엔브이에이치코리아 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 35 기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 34 기 : 2017년 12월 31일 현재
엔브이에이치코리아주식회사

1. 일반 사항

엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')는 자동차부품(FELT 및 PAD)의 제조 및 판매를 목적으로 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였습니다. 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14번지에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(중국, 인도, 러시아 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 자본금은 14,361,111천원입니다. 회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니 다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투 자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제 정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다. (6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다. 2.1.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방 법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다 ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

회사의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 , 외환위험, 가격위험, 이자율위험 , 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2016년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

부채 총계(A)	146,246,916	129,735,859

자본 총계(B)	162,584,636	169,008,124

부채 비율(A/B)	90%	77%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생상품자산	76,338	76,338	76,338	76,338

공정가치측정금융자산	3,780,646	3,780,646	-	-

[비유동]

기타수취채권	2,662,722	2,301,380	2,713,722	2,620,507

매도가능금융자산	-	-	33,623	33,623

공정가치측정금융자산	976,005	976,005	-	-

합 계	7,495,711	7,134,369	2,823,683	2,730,468

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[비유동]

장기차입금	5,100,000	4,812,795	-	-

사채	29,572,495	29,245,822	29,423,349	29,116,809

파생금융부채	787,860	787,860	787,860	787,860

기타지급채무	21,321	19,655	17,372	16,080

계약부채	79,455	79,455	-	-

합 계	35,561,131	34,945,587	30,228,581	29,920,749

회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 유동성 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등의 유동성 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.5.2 공정가치 서열체계

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일

수준 1	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	-	-	-

파생금융자산	-	76,338	76,338

파생금융부채	-	787,860	787,860

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,780,646	3,780,646

기타포괄손익-공정가치 금융자산	32,605	943,400	976,005

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	2,301,380	2,301,380

사채	-	29,572,495	29,572,495

기타지급채무	-	19,655	19,655

(단위 : 천원)

구 분	2017년 12월 31일

수준 1	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	33,623	-	33,623

파생금융자산	-	76,338	76,338

파생금융부채	-	787,860	787,860

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	2,620,507	2,620,507

사채	-	29,116,809	29,116,809

기타지급채무	-	16,080	16,080

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 03월 31일	2017년 12월 31일

자산	부채	자산	부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품	파생상품	파생상품

기초금액	943,400	3,780,646	76,338	(787,860)	-	-

증감	-	-	-	-	156,672	(802,710)

평가손익	-	-	-	-	(80,334)	14,850

기말금액	943,400	3,780,646	76,338	(787,860)	76,338	(787,860)

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인률을 사용하여 현재가치로 측정합니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 3월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

비유동성파생금융자산

전환사채 내재파생상품	76,338	3	이항모형	무위험수익률	2.14%

변동성	14.58%

비유동성파생금융부채

전환사채 내재파생상품	787,860	3	이항모형	무위험수익률	2.14%

변동성	14.58%

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당과 감사에 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사와 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위 : 천원)

2018년 3월 31일	상각후 원가로 측정하는 금융	당기손익-공정가치금융자산	파생금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	31,008,744	-	-	31,008,744

매출채권	45,418,061	-	-	45,418,061

기타수취채권	14,885,649	-	-	14,885,649

당기손익-공정가치금융자산	-	3,780,646	-	3,780,646

소 계	91,312,454	3,780,646	-	95,093,100

[비유동]

금융기관예치금	370,085	-	-	370,085

파생금융자산	-	-	76,338	76,338

기타수취채권	2,662,722	-	-	2,662,722

기타포괄손익-공정가치금융자산	976,005	-	-	976,005

소 계	4,008,812	-	76,338	4,085,150

합 계	95,321,266	3,780,646	76,338	99,178,250

(단위 : 천원)

2017년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	파생금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	46,850,206	-	-	46,850,206

매출채권	40,365,550	-	-	40,365,550

기타수취채권	15,798,983	-	-	15,798,983

파생상품자산	-	-	76,338	76,338

소 계	103,014,739	-	76,338	103,091,077

[비유동]

금융기관예치금	240,557	-	-	240,557

기타수취채권	2,713,722	-	-	2,713,722

매도가능금융자산	-	4,334,623	-	4,334,623

소 계	2,954,279	4,334,623	-	7,288,902

합 계	105,969,018	4,334,623	76,338	110,379,979

(2) 범주별 금융부채(단위 : 천원)

2018년 3월 31일	상각후원가로 측정하는금융부채	파생금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	48,652,036	-	-	48,652,036

기타지급채무	14,079,190	-	709,447	14,788,637

차입금	25,790,225	-	-	25,790,225

소 계	88,521,451	-	709,447	89,230,897

[비유동]

장기차입금	5,100,000	-	-	5,100,000

기타지급채무	21,321	-	21,321

사채	29,572,495	-	-	29,572,495

파생금융부채	-	787,860	-	787,860

소 계	34,693,816	787,860	-	35,481,676

합 계	123,215,267	787,860	709,447	124,712,574

(단위 : 천원)

2017년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	50,798,060	-	-	50,798,060

기타지급채무	14,073,423	-	1,012,179	15,085,602

차입금	11,410,410	-	-	11,410,410

소계	76,281,893	-	1,012,179	77,294,072

[비유동]

기타지급채무	17,372	-	-	17,372

사채	29,423,349	-	-	29,423,349

파생금융부채	-	787,860	-	787,860

소 계	29,440,721	787,860	-	30,228,581

합 계	105,722,614	787,860	1,012,179	107,522,653

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (법인세 차감 전)

(단위 : 천원)

2018년 3월 31일	상각후 원가로 측정하는 금융자산	공정가치금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	402,853	-	93,138	-	495,991

외환차이로 인한 손실	(278,784)	-	(1,555)	-	(280,339)

배당수익	-	56,571	-	-	56,571

이자수익	168,300	-	-	-	168,300

이자비용	-	-	(268,351)	-	(268,351)

지급보증비	-	-	-	(161,758)	(161,758)

금융보증수익	-	-	-	408,380	408,380

파생상품거래이익	-	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	-	-	-	-

소 계	292,369	56,571	-	(176,768)	246,622

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	(1,018)	-	-	(1,018)

소 계	-	(1,018)	-	-	(1,018)

합 계	292,369	55,553	-	(176,768)	246,622

(단위 : 천원)

2017년 12월 31일	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	파생금융상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	471,437	-	-	1,481,836	-	1,953,273

외환차이로 인한 손실	(5,706,803)	-	-	(17,080)	-	(5,723,883)

배당수익	-	373,189	-	-	-	373,189

이자수익	675,527	-	-	-	-	675,527

이자비용	-	-	-	(783,022)	-	(783,022)

지급보증비	-	-	-	-	(1,730,633)	(1,730,633)

금융보증수익	-	-	-	-	1,437,102	1,437,102

파생상품평가이익	-	-	14,850	-	-	14,850

파생상품평가손실	-	-	(80,334)	-	-	(80,334)

대손상각비	(88,743)	-	-	-	-	(88,743)

소 계	(4,648,582)	373,189	(65,484)	681,734	(293,531)	(3,952,674)

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	(18,191)	-	-	-	(18,191)

소 계	-	(18,191)	-	-	-	(18,191)

합 계	(4,648,582)	354,998	(65,484)	681,734	(293,531)	(3,970,865)

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25을 참고하시기 바랍니다.(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일(*)

유동항목

당기손익_공정가치금융자산	3,780,646	3,780,646

합 계	3,780,646	3,780,646

* 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일(*)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	-

합 계	-	-

* 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일(*)

[비유동]

상장주식

쌍용자동차	32,605	33,623

비상장주식

(주)조선방송	942,400	942,400

한국자동차공업협회	1,000	1,000

합 계	976,005	977,023

* 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8. 계약자산과 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 25를 참고하시기 바랍니다.(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

계약부채 - 예상 고객 환불	114,183	125,759

합 계	114,183	125,759

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약부채는 제품해외수출분에 대해 미도래한 보증기간 분을 인식하였습니다. (3) 계약부채에 대해 인식한 수익

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익

부품수출 판매계약 대가 중 제약으로 인해 인식하지 못한 금액	11,576

9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	45,418,061	-	45,418,061	40,365,550	-	40,365,550

기타수취채권

미수금	9,789,016	-	9,789,016	10,640,322	-	10,640,322

단기대여금	4,969,161	-	4,969,161	4,969,161	-	4,969,161

미수수익	127,472	-	127,472	189,500	-	189,500

소 계	60,303,710	-	60,303,710	56,164,533	-	56,164,533

[비유동]

기타수취채권

장기미수금	453,580	(453,580)	-	453,580	(453,580)	-

장기대여금	340,000	-	340,000	370,000	-	370,000

보증금	2,322,722	-	2,322,722	2,343,722	-	2,343,722

소 계	3,116,302	(453,580)	2,662,722	3,167,302	(453,580)	2,713,722

합 계	63,420,012	(453,580)	62,966,432	59,331,835	(453,580)	58,878,255

10. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금은 없습니다.

11. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

원재료	501,814	1,051,815

재공품	48,127	71,003

제품	602,442	896,270

평가충당금	-	(32,081)

합 계	1,152,383	1,987,007

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 72,596,519천원 (전분기: 79,741,748천원)입니다.

12. 유형자산과 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부가액	49,048,815	3,944,121	65,373,053	3,734,900

취득(*)	1,186,651	264,578	1,766,563	160,200

처분/폐기	(19)	-	(2)	-

상각	(1,273,695)	(183,222)	(1,878,970)	(143,020)

기말 장부가액	48,961,752	4,025,477	65,260,644	3,752,080

취득원가	119,277,033	5,943,437	138,466,727	4,715,841

상각누계액	(69,276,510)	(1,917,960)	(71,863,308)	(963,761)

손상차손누계액	(1,038,771)	-	(1,342,775)	-

(*) 당반기 중 개발비로 취득한 무형자산은 167,280천원(전분기: 160,200천원)입니다.

회사는 연구개발활동과 관련하여 2,613,378천원(전분기: 2,625,827천원)을 경상개발비로 인식하였으며, 동 금액은 정부보조금 사용액 103,593천원(전분기: 83,906천원)을 차감한 후 금액입니다.

(2) 담보제공 내역(단위 : 천)

2018년 3월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금	-	KEB하나은행

건물	1,931,173

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금	-	KEB하나은행

건물	1,657,918

기계장치	(*)

(단위 : 천)

2017년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금	-	KEB하나은행

건물	1,955,675

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금	-	KEB하나은행

건물	1,727,356

기계장치	(*)

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.상기 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다.

13. 종속기업에 대한 투자자산 ( 1) 종속회사 현황

기업명	약칭(*1)	소재국가	소유지분율(%)	결산월

2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL CO., LTD.	강소NVH	중국	80.00	80.00	12월

YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL CO., LTD.	양주NVH	중국	84.00	84.00	12월

NVH RUS, LLC	NVH RUS	러시아	100.00	100.00	12월

NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.	NVH INDIA	인도	52.68	52.68	3월

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	홍콩SPC	홍콩	100.00	100.00	12월

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	모리셔스	100.00	100.00	12월

GH신소재(주)	GH신소재	대한민국	40.01	37.88	12월

엔브이에이치오토파트㈜	NAP	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)엔티앰	NTM	대한민국	100.00	100.00	12월

NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS PRIVATE LIMITED (*2)	NVH IA	인도	100.00	-	12월

NVH GERMANY GMBH (*3)	NVH독일	독일	100.00	-	12월

NVH CZECH S.R.O. (*4)	NVH체코	체코	100.00	-	12월

(*1) 이하 약칭 사용 (*2, *3, *4) 당기 중 신설되어 종속회사 편입되었습니다. (2) 종속회사 투자자산의 변동내역

(단위 : 천원)

2018년 1분기

기업명	기초	취득	배당	염가매수차익	자본잉여금에 대한 처분	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	이익잉여금에 대한 지분	기말

당기변동에대한 지분	배당으로 인한 실현	당기손익으로재분류	재측정요소	미반영손실인식

강소NVH	21,286,289	-	-	-	-	149,874	730,187	-	-	-	-	22,166,350

양주NVH	17,663,393	-	-	-	-	57,417	650,812	-	-	-	-	18,371,622

NVH RUS	-	-	-	-	-	-	(15,120)	-	-	-	15,120	-

NVH INDIA	6,779,596	-	-	-	-	384,991	(205,310)	-	-	-	-	6,959,277

홍콩SPC	11,880,330	-	-	-	-	(10,631)	324,419	-	-	-	-	12,194,118

모리셔스SPC	7,722,460	19,338,770	-	-	-	64,001	(664,617)	-	-	-	-	26,460,614

GH신소재	18,201,785	3,000,959	(375,030)	(113,488)	(2,689,614)	23,984	(47,170)	-	-	14,048	-	18,015,473

NAP	24,220,148	-	-	-	-	(397,251)	(18,788)	-	-	-	-	23,804,109

NTM	16,689,325	-	-	-	-	349,223	-	-	-	-	-	17,038,548

NVH체코	10,500	-	-	-	-	(162)	-	-	-	-	10,338

NVH독일	1,310,420	-	-	-	(2,625)	1,539	-	-	-	-	1,309,334

합 계	124,443,326	23,660,649	(375,030)	(113,488)	(2,689,614)	618,983	755,790	-	-	14,048	15,120	146,329,783

(단위 : 천원)

2017년

기업명	기초	취득	배당	염가매수차익	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	이익잉여금에 대한 지분	기말

당기변동에대한 지분	배당으로 인한 실현	당기손익으로재분류	재측정요소	미반영손실인식

강소NVH	21,920,231	-	-	-	581,640	(1,215,582)	-	-	-	-	21,286,289

양주NVH	18,098,959	-	-	-	581,065	(1,016,631)	-	-	-	-	17,663,393

NVH RUS	-	-	-	-	-	1,327,429	-	-	-	(1,327,429)	-

NVH INDIA	5,816,838	-	-	-	1,305,206	(301,013)	-	-	(41,435)	-	6,779,596

홍콩SPC	14,340,252	-	-	-	(1,667,450)	(792,287)	-	(185)	-	-	11,880,330

모리셔스SPC	5,896,070	1,037,305	-	-	1,267,142	(440,831)	-	-	(37,226)	-	7,722,460

GH신소재	-	14,562,477	-	3,165,980	521,187	(43,359)	-	-	(4,500)	-	18,201,785

NAP	8,594,329	15,000,000	-	-	409,759	14,360	-	-	201,700	-	24,220,148

NTM	-	16,664,824	-	-	40,671	-	-	-	(16,170)	-	16,689,325

합 계	74,666,679	47,264,606	-	3,165,980	3,039,220	(2,467,914)	-	(185)	102,369	(1,327,429)	124,443,326

(3) 종속회사의 요약재무정보(단위 : 천원)

2018년 1분기

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

강소NVH	53,932,325	20,337,671	44,465,560	-	11,837,077	(125,335)	1,062,768	937,433

양주NVH	25,178,570	6,496,646	9,791,779	-	3,898,352	73,976	775,561	849,537

NVH RUS	23,573,544	41,334,291	86,786,275	13,815	18,511,686	(2,519,997)	8,587	(2,511,410)

NVH INDIA	16,445,965	11,524,302	10,661,610	3,172,692	17,373,151	526,951	(315,216)	211,736

홍콩SPC	1,222,152	10,776,889	3,781	-	-	(10,631)	302,593	291,961

모리셔스SPC	2,690,087	26,261,021	2,733,500	-	-	81,336	(675,130)	(593,793)

GH신소재	40,688,421	36,012,354	28,854,623	6,877,394	14,431,351	66,663	(79,955)	(13,292)

NAP	9,305,029	27,973,016	11,297,070	4,073,353	8,466,943	(680,628)	(195)	(680,823)

NTM	10,137,089	13,166,968	5,987,372	278,137	9,508,812	349,223	1	349,223

NVH체코	10,338	-	-	-	-	-	(161)	(162)

NVH독일	1,312,755	368	3,789	-	-	(2,625)	1,540	(1,086)

(단위 : 천원)

2017년

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

강소NVH	52,805,266	20,390,525	44,328,787	-	60,562,952	227,873	(1,687,289)	(1,459,416)

양주NVH	26,175,127	6,475,874	11,617,101	-	20,433,180	878,138	(1,204,865)	(326,727)

NVH RUS	21,717,634	42,491,267	83,563,677	26,069	74,567,315	(3,737,069)	1,332,714	(2,404,355)

NVH INDIA	17,920,072	10,117,273	13,707,509	405,607	65,644,225	2,675,585	(906,953)	1,768,632

홍콩SPC	1,266,752	10,439,386	2,839	-	-	(1,667,449)	(1,586,230)	(3,253,679)

모리셔스SPC	3,730,310	6,392,775	2,650,455	-	-	1,264,965	(862,550)	402,415

GH신소재	35,973,696	26,370,743	9,949,621	4,311,852	40,884,476	1,868,745	(179,819)	1,688,926

NAP	8,277,851	28,171,940	10,503,411	3,357,935	35,552,131	535,468	204,108	739,576

NTM	8,192,395	13,388,158	4,645,139	246,089	5,481,236	40,671	(16,170)	24,501

(*1) 전기 중 지분감소로 인하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 유상증자 참여등으로 종속기업에 편입되었습니다. (4) 종속회사에 대한 지분 조정내역

(단위 : 천원)

2018년 3월 31일

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미실현자본변동	미반영손실	미반영자본변동	기말 장부금액

강소NVH	29,804,436	80.00%	23,843,549	-	(2,134,306)	457,106	-	-	22,166,349

양주NVH	21,883,438	84.00%	18,382,087	-	6,782	(17,248)	-	-	18,371,621

NVH RUS	(21,892,253)	100.00%	(21,892,254)	-	99,962	(1,739,866)	17,580,433	5,951,725	-

NVH INDIA	14,135,966	52.68%	7,446,152	-	(205,470)	(281,405)	-	-	6,959,277

홍콩SPC	11,995,260	100.00%	11,995,259	-	-	198,859	-	-	12,194,118

모리셔스SPC	26,202,318	100.00%	26,202,318	-	47,376	210,921	-	-	26,460,615

GH신소재	40,968,759	44.01%	18,031,691	-	(22,199)	5,980	-	-	18,015,472

NAP	21,907,622	100.00%	21,907,621	2,089,541	(224,803)	31,750	-	-	23,804,109

NTM	17,038,550	100.00%	17,038,549	-	-	-	-	-	17,038,549

NVH체코	10,339	100.00%	10,338	-	-	-	-	-	10,338

NVH독일	1,309,335	100.00%	1,309,334	-	-	-	-	-	1,309,334

합 계	163,363,770	124,274,644	2,089,541	(2,432,658)	(1,133,903)	17,580,433	5,951,725	146,329,782

(단위 : 천원)

2017년

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미실현자본변동	미반영손실	미반영자본변동	기말 장부금액

강소NVH	28,867,003	80.00%	23,093,603	-	(2,384,447)	577,133	-	-	21,286,289

양주NVH	21,033,900	84.00%	17,668,476	-	11,505	(16,588)	-	-	17,663,393

NVH RUS	(19,380,844)	100.00%	(19,380,845)	-	(33,853)	(1,716,158)	15,179,131	5,951,725	-

NVH INDIA	13,924,230	52.68%	7,334,619	-	(312,888)	(242,135)	-	-	6,779,596

홍콩SPC	11,703,299	100.00%	11,703,298	-	-	177,032	-	-	11,880,330

모리셔스SPC	7,472,630	100.00%	7,472,630	-	60,180	189,650	-	-	7,722,460

GH신소재	48,082,968	37.88%	18,214,715	-	(16,842)	3,912	-	-	18,201,785

NAP	22,588,445	100.00%	22,588,444	2,089,541	(508,180)	50,343	-	-	24,220,148

NTM	16,689,326	100.00%	16,689,325	-	-	-	-	-	16,689,325

합 계	150,980,957	-	105,384,265	2,089,541	(3,184,525)	(976,811)	15,179,131	5,951,725	124,443,326

14. 관계기업에 대한 투자자산

(1) 관계기업에 대한 투자자산의 내역

(단위 : 천원)

기업명	소재국가	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

엔브이에이치플로어시스템(주)	대한민국	25.86	191,065	25.86	191,065

합 계	191,065	191,065

(2) 관계기업 투자자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

기초 장부금액	191,065	4,587,145

취득	-	-

처분	-	-

기말 장부금액	191,065	4,587,145

(3) 관계기업으로부터의 배당금수익(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

GH신소재(주)	-	146,903

* 전기 중 종속기업으로 편입되었습니다. 15. 차입금 (1) 차입금 내역

(단위 : 천)

종 류	차 입 처	이자율(%)	만기일	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

유동	비유동	유동

외화(USD)	원화	외화(USD)	원화	외화(USD)	원화

해외투자자금	씨티은행	LI(3M)+1.8%	2018-05-08	5,650	6,025,725	-	-	5,650	6,053,410

수협은행	LI(3M)+1.5%	2018-06-30	5,000	5,332,500	-	-	5,000	5,357,000

신한은행	LI(3M)+1.68%	2019-03-22	8,000	8,532,000	-	-	-	-

무역금융	대구은행	2.91%	2018-04-22	-	3,000,000	-	-	-	-

부산은행	3.00%	2018-04-22	-	1,000,000	-	-	-	-

농협은행	2.78%	2018-04-22	-	1,000,000	-	-	-	-

온렌딩금융	국민은행	2.92%	2020-12-15	-	-	-	3,000,000	-	-

국민은행	2.92%	2020-12-15	-	900,000	-	2,100,000	-	-

합 계	18,650	25,790,225	-	5,100,000	10,650	11,410,410

상기 차입금에 대하여 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며(주석 12참조), 당기말 현재 회사의 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다

(2) 전환사채 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구분	발행	만기	2018년 3월 31일

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-05-22	2020-05-22	30,000,000

사채할인발행차금	(1,339,985)

사채상환할증금	912,480

장부가액	29,572,495

(3) 전환사채 발행내역

구분	내역

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	30,000백만원

발행가액	30,000백만원

발행일	2017년 05월 22일

만기일	2020년 05월 22일

액면이자율	0%

만기보장수익율	3.04%(3개월 복리 연1%)

전환가액	3,072원/주

매도청구권	(1) 기간 : 2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일(2) 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 22일 및 이후 2019년 5월 22일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도청구권을 청구할 수 있음.

조기상환청구권	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

전환시 발행할 주식의 종류	엔브이에이치코리아(주) 기명식 보통주

전환가액의 조정 (*)	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사가 사용목적을 위반하여 투자금을 사용한 경우 및 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 1%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본요소로 판단하였으나, 동 전환사채가 조건부결재조항이 있는 금융상품에 해당하여 조건부의무의 전체금액을 금융부채로 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 2018년 중 전환사채의 전환가액이 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	조정사유	조정가액확정일	전환가액(단위:원)	전환가능주식수(단위:주)

조정전	조정후	조정전	조정후

전환사채	시가하락	2018. 3. 22	3,313	3,072	9,055,236	9,765,625,

16. 판매보증충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

기초 장부금액	534,285	701,410

전입	79,995	68,947

사용	(149,531)	(84,038)

기말 장부가액	464,749	686,319

(2) 회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 17. 순확정급여부채

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,463,740	13,407,742

사외적립자산의 공정가치(*)	(245,184)	(298,485)

재무상태표상 부채	13,218,556	13,109,257

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,058천원(전기말 : 6,058천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서의 계정과목(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

매출원가	417,557	429,821

판매비와관리비

퇴직급여	150,031	232,640

경상개발비	84,223	78,878

합 계	651,811	741,339

18. 자본금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본의 변동은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총 수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,722천주(전기말 : 28,722천주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 기타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위 : 천원)

2018년 1분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	8,823,456	-	0	8,823,456

공정가치평가손익	(30,631)	(45,722)	0	(76,353)

종속기업의 기타포괄손익	5,851,518	(2,001,757)	0	3,849,761

합 계	14,644,343	(2,047,479)	-	12,596,864

(단위 : 천원)

2017년 1분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익(*)	8,866,974	-	-	8,866,974

매도가능금융자산평가손실	(16,442)	307	-	(16,135)

종속기업의 기타포괄손익	8,237,246	(3,450,357)	-	4,786,889

합 계	17,087,777	(3,450,049)	-	13,637,728

19. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

급여	1,285,401	1,160,272

퇴직급여	150,031	232,640

복리후생비	196,105	260,310

차량유지비	23,011	22,894

여비교통비	71,953	98,086

세금과공과	16,803	16,209

통신비	16,386	24,256

접대비	51,540	46,423

지급수수료	166,385	678,970

운반비	84,934	159,520

감가상각비	127,701	110,562

무형자산상각비	183,222	143,020

경상개발비	1,314,930	1,448,601

지급임차료	16,170	11,980

판매보증비	79,995	68,947

기타	16,741	21,041

합 계	3,801,308	4,503,732

20. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

보통주당기순이익(단위: 원)	(496,572,961)	4,596,907,084

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	26,704,106	28,694,802

기본주당이익(손실)(단위: 원)	(19)	160

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위 : 주)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

기초 유통보통주식수	26,829,468	28,694,802

자기주식 취득	(125,362)	-

가중평균유통보통주식수	26,704,106	28,694,802

(3) 희석주당이익 산정내역(단위 : 원, 주)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

조정후 보통주당기순이익 (단위: 원)	(380,239,143)	4,596,907,084

조정후 가중평균유통보통주식수(단위: 주)	35,838,274	28,694,802

희석주당이익(손실) (단위: 원)	(*)	160

(*) 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (4) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위 : 원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

보통주당기순이익	(496,572,961)	4,596,907,084

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	116,333,818	-

조정후 보통주당기순이익(손실)	(380,239,143)	4,596,907,084

(5) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

기초유통보통주식수	35,884,704	28,694,802

조정: 전환사채	78,932	-

조정: 자기주식	(125,362)

조정후 가중평균유통주식수	35,838,274	28,694,802

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,758,634천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 배당금 지급액: 4,017,272천원).

23. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위 : 천)

약정은행	약정내용	약정한도

2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

국민은행	온렌딩대출	KRW	6,000,000	KRW	-

무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

기업은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

농협은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	USD	-	USD	8,000

신한은행	무역금융	KRW	-	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	8,000	USD	-

산업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

대구은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

한국씨티은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	5,650	USD	5,650

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

우리은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

KEB하나은행	외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

SC은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

수협은행	외화대출금	USD	5,000	USD	5,000

(2) 제공한 지급보증내역(단위 : 천)

2018년 3월 31일

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금 액

NVH RUS	종속기업	수출입은행	차입금 보증	2018-01-31	2019-01-31	USD	8,000

수출입은행	2017-07-26	2018-07-26	USD	2,000

수출입은행	2015-09-25	2018-09-25	EUR	7,000

KEB하나은행	2017-12-06	2018-12-06	EUR	640

KEB하나은행	2017-12-06	2018-12-06	EUR	1,200

KEB하나은행	2017-12-06	2018-12-06	EUR	1,840

우리은행	2017-11-25	2018-11-25	EUR	3,120

우리은행	2017-09-22	2018-09-22	USD	3,000

산업은행	2017-09-12	2018-09-12	EUR	4,200

산업은행	2017-10-25	2018-10-25	EUR	4,200

국민은행	2017-09-27	2018-09-27	EUR	4,000

씨티은행	2017-05-25	2018-05-08	EUR	7,200

NVH INDIA	종속기업	씨티은행	2017-05-08	2018-05-08	USD	3,600

우리은행	2017-10-13	2018-10-13	USD	3,600

AFS AMERICA	종속기업	KEB하나은행	2017-07-12	2018-07-12	USD	2,400

KEB하나은행	2018-03-30	2019-03-29	USD	1,200

모리셔스 SPC	종속기업	우리은행	2017-12-28	2018-12-28	EUR	2,000

강소 NVH	종속기업	씨티은행	2017-09-19	2018-05-08	USD	6,000

NFS	관계기업	KEB하나은행	2018-02-27	2018-10-05	KRW	3,600,000

2018-02-27	2018-10-05	KRW	1,800,000

(단위 : 천)

2017년 12월 31일

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금 액

NVH RUS	종속기업	수출입은행	차입금 보증	2017-01-31	2018-01-31	USD	8,000

수출입은행	2017-07-26	2018-07-26	USD	2,000

수출입은행	2015-09-25	2018-09-25	EUR	7,000

KEB하나은행	2017-12-06	2018-12-06	EUR	640

KEB하나은행	2017-12-06	2018-12-06	EUR	1,200

KEB하나은행	2017-12-06	2018-12-06	EUR	1,840

우리은행	2017-11-25	2018-11-25	EUR	3,120

우리은행	2017-09-22	2018-09-22	USD	3,000

산업은행	2017-09-12	2018-09-12	EUR	4,200

산업은행	2017-10-25	2018-10-25	EUR	4,200

국민은행	2017-09-27	2018-09-27	EUR	4,000

씨티은행	2017-05-25	2018-05-08	EUR	7,200

NVH INDIA	종속기업	씨티은행	2017-05-08	2018-05-08	USD	3,600

우리은행	2017-10-13	2018-10-13	USD	3,600

AFS AMERICA	종속기업	KEB하나은행	2017-07-12	2018-07-12	USD	2,400

KEB하나은행	2017-03-30	2018-03-29	USD	1,200

모리셔스 SPC	종속기업	우리은행	2017-12-28	2018-12-28	EUR	2,000

강소 NVH	종속기업	씨티은행	2017-09-19	2018-05-08	USD	6,000

(3) 제공받은 지급보증내역(단위 : 천원)

지급보증 제공자	내역	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

서울보증보험	인허가보증보험	223,185	223,185

(4) 회사는 강소NVH 등과 기술공여계약을 체결함으로서 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.(5) 회사는 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일	약칭	비 고

종속기업	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	강소NVH	-

YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL	YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL	양주NVH	-

NVH RUS, LLC.	NVH RUS, LLC.	NVH RUS	-

NVH INDIA AUTO PARTS	NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	NVH INDIA	-

PREMIUM GLOVAL HOLDING COMPANY와그 종속기업	PREMIUM GLOVAL HOLDING COMPANY와그 종속기업	홍콩SPC와 그 종속기업	-

NVH GLOVAL HOLDING COMPANY와그 종속기업	NVH GLOVAL HOLDING COMPANY와 그 종속기업	모리셔스SPC와그 종속기업	-

엔브이에이치오토파트(주)와 그 종속기업	엔브이에이치오토파트(주)와 그 종속기업	NAP와 그 종속기업	-

GH신소재㈜와 그 종속기업	GH신소재㈜와 그 종속기업	GH신소재와 그 종속기업	-

㈜엔티앰(NTM)	㈜엔티앰	NTM	-

NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS	-	NVH IA

NVH GERMANY GMBH	-	NVH독일

NVH CZECH S.R.O.	-	NVH체코

관계기업 및 그 종속기업	엔브이에이치플로어시스템㈜와 그 종속기업	엔브이에이치플로어시스템㈜와 그 종속기업	NFS와 그 종속기업	-

기타 특수관계자	제이케이인베스트먼트홀딩스(*1)	(주)삼흥과 그 종속기업 (*1)	JK홀딩스	최대주주의 종속기업

브이피코리아㈜	브이피코리아㈜	브이피코리아	최대주주의 종속기업

주요 경영진 등	주요 경영진 등	주요경영진	-

(*1) 당기중 사명이 변경되었습니다.(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2018년 1분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

종속기업	강소NVH	1,100,467	79,428	256,207	6,730

양주NVH	279,594	59,329	3,517	-

NVH RUS	5,937,802	-	154,773	309,587

홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	17,883

NVH INDIA	1,397,898	761,696	273,000	-

모리셔스SPC와 그 종속기업	-	-	-	15,843

GH신소재와 그 종속기업	-	-	970	31,197

NAP와 그 종속기업	2,229,869	-	5,025	45,944

NTM	-	-	40,500	90,517

관계기업	NFS와 그 종속기업	-	-	1,980	214

기타특수관계자	JK홀딩스와 그 종속기업	-	-	170	561

기타	-	-	-	2,112

합 계	10,945,630	900,453	736,142	520,588

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2017년 1분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

종속기업	강소NVH	2,525,907	266,051	245,751	-

양주NVH	738,067	104,287	5,126	-

NVH RUS	7,277,261	-	92,340	238,283

홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	17,147

NVH INDIA	1,210,132	657,622	157,637	2,177

모리셔스SPC와 그 종속기업	-	-	-	14,802

NAP와 그 종속기업	-	-	14,610	24,189

관계기업	GH신소재와 그 종속기업	-	-	2,550	-

GH신소재와 그 종속기업	-	-	15,750	37,242

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	-	2,700	-

기타	-	-	-	2,066

합 계	11,751,367	1,027,960	536,464	335,906

(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2018년 1분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

종속기업	NVH RUS	-	-	-	7,944

NAP와 그 종속기업	20,304,088	-	601,132	32,096

GH신소재와 그 종속기업	1,503,060	-	-	1,254

NTM	9,508,812	-	-	-

관계기업	NFS와 그 종속기업	-	-	-	-

기타 특수관계자	브이피코리아	-	124,190	245,257	-

합 계	31,315,960	124,190	846,389	41,294

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2017년 1분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

종속기업	NAP와 그 종속기업	18,811,151	-	607,697	33,921

NVH RUS	-	-	-	22,379

관계기업	GH신소재와 그 종속기업	1,680,293	-	-	14,518

기타 특수관계자	브이피코리아	-	229,428	416,599	126,087

합 계	20,491,444	229,428	1,024,296	196,905

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특 수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2018년 1분기

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	강소NVH	1,276,353	6,778	-	3,049,908

양주NVH	26,786	-	-	-

NVH RUS	19,971,779	1,940,542	-	2,325,212

홍콩SPC와 그 종속기업	-	58,086	-	-

NVH INDIA	1,822,178	-	-	1,208,071

모리셔스SPC와 그 종속기업	-	102,508	-	-

NAP와 그 종속기업	144,028	710,000	12,334,012	5,758

GH신소재와 그 종속기업	-	375,030	951,553	-

NTM	-	-	6,454,230	-

관계기업	NFS와 그 종속기업	771,905	321,538	-	-

기타특수관계자	JK홀딩스와 그 종속기업	-	154,106	-	656,679

기타	-	349,367	-	-

합 계	24,013,029	4,017,955	19,739,795	7,245,628

(단위 : 천원)

구분	회사명	2017년 1분기

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	강소NVH	2,022,443	-	-	2,262,433

양주NVH	134,045	-	-	-

NVH RUS	31,211,832	1,084,019	-	1,944,633

홍콩SPC와 그 종속기업	-	83,756	-	-

NVH INDIA	1,224,749	2,091	-	1,269,355

NAP와 그 종속기업	-	830,000	12,930,813	8,514

모리셔스SPC	-	14,312	-	-

관계기업	NFS	935	869,182	-	-

GH신소재	-	146,903	1,215,310	-

합비 NVH	215,298	-	-	-

기타특수관계자	브이피코리아	-	188,537	-	412,736

(주)삼흥과 그 종속기업	990	-	-	-

기타	-	349,344	-	-

합 계	34,810,292	3,568,144	14,146,123	5,897,671

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위 : 천원)

2018년 1분기	회사명	자금대여거래	현금출자	신주인수권취득	투자주식취득	배당금지급

기초	증가	감소	기말

종속기업	모리셔스SPC와 그 종속기업	-	-	-	-	19,338,770	-	-	-

NAP와 그 종속기업	490,000	-	30,000	460,000	-	-	-	-

NVH체코	-	-	-	-	10,500	-	-	-

NVH독일	1,310,420	-	-	-

기타특수관계자	JK홀딩스와 그 종속기업	-	-	-	-	-	-	3,000,959	-

브이피코리아	-	-	-	-	-	-	-	163,117

주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161	-	-	-	-

합 계	839,161	-	30,000	809,161	20,659,690	-	3,000,959	163,117

(단위 : 천원)

2017년 1분기	특수관계자	자금대여거래	배당금지급

기초	증가	감소	기말

종속기업	NAP와 그 종속기업	-	600,000	20,000	580,000	-

기타특수관계자	브이피코리아	-	-	-	-	163,117

주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161	-

합 계	349,161	600,000	20,000	929,161	163,117

상기 자금거래 이외에 특수관계자로부터 배당금을 수령하였으며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 기술제공 계약회사는 종속기업 등과 특정 제품에 대하여 기술공여계약 등을 체결함에 따라 해당 회사의 순매출액의 일정금액 또는 계약금액을 로열티로 수령하고 있습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 23에 공시된 바와 같습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

단기종업원급여	880,137	888,986

퇴직급여	107,391	206,343

기타장기종업원급여	199	1,443

합 계	987,727	1,096,772

25. 회계정책의 변경 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	111,657,433

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	480,646

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(105,742)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	②	374,904

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	112,032,337

기준서 제1115호에 따른 조정	25.2	(98,092)

수정 후 기초이익잉여금	111,934,245

(2) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	-	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	3,780,646	-	3,780,646

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	976,005	976,005

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	3,780,646	976,005	4,756,651

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산적립금 변동	이익잉여금변동 *

기초 장부금액-기준서 제1039호	(30,631)	-	111,657,433

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	374,904

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	30,631	(75,559)	-

합 계	30,631	(75,559)	374,904

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(75,559)	112,032,337

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 투자액 3,300,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 480,646천원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 105,742천원의 이연법인세비용이 발생하였습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 976,005천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 -75,559천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

지분상품 - 단기매매	당기손익-공정가치**	당기손익-공정가치**	3,780,646	3,780,646

비유동금융자산	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	4,301,000	943,400	(3,357,600)

상장 및 비상장 채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치*	32,605	32,605	-

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 ** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2017년 12월 31일 수정전	조정	2018년 1월 1일 수정후

비유동자산

이연법인세자산	1,061,329	27,667	1,088,996

자산 총계	298,743,983	27,667	298,771,650

유동부채

계약부채	-	46,304	46,304

비유동부채

계약부채	-	79,455	79,455

부채 총계	129,735,859	125,759	129,861,618

이익잉여금	111,657,433	(98,092)	111,559,341

자본 총계	169,008,124	(98,092)	168,910,032

(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 이월이익잉여금이 계약부채 125,759천원으로 재분류됐습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	85,364,872	(437,554)	84,927,319

판관비	3,801,308	449,129	4,250,437

당기순이익	(496,573)	11,576	(484,997)

총포괄손익	159,610	11,576	171,185

- 현금흐름표(단위 : 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	(496,573)	11,576	(508,149)

계약부채	(11,576)	(11,576)	-

영업활동으로 인한 현금흐름	(8,958,159)	-	(8,958,159)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 11,576천원 증가, 계약부채 11,576감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. 26. 보고기간 후 사건 회사는 보고기간 말 이후인 2018년 5월 10일 이사회결의 따라 엔브이에이치원방테크(주) 신설법인에 지분출자 하였습니다. 엔브이에이치원방테크(주)는 73.0% 종속회사로서 자본금은 20,000,000천원입니다.