인증, 감시 등의 보안기술이 적용된 제품군을 생산하거나 관련 보안기술을 활용하여, 재난·재해·범죄 등을 방지하는 서비스를 제공하는 산업으로 정의하고 있습니다.

□ 산 업의 성장성 전세계 정보보호 시장 규모는 2015년 75,367백만 달러에서 2017년 87,958백만 달러 그리고 2019년에는 103,127백만 달러로 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다(Gartner, 2015)

[표] 전 세계 정보보호 시장 규모 및 성장률 전망

(단위 : 백만달러, %)

구분	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	CAGR

시장규모	72,009	75,367	81,389	87,958	95,152	103,127	7.4%

성장률	7.9	4.7	8.0	8.1	8.2	8.4

2014년 정보보호산업 총 매출액은 7,255,317백만원 이었으며, 연평균 8.96%씩 증가하여 2020년에는 12,139,011백만원이 될 것으로 전망됩니다. 정보보안 매출의 경우 2014년 1,735,865백만원에서 연평균 14.18%씩 증가하여 2020년에는 3,846,931백만원이 될 것으로 예상되며, 물리보안의 경우 2014년 5,519,452백만원에서 연평균 7.02%씩 증가하여 2020년에는 8,292,080백만원이 될 것으로 예상됩니다.

[국내 정보보호산업의 매출 전망] (단위 :백만원)

구분	2014년	2015년(E)	2016년(E)	2017년(E)	2018년(E)	2019년(E)	2020년(E)	CAGR

정보보안	1,735,865	1,928,408	2,177,637	2,494,622	2,878,500	3,329,269	3,846,931	14.18%

물리보안	5,519,452	5,819,170	6,331,776	6,773,452	7,245,936	7,751,379	8,292,080	7.02%

합계	7,255,317	7,747,578	8,509,413	9,268,074	10,124,436	11,080,648	12,139,011	8.96%

(출처: 2015 국내 정보보호산업 실태조사, 한국인터넷진흥원, 2015.12.)

□ 경기변동의 특성 방위산업은 국방예산 편성현황이 매출에 가장 큰 영향을 미치게 됩니다. 정부예산은 1년 단위로 계획되며, 전년도 4분기에 금년도 예산을 확정하게 됩니다. 국방체계 사업의 일부분으로 정부의 장기적인 계획에 의해 진행중인 사업으로 예산 집행의 시기적 조율을 통해 회사 매출 시기에 영향을 미칠 수 있으나, 연간 사업규모는 대부분 정해져 있습니다.

② 국 내외 시장여건

정보통신부문 방산업체는 당사의 주요 종속회사 프롬투정보통신(주)을 포함하여 11개사가 주요방산업체로 지정되어있습니다. 통신부문 방위산업은 다양한 분야의 사업영역들로 세분화되고 각각의 사업영역을 담당하는 사업자들이 컨소시엄 형태로 사업을 수행하고 있어 업체간 경쟁이 심하지 않습니다.

분야	주요 방산업체	일반 방산업체

통신전자	프롬투정보통신, 디에스티, 비앤비쏠루션, 비츠로셀, 삼성탈레스, 연합정밀, 이오시스템, 이화전기공업, 코리아일레콤, 티에스택, 휴니드테크놀러지스	동일쉘터시스템, 삼영이엔씨, 아이쓰리시스템, 인소팩, 현대제이콤

주요 종속회사인 프롬투정보통신(주)는 방위산업체지정을 받아 방산물자를 공급하고 있습니다. 동 방산물자는 단일 제작업체로 지정되어 제품을 생산하는 구조로서 일반 시장구조와는 다른 기술과 안정성, 그리고 심도높은 심사로 단일 업체가 지정되고 있습니다. 자회사가 속하여 있는 시장의 성장 규모 측면에서 보면 정부의 국방 정보화 예산에 가장 큰 영향을 받습니다. 그러나 본 예산 중에서 자회사의 매출액 비중으로 시장점유율을 논하는 것은 각각의 정보보안 분야가 다른 특성을 갖고 있기 때문에 동일 제품으로 구분하여 시장점유율을 산출하기에는 어려움이 있습니다. ③ 회사의 개황 □ 영업개황 프롬투정보통신은 전자정부사업의 일환으로 특수용 정보보호시스템 구축 사업에 참여하고 있으며 2008년부터 매년 2~3개 정부부처에 특수용 정보보호시스템을 제작 및 공급하고 있습니다.

□ 회사의 경쟁우위 요소 주요 종속회사의 주요 매출은 국방 정보보안 사업입니다. 회사의 사업영역은 국방 정보화 예산 중 정보통신기반체계 구축 사업의 일부분이며 정부의 장기적인 계획에 의해 진행중인 사업으로 사업의 안정성은 높습니다. 한편, 국방 정보보안 사업의 매출액은 꾸준한 증가세를 보일것으로 예상되나, 성장성은 정부의 예산 책정 등 정책적인 영향을 받게 됨으로 완만한 상승세를 보일 것으로 회사는 판단하고 있습니다. 이에 신규로 추진하고 있는 민간부문 사업을 통해 매출이 크게 설장할 것으로 기대하고 있으며, 추진 전략은 현재까지 국책과제 등을 수행하면서 보유하고 있는 고유기술을 바탕으로 민간 정보보안 분야에 접목시키는 전략을 사용하고 있습니다. 따라서 별도의 투자연구개발비가 소요되지 않으며 경쟁력있는 제품을 생산할 수 있을 것으로 회사는 판단하고 있습니다.

[의 약품도소매사업]

① 산업의 특 성 등 당사는 신규사업 부분에 대한 투자의 일환으로 2016년 8월 5일 ㈜신화어드밴스 지분 132,000주를 100% 인수하여 의약품도매 사업분야의 첫걸음을 떼었습니다. □ 산 업의 특 성 의약품 도매업은 다수의 제약회사에서 다품종 의약품을 대량 구매하여 약국 및 병원에 납품하는 업종을 의미합니다. 의약품 도매업체들은 유통구조를 단순화함으로써 제약사의 재고 부담을 덜어주고, 제약사 영업활동에 따른 인건비 및 판촉비의 과다지출을 억제해주는 역할을 하고 있습니다. 또한 약제비 상승 문제를 해소하여 구매사에게 합리적인 가격에 의약품을 제공합니다. □ 산 업의 성장성 건강보험심사평가원 자료에 따르면 의약품 도매시장 규모는 2015년을 기준으로 하여 약 18조원으로 집계되고 있으며, 해당 업계에서는 약 20조원까지 시장규모를 추정하고 있습니다. 그러나 의약품 제작사와 수입사 간의 직접 거래 비중이 점차 축소됨에 따라 의약품 도매시장은 점차 확대될 것으로 예상됩니다. 또한 현재까지 의약품 도매업 시장은 매년 꾸준한 성장을 보여왔으며, 앞으로도 성장추세는 지속될 것으로 판단됩니다. 보건복지부 통계수치에 따르면 국내 의료비 증가속도가 국민소득 증가율을 상회하여 빠르게 증가하고 있으며, 2015년 기준 국내 인구의 기대수명(남자 77.9년, 여자 84.6년)이 OECD국가 평균 기대수명(남자 77.4년, 여자 82.8년)을 상회하고 있습니다. 즉, 국내 의료비 증가 속도와 빠른 고령화 사회 진입 속도에 비추어 보았을 때, 의약품 및 의료용품 시장은 지속적으로 성장할 것으로 보고 있습니다.

□ 경기변동의 특성 국민건강과 직접적으로 연관된 의약품은 특성상 경기 방어적인 성격을 갖고 있습니다. 일반의약품의 경우 일반적인 경기변동이나 계절적 경기변동에 다소 영향을 받는 편이며, 전문의약품은 상대적으로 경기변동에 덜 민감한 특성을 가지고 있습니다. ② 국 내외 시장여건 국내 의약품 도매상은 약 1,900여개로, 해외 의약품 도매시장에 비하여 국내 의약품 도매시장은 중소형 업체들이 난립해있는 상황입니다. 그러나 해외사례에 비추어 볼 때, 점차 국내시장도 대형화 및 집중화될 전망입니다. 미국의 의약품 도매상은 1970년 144개사에서 현재 20여개사로 통합되었으며, 이 중 상위 4개사의 매출이 전체 의약품 유통매출의 약 90%를 차지할 정도로 거대화되어 있습니다. 일본의 경우 정부 정책 및 과다 경쟁에 따른 이익 저하 등의 이유로, 의약품 도매상이 1988년 418개에서 2006년 134개로 그 수가 줄어들었습니다. 해외 추세와 같이 국내도 일부 업체들을 중심으로 점차 의약품 도매시장의 통합화가 진행될 것으로 예상됩니다. 상기의 경쟁요소로 인하여 제약사와 의료기관, 조제약국 등은 변화에 적응하기 위해 규모를 확대해 왔습니다. 2014년 상위유통업체(500억 이상 4.4%)가 시장점유율 약 62.3%를 기록하는 등 과점시장의 형태를 취할 것으로 예상됩니다. 매출규모별 시장점유율

(단위 : 개사, %)

구 분	매출규모	1000억 이상	500억-1000억	100억-500억	100억 이하	계

2012년	업체수	45	36	223	1,628	1,932

업체수점유율	2.3	1.9	11.5	84.2	100

시장점유율	51.5	11.6	19.8	17.2	100

2013년	업체수	42	39	248	1,644	1,973

업체수점유율	2.1	20.0	12.6	65.4	100

시장점유율	50.1	12.0	21.0	16.9	100

2014년	업체수	53	37	276	1,666	2,032

업체수점유율	2.6	1.8	13.7	81.8	100

시장점유율	52.3	10.0	21.9	16	100

*출처 - 의약품정보센타 공급내역보고 자료 ③ 회사의 개황 □ 영업개황 주요 종속회사인 주식회사 신화어드밴스는 2007년 11월 19일에 의약품 도매업 및 관련사업 등을 주사업목적으로 설립하였으며, 현재 동사의 주요 매출거래처는 아주대학교의료원, 차병원(서울,분당,구미),안연케어(연세의료원,중앙대병원) 및 국, 공립병원에 납품하고 있으며, 특히 아주대학교의료원과 분당차병원은 개원과 동시에 납품계약을 체결하여 공급하고 있으며 유한양행,동아에스티,제일약품,대웅제약,한미약품,종근당,JW중외제약,일동제약, 보령제약, SK케미칼, CJ헬스케어 등 국내 상위권 제약사와 화이자(Pfizer), 글락소스미스클라인(GSK), 노바티스(Novartis), 사노피(Sanofi-Aventis), MSD, 아스트라 제네카(Astra Zeneca), 베링거 잉겔하임(Boehringer-ingelheim), BMS, 오츠카제약(Otsuka) 등 유수의 외국계 제약사와 거래 관계를 맺고 있습니다. 동사는 2014년 659억원, 2015년 761억원 2016년 802억원의 매출을 달성하였으며, 2015년부터 안연케어에 신규 공급하고 있습니다. □ 회사의 경쟁우위 요소 - 신화어드밴스는 25년간 의약품유통사업을 수행하며 다져진 영업력을 바탕으로 신규거래처를 꾸준히 확보하였습니다. 자사 영업 조직을 통한 촉진 전략과 함께 제약업체 및 도매업체와의 전략적 제휴로 품목 경쟁력을 도모하였습니다. 향후 지역 인구 및 소득, 물류 효율성, 주변 상권 및 원외 시장 분석을 토대로 한 시장 표적 선정을 통해 안정적인 성장을 이룰 것입니다.

나. 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 신규 사업 부문에 대한 투자의 일환으로 당사의 최대주주 에이치엘비(주)의 특수관계인 LSK BioPartners Inc.(USA) (엘에스케이바이오파트너스) 지분을 2016년 4월 4일 현재 176,300주 (지분율 6.73%)를 인수하여 바이오 사업분야의 첫걸음을 떼었습니다. 또한 2016년 9월 19일 LSK Biopartners, Inc.(USA)의 유 상증자에 참여하여 신주 65,500주를 5,630백만원에 취득하여 보유지분은 8.76%가 되었으며, 지분 매매 대금 지급이 2016년 9월 19일 완료되었습니다. [ 바이오연구 사업 부문 ] ① 관계회사의 관한 사항 : LSK Biopartners Inc.(USA) (엘에스케이바이오파트너 스) □ 산업의 특 성 해외 주요 다국적기업들의 블럭버스터 약물 특허만료가 본격화 됨에 따라 R 저하를 극복하기 위해서 주요 다국적 기업들은 M 및 유망 중소형기업에 투자를 활발하게 진행하고 있습니다.한편 중국과 인도 등 신흥국들이 가격경쟁력을 앞세워 글로벌 시장에서 제네릭(복제의약품) 공세를 펼치면서 수익률이 날로 저하됨에 따라 이제는 제네릭을 통한 성장은 기대하기 힘든 상황입니다. 따라서 앞으로는 기업의 R 능력과 신약의 글로벌경쟁력이 더욱 중요해질 전망입니다.특히 제약시장 중 전세계 항암제 시장은 2003년부터 2013년까지 지속적으로 성장하고 있으며, 세계 제약시장에서 항암제 시장이 차지하는 비중은 개발시장(Developed marke)t과 의약신흥시장(Pharmerging market)에서 모두 크게 나타나고 있습니다.항암제 시장 중에서도 표적항암제 시장의 비중이 2003년대비 2013년을 비교하면 전세계뿐만 아니라 상위 7개 국가와 의약신흥시장(Pharmerging market) 모두 대폭 증가하였습니다. 전체 항암제시장에서 표적항암제가 차지하는 비중이 2010년 67%에서 2020년 88%로 크게 증가할 것으로 예상하고 있습니다. □ 회사의 개황 LSK BioPartners, Inc.(USA) (엘에스케이바이오파트너스)는 2005년 7월 신약개발 컨설팅 회사로 설립되어 2007년 12월 Apatinib Mesylate(이하 아파티닙) 표적항암제 를 캘리포니아 소재 바이오테크 회사 어드벤첸(Advenchen Laboratories, Inc., CA, USA)과 기술이전 계약 체결을 하였고 중국을 제외한 세계 판권을 취득하여 독자적인 바이오신약개발 사업을 시작하였습니다.2011년 11월 US FDA 로부터 미국/한국 다국적 임상 1상/임상 2상a 시험을 위한 임상시험계획 IND, Investigational New Drug) 승인 (US FDA IND 승인 번호: 111963) 을 받아 표적항암제 아파티닙 다국가(미국-헌쯔만 암센터/한국-아산병원) 임상 1상/2상을 종료하였고, 다국적 임상 3상 진행을 준비하고 있습니다.본 아파티닙 물질의 적용 분야중 위암에 대해서 중국에서 임상 3상 종료 후 시판허가를 득하여 현재 중국내에서 판매되고 있으며, 그 효과가 입증되고 있기 때문에 미국등의 임상 진행속도가 가속화 되고 있습니다.표적항암제 아파티닙은 기존의 화학요법제와 차별화 된 새로운 메커니즘의 혁신적인 표적항암제로서 선택적 혈관내피세모성장인자 수용체-2 차단하는 신생혈관 억제제입니다.- Oral(경구용) 제품으로 낮은 생산단가가 가능- 저분자단백질의약품 : 광범위하게 적용되는 항암제로 진행형 고형암(위암, 대장암, 간세포암, 비소세포폐암, 유방암, 중피종, 신세포암, 신경내분비종양)에서 신생혈관 억제와 직접적인 항종양 효과를 가지는 것으로 확인- 신생혈관생성 억제기능(Selective VEGFR2) : 항암제에 대한 부작용 획기적 감소- 중국 임상 성공 및 제품 판매 허가를 득하여 판매중 : 미국등 높은 임상 성공률또다른 연구개발단계품목(PipeLine)으로 차세대 BTK저해제(면역항암제)인 LSK-1401을 보유하고 있습니다. BTK 효소 저해제(Bruton’s Tyrosine Kinase Inhibitor)는 면역세포 B cell의 활성화에 기여하는 효소를 차단해 항암효과를 나타내는 면역항암제의 일종으로 볼 수 있습니다. 암의 특성상 암세포의 증식 및 신생혈관의 생성 외에도 면역반응을 거부하는 특징이 있는데, 면역세포가 암세포를 인식해 공격하는 기전을 활용한 것입이다. 'LSK-1401'은 대표적인 BTK 억제제로 선택성을 높여 약물의 효과를 높였고 원하는기능에만 집중적으로 타겟팅 할 수 있습니다. 또한 경구용 제제로 개발가능하며 변이된 암세포에도 적용되어 효과적인 항암치료가 가능합니다. 현재 LSK Biopartners, Inc.는 혈액암이나 자가면역질환치료제로 개발을 목표로 하고 있으며 2017년부터 말기암환자를 대상으로 본격적인 임상연구에 돌입할 예정입니다.- 경구용 타입으로 낮은 단가 생산가능- 높은 생체이용률을 위한 설계로 변이된 BTK에서도 활동을 유지LSK Biopartners, Inc.는 국제제약개발(International Biopharmaceutical Development, IB 회사로써 현재의 제약시장, 항암제 시장의 기조에 발맞추어 항암 신약개발을 추구함에 따라 전문가와 파트너쉽을 활용한 신약개발을 통해 새로운 가치창조를 이루어가고 있습니다.충족되지 않은 시장(unmet market)에 대한 초기단계의 제품을 기술도입(In-license)하여 R, 비임상, 초기임상을 통해 가치를 올린 후, 대형 제약회사에 기술이전(out-license)하거나 판매를 위하여 추가적인 Pipe Line을 단계적으로 구축하고 있습니다.

② 현재 당사는 2개의 국내전용실시권(Sublicense) 을 보유하고 있습니다. 이는 2016년 11월22일과 11월25일 각 Betacat제약(미합중국)과 Salarius제약과 계약을 체결하여 도입한 신약후보물질입니다. 후보물질에 대한 자세한 사항은 다음과 같습니다. □ 테가트라베탄(Tegatrabetan, BC-2059) 1. 기술의 개요

- 암줄기세포는 항암제 저항성을 갖고 있고, 재발을 일으키는 주요원인으로 암줄기세포를 제어하는 것이 매우 중요합니다.- 베타카테닌(Wnt/beta-Catenin)는 암줄기세포 조절 신호전달 체계 중 하나로 알려져 있습니다.

- 현재 다양한 베타카테닌(Wnt/beta-Catenin) 표적 항암제들이 개발되고 있지만, 부작용과 베타카테닌(beta-Catenin)의 mutation으로 인해 허가된 제품은 없습니다.- 테가트라베탄(Tegatrabetan, BC-2059)은 암줄기세포에서 베타카테닌(Wnt/beta-Catenin) 신호전달 경로를 차단하는 항암제입니다. 베타카테닌(beta-Catenin) 신호 전달 경로에서 전사인자(cotranscription factor)인 Transducin Beta Like Protein (TBL1)를 저해함으로써 베타카테닌(Wnt/beta-Catenin) 관련 유전자의 발현을 차단하는 새로운 기전의 항암제입니다.

- 따라서 부작용이 적으며, 베타카테닌(beta-Catenin)의 mutation과 상관없기 때문에 다양한 암에서 효과적인 제품입니다. 테가트라베탄의 작용 기전.jpg 테가트라베탄의 작용 기전 2. 개발현황 및 장점(경쟁력) WNT/Beta cantenin 신호 전달 경로를 차단하는 항암제 개발이 글로벌 제약회사를 비롯하여 여러회사에서 활발하게 이루어지고 있지만, 아직까지 상업화된 제품은 없습니다. 이렇게 WNT/Beta cantenin 신호 전달 경로 차단하는 항암제를 개발하지 못하는 가장 큰 이유는 WNT/Beta cantenin의 신호 전달 경로가 복잡하고 관여하는 것이 많기 때문입니다. 따라서 WNT와 같은 상위 신호전달을 차단하는 것은 정상세포에도 영향을 크기 때문에 독성이 문제가 되고있으며, Beta cantenin처럼 하위 신호전달을 차단하는 제품은 독성문제는 해결할 수 있으나 Beta cantenin의 mutation으로 인한 치료효과의 제한이 될 수 있습니다. 테가트라베탄(Tegatrabetan)은 Beta cantenin를 표적으로 하위 신호전달을 차단하는 제품이지만, Beta cantenin 자체를 표적으로 하지 않고, Beta cantenin를 핵으로 이동시키는 TBL1 Tetramer를 표적으로 하고 있습니다. 따라서 Beta cantenin이 핵안으로 이동하지 못하고 세포질에 남아서 분해효소에 의해 제거되는 기전이기 때문에 Beta cantenin의 mutation과는 상관없어 약효를 나타낼 수 있습니다. 이러한 제품은 테가트라베탄(Tegatrabetan)이 유일한 제품입니다. 3. 개발 계획 현재 미국에서 섬유종(Desmoids), 급성 골수성 백혈병(acute myeloid leukemia, AML), 다발성 골수종(multiple myeloma)에 대해서 2017년 임상 1상을 계획중에 있으며, 당사는 각 암에 대한 시장과 유효성 결과 검토 후 임상을 시작할 계획입니다. □ SP-2577 1. 기술의 개요 - 후성유전(epigenetic)은 DNA 염기서열에 변화를 수반하지 않으면서 유전자 발현 메커니즘에 변화가 일어나는 현상을 의미합니다. - 유전자에는 돌연변이가 일어나지 않았더라도 유전자가 어떻게 발현되느냐에 따라 암세포가 만들어질 수 있습니다. 암 유발 유전자는 작동하지 못하게 접혀 있어야 하는데 펴져 있으면 암세포가 생기고 반대로 암억제 유전자는 제대로 작동하게 풀려 있어야 하는데 접혀 있어도 암세포가 생깁니다. - LSD1은 치료가 어렵고 예후가 좋지 않은 다양한 암에서 나타나는 후성유전학 기전의 효소이다. 다양한 암에서 후성유전학적 변형을 일으키는 효소이므로 LSD1을 억제함으로써 암세포가 정상적인 유전자 발현이 일어나도록 되돌려 세포의 사멸을 유도하게 됩니다. - SP-2577은 생체이용률이 높고, 비가역적이며 선택성이 높은 Lysine Specific Demethylase 1 (LSD1) 억제제로 LSD1의 발현률이 높은 다양한 암-전립선암, 유방암, 소세포폐암, 방광암, 신경모세포종 등-을 치료하기 위한 후성유전 항암제입니다. 2. 개발 현황 및 장점(경쟁력) LSD1을 타겟으로 하는 항암제는 아직까지 시판된 것이 없으나, 여러 다국적 제약회사가 개발중에 있습니다. LSD1 저해제(inhibitor)는 비가역적 억제제와 가역적 억제제로 구분되는 LSD1이 정상세포에도 관여하기 때문에 가역적 억제제가 부작용적 측면에서 우위를 가지는 것으로 알려져 있습니다. SP-2577은 가역적 억제제일 뿐만 아니라 비가역적 억제제에 비해 유효성 결과도 우수한 것으로 나타났습니다. lsd1 inhibitor 개발 현황.jpg lsd1 inhibitor 개발 현황 3. 개발 계획 현재 미국에서 유잉육종(Ewing sarcoma), 전립선암, 림프종에 대해서 2017년 임상 1상을 계획중에 있으며, 당사는 각 암에 대한 시장과 유효성 결과 검토 후 임상을 시작 할 계획이다. [관계회사에 관한 사항 : (주)엘에스케이인베스트먼트(LSKI)] □ 사업의 특성 벤처캐피탈(Venture Capital)은 투자기업의 성장 및 발전을 도모함으로써 기술개발 촉진, 산업구조 고도화와 고용창출을 유발함으로써 경제 활성화에 기여하는 역할을 담당하고 있는 금융활동을 말하며, 우리나라에서는 1986년 5월 중소기업창업지원법의 제정 및 시행과 함께 본격적인 벤처캐피탈산업의 영역이 구축되었습니다. 창업투자사업은 기술성과 장래성은 있으나 자본과 경영기반이 취약한 사업 초기 단계 기업에 자금, 경영관리 및 기술지도 등을 지원하고 있으므로 투자기업의 성장 및 발전 등에 따라 고수익, 고위험을 동반하는 특성을 가지고 있습니다. □ 사업의 경쟁요소 보고서 작성 기준일 현재, 국내에 설립된 창업투자회사는 총 116개사로 파악되고 있으며, 벤처캐피탈 산업의 경쟁 요소는 자금조달 능력, 투자심사 능력, 산업별 전문화 정도, 네트워크인프라 구성 능력 등으로 구분 할 수 있습니다. ※ 국내 창업투자사 및 투자재원 현황 , 억원> 구분 / 년도 2012년 2013년 2014년 2015년 2016년 6월 등록업체수 105 101 103 115 116 투자재원 103,719 114,303 131,917 154,147 167,285 2016.06 한국벤처캐피탈협회> □ 사업의 성장성 국내 창업투자사업는 2012년 이래로 신규투자액이 매년11.4%로 고속성장 중에 있으며, 그 투자액은 2016년 6월말 기준 9, 488억원으로 집계되었습니다. 또한 주요 투자분야로 볼 수 있는 바이오 및 생명공학분야에 대한 신규투자도 매년 38.7%씩 증가하여 2016년 6월말 기준 1,945억원을 기록하였습니다. 향후 정부의 정책적 지원 및 산업계 전반의 성장을 통해 우수한 기술력을 보유한 벤처기업의 수가 증가할 것으로 전망되며, 따라서 창업투자에 대한 수요는 꾸준히 증가할 것으로 전망됩니다. ※ 바이오/의료 및 생명공학분야 신규투자 현황 구분 / 년도 2012년 2013년 2014년 2015년 2016년 6월 신규투자액 TOTAL 12,333 13,845 16,393 20,858 9,488 생명공학 신규투자액 1,052 1,463 2,928 3,170 1,945 2016.06 한국벤처캐피탈협회> 2. 주 요 제품 및 서비스 매출현황 가. 매출 현황 (1) 연결기준 주요제품 및 서비스 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일) [단위 : 백만원,%] 구분 구분 제19기 제18기 제17기 매출액 매출액비중 영업이익 매출액 매출액비중 영업이익 매출액 매출액비중 영업이익 에이치엘비생명과학 ESCO 11,522 27.28% -3,048 17,291 63.28 -6,168 24,036 65.74 552 플랜트 - - - - - - 194 0.53 4 기타 64 0.15% -49 639 2.34 -474 - - - 프롬투정보통신 제품매출 7,183 17.01% 252 7,539 27.59 -511 8,484 23.21 603 상품매출 292 0.69% 68 163 0.60 16 1,902 5.20 -79 용역매출 2,684 6.35% 402 1,691 6.19 -2,558 1,944 5.32 401 신화어드밴스 상품매출 20,490 48.52% 977 - - - - - - 회명에너지 - - - - - - - - - -30 합계 42,235 100 -1,398 27,323 100 -9,695 36,560 100 1,451 주1) 2014년 4월 8일 기준으로 프롬투정보통신 주식회사는 종속기업으로 편입되었습니다.주2) 2016년 1월 14일 기준으로 (주)회면에너지는 연결대상에서 제외되었습니다.주2) 2 016년 8월 3일 종속기업인 (주)신화어드밴스의 주식 100%를 취득하였습니다. 2016년 9월 30일을 취득일로 간주하여 당분기에는 손익연결은 하지 않았습니다. 다만, 자산, 부채, 자본만 2016년 3분기부터 연결되었습니다. ( 2) 프롬투정보통신(FR2) 주 요제품 등의 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일) [단위 : 백만원,%] 사업부문 품목군 구체적용도 2016년 2015년 2014년 정보통신사업 통신장비 보안장비 7,182 7,539 8,484 기타 기타 2,983 1,853 3,845 계 10,165 9,392 12,329 산출기준 : 판매기준 총 평균 (3) 프롬투정보통신(FR2) 주요제품 등의 가 격변동추이 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : ton/천원) 품 목 군 제19기 제18기 - - - -회사의 주사업이 정보보안사업의 보안업으로 사업성격에 따라 비공개합니다. 나. 공사종류별 완성도 현황 (1) 엔지니어링 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 건,백만원) 구 분 공사건수 완성공사 및 수익인식액 최근 당기말공사계약잔액 원도급액 평균 도급액 제19기(2016년) 제18기(2015년) 제17기(2014년) 관 급 11 941 950 - 72 1,316 120 민 간 16 9,635 14,490 22,845 5,105 25,496 1,594 합 계 27 10,576 15,440 22,845 5,177 26,812 1,714 (2) 건설 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 건,백만원) 구 분 공사건수 완성공사 및 수익인식액 최근 당기말 공사계약잔액 원도급액 평균도급액 제19기(2016년) 제18기(2015년) 제17기(2014년) 관 급 - - - - - - - 민 간 3 945 1,852 1,385 12 2,678 893 합 계 3 945 1,852 1,385 12 2,678 893 4. 설비 등에 관한 사항 가. 주요설비의 현황 [자산항목 : 토지] (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사(에이치엘비생명과학) 자가 서울시 구로구 디지털로 26길 111 - 1,203,167 - - - 1,203,167 - 종속(FR2) 자가 대전시 대덕구 신일서로 75 - 35,694 - - - 35,694 - 합 계 0 1,238,861 0 0 0 1,238,861 0 [자산항목 : 건물] (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사(에이치엘비생명과학) 자가 서울시 구로구 디지털로 26길 111 - 1,668,723 - - 46,135 1,622,588 - 종속(FR2) 자가 대전시 대덕구 신일서로 75 - 91,980 - - 28,864 63,116 - 합 계 0 1,760,703 0 0 74,999 1,685,704 0 [자산항목 : 공구와기구] (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사(에이치엘비생명과학) 자가 서울시 구로구 디지털로 26길 111 - 17,755 - - 3,541 14,214 - 종속(FR2) 자가 대전시 대덕구 신일서로 75 - 20,790 21,622 - 8,919 33,493 - 합 계 0 38,545 21,622 0 12,460 47,707 0 [자산항목 : 기계장치] (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 종속(FR2) 자가 대전시 대덕구 신일서로 75 - 177,553 55,627 - 71,330 161,850 - 합 계 0 177,553 55,627 0 71,330 161,850 0 * 종속기업인 FR2는 정부보조금과 상계후 잔액임 [자산항목 : 차량운반구] (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사(에이치엘비생명과학) 자가 서울시 구로구 디지털로 26길 111 - 1 - - - 1 - 종속(FR2) 자가 대전시 대덕구 신일서로 75 - 55,018 - 5,711 12,191 37,116 - 종속(신화) 자가 서울시 영등포구 신길6동 3741-57 - 251,085 - - 15,807 235,277 - 0 306,104 0 5,711 27,998 272,394 0 [자산항목 : 비품] (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사(에이치엘비생명과학) 자가 서울시 구로구 디지털로 26길 111 - 34,999 19,392 3,054 20,557 30,780 종속(FR2) 자가 대전시 대덕구 신일서로 75 - 51,837 8,058 - 18,675 41,220 종속(신화) 자가 서울시 영등포구 신길6동 3741-57 - 23,942 5,142 - 1,898 27,186 합 계 0 110,778 32,592 3,054 41,130 99,186 0 * 종속기업인 FR2는 정부보조금과 상계후 잔액임 [자산항목 : 시설장치] (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 증감 당기 상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 종속(FR2) 자가 대전시 대덕구 신일서로 75 - 20,271 - - 6,526 13,745 - 종속(신화) 자가 서울시 영등포구 신길6동 3741-57 - 46,200 24,713 - 4,767 66,146 - 합 계 0 66,471 24,713 0 11,293 79,891 0 * 정부보조금과 상계후 잔액임 나. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (1) 진행중인 투자 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사 업부 문 구분 투 자기 간 투자대상 자산 투자효과 총 투자 액 기 투자 액 향후투자액 비고 - - - - - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 - - - - - - 해당사항 없음 (2) 향후 투자계획 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 사 업부 문 계 획명 칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자 산형 태 금 액 제19기 제18기 제17기 - - - - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 - - - - - - - 해당사항 없음 다. 주요 재고 자산의 현황 (1) 에이치엘비생명과학 원재료 매입현황 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 구체적 용도 매입액 비율(%) 단 가 비 고 소각로 소각로설비 설치 5,394 56.26 - - 공정개선 열배관공사 1,751 18.26 - - 건설공사 기계설비공사 658 6.87 - - 조명 보안등 설치 281 2.93 - - 신재생에너지 태양광 및 지열 1,192 12.44 - - 기타 유지보수등 311 3.24 - - 합 계 9,587 100 - - (2) 프롬투정보통신 주요 원재료 등의 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2016년 2015년 2014년 제조 원재료 전자부품 제품생산 5440 5,616 4,113 가구물 제품생산 891 1,327 1,130 합계 6,331 6,943 5,243 (3) 신화어드밴스 주요 원재료 등의 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2016년 2015년 2014년 도소매 상품 의약품 의약품판매 4,168 72,899 63,245 합계 4,168 72,899 63,245 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원,%) 구분 공사종류 제19기 제18기 제17기 비고 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 본사(에이치엘비생명과학) 엔지니어링공사 10,576 25.0% 15,440 56.5% 22,845 62.5% - 건설업공사 946 2.2% 1,852 6.8% 1,386 3.8% - 제품매출 - 0.0% 535 2.0% - 0.0% 상품매출 64 0.2% 103 0.4% - 0.0% - 종속(프롬투정보통신) 제품매출 7,183 17.0% 7,539 27.6% 8,484 23.2% - 상품매출 292 0.7% 163 0.6% 1,901 5.2% - 용역매출 2,684 6.4% 1,691 6.1% 1,944 5.3% - 종속 (신화어드밴스) 상품매출 20,490 48.5% 합 계 42,235 100 27,323 100 36,560 100 0 나. 수주 및 판매전략 등 (1) 영업조직 2016년 영업조직(에이치엘비생명과학).jpg 2016년 영업조직(에이치엘비생명과학) (2) 수주전략 ① ESCO 사업 - 정부의 "에너지 목표관리제", "건물 에너지 등급제" 및 "그린홈 사업" 등은 우리나라 정책에 있어 ESCO사업의 비중을 보여주는 것이라고 할 것입니다. - 현재 당사는 국립대 냉난방 사업, 건물 조명사업, 민간기업의 공정개선 사업 등 중대형 프로젝트를 진행하고 있습니다. 또한 국립대 냉난방 사업, 서부하수처리 사업 등 좋은 성과를 보인 사업들은 그 경험치 및 성과데이터를 활용한 영업활동 을 강화하여 기술영업을 더욱 강화하여 진행할 계획입니다. ② 조명등 사업 - 정부의 저탄소 녹색성장 사업이 현실화 됨에 따라, 전국적으로 약 200만여개로 추산되는 조명등의 에너지 절감형 등기구로의 교체사업이 준비되고 있어 왕성 한 사업 추진이 예상됩니다. ③ 폐기물소각열 이용 및 열배관망 사업 - 관련된 다양한 기술을 조합하여 새로운 사업을 창조하고 있으며, 이러한 성과를 기반으로 유사사업장으로 확대해 나가고 있습니다. 당사는 고객사의 애로사항인 자금부담해소를 위한 에너지절약성과보증제도 도입 및 SPC설립 등으로 프로젝 트파이낸싱의 기법을 적극도입해 차별화된 전략으로 영업을 진행할 예정입니다. ④ 태양광발전 사업 - 당사는 태양광발전프로젝트에 대한 사업성 분석을 통해 프로젝트 파이낸싱 기법이 도입되도록 유도해 태양광발전사업의 사업성만으로 은행에서 자금을 투 자하는 방법으로 사업비를 조달하고 있습니다.- 당사는 2010년 에너지관리공단에서 운영하는 그린홈 100만호 보급사업의 최종 사업자로 선정되어 정부의 태양열 보급사업에 동참하고 있습니다. ⑤ 해외 기술도입 - 당사는 현재 지열에도 사업영역을 넓히려 연구 개발하고 있으며 당사는 명실공히 시스템 에너지 엔지니어링 종합회사로서 타사와는 차별화된 기술력으로 경쟁력의 우위를 다져가고 있습니다. (3) 판매전략(분양 및 임대전략) 및 판매조건 ① 정보보안사업 중요 정보를 다루고 생산하는 정부기관의 경우, 과거에 비해 정보보호를 위한 노력이 더욱 요구되고 있고, 그 방법도 점차 복잡하게 진행되고 있습니다. 이러한 정보통신 환경의 변화와 함께 국가 예산 편성에 있어 정보보호 관련 예산이 꾸준히 증가하는 추세에 있고, 이에따라 자회사의 매출 규모도 점진적으로 증가하는 추세에 있습니다. 종속회사의 주요 제품은 O2(Multi Media(음성/팩스/데이터) Single Network 정보보호 단말), O3(Single Media(음성) Multi Network 정보보호 단말), OP(광통신 신호변환 시스템) 등 이었으나, 최근 PC의 보급확대 및 IP기반의 네트워크 구축 등으로 SM(전자문서 통합체계용 정보보호 모듈), VSM(고속 VPN용 정보보호 시스템)의 매출이 크게 성장하여, 회사의 또 다른 주요제품으로 자리매김하는 양상을 보이고 있습니다. O2, O3 장비의 경우 09년도를 정점으로 전력화의 진행이 성숙기에 도달하여, 그 이후에는 매출이 감소하고 있지만, SM 및 VSM장비는 전력화 초기단계로서 향후 점차관련 매출이 증가할 것으로 기대됩니다. 한편 OP의 경우 향후 매출이 줄어들 것으로 전망하고 있습니다. 회사의 주요 매출 형태인 방산매출 특성상 전력화되는 단계 동안에는 안정적인 매출이 가능하나, 전력화가 종료된 이후에는 관련 제품의 매출이 감소하는 특징이 있습니다. 그러나 끊임없는 기술의 발달은 지속적으로 다른 형태의 기술 및 제품을 요구하고 있으며, 회사는 축적된 기술력 및 제품 개발능력을 바탕으로 이와 같이 끊임없는 정보보호 수요에 대응할 계획에 있습니다. 또한 방산 매출 이외에도 민간을 대상으로하는 영업전략도 추진 중에 있으므로, 향후의 매출 전망은 긍정적일 것으로 판단하고 있습니다. ② 의약품도매업 1. 사업 목표 및 전략 (1) 전략 과제 - 의약품 및 진료재료 유통 시장 확대 (2) 전략 방침 a. 의약품 시장 동반 성장 및 신규 거래처 확보 b. 지역 인구 및 소득, 물류 효율성, 주변 상권 및 원외 시장 분석을 토대로 시장 표적 선정 c. 제약업체 및 도매업체와의 전략적 제휴로 품목 경쟁력 도모 d. 자사 영업 조직을 통한 촉진 전략 2 . 세부 목표 및 전략 (1) 종합 병원 원내 의약품 시장 신규 진입 확대 a. 지역적으로 특화된 병원 공략 b. Branch 병원의 지배력이 강한 병원 공략 c. 재단의 지배력이 강한 병원 공략 (2) 입찰병원 시장 확대 a. 국공립 입찰시장 단계별 진입 b. 의약품 입찰 시장 규모 확대 (3) 문전 약국 및 협력 도매 업체 영업 강화 a. 간납 도매 거래처 확대 b. 독점 제품 보유 도매업체와의 교류 확대 c. 다품목 보유 대형 도매업체와 교류 확대 d. 영업력있는 협력 도매 업체와의 연계 (4)온라인 마켓 시장 진출 6. 수주상황 (1) 에이치엘비생명과학 수주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 품목 공사명 수주일자 납기 수주총액 기납품액 매출액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 수량 금액 기계설비 수정구보건소 (기계공사) 2014.11.24 2016.04.30 - 1,935 - 135 - 351 - - 폐기물시설설치 (주)거림 폐기물소각로 설치 2015.03.01 2016.06.30 - 5,690 - 4,204 - 199 - 1,287 폐기물시설설치 국영 소각폐열발전시설 설치 2015.09.30 2016.06.30 - 650 - - - 650 - - 열배관 포스코 건설 춘천열배관공사 2015.05.07 2016.06.15 - 5,656 - 2,972 - 2,684 - - 소방자재 수정구보건소 (소방자재) 2014.11.24 2016.04.30 - 331 - 135 - 195 - - 폐기물시설설치 애니테크 소각로설비공사 2015.09.23 2016.06.30 - 7,600 - 3,074 - 4,526 - - LED조명 연천군 보안등교체 2015.11.09 2016.03.08 - 600 - 156 - 444 - - 기계설비 국기건설_2차 지역난방공사 2016.02.26 2016.07.31 - 238 - 0 - 238 - - 태양광 및 지열 에너지관리공단 및 서울시 주택보급사업 2015.05.06 2017.04.30 - 1,316 - 303 - 941 - 72 지열 포스코아이씨티 흥해지열발전 설비공사 2016.11.19 2017.04.30 - 2,600 - - - 569 - 2,031 지열 포스코 흥해 지열수 순환시스템 2016.11.23 2017.06.30 - 1,220 - - - 38 - 1,183 기타 포항산업과학연구원 외 - - - 1,626 - 323 - 687 - 616 합 계 - 29,462 - 11,302 11,522 - 5,189 (2) 향후 수주 및 영업계획 - 회사 정책상 비공개 진행 7. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금총계 23,163,946 5,600,362 차감: 현금 및 현금성자산 (4,155,606) (15,589,380) 순차입금 19,008,340 (9,989,018) 자본총계 27,684,971 25,895,032 총차입금자본비율(*) 68.66% - (*)순차입금이 부(-)의 금액일 경우 비율을 산정하지 않습니다.(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과유사하며,지급보증한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 2,030,050천원입니다. 2) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 27,546,867 - - 27,546,867 기타채무 1,973,582 - - 1,973,582 차입금 5,528,702 17,635,243 - 23,163,945 임대보증금 - 50,000 - 50,000 지급보증한도(*) 337,480 1,349,920 342,650 2,030,050 합 계 35,386,631 19,035,163 342,650 54,764,444 (*) 연결실체의 지급보증 한도액 (2,030,050) 으로 , 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다. 보고기간 종료일 현재의 예측에 근거하여, 연결실체는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 확률에 따라 상기추정은 변동될 수 있습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.당기 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과~5년이내 합계 이자율스왑 628 - 628 3) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.4) 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 8. 파생상품 등에 관한 사항 (1) 파생상품계약 체결 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일) [단위: 천원] 구분 1년이내 1년초과~5년이내 합계 이자율스왑 628 - 628 (2) 리스크관리에 관한 사항 - 당사의 환위험 노출 등에 있어 리스크 관리는 환차익의 실현이 아닌 환차손위험의 제거이며, 당사는 사업특성상 외환거래가 빈번하지 않은 관계로 경영관리팀에서 환율의 변동 추이와 회사의 자금상황을 고려하여 선물환 등의 헷징방법을 다각적으로 검토하여 리스크 관리를 하고 있으나, 리스크 관리만을 전담하는 별도의 조직은 구성되어 있지 않습니다. 9. 경 영상의 주요계약 등 공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약이 없습니다. 10. 연구개발활동 - 해당사항 없음 11. 기타 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (기준일 : 2016년 12월 31일) [단위: 천원] 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 1,990,660 - 990,600 1,000,000 보 험 회 사 - - - - 종합금융회사 - - - - 여신전문금융회사 - - - - 상호저축은행 - - - - 기타금융기관 - - - - 금융기관 합계 1,990,660 - 990,600 1,000,000 회 사 채 (공모) - - - - 회 사 채 (사모) - - - - 유 상 증 자 (공모) 11,957,001 - 11,957,001 - 유 상 증 자 (사모) - - - - 자산유동화 (공모) - - - - 자산유동화 (사모) - - - - 기 타 (전환사채) - 14,000,000 14,000,000 - 자본시장 합계 11,957,001 14,000,000 14,000,000 - 주주ㆍ임원ㆍ - - - - 계열회사차입금 - - 기 타 - - - - 총 계 13,947,661 14,000,000 26,947,661 1,000,000 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제19기(2016년도) 제18기(2015년도) 제17기(2014년도) [유동자산] 54,960 32,018 17,121 ㆍ현금및현금성자산 4,156 15,589 2,389 ㆍ단기금융상품 9,227 7,466 2,549 ㆍ매출채권및기타유동채권 33,996 4,815 7,839 ㆍ재고자산 7,178 3,453 2,646 ㆍ기타유동자산 404 693 1,654 ㆍ당기법인세자산 - 3 44 [비유동자산] 27,718 10,681 16,273 ㆍ기타비유동금융자산 16,651 2,578 1,907 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 1,628 3,697 5,506 ㆍ유형자산 3,586 3,378 3,538 ㆍ무형자산 4,201 1,029 5,322 ㆍ관계기업투자 1,652 자산총계 82,678 42,699 33,394 [유동부채] 36,721 14,533 15,232 [비유동부채] 18,272 22,710 4,721 부채총계 54,993 16,804 19,953 [자본금] 12,310 12,310 7,153 [주식발행초과금] 28,910 28,910 3,973 [기타자본잉여금] 251 251 251 [기타포괄손익누계액] 3,012 -1,754 675 [이익잉여금(결손금)] -16,798 -15,574 1,390 [지배기업 소유주지분] 27,685 25,895 13,441 [비지배지분] - - - 자본총계 27,685 25,895 13,441 매출액 42,234 27,323 36,560 영업이익(손실) -1,398 -9,695 1,451 연결총당기순이익(손실) -1,251 -17,041 1,403 지배기업 소유주지분 -1,251 -17,041 1,403 비지배지분 - - - 기본주당이익(손실) (단위 : 원) -52 -1,071 100 연결에 포함된 회사수 2 2 1 나. 요약개별재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제19기(2016년도) 제18기(2015년도) 제17기(2014년도) [유동자산] 15,101 27,635 15,512 ㆍ현금및현금성자산 3,329 16,055 2,350 ㆍ단기금융상품 5,451 6,502 - ㆍ매출채권및기타유동채권 6,019 4,416 6,960 ㆍ재고자산 - - 563 ㆍ기타유동자산 279 659 1,595 [비유동자산] 33,502 12,255 17,871 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 1,151 3,416 5,120 ㆍ유형자산 2,871 2,925 3,016 ㆍ무형자산 1,189 39 33 ㆍ종속기업및관계기업투자 12,296 3,356 7,870 ㆍ기타비유동자산 15,996 2,520 1,833 자산총계 48,604 39,890 29,383 [유동부채] 4,865 10,956 12,719 [비유동부채] 15,233 1,047 4,188 부채총계 20,098 12,003 16,907 [자본금] 12,310 12,310 7,153 [주식발행초과금] 28,910 28,910 3,973 [기타자본잉여금] 251 251 251 [기타포괄손익누계액] 3,021 -2 675 [이익잉여금(결손금)] -15,986 -13,582 425 자본총계 28,506 27,887 12,477 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가 방법 지분법 지분법 지분법 매출액 11,586 17,931 24,231 영업이익 -3,097 -6,773 557 당기순이익 -2,388 -14,086 405 총포괄손익 -2,402 -14,005 426 ㆍ기본주당이익(단위 : 원) -101 -885 30 ㆍ희석주당이익(단위 : 원) -101 -885 30 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 170327_사업보고서_에이치엘비생명과학(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 Ⅰ.유동자산 54,959,986,025 32,017,710,134 17,121,352,609 (1)현금및현금성자산 4,155,605,797 15,589,380,311 2,389,368,349 (2)기타유동금융자산 3,775,387,579 963,396,639 2,548,610,000 (3)당기손익인식금융자산 5,451,124,000 6,502,489,000 (4)매출채권 및 기타유동채권 33,995,657,013 4,814,611,256 7,838,570,950 (5)재고자산 7,178,057,485 3,452,523,459 2,646,223,689 (6)기타유동비금융자산 404,154,151 692,522,459 1,654,293,235 (7)당기법인세자산 2,787,010 44,286,386 (8)매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 Ⅱ.비유동자산 27,718,325,555 10,681,223,417 16,273,042,251 (1)기타비유동금융자산 16,651,168,167 2,577,761,584 1,907,237,712 (2)장기매출채권 및 기타비유동채권 1,627,963,758 3,696,587,405 5,505,628,639 (3)유형자산 3,585,598,628 3,377,788,958 3,538,223,688 (4)영업권 이외의 무형자산 4,201,285,300 1,029,085,470 5,321,952,212 (5)지분법적용 투자지분 1,652,309,702 자산총계 82,678,311,580 42,698,933,551 33,394,394,860 부채 Ⅰ.유동부채 36,721,094,603 14,532,921,555 15,231,731,000 (1)매입채무 및 기타유동채무 29,520,448,965 7,362,371,318 6,785,132,695 (2)단기차입금 3,968,702,290 3,273,036,156 1,041,000,000 (3)유동충당부채 55,680,919 649,473,881 376,273,377 (4)유동성장기차입금 1,560,000,000 171,666,000 1,182,598,809 (5)유동성장기미지급금 600,713,685 (6)기타유동금융부채 19,036,080 21,436,067 41,009,584 (7)기타유동비금융부채 1,457,739,354 3,054,938,133 986,477,718 (8)미지급법인세 139,486,995 (9)전환사채 4,218,525,132 Ⅱ.비유동부채 18,272,246,057 2,270,980,042 4,721,496,924 (1)장기차입금 17,635,243,343 2,155,660,000 4,341,856,000 (2)기타비유동금융부채 38,236,398 56,710,156 128,134,248 (3)퇴직급여채무 314,758,360 187,896,790 (4)임대보증금 50,000,000 50,000,000 55,000,000 (5)비유동충당부채 8,609,886 8,609,886 8,609,886 1.기타장기충당부채 8,609,886 (6)이연법인세부채 225,398,070 부채총계 54,993,340,660 16,803,901,597 19,953,227,924 자본 Ⅰ.납입자본 41,470,665,072 41,470,665,072 11,375,944,970 (1)자본금 12,310,487,500 12,310,487,500 7,152,712,500 1.보통주자본금 12,310,487,500 12,310,487,500 7,152,712,500 (2)기타불입자본 29,160,177,572 29,160,177,572 4,223,232,470 Ⅱ.기타자본구성요소 3,012,522,249 (1,753,693) 675,276,673 Ⅲ.이익잉여금(결손금) (16,798,216,401) (15,573,879,425) 1,389,945,293 자본총계 27,684,970,920 25,895,031,954 13,441,166,936 자본과부채총계 82,678,311,580 42,698,933,551 33,394,394,860 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 Ⅰ.수익(매출액) 42,234,394,691 27,323,398,027 36,560,352,503 Ⅱ.매출원가 38,933,499,036 31,812,807,279 31,330,828,522 Ⅲ.매출총이익 3,300,895,655 (4,489,409,252) 5,229,523,981 Ⅳ.판매비와관리비 4,698,470,900 5,206,024,706 3,778,025,554 Ⅴ.영업이익(손실) (1,397,575,245) (9,695,433,958) 1,451,498,427 Ⅵ.기타이익 1,766,755,382 328,360,311 497,776,396 Ⅶ.기타손실 50,090,251 5,502,464,276 151,876,965 Ⅷ.금융수익 846,930,292 400,942,817 637,295,334 Ⅸ.금융원가 2,080,286,273 2,374,058,549 1,119,887,932 Ⅹ.지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 (297,690,298) XI.법인세비용차감전순이익(손실) (1,211,956,393) (16,842,653,655) 1,314,805,260 XⅡ.법인세비용 39,361,230 198,331,040 (16,626,181) XⅢ.계속사업당기순이익(손실) (1,251,317,623) (17,040,984,695) 1,331,431,441 XIV.중단영업당기순이익(손실) 71,632,628 XV.당기순이익(손실) (1,251,317,623) (17,040,984,695) 1,403,064,069 XVI.기타포괄손익 20,598,189 80,002,016 58,947,369 (1)당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 1.확정급여부채의 재측정요소 26,980,647 77,159,977 58,513,852 (2)당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1.매도가능증권평가손실 (8,804,250) 2.파생상품평가이익 2,421,792 2,842,039 433,517 XVII.총포괄손익 (1,230,719,434) (16,960,982,679) 1,462,011,438 XVIII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) 1.계속영업기본주당이익(손실) (52) (1,071) 100 2.연결영업기본주당이익(손실) (52) (1,071) 105 (2)희석주당이익(손실) 1.계속영업희석주당이익(손실) (52) (1,071) 100 2.연결영업희석주당이익(손실) (52) (1,071) 105 연결 자본변동표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 기타자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,742,962,500 7,355,010,825 674,843,156 (3,738,382,283) 11,034,434,198 11,034,434,198 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (3,709,232,555) 5,112,296,624 1,403,064,069 1,403,064,069 2.총포괄손익 (3,709,232,555) 5,112,296,624 1,403,064,069 1,403,064,069 (2)파생상품의 평가에 따른 증가(감소) 433,517 433,517 433,517 (3)지분의 발행 409,750,000 577,454,200 987,204,200 987,204,200 (4)배당금지급 (5)매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (6)대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (7)보험수리적손익 58,513,852 58,513,852 58,513,852 (8)소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) (9)소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) (10)지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) (11)연결범위변동 (42,482,900) (42,482,900) (42,482,900) (12)자본 증가(감소) 합계 409,750,000 (3,131,778,355) 433,517 5,128,327,576 2,406,732,738 2,406,732,738 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 7,152,712,500 4,223,232,470 675,276,673 1,389,945,293 13,441,166,936 13,441,166,936 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,152,712,500 4,223,232,470 675,276,673 1,389,945,293 13,441,166,936 13,441,166,936 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (17,040,984,695) (17,040,984,695) (17,040,984,695) 2.총포괄손익 (17,040,984,695) (17,040,984,695) (17,040,984,695) (2)파생상품의 평가에 따른 증가(감소) 2,842,039 (3)지분의 발행 3,731,343,500 21,238,140,791 24,969,484,291 24,969,484,291 (4)배당금지급 (5)매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 2,842,039 2,842,039 (6)대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 1,426,431,500 3,698,804,311 (679,872,405) 4,445,363,406 4,445,363,406 (7)보험수리적손익 77,159,977 77,159,977 77,159,977 (8)소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) (9)소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) (10)지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) (11)연결범위변동 (12)자본 증가(감소) 합계 5,157,775,000 24,936,945,102 (677,030,366) (16,963,824,718) 12,453,865,018 12,453,865,018 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 12,310,487,500 29,160,177,572 (1,753,693) (15,573,879,425) 25,895,031,954 25,895,031,954 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 12,310,487,500 29,160,177,572 (1,753,693) (15,573,879,425) 25,895,031,954 27,684,970,920 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (1,251,317,623) (1,251,317,623) (1,251,317,623) 2.총포괄손익 (1,251,317,623) (1,251,317,623) (1,251,317,623) (2)파생상품의 평가에 따른 증가(감소) 2,421,792 2,421,792 2,421,792 (3)지분의 발행 (4)배당금지급 (5)매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (8,804,250) (8,804,250) (8,804,250) (6)대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 3,020,658,400 3,020,658,400 3,020,658,400 (7)보험수리적손익 26,980,647 26,980,647 26,980,647 (8)소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) (9)소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) (10)지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) (11)연결범위변동 (12)자본 증가(감소) 합계 12,310,487,500 29,160,177,572 3,014,275,942 (1,224,336,976) 1,789,938,966 1,789,938,966 2016.12.31 (Ⅲ.기말자본) 12,310,487,500 29,160,177,572 3,012,522,249 (16,798,216,401) 27,684,970,920 27,684,970,920 연결 현금흐름표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (2,273,245,928) (4,340,696,152) 10,431,758,370 (1)당기순이익(손실) (1,251,317,623) (17,040,984,695) 1,403,064,069 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (764,328,683) 13,185,350,177 7,775,512,851 (3)이자수취 393,569,960 363,388,179 218,007,614 (4)배당금수취 348,112,921 8,675,840 6,100,000 (5)이자지급 (959,921,273) (658,794,613) (551,926,864) (6)법인세납부(환급) (39,361,230) (198,331,040) (23,227,706) (7)중단사업의 영업활동으로 인한 현금흐름 0 0 1,604,228,406 Ⅱ.투자활동현금흐름 (25,003,868,720) (6,448,683,524) 592,883,614 (1)기타금융자산의 처분 1,643,503,501 2,501,785,000 3,747,878,480 (2)기타금융자산의 취득 (2,901,325,595) (956,571,639) (2,635,376,001) (3)국고보조금의증가 685,897,114 (4)국고보조금의감소 (630,407,014) (5)단기대여금및수취채권의 처분 1,996,662,850 1,712,500,000 2,233,000,000 (6)단기대여금및수취채권의 취득 (2,075,880,000) (1,711,000,000) (430,000,000) (7)매도가능금융자산의 처분 20,752,000 20,000,000 (8)매도가능금융자산의 취득 (13,614,935,552) (650,000,000) (9)장기대여금및수취채권의 처분 10,000,000 30,000,000 (10)장기대여금및수취채권의 취득 (20,000,000) (66,995,593) (11)유형자산의 처분 14,892,725 20,249,999 25,236,364 (12)유형자산의 취득 (134,554,763) (122,358,276) (236,206,984) (13)무형자산의 처분 9,198,000 (14)무형자산의 취득 (1,165,702,476) (565,464,800) (305,841,360) (15)종속기업에 대한 투자자산의 처분 22,510,484 (16)종속기업에 대한 투자자산의 취득 (8,872,718,434) (7,845,062,400) (17)보증금의 감소 136,423,540 371,168,992 93,322,000 (18)보증금의 증가 (52,745,000) (59,744,800) (301,758,992) (19)매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 6,200,000,000 (20)유동당기손익인식금융자산의 취득 (7,000,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 15,843,340,134 23,989,391,638 (9,380,216,564) (1)단기차입금의 증가 16,210,940,119 31,311,076,680 6,162,972,717 (2)장기차입금의 증가 1,065,000,000 115,000,000 (3)주식의 발행 24,969,484,291 987,204,200 (4)기타 지분상품의 발행 17,700,000,000 (5)단기차입금의 상환 (16,715,273,985) (29,079,040,524) (9,644,876,251) (6)금융리스부채의 지급 (171,666,000) (1,182,598,809) (6,292,103,932) (7)장기차입금의 상환 (1,180,660,000) (3,079,530,000) (8)사채의 상환 (665,600,000) (9)종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분 (57,813,298) (10)임대보증금의 증가(감소) (15,000,000) 15,000,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 96,991 Ⅴ.매각예정자산집단의 현금 (1,564,621,516) Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (11,433,774,514) 13,200,011,962 79,900,895 Ⅶ.기초현금및현금성자산 15,589,380,311 2,389,368,349 2,309,467,454 Ⅷ.기말현금및현금성자산 4,155,605,797 15,589,380,311 2,389,368,349 3. 연결재무제표 주석 제 19(당)기 2016년 12월 31일 현재 제 18(전)기 2015년 12월 31일 현재 에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요에이치엘비생명과학 주식회사(이하 '지배회사')는 에너지 절약 관련 엔지니어링 서비스업을 위한 진단, 설계, 시공 등을 목적으로 1998년 7월 24일에 설립되어 ESCO(Energy Service Company) 사업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 서울특별시 구로구 디지털로26길에 본사를 두고 있으며, 2008년에 보통주를 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.지배회사의 납입자본금은 12,310백만원이며, 당기말 현재 최대 주주는 에이치엘비 주식회사(지분율 : 8.83%)입니다.(2) 종속기업의 개요1) 프롬투정보통신 주식회사종속기업인 프롬투정보통신 주식회사는 대전광역시 대덕구에 소재하고 있는 정보통신시스템 기술 개발, 생산 및 판매를 영위하는 통신보안 업체로서, 지배회사는 2014년 4월 8일 종속기업의 주식 100%를 취득하였습니다.2) 주식회사 신화어드밴스종속기업인 주식회사 신화어드밴스는 서울특별시 영등포구에 소재하고 있는 의약품 도매업을 영위하는 업체로서, 지배회사는 2016년 8월 3일 종속기업의 주식 100%를 취득하였습니다. 3 ) 주식회사 회명에너지종속기업인 주식회사 회명에너지는 충북 괴산군에 소재하고 있는 태양광 발전을 통해 전기 생산 및 판매를 영위하는 태양광발전 업체로서, 지배회사는 2014년 10월 14일 종속기업의 주식 100%를 취득하였습니다. 2016년 1월 15일 회사는 회명에너의 주식을 양도함에 따라 당기말 현재 종속기업에서 제거되었습니다4) 당기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익 프롬투정보통신㈜ 5,609,590 3,707,057 1,902,532 10,165,216 476,292 ㈜신화어드밴스(*) 37,276,097 30,986,210 6,289,887 80,191,760 730,713 (*) ㈜신화어드밴스의 재무정보는 K-IFRS로 조정한 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 (1) 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 3) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시 방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,962백만원, 만기보유금융자산 24백만원, 매도가능금융자산 16,220백만원, 당기손익인식금융자산 5,451백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,962백만원, 만기보유금융자산 24백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 52,792백만원 중 당기손익-공정가치 측정 으로 지정한 항목은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 손실충당금 차감전 총계기준으로 47,052백만원(대여금 및 수취채권 47,028백만원, 만기보유금융자산 24백만원)보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,066백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 및 중요한 회계추정 (가) 유 의적 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (2) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 건설계약연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (4) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (5) 금융자산 1) 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.연결실체는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결실체가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 전환사채입니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 2 ) 손상 연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 3) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ①공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ②현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 건물 5년~40 년 기계장치 5년 차량운반구 4 년~5년 공구와기구 5년~10 년 비품 4 년~5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 상각방법 추정 내용연수 영업권 상각하지 않음 비한정 고객관계 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 30년 개발비 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각하지 않음 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 11~15년 (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설 직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상 자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (15) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (16) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모 든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (17) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정 하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다. 1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (18) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (19) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (21) 종업원급여 1) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (23) 재무제표의 사실상 확정일 연결실체의 재무제표는 2017년 3월 6일에 이사회에서 사실상 확정되었습니다. ( 나 ) 중요한 회계추정 및 가정 연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. (1) 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화의 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 이연법인세자산 연결실체는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식합니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 퇴직급여제도 확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.(5) 활성시장의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금총계 23,163,946 5,600,362 차감: 현금 및 현금성자산 (4,155,606) (15,589,380) 순차입금 19,008,340 (9,989,018) 자본총계 27,684,971 25,895,032 총차입금자본비율(*) 68.66% - (*)순차입금이 부(-)의 금액일 경우 비율을 산정하지 않습니다.(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과유사하며,지급보증한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 2,030,050천원입니다. 2) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 27,546,867 - - 27,546,867 기타채무 1,973,582 - - 1,973,582 차입금 5,528,702 17,635,243 - 23,163,945 임대보증금 - 50,000 - 50,000 지급보증한도(*) 337,480 1,349,920 342,650 2,030,050 합 계 35,386,631 19,035,163 342,650 54,764,444 (*) 연결실체의 지급보증 한도액 (2,030,050) 으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다. 보고기간 종료일 현재의 예측에 근거하여, 연결실체는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 확률에 따라 상기추정은 변동될 수 있습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.당기 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과~5년이내 합계 이자율스왑 628 - 628 3) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.4) 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위 : 천원) 구분 당기 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 - 5,451,124 - 5,451,124 매도가능금융자산 124,315 - - 124,315 위험회피파생상품부채 - 628 - 628 (단위 : 천원) 구분 전기 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 - 6,502,489 - 6,502,489 위험회피파생상품부채 - 3,050 - 3,050 (3) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 백년약속 ㈜ 80,240 80,240 참다운창조교육㈜ 24,045 24,045 ㈜매일방송 200,002 200,002 기계설비건설공제조합 799,281 799,281 전기공사공제조합 52,047 52,047 엔지니어링공제조합 575,275 575,275 OST성장기여1호펀드 800,000 650,000 LSK Biopartners, Inc. 13,464,936 - 한국방위산업진흥회 74,890 73,258 유큐브㈜ - 1 ㈜차케어스 25,250 - 합 계 16,095,966 2,454,149 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익인식금융자산 전환사채 5,451,124 2 현재가치기법 (단위 : 천원) 구 분 전기 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익인식금융자산 전환사채 6,502,489 2 현재가치기법 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결실체의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 4,155,606 - - - 4,155,606 금융기관예치금 3,775,388 - - - 3,775,388 당기손익인식금융자산 - 5,451,124 - - 5,451,124 매출채권 31,600,364 - - - 31,600,364 기타채권 2,395,293 - - - 2,395,293 장기금융기관예치금 406,887 - - - 406,887 매도가능금융자산 - - 16,220,281 - 16,220,281 만기보유금융자산 - - - 24,000 24,000 장기매출채권 686,976 - - - 686,976 장기기타채권 940,987 - - - 940,987 합 계 43,961,501 5,451,124 16,220,281 24,000 65,656,906 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 27,546,867 - 27,546,867 차입금 23,163,946 - 23,163,946 기타채무 1,973,582 - 1,973,582 금융보증계약부채 - 56,644 56,644 임대보증금 - 50,000 50,000 파생상품부채 - 628 628 합 계 52,684,395 107,272 52,791,667 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피목적파생상품, 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,589,380 - - 15,589,380 금융기관예치금 963,397 - - 963,397 당기손익인식금융자산 - 6,502,489 - 6,502,489 매출채권 3,733,284 - - 3,733,284 기타채권 1,081,328 - - 1,081,328 장기금융기관예치금 123,613 - - 123,613 매도가능금융자산 - - 2,454,149 2,454,149 장기매출채권 2,941,261 - - 2,941,261 장기기타채권 755,326 - - 755,326 합 계 25,187,589 6,502,489 2,454,149 34,144,227 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 5,294,703 - 5,294,703 차입금 5,600,362 - 5,600,362 기타채무 2,067,668 - 2,067,668 금융보증계약부채 - 75,096 75,096 임대보증금 - 50,000 50,000 파생상품부채 - 3,050 3,050 합 계 12,962,733 128,146 13,090,879 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피목적파생상품, 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 393,570 363,388 대손상각비 (779,431) (1,003,070) 기타의대손상각비 (1,529) (838,488) 대손충당금환입 255,280 - 구상채권추심이익(*) 1,377,050 - 장기금융상품평가이익 75,413 - 단기투자자산처분이익 107 - 평가손실 (1,051,365) (497,511) 배당금수익 348,113 8,676 손상차손 - (43,805) 처분이익 - 752 손상차손 (69,000) - 금융부채> 이자비용 (959,921) (658,795) 금융보증수익 18,452 27,911 금융보증손실 - (1,173,948) (*) 구상채권추심이익은 전기 중 연결실체가 연대보증인으로서 대위변제한 보증손실에 대한 구상채권 계상액입니다.(주석29참조) 7. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 현금 2,065 4,362 제예금 4,201,085 15,594,470 정부지원금 (47,544) (9,452) 합 계 4,155,606 15,589,380 8. 당기손익인식금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 종류 액면가액 취득원가 당기 전기 공정가액 장부가액 공정가액 장부가액 에이치엘비㈜ 전환사채 7,000,000 7,000,000 5,451,124 5,451,124 6,502,489 6,502,489 에이치엘비(주) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. - 명칭 : 제25회 무기명 무보증 사모 전환사채 - 발행일 : 2015.10.20 - 만기 : 2018.10.20 - 표시이자율 : - - 보장수익률 : - - 전환가격 : 24,283(특약에 따라 조정됩니다) - 전환청구기간 : 2016.10.20~2018.09.20 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 33,724,760 761,054 5,963,349 3,992,506 차감: 대손충당금 (2,124,396) (74,078) (2,230,065) (1,051,245) 매출채권(순액) 31,600,364 686,976 3,733,284 2,941,261 기타채권 2,602,051 1,601,871 2,231,166 2,025,750 차감 : 대손충당금 (206,758) (660,884) (1,149,838) (1,270,424) 기타채권(순액) 2,395,293 940,987 1,081,328 755,326 연결실체는 회수기일이 경과한 매출채권 및 기타채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합 계 매출채권(*) 30,871,340 1,416,000 2,198,474 34,485,814 기타채권 3,336,280 - 867,642 4,203,922 합 계 34,207,620 1,416,000 3,066,116 38,689,736 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 진행청구액에 따른 채권으로서 대금의 회수가능성이 불확실하여 진행률의 합리적인 추정이 불가능하므로 해당 매출액을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 과 목 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합 계 매출채권 6,715,097 - 3,240,758 9,955,855 기타채권 1,829,414 65,000 2,382,502 4,276,916 합 계 8,544,511 65,000 5,623,260 14,232,771 (3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연체기간 당기 전기 1일 ~ 60일 - - 61일 ~ 120일 - - 121일 초과 1,416,000 65,000 합 계 1,416,000 65,000 (4) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연체기간 당기 전기 6개월이하 - - 6개월초과 1년이하 - - 1년초과 3,066,116 5,623,260 합 계 3,066,116 5,623,260 (5) 기중 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,701,572 4,698,195 손상차손으로 인식된 금액 1,612,677 1,147,178 사업결합으로 인식된 금액 800,132 - 손상차손 환입금액 (1,092,637) - 제각 (3,955,626) (143,801) 기말 3,066,118 5,701,572 10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 상품 4,167,860 - 제품 18,637 18,637 원재료 3,282,660 3,724,986 원재료평가충당금 (291,100) (291,100) 합 계 7,178,057 3,452,523 11. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 선급금 202,655 90,893 선급비용 44,267 270,682 미청구공사 1,157,232 1,725,120 (대손충당금) (1,000,000) (1,394,172) 합 계 404,154 692,523 12. 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 취득원가 장부가액 당기 전기 상장주식 105,600 124,315 - 비상장주식 16,124,882 16,095,966 2,454,149 합 계 16,220,281 2,454,149 (2) 보고기간 종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 목 취득원가 평가손익누계액(법인세차감전) 장부가액 당기 전기 주식 동아쏘시오홀딩스㈜ 39,072 18,989 58,061 - 주식 동아에스티㈜ 66,528 (274) 66,254 - 합 계 105,600 18,715 124,315 - (3) 보고기간 종료일 현재 비상장 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 목 지분율/좌수 취득원가 손상차손 누계액 장부가액 당기 전기 주식 백년약속㈜ 1.50% 80,240 - 80,240 80,240 주식 참다운창조교육㈜ 0.84% 24,045 - 24,045 24,045 주식 보국건설㈜ 2.39% 43,805 (43,805) - - 주식 ㈜매일방송 26,667 주 200,002 - 200,002 200,002 주식 LSK BioPartners, Inc. 8.76% 13,464,936 - 13,464,936 - 주식 유큐브㈜ 1.59% 1 1 - 1 주식 ㈜차케어스 0.86% 25,250 - 25,250 - 출자금 한국방위산업진흥회 300 좌 60,000 - 74,890 73,258 출자금 기계설비건설공제조합 869 좌 799,281 - 799,281 799,281 출자금 전기공사공제조합 200 좌 52,047 - 52,047 52,047 출자금 엔지니어링공제조합 1,220 좌 575,275 - 575,275 575,275 출자금 OST성장기여1호펀드 14.30% 800,000 - 800,000 650,000 합 계 16,124,882 (43,806) 16,095,966 2,454,149 연결실체는 비상장 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 13. 만 기보유금 융자산 당기 보고기간 종료일 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기 표시이자율 액면가액 손상차손누계액 장부가액 신용보증기금회사채 2019년 07월 29일 5% 48,000 24,000 24,000 14. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 투자한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 취득원가 장부가액 당기 전기 두산포천에너지㈜(*) 대한민국 폐기물처리시설 20% - - - ㈜엘에스케이인베스트먼트 대한민국 창업투자사 39% 1,950,000 1,652,310 - 합계 1,950,000 1,652,310 - (*) 두산포천에너지㈜는 전기 이전에 누적손실로 인해 장부금액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다. (2) 기중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업 기초 취득 지분법손실 기말 ㈜두산포천에너지 - - - - ㈜엘에스케이인베스트먼트 - 1,950,000 (297,690) 1,652,310 (단위 : 천원) 관계기업 기초 취득 지분법손실 기말 ㈜두산포천에너지 - - - - (3) 당기 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 두산포천에너지㈜ - - - - - ㈜엘에스케이인베스트먼트 4,270,414 33,722 4,236,692 54,782 (763,308) 15. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 1,238,861 - - 1,238,861 건물 2,063,176 (377,471) - 1,685,705 기계장치 2,674,087 (2,485,903) (26,333) 161,850 차량운반구 480,386 (207,991) - 272,395 공구와기구 164,666 (116,959) - 47,707 비품 1,424,588 (1,279,930) (45,471) 99,187 시설장치 281,465 (201,572) - 79,893 합계 8,327,229 (4,669,826) (71,804) 3,585,598 (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 1,238,861 - - 1,238,861 건물 2,063,176 (302,472) - 1,760,704 기계장치 2,618,460 (2,399,751) (41,156) 177,553 차량운반구 121,052 (66,033) - 55,019 공구와기구 143,044 (104,499) - 38,545 비품 1,387,642 (1,223,428) (77,378) 86,836 시설장치 161,242 (140,971) - 20,271 합계 7,733,477 (4,237,154) (118,534) 3,377,789 (2) 기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 사업결합 취득/대체 처분/대체 감가상각비 기말 토지 1,238,861 - - - - 1,238,861 건물 1,760,703 - - - (74,998) 1,685,705 기계장치 177,553 - 55,627 - (71,330) 161,850 차량운반구 55,019 251,085 - (5,710) (27,999) 272,395 공구와기구 38,545 - 21,622 - (12,460) 47,707 비품 86,835 23,944 32,592 (3,054) (41,130) 99,187 시설장치 20,271 46,201 24,714 - (11,293) 79,893 합계 3,377,787 321,230 134,555 (8,764) (239,210) 3,585,598 (단위 : 천원) 과 목 기초 취득/대체 처분/대체 감가상각비 기말 토지 1,238,861 - - - 1,238,861 건물 1,835,702 - - (74,999) 1,760,703 기계장치 251,826 9,012 - (83,285) 177,553 차량운반구 29,874 60,189 (13,976) (21,068) 55,019 공구와기구 24,605 20,663 - (6,723) 38,545 비품 129,283 32,494 (4,485) (70,457) 86,835 시설장치 28,072 - - (7,801) 20,271 합계 3,538,223 122,358 (18,461) (264,333) 3,377,787 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계 손상차손누계 정부보조금 장부가액 영업권 1,988,035 - (1,402,011) - 586,024 독점계약권 1,767,342 (589,114) (1,178,228) - - 개발비 2,186,407 (67,325) (1,344,749) - 774,333 소프트웨어 105,470 (92,793) - - 12,677 회원권 304,805 - (9,986) - 294,819 고객관계 1,350,428 (11,254) - - 1,339,174 기타무형자산 2,573,189 (894,981) (483,320) (630) 1,194,258 합계 10,275,676 (1,655,467) (4,418,294) (630) 4,201,285 (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계 손상차손누계 정부보조금 장부가액 영업권 1,402,011 - (1,402,011) - - 독점계약권 1,767,342 (589,114) (1,178,228) - - 개발비 2,186,407 (2,558) (1,344,749) - 839,100 소프트웨어 100,570 (83,713) - - 16,857 회원권 126,305 - (9,986) - 116,319 기타무형자산 1,411,187 (869,187) (483,320) (1,870) 56,810 합 계 6,993,822 (1,544,572) (4,418,294) (1,870) 1,029,086 (2) 기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 사업결합 취득/대체 상각/손상 기말 영업권 - 586,024 - - 586,024 독점계약권 - - - - - 개발비 839,100 - - (64,767) 774,333 소프트웨어 16,857 - 3,700 (7,880) 12,677 회원권 116,319 178,500 - - 294,819 고객관계 - 1,350,428 - (11,254) 1,339,174 기타무형자산 56,810 - 1,162,002 (24,554) 1,194,258 합계 1,029,086 2,114,952 1,165,702 (108,455) 4,201,285 (단위 : 천원) 과 목 기초 취득/대체 상각/손상 기말 영업권 1,402,011 - (1,402,011) - 독점계약권 1,531,696 - (1,531,696) - 개발비 2,186,407 - (1,347,307) 839,100 소프트웨어 30,963 - (14,106) 16,857 회원권 96,319 20,000 - 116,319 기타무형자산 74,556 545,465 (563,211) 56,810 합 계 5,321,952 565,465 (4,858,331) 1,029,086 17. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기말 연 이자율(%) 당기 전기 일반자금대출 산업은행 4.22 1,000,000 1,000,000 운전자금 KEB하나은행 4.31 - 410,000 구매자금 기업은행 9.50 319,519 361,160 운전자금 국민은행 - - 135,758 구매자금 우리은행 7.92 455,445 447,015 운전자금 농협 - - 497,245 구매자금 농협 3.90 493,738 421,858 운전자금대출 우리은행 3.56 200,000 - 운전자금대출 우리은행 3.27 300,000 - 운전자금대출 기업은행 2.20 500,000 - 구매자금대출 제일은행 3.84 700,000 - 합 계 3,968,702 3,273,036 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기말 연 이자율(%) 당기 전기 에너지기금(일반대출) 산업은행 - - 990,660 기술개발사업자금 중소기업진흥공단 3.65 175,000 180,000 운전자금 KEB하나은행 13.00% 800,000 990,000 운전자금 우리은행 2.88% - 166,666 신보유동화 우리투자증권 - 3,100,000 - 전환사채 사모사채 0~3.8 15,120,243 - 합 계 19,195,243 2,327,326 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (1,560,000) (171,666) 차감계 17,635,243 2,155,660 (3) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 최장 만기일 연이자율(%) 장부가액 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 2016년 08월 03일 2019년 08월 03일 - 3,700,000 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 2016년 08월 04일 2019년 08월 03일 3.8 14,000,000 합 계 17,700,000 전환권조정 (2,579,757) 차감계 15,120,243 (4) 당기 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,700,000천원 14,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 보장수익률 연 0.00% 연 3.80% 유효이자율 연 14.78% 연 8.44% 원금상환방법 1. 만기일시상환 :사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함 1. 만기일시상환 :사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 1년 6개월이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 최초행사(전환)가액 6,056원 6,056원 행사(전환)에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 행사(전환청구)기간 2017년 9월 2일 부터 2019년 5월 3일까지 2017년 8월 4일 부터 2019년 7월 3일까지 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (5) 당기 보고기간 종료일 현재 행사기한이 종료되지 않은 신주인수권 및 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 발행가능주식수 발행(소각)주식수 미발행주식수 행사가격 행사기간 제3회 전환사채 610,964 - 610,964 6,056원 2017.9.2 ~ 2019.5.3 제4회 전환사채 2,311,756 - 2,311,756 6,056원 2017.8.4 ~ 2019.7.3 합 계 2,922,720 - 2,922,720 (6) 당기 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금액 2017년 1,560,000 2018년 2,460,000 2019년(*) 15,175,243 합 계 19,195,243 (*)조기상환청구가 가능한 전환사채 액면가액 14,000,000천원이 포함되어 있습니다. 18. 기타채무 및 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 미지급금 1,213,518 1,750,484 미지급비용 760,064 317,184 합 계 1,973,582 2,067,668 예수금 82,959 127,801 부가세예수금 32,520 - 선수금 612 181,093 공사선수금 54,375 2,746,044 초과청구공사 1,287,273 - 합 계 1,457,739 3,054,938 19. 금융보증계약부채 보고기간 종료일 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증인 유동 비유동 ㈜창환개발 11,311 23,482 길상태양광㈜ 1,414 2,929 신흥태양광㈜ 1,414 2,929 한림태양광㈜ 1,414 2,929 연지태양광발전소㈜ 2,854 5,967 합 계 18,407 38,236 (단위 : 천원) 피보증인 유동 비유동 ㈜창환개발 13,130 32,966 길상태양광㈜ 1,656 4,114 신흥태양광㈜ 1,656 4,114 한림태양광㈜ 1,656 4,114 연지태양광발전소㈜ 3,338 8,352 합 계 21,436 53,660 20. 충당부채 기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동 비유동 기초 649,474 8,610 전입 137,207 - 사용 (42,905) - 환입 (688,095) - 기말 55,681 8,610 (단위 : 천원) 구 분 유동 비유동 기초 376,273 8,610 전입 423,181 - 사용 (149,980) - 기말 649,474 8,610 21. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 6,857천원이며 미달 납부한 기여금 125,911천원을 미지급비용으로 인식하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 현재가치 1,328,252 1,384,439 사외적립자산의 공정가치 (1,013,493) (1,465,052) 퇴직급여채무 장부가액 314,758 - 장기금융기관예치금 - 80,613 (3) 기중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,384,439 1,382,951 당기근무원가 479,716 445,835 이자비용 42,590 45,213 확정급여부채의 재측정요소 (57,363) (90,365) 급여지급액 (521,130) (399,195) 기말 1,328,252 1,384,439 (4) 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,465,052 1,233,315 사외적립자산의 기대수익 45,059 39,402 확정급여부채의 재측정요소 (30,382) (13,206) 고용인(사용자)의 기여금 26,767 584,255 지급액 (493,003) (378,714) 기말 1,013,493 1,465,052 (5) 기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 479,716 450,772 이자비용 42,590 45,213 사외적립자산의 기대수익 (45,059) (39,402) 합계 477,247 456,583 (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.94%~2.90% 2.80%~2.97% 사외적립자산의 기대수익률 2.94% 2.80%~2.97% 미래임금상승률 승급률+0.00%, 4.95% 승급률+(0.00%~3.00%) 22. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 발행주식수 23,673,839 주 23,673,839 주 액면가액 500 원 500 원 보통주자본금(*) 12,310,487,500 12,310,487,500 (*)전기 이전 상환청구된 947,136주의 상환전환우선주를 상환후 이익소각함에 따라, 총발행주식수의 액면총액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다. (2) 기중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 주식수 보통주자본금 주식수 보통주자본금 기초 23,673,839 12,310,487,500 13,358,289 7,152,712,500 전환사채의 전환 - - 2,852,863 1,426,431,500 유상증자(*) - - 7,462,687 3,731,343,500 기말 23,673,839 12,310,487,500 23,673,839 12,310,487,500 (*) 전기 중 발행한 유상신주는 제3자 배정 방식으로서 발행일 이후 보호예수 되다가 2016년 11월 9일 보호예수가 해제 되었습니다. 23. 기타불입자본 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 주식발행초과금 28,909,616 28,909,616 기타자본잉여금 250,561 250,561 합 계 29,160,177 29,160,177 24. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 파생상품평가이익(손실) 668 (1,754) 전환권대가 3,020,658 - 매도가능증권평가손실 (8,804) - 합계 3,012,522 (1,754) (2) 기중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 기초 (1,754) (4,596) 평가이익 2,422 2,842 법인세효과 - - 기말 668 (1,754) (3) 기중 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 기초 - - 평가손실 (11,288) - 법인세효과 2,483 - 기말 (8,804) - 25. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 392,677 365,696 미처리결손금 (17,190,893) (15,939,575) 합 계 (16,798,216) (15,573,879) 26. 건설계약 (1) 당기말 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 총계약금액 누적매출액 누적원가 누적이익 당기매출액 계약잔액 미청구공사 대손충당금 초과청구공사 29,490,653 24,301,851 24,230,141 71,710 11,521,731 5,188,802 157,232 1,124,943 1,287,273 (2) 당기말 현재 직전 사업연도 매출액의 5%를 초과하는 주요 공사계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 품목 발주처 수주일자 납품기한 진행률 미청구공사 공사미수금(매출채권) 초과청구공사 총액 대손충당금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 기계설비 신동아건설 2014.11.24 2016.04.30 100.0% - - - - - - 폐기물시설설치 ㈜거림(*) 2015.03.01 2016.06.30 100.0% - - 1,416,000 - 1,287,273 - 열배관 포스코건설 2015.05.07 2016.06.15 100.0% - - - - - - 폐기물시설설치 애니테크 2015.09.23 2016.06.30 100.0% - - 409,943 409,943 - - 지열발전 기계설비 (주)포스코아이씨티 2016.11.19 2017.04.30 21.9% - - 102,779 - - - 순환시스템 설치 ㈜포스코 2016.11.23 2017.06.30 3.1% 37,398 - - - - - (*) ㈜거림현장은 공사대금회수의 불확실성 등 진행률의 합리적인 추정이 불가능하여 발생원가의 범위내에서 회수가능한 금액을 매출로 인식하고 있습니다. 이로 인하여 공사가진행되었으나 매출인식하지 않은 금액은 당기말 현재 1,287,273천원입니다. (3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 추정 총 계약수익 변동 추정 총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사잔액 공사손실충당부채 엔지니어링부문 (4,174,003) (3,058,803) (1,115,201) - - - 건설부문 24,350 152,959 (128,609) - - - 합 계 (4,149,653) (2,905,844) (1,243,810) - - - 27. 매출 및 매출원가 연결실체의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 제품매출 7,182,857 8,074,806 엔지니어링매출 10,575,947 15,439,692 건설업매출 945,784 1,851,630 상품매출 20,845,630 266,208 용역매출 2,684,177 1,691,062 매출 합계 42,234,395 27,323,398 상품매출원가 19,828,686 198,240 엔지니어링매출원가 9,876,709 18,318,194 제품매출원가 6,331,082 7,623,242 건설업매출원가 843,235 2,053,363 용역매출원가 2,053,787 3,619,768 매출원가 합계 38,933,499 31,812,807 28. 판매비와관리비 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 급여 1,661,739 1,403,338 퇴직급여 223,611 181,892 복리후생비 292,795 247,319 여비교통비 142,322 88,118 접대비 319,356 110,675 통신비 24,375 22,991 회의비 1,024 2,727 세금과공과 56,864 286,237 감가상각비 136,210 144,788 지급임차료 202,516 77,210 보험료 50,681 61,633 차량유지비 124,736 71,511 경상연구개발비 80,862 351,903 교육훈련비 2,675 485 도서인쇄비 4,111 6,727 협회비 18,236 19,488 소모품비 22,890 17,134 지급수수료 412,653 670,964 광고선전비 31,800 22,897 대손상각비 779,431 1,003,070 건물관리비 40,781 38,940 무형자산상각비 29,470 371,943 전력비 5,309 - 수선비 30,436 - 운반비 2,056 - 잡비 1,532 4,035 합 계 4,698,471 5,206,025 29. 기타수익 및 기타비용 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 수입임대료 11,100 14,550 대손충당금환입 255,280 - 유형자산처분이익 8,530 6,710 구상채권추심이익(*) 1,377,050 - 종속기업투자처분이익 43,500 - 잡이익 71,295 307,100 합 계 1,766,755 328,360 기타의대손상각비 1,529 838,488 유형자산처분손실 2,401 4,919 무형자산손상차손 - 4,408,309 잡손실 46,160 250,748 합 계 50,090 5,502,464 (*)전기중 연결실체가 연대보증인으로서 ㈜하나은행에 대위변제한 지급보증손실에 대하여 당기말 현재 회수가능액으로 평가한 구상채권인식액으로서 2017년 1월 2일 전액 회수되었습니다. 30. 금융수익 및 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 이자수익 393,570 363,388 배당금수익 348,113 8,676 금융보증수수료수익 18,452 27,911 매도가능증권처분익 - 752 외환차익 - 216 채무면제이익 11,275 - 장기금융상품평가이익 75,413 - 단기투자자산처분이익 107 - 합 계 846,930 400,943 이자비용 959,921 658,795 당기손익인식금융자산평가손실 1,051,365 497,511 매도가능증권손상차손 69,000 43,805 금융보증손실(*) - 1,173,948 합 계 2,080,286 2,374,059 (*) 2015년 7월 21일 ㈜재산에너지가 서울중앙지방법원에 기업회생을 신청함에 따라 연결실체는 2015년 7월 31일 연결실체 부담분 보증채무 1,242백만원을 ㈜하나은행에 대위변제 하였습니다. 31. 법인세 (1) 연결실체가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 국내에서 발생한 소득에 대해서는 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과분에 대해서는 20%이며, 법인세에 부과되는 지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 연결실체는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (2) 연결실체의 손익에 반영된 법인세비용(효익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 96,219 198,331 일시적 차이 등으로 인한 이연법인세변동액 (59,341) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,483 - 법인세비용 39,361 198,331 (3) 당기 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초(*) 기말 기초(*) 기말 변동액 차이> 매도가능증권 19,598 - 4,311 - (4,311) 투자증권손상차손 93,000 129,000 20,460 28,380 7,920 장기금융상품 75,413 - 16,591 - (16,591) 퇴직연금 140,328 - 30,872 - (30,872) 대손충당금 - 79,354 - 17,458 17,458 차량감가상각비 - 10,212 - 2,247 2,247 퇴직급여 - 125,911 - 27,700 27,700 소계 328,339 344,478 72,234 75,785 3,551 차이> 미수수익 (11,673) (11,125) (2,568) (2,448) 120 판매장려금 (260,504) - (57,311) - 57,311 고객관계 (1,350,428) (1,339,174) (297,094) (294,618) 2,476 매도가능증권 - (18,716) - (4,117) (4,117) 소계 (1,622,605) (1,369,015) (356,973) (301,183) 55,790 합계 (1,294,267) (1,024,537) (284,739) (225,398) 59,341 (*)기초의 일시적 차이 및 이연법인세는 당기 중 연결실체에 포함된 ㈜신화어드밴스가 취득일 당시 계상하고 있는 이연법인세입니다. (4) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전변동액 법인세효과 세후변동액 확정급여부채의재측정요소 26,981 - 26,981 파생상품평가이익 2,422 - 2,422 매도가능증권평가손실 (11,288) 2,483 (8,805) (5) 연결실체내 개별기업 중 주식회사 신화어드밴스를 제외한 나머지 기업들은 향후 과세소득의 발생가능성이 불확실하므로 미사용 세무상결손금의 이월액과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않습니다. 32. 비용의 성격별 분류 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 400,591 681,198 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 28,965,109 13,849,956 외주용역비 5,068,035 9,306,542 종업원급여 4,934,971 5,826,200 복리후생비 635,245 823,368 감가상각비 239,210 264,334 무형자산상각비 119,708 450,023 지급수수료 772,613 1,330,068 대손상각비 784,431 1,003,070 기타 1,712,057 3,484,073 합 계 43,631,970 37,018,832 33. 주당손익 (1) 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 과 목 당기 전기 보통주 당기순손실 (1,251,317,623) (17,040,232,695) 가중평균보통유통주식수 23,673,839 15,908,941 기본주당순손실 (52) (1,071) 희석주당순손실 (52) (1,071) (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 기간 유통보통주 일수 적수 기초 2016.01.01 - 2016.12.31 23,673,839 366 8,664,625,074 합 계 366 8,664,625,074 가중평균유통보통주식수 23,673,839 (단위 : 주) 구분 기간 유통보통주 일수 적수 기초 2015.01.01~2015.01.26 13,358,289 26 347,315,514 전환사채 전환 2015.01.27~2015.02.05 13,499,797 10 134,997,970 전환사채 전환 2015.02.06~2015.03.31 13,697,908 54 739,687,032 전환사채 전환 2015.04.01~2015.04.02 13,814,259 2 27,628,518 전환사채 전환 2015.04.03~2015.04.14 13,971,491 12 167,657,892 전환사채 전환 2015.04.15~2015.04.17 14,078,408 3 42,235,224 전환사채 전환 2015.04.17~2015.05.20 14,157,024 33 467,181,792 전환사채 전환 2015.05.21~2015.05.29 14,235,640 9 128,120,760 전환사채 전환 2015.05.30 14,399,161 1 14,399,161 전환사채 전환 2015.05.31~2015.06.05 14,477,777 6 86,866,662 전환사채 전환 2015.06.06~2015.07.12 14,556,393 37 538,586,541 전환사채 전환 2015.07.13~2015.10.23 14,748,216 103 1,519,066,248 유상증자 2015.10.24~2015.11.19 22,210,903 27 599,694,381 전환사채 전환 2015.11.20~2015.11.22 23,348,742 3 70,046,226 전환사채 전환 2015.11.23~2015.12.31 23,673,839 39 923,279,721 합 계 365 5,806,763,642 가중평균유통보통주식수 15,908,941 (3) 희석주당이익연결실체의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (4) 반희석 잠재적보통주식수당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 행사가액 청구기간 발행될 보통주식수 제3회 전환사채 6,056 2017.09.02 - 2019.05.03 610,964주 제4회 전환사채 6,056 2017.08.04 - 2019.07.03 2,311,756주 34. 특수관계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 내용 특수관계자명 지분율 비고 주주 에이치엘비(주) 8.83% 지배회사의 최대 주주 관계기업 ㈜두산포천에너지 20.00% - 관계기업 ㈜엘에스케이인베스트먼트 39.00% - 기타 LSK BioPartners, Inc. 8.76% - 기타 라이프리버(주) - - 기타 바다중공업㈜ - - 기타 현대요트㈜ - - 기타 ㈜고션 - 기타 에이치엘비일렉㈜ - 기타 오티에스중공업㈜ - 기타 에이치엘비파워㈜ - (2) 기중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 거래 내역 당기 전기 에이치엘비㈜ 전환사채의 취득 - 7,000,000 라이프리버(주) 자금의 차입 1,245,000 500,000 자금의 상환 1,245,000 500,000 주원재(*) 전환사채의 발행 3,700,000 - 김성철(**) 매도가능증권의 취득 2,135,681 - 알렉스김(**) 매도가능증권의 취득 2,767,622 - 임직원 자금의 대여 - 1,481,000 자금의 회수 - 1,482,500 (*) 종속회사인 ㈜신화어드밴스의 대표이사입니다. (**) 연결실체의 최대주주인 에이치엘비㈜의 임원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 자산ㆍ부채내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 장ㆍ단기대여금 대손충당금 당기손익인식금융자산(*) 전환사채(액면가액) 두산포천에너지㈜ 505,804 505,804 - - 주주 및 임직원 35,000 20,000 - - 에이치엘비㈜ - - 5,451,124 - 주원재 - - - 3,700,000 (*)보고기간 종료일 현재의 공정가치 평가액으로서 취득원가는 7,000백만원입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 장ㆍ단기대여금 대손충당금 당기손익인식금융자산(*) 두산포천에너지㈜ 505,804 505,804 - 주주 및 임직원 15,000 - - 에이치엘비㈜ - - 6,502,489 (*)보고기간 종료일 현재의 공정가치 평가액으로서 취득원가는 7,000백만원입니다. (4) 지배기업의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 기중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 314,027 159,192 퇴직급여 47,760 64,985 합 계 361,787 224,177 35. 우발채무 및 기타 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 은행명 당기 전기 제한내용 현금및현금성자산 KEB하나은행 - 3,192,000 공사대금 선입금 (애니테크 질권설정) 산업은행 33,375 234 차입금 상환 담보 (산업은행 질권설정) 산업은행 54,238 61,119 차입금 상환 담보 (산업은행 질권설정) 신한은행 47,545 9,452 정부보조금 금융기관예치금 KEB하나은행 - 102,510 질권설정 기업은행 2,000,000 - 자회사 보증서 발급 담보 (신화어드밴스) 우리은행 700,000 - 질권설정 기업은행 720,000 - 질권설정 기업은행 210,387 - 지급보증 SC제일은행 120,000 - 당좌보증,질권설정 하나은행 4,300 20,000 지급보증담보 장기금융기관예치금 우리은행 100,000 40,000 차입금담보 우리은행 3,000 - 당좌개설보증금 SC제일은행 2,500 - 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 3,998,345 3,428,315 (2) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보권자 장부가액 채권최고액 비 고 현금및현금성자산 산업은행 87,613 차입금 상환 담보 금융기관예치금 기업은행 외 3,754,687 지급보증서 발급 담보 외 장기금융기관예치금 우리은행 100,000 차입금담보 장ㆍ단기 매출채권 산업은행 1,513,972 - 에너지기금대출 담보 유한양행 등 5,356,745 - 거래이행 보증 제일약품 등 12,050,000 - 거래이행 보증 유형자산 KEB하나은행 2,825,755 2,400,000 일반한도회전대출 합 계 25,688,772 2,400,000 (3) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 보증액 보증처 보증내용 KEB하나은행 1,247,450 ㈜창환개발 차입금 보증 신한은행 468,000 길상/한림/신흥태양광 차입금 보증 신한은행 314,600 연지태양광발전소㈜ 차입금 보증 합 계 2,030,050 (4) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 보증액 보증내용 서울보증보험 123,830 하자,인허가,공탁보증 대한설비건설공제조합 1,615,609 계약,선급,하자보증 엔지니어링공제조합 4,730,776 계약,선급,하자보증 한국방위산업진흥회 2,887,929 납품보증 서울보증보험(주) 1,407,564 이행지급보증 우리은행 1,750,000 대웅제약 외 3개사 거래이행보증 기업은행 3,920,000 대웅제약 외 15개사 거래이행보증 서울보증보험 800,000 ㈜유한양행 외 3개사 거래이행보증 합 계 17,235,708 (5) 약정사항당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정한도 기업구매자금 우리은행 540,000 농협은행 500,000 기업은행 650,000 SC제일은행 700,000 합 계 2,390,000 기업운전자금 농협은행 300,000 국민은행 800,000 신한은행 400,000 KEB하나은행 800,000 하나은행 2,000,000 SC제일은행 500,000 기업은행 500,000 합 계 5,300,000 전자방식외상채권담보대출 KEB하나은행 300,000 전자채권 기업은행 20,258,842 납품보증 한국방위산업진흥회 3,819,367 이행지급보증 서울보증보험㈜ 1,407,564 (6) 당기 보고기간 종료일 현재 종속회사인 프롬투정보통신(주)의 백지 약속어음 1매가 프롬투정보통신 주식회사의 지급보증 등과 관련하여 한국방위산업진흥회에 견질로 제공되어 있습니다. 36. 영업부문정보연결실체은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 건설업 및 엔지니어링 esco사업 및 재생에너지 시설 건설업 제조업 및 개발업 정보통신시스템 기술 개발, 생산 및 판매 유통업 의약품도매업 및 기타 판매업 연결실체은 영업전략을 수립하는 대표이사가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설업 등 제조업 유통업 건설업 제조업 매출액 제품매출 - 7,182,857 - - 8,074,806 엔지니어링매출 10,575,947 - - 15,439,692 - 건설업매출 945,784 - - 1,851,630 - 상품매출 63,889 291,582 20,490,159 266,208 - 용역매출 - 2,684,177 - - 1,691,062 합 계 11,585,620 10,158,616 20,490,159 17,557,530 9,765,868 매출원가 제품매출원가 - 6,331,082 - - 7,623,242 엔지니어링매출원가 9,876,709 - - 18,318,194 - 건설업매출원가 843,235 - - 2,053,363 - 상품매출원가 74,138 200,930 19,553,618 198,240 - 용역매출원가 - 2,053,787 - - 3,619,768 합 계 10,794,082 8,585,799 19,553,618 20,569,797 11,243,010 37. 사업결합 지배회사는 사업다각화를 위하여 2016년 8월 3일에 주식회사 신화어드밴스 지분 100%를 신규 취득하였습니다. 이러한 사업결합에 대하여 지배회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 ㈜신화어드밴스 이전대가 : 현금 3,315,000 전환사채 3,700,000 합계 7,015,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상 : 현금및현금성자산 92,282 금융기관예치금 1,675,388 매출채권및기타채권 26,154,846 기타유동자산 88,804 재고자산 4,126,125 장기금융기관예치금 167,148 장기기타채권 269,340 매도가능금융자산 160,853 만기보유금융자산 93,000 유형자산 321,228 무형자산 178,500 이연법인세자산 12,355 고객관계(무형자산에 포함) 1,350,428 매입채무 (22,893,494) 기타채무 (624,526) 단기차입금 (1,200,000) 미지급법인세 (121,346) 기타유동부채 (24,861) 장기차입금 (3,100,000) 이연법인세부채 (297,094) 식별가능순자산의 공정가치 6,428,976 영업권 586,024 합계 7,015,000 만일 주식회사 신화어드밴스가 2016년 1월 1일부터 연결되었다면, 당기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순이익은 각각 59,702백만원 증가, 192백만원 감소하게 됩니다. 38. 계류중인 소송사건 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 고소인 피고소인 소송내용 소송가액 경과 에이치엘비생명과학㈜ ㈜ 이테크건설 공사대금 3,690,650 1심 계류중 에이치엘비생명과학㈜ ㈜ 재산에너지(*) 파산신청 1,935,076 파산 선고 이범용 에이치엘비생명과학㈜ 구상금 청구 300,000 1심 계류중 프롬투정보통신㈜ (주)온리정보통신 물품대금 209,000 2심 계류중 ㈜신화어드밴스 김현미(대학병원약국) 파산신청 80,156 파산 진행중 39. 보고기간일 이후 사건 지배회사는 보고기간일 이후인 2017년 3월 3일, 이사회 결의로 재직중인 임직원에게 주식매입선택권을 부여하였으며, 이 내용은 주주총회에서 최종 승인받을 예정입니다. 주식매입선택권과 관련된 상세 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 - 부여대상자 임직원 36명 - 부여주식수 보통주 630,000주(기말 현재 발행주식총수(23,673,839주)의 2.66%) - 행사가격 6,500원 - 행사기간 시작일 : 2019.03.03 종료일 : 2021.03.02 - 부여방법 신주교부 - 부여일자 및 기관 2017년 3월 3일 이사회 결의 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 Ⅰ.유동자산 15,101,334,822 27,635,316,781 11,511,999,040 (1)현금및현금성자산 3,329,130,846 16,055,263,675 2,349,523,030 (2)당기손익인식금융자산 5,451,124,000 6,502,489,000 (3)매출채권 및 기타유동채권 6,018,528,869 4,415,532,366 6,960,168,782 (4)재고자산 562,873,171 (5)기타유동비금융자산 279,231,782 659,244,730 1,595,147,671 (6)당기법인세자산 23,319,325 2,787,010 44,286,386 Ⅱ.비유동자산 33,502,281,140 12,254,754,900 17,871,399,864 (1)기타비유동금융자산 15,995,825,859 2,520,076,235 1,832,955,822 (2)장기매출채권 및 기타비유동채권 1,150,908,758 3,415,517,405 5,119,558,639 (3)유형자산 2,870,749,117 2,924,644,210 3,016,160,472 (4)영업권 이외의 무형자산 1,188,837,261 38,556,905 32,662,531 (5)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 12,295,960,145 3,355,960,145 7,870,062,400 자산총계 48,603,615,962 39,890,071,681 29,383,398,904 부채 Ⅰ.유동부채 4,865,141,631 10,955,973,819 12,718,549,363 (1)매입채무 및 기타유동채무 2,428,046,637 6,507,410,569 5,020,531,218 (2)기타유동금융부채 19,036,080 21,436,067 41,009,584 (3)단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,041,000,000 (4)유동성장기차입금 1,015,932,809 (5)미지급법인세 (6)전환사채 4,218,525,132 (7)매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채 600,713,685 (8)유동충당부채 55,680,919 649,473,881 376,273,377 (9)기타유동비금융부채 1,362,377,995 2,777,653,302 404,563,558 Ⅱ.비유동부채 15,232,852,867 1,047,370,156 4,188,324,248 (1)장기차입금 15,120,243,343 990,660,000 4,060,190,000 (2)퇴직급여채무 74,373,126 (3)기타비유동금융부채 38,236,398 56,710,156 128,134,248 부채총계 20,097,994,498 12,003,343,975 16,906,873,611 자본 Ⅰ.납입자본 41,470,665,072 41,470,665,072 11,375,944,970 (1)자본금 12,310,487,500 12,310,487,500 7,152,712,500 1.보통주자본금 12,310,487,500 12,310,487,500 7,152,712,500 (2)기타불입자본 29,160,177,572 29,160,177,572 4,223,232,470 Ⅱ.이익잉여금(결손금) (15,986,370,107) (1,753,693) 675,276,673 Ⅲ.기타자본구성요소 3,021,326,499 (13,582,183,673) 425,303,650 자본총계 28,505,621,464 27,886,727,706 12,476,525,293 자본과부채총계 48,603,615,962 39,890,071,681 29,383,398,904 포괄손익계산서 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 Ⅰ.수익(매출액) 11,585,619,905 17,930,564,511 24,230,766,058 Ⅱ.매출원가 10,794,081,906 21,370,586,723 21,131,360,172 Ⅲ.매출총이익 791,537,999 (3,440,022,212) 3,099,405,886 Ⅳ.판매비와관리비 3,888,744,660 3,332,748,996 2,542,747,089 Ⅴ.영업이익(손실) (3,097,206,661) (6,772,771,208) 556,658,797 Ⅵ.기타이익 1,685,713,480 233,694,852 416,072,261 Ⅶ.기타손실 41,409,665 5,494,287,404 122,224,171 Ⅷ.금융수익 759,349,849 361,628,479 623,088,802 Ⅸ.금융원가 1,694,137,747 2,216,111,223 1,074,957,003 Ⅹ.지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (2,387,690,744) (13,887,846,504) 398,638,686 XⅡ.법인세비용 198,331,040 5,961,666 XⅢ.당기순이익(손실) (2,387,690,744) (14,086,177,544) 404,600,352 XIV.기타포괄손익 (14,073,898) 81,532,260 21,136,815 (1)당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 1.확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (16,495,690) 78,690,221 20,703,298 (2)당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1.파생상품평가이익 2,421,792 2,842,039 433,517 XV.총포괄손익 (2,401,764,642) (14,004,645,284) 425,737,167 XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (101) (885) 30 (2)희석주당이익(손실) (101) (885) 30 자본변동표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 6,742,962,500 7,355,010,825 674,843,156 (3,709,232,555) 11,063,583,926 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (3,709,232,555) 4,113,832,907 404,600,352 2.총포괄손익 (3,709,232,555) 4,113,832,907 404,600,352 (2)지분의 발행 409,750,000 577,454,200 987,204,200 (3)보험수리적손익 20,703,298 20,703,298 (4)대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (5)연결범위변동 (6)파생상품의 평가에 따른 증가(감소) 433,517 433,517 (7)자본 증가(감소) 합계 409,750,000 (3,131,778,355) 433,517 4,134,536,205 1,412,941,367 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 7,152,712,500 4,223,232,470 675,276,673 425,303,650 12,476,525,293 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,152,712,500 4,223,232,470 675,276,673 425,303,650 12,476,525,293 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (14,086,177,544) (14,086,177,544) 2.총포괄손익 (14,086,177,544) (14,086,177,544) (2)지분의 발행 3,731,343,500 21,238,140,791 24,969,484,291 (3)보험수리적손익 78,690,221 78,690,221 (4)대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 1,426,431,500 3,698,804,311 (679,872,405) 4,445,363,406 (5)연결범위변동 (6)파생상품의 평가에 따른 증가(감소) 2,842,039 2,842,039 (7)자본 증가(감소) 합계 5,157,775,000 24,936,945,102 (677,030,366) (14,007,487,323) 15,410,202,413 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 12,310,487,500 29,160,177,572 (1,753,693) (13,582,183,673) 27,886,727,706 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 12,310,487,500 29,160,177,572 (1,753,693) (13,582,183,673) 27,886,727,706 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) (2,387,690,744) (2,387,690,744) 2.총포괄손익 (2,387,690,744) (2,387,690,744) (2)지분의 발행 (3)보험수리적손익 (16,495,690) (16,495,690) (4)대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 3,020,658,400 3,020,658,400 (5)연결범위변동 (6)파생상품의 평가에 따른 증가(감소) 2,421,792 2,421,792 (7)자본 증가(감소) 합계 3,023,080,192 (2,404,186,434) 618,893,758 2016.12.31 (Ⅲ.기말자본) 12,310,487,500 29,160,177,572 3,021,326,499 15,986,370,107 28,505,621,464 현금흐름표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (5,625,977,250) 347,554,590 5,926,009,077 (1)당기순이익(손실) (2,387,690,744) (14,086,177,544) 404,600,352 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (3,336,411,655) 14,800,160,780 5,837,337,399 (3)이자수취 394,416,785 326,049,681 206,178,072 (4)배당금수취 346,481,111 6,700,000 6,100,000 (5)이자지급 (642,772,747) (500,847,287) (506,625,490) (6)법인세납부(환급) (198,331,040) (21,581,256) Ⅱ.투자활동현금흐름 (25,096,985,579) (6,113,735,427) 734,841,240 (1)정부보조금의 수취 79,000,000 (2)정부보조금의 감소 (79,000,000) (3)기타금융자산의 처분 712,510,000 2,058,610,000 3,076,010,000 (4)기타금융자산의 취득 (2,000,000,000) (702,510,000) (2,195,300,000) (5)단기대여금및수취채권의 처분 1,795,000,000 431,500,000 2,233,000,000 (6)단기대여금및수취채권의 취득 (1,875,880,000) (440,000,000) (440,000,000) (7)장기대여금및수취채권의 처분 10,000,000 30,000,000 (8)장기대여금및수취채권의 취득 (20,000,000) (66,995,593) (9)매도가능금융자산의 처분 20,752,000 (10)매도가능금융자산의 취득 (13,614,935,552) (650,000,000) (7,870,062,400) (11)매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 6,200,000,000 (12)유형자산의 처분 1,090,909 9,977,272 (13)유형자산의 취득 (19,392,000) (8,488,891) (32,401,775) (14)무형자산의 취득 (1,165,702,476) (20,000,000) (640,000) (15)보증금의 감소 36,423,540 226,168,992 35,240,000 (16)보증금의 증가 (26,100,000) (29,744,800) (234,008,992) (17)종속기업에 대한 투자자산의 처분 25,000,000 (18)종속기업에 대한 투자자산의 취득 (8,965,000,000) (19)유동당기손익인식금융자산의 취득 (7,000,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 16,709,340,000 20,828,021,482 (8,689,501,732) (1)단기차입금의 증가 7,759,000,000 141,000,000 (2)장기차입금의 증가 (3)주식의 발행 24,969,484,291 987,204,200 (4)기타 지분상품의 발행 17,700,000,000 (5)단기차입금의 상환 (7,800,000,000) (3,100,000,000) (6)금융리스부채의 지급 (1,015,932,809) (6,732,705,932) (7)장기차입금의 상환 (990,660,000) (3,069,530,000) (8)임대보증금의 증가(감소) (15,000,000) 15,000,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 96,991 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (14,013,622,829) 15,061,840,645 (2,028,554,424) Ⅵ.기초현금및현금성자산 15,342,753,675 280,913,030 2,309,467,454 Ⅶ.기말현금및현금성자산 1,329,130,846 15,342,753,675 280,913,030 5. 재무제표 주석 제 19(당)기 2016년 12월 31일 현재 제 18(전)기 2015년 12월 31일 현재 회사명 : 에이치엘비생명과학 주식회사 1. 회사의 개요에이치엘비생명과학 주식회사(이하 '당사')는 에너지 절약 관련 엔지니어링 서비스업을 위한 진단, 설계, 시공 등을 목적으로 1998년 7월 24일에 설립되어 ESCO(Energy Service Company) 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 구로구 디지털로 26길에 본사를 두고 있으며, 2008년에 보통주를 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 납입자본금은 12,310백만원이며, 당기말 현재 최대 주주는 에이치엘비 주식회사(지분율 : 8.83%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 (1) 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시 방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정 개정기준서는 별도재무제표를 작성할때 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제 1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,499백만원, 매도가능금융자산 15,996백만원, 당기손익인식금융자산 5,451백만원을보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,499백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 18,606백만원 중 당기손익-공정가치 측정 으로 지정한 항목은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 13,243백만원(손실충당금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 3,745백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 및 중요한 회계추정 (가) 유 의적 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (4) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (5) 금융자산 1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 전환사채입니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 2 ) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ①공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ②현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40 년 차 량 운 반 구 4 년 공 구 와 기 구 10 년 비 품 4 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 기타무형자산 11~15년 (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설 직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상 자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (15) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (16) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모 든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (17) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정 하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다. 1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (18) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (19) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (21) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴 직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (23) 재무제표의 사실상 확정일 당사의 재무제표는 2017년 3월 6일에 당사 의 이사회에서 사실상 확정될 예정입니다. ( 나 ) 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. (1) 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화의 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 이연법인세자산 당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식합니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 퇴직급여제도 확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.(5) 활성시장의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금총계 16,120,243 1,990,660 차감: 현금및현금성자산 (1,329,131) (15,342,754) 순차입금 14,791,112 (13,352,094) 자본총계 28,505,621 27,886,728 총차입금자본비율(*) 51.89% - (*)순차입금이 부(-)의 금액일 경우 비율을 산정하지 않습니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과유사하며,지급보증한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 8,768,050천원입니다.2) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 1,644,869 - - 1,644,869 기타채무 783,177 - - 783,177 차입금 1,000,000 15,120,243 - 16,120,243 지급보증한도(*) 5,905,480 2,519,920 342,650 8,768,050 합 계 9,333,526 17,640,163 342,650 27,316,339 (*) 당사의 지급보증 한도액 ( 8,768,050천원 )으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다. 보고기간 종료일 현재의 예측에 근거하여, 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 확률에 따라 상기추정은 변동될 수 있습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.당기 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과~5년이내 합계 이자율스왑 628 - 628 3) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.4) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기 보고기간 종료일 현재 당사의 지분증권투자는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가법으로 계상하고 있습니다. 5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위 : 천원) 구분 당기 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 - 5,451,124 - 5,451,124 파생상품부채 - 628 - 628 (단위 : 천원) 구분 전기 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 - 6,502,489 - 6,502,489 비유동파생상품부채 - 3,050 - 3,050 (3) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 백년약속㈜ 80,240 80,240 참다운창조교육㈜ 24,045 24,045 ㈜매일방송 200,002 200,002 기계설비건설공제조합 799,281 799,281 전기공사공제조합 52,047 52,047 엔지니어링공제조합 575,275 575,275 OST성장기여1호펀드 800,000 650,000 LSK BioPartners, Inc. 13,464,936 - 합 계 15,995,826 2,380,890 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익인식금융자산 전환사채 5,451,124 2 현재가치기법 (단위 : 천원) 구 분 전기 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익인식금융자산 전환사채 6,502,489 2 현재가치기법 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 1,329,131 - - 1,329,131 금융기관예치금 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익인식금융자산 - 5,451,124 - 5,451,124 매출채권 3,826,567 - - 3,826,567 기타채권 2,191,962 - - 2,191,962 장기매출채권 686,976 - - 686,976 장기기타채권 463,932 - - 463,932 매도가능금융자산 - - 15,995,826 15,995,826 합계 10,498,568 5,451,124 15,995,826 31,945,518 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 1,644,869 - 1,644,869 차입금 16,120,243 - 16,120,243 기타채무 783,177 - 783,177 금융보증계약부채 - 56,644 56,644 파생상품부채 - 628 628 합계 18,548,289 57,272 18,605,561 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피목적파생상품, 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,342,754 - - 15,342,754 금융기관예치금 712,510 - - 712,510 당기손익인식금융자산 - 6,502,489 - 6,502,489 매출채권 3,335,387 - - 3,335,387 기타채권 1,080,146 - - 1,080,146 장기금융기관예치금 139,186 - - 139,186 장기매출채권 2,941,261 - - 2,941,261 장기기타채권 474,256 - - 474,256 매도가능금융자산 - - 2,380,890 2,380,890 합계 24,025,500 6,502,489 2,380,890 32,908,879 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 4,959,256 - 4,959,256 차입금 1,990,660 - 1,990,660 기타채무 1,548,155 - 1,548,155 금융보증계약부채 - 75,096 75,096 비유동파생상품부채 - 3,050 3,050 합계 8,498,071 78,146 8,576,217 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피목적파생상품, 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수취채권> 이자수익 394,417 326,050 대손상각비 (1,478,847) (883,474) 기타의대손상각비 (1,529) (805,484) 대손충당금환입 255,280 - 구상채권추심이익(*) 1,377,050 - 평가손익 (1,051,365) (497,511) 배당금수익 346,481 6,700 손상차손 - (43,805) 처분이익 - 752 금융부채> 이자비용 (642,773) (500,847) 금융보증수익 18,452 27,911 금융보증손실 - (1,173,948) (*) 구상채권추심이익은 전기 중 당사가 연대보증인으로서 대위변제한 보증손실에 대한 구상채권 계상액입니다.(주석28참조) 7. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보유현금 303 2,230 제예금 1,328,828 15,340,524 합 계 1,329,131 15,342,754 8. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 종류 액면가액 취득원가 당기 전기 공정가액 장부가액 공정가액 장부가액 에이치엘비㈜ 전환사채 7,000,000 7,000,000 5,451,124 5,451,124 6,502,489 6,502,489 에이치엘비(주) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. - 명칭 : 제25회 무기명 무보증 사모 전환사채 - 발행일 : 2015.10.20 - 만기 : 2018.10.20 - 표시이자율 : - - 보장수익률 : - - 전환가격 : 24,283(특약에 따라 조정됩니다) - 전환청구기간 : 2016.10.20~2018.09.20 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 5,666,247 761,054 5,351,752 3,992,506 차감: 대손충당금 (1,839,680) (74,078) (2,016,365) (1,051,245) 매출채권(순액) 3,826,567 686,976 3,335,387 2,941,261 기타채권 2,361,920 1,124,816 2,191,430 1,713,429 차감 : 대손충당금 (169,958) (660,884) (1,111,284) (1,239,173) 기타채권(순액) 2,191,962 463,932 1,080,146 474,256 당사는 회수기일이 경과한 매출채권 및 기타채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합 계 매출채권(*) 3,097,543 1,416,000 1,913,759 6,427,302 기타채권 2,655,894 - 830,842 3,486,736 합 계 5,753,437 1,416,000 2,744,601 9,914,038 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 진행청구액에 따른 채권으로서 대금의 회수가능성이 불확실하여 진행률의 합리적인 추정이 불가능하므로 해당 매출액을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 과 목 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합 계 매출채권 6,317,200 - 3,027,058 9,344,258 기타채권 1,527,162 65,000 2,312,698 3,904,860 합 계 7,844,362 65,000 5,339,756 13,249,118 (3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연체기간 당기 전기 1일 ~ 60일 - - 61일 ~ 120일 - - 121일 초과 1,416,000 65,000 합 계 1,416,000 65,000 (4) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연체기간 당기 전기 6개월이하 - - 6개월초과 1년이하 - - 1년초과 2,744,601 5,339,756 합 계 2,744,601 5,339,756 (5) 기중 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,418,068 4,423,490 손상차손 인식 1,602,855 994,578 손상차손 환입 (383,400) - 제각 (3,892,922) - 기말 2,744,601 5,418,068 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 선급금 119,257 72,707 선급비용 2,743 255,589 미청구공사 1,157,232 1,725,120 (대손충당금) (1,000,000) (1,394,171) 합 계 279,232 659,245 11. 매도가능금융자산 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산은 비상장 지분증권으로서 그 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 목 지분율/좌수 취득원가 손상차손 누계액 장부가액 당기 전기 주식 백년약속㈜ 1.50% 80,240 - 80,240 80,240 주식 참다운창조교육㈜ 0.84% 24,045 - 24,045 24,045 주식 보국건설㈜ 2.39% 43,805 (43,805) - - 주식 ㈜매일방송 26,667 주 200,002 - 200,002 200,002 주식 LSK BioPartners, Inc. 8.76% 13,464,936 - 13,464,936 - 출자금 기계설비건설공제조합 869 좌 799,281 - 799,281 799,281 출자금 전기공사공제조합 200 좌 52,047 - 52,047 52,047 출자금 엔지니어링공제조합 1,220 좌 575,275 - 575,275 575,275 출자금 OST성장기여1호펀드 14.30% 800,000 - 800,000 650,000 합 계 16,039,631 (43,805) 15,995,826 2,380,890 당사는 비상장 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 12. 종속기업투자(1) 종속기업의 개요1) 프롬투정보통신 주식회사종속기업인 프롬투정보통신 주식회사는 대전광역시 대덕구에 소재하고 있는 정보통신시스템 기술 개발, 생산 및 판매를 영위하는 통신보안 업체로서, 당사는 2014년 4월 8일 종속기업의 주식 100%를 취득하였습니다. 2) 주식회사 신화어드밴스종속기업인 주식회사 신화어드밴스는 서울특별시 영등포구에 소재하고 있는 의약품 도매업을 영위하는 업체로서, 당사는 2016년 8월 3일 종속기업의 주식 100%를 취득하였습니다.3) 주식회사 회명에너지종속기업인 주식회사 회명에너지는 충북 괴산군에 소재하고 있는 태양광 발전을 통해 전기 생산 및 판매를 영위하는 태양광발전 업체로서, 당사는 2014년 10월 14일 종속기업의 주식 100%를 취득하였습니다. 2016년 1월 15일 당사는 회명에너지의 주식 100%를 양도함에 따라 당기말 종속기업에서 제거되었습니다보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부가액 당기 전기 프롬투정보통신㈜ 대한민국 정보통신보안사업 100% 7,845,062 4,514,102 3,330,960 3,330,960 ㈜신화어드밴스 대한민국 의약품도소매 100% 7,015,000 - 7,015,000 - ㈜회명에너지 대한민국 태양광발전업 100% 25,000 - - 25,000 합 계 14,885,062 4,514,102 10,345,960 3,355,960 당사는 종속기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익 프롬투정보통신㈜ 5,609,590 3,707,057 1,902,533 10,165,216 476,292 ㈜신화어드밴스 37,276,097 30,986,210 6,289,887 80,191,760 730,713 (*) ㈜신화어드밴스의 재무정보는 K-IFRS로 조정한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 프롬투정보통신㈜ 6,240,795 4,858,031 1,382,764 9,399,384 (3,177,868) ㈜회명에너지 2,600 21,100 (18,500) - (12,585) 13. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 투자한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당기 전기 두산포천에너지㈜ 대한민국 폐기물처리시설 20% - - ㈜엘에스케이인베스트먼트 대한민국 창업투자사 39% 1,950,000 - 당사는 관계기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (2) 당기 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 두산포천에너지㈜ - - - - - ㈜엘에스케이인베스트먼트 4,270,414 33,722 4,236,692 54,782 (763,308) 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 1,203,167 - 1,203,167 건물 1,844,353 (221,765) 1,622,588 차량운반구 2,369 (2,368) 1 공구와기구 101,418 (87,204) 14,214 비품 291,704 (260,925) 30,779 합 계 3,443,011 (572,262) 2,870,749 (단위 : 천원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 1,203,167 - 1,203,167 건물 1,844,353 (175,630) 1,668,723 차량운반구 2,369 (2,368) 1 공구와기구 101,418 (83,663) 17,755 비품 315,843 (280,845) 34,998 합 계 3,467,150 (542,506) 2,924,644 (2) 기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 취득/대체 처분/대체 감가상각비 기말 토지 1,203,167 - - - 1,203,167 건물 1,668,723 - - (46,135) 1,622,588 차량운반구 1 - - - 1 공구와기구 17,755 - - (3,541) 14,214 비품 34,998 19,392 (3,054) (20,557) 30,779 합 계 2,924,644 19,392 (3,054) (70,233) 2,870,749 (단위 : 천원) 과 목 기초 취득/대체 처분/대체 감가상각비 기말 토지 1,203,167 - - - 1,203,167 건물 1,714,858 - - (46,135) 1,668,723 차량운반구 9,311 - (8,232) (1,078) 1 공구와기구 21,296 - - (3,541) 17,755 비품 67,529 8,489 (4,485) (36,535) 34,998 합 계 3,016,161 8,489 (12,717) (87,289) 2,924,644 15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 104,270 (91,593) - 12,677 회원권 31,686 - (9,986) 21,700 기타무형자산 1,162,002 (7,542) - 1,154,460 합 계 1,297,958 (99,135) (9,986) 1,188,837 (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 100,570 (83,713) - 16,857 회원권 31,686 - (9,986) 21,700 합 계 132,256 (83,713) (9,986) 38,557 (2) 기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 취득/대체 상각 기말 소프트웨어 16,857 3,700 (7,880) 12,677 회원권 21,700 - - 21,700 기타무형자산 - 1,162,002 (7,542) 1,154,460 합 계 38,557 1,165,702 (15,422) 1,188,837 (단위 : 천원) 과 목 기초 취득/대체 상각 기말 소프트웨어 30,963 - (14,106) 16,857 회원권 1,700 20,000 - 21,700 합 계 32,663 20,000 (14,106) 38,557 16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기말 연 이자율(%) 당기 전기 일반자금대출 산업은행 4.22 1,000,000 1,000,000 합 계 1,000,000 1,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기말 연 이자율(%) 당기 전기 에너지기금(일반대출) 산업은행 - - 990,660 전환사채 - 0~3.8 15,120,243 - 합 계 15,120,243 990,660 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 - - 차감계 15,120,243 990,660 (3) 당기 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 최장 만기일 연이자율(%) 장부가액 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 2016년 08월 03일 2019년 08월 03일 - 3,700,000 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 2016년 08월 04일 2019년 08월 03일 3.8 14,000,000 합 계 17,700,000 전환권조정 (2,579,757) 차감계 15,120,243 (4) 당기 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,700,000천원 14,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 권면금액의 100% 보장수익률 연 0.00% 연 3.80% 유효이자율 연 14.78% 연 8.44% 원금상환방법 1. 만기일시상환 :사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함 1. 만기일시상환 :사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 1년 6개월이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 최초행사(전환)가액 6,056원 6,056원 행사(전환)에 따라 발행할주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 행사(전환청구)기간 2017년 9월 2일 부터 2019년 5월 3일까지 2017년 8월 4일 부터 2019년 7월 3일까지 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (5) 당기 보고기간 종료일 현재 행사기한이 종료되지 않은 신주인수권 및 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 발행가능주식수 발행(소각)주식수 미발행주식수 행사가격 행사기간 제3회 전환사채 610,964 - 610,964 6,056원 2017.9.2 ~ 2019.5.3 제4회 전환사채 2,311,756 - 2,311,756 6,056원 2017.8.4 ~ 2019.7.3 합 계 2,922,720 - 2,922,720 (6) 당기 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금액 2019년(*) 15,175,243 합 계 15,175,243 (*)조기상환청구가 가능한 전환사채 액면가액 14,000,000천원이 포함되어 있습니다. 17. 기타채무 및 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 미지급금 769,564 1,534,897 미지급비용 13,613 13,258 합 계 783,177 1,548,155 초과청구공사 1,287,273 - 공사선수금 54,375 2,746,043 예수금 20,730 31,610 합 계 1,362,378 2,777,653 18. 금융보증계약부채보고기간 종료일 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증인 유동 비유동 ㈜창환개발 11,311 23,482 길상태양광㈜ 1,414 2,929 신흥태양광㈜ 1,414 2,929 한림태양광㈜ 1,414 2,929 연지태양광발전소㈜ 2,854 5,967 합 계 18,407 38,236 (단위 : 천원) 피보증인 유동 비유동 ㈜창환개발 13,130 32,966 길상태양광㈜ 1,656 4,114 신흥태양광㈜ 1,656 4,114 한림태양광㈜ 1,656 4,114 연지태양광발전소㈜ 3,338 8,352 합 계 21,436 53,660 19. 유동성충당부채 당사의 유동성충당부채는 하자보수충당부채로서 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 649,474 376,273 전입 137,207 423,181 사용 (42,905) (149,980) 환입 (688,095) - 기말 55,681 649,474 20. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 현재가치 451,957 247,354 사외적립자산의 공정가치 (377,584) (386,540) 퇴직급여채무 장부가액 74,373 - 장기금융기관예치금 - 139,186 (3) 기중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 247,354 407,603 당기근무원가 219,735 163,901 이자비용 9,622 13,598 확정급여부채의 재측정요소 8,814 (86,750) 급여지급액 (33,568) (250,998) 기말 451,957 247,354 (4) 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 386,540 445,863 사외적립자산의 기대수익 13,028 13,101 확정급여부채의 재측정요소 (7,682) (8,060) 고용인(사용자)의 기여금 - 181,000 지급액 (14,302) (245,364) 기말 377,584 386,540 (5) 기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 219,735 163,901 이자비용 9,622 13,598 사외적립자산의 기대수익 (13,028) (13,101) 합 계 216,329 164,398 (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.94% 2.80% 사외적립자산의 기대수익률 2.94% 2.80% 미래임금상승률 승급률+0.00% 승급률+0.00% (7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기대수익율 비중 기대수익율 비중 정기예금 2.94% 100.00% 2.80% 100.00% 21. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 발행주식수 23,673,839 주 23,673,839 주 액면가액 500 원 500 원 보통주자본금(*) 12,310,487,500 12,310,487,500 (*)전기 이전 상환청구된 947,136주의 상환전환우선주를 상환후 이익소각함에 따라, 총발행주식수의 액면총액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다. (2) 기중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 주식수 보통주자본금 주식수 보통주자본금 기초 23,673,839 12,310,487,500 13,358,289 7,152,712,500 전환사채의 전환 - - 2,852,863 1,426,431,500 유상증자(*) - - 7,462,687 3,731,343,500 기말 23,673,839 12,310,487,500 23,673,839 12,310,487,500 (*) 전기 중 발행한 유상신주는 제3자 배정 방식으로서 발행일 이후 보호예수 되다가 2016년 11월 9일 보호예수가 해제 되었습니다. 22. 기타불입자본 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 28,909,616 28,909,616 기타자본잉여금 250,561 250,561 합 계 29,160,177 29,160,177 23. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 파생상품평가이익(손실) 668 (1,754) 전환권대가 3,020,658 - 합 계 3,021,326 (1,754) (2) 기중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (1,754) (4,596) 평가이익 2,422 2,842 기말 668 (1,754) 24. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 312,920 329,416 미처리결손금 (16,299,290) (13,911,599) 합 계 (15,986,370) (13,582,183) ( 2 ) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 19 기 2016년 01월 01일 부터 제 18 기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리예정일 2017년 03월 24일 처리확정일 2016년 03월 29일 에이치엘비생명과학 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 19(당)기 제 18(전)기 I. 처리전결손금 15,986,370,107 13,582,183,673 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) (13,582,183,673) 425,303,650 2. 확정급여부채의 재측정요소 (16,495,690) 78,690,221 3. 당기순손실 (2,387,690,744) (14,086,177,544) II. 결손금처리액 15,986,370,107 - 1. 주식발행초과금 결손금전입 15,986,370,107 - III. 차기이월미처리결손금 - 13,582,183,673 25. 건설계약 (1) 당기말 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 총계약금액 누적매출액 누적원가 누적이익 당기매출액 계약잔액 미청구공사 대손충당금 초과청구공사 29,490,653 24,301,851 24,230,141 71,710 11,521,731 5,188,802 157,232 1,124,943 1,287,273 (2) 당기말 현재 직전 사업연도 매출액의 5%를 초과하는 주요 공사계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 품목 발주처 수주일자 납품기한 진행률 미청구공사 공사미수금(매출채권) 초과청구공사 총액 대손충당금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 기계설비 신동아건설 2014.11.24 2016.04.30 100.0% - - - - - - 폐기물시설설치 ㈜거림(*) 2015.03.01 2016.06.30 100.0% - - 1,416,000 - 1,287,273 - 열배관 포스코건설 2015.05.07 2016.06.15 100.0% - - - - - - 폐기물시설설치 애니테크 2015.09.23 2016.06.30 100.0% - - 409,943 409,943 - - 지열발전 기계설비 (주)포스코아이씨티 2016.11.19 2017.04.30 21.9% - - 102,779 - - - 순환시스템 설치 ㈜포스코 2016.11.23 2017.06.30 3.1% 37,398 - - - - - (*) ㈜거림현장은 공사대금회수의 불확실성 등 진행률의 합리적인 추정이 불가능하여 발생원가의 범위내에서 회수가능한 금액을 매출로 인식하고 있습니다. 이로 인하여 공사가진행되었으나 매출인식하지 않은 금액은 당기말 현재 1,287,273천원입니다. (3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 추정 총 계약수익 변동 추정 총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사잔액 공사손실충당부채 엔지니어링부문 (4,174,003) (3,058,803) (1,115,201) - - - 건설부문 24,350 152,959 (128,609) - - - 합 계 (4,149,653) (2,905,844) (1,243,810) - - - 26. 매출 및 매출원가당사의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 엔지니어링매출 10,575,947 15,439,692 건설업매출 945,784 1,851,630 제품매출 - 535,744 상품매출 63,889 103,499 매출 합계 11,585,620 17,930,565 엔지니어링매출원가 9,876,709 18,318,194 건설업매출원가 843,235 2,053,363 제품매출원가 - 919,114 상품매출원가 74,138 79,916 매출원가 합계 10,794,082 21,370,587 27. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 급여 1,038,849 884,724 퇴직급여 172,544 129,611 복리후생비 201,993 157,098 여비교통비 121,638 55,381 접대비 255,963 93,952 통신비 15,281 13,485 회의비 1,024 2,727 세금과공과금 24,385 256,709 감가상각비 70,233 87,289 지급임차료 18,115 17,302 보험료 5,348 8,145 차량유지비 83,880 32,042 교육훈련비 2,675 485 도서인쇄비 3,404 6,002 협회비 18,236 19,488 소모품비 5,914 8,425 지급수수료 258,718 610,050 광고선전비 31,800 22,897 대손상각비 1,478,847 883,474 건물관리비 34,944 27,765 무형자산상각비 15,422 14,106 수선비 28,000 - 잡비 1,532 1,592 합 계 3,888,745 3,332,749 28. 기타수익 및 기타비용당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 수입임대료 4,500 33,000 대손충당금환입 255,280 - 유형자산처분이익 438 2,181 구상채권추심이익(*) 1,377,050 - 잡이익 48,445 198,514 합계 1,685,713 233,695 기타의대손상각비 1,529 805,484 유형자산처분손실 2,401 4,919 종속기업투자손상차손 - 4,514,102 잡손실 37,479 169,782 합계 41,409 5,494,287 (*)전기중 당사가 연대보증인으로서 ㈜하나은행에 대위변제한 지급보증손실에 대하여 당기말 현재 회수가능액으로 평가한 구상채권인식액으로서 2017년 1월 2일 전액 회수되었습니다. 29. 금융수익 및 금융비용당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 이자수익 394,417 326,050 배당금수익 346,481 6,700 매도가능금융자산처분이익 - 752 금융보증수수료수익 18,452 27,911 외환차익 - 215 합 계 759,350 361,628 이자비용 642,773 500,847 당기손익인식금융자산평가손실 1,051,365 497,511 매도가능금융자산손상차손 - 43,805 금융보증손실(*) - 1,173,948 합 계 1,694,138 2,216,111 (*) 2015년 7월 21일 ㈜재산에너지가 서울중앙지방법원에 기업회생을 신청함에 따라 당사는 2015년 7월 31일 당사 부담분 보증채무 1,242백만원을 ㈜하나은행에 대위변제 하였습니다. 30. 법인세비용 기중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기 소득에 대한 법인세 부담액 - 198,331 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세 - - 법인세 비용(수익) - 198,331 당사는 향후 과세소득의 발생가능성이 불확실하므로 미사용 세무상결손금의 이월액과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않습니다. 31. 비용의 성격별 분류 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 4,897,475 8,518,578 외주용역비 4,790,575 8,256,622 종업원급여 2,115,829 3,015,186 복리후생비 372,022 504,298 감가상각비 70,233 87,289 무형자산상각비 15,422 14,106 지급수수료 449,150 931,039 대손상각비 1,478,847 883,474 기타 493,274 2,492,744 합 계 14,682,827 24,703,336 32. 주당손익(1) 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 과 목 당기 전기 보통주 당기순손실 2,387,690,744 14,086,177,544 가중평균보통유통주식수 23,673,839 15,908,941 기본주당순손실 101 885 희석주당순손실 101 885 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 기간 유통보통주 일수 적수 기초 2016.01.01 - 2016.12.31 23,673,839 366 8,664,625,074 합 계 366 8,664,625,074 가중평균유통보통주식수 23,673,839 (단위 : 주) 구분 기간 유통보통주 일수 적수 기초 2015.01.01~2015.01.26 13,358,289 26 347,315,514 전환사채 전환 2015.01.27~2015.02.05 13,499,797 10 134,997,970 전환사채 전환 2015.02.06~2015.03.31 13,697,908 54 739,687,032 전환사채 전환 2015.04.01~2015.04.02 13,814,259 2 27,628,518 전환사채 전환 2015.04.03~2015.04.14 13,971,491 12 167,657,892 전환사채 전환 2015.04.15~2015.04.17 14,078,408 3 42,235,224 전환사채 전환 2015.04.17~2015.05.20 14,157,024 33 467,181,792 전환사채 전환 2015.05.21~2015.05.29 14,235,640 9 128,120,760 전환사채 전환 2015.05.30 14,399,161 1 14,399,161 전환사채 전환 2015.05.31~2015.06.05 14,477,777 6 86,866,662 전환사채 전환 2015.06.06~2015.07.12 14,556,393 37 538,586,541 전환사채 전환 2015.07.13~2015.10.23 14,748,216 103 1,519,066,248 유상증자 2015.10.24~2015.11.19 22,210,903 27 599,694,381 전환사채 전환 2015.11.20~2015.11.22 23,348,742 3 70,046,226 전환사채 전환 2015.11.23~2015.12.31 23,673,839 39 923,279,721 합 계 365 5,806,763,642 가중평균유통보통주식수 15,908,941 (3) 희석주당이익당사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.(4) 반희석 잠재적보통주식수당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 행사가액 청구기간 발행될 보통주식수 제3회 전환사채 6,056 2017.09.02 - 2019.05.03 610,964 주 제4회 전환사채 6,056 2017.08.04 - 2019.07.03 2,311,756 주 33. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 내용 특수관계자명 지분율 비고 주주 에이치엘비㈜ 8.83% 당사의 최대 주주 종속기업 프롬투정보통신㈜ 100% - 종속기업 ㈜신화어드밴스 100% - 관계기업 두산포천에너지㈜ 20.00% - 관계기업 ㈜엘에스케이인베스트먼트 39.00% - 기타 LSK BioPartners, Inc 8.76% - 기타 라이프리버㈜ - - 기타 바다중공업㈜ - - 기타 현대요트㈜ - - 기타 ㈜고션 - 기타 에이치엘비일렉㈜ - 기타 오티에스중공업㈜ - 기타 에이치엘비파워㈜ - (2) 기중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 거래 내역 당기 전기 프롬투정보통신㈜ 매출 등 13,895 31,449 매입 등 - 492 자금의 대여 550,000 200,000 자금의 상환 550,000 200,000 에이치엘비㈜ 전환사채의 취득 - 7,000,000 라이프리버(주) 자금의 차입 1,245,000 500,000 자금의 상환 1,245,000 500,000 주원재(*) 전환사채의 발행 3,700,000 - 김성철(**) 매도가능증권의 취득 2,135,681 - 알렉스김(**) 매도가능증권의 취득 2,767,622 - 임직원 자금의 대여 - - 자금의 회수 - 1,500 (*) 종속회사인 ㈜신화어드밴스의 대표이사입니다. (**) 당사의 최대주주인 에이치엘비㈜의 임원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 장ㆍ단기대여금 대손충당금 당기손익인식금융자산(*) 전환사채(액면가액) 두산포천에너지㈜ 505,804 505,804 - - 주주 및 임직원 35,000 20,000 - - 에이치엘비㈜ - - 5,451,124 - 주원재 - - - 3,700,000 (*)보고기간 종료일 현재의 공정가치 평가액으로서 취득원가는 7,000백만원입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 장ㆍ단기대여금 대손충당금 당기손익인식금융자산(*) 두산포천에너지㈜ 505,804 505,804 - 주주 및 임직원 15,000 - - 에이치엘비㈜ - - 6,502,489 (*)보고기간 종료일 현재의 공정가치 평가액으로서 취득원가는 7,000백만원입니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 보증처 보증액 보증내용 프롬투정보통신(주) 기업은행 780,000 차입 보증 농협 800,000 국민은행 880,000 신한은행 420,000 KEB하나은행 960,000 우리은행 648,000 중소기업진흥공단 210,000 (주)신화어드밴스 기업은행 2,040,000 지급보증서 합 계 6,738,000 (5) 당사의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 기중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 314,027 159,192 퇴직급여 47,760 64,985 합 계 361,787 224,177 34. 우발채무 및 기타 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 금융기관 당기 전기 제한내용 현금및현금성자산 KEB하나은행 - 3,192,000 공사대금 선입금 (애니테크 질권설정) 산업은행 33,375 234 차입금 상환 담보 (산업은행 질권설정) 산업은행 54,238 61,119 차입금 상환 담보 (산업은행 질권설정) 금융기관예치금 KEB하나은행 - 102,510 질권설정 기업은행 2,000,000 - 자회사 보증서 발급 담보 (신화어드밴스) 합 계 2,087,613 3,355,863 (2) 당기 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보권자 장부가액 채권최고액 비 고 현금및현금성자산 산업은행 87,613 - 차입금 상환 담보 금융기관예치금 기업은행 2,000,000 - 지급보증서 발급 담보 장ㆍ단기 매출채권 산업은행 1,513,972 - 에너지기금대출 담보 토지 및 건물 KEB하나은행 2,825,755 2,400,000 일반한도회전대출 합 계 6,427,340 2,400,000 (3) 당기 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 보증액 보증처 보증내용 KEB하나은행 1,247,450 ㈜창환개발 차입금 보증 신한은행 468,000 길상/한림/신흥태양광 차입금 보증 신한은행 314,600 연지태양광발전소㈜ 차입금 보증 합 계 2,030,050 (4) 당기 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 보증액 보증내용 서울보증보험 123,830 하자,인허가,공탁보증 대한설비건설공제조합 1,615,609 계약,선급,하자보증 엔지니어링공제조합 4,730,776 계약,선급,하자보증 합 계 6,470,215 (5) 약정사항당기 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도 내용 기업은행 20,258,842 전자채권 하나은행 2,000,000 일반한도회전대출 35. 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송처 고소인 피고소인 소송내용 소송가액 경과 서울중앙지방법원 당사 ㈜ 이테크건설 공사대금 3,545,010 1심 계류중 서울중앙지방법원 당사 ㈜ 재산에너지 파산신청 1,940,000 파산 선고 서울중앙지방법원 이범용 당사 구상금 청구 300,000 1심 계류중 36. 보고기간일 이후 사건 당사는 보고기간일 이후인 2017년 3월 3일, 이사회 결의로 재직중인 임직원에게 주식매입선택권을 부여하였으며, 이 내용은 주주총회에서 최종 승인받을 예정입니다. 주식매입선택권과 관련된 상세 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 - 부여대상자 임직원 36명 - 부여주식수 보통주 630,000주(기말 현재 발행주식총수(23,673,839주)의 2.66%) - 행사가격 6,500원 - 행사기간 시작일 : 2019.03.03 종료일 : 2021.03.02 - 부여방법 신주교부 - 부여일자 및 기관 2017년 3월 3일 이사회 결의 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 공시대상기간중 다음의 사항에 해당하여 재무제표를 수정 또는 재작성한 경우가 없습니다. 1. 회계감사인으로부터 지적을 받은 경우 2. 금융위원회(외국기업의 경우 해당 국가의 관련법령에 의한 감독기관을 포함한다)로부터 시정요구 또는 정정명령 등을 받은 경우 3. 기타 제1호 또는 제2호에 준하는 지적, 조치 등을 받은 경우 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(2)-①. 중요한 자산양수도 : 프롬투정보통신(주) 보통주식 222,224주 취득 1. 목적① 합병 등의 상대방과 배경 코스닥상장법인인 에이치엘비생명과학(구 에너지솔루션즈)의 자본유동성과 신용도, 영업력과 프롬투정보통신의 기술력을 바탕으로 신규사업 진출을 도모하고 이를 통해 수익창출에 시너지를 얻고자 합니다.② 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과금번 자산양수도가 당사의 경영권 및 주요한 사업을 영위하는데 미치는 영향은 없습니다. 다만, 자산양수가액 7,800백만원은 최근사업연도말(2012년말 연결 재무제표 기준) 자산총액 45,868백만원 대비 17.00% 해당되며, 정보보안산업 신규사업 진출을 통한 사업다각화 및 수익성증대를 기대하고 있습니다.③ 향후 회사구조개편에 관한 계획회사는 자산양수도가 완료된 후 1년 이내에 또 다른 합병등 회사의 구조개편에 관한 계획(물적분할후 설립회사 또는 출자대상 회사 등 관련회사 경영권 양도에 관한 합의 또는 약정을 포함한다)이 보고서 제출일 현재 없습니다. 2. 합병등의 형태① 자산 양수도 가액 : 7,800,062,400원 ② 「상법」제 374조에 따른 "중요한 일부"의 양도인지 또는 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수인지 여부 : 본 건은 상법 제374조(영업양도, 양수, 임대 등)에 해당하지 않습니다.③ 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산 총액의 10% 이상인 시행령 171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는 근거: 당사가 금번 양수도를 통하여 양수하고자 하는 자산의 양수가액은7,800,062,400원 이며, 이는 지배회사의 최근 사업연도말(2012년 12월 31일 연결 재무제표 기준) 자산총액 45,868,021,777원 대비 10%를 초과함에 따라 중요한 자산양수도에 해당합니다.④ 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 : 대금지급 : 현금 2,700,062,400원, CB지급 5,100,000,000원 3. 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가계약일자 2013.08.16 평 가 기 간 2013.08.19 ~ 2013.08.30 이사회결의일 2013.12.30 자산양수도계약일 2013.12.30 주요사항보고서 제출일 2013.12.30 매매대금 지급일 2013.12.30 ~ 2014.04.08 (2)-②. 중요한 자산양수도 : 제주 일과리 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구,(주)제주페이퍼텍 주식 200,000주 양도 1. 목적① 자산양수도의 상대방과 배경 에이치엘비생명과학(주)(구 에너지솔루션즈)는 삼성포장 주식회사(이하 "양수인")에게 아래 표에 기술한 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구, 주권비상장법인인 주식회사 제주페이퍼텍이 발행한 보통주를 양도하여 재무구조 개선과 운영자금 확보를 하고자 합니다. 구분 내역 토지 등 토지 제주특별자치도 서귀포시 대정읍 일과리 551-3번지(면적 6,727㎡) 건물 위 지상 건물 기계장치 제지플랜트, 소각플랜트, 폐수처리플랜트 차량운반구 로더(1대) 주식 주식회사 제주페이퍼텍이 발행한 보통주 200,000주 (지분율 100%) ② 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과 금번 자산양수도가 당사의 경영권 및 주요한 사업을 영위하는데 미치는 영향은 없습니다. 다만, 자산양수가액 6,200백만원은 최근사업연도말(2012년말 연결 재무제표 기준) 자산총액 45,868백만원 대비 13.51% 해당되며, 본 건과 관련하여 은행차입금 33.4억원을 상환할 예정으로 재무구조 및 현금흐름의 약 55억원의 개선을 기대하고 있습니다.③ 향후 회사구조개편에 관한 계획회사는 자산양수도가 완료된 후 1년 이내에 또 다른 합병등 회사의 구조개편에 관한 계획(물적분할후 설립회사 또는 출자대상 회사 등 관련회사 경영권 양도에 관한 합의 또는 약정을 포함한다)이 보고서 제출일 현재 없습니다. 2. 합병등의 형태① 자산 양수도 가액 : 6,200,000,000원 ② 「상법」제 374조에 따른 "중요한 일부"의 양도인지 또는 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수인지 여부 : 본 건은 상법 제374조(영업양도, 양수, 임대 등)에 해당하지 않습니다.③ 양도도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산 총액의 10% 이상인 시행령 171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는 근거 : 당사가 금번 양수도를 통하여 양도하고자 하는 자산의 양도가액은 6,200,000,000원이며, 이는 당사 의 최근 사업연도말(2012년 12월 31일 연결 재무제표 기준) 자산총액 45,868,021,777원 대비 10%를 초과함에 따라 중요한 자산양수도에 해당합니다.④ 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 : 대금수령방법 계약금 310백만원 (계약일 2014년 02월 19일) 잔 금 58억 9천만원 (2014년 03월 31일 ) 3. 진행경과 및 일정 구 분 일 자 평가계약일자 2014년 02월 13일 평가 기간 2014년 02월 13일 ∼2013년 02월 19일 이사회결의일 2014년 02월 19일 자산양수도계약일 2014년 02월 19일 주요사항보고서 제출일 2014년 02월 19일 매매대금 지급일 2014년 02월 19일~2014년 08월 29일 (2)-③. 중요한 자산양수도 : LSK Biopartners, Inc.(USA)(엘에스케이바이오파트너스 보통주식 241,800주 취득1. 목적① 합병 등의 상대방과 배경 코스닥상장법인인 에이치엘비생명과학(구 에너지솔루션즈)의 자본유동성과 신용도, 영업력과 LSK Biopartner, Inc.의 기술력을 바탕으로 신규 바이오사업 진출 및 기업가치 극대화를 목적으로 일부 지분을 양수하기로 하였습니다.② 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과금번 자산양수도가 당사의 경영권 및 주요한 사업을 영위하는데 미치는 영향은 없습니다. 다만, 자산양수가액 13,438백만원은 최근사업연도말(2015년말 연결 재무제표 기준) 자산총액 42,699백만원 대비 31.47% 해당되며, 바이오산업 신규사업 진출을 통한 사업다각화 및 수익성증대를 기대하고 있습니다. 2. LSK Biop artners, Inc.(USA) 의 개요 구 분 내 용 설립연도 2005년 7월 대표이사 김성철 자본금(2015.12.31) USD 2,620.01 주요 사업목적 표적항암제에 대한 In-licensing 개발 및 Out-licensing 판매 주요 Licensing 개발신약 Apatinib Mesylate(YN968D1), HCI-1401(LSK-1401) 본사 주소 Salt Lake City, Utah 84111, USA 3. 합병등의 형태① 자산 양수도 가액 : 13,437,783,022원 ② 「상법」제 374조에 따른 "중요한 일부"의 양도인지 또는 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수인지 여부 : 본 건은 상법 제374조(영업양도, 양수, 임대 등) 에 해당하지 않습니다.③ 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산 총액의 10% 이상인 시행령 171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는 근거 : 당 사가 금번 양수도를 통하여 양수하고자 하는 자산의 양수가액은 7,808,303,289 원이며, 이는 지배회사의 최근 사업연도말(2015년 12월 31일 연결 재무제표 기준) 자산총액 42,698,933,551 원 대비 10%를 초과함에 따라 중요한 자산양수도에 해당합니다. 다만, 2016년 9월 19일에 취득한 건은 유상증자시 청약을 통해 신주를 취득하여 기존 자산의 소유권 이전이라는 양수, 양도의 개념에 포함되기 어려워 중요한 자산양수도에 해당하지 않습니다. ④ 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 - 대금지급 : 현금 원화 2,905,000,000 원 , 미화 4,262,630달러, 미화 4,999,982달러 4 . 진행경과 및 일정 ① 타 법인 주식취득(2016년 4월 4일 완료) 구 분 일 자 외부평가기간 2016년 3월 14일 ~ 2016년 3월 21일 이사회결의일 2016년 04월 01일 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 2016년 04월 01일 자산양수도 계약 및 종료일 2016년 04월 04일 ② 타 법인 주식취득(2016년 9월19일 완료) 구 분 일 자 외부평가기간 2016년 8월 29일 ~ 2016년 9월 06일 이사회결의일 2016년 09월 19일 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 2016년 09월 19일 자산양수도 계약 및 종료일 2016년 09월 19일 (2)-④. 중요한 자산양수도 : (주)신화어드밴스 주식 132,000주 취득 1. 목적① 합병 등의 상대방과 배경 코스닥시장 상장법인인 에이치엘비생명과학(주)는 신규 바이오사업 강화를 위해 의약품 도매업을 영위하는 (주)신화어드밴스를 양수하기로 하였습니다. 이를 위해 주원재 외 3명(이하 "양도인")과 2016년 8월 3일 주식양수도 계약을 체결하고 양도인의 지분의 100.00%를 현금 33억과 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 37억원 발행하여 총 거래금액 7,000백만원에 양수하였습니다. ② 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과금번 자산양수도가 당사의 경영권 및 주요한 사업을 영위하는데 미치는 영향은 없습니다. 다만, 자산양수가액 7,000백만원은 최근사업연도말(2015년말 연결 재무제표 기준) 자산총액 42,699백만원 대비 18.29% 해당되며, 바이오산업 신규사업 진출을 통한 사업다각화 및 수익성증대를 기대하고 있습니다. 2. (주)신화어드밴스의 개요 구분 내용 법인명 주식회사 신화어드밴스 대표 주원재 본점소재지 서울특별시 영등포구 신길6동 3741-57 설립연월 2007년 11월 19일 납입자본금 660,000,000원 주요주주 주원재 외 3명(100%) 결산일 12월 31일 직원수 25명 주요 업종 의약품 도매업 주요 거래처 아주대병원, 차병원, 안연케어 (Source: (주)신화어드밴스 제시자료) 3. 합병등의 형태① 자산 양수도 가액 : 7,000,000,000원 ② 「상법」제 374조에 따른 "중요한 일부"의 양도인지 또는 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수인지 여부 : 본 건은 상법 제374조(영업양도, 양수, 임대 등)에 해당하지 않습니다.③ 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산 총액의 10% 이상인 시행령 171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는 근거: 당사가 금번 양수도를 통하여 양수하고자 하는 자산의 양수가액은 7,000,000,000 원이며, 이는 지배회사의 최근 사업연도말(2015년 12월 31일 연결 재무제표 기준) 자산총액 42,698,933,551 원 대비 10%를 초과함에 따라 중요한 자산양수도에 해당합니다.④ 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항- 지급형태 : 현금 및 당사의 전환사채(3회) 발행 지급- 지급시기- 계약금 : 2억원, 계약체결일로부터 3영업일 이내 현금지급(2016.8.3 지급)- 잔금 : 현금31억원은 합의후 잔금일을 지정하여 현금지급(2016.8.5 지급) 37억원은 당사의 전환사채로 발행하여 지급(2016.8.3 지급)- 자금조달방법 : 전환사채(4회 납입자금 : 현금) 및 당사의 CB(3회)발행 지급 4. 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가기간 2016년 04월 28일 ~ 2016년 08월 01일 이사회결의일 2016년 08월 03일 주요사항보고서제출일 2016년 08월 03일 자산양수도 계약 체결일 2016년 08월 03일 주식 양수일 2016년 08월 05일 자산양수도 완료일 및대금 지급일 - 2016년 8월 3일 계약금 2억원 현금지급- 잔금68억원 중 2016년 8월 5일 31억원 현금지급 2016년 8월 3일 37억원 제3회 전환사채 발행 지급 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 소송내용 소송가액 경과 서울중앙지방법원 에이치엘비생명과학㈜ ㈜이테크건설 공사대금 3,690,650 1심 계류중 서울중앙지방법원 에이치엘비생명과학㈜ ㈜재산에너지 파산신청 1,935,076 파산선고(*) 서울중앙지방법원 이범용 에이치엘비생명과학㈜ 구상금 청구 300,000 1심 계류중 대전지방법원 프롬투정보통신㈜ ㈜온리정보통신 물품대금 209,000 2심 계류중 서울중앙지방법원 (주)신화어드밴스 김현미(대학병원약국) 파산신청 80,156 파산진행중 (*) (주)재산에너지 19억의 파산신청 중 17년 1월 13.77억을 변제 받았으며, 조사확정재판(파산신청중 일부절차) 계류 중에 있습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (4)-(1). 연결재무제표 작성기준 요약재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (4)-(2) 중요한 회계정책 1) 준수사실의 기재중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2015년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결회사가조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.3) 전기 계정과목 재분류연결회사는 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당분기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 당분기 계속사업이익 및 당분기순이익에미치는 영향은 없습니다.(4)-(3). 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역[기준일 : 2016.12.31] (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 채권잔액 제19기말 매출채권 33,802,136 2,124,395 6.28% 31,677,741 단기대여금 152,680 137,680 90.18% 15,000 미수수익 325,417 69,078 21.23% 256,339 미수금 2,123,954 - 0.00% 2,123,954 미청구공사 1,157,232 1,000,000 86.41% 157,232 장기매출채권 852,028 74,078 8.69% 777,950 장기미수금 - - 0.00% - 장기대여금 1,066,822 660,884 61.95% 405,938 선급금 202,655 - 0.00% 202,655 합계 39,682,924 4,066,115 10.25% 35,616,809 제18기말 매출채권 6,032,426 2,230,065 36.97% 3,802,361 단기대여금 341,800 299,560 87.64% 42,240 미수수익 662,431 440,814, 66.54% 221,617 미수금 1,226,935 409,464 33.32% 817,471 미청구공사 1,725,120 1,394,172 80.82% 330,948 장기매출채권 4,355,536 1,051,245 23.14% 3,304,291 장기미수금 31,251 31,251 100.00% - 장기대여금 1,645,111 1,239,173 75.32% 405,938 합계 16,020,610 7,095,744 27.27% 8,924,866 제17기말 매출채권 8,580,116 2,056,396 23.97% 6,523,720 단기대여금 343,300 299,430 87.22% 43,870 미수수익 629,655 373,266 59.28% 256,389 미수금 1,164,299 31,874 2.74% 1,132,425 미청구공사 2,157,409 699,791 32.44% 1,457,618 장기매출채권 5,738,375 1,060,025 18.47% 4,678,350 장기미수금 0 0 0.00% 0 장기대여금 1,180,031 877,204 74.34% 302,827