엔브이에이치코리아 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 35 기 1분기: 2018년 3월 31일 현재
제 34 기 : 2017년 12월 31일 현재
엔브이에이치코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하, 회사와 종속기업을4. 포괄하여 '연결회사')은 자동차부품(내장 및 엔진부품)의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였고, 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(중국, 인도,러시아 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	약칭(*1)	업종	소재국가	결산월	소유지분율(%)

회사	종속기업	합계

JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL CO.,LTD	강소NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	80.0	20.0	100.0

YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL CO.,LTD	양주NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	84.0	16.0	100.0

NVH RUS, LLC.	NVH RUS	자동차부품 제조 및 판매	러시아	12월	100.0	-	100.0

NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED(*2)	NVH INDIA	자동차부품 제조 및 판매	인도	3월	52.7	47.3	100.0

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	홍콩SPC	지주회사	홍콩	12월	100.0	-	100.0

AFS AMERICA L.L.C	AFS	자동차부품 제조 및 판매	미국	12월	-	82.3	82.3

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	지주회사	모리셔스	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오토파트(주)	NAP	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오버헤드시스템(주) (*3)	NOS	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	-	100.0	100.0

GH신소재(주)(*4)	GH신소재	부직포 제조 및 판매	대한민국	12월	44.0	-	44.0

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	GH인디아	부직포 제조 및 판매	인도	3월	-	100.0	100.0

(주)엔티앰(*5)	NTM	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS PRIVATE LIMITED(* 2, 6)	NVHIA	자동차부품 제조 및 판매	인도	3월	-	100.0	100.0

NVH CZECH S.R.O. (*6)	NVH체코	자동차부품 제조 및 판매	체코	12월	100.0	-	100.0

NVH GERMANY GMBH (*6)	NVH독일	자동차부품 제조 및 판매	독일	12월	100.0	-	100.0

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 해당 해외종속기업의 결산월이 3월로 회사와 다르며, 회사는 12월 결산 재무제표를 입수하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(*3) 전기 중 사명을 중앙공업(주)에서 엔브이에이치오버헤드시스템(주)로 변경하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 (주)제이케이인베스트먼트홀딩스로부터 GH신소재(주)의 지분을 인수하여 37.9%에서 44.01%로 변동하였습니다.(*5) 전기 중 회사는 물적분할을 통해 (주)엔티앰을 신규설립하였습니다.(*6) 당기 중 인도, 체코, 독일에 신규법인을 설립하였으며 지분 100%를 보유하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 사용된 내부거래 상계 전 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

자산	부채	자본	자산	부채	자본

강소NVH	74,269,997	44,465,560	29,804,437	73,195,791	44,328,787	28,867,004

양주NVH	31,675,216	9,791,779	21,883,437	32,651,001	11,617,101	21,033,900

NVH RUS	64,907,835	86,800,089	(21,892,254)	64,208,901	83,589,746	(19,380,845)

NVH INDIA	28,039,933	13,871,661	14,168,272	28,037,345	14,113,116	13,924,229

홍콩SPC	5,972,993	3,781	5,969,212	6,039,422	2,839	6,036,583

모리셔스SPC	26,105,697	2,733,500	23,372,197	6,783,800	2,650,455	4,133,345

NAP	36,183,323	15,402,579	20,780,744	35,243,781	13,893,503	21,350,278

AFS	5,961,107	5,267,477	693,630	5,748,000	5,127,461	620,539

NOS	67,306,583	47,055,014	20,251,569	62,679,191	42,317,619	20,361,572

GH신소재와 그 종속기업	76,700,775	35,732,017	40,968,758	62,344,439	14,261,473	48,082,966

NTM	23,304,057	6,265,508	17,038,549	21,580,553	4,891,228	16,689,325

NVH IA	20,779,242	971	20,778,271	-	-	-

NVH 체코	10,338	-	10,338	-	-	-

NVH 독일	1,313,123	3,789	1,309,334	-	-	-

(단위 : 천원)

종속기업명	2018년 1분기	2017년 1분기

매출액	분기순손익	분기총포괄손익	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

강소NVH	11,837,077	(125,335)	937,433	21,338,421	2,888,170	863,714

양주NVH	3,898,352	73,976	849,537	5,930,658	159,164	(1,201,312)

NVH RUS	18,511,686	(2,519,997)	(2,511,410)	16,090,346	2,032,306	2,118,631

NVH INDIA	17,373,151	536,524	244,043	15,085,317	545,868	148,299

홍콩SPC	-	(39,977)	(67,370)	-	(22,801)	(706,450)

모리셔스SPC	-	7,471	(99,918)	-	7,379	(261,505)

NAP	8,466,943	(569,535)	(569,535)	8,583,204	(140,802)	(140,802)

AFS	1,508,075	76,341	73,092	1,553,556	56,596	15,740

NOS	19,254,049	(110,395)	(110,003)	16,089,082	456,561	456,561

동남멕시코(*1)	-	-	-	98,455	250	115

GH신소재와 그 종속기업(*2)	14,431,351	66,663	(13,292)	-	-	-

NTM	9,508,812	349,223	349,223	-	-	-

NVH IA	-	(191,459)	(646,134)	-	-	-

NVH체코	-	-	(162)	-	-	-

NVH독일	-	(2,625)	(1,086)	-	-	-

(*1) 전기 중 지분감소로 인하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 유상증자 참여등으로 종속기업에 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인 식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계 산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 자금부서는 각 국의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 연결회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2017년 12월 31일의 연차연결재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

부채 총계(A)	333,503,770	286,986,745

자본 총계(B)	163,727,717	179,445,468

부채 비율(A/B)	204%	160%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생상품자산	76,338	76,338	76,338	76,338

당기손익-공정가치금융자산	3,780,646	3,780,646	-	-

[비유동]

기타수취채권	3,906,565	3,511,829	3,513,045	3,116,710

매도가능금융자산	-	-	33,623	33,623

파생상품자산	6,882	6,882	8,327	8,327

기타포괄손익-공정가치금융자산	985,482	985,482	-	-

합 계	8,755,913	8,361,177	3,631,333	3,234,998

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생상품부 채	3,293	3,293	5,241	5,241

계약부채(유동)	34,728	34,728	-	-

[비유동]

기타지급채무	232,079	222,270	223,729	209,987

장기차입금	21,596,437	21,309,232	14,120,179	14,120,179

사채	29,572,495	29,245,822	29,423,349	29,116,809

파생금융부채	787,860	787,860	787,860	787,860

계약부채(비유동)	79,455	79,455	-	-

합 계	52,306,347	51,682,660	44,560,358	44,240,076

연결회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 유동성 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등의 유동성 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 장기차입금의 대부분은 변동금리부 차입금으로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	32,605	-	952,877	985,482

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,780,646	3,780,646

파생상품금융자산	-	6,882	76,338	83,220

파생상품금융부채	-	3,293	787,860	791,153

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	3,511,829	3,511,829

기타지급채무	-	-	165,195	165,195

차입금	-	-	21,309,232	21,309,232

사채	-	-	29,245,822	29,245,822

(단위 : 천원)

구 분	2017년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	33,623	-	-	33,623

파생상품금융자산	-	8,327	76,338	84,665

파생상품금융부채	-	5,241	787,860	793,101

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	3,116,710	3,116,710

기타지급채무	-	-	209,987	209,987

사채	-	-	29,116,809	29,116,809

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 3월 31일

자산	부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품	파생상품

기초금액	952,921	3,780,646	76,338	(787,860)

증감	(44)	-	-	-

평가손익	-	-	-	-

기말금액	952,877	3,780,646	76,338	(787,860)

(단위 : 천원)

구분	2017년 12월 31일

자산	부채

매도가능금융	파생상품	파생상품

기초금액	4,301,043	-	-

증감	9,478	156,672	(802,710)

당기손익인식액	480,646	(80,334)	14,850

기타포괄손익인식액	(57,600)	-	-

수준3으로의 이동	(4,733,567)	-	-

기말금액	-	76,338	(787,860)

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 3월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

비유동성파생금융자산

전환사채 내재파생상품	76,338	3	이항모형	무위험수익률	2.14%

변동성	14.58%

비유동성파생금융부채

전환사채 내재파생상품	787,860	3	이항모형	무위험수익률	2.14%

변동성	14.58%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당에게 직접 보고하며 매 결산보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사 와 협의합니다.

6. 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 한국과 중국, 인도, 러시아 및 기타지역으로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다. 이사회는 세전손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 세전손익은 재무제표상 세전손익과 동일한 방법으로 산출됩니다. 이사회에 보고된 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기

한국	중국	인도	러시아	기타	합계

총 부문 수익	134,095,922	15,735,429	20,423,699	18,511,686	1,508,076	190,274,812

부문간 내부수익	52,983,467	3,583,970	2,038,907	-	-	58,606,344

외부고객으로부터의 수익	81,112,456	12,151,459	18,384,792	18,511,686	1,508,075	131,668,468

세전손익	(464,202)	(14,864)	716,042	(2,519,996)	41,210	(2,241,810)

감가상각비 및 무형자산 상각비	2,571,683	919,976	344,346	695,176	86,769	4,617,950

이자수익	234,128	48,483	62,982	21,632	3,957	371,182

이자비용	562,229	116,338	5,085	233,439	27,599	944,690

지분법손익	23,660	-	-	-	-	23,660

비유동자산	156,715,853	21,776,599	14,287,784	37,630,756	3,762,478	234,173,470

(단위 : 천원)

구 분	2017년 1분기

한국	중국	인도	러시아	기타	합계

총 부문 수익	123,416,414	27,269,080	15,085,317	16,090,346	1,652,011	183,513,168

부문간 내부수익	37,508,111	5,502,817	-	-	-	43,010,928

외부고객으로부터의 수익	85,908,303	21,766,263	15,085,317	16,090,346	1,652,011	140,502,240

세전이익	1,625,374	4,254,288	1,051,675	2,408,398	41,531	9,381,265

감가상각비 및 무형자산 상각비	(2,405,062)	(992,530)	(229,570)	(790,977)	(93,080)	(4,511,219)

이자수익	105,158	53,488	19,526	37,875	4,269	220,316

이자비용	360,030	75,345	42,014	271,477	24,506	773,372

지분법손익	129,079	-	-	-	(163,742)	(34,663)

비유동자산	115,588,734	22,941,994	7,148,979	41,632,718	5,514,469	192,826,894

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래 조건에 따라 이루어졌으며, 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 각 지역별 비유동자산 금액은 금융상품과 이연법인세자산은 제외한 금액입니다.

상기 보고부문의 세전손익과 연결포괄손익계산서상 세전손익 간의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

보고부문의 세전이익	(2,241,810)	9,381,265

미실현손익 및 내부거래 제거 등의 연결조정	379,407	(229,738)

연결포괄손익계산서상 세전이익	(1,862,403)	9,151,527

연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익은 자동차 부품 제조 및 용품공급과 관련된 재화의 판매, 기타용역의 제공 및 기술사용의 대가로서 수취하는 기술료수익 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

주요 고객 A사	81,076,593	62%	85,140,059	61%

주요 고객 B사	31,571,997	24%	44,630,318	32%

7. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위 : 천원)

2018년 3월 31일	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	위험회피목적 파생상품	내재파생상품	합 계

[유동]

현금및현금성자산	107,445,417	-	-	-	-	107,445,417

금융기관예치금	5,796,763	-	-	-	-	5,796,763

매출채권	77,391,717	-	-	-	-	77,391,717

기타수취채권	16,490,426	-	-	-	-	16,490,426

파생금융자산	-	-	-	-	76,338	76,338

당기손익-공정가치금융자산	-	3,780,646	-	-	-	3,780,646

소 계	207,124,323	3,780,646	-	-	76,338	210,981,307

[비유동]

금융기관예치금	405,085	-	-	-	-	405,085

기타수취채권	3,906,565	-	-	-	-	3,906,565

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	985,482	-	-	998,482

파생금융자산	-	-	-	6,882	-	6,882

소 계	4,311,650	-	985,482	6,882	-	5,317,014

합 계	211,435,973	3,780,646	985,482	6,882	76,338	216,285,321

(단위 : 천원)

2017년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적 파생상품	내재파생상품	합 계

[유동]

현금및현금성자산	100,809,504	-	-	-	100,809,504

금융기관예치금	4,556,030	-	-	-	4,556,030

매출채권	70,381,502	-	-	-	70,381,502

기타수취채권	16,780,151	-	-	-	16,780,151

파생금융자산	-	-	-	76,338	76,338

소 계	192,527,187	-	-	76,338	192,603,525

[비유동]

금융기관예치금	260,557	-	-	-	260,557

기타수취채권	3,513,045	-	-	-	3,513,045

매도가능금융자산	-	4,344,143	-	-	4,344,143

파생금융자산	-	-	8,327	-	8,327

소 계	3,773,602	4,344,143	8,327	-	8,126,072

합 계	196,300,789	4,344,143	8,327	76,338	200,729,597

(2) 범주별 금융부채(단위 : 천원)

2018년 3월 31일	상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피목적 파생상품	내재파생상품	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	92,655,154	-	-	-	92,655,154

기타지급채무	25,609,091	-	-	11,682	25,620,773

단기차입금	132,354,728	-	-	-	132,354,728

유동성장기차입금	3,669,334	-	-	-	3,669,334

파생금융부채	-	3,293	-	-	3,293

소 계	254,288,307	3,293	-	11,682	254,303,282

[비유동]

기타지급채무	232,079	-	-	-	232,079

장기차입금	21,596,437	-	-	-	21,596,437

사채	29,572,495	-	-	-	29,572,495

파생금융부채	-	-	787,860	-	787,860

소 계	51,401,011	-	787,860	-	52,188,871

합 계	305,689,318	3,293	787,860	11,682	306,492,153

(단위 : 천원)

2017년 12월 31일	상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피목적 파생상품	내재파생상품	합 계

[유동]

매입채무	88,799,116	-	-	88,799,116

기타지급채무	25,038,466	-	-	25,038,466

단기차입금	90,465,799	-	-	90,465,799

유동성장기차입금	11,642,580	-	-	11,642,580

파생금융부채	-	5,241	-	5,241

소 계	215,945,961	5,241	-	215,951,202

[비유동]

기타지급채무	223,729	-	-	223,729

장기차입금	14,120,179	-	-	14,120,179

사채	29,423,349	-	-	29,423,349

파생금융부채	-	-	787,860	787,860

소 계	43,767,257	-	787,860	44,555,117

합 계	259,713,218	5,241	787,860	260,506,319

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (법인세 차감 전)

(단위 : 천원)

2018년 1분기	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	매매목적파생상품	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	766,604	-	454,728	-	-	-	1,221,332

외환차이로 인한 손실	(488,122)	-	(1,527,813)	-	-	-	(2,015,935)

이자수익	371,182	-	-	-	-	-	371,182

이자비용	-	-	(944,690)	-	-	-	(944,690)

배당금수익	-	56,571	-	-	-	-	56,571

지급보증료	-	-	-	-	-	(13,732)	(13,732)

금융보증수익	-	-	-	-	-	2,051	2,051

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	-	-

소 계	649,664	56,571	(2,017,775)	-	-	(11,681)	(1,323,221)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치지분상품	-	(1,018)	-	-	-	(1,018)

파생상품평가손익	-	-	-	503	-	503

소 계	-	(1,018)	-	503	-	(515)

합 계	649,664	55,553	(2,017,775)	503	-	(11,681)	(1,323,736)

(단위 : 천원)

2017년	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	매매목적파생상품	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	1,500,148	-	4,383,673	-	-	5,883,821

외환차이로 인한 손실	(7,733,302)	-	(3,406,170)	-	-	(11,139,472)

이자수익	1,613,946	-	-	-	-	1,613,946

이자비용	-	-	(3,369,407)	-	-	(3,369,407)

배당금수익	6,750	226,286	-	-	-	233,036

대손상각비	(89,337)	-	-	-	-	(89,337)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(80,334)	(80,334)

파생상품평가이익	-	-	-	-	14,850	14,850

소 계	(4,701,795)	226,286	(2,391,904)	-	(65,484)	(6,932,897)

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	(18,191)	-	-	-	(18,191)

파생상품평가손익	-	-	-	3,086	-	3,086

소 계	-	(18,191)	-	3,086	-	(15,105)

합 계	(4,701,795)	208,095	(2,391,904)	3,086	(65,484)	(6,948,002)

8. 금융자산 8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 26 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일*

유동항목

당기손익-공정가치금융자산	3,780,646	3,780,646

* 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 3월 31일

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	-

8 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위 : 백만원)

구 분	2018년 1분기	2017년*

비유동항목

상장주식

쌍용자동차(주)	32,605	33,623

비상장주식

CSTV	942,400	942,400

한국자동차공업협회등	10,477	10,520

합 계	985,482	986,543

* 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 26 를 참고 하시기 바랍니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

계약부채 - 예상 고객 환불	114,183	125,759

합 계	114,183	125,759

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익

부품수출 판매계약 대가 중 제약으로 인해 인식하지 못한 금액	11,576

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위 : 천원)

구분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	77,638,914	(247,198)	77,391,716	70,628,700	(247,198)	70,381,502

기타수취채권

미수금	11,075,128	-	11,075,128	11,097,113	-	11,097,113

단기대여금	5,346,035	-	5,346,035	5,604,169	-	5,604,169

미수수익	69,263	-	69,263	78,870	-	78,870

소 계	94,129,340	(247,198)	93,882,142	87,408,852	(247,198)	87,161,654

[비유동]

매출채권	215,780	(215,780)	-	215,780	(215,780)	-

기타수취채권

장기미수금	453,580	(453,580)	-	453,580	(453,580)	-

장기대여금	549,511	-	549,511	551,584	-	551,584

보증금	3,357,054	-	3,357,054	2,961,461	-	2,961,461

소 계	4,575,925	(669,360)	3,906,565	4,182,405	(669,360)	3,513,045

합 계	98,705,265	(916,558)	97,788,707	91,591,257	(916,558)	90,674,699

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 채권은 없습니다.

11. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위 : 천원)

구 분	거래처	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일	제한사유

유동	중국건설은행 등	4,474,004	3,065,481	질권설정

국민은행	1,187,760	1,145,550	차입금담보

비유동	기업은행 등	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	5,666,764	4,216,031

12. 파생상품

(1) 연결회사가 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용	행사기간

[전환사채 내재파생상품]

매도청구권(콜옵션)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리	2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일

조기상환청구권(풋옵션)	사채권자가 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

[현금흐름위험회피]

이자율스왑	계약금액 4,500,000 천원에 대한 고정금리 3.3% 지급 및 CD 3개월 + 1.38% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2020년 4월 24일(최장만기)

(2) 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일

유동성	비유동성

매매목적 파생금융자산	76,338	-

매매목적 파생금융부채	-	787,860

현금흐름위험회피 파생금융자산	-	6,882

현금흐름위험회피 파생금융부채	3,293	-

(3) 파생상품 관련 손익의 내역(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년

[당기손익인식]

파생상품거래이익	-	-

파생상품평가이익	-	14,850

파생상품거래손실	-	-

파생상품평가손실	-	80,334

[기타포괄손익인식]

파생상품평가이익(*)	503	3,086

(*)현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실은 4,028천원입니다.(4) 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상인 발생가능성이 매우 높은 예상거래는 향후 25개월동안 다양한 일자에 발생할 것으로 예상되며, 현금흐름위험회피를 적용하였으나 더 이상 발생할 것으로 기대되지 않는 예상거래는 없습니다.

13. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

원재료	17,846,663	17,115,097

재공품	1,293,402	948,251

제품	6,821,348	4,427,532

미착품	440,181	615,093

평가충당금	-	(34,940)

합 계	26,401,594	23,071,033

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 93,867,765천원(전분기: 98,579,372천원)입니다.

14. 유형자산, 투 자 부동산 및 무형자산 (1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

유형자산	투자부동산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부가액	206,114,195	5,530,601	9,015,211	177,073,276	7,272,098

취득(*)	5,789,605	-	292,778	5,232,520	163,025

영업양수도로 인한 증감	10,477,705	-	8,415	-	-

처분/폐기	(289,214)	(940,170)	-	(20,477)	-

자산대체	(5,860,835)	5,860,835	-	-	-

상각	(4,372,354)	(23,721)	(221,875)	(4,358,922)	(152,298)

환산차이	676,383	-	2,169	(2,160,455)	(83,577)

기말 장부가액	212,535,484	10,427,545	9,096,698	175,765,943	7,199,248

취득원가	366,712,331	11,633,688	10,043,611	297,796,163	7,733,182

감가상각누계액	(152,559,071)	(1,206,143)	(946,913)	(120,687,445)	(533,935)

손상차손누계액	(1,090,693)	-	-	(1,342,775)	-

정부보조금	(527,082)	-	-	-	-

(*) 당분기 중 개발비로 취득한 무 형자 산은 194,280 천원( 전분기: 160,200 천원 )입 니다. 연 결회사는 당분기 중 연구개발활동과 관련하여 2,892,653천원(전분기: 2,675,048 천원)을 경상개발비로 인식하였으며, 동 금액은 정부보조금 사용액 103,593천원(전분기: 83,906 천원)을 차감한 후 금액입니다.

(2) 담보제공 내역(단위 : 천)

2018년 3월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,931,173

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,657,918

기계장치	(*)

토지	1,797,390	KRW 6,600,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 5,000,000	대구은행

건물	2,635,123

토지	4,060,673	KRW 9,600,000	운전자금시설자금	차입금(주석16)	KRW 6,032,000	부산은행

건물	4,577,244

토지	7,401,586	KRW 12,000,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 10,000,000	우리은행

건물	4,871,952

토지	3,829,408	KRW 4,560,000	무역금융	차입금(주석16)	KRW 3,800,000	기업은행

건물	2,013,925

토지	8,580,648	KRW 11,040,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 7,390,000	기업은행

건물	4,151,293

토지	12,590,770	KRW 11,050,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 4,575,000	신한은행

건물	4,661,582

기계장치	4,380,645

(단위 : 천)

2017년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,955,675

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,727,356

기계장치	(*)

토지	1,797,390	KRW 6,600,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 5,000,000	대구은행

건물	2,655,394

토지	4,060,673	KRW 9,600,000	운전자금시설자금	차입금(주석16)	KRW 764,000	부산은행

건물	4,612,441

토지	7,401,586	KRW 12,000,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 10,000,000	우리은행

건물	3,912,345

토지	3,829,408	KRW 4,560,000	무역금융	차입금(주석16)	KRW 3,800,000	기업은행

건물	2,031,427

토지	8,580,648	KRW 11,040,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 9,200,000	기업은행

건물	4,177,567

토지	6,998,206	KRW 11,050,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	-	신한은행

건물	2,637,549

기계장치	2,103,557

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 상기 연결회사의 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다.

15. 관계기업과 공동약정에 대한 투자자산

(1) 관계기업 및 공동약정 현황

기업명	분류	소재국가	약칭(*1)	소유지분율(%)(*2)	결산월

2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	관계기업	대한민국	엔브이에이치플로어시스템(주)	49.00	49.00	12월

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 종속기업이 보유한 지분을 포함한 지분율 입니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

기초 장부금액	2,083,279	10,178,907

취득	-	-

당기손익중 지분해당액	23,660	(34,663)

기타포괄손익 중 지분해당액	7,173	(143,993)

배당금 수령	-	(146,903)

연결범위 변동	-	8,355

기말 장부금액	2,114,112	9,861,703

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)

2018년 1분기

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

엔브이에이치플로어시스템(주)	8,342,102	1,799,560	5,885,688	291,012	4,742,964	28,971	13,465	42,437

(단위 : 천원)

2017년 1분기

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

GH신소재(주)	23,667,952	21,064,819	11,612,613	3,016,552	13,591,651	390,373	(160,807)	229,567

엔브이에이치플로어시스템(주)	9,488,513	1,957,645	7,216,519	314,954	4,994,837	45,822	(27,596)	18,226

합비NVH	2,201,557	2,733,896	1,853,373	-	677,373	(409,356)	(221,204)	(630,560)

(4) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분 조정내역

(단위 : 천원)

2018년 1분기

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미인식 자본변동	기말 장부금액

엔브이에이치플로어시스템(주)	3,913,462	49.00%	1,917,596	276,327	(79,811)	-	2,114,112

(단위 : 천원)

2017년

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미인식 자본변동	기말 장부금액

엔브이에이치플로어시스템(주)	3,870,397	49.00%	1,896,495	276,327	(89,543)	-	2,083,279

16. 차입금 (1) 차입금 내역(단위 : 천)

구분	차입처	이자율(*1)	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

단기차입금	외화	씨티은행 외	2.75 ~ 2.84	44,179,334	81,957,256

원화	우리은행 외	1.50 ~ 3.96	91,844,728	20,151,123

소 계	136,024,062	102,108,379

장기차입금	원화	기업은행 외	1.50 ~ 4.50	21,596,437	14,120,179

소 계	21,596,437	14,120,179

합 계	157,620,499	116,228,558

(*) 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석14 참조), 당분기말 현재 연결회사의 차입금 중 120,126,356천원 (전기말: 106,038,018천원) 은 변동금리부 차입금으로 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 전환사채 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구분	발행	만기	2018년 3월 31일

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-05-22	2020-05-22	30,000,000

합계	30,000,000

사채상환할증금	912,480

사채할인발행차금	(1,339,985)

장부가액	29,572,495

(3) 전환사채 발행내역

구분	내역

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	30,000백만원

발행가액	30,000백만원

발행일	2017년 5월 22일

만기일	2020년 5월 22일

액면이자율	0%

만기보장수익율	3.04%(3개월 복리 연1%)

전환가액	3,072원/주

매도청구권	(1) 기간 : 2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일(2) 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 22일 및 이후 2019년 5월 22일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도청구권을 청구할 수 있음.

조기상환청구권	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

전환시 발행할 주식의 종류	엔브이에이치코리아(주) 기명식 보통주

전환가액의 조정	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)
(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사가 사용목적을 위반하여 투자금을 사용한 경우 및 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 1%를적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본요소로 판단하였으나, 동 전환사채가 조건부결재조항이 있는 금융상품에 해당하여 조건부의무의 전체금액을 금융부채로 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 2018년 중 전환사채의 전환가액이 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	조정사유	조정가액확정일	전환가액(단위:원)	전환가능주식수(단위 : 주)

조정전	조정후	조정전	조정후

전환사채	시가하락	2018. 3. 22	3,313	3,072	9,055,236	9,765,625,

17. 판매보증충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

기초 장부금액	2,825,892	3,257,657

전입	98,443	116,307

사용	(347,963)	(66,086)

외화환산차이	250,094	(188,517)

기말 장부금액	2,826,466	3,119,361

(2) 연결회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	20,382,677	19,188,820

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,749,039)	(1,755,991)

재무상태표상 부채	18,633,638	17,432,829

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 18,267 천원(전기말: 18 ,267 천원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 연결포괄손익계산서의 계정과목(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

매출원가	905,689	597,275

판매비와관리비

퇴직급여	294,633	280,205

경상개발비	84,223	78,878

합 계	1,284,545	956,358

19. 자본금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본의 변동은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총 수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주 식 28,722천주 ( 전기말 : 28,722천주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 회사의 소유지분에 대한 기 타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위 : 천원)

2018년 1분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	9,861,452

공정가치평가손익	(30,631)	-	(45,722)	(76,353)

파생상품평가손실	2,407	-	392	2,799

관계기업의 기타포괄손익 변동	82,703	-	7,173	89,876

해외사업환산손익	(749,033)	-	695,372	(53,661)

합계	9,166,899	-	657,214	9,824,113

(단위 : 천원)

2017년 1분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	-	9,861,452

매도가능금융자산평가손실	(16,442)	307	-	(16,135)

관계기업의 기타포괄손익 변동	(279,483)	(138,218)	-	(417,700)

해외사업환산손익	1,639,964	(3,266,866)	-	(1,626,902)

합계	11,205,491	-	-	7,800,715

20. 판 매 비 와 관리비(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,697,550	3,697,550	3,049,961	3,049,961

퇴직급여	318,300	318,300	279,921	279,921

복리후생비	1,201,131	1,201,131	905,905	905,905

차량유지비	163,513	163,513	61,309	61,309

여비교통비	170,117	170,117	162,959	162,959

세금과공과	319,331	319,331	172,695	172,695

통신비	57,357	57,357	64,891	64,891

접대비	119,929	119,929	136,873	136,873

지급수수료	1,138,526	1,138,526	1,454,264	1,454,264

운반비	944,727	944,727	961,699	961,699

감가상각비	394,740	394,740	276,143	276,143

무형자산상각비	217,699	217,699	148,023	148,023

경상개발비	1,548,162	1,548,162	1,451,965	1,451,965

지급임차료	(13,192)	(13,192)	30,118	30,118

판매보증비	98,443	98,443	116,307	116,307

기타	524,813	524,813	536,957	536,957

합 계	10,901,146	10,901,146	9,809,990	9,809,990

21. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)(단위:원)	(2,770,426,625)	(2,770,426,625)	6,531,184,987	6,531,184,987

가중평균유통보통주식수(단위:주)	26,704,106	26,704,106	28,694,802	28,694,802

기본주당이익(손실)(단위:원)	(104)	(104)	228	228

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위 : 주)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	26,829,468	26,829,468	28,694,802	28,694,802

자사주 취득	(125,362)	(125,362)	-	-

가중평균유통보통주식수	26,704,106	26,704,106	28,694,802	28,694,802

(3) 희석주당손익 산정내역(단위 : 원, 주)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(2,654,092,807)	(2,654,092,807)	6,531,184,987	6,531,184,987

조정후 가중평균유통보통주식수	35,838,274	35,838,274	28,694,802	28,694,802

희석주당손익(손실)	(*)	(*)	228	228

(*) 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 조정후 지배주주 보통주 분기순이익 산정내역

(단위 : 원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(2,770,426,625)	(2,770,426,625)	6,531,184,987	6,531,184,987

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	116,333,818	116,333,818	-	-

조정후 지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(2,654,092,807)	(2,654,092,807)	6,531,184,987	6,531,184,987

(5) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	35,884,704	35,884,704	28,694,802	28,694,802

조정: 전환사채	78,932	78,932	-	-

조정: 자사주	(125,362)	(125,362)	-	-

조정후 가중평균유통주식수	35,838,274	35,838,274	28,694,802	28,694,802

22. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,758,634천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 배당금 지급액: 4,017,272천원).

23. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위 : 천)

약정은행	약정내용	약정한도

2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

[지배기업]

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

국민은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

운영자금대출	KRW	3,000,000	-	-

운영자금대출	KRW	3,000,000	-	-

기업은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

농협은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	-	-	USD	8,000

신한은행	무역금융	-	-	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	8,000	-	-

산업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

대구은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

한국씨티은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	5,650	USD	5,650

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

우리은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

KEB하나은행	외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

SC은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

수협은행	외화대출금	USD	5,000	USD	5,000

[종속기업]

씨티은행	운영자금대출	-	-	USD	3,000

운영자금대출	EUR	6,000	EUR	6,000

국민은행	운영자금대출	EUR	4,000	EUR	4,000

운영자금대출	KRW	3,800,000	KRW	1,000,000

운영자금대출	CNY	10,000	CNY	10,000

무역금융	KRW	4,000,000	KRW	500,000

산업은행	운영자금대출	EUR	8,400	EUR	8,400

운영자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

수출입은행	운영자금대출	USD	10,000	USD	10,000

운영자금대출	EUR	7,000	EUR	7,000

우리은행	운영자금대출	USD	3,000	USD	6,000

운영자금대출	EUR	5,120	EUR	5,120

무역금융	KRW	5,500,000	KRW	5,500,000

시설자금대출	KRW	4,500,000	KRW	4,500,000

KEB하나은행	운영자금대출	USD	3,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	3,680	EUR	3,680

무역금융	KRW	5,000,000	KRW	1,000,000

외상채권담보대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

기업어음할인	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

법인카드	KRW	50,000	KRW	50,000

기업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

운영자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

시설자금대출	KRW	6,010,500	KRW	6,021,000

중국은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000

중국건설은행	운영자금대출	CNY	60,000	CNY	60,000

중국화기은행	운영자금대출	CNY	5,000	CNY	5,000

중국초상은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000

대구은행	운영자금대출	KRW	638,710	KRW	722,020

무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

시설자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

시설자금대출	KRW	32,000	KRW	4,820,000

운영자금대출	-	-	KRW	400,000

신한은행	무역금융	KRW	8,094,000	KRW	2,000,000

시설자금대출	EUR	1,730	EUR	1,800

기업어음할인	-	-	KRW	5,000,000

운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

(2) 제공한 지급보증내역당분기말 현재 연결회사가 종속기업 이외의 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 제공받은 지급보증내역(단위 : 천원)

지급보증 제공자	내역	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

서울보증보험	이행하자보증보험	98,304	223,185

인허가보증보험	223,185	100,304

합 계	321,489	323,489

(4) 연 결회사는 종속기업 등과 기술공여계약을 체결함으로서 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

(5) 연결회사는 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). (6) 종속기업인 강소NVH, 양주NVH 및 NVH India는 소재지국 지방정부 및 공단 등과 토지 장기임차계약을 체결하고 있습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일	비 고

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	-

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업(*1)	(주)삼흥과 그 종속기업(*1)	최대주주의 종속기업

브이피코리아(주)	브이피코리아(주)	최대주주의 종속기업

주요 경영진 등	주요 경영진 등	-

(*1) 당분기 중 사명을 (주)삼흥에서 (주)제이케이인베스트먼트홀딩스로 변경하였습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2018년 1분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	126,248	-	1,980	109,343

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	-	-	170	50,698

기타	-	-	-	2,112

합 계	126,248	-	2,150	162,153

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2017년 1분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	-	-	2,550	20,778

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	15,750	37,242

공동기업	합비NVH	762,620	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	-	2,700	49,147

기타	-	-	-	2,066

합 계	762,620	-	21,000	109,233

(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2018년 1분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	1,144,813	-	-	14,471

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	902,418	-	-	-

브이피코리아(주)	-	153,645	250,382	-

합 계	2,047,231	153,645	250,382	14,471

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2017년 1분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	1,600,839	-	-	-

GH신소재(주)와 그 종속기업	6,320,345	-	-	14,518

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	-	-	-

브이피코리아(주)	-	229,428	416,599	127,324

합 계	7,921,184	229,428	416,599	141,842

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	2018년 3월 31일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	929,241	475,898	2,349,448	-

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	-	2,806,327	1,015,043	-

브이피코리아(주)	-	159,289	-	669,280

기타	-	349,367	-	-

합 계	929,241	3,790,881	3,364,491	669,280

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2017년 12월 31일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주) 와 그 종속기업	166,116	1,039,675	2,282,150	-

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	16,984	2,674,522	1,777,479	-

브이피코리아(주)	-	72,357	-	358,842

기타	-	349,390	-	-

합 계	183,100	4,135,944	4,059,629	358,842

(5) 특수관계자와 의 자금거래(단위 : 천원)

2018년 1분기	특수관계자	자금대여거래(*)

기초	증가	감소	기말	신주인수권 취득	배당금지급

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	-	-	-	-	163,117

주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161	-	-

합 계	349,161	-	-	349,161	-	163,117

(단위 : 천원)

2018년 1분기	특수관계자	자금대여거래(*)

기초	증가	감소	기말	신주인수권 취득	배당금지급

기타특수관계자	브이피코리아(주)	900,000	-	-	900,000	-	163,117

주요 경영진 등	457,861	-	-	457,861	-	-

합 계	1,357,861	-	-	1,357,861	-	163,117

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 기술제공 계약 연결회사는 종속기업 등과 특정 제품에 대하여 기술공여계약 등을 체결함에 따라 해당 회사의 순매출액의 일정금액 또는 계약금액을 기술료로 수령하고 있습니다. (7) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 23에 공시된 바와 같습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

단기종업원급여	880,137	888,986

퇴직급여	107,391	206,343

기타장기종업원급여	199	1,443

합 계	987,727	1,096,772

25. 영업양수당사의 종속법인인 GH신소재(주)는 2018년 1월 31일을 기준으로 (주)삼흥의 원사사업부를 영업양수하였습니다. 동 영업양수는 동일한 당사자의 지배를 받는 법인간의 거래이므로 회사는 영업양수를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 영업양수의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 영업양수에 대한 개요

구 분	양수인	양도인

회사명	GH신소재 주식회사	(주)삼흥

주요사업	부직포 및 펠트 제조업	합성섬유제조업

(2)영업양수에 대한 회계처리영업양수로 취득한 (주)삼흥의 자산과 부채는 양도인의 별도재무제표 상 계상된 영업양수 시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가 5,000,000천원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상합니다.영업양수로 인수된 (주)삼흥의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

현금	5,000,000

이전대가 합계	5,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산

현금및현금성자산	2,519,187

매출채권	3,201,094

기타금융자산	288,346

재고자산	2,699,463

기타유동자산	50,981

비유동자산

유형자산	9,537,535

무형자산	8,415

기타장기금융자산	272,000

유동부채

매입채무	(2,857,817)

기타금융부채	(800,916)

차입금	(12,948,007)

기타유동부채	(20,963)

비유동부채

퇴직급여채무	(1,060,170)

차입금	(2,000,000)

인수한 순자산 장부금액	(1,110,852)

투자차액(자본잉여금)	(6,110,852)

26 . 회 계정책의 변경

26.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	96,501,486

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	480,646

이연법인세 증감	①	(105,742)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	374,904

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	96,876,390

기준서 제1115호에 따른 조정	26.1(1)	(98,092)

수정 후 기초이익잉여금	96,778,298

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	-	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	3,780,646	-	3,780,646

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	985,482	985,482

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	3,780,646	985,482	4,766,128

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습 니다. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산적립금 변동	이익잉여금변동 *

기초 장부금액-기준서 제1039호	(30,631)	-	96,501,486

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	374,904

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	30,631	(75,559)	-

합 계	-	(75,559)	374,904

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(75,559)	96,876,390

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 투자액 3,300,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 초 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 480,646천원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 105,742천원의 이연법인세비용이 발생하였습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 985,482천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)75,559천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	-	3,780,646	3,780,646

비유동금융자산	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	4,310,477	952,877	(3,357,600)

상장 및 비상장 채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치*	32,605	32,605	-

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 ** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 26.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2017년 12월 31일 수정전	조정	2018년 1월 1일 수정후

비유동자산

이연법인세자산	2,454,563	27,667	2,482,230

자산 총계	466,432,213	27,667	466,459,880

유동부채

계약부채	-	46,304	46,304

비유동부채

계약부채	-	79,455	79,455

부채 총계	286,986,745	125,759	287,112,504

이익잉여금	96,501,486	(98,092)	96,403,394

자본 총계	179,445,468	(98,092)	179,347,376

(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 이월이익잉여금이 계약부채 125,759천원으로 재분류됐습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	131,668,468	(437,554)	132,106,022

판관비	10,901,146	449,129	10,452,017

당기순이익	(2,708,224)	11,576	(2,719,800)

총포괄손익	(2,037,374)	11,576	(2,025,798)

- 현금흐름표(단위 : 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	(2,708,224)	11,576	(2,719,800)

계약부채	(11,576)	(11,576)	-

영업활동으로 인한 현금흐름	(5,218,856)	-	(5,218,856)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 11,576천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

27. 보 고기간 후 사건 연결회사는 보고기간 말 이후인 2018년 5월 10일 이사회결의 따라 엔브이에이치원방테크(주) 신설법인에 지분출자 하였습니다. 엔브이에이치원방테크(주)는 73.0% 종속회사로서 자본금은 20,000,000천원입니다.