HLB생명과학 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에이치엘비생명과학 주식회사(이하 "지배기업")와 5개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1998년 7월 24일에 에너지 절약 관련 엔지니어링 서비스업을 위한 진단,설계, 시공 등을 목적으로 설립되어, 에너지절약 사업, 태양광발전소 건설 및 의료기기사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2008년에 보통주를 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

연결회사의 납입자본금은 61,416백만원이며, 당기말 현재 최대 주주는 에이치엘비 주식회사(지분율 : 16.98%)입니다.

1.2 연결대상범위의 변동

종속기업명	사유

에이치엘비솔루션㈜	지배기업의 물적분할에 따른 신규설립

1.3 종속기업 현황

(단위: 천원, 주) 회사명 업종 지분율(%) 소재지 결산일 ㈜신화어드밴스 도매업 100.00 대한민국 12월 31일 에이치엘비셀㈜ 서비스업 99.30 대한민국 12월 31일 에이치엘비에너지㈜ 제조업 100.00 대한민국 12월 31일 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 서비스업 100.00 대한민국 12월 31일 에이치엘비솔루션㈜ 건설업 100.00 대한민국 12월 31일 (단위: 천원, 주) 회사명 업종 지분율(%) 소재지 결산일 ㈜신화어드밴스 도매업 100.00 대한민국 12월 31일 에이치엘비셀㈜ 서비스업 99.30 대한민국 12월 31일 에이치엘비에너지㈜ 제조업 100.00 대한민국 12월 31일 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 서비스업 100.00 대한민국 12월 31일 1.4 종속기업 관련 주요 재무정보 요약 당기> (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜신화어드밴스 22,870,591 3,827,108 19,043,483 69,469,285 (509,863) (509,863) 에이치엘비셀㈜ 64,113,486 850,322 63,263,164 1,202,021 14,635,105 14,607,824 에이치엘비에너지㈜ 56,246,846 37,304,880 18,941,966 3,438,316 (955,923) (1,152,999) 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 5,689,879 282,285 5,407,594 317,552 (4,546,936) (4,546,936) 에이치엘비솔루션㈜ 2,982,690 1,763,468 1,219,222 1,007,212 19,222 19,222 전기> (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜신화어드밴스 25,060,412 2,437,653 22,622,758 63,416,804 (220,713) (220,713) 에이치엘비셀㈜ 50,138,011 1,482,670 48,655,340 1,406,837 18,511,389 18,432,064 에이치엘비엘이디㈜ - - - - 1,152,456 1,152,456 에이치엘비에너지㈜ 24,314,086 4,219,121 20,094,964 3,487,022 (370,095) (449,105) 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 3,710,644 719,932 2,990,713 404,127 (4,501,438) (4,510,384) HLBI 알밤 제1호 투자조합 - - - - (11,833) (11,833) ㈜화진메디칼 - - - 2,174,764 (110,368) (110,368) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무현황은 내부거래가 제거되지 않은 재무현황입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결회사, 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ 영업권 (2) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 금융위험 등 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8: 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정 - 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 14,15,16: 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 경제적 내용연수의 추정 ㆍ주석 16: 영업권의 손상 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 21, 37: 충당부채와 우발부채의 인식 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 9: 공정가치 측정 금융자산ㆍ 주석 38: 재무위험관리의 목적 및 정책 3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결1) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.3) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 사업모형평가: 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 총족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때, 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계 연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우 ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 20년,40년 태양광발전설비 20년 기계장치 5년,10년,12년 차량운반구 4년,5년 공구와기구 5년,10년 비품 4년,5년 시설장치 4년,10년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (7) 투자부동산투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 40년간 정액법으로 상각하고 있습니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 소프트웨어 5년 고객관계 7년 특허권 5,7년 기타무형자산 5년 (9) 리스 연결회사는 리스이용자로서, 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배부합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니 다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용하며, 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 산정합니다. 연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 관련부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 연결회사는 전산장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (11) 종업원급여 연결회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (12) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 서비스의 제공 연결회사는 고객과의 계약을 통해 소각로 설비 설치, ESCO설비 설치 및 태양광 설비 설치 사업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식합니다. ② 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 해당 재화에 대한 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 한편, 회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인 역할을 수행하는 경우, 회사는 재화나 용역의 판매금액에서 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 외화 금융자산과 금융부채에 대한 환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 외화 금융자산과 금융부채에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. (14) 신규도입 제ㆍ개정 기준서 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 (15) 미적용 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지아니하였습니다. 연결회사는 해당 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택 국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 4. 영업부문 4.1 연결회사의 영업부문 및 사업의 내용 구분 사업의 내용 건설업 및 엔지니어링 ESCO사업 및 신재생에너지 시설 건설업 바이오개발 체외순환형 바이오인공간 개발업 의약품 유통 의약품도매업 및 기타 판매업 메디케어 체외진단의료기기 및 기타 의료용기기 제조,판매업 기타 수수료매출 및 건물 임대 등 4.2 영업부문별 손익 (단위: 천원) 구분 건설업 및엔지니어링 바이오개발 의약품 유통 메디케어사업부 기타 합계 총매출액 1,007,212 788,506 69,469,285 28,016,815 5,860,398 105,142,216 내부매출액 - (317,552) (67) (1,177,982) (1,406,559) (2,902,160) 순매출액 1,007,212 470,954 69,469,218 26,838,833 4,453,839 102,240,056 판매관리비 466,791 7,303,758 2,148,127 5,167,374 7,545,377 22,631,427 영업이익(손실) 62,915 (7,290,058) (1,054,703) (9,208,510) (7,328,365) (24,818,721) (단위: 천원) 구분 건설업 및엔지니어링 바이오개발 의약품 유통 메디케어사업부 기타 합계 총매출액 1,361,818 425,991 63,416,804 30,187,002 4,991,584 100,383,199 내부매출액 - (424,842) (4,676) (1,384,949) (578,292) (2,392,759) 순매출액 1,361,818 1,148 63,412,129 28,802,053 4,413,292 97,990,441 판매관리비 6,863,286 4,941,663 1,554,688 8,535,866 1,888,718 23,784,222 영업이익(손실) (5,586,768) (7,378,114) (772,461) (9,365,320) (1,430,133) (24,532,796) 4.3 영업부문의 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 건설업 및엔지니어링 바이오개발 의약품 유통 메디케어사업부 기타 합계 보고부문자산 2,974,690 67,988,219 22,870,591 87,617,220 357,566,704 539,017,424 보고부문부채 1,804,225 941,523 3,813,826 38,559,521 95,073,019 140,192,114 비유동자산의 증가액(주1) (73,314,842) (6,543,255) (77,468) (19,456,440) 209,104,431 109,712,426 (주1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 건설업 및엔지니어링 바이오개발 의약품 유통 메디케어사업부 기타 합계 보고부문자산 301,975,320 65,249,844 25,060,412 3,253,256 28,224,794 423,763,626 보고부문부채 138,719,109 4,923,475 2,424,276 42,035,898 4,447,933 192,550,691 비유동자산의 증가액(주1) (5,087,049) (9,579,445) 27,169 (44,028,664) (19,544,307) (78,212,296) (주1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다. 4.4 고객의 지역별 매출액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 100,875,761 97,629,732 기타 1,364,295 360,709 합계 102,240,056 97,990,441 4.5 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상인 주요 고객은 없습니다. 5. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 5.3 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3(주1) 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 204,770,826 - 104,285 204,875,111 채무증권 - - - - 복합금융상품 - - 14,803,000 14,803,000 출자금 - - 2,490,719 2,490,719 저축성보험 - - 225,790 225,790 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - 225,253 225,253 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - 7,566 - 7,566 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3(주1) 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 143,387,678 - 104,285 143,491,963 채무증권 - 1,512,161 - 1,512,161 복합금융상품 - - 10,242,854 10,242,854 출자금 - - 3,668,384 3,668,384 저축성보험 - - 355,699 355,699 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - 225,253 225,253 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - 33,229 - 33,229 (주1) 지분증권과 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준1과 수준2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. 5.5 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 14,596,475 20,802,295 취득 5,237,500 10,825,935 평가 108,778 (462,973) 처분 (2,093,706) (1,380,568) 대체 - (15,188,214) 기말 17,849,047 14,596,475 5.6 가치평가기법 및 투입변수 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준 투입변수 투입변수 범위 에이치엘비바이오스텝㈜ 제1회 무기명식 무보증 전환사채 10,403,000 이항모형 수준3 - - 저축성보험 225,790 순자산가치평가법 수준3 - - 한국자원순환에너지공제조합 61,588 순자산가치평가법 수준3 - - 기계설비건설공제조합 4,368 순자산가치평가법 수준3 - - 엔지니어링공제조합 587,263 순자산가치평가법 수준3 - - 전기공사공제조합 37,500 순자산가치평가법 수준3 - - 백년약속 80,240 순자산가치평가법 수준3 - - 참다운창조교육 24,045 순자산가치평가법 수준3 - - 매일방송 200,003 순자산가치평가법 수준3 - - ㈜차케어스 25,250 순자산가치평가법 수준3 - - 파생상품부채 7,566 시장가치접근법 수준2 - - (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준 투입변수 투입변수 범위 에이치엘비바이오스텝㈜ 제1회 무기명식 무보증 전환사채 10,242,854 이항모형 수준3 위험할인율 7.94% ~ 12.82% 주 변동성 5.16% 무위험할인율 3.16% ~ 3.39% 엔지니어링공제조합 1,615,293 순자산가치평가법 수준3 - - 기계설비건설공제조합 920,245 순자산가치평가법 수준3 - - 전기공사공제조합 71,259 순자산가치평가법 수준3 - - 매일방송 200,003 순자산가치평가법 수준3 - - 백년약속 80,240 순자산가치평가법 수준3 - - 참다운창조교육 24,045 순자산가치평가법 수준3 - - ㈜차케어스 25,250 순자산가치평가법 수준3 - - 한국자원순환에너지공제조합 61,588 순자산가치평가법 수준3 - - 삼성스마트MMF법인제1호_C 1,512,161 현재가치법 수준2 - - 저축성보험 355,699 순자산가치평가법 수준2 - - 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 6. 범주별금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 장부금액 현금및현금성자산 52,724,741 - - - - - 52,724,741 공정가치 측정 금융자산 - 222,394,620 225,253 - - - 222,619,873 매출채권 17,930,388 - - - - - 17,930,388 기타금융자산 18,755,484 - - - - - 18,755,484 매입채무 - - - 6,984,610 - - 6,984,610 파생상품부채 - - - - 7,566 - 7,566 기타금융부채(주1) - - - 4,829,014 - - 4,829,014 차입금 및 사채 - - - 122,957,036 - - 122,957,036 리스부채 - - - - - 825,467 825,467 합계 89,410,613 222,394,620 225,253 134,770,660 7,566 825,467 447,634,179 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 장부금액 현금및현금성자산 16,768,575 - - - - - 16,768,575 공정가치 측정 금융자산 - 159,271,062 225,253 - - - 159,496,314 매출채권 11,457,320 - - - - - 11,457,320 기타금융자산 15,034,583 - - - - - 15,034,583 매입채무 - - - 5,160,179 - - 5,160,179 파생상품부채 - - - - 33,229 - 33,229 기타금융부채 (주1) - - - 5,863,480 - - 5,863,480 차입금 및 사채 - - - 165,231,153 - - 165,231,153 리스부채 - - - - - 1,346,348 1,346,348 합계 43,260,477 159,271,062 225,253 176,254,812 33,229 1,346,348 380,391,181 (주1) 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다. 6.2 범주별 손익 내역 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 합계 금융수익 이자수익 1,830,621 - - - - 1,830,621 배당금수익 - 49,750 - - - 49,750 외환차익 124,833 - 40,737 - - 165,570 외환환산이익 102,179 - 1,411 - - 103,590 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 62,935,209 - - - 62,935,209 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 3,004 - - - 3,004 파생상품평가이익 - - - 25,663 - 25,663 리스해지이익 - - - - 15,330 15,330 합계 2,057,633 62,987,963 42,148 25,663 15,330 65,128,737 금융원가 이자비용 - - 16,716,072 - 103,103 16,819,174 외환차손 - - 87,338 - - 87,339 외화환산손실 39,044 - 21,549 - - 60,593 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 797,655 - - - 797,655 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 470,849 - - - 470,849 금융부채상환손실 - - 240,747 - - 240,747 리스해지손실 - - - - 3,610 3,610 합계 39,044 1,268,504 17,065,706 - 106,713 18,479,967 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 합계 금융수익 이자수익 1,288,181 257 - - - 1,288,438 외환차익 3,638 - 25,346 - - 28,984 외환환산이익 5,041 - 1,998 - - 7,039 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 73,873,985 - - - 73,873,985 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 11,126,199 - - - 11,126,199 리스해지이익 - - - - 39,040 39,040 합계 1,296,860 85,000,441 27,344 - 39,040 86,363,685 금융원가 이자비용 - - 21,460,435 - 189,947 21,650,382 외환차손 - - 25,049 - - 25,049 외화환산손실 100,577 - 3,614 - - 104,191 사채상환손실 - - 2,544,601 - - 2,544,601 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 815,062 - - - 815,062 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 2,849,536 - - - 2,849,536 파생상품평가손실 - - - 33,229 - 33,229 리스해지손실 - - - - 138,562 138,562 합계 100,577 3,664,598 24,033,699 33,229 328,509 28,160,612 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 등 52,724,741 16,768,575 8. 매출채권 8.1 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 19,766,808 12,755,969 손실충당금 (1,836,420) (1,297,180) 현재가치할인차금 - (1,470) 합계 17,930,388 11,457,320 8.2 매출채권 손실충당금의 상세내역 (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 대손확정 합계 기대 손실률 0.91% 6.55% 23.00% 35.14% 100.00% 9.29% 총 장부금액 15,564,291 1,612,784 515,326 237,987 - 17,930,388 매출채권 15,707,744 1,725,808 669,267 366,898 1,297,092 19,766,808 손실충당금 (143,453) (113,024) (153,941) (128,910) (1,297,092) (1,836,420) (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 대손확정 합계 기대 손실률 0.07% 1.04% 0.00% 44.61% 100.00% 11.53% 총 장부금액 11,259,831 187,804 1,166 8,519 - 11,457,320 매출채권 11,269,498 189,784 1,166 15,381 1,280,141 12,755,970 손실충당금 (8,197) (1,980) - (6,862) (1,280,141) (1,297,180) 현재가치할인차금 (1,470) - - - - (1,470) 8.3 매출채권 손실충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,297,180 1,481,688 대손상각비(환입) 547,206 (82,163) 제각 (7,966) (106,225) 기타 - 3,880 기말 1,836,420 1,297,180 9. 공정가치 측정 금융자산 9.1 공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 204,770,826 143,387,678 시장성 없는 지분증권 104,285 104,285 복합금융상품 14,803,000 10,242,854 채무증권 - 1,512,161 출자금 2,490,719 3,668,384 저축성보험 225,790 355,699 소계 222,394,620 159,271,061 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 225,253 225,253 합계 222,619,873 159,496,314 9.2 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 종목 당기말 전기말 시장성 있는지분증권 에이치엘비㈜ 196,039,434 135,967,159 에이치엘비이노베이션㈜ 3,199,466 6,473,027 에이치엘비제넥스㈜ 2,913,125 - 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 2,618,801 947,492 시장성 없는지분증권 백년약속 80,240 80,240 참다운창조교육 24,045 24,045 출자금 엔지니어링공제조합 587,263 1,615,293 기계설비건설공제조합 4,368 920,245 전기공사공제조합 37,500 71,259 HLBI 알밤 제1호 투자조합 1,800,000 1,000,000 한국자원순환에너지공제조합 61,588 61,587 복합금융상품 에이치엘비바이오스텝㈜ 10,403,000 10,242,854 에이치벨류에셋 4,400,000 - 채무증권 삼성스마트MMF법인제1호_C - 1,512,161 저축성보험 저축성보험 225,790 355,699 합계 222,394,620 159,271,061 9.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 159,271,061 90,846,108 취득 7,272,549 22,893,829 평가손익 62,137,554 73,058,923 처분 (6,286,544) (12,088,428) 대체 - (15,439,371) 기말 222,394,620 159,271,061 10. 기타금융자산 10.1 기타금융자산 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융기관예치금(주1) 15,550,000 147,480 10,100,000 125,500 대여금 92,080 634,742 892,080 630,742 손실충당금 (80,880) (505,804) (80,880) (505,804) 미수금 2,804,959 62,400 3,136,866 62,400 손실충당금 (946,892) (62,400) (956,492) (62,400) 미수수익 198,877 - 190,358 - 임차보증금 688,766 234,428 1,222,793 514,736 현재가치할인차금 (26,379) (35,993) (24,839) (85,077) 기타보증금 - 100 - 100 합계 18,280,531 474,953 14,479,886 680,197 (주1) 단기금융상품 중 6,312,039천원은 엔에이치투자증권㈜의 사기적 부정거래 행위 및 불완전판매로 인하여 부당이득금 반환 청구 소송중인 상품으로 회사는 단기금융상품전액에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10.2 기타채권 손실충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,605,577 1,100,243 기타의대손상각비(환입)(주1) (9,600) 905,127 제각 - (399,794) 기말 1,595,977 1,605,577 (주1) 선급금 등 기타채권에서 발생하지 않은 대손상각비환입 금액 3,770,726천원(전기 55,000천원)은 포함되지 않았습니다. 10.3 사용이 제한된 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한 내용 단기금융상품 50,000 50,000 질권설정(법인카드) 장기금융상품 5,500 5,500 당좌개설보증금 정기예적금 10,110,000 10,160,000 지급보증 담보 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,512,161 지급보증 담보 11. 재고자산 11.1 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,841,054 (168,285) 3,672,769 3,317,088 (91,374) 3,225,714 원재료 1,276,865 (273,008) 1,003,857 1,986,174 (894,716) 1,091,458 재공품 459,287 (125,943) 333,344 391,359 (252,947) 138,411 제품 1,491,657 (544,771) 946,886 1,099,357 (288,109) 811,248 미착품 146,548 - 146,548 - - - 합계 7,215,411 (1,112,007) 6,103,404 6,793,978 (1,527,146) 5,266,831 11.2 재고자산 관련 원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (415,138) 1,443,030 비용으로 인식된 재고자산 원가 81,762,633 77,073,477 12. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선급금 1,593,346 1,500,000 722,325 손실충당금 (483,476) - (483,476) 선급비용 359,907 90,830 448,737 부가세대금금 108,781 - - 미청구공사 189,680 - 7,014 합계 1,768,238 1,590,830 694,600 13. 관계 및 공동기업 투자 13.1 관계 및 공동기업 투자의 내역 (단위: 천원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 관계기업 투자 에이치엘비제약㈜(주1) 대한민국 13.58 29,559,250 30,382,677 14.26 29,559,250 27,990,911 ㈜엘에스케이인베스트먼트 대한민국 38.00 1,900,000 3,619,485 38.00 1,900,000 3,267,111 에이치엘비사이언스㈜ 대한민국 26.67 9,000,092 8,423,792 20.62 6,000,092 5,951,253 ㈜두산포천에너지(주2) 대한민국 20.00 40,000 - 20.00 40,000 - 소계 40,499,342 42,425,954 37,499,342 37,209,275 공동기업 투자 에이치벨류에셋 ㈜(주3) 대한민국 20.00 600,000 129,112 - - - 합계 41,099,342 42,555,066 37,499,343 37,209,275 (주1) 회사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 해산하였습니다. (주3) 당기 중 지배기업 및 계열사가 사옥 취득을 목적으로 지분출자하여 설립한 회사입니다. 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 13.2 관계 및 공동기업 투자의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타 기말 관계기업 투자 에이치엘비제약㈜ 27,990,911 - 80,090 (19,648) 26,432 2,304,892 30,382,677 ㈜엘에스케이인베스트먼트 3,267,111 - 388,122 (18,780) (16,968) - 3,619,485 에이치엘비사이언스㈜ 5,951,252 2,999,999 (980,289) 433,096 (8,412) 28,146 8,423,792 ㈜두산포천에너지 - - - - - - - 소계 37,209,274 2,999,999 (512,077) 394,668 1,052 2,333,038 42,425,954 공동기업 투자 에이치벨류에셋 - 600,000 (466,793) (4,095) - - 129,112 합계 37,209,274 3,599,999 (978,870) 390,573 1,052 2,333,038 42,555,066 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 처분 기타 기말 관계기업투자 에이치엘비제약㈜ 25,876,985 8,462,268 (2,480,639) 176,400 (13,133) - (4,030,970) 27,990,911 ㈜엘에스케이인베스트먼트 2,900,412 - 429,669 (63,166) 196 - - 3,267,111 노마드제2호조합 12,331,224 - 992,961 - - (10,815,389) (2,508,796) - 에이치엘비사이언스㈜ - 6,000,092 (149,177) 91,056 9,281 - - 5,951,252 ㈜두산포천에너지 - - - - - - - - 합계 41,108,621 14,462,360 (1,207,185) 204,290 (3,656) (10,815,389) (6,539,766) 37,209,275 13.3 당기말 현재 시장성이 있는 관계 및 공동기업 투자의 시장가격 (단위: 천원) 구분 주당 공정가치 주식수 시장가격 에이치엘비제약㈜ 24,100 4,322,044 104,161,260 에이치엘비사이언스㈜ 1,993 4,758,569 9,483,828 13.4 당기와 전기 중 관계 및 공동기업의 순자산 지분금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지배지분순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산 지분금액(axb) 영업권 등 내부거래 미반영손실 장부금액 관계기업 투자 에이치엘비제약㈜ 116,393,314 13.59% 15,812,236 14,733,034 (162,593) - 30,382,677 ㈜엘에스케이인베스트먼트 9,121,112 38.00% 3,466,023 153,462 - - 3,619,485 에이치엘비사이언스㈜ 2,586,631 26.67% 689,877 4,486,121 3,247,794 - 8,423,792 공동기업 투자 에이치벨류에셋 645,560 20.00% 129,112 - - - 129,112 (단위: 천원) 구분 지배지분 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산 지분금액(axb) 영업권 등 내부거래 미반영손실 장부금액 관계기업 투자 에이치엘비제약㈜ 89,163,696 14.26% 12,713,354 15,463,186 (185,629) - 27,990,911 ㈜엘에스케이인베스트먼트 8,193,815 38.00% 3,113,650 153,462 - - 3,267,111 에이치엘비사이언스㈜ 1,631,854 20.62% 336,458 3,250,124 2,364,670 - 5,951,252 ㈜두산포천에너지 (156,000) 20.00% (31,200) 20,000 - 11,200 - 13.5 주요 관계기업과 공동기업 재무정보 요약당기> (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 에이치엘비제약㈜ 157,933,465 41,531,726 116,401,739 137,082,238 2,019,778 1,212,827 ㈜엘에스케이인베스트먼트 9,681,037 559,925 9,121,112 4,263,418 1,021,373 927,298 에이치엘비사이언스㈜ 4,903,119 2,317,069 2,586,050 - (2,299,609) (2,299,609) 에이치벨류에셋 107,511,290 106,857,296 653,994 2,025,977 (2,325,533) (2,325,533) 전기> (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 에이치엘비제약㈜ 141,351,632 53,198,232 88,153,400 135,952,754 (19,427,453) (17,584,200) ㈜엘에스케이인베스트먼트 8,703,764 509,949 8,193,815 4,190,789 1,130,709 1,008,919 에이치엘비사이언스㈜ 3,950,314 2,329,584 1,620,730 - (2,798,359) (2,798,359) 14. 유형자산 14.1 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액(주1) 장부금액 원가 상각누계액(주1) 장부금액 토지 21,569,389 - 21,569,389 21,471,089 - 21,471,089 건물 22,534,071 (2,430,246) 20,103,825 22,534,071 (1,844,038) 20,690,032 구축물 686,733 (263,101) 423,632 686,733 (183,038) 503,695 차량운반구 708,696 (584,573) 124,123 755,771 (484,456) 271,315 공구와기구 2,973,475 (2,951,907) 21,568 3,561,616 (1,784,597) 1,777,019 비품 2,162,601 (2,077,546) 85,055 1,899,233 (1,189,138) 710,095 기계장치 34,211,704 (29,683,423) 4,528,281 33,002,745 (17,704,303) 15,298,442 시설장치 5,478,987 (5,055,824) 423,163 5,486,467 (3,114,783) 2,371,684 건설중인자산 33,101,358 - 33,101,358 8,472,439 - 8,472,439 합계 123,427,014 (43,046,620) 80,380,394 97,870,164 (26,304,353) 71,565,810 (주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 14.2 유형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적 지출 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손 대체(주1) 기말 토지 21,471,089 98,300 - - - - 21,569,389 건물 20,690,032 - - (578,276) - (7,931) 20,103,825 구축물 503,695 - - (22,119) (57,944) - 423,632 차량운반구 271,315 32,285 (48,837) (91,423) (39,217) - 124,123 공구와기구 1,777,018 181,786 (14) (548,082) (1,389,140) - 21,568 비품 710,095 272,284 (5) (301,601) (595,718) - 85,055 기계장치 15,298,443 915,007 (17,871) (2,306,982) (9,678,916) 318,600 4,528,281 시설장치 2,371,684 103,420 - (681,942) (1,369,999) - 423,163 건설중인자산 8,472,439 25,022,519 - - - (393,600) 33,101,358 합계 71,565,810 26,625,601 (66,727) (4,530,425) (13,130,934) (82,931) 80,380,394 (주1) 당기 중 건설중인자산의 75,000천원은 소프트웨어로 대체되었으며, 7,931천원은 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적 지출 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손 대체 연결범위변동 기말 토지 29,579,761 666,279 (2,936,280) - - (6,902,231) 1,063,560 21,471,089 건물 18,623,823 847,654 (1,598,834) (613,079) - 2,237,734 1,192,734 20,690,032 구축물 448,067 - - (17,168) - - 72,797 503,695 차량운반구 199,585 199,854 (25,731) (126,907) - - 24,514 271,315 공구와기구 1,815,704 534,668 (39,649) (506,711) - (83,921) 56,927 1,777,018 비품 941,151 88,151 (28,672) (296,235) - (14,238) 19,937 710,095 기계장치 16,168,715 1,574,580 (1,971,747) (2,194,799) (1,539,525) 2,407,909 853,312 15,298,443 시설장치 2,986,626 334,924 (307,828) (661,053) (488,309) 349,000 158,324 2,371,684 임차점포시설물 251,459 - (193,430) (58,029) - - - - 건설중인자산 18,390,035 16,359,531 - - - (26,386,227) 109,100 8,472,439 합계 89,404,925 20,605,642 (7,006,743) (4,473,982) (2,027,834) (28,487,403) 3,551,204 71,565,811 14.3 당기말 현재 유형자산 중 일부가 관련 부채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). 14.4 당기 중 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 610백만원(전기: 161백만원)입니다. 당기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 자본화 이자율은 2.99%(전기: 2.18%)입니다. 15. 투자부동산 15.1 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 234,765 234,765 건물 1,016,050 1,016,050 감가상각누계액 (122,773) (105,302) 합계 1,128,042 1,145,513 15.2 투자부동산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 234,765 - 234,765 건물 910,748 (17,471) 893,277 합계 1,145,513 (17,471) 1,128,042 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체 기말 토지 15,388,868 - (15,154,103) 234,765 건물 5,105,420 (240,884) (3,953,789) 910,748 합계 20,494,288 (240,884) (19,107,892) 1,145,513 15.3 투자부동산 관련 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,067,757 896,604 수선/유지비용 - 60 15.4 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 토지/건물 1,370,982 1,128,042 2,736,280 1,145,513 15.5 당기말 현재 투자부동산 중 일부가 관련 부채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). 15.6 운용리스 계약으로 수취할 기대되는 미래 리스료의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 18,900 42,900 1년 초과 ~ 2년 이내 - - 2년 초과 ~ 3년 이내 - 14,300 합계 18,900 57,200 16. 무형자산 16.1 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 영업권 4,941,072 (4,941,072) - 24,239,334 (22,467,221) 1,772,113 고객관계 3,708,850 (3,708,850) - 5,059,277 (2,858,990) 2,200,287 회원권 2,214,237 (8,186) 2,206,051 2,214,237 (9,985) 2,204,252 소프트웨어 345,873 (309,865) 36,008 152,799 (8,471) 144,328 특허권 231,197 (112,768) 118,429 191,590 (49,859) 141,731 상표권 26,961 (15,462) 11,499 22,533 (5,896) 16,637 라이선스 35,138,912 (1,241,446) 33,897,466 34,979,691 - 34,979,691 디자인권 25,591 (25,591) - 5,268 (2,467) 2,801 허가권 - - - 2,002,046 (1,835,209) 166,837 개발비 288,939 (288,939) - 312,922 (312,922) - 기술가치 37,033,686 (28,523,389) 8,510,297 37,033,686 (22,861,599) 14,172,087 기타의무형자산 14,614 (14,612) 2 14,613 (14,566) 47 합계 83,969,932 (39,190,180) 44,779,752 106,227,996 (50,427,185) 55,800,811 (주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 16.2 무형자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 자본적 지출 감가상각비 손상차손(주1) 손상차손환입 대체 기말 영업권 1,772,113 - - (1,772,113) - - - 고객관계 2,200,287 - (100,013) (2,100,274) - - - 회원권 2,204,252 - - - 1,800 - 2,206,052 소프트웨어(주2) 144,328 62,150 (60,563) (184,907) - 75,000 36,008 특허권 141,731 13,780 (16,081) (46,828) - 25,827 118,429 상표권 16,637 4,427 (4,924) (4,642) - - 11,498 라이선스 34,979,691 159,221 - (1,241,446) - - 33,897,466 디자인권 2,800 8,575 (2,677) (20,447) - 11,749 - 허가권 166,837 - (166,837) - - - - 개발비 - - - - - - - 기술가치 14,172,088 - - (5,661,791) - - 8,510,297 기타의무형자산 47 - (45) - - - 2 합계 55,800,811 248,153 (351,140) (11,032,448) 1,800 112,576 44,779,752 (주1) 당기 중 사용으로 기대되는 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적 지출 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손 대체 연결범위변동 기말 영업권 21,924,795 - - - (21,615,206) - 1,462,523 1,772,113 고객관계 7,324,461 - - (945,143) (4,179,031) - - 2,200,287 회원권 2,857,252 407,000 (1,060,000) - - - - 2,204,252 소프트웨어 84,865 75,216 - (27,946) - - 12,193 144,328 특허권 26,699 126,053 - (11,022) - - 1 141,731 상표권 10,352 9,657 - (3,372) - - - 16,637 라이선스 34,693,787 285,904 - - - - - 34,979,691 디자인권 - - - (1,054) - 3,856 - 2,802 허가권 567,246 - - (400,409) - - - 166,837 개발비 - - - - - - - - 기술가치 23,903,075 - - - (9,730,987) - - 14,172,088 기타의무형자산 38,667 - - (4,623) - (33,998) - 47 합계 91,431,199 903,830 (1,060,000) (1,393,569) (35,525,224) (30,142) 1,474,717 55,800,811 16.3 무형자산의 손상평가 16.3.1 영업권 (1) 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주요 사업 메디케어사업부 - - 체외 진단의료기기 및 기타 의료용기기 제조, 판매 의료기기사업부 - 1,462,523 의료기기 제조 및 도,소매업 바이오개발사업부 - 309,590 의료기기 및 의료소모품 생산, 판매 (2) 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰금액으로 산정하였으며, 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 당기말 전기말 에이치엘비생명과학㈜메디케어사업부 현금흐름할인법 영구성장률 0.00% 1.00% 세전할인율 13.55% 16.72% 가중평균 자본비용 13.49% 16.40% 에이치엘비생명과학㈜의료기기사업부 현금흐름할인법 영구성장률 0.00% - 세전할인율 12.67% - 가중평균 자본비용 12.59% - 에이치엘비셀㈜바이오개발사업부 현금흐름할인법 영구성장률 - - 세전할인율 14.52 16.74% 가중평균 자본비용 14.19 15.79% (3) 사용가치 계산을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다. 경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다. 한편, 주요 가정치의 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며, 경영진은 지속적으로 관련 매출액과 산업동향을 관찰하고 있습니다. (4) 손상차손 인식 연결회사는 당기말 현재 현금창출단위로 관리되고 있는 메디케어사업부와 의료기기사업부, 종속회사인 에이치엘비셀㈜의 바이오개발사업부에 대한 손상검사를 수행하였으며, 손상차손 인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 유형자산 기타무형자산 고객관계 합계 메디케어사업부 - 6,677,574 200,195 2,100,274 8,978,043 의료기기사업부 1,462,523 5,636,053 56,630 - 7,155,206 바이오개발사업부 309,590 - - - 309,590 합계 1,772,113 12,313,627 256,825 2,100,274 16,442,839 16.3.2 라이선스의 손상평가 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리보세라닙 32,636,397 32,477,175 파이로티닙 975,165 2,216,611 연결회사는 매년 라이선스에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 라이선스의 회수가능액이 장부금액에 미달하여, 1,241,446천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 라이선스의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산 시 특허 만료 시점까지의 현금흐름추정치를 사용하였으며, 특허 만료 이후에는 영구성장을 가정하지 않았습니다. 연결회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 평균영업이익률 평균매출성장률 세전할인율 세후할인율 리보세라닙 82.01 61.56 15.00 15.00 파이로티닙 15.00 43.65 15.17 14.90 회사는 매출액성장률을 임상단계별 성공확률과 기대 시장점유율에 근거하여 결정하고 있습니다. 16.3.3 기술가치 손상평가 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기술가치 8,510,297 14,172,088 연결회사는 매년 기술가치에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 라이선스의 회수가능액이 장부금액에 미달하여, 5,661,791천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 기술가치의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산 시 특허 만료 시점까지의 현금흐름추정치를 사용하였으며, 특허 만료 이후에는 영구성장을 가정하지 않았습니다. 연결회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 평균영업이익률 평균매출성장률 세전할인율 세후할인율 영구성장률 기술가치 43.62 32.01 14.52 14.19 해당사항 없음 회사는 매출액성장률을 임상단계별 성공확률과 기대 시장점유율에 근거하여 결정하고 있습니다. 17. 사용권자산 및 리스부채 17.1 사용권자산 및 리스부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물 기타 합계 기초 391,113 961,379 1,352,492 1,346,348 취득 572,666 119,371 692,037 662,894 감가상각 (705,241) (296,295) (1,001,536) - 리스부채의 상환 - - - (1,072,679) 이자비용 - - - 103,103 리스변경 및 계약종료 등 (105,420) (111,674) (217,094) (214,199) 대체 291,975 (291,975) - - 기말 445,093 380,806 825,899 825,467 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물 기타 합계 기초 1,716,780 967,091 2,683,871 2,977,307 취득 606,081 459,278 1,065,360 961,208 감가상각 (1,035,596) (551,960) (1,587,555) - 리스부채의 상환 - - - (1,617,449) 이자비용 - - - 189,947 리스변경 및 계약종료 등 (913,272) (79,754) (993,026) (1,349,202) 연결범위변동 17,118 166,724 183,843 184,537 기말 391,113 961,379 1,352,492 1,346,348 17.2 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산상각비 1,001,536 1,587,555 리스료 - 단기 리스 312,156 925,230 리스료 - 소액 기초자산 리스 70,284 43,310 리스해지이익 15,330 39,040 리스해지손실 3,610 138,562 리스부채 이자비용 103,103 189,947 17.3 리스로 인한 현금유출액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 지급 1,072,679 1,617,449 리스료 - 단기 리스 312,156 925,230 리스료 - 소액 기초자산 리스 70,284 43,310 합계 1,455,119 2,585,988 18. 차입금 및 사채 18.1 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 우리은행 CD 3개월 연동금리+2.32 2025-03-20 1,150,000 1,150,000 시설자금 국민은행 4.32 2025-08-16 4,500,000 5,000,000 시설자금 국민은행 4.33 2025-08-20 3,663,000 4,070,000 합계 9,313,000 10,220,000 18.2 장기차입금의 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 국민은행 4.98 2026-01-16 1,560,000 1,560,000 시설자금 우리은행 CD 3개월 연동금리+1.72 2025-03-31 4,800,000 4,800,000 온렌딩대출 하나은행 산금채유통수익율+0.91 2030-03-15 2,625,000 3,125,000 시설자금 산업은행 산금채유통수익율+0.70 2032-01-17 10,000,000 10,000,000 시설자금 국민은행 4.33 2025-08-20 4,500,000 5,000,000 시설자금 국민은행 4.26 2025-09-30 1,404,000 1,560,000 미래환경육성자금 하나은행 1.90 2033-09-30 10,000,000 - 환경정책오염방지자금 하나은행 1.90 2033-09-30 8,000,000 - 시설자금 하나은행 6.92 2027-08-02 682,000 - 시설자금 하나은행 6.95 2027-08-02 2,045,000 - 시설자금 하나은행 6.87 2027-08-02 2,182,000 - 시설자금 하나은행 6.75 2027-08-02 2,045,000 - 시설자금 하나캐피탈 7.10 2027-08-01 3,246,000 - 시설자금 기업은행 - - - 50,000 시설자금 기업은행 - - - 2,520,000 소 계 53,089,000 28,615,000 차감 : 유동성대체 (12,275,500) (7,060,000) 차감 : 현재가치할인차금 (580,985) - 차감잔액 40,232,515 21,555,000 18.3 전환사채의 내역 (단위: 천원) 차입내용 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-07-01 2027-07-01 - - 16,200,000 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023-07-07 2028-07-07 - 8,300,000 8,300,000 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023-11-07 2026-11-07 2.0 - 28,800,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2024-08-29 2027-08-29 1.0 50,000,000 - 상환할증금 926,861 494,312 전환권조정 (9,157,432) (8,780,773) 사채잔액 50,069,429 45,013,539 차감 : 유동성대체 (7,773,025) (15,158,535) 차감잔액 42,296,404 29,855,004 18.4 전환사채의 주요 발행조건 구분 내용 사채의 명칭 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 16,200,000,000 원 8,300,000,000 원 28,800,000,000 원 50,000,000,000 원 발행회사 에이치엘비생명과학㈜ 발행가액 권면금액의 100% 만기일 2027-07-01 2028-07-07 2026-11-07 2027-08-29 보장수익률 1.00% 2.00% 유효이자율 17.41% 16.72% 16.40% 16.92% 원금상환방법 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 105.1206%의 금액을 일시상환함 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 100%의 금액을 일시상환함 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 103.0838%의 금액을 일시상환함 조기상환청구 (Put Option) 발행일로부터 2년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 발행일로부터 2년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 발행일로부터 1년 8개월 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 발행일로부터 1년 8개월 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 매도청구권 (Call Option)(주2) 발행회사 또는 제3자가 사채에 관하여 콜옵션 보유 - - - 전환가액 11,434원 10,204원 8,990원 10,188원(주4) 조정 후 전환가능주식수 0주 (주3) 813,406주 0주(주3) 4,907,734주 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 행사(전환청구)기간 2023년 07월 01일부터 2027년 06월 01일까지 2024년 07월 07일부터 2028년 06월 07일까지 2024년 11월 07일부터 2026년 10월 07일까지 2025년 08월 29일부터 2027년 07월 29일까지 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (주1) 연결회사는 전기 중 제10회차 전환사채의 전환사채금 450억원의 일부인 288억원을조기 상환함에 따라 조기 상환된 288억원 전액을 대환하여 제12회차 전환사채의 인수대금으로 납입을 결정하였습니다. (주2) 연결회사는 전기 이전 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도청구권(Call Option)을 부여하는 조건의 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 연결회사는 동 전환사채 발행시 매도청구권을 특수관계자인 에포케㈜에게 부여하였으며, 동 매도청구권과 관련하여 발행시 매도청구권의 공정가치 2,309,652천원을 파생상품거래손실로 인식하였습니다. (주3) 당기 중 제12회차 전환사채가 전환되어 보통주 3,203,559주, 자본금 1,601,780천원과 자본잉여금 29,889,763천원이 증가하였습니다. (주4) 보고기간 후 조정된 조정가액은 11,439원입니다. 18.5 신주인수권부사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2022-06-15 2025-06-15 - 10,633,715 84,420,786 상환할증금 432,877 3,436,517 신주인수권조정 - (6,474,690) 사채잔액 11,066,592 81,382,613 차감 : 유동성대체 (11,066,592) (81,382,613) 차감잔액 - - 당기 중 연결회사가 발행한 신주인수권부사채 장부금액 69,554,414천원이 조기상환되었습니다. 18.6 신주인수권부사채의 주요 발행조건 구 분 내 용 사채의 명칭 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 권면총액 100,000,000,000 원 발행회사 에이치엘비생명과학㈜ 발행가액 권면금액의 100% 만기일 2025-06-15 보장수익률 2.00% 유효이자율 16.89% 원금상환방법 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 106.1677%의 금액을 일시상환함 조기상환청구(Put Option) 발행일로부터 2년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 행사가액 8,662원 행사가능 주식수 5,173,255주 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 행사(전환청구)기간 2022년 07월 15일부터 2025년 05월 15일까지 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 19. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,130,588 304,763 4,367,951 262,983 미지급비용 528,663 - 422,547 - 임대보증금 125,000 740,000 70,000 740,000 합계 3,784,251 1,044,763 4,860,498 1,002,983 20. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 98,358 141,510 부가세예수금 - 48,334 선수금 29,323 1,068,224 선수수익 2,907 31,493 환불부채 11,894 1,471 미지급비용(비금융) 1,500,400 1,817,362 합계 1,642,882 3,108,394 21. 충당부채 21.1 충당부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 하자보수충당부채 14,616 29,847 21.2 충당부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 전입액 환입액 기말 하자보수충당부채 29,847 404 (15,635) 14,616 (단위: 천원) 구분 기초 전입액 사용액 기타 기말 하자보수충당부채 91,626 162 (61,941) - 29,847 복구충당부채 394,853 3,496 (302,922) (95,427) - 합계 486,479 3,658 (364,863) (95,427) 29,847 22. 순확정급여부채 (1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 568,205 835,846 사외적립자산 - (220,274) 순확정급여부채 금액 568,205 615,572 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 835,846 757,482 당기근무원가 133,391 311,427 이자비용 10,337 19,941 재측정요소: 인구통계적가정 변동으로 인한 효과 674 - 재무적가정 변동으로 인한 효과 10,448 27,056 경험조정으로 인한 효과 185,954 87,726 퇴직급여지급액 (25,997) (896,874) 사업결합 - 529,088 DC형 전환 (582,448) - 기말 568,205 835,846 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 220,274 73,898 이자수익 1,511 8,889 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - (4,443) 사용자의 기여금 - 214,237 퇴직급여지급액 (12,220) (159,916) 사업결합 - 87,609 DC형 전환 (209,565) - 기말 - 220,274 (4) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원금보장형상품 - 220,274 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 4.49 5.04 ~ 5.64 미래임금상승률 4.00 3.00 ~ 4.00 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (17,500) 20,251 미래임금상승률 20,171 (17,739) (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 구 분 당기말 전기말 가중평균만기(년) 8.64 8.68 ~ 9.22 당기말 현재할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여 지급액 21,909 19,515 50,370 85,139 180,250 357,183 23. 법인세비용(수익) 23.1 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 당기 법인세 부담액 61,360 - 전기 법인세 조정 (50,358) 7,817,768 소 계 11,002 7,817,768 이연법인세: 일시적 차이의 변동 (1,034,600) (6,688,729) 자본에 직접 반영된 법인세 비용 (2,033,997) (1,719,102) 소 계 (3,068,597) (8,407,831) 법인세비용(수익) (3,057,595) (590,063) 23.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,149,177 (6,503,110) 적용세율에 따른 세부담액 680,178 (1,359,150) 조정사항: 영구적차이 931,361 273,361 법인세 추가납부(전기 법인세 조정) (683,483) 7,817,768 세액공제 (2,015,348) - 이연법인세미인식 효과 (1,611,430) (8,004,900) 세율 변동 효과 - 145,562 기타 (358,873) 537,296 법인세비용(수익) (3,057,595) (590,063) 유효세율(주1) - - (주1) 당기법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 23.3 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 전환권대가 9,732,042 (2,033,997) 7,698,045 8,225,368 (1,719,102) 6,506,266 23.4 이연법인세자산과 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 기초 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 169,148 (3,939) - 165,209 사외적립자산 (41,986) 41,986 - - 유형자산 (1,798,578) 2,157,781 - 359,203 리스부채 307,793 (117,766) - 190,027 리스채권 (37,501) 9,016 - (28,485) 대손충당금 687,502 (740,681) - (53,179) 미수수익 (39,784) (58,860) - (98,644) 미지급비용 242,300 (78,746) - 163,554 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,536,196) (12,212,945) - (14,749,141) 종속기업투자및관계기업투자 18,753,517 278,053 - 19,031,570 단기금융상품 2,090,000 - - 2,090,000 무형자산 3,186 (415) - 2,771 재고자산평가충당금 319,174 (86,386) - 232,788 신주인수권부사채 (446,844) 537,316 - 90,472 전환사채 (1,731,870) 2,045,679 (2,033,997) (1,720,188) 영업권 (370,371) 370,371 - - 고객관계 (459,861) 459,861 - - 매출인식 차이 1,641,904 (1,641,904) - - 기술가치 (2,961,967) 1,183,315 - (1,778,652) 허가권 (34,868) 34,868 - - 파생상품평가손실 6,945 (5,364) - 1,581 사용권자산 - (17,051) - (17,051) 기타 680,330 (104,703) - 575,627 소 계 14,441,973 (7,950,514) (2,033,997) 4,457,462 결손금 12,602,933 7,392,333 - 19,995,266 세액공제 1,920,629 2,015,348 - 3,935,977 합 계 28,965,535 1,457,167 (2,033,997) 28,388,705 미인식 32,310,256 (1,611,430) - 30,698,826 최종금액 (3,344,721) 3,068,597 (2,033,997) (2,310,121) (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 등 손익 자본 기말 퇴직급여충당부채 279,815 110,579 (221,246) - 169,148 사외적립자산 (55,144) (18,310) 31,468 - (41,986) 유형자산 (7,949,195) (80,492) 6,231,110 - (1,798,577) 리스부채 1,227,746 35,911 (955,864) - 307,793 리스채권 (175,690) - 138,189 - (37,501) 대손충당금 1,060,526 - (373,024) - 687,502 미수수익 (192,190) - 152,406 - (39,784) 미지급비용 193,206 (10,368) 59,462 - 242,300 당기손익-공정가치측정금융자산 12,790,006 - (15,326,202) - (2,536,196) 종속기업투자및관계기업투자 14,200,770 - 4,552,747 - 18,753,517 단기금융상품 2,100,000 - (10,000) - 2,090,000 무형자산 2,097 - 1,089 - 3,186 재고자산평가충당금 23,477 - 295,697 - 319,174 신주인수권부사채 (3,139,950) - 2,693,105 - (446,845) 전환사채 (1,840,898) - 1,828,130 (1,719,102) (1,731,870) 영업권 (4,086,826) (305,667) 4,022,122 - (370,371) 고객관계 (1,538,137) - 1,078,277 - (459,860) 매출인식 차이 1,306,582 - 335,322 - 1,641,904 기술가치 (5,019,646) - 2,057,679 - (2,961,967) 허가권 (119,121) - 84,253 - (34,868) 파생상품평가손실 - - 6,945 - 6,945 기타 603,117 5,364 71,849 - 680,330 소 계 9,670,545 (262,983) 6,753,514 (1,719,102) 14,441,974 결손금 18,637,005 486,934 (6,521,006) - 12,602,933 세액공제 1,645,954 104,252 170,423 - 1,920,629 합 계 29,953,504 328,203 402,931 (1,719,102) 28,965,536 미인식 39,986,954 328,203 (8,004,900) - 32,310,257 최종금액 (10,033,449) - 8,407,831 (1,719,102) (3,344,721) 23.5 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 주요 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 19,031,570 18,753,517 실현가능성 불확실 이월결손금 19,995,266 12,602,933 실현가능성 불확실 이월세액공제 3,935,977 1,920,629 실현가능성 불확실 24. 자본금 및 주식발행초과금 24.1 자본금의 내역 (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 회사가 발행할 주식의 총 수 300,000,000 300,000,000 1주당 금액 500 500 발행한 보통주식의 수 121,884,319 101,826,681 보통주자본금 61,415,727,500 51,406,912,500 24.2 납입자본금의 변동내역 (단위: 천원, 주) 구 분 유통주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 96,714,952 48,831,044 181,375,479 이익잉여금 전입 - - (60,000,000) 주식배당 5,000,000 2,500,000 (13,529) 자기주식 (40,008) - - 신주인수권부사채 전환 151,737 75,869 1,215,448 전기말 101,826,681 51,406,913 122,577,398 당기초 101,826,681 51,406,913 122,577,398 유상증자 11,005,125 5,502,562 66,668,958 전환사채 전환 4,620,380 2,310,190 44,843,585 신주인수권부사채 전환 4,392,125 2,196,063 36,737,106 당기말 121,844,311 61,415,728 270,827,047 25. 기타자본구성요소 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 23,695,723 18,618,008 전환권대가 9,458,858 10,722,917 신주인수권부사채전환권대가 15,361,145 16,222,208 자기주식 (679,971) (679,971) 기타의 자본조정 (8,297,174) (8,297,173) 합계 39,538,581 36,585,990 26. 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (8,116) (8,116) 지분법자본변동 10,194,649 9,803,976 합계 10,186,533 9,795,859 27. 이익잉여금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여부채의 재측정요소 (239,727) (71,620) 지분법이익잉여금 28,447 27,305 미처분이익잉여금 16,583,791 10,474,878 합계 16,372,511 10,430,563 28. 주당손익 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 연결회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 28.1 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순손익 6,137,881,569 (5,983,400,112) 가중평균유통보통주식수 112,697,105 101,780,191 기본주당순손익 54 (59) 희석주당순손익 54 (59) 28.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 기간 유통보통주 일수 적수 전기이월 2024.01.01 101,826,681 1 101,826,681 전환사채 전환 2024.02.08~2024.12.31 (주1) 11 1,159,961,095 유상증자 2024.06.24 118,626,507 2 237,253,014 전환사채 전환 2024.12.16 121,843,773 1 121,843,773 신주인수권부사채 전환 2024.01.02~2024.12.31 (주1) 351 39,626,255,953 합계 366 41,247,140,516 가중평균유통보통주식수 112,697,105 (주1) 전환사채와 신주인수권부사채가 행사된 날의 증가된 주식수를 반영한 적수로 산정되었습니다. (단위: 주) 구분 기간 유통보통주 일수 적수 전기이월 2023.01.01~2023.01.01 96,714,952 - 96,714,952 주식배당 2023.01.01~2023.01.01 5,000,000 1 5,000,000 신주인수권부사채 전환 2023.01.02~2023.12.28 (주1) 360 36,640,748,717 자기주식 취득 2023.12.28~2023.12.28 101,826,278 1 101,826,278 신주인수권부사채 전환 2023.12.29~2023.12.31 (주1) 3 305,480,043 합계 365 37,149,769,990 가중평균유통보통주식수 101,780,191 (주1) 신주인수권 행사는 모두 회사가 발행한 공모 분리형 신주인수권부사채에 대한 신주인수권 행사 청구분이며, 청구시작일인 2022년 7월 15일부터 2023년 12월 31일 현재까지 신주인수권이 행사된 날의 증가된 주식수를 반영한 적수로 산정되었습니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 29.1 수익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 101,172,299 97,093,836 기타 원천으로부터의 수익 : 임대 수익 1,067,757 896,604 합계 102,240,056 97,990,440 29.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설업 및엔지니어링 바이오개발 의약품 유통 메디케어사업부 기타 합계 건설업 및엔지니어링 바이오개발 의약품 유통 메디케어사업부 기타 합계 주요 제품/용역 제품매출 - - - 16,485,584 - 16,485,584 - - - 17,543,214 - 17,543,214 엔지니어링매출 58,212 - - - - 58,212 - - - - - - 건설매출 949,000 - - - - 949,000 1,361,818 - - - - 1,361,818 상품매출 - - 69,469,218 9,784,419 - 79,253,637 - - 63,412,129 10,882,090 - 74,294,219 용역매출 - 470,954 - - - 470,954 - 1,148 - - 3,487,022 3,488,170 기타매출 - - - 568,830 3,386,082 3,954,912 - - - 376,750 29,666 406,416 합계 1,007,212 470,954 69,469,218 26,838,833 3,386,082 101,172,299 1,361,818 1,148 63,412,129 28,802,054 3,516,688 97,093,837 지리적시장 국내 1,007,212 470,954 69,469,218 25,474,537 3,386,082 99,808,003 1,361,818 1,148 63,412,129 28,441,345 3,516,688 96,733,128 기타 - - - 1,364,296 - 1,364,296 - - - 360,708 - 360,708 합계 1,007,212 470,954 69,469,218 26,838,833 3,386,082 101,172,299 1,361,818 1,148 63,412,129 28,802,053 3,516,688 97,093,836 수익인식 시기 한 시점에 인식 - - 69,469,218 26,470,464 3,386,082 99,325,764 - 1,148 63,412,129 28,802,053 3,516,688 95,732,018 기간에 걸쳐 인식 1,007,212 470,954 - 368,369 - 1,846,535 1,361,818 - - - - 1,361,818 합계 1,007,212 470,954 69,469,218 26,838,833 3,386,082 101,172,299 1,361,818 1,148 63,412,129 28,802,053 3,516,688 97,093,836 29.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - 미청구공사 189,680 7,014 계약부채 - 하자보수충당부채 14,616 29,847 계약부채 - 환불부채 11,894 1,471 29.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채 - 환불부채 1,471 26,188 29.5 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격 (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 11,894 1,471 1년 초과~5년 이내 - - 합계 11,894 1,471 30. 건설계약 30.1 공사계약 잔액 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 증감액 당기인식공사수익 기말 엔지니어링부문 58,212 - (58,212) - 건설부문 9,147,273 623,500 (449,000) 9,321,773 합계 9,205,485 623,500 (507,212) 9,321,773 (단위: 천원) 구분 기초 증감액 당기인식공사수익 기말 엔지니어링부문 58,212 180,000 (180,000) 58,212 건설부문 10,329,091 - (1,181,818) 9,147,273 합계 10,387,303 180,000 (1,361,818) 9,205,485 30.2 진행중인 건설계약 내역 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약잔액 미청구공사 엔지니어링부문 588,000 588,000 546,815 41,185 - - 건설부문 14,403,500 5,081,727 13,908,266 (8,826,539) 9,321,773 - 합계 14,991,500 5,669,727 14,455,081 (8,785,354) 9,321,773 - (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약잔액 미청구공사 엔지니어링부문 768,000 709,788 623,672 86,116 58,212 588 건설부문 13,780,000 4,632,727 13,491,266 (8,858,539) 9,147,273 - 합계 14,548,000 5,342,515 14,114,938 (8,772,423) 9,205,485 588 30.3 당기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약수익금액 및 추정총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 없습니다. 30.4 당기와 전기 중 공사계약금액이 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다. 31. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임직원급여 7,042,032 7,014,678 퇴직급여 897,074 882,981 복리후생비 1,125,112 1,017,099 여비교통비 174,252 281,812 접대비 376,354 370,880 통신비 39,105 29,523 세금과공과금 394,663 278,995 감가상각비 1,611,819 1,740,169 지급임차료 270,101 778,498 수선비 244,418 64 보험료 141,907 151,628 차량유지비 137,028 176,405 교육훈련비 29,452 33,609 도서인쇄비 18,418 14,915 협회비 9,050 11,127 소모품비 99,505 146,103 지급수수료 3,160,255 3,825,454 광고선전비 96,928 157,860 건물관리비 305,391 110,460 무형자산상각비 182,403 990,246 운반비 549,889 399,292 대손상각비(환입) 547,206 (82,163) 경상연구개발비 5,177,325 5,454,490 잡비 1,741 97 합계 22,631,428 23,784,222 32. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (834,896) 5,572,806 원재료 및 상품매입액 82,597,529 71,500,671 급여 14,568,125 12,044,630 퇴직급여 1,366,409 1,317,675 복리후생비 2,410,036 1,963,151 여비교통비 247,911 336,995 접대비 380,737 373,438 통신비 44,918 40,578 세금과공과금 517,670 333,203 감가상각비 4,530,426 4,473,982 사용권자산상각비 1,001,536 1,587,555 투자부동산상각비 17,470 240,884 무형자산상각비 351,140 1,393,569 지급임차료 356,799 1,020,711 수도광열비 123,455 120,189 전력비 1,593,602 1,001,312 보험료 334,449 341,844 차량유지비 192,918 243,160 교육훈련비 36,781 40,123 도서인쇄비 24,051 19,316 협회비 9,050 11,127 소모품비 2,164,369 1,154,082 지급수수료 6,911,412 7,526,899 외주가공비 3,973,503 7,735,969 광고선전비 96,928 157,860 건물관리비 355,376 166,220 수선비 579,192 376,008 운반비 659,892 544,963 포장비 605,391 - 대손상각비 547,206 (82,163) 기타 1,295,392 966,481 합계 127,058,777 122,523,238 33. 금융수익 및 금융원가 33.1 금융수익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,830,621 1,288,438 배당금수익 49,750 - 외환차익 165,570 28,984 외화환산이익 103,590 7,039 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 62,935,209 73,873,985 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 3,004 11,126,199 파생상품평가이익 25,663 - 리스해지이익 15,330 39,039 합계 65,128,737 86,363,685 33.2 금융원가 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 16,819,174 21,650,382 외환차손 87,339 25,049 외화환산손실 60,593 104,191 사채상환손실 - 2,544,601 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 797,655 815,062 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 470,849 2,842,799 파생상품평가손실 - 33,229 금융부채상환손실 240,747 - 금융상품처분손실 - 6,737 리스해지손실 3,610 138,562 합계 18,479,967 28,160,612 34. 기타수익 및 기타비용 34.1 기타수익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손충당금환입 3,780,326 9,600 유형자산처분이익 37,721 860,262 무형자산처분이익 - 170,727 무형자산손상차손환입 1,800 - 종속기업처분이익 - 70,135 관계기업처분이익 2,333,037 1,109,058 하자보수충당금환입 15,635 8,281 채무면제이익 - 579,040 잡이익 393,128 858,457 합계 6,561,647 3,665,560 34.2 기타비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 - 969,727 유형자산처분손실 13,885 699,323 유형자산손상차손 13,130,935 2,027,834 유형자산폐기손실 - 636,627 무형자산손상차손 11,032,448 35,525,224 관계기업처분손실 - 2,508,796 재고자산폐기손실 - 27,680 기부금 12,885 17,700 잡손실 73,495 218,851 합계 24,263,648 42,631,762 35. 현금흐름표 35.1 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 6,206,772 (5,913,047) 조정: 법인세비용 (3,057,595) (590,063) 이자비용 16,819,174 21,650,382 이자수익 (1,830,621) (1,288,438) 배당금수익 (49,750) - 퇴직급여 142,216 419,864 감가상각비 4,530,426 4,473,982 투자부동산상각비 17,470 240,884 무형자산상각비 351,141 1,393,569 사용권자산상각비 1,001,536 1,587,555 외화환산손실 60,593 104,191 외화환산이익 (103,590) (7,039) 대손상각비 547,206 (82,163) 기타의대손상각비 - 969,727 기타의대손충당금환입 (3,780,326) (9,600) 하자보수비 404 162 하자보수충당금환입 (15,635) (61,941) 재고자산평가손실(환입) (415,138) 1,443,030 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 797,655 815,062 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (62,935,209) (73,873,985) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 470,849 2,849,453 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (3,004) (11,126,199) 금융자산처분손실 - 83 유형자산손상차손 13,130,935 2,027,834 유형자산처분손실 13,885 699,323 유형자산폐기손실 - 636,627 유형자산처분이익 (37,721) (860,262) 무형자산손상차손 11,032,448 35,525,224 무형자산손상차손환입 (1,800) - 무형자산처분이익 - (170,727) 종속기업처분이익 - (70,135) 관계기업처분이익 (2,333,037) (1,109,058) 관계기업처분손실 - 2,508,796 파생상품평가손실 - 33,229 파생상품평가이익 (25,663) - 잡이익 - (667,081) 금융리스해지손실 3,610 138,562 금융리스해지이익 (15,330) (39,040) 채무면제이익 - (579,040) 금융부채상환손실 240,747 2,544,601 지분법이익 (468,212) (1,422,631) 지분법손실 1,447,082 2,629,815 지급수수료 - 30,142 수선비 - 6,000 운전자본의 변동: 매출채권 (6,780,038) 4,031,362 기타유동금융자산 3,155,684 (426,207) 기타비유동금융자산 (90,000) (8,286) 재고자산 (421,434) 5,300,478 기타유동자산 (860,092) 299,027 기타비유동자산 1,097,947 - 매입채무 1,507,972 (4,071,722) 기타유동금융부채 (902,611) (235,637) 기타비유동금융부채 41,781 56,927 기타유동부채 (1,583,058) 1,499,485 충당부채 - (302,922) 퇴직급의 지급 (13,777) (170,732) 기여금의 불입 - (210,563) 합계 (23,106,108) (9,381,142) 35.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 및 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 - 48,815,698 매출채권 및 기타금융자산의 제각 7,966 1,090,339 종속기업투자주식의 당기손익-공정가치 금융자산 대체 - 1,000,000 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 금융자산 대체 - 10,815,389 주식배당 - 2,500,000 건설중인자산 본계정대체 393,600 26,360,084 장기차입금의 유동성 대체 6,371,500 39,650 차입원가자본화 관련 미지급이자 160,443 105,957 전환사채의 전환 42,433,297 - 신주인수권부사채의 전환 39,013,086 - 35.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 상각 대체 기타 기말 리스부채 1,346,348 (969,576) - - 448,695 825,467 단기차입금 10,220,000 (1,307,000) 159,253 - 240,747 9,313,000 유동성장기차입금 7,060,000 (1,156,000) - 6,371,500 - 12,275,500 장기차입금 21,555,000 25,000,000 49,015 (6,371,500) - 40,232,515 전환사채 45,013,539 50,000,000 8,072,829 (42,433,297) (10,583,642) 50,069,429 신주인수권부사채 81,382,614 (37,794,904) 6,491,968 (39,013,086) - 11,066,592 임대보증금 810,000 55,000 - - - 865,000 (단위: 천원) 구분 기초 증가 재무활동현금흐름 상각 대체 기타 기말 리스부채 2,977,307 961,208 (1,427,502) - - (1,164,665) 1,346,348 단기차입금 7,920,000 - 2,710,000 - (1,560,000) 1,150,000 10,220,000 유동성장기차입금 387,200 - (435,200) - 7,060,000 48,000 7,060,000 장기차입금 30,854,650 - (3,823,665) 15 (5,500,000) 24,000 21,555,000 전환사채 35,423,162 - 8,300,000 6,764,619 - (5,474,243) 45,013,538 신주인수권부사채 69,911,051 - 142,279 12,675,306 (1,346,021) - 81,382,615 36. 특수관계자 36.1 특수관계자 현황 구분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 공동기업 에이치밸류에셋㈜(주1) 관계기업 에이치엘비제약㈜ ㈜두산포천에너지(주2) 에이치엘비사이언스㈜ 엘에스케이인베스트먼트㈜ 기타의 특수관계자 에이치엘비글로벌㈜ 에이치엘비네트웍스㈜ Elevar Therapeutics, Inc. Immunomic Therapeutics, Inc. 에이치엘비바이오스텝㈜ HLB Shanghai Co., Ltd HLBN Singapore Pte. Ltd 에이치엘비인베스트먼트㈜ ㈜프레시코 ㈜코아바이오 에포케㈜ 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 베리스모테라퓨틱스 아시아 에이치엘비파나진㈜ 에이치엘비이노베이션㈜ 에이치엘비오션테크㈜(구.바다중공업) 에이치엘비제넥스㈜ 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합 ㈜키메디 ㈜고션 임직원 (주1) 당기 중 에이치엘비그룹 및 계열사 통합 사옥 취득 목적으로 지분을 출자하였습니다.(주2) 당기 중 해산되었습니다. 36.2 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 임차료 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 1,477,804 - 163,380 1,283,390 관계기업 에이치엘비제약㈜ 114,674 - - 13,660 에이치엘비사이언스㈜ 41,099 - - 2,678 소 계 155,773 - - 16,338 기타의 특수관계자 에이치엘비글로벌㈜ 63,491 - - 47,993 에이치엘비네트웍스㈜ 6,140 - - 1,789 Elevar Therapeutics, Inc. - - - 820,444 에이치엘비바이오스텝㈜ 86,987 - - 167,759 에이치엘비인베스트먼트㈜ 6,924 - - 340,000 ㈜프레시코 9,204 - - 4,348 ㈜코아바이오 6,267 - - - 에포케㈜ 11,049 12,740 - 15,255 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 110,836 - 16,000 - 에이치엘비이노베이션㈜ 486,378 - - - 에이치엘비파나진㈜ 46,719 - - - 에이치엘비제넥스㈜ 2,505 - - - 에이치엘비오션테크㈜(구.바다중공업) 13,261 3,125 - - 임직원 - 1,380 - - 소 계 849,761 17,245 16,000 1,397,588 합계 2,483,338 17,245 179,380 2,697,316 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 임차료 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 918,153 - - 995,210 관계기업 에이치엘비제약㈜ 70,780 - - - 에이치엘비사이언스㈜ 15,712 - - - 소 계 86,492 - - - 기타의 특수관계자 Elevar Therapeutics, Inc. - - - 384,287 Immunomic Therapeutics, Inc. 3,625 - - - 에이치엘비생활건강㈜ 665 - - 810 ㈜프레시코 - - - 7,038 에이치엘비글로벌㈜ 28,422 - - 26,182 ㈜펭귄오션레져 306 - - 30,212 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 55,885 - - 2,127 에이치엘비인베스트먼트㈜ 2,340 - - - 바다중공업㈜ 6,780 38,665 - - 에이치엘비바이오스텝㈜ 46,960 - - 266,977 에이치엘비일렉㈜ - - - 13,080 ㈜화진메디스 - - - 1,691,127 에이치엘비에프앤비㈜ 1,766 - - 36,672 에포케㈜ 5,461 - - 7,839 에이치엘비네트웍스㈜ 2,771 - - 18,853 브이에스팜㈜ 197,433 - - - 에이치엘비파나진㈜ 4,141 - - - 에이치엘비이노베이션㈜ 21,783 - - - 임직원 - 1,761 17,000 - 소 계 378,338 40,426 17,000 2,485,205 합계 1,382,983 40,426 17,000 3,480,415 36.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 등 전환사채(주1) 기타채무 전환사채(주2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 573,538 - 1,082,193 - 관계기업 에이치엘비사이언스㈜ 2,752 - 26,114 - (주)두산포천에너지(주3) 505,804 - - - 에이치엘비제약㈜ 78,564 - 41,989 - 소 계 587,120 - 68,103 - 기타의 특수관계자 에이치엘비글로벌㈜ 54,205 - 49,340 - 에이치엘비네트웍스㈜ 6,333 - 1,968 - 에이치엘비바이오스텝㈜ 86,347 10,403,000 9,221 - 에이치엘비이노베이션㈜ 242,024 - - - 에이치엘비인베스트먼트㈜ 7,141 - - - 에이치엘비제넥스㈜ 2,583 - - - 에이치엘비파나진㈜ 27,950 - - - 에포케㈜ 11,396 - 15,387 - Elevar Therapeutics, Inc. 245,352 - 85,260 - ㈜코아바이오 6,463 - - - ㈜프레시코 14,489 - 503 - 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 114,311 - - 7,773,025 에이치엘비오션테크㈜(구.바다중공업) 13,676 - - - 임직원 10,000 - - - 소 계 842,270 10,403,000 161,679 7,773,025 합계 2,002,928 10,403,000 1,311,975 7,773,025 (주1) 전환사채 채권 잔액은 장부금액입니다. (주2) 전환사채 채무 잔액은 장부금액입니다. (주3) 연결회사는 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 전환사채(주1) 기타채무 신주인수권부사채(주2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 239,319 - 793,321 19,603,370 관계기업 에이치엘비제약㈜ - 77,155 - 46,810 - ㈜두산포천에너지(주3) - 505,804 - - - 에이치엘비사이언스㈜ - 2,756 - 13,143 - 소 계 - 585,715 - 59,954 - 기타의 특수관계자 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - 98,392 - 8,314,300 - Elevar Therapeutics, Inc. - - - 369,693 - 에이치엘비생활건강㈜ - 1,216 - - - ㈜프레시코 - 5,505 - 160 - 에이치엘비글로벌㈜ - 49,862 - 7,951 - 바다중공업㈜ - 823,179 - - - ㈜펭귄오션레저 - 292 - - - 에이치엘비바이오스텝㈜ - 85,809 10,815,389 30 - 에이치엘비에프앤비㈜ - 18,234 - - - 현대요트㈜ - 1,327 - - - ㈜코아바이오 - 2,578 - - - 에이치엘비네트웍스㈜ - 5,063 - 22,754 - 에포케㈜ - 9,981 - 12,597 - 에이치엘비파나진㈜ - 7,290 - - - 에이치엘비이노베이션㈜ - 38,352 - - - 에이치엘비인베스트먼트㈜ - 4,276 - - - ㈜펭귄오션레져 - 202 - - - 브이에스팜㈜ 22,205 - - - - 임직원 - 45,000 - - - 소 계 22,205 1,196,557 10,815,389 8,727,486 - 합계 22,205 2,021,591 10,815,389 9,580,761 19,603,370 (주1) 전환사채 채권 잔액은 장부금액입니다. (주2) 신주인수권부사채 채무 잔액은 장부가액입니다. (주3) 연결회사는 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 36.4 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 자금 대여(차입) 거래 전환사채 신주인수권부사채 현금 출자 회수 등의 유입(유출) 대여(차입) 회수(상환) 전환 상환 유의적인 영향력을행사하는 기업 에이치엘비㈜ (28,000,000) (28,000,000) - (20,605,886) 6,696,816 공동기업 에이치밸류에셋㈜ - - - - (5,000,000) 관계기업 에이치엘비사이언스㈜ - - - - (2,999,999) 기타의 특수관계자 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합 - - - - (800,000) 에이치엘비제넥스㈜ - - - - (1,999,997) 에이치엘비오션테크㈜ - 800,000 - - - 임직원 10,000 16,000 28,800,000 - - 소계 10,000 816,000 28,800,000 - (2,799,997) 합계 (27,990,000) (27,184,000) 28,800,000 (20,605,886) (4,103,180) (단위: 천원) 구분 회사명 자금 대여(차입) 전환사채 발행 배당 지급(주1) 현금 출자 등 회수(상환) 전환 유의적인 영향력을행사하는 기업 에이치엘비㈜ - - - 531,046 8,500,035 관계기업 에이치엘비제약㈜ - 8,462,268 - - - 에이치엘비사이언스㈜ - - - - 6,000,092 소계 - 8,462,268 - - 6,000,092 기타의 특수관계자 바다중공업㈜ 200,000 - - - - 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - - 8,300,000 - 8,351,179 에이치엘비이노베이션㈜(주2) - - - - 1,999,999 임직원 10,000 - - - - 소계 210,000 - 8,300,000 - 10,351,178 합계 210,000 8,462,268 8,300,000 531,046 24,851,305 (주1) 전기 중 1주당 0.0517주의 주식을 배당하였습니다. 배당주식수 당 지급액은 액면가를 적용하여 산정하였으며 단주 현금지급액은 제외하였습니다. 한편, 에이치엘비㈜로부터 66,113주의 주식을 배당받았습니다. (주2) 전기 중 에이치엘비이노베이션㈜(구. 피에스엠씨)의 신주를 취득하였습니다. 36.5 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,023,793 2,342,570 퇴직급여 347,566 326,469 합계 2,371,359 2,669,039 36.6 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항(1) 연결회사는 전기 이전 제9회 무기명식 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사인 에이치엘비㈜가 공모에 참여하여 신주인수권부사채 발행가액 중 19,603,370천원을 취득하였습니다. 에이치엘비㈜가 보유하던 동 신주인수권부사채는 당기 중 전액 조기상환되었습니다. 당기말 현재 에이치엘비㈜가 행사가능한 주식수는 2,263,145주 입니다.(2) 연결회사는 전기 중 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 회사의 기타특수관계자인 에이치엘비테라퓨틱스㈜가 전환사채 발행가액 8,300,000천원 전액을 배정받았습니다. 동 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 07월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(분기단위 연복리 1.0%)을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리를보유하고 있습니다.(3) 연결회사는 당기 중 이사회 결의에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 에이치엘비(주)를 대상으로 유상증자를 실시하였습니다. 총 발행주식수 및 발행금액은 각각 1,007,040주 및 6,696,816천원이며, 2024년 6월 기준으로 납입이 완료되었습니다. (4) 연결회사의 임원이 당기 중 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대하여 권면총액인 28,800,000천원 전액에 대하여 전환을 청구하였습니다. 1주당 전환가액은 8,990원이며, 이에 따라 신주 3,203,559주가 신규로 발행되었습니다. 37. 우발사항 및 약정사항 37.1 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 (단위: 천원) 금융기관명 내용 당기말 전기말 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 하나은행 기업시설자금대출 3,500,000 2,625,000 3,500,000 3,125,000 국민은행 기업시설자금대출 15,627,000 15,627,000 17,190,000 17,190,000 우리은행 기업운전일반자금대출 1,150,000 1,150,000 1,150,000 1,150,000 우리은행 시설자금 대출 4,800,000 4,800,000 4,800,000 4,800,000 산업은행 시설자금 대출 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 기업은행 원화지급보증 3,900,000 3,630,000 3,880,000 1,760,000 우리은행 원화지급보증 5,040,000 3,530,000 6,040,000 5,180,000 신한은행 원화지급보증 1,000,000 980,000 - - 기업은행 서울보증보험 물품대 120,000 - 120,000 - 기업은행 기업시설자금대출 - - 4,000,000 50,000 기업은행 기업시설자금대출 - - 10,000,000 2,520,000 하나은행 기업시설자금대출 18,000,000 18,000,000 - - 하나은행 기업시설자금대출 15,000,000 6,954,000 - - 하나캐피탈 기업시설자금대출 7,000,000 3,246,000 - - 서울보증보험 이행보증 등 1,285,086 - 1,255,434 - 기계설비건설공제조합 일반보증 3,956 3,956 - - 엔지니어링공제조합 이행보증 등 15,465,743 - 78,241 - 전기공사공제조합 이행보증 37,500 - - - 합계 101,929,285 70,545,956 62,013,675 45,775,000 37.2 담보제공내역 (단위: 천원) 구분 장부가액 담보설정액 관련계정 관련금액 제공처 토지 975,172 4,200,000 장기차입금 2,625,000 하나은행 건물 3,713,646 토지 12,069,317 10,884,000 단기차입금 8,163,000 국민은행 건물 3,491,194 토지 5,286,923 9,744,000 장기차입금 7,464,000 국민은행 건물 18,998,232 토지 1,067,988 3,222,000 단기차입금 1,150,000 우리은행 건물 1,131,153 토지 3,876,759 5,760,000 장기차입금 4,800,000 우리은행 건물 7,582,591 토지 6,799,686 12,000,000 장기차입금 10,000,000 산업은행 건물 7,410,831 정기예금 3,900,000 4,290,000 기타금융자산 3,630,000 우리은행 정기예금 5,040,000 5,040,000 기타금융자산 3,530,000 기업은행 정기예금 120,000 120,000 기타금융자산 - 서울보증보험 정기예금 1,050,000 1,100,000 기타금융자산 980,000 서울보증보험 토지 8,422,697 48,000,000 장기차입금 28,200,000 하나은행하나캐피탈 건물 562,034 구축물 423,632 기계장치 3,270,928 출자증권 4,368 4,368 일반보증 - 기계설비건설공제조합 출자증권 587,263 587,263 이행보증 및 지급보증 - 엔지니어링공제조합 출자증권 37,500 37500 이행보증 - 전기공사공제조합 합계 95,821,914 104,989,131 70,542,000 연결회사는 차입금 480억원(하나은행: 396억원, 하나캐피탈: 84억원)에 대해서 연결회사가 보유한 에이치엘비에너지㈜ 주식 전량을 하나은행 및 하나캐피탈에 담보로 제공하고 있습니다. 37.3 계류중인 중요한 소송사건 (1) 회사가 피고인 사건 (단위: 천원) 원고 계류 법원 소송 금액 소송 내용 진행 상황 현대로오텍 광주지방법원 1,458,874 공사대금 청구 1심 진행중 주식회사 에스에너지 서울중앙지방법원 1,780,470 공탁금 출급청구권확인 소장 접수 (2) 회사가 원고인 사건 (단위: 천원) 피고 계류 법원 소송 금액 소송 내용 진행 상황 엔에이치투자증권㈜(주1) 서울남부지방법원 7,294,840 부당이득금반환청구 2심 진행중 엘케이쏠라테크 유한회사(주2) 광주지방법원 6,482,558 부동산강제경매 경매진행중 (주1) 연결회사가 펀드투자를 위해 엔에이치투자증권㈜에 최초 예치한 금액이나. 사기적 부정거래행위 및 불완전판매 요소가 발견되어 부당이득금 반환 청구소송을 진행 중입니다. 해당 소송과 관련하여 일부반환금을 수령하여 당기 중 기타수익의 기타의 대손충당금환입으로 3,687,961천원을 인식하였습니다. (주2) 회수가능한 금액을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다. 37.4 연결회사는 중국의 항서제약으로 부터 EGFR, HER2, HER4를 특이적으로 억제하는 표적항암제와 관련하여 파이로티닙의 한국 독점 라이센스를 2020년 9월에 22.1억원을 지급하고 획득하였습니다. 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생 시 기술이전대가의 일정비율을 항서제약에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. 37.5 연결회사는 Elevar Therapeutics, lnc.와 리보세라닙의 한국내 독점개발, 판매권 및 유럽, 일본에서 발생하는 수익에 대한 권리를 무형자산으로 인식하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 U.S. Food and Drug Administration(FDA)의 승인 및 리보세라닙의 적응증 범위 확대 및 관련 완제품 판매로 인한 수익 발생 시 판매액의 일정비율을 Elevar Therapeutics, lnc.에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. 37.6 연결회사는 2019년 LSK BioPartners, Inc.주식 325,010주(보유주식 전량)를 처분하고, Earn-out 조건으로 LSK BioPartners, Inc.에서 진행 중인 리보세라닙의 최초 암 적응증에 대해 New Drug Application (이하 "NDA") 신청시점 및 NDA 승인시점에 각 USD 3,893,151.12씩 총USD 7,786,302.24을 추가로 지급받을수 있는 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 전기 중 LSK BioPartners, Inc.에서 간암3차치료제의 NDA 신청이 완료됨에 따라 USD 3,893,151.12를 수령하였습니다. 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다. 38.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 공정가치 측정 금융자산입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다 (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 1) 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자부차입금 43,529,000 38,835,000 2) 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 변동이자부차입금의 이자율이 100bp변동시 당기순손익에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자부차입금 (435,290) 435,290 (307,185) 307,185 (2) 환율 변동 위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 1) 화폐성 외화자산 및 부채 (외화단위: USD,EUR,CNY / 원화단위: 천원) 구분 화폐단위 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화자산 USD 778,830.20 1,144,880 2,824,560.68 3,641,989 EUR - - - - CNY 0.62 - 0.62 1 외화부채 USD 308,796.37 453,931 115,368.92 148,757 EUR 79.20 121 - - CNY 97,427.89 19,800 101,779.00 18,406 2) 주요외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환산손익이 당기순손익에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화자산 114,488 (114,488) 288,081 (288,081) 외화부채 (47,385) 47,385 (13,223) 13,223 (3) 기타가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 204,770,826 143,387,678 2) 자산부채의 공정가치가 10%변동 시 총포괄손익에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,477,083 (20,477,083) 11,341,965 (11,341,965) 38.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 신용위험 최대노출금액은 상각후원가금융자산(현금 제외), 당기손익-공정가치금융자산(지분증권 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액, 금융보증부채의 최대보증금액과 같습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부금액과 같습니다. 38.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. (1) 금융부채의 만기정보 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 이상 합계 매입채무 6,984,610 - 6,984,610 미지급금 3,130,588 304,763 3,435,351 미지급비용 528,663 - 528,663 임대보증금 125,000 740,000 865,000 단기차입금 9,549,435 - 9,549,435 장기차입금 12,600,166 49,745,656 62,345,822 전환사채 8,300,000 50,750,000 59,050,000 신주인수권부사채 11,066,592 - 11,066,592 리스부채 646,517 240,311 886,828 파생상품부채 7,566 - 7,566 합계 52,939,137 101,780,730 154,719,867 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 이상 합계 매입채무 5,160,179 - 5,160,179 미지급금 4,367,951 262,983 4,630,934 미지급비용 422,547 - 422,547 임대보증금 70,000 740,000 810,000 단기차입금 10,528,910 - 10,528,910 장기차입금 7,751,408 26,859,329 34,610,737 전환사채 16,526,851 37,267,461 53,794,312 신주인수권부사채 87,857,303 - 87,857,303 리스부채 1,017,049 543,201 1,560,250 합계 133,702,198 65,672,974 199,375,172 38.4 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. (1) 부채비율 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 140,192,114 192,287,513 차감: 현금및현금성자산 (52,724,741) (16,768,575) 순부채 87,467,373 175,518,938 자본총계 398,825,311 231,212,934 부채비율 21.93% 75.91% 39. 매각예정비유동자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 25,526,489 25,526,489 토지 22,056,334 22,056,334 합 계 47,582,823 47,582,823 40. 보고기간 후 사건 40.1 타법인 주식 취득 연결회사는 지분 취득을 통한 미래성장동력 확보를 위해 타법인 주식(㈜티니코)을 취득(인수)하기로 결정하였으며, 주요일정은 다음과 같습니다. 구분 내용 취득대상 ㈜티니코 보통주 취득 주식수 200,000주(지분 100%) 취득 예정금액 현금 50억, CB 50억 취득방법 주식매매계약을 통한 구주 취득 계약일 2024.12.30 납입일 2025.01.10 40.2 전환사채 발행 구분 내용 사채의 명칭 제14회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,000,000,000원 만기일 2030-01-10 표면이자율 1.00% 유효이자율 2.00% 원금상환방법 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 110.4896%의 금액을 일시상환함 조기상환청구(Put Option) 발행일로부터 36개월 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 전환가액 10,713원 전환가능 주식수 466,722주 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 행사(전환청구)기간 2026년 01월 10일부터 2029년 12월 10일까지 40.3 ㈜에이치엘비바이오스텝 전환사채 만기 연결회사는 2025년 1월 13일 보유중인 ㈜에이치엘비바이오스텝의 전환사채 만기가 도래하여, 10,403백만원을 전액 회수하였습니다. 40.4 신주인수권부사채 조기상환연결회사는 2025년 3월 17일 연결회사가 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 장부금액 중 265백만원을 만기 전 상환하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2024.12.31 현재 제 26 기 2023.12.31 현재 제 25 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 114,894,644,559 73,779,672,546 116,410,318,759 현금및현금성자산 39,978,829,309 5,956,211,886 22,093,001,838 매출채권 10,466,758,700 5,187,922,466 6,991,580,862 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,403,000,000 10,242,853,602 68,694,215,403 기타유동금융자산 1,169,968,079 1,873,047,595 9,086,592,940 재고자산 3,228,335,215 2,305,275,099 8,072,793,915 기타유동자산 1,897,382,509 631,538,791 456,667,295 당기법인세자산 167,547,640 0 1,015,466,506 매각예정비유동자산 47,582,823,107 47,582,823,107 0 비유동자산 381,171,547,860 341,186,025,403 288,793,252,405 장기매출채권 0 0 143,546,441 당기손익-공정가치 측정 금융자산 153,658,824,800 108,217,679,140 2,841,719,594 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 200,002,500 200,002,500 304,287,500 기타비유동금융자산 8,125,115,094 245,659,998 1,766,182,224 기타비유동자산 2,602,397,011 0 163,293,916 종속기업 및 관계기업투자 146,317,170,603 142,169,702,810 125,902,600,592 유형자산 28,466,931,107 44,684,503,067 63,300,667,487 투자부동산 5,470,396,838 4,289,757,628 28,269,718,712 무형자산 35,828,778,800 40,704,349,971 64,314,992,661 사용권자산 501,931,107 674,370,289 1,786,243,278 자산총계 496,066,192,419 414,965,697,949 405,203,571,164 부채 유동부채 48,290,279,081 131,084,884,097 22,078,491,886 매입채무 2,018,270,631 3,249,845,456 6,942,993,768 파생상품부채 7,565,962 0 0 리스부채 414,444,331 487,189,246 1,784,542,303 단기차입금 9,313,000,000 10,220,000,000 7,920,000,000 유동성장기차입금 12,275,500,000 7,060,000,000 375,000,000 유동성사채 18,839,617,189 96,541,148,375 0 금융보증계약부채 1,351,883,047 0 0 기타유동금융부채 2,624,023,636 3,639,779,426 4,785,813,159 기타유동부채 1,445,974,285 2,172,174,901 178,516,540 충당부채 0 29,846,753 91,626,116 당기법인세부채 0 7,684,899,940 0 비유동부채 55,745,005,413 50,468,336,348 142,896,789,634 파생상품부채 0 33,229,382 0 리스부채 95,101,620 204,114,914 658,042,315 장기차입금 12,613,500,000 18,985,000,000 30,815,000,000 사채 42,296,403,793 29,855,004,141 105,334,212,424 기타비유동금융부채 740,000,000 740,000,000 800,000,000 비유동충당부채 0 0 394,852,958 순확정급여부채 0 303,102,728 0 이연법인세부채 0 347,885,183 4,894,681,937 부채총계 104,035,284,494 181,553,220,445 164,975,281,520 자본 자본금 61,415,727,500 51,406,912,500 48,831,044,000 주식발행초과금 270,827,046,529 122,577,398,479 181,375,478,936 기타자본구성요소 47,725,387,019 44,772,795,566 39,056,867,553 이익잉여금(결손금) 12,062,746,877 14,655,370,959 (29,035,100,845) 자본총계 392,030,907,925 233,412,477,504 240,228,289,644 자본과부채총계 496,066,192,419 414,965,697,949 405,203,571,164 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 29,707,829,573 29,493,645,953 20,651,553,244 매출원가 32,271,645,335 30,458,764,795 22,778,582,566 매출총이익(손실) (2,563,815,762) (965,118,842) (2,127,029,322) 판매비와관리비 12,133,246,876 13,766,839,358 7,629,986,065 영업이익(손실) (14,697,062,638) (14,731,958,200) (9,757,015,387) 금융수익 45,959,595,182 58,898,491,445 3,835,126,904 금융비용 18,419,162,544 24,946,427,615 27,311,259,975 기타수익 4,044,192,133 2,364,761,835 9,065,748,342 기타비용 22,809,827,324 33,842,526,299 37,683,537,341 법인세비용차감전순이익(손실) (5,922,265,191) (12,257,658,834) (61,850,937,457) 법인세비용(수익) (3,329,641,109) 1,551,869,362 (4,247,117,045) 당기순이익(손실) (2,592,624,082) (13,809,528,196) (57,603,820,412) 기타포괄손익 0 0 29,509,591 총포괄손익 (2,592,624,082) (13,809,528,196) (57,574,310,821) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (23) (136) (600) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (23) (136) (600) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 48,222,608,500 230,875,256,737 10,019,359,148 (31,460,790,024) 257,656,434,361 결손금 보전 0 (60,000,000,000) 0 60,000,000,000 0 총포괄손익 0 0 0 (57,574,310,821) (57,574,310,821) 당기순이익(손실) 0 0 0 (57,603,820,412) (57,603,820,412) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 29,509,591 29,509,591 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 608,435,500 10,500,222,199 29,037,508,405 0 40,146,166,104 주식배당금 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 (11,431,710) 11,712,918,673 0 11,701,486,963 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 신주인권부사채의 발행 0 0 18,897,301,778 0 18,897,301,778 신주인수권부사채의 전환 608,435,500 10,511,653,909 905,350,600 0 12,025,440,009 합병 0 0 (2,478,062,646) 0 (2,478,062,646) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 48,831,044,000 181,375,478,936 39,056,867,553 (29,035,100,845) 240,228,289,644 2023.01.01 (기초자본) 48,831,044,000 181,375,478,936 39,056,867,553 (29,035,100,845) 240,228,289,644 결손금 보전 0 (60,000,000,000) 0 60,000,000,000 0 총포괄손익 0 0 0 (13,809,528,196) (13,809,528,196) 당기순이익(손실) 0 0 0 (13,809,528,196) (13,809,528,196) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 2,575,868,500 1,201,919,543 6,395,898,532 (2,500,000,000) 7,673,686,575 주식배당금 2,500,000,000 (13,528,520) 0 (2,500,000,000) (13,528,520) 유상증자 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 6,506,266,394 0 6,506,266,394 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 신주인권부사채의 발행 0 0 0 0 0 신주인수권부사채의 전환 75,868,500 1,215,448,063 0 0 1,291,316,563 합병 0 0 (110,367,862) 0 (110,367,862) 자기주식의 취득 0 0 (679,970,519) 0 (679,970,519) 2023.12.31 (기말자본) 51,406,912,500 122,577,398,479 44,772,795,566 14,655,370,959 233,412,477,504 2024.01.01 (기초자본) 51,406,912,500 122,577,398,479 44,772,795,566 14,655,370,959 233,412,477,504 결손금 보전 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 (2,592,624,082) (2,592,624,082) 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,592,624,082) (2,592,624,082) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 10,008,815,000 148,249,648,050 2,952,591,453 0 161,211,054,503 주식배당금 0 0 0 0 0 유상증자 5,502,562,500 66,668,957,097 0 0 72,171,519,597 전환사채의 발행 0 0 7,698,044,881 0 7,698,044,881 전환사채의 전환 2,310,190,000 44,843,584,566 (4,745,453,428) 0 42,408,321,138 신주인권부사채의 발행 0 0 0 0 0 신주인수권부사채의 전환 2,196,062,500 36,737,106,387 0 0 38,933,168,887 합병 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 61,415,727,500 270,827,046,529 47,725,387,019 12,062,746,877 392,030,907,925 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (24,045,983,749) (972,503,666) (17,107,220,998) 영업에서 창출된 현금흐름 (15,368,604,480) (148,851,157) (16,625,468,107) 이자의 수취 1,089,507,327 700,475,644 857,485,331 이자의 지급 (2,862,198,254) (2,417,752,009) (440,648,599) 배당금 수취 0 0 8,690,000 법인세 환급(납부) (6,904,688,342) 893,623,856 (907,279,623) 투자활동으로 인한 현금흐름 (23,213,236,468) (17,962,520,238) (81,450,808,799) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (7,199,997,354) (10,515,790,232) (27,538,483,617) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 2,005,151,360 16,506,344,276 5,000,000,000 기타유동금융자산의 증가 (140,000,000) (7,334,844,890) (8,458,395,747) 기타유동금융자산의 감소 916,177,000 11,044,394,131 23,005,988,745 기타비유동금융자산의 증가 (8,030,479,720) (71,061,000) 0 기타비유동금융자산의 감소 7,580,000 89,510,000 450,364,151 장기선급금의 감소(증가) (1,500,000,000) 0 0 종속기업 및 관계기업투자의 취득 (10,599,998,812) (22,851,172,368) (78,317,069,330) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 처분 3,069,412,000 15,247,780 583,877,416 유형자산의 취득 (1,093,097,317) (13,762,751,111) (4,409,826,829) 유형자산의 처분 36,216,907 819,943,646 798,503,713 투자부동산의 취득 0 0 (75,643,710) 투자부동산의 처분 0 5,466,657,000 0 무형자산의 취득 (165,842,425) (468,053,086) (568,881,600) 무형자산의 처분 0 1,230,727,272 9,166,947 금융리스채권의 감소 0 0 178,891,469 매각예정비유동자산의 처분 0 0 6,846,139,200 종속기업 취득에 따른 순현금흐름 0 1,868,328,344 1,044,560,393 사업분할 (518,358,107) 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 81,282,357,099 2,801,521,825 98,399,552,817 금융리스부채의 감소 (548,765,257) (937,771,345) (689,335,741) 단기차입금의 증가 48,000,000,000 7,710,000,000 1,250,000,000 단기차입금의 감소 (49,307,000,000) (5,000,000,000) (1,000,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (1,156,000,000) (6,733,015,050) 임대보증금의 증가 173,000,000 0 0 전환사채의 발행 50,000,000,000 8,300,000,000 0 주식발행비용 (255,493,306) 0 0 신주인수권부사채의 발행 0 0 98,579,519,808 신주인수권부사채의 상환 (72,600,611,215) 0 0 신주인수권부사채의 청구 34,805,707,280 142,278,739 259,368,750 유상증자 72,171,519,597 0 0 자기주식의 취득 0 (679,970,519) 0 현금및현금성자산의 증가(감소) 34,023,136,882 (16,133,502,079) (158,476,980) 기초현금및현금성자산 5,956,211,886 22,093,001,838 22,254,606,180 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (519,459) (3,287,873) (3,127,362) 당기말현금및현금성자산 39,978,829,309 5,956,211,886 22,093,001,838 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 에이치엘비생명과학 주식회사(이하 '회사')는 1998년 7월 24일에 에너지 절약 관련 엔지니어링 서비스업을 위한 진단, 설계, 시공 등을 목적으로 설립되어, 바이오사업, 체외 진단용 의료기기 개발 및 제조, 의약외품의 구성품 개발 및 완제품 위탁생산 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2008년에 보통주를 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 납입자본금은 61,416백만원이며, 당기말 현재 최대 주주는 에이치엘비 주식회사(지분율 : 16.98%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 ㆍ 영업권 (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 금융위험 등 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석9: 매출채권에 대한 손실충당금 설정 - 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석14,15,16: 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 경제적 내용연수의 추정 ㆍ주석16: 영업권의 손상 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석21: 충당부채의 인식 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석23: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5: 공정가치 측정 금융자산ㆍ 주석 36: 재무위험관리의 목적 및 정책 3. 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약회사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정금융자산 사업모형평가:회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 총족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때, 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년, 10년 차량운반구 4년, 5년 공구와기구 5년, 10년 비품 4년, 5년 시설장치 4년, 10년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 소프트웨어 5년 고객관계 7년 특허권 5,7년 기타무형자산 5년 (7) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 건물 40년 내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. (8) 리스회사는 리스이용자로서, 계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용하며, 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 산정합니다. 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (9) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다. (10) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 회사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (11) 종업원급여회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. (12) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 서비스의 제공회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식합니다. ② 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 해당 재화에 대한 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 한편, 회사가 거래의 회사자가 아니라 공급자의 대리인 역할을 수행하는 경우, 회사는 재화나 용역의 판매금액에서 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 외화 금융자산과 금융부채에 대한 환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 외화 금융자산과 금융부채에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. (14) 신규도입 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 (15) 미적용 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 회사는 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 4. 영업부문 4.1 회사의 영업부문 및 사업의 내용 구분 사업의 내용 메디케어 체외진단의료기기 및 기타 의료용기기 제조판매업 기타 수수료매출 및 건물 임대 등 4.2 영업부문별 손익 (단위: 천원) 구분 메디케어사업부 기타 합계 총매출액 26,828,493 2,879,337 29,707,830 판매관리비 5,348,281 6,784,966 12,133,247 영업이익(손실) (9,487,478) (5,209,585) (14,697,063) 한편, 당기 중 건설업 및 엔지니어링사업부를 물적분할하여 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 건설업 및엔지니어링 사업부 메디케어사업부 기타 합계 총매출액 1,361,818 26,627,265 1,504,563 29,493,646 판매관리비 6,871,109 5,687,202 1,208,529 13,766,839 영업이익(손실) (5,586,768) (9,224,004) 78,814 (14,731,958) 4.3 영업부문의 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 건설업 및엔지니어링 메디케어사업부 기타 합계 보고부문자산 - 79,102,038 416,964,154 496,066,192 보고부문부채 - 38,588,503 65,446,782 104,035,285 비유동자산의 증감액(주1) (179,777,624) (19,483,540) 185,698,952 (13,562,212) (주1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 건설업 및엔지니어링 메디케어사업부 기타 합계 보고부문자산 408,298,203 2,377,738 4,289,757 415,098,566 보고부문부채 138,586,241 41,956,979 1,010,000 181,686,088 비유동자산의 증감액(주1) 15,359,248 (42,594,120) (23,979,961) (51,214,833) (주1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다. 4.4 고객의 지역별 매출액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 28,343,535 29,177,336 기타 1,364,295 316,310 합계 29,707,830 29,493,646 4.5 매출액의 10%이상인 주요 고객 (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 6,729,635 9,240,555 B사 3,587,288 3,168,958 C사 74,800 3,785,824 D사 - 5,100,000 합계 10,391,723 21,295,337 5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 5.3 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 147,458,825 - - 147,458,825 복합금융상품 - - 14,803,000 14,803,000 출자금 - - 1,800,000 1,800,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - 200,002 200,002 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - 7,566 - 7,566 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3(주1) 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 104,506,597 - 104,285 104,610,882 복합금융상품 - - 10,242,854 10,242,854 출자금 - - 3,606,797 3,606,797 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - 200,002 200,002 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - 33,229 - 33,229 (주1) 지분증권과 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준1과 수준2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. 5.5 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 14,153,938 27,807,677 취득 5,200,000 10,815,389 평가 160,146 (462,973) 처분 - (8,462,241) 분할로 인한 감소 (2,711,082) - 대체 - (15,543,914) 기말 16,803,002 14,153,938 5.6 가치평가기법 및 투입변수 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준 투입변수 투입변수 범위 에이치엘비바이오스텝 제1회 무기명식 무보증 전환사채 10,403,000 이항모형 수준3 - - 파생상품부채 7,566 시장가치접근법 수준2 - - (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준 투입변수 투입변수 범위 에이치엘비바이오스텝 제1회 무기명식 무보증 전환사채 10,242,854 이항모형 수준3 위험할인율 7.94% ~ 12.82% 주 변동성 5.16% 무위험할인율 3.16% ~ 3.39% 기계설비건설공제조합 920,245 순자산가치평가법 수준3 - - 엔지니어링공제조합 1,615,293 순자산가치평가법 수준3 - - 전기공사공제조합 71,259 순자산가치평가법 수준3 - - 파생상품부채 33,229 시장가치접근법 수준2 - - 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 6. 범주별금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타 장부금액 현금및현금성자산 39,978,829 - - - - - 39,978,829 공정가치 측정 금융자산 - 164,061,825 200,002 - - - 164,261,827 매출채권 10,466,759 - - - - - 10,466,759 기타금융자산 9,295,083 - - - - - 9,295,083 매입채무 - - - 2,018,271 - - 2,018,271 파생상품부채 - - - - 7,566 - 7,566 기타금융부채(주1) - - - 4,715,907 - - 4,715,907 차입금 및 사채 - - - 95,338,021 - - 95,338,021 리스부채 - - - - - 509,546 509,546 금융보증계약부채 - - - 1,351,883 - - 1,351,883 합계 59,740,671 164,061,825 200,002 103,424,082 7,566 509,546 327,943,692 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타 장부금액 현금및현금성자산 5,956,212 - - - - - 5,956,212 공정가치 측정 금융자산 - 118,460,533 200,002 - - - 118,660,535 매출채권 5,187,922 - - - - - 5,187,922 기타금융자산 2,118,708 - - - - - 2,118,708 매입채무 - - - 3,249,845 - - 3,249,845 파생상품부채 - - - - 33,229 - 33,229 기타금융부채(주1) - - - 4,379,779 - - 4,379,779 차입금 및 사채 - - - 162,661,153 - - 162,661,153 리스부채 - - - - - 691,304 691,304 합계 13,262,842 118,460,533 200,002 170,290,777 33,229 691,304 302,938,687 (주1) 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다. 6.2 범주별 손익 내역 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타 합계 금융수익 이자수익 1,394,525 - - - - 1,394,525 외환차익 - - 40,737 - - 40,737 외화환산이익 102,179 - 1,411 - - 103,590 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 44,385,936 - - - 44,385,936 파생상품평가이익 - - - 25,663 - 25,663 금융리스해지이익 - - - - 9,144 9,144 합계 1,496,704 44,385,936 42,148 25,663 9,144 45,959,595 금융원가 이자비용 - - 16,716,072 - 46,757 16,762,829 외환차손 - - 82,975 - - 82,975 외화환산손실 39,044 - 21,549 - - 60,593 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 797,560 - - - 797,560 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 470,849 - - - 470,849 금융부채상환손실 - - 240,747 - - 240,747 금융리스해지손실 - - - - 3,610 3,610 합계 39,044 1,268,409 17,061,343 - 50,367 18,419,163 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타 합계 금융수익 이자수익 712,427 - - - - 712,427 외환차익 - - 25,346 - - 25,346 외화환산이익 5,041 - 1,998 - - 7,039 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 50,465,076 - - - 50,465,076 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 7,653,504 - - - 7,653,504 금융리스해지이익 - - - - 35,099 35,099 합계 717,468 58,118,580 27,344 - 35,099 58,898,491 금융원가 이자비용 - - 21,544,510 - 118,723 21,663,233 외환차손 - - 22,018 - - 22,018 외화환산손실 7,273 - 3,166 - - 10,439 사채상환손실 - - 2,544,601 - - 2,544,601 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 572,535 - - - 572,535 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 6,737 - - - 6,737 파생상품평가손실 - - - 33,229 - 33,229 금융리스해지손실 - - - - 93,636 93,636 합계 7,273 579,272 24,114,295 33,229 212,359 24,946,428 7. 공정가치 측정 금융자산 7.1 공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 147,458,825 104,506,597 시장성 없는 지분증권 - 104,285 복합금융상품 14,803,000 10,242,854 출자금 1,800,000 3,606,797 소계 164,061,825 118,460,533 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 200,002 200,002 합계 164,261,827 118,660,535 7.2 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 종목 당기말 전기말 시장성 있는지분증권 에이치엘비㈜ 141,346,233 98,033,570 에이치엘비이노베이션 ㈜ 3,199,467 6,473,027 에이치엘비제넥스 ㈜ 2,913,125 - 시장성 없는지분증권 백년약속(주1) - 80,240 참다운창조교육 (주1) - 24,045 출자금 엔지니어링공제조합 (주1) - 1,615,293 기계설비건설공제조합 (주1) - 920,245 전기공사공제조합 (주1) - 71,259 HLBI 알밤 제1호 투자조합 1,800,000 1,000,000 복합금융상품 에이치엘비바이오스텝 ㈜ 10,403,000 10,242,854 에이치벨류에셋 ㈜ 4,400,000 - 합계 164,061,825 118,460,533 (주1) 물적분할로 설립한 종속회사인 에이치엘비솔루션 ㈜에 이관되었습니다. 7.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 118,460,533 71,535,935 취득 7,199,997 21,324,525 평가손익 43,588,377 49,892,541 처분 (2,476,000) (8,852,841) 대체 - (15,439,627) 분할로 인한 감소 (2,711,082) - 기말 164,061,825 118,460,533 8. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 등 39,978,829 5,956,212 9. 매출채권 9.1 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 11,036,488 6,082,989 손실충당금 (569,729) (893,597) 현재가치할인차금 - (1,470) 합계 10,466,759 5,187,922 9.2 매출채권 손실충당금의 상세내역 (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 대손확정 합계 기대 손실률 1.63% 7.38% 33.04% 69.19% 100.00% 5.16% 총 장부금액 8,679,118 1,418,293 311,953 57,395 - 10,466,759 매출채권 8,822,570 1,531,317 465,894 186,306 30,401 11,036,488 손실충당금 (143,452) (113,024) (153,941) (128,911) (30,401) (569,729) (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 대손확정 합계 기대 손실률 0.16% 5.82% 0.00% 93.09% 100.00% 14.69% 총 장부금액 5,155,389 32,024 - 509 - 5,187,922 매출채권 5,165,056 34,004 - 7,371 876,558 6,082,989 손실충당금 (8,197) (1,980) - (6,862) (876,558) (893,597) 현재가치할인차금 (1,470) - - - - (1,470) 9.3 매출채권 손실충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 893,597 1,027,210 대손상각비(환입) 547,007 (87,994) 제각 (7,966) (49,500) 기타(주1) (862,909) 3,881 기말 569,729 893,597 (주1) 당기 중 에너지사업부를 물적분할하여 대손충당금을 이관하였습니다. 10. 기타금융자산 10.1 기타금융자산 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융기관예치금(주1) 10,000 21,980 10,000 - 대여금 6,000 8,033,000 86,880 610,742 손실충당금 - - (80,880) (505,804) 미수금 430,604 - 1,675,543 62,400 손실충당금 - - (956,492) (62,400) 미수수익 273,248 - 139 - 임차보증금 470,544 73,111 1,161,793 159,619 현재가치할인차금 (20,428) (2,976) (23,935) (18,897) 합계 1,169,968 8,125,115 1,873,048 245,660 (주1) 단기금융상품 중 6,312,039천원은 엔에이치투자증권㈜의 사기적 부정거래 행위 및 불완전판매로 인하여 부당이득금 반환 청구 소송중인 상품으로 회사는 단기금융상품 전액에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10.2 기타채권 손실충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,605,577 1,804,585 기타의대손상각비(주1) - 905,127 제각 - (1,104,136) 기타(주2) (1,605,577) - 기말 - 1,605,576 (주1) 선급금 등 기타채권에서 발생하지 않은 기타의대손상각비환입 금액 3,770,726천원(전기: 55,000천원)은 포함되지 않았습니다. (주2) 물적분할로 설립한 종속회사인 에이치엘비솔루션㈜에 이관되었습니다. 11. 재고자산 11.1 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,043,901 (168,285) 875,616 502,708 (91,374) 411,334 원재료 1,260,689 (273,009) 987,680 1,933,999 (894,716) 1,039,283 재공품 459,287 (125,943) 333,344 391,358 (252,947) 138,411 제품 1,429,918 (544,771) 885,147 1,004,356 (288,109) 716,247 미착품 146,548 - 146,548 - - - 합계 4,340,343 (1,112,008) 3,228,335 3,832,421 (1,527,146) 2,305,275 11.2 재고자산 관련 원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (415,138) 1,415,351 비용으로 인식된 재고자산 원가 13,815,047 14,549,174 12. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,152,621 1,500,000 510,440 - 손실충당금 (55,000) - (282,134) - 선급비용 501,301 1,102,397 396,219 - 부가세대급금 108,781 - - - 계약자산 189,680 - 7,014 - 합계 1,897,383 2,602,397 631,539 - 13. 종속기업 관계기업 및 공동기업투자 13.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역 (단위: 천원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 투자 ㈜신화어드밴스 대한민국 100.00 21,556,280 19,553,346 100.00 24,625,692 22,622,758 에이치엘비셀㈜ 대한민국 99.30 120,613,509 52,908,843 99.30 120,613,509 52,908,843 에이치엘비솔루션㈜(주1) 대한민국 100.00 1,200,000 1,200,000 - - - 에이치엘비에너지㈜ 대한민국 100.00 27,638,046 27,638,046 100.00 27,638,046 27,638,046 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 대한민국 100.00 17,000,000 5,407,594 100.00 10,000,000 2,990,713 소계 188,007,835 106,707,829 182,877,247 106,160,360 관계기업 투자 에이치엘비제약㈜(주2) 대한민국 13.58 29,559,250 29,559,250 14.60 29,559,250 29,559,250 ㈜엘에스케이인베스트먼트(주2) 대한민국 9.00 450,000 450,000 9.00 450,000 450,000 에이치엘비사이언스㈜ 대한민국 26.67 9,000,092 9,000,092 20.62 6,000,093 6,000,093 ㈜두산포천에너지(주3) 대한민국 - - - 20.00 40,000 - 소계 39,009,342 39,009,342 36,049,343 36,009,343 공동기업 투자 에이치벨류에셋 ㈜(주4) 대한민국 20.00 600,000 600,000 - - - 소계 600,000 600,000 - - 합계 227,617,177 146,317,171 218,926,590 142,169,703 (주1) 당기 중 에너지 사업부를 물적분할하여 신규 편입되었습니다. (주2) 회사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 물적분할로 설립한 에이치엘비솔루션㈜에 이관하였습니다. (주4) 당기 중 회사 및 계열사가 사옥 취득을 목적으로 지분출자하여 설립한 회사입니다. 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 13.2 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 손상차손(주2) 기타(주3) 기말 종속기업투자 ㈜신화어드밴스 22,622,758 - (3,069,412) - - 19,553,346 에이치엘비셀㈜ 52,908,843 - - - - 52,908,843 에이치엘비솔루션㈜ - - - - 1,200,000 1,200,000 에이치엘비에너지㈜ 27,638,046 - - - - 27,638,046 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 2,990,713 7,000,000 - (4,583,119) - 5,407,594 소계 106,160,360 7,000,000 (3,069,412) (4,583,119) 1,200,000 106,707,829 관계기업투자 에이치엘비제약㈜ 29,559,250 - - - - 29,559,250 ㈜엘에스케이인베스트먼트 450,000 - - - - 450,000 에이치엘비사이언스㈜ 6,000,093 2,999,999 - - - 9,000,092 소계 36,009,343 2,999,999 - - - 39,009,342 공동기업투자 에이치벨류에셋 ㈜ - 600,000 - - - 600,000 합계 142,169,703 10,599,999 (3,069,412) (4,583,119) 1,200,000 146,317,171 (주1) 당기 중 유상감자로 인한 감소입니다.(주2) 당기말 현재 종속기업투자주식에 대한 회수가능성이 높지않다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 당기 중 에너지사업부를 물적분할하여 신설된 종속기업입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/청산 손상환입(차손) 기말 종속기업투자 ㈜신화어드밴스 23,711,297 - - (1,088,539) 22,622,758 에이치엘비셀㈜ 50,408,843 2,500,000 - - 52,908,843 에이치엘비에너지㈜ 15,056,500 12,581,546 - - 27,638,046 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 4,028,478 4,000,000 - (5,037,765) 2,990,713 ㈜화진메디칼 - 8,351,179 (8,351,179) - - HLBI알밤제1호투자조합 1,000,000 - (1,000,000) - - 소계 94,205,118 27,432,725 (9,351,179) (6,126,304) 106,160,360 관계기업투자 에이치엘비제약㈜ 21,096,983 8,462,267 - - 29,559,250 ㈜엘에스케이인베스트먼트 450,000 - - - 450,000 노마드제2호조합 10,150,500 - (10,150,500) - - 에이치엘비사이언스㈜ - 6,000,093 - - 6,000,093 소계 31,697,483 14,462,360 (10,150,500) - 36,009,343 합계 125,902,601 41,895,085 (19,501,679) (6,126,304) 142,169,703 13.3 당기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 시장가격 (단위: 천원) 구분 주당 공정가치 주식수 시장가격 에이치엘비제약㈜ 24,100원 4,322,044주 104,161,260 에이치엘비사이언스㈜ 1,993원 4,758,569주 9,483,828 14. 유형자산 14.1 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 토지 12,032,302 - 12,032,302 12,509,021 - 12,509,021 건물 18,036,129 (1,722,304) 16,313,825 18,919,833 (1,334,666) 17,585,167 구축물 198,033 (198,033) - 198,033 (130,187) 67,846 차량운반구 247,042 (247,042) - 243,312 (172,569) 70,743 공구와기구 2,908,141 (2,908,141) - 3,501,562 (1,753,479) 1,748,083 비품 1,621,251 (1,602,074) 19,177 1,375,271 (776,106) 599,165 기계장치 18,398,232 (18,398,232) - 17,529,178 (7,467,348) 10,061,830 시설장치 3,699,921 (3,669,784) 30,137 3,838,171 (2,189,123) 1,649,048 건설중인자산 71,490 - 71,490 393,600 - 393,600 합계 57,212,541 (28,745,610) 28,466,931 58,507,980 (13,823,477) 44,684,503 (주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 14.2 유형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 자본적 지출 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손 대체(주1) 기타(주3) 기말 토지 12,509,021 - - - - (476,719) - 12,032,302 건물 17,585,167 - - (453,588) - (817,754) - 16,313,825 구축물 67,846 - - (9,902) (57,944) - - - 차량운반구 70,743 3,730 - (35,256) (39,217) - - - 공구와기구 1,748,083 176,506 - (535,435) (1,389,140) - (14) - 비품 599,165 257,967 - (239,915) (595,719) - (2,321) 19,177 기계장치 10,061,830 575,104 (17,871) (1,258,747) (9,678,916) 318,600 - - 시설장치 1,649,048 67,250 - (307,945) (1,369,999) - (8,217) 30,137 건설중인자산 393,600 71,490 - - - (393,600) - 71,490 합계 44,684,503 1,152,047 (17,871) (2,840,788) (13,130,935) (1,369,473) (10,552) 28,466,931 (주1) 당기 중 사용으로 기대되는 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 당기 중 토지와 건물 1,294,473천원은 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산의 75,000천원은 소프트웨어로 대체되었습니다. (주3) 당기 중 중 에이치엘비솔루션 ㈜에 장부금액으로 이관하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 자본적 지출 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손 대체 사업결합(주1) 기말 토지 17,681,413 666,279 - - - (6,902,231) 1,063,560 12,509,021 건물 13,787,796 847,654 - (469,278) - 2,237,734 1,181,261 17,585,167 구축물 - - - (2,475) - - 70,321 67,846 차량운반구 112,575 4,154 (23,106) (45,741) - - 22,861 70,743 공구와기구 1,776,990 357,456 (39,649) (483,667) - (193,021) 329,974 1,748,083 비품 791,177 51,271 (20,742) (226,304) - (14,237) 18,000 599,165 기계장치 9,620,372 1,336,693 (1,524,695) (1,091,465) (1,539,525) 2,407,909 852,541 10,061,830 시설장치 1,972,932 139,223 (174,040) (327,116) (419,309) 349,000 108,358 1,649,048 임차점포시설물 251,459 - (193,430) (58,029) - - - - 건설중인자산 17,305,952 9,470,731 - - - (26,383,083) - 393,600 합계 63,300,666 12,873,461 (1,975,662) (2,704,075) (1,958,834) (28,497,929) 3,646,876 44,684,503 (주1) 전기 중 종속기업인 화진메디칼㈜을 흡수합병하였으며, 사업결합을 통해 승계된 금액입니다. 14.3 당기말 현재 유형자산 중 일부가 관련 부채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). 14.4 당기 중 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 없으며(전기: 161백만원), 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 자본화 이자율은 2.18%입니다. 15. 투자부동산 15.1 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 1,349,155 872,436 건물 4,663,155 3,779,451 감가상각누계액 (541,913) (362,129) 합계 5,470,397 4,289,758 15.2 투자부동산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 872,436 - 476,719 1,349,155 건물 3,417,322 (113,834) 817,754 4,121,242 합계 4,289,758 (113,834) 1,294,473 5,470,397 (주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분/폐기 감가상각비 대체 기말 토지 18,962,819 (2,936,280) - (15,154,103) 872,436 건물 9,306,900 (1,598,834) (336,956) (3,953,788) 3,417,322 합계 28,269,719 (4,535,114) (336,956) (19,107,891) 4,289,758 15.3 투자부동산 관련 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,351,333 1,265,038 수선/유지비용 - 60 15.4 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 토지/건물 7,061,002 5,470,397 7,925,931 4,289,758 15.5 당기말 현재 투자부동산 중 일부가 관련 부채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 15.6 운용리스 계약으로 수취할 기대되는 미래 리스료의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 183,120 82,746 1년 초과 ~ 3년 이내 - 14,300 합계 183,120 97,046 16. 무형자산 16.1 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 영업권 1,462,523 (1,462,523) - 20,760,785 (19,298,262) 1,462,523 고객관계 3,708,850 (3,708,850) - 3,708,850 (1,508,563) 2,200,287 회원권 2,214,238 (8,186) 2,206,052 2,214,238 (9,986) 2,204,252 소프트웨어 308,505 (297,342) 11,163 173,705 (59,952) 113,753 특허권 112,346 (112,346) - 72,739 (49,533) 23,206 상표권 6,249 (6,249) - 4,312 (619) 3,693 라이선스 34,853,008 (1,241,446) 33,611,562 34,693,787 - 34,693,787 디자인권 25,591 (25,591) - 5,267 (2,465) 2,802 개발비 288,939 (288,939) - 288,939 (288,939) - 기타의무형자산 14,614 (14,612) 2 14,614 (14,567) 47 합계 42,994,863 (7,166,084) 35,828,779 61,937,236 (21,232,886) 40,704,350 (주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 16.2 무형자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 자본적 지출 감가상각비 손상차손(주1) 손상차손환입 대체 기말 영업권 1,462,523 - - (1,462,523) - - - 고객관계 2,200,287 - (100,013) (2,100,274) - - - 회원권 2,204,252 - - - 1,800 - 2,206,052 소프트웨어(주2) 113,753 59,800 (52,482) (184,908) - 75,000 11,163 특허권 23,206 13,780 (15,986) (46,827) - 25,827 - 상표권 3,693 1,937 (988) (4,642) - - - 라이선스 34,693,787 159,221 - (1,241,446) - - 33,611,562 디자인권 2,802 8,575 (2,678) (20,448) - 11,749 - 기타의무형자산 47 - (45) - - - 2 합계 40,704,350 243,313 (172,192) (5,061,068) 1,800 112,576 35,828,779 (주1) 당기 중 사용으로 기대되는 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (단위: 천원)