엔브이에이치코리아 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 포괄하여 '연결회사')은 자동차부품(내장 및 엔진부품)의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였고, 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(중국, 인도, 러시아 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	약칭(*1)	업종	소재국가	결산월	소유지분율(%)

회사	종속기업	합계

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	강소NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	80.0	20.0	100.0

Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.	양주NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	84.0	16.0	100.0

NVH RUS LLC	NVH RUS	자동차부품 제조 및 판매	러시아	12월	100.0	-	100.0

NVH India Auto Parts PVT Ltd.(*2)	NVH INDIA	자동차부품 제조 및 판매	인도	3월	52.7	47.3	100.0

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	홍콩SPC	지주회사	홍콩	12월	100.0	-	100.0

AFS America L.L.C	AFS	자동차부품 제조 및 판매	미국	12월	-	82.3	82.3

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY(*3)	모리셔스SPC	지주회사	모리셔스	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오토파트(주)	NAP	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오버헤드시스템(주) (구, 중앙공업) (*4)	NOS	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	-	100.0	100.0

GH신소재(주)(구, 금호엔.티)(*5)	GH신소재	부직포 제조 및 판매	대한민국	12월	37.9	-	37.9

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.	GH인디아	부직포 제조 및 판매	인도	3월	-	100.0	100.0

(주)엔티앰(*6)	NTM	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 해당 해외종속기업의 결산월이 3월로 회사와 다르며, 회사는 12월 결산 재무제표를 입수하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(*3) 당기 중 모리셔스 SPC의 유상증자에 참여하였으며 이로 인한 지분율 변동은 없습니다.(*4) 당기 중 사명을 중앙공업(주)에서 엔브이에이치오버헤드시스템(주)로 변경하였습니다.(*5) 당기 중 회사는 GH신소재(주)가 실시한 유상증자에 참여하였으며, 브이피코리아(주) 및 (주)삼흥과 체결한 주주간 약정에 따라 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했으며, 이후 브이피코리아(주)로부터 GH신소재(주)의 지분을 인수하여 28.8%에서 37.9%로 변동하였습니다.(*6) 당기 중 회사는 물적분할을 통해 (주)엔티앰을 신규설립하였습니다. 전기 중 회사는 Dongnam North America S DE RL DE CV 를 신규 설립하여 지분 99%를 보유하였으나 당기 실시한 유상증자에 참여하지 않아 지분 5.57%로 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 연결재무제표 작성에 사용된 내부거래 상계 전 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	2017년

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

강소NVH	73,195,791	44,328,787	28,867,004	60,562,952	227,873	(1,459,416)

양주NVH	32,651,001	11,617,101	21,033,900	20,433,180	878,138	(326,727)

NVH RUS	64,208,901	83,589,746	(19,380,845)	74,567,315	(3,737,069)	(2,404,355)

NVH INDIA	28,037,345	14,113,116	13,924,229	65,644,225	2,675,585	1,768,632

홍콩SPC	6,039,422	2,839	6,036,583	-	(2,005,378)	(2,914,952)

모리셔스SPC	6,783,800	2,650,455	4,133,345	-	671	(417,430)

NAP	35,243,781	13,893,503	21,350,278	35,552,131	(201,832)	(90,012)

AFS	5,748,000	5,127,461	620,539	5,971,881	178,408	111,199

NOS	62,679,191	42,317,619	20,361,572	67,422,904	886,099	978,387

GH신소재와 그 종속기업(*1)	62,344,439	14,261,473	48,082,966	40,884,476	1,868,745	1,688,926

NTM	21,580,553	4,891,228	16,689,325	5,481,236	40,671	24,501

동남멕시코(*2)	-	-	-	98,455	250	115

(*1) 지배력 획득일 이후 발생한 매출액, 순손익 및 총포괄손익 금액입니다.(*2) 지배력 상실 이전 발생한 매출액, 순손익 및 총포괄손익 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	2016년

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

강소NVH	115,233,766	84,907,345	30,326,421	138,170,583	7,576,042	6,839,157

양주NVH	34,905,601	13,544,974	21,360,627	46,390,735	3,469,327	2,906,731

NVH RUS	65,049,400	82,025,890	(16,976,490)	50,688,619	7,751,430	2,475,260

NVH INDIA	26,469,928	14,314,330	12,155,598	62,899,071	1,295,086	1,399,854

홍콩SPC	8,954,894	3,360	8,951,534	-	164,845	436,832

SUN TRADE와 그 종속기업(*1)	-	-	-	5,316,693	(230,779)	(273,585)

모리셔스SPC	6,135,212	2,621,742	3,513,470	-	3,291	109,439

NAP	22,743,288	16,225,878	6,517,410	32,811,338	2,688,314	2,608,965

AFS	6,612,170	6,102,831	509,339	6,153,102	332,258	345,119

NOS(*2)	43,740,825	37,291,040	6,449,785	19,413,528	539,326	305,896

동남멕시코	315,998	322,573	(6,575)	-	(17,612)	(16,424)

(*1) 전기 중 지분매각으로 인하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 사업결합일 이후 발생한 매출액, 당기순이익 및 총포괄이익 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습 니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제 1007 호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 36참조).- 기준서 제 1012 호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제 1112 호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제 1105 호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제 1112 호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제 1040 호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제 2122 호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 진행하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 대여금 및 수취채권 196,300,789 천원 , 매도가능금융자산 4,344,143천원을 보유하고 있습니다.

기 업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기 말 현재 연결회사는 대여금 및수취채권 196,300,789 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 연결회사는 매도가능금융자산 으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당 기말 현재 연결회사는 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 지분상품 33,623천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채 무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 연결회사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 연결회사는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채 권 197,217,347천 원(대손충당금 차감 전)에 대하여 916,558천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 '제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동기준서의 도입에 따른 재무적영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 변동대가

연결회사의 자동차부품(FELT 및 PAD)의 제조 및 판매부문은 고객에게 자동차부품을 공급하는 계약에서 공급단가의 소급정산을 하므로 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 단가소급정산으로 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

② 보증

연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 클레임보상협정서에 따라 지역별로 다른 기간 동안 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 지역에 따라 추가 보증을 별도로 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

③ 본인 대 대리인

연결회사의 자동차부품 제조 및 판매 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 운송용역을 제공합니다. 회사는 동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하며, 제품 운송용역 제공시 총액으로 인식하던 매출액에 대해서 순액으로 인식하여야 합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권(3)리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여 자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화 와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

현금및현금성자산과 차입금으로부터 발생하는 외환차이는 연결포괄손익계산서상 금융손익으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 기타손익으로 표시됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 로부터 30% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는손상의 객관적인 증거에 해당되 는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타손익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	5 ~ 12년

공구와기구	5 ~ 8년

차량운반구	4 ~ 8년

시험기기	8년

집기비품	4 ~ 8년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타손익으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

과목	경제적 내용연수	상각방법

건물	50년	정액법

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입 금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 일반적으로 OEM사로부터 부품개발수주가 확정된 이후의 지출금액 중 직접비만을 개발비로 자산화하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되는 시점 또는 연결회사가 재화의 수령승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료 를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 기술료수익

기술료 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 연결재무제표의 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석19 참조). (2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석26참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석23 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금부서는 각 국의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,244,165)	1,244,165	(2,385,954)	2,385,954

EUR	(3,165,532)	3,165,532	(2,246,671)	2,246,671

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 지수에 속해있습니다. 다른 모든 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이과거 KOSPI 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수의 5%변동이 연결회사의 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	1,681	(1,681)	2,591	(2,591)

(3) 이자율위험연 결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	1,086,914	(1,086,914)	742,916	(742,916)

4.1.2 신용위험

연결회 사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 연결회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다.

연결회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 중 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석13 참조).

4.1.3 유동성 위험

연결회사의 자금부서는 미사용 차입금한도(주석37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 100,809,504 천원 (전기말: 61,148,298천원) 을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	88,799,116	-	-	-

기타지급채무	25,038,466	206,357	17,372	-

차입금	103,419,845	2,069,750	8,276,645	5,340,324

위험회피목적파생금융부채	5,241	-	-	-

사채	-	30,600,000	-	-

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

매입채무	131,812,778	-	-

기타지급채무	25,636,464	461,604	-

차입금	95,913,402	10,341,373	424,674

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

부채 총계(A)	286,986,745	287,879,724

자본 총계(B)	179,445,468	155,103,238

부채 비율(A/B)	160%	186%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일

상계대상 자산총액	상계된 부채총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매출채권(*1)	19,804,503	770,694	19,033,809	-	-	19,033,809

기타수취채권(*1)	3,935,965	1,807,036	2,128,929	-	-	2,128,929

합 계	23,740,468	2,577,730	21,162,738	-	-	21,162,738

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일

상계대상 자산총액	상계된 부채총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매출채권(*1)	25,810,249	4,537,379	21,272,870	-	-	21,272,870

기타수취채권(*1)	1,109,899	14,220	1,095,679	-	-	1,095,679

합 계	26,920,148	4,551,599	22,368,549	-	-	22,368,549

(*1) 연결회사는 유상으로 공급한 제품 등에 대하여 지불받아야 할 채권 및 지불하여야 할 채무 등이 있는 경우 이를 상계의 통지없이 상계하여 지불 받을 수 있습니다.

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일

상계대상 부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매입채무(*2)	19,235,230	2,508,042	16,727,188	-	-	16,727,188

기타지급채무(*2)	1,180,971	69,688	1,111,283	-	-	1,111,283

합 계	20,416,201	2,577,730	17,838,471	-	-	17,838,471

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일

상계대상 부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매입채무(*2)	31,918,889	4,514,203	27,404,686	-	-	27,404,686

기타지급채무(*2)	1,033,319	37,396	995,922	-	-	995,922

합 계	32,952,208	4,551,599	28,400,608	-	-	28,400,608

(*2) 연결회사는 유상으로 공급받은 물품 등에 대한 채무 및 지불받아야 할 채권 등이있는 경우 이를 상계의 통지없이 상계하여 지불할 수 있습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생상품자산	76,338	76,338	-	-

[비유동]

기타수취채권	3,513,045	3,116,710	2,545,105	2,449,469

매도가능금융자산	33,623	33,623	51,814	51,814

파생상품자산	8,327	8,327	-	-

합 계	3,631,333	3,234,998	2,596,919	2,501,283

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생상품부 채	5,241	5,241	-	-

[비유동]

기타지급채무	223,729	209,987	461,604	432,632

사채	29,423,349	29,116,809	-	-

파생금융부채	787,860	787,860	-	-

합 계	30,440,179	30,119,897	461,604	432,632

연결회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 유동성 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등의 유동성 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 장기차입금의 대부분은 변동금리부 차입금으로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

[매도가능금융자산]

주식회사 조선방송	1,000,000	1,000,000

프랙시스 제2호	3,300,000	3,300,000

출자금 등	10,520	1,042

합 계	4,310,520	4,301,042

상기의 지분증권 및 출자금은 시장성 없는 지분상품으로 사업에 대한 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정함에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	33,623	-	-	33,623

파생상품금융자산	-	8,327	76,338	84,665

파생상품금융부채	-	5,241	787,860	793,101

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	3,116,710	3,116,710

기타지급채무	-	-	209,987	209,987

사채	-	-	29,116,809	29,116,809

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	51,814	-	-	51,814

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	2,449,469	2,449,469

기타지급채무	-	-	432,632	432,632

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2017년 12월 31일

자산	부채

기초금액	-	-

증감	156,672	(802,710)

평가손익	(80,334)	14,850

기말금액	76,338	(787,860)

5.5 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다.

(단위:천원)

구분	2017년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

유동성파생금융자산

전환사채 내재파생상품	76,338	3	이항모형	무위험수익률	2.14%

변동성	14.58%

비유동성파생금융부채

전환사채 내재파생상품	787,860	3	이항모형	무위험수익률	2.14%

변동성	14.58%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당에게 직접 보고하며 매 결산보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 한국과 중국, 인도, 러시아 및 기타지역으로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다. 이사회는 세전손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 세전손익은 재무제표상 세전손익과 동일한 방법으로 산출됩니다.

이사회에 보고된 보고부문의 정보는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	2017년

한국	중국	인도	러시아	기타	합계

총 부문 수익	514,824,434	80,996,132	75,330,747	74,567,315	6,070,337	751,788,965

부문간 내부수익	174,746,054	18,543,573	6,834,616	-	-	200,124,243

외부고객으로부터의 수익	340,078,380	62,452,559	68,496,131	74,567,315	6,070,337	551,664,722

세전이익	8,677,626	2,588,748	5,720,638	(3,737,061)	(1,825,942)	11,424,009

감가상각비 및 무형자산 상각비	10,914,339	3,809,497	1,255,954	3,335,627	365,976	19,681,393

이자수익	904,908	282,832	265,822	142,424	17,960	1,613,946

이자비용	1,749,655	384,455	27,444	1,106,324	101,529	3,369,407

지분법손익	602,634	-	-	-	(163,742)	438,892

비유동자산	144,409,326	21,556,363	14,451,296	38,459,843	3,866,458	222,743,286

(단위:천원)

구 분	2016년

한국	중국	인도	러시아	기타	합계

총 부문 수익	420,627,539	184,561,317	62,899,071	50,688,619	11,469,795	730,246,341

부문간 내부수익	116,170,568	44,377,741	-	-	-	160,548,309

외부고객으로부터의 수익	304,456,971	140,183,576	62,899,071	50,688,619	11,469,795	569,698,032

세전이익	15,467,751	14,715,229	2,674,458	7,752,066	244,201	40,853,705

감가상각비 및 무형자산 상각비	9,312,734	2,845,570	1,872,704	1,300,797	364,599	15,696,403

이자수익	428,709	137,552	12,252	189,048	112,993	856,050

이자비용	1,456,984	189,512	223,173	1,240,866	86,444	3,196,979

지분법손익	1,130,573	-	-	-	(691,324)	439,249

비유동자산	117,302,395	24,819,377	7,171,734	40,551,797	4,678,979	194,524,282

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래 조건에 따라 이루어졌으며, 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 각 지역별 비유동자산 금액은 금융상품과 이연법인세자산은 제외되었습니다.

상기 보고부문의 세전이익과 연결포괄손익계산서상 세전손익 간의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

보고부문의 세전이익	11,424,009	40,853,705

미실현손익 및 내부거래 제거 등의 연결조정	1,258,068	(684,308)

연결포괄손익계산서상 세전이익	12,682,077	40,169,397

연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익은 자동차 부품 제조 및 용품공급과 관련된 재화의 판매, 기타용역의 제공 및 기술사용의 대가로서 수취하는 기술료수익 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익을 이러한 유형별로 구분한 내역은 주석 30에서 설명하는 바와 같습니다.

연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년	2016년

매출액	비중	매출액	비중

주요 고객 A사	344,348,817	62%	300,321,114	53%

주요 고객 B사	147,885,458	27%	221,247,851	39%

7. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적 파생상품	내재파생상품	합 계

[유동]

현금및현금성자산	100,809,504	-	-	-	100,809,504

금융기관예치금	4,556,030	-	-	-	4,556,030

매출채권	70,381,502	-	-	-	70,381,502

기타수취채권	16,780,151	-	-	-	16,780,151

파생금융자산	-	-	-	76,338	76,338

소 계	192,527,187	-	-	76,338	192,603,525

[비유동]

금융기관예치금	260,557	-	-	-	260,557

기타수취채권	3,513,045	-	-	-	3,513,045

매도가능금융자산	-	4,344,143	-	-	4,344,143

파생금융자산	-	-	8,327	-	8,327

소 계	3,773,602	4,344,143	8,327	-	8,126,072

합 계	196,300,789	4,344,143	8,327	76,338	200,729,597

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	61,148,298	-	61,148,298

금융기관예치금	17,223,565	-	17,223,565

매출채권	103,344,556	-	103,344,556

기타수취채권	13,537,671	-	13,537,671

소 계	195,254,090	-	195,254,090

[비유동]

금융기관예치금	39,247	-	39,247

기타수취채권	2,545,105	-	2,545,105

매도가능금융자산	-	4,352,856	4,352,856

소 계	2,584,352	4,352,856	6,937,208

합 계	197,838,442	4,352,856	202,191,298

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

2017년 12월 31일	상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피목적 파생상품	내재파생상품	합 계

[유동]

매입채무	88,799,116	-	-	88,799,116

기타지급채무	25,038,466	-	-	25,038,466

단기차입금	90,465,799	-	-	90,465,799

유동성장기차입금	11,642,580	-	-	11,642,580

파생금융부채	-	5,241	-	5,241

소 계	215,945,961	5,241	-	215,951,202

[비유동]

기타지급채무	223,729	-	-	223,729

장기차입금	14,120,179	-	-	14,120,179

사채	29,423,349	-	-	29,423,349

파생금융부채	-	-	787,860	787,860

소 계	43,767,257	-	787,860	44,555,117

합 계	259,713,218	5,241	787,860	260,506,319

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	131,812,778	-	131,812,778

기타지급채무	25,636,464	-	25,636,464

단기차입금	92,936,442	-	92,936,442

유동성장기차입금	1,682,450	-	1,682,450

소 계	252,068,134	-	252,068,134

[비유동]

기타지급채무	461,604	-	461,604

장기차입금	10,614,637	-	10,614,637

소 계	11,076,241	-	11,076,241

합 계	263,144,375	-	263,144,375

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (법인세 차감 전)

(단위: 천원)

2017년	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	매매목적파생상품	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	1,500,148	-	4,383,673	-	-	5,883,821

외환차이로 인한 손실	(7,733,302)	-	(3,406,170)	-	-	(11,139,472)

이자수익	1,613,946	-	-	-	-	1,613,946

이자비용	-	-	(3,369,407)	-	-	(3,369,407)

배당금수익	6,750	226,286	-	-	-	233,036

대손상각비	(89,337)	-	-	-	-	(89,337)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(80,334)	(80,334)

파생상품평가이익	-	-	-	-	14,850	14,850

소 계	(4,701,795)	226,286	(2,391,904)	-	(65,484)	(6,932,897)

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	(18,191)	-	-	-	(18,191)

파생상품평가손익	-	-	-	3,086	-	3,086

소 계	-	(18,191)	-	3,086	-	(15,105)

합 계	(4,701,795)	208,095	(2,391,904)	3,086	(65,484)	(6,948,002)

(단위: 천원)

2016년	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	5,803,014	-	-	15,568,235	21,371,249

외환차이로 인한 손실	(3,760,682)	-	-	(2,458,549)	(6,219,231)

이자수익	856,050	-	-	-	856,050

이자비용	-	-	-	(3,196,979)	(3,196,979)

배당금수익	-	193,991	-	-	193,991

대손상각비	(456,729)	-	-	-	(456,729)

파생상품거래손실	-	-	(374,500)	-	(374,500)

파생상품거래이익	-	-	434,000	-	434,000

소 계	2,441,653	193,991	59,500	9,912,707	12,607,851

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	920	-	-	920

소 계	-	920	-	-	920

합 계	2,441,653	194,911	59,500	9,912,707	12,608,771

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

보유현금 및 은행예금	57,889,148	26,498,211

단기은행예치금 등(*)	42,920,356	34,650,087

합 계	100,809,504	61,148,298

(*) 단기은행예치금 등은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위: 천원)

구분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	70,628,700	(247,198)	70,381,502	103,344,556	-	103,344,556

기타수취채권

미수금	11,097,113	-	11,097,113	11,946,074	-	11,946,074

단기대여금	5,604,169	-	5,604,169	1,575,172	-	1,575,172

미수수익	78,870	-	78,870	16,424	-	16,424

소 계	87,408,852	(247,198)	87,161,654	116,882,226	-	116,882,226

[비유동]

매출채권	215,780	(215,780)	-	215,780	(215,780)	-

기타수취채권

장기미수금	453,580	(453,580)	-	453,580	(453,580)	-

장기대여금	551,584	-	551,584	604,250	-	604,250

보증금	2,961,461	-	2,961,461	1,940,855	-	1,940,855

소 계	4,182,405	(669,360)	3,513,045	3,214,465	(669,360)	2,545,105

합 계	91,591,257	(916,558)	90,674,699	120,096,691	(669,360)	119,427,331

(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과3년 이하

[유동]

매출채권	70,381,343	-	-	-	159	247,198	70,628,700	(247,198)	70,381,502

기타수취채권

미수금	10,436,289	49,095	49,095	98,191	464,443	-	11,097,113	-	11,097,113

대여금	5,604,169	-	-	-	-	-	5,604,169	-	5,604,169

미수수익	78,870	-	-	-	-	-	78,870	-	78,870

소 계	86,500,671	49,095	49,095	98,191	464,602	247,198	87,408,852	(247,198)	87,161,654

[비유동]

매출채권	-	-	-	-	-	215,780	215,780	(215,780)	-

기타수취채권

장기미수금	-	-	-	-	-	453,580	453,580	(453,580)	-

장기대여금	551,584	-	-	-	-	-	551,584	-	551,584

보증금	2,961,461	-	-	-	-	-	2,961,461	-	2,961,461

소 계	3,513,045	-	-	-	-	669,360	4,182,405	(669,360)	3,513,045

합 계	90,013,716	49,095	49,095	98,191	464,602	916,558	91,591,257	(916,558)	90,674,699

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과3년 이하

[유동]

매출채권	103,323,669	-	-	20,887	-	-	103,344,556	-	103,344,556

기타수취채권

미수금	11,495,729	51,978	103,956	103,956	190,455	-	11,946,074	-	11,946,074

대여금	1,575,172	-	-	-	-	-	1,575,172	-	1,575,172

미수수익	16,424	-	-	-	-	-	16,424	-	16,424

소 계	116,410,994	51,978	103,956	124,843	190,455	-	116,882,226	-	116,882,226

[비유동]

매출채권	-	-	-	-	-	215,780	215,780	(215,780)	-

기타수취채권

장기미수금	-	-	-	-	-	453,580	453,580	(453,580)	-

장기대여금	604,250	-	-	-	-	-	604,250	-	604,250

보증금	1,940,855	-	-	-	-	-	1,940,855	-	1,940,855

소 계	2,545,105	-	-	-	-	669,360	3,214,465	(669,360)	2,545,105

합 계	118,956,099	51,978	103,956	124,843	190,455	669,360	120,096,691	(669,360)	119,427,331

연 결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 정 상채권과 연체채권은 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

기초 금액	215,780	453,580	669,360	215,780	-	215,780

연결범위변동으로 인한 증감	247,198	-	247,198	-	-	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	89,337	-	89,337	3,149	453,580	456,729

손상된 채권의 제각	(89,337)	-	(89,337)	(3,149)	-	(3,149)

보고기간말 금액	462,978	453,580	916,558	215,780	453,580	669,360

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 일부 단기대여금에 대하여 부동산담보를 설정하고 있습니다.

10. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구 분	거래처	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	제한사유

유동	중국건설은행 등	3,085,481	15,715,826	질권설정

국민은행 등	1,145,550	866,300	차입금담보

비유동	기업은행 등	5,000	5,000	당좌개설보증금

중국공상은행	-	13,861	질권설정

합 계	4,216,031	16,600,987

11. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

2017년	기초	취득	처분	외화환산차이	자본으로 분류된순이익	기말

[비유동]

시장성 있는 지분증권	51,814	-	-	-	(18,191)	33,623

시장성 없는 지분증권 및 출자금(*)	4,301,042	10,009	-	(531)	-	4,310,520

합 계	4,352,856	10,009	-	(531)	(18,191)	4,344,143

(단위: 천원)

2016년	기초	취득	처분	외화환산차이	자본으로 분류된순이익	기말

[비유동]

시장성 있는 지분증권	50,894	-	-	-	920	51,814

시장성 없는 지분증권 및 출자금(*)	4,301,034	-	-	8	-	4,301,042

합 계	4,351,928	-	-	8	920	4,352,856

(*) 상기의 지분증권 및 출자금은 시장성 없는 지분상품으로 사업에 대한 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.(2) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

지분증권	4,343,103	4,351,814

출자금	1,040	1,042

합 계	4,344,143	4,352,856

(3) 매도가능금융자산 중 연체된 자산 및 손상된 자산은 없습니다.

12 . 파생상품

(1) 연결회사가 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용	행사기간

[전환사채 내재파생상품]

매도청구권(콜옵션)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리	2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일

조기상환청구권(풋옵션)	사채권자가 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

[현금흐름위험회피]

이자율스왑	계약금액 4,500,000 천원에 대한 고정금리 3.3% 지급 및 CD 3개월 + 1.38% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2020년 4월 24일(최장만기)

(2) 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일

유동성	비유동성

매매목적 파생금융자산	76,338	-

매매목적 파생금융부채	-	787,860

현금흐름위험회피 파생금융자산	-	8,327

현금흐름위험회피 파생금융부채	5,241	-

(3) 파생상품 관련 손익의 내역(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

[당기손익인식]

파생상품거래이익	-	434,000

파생상품평가이익	14,850	-

파생상품거래손실	-	374,500

파생상품평가손실	80,334	-

[기타포괄손익인식]

파생상품평가이익(*)	3,086	-

(*)현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손익은 없습니다.(4) 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상인 발생가능성이 매우 높은 예상거래는 향후 28개월동안 다양한 일자에 발생할 것으로 예상되며, 현금흐름위험회피를 적용하였으나 더 이상 발생할 것으로 기대되지 않는 예상거래는 없습니다.

13. 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

[신용등급이 있는 거래처]

신용우수	23,916,562	90,432,481

신용양호	34,964,175	7,794,697

소 계	58,880,737	98,227,178

[기타 거래처]

Group 1	150,345	258,622

Group 2	10,961,528	4,742,105

Group 3	388,892	116,651

소 계	11,500,765	5,117,378

합 계	70,381,502	103,344,556

· 신용 우수 : A- 이상(S 외국신용평가사), AAA-이상(한국신용평가 등 국내신용평가사)·신용 양호 : BBB- 이상(S 외국신용평가사), A-~AA+(한국신용평가 등 국내신용평가사)·Group 1 : 국내외 특수관계자·Group 2 : 과거부도경험이 없는 기존 국내외고객 중 등급을 확인할 수 없는 소규모 거래고객·Group 3 : 과거부도경험이 있는 기존 국내외고객 중 등급을 확인할 수 없는 소규모 거래고객

14. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 전기말 현재 금융기관과의 매출채권담보차입 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석22 참조).

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

[자산의 장부금액]

매출채권	-	5,718,119

[관련 부채 장부금액]

단기차입금	-	5,718,119

순 포지션	-	-

15. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

원재료	17,115,097	16,050,118

재공품	948,251	752,337

제품	4,427,532	3,495,273

미착품	615,093	705,989

평가충당금	(34,940)	(129,739)

합 계	23,071,033	20,873,978

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 382,336,144천원 (전기:417,811,955천원) 입니다.

16. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

[유동]

부가세 미수금 등 선납제세	3,096,216	2,736,604

선급금	9,465,859	14,504,216

선급비용	989,803	979,655

소 계	13,551,878	18,220,475

[비유동]

장기선급비용	97,497	671,041

장기토지사용권	645,748	698,642

기타비유동자산	128,715	-

소 계	871,960	1,369,683

합 계	14,423,838	19,590,158

17. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2017년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시험기기	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	36,392,575	66,051,866	2,174,145	45,300,855	1,171,633	408,109	10,699,194	7,137,383	7,737,516	177,073,276

취득	8,581,289	4,337,830	117,467	2,699,115	238,316	25,660	1,768,272	1,296,906	19,420,908	38,485,763

연결범위변동으로 인한 증감	7,483,429	4,654,271	353,226	6,057,982	215,489	43,276	7,251	97,080	572,043	19,484,047

처분/폐기	-	(47,023)	-	(171,179)	(35,328)	(3)	(4,176,440)	(164,886)	(47,796)	(4,642,655)

감가상각	-	(2,942,746)	(211,822)	(9,396,466)	(500,209)	(111,794)	(3,317,152)	(2,454,686)	-	(18,934,875)

대체	-	2,030,966	91,782	6,682,150	325,455	910,050	1,591,006	2,309,070	(13,940,479)	-

외화환산차이	(38,991)	(2,488,341)	(41,168)	(2,379,159)	(28,871)	-	(138)	(353,297)	(21,396)	(5,351,361)

기말 장부가액	52,418,302	71,596,823	2,483,630	48,793,298	1,386,485	1,275,298	6,571,993	7,867,570	13,720,796	206,114,195

취득원가	52,418,302	90,667,398	4,666,840	115,427,464	3,265,152	4,761,223	39,220,595	22,520,085	13,720,796	346,667,855

감가상각누계액	-	(19,070,575)	(2,183,210)	(66,559,294)	(1,878,667)	(3,287,926)	(31,582,614)	(14,652,515)	-	(139,214,801)

손상차손누계액	-	-	-	(68,066)	-	-	(1,065,988)	-	-	(1,134,054)

정부보조금	-	-	-	(6,806)	-	(197,999)	-	-	-	(204,805)

당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 64,782천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.38% 입니다.

(단위: 천원)

2016년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시험기기	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	20,756,059	42,341,015	2,135,608	27,949,396	1,110,901	386,142	8,893,960	5,825,684	15,335,686	124,734,451

취득	-	180,082	4,500	953,176	139,372	-	2,646,694	1,476,422	28,388,531	33,788,777

연결범위변동으로 인한 증감	15,291,667	11,302,197	97,865	558,615	28,091	-	982,877	317,207	12,000	28,590,519

처분/폐기	-	(33,216)	-	(703,557)	(81,067)	(1)	(456,473)	(305,865)	-	(1,580,179)

감가상각	-	(2,285,235)	(214,375)	(6,303,991)	(349,973)	(70,172)	(4,043,321)	(1,957,284)	-	(15,224,351)

대체	322,260	12,379,023	38,431	20,502,348	310,410	92,140	2,675,457	1,905,898	(38,225,967)	-

손상차손	-	-	-	(68,066)	-	-	-	-	-	(68,066)

외화환산차이	22,589	2,168,000	112,116	2,412,934	13,899	-	-	(124,679)	2,227,266	6,832,125

기말 장부가액	36,392,575	66,051,866	2,174,145	45,300,855	1,171,633	408,109	10,699,194	7,137,383	7,737,516	177,073,276

취득원가	36,392,575	81,730,762	4,027,515	97,116,139	2,588,657	3,514,680	44,443,659	19,284,248	7,737,516	296,835,751

감가상각누계액	-	(15,678,896)	(1,853,370)	(51,743,281)	(1,417,024)	(3,106,571)	(32,469,756)	(12,146,865)	-	(118,415,763)

손상차손누계액	-	-	-	(68,066)	-	-	(1,274,709)	-	-	(1,342,775)

정부보조금	-	-	-	(3,937)	-	-	-	-	-	(3,937)

(2) 유형자산 감가상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

매출원가	17,661,658	14,121,399

판매비와관리비

감가상각비	1,219,256	1,071,542

경상개발비	53,961	31,410

합 계	18,934,875	15,224,351

(3) 연결회사의 토지는 2014년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있습니다(주석28 참조).토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

역사적원가(*)	40,094,654	24,015,536

(4) 담보제공 내역(단위: 천)

2017년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석22)	-	KEB하나은행

건물	1,955,675

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석22)	-	KEB하나은행

건물	1,727,356

기계장치	(*)

토지	1,797,390	KRW 6,600,000	무역금융시설자금	차입금(주석22)	KRW 5,000,000	대구은행

건물	2,655,394

토지	4,060,673	KRW 9,600,000	운전자금시설자금	차입금(주석22)	KRW 764,000	부산은행

건물	4,612,441

토지	7,401,586	KRW 12,000,000	무역금융시설자금	차입금(주석22)	KRW 10,000,000	우리은행

건물	3,912,345

토지	3,829,408	KRW 4,560,000	무역금융	차입금(주석22)	KRW 3,800,000	기업은행

건물	2,031,427

토지	8,580,648	KRW 11,040,000	무역금융시설자금	차입금(주석22)	KRW 9,200,000	기업은행

건물	4,177,567

토지	6,998,206	KRW 11,050,000	무역금융시설자금	차입금(주석22)	-	신한은행

건물	2,637,549

기계장치	2,103,557

(단위: 천)

2016년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석22)	-	KEB하나은행

건물	2,053,676

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석22)	-	KEB하나은행

건물	2,005,107

기계장치	(*)

토지	1,797,390	KRW 3,000,000	무역금융	차입금(주석22)	KRW 700,000	농협은행

건물	2,503,351

토지	8,902,695	KRW 9,600,000	무역금융시설,운전자금	차입금(주석22)	KRW 6,922,250	부산은행

건물	7,791,615	KRW 7,675,000	시설자금	차입금(주석22)	KRW 4,730,000	대구은행

토지	1,862,475	KRW 1,781,000	무역금융	차입금(주석22)	KRW 1,370,000	대구은행

건물	1,300,501

토지	3,797,200	KRW 6,500,000	무역금융시설자금매출채권담보대출	차입금(주석22)	KRW 6,815,750	기업은행

건물	2,099,238

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 상기 연결회사의 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어있습니다.

(5) 운용리스 연결회사는 토지 및 자동차 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 보고기간말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

1년 이하	41,534	43,083

1년 초과 ~ 5년 이하	151,786	154,497

5년 초과	452,428	501,062

합 계	645,748	698,642

18. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

2017년	토지	건물	합계

기초 장부가액	-	-	-

연결범위변동으로 인한 증감	3,140,463	2,415,542	5,556,005

취득	-	14,800	14,800

감가상각	-	(40,204)	(40,204)

기말 장부가액	3,140,463	2,390,138	5,530,601

취득원가	3,140,463	2,690,147	5,830,610

감가상각누계액	-	(300,009)	(300,009)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 262,500천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 40,204천원입니다. 투자부동산은 당기 중 GH신소재(주)가 종속기업으로 편입되는 시점에 공정가치로 평가한 금액이며, 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않아 보고기간 말 현재 장부금액은공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

(2) 운용리스 제공 내역 연결회사는 보유중인 투자부동산 전부에 대하여 특수관계자인 엔브이에이치플로어시스템(주)(구, (주)동남테크) 및 (주)삼흥에게 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 해당 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

토지 및 건물	4,708,058	4,746,616

보고기간 말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

1년 이내	342,000	342,000

1년 초과 ~ 5년 이내	-	24,000

합 계	342,000	366,000

19. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2017년	영업권	회원권	소프트웨어	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액	3,050,342	1,294,821	927,630	1,973,058	-	26,247	7,272,098

취득	-	-	480,427	784,093	-	-	1,264,520

처분	-	-	-	-	-	(24,693)	(24,693)

상각	-	-	(315,197)	(340,261)	-	(50,855)	(706,313)

연결범위변동으로 인한 증감	-	450,000	16,006	-	1,022	867,657	1,334,685

외화환산차이	(109,002)	(5,247)	(10,732)	-	-	(105)	(125,086)

기말 장부가액	2,941,340	1,739,574	1,098,134	2,416,890	1,022	818,251	9,015,211

취득원가	2,941,340	1,739,574	1,265,135	3,073,438	1,022	819,127	9,839,636

상각누계액	-	-	(167,001)	(656,548)	-	(876)	(824,425)

(단위: 천원)

2016년	영업권	회원권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액	3,021,322	1,099,358	789,848	1,417,786	1,378	6,329,692

취득	-	-	341,940	809,399	-	1,151,339

연결범위변동으로 인한 증감	-	199,266	-	-	25,648	224,914

상각	-	-	(217,117)	(254,127)	(808)	(472,052)

외화환산차이	29,020	(3,803)	12,959	-	29	38,205

기말 장부가액	3,050,342	1,294,821	927,630	1,973,058	26,247	7,272,098

취득원가	3,050,342	1,294,821	1,061,017	2,289,347	26,891	7,722,418

상각누계액	-	-	(133,387)	(316,289)	(644)	(450,320)

(2) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

매출원가	17,103	2,972

판매비와관리비

무형자산상각비	689,210	469,080

합 계	706,313	472,052

(3) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임)로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

엔브이에이치오토파트	2,089,541	2,089,541

AFS	851,799	960,801

합 계	2,941,340	3,050,342

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전 현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 할인율은 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 영업권의 사 용가치 계산에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	할인율

엔브이에이치오토파트	11.58%

AFS	10.62%

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

20. 관계기업과 공동약정에 대한 투자자산

(1) 관계기업 및 공동약정 현 황

기업명	분류	소재국가	약칭(*1)	소유지분율(%)(*2)	결산월

2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

GH신소재(주)와 그 종속기업(*3)	관계기업	대한민국	GH신소재(주)	-	23.32	12월

엔브이에이치플로어시스템(주)(구, (주)동남테크)와 그 종속기업(*4)	관계기업	대한민국	엔브이에이치플로어시스템(주)	49.00	35.00	12월

Jianghuai Huitong NVH(Hefei) CO.,LTD(*5)	공동기업	중국	합비 NVH	-	40.00	12월

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 종속기업이 보유한 지분을 포함한 지분율입니다.(*3) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 변경되었습니다.(*4) 당기 중 사명을 (주)동남테크에서 엔브이에이치플로어시스템(주)으로 변경하였습니다. (*5) 당기 중 처분하였습니다.(2) 관계기업 등 투자의 변동내역

(단위: 천원)

2017년

구 분	기초	취득/처분	염가매수차익	당기손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분	처분	배당금	기말

당기변동에 대한 지분	당기손익으로재분류

GH신소재(주)	7,125,844	-	-	109,334	(25,023)	467,720	-	(7,530,972)	(146,903)	-

엔브이에이치플로어시스템(주)	1,568,007	103,448	447,159	46,142	(99,676)	-	18,199	-	-	2,083,279

합비NVH	1,485,056	-	-	(163,743)	(88,482)	153,513	-	(1,386,344)	-	-

합 계	10,178,907	103,448	447,159	(8,267)	(213,181)	621,233	18,199	(8,917,316)	(146,903)	2,083,279

(단위: 천원)

2016년

구 분	기초	취득/처분	염가매수차익	당기손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분	처분	배당금	기말

당기변동에 대한 지분	당기손익으로재분류

GH신소재(주)	6,673,034	-	-	579,782	11,497	-	8,434	-	(146,903)	7,125,844

엔브이에이치플로어시스템(주)	1,317,637	-	-	235,061	5,740	-	9,569	-	-	1,568,007

NOS	1,492,532	-	-	315,730	-	-	-	(1,808,262)	-	-

합비NVH	2,237,255	-	-	(691,324)	(60,875)	-	-	-	-	1,485,056

합 계	11,720,458	-	-	439,249	(43,638)	-	18,003	(1,808,262)	(146,903)	10,178,907

(3) 관계기업 등의 요약재무정보(단위: 천원)

2017년

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

엔브이에이치플로어시스템(주)	9,370,256	1,848,432	7,085,295	210,869	19,646,420	124,362	(116,521)	7,841

(단위: 천원)

2016년

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

GH신소재(주)	26,367,206	21,023,281	13,795,903	3,090,543	55,030,268	2,441,181	85,474	2,526,655

엔브이에이치플로어시스템(주)	9,488,513	1,957,645	7,216,519	314,954	22,114,446	729,971	43,740	773,711

합비NVH	2,669,752	2,758,260	1,715,372	-	1,365,884	(1,728,311)	(152,186)	(1,880,497)

(4) 관계기업 등에 대한 지분 조정내역

(단위: 천원)

2017년

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미인식 자본변동	기말 장부금액

엔브이에이치플로어시스템(주)	3,870,397	49.00%	1,896,495	276,327	(89,543)	-	2,083,279

(단위: 천원)

2016년

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미인식 자본변동	기말 장부금액

GH신소재(주)	30,504,041	23.32%	7,112,932	75,523	(18,307)	(44,304)	7,125,844

엔브이에이치플로어시스템(주)	3,914,685	35.00%	1,370,138	276,327	(78,458)	-	1,568,007

합비NVH	3,712,640	40.00%	1,485,056	-	-	-	1,485,056

합 계	38,131,366	9,968,126	351,850	(96,765)	(44,304)	10,178,907

21. 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

[유동]

미지급금	15,349,329	12,788,821

보증금	836	12,249

미지급비용	9,688,301	12,835,394

소 계	25,038,466	25,636,464

[비유동]

장기미지급금	113,729	411,604

장기보증금	110,000	50,000

기타장기종업원급여	1,012,828	870,706

소 계	1,236,557	1,332,310

합 계	26,275,023	26,968,774

22. 차입금 (1) 차입금 내역(단위:천)

종 류	차 입 처	이자율(%)	최장만기일	2017-12-31	2016-12-31

유동	비유동	유동	비유동

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

[지배기업]

외화투자자금대출	한국씨티은행	LI(3M)+1.80	2018-05-08	USD 5,650	6,053,410	-	-	USD 5,900	7,130,150	-	-

외화투자자금대출	수협은행	LI(3M)+1.50	2018-06-30	USD 5,000	5,357,000	-	-	USD 5,000	6,042,500	-	-

원화 소계	11,410,410	-	13,172,650	-

[종속기업]

무역금융대출	농협은행	-	-	-	-	-	-	-	1,200,000	-	-

무역금융대출	대구은행	-	-	-	-	-	-	-	3,370,000	-	-

무역금융대출 (*2)	대구은행	당행12개월기준금리(12M)+3.45	2018-01-26	-	3,000,000	-	-	-	-	-	-

무역금융대출(*2)	기업은행	금융중개지원 대출금리 + 2.03	2018-05-20	-	3,800,000	-	-	-	3,800,000	-	-

무역금융대출(*2)	기업은행	금융중개지원 대출금리 + 2.86	2018-05-30	-	3,200,000	-	-	-	-	-	-

무역금융대출	부산은행	-	-	-	-	-	-	-	5,000,000	-	-

무역금융대출	KEB하나은행	-	-	-	-	-	-	-	2,320,000	-	-

무역금융대출	신한은행	LI(3M) + 2.08	2018-06-27	-	405,000	-	-	-	-	-	-

무역금융대출 (*2)	우리은행	총액한도대상대출기준금리 + 1.77	2018-04-26	-	5,500,000	-	-	-	-	-	-

운영자금대출	대구은행	당행3개월기준금리(12M) + 2.34	2020-08-11	-	333,240	-	388,780	-	-	-	-

운영자금대출	KEB하나은행	Koribor+2.29	2018-01-28	-	170,000	-	-	-	-	-	-

운영자금대출	중국화기은행	4.57	2018-10-19	CNY 30,000	4,909,500	-	-	-	-	-	-

운영자금대출	중국건설은행	4.74	2018-05-03	CNY 19,976	3,268,991	-	-	CNY 40,000	6,930,400	-	-

운영자금대출	국민은행	4.79	2018-06-14	CNY 3,000	490,950	-	-	-	-	-	-

운영자금대출(*1)	국민은행	4.48	2018-06-22	CNY 7,000	1,145,550	-	-	-	-	-	-

운영자금대출	신한은행	LI(3M) +1.91	2018-03-15	-	1,000,000	-	-	-	-	-	-

운영자금대출	국민은행	기업정책확정금리(3M) + 1.36	2020-03-15	-	400,000	-	500,000	-	-	-	-

운영자금대출 (*2)	부산은행	시장기준금리-0.11	2018-02-25	-	400,000	-	-	-	-	-	400,000

해외운영자금	씨티은행	EI(3M) + 1.50	2018-05-24	EUR 6,000	7,685,535	-	-	-	-	-	-

해외운영자금	우리은행	EI(3M) + 1.10	2018-09-22	USD 3,000	3,214,091	-	-	-	-	-	-

해외운영자금	KEB하나은행	EI(3M) + 1.10~1.60	2018-12-06	EUR 3,680	4,713,795	-	-	EUR 3,680	4,694,149	-	-

해외운영자금	KEB하나은행	LI(3M) + 1.50	2018-11-07	USD 2,800	2,999,920	-	-	USD 2,800	3,383,800	-	-

해외운영자금	국민은행	EI(3M) + 1.50	2018-09-27	EUR 4,000	5,123,690	-	-	EUR 4,200	5,357,453	-	-

해외운영자금	대구은행	-	-	-	-	-	-	CNY 5,000	866,300	-	-

해외운영자금	우리은행	EI(3M) + 1.60	2018-11-22	EUR 3,120	3,996,478	-	-	RUB 200,000	3,998,000	-	-

해외운영자금	우리은행	-	-	-	-	-	-	USD 935	1,130,348	-	-

해외운영자금	우리은행	LI(6M)+0.80	2018-12-29	EUR 2,000	2,558,503	-	-	EUR 2,000	2,535,191	-	-

해외운영자금	한국씨티은행	-	-	-	-	-	-	USD 1,096	1,319,814	-	-

해외운영자금	한국산업은행	EI(3M) + 1.15	2018-10-25	EUR 8,400	10,759,749	-	-	EUR 8,400	10,714,905	-	-

해외운영자금	한국수출입은행	LI(3M) + 1.45 ~ 1.57	2018-07-26	USD 10,000	10,713,637	-	-	USD 10,000	12,125,314	-	-

시설자금대출	기업은행	고시금리 + 1.50	2020-09-15	-	4,200	-	7,350	-	4,200	-	11,550

시설자금대출 (*2)	대구은행	당행3개월기준금리(12M) + 2.34	2020-08-11	-	-	-	2,000,000	-	3,820,000	-	910,000

시설자금대출	한국수출입은행	EI(3M) + 1.50	2018-09-26	EUR 7,000	8,966,457	-	-	-	-	EUR 7,000	8,929,087

시설자금대출 (*2)	우리은행	CD금리 + 1.42	2020-04-24	-	1,000,000	-	3,500,000	-	-	-	-

시설자금대출 (*2)	기업은행	Koribor (12M)+2.01	2027-08-31	-	-	-	6,000,000	-	-	-	-

시설자금대출	신한은행	LI(3M) + 1.2%	2021-12-20	-	574,683	-	1,724,049	-	-	-	-

시설자금대출	농협은행	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000	-	-

시설자금대출 (*2)	부산은행	3.17 ~ 3.27	2018-09-15	-	364,000	-	-	-	1,158,250	-	364,000

매출채권담보대출	KEB하나은행	-	-	-	-	-	-	2,718,118	-	-

매출채권담보대출	기업은행	-	-	-	-	-	-	-	3,000,000	-	-

원화 소계	90,697,969	14,120,179	81,446,242	10,614,637

원화 합계	102,108,379	14,120,179	94,618,892	10,614,637

(*1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관예치금이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).(*2) 연결회사의 차입금에 대하여 토지와 건물 등이 담보로 설정되어 있습니다(주석17 참조) . 당기 말 현재 연결회사의 차입금 중 106,038,018천원 (전기말: 84,752,710천원)은 변동 금리부 차입금 으로 이자 율 변동위 험에 노출 되어 있습니다.

(2) 전환사채 장부금액의 내역(단위: 천원)

구분	발행	만기	2017년 12월 31일

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-05-22	2020-05-22	30,000,000

사채상환할증금	912,480

사채할인발행차금	(1,489,131)

장부가액	29,423,349

(3) 전환사채 발행내역

구분	내역

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	30,000백만원

발행가액	30,000백만원

발행일	2017년 5월 22일

만기일	2020년 5월 22일

액면이자율	0%

만기보장수익율	3.04%(3개월 복리 연1%)

전환가액	3,313원/주

매도청구권	(1) 기간 : 2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일(2) 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2018년 5월 22일 및 이후 2019년 5월 22일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도청구권을 청구할 수 있음.

조기상환청구권	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

전환시 발행할 주식의 종류	엔브이에이치코리아(주) 기명식 보통주

전환가액의 조정	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)
(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사가 사용목적을 위반하여 투자금을 사용한 경우 및 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 1%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본요소로 판단하였으나, 동 전환사채가 조건부결재조항이 있는 금융상품에 해당하여 조건부의무의 전체금액을 금융부채로 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 2017년 중 전환사채의 전환가액이 다음과 같이 조정되었습니 다.

구분	조정사유	조정가액 확정일	전환가액 (단위: 원)	전환가능 주식수 (단위: 주)

조정전	조정후	조정전	조정후

전환사채	시가하락	2017.12.31	3,613	3,313	8,303,349	9,055,236

23. 판매보증충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

기초 장부금액	3,257,657	3,405,805

전입	206,591	176,475

사용	(508,027)	(262,806)

외화환산차이	(130,329)	(61,817)

기말 장부금액	2,825,892	3,257,657

유동	2,373,794	2,864,874

비유동	452,098	392,783

(2) 연결회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,188,820	18,001,650

사외적립자산의 공정가치	(1,755,991)	(857,414)

재무상태표상 부채	17,432,829	17,144,236

당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국 민연금전환금 18,267천원 (전기말 : 20,950천원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

기초 금액	18,001,650	14,248,513

사업결합으로 인수한 부채	2,023,611	1,767,233

당기근무원가	3,704,170	2,645,523

이자비용	455,250	412,361

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(911)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(694,964)	(215,269)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(70,421)	762,305

외화환산차이	(22,064)	4,018

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(4,207,501)	(1,623,034)

기말 금액	19,188,820	18,001,650

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

기초 금액	857,414	496,717

사업결합으로 인수한 자산	748,498	445,754

이자수익	28,270	15,361

기여금납부액	342,114	2,716

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(29,375)	(15,725)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(190,930)	(87,409)

기말 금액	1,755,991	857,414

(4) 연결포괄손익계산서의 계정과목(단위:천원)

구분	2017년	2016년

매출원가	2,633,086	1,938,706

판매비와관리비

퇴직급여	1,231,678	748,167

경상개발비	266,386	355,650

합계	4,131,150	3,042,523

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예치금	1,442,691	82.2	499,617	58.3

채무상품	국공채	7,498	0.4	3,553	0.4

금융채	161,022	9.2	185,331	21.6

회사채	13,496	0.8	20,291	2.4

기타	131,284	7.4	148,622	17.3

합 계	1,755,991	100.0	857,414	100.0

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

할인율	2.69% ~ 7.60%	2.34% ~ 7.00%

임금상승률	2.50% ~ 11.00%	2.18% ~ 11.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	(1,574,555)	1,731,200

임금상승률	1.0%	1,707,966	(1,584,140)

할인율인 우량채 수익율의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 퇴직급여지급액의 만기구성 보고기간말 현재 확정 급여채무 의 가중평균만기는 6.22 ~11.7년 이며, 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

퇴직급여지급액	1,384,005	1,903,773	8,166,656	56,679,324	68,133,758

25. 기 타부채(단위: 천원)

구분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

[유동]

예수금	1,705,465	605,317

선수수익	10,710	709

부가세미지급금	1,085,444	315,315

합 계	2,801,619	921,341

26. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

당기 법인세부담액	4,393,829	8,416,835

총 이연법인세 변동액	3,325,309	1,665,796

사업결합으로 인한 변동액	(1,196,241)	(429,604)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(108,861)	(530,159)

외화환산차이	(153,532)	(53,800)

당기 법인세비용	6,260,504	9,069,068

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전 순이익(손실)	12,682,077	40,169,397

각 국가별 적용세율에 따른 법인세비용	4,165,547	9,641,819

법인세 효과:

- 비과세수익/비과세비용	1,699,636	680,824

- 전기 법인세 조정사항	-	(58,993)

- 종속기업 등에 대한 일시적차이	(289,205)	954,068

- 미인식 이연법인세자산의 변동	1,235,641	(1,418,791)

- 세액공제 등	(583,323)	(849,486)

- 기타	32,208	119,627

법인세비용	6,260,504	9,069,068

유효세율	49.36%	22.58%

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

매도가능금융자산평가손익	(18,191)	4,002	(14,189)	919	(202)	717

순확정급여부채의 재측정요소	736,923	(146,970)	589,953	(562,761)	128,587	(434,174)

해외사업환산손익	(2,604,444)	86,593	(2,517,851)	(6,577,597)	(657,655)	(7,235,252)

관계기업의 기타포괄손익	408,052	(45,866)	362,186	(43,637)	1,884	(41,753)

관계기업의 재측정요소	10,857	(5,942)	4,915	18,002	(2,772)	15,230

파생상품평가손익	3,086	(679)	2,407	-	-	-

합 계	(1,463,717)	(108,862)	(1,572,579)	(7,165,074)	(530,158)	(7,695,232)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

[이연법인세자산]

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,468,238	2,687,721

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,230,936	5,944,317

소 계	7,699,174	8,632,038

[이연법인세부채]

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(190,454)	(63,642)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,778,370)	(4,512,737)

소 계	(6,968,824)	(4,576,379)

합 계	730,350	4,055,659

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

2017년	2017년 1월 1일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	외화환산차이	연결범위변동	2017년 12월 31일

정부보조금	344	18,438	-	-	47,190	65,972

토지재평가손실	51,262	-	-	-	12,689	63,951

대손충당금	232,378	-	-	-	-	232,378

외화환산손실	62,007	(10,335)	-	-	-	51,672

손익귀속시기차이	11,459	(431,610)	-	13,373	(19,565)	(426,343)

판매보증충당부채	409,934	(238,370)	-	(34,947)	-	136,617

미지급비용	1,920,938	(745,579)	-	1,884	21,641	1,198,884

퇴직급여부채	3,589,998	64,923	(136,256)	(8,174)	162,624	3,673,115

보험수리적손익	218,768	-	(10,714)	(1,548)	-	206,506

세금과공과	2,350	11,086	-	-	-	13,436

매도가능금융자산	72,316	-	4,002	-	-	76,318

배당간주소득	113,581	(22,586)	-	-	-	90,995

토지재평가이익	(3,280,449)	-	-	-	2,156	(3,278,293)

감가상각비	1,609,344	26,749	-	(40,186)	(975,548)	620,359

미수수익	(3,021)	(11,086)	-	-	(2,093)	(16,200)

종속기업 등에 대한 투자	(2,389,946)	96,079	(51,807)	-	-	(2,345,674)

수선비	16,743	(16,184)	-	(559)	-	-

재고자산	324,196	36,668	-	2,859	-	363,723

무형자산상각비	20,064	7,405	-	(847)	-	26,622

해외사업환산손익	637,813	-	86,593	-	-	724,406

이월결손금	167,812	(174,789)	-	(50,537)	862,882	805,368

기타	267,768	(477,484)	(679)	(34,850)	(1,308,217)	(1,553,462)

합 계	4,055,659	(1,866,675)	(108,861)	(153,532)	(1,196,241)	730,350

(단위: 천원)

2016년	2016년 1월 1일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	외화환산차이	연결범위변동	2016년 12월 31일

정부보조금	-	(157)	-	-	501	344

토지재평가손실	51,262	-	-	-	-	51,262

대손충당금	106,719	121,986	-	3,673	-	232,378

외화환산손실	72,342	(10,335)	-	-	-	62,007

손익귀속시기차이	31,278	(2,665)	-	(17,154)	-	11,459

판매보증충당부채	373,563	55,199	-	(18,828)	-	409,934

미지급비용	1,975,353	(66,322)	-	905	11,002	1,920,938

퇴직급여부채	2,894,942	500,346	25,522	1,389	167,799	3,589,998

보험수리적손익	12,454	-	103,065	308	102,941	218,768

세금과공과	1,005	-	-	-	1,345	2,350

매도가능금융자산	4,840	4,733	(202)	-	62,945	72,316

배당간주소득	39,727	73,854	-	-	-	113,581

토지재평가이익	(2,781,435)	-	-	-	(499,014)	(3,280,449)

감가상각비	1,285,257	278,017	-	(14,822)	60,892	1,609,344

미수수익	(1,090)	(1,474)	-	-	(457)	(3,021)

종속기업 등에 대한 투자	(1,374,342)	(1,012,832)	(2,772)	-	-	(2,389,946)

수선비	-	16,854	-	(111)	-	16,743

재고자산	61,107	257,990	-	5,099	-	324,196

무형자산상각비	15,093	5,448	-	(477)	-	20,064

해외사업환산손익	1,293,585	-	(655,772)	-	-	637,813

이월결손금	1,468,895	(1,292,747)	-	(8,336)	-	167,812

기타	190,900	419,872	-	(5,446)	(337,558)	267,768

합 계	5,721,455	(652,233)	(530,159)	(53,800)	(429,604)	4,055,659

(6) 보고기간말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식하지 아니한 일시적차이

(단위: 천원)

구 분	종 류	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	사유

종속회사 투자지분	차감할 일시적차이	51,785,927	54,430,081	(*1)

종속회사 투자지분	가산할 일시적차이	(7,242,101)	(4,931,433)	(*2)

(*1) 예 측가능한 미래에 처분 등의 형태로 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 미배당이익에 대하여 배당하지 아니하고 지속적인 재투자를 계획하고 있음에 따라 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. (7) 미인식 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2020년	-	412,115	-	599,921

2021년	626,691	408,036	-	388,264

2021년 이후	40,789,710	1,180,057	43,384,035	-

합 계	41,416,401	2,000,208	43,384,035	988,185

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금과 주식발행초과금 변동내역

당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(2) 자본금 내역

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

발행할 총 주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 총 주식수	28,722,222 주	28,722,222 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액(세후)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

토지재평가이익	9,861,452	9,861,452

매도가능금융자산평가손실	(30,631)	(16,442)

파생상품평가이익	2,407	-

관계기업의 기타포괄손익	82,703	(279,483)

해외사업환산손익	(749,032)	1,639,964

합 계	9,166,899	11,205,491

(2) 기타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위: 천원)

2017년	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	-	9,861,452

매도가능금융자산평가손실	(16,442)	(14,189)	-	(30,631)

파생상품평가이익	-	2,407	-	2,407

관계기업의 기타포괄손익 변동	(279,483)	362,186	-	82,703

해외사업환산손익	1,639,964	(2,388,996)	-	(749,032)

합 계	11,205,491	(2,038,592)	-	9,166,899

(단위: 천원)

2016년	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	-	9,861,452

매도가능금융자산평가손실	(17,160)	717	-	(16,442)

관계기업의 기타포괄손익 변동	(237,730)	(41,753)	-	(279,483)

해외사업환산손익	8,877,718	(7,237,753)	-	1,639,964

합 계	18,484,280	(7,278,789)	-	11,205,491

(3) 기타자본의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

전환권대가	127,932	127,932

자기주식	(6,438,536)	(112,554)

자기주식처분손익	116,254	116,254

연결실체 내 자본거래	1,167,979	-

합 계	(5,026,371)	131,632

29. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

법정적립금(*1)

이익준비금	2,726,603	2,324,881

임의적립금(*2)

기업합리화적립금	356,333	356,333

시설확장적립금	237,000	237,000

임의적립금	2,711,121	2,711,121

미처분이익잉여금	90,470,429	89,192,254

합 계	96,501,486	94,821,589

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결회사는 기업합리화적립금, 시설확장적립금 및 임의적립금을 잉여금 처분시별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 또한조세특례 제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 4,017,272천원은 2017년 4월에 지급되었으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 자기주식을 제외한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140원과 3,758,634천원이며, 2018년 3월 28일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당 기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

30. 유형별 수익인식 금액(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

매출액

재화의 판매	545,860,107	558,816,601

용역의 제공	5,534,010	10,377,505

기술료 수익	270,605	503,926

합계	551,664,722	569,698,032

31. 판 매 비 와 관리비(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

급여	14,728,547	12,074,210

퇴직급여	1,231,678	748,167

복리후생비	3,309,862	2,613,302

차량유지비	275,812	249,841

여비교통비	666,144	1,057,752

세금과공과	890,115	2,125,777

통신비	273,029	218,291

접대비	597,057	543,741

지급수수료	6,451,243	5,719,599

운반비	4,311,630	3,249,137

감가상각비	1,259,460	1,071,542

무형자산상각비	689,210	469,080

대손상각비	89,337	3,149

경상개발비	6,295,480	6,203,416

지급임차료	31,234	70,456

판매보증비	206,591	176,475

기타	2,780,638	2,331,768

합 계	44,087,067	38,925,703

32. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

원재료 및 상품 매입액	384,533,199	423,412,456

재고자산의 변동	(2,197,055)	(5,600,501)

종업원급여	62,215,615	52,163,355

감가상각비	18,975,079	15,224,351

복리후생비	10,555,040	8,232,837

지급수수료	12,456,675	13,982,441

무형자산상각비	706,313	472,052

운반비	4,813,642	3,676,251

기타비용	48,251,76 8	36,593,309

합 계	540,310,276	548,156,551

33 . 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

수입임대료	1,057,286	636,719

유형자산처분이익	4,440,029	128,153

배당금수익	233,036	193,991

파생상품거래이익	-	434,000

외환차이	2,940,932	10,657,923

잡이익	2,531,788	3,587,808

염가매수차익	1,998,002	1,418,025

지분법적용투자주식처분이익	-	127,602

종속회사투자주식처분이익	14,108	59,666

무형자산처분이익	13,307	-

파생상품평가이익	14,850	-

합 계	13,243,338	17,243,887

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

유형자산처분손실	74,814	31,007

유형자산손상차손	-	68,066

기부금	57,312	89,110

파생상품거래손실	-	374,500

외환차이	5,725,370	2,746,880

잡손실	775,366	192,123

기타의 대손상각비	-	453,580

지분법적용투자주식처분손실	1,414,730	-

파생상품평가손실	80,334	-

합 계	8,127,926	3,955,266

34. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

이자수익	1,613,946	856,050

외환차이	2,942,889	10,713,326

합 계	4,556,835	11,569,376

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

이자비용	3,369,407	3,196,979

외환차이	5,414,102	3,472,351

합 계	8,783,509	6,669,330

35. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

구 분	2017년	2016년

지배주주 보통주당기순이익(손실)(단위:원)	5,091,168,717	31,044,702,828

가중평균유통보통주식수(단위:주)	28,266,885	27,945,011

기본주당이익(손실)(단위:원)	180	1,111

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	2017년	2016년

기초 유통보통주식수	28,694,802	27,757,860

자기주식 취득	(427,917)	-

자기주식 처분	-	187,151

가중평균유통보통주식수	28,266,885	27,945,011

(3) 희석주당이익 산정내역(단위:원, 주)

구 분	2017년	2016년

조정후 보통주당기순이익	5,380,710,665	31,044,702,828

조정후 가중평균유통보통주식수	33,570,695	27,945,011

희석주당이익	160	1,111

(4) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역

(단위: 원)

구 분	2017년	2016년

보통주당기순이익	5,091,168,717	31,044,702,828

전환사채 세후 이자비용	289,541,948	-

조정후 보통주당기순이익	5,380,710,665	31,044,702,828

(5) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	2017년	2016년

기초 유통보통주식수	28,694,802	27,757,860

조정: 전환사채	5,303,810	-

조정: 자사주	(427,917)	187,151

조정후 가중평균유통주식수	33,570,695	27,945,011

36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전 순이익	12,682,077	40,169,397

조정:

감가상각비	18,975,07 9	15,224,351

무형자산상각비	706,313	472,052

퇴직급여	4,131,150	3,042,523

대손상각비	89,337	3,149

판매보증비	206,591	176,475

관계기업및공동기업투자처분손실	1,414,730	-

유형자산처분이익	(4,440,029)	(128,153)

유형자산처분손실	74,814	31,007

유형자산손상차손	-	68,066

무형자산처분이익	(13,307)	-

배당금수익	(233,036)	(193,991)

파생상품거래이익	-	(434,000)

파생상품거래손실	-	374,500

파생상품평가손실	80,334	-

파생상품평가이익	(14,850)	-

기타의 대손상각비	-	453,580

외환차이	1,914,434	(10,210,953)

이자수익	(1,613,946)	(856,050)

이자비용	3,369,407	3,196,979

염가매수차익	(1,998,002)	(1,418,025)

지분법적용투자주식처분이익	-	(127,602)

종속회사투자주식처분이익	(14,108)	(59,666)

지분법이익	(438,892)	(439,249)

기타	52,03 5	3,973

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	39,229,768	(2,666,651)

기타수취채권의 감소	382,181	2,349,423

재고자산의 증가	(813,938)	(2,249,437)

기타자산의 감소(증가)	4,394,002	(645,300)

매입채무의 증가(감소)	(45,324,142)	30,376,438

기타지급채무의 감소	(332,166)	(10,851,469)

기타부채의 증가(감소)	2,183,760	(77,175)

퇴직급여의 순지급액	(4,358,685)	(1,535,625)

충당부채의 감소	(508,027)	(575,523)

영업으로부터 창출된 현금	29,782,884	63,473,044

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2017년	2016년

건설중인자산의 유형자산 대체	13,940,479	38,225,967

유형자산취득으로 인한 미지급금 변동	(1,719,379)	5,095,087

자기주식으로 지급한 종업원 급여	-	(134,469)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	2017년 기초	재무현금흐름	재무활동으로 인한 부채	유동성대체	기타	2017년 기말

외환차이	상각

단기차입금	92,936,442	(1,568,891)	(901,752)	-	-	-	90,465,799

유동성장기차입금	1,682,450	(1,682,450)	-	-	11,642,580	-	11,642,580

장기차입금	10,614,637	14,641,998	506,125	-	(11,642,580)	-	14,120,180

전환사채(*)	-	29,698,180	-	371,208	-	(646,038)	29,423,350

합계	105,233,529	41,088,837	(395,627)	371,208	-	(646,038)	145,651,909

(*) 전환사채 발행시 내재파생상품의 공정가치가 포함된 금액입니다.

37. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천)

약정은행	약정내용	약정한도

2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

[지배기업]

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

국민은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

기업은행	무역금융	KRW	3,000,000	-	-

농협은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	USD	8,000	USD	8,000

신한은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

산업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	3,000,000

대구은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

한국씨티은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	5,650	USD	5,900

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

우리은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	4,000,000

KEB하나은행	무역금융	-	-	KRW	4,800,000

외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	KRW	6,000,000	KRW	8,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

SC은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

수협은행	외화대출금	USD	5,000	USD	5,000

[종속기업]

농협은행	운영자금대출	-	-	KRW	5,700,000

시설자금대출	-	-	KRW	2,500,000

씨티은행	운영자금대출	USD	3,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	6,000	-	-

국민은행	운영자금대출	EUR	4,000	EUR	4,200

운영자금대출	KRW	1,000,000	-	-

운영자금대출	CNY	10,000	-	-

무역금융	KRW	500,000

산업은행	운영자금대출	EUR	8,400	EUR	8,400

운영자금대출	KRW	4,000,000	-	-

수출입은행	운영자금대출	USD	10,000	USD	10,000

운영자금대출	EUR	7,000	EUR	7,000

우리은행	운영자금대출	USD	6,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	5,120	EUR	2,000

운영자금대출	-	-	RUB	200,000

무역금융	KRW	5,500,000	-	-

시설자금대출	KRW	4,500,000	-	-

KEB하나은행	운영자금대출	USD	3,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	3,680	EUR	3,680

운영자금대출	-	-	KRW	2,320,000

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

외상채권담보대출	KRW	2,000,000	KRW	3,000,000

기업어음할인	KRW	3,000,000	KRW	7,000,000

법인카드	KRW	50,000	-	-

기업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

운영자금대출	KRW	2,000,000	KRW	100,000

외상채권담보대출	-	-	KRW	3,000,000

시설자금대출	KRW	6,021,000	KRW	15,750

중국은행	운영자금대출	CNY	30,000	-	-

중국건설은행	운영자금대출	CNY	60,000	CNY	40,000

중국화기은행	운영자금대출	CNY	5,000	-	-

중국초상은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000

대구은행	운영자금대출	KRW	722,020	CNY	5,000

무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,370,000

시설자금대출	KRW	2,000,000	KRW	4,730,000

부산은행	무역금융	KRW	6,000,000	KRW	5,000,000

시설자금대출	KRW	4,820,000	KRW	1,522,250

운영자금대출	KRW	400,000	KRW	400,000

신한은행	무역금융	KRW	2,000,000	-	-

시설자금대출	EUR	1,800	-	-

기업어음할인	KRW	5,000,000	-	-

운전자금대출	KRW	3,000,000	-	-

법인카드	KRW	100,000	-	-

(2) 제공한 지급보증내 역 당기말 현재 연결회사가 종속기업 이외의 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일

서울보증보험	인허가보증보험	223,185	371,206

이행보증보험	100,304	-

합 계	323,489	371,206

(4) 연결회사는 종속기업 등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

(5) 연결회사는 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습 니다(주석 17 참조). (6) 종속기업인 강소NVH, 양주NVH 및 NVH India는 소재지국 지방정부 및 공단 등과 토지 장기임차계약을 체결하고 있습니다.

38. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	2017년 12월 31일	2016년 12월 31일	비 고

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)(구, (주)동남테크)와 그 종속기업	(주)동남테크와 그 종속기업	(*1)

-	GH신소재(주)와 그 종속기업	(*2)

공동기업	-	합비NVH	(*3)

기타 특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	(주)삼흥과 그 종속기업	최대주주의 종속기업

브이피코리아(주)	브이피코리아(주)	최대주주의 종속기업

주요 경영진 등	주요 경영진 등	-

(*1) 당기 중 사명을 (주)동남테크에서 엔브이에이치플로어시스템(주)으로 변경하였습니다. (*2) 당 기 중 회사는 GH신소재(주)가 실시한 유상증자에 참여하였으며, 브이피코리아(주) 및 (주)삼흥과 체결한 주주간 약정에 따라 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (*3) 당기 중 처분하였습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)(구, (주)동남테크)와 그 종속기업	300,621	-	11,200	332,253

GH신소재(주)와 그 종속기업(*1)	-	-	15,750	37,242

공동기업	합비NVH(*2)	37,070	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	-	10,800	300,276

브이피코리아(주)	-	-	-	122

기타	-	-	-	8,449

합 계	337,691	-	37,750	678,342

(*1) 당기 중 종속기업으로 편입되었으며, 거래 금액은 종속기업으로 편입되기 이전까지의 금액입니다.(*2) 당기 중 공동기업에서 제외되었으며, 거래 금액은 공동기업에서 제외되기 이전까지의 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2016년

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	-	-	32,182	81,967

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	-	158,625

엔브이에이치오버헤드시스템(주)(*1)	-	-	5,000	39,157

공동기업	합비NVH	-	-	262,259	582,546

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	-	-	203,800

기타	-	-	-	8,403

합 계	-	-	299,441	1,074,498

(*1) 전기 중 종속기업으로 편입되었으며, 거래 금액은 종속기업으로 편입되기 이전까지의 금액입니다.(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)(구, (주)동남테크)와 그 종속기업	5,871,927	-	13,569	22,400

GH신소재(주)와 그 종속기업(*1)	6,320,345	-	-	14,518

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	6,499,405	-	-	-

브이피코리아(주)	-	1,365,674	1,070,679	11,437

합 계	18,691,677	1,365,674	1,084,248	48,355

(*1) 당기 중 종속기업으로 편입되었으며, 거래 금액은 종속기업으로 편입되기 이전까지의 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2016년

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	5,395,135	-	41,051	20,416

GH신소재(주)와 그 종속기업	24,213,357	-	-	76,040

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	27,242,799	-	1,670,987	125,015

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	1,109,937	952,266	36,202

합 계	56,851,291	1,109,937	2,664,304	257,673

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)(구, (주)동남테크)와 그 종속기업	166,116	1,039,675	2,282,150	-

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	16,984	2,674,522	1,777,479	-

브이피코리아(주)	-	72,357	-	358,842

기타	-	349,390	-	-

합 계	183,100	4,135,944	4,059,629	358,842

(단위: 천원)

구 분	회사명	2016년

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	25,500	1,156,687	3,046,083	16,965

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	5,948,661	-

공동기업	합비NVH	233,122	17,185	-	-

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	1,368,623	669,762	-

브이피코리아(주)	-	78,576	-	189,900

기타	-	207	-	-

합 계	258,622	2,621,278	9,664,506	206,865

(5) 특수관계자와 의 자금거래(단위: 천원)

2017년	회사명	자금대여거래	신주인수권 취득	배당금 지급

기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	브이피코리아(주)	900,000	150,000	(1,050,000)	-	392,520	163,117

주요 경영진 등	457,861	-	(108,700)	349,161	-	-

합 계	1,357,861	150,000	(1,158,700)	349,161	392,520	163,117

(단위: 천원)

2016년	회사명	자금대여거래	배당금 지급

기초	연결범위 변동	대여	회수	기말

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	900,000	-	-	900,000	139,815

주요 경영진 등	349,161	108,700	-	-	457,861	-

합 계	349,161	1,008,700	-	-	1,357,861	139,815

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 기술제공 계약연결회사는 종속기업 등과 특정 제품에 대하여 기술공여계약 등을 체결함에 따라 해당 회사의 순매출액의 일정금액 또는 계약금액을 기술료로 수령하고 있습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 37에 공시된 바와 같 습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

단기종업원급여	3,011,333	3,359,655

퇴직급여	527,287	506,483

기타장기종업원급여	1,554	4,257

합 계	3,540,174	3,870,395

39. 사업결합

회사는 2017년 4월 중 GH신소재(주)가 실시한 유상증자에 참여하였으며, 브이피코리아(주) 및 (주)삼흥과 체결한 주주간 약정에 따라 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 회사가 GH신소재(주) 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 순자산의 공정가치 평가사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수대가

보유주식(공정가치)	(6,439,266)

현금	(4,920,011)

이전한 대가의 합계	(11,359,277)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	18,784,944

매출채권	12,243,243

재고자산	3,036,063

유무형자산	19,951,074

투자부동산	5,556,005

고객관계 무형자산(*1)	867,658

기타자산	1,924,421

차입금	(1,689,033)

매입채무	(8,967,547)

기타부채	(5,312,787)

식별가능 순자산의 공정가치	46,394,041

비지배지분	(33,036,762)

염가매수차익	(1,998,002)

(*1) 고객관계는 GH신소재(주) 인수시점 재무제표에 인식되지 않았던 무형자산입니다. 인수회사는 고객과의 지속적인 거래관계를 유지하고 있음에 따라 이를 고려하여 중요한 핵심자산으로 무형자산을 식별하였습니다. 고객관계는 다기간 초과이익법을 사용하여 추정되었습니다.(*2) 염가매수차익은 연결포괄손익계산서 상 '기타수익'으로 반영되었습니다.

40. 보고기간 후 사건 40.1 종속기업 투자주식 취득 (1) 연 결 회 사 는 보고 기간 말 이후인 2018년 1월 17일 기타의 특수관계자 (주)삼흥으로부터 GH신소재(주)의 의결권있는 주식 674,457주를 취득하였으며, 금액은 2,997,961천원입니다. (2) 연결회사는 2018년 1월 및 2월 중 NVH Germany GmbH, NVH Czech s.r.o 및 NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS PRIVATE LIMITED의 지분 100%를 취득하였으며, 취득금액은 각각 EUR 1,000,000, CZK 200,000 및 USD 1,000,000 입니다.

40.2 GH신소재(주) 영업양수당사의 종속법인인 GH신소재(주)는 2018년 1월 31일을 기준으로 (주)삼흥의 원사사업부를 영업양수 하였습니다. 동 영업양수는 동일한 당사자의 지배를 받는 법인간의 거래이므로 연결회사는 영업양수를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 영업양수 의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업양수에 대한 개요

구분	양수인	양도인

회사명	GH신소재 주식회사	(주)삼흥

주요사업	부직포 및 펠트 제조업	합성섬유제조업

연결회사는 동 영업양수를 통하여 원사사업부문 사업영역확대 및 수직계열화를 통한경쟁력 강화로 기업가치를 증대할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 영업양수에 대한 회계처리

영업양수로 취득한 (주)삼흥의 자산과 부채는 양도인의 별도재무제표 상 계상된 영업양수 시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가 5,000,000천원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상합니다.영업양수로 인수된 (주)삼흥의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

이전대가

현금	5,000,000

이전대가 합계	5,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산

현금및현금성자산	2,519,187

매출채권	3,201,094

기타수취채권	288,346

재고자산	2,699,463

기타유동자산	50,981

비유동자산

유형자산	9,537,535

무형자산	8,415

기타비유동자산	272,000

유동부채

매입채무	(2,857,817)

기타지급채무	(558,962)

차입금	(12,948,007)

기타유동부채	(262,078)

비유동부채

퇴직급여채무	(1,084,595)

차입금	(2,000,000)

인수한 순자산 장부금액	(1,134,438)

투자차액(자본잉여금)	(6,134,438)