엔브이에이치코리아 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 35 기 3분기: 2018년 9월 30일 현재
제 34 기 : 2017년 12월 31일 현재
엔브이에이치코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

엔브이에이치코리아주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 포괄하여 '연결회사')은 자동차부품(내장 및 엔진부품)의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 일양산업주식회사로 1984년 1월 17일 설립되었으며, 2001년 6월 현재의 이름으로 사명을 변경하였고, 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월 3일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 울산광역시 북구 모듈화산업로 207-14에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(중국, 인도,러시아 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	약칭(*1)	업종	소재국가	결산월	소유지분율(%)

회사	종속기업	합계

JIANGSU NVH COMPOSITE MATERIAL CO.,LTD	강소NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	80.0	20.0	100.0

YANGZHU NVH COMPOSITE MATERIAL CO.,LTD	양주NVH	자동차부품 제조 및 판매	중국	12월	84.0	16.0	100.0

NVH RUS LLC.	NVH RUS	자동차부품 제조 및 판매	러시아	12월	100.0	-	100.0

NVH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED(*2)	NVH INDIA	자동차부품 제조 및 판매	인도	3월	52.7	47.3	100.0

PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED	홍콩SPC	지주회사	홍콩	12월	100.0	-	100.0

AFS AMERICA L.L.C	AFS	자동차부품 제조 및 판매	미국	12월	-	82.3	82.3

NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY	모리셔스SPC	지주회사	모리셔스	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오토파트(주)	NAP	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치오버헤드시스템(주) (*3)	NOS	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	-	100.0	100.0

GH신소재(주)(*4)	GH신소재	부직포 제조 및 판매	대한민국	12월	44.0	-	44.0

GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LTD.	GH인디아	부직포 제조 및 판매	인도	3월	-	100.0	100.0

(주)엔티앰(*5)	NTM	자동차부품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.0	-	100.0

NVH INDIA ANANTAPUR AUTO PARTS PRIVATE LIMITED(* 2, 6)	NVH IA	자동차부품 제조 및 판매	인도	3월	-	100.0	100.0

NVH CZECH S.R.O(*6)	NVH체코	자동차부품 제조 및 판매	체코	12월	100.0	-	100.0

NVH GERMANY GMBH(*6)	NVH독일	자동차부품 제조 및 판매	독일	12월	100.0	-	100.0

엔브이에이치원방테크(주)와 그 종속기업(*7)	NVH원방테크	경영자문 및 컨설팅	대한민국	12월	73.0	24.0	97.0

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 해당 해외종속기업의 결산월이 3월로 회사와 다르며, 회사는 6월 결산 재무제표를 입수하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(*3) 전기 중 사명을 중앙공업(주)에서 엔브이에이치오버헤드시스템(주)로 변경하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 (주)제이케이인베스트먼트홀딩스로부터 GH신소재(주)의 지분을 인수하여 37.9%에서 44.01%로 변동하였습니다.(*5) 전기 중 회사는 물적분할을 통해 (주)엔티앰을 신규설립하였습니다.(*6) 당기 중 인도, 체코, 독일에 신규법인을 설립하였으며 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 당기 중 엔브이에이치원방테크(주)를 신규설립하였으며 엔브이에이치코리아가 73%, 종속회사인 GH신소재(주)가 24%를 보유하고 있습니다. 엔브이에이치원방테크(주)는 (주)원방테크와 그 종속기업의 지분 85.05%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날 입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하 였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명 하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식 되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에 서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정 책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다.

(1) 변동대가

회사의 자동차부품(FELT 및 PAD)의 제조 및 판매부문은 고객에게 자동차부품을 공급하는 계약에서 공급단가의 소급정산을 하므로 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 단가소급정산으로 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(2) 보증

회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 클레임보상협정서에 따라 지역별로 다른 기간 동안 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 지역에 따라 추가 보증을 별도로 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

(3) 본인 대 대리인

회사의 자동차부품 제조 및 판매 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 운송용역을 제공합니다. 회사는 동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하며, 제품 운송용역 제공시 총액으로 인식하던 매출액에 대해서 순액으로 인식하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 자금부서는 각 국의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 연결회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2017년 12월 31일의 연차연결재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

부채 총계(A)	507,282,879	286,986,745

자본 총계(B)	172,679,069	179,445,468

부채 비율(A/B)	294%	160%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융자산 및 금융부채의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위:천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생상품자산	133,021	133,021	76,338	76,338

당기손익-공정가치금융자산	47,329,422	47,329,422	-	-

계약자산	7,314,910	7,314,910	-	-

[비유동]

기타수취채권	7,654,352	7,335,129	3,513,045	3,116,710

기타금융자산	130,000	117,232	-	-

매도가능금융자산	-	-	33,623	33,623

파생상품자산	1,302	1,302	8,327	8,327

당기손익-공정가치금융자산	2,753,081	2,753,081	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	891,267	891,267	-	-

합 계	66,207,355	65,875,364	3,631,333	3,234,998

(2) 금융부채(단위:천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동]

파생상품부 채	500,856	500,856	5,241	5,241

사채	29,879,520	29,879,520	-	-

[비유동]

기타지급채무	672,829	661,942	223,729	209,987

장기차입금	135,849,669	132,535,939	14,120,179	14,120,179

사채	-	-	29,423,349	29,116,809

파생금융부채	-	-	787,860	787,860

합 계	166,902,874	163,578,257	44,560,358	44,240,076

연결회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 유동성 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 및 단기차입금 등의 유동성 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 장기차입금의 대부분은 변동금리부 차입금으로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 9월 30일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	29,978	-	861,289	891,267

당기손익-공정가치금융자산	-	-	50,082,503	50,082,503

파생상품금융자산	-	1,302	133,021	134,323

파생상품금융부채	-	2,487	498,369	500,856

기타금융자산	-	-	117,232	117,232

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	7,335,129	7,335,129

기타지급채무	-	-	661,942	661,942

차입금	-	-	132,535,939	132,535,939

사채	-	-	29,879,520	29,879,520

(단위:천원)

구 분	2017년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	33,623	-	-	33,623

파생상품금융자산	-	8,327	76,338	84,665

파생상품금융부채	-	5,241	787,860	793,101

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	3,116,710	3,116,710

기타지급채무	-	-	209,987	209,987

차입금	-	-	14,120,179	14,120,179

사채	-	-	29,116,809	29,116,809

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2018년 9월 30일

자산	부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타금융자산	파생상품	파생상품

기초금액	952,920	3,780,646	-	76,338	(787,860)

환율변동효과	362	-	-	-	-

증감	6	30,252,060	117,232	-	-

연결범위변동	-	16,470,255	-	-	-

평가손익	(92,000)	(420,458)	-	56,683	289,491

기말금액	861,288	50,082,503	117,232	133,021	(498,369)

(단위:천원)

구분	2017년 12월 31일

자산	부채

매도가능금융	파생상품	파생상품

기초금액	4,301,043	-	-

증감	9,478	156,672	(802,710)

당기손익인식액	480,646	(80,334)	14,850

기타포괄손익인식액	(57,600)	-	-

수준3으로의 이동	(4,733,567)	-	-

기말금액	-	76,338	(787,860)

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다.

(단위:천원)

구분	2018년 9월 30일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

유동성파생금융자산

전환사채 내재파생상품	103,122	3	이항모형	무위험수익률	2.00%

변동성	20.80%

유동성파생금융부채

전환사채 내재파생상품	460,737	3	이항모형	무위험수익률	2.00%

변동성	20.80%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당에게 직접 보고하며 매 결산보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 및 감사 와 협의합니다.

6. 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 한국과 중국, 인도, 러시아 및 기타지역으로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다. 이사회는 세전손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 세전손익은 재무제표상 세전손익과 동일한 방법으로 산출됩니다. 이사회에 보고된 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 3분기

한국	중국	인도	러시아	기타	합계

총 부문 수익	431,436,471	54,364,006	60,545,319	52,821,626	7,545,093	606,712,515

부문간 내부수익	161,262,609	9,995,459	6,229,709	-	-	177,487,777

외부고객으로부터의 수익	270,173,862	44,368,546	54,315,610	52,821,626	7,545,094	429,224,738

세전손익	10,115,035	1,958,124	1,645,692	(14,886,608)	1,527,220	359,463

감가상각비 및 무형자산 상각비	8,518,533	2,785,021	997,808	2,201,869	268,253	14,771,483

이자수익	878,180	349,658	802,965	119,303	28,070	2,178,176

이자비용	3,759,127	297,398	54,859	765,580	126,610	5,003,574

지분법손익	188,861	-	-	-	-	188,861

비유동자산	285,724,605	19,386,305	12,481,482	33,696,249	3,768,894	355,057,535

(단위:천원)

구 분	2017년 3분기

한국	중국	인도	러시아	기타	합계

총 부문 수익	388,125,454	53,958,537	53,400,037	54,176,224	4,549,058	554,209,310

부문간 내부수익	124,734,205	12,029,469	4,380,538	-	-	141,144,212

외부고객으로부터의 수익	263,391,249	41,929,068	49,019,499	54,176,224	4,549,058	413,065,098

세전이익	8,230,175	3,075,933	4,124,957	(3,919,065)	(1,942,805)	9,569,195

감가상각비 및 무형자산 상각비	7,720,518	2,848,124	857,441	2,470,337	276,093	14,172,513

이자수익	605,865	216,425	211,057	107,149	13,787	1,154,283

이자비용	1,356,552	275,551	35,639	797,728	75,830	2,541,300

지분법손익	228,032	-	-	-	(163,742)	64,290

비유동자산	117,818,005	25,212,446	8,544,529	43,309,218	3,316,379	198,200,577

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래 조건에 따라 이루어졌으며, 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 각 지역별 비유동자산 금액은 금융상품과 이연법인세자산은 제외한 금액입니다.

상기 보고부문의 세전손익과 연결포괄손익계산서상 세전손익 간의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

보고부문의 세전이익	359,463	9,569,195

미실현손익 및 내부거래 제거 등의 연결조정	(13,368,774)	1,216,437

연결포괄손익계산서상 세전이익	(13,009,311)	10,785,632

연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익은 자동차 부품 제조 및 용품공급과 관련된 재화의 판매, 기타용역의 제공 및 기술사용의 대가로서 수취하는 기술료수익 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

주요 고객 A사	241,450,414	56.3	258,046,086	62.5

주요 고객 B사	94,812,488	22.1	110,328,939	26.7

7. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

2018년 9월 30일	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익
-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융자산-위험회피목적	파생금융자산
-매매목적	계약자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	83,186,634	-	-	-	-	-	83,186,634

금융기관예치금	12,178,420	-	-	-	-	-	12,178,420

매출채권	70,718,862	-	-	-	-	-	70,718,862

기타수취채권	18,341,963	-	-	-	-	-	18,341,963

파생금융자산	-	-	-	-	133,021	-	133,021

당기손익-공정가치금융자산	47,329,422	-	-	-	-	47,329,422

계약자산	-	-	-	-	-	7,314,910	7,314,910

소 계	184,425,879	47,329,422	-	-	133,021	7,314,910	239,203,232

[비유동]

금융기관예치금	668,336	-	-	-	-	-	668,336

기타금융자산	130,000	-	-	-	-	-	130,000

기타수취채권	7,654,352	-	-	-	-	-	7,654,352

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	891,267	-	-	-	891,267

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,753,081	-	-	-	-	2,753,081

파생금융자산	-	-	-	1,302	-	-	1,302

소 계	8,452,688	2,753,081	891,267	1,302	-	-	12,098,338

합 계	192,878,567	50,082,503	891,267	1,302	133,021	7,314,910	251,301,570

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	파생금융자산-위험회피목적	파생금융자산
-매매목적	합 계

[유동]

현금및현금성자산	100,809,504	-	-	-	100,809,504

금융기관예치금	4,556,030	-	-	-	4,556,030

매출채권	70,381,502	-	-	-	70,381,502

기타수취채권	16,780,151	-	-	-	16,780,151

파생금융자산	-	-	-	76,338	76,338

소 계	192,527,187	-	-	76,338	192,603,525

[비유동]

금융기관예치금	260,557	-	-	-	260,557

기타수취채권	3,513,045	-	-	-	3,513,045

매도가능금융자산	-	4,344,143	-	-	4,344,143

파생금융자산	-	-	8,327	-	8,327

소 계	3,773,602	4,344,143	8,327	-	8,126,072

합 계	196,300,789	4,344,143	8,327	76,338	200,729,597

(2) 범주별 금융부채(단위: 천원)

2018년 9월 30일	상각후원가로 측정하는금융부채	파생상품자산-위험회피목적	파생상품자산-매매목적	기타금융부채	합 계

[유동]

매입채무	85,803,155	-	-	-	85,803,155

기타지급채무	29,216,998	-	-	311	29,217,309

단기차입금	156,758,441	-	-	-	156,758,441

유동성장기차입금	14,015,719	-	-	-	14,015,719

파생금융부채	-	2,487	498,369	-	500,856

사채	29,879,520	-	-	-	29,879,520

소 계	315,673,833	2,487	498,369	311	316,175,000

[비유동]

기타지급채무	672,829	-	-	-	672,829

장기차입금	135,849,669	-	-	-	135,849,669

소 계	136,522,498	-	-	-	136,522,498

합 계	452,196,331	2,487	498,369	311	452,697,498

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	상각후원가로 측정하는금융부채	파생상품자산-위험회피목적	파생상품자산-매매목적	합 계

[유동]

매입채무	88,799,116	-	-	88,799,116

기타지급채무	25,038,466	-	-	25,038,466

단기차입금	90,465,799	-	-	90,465,799

유동성장기차입금	11,642,580	-	-	11,642,580

파생금융부채	-	5,241	-	5,241

소 계	215,945,961	5,241	-	215,951,202

[비유동]

기타지급채무	223,729	-	-	223,729

장기차입금	14,120,179	-	-	14,120,179

사채	29,423,349	-	-	29,423,349

파생금융부채	-	-	787,860	787,860

소 계	43,767,257	-	787,860	44,555,117

합 계	259,713,218	5,241	787,860	260,506,319

8. 금융자산 8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향 은 주석 25 을 참고 하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일*

유동항목

당기손익-공정가치금융자산	47,329,422	3,780,646

비유동항목

당기손익-공정가치금융자산	2,753,081	-

* 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 9월 30일

당기손익-공정가치 지분상품 관련 처분손익	78,949	-

당기손익-공정가치 지분상품 관련 평가손익	(420,458)	-

8 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 백만원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일*

비유동항목

상장주식

쌍용자동차(주)	29,978	33,623

비상장주식

CSTV	850,400	942,400

한국자동차공업협회등	10,888	10,520

합 계	891,266	986,543

* 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변 경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 25 를 참고 하시기 바랍니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

계약자산

유동	7,314,910	-

계약부채

유동	6,707,594	46,304

비유동	79,455	79,455

합 계	14,101,959	125,759

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	34,728

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위: 천원)

구분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	70,966,060	(247,198)	70,718,862	70,628,700	(247,198)	70,381,502

기타수취채권

미수금	7,917,918	(2,301)	7,915,617	11,097,113	-	11,097,113

단기대여금	9,523,371	-	9,523,371	5,604,169	-	5,604,169

보증금	817,796	-	817,796	-	-	-

미수수익	85,180	-	85,180	78,870	-	78,870

소 계	89,310,325	(249,499)	89,060,826	87,408,852	(247,198)	87,161,654

[비유동]

매출채권	215,780	(215,780)	-	215,780	(215,780)	-

기타수취채권

장기미수금	453,580	(453,580)	-	453,580	(453,580)	-

장기대여금	1,038,373	-	1,038,373	551,584	-	551,584

보증금	6,615,979	-	6,615,979	2,961,461	-	2,961,461

소 계	8,323,712	(669,360)	7,654,352	4,182,405	(669,360)	3,513,045

합 계	97,634,037	(918,859)	96,715,178	91,591,257	(916,558)	90,674,699

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 채권은 없습니다.

11. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구 분	거래처	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일	제한사유

유동	중국초상은행 등	8,345,965	3,065,481	질권설정

국민은행	1,294,240	1,145,550	차입금담보

비유동	기업은행 등	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	9,645,205	4,216,031

12. 파생상품

(1) 연결회사가 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용	행사기간

[전환사채 내재파생상품]

매도청구권(콜옵션)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리	2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일

조기상환청구권(풋옵션)	사채권자가 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

[현금흐름위험회피]

이자율스왑	계약금액 4,500,000 천원에 대한 고정금리 3.3% 지급 및 CD 3개월 + 1.38% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2020년 4월 24일(최장만기)

(2) 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일

유동성	비유동성

매매목적 파생금융자산	133,021	-

매매목적 파생금융부채	498,369	-

현금흐름위험회피 파생금융자산	-	1,302

현금흐름위험회피 파생금융부채	2,487	-

(3) 파생상품 관련 손익의 내역(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

[당기손익인식]

파생상품거래이익	14,600	-

파생상품평가이익	432,912	7,281

파생상품평가손실	-	36,549

[기타포괄손익인식]

파생상품평가손실(*)	3,331	(11,265)

(*)현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실은 9,021천원입니다.(4) 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상인 발생가능성이 매우 높은 예상거래는 향후 19개월동안 다양한 일자에 발생할 것으로 예상되며, 현금흐름위험회피를 적용하였으나 더 이상 발생할 것으로 기대되지 않는 예상거래는 없습니다.

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

원재료	19,001,879	17,115,097

재공품	1,207,093	948,251

제품	6,976,533	4,427,532

미착품	314,455	615,093

평가충당금	-	(34,940)

합 계	27,499,960	23,071,033

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 293,474,300천원(전분기: 284,337,387천원)입니다.

14. 유형자산, 투 자 부동산 및 무형자산 (1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

유형자산	투자부동산	무형자산	유형자산	투자부동산	무형자산

기초 장부가액	206,114,195	5,530,601	9,015,211	177,073,276	-	7,272,098

취득(*)	36,129,641	5,500	984,326	28,487,847	-	604,187

연결범위변동으로 인한 증감	27,982,012	12,111,295	77,985,753	19,484,047	5,556,005	1,334,686

영업양수도로 인한 증감	9,537,535	-	8,415	-	-	-

처분/폐기	(2,706,863)	-	-	(4,240,702)	-	(24,693)

자산대체	(9,974,117)	10,129,878	-	-	-	-

상각	(13,932,286)	(112,299)	(726,898)	(13,644,834)	(26,753)	(500,926)

환산차이	(5,275,321)	-	22,571	(586,615)	-	(50,527)

기말 장부가액	247,874,796	27,664,975	87,289,378	206,573,020	5,529,252	8,634,824

취득원가	409,330,074	30,929,234	89,214,553	346,665,324	5,815,810	9,361,234

감가상각누계액	(159,743,178)	(3,264,259)	(1,715,778)	(138,523,965)	(286,558)	(726,410)

손상차손누계액	(1,090,693)	-	(209,397)	(1,342,775)	-	-

정부보조금	(621,407)	-	-	(225,564)	-	-

(*) 당분기 중 개발비로 취득한 무 형자 산은 652,750 천원( 전분기: 528,460천원 )입 니다. 연 결회사는 당분기 중 연구개발활동과 관련하여 9,243,113천원(전분기: 9,036,002천원)을 경상개발비로 인식하였으며, 동 금액은 정부보조금 사용액 385,110천원(전분기: 317,885천원)을 차감한 후 금액입니다.

(2) 담보제공 내역(단위: 천)

2018년 9월 30일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,903,616

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,519,042

기계장치	(*)

토지	6,830,040	KRW 13,000,000	시설자금	차입금(주석16)	KRW 20,000,000	산업은행

건물	2,617,784

토지	1,797,390	KRW 6,600,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 5,472,090	대구은행

건물	2,641,831

토지	4,060,673	KRW 9,600,000	운전자금시설자금	차입금(주석16)	KRW 6,000,000	부산은행

건물	4,517,742

토지	7,401,586	KRW 12,000,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 9,000,000	우리은행

건물	4,867,114

토지	3,829,408	KRW 4,560,000	무역금융	차입금(주석16)	KRW 3,800,000	기업은행

건물	1,978,919

토지	8,580,648	KRW 14,640,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 11,050,000	기업은행

건물	13,692,999

토지	12,514,980	KRW 11,050,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 11,500,000	신한은행

건물	4,355,135

기계장치	4,715,072

토지	340,385	KRW 1,200,000	약정사항 담보	차입금(주석16)	KRW 674,299	우리은행

건물	154,794

(단위: 천)

2017년 12월 31일

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,645,460	KRW 2,010,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,955,675

기계장치	(*)

토지	3,502,460	KRW 4,000,000 JPY 78,000	무역금융	차입금(주석16)	-	KEB하나은행

건물	1,727,356

기계장치	(*)

토지	1,797,390	KRW 6,600,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 5,000,000	대구은행

건물	2,655,394

토지	4,060,673	KRW 9,600,000	운전자금시설자금	차입금(주석16)	KRW 764,000	부산은행

건물	4,612,441

토지	7,401,586	KRW 12,000,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 10,000,000	우리은행

건물	3,912,345

토지	3,829,408	KRW 4,560,000	무역금융	차입금(주석16)	KRW 3,800,000	기업은행

건물	2,031,427

토지	8,580,648	KRW 11,040,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	KRW 9,200,000	기업은행

건물	4,177,567

토지	6,998,206	KRW 11,050,000	무역금융시설자금	차입금(주석16)	-	신한은행

건물	2,637,549

기계장치	2,103,557

(*) 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 상기 연결회사의 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다.

15. 관계기업과 공동약정에 대한 투자자산

(1) 관계기업 및 공동약정 현황

기업명	분류	소재국가	약칭(*1)	소유지분율(%)(*2)	결산월

2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	관계기업	대한민국	엔브이에이치플로어시스템(주)	49.00	49.00	12월

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 종속기업이 보유한 지분을 포함한 지분율 입니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

기초 장부금액	2,083,279	10,178,907

취득	-	103,448

염가매수차익	-	447,159

당기손익중 지분해당액	188,861	64,290

기타포괄손익 중 지분해당액	20,247	976,389

배당금 수령	-	(146,903)

연결범위 변동	-	(9,391,595)

기말 장부금액	2,292,387	2,231,695

16. 차입금 (1) 차입금 내역(단위: 천)

구분	차입처	이자율(*1)	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

단기차입금	외화	씨티은행 외	0.58 ~ 5.00	85,335,120	81,957,256

원화	우리은행 외	1.50 ~ 4.51	85,439,040	20,151,123

소 계	170,774,160	102,108,379

장기차입금	외화	KEB하나은행 외	0.88 ~ 4.80	17,847,293	-

원화	기업은행 외	1.50 ~ 4.90	118,002,376	14,120,179

소 계	135,849,669	14,120,179

합 계	306,623,829	116,228,558

(*) 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석14 참조), 당분기말 현재 연결회사의 차입금 중 261,322,671천원 (전기말: 106,038,018천원) 은 변동금리부 차입금으로 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 전환사채 장부금액의 내역(단위: 천원)

구분	발행	만기	2018년 9월 30일

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-05-22	2020-05-22	30,000,000

합계	30,000,000

사채상환할증금	912,480

사채할인발행차금	(1,032,960)

장부가액	29,879,520

(3) 전환사채 발행내역

구분	내역

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	30,000백만원

발행가액	30,000백만원

발행일	2017년 5월 22일

만기일	2020년 5월 22일

액면이자율	0%

만기보장수익율	3.04%(3개월 복리 연1%)

전환가액	2,993원/주

매도청구권	(1) 기간 : 2018년 5월 22일 ~ 2019년 5월 22일(2) 방법 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 22일 및 이후 2019년 5월 22일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(발행금액의 30%)에 대하여 매도청구권을 청구할 수 있음.

조기상환청구권	2019년 5월 22일 ~ 2020년 2월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

전환시 발행할 주식의 종류	엔브이에이치코리아(주) 기명식 보통주

전환가액의 조정	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)
(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사가 사용목적을 위반하여 투자금을 사용한 경우 및 채무자 회생, 워크아웃 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 1%를적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본요소로 판단하였으나, 동 전환사채가 조건부결재조항이 있는 금융상품에 해당하여 조건부의무의 전체금액을 금융부채로 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 2018년 중 전환사채의 전환가액이 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	조정사유	조정가액확정일	전환가액(단위:원)	전환가능주식수(단위:주)

조정전	조정후	조정전	조정후

전환사채	시가하락	2018. 3. 22	3,313	3,072	9,055,236	9,765,625

전환사채	시가하락	2018. 6. 22	3,072	3,067	9,765,625	9,781,545,

전환사채	시가하락	2018. 9. 22	3,067	2,993	9,781,545	10,023,387

17. 판매보증충당부채 (1) 판매보증충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

기초 장부금액	2,825,892	3,257,657

전입	674,947	701,274

사용	(1,693,836)	(883,969)

외화환산차이	652,265	(38,648)

기말 장부금액	2,459,268	3,036,314

(2) 연결회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	24,401,228	19,188,820

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,920,869)	(1,755,991)

재무상태표상 부채	19,480,359	17,432,829

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 19,500 천원(전기말: 18 ,267 천원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 연결포괄손익계산서의 계정과목(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

매출원가	2,374,294	1,954,542

판매비와관리비

퇴직급여	909,779	894,448

경상개발비	243,068	230,307

합 계	3,527,141	3,079,297

19. 자본금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본의 변동은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총 수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주 식 28,722천주 ( 전기말 : 28,722천주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 회사의 소유지분에 대한 기 타포괄손익누계액(세후)의 증감

(단위: 천원)

2018년 3분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	-	9,861,452

공정가치평가손익	(75,559)	(94,843)	-	(170,402)

파생상품평가손실	2,407	(12,352)	9,021	(924)

관계기업의 기타포괄손익 변동	82,703	20,247	-	102,950

해외사업환산손익	(749,032)	(269,458)	-	(1,018,490)

합계	9,121,971	(356,406)	9,021	8,774,586

(단위: 천원)

2017년 3분기	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

토지재평가이익	9,861,452	-	-	9,861,452

매도가능금융자산평가손실	(16,442)	(13,882)	-	(30,324)

파생상품평가손실	-	(11,265)	-	(11,265)

관계기업의 기타포괄손익 변동	(279,483)	456,245	-	176,762

해외사업환산손익	1,639,964	(456,710)	-	1,183,254

합계	11,205,491	(25,612)	-	11,179,879

20. 주당순이익(1) 주당이익 산정내역

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)(단위:원)	(7,925,229,043)	(14,020,937,442)	(341,110,976)	5,638,063,550

가중평균유통보통주식수(단위:주)	26,694,802	26,697,869	28,537,385	28,641,753

기본주당이익(손실)(단위:원)	(297)	(525)	(12)	197

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	26,694,802	26,829,468	28,694,802	28,694,802

자사주 취득	-	(131,599)	(157,417)	(53,049)

가중평균유통보통주식수	26,694,802	26,697,869	28,537,385	28,641,753

(3) 희석주당손익 산정내역(단위:원, 주)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(7,803,342,035)	(13,665,124,626)	(188,836,636)	5,842,041,809

조정후 가중평균유통보통주식수	36,500,005	36,269,184	36,914,288	32,681,347

희석주당손익	(*)	(*)	(*)	179

(*) 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 조정후 지배주주 보통주 분기순이익 산정내역

(단위: 원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(7,925,229,043)	(14,020,937,442)	(341,110,976)	5,638,063,550

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	121,887,008	355,812,816	152,274,340	203,978,259

조정후 지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(7,803,342,035)	(13,665,124,626)	(188,836,636)	5,842,041,809

(5) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	36,476,347	35,884,704	36,998,151	28,694,802

조정: 전환사채	23,658	516,079	73,554	4,039,594

조정: 자사주	-	(131,599)	(157,417)	(53,049)

조정후 가중평균유통주식수	36,500,005	36,269,184	36,914,288	32,681,347

21. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,758,634천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 배당금 지급액: 4,017,272천원).

22. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

법인세비용차감전순이익	(13,009,311)	10,785,632

조정:

감가상각비	13,932,286	13,920,213

무형자산상각비	726,898	500,926

퇴직급여	3,527,141	3,079,297

대손상각비	4,247	-

판매보증비	674,947	701,274

관계기업및공동기업투자처분손실	-	1,414,730

유형자산처분이익	(468,556)	(59,576)

유형자산처분손실	58,854	25,604

무형자산처분이익	-	(13,307)

배당금수익	(440,522)	(233,036)

파생상품거래이익	(14,600)	-

파생상품평가손실	-	36,549

파생상품평가이익	(432,912)	(7,281)

금융보증수익	(13,422)	-

지급보증료	13,732	-

외환차이	9,693,788	1,011,406

이자수익	(2,178,176)	(1,154,283)

이자비용	5,003,574	2,541,300

염가매수차익	-	(1,998,002)

지분법이익	(188,861)	(511,449)

공정가치금융자산처분손실	4,038	-

공정가치금융자산처분이익	(82,987)	-

공정가치금융자산평가손실	420,458	-

기타	10,533	37,924

운전자본의 변동:

매출채권의 감소	21,573,908	53,235,151

기타수취채권의 감소	2,113,848	4,742,218

재고자산의 감소(증가)	(2,125,221)	(105,251)

기타자산의 감소(증가)	(12,462,070)	5,479,806

매입채무의 감소	(14,090,393)	(60,173,476)

기타지급채무의 증가	6,548,162	118,999

계약부채의 증가	(1,695,138)	-

기타부채의 증가	5,665,709	1,014,321

퇴직급여의 순지급액	(2,853,784)	(2,673,820)

충당부채의 감소	(1,693,836)	(883,969)

영업으로부터 창출된 현금	18,222,334	30,831,902

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(4,460,071)	(5,587,898)

23. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천)

약정은행	약정내용	약정한도

2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

통화구분	금액	통화구분	금액

[지배기업]

경남은행	무역금융	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

국민은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

운영자금대출	KRW	3,000,000	-	-

운영자금대출	KRW	2,700,000	-	-

기업은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

농협은행	무역금융	-	-	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

법인카드	KRW	30,000	KRW	30,000

한국수출입은행	외화대출금	USD	8,000	USD	8,000

신한은행	무역금융	-	-	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	8,000	-	-

산업은행	무역금융	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

시설자금대출	KRW	20,000,000	-	-

대구은행	무역금융	KRW	4,000,000	KRW	3,000,000

운영자금대출	KRW	10,000,000

한국씨티은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

외화대출금	USD	5,400	USD	5,650

법인카드	-	-	KRW	100,000

우리은행	무역금융	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

KEB하나은행	외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	KRW	4,000,000	KRW	6,000,000

수입신용장발행	USD	400	USD	400

SC은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

수협은행	외화대출금	USD	4,250	USD	5,000

[종속기업]

씨티은행	운영자금대출	USD	8,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	6,000	EUR	6,000

운영자금대출	CNY	10,000	-	-

구매카드	KRW	500,000	-	-

무역금융	KRW	1,000	-	-

포괄외화지급보증	CNY	3,200	-	-

국민은행	운영자금대출	EUR	3,800	EUR	4,000

운영자금대출	KRW	3,500,000	KRW	1,000,000

운영자금대출	CNY	10,000	CNY	10,000

무역금융	KRW	5,000,000	KRW	500,000

산업은행	운영자금대출	EUR	8,400	EUR	8,400

운영자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

수출입은행	운영자금대출	USD	16,000	USD	10,000

운영자금대출	-	-	EUR	7,000

우리은행	운영자금대출	USD	6,450	USD	6,000

운영자금대출	EUR	5,120	EUR	5,120

무역금융	KRW	6,500,000	KRW	5,500,000

시설자금대출	KRW	3,500,000	KRW	4,500,000

시설자금대출	USD	10,000	-	-

운영자금대출	KRW	3,000,000	-	-

운영자금대출	CNY	10,000	-	-

이행보증	CNY	3,000	-	-

지급보증	USD	260	-	-

법인카드	KRW	100,000	-	-

KEB하나은행	운영자금대출	USD	3,000	USD	3,000

운영자금대출	EUR	5,680	EUR	3,680

무역금융	KRW	4,500,000	KRW	1,000,000

외상채권담보대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

기업어음할인	KRW	5,500,000	KRW	3,000,000

시설자금대출	USD	20,000	-	-

법인카드	KRW	50,000	KRW	50,000

기업은행	무역금융	KRW	13,000,000	KRW	7,000,000

운영자금대출	-	-	KRW	2,000,000

외상채권담보대출	-	-	-	-

시설자금대출	KRW	6,008,400	KRW	6,021,000

인수금융	KRW	20,000,000	-	-

중국은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000

중국건설은행	운영자금대출	-	-	CNY	60,000

중국화기은행	운영자금대출	-	-	CNY	5,000

중국초상은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000

대구은행	운영자금대출	KRW	472,090	KRW	722,020

무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

시설자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

부산은행	무역금융	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

시설자금대출	-	-	KRW	4,820,000

운영자금대출	KRW	1,000,000	KRW	400,000

신한은행	무역금융	KRW	9,594,000	KRW	2,000,000

시설자금대출	EUR	1,500	EUR	1,800

기업어음할인	-	-	KRW	5,000,000

운전자금대출	KRW	7,000,000	KRW	3,000,000

구매론	KRW	12,000,000	-	-

지급보증	KRW	500,000	-	-

인수금융	KRW	13,000,000	-	-

법인카드	KRW	100,000	KRW	100,000

신한캐피탈	인수금융	KRW	10,000,000	-	-

새마을금고중앙회	인수금융	KRW	30,000,000	-	-

SBI저축은행	인수금융	KRW	10,000,000	-	-

(2) 인수금융 관련 기타 약정사항

구분	Tranche A	Tranche B

대출금액	80,000백만원	3,000백만원

사용목적	(주)원방테크 지분증권의 취득자금	일반 운영자금

약정은행	기업은행, 새마을금고중앙회, 신한은행, 신한캐피탈, SBI저축은행	기업은행

담보제공	(1) 주식근질권설정계약 연결회사가 보유한 ㈜원방테크 주식에 관하여 주식근질권설정계약을 체결하고, 이 약정 및 동 계약이 정한 바에 따라 대주를 위한 1순위 근질권(한도는 대출약정금의 130%)을 설정하여야 함. (2) 예금근질권설정계약 배당금등수령 및 원리금상환계좌에 관한 예금반환채권에 대하여 예금근질권설정계약을 체결하고, 동 계약이 정한 바에 따라 대항요건을 구비함으로써 대주들을 위한 1순위 근질권(담보한도는 대출약정금액의 130%)을 설정하여야함.

의무조기상환	아래에 해당하는 경우에는 발생 즉시(또는 실무처리 상 가장 빠른 날) 연결회사 보유 "배당금 수령 및 원리금상환계좌"에 입금되어야 하며, 입금일로부터 3영업일 이내에 조기상환하여야 함. (1) 차주의 담보주식 일부 또는 전부 처분으로 인한 순현금유입액 전액 (2) 차주의 타 금융부채를 통해 조달한 금액 전액 (3) 지분인수와 관련하여 차주가 법정 판결 등을 통해 수취하는 금액 전액 (4) 차주의 인수대상회사로부터의 배당금 수령액 또는 감자, 자사주취득 등으로 차주가 수취하는 금액 전액 (5) 주주대여금 또는 유상증자등으로 차주가 조달하는 순현급유입 금액 전액 (6) 인수대상회사의 기업공개시 구주매출에 따른 처분대금 전액

차주의준수사항	다음을 포함하되 이에 한하지 않음. (1) 재무약정 준수 (2) 대주단의 사전동의 없는 차주 및 인수대상회사의 분할, 인수, 합병, 영업양수도 및 해산, 청산 등 중대한 구조조정 금지 (3) 대주단의 사전동의 없는 차주 및 인수대상회사의 추가 차입, 담보제공, 보증제공, 대여제공, 투자금지 (4) 대주단의 사전동의 없는 감자, 배당, 유상감자 등 차주의 주주에 대한 이익 분배 금지 (5) SPONSOR의 차주에 대한 최대주주 유지 및 지분율이 감소하는 행위금지 (6) 차주의 인수대상회사에 대한 최대주주 유지 및 지분율이 감소하는 행위금지 (7) 인수대상회사 지분 최대주주지위 유지조건으로 일부 매각 시 주당 최저 매각금액은 관련비용 등 차감 후 순현금 기준 주당 대출금 이상일 것 (8) 인수대상회사로부터의 차주로 유입되는 자금과 차주의 담보 주식매각대금 등은 원리금상환계좌에 입금 (9) 차주의 기한이익상실사유 발생, 중요한 소송이나 법적 절차 또는 중요한 위반이나 분쟁의 발생, 영업 및 재정상태의 중요한 변화가 발생하는 경우 차주가 알게된 날로부터 10일이내에 대주단에게 통지하여야 함

적극적준수사항	(1) 재무비율의 유지최초인출일 이후 피담보채무가 전부 변제될 때까지 2018년부터 도래하는 매 회계연도의 최종일을 기준으로 아래의 재무비율을 유지해야하고, 만일 재무비율을 준수하지 못하는 사유가 발생하는 경우에 그 사유가 발생하였음이 감사보고서 등으로 확인된 날부터 90일 이내에 유상증자하는 방법으로 이를 치유 및 상환하여야 함.

기한이익상실사유	다음을 포함하되 이에 한하지 않음. (1) 차주의 금전지급의무 불이행 (2) 진술 및 보장 사항 및 각종 준수사항 위반 시 (3) 주식양수계약, 본건 금융계약 및 주요 인/허가 위법, 효력 상실 (4) 담보권의 효력 상실 (5) 차주 및 인수대상회사의 "채무자의 회생 및 파산에 관한 법률"에 따른 회생 절차 및 이와 유사한 절차의 신청 또는 개시하는 경우 등 중대한 부정적 상황 발생 (6) 차주 및 인수대상회사의 감사보고서상 의견거절 혹은 한정의견, 부정적의견 (7) 대리은행의 은행여신거래기본약관에서 제7조에서 정한 사항의 발생

(3) 제공한 지급보증내역(단위: 천원)

제공받는자	특수관계구분	지급보증처	보증내역	보증시작일	보증종료일	통화단위	금 액

엔브이에이치플로어시스템(주)	관계기업	KEB하나은행	차입금보증	2018-02-27	2018-10-05	KRW	3,600,000

KEB하나은행	2018-02-27	2018-10-05	KRW	1,800,000

(4) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

서울보증보험	이행하자보증 등	19,154,701	223,185

인허가보증보험	223,185	100,304

기계설비공제조합	이행하자보증 등	2,387,694	-

우리은행	이행하자보증 등	8,837,887	-

기타외화지급보증	1,617,800	-

신한은행	원재료구매지급보증	2,000,000	-

전문건설공제조합	이행하자보증 등	5,480,069	-

씨티은행	이행하자보증 등	6,894,506	-

기타외화지급보증	10,339,244	-

합 계	56,935,086	323,489

(5) 연 결회사는 종속기업 등과 기술공여계약을 체결함으로서 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 기술료 등을 수령하고 있습니다.

(6) 연결회사는 상기 한도계약, 차입금 등과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석14 참조). (7) 연결회사는 엔브이에이치원방테크(주)의 차입금과 관련하여 연결회사의 현금 및 원방테크(주)의 지분증권을 담보로 제공하고 있습니다.(8) 연결회사는 (주)원방테크의 이행하자보증등과 관련하여 (주)원방테크의 당기손익-공정가치금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.(9) 종속기업인 강소NVH, 양주NVH 및 NVH India는 소재지국 지방정부 및 공단 등과 토지 장기임차계약을 체결하고 있습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일	비 고

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	-

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업(*1)	(주)삼흥과 그 종속기업(*1)	최대주주의 종속기업

브이피코리아(주)	브이피코리아(주)	최대주주의 종속기업

주요 경영진 등	주요 경영진 등	-

(*1) 당분기 중 사명을 (주)삼흥에서 (주)제이케이인베스트먼트홀딩스로 변경하였습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2018년 3분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	456,328	-	5,940	326,783

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	-	-	170	198,957

기타	-	-	-	6,291

합 계	456,328	-	6,110	532,031

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년 3분기

재화의 판매	기술료 수익	용역의 제공	기타수익

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	218,992	-	7,650	222,438

GH신소재(주)와 그 종속기업	-	-	15,750	37,242

공동기업	합비NVH	37,070	-	-	-

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	-	-	8,100	242,117

기타	-	-	-	6,290

합 계	256,062	-	31,500	508,087

(3) 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	2018년 3분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	3,379,707	-	4,278	34,518

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	900,657	-	-	-

브이피코리아(주)	-	914,261	337,616	-

합 계	4,280,364	914,261	341,894	34,518

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년 3분기

원재료 매입	유무형자산 매입	지급수수료	기타비용

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	4,352,044	-	-	17,902

GH신소재(주)와 그 종속기업	6,320,345	-	-	14,518

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	3,712,224	-	-	-

브이피코리아(주)	-	664,559	456,614	9,595

합 계	14,384,613	664,559	456,614	42,015

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	2018년 9월 30일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주)와 그 종속기업	1,006,513	246,234	2,066,480	-

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	-	178,835	-	-

브이피코리아(주)	-	1,190,433	-	324,303

기타	-	349,390	-	-

합 계	1,006,513	1,964,892	2,066,480	324,303

(단위: 천원)

구 분	회사명	2017년 12월 31일

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔브이에이치플로어시스템(주) 와 그 종속기업	166,116	1,039,675	2,282,150	-

기타특수관계자	(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	16,984	2,674,522	1,777,479	-

브이피코리아(주)	-	72,357	-	358,842

기타	-	349,390	-	-

합 계	183,100	4,135,944	4,059,629	358,842

(5) 특수관계자와 의 자금거래(단위: 천원)

2018년 3분기	특수관계자	자금대여거래(*)

기초	증가	감소	기말	신주인수권 취득	투자주식 취득	배당금지급

기타특수관계자	브이피코리아(주)	-	1,000,000	-	1,000,000	-	-	229,586

(주)제이케이인베스트먼트홀딩스(구, (주)삼흥)와 그 종속기업	-	1,300,000	(1,300,000)	-	-	3,000,959	60,701

주요 경영진 등	349,161	-	-	349,161	-	-	-

합 계	349,161	2,300,000	(1,300,000)	1,349,161	-	3,000,959	290,287

(단위: 천원)

2017년 3분기	특수관계자	자금대여거래(*)

기초	증가	감소	기말	신주인수권 취득	배당금지급

기타특수관계자	브이피코리아(주)	900,000	150,000	-	1,050,000	392,520	163,117

주요 경영진 등	457,861	-	(108,700)	349,161	-	-

합 계	1,357,861	150,000	(108,700)	1,399,161	392,520	163,117

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 기술제공 계약 연결회사는 종속기업 등과 특정 제품에 대하여 기술공여계약 등을 체결함에 따라 해당 회사의 순매출액의 일정금액 또는 계약금액을 기술료로 수령하고 있습니다. (7) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 금융기관 등에 지급보증하고 있는 내역은 주석 23에 공시된 바와 같습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

단기종업원급여	2,361,442	2,275,894

퇴직급여	337,771	328,555

기타장기종업원급여	1,102	1,215

합 계	2,700,315	2,605,664

25 . 회 계정책의 변경

25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	96,501,486

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 및 재측정	(2)①	480,646

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 조정	①	(105,742)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	374,904

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	96,876,390

기준서 제1115호에 따른 조정	25.2	(98,092)

수정 후 기초이익잉여금	96,778,298

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금 및 수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	4,344,143	196,300,789	200,644,932

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 및 재측정	①	3,780,646	(3,300,000)	-	480,646

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 및 재측정	②	-	(57,600)	-	(57,600)

기초 장부금액-기준서 제1109호	3,780,646	986,543	196,300,789	201,067,978

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 표시함.상세내역은 아래 ③참조, 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 미치지 않음 . 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산적립금 변동	이익잉여금변동 *

기초 장부금액-기준서 제1039호	(30,631)	-	96,501,486

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 및 재측정	①	-	-	374,904

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 및 재측정	②	30,631	(75,559)	-

합 계	30,631	(75,559)	374,904

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(75,559)	96,876,390

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정(주석 25.2 참조)이 반영하기 전 금액임.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 및 재측정당기초 현재 투자액 3,780,646천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 및 재측정되었습니다. 당기 초 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 480,646천원이 이익잉여금으로 인식되었으며, 관련하여 105,742천원의 이연법인세 효과를 이익잉여금으로 인식하였습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 및 재측정과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 986,543천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류 및 재측정 되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)75,559천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	-	3,780,646	3,780,646

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	4,343,082	986,543	(3,356,539)

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 ** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2017년 12월 31일 수정전(*)	조정	2018년 1월 1일 수정후

비유동자산

이연법인세자산	2,361,493	27,667	2,389,160

자산 총계	466,762,189	27,667	466,789,856

유동부채

계약부채	-	46,304	46,304

비유동부채

계약부채	-	79,455	79,455

부채 총계	286,986,745	125,759	287,112,504

이익잉여금	96,876,390	(98,092)	96,778,298

자본 총계	179,775,444	(98,092)	179,677,352

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 이월이익잉여금이 계약부채 125,759천원으로 재분류됐습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출채권	70,718,862	7,280,301	77,999,163

계약자산	7,314,910	(7,314,910)	-

자산총계	679,961,948	(34,609)	679,927,339

계약부채(유동)	6,707,594	(6,707,594)	-

계약부채(비유동)	79,455	(79,455)	-

기타유동부채	10,931,644	6,661,409	17,593,053

부채총계	507,282,879	(46,185)	507,236,694

- 연결손익계산서 및 총포괄손익(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	429,224,738	296,121	429,520,859

매출원가	394,535,355	819,479	395,354,834

판관비	35,508,079	(1,150,328)	34,357,751

분기순이익	(14,010,052)	(34,728)	(14,044,780)

총포괄손익	(14,609,574)	(34,728)	(14,644,302)

- 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

분기순이익	(14,010,052)	(34,728)	(14,044,780)

자산부채의 변동

매출채권	21,573,908	(34,609)	21,539,299

계약부채	(1,695,138)	1,695,138	-

기타부채	5,665,709	(1,695,019)	3,970,690

영업활동으로 인한 현금흐름	18,222,334	-	18,222,334

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 1,695,138천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

26. 영업양수 당사의 종속법인인 GH신소재(주)는 2018년 1월 31일을 기준으로 (주)삼흥의 원사사업부를 영업양수하였습니다. 동 영업양수는 동일한 당사자의 지배를 받는 법인간의 거래이므로 회사는 영업양수를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 영업양수의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 영업양수에 대한 개요

구 분	양수인	양도인

회사명	GH신소재 주식회사	(주)삼흥

주요사업	부직포 및 펠트 제조업	합성섬유제조업

(2) 영업양수에 대한 회계처리영업양수로 취득한 (주)삼흥의 자산과 부채는 양도인의 별도재무제표 상 계상된 영업양수 시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가 5,000,000천원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상합니다.

영업양수로 인수된 (주)삼흥의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	5,000,000

이전대가 합계	5,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산

현금및현금성자산	2,519,187

매출채권	3,201,094

기타수취자산	288,346

재고자산	2,699,463

기타유동자산	50,981

비유동자산

유형자산	9,537,535

무형자산	8,415

기타비유동자산	272,000

유동부채

매입채무	(2,857,817)

기타지급채무	(800,916)

차입금	(12,948,007)

기타유동부채	(20,963)

비유동부채

퇴직급여채무	(1,060,170)

차입금	(2,000,000)

인수한 순자산 장부금액	(1,110,852)

투자차액(자본잉여금)	(6,110,852)

27. 사업결합(1) 일반사항연결회사는 2018년 6월 30일에 방진, 방음설비의 제조 및 설치 사업을 영위하고 있는 (주)원방테크의 지분을 85.79%(유효지분율) 매입하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 사업결합과 관련하여 취득한 자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 공정가치로 측정되었습니다.(3) 이전대가와 승계한 자산 및 부채(주)원방테크의 취득과 관련하여 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	160,076,102

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	46,317,015

매출채권	20,278,486

유형자산	27,982,012

투자부동산	12,111,295

무형자산	899,783

고객관계	32,105,740

기타자산	32,447,026

차입금	(350,638)

기타부채	(37,661,295)

식별가능 순자산의 공정가치	134,129,424

비지배지분	(19,033,552)

(4) 영업권당사의 종속법인인 엔브이에이치원방테크(주)가 (주)원방테크와 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가:	160,076,102

식별가능한 순자산 공정가치

지배지분	(115,095,871)

비지배지분	(19,033,552)

영업권	44,980,231

(5) 식별가능한 무형자산의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.