엔브이에이치코리아 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 포괄하여 '연결회사')은 자동차부품(내장 및 엔진부품)의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였고, 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(중국, 인도,러시아 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	약칭(*1)	업종	소재국가	결산월	소유지분율(%)

회사	종속기업	합계

JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL CO.,LTD	강소NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	80.0	20.0	100.0

YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL CO.,LTD	양주NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	84.0	16.0	100.0

NVH RUS LLC.	NVH RUS	자동차부품 제조 및 판매	러시아	12월	100.0	-	100.0

NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED(*2)	NVH INDIA	자동차부품 제조 및 판매	인도	3월	52.7	47.3	100.0

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	홍콩SPC	지주회사	홍콩	12월	100.0	-	100.0

AFS AMERICA L.L.C	AFS	자동차부품 제조 및 판매	미국	12월	-	82.3	82.3

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	지주회사	모리셔스	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오토파트(주)	NAP	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	NOS	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	-	100.0	100.0

GH신소재(주)(*3)	GH신소재	부직포 제조 및 판매	대한민국	12월	50.7	-	50.7

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.(*2)	GH인디아	부직포 제조 및 판매	인도	3월	-	100.0	100.0

(주)엔티앰(*5)	NTM	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS PRIVATE LIMITED(* 2, 4)	NVH IA	자동차부품 제조 및 판매	인도	3월	-	100.0	100.0

NVH GERMANY GMBH(*4)	NVH독일	자동차부품 제조 및 판매	독일	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치원방테크(주)와 그 종속기업(*5)	NVH원방테크	경영자문 및 컨설팅	대한민국	12월	73.0	24.0	97.0

NVH Poland Sp.zo.o(*6)	NVH폴란드	자동차부품 제조 및 판매	폴란드	12월	99.8	-	99.8

[자산유동화회사]

엔브이에이치자산유동화제일차(유)(*7)	NVH제일차	특수목적기업	대한민국	12월	-	-	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 해당 해외종속기업의 결산월이 3월로 회사와 다르며, 회사는 6월 결산 재무제표를 입수하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(*3) 회사는 전기와 당기 (주)제이케이인베스트먼트홀딩스, 브이피케이(주)로부터 GH신소재(주)의 지분을 인수하여 50.73%로 변동하였습니다.(*4) 전기 중 회사는 인도, 독일에 신규법인을 설립하였으며 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 전기 중 엔브이에이치원방테크(주)를 신규설립하였으며 엔브이에이치코리아(주)가 73%, 종속회사인 GH신소재(주)가 24%를 보유하고 있습니다. 엔브이에이치원방테크(주)는 (주)원방테크와 그 종속기업의 지분 85.05%를 보유하고 있습니다.(*6) 당기 중 회사는 폴란드에 신규법인을 설립하였으며 지분 99.77%를 보유하고 있습니다.(*7) 당기 중 설립된 특수목적기업인 자산유동화 회사로서 실질적으로 지배기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'의 지배력 요건을 모두 충족하여 연결범위에 포함하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 자금부서는 각 국의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 연결회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2018년 12월 31일의 연차연결재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

부채 총계(A)	603,102,980	545,215,765

자본 총계(B)	178,830,719	178,488,361

부채 비율(A/B)	337%	305%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위:천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생금융자산	496,087	496,087	54	54

당기손익-공정가치금융자산	7,994,366	7,994,366	41,533,031	41,533,031

계약자산	36,692,121	36,692,121	-	-

[비유동]

기타수취채권	5,024,842	4,243,998	6,002,353	5,905,847

기타금융자산	273,000	273,000	130,000	128,558

당기손익-공정가치금융자산	3,465,252	3,465,252	1,517,653	1,517,653

기타포괄손익-공정가치금융자산	846,924	846,924	853,339	853,339

합 계	54,792,592	54,011,748	50,036,430	49,938,482

(2) 금융부채(단위:천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생금융부 채	36,317	36,317	496,066	496,066

사채	4,988,449	4,988,449	-	-

유동성전환사채	21,434,756	21,434,756	30,035,785	30,035,785

[비유동]

기타지급채무	2,323,700	2,314,773	343,694	330,158

장기차입금	167,895,292	160,805,082	146,686,075	141,875,901

사채	6,987,249	6,143,395	-	-

파생금융부채	22,566	22,566	882	882

합 계	203,688,329	195,745,338	177,562,502	172,738,792

연결회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 유동성 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등의 유동성 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 장기차입금의 대부분은 변동금리부 차입금으로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 9월 30일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	18,847	-	828,077	846,924

당기손익-공정가치금융자산	-	-	11,459,618	11,459,618

파생금융자산	-	496,087	-	496,087

파생금융부채	-	58,883	-	58,883

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	4,243,998	4,243,998

기타지급채무	-	-	2,314,773	2,314,773

차입금	-	-	160,805,082	160,805,082

사채	-	-	27,578,151	27,578,151

기타금융자산	-	-	273,000	273,000

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	26,005	-	827,334	853,339

당기손익-공정가치금융자산	-	-	43,050,684	43,050,684

파생금융자산	-	-	54	54

파생금융부채	-	25,924	471,024	496,948

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	5,905,847	5,905,847

기타지급채무	-	-	330,158	330,158

차입금	-	-	141,875,901	141,875,901

사채	-	-	30,035,785	30,035,785

기타금융자산	-	-	128,558	128,558

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 9월 30일

자산	부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초금액	827,334	43,050,684	54	(471,024)

환율변동효과	743	-	-	-

증감	-	(33,211,786)	(54)	471,024

연결범위변동	-	1,576,827	-	-

평가손익	-	43,893	-	-

기말금액	828,077	11,459,618	-	-

(단위:천원)

구분	2018년 12월 31일

자산	부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초금액	952,920	4,021,203	76,338	(787,860)

환율변동효과	408	-	-	-

증감	6	22,937,274	-	-

연결범위변동	-	16,470,255	-	-

평가손익	(126,000)	(378,048)	(76,284)	316,836

기말금액	827,334	43,050,684	54	(471,024)

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다.

(단위:천원)

구분	2019년 9월 30일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	828,077	3	현금흐름할인모형	영구성장률	0%

할인률	11.20%

(단위:천원)

구분	2018년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

유동성파생금융자산

전환사채 내재파생상품	54	3	이항모형	무위험수익률	1.78%

변동성	12.84%

유동성파생금융부채

전환사채 내재파생상품	471,024	3	이항모형	무위험수익률	1.78%

변동성	12.84%

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	816,400	3	현금흐름할인모형	영구성장률	0%

할인률	11.20%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당에게 직접 보고하며 매 결산보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사 와 협의합니다.

6. 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 한국과 중국, 인도, 러시아 및 기타지역으로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다. 이사회는 세전손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 세전손익은 재무제표상 세전손익과 동일한 방법으로 산출됩니다. 이사회에 보고된 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 3분기

자동차부품 사업	건설 사업	합계

한국	중국	인도	러시아	기타	한국	중국	기타

총 부문 수익	408,488,728	37,913,809	69,670,299	61,071,026	6,896,027	122,065,796	35,447,119	17,502,270	759,055,074

부문간 내부수익	140,446,056	7,223,424	6,442,923	-	29,625	6,699,034	-	-	160,841,062

외부고객으로부터의 수익	268,042,671	30,690,386	63,227,376	61,071,026	6,866,402	115,366,762	35,447,119	17,502,270	598,214,012

세전이익	11,253,752	775,197	1,124,796	5,721,915	1,782,197	5,349,398	1,406,503	812,407	28,226,165

감가상각비 및 무형자산 상각비	11,934,691	3,025,326	1,465,386	2,470,139	391,175	3,030,454	28,487	2,996	22,348,654

이자수익	619,385	212,413	785,042	109,099	13,018	390,750	28,930	16,173	2,174,810

이자비용	4,749,358	73,327	329,688	1,045,311	126,678	3,260,211	264,277	18,980	9,867,830

지분법손익	(2,174,544)	-	-	-	-	-	-	-	(2,174,544)

비유동자산	174,951,494	18,846,153	63,065,009	36,035,670	4,244,070	163,706,391	246,998	70,949	461,166,734

(단위:천원)

구 분	2018년 3분기

자동차부품 사업	건설 사업	합계

한국	중국	인도	러시아	기타	한국	중국	기타

총 부문 수익	411,987,571	46,242,728	60,545,319	52,821,626	5,278,650	18,343,338	8,121,277	2,266,444	605,606,953

부문간 내부수익	160,157,047	9,995,459	6,229,709	-	-	-	-	-	176,382,215

외부고객으로부터의 수익	251,830,524	36,247,269	54,315,610	52,821,626	5,278,650	18,343,338	8,121,277	2,266,444	429,224,738

세전이익	10,701,081	1,096,985	1,645,692	(14,886,608)	1,384,955	(589,932)	861,139	146,151	359,463

감가상각비 및 무형자산 상각비	8,361,000	2,770,834	997,808	2,201,869	266,623	157,533	14,187	1,153	14,771,007

이자수익	595,900	349,658	802,965	119,303	12,214	282,281	-	15,855	2,178,176

이자비용	2,739,370	275,154	54,859	765,580	93,875	1,019,756	22,244	32,736	5,003,574

지분법손익	188,861	-	-	-	-	-	-	-	188,861

비유동자산	164,861,665	19,252,400	22,468,924	33,696,249	3,825,306	120,862,941	133,905	20,147	365,121,537

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래 조건에 따라 이루어졌으며, 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 각 지역별 비유동자산 금액은 금융상품과 이연법인세자산은 제외한 금액입니다.

상기 보고부문의 세전손익과 연결포괄손익계산서상 세전손익 간의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

보고부문의 세전이익	28,226,165	359,463

미실현손익 및 내부거래 제거 등의 연결조정	(12,630,848)	(13,368,774)

연결포괄손익계산서상 세전이익	15,595,317	(13,009,311)

연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익은 자동차 부품 제조 및 용품공급과 관련된 재화의 판매, 기타용역의 제공 및 기술사용의 대가로서 수취하는 기술료수익 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

주요 고객 A사	246,600,388	41.2	241,450,414	56.3

주요 고객 B사	106,627,944	17.8	94,812,488	22.1

7. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

2019년 9월 30일	상각후 원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융자산-매매목적	계약자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	79,809,311	-	-	-	-	79,809,311

금융기관예치금	9,573,856	-	-	-	-	9,573,856

매출채권	96,720,409	-	-	-	-	96,720,409

기타수취채권	10,464,824	-	-	-	-	10,464,824

파생금융자산	-	-	-	496,087	-	496,087

당기손익-공정가치금융자산	-	7,994,366	-	-	-	7,994,366

계약자산	-	-	-	-	36,692,121	36,692,121

소 계	196,568,400	7,994,366	-	496,087	36,692,121	241,750,974

[비유동]

금융기관예치금	590,647	-	-	-	-	590,647

기타금융자산	273,000	-	-	-	-	273,000

기타수취채권	5,024,842	-	-	-	-	5,024,842

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	846,924	-	-	846,924

당기손익-공정가치금융자산	-	3,465,252	-	-	-	3,465,252

소 계	5,888,489	3,465,252	846,924	-	-	10,200,665

합 계	202,456,889	11,459,618	846,924	496,087	36,692,121	251,951,639

(단위: 천원)

2018년 12월 31일	상각후 원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융자산-매매목적	계약자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	85,049,154	-	-	-	-	85,049,154

금융기관예치금	13,005,356	-	-	-	-	13,005,356

매출채권	83,184,147	-	-	-	-	83,184,147

기타수취채권	26,103,772	-	-	-	-	26,103,772

파생금융자산	-	-	-	54	-	54

당기손익-공정가치금융자산	-	41,533,031	-	-	-	41,533,031

계약자산	-	-	-	-	9,452,395	9,452,395

소 계	207,342,429	41,533,031	-	54	9,452,395	258,327,909

[비유동]

금융기관예치금	527,799	-	-	-	-	527,799

기타금융자산	130,000	-	-	-	-	130,000

기타수취채권	6,002,353	-	-	-	-	6,002,353

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	853,339	-	-	853,339

당기손익-공정가치금융자산	-	1,517,653	-	-	-	1,517,653

소 계	6,660,152	1,517,653	853,339	-	-	9,031,144

합 계	214,002,581	43,050,684	853,339	54	9,452,395	267,359,053

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

2019년 9월 30일	상각후원가로 측정하는금융부채	파생상품부채-위험회피목적	파생상품부채-매매목적	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	100,470,332	-	-	-	100,470,332

리스부채	429,540	-	-	-	429,540

기타지급채무	37,195,516	-	-	43,157	37,238,673

단기차입금	166,226,385	-	-	-	166,226,385

유동성장기차입금	33,461,337	-	-	-	33,461,337

파생금융부채	-	6,568	29,749	-	36,317

사채	4,988,449	-	-	-	4,988,449

유동성전환사채	21,434,756	-	-	-	21,434,756

소 계	364,206,315	6,568	29,749	43,157	364,285,789

[비유동]

기타지급채무	2,223,883	-	-	99,817	2,323,700

리스부채	195,435	-	-	-	195,435

장기차입금	167,895,292	-	-	-	167,895,292

사채	6,987,249	-	-	-	6,987,249

파생금융부채	-	-	22,566	-	22,566

소 계	177,301,859	-	22,566	99,817	177,424,242

합 계	541,508,174	6,568	52,315	142,974	541,710,031

(단위: 천원)

2018년 12월 31일	상각후원가로 측정하는금융부채	파생상품부채-위험회피목적	파생상품부채-매매목적	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	105,203,078	-	-	-	105,203,078

기타지급채무	40,504,870	-	-	15,817	40,520,687

단기차입금	158,622,733	-	-	-	158,622,733

유동성장기차입금	10,357,149	-	-	-	10,357,149

파생금융부채	-	1,553	494,513	-	496,066

유동성전환사채	30,035,785	-	-	-	30,035,785

소 계	344,723,615	1,553	494,513	15,817	345,235,498

[비유동]

기타지급채무	331,900	-	-	11,794	343,694

장기차입금	146,686,075	-	-	-	146,686,075

파생금융부채	-	882	-	-	882

소 계	147,017,975	882	-	11,794	147,030,651

합 계	491,741,590	2,435	494,513	27,611	492,266,149

8. 금융자산 8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동항목

당기손익-공정가치금융자산	7,994,366	41,533,031

비유동항목

당기손익-공정가치금융자산	3,465,252	1,517,653

합 계	11,459,618	43,050,684

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 9월 30일

당기손익-공정가치 지분상품 관련 처분이익	54,710	78,949

당기손익-공정가치 지분상품 관련 평가이익	76,939	-

당기손익-공정가치 지분상품 관련 처분손실	2,532	-

당기손익-공정가치 지분상품 관련 평가손실	-	(420,458)

8 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

비유동항목

상장주식

쌍용자동차(주)	18,847	26,005

비상장주식

(주)조선방송	816,400	816,400

한국자동차공업협회등	11,677	10,934

합 계	846,924	853,339

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8 .3. 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	9,573,856	590,647	13,005,356	527,799

기타금융자산(*)	-	273,000	-	130,000

(*)상기 금융자산 중 일부가 회사가 발행한 사채 인수회사에 질권설정 되어있습니다(주석 16참조). 9. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

계약자산

유동	36,692,121	9,452,395

계약부채

유동	10,844,755	(11,836,596)

비유동	81,578	(81,578)

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	68,555	34,728

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위: 천원)

구분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	97,013,620	(293,211)	96,720,409	83,477,357	(293,211)	83,184,146

기타수취채권

미수금	5,507,664	(31,979)	5,475,685	10,990,977	(2,301)	10,988,676

단기대여금	2,260,399	-	2,260,399	12,294,868	-	12,294,868

보증금	2,621,210	-	2,621,210	2,700,091	-	2,700,091

미수수익	107,531	-	107,531	120,136	-	120,136

소 계	107,510,424	(325,190)	107,185,234	109,583,429	(295,512)	109,287,917

[비유동]

매출채권	215,780	(215,780)	-	215,780	(215,780)	-

기타수취채권

장기미수금	476,913	(453,580)	23,333	453,580	(453,580)	-

장기대여금	187,548	-	187,548	285,670	-	285,670

장기미수수익	99,817	-	99,817	11,794	-	11,794

보증금	4,714,144	-	4,714,144	5,704,889	-	5,704,889

소 계	5,694,202	(669,360)	5,024,842	6,671,713	(669,360)	6,002,353

합 계	113,204,626	(994,550)	112,210,076	116,255,142	(964,872)	115,290,270

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 기 타금융자산 중 대여금과 관련하여 기계장치와 임차보증금을 담보로 제공받고 있습니다 .

(2) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 채권은 없습니다.

11. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구 분	거래처	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일	제한사유

유동	중국초상은행 등	7,108,473	8,900,084	질권설정

국민은행	1,348,160	1,302,080	차입금담보

비유동	기업은행 등	5,000	5,000	당좌개설보증금

우리은행 등	1,425,159	-	질권설정

합 계	9,886,792	10,207,164

12. 파생상품

(1) 연결회사가 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용	행사기간

[전환사채 내재파생상품]

조기상환청구권(풋옵션)	사채권자가 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

[현금흐름위험회피]

이자율스왑	계약금액 4,500백만원에 대한 고정금리 3.3% 지급 및 CD 3개월 + 1.38% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2020년 4월 24일(최장만기)

[매매목적]

통화 및 이자율스왑	9,040백만원을 8백만불을 수취할수 있는 권리(계약환율: 1,130) 및 고정금리 3.46% 지급 및 Libor(3M) + 1.46% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2019년 3월 22일 ~2020년 3월 23일

이자율스왑	5,000백만에 대한 고정금리 3.75% 지급 및 CD 91일 +1.72% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2019년 4월 1일 ~ 2022년 2월 3일

[사채 내재파생상품]

조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2019년 11월 30일 ~ 2022년 5월 30일

조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2019년 12월 27일 ~ 2022년 6월 27일

(2) 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매매목적 파생금융자산	496,087	-	54	-

매매목적 파생금융부채	29,749	22,566	494,513	-

현금흐름위험회피 파생금융부채	6,568	-	1,553	882

(3) 파생상품 관련 손익의 내역(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

[당기손익인식]

파생상품거래이익	78,147	14,600

파생상품평가이익	496,087	432,912

파생상품거래손실	8,936	-

파생상품평가손실	58,408	-

[기타포괄손익인식]

파생상품평가손실(*)	4,133	3,331

(*)현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실은 3,137천원입니다.(4) 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상인 발생가능성이 매우 높은 예상거래는 향후 7개월동안 다양한 일자에 발생할 것으로 예상되며, 현금흐름위험회피를 적용하였으나 더 이상 발생할 것으로 기대되지 않는 예상거래는 없습니다.

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

원재료	18,822,920	19,730,861

재공품	1,229,925	1,146,940

제품	6,808,410	5,454,026

미착품	57,884	331,913

평가충당금	(17,998)	(2,843)

합 계	26,901,141	26,660,897

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 360,302,226천 원 (전분기: 293,474,300천원) 입니다.

14. 유형자산, 투 자 부동산, 무형자산 및 사용권자산 (1) 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

유형자산	투자부동산	무형자산	사용권자산	유형자산	투자부동산	무형자산

기초 장부가액	276,379,223	27,283,243	86,019,603	-	206,114,195	5,530,601	9,015,211

회계정책변경의 효과	-	-	-	1,100,143	-	-	-

연결범위변동으로 인한 증감	7,397,179	-	314,126	345,991	27,982,012	12,111,295	77,985,753

영업양수도로 인한 증감	2,938,864	-	30,646,257	-	9,537,535	-	8,415

재평가	-	(27,494)	-	-	-	-	-

취득(*)	38,784,443	59,765	1,871,933	145,086	36,129,641	5,500	984,326

계정재분류	825,299	(825,299)	-	-	(9,974,117)	10,129,878	-

처분/폐기	(1,534,019)	(4,525,099)	(384,042)	-	(2,706,863)	-	-

상각	(16,930,313)	(225,699)	(4,830,443)	(362,199)	(13,932,286)	(112,299)	(726,898)

환산차이	11,520,905	-	83,703	32,163	(5,275,321)	-	22,571

기말 장부가액	319,381,582	21,739,417	113,721,136	1,261,184	247,874,796	27,664,975	87,289,378

취득원가	508,273,037	24,383,813	123,389,521	1,670,308	409,330,074	30,929,234	89,214,553

감가상각누계액	(187,230,142)	(2,644,396)	(9,135,518)	(409,124)	(159,743,178)	(3,264,259)	(1,715,778)

손상차손누계액	(1,043,487)	-	(532,867)	-	(1,090,693)	-	(209,397)

정부보조금	(617,826)	-	-	-	(621,407)	-	-

(*) 당분기 중 개발비로 취득한 무 형자 산은 976,103천원 ( 전분기: 652,750천원 )입 니다. 연 결회사는 당분기 중 연구개발활동과 관련하여 11,988,022천원(전분기: 9,243,113 천원)을 경상개발비로 인식하였으며, 동 금액은 정부보조금 사용액 198,678천원 (전분기: 385,110천원)을 차감한 후 금액입니다.

(2) 담보제공 내역(단위: 천)

2019년 9월 30일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	4,947,676	KRW 4,000,000 JPY 78,000	외상매출금담보대출	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,244,923

기계장치	(*)

토지	7,590,680	KRW 13,000,000	시설자금	차입금(주석16)	KRW 20,000,000	산업은행

건물	6,495,181

토지	2,910,558	KRW 6,600,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 3,998,850	대구은행

건물	2,559,399

토지	4,199,210	KRW 9,600,000	운전자금시설자금	차입금(주석16)	KRW 6,800,000	부산은행

건물	4,397,776

토지	8,336,464	KRW 12,000,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 5,970,000	우리은행

건물	4,728,222

토지	10,252,796	KRW 14,640,000	무역금융	차입금(주석16)	KRW 12,200,000	기업은행

건물	14,079,898

토지	1,859,123	KRW 4,200,000	외상매출금담보대출	차입금(주석16)	KRW 1,000,000	신한은행

건물	5,206,079

토지	12,498,442	KRW 18,850,000	무역금융운전자금	차입금(주석16)	KRW 11,500,000	신한은행

건물	4,211,677

기계장치	4,117,404

토지	2,807,015	KRW 6,500,000	운전자금	차입금(주석16)	KRW 267,511	국민은행

건물	1,510,154

토지	3,185,179	KRW 2,400,000	운전자금	차입금(주석16)	KRW 1,800,000	KEB하나은행

건물	1,510,154

토지	636,705	KRW 2,010,000	외상매출금담보대출	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	373,990

투자부동산 토지	2,411,325	KRW 2,010,000	외상매출금담보대출	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

투자부동산 건물	1,416,372

투자부동산 토지	3,829,408	KRW 4,560,000	무역금융	차입금(주석16)	KRW 3,800,000	기업은행

투자부동산 건물	1,908,909

(단위: 천)

2018년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	4,947,676	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,449,604

기계장치	(*)

토지	7,590,680	KRW 13,000,000	시설자금	차입금(주석16)	KRW 20,000,000	산업은행

건물	6,440,845

토지	2,910,558	KRW 6,600,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 5,388,780	대구은행

건물	2,621,111

토지	4,199,210	KRW 9,600,000	운전자금시설자금	차입금(주석16)	KRW 6,900,000	부산은행

건물	4,482,380

토지	8,336,464	KRW 12,000,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 8,650,000	우리은행

건물	4,831,572

토지	10,252,796	KRW 14,640,000	무역금융	차입금(주석16)	KRW 11,290,000	기업은행

건물	13,676,508

토지	1,859,123	KRW 3,000,000	외상매출금담보대출	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	5,314,536

토지	4,175,873	KRW 5,280,000	약정사항담보	우발상황 및 약정사항(주석24)	KRW 7,012,229	우리은행

건물	152,157

토지	12,514,980	KRW 11,050,000	무역금융운전자금	차입금(주석16)	KRW 11,500,000	신한은행

건물	4,331,342

기계장치	4,479,120

투자부동산 토지	3,048,030	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

투자부동산 건물	1,864,015

투자부동산 토지	3,829,408	KRW 4,560,000	무역금융	차입금(주석16)	KRW 3,800,000	기업은행

투자부동산 건물	1,961,417

투자부동산 토지	514,044	KRW 1,200,000	약정사항 담보	우발상황 및 약정사항(주석24)	KRW 7,012,229	우리은행

투자부동산 건물	229,784

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

상기 연결회사의 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다.

15. 관계기업에 대한 투자자산(1) 관계기업 현황

기업명	분류	소재국가	약칭(*1)	소유지분율(%)(*2)	결산월

2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	관계기업	대한민국	NFS	49.00	49.00	12월

NVH CZECH S.R.O	관계기업	체코	NVH체코	49.80	49.80	12월

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 종속기업이 보유한 지분을 포함한 지분율 입니다.

(2) 관계기업 투자자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 장부금액	7,070,065	2,083,279

당기손익중 지분해당액	(2,174,544)	188,861

기타포괄손익 중 지분해당액	101,174	20,247

기말 장부금액	4,996,695	2,292,387

16. 차입금 (1) 차입금 내역(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(*)	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

단기차입금	외화	씨티은행 외	0.68 ~ 4.99	86,457,580	83,612,732

원화	기업은행 외	2.29 ~ 4.79	79,768,805	75,010,000

소 계	166,226,385	158,622,732

유동성 장기 차입금	외화	수출입은행 외	0.78 ~ 3.72	4,315,368	4,119,709

원화	산업은행 외	1.50 ~ 5.00	29,145,969	6,237,440

소 계	33,461,337	10,357,149

장기차입금	외화	우리은행 외	0.78 ~ 4.80	36,608,484	24,950,308

원화	산업은행 외	1.50 ~ 5.34	131,286,808	121,735,767

소 계	167,895,292	146,686,075

합 계	367,583,014	315,665,956

(*) 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석14 참조), 당분기말 현재 연결회사의 차입금 중 233,474,592천 원 ( 전기말: 213,781,553천원) 은 변동금리부 차입금으로 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 전환사채 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구분	발행	만기	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*)	2017-05-22	2020-05-22	21,000,000	30,000,000

사채할인발행차금 (*)	(203,980)	(876,695)

사채상환할증금 (*)	638,736	912,480

장부가액 (*)	21,434,756	30,035,785

(*) 당분기 중 매도청구권 및 조기상환청구권 행사에 따라 전환사채 9,000,000천원이 상환되었습니다. (3) 전환사채 발행내역

구분	내역

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	21,000백만원

발행가액	21,000백만원

발행일	2017년 05월 22일

만기일	2020년 05월 22일

액면이자율	0%

만기보장수익율	3.04%(3개월 복리 연1%)

전환가액	2,530원/주 (*)

매도청구권	(1) 기간 : 2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일(2) 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 22일 및 이후 2019년 5월 22일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도청구권을 청구할 수 있음.

조기상환청구권	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

전환시 발행할 주식의 종류	엔브이에이치코리아(주) 기명식 보통주

전환가액의 조정 (*)	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사가 사용목적을 위반하여 투자금을 사용한 경우 및 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 1%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

(*) 전기 중 시가하락에 따른 최초전환가액의 70%한도까지 조정된 금액입니다. 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본요소로 판단하였으나, 동 전환사채가 조건부결재조항이 있는 금융상품에 해당하여 조건부의무의 전체금액을 금융부채로 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(4) 사채 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구분	종목	발행일	상환일	이자율(%)	2019년 9월 30일

유동	제 6회 무보증 사모사채	2019-08-30	2020-08-30	6.20%	5,000,000

사채할인발행차금	(11,551)

장부가액	4,988,449

비유동	제 4회 무보증 사모사채	2019-05-30	2022-05-30	3.42%	5,000,000

제 5회 무보증 사모사채	2019-06-27	2022-06-27	3.33%	2,000,000

사채할인발행차금	(12,751)

장부가액	6,987,249

상기 사채에 대하여 대표이사가 연대보증(주석24참조)하고 있으며, 일부 금융자산을사채 인수회사에 담보제공하고 있습니다(주석8참조). 또한, 동 사채에 대하여 회사에조기상환권이 부여되어있습니다(주석12참조).

17. 충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 장부금액	2,198,913	2,825,892

전입	(654,617)	674,947

사용	(87,084)	(1,693,836)

외화환산차이	168,045	652,265

기말 장부금액	1,625,257	2,459,268

(2) 연결회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.(3) 하자보수충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기

기초 장부금액	-

연결범위변동으로 인한 증감	397,980

환입	(6,110)

기말 장부금액	391,870

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	29,670,192	25,559,674

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,734,416)	(5,420,425)

재무상태표상 부채	22,935,776	20,139,249

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 19,500 천원(전기말: 1 9,500 천원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 연결포괄손익계산서의 계정과목(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

매출원가	3,312,396	2,374,294

판매비와관리비

퇴직급여	1,450,340	909,779

경상개발비	268,699	243,068

합 계	5,031,435	3,527,141

19. 자본금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본의 변동은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총 수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주 식 28,722천주 ( 전기말 : 28,722천주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 회사의 소유지분에 대한 기 타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위: 천원)

2019년 3분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	14,995,997	(62,411)	-	14,933,586

공정가치평가손익	(179,781)	(5,583)	-	(185,364)

파생상품평가손실	(1,899)	(6,361)	3,137	(5,123)

관계기업의 기타포괄손익 변동	27,191	150,364	-	177,555

해외사업환산손익	2,125,815	2,607,111	-	4,732,926

합계	16,967,323	2,683,120	3,137	19,653,580

(단위: 천원)

2018년 3분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	-	9,861,452

공정가치평가손익	(75,559)	(94,843)	-	(170,402)

파생상품평가손실	2,407	(12,352)	9,021	(924)

관계기업의 기타포괄손익 변동	82,703	20,247	-	102,950

해외사업환산손익	(749,032)	(269,458)	-	(1,018,490)

합계	9,121,971	(356,406)	9,021	8,774,586

20. 고 객 과의 계약에서 생기는 수익 ( 1) 연 결회사가 수익으 로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	595,351,119	428,369,042

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	2,862,893	855,696

총 수익	598,214,012	429,224,738

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

2019년 3분기	재화의 판매	용역의 제공	공사수익	합계

외부고객으로부터 수익	421,192,297	6,085,443	168,073,379	595,351,119

수익인식 시점

한 시점에 인식	421,192,297	-	-	421,192,297

기간에 걸쳐 인식	-	6,085,443	168,073,379	174,158,822

(단위: 천원)

2018년 3분기	재화의 판매	용역의 제공	공사수익	합계

외부고객으로부터 수익	396,765,925	3,015,615	28,587,502	428,369,042

수익인식 시점

한 시점에 인식	396,765,925	-	-	396,765,925

기간에 걸쳐 인식	-	3,015,615	28,587,502	31,603,117

(3) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

(4) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

클린룸산업	1,684,251	-	(304,535)	-	10,022,420	-

교량건설산업	(196,283)	-	1,066,884	-	17,036,184	-

(5) 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정변동	총계약원가 추정변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

클린룸산업	1,684,251	(304,535)	(1,144,605)	3,133,392	(1,144,605)

교량건설산업	(196,283)	1,066,884	975,262	(308,293)	975,262

21. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

(단위:원, 주)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(2,454,256,504)	6,618,789,127	(7,925,229,043)	(14,020,937,442)

가중평균유통보통주식수	26,687,193	26,692,238	26,694,802	26,697,869

기본주당이익(손실)	(92)	248	(297)	(525)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	26,694,802	26,694,802	26,694,802	26,829,468

자기주식 취득	(7,609)	(2,564)	-	(131,599)

가중평균유통보통주식수	26,687,193	26,692,238	26,694,802	26,697,869

(3) 희석주당손익 산정내역(단위:원, 주)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(2,391,702,580)	6,895,990,422	(7,803,342,035)	(13,665,124,626)

조정후 가중평균유통보통주식수	34,987,588	36,829,926	36,500,005	36,269,184

희석주당손익	(92)	187	(*)	(*)

(*) 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 조정후 지배주주 보통주 분기순이익 산정내역

(단위: 원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(2,454,256,504)	6,618,789,127	(7,925,229,043)	(14,020,937,442)

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	62,553,924	277,201,295	121,887,008	355,812,816

조정후 지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(2,391,702,580)	6,895,990,422	(7,803,342,035)	(13,665,124,626)

(5) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	38,552,509	38,552,509	36,476,347	35,884,704

조정: 전환사채	(3,557,312)	(1,720,019)	23,658	516,079

조정: 자사주	(7,609)	(2,564)	-	(131,599)

조정후 가중평균유통주식수	34,987,588	36,829,926	36,500,005	36,269,184

22. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,669,480천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 배당금 지급액: 3,758,634천원).

23. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

법인세비용차감전순이익	15,595,317	(13,009,311)

조정:

감가상각비	17,156,012	13,932,286

무형자산상각비	4,830,443	726,898

리스감가상각비	347,480	-

퇴직급여	5,031,435	3,527,141

대손상각비	254,937	4,247

판매보증비(환입)	(654,617)	674,947

유형자산처분이익	(299,239)	(468,556)

유형자산처분손실	557,408	58,854

무형자산처분손실	7,415	-

무형자산처분이익	(19,896)	-

투자부동산처분손실	275,230	-

배당금수익	(20,540)	(440,522)

파생상품거래이익	(78,147)	(14,600)

파생상품거래손실	8,936	-

파생상품평가손실	58,408	-

파생상품평가이익	(496,087)	(432,912)

금융보증수익	(40,768)	(13,422)

지급보증료	38,584	13,732

외환차이	(2,783,800)	9,693,788

이자수익	(2,174,810)	(2,178,176)

이자비용	9,867,830	5,003,574

염가매수차익	(179)	-

지분법이익(손실)	2,174,544	(188,861)

공정가치금융자산처분손실	2,532	4,038

공정가치금융자산처분이익	(54,710)	(82,987)

공정가치금융자산평가손실	-	420,458

공정가치금융자산평가이익	(76,939)	-

기타	28,529	10,533

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(6,410,499)	21,573,908

기타수취채권의 감소	6,966,014	2,113,848

계약자산의 증가	(14,385,322)	-

재고자산의 감소(증가)	1,740,598	(2,125,221)

파생상품자산의 감소	50,388	-

기타자산의 증가	(7,684,076)	(12,462,070)

매입채무의 감소	(11,959,322)	(14,090,393)

기타지급채무의 증가	2,488,909	6,548,162

계약부채의 증가(감소)	(2,697,041)	(1,695,138)

기타부채의 증가	3,134,427	5,665,709

퇴직급여의 순지급액	(4,759,274)	(2,853,784)

충당부채의 증가(감소)	(87,084)	(1,693,836)

영업으로부터 창출된 현금	15,933,028	18,222,334

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(7,753,194)	(4,460,071)

24. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천)

약정은행	약정내용	약정한도

2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

[지배기업]

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

운영자금대출	KRW	10,000,000	-	-

국민은행	운영자금대출	KRW	4,500,000	KRW	5,400,000

무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

기업은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	USD	8,000	USD	8,000

신한은행	외화대출금	USD	7,500	USD	8,000

파생상품 (통화스왑)	USD	1,000	-	-

산업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

시설대	KRW	19,000,000	KRW	20,000,000

대구은행	무역금융	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

운영자금대출	KRW	8,000,000	KRW	10,000,000

한국씨티은행	무역금융	-	-	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	5,150	USD	5,400

우리은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

운영자금대출	KRW	5,000,000	-	-

KEB하나은행	기업어음할인 (상생채권)	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인 (외담대)	KRW	3,000,000	KRW	4,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

SC은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

수협은행	외화대출금	-	-	USD	3,500

법인카드	-	-	KRW	20,000

현대커머셜	운영자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

[종속기업]

씨티은행	운영자금대출	-	-	EUR	5,000

구매카드	KRW	500,000	KRW	500,000

수입신용장발행	-	-	USD	1,000

포괄외화	USD	1,000	-	-

회전한도 및 지급보증	KRW	500,000	-	-

차입금지급보증	CNY	12,000	-	-

이행보증	USD	846	-	-

이행보증	CNY	33,000	-	-

국민은행	운영자금대출	EUR	3,400	EUR	3,800

운영자금대출	KRW	2,700,000	KRW	3,500,000

운영자금대출	CNY	10,000	CNY	10,000

무역금융	KRW	2,000,000	KRW	6,000,000

산업은행	운영자금대출	EUR	4,200	EUR	8,400

운영자금대출	KRW	5,000,000	KRW	4,000,000

산은캐피탈	차입약정	KRW	5,000,000	-	-

수출입은행	운영자금대출	USD	16,000	USD	16,000

우리은행	운영자금대출	USD	6,260	USD	6,000

운영자금대출	EUR	5,503	EUR	5,120

무역금융	KRW	6,500,000	KRW	6,500,000

시설자금대출	KRW	6,900,000	KRW	3,500,000

시설자금대출	USD	10,000	USD	10,000

운영자금대출	KRW	5,000,000	KRW	3,000,000

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

KEB하나은행	운영자금대출	USD	2,850	USD	3,000

운영자금대출	EUR	7,880	EUR	5,680

운영자금대출	KRW	3,000,000	-	-

무역금융	KRW	4,500,000	KRW	4,500,000

외상채권담보대출	KRW	5,000,000	KRW	12,500,000

시설자금대출	USD	20,000	USD	20,000

법인카드	KRW	50,000	KRW	100,000

SC은행	운영자금대출	USD	10,000	-	-

기업은행	무역금융	KRW	13,000,000	KRW	13,000,000

외상채권담보대출	KRW	10,000,000	-	-

시설자금대출	KRW	6,004,200	KRW	6,007,350

인수금융	KRW	13,737,286	-	-

중국은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000

중국건설은행	운영자금대출	-	-	CNY	60,000

중국화기은행	운영자금대출	-	-	USD	2,000

중국초상은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000

대구은행	운영자금대출	KRW	138,850	KRW	472,090

무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

시설자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

운영자금대출	KRW	800,000	KRW	900,000

신한은행	무역금융	KRW	9,594,000	KRW	9,594,000

시설자금대출	EUR	900	EUR	1,350

기업어음할인	KRW	5,000,000	-	-

운영자금대출	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

운영자금대출	CNY	10,000	-	-

구매론	KRW	11,000,000	KRW	12,000,000

인수금융	KRW	9,413,748	-	-

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

신한캐피탈	인수금융	KRW	7,241,345	-	-

차입약정	KRW	10,000,000	-	-

새마을금고중앙회	인수금융	KRW	21,724,035	-	-

SBI저축은행	인수금융	KRW	7,241,345	-	-

차입약정	KRW	5,000,000	-	-

농협은행	운영자금대출	KRW	900,000	KRW	1,575,000

IBK캐피탈	차입약정	KRW	4,000,000	-	-

전문건설공제조합	융자한도	KRW	255,588	KRW	255,588

현대커머셜 외	자산유동화대출	KRW	27,500,000	-	-

(2) 인수금융 관련 기타 약정사항 [ 엔브이에이치원방테크 주식회사]

구분	Tranche A	Tranche B

대출금액	57,931백만원	2,198백만원

사용목적	(주)원방테크 지분증권의 취득자금	일반 운영자금

약정은행	기업은행, 새마을금고중앙회, 신한은행, 신한캐피탈, SBI저축은행	기업은행

담보제공	(1) 주식근질권설정계약연결회사가 보유한 ㈜원방테크 주식에 관하여 주식근질권설정계약을 체결하고, 이 약정 및 동 계약이 정한 바에 따라 대주를 위한 1순위 근질권(한도는 대출약정금의 130%)을 설정하여야 함.(2) 예금근질권설정계약배당금등수령 및 원리금상환계좌에 관한 예금반환채권에 대하여 예금근질권설정계약을 체결하고, 동 계약이 정한 바에 따라 대항요건을 구비함으로써 대주들을 위한 1순위 근질권(담보한도는 대출약정금액의 130%)을 설정하여야함.

의무조기상환	아래에 해당하는 경우에는 발생 즉시(또는 실무처리 상 가장 빠른 날) 연결회사 보유 "배당금 수령 및 원리금상환계좌"에 입금되어야 하며, 입금일로부터 3영업일 이내에 조기상환하여야 함.(1) 차주의 담보주식 일부 또는 전부 처분으로 인한 순현금유입액 전액(2) 차주의 타 금융부채를 통해 조달한 금액 전액(3) 지분인수와 관련하여 차주가 법정 판결 등을 통해 수취하는 금액 전액(4) 차주의 인수대상회사로부터의 배당금 수령액 또는 감자, 자사주취득 등으로 차주가 수취하는 금액 전액(5) 주주대여금 또는 유상증자등으로 차주가 조달하는 순현급유입 금액 전액(6) 인수대상회사의 기업공개시 구주매출에 따른 처분대금 전액

차주의준수사항	다음을 포함하되 이에 한하지 않음.(1) 재무약정 준수(2) 대주단의 사전동의 없는 차주 및 인수대상회사의 분할, 인수, 합병, 영업양수도 및 해산, 청산 등 중대한 구조조정 금지(3) 대주단의 사전동의 없는 차주 및 인수대상회사의 추가 차입, 담보제공, 보증제공, 대여제공, 투자금지(4) 대주단의 사전동의 없는 감자, 배당, 유상감자 등 차주의 주주에 대한 이익 분배 금지(5) SPONSOR의 차주에 대한 최대주주 유지 및 지분율이 감소하는 행위금지(6) 차주의 인수대상회사에 대한 최대주주 유지 및 지분율이 감소하는 행위금지(7) 인수대상회사 지분 최대주주지위 유지조건으로 일부 매각 시 주당 최저 매각금액은 관련비용 등 차감 후 순현금 기준 주당 대출금 이상일 것(8) 인수대상회사로부터의 차주로 유입되는 자금과 차주의 담보 주식매각대금 등은 원리금상환계좌에 입금(9) 차주의 기한이익상실사유 발생, 중요한 소송이나 법적 절차 또는 중요한 위반이나 분쟁의 발생, 영업 및 재정상태의 중요한 변화가 발생하는 경우 차주가 알게된 날로부터 10일이내에 대주단에게 통지하여야 함

적극적준수사항	(1) 재무비율의 유지최초인출일 이후 피담보채무가 전부 변제될 때까지 2018년부터 도래하는 매 회계연도의 최종일을 기준으로 아래의 재무비율을 유지해야하고, 만일 재무비율을 준수하지 못하는 사유가 발생하는 경우에 그 사유가 발생하였음이 감사보고서 등으로 확인된 날부터 90일 이내에 유상증자하는 방법으로 이를 치유 및 상환하여야 함.

기한이익상실사유	다음을 포함하되 이에 한하지 않음.(1) 차주의 금전지급의무 불이행(2) 진술 및 보장 사항 및 각종 준수사항 위반 시(3) 주식양수계약, 본건 금융계약 및 주요 인/허가 위법, 효력 상실(4) 담보권의 효력 상실(5) 차주 및 인수대상회사의 "채무자의 회생 및 파산에 관한 법률"에 따른 회생 절차 및 이와 유사한 절차의 신청 또는 개시하는 경우 등 중대한 부정적 상황 발생(6) 차주 및 인수대상회사의 감사보고서상 의견거절 혹은 한정의견, 부정적의견(7) 대리은행의 은행여신거래기본약관에서 제7조에서 정한 사항의 발생

[원방삼현 주식회사]

구분	내용

대출금액	24,000백만원

사용목적	㈜삼현에이치 지분증권의 취득자금

약정은행	에스비아이저축은행, 신한캐피탈, 아이비케이캐피탈, 산은캐피탈

담보제공	(1) 주식근질권설정계약 차주는 인수대상회사로 하여금 본건 주주매매계약상 잔금지급일의 익일 이내에 대주들과 사이에 인수대상회사가 보유하는 주식회사 삼현피에프 발행 주식(이하 대상주식과 합하여 “본건 담보대상주식”)에 관하여 실질적으로 별지6-2 기재 내용과 형식의 주식근질권설정계약(인수대상회사)을 체결하게 하고, 이 약정 및 동 계약이 정한 바에 따라 대주를 위한 1순위 근질권(담보한도는 대출약정금의 130%)을 설정하도록 하여야 한다.
(2) 예금근질권설정계약
차주는 인출일 이전에 대주들과 사이에 배당금등수령 및 원리금상환계좌 에 관한 예금반환채권에 대하여 실질적으로 별지7-1 기재 내용과 형식의 예금근질권설정계약(차주)을 체결하고, 동 계약이 정한 바에 따라 대항요건을 구비함으로써 대주들을 위한1순위 근질권(담보한도는 대출약정금의130%)을 설정하여야 한다.

의무조기상환	배당금등수령 및 원리금상환계좌에 입금되도록 하여야 하며, 해당 계좌 입금일로부터 삼(3)영업일 이내에 의무적으로 조기상환하여야 한다.
(1) 차주의 담보주식 일부 또는 전부 처분으로 인한 순현금유입액 전액
(2) 차주의 타 금융부채를 통해 조달한 금액 전액
(3) 지분인수와 관련하여 차주가 법정 판결 등을 통해 수취하는 금액 전액
(4) 차주의 인수대상회사로부터의 배당금 수령액 또는 감자, 자사주취득 등으로 차주가 수취하는 금액 전액
(5) 유상증자 또는 투자유치 등으로 차주가 조달하는 순현급유입 금액 전액
(6) 인수대상회사의 기업공개시 구주매출에 따른 처분대금 전액

차주의준수사항	(1) 재무제표 등의 제출의무(2) 인수대상회사 지분 최대주주지위 유지조건으로 일부 매각 시 주당 최저 매각금액은 관련비용 등 차감 후 순현금 기준 주당 대출금 이상일 것(3) 약정 제9조에 따라 담보권 설정 절차를 적시에 이행하고, 설정된 담보권이 유효하게 존속하여야 함(4) 차주는 기한의 이익상실 사유나 잠재적 기한의 이익 상실 사유, 제10조 제8항 의 소송, 행정절차나 중재, 기타 중대한 부정적 영향을 미칠 사실이 발생한 경우 그 사실을 인지한 날로부터 5일 이내에 대주단에게 통지하여야 함(5) 차주는 관련 법령에 따라 제10조 제1항에 부합하도록 차주 및 인수대상회사의 법인격을 존속시키며 각각 현재 영위하는 주된 사업을 유지하여야 함.(6) 금융계약이나 관련법령에 의한 경우를 제외하고는, 담보물에 대하여 담보권자들이 항상 1순위의 담보권을 보유하도록 하여야 하며, 담보권자들의 동의없이 담보목적물에 대하여 추가담보를 제공 금지(7) 금융계약이나 관련법령에 의한 경우를 제외하고는, 대리은행 및 대주들이 금융계약상 가지고 있는 모든 권리들이 항상 다른 모든 무담보채권자들의 권리와 최소한 동등한 순위를 보유하여야 함(8) 대출금사용목적의 준수 여부(9) 인수대상회사로부터의 차주로 유입되는 자금과 차주의 담보 주식매각대금 등은 원리금상환계좌에 입금

적극적준수사항	(1) 재무비율의 유지 최초인출일 이후 피담보채무가 전부 변제될 때까지 2019년부터 도래하는 매 회계연도의 최종일을 기준으로 아래의 재무비율을 유지해야하고, 만일 재무비율을 준수하지 못하는 사유가 발생하는 경우에 그 사유가 발생하였음이 감사보고서 등으로 확인된 날부터 90일 이내에 유상증자 또는 투자유치하는 방법으로 이를 치유 및 상환하여야 함. 2019년 2020년 2021년 2022년 4.8배 이하 4.5배 이하 4.3배 이하 4.0배 이하

기한이익상실사유	다음을 포함하되 이에 한하지 않음.(1) 차주의 금전지급채무 지급기일 미지급 시
(2) 진술 및 보장 사항 및 각종 준수사항 위반 시(3) 약정 또는 금융계약에 따른 준수사항이나 의무 위반 및 미 이행 시
(4) 인수대상회사 가 지급불능으로 되거나 부도사유가 발생한 때
(5) 담보권의 효력 상실(6) 금융계약 또는 설정된 담보권의 효력이 무효, 취소 기타 그 효력이 상실되거나 그 조건에 따라서 이행할 수 없거나 부정적 영향이 발생한 경우
(7) 금융계약상 주요한 의무를 이행하는 것이 위법하게 되는 경우 또는 그러한 주요 의무가 더 이상 차주에 대하여 유효, 적법한 구속력을 가지지 못하게 되는 경우
(8) 어떠한 인허가가 취소되거나 철회되어 중대한 부정적 영향이 발생한 경우, 어떠한 인허가에 부과된 조건을 위반하거나 불이행하고 그로 인하여 중대한 부정적 영향이 발생하고 이를 시정하지 못한 경우
(9) 금융계약상 제 조건을 준수하지 아니한 채 금융계약상 권리나 의무를 양도한 경우
(10) 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생하고, 해당사유로 인하여 약정서에 따른 채무를 이행하지 아니할 것으로 판단될 경우
(11) 차주 및 인수대상회사의 "채무자의 회생 및 파산에 관한 법률"에 따른 회생 절차 및 이와 유사한 절차의 신청 또는 개시하는 경우 등 중대한 부정적 상황 발생
(12) 차주 및 인수대상회사의 감사보고서상 의견거절 혹은 한정의견, 부정적의견(13) 대리은행의 은행여신거래기본약관에서 제7조에서 정한 사항의 발생
(14) 운영계좌(차주)와 연계된 차주 명의 신용카드의 대금지급이 연체된 경우
(15) 차주가 이 약정 제3조 제5항의 인출후행조건을 충족시키지 못한 경우
(16) 차주가 이 약정 제2조 제2항을 위반하여 대출금을 용도 외에 사용한 경우

(3) 제공한 지급보증내역(단위: 천)

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화단위	2019년 9월 30일

엔브이에이치플로어시스템(주)	관계기업	KEB하나은행	차입금보증	2019-04-05	2020-04-05	KRW	3,600,000

KEB하나은행	2019-04-05	2020-04-05	KRW	1,800,000

신한은행	2018-12-03	2021-12-03	EUR	2,400

KEB하나은행	2019-02-28	2022-02-28	KRW	1,200,000

NVH CZECH S.R.O	관계기업	수출입은행	차입금보증	2019-02-01	2024-01-31	EUR	2,500

(단위: 천)

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화단위	2018년 12월 31일

엔브이에이치플로어시스템(주)	관계기업	KEB하나은행	차입금보증	2018-10-05	2019-04-05	KRW	3,600,000

KEB하나은행	2018-10-05	2019-10-05	KRW	1,800,000

신한은행	2018-12-03	2021-12-03	EUR	2,400

(4) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

서울보증보험	이행하자보증 등	19,969,744	20,860,664

인허가보증보험	9,111	223,185

기계설비공제조합	이행하자보증 등	1,289,673	1,481,340

우리은행	기타외화지급보증	8,409,100	7,460,252

이행하자보증 등	5,012,697	-

전문건설공제조합	이행하자보증 등	18,031,049	6,709,539

신한은행	원재료구매지급보증	2,000,000	2,000,000

씨티은행	이행하자보증 등	6,577,460	9,656,126

수입신용장	1,201,300	-

차입금지급보증	2,022,240	-

건설공제조합	이행하자보증 등	1,930,949	-

대표이사	사채발행연대보증	12,000,000	-

합 계	78,453,323	48,391,106

(5) 연 결회사는 종속기업 등과 기술공여계약을 체결함으로서 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

(6) 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석14 참조) (7) 종속기업인 강소NVH, 양주NVH 및 NVH India는 소재지국 지방정부 및 공단 등과 토지 장기임차계약을 체결하고 있습니다.(8) 당분기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 1건의 소송사건이 진행 중에 있으며,소송가액은 381,180천원 입니다. 당분기말 현재 해당소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

25. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일	약칭	비 고

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	NFS와 그 종속기업

NVH CZECH S.R.O	NVH CZECH S.R.O	NVH체코

기타 특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스과 그 종속기업	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스과 그 종속기업	JK홀딩스와 그 종속기업	최대주주의 종속기업

브이피케이(주)	브이피케이(주)	브이피케이	최대주주의 종속기업

(주)에이앤티에스 등	(주)에이앤티에스 등	기타	최대주주의 특수관계자

주요 경영진 등	주요 경영진 등	기타	-

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2019년 3분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	NFS와 그 종속기업	1,656,349	-	6,614	309,962

NVH체코	2,736,604	-	1,313,514	1,892,293

기타특수관계자	브이피케이	-	-	4,500	22,748

기타	136,276	-	-	8,397

합 계	4,529,229	-	1,324,628	2,233,400

(단위: 천원)

구 분	회사명	2018년 3분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	NFS와 그 종속기업	456,328	-	5,940	326,783

기타특수관계자	JK홀딩스와 그 종속기업	-	-	170	198,957

기타	-	-	-	6,291

합 계	456,328	-	6,110	532,031

(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2019년 3분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	NFS와 그 종속기업	1,996,596	-	-	17,661

기타특수관계자	브이피케이	-	562,867	378,675	2,235

기타	2,331,004	-	-	-

합 계	4,327,600	562,867	378,675	19,896

(단위: 천원)

구 분	회사명	2018년 3분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	NFS와 그 종속기업	3,379,707	-	4,278	34,518

기타특수관계자	JK홀딩스와 그 종속기업	900,657	-	-	-

브이피케이	-	914,261	337,616	-

합 계	4,280,364	914,261	341,894	34,518

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	2019년 9월 30일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NFS와 그 종속기업	1,077,806	450,573	1,614,874	-

NVH체코	754,161	-	-	-

기타특수관계자	브이피케이	550	211,305	202,995	166,029

기타	58,631	349,299	836,390	-

합 계	1,891,147	1,011,177	2,654,259	166,029

(단위: 천원)

구 분	회사명	2018년 12월 31일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NFS와 그 종속기업	218,802	2,946,468	1,667,336	-

NVH체코	394,418	-	-	-

기타특수관계자	브이피케이	-	1,101,406	-	456,806

기타	99,089	349,344	651,894	-

합 계	712,309	4,397,218	2,319,230	456,806

(5) 특수관계자와 의 자금거래(단위: 천원)

2019년 3분기	특수관계자	자금대여거래

기초	증가	감소	기말	투자주식 취득	배당금지급

관계기업	NFS와 그 종속기업	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-	-

기타특수관계자	브이피케이	1,000,000	-	(1,000,000)	-	2,594,868	163,117

기타	349,161	-	-	349,161	-	-

합 계	3,349,161	-	(3,000,000)	349,161	2,594,868	163,117

(단위: 천원)

2018년 3분기	특수관계자	자금대여거래(*)

기초	증가	감소	기말	투자주식 취득	배당금지급

기타특수관계자	브이피케이	-	1,000,000	-	1,000,000	-	229,586

JK홀딩스와 그 종속기업	-	1,300,000	(1,300,000)	3,000,959	60,701

기타	349,161	-	-	349,161	-	-

합 계	349,161	2,300,000	(1,300,000)	1,349,161	3,000,959	290,287

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 기술제공 계약 연결회사는 종속기업 등과 특정 제품에 대하여 기술공여계약 등을 체결함에 따라 해당 회사의 순매출액의 일정금액 또는 계약금액을 기술료로 수령하고 있습니다. (7) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 24에 공시된 바와 같습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

단기종업원급여	2,271,341	2,361,442

퇴직급여	369,029	337,771

기타장기종업원급여	521	1,102

합 계	2,640,891	2,700,315

26. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.22%~9.97%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	1,030,399

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	985,278

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 및 소액자산리스료	(515,429)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	469,849

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	297,235

비유동 리스부채	172,613

합계	469,849

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	888,177	864,601

차량운반구	373,007	235,542

합계	1,261,184	1,100,143

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	429,540	297,235

비유동	195,435	172,613

합계	624,975	469,849

당기 중 증가된 사용권자산 은 491,078천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	134,203

차량운반구	227,996

합계	362,199

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,976

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	834,825

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	143,285

당기 중 리스의 총 현금 유출은 351,329천원 입 니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 창고, 사택, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으 로 1~2년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 임대인 및 연결회사 모두가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

27. 사업결합27.1 당분기

(1) 일반사항연결회사는 2019년 4월 3일에 철근콘크리트 공사업 및 강구조물 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 (주)삼현에이치의 지분을 94.96%(유효지분율) 매입하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 사업결합과 관련하여 취득한 자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 공정가치로 측정되었습니다.(3) 이전대가와 승계한 자산 및 부채(주)삼현에이치의 취득과 관련하여 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	42,291,730

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,341,909

단기금융상품	300,000

매출채권	3,767,585

기타수취채권	518,199

재고자산	48,980

계약자산	12,854,403

장기금융상품	2,000

기타장기수취채권	349,166

유형자산	10,336,043

무형자산	314,126

당기손익공정가치측정금융자산	1,576,827

사용권자산	345,991

기타자산	987,002

수주잔고	800,001

기술력	8,803,749

매입채무	(3,625,423)

단기차입금	(5,357,100)

기타지급채무	(3,582,961)

계약부채	(1,705,201)

리스부채	(345,991)

기타부채	(5,222,975)

기타장기지급채무	(135,733)

식별가능 순자산의 공정가치	22,370,597

비지배지분	(1,121,374)

(4) 영업권당사의 종속법인인 (주)원방삼현이 (주)삼현에이치와 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가:	42,291,730

식별가능한 순자산 공정가치

지배지분	(21,249,223)

비지배지분	(1,121,374)

영업권	21,042,507

(5) 식별가능한 무형자산의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다. 27.2 전분기 2 018년 6월 29일 연결회사는 (주)원방테크의 발행주식 85.97%(유효지분율)를 취득하였습니다. 해당 사업결합의 상세내용은 직전 연차재무제표 주석 41에서 설명하고 있습니다.