엔브이에이치코리아 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')는 자동차부품(FELT 및 PAD)의 제조 및 판매를 목적으로 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였습니다. 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14번지에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(중국, 인도, 러시아 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 당반기말과 전기말현재 자본금은 14,361,111천원입니다. 회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제 1017호 '리스'를 대체 합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방 법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 , 외환위험, 가격위험, 이자율위험 , 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2018년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

부채 총계(A)	222,428,983	206,762,560

자본 총계(B)	143,150,677	138,463,371

부채 비율(A/B)	155%	149%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생금융자산	144,940	144,940	54	54

[비유동]

기타수취채권	13,086,318	12,539,739	4,484,065	4,402,567

기타금융자산	403,000	401,069	130,000	128,558

당기손익-공정가치금융자산	959,868	959,868	721,910	721,910

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	843,964	843,964	843,405	843,405

합 계	15,438,090	14,889,580	6,179,434	6,096,494

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생금융부채	21,573	21,573	471,024	471,024

유동성전환사채	21,354,558	21,354,558	30,035,785	30,035,785

[비유동]

장기차입금	36,377,099	34,780,154	22,200,000	20,319,484

사채	6,986,057	6,043,649	-	-

기타지급채무	884,024	879,798	749,879	745,036

파생금융부채	23,271	23,271	-	-

합 계	65,646,582	63,103,003	53,456,688	51,571,329

회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 유동성 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등의 유동성 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.5.2 공정가치 서열체계

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일

수준 1	수준2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

파생금융자산	-	144,940	-	144,940

파생금융부채	-	44,844	-	44,844

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	959,868	959,868

기타포괄손익-공정가치 금융자산	26,564	-	817,400	843,964

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	12,539,739	12,539,739

기타지급채무	-	-	879,798	879,798

장기차입금	-	-	34,780,154	34,780,154

기타금융자산	-	-	401,069	401,069

유동성전환사채	-	-	21,354,558	21,354,558

사채	-	-	6,043,649	6,043,649

(단위 : 천원)

구 분	2018년 12월 31일

수준 1	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

파생금융자산	-	54	54

파생금융부채	-	471,024	471,024

당기손익-공정가치금융자산	-	721,910	721,910

기타포괄손익-공정가치금융자산	26,005	817,400	843,405

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	4,402,567	4,402,567

기타지급채무	-	745,036	745,036

장기차입금	-	20,319,484	20,319,484

기타금융자산	-	128,558	128,558

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 6월 30일	2018년 6월 30일

자산	부채	자산	부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초금액	817,400	721,910	54	(471,024)	943,400	3,780,646	76,338	(787,860)

증감	-	216,678	(54)	471,024	-	-	-	787,860

평가손익	-	21,280	-	-	(92,000)	(56,080)	26,784	-

반기말금액	817,400	959,868	-	-	851,400	3,724,567	103,22	-

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 6월 30일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	816,400	3	현금흐름할인모형	영구성장률	0%

할인률	11.20%

(단위 : 천원)

구분	2018년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

유동성파생금융자산

전환사채 내재파생상품	54	3	이항모형	무위험수익률	1.78%

변동성	12.84%

유동성파생금융부채

전환사채 내재파생상품	471,024	3	이항모형	무위험수익률	1.78%

변동성	12.84%

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	816,400	3	현금흐름할인모형	영구성장률	0%

할인률	11.20%

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당과 감사에 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사와 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위 : 천원)

2019년 06월 30일	상각후 원가로 측정하는 금융상품	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	11,651,909	-	-	-	11,651,909

금융기관예치금	2,009,543	-	-	-	2,009,543

매출채권	33,684,947	-	-	-	33,684,947

기타수취채권	9,404,951	-	-	-	9,404,951

파생상품자산	-	-	-	144,940	144,940

소 계	56,751,350	-	-	144,940	56,896,290

[비유동]

기타수취채권	13,086,519	-	-	-	13,086,519

당기손익-공정가치금융자산	-	959,868	-	-	959,868

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	843,964	-	843,964

기타금융상품	403,000	-	-	-	403,000

소 계	13,489,519	959,868	843,964	-	15,293,351

합 계	70,240,869	959,868	843,964	144,940	72,189,641

(단위 : 천원)

2018년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	184,480	-	-	-	184,480

금융기관예치금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

매출채권	37,340,953	-	-	-	37,340,953

기타수취채권	16,338,374	-	-	-	16,338,374

파생상품자산	-	-	-	54	54

소 계	56,863,807	-	-	54	56,863,861

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	-	721,910	-	-	721,910

기타금융상품	130,000	-	-	-	130,000

기타수취채권	4,484,065	-	-	-	4,484,065

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	843,405	-	843,405

소 계	4,614,065	721,910	843,405	-	6,179,380

합 계	61,477,872	721,910	843,405	54	63,043,241

(2) 범주별 금융부채(단위 : 천원)

2019년 06월 30일	상각후원가로 측정하는금융부채	파생금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	45,794,131	-	-	45,794,131

기타지급채무	24,958,826	-	451,173	25,409,999

차입금	37,995,920	-	-	37,995,920

유동성장기차입금	24,176,319	-	-	24,176,319

파생금융부채	-	21,573	-	21,573

전환사채	21,354,558	-	-	21,354,558

소 계	154,279,754	21,573	451,173	154,752,500

[비유동]

기타지급채무	113,409	-	770,615	884,024

장기차입금	36,377,099	-	-	36,377,099

사채	6,986,057	-	-	6,986,057

파생금융부채	-	23,271	-	23,271

소 계	43,476,565	23,271	770,615	44,270,451

합 계	197,756,319	44,844	1,221,788	199,022,951

(단위 : 천원)

2018년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	54,627,485	-	-	54,627,485

기타지급채무	26,159,989	-	499,183	26,659,172

차입금	42,395,890	-	-	42,395,890

유동성장기차입금	6,554,300	-	-	6,554,300

파생금융부채	-	471,024	-	471,024

전환사채	30,035,785	-	-	30,035,785

소계	159,773,449	471,024	499,183	160,743,656

[비유동]

기타지급채무	98,296	-	651,583	749,879

장기차입금	22,200,000	-	-	22,200,000

소 계	22,298,296	-	651,583	22,949,879

합 계	182,071,745	471,024	1,150,766	183,693,535

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

[비유동]

당기손익_공정가치금융자산	959,868	721,910

합 계	959,868	721,910

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 6월 30일

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

공정가치측정금융자산평가손실	-	56,080

공정가치측정금융자산평가이익	21,280	-

합 계	21,280	56,080

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

[비유동]

상장주식

쌍용자동차	26,564	26,005

비상장주식

(주)조선방송	816,400	816,400

한국자동차공업협회	1,000	1,000

합 계	843,964	843,405

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 7.3. 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	2,009,543	-	3,000,000	-

기타금융자산(*)	-	403,000	-	130,000

(*) 상기 금융자산 중 일부가 회사가 발행한 사채 인수회사에 질권설정 되어있습니다(주석 16참조). 8. 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

계약부채

유동	2,435,336	2,545,261

비유동	4,133,913	4,306,236

합 계	6,569,249	6,851,497

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위 : 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	1,340,938	1,169,640

9. 매출채권 및 기타수취채권(단위 : 천원)

구 분	2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	33,684,947	-	33,684,947	37,340,953	-	37,340,953

기타수취채권

미수금	4,273,389	-	4,273,389	9,326,273	-	9,326,273

단기대여금	4,849,161	-	4,849,161	6,849,161	-	6,849,161

미수수익	282,401	-	282,401	162,940	-	162,940

소 계	43,089,898	-	43,089,898	53,679,327	-	53,679,327

[비유동]

기타수취채권

장기미수금	453,580	(453,580)	-	453,580	(453,580)	-

장기대여금	8,800,000	-	8,800,000	-	-	-

보증금	3,515,702	-	3,515,702	3,832,483	-	3,832,483

장기미수수익	770,615	-	770,615	651,582	-	651,582

소 계	13,539,897	(453,580)	13,086,317	4,937,645	(453,580)	4,484,065

합 계	56,629,795	(453,580)	56,176,215	58,616,972	(453,580)	58,163,392

10. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위 : 천원)

구 분	거래처	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일	제한사유

금융기관예치금	경남은행	2,009,543	-	대출상환금 및 유지증거금

금융기관예치금	KEB하나은행	-	3,000,000	질권설정

합 계	2,009,543	3,000,000

11. 파생상품

(1) 회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역

거래목적	파생상품 종류	계약내용	행사기간

전환사채내재파생상품	조기상환청구권(풋옵션)	사채권자가 사채의 권면금액에 조기상환 수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

매매목적	통화 및 이자율 스왑	9,040백만원을 8백만불을 수취할수 있는 권리(계약환율: 1,130) 및 고정금리 3.46% 지급 및 L(3M) + 1.46% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2019년 3월 22일 ~ 2020년 3월 23일

매매목적	이자율스왑	계약금액 5,000백만원에 대한 고정금리 3.75% 지급 및 CD 91+1.72% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2019년 4월 1일 ~ 2022년 2월 3일

사채내재파생상품	조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2019년 11월 30일 ~ 2022년 5월 30일

사채내재파생상품	조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2019년 12월 27일 ~ 2022년 6월 27일

(2) 파생상품 관련 손익의 내역(단위 : 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

파생상품평가이익	144,940	353,907

파생상품평가손실	44,844	-

파생상품거래이익	43,846	-

파생상품거래손실	1,462	-

12. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

원재료	547,368	471,638

재공품	47,435	53,831

제품	348,319	488,676

합 계	943,122	1,014,145

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 145,135,672 천원 (전반기: 150,872,708천원)입니다. 13. 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산

(1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산	유형자산	무형자산

기초 장부가액	52,511,121	4,314,799	7,497,829	-	49,048,815	3,944,121

회계정책의 변경효과	-	-	-	1,936	-	-

취득(*)	3,176,454	567,325	59,765	193,168	5,735,820	520,248

계정재분류	(2,306,038)	-	2,306,038	-	-	-

처분/폐기	(57,865)	-	-	-	(61,715)	-

상각	(2,958,298)	(397,643)	(116,196)	(24,727)	(2,680,000)	(389,225)

반기말 장부가액	50,365,374	4,484,481	9,747,436	170,377	52,042,920	4,075,144

취득원가	123,457,707	7,061,386	12,783,861	195,104	123,610,671	6,199,107

상각누계액	(71,839,891)	(2,576,905)	(3,036,425)	(24,727)	(70,528,980)	(2,123,963)

손상차손누계액	(1,023,541)	-	-	(1,038,771)	-

정부보조금	(228,901)	-	-	-	-

(*) 당반기 중 개발비로 취득한 무형자산은 528,575천원(전반기: 389,950천원)입니다.

회사는 연구개발활동과 관련하여 5,915,272천원(전반기: 4,992,733천원)을 경상개발비로 인식하였으며, 동 금액은 정부보조금 사용액 80,773천원(전반기: 103,593천원)을 차감한 후 금액입니다.

(2) 담보제공 내역(단위 : 천)

2019년 6월 30일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	4,947,676	KRW 4,000,000 JPY 78,000	외상매출채권담보대출	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,310,301

기계장치	(*)

토지	6,225,895	KRW 13,000,000	시설자금	차입금(주석16)	KRW 20,000,000	산업은행

건물	5,629,330

투자부동산 토지	1,364,785

투자부동산 건물	933,823

투자부동산 토지	3,048,030	KRW 2,010,000	외상매출채권담보대출	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

투자부동산 건물	1,814,913

(단위 : 천)

2018년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	4,947,676	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,449,604

기계장치	(*)

토지	7,590,680	KRW 13,000,000	시설자금	차입금(주석16)	KRW 20,000,000	산업은행

건물	6,440,845

투자부동산 토지	3,048,030	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

투자부동산 건물	1,864,015

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.상기 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다.

14. 종속기업에 대한 투자자산 ( 1) 종속회사 현황

기업명	약칭(*1)	소재국가	소유지분율(%)	결산월

2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL CO., LTD.	강소NVH	중국	80.00	80.00	12월

YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL CO., LTD.	양주NVH	중국	84.00	84.00	12월

NVH RUS LLC	NVH RUS	러시아	100.00	100.00	12월

NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.	NVH INDIA	인도	52.68	52.68	3월

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	홍콩SPC	홍콩	100.00	100.00	12월

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	모리셔스	100.00	100.00	12월

GH신소재(주)	GH신소재	대한민국	50.73	44.01	12월

엔브이에이치오토파트㈜	NAP	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)엔티앰	NTM	대한민국	100.00	100.00	12월

NVH GERMANY GmbH	NVH독일	독일	100.00	100.00	12월

NVH원방테크(*2)	NVH원방	대한민국	73.00	73.00	12월

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 전 기 중 신규설립되었습니다 (2) 종속회사 투자자산의 변동내역

(단위 : 천원)

2019년 반기

기업명	기초	취득	배당	염가매수차익	자본잉여금에 대한 지분	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	이익잉여금에 대한 지분	반기말

당기변동에대한 지분	배당으로 인한 실현	재측정요소

강소NVH	17,853,799	-	(928,648)	-	-	282,695	574,362	(48,048)	-	17,734,160

양주NVH	13,393,114	-	(2,420,095)	-	-	(321,746)	477,041	(68,804)	-	11,059,510

NVH RUS	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

NVH INDIA	8,030,502	-	(1,834,975)	-	-	645,181	988,667	(731,079)	-	7,098,296

홍콩SPC	9,276,801	-	(335,340)	-	-	(240,075)	306,647	2,696	-	9,010,729

모리셔스SPC	26,034,785	-	(1,409,750)	-	-	158,716	1,171,049	3,537	-	25,958,337

GH신소재	17,983,805	2,594,868	-	204,741	(45,255)	627,431	141,921	-	(19,198)	21,488,313

NAP	26,951,601	-	-	-	-	779,429	51,268	-	-	27,782,298

NTM	16,753,258	-	-	-	-	325,503	-	-	-	17,078,761

NVH독일	520,542	-	-	-	-	(7,055)	15,881	-	-	529,368

NVH원방	60,532,551	-	-	-	(271,353)	1,477,012	98,061	-	(115,116)	61,721,155

합 계	197,330,758	2,594,868	(6,928,808)	204,741	(316,608)	3,727,091	3,824,897	(841,698)	(134,314)	199,460,927

(단위 : 천원)

2018년 반기

기업명	기초	취득	배당	염가매수차익	자본잉여금에 대한지분	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	이익잉여금에 대한 지분	반기말

당기변동에대한 지분	배당으로 인한 실현	당기손익으로재분류	재측정요소	미반영손실인식

강소NVH	21,286,289	-	(4,463,448)	-	-	774,045	689,910	3,960	-	-	-	18,290,755

양주NVH	17,663,393	-	(4,544,602)	-	-	162,195	609,753	4,032	-	-	-	13,894,772

NVH RUS	-	-	-	-	-	-	1,024,459	-	-	-	(1,024,459)	-

NVH INDIA	6,779,596	-	-	-	-	864,774	(246,724)	-	-	-	-	7,397,647

홍콩SPC	11,880,330	-	(2,710,746)	-	-	204,926	206,960	24,237	-	-	-	9,605,708

모리셔스SPC	7,722,460	19,338,770	-	-	-	474,415	(815,284)	-	-	-	-	26,720,360

GH신소재	18,201,785	3,000,959	(375,030)	(113,488)	(2,689,614)	58,534	(59,963)	-	-	14,048	-	18,037,230

NAP	24,220,148	-	-	-	-	379,065	(29,502)	-	-	-	-	24,569,712

NTM	16,689,325	-	-	-	-	463,041	-	-	-	-	-	17,152,367

NVH체코	-	10,500	-	-	-	-	(498)	-	-	-	-	10,002

NVH독일	-	1,310,420	-	-	-	(313,495)	(12,206)	-	-	-	-	984,719

NVH원방	-	60,590,000	-	-	-	(667,647)	-	-	-	-	-	59,922,353

합 계	124,443,326	84,250,649	(12,093,826)	(113,488)	(2,689,614)	2,399,853	1,366,905	32,229	-	14,048	(1,024,459)	196,585,624

15. 관계기업에 대한 투자자산(1) 관계기업에 대한 투자자산의 내역

(단위 : 천원)

기업명	소재국가	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

엔브이에이치플로어시스템(주)	대한민국	25.86	191,065	25.86	191,065

NVH체코	체코	49.80	4,752,419	49.80	4,752,419

합 계	4,943,484	4,943,484

(2) 관계기업 투자자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

기초 장부금액	4,943,484	191,065

취득	-	-

반기말 장부금액	4,943,484	191,065

16. 차입금 (1) 차입금 내역(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(*1)	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

단기차입금	외화	씨티은행 외	4.26 ~ 4.50	20,995,920	18,895,890

원화	씨티은행 외	2.82 ~ 3.61	17,000,000	23,500,000

소 계	37,995,920	42,395,890

유동성장기차입금	외화	수출입은행	4.26	3,470,400	3,354,300

원화	산업은행 외	2.94 ~ 5.00	20,705,919	3,200,000

소 계	24,176,319	6,554,300

장기차입금	원화	산업은행 외	2.94 ~ 5.00	36,377,099	22,200,000

소 계	36,377,099	22,200,000

합 계	98,549,338	71,150,190

상기 차입금에 대하여 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며(주석 13참조), 반기말 현재 회사의 변동금리부 차입금 29,466,320천원(전기말 : 22,250,190천원)은 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다

(2) 전환사채 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구분	발행	만기	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*)	2017-05-22	2020-05-22	21,000,000	30,000,000

사채할인발행차금 (*)	(284,178)	(876,695)

사채상환할증금 (*)	638,736	912,480

장부가액 (*)	21,354,558	30,035,785

(*) 당반기 중 매도청구권 및 조기상환청구권 행사에 따라 전환사채 9,000,000천원이 상환되었습니다. (3) 전환사채 발행내역

구분	내역

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	21,000백만원

발행가액	21,000백만원

발행일	2017년 05월 22일

만기일	2020년 05월 22일

액면이자율	0%

만기보장수익율	3.04%(3개월 복리 연1%)

전환가액	2,530원/주 (*)

매도청구권	(1) 기간 : 2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일(2) 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 22일 및 이후 2019년 5월 22일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도청구권을 청구할 수 있음.

조기상환청구권	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

전환시 발행할 주식의 종류	엔브이에이치코리아(주) 기명식 보통주

전환가액의 조정 (*)	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사가 사용목적을 위반하여 투자금을 사용한 경우 및 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 1%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

(*) 전기 중 시가하락에 따른 최초전환가액의 70%한도까지 조정된 금액입니다. 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본요소로 판단하였으나, 동 전환사채가 조건부결재조항이 있는 금융상품에 해당하여 조건부의무의 전체금액을 금융부채로 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(4) 사채 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

제 4회 무보증 사모사채	2019-05-30	2022-05-30	3.42%	5,000,000	-

제 5회 무보증 사모사채	2019-06-27	2022-06-27	3.33%	2,000,000	-

사채할인발행차금	(13,943)	-

장부가액	6,986,057	-

상기 사채에 대하여 대표이사가 연대보증(주석25참조)하고 있으며, 일부 금융자산을사채 인수회사에 담보제공하고 있습니다(주석7참조). 또한, 동 사채에 대하여 회사에조기상환권이 부여되어있습니다(주석11참조). 17. 판매보증충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

기초 장부금액	195,040	534,285

전입	86,053	173,543

사용	(69,237)	(260,757)

반기말 장부가액	211,856	447,071

(2) 회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 18. 순확정급여부채

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,728,953	14,455,959

사외적립자산의 공정가치(*)	(185,900)	(217,945)

재무상태표상 부채	14,543,053	14,238,014

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,058천원(전기말 : 6,058천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서의 계정과목(단위 : 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

매출원가	1,361,800	835,113

판매비와관리비

퇴직급여	575,863	302,046

경상개발비	179,133	166,463

합 계	2,116,796	1,303,622

19. 자본금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당반기와 전반기 중 회사의 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본의 변동은 없습니다. 당반기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총 수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,722천주(전기말 : 28,722천주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 기타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위 : 천원)

2019년 반기	기초	증감	당기손익으로의재분류	반기말

토지재평가이익	10,948,190	-	-	10,948,190

공정가치금융자산평가손익	(179,781)	435	-	(179,346)

종속기업의 기타포괄손익	5,686,877	2,095,177	-	7,782,054

합 계	16,455,286	2,095,612	-	18,550,898

(단위 : 천원)

2018년 반기	기초	증감	당기손익으로의재분류	반기말

토지재평가이익	8,823,456	-	-	8,823,456

공정가치금융자산평가손익	(30,631)	(139,745)	-	(170,376)

종속기업의 기타포괄손익	5,851,518	(1,378,615)	-	4,472,903

합 계	14,644,343	(1,518,360)	-	13,125,983

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 ( 1) 회사가 수익으 로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	176,863,320	178,013,838

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	300,533	-

총 수익	177,163,853	178,013,838

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

2019년 반기	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	169,742,369	7,120,951	176,863,320

수익인식 시점

한 시점에 인식	169,742,369	-	169,742,369

기간에 걸쳐 인식	-	7,120,951	7,120,951

(단위: 천원)

2018년 반기	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	173,170,694	4,843,144	178,013,838

수익인식 시점

한 시점에 인식	173,170,694	-	173,170,694

기간에 걸쳐 인식	-	4,843,144	4,843,144

21. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(단위: 원)	3,586,594,645	5,712,096,104	3,343,409,983	2,846,837,022

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	26,694,802	26,694,802	26,694,802	26,699,428

기본주당이익(단위: 원)	134	214	125	107

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위 : 주)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	26,694,802	26,694,802	26,694,802	26,829,468

자기주식 취득	-	-	-	(130,040)

가중평균유통보통주식수	26,694,802	26,694,802	26,694,802	26,699,428

(3) 희석주당이익 산정내역

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 보통주당기순이익 (단위: 원)	3,682,004,726	5,926,743,475	3,461,001,973	3,080,762,830

조정후 가중평균유통보통주식수(단위: 주)	36,988,855	37,766,363	36,778,691	36,151,861

희석주당이익 (단위: 원)	99	157	94	85

(4) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위 : 원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	3,586,594,645	5,712,096,104	3,343,409,983	2,846,837,022

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	95,410,081	214,647,371	117,591,990	233,925,808

조정후 보통주당기순이익	3,682,004,726	5,926,743,475	3,461,001,973	3,080,762,830

(5) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	38,552,509	36,432,613	36,460,427	35,884,704

조정: 전환사채	(1,563,654)	1,333,750	318,264	397,197

조정: 자기주식	-	-	-	(130,040)

조정후 가중평균유통주식수	36,988,855	37,766,363	36,778,691	36,151,861

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,669,480천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 배당금 지급액: 3,758,634천원).

24. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

법인세비용차감전순이익	6,224,311	3,132,527

조정:	3,956,896	2,083,206

감가상각비	3,074,495	2,680,000

무형자산상각비	397,643	389,225

퇴직급여	2,116,795	1,303,622

기타의 대손상각비	-	-

판매보증비	86,052	173,543

리스감가상각비	24,727	-

지분법이익	(3,931,832)	(2,286,364)

유형자산처분이익	(31,050)	(18,229)

유형자산처분손실	36,617	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	56,080

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(21,280)	-

금융보증수익	(386,939)	(776,004)

지급보증비	266,651	292,555

외환차이	832,966	170,636

배당금수익	-	(56,571)

이자수익	(341,263)	(328,477)

이자비용	1,968,764	805,879

기타비유동자산관련 잡손실	7,021	31,220

파생상품평가차이	(100,096)	-

파생상품거래차이	(42,375)	(353,907)

관계기업투자주식처분이익	-	-

기타	-	-

운전자본의 변동:	(13,279,083)	(8,983,748)

매출채권의 감소(증가)	3,638,851	(5,376,908)

기타수취채권의 감소	4,614,564	622,318

재고자산의 감소	71,023	829,996

기타자산의 증가	(8,132,429)	(3,200,535)

매입채무의 감소	(8,827,588)	(1,722,435)

기타지급채무의 감소	(2,760,641)	(214,911)

기타부채의 증가(감소)	(1,869)	1,303,661

퇴직급여의 순지급액	(1,811,757)	(964,178)

충당부채의 감소	(69,237)	(260,757)

영업으로부터 창출된 현금	(3,097,876)	(3,768,015)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,830,539	2,490,613

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	1,056,357	511,493

25. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위 : 천)

약정처	약정내용	약정한도

2019년 06월 30일	2018년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

국민은행	온렌딩대출	KRW	4,800,000	KRW	5,400,000

무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

기업은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	USD	8,000	USD	8,000

신한은행	외화대출금	USD	7,750	USD	8,000

파생상품	USD	1,000	USD	-

산업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

시설대	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

대구은행	무역금융	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

운영자금	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

한국씨티은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	5,400	USD	5,400

우리은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

운영자금	KRW	5,000,000	KRW	-

KEB하나은행	외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	KRW	3,000,000	KRW	4,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

SC은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

수협은행	외화대출금	USD	-	USD	3,500

법인카드	KRW	-	KRW	20,000

현대커머셜	운영자금	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

엔브이에이치 자산유동화 제일차	자산유동화대출(*)	KRW	27,500,000	KRW	-

(*)자산유동화대출과 관련하여 엔브이에이치제일차자산유동화회사와 자금보충의무약정을 체결하였습니다.(2) 제공한 지급보증내역

(단위 : 천)

2019년 06월 30일

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금 액

NVH RUS LLC	종속기업	수출입은행	차입금 보증	2018-07-26	2019-07-26	USD	8,000

수출입은행	2019-01-31	2020-01-31	USD	8,000

우리은행	2018-11-22	2019-11-21	EUR	3,120

우리은행	2018-09-20	2019-09-20	USD	3,000

KEB하나은행	2018-12-06	2019-12-06	EUR	1,840

KEB하나은행	2018-12-06	2019-12-06	EUR	1,200

KEB하나은행	2018-12-06	2019-12-06	EUR	640

산업은행	2018-09-12	2019-09-12	EUR	4,200

산업은행	2018-10-25	2019-10-25	EUR	4,200

국민은행	2018-09-27	2019-09-27	EUR	3,800

씨티은행	2018-11-08	2019-09-18	EUR	3,600

NVH INDIA	종속기업	우리은행	2018-10-12	2019-10-12	USD	3,600

AFS AMERICA	종속기업	KEB하나은행	2019-01-12	2020-01-11	USD	2,400

KEB하나은행	2019-03-30	2020-03-29	USD	1,020

모리셔스 SPC	종속기업	우리은행	2018-12-28	2019-12-27	EUR	2,000

NFS	관계기업	KEB하나은행	2019-04-05	2020-04-05	KRW	3,600,000

관계기업	KEB하나은행	2019-04-05	2020-04-05	KRW	1,800,000

관계기업	신한은행	2018-12-03	2021-12-03	EUR	2,400

관계기업	KEB하나은행	2019-02-28	2022-02-28	KRW	1,200,000

NVH IA	종속기업	KEB하나은행	2018-05-18	2025-05-18	USD	24,000

종속기업	우리은행	2018-07-05	2025-07-05	USD	12,000

종속기업	SC은행	2019-05-17	2022-05-17	USD	12,000

NVH CZECH	관계기업	수출입은행	2019-02-01	2024-01-31	EUR	2,500

원방삼현	종속기업	SBI저축은행 외	2019-03-29	2022-03-29	KRW	3,844,800

엔브이에이치 자산유동화 제일차	종속기업	현대커머셜 외	2019-04-19	2021-04-19	KRW	35,750,000

(단위 : 천)

2018년 12월 31일

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금 액

NVH RUS	종속기업	수출입은행	차입금 보증	2018-01-31	2019-01-31	USD	8,000

수출입은행	2018-07-26	2019-07-26	USD	8,000

KEB하나은행	2018-12-06	2019-12-06	EUR	640

KEB하나은행	2018-12-06	2019-12-06	EUR	1,200

KEB하나은행	2018-12-06	2019-12-06	EUR	1,840

우리은행	2018-11-21	2019-11-21	EUR	3,120

우리은행	2018-09-21	2019-09-19	USD	3,000

산업은행	2018-09-12	2019-09-12	EUR	4,200

산업은행	2018-10-25	2019-10-25	EUR	4,200

국민은행	2018-09-27	2019-09-27	EUR	3,800

씨티은행	2018-11-08	2019-09-18	EUR	6,000

NVH INDIA	종속기업	우리은행	2018-10-12	2019-10-12	USD	3,600

AFS AMERICA	종속기업	KEB하나은행	2018-07-12	2019-01-11	USD	2,400

KEB하나은행	2018-03-30	2019-03-29	USD	1,020

모리셔스 SPC	종속기업	우리은행	2018-12-28	2019-12-27	EUR	2,000

강소 NVH	종속기업	씨티은행	2018-11-08	2019-09-18	USD	2,400

NFS	관계기업	KEB하나은행	2018-10-05	2019-04-05	KRW	3,600,000

KEB하나은행	2018-10-05	2019-10-05	KRW	1,800,000

신한은행	2018-12-03	2021-12-03	EUR	2,400

NVH IA	종속기업	KEB하나은행	2018-05-18	2025-05-18	USD	24,000

우리은행	2018-07-27	2025-07-27	USD	12,000

(3) 제공받은 지급보증내역(단위 : 천원)

지급보증 제공자	내역	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

서울보증보험	인허가보증보험	9,110	223,185

대표이사	사채발행연대보증	5,000,000	-

대표이사	사채발행연대보증	2,000,000	-

(4) 회사는 강소NVH 등과 기술공여계약을 체결함으로서 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.(5) 회사는 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 회사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당반기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일	약칭	비 고

종속기업	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	강소NVH	-

YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL	YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL	양주NVH	-

NVH RUS LLC.	NVH RUS LLC.	NVH RUS	-

NVH INDIA AUTO PARTS	NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	NVH INDIA	-

PREMIUM GLOVAL HOLDING COMPANY와그 종속기업	PREMIUM GLOVAL HOLDING COMPANY와그 종속기업	홍콩SPC와 그 종속기업	-

NVH GLOVAL HOLDING COMPANY와그 종속기업	NVH GLOVAL HOLDING COMPANY와 그 종속기업	모리셔스SPC와그 종속기업	-

엔브이에이치오토파트(주)와 그 종속기업	엔브이에이치오토파트(주)와 그 종속기업	NAP와 그 종속기업	-

GH신소재㈜와 그 종속기업	GH신소재㈜와 그 종속기업	GH신소재와 그 종속기업	-

㈜엔티앰(NTM)	㈜엔티앰(NTM)	NTM	-

NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS	NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS	NVH IA	-

엔브이에이치원방테크(주)와 그 종속기업	엔브이에이치원방테크(주)와 그 종속기업	NVH 원방테크와 그 종속기업	-

NVH GERMANY GMBH	NVH GERMANY GMBH	NVH독일	-

엔브이에이치자산유동화제일차(유)	-	엔브이에이치자산유동화	-

관계기업 및 그 종속기업	엔브이에이치플로어시스템㈜와 그 종속기업	엔브이에이치플로어시스템㈜와 그 종속기업	NFS와 그 종속기업	-

기타 특수관계자	제이케이인베스트먼트홀딩스	제이케이인베스트먼트홀딩스	JK홀딩스	최대주주의 종속기업

브이피케이㈜	브이피케이㈜	브이피케이	최대주주의 종속기업

(주)에이앤티에스 등	(주)에이앤티에스 등	기타	최대주주의 종속기업

주요 경영진 등	주요 경영진 등	기타	-

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2019년 반기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익	유형자산 처분

종속기업	강소NVH	896,488	247,838	711,214	1,420	-

양주NVH	33,318	99,827	15,413	-	-

NVH RUS	7,090,970	-	363,548	214,364	-

홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	8,874	-

NVH INDIA	3,588,604	1,662,474	431,357	-	-

모리셔스SPC와 그 종속기업	-	-	-	31,318	-

NVH IA	-	-	780,547	52,168	-

GH신소재와 그 종속기업	-	-	3,822	105,562	8,000

NAP와 그 종속기업	9,207,349	-	47,470	105,139	-

NVH원방테크와 그 종속기업	-	-	4,200	79,205	-

NTM	6,036,127	-	19,162	69,805	17,310

NVH독일	-	-	19,127	2,169	-

관계기업	NFS와 그 종속기업	237,121	-	447,841	68,766	-

기타특수관계자	브이피케이	-	-	3,000	-	-

기타	87,166	-	-	5,125	-

합 계	27,177,143	2,010,139	2,846,701	743,915	25,310

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2018년 반기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

종속기업	강소NVH	1,939,003	209,831	554,226	13,345

양주NVH	454,597	122,925	7,111	-

NVH RUS	10,484,292	-	316,619	587,729

홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	32,165

NVH INDIA	2,816,929	1,535,688	442,017	-

모리셔스SPC와 그 종속기업	-	-	-	3,346

GH신소재와 그 종속기업	-	-	-	31,507

NAP와 그 종속기업	-	-	2,110	68,794

NTM	6,050,613	-	10,050	90,590

관계기업	NFS와 그 종속기업	-	-	87,000	124,936

기타특수관계자	-	-	3,960	780

기타특수관계자	JK홀딩스와 그 종속기업	-	-	170	561

기타	-	-	-	4,178

합 계	21,745,434	1,868,444	1,423,263	957,931

(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2019년 반기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

종속기업	NVH RUS	-	-	-	33,284

NAP와 그 종속기업	47,700,046	-	1,322,807	279,468

GH신소재와 그 종속기업	2,987,013	-	-	290

NTM	525,524	-	-	518

NVH원방테크와 그 종속기업	-	-	25,092	-

엔브이에이치자산유동화	-	-	-	204,722

관계기업	NFS와 그 종속기업	21,352	-	-	-

기타 특수관계자	브이피케이	-	364,531	227,237	-

기타	1,487,559	-	-	-

합 계	52,721,494	364,531	1,575,136	518,282

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2018년 반기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

종속기업	NVH RUS	-	-	-	15,017

NAP와 그 종속기업	44,151,302	-	1,184,990	178,529

GH신소재와 그 종속기업	2,733,897	-	3,407	10,417

NTM	19,958,872	-	-	-

기타 특수관계자	브이피코리아	-	515,231	197,253	-

합 계	66,844,071	515,231	1,385,650	203,963

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특 수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2019년 반기

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	강소NVH	753,208	-	-	3,230,637

양주NVH	12,380	-	-	-

NVH RUS	4,093,882	217,790	-	1,913,914

홍콩SPC와 그 종속기업	-	7,453	-	-

NVH INDIA	3,141,713	-	-	1,330,820

모리셔스SPC와 그 종속기업	-	125,891	-	-

NVH IA	235,432	52,618	-	-

NAP와 그 종속기업	2,512,410	250,000	14,392,928	3,920

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	994,985	-

NVH원방테크와 그 종속기업	1,430	9,142,615	14,494	169,798

NTM	3,088,404	-	-	-

NVH독일	39,438	7,170	-	-

엔브이에이치자산유동화	-	-	-	27,319,183

관계기업	NFS와 그 종속기업	1,219,150	309,218	3,717	-

기타특수관계자	브이피케이	550	320,652	-	354,396

기타	54,123	549,299	767,310	-

합 계	15,152,120	10,982,706	16,173,434	34,322,668

(단위 : 천원)

구분	회사명	2018년

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	강소NVH	170,727	20,870	-	3,269,571

양주NVH	22,151	-	-

NVH RUS	4,395,917	205,095	-	2,243,982

홍콩SPC와 그 종속기업	-	8,867	-	-

NVH INDIA	2,233,860	-	-	1,207,306

NVH IA	1,361,693	31,305	-	-

모리셔스SPC와 그 종속기업	-	178,688	-	-

NAP와 그 종속기업	7,984,101	1,021,134	16,551,320	43,383

GH신소재와 그 종속기업	-	1,634	1,085,327	-

NTM	1,819,664	75,896	-	-

NVH독일	19,755	4,801	-	3,560

NVH체코	335,380	-	-	-

관계기업	NFS와 그 종속기업	726	2,864,818	-	-

기타특수관계자	브이피케이	-	88,631	-	442,176

기타	99,089	349,344	651,894	-

합 계	18,443,063	4,851,083	18,288,541	7,209,978

(5) 특수관계자와의 자금거래① 자금거래

(단위 : 천원)

2019년 반기	회사명	자금대여거래	자금차입거래

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

종속기업	NVH원방테크와 그 종속기업	-	8,800,000	-	8,800,000	-	-	-	-

엔브이에이치자산유동화	-	-	-	-	-	28,974,733	1,691,715	27,283,018

관계기업	NFS와 그 종속기업	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161	-	-	-	-

합 계	2,349,161	8,800,000	2,000,000	9,149,161	-	28,974,733	1,691,715	27,283,018

(단위 : 천원)

2018년 반기	회사명	자금대여거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	NAP와 그 종속기업	490,000	-	60,000	430,000

기타특수관계자	주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161

합 계	839,161	-	60,000	779,161

② 기타거래(단위 : 천원)

2019년 반기	회사명	현금출자	투자주식취득	배당금지급

기타특수관계자	브이피케이	-	2,594,868	116,512

합 계	-	2,594,868	116,512

(단위 : 천원)

2018년 반기	회사명	현금출자	투자주식취득	배당금지급

종속기업	모리셔스SPC와 그 종속기업	19,338,770	-	-

NVH체코(*)	10,500	-	-

NVH독일	1,310,420	-	-

NVH원방테크와 그 종속기업	60,590,000	-	-

기타특수관계자	JK홀딩스와 그 종속기업	-	3,000,959	-

브이피케이	-	-	163,117

합 계	81,249,690	3,000,959	163,117

(*) 전반기 중 회사는 NVH CZECH S.R.O 100% 종속법인을 설립하였으며, 이후 유상증자에 불참하여 전기말 지배력이 없는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

상기 자금거래 이외에 특수관계자로부터 배당금을 수령하였으며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 리스거래(단위 : 천원)

구분	회사명	사용권자산	리스부채	총현금 유출액

2019년 1월 1일	2019년 6월 30일	2019년 1월 1일	2019년 6월 30일

종속기업	NAP와 그 종속기업	1,936	1,355	1,936	1,368	600

NVH원방테크와 그 종속기업	-	169,022	-	169,798	25,092

합 계	1,936	170,377	1,936	171,166	25,692

(7) 특수관계자와의 기술제공 계약회사는 종속기업 등과 특정 제품에 대하여 기술공여계약 등을 체결함에 따라 해당 회사의 순매출액의 일정금액 또는 계약금액을 로열티로 수령하고 있습니다.

(8) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증한 내역과 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 주석 25 에 공시된 바와 같습니다.

(9) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

단기종업원급여	1,438,866	1,402,473

퇴직급여	246,020	194,963

기타장기종업원급여	347	398

합 계	1,685,233	1,597,834

27. 회계정책의 변경 27.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용

2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.72%입니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	-

조정	116,270

조정 후 운용리스약정	116,270

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	116,206

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 및 소액자산리스료	(114,270)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,936

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,176

비유동 리스부채	760

합계	1,936

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2019년 1월 1일

사용권자산(*)

부동산	170,377	1,936

차량운반구	-	-

합 계	170,377	1,936

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2019년 1월 1일

리스부채

유동	99,552	1,176

비유동	71,614	760

합계	171,166	1,936

(*) 당반기 중 증가된 사용권자산은 193백만원입니다② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기

사용권자산의 감가상각비	24,727

리스부채에 대한 이자비용	1,755

당반기 중 리스의 총 현금유출은 164.8백만원입니다.③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었 는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업 회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권 자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산 은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권 의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료 하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 임대인이 및 회사 모두가 행사할 수 있습니다.리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.