엔브이에이치코리아 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기3분기	매출채권	106,948	(893)	(0.8)

미수금	14,026	(455)	(3.2)

기타수취채권	12,601	(140)	(1.1)

기타장기수취채권	47,445	(8,274)	(17.4)

합 계	181,021	(9,763)	(5.4)

제37 기	매출채권	122,877	(1,089)	(0.9)

미수금	11,531	(486)	(4.2)

기타수취채권	5,479	(140)	(2.6)

기타장기수취채권	27,916	(2,770)	(10.0)

합 계	167,803	(4,485)	(2.7)

제36 기	매출채권	116,886	(684)	(0.6)

미수금	7,408	(486)	(6.6)

기타수취채권	7,419	(140)	(1.9)

기타장기수취채권	11,951	-	-

합 계	143,664	(1,310)	(0.9)

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 38 기 3분기	제 37 기	제 36 기

매출채권	미수금외	매출채권	미수금외	매출채권	미수금외

기초의 대손충당금 잔액합계	1,089,272	3,395,117	683,980	625,559	508,991	455,881

연결범위변동으로 인한 증감	-	-	4,686	29,678

대손상각비	33,403	5,504,853	409,978	2,769,558	170,303	140,000

제각	(229,301)	(29,677)	(4,686)	-	-	-

기말의 대손충당금 잔액합계	893,374	8,870,293	1,089,272	3,395,117	683,980	625,559

나. 채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 정상채권과 연체채권은 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

다. 당기말 현재 경과기간별 채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과

6개월 이하	12개월 이하	3년 이하	5년 이하

38기3분기	금 액	158,441,551	9,780,367	1,412,409	2,849,983	3,236,311	332,436	9,763,666	185,816,726	(9,763,666)	176,053,060

구성비율	85.27%	5.26%	0.76%	1.53%	1.74%	0.18%	5.25%	100.0%

37기	금 액	151,084,474	6,311,409	2,217,081	2,317,602	1,330,097	59,074	4,484,390	167,804,127	(4,484,389)	163,319,738

구성비율	90.0%	3.8%	1.3%	1.4%	0.8%	0.0%	2.7%	100.0%

36기	금 액	131,735,126	6,077,084	2,515,843	1,680,455	395,445	-	1,259,465	143,663,418	(1,309,539)	142,353,879

구성비율	91.7%	4.2%	1.8%	1.2%	0.3%	-	0.9%	100.0%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제38기 3분기	제37기	제36기	비고

자동차부품제조업	원재료	25,470,576	21,147,430	15,962,205	-

재공품	1,639,940	1,244,012	1,159,012	-

제품	14,575,327	11,595,053	7,495,561	-

미착품	385,169	404,589	266,237	-

건설산업(환경에너지)	원재료	4,925,304	221,905	603,200	-

상품

미착품	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.9%	4.0%	3.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	16.2회	32.7회	28.0회	-

2) 재고자산 실사내역 ① 재고자산 실사일자

당사는 2021년도 3분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 9월 30일 공장가동종료시를 기준으로 당사내 재고 및 현대자동차 서열장내 등의 재고를 실사하였습니다. 당사는 재고조사일 이후에도 계속적으로 생산이 일부 가동되어 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하였습니다회사는 매회계연도말 기준으로 외부감사인의 입회하에 실지재고조사를 실시하며, 기중에는 회사 해당 부서의 자체 재고조사를 실시하여 재고현황을 파악하고 있으며, 당기말 현재 재고는 회사 자체 재고조사와 계속기록법으로 작성된 장부와 일치하고 있습니다.

② 장기체화재고 등의 현황당사는 재고조사를 실사한 결과 수량부족액 및 장기재고자산이 없는 것으로 파악되었습니다.

마. 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

㉠ 금융자산(단위 : 천원)

구 분	2021년 9월 30일	2020년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생금융자산	22	22	-	-

당기손익-공정가치금융자산	21,992,152	21,992,152	26,611,850	26,611,850

[비유동]

기타수취채권	44,572,828	44,572,828	30,142,597	30,142,597

기타금융자산	1,185,000	1,185,000	753,000	753,000

파생금융자산	150	150	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	7,673,671	7,673,671	5,087,154	5,087,154

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,113,716	1,113,716	935,054	935,054

합 계	76,537,539	76,537,539	63,529,655	63,529,655

㉡ 금융부채(단위 : 천원)

구 분	2021년 9월 30일	2020년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생금융부채	2,849	2,849	32,840	32,840

사채	6,996,745	6,996,745	-	-

유동성전환사채	2,904,171	2,904,171	-	-

[비유동]

기타지급채무	3,644,024	3,644,024	5,021,299	5,021,299

장기차입금	82,635,111	82,635,111	103,664,301	103,664,301

사채	50,928,844	50,928,844	26,959,380	26,959,380

전환사채	-	-	9,214,291	9,214,291

파생금융부채	-	-	3,142	3,142

합 계	147,111,744	147,111,744	144,895,253	144,895,253

연결회사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.2) 공정가치 서열체계재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021년 9월 30일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,372,828	17,292,994	29,665,822

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,191	-	1,095,525	1,113,716

파생금융자산	-	172	-	172

파생금융부채	-	2,849	-	2,849

(단위 : 천원)

구 분	2020년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치금융자산	-	-	31,699,004	31,699,004

기타포괄손익-공정가치금융자산	18,191	-	916,864	935,055

파생금융부채	-	35,982	-	35,982

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2021년 09월 30일	2020년 12월 31일

자산	자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초금액	916,864	24,686,684	770,292	11,572,561

환율변동효과	86	-	(628)	-

증감	-	(7,496,060)	-	12,850,336

평가손익	177,800	102,370	147,200	263,787

기말금액	1,095,525	17,292,994	916,864	24,686,684

4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2021년 9월 30일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금	2,608,181	3	순자산가치평가법	피투자회사의 순자산 공정가치

채무증권	11,664,802	3	현금흐름할인모형 등	영구성장률 할인률 등

지분증권	3,020,011	3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권	1,095,525	3	현금흐름할인모형	영구성장률 할인률 등

(단위 : 천원)

구분	2020년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금	2,431,905	3	순자산가치평가법	피투자회사의 순자산 공정가치

채무증권	19,599,530	3	현금흐름할인모형 등	영구성장률 할인률 등

지분증권	1,020,018	3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권	907,200	3	현금흐름할인모형	영구성장률 할인률 등

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당에게 직접 보고하며 매 결산보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사와 협의합니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

원방테크	클린룸 공사	시스콘	2019년 12월 15일	2021년 11월 30일	83,501	99.6	(330)	-	-	-

원방테크	클린룸공사	SK건설	2021년 04월 13일	2022년 05월 31일	83,620	37.5	15,534	-	-	-

합 계	-	15,204	-	-	-