엔브이에이치코리아 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')는 자동차부품(FELT 및 PAD)의 제조 및 판매를 목적으로 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였습니다. 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14번지 에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(중국, 인도, 러시아 등)에 자동차 부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 자본금 은 14,361,111천원 입 니다. 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 회사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

구자겸	9,599,639	33.42%

유수경	2,090,243	7.28%

이국진	1,803,634	6.28%

㈜매지링크	1,179,999	4.11%

브이피코리아(주)	1,165,121	4.06%

우리사주조합	1,142,338	3.98%

자기주식	27,420	0.10%

기타	11,713,828	40.78%

합 계	28,722,222	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제 표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공 할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 ', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자': 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제11 12호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직 급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비 중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당 기말 현재 회사는 대여금 및 수취채권 115,128,004 천원, 매도가능금융자산 4,352,814천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생 하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 대여금 및 수취채권 115,128,004천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 매도가능금융자산 으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 당 기말 현재 회사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분상품 51,814천원을보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합 니다. 당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 115,581,584천원(대손충당금 차감 전)에 대하여 453,580천원의 손실충당금을 계상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하 지 못했습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업투자주식을 차감처리합니다.(2) 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

현금및현금성자산과 차입금으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융손익으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 기타손익으로 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	5 ~ 8년

공구와기구	5 ~ 8년

차량운반구	4 ~ 8년

시험기기	8년

집기비품	4 ~ 8년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타손익으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. 2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되는 시점 또는 회사가 재화의 수령승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 기술료 수익

기술료 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석24 참조). 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).(3) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석21 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,323,109	(2,323,109)	4,427,483	(4,427,483)

EUR	1,208,839	(1,208,839)	367,702	(367,702)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 지수에 속해 있습니다. 다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수의 5% 변동이 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	2,591	(2,591)	2,545	(2,545)

(3) 이자율위험 회사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016년	2015년

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	131,727	(131,727)	178,730	(178,730)

4.1.2 신용위험

회 사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 회사의 매출채권 중 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석12 참조).

4.1.3 유동성 위험

회사의 자금부서는 미사용 차입금한도(주석35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 46,188,613천원(전기말: 55,668,064천원) 을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2016년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

매입채무	59,912,724	-	-

기타지급채무	14,542,403	411,604	-

차입금	13,300,231	-	-

지급보증(*)	53,092,881	8,873,200	-

(단위 : 천원)

2015년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

매입채무	54,020,192	-	-

기타지급채무	21,737,980	282,207	-

차입금	48,094,862	-	-

지급보증(*)	44,684,545	-	-

(*) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

부채 총계(A)	111,377,435	147,921,420

자본 총계(B)	171,747,955	160,726,354

부채 비율(A/B)	65%	92%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일

상계 대상자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매출채권(*1)	30,723,665	15,632,390	15,091,275	-	-	15,091,275

기타수취채권(*1)	1,515,475	616,964	898,511	-	-	898,511

합 계	32,239,140	16,249,354	15,989,786	-	-	15,989,786

(단위 : 천원)

구 분	2015년 12월 31일

상계 대상자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매출채권(*1)	24,187,567	8,666,986	15,520,581	-	-	15,520,581

기타수취채권(*1)	4,354,171	4,354,171	-	-	-	-

합 계	28,541,738	13,021,157	15,520,581	-	-	15,520,581

(*1) 회사는 유상으로 공급한 제품 등에 대하여 지불받아야 할 채권 및 지불하여야 할채무 등이 있는 경우 이를 상계의 통지없이 상계하여 지불 받을 수 있습니다.

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일

상계 대상부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매입채무(*2)	26,948,650	15,948,936	10,999,714	-	-	10,999,714

기타지급채무(*2)	553,465	300,418	253,047	-	-	253,047

합 계	27,502,115	16,249,354	11,252,761	-	-	11,252,761

(단위 : 천원)

구 분	2015년 12월 31일

상계 대상부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매입채무(*2)	25,345,386	12,505,804	12,839,582	-	-	12,839,582

기타지급채무(*2)	743,316	515,353	227,963	-	-	227,963

합 계	26,088,702	13,021,157	13,067,545	-	-	13,067,545

(*2) 회사는 유상으로 공급받은 물품 등에 대한 채무 및 지불받아야 할 채권 등이 있는 경우 이를 상계의 통지없이 상계하여 지불할 수 있습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[비유동]

기타수취채권	1,768,876	1,712,071	2,421,748	2,342,791

매도가능금융자산	51,814	51,814	50,894	50,894

합 계	1,820,690	1,763,885	2,472,642	2,393,685

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[비유동]

기타지급채무	578,688	559,148	739,818	728,645

회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 유동성 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등의 유동성 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

[매도가능금융자산]

주식회사 조선방송	1,000,000	1,000,000

한국자동차산업협동조합	1,000	1,000

프랙시스 제2호	3,300,000	3,300,000

합 계	4,301,000	4,301,000

상기의 지분증권 및 출자금은 시장성 없는 지분상품으로 사업에 대한 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정함에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일

수준 1	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	51,814	-	51,814

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	1,712,071	1,712,071

기타지급채무	-	559,148	559,148

(단위 : 천원)

구 분	2015년 12월 31일

수준 1	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	50,894	-	50,894

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	2,342,791	2,342,791

기타지급채무	-	728,645	728,645

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위 : 천원)

2016년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	46,188,613	-	46,188,613

매출채권	55,724,546	-	55,724,546

기타수취채권	11,425,583	-	11,425,583

소 계	113,338,742	-	113,338,742

[비유동]

금융기관예치금	20,386	-	20,386

기타수취채권	1,768,876	-	1,768,876

매도가능금융자산	-	4,352,814	4,352,814

소 계	1,789,262	4,352,814	6,142,076

합 계	115,128,004	4,352,814	119,480,818

(단위 : 천원)

2015년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	55,668,064	-	55,668,064

매출채권	83,086,876	-	83,086,876

기타수취채권	14,950,422	-	14,950,422

소 계	153,705,362	-	153,705,362

[비유동]

금융기관예치금	9,745	-	9,745

기타수취채권	2,421,748	-	2,421,748

매도가능금융자산	-	4,351,894	4,351,894

소 계	2,431,493	4,351,894	6,783,387

합 계	156,136,855	4,351,894	160,488,749

(2) 범주별 금융부채(단위 : 천원)

2016년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	59,912,724	-	59,912,724

기타지급채무	14,542,402	779,122	15,321,524

차입금	13,172,650	-	13,172,650

소 계	87,627,776	779,122	88,406,898

[비유동]

기타지급채무	411,604	167,084	578,688

소 계	411,604	167,084	578,688

합 계	88,039,380	946,206	88,985,586

(단위 : 천원)

2015년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	54,020,192	-	54,020,192

기타지급채무	21,737,980	641,547	22,379,527

차입금	44,357,000	-	44,357,000

유동성장기차입금	3,516,000	-	3,516,000

소 계	123,631,172	641,547	124,272,719

[비유동]

기타지급채무	282,207	457,611	739,818

소 계	282,207	457,611	739,818

합 계	123,913,379	1,099,158	125,012,537

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (법인세 차감 전)

(단위 : 천원)

2016년	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	3,858,947	-	-	859,373	-	4,718,320

외환차이로 인한 손실	(1,803,712)	-	-	(1,467,184)	-	(3,270,896)

배당수익	-	193,991	-	-	-	193,991

이자수익	406,196	-	-	-	-	406,196

이자비용	-	-	-	(1,028,599)	-	(1,028,599)

지급보증비	-	-	-	-	(1,167,497)	(1,167,497)

금융보증수익	-	-	-	-	1,089,773	1,089,773

파생상품거래이익	-	-	434,000	-	-	434,000

파생상품거래손실	-	-	(374,500)	-	-	(374,500)

기타의 대손상각비	(453,580)	-	-	-	-	(453,580)

소 계	2,007,851	193,991	59,500	(1,636,410)	(77,724)	547,208

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	919	-	-	-	919

소 계	-	919	-	-	-	919

합 계	2,007,851	194,910	59,500	(1,636,410)	(77,724)	548,127

(단위 : 천원)

2015년	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	4,309,228	-	-	197,338	-	4,506,566

외환차이로 인한 손실	(1,259,912)	-	-	(1,539,326)	-	(2,799,238)

배당수익	-	131,003	-	-	-	131,003

이자수익	479,564	-	-	-	-	479,564

이자비용	-	-	-	(933,597)	-	(933,597)

지급보증비	-	-	-	-	(898,711)	(898,711)

금융보증수익	-	-	-	-	685,590	685,590

파생상품거래이익	-	-	332,675	-	-	332,675

소 계	3,528,880	131,003	332,675	(2,275,585)	(213,121)	1,503,852

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	(9,916)	-	-	-	(9,916)

소 계	-	(9,916)	-	-	-	(9,916)

합 계	3,528,880	121,087	332,675	(2,275,585)	(213,121)	1,493,936

7. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

은행예금	14,102,775	12,895

단기은행예치금 등(*)	32,085,838	55,655,169

합 계	46,188,613	55,668,064

(*) 단기은행예치금 등은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	55,724,546	-	55,724,546	83,086,876	-	83,086,876

기타수취채권

미수금	10,847,349	-	10,847,349	14,428,598	-	14,428,598

단기대여금	349,161	-	349,161	349,161	-	349,161

미수수익	229,073	-	229,073	172,663	-	172,663

소계	67,150,129	-	67,150,129	98,037,298	-	98,037,298

[비유동]

기타수취채권

장기미수금	453,580	( 453,580)	-	462,345	-	462,345

보증금	1,601,792	-	1,601,792	1,501,792	-	1,501,792

장기미수수익	167,084	-	167,084	457,611	-	457,611

소 계	2,222,456	( 453,580)	1,768,876	2,421,748	-	2,421,748

합 계	69,372,585	( 453,580)	68,919,005	100,459,046	-	100,459,046

(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석

(단위 : 천원)

2016년 12월 31일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과 3년이하

[유동]

매출채권	34,955,529	12,446,272	4,426,989	3,895,756	-	-	55,724,546	-	55,724,546

기타수취채권

미수금	10,847,349	-	-	-	-	-	10,847,349	-	10,847,349

단기대여금	349,161	-	-	-	-	-	349,161	-	349,161

미수수익	229,073	-	-	-	-	-	229,073	-	229,073

소 계	46,381,112	12,446,272	4,426,989	3,895,756	-	-	67,150,129	-	67,150,129

[비유동]

기타수취채권

장기미수금	-	-	-	-	-	453,580	453,580	(453,580)	-

보증금	1,601,792	-	-	-	-	-	1,601,792	-	1,601,792

장기미수수익	167,084	-	-	-	-	-	167,084	-	167,084

소 계	1,768,876	-	-	-	-	453,580	2,222,456	(453,580)	1,768,876

합 계	48,149,988	12,446,272	4,426,989	3,895,756	-	453,580	69,372,585	(453,580)	68,919,005

(단위 : 천원)

2015년 12월 31일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과 3년이하

[유동]

매출채권	56,733,830	9,482,021	11,468,336	5,402,689	-	-	83,086,876	-	83,086,876

기타수취채권

미수금	14,428,598	-	-	-	-	-	14,428,598	-	14,428,598

단기대여금	349,161	-	-	-	-	-	349,161	-	349,161

미수수익	172,663	-	-	-	-	-	172,663	-	172,663

소 계	71,684,252	9,482,021	11,468,336	5,402,689	-	-	98,037,298	-	98,037,298

[비유동]

기타수취채권

장기미수금	462,345	-	-	-	-	-	462,345	-	462,345

보증금	1,501,792	-	-	-	-	-	1,501,792	-	1,501,792

장기미수수익	457,611	-	-	-	-	-	457,611	457,611

소 계	2,421,748	-	-	-	-	-	2,421,748	-	2,421,748

합 계	74,106,000	9,482,021	11,468,336	5,402,689	-	-	100,459,046	-	100,459,046

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 정 상채권과 연체채권은 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

2016년	기초	대손상각비	제각	기말

비유동성기타수취채권	-	453,580	-	453,580

합 계	-	453,580	-	453,580

회사는 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석29 참조)로 계상하고 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용(주석31 참조)으로 계상하고 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이 며, 매출채권 및기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 사용이 제한된 금융기관예치금

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금은 없습니다.

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

2016년	기초	취득	처분	자본으로 분류된순이익	기말

[비유동]

시장성 있는 지분증권	50,894	-	-	920	51,814

시장성 없는 지분증권 및 출자금(*)	4,301,000	-	-	-	4,301,000

합 계	4,351,894	-	-	920	4,352,814

(단위 : 천원)

2015년	기초	취득	처분	자본으로 분류된순손실	기말

[비유동]

시장성 있는 지분증권	60,810	-	-	(9,916)	50,894

시장성 없는 지분증권 및 출자금(*)	4,301,000	-	-	-	4,301,000

합 계	4,361,810	-	-	(9,916)	4,351,894

(*) 상기의 지분증권 및 출자금은 시장성 없는 지분상품으로 사업에 대한 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

지분증권	4,351,814	4,350,894

출자금	1,000	1,000

합 계	4,352,814	4,351,894

(3) 매도가능금융자산 중 연체된 자산 및 손상된 자산은 없습니다.

1 1. 파 생상품

(1) 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품은 없습니다.(2) 파생상품 거래손익의 내역

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품종류	거래손익	비고

2016년	2015년

매매목적	통화선물	59,500	332,675	이익

12. 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

[신용등급이 있는 거래처]

신용우수	12,601,807	24,390,794

신용양호	7,153,938	9,964,673

소 계	19,755,745	34,355,467

[기타 거래처]

Group 1	32,527,606	45,315,794

Group 2	3,324,544	3,306,960

Group 3	116,651	108,655

소 계	35,968,801	48,731,409

합 계	55,724,546	83,086,876

· 신용 우수 : A- 이상(S 외국신용평가사), AAA-이상(한국신용평가 등 국내신용평가사)·신용 양호 : BBB- 이상(S 외국신용평가사), A-~AA+(한국신용평가 등 국내신용평가사)·Group 1 : 국내외 특수관계자·Group 2 : 과거부도경험이 없는 기존 국내외고객 중 등급을 확인할 수 없는 소규모 거래고객·Group 3 : 과거부도경험이 있는 기존 국내외고객 중 등급을 확인할 수 없는 소규모 거래고객

13. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

원재료	1,543,620	1,142,150

재공품	110,206	137,391

제품	1,080,821	1,173,107

평가충당금	(126,713)	-

합 계	2,607,934	2,452,648

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 294,743,060천원(전기:280,836,845천원) 입니다.

14. 기타자산(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

[유동]

부가세 미수금	684,036	958,783

선급금	10,261,770	8,963,713

선급비용	115,168	112,122

합 계	11,060,974	10,034,618

15. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

2016년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시험기기	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	18,731,033	16,476,420	1,166,688	13,609,841	656,596	386,142	8,480,482	540,195	4,701,871	64,749,268

취득	-	8,550	-	147,280	-	-	2,208,723	-	6,814,505	9,179,058

처분/폐기	-	-	-	(4)	(47,940)	(1)	(432,571)	-	-	(480,516)

감가상각	-	(784,616)	(99,223)	(2,783,459)	(223,170)	(70,172)	(3,778,438)	(267,613)	-	(8,006,691)

손상	-	-	-	(68,066)	-	-	-	-	-	(68,066)

대체	322,260	831,696	-	3,714,410	247,030	92,140	2,233,157	287,846	(7,728,539)	-

기말 장부가액	19,053,293	16,532,050	1,067,465	14,620,002	632,516	408,109	8,711,353	560,428	3,787,837	65,373,053

취득원가	19,053,293	22,405,082	1,936,083	38,128,525	1,499,657	3,514,680	40,893,381	5,598,022	3,787,837	136,816,560

감가상각누계액	-	(5,873,032)	(868,618)	(23,440,457)	(867,141)	(3,106,571)	(30,907,319)	(5,037,594)	-	(70,100,732)

손상차손누계액	-	-	-	(68,066)	-	-	(1,274,709)	-	-	(1,342,775)

(단위 : 천원)

2015년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시험기기	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	18,716,777	11,432,951	873,175	8,195,282	546,729	228,267	10,938,528	524,232	3,201,677	54,657,618

취득	-	-	-	230,340	-	-	2,409,745	-	18,631,761	21,271,846

처분/폐기	-	-	-	(2)	(10,612)	(1)	(1,992,373)	(32)	-	(2,003,020)

감가상각	-	(672,552)	(85,350)	(2,500,635)	(218,741)	(62,924)	(4,079,757)	(282,508)	-	(7,902,467)

손상	-	-	-	-	-	-	(1,274,709)	-	-	(1,274,709)

대체	14,256	5,716,021	378,863	7,684,856	339,220	220,800	2,479,048	298,503	(17,131,567)	-

기말 장부가액	18,731,033	16,476,420	1,166,688	13,609,841	656,596	386,142	8,480,482	540,195	4,701,871	64,749,268

취득원가	18,731,033	21,564,836	1,936,083	35,438,635	1,448,709	3,491,940	36,898,680	5,310,176	4,701,871	129,521,963

감가상각누계액	-	(5,088,416)	(769,395)	(21,828,794)	(792,113)	(3,105,798)	(27,143,489)	(4,769,981)	-	(63,497,986)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(1,274,709)	-	-	(1,274,709)

(2) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

매출원가	7,519,300	7,400,799

판매비와관리비

감가상각비	455,981	472,153

경상개발비	31,410	29,515

합 계	8,006,691	7,902,467

(3) 회사의 토지는 2014년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있습니다(주석26 참조).토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

역사적원가	7,918,387	7,596,127

(4) 담보제공 내역(단위 : 천)

2016년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석20)	-	KEB하나은행

건물	2,053,676

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석20)	-	KEB하나은행

건물	2,005,107

기계장치	(*)

(단위 : 천)

2015년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석20)	KRW 1,000,000	KEB하나은행

건물	2,138,261

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석20)	KRW 5,000,000	KEB하나은행

건물	2,282,859

기계장치	(*)

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 상기 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

2016년	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초 장부가액	1,001,908	1,417,786	740,449	3,160,143

취득	-	809,398	214,407	1,023,805

상각	-	(254,127)	(194,921)	(449,048)

기말 장부가액	1,001,908	1,973,057	759,935	3,734,900

취득원가	1,001,908	2,289,346	1,264,387	4,555,641

상각누계액	-	(316,289)	(504,452)	(820,741)

(단위 : 천원)

2015년	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초 장부가액	1,001,908	737,271	608,411	2,347,590

취득	-	741,335	288,722	1,030,057

상각	-	(60,820)	(156,684)	(217,504)

기말 장부가액	1,001,908	1,417,786	740,449	3,160,143

취득원가	1,001,908	1,479,948	1,049,980	3,531,836

상각누계액	-	(62,162)	(309,531)	(371,693)

(2) 회사는 연구개발활동과 관련하여 10,763,814천원(전기: 9,447,205천원)을 경상개발비로 인식하였으며, 동 금액은 정부보조금 사용액 299,031천원(전기: 380,235천원)을 차감한 후 금액입니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

17. 종속기업에 대한 투자자산 (1) 종속기업 현황

기업명	약칭(*1)	소재국가	소유지분율(%)	결산월

2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.	강소NVH	중국	80.00	80.00	12월

Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.	양주NVH	중국	84.00	84.00	12월

NVH RUS L.L.C.	NVH RUS LLC	러시아	100.00	100.00	12월

NVH INDIA AUTO PARTS PVT. LTD	NVH INDIA	인도	52.68	52.68	3월

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY.,Ltd.	홍콩SPC	홍콩	100.00	100.00	12월

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	모리셔스	100.00	100.00	12월

Sun Trade L.L.C. (*2)	SUN TRADE	미국	-	50.00	12월

엔브이에이치오토파트㈜	NAP	대한민국	100.00	100.00	12월

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 당기 중 보유 지분 전부를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 종속기업 투자자산의 변동내역

(단위 : 천원)

2016년

기업명	기초	취득	처분	배당	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	이익잉여금에 대한 지분	기말

당기변동에대한 지분	배당으로 인한 변동	당기손익으로재분류	재측정요소	미반영손실인식

강소NVH	15,850,136	-	-	-	6,177,872	(107,777)	-	-	-	-	21,920,231

양주NVH	15,587,866	-	-	-	2,965,786	(454,693)	-	-	-	-	18,098,959

NVH RUS LLC	-	11,682,000	-	-	-	-	-	-	-	(11,682,000)	-

NVH INDIA	5,048,801	-	-	-	800,226	(15,907)	-	-	(16,282)	-	5,816,838

홍콩SPC	12,280,038	-	-	-	2,229,754	(169,540)	-	-	-	-	14,340,252

모리셔스SPC	5,216,208	-	-	-	612,024	82,466	-	-	(14,628)	-	5,896,070

SUN TRADE	670,301	-	(429,501)	(121,172)	(115,391)	-	-	(4,237)	-	-	-

NAP	6,024,454	-	-	-	2,844,262	38,391	-	-	(312,778)	-	8,594,329

합 계	60,677,804	11,682,000	(429,501)	(121,172)	15,514,533	(627,060)	-	(4,237)	(343,688)	(11,682,000)	74,666,679

(단위 : 천원)

2015년

기업명	기초	취득	배당	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	이익잉여금에 대한 지분	기말

당기변동에대한 지분	배당으로 인한 변동	당기손익으로재분류	재측정요소	미반영손실인식

강소NVH	21,813,680	-	(9,074,147)	2,451,835	486,659	172,109	-	-	-	15,850,136

양주NVH	14,581,354	-	(4,238,149)	4,910,779	167,369	166,513	-	-	-	15,587,866

NVH RUS LLC	-	-	-	-	4,744,508	-	-	-	(4,744,508)	-

NVH INDIA	4,621,675	-	-	442,089	(15,489)	-	-	526	-	5,048,801

홍콩SPC	11,335,371	1,853,440	(2,760,120)	1,567,963	238,840	44,544	-	-	-	12,280,038

모리셔스SPC	4,893,481	-	-	237,417	84,837	-	-	473	-	5,216,208

SUN TRADE	611,459	-	-	17,710	41,132	-	-	-	-	670,301

NAP	4,945,869	-	-	1,151,567	-	-	-	(72,982)	-	6,024,454

합 계	62,802,889	1,853,440	(16,072,416)	10,779,360	5,747,856	383,166	-	(71,983)	(4,744,508)	60,677,804

(3) 종속기업의 요약재무정보(단위 : 천원)

2016년

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

강소NVH	92,198,594	23,269,798	85,141,971	-	138,170,583	7,576,042	(736,885)	6,839,157

양주NVH	39,003,044	7,712,478	25,354,895	-	31,491,600	3,469,327	(562,596)	2,906,731

NVH RUS LLC	21,466,373	43,583,027	73,080,586	8,945,304	50,688,619	7,751,430	(5,276,170)	2,475,260

NVH INDIA	16,382,423	10,087,505	14,063,097	251,233	62,899,071	1,295,086	104,768	1,399,854

홍콩SPC	726,200	14,234,322	3,360	-	-	2,229,753	74,210	2,303,963

모리셔스SPC	2,690,987	5,963,665	2,621,742	-	-	616,265	168,348	784,613

SUN TRADE	-	-	-	-	5,316,693	(230,779)	-	(230,779)

NAP	9,597,864	14,046,668	16,214,446	581,218	32,811,338	3,221,045	(312,778)	2,908,267

(단위 : 천원)

2015년

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

강소NVH	55,195,671	22,930,325	53,986,807	651,925	122,079,898	5,173,547	308,339	5,481,886

양주NVH	20,758,241	8,175,559	10,103,236	376,668	44,462,601	5,259,755	166,532	5,426,287

NVH RUS LLC	16,272,247	17,501,242	55,992,409	8,914,830	47,242,477	(27,567,272)	5,761,113	(21,806,159)

NVH INDIA	17,168,914	12,302,989	18,553,271	162,889	57,235,258	394,307	171,200	565,507

홍콩SPC	609,491	12,046,739	3,030	-	-	1,567,963	604,453	2,172,416

모리셔스SPC	66,292	5,184,466	2,461	-	-	175,170	292,791	467,961

SUN TRADE	1,374,827	-	34,226	-	6,000,957	35,420	82,262	117,682

NAP	7,308,911	8,662,574	11,320,561	710,323	30,724,340	1,156,563	(72,982)	1,083,581

(4) 종속기업에 대한 지분 조정내역(단위 : 천원)

2016년

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	누적환산차이	누적미반영손실	누적미반영자본변동	기말 장부금액

강소NVH	30,326,421	80.00	24,261,136	-	(2,783,788)	442,883	-	-	21,920,231

양주NVH	21,360,627	84.00	17,942,926	-	168,076	(12,043)	-	-	18,098,959

NVH RUS LLC	(16,976,490)	100.00	(16,976,490)	-	(919,000)	(1,710,874)	13,654,639	5,951,725	-

NVH INDIA	12,155,598	52.68	6,402,989	-	(208,724)	(377,427)	-	-	5,816,838

홍콩SPC	14,957,162	100.00	14,957,162	-	-	(616,910)	-	-	14,340,252

모리셔스SPC	6,032,910	100.00	6,032,910	-	58,006	(194,846)	-	-	5,896,070

NAP	6,848,868	100.00	6,848,868	2,089,541	(382,471)	38,391	-	-	8,594,329

합 계	74,705,096	59,469,501	2,089,541	(4,067,901)	(2,430,826)	13,654,639	5,951,725	74,666,679

(단위 : 천원)

2015년

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	누적환산차이	누적미반영손실	기말 장부금액

강소NVH	23,487,264	80.00	18,789,810	-	(2,900,826)	(38,848)	-	15,850,136

양주NVH	18,453,896	84.00	15,501,272	-	116,525	(29,931)	-	15,587,866

NVH RUS LLC	(31,133,750)	100.00	(31,133,750)	-	(816,584)	(1,035,319)	32,985,653	-

NVH INDIA	10,755,743	52.68	5,665,612	-	(326,760)	(290,051)	-	5,048,801

홍콩SPC	12,653,200	100.00	12,653,200	-	-	(373,162)	-	12,280,038

모리셔스SPC	5,248,297	100.00	5,248,297	-	62,246	(94,335)	-	5,216,208

SUN TRADE	1,340,601	50.00	670,301	-	(52)	52	-	670,301

NAP	3,940,601	100.00	3,940,601	2,089,541	(5,688)	-	-	6,024,454

합 계	44,745,852	31,335,343	2,089,541	(3,871,139)	(1,861,594)	32,985,653	60,677,804

18. 관계기업에 대한 투자자산

(1) 관계기업에 대한 투자자산의 내역

(단위 : 천원)

기업명	소재국가	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

GH신소재 주식회사(*)	대한민국	23.32	4,396,080	23.32	4,396,080

(주)동남테크	대한민국	25.86	191,065	25.86	191,065

합 계	4,587,145	4,587,145

(*) 당기 중 사명을 (주)금호엔.티에서 GH신소재 주식회사로 변경하였습니다. (2) 관계기업 투자자산의 변동내역당기 및 전기 중 관계기업 투자자산의 변동은 없습니다.

(3) 관계기업으로부터의 배당금수익(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

GH신소재주식회사	146,903	122,420

(4) 시장성 있는 관계기업의 공정가치

(단위 : 천원)

기업명	주식수	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

GH신소재주식회사	1,632,260 주	7,940,945	4,396,080	8,487,752	4,396,080

19. 기타지급채무(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

[유동]

미지급금	6,619,286	13,498,378

미지급비용	7,923,117	8,239,602

금융보증부채(*)	779,122	641,547

소 계	15,321,525	22,379,527

[비유동]

장기미지급금	411,604	282,207

금융보증부채(*)	167,084	457,611

기타장기종업원급여	870,706	990,229

소 계	1,449,394	1,730,047

합 계	16,770,919	24,109,574

(*) 보고기간말 현재 종속기업 등의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석35 참조).

20. 차입금(단위 : 천)

종 류	차입처	이자율(%)	만기일	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

유동	유동

외화(USD)	원화	외화(USD)	원화

해외투자자금대출	한국씨티은행	LI(3M)+1.8	2017-05-08	4,300	5,196,550	4,650	5,449,800

외화투자자금대출	한국씨티은행	LI(3M)+1.8	2017-05-08	1,600	1,933,600	1,600	1,875,200

외화투자자금대출	한국수출입은행	-	-	-	-	3,000	3,516,000

외화투자자금대출	수협은행	LI(3M)+1.6	2017-06-30	5,000	6,042,500	-	-

무역금융	KEB하나은행	-	-	-	-	-	1,000,000

무역금융	KEB하나은행	-	-	-	-	-	5,000,000

무역금융	SC은행	-	-	-	-	-	5,000,000

무역금융	경남은행	-	-	-	-	-	2,000,000

무역금융	국민은행	-	-	-	-	-	3,000,000

무역금융	기업은행	-	-	-	-	-	1,000,000

무역금융	농협은행	-	-	-	-	-	2,000,000

무역금융	부산은행	-	-	-	-	-	1,000,000

무역금융	신한은행	-	-	-	-	-	3,000,000

무역금융	한국씨티은행	-	-	-	-	-	3,000,000

무역금융	우리은행	-	-	-	-	-	4,000,000

단기수출자금대출	한국수출입은행	-	-	-	-	6,000	7,032,000

합 계	10,900	13,172,650	15,250	47,873,000

상 기 차입금에 대하여 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며(주석15 참조), 당기말 현재 회사의 차입금 중 13,172,650천원(전기말 : 17,873,000천원)은 변동금리부 차입금 으로 이자 율 변동위 험에 노출 되어 있습니다.

21. 판매보증충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

기초 장부금액	867,583	791,868

전입	267,701	723,241

사용	(433,874)	(647,526)

기말 장부금액	701,410	867,583

(2) 회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

22. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,150,395	13,783,663

사외적립자산의 공정가치(*)	(368,736)	(377,060)

재무상태표상 부채	14,781,659	13,406,603

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,742천원(전기말 : 9,806천원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

기초 금액	13,783,663	12,254,570

당기근무원가	2,341,349	2,058,688

이자비용	380,550	360,487

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	21,751	8,719

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	223,454

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	86,021	1,208,795

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,462,939)	(2,331,050)

기말 금액	15,150,395	13,783,663

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

기초 금액	377,060	474,454

이자수익	8,937	29,811

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(8,237)	(38,286)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(9,024)	(88,919)

기말 금액	368,736	377,060

(4) 포괄손익계산서의 계정과목(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

매출원가	1,691,535	1,439,917

판매비와관리비

퇴직급여	665,777	552,804

경상개발비	355,650	396,643

합 계	2,712,962	2,389,364

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예치금	116,372	31.56	69,584	18.45

수익증권	-	-	13,149	3.49

채무상품	국공채	3,553	0.96	57,608	15.28

금융채	185,331	50.26	215,049	57.03

회사채	20,291	5.50	11,739	3.11

기타	43,189	11.72	9,931	2.64

합 계	368,736	100.00	377,060	100.00

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

할인율	2.34%	2.36%

임금상승률	2.18%	3.01%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,019,554)	1,167,178

임금상승률	1.00%	1,171,099	(1,041,443)

할인율인 우량채 수익율의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 퇴직급여지급액의 만기구성보고기간말 현재 확정급 여채무의 가중평균만기는 7.36 년이며, 할인되지 않은 퇴직 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

퇴직급여지급액	1,913,877	1,892,077	7,158,895	33,580,426	44,545,275

23. 기 타부채(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

[유동]

예수금	412,997	446,652

선수수익	1,259,662	1,103,473

소 계	1,672,659	1,550,125

[비유동]

장기선수수익	2,917,974	3,225,064

소 계	2,917,974	3,225,064

합 계	4,590,633	4,775,189

24. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

법인세부담액	3,517,386	4,986,644

총 이연법인세 변동액	883,512	(1,709,131)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(771,212)	253,153

당기 법인세비용	3,629,686	3,530,666

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

법인세비용차감전 순이익	27,531,848	23,681,868

적용세율에 따른 법인세비용	6,057,007	5,467,233

법인세 효과:

- 비과세수익/비과세비용	235,076	1,154,602

- 전기 법인세 조정사항 등	(50,513)	(55,633)

- 미인식 이연법인세 자산의 변동	663,475	650,631

- 종속기업 등에 대한 일시적차이	(2,425,125)	831,404

- 세액공제 등	(857,966)	(4,586,626)

- 기타	7,732	69,055

법인세비용	3,629,686	3,530,666

유효세율	13.18%	14.91%

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

매도가능금융자산평가손실	919	(203)	716	(9,916)	2,181	(7,735)

순확정급여부채의 재측정요소	(116,010)	25,522	(90,488)	(1,479,254)	325,436	(1,153,818)

종속기업의 기타포괄손익	(631,298)	(796,531)	(1,427,829)	6,131,022	(74,464)	6,056,558

종속기업의 재측정요소	(343,688)	-	(343,688)	(71,983)	-	(71,983)

합 계	(1,090,077)	(771,212)	(1,861,289)	4,569,869	253,153	4,823,022

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

[이연법인세자산]

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,959,216	1,747,945

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,145,733	3,699,395

소 계	6,104,949	5,447,340

[이연법인세부채]

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(333)	(1,090)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,490,730)	(2,948,851)

소 계	(4,491,063)	(2,949,941)

합 계	1,613,886	2,497,399

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위 : 천원)

2016년	2016년 1월 1일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	2016년 12월 31일

토지재평가손실	51,262	-	-	51,262

대손충당금	1,561	-	-	1,561

외화환산손실	72,342	(10,335)	-	62,007

손익귀속시기차이	32,537	(7,001)	-	25,536

판매보증충당부채	190,868	(36,114)	-	154,754

미지급비용	1,893,454	(149,615)	-	1,743,839

순확정급여부채	2,796,602	429,841	25,522	3,251,965

세금과공과	1,005	-	-	1,005

매도가능금융자산	4,840	-	(203)	4,637

배당간주소득	39,727	73,853	-	113,580

토지재평가이익	(2,500,942)	-	-	(2,500,942)

감가상각비	520,113	101,839	-	621,952

미수수익	(1,090)	757	-	(333)

종속기업 등에 대한 투자	(604,219)	(961,416)	(796,531)	(2,362,166)

기타	(661)	445,890	-	445,229

합 계	2,497,399	(112,301)	(771,212)	1,613,886

(단위 : 천원)

2015년	2015년 1월 1일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	2015년 12월 31일

토지재평가손실	51,262	-	-	51,262

대손충당금	(196,648)	198,209	-	1,561

외화환산손실	82,676	(10,334)	-	72,342

손익귀속시기차이	62,167	(29,630)	-	32,537

판매보증충당부채	174,211	16,657	-	190,868

미지급비용	1,096,367	797,087	-	1,893,454

순확정급여부채	2,322,025	149,141	325,436	2,796,602

금융보증부채	57,358	(57,358)	-	-

세금과공과	1,005	-	-	1,005

매도가능금융자산	2,659	-	2,181	4,840

매출채권지연회수	468,755	(468,755)	-	-

배당간주소득	132,822	(93,095)	-	39,727

토지재평가이익	(2,500,942)	-	-	(2,500,942)

감가상각비	(14,043)	534,156	-	520,113

미수수익	(1,213)	123	-	(1,090)

외화환산이익	(12,936)	12,936	-	-

종속기업 등에 대한 투자	(920,313)	390,558	(74,464)	(604,219)

기타	(16,944)	16,283	-	(661)

합 계	788,268	1,455,978	253,153	2,497,399

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이

(단위 : 천원)

구 분	종 류	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	사유

종속회사 투자지분	차감할 일시적차이	44,621,993	33,048,992	(*1)

종속회사 투자지분	가산할 일시적차이	(3,704,698)	(2,365,798)	(*2)

(*1) 예 측가능한 미래에 처분 등의 형태로 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 미배당이익에 대하여 배당하지 아니하고 지속적인 재투자를 계획하고 있음에 따라 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.(7) 미인식 이월세액공제의 만료 시기

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

2020년	599,921	1,340,501

2021년	388,264	-

25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금과 주식발행초과금 변동내역 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(2) 자본금 내역

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

발행할 총 주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 총 주식수	28,722,222 주	28,722,222 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액(세후)의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

토지재평가이익	8,866,974	8,866,974

매도가능금융자산평가손실	(16,442)	(17,160)

종속기업의 기타포괄손익	8,237,246	9,665,075

합 계	17,087,778	18,514,889

(2) 기타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위 : 천원)

2016년	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	8,866,974	-	-	8,866,974

매도가능금융자산평가손실	(17,160)	718	-	(16,442)

종속기업의 기타포괄손익	9,665,075	(1,427,829)	-	8,237,246

합 계	18,514,889	(1,427,111)	-	17,087,778

(단위 : 천원)

2015년	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	8,866,974	-	-	8,866,974

매도가능금융자산평가손실	(9,425)	(7,735)	-	(17,160)

종속기업의 기타포괄손익	3,608,517	6,056,558	-	9,665,075

합 계	12,466,066	6,048,823	-	18,514,889

(3) 기타자본의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

전환권대가	127,932	127,932

자기주식	(112,554)	(3,958,438)

자기주식처분손실	-	(31,530)

자기주식처분이익	116,254	-

합 계	131,632	(3,862,036)

27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

법정적립금(*1)

이익준비금	2,324,880	1,991,786

임의적립금(*2)

기업합리화적립금	356,333	356,333

시설확장적립금	237,000	237,000

임의적립금	2,711,121	2,711,121

미처분이익잉여금	100,042,031	91,920,081

합 계	105,671,365	97,216,321

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 기업합리화적립금, 시설확장적립금 및 임의적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 또한조세특례 제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및 인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2016년 3월 25일 ).

(단위 : 천원)

과 목	2016년	2015년

미처분이익잉여금	100,042,031	91,920,081

전기이월미처분이익잉여금	88,256,044	77,739,187

지분법이익잉여금변동	(11,682,000)	(4,744,508)

순확정급여부채의 재측정요소	(90,487)	(1,153,818)

종속기업의 재측정요소	(343,688)	(71,983)

당기순이익	23,902,162	20,151,203

소 계	100,042,031	91,920,081

이익잉여금 처분액	4,419,000	3,664,037

이익준비금	401,728	333,094

현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 140원(28%)(*1) 전기 120원(24%)	4,017,272	3,330,943

차기이월 미처분이익잉여금	95,623,031	88,256,044

(*1) 당기 현금배당금은 2017년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 3,331백만원(주당 120원)과 2,801백만원(주당100원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140원과 4,017백만원이며 2017년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 유형별 수익인식 금액(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

매출액

재화의 판매	355,483,836	341,884,783

용역의 제공	6,659,921	5,916,940

기술료 수익	6,258,916	6,171,346

합 계	368,402,673	353,973,069

29. 판 매 비 와 관리비(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

급여	4,497,120	3,920,516

퇴직급여	665,777	552,804

복리후생비	1,111,803	1,128,484

차량유지비	93,133	100,265

여비교통비	356,911	311,976

세금과공과	86,293	78,091

통신비	84,106	89,576

접대비	283,865	253,791

지급수수료	3,388,716	5,159,014

운반비	595,208	590,460

감가상각비	455,981	472,153

무형자산상각비	449,048	217,504

경상개발비	6,187,226	5,437,387

지급임차료	43,200	39,200

판매보증비	267,701	723,241

기타	353,304	99,545

합 계	18,919,392	19,174,007

30. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

원재료 등의 사용액	294,898,345	281,088,897

재고자산의 변동	(155,285)	(252,052)

종업원급여	32,223,202	30,352,574

감가상각비	8,006,691	7,902,467

무형자산상각비	449,048	217,504

복리후생비	4,721,084	3,938,448

지급수수료	7,968,735	8,838,885

운반비	677,788	698,730

기타비용	11,761,148	10,991,658

합 계	360,550,756	343,777,111

31 . 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

수입수수료	860,914	704,528

수입임대료	112,800	112,800

유형자산처분이익	134,622	624,092

배당금수익	340,895	253,423

금융보증수익	1,089,773	685,590

외환차이	2,370,952	3,430,952

파생상품거래이익	434,000	332,675

종속기업투자주식처분이익	33,725	-

잡이익	2,480,409	1,423,175

합 계	7,858,090	7,567,235

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

유형자산처분손실	1	283,187

유형자산손상차손	68,066	1,274,709

지급보증비	1,167,497	898,711

기부금	60,600	9,000

외환차이	1,548,818	1,032,815

파생상품거래손실	374,500	-

기타의 대손상각비	453,580	-

잡손실	22,517	217,420

합 계	3,695,579	3,715,842

32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

이자수익	406,196	479,564

외환차이	2,347,368	1,075,614

합 계	2,753,564	1,555,178

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

이자비용	1,028,599	933,597

외환차이	1,722,078	1,766,424

합 계	2,750,677	2,700,021

33. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

구 분	2016년	2015년

보통주당기순이익(단위:원)	23,902,161,833	20,151,202,613

가중평균유통보통주식수(단위:주)	27,945,011	27,737,940

기본주당이익(단위:원)	855	726

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위 : 주)

구 분	2016년	2015년

기초 유통보통주식수	27,757,860	28,006,406

자기주식 취득	-	(270,614)

자기주식 처분	187,151	2,148

가중평균유통보통주식수	27,945,011	27,737,940

(3) 회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 , 희석주당이익은 기본주당이 익과 동일합니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

법인세비용차감전 순이익	27,531,848	23,681,868

조정:	(4,478,102)	514,794

감가상각비	8,006,691	7,902,467

무형자산상각비	449,048	217,504

퇴직급여	2,712,962	2,389,364

기타의 대손상각비	453,580	-

판매보증비	267,701	723,241

지분법이익	(15,514,533)	(10,779,360)

유형자산처분이익	(134,622)	(624,092)

유형자산처분손실	1	283,187

유형자산손상차손	68,066	1,274,709

금융보증수익	(1,089,773)	(685,590)

지급보증비	1,167,497	898,711

외환차이	(1,053,003)	(953,282)

배당금수익	(340,895)	(253,423)

이자수익	(406,196)	(479,564)

이자비용	1,028,599	933,597

파생상품거래손실	374,500	-

파생상품거래이익	(434,000)	(332,675)

종속기업주식처분이익	(33,725)	-

운전자본의 변동:	29,669,113	6,761,207

매출채권의 감소(증가)	28,798,560	(5,540,767)

기타수취채권의 감소(증가)	3,870,874	(7,688,869)

재고자산의 증가	(155,285)	(252,052)

기타자산의 증가	(1,026,356)	(4,422,651)

매입채무의 증가	5,882,753	19,973,781

기타지급채무의 증가(감소)	(5,758,485)	4,944,667

기타부채의 증가(감소)	(55,159)	2,636,755

퇴직급여의 순지급액	(1,453,915)	(2,242,131)

충당부채의 감소	(433,874)	(647,526)

영업으로부터 창출된 현금	52,722,859	30,957,869

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

건설중인자산의 유형자산 대체	7,728,539	17,131,567

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(1,431,965)	(73,154)

유형자산 처분으로 인한 미수금 변동	-	1,035,223

자기주식으로 지급한 종업원 급여	(134,469)	(114,754)

종속기업처분 미수금	60,425	-

35. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위 : 천)

약정은행	약정내용	약정한도

2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

국민은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	5,000,000

기업은행	무역금융	-	-	KRW	3,000,000

농협은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	USD	8,000	USD	15,000

신한은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

한국씨티은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	5,900	USD	6,250

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

우리은행	무역금융	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

KEB하나은행	무역금융	KRW	4,800,000	KRW	6,000,000

외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	KRW	8,000,000	KRW	14,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

SC은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

한국산업은행	무역금융	KRW	3,000,000	-	-

대구은행	무역금융	KRW	3,000,000	-	-

수협은행	외화대출금	USD	5,000	-	-

(2) 제공한 지급보증내역(단위 : 천)

2016년 12월 31일

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금 액

NVH RUS LLC	종속기업	한국수출입은행	차입금 보증	2016-01-28	2017-01-30	USD	8,000

한국수출입은행	2016-07-26	2017-07-26	USD	2,000

한국수출입은행	2015-09-25	2018-09-25	EUR	7,000

우리은행	2016-11-25	2017-05-25	RUB	200,000

KEB하나은행	2016-12-06	2017-12-06	EUR	757

KEB하나은행	2016-12-06	2017-12-06	KRW	1,600,000

KEB하나은행	2016-12-06	2017-12-06	KRW	2,600,000

산업은행	2016-09-12	2017-09-12	EUR	4,200

산업은행	2016-10-25	2017-10-25	EUR	4,200

국민은행	2016-09-27	2017-09-27	EUR	4,430

NVH INDIA	종속기업	한국씨티은행	2016-05-08	2017-05-08	USD	3,600

우리은행	2016-10-14	2017-10-13	USD	3,600

AFS America	종속기업	KEB하나은행	2016-07-13	2017-07-12	USD	2,400

KEB하나은행	2016-04-01	2017-03-31	USD	1,200

모리셔스SPC	종속기업	우리은행	2016-12-29	2017-12-28	EUR	2,000

(단위 : 천)

2015년 12월 31일

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금 액

NVH RUS LLC	종속기업	한국수출입은행	차입금 보증	2015-01-28	2016-01-28	USD	8,000

한국수출입은행	2015-07-25	2016-07-25	USD	2,000

한국수출입은행	2015-09-25	2018-09-25	EUR	7,000

우리은행	2015-11-26	2016-11-25	RUB	270,000

KEB하나은행	2015-12-21	2016-12-06	EUR	1,840

KEB하나은행	2015-12-21	2016-12-06	KRW	3,000,000

NVH INDIA	종속기업	한국씨티은행	2015-05-08	2016-05-08	USD	3,000

우리은행	2015-10-15	2016-10-14	USD	3,600

AFS America	종속기업	KEB하나은행	2015-07-14	2016-07-13	USD	2,400

KEB하나은행	2015-04-02	2016-04-01	USD	1,200

모리셔스SPC	종속기업	우리은행	2015-12-30	2016-12-29	EUR	2,000

(3) 제공받은 지급보증내역(단위 : 천원)

지급보증 제공자	내역	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

서울보증보험	인허가보증보험	371,206	476,074

KEB하나은행	L/C 지급보증	-	322,156

합 계	371,206	798,230

(4) 회사는 강소NVH 등과 기술공여계약을 체결함으로서 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

(5) 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).

36. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	비 고

종속기업	강소NVH	강소NVH

양주NVH	양주NVH

NVH RUS LLC	NVH RUS LLC

NVH INDIA	NVH INDIA

홍콩SPC와 그 종속기업	홍콩SPC와 그 종속기업

모리셔스SPC	모리셔스SPC

-	SUN TRADE와 그 종속기업	(*1)

엔브이에이치오토파트(주)와 그 종속기업	엔브이에이치오토파트(주)	(*2)

관계기업 및 그 종속기업	GH신소재 주식회사	(주)금호엔.티	(*3)

(주)동남테크	(주)동남테크

-	중앙공업(주)	(*2)

합비NVH	합비NVH	종속기업의 공동기업

기타 특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	(주)삼흥과 그 종속기업	최대주주의 종속기업

브이피코리아(주)	브이피코리아(주)	최대주주의 종속기업

주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*1) 당기 중 SUN TRADE 지분을 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 중앙공업(주)은 엔브이에이치오토파트(주)의 관계기업이었으나, 당기 엔브이에이치오토파트(주)가 중앙공업(주)의 주식을 추가 취득함에 따라 엔브이에이치오토파트㈜의 종속기업으로 변경되었습니다. (*3) 당기 중 사명을 변경하였습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2016년

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

종속기업	강소NVH	17,050,449	2,344,748	968,494	-

양주NVH	2,519,415	560,209	29,006	-

NVH RUS LLC	32,272,895	-	273,275	810,545

NVH INDIA	4,893,673	2,850,034	829,757	16,815

홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	70,066

모리셔스SPC	-	-	-	58,505

엔브이에이치오토파트(주) 와 그 종속기업	-	-	12,220	171,258

관계기업	GH신소재 주식회사(구, (주)금호엔.티)	-	-	-	158,625

(주)동남테크	-	-	32,182	-

중앙공업(주)(*1)	-	-	5,000	39,157

합비NVH	-	-	262,259	-

기타특수관계자	기타	-	-	-	8,403

합 계	56,736,432	5,754,991	2,412,193	1,333,374

(*1) 당기 중 엔브이에이치오토파트(주)의 종속기업으로 편입되었으며, 거래 금액은 종속기업으로 편입되기 이전까지의 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2015년

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

종속기업	강소NVH	17,432,579	2,276,428	1,336,919	-

양주NVH	916,960	601,905	63,092	48,426

NVH RUS LLC	31,240,745	-	177,259	496,773

NVH INDIA	5,590,107	2,813,351	854,306	136,434

홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	77,072

엔브이에이치오토파트(주)	-	-	4,650	38,370

관계기업	(주)금호엔.티	-	-	-	174,597

중앙공업(주)	-	-	45,125	51,704

합비NVH	-	-	682	-

기타특수관계자	기타	-	-	-	8,380

합 계	55,180,391	5,691,684	2,482,033	1,031,756

(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2016년

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

종속기업	엔브이에이치오토파트㈜ 와 그 종속기업	33,658,802	-	829,659	36,375

NVH RUS LLC	-	-	-	187,910

관계기업	GH신소재 주식회사(구, (주)금호엔.티)	5,965,070	-	-	76,040

중앙공업(주)(*)	32,036,182	-	1,670,987	123,293

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	1,104,392	951,367	36,202

합 계	71,660,054	1,104,392	3,452,013	459,820

(*) 당기 중 (주)엔브이에이치오토파트의 종속기업으로 편입되었으며, 거래금액은 종속기업으로 편입되기 이전까지의 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2015년

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

종속기업	엔브이에이치오토파트(주)	20,526,272	-	928,754	2,597

NVH RUS LLC	-	-	-	308,463

관계기업	(주)금호엔.티	6,127,359	-	-	41,320

중앙공업(주)	42,036,809	-	1,789,596	103,691

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	887,696	882,672	30,000

합 계	68,690,440	887,696	3,601,022	486,071

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2016년

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	강소NVH	2,287,589	-	-	1,852,036

양주NVH	119,077	-	-	-

NVH RUS LLC	28,322,461	922,900	-	1,148,434

NVH INDIA	1,539,857	14,803	-	1,405,416

홍콩SPC와 그 종속기업	-	72,752	-	-

모리셔스SPC	-	82,357	-	-

엔브이에이치오토파트(주)와 그 종속기업	-	250,000	12,655,349	-

관계기업	GH신소재 주식회사(구, (주)금호엔.티)	-	-	1,560,384	-

(주)동남테크	25,500	922,513	-	-

합비NVH	233,122	-	-	-

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	78,576	-	188,392

기타	-	207	-	-

합 계	32,527,606	2,344,108	14,215,733	4,594,278

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2015년

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	강소NVH	4,645,946	-	-	2,444,880

양주NVH	239,877	-	-	-

NVH RUS LLC	33,615,135	504,017	-	1,231,875

홍콩SPC와 그 종속기업	-	74,148	-	-

NVH INDIA	6,814,136	141,683	-	1,876,592

엔브이에이치오토파트(주)	-	-	4,694,802	-

관계기업	(주)동남테크	-	990,520	-	-

(주)금호엔.티	-	-	1,079,231	-

중앙공업(주)	-	250,000	8,540,993	-

합비NVH	700	-	-	-

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	72,467	-	310,691

기타	-	184	-	-

합 계	45,315,794	2,033,019	14,315,026	5,864,038

(5) 특수관계자와 의 자금거래(단위 : 천원)

2016년	회사명	자금대여거래	현금출자	배당금 지급

기초	증가	감소	기말

종속기업	NVH RUS LLC	-	-	-	-	11,682,000	-

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	-	-	-	-	139,815

주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161	-	-

합 계	349,161	-	-	349,161	11,682,000	139,815

(단위 : 천원)

2015년	회사명	자금대여거래	현금출자	배당금 지급

기초	증가	감소	기말

종속기업	홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	-	1,853,440	-

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	-	-	-	-	116,512

주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161	-	-

합 계	349,161	-	-	349,161	1,853,440	116,512

상기 자금거래 이외에 특수관계자로부터 배당금을 수령하였으며(주석17,18 참조), 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(6) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 35에 공시된 바와 같습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2015년

단기종업원급여	3,359,655	2,759,274

퇴직급여	506,483	615,793

기타장기종업원급여	4,257	3,610

합 계	3,870,395	3,378,677