엔브이에이치코리아 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')는 자동차부품(내장 및 엔진부품)의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였고, 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14에 소재하고 있으며,국내 및 해외(중국, 인도, 러시아 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

구자겸	9,599,639	29.25%

유수경	2,090,243	6.37%

이국진	1,395,000	4.25%

브이피케이 주식회사	465,121	1.42%

우리사주조합	51,144	0.16%

자기주식	8,036	0.02%

기타	19,215,529	58.53%

합 계	32,824,712	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표 에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표 에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표 에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업투자주식을 차감처리합니다.(2) 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간 의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총 평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20, 40년

구축물	20년

기계장치	8년

공구와기구	5, 8년

차량운반구	4, 8년

시험기기	8년

집기비품	4, 8년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타손익으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식 요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 일반적으로 OEM사로부터 부품개발수주가 확정된 이후의 지출금액 중 직접비만을 개발비로 자산화하고 있습니다 . 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않 아 상각되지 않습니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습 니다 .2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. 2.22 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되는 시점 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

(2) 용역의 제공

용역 제공의 성격에 따라 고객에게 한 시점에 이전되는지 아니면 기간에 걸쳐 이행되는지를 판단하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 기술료 수익

기술료 수익은 계약의 실질에 따라 기간에 걸쳐 인식됩니다.

2.23 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가 하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 당사자간 협의에 따라 행사할 수 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4.1.2 참조) .

(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 24 참조).(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) COVID-19로 인한 불확실성

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 거래처들의 생산 및 판매 활동 위축으로 인한 매출 감소나, 기존 채권의 회수 등에 영향을 미칠 수 있으며, 회사의 재무상태와 재무성과에도 영향이 있을 수도 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현 시점 예측하기 어렵습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	135,306	(135,306)	(632,177)	632,177

EUR	5,068,737	(5,068,737)	2,857,403	(2,857,403)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 지수에 속해 있습니다. 다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수의 5% 변동이 회사의 기타포 괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	910	(910)	910	(910)

(3) 이자율위험 회사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다 른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년	2020년

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	444,138	(444,138)	133,824	(133,824)

4.1.2 신용위험

회 사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 회사의 매출채권 중 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석13 참조). 또한, 주석 4.1.3에 기재된 지급보증부채의 계약상 현금흐름은 회사가 신용위험과 관련된 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험의 최대노출금액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 자금부서는 미사용 차입금한도(주석 38 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회 사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 4,066,806천원(전기말: 1,548,755천원) 을 투자하고 있습니다.

회 사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021년 12월 31일	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

매입채무	64,626,046	64,626,046	64,626,046	-	-

기타지급채무	28,422,243	28,422,243	28,307,286	114,957	-

리스부채	947,379	997,309	299,848	203,768	493,693

차입금	82,839,899	85,196,358	68,089,906	11,697,261	5,409,191

지급보증(*)	3,979,085	192,146,387	192,146,387	-	-

전환사채(*)	2,949,166	3,450,000	3,450,000	-	-

사채	57,941,513	60,712,206	23,535,369	20,828,814	16,348,023

매매목적파생금융부채	550	550	550	-	-

합계	241,705,881	435,551,099	380,455,392	32,844,800	22,250,907

(단위: 천원)

2020년 12월 31일	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하

매입채무	58,743,469	58,743,469	58,743,469	-	-

기타지급채무	21,790,674	21,790,674	21,729,653	61,021	-

리스부채	467,039	480,446	371,256	96,716	12,474

차입금	85,342,960	87,980,670	65,038,374	14,055,515	8,886,781

지급보증(*)	3,938,276	152,855,350	152,855,350	-	-

전환사채(*)	9,214,291	11,500,000	-	11,500,000	-

사채	26,959,381	38,187,007	726,918	7,672,136	29,787,953

매매목적파생금융부채	24,046	24,046	23,319	727	-

합계	206,480,136	371,561,662	299,488,339	33,386,115	38,687,208

(*) 금융보증계약 및 전환사채의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

회 사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

부채 총계(A)	274,494,123	236,179,893

자본 총계(B)	181,867,396	156,707,710

부채 비율(A/B)	151%	151%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매출채권(*)	37,908,369	19,602,736	18,305,633	-	-	18,305,633

기타수취채권(*)	21,938	21,938	-	-	-	-

합 계	37,930,306	19,624,673	18,305,633	-	-	18,305,633

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매출채권(*)	33,909,670	14,503,806	19,405,864	-	-	19,405,864

기타수취채권(*)	1,717,167	17,167	1,700,000	-	-	1,700,000

합 계	35,626,837	14,520,973	21,105,864	-	-	21,105,864

(*) 회사는 유상으로 공급한 제품 등에 대하여 지불받아야 할 채권 및 지불하여야 할채무 등이 있는 경우 이를 상계의 통지없이 상계하여 지불 받을 수 있습니다.

( 2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매입채무(*)	40,023,769	19,182,690	20,841,079	-	-	20,841,079

기타지급채무(*)	1,376,228	441,983	934,245	-	-	934,245

합 계	41,399,997	19,624,673	21,775,324	-	-	21,775,324

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매입채무(*)	30,404,197	14,508,738	15,895,459	-	-	15,895,459

기타지급채무(*)	1,143,336	12,235	1,131,101	-	-	1,131,101

합 계	31,547,533	14,520,973	17,026,560	-	-	17,026,560

(*) 회사는 유상으로 공급받은 물품 등에 대한 채무 및 지불받아야 할 채권 등이 있는 경우 이를 상계의 통지없이 상계하여 지불할 수 있습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[비유동]

기타수취채권	45,384,402	45,384,402	31,976,976	31,976,976

기타금융자산	-	-	753,000	753,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,183,770	2,183,770	1,635,232	1,635,232

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,586,191	1,586,191	925,391	925,391

합 계	49,154,363	49,154,363	35,290,599	35,290,599

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생금융부채	550	550	23,319	23,319

사채	21,990,368	21,990,368	-	-

유동성전환사채	2,949,166	2,949,166	-	-

[비유동]

장기차입금	16,670,731	16,670,731	22,100,759	22,100,759

사채	35,951,145	35,951,145	26,959,380	26,959,380

전환사채	-	-	9,214,291	9,214,291

파생금융부채	-	-	727	727

기타지급채무	3,339,820	3,339,820	3,223,234	3,223,234

합 계	80,901,780	80,901,780	61,521,710	61,521,710

회사의 금융상품 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,183,770	2,183,770

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,191	-	1,568,000	1,586,191

파생금융부채	-	550	-	550

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,635,232	1,635,232

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,191	-	907,200	925,391

파생금융부채	-	24,046	-	24,046

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년	2020년

자산	자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초금액	907,200	1,635,232	760,000	1,201,864

증감	-	481,153	-	381,388

평가손익	660,800	67,386	147,200	51,980

기말금액	1,568,000	2,183,770	907,200	1,635,232

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다.

(단위: 천원)

2021년	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권	1,568,000	3	현금흐름할인모형	영구성장률	0%

할인률	15.83%

(단위: 천원)

2020년	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권	907,200	3	현금흐름할인모형	영구성장률	0%

할인률	15.67%

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당과 감사에 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

2021년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	4,066,806	-	-	4,066,806

금융기관예치금	1,324,075	-	-	1,324,075

매출채권	42,708,778	-	-	42,708,778

기타수취채권	16,049,832	-	-	16,049,832

소 계	64,149,491	-	-	64,149,491

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	-	2,183,770	-	2,183,770

기타수취채권	45,384,402	-	-	45,384,402

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,586,191	1,586,191

소 계	45,384,402	2,183,770	1,586,191	49,154,363

합 계	109,533,893	2,183,770	1,586,191	113,303,854

(단위: 천원)

2020년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	1,548,755	-	-	1,548,755

금융기관예치금	2,670,851	-	-	2,670,851

매출채권	40,732,810	-	-	40,732,810

기타수취채권	6,011,800	-	-	6,011,800

소 계	50,964,216	-	-	50,964,216

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	-	1,635,232	-	1,635,232

기타금융자산	753,000	-	-	753,000

기타수취채권	31,976,976	-	-	31,976,976

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	925,391	925,391

소 계	32,729,976	1,635,232	925,391	35,290,599

합 계	83,694,192	1,635,232	925,391	86,254,815

( 2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

2021년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채-매매목적	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	64,626,046	-	-	64,626,046

기타지급채무	28,307,286	-	754,223	29,061,509

단기차입금	34,513,000	-	-	34,513,000

사채	21,990,368	-	-	21,990,368

전환사채	2,949,166	-	-	2,949,166

유동성장기차입금	31,656,168	-	-	31,656,168

파생금융부채	-	550	-	550

소계	184,042,034	550	754,223	184,796,807

[비유동]

기타지급채무	114,957	-	3,224,863	3,339,820

장기차입금	16,670,731	-	-	16,670,731

사채	35,951,145	-	-	35,951,145

소 계	52,736,833	-	3,224,863	55,961,696

합 계	236,778,867	550	3,979,086	240,758,503

(단위: 천원)

2020년 12월 31일	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채-매매목적	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	58,743,469	-	-	58,743,469

기타지급채무	21,729,653	-	776,063	22,505,716

단기차입금	45,782,400	-	-	45,782,400

유동성장기차입금	17,459,801	-	-	17,459,801

파생금융부채	-	23,319	-	23,319

소계	143,715,323	23,319	776,063	144,514,705

[비유동]

기타지급채무	61,021	-	3,162,213	3,223,234

장기차입금	22,100,759	-	-	22,100,759

사채	26,959,380	-	-	26,959,380

전환사채	9,214,291	-	-	9,214,291

파생금융부채	-	727	-	727

소 계	58,335,451	727	3,162,213	61,498,391

합 계	202,050,774	24,046	3,938,276	206,013,096

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (법인세 차감 전)

(단위: 천원)

2021년	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	파생금융자산-매매목적	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채-매매목적	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	1,376,992	-	-	-	13,689	-	-	1,390,681

외환차이로 인한 손실	(1,091,397)	-	-	-	(673,241)	-	-	(1,764,638)

이자수익	1,790,988	-	-	-	-	-	-	1,790,988

이자비용	-	-	-	-	(5,455,141)	-	-	(5,455,141)

지급보증비	-	-	-	-	-	-	(840,911)	(840,911)

금융보증수익	-	-	-	-	-	-	953,832	953,832

파생상품거래이익	-	-	-	109,000	-	-	-	109,000

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	23,496	-	23,496

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(534,652)	-	(534,652)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	67,386	-	-	-	-	-	67,386

소 계	2,076,583	67,386	-	109,000	(6,114,693)	(511,156)	112,921	(4,259,959)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	515,424	-	-	-	-	515,424

소 계	-	-	515,424	-	-	-	-	515,424

합 계	2,076,583	67,386	515,424	109,000	(6,114,693)	(511,156)	112,921	(3,744,535)

(단위: 천원)

2020년	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	파생금융자산-매매목적	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채-매매목적	기타금융부채	합 계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	1,240,197	-	-	-	1,375,933	-	-	2,616,130

외환차이로 인한 손실	(1,972,505)	-	-	-	(68,294)	-	-	(2,040,799)

이자수익	1,052,883	-	-	-	-	-	-	1,052,883

이자비용	-	-	-	-	(5,707,430)	-	-	(5,707,430)

지급보증료	-	-	-	-	-	-	(824,979)	(824,979)

금융보증수익	-	-	-	-	-	-	817,275	817,275

파생상품거래이익	-	-	-	794,043	-	370,395	-	1,164,438

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	15,046	-	15,046

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(44,988)	-	(44,988)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	56,596	-	-	-	-	-	56,596

당기손익-공정가치측정금융자산평가 손실	-	(4,616)	-	-	-	-	-	(4,616)

소 계	320,575	51,980	-	794,043	(4,399,791)	340,453	(7,704)	(2,900,444)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	151,764	-	-	-	-	151,764

소 계	-	-	151,764	-	-	-	-	151,764

합 계	320,575	51,980	151,764	794,043	(4,399,791)	340,453	(7,704)	(2,748,680)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

은행예금	4,066,806	1,548,755

8. 금융자산 8.1. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

[비유동]

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,183,770	1,635,232

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	2021년	2020년

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	67,386	56,596

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(4,616)

8.2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위 : 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

[비유동]

상장주식

쌍용자동차(주)	18,191	18,191

비상장주식

(주)조선방송	1,568,000	907,200

합 계	1,586,191	925,391

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8.3. 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	1,324,075	-	2,670,851	-

기타금융자산(*)

채권금액	273,000	912,000	-	753,000

(손실충당금)	(273,000)	(912,000)	-	-

소계	-	-	-	753,000

합계	1,324,075	-	2,670,851	753,000

(*) 사모사채의 인수회사에 질권설정이 되어 있으며(주석 23참조), 당기 회수가능성이 없는 후순위채 1,185,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

9. 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

계약부채

선수수익	2,643,689	3,141,909

장기선수수익	4,437,657	5,896,794

합 계	7,081,346	9,038,703

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위 : 천원)

구 분	2021년	2020년

전기말 계약부채에 대해 인식한 수익	3,058,176	2,471,708

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	42,997,545	(288,768)	42,708,777	41,074,059	(341,249)	40,732,810

기타수취채권

미수금	3,324,619	-	3,324,619	2,931,304	-	2,931,304

단기대여금	9,332,961	-	9,332,961	349,161	-	349,161

보증금	1,933,480	-	1,933,480	1,088,025	-	1,088,025

미수수익	1,458,773	-	1,458,773	1,643,310	-	1,643,310

소 계	59,047,378	(288,768)	58,758,610	47,085,859	(341,249)	46,744,610

[비유동]

기타수취채권

장기미수금	598,456	(453,580)	144,876	1,002,277	(453,580)	548,697

장기대여금	42,750,844	(1,626,084)	41,124,760	27,331,948	(601,445)	26,730,503

보증금	1,189,902	(300,000)	889,902	1,835,562	(300,000)	1,535,562

장기미수수익	3,224,863	-	3,224,863	3,162,213	-	3,162,213

소 계	47,764,065	(2,379,664)	45,384,401	33,332,000	(1,355,025)	31,976,975

합 계	106,811,443	(2,668,432)	104,143,011	80,417,859	(1,696,274)	78,721,585

( 2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석

(단위: 천원)

2021년 12월 31일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과 3년이하

[유동]

매출채권	36,572,576	1,910,041	850,453	1,741,331	1,634,376	288,768	42,997,545	(288,768)	42,708,777

기타수취채권

미수금	3,324,619	-	-	-	-	-	3,324,619	-	3,324,619

단기대여금	9,332,961	-	-	-	-	-	9,332,961	-	9,332,961

보증금	1,933,480	-	-	-	-	-	1,933,480	-	1,933,480

미수수익	1,458,773	-	-	-	-	-	1,458,773	-	1,458,773

소 계	52,622,409	1,910,041	850,453	1,741,331	1,634,376	288,768	59,047,378	(288,768)	58,758,610

[비유동]

기타수취채권

장기미수금	144,876	-	-	-	-	453,580	598,456	(453,580)	144,876

장기대여금	41,124,760	-	-	-	-	1,626,084	42,750,844	(1,626,084)	41,124,760

보증금	889,902	-	-	-	-	300,000	1,189,902	(300,000)	889,902

장기미수수익	3,224,863	-	-	-	-	-	3,224,863	-	3,224,863

소 계	45,384,401	-	-	-	-	2,379,664	47,764,065	(2,379,664)	45,384,401

합 계	98,006,810	1,910,041	850,453	1,741,331	1,634,376	2,668,432	106,811,443	(2,668,432)	104,143,011

(단위: 천원)

2020년 12월 31일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과 3년이하

[유동]

매출채권	27,997,711	7,029,419	3,834,920	1,870,760	-	341,249	41,074,059	(341,249)	40,732,810

기타수취채권

미수금	2,931,304	-	-	-	-	-	2,931,304	-	2,931,304

단기대여금	349,161	-	-	-	-	-	349,161	-	349,161

보증금	1,088,025	-	-	-	-	-	1,088,025	-	1,088,025

미수수익	1,643,310	-	-	-	-	-	1,643,310	-	1,643,310

소 계	34,009,511	7,029,419	3,834,920	1,870,760	-	341,249	47,085,859	(341,249)	46,744,610

[비유동]

기타수취채권

장기미수금	548,697	-	-	-	-	453,580	1,002,277	(453,580)	548,697

장기대여금	26,730,503	-	-	-	-	601,445	27,331,948	(601,445)	26,730,503

보증금	1,535,562	-	-	-	-	300,000	1,835,562	(300,000)	1,535,562

장기미수수익	3,162,213	-	-	-	-	-	3,162,213	-	3,162,213

소 계	31,976,975	-	-	-	-	1,355,025	33,332,000	(1,355,025)	31,976,975

합 계	65,986,486	7,029,419	3,834,920	1,870,760	-	1,696,274	80,417,859	(1,696,274)	78,721,585

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초 금액	341,249	1,355,025	-	453,580

대손상각비	-	1,024,639	341,249	901,445

제각	(52,481)	-	-	-

보고기간말 금액	288,768	2,379,664	341,249	1,355,025

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 로 계상하고 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용 으 로 계상하고 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

11. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구 분	거래처	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일	제한사유

유동	미래에셋증권	1,324,075	-	대출상환금

경남은행	-	2,650,480	대출상환금 및 유지증거금

1 2. 파 생상품 (1) 회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역

거래목적	파생상품 종류	계약내용	행사기간

매매목적	이자율스왑	5,000백만에 대한 고정금리 3.75% 지급 및 CD 91일 +1.72% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2019년 4월 1일 ~ 2022년 2월 3일

전환사채내재파생상품	조기상환청구권(풋옵션)	사채권자가 사채의 권면금액에 조기상환 수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리	2022년 3월 11일 ~2024년 12월 11일

전환사채내재파생상품	매도청구권(콜옵션)	발행회사 및 발행회사가 지정하는자가 전환사채의 권면금액의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리	2021년 3월 11일 ~ 2022년 3월 11일

사채내재파생상품	조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2019년 11월 30일 ~2022년 5월 30일

사채내재파생상품	조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2019년 12월 27일 ~2022년 6월 27일

사채내재파생상품	조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2020년 12월 25일 ~2023년 6월 25일

사채내재파생상품	조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2021년 1월 23일 ~ 2023년 7월 23일

사채내재파생상품	조기상환권(콜옵션)	발행회사가 사채의 전부(발행금액의 100%)에 대하여 조기상환을 청구할 수 있는 권리	2022년 2월 26일 ~ 2024년 8월 26일

(2) 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

매매목적 파생금융부채(유동)	550	23,319

매매목적 파생금융부채(비유동)	-	727

(3) 파생상품 관련 손익의 내역(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

파생상품평가이익	23,496	15,046

파생상품거래이익	109,000	1,164,438

파생상품거래손실	534,652	44,988

13. 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

[신용등급이 있는 거래처]

신용우수	-	-

신용양호	24,687,917	14,226,860

소 계	24,687,917	14,226,860

[기타 거래처]

Group 1	14,095,704	20,717,530

Group 2	2,520,415	4,706,308

Group 3	1,404,742	1,082,112

소 계	18,020,861	26,505,950

합 계	42,708,778	40,732,810

·신용 우수 : A- 이상( S 외국신용평가사), AAA-이상(한국신용평가 등 국내신용평가사)·신용 양호 : BBB- 이상( S 외국신용평가사), A-~AA+(한국신용평가 등 국내신용평가사)·Group 1 : 국내외 특수관계자·Group 2 : 과거부도경험이 없는 기존 국내외고객 중 등급을 확인할 수 없는 소규모 거래고객·Group 3 : 과거부도경험이 있는 기존 국내외고객 중 등급을 확인할 수 없는 소규모 거래고객

14. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

원재료	369,215	1,459,123

재공품	26,032	86,427

제품	649,149	688,159

합 계	1,044,396	2,233,709

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 329,060,780천원 (전기: 300,502,752 천원)입니다. 회사의 재고자산 은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다( 주석 38 참조).

15. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

[유동]

선급금	17,717,642	17,875,989

선급비용	200,968	84,109

매입부가세	-	291,424

합 계	17,918,610	18,251,522

16. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2021년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시험기기	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	15,715,234	9,046,468	1,891,408	12,760,675	332,526	1,323,863	7,497,795	1,074,791	7,026,073	56,668,833

연결범위변동으로 인한 증감	-	-	10,533	-	17,849	3,133	-	739,357	-	770,872

취득	-	-	-	211,636	-	-	1,961,503	-	10,749,532	12,922,671

계정재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	(892,547)	(892,547)

처분/폐기	-	-	-	(349,958)	(20,728)	(1)	(132,486)	-	-	(503,173)

감가상각	-	(609,109)	(152,096)	(4,156,388)	(160,529)	(336,280)	(2,553,018)	(648,106)	-	(8,615,526)

대체	112,359	525,600	152,800	9,190,138	228,633	219,924	3,911,701	768,217	(15,109,372)	-

기말 장부가액	15,827,593	8,962,959	1,902,645	17,656,103	397,751	1,210,639	10,685,495	1,934,259	1,773,686	60,351,130

취득원가	15,827,593	15,216,742	3,144,822	49,263,328	1,290,476	5,328,305	44,236,791	9,413,613	1,773,686	145,495,356

감가상각누계액	-	(6,253,783)	(1,083,102)	(31,571,134)	(881,475)	(4,117,666)	(32,622,653)	(7,448,726)	-	(83,978,539)

손상차손누계액	-	-	-	(36,091)	-	-	(928,643)	-	-	(964,734)

정부보조금	-	-	(159,075)	-	(11,250)	-	-	(30,628)	-	(200,953)

(단위: 천원)

2020년	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시험기기	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	13,249,388	9,647,485	2,000,532	11,597,808	431,689	1,974,781	6,295,300	1,388,367	6,061,329	52,646,679

재평가	1,729,032	-	-	-	-	-	-	-	-	1,729,032

취득	-	-	-	-	-	-	1,291,330	-	15,120,083	16,411,413

계정재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	(2,364,511)	(2,364,511)

처분/폐기	-	-	(5,419)	(1,523,235)	(25,347)	(429,961)	(2,683,966)	(2)	-	(4,667,930)

감가상각	-	(601,017)	(145,535)	(2,997,640)	(207,804)	(290,357)	(2,234,234)	(609,263)	-	(7,085,850)

대체	736,814	-	41,830	5,683,742	133,988	69,400	4,829,365	295,689	(11,790,828)	-

기말 장부가액	15,715,234	9,046,468	1,891,408	12,760,675	332,526	1,323,863	7,497,795	1,074,791	7,026,073	56,668,833

취득원가	15,715,234	14,691,142	2,981,126	42,073,491	1,286,531	5,122,982	38,690,856	7,837,226	7,026,073	135,424,661

감가상각누계액	-	(5,644,674)	(921,193)	(29,276,725)	(954,005)	(3,799,119)	(30,264,418)	(6,725,578)	-	(77,585,712)

손상차손누계액	-	-	-	(36,091)	-	-	(928,643)	-	-	(964,734)

정부보조금	-	-	(168,525)	-	-	-	-	(36,857)	-	(205,382)

(2) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

매출원가	7,899,635	6,244,652

판매비와관리비

감가상각비	535,865	644,441

경상개발비	180,026	196,756

합 계	8,615,526	7,085,849

(3) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

역사적원가	4,987,323	4,874,964

( 4) 담보제공 내역(단위: JPY, 천원)

2021년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,561,713	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석23)	-	(주)하나은행

건물	659,808

기계장치	(*)

토지	6,592,153	KRW 13,000,000	시설자금	차입금(주석23)	KRW 10,000,000	한국산업은행

건물	5,544,058

토지	5,561,713	KRW 3,654,000	운전자금	차입금(주석23)	KRW 6,248,000	(주)경남은행

건물	2,819,489

토지	2,838,241	KRW 6,000,000	운전자금	차입금(주석23)	KRW 1,388,889	(주)국민은행

건물	28,421

기계장치	(*)	KRW 6,000,000	시설자금	차입금
(주석23)	KRW 2,638,870	농협은행(주)

기계장치	(*)	KRW 12,000,000	시설자금	차입금
(주석23)	KRW 8,888,880

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: JPY, 천원)

2020년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,561,713	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석23)	-	(주)하나은행

건물	894,529

기계장치	(*)

토지	6,592,153	KRW 13,000,000	시설자금	차입금(주석23)	KRW 14,000,000	한국산업은행

건물	5,294,172

토지	5,561,713	KRW 3,654,000	운전자금	차입금(주석23)	KRW 7,912,000	(주)경남은행

건물	3,123,690

토지	2,734,630	KRW 6,000,000	운전자금	차입금(주석23)	KRW 3,055,556	(주)국민은행

건물	40,603

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 상기 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다.

17. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 19 에서 다루고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

사용권자산(*)

부동산	88,082	438,489

차량운반구	835,243	-

기타	15,457	19,579

합 계	938,782	458,068

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

리스부채

유동	296,435	363,662

비유동	650,944	103,377

합계	947,379	467,039

(*) 당기 중 증가된 사용권자산 은 899,841 천원 입 니다

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

사용권자산의 감가상각비

부동산	350,407	318,874

차량운반구	64,597	1,925

기타	4,122	1,030

합계	419,126	321,829

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,800	19,678

단기리스료(관리비에 포함)	335,805	263,379

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	19,509	13,499

당기 중 리스의 총 현금유출 은 795,186천원 입니다.

18. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2021년	회원권	개발비	소프트웨어	무형건설중인자산	합 계

기초 장부금액	692,713	3,581,517	639,712	-	4,913,942

취득	-	283,455	60,000	1,245,139	1,588,594

상각	-	(775,231)	(252,836)	-	(1,028,067)

기말 장부금액	692,713	3,089,741	446,876	1,245,139	5,474,469

취득원가	692,713	6,313,045	2,255,614	1,245,139	10,506,511

상각누계액	-	(3,223,304)	(1,808,738)	-	(5,032,042)

(단위: 천원)

2020년	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	692,713	3,215,710	647,969	4,556,392

취득	-	1,147,001	240,208	1,387,209

상각	-	(781,194)	(248,465)	(1,029,659)

기말 장부금액	692,713	3,581,517	639,712	4,913,942

취득원가	692,713	6,029,590	2,195,614	8,917,917

상각누계액	-	(2,448,073)	(1,555,902)	(4,003,975)

(2) 회사는 연구개발활동과 관련하여 13,649,840천원(전기: 11,202,783천원)을 경상개발비로 인식하였으며, 동 금액은 정부보조금 사용 액 639,373 천 원(전기: 962,128천원)을 차감한 후 금액입니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

19. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

2021년	토지	건물	구축물	합계

기초 장부가액	6,387,147	2,731,093	280,443	9,398,683

감가상각	-	(196,692)	(35,616)	(232,308)

기말 장부가액	6,387,147	2,534,401	244,827	9,166,375

취득원가	6,387,147	5,648,318	748,396	12,783,861

감가상각누계액	-	(3,113,917)	(503,569)	(3,617,486)

(단위: 천원)

2020년	토지	건물	구축물	합계

기초 장부가액	6,387,147	2,927,785	316,134	9,631,066

감가상각	-	(196,692)	(35,691)	(232,383)

기말 장부가액	6,387,147	2,731,093	280,443	9,398,683

취득원가	6,387,147	5,648,318	748,396	12,783,861

감가상각누계액	-	(2,917,225)	(467,953)	(3,385,178)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 은 595,745천원( 전기:602,045천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 232,308천원 (전기: 232,383천원)입니다. 투자부동산은 최초 취득 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않아 보고기간 말 현재 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

(2) 운용리스 제공 내역 회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 해당 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

토지 및 건물 등	9,166,375	9,398,683

보고기간 말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년	2020년

1년 이내	502,150	575,945

1년 초과 ~ 5년 이내	-	225,622

합 계	502,150	801,567

(3) 담보제공 내역(단위: 천원)

2021년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,048,030	KRW 2,010,000	무역금융	차입금	-	(주)하나은행

건물	1,563,669

기계장치	(*)

토지	1,364,785	KRW 13,000,000	시설자금	차입금	KRW 10,000,000	한국산업은행

건물	831,013

토지	1,531,103	KRW 6,000,000	운용자금	차입금	KRW 1,388,889	(주)국민은행

건물	133,984

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

2020년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,048,030	2,010,000	무역금융	차입금	-	(주)하나은행

건물	1,661,670

기계장치	(*)

토지	1,364,785	13,000,000	시설자금	차입금	KRW 14,000,000	한국산업은행

건물	872,071

토지	1,531,103	6,000,000	운용자금	차입금	KRW 3,055,556	(주)국민은행

건물	191,414

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

20. 종속기업에 대한 투자자산(1) 종속기업 현황

기업명	약칭(*1)	소재국가	소유지분율(%)	결산월

2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL CO., LTD.	강소NVH	중국	80.00	80.00	12월

YANGZHOU NVH COMPOSITE MATERIAL CO., LTD.	양주NVH	중국	84.00	84.00	12월

NVH RUS LLC	NVH RUS	러시아	100.00	100.00	12월

NVH INDIA AUTO PARTS PVT. LTD	NVH INDIA	인도	52.68	52.68	3월

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	홍콩SPC	홍콩	100.00	100.00	12월

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	모리셔스	100.00	100.00	12월

GH신소재(주)	GH신소재	대한민국	50.73	50.73	12월

엔브이에이치오토파트㈜	NAP	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)엔티앰	NTM	대한민국	100.00	100.00	12월

NVH GERMANY GMBH	NVH독일	독일	100.00	100.00	12월

NVH원방테크	NVH원방	대한민국	73.00	73.00	12월

NVH Poland Sp.zo.o(*2)	NVH폴란드	폴란드	99.94	99.89	12월

(주)엔브이에이치웰킵스	NVH웰킵스	대한민국	100.0	100.0	12월

엔브이에이치배터리시스템(주)(*3)	NBS	대한민국	-	100.0	12월

GH AMERICA(*4)	GHA	미국	21.43	-	12월

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 당기 중 NVH Poland Sp.zo.o의 유상증자에 참여하여 99.89%에서 99.94%로변동하였습니다.(*3) 당기 중 당사와 엔브이에이치배터리시스템(주)는 소규모합병 되었습니다.(*4) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 종속기업 투자자산의 변동내역(단위: 천원)

2021년

기업명	기초	취득	처분	배당	자본잉여금에 대한 지분	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	이익잉여금에대한 지분	기말

당기변동에대한 지분	배당으로 인한 실현	재측정 요소

강소NVH	12,783,452	-	-	-	-	(286,811)	1,331,066	-	-	13,827,707

양주NVH	9,122,241	-	-	(349,652)	-	(244,010)	1,063,849	-	-	9,592,427

NVH RUS	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

NVH INDIA	7,831,078	-	-	(1,839,968)	-	2,475,791	427,780	-	36,616	8,931,297

홍콩SPC	7,894,508	-	-	(587,250)	-	(165,893)	794,948	-	-	7,936,314

모리셔스 SPC	20,127,327	-	-	(1,215,165)	-	(416,857)	1,536,759	-	35,047	20,067,111

GH신소재	22,433,220	10,160,457	-	-	(192,251)	1,392,773	223,894	-	103,259	34,121,353

NAP	31,717,023	-	-	-	(4,672,545)	6,789,641	62,706	-	241,899	34,138,723

NTM	18,002,892	-	-	(1,000,000)	-	1,616,230	-	-	(5,407)	18,613,715

NVH독일	-	-	-	-	-	895,356	(33,674)	-	-	861,682

NVH원방	71,475,529	-	-	-	141,844	1,686,479	500,474	-	140,309	73,944,635

NVH폴란드	8,245,573	9,328,830	-	-	(2,620)	(1,844,498)	7,659	-	-	15,734,944

NVH웰킵스	35,241	-	-	-	-	(4,552)	-	-	-	30,689

NBS	90,137	-	(90,128)	-	-	(9)	-	-	-	-

GHA	-	3,597,300	-	-	-	(5,035)	(38,105)	-	-	3,554,160

합 계	209,758,221	23,086,587	(90,128)	(4,992,035)	(4,725,572)	11,888,605	5,877,356	-	551,723	241,354,757

(단위: 천원)

2020년

기업명	기초	취득	배당	염가매수차익	자본잉여금에 대한 지분	당기손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	이익잉여금에대한 지분	기말

당기변동에대한 지분	배당으로 인한 실현	재측정 요소

강소NVH	14,488,669	-	(2,953,985)	-	-	1,274,889	(89,390)	63,269	-	12,783,452

양주NVH	10,283,134	-	(943,290)	-	-	(325,326)	92,907	14,816	-	9,122,241

NVH RUS	289,084	-	-	-	-	(834,543)	545,459	-	-	-

NVH INDIA	7,953,458	-	(1,725,807)	-	-	2,219,046	(585,354)	(26,028)	(4,237)	7,831,078

홍콩SPC	8,805,099	-	(789,425)	-	-	(11,819)	(163,518)	54,171	-	7,894,508

모리셔스 SPC	23,132,979	-	(1,140,665)	-	-	93,102	(1,996,851)	42,025	(3,263)	20,127,327

GH신소재	21,628,502	-	-	-	463,178	77,058	302,784	-	(38,302)	22,433,220

NAP	28,489,189	-	-	-	-	273,764	2,927,476	-	26,594	31,717,023

NTM	17,227,423	-	-	-	-	455,639	339,082	-	(19,252)	18,002,892

NVH독일	395,823	-	-	-	-	(434,297)	38,474	-	-	-

NVH원방	63,977,909	-	-	-	2,777,267	4,100,079	812,697	-	(192,423)	71,475,529

NVH폴란드	5,896,224	6,969,436	-	(446)	-	(4,408,179)	(211,462)	-	-	8,245,573

NVH웰킵스	48,243	-	-	-	-	(13,002)	-	-	-	35,241

NBS	-	100,000	-	-	-	(9,863)	-	-	-	90,137

합 계	202,615,736	7,069,436	(7,553,172)	(446)	3,240,445	2,456,548	2,012,304	148,253	(230,883)	209,758,221

(3) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

2021년

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

강소NVH	21,495,698	10,382,033	13,327,047	570,114	23,449,867	(703,050)	1,904,421	1,201,371

양주NVH	9,860,276	4,290,961	1,767,645	812,811	5,394,001	(550,561)	1,240,480	689,919

NVH RUS	24,237,462	28,710,610	57,414,115	60,337	78,821,546	3,450,249	(553,430)	2,896,819

NVH INDIA	23,690,932	11,196,310	12,960,933	3,233,086	68,835,841	5,582,589	1,281,777	6,864,366

홍콩SPC	751,953	7,518,810	3,211	-	-	(187,564)	1,229,273	1,041,709

모리셔스SPC	889,549	24,595,577	2,929,157	-	-	(429,515)	3,770,420	3,340,905

GH신소재	28,641,584	80,024,550	28,102,359	6,559,208	66,701,917	2,670,567	655,286	3,325,853

NAP	25,655,168	45,148,585	35,457,120	3,151,665	40,369,856	1,824,586	285,608	2,110,194

NTM	21,835,748	22,585,772	22,373,074	3,231,004	60,235,063	1,576,913	(5,407)	1,571,506

NVH독일	1,450,008	113,845	696,269	5,902	3,766,152	917,878	(7,240)	910,638

NVH원방	157,116,977	190,600,995	105,897,219	51,622,828	311,097,345	5,329,588	877,785	6,207,373

NVH폴란드	11,775,646	24,979,371	9,648,975	10,402,765	28,874,899	(942,629)	12,989	(929,640)

NVH웰킵스	31,954	-	1,265	-	-	(4,552)	-	(4,552)

NBS	-	-	-	-	10,208,000	(8)	-	(8)

GHA	794,493	16,014,584	11,142	-	-	(23,498)	(177,820)	(201,318)

(단위: 천원)

2020년

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

강소NVH	27,185,188	11,647,678	21,248,874	804,793	35,521,233	1,041,009	131,432	1,172,441

양주NVH	10,953,829	4,284,134	3,213,947	742,562	8,820,233	(366,884)	112,091	(254,793)

NVH RUS	22,796,520	28,456,737	58,629,521	46,935	70,421,315	(10,268,075)	642,230	(9,625,845)

NVH INDIA	20,932,871	10,459,681	12,665,892	3,186,049	55,354,874	3,302,592	(1,244,381)	2,058,211

홍콩SPC	1,192,805	6,601,636	3,017	-	-	(11,819)	(474,450)	(486,269)

모리셔스SPC	442,672	22,756,594	2,748,460	-	-	117,516	(3,552,915)	(3,435,399)

GH신소재	23,499,072	61,445,459	34,050,774	6,615,088	59,517,977	140,276	521,381	661,657

NAP	25,488,008	39,960,872	29,619,558	1,039,848	37,954,172	1,396,132	3,049,636	4,445,768

NTM	22,556,828	26,277,315	22,000,977	8,587,231	49,594,334	536,537	319,829	856,366

NVH독일	1,025,325	250,942	1,247,034	78,188	4,949,373	(456,669)	14,983	(441,686)

NVH원방	126,448,761	181,396,987	57,427,133	69,029,763	326,895,261	5,616,246	849,691	6,465,937

NVH폴란드	10,650,177	24,543,518	19,362,357	7,527,251	10,070,514	(4,585,538)	(283,960)	(4,869,498)

NVH웰킵스	37,551	-	2,310	-	-	(13,001)	-	(13,001)

NBS	328,608	345,930	536,666	47,737	171,125	(9,863)	-	(9,863)

(4) 종속기업에 대한 지분 조정내역(단위: 천원)

2021년

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미실현자본변동	미반영손실	미반영자본변동	기말 장부금액

강소NVH	17,980,569	80.00%	14,384,458	-	(580,072)	23,321	-	-	13,827,707

양주NVH	11,570,782	84.00%	9,719,455	-	(131,319)	4,291	-	-	9,592,427

NVH RUS	(4,526,379)	100.00%	(4,526,380)	-	(10,173)	(2,219,760)	5,984,331	771,982	-

NVH INDIA	18,693,224	52.68%	9,846,697	-	(361,840)	(553,560)	-	-	8,931,297

홍콩SPC	8,267,553	100.00%	8,267,553	-	-	(331,239)	-	-	7,936,314

모리셔스SPC	22,391,294	100.00%	22,391,294	-	91,300	(2,415,483)	-	-	20,067,111

GH신소재	74,004,568	50.73%	34,127,675	-	(6,322)	-	-	-	34,121,353

NAP	32,194,968	100.00%	32,194,966	2,089,541	(145,784)	-	-	-	34,138,723

NTM	18,817,443	100.00%	18,817,442	-	(203,727)	-	-	-	18,613,715

NVH독일	861,683	100.00%	861,681	-	3,060	(3,059)	-	-	861,682

NVH원방	190,197,927	73.00%	74,053,192	-	(108,557)	-	-	-	73,944,635

NVH폴란드	16,703,278	99.89%	16,692,443	-	(1,026,140)	68,640	-	-	15,734,943

NVH웰킵스	30,690	100.00%	30,689	-	-	-	-	-	30,689

NBS	-	100.00%	-	-	-	-	-	-	-

GHA	16,797,936	21.43%	3,554,160	-	-	-	-	-	3,554,160

합 계	423,985,536	240,415,325	2,089,541	(2,479,574)	(5,426,849)	5,984,331	771,982	241,354,756

(단위: 천원)

2020년

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	영업권	미실현손익	미실현자본변동	미반영손실	기말 장부금액

강소NVH	16,779,199	80.00%	13,423,359	-	(855,701)	215,794	-	12,783,452

양주NVH	11,281,454	84.00%	9,476,421	-	(336,625)	(17,555)	-	9,122,241

NVH RUS	(7,423,199)	100.00%	(7,423,199)	-	493,604	(2,001,208)	8,930,803	-

NVH INDIA	15,540,611	52.68%	8,186,052	-	(12,196)	(342,778)	-	7,831,078

홍콩SPC	7,791,424	100.00%	7,791,424	-	-	103,084	-	7,894,508

모리셔스SPC	20,336,538	100.00%	20,336,538	-	71,704	(280,915)	-	20,127,327

GH신소재	44,278,669	50.73%	22,461,361	-	(33,397)	5,256	-	22,433,220

NAP	34,789,474	100.00%	34,789,474	2,089,541	(5,110,840)	(51,152)	-	31,717,023

NTM	18,245,935	100.00%	18,245,935	-	(243,043)	-	-	18,002,892

NVH독일	(48,955)	100.00%	(48,955)	-	(23,374)	23,373	48,956	-

NVH원방	97,912,758	73.00%	71,476,312	-	(783)	-	-	71,475,529

NVH폴란드	8,304,087	99.89%	8,294,898	-	(123,367)	74,042	-	8,245,573

NVH웰킵스	35,241	100.00%	35,241	-	-	-	-	35,241

NBS	90,137	100.00%	90,137	-	-	-	-	90,137

합 계	267,913,373	207,134,998	2,089,541	(6,174,018)	(2,272,059)	8,979,759	209,758,221

21. 관계기업에 대한 투자자산 (1) 관계기업에 대한 투자자산의 내역

(단위: 천원)

기업명	소재국가	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

엔브이에이치플로어시스템(주)	대한민국	25.86	191,065	25.86	191,065

NVH CZECH S.R.O	체코	49.31	4,752,419	49.31	4,752,419

합 계	4,943,484	4,943,484

(2) 관계기업 투자자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

기초 장부금액	4,943,484	4,943,484

취득	-	-

기말 장부금액	4,943,484	4,943,484

(3) 관계기업 투자자산에 대한 손상검토관계기업으로 부터 발생하는 현금흐름 및 손익이 당초 예상 수준에 비해 악화됨에 따라 자산손상 징후가 있다고 보아 경영진은 이에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.관계기업인 NVH 체코의 회수가능가액은 경영진에 의해 승인된 향후 사업계획에 근거하여 추정한 세전 미래현금흐름을 사용하여 기업가치를 산정 후 추정처분부대원가를 차감한 순공정가치로 계산되었습니다. 회수가능가액 산정에 사용된 할인율은 해당 관계기업의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 회수가능가액 산정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	2021년

할인율	8.8%

영구성장률	0.0%

손상평가결과 회수가능가액이 관계기업투자자산의 장부금액 및 장기대여금의 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

22. 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

[유동]

미지급금	14,672,397	11,367,058

미지급비용	13,584,889	10,362,595

단기보증금	50,000	-

금융보증부채(*)	754,223	776,063

소 계	29,061,509	22,505,716

[비유동]

장기미지급금	114,957	11,021

장기보증금	-	50,000

금융보증부채(*)	3,224,863	3,162,213

기타장기종업원급여	1,808,860	1,730,870

소 계	5,148,680	4,954,104

합 계	34,210,189	27,459,820

(*) 보고기간말 현재 종속기업 등의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다 ( 주석38 참조) .

23. 차입금 (1) 차입금 내역(단위:천)

종 류	차 입 처	이자율(%)	만기일	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

유동	비유동	유동	비유동

외화(USD)	원화	외화(USD)	원화	외화(USD)	원화	외화(USD)	원화

해외투자자금	신한은행	LI(3M)+3.00	2022-03-22	6,000	7,113,000	-	-	7,000	7,616,000	-	-

운용자금	수출입은행	LI(3M)+1.71	2022-10-04	-	-	-	-	5,300	5,766,400	-	-

운용자금	대구은행	금융채(3M)+2.82	2022-09-03	-	4,000,000	-	-	-	6,000,000	-	-

운용자금	현대커머셜	4.60	2022-12-02	-	2,700,000	-	-	-	2,700,000	-	-

운용자금	우리은행	CD(3M)+1.72	2022-02-03	-	625,000	-	-	-	2,500,000	-	625,000

운용자금	경남은행	금융채(3M)+2.22	2022-09-30	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000	-	-

운용자금	국민은행	4.60	2022-03-15	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-	-

운용자금	산업은행	산금채(1Y)+1.57	2022-04-06	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000	-	-

운용자금	기업은행	4.00	2022-09-15	-	-	-	-	-	3,000,000	-	-

운용자금	하나은행	CD(3M)+1.105	2022-04-28	-	2,700,000	-	-	-	2,700,000	-	-

시설자금	산업은행	3.42	2024-06-29	-	4,000,000	-	6,000,000	-	4,000,000	-	10,000,000

시설자금	농협은행	MOR(6M)+2.82	2023-07-01	-	1,666,680	-	972,190	-	1,666,680	-	2,638,870

시설자금	농협은행	MOR(6M)+2.22	2024-08-12	-	3,333,360	-	5,555,520	-	-	-	-

운용자금	엔브이에이치자산유동화	5.00	2023-02-26	-	14,844,239	-	2,493,021	-	4,962,455	-	-

운용자금	국민은행	3.93	2022-10-10	-	1,388,889	-	-	-	1,666,667	-	1,388,889

운용자금	경남은행	금융채(6M)+2.13	2022-09-30	-	1,248,000	-	-	-	1,664,000	-	1,248,000

운용자금	농협은행	3.89	2022-09-29	-	400,000	-	-	-	100,000	-	400,000

운용자금	하나은행	FTP(1M)+1.105	2025-07-31	-	550,000	-	1,650,000	-	-	-	2,200,000

자산유동화대출	기간산업협력업체 지원기구 유한회사	3.89	2022-09-29	-	3,600,000	-	-	-	900,000	-	3,600,000

합 계	6,000	66,169,168	-	16,670,731	12,300	63,242,202	-	22,100,759

상기 차입금에 대하여 토지와 건물, 채권이 담보로 설정되어 있 으 며 (주석 16, 19참조) , 당기말 현재 회사의 차입금은 변동금리부 차입 금 44,413,750천원 ( 전기: 13,38 2,400천원)으로 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. (2) 전환사채 장부금액의 내역

(단위:천원)

구분	발행	만기	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)	2020-03-11	2025-03-11	3,450,000	11,500,000

사채할인발행차금(*)	(677,474)	(2,874,509)

사채상환할증금(*)	176,640	588,800

장부가액(*)	2,949,166	9,214,291

(*) 당기 중 전환청구권 행사에 따라 전환사채 8,050,000천원이 자본으로 전환되었습니다.

(3) 전환사채 발행내역

구분	내역

사채의 명칭	제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	11,500백만원

발행가액	11,500백만원

발행일	2020년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

액면이자율	0%

만기보장수익율	5.12% (3개월 복리 연1%)

전환가액	2,490원/주

매도청구권	(1) 기간 : 2021년 3월 11일 ~ 2022년 3월 11일(2) 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2021년 3월 11일 및 이후 2022년 3월 11일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도청구권을 청구할 수 있음.

조기상환청구권	2022년 3월 11일 ~ 2024년 12월 11일

전환청구기간	2021년 3월 11일 ~ 2025년 2월 11일

전환시 발행할 주식의 종류	엔브이에이치코리아(주) 기명식 보통주

전환가액의 조정(*)	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)
(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사가 사용목적을 위반하여 투자금을 사용한 경우 및 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 1%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

회사는 행사가격 인하조건이 내재된 상기 전환사채에 포함된 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있으며, 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 관련 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 수정될 수 있습니다. 또한, 상기 전환사채는 그 가치가 상호의존적인 복수의 내재파생상품(주석12 참조)을 포함하고 있으며, 이러한 특성에서 발생하는 결합가치의 영향은 부채요소에 포함되어 있습니다. (*) 전기 중 전환사채의 전환가액이 다음과 같이 조정 되었습니다.

구 분	조정사유	조정가액 확정일	전환가액 (단위: 원)	전환가능 주식수 (단위: 주)

조정전	조정후	조정전	조정후

전환사채	시가하락	2020-04-11	3,350	2,691	3,432,835	4,273,504

전환사채	시가하락	2020-05-11	2,691	2,584	4,273,504	4,450,464

전환사채	시가하락	2020-06-11	2,584	2,490	4,450,464	4,618,473

(4) 사채 장부금액의 내역(단위 : 천원)

구분	종목	발행일	상환일	이자율(%)	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

유동	제 4회 무보증 사모사채	2019-05-30	2022-05-30	3.42	5,000,000	-

제 5회 무보증 사모사채	2019-06-27	2022-06-27	3.33	2,000,000	-

제 11회 무보증 사모사채	2021-07-01	2022-07-01	4.90	15,000,000	-

사채할인발행차금	(9,632)	-

장부가액	21,990,368	-

비유동	제 4회 무보증 사모사채	2019-05-30	2022-05-30	3.42	-	5,000,000

제 5회 무보증 사모사채	2019-06-27	2022-06-27	3.33	-	2,000,000

제 9회 무보증 사모사채	2020-06-25	2023-06-25	2.89	10,000,000	10,000,000

제 10회 무보증 사모사채	2020-07-23	2023-07-23	2.73	10,000,000	10,000,000

제 12회 무보증 사모사채	2021-08-26	2024-08-26	3.14	16,000,000	-

사채할인발행차금	(48,855)	(40,619)

장부가액	35,951,145	26,959,381

상기 사채에 대하여 대표이사가 연대보증 (주석38참조) 하고 있으며, 일부 금융자산을사채 인수회사에 담보제공하고 있습니다 (주석 8 참조) . 또한, 동 사채에 대하여 회사에조기상환권이 부여되어있습니다 (주석 12 참조).

24. 판매보증충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

기초 장부금액	1,239,911	182,409

전입	(741,401)	1,147,393

사용	(156,168)	(89,891)

기말 장부가액	342,342	1,239,911

유동	164,157	614,806

비유동	178,185	625,105

(2) 회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

2 5. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,947,343	16,987,767

사외적립자산의 공정가치(*)	(115,951)	(146,040)

재무상태표상 부채	18,831,392	16,841,727

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1 ,970 천원 (전기말 :3,472천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여 채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

기초 금액	16,987,767	16,645,353

당기근무원가	2,421,319	2,336,342

이자비용	359,167	321,913

사업결합으로 인수한 부채	143,323	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	7,124	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(768,489)	(18,826)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,569,649	(151,181)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,772,516)	(2,145,834)

기말 금액	18,947,343	16,987,767

(3) 사외적립자산 의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

기초 금액	146,040	185,174

이자수익	2,668	3,591

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,410)	(2,376)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(30,347)	(40,349)

기말 금액	115,951	146,040

( 4) 포 괄손 익계산 서의 계정과목

(단위:천원)

구분	2021년	2020년

매출원가	2,026,386	1,746,492

판매비와관리비

퇴직급여	379,711	598,092

경상개발비	371,720	310,081

합 계	2,777,817	2,654,665

(5) 사 외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예치금	17,638	15.21	12,386	8.48

채무상품	국공채	95,239	82.14	7,193	4.93

금융채	347	0.30	117,472	80.44

회사채	688	0.59	1,076	0.74

기타	2,039	1.76	7,913	5.41

합 계	115,951	100.00	146,040	100.00

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

할인율	2.60%	2.06%

임금상승률	2.50%	2.50%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,231,223)	1,416,202

임금상승률	1.00%	1,403,992	(1,244,249)

할인율인 우량채 수익율의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 퇴직급여지급액의 만기구성 보고기간말 현재 확정급 여채무의 가중평균만 기는 8.71 년이며, 할인되지 않은 퇴직 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

퇴직급여지급액	1,234,389	1,362,748	5,278,470	48,629,494	56,505,101

26. 기 타부채(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

[유동]

예수금	293,993	462,036

부가세예수금	54,196	-

선수수익	55,765	14,310

선수금	2,394,006	-

합 계	2,797,960	476,346

27. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

당기 법인세부담액	3,128,696	(139,202)

총 이연법인세 변동액	(1,859,333)	2,203,706

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(148,201)	(1,375,504)

당기 법인세비용	1,121,162	689,000

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

법인세비용차감전 순이익	20,335,745	1,730,009

적용세율에 따른 부담세액	4,473,864	380,602

법인세 효과:

- 비과세수익/비과세비용	(271,412)	255,468

- 전기 법인세 조정사항 등	(53,586)	(1,753,454)

- 미인식 이연법인세 자산의 변동	70,935	(284,003)

- 종속기업 등에 대한 일시적차이	(2,675,868)	322,110

- 세액공제 등	(1,354,285)	138,261

- 직접외국납부세액	1,199,561	1,226,227

- 기타	(268,047)	403,789

법인세비용	1,121,162	689,000

유효법인세율	5.51%	39.83%

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

토지재평가손익	-	-	-	1,729,032	(380,387)	1,348,645

공정가치측정금융자산평가손익	660,800	(145,376)	515,424	151,764	(33,388)	118,376

순확정급여부채의 재측정요소	(810,694)	178,353	(632,341)	167,632	(36,879)	130,753

종속기업의 기타포괄손익	5,877,357	(198,365)	5,678,992	2,160,557	(349,926)	1,810,631

전환권대가	-	-	-	2,613,288	(574,924)	2,038,364

종속기업의 재측정요소	551,723	17,187	568,910	(230,883)	-	(230,883)

합 계	6,279,186	(148,201)	6,130,985	6,591,390	(1,375,504)	5,215,886

(4) 이 연법인세 자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

[이연법인세자산]

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,323,846	2,414,046

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,867,929	5,536,229

소 계	10,191,775	7,950,275

[이연법인세부채]

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(260,710)	(260,109)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,065,404)	(7,683,839)

소 계	(8,326,114)	(7,943,948)

합 계	1,865,661	6,327

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

2021년	2021년 1월 1일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	2021년 12월 31일

토지재평가손실	43,216	-	-	43,216

대손충당금	232,364	248,337	-	480,701

전환권대가	(574,923)	471,019	-	(103,904)

손익귀속시기차이	18,421	(13,190)	-	5,231

판매보증충당부채	33,343	(19,264)	-	14,079

미지급비용	2,498,988	590,072	-	3,089,060

퇴직급여부채	3,705,180	259,374	178,353	4,142,906

세금과공과	1,005	-	-	1,005

기타포괄-공정가치측정금융자산	32,450	-	(145,376)	(112,926)

토지재평가이익	(3,468,338)	-	-	(3,468,338)

감가상각비	739,932	154,164	-	894,096

미수수익	(260,109)	60,636	-	(199,473)

종속기업 등에 대한 투자	(3,167,139)	60,375	(181,178)	(3,287,942)

기타	171,938	196,012	-	367,950

합 계	6,327	2,007,535	(148,201)	1,865,661

(단위: 천원)

2020년	2020년 1월 1일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	2020년 12월 31일

토지재평가손실	43,216	-	-	43,216

대손충당금	1,561	230,803	-	232,364

전환권대가	-	-	(574,924)	(574,924)

손익귀속시기차이	398,689	(380,268)	-	18,421

판매보증충당부채	40,130	(6,787)	-	33,343

미지급비용	2,311,183	187,805	-	2,498,988

퇴직급여부채	3,621,239	120,820	(36,879)	3,705,180

세금과공과	1,005	-	-	1,005

기타포괄-공정가치측정금융자산	65,838	-	(33,388)	32,450

토지재평가이익	(3,087,951)	-	(380,387)	(3,468,338)

감가상각비	646,262	93,670	-	739,932

미수수익	(51,839)	(208,270)	-	(260,109)

종속기업 등에 대한 투자	(1,954,760)	(862,453)	(349,926)	(3,167,139)

기타	175,460	(3,522)	-	171,938

합 계	2,210,033	(828,202)	(1,375,504)	6,327

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이

(단위: 천원)

구 분	종 류	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일	사유

종속회사 투자지분	차감할 일시적차이	82,990,664	81,975,058	(*1)

(*1) 예 측가능한 미래에 처분 등의 형태로 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (7) 미인식 이월세액공제의 만료 시기

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

2028년	125,833	459,357

2029년	2,511,066	2,511,066

2030년	481,345	1,401,471

2031년	1,002,540	-

합계	4,120,784	4,371,894

28. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금과 주식발행초과금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	보통주 자본금(*)	주식발행초과금	합 계

2020년 1월 1일(전기초)	28,722,222	14,558,739	35,319,141	49,877,880

전환사채의 전환	2,391,298	1,195,649	5,002,691	6,198,340

자기주식의 소각	(1,521,735)	-	-	-

2020년 12월 31일(전기말)	29,591,785	15,754,388	40,321,832	56,076,220

2021년 1월 1일(당기초)	29,591,785	15,754,388	40,321,832	56,076,220

전환사채의 전환	3,232,927	1,616,464	4,947,167	6,563,631

2021년 12월 31일(당기말)	32,824,712	17,370,852	45,268,999	62,639,851

(*) 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 16,412,356천원으로 납입자본금 17,370,852 천원과 상이합니다. (2) 자본금 내역

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

발행할 총 주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 총 주식수	32,824,712 주	29,591,785 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액(세후)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

토지재평가이익	12,296,834	12,296,834

공정가치측정금융자산평가손익	400,372	(115,052)

종속기업의 기타포괄손익	13,007,751	7,328,759

합 계	25,704,957	19,510,541

(2) 기타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위: 천원)

2021년	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	12,296,834	-	-	12,296,834

공정가치측정금융자산평가손익	(115,052)	515,424	-	400,372

종속기업의 기타포괄손익	7,328,759	5,678,992	-	13,007,751

합 계	19,510,541	6,194,416	-	25,704,957

(단위: 천원)

2020년	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	10,948,190	1,348,644	-	12,296,834

공정가치측정금융자산평가손익	(233,428)	118,376	-	(115,052)

종속기업의 기타포괄손익	5,518,127	1,810,632	-	7,328,759

합 계	16,232,889	3,277,652	-	19,510,541

(3) 기타자본의 구성내역(단위: 천원)

구분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

전환권대가	2,166,297	2,166,297

자기주식	(27,212)	(187,157)

자기주식처분이익	177,041	145,689

기타자본잉여금	(4,346,803)	378,769

합 계	(2,030,677)	2,503,598

30 . 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

법정적립금(*1)

이익준비금	3,726,393	3,504,870

임의적립금(*2)

기업합리화적립금	356,333	356,333

시설확장적립금	237,000	237,000

임의적립금	2,711,121	2,711,121

미처분이익잉여금	88,522,419	71,808,028

합 계	95,553,266	78,617,352

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 회사는 기업합리화적립금, 시설확장적립금 및 임의적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 또한조세특례 제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및 인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산 서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2021년 3월 30 일 ).

(단위: 천원)

과 목	2021년	2020년

미처분이익잉여금	88,522,419	71,808,029

전기이월미처분이익잉여금	69,371,267	76,020,101

순확정급여부채의 재측정요소	(632,342)	130,753

종속기업의 재측정요소	568,910	(230,883)

자기주식 소각	-	(5,152,951)

당기순이익	19,214,584	1,041,009

소 계	88,522,419	71,808,029

이익잉여금 처분액	3,609,834	2,436,762

이익준비금	328,167	221,523

현금배당금(주당배당금(률):보통주: 당기 100원(20%)(*) 전기 75원(15%)	3,281,667	2,215,239

차기이월 미처분이익잉여금	84,912,585	69,371,267

(*) 당기 현금배당금은 2022년 3월 30 일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,215,239천원(주당 75원)과 전기에 지급된 배당금은 1,354,503천원(주당 50 원 ) 입니다. 당 회계연도에 대한 예정 주당 배당금 및 총 배당금 은 각각 100원과 3,281,667천원이며, 2022년 3월 30 일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 ( 1) 회사가 수익으 로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

고객과의 계약에서 생기는 수익	422,655,672	362,929,946

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	595,745	602,045

총 수익	423,251,417	363,531,991

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

2021년	재화의 판매	용역의 제공	기타	합계

외부고객으로부터 수익	373,666,899	41,994,745	6,994,028	422,655,672

수익인식 시점

한 시점에 인식	373,666,899	-	-	373,666,899

기간에 걸쳐 인식	-	41,994,745	6,994,028	48,988,773

(단위: 천원)

2020년	재화의 판매	용역의 제공	기타	합계

외부고객으로부터 수익	346,205,499	12,748,305	3,976,142	362,929,946

수익인식 시점

한 시점에 인식	346,205,499	-	-	346,205,499

기간에 걸쳐 인식	-	12,748,305	3,976,142	16,724,447

32 . 판 매 비 와 관리비(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

급여	3,345,289	4,070,521

퇴직급여	379,711	598,092

복리후생비	578,337	732,484

차량유지비	54,007	54,606

여비교통비	206,279	111,684

세금과공과	101,010	97,910

통신비	50,394	43,320

접대비	288,823	254,554

지급수수료	2,453,737	1,786,659

감가상각비	768,173	876,824

무형자산상각비	1,028,067	1,029,659

경상개발비	6,207,486	5,056,467

지급임차료	183,862	127,506

판매보증비(환입)	(55,144)	(36,054)

기타	95,424	422,124

합 계	15,685,455	15,226,356

33. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

원재료 등의 사용액	327,871,781	301,877,902

재고자산의 변동	1,188,999	(1,375,150)

종업원급여	32,633,707	31,209,912

감가상각비	8,847,834	7,318,232

무형자산상각비	1,028,067	1,029,659

사용권자산상각비	419,126	321,829

복리후생비	3,502,049	4,320,393

지급수수료	25,610,390	9,014,018

운반비	2,048,172	843,214

기타비용	5,762,175	6,391,692

매출원가 및 판관비 합계	408,912,300	360,951,701

34 . 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

수입수수료	872,156	632,839

유형자산처분이익	39,041	360,700

사용권자산처분이익	-	71

금융보증수익	953,832	817,275

외환차이	1,102,123	1,476,613

파생상품평가이익	23,496	15,046

파생상품거래이익	109,000	1,164,438

공정가치측정금융자산평가이익	67,386	56,596

잡이익	478,892	69,541

합 계	3,645,926	4,593,119

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

유형자산처분손실	246,771	281,998

지급보증료	840,911	824,979

기부금	31,300	115,000

외환차이	462,070	1,413,166

파생상품거래손실	534,652	44,988

공정가치측정금융자산평가손실	-	4,616

기타의대손상각비	2,508,812	901,445

잡손실	235,222	170,649

합 계	4,859,738	3,756,841

3 5. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

외환차이	288,557	1,139,518

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

이자비용	5,455,141	5,707,430

외환차이	1,302,568	627,633

합 계	6,757,709	6,335,063

36. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

(단위: 원, 주)

구 분	2021년	2020년

보통주당기순손익	19,214,583,589	1,041,009,426

가중평균유통보통주식수	32,026,906	29,153,525

기본주당손익	600	36

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	2021년	2020년

기초 유통보통주식수	29,536,515	27,090,058

전환사채의 전환	2,481,979	2,061,216

자기주식 처분	8,412	2,251

가중평균유통보통주식수	32,026,906	29,153,525

(3) 희석주당이익 산정내역(단위: 원, 주)

구 분	2021년	2020년

조정후 보통주당기순손익	19,447,427,316	1,462,496,330

조정후 가중평균유통보통주식수	34,163,400	34,834,949

희석주당손익	569	(*)

(*) 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위: 원)

구 분	2021년	2020년

보통주당기순손익	19,214,583,589	1,041,009,426

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	232,843,727	421,486,904

조정후 보통주당기순손익	19,447,427,316	1,462,496,330

(5) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	2021년	2020년

기초유통보통주식수	34,154,988	35,390,453

조정: 전환사채 발행	-	2,776,282

조정: 전환사채 전환가조정	-	815,947

조정: 전환사채의 전환 및 상환	-	(4,149,984)

조정: 자기주식	8,412	2,251

조정후 가중평균유통주식수	34,163,400	34,834,949

3 7. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

법인세비용차감전순손익	20,335,745	1,730,009

조정:	8,420,484	12,694,056

감가상각비	8,847,834	7,318,232

사용권자산상각비	419,126	321,829

무형자산상각비	1,028,067	1,029,659

퇴직급여	2,777,817	2,654,665

대손상각비	-	341,249

기타의대손상각비	2,508,812	901,445

판매보증비(환입)	(55,144)	(36,054)

지분법손익	(11,888,605)	(2,456,102)

유형자산처분이익	(39,041)	(360,700)

유형자산처분손실	246,771	281,998

사용권자산처분이익	-	(71)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(67,386)	(56,596)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	4,616

금융보증수익	(953,832)	(817,275)

지급보증료	840,911	824,979

외환차이	688,845	(878,500)

이자수익	(1,790,988)	(1,052,883)

이자비용	5,455,141	5,707,430

잡손익	-	100,631

파생상품평가이익	(23,496)	(15,046)

파생상품거래이익	(109,000)	(1,164,438)

파생상품거래손실	534,652	44,988

운전자본의 변동:	11,765,090	4,367,723

매출채권	(1,960,285)	2,519,950

기타수취채권	490,219	(802,763)

재고자산	1,189,314	(1,375,185)

기타자산	(467,045)	3,600,038

매입채무	8,545,677	(2,523,927)

기타지급채무	6,363,389	4,015,161

계약부채	(1,957,357)	(138,500)

기타부채	2,145,772	84,877

퇴직급여의 순지급액	(1,742,169)	(2,105,485)

충당부채	(842,425)	1,093,557

영업으로부터 창출된 현금	40,521,320	18,791,788

( 2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년

건설중인자산의 유형자산 대체	15,109,372	11,790,828

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(1,718,977)	829,357

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	2021년 기초	재무현금흐름	재무활동으로 인한 부채	대체	2021년 기말

외환차이	상각 및 이자	취득-리스	전환	유동성

단기차입금	45,782,400	(11,854,400)	585,000	-	-	-	-	34,513,000

유동성장기차입금	17,459,801	(31,108,467)	-	37,545	-	-	45,267,288	31,656,168

유동성전환사채(*)	-	-	-	300,872	-	(6,565,996)	9,214,291	2,949,166

단기사채	-	14,984,810	-	12,364	-	-	6,993,194	21,990,368

전환사채	9,214,291	-	-	-	-	-	(9,214,291)	-

장기차입금	22,100,759	39,700,000	-	137,260	-	-	(45,267,288)	16,670,731

장기사채	26,959,381	15,967,820	-	17,138	-	-	(6,993,194)	35,951,145

리스부채	467,039	(439,872)	-	18,800	901,412	-	-	947,379

합계	121,983,671	27,249,891	585,000	523,979	901,412	(6,565,996)	-	144,677,957

(단위 : 천원)

구분	2020년 기초	재무현금흐름	재무활동으로 인한 부채	대체	2020년 기말

외환차이	상각 및 이자	취득-리스	전환권대가	전환	유동성

단기차입금	28,567,450	18,211,260	(996,310)	-	-	-	-	-	45,782,400

유동성장기차입금	28,286,586	(29,100,117)	-	-	-	-	-	18,273,332	17,459,801

유동성전환사채(*)	20,490,432	(14,364,023)	-	71,947	-	-	(6,198,356)	-	-

단기사채	9,983,789	(10,000,000)	-	16,211	-	-	-	-	-

전환사채	-	11,359,158	-	468,421	-	(2,613,288)	-	-	9,214,291

장기차입금	28,054,684	12,200,000	-	119,407	-	-	-	(18,273,332)	22,100,759

장기사채	6,988,441	19,959,760	-	11,180	-	-	-	-	26,959,381

리스부채	288,236	(336,434)	-	19,678	495,559	-	-	-	467,039

합계	122,659,618	7,929,604	(996,310)	706,844	495,559	(2,613,288)	(6,198,356)	-	121,983,671

(*) 전환사채 발행시 내재파생상품의 공정가치가 포함된 금액입니다.

38. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 원화 천원, 외화 천)

약정은행	약정내용	약정한도

2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

운영자금	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

운영자금	KRW	1,248,000	KRW	2,912,000

국민은행	운영자금	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

운영자금	KRW	1,388,889	KRW	3,055,556

기업은행	무역금융	KRW	4,000,000	KRW	1,000,000

운영자금	KRW	-	KRW	3,000,000

농협은행	시설자금	KRW	11,527,750	KRW	4,305,550

운영자금	KRW	400,000	KRW	500,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	USD	12,000	USD	12,000

신한은행	외화대출금	USD	6,000	USD	7,000

산업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

시설자금	KRW	10,000,000	KRW	14,000,000

운영자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

대구은행	무역금융	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

운영자금	KRW	4,000,000	KRW	6,000,000

우리은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,250,000

운영자금	KRW	625,000	KRW	3,125,000

KEB하나은행	외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

운영자금	KRW	2,700,000	KRW	2,700,000

운영자금	KRW	2,200,000	KRW	2,200,000

현대커머셜	운영자금	KRW	2,700,000	KRW	2,700,000

엔브이에이치자산유동화제일차	자산유동화대출	KRW	-	KRW	5,000,000

엔브이에이치자산유동화제이차	자산유동화대출(*)	KRW	17,500,000	KRW	-

기간산업협력업체 지원기구 유한회사	자산유동화대출	KRW	3,600,000	KRW	4,500,000

(*)자산유동화대출과 관련하여 엔브이에이치제이차자산유동화회사와 자금보충의무약정을 체결하였습니다.(2) 제공한 지급보증내역

(단위: 원화 천원, 외화 천)

2021년 12월 31일

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금 액

NVH RUS	종속기업	한국수출입은행	차입금 보증	2021-07-27	2022-07-27	USD	16,000

우리은행	2021-09-17	2022-09-16	USD	3,000

우리은행	2021-11-20	2022-11-19	EUR	2,700

KEB하나은행	2021-12-03	2022-12-02	EUR	1,840

KEB하나은행	2021-12-03	2022-12-02	EUR	1,200

KEB하나은행	2021-12-03	2022-12-02	EUR	500

산업은행	2021-12-10	2022-12-09	EUR	8,400

국민은행	2021-03-27	2022-03-24	EUR	2,700

NVH INDIA	종속기업	우리은행	2021-10-08	2022-10-07	USD	2,916

AFS AMERICA	종속기업	KEB하나은행	2021-01-11	2022-01-11	USD	3,000

모리셔스 SPC	종속기업	우리은행	2021-12-24	2022-12-23	EUR	2,000

NFS	관계기업	신한은행	2021-12-03	2022-12-03	EUR	2,160

NAP	관계기업	KEB하나은행	2021-11-01	2022-04-08	KRW	3,000,000

KEB하나은행	2021-11-01	2022-04-08	KRW	1,200,000

KEB하나은행	2021-11-01	2022-08-24	KRW	288,000

KEB하나은행	2021-11-01	2022-08-26	KRW	600,000

NVH IA	종속기업	KEB하나은행	2018-05-18	2025-05-18	USD	24,000

우리은행	2018-07-27	2025-07-27	USD	12,000

NVH체코	관계기업	한국수출입은행	2019-02-01	2024-01-31	EUR	2,500

CTP Bohemia North, spol. Sr.o.	2020-10-28	2032-12-31	EUR	15,785

Persico Spa	2020-12-14	2026-06-30	EUR	2,648

SG equipment finance	2021-05-15	2022-05-15	EUR	1,719

Schenker Deutschland AG	2021-10-20	2022-10-20	EUR	750

NVH폴란드	종속기업	Bielsko Logistics sp. Z o.o.	2020-12-01	2030-11-30	EUR	6,641

mLeasing	2021-06-02	2026-08-30	EUR	2,030

mLeasing	2021-06-02	2026-08-30	EUR	2,655

mLeasing	2021-06-02	2026-09-30	EUR	273

엔브이에이치자산유동화제이차	종속기업	현대커머셜 외	2021-02-26	2023-02-27	KRW	39,000,000

(단위: 원화 천원, 외화 천)

2020년 12월 31일

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화구분	금 액

NVH RUS	종속기업	한국수출입은행	차입금 보증	2020-07-27	2021-07-27	USD	16,000

우리은행	2020-09-18	2021-09-17	USD	3,000

우리은행	2020-11-20	2021-11-19	EUR	2,700

KEB하나은행	2020-12-04	2021-12-03	EUR	1,840

KEB하나은행	2020-12-04	2021-12-03	EUR	1,840

산업은행	2020-09-12	2021-09-12	EUR	4,200

산업은행	2020-09-12	2021-09-12	EUR	4,200

국민은행	2020-09-27	2021-03-27	EUR	3,000

NVH INDIA	종속기업	우리은행	2020-10-10	2021-10-08	USD	3,240

AFS AMERICA	종속기업	KEB하나은행	2020-01-12	2021-01-11	USD	2,400

KEB하나은행	2020-03-30	2021-01-11	USD	600

모리셔스 SPC	종속기업	우리은행	2020-12-24	2021-12-24	EUR	2,000

NFS	관계기업	KEB하나은행	2020-08-24	2021-04-05	KRW	3,000,000

KEB하나은행	2020-08-24	2021-08-24	KRW	360,000

KEB하나은행	2020-04-06	2021-04-05	KRW	1,800,000

신한은행	2018-12-03	2021-12-03	EUR	2,400

KEB하나은행	2019-02-28	2022-02-28	KRW	1,200,000

NVH IA	종속기업	KEB하나은행	2018-05-18	2025-05-18	USD	24,000

우리은행	2018-07-05	2025-07-05	USD	12,000

SC은행	2020-12-23	2021-06-25	USD	2,640

NVH체코	관계기업	한국수출입은행	2019-02-01	2024-01-31	EUR	2,500

CTP Bohemia North, spol. Sr.o.	2020-10-28	2032-12-31	EUR	15,785

Konecranes and Demag s.r.o.	2020-10-28	2021-10-31	CZK	5,810

Persico Spa	2020-12-14	2026-06-30	EUR	2,648

NVH폴란드	종속기업	Bielsko Logistics sp. Z o.o.	2020-12-01	2030-11-30	EUR	6,641

원방삼현	종속기업	SBI저축은행 외	2019-03-29	2022-03-29	KRW	3,844,800

엔브이에이치자산유동화제일차	종속기업	현대커머셜 외	2019-04-19	2021-04-19	KRW	6,500,000

(3) 제공 받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

서울보증보험	인허가보증보험	47,533	48,209

한국무역보험공사	하나은행 무역어음대출보증	2,430,000	2,430,000

신용보증기금	하나은행 일반자금대출보증	1,980,000	1,980,000

대표이사	사채발행연대보증 등	77,626,000	60,456,000

합 계	82,083,533	64,914,209

(4) 회사는 강소NVH 등과 기술공여계약을 체결함으로서 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

(5) 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 회사의 토지 및 건물, 채권, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 14, 16, 19 참조 ).

39. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일	약칭	비 고

종속기업	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL	강소NVH	-

YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL	YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL	양주NVH	-

NVH RUS LLC.	NVH RUS LLC.	NVH RUS	-

NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED	NVH INDIA	-

PREMIUM GLOVAL HOLDING COMPANY와그 종속기업	PREMIUM GLOVAL HOLDING COMPANY와그 종속기업	홍콩SPC와 그 종속기업	-

NVH GLOVAL HOLDING COMPANY	NVH GLOVAL HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	-

엔브이에이치오토파트(주)와 그 종속기업	엔브이에이치오토파트(주)와 그 종속기업	NAP와 그 종속기업	-

GH신소재㈜와 그 종속기업	GH신소재㈜와 그 종속기업	GH신소재와 그 종속기업	-

㈜엔티앰(NTM)	㈜엔티앰(NTM)	NTM	-

NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS	NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS	NVH IA	-

NVH GERMANY GMBH	NVH GERMANY GMBH	NVH독일	-

엔브이에이치원방테크(주)와 그 종속기업	엔브이에이치원방테크(주)와 그 종속기업	NVH원방테크	-

NVH Poland Sp.zo.o	NVH Poland Sp.zo.o	NVH폴란드

-	엔브이에이치자산유동화제일차(유)	NVH제일차

엔브이에이치자산유동화제이차(유)	-	NVH제이차	(*1)

(주)엔브이에이치웰킵스	(주)엔브이에이치웰킵스	NVH웰킵스

-	엔브이에이치배터리시스템(주)	NBS	(*2)

GH AMERICA	-	GHA	(*3)

관계기업	엔브이에이치플로어시스템㈜와 그 종속기업	엔브이에이치플로어시스템㈜와 그 종속기업	NFS와 그 종속기업

NVH CZECH S.R.O	NVH CZECH S.R.O	NVH체코	-

기타 특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스과 그 종속기업	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스과 그 종속기업	JK홀딩스와 그 종속기업	최대주주의 종속기업

브이피케이㈜	브이피케이㈜	브이피케이	최대주주의 종속기업

(주)에이앤티에스 등	(주)에이앤티에스 등	기타	최대주주의 특수관계

주요 경영진 등	주요 경영진 등	기타	-

(*1) 당기 중 설립된 특수목적기업인 자산유동화 회사입니다.(*2) 당기 중 당사와 엔브이에이치배터리시스템(주)는 소규모합병 되었습니다.(*3) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2021년

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익	유형자산처분

종속기업	강소NVH	524,095	218,388	1,042,655	-	-

양주NVH	3,014	-	15,442	-	-

NVH RUS	8,832,721	1,641,841	1,039,418	252,033	-

홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	10,625	-

NVH INDIA	6,402,931	2,832,254	1,896,869	-	-

NVH IA	2,247	2,138,591	567,091	106,053	-

모리셔스SPC	-	-	-	66,437	-

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	15,600	178,722	7,948

NAP와 그 종속기업	13,317,921	-	86,260	594,941	211,641

NVH 원방테크와 그 종속기업	-	-	17,400	338,709	-

NTM	59,875	-	331,550	83,028	-

NVH독일	-	-	20	-	-

NVH폴란드	1,724,822	-	1,045,562	151,544	-

NBS	-	-	-	24,071	-

관계기업	NFS와 그 종속기업	-	-	7,530	13,150	-

NVH체코	-	-	1,784,045	1,563,852	-

기타특수관계자	브이피케이	-	-	6,000	10,970	-

기타	76,539	-	-	89,339	-

합 계	30,944,165	6,831,074	7,855,442	3,483,474	219,589

(단위: 천원)

구 분	회사명	2020년

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익	유형자산처분

종속기업	강소NVH	717,666	361,241	1,172,424	-	-

양주NVH	10,049	-	19,269	-	-

NVH RUS	9,969,146	1,375,775	798,894	343,165	-

홍콩SPC와 그 종속기업	-	-	-	11,569	-

NVH INDIA	5,244,918	1,973,597	910,381	2,609	-

NVH IA	-	-	589,918	128,249	-

모리셔스SPC	-	-	-	64,901	-

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	30,012	186,690	-

NAP와 그 종속기업	18,096,645	-	26,460	159,108	1,151,951

NVH 원방테크와 그 종속기업	-	-	17,400	328,459	-

NTM	6,800,981	-	438,888	83,028	3,334,401

NVH독일	-	-	603,325	-	-

NVH폴란드	4,245,148	-	877,158	6,218	-

관계기업	NFS와 그 종속기업	-	-	9,126	12,064	-

NVH체코	-	-	831,752	685,328	-

기타특수관계자	브이피케이	-	-	6,000	10,178	-

기타	88,144	-	-	8,419	-

합 계	45,172,697	3,710,613	6,331,007	2,029,985	4,486,352

(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2021년

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

종속기업	NVH RUS	-	-	-	21,097

NAP와 그 종속기업	117,512,923	-	4,554,648	483,839

GH신소재와 그 종속기업	394,887	-	29,206	48,312

NTM	103,500	-	-	-

NVH원방테크	-	-	-	260,441

NBS(*1)	10,208,000	-	-	-

NVH제일차	-	-	-	68,833

NVH제이차	-	-	-	1,159,246

기타특수관계자	브이피케이	-	399,568	1,515,408	-

기타	-	-	-	16

합 계	128,219,310	399,568	6,099,262	2,041,784

(*1) 당기 중 당사와 소규모합병 되기 이전까지의 거래금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2020년

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

종속기업	강소NVH	4,793	46,975	-	-

NVH RUS	-	-	-	20,731

NAP와 그 종속기업	85,572,105	-	2,463,812	680,023

GH신소재와 그 종속기업	4,250,970	-	-	80,776

NTM	130,390	-	-	9,224

NVH원방테크	-	-	-	144,954

NVH제일차	-	-	12,144	629,781

NBS	171,124	-	-	-

기타특수관계자	브이피케이	-	807,618	555,591	968

기타	-	-	-	13

합 계	90,129,382	854,593	3,031,547	1,566,470

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 당기말 현재 특수관계자 기타수취채권에 대하여 설정된 충당금은 1,626,084천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2021년 12월 31일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	강소NVH	209,338	-	-	1,560,548

양주NVH	8,579	-	-	-

NVH RUS	3,338,244	503,748	-	1,167,958

홍콩SPC와 그 종속기업	-	5,528	-	-

NVH INDIA	3,157,921	-	-	1,746,094

모리셔스SPC	-	225,451	-	-

NVH IA	295,745	52,928	-	1,507,978

NAP와 그 종속기업	1,052,281	250,000	23,979,641	445,629

GH신소재(주)와 그 종속기업	20,926	-	78,251	-

NVH원방테크와 그 종속기업	1,815	9,897,312	-	27,420

NTM	81,492	-	-	-

NVH폴란드	2,568,730	173,253	-	776,623

NVH제이차	-	-	-	17,511,986

관계기업	NFS와 그 종속기업	-	2,603	-	-

NVH체코	3,345,480	43,108,992	-	264,323

기타특수관계자	브이피케이	550	275,208	287,566	479,212

기타	14,605	283,110	-	4

합 계	14,095,706	54,778,133	24,345,458	25,487,775

(단위: 천원)

구 분	회사명	2020년 12월 31일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	강소NVH	230,922	4,350	-	2,746,395

양주NVH	8,826	4,350	-	-

NVH RUS	4,235,914	119,561	-	1,243,751

홍콩SPC와 그 종속기업	-	11,089	-	-

NVH INDIA	1,840,527	2,733	-	1,880,918

모리셔스SPC	-	64,901	-	-

NVH IA	121,938	129,527	-	1,985,718

NAP와 그 종속기업	6,019,094	250,000	15,201,302	110

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	789,633	-

NVH원방테크와 그 종속기업	2,255	9,561,699	-	18,774

NTM	200,930	-	-	-

NVH독일	518,457	-	-	-

NVH폴란드	5,899,068	-	-	833,277

NBS	-	500	188,237	-

NVH제일차	-	-	-	7,514

관계기업	NFS와 그 종속기업	990	4,318	-	-

NVH체코	1,638,059	19,243,155	-	341,686

기타특수관계자	브이피케이	550	24,636	151,056	102,817

기타	5,219	-	-	-

합 계	20,722,749	29,420,819	16,330,228	9,160,960

(5) 특수관계자와 의 자금거래(단위: 천원)

2021년	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자	배당금지급

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

종속기업	GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	-	-	-	-	-	-	13,757,757	-

NVH원방테크와 그 종속기업	8,800,000	-	-	8,800,000	-	-	-	-	-	-

NVH제일차	-	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000	-	-	-

NVH제이차	-	-	-	-	-	30,000,000	12,500,000	17,500,000	-	-

NVH폴란드	-	-	-	-	-	-	-	-	9,328,830	-

NBS	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	NVH체코	18,531,948	24,218,897	-	42,750,844	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	브이피케이	-	500,000	250,000	250,000	-	-	-	-	-	34,884

주요 경영진 등	349,161	2,500,000	2,566,200	282,961	-	-	-	-	-	918,730

합 계	27,681,109	28,218,897	3,816,200	52,083,805	5,000,000	30,000,000	17,500,000	17,500,000	23,086,587	953,614

(단위: 천원)

2020년	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자	배당금지급

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

종속기업	NVH원방테크와 그 종속기업	8,800,000	-	-	8,800,000	-	-	-	-	-	-

NVH제일차	-	-	-	-	20,000,000	-	15,000,000	5,000,000	-	-

NVH폴란드	-	-	-	-	-	-	-	-	6,969,436	-

NBS	-	-	-	-	-	-	-	-	100,000	-

관계기업	NVH체코	6,487,150	11,811,976	-	18,299,126	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	브이피케이	-	700,000	700,000	-	-	-	-	-	-	-

주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161	-	-	-	-	-	612,487

합 계	15,636,311	12,511,976	700,000	27,448,287	20,000,000	-	15,000,000	5,000,000	7,069,436	612,487

상기 자금거래 이외에 특수관계자로부터 배당금을 수령하였 으며( 주석20 참조 ), 당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 1,626,084천원입니다.

(6) 특수관계자와의 리스거래(단위: 천원)

구분	회사명	사용권자산	리스부채	총현금 유출액

2021년 12월 31일	2020년 12월 31일	2021년 12월 31일	2020년 12월 31일

종속기업	NAP와 그 종속기업	88,082	438,489	91,588	447,369	366,720

(7) 특수관계자와의 기술제공 계약회사는 종속기업 등과 특정 제품에 대하여 기술공여계약 등을 체결함에 따라 해당 회사의 순매출액의 일정금액 또는 계약금액을 로열티로 수령하고 있습니다.(8) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내 역은 주석 38 에 공시 된 바와 같습니다.

(9) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년	2020년

단기종업원급여	3,129,493	2,962,863

퇴직급여	435,610	470,753

기타장기종업원급여	1,364	1,722

합계	3,566,467	3,435,338

40. 합병회사는 2021년 8월 3일을 기준으로 엔브이에이치배터리시스템(주)를 소규모합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배하에 있는 종속기업의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다.(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	엔브이에이치코리아(주)	엔브이에이치배터리시스템(주)

주요사업	자동차부품 제조	자동차용 신품 부품 제조

동 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병(합병비율 1 : 0)이므로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.회사는 합병을 통하여, 인적, 물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영 효율성을 증대시킬 것으로 기대하고 있습니다. 또한, 통합전략수립ㆍ운영을 통해 시너지 효과를 극대화하여 회사의 재무 및 영업 등 실적개선에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 41. 보고기간후 사건(1) 2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후 러시아에 대한 국제재제가 이루어지고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 회사가 러시아 종속기업에 제공한 지급보증으로인해 노출된 신용위험은 57,076백만원 이며, 이러한 분쟁 및 제재가 회사의 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향을 추정하는 것은 매우 불확실합니다. 2021년 12월 31일현재 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 않았습니다. 향후 영향을 받을 수 있는 연결실체 내 러시아 관련 CGU 장부금액은 37,382백만원입니다 . (2) 당 사는 전환사채에 대한 사채발행자의 콜옵션을 행사하여 2022년 3월 11일 액면가 3,450백만원 전환사채를 3,590백만원에 취득하였으며, 관련 전환사채는 전량 소각할 예정입니다.