엔브이에이치코리아 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 포괄하여 '연결회사')은 자동차부품(내장 및 엔진부품)의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였고, 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(중국, 인도,러시아 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	약칭(*1)	업종	소재국가	결산월	소유지분율(%)

회사	종속기업	합계

JIANGSU NVH COPOSITE MATERIAL CO.,LTD	강소NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	80.0	20.0	100.0

YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL CO.,LTD	양주NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	84.0	16.0	100.0

NVH RUS LLC	NVH RUS	자동차부품 제조 및 판매	러시아	12월	100.0	-	100.0

NVH INDIA AUTO PARTS PVT LTD (*2)	NVH INDIA	자동차부품 제조 및 판매	인도	3월	52.7	47.3	100.0

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	홍콩SPC	지주회사	홍콩	12월	100.0	-	100.0

AFS AMERICA L.L.C	AFS	자동차부품 제조 및 판매	미국	12월	-	82.3	82.3

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	지주회사	모리셔스	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오토파트(주)	NAP	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오버헤드시스템(주) (구, 중앙공업) (*3)	NOS	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	-	100.0	100.0

GH신소재(주)(구, 금호엔.티)(*4)	GH신소재	부직포 제조 및 판매	대한민국	12월	28.8	-	28.8

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.	GH인디아	부직포 제조 및 판매	인도	3월	-	100.0	100.0

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 해당 해외종속기업의 결산월이 3월로 회사와 다르며, 회사는 6월 결산 재무제표를 입수하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(*3) 당분기 중 사명을 중앙공업(주)에서 엔브이에이치오버헤드시스템(주)로 변경하였습니다.(*4) 당분기 중 회사는 GH신소재(주)가 실시한 유상증자에 참여하였으며, 브이피코리아(주) 및 (주)삼흥과 체결한 주주간 약정에 따라 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 전기 중 회사는 Dongnam North America S DE RL DE CV 를 신규 설립하여 지분 99%를 보유하였으나 당분기에 실시한 유상증자에 참여하지 않아 지분 5.57%로 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

연결재무제표 작성에 사용된 내부거래 상계 전 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

자산	부채	자본	자산	부채	자본

강소NVH	68,662,913	36,906,067	31,756,846	115,233,766	84,907,345	30,326,421

양주NVH	31,213,732	9,467,174	21,746,558	34,905,601	13,544,974	21,360,627

NVH RUS	69,014,745	89,801,098	(20,786,353)	65,049,400	82,025,890	(16,976,490)

NVH INDIA	29,037,395	14,705,111	14,332,284	26,469,928	14,314,330	12,155,598

홍콩SPC	6,446,044	9,223	6,436,821	8,954,894	3,360	8,951,534

모리셔스SPC	6,116,411	2,760,664	3,355,747	6,135,212	2,621,742	3,513,470

NAP	35,531,480	14,248,218	21,283,262	22,743,288	16,225,878	6,517,410

AFS	6,685,816	6,123,733	562,083	6,612,170	6,102,831	509,339

NOS	55,280,101	35,016,044	20,264,057	43,740,825	37,291,040	6,449,785

동남멕시코	-	-	-	315,998	322,573	(6,575)

GH신소재와 그 종속기업	63,847,313	16,027,694	47,819,619	-	-	-

(단위: 천원)

종속기업명	2017년 3분기	2016년 3분기

매출액	분기순손익	분기총포괄손익	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

강소NVH	40,832,720	1,545,617	1,430,426	91,402,329	5,651,491	3,348,570

양주NVH	13,125,817	484,307	385,931	31,491,600	3,134,518	1,416,032

NVH RUS	54,176,224	(3,919,073)	(3,809,863)	35,810,174	4,257,200	1,288,240

NVH INDIA	47,403,916	2,361,245	2,176,687	46,559,425	1,574,986	748,798

홍콩SPC	-	(2,043,229)	(2,514,713)	-	(5,830)	(555,470)

SUN TRADE와 그 종속기업(*1)	-	-	-	4,375,343	(31,350)	(116,177)

모리셔스SPC	-	21,802	(157,723)	-	61,697	(161,641)

NAP	28,823,591	(234,148)	(234,148)	23,447,999	2,139,918	2,139,918

AFS	4,450,603	78,265	52,744	4,661,220	243,393	257,318

NOS	49,559,958	825,537	814,273	3,611,179	26,876	26,876

동남멕시코	98,455	250	115	-	-	-

GH신소재와 그 종속기업(*2)	27,525,525	1,341,488	1,425,578	-	-	-

(*1) 전기 중 지분매각으로 인하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 지배력 획득일 이후 발생한 매출액, 순손익 및 총포괄손익 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약연결재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 대여금 및 수취채권 192,863,866천원 , 매도가능금융자산 4,345,206 천원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 대여금 및 수취채권 192,863,866 천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 연결회사는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 연결회사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당분기말 현재 연결회사는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 193,780,426천원(대손충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 916,558 천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호''고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 자금부서는 각 국의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 연결회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2016년 12월 31일의 연차연결재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

부채 총계(A)	276,640,863	287,879,724

자본 총계(B)	188,253,225	155,103,238

부채 비율(A/B)	147%	186%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위:천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[비유동]

기타수취채권	3,264,137	3,162,308	2,545,105	2,449,469

매도가능금융자산	34,017	34,017	51,814	51,814

파생금융자산	120,123	120,123	-	-

합 계	3,418,277	3,316,448	2,596,919	2,501,283

(2) 금융부채(단위:천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생금융부채	14,127	14,127	-	-

[비유동]

기타지급채무	633,700	623,584	461,604	432,632

차입금	14,604,471	14,604,471	10,614,637	10,514,764

전환사채	29,315,473	29,315,473	-	-

파생금융부채	795,744	795,744	-	-

합 계	45,363,515	45,353,399	11,076,241	10,947,396

연결회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 유동성 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등의 유동성 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

[매도가능금융자산]

주식회사 조선방송	1,000,000	1,000,000

프랙시스 제2호	3,300,000	3,300,000

출자금 등	11,189	1,042

합 계	4,311,189	4,301,042

상기의 지분증권 및 출자금은 시장성 없는 지분상품으로 사업에 대한 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정함에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년 9월 30일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	34,017	-	-	34,017

파생상품금융자산	-	-	120,123	120,123

파생상품금융부채	-	14,442	795,429	809,871

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	3,162,308	3,162,308

기타지급채무	-	-	623,584	623,584

차입금	-	-	14,604,471	14,604,471

전환사채	-	-	29,315,473	29,315,473

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일

수준 1	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	51,814	-	51,814

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	2,449,469	2,449,469

기타지급채무	-	432,632	432,632

차입금	-	10,514,764	10,514,764

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2017년 3분기

자산	부채

기초금액	-	-

증감	156,672	(802,710)

평가손익	(36,549)	7,281

기말금액	120,123	(795,429)

5.5 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다.

(단위:천원)

구분	2017년 9월 30일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

비유동성파생금융자산

전환사채 내재파생상품	120,123	3	이항모형	무위험수익률	1.71%

변동성	15.83%

비유동성파생금융부채

전환사채 내재파생상품	795,429	3	이항모형	무위험수익률	1.71%

변동성	15.83%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당에게 직접 보고하며 매 결산보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사 와 협의합니다.

6. 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 한국과 중국, 인도, 러시아 및 기타지역으로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다. 이사회는 세전손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 세전손익은 재무제표상 세전손익과 동일한 방법으로 산출됩니다. 이사회에 보고된 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년 3분기

한국	중국	인도	러시아	기타	합계

총 부문 수익	388,125,454	53,958,537	53,400,037	54,176,224	4,549,058	554,209,310

부문간 내부수익	124,734,205	12,029,469	4,380,538	-	-	141,144,212

외부고객으로부터의 수익	263,391,249	41,929,068	49,019,499	54,176,224	4,549,058	413,065,098

세전손익	8,230,175	3,075,933	4,124,957	(3,919,065)	(1,942,805)	9,569,195

감가상각비 및 무형자산 상각비	7,720,518	2,848,124	857,441	2,470,337	276,093	14,172,513

이자수익	605,865	216,425	211,057	107,149	13,786	1,154,283

이자비용	1,356,552	275,551	35,639	797,728	75,830	2,541,300

지분법손익	228,032	-	-	-	(163,742)	64,290

비유동자산	117,818,005	25,212,446	8,544,529	43,309,218	3,316,380	198,200,577

(단위:천원)

구 분	2016년 3분기

한국	중국	인도	러시아	기타	합계

총 부문 수익	294,331,987	122,893,928	46,559,425	35,810,174	9,036,563	508,632,077

부문간 내부수익	73,043,288	30,021,559	-	-	-	103,064,847

외부고객으로부터의 수익	221,288,698	92,872,370	46,559,425	35,810,174	9,036,563	405,567,230

세전이익	6,714,541	11,813,373	2,578,466	4,367,054	267,910	25,741,344

감가상각비 및 무형자산 상각비	6,301,372	2,563,571	1,447,404	730,471	272,726	11,315,544

이자수익	335,899	93,189	66,366	145,039	85,359	725,852

이자비용	910,953	141,464	194,866	1,289,721	115,834	2,652,838

지분법손익	805,025	-	-	-	(339,581)	465,444

비유동자산	123,053,456	28,318,301	17,386,575	31,529,663	7,119,754	207,407,749

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래 조건에 따라 이루어졌으며, 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 각 지역별 비유동자산 금액은 금융상품과 이연법인세자산은 제외한 금액입니다.

상기 보고부문의 세전손익과 연결포괄손익계산서상 세전손익 간의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

보고부문의 세전이익	9,569,195	25,741,344

미실현손익 및 내부거래 제거 등의 연결조정	1,216,438	1,212,043

연결포괄손익계산서상 세전이익	10,785,632	24,529,301

연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익은 자동차 부품 제조 및 용품공급과 관련된 재화의 판매, 기타용역의 제공 및 기술사용의 대가로서 수취하는 기술료수익 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

주요 고객 A사	258,046,086	62.5	214,085,196	52.8

주요 고객 B사	110,328,939	26.7	150,774,256	37.2

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위: 천원)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	61,043,230	(247,198)	60,796,032	103,344,556	-	103,344,556

기타수취채권

미수금	7,139,767	-	7,139,767	11,946,074	-	11,946,074

단기대여금	6,870,602	-	6,870,602	1,575,172	-	1,575,172

보증금	344	-	344	-	-	-

미수수익	112,782	-	112,782	16,424	-	16,424

소 계	75,166,725	(247,198)	74,919,527	116,882,226	-	116,882,226

[비유동]

매출채권	215,780	(215,780)	-	215,780	(215,780)	-

기타수취채권

장기미수금	453,580	(453,580)	-	453,580	(453,580)	-

장기대여금	589,985	-	589,985	604,250	-	604,250

보증금	2,674,153	-	2,674,153	1,940,855	-	1,940,855

소 계	3,933,498	(669,360)	3,264,138	3,214,465	(669,360)	2,545,105

합 계	79,100,223	(916,558)	78,183,665	120,096,691	(669,360)	119,427,331

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 채권은 없습니다.

8. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구 분	거래처	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일	제한사유

유동	중국초상은행 등	4,541,707	15,715,826	질권설정

국민은행 등	1,206,450	866,300	차입금담보

비유동	기업은행 등	5,000	5,000	당좌개설보증금

중국공상은행	-	13,861	질권설정

합 계	5,753,157	16,600,987

9. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017년 3분기	기초	취득	처분	외화환산차이	자본으로 분류된순손익	기말

[비유동]

시장성 있는 지분증권	51,814	-	-	-	(17,797)	34,017

시장성 없는 지분증권 및 출자금	4,301,043	10,079	-	67	-	4,311,189

합계	4,352,857	10,079	-	67	(17,797)	4,345,206

(단위: 천원)

2016년 3분기	기초	취득	처분	외화환산차이	자본으로 분류된순손익	기말

[비유동]

시장성 있는 지분증권	50,894	-	-	-	854	51,748

시장성 없는 지분증권 및 출자금	4,301,034	-	-	3	-	4,301,037

합계	4,351,928	-	-	3	854	4,352,785

10. 파생상품 (1) 연결회사의 이자율스왑과 관련되어 있는 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

계약처	지급이자	수취이자	계약금액(단위:천원)	최장계약만기일

[현금흐름위험회피]

우리은행	고정금리 3.3%	CD 3개월 + 1.38%	KRW	4,500,000	2020-04-24

(2) 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일

유동성	비유동성

현금흐름위험회피	14,127	315

(3) 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상인 발생가능성이 매우 높은 예상거래는 향후 31개월동안 다양한 일자에 발생할 것으로 예상되며, 현금흐름위험회피를 적용하였으나 더 이상 발생할 것으로 기대되지 않는 예상거래는 없습니다.(4) 현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가손실은 11,265천원이며, 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손익은 없습니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

원재료	16,235,835	16,050,118

재공품	1,010,781	752,337

제품	6,896,609	3,495,273

미착품	536,673	705,989

평가충당금	(129,723)	(129,739)

합 계	24,550,175	20,873,978

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 284,337,387천원(전분기: 297,184,402 천원)입니다.

12. 유형자산, 투 자 부동산 및 무형자산 (1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

유형자산	투자부동산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부가액	177,073,276	-	7,272,098	124,734,451	6,329,692

취득(*)	28,487,847	-	604,187	25,825,709	803,883

연결범위변동으로 인한 증감	19,484,047	5,556,005	1,334,686	28,594,756	224,914

처분/폐기	(4,240,702)	-	(24,693)	(103,458)	(3,973)

상각	(13,644,834)	(26,753)	(500,926)	(10,987,153)	(328,391)

환산차이	(586,615)	-	(50,527)	(58,658)	(72,991)

기말 장부가액	206,573,020	5,529,252	8,634,824	168,005,647	6,953,135

취득원가	346,665,324	5,815,810	9,361,234	280,356,314	7,310,999

감가상각누계액	(138,523,965)	(286,558)	(726,410)	(111,071,627)	(357,864)

손상차손누계액	(1,342,775)	-	-	(1,274,709)	-

정부보조금	(225,564)	-	-	(4,331)	-

(*) 당분기 중 개발비로 취득한 무형자 산은 528,460 천원( 전분기: 601,815 천원 )입니다. 연결회사는 당분기 중 연구개발활동과 관련하여 9,036,002천원(전분기: 7,538,510 천원)을 경상개발비로 인식하였으며, 동 금액은 정부보조금 사용액 317,885천원(전분기: 279,322 천원)을 차감한 후 금액입니다.

(2) 담보제공 내역(단위: 천)

2017년 9월 30일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석14)	-	KEB하나은행

건물	1,980,175

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석14)	-	KEB하나은행

건물	1,796,794

기계장치	(*)

토지	1,797,390	KRW 3,000,000	무역금융	차입금(주석14)	KRW 3,000,000	대구은행

건물	2,650,440

토지	4,060,673	KRW 9,600,000	무역금융시설자금,운전자금	차입금(주석14)	KRW 914,000	부산은행

건물	4,647,668

토지	7,401,586	KRW 12,000,000	무역금융시설자금	차입금(주석14)	KRW 10,000,000	우리은행

건물	3,986,447

토지	3,797,200	KRW 6,500,000	무역금융시설자금	차입금(주석14)	KRW 4,202,600	기업은행

건물	2,048,935

토지	8,580,648	KRW 7,200,000	시설자금	차입금(주석14)	KRW 6,000,000	기업은행

건물	4,203,841

토지	6,998,206	KRW 11,050,000	무역금융	차입금(주석14)	-	기업은행

건물	2,654,307

기계장치	2,267,657

(단위: 천)

2016년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석14)	-	KEB하나은행

건물	2,053,676

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000JPY 78,000	무역금융	차입금(주석14)	-	KEB하나은행

건물	2,005,107

기계장치	(*)

토지	1,797,390	KRW 3,000,000	무역금융	차입금(주석14)	KRW 700,000	농협은행

건물	2,503,351

토지	8,902,695	KRW 9,600,000	무역금융시설,운전자금	차입금(주석14)	KRW 6,922,250	부산은행

건물	7,791,615	KRW 7,675,000	시설자금	차입금(주석14)	KRW 4,730,000	대구은행

토지	1,862,475	KRW 1,781,000	무역금융	차입금(주석14)	KRW 1,370,000	대구은행

건물	1,300,501

토지	3,797,200	KRW 6,500,000	무역금융시설자금매출채권담보대출	차입금(주석14)	KRW 6,815,750	기업은행

건물	2,099,238

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 상기 연결회사의 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다.

13. 관계기업과 공동약정에 대한 투자자산

(1) 관계기업 및 공동약정 현황

기업명	분류	소재국가	약칭(*1)	소유지분율(%)(*2)	결산월

2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

GH신소재(주)와 그 종속기업(*3)	종속기업	대한민국	GH신소재(주)	-	23.32	12월

(주)동남테크와 그 종속기업	관계기업	대한민국	(주)동남테크	49.00	35.00	12월

JIANGHUAI HUITONG NVH(HEFEI) CO.,LTD(*4)	공동기업	중국	합비NVH	-	40.00	12월

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 종속기업이 보유한 지분을 포함한 지분율 입니다.(*3) 전기 중 사명을 (주)금호엔.티에서 GH신소재(주 )로 변경하였으 며, 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 변경되었습니다. (*4) 당분기 중 지분매각에 따라 공동기업 에서 제외되었습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동내역

(단위: 천원)

2017년 3분기

구 분	기초	취득	염가매수차익	당기변동에 대한 지분	처분	배당금	기말

당기손익	기타포괄손익	재측정손익

GH신소재(주)	7,125,844	-	-	109,333	1,070,489	-	(8,158,763)	(146,903)	-

(주)동남테크	1,568,007	103,448	447,159	118,699	(5,618)	-	-	-	2,231,695

합비NVH	1,485,056	-	-	(163,742)	(88,482)	-	(1,232,832)	-	-

합 계	10,178,907	103,448	447,159	64,290	976,389	-	(9,391,595)	(146,903)	2,231,695

(단위: 천원)

2016년 3분기

구 분	기초	취득	당기변동에 대한 지분	연결범위 변동	배당금	기말

당기손익	기타포괄손익	재측정손익

GH신소재(주)	6,673,034	-	455,792	(76,699)	-	-	(146,903)	6,905,224

중앙공업(주 )	1,492,532	-	315,730	-	-	(1,808,262)	-	-

(주)동남테크	1,317,637	-	41,709	(11,747)	-	-	-	1,347,599

합비NVH	2,237,255	-	(347,787)	(157,670)	-	-	-	1,731,798

합 계	11,720,458	-	465,444	(246,116)	-	(1,808,262)	(146,903)	9,984,621

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

구 분	(주)동남테크	GH신소재(주)	(주)동남테크	합비NVH

유동자산	8,446,292	26,367,206	9,488,513	2,669,752

비유동자산	1,832,806	21,023,281	1,957,645	2,758,260

유동부채	5,727,414	13,795,903	7,216,519	1,715,372

비유동부채	318,072	3,090,543	314,954	-

(단위: 천원)

2017년 3분기	2016년 3분기

구 분	(주)동남테크	GH신소재(주)	(주)동남테크	합비NVH

매출액	15,512,169	40,348,727	16,328,110	92,545

분기순손익	275,373	1,931,252	89,764	(869,468)

기타포괄손익	43,555	(328,928)	(33,562)	(394,176)

분기총포괄손익	318,928	1,602,324	56,202	(1,263,644)

(4) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분 조정내역

(단위: 천원)

2017년 3분기

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미인식 자본변동	기말 장부금액

(주)동남테크	4,175,881	49.00%	2,046,181	276,327	(90,813)	-	2,231,695

(단위: 천원)

2016년

기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미인식 자본변동	기말 장부금액

GH신소재(주)	30,504,041	23.32%	7,112,932	75,523	(18,307)	(44,304)	7,125,844

(주)동남테크	3,914,685	35.00%	1,370,138	276,327	(78,458)	-	1,568,007

합비NVH	3,712,640	40.00%	1,485,056	-	-	-	1,485,056

합 계	9,968,126	351,850	(96,765)	(44,304)	10,178,907

14. 차입금 (1) 차입금 내역(단위: 천)

구분	차입처	이자율(*1)	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

단기차입금	외화	씨티은행 외	0.58 ~ 4.79	87,035,195	66,228,323

원화	우리은행 외	1.52 ~ 3.68	17,041,236	28,390,569

소 계	104,076,431	94,618,892

장기차입금	외화	한국수출입은행	-	-	8,929,087

원화	기업은행 외	1.50 ~ 4.50	14,604,471	1,685,550

소 계	14,604,471	10,614,637

합 계	118,290,902	105,233,529

(*) 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석12 참조), 당분기말 현재 연결회사의 차입금 중 107,427,525천원(전기말: 84,752,710천원)은 변동금리부 차입금으로 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 전환사채 장부금액의 내역(단위: 천원)

구분	발행	만기	2017년 9월 30일

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-05-22	2020-05-22	30,000,000

합계	30,000,000

사채상환할증금	912,480

사채할인발행차금	(1,597,007)

장부가액	29,315,473

(3) 전환사채 발행내역

구분	내역

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	30,000백만원

발행가액	30,000백만원

발행일	2017년 5월 22일

만기일	2020년 5월 22일

액면이자율	0%

만기보장수익율	3.04%(3개월 복리 연1%)

전환가액	3,313원/주

매도청구권	(1) 기간 : 2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일(2) 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 22일 및 이후 2019년 5월 22일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도청구권을 청구할 수 있음.

조기상환청구권	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

전환시 발행할 주식의 종류	엔브이에이치코리아(주) 기명식 보통주

전환가액의 조정	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)
(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사가 사용목적을 위반하여 투자금을 사용한 경우 및 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 1%를적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본요소로 판단하였으나, 동 전환사채가 조건부결재조항이 있는 금융상품에 해당하여 조건부의무의 전체금액을 금융부채로 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 2017년 중 전환사채의 전환가액이 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	조정사유	조정가액확정일	전환가액(단위:원)	전환가능주식수(단위:주)

조정전	조정후	조정전	조정후

전환사채	시가하락	2017. 9. 22	3,613	3,313	8,303,349	9,055,236

15. 판매보증충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 장부금액	3,257,657	3,405,804

전입	701,274	324,681

사용	(883,969)	(200,051)

외화환산차이	(38,648)	(268,921)

기말 장부금액	3,036,314	3,261,513

(2) 연결회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	20,333,583	18,001,650

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,512,500)	(857,414)

재무상태표상 부채	18,821,083	17,144,236

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 20,181천원(전기말: 20,950천원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 금액	18,001,650	14,248,512

사업결합으로 인수한 부채	2,023,611	1,767,233

당기근무원가	2,785,047	1,902,200

이자비용	326,087	293,259

외화환산차이	(3,744)	(11,661)

지급액	(2,799,069)	(640,096)

기말 금액	20,333,582	17,559,447

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 금액	857,414	496,717

사업결합으로 인수한 자산	748,498	445,753

이자수익	31,836	9,847

사용자의기여금	43,632	716

지급액	(168,880)	(40,949)

기말 금액	1,512,500	912,084

(4) 연결포괄손익계산서의 계정과목(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

매출원가	1,954,542	1,464,043

판매비와관리비

퇴직급여	894,448	556,255

경상개발비	230,307	165,315

합 계	3,079,297	2,185,613

17. 자본금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본의 변동은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총 수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주 식 28,722천주 ( 전기말 : 28,722천주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 회사의 소유지분에 대한 기 타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위: 천원)

2017년 3분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	-	9,861,452

매도가능금융자산평가손실	(16,442)	(13,882)	-	(30,324)

파생상품평가손실	-	(11,265)	-	(11,265)

관계기업의 기타포괄손익 변동	(279,483)	456,245	-	176,762

해외사업환산손익	1,639,964	(456,710)	-	1,183,254

합계	11,205,491	(25,612)	-	11,179,879

(단위: 천원)

2016년 3분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	-	9,861,452

매도가능금융자산평가손실	(17,160)	666	-	(16,494)

관계기업의 기타포괄손익 변동	(237,730)	(185,510)	-	(423,240)

해외사업환산손익	8,877,718	(7,404,579)	-	1,473,139

합계	18,484,280	(7,589,423)	-	10,894,857

18. 판 매 비 와 관리비(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,057,134	10,434,068	3,275,904	9,412,438

퇴직급여	328,506	894,448	180,199	556,255

복리후생비	844,421	2,479,299	641,724	2,047,356

차량유지비	67,581	200,048	57,348	180,081

여비교통비	162,482	491,788	319,631	739,564

세금과공과	217,007	617,121	904,524	1,673,809

통신비	63,909	199,717	54,686	161,606

접대비	155,480	438,957	117,141	412,645

지급수수료	1,745,840	5,055,791	2,637,074	5,081,017

운반비	1,101,447	3,180,199	744,161	2,133,973

감가상각비	332,103	913,350	321,716	872,411

무형자산상각비	173,488	488,022	118,079	327,198

대손상각비	-	88,743	-	-

경상개발비	1,972,740	4,953,047	1,597,449	4,466,100

지급임차료	9,883	34,627	19,206	53,746

판매보증비	252,077	701,274	98,633	324,681

기타	800,273	1,901,122	513,334	1,408,783

합 계	12,284,371	33,071,621	11,600,809	29,851,663

19. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)(단위:원)	(341,110,976)	5,638,063,550	3,207,146,576	18,536,551,089

가중평균유통보통주식수(단위:주)	28,537,385	28,641,753	27,757,860	27,757,860

기본주당이익(단위:원)	(12)	197	116	668

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	28,694,802	28,694,802	27,757,860	27,757,860

자사주 취득	(157,417)	(53,049)	-	-

가중평균유통보통주식수	28,537,385	28,641,753	27,757,860	27,757,860

(3) 희석주당손익 산정내역(단위:원, 주)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(341,110,976)	5,638,063,550	3,207,146,576	18,536,551,089

조정후 가중평균유통보통주식수	36,914,288	32,681,347	27,757,860	27,757,860

희석주당손익	(*)	173	116	668

(*) 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 조정후 지배주주 보통주 분기순이익 산정내역

(단위: 원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(188,836,636)	5,434,085,291	3,207,146,576	18,536,551,089

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	152,274,340	203,978,259	-	-

조정후 지배주주 보통주 분기순이익	(341,110,976)	5,638,063,550	3,207,146,576	18,536,551,089

(5) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	36,998,151	28,694,802	27,757,860	27,757,860

조정: 전환사채	73,554	4,039,594	-	-

조정: 자사주	(157,417)	(53,049)	-	-

조정후 가중평균유통주식수	36,914,288	32,681,347	27,757,860	27,757,860

20. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,017,272천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 배당금 지급액: 3,330,943 천원).

21. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천)

약정은행	약정내용	약정한도

2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

[지배기업]

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

국민은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

기업은행	무역금융	KRW	3,000,000	-	-

농협은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	USD	8,000	USD	8,000

신한은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

한국씨티은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	5,650	USD	5,900

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

우리은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	4,000,000

KEB하나은행	무역금융	KRW	4,800,000	KRW	4,800,000

외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

SC은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

한국산업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	3,000,000

대구은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

수협은행	외화대출금	USD	5,000	USD	5,000

[종속기업]

농협은행	운영자금대출	KRW	-	KRW	5,700,000

시설자금대출	KRW	-	KRW	2,500,000

씨티은행	운영자금대출	USD	3,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	6,000	-	-

국민은행	운영자금대출	EUR	4,000	EUR	4,200

운영자금대출	KRW	1,500,000	-	-

운영자금대출	CNY	10,000	-	-

산업은행	운영자금대출	EUR	8,400	EUR	8,400

운영자금대출	KRW	4,000,000	-	-

수출입은행	운영자금대출	USD	10,000	USD	10,000

운영자금대출	EUR	7,000	EUR	7,000

우리은행	운영자금대출	USD	6,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	5,120	EUR	2,000

운영자금대출	-	-	RUB	200,000

무역금융	KRW	5,500,000	-	-

시설자금대출	KRW	4,500,000	-	-

KEB하나은행	운영자금대출	USD	3,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	3,680	EUR	3,680

운영자금대출	-	-	KRW	2,320,000

무역금융	KRW	3,320,000	KRW	1,000,000

외상채권담보대출	KRW	-	KRW	7,000,000

기업어음할인	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

법인카드	KRW	100,000

기업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

운영자금대출	KRW	2,000,000	KRW	100,000

외상채권담보대출	KRW	390,000	KRW	3,000,000

시설자금대출	KRW	6,021,000	KRW	15,750

중국은행	운영자금대출	CNY	40,000	-	-

중국건설은행	운영자금대출	CNY	60,000	CNY	40,000

대구은행	운영자금대출	KRW	805,330	CNY	5,000

무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,370,000

시설자금대출	KRW	2,000,000	KRW	4,730,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	5,000,000

시설자금대출	KRW	4,820,000	KRW	1,522,250

운영자금대출	KRW	400,000	KRW	400,000

중국초상은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000

신한은행	무역금융	KRW	2,000,000	-	-

시설자금대출	EUR	1,800	-	-

기업어음할인	KRW	5,000,000	-	-

운전자금대출	KRW	3,000,000	-	-

법인카드	KRW	100,000	-	-

(2) 제공한 지급보증내역당분기말 현재 연결회사가 종속기업 이외의 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

서울보증보험	이행하자보증보험	38,000	-

인허가보증보험	223,185	371,206

합 계	261,185	371,206

(4) 연 결회사는 종속기업 등과 기술공여계약을 체결함으로서 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

(5) 연결회사는 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). (6) 종속기업인 강소NVH, 양주NVH 및 NVH India는 소재지국 지방정부 및 공단 등과 토지 장기임차계약을 체결하고 있습니다.

22. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일	비 고

관계기업 및 그 종속기업	-	GH신소재(주)와 그 종속기업	(*1)

(주)동남테크와 그 종속기업	(주)동남테크와 그 종속기업	-

공동기업	-	합비NVH	(*2)

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	(주)삼흥과 그 종속기업	최대주주의 종속기업

브이피코리아(주)	브이피코리아(주)	최대주주의 종속기업

주요 경영진 등	주요 경영진 등	-

(*1) 당분기 중 회사는 GH신소재(주)가 실시한 유상증자에 참여하였으며, 브이피코리아(주) 및 (주)삼흥과 체결한 주주간 약정에 따라 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (*2) 당분기 중 지분매각으로 공동기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년 3분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	218,992	-	7,650	222,438

GH신소재(주)와 그 종속기업(*1)	-	-	15,750	37,242

공동기업	합비NVH(*2)	37,070	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	-	8,100	242,117

기타	-	-	-	6,290

합 계	256,062	-	31,500	508,087

(*1) 당분기 중 종속기업으로 편입되었으며, 거래 금액은 종속기업으로 편입되기 이전까지의 금액입니다.(*2) 당분기 중 공동기업에서 제외되었으며, 거래 금액은 공동기업에서 제외되기 이전까지의 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2016년 3분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	-	-	-	61,100

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	-	119,748

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	-	-	5,000	39,157

공동기업	합비NVH	-	-	29,137	497,773

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	-	-	154,420

기타	-	-	-	6,291

합 계	-	-	34,137	878,488

(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년 3분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	4,352,044	-	-	17,902

GH신소재(주)와 그 종속기업(*1)	6,320,345	-	-	14,518

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	3,712,224	-	-	-

브이피코리아(주)	-	664,559	456,614	9,595

합 계	14,384,613	664,559	456,614	42,015

(*1) 당분기 중 종속기업으로 편입되었으며, 거래 금액은 종속기업으로 편입되기 이전까지의 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2016년 3분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	3,636,027	-	24,782	16,702

GH신소재(주)와 그 종속기업	17,184,868	-	-	60,235

엔브이에이치오버헤드시스템(주)	32,036,182	-	1,670,987	125,015

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	1,073,883	-	-	-

브이피코리아(주)	-	782,671	771,348	97,398

합 계	53,930,960	782,671	2,467,117	299,350

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	2017년 9월 30일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	483,217	890,303	3,150,388	-

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	8,492	2,772,855	1,291,863	-

브이피코리아(주)	-	1,050,000	-	96,889

기타	-	349,298	-	-

합 계	491,709	5,062,456	4,442,251	96,889

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	2016년 12월 31일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)동남테크와 그 종속기업	25,500	1,156,687	3,046,083	16,965

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	5,948,661	-

공동기업	합비NVH	233,122	17,185	-	-

기타특수관계자	(주)삼흥과 그 종속기업	-	1,368,623	669,762	-

브이피코리아(주)	-	78,576	-	189,900

기타	-	207	-	-

합 계	258,622	2,621,278	9,664,506	206,865

(5) 특수관계자와 의 자금거래(단위: 천원)

2017년 3분기	특수관계자	자금대여거래(*)

기초	증가	감소	기말	신주인수권 취득	배당금지급

기타특수관계자	브이피코리아(주)	900,000	150,000	-	1,050,000	392,520	163,117

주요 경영진 등	457,861	-	(108,700)	349,161	-	-

합 계	1,357,861	150,000	(108,700)	1,399,161	392,520	163,117

(단위: 천원)

2016년 3분기	특수관계자	자금대여거래(*)

기초	연결범위 변동 (*1)	증가	감소	기말

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	900,000	-	-	900,000

주요 경영진 등	349,161	108,700	-	-	457,861

합 계	349,161	1,008,700	-	-	1,357,861

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 기술제공 계약 연결회사는 종속기업 등과 특정 제품에 대하여 기술공여계약 등을 체결함에 따라 해당 회사의 순매출액의 일정금액 또는 계약금액을 기술료로 수령하고 있습니다. (7) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 22에 공시된 바와 같습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

단기종업원급여	2,275,894	2,440,495

퇴직급여	328,555	379,862

기타장기종업원급여	1,215	3,193

합 계	2,605,664	2,823,550

23. 사업결합

회사는 2017년 4월 중 GH신소재(주)가 실시한 유상증자에 참여하였으며, 브이피코리아(주) 및 (주)삼흥과 체결한 주주간 약정에 따라 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 회사가 GH신소재(주) 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 순자산의 공정가치 평가사항은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

인수대가	-

보유주식(공정가치)	(6,439,266)

현금	(4,920,011)

이전한 대가의 합계	(11,359,277)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

현금및현금성자산	18,784,944

매출채권	12,243,243

재고자산	3,036,063

유무형자산	18,341,830

투자부동산	5,375,046

고객관계 무형자산(*1)	867,658

기타자산	2,374,421

차입금	(1,689,033)

매입채무	(8,967,547)

기타부채	(3,972,584)

식별가능 순자산의 공정가치	46,394,041

비지배지분	(33,036,762)

염가매수차익(*2)	(1,998,002)

(*1) 고객관계는 GH신소재(주) 인수시점 재무제표에 인식되지 않았던 무형자산입니다. 인수회사는 고객과의 지속적인 거래관계를 유지하고 있음에 따라 이를 고려하여 중요한 핵심자산으로 무형자산을 식별하였습니다. 고객관계는 다기간 초과이익법을 사용하여 추정되었습니다.(*2) 염가매수차익은 연결포괄손익계산서 상 '기타수익'으로 반영되었습니다. 24. 보 고기간 후 사건 연결회사는 보고기간 말 이후인 2017년 10월 31일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 11월 1일부터 제어부품사업부문 물적분할하여 (주)엔티앰 신설법인을 설립하였습니다. (주)엔티앰은 100% 종속회사로서 자본금은 1,000,000천원입니다.